신라교역 — 주주총회소집공고 (20190312)
제출인: 신라교역

주주총회소집공고
2.7
신라교역(주)

주주총회소집공고

2019년 3월 12일

회 사 명 :
신라교역(주)

대 표 이 사 :
이 광 세, 홍 성 호

본 점 소 재 지 :
서울시 송파구 백제고분로 362 (석촌동)

(전 화) 02)3434-9900

(홈페이지)http://www.sla.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)경영지원본부장
(성 명) 남 노 현

(전 화)02)3434-9900

주주총회 소집공고

(제52기 정기주주총회 소집공고)

당사 정관 제18조에 의하여 제52기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

 - 다 음 -

1. 일 시 : 2019년 3월 27일(수) 오전 9시 00분

2. 장 소 : 서울특별시 송파구 백제고분로 362 (석촌동) 본사 3층 대회의실 

3. 회의목적사항

가. 보고사항
 감사보고
 영업보고
 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 의결사항

제1호 의안 : 제52기 (2018. 1. 1 ~ 2018. 12. 31) 재무제표

(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건
 ※ 이익배당내용 : 1주당 현금 500원
 제2호 의안 : 정관일부 변경의 건

제3호 의안 : 이사선임의 건 (사내이사1인, 사외이사2인)

구분
성명
생년월일
주요약력
회사와의
거래내역
최대주주와의
관계

추천인

사내이사
박준형
1936.10.03
전) 한국원양어업협회 회장
현) 신라교역(주) 회장
없음
계열회사
임원

이사회

사외이사
양상용
1954.01.16
전) (주)한국해사기술 상무
현) 신라교역(주) 사외이사
없음
없음

이사회

김헌표
1959.10.06
전) SK네트웍스(주) CFO, 부사장
현) STIC 인베스트먼트 상근고문
없음
없음

이사회

제4호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건
 제5호 의안 : 감사보수 한도액 승인의 건

※ 상기 의결사항 중 제1호 의안 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및

연결재무제표 승인의 건은 상법 제449조의2와 당사 정관 제42조에 의거

외부감사인의 적정의견과 감사 전원의 동의가 있으면 의결 사항에서 보고

사항으로 변경됩니다.

4.
경영참고사항 비치
 상법 제542조의4에 의거 주주총회 소집통지·공고사항을 본사, 금융위원회, 
 한국거래소, 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 예탁결제원 의결권 행사제도 폐지에 따른 실질주주의 의결권 행사에 
 관한 사항 
 예탁결제원의 의결권 행사(섀도우보팅)제도가 2018년 1월 1일부터 폐지됨에 따
 라 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께
 서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전
 과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의
 결권을 간접행사 할 수 있습니다.

6. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행됨에 따라 증권회사에 예탁하지 않은 
 전자등록전환 대상 주식 등 실물 증권은 제도 시행일에 효력이 상실되며, 명의개
 서대행회사의 특별계좌에 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 
 중인 실물증권을 증권회사에 예탁하십시오. 보유 중인 실물증권의 전자등록 전환 대상 여부는 한국예탁결제원 홈페이지에서 확인하실 수 있습니다. 
 (www.ksd.or.kr → 전자증권제도 → 제도 시행일의 전환 → 전환 대상 종목)

7. 주주총회 참석시 준비물 
 직접행사 : 신분증
 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인신분증

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

권준호

(출석률 : 79.2%)

양상용
(출석률 : 79.2%)

찬 반 여 부

1
2018. 01. 26
제51기 재무제표 승인의 건
참석/찬성
참석/찬성

2
2018. 02. 05
제51기 연결재무제표 승인의 건
참석/찬성
참석/찬성

3
2018. 02. 05
내부회계관리제도 운영실태(평가) 보고의 건
참석/찬성
참석/찬성

4
2018. 02. 12

임·직원 성과급 지급의 건

불참
불참

5
2018. 02. 22
대표이사 선임의 건
- 대표이사 : 이광세, 홍성호 (신규선임)

참석/찬성

불참

6
2018. 02. 27

제51기 정기주주총회 개최의 건
- 일시 : 2018년 3월 23일 오전9시 00분
- 장소 : 서울시 송파구 백제고분로 362
- 회의목적사항
 가. 보고사항 
 감사보고, 영업보고
 나. 의결사항
 제1호 의안 : 제51기 재무제표(이익잉여금
 처분계산서 포함) 및 연결재무
 제표 승인의 건
 제2호 의안 : 이사선임의 건
 제3호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건
 제4호 의안 : 감사보수 한도액 승인의 건

참석/찬성

참석/찬성

7

이사 후보자 추천의 건
-사내이사 : 이광세, 홍성호

참석/찬성

참석/찬성

8
2018. 02. 27

현금배당 지급의 건

- 현금배당율 : 100% (주당배당금 : 500원)
- 배당기준일 : 2017.12.31

참석/찬성

참석/찬성

9
2018. 03. 16

제51기 재무제표및 연결재무제표 승인의 건

참석/찬성

참석/찬성

10

제51기 이익잉여금처분계산서 승인의 건

참석/찬성

참석/찬성

11
2018. 03. 23
대표이사 선임의 건 
- 대표이사 : 이광세(중임), 홍성호(중임)
참석/찬성
참석/찬성

12
2018. 04. 20
토지 매입의 건
- 매입자산목적물 : 서울시 강동구 고덕동 90-2 일원
- 매입대금 : 14,109,870,000원
- 계약대상자 : 서울주택도시공사 (SH)
- 계약예정일 : 2018.04.30
참석/찬성
참석/찬성

13
2018. 06. 29

임·직원 성과급 지급의 건

불참
불참

14
2018. 07. 10
해외직접투자(대여)의 건
- 차입회사명 : IZVALTA LLC
- 대여한도 : USD 2,500,000
- 상환기간 : 2년 거치, 10년 분할상환
- 이 자 율 : 6%
참석/찬성
참석/찬성

15
2018. 07. 10
해외투자 건
- 회사명 : Nauru Fisheries Development Corporation
- 출자금 : AUD 60,000 (출자비율 : 60%)
참석/찬성
참석/찬성

16
2018. 07. 18

선박 매매계약의 건
- 매각목적물 : 참치선망선 2척
- 매매대금 : USD 34,000,000 (USD 17,000,000/1척)
- 매수인 :
Nauru Fisheries Development Corporation

불참
참석/찬성

17
2018. 07. 31

해외직접투자(대여)의 건
- 차입회사명 :
Nauru Fisheries
 Development Corporation

- 대여한도 : USD 8,000,000
- 상환기간 : 3년 거치, 7년 분할상환
- 이 자 율 : 6%

참석/찬성
참석/찬성

18
2018. 08. 06

선박 매매계약의 건
- 매입목적물 : 참치선망선 2척
- 매입대금 : USD 47,000,000 (USD 23,500,000/1척)
- 매도인 : SF Fisheries Co.,Ltd

참석/찬성

참석/찬성

19
2018. 09. 18

임·직원 성과급 지급의 건

불참
불참

20
2018. 11. 20
신라다랑원 강남점 설치의 건
- 지점명 : 신라다랑원 강남점
- 소재지 : 서울시 강남구 봉은사로
참석/찬성
참석/찬성

21
2018. 12. 10

해외직접투자(대여) 계약 변경의 건

- 차입회사명 :
KIRIKORE Fisheries Co.,Ltd
- 운영자금, 건조자금의 상환기간 변경

참석/찬성
참석/찬성

22
2018. 12. 10

해외직접투자(대여)의 건

- 차입회사명 :
KIRIKORE Fisheries Co.,Ltd

- 대여한도 : USD 15,000,000
- 상환기간 : 3년 거치, 10년 분할상환
- 이 자 율 : 6%

참석/찬성
참석/찬성

23
2018. 12. 24

임·직원 성과급 지급의 건

불참
불참

24
2018. 12. 26

재산출연 승인의 건
- 기부처 : 장학재단, 종교단체 기부처
- 기부금 : \305,000,000

참석/찬성
참석/찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
5,000,000
72,000
36,000
-

주1) 주총승인금액은 이사 총8명에 대한 보수한도액임.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

PANOFI Co.,Ltd
(계열회사)
상품 매출 및 매입 외
2018.1.1~2018.12.31
410
매출액의11.5%

KIRIKORE FISHERIES Co.,Ltd
(계열회사)
상품 매출 및 매입 외
2018.1.1~2018.12.31
529
매출액의14.9%

SF FISHERIES Co.,LTD
(계열회사)
상품 매출 및 매입 외
2018.1.1~2018.12.31
559
매출액의15.7%

NAURU FISHERIES 
DEVELOPMENT CORPORATION
(계열회사)
상품 매출 및 매입 외
2018.1.1~2018.12.31
491
매출액의13.8%

주1) 상기비율은 2018년말 매
출액
(3,552억원
) 대비 비율임.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(원양어업부문)

원양어업은 1957년 참치연승 시험조업을 시초로 우리나라 연근해어업의 생산성 한계에 따른 안정적 수산물 공급을 위하여 육성되었으며, 1차 산업중 외화가득율이 가장 높은 산업으로 고용창출 및 관련 산업(조선, 기자재, 식품제조산업 등) 육성에 기여하였습니다. 그러나 1994년 UN해양법협약 발효로 200해리 경제수역 선포와 2001년 UN공해어족자원 협정 발효 등으로 조업환경이 점차 어려워지고 있습니다. 

참치연승어업은 1957년 첫 조업에 나선 이후 남태평양의 각 연안도서국을 주어장으로 조업을 펼쳐 어획물을 일본 등에 수출하고 있으며, 특히 국내에서도 식생활의 개선으로 횟감용 참치의 판매가 증가하고 있습니다. 2018년도 생산량은 32,270톤으로 2017년도 33,532톤에 비해 4% 감소하였습니다. (
2017년도 생산량은 33,532톤으로 2016년도 35,329톤에 비해 5% 감소하였습니다.) 

참치선망어업은 1971년 중고선 3척으로 동부태평양 해역에서 조업을 시작한 것이 그 시초이며 지금과 같이 헬리콥터를 탑재한 참치선망어업이 도입돼 본격적인 조 업이 이뤄진 것은 1979년이며, 그 후 지속적인 참치선망선 도입으로 현재 32척에 이르고 있습니다. 참치선망어업은 주로 가다랑어와 황다랑어를 어획하고 있으며 대부분 참치통조림 원료어로 공급되고 있습니다. 2018년도 생산량은 286,109톤으로 2017년도 264,162톤에 비해 8% 증가하였습니다. (2017년도 생산량은 264,162톤으로 2016년도 300,387톤에 비해 생산량은 12% 감
소
하였
습니다.)

※ 상기 원양어업부문의 생산실적은 원양산업협회에서 발간한 ' 2018년 원양산업통계연보', 원양산업종합정보시스템의 원양산업동향월보를 인용하였으며, 수치는 향후통계 확정시 정정 될 수 있습니다. 

(철강사업부문)

국내 철강산업은 1973년 포스코가 준공된 이래 비약적인 발전을 거듭하여 세계 5위의 철강대국으로 성장하였으나, 유통업은 제조업에 비하여 산업환경이 취약한 상태에 있습니다. 그러나 철강시장의 글로벌화로 외국산 철강재의 국내시장 진출로 철강 유통업체들의 경쟁력 강화로 이어져 유통 비중은 점차 확대되고 업체도 대형화 전문화 되는 등 철강 유통업은 양적 ·질적 발전이 기대되고 있습니다. 

철강유통업계는 내수 및 국외로 부터 경쟁력 있는 소재를 매입하여, 이윤 극대화를목적으로 국내 시장에 판매하는 업종으로 사업 전반에 걸쳐 연관성이 있고, 완성제품의 기초 소재로 활용되고 있어 각 분야별 경기변동 및 계절적 요인에 민감하게 반응하는 경향이 있습니다. 

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

(원양어업부문)

참치연승사업은 중서부태평양을 중심으로 공해상의 어획 호조에 힘입어 전년대비어획량이 증가하였으나, 횟감용 참치의 주요시장인 일본의 참치 재고 증가와 소비 부진으로 어가는 약보합세를 유지하였으나, 2018년 연말에 소비가 다소 회복되어 강보합세를 보였습니다. 참치연승사업의 매출은 국내 입항 선박의 감소로 인하여(선박이 입항하여 하역 및 판매 후 매출인식) 전년대비 감소하였습니다. 

참치선망사업은 중
서부태평양 수역의 어획 호조로 어획량이 증가하였으나, 가다랑어 국제 생산량증가로 인하여 어가는 하락하여 참치선망사업의 매출은 전년 대비 감소하였습니다. 2018년말 국제 참치 시세는 캐너리들의 재고 증가로 인하여 참치 매입 의지가 약하여 하락세를 보이고 있습니다. 

(수산물유통부문)

수산물 유통부문은 해외합작법인에서 어획한 수산물(명태, 참치)을 국내외로 판매하는 사업부문입니다.

아프리카 가나에서 어획하는 대서양 참치는 전년 동기 대비 어획량이 증가하였으나 어가 하락의 여파로 매출액이 다소 감소하였으며, 중서부 태평양 키리바시, PNG,나우루에서 어획하는 태평양 참치는 어획량이 전년 동기 대비 감소하여 매출액은 감소하였습니다.

 북태평양 러시아에서 어획한 명태는 2017년도에 합작사업을 재개하여 매출액 증가에 일조하였습니다. 매출액은 전년 동기 대비 다소 증가하였습니다.

(철강사업부문)

철
강사업부문은 주 수요산업인 건설과 자동차 산업의 침체와 중국 내수 시장침체 영향, 수출 가격 하락세 등으로 국내 철강 사업의 침체가 지속되고 있어 어려움이 증가되고 있는 실정으로 전년 동기 대비 매출액은 다소 감소하였습니다. 하지만 지속적으로 우량 고객사 및 고수익 제품 판매업체 개발로 매출 증대 및 이익률 향상에 매진하고 있습니다.

(2) 시장점유율

◆ 수산부문

[2017년 기준] (단위 : 천$)

회사명
수출실적(천$)
비율(%)

동원산업
203,070
42.3

사조산업
74,495
15.5

신라교역
60,984
12.7

사조씨푸드
49,537
10.3

선우실업
27,143
5.7

홍진실업
16,314
3.4

인성실업
15,606
3.3

사조오양
11,816
2.5

한성기업
8,369
1.7

기 타
12,550
2.6

계
479,885
100.0

주1) 본 자료는 한국원양산업협회에서 2018년 9월에 발간한 "2018년도 원양산업 통계연보" 에서 인용함.
주2) 상기 수출실적은 참치, 오징어, 저서어류, 새우 등의 수출실적을 합산한 금액임.

(3) 시장의 특성

(원양어업부문 및 수산물유통부문)

참치선망어업으로 어획하는 통조림용참치는 국내 및 대만 등으로 주로 판매하고있으며, 참치통조림은 주로 미국, 유럽 등에서 소비되고 있습니다. 참치연승어업으로 어획하는 횟감용 참치는 국내 및 일본에 판매하며 중류층의 남성들이 선호하는 경향이 있습니다. 

(철강사업부문)

철강사업은 국내 제품과 해외 수입품을 국내 건설사 및 특수강 가공업체, 조선사 등으로 판매하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

" 해 당 사 항 없 음 "

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

□ 재무제표 (이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인에 관한 사항
 은 상법 제449조의2와 당사 정관 제42조에 의거 외부감사인의 적정의견과 
 감사의 동의가 있을 때 이사회에서 승인할 수 있습니다. 

※ 연결재무제표 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 재무제표이며, 외부감사인의 감사가 완료되지 않았습니다. 
외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"Ⅲ.경영참고사항" 中 "1.사업의 개요" 참조

나. 해당 사업연도의 연결 및 별도 [대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표], 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

연 결 재 무 상 태 표

제 52 기말 2018년 12월 31일 현재

제 51 기말 2017년 12월 31일 현재

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 52 (당)기말
제 51 (전)기말

자산

Ⅰ. 유동자산

285,064,848,955

321,295,909,829

현금및현금성자산
6,7,31
86,508,600,451

93,451,065,654

당기손익인식금융자산
6,8,31
-

51,965,701,117

당기손익-공정가치측정금융자산
6,8,31
43,413,303,119

-

매출채권
6,9,28,31,32
53,450,878,945

56,784,656,479

기타수취채권
6,9,28,31,32
8,425,749,021

13,422,595,300

기타금융자산
6,10,28,31,32
34,450,835,400

61,474,481,793

기타유동자산
6,11,31
22,031,061,375

12,645,139,622

재고자산
12
36,784,420,644

29,428,802,258

매각예정자산
33
-

2,123,467,606

Ⅱ. 비유동자산

295,969,691,744

228,652,151,364

매도가능금융자산
6,13,31
-

5,196,477,238

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
6,13,31
4,582,221,578

-

관계기업 및 공동기업투자
14
6,531,418,937

7,702,600,993

기타수취채권
6,9,28,31,32
47,818,900,800

14,849,604,000

기타금융자산
6,10,28,31,32
57,964,764,046

88,710,565,253

기타비유동자산
6,11,31
811,178,011

611,256,269

유형자산
15,30
139,020,597,005

71,942,352,381

투자부동산
16
28,574,260,180

28,972,944,043

무형자산
17,28
10,666,351,187

10,666,351,187

자산총계

581,034,540,699

549,948,061,193

부채

Ⅰ. 유동부채

58,745,692,699

52,421,635,711

매입채무
6,18,28,31,32
32,076,365,055

40,871,126,437

기타지급채무
6,18,28,31,32
6,221,499,312

7,164,252,494

차입금
6,19,31,32
2,339,980,000

2,339,980,000

계약부채
21
3,854,181,969

-

기타유동부채
6,20,31,32
1,074,057,266

1,018,712,422

당기법인세부채
26
13,179,609,097

1,027,564,358

Ⅱ. 비유동부채

12,492,302,022

17,927,743,587

퇴직급여부채
22
2,060,544,846

2,046,970,897

차입금
6,19,31,32
5,067,810,000

7,407,790,000

이연법인세부채
26
5,363,947,176

8,472,982,690

부채총계

71,237,994,721

70,349,379,298

자본

Ⅰ. 자본금
23
8,000,000,000

8,000,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
23
3,098,542,971

3,098,542,971

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
23
(1,896,512,369)

177,345,960

Ⅳ. 이익잉여금
23
500,594,496,219

468,322,771,999

지배기업 소유주지분

509,796,526,821

479,598,660,930

비지배지분

19,157

20,965

자본총계

509,796,545,978

479,598,681,895

부채와자본총계

581,034,540,699

549,948,061,193

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 52 (당)기
제 51 (전)기

Ⅰ. 매출액
5,28
355,250,226,390
413,095,667,337

Ⅱ. 매출원가
28
324,085,188,635
331,360,332,122

Ⅲ. 매출총이익

31,165,037,755
81,735,335,215

Ⅳ. 판매비와 관리비
6,25,28
23,732,928,337
52,334,189,364

Ⅴ. 영업이익
5
7,432,109,418
29,401,145,851

Ⅵ. 금융손익
6,25
11,220,781,092
10,353,872,732

금융수익
6,25,28
11,464,917,095
10,668,392,955

금융원가
6,25
244,136,003
314,520,223

Ⅶ. 지분법손익
14
(1,805,106,444)
2,050,530,762

Ⅷ. 기타손익
6,25
34,858,653,212
(8,200,810,247)

기타수익
6,25,28
56,330,695,226
22,862,017,189

기타비용
6,25,28
21,472,042,014
31,062,827,436

Ⅸ. 법인세비용차감전순이익

51,706,437,278
33,604,739,098

Ⅹ. 법인세비용
26
11,303,007,821
7,092,116,641

ⅩⅠ. 당기순이익

40,403,429,457
26,512,622,457

당기순이익의 귀속:

지배기업 소유주지분

40,403,418,298
26,512,607,931

비지배지분

11,159
14,526

ⅩⅡ. 지배기업소유주주당손익

기본및희석주당이익
27
2,525
1,657

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 52 (당)기
제 51 (전)기

Ⅰ. 당기순이익
40,403,429,457
26,512,622,457

Ⅱ. 기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

1. 매도가능금융자산평가손익
-
353,060,088

2. 지분법자본변동
212,636,175
(458,313,337)

3. 해외사업환산손익
43,033,198
(112,391,538)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

1. 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익
(465,605,790)
-

2. 지분법이익잉여금
(84,845,207)
997,362

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(572,275,154)
(1,250,924,490)

기타포괄손익 계
(867,056,778)
(1,467,571,915)

Ⅲ. 총포괄이익
39,536,372,679
25,045,050,542

총포괄이익의 귀속:

지배기업 소유주지분
39,536,360,469
25,045,037,856

비지배지분
12,210
12,686

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배
지분
총 계

2017년 1월 1일(전기초)
8,000,000,000
3,098,542,971
394,988,907
447,060,091,196
458,553,623,074
11,470
458,553,634,544

당기순이익
-
-
-
26,512,607,931
26,512,607,931
14,526
26,512,622,457

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익
-
-
353,060,088
-
353,060,088
-
353,060,088

지분법자본변동
-
-
(458,313,337)
-
(458,313,337)
-
(458,313,337)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
997,362
997,362
-
997,362

해외사업환산손익

-
-
(112,389,698)
-
(112,389,698)
(1,840)
(112,391,538)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(1,250,924,490)
(1,250,924,490)
-
(1,250,924,490)

총포괄손익
-
-
(217,642,947)
25,262,680,803
25,045,037,856
12,686
25,045,050,542

연차배당
-
-
-
(4,000,000,000)
(4,000,000,000)
(3,191)
(4,000,003,191)

2017년 12월 31일(전기말)
8,000,000,000
3,098,542,971
177,345,960
468,322,771,999
479,598,660,930
20,965
479,598,681,895

2018년 1월 1일(당기초)
8,000,000,000
3,098,542,971
177,345,960
468,322,771,999
479,598,660,930
20,965
479,598,681,895

회계정책변경효과(K-IFRS 1109호)(주석34)
-
-
(1,863,920,861)
1,863,920,861
-

-

-

회계정책변경효과(K-IFRS 1115호)(주석34)
-
-
-
(1,338,494,578)
(1,338,494,578)
-

(1,338,494,578)

2018년 1월 1일(변경후)
8,000,000,000
3,098,542,971
(1,686,574,901)
468,848,198,282
478,260,166,352
20,965
478,260,187,317

당기순이익
-
-
-
40,403,418,298
40,403,418,298
11,159
40,403,429,457

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익
-
-
(465,605,790)
-
(465,605,790)
-
(465,605,790)

지분법자본변동
-
-
212,636,175
-
212,636,175
-
212,636,175

지분법이익잉여금변동
-
-
-
(84,845,207)
(84,845,207)
-
(84,845,207)

해외사업환산손익

-
-
43,032,147
-
43,032,147
1,051
43,033,198

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(572,275,154)
(572,275,154)
-
(572,275,154)

총포괄손익
-
-
(209,937,468)
39,746,297,937
39,536,360,469
12,210
39,536,372,679

연차배당
-
-
-
(8,000,000,000)
(8,000,000,000)
(14,018)
(8,000,014,018)

2018년 12월 31일(당기말)
8,000,000,000
3,098,542,971
(1,896,512,369)
500,594,496,219
509,796,526,821
19,157
509,796,545,978

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 52 (당)기
제 51 (전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

1. 당기순이익
40,403,429,457
26,512,622,457

2. 비현금 조정(주석 29)
(19,710,042,230)
2,293,214,029

3. 운전자본 조정(주석 29)
(38,011,991,341)
19,676,527,621

4. 법인세의 납부
(1,517,295,335)
(11,611,911,785)

영업활동으로 인한 순현금흐름
(18,835,899,449)
36,870,452,322

Ⅱ. 투자활동현금흐름

이자의 수취
22,483,124,633
13,456,915,440

배당금의 수취
601,906,350
346,008,350

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(60,083,937,813)
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
61,512,684,130
-

당기손익금융자산의 취득
-
(15,404,441,832)

당기손익금융자산의 처분
-
35,090,409

관계기업투자주식의 취득
(506,903,473)
-

유형자산의 취득
(19,197,197,270)
(739,589,226)

유형자산의 처분
50,872,774
1,909,091

매각예정자산의 처분
2,259,794,373
-

무형자산의 처분
-
427,800,000

기타금융자산의 증가
(21,009,818,347)
(52,424,267,980)

기타금융자산의 감소
30,042,167,403
32,924,973,848

장기미수금의 증가
(835,939,164)
-

장기미수금의 감소
7,012,180,000
11,734,080,000

기타비유동자산의 증가
(279,029,559)
(50,939,265)

기타비유동자산의 감소
79,519,800
174,488,432

투자활동으로 인한 순현금흐름
22,129,423,837
(9,517,972,733)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

이자의 지급
(245,514,173)
(315,278,672)

배당금의 지급
(8,000,014,018)
(4,000,003,191)

차입금의 상환
(2,339,980,000)
(2,339,980,000)

재무활동으로 인한 순현금흐름
(10,585,508,191)
(6,655,261,863)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
(7,291,983,803)
20,697,217,726

Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
349,518,600
(3,772,741,235)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
93,451,065,654
76,526,589,163

Ⅷ. 기말 현금및현금성자산
86,508,600,451
93,451,065,654

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요

신라교역주식회사(이하 "지배기업")은 1967년 3월에 설립되어, 1976년 6월에 주식을한국거래소 유가증권시장에 상장한 회사로서 원양어업과 철강유통사업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 8,000백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지 분 율(%)

㈜신라홀딩스
6,429,287
40.18

박재흥
1,605,493
10.03

기타특수관계자
3,095,339
19.35

기타
4,869,881
30.44

합 계
16,000,000
100.00

1.2 연결대상 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자본금
지분율(%)
소재지
결산월
업종

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
319,164
99.99
필리핀
12월
수산관련 서비스

연결재무제표 작성대상 종속기업의 당기 및 전기 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산총액
부채총액
매출액
당기손익

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
3,835,512
2,840,486
18,331,891
602,596

<전기>
(단위: 천원)

회사명
전기말
전기

자산총액
부채총액
매출액
전기손익

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
4,859,645
3,742,967
20,157,032
784,431

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 연결재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있고 이러한 소급적용, 연결재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 전기 기초 연결재무상태표의 정보에 중요한 영향을 미치는 경우에 전기초 연결재무상태표를 표시하고있습니다.

2.2 연결기준 

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 연결재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. 

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 
 
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 연결재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책 

2.3.1 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 연결재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.2 유동성/비유동성분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.3 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.4 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 

연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

ㆍ해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율, 자본계정은 발생당시의 환율 및 연결손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.5 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 

2.3.6 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

① 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸
ㆍ
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ
유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ
계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

연
결
기업은
계약상 지급이 연체되는 경우에

채
무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 

(2) 금융부채

① 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 매입채무, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입채무와 미지급금, 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

차입금

최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로
차입금에 적용합니다. 더 자세한 정보는
차입금 주석에 언급되어 있습니다(주석 19 참고).

③ 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.7 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(어획물 등), 이동평균법(상품 등)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2.3.8 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건 물
15~30년

구 축 물
30년

선 박
30년

차량운반구
5년

기타의유형자산
4~6년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.3.9 리스

연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 

리스이용자로서의 회계처리 
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식합니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분합니다. 
 
리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각합니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각합니다. 
 
한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 

2.3.10 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.11 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.3.12 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용을 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
내용연수
내부창출 또는 취득

소프트웨어
정액법
5년
취득

회 원 권
상각대상 아님
비한정
취득

2.3.13 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.14 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 원양어업과 수산물유통, 철강유통 등의 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 계약 잔액 
ㆍ계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 

ㆍ매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

ㆍ계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.15 종업원급여 및 퇴직급여

(1) 단기종업원급여
종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정기여형 퇴직급여
확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 연결기업은 별개의 실체에 기금을 납부한 이후에 추가로 기여금을 납부해야 하는법적의무나 의제의무가 없습니다. 

확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여
연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.

과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.
확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가를 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 연결기업의 채권자에게 이용가능하지 않으며 연결기업에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가와 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.

2.3.16 법인세

① 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과같습니다. 

1) 최초 적용일(2018년 1월 1일) 현재 연결재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분

주석

기준서1115호
적용 전 금액

조정

당기초

매출채권

(주1)
56,784,656
(1,765,824)
55,018,832

이연법인세부채
(주1)
8,472,983
(427,329)
8,045,654

이익잉여금

(주1)

468,322,772

(1,338,495)

466,984,277

(주1) 변동대가

과거에는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하면서 재화의 판매와 관련하여 발생하는 가격정산으로 인한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있거나 확정된 시점에 매출에서 조정하였습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등의 변동대가에 대하여 기댓값과 가능성이 높은 금액 중 연결기업이 받게될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 추정하여 거래가격을 산정하고 있습니다. 

연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 실무적 간편법을 적용하여 변동대가가 있는 계약에 대하여 과거의 경험률을 사용하여 보고기간의 변동대가를 추정하여
이익잉여금과 매출채권을 감소시켰습니다.

2) 최초 적용 보고기간(2018년 1월 1일~12월 31일)의 연결포괄손익계산서에 미치는영향

(단위: 천원)

구분
조정사항
기준서 제1115호
채택 전 금액
조정
보고금액

매출

359,104,408
(3,854,182)
355,250,226

매출원가
(주2)
293,913,734
30,171,455
324,085,189

매출총이익

31,165,038
-
31,165,038

판매비와관리비
(주2)
57,758,565
(34,025,637)
23,732,928

영업이익

7,432,109
-
7,432,109

법인세비용차감전순이익

51,706,437
-
51,706,437

법인세비용

11,303,008
-
11,303,008

당기순이익

40,403,429
-
40,403,429

총포괄이익

39,536,373
-
39,536,373

(주2) 무역거래시 운송용역을 별도의 수행의무로 식별

단일계약에 포함된 운송용역을 별도의 수행의무로 식별함에 따라 수익의 인식시점에서 차이가 발생하였으며, 동 운송용역의 수행을 위해 지급한 운송비를 기존 기준서에서는 판매비와 관리비로 인식하였으나, 기준서 제1115호에 따라 용역으로 분류됨에 따라 관련 직접비용을 매출원가로 재분류하며, 비용인식시점이 변경되었습니다.

3) 연결현금흐름표

기준서 제1115호의 적용으로 영업현금흐름 구성항목 중 자산 및 부채의 증감내역상 계정과목의 변경이 발생하나, 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체하며, 금융상품회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결기업이 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 적용하였습니다. 동 기준서 적용의 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 

① 분류 및 측정
특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 연결기업은 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVP L), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 연결기업의금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자' 만으로구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.

연결기업의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.

- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사 업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 연결기업 의 매출채권 및 기타채권을 포함합니다.
- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 채무상품이 포함됩니다.

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품. 이 범주는 연결기업이 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인 식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 연결기업은 장 기 보유목적으로 취득한 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 분 류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하 에서 손상평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결기업 의 해당 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않 은 지분상품 등으로 구성된 당기손익-공정가치측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하 는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 

연결기업의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여야 합니다.

연결기업의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 연결기업의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.

금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.

동 기준서의 적용으로 인하여 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

측정 범주

장부금액

기준서 제1039호

기준서 제1109호

기준서 제1039호

기준서 제1109호

차이

유동금융자산:

제예금 등

대여금 및 수취채권

상각후원가

93,451,066

93,451,066

-

투자채무상품

당기손익인식금융자산

당기손익-공정가치

51,965,701

51,965,701

-

매출채권

대여금 및 수취채권

상각후원가
56,784,656
56,784,656
-

기타수취채권

대여금 및 수취채권

상각후원가
13,422,595
13,422,595
-

단기대여금 등

대여금 및 수취채권

상각후원가
61,474,481
61,474,481
-

미수수익 등

대여금 및 수취채권

상각후원가
276,693
276,693
-

비유동금융자산:

투자지분상품

매도가능금융자산

기타포괄-공정가치

5,196,477

5,196,477

-

기타수취채권

대여금 및 수취채권

상각후원가
14,849,604
14,849,604
-

장기대여금 등

대여금 및 수취채권

상각후원가

88,710,565

88,710,565

-

보증금 등

대여금 및 수취채권

상각후원가
611,256
611,256
-

또한, 동 기준서의 적용으로 인하여 기초자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

주석

기준서 제1039호

조정

기준서 제1109호

자본

기타포괄손익누계액

(주1)
747,407

(1,863,921)

(1,116,514)

이익잉여금
(주1)
472,072,324
1,863,921
473,936,245

(주1) 매도가능금융자산의 손상차손누계액의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익으로 재분류

당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 항목에 대해서 연결기업은 당기이전에 인식한 손상차손금액을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익으로 재분류하였습니다. 이에따라 당기초 현재 이익잉여금이 증가하였습니다.

② 손상
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결기업의손상에 대한 회계처리를 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결기업은 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결기업은 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.

기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) -최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사
항으로
재무위험 관리의 목적 및 정책(주석 32), 민감도분석(주석 22, 32)
이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

(2) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 

자세한 내역은 주석 22에서 기술하고 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년1월1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4.3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. 

4.4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는영향은 없습니다.

4.5 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 연결재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

4.6 연차개선 2015-2017

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. 

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 영업부문

(1) 영업부문의 식별

연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고영업부문은다음과 같습니다.

부 문
주요 재화 및 용역
주요 고객

원양어업부문
참치선망, 참치연승
수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

수산물유통부문
명태, 참치
수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

철강사업부문
스테인레스 외
건설사, 조선사 및 특수강가공업체

기타
상품도매 및 음식점
유통업체

(2) 영업부문의 재무현황

당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
원양어업부문
수산물유통부문
철강사업부문
기타
합 계

1. 매출액
136,096,081
152,155,699
37,728,408
29,270,038
355,250,226

일정시점에 이전되는 재화

국내매출
42,209,410
26,219,703
37,728,408
2,795,219
108,952,740

수출매출
76,919,608
112,731,604
-
26,474,819
216,126,031

기간에 걸쳐 이전되는 용역

운송용역
16,967,063
13,204,392
-
-
30,171,455

2. 영업이익(손실)
4,424,377
(1,081,062)
519,891
3,568,903
7,432,109

감가상각비
4,633,433
309,961
76,858
37,822
5,058,074

<전기>
(단위: 천원)

구 분
원양어업부문
수산물유통부문
철강사업부문
기타
합 계

1. 매출액
165,948,604
173,840,537
41,106,494
32,200,032
413,095,667

국내매출
80,790,440
38,596,703
41,106,494
2,626,734
163,120,371

수출매출
85,158,164
135,243,834
-
29,573,298
249,975,296

2. 영업이익
23,347,140
2,776,480
812,942
2,464,584
29,401,146

감가상각비
4,232,442
203,864
27,895
23,739
4,487,940

연결기업은 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역
당 기
전 기

한 국
117,456,089
163,120,371

아시아
178,122,507
191,420,328

유 럽
6,420,240
5,298,057

아프리카
13,704,248
25,438,548

북아메리카
416,748
405,364

오세아니아
26,701,733
27,412,999

남아메리카
12,428,661
-

합 계
355,250,226
413,095,667

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였습니다.

당기와 전기 중 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역
당 기
전 기

한 국
178,200,135
111,575,826

아시아
61,073
5,822

합 계
178,261,208
111,581,648

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주요 고객
당 기
전 기

원양어업부문
F.C.F
66,871,308
58,731,808

수산물유통부문
F.C.F
84,186,919
90,910,373

6. 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산 및 금융부채

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

상각후원가로 
측정하는 금융자산

당기손익- 공정가치측정 금융자산

기타포괄손익- 
공정가치측정
금융자산

상각후원가로 
측정하는 금융부채

합 계

현금및현금성자산
86,508,600
-
-
-
86,508,600

당기손익-공정가치측정
금융자산
-
43,413,303
-
-
43,413,303

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
4,582,222
-
4,582,222

매출채권
53,450,879
-
-
-
53,450,879

기타수취채권
56,244,650
-
-
-
56,244,650

기타금융자산
92,415,599
-
-
-
92,415,599

기타유동자산
303,826
-
-
-
303,826

기타비유동자산
811,178
-
-
-
811,178

소 계
289,734,732
43,413,303
4,582,222
-
337,730,257

매입채무
-
-
-
32,076,365
32,076,365

기타지급채무
-
-
-
6,221,499
6,221,499

차입금
-
-
-
7,407,790
7,407,790

기타유동부채
-
-
-
691,962
691,962

소 계
-
-
-
46,397,616
46,397,616

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

대여금 및

수취채권

당기손익인식

금융자산

매도가능

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융부채
합 계

현금및현금성자산
93,451,065
-
-
-
93,451,065

당기손익인식금융자산
-
51,965,701
-
-
51,965,701

매도가능금융자산
-
-
5,196,477
-
5,196,477

매출채권
56,784,656
-
-
-
56,784,656

기타수취채권
28,272,199
-
-
-
28,272,199

기타금융자산
150,185,047
-
-
-
150,185,047

기타유동자산
276,693
-
-
-
276,693

기타비유동자산
611,256
-
-
-
611,256

소 계
329,580,916
51,965,701
5,196,477
-
386,743,094

매입채무
-
-
-
40,871,126
40,871,126

기타지급채무
-
-
-
7,164,253
7,164,253

차입금
-
-
-
9,747,770
9,747,770

기타유동부채
-
-
-
1,018,711
1,018,711

소 계
-
-
-
58,801,860
58,801,860

(
2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 인식 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
당기손익- 
공정가치측정 
금융자산
기타포괄손익- 
공정가치측정
금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손충당금환입
18,609
-
-
-
18,609

금융수익:

이자수익
10,863,011
-
-
-
10,863,011

배당금수익
-
-
601,906
-
601,906

소 계
10,863,011
-
601,906
-
11,464,917

금융원가:

이자비용
-
-
-
244,136
244,136

기타포괄손익:

기타포괄손익- 공정가치측정 
 금융자산평가손실
-
-
(465,606)
-
(465,606)

기타수익:

외환차익
8,683,716
-
-
280,078
8,963,794

외화환산이익
4,946,512
-
-
97,774
5,044,286

당기손익- 공정가치측정 
 금융자산평가이익
-
44,716
-
-
44,716

당기손익- 공정가치측정 
 금융자산처분이익
-
338,704
-
-
338,704

기타의대손충당금환입
4,110,166
-
-
-
4,110,166

소 계
17,740,394
383,420
-
377,852
18,501,666

기타비용:

외환차손
3,221,349
-
-
115,381
3,336,730

외화환산손실
507,876
-
-
9,858
517,734

당기손익- 공정가치측정 
 금융자산 평가손실
-
7,882,571
-
-
7,882,571

기타의대손상각비
9,383,230
-
-
-
9,383,230

소 계
13,112,455
7,882,571
-
125,239
21,120,265

<전기>
(단위: 천원)

구 분

대여금 및

수취채권

당기손익인식

금융자산/부채

매도가능

금융자산

상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
29,066
-
-
-
29,066

금융수익:

이자수익
10,322,385
-
-
-
10,322,385

배당금수익
-
-
346,008
-
346,008

소 계
10,322,385
-
346,008
-
10,668,393

금융원가:

이자비용
-
-
-
314,520
314,520

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익
-
-
353,060
-
353,060

기타수익:

외환차익
2,566,968
-
-
470,542
3,037,510

외화환산이익
145,914
-
-
699,981
845,895

당기손익인식금융자산평가이익
-
6,279,300
-
-
6,279,300

당기손익인식금융자산처분이익
-
31,890
-
-
31,890

기타의대손충당금환입액
12,613,449
-
-
-
12,613,449

소 계
15,326,331
6,311,190
-
1,170,523
22,808,044

기타비용:

외환차손
7,761,538
-
-
1,419,897
9,181,435

외화환산손실
21,327,800
-
-
143,996
21,471,796

매출채권처분손실
47,818
-
-
-
47,818

소 계
29,137,156
-
-
1,563,893
30,701,049

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및예금

24,181,989
38,088,088

단기예치금
62,326,611
55,362,977

합 계
86,508,600
93,451,065

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(당기손익인식금융자산)

당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말 : 당기손익인식금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득가액
공정가액
장부가액

브레인백두전문사모투자신탁1호
10,000,000
10,031,358
10,031,358

브레인태백전문사모투자신탁1호
20,000,000
17,038,173
17,038,173

삼성증권 신용연계 DLS
2,000,000
2,001,000
2,001,000

삼성증권 삼성신탁 외화단기운용형 등
6,431,956
6,721,599
6,721,599

하나금융투자 DLT
2,000,000
2,008,438
2,008,438

신한금융투자 특정금전신탁
2,195,700
2,245,089
2,245,089

하나금융투자 외화정기예금형신탁
3,295,900
3,367,646
3,367,646

합 계
45,923,556
43,413,303
43,413,303

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득가액
공정가액
장부가액

브레인백두전문사모투자신탁1호
10,000,000
12,959,280
12,959,280

브레인태백전문사모투자신탁1호
20,000,000
21,992,822
21,992,822

삼성증권 LH공사 신용연계 DLS
2,000,000
2,002,200
2,002,200

삼성증권 삼성신탁 외화단기운용형 등
6,584,700
6,435,679
6,435,679

하나금융투자 외화정기예금형신탁 등
8,819,742
8,575,720
8,575,720

합 계
47,404,442
51,965,701
51,965,701

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
53,959,005
-
57,311,391
-

대손충당금
(508,126)
-
(526,735)
-

매출채권 소계
53,450,879
-
56,784,656
-

기타수취채권
8,493,314
56,405,338
13,551,992
27,129,418

대손충당금
(67,565)
(8,586,437)
(129,397)
(12,279,814)

기타수취채권 소계
8,425,749
47,818,901
13,422,595
14,849,604

합 계
61,876,628
47,818,901
70,207,251
14,849,604

한편, 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은
30일에서 90일
입니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

기초
526,735
12,409,211
1,150,972
24,146,750

설정(환입)
(18,609)
(3,755,209)
(624,237)
(11,737,539)

기말
508,126
8,654,002
526,735
12,409,211

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

만기미도래
91,010,607
73,464,185

만기경과 미손상금액:

30일 미만
4,817,792
4,599,459

30~60일
1,600,467
1,918,347

60~90일
768,233
1,014,945

90~120일
1,731,791
1,127,846

120일 초과
9,766,639
2,932,073

합 계
109,695,529
85,056,855

10. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
24,859,100
-
47,487,800
-

장기금융상품
-
7,975,514
-
7,975,514

대손충당금
-
(5,733,514)
-
(5,733,514)

단기대여금
9,688,621
-
14,127,961
-

대손충당금
(96,886)
-
(141,279)
-

장기대여금
-
65,668,851
-
87,341,985

대손충당금
-
(9,946,087)
-
(873,420)

합 계
34,450,835
57,964,764
61,474,482
88,710,565

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
단기대여금
장기대여금
장기금융상품

전기
기초
144,723
1,092,579
5,733,517

설정(환입)
(3,444)
(219,159)
(3)

기말
141,279
873,420
5,733,514

당기
기초
141,279
873,420
5,733,514

설정(환입)
(44,393)
9,072,667
-

기말
96,886
9,946,087
5,733,514

(3) 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
제한내용

기타금융자산
(장기금융상품)
KEB하나은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
303,826
-
276,693
-

선급금
637,406
-
343,300
-

선급비용
21,089,829
-
12,025,147
-

보증금
-
797,142
-
597,220

가입권
-
14,036
-
14,036

합 계
22,031,061
811,178
12,645,140
611,256

12. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

어획물
14,463,153
-
14,463,153
13,342,735
-
13,342,735

상품
11,749,270
(395,613)
11,353,657
4,928,875
-
4,928,875

제품
26,832
-
26,832
33,578
-
33,578

어로사입금
6,294,214
-
6,294,214
5,450,855
-
5,450,855

원재료
633
-
633
243,207
-
243,207

미착상품
4,645,931
-
4,645,932
5,429,553
-
5,429,553

합 계
37,180,033
(395,613)
36,784,421
29,428,803
-
29,428,803

연결기업의 재고자산은 주로 참치 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 연결기업의 재고자산은 보험금

USD

395,957
천의 어획물보험 등에 부보되어 있습니다.

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(매도가능금융자산)

(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말 : 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
장부금액

시장성 있는 지분증권
3,902,433
2,519,543
2,519,543
(1,382,891)
3,133,798

시장성 없는 지분증권
2,767,017
2,062,679
2,062,679
(704,338)
2,062,679

합 계
6,669,450
4,582,222
4,582,222
(2,087,229)
5,196,477

(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명
당기말
전기말

보 유

주식수

지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
장부금액

동원산업㈜
48
-
2,883
9,744
9,744
6,861
16,128

㈜대우건설
112,022
0.03
1,398,686
603,799
603,799
(794,887)
663,170

㈜POSCO
5,000
0.01
1,815,797
1,215,000
1,215,000
(600,797)
1,662,500

삼성카드㈜
20,000
0.02
685,067
691,000
691,000
5,933
792,000

합 계

3,902,433
2,519,543
2,519,543
(1,382,890)
3,133,798

(3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명
당기말
전기말

보 유
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치(*)
장부금액
미실현
보유손익
장부금액

㈜한국수산신보
1,100
3.81
6,875
6,875
6,875
-
6,875

㈜한국경제신문
287
-
9,993
1,594
1,594
(8,399)
1,594

㈜와이티엔라디오
70,000
2.62
350,000
35,210
35,210
(314,790)
35,210

브레인자산운용㈜
176,400
10.50
969,000
969,000
969,000
-
969,000

㈜매일방송
140,000
0.25
1,050,000
1,050,000
1,050,000
-
1,050,000

㈜브랜드
35,100
1.61
381,149
-
-
(381,149)
-

합 계

2,767,017
2,062,679
2,062,679
(704,338)
2,062,679

(*) 당기 중 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하지 않아 공정가치 평가를 수행할 수 없었습니다.

14. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

신라섬유㈜
한국
12월 31일
20.60
2,934,156
20.60
2,902,056

PANOFI Co., Ltd.
가나
12월 31일
45.00
-
45.00
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
키리바시
12월 31일
49.00
-
49.00
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
가나
12월 31일
23.84
-
23.84
-

LAE FISHERIES Co., Ltd.(주1,3)
파푸아뉴기니
12월 31일
-
-
94.70
-

SF FISHERIES Co., Ltd.(주1)
파푸아뉴기니
12월 31일
84.66
3,517,838
84.66
4,800,545

IZVALTA LLC.
러시아
12월 31일
49.00
-
49.00
-

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
키리바시
12월 31일
50.00
79,425
-
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.(주2)
나우루
12월 31일
60.00
-
-
-

합 계

6,531,419

7,702,601

(주1) LAE FISHERIES Co., Ltd., SF FISHERIES Co., Ltd. 에 대한 지분율은 50% 를 초과하지만, 공동약정에 따라 지분율과 관계 없이 주주 전원의 동의를 통하여 동 피투자기업의 의사결정을 수행하여 당사가 지배력이 없으므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.

(주2) NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP. 대한 지분율은 50% 를 초과하지만, 공동약정에 따라 동 피투자회사의 주요경영의사결정기구인 이사회의 의석 과반수를 확보하지 못하여 당사가 지배력이 없으므로 공동기업으로 분류하였습니다.

(주3) LAE FISHERIES Co., Ltd. 는 전기에 매각예정자산으로 분류하였으며, 당기 중에 매각하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용 관계기업 및 공동기업 투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기타증감
기말

신라섬유㈜
2,902,056
-
35,282
(3,182)
2,934,156

SF FISHERIES Co., Ltd.
4,800,545
-
(1,516,761)
234,054
3,517,838

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
-
459,211
(275,934)
(103,852)
79,425

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
-
47,693
(47,693)
-
-

합 계
7,702,601
506,904
(1,805,106)
127,020
6,531,419

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초
지분법손익
기타증감
기말

신라섬유㈜
2,817,493
83,247
1,316
2,902,056

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
304,017
(304,017)
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
2,987,557
2,271,301
(458,313)
4,800,545

합 계
6,109,067
2,050,531
(456,997)
7,702,601

(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
영업손익
기타포괄손익
총포괄손익

신라섬유㈜
1,094,891
30,761,785
14,529,007
3,081,847
4,702,692
757,838
(15,449)
155,850

PANOFI Co., Ltd.
21,744,554
24,961,823
24,512,660
30,004,206
72,064,172
8,221,497
-
4,698,685

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
17,665,604
45,153,261
27,174,269
42,744,578
46,652,811
1,114,257
-
(1,503,318)

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
28,250,610
29,210,963
34,073,868
28,528,387
51,821,181
758,911
-
(1,595,056)

SF FISHERIES Co., Ltd.
8,112,025
-
353,368
-
23,778,987
778,070
-
1,811,552

IZVALTA LLC.
4,632,945
1,523,443
2,247,555
9,161,724
12,846,802
(2,109,685)
-
(3,514,165)

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
751,709
512,047
1,104,907
-
244,789
(543,755)
-
(551,869)

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
7,637,672
36,146,550
551,159
42,487,800
9,325,615
1,686,002
-
654,410

<전기>
(단위: 천원)

회사명
전기말
전기

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
영업손익
기타포괄손익
총포괄손익

신라섬유㈜
1,227,210
30,894,860
15,029,094
3,003,003
3,996,989
537,530
6,388
415,142

PANOFI Co., Ltd.
24,584,355
25,075,185
27,399,307
34,319,770
78,817,319
6,223,634
-
2,732,667

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
17,918,185
45,817,903
30,626,543
38,449,148
67,932,253
11,670,654
-
8,876,310

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
25,753,122
29,481,015
30,803,554
27,803,392
52,882,676
(3,353,639)
-
(4,702,730)

SF FISHERIES Co., Ltd.
12,924,537
47,808,016
5,132,397
49,929,528
36,097,655
6,980,363
-
2,682,967

IZVALTA LLC.
3,851,353
874,535
1,056,034
6,023,416
13,997,031
(1,328,673)
-
(1,187,199)

(4) 보고기간종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

당기
누계액
전기
누계액

PANOFI Co., Ltd.
1,923,982
(3,687,423)
2,020,491
(5,611,405)

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
(515,598)
(7,569,981)
5,329,877
(7,054,383)

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
(421,450)
(1,225,507)
(804,057)
(804,057)

IZVALTA LLC.
(1,332,471)
(2,489,231)
(691,539)
(1,156,759)

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.

(20,986,388)
(20,986,388)
-
-

합 계
(21,331,925)
(35,958,530)
5,854,772
(14,626,604)

(5) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 시장성 있는 관계기업 투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

시장가치
장부금액
시장가치
장부금액

신라섬유㈜
10,800,756
2,934,156
12,900,903
2,902,056

15. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득 및 
자본적지출
처분
감가상각비
해외사업환산
기말

취득원가:

토지
11,678,979
-
-
-
-
11,678,979

건물
2,807,012
-
-
-
-
2,807,012

구축물
274,999
-
-
-
-
274,999

선박
113,420,148
57,065,098
(13,941,742)
-
-
156,543,504

차량운반구
174,741
427,583
(59,061)
-
2,071
545,334

기타의유형자산
4,361,983
37,747
(23,492)
-
543
4,376,781

건설중인자산
-
14,761,133
-
-
-
14,761,133

소 계
132,717,862
72,291,561
(14,024,295)
-
2,614
190,987,742

감가상각누계액:

건물
(1,015,895)
-
-
(89,184)
-
(1,105,079)

구축물
(15,757)
-
-
(1,909)
-
(17,666)

선박
(56,106,773)
-
13,430,545
(4,356,189)
-
(47,032,417)

차량운반구
(74,189)
-
15,205
(41,645)
(1,261)
(101,890)

기타의유형자산
(3,562,896)
-
23,490
(170,463)
(224)
(3,710,093)

소 계
(60,775,510)
-
13,469,240
(4,659,390)
(1,485)
(51,967,145)

장부금액:

토지
11,678,979
-
-
-
-
11,678,979

건물
1,791,117
-
-
(89,184)
-
1,701,933

구축물
259,242
-
-
(1,909)
-
257,333

선박
57,313,375
57,065,098
(511,197)
(4,356,189)
-
109,511,087

차량운반구
100,552
427,583
(43,856)
(41,645)
810
443,444

기타의유형자산
799,087
37,747
(2)
(170,463)
319
666,688

건설중인자산
-
14,761,133
-
-
-
14,761,133

합 계
71,942,352
72,291,561
(555,055)
(4,659,390)
1,129
139,020,597

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득 및 
자본적지출
처분
감가상각비
해외사업환산
기말

취득원가:

토지
11,678,979
-
-
-
-
11,678,979

건물
2,807,012
-
-
-
-
2,807,012

구축물
274,999
-
-
-
-
274,999

선박
113,335,089
85,059
-
-
-
113,420,148

차량운반구
167,468
43,436
(32,391)
-
(3,772)
174,741

기타의유형자산
3,793,503
611,095
(41,981)
-
(634)
4,361,983

소 계
132,057,050
739,590
(74,372)
-
(4,406)
132,717,862

감가상각누계액:

건물
(926,712)
-
-
(89,183)
-
(1,015,895)

구축물
(13,846)
-
-
(1,910)
-
(15,757)

선박
(52,260,216)
-
-
(3,846,557)
-
(56,106,773)

차량운반구
(80,760)
-
32,390
(28,429)
2,608
(74,189)

기타의유형자산
(3,482,107)
-
41,961
(123,177)
428
(3,562,896)

소 계
(56,763,641)
-
74,351
(4,089,256)
3,036
(60,775,510)

장부금액:

토지
11,678,979
-
-
-
-
11,678,979

건물
1,880,300
-
-
(89,183)
-
1,791,117

구축물
261,153
-
-
(1,910)
-
259,242

선박
61,074,873
85,059
-
(3,846,557)
-
57,313,375

차량운반구
86,708
43,436
(1)
(28,429)
(1,164)
100,552

기타의유형자산
311,396
611,095
(20)
(123,177)
(206)
799,087

합 계
75,293,409
739,590
(21)
(4,089,256)
(1,370)
71,942,352

(2) 당기 및 전기중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
4,356,188
3,846,557

판매비와관리비
303,202
242,699

합 계
4,659,390
4,089,256

(3) 보험가입자산
당기말 현재 연결기업의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1,000 USD, 천원)

보험종류
부보자산
보험회사
부보액

선박보험
선박(17척)
동부화재해상보험㈜ 등
USD166,500

화재보험
건물 등
동부화재해상보험㈜ 등
2,399,951

또한 연결기업의 차량운반구는 동부화재해상보험㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험, 해상오염의 발생시 이로 인한 재해보상 및 오염제거를 목적으로 P&I보험 및 선원에 대하여는 선원근재보험에 가입하고 있습니다.

16. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각비
기 말

취득원가:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
11,725,996
-
11,725,996

소 계
32,261,533
-
32,261,533

감가상각누계액:

건물
(3,288,589)
(398,684)
(3,687,273)

장부금액:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
8,437,407
(398,684)
8,038,723

합 계
28,972,944
(398,684)
28,574,260

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각비
기 말

취득원가:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
11,725,996
-
11,725,996

소 계
32,261,533
-
32,261,533

감가상각누계액:

건물
(2,889,906)
(398,683)
(3,288,589)

장부금액:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
8,836,090
(398,683)
8,437,407

합 계
29,371,627
(398,683)
28,972,944

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수익
임대수익
1,017,756
1,003,403

비용
감가상각비
398,684
398,684

기타 직접 운용비용
152,669
135,981

연결기업 투자부동산의 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여는 정액법(내용연수: 30년)으로 감가상각을 수행하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 

17. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
처분
기말

취득원가:

소프트웨어
2,061,450
-
2,061,450

회원권
10,666,351
-
10,666,351

소 계
12,727,801
-
12,727,801

상각누계액:

소프트웨어
(2,061,450)
-
(2,061,450)

순장부금액:

소프트웨어
-
-
-

회원권
10,666,351
-
10,666,351

합 계
10,666,351
-
10,666,351

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
처분
기말

취득원가:

소프트웨어
2,061,450
-
2,061,450

회원권
11,103,563
(437,212)
10,666,351

영업권
2,608
(2,608)
-

소 계
13,167,621
(439,820)
12,727,801

상각누계액:

소프트웨어
(2,061,450)
-
(2,061,450)

순장부금액:

소프트웨어
-
-
-

회원권
11,103,563
(437,212)
10,666,351

영업권
2,608
(2,608)
-

합 계
11,106,171
(439,820)
10,666,351

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
32,076,365
40,871,126

기타지급채무:

미지급금
3,891,665
381,316

미지급비용
2,329,834
6,782,937

기타지급채무 소계
6,221,499
7,164,253

매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30~60일입니다.

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입금 종류
이자율 (%)
당기말
전기말

수산업

협동조합

수산발전시설자금
(유동성대체)
3.0
2,339,980
2,339,980

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입금 종류
이자율(%)
당기말
전기말

수산업협동조합
수산발전시설자금
3.0
7,407,790
9,747,770

유동성대체액
(2,339,980)
(2,339,980)

잔 액
5,067,810
7,407,790

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말잔액
상환금액

2019년
2020년
2021년
2022년

수산발전시설자금
7,407,790
2,339,980
2,339,980
2,339,980
387,850

20. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
382,095
1

예수금
691,962
1,018,711

소 계
1,074,057
1,018,712

21. 계약부채

(1) 연결기업이 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

계약부채 - 운송용역
3,854,182
-

(2) 계약부채의 변동내역

당기 중 연결기업 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기초

수익인식

발생

당기말

운송용역
-
(13,009,911)
16,864,093
3,854,182

22. 퇴직급여

22.1 확정기여형 퇴직급여
연결기업은 임직원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결기업이 확정기여형 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 각각 347,959천원 및 530,553천원입니다.

22.2 확정급여형 퇴직급여
연결기업은 임직원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 순급여비용의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,476,355
1,297,061

확정급여부채의 순이자
50,333
34,832

합 계
1,526,688
1,331,893

(2) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
11,648,913
10,050,105

사외적립자산의 공정가치
(9,588,368)
(8,003,134)

합 계
2,060,545
2,046,971

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
2,046,971
1,583,261

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,453,906
1,297,061

- 순이자비용
50,333
34,832

소 계
1,504,239
1,331,893

퇴직급여지급액
(68,094)
(37,468)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동 효과
193,000
(31,324)

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과

44,496
-

- 사외적립자산의 재측정요소
69,909
36,879

- 경험조정
447,575
1,644,741

소 계
754,980
1,650,296

기여금 납입액
(2,200,000)
(2,500,000)

운용관리수수료
22,449
18,989

기말
2,060,545
2,046,971

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
10,050,107
8,353,563

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,453,905
1,297,060

- 이자비용

247,124
169,700

소 계
1,701,029
1,466,760

퇴직급여지급액
(787,295)
(1,383,633)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동 효과
193,000
(31,324)

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과

44,496
-

- 경험조정
447,575
1,644,741

소 계
685,071
1,613,417

기말
11,648,912
10,050,107

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
8,003,134
6,770,302

급여비용(당기손익)

- 이자수익
196,791
134,868

퇴직급여지급액
(719,200)
(1,346,166)

재측정요소(OCI)
(69,908)
(36,880)

기여금 납입액
2,200,000
2,500,000

운용관리수수료
(22,449)
(18,990)

기말
9,588,368
8,003,134

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

정기예금
99.96%
99.82%

기타
0.04%
0.18%

합 계
100.00%
100.00%

(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승율
5.31%
5.23%

할인율
2.50%
2.70%

사외적립자산의 기대수익률
2.50%
2.70%

(8) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(664,057)
753,253
(572,637)
649,185

기대임금상승율
724,545
(653,216)
626,245
(564,727)

(9) 확정급여제도에 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

12개월 이내
1,766,067
1,177,500

23. 자본잉여금 등

(1) 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,542,474
2,542,474

기타자본잉여금
556,069
556,069

합 계
3,098,543
3,098,543

(2) 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
-
747,407

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(1,582,120)
-

지분법자본변동
(333,956)
(546,593)

해외사업환산손익
19,564
(23,468)

합 계
(1,896,512)
177,346

(3) 이익잉여금
보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
4,000,000
4,000,000

미처분이익잉여금
496,594,496
464,322,772

합 계
500,594,496
468,322,772

(주1) 연결기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나, 보고기간종료일 현재 연결기업의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

24. 배당금

당기 및 전기 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주배당금

보통주(전기 최종배당: 주당

500
원, 전전기: 주당 250원)

8,000,000
4,000,000

당기 및 전기에 지배기업의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주(당기:

500원, 전기: 500원)

8,000,000
8,000,000

25. 영업이익 및 영업외손익

(1) 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
11,658,307
12,650,334

퇴직급여
1,465,025
1,470,058

복리후생비
1,586,317
1,567,568

여비교통비
781,114
652,506

소모품비
95,159
163,738

통신비
143,223
147,869

교육훈련비
11,228
19,472

수도광열비
166,194
151,993

세금과공과
1,493,119
2,046,792

지급임차료
1,189,923
1,204,223

감가상각비
701,886
641,382

지급수수료
2,146,961
2,188,609

차량유지비
418,110
392,182

보험료
144,529
67,450

접대비
455,408
339,999

광고선전비
9,480
7,709

도서비
20,651
105,793

대손상각비(대손충당금환입)
(18,609)
29,066

견본비
71,939
88,320

보관비
515,198
512,856

운반비
659,457
27,863,830

수선비
18,309
22,440

합 계
23,732,928
52,334,189

(2) 금융수익
당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
10,863,011
10,322,385

배당금수익
601,906
346,008

합 계
11,464,917
10,668,393

(3) 금융원가

당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
244,136
314,520

(4) 기타수익
당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입수수료
13,197
13,467

외환차익
8,963,794
3,037,510

외화환산이익
5,044,286
845,895

당기손익인식금융자산평가이익
-
6,279,300

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
44,716
-

당기손익인식금융자산처분이익
-
31,890

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
338,704
-

기타의대손충당금환입
4,110,166
12,613,449

유형자산처분이익
36,668,478
1,888

매각예정자산처분이익
136,327
-

잡이익
1,011,027
38,618

합 계
56,330,695
22,862,017

(5) 기타비용
당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
3,336,730
9,181,435

외화환산손실
517,734
21,471,796

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
7,882,571
-

유형자산처분손실
-
9,412

매출채권처분손실
-
47,818

기부금
351,420
352,332

기타의대손상각비
9,383,230
-

잡손실
357
34

합 계
21,472,042
31,062,827

(6) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
32,298,055
34,815,309

퇴직급여
1,874,648
1,881,436

복리후생비
2,309,266
2,203,675

합 계
36,481,969
38,900,420

(7) 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

어획물 및 제품제조
50,764,158
48,656,130

상품매입
194,029,842
223,602,949

재고자산의 변동
(8,614,593)
4,178,651

종업원급여
36,481,969
38,900,420

운반비
35,824,095
28,069,619

지급수수료
28,759,595
28,239,806

감가상각비 및 무형자산상각비
5,058,074
4,487,939

기타비용
5,514,977
7,559,008

합 계
347,818,117
383,694,522

26. 법인세

당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

당기법인세
13,666,328
1,313,518

이연법인세:

일시적차이의 변동
(3,116,528)
5,484,772

자본에 직접 반영된 법인세비용
753,208
293,827

손익계산서상 보고된 법인세비용
11,303,008
7,092,117

2) 포괄손익계산서상 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
 평가손익
148,650
(112,718)

지분법자본변동
-
-

지분법이익잉여금변동
770
(319)

순확정급여부채의 재측정요소
182,705
399,371

해외사업환산손익
(6,246)
7,493

이익잉여금(기준서 제1115호 도입효과)
427,329
-

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용
753,208
293,827

(2) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
51,706,437
33,604,739

적용세율(당기:23.21% , 전기:22.68%)에 따른 법인세
12,002,558
7,621,947

조정사항
-

- 비과세수익(당기: 207,571천원, 전기: 108,255천원)
(48,182)
(24,553)

- 비공제비용(당기: 1,436,940천원, 전기: 1,869,235천원)
333,555
423,964

- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
(887,844)
(365,171)

- 세액공제
(779,877)
(1,276,269)

- 기타(세율차이 등)(주1)
682,798
712,199

법인세비용
11,303,008
7,092,117

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
21.86%
21.10%

(주1) 미환류세제가 포함되어 있습니다.

(3) 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

전기말
증감내역
당기말
기초
당기말

수입이자외
(245,203)
(29,170)
(274,373)
(59,339)
(66,398)

외화환산이익
(1,003,816)
252,840
(750,976)
(242,923)
(181,736)

외화환산손실
2,473,478
(203,190)
2,270,288
598,582
549,410

압축기장충당금
(5,571,327)
-
(5,571,327)
(1,348,261)
(1,348,261)

당기손익-공정가치측정
금융자산
(4,922,007)
7,844,455
2,922,448
(1,191,126)
707,232

의제배당
4,125
-
4,125
998
998

기타포괄-공정가치측정금융자산손상차손
2,077,849
(2,077,849)
-
502,840
-

확정급여채무
9,714,257
1,677,001
11,391,258
2,350,850
2,756,685

사외적립자산
(7,988,986)
(1,595,333)
(9,584,319)
(1,933,335)
(2,319,405)

선박감가상각누계액
(15,205,484)
2,295,779
(12,909,705)
(3,679,727)
(3,124,149)

감가상각비
(26,982,405)
(6,882,825)
(33,865,230)
(6,529,742)
(8,195,386)

장기금융상품 평가충당금
5,733,514
-
5,733,514
1,387,510
1,387,510

해외법인 유보소득
11,622,565
(3,877,837)
7,744,728
2,812,661
1,874,224

기타포괄-공정가치측정
금융자산평가손익
(986,025)
3,073,254
2,087,229
(238,618)
505,110

관계기업투자 등
8,798,076
1,948,268
10,746,344
(903,353)
(465,374)

기타의대손충당금
-
9,383,230
9,383,230
-
2,270,742

기타
(1,847,820)
1,177,073
(670,747)
-
284,851

합 계
(24,329,209)
12,985,696
(11,343,513)
(8,472,983)
(5,363,947)

당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자와 관련하여
발생한 차감할 일
시적차이

13,158,526천원

(전기말

16,827,303천원

)에
대해 예측
가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

27. 주당손익

(1) 기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

지배기업 보통주 소유주귀속 당기순이익
40,403,418,298
26,512,607,931

가중평균유통보통주식수(주)
16,000,000
16,000,000

기본주당이익
2,525
1,657

(주) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초보통유통주식수
16,000,000
16,000,000

자기주식
-
-

가중평균유통보통주식수
16,000,000
16,000,000

연결기업은 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 특수관계자공시

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명
지분율(%)

당기말
전기말

지배기업
㈜신라홀딩스
40.18
40.18

관계기업
및
공동기업
신라섬유㈜
20.60
20.60

PANOFI Co., Ltd.
45.00
45.00

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
49.00
49.00

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
23.84
23.84

LAE FISHERIES Co., Ltd.
-
94.70

SF FISHERIES Co., Ltd.
84.66
84.66

IZVALTA LLC
49.00
49.00

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
50.00
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
60.00
-

기타특수관계자
신라에스지㈜
-
-

신라엔지니어링㈜
-
-

㈜비전힐스
-
-

㈜광장오토모티브
-
-

㈜원일특강
-
-

신라에스앤디㈜
-
-

SILLA SGC
-
-

㈜정안글로벌
-
-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
매출 등
매입 등
이자수익

매출
유형자산
양도
상품 매입
유형자산
취득
기타

㈜신라홀딩스
-
-
-
-
120,000
-

PANOFI Co., Ltd.
1,016,931
-
37,604,836
-
-
2,364,928

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
3,352,225
-
46,887,433
-
-
2,643,655

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
713,173
-
-
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
1,476,438
-
-
52,738,700
-
1,692,954

IZVALTA LLC
-
-
9,743,576
-
-
482,999

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
480,400
38,008,600
9,566,602
-
-
1,039,833

신라에스지㈜
56,869
-
311,781
-
1,100,499
-

㈜비전힐스
-
-
-
-
1,700
-

㈜광장오토모티브
1,120,868
-
-
-
7,680
-

합 계
8,216,904
38,008,600
104,114,228
52,738,700
1,229,879
8,224,369

<전기>
(단위: 천원)

회사명
매출 등
매입 등
이자수익

매출
기타
상품 매입
기타

㈜신라홀딩스
-
-
-
96,000
-

PANOFI Co., Ltd.
888,822
-
44,198,553
-
3,137,243

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
5,519,099
-
67,880,714
-
2,648,455

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
417,477
-
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
1,885,434
-
-
-
2,972,227

IZVALTA LLC
-
-
11,998,369
-
346,481

신라에스지㈜
57,647
45
493,061
1,100,499
-

㈜비전힐스
-
-
-
400
-

㈜광장오토모티브
1,102,079
-
-
14,322
-

합 계
9,870,558
45
124,570,697
1,211,221
9,104,406

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자금대여 거래

대여목적
이자율(%)
대여
회수

PANOFI Co., Ltd.
선박구입자금
6.0
-
2,089,230

신규사업
6.0
-
948,189

증자참여
6.0
-
381,686

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
운영자금
6.0
10,966,175
1,090,555

SF FISHERIES Co., Ltd.
선박구입자금
6.0
-
35,746,307

IZVALTA LLC
운영자금
6.0
2,714,927
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
운영자금
6.0
4,448,715
-

합 계

18,129,817
40,255,967

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자금대여 거래

대여목적
이자율(%)
대여
회수

PANOFI Co., Ltd.
선박구입자금 외
6.0
-
7,948,968

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
운영자금 외
6.0
-
435,060

SF FISHERIES Co., Ltd.
운영자금 외
6.0
-
4,847,694

IZVALTA LLC
운영자금
6.0
2,054,450
-

합 계

2,054,450
13,231,722

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

㈜신라홀딩스
-
-
-
-
11,000

PANOFI Co., Ltd.
258,281
1,259,551
37,473,873
6,772,366
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
8,637,611
25,725,485
21,097,429
5,115,925
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
-
-
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
-
-
-
-
3,569,525

IZVALTA LLC
-
392,158
2,930,540
-
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
-
35,779,200
4,472,400
2,881,076
-

신라에스지㈜
5,243
337,416
-
8,375
-

㈜비전힐스
-
7,200,000
-
-
-

광장오토모티브㈜
10,618
-
-
-
-

합 계
8,911,753
70,693,810
65,974,242
14,777,742
3,580,525

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

PANOFI Co., Ltd.
70,712
2,516,714
39,327,796
10,906,615
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
5,932,879
43,141,458
13,606,780
9,298,839
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
-
978
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
173,449
298,144
42,428,372
-
-

IZVALTA LLC
-
218,647
6,106,980
1,311,712
-

신라에스지㈜
5,309
337,416
-
60,773
-

㈜비전힐스
-
7,200,000
-
-
-

㈜광장오토모티브
9,620
-
-
-
370

합 계
6,191,969
53,713,357
101,469,928
21,577,939
370

(5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자
특수관계자성격
보증처
지급보증금액
보증기간
보증내용

COSMO SEAFOODS Co.,Ltd.
관계기업
O-BANK
USD 13,783,000
2018.9 ~ 2019.5
현지금융
외화지급보증

USD 18,062,000
2018.9 ~ 2019.9

(6) 주요 경영진에 대한 보상
연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
3,558,410
5,038,720

퇴직급여
607,298
548,991

합 계
4,165,708
5,587,711

29. 연결현금흐름표

(1) 연결기업의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기금융상품의 유동성 대체
2,560,000
2,560,000

장기미수금의 유동성 대체
2,249,940
3,383,800

장기대여금의 유동성 대체
45,886,098
14,793,771

장기차입금의 유동성 대체
2,339,980
2,339,980

채권채무의 상계
6,694,432
-

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가
53,094,363
-

유형자산 미지급금과 장기대여금의 상계
42,428,372
-

연불조건 유형자산의 양도
38,008,600
-

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용
11,303,008
7,092,117

금융수익
(11,464,917)
(10,668,393)

금융원가
244,136
314,520

지분법손익
1,805,106
(2,050,531)

퇴직급여
1,526,688
1,331,892

감가상각비
5,058,075
4,487,939

외화환산이익
(5,044,286)
(845,895)

외화환산손실
517,734
21,471,796

대손상각비(대손충당금환입)
(18,609)
29,066

기타의대손상각비
9,383,230
-

기타의대손충당금환입액
(4,110,166)
(12,613,449)

매출채권처분손실
-
47,818

유형자산처분이익
(36,668,479)
(1,888)

유형자산처분손실
-
9,412

재고자산평가손실
395,613
-

무형자산처분손실
-
-

매각예정자산처분이익
(136,326)
-

당기손익인식금융자산평가이익
-
(6,279,300)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(44,716)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
7,882,571
-

당기손익인식금융자산처분이익
-
(31,890)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(338,704)
-

합 계
(19,710,042)
2,293,214

(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 운전자본 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
550,202
(13,948,728)

기타수취채권
(5,578,361)
4,622,307

기타유동자산
(9,358,477)
2,808,301

재고자산
(7,751,231)
2,284,846

매입채무
(2,520,506)
21,676,087

기타지급채무
(14,993,262)
4,252,861

계약부채
3,854,182
-

기타유동부채
53,556
499,331

퇴직급여부채
(2,268,094)
(2,518,477)

합 계
(38,011,991)
19,676,528

(4) 당기 및 전기 중 연결기업의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초장부금액
현금흐름
유동성대체
기말장부금액

단기차입금
2,339,980
(2,339,980)
2,339,980
2,339,980

장기차입금
9,747,770
-
(2,339,980)
7,407,790

합 계
12,087,750
(2,339,980)
-
9,747,770

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초장부금액
현금흐름
유동성대체
기말장부금액

단기차입금
2,339,980
(2,339,980)
2,339,980
2,339,980

장기차입금
12,087,750
-
(2,339,980)
9,747,770

합 계
14,427,730
(2,339,980)
-
12,087,750

30. 약정사항과 우발사항

(1) 약정사항
당기말 현재 연결기업의 당좌대출약정 등의 약정사항내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1,000 USD, 천원)

구 분
약정한도액
실행금액
내 용

KEB하나은행
1,000,000
-
융자담보지급보증

3,000,000
3,860
외담대약정

USD 10,000
USD 655
수입신용장

USD 40,000
USD 31,845
외화지급보증

국민은행
1,000,000
-
원화지급보증

USD 5,000
USD 3,827
포괄외화지급보증

우리은행
1,000,000
-
기업운전일반대

USD 3,000
-
외화지급보증

USD 420
-
기타외화지급보증

USD 5,000
USD 147
수입신용장

(2) 견질어음 등
당기말 현재 연결기업은 선망선 어로사업을 위한 출어관련 담보로 백지어음 1매를원양어업협회에 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 지급보증

당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험㈜
638,400
이행보증

(4) 담보제공자산
당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(USD: 천, 원화단위: 천원)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액

수산업협동조합
선박
21,840,000

KEB하나은행
선박
6,459,000

USD 41,300

31. 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
43,413,303
43,413,303

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,519,543
2,519,543

합 계
45,932,846
45,932,846

(단위: 천원)

구 분
전기말

장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산
51,965,701
51,965,701

매도가능금융자산
3,133,798
3,133,798

합 계
55,099,499
55,099,499

(2) 공정가치 서열체계
연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
43,413,303
-
43,413,303

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,519,543
-
-
2,519,543

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익인식금융자산
-
51,965,701
-
51,965,701

매도가능금융자산
3,133,798
-
-
3,133,798

(4) 가치평가기법 및 투입변수
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결기업은 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함되는 상품들은 매도가능금융자산으로 분류되는 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산
43,413,303
시장접근법
주식에 대한 시장가격 등

32. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

(가) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 고정이자율이 적용되는 차입금만을 보유하고 있기 때문에, 보고기간종료일 현재 이자율변동이 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(나) 환위험
환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
252,747,300
32,755,185
274,578,645
35,479,970

JPY
8,143,707
845,786
8,611,610
-

EUR
4,102,536
7,675
3,040,139
1,229,093

PHP
90,109
31,009
15,489
34,369

합 계
265,083,652
33,639,655
286,245,883
36,743,432

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
10,999,606
(10,999,606)
11,954,934
(11,954,934)

JPY
364,896
(364,896)
430,581
(430,581)

EUR
204,743
(204,743)
90,552
(90,552)

PHP
2,955
(2,955)
(944)
944

합 계
11,572,200
(11,572,200)
12,475,123
(12,475,123)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(다) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며,당기말 현재 연결기업의 매도가능지분상품 중 상장지분상품 2,519,543천원이 가격변동위험에 노출되어 있으 며, 당기말 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익
125,977
(125,977)

법인세효과
(30,486)
30,486

법인세효과 차감후 기타포괄손익
95,491
(95,491)

(2) 신용위험 
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(가) 매출채권 및 기타수취채권
연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
53,450,879
56,784,656

기타수취채권
56,244,650
28,271,947

기타금융자산
92,415,599
150,185,047

기타자산
1,115,004
887,949

연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(나) 기타의 자산
현금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출 정도는 최대해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무
32,076,365
-
-
-
32,076,365

기타지급채무
3,891,665
2,329,834
-
-
6,221,499

차입금
2,395,538
114,026
5,199,289
-
7,708,853

기타유동부채
691,963
-
-
-
691,963

합 계
39,055,531
2,443,860
5,199,289
-
46,698,680

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무
40,871,126
-
-
-
40,871,126

기타지급채무
381,315
6,782,937
-
-
7,164,252

차입금
69,497
2,524,953
7,724,402
-
10,318,852

기타유동부채
1,018,712
-
-
-
1,018,712

합 계
42,340,650
9,307,890
7,724,402
-
59,372,942

(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무 및 기타지급채무, 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
32,076,365
40,871,126

기타지급채무
6,221,499
7,164,252

차입금
7,407,790
9,747,770

차감:현금및현금성자산
(86,508,600)
(93,451,066)

순부채
(40,802,946)
(35,667,918)

자기자본
509,796,546
479,598,682

순부채 및 자기자본
468,993,600
443,930,764

부채비율
(주)
(주)

(주) 보고기간 종료일 현재 순부채가 부의 금액이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다.

33. 매각예정자산

연결기업은 전기말 현재 연결기업의 관계기업인 LAE FISHERIES Co., Ltd.의 주식 전량을 처분하기로 결정하였습니다. 이에 따라 연결기업은 전기말에 동 관계기업투자를 매각예정자산으로 재분류하였으며, 동 회사는 당기 중 청산되었습니다.

※ 상세한 주석사항은 공시예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 52 기말 2018년 12월 31일 현재

제 51 기말 2017년 12월 31일 현재

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 52 (당)기말
제 51 (전)기말

자산

Ⅰ. 유동자산

281,457,870,386

316,809,396,316

현금및현금성자산
6,7
86,060,738,105

93,290,007,063

당기손익인식금융자산
6,8,30
-

51,965,701,117

당기손익-공정가치측정 
 금융자산
6,8,30
43,413,303,119

-

매출채권
6,9,27,31
50,304,450,473

52,146,748,950

기타수취채권
6,9,27,31
8,425,749,021

13,422,595,300

기타금융자산
6,10,27,31
34,450,835,400

61,474,481,793

기타유동자산
6,11
22,018,373,624

12,641,093,501

재고자산
12
36,784,420,644

29,428,802,258

매각예정자산
32
-

2,439,966,334

Ⅱ. 비유동자산

299,170,057,992

232,707,269,442

매도가능금융자산
6,13,30
-

5,196,477,238

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
6,13,30
4,582,221,578

-

종속기업투자
14
324,477,080

324,477,080

관계기업 및 공동기업투자
14
9,484,605,053

11,444,761,727

기타수취채권
6,9,27,31
47,818,900,800

14,849,604,000

기타금융자산
6,10,27,31
57,964,764,046

88,710,565,253

기타비유동자산
6,11,31
794,954,201

605,558,092

유형자산
15,29
138,959,523,867

71,936,530,822

투자부동산
16
28,574,260,180

28,972,944,043

무형자산
17
10,666,351,187

10,666,351,187

자산 총계

580,627,928,378

549,516,665,758

부채

Ⅰ. 유동부채

56,056,444,126

48,723,782,192

매입채무
6,18,27,31
29,421,816,950

37,256,841,518

기타지급채무
6,18,27,31
6,217,807,782

7,108,974,490

차입금
6,19,31
2,339,980,000

2,339,980,000

계약부채
21
3,854,181,969

-

기타유동부채
6,20,31
1,073,860,738

1,018,221,742

당기법인세부채
25
13,148,796,687

999,764,442

Ⅱ. 비유동부채

11,463,400,879

16,874,609,464

퇴직급여부채
22
2,060,544,846

2,046,970,897

차입금
6,19,31
5,067,810,000

7,407,790,000

이연법인세부채
25
4,335,046,033

7,419,848,567

부채 총계

67,519,845,005

65,598,391,656

자본

Ⅰ. 자본금
23
8,000,000,000

8,000,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
23
3,098,542,971

3,098,542,971

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
23
(1,582,119,992)

747,406,659

Ⅳ. 이익잉여금
23
503,591,660,394

472,072,324,472

자본 총계

513,108,083,373

483,918,274,102

부채와자본총계

580,627,928,378

549,516,665,758

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 52 (당)기
제 51 (전)기

Ⅰ. 매출액
5,27
337,367,198,663
393,387,212,632

Ⅱ. 매출원가
27
307,323,812,199
312,813,245,396

Ⅲ. 매출총이익

30,043,386,464
80,573,967,236

Ⅳ. 판매비와 관리비
24
23,271,702,304
52,015,735,858

Ⅴ. 영업이익
5
6,771,684,160
28,558,231,378

Ⅵ. 금융손익
24
11,977,216,090
10,524,159,398

금융수익

12,221,352,093
10,838,679,621

금융원가

244,136,003
314,520,223

Ⅶ. 기타손익
24
32,101,111,449
(10,787,480,658)

기타수익

56,214,738,578
22,866,250,093

기타비용

24,113,627,129
33,653,730,751

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

50,850,011,699
28,294,910,118

Ⅸ. 법인세비용
25
11,283,826,906
6,871,509,746

Ⅹ. 당기순이익

39,566,184,793
21,423,400,372

XI. 주당손익
26

기본및희석주당이익

2,473
1,339

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 52 (당)기
제 51 (전)기

Ⅰ. 당기순이익
39,566,184,793
21,423,400,372

Ⅱ. 기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

매도가능금융자산평가손익
-
353,060,088

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
(465,605,790)
-

순확정급여부채의 재측정요소
(572,275,154)
(1,250,924,490)

기타포괄손익 계
(1,037,880,944)
(897,864,402)

Ⅲ. 총포괄이익
38,528,303,849
20,525,535,970

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2017년1월1일(전기초)
8,000,000,000
3,098,542,971
394,346,571
455,899,848,590
467,392,738,132

당기순이익
-
-
-
21,423,400,372
21,423,400,372

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익
-
-
353,060,088
-
353,060,088

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(1,250,924,490)
(1,250,924,490)

총포괄이익
-
-
353,060,088
20,172,475,882
20,525,535,970

연차배당
-
-
-
(4,000,000,000)
(4,000,000,000)

2017년12월31일(전기말)
8,000,000,000
3,098,542,971
747,406,659
472,072,324,472
483,918,274,102

2018년1월1일(당기초)
8,000,000,000
3,098,542,971
747,406,659
472,072,324,472
483,918,274,102

회계정책변경효과(K-IFRS 1109호)(주석 33)
-
-
(1,863,920,861)
1,863,920,861
-

회계정책변경효과(K-IFRS 1115호)(주석 33)
-
-
-
(1,338,494,578)
(1,338,494,578)

2018년 1월 1일(변경후)
8,000,000,000
3,098,542,971
(1,116,514,202)
472,597,750,755
482,579,779,524

당기순이익
-
-
-
39,566,184,793
39,566,184,793

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
(465,605,790)
-
(465,605,790)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(572,275,154)
(572,275,154)

총포괄이익
-
-
(465,605,790)
38,993,909,639
38,528,303,849

연차배당
-
-
-
(8,000,000,000)
(8,000,000,000)

2018년12월31일(당기말)
8,000,000,000
3,098,542,971
(1,582,119,992)
503,591,660,394
513,108,083,373

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 52 (당)기
제 51 (전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

1. 당기순이익
39,566,184,793
21,423,400,372

2. 비현금 조정(주석 28)
(19,523,046,126)
6,536,563,477

3. 운전자본 조정(주석 28)
(38,541,454,560)
20,207,593,172

4. 법인세의 납부
(1,460,912,662)
(11,553,871,806)

영업활동으로 인한 순현금흐름
(19,959,228,555)
36,613,685,215

Ⅱ. 투자활동현금흐름

이자의 수취
22,481,823,649
13,456,265,297

배당금의 수취
1,359,642,332
516,945,159

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(60,083,937,813)
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
61,512,684,130
-

당기손익인식금융자산의 취득
-
(15,404,441,832)

당기손익인식금융자산의 처분
-
35,090,409

관계기업투자주식의 취득
(506,903,473)
-

종속기업투자주식의 처분
-
235,765,900

유형자산의 취득
(19,128,449,580)
(739,589,226)

유형자산의 처분
50,872,774
1,909,091

매각예정자산의 처분
2,259,794,373
-

무형자산의 처분
-
427,800,000

기타금융자산의 증가
(21,009,818,347)
(52,424,267,980)

기타금융자산의 감소
30,042,167,403
32,924,973,848

장기미수금의
증가

(835,939,164)
-

장기미수금의 감소
7,012,180,000
11,734,080,000

기타비유동자산의 증가
(268,915,909)
(50,939,265)

기타비유동자산의 감소
79,519,800
174,488,432

투자활동으로 인한 순현금흐름
22,964,720,175
(9,111,920,167)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

이자의 지급
(245,514,173)
(315,278,672)

배당금의 지급
(8,000,000,000)
(4,000,000,000)

차입금의 상환
(2,339,980,000)
(2,339,980,000)

재무활동으로 인한 순현금흐름
(10,585,494,173)
(6,655,258,672)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
(7,580,002,553)
20,846,506,376

Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
350,733,595
(3,772,675,827)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
93,290,007,063
76,216,176,514

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
86,060,738,105
93,290,007,063

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서(안)

이익잉여금처분계산서

제52기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제51기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

과 목

제 52 기
(처분예정일 : 2019년 3월 20일 )

제 51 기
(처분확정일 : 2018년 3월 16일 )

Ⅰ. 미처분이익잉여금
499,591,660,394
468,072,324,472

1. 전기이월미처분이익잉여금
460,072,324,472
447,899,848,590

2. 회계기준의 변경
525,426,283
-

3. 확정급여제도의 재측정요소
(572,275,154)
(1,250,924,490)

4. 당기순이익
39,566,184,793
21,423,400,372

Ⅱ. 이익잉여금처분액
8,000,000,000
8,000,000,000

1. 현금배당
8,000,000,000
8,000,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
491,591,660,394
460,072,324,472

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

(단위 : 원
)

구분
제52(당)기
제51(전)기

주당배당금
500
500

배당총액
8,000,000,000
8,000,000,000

시가배당율
3.8%
3.1%

주석

제52기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제51기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

신라교역주식회사

1. 회사의 개요

신라교역주식회사(이하 "당사"라 함)는 1967년 3월에 설립되어, 1976년 6월에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장한 회사로서 원양어업과 철강유통사업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 8,000백만원, 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

㈜신라홀딩스
6,429,287
40.18

박재흥
1,605,493
10.03

기타특수관계자
3,095,339
19.35

기타
4,869,881
30.44

합 계
16,000,000
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책 

2.2.1 종속기업ㆍ관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

ㆍ해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율, 자본계정은 발생당시의 환율 및 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

2.2.5 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 

2.2.6 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

① 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸
ㆍ
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ
유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ
계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

당사는

계약상 지급이 연체되는 경우에

채
무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나,특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 

(2) 금융부채

① 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 매입채무, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입
채무
와 미지급금, 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 

당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

차입금

최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

③ 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.7 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다.재고자산의 취득원가는 총평균법(어획물 등), 이동평균법(상품 등)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2.2.8 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건 물
15~30년

구 축 물
30년

선 박
30년

차량운반구
5년

기타의유형자산
4~6년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.2.9 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 

리스이용자로서의 회계처리 
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식합니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분합니다. 
 
리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각합니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각합니다. 
 
한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 

2.2.10 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.11 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.2.12 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용을 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
내용연수
내부창출 또는 취득

소프트웨어
정액법
5년
취득

회 원 권
상각대상 아님
비한정
취득

2.2.13 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.14 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 원양어업과 수산물유통, 철강유통 등의 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 계약 잔액 
ㆍ계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 

ㆍ매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

ㆍ계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.15 종업원급여 및 퇴직급여

(1) 단기종업원급여
종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정기여형 퇴직급여
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 당사는 별개의 실체에 기금을 납부한 이후에 추가로 기여금을 납부해야 하는법적의무나 의제의무가 없습니다. 

확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.

과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.
확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가를 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 당사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 당사에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가와 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.

2.2.16 법인세

① 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

1) 최초 적용일(2018년 1월 1일) 현재 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분

주석

기준서 제1115호
적용 전 금액

조정

당기초

매출채권

(주1)
52,146,749
(1,765,824)
50,380,925

이연법인세부채
(주1)
7,419,849
(427,329)
6,992,520

이익잉여금

(주1)
472,072,324
(1,338,495)
470,733,829

(주1) 변동대가

과거에는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하면서 재화의 판매와 관련하여 발생하는 가격정산으로 인한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있거나 확정된 시점에 매출에서 조정하였습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등의 변동대가에 대하여 기댓값과 가능성이 높은 금액 중 당사가 받게될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 추정하여 거래가격을 산정하고 있습니다. 

당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 실무적 간편법을 적용하여 변동대가가 있는 계약에 대하여 과거의 경험률을 사용하여 보고기간의 변동대가를 추정하여
이익잉여금과 매출채권을 감소시켰습니다.

2) 최초 적용 보고기간(2018년 1월 1일~12월 31일)의 포괄손익계산서에 미치는 영향

(단위: 천원)

구분
조정사항
기준서 제1115호
채택 전 금액
조정
보고금액

매출
(주2)
341,221,381
(3,854,182)
337,367,199

매출원가
(주2)
277,152,357
30,171,455
307,323,812

매출총이익

64,069,024
-
30,043,386

판매비와관리비
(주2)
57,297,339
(34,025,637)
23,271,702

영업이익

6,771,685
-
6,771,684

법인세비용차감전순이익

50,850,012
-
50,850,012

법인세비용

11,283,827
-
11,283,827

당기순이익

39,566,185
-
39,566,185

총포괄이익

38,528,304
-
38,528,304

(주2) 무역거래시 운송용역을 별도의 수행의무로 식별

단일계약에 포함된 운송용역을 별도의 수행의무로 식별함에 따라 수익의 인식시점에서 차이가 발생하였으며, 동 운송용역의 수행을 위해 지급한 운송비를 기존 기준서에서는 판매비와 관리비로 인식하였으나, 기준서 제1115호에 따라 용역으로 분류됨에 따라 관련 직접비용을 매출원가로 재분류하며, 비용인식시점이 변경되었습니다.

3) 현금흐름표

기준서 제1115호의 적용으로 영업현금흐름 구성항목 중 자산및부채의 증감내역상 계정과목의 변경이 발생하나, 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체하며, 금융상품회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 적용하였습니다. 동 기준서 적용의 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 

① 분류 및 측정
특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVP L), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 당사의금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자' 만으로구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.

당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.

- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사 업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 당사의 매
 출채권 및 기타채권을 포함합니다.
- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 채무상품이 포함됩니다.

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품. 이 범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또
 는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 당사는 장기보유목
 적으로 취득한 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 분류합니다.
 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 해당 지분상
 품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않 은 지분상품 등으로 구성된 당기손익-공정가치측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하 는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 

당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여야 합니다.

당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.

금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.

동 기준서의 적용으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융자산의 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

측정 범주

장부금액

기준서 제1039호

기준서 제1109호

기준서 제1039호

기준서 제1109호

차이

유동금융자산:

제예금 등

대여금 및 수취채권

상각후원가

93,290,007

93,290,007

-

투자채무상품

당기손익인식금융자산

당기손익-공정가치

51,965,701

51,965,701

-

매출채권

대여금 및 수취채권

상각후원가
52,146,749
52,146,749
-

기타수취채권

대여금 및 수취채권

상각후원가
13,422,595
13,422,595
-

단기대여금 등

대여금 및 수취채권

상각후원가
61,474,481
61,474,481
-

미수수익 등

대여금 및 수취채권

상각후원가
276,693
276,693
-

비유동금융자산:

투자지분상품

매도가능금융자산

기타포괄-공정가치

5,196,477

5,196,477

-

기타수취채권

대여금 및 수취채권

상각후원가
14,849,604
14,849,604
-

장기대여금 등

대여금 및 수취채권

상각후원가

88,710,565

88,710,565

-

보증금 등

대여금 및 수취채권

상각후원가
605,558
605,558
-

또한, 동 기준서의 적용으로 인하여 기초자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

주석

기준서 제1039호

조정

기준서 제1109호

자본

기타포괄손익누계액

(주1)
747,407

(1,863,921)

(1,116,514)

이익잉여금
(주1)
472,072,324
1,863,921
473,936,245

(주1) 매도가능금융자산의 손상차손누계액의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익으로 재분류

당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 항목에 대해서 당사는 당기이전에 인식한 손상차손금액을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익으로 재분류하였습니다. 이에따라 당기초 현재 이익잉여금이 증가하였습니다.

② 손상
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의손상에 대한 회계처리를 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 당사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.

기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) -최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사
항으로
재무위험 관리의 목적 및정책(주석 31), 민감도분석(주석 22, 30)
이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 
(2) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 

자세한 내역은 주석 22에서 기술하고 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년1월1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4.3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. 

4.4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4.5 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

4.6 연차개선 2015-2017

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 

(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. 

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 영업부문

(1) 영업부문의 식별

당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문
주요 재화 및 용역
주요 고객

원양어업부문
참치선망, 참치연승
수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

수산물유통부문
명태, 참치
수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

철강사업부문
스테인레스 외
건설사, 조선사 및 특수강가공업체

기타
상품도매 및 음식점
유통업체

(2) 영업부문의 재무현황

당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
원양어업부문
수산물유통부문
철강사업부문
기타
합 계

1. 매출액
136,096,081
152,155,699
37,728,408
11,387,011
337,367,199

일정시점에 이전되는 재화

국내매출
42,209,410
26,219,703
37,728,408
2,795,220
108,952,741

수출매출
76,919,608
112,731,604
-
8,591,791
198,243,003

기간에 걸쳐 이전되는 용역

운송용역
16,967,063
13,204,392
-
-
30,171,455

2. 영업이익(손실)
4,424,377
(1,081,062)
519,891
2,908,478
6,771,684

감가상각비
4,633,433
309,961
76,858
23,197
5,043,449

<전기>
(단위: 천원)

구 분
원양어업부문
수산물유통부문
철강사업부문
기타
합 계

1. 매출액
165,948,604
173,840,537
41,106,494
12,491,578
393,387,213

국내매출
80,790,440
38,596,703
41,106,494
2,626,734
163,120,371

수출매출
85,158,164
135,243,834
-
9,864,844
230,266,842

2. 영업이익
23,347,140
2,776,480
812,942
1,621,669
28,558,231

감가상각비
4,232,442
203,864
27,895
14,649
4,478,850

당사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역
당기
전기

한 국
117,456,089
163,120,371

아시아
178,122,507
191,420,328

유 럽
6,420,240
5,298,057

아프리카
13,704,248
25,438,548

북아메리카
416,748
405,364

오세아니아
8,818,705
7,704,545

남아메리카
12,428,662
-

합 계
337,367,199
393,387,213

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문
주요 고객
당기
전기

원양어업부문
F.C.F
66,871,308
58,731,808

수산물유통부문
F.C.F
84,186,919
90,910,373

6. 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산 및 금융부채

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

상각후원가로 
측정하는 금융자산

당기손익- 공정가치측정 금융자산

기타포괄손익- 
공정가치측정
금융자산

상각후원가로 
측정하는 금융부채

합 계

현금및현금성자산
86,060,738
-
-
-
86,060,738

당기손익-공정가치측정금융자산
-
43,413,303
-
-
43,413,303

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
4,582,222
-
4,582,222

매출채권
50,304,450
-
-
-
50,304,450

기타수취채권
56,244,650
-
-
-
56,244,650

기타금융자산
92,415,599
-
-
-
92,415,599

기타유동자산
303,826
-
-
-
303,826

기타비유동자산
794,954
-
-
-
794,954

소 계
286,124,217
43,413,303
4,582,222
-
334,119,742

매입채무
-
-
-
29,421,817
29,421,817

기타지급채무
-
-
-
6,217,808
6,217,808

차입금
-
-
-
7,407,790
7,407,790

기타유동부채
-
-
-
691,766
691,766

소 계
-
-
-
43,739,181
43,739,181

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

대여금 및

수취채권

당기손익인식

금융자산

매도가능

금융자산

기타금융부채
합 계

현금및현금성자산
93,290,007
-
-
-
93,290,007

당기손익인식금융자산
-
51,965,701
-
-
51,965,701

매도가능금융자산
-
-
5,196,477
-
5,196,477

매출채권
52,146,749
-
-
-
52,146,749

기타수취채권
28,272,199
-
-
-
28,272,199

기타금융자산
150,185,047
-
-
-
150,185,047

기타유동자산
276,693
-
-
-
276,693

기타비유동자산
605,558
-
-
-
605,558

소 계
324,776,253
51,965,701
5,196,477
-
381,938,431

매입채무
-
-
-
37,256,842
37,256,842

기타지급채무
-
-
-
7,108,974
7,108,974

차입금
-
-
-
9,747,770
9,747,770

기타유동부채
-
-
-
1,018,221
1,018,221

소 계
-
-
-
55,131,807
55,131,807

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 인식 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
당기손익- 
공정가치측정 금융자산
기타포괄손익- 
공정가치측정
금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손충당금환입
18,609
-
-
-
18,609

금융수익:

이자수익
10,861,710
-
-
-
10,861,710

배당금수익
-
-
591,906
-
591,906

소 계
10,861,710
-
591,906
-
11,453,616

금융원가:

이자비용
-
-
-
244,136
244,136

기타수익:

외환차익
8,704,656
-
-
280,078
8,984,734

외화환산이익
4,945,941
-
-
97,774
5,043,715

당기손익- 공정가치측정 
 금융자산 평가이익
-
44,716
-
-
44,716

당기손익- 공정가치측정 
 금융자산 처분이익
-
338,704
-
-
338,704

기타의대손충당금환입

4,110,166
-
-
-
4,110,166

소 계
17,760,763
383,420
-
377,852
18,522,035

기타비용:

외환차손
3,217,488
-
-
115,381
3,332,869

외화환산손실
506,090
-
-
9,858
515,948

당기손익- 공정가치측정 
 금융자산 평가손실
-
7,882,571
-
-
7,882,571

기타의대손상각비
9,383,230
-
-
-
9,383,230

소 계
13,106,808
7,882,571
-
125,239
21,114,618

기타포괄손익:

기타포괄손익- 공정가치측정
 금융자산 평가손실
-
-
(465,606)
-
(465,606)

<전기>
(단위: 천원)

구 분

대여금 및

수취채권

당기손익인식

금융자산/부채

매도가능

금융자산

상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
29,066
-
-
-
29,066

금융수익:

이자수익
10,321,735
-
-
-
10,321,735

배당금수익
-
-
346,008
-
346,008

소 계
10,321,735
-
346,008
-
10,667,743

금융원가:

이자비용
-
-
-
314,520
314,520

기타수익:

외환차익
2,427,568
-
-
614,591
3,042,159

외환환산이익
752,790
-
-
92,690
845,480

당기손익인식금융자산평가이익
-
6,279,300
-
-
6,279,300

당기손익인식금융자산처분이익
-
31,890
-
-
31,890

기타의대손충당금환입
12,613,449
-
-
-
12,613,449

소 계
15,793,807
6,311,190
-
707,281
22,812,278

기타비용:

외환차손
7,760,055
-
-
1,419,897
9,179,952

외화환산손실
21,327,319
-
-
143,996
21,471,315

매출채권처분손실
47,818
-
-
-
47,818

소 계
29,135,192
-
-
1,563,893
30,699,085

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익
-
-
353,060
-
353,060

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및예금

23,734,127
37,927,030

단기예치금
62,326,611
55,362,977

합 계
86,060,738
93,290,007

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(당기손익인식금융자산)

당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말 : 당기손익인식금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득가액
공정가액
장부금액

당기말
브레인백두전문사모투자신탁1호
10,000,000
10,031,358
10,031,358

브레인태백전문사모투자신탁1호
20,000,000
17,038,173
17,038,173

삼성증권 신용연계 DLS
2,000,000
2,001,000
2,001,000

삼성증권 삼성신탁 외화단기운용형 등
6,431,956
6,721,599
6,721,599

하나금융투자 DLT
2,000,000
2,008,438
2,008,438

신한금융투자 특정금전신탁
2,195,700
2,245,089
2,245,089

하나금융투자 외화정기예금형신탁
3,295,900
3,367,646
3,367,646

합 계
45,923,556
43,413,303
43,413,303

전기말
브레인백두전문사모투자신탁1호
10,000,000
12,959,280
12,959,280

브레인태백전문사모투자신탁1호
20,000,000
21,992,822
21,992,822

삼성증권 LH공사 신용연계 DLS
2,000,000
2,002,200
2,002,200

삼성증권 삼성신탁 외화단기운용형 등
6,584,700
6,435,679
6,435,679

하나금융투자 외화정기예금형신탁 등
8,819,742
8,575,720
8,575,720

합 계
47,404,442
51,965,701
51,965,701

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
매출채권
50,812,576
-
52,673,484
-

대손충당금
(508,126)
-
(526,735)
-

장부금액
50,304,450
-
52,146,749
-

기타수취채권
기타수취채권
8,493,314
56,405,338
13,551,992
27,129,418

대손충당금
(67,565)
(8,586,437)
(129,397)
(12,279,814)

장부금액
8,425,749
47,818,901
13,422,595
14,849,604

합 계
58,730,199
47,818,901
65,569,344
14,849,604

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

기초
526,735
12,409,211
1,150,972
24,146,751

설정(환입)
(18,609)
(3,755,210)
(624,237)
(11,737,540)

기말
508,126
8,654,001
526,735
12,409,211

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

만기미도래
89,117,824
71,159,851

만기경과 미손상금액:

30일 미만
4,261,812
3,379,340

30~60일
902,802
819,303

60~90일
768,233
1,014,945

90~120일
1,731,791
1,127,846

120일 초과
9,766,638
2,917,663

합 계
106,549,100
80,418,948

10. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
24,859,100
-
47,487,800
-

장기금융상품
-
7,975,514
-
7,975,514

대손충당금
-
(5,733,514)
-
(5,733,514)

단기대여금
9,688,621
-
14,127,961
-

대손충당금
(96,886)
-
(141,279)
-

장기대여금
-
65,668,851
-
87,341,985

대손충당금
-
(9,946,087)
-
(873,420)

합 계
34,450,835
57,964,764
61,474,482
88,710,565

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
단기대여금
장기대여금
장기금융상품

전기
기초
144,723
1,092,579
5,733,517

설정(환입)
(3,444)
(219,159)
(3)

당기말
141,279
873,420
5,733,514

당기
기초
141,279
873,420
5,733,514

설정(환입)
(44,393)
9,072,667
-

당기말
96,886
9,946,087
5,733,514

(3) 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
제한내용

기타금융자산
(장기금융상품)
KEB하나은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
303,826
-
276,693
-

선급금
635,563
-
343,300
-

선급비용
21,078,984
-
12,021,101
-

보증금
-
780,918
-
591,522

가입권
-
14,036
-
14,036

합 계
22,018,373
794,954
12,641,094
605,558

12. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

어획물
14,463,153
-
14,463,153
13,342,735
-
13,342,735

상품
11,749,270
(395,613)
11,353,657
4,928,875
-
4,928,875

제품
26,832
-
26,832
33,578
-
33,578

어로사입금
6,294,214
-
6,294,214
5,450,855
-
5,450,855

원재료
633
-
633
243,207
-
243,207

미착상품
4,645,932
-
4,645,932
5,429,553
-
5,429,553

합 계
37,180,034
(395,613)
36,784,421
29,428,803
-
29,428,803

당사의 재고자산은 주로 참치 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 당사의 재고자산은 보험금

USD395,957
천의 어획물보험 등에 부보되어 있습니다.

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(매도가능금융자산)

(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
장부금액

시장성 있는 지분증권
3,902,433
2,519,543
2,519,543
(1,382,891)
3,133,798

시장성 없는 지분증권
2,767,017
2,062,679
2,062,679
(704,338)
2,062,679

합 계
6,669,450
4,582,222
4,582,222
(2,087,229)
5,196,477

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명
당기말
전기말

보 유

주식수

지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
장부금액

동원산업㈜
48
-
2,883
9,744
9,744
6,861
16,128

㈜대우건설
112,022
0.03
1,398,686
603,799
603,799
(794,887)
663,170

㈜POSCO
5,000
0.01
1,815,797
1,215,000
1,215,000
(600,797)
1,662,500

삼성카드㈜
20,000
0.02
685,067
691,000
691,000
5,932
792,000

합 계

3,902,433
2,519,543
2,519,543
(1,382,891)
3,133,798

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명
당기말
전기말

보 유
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치(*)
장부금액
미실현
보유손익
장부금액

㈜한국수산신보
1,100
3.81
6,875
6,875
6,875
-
6,875

㈜한국경제신문
287
0.00
9,993
1,594
1,594
(8,399)
1,594

㈜와이티엔라디오
70,000
2.62
350,000
35,210
35,210
(314,790)
35,210

브레인자산운용㈜
176,400
10.50
969,000
969,000
969,000
-
969,000

㈜매일방송
140,000
0.25
1,050,000
1,050,000
1,050,000
-
1,050,000

㈜브랜드
35,100
1.61
381,149
-
-
(381,149)
-

합 계

2,767,017
2,062,679
2,062,679
(704,338)
2,062,679

(*) 당기 중 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 합리적으로 관측가능하지 않아 공정가치 평가를 수행할 수 없었습니다.

14. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업:

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
필리핀
12월 31일
99.99
324,477
99.99
324,477

관계기업 및 공동기업:

신라섬유㈜
한국
12월 31일
20.60
2,409,525
20.60
2,409,525

PANOFI Co., Ltd.
가나
12월 31일
45.00
-
45.00
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
키리바시
12월 31일
49.00
-
49.00
55,558

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
가나
12월 31일
23.84
-
23.84
-

LAE FISHERIES Co., Ltd.(주1,3)
파푸아뉴기니
12월 31일
-
-
94.70
-

SF FISHERIES Co., Ltd.(주1)
파푸아뉴기니
12월 31일
84.66
6,568,176
84.66
8,896,800

IZVALTA LLC
러시아
12월 31일
49.00
-
49.00
82,878

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
키리바시
12월 31일
50.00
459,211
-
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.(주2)
나우루
12월 31일
60.00
47,693
-
-

소 계

9,484,605

11,444,761

합 계

9,809,082

11,769,238

(주1) LAE FISHERIES Co., Ltd., SF FISHERIES Co., Ltd. 에 대한 지분율은 50% 를 초과하지만, 공동약정에 따라 지분율과 관계 없이 주주 전원의 동의를 통하여 동 피투자기업의 의사결정을 수행하여 당사가 지배력이 없으므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.

(주2) NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP. 대한 지분율은 50% 를 초과하지만, 공동약정에 따라 동 피투자회사의 주요경영의사결정기구인 이사회의 의석 과반수를 확보하지 못하여 당사가 지배력이 없으므로 공동기업으로 분류하였습니다.

(주3) LAE FISHERIES Co., Ltd. 는 전기에 매각예정자산으로 분류하였으며, 당기 중에 매각하였습니다.

(2) 당기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기초
취득
손상차손
당기말

종속기업
GREEN MARINE TOTAL SERVICES
324,477
-
-
324,477

관계기업 및 공동기업
신라섬유㈜
2,409,525
-
-
2,409,525

PANOFI Co., Ltd.
-
-
-
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.(주1)
55,558
-
(55,558)
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.(주1)
-
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.(주1)
8,896,800
-
(2,328,624)
6,568,176

IZVALTA LLC(주1)
82,878
-
(82,878)
-

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
-
459,211
-
459,211

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
-
47,693
-
47,693

소 계
11,444,761
506,904
(2,467,060)
9,484,605

합 계
11,769,238
506,904
(2,467,060)
9,809,082

(주1) 당사는 당기 중 동 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 판단하여 그 차액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

15. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분 및 대체
감가상각비
당기말

취득원가:

토지
11,678,979
-
-
-
11,678,979

건물
2,807,012
-
-
-
2,807,012

구축물
274,999
-
-
-
274,999

선박
113,420,148
57,065,098
(13,941,742)
-
156,543,504

차량운반구
145,261
379,009
(59,061)
-
465,209

기타의유형자산
4,357,025
17,574
(23,492)
-
4,351,107

건설중인자산
-
14,761,133
-
-
14,761,133

소 계
132,683,424
72,222,814
(14,024,295)
-
190,881,943

감가상각누계액:

건물
(1,015,895)
-
-
(89,183)
(1,105,078)

구축물
(15,756)
-
-
(1,910)
(17,666)

선박
(56,106,773)
-
13,430,545
(4,356,188)
(47,032,416)

차량운반구
(49,624)
-
15,205
(29,938)
(64,357)

기타의유형자산
(3,558,845)
-
23,489
(167,546)
(3,702,902)

소 계
(60,746,893)
-
13,469,239
(4,644,765)
(51,922,419)

장부금액:

토지
11,678,979
-
-
-
11,678,979

건물
1,791,117
-
-
(89,183)
1,701,934

구축물
259,243
-
-
(1,910)
257,333

선박
57,313,375
57,065,098
(511,197)
(4,356,188)
109,511,088

차량운반구
95,637
379,009
(43,856)
(29,938)
400,852

기타의유형자산
798,180
17,574
(3)
(167,546)
648,205

건설중인자산
-
14,761,133
-
-
14,761,133

합 계
71,936,531
72,222,814
(555,056)
(4,644,765)
138,959,524

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분 및 대체
감가상각비
당기말

취득원가:

토지
11,678,979
-
-
-
11,678,979

건물
2,807,012
-
-
-
2,807,012

구축물
274,999
-
-
-
274,999

선박
113,335,089
85,059
-
-
113,420,148

차량운반구
134,216
43,436
(32,391)
-
145,261

기타의유형자산
3,787,911
611,095
(41,981)
-
4,357,025

소 계
132,018,206
739,590
(74,372)
-
132,683,424

감가상각누계액:

건물
(926,712)
-
-
(89,183)
(1,015,895)

구축물
(13,846)
-
-
(1,910)
(15,756)

선박
(52,260,216)
-
-
(3,846,557)
(56,106,773)

차량운반구
(61,364)
-
32,390
(20,650)
(49,624)

기타의유형자산
(3,478,940)
-
41,961
(121,866)
(3,558,845)

소 계
(56,741,078)
-
74,351
(4,080,166)
(60,746,893)

장부금액:

토지
11,678,979
-
-
-
11,678,979

건물
1,880,300
-
-
(89,183)
1,791,117

구축물
261,153
-
-
(1,910)
259,243

선박
61,074,873
85,059
-
(3,846,557)
57,313,375

차량운반구
72,852
43,436
(1)
(20,650)
95,637

기타의유형자산
308,971
611,095
(20)
(121,866)
798,180

합 계
75,277,128
739,590
(21)
(4,080,166)
71,936,531

(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
4,356,188
3,846,557

판매비와관리비
288,577
233,609

합 계
4,644,765
4,080,166

(3) 보험가입자산
당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1,000 USD, 천원)

보험종류
부보자산
보험회사
부보액

선박보험
선박(17척)
동부화재해상보험㈜ 등
USD166,500

화재보험
건물 등
동부화재해상보험㈜ 등
2,399,951

또한 당사의 차량운반구는 동부화재해상보험㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험, 해상오염의 발생시 이로 인한 재해보상 및 오염제거를 목적으로 P&I보험 및선원에 대하여는 선원근재보험에 가입하고 있습니다.

16. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각비
당기말

취득원가:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
11,725,996
-
11,725,996

소 계
32,261,533
-
32,261,533

감가상각누계액:

건물
(3,288,590)
(398,683)
(3,687,273)

장부금액:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
8,437,406
(398,683)
8,038,723

합 계
28,972,943
(398,683)
28,574,260

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각비
당기말

취득원가:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
11,725,996
-
11,725,996

소 계
32,261,533
-
32,261,533

감가상각누계액:

건물
(2,889,906)
(398,684)
(3,288,590)

장부금액:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
8,836,090
(398,684)
8,437,406

합 계
29,371,627
(398,684)
28,972,943

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익
임대수익
1,017,756
1,003,403

비용
감가상각비
398,684
398,684

기타 직접 운용비용
152,669
135,981

당사 투자부동산의 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여는 정액법(내용연수: 30년)으로 감가상각을 수행하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 

17. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각액
기말

취득원가:

소프트웨어
2,061,450
-
-
-
2,061,450

회원권
10,666,351
-
-
-
10,666,351

소 계
12,727,801
-
-
-
12,727,801

상각누계액:

소프트웨어
(2,061,450)
-
-
-
(2,061,450)

순장부금액:

소프트웨어
-
-
-
-
-

회원권
10,666,351
-
-
-
10,666,351

합 계
10,666,351
-
-
-
10,666,351

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각액
기말

취득원가:

소프트웨어
2,061,450
-
-
-
2,061,450

회원권
11,103,563
-
(437,212)

10,666,351

소 계
13,165,013
-
(437,212)
-
12,727,801

상각누계액:

소프트웨어
(2,061,450)
-
-
-
(2,061,450)

순장부금액:

소프트웨어
-
-
-
-
-

회원권
11,103,563
-
(437,212)
-
10,666,351

합 계
11,103,563
-
(437,212)
-
10,666,351

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
29,421,817
37,256,842

기타지급채무 :

미지급금
3,887,974
326,037

미지급비용
2,329,834
6,782,937

기타지급채무 합계
6,217,808
7,108,974

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입금 종류
이자율(%)
당기말
전기말

수산업협동조합

수산발전시설자금
(유동성대체)
3.0
2,339,980
2,339,980

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입금 종류
이자율(%)
당기말
전기말

수산업협동조합
수산발전시설자금
3.0
7,407,790
9,747,770

유동성대체액
(2,339,980)
(2,339,980)

잔 액
5,067,810
7,407,790

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
당기말잔액
상환금액

2019년
2020년
2021년
2022년

수산발전시설자금
7,407,790
2,339,980
2,339,980
2,339,980
387,850

20. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
382,095
1

예수금
691,766
1,018,221

소 계
1,073,861
1,018,222

21. 계약부채

(1) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

계약부채 - 운송용역
3,854,182
-

(2) 계약부채의 변동내역

당기 중 당사의 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기초

수익인식

발생

당기말

운송용역
-
(13,009,911)
16,864,093
3,854,182

22. 퇴직급여

22.1 확정기여형 퇴직급여
당사는 임직원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 각각 347,959천원 및 530,553천원입니다.

22.2 확정급여형 퇴직급여
당사는 임직원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 순급여비용의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,476,355
1,297,060

확정급여부채의 순이자
50,333
34,832

합 계
1,526,688
1,331,892

(2) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
11,648,913
10,050,105

사외적립자산의 공정가치
(9,588,368)
(8,003,134)

퇴직급여부채
2,060,545
2,046,971

(3) 당기와 전기 중 순퇴직급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
2,046,971
1,583,261

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,453,905
1,297,060

- 순이자비용
50,333
34,832

소 계
1,504,239
1,331,892

퇴직급여지급액
(68,094)
(37,468)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동 효과
193,000
(31,324)

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과

44,496
-

- 사외적립자산의 재측정요소
69,909
36,879

- 경험조정
447,575
1,644,741

소 계
754,980
1,650,296

기여금 납입액
(2,200,000)
(2,500,000)

운용관리수수료
22,449
18,990

기말
2,060,545
2,046,971

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
10,050,107
8,353,563

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,453,905
1,297,060

- 이자비용

247,124
169,700

소 계
1,701,029
1,466,760

퇴직급여지급액
(787,295)
(1,383,633)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동 효과
193,000
(31,324)

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과

44,496
-

- 경험조정
447,575
1,644,741

소 계
685,071
1,613,417

기말
11,648,912
10,050,107

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
8,003,134
6,770,302

급여비용(당기손익)

- 이자수익
196,791
134,867

퇴직급여지급액
(719,200)
(1,304,730)

재측정요소(OCI)
(69,908)
(36,879)

기여금 납입액
2,200,000
2,500,000

운용관리수수료
(22,449)
(18,990)

확정기여형으로 전환
-
(41,436)

기말
9,588,368
8,003,134

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

정기예금
99.96%
99.82%

기타
0.04%
0.18%

합 계
100.00%
100.00%

(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승율
5.31%
5.23%

할인율
2.50%
2.70%

사외적립자산의 기대수익률
2.50%
2.70%

(8) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(664,057)
753,253
(572,637)
649,185

기대임금상승율
724,545
(653,216)
626,245
(564,727)

(9) 확정급여제도에 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

12개월 이내
1,766,067
1,177,500

23. 자본잉여금 등

(1) 자본금
보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 16,000,000주 및 500원입니다.

(2) 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,542,474
2,542,474

기타자본잉여금
556,069
556,069

합 계
3,098,543
3,098,543

(3) 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
-
747,407

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
(1,582,120)
-

(4) 이익잉여금
보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
4,000,000
4,000,000

미처분이익잉여금
499,591,660
468,072,324

합 계
503,591,660
472,072,324

(5) 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기
(
처분예정일: 2018.03.27)

전 기
(처분확정일: 2018.03.23)

Ⅰ. 미처분이익잉여금
499,591,660
468,072,324

전기이월미처분이익잉여금
460,597,750
447,899,849

순확정급여부채의 재측정요소
(572,275)
(1,250,925)

당기순이익
39,566,185
21,423,400

Ⅱ. 이익잉여금처분액
8,000,000
8,000,000

현금배당
8,000,000
8,000,000

III. 차기이월미처분이익잉여금
491,591,660
460,072,324

(6) 배당금

당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보통주(전기: 주당

500원, 전전기: 주당 250원)

8,000,000
4,000,000

당기 및 전기에 당사의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주(당기: 500원, 전기: 500원)
8,000,000
8,000,000

24. 영업이익 및 영업외손익

(1) 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
11,466,061
12,471,906

퇴직급여
1,465,025
1,470,058

복리후생비
1,555,350
1,536,810

여비교통비
748,455
631,749

소모품비
87,709
162,230

통신비
139,587
144,911

교육훈련비
11,228
19,472

수도광열비
164,843
150,715

세금과공과
1,461,533
2,044,712

지급임차료
1,159,370
1,176,098

감가상각비
687,261
632,293

지급수수료
2,046,627
2,152,841

차량유지비
412,300
388,688

보험료
142,427
66,819

접대비
447,500
336,437

광고선전비
9,480
7,709

도서비
20,651
105,793

대손상각비(대손충당금환입)
(18,609)
29,066

견본비
71,939
88,320

보관비
515,198
512,856

운반비
659,457
27,863,829

수선비
18,310
22,424

합 계
23,271,702
52,015,736

(2) 금융수익
당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
10,861,710
10,321,735

배당금수익
1,359,642
516,945

합 계
12,221,352
10,838,680

(3) 금융원가
당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
244,136
314,520

(4) 기타수익
당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수입수수료
13,197
13,467

외환차익
8,984,734
3,042,159

외화환산이익
5,043,715
845,480

당기손익인식금융자산평가이익
-
6,279,300

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
44,716
-

당기손익인식금융자산처분이익
-
31,890

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
338,704
-

유형자산처분이익
36,668,479
1,888

기타대손충당금환입액
4,110,166
12,613,449

잡이익
1,011,028
38,617

합 계
56,214,739
22,866,250

(5) 기타비용
당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
3,332,869
9,179,951

외화환산손실
515,948
21,471,315

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
7,882,571
-

관계기업투자손상차손
2,467,060
2,539,018

매각예정자산처분손실
180,172
-

종속기업투자처분손실
-
53,850

매출채권처분손실
-
47,818

무형자산처분손실
-
9,412

기부금
351,420
352,332

기타의대손상각비
9,383,230
-

잡손실
357
35

합 계
24,113,627
33,653,731

(6) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
32,105,809
34,636,880

퇴직급여
1,874,648
1,881,436

복리후생비
2,278,299
2,172,919

합 계
36,258,756
38,691,235

(7) 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

어획물 및 제품제조
50,764,158
48,656,130

상품매입
177,268,465
205,055,862

재고자산의 변동
(8,614,593)
4,178,651

종업원급여
36,258,756
38,691,235

운반비
35,824,095
28,069,619

지급수수료
28,659,263
28,204,038

감가상각비
5,043,448
4,478,850

기타비용
5,391,922
7,494,596

합 계
330,595,514
364,828,981

25. 법인세

(1)당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. 
1) 손익계산서상 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

당기법인세
13,609,945
1,255,478

이연법인세:

일시적차이의 변동
(3,084,803)
5,329,379

자본에 직접 반영된 법인세비용
758,684
286,653

손익계산서상 보고된 법인세비용
11,283,826
6,871,510

2) 포괄손익계산서상 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
 평가손익
148,650
(112,718)

순확정급여부채의 재측정요소
182,705
399,371

이익잉여금(기준서 제1115호 도입효과)
427,329
-

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용
758,684
286,653

(2) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
50,850,012
28,294,910

적용세율(당기: 23.29%, 전기: 22.57%)에 따른 법인세
11,843,703
6,385,368

조정사항

- 비과세수익(당기: 207,571천원, 전기: 108,255천원)
(48,346)
(24,429)

- 비공제비용(당기:
1,436,940
천원, 전기: 1,869,235천원)

334,684
421,834

- 세액공제
(779,877)
(1,276,269)

- 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식효과
(33,502)
614,442

- 기타(주1)
(32,835)
750,564

법인세비용
11,283,827
6,871,510

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
22.19%
24.29%

(주1) 미환류세제가 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

관련계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

전기말
증 감
당기말
전기말
당기말

수입이자외
(245,203)
(29,170)
(274,373)
(59,339)
(66,398)

외화환산이익
(1,003,816)
252,840
(750,976)
(242,923)
(181,736)

외화환산손실
2,473,478
(203,190)
2,270,288
598,582
549,410

압축기장충당금
(5,571,327)
-
(5,571,327)
(1,348,261)
(1,348,261)

당기손익-공정가치측정 금융자산
(4,922,007)
7,844,455
2,922,448
(1,191,126)
707,232

의제배당
4,125
-
4,125
998
998

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손
2,077,849
(2,077,849)
-
502,840
-

확정급여채무
9,714,257
1,677,001
11,391,258
2,350,850
2,756,685

사외적립자산
(7,988,986)
(1,595,333)
(9,584,319)
(1,933,335)
(2,319,405)

선박감가상각누계액
(15,205,484)
2,295,779
(12,909,705)
(3,679,727)
(3,124,149)

감가상각비
(26,982,405)
(6,882,825)
(33,865,230)
(6,529,742)
(8,195,386)

장기금융상품 평가충당금
5,733,514
-
5,733,514
1,387,510
1,387,510

해외법인 유보소득
11,622,565
(3,877,837)
7,744,728
2,812,661
1,874,224

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(986,025)
3,073,254
2,087,229
(238,618)
505,110

관계기업투자주식처분손실
381,149
(381,149)
-
92,238
-

관계기업투자주식손상차손
12,768,725
2,229,276
14,998,001
57,544
563,527

기타의대손충당금
-
9,383,230
9,383,230
-
2,270,742

재고자산
-
395,613
395,613
-
95,738

기타
(1,847,820)
781,460
(1,066,360)
-
189,113

합계
(19,977,411)
12,885,555
(7,091,856)
(7,419,848)
(4,335,046)

26. 주당손익

기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 기본주당손익의산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익
39,566,184,793
21,423,400,372

가중평균유통보통주식수(단위:주)
16,000,000
16,000,000

기본주당손익
2,473
1,339

(주) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초보통유통주식수
16,000,000
16,000,000

자기주식
-
-

가중평균유통보통주식수
16,000,000
16,000,000

당사는 희석증권이 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

27. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명
지분율(%)

당기말
전기말

지배기업
㈜신라홀딩스
40.18
40.18

종속기업
GREEN MARINE TOTAL SERVICES
99.99
99.99

관계기업 및 
공동기업
신라섬유㈜
20.60
20.60

PANOFI Co., Ltd.
45.00
45.00

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
49.00
49.00

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
23.84
23.84

LAE FISHERIES Co., Ltd.
-
94.70

SF FISHERIES Co., Ltd.
84.66
84.66

IZVALTA LLC
49.00
49.00

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
50.00
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
60.00
-

기타특수관계자
신라에스지㈜
-
-

신라엔지니어링㈜
-
-

㈜비전힐스
-
-

㈜광장오토모티브
-
-

㈜원일특강
-
-

신라에스앤디㈜
-
-

SILLA SGC
-
-

㈜정안글로벌
-
-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
매출 등
매입 등
이자수익

매출
유형자산
처분
상품 매입
유형자산
취득
기타

㈜신라홀딩스
-
-
-
-
120,000
-

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
448,863
-
-
-
-
-

PANOFI Co., Ltd.
1,016,931
-
37,604,836
-
-
2,364,928

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
3,352,225
-
46,887,433
-
-
2,643,655

COSOMO SEAFOODS Co., Ltd.
713,173
-
-
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
1,476,438
-
-
52,738,700
-
1,692,954

IZVALTA LLC
-
-
9,743,576
-
-
482,999

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
480,400
38,008,600
9,566,602
-
-
1,039,833

신라에스지㈜
56,869
-
311,781
-
1,100,499
-

㈜비전힐스
-
-
-
-
1,700
-

㈜광장오토모티브
1,120,868
-
-
-
7,680
-

합 계
8,665,767
38,008,600
104,114,228
52,738,700
1,229,879
8,224,369

<전기>
(단위: 천원)

회사명
매출 등
매입 등
이자수익

매출
유형자산처분 등
상품 매입
기타

신라홀딩스
-
-
-
96,000
-

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
448,577
-
-
-
-

PANOFI Co., Ltd.
888,822
-
44,198,553
-
3,137,243

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
5,519,099
-
67,880,714
-
2,648,455

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
417,477
-
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
1,885,434
-
-
-
2,972,227

IZVALTA LLC
-
-
11,998,369
-
346,481

신라에스지㈜
57,647
45
370,414
1,100,499
-

㈜비전힐스
-
-
-
400
-

㈜광장오토모티브
1,102,079
-
-
14,322
-

합 계
10,319,135
45
124,448,050
1,211,221
9,104,406

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자금대여 거래
배당금수익

대여목적
이자율(%)
대여
회수

GREEN MARINE TOTAL SERVICE
-

-
-
757,736

PANOFI Co., Ltd.
선박구입자금
6.0
-
2,089,230
-

신규사업
6.0
-
948,189
-

증자참여
6.0
-
381,686
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
운영자금외
6.0
10,966,175
1,090,555
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
선박구입자금
6.0
-
35,746,307
-

IZVALTA LLC
운영자금
6.0
2,714,927
-
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
운영자금
6.0
4,448,715
-
-

합 계

18,129,817
40,255,967
757,736

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자금대여 거래
배당금수익

대여목적
이자율(%)
대여
회수

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
-

-
-
170,937

PANOFI Co., Ltd.
선박구입자금 외
6.0
-
7,948,968
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
운영자금 외
6.0
-
435,060
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
운영자금 외
6.0
-
4,847,694
-

IZVALTA LLC
운영자금
6.0
2,054,450
-
-

합 계

2,054,450
13,231,722
170,937

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
151,237
-
-
-
-

PANOFI Co., Ltd.
258,281
1,259,551
37,473,873
6,772,366
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
8,637,611
25,725,485
21,097,429
5,115,925
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
-
-
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
-
-
-
-
3,569,525

IZVALTA LLC
-
392,158
2,930,540
-
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
-
35,779,200
4,472,400
2,881,076
-

신라에스지㈜
5,243
337,416
-
8,375
-

㈜비전힐스
-
7,200,000
-
-
-

㈜광장오토모티브
10,618
-
-
-
-

합 계
9,062,990
70,693,810
65,974,242
14,777,742
3,569,525

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
45,113
-
-
-
-

PANOFI Co., Ltd.
70,712
2,516,714
39,327,796
10,906,615
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
5,932,879
38,501,348
13,606,780
9,298,839
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
-
978
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
173,449
298,144
42,428,372
-
-

IZVALTA LLC
-
218,647
6,106,980
1,311,712
-

신라에스지㈜
5,309
337,416
-
47,690
-

㈜비전힐스
-
7,200,000
-
-
-

㈜광장오토모티브
9,620
-
-
-
370

합 계
6,237,082
49,073,247
101,469,928
21,564,856
370

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자
특수관계자성격
보증처
지급보증금액
보증기간
보증내용

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
관계기업
O-BANK
USD13,783,000
2018.9 ~ 2019.5
현지금융 
외화지급보증

USD 18,062,000
2018.9 ~ 2019.9

(6) 주요 경영진에 대한 보상
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요 임원을 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
3,558,410
5,038,720

퇴직급여
607,298
548,991

합 계
4,165,708
5,587,711

28. 현금흐름표

(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기금융상품 유동성 대체
2,560,000
2,560,000

장기미수금의 유동성 대체
2,249,940
3,383,800

장기대여금의 유동성 대체
45,886,098
14,793,771

장기차입금의 유동성 대체
2,339,980
2,339,980

채권채무의 상계
6,694,432
-

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가
53,094,363
-

유형자산 미지급금과 장기대여금의 상계
42,428,372
-

연불조건 유형자산의 양도
38,008,600
-

(2) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용
11,283,827
6,871,510

금융수익
(12,221,351)
(10,838,680)

금융원가
244,136
314,520

퇴직급여
1,526,688
1,331,892

감가상각비
5,043,449
4,478,850

외화환산이익
(5,043,715)
(845,480)

외화환산손실
515,948
21,471,315

대손상각비(대손충당금환입)
(18,609)
29,066

기타의대손상각비
9,383,230
-

기타의대손충당금환입
(4,110,166)
(12,613,449)

매출채권처분손실
-
47,818

유형자산처분이익
(36,668,479)
(1,888)

무형자산처분손실
-
9,412

매각예정자산처분손실
180,172
-

재고자산평가손실
395,613
-

당기손익인식금융자산평가이익
-
(6,279,300)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(44,716)
-

당기손익인식금융자산처분이익
-
(31,890)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(338,704)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
7,882,571
-

종속기업투자처분손실
-
53,850

관계기업투자손상차손
2,467,060
2,539,018

합 계
(19,523,046)
6,536,564

(3) 당기 및 전기 중 당사의 운전자본 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권
(1,032,816)
(12,880,671)

기타수취채권
(5,601,631)
4,641,893

기타유동자산
(9,350,146)
2,806,318

재고자산
(7,751,231)
2,284,846

매입채무
(1,507,230)
21,148,905

기타지급채무
(14,940,127)
4,250,917

기타유동부채
55,639
473,862

계약부채
3,854,182
-

퇴직급여부채
(2,268,095)
(2,518,477)

합 계
(38,541,455)
20,207,593

(4) 당기 및 전기 중 당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초장부금액
현금흐름
유동성대체
기말장부금액

단기차입금
2,339,980
(2,339,980)
2,339,980
2,339,980

장기차입금
9,747,770
-
(2,339,980)
7,407,790

합 계
12,087,750
(2,339,980)
-
9,747,770

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초장부금액
현금흐름
유동성대체
기말장부금액

단기차입금
2,339,980
(2,339,980)
2,339,980
2,339,980

장기차입금
12,087,750
-
(2,339,980)
9,747,770

합 계
14,427,730
(2,339,980)
-
12,087,750

29. 약정사항과 우발사항

(1) 약정사항
당기말 현재 당사의 당좌대출약정 등의 약정사항내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1,000 USD, 천원)

구 분
약정한도액
실행금액
내 용

KEB하나은행
1,000,000
-
융자담보지급보증

3,000,000
3,860
외담대약정

USD 10,000
USD 655
수입신용장

USD 40,000
USD 31,845
외화지급보증

국민은행
1,000,000
-
원화지급보증

USD 5,000
USD 3,827
포괄외화지급보증

우리은행
1,000,000
-
기업운전일반대

USD 3,000
-
외화지급보증

USD 420
-
기타외화지급보증

USD 5,000
USD 147
수입신용장

(2) 견질어음 등

당기말 현재 당사는 선망선 어로사업을 위한 출어관련 담보로 백지어음 1매를 원양어업협회에 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 지급보증

당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험㈜
638,400
이행보증

(4) 담보제공자산

당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(USD: 천, 원화단위: 천원)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액

수산업협동조합
선박
21,840,000

KEB하나은행
선박
6,459,000

USD 41,300

30. 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
43,413,303
43,413,303

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,519,543
2,519,543

합 계
45,932,846
45,932,846

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산
51,965,701
51,965,701

매도가능금융자산
3,133,798
3,133,798

합 계
55,099,499
55,099,499

(2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
43,413,303
-
43,413,303

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,519,543
-
-
2,519,543

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익인식금융자산
-
51,965,701
-
51,965,701

매도가능금융자산
3,133,798
-
-
3,133,798

(4) 가치평가기법 및 투입변수
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함되는 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 상장주식으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산
43,413,303
시장접근법
주식에 대한 시장가격 등

31. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

(가) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자율이 적용되는 차입금만을 보유하고 있기 때문에, 보고기간종료일 현재 이자율변동이 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름에미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(나) 환위험
환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
249,091,881
29,945,709
269,750,054
31,771,372

JPY
8,143,707
845,786
8,611,610
-

EUR
4,102,536
7,675
3,040,139
1,229,093

합 계
261,338,124
30,799,170
281,401,803
33,000,465

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
10,957,309
(10,957,309)
11,898,934
(11,898,934)

JPY
364,896
(364,896)
430,581
(430,581)

EUR
204,743
(204,743)
90,552
(90,552)

합 계
11,526,948
(11,526,948)
12,420,067
(12,420,067)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(다) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 당사의 매도가능지분상품 중 상장지분상품

2,519,543천원이 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익
125,977
(125,977)

법인세효과
(30,486)
30,486

법인세효과 차감후 기타포괄손익
95,491
(95,491)

(2) 신용위험 
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(가) 매출채권 및 기타수취채권
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
50,304,450
52,146,749

기타수취채권
56,244,650
28,272,199

기타금융자산
92,415,599
150,185,047

기타자산
1,115,004
887,949

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(나) 기타의 자산
현금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출 정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무
29,421,817
-
-
-
29,421,817

기타지급채무
3,887,974
2,329,834
-
-
6,217,808

차입금
2,395,538
114,026
5,199,289
-
7,708,853

기타유동부채
691,766
-
-
-
691,766

합 계
36,397,095
2,443,860
5,199,289
-
44,040,244

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무
37,256,841
-
-
-
37,256,842

기타지급채무
326,037
6,782,937
-
-
7,108,974

차입금
69,497
2,524,953
7,724,402
-
10,318,852

기타유동부채
1,018,222
-
-
-
1,018,221

합 계
38,670,597
9,307,890
7,724,402
-
55,702,889

(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무 및 기타지급채무, 차입금에서현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
29,421,817
37,256,842

기타지급채무
6,217,808
7,108,974

차입금
7,407,790
9,747,770

차감:현금및현금성자산
(86,060,737)
(93,290,007)

순부채
(43,013,322)
(39,176,421)

자기자본
513,108,083
483,918,274

순부채 및 자기자본
470,094,761
444,741,853

부채비율
(주)
(주)

(주) 보고기간 종료일 현재 순부채가 부의 금액이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다.

32. 매각예정자산

당사는 전기말 현재 당사의 관계기업인 LAE FISHERIES Co., Ltd.의 주식 전량을 처분하기로 결정하였습니다. 이에 따라 당사는 전기말에 동 관계기업투자를 매각예정자산으로 재분류하였으며, 동

회사는
당기 중 청산되었습니다.

※ 상세한 주석사항은 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
"해당사항 없음"

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제8조(주권의 종류)
이 회사가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권,오백주권, 일천주권, 일만주권의 팔종으로 한다.

제8조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)
이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

전자증권법 시행에 따른 주식 및 신주인수권증서의 전자등록을 위한 근거 신설

제10조(명의개서대리인)

①이 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다.

②명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정하고 이를 공고한다.

③이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고
주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 주권의 재교부, 기타 주식에 관한 사무는
명의개서대리인으로 하여금 취급케한다.

④제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서 대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다.

제10조(명의개서대리인)

①(좌 동)

②(좌 동)

③이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고
주식의 전자등록,주주명부의 관리, 기타
주식에 관한 사무는
명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④(좌 동)

주식등의 전자등록에 따른 주식사무
처리 변경 내용
반영

제11조(주주 등의 주소, 성명 및 인감신고)

①주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제10조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

②외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.

④위 각항 계출 태만함으로 인하여 발생한 손해에 대하여는 이 회사는 그 책임을지지 아니한다.

제11조 (삭 제)

전자증권법상 주식등의 전자등록에 
따른 신고 내용
삭제

제12조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)
①이 회사는 매년 1월1일부터 1월31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

②이 회사는 매년 12월31일 최종의주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산일에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

③이 회사의 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로
3월
을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재 변경정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간전에 공고하여야 한다.

제12조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)
①(좌 동)

②(좌 동)

③이 회사의 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로
3개월
을 경과하지 아니하는 일정한기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재 변경정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간전에 공고하여야 한다.

자구 수정

(신 설)

제14조의2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)
이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

전자증권법 시행에 따른 개정 사항
반영

제15조(사채발행에 관한 준용규정)
제10조, 제11조
규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제15조(사채발행에 관한 준용규정)
제10조
규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제11조 삭제에 따른문구 정비

제28조(이사 및 감사의 수)
①이회사의 이사는
3명 이상으로 한다
.

②이 회사의 감사는 1명 이상으로 한다.

제28조(이사 및 감사의 수)
①이회사의 이사는
3명 이상으로 하고,사외이사는 이사총수의 4분의 1 이상으로 한다.

②사외이사의 사임ㆍ사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 제1항에서 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 사외이사를 선임하여야 한다.

③
이 회사의 감사는 1명 이상으로 한다.

사외이사 결원시 상법상 예외 규정을 적용받을 수 있도록

문구 조정

제32조(대표이사 등의 선임)

①이 회사는 이사회의 결의로 대표이사를 선임한다.

②이 회사는 이사 중에서
명예회장, 회장, 사장, 부사장, 전무이사 및 상무이사
약간 명을 선임할 수 있다.

제32조(대표이사 등의 선임)

①(좌 동)

②이 회사는 이사 중에서
명예회장, 회장, 부회장, 사장, 부사장, 전무및 상무
약간 명을 선임할 수 있다.

문구 조정

제42조의2(외부감사인의 선임)
회사는
주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하며 선임 후 최초로 소집되는 정기주주총회에 그 사실을 보고 한다.

제42조의2(외부감사인의 선임)
회사는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 받아 감사가 선정한 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

개정된 외부감사법의 외부감사인 
선정권 변경 내용을반영

부 칙 (2019. 3. 27)

이 정관은 제52기 정기주주총회에서 승인한 2019년 3월 27일부터 시행한다. 다만, 제8조, 제10조, 제11조, 제14조의2, 제15조 개정내용은2019년 9월 16일부터 시행한다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박 준 형
1936. 10. 3
사내이사
특수관계인
(계열회사 임원)
이사회

양 상 용
1954. 1. 16
사외이사
없 음
이사회

김 헌 표
1959. 10. 6
사외이사
없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

박 준 형
신라교역(주) 회장
전) 한국원양어업협회 회장
현) (주)신라홀딩스 사내이사

없 음

양 상 용
신라교역(주) 사외이사
전) (주)한국해사기술 상무

없 음

김 헌 표
STIC 인베스트먼트 상근고문
전) SK네트웍스(주) CFO, 부사장

없 음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6 ( 2 )
6 ( 2 )

보수총액 내지 최고한도액
50억원
50억원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
3억원
3억원

※ 참고사항

- 주주총회 집중(예상)일 개최 사유 : 
당사는 주주님들의 원활한 주주총회 참석을 위하여 주주총회 분산 자율 준수 프로그램에 참여하여 2019년 3월 27일(수) 오전9시에 주주총회를 개최하기로 결정하였습니다. 따라서 주주총회 집중일 개최사유 신고 의무는 없습니다.