미창석유공업 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190312)
제출인: 미창석유공업

참고서류
3.2
미창석유공업(주)

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019년 03월 12일

권 유 자:

성 명: 미창석유공업주식회사
주 소: 부산광역시 영도구 해양로 241(동삼동)
전화번호: 051-403-6441

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

미창석유공업(주)
보통주
153,965
8.85%
본인
자사주

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

유재순
최대주주
보통주
497,349
28.58
최대주주

최명희
특수관계인
보통주
182,640
10.49
특수관계인

계

679,989
39.08

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

김일균
보통주
220
직원
-

김시필
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

제 54기 정기주주총회(2019년 3월 27일)를 위한 주주명부 폐쇄기준일(2018년 12월 31일)현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 회의진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2019년 03월 15일, (종료일) - 2019년 03월 26일

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
-

홈페이지의 관리기관
-

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
-

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2019년 03월 27일 10시 
 (장소) - 부산광역시 영도구 해양로 241 
 미창석유공업(주) 강당

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 김시필 
 (부서 및 직위) - 업무지원팀 부장 
 (연락처) - 051-409-5013

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- 'Ⅲ. 경영참고사항' 중 '1. 사업의 개요. -나. 회사의 현황: 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 아래의 재무제표는 감사전 재무제표입니다.
외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 2019년 3월 19일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조 하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 54 기2018년 12월 31일 현재

제 53 기2017년 12월 31일 현재

회사명 : 미창석유공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 54 (당) 기
제 53 (전) 기

자 산

I. 유동자산

212,259,832,712

228,558,836,915

1.현금및현금성자산
5,34
24,592,100,749

18,791,734,203

2.기타금융자산
9,34
68,331,073,139

91,874,156,608

3.매출채권및기타채권
7,34
76,339,281,353

75,355,502,537

4.기타유동자산
17
3,484,289,912

3,273,052,999

5.재고자산
11,15
39,513,087,559

39,264,390,568

II. 비유동자산

70,475,179,194

52,284,718,292

1.기타비유동금융자산
6,9,34
4,008,000,000

2,008,000,000

2.장기투자자산
10,34
554,640,000

-

3.매도가능금융자산

-

1,644,533,000

4.관계기업투자
15
13,834,159,187

12,066,155,333

5.유형자산
12,15,32
36,876,642,001

31,109,835,952

6.투자부동산
15
13,138,424,571

4,458,269,107

7.장기성매출채권및기타채권
8,34
1,292,788,435

997,924,900

8.무형부동산

770,525,000

자산총계

282,735,011,906

280,843,555,207

부 채

I. 유동부채

31,721,232,643

32,323,839,063

1.매입채무 및 기타채무
17,34
26,691,669,267

30,044,422,575

2.단기차입금
19
1,909,328,564

-

3.기타유동부채
20
467,170,278

559,977,010

4.당기법인세부채

2,653,064,534

1,719,439,478

II. 비유동부채

422,339,478

593,547,105

1.임대보증금

100,000,000

-

2.퇴직급여채무
20
313,408,082

43,475,909

3.이연법인세부채
27
8,931,396

550,071,196

부채총계

32,143,572,121

32,917,386,168

자 본

I. 자본금
28

8,698,360,000

8,698,360,000

II. 자본잉여금
28

13,137,463,470

13,137,463,470

III.자본조정
28

(11,635,281,460)

(5,758,969,060)

IV.기타포괄손익누계액
10,29

3,454,522

352,360,243

V.이익잉여금
20

240,387,443,253

231,496,954,386

자본총계

250,591,439,785

247,926,169,039

부채와 자본총계

282,735,011,906

280,843,555,20

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

 포 괄 손 익 계 산 서

제 54 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 53 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 미창석유공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 54 (당) 기
제 53 (전) 기

Ⅰ. 매출액
21,32

316,299,559,899

313,159,052,108

Ⅱ. 매출원가
26,32

290,811,613,834

281,881,015,740

Ⅲ. 매출총이익

25,487,946,065

31,278,036,368

판매비와관리비
22,26
12,892,243,771

17,682,944,688

Ⅳ. 영업이익

12,595,702,294

13,595,091,680

기타수익
23
3,797,464,798

3,755,022,748

기타비용
24
5,905,938,909

4,696,290,052

금융수익
25
2,635,067,865

1,558,154,372

금융비용
25
228,243,387

105,825,598

관계기업투자이익
16
2,099,728,713

2,125,862,876

관계기업투자손실
16
9,256,536

-

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

14,984,524,838

16,232,016,026

Ⅵ. 법인세비용
27

3,666,167,785

3,757,192,979

Ⅶ. 당기순이익

11,318,357,053

12,474,823,047

Ⅷ. 기타포괄손익

(308,266,350)

963,716,796

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

40,639,371

1,028,820,516

확정급여제도의 재측정요소
20
40,639,371

1,028,820,516

후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목

(348,905,721)

(65,103,720)

매도가능금융자산평가손익
30
(352,360,243)

(65,103,720)

지분법자본변동
27
3,454,522

-

Ⅸ. 당기총포괄이익

11,010,090,703

13,438,539,843

Ⅹ. 주당이익

6,959

7,310

기본및희석주당순이익

6,959

7,310

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

 
 자 본 변 동 표

제 54 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 53 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

미창석유공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2017.01.01(전기초)
8,698,360,000
13,137,463,470
(195,629,360)
417,463,963
221,784,949,223
243,842,607,296

연차배당
-
-
-
-
(3,791,638,400)
(3,791,638,400)

당기순이익
-
-
-
-
12,474,823,047
12,474,823,047

자기주식의 취득
-
-
(5,563,339,700)
-
-
(5,563,339,700)

확장급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,028,820,516
1,028,820,516

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(65,103,720)
-
(65,103,720)

2017.12.31(전기말)
8,698,360,000
13,137,463,470
(5,758,969,060)
352,360,243
231,496,954,386
247,926,169,039

2018.01.01(당기초)
8,698,360,000
13,137,463,470
(5,758,969,060)
352,360,243
231,496,954,386
247,926,169,039

연차배당
-
-
-
-
(2,820,867,800)
(2,820,867,800)

당기순이익
-
-
-
-
11,318,357,053
11,318,357,053

자기주식의 취득
-
-
(5,876,312,400)
-

(5,876,312,400)

확장급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
40,639,371
40,639,371

지분법자본변동
-
-
-
3,454,522
-
3,454,522

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(352,360,243)
-
(352,360,243)

회계변경누적효과
-
-
-
-
352,360,243
352,360,243

2018.12.31(당기말)
8,698,360,000
13,137,463,470
(11,635,281,460)
3,454,522
240,387,443,253
250,591,439,785

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

 현 금 흐 름 표

제 54 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 53 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

미창석유공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 54 (당) 기
제 53 (전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

12,067,960,910

(4,459,788,046)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
13,028,120,445

1,530,035,974

2. 이자의 수취
1,844,760,830

1,592,590,762

3. 이자의 지급
(43,844,697)

(1,313,020)

4. 배당금의 수취
525,043,600

319,100,000

5. 법인세의 납부
(3,286,119,268)

(7,900,201,762)

Ⅱ.투자활동현금흐름

508,268,997

14,871,654,905

1.투자활동으로 인한 현금유입액
131,829,277,995

225,846,861,692

유형자산의 처분
5,293,500

4,111,000

기타금융자산의 처분
127,722,984,495

224,876,996,740

단기대여금의 감소
4,001,000,000

-

임대보증금의증가
100,000,000

-

매도가능금융자산의 처분
-

965,753,952

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(131,321,008,998)

(210,975,206,787)

유형자산의 취득
9,117,783,812

4,673,695,100

투자부동산의 취득
8,685,540,262

57,442,000

장기금융상품의 취득
2,000,000,000

679,500,000

기타금융자산의 취득
107,078,368,587

205,564,569,687

회원권의 취득
294,863,535

-

지분법적용 주식의 취득
124,452,802

-

단기대여금의 증가
4,020,000,000

Ⅲ.재무활동현금흐름

(6,795,540,587)

(9,354,978,100)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
53,334,511,264

-

단기차입금의 증가
53,334,511,264

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(60,111,051,851)

(9,354,978,100)

자기주식의 취득
(5,876,312,400)

(5,563,339,700)

단기차입금의 상환
(51,413,871,651)

-

배당금의지급
(2,820,867,800)

(3,791,638,400)

Ⅳ.현금의 증가

5,799,689,320

1,056,888,759

Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

677,226

(104,512,578)

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산

18,791,734,203

17,839,358,022

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

24,592,100,749

18,791,734,203

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 54 기 2018년 12월 31일 현재

제 53 기 2017년 12월 31일 현재

미창석유공업주식회사

1. 회사의 개요

미창석유공업주식회사(이하 "당사"라 함)는 1962년 12월 27일 설립되어, 석유류의 정제 및 그 제품의 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산시 영도구 동삼동에 본사 및 주공장을, 울산시 남구 황성동에 제2공장을 두고 있습니다.

당사는 1989년 9월 27일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 8,698,360천원이고 주요 주주 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 주)

주주명
주식수
지분율

유재순
497,349
28.6%

최명희
182,640
10.5%

JX HOLDINGS INC
173,972
10.0%

FIDELITY PURITAN
173,900
10.0%

기타주주
557,846
32.1%

자기주식
153,965
8.8%

합 계
1,739,672
100.0%

2. 재무제표의 작성기준
당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 2019년
2월 11일
자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다.
ㆍ주석
20:
퇴직급여부채
ㆍ주석
27:
법인세
ㆍ주석
33: 우발부채와 약정사항

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석
35: 범주별 금융상품

3. 회계정책의 변경
 2018 년 1월 1 일부터 기업회계기준서 제 1115 호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’과 제 1109 호 ‘금융상품’을 최초 적용하였습니다. 2018 년 1 월 1 일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 
 
 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 위험회피 요구사항 중 일부와 수취채권과 계약자산의 손상차손을 다른 계약의 손상차손과 별도 표시를 제외한 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다. 
 
다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. 
- 반품권이 부여된 표준 계약으로부터 발생하는 수익의 조기인 식((1)) 
- 주문생산 계약으로부터 발생하는 수익의 조기인식((1))
- 금융자산의 손상 인식액의 증가((2) 

(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
 기업회계기준서 제 1115 호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018 호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제 1115 호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 
 
기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018 년 1 월 1 일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제 1115 호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 

당기말 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

주석

제1115호 반영전

금액

조정

공시금액

자산

유동자산

212,259,833
-
212,259,833

비유동자산

70,475,179
-
70,475,179

자산총계

282,735,012
-
282,735,012

부채

유동부채

31,721,233
-
31,721,233

비유동부채

422,339
-
422,339

자본

납입자본

8,698,360
-
8,698,360

이익잉여금

240,387,229
-
240,387,229

자본총계 및 부채총계

282,735,012
-
282,735,012

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

주석

제1115호 반영전

금액

조정

공시금액

매출

317,955,139
(1,655,579)
316,299,560

매출원가

(288,175,240)
(2,636,374)
(290,811,614)

매출총이익

29,779,899
(1,655,579)
28,124,320

판매관리비

(17,184,197)
4,291,953
(12,892,244)

영업이익

12,595,702
-
12,595,702

영업외손익

298,350
-
298,350

지분법손익

2,090,472
-
2,090,472

법인세비용차감전순이익

14,984,525
-
14,984,525

법인세비용

(3,666,168)
-
(3,666,168)

당기순이익

11,318,357
-
11,318,357

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 
기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매 도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준 서 제 1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다. 
 
기업회계기준서 제 1109 호 적용의 결과로, 포괄손익계산서에 금융자산 의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제 1001 호 ‘재무제표 표시’ 개 정사항을 적용하였습니다. 이전에는 매출채권의 손상 손실을 기타 비용에 포함하였습니다. 결론적으로 2017년 12월 31로 종료하는 회계기 간에 대하여 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 인식한 30천원의 손상손실을 기타 비용에서 매출채권과 계약자산에 대한 손상손실로 대체하였습니다. 기타금융자산 에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제 1039 호와 유사하게 금융비용으로 인식하 고 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다. 
 
추가적으로 개정된 기업회계기준서 제 1107 호를 2018 년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다. 

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치

측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정

금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정

가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정

가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지않습니다.

1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정 
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄 손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주 별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제 1109 호에 따른 금융자산의 분류 는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐 름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제 1039 호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분 류합니다. 
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분 류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 
 
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사 용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 
 
다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 의 금융자산과 금융부채의 각 구 분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. 

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 새로운 손상 요구사항만 관련됩니다.

(단위: 천원)

구 분

제1039호 분류

제1109호 분류

제1039호 
장부금액

제1109호 
장부금액

금융자산

현금및현금성자산

대여금및수취채권

상각후원가

24,592,101
24,592,101

매출채권 및 기타채권

대여금및수취채권

상각후원가

77,632,070
77,632,070

기타금융자산

대여금및수취채권

상각후원가

33,006,896
33,006,896

기타금융자산
당기손익인식금융자산
당기손익 - 공정가치
측정금융자산
35,324,177
35,324,177

기타비유동금융자산

대여금및수취채권

상각후원가

4,008,000
4,008,000

기타비유동금융자산

매도가능금융자산

당기손익 - 공정가치
측정금융자산
554,640
554,640

총 금융자산

175,117,884
175,117,884

금융부채

단기차입금

단기차입금

상각후원가

1,909,329
1,909,329

총 금융부채

1,909,329
1,909,329

① 이자수익을 얻기 위해 보유하고 있지 만 일반적인 사업과정에서 유동성 요구를 충족하기 위해서 매각할 수도 있는 별도의 포트폴리오에 속해 있던 회사채는 기업회계기준서 제 1039 호 에서 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 이러한 채무상품 은 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루 는 사업모형에 포함된다고 판단했습니다. 그러므로 이러한 자산들은 기업회계기준서 제 1109 호에서 당기손익-공정가치 측정자산으로 분류됩니다. 
② 지분상품은 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제 1109 호에서 허용하는 범위내에서, 최초 적용일에 이러한 투자자산을 당기손익-공정가치 측정금융자산 으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제 1039 호와는 달리 이러한 지분상 품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.
 
③ 기업회계기준서 제 1039 호에 따라, 이러한 지분상품은 공정가치 기준으로 관리되고 성과가 평가되었기 때문에 당기손익인식금융자산으로 지정되었습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제 1109 호에서 당기손익-공정가치 측정 자산으로 분류되어야 합니다. 
 
④ 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출 채권과 기타 채권은 상각후원가로 분류됩니다. 기업회계기준서 제 1109 호의 적용에 따라 인식하였습니다. 
 
2) 금융자산의 손상 
기업회계기준서 제 1109 호는 기업회계기준서 제 1039 호의 ‘발생손실’모형을 ‘기대 신용손실’모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제 1109 호에서 신용손실 은 기업회계기준서 제 1039 호보다 일찍 인식될 것입니다. 
 
기업회계기준서 제 1109 호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일 반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 2018 년 1 월 1일에 기업회계기준서 제 1109 호의 손상요구사항을 적용하면 다음과 같이 추가적 인 손상차손이 발생한다고 결정하였습니다.
 
3) 경과규정 
기업회계기준서 제 1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경 우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다. 
 
- 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정 보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 선도 계약의 선도요소의 소급적용에 대해서만 재작성 되었습니다. 기업회계기준 서 제 1109 호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시 되는 정보는 기업회계기준서 제 1109 호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기 업회계기준서 제 1039 호의 요구사항을 반영하였습니다. 
 
- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져 야 합니다. √ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 √ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 √ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정 가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제 1109 호의 최초 적용일에 낮은 신용 위험을 갖고 있다면 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. 
 
- 위험회피회계 정책의 변경은 2017 년 1월 일 이후에 존재하였거나 그 후에 지 정한 위험회피 관계와 관련한 선도요소에 대한 위험회피 원가 회계처리를 제외 하고는 전진적으로 적용하였습니다. 
 
- 2017 년 12 월 31 일에 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 지정된 모든 위험회피 관계는 2018 년 1월 1일에 기업회계기준서 제 1109 호에 따른 위험회피에 대한 요건을 충족하였습니다. 따라서 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니 다. 
 

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 기술하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 지분법피투자기업 지분
당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 

(2) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩 니다. 
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점 에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자 산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치 에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. 
 
 ② 분류 및 후속측정
 금융자산 -2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책 
 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류 합니다. 
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사 업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목 으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에 서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만 으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. 
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택 은 투자 자산별로 이루어집니다. 
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금 융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 
 
금융자산-사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책 
 
사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가 장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준 보유되는 사업모 형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. 
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자 산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치 는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 
 
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 
 
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 
 -2018년 1월 1일에 적용가능한 정책 
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 
 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐 름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 
이를 평가할 때는 다음을 고려합니다. 
 - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 
 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 
 - 중도상환특성과 만기연장특성 
 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한 하는 계 약조건(예: 비소구특징) 

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내 고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상 환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산 에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생 액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합 니다. 

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익 ? 공정가 치로 측정하는 금융 자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이 자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품 에 대해서는 주석 3.(8)을 참고하시기 바랍니다.

상각후원가로 측정 하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의 해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채 무상품 

기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채 무상품 
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환 산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익 은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니 다.

기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지 분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배 당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다 면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄 손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않 습니다.

금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책 
 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다. 
- 대여금 및 수취채권 
- 만기보유증권 
- 매도가능증권 
- 당기손익인식금융자산 
- 단기매매금융자산 
- 파생상품 
- 당기손익인식항목으로 지정된 상품

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책

공정가치로 측정하는 금융자산
공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. 그러 나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주 석 3.(8)을 참고하시기 바랍니다.

만기보유금융자산
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다

대여금 및 수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다

매도가능금융자산
매도가능금융자산 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차 이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인 식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거 
 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자 산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소 유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 
 
재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되 는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이 전된 자산을 제거하지 않습니다. 
④ 상계 
 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상 계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부 채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
10 ~ 40년

구축물
10 ~ 20년

기계장치
8 ~ 20년

차량운반구
5년

기타의 유형자산
5년

선박
10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10-20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

소프트웨어
10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하여 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채 
 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기 손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 
 
① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류 합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변 동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련 하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래 원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금 융부채를 제거합니다. 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름 이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담 한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 
 
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화
폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 
 2018 년 1 월 1 일부터 기업회계기준서 제 1115 호를 최초 적용하 였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 회계정책은 주석 31(4)에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다.

① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니
다.

(16) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다..

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
 
1) 기업회계기준서 제 1116 호 ‘리스' 
기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 ‘리 스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027 호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩 니다. 
 
이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 
 
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태 표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산 을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 
 
재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 2019년 1월 1 일 차입이자율, 해당 일의 리스포트폴리오의 구성, 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정 을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 
 
현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 운용리스로 이용하고 있는 창고와 공장 설비에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다.
 
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련 된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 
 
 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 
 
 기업회계기준서 제1116호의 적용이 주석 23번에 설명된 차입금 관련 부채비율 제한 조항을 충족시키는 능력에 영향을 미칠 지는 않을 것으 로 예상합니다. 
 ① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 
 법적 형식은 리스가 아니지만 주석 41에 설명된 바와 같이, KIFRS 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. KIFRS 제1116호를 적용하면서 는 다음을 선택할 수 있습니다. 
 
- 모든 계약에 K-IFRS 제1116호 리스 정의를 적용할지, - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 K-IFRS 제1116호를 적용하게 됩니다. 
 
② 전환 
리스이용자로서 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용 할 수 있습니다. 
 
- 소급적용 접근법 - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 
리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다. 
 
기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 이러한 실무적 간편법을 적용할 때 의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 
 
전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로 서 조정이 필요한 사항은 없습니다. 
 
다음의 재 개정 기준서는 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판 단됩니다
 
- 기업회계기준해석서 제 2123 호 ‘법인세 처리의 불확실성’
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상 환 특성 
- 기업회계기준서 제 1028 호 관계기업과 공동기업에 대한 투자‘ 개정 - 관계기업 과 공동기업에 대한 장기투자지분 
- 기업회게기준서 제 1019 호 ‘종업원급여’ 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측 정/확정급여제도로부터의 환급가능성 
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 
- 재무보고를 위한 개념체계 개정 
- 기업회계기준서 제 1117 호 ‘보험계약’ 

당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
10,023
9,685

당좌예금
5,097
51,823

외화보통예금
143,931
8,926,527

외화정기예금
-
4,285,600

보통예금
163,453
1,023,881

예탁금
24,269,597
4,494,218

합 계
24,592,101
18,791,734

6. 사용이 제한된 금융자산
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

장기금융상품
8,000
8,000
당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
58,282,467
52,476,477

대손충당금
(21,458)
(6,283)

단기대여금
19,000
-

미수금
17,584,608
22,621,111

미수수익
474,664
264,198

합 계
76,339,281
75,355,503

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
6,283
146,575

대손충당금의 증감
15,175
(140,292)

기말
21,458
6,283

8. 장기성매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 장기성매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보증금
1,292,788
997,925

합 계
1,292,788
997,925

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

[당기손익-공정가치측정금융자산]

기타금융자산
35,324,177
-
42,918,689
-

[상각후원가로 측정되는 금융자산]

기타금융자산
33,006,896
-
48,955,467
-

기타비유동금융자산
-
4,008,000
-
2,008,000

합 계
68,331,073
4,008,000
91,874,156
2,008,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
42,918,689
16,243,527

취득
53,076,119
84,322,909

대체(*)
1,044,533
-

처분
(58,316,384)
(57,816,334)

평가손익
(3,398,780)
168,587

기말
35,324,177
42,918,689

(*)당사는 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"제정으로 인해 전기 매도가능금융자산으로 보유했던 상장주식을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체하였으며, 1년 이내에 처분 계획을 가지고 있어 유동성으로 대체하였습니다.

10. 기타비유동금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

장기투자자산
554,640
-

기타비유동금융자산
4,008,000
2,008,000

[매도가능금융자산]

매도가능금융자산
-
1,644,533

합 계
4,562,640
3,652,533

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산 및 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

㈜울산방송(*1)
554,640
-

소 계
554,640
-

[상각원가로 측정되는 금융자산]

기타비유동금융자산
4,008,000
2,008,000

[매도가능금융자산]

에스엘(주)(*2)
-
1,044,533

㈜울산방송
-
600,000

합 계
4,562,640
3,652,533

(*1)기업회계기준서 제1109호 "금융상품" 제정으로 인해 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다.
(*2)당사는 보유 상장주식을 1년 이내에 처분 계획을 가지고 있어 유동성 대체하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타비유동금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초장부금액
1,644,533
2,251,009

취득
-
-

평가손익(법인세차감전)
(45,360)
125,770

처분
-
(732,246)

대체(*)
(1,044,533)
-

기말장부금액
554,640
1,644,533

11. 재고자산

(1)당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

상품
702,092
702,092
803,448
803,448

상품평가충당금(*1)
(54,171)
(54,171)
-
-

제품
9,116,736
9,116,736
7,764,338
7,764,338

제품평가충당금(*1)
(356,436)
(356,436)
-
-

재공품
7421
7421
817
817

원재료
12,078,428
12,078,428
18,247,205
18,247,205

부재료
9,682,154
9,682,154
8,519,909
8,519,909

드럼
470,332
470,332
293,795
293,795

미착원료
7,651,234
7,651,234
3,411,074
3,411,074

저장품
215,298
215,298
223,805
223,805

합 계
39,513,088
39,513,088
39,264,391
39,264,391

(2)당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산평가손실
410,607
-

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
11,036,068
-
11,036,068

건물
6,364,231
(3,464,467)
2,899,764

구축물
12,563,442
(6,146,227)
6,417,215

기계장치
29,133,222
(16,003,244)
13,129,978

선박
6,130,831
(3,079,660)
3,051,171

차량운반구
1,166,393
(1,147,751)
18,642

기타의유형자산
1,813,837
(1,555,433)
258,404

건설중인자산
65,400
-
65,400

합 계
68,273,424
(31,396,782)
36,876,642

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
10,460,885
-
10,460,885

건물
4,496,883
(3,316,709)
1,180,174

구축물
11,252,905
(5,580,908)
5,671,997

기계장치
23,449,347
(15,098,426)
8,350,921

선박
6,130,832
(2,466,577)
3,664,255

차량운반구
1,162,313
(1,115,681)
46,632

기타의유형자산
1,754,060
(1,506,688)
247,372

건설중인자산
1,487,600
-
1,487,600

합 계
60,194,825
(29,084,989)
31,109,836

2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

계정과목
기 초
취 득
처 분
감가상각비
본계정대체
기 말

토지
10,460,885
575,183
-
-
-
11,036,068

건물
1,180,174
99,347
-
(147,758)
1,768,000
2,899,763

구축물
5,671,997
295,037
-
(565,319)
1,015,500
6,417,215

기계장치
8,350,921
478,346
(13,957)
(1,092,032)
5,406,700
13,129,978

선박
3,664,255
-
-
(613,083)
-
3,051,172

차량운반구
46,632
4,080
-
(32,070)
-
18,642

기타의유형자산
247,372
89,690
(6)
(109,752)
31,100
258,404

건설중인자산
1,487,600
7,576,100
-
-
(8,998,300)
65,400

합 계
31,109,836
9,117,783
13,963
2,560,014
-
36,876,642

② 전기

(단위: 천원)

계정과목
기 초
취 득
처 분
감가상각비
본계정대체
기 말

토지
9,909,779
551,106
-
-
-
10,460,885

건물
1,333,728
18,500
-
(172,054)
-
1,180,174

구축물
4,613,104
14,000
-
(432,635)
1,477,528
5,671,997

기계장치
7,848,645
797,684
(6,357)
(1,067,051)
778,000
8,350,921

선박
4,157,838
119,500
-
(613,083)
-
3,664,255

차량운반구
47,926
26,589
(1)
(27,882)
-
46,632

기타의유형자산
326,136
39,088
(4,668)
(116,184)
3,000
247,372

건설중인자산
638,900
3,107,228
-
-
(2,258,528)
1,487,600

합 계
28,876,056
4,673,695
(11,026)
(2,428,889)
-
31,109,836

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
13,074,130
-
13,074,130
4,435,969
-
4,435,969

건물
84,037
(19,742)
64,294
36,658
(14,358)
22,300

합 계
13,158,167
(19,742)
13,138,424
4,472,627
(14,358)
4,458,269

(2) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
기 말

토지
4,435,969
8,638,161
-
13,074,130

건물
22,300
47,379
(5,385)
64,294

합 계
4,458,269
8,685,540
(5,385)
13,138,424

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
기 말

토지
4,378,527
57,442
-
4,435,969

건물
24,133
-
(1,833)
22,300

합 계
4,402,660
57,442
(1,833)
4,458,269

(3) 당기와 전기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

운영비용
(67,852)
(37,345)

투자부동산은 제3자들에게 리스하고 있는 다수의 상업 부동산으로 구성되어 있습니다. 각각의 리스계약은 최초 10년간 취소 불가능하며, 매년 임대료는 소비자물가지수에 따라 변동합니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며 , 평균 갱신 기간은 3년입니다. 조건부 리스료는 없습니다.

(4) 투자부동산의 공정가치
당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

14.무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기말
전 기말

취득원가
777,000
-

상각누계액
(6,475)
-

장부가액
770,525
-

(2)당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
당기말
전기말

기초금액
-
-
-

당기증가액
777,000
777,000
-

당기상각액
6,475
6,475
-

기말잔액
770,525
770,525
-

15. 보험가입자산

당기말과 전기말 현재 당사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말

(단위 : 천원)

보험종류
가입처
부보자산
부보액(*)

재산종합보험
DB손해보험(주)
유형자산, 재고자산
화재로 인한 사업중단
99,113,292

환경책임보험
DB손해보험(주)
환경오염 피해보상
60,000,000

(*)

보험금액 중

51,888,844천원
은
(주)신한은행에 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

보험종류
가입처
부보자산
부보액(*)

재산종합보험

삼성
화재해상
보험(주)

유형자산, 재고자산
화재로 인한 사업중단
91,492,910

환경책임보험
DB손해보험(주)
환경오염 피해보상
60,000,000

(*)
보험금액 중 51,888,844천원은 (주)신한은행에 질권이 설정되어 있습니다.

16. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
소재지
주요 영업
당 기 말
전 기 말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

스타자동차㈜
대한민국
자동차 판매업
30.09

13,714,534

30.09
12,066,155

PT.SMC(*)
인도네시아
윤활유 판매업
33.00
119,625
-
-

(*)인도네시아등 제품판매 활성화를 위해 3자 합작법인설립했습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

회 사 명
기 초
배당금수령
지분법손익
지분법자본변동
기 말

스타자동차㈜
12,066,155
(451,350)
2,099,728
-
13,714,534

PT.SMC
-
-
(9,257)
4,429
119,625

계
12,066,155
(451,350)
2,090,471
4,429
13,834,159

2) 전기

(단위: 천원)

회 사 명
기 초
배당금수령
지분법손익
기 말

스타자동차㈜
10,241,192
(300,900)
2,125,863
12,066,155

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)

회 사 명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
영업이익
당기순이익

스타자동차㈜
31,897,863
53,697,893
38,050,312
3,690,950
305,859,216
8,496,062
6,978,161

PT.SMC
903,209
15,459
556,170
-
359,259
(22,856)
(28,050)

② 전기말

(단위 : 천원)

회 사 명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
영업이익
당기순이익

스타자동차㈜
36,836,236
51,537,393
46,312,838
3,684,458
312,507,767
9,088,261
7,065,015

(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명

보고기간말
순자산

지분율

순자산
지분금액

영업권

장부금액

스타자동차㈜
43,854,494
30.09%
13,195,817
518,716
13,714,533

PT.SMC
362,500
33.00%
119,625
-
119,625

17. 기타유동자산 및 기타유동부채

(1) 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
230,781
22,173

선급부가세
3,093,987
3,128,500

선급비용
159,522
122,380

합 계
3,484,290
3,273,053

(2) 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
331,834
331,505

선수금
135,336
228,472

합 계
467,170
559,977

18. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
24,336,981
26,516,036

미지급금
2,009,726
3,230,153

미지급비용
344,962
298,234

합 계
26,691,669
30,044,423

19. 단기차입금
당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

우리은행
수입자금대출(USD1,707,654.56)
3.54
1,909,329
-

합 계

1,909,329
-

20. 퇴직급여부채

(1) 확정기여형 퇴직급여제도
당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니
다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여
당사가
당기 중 인식한 비용은
42,546천원이
며,
전기 중 인식한 비용은
없습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에

의하여 수행되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은
다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
9,186,575
9,302,578

사외적립자산의 공정가치
(8,873,167)
(9,259,102)

합 계
313,408
43,476

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
9,302,578
10,352,813

이자원가
230,074
222,446

당기근무원가
533,911
600,848

퇴직급여 지급액
(202,829)
(892,712)

보험수리적이익
(677,158)
(980,817)

기말
9,186,575
9,302,578

5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
9,259,102
8,979,784

사외적립자산의 기대수익
228,447
189,399

기여금 납입액
200,000
500,000

퇴직급여 지급액
(189,326)
(748,265)

보험수리적이익(손실)
(625,056)
338,184

기말
8,873,167
9,259,102

(6) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
533,911
600,848

이자원가
230,074
222,446

사외적립자산 기대수익
(228,447)
(189,399)

합 계
535,538
633,895

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전 보험수리적이익
52,101
1,319,001

법인세비용
11,462
290,180

법인세비용차감후 보험수리적이익
40,639
1,028,821

(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

경험치 조정
743,046
701,108

재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소
(65,889)
279,709

사외적립자산의 수익
(625,056)
338,184

합 계
52,101
1,319,001

(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
4,802,068
4,802,068

수익증권
3,885,968
4,441,311

기타
15,723
15,723

합 계
8,873,167
9,259,102

(10) 당기말과 전기말 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

임금상승률
2.94%
3.00%

할인율
2.37%
2.75%

(11) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사외적립자산 실제수익

(396,609)

527,583

(12) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
146,635
190,136

판매비와관리비
388,902
430,065

합 계
535,537
620,201

(13) 당기말 현재 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율(1% 변동)
(233,913)
252,981

임금상승률(1% 변동)
253,171
(238,513)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(14)
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평균만기는 각각 2.708년(맥컬리듀레이션)과 2.768년입니다.
맥컬리듀레이션은 평균적인 지급시기 뿐만 아니라 평균적인 
지급금액까지 모두 고려한 만기입니다.

21. 영업부문

(1) 당사의 영업부문은 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.

구 분
주요사업

석유류제조판매부문
각종 석유류의 정제 및 그 제품의 판매

(2) 제품별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

매출유형
품 목
구체적용도
당 기
전 기

제품
고무배합유
타이어,신발,고무제품
63,831,123
66,692,990

전기절연유
변압기
8,027,979
8,110,441

윤활유
공작기계,선박,자동차외
226,280,665
221,485,699

상품
윤활유
그리이스외
9,720,666
9,642,184

기타
원료유
윤활유원료
8,439,127
7,227,738

합 계
316,299,560
313,159,052

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국내
133,572,046
142,940,005

국외(일본 등)
182,727,514
170,219,047

합 계
316,299,560
313,159,052

(4) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객 없습니다.

22. 판
매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,975,420
2,992,491

퇴직급여
409,999
460,381

복리후생비
56,995
65,059

여비교통비
97,156
88,279

통신비
34,851
35,073

수도광열비
682
663

세금과공과
133,958
31,288

임차료
133,566
136,448

감가상각비
37,455
29,714

무형자산상각비
6,475
-

수선비
41,570
50,749

보험료
17,370
23,555

접대비
136,977
137,966

광고선전비
116,902
115,033

견본비
5,093
7,648

소모품비
770,514
682,517

도서인쇄비
53,750
65,483

차량유지비
125,399
121,457

운반비
5,128,177
8,417,686

용역비
239,852
255,436

수수료
2,341,231
4,093,111

교육비
12,742
12,121

대손상각비
15,174
(140,292)

잡비
936
1,079

합 계
12,892,244
17,682,945

23. 기타수익
당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

배당금수익
73,694
18,200

임대료수익
664,895
739,705

외환차익
1,784,046
1,221,182

외화환산이익
95,877
288,681

임가공용역수익
226,541
79,701

당기손익인식금융자산처분이익
275,290
289,334

당기손익인식금융자산평가이익
182,960
174,781

파생상품거래이익
60,322
-

매도가능금융자산처분이익
-
448,328

유형자산처분이익
4,094
799

잡이익
429,746
494,312

합 계
3,797,465
3,755,023

24. 기타비용

당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
1,262,079
2,499,199

외화환산손실
64,612
176,099

기부금
1,010
3,380

유형자산처분손실
12,764
7,713

당기손익인식금융자산처분손실
819,511
237,774

당기손익인식금융자산평가손실
3,581,740
6,194

매도가능금융자산처분손실
-
5,584

장기투자자산평가손실
45,360
-

파생상품거래손실
53,035
1,749,396

잡손실
65,828
10,951

합 계
5,905,939
4,696,290

25. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익
당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
2,055,227
1,530,120

외환차익
567,852
28,035

외화환산이익
11,989
-

합 계
2,635,068
1,558,155

(2) 금융비용
당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
43,844
1,313

외환차손
184,398
-

외화환산손실
1
104,513

합 계
228,243
105,826

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동 및 상품의 매입
(847,040)
(28,239)

원재료의 사용액
264,718,270
254,748,275

종업원 급여
7,119,156
7,094,253

감가상각비(*)
2,571,874
2,430,722

지급수수료
2,852,610
4,512,197

기타비용
27,288,988
30,806,752

합 계
303,703,858
299,563,960

(*) 투자부동산 감가상각비가 포함되어 있습니다.

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세 부담액
4,219,744
3,501,648

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
(541,140)
527,363

자본에 직접 반영된 법인세비용
(12,437)
(271,818)

법인세비용
3,666,168
3,757,193

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
14,984,525
16,232,016

적용세율에 따른 세부담액
3,247,850
3,546,731

조정사항

비과세수익
(54,998)
(21,061)

비공제비용
34,542
11,128

기업환류세제로 인한 당기법인세
454,239
214,620

세율변경으로 인한 효과 등
(15,466)
5,775

법인세비용
3,666,168
3,757,193

유효세율
24.47%
23.15%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

대손상각
1,762,200
-
-
1,762,200

감가상각비
32,292
7,413
-
39,705

종업원급여
65,610
21,743
(11,462)
75,891

미수수익
(58,124)
(46,302)
-
(104,426)

관계기업투자
(2,215,578)
(364,680)
-
(2,580,258)

장기투자자산
-
9,979
-
9,979

지분법자본변동
-
-
(974)
(974)

재고자산평가손실
-
90,334
-
90,334

세금공과
-
18,570
-
18,570

당기손익인식금융자산
(136,473)
816,520
-
680,048

합 계
(550,072)
553,577
(12,436)
(8,931)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

대손상각
1,762,200
-
-
1,762,200

감가상각비
24,389
7,903
-
32,292

종업원급여
60,538
295,252
(290,180)
65,610

미수수익
(104,427)
46,303
-
(58,124)

관계기업투자
(1,814,087)
(401,491)
-
(2,215,578)

매도가능금융자산
(117,746)
-
18,362
(99,384)

당기손익인식금융자산
166,424
(203,512)
-
(37,088)

합 계
(22,709)
(255,545)
(271,818)
(550,072)

(4) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손실
-
18,362

보험수리적이익
(11,462)
(290,180)

지분법자본변동
(974)
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
(12,436)
(271,818)

당사는 전기부터 3년간 시행되는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향 후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득으로 법인세비용부담액은 454,239천원입니다. 

28. 자본
금과 자본잉여금, 자본조정
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

발행할보통주식수
5,000,000주
5,000,000주

1주의 금액
5,000
5,000

발행한 보통주식수
1,739,672주
1,739,672주

자본금
8,698,360,000
8,698,360,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
12,667,980
12,667,980

합병차익
129
129

전환권대가
432,495
432,495

자기주식처분이익
36,859
36,859

합 계
13,137,463
13,137,463

(3) 자기주식

당기말 현재 당사는 투자자보호 및 주식가격의 안정을 목적으로 자기주식 153,965주를 11,635,281천원에 취득하여 자본조정으로 계상하고 있습니다. 

(4)

당기말과 전기말 현재 자기주식 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기말
전기말

기초
80,338
16,200

취득
73,627
64,138

기말
153,965
80,338

29. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
-
352,360

지분법자본변동
3,455
-

(*)기업회계기준서 제1109호 "금융상품" 제정으로 인해 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하여 이월이익잉여금으로 대체 하였습니다.

30. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
4,390,600
4,390,600

임의적립금
2,927,338
2,927,338

미처분이익잉여금
233,069,505
224,179,016

합 계
240,387,443
231,496,954

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
231,496,954
221,784,949

당기순이익
11,318,357
12,474,823

확정급여제도의 재측정요소
40,639
1,028,820

연차배당
(2,820,867)
(3,791,638)

회계변경효과
352,360
-

기말금액
240,387,443
231,496,954

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

1주당배당금
1,700
2,200

배당가능주식수
1,659,334주
1,723,472주

배당금총액
2,820,867,800
3,791,638,400

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 54 기
2018년 1월 1일
부터
제 53 기
2017년 1월 1일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일
2019년 3월 27일

처분확정일
2018년 3월 26일

미창석유공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 54 기
제 53 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

233,069,504,965

224,179,016,098

1. 전기이월미처분이익잉여금
221,358,148,298

210,675,372,535

2. 당기순이익
11,318,357,053

12,474,823,047

3. 확정급여제도의 재측정요소
40,639,371

1,028,820,516

4. 회계변경효과
352,360,243

-

Ⅱ. 이익잉여금처분액

2,537,131,200

2,820,867,800

1. 이익준비금
-

-

2. 배당금
2,537,131,200

2,820,867,800

가. 현금배당
 (보통주배당금(율)
 당기 : 1,600원(32%)
 전기 : 1,700원(34%))
2,537,131,200

2,820,867,800

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

230,532,373,765

221,358,148,298

31. 주당이익

(1) 기본주당이익
당기와 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
11,318,357,053
12,474,823,047

가중평균유통보통주식수(*)
1,626,332주
1,706,634주

기본주당이익
6,959
7,310

(*) 가중평균유통주식수

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

발행보통주식수
1,739,672
1,739,672

자기주식효과
(113,340)
(33,038)

가중평균유통보통주식수
1,626,332
1,706,634

(2) 희석주당이익
당기말과 전기말 현재 당사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본
주당이익과 같습니다.

32. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계
특수관계자명

관계기업
스타자동차(주), PT.SARI MICHANG CONCORD

기타특수관계자
JX NIPPON OIL & ENERGY CORPORATION

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
당 기
전 기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

JXTG NIPPON OIL & ENERGY
CORPORATION
29,890,763
88,301,776
8,498,798
80,471,931

스타자동차(주1)
451,350
-
300,900
-

PT.SARI MICHANG CONCORD
-
-
-
-

(주1)스타지동차에 대한 매출등의 금액은 전액 배당수익으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
매입채무
미지급금
예수금

기타
JXTG NIPPON OIL & ENERGY
CORPORATION
3,268,825
4,743,246
132,671
216,924

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
매입채무
미지급금
예수금

기타
JXTG NIPPON OIL & ENERGY
CORPORATION
2,112,443
3,208,143
104,031
211,534

(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
지급보증처
금 액

대표이사
(주)우리은행
17,400,000

(주)신한은행
32,725,066

(주)KEB하나은행
18,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상
당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여

545,170

570,657

33. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 한도약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

약정사항
금융기관
약정금액
실 행 액

당좌차월한도
(주)신한은행
1,000,000
-

(주)우리은행
500,000
-

무역금융대출한도
(내국신용장개설,외화대출한도 포함)

(주)
우리은행

14,000,000
USD1,707,654

-

(주)신한은행
6,000,000
2,456,698

수입자금대출

(주)
신한은행

USD 10,000,000
-

포괄한도 (*)
(주)KEB하나은행
14,700,000
-

(*)
(주)KEB하나은행과 약정한 포괄한도에는 무역금융대출한도 800,000천원, 당좌차월한도 300,000천원과 외화운전자금대출한도 USD 10,000,000이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 차입금 등에 대한 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
담보한도액(*)
담보권자

토지
4,712,429
10,250,000
(주)신한은행
(주)KEB하나은행

건물
575,522

구축물
35,322

기계장치
1,411,959

합 계
6,735,232

(*)
당기말 현재 담보실행액은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

지급보증내역
금융기관
보증한도
보증실행액

내국신용장개설
(주)신한은행
6,000,000
2,456,698

수입L/C개설
USD 5,000,000
957

(주)KEB하나은행
USD 2,000,000
-

(주)우리은행
USD5,000,000
USD1,707,654

34. 위험관리

(1) 신용위험
① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
24,582,078
18,782,053

기타비유동금융자산
4,008,000
2,008,000

장기투자자산
554,640
-

매도가능금융자산
-
1,644,533

매출채권및기타채권
77,632,070
76,353,427

상각후 원가측정 금융자산
33,006,896
48,955,467

당기손익-공정가치 측정금융자산
35,324,177
42,918,689

합 계
175,107,861
190,662,169

② 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

연체되지 않은 채권
77,589,154
-
76,333,470
-

만기 경과후 6~12개월
-
-
12,317
2,463

만기 경가후 1년 초과
42,916
21,458
7,640
3,820

합 계
77,632,070
21,458
76,353,427
6,283

(2) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

당기말 현재 이자를 제외한 금융부채의 상환예정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년이하
1년초과 5년이하
합 계

매입채무및기타채무
26,691,669
-
26,691,669

단기차입금
1,909,329
-
1,909,329

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 다른 금액으로 결제될것으로 기대하고 있지 않습니다.

(3) 환위험

① 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
15,638,784
18,057,133
27,075,531
15,396,188

JPY
264,572
16,084
307,132
4,346

EUR
261,729
-
-
-

② 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
(241.835)
241,835
1,167.934
(1,167,934)

JPY
24,849
(24,849)
30,278
(30,278)

EUR
26,173
(26,173)
-
-

35
. 범주별 금융상품

(1)
당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가
측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
대여금및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산

현금및현금성자산
24,592,101
-
18,791,734
-
-

기타금융자산
33,006,896
35,324,177
48,955,467
42,918,689
-

매출채권및기타채권
76,339,281
-
75,355,503
-
-

기타비유동금융자산
4,008,000
-
2,008,000
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
-
1,644,533

장기투자자산
-
554,640
-
-
-

장기성매출채권및기타채권
1,292,788
-
997,925
-
-

합 계
139,239,066
35,878,817
146,108,629
42,918,689
1,644,533

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채는

전액

상각후원가로

인식된

금융부채입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가
측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채

매입채무 및 기타채무
26,791,669
-
30,044,425
-

단기차입금
1,909,329
-
-
-

합 계
28,700,998
-
30,044,425

(3) 당기와 전기 현재 금융자산의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

[상각후원가 측정금융자산]

은행예치금에 대한 이자수익
2,055,227
1,385,030

장기미수수익에 대한 이자수익
-
145,090

현금및현금성자산에 대한 외환차이
395,442
(76,478)

외화채권에 대한 외환차이
848,529
(1,869,401)

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

단기투자자산자산평가이익
182,960
174,781

단기투자자산처분이익
275,290
289,334

단기투자자산처분손실
(819,511)
(237,774)

단기투자자산평가손실
(3,581,740)
(6,194)

장기투자자산평가손실
(45,360)
-

파생상품거래손익
7,287
(1,749,396)

배당금수익
73,694
18,200

[매도가능금융자산]

매도가능금융자산평가이익
-
(65,104)

매도가능금융자산처분이익
-
448,328

매도가능금융자산처분손실
-
(5,584)

[상각후 원가로 측정하는 금융부채]

단기차입금에 대한 이자비용
(43,845)
(1,313)

외화채무에 대한 외환차이
(295,297))
703,965

(4) 공정가치 
1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

매도가능금융자산
-
-
1,044,533
1,044,533

기타금융자산
35,324,177
35,324,177
42,918,689
42,918,689

장기투자자산
554,640
554,640
-
-

소 계
35,878,817
35,878,817
43,963,222
43,963,222

[상각후원가 측정금융자산]

현금및현금성자산
24,592,101
24,592,101
18,791,734
18,791,734

기타비유동금융자산
4,008,000
4,008,000
2,008,000
2,008,000

매출채권및기타채권
76,988,813
76,988,813
76,353,427
76,353,427

매도가능금융자산
-
-
600,000
600,000

기타금융자산
33,006,896
33,006,896
48,955,467
48,955,467

소 계
138,595,810
138,595,810
146,708,628
146,708,628

합 계
174,474,627
174,474,627
190,671,850
190,671,850

금융부채

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무
26,691,669
26,691,669
30,044,423
30,044,423

단기차입금
1,909,329
1,909,329

2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치의 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1(*1)
수준 2(*2)
수준 3

당기말

금융자산:

장기투자자산
-
554,640
-

기타금융자산
-
35,324,177
-

합 계
-
35,878,817
-

전기말

금융자산:

매도가능금융자산
1,044,533
-
-

기타금융자산
-
42,918,689
-

합 계
1,044,533
42,918,689
-

(*1)
수준 1로 분류된 매도가능금융자산은 보고기간말 현재 활성거래시장에서 고시되는시장가격을 공정가치로 사용하였습니다.

(*2)
수준 2로 분류된 당기손익인식금융자산은 보고기간말 현재 금융기관에서 평가한 기준가격을 공정가치로 사용하였습니다.

36. 파생상품

당사는 외화채무에 대한 위험회피 및 차액거래 수익을 목적으로 선물거래를 하고 있
으
며, 당기말 현재 미결제잔액US$2,000,000
입니다. 당기 및 전기에 선물거래로 인하여 인식한 파생상품거래손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

파생상품거래이익
60,322
-

파생상품거래손실
53,035
1,749,396

37. 영업활동 현금흐름
당

기와

전

기

중

영업에서

창출된

현금흐름의

세부

내역은

다음과

같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 당기순이익
11,318,357
12,474,823

(2) 조정
6,977,590
2,344,602

퇴직급여
535,537
633,895

감가상각비
2,565,399
2,430,722

무형자산 상각비
6,475
-

외화환산손실
64,613
280,612

유형자산처분손실
12,764
7,713

매도가능금융자산처분손실
-
5,584

단기투자자산처분손실
819,511
237,774

단기투자자산평가손실
3,581,740
6,194

재고자산평가손실
410,607
-

장기투자자산평가손실
45,360
-

관계기업투자손실
9,257
-

이자비용
43,845
1,313

법인세비용
3,666,168
3,757,193

외화환산이익
(107,866)
(288,681)

단기투자자산처분이익
(275,290)
(289,334)

단기투자자산평가이익
(182,960)
(174,781)

대손상각비(환입)
15,174
(140,292)

배당금수익
(73,694)
(18,200)

유형자산처분이익
(4,094)
(799)

지분법이익
(2,099,729)
(2,125,863)

매도가능금융자산처분이익
-
(448,328)

이자수익
(2,055,227)
(1,530,120)

(3) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
(5,267,827)
(13,289,389)

매출채권의 증가
(5,861,616)
(1,961,288)

기타채권의 증가
20,920,217
(108,435)

기타유동자산의 감소(증가)
(211,237)
(983,052)

재고자산의 감소(증가)
(16,543,019)
(14,456,424)

장기성기타채권의 감소
-
1,546,575

매입채무의 증가
(2,094,783)
3,347,857

기타채무의 증가(감소)
(1,171,079)
(215,491)

기타유동부채의 증가(감소)
(92,807)
202,084

임대보증금의 증가(감소)
-
(16,768)

퇴직금의 지급
(13,503)
(892,712)

퇴직연금운영자산의 감소(증가)
(200,000)
248,265

합 계
13,028,120
1,530,036

재 무 상 태 표

제 53 기 2017년 12월 31일 현재

제 52 기 2016년 12월 31일 현재

미창석유공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 53 (당) 기
제 52 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

230,297,686,535

228,490,782,983

1. 현금및현금성자산
5,33
18,791,734,203

17,839,358,022

2. 기타금융자산
9,33
91,874,156,608

110,243,527,006

3. 매출채권및기타채권
7,33
56,318,365,202

51,641,750,691

4. 기타유동자산
16
3,273,052,999

2,290,001,173

5. 재고자산
11,14
60,040,377,523

46,476,146,091

Ⅱ. 비유동자산

52,284,718,292

51,715,022,814

1. 기타비유동금융자산
6,9,33
2,008,000,000

2,048,500,000

2. 매도가능금융자산
10,33
1,644,533,000

2,251,009,075

3. 관계기업투자
15
12,066,155,333

10,241,192,457

4. 유형자산
12,14,31
31,109,835,952

28,876,055,676

5. 투자부동산
13
4,458,269,107

4,402,660,012

6. 장기성매출채권및기타채권
8,33
997,924,900

3,895,605,594

자 산 총 계

282,582,404,827

280,205,805,797

부 채

Ⅰ. 유동부채

34,062,688,683

34,950,692,584

1. 매입채무및기타채무
17,33
31,783,272,195

28,474,806,989

2. 기타유동부채
16
559,977,010

357,892,373

3. 당기법인세부채

1,719,439,478

6,117,993,222

Ⅱ. 비유동부채

593,547,105

1,412,505,917

1. 확정급여부채
18
43,475,909

1,373,029,240

2. 임대보증금

-

16,768,000

3. 이연법인세부채
25
550,071,196

22,708,677

부 채 총 계

34,656,235,788

36,363,198,501

자 본

Ⅰ. 자본금
26

8,698,360,000

8,698,360,000

Ⅱ. 자본잉여금
26

13,137,463,470

13,137,463,470

Ⅲ. 자본조정
26

(5,758,969,060)

(195,629,360)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
10,27

352,360,243

417,463,963

Ⅴ. 이익잉여금
28

231,496,954,386

221,784,949,223

자 본 총 계

247,926,169,039

243,842,607,296

부 채 와 자 본 총 계

282,582,404,827

280,205,805,797

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 53 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 52 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

미창석유공업주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 53 (당) 기
제 52 (전) 기

Ⅰ. 매출액
19,30

313,159,052,108

280,598,372,862

Ⅱ. 매출원가
24,30

281,881,015,740

247,638,095,627

Ⅲ. 매출총이익

31,278,036,368

32,960,277,235

판매비와관리비
20,24
17,682,944,688

16,282,263,857

Ⅳ. 영업이익

13,595,091,680

16,678,013,378

기타수익
21
3,755,022,748

25,901,294,186

기타비용
22
4,696,290,052

5,864,970,083

금융수익
23
1,558,154,372

2,093,154,874

금융비용
23
105,825,598

1,507,772

관계기업투자이익
15
2,125,862,876

1,751,661,417

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

16,232,016,026

40,557,646,000

Ⅵ. 법인세비용
25

3,757,192,979

9,825,781,265

Ⅶ. 당기순이익

12,474,823,047

30,731,864,735

Ⅷ. 기타포괄손익

963,716,796

837,974,260

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1,028,820,516

181,608,145

확정급여제도의 재측정요소
18
1,028,820,516

181,608,145

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(65,103,720)

656,366,115

매도가능금융자산평가손익
10
(65,103,720)

656,366,115

Ⅸ. 당기총포괄이익

13,438,539,843

31,569,838,995

Ⅹ. 주당이익

기본 및 희석주당순이익
29

7,310

17,831

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 53 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 52 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

미창석유공업주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
8,698,360,000
13,137,463,470
(195,629,360)
(238,902,152)
194,490,767,543
215,892,059,501

연차배당
-
-
-
-
(3,619,291,200)
(3,619,291,200)

당기순이익
-
-
-
-
30,731,864,735
30,731,864,735

확장급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
181,608,145
181,608,145

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
656,366,115
-
656,366,115

2016.12.31(전기말)
8,698,360,000
13,137,463,470
(195,629,360)
417,463,963
221,784,949,223
243,842,607,296

2017.01.01(당기초)
8,698,360,000
13,137,463,470
(195,629,360)
417,463,963
221,784,949,223
243,842,607,296

연차배당
-
-
-
-
(3,791,638,400)
(3,791,638,400)

당기순이익
-
-
-
-
12,474,823,047
12,474,823,047

자기주식의 취득
-
-
(5,563,339,700)
-
-
(5,563,339,700)

확장급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,028,820,516
1,028,820,516

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(65,103,720)
-
(65,103,720)

2017.12.31(당기말)
8,698,360,000
13,137,463,470
(5,758,969,060)
352,360,243
231,496,954,386
247,926,169,039

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 53 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 52 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

미창석유공업주식회사
(단위: 원)

과 목
제 53 (당) 기
제 52 (전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(4,459,788,046)

28,601,071,904

1. 영업에서 창출된 현금흐름(주35)
1,530,035,974

34,726,016,312

2. 이자의 수취
1,592,590,762

1,240,705,348

3. 이자의 지급
(1,313,020)

(1,507,772)

4. 배당금의 수취
319,100,000

630,000,000

5. 법인세의 납부
(7,900,201,762)

(7,994,141,984)

Ⅱ.투자활동현금흐름

14,871,654,905

(23,942,744,929)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
225,846,861,692

202,794,245,020

장기성매출채권및기타채권의 감소
-

800,850,000

유형자산의 처분
4,111,000

35,105,026,100

기타금융자산의 처분
224,876,996,740

165,565,044,878

매도가능금융자산의 처분
965,753,952

1,323,324,042

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(210,975,206,787)

(226,736,989,949)

유형자산의 취득
(4,673,695,100)

(4,091,132,870)

투자부동산의 취득
(57,442,000)

(15,113,175)

장기금융상품의 취득
(679,500,000)

(2,040,000,000)

기타금융자산의 취득
(205,564,569,687)

(220,360,817,294)

매도가능금융자산의 취득
-

(229,926,610)

Ⅲ.재무활동현금흐름

(9,354,978,100)

(3,619,291,200)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(9,354,978,100)

(3,619,291,200)

자기주식의 취득

(5,563,339,700)

-

배당금의 지급
(3,791,638,400)

(3,619,291,200)

Ⅳ.현금의증가

1,056,888,759

1,039,035,775

Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(104,512,578)

357,570,293

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산

17,839,358,022

16,442,751,954

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

18,791,734,203

17,839,358,022

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 53 기 2017년 12월 31일 현재

제 52 기 2016년 12월 31일 현재

미창석유공업주식회사

1. 회사의 개요

미창석유공업주식회사(이하 "당사"라 함)는 1962년 12월 27일 설립되어, 석유류의 정제 및 그 제품의 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산시 영도구 동삼동에 본사 및 주공장을, 울산시 남구 황성동에 제2공장을 두고 있습니다.

당사는 1989년 9월 27일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 8,698,360천원이고 주요 주주 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 주)

주주명
주식수
지분율

유재순
459,349
26.4%

최명희
182,640
10.5%

유지유
19,000
1.1%

유승수
19,000
1.1%

JX HOLDINGS INC
173,972
10.0%

FIDELITY PURITAN
173,900
10.0%

기타주주
631,473
36.3%

자기주식
80,338
4.6%

합 계
1,739,672
100.0%

2. 재무제표의 작성기준
당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2018년
2월 8일
자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 26일자

주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다.
ㆍ주석
18:
확정급여부채
ㆍ주석
25:
법인세
ㆍ주석
31: 우발부채와 약정사항

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석
33: 범주별 금융상품

3. 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 기술하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 지분법피투자기업 지분
당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 

(2) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

당사는 환율위험을 회피하기 위하여 선물환거래와 같은 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

위험회피수단으로 지정하지 않은 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
10 ~ 40년

구축물
10 ~ 50년

기계장치
8 ~ 20년

차량운반구
5년

기타의 유형자산
5년

선박
10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 수익
수익은 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출 에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(17) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

당사는 2017년 12월 31일 현재
대여금 및 수취채권

127,
071
백만원,

당기손익인식금융자산 42,918백만원
, 매도가능금융자산 1,645백만원을 보유하고 있습니다
.

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재

대여금 및 수취채권

127,
071
백만원

을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를
2017년 12월 31일
현재
위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에
대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하
므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지
않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을
1,645백만원 보유하고 있
으나, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 42,918백만원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정
한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

당사가
2017년 12월 31일
현재 보유한 금융부채는
31,783백
만원입니다. 예비영향평가 결과에 따르면

2017년 12월 31일
현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected 
credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지
않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한
경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우
-

(*1)
기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2)
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 127,071백만원

에 대하여 손실충당금 6백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를한 결과 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 영향을 분석하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리 뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.
 
당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 재무적 영향을 분석한 결과, 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
9,685
10,116

당좌예금
51,823
524,805

외화보통예금
8,926,527
14,145,583

외화정기예금
4,285,600
-

보통예금
1,023,881
286,319

예탁금
4,494,218
2,872,535

합 계
18,791,734
17,839,358

6. 사용이 제한된 금융자산
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

장기금융상품
8,000
8,500
당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
53,368,670
50,226,508

대손충당금
(6,283)
(146,575)

미수금
2,691,780
1,087,149

미수수익
264,198
474,669

합 계
56,318,365
51,641,751

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
146,575
165,686

대손충당금환입
(140,292)
(19,111)

기말
6,283
146,575

8. 장기성매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 장기성매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보증금및시설이용권
997,925
997,925

장기미수금(*)
-
3,042,771

현재가치할인차금
-
(145,090)

합 계
997,925
3,895,606

(*) 상기 장기미수금은 당기 중 1,546,575천원이 회수되었으며, 1,496,196천원이 유동성 대체 되어 당기 말 현재 잔액은 없습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

당기손익인식금융자산
42,918,689
-
16,243,527
-

단기금융상품
48,955,467
-
94,000,000
-

장기금융상품
-
2,008,000
-
2,048,500

합 계
91,874,156
2,008,000
110,243,527
2,048,500

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
16,243,527
3,681,406

취득
84,322,909
31,333,863

처분
(57,816,334)
(19,264,559)

평가손익
168,587
492,817

기말
42,918,689
16,243,527

10. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상장주식
1,044,533
1,508,500

비상장주식
600,000
742,509

합 계
1,644,533
2,251,009

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

[상장주식]

에스엘㈜
1,044,533
1,508,500

소 계
1,044,533
1,508,500

[비상장주식]

㈜울산방송
600,000
600,000

㈜크린어스
-
92,509

비엔피완(주)
-
50,000

소 계
600,000
742,509

합 계
1,644,533
2,251,009

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초장부금액
2,251,009
2,948,109

취득
-
229,927

평가손익(법인세차감전)
125,770
301,000

처분
(732,246)
(1,228,027)

기말장부금액
1,644,533
2,251,009

(4) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 미실현손익 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
평 가
처 분
기 말

매도가능금융자산평가손익
535,210
125,770
(209,236)
451,744

법인세효과
117,746
27,669
(46,031)
99,384

법인세효과 반영후
417,464
98,101
(163,205)
352,360

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
평 가
처 분
기 말

매도가능금융자산평가손익
(306,285)
301,000
(540,495)
535,210

법인세효과
(67,383)
66,220
(118,909)
117,746

법인세효과 반영후
(238,902)
234,780
(421,586)
417,464

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

상품
3,492,023
3,492,023
4,062,831
4,062,831

제품
10,052,183
10,052,183
10,413,862
10,413,862

재공품
817
817
136,634
136,634

원재료
18,247,205
18,247,205
12,968,063
12,968,063

부재료
15,443,662
15,443,662
10,645,224
10,645,224

드럼
293,795
293,795
261,989
261,989

미착원료
12,286,888
12,286,888
7,624,349
7,624,349

저장품
223,805
223,805
363,194
363,194

합 계
60,040,378
60,040,378
46,476,146
46,476,146

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
10,460,885
-
10,460,885

건물
4,496,883
(3,316,709)
1,180,174

구축물
11,252,905
(5,580,908)
5,671,997

기계장치
23,449,347
(15,098,426)
8,350,921

선박
6,130,832
(2,466,577)
3,664,255

차량운반구
1,162,313
(1,115,681)
46,632

기타의유형자산
1,754,060
(1,506,688)
247,372

건설중인자산
1,487,600
-
1,487,600

합 계
60,194,825
(29,084,989)
31,109,836

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
9,909,779
-
9,909,779

건물
4,478,383
(3,144,655)
1,333,728

구축물
9,761,377
(5,148,273)
4,613,104

기계장치
22,031,493
(14,182,848)
7,848,645

선박
6,011,332
(1,853,494)
4,157,838

차량운반구
1,155,623
(1,107,697)
47,926

기타의유형자산
1,819,023
(1,492,887)
326,136

건설중인자산
638,900
-
638,900

합 계
55,805,910
(26,929,854)
28,876,056

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

계정과목
기 초
취 득
처 분
감가상각비
본계정대체
기 말

토지
9,909,779
551,106
-
-
-
10,460,885

건물
1,333,728
18,500
-
(172,054)
-
1,180,174

구축물
4,613,104
14,000
-
(432,635)
1,477,528
5,671,997

기계장치
7,848,645
797,684
(6,357)
(1,067,051)
778,000
8,350,921

선박
4,157,838
119,500
-
(613,083)
-
3,664,255

차량운반구
47,926
26,589
(1)
(27,882)
-
46,632

기타의유형자산
326,136
39,088
(4,668)
(116,184)
3,000
247,372

건설중인자산
638,900
3,107,228
-
-
(2,258,528)
1,487,600

합 계
28,876,056
4,673,695
(11,026)
(2,428,889)
-
31,109,836

② 전기

(단위: 천원)

계정과목
기 초
취 득
처 분
감가상각비
본계정대체
기 말

토지(*)
26,082,963
112,682
(16,435,866)
-
150,000
9,909,779

건물
1,150,494
271,212
-
(183,478)
95,500
1,333,728

구축물(*)
8,067,387
228,184
(4,034,090)
(414,377)
766,000
4,613,104

기계장치
6,669,203
530,390
(1,421)
(979,727)
1,630,200
7,848,645

선박
4,758,971
-
-
(601,133)
-
4,157,838

차량운반구
78,559
10,000
(1)
(40,632)
-
47,926

기타의유형자산
455,961
78,065
(35,007)
(186,183)
13,300
326,136

건설중인자산
433,300
2,860,600
-
-
(2,655,000)
638,900

합 계
47,696,838
4,091,133
(20,506,385)
(2,405,530)
-
28,876,056

(*)
전기 중 당사는 울산광역시 울주군 소재 사업장의 토지와 부두의 부속 설비일체를 
390억원에 자산양도를 하였으며, 관련하여 처분이익 185억원을 인식하였습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
4,435,969
-
4,435,969
4,378,527
-
4,378,527

건물
36,658
(14,358)
22,300
36,658
(12,525)
24,133

합 계
4,472,627
(14,358)
4,458,269
4,415,185
(12,525)
4,402,660

(2) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
기 말

토지
4,378,527
57,442
-
4,435,969

건물
24,133
-
(1,833)
22,300

합 계
4,402,660
57,442
(1,833)
4,458,269

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
기 말

토지
4,363,414
15,113
-
4,378,527

건물
25,966
-
(1,833)
24,133

합 계
4,389,380
15,113
(1,833)
4,402,660

(3) 당기와 전기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

운영비용
(37,345)
(33,073)

(4) 투자부동산의 공정가치
당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

14. 보험가입자산

(pending)

당기말과 전기말 현재 당사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말

(단위 : 천원)

보험종류
가입처
부보자산
부보액(*)

재산종합보험

삼성
화재해상보험(주)

유형자산, 재고자산
화재로 인한 사업중단
91,492,910

환경책임보험
DB손해보험(주)
환경오염 피해보상
60,000,000

(*) 보험금액 중
51,888,844천원은 (주)신한은행에 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

보험종류
가입처
부보자산
부보액(*)

재산종합보험
동부화재보험(주)
현대해상화재(주)
유형자산, 재고자산
화재로 인한 사업중단
86,350,839

환경책임보험
동부화재보험(주)
환경오염 피해보상
60,000,000

(*) 보험금액 중 51,888,844천원은 (주)신한은행에 질권이 설정되어 있습니다.

15. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
소재지
주요 영업
당 기 말
전 기 말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

스타자동차㈜
대한민국
자동차 판매업
30.09

12,066,155

30.09
10,241,192

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

회 사 명
기 초
배당금수령
지분법손익
기 말

스타자동차㈜
10,241,192
(300,900)
2,125,863
12,066,155

2) 전기

(단위: 천원)

회 사 명
기 초
배당금수령
지분법손익
기 말

스타자동차㈜
9,091,331
(601,800)
1,751,661
10,241,192

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
영업이익
당기순이익

36,836,236
51,537,393
46,312,838
3,684,458
312,507,767
9,088,261
7,065,015

② 전기말

(단위 : 천원)

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
영업이익
당기순이익

39,165,026
44,189,278
48,269,049
2,773,937
263,508,586
6,882,851
5,821,407

(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명

보고기간말
순자산

지분율

순자산
지분금액

영업권

장부금액

스타자동차㈜
38,376,333
30.09%
11,547,439
518,716
12,066,155

16. 기타유동자산 및 기타유동부채

(1) 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
22,173
664,969

선급부가세
3,128,500
1,557,110

선급비용
122,380
67,922

합 계
3,273,053
2,290,001

(2) 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
331,505
283,614

선수금
228,472
74,278

합 계
559,977
357,892

17. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
28,254,885
24,730,930

미지급금
3,230,153
3,468,705

미지급비용
298,234
275,172

합 계
31,783,272
28,474,807

18. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
9,302,578
10,352,813

사외적립자산의 공정가치
(9,259,102)
(8,979,784)

합 계
43,476
1,373,029

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
600,848
588,578

이자원가
222,446
221,561

사외적립자산 기대수익
(189,399)
(189,938)

합 계
633,895
620,201

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
10,352,813
10,189,720

이자원가
222,446
221,561

당기근무원가
600,848
588,578

퇴직급여 지급액
(892,712)
(237,821)

보험수리적손실(이익)
(980,817)
(409,225)

기말
9,302,578
10,352,813

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
8,979,784
8,886,102

사외적립자산의 기대수익
189,399
189,938

기여금 납입액
500,000
300,000

퇴직급여 지급액
(748,265)
(219,863)

보험수리적이익(손실)
338,184
(176,393)

기말
9,259,102
8,979,784

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전 보험수리적손실(이익)
(1,319,001)
(232,832)

법인세비용
(290,180)
(51,224)

법인세비용차감후 보험수리적손실(이익)
(1,028,821)
(181,608)

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

경험치 조정
(701,108)
(327,265)

인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소
-
-

재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소
(279,709)
(81,960)

사외적립자산의 수익
(338,184)
176,393

합 계
(1,319,001)
(232,832)

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
4,802,068
4,840,678

수익증권
4,441,311
4,123,383

기타
15,723
15,723

합 계
9,259,102
8,979,784

(8) 당기말과 전기말 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

임금상승률
3.00%
3.56%

할인율
2.75%
2.38%

(9) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사외적립자산 실제수익

527,583

13,545

(10) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
173,514
190,136

판매비와관리비
460,381
430,065

합 계
633,895
620,201

(11) 당기말 현재 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율(1% 변동)
(241,278)
260,822

임금상승률(1% 변동)
261,769
246,660

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(12)
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평균만기는 각각
2.768년(맥컬리듀레이션)과 6.619년
(예상지급시기)입니다. 당기말부터 평균만기 측정법이 바뀌었으며 평균적인 지급시기만 고려하는 예상지급시기와 달리 맥컬리듀레이션은 평균적인 지급시기 뿐만 아니라 평균적인 지급금액까지 모두 고려한 만기입니다.

19. 영업부문

(1) 당사의 영업부문은 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.

구 분
주요사업

석유류제조판매부문
각종 석유류의 정제 및 그 제품의 판매

(2) 제품별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

매출유형
품 목
구체적용도
당 기
전 기

제품
고무배합유
타이어,신발,고무제품
66,692,990
48,583,440

전기절연유
변압기
8,110,441
9,280,916

윤활유
공작기계,선박,자동차외
221,485,699
199,747,636

상품
윤활유
그리이스외
9,642,184
11,792,472

기타
원료유
윤활유원료
7,227,738
11,193,909

합 계
313,159,052
280,598,373

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국내
142,940,005
146,089,282

국외(일본 등)
170,219,047
134,509,091

합 계
313,159,052
280,598,373

(4) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

20. 판
매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,992,491
3,202,333

퇴직급여
460,381
430,065

복리후생비
65,059
69,719

여비교통비
88,279
94,584

통신비
35,073
42,747

수도광열비
663
625

세금과공과
31,288
33,952

임차료
136,448
140,762

감가상각비
29,714
42,464

수선비
50,749
34,011

보험료
23,555
23,365

접대비
137,966
146,972

광고선전비
115,033
147,831

견본비
7,648
1,939

소모품비
682,517
588,426

도서인쇄비
65,483
59,429

차량유지비
121,457
109,790

운반비
8,417,686
6,797,725

용역비
255,436
274,885

수수료
4,093,111
4,054,230

교육비
12,121
3,261

대손충당금 환입
(140,292)
(19,110)

잡비
1,079
2,259

합 계
17,682,945
16,282,264

21. 기타수익
당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

배당금수익
18,200
28,200

임대료수익
739,705
732,881

외환차익
1,221,182
2,348,883

외화환산이익
288,681
198,479

임가공용역수익
79,701
115,662

당기손익인식금융자산처분이익
289,334
1,343,117

당기손익인식금융자산평가이익
174,781
492,817

파생상품거래이익
-
419,589

매도가능금융자산처분이익
448,328
148,471

유형자산처분이익(*1)
799
18,500,076

잡이익
494,312
1,573,119

합 계
3,755,023
25,901,294

(*1)
전기 중 당사는 울산광역시 울주군 소재 사업장의 토지와 부두의 부속 설비일체를 390억원에 자산양도를 하였으며, 관련하여 처분이익 185억원을 인식하였습니다.

22. 기타비용

당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
2,499,199
2,206,990

외화환산손실
176,099
203,235

기부금
3,380
15,310

유형자산처분손실
7,713
1,436

당기손익인식금융자산평가손실
6,194
-

당기손익인식금융자산처분손실
237,774
118,759

매도가능금융자산처분손실
5,584
593,669

파생상품거래손실(*1)
1,749,396
196,790

잡손실
10,951
2,528,781

합 계
4,696,290
5,864,970

(*1)

당사는 외화채무에 대한 위험회피 및 차액거래 수익을 목적으로 선물거래를 하고 있습니다. 당기말 현재 미결제잔액은 없으며, 당기에 선물거래로 인하여 인식한 파생상품거래손실은

1,749,396천원입니다.

23. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익
당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
1,530,120
1,735,585

외환차익
28,035
-

외화환산이익
-
357,570

합 계
1,558,155
2,093,155

(2) 금융비용
당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,313
1,508

외화환산손실
104,513
-

합 계
105,826
1,508

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동 및 상품의 매입
(49,193,951)
(49,761,110)

원재료의 사용액
309,507,059
265,328,409

종업원 급여
7,094,253
8,889,969

감가상각비(*)
2,430,722
2,407,363

지급수수료
4,512,197
4,226,317

기타비용
25,213,680
32,829,411

합 계
299,563,960
263,920,359

(*) 투자부동산 감가상각비가 포함되어 있습니다.

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세 부담액
3,501,648
9,300,295

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
527,363
761,838

자본에 직접 반영된 법인세비용
(271,818)
(236,352)

법인세비용
3,757,193
9,825,781

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
16,318,978
40,557,646

적용세율에 따른 세부담액
3,546,731
9,352,381

조정사항

비과세수익
(21,061)
(41,574)

비공제비용
11,128
15,022

기업환류세제로 인한 당기법인세
214,620
538,534

세율변경으로 인한 효과 등
5,775
(38,582)

법인세비용
3,757,193
9,825,781

유효세율
23.02%
24.23%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

대손상각
1,762,200
-
-
1,762,200

감가상각비
24,389
7,903
-
32,292

종업원급여
60,538
295,252
(290,180)
65,610

미수수익
(104,427)
46,303
-
(58,124)

관계기업투자
(1,814,087)
(401,491)
-
(2,215,578)

매도가능금융자산
(117,746)
-
18,362
(99,384)

당기손익인식금융자산
166,424
(203,512)
-
(37,088)

합 계
(22,709)
(255,545)
(271,818)
(550,072)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

대손상각
1,762,200
-
-
1,762,200

감가상각비
56,140
(31,751)
-
24,389

종업원급여
29,532
82,230
(51,224)
60,538

미수수익
(27,156)
(77,271)
-
(104,427)

관계기업투자
(1,561,116)
(252,971)
-
(1,814,087)

매도가능금융자산
67,382
-
(185,128)
(117,746)

당기손익인식금융자산
412,147
(245,723)
-
166,424

합 계
739,129
(525,486)
(236,352)
(22,709)

(4) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손실
18,362
(185,128)

보험수리적이익
(290,180)
(51,224)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(271,818)
(236,352)

26. 자본
금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

발행할보통주식수
5,000,000주
5,000,000주

1주의 금액
5,000
5,000

발행한 보통주식수
1,739,672주
1,739,672주

자본금
8,698,360,000
8,698,360,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
12,667,980
12,667,980

합병차익
129
129

전환권대가
432,495
432,495

자기주식처분이익
36,859
36,859

합 계
13,137,463
13,137,463

(3) 자기주식

당기말 현재 당사는 투자자보호 및 주식가격의 안정을 목적으로 자기주식 80,338주를 5,758,969천원에 취득하여 자본조정으로 계상하고 있습니다. 

(4)

당기말과 전기말 현재 자기주식 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기말
전기말

기초
16,200
16,200

취득
64,138
-

기말
80,338
16,200

27. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
352,360
417,464

28. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
4,390,600
4,390,600

임의적립금
2,927,338
2,927,338

미처분이익잉여금
224,179,016
214,467,011

합 계
231,496,954
221,784,949

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
221,784,949
194,490,767

당기순이익
12,474,823
30,731,865

확정급여제도의 재측정요소
1,028,820
181,608

연차배당
(3,791,638)
(3,619,291)

기말금액
231,496,954
221,784,949

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

1주당배당금
2,200
2,100

배당가능주식수
1,723,472주
1,723,472주

배당금총액
3,791,638,400
3,619,291,200

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 53 기
2017년 1월 1일
부터
제 52 기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 26일

처분확정일
2017년 3월 27일

미창석유공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 53 기
제 52 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

224,179,016,098

214,467,010,935

1. 전기이월미처분이익잉여금
210,675,372,535

183,553,538,055

2. 당기순이익
12,474,823,047

30,731,864,735

3. 확정급여제도의 재측정요소
1,028,820,516

181,608,145

Ⅱ. 이익잉여금처분액

2,820,867,800

3,791,638,400

1. 이익준비금
-

-

2. 배당금
2,820,867,800

3,791,638,400

가. 현금배당
 (보통주배당금(율)
 당기 : 1,700원(34%)
 전기 : 2,200원(44%)
2,820,867,800

3,791,638,400

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

221,358,148,298

210,675,372,535

29. 주당이익

(1) 기본주당순이익
당기와 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
12,474,823,047
30,731,864,735

가중평균유통보통주식수(*)
1,706,634주
1,723,472주

기본주당손익
7,310
17,831

(*) 가중평균유통주식수

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

발행보통주식수
1,739,672
1,739,672

자기주식효과
(33,038)
(16,200)

가중평균유통보통주식수
1,706,634
1,723,472

(2) 희석주당손익
당기말과 전기말 현재 당사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

30. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계
특수관계자명

관계기업
스타자동차(주)

기타특수관계자
JX NIPPON OIL & ENERGY CORPORATION

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당 기
전 기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

기타
JXTG NIPPON OIL & ENERGY
CORPORATION
8,498,798
80,471,931
9,414,494
73,143,284

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
매입채무
미지급금
예수금

기타
JXTG NIPPON OIL & ENERGY
CORPORATION
2,112,443
3,208,143
104,031
211,534

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
매입채무
미지급금

기타
JXTG NIPPON OIL & ENERGY
CORPORATION
820,308
1,941,041
102,424

(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
지급보증처
금 액

대표이사
(주)우리은행
17,400,000

(주)신한은행
32,725,066

(주)KEB하나은행
18,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상
당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여

570,657

621,830

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 한도약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

약정사항
금융기관
약정금액
실 행 액

당좌차월한도
(주)신한은행 외
1,800,000
-

무역금융대출한도
(내국신용장개설 포함)

(주)
우리은행 외

20,000,000
-

L/C개설약정한도

(주)
신한은행

USD 10,000,000
-

포괄한도 (*)
(주)KEB하나은행
14,700,000
-

(*) (주)KEB하나은행과 약정한 포괄한도에는 무역금융대출한도 800,000천원과
 외화운전자금대출한도 USD 10,000,000이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 차입금 등에 대한 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
담보한도액(*)
담보권자

토지
4,712,429
10,250,000
(주)신한은행
(주)KEB하나은행

건물
582,827

구축물
30,654

기계장치
1,369,753

합 계
6,695,660

(*)
당기말 현재 담보실행액은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

지급보증내역
금융기관
보증제공액

내국신용장개설
(주)신한은행
342,300

32. 위험관리

(1) 신용위험
① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
18,791,734
17,829,242

기타비유동금융자산
2,008,000
2,048,500

매도가능금융자산
1,644,533
2,251,009

매출채권및기타자산
57,316,290
55,537,356

정기예금
48,955,467
94,000,000

단기투자자산
42,918,689
16,243,527

합 계
171,634,713
187,909,634

② 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

연체되지 않은 채권
57,296,333
-
55,224,654
-

만기 경과후 6~12개월
12,317
2,463
32,584
6,517

만기 경가후 1년 초과
7,640
3,820
280,118
140,058

합 계
57,316,290
6,283
55,537,356
146,575

(2) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

당기말 현재 이자를 제외한 금융부채의 상환예정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년이하
1년초과 5년이하
합 계

매입채무및기타채무
31,783,272
-
31,783,272

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 다른 금액으로 결제될것으로 기대하고 있지 않습니다.

(3) 환위험

① 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
27,071,394
15,396,188
24,940,386
12,150,428

JPY
307,132
4,346
15,319
66,735

② 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
1,167,521
(1,167,521)
1,278,996
(1,278,996)

JPY
30,278
(30,278)
(5,142)
5,142

33
. 범주별 금융상품

(1)
당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

대여금및
수취채권
당기손익인식금융자산
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
당기손익인식금융자산
매도가능
금융자산

현금및현금성자산
18,791,734
-
-
17,839,358
-
-

기타금융자산
48,955,467
42,918,489
-
94,000,000
16,243,527
-

매출채권및기타채권
56,318,365
-
-
51,641,751
-
-

기타비유동금융자산
2,008,000
-
-
2,048,500
-
-

매도가능금융자산
-
-
1,644,533
-
-
2,251,009

장기성매출채권및기타채권
997,925
-
-
3,895,606
-
-

합 계
127,071,491
42,918,489
1,644,533
169,425,215
16,243,527
2,251,009

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채(매입채무및기타채무)는

전액

상각후원가로

인식된

금융부채입니다.

(3) 당기와 전기 현재 금융자산의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

[대여금 및 수취채권]

은행예치금에 대한 이자수익
1,385,030
1,591,933

장기미수수익에 대한 이자수익
145,090
143,652

현금및현금성자산에 대한 외환차이
(104,513)
357,570

외화채권에 대한 외환차이
(1,693,374)
198,479

[당기손익인식금융자산]

당기손익인식금융자산평가이익
174,781
492,817

당기손익인식금융자산처분이익
289,334
1,343,117

당기손익인식금융자산처분손실
(237,774)
(118,759)

당기손익인식금융자산평가손실
(6,194)
-

파생상품거래손익
(1,749,396)
222,799

[매도가능금융자산]

매도가능금융자산평가이익
(65,104)
656,366

매도가능금융자산처분이익
448,328
148,471

매도가능금융자산처분손실
(5,584)
(593,669)

배당금수익
18,200
28,200

[상각후 원가로 측정하는 금융부채]

단기차입금에 대한 이자비용
(1,313)
(1,508)

외화채무에 대한 외환차이
415,357
(203,235)

(4) 공정가치 
1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

[공정가치로 인식된 자산]

매도가능금융자산
1,044,533
1,044,533
1,508,500
1,508,500

당기손익인식금융자산

42,918,689
42,918,689
16,243,527
16,243,527

소 계
43,963,222
43,963,222
17,752,027
17,752,027

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산
18,791,734
18,791,734
17,839,358
17,839,358

장기금융상품
2,008,000
2,008,000
2,048,500
2,048,500

매출채권및기타채권
57,316,290
57,316,290
55,537,356
55,537,356

매도가능금융자산
600,000
600,000
742,509
742,509

기타금융자산
48,955,467
48,955,467
93,400,000
93,400,000

소 계
127,671,491
127,671,491
169,567,723
169,567,723

합 계
171,634,713
171,634,713
187,319,750
187,319,750

금융부채

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무
31,783,272
31,783,272
28,491,575
28,491,575

2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치의 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1(*1)
수준 2(*2)
수준 3

당기말

금융자산:

매도가능금융자산
1,044,533
-
-

당기손익인식금융자산
-
42,918,689
-

합 계
1,044,533
42,918,689
-

전기말

금융자산:

매도가능금융자산
1,508,500
-
-

당기손익인식금융자산
-
16,243,527
-

합 계
1,508,500
16,243,527
-

(*1)
수준 1로 분류된 매도가능금융자산은 보고기간말 현재 활성거래시장에서 고시되는시장가격을 공정가치로 사용하였습니다.

(*2)
수준 2로 분류된 당기손익인식금융자산은 보고기간말 현재 금융기관에서 평가한 기준가격을 공정가치로 사용하였습니다.

34. 파생상품

당사는 외화채무에 대한 위험회피 및 차액거래 수익을 목적으로 선물거래를 하고 있
으
며, 당기말 현재 미결제잔액은 없
습니다. 당기 및 전기에 선물거래로 인하여 인식한 파생상품거래손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

파생상품거래이익
-
419,589

파생상품거래손실
1,749,396
196,790

35. 영업활동 현금흐름
당

기와

전

기

중

영업에서

창출된

현금흐름의

세부

내역은

다음과

같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 당기순이익
12,474,823
30,731,865

(2) 조정
2,344,602
(10,785,538)

퇴직급여
633,895
620,201

감가상각비
2,430,722
2,407,363

외화환산손실
280,612
203,235

유형자산처분손실
7,713
1,436

매도가능금융자산처분손실
5,584
593,669

당기손익인식금융자산처분손실
237,774
118,759

당기손익인식금융자산평가손실
6,194
-

이자비용
1,313
1,508

잡손실
-
17,596

법인세비용
3,757,193
9,825,781

외화환산이익
(288,681)
(556,049)

당기손익인식금융자산처분이익
(289,334)
(1,343,117)

당기손익인식금융자산평가이익
(174,781)
(492,817)

대손충당금환입
(140,292)
(19,110)

배당금수익
(18,200)
(28,200)

유형자산처분이익
(799)
(18,500,076)

지분법이익
(2,125,863)
(1,751,661)

매도가능금융자산처분이익
(448,328)
(148,471)

이자수익
(1,530,120)
(1,735,585)

(3) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
(13,289,389)
14,779,689

매출채권의 증가
(2,853,480)
(718,937)

기타채권의 증가
(108,435)
(224,663)

기타유동자산의 감소(증가)
(983,052)
26,861

재고자산의 감소(증가)
(13,564,232)
11,221,701

장기성기타채권의 감소
1,546,575
1,898,884

매입채무의 증가
3,347,857
809,737

기타채무의 증가(감소)
(215,491)
2,108,253

기타유동부채의 증가(감소)
202,084
(40,956)

임대보증금의 증가(감소)
(16,768)
16,768

퇴직금의 지급
(892,712)
(237,821)

퇴직연금운영자산의 감소(증가)
248,265
(80,138)

합 계
1,530,036
34,726,016

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

연간배당내역
제54기
제53기

가. 주당배당금(원)
보통주
1,600
1,700

우선주
-
-

- 주당기말배당금
보통주
1,600
1,700

우선주
-
-

나. 시가배당율(%)
보통주
2.1
1.9

우선주
-
-

다. 연간배당금총액(원)
2,537,131,200
2,820,867,800

라. 당기순이익
11,318,357,053
12,474,823,047

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제8조(주권의 종류) 이 회사가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권, 십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다.

제8조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록 계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록 한다.

-상장회사의 경우 발행하는 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리에 대한 전자등록이 의무화됨에 따라 주권의 종류 삭제 및 관련 근거를 신설

제10조(명의개서대리인) 
 ① 이 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다.

② 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다.

③ 이 회사의 주주명부 또는 부본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ 제3항의 사무 취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개

서대행 등에 관한 규정에 따른다.

제10조(명의개서대리인) 
 ① 좌동

② 좌동

③이 회사의 주주명부 또는 부본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④좌동

-주식등의 전자등록에

따른 주식사무처리

변경내용 반영

제11조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)

① 주주와 등록 질권자는 그 주소,성명 및 인감 또는 서명 등을 제 10조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록 질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.

제11조 <삭제>

주식이 전자등록 될 경우 명의개서대리인에게 주주 등의 제반 정보를 신고할 필요가 없으므로 관련 내용 삭제

제12조(주식명부의 폐쇄 및 기준일)

① 이 회사는 매 결산기 최종 일의 익일부터 그 기에 관한 정기주주총회 종료 일까지 주주의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소와 신탁재산의 표시 또는 말소를 정지한다.

② 이 회사는 매 결산기 최종 일의 주주명부에 기재되어 있는 주주로 하여금 그 권리를 행사하게 한다.

③ 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우에는 이사회의 결의에 의하여 이를2주간 전에 공고한 후3월을 초과하지 않는 일정한 기간에 걸쳐 명의개서 등을 정지하거나 기준 일을 정할 수 있다. 그러나 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 명의개서의 정지와 기준 일을 함께 정할 수 있다.

제12조(주식명부의 폐쇄 및 기준일)

① 이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

②이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.
③이회사는임시주주총회의소집,기타필요한경우에는이사회의결의에 의하여3개월을경과하지아니하는일정한기간을정하여권리에관한주주명부의기재변경을정지하거나이사회의결의로정한날에주주명부에기재되어있는주주를그권리를행사할주주로할수있다.그러나 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 명의개서의 정지와 기준 일을 함께 정할 수 있다. 회사는이를2주간 전에공고하여야한다

재무제표 확정권이 주주총회에 있어 주주명부폐쇄 및 기준일의 설정을 변경함

-기간을의미하는경우개월로표현을수정

<신설>

제14조의2(사채 및 신주인수권증권 에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록 한다.

-상장회사의 경우 발행하는 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리에 대하여 사실상 전자등록이 의무화됨에 따라 관련 근거 신설

제15조(사채발행에 관한 준용규정) 제10조, 제11조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제15조(사채발행에 관한 준용규정) 제10조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

- 제11조 삭제에 따른 문구 정비

제16조(소집시간) 
 ① 이 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다.

② 정기주주총회는 매 사업년도 종료 후 3월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다

제16조(소집시기) 
 ① <좌동>

② 정기주주총회는 매 사업년도 종료 후 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다

-기간을 의미하는 경우 개월로 표현을 수정

제20조(의장) 
 ① 주주총회의 의장은 대표이사로 한다.

② 대표이사의 유고 시에는 제33조 제2항의 규정을 준용한다.

제20조(의장) 
 ① <좌동>

②대표이사의 유고시에는 주주총회에서 따로 정한 자가 있으면 그 자가 의장이 된다. 다만, 주주총회에서 따로 정한 자가 없을 경우에는 제36조 제2항의 규정을 준용한다

-대표이사 유고시 주주총회 의장에 대해서는 주주총회에서 원칙적으로 정하는 것으로 변경

제28조(이사 및 감사의 수) 
 ① 이 회사의 이사는3명 이상 6명 이내로 하고 사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 한다.

<신설>

② 이 회사의 감사는 1명 이상 2명 이내로 한다.

제28조(이사 및 감사의 수) 
 ① <좌동>

②사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 제1항에서 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 사외이사를 선임하여야 한다

③ 이 회사의 감사는 1명 이상 2명 이내로 한다

-

-사외이사의 사임·사망 등으로 인한 결원시 상법상 예외 규정을 적용 받을 수 있도록 문구 조정

제33조(이사의 직무) 
 ① 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄한다.

② 공동대표이사의 경우는 공동으로 회사를 대표하고 업무를 총괄하며 이사회에서 특별히 동의하는 경우를 제외하고는 타방의 위임 없이 독자적으로 업무를 수행할 수 없다.

③ 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장집행하며, 대표이사의 유고시에는 위 순서로 그 직무를 대행한다.

제33조(이사의 직무) 
 ① <좌동>

② <좌동>

③ 부사장, 전무, 상무 등은 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장집행하며, 대표이사의 유고시에는 이사회에서 정한 순서에 따라 그 직무를 대행한다.

-대표이사 유고시 직무대행순서를 탄력적으로 운용할 수 있도록 정관에서 정하지 않고 이사회에서 정하도록 하는 규정을 신설

제36조(이사회의 구성과 소집) 
 ① 이사회는 이사로 구성하며,이 회사 업무의 중요 사항을 결의한다.

② 이사회의 의장은 대표이사로 한다. 다만 대표이사가 수인인 경우 또는 대표이사가 직무를 수행할 수 없는 경우에는 이사회에서 정한다.

③ 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 24시간 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다

그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집 절차를 생략할 수 있다.

④ 이사회의 의장은 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.

제36조(이사회의 구성과 소집) 
 ① <좌동>

② 이사회의 의장은 이사회에서 정한다. 이사회의 소집권자를 이사회에서 따로 정한 경우에는 그 이사를 의장으로 한다.

③ 이사회를 소집하는 이사는 이사회 회일 24시간전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.

④ 이사회는 각 이사가 소집한다. 그러나 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그러하지 아니하다.

-이사회 소집을 각 이사가 할 수 있도록 변경됨에 따라 이사회 의장 선임방법을 신설

-상법 제390조를 반영하여 소집권자를 특정하기 보다는 법에 따라 유연하게 운용할 수 있도록 수정

※ 기타 참고사항

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

카와사키 야스히로
1966-10-10
미해당
-
이사회

조영복
1957-09-16
해당
-
이사회

정연근
1957-07-20
해당
-
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

카와사키 야스히로
JXTG Nippon Oil & Energy Corp. 윤활유 컴퍼니 윤활유판매부장
JXTG Nippon Oil & Energy Corp. 윤활유 컴퍼니 윤활유판매부장
-

조영복
부산대학교 경영대학
교수
부산대학교 경영대학장
-

정연근
(주)토원건축사사무소
대표이사
경성대학교 공과대학
건축학과 교수
-

※ 기타 참고사항

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

장 종 호
1953.03.07
관계 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

장종호
현) 미창석유공업(주)
 감사
부경대학교 화학공학과
졸업
없음

<권유시 감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
(명)

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5( 2 )
5( 2 )

보수총액 내지 최고한도액
20억원
20억원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
1억 5천만원
1억 5천만원

※ 기타 참고사항