녹십자홀딩스 — 주주총회소집공고 (20190312)
제출인: 녹십자홀딩스

주주총회소집공고
2.7
(주)녹십자홀딩스

주주총회소집공고

2019 년 3 월 12 일

회 사 명 :
(주)녹십자홀딩스

대 표 이 사 :
허일섭, 허용준

본 점 소 재 지 :
경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107

(전 화)031-260-9300

(홈페이지)http://www.greencross.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)경영관리실장
(성 명)박순영

(전 화)031-260-9300

주주총회 소집공고

(제53기 정기)

삼가 아뢰옵니다. 
당사 정관 제19조 규정에 따라 제53기(2018.01.01∼2018.12.31) 정기주주총회를 
소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

1. 일 시 : 2019년 3월 27일(수) 오후 2시

2. 장 소 : 경기도 용인시 기흥구 이현로30번길 107 
 목암Bldg. Conference 1 (7층)

3. 회의 목적사항

가. 보고사항 : ① 감사보고 
 ② 내부회계관리제도 운영실태 보고
 ③ 외부감사인 선임 보고

④ 영업보고

나.부의안건
제1호 의안: 제53기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 
 연결재무제표 승인의 건.

제2호 의안: 정관 일부 변경의 건.

제3호 의안: 이사 선임의 건.(사내이사 3명)

제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건.
제5호 의안: 감사 보수한도 승인의 건.

4. 경영참고사항
상법 제542조의4 제3항에 의한 경영참고사항은 당사, 금융위원회, 한국거래소, 
국민은행 증권대행부에 비치하고 있사오니 참고하시기 바랍니다. 

5. 전자투표에 관한 사항
당사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 
결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 
주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에서 참석하지 아니하고 
전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다. 
 가. 전자투표관리시스템 인터넷 :「http://evote.ksd.or.kr」, 
 모바일 :「http://evote.ksd.or.kr/m」

나. 전자투표 행사기간 : 2019년 3월 17일 ~ 2019년 3월 26일

- 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능
 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사

- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서 또는 은행·
 증권 범용공인인증서

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는
 경우 전자투표는 기권으로 처리

6. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행됨에 따라 증권회사에 예탁하지 않은 전자등록전환 대상 주식 등 실물 증권은 제도 시행일에 효력이 상실되며, 명의개서대행회사의 특별계좌에 전자등록 되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 증권회사에 예탁하시기 바랍니다. 보유 중인 실물증권의 전자등록전환 대상 여부는 한국예탁결제원 홈페이지에서 확인하실 수 있습니다.(www.ksd.or.kr → 전자증권제도 → 제도 시행일의 전환 → 전환 대상 종목 )

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 
성명

박준
(출석률:100%)

찬 반 여 부

1
2018.02.02
1. 재무제표 승인 및 영업보고서 승인의 건
2. 주주총회 소집의 건
3. 주주총회 회의목적사항 결정의 건
※경영위원회 결의사항 보고
※주요 경영사항 보고
※내부회계관리제도 운영 실태 보고 
※내부회계관리제도 운영 실태 평가보고
찬성
찬성
찬성
-
-
-
-

2
2018.05.25
※주요 경영사항 보고 
1. 경영위원회 결의사항 보고
2. 주요 경영사항 보고

-
-

3
2018.09.10
※주요 경영사항 보고 
1. 경영위원회 결의사항 보고
2. 주요 경영사항 보고

-
-

4
2018.11.20
※주요 경영사항 보고
1. 준법지원인 2018년 활동보고
2. 주요 경영사항 보고

-
-

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,000
36
36
-

※ 주총승인금액은 사외이사가 포함된 이사(총4명)의 보수한도 총액임.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

임대수익
(주)녹십자
(계열회사)
2018.01.01~2018.12.31
47
3.33

의료법인 녹십자의료재단
(기타특수관계자)
30
2.16

배당금 수익
(주)녹십자
(계열회사)
73
5.22

상표권사용료
(주)녹십자
(계열회사)
102
7.31

기술료
(주)녹십자
(계열회사)
39
2.81

녹십자(중국)

생물제품유한공사(GC China)
(계열회사)

21
1.53

Staff 위수탁대가
(주)녹십자
(계열회사)
114
8.17

※ 비율은 최근사업년도(2018년) 매출액 대비 비율임.
※ 최근 사업년도 매출액 : 1,401억

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

(주)녹십자
(계열회사)
Staff 위수탁대가 외
2018.01.01~2018.12.31
376
26.84

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
제약산업은 기술집약적 연구개발투자형의 고부가가치 산업이며, 전형적인 내수산업에서 점차 해외 수출이 증가하는 추세로 약 300여개의 제약회사가 참여하고 있습니다. 의약품의 연구 및 개발은 국민의 건강, 복지 증진, 질병으로 인한 사회적 비용의 감소, 평균수명연장과 건강한 생활 추구 등 국민생활의 기본권 충족 등과 직결되며, 임상 및 개발ㆍ인허가ㆍ제조ㆍ유통 등의 모든 과정에 있어 정부의 관리 및 규제ㆍ통제 등의 역할이 큰 산업입니다. 제약산업은 경기흐름의 영향을 덜 받는 특성을 가지고 있으며, 기술집약도가 높은 첨단기술산업의 한 분야로서 차별성 및 기술에 따른 독점성이 강한사업으로 막대한 투자에 따른 위험과 동시에 부가가치가 큰 산업입니다. 물질특허 및 시장개방의 영향으로 선진제약업체와의 경쟁이 불가피하며 특히 오리지널 제품으로 무장한 다국적 제약사는 의약분업을 계기로 공격적인 마케팅에 나서 국내 시장점유율을 급팽창시켰으며 이에 따라 기술개발능력의 함양이 절실히 요구되고 있는 사업입니다.

(2) 산업의 성장성
전국민 의료보험실시에 따른 꾸준한 수요증가로 높은 성장세를 보였던 제약산업은 90년대초에 과다한 설비투자로 공급이 수요를 초과하는 공급과잉으로 인해 업체간 과다경쟁의 양상을 보이기도 하였으나, 국민소득수준의 향상과 건강에 대한 관심고조, 새로운 치료제 개발에 따른 수요의 증가로 지속적인 신장이 예상됩니다. 이에 따라 국내 의약품 시장은 연평균 국내 제조업 GDP의 평균성장율을 상회하는 성장성을 지속할 것으로 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성
제약산업은 타산업에 비해 전반적으로 경기변동의 영향을 적게 받고 있습니다. 일반의약품의 경우 전문의약품보다는 다소 경기변동에 민감한 편이나 최근에는 전문의약품의 규모가 증가하는 추세입니다.

(4) 경쟁요소
약 300여개의 업체가 참여하고 있는 국내 제약시장은 외국인 투자가 100% 가능해짐에 따라 기존 합작사의 지분율 변화, 외국지사의 새로운 외자기업으로의 발돋움과 다국적 제약업체의 신규참여가 가속화 될 것으로 보여 국내외 제약업체간의 치열한 경쟁이 예상되고 있습니다. 또한, 대기업의 제약산업 진출 및 우수한 오리지널 제품을 다량보유하고 있는 외자기업들의 M&A확대에 국내업체들의 대응방안이 초미의 관심사로 떠오르고 있습니다. 리베이트 제공 및 수수에 대한 처벌기준 강화, 한미FTA 체결 등으로 인해 기술력이나 품질 경쟁력이 약한 복제품 위주, 마케팅 중심의 중소업체 등은 어려운 경영환경이 예상되고 있습니다.

(5) 자원조달사의 특성
국내 제약업계는 주요 생산원료의 조달을 주로 외국의 제약회사와 기술 도입선에 의존하고 있고 점차 국내업체의 자체 기술개발로 국산으로 대체되어가고 있으나 아직까지는 미미한 수준입니다.

(6) 관련법령 또는 정부의 규제 및 지원등
제약산업은 국민건강과 직결되는 산업으로 제품의 개발-생산-판매 전 과정에 걸쳐서 정부정책의 영향을 크게 받고 있습니다. 최근 들어 정부는 건강보험 재정건전화 및 제약산업 선진화를 위해 일괄 약가인하, 리베이트 쌍벌제 등을 시행하여 제약산업에 대한 규제를 강화하는 추세입니다. 특히, 타 사업과는 달리 정부가 약가를 직접 통제하고 있어, 정부의 약가정책은 개별기업의 매출 및 수익성에도 직접적인 영향을 미치고 있습니다. 정부의 약가정책의 강도는 건강보험재정의 건전성 정도에 따라 변화가 나타나는데, 보험재정 지출의 주요부문인 약제비 지출을 통제하기 위하여 정부는 의약품의 가격과 사용량을 통제하고 있으며, 특히 가격 통제에 정부정책의 초점을 두고 있습니다.
한편, 정부는 국내 제약사들의 글로벌 역량을 키울 수 있도록 세제, 금융, 인력, 수출,약가 인센티브 등 다양한 정책적 지원을 위해 2012년 6월 처음으로 43개 기업을 혁신형 제약기업으로 선정하였습니다. 
또한, 2013년 7월 보건복지부에서는 제약산업 육성·지원 5개년 종합계획을 수립하여 관련 특별법에 따라 R&D 투자 확대, 세제지원, 정책자금 지원, 인력지원, 수출지원 등 다양한 인센티브를 제공할 예정입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

지주회사는 주식의 소유를 통하여 국내회사의 사업내용을 지배하는 것을 주된 사업으로 하는 회사로서 법규상 일반지주회사와 금융지주회사로 구분됩니다. 일반지주회사는 이론적으로 순수지주회사와 사업지주회사로 구분할 수 있습니다. 순수지주회사는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 주된 사업으로 하며, 지배하는 자회사로부터 받는 배당금을 주된 수입원으로 하는 회사이고, 사업지주회사는 다른 사업활동을 함과 동시에 다른 회사를 지배하기 위하여 주식을 소유하는 회사입니다.

㈜녹십자홀딩스는 2001년 3월 정기주총에서 지주회사에 대한 사업목적을 승인 받아 생명공학 및 헬스케어 관련 기업을 사업자회사로 둔 지주회사 체제로 경영시스템을 전환하였습니다. 현재 녹십자홀딩스의 지주회사 경영시스템은 주력 자회사인 ㈜녹십자를 필두로 국내 14개, 해외 16개, 총 30개의 법인 계열회사를 두고 있습니다. 이 가운데 전체 경영전략 수립과 조정, 신규 전략사업의 진출, 출자자산의 포트폴리오 관리 등은 지주회사 역할을 맡고 있는 ㈜녹십자홀딩스가 담당하고 있으며, 의약품의 제조 판매 등 실제 사업은 각 자회사가 수행하고 있습니다. 
㈜녹십자홀딩스는 2010년 12월 31일 기준으로 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따라 법상의 지주회사 요건 미충족으로 지주회사에서는 적용제외되나 자회사의 주식을 확보, 유지, 관리하는 등의 지주회사 시스템은 계속적으로 유지하고 있습니다.

(2) 신규사업 등의 내용 및 전망
1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적

당사는 용인도시공사가 시행하는 기흥역세권 도시개발사업 내 당사가 보유한 부지(구, 신갈공장)에 대하여 단순한 처분이 아닌 아파트 및 오피스텔 등의 부동산개발사업을 통하여 효율적으로 토지비를 회수하고 그 이상의 부가가치를 창출하고자 합니다.

2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성

2008년 금융위기 이후 침체되었던 부동산 및 주택시장에 대한 그간의 공급부족 및 정부의 적극적인 부양정책 등으로 인하여 현재 시장은 정상화 되었으며, 기흥역세권은 5,100세대 규모의 주상복합아파트가 들어서는 미니신도시로 분당선과 용인경전철의 더블역세권으로 입지가 매우 우수한 지역입니다.

3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등

2015년 9월 분양을 개시하여 현재 분양이 완료된 기흥역 더샵 주상복합 신축사업은 아파트 총분양매출액 약 5천억 규모입니다. 2018년 말까지 약1,598억원을 회수완료하였으며 2019년 말까지 약 350억원 회수될 예정입니다.

(3)조직도

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1. gch 조직도(19.1.1)

[녹십자]

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 1969년 창업이래 각종 우수의약품을 생산, 공급하여 국민보건 건강에 일익을담당하여 왔으며, 1989년 8월 1일에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 
2003년 녹십자의료공업의 혈액백 사업부문 양수를 비롯해 녹십자바이오텍과 녹십자라이프사이언스를 합병하고, 2004년 9월말에는 녹십자피비엠을 합병하는 절차를 마무리하였고 녹십자백신의 백신일부 품목을 양수하였습니다. 녹십자피비엠과의 합병및 백신사업 일부 양수는 당사가 보다 내실있는 회사로 도약하는 매우 의미있는 계기가 되었고, 의약품제조중심의 기존 사업구조의 한계를 넘어 R&D, 제조, 마케팅, 유통에 이르기까지 수직적 통합을 이루는 계기가 되었습니다. 또한, 당사의 창사이래 가장 큰 프로젝트였던 최첨단 생산시설을 갖춘 오창공장과 인플루엔자 백신 생산시설인 화순공장이 완공되었고, 이 두 프로젝트의 완성은 당사가 한번 더 도약할 수 있는 중추적인 역할을 담당하였습니다. 
최근 국내 제약산업은 세계경제의 불투명, 정부의 약가인하 정책 및 한미FTA 발효 등으로 여러 산업분야 중에서도 혹독한 시련을 겪고 있습니다. 그러나 당사는 지속적인 R&D 투자로 성장동력을 확보하면서 급변하는 외부환경에 유연하게 대처하고 있습니다. 더불어, 국내 제약업계 최대규모인 R&D센터는 신약 연구개발에 핵심역할을맡게 될 것이며, 해외시장 공략을 위한 화순 백신공장과 오창 혈액제제 공장 증설이 진행중에 있습니다. 
장기적으로는 경쟁이 심화되고 정책적 규제로 위축되고 있는 내수가 아닌, 광대한 규모의 해외로 눈을 돌려 차근히 준비해온 글로벌 프로젝트에서 구체적 성과를 내어 녹십자의 미래가치를 제고해 나갈 것입니다. 

당사의 2018년 연결재무제표 매출액은 전년 동기 대비 3.6% 증가한 13,349억원, 영업이익은 전년 동기 대비 44.5% 감소한 502억원을 달성하였습니다. 국내 사업의 경우 주력품목인 혈액제제 약가인상 효과로 준수한 성적을 냈지만, 외부 도입 백신 상품 판매가 공급 지연이나 경쟁품 등장으로 저조했습니다. 해외 부문은 혈액제제의 브라질 수출 물량 증가와 수두백신 수출국 확대에 힘입어 전년 동기 대비 9.5%의 성장률을 기록하였습니다. ㈜녹십자의 올해 연구개발비는 전년 같은 기간보다 12.3% 증가하였습니다. 당사는 외형 확대와 투자 기조는 유지하면서 규모의 경제 실현, 원가 절감 등을 통해 수익성 회복에도 집중할 예정입니다. 
연구개발부문에서는 전략제품의 글로벌화를 위해 전사적으로 자원과 역량을 집중하고 있으며, 북미, 유럽, 중국 등에서 글로벌 임상시험을 완료 및 진행중입니다. 면역글로불린 '아이비 글로불린 에스엔', 헌터증후군 치료제 '헌터라제', 3세대 유전자재조합 혈우병 치료제 '그린진 에프' 등이 대표적인 글로벌 전략 품목입니다.
또한 백신분야에서는 기존 3가 독감백신에서 4가 독감백신으로의 전환을 능동적으로 대처하여 백신시장에서의 선도적 지위를 유지해 나갈 것입니다.
당사는 명실상부한 글로벌 제약사로 도약하기 위한 글로벌 사업과 New Biz를 전개하는 한편, 기존 사업의 지속 성장으로 도약의 밑거름을 확보할 것입니다.

(2) 시장점유율

업 체 명
매출액(백만원)
비 고

2018년
2017년
2016년

녹 십 자

1,334,878

1,287,916
1,197,904
-

유한양행

1,518,823

1,462,248
1,320,797
-

한미약품

1,015,962

916,586
882,725
-

대웅제약
1,031,427
960,307
883,920
-

※연결 재무제표 기준(금융감독원 공시 자료참고) 

(3) 시장의 특성

당사의 품목구조는 특수의약품 및 Rx, OTC 제품이 종합적으로 구성되어 있는 바, 주요 거래처가 종합병원, 의원, 시약도매상, 약국, 적십자 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

녹십자는 핵심사업으로서 혈액제제, Recombinant제제, 백신제제의 대형 수출품목 육성과 신규 시장 개척을 목표로 합니다.

혈액제제의 경우, 면역글로불린 '아이비 글로불린 에스엔'의 북미 허가 진행을 하고 있으며, 국내 혈액제제시설 Capa 증설 및 혈액분획제제 세계 최대 시장인 북미 진출을 위해 캐나다 퀘백 주 몬트리올에 혈액분획제제 공장을 설립하고, 생산된 의약품을현지 구매기관에 공급하기로 캐나다 정부와 계약 체결하였습니다. 국내 제약기업 최초로 북미에 설립한 바이오 의약품 공장을 교두보로 향후 '아이비글로불린'과 '알부민'등의 혈액제제 공급, 헌터증후군 치료제 '헌터라제'등의 수출을 확대해 글로벌 시장공략을 가속화할 계획이며 이를 위해 필요한 원료혈장의 안정적 공급을 위해 미국 내 자체 혈액원을 추가로 확보할 예정입니다. 
Recombinant 제제의 주요 프로젝트는 국내에서 이미 출시된 유전자재조합 혈우병치료제 '그린진 에프'의 중국 진출과 헌터증후군 치료제 '헌터라제'의 미국, 일본 임상 등이 진행 중입니다. 국내 개발을 발판 삼아 미국이나 유럽 선진 의약품 시장 및 중국과 같은 거대 의약품 시장을 타겟으로 진행되고 있습니다. 또한 당사는 기존 1세대 치료제에 비해 반감기를 늘림으로써 환자의 투약 편의성을 증대하고 국가 보험재정절감에 크게 기여한 호중구감소치료제 '뉴라펙'을 출시하였으며, 2016년에 7주차 IR52 장영실상을 수상한 바 있습니다. 향후에도 '뉴라펙'이 보다 더 많은 항암 요법에 적용됨으로써 항암제 분야와의 시너지 효과를 극대화할 수 있도록 후속 연구를 활발히 진행 중에 있습니다.

녹십자는 또 하나의 주력분야인 백신사업의 다각적인 분석을 통해 경쟁력 있는 제품군으로 육성하고 있습니다. 2009년 국내 최초의 계절독감 백신, H1N1 신종인플루엔자 백신 등을 시작으로 최근 허가 받은 4가 독감백신에 이르기까지 단가, 3가, 4가 백신을 개발하는 등 다양한 바이러스주에 대응력을 갖추고 있습니다. 3가 독감백신의 경우 아시아 최초/세계에서 두번째로 Single-dose, Multi-dose 계절독감백신 모두 WHO PQ 승인을 획득하는데 성공하였습니다. 그리고 4가 독감백신은 2016년 12월 차세대일류상품(산업통상자원부 인증)에 선정된 바 있습니다. 또한 녹십자는 국내 최초 고용량 독감백신 개발에 나서 2018년 7월 임상 2상 승인을 받아 임상 진행중이며,면역력이 떨어지는 고령층에 효과적인 백신 개발을 통해 독감으로 인한 사회적 부담과 비용을 줄일 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.
녹십자는 독감백신의 자급화에 이어 또 한번 전량 수입에 의존해 오던 Td백신 개발에 국내 최초로 성공하였습니다. Td백신은 디프테리아 균 감염으로 일어나는 급성전염병 '디프테리아'와 파상풍균에 의한 신경 독소로 발생하는 '파상풍'을 예방할 수 있는 백신으로 현재 국내 허가된 '성인용Td 백신' 3종은 해외에서 수입되는 제품들이며, 이번 Td백신 국산화로 매년 45만명 분의 수입 대체효과가 있을 것으로 예상됩니다. 녹십자는 이 Td백신에 백일해 항원이 추가된 혼합 백신인 파상풍·디프테리아·백일해(Tdap)백신의 임상도 진행중이며, 향후 해외시장 진출을 목표로 개발 중입니다. 또한, 글로벌 스탠다드에 부합하는 수두백신Ⅱ가 향후 글로벌 진출을 염두에 두고 임상이 진행중입니다. 이들 품목들은 녹십자가 주력하는 백신부문에서 세계적으로 경쟁력이 가장 높아, 녹십자는 이들 품목을 향후 다국적사와의 경쟁에서도 뒤쳐지지 않을 제품으로 육성해나갈 것입니다. 
이와 같은 연구개발과 신규사업전략에 따라, 현재 녹십자는 주력부문인 혈액제제와 백신을 비롯해 바이오베터, 합성신약까지 외형을 확대한 총 수십여 개의 R&D 파이프라인을 구축하였으며, 이러한 경쟁력을 갖춘 품목들은 국내는 물론 미국, 유럽, 중국 및 이머징마켓 등 세계시장을 적극 공략해 나갈 것입니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제53기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건.

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항의 가. 업계의 현황 및 나. 회사의 현황을 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 참고사항
아래의 재무제표는 외부감사인의 감사결과가 완료된 재무제표가 아니며, 3월 19일공시 예정인 감사보고서제출 공시를 확인하시기 바랍니다.

- 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 53(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 52(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 녹십자홀딩스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 53(당)기말
제 52(전)기말

자산

유동자산

현금및현금성자산
4,31
250,793,373,106
268,838,854,949

매출채권및기타채권
5
398,400,530,208
390,690,488,065

기타금융자산
6
20,527,732,978
3,065,575,617

미청구공사
14
21,166,680,261
10,118,673,082

재고자산
7,31
431,503,780,129
496,476,840,380

파생상품자산
18
191,338,513
613,978,420

기타유동자산
12
22,008,799,357
21,562,756,185

유동자산 합계

1,144,592,234,552
1,191,367,166,698

비유동자산

장기매출채권및기타채권
5
11,706,473,688
8,234,896,088

기타금융자산
6,31
135,376,887,401
136,605,372,095

관계기업투자
8
86,133,801,831
54,464,547,154

유형자산
9,31
1,055,214,614,665
990,287,604,931

무형자산
10,36
132,590,665,162
113,160,307,467

투자부동산
11
54,514,683,126
54,838,918,557

기타비유동자산
12
1,271,497,879
762,809,576

이연법인세자산
29
7,199,113,829
10,974,295,241

비유동자산 합계

1,484,007,737,581
1,369,328,751,109

자산 총계

2,628,599,972,133
2,560,695,917,807

부채

유동부채

매입채무및기타채무
13
236,418,906,654
262,391,543,125

단기차입부채
15
377,587,768,768
240,980,349,814

초과청구공사
14
2,488,905,920
10,609,385,266

당기법인세부채

11,295,922,252
17,595,115,483

기타충당부채
16
19,082,680,030
15,670,079,250

기타유동부채
12
14,914,532,445
21,840,364,106

유동부채 합계

661,788,716,069
569,086,837,044

비유동부채

장기매입채무및기타채무
13
8,846,309,055
7,466,207,526

장기차입부채
15
414,875,732,366
450,650,674,909

확정급여부채
17
15,967,003,245
10,232,461,862

장기기타충당부채
16
350,419,258
574,398,659

기타비유동부채
12
6,246,724,553
6,698,063,668

이연법인세부채
29
67,408,520,962
76,319,718,641

비유동부채 합계

513,694,709,439
551,941,525,265

부채 총계

1,175,483,425,508
1,121,028,362,309

자본

지배기업 소유주지분

자본금
1,19
26,579,335,000
26,579,335,000

자본잉여금
20
40,664,728,637
35,456,521,009

기타자본항목
21
(18,288,787,670)
(18,288,787,670)

기타포괄손익누계액
22
(2,404,639,548)
33,198,404,660

이익잉여금
23
757,796,375,174
735,864,753,726

지배기업 소유주지분 합계

804,347,011,593
812,810,226,725

비지배지분
1
648,769,535,032
626,857,328,773

자본 총계

1,453,116,546,625
1,439,667,555,498

부채와 자본 총계

2,628,599,972,133
2,560,695,917,807

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 53(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 52(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 녹십자홀딩스와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 53(당)기
제 52(전)기

영업수익

제품매출

742,409,716,898
688,535,687,479

상품매출

605,948,517,268
587,282,870,805

용역매출

72,810,791,203
71,042,135,490

분양수익

85,286,801,929
63,994,713,219

공사수익

32,492,010,351
46,984,938,622

임대료수익
11
6,965,800,560
5,526,198,647

배당금수익

743,580,955
613,560,909

기타영업수익

2,057,575,575
1,508,901,586

영업수익 합계

1,548,714,794,739
1,465,489,006,757

영업비용

제품매출원가
28
458,993,448,709
394,810,913,104

상품매출원가
28
516,895,082,629
499,673,967,018

용역매출원가
28
62,917,807,876
57,629,757,583

분양원가
28
73,429,646,492
57,164,081,935

공사원가
28
29,924,641,757
43,922,811,908

판매비와관리비
25,28
357,222,122,673
300,315,517,833

영업비용 합계

1,499,382,750,136
1,353,517,049,381

영업이익

49,332,044,603
111,971,957,376

기타수익
26
8,393,723,174
11,291,221,151

기타비용
26
30,417,295,022
23,526,839,254

금융수익
27
37,793,282,437
22,932,288,198

금융원가
27
27,450,767,363
27,213,316,352

관계기업투자손익
8
5,537,583,278
690,459,272

법인세비용차감전이익

43,188,571,107
96,145,770,391

법인세비용
29
23,809,636,768
25,417,628,310

당기순이익

19,378,934,339
70,728,142,081

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산평가손익

-
23,202,107,541

지분법자본변동

1,537,951,030
2,431,228,784

해외사업환산손익

(2,561,969,136)
(13,330,906,363)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치측정 
 금융자산 평가손익

(15,564,042,734)
-

확정급여제도의 재측정요소
17
(7,764,974,723)
787,058,423

지분법자본변동 중 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목

(107,360,050)
36,108,485

법인세비용차감후기타포괄손익

(24,460,395,613)
13,125,596,870

총포괄이익

(5,081,461,274)
83,853,738,951

연결당기순이익의 귀속:

지배기업 소유주지분

18,466,539,828
43,364,195,337

비지배지분
1
912,394,511
27,363,946,744

합계

19,378,934,339
70,728,142,081

연결총포괄이익의 귀속:

지배기업 소유주지분

(49,769,040)
55,370,552,021

비지배지분
1
(5,031,692,234)
28,483,186,930

합계

(5,081,461,274)
83,853,738,951

지배회사 소유지분에 대한 주당이익:

보통주 기본및희석주당순이익
24
406
955

구형1우선주 기본및희석주당순이익
24
435
960

구형2우선주 기본및희석주당순이익
24
430
955

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 53(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 52(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 녹십자홀딩스와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
자본금
자본
잉여금
기타
자본항목
기타포괄
손익누계액
이익
잉여금
지배기업
소유주지분
비지배
지분
총계

2017.01.01 (제 52 기
기초)

26,579,335,000
36,011,239,208
(18,288,787,670)
21,067,667,241
706,246,592,844
771,616,046,623
605,395,098,565
1,377,011,145,188

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
43,364,195,337
43,364,195,337
27,363,946,744
70,728,142,081

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(160,489,220)
(160,489,220)
947,547,643
787,058,423

매도가능금융자산 평가
-
-
-
18,786,705,845
-
18,786,705,845
4,415,401,696
23,202,107,541

관계기업투자 평가
-
-
-
1,355,130,283
36,108,485
1,391,238,768
1,076,098,501
2,467,337,269

해외사업 환산
-
-
-
(8,011,098,709)
-
(8,011,098,709)
(5,319,807,654)
(13,330,906,363)

총포괄손익 합계
-
-
-
12,130,737,419
43,239,814,602
55,370,552,021
28,483,186,930
83,853,738,951

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

연차배당
-

-

-

-

(13,621,653,720)
(13,621,653,720)
(8,442,840,097)
(22,064,493,817)

종속기업 차등배당
-
(139,007,724)
-
-
-
(139,007,724)
139,007,724
-

종속기업 지분변동

-

(333,858,040)

-

-

-

(333,858,040)
1,739,042,576
1,405,184,536

종속기업 자기주식 취득
-
(81,852,435)
-
-
-
(81,852,435)
(456,166,925)
(538,019,360)

자본에 직접 반영된 소유주와의
 거래 등 합계
-
(554,718,199)
-
-
(13,621,653,720)
(14,176,371,919)
(7,020,956,722)
(21,197,328,641)

2017.12.31 (제 52 기
기말)

26,579,335,000
35,456,521,009
(18,288,787,670)
33,198,404,660
735,864,753,726
812,810,226,725
626,857,328,773
1,439,667,555,498

2018.01.01 (제 53 기
기초)

26,579,335,000
35,456,521,009
(18,288,787,670)
33,198,404,660
735,864,753,726
812,810,226,725
626,857,328,773
1,439,667,555,498

회계정책변경의 효과(주석2)
-
-
-
(21,548,243,747)
21,548,243,747
-
-
-

2018.01.01(재작성된 재무제표)
26,579,335,000
35,456,521,009
(18,288,787,670)
11,650,160,913
757,412,997,473
812,810,226,725
626,857,328,773
1,439,667,555,498

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
18,466,539,828
18,466,539,828
912,394,511
19,378,934,339

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(4,892,506,924)
(4,892,506,924)
(2,872,467,799)
(7,764,974,723)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 평가손익
-
-
-
(13,611,730,437)
538,358,567
(13,073,371,870)
(2,490,670,864)
(15,564,042,734)

관계기업투자 평가
-
-
-
951,568,059
(107,360,050)
844,208,009
586,382,971
1,430,590,980

해외사업 환산
-
-
-
(1,394,638,083)
-
(1,394,638,083)
(1,167,331,053)
(2,561,969,136)

총포괄손익 합계
-
-
-
(14,054,800,461)
14,005,031,421
(49,769,040)
(5,031,692,234)
(5,081,461,274)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

연차배당
-
-
-
-
(13,621,653,720)
(13,621,653,720)
(8,496,940,385)
(22,118,594,105)

종속기업 차등배당
-
(184,901,922)
-
-
-
(184,901,922)
184,901,922
-

종속기업 지분변동

-
5,094,161,673
-
-
-
5,094,161,673
32,951,232,474
38,045,394,147

종속기업 설립
-
-
-
-
-
-
1,227,611,364
1,227,611,364

종속기업 전환권대가
-
298,947,877
-
-
-
298,947,877
1,077,093,118
1,376,040,995

자본에 직접 반영된 소유주와의
 거래 등 합계
-
5,208,207,628
-
-
(13,621,653,720)
(8,413,446,092)
26,943,898,493
18,530,452,401

2018.12.31 (제 53 기
기말)

26,579,335,000
40,664,728,637
(18,288,787,670)
(2,404,639,548)
757,796,375,174
804,347,011,593
648,769,535,032
1,453,116,546,625

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 53(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 52(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 녹십자홀딩스와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 53(당)기

제 52(전)기

영업활동현금흐름

영업에서 창출된 현금
32
86,881,737,654
188,664,724,930

이자의 수취

2,779,394,094
2,235,785,030

배당금의 수취

1,169,377,805
1,064,330,687

이자의 지급

(17,072,147,883)
(13,209,304,218)

법인세의 납부

(36,114,522,380)
(34,273,092,612)

영업활동순현금흐름

37,643,839,290
144,482,443,817

투자활동현금흐름

단기금융상품의 감소

165,019,342,482
211,361,466,480

단기금융상품의 증가

(182,302,574,483)
(126,185,535,754)

장기금융상품의 감소

-
71,500,000

장기금융상품의 증가

(286,848)
(74,909,010)

매도가능금융자산의 처분

-
19,183,167,036

매도가능금융자산의 취득

-
(16,813,812,123)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분

5,899,069,579
-

당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득

(3,240,000,000)
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분

11,499,750,611
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득

(563,844,164)
-

유형자산의 처분

4,911,473,130
200,448,780

유형자산의 취득

(117,997,662,707)
(174,932,472,440)

무형자산의 처분

444,258,546
8,090,076,507

무형자산의 취득

(30,010,984,085)
(36,155,930,832)

투자부동산의 처분

143,175,112
-

투자부동산의 취득

-
(21,323,239,883)

통화선도거래

(374,662,536)
982,770,216

종속기업투자주식의 취득

-
(16,475,765,603)

관계기업투자주식의 취득

(25,126,877,195)
(5,205,711,620)

투자활동순현금흐름

(171,699,822,558)
(157,277,948,246)

재무활동현금흐름

단기차입부채의 증가

582,130,049,115
606,361,257,402

장기차입부채의 증가

92,863,624,345
252,565,814,235

전환사채의 발행

9,945,011,760
-

신주인수권부사채의 발행

9,945,011,760
-

유상증자

-
1,405,184,536

연결범위변동

39,273,005,511
-

단기차입부채의 상환

(590,010,061,139)
(654,181,122,775)

기타금융부채의 상환

(7,400,000,000)
-

자기주식의 취득

-
(538,019,360)

배당금의 지급

(22,113,465,705)
(22,064,493,817)

재무활동순현금흐름

114,633,175,647
183,548,620,221

현금및현금성자산의 순증감

(19,422,807,621)
170,753,115,792

기초 현금및현금성자산

268,838,854,949
113,580,392,240

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

1,377,325,778
(15,494,653,083)

기말 현금및현금성자산

250,793,373,106
268,838,854,949

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제53(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제52(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 녹십자홀딩스 및 그 종속기업

1.
일반사항

1-1 지배기업의 개요

기업회계기준서
제1110호 '연결재무제표'
에 의한 지배기업인 주식회사 녹십자홀딩스(이하 "지배기업")는
의약품의 제조 및 판매를 목적으로 1967년 10월 5일 설립되었고, 1978년 8월 28일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 국내 외 경영환경에 능동적으로 대응하기 위하여 1998년부터 각 사업부문을 전문성과 효율성을 강화한 별도회사로 독립시켜 왔으며, 순수지주회사체제로 전환하고 2004년 9월 3일자로 상호를 주식회사 녹십자에서 주식회사 녹십자홀딩스로 변경하였습니다. 그 결과 지배기업의 주요 영업활동이 의약품의 제조 및 판매에서
특수관계자지분으로 인한 투자수익 및 건물 임대수익으로 변경되었습니다.

당기말 현재
지
배기업의
자본금은
보통주 25,322백만원, 우선주 1,257백만원
이며, 당기말 현재 대표이사
허일섭 회장
이 대주주로서 보통주지분
49.57%(
특수관계자 포함)를 소유하고 있습니다.

1-2 종속기업의 현황
당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분
상위 지배기업
당기말 지분율(%)
전기말 지분율(%)

지배기업
종속기업
합계
지배기업
종속기업
합계

(주)녹십자
(주)녹십자홀딩스
51.17
0.16
51.33
51.17
0.16
51.33

(주)녹십자엠에스 (*1)
(주)녹십자
-
42.32
42.32
-
42.32
42.32

(주)녹십자웰빙 (*1)
(주)녹십자
16.70
30.01
46.71
16.70
31.30
48.00

(주)녹십자랩셀
(*1)

(주)녹십자
9.29
38.66
47.95
9.29
38.66
47.95

농업회사법인 인백팜(주)
(주)녹십자
-
92.55
92.55
-
92.55
92.55

(주)녹십자지놈
(주)녹십자
-
52.02
52.02
-
54.07
54.07

(주)녹십자메디스 (*2)
(주)녹십자, (주)녹십자엠에스
-
98.26
98.26
-
51.00
51.00

Curevo, Inc. (*3)
(주)녹십자
-
81.36
81.36
-
-
-

Green Cross HK Holdings Limited.
(주)녹십자홀딩스
91.98
-
91.98
79.96
-
79.96

녹십자(중국) 생물제품유한공사

Green Cross HK Holdings Limited.

-
100.00
100.00
-
100.00
100.00

안휘거린커약품판매유한공사
녹십자(중국) 생물제품유한공사
-
100.00
100.00
-
100.00
100.00

TaoJiang Green Cross Plasma
 Center Co.,Ltd.
녹십자(중국) 생물제품유한공사
-
100.00
100.00
-
100.00
100.00

ShouXian Green Cross Plasma
 Center Co.,Ltd.

녹십자(중국) 생물제품유한공사

-
100.00
100.00
-
100.00
100.00

NingGuo Green Cross Plasma
 Center Co.,Ltd.

녹십자(중국) 생물제품유한공사

-
100.00
100.00
-
100.00
100.00

DangShan Green Cross Plasma
 Center Co.,Ltd.

녹십자(중국) 생물제품유한공사

-
100.00
100.00
-
100.00
100.00

Green Cross North America Inc.
(주)녹십자홀딩스
53.15
46.85
100.00
53.15
46.85
100.00

Green Cross BioTherapeutics Inc.
Green Cross North America Inc.
-
58.82
58.82
-
58.82
58.82

Green Cross America, Inc.
Green Cross BioTherapeutics Inc.,
(주)녹십자
-
100.00
100.00
-
100.00
100.00

GC DO BRASIL PARTICIPACOES
 LTDA. (*4)
(주)녹십자
-
99.99
99.99
-
-
-

GC MOGAM, Inc. (*3)
Green Cross BioTherapeutics Inc.,
(주)녹십자
-
100.00
100.00
-
-
-

(주)녹십자이엠
(주)녹십자홀딩스
100.00
-
100.00
100.00
-
100.00

(주)녹십자헬스케어
(주)녹십자홀딩스
69.49
2.36
71.85
69.49
2.36
71.85

(주)지씨웰페어
(주)녹십자홀딩스
70.00
-
70.00
70.00
-
70.00

GC Labtech, Inc.

(주)녹십자홀딩스

100.00
-
100.00
100.00
-
100.00

부동산 처분신탁

(주)녹십자홀딩스

100.00
-
100.00
100.00
-
100.00

GC Meizhou Biological Product
 Co.,Ltd.
(주)녹십자홀딩스
100.00
-
100.00
100.00
-
100.00

(*1) 당기말 현재 지배기업의 보유지분율이 50% 미만이나, 종속기업이 피투자회사의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 충분하다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.
(*2) 2015년 중 (주)녹십자메디스의 지분증권을 취득과 관련하여 금융부채(풋옵션)를인식하였습니다. 당기 중 풋옵션이 행사됨에 따라 지분율이 상승하였습니다..
(*3)
당기 중 신규 취득되어 연결기업의 종속기업으로 편입되었습니다.
(*4)
당기 중 연결기업은
해외 영업을
위하여 GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA를 설립하여, 지분증권 1,744,947주를 533
백만원에 취득하였습니다.

1-3 당기 및 전기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.
① 당기

구분
사유

Curevo, Inc.
신규 취득

GC MOGAM, Inc.
신규 취득

GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA.
신규 취득

② 전기

구분
사유

부동산 처분신탁 (*1)

신규 취득

GC Meizhou Biological Product Co.,Ltd.

신규 취득

ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
신규 취득

NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
신규 취득

DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
신규 취득

(*1) 전기 중 신한은행을 수탁자로 한 부동산처분신탁계약에 참여하였으며, 연결기업은 동 계약의 수익자로 지정되어 있습니다.

1-4 종속기업의 요약 재무제표
당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. 동 요약 재무제표는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영(다만, 내부거래는 제거하기 전)한 후의 금액입니다.

① 요약재무상태표-당기말

(단위: 백만원)

구분
자산
부채
자본

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계
지배
비지배
합계

(주)녹십자
(*1)

893,431
829,979
1,723,410
308,536
288,667
597,203
1,059,609
66,598
1,126,207

(주)녹십자엠에스
41,894
19,088
60,982
20,991
24,005
44,996
15,986
-
15,986

(주)
녹십자웰빙

23,206
17,082
40,288
8,860
1,422
10,282
30,006
-
30,006

(주)
녹십자랩셀

36,018
21,250
57,268
7,220
2,327
9,547
47,721
-
47,721

농업회사법인 인백팜
(주)

5,214
16,335
21,549
4,738
112
4,850
16,699
-
16,699

(주)
녹십자지놈

1,202
6,437
7,639
3,009
181
3,190
4,449
-
4,449

(주)녹십자메디스
3,448
2,922
6,370
1,221
1,461
2,682
3,688
-
3,688

Curevo, Inc.
3,166
1,591
4,757
654
-
654
4,103
-
4,103

GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA.
297
80
377
11
-
11
366
-
366

Green Cross HK Holdings Limited. (*1)
84,128
34,629
118,757
39,362
-
39,362
79,395
-
79,395

녹십자(중국) 생물제품유한공사 (*1)
76,750
34,629
111,379
28,866
21,000
49,866
61,513
-
61,513

안휘거린커약품판매유한공사
17,950
2,310
20,260
13,298
-
13,298
6,962
-
6,962

TaoJiang Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.

744
2,915
3,659
2,954
-
2,954
705
-
705

ShouXian Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.
374
366
740
897
-
897
(157)
-
(157)

NingGuo Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.
323
284
607
583
-
583
24
-
24

DangShan Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.
732
1,294
2,026
827
-
827
1,199
-
1,199

Green Cross North America Inc. (*1)
69,707
222,770
292,477
31,243
101,742
132,985
82,289
77,203
159,492

Green Cross BioTherapeutics Inc. (*1)
69,690
222,770
292,460
31,243
101,742
132,985
154,073
5,402
159,475

Green Cross America, Inc.

12,074
16,555
28,629
7,794
-
7,794
20,835
-
20,835

GC MOGAM, Inc.
68
229
297
7
-
7
290
-
290

(주)녹십자이엠
41,691
15,522
57,213
24,328
953
25,281
31,932
-
31,932

(주)녹십자헬스케어
3,096
5,074
8,170
1,164
444
1,608
6,562
-
6,562

(주)지씨웰페어
644
75
719
38
25
63
656
-
656

GC Labtech, Inc.

315
1,506
1,821
195
-
195
1,626
-
1,626

부동산 처분신탁

-
5,846
5,846
-
-
-
5,846
-
5,846

GC Meizhou Biological Product Co.,Ltd.
4,992
1,763
6,755
465
-
465
6,290
-
6,290

(*1) 종속기업이 포함된 연결 재무상태입니다.

②
요약재무상태표-전기말

(단위: 백만원)

구분
자산
부채
자본

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계
지배
비지배
합계

(주)녹십자
(*1)

926,537
777,045
1,703,582
260,055
334,814
594,869
1,040,213
68,500
1,108,713

(주)녹십자엠에스
39,016
18,608
57,624
25,825
5,705
31,530
26,094
-
26,094

(주)
녹십자웰빙

15,318
17,958
33,276
7,203
769
7,972
25,304
-
25,304

(주)
녹십자랩셀

44,116
11,239
55,355
4,401
2,631
7,032
48,323
-
48,323

농업회사법인 인백팜
(주)

3,258
17,258
20,516
1,553
3,202
4,755
15,761
-
15,761

(주)
녹십자지놈

2,062
3,141
5,203
1,049
208
1,257
3,946
-
3,946

(주)녹십자메디스
3,386
2,862
6,248
749
858
1,607
4,641
-
4,641

Green Cross HK Holdings Limited. (*1)
79,103
30,734
109,837
38,176
-
38,176
71,661
-
71,661

녹십자(중국) 생물제품유한공사 (*1)
54,521
31,103
85,624
10,837
20,103
30,940
54,684
-
54,684

안휘거린커약품판매유한공사
21,649
2,358
24,007
16,766
-
16,766
7,241
-
7,241

TaoJiang Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.

334
3,226
3,560
2,916
-
2,916
644
-
644

ShouXian Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.
148
202
350
435
-
435
(85)
-
(85)

NingGuo Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.
156
92
248
242
-
242
6
-
6

DangShan Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.
244
1,155
1,399
298
-
298
1,101
-
1,101

Green Cross North America Inc. (*1)
33,741
200,032
233,773
28,147
80,891
109,038
69,935
54,800
124,735

Green Cross BioTherapeutics Inc. (*1)
33,723
200,032
233,755
28,147
80,891
109,038
118,860
5,857
124,717

Green Cross America, Inc.

17,552
7,782
25,334
2,667
75
2,742
22,592
-
22,592

(주)녹십자이엠
49,547
14,021
63,568
29,007
1,854
30,861
32,707
-
32,707

(주)녹십자헬스케어
6,990
1,343
8,333
2,252
205
2,457
5,876
-
5,876

(주)지씨웰페어
574
39
613
34
20
54
559
-
559

GC Labtech, Inc.

2,976
1,135
4,111
74
-
74
4,037
-
4,037

부동산 처분신탁

-

6,005

6,005

-
-
-

6,005

-

6,005

GC Meizhou Biological Product Co.,Ltd.
1,724
50
1,774
354
-
354
1,420
-
1,420

(*1) 종속기업이 포함된 연결 재무상태입니다.

③ 요약포괄손익계산서-당기

(단위: 백만원)

구분
총매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

(주)녹십자
(*1)

1,334,878
50,151
34,250
(4,492)
29,758

(주)녹십자엠에스
86,322
(5,134)
(11,593)
109
(11,484)

(주)
녹십자웰빙

53,883
8,695
6,371
(578)
5,793

(주)
녹십자랩셀

50,620
435
1,002
(1,029)
(27)

농업회사법인 인백팜
(주)

18,544
1,930
1,506
(11)
1,495

(주)
녹십자지놈

9,794
574
546
(43)
503

(주)녹십자메디스
7,198
(1,049)
(1,064)
111
(953)

Curevo, Inc.
-
(2,757)
(2,725)
-
(2,725)

GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA.
-
(143)
(143)
-
(143)

Green Cross HK Holdings Limited. (*1)
60,356
11,416
7,740
(1,829)
5,911

녹십자(중국) 생물제품유한공사 (*1)
60,356
25,505
7,687
-
7,687

안휘거린커약품판매유한공사
17,487
2,062
(246)
-
(246)

TaoJiang Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.

6,006
889
66
-
66

ShouXian Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.
1,447
161
(74)
-
(74)

NingGuo Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.
1,579
323
18
-
18

DangShan Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.
2,435
479
106
-
106

Green Cross North America Inc. (*1)
51,427
(35,638)
(37,320)
1,342
(35,978)

Green Cross BioTherapeutics Inc. (*1)
51,427
2,915
36,620
1,320
37,940

Green Cross America, Inc.
58,363
2,915
2,699
1,123
3,822

GC MOGAM, Inc.
-
-
1,365
654
2,019

(주)녹십자이엠
94,475
2,618
2,335
(2,829)
(494)

(주)녹십자헬스케어
14,072
734
825
-
825

(주)지씨웰페어
779
81
104
-
104

GC Labtech, Inc.

-
(2,573)
(2,545)
(111)
(2,656)

GC Meizhou Biological Product Co.,Ltd.
-
(207)
(207)
4
(203)

(*1) 종속기업이 포함된 연결 재무상태입니다.

④ 요약포괄손익계산서-전기

(단위: 백만원)

구분
총매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

(주)녹십자
(*1)

1,287,916
90,298
56,711
8,715
65,426

(주)녹십자엠에스
98,107
543
(2,851)
18
(2,833)

(주)
녹십자웰빙

45,071
5,502
4,329
580
4,909

(주)
녹십자랩셀

45,796
1,650
1,057
(39)
1,018

농업회사법인 인백팜
(주)

14,751
1,283
1,145
26
1,171

(주)
녹십자지놈

7,400
839
832
29
861

(주)녹십자메디스
6,942
(410)
(409)
(25)
(434)

Green Cross HK Holdings Limited. (*1)
53,547
12,563
17,929
2,286
20,215

녹십자(중국) 생물제품유한공사 (*1)
53,547
12,664
30,325
-
30,325

안휘거린커약품판매유한공사
15,750
161
462
-
462

TaoJiang Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.

5,534
(176)
(234)
-
(234)

Green Cross North America Inc. (*1)
61,422
(10,188)
(11,897)
(445)
(12,342)

Green Cross BioTherapeutics Inc. (*1)
61,422
(10,188)
(12,215)
(1,245)
(13,460)

Green Cross America, Inc.
61,422
1,282
1,229
(1,681)
(452)

(주)녹십자이엠
94,684
2,828
1,821
2,051
3,872

(주)녹십자헬스케어
9,424
513
539
-
539

(주)지씨웰페어
896
93
112
-
112

GC Labtech, Inc.

-
(1,343)
(1,328)
73
(1,255)

GC Meizhou Biological Product Co.,Ltd.
-
(4)
(5)
-
(5)

(*1) 종속기업이 포함된 연결 재무상태입니다.

⑤ 요약현금흐름표-당기

(단위: 백만원)

구분
기초
영업활동
현금흐름
투자활동
현금흐름
재무활동
현금흐름
기타
당기말

(주)녹십자
(*1)

170,979
14,410
(86,075)
(4,506)
1,827
96,635

(주)녹십자엠에스
3,290
(278)
(13,798)
14,382
(8)
3,588

(주)
녹십자웰빙

179
5,477
(677)
(1,487)
-
3,492

(주)
녹십자랩셀

38,583
491
(15,262)
(528)
1
23,285

농업회사법인 인백팜
(주)

858
2,698
(377)
(557)
1
2,623

(주)
녹십자지놈

1,297
989
(3,521)
1,243
-
8

(주)녹십자메디스
52
(246)
(719)
1,175
(1)
261

Curevo, Inc
-
(1,929)
(1,718)
6,762
51
3,166

GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA.

-
(136)
(84)
529
(16)
293

Green Cross HK Holdings Limited. (*1)
13,878
8,515
(14,124)
5,279
571
14,119

녹십자(중국) 생물제품유한공사 (*1)
7,984
7,840
(13,472)
4,596
(21)
6,927

안휘거린커약품판매유한공사
2,380
657
(90)
-
(25)
2,922

TaoJiang Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.

127
160
(35)
-
(3)
249

ShouXian Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.
56
333
(191)
-
(4)
194

NingGuo Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.
59
302
(216)
-
(3)
142

DangShan Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.
100
552
(199)
-
(9)
444

Green Cross North America Inc. (*1)
14,947
(31,329)
(33,484)
105,707
(1,945)
53,896

Green Cross BioTherapeutics Inc. (*1)
14,930
(31,329)
(33,484)
105,707
(1,945)
53,879

Green Cross America, Inc.
7,521
2,893
(9,489)
-
-
925

(주)녹십자이엠
14,517
3,069
(2,703)
(1,500)
7
13,390

(주)녹십자헬스케어
4,903
149
(3,515)
(62)
-
1,475

(주)지씨웰페어
300
(190)
(34)
(8)
-
68

GC Labtech, Inc.

2,942
70,613
(73,405)
-
83
233

GC Meizhou Biological Product Co.,Ltd.
37
6,770
(1,710)
-
(111)
4,986

(*1) 종속기업이 포함된 연결 재무상태입니다.

⑥ 요약현금흐름표-전기

(단위: 백만원)

구분
기초
영업활동
현금흐름
투자활동
현금흐름
재무활동
현금흐름
기타
당기말

(주)녹십자
(*1)

56,920
57,879
14,826
48,179
(6,825)
170,979

(주)녹십자엠에스
1,305
3,101
(205)
(841)
(70)
3,290

(주)
녹십자웰빙

491
4,105
(4,127)
(290)
-
179

(주)
녹십자랩셀

179
2,861
36,335
(792)
-
38,583

농업회사법인 인백팜
(주)

72
1,936
387
(1,537)
-
858

(주)
녹십자지놈

61
1,261
(25)
-
-
1,297

(주)녹십자메디스
285
(287)
210
(233)
77
52

Green Cross HK Holdings Limited. (*1)
12,161
4,971
(2,019)
(68)
(1,167)
13,878

녹십자(중국) 생물제품유한공사 (*1)
8,016
2,971
(2,682)
99
(420)
7,984

안휘거린커약품판매유한공사
1,841
(188)
836
-
(109)
2,380

TaoJiang Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.

401
(165)
(120)
-
11
127

ShouXian Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.
-
-
-
57
(1)
56

NingGuo Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.
-
-
-
3
56
59

DangShan Green Cross Plasma 
 Center Co.,Ltd.
-
-
-
102
(2)
100

Green Cross North America Inc. (*1)
28,092
40,300
(97,738)
45,348
(1,055)
14,947

Green Cross BioTherapeutics Inc. (*1)
28,044
40,300
(97,738)
45,348
(1,024)
14,930

Green Cross America, Inc.
1,010
8,738
(360)
(1,414)
(453)
7,521

(주)녹십자이엠
1,202
(8,428)
23,286
(1,500)
(43)
14,517

(주)녹십자헬스케어
677
663
1,584
1,979
-
4,903

(주)지씨웰페어
186
131
(10)
(7)
-
300

GC Labtech, Inc.

5,978
(1,258)
(1,231)
-
(547)
2,942

GC Meizhou Biological Product Co.,Ltd.
-
(1,370)
(51)
1,459
(1)
37

(*1) 종속기업이 포함된 연결 재무상태입니다.

1-5 비지배지분

① 당기

(단위: 백만원)

구분
비지배
지분율 (%)
순자산
비지배지분
장부가액
당기
순손익
총포괄
손익
비지배지분에
배분된
당기순손익
비지배지분에
배분된
총포괄손익

(주)녹십자
(*1)

48.67
1,126,207
548,125
34,250
29,758
16,669
14,483

(주)녹십자엠에스
57.68
15,986
9,221
(11,593)
(11,484)
(6,687)
(6,624)

(주)
녹십자웰빙

53.29
30,006
15,990
6,371
5,793
3,395
3,087

(주)
녹십자랩셀

52.05
47,721
24,839
1,002
(27)
522
(14)

농업회사법인 인백팜
(주)

7.45
16,699
1,244
1,506
1,495
112
111

(주)
녹십자지놈

47.98
4,449
2,135
546
503
262
241

(주)녹십자메디스
1.74
3,688
64
(1,064)
(953)
(19)
(17)

Curevo, Inc.
18.64
4,103
765
(2,725)
(2,725)
(508)
(508)

GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA.
0.01
366
-
(143)
(143)
-
-

Green Cross HK Holdings Limited. (*1)
8.02
79,395
6,367
7,740
5,911
621
474

Green Cross BioTherapeutics Inc. (*1)
41.18
159,475
65,672
36,620
37,940
15,080
15,624

(주)녹십자헬스케어
28.15
6,562
1,847
825
825
232
232

(주)지씨웰페어
30.00
656
197
104
104
31
31

소계

676,466

29,710
27,120

내부거래 제거 등

(27,696)

(28,798)
(32,152)

합계

648,770

912
(5,032)

(*1) 종속기업이 포함된 연결 재무상태입니다.

②
전기

(단위: 백만원)

구분
비지배
지분율 (%)
순자산
비지배지분
장부가액
당기
순손익
총포괄
손익
비지배지분에
배분된
당기순손익
비지배지분에
배분된
총포괄손익

(주)녹십자
(*1)

48.67
1,108,713
539,611
56,711
65,426
27,601
31,843

(주)녹십자엠에스
57.68
26,094
15,051
(2,851)
(2,833)
(1,644)
(1,634)

(주)
녹십자웰빙

52.00
25,304
13,158
4,329
4,909
2,251
2,553

(주)
녹십자랩셀

52.05
48,323
25,152
1,057
1,018
550
530

농업회사법인 인백팜
(주)

7.45
15,761
1,174
1,145
1,171
85
87

(주)
녹십자지놈

45.93
3,946
1,812
832
861
382
395

(주)녹십자메디스
49.00
4,641
2,274
(409)
(434)
(200)
(213)

Green Cross HK Holdings Limited. (*1)
20.04
71,661
14,361
17,929
20,215
3,593
4,051

Green Cross BioTherapeutics Inc. (*1)
41.18
124,717
51,358
(12,215)
(13,460)
(5,030)
(5,543)

(주)녹십자헬스케어
28.15
5,876
1,654
539
539
152
152

(주)지씨웰페어
30.00
559
168
112
112
34
34

소계

1,435,595
665,773
67,179
77,524
27,774
32,255

내부거래 제거 등

(38,916)

(410)
(3,772)

합계

626,857

27,364
28,483

(*1) 종속기업이 포함된 연결 재무상태입니다.

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 연결재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
 - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게
 하는 현존 권리)
 - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을
 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
 - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-3 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2-4 관계기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은
연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-5 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
 - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
 - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
 - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
 - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
 
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
 - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
 - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
 - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
 - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-6 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 

(1) 거래와 잔액 
연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
 
(2) 해외사업장의 환산 
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-7 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-8 금융상품: 최초 인식과 후속 측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

(가) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정 되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함 되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-20의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI) 되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트 라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘다인지를 결정합니다.

(나) 후속측정
후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
 - 누적손익을 당기손익으로 재순환 하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 
 (채무상품)
 - 제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환 하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
 - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
 - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유하고,
 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성 되어 있는 현금흐 름이 발생.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환 됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도 하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매 항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매 항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소 시킬수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련 되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며,복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경 시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생 합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(다) 제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,
 - 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하 지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다.
 - 유의적인 가정에 대한 공시
 - 기타포괄손익-공정가치로 측정 되는 채무상품
 - 계약자산을 포함한 매출채권
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로 부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속 기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래 전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가 합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 1년을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

(3) 금융부채

(가) 최초 인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의
주요
금융부채는
매입채무및기타채무, 차입금 등으로
구성되어
있습니다.

(나) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입 되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 당기말 현재 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

ㆍ대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거 되거나유효이자율 상각절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(다) 제거
금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-9 공정가치 측정

연결기업 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 6, 35
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 35
ㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 6
ㆍ투자부동산 - 주석 11
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 35

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-10 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법) 및 원재료, 저장품(이동평균법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2-11 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수
구분
추정내용연수

건 물
30 ~ 50년
기 계 장 치
4 ∼ 15년

구 축 물
20 ~ 25년
기타의유형자산
3 ~ 25년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-12 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사

용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2-13 리스

연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을
리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을
내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-14 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-15 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 신규개발 프로젝트는 후보 약물 확보, 비임상시험(유효성 및 안전성 시험), 임상시험(1 ~ 3상 단계), 제품승인 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 내부창출프로젝트가 임상시험 단계 중 2상 단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 신규 진출 시장 또는 확대할 시장의 규모 및 경쟁력과 사업가치를 종합적으로 고려하여 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

개발비
5 ~ 10년

산업재산권
5 ~ 10년

기타의 무형자산
5 ~ 20년

2-16 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ영업권

연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-17 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

연결기업은 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.

한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.

2-18 종업원급여

(1) 연금 및 퇴직급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-19 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-20 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 의약품 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

또한 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1)

재화의 판매

재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식됩니다. 

(2)

용역의 진행
연결기업은 고객에게 임대 등의 용역을 제공합니다. 임대 등의 용역은 단일 수행의무로 구성되며, 용역 제공에 대한 수익은 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 당사가 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2-25를 참조바랍니다.

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 

ㆍ반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

(2) 유의적인 금융요소
일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약 잔액
1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-8 부분을 참조합니다.

3) 계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(4) 반품권에서 생기는 자산과 부채

1) 반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

2) 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

2-21 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

 - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
 - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
 - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제 되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-22 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용할 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

2-23 현금배당

연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2-24 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립 하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에대해서만 적용할 수 있습니다. 연결기업은 2018년 1월1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 효과는 아래와 같습니다.

<2018년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향>

(단위: 백만원)

구 분
조정사항
기준서 제1115호 
채택 전 금액
조 정
기준서 제1115호 
조정 후 금액

자산

기타유동자산(반환제품회수권)
(a)
-
127
127

부채

기타충당부채(환불부채)
(a)
18,956
127
19,083

<2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향>

(단위: 백만원)

구 분
조정사항
기준서 제1115호 
채택 전 금액
조 정
기준서 제1115호 
조정 후 금액

영업수익
(a)
1,548,842
(127)
1,548,715

영업비용
(a)
1,499,510
(127)
1,499,383

2018년 1월 1일의 조정내용의 성격과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 손익계산서에서의 유의적인 변동의 이유는 아래와 같습니다.

(a) 변동대가
일부 계약들은 고객에게 반품권을 제공합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 전에는 반품을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하였습니다. 만약 수익이 신뢰성있게 측정될 수 없다면, 불확실성이 해소될 때 까지 수익인식을 이연하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 반품권은 변동대가에 해당합니다.

ㆍ반품권
새로운 기준서 도입 전에 고객과의 계약에서 특정기간 동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 예상되는 반품을 추정하였습니다. 예상되는 반품과 관련된 수익은 관련 매출원가를 조정한 후의 금액으로 인식되고 연결재무상태표의 환불부채로 인식되어 수익이 이연되었습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 계약이 고객의 제품 반품을 허용하게 되면 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결기업은 반품되지 않을 제품을 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하였습니다. 반품이 예상되는 제품에 대해서 연결기업은 환불부채와 고객으로부터의 반환제품회수권을 연결재무상태표에 별도로 인식하였습니다.

당기말 현재 기업회계기준서 제1115호는 반환제품회수권과 환불부채를 127백만원 증가시켰습니다. 또한 고객과의 계약에서 생기는 수익과 매출원가를 127백만원감소시켰습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’
기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

연결기업은 2018 년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로적용하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 도입효과는 다음과 같습니다.

< 2018년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향 >

(단위: 백만원)

구분
조정사항
금액

자본

기타포괄손익누계액
(a)
(21,548)

이익잉여금
(a)
21,548

총자본

-

이 조정사항의 성격은 다음과 같습니다.

(a) 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다:
- 제거손익이 당기손익으로 재순환 되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품. 이 범주는 연결기업이 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취
소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결기업의 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 지분증권과 관련하여 이전 기간에 이익잉여금으로 인식되었던 매도가능금융자산손상차손누계액 중
7,521백
만원은 기타포괄손익누계액으로 재분류되었습니다.

- 파생상품과 최초 인식 시점에 기타포괄손익으로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연
결기업은 지분증권을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 지분증권과 관련하여 이전 기간에 기타포괄손익누계액으로 인식되었던 매도가능금융자산평가손익누계액 중
14,027백
만원은
이익잉여금으로 재분류되었습니다.

연결기업은 어떠한 금융부채도 공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결기업의 2018년 1월 1일 재분류 선택및 요구사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제1039호
기준서 제1109호 측정 범주

당기손익-공정가치 측정(FVPL)
상각후원가 
측정(AC)
기타포괄손익-
공정가치 측정
(FVOCI)

기준서 제1039호 측정 범주

대여금 및 수취채권

매출채권및기타채권
390,690
-
390,690
-

단기금융상품
3,066
-
3,066
-

장기금융상품
96
-
96
-

매도가능금융자산

상장주식
79,509
25,447
-
54,062

비상장주식
57,000
43,526
-
13,474

합계
530,361
68,973
393,852
67,536

(b) 손상
기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결기업의 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다. 동 기준서의 적용은 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단 E3 ~ E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성 되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-25 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이
노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도

분석
(주석 34)이
있습니
다.

(1) 회계적 판단
연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.

- 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단
반품권을 포함한 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다. 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결기업은 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 연결기업은 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다.

2) 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 기업의 연결

구분
지배기업 지분율(%)
종속기업 지분율(%)
합계

(주)녹십자랩셀
9.29
38.66
47.95

(주)녹십자엠에스
-
42.32
42.32

(주)녹십자웰빙
16.70
30.01
46.71

연결기업은 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 상기 기업들을 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. 연결기업은 동사의 최대주주이며 나머지 지분은 다수의 주주들에게 분산되어 있으며 동사를 취득한 이후 기타주주가 집합적으로 의결권을 행사하거나 연결기업에 반대하여 의결하기 위해 시도한 경우는 없었습니다.

(2) 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

ㆍ
비금융자
산의 손
상

연결기업은
매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야
합니다. 

ㆍ매출채권과 계약자산의 기대손실충당금
연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를들어, 지역적위치, 상품형태, 고객형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화 되어 생산분야의 채무불이행 규모가증가할 것으로 기대된다면, 과거채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거채무불이행률과 미래경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 연결기업의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래실제채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 5에 공시됩니다.

ㆍ퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

ㆍ조건부 대가의 공정가치 측정

사업결합과정에서 발생하는 조건부 대가는 취득일에 공정가치로 평가하고 있습니다.
조건부 대가가 파생상품의 정의를 충족하여 금융부채로 분류될 경우 매 보고기간말마다 재측정하고 있습니다. 공정가치는 현금흐름할인법에 기초하여 측정하고 있으며
주요 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

ㆍ금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

ㆍ이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당사의 이연법인세의 자세한 내역은 주석 29에 공시됩니다.

ㆍ개발비
연결기업은 주석 2-15 '무형자산' 에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있습니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 

ㆍ반품 추정
주석 2-17 '충당부채' 에 기술된 바와 같이, 연결기업은 반품과 관련하여 미래 경제적자원의 유출금액을 합리적으로 추정하여 충당부채를 인식하고 있습니다. 경영진은충당부채 산정을 위한 평가기법과 가정들이 적정하다고 믿고 있습니다.

ㆍ분양수익 및 분양원가에 대한 추정의 불확실성
미청구공사(초과청구공사) 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 경영진은 해당 추정치 산정을 위한 평가기법과 가정들이 적정하다고 믿고 있습니다.

2-26 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스 (리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

연결기업은 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택할 계획입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.
연결기업은 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 연결기업은 소액리스로 간주되는 사무용 기기(예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.
연결기업은 동 기준서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성'
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 연결기업자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업의 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다.
연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 연결재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

(7) 2015 - 2017 연차개선

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

(나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다.

연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연 도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-27 재무제표 확정일과 기관

지배기업의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년
2
월
12
일
에
지배기업 이사회에서 승인
되었습니다.

2-28 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 백만원)

사업부문
품목
매출액
비율

의약품 제조 및 판매 등
혈액제제류
425,368
25.08%

OTC류
94,975
5.60%

일반제제류
323,218
19.06%

백신제제
293,298
17.29%

태반주사제 등
53,883
3.18%

진단시약 제조
진단시약 등
86,322
5.09%

혈액 진단업
세포치료제 등
50,620
2.98%

축산업
백신 유정란 등
18,544
1.09%

유전자 분석
유전체 분석 용역 등
9,794
0.58%

혈당계 제조
혈액진단 제품 등
7,198
0.42%

서비스
분양수익
85,287
5.03%

배당금수익
9,550
0.56%

임대수익
12,268
0.72%

건설업
공사수익
76,684
4.52%

용역수익
17,791
1.05%

기타
131,272
7.74%

보고부문 합계
1,696,072
100.00%

연결 조정
(147,357)

연결재무제표 금액
1,548,715

연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약자산에 대해 당기에 784백만원의 손상차손을 인식하고 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 표시하였습니다.

(2) 지역별 정보

(단위: 백만원)

구분
국내
해외
합계

제/상품

혈액제제류
307,150
118,218
425,368

OTC류
92,909
2,066
94,975

일반제제류
306,878
16,340
323,218

백신제제
196,525
96,773
293,298

주요 용역

분양수익
85,287
-
85,287

배당금수익
9,550
-
9,550

임대수익
12,268
-
12,268

공사수익
76,684
-
76,684

용역수익
17,791
-
17,791

기타
348,499
9,134
357,633

합계
1,453,541
242,531
1,696,072

연결 조정

(147,357)

연결재무제표 금액

1,548,715

(3) 당기 중 연결기업의 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 백만원)

구분
당기

한 시점에 인식
1,368,953

기간에 걸쳐 인식
179,762

합계
1,548,715

3. 영업부문

연결기업의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결기업의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업은 아래와 같이 전략적인 영업단위인
27개의 보고부문을 가지고 있으며, 보고부문의 구분 및 측정기준은 전기말 기준과 동일합니다.

3-1 당기말 현재 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분
영업내용
소재지

(주)녹십자홀딩스
서비스
대한민국

(주)녹십자
의약품 제조 및 판매
대한민국

(주)녹십자엠에스
진단시약 제조 및 판매
대한민국

(주)녹십자웰빙
의약품 제조 및 판매
대한민국

(주)녹십자랩셀
혈액진단업
대한민국

농업회사법인 인백팜(주)
축산업
대한민국

(주)녹십자지놈
유전자 분석
대한민국

(주)녹십자메디스
혈당계 제조
대한민국

Curevo, Inc.
임상실험
미국

Green Cross HK Holdings Limited.
서비스
홍콩

녹십자(중국) 생물제품유한공사
의약품 제조 및 판매
중국

안휘거린커약품판매유한공사
의약품 판매
중국

TaoJiang Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
혈액원
중국

ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
혈액원
중국

NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
혈액원
중국

DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
혈액원
중국

Green Cross North America Inc.
서비스
캐나다

Green Cross BioTherapeutics Inc.
의약품 제조 및 판매
캐나다

Green Cross America, Inc.
보건업
미국

GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA.
서비스
브라질

GC MOGAM, Inc.
의약품 판매
미국

(주)녹십자이엠
건설업
대한민국

(주)녹십자헬스케어
서비스
대한민국

(주)지씨웰페어
음식료품 등 소매업
대한민국

GC Labtech, Inc.
보건업 및 사회복지서비스업
미국

부동산 처분신탁
신탁부동산 보존관리
대한민국

GC Meizhou Biological Product Co.,Ltd.
의약품 제조
중국

3-2 당기와 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

총매출액/
영업수익
영업
손익
당기
순손익
총매출액/
영업수익
영업
손익
당기
순손익

(주)녹십자홀딩스
140,084
35,422
19,511
115,366
30,964
20,576

(주)녹십자(연결) (*1)
1,334,878
50,151
34,250
1,287,916
90,298
56,711

Green Cross HK Holdings Limited.
1,228
1,109
1,265
1,222
1,141
2,005

녹십자(중국) 생물제품유한공사
42,870
21,862
8,087
37,797
13,343
17,497

안휘거린커약품판매유한공사
17,487
2,062
(246)
15,750
161
462

TaoJiang Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
6,006
889
66
5,534
(176)
(234)

ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
1,447
161
(74)
-
-
-

NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
1,579
323
18
-
-
-

DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
2,435
479
106
-
-
-

Green Cross BioTherapeutics Inc.
-
-
(33,255)
-
(11,470)
(12,215)

Green Cross America, Inc.
58,363
2,915
2,699
61,422
1,282
1,229

GC MOGAM, Inc.
-
-
1,365
-
-
-

(주)녹십자이엠
94,475
2,618
2,335
94,684
2,828
1,821

(주)녹십자헬스케어
14,072
734
825
9,424
513
539

(주)지씨웰페어
779
81
104
896
93
112

GC Labtech, Inc.
-
(2,573)
(2,545)
-
(1,343)
(1,328)

GC Meizhou Biological Product Co.,Ltd.

-
(207)
(207)
-
(4)
(5)

보고부문의 합계
1,715,703
116,026
34,304
1,630,011
127,630
87,170

연결조정
(166,988)
(66,694)
(14,925)
(164,522)
(15,658)
(16,442)

연결재무제표 금액
1,548,715
49,332
19,379
1,465,489
111,972
70,728

(*1) 종속기업인 주식회사 녹십자(연결)의 당기와 전기 영업수익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

총매출액/
영업수익
영업
손익
당기
순손익
총매출액/
영업수익
영업
손익
당기
순손익

(주)녹십자
1,141,423
46,311
47,933
1,098,479
78,818
54,766

(주)녹십자엠에스
86,322
(5,134)
(11,593)
98,107
543
(2,851)

(주)녹십자웰빙
53,883
8,695
6,370
45,071
5,502
4,329

(주)녹십자랩셀
50,620
435
1,002
45,796
1,650
1,057

농업회사법인 인백팜(주)
18,543
1,930
1,506
14,751
1,283
1,145

(주)녹십자지놈
9,794
574
546
7,400
839
832

(주)녹십자메디스

7,198
(1,049)
(1,064)
6,942
(410)
(409)

Curevo, Inc.
-
(2,757)
(2,725)
-
-
-

GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA
-
(143)
(143)
-
-
-

보고부문 합계
1,367,783
48,862
41,832
1,316,546
88,225
58,869

연결 조정
(32,905)
1,289
(7,582)
(28,630)
2,073
(2,158)

연결재무제표 금액
1,334,878
50,151
34,250
1,287,916
90,298
56,711

3-3 당기말과 전기말 현재 부문의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자본
자산
부채
자본

(주)녹십자홀딩스
995,689
412,347
583,342
958,660
370,093
588,567

(주)녹십자(연결) (*1)
1,723,410
597,203
1,126,207
1,703,582
594,869
1,108,713

Green Cross HK Holdings Limited.
49,583
10,496
39,087
46,493
10,044
36,449

녹십자(중국) 생물제품유한공사
97,050
36,043
61,007
85,624
30,940
54,684

안휘거린커약품판매유한공사
20,260
13,298
6,962
24,007
16,766
7,241

TaoJiang Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
3,659
2,954
705
3,560
2,916
644

ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
740
897
(157)
350
435
(85)

NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
607
583
24
248
242
6

DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
2,026
827
1,199
1,399
298
1,101

Green Cross North America Inc.
102,560
-
102,560
85,286
-
85,286

Green Cross BioTherapeutics Inc.
285,471
125,184
160,287
229,561
106,296
123,265

Green Cross America, Inc.
28,629
7,794
20,835
25,334
2,742
22,592

GC MOGAM, Inc.
297
7
290
-
-
-

(주)녹십자이엠
57,213
25,281
31,932
63,568
30,861
32,707

(주)녹십자헬스케어
8,170
1,608
6,562
8,333
2,457
5,876

(주)지씨웰페어
719
63
656
613
54
559

GC Labtech, Inc.
1,821
195
1,626
4,111
74
4,037

부동산 처분신탁
5,846
-
5,846
6,005
-
6,005

GC Meizhou Biological Product Co.,Ltd.

6,755
465
6,290
1,774
354
1,420

보고부문의 합계
3,390,505
1,235,245
2,155,260
3,248,508
1,169,441
2,079,067

연결조정
(761,905)
(59,762)
(702,143)
(687,812)
(48,413)
(639,399)

연결재무제표 금액
2,628,600
1,175,483
1,453,117
2,560,696
1,121,028
1,439,668

(*1) 종속기업인 주식회사 녹십자(연결)의 당기말과 전기말 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자본
자산
부채
자본

(주)녹십자
1,580,580
524,279
1,056,301
1,575,759
543,140
1,032,619

(주)녹십자엠에스
60,982
44,996
15,986
57,624
31,530
26,094

(주)녹십자웰빙
40,288
10,282
30,006
33,276
7,972
25,304

(주)녹십자랩셀
57,268
9,547
47,721
55,356
7,032
48,323

농업회사법인 인백팜(주)
21,549
4,850
16,699
20,516
4,755
15,761

(주)녹십자지놈
7,639
3,190
4,449
5,203
1,257
3,946

(주)녹십자메디스
6,369
2,681
3,688
6,248
1,607
4,641

Curevo, Inc.
4,757
654
4,103
-
-
-

GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA
377
11
366
-
-
-

보고부문 합계
1,779,809
600,490
1,179,319
1,753,982
597,293
1,156,688

연결 조정
(56,399)
(3,287)
(53,112)
(50,400)
(2,425)
(47,975)

연결재무제표 금액
1,723,410
597,203
1,126,207
1,703,582
594,868
1,108,713

3-4 지역별 정보
① 당기와 전기 중 지역별 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

총매출액/
영업수익
영업
손익
당기
순손익
총매출액/
영업수익
영업
손익
당기
순손익

국내
1,584,288
89,006
57,025
1,508,286
124,696
79,759

해외
131,415
27,020
(22,721)
121,725
2,934
7,411

보고부문 합계
1,715,703
116,026
34,304
1,630,011
127,630
87,170

연결 조정
(166,988)
(66,694)
(14,925)
(164,522)
(15,658)
(16,442)

연결재무제표 금액
1,548,715
49,332
19,379
1,465,489
111,972
70,728

② 당기말과 전기말 현재 지역별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자본
자산
부채
자본

국내
2,791,047
1,036,502
1,754,545
2,740,761
998,334
1,742,427

해외
599,458
198,743
400,715
656,234
280,145
376,089

보고부문 합계
3,390,505
1,235,245
2,155,260
3,396,995
1,278,479
2,118,516

연결 조정
(761,905)
(59,762)
(702,143)
(836,299)
(157,451)
(678,848)

연결재무제표 금액
2,628,600
1,175,483
1,453,117
2,560,696
1,121,028
1,439,668

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

보유현금
2,172
2,893

요구불예금(*1)
198,600
264,015

당좌예금
628
1,931

기타예금
49,393
-

합계
250,793
268,839

(*1) 당기말 현재 요구불예금 중

일부가 관련 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석

15, 31
참조).

5. 매출채권및기타채권

5-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
388,572
-
365,581
-

미수금
9,546
-
24,906
-

미수수익
283
-
203
-

대여금
-
50
-
50

보증금
-
11,656
-
8,185

합계
398,401
11,706
390,690
8,235

5-2 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

매출채권및기타채권 총장부금액
416,780
404,701

손실충당금:

매출채권
(2,979)
(2,408)

단기대여금
(83)
(83)

미수금
(3,289)
(3,068)

미수수익
(129)
(129)

보증금
(193)
(88)

손실충당금 합계
(6,673)
(5,776)

매출채권및기타채권 순장부금액
410,107
398,925

5-3 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구분
매출채권
단기대여금
미수금
미수수익
보증금
합계

기초
2,408
83
3,068
129
88
5,776

설정(환입)
570
-
221
-
105
896

채권제각 등
1
-
-
-
-
1

보고기간말
2,979
83
3,289
129
193
6,673

② 전기

(단위: 백만원)

구분
매출채권
단기대여금
미수금
미수수익
보증금
합계

기초
2,558
83
3,050
129
100
5,920

설정(환입)
28
-
(32)
-
(12)
(16)

채권제각 등
(178)
-
50
-
-
(128)

보고기간말
2,408
83
3,068
129
88
5,776

한편, 연결기업은 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

5-4 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상금액
채권잔액
손상금액

만기일 미도래
368,368
-
384,762
88

3개월 이하
32,812
110
10,113
256

3개월 초과 ~ 6개월 이하
6,300
122
1,686
127

6개월 초과
9,300
6,441
8,140
5,305

합계
416,780
6,673
404,701
5,776

연결기업은 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결기업은 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

6. 기타금융자산

6-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
-
-
3,066
-

장기금융상품
-
-
-
96

매도가능금융자산
-
-
-
136,509

상각후원가측정 금융자산 (*1)
10,420
97
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 (*1)
10,108
92,164
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (*1)
-
43,116
-
-

합계
20,528
135,377
3,066
136,605

(*1)
당기말 현재 기타금융자산의 일부가 담보로 제공되어 있습
니다

(주석 31 참조).

6-2 매도가능금융자산
① 전기말 현재 연결기업의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
종목
전기말

시장성 있는
지분증권
한일시멘트(주)
45,760

고려제강(주)
8,024

MacroGenics, Inc.
3,326

Argos Therapeutics, Inc. (*1)
82

바이오리더스
-

(주)제넥신
6,445

Oxford Biomedica
3,822

(주)유바이오로직스
11,727

기타
323

소계
79,509

시장성 없는
지분증권 등
(주)파멥신
1,438

(주)연합뉴스티브이
163

KTB 우선주
24,480

(주)녹십자생명보험 상환우선주
3,800

Juventas (*1)
35

(주)매일방송
1,337

(주)조선방송
1,830

(주)채널에이
1,282

천랩
2,088

STEMEDICA CELL TECHNOLGIES, INC. (*1)
-

Healthcare PEF
5,200

케어랩스
10,000

기타
5,347

소계
57,000

합계
136,509

(*1) 전기 중 해당 주식의 미래 예상 경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상되어 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다.

주식의 공정가치 산정시 평가기준일 현재 이용가능한 자료나 정보만을 사용하여 평가대상회사의 사업내용, 향후전망 및 거시경제와 산업환경이 평가대상회사에 미치는영향을 고려하였으며, 추정기간동안 평가대상회사의 주요사업구조는 변화하지 않는 것으로 가정하였습니다.

연결기업은 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 한편, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가로 계상하였습니다.

② 전기 중 연결기업의 매도가능금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
전기

기초:

매도가능금융자산평가손익(법인세효과 반영 전)
26,214

법인세 효과
(8,597)

기초 장부금액
17,617

변동:

매도가능금융자산 평가
29,337

매도가능금융자산 처분
(3,689)

기말:

매도가능금융자산평가손익(법인세효과 반영 전)
51,862

법인세 효과
(15,459)

기말 장부금액
36,403

6-3 당기손익-공정가치측정 금융자산
당기말과 전기말 현재 연결기업의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
종목
당기말
전기말(*1)

시장성 있는
지분증권
㈜제넥신
6,409
-

㈜엔에스엔(구, 에이모션)
25
-

Oxford Biomedica
2,008
-

케어랩스 (*2)
8,290
-

MacroGenics, Inc.
2,319
-

Argos Therapeutics, Inc.
1
-

㈜유바이오로직스
12,840
-

㈜파멥신(*2)
22,500
-

기타
273
-

시장성 없는 지분증권
케이티비투자증권(우선주)
24,024
-

Healthcare PEF
10,852
-

천랩
2,088
-

기타
535
-

채무증권
전자단기사채 등
10,108
-

합계
102,272
-

(*1) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.
(*2) 당기 중 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

6-4 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
① 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
종목
당기말
전기말(*1)

시장성 있는
지분증권
한일홀딩스㈜(*2)(*3)
15,257
-

한일시멘트㈜(*3)
9,946
-

고려제강㈜
6,320
-

시장성 없는
지분증권
서울랜드(구,한덕개발)
2,250
-

㈜연합뉴스티브이
163
-

㈜조선방송
1,605
-

㈜채널에이
1,282
-

㈜매일방송
1,337
-

푸본현대생명보험㈜
3,021
-

기타
1,935
-

합계
43,116
-

(*1) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.
(*2) 당기 중 사명을 한일시멘트㈜에서 한일홀딩스㈜로 변경하였습니다.
(*3) 당기 중 한일홀딩스㈜에서 인적분할 방식으로 분할하여 신설되었습니다.

② 당기 중
연
결기업의 기타포괄손익-공
정가치측정
금융자산 평가손익
의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기

기초:

기타포괄손익-공
정가치측정
금융자산 평가손익(법인세효과 반영 전)

51,862

법인세 효과
(15,459)

기초 장부금액
36,403

변동:

기타포괄손익-공
정가치측정
금융자산 평가손익

(22,107)

기업회계기준서 제1109호를 적용으로 인한 변경
(27,984)

기말:

기타포괄손익-공
정가치측정
금융자산 평가손익(법인세효과 반영 전)

1,771

법인세 효과
(528)

기말 장부금액
1,243

7. 재고자산

7-1 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
79,888
(396)
79,492
85,654
(191)
85,463

제품
51,184
(4,811)
46,373
41,790
(2,093)
39,697

재공품
217,694
(3,848)
213,846
197,793
(1,557)
196,236

원재료
67,545
(1,359)
66,186
89,077
(2,051)
87,026

미착품
24,913
-
24,913
20,564
-
20,564

용지 (*1)
585
-
585
67,385
-
67,385

저장품
109
-
109
106
-
106

합계
441,918
(10,414)
431,504
502,369
(5,892)
496,477

(*1) 재고자산(용지)는 관련 사업(주석 14 참조)과 관련하여 수익권증서의 담보로 제공되어 있습니다 (주석 31 참조).

7-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
4,522
(1,300)

8. 관계기업투자

8-1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
소재지
당기말
전기말

소유
지분율(%)
장부
금액
취득
가액
소유
지분율(%)
장부
금액
취득
가액

(주)메디진바이오
한국
50.00
932
455
50.00
929
455

(주)녹십자셀
한국
30.06
53,816
50,454
30.06
48,338
50,454

PBS Biotech, Inc. (*1),(*2)
미국
31.51
-
6,424
31.51
-
6,424

(주)어뮤즈웨이 (*1)
한국
20.00
-
2,000
20.00
-
2,000

Cipherome, Inc. (*3)
미국
18.43
4,828
5,206
18.43
5,198
5,206

Feldan Bio Inc. (*5)
캐나다
18.16
5,541
5,544
-
-
-

㈜VUNO (*4)
한국
8.31
5,338
5,000
-
-
-

㈜두에이아이(*4)
한국
13.33
1,988
2,000
-
-
-

Genoplan Inc. (*4)
미국
10.27
6,342
5,583
-
-
-

시냅스기술투자조합(*6)
한국
56.91
7,349
7,000
-
-
-

합계

86,134
89,666

54,465
64,539

(*1) 전기 이전에 완전 자본잠식 상태로서 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2)
해당 지분율은 우선주를 제외한 지분율 입니다.

(*3)

전기 중 Cipherome, Inc.의 전환우선주 1,388,882주를 취득하였습니다. 지분율은 20%미만이지만 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관
계기업에 포함하였습니다.
(*4) 당기 중 취득하였으며, 지분율은 20% 미만이지만, 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.
(*5) 당기 중 Feldan Bio Inc.의 전환상환우선주를 11,770,244주를 취득하였습니다. 지분율은 20%미만이지만 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.
(*6) 당기 중 연결기업은 시냅스기술투자조합에 70억을 투자하였습니다. 지분율은 50%를 초과하지만, 피투자자의 주요 의사결정에 필요한 지분율을 보유하지 못하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

8-2 당기말과 전기말 현재 관계기업주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

(주)녹십자셀
177,555
171,226

8-3 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

회사명
기초
취득 및
계정대체
관계기업
투자손익
기타변동
당기말

(주)메디진바이오
929
-
253
(250)
932

(주)녹십자셀
48,338
-
4,208
1,270
53,816

Cipherome, Inc.
5,198
-
(427)
57
4,828

Feldan Bio Inc.
-
5,544
84
(87)
5,541

㈜VUNO
-
5,000
333
5
5,338

㈜두에이아이
-
2,000
(12)
-
1,988

Genoplan Inc.
-
5,583
750
9
6,342

시냅스기술투자조합
-
7,000
349
-
7,349

합계
54,465
25,127
5,538
1,004
86,134

② 전기

(단위: 백만원)

회사명
기초
취득 및
계정대체
관계기업
투자손익
기타변동
당기말

(주)메디진바이오
906
-
298
(275)
929

(주)녹십자셀
45,530
-
327
2,481
48,338

Cipherome, Inc.
-
5,206
65
(73)
5,198

합계
46,436
5,206
690
2,133
54,465

8-4 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
말

(단위: 백만원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

㈜메디진바이오
1,476
80
628
413

㈜녹십자셀
115,612
64,982
20,467
3,067

PBS Biotech, Inc.
4,304
5,449
3,393
(644)

Cipherome, Inc.
5,884
133
-
(1,416)

㈜두에이아이
1,805
58
-
(70)

Feldan Bio Inc.
12,053
861
420
(790)

㈜VUNO
6,613
514
86
(1,890)

Genoplan Inc.
15,604
448
917
(941)

시냅스기술투자조합
12,982
68
-
614

당기말 현재 (주)어뮤즈웨이는 사실상 휴면 상태로서, 신뢰성 있는 재무정보를 입수할 수 없었습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)메디진바이오
1,574
92
891
596

(주)녹십자셀
120,414
72,347
19,537
625

PBS Biotech, Inc.
3,478
3,954
4,427
(791)

(주)어뮤즈웨이
7,161
39
-
(1,468)

8-5 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 및 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
당기말누적
전기
전기말누적

PBS Biotech, Inc.
233
2,862
249
2,629

9. 유형자산

9-1 당기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
토지
건물 및
구축물
기계장치
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

기초 장부금액
180,639
412,803
134,600
18,696
243,550
990,288

취득 및 자본적지출 (*1)
17
5,437
13,300
7,045
95,474
121,273

대체
33,065
63,762
40,547
4,564
(141,938)
-

처분 등
(2,228)
(508)
(985)
(2,131)
(540)
(6,392)

감가상각
-
(10,796)
(24,485)
(5,854)
-
(41,135)

손상차손 (*2)
-
-
-
-
(1,638)
(1,638)

외화환산차이
252
(563)
(1,076)
303
(6,097)
(7,181)

당기말 장부금액
211,745
470,135
161,901
22,623
188,811
1,055,215

취득원가
211,745
554,811
321,114
57,458
191,626
1,336,754

감가상각누계액
-
(84,676)
(159,213)
(34,835)
-
(278,724)

손상차손누계액
-
-
-
-
(2,815)
(2,815)

(*1)
당기 중 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 8,733백만원입니다.

(*2) 당기 중 객관적인 손상징후가 발생하여 손상차손으로 인식하였습니다.

연결기업은 2016년 5월부터 셀센터 및 복지시설의 건설을 시작하였고, 이 공사는 당기에 종료되었습니다. 당기 중 자본화된 차입원가 금액은 373 백만원(전기말 486백만원)입니다. 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 2.66%(전기말 2.34%)이며, 이는 특정차입금에 대한 유효이자율입니다.

9-2 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
토지
건물 및
구축물
기계장치
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

기초 장부금액
171,143
345,817
101,136
18,949
215,319
852,364

취득 및 자본적지출 (*1)
3,349
1,514
9,101
5,307
158,753
178,024

대체 (*2)
359
75,779
46,272
1,094
(123,609)
(105)

처분 등
-
(358)
(412)
(446)
-
(1,216)

감가상각
-
(9,992)
(20,920)
(5,336)
-
(36,248)

손상차손 (*3)
-
-
-
-
(1,177)
(1,177)

외화환산차이
(217)
(1,126)
(589)
(886)
(5,736)
(8,554)

연결범위변동
6,005
1,169
12
14
-
7,200

당기말 장부금액
180,639
412,803
134,600
18,696
243,550
990,288

취득원가
180,639
486,821
270,067
51,047
243,550
1,232,124

감가상각누계액
-
(74,018)
(135,467)
(32,351)
-
(241,836)

(*1) 전기 중 유형자산 취득과 관련하
여
미
지
급
한 금액은
5,457백만원
입니다
.

(*2) 전기 중 건설중인자산의 대체액은
무형자산으로 대체된 금액 105백만원
을 포함하고 있습니다.
(*3) 전기 중 객관적인 손상징후가 발생하여 손상차손으로 인식하였습니다.

10. 무형자산

10-1 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
영업권
개발비
산업
재산권
기타의
무형자산
합계

기초 장부금액
25,776
55,691
18,393
13,300
113,160

취득 및 자본적지출 (*1)
-
21,901
5,605
2,506
30,012

처분
-
-
(108)
(228)
(336)

상각
-
(2,090)
(3,049)
(827)
(5,966)

손상 (*2)
(4,953)
(760)
-
-
(5,713)

외화환산차이
(45)
-
(198)
1,677
1,434

당기말 장부금액
20,778
74,742
20,643
16,428
132,591

취득원가
77,254
101,467
31,709
25,762
236,192

상각누계액
-
(13,842)
(11,066)
(8,759)
(33,667)

손상차손누계액
(56,476)
(12,883)
-
(575)
(69,934)

(*1) 개발비의 증가금액은 전액 내부적으로 개발한 부분입니다.
(*2)
당기 중 경쟁
환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 장부금액
760백만
원에

해당하는

개발과제의

회수가능가액이

없는 것으로 추정하였습니다.

따라서,해당 개발과제의 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

한편, 당기 중 과제별 손상차손의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

분류
과제분류
손상차손 금액
회수가능액평가방법

당기
누계액

개발비
분자진단
215
845
사용가치

혈당
299
497
사용가치

면역진단
246
246
사용가치

기타
-
11,295
사용가치

합계
760
12,883

10-2 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
영업권
개발비
산업
재산권
기타의
무형자산
합계

기초 장부금액
19,766
31,959
11,013
18,176
80,914

취득 및 자본적지출 (*1)
-
25,961
9,798
397
36,156

대체
-
-
105
-
105

처분
-
-
(196)
(4,779)
(4,975)

상각
-
(1,882)
(2,235)
(757)
(4,874)

손상 (*2)
(2,712)
(347)
-
-
(3,059)

외화환산차이
(264)
-
(92)
(25)
(381)

연결범위변동
8,986
-
-
288
9,274

당기말 장부금액
25,776
55,691
18,393
13,300
113,160

취득원가
77,299
79,410
26,728
21,809
205,246

상각누계액
-
(11,751)
(8,335)
(7,933)
(28,019)

손상차손누계액
(51,523)
(11,968)
-
(576)
(64,067)

(*1) 개발비의 증가금액은 전액 내부적으로 개발한 부분입니다.
(*2)

전기 중 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 개발비 장부금액 중 346백만원에 해당하는 개발과제의 회수가능가액이 없는 것으로 추정하였습니다. 따라서, 해당 개발과제의 장부금액을 손상차손으로 인식하였습니다.

10-3 개발비 상세 내역

(단위: 백만원)

대분류
중분류
과제분류
장부금액
잔여상각기간

개발비
개발중
혈액제제 3건 (*1)
40,141
-

백신제제 2건 (*2)
16,860
-

기타 1건 (*3)
9,780
-

소계
66,781

개발완료
혈액제제 2건(*1)
2,856
9년

백신제제 3건(*2)
3,696
1년 ~ 7년

기타 2건(*3)
1,409
1년 ~ 6년

소계
7,961

합계
74,742

(*1) 혈액제제는 1차성 면역결핍 질환 치료제 개발과제를 포함하며, 현재 면역글로불린 '아이비 글로불린 에스엔'의 북미 허가를 진행을 하고 있습니다.
(*2) 백신제제는 독감백신 개발과제를 포함하고 있습니다.
(*3) 기타는 헌터증후군, 항암보조치료제, 혈우병 치료제 개발과제를 포함하고 있습니다.

10-4 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출은 각각 122,405백만원 및 
103,749백만원 입니다.

10-5 영업권
당기말 현재 영업권은 연결기업의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

(주)녹십자웰빙
6,351
6,351

(주)녹십자백신
1,714
1,714

(주)녹십자랩셀
260
260

농업회사법인 인백팜(주)
1,234
1,234

(주)녹십자엠에스
224
224

(주)녹십자지놈
11
11

(주)녹십자메디스 (*1)
418
5,371

Green Cross America, Inc.
1,539
1,625

ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
3,377
3,363

NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
2,650
2,637

DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
3,000
2,986

합계
20,778
25,776

영업권은 연결기업의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였으며
인건비 및 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다.

(*1)
(주)녹십자메디스 부문의 혈당사업 관련하여 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적
용된 할인율
은

14.3%이며, 무위험이자율은
2.5%
입니다. 할인율 계산은 관련 현금창출단위의
위험을 고려하여

산출한 가중평균자본비
용(WACC)에

근거하였습니다.이러한 가정을 적용하여 추정한 현금창출단위의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 미달하여

4,953백
만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

11. 투자부동산

11-1 당기 중 연결기업의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
토지
건물 및 구축물
건설중인자산
합계

기초 장부금액
21,915
4,788
28,136
54,839

취득 및 대체
24,920
3,216
(28,136)
-

처분
(143)
-
-
(143)

감가상각
-
(181)
-
(181)

당기말 장부금액
46,692
7,823
-
54,515

취득원가
49,637
9,369
-
59,006

감가상각누계액
-
(1,546)
-
(1,546)

손상차손누계액
(2,945)
-
-
(2,945)

11-2 전기 중 연결기업의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
토지
건물 및 구축물
건설중인자산
합계

기초 장부금액
21,915
4,910
-
26,825

취득 및 대체 (*1)
-
-
28,136
28,136

감가상각
-
(122)
-
(122)

당기말 장부금액
21,915
4,788
28,136
54,839

취득원가
24,860
6,153
28,136
59,149

감가상각누계액
-
(1,365)
-
(1,365)

손상차손누계액
(2,945)
-
-
(2,945)

(*1) 당기 중 투자부동산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 6,813백만원입니다.

11-3 투자부동산의 공정가치

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

연결기업은 2010년 1월 1일을 기준일로 하여 투자부동산 중 토지에 대하여 독립적인
전문평가인의 감정평가를 받았으며, 평가기관은 토지에 대해서 표준공시지가의 평균법 및 원가접근법에 근거하여 평가를 하였습니다. 연결기업은 재평가일 대비 당기말 현재 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다. 투자부동산 중 건물은 미래의 현금흐름을 할인하는 방법으로 공정가치를 평가하였습니다. 할인율은
무위험이자율을 적용하였으며 발생가능한 위험은 현금흐름에 반영하였습니다.

연결기업은 당기말 현재 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.

11-4 투자부동산 관련 손익

당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각
6,966백만원 및 5,526백만
원입니다.

12. 기타자산 및 기타부채

12-1 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
10,190
1,212
14,294
-

선급비용
4,921
-
3,788
-

당기법인세자산
856
-
1
-

부가가치세대급금
5,915
-
3,480
-

반품자산회수권(주석 16-1)
127
-
-
-

장기선급비용
-
59
-
763

합계
22,009
1,271
21,563
763

12-2 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
3,106
-
2,755
-

부가가치세예수금
6,547
-
5,888
-

선수수익
284
6,247
167
6,698

예수금
4,884
-
3,593
-

특정연구개발예수금
94
-
2,058
-

기타금융부채 (주석 30-7)
-
-
7,379
-

합계
14,915
6,247
21,840
6,698

13. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
167,753
-
200,882
-

미지급금
10,303
-
8,861
-

미지급비용
56,841
-
51,374
-

예수보증금
1,522
-
1,275
174

임대보증금
-
5,227
-
3,778

장기미지급금
-
210
-
382

장기미지급비용
-
3,409
-
3,132

합계
236,419
8,846
262,392
7,466

14. 공동영업투자 및 중요 계약별 공시

14-1 공동영업투자 내역
연결기업은 2014년 11월에 ㈜포스코건설과 용인 기흥역세권 M3-1 블럭 공동사업약정을 체결하여 사업을 진행중이며, 동 약정에 의거 당해 사업의 관련 자산, 부채, 수익 및 비용을 연결기업의 지분인 39%에 해당하는 만큼 인식하고 있습니다.

14-2 중요 계약별 공시
당기말과 전기말 현재 진행중인 주요 공사현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구분
계 약 일
공 사 기 한
진 행 률
미청구공사
초과청구공사

용인기흥
주상복합 신축공사
2015.9월
2018.11월
99.02%
18,469
-

당기 중 추정총계약원가의 변동으로 인한 공사손익변동 및 공사손실충당부채의 설정은 없습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
계 약 일
공 사 기 한
진 행 률
미청구공사
초과청구공사

용인기흥
주상복합 신축공사
2015.9월
2018.11월
57.20%
1,177
8,491

전기 중 추정총계약원가의 변동으로 인한 공사손익변동 및 공사손실충당부채의 설정은 없습니다.

15. 차입금

15-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

단기차입부채:

신한은행 America
일반한도대출
LIBOR + 1.4
4,361
-

KEB Hong Kong
일반한도대출
LIBOR + 1.3
10,398
9,962

(주)신한은행

일반한도대출
2.92 ~ 2.96
10,600
10,000

(주)KEB하나은행
일반한도대출
3.16 ~ 3.24
20,300
37,200

수출환어음매각 (*1)
-
218
94

(주)KDB산업은행
일반한도대출
2.80 ~ 3.10
35,500
23,500

시설자금대출
2.91
743
-

(주)국민은행
일반한도대출
3.09 ~ 3.12
33,000
38,000

(주)우리은행
일반한도대출
2.95 ~ 3.00
58,000
28,000

(주)교통은행
일반한도대출
5.52
2,902
5,824

(주)농협은행
당좌대출
3.06
10,000
20,000

일반한도대출
2.97
25,000
-

시설자금대출
2.84
14,000
18,000

Standard Chartered Bank
일반한도대출
6.05
8,676
-

지피에스제팔차
사모사채
2.77
-
50,000

소계
233,698
240,580

유동성장기차입금:

(주)국민은행
일반한도대출
3.38
400
400

(주)KDB산업은행
시설자금대출
2.17 ~ 3.16
31,000
-

케이비그린제일차
일반대출(*2)
2.67
52,500
-

공모사채
일반사채
1.82
59,990
-

소계
143,890
400

단기차입부채 소계
377,588
240,980

장기차입부채:

(주)KDB산업은행
시설자금대출
2.60 ~ 2.66
41,018
73,634

(주)국민은행
일반한도대출
3.03
4,100
4,500

Investissement Quebec
시설자금대출
-
11,317
12,446

미쓰비시도쿄UFJ은행
시설자금대출
2.92 ~ 3.87
49,221
25,582

공모사채
일반사채
1.98 ~ 2.38
239,591
299,279

케이비그린제일차
일반대출(*2)
-
-
35,000

(주)신한은행
시설자금대출
3.93 ~ 4.20
785
210

사모전환사채
전환사채
-
9,422
-

사모비분리형 신주인수권부사채
신주인수권부사채
-
9,422
-

에스리디파인 제육차㈜
일반대출
3.24
50,000
-

소계
414,876
450,651

합계
792,464
691,631

(*1) 연결기업은 수출환어음을 금융기관에 매각하였는 바, 당기말과 전기말 현재 동 거래와 관련하여 소구의무를 부담하고 있습니다 (주석 35 참조).

(*2) 상기의 차입금과 관련하여 요구불예금을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 4, 31 참조).

15-2 당기말 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

40-1회 무보증사채
2019.05.26
1.82
60,000
60,000

40-2회 무보증사채

2021.05.26
2.11
90,000
90,000

41-1회 무보증사채
2020.06.09
1.98
90,000
90,000

41-2회 무보증사채
2022.06.09
2.38
60,000
60,000

전환사채
2023.01.05
-
10,000
-

신주인수권부사채
2023.01.05
-
10,000
-

소계
320,000
300,000

사채할인발행차금
(419)
(721)

전환권조정
(578)
-

신주인수권조정
(578)
-

합계
318,425
299,279

유동성
(59,990)
-

비유동성
258,435
299,279

15-3 상기 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

1. 사채의 종류
무기명식 이권부 무보증사모전환사채
무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

2. 사채의 권면총액(원)
10,000,000천원(사채권면금액의 100%)
10,000,000천원(사채권면금액의 100%)

3. 사채의 이율
표면이자율(%)
-
-

만기보장수익율(%)
-
-

4. 사채만기일
2023년 01월 05일
2023년 01월 05일

5. 이자지급방법
별도의 이자지급 없음
별도의 이자지급 없음

6. 사채발행방법
사모
사모

7. 전환에 
관한 사항
전환비율(%)
100
100

전환가액(원/주)
12,220
12,220

전환대상
주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주
주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주

전환청구기간
시작일
2019년 01월 05일
2019년 01월 05일

종료일
2022년 12월 05일
2022년 12월 05일

8. 기타옵션

1) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: 
 - 사채권자는 본 사채의 발행일인 2018년 01월 05일로부터 30개월이 되는 2020년 07월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액 100%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을청구할 수 있다.
 2) 발행회사의 매도청구권(Call option)에 관한 사항 : 
 - 2019년 1월 05일 부터 2020년 1월 05일까지 매 3개월에 해당하는날에 총 5회에 걸쳐 사채의 30%(30억원)를 매도할 것을 청구가능
1) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: 
 - 사채권자는 본 사채의 발행일인 2018년 01월 05일로부터 30개월이 되는 2020년 07월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액 100%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
 2) 발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항: 
 - 2019년 01월 05일부터 2020년 01월 05일까지 매 3개월에 해당하는 날에 총 5회에 걸쳐 사채의 30%(30억원)를 매도할 것을 청구 가능

15-4 당기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
만기
당기
전기

일반한도대출
2019년 ~ 2020년
213,237
157,386

수출환어음매각
2019년
218
94

시설자금대출
2019년 ~ 2020년
148,084
129,872

당좌대출
2019년
10,000
20,000

일반대출
2019년 ~ 2020년
102,500
35,000

일반사채
2019년 ~ 2022년
299,581
299,279

사모사채
-
-
50,000

전환사채
2023년
9,422
-

신주인수권부사채
2023년
9,422
-

합계
792,464
691,631

16. 기타충당부채

16-1 당기말과 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

반품충당부채 (*1)
18,696
-
15,283
-

소송충당부채 (*2)
387
-
387
-

하자보수충당부채
-
350
-
574

합계
19,083
350
15,670
574

(*1) 연결기업은 제품이나 상품이 판매될 때, 과거의 반품경험률에 따라 반품충당부채를 추정하여 인식하고 있으며, 반품충당부채와 관련하여 조정될 것으로 예상되는 자산을 반품자산회수권으로 분류하였습니다 (주석 12-1 참조).
(*2) 연결기업은 피고로서 계류중에 있는 소송의 결과로 초래될 수 있는 채무를 합리적으로 추정하여 소송충당부채를 인식하고 있습니다 (주석 30 참조).

16-2 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구분
반품충당부채
소송충당부채
하자보수
충당부채
합계

기초
15,283
387
574
16,244

전입액(환입액)
3,413
-
(152)
3,261

사용액 등
-
-
(72)
(72)

보고기간말
18,696
387
350
19,433

② 전기

(단위: 백만원)

구분
반품충당부채
소송충당부채
하자보수
충당부채
합계

기초
13,761
387
782
14,930

전입액(환입액)
1,522
-
15
1,538

사용액 등
-
-
(223)
(224)

보고기간말
15,283
387
574
16,244

17. 종업원급여

17-1 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

확정급여부채의 현재가치:

기초
10,232
18,635

당기근무원가
18,036
17,898

이자비용
3,407
2,870

퇴직급여 지급액
214
(1,453)

관계회사 전출입
(408)
(110)

납부한 기여금
(22,636)
(24,300)

이자수익
(3,091)
(2,336)

순확정급여채무의 재측정요소

인구통계학적 가정
4,710
(947)

재무적 가정
3,841
(2,486)

경험조정
-
1,257

사외적립자산 수익
1,662
1,204

보고기간말
15,967
10,232

확정급여채무의 현재가치
132,836
113,362

사외적립자산의 공정가치
(116,869)
(103,130)

순확정급여부채의 재측정요소 10,213백만원에서 법인세효과 2,448백만원을 차감한 7,765백만원을 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

17-2 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기근무원가
18,036
17,898

이자비용
3,407
2,870

이자수익
(3,091)
(2,336)

합계
18,352
18,432

17-3 기금 적립
기금적립 요구사항은 최초에 기금적립정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 종업원들은 제도
에 기여금을 납부하지 않습니다.
연결기업은 2019년에 확정급여제도에 대한 기여금
으로
36,855백만원
을
납부할
것으로
예상하고 있습니다.

17-4
당기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
19,203
13,237

유가증권
66,957
62,833

기타채권
30,709
27,060

합 계
116,869
103,130

17-5 확정급여채무
① 보험수리적손익
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.26 ~ 2.66
2.78 ~ 3.17

사외적립자산의 기대수익률
2.26 ~ 2.66
2.78 ~ 3.17

미래임금상승률
4.14 ~ 5.92
4.48 ~ 5.77

연결기업은 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션
은 각각 6.55 ~ 10.72년
입니다.

② 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1% 포인트 변동)
(10,902)
12,842

미래 급여인상율 (1% 포인트 변동)
12,796
(11,067)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 파생상품

18-1 연결기업은 장래에 대금 등의 입금시 예상되는 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. 당기말 현재 연결기업이 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

매도
통화
매입
통화
총 매도금액
가중평균
약정환율
만기일자
계약건수
평가손익

USD
KRW
USD 26,852
1,124.41
2019.01.03 ~ 2019.03.11
28
191

18-2 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

파생상품자산(유동)
191
614

19. 자본금

19-1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말
배당에 관한 사항

보통주 (*1)
140,000,000주
47,028,210주
500원
25,322
25,322

1우선주 (*2)
10,000,000주
1,668,870주
500원
834
834
보통주배당율+1%

2우선주
845,990주
500원
423
423
최저배당율 9%

합 계
150,000,000주
49,543,070주

26,579
26,579

(*1) 2006년 지배기업의 보통주식 361,560주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 1,808백만원의 차이가 발생합니다.
(*2) 의결권 없는 우선주로서 우선주식에 대한 현금배당시 보통주보다 액면금액 기준으로 1%를 추가배당하여야 하며, 배당을 할 수 없는 경우에는 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선주에 대한 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있습니다.

19-2 당기와 전기 중 보통주자본금 및 우선주자본금의 변동내역은 없습니다.

20. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
33,365
33,365

자기주식처분이익
42,799
42,799

기타자본잉여금 (주1)
(35,499)
(40,707)

합계
40,665
35,457

(주1) 당기 중 (주)녹십자메디스 주식을 7,400백만원을 지급하고 추가 취득함에 따라 1,183백만원을 기타자본잉여금 증가로 처리하였습니다.

21. 기타자본항목

21-1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 전액 자기주식으로 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

주식수
장부금액
주식수
장부금액

보통주
2,094,020
7,131
2,094,020
7,131

우선주
2,047,319
11,158
2,047,319
11,158

합계
4,141,339
18,289
4,141,339
18,289

21-2 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 없습니다.

22. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익 (주석 6 참조)
-
36,403

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (주석 6 참조)
1,243
-

지분법자본변동
2,429
1,478

해외사업환산손익
(6,077)
(4,683)

합계
(2,405)
33,198

23. 이익잉여금

23-1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

법정적립금 (*1)
13,290
13,290

임의적립금
421,323
401,323

미처분이익잉여금
323,183
321,252

합계
757,796
735,865

(*1) 지배기업의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

23-2 당기 및 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

1주당 배당금
배당금
1주당 배당금
배당금

보통주(배당률 당기 60%, 전기 60%)
300원
13,480
300원
13,480

1우선주(배당률 당기 61%, 전기 61%)
305원
69
305원
69

2우선주(배당률 당기 60%, 전기 60%)
300원
72
300원
72

합계

13,621

13,621

23-3 당기와 전기 지배기업의 별도재무제표상 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
=====================

제53기
2018년 01월 01일부터
2018년 12월 31일까지
제52기
2017년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지

처분예정일

2019년

3월 27일

처분확정일

2018년

3월 21일

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

I.미처분이익잉여금
53,247
53,306

1.전기이월미처분이익잉여금
19,685
33,399

2.회계정책변경효과
16,097
-

2.기타포괄손익
(2,046)
(669)

4.당기순이익
19,511
20,576

II.이익잉여금처분액
31,352
33,621

1. 이익준비금
-
-

2. 배당금
11,352
13,621

3. 임의적립금
20,000
20,000

III.차기이월미처분이익잉여금
21,895
19,685

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

24. 주당이익

지배기업 소유지분의 기본주당이익은 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순이익을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다. 한편, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

24-1 당기 및 전기의 보통주 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순이익
18,466,539,828
43,364,195,337

(-)구형우선주 배당금
1,134,420
1,134,420

(-)구형우선주 귀속잔여이익
200,904,961
446,547,046

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익
18,264,500,447
42,916,513,871

가중평균유통보통주식수
44,934,190
44,934,190

보통주 기본주당이익
406
955

24-2 당기 및 전기의 구형우선주 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

1우선주
2우선주
1우선주
2우선주

구형우선주 총기본주당이익
 계산에 사용된 순이익
98,627,733
103,411,648
217,830,667
229,850,799

가중평균유통구형우선주식수
226,884
240,657
226,884
240,657

구형우선주 기본주당이익
435
430
960
955

이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.

25

. 판매비와관리비

당기 및 전
기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

급여
85,838
83,099

퇴직급여
7,760
8,035

복리후생비
5,430
7,559

복지증진비
8,320
7,424

여비교통비
12,194
11,461

수도광열비
2,714
2,276

소모품비
16,300
2,763

세금과공과
2,377
2,732

차량유지비
1,502
1,394

운반비
6,893
5,456

지급수수료
21,493
13,692

임차료
4,715
4,514

광고선전비
23,015
17,093

업무촉진비
5,492
6,071

해외시장개척비
1,367
1,513

대손상각비
784
28

감가상각비
6,240
4,547

무형자산상각비
2,855
2,301

경상연구개발비
122,405
103,749

견본비
793
920

기타
18,735
13,689

합계
357,222
300,316

26

. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전
기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기타수익:

외환차익
4,641
3,160

외화환산이익
1,510
408

유형자산처분이익
753
280

무형자산처분이익
108
3,115

기타의대손충당금환입
91
14

잡이익
1,291
4,314

합계
8,394
11,291

기타비용:

외환차손
5,353
7,685

외화환산손실
641
1,122

유형자산처분손실
2,234
1,295

유형자산손상차손
1,638
1,177

무형자산손상차손
5,713
3,059

기부금
4,319
6,139

기타의대손상각비
111
61

잡손실
10,408
2,989

합계
30,417
23,527

27

. 금융수익 및 금융원
가

당기 및 전
기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
2,859
2,165

외환차익
1,134
364

외화환산이익
3,169
2,671

파생상품평가이익
191
614

파생상품거래이익
1,240
984

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
25,852
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
3,348
-

매도가능금융자산처분이익
-
16,134

소계
37,793
22,932

금융원가:

이자비용
17,553
13,818

외환차손
501
1,250

외화환산손실
3,824
7,165

파생상품거래손실
2,229
1

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
3,344
-

매도가능금융자산손상차손
-
4,979

소계
27,451
27,213

순금융수익
10,342
(4,281)

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

28-1 당기

(단위: 백만원)

구분
매출원가
판매비와관리비
합계

재고자산의 변동
(64,973)
-
(64,973)

원재료와 상품매입액
912,061
-
912,061

급여
98,069
120,858
218,927

퇴직급여
7,574
10,778
18,352

감가상각비
23,328
17,988
41,316

무형자산상각비
2,207
3,759
5,966

기타
163,895
203,839
367,734

합계
1,142,161
357,222
1,499,383

28-2 전기

(단위: 백만원)

구분
매출원가
판매비와관리비
합계

재고자산의 변동
(8,662)
-
(8,662)

원재료와 상품매입액
820,654
-
820,654

급여
90,005
115,018
205,023

퇴직급여
7,356
11,076
18,432

감가상각비
21,373
14,997
36,370

무형자산상각비
2,573
2,301
4,874

기타
119,902
156,924
276,826

합계
1,053,201
300,316
1,353,517

29. 법인세비용

29-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기 법인세부담액
23,234
33,984

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(980)
760

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(5,503)
(2,164)

자본에 직접 반영된 법인세비용
7,059
(7,162)

법인세비용
23,810
25,418

29-2 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
2,448
(184)

신주인수권대가
(194)
-

전환권대가
(194)
-

매도가능금융자산평가손익
-
(6,862)

기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익
4,999
-

지분법평가
-
(116)

자본에 직접 반영된 법인세비용
7,059
(7,162)

확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 자본에 직접 인식하였으며, 기타포괄손익-공정기치측정 금융자산 평가손익 등과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

29-3 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는
다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
43,189
96,146

적용세율에 따른 세부담액
10,224
22,760

조정사항:

영구적차이
2,374
1,460

법인세 추가납부(환급)
(890)
757

세액공제
(5,150)
(4,063)

이연법인세미인식 효과
3,485
-

기타
13,767
4,504

법인세비용
23,810
25,418

평균유효세율
55.13%
26.44%

29-4 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

29-5 연결기업의 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권한이 있고, 동일한 과세당국과 관련되어 있을 때 상계되며, 당기와 전기 중 연결기업의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구 분
기초
증감
기말

확정급여채무
20,081
5,730
25,811

사외적립자산
(20,463)
(9,011)
(29,474)

토지재평가차액
(1,092)
-
(1,092)

토지재평가잉여금
(23,070)
8,889
(14,181)

기타
(40,802)
(472)
(41,274)

합계
(65,346)
5,136
(60,210)

이연법인세자산
10,974

7,199

이연법인세부채
(76,320)

67,409

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
기초
증감
기말

확정급여채무
17,968
2,113
20,081

사외적립자산
(17,531)
(2,932)
(20,463)

토지재평가차액
1,092
(2,184)
(1,092)

토지재평가잉여금
(29,722)
6,652
(23,070)

기타
(39,316)
(1,486)
(40,802)

합계
(67,509)
2,163
(65,346)

이연법인세자산
11,969

10,974

이연법인세부채
(79,478)

(76,320)

30. 우발상황 및 약정사항

30-1 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

부산지방법원
김현수 외 25명
녹십자홀딩스
손해배상
1,180
1심 진행중

부산지방법원
황선준 외 5명
녹십자홀딩스
손해배상
140
1심 진행중

서울고등법원
경해인 외 29명
녹십자홀딩스
손해배상
2,117
파기 환송 후
 2심 진행중

서울고등법원
현대커머셜주식회사 외 1명
녹십자홀딩스 외
손해배상
25,658
2심 진행 중

유럽특허청
James Poole Limited.
녹십자
EP특허 2 723 369호에
대한 이의신청
-
1심 진행중

당기말 현재 상기 소송사건과 관련하여 충당부채를 설정하고 있습니다 (주석 16 참조).

30-2
당기말 현재 연결기업의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천TRY, 원화단위: 백만원)

구분
금융기관
설정금액

일반한도대출
(주)국민은행
62,500

(주)KDB산업은행
41,800

(주)신한은행
22,385

(주)우리은행
51,000

(주)한국수출입은행
30,000

미쓰비시도쿄UFJ은행
30,000

(주)KEB하나은행
76,300

(주)기업은행
3,000

일반대출
케이비그린제일차
52,500

에스리디파인 제육차㈜
50,000

시설대출한도
(주)KDB산업은행
45,200

당좌대출한도
(주)KEB하나은행
11,000

(주)농협은행
10,000

무역금융한도
(주)KEB하나은행
20,000

기타
(주)신한은행
USD 4,000

CAD 5,000

10,000

(주)국민은행
10,000

(주)KDB산업은행
USD 9,300

(주)KEB하나은행
USD 16,800

TRY 9,204

38,107

미쓰비시도쿄UFJ은행
CAD 30,000

30-3 당기말 현재 연결기업이 지급보증을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천TRY)

금융기관
제공받은 건
지급보증한도
지급보증 받은금액

(주)KEB하나은행
입센코리아㈜에 대한 영업보증
20,000
-

한국애보트
㈜에 대한 영업보증

-

계약이행보증
USD 2,500
USD 393

터키 입찰청
TRY 9,204
TRY 9,204

수입신용장
USD 5,500
USD 397

외화지급보증
USD 250
-

(주)신한은행
수입신용장 발행
USD 4,000
-

보증신용장 발행
USD 5,000
-

30-4 당

기말 현재
연결기업은 서울보증보
험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여
21,246백만원
의 이
행보증을 제공받고 있습니다.

30-5

당기말 현재 분실된 수표 1건에 대해 제권판결 신청중에 있었
으며, 2019년 1월29일 제권판결이 완료되어 회수등록처리 되었습니다.

30-6 연결기업은 기계장치에 대하여 금융리스를 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융리스에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 최소리스료와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
196
172
273
231

1년 초과 ~ 5년 미만
228
210
424
382

합계
424
382
697
613

30-7 기타약정
연결기업은 종속기업인 (주)녹십자메디스의 지분취득시 주주인 (주)세라젬에게 대상주식을 연결기업에 매도할 수 있는 권리(풋옵션)를 부여하였습니다.

해당 풋옵션의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

(1) 대상주식
(주)녹십자메디스 보통주

(2) 계약일
2015년 1월 27일

(3) 의무자
(주)녹십자엠에스, (주)녹십자

(4) 권리자
(주)세라젬

(5) 행사조건
1) 거래 종결일로부터 3년 이내 (주)녹십자엠에스와 (주)녹십자메디스 간
 합병이 이루어지지 않을 경우
2) 상기 합병 시, (주)녹십자메디스 지분가치가 74억원에 미달할 경우

(6) 행사가액
1)의 경우 74억원과 (주)녹십자메디스 지분가치 중 큰 금액
2)의 경우 74억원

(7) 행사기간
1)의 경우 거래종결일로부터 3년이 경과한 시점부터 3개월 이내
2)의 경우 합병 등기일 이후 3개월 이내

(8) 행사가능주식수
14,825,475주

한편, 당기 중 (주)녹십자엠에스와 (주)녹십자메디스 간 합병이 이루어지지 않아 연결기업은 (주)세라젬에게 7,400백만원을 지급하고 종속기업투자주식을 추가취득 하였습니다. 그에 따라 ㈜녹십자메디스에 대한 지분율이 47.26% 증가하였으며, 기타자본잉여금이 1,183백만원 증가하였습니다 (주석 20 참조).

30-8 연결기업은 2015년 5월 22일에 플라즈마 유한회사(이하 "투자자")를 신주인수자로 하는 제3자 배정방식의 유상증자를 실시하였습니다. 상기 거래와 관련하여 연결기업과 투자자 간에 체결된 주주간 계약은 다음의 주요 약정사항을 포함하고 있습니다.
- 연결기업이 3자에게 Green Cross Biotherapeutics Inc.의 주식을 매각 시 투자 자의 동반매도권(Tag Along Right) 및 공동매도요구권(Drag Along Right)
- 투자자의 공동매도요구권 행사에 대한 연결기업의 우선매수청구권(Right of First Offer)
- 일정 조건 하에서 주식처분의 제한 등

31. 담보제공자산

당기말 현재 연결기업의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관련기관
과목
채무금액
담보제공자산
적요
장부금액
담보설정금액

한국아스트라제네카(주)
매입채무
3,896
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
한일시멘트㈜
5,487
5,487

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
한일홀딩스
1,996
1,996

(주)한국씨티은행 등
당좌대출
-
기타금융자산
상각후원가
측정 금융자산
8
8

청주시
계약이행보증
-
유형자산
건물
6,305
3,300

주식회사 대교
계약이행보증
204
유형자산
토지, 건물
5,008
206

(주)KDB산업은행
장기차입금
3,000
유형자산
건물 등
4,922
6,000

케이비그린제일차 (*1)
관리형토지
신탁계약
-
재고자산(용지)
케이비부동산신탁(주)
585
63,000

일반대출
52,500
요구불예금
케이비부동산신탁(주)
56,500
56,500

(주)KDB산업은행
운영자금대출
35,000
유형자산
건물양도담보
41,088
50,000

시설자금대출
28,000

(주)비지에프리테일
임대보증금
840
투자부동산
근저당권설정
28,077
840

서울보증보험
이행보증보험
담보
-
기타금융자산
장기금융상품
72
72

건설공제조합
이행지급보증 담보

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
유가증권
1,482
1,482

㈜신한은행
장기차입금
410
유형자산
토지
86
492

유형자산
건물
159

유형자산
기계장치
210

320
유형자산
기계장치
351
384

55
유형자산
기계장치
59
66

합계
124,225

152,395
189,833

(*1) 기흥역세권 도시개발사업 관련하여 (주)포스코건설, 케이비부동산신탁(주)와 체결한 관리형토지신탁계약에 따라 발행된 수익권증서 및 관련 차입금의 담보로 제공되어 있습니다.

32. 영업활동에서 창출된 현금 등

32-1 당기와 전기 중 연결기업의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기순이익
19,379
70,728

비현금항목의 조정
86,482
88,825

법인세비용
23,810
25,418

이자비용
17,553
13,818

퇴직급여
18,352
18,432

대손상각비
784
28

감가상각비
41,316
36,370

무형자산상각비
5,966
4,874

유형자산처분손실
2,234
1,295

유형자산손상차손
1,638
1,177

무형자산손상차손
5,713
3,059

외화환산손실
4,465
8,287

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
3,344
-

매도가능금융자산손상차손
-
4,979

하자보수충당부채전입
-
169

기타의대손상각비
111
61

재고자산평가손실
4,522
-

파생상품거래손실
2,229
1

이자수익
(2,859)
(2,165)

배당금수익
(744)
(614)

유형자산처분이익
(753)
(280)

무형자산처분이익
(108)
(3,115)

외화환산이익
(4,679)
(3,079)

관계기업투자이익
(5,538)
(394)

관계기업투자주식처분이익
-
(296)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
(25,852)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
(3,348)
-

매도가능금융자산처분이익
-
(16,134)

재고자산평가손실환입
-
(1,300)

기타의대손상각비환입
(91)
(14)

하자보수충당부채환입
(152)
(154)

파생상품평가이익
(191)
(614)

파생상품거래이익
(1,240)
(984)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:
(18,979)
29,112

매출채권
(22,723)
(8,309)

미청구공사
(11,048)
(7,468)

미수금
15,124
(13,198)

기타유동자산
107
42,817

재고자산
60,451
(7,361)

반품자산회수권
(127)
-

임차보증금
(3,577)
(126)

매입채무
(35,389)
58,187

미지급금
(1,762)
(10,262)

미지급비용
5,934
8,331

예수금
1,291
(7,055)

부가가치세예수금
659
786

예수보증금
74
129

특정연구개발예수금
(1,964)
464

초과청구공사
(8,120)
(3,694)

기타유동부채
468
(869)

하자보수충당부채
(72)
(223)

임대보증금
1,448
-

반품충당부채
3,413
1,522

기타비유동부채
(335)
1,304

퇴직금의 지급
(10,041)
(9,599)

확정급여부채의 승계(이관)
(409)
(110)

사외적립자산
10,255
8,146

사외적립자산 불입
(22,636)
(24,300)

영업활동으로 발생한 현금
86,882
188,665

32-2 비현금거래

당기와 전기 중 연결기업의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

건설중인자산 대체
170,074
123,609

장기차입부채 유동성 대체
143,890
50,500

매도가능금융자산평가손익
-
23,202

기타포괄손익-공정가치 측정 평가손익
15,564
-

33. 특수관계자거래

33-1 당기말과 전기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니
다.

구분
당기말
전기말

관계기업
(주)메디진바이오
(주)녹십자셀
PBS Biotech, lnc.
(주)어뮤즈웨이
Cipherome, Inc.
(주)두에이아이 (*1)
Feldan Bio Inc. (*1)
(주)VUNO (*1)
Genoplan Inc. (*1)
시냅스투자조합(*1)
(주)메디진바이오
(주)녹십자셀
PBS Biotech, lnc.
(주)어뮤즈웨이
Cipherome, Inc.

기타
특수관계자
(재)목암생명과학연구소
의료법인 녹십자의료재단
Lymphotec lnc.
(주)아진디앤엠
(주)제노플랜코리아
Genoplan Japan Inc.
(재)목암생명과학연구소
의료법인 녹십자의료재단
Lymphotec lnc.
(주)아진디앤엠

(*1) 당기 중 연결기업이 유의적인 영향력을 행사 하게 됨에 따라 관계기업으로 분류되었습니다.

33-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구분
기업명
영업수익
기타수익
매입 및
원가
자산취득
경상
개발비
기타비용
현금출자

관계기업
(주)메디진바이오
13
-
944
-
-
-
-

(주)녹십자셀
9,888
17
337
-
762
-
-

PBS Biotech, lnc.
-
-
-
-
38
-
-

(주)두에이아이
18
-
-
-
-
-
2,000

Feldan Bio Inc.
-
-
-
1,109
-
-
5,544

(주)VUNO
-
-
-
-
-
-
5,000

Genoplan Inc.
-
-
-
-
-
-
5,583

시냅스투자조합
-
-
-
-
-
-
7,000

기타
특수관계자
(재)목암생명과학연구소
367
1,191
442
3
8,172
-
-

의료법인 녹십자의료재단
74,380
-
2,827
-
501
348
-

(주)아진디앤엠
2
-
-
-
-
-
-

합계
84,668
1,208
4,550
1,112
9,473
348
25,127

② 전기

(단위: 백만원)

구분
기업명
영업수익
기타수익
매입 및
원가
자산취득
자산매각
지급
수수료
경상
개발비
기타비용
지분매각
현금출자

관계기업
(주)메디진바이오
14
-
691
-
-
-
-
-
-
-

(주)녹십자셀
7,709
8
3,462
-
8,554
133
120
58
134
-

Cipherome, Inc.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4,686

기타
특수관계자
(재)목암생명과학연구소
371
1,176
949
215
-
-
6,262
269
-
-

의료법인 녹십자의료재단
66,766
136
2,567
-
-
1
214
129
-
-

(주)아진디앤엠
665
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
75,525
1,320
7,669
215
8,554
134
6,596
456
134
4,686

한편, 연결기업 내의 특수관계자에 대한 주요 거래는 연결재무제표 작성시 제거되었으며, 상기 특수관계자에 대한 주요 거래 내역에는 포함되지 아니하였습니다.

33-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)

구분
기업명
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급비용
임대보증금

관계기업
(주)메디진바이오
-
181
-
-
944
3

(주)녹십자셀
336
1,136
3,353
-
83
615

기타
특수관계자
(재)목암생명과학연구소
3
142
-
683
1,667
546

의료법인 녹십자의료재단
11,025
2,231
-
41
657
1,928

(주)두에이아이

-
19
-
-
-
57

합계
11,364
3,709
3,353
724
3,351
3,149

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
기업명
매출채권
미수금
매입채무
미지급비용
임대보증금

관계기업
(주)메디진바이오
-
2
-
691
3

(주)녹십자셀
-
7,295
-
30
615

기타
특수관계자
(재)목암생명과학연구소
101
136
-
633
546

의료법인 녹십자의료재단
10,317
1,095
28
194
1,729

합계
10,418
8,528
28
1,548
2,893

한편, 연결기업 내의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 연결재무제표 작성시 제거되었으며, 상기 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역에는 포함되지 아니하였습니다.

33-4 연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기
중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
14,740
14,366

퇴직급여
2,297
2,232

합계
17,037
16,598

33-5 당기말 현재 지배기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공받은자
지급보증내역
지급보증액
제공받은 회사의 사용내역

여신금액
여신금융기관

기타특수관계자:

(재)목암생명과학연구소
일반한도대출
6,000
5,000
(주)KEB하나은행

34. 재무위험관리의 목적 및 정책

금융상품과 관련하여 연결기업은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

34-1 위험관리 정책
연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

34-2 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험
연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결기업은 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다. 우선적으로 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 상쇄한 후 잔여 환율변동노출금액에 대하여는 주로 선물환 및 옵션과 같은 파생상품을 이용하여 환율변동위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결기업의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
㉮ 당기말

(외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 천CAD, 천THB, 천GBP, 천TRY, 원화단위: 백만원)

구분
USD
EUR
JPY
CAD
THB
GBP
TRY
환산
금액

외화 자산
72,846
2,383
58
14,761
1,062
-
136,800
128,069

외화 부채
11,508
1,244
256
-
-
127
-
14,898

㉯ 전기말

(외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 천CAD, 천THB, 천INR, 천GBP, 천CHF, 원화단위: 백만원)

구분
USD
EUR
JPY
CAD
THB
INR
GBP
CHF
환산
금액

외화 자산
121,295
283
1,154
546
1,286
1,523
-
-
133,551

외화 부채
7,411
12,646
27,264
-
-
-
14
84
25,939

당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화기준 10% 절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

원화기준 10%
절상시
원화기준 10%
절하시
원화기준 10%
절상시
원화기준 10%
절하시

외화자산(A)
115,262
140,876
120,196
146,905

외화부채(B)
13,408
16,388
23,345
28,533

(A)-(B)
101,854
124,488
96,851
118,372

분석전 금액(장부금액)
113,171
113,171
107,612
107,612

순효과
(11,317)
11,317
(10,761)
10,761

② 이자율위험
연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 연결기업의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

금융자산
10,108
3,066

금융부채
675,634
145,974

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익
101
(101)
31
(31)

이자비용
(6,756)
6,756
(1,460)
1,460

③ 가격위험
가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업은 일반상품 및 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 일반상품 및 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결기업의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 시장성 있는 주식의 시장가격이 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익 및 매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익
4,309
(4,309)
3,976
(3,976)

법인세효과
(1,020)
1,020
(962)
962

법인세 차감후 기타포괄손익
3,289
(3,289)
3,014
(3,014)

34-3 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결기업은 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 연결기업이 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결기업은 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다 (주석 5 참조).

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결기업의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산 (*1)
248,621
265,946

매출채권및기타채권
410,107
398,925

기타금융자산 (*1)
10,517
3,162

합계
669,245
668,033

(*1) 연결기업이 보유하는 현금시재액 및 당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 제외하였습니다.

34-4 유동성위험
유동성위험은 연결기업이 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

연결기업은 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당기말 현재 (주)KEB하나은행 등과의 일반대출 및 당좌차월 한도를 유지하여 유동성 위험에 대비하고 있습니다
.

당기말과 전기말 현재 연결기업의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목
당기말
전기말

1년미만
1년초과
계약상 
현금흐름
장부가액
1년미만
1년초과
계약상 
현금흐름
장부가액

단기차입부채
402,654
-
402,654
377,588
244,735
-
244,735
240,980

장기차입부채
37,123
426,483
463,606
414,876
-
474,912
474,912
450,651

매입채무및기타채무
236,419
8,846
245,265
245,265
262,392
7,466
269,858
269,858

합계
676,196
435,329
1,111,525
1,037,729
507,127
482,378
989,505
961,489

34-5 자본관리
연결기업의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결기업은 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며,순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습
니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
1,175,483
1,121,028

자본총계(B)
1,453,117
1,439,668

현금 및 예금(C)
261,310
272,001

차입금(D)
792,464
691,631

부채비율(A/B)
80.89%
77.87%

순차입금비율(D-C)/B
36.55%
29.15%

34-6 재무활동에서 생기는 부채의 변동

<당기>
(단위: 백만원)

(단위: 백만원)

구분
당기초
재무활동현금흐름
유동성대체
환율변동효과
기타(*)
당기말

단기차입부채
240,980
(7,880)
143,890
598
-
377,588

장기차입부채
450,651
112,753
(143,890)
(3,894)
(744)
414,876

합계
691,631
104,873
-
(3,296)
(744)
792,464

(*) '기타'는 사채할인발행차금의 상각에 따른 변동입니다.

<전기>
(단위: 백만원)

(단위: 백만원)

구분
당기초
재무활동현금흐름
환율변동
유동성대체
기타(*)
당기말

단기차입부채
239,967
(47,820)
(1,667)
50,500
-
240,980

장기차입부채
251,057
252,566
(2,711)
(50,500)
239
450,651

합계
491,024
204,746
(4,378)
-
239
691,631

(*) '기타'는 사채할인발행차금의 상각에 따른 변동입니다.

35. 범주별 금융상품 등

35-1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)

구분
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가 측정
금융부채
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
250,793
-
-
-
250,793
250,793

매출채권및기타채권
410,107
-
-
-
410,107
410,107

기타금융자산
10,517
102,272
43,116
-
155,905
155,905

파생상품자산
-
191
-
-
191
191

매입채무및기타채무
-
-
-
(245,265)
(245,265)
(245,265)

단기차입부채
-
-
-
(377,588)
(377,588)
(377,588)

장기차입부채
-
-
-
(414,876)
(414,876)
(414,876)

합계
671,417
102,463
43,116
(1,037,729)
(220,733)
(220,733)

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융자산
기타
금융부채
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
268,839
-
-
-
268,839
268,839

매출채권및기타채권
398,925
-
-
-
398,925
398,925

파생상품자산
-
-
614
-
614
614

기타금융자산
3,162
136,509
-
-
139,671
139,671

매입채무및기타채무
-
-
-
(269,858)
(269,858)
(269,858)

단기차입부채
-
-
-
(240,980)
(240,980)
(240,980)

장기차입부채
-
-
-
(450,651)
(450,651)
(450,651)

기타금융부채
-
-
-
(7,379)
(7,379)
(7,379)

합계
670,926
136,509
614
(968,868)
(160,819)
(160,819)

상각후원가로 측정된 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되어 상각후원가로 측정된 장부금액을 공정가치에 포함하였으며, 지분상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다.

35-2 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.
① 수익

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정금융자산
당기손익-
공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
손익
합계
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융부채
매도가능
 금융자산
손익
합계

영업수익:

배당금수익
-
1
744
745
-
-
614
614

기타수익:

외환차익
4,641
-
-
4,641
3,160
-
-
3,160

외화환산이익
-
-
1,510
1,510
408
-
-
408

기타의대손충당금환입
91
-
-
91
14
-
-
14

금융수익:

이자수익
2,859
-
-
2,859
2,165
-
-
2,165

외환차익
1,134
-
-
1,134
364
-
-
364

외화환산이익
3,169
-
-
3,169
2,671
-
-
2,671

파생상품평가이익
-
191
-
191
-
614
-
614

파생상품거래이익
-
1,240
-
1,240
-
984
-
984

당기손익-공정가치측정
 금융자산 평가이익
-
25,852
-
25,852
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정
 금융자산 처분이익
-
3,348

3,348
-
-
-
-

매도가능금융자산처분이익
-
-
-
-
-
-
16,134
16,134

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익
-
-
-
-
-
-
23,202
23,202

합계
11,894
30,632
2,254
44,780
8,782
1,598
39,950
50,330

② 비용

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

상각후원가
측정 금융자산
당기손익-
공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
측정 금융부채
손익
합계
대여금 및
수취채권
당기손익인식금융부채
기타
금융부채
매도가능
 금융자산
손익
합계

판매비와관리비:

대손상각비
784
-
-
-
784
28
-
-
-
28

기타비용:

외환차손
5,353
-
-
-
5,353
7,685
-
-
-
7,685

외화환산손실
630
-
-
11
641
1,122
-
-
-
1,122

기타의대손상각비
111
-
-
-
111
61
-
-
-
61

금융원가:

이자비용
-
-
-
17,553
17,553
-
-
13,818
-
13,818

외환차손
-
-
-
501
501
-
-
1,251
-
1,251

외화환산손실
-
-
-
3,824
3,824
-
-
7,164
-
7,164

파생상품거래손실
-
2,229
-
-
2,229
-
1
-
-
1

당기손익-공정가치측정
 금융자산 평가손실

-
3,344
-
-
3,344
-
-
-
-
-

매도가능금융자산손상차손
-
-
-
-
-
-
-
-
4,979
4,979

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치
 측정 금융자산 평가손실

-
-
15,564
-
15,564
-
-
-
-
-

합계
6,878
5,573
15,564
21,889
49,904
8,896
1
22,233
4,979
36,109

35-3 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결기업의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

① 공정가치 서열체계
연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당기말

(단위: 백만원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산
54,665
10,108
37,499
102,272

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
31,523
-
11,593
43,116

파생상품자산
-
191
-
191

공정가치가 공시되는 자산 (상각후원가 측정 금융자산):

현금및현금성자산
2,172
248,621
-
250,793

매출채권및기타채권
-
-
410,107
410,107

기타금융자산
-
10,517
-
10,517

공정가치가 공시되는 부채 (상각후원가 측정 금융부채):

매입채무및기타채무
-
-
245,265
245,265

단기차입부채
-
377,588
-
377,588

장기차입부채
-
414,876
-
414,876

한편, 당기 중 (주)파멥신, (주)케어랩스의 코스닥 상장으로 활성시장에서 거래됨에 따라 당기손익-공정가치측정 금융자산이 수준 3에서 수준 1로 이동되었습니다.

③ 전기말

(단위: 백만원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

매도가능금융자산
79,509
35,040
21,960
136,509

공정가치가 공시되는 자산:

현금및현금성자산
2,893
265,946
-
268,839

매출채권및기타채권
-
-
398,925
398,925

파생상품자산
-
614
-
614

기타금융자산
-
3,162
-
3,162

공정가치가 공시되는 부채:

매입채무및기타채무
-
-
269,858
269,858

단기차입부채
-
240,980
-
240,980

장기차입부채
-
450,651
-
450,651

기타금융부채
-
-
7,379
7,379

한편, 전기 중 (주)유바이오로직스의 코스닥 상장으로 활성시장에서 거래됨에 따라 동 매도가능금융자산이 수준 3에서 수준 1로 이동되었습니다. 그리고 한덕개발 및 천랩 지분증권에 대하여 독립적인 외부평가기관을 통하여 공정가치를 평가하였으며 동 매도가능금융자산이 수준3에서 수준2로 이동되었으며, 전기 중 ㈜제넥신의 우선주가 보통주로 전환되어 활성시장에서 거래됨에 따라 동 매도가능금융자산이 수준3에서 수준1로 이동되었습니다.

35-4 공정가치
연결기업의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채
유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
 
② 매출채권및기타채권
매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자
시장에서 거래되는 지분상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산은 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과 등에 의해 산정되고 있습니다.

- 수준 3으로 분류되는 금융상품의
가치평가기법 및 투입변수

(단위: 백만원)

구분
당기말

공정가치
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 범위
(가중평균)

당기손익-공정가치측정 금융자산
24,024
Black-Derman-
Toy (B-D-T)
주가
2,960원

할인율
9.26%

당기손익-공정가치측정 금융자산
13,473
순자산가치평가법
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
1,605
현금흐름할인법,
유사기업비교법,
순자산가치평가법
영구성장률
0.00%

가중평균자본비용
9.38%

PBR
0.90

EV/EBITDA
8.92

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
1,282
유사기업비교법,
순자산가치평가법
PBR
0.89

PCR
6.64

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
1,337
현금흐름할인법,
유사기업비교법,
순자산가치평가법
영구성장률
0.00%

가중평균자본비용
9.96%

PSR
1.23

EV/SALES
1.56

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
7,369
순자산가치평가법
-
-

④ 비파생금융부채
기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

35-5 당기말과 전기말 현재 연결기업의 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

자산의 장부금액
218
94

관련 부채의 장부금액
218
94

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :

자산의 공정가치
218
94

관련 부채의 공정가치
218
94

순포지션
-
-

연결기업은 매출채권에 대하여 D/A(Document against Acceptance) 및 Usance 거래 등을 하고 있는 바, 관련 환어음의 만기시까지 소구의무를 부담하고 있습니다.

36. 사업결합 등

36-1 ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd. 신규취득
전기 중 발생한 ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.의 지분취득으로 인한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.

① 일반사항
전기 중 지배기업은
혈액원인 ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.의 지배력을 획득하였습니다. 연결기업의 지분취득 내역은 다음과 같습니다.

구분
지분율

녹십자(중국) 생물제품유한공사

100.00%

ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결
실체는
녹십자(중국) 생물제품유한공사

성장을 위한 혈액원 확보를 기대
하고
있습니다.

② 이전대가
취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액

현금
3,278

③ 식별가능한 취득자산과 인수부채

(단위: 백만원)

구분
금액

현금및현금성자산
56

재고자산
58

기타유동자산
34

유형자산
202

기타유동부채
(435)

식별가능순자산
(85)

연결기업은 취득한 자산의 공정가치와 장부금액과의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

④ 영업권

(단위: 백만원)

구분
금액

총 이전대가
3,278

순자산 장부가액
85

영업권
3,363

36-2 NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd. 신규취득
전기 중 발생한 NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.의 지분취득으로 인한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.

① 일반사항
전기 중 지배기업은
혈액원인 NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.의 지배력을 획득하였습니다. 연결기업의 지분취득 내역은 다음과 같습니다. 연결기업의 지분취득 내역은 다음과 같습니다.

구분
지분율

녹십자(중국) 생물제품유한공사

100.00%

NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결
실체는
녹십자(중국) 생물제품유한공사

성장을 위한 혈액원 확보를 기대
하고
있습니다.

② 이전대가
취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액

현금
2,643

③ 식별가능한 취득자산과 인수부채

(단위: 백만원)

구분
금액

현금및현금성자산
59

재고자산
67

기타유동자산
30

유형자산
92

기타유동부채
(242)

식별가능순자산
6

연결기업은 취득한 자산의 공정가치와 장부금액과의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

④ 영업권

(단위: 백만원)

구분
금액

총 이전대가
2,643

순자산 장부가액
(6)

영업권
2,637

36-3 DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd. 신규취득
전기 중 발생한 DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.의 지분취득으로 인한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.

① 일반사항
전기 중 지배기업은
혈액원인 DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.의 지배력을 획득하였습니다. 연결기업의 지분취득 내역은 다음과 같습니다. 연결기업의 지분취득 내역은 다음과 같습니다.

구분
지분율

녹십자(중국) 생물제품유한공사

100.00%

DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결
실체는
녹십자(중국) 생물제품유한공사

성장을 위한 혈액원 확보를 기대
하고
있습니다.

② 이전대가
취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액

현금
4,087

③ 식별가능한 취득자산과 인수부채

(단위: 백만원)

구분
금액

현금및현금성자산
100

재고자산
79

기타유동자산
65

유형자산
1,155

기타유동부채

(298)

식별가능순자산
1,101

연결기업은 취득한 자산의 공정가치와 장부금액과의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

④ 영업권

(단위: 백만원)

구분
금액

총 이전대가
4,087

순자산 장부가액
(1,101)

영업권
2,986

36-4 측정기간
한편, 2017년 중에 취득한 DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd., ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd., NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.와 관련된 영업권은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 문단 45에 따라 잠정 금액으로 인식되었으며, 당기 중 식별가능 순자산에 대한 가치평가를 반영하여 측정기간 내에 사업결합 회계처리를 완료하였습니다. 이에 연결실체는 취득일에 인식한 식별가능한 순자산의 감정금액을 조정하였습니다.

※ 상기 내용은 '18년도 결산실적에 대한 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료이므로 향후 변동될 수 있습니다.

※ 최종 감사가 완료된 재무제표 및 상세한 주석사항은 전자공시시스템에 공시 예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 재무제표

재 무 상 태 표

제 53(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 52(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 녹십자홀딩스
(단위: 원)

과목
주석
제53(당)기말
제52(전)기말

자산

유동자산

현금및현금성자산
3
65,990,575,138
46,336,625,417

미수금및기타채권
4
15,440,394,717
16,636,621,903

재고자산
6,29
584,770,927
67,384,538,477

미청구공사
14
18,468,759,040
1,176,863,210

기타유동자산
12
3,311,307,621
4,376,487,856

유동자산 합계

103,795,807,443
135,911,136,863

비유동자산

미수금및기타채권
4
1,387,315,392
1,789,693,392

기타금융자산
5
76,036,497,542
88,614,560,091

관계기업투자
7
47,115,093,536
30,116,115,957

종속기업투자
8
430,299,774,136
397,155,642,839

유형자산
9
67,631,416,255
74,841,040,452

무형자산
10
2,667,680,835
2,456,484,336

투자부동산
11
261,892,254,686
225,958,746,288

기타비유동자산
12
2,218,101,142
1,816,612,272

비유동자산 합계

889,248,133,524
822,748,895,627

자산 총계

993,043,940,967
958,660,032,490

부채

유동부채

미지급금및기타채무
13
11,375,403,645
18,011,530,235

단기차입부채
15
285,800,000,000
219,200,000,000

초과청구공사
14
-
8,490,615,719

당기법인세부채

6,799,722,555
6,997,789,570

기타충당부채
16,28
386,750,000
386,750,000

기타유동부채
12
1,143,046,738
985,271,513

유동부채 합계

305,504,922,938
254,071,957,037

비유동부채

장기미지급금및기타채무
13
17,577,992,716
6,388,315,208

장기차입부채
15
50,000,000,000
63,000,000,000

기타비유동부채
12
1,266,808,392
1,816,612,272

확정급여부채
17
2,475,021,879
380,871,433

이연법인세부채
27
32,877,312,304
44,435,071,186

비유동부채 합계

104,197,135,291
116,020,870,099

부채 총계

409,702,058,229
370,092,827,136

자본

자본금
1,18
26,579,335,000
26,579,335,000

자본잉여금
19
81,063,974,885
81,063,974,885

기타자본항목
20
(18,288,787,670)
(18,288,787,670)

기타포괄손익누계액
21
6,127,480,064
31,293,257,061

이익잉여금
22
487,859,880,459
467,919,426,078

자본 총계

583,341,882,738
588,567,205,354

부채와 자본 총계

993,043,940,967
958,660,032,490

"
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 53(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 52(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 녹십자홀딩스
(단위: 원)

과목
주석
제53(당)기
제52(전)기

영업수익
2,24
140,083,965,948
115,366,470,969

영업비용
24
104,661,885,635
84,402,114,844

영업이익

35,422,080,313
30,964,356,125

기타수익
25
729,028,801
29,497,566

기타비용
25
10,451,142,102
1,760,282,859

금융수익
26
7,037,262,847
4,109,563,183

금융원가
26
9,697,799,855
8,759,858,040

관계기업및종속기업투자손익

19,481,217
4,229,891

법인세비용차감전순이익

23,058,911,221
24,587,505,866

법인세비용
27
3,548,401,127
4,011,167,681

당기순이익

19,510,510,094
20,576,338,185

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산평가손익
5
-
12,540,587,230

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
17
(1,207,436,947)
(668,815,080)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 평가손실

(9,068,555,687)
-

법인세비용차감후기타포괄손익

(10,275,992,634)
11,871,772,150

총포괄손익

9,234,517,460
32,448,110,335

주당이익:

보통주 기본및희석주당순이익
23
430
453

구형1우선주 기본및희석주당순이익
23
435
458

구형2우선주 기본및희석주당순이익
23
430
453

"
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 53(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 52(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 녹십자홀딩스
(단위: 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타
자본항목
기타포괄
손익누계액
이익
잉여금
총계

2017.01.01(제 52 기 기초)
26,579,335,000
81,063,974,885
(18,288,787,670)
18,752,669,831
461,633,556,693
569,740,748,739

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
20,576,338,185
20,576,338,185

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(668,815,080)
(668,815,080)

매도가능금융자산 평가
-
-
-
12,540,587,230
-
12,540,587,230

총포괄손익 합계
-
-
-
12,540,587,230
19,907,523,105
32,448,110,335

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

연차배당
-
-
-
-
(13,621,653,720)
(13,621,653,720)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 합계
-
-
-
-
(13,621,653,720)
(13,621,653,720)

2017.12.31(제 52 기 기말)
26,579,335,000
81,063,974,885
(18,288,787,670)
31,293,257,061
467,919,426,078
588,567,205,354

2018.01.01(제 53 기 기초)
26,579,335,000
81,063,974,885
(18,288,787,670)
31,293,257,061
467,919,426,078
588,567,205,354

회계정책변경의 효과 (주석 2)

-
-
-
(16,097,221,310)
16,097,221,310
-

2018.01.01(재작성된 재무제표)
26,579,335,000
81,063,974,885
(18,288,787,670)
15,196,035,751
484,016,647,388
588,567,205,354

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
19,510,510,094
19,510,510,094

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
-
-
-
(9,068,555,687)

(838,186,356)

(9,906,742,043)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,207,436,947)
(1,207,436,947)

총포괄손익 합계
-
-
-
(9,068,555,687)
17,464,886,791
8,396,331,104

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

연차배당
-
-
-
-
(13,621,653,720)
(13,621,653,720)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 합계
-
-
-
-
(13,621,653,720)
(13,621,653,720)

2018.12.31(제 53 기 기말)
26,579,335,000
81,063,974,885
(18,288,787,670)
6,127,480,064
487,859,880,459
583,341,882,738

"
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제53(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제52(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 녹십자홀딩스
(단위 : 원)

과목
주석
제53(당)기
제52(전)기

영업활동현금흐름

영업에서 창출된 현금
30
70,089,932,173
70,942,171,093

이자의 수취

33,723,788
16,199,711

배당금의 수취

9,549,985,991
9,453,608,800

이자의 지급

(8,080,866,532)
(4,974,628,951)

법인세의 납부

(11,857,275,385)
(14,210,946,294)

영업활동순현금흐름

59,735,500,035
61,226,404,359

투자활동현금흐름

당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득

(2,740,000,000)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분

5,896,919,714
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의처분

1,728,830,797
-

장기금융상품의 증가

-
(1,500,000)

매도가능금융자산의 취득

-
(12,519,150,874)

매도가능금융자산의 처분

-
5,985,410,674

관계기업투자의 취득

(16,998,977,579)
(4,685,623,350)

종속기업투자주식의 취득

(33,303,570,000)
(8,346,662,100)

종속기업투자주식의 처분

178,919,920
96,117,000

유형자산의 취득

(7,408,164,019)
(7,403,301,296)

유형자산의 처분

1,011,686,395
45,790,550

무형자산의 취득

(332,975,987)
(101,308,299)

무형자산의 처분

-
2,000,000

투자부동산의 취득

(33,071,907,524)
(74,101,641,774)

투자부동산의 처분

4,979,532,243
-

투자활동순현금흐름

(80,059,706,040)
(101,029,869,469)

재무활동현금흐름

단기차입부채의 증가

294,350,288,152
289,354,480,456

단기차입부채의 상환

(290,750,288,152)
(244,954,480,456)

장기차입부채의 증가

50,000,000,000
47,000,000,000

배당금의 지급

(13,621,653,720)
(13,621,653,720)

재무활동순현금흐름

39,978,346,280
77,778,346,280

현금및현금성자산의 순증감

19,654,140,275
37,974,881,170

기초 현금및현금성자산

46,336,625,417
8,361,744,247

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

(190,554)
-

기말 현금및현금성자산

65,990,575,138
46,336,625,417

"
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 53(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 52(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 녹십자홀딩스

1.
회
사의 개요

주식회사 녹십자홀딩스(이하 "당사")는 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 1967년 10월 5일 설립되었고, 1978년 8월 28일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107에 본사를 두고있습니다.

당사는 국내외 경영환경에 능동적으로 대응하기 위하여 1998년부터 각 사업부문을 전문성과 효율성을 강화한 별도회사로 독립시켜 왔으며, 순수지주회사체제로 전환하고

2004년 9월 3일자로 상호를 주식회사 녹십자에서 주식회사 녹십자홀딩스로 변경하였습니다.
그 결과 당사의 주요 영업활동이 의약품의 제조 및 판매에서 특수관계자지분으로 인한 투자수익 및 건물 임대수익으로 변경되었습니다.

당기말 현재
당사
의 자본금은 보통주
25,322백만원
, 우선주
1,257백만원
이며, 당기말 현재 대표이사
허일섭 회장
이 대주주로서 보통주지분

49.57%
(특
수관계자 포함)를 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 종속기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
 - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
 - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
 - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
 - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
 - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
 - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
 - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
 - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-4 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-5 현금및현금성자산

재무상태표
상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다.
현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-6 금융상품 : 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

(가) 최초 인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정 되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함 되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니
다.
주석 2-18
의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI) 되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트 라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전 하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(나) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다.
 - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
 - 누적손익을 당기손익으로 재순환 하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ( 채무상품)
 - 제거 시 누적손익을 당기손익으로 재순환 하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측 정 금융자산 (지분상품)
 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
 - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되 며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실 은 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
 - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유하고,
 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성 되어 있는 현금흐 름이 발생.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환 됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도 하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매 항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매 항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소 시킬수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련 되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며,복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로 부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생 합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 

(다) 제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,
 - 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다.
 - 유의적인 가정에 대한 공시
 - 기타포괄손익-공정가치로 측정 되는 채무상품
 - 계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로 부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속 기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래 전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용등급을 재평가 합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당 하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(3) 금융부채

(가) 최초 인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(나) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입 되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 당기말 현재 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

ㆍ대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거 되거나 유효이자율 상각절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 33에 언급되어 있습니다.

(다) 제거
금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-7 공정가치 측정

당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품

의

공정가치에 대한 공시는

다음의

주석에

설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및
가정 -
주석 5, 33

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 -
주석 33

ㆍ비상장지분증권 투자 -
주석 5

ㆍ투자부동산 -
주석 11

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) -
주석 33

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-8 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2-9 유형자산

건설중인 자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수
구분
추정내용연수

건 물
40 ~ 50년
기 계 장 치
4년

구 축 물
20 ~ 25년
기타의유형자산
5년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-10 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2-11 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
 
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-12 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-13 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

개발비
10년

산업재산권
5~10년

2-14 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된
추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ영업권
당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 

2-15 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.

2-16 종업원급여

1) 연금 및 퇴직급여
당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-17 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-18 고객과의 계약에서 생기는 수익 

당사는 특수관계자지분으로 인한 투자수익 및 건물 임대수익를 주요사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

또한 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1)

재화의 판매

재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식됩니다. 

(2)

용역의 진행
당사는 고객에게 임대 등의 용역을 제공합니다. 임대 등의 용역은 단일 수행의무로 구성되며, 용역 제공에 대한 수익은 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 당사가 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다.

ㆍ계약 잔액
(1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

(2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-7 부분을 참조합니다.

(3) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-19 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로

제정된

세율(및

세법)을

사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

 - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-20 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용할 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

2-21 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2-22
제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립 하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 동 기준서의 적용은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다.

당사는 2018 년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1109호 도입의 영향은 다음과 같습니다:

< 2018년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향 >

(단위: 백만원)

구분
조정사항
금액

자본

기타포괄손익누계액
(a)
(16,097)

이익잉여금
(a)
16,097

총자본

-

(a) 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

당사의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다 :
ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일 부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.
ㆍ제거손익이 당기손익으로 재순환 되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품. 이 범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 지분증권과 관련하여 이전 기간에 이익잉여금으로 인식되었던 매도가능금융자산손상차손누계액 중 7,265백만원은 기타포괄손익누계액으로 재분류되었습니다.
- 파생상품과 최초 인식 시점에 기타포괄손익으로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사는 지분증권을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 지분증권과 관련하여 이전 기간에 기타포괄손익누계액으로 인식되었던 매도가능금융자산평가손익누계액 중 8,832백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

당사는 어떠한 금융부채도 공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다:

(단위: 백만원)

구분
제1039호
기준서 제1109호 측정 범주

당기손익-공정가치 측정(FVPL)
상각후원가 
측정(AC)
기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI)

기준서 제1039호 측정 범주

대여금 및 수취채권

매출채권및기타채권
18,427
-
18,427
-

장기금융상품
6
-
6
-

매도가능금융자산

상장주식
46,936
10,312
-
36,624

비상장주식
41,673
39,088
-
2,585

합계
107,042
49,400
18,433
39,209

(b) 손상
기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사의 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다. 동 기준서의 적용은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순 결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단 E3 ~ E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성 되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-23 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감
도 분석
(주석 32
)이
있습니다.

(1) 회계 추정 및 변경
다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

ㆍ비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 주요 가정의 민감도 분석을 포함한 세부사항은 주석

32
에 기술하였습니다.

ㆍ미수금과 계약자산의 기대손실충당금
당사는 미수금과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를들어, 지역적위치, 상품형태, 고객형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화 되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거채무불이행률과 미래경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 미수금과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 4 에 공시됩니다.

ㆍ이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당사의 이연법인세의 자세한 내역은 주석 27에 공시됩니다. 

ㆍ퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

ㆍ조건부 대가의 공정가치 측정

사업결합과정에서 발생하는 조건부 대가는 취득일에 공정가치로 평가하고 있습니다.
조건부 대가가 파생상품의 정의를 충족하여 금융부채로 분류될 경우 매 보고기간말마다 재측정하고 있습니다. 공정가치는 현금흐름할인법에 기초하여 측정하고 있으며
주요 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

ㆍ 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

ㆍ개발비
당사는 주석 2-13 '무형자산' 에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있습니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

ㆍ충당부채
주석 2-15 '충당부채'와 주석 16에 기술된 바와 같이, 당사는 소송과 관련하여 미래 경제적자원의 유출금액을 합리적으로 추정하여 충당부채를 인식하고 있습니다. 경영진은 충당부채 산정을 위한 평가기법과 가정들이 적정하다고 믿고 있습니다.

ㆍ분양수익 및 분양원가에 대한 추정의 불확실성
미청구공사(초과청구공사) 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 경영진은 해당 추정치 산정을 위한 평가기법과 가정들이 적정하다고 믿고 있습니다.

(2) 회계적 판단

ㆍ의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 기업의 연결

구분
지배기업 지분율(%)
종속기업 지분율(%)
합계

(주)녹십자랩셀
9.29
38.66
47.95

(주)녹십자웰빙
16.70
31.30
48.00

당사는 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 상기 기업들을 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. 당사는 동사의 최대주주이며 나머지 지분은 다수의 주주들에게 분산되어 있으며 동사를 취득한 이후 기타주주가 집합적으로 의결권을 행사하거나 당사에 반대하여 의결하기 위해 시도한 경우는 없었습니다.

2-24 공
표
되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 
기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스 (리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다. 
당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 당사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기(예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.
당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성' 
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사의 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다.
당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

(7) 2015 - 2017 연차개선

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

(나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다.

당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연 도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-25 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

2-26 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 중 당사의 주요 제품 및 용역별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 백만원)

구분
당기

분양수익
85,287

배당금수익
9,550

임대료수익
12,268

기타
32,979

합계
140,084

(2) 당기 중 당사의 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이구분됩니다.

(단위: 백만원)

구분
당기

한 시점에 인식
42,529

기간에 걸쳐 인식
97,555

합계
140,084

(3) 당기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 전액 국내에서 발생하였습니다.

2-27 재무제표 확정일과 기관

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여
2019년
2월

12
일
에
당
사
의 이사회에서 승인
되었습니다.

3

.
현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재
현금및현금성자산
의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위: 백만원)

계정과목
당기말
전기말

보유현금
9
21

요구불예금 (*1)
65,870
46,191

당좌예금
112
125

합계
65,991
46,337

(*1) 당기말 현재 요구불예금의 일부가 관련 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 29 참조).

4. 미수금및기타채권

4-1 당기말과 전기말 현재 미수금및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
15,440
-
16,637
-

보증금
-
1,387
-
1,790

합계
15,440
1,387
16,637
1,790

4-2

미수금및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 미수금및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

미수금및기타채권 총장부금액
19,255
20,842

손실충당금:

미수금
(2,299)
(2,286)

미수수익
(129)
(129)

손실충당금 합계
(2,428)
(2,415)

미수금및기타채권 순장부금액
16,827
18,427

4-3 당기 중 미수금및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 변동은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분
미수금
미수수익
합계

기초
2,286
129
2,415

설정
13
-
13

기말
2,299
129
2,428

한편, 당사는 미수금및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미수금및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

4-4 당기말과 전기말 현재 각 연령별 미수금및기타채권의 총 장부금액 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상금액
채권잔액
손상금액

만기일 미도래
13,984
-
18,391
-

3개월 이하
875
-
23
-

3개월 초과 ~ 6개월 이하
1,824
-
-
-

6개월 초과
2,572
2,428
2,428
2,415

합계
19,255
2,428
20,842
2,415

당사는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편,당사는 상기 미수금및기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

5. 기타금융자산

5-1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

장기금융상품 (*1)
-
6

매도가능금융자산
-
88,609

상각후원가측정 금융자산 (*1)
6
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
51,245
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
24,785
-

합계
76,036
88,615

(*1) 사용이 제한된 당좌개설보증금 6백만원이 포함되어 있습니다.

5-2 매도가능금융자산

① 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
종목
전기말

시장성 있는
지분증권
한일시멘트(주)
28,600

(주)엔에스엔(구, 에이모션)
44

고려제강(주)
8,024

(주)제넥신
6,445

OxfordBioMedica
3,822

DGB금융지주
1

소계
46,936

시장성 없는
지분증권 등
(주)서울랜드 (구, 한덕개발)
2,585

케이티비투자증권(우선주)
24,480

Healthcare PEF
5,200

케어랩스
7,000

천랩
2,088

기타 (*1)
320

소계
41,673

합계
88,609

(*1) 전기 중 STEMEDICA 외 2개 주식의 미래 예상 경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상되어 3,676 백만원의 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다.

② 전기 중 당사의 매도가능금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
전기

기초:

매도가능금융자산평가손익(법인세효과 반영 전)
24,569

법인세 효과
(5,816)

기초 장부금액
18,753

변동:

매도가능금융자산 평가
17,204

매도가능금융자산 처분
(774)

보고기간말:

매도가능금융자산평가손익(법인세효과 반영 전)
40,434

법인세 효과
(9,141)

기말 장부금액
31,293

5-3 당기손익-공정가치측정 금융자산
당기말과 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
종목
당기말
전기말 (*1)

시장성 있는
지분증권
㈜제넥신
6,409
-

㈜엔에스엔(구, 에이모션)
25
-

Oxford Biomedica
2,008
-

㈜케어랩스 (*2)
5,803
-

DGB 금융지주
1
-

시장성 없는
지분증권 등
케이티비투자증권(우선주)
24,024
-

Healthcare PEF
10,852
-

천랩
2,088
-

기타
35
-

합계
51,245
-

(*1) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.
(*2) 당기 중 코스닥시장에 상장하여 시장성 있는 지분증권으로 분류하였습니다.

5-4 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
종목
당기말
전기말 (*1)

시장성 있는
지분증권
한일홀딩스㈜ (*2) (*3)
3,022
-

한일시멘트㈜ (*3)
12,909
-

고려제강
6,320
-

시장성 없는
지분증권 등
서울랜드(구,한덕개발)
2,250
-

기타
284
-

합계
24,785
-

(*1) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(*2) 당기 중 사명을 한일시멘트㈜에서
한일홀딩스㈜로 변경하였습니다.

(*3)

당기 중

한일홀딩스㈜
에서 인적분할 방식으로 분할하여 신설되었습니다.

5-5 당기 중
당사의
기타포괄손익-공
정가치 측정
금융자산 평가손익
의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구분
당기

기초:

기타포괄손익-공
정가치측정
금융자산 평가손익
 (법인세효과 반영 전)

40,434

법인세 효과
(9,141)

기초 장부금액
31,293

변동:

기타포괄손익-공
정가치측정
금융자산 평가손익

(12,979)

기타포괄손익-공
정가치측정
금융자산 처분

1,098

기업회계기준서 제1109호를 적용으로 인한 
 이익잉여금 대체
(21,090)

기말:

기타포괄손익-공
정가치측정
금융자산 평가손익
 (법인세효과 반영 전)

7,463

법인세 효과
(1,336)

기말 장부금액
6,127

6. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

용지
585
-
585
67,385
-
67,385

동 재고자산(용지)는 관련 사업(주석 14 참조)과 관련하여 수익권증서의 담보로 제공되어 있습니다 (주석 29 참조).

7
. 관계기업투
자

당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

㈜녹십자셀 (*1)
한국
생물학적 제제 제조업
4.97
25,430
5.03
25,430

PBS Biotech, Inc (*1),(*2),(*3)
미국
서비스
4.00
-
4.00
-

㈜어뮤즈웨이 (*1),(*2)
한국
소프트웨어 및 운동기구제작
10.00
-
10.00
-

Cipherome, Inc. (*4)
미국
유전체분석 및 약물적합도 검사
16.59
4,686
16.59
4,686

Feldan Bio Inc. (*6)
캐나다
재조합 단백질 생산 및 
기술 플랫폼 개발
18.16
5,544
-
-

㈜VUNO (*5)
한국
의료 데이터 분석 플랫폼 개발
8.31
5,000
-
-

㈜두에이아이 (*5)
한국
AI 개발 및 데이터 저장 서비스
15.38
2,000
-
-

Genoplan Inc. (*5)
미국
유전자 분석 서비스
8.35
4,455
-
-

합계

47,115

30,116

(*1) 지분율은 20% 미만이지만 당사의 종속기업의 지분까지 포함할 경우 피투자회사의 지분을 20% 이상 보유하고 있으며, 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.
(*2) 전기 이전에 완전자본잠식상태로서 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 전액손상을 인식하였습니다.
(*3) 해당 지분율은 우선주를 제외한 지분율 입니다.

(*4) 전기 중 Cipherome, Inc.의 전환우선주 1,249,994주를 취득하였습니다. 지분율은 20%미만이지만 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.

(*5) 당기 중 취득하였으며, 지분율은 20% 미만이지만, 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.
(*6) 당기 중 Feldan Bio Inc.의 전환상환우선주를 11,770,244주를 취득하였습니다.
지분율은 20%미만이지만 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관
계기업에 포함하였습니다.

8.
종속기업
투자

당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

(주)녹십자
한국
의약품제조 및 판매
51.17
296,327
51.17
296,327

(주)녹십자이엠
한국
건설업
100.00
11,116
100.00
11,116

Green Cross HK Holdings Limited. (*4)
홍콩
서비스
91.98
40,898
79.96
23,898

(주)녹십자헬스케어
한국
서비스
69.49
2,992
69.49
2,992

(주)녹십자랩셀 (*1)
한국
혈액검사 연구
9.29
490
9.29
490

(주)지씨웰페어
한국
음식료품 소매업
70.00
70
70.00
70

(주)녹십자웰빙 (*1)
한국
의약품제조 및 판매
16.70
2,636
16.70
2,636

Green Cross North America Inc. (*5)
캐나다
의약품제조 및 판매
53.15
57,457
53.15
46,242

GC Labtech, Inc.
미국
보건업 및 사회복지서비스업
100.00
5,852
100.00
5,852

부동산 처분신탁 (*2)
한국
신탁부동산 보존관리
100.00
5,846
100.00
6,005

GC Meizhou Biological Product Co.,Ltd.(*3)

중국
의약품 제조
100.00
6,616
100.00
1,528

합계

430,300

397,156

(*1) 당기말 현재 당사의 보유지분율이 50%미만이나 당사의 종속기업이 피투자회사의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 충분하다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.
(*2) 전기 중 신한은행을 수탁자로 한 부동산처분신탁계약에 참여하였으며, 당사는 동 계약의 수익자로 지정되어 있습니다.
(*3) 전기 중 중국 유전자재조합제제 생산을 위해 설립된 GC Meizhou Biological Product Co.,Ltd.에 100% 지분을 투자하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*4) 당기 중 종속기업 지분을 추가 취득함에 따라 지분율이 변동하였습니다.

(*5) 당기 중 종속기업의 유상증자에 참여하여 장부금액이 변동하였습니다.

9. 유형자산

9-1 당기

중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
토지
건물 및
구축물
기계장치
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

기초 장부금액
60,750
1,299
-
1,244
11,548
74,841

취득 및 자본적지출 (*1)
17
2,804
-
989
382
4,192

대체
419
1,121
-
-
(9,767)
(8,227)

처분
(2,194)
-
-
(49)
(508)
(2,751)

감가상각
-
(74)
-
(350)
-
(424)

기말 장부금액
58,992
5,150
-
1,834
1,655
67,631

취득원가
58,992
5,659
125
3,842
1,655
70,273

감가상각누계액
-
(509)
(125)
(2,008)
-
(2,642)

(*1) 당기 중 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액
은
72백만원
입니다.

당사는 2016년 5월부터 셀센터 및 복지시설의 건설을 시작하였고, 이 공사는 당기에종료되었습니다. 당기 중 자본화된 차입원가 금액은 373 백만원(전기말 486백만원)입니다. 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 2.66%(전기말 2.34%)이며, 이는 특정차입금에 대한 유효이자율입니다.

9-2
전기

중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
토지
건물 및
구축물
기계장치
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

기초 장부금액
60,750
1,673
-
1,164
15,865
79,452

취득 및 자본적지출 (*1)
-
33
-
410
8,229
8,672

대체
-
-
-
-
(12,546)
(12,546)

처분
-
(353)
-
(53)
-
(406)

감가상각
-
(54)
-
(277)
-
(331)

전기말 장부금액
60,750
1,299
-
1,244
11,548
74,841

취득원가
60,750
1,734
125
3,106
11,548
77,263

감가상각누계액
-
(435)
(125)
(1,862)
-
(2,422)

(*1) 전기 중 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은

3,288백만원
입니다.

10. 무형자산

10-1 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
영업권
개발비
산업
재산권
기타의
무형자산
합계

기초 장부금액
-
292
483
1,681
2,456

취득 및 자본적지출 (*1)
-
-
276
172
448

처분 및 폐기
-
-
(1)
-
(1)

상각
-
(152)
(84)
-
(236)

기말 장부금액
-
140
674
1,853
2,667

취득원가
47,762
1,535
2,450
1,853
53,600

상각누계액
-
(1,395)
(1,776)
-
(3,171)

손상차손누계액
(47,762)
-
-
-
(47,762)

(*1) 당기 중 무형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액
은
115백만원
입니다.

10-2 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
영업권
개발비
산업
재산권
기타의
무형자산
합계

기초 장부금액
-
444
464
1,681
2,589

취득 및 자본적지출
-
-
101
-
101

상각
-
(152)
(82)
-
(234)

전기말 장부금액
-
292
483
1,681
2,456

취득원가
47,762
1,535
2,176
1,681
53,154

상각누계액
-
(1,243)
(1,693)
-
(2,936)

손상차손누계액
(47,762)
-
-
-
(47,762)

10-3
당기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

영업권은 당사의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동은 없습니다.

11
. 투자부동산

11-1 당기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
토지
건물 및 구축물(*2)
건설중인자산
합계

기초 장부금액
109,728
29,375
86,856
225,959

취득 및 자본적지출(*1)
5,410
21,797
2,024
29,231

대체
52,735
38,814
(83,322)
8,227

처분 및 폐기
(143)
(31)
-
(174)

감가상각
-
(1,351)
-
(1,351)

기말 장부금액
167,730
88,604
5,558
261,892

취득원가
170,675
107,237
5,558
283,470

감가상각누계액
-
(18,633)
-
(18,633)

손상차손누계액
(2,945)
-
-
(2,945)

(*1) 당기 중 투자부동산 취득과 관련하여 미지급한 금액은
4,290백만원
입니다.

(*2) 당기말 현재 투자부동산 중 일부가 관련 부채에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 29 참조).

11-2 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
토지
건물 및 구축물
건설중인자산
합계

기초 장부금액
106,106
30,626
-
136,732

취득 및 대체 (*1)
3,622
104
86,856
90,582

처분
-
(436)
-
(436)

감가상각
-
(920)
-
(920)

전기말 장부금액
109,728
29,374
86,856
225,958

취득원가
112,673
46,696
86,856
246,225

감가상각누계액
-
(17,322)
-
(17,322)

손상차손누계액
(2,945)
-
-
(2,945)

(*1) 전기 중 투자부동산 취득과 관련하여 미지급한 금액은
8,131백만원
입니다.

11-3 투자부동산의 공정가치

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

당사는 2010년 1월 1일을 기준일로 하여 투자부동산 중 토지에 대하여 독립적인 전문평가인의 감정평가를 받았으며, 평가기관은 토지에 대해서 표준공시지가의 평균법및 원가접근법에 근거하여 평가를 하였습니다. 당사는 재평가일 대비 당기말 현재 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다. 투자부동산 중 건물은 미래의 현금흐름을 할인하는 방법으로 공정가치를 평가하였습니다. 할인율은 무위험이자율을 적용하였으며 발생가능한 위험은 현금흐름에 반영하였습니다.

당사는 당기말 현재 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.

11-4 투자부동산 관련 손익

당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각
12,268백만원
및
10,166백만원
입니다.

12. 기타자산 및 기타부채

12-1 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,879
951
2,604
-

선급비용
970
1,267
983
1,817

부가세대급금
462
-
789
-

합계
3,311
2,218
4,376
1,817

12-2 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
536
-
302
-

금융보증부채 (주석 31 참조)
607
1,267
683
1,817

합계
1,143
1,267
985
1,817

13. 미지급금및기타채무

당기말과 전기말 현재 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
4,522
-
12,699
-

미지급비용
6,853
169
5,313
135

임대보증금
-
17,409
-
6,253

합계
11,375
17,578
18,012
6,388

14. 공동영업투자 및 중요 계약별 공시

14-1 공동영업투자 내역
당사는 2014년 11월에 ㈜포스코건설과 용인 기흥역세권 M3-1 블럭 공동사업약정을체결하여 사업을 진행중이며, 동 약정에 의거 당해 사업의 관련 자산, 부채, 수익 및 비용을 당사의 지분인 39%에 해당하는 만큼 인식하고 있습니다.

14-2 중요 계약별 공시
당기말과 전기말 현재 진행중인 주요 공사현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구분
계 약 일
공 사 기 한
진 행 률
미청구공사
초과청구공사

용인기흥
주상복합 신축공사
2015.9월
2018.11월
99.02%
18,469
-

당기 중 추정총계약원가의 변동으로 인한 공사손익변동 및 공사손실충당부채의 설정은 없습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
계 약 일
공 사 기 한
진 행 률
미청구공사
초과청구공사

용인기흥
주상복합 신축공사
2015.9월
2018.11월
57.20%
1,177
8,491

전기 중 추정총계약원가의 변동으로 인한 공사손익변동 및 공사손실충당부채의 설정은 없습니다.

15. 차입금

15-1 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

단기차입부채:

단기차입금

(주)KEB하나은행
일반한도대출
3.16 ~ 3.28
20,300
37,200

(주)신한은행
일반한도대출
2.96
10,000
10,000

(주)국민은행
일반한도대출
2.95 ~ 3.00
58,000
38,000

(주)우리은행
일반한도대출
3.09 ~ 3.12
33,000
26,000

(주)KDB산업은행
일반한도대출
2.8 ~ 2.82
35,000
20,000

(주)농협은행
일반대출
2.97
25,000
-

당좌대출
3.06
10,000
20,000

시설자금대출
2.84
14,000
18,000

지피에스제팔차
사모사채
-
-
50,000

소계
205,300
219,200

유동성장기차입금

(주)KDB산업은행
시설자금대출
2.17 ~ 3.16
28,000
-

케이비그린제일차 (*1)
일반한도대출
2.67
52,500
-

소계
80,500
-

단기차입부채 소계
285,800
219,200

장기차입부채:

에스리디파인 제육차(주)
일반한도대출
3.24
50,000
-

(주)KDB산업은행
시설자금대출
-
-
28,000

케이비그린제일차 (*1)
일반대출
-
-
35,000

장기차입부채 소계
50,000
63,000

합계
335,800
282,200

(*1) 상기의 차입금과 관련하여 요구불예금을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 29 참조).

15-2 당기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
만기
당기
전기

시설자금대출
2019년
42,000
28,000

일반한도대출
2019년 ~ 2021년
258,800
35,000

일반대출
2019년
25,000
-

당좌대출
2019년
10,000
-

16. 기타충당부채

16-1 당기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

소송충당부채 (*1)
387
387

(*1) 당사는 피고로서 계류중에 있는 소송의 결과로 초래될 수 있는 채무를 합리적으로 추정하여 소송충당부채를 인식하고 있습니다 (주석 28 참조).

17. 종업원급여

17-1 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

확정급여부채의 현재가치:

기초
381
1,357

당기근무원가
1,481
1,588

이자비용
274
237

퇴직급여 지급액
1,079
(1,117)

관계사전출입
(59)
(74)

납부한 기여금
(2,000)
(2,300)

이자수익
(263)
(186)

순확정급여부채의 재측정요소 (*1)

재무적 가정
106
(172)

경험조정
1,306
962

사외적립자산 수익
170
86

기말
2,475
381

확정급여채무의 현재가치
13,031
10,119

사외적립자산의 공정가치
(10,556)
(9,738)

(*1) 순확정급여부채의 재측정요소 (-)1,582백만원 (전기: (-)876백만원)에서 법인세효과 (-)375백만원 (전기: (-)207백만원)을 차감한 (-)1,207백만원 (전기: (-)669백만원)을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

17-2 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,481
1,588

이자비용
274
237

이자수익
(263)
(186)

합계
1,492
1,639

17-3 기금 적립
기금적립 요구사항은 최초에 기금적립정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보
험수리적 측정치에 기초합니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 2019년에 확정급여제도에 대한 기여금으
로

4,333백만원
을 납부
할
것으로 예상하고 있습니다
.

17-4
당기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
당기말
전기말

예금 및 채권
10,556
9,737

기타
-
1

합 계
10,556
9,738

17-5 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.26
2.78

기대임금상승률
4.34
4.75

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습
니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하
여 결정되었습니다.
한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각
7.28년

및 7.39년입니다.

② 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1% 포인트 변동)
(539)
611

미래 급여인상율 (1% 포인트 변동)
607
(545)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 자본금

18-1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말
배당에 관한 사항

보통주 (*1)
140,000,000주
47,028,210주
500원
25,322
25,322

1우선주 (*2)
10,000,000주
1,668,870주
500원
834
834
보통주배당율+1%

2우선주
845,990주
500원
423
423
최저배당율 9%

합 계
150,000,000주
49,543,070주

26,579
26,579

(*1) 2006년 당사의 보통주식 361,560주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 1,808백만원의 차이가 발생합니다.
(*2) 의결권 없는 우선주로서 우선주식에 대한 현금배당시 보통주보다 액면금액 기준으로 1%를 추가배당하여야 하며, 배당을 할 수 없는 경우에는 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선주에 대한 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있습니다.

18-2
당기
와 전기 중 보통주자본금 및 우선주자본금의 변동내역은 없습니다.

19. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
33,365
33,365

자기주식처분이익
42,799
42,799

기타자본잉여금
4,900
4,900

합계
81,064
81,064

20. 기타자본항목

20-1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 전액 자기주식으로 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

주식수
장부금액
주식수
장부금액

보통주
2,094,020
7,131
2,094,020
7,131

우선주
2,047,319
11,158
2,047,319
11,158

합계
4,141,339
18,289
4,141,339
18,289

20-2 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 없
었습니다.

21. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
-
31,293

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
6,127
-

22. 이익잉여금과 배당금

22-1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

법정적립금 (*1)
13,290
13,290

임의적립금
421,323
401,323

미처분이익잉여금
53,247
53,306

합계
487,860
467,919

(*1) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

22-2 당기 및 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

1주당 배당금
배당금
1주당 배당금
배당금

보통주(배당률 당기 60%, 전기 60%)
300원
13,480
300원
13,480

1우선주(배당률 당기 61%, 전기 61%)
305원
69
305원
69

2우선주(배당률 당기 60%, 전기 60%)
300원
72
300원
72

합계

13,621

13,621

22-3 이익잉여금처분계산서

당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
=====================

제53기
2018년 01월 01일부터
2018년 12월 31일까지
제52기
2017년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지

처분예정일

2019년

3월 27일

처분확정일
2018년 3월 21일

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

I.미처분이익잉여금
53,247
53,306

1.전기이월미처분이익잉여금
19,685
33,399

2.회계정책변경효과
16,097
-

2.기타포괄손익
(2,046)
(669)

4.당기순이익
19,511
20,576

II.이익잉여금처분액
31,352
33,621

1. 이익준비금
-
-

2. 배당금
11,352
13,621

3. 임의적립금
20,000
20,000

III.차기이월미처분이익잉여금
21,895
19,685

23. 주당이익

기본주당이익은 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순이익을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다. 한편, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

23-1 당기 및 전기의 보통주 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
19,510,510,094
20,576,338,185

(-)구형우선주 배당금
1,134,420
1,134,420

(-)구형우선주 귀속잔여이익
200,904,961
211,880,718

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익
19,308,470,713
20,363,323,047

가중평균유통보통주식수
44,934,190
44,934,190

보통주 기본주당이익
430
453

23-2 당기 및 전기의 구형우선주 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

1우선주
2우선주
1우선주
2우선주

구형우선주 총기본주당이익
 계산에 사용된 순이익
98,627,733
103,411,648
103,953,948
109,061,190

가중평균유통구형우선주식수
226,884
240,657
226,884
240,657

구형우선주 기본주당이익
435
430
458
453

이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.

24
. 영업수익 및 영업비용

당기 및 전
기 중 영업수익 및 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

영업수익:

임대료수익
12,268
10,166

배당금수익
9,550
9,454

기타영업수익
32,979
31,751

분양매출
85,287
63,995

합계
140,084
115,366

영업비용:

분양매출원가
73,430
57,164

급여
13,441
13,312

퇴직급여
1,505
1,643

복리후생비
599
642

복지증진비
1,744
1,568

임대자산관리비
1,888
290

세금과공과
224
991

지급수수료
4,323
2,718

수도광열비
392
309

임차료
1,392
1,818

회의비
231
230

여비교통비
604
531

소모품비
311
239

교육훈련비
217
167

감가상각비
1,776
1,251

무형자산상각비
237
234

대손상각비
13
-

기타
2,335
1,295

합계
104,662
84,402

25

. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전
기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
2
-

투자부동산처분이익
641
-

무형자산처분이익
-
2

잡이익
86
27

합계
729
29

기타비용:

기부금
49
532

유형자산처분손실
1,743
360

투자부동산처분손실
31
436

무형자산폐기손실
1
-

외환차손
5
64

외화환산손실
3
-

잡손실
8,619
368

합계
10,451
1,760

26

. 금융수익 및 금융원
가

당기 및 전
기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
34
16

매도가능금융자산처분이익
-
4,050

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
3,647
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
3,348
-

외환차익
8
44

소계
7,037
4,110

금융원가:

이자비용
7,929
5,028

외환차손
61
56

매도가능금융자산손상차손
-
3,676

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
1,708

소계
9,698
8,760

순금융수익
(2,661)
(4,650)

27
.

법인세비용

27-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
12,028
11,993

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(108)
(529)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(11,558)
(3,771)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
3,186
(3,682)

법인세비용
3,548
4,011

27-2 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익
-
(3,889)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
2,812
-

확정급여제도의 재측정요소
374
207

자본에 직접 반영된 법인세비용
3,186
(3,682)

확정급여제도의 재측정요소 및 자산양도와 관련된 법인세는 자본에 직접 인식하였으며 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

27-3 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
23,059
24,588

적용세율에 따른 세부담액
5,459
5,820

조정사항:

영구적차이
(1,270)
(1,089)

법인세 추가납부
(108)
(529)

기타
(533)
(191)

법인세비용
3,548
4,011

평균유효세율
15.39%
16.31%

27-4 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

27-5 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는
법적 권한이 있고, 동일한 과세당국과 관련되어 있을 때 상계되며, 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구분
기초
증감
기말

확정급여채무
1,417
(98)
1,319

사외적립자산
(1,779)
(277)
(2,056)

연차수당
167
(13)
154

대손충당금
586
7
593

토지재평가손실
614
-
614

소송충당부채
92
-
92

기타금융자산
(9,705)
7,805
(1,900)

관계기업및종속기업
(19,853)
-
(19,853)

토지재평가잉여금
(23,040)
8,859
(14,181)

토지재평가차액
(1,092)
-
(1,092)

기타
8,158
(4,725)
3,433

합계
(44,435)
11,558
(32,877)

이연법인세부채
(44,435)
11,558
(32,877)

② 전기

(단위: 백만원)

구분
기초
증감
기말

확정급여채무
1,264
153
1,417

사외적립자산
(1,419)
(360)
(1,779)

연차수당
154
13
167

대손충당금
600
(14)
586

토지재평가손실
614
-
614

소송충당부채
92
-
92

매도가능증권
(5,816)
(3,889)
(9,705)

관계기업및종속기업
(19,853)
-
(19,853)

토지재평가잉여금
(29,692)
6,652
(23,040)

토지재평가차액
(1,092)
-
(1,092)

기타
6,942
1,216
8,158

합계
(48,206)
3,771
(44,435)

이연법인세부채
(48,206)
3,771
(44,435)

28. 우발상황 및 약정사항

28-1
당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다
.

(단위: 백만원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

부산지방법원
김현수 외 25명
녹십자홀딩스
손해배상
1,180
1심 진행중

부산지방법원
황선준 외 5명
녹십자홀딩스
손해배상
140
1심 진행중

서울고등법원
경해인 외 29명
녹십자홀딩스
손해배상
2,117
파기 환송 후
 2심 진행중

서울고등법원
현대커머셜주식회사 외 1명
녹십자홀딩스 외
손해배상
25,658
2심 진행 중

당기말 당사는 현재 상기 소송사건과 관련하여 충당부채를 설정하고 있습니다 (주석 16 참조).

28-2 당기말 현재 당사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천CAD,원화단위: 백만원)

구분
금융기관
설정금액

일반대출
(주)KEB하나은행
71,300

(주)국민은행
58,000

(주)신한은행
10,000

(주)우리은행
46,000

(주)KDB산업은행
35,000

케이비그린제일차
52,500

에스리디파인 제육차㈜
50,000

시설대출
(주)KDB산업은행
40,000

당좌대출
(주)KEB하나은행
1,000

(주)농협은행
10,000

기타
(주)KEB하나은행
USD 9,300

6,000

(주)KDB산업은행
USD 9,300

미쓰비시도쿄UFJ은행
CAD 30,000

28-3 당사의 종속기업인 Green Cross Biotherapeutics Inc.는 2015년 5월 22일에 플라즈마 유한회사(이하 "투자자")를 신주인수자로 하는 제3자 배정방식의 유상증자를 실시하였습니다. 상기 거래와 관련하여 Green Cross Biotherapeutics Inc.의 지배주주인 당사와 투자자 간에 체결된 주주간 계약은 다음의 주요약정사항을 포함하고 있습니다.
- 당사가 제 3자에게 종속기업의 주식을 매각 시 투자자의 동반매도권(Tag Along Right) 및 공동매도요구권(Drag Along Right)
- 투자자의 공동매도요구권 행사에 대한 당사의 우선매수청구권(Right of First Offer)
- 일정 조건 하에서 주식처분의 제한 등

28-4 분실 수표

당기말 현재 분실된 수표 1건에 대해 제권판결 신청중에 있었
으며, 2019년 1월 29일제권판결이 완료되어 회수등록처리 되었습니다.

28-5 당기말 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 1,473백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

29. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관련기관
과목
채무금액
담보제공자산
적요
장부금액
담보설정금액

케이비그린제일차(*1)
관리형토지신탁계약
-
재고자산(용지)
케이비부동산신탁(주)
585
63,000

일반대출
52,500
요구불예금
케이비부동산신탁(주)
56,500
56,500

(주)KDB산업은행
운영자금대출
35,000
유형자산
건물양도담보
41,088
50,000

시설자금대출
28,000

주식회사 비지에프리테일

임대보증금

840

투자부동산

근저당권설정

28,077
840

(*1) 기흥역세권 도시개발사업 관련하여 (주)포스코건설, 케이비부동산신탁(주)와 체결한 관리형토지신탁계약에 따라 발행된 수익권증서의 담보로 제공되어 있습니다.

30. 영업활동으로 발생한 현금

30-1 당기와 전기 중 영업활동으로 발생한 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내용
당기
전기

당기순이익
19,511
20,576

현금유출 없는 비용등의 가산:
18,479
16,635

법인세비용
3,548
4,011

이자비용
7,929
5,028

퇴직급여
1,492
1,639

감가상각비
1,775
1,251

무형자산상각비
236
234

유형자산처분손실
1,743
360

무형자산폐기손실
1
-

투자부동산처분손실
31
436

매도가능금융자산손상차손
-
3,676

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
1,708
-

대손상각비
13
-

외화환산손실
3
-

현금유입 없는 수익등의 차감:
(17,241)
(13,526)

이자수익
(34)
(16)

배당금수익
(9,550)
(9,454)

유형자산처분이익
(2)
-

무형자산처분이익
-
(2)

투자부동산처분이익
(641)
-

매도가능금융자산처분이익
-
(4,050)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
(3,647)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
(3,348)
-

종속기업투자주식처분이익
(19)
(4)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:
49,341
47,257

미수금의 증감
(2,453)
(1,027)

선급금의 증감
726
(1,269)

장기선급금의 증감
(951)
-

선급비용의 증감
181
(178)

재고자산의 증감
66,800
55,904

미지급금의 증감
(2)
(1,170)

미청구공사의 증감
(17,292)
(1,177)

초과청구공사의 증감
(8,491)
(4,509)

예수금의 증감
234
35

미지급비용의 증감
2,674
2,593

장기미지급비용의 증감
34
136

부가가치세예수금의 증감
(905)
(838)

임대보증금의 증감
10,590
1,022

임차보증금의 증감
402
-

순확정급여부채의 전출입
(59)
(74)

사외적립자산
(2,000)
(2,300)

퇴직금의 지급
(147)
109

영업활동으로 발생한 현금
70,090
70,942

30-2 비현금거래

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

건설중인자산 대체
93,089
12,546

장기차입금의 유동성 대체
63,000
-

매도가능금융자산평가
-
17,205

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
9,907
-

31. 특수관계자거래

31-1 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

종속기업

(주)녹십자 
(주)녹십자헬스케어 
(주)녹십자이엠 
Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK)
(주)녹십자엠에스 
(주)녹십자웰빙
Green Cross America, Inc.(GCAM)
녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China)
(주)녹십자랩셀 
농업회사법인 인백팜(주) 
안휘거린커약품판매유한공사 
(주)지씨웰페어
(주)녹십자지놈
Green Cross BioTherapeutics Inc.(GCBT)
GC MOGAM, Inc. (*1)
Green Cross North America Inc.(GCNA)
TaoJiang Green Cross Plasma Center Co.,Ltd. 
(주)녹십자메디스
Curevo, Inc. (*1)

GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA.
(*1)
GC Labtech, Inc.
부동산 처분신탁
GC Meizhou Biological Product Co.,Ltd
ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd. 
NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.

(주)녹십자 
(주)녹십자헬스케어 
(주)녹십자이엠 
Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK)
(주)녹십자엠에스 
(주)녹십자웰빙
Green Cross America, Inc.(GCAM)
녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China)
(주)녹십자랩셀 
농업회사법인 인백팜(주) 
안휘거린커약품판매유한공사 
(주)지씨웰페어
(주)녹십자지놈
Green Cross BioTherapeutics Inc.(GCBT) 
Green Cross North America Inc.(GCNA)
TaoJiang Green Cross Plasma Center Co.,Ltd. 
(주)녹십자메디스
GC Labtech, Inc
부동산 처분신탁
GC Meizhou Biological Product Co.,Ltd
ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd. 
NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.
DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.

관계기업

(주)녹십자셀
PBS Biotech, Inc.
(주)어뮤즈웨이

Cipherome, Inc.

㈜두에이아이 (*2)
Feldan Bio Inc.
(*2)

㈜VUNO
(*2)

Genoplan Inc.
(*2)

㈜녹십자셀
PBS Biotech, Inc.
㈜어뮤즈웨이
Cipherome, Inc.

기타
특수관계자(*1)
(재)목암생명과학연구소 
의료법인 녹십자의료재단 
Lymphotec Inc.
(주)메디진바이오
(주)아진디앤엠
(주)제노플랜코리아
Genoplan Japan Inc.
시냅스신기술투자조합 (*3)
(재)목암생명과학연구소 
의료법인 녹십자의료재단 
Lymphotec Inc.
(주)메디진바이오
(주)아진디앤엠

(*1) 당기 중 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류되었습니다.

(*2) 당기 중 해당기업에 유의적인 영향력을 행사하게 됨에 따라 관계기업으로 분류되었습니다.
(*3) 당기 중 종속기업인 (주)녹십자이엠이 해당기업에 유의적인 영향력을 행사하게 됨에 따라 기타특수관계자로 분류되었습니다.

31-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

①
당기

(단위: 백만원)

구분
기업명
배당수익
기타영업수익
자산취득
지급수수료
기타비용
현금출자

종속기업
(주)녹십자
7,313
30,284
-
230
-
-

(주)녹십자엠에스
-
1,990
-
-
-
-

(주)녹십자웰빙
165
972
-
-
16
-

(주)녹십자이엠
1,500
898
18,320
258
-
-

(주)녹십자헬스케어
-
109
-
-
10
-

농업회사법인 인백팜(주)
-
103
-
-
-
-

(주)녹십자랩셀
49
1,102
-
-
-
-

(주)녹십자지놈

-
281
-
-
-
-

GCHK
-
1
-
-
-
17,000

(주)지씨웰페어
-
65
-
-
51
-

(주)녹십자메디스

-
14
-
-
-
-

GC China
-
2,140
-
-
-
-

GCNA
-
-
-
-
-
11,215

GCBT
-
33
-
-
-
-

GC Meizhou Biological
 Product Co.,Ltd.
-
-
-
-
-
5,089

관계기업
(주)녹십자셀
29
1,079
-
-
-
-

㈜두에이아이I
-
-
-
-
-
2,000

Feldan Bio Inc.
-
-
-
-
-
5,544

㈜VUNO
-
-
-
-
-
5,000

Genoplan Inc.
-
-
-
-
-
4,455

기타관계사

(재)목암생명과학연구소
-
257
-
-
-
-

(주)메디진바이오
-
13
-
-
-
-

의료법인 녹십자의료재단
-
4,172
-
-
70
-

(주)아진디앤엠
-
2
-
-
-
-

합계
9,056
43,515
18,320
488
147
50,303

② 전기

(단위: 백만원)

구분
기업명
배당수익
기타영업수익
자산취득
지급수수료
기타비용
현금출자

종속기업
(주)녹십자
7,313
29,479
-
166
-
-

(주)녹십자엠에스
-
1,982
-
-
60
-

(주)녹십자웰빙
132
852
-
-
10
-

(주)녹십자이엠
1,500
991
22,201
-
-
-

(주)녹십자헬스케어
-
69
-
-
12
-

농업회사법인 인백팜(주)
-
129
-
-
-
-

(주)녹십자랩셀
74
972
2
-
-
-

(주)녹십자지놈

-
223
-
-
-
-

GCHK
-
1
-
-
-
-

(주)지씨웰페어
-
63
-
-
38
-

(주)녹십자메디스

-
11
-
-
-
-

GC China
-
1,760
-
-
-
-

GCBT
-
32
-
-
-
-

GC Meizhou Biological
 Product Co.,Ltd.
-
-
-
-
-
1,527

관계기업
(주)녹십자셀
29
894
-
-
-
-

Cipherome, Inc.
-
-
-
-

4,686

기타관계사

(재)목암생명과학연구소
-
247
215
-
269
-

(주)메디진바이오
-
14
-
-
-
-

의료법인 녹십자의료재단
-
4,154
-
-
44
-

(주)아진디앤엠
-
665
-
-
-
-

합계
9,048
42,538
22,418
166
433
6,213

31-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구분
기업명
미수금
미지급비용 등
임대보증금

종속기업
(주)녹십자
9,549
41
8,981

(주)녹십자엠에스
396
-
372

(주)녹십자웰빙
266
5
-

(주)녹십자이엠
136
4,091
166

(주)녹십자헬스케어
44
1
-

농업회사법인 인백팜(주)
-
15
-

(주)녹십자랩셀
257
-
2,618

(주)녹십자지놈

74
-
1,177

GCHK
1
-
-

GC China
2,140
-
-

(주)지씨웰페어
6
4
34

GCBT
57
-
-

(주)녹십자메디스

5
-
-

관계기업

(주)녹십자셀

242
6
615

(주)두에이아이
19
-
57

기타특수관계자

(주)메디진바이오

-
-
3

(재)목암생명과학연구소
21
-
-

의료법인 녹십자의료재단
2,005
24
1,927

합계
15,218
4,187
15,950

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
기업명
미수금
미지급비용 등
임대보증금

종속기업
(주)녹십자
7,538
33
3,111

(주)녹십자엠에스
457
-
205

(주)녹십자웰빙
304
1
-

(주)녹십자이엠
197
3,290
160

(주)녹십자헬스케어
19
-
-

농업회사법인 인백팜(주)
30
-
-

(주)녹십자랩셀
206
-
256

(주)녹십자지놈

53
-
63

GCHK
57
-
-

GC China
1,760
-
-

(주)지씨웰페어
6
4
30

GCBT
62
-
-

(주)녹십자메디스

-
1
-

관계기업

(주)녹십자셀

4,789
-
614

기타특수관계자

(주)메디진바이오

2
-
3

(재)목암생명과학연구소
11
44
-

의료법인 녹십자의료재단
1,079
-
1,729

합계
16,570
3,373
6,171

31-4 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였는 바, 당기와 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
2,568
2,354

퇴직급여
492
648

합계
3,060
3,002

31-5 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천CAD, 원화단위: 백만원)

제공받은자
지급보증내역
지급보증액
제공받은 회사의 사용내역

여신금액
여신금융기관

종속기업:

GCHK
일반한도대출
USD 9,300
USD 9,300
(주)KDB산업은행

GCBT
일반한도대출
CAD 30,000
CAD 30,000
미쓰비시도쿄UFJ은행

기타특수관계자:

(재)목암생명과학연구소
일반한도대출
6,000
5,000
(주)KEB하나은행

합계

USD 9,300

CAD 30,000

6,000

USD 9,300

CAD 30,000

5,000

당기말 현재 당사는
상기 지급보증과 관련
하여
금융보증부채

1,874백만원
을

기타부채로 계상하였습니다 (주석 12 참조).

32. 재무위험관리의 목적 및 정책

금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

32-1 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

32-2 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다. 우선적으로 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 상쇄한 후 잔여 환율변동노출금액에 대하여는 주로 선물환 및 옵션과 같은 파생상품을 이용하여 환율변동위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천CAD, 원화단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

USD
CAD
환산금액
USD
CAD
환산금액

외화 자산
2,126
134
2,486
1,695
74
1,878

외화 부채
-
-
-
-
-
-

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화기준10% 절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

원화기준 10% 절상시
원화기준 10% 절하시
원화기준 10% 절상시
원화기준 10% 절하시

외화자산(A)
2,237
2,735
1,690
2,066

외화부채(B)
-
-
-
-

(A)-(B)
2,237
2,735
1,690
2,066

분석전 금액(장부금액)
2,486
2,486
1,878
1,878

순효과
(249)
249
(188)
188

② 이자율위험
당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

금융부채
131,300
91,200

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
(1,313)
1,313
(912)
912

③ 가격위험
가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 일반상품 및 매도가능지분상품중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 일반상품 및 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 시장성 있는 주식의 시장가격이 5% 변동시 상장지분 상품의
가격변동이 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 및 매도가능금융자산 평가손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익
1,113
(1,113)
2,347
(2,347)

법인세효과
(263)
263
(531)
531

법인세 차감후 기타포괄손익
850
(850)
1,816
(1,816)

32-3 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재
채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다 (주석 4 참조). 또한 당기말 현재 당사는 특수관계자의 채무에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석 31 참조).

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산 (*1)
65,982
46,316

미수금및기타채권
16,827
18,427

기타금융자산 (*1)
6
6

합계
82,815
64,749

(*1) 당사가 보유한 현금시재액 및 당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 제외하였습니다.

32-4 유동성위험
유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

당사는 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당기말 현재 ㈜KEB하나은행 등과의 일반대출 및 당좌차월 한도를 유지하여 유동성 위험에 대비하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천CAD, 원화단위: 백만원)

과목
당기말
전기말

1년미만
1년초과
3년미만
3년이상
계약상 현금흐름
장부가액
1년미만
1년초과
3년미만
3년이상
계약상 
현금흐름
장부가액

단기차입부채
289,951
-
-
289,951
285,800
222,692
-
-
222,692
219,200

장기차입부채
1,449
53,005
-
54,454
50,000
-
65,461
-
65,461
63,000

미지급금및기타채무
11,375
17,578
-
28,953
28,953
18,012
6,388
-
24,400
24,400

금융보증부채
USD 9,300
-
-
USD 9,300
1,874
USD 9,300
-
-
USD 9,300
2,500

-
-
CAD 30,000
CAD 30,000
-
-
CAD 30,000
CAD 30,000

6,000
-
-
6,000
6,000
-
-
6,000

합계
USD 9,300
308,775
70,583

CAD 30,000

USD 9,300

CAD 30,000379,358

366,627
USD 9,300
246,704
71,849

CAD 30,000

USD 9,300

CAD 30,000
318,553

309,100

32-5 자본관리
당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며,순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
409,702
370,093

자본총계(B)
583,342
588,567

현금 및 예금(C)
65,991
46,343

차입금(D)
335,800
282,200

부채비율(A/B)
70.23%
62.88%

순차입금비율(D-C)/B
46.25%
40.07%

32-6 재무활동에서 생기는 부채의 변동

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
대체
기 말

단기차입금
219,200
3,600
63,000
285,800

장기차입금
63,000
50,000
(63,000)
50,000

합 계
282,200
53,600
-
335,800

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
대체
기 말

단기차입금
124,800
44,400
50,000
219,200

장기차입금
66,000
47,000
(50,000)
63,000

합 계
190,800
91,400
-
282,200

33. 범주별 금융상품 등

33-1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

금융자산
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가 측정
금융부채
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
65,991
-
-
-
65,991
65,991

미수금및기타채권
16,827
-
-
-
16,827
16,827

기타금융자산
6
51,245
24,785
-
76,036
76,036

단기차입부채
-
-
-
(285,800)
(285,800)
(285,800)

장기차입부채
-
-
-
(50,000)
(50,000)
(50,000)

미지급금및기타채무
-
-
-
(28,953)
(28,953)
(28,953)

금융보증부채
-
-
-
(1,874)
(1,874)
(1,874)

합계
82,824
51,245
24,785
(366,627)
(207,773)
(207,773)

② 전기말

(단위: 백만원)

금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
기타금융부채
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
46,337
-
-
-
46,337

미수금및기타채권
18,427
-
-
-
18,427

기타금융자산
6
88,609
-
-
88,615

단기차입부채
-
-
(219,200)
(219,200)
(219,200)

장기차입부채
-
-
(63,000)
(63,000)
(63,000)

미지급금및기타채무
-
-
(24,400)
(24,400)
(24,400)

금융보증부채
-
-
(2,500)
(2,500)
(2,500)

합계
64,770
88,609
(309,100)
(309,100)
(155,721)

상각후원가로 측정된 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되어 상각후원가로 측정된 장부금액을 공정가치에 포함하였으며, 지분상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다.

33-2 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

① 수익

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

상각후원가
측정 금융자산
당기손익
공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익
공정가치 측정
금융자산
손익합계
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
손익합계

영업수익:

배당금수익
-
-
494
494
-
406
406

금융수익:

이자수익
34
-
-
34
16
-
16

당기손익-공정가치측정 
 금융자산 처분이익
-
3,348
-
3,348
-
-
-

당기손익-공정가치측정 
 금융자산 평가이익
-
3,647
-
3,647
-
-
-

매도가능금융자산처분이익
-
-
-
-
-
4,050
4,050

외환차익
8
-
-
8
44
-
44

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익
-
-
-
-
-
12,541
12,541

합계
42
6,995
494
7,531
60
16,997
17,057

② 비용

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

상각후원가
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
당기손익
공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익
공정가치 측정
금융자산
손익합계
대여금 및
수취채권
기타
금융부채
매도가능
금융자산
손익합계

기타비용:

외환차손
5
-
-
-
5
64
-
-
64

외화환산손실
3
-
-
-
3

금융원가:

이자비용
-
7,929
-
-
7,929
-
5,028
-
5,028

외환차손
61
-
-
-
61
56
-
-
56

당기손익-공정가치측정
 금융자산 평가손실
-
-
1,708
-
1,708
-
-
-
-

매도가능증권손상차손
-
-
-
-
-
-
-
3,676
3,676

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 평가손실
-
-
-
9,907
9,907
-
-
-
-

합계
69
7,929
1,708
9,907
19,613
120
5,028
3,676
8,824

33-3 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

① 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당기말

(단위: 백만원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
14,246
-
36,999
51,245

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
22,251
-
2,534
24,785

공정가치가 공시되는 자산 (상각후원가 측정 금융자산):

현금및현금성자산
9
65,982
-
65,991

미수금및기타채권
-
-
16,828
16,828

기타금융자산
-
6
-
6

공정가치가 공시되는 부채 (상각후원가 측정 금융부채):

미지급금및기타채무
-
-
28,953
28,953

단기차입부채
-
285,800
-
285,800

장기차입부채
-
50,000
-
50,000

금융보증부채
-
-
1,874
1,874

한편, 당기 중 (주)케어랩스의 코스닥 상장으로 활성시장에서 거래됨에 따라 당기손익-공정가치측정 금융자산이 수준 3에서 수준 1로 이동되었습니다.

③ 전기말

(단위: 백만원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

매도가능금융자산
46,936
29,153
12,520
88,609

공정가치가 공시되는 자산:

현금및현금성자산
21
46,316
-
46,337

미수금및기타채권
-
-
18,427
18,427

기타금융자산
-
6
-
6

공정가치가 공시되는 부채:

미지급금및기타채무
-
-
24,400
24,400

단기차입부채
-
219,200
-
219,200

장기차입부채
-
63,000
-
63,000

금융보증부채
-
-
2,500
2,500

33-4 공정가치
당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채
유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

② 미수금및기타채권
미수금및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자
시장에서 거래되는 지분상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산은 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에의해 산정되고 있습니다.

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다
.

(단위: 백만원)

구분
공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수
관측가능하지 않은
투입변수 등

당기손익-공정가치측정 금융자산
24,024
Black-Derman-Toy (B-D-T)
주가

2,960원

할인율
9.26%

당기손익-공정가치측정 금융자산
2,088
Multiple 법(PBR 등)
PBR
6.49

당기손익-공정가치측정 금융자산
10,852
조정순자산법 등
 대체적 방법
-
-

기타포괄손익-공
정가치 측정
금융자산

2,250
Multiple 법(PBR 등)
PBR
1.26

④ 비파생금융부채
기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

33-5 당기말과 전기말 현재 당사의 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 존재하지 않습니다.

34. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2018년
2월 12일
자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년
3월 27일
자 주주총회에서 승인될 예정입니다.

※ 상기 내용은 '18년도 결산실적에 대한 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료이므로 향후 변동될 수 있습니다.

※ 최종 감사가 완료된 재무제표 및 상세한 주석사항은 전자공시시스템에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 정관의 변경

제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경 : 해당사항 없음

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제9조
(주권의 종류)

당 회사가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권,

일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권,

일만주권의 8종으로 한다.

제9조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야

할 권리의 전자등록)

당 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률(이하 “전자증권법”) 시행 예정에 따라 전자등록 근거 조항 신설

제11조(명의개서대리인)

1.당 회사는 주식의 명의개서 대리인을 둔다.

2.명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로써 정한다.

3.
당회사의 주주명부는 명의개서 대리인의 사무취급 장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

4. 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서 대행 등에 관한 규정에 따른다.

제11조(명의개서대리인)

1. <좌동>

2. <좌동>

3.
당회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

4.<좌동>

전자증권법 시행 예정에 따라 명의개서대리인의 사무처리 내용 변경

제12조
(주주등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명신고)

1. 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명을 제11조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

2. 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

3. 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.

제12조
<삭 제>

전자증권법 시행 예정에 따라 주식이 전자등록 될 경우 명의개서대리인에게주주의 정보를 신고할 필요 없으므로 삭제

제13조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

1. 당 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지
주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소와 신탁재산의 표시 또는 말소를 정지한다.
2. 당 회사는 매년 12월 31일의 주주명부에 기재되어 있는 주주로 하여금 의결권을 행사하게 하고 그 주주 또는 등록질권자로 하여금 배당을 받게 한다.

3. 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우에는 이사회의 결의에 의하여 이를 2주간전에 공고한 후 3월을 초과하지 않는 일정한 기간에 걸쳐 명의개서 등을 정지하거나 기준일을 정할 수 있다. 그러나 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 명의개서의 정지와 기준일을 함께 정할 수 있다.

제13조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

1. 당회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지
권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

2. <좌동>

3. <좌동>

전자증권법 시행 예정에 따라 관련문구 정정

<신설>

제15조의2(사채 및 신주인수권증권에

표시되어야 할 권리의 전자등록)

당회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록 계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시 되어야 할 권리를 전자등록한다
.

전자증권법 시행 예정에 따라 사채 발행시의 전자등록 근거 마련

제16조(사채발행에 관한 준용규정)

제11조
, 제12조
의
규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제16조(사채발행에 관한 준용규정)

제11조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

전자증권법 시행 예정에 따른 舊조문 삭제에 따라 정정

부칙

2.
당 정관은 2015년 3월 20일부터 시행한다.

부칙

2.
당 정관은 2019년 3월 27일부터 시행한다. 다만, 제9조, 제11조, 제12조, 제15조2 및 제 16조 개정내용은「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다.

※ 기타 참고사항 : 해당사항 없음

□ 이사의 선임

제 3호 의안 : 이사 선임의 건
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

허일섭
1954.05.28
사내이사
본인
이사회

박용태
1950.05.27
사내이사
없음
이사회

허용준
1974.06.14
사내이사
특수관계인
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

허일섭
[現](주)녹십자홀딩스 대표이사 회장
서울대 상대졸
인디아나대학원 경영학 석사
휴스턴대학원 경영학 박사
없음

박용태
[現](주)녹십자홀딩스 부회장
한양대 공대졸
고려대학원 MBA 석사
[前](주)녹십자피비엠 부회장
없음

허용준
[現](주)녹십자홀딩스 대표이사
연세대 이과대졸
위스콘신주립대 MBA 석사
[前](주)녹십자홀딩스 경영관리실장
없음

※ 기타 참고사항 : 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4(1)
4(1)

보수총액 내지 최고한도액
2,000백만원
2,000백만원

※ 기타 참고사항 : 해당사항 없음

□ 감사의 보수 한도 승인

제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
300백만원
300백만원

※ 기타 참고사항 : 해당사항 없음

※ 참고사항

해당사실 없음