APS — 의결권대리행사권유참고서류 (20190312)
제출인: APS

참고서류
3.2
APS홀딩스(주)

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019 년 03 월 12 일

권 유 자:

성 명: 에이피에스홀딩스(주)
주 소: 경기도 화성시 동탄면 동탄산단9길 23-12
전화번호: 031-776-1800

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

에이피에스홀딩스(주)
보통주
1,730,124
8.48%
본인
자기주식

주1) 상법 제369조의②에 의거, 자기주식 1,730,124주는 의결권이 없습니다.
주2) 주식 소유 비율은 보통주 발행주식총수 기준입니다(20,394,221주).

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

유석준
최대주주의 특수관계인
보통주
2,870
0.01%
최대주주의 특수관계인
-

계

2,870
0.01%

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

정희광
-
-
미등기임원
-

박세진
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

에이피에스홀딩스주식회사의 제23기 정기주주총회(2019년 03월 29일)를 위한
주주명부 폐쇄기준일(2018년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 전체 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2019 년 03 월 15 일, 
 (종료일) - 2019 년 03 월 29 일(주주총회 개시전까지)

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
미래에셋대우 전자투표시스템
https://v.miraeassetdaewoo.com/

홈페이지의 관리기관
미래에셋대우

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
 (일시) - 2019 년 03 월 29 일 오전 09 시 
 (장소) - 경기도 화성시 동탄면 동탄산단 9길 23-12 8층 대회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
 (성명) - 박세진
 (부서 및 직위) - IR홍보파트 과장
 (연락처) 031-776-1836

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사로서 AP시스템(주), (주)디이엔티, (주)제니스월드, 코닉오토메이션(주), 에이피에스에이엠디(주), (주)넥스틴 을 자회사, 에이피에스정밀(주), 소주디이티설비유한공사, VINA DE&T CO.,LTD,APS HK GLOBAL LIMITED, AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD, 첨신상무상해유한공사(APS China Corp) 을 손자회사로 두고 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 23 (당) 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 22 (전) 기 : 2017년 12월 31일 현재

에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
당기말
전기말

자 산

유동자산

54,504,524,024

83,530,217,742

현금및현금성자산
4,7,8
11,880,427,522

8,092,489,328

금융기관예치금
4,7,8
16,418,543,423

59,021,507,418

매출채권
4,7,9,37
7,342,416,473

6,607,066,833

기타수취채권
7,9,37
1,662,764,184

4,930,056,452

기타자산
13
2,119,819,708

2,775,062,746

매도가능금융자산
6,7,12
-

1,065,386,000

당기손익공정가치측정금융자산
6,7,10
13,508,091,837

-

당기법인세자산

227,615,890

-

파생금융자산
6,7,14
-

132,999,000

재고자산
15
1,344,844,987

905,649,965

비유동자산

228,699,355,412

148,252,752,864

금융기관예치금
4,7
-

213,840,000

매도가능금융자산
6,7,12
-

77,574,813,336

당기손익공정가치측정금융자산
6,7,10
19,961,653,516

-

기타포괄손익공정가치측정금융자산
6,7,11
3,417,260,735

-

기타수취채권
7,9
580,863,804

1,015,254,064

기타자산
13
230,958,901

950,906,946

유형자산
16
8,376,107,817

9,340,651,101

무형자산
16
1,185,668,372

1,019,590,008

투자부동산
16
52,161,107,347

37,986,056,639

관계기업투자
5,17
142,115,826,517

19,388,847,019

이연법인세자산
22
669,908,403

762,793,751

자 산 총 계

283,203,879,436

231,782,970,606

부 채

유동부채

20,784,119,818

21,478,412,654

매입채무
4,7
2,422,184,996

3,273,269,746

기타지급채무
4,7,18,37
8,169,999,301

9,083,058,924

파생금융부채
6,7,14,20
1,042,998,470

-

차입금
4,7,19,36
7,821,713,959

4,783,350,553

당기법인세부채
22
83,056,419

2,253,070,953

충당부채
24
15,100,000

-

기타부채
21
1,229,066,673

2,085,662,478

비유동부채

26,830,154,621

27,028,376,094

차입금
4,6,7,19,36
21,873,334,666

12,779,999,998

기타지급채무
4,7,18
1,551,531,428

3,834,371,729

파생금융부채
6,7,14,20
663,134,890

754,984,840

순확정급여부채

23
1,558,512,089

1,350,806,525

충당부채
24
7,400,000

-

기타부채
21
71,784,494

61,374,407

이연법인세부채
22
1,104,457,054

8,246,838,595

부 채 총 계

47,614,274,439

48,506,788,748

자 본

지배기업의 소유주지분

233,766,999,057

181,792,158,680

납입자본
25

135,249,691,721

69,274,219,280

보통주자본금
1
10,197,110,500

5,965,464,000

우선주자본금

698,806,000

698,806,000

보통주주식발행초과금

100,779,317,790

39,035,491,849

우선주주식발행초과금

23,574,457,431

23,574,457,431

이익잉여금
27

750,734,950,934

744,178,477,797

기타포괄손익누계액
28

(11,979,881,177)

4,750,239,179

기타자본구성요소
28

(640,237,762,421)

(636,410,777,576)

비지배지분

1,822,605,940

1,484,023,178

자 본 총 계

235,589,604,997

183,276,181,858

부 채 와 자 본 총 계

283,203,879,436

231,782,970,606

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제 23 (당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 22 (전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
당기
전기

매출액
5,29,37
28,416,309,699
80,465,235,100

매출원가
32,37
(15,855,201,194)
(67,343,924,893)

매출총이익

12,561,108,505
13,121,310,207

판매비와관리비
30,32
(16,366,692,777)
(12,476,024,164)

대손상각비
30,32
-
(941,970,167)

대손상각비환입

190,983,621
-

영업이익(손실)
5
(3,614,600,651)
(296,684,124)

기타수익
31
6,618,218,033
1,171,257,406

기타비용
31
(630,271,202)
(502,466,762)

기타의대손상각비
31
(13,381,191)
(952,357,297)

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
33
748,418,068
1,810,922,188

금융수익
33
4,237,191,514
1,032,413,810

금융비용
33
(12,009,556,708)
(22,445,926,031)

관계기업에 대한 지분법손익
17
(1,506,936,422)
1,381,985,373

법인세비용차감전순이익(손실)

(6,170,918,559)
(18,800,855,437)

법인세비용(수익)
22
(7,018,660,255)
(4,288,438,152)

계속영업당기순이익(손실)

847,741,696
(14,512,417,285)

중단영업당기순이익
38
318,982,593
684,633,670,299

당기순이익

1,166,724,289
670,121,253,014

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

1,218,329,272
669,371,778,787

계속영업당기순이익(손실)

899,346,679
(15,683,510,586)

중단영업당기순이익

318,982,593
685,055,289,373

비지배지분

(51,604,983)
749,474,227

계속영업당기순이익(손실)

(51,604,983)
(210,797,703)

중단영업당기순이익

-
960,271,930

지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익

계속영업기본주당순손익
34
55
(1,090)

중단영업기본주당순손익
34
20
47,597

계속영업희석주당순손익
34
48
(1,090)

중단영업희석주당순손익
34
17
47,597

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 23 (당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 22 (전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
당기
전기

당기순이익

1,166,724,289
670,121,253,014

기타포괄손익

2,261,239,576
4,213,386,559

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1,495,427,367
(512,590,833)

순확정급여부채의 재측정요소
22
(220,118,691)
(338,668,421)

관계기업의 기타포괄손익 변동
17
152,061,774
(173,922,412)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익

1,563,484,284
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

765,812,209
4,725,977,392

매도가능금융자산평가손익
22
-
5,040,501,019

해외사업환산손익

90,834,687
(115,097,364)

관계기업의 기타포괄손익 변동
17
674,977,522
(199,426,263)

총포괄이익

3,427,963,865
674,334,639,573

총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

3,563,671,400
673,599,465,264

비지배지분

(135,707,535)
735,174,309

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 23 (당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 22 (전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업의 소유주지분
비지배지분
총 계

납입자본
기타자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
소계

전기초(2017.1.1)
148,702,127,003
(21,339,907,466)
24,262,677
75,304,989,035
202,691,471,249
4,263,379,820
206,954,851,069

총포괄손익:

연결당기순이익
-
-
-
669,371,778,787
669,371,778,787
749,474,227
670,121,253,014

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
(324,318,710)
(324,318,710)
(14,349,711)
(338,668,421)

관계기업의 기타포괄손익변동
-
-
(199,427,153)
(173,971,315)
(373,398,468)
49,793
(373,348,675)

매도가능금융자산평가이익
-
-
5,040,501,019
-
5,040,501,019
-
5,040,501,019

해외사업장환산외환차이
-
-
(115,097,364)
-
(115,097,364)
-
(115,097,364)

총포괄손익 소계

-
-
4,725,976,502
668,873,488,762
673,599,465,264
735,174,309
674,334,639,573

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

종속기업의 주식선택권

-
-
-
-
-
55,619,332
55,619,332

종속기업의 상환전환우선주의 전환
-
-
-
-
-
941,172,924
941,172,924

종속기업의 전환권대가
-
-
-
-
-
(95,132,377)
(95,132,377)

종속기업의 처분
-
-
-
-
-
(3,938,997,965)

(3,938,997,965)

종속기업에 대한 지분율 변동
-
(397,853,203)
-
-
(397,853,203)
(577,192,865)
(975,046,068)

종속기업의 유상증자
-
-
-
-
-
100,000,000
100,000,000

자기주식의 취득
-
(144,017,741)
-
-
(144,017,741)
-
(144,017,741)

주식발행비용
(1,730,000)
-
-
-

(1,730,000)

-

(1,730,000)

인적분할로 인한 변동

(79,426,177,723)

(614,528,999,166)
-
-
(693,955,176,889)
-

(693,955,176,889)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
(79,427,907,723)
(615,070,870,110)
-
-
(694,498,777,833)
(3,514,530,951)
(698,013,308,784)

전기말(2017.12.31)
69,274,219,280
(636,410,777,576)
4,750,239,179
744,178,477,797
181,792,158,680
1,484,023,178
183,276,181,858

당기초(2018.1.1)
69,274,219,280
(636,410,777,576)
4,750,239,179
744,178,477,797
181,792,158,680
1,484,023,178
183,276,181,858

회계정책의 변경
-
-
(19,131,340,848)
19,042,993,489
(88,347,359)
474,290,297
385,942,938

조정당기초(2018.1.1)
69,274,219,280
(636,410,777,576)
(14,381,101,669)
763,221,471,286
181,703,811,321
1,958,313,475
183,662,124,796

총포괄손익:

연결당기순이익(손실)
-
-
-
1,218,329,272
1,218,329,272
(51,604,983)
1,166,724,289

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
(207,940,138)
(207,940,138)
(12,178,553)
(220,118,691)

관계기업의 기타포괄손익변동
-
-
674,977,522
152,061,774
827,039,296
-

827,039,296

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익
-
-
1,635,408,283
-
1,635,408,283
(71,923,999)
1,563,484,284

해외사업장환산외환차이
-
-
90,834,687
-
90,834,687
-
90,834,687

총포괄손익 소계

-
-
2,401,220,492
1,162,450,908
3,563,671,400
(135,707,535)
3,427,963,865

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

유상증자
66,013,685,400
-
-
-

66,013,685,400

-

66,013,685,400

주식발행비용
(38,212,959)
-
-
-

(38,212,959)

-

(38,212,959)

자기주식(보통주)의 취득
-
(3,826,984,845)
-
-

(3,826,984,845)

-

(3,826,984,845
)

자기주식(우선주)의 취득
-
(13,648,971,260)
-
-
(13,648,971,260)
-
(13,648,971,260)

자기주식(우선주)의 소각
-
13,648,971,260
-

(13,648,971,260)

-
-
-

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
65,975,472,441
(3,826,984,845)
-
(13,648,971,260)
48,499,516,336
-
48,499,020,546

당기말(2018.12.31)
135,249,691,721
(640,237,762,421)
(11,979,881,177)
750,734,950,934
233,766,999,057
1,822,605,940
235,589,604,997

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 23 (당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 22 (전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름

(6,366,391,980)

14,803,785,949

영업으로부터 창출된 현금흐름
35
(4,008,149,247)

25,459,341,190

이자의 수취

1,354,668,804

1,330,822,694

이자의 지급

(1,283,197,546)

(2,219,517,603)

배당금의 수취

256,382,720

1,300,000

법인세 납부

(2,686,096,711)

(9,768,160,332)

투자활동으로 인한 현금흐름

15,950,191,515

(107,263,527,226)

투자활동으로 인한 현금 유입액

107,271,227,838

55,177,924,065

금융기관예치금의 감소

102,055,518,132

23,692,618,881

매도가능금융자산의 처분

1,000,000,000

57,130,000

유형자산의 처분

38,304,193

45,296,855

무형자산의 처분

-

400,000,000

기타수취채권의 감소

3,172,528,145

30,732,890,329

파생상품의 정산

83,165,000

249,988,000

관계기업투자주식의 처분

921,712,368

-

투자활동으로 인한 현금 유출액

(91,321,036,323)

(162,441,451,291)

금융기관예치금의 증가

59,486,824,137

82,627,479,527

매도가능금융자산의 취득

-

19,115,358,176

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

13,591,594,967

-

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득

500,850,000

-

유형자산 및 투자부동산의 취득

15,346,384,282

20,251,378,366

무형자산의 취득

824,397,199

760,817,431

기타수취채권의 증가

1,284,700,000

32,444,384,000

관계기업투자주식의 취득

-

975,000,000

파생상품의 정산

286,285,738

349,884,400

파생금융자산의 취득

-

1,298,813,825

종속기업 처분으로 인한 현금의 순감소

-

4,618,335,566

재무활동으로 인한 현금흐름

(5,805,888,691)

(5,391,644,028)

재무활동으로 인한 현금 유입액

15,226,939,145

17,850,552,392

단기차입금의 순차입

2,103,739,145

7,450,552,392

장기차입금의 차입

12,000,000,000

10,300,000,000

임대보증금의 증가

1,000,000,000

-

금융리스부채의 증가

123,200,000

-

종속기업의 유상증자

-

100,000,000

재무활동으로 인한 현금 유출액

(21,032,827,836)

(23,242,196,420)

유동성장기차입금의 상환

953,333,332

4,184,624,670

장기차입금의 조기상환

-

4,589,548,000

단기차입금의 순상환

1,000,000,000

4,522,293,258

자기주식의 취득

3,826,984,845

144,017,741

유상증자비용

-

5,696,000

주식발행비용

38,212,959

1,730,000

상환전환우선주의 미지급배당금 지급

1,565,325,440

-

상환전환우선주의 상환

13,648,971,260

-

인적분할로 인한 감소

-

9,794,286,751

현금및현금성자산의 증가(감소)

3,777,910,844

(97,851,385,305)

기초 현금및현금성자산

8,092,489,328

105,480,124,953

현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,238,468)

553,351,027

재무제표의 환산으로 인한 조정

11,265,818

(89,601,347)

기말 현금및현금성자산

11,880,427,522

8,092,489,328

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 23 (당) 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 22 (전) 기 : 2017년 12월 31일 현재

에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

1.1 지배기업 및 종속기업 개요
에이피에스홀딩스 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 AMOLED장비, LCD장비, 반도체 부품 및 장비, 레이저응용장비 및 장비용 소프트웨어의 개발, 제조 및 판매를 주 사업으로 하고 있습니다. 

지배기업은 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 장비사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 에이피에스홀딩스 주식회사
로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.

지배기업은 수차례 증자와 분할 등을 거쳐 보고기간말 현재 보통주 자본금은 10,197,111천원이며, 최대주주는 대표이사로, 지배기업 발행 보통주식의
29.75%의 지분을 소유하고 있습니다.

1.2 당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
결산월
업종
보통주 유효 지분율(%)

당기말
전기말

지배기업 소유
종속기업 소유
지배기업 소유
종속기업 소유

코닉오토메이션(주)
대한민국
12월
소프트웨어 개발 및 공급
60.0
-
60.0
-

에이피에스에이엠디(주)
대한민국
12월
부동산 투자 및 관리
100.0
-
100.0
-

APS정밀(주)
대한민국
12월
장비 및 부품 가공정밀
-
80.0
-
80

AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD
베트남
12월
서비스 및 판매
-
-
100.0
-

APS China Corp
중국
12월
서비스 및 판매
-
-
100.0
-

당기와 전기 중 연결재무제표 작성 대상에서 제외된 종속기업 및 신규로 연결재무제표 작성에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.
1) 당기

종속기업명
제외 또는 신규
변동사유

AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD
제외
에이피시스템(주)에 2018년 6월 14일자로 지분 100% 양도

APS China Corp
제외

에이피시스템(주)에 2018년 6월 14일자로 지분 100% 양도

2) 전기

종속기업명
제외 또는 신규
변동사유

(주)제니스월드
제외
지배력 상실로 인한 변동

APS정밀(주)
신규
에이피에스에이엠디(주)가 2017년 1월 11일자로 지배력을 획득

1.3 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무상태표와 당기와 전기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
1) 재무상태표

(단위: 천원)

종속기업
당기말
전기말

자산
부채
자본
자산
부채
자본

코닉오토메이션(주)
15,658,484
10,800,184
4,858,300
15,288,491
11,564,636
3,723,855

에이피에스에이엠디(주)와 그 종속기업
59,096,720
29,564,424
29,532,296
49,103,538
18,992,549
30,110,989

APS China Corp
-
-
-
1,475,418
397,194
1,078,224

AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD
-
-
-
716,719
183,752
532,967

2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

종속기업
당기
전기

매출액
당기순손익
총포괄손익
매출액
당기순손익
총포괄손익

코닉오토메이션(주)
18,237,191
158,976
1,138,016
72,769,595
(618,252)
(637,704)

에이피에스에이엠디(주)와 그 종속기업
7,031,598
(567,725)
(578,692)
4,176,763
(48,102)
(48,102)

APS China Corp (*1)
2,788,063
181,838
218,768
5,544,689
301,269
248,387

AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD (*1)
1,002,570
122,182
145,778
1,924,103
66,481
4,265

제니스월드(주) (*2)
-
-
-
34,797,258
2,304,101
2,297,598

(*1) 당기 포괄손익은 연결재무제표 작성 대상에서 제외되기 전까지의 손익이 반영되어 있습니다.

(*2) 전기 포괄손익은 제니스월드(주)가 관계기업 분류로 인하여 연결재무제표 작성 대상에서 제외되기 전까지의 손익이 반영되어 있습니다.

2. 재무제표 작성 기준
연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래와 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

연결실체는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은
주석3
에서 설명하고 있습니다. 

연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ 공정가치로 측정되는
당기손익공정가치측정금융자산

ㆍ 공정가치로 측정되는
기타포괄손익공정가치측정금융자산

ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

①
가정과 추정의 불확실성

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적
용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(주석 22참조).

ㆍ 금융상품의 공정가치 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고
기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(
주석 6참조). 

ㆍ 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치

매출채권과 기타수취채권에 대한 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정으로, 기대신용손실 측정에 기초하여 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(주석 9참조)

ㆍ 영
업권

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16참조).

ㆍ 순확정급여부
채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
(주석 23참조).

② 공정가치 측정

연결실체의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 재무담당이사와 내부감사에게 직접 보고하며 매 보고일정에 맞추어공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 6 : 공정가치

(4) 전기 계정과목의 재분류
연결실체는 비교표시된 전기 연결재무제표 중 일부 충당부채 계정을 기타부채 계정으로 재분류하였으며, 전기에 보고된 순손익이나 순자산액에 영향을 미치지 않습니다.

3. 회계정책의 변경과 유의적인 회계정책
3.1 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.

동 기준서의 도입과 관련하여 주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109
호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상 및손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 새로운 손상 요구사항만 관련됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집
합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주에 대한 설명은
아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
측정범주
장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호
차이

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
8,092,489
8,092,489
-

금융기관예치금
대여금및수취채권
상각후원가
59,235,347
59,235,347
-

채무상품
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
4,468,878
28,697,787
24,228,909

지분상품

매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
74,171,321
50,075,411
(24,095,910)

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가
6,607,067
6,582,406
(24,661)

기타수취채권
대여금및수취채권
상각후원가
5,945,311
5,945,311
-

파생금융자산
당기손익인식금융자산

당기손익-공정가치

132,999
-
(132,999)

동
기준서를 적용한 결과 매도가능금융자산(채무상품) 4,469백만원과 매도가능금융자산
(지분상품)
24,096백만원 및 해당 채무상품에 내재된 파생금융자산 133백만원이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정이 변경되었으며, 이로 인해
매
도가능금융자산평가손익

5,462백만원
과
매
도가능금융자산평가손실
422백만원
이 기타포괄손익누계액에서 기초이익잉여금으로 조정되었습니다. 또한 매
도가능금융자산
(지분상품)
49,241백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정이 변경되었으며, 이로 인해 매도가능금융자산손상차손액 14,804백만원이 기
초이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 조정되었습니다. 한편, 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타수취채권은 상각후원가로 분류 및 측정이 변경되었으며,
동 기준서 적용에 따라 21백만원의 손실충당금을 추가로 인식하여
기초이익잉여금이 10백만원, 비지배지분이 7백만원 감소하였습니다.

나. 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실’모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권과 기타수취채권으로 구성됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

새로운 손상모형의 영향

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로
증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하여
2018년 1월 1일에 상각후원가로 분류된 매출채권에서 25백만원의 손실충당금을 추가로 인식하였으며, 새로운 손상모형적용에 따른 당기손익은 12백만원 증가하였습니다.

다. 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
√금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정
√특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
√단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습
니다. 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 지주사업부문과 부동산개발사업부문에 미치는 유의적인 영향은 없으며, 소프트웨어사업부문의 주요 변경사항은 아래와 같습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금과 비지배지분에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2018년 1월 1일

이익잉여금

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
8,364

관계기업에 대한 지분법손익
(491,783)

2018년 1월 1일 적용 효과
(483,419)

비지배지분

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
5,576

2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연
결
손익계산서 및 연결포괄손익계산서에서의 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공시금액
조정
제1115호 반영 전

자산
283,203,879
511,234
283,715,113

부채
47,614,275
-
47,614,275

자본
235,589,605
511,234
236,100,839

매출액
28,416,310
7,625
28,423,935

매출원가
(15,855,201)
(10,247)
(15,865,448)

관계기업지분법손익
(1,506,936)
21,487
(1,485,449)

법인세비용(수익)
(7,018,660)
5,968
(7,072,692)

당기순이익
1,166,724
11,904
1,178,628

총포괄이익
3,247,964
11,904
3,439,868

기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인하여 당기 연결현금흐름표의 영업활동 현금흐름, 투자활동 현금흐름 및 재무활동 현금흐름에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2018년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 수행의무가 경과한 후에도 추가로 보증하는 수행의무 및 받을대가의 불확실성과 관련한 변동대가 및 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 등을 별도로 식별하였으며, 이에 따른 재무적 영향을 연결재
무제표에 반영하였습니다.

한편 관계기업인 (주)디이엔티 및 (주)넥스틴의 동 기준서 적용으로 인한 연결실체의 기초잉여금 감소액은 각각 248백만원 및 243백만원이며
,
2018년 12월 31일 현재 관계기업손익은 기존 기준서 적용대비
21백만원 감소하였습니다.

3.2 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

비교표시된 전기의 연결손익계산서는 중단영업의 결과를 반영하여 표시 및 분류를 변경하였습니다.

(1) 연결 
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

① 종속기업 
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자기업을 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

② 사업결합
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

③ 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 

④ 종속기업의 처분
연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

⑤ 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다.
또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 한편,
관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 

한편,
연결실체와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다.

(2) 중단영업
연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 연결손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3)
영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다.

(4) 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통
화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익인식지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5)
현
금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(6) 금융자산

2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책

1) 분류 및 측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류합니다.
기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

다. 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다.
이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '영업수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

2) 손상 

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 당기손익-공정가치 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무 및
지분상품
의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책

1) 분류 및 측정
당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2) 손상 
당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 12개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(7) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(8) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고
, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

(9)
유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수

건물
20 - 40년

구축물
20 - 40년

기계장치
3 - 8년

차량운반구
3 - 5년

공기구비품
3 - 5년

기타의유형자산
5 - 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(10) 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 무형자산

① 영업권

종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

② 개발비
연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산(개발비)으로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에따라 상각하고 있으며, 자산손상검사를 하고 있습니다.

③
회원권

회원권은
순현금유
입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

④

기타의 무형자산
기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(13)
비금융자산의 손상

영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매년 손상검사를 수행하고 있습니 다. 상각하는 자산에 대해서는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 영업권 이외의 비금융자산에대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

(14) 금융부채
1) 분류 및 측정 
연결실체의 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속 적으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되
 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 3.1. (1)의 내용을 적용하여 
 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 
 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 
 차감한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의
 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 
 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 
 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(15)
복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 또는 발행을 청구할 수 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(16)
충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(17)
당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(18)

종업원급여

① 단기종업원급여
연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 장기종업원급여
연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 순확정급여부채
연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는
연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

④
주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(19)

수익인식

연결실체는 2017 년 1 월 1 일부터 기업회계기준서 제 1115 호를 최초 적용하였으며최초적용효과는 주석3.1 (2)에 기술되어 있습니다.

1) 지주사업
가. 수행의무의 식별
연결실체의 지주사업부는 종속기업 및 관계기업으로부터의 브랜드 사용권과 경영자문용역등에 대한 대가를 주요매출로 하고 있으며 매출과정에서 별도의 수행의무 분리가 발생하지 않습니다.

나. 거래가격의 배분
지주사업부의 수익은 하나의 계약에서 복수의 수행의무 식별이 발생하지 않는 유형이며, 지주사업주의 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

2) 소프트웨어개발

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가. 수행의무의 식별

연결실체의 소프트웨어 사업부는 반도체 및 디스플레이 장비 제어용 소프트웨어개발및 Network Equipment & Solution 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

고객과의 계약에서 ① 소프트웨어 개발공급 ② 라이선스 판매 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

나. 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.

⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는 고객에게 유지보수 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 용역기간 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

라. 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

마. 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

바. 라이선싱

연결실체의 제어SW사업부문은 고객과의 계약에 따라 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결실체는 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다.

3) 부동산개발 

4) 정밀제조

(20) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에
서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되지 않은 리스는

운용리스로 분류되고,

리스지급액은 리스기간 동안

정액기준으로 비용

인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 

연결실체가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표
작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스' , 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정' , 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브' , 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

동 기준서는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를

지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추
가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향의 분석 후 그 결과를 2019년 1분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

다음의 재.개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 위험관리
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 지배기업의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 외환위험
연결실체가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔화, 유로화 등이 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 연결실체의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산ㆍ부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

구분
당기말
전기말

USD
JPY
원화환산액
USD
JPY
원화환산액

자산

현금및현금성자산
105,554
-
118,020
420
9,849
543,401

매출채권
-
-
-
7
-
7,628

보증금
-
-
-
19
-
20,488

계
105,554
-
118,020
446
9,849
571,517

부채

매입채무
-
-
-
20
-
21,959

차입금
1,623,333
-
1,815,049
1,241
-
1,330,017

계
1,623,333
-
1,815,049
1,261
-
1,351,976

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기와 전기 중 외화환산손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

미국달러/원
(169,703)
169,703
(87,394)
87,394

엔/원
-
-
9,348
(9,348)

(2) 이자율위험
연결실체는 변동이자율로 적용되는 금융자산 및 부채로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기와 전기 중 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
248,800
(248,800)
103,800
(103,800)

(3) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 'A'이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격
하게 집행됩니다.

한편 연결실체 특수관계자 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대신용노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약
205,961,670
242,025,776

금융보증계약을 제외한 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(4) 유동성위험

현금흐름의 예측은 연결실체의 재무팀이 수행하고 있습니다. 연결실
체는 유동성위험을 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 해당 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 초과

매입채무
2,422,185
-
-

차입금(*1)
7,839,858
13,498,235
9,393,742

미지급금
1,511,782
-
-

미지급비용
662,081
930,152
324,330

임대보증금
4,500,000
-
-

금융리스부채
-
89,789
-

금융보증계약(*2)
205,961,670
-
-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 초과

매입채무
3,273,270
-
-

차입금(*1)
5,263,531
7,269,866
6,738,723

미지급금

2,986,401

-
-

미지급비용
1,732,771
1,285,803
1,509,421

임대보증금
3,500,000
-
-

금융보증계약(*2)
242,025,776
-
-

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

(*2) 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 포함하였습니다.

(5) 자본위험관리

지
배
기업의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
47,614,275
48,506,789

자본 (B)
235,589,605
183,276,182

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)
28,298,971
67,327,837

차입금 (D)
29,695,049
17,563,351

부채비율 (A/B) (%)
20.2%
26.5%

순차입금비율 (D-C)/B (%)
-
-

5. 영업부문 정보

경
영
진은 영업전략을 수립하는 전략 운영위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.
연결실체의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 성격의 재화 및 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 

당기말 현재 연결실체의 각 사업본부별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다.

사업본부
주요 재화 및 용역

지주사업부
지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

소프트웨어사업부
장비 컨트롤용 소프트웨어 등

부동산개발사업부
부동산 개발 및 관리 등

정밀제조사업부 (*)
장비 및 부품 가공정밀 등

(*) 부동산개발사업부문을 영위하고 있는 에이피에스에이엠디(주)의 종속기업인 APS정밀(주)의 정밀제조사업부를 구분하여 재분류하였습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문
당기말
전기말

총자산
총부채
비유동자산 증가
관계기업
투자지분
총자산
총부채
비유동자산 증가
관계기업
투자지분

지주사업부
233,535,689
7,373,565
1,676,771
134,625,603
199,560,642
18,278,754
2,327,443
19,219,946

소프트웨어사업부
15,658,484
10,800,184
122,204
-
15,288,491
11,564,636
106,343
-

판매사업부 (*)
-
-
-
-
2,192,137
580,946
59,256
-

부동산개발사업부
58,068,539
27,917,836
10,923,779
-
48,315,781
17,658,511
43,000,084
-

정밀제조사업부
1,665,317
2,283,724
(110,524)
-
2,153,376
2,185,382
966,102
-

소계
308,928,029
48,375,309
12,612,230
134,625,603
267,510,427
50,268,229
46,459,228

19,219,946

연결조정
(25,724,150)
(761,034)
(499,381)
7,490,223
(35,727,456)
(1,761,440)
(29,617,099)
168,901

계
283,203,879
47,614,275
12,112,849
142,115,827
231,782,971
48,506,789
16,842,129
19,388,847

(*) 전기말 현재 판매사업부의 자산 및 부채는 APS China Corp와 AP SYSTEMS VIETNAM CO.,LTD의 자산 및 부채로 구성되어 있습니다.

경영진에게 보고되는 부문별 보고 정보는 연결실체의 연결재무제표와 일치합니다.

(2) 당기와 전기 중 부문 당기손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문
당기(*)
전기(*)

매출액
영업손익
이자비용
감가상각비 및 
무형자산상각비
매출액
영업손익
이자비용
감가상각비 및 
무형자산상각비

지주사업부
3,239,249
(4,470,903)
46,962
378,700
3,634,412
(366,965)
67,583
105,277

소프트웨어사업부
18,237,191
522,284
177,207
173,646
72,769,595
(92,016)
218,818
131,450

부동산개발사업부
3,191,426
847,083
567,784
1,429,117
1,949,104
686,694
294,180
995,520

정밀제조사업부
3,840,172
(513,065)
64,926
243,490
2,227,659
(505,958)
27,051
127,528

소계
28,508,038
(3,614,601)
856,879
2,224,953
80,580,770
(278,245)
607,632
1,359,775

연결조정
(91,728)
-
(36,568)
76,743
(115,535)
(18,439)
(20,456)
(52,072)

계
28,416,310
(3,614,601)
820,311
2,301,696
80,465,235
(296,684)
587,176
1,307,703

(*) 당기 판매사업부의 손익과 전기 장비사업부 및 판매사업부의 손익은 중단영업에 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

고객A
13,721,678
48%
65,790,548
75%

6. 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

파생금융자산
-
-
132,999
132,999

매도가능금융자산
-
-
76,043,680
76,043,680

당기손익공정가치측정금융자산
33,469,745
33,469,745
-
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산
3,417,261
3,417,261
-
-

합 계
36,887,006
36,887,006
76,176,679
76,176,679

금융부채

파생금융부채
1,706,133
1,706,133
754,985
754,985

비유동차입금
21,873,335
21,873,335
12,780,000
12,780,000

합 계
23,579,468
23,579,468
13,534,985
13,534,985

금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 전기말 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기말

매도가능지분증권

아스텔(주)
600,000

(주)솔라루체
1,996,519

합 계
2,596,519

(3) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 연결실체의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당합니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산
-
13,508,091
19,961,654
33,469,745

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
3,417,261
3,417,261

파생금융부채
-
(220,954)
(1,485,179)
(1,706,133)

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능
지분상품

47,478,892
-
24,095,910
71,574,802

매도가능채무상품
-
-
4,468,878
4,468,878

파생금융자산
-
-
132,999
132,999

파생금융부채
-
-
(754,985)
(754,985)

연결실체는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4)
당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
27,942,802
3,275,645

회계정책의 변경
3,812,764

취득
700,850
20,093,254

대체
(1,530,859)
-

처분
(1,000,000)
-

이자상각
558,299
487,233

이자수취
(411,686)
(9,918)

평가손익
(8,178,435)
4,296,588

자산손상
-
(200,000)

기말금액
21,893,735
27,942,802

(5)
가치평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

구분
공정가치
수준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

당기손익
공정가치측정금융자산
19,961,654
3
이항모형 및
할인현금흐름
주가변동성,
신용위험 조정 할인율
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 주가변동성 상승(하락)
- 조정할인율 하락(상승)

기타포괄손익
공정가치측정금융자산
3,417,261
3
할인현금흐름
기대성장률, 위험조정할인율
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 기대 성장률 상승(하락)
- 조정할인율 하락(상승)

파생상품부채
1,485,179
3
할인현금흐름및
이항모형
기대성장률, 위험조정할인율,주가변동성
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 기대 성장률 하락(상승)
- 조정할인율 하락(상승)
- 주가변동성 상승(하락)

이항모형
신용등급
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 신용등급 하락(상승)

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
계

현금및현금성자산
11,880,428
-
-
11,880,428

금융기관예치금
16,418,543
-
-
16,418,543

당기손익공정가치측정금융자산
-
33,469,745
-
33,469,745

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
3,417,261
3,417,261

매출채권
7,342,416
-
-
7,342,416

기타수취채권
2,243,628
-
-
2,243,628

계
37,885,015
33,469,745
3,417,261
74,772,021

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가
당기손익-공정가치
계

매입채무
2,422,185
-
2,422,185

차입금
29,695,049
-
29,695,049

기타지급채무
9,721,531
-
9,721,531

파생금융부채
-
1,706,133
1,706,133

계
41,838,765

1,706,133

43,544,898

2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
계

현금및현금성자산
-
8,092,489
-
8,092,489

금융기관예치금
-
59,235,347
-
59,235,347

매도가능금융자산
-
-
78,640,199
78,640,199

매출채권
-
6,607,067
-
6,607,067

기타수취채권
-
5,945,311
-
5,945,311

파생금융자산
132,999
-
-
132,999

계
132,999
79,880,214
78,640,199
158,653,412

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채
당기손익인식금융부채
계

매입채무
3,273,270
-
3,273,270

차입금
17,563,351
-
17,563,351

기타지급채무
12,917,431
-
12,917,431

파생금융부채
-
754,985
754,985

계
33,754,052
754,985
34,509,037

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
계

대손상각비
177,602
-
-
177,602

외회환산이익 및 외환차익
51,134
-
-
51,134

외화환산손실 및 외환차손
(93,299)
-
-
(93,299)

유효이자율법에 따른 이자수익
748,418
-
-

748,418

기타이자수익

-
558,300
-

558,300

이자비용
(224,170)
(596,142)
-
(820,312)

파생상품관련손익
-
(1,154,269)
-

(1,154,269)

금융보증부채평가손실
(101,956)
-
-
(101,956)

상환전환우선주조기상환손실
(112,518)
-
-
(112,518)

당기손익공정가치측정금융자산관련손익
-
(6,158,908)
-

(6,158,908)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익(*)
-
-
1,470,828

1,470,828

(*) 법인세효과 반영전 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
당기손익인식
금융상품
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채
계

대손상각비
-
(1,894,327)
-
-
(1,894,327)

외회환산이익 및 외환차익
64,212
128,113
-
-
192,325

외화환산손실 및 외환차손
(24,000)
(66,108)
-
-
(90,108)

이자수익
-
1,325,165
487,223
-
1,812,388

이자비용
-
-
-
(587,177)

(587,177)

금융보증수익
-
674,167
-
-

674,167

금융보증비용
-
-
-

(674,167)

(674,167)

파생상품관련이익
249,988
-
-
-

249,988

파생상품관련손실
(2,288,560)
-
-
-

(2,288,560)

매도가능금융자산손상차손
-
-
(18,872,023)
-

(18,872,023)

매도가능금융자산평가손익(기타포괄)(*)
-
-
6,462,181
-

6,462,181

매도가능금융자산처분이익
-
-

44,130

-
44,130

(*) 법인세효과 반영전 금액입니다.

8. 사용제한 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
제한사유
금융기관명
당기말
전기말

금융기관예치금 (*)
자사주 매입신탁

대신증권(주)

1,180,943
-

현금및현금성자산
현물출자 단주매입대금 예치
대신증권(주)
-
170,000

금융기관예치금(유동)
차입금 담보
(주)우리은행
-
210,600

금융기관예치금(유동)
차입금 담보
(주)신한은행
-
320,000

(*)
당
기
중 지배기업의 주가 안정 및 주주가치 제고를 위하여 대신증권(주)를 통한 자기주식 매입신탁계약 5,000백만원(1차 3,000백만원, 2차 2,000백만원)을 체결하였으며, 보고기간종료일 이후(2019년 1월 16일) 계약기간 만료에 따라 1차 신탁계약(잔액 47백만원)은 해지 되었습니다. 

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동성 :

매출채권
7,711,547
(369,131)
7,342,416
7,145,738
(538,671)
6,607,067

기타수취채권
2,091,831
(429,067)
1,662,764
5,359,123
(429,067)
4,930,056

소계
9,803,378
(798,198)
9,005,180
12,504,861
(967,738)
11,537,123

비유동성 :

매출채권
627,987
(627,987)
-
627,987
(627,987)
-

기타수취채권
1,372,181
(791,317)
580,864
1,793,190
(777,936)
1,015,254

소계
2,000,168
(1,419,304)
580,864
2,421,177
(1,405,923)
1,015,254

계
11,803,546
(2,217,502)
9,586,044
14,926,038
(2,373,661)
12,552,377

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동성 :

단기대여금
1,189,553
(308,500)
881,053
2,977,728
(308,500)
2,669,228

미수금
287,127
(120,567)
166,560
2,099,622
(120,567)
1,979,055

미수수익
142,940
-
142,940
94,074
-
94,074

유동성보증금
472,211
-
472,211
187,699
-
187,699

소계
2,091,831
(429,067)
1,662,764
5,359,123
(429,067)
4,930,056

비유동성 :

장기대여금
909,556
(653,540)
256,016
1,039,385
(662,259)
377,126

미수금
290,000
(137,777)
152,223
294,524
(115,677)
178,847

고정성보증금
172,625
-
172,625
459,281
-
459,281

소계
1,372,181
(791,317)
580,864
1,793,190
(777,936)
1,015,254

계
3,464,012
(1,220,384)
2,243,628
7,152,313
(1,207,003)
5,945,310

(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
대손상각비
회계기준변동
기말금액

매출채권
1,166,658
(190,983)
21,443
997,118

기타수취채권
1,207,003
13,381
-
1,220,384

계
2,373,661
(177,602)

21,443

2,217,502

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
대손상각비
연결범위변동
기말금액

매출채권
721,686
941,970
(496,998)
1,166,658

기타수취채권
280,935
952,357
(26,289)
1,207,003

계
1,002,621
1,894,327
(523,287)
2,373,661

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
6,854,712
6,226,893

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하
439,685
125,054

6개월 초과 12개월 이하
38,954
255,120

12개월 초과
9,065
-

소계
487,704
380,174

손상채권
997,118
1,166,658

계
8,339,954
7,773,725

(5) 매출채권 신용건전성

외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

A(-) 이상
818,958
715,658

A(-) 미만 B(- ) 이상
6,523,458
5,498,035

소계
7,342,416
6,213,693

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1 (*)
-
13,200

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계

7,342,416

6,226,893

(*) Group 1: 과거 부도경험이 없는 고객

(6) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
1,897,388

4,902,290

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하
-

-

6개월 초과 12개월 이하
-

999,020

12개월 초과 (*)

346,240

44,000

소계

346,240

1,043,020

손상채권
1,220,385

1,207,003

계
3,464,013

7,152,313

(*) 연결실체는 상기 기타채권에 대해 담보 등을 보유하고 있습니다.

10. 당기손익공정가치측정금융자산

(1) 당기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

채무상품(유동)
13,508,091

채무상품(비유동)
2,574,943

지분상품(비유동)
17,386,711

합 계
33,469,745

(2) 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초 장부금액
-

회계정책의 변경(*1)
28,697,786

취득
13,591,594

처분
(1,000,000)

대체 (*2)
(1,530,859)

평가손익 (*3)
(6,158,908)

이자수익
558,300

이자수취
(688,168)

기말 장부금액
33,469,745

(*) 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 매도가능금융자산(채무상품) 4,469백만원,매도가능금융자산(지분상품) 24,096백만원 및 파생상품금융자산 133백만원을 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.

(*2) 연결실체 보유 채무상품 중 관계기업인 (주)넥스틴이 발행한 신주인수권부사채에 대한 신주인수권 행사로 인한 보통주 전환으로 관계기업투자주식으로 재분류 하였습니다.

(*3) 관계기업인 에이피시스템(주) 발행 상환전환우선주 801,194주(우선주 지분율 67.8%)에 대하여 공정가치평가 수행 후 평가손실 6,709백만원이 손익계산서상 금융비용으로 반영되었으며, 공정가치반영 후 당기말 장부가액은 17,387백만원 입니다. 
기타 채무상품에 대한 공정가치 평가결과가 손익계산서상 금융손익으로 반영되었습니다. 

11. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(1) 당기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

지분상품(비유동)
3,417,261

합 계
3,417,261

(2) 당기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초 장부금액
-

회계정책의 변경 (*1)
51,291,657

취득 (*2)
66,514,535

평가손익 (*3)
1,470,828

대체 (*2)
(115,859,759)

기말 장부금액
3,417,261

(*1) 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 매도가능금융
자산(
지분상품
) 74,171백만원을 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.

(*2) 당기 중 에이피시스템(주)의 기명식 보통주식(1,666,500주)을 현물출자받고, 이의 대가로 당사의 기명식 보통주를 신주로 발행하는 유상증자를 진행하였습니다. 유상증자 결과 당사 보유 에이피시스템(주)의 보통주 지분율이 20%를 초과함에 따라 기타포괄손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류 하였습니다.

(*3)
법인세효과 반영전 금액이며, 공정가치평가를 통한 채무상품의 공정가치 평가결과가 포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 반영되었습니다.

12. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매도가능지분상품
-
-
-
74,171,321

매도가능채무상품
-
-
1,065,386
3,403,492

계
-
-
1,065,386
77,574,813

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
78,640,199
5,640,371

인적분할로 인한 취득(*1)
-
65,829,997

취득(*1)
-
19,115,358

처분
-
(13,000)

손상차손(*2)
-
(18,872,023)

평가손익
-
6,462,181

이자수익
-
487,232

이자수취
-
(9,917)

회계정책의 변경 (*)
(78,640,199)
-

기말 장부금액
-
78,640,199

13. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 :

선급금
606,907
1,097,786

선급비용
1,512,913
1,327,110

부가세대급금
-
350,167

계
2,119,820
2,775,063

비유동성 :

선급금
14,699
-

선급비용
216,260
950,907

계
230,959
950,907

합 계
2,350,779
3,725,970

14. 파생
상품

(1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류
계약내용
당기말
전기말

부채
자산
부채

내재파생상품
연결실체가 매입한 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 전환권과 신주인수권
-
132,999
-

제니스월드 보통주에 대한
Put Option

투자자가 주식을 당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함

(주석 20 참조)

1,042,998
-
754,985

넥스틴 신주인수권부사채에 대한 Put Option

투자자가 신주인수권부사채의 사채권을 당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함
(주석 20 참조)

442,181
-
-

이자율스왑
연결실체의 기존부채에 대한 금리리스크 해소를 목적으로 한 대출금리연계 장외파생상품
220,954
-
-

(2) 파생상품에 대한 손익

당기 및 전기 중 연결실체가 인식한 파생상품에 대한 손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

파생상품 종류
평가손익
거래손익
비고

옵션
(730,194)
-
당기손익

매매목적
-
(127,125)

스왑목적
(220,954)
(75,996)

공정가치평가를 통한 주식옵션의 공정가치 평가 결과가 연결손익계산서상 금융손익으로 반영되었습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

파생상품 종류
평가손익
거래손익
비고

내재파생상품(*)
(1,410,608)
-
당기손익

옵션
(754,985)
-

매매목적
-
249,988

-
(122,967)

(*) 기준서 제1109호에 따라 채무상품에 내재된 파생상품금융자산을 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

15. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상품
897,921
528,117

제품
50,408
279,725

원재료
5,269
139,326

매각예정부동산
435,605
-

평가충당금
(44,358)
(41,518)

계
1,344,845
905,650

(2)
당기 중 인식한 재고자산평가손실은 2,840천원이며,
전기 중 인식한 재고자산평가손실은 40,143천원입니다.

(3)
당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 6,689,984천원
(전기 : 8,154,244천원) 입니다.

16. 유형자산과 투자부동산 및 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
계

취득원가
2,148,980
1,339,951
3,168,947
3,271,721
58,580
9,988,179

감가상각누계액
-
(69,789)
(384,267)
(1,158,015)
-
(1,612,071)

기말 장부금액
2,148,980
1,270,162
2,784,680
2,113,706
58,580
8,376,108

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
계

취득원가
2,148,980
1,339,951
822,900
2,297,651
3,557,074
10,166,556

감가상각누계액
-
(36,290)
(129,387)
(660,228)
-
(825,905)

기말 장부금액
2,148,980
1,303,661
693,513
1,637,423
3,557,074
9,340,651

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
계

기초 장부금액
2,148,980
1,303,661
693,513
1,637,423
3,557,074
9,340,651

취득(*1)
-
-
2,346,047
1,184,005
58,580
3,588,632

처분
-
-
-
(25,305)
-
(25,305)

감가상각(*2)
-
(33,499)
(254,880)
(640,086)
-
(928,465)

대체
-
-
-
139,603
(3,557,074)
(3,417,471)

연결범위변동
-
-
-
(181,934)
-
(181,934)

기말 장부금액
2,148,980
1,270,162
2,784,680
2,113,706
58,580
8,376,108

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
계

기초 장부금액
39,763,582
86,125,501
10,667,411
7,280,037
15,888,414
159,724,945

취득(*1)
108,157
5,139,908
3,150,130
2,184,161
6,207,559
16,789,915

처분
-
-
(26,373)
(193,144)
-
(219,517)

감가상각(*2)
-
(598,728)
(1,638,698)
(1,234,126)
-
(3,471,552)

대체
(11,086,413)
(12,786,056)
875,393
764,477
(11,438,945)
(33,671,544)

분할로 인한 변동
(24,231,815)
(67,430,050)
(7,059,574)
(3,584,254)
(6,447,230)
(108,752,923)

연결범위변동
(2,404,531)
(9,146,914)
(5,274,776)
(3,575,804)
(652,724)
(21,054,749)

환율변동효과
-
-
-
(3,924)
-
(3,924)

기말 장부금액
2,148,980
1,303,661
693,513
1,637,423
3,557,074
9,340,651

(*1) 종속기업 에이피에스에이엠디(주)는 당기와 전기 중 적격자산 취득을 위한 차입금에 따른 이자비용으로
각각 72,368천원
및 34,088천원을 자본화하였습니다.

(*2) 유형자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
522,581
3,060,628

판매비와관리비
405,884
410,924

계
928,465
3,471,552

(3) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 및 투자부동산 중 일부가 차입금 및 무역금융과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
통화
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

유형자산
1,537,408
KRW
56,000,000
특수관계자 차입금
26,777,600
한국산업은행

USD
45,000,000

특수관계자 USANCE

43,966,725

한국산업은행

1,881,735
KRW
1,920,000
차입금
800,000
(주)신한은행

투자부동산
47,802,438
KRW
25,200,000
차입금
20,580,000
(주)우리은행

4,358,669
KRW
3,000,000
차입금
2,400,000
한국산업은행

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
투자부동산 토지
투자부동산 건물
계

기초 장부금액
12,455,914
25,530,143
37,986,057

취득
-
12,428,753
12,428,753

대체
(120,930)
3,069,094
2,948,164

감가상각비
-
(1,201,867)
(1,201,867)

기말 장부금액
12,334,984
39,826,123
52,161,107

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
투자부동산 토지
투자부동산 건물
계

기초 장부금액
-
-
-

취득
1,369,501
3,570,009
4,939,510

대체
11,086,413
22,615,176
33,701,589

감가상각비
-
(655,042)
(655,042)

기말 장부금액
12,455,914
25,530,143
37,986,057

(5) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
2,608,524
1,802,160

투자부동산에서 발생한 비용
(1,201,867)
(655,043)

(6) 연결실체는 투자부동산을 당기 및 전기 중에 취득 및 건설을 하여 공정가치의 변동이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
기타의 무형자산
계

기초 장부금액
605,858
2,379
411,353
1,019,590

취득
-
1,430
821,746
823,176

무형자산상각(*1)
-
(838)
(170,526)
(171,364)

손상차손
(485,093)
-
-
(485,093)

대체
-
3,424
(3,424)
-

연결범위변동
-
-
(641)
(641)

기말 장부금액
120,765
6,395
1,058,508
1,185,668

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
개발비
기타의 무형자산
계

기초 장부금액
3,879,498
861,434
17,463,201
4,117,209
26,321,342

취득
-
40,278
117,320
551,330
708,928

처분
-
-
-
(408,800)
(408,800)

무형자산상각(*1)
-
(21,132)
(352,422)
(247,519)
(621,073)

손상차손(*2)
(450,134)
-
-
-
(450,134)

분할로 인한 변동
-
(874,560)
(17,228,099)
(2,894,159)
(20,996,818)

연결범위변동
(2,823,506)
(3,641)
-
(706,664)
(3,533,811)

환율변동효과
-
-
-
(44)
(44)

기말 장부금액
605,858
2,379
-
411,353
1,019,590

(*1) 무형자산 상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
-
575,754

판매비와관리비
171,364
45,319

계
171,364
621,073

(*2) 연결실체는 무형자산에 대한 손상징후를 주기적으로 검토하고 있으며, 영업환경 및 기술변화에 따라 진부화 등 손상징후가 있는 영업권에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

(8) 영업권은 연결실체의 영업부문 별로 다음과 같이 배분되어 있으며, 연결실체는 매년 영업부문 단위로 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

소프트웨어 사업부
120,765
605,858

계
120,765
605,858

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여계산되었습니다.

경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 주요 부문의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.

구분
할인율
영구성장율

소프트웨어 사업부
12.12%
0%

당기 및 전기 중 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 인식한영업권에 대한 손상차손은 485,093천원 및 450,134천원입니다.

(9) 당기와 전기 중 미래 경제적 효익이 유입될 것으로 기대하고 있으나, 연결실체가통제하지 못하기 때문에 당기와 전기 중 자산으로 인식하지 아니한 경상개발비는 각각 1,095,327천원 및 66,069천원입니다. 한편, 전기 중단영업과 관련되어 있는 경상개발비는 각각 3,630,037천원입니다.

17. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
설립국가
보통주
지분율(%)
당기말
전기말

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

디이엔티
대한민국
26.23
8,414,906
5,409,687
5,254,460
8,414,906
8,438,325
8,089,385

넥스틴 (*1)
대한민국
34.01
3,765,899
1,221,515
6,721,577
2,235,040
(2,631,233)
1,762,223

제니스월드
대한민국
42.91
8,570,000
7,686,646
10,341,711
8,570,000
6,853,423
9,537,239

에이피시스템(보통주) (*2)
대한민국
21.41
115,859,759
28,006,008
119,798,079
-
-
-

계
136,610,564
42,323,856
142,115,827
19,219,946
12,660,515
19,388,847

(*1)

관계기업이 발행한 의결권 있는 우선주를 고려할 경우 연결실체의 유효지분율은 28.9
0%입니다.

(*2) 당기 중 에이피시스템(주)의 기명식 보통주식(1,666,500주)을 현물출자받고, 이의 대가로 에이피에스홀딩스(주)의 기명식 보통주를 신주로 발행하는 유상증자를 진행하여 연결실체 보유 에이피시스템(주)의 보통주 지분율이 20%를 초과하여 관계기업투자주식으로 재분류 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
회계정책의 변경
재분류
취득
관계기업손익
기타포괄손익
지분변동
기말

디이엔티
8,089,385
(248,137)
-
-
(3,120,864)
518,883
15,193
5,254,460

넥스틴(*)
1,762,223
(243,646)
-
1,530,859
(1,939,137)
(21,033)
5,632,311
6,721,577

제니스월드
9,537,239
-
-
-
347,411
457,061

10,341,711

에이피시스템(보통주)
-
-
115,859,759
-
3,205,655
(127,872)
860,537
119,798,079

계
19,388,847
(491,783)
115,859,759
1,530,859
(1,506,925)
827,039
6,508,041
142,115,827

(*) 당기 중 연결실체 보유 (주)넥스틴의 신주인수권부사채에 대한 신주인수권 행사로 인한 보통주 전환(13,334주)으로 인하여 당기손익공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류되어 장부금액이 증가하였습니다. 또한 (주)넥스틴 발행 상환전환우선주의 보통주 전환(77,001주)으로 인하여 연결실체의 보통주 지분율은 보고기간말 기준 34.01%(기존 58.61%)로 변동되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
연결범위의 변동
관계기업손익
기타포괄손익
기타
기말

디이엔티
7,136,433
-
872,357
(13,234)
93,829
8,089,385

넥스틴
1,262,506
-
748,478
(248,761)
-
1,762,223

제니스월드
-
8,945,305
(238,850)
(111,353)
942,137
9,537,239

계
8,398,939
8,945,305
1,381,985
(373,348)
1,035,966
19,388,847

(3) 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
1) 재무상태표

(단위: 천원)

관계기업
당기말
전기말

자산
부채
자본
자산
부채
자본

디이엔티
62,435,497
42,350,494
20,085,003
77,048,711
46,226,515
30,822,196

넥스틴
19,287,746
15,696,205
3,591,541
18,826,712
23,315,972
(4,489,260)

제니스월드
35,880,970
19,518,733
16,362,237
35,369,563
20,780,971
14,588,592

에이피시스템(보통주)
473,877,024
314,571,814
159,305,210
-
-
-

2) 손익계산서

(단위: 천원)

관계기업
당기
전기

매출액
당기순손익
총포괄손익
매출액
당기순손익
총포괄손익

디이엔티
74,958,203
(11,380,245)
(11,851,065)
180,427,567
2,893,603
2,777,959

넥스틴
12,928,806
(3,260,691)
(3,344,331)
10,737,690
1,298,790
874,467

제니스월드
41,173,762
739,517
1,712,445
13,591,361
(389,793)
(571,516)

에이피시스템(보통주)
714,241,182
20,226,080
20,165,418
-
-
-

관계기업의 재무제표는 연결실체의 회계정책과 일치를 위하여 필요한 조정을 거친 후의 재무정보입니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

관계기업
순자산
(a)
연결실체
지분율(b)
순자산 
지분금액(a×b)
영업권 등
미인식
자본변동
미실현손익
장부금액

디이엔티
20,085,003
26.93%
5,409,687
535,973
(691,200)
-
5,254,460

넥스틴
3,591,540
34.01%
1,221,515
5,500,062
-
-
6,721,577

제니스월드
16,362,237
46.98%
7,686,647
2,777,148
(122,084)
-
10,341,711

에이피시스템(보통주)
129,760,985
21.58%
28,006,008
92,586,425
-
(794,354)
119,798,079

2) 전기

(단위: 천원)

관계기업
순자산
(a)
연결실체
지분율(b)
순자산 
지분금액(a×b)
영업권
미인식
자본변동
장부금액

디이엔티
30,822,196
27.4%
8,438,325
535,974
(884,913)
8,089,386

넥스틴
(4,489,260)
58.6%
(2,631,233)
4,393,456
-
1,762,223

제니스월드
14,588,592
47.0%
6,853,423
2,777,149
(93,333)
9,537,239

18. 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 :

미지급금
1,511,782
2,986,401

미지급비용
662,081
1,401,447

금융보증계약부채
1,472,297
1,195,211

임대보증금
4,500,000
3,500,000

금융리스부채
23,839
-

소계
8,169,999
9,083,059

비유동성 :

미지급비용
1,254,481
2,883,465

금융보증계약부채
207,260
950,907

금융리스부채
89,790
-

소계
1,551,531
3,834,372

계
9,721,530
12,917,431

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 :

단기차입금
4,915,049
3,830,017

유동성장기차입금
2,906,665
953,333

소계
7,821,714
4,783,350

비유동성 :

장기차입금
21,873,335
12,780,000

계
29,695,049
17,563,350

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
장부금액

당기말
전기말

무역금융
중소기업은행
2.94 ~ 3.17
1,267,181
958,555

(주)신한은행
3.16 ~ 3.28
547,868
371,462

운영자금
중소기업은행
4.54
2,000,000
2,000,000

(주)우리은행
-
-
200,000

(주)신한은행
-
-
300,000

(주)산업은행
2.99 ~ 3.49
1,100,000
-

계
4,915,049
3,830,017

2) 장기차입금

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
연이자율(%)
장부금액

당기말
전기말

시설자금
(주)우리은행(*)
2024.11.28
3.11
9,580,000
10,000,000

(주)우리은행(*)

2023.02.23
3.54
11,000,000
-

한국산업은행(*)
2023.06.30
2.82
2,400,000
2,400,000

(주)신한은행(*)
2020.04.18
3.55
800,000
1,333,333

운전자금
(주)신한은행
2021.06.29
3.95
1,000,000
-

장기차입금
24,780,000
13,733,333

차감 : 유동성장기차입금
(2,906,665)
(953,333)

계
21,873,335
12,780,000

(*) 당기말 현재 연결실체의 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물 중 일부가 담보
로 제공되어 있습니다.(주석 16 참조)

20. 옵션 파생금융부채

연결실체는 내재파생상품 요건을 충족한 아래의 주식옵션 사항에 대해 파생상품평가를 통한 파생상품부채 및 파생상품평가손익을 당기손익으로 반영하고 있으며, 세부내역은 다음과같습니다.

(1) 보통주 매수청구권

대상회사
제니스월드

주식매수청구기간
2019년 6월 14일부터
2026년 6월 14일까지

발행가액
주당 2,200원

주식매수 청구대상 주식수
1,340,908주

주식매수청구권에 관한 사항
투자자의 주식매수청구시 
매매대금은 원금에 이자기산일로부터 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계로 함

(2) 신주인수권부사채의 사채권 매수청구권

대상회사
넥스틴

신주인수권부사채의 사채권
매수청구기간
2020년 11월 8일부터
2021년 10월 8일까지

권면총액
3,499,650천원

신주인수권부사채의 사채권에
관한 사항
투자자의 신주인수권부사채의 사채권에 대한 매수청구시 매매대금은 권면총액에 보장수익률 연복리 
5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계로 함

(3) 당기말과 전기말 현재 주식매수청구권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

파생금융부채
1,485,179
754,985

21. 기타부채

당
기
말
과
전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 :

선수금
685,070
1,732,793

예수금
23,715
14,560

부가세예수금
520,282
338,309

소계
1,229,067
2,085,662

비유동성 :

장기종업원부채
71,784
61,304

계
1,300,851
2,146,966

22. 당기법인세 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기법인세

당기 법인세부담액
90,447
1,607,262

전기 법인세의 조정사항
87,861
525,235

소계
178,308
2,132,497

이연법인세

일시적차이 변동 효과
(836,663)
14,581,062

자본에 직접 가감된 이연법인세
(183,147)
(13,230,445)

결제방식의 변경(*)

(6,177,158)
-

세무조사로 인한 이연법인세 변동
-
1,292,651

분할로 인한 변동
-
(6,010,546)

연결범위의 변동으로 인한 변동
-
(794,557)

소계
(7,196,968)
(4,161,835)

법인세비용(수익)
(7,018,660)
(2,029,338)

계속영업법인세비용(수익)
(6,895,003)
(4,152,600)

중단영업법인세비용(수익)
(123,657)
2,123,262

(*) 당기 중 에이피시스템 주식회사에 대한 투자주식이 기타포괄손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 재분류 되었습니다. 연결실체는 관계기업투자 관련 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채의 결제방식 변경(지주회사의 자회사에 대한 익금불산입 등)으로
이연법인세부채 6,177,158천원의 감소를 인식하였습니다.

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법인세비용차감전 순손익
(12,812,382)
668,091,915

법정세율로 계산된 법인세
(2,569,116)
160,571,392

법인세효과:

세무상 차감되지 않는 비용
255,279
(162,903,674)

세액공제 및 공제감면세액
(82,632)
(119,867)

전기 법인세 조정사항
87,861
525,235

결제방식의 변경

(6,177,158)
-

미인식 일시적 차이 등
624,320
(251,672)

과거기간과 관련된 추정의 변경
416,624
-

기타
426,162
149,248

법인세비용
(7,018,660)
(2,029,338)

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채 재측정요소
(268,838)
59,144
(209,694)
(318,142)
(20,527)
(338,669)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
1,470,334
93,150
1,563,484
-
-
-

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
6,462,181
(1,421,680)
5,040,501

자기주식처분이익
-
-
-
53,769,510
(11,829,292)
41,940,218

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,173,310
531,335

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
3,658,574
575,345

상계 전 이연법인세자산
4,831,884
1,106,680

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(640,370)
(28,053)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(4,626,062)
(8,562,673)

상계 전 이연법인세부채
(5,266,432)
(8,590,726)

이연법인세자산(부채) 순액
(434,548)
(7,484,046)

(5) 당기와 전기 중 상계 전 이연법인세 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익 등
결제방식변경

일시적차이 변동 효과

유형자산
4,188
13,589
-
-
17,777

투자주식
(8,568,419)
1,024,823
(242,292)
6,177,158
(1,608,730)

미지급비용
39,692
31,693
-
-
71,385

퇴직급여부채
169,680
57,083
59,144
-
285,907

대손충당금
491,643
(35,527)
-
-
456,116

재고자산평가손실충당금
-
625
-
-
625

파생상품
-
141,233
-
-
141,233

주식보상비용
1,571
(1,571)
-
-
-

기 타
377,599
(176,461)
-
-
201,138

합계
(7,484,046)
1,055,487
(183,148)
6,177,158
(434,549)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익 등
분할로 인한 감소
연결범위의 변동

일시적차이 변동 효과

유형자산
2,018,634
1,048,806
-
(2,611,223)
(452,029)
4,188

무형자산
(223,766)
(1,294)
-
(15,991)
241,051
-

투자주식
478,049
4,282,597
(13,250,972)
-
(78,093)
(8,568,419)

미지급비용
207,288
22,711
-
(170,925)
(19,382)
39,692

품질보증충당부채
1,067,847
446,649
-
(1,462,563)
(51,933)
-

퇴직급여부채
1,138,686
(56,568)
20,527
(458,809)
(474,156)
169,680

대손충당금
81,770
409,873
-
-
-
491,643

재고자산평가충당금
800,369
(333)
-
(788,623)
(11,413)
-

주식보상비용
799,089
(551,485)
-
(246,033)
-
1,571

이월결손금
20,133
(20,133)
-
-
-
-

기 타
102,926
479,656
-
(256,379)
51,396
377,599

이월세액공제
605,992
(605,992)
-
-
-
-

합계
7,097,017
5,454,487
(13,230,445)
(6,010,546)
(794,559)
(7,484,046)

(
6) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

종속기업 등 투자지분 외
(31,574,136)
1,738,276
처분하지 않을 예정

23. 순확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
800,217
1,777,107

순이자원가
28,270
94,393

기타 (*1)
340,381
-

종업원급여에 포함된 총비용
1,168,868
1,871,500

(*1) 당기 중 당기근무원가 및 순이자원가 외에 퇴직임직원에 대해 별도로 지급한 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
5,023,488
3,897,807

사외적립자산의 공정가치
(3,464,976)
(2,547,000)

재무상태표상 부채
1,558,512
1,350,807

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
3,897,807
15,516,446

연결범위 변동으로 인한 증감
-
(2,989,421)

당기근무원가
928,951
1,777,107

이자비용
102,417
171,571

퇴직급여지급액
(589,096)
(787,200)

분할로 인한 변동
-
(10,206,056)

계열회사로부터 전출입
428,664
153,830

재측정요소:

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
62,005
(57,832)

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
192,740
319,362

기말장부금액
5,023,488
3,897,807

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 금액
2,547,000
9,849,366

연결범위 변동으로 인한 증감
-
(431,464)

사외적립자산의 이자수익
67,648
77,178

사용자의 기여금
1,200,000
1,000,000

급여지급액
(357,894)
(492,012)

분할로 인한 변동
-
(7,619,200)

계열회사로부터 전출입
43,171
219,743

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(34,949)
(56,611)

기말금액
3,464,976
2,547,000

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금액
구성비율
금액
구성비율

정기예금
1,012,884
29.2%
984,840
38.7%

파생결합증권(원리금 보장형)
2,452,092
70.8%
1,562,160
61.3%

계
3,464,976
100.0%
2,547,000
100.0%

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.30% ~ 2.56%
2.70% ~ 3.04%

임금상승률
2.89% ~ 4.39%
3.43% ~ 4.35%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00
(4.47)
5.48

임금상승률
1.00
5.34
(4.71)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,342,658천원입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 6.45년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~3년미만
3년~5년 미만
5년 이상
계

급여지급액
1,342,658
615,491
1,144,999
1,384,684
2,324,705
6,812,537

24. 충당부채

연결실체는 보고기간 말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비와 임차기간 종료시 발생할 것으로 예상되는 복구비용 등을 충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간 말로부터 1년 이내에 지급될것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 품질보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기초 장부금액
-
4,434,049

연결범위의 변동
-
(236,054)

분할로 인한 변동
-
(6,043,651)

전입
-
3,127,496

사용
-
(1,281,840)

기말 장부금액
-
-

유동항목
-
-

비유동항목
-
-

(2) 당기 중
임차기간 종료시 발생할 것으로 예상되는 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
-
-

전입
22,500
-

기말 장부금액
22,500
-

유동항목
15,100
-

비유동항목
7,400
-

25. 납입자본

(1) 당기말 현재 지배기업의 총 수권주식수는 60,000,000주이고, 보통주 및 우선주로구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다. 

(2) 당기와 전기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
주식수 (단위: 주)
자본금
주식발행초과금
계

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

기초
11,930,928
1,397,612
5,965,464
698,806
39,035,492
23,574,457
45,000,956
24,273,263

유상증자(현물출자) (*1)
8,463,293
-
4,231,647
-
61,743,826
-
65,975,473
-

우선주 이익소각 (*2)
-
(698,804)
-
-
-
-
-
-

기말
20,394,221
698,808
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,429

24,273,263

(*) 인적분할 관련 신주발행비용이 포함되어 있습니다.

상기 우선주는 모두 상환전환우선주이며, 주요 발행내용은 다음과 같습니다.

구분
조건
비고

발행 주식
1,397,612주
상환전환우선주

상환 주식
698,804주

잔여 주식
698,808주

투자 주체
PEF 1개(60%), 사모펀드 2개(40%)

발행 규모
600억 (주당 20천원)
50% 조기상환 후 잔액

의 결 권
무의결권부 RCPS
주총결의로 배당을 하지 않을 경우 의결권 있음

만기(존속기간)
7년
만기시 보통주로 전환

최저 배당률
3년 이내 : 발행가 기준 연 1.6%
매년 배당 필요

3년 이후 : 발행가 기준 연 2.4%

상환
상환 조건
회사는 3년 경과시점부터 투자자 보유 잔여물량 전부에 대해 상환청구 가능

회사는 1년 경과시점부터 6개월간 투자자 보유물량의 50% 에 대해서 조기상환청구 또는 회사 또는 회사 지정 제 3자에게 매수청구권(Call Option) 부여 가능
당기 중 50% 조기상환 완료

보장수익율
발행일 3년 이내 : 년 복리 4.0%

발행일 3년 이후 : 년 복리 8.0%
Step up

단, 조기상환 시 년 복리 8% 적용

상환 금액
최초발행가액 X (1 +YTM)^(경과일수/365)
기지급 배당금 공제

상환 재원
배당 가능이익 內

전환
전환 비율
우선주 : 보통주 = 1:1 전환

Refixing
시가하락 전환가격 조정(최초 발행가 80% 한도)
당기말 기준 우선주 : 보통주 = 1:1.55

(최대 Refixing 時 우선주 : 보통주 = 1:1.25 전환)

유상증자 등에 따른 전환가격 조정
당기말 기준 전환가액 12,933원

전환 가능 기간
발행일로부터 1년이 되는 날 ~ 존속기간 전일

단, 회사 조기상환청구 가능 물량(50%)에 대해서는 전환 불가(1년 ~ 6개월 경과 시점 까지)

지배기업은 2016년 중 상환전환우선주를 발행하였습니다. 지배기업이 발행한 상환전환우선주는 부채 및 자본요소를 동시에 가지고 있는 복합금융상품입니다. 우선주에 대한 상환권리를 지배기업이 보유하고 있으므로, 금융자산을 인도해야하는 의무를 부담하는 배당에 관한 부분은 부채로 분류하여 기타지급채무로 인식하였으며, 전체 발행금액에서 부채로 분류하는 금액을 제외한 전환 조건에 따라 확정 수량(전환가격 조정과 관련한 조항의 경우 금융감독원질의회신 '회제이-00094'를준용하여 자본으로 분류)의 자기지분상품을 지급하는 부분을

52,103,016
천원을 자본으로 인식하였습니다. 지배기업은 전기 중 분할기일에 해당 상환전환우선주를 분할비율에 따라 당사와 신설회사에 24,273,263천원 및 27,829,753천원을 배분하였습니다. 한편, 지배기업은 당기 중 50% 조기상환 후 이익소각 하였으며, 조기상환으로 인해 상환손실112,518천원이 발생하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
주식수 (단위: 주)
자본금
주식발행초과금
계

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

기초
25,609,961
3,000,000
12,804,981
1,500,000
83,794,130
50,603,016
96,599,111
52,103,016

인적분할로 인한 변동(*)
(13,679,033)
(1,602,388)
(6,839,517)
(801,194)
(44,758,638)
(27,028,559)
(51,598,155)
(27,829,753)

기말
11,930,928
1,397,612
5,965,464
698,806
39,035,492
23,574,457
45,000,956
24,273,263

26
. 주식기준보상

지배기업이 부여하였던 1차 부여 주식선택권은 2018년 5월 행사기간 만료로 인하여 미행사 수량은 전액 소멸되었으며, 2차 부여 주식선택권은 취소되어 보고기간종료일기준 잔여수량은 없습니다.

구분
2013.05.29 (1차 부여)
2017.07.31 (2차 부여)

주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식

행사가격
12,733원
12,261원

행사기간
2015.05.29 ~ 2018.05.28(3년간)
부여일로부터 2년이상 재임 후, 
매년 1/3씩 행사 가능(누적 가능)
2019.08.01 ~ 2021.07.31(3년간)
부여일로부터 2년이상 재임 후, 
매년 1/3씩 행사 가능(누적 가능)

부여방법
신주교부, 자기주식, 차액보상 방식 중 회사가 선택
신주교부, 자기주식, 차액보상 방식 중 회사가 선택

수량
부여수량
390,000주
48,000주

행사수량
(106,080)주
-

취소수량
(175,000)주
(48,000)주

분할배정
(67,301)주
-

소멸수량
(41,619)주
-

잔여수량
-
-

지배기업은
과거 경험 상 차액보상 방식을 선택하여 지급을 하였으
며
, 당기 중 소멸 및 취소로 인하여 비용의 환입으로 인식한 주식기준보상환입은 7,143천원(전기주식보상비용환입 :
1,097,073
천원)입니다.

27. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
1,242
1,242

미처분이익잉여금
754,704,279
744,177,236

계
754,705,521
744,178,478

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 

(2) 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 23 기
2018년 1월 1일
부터
제 22 기
2017년 1월 1일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일
2019년 3월 29일

처분확정일
2018년 3월 30일

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 23 기
제 22 기

처분전 이익잉여금

744,361,581,385

743,528,207,884

전기이월이익잉여금

743,528,207,884

76,947,719,469

회계정책의 변경으로 인한 잉여금 변동
19,844,918,699

-

우선주의 이익소각
(13,648,971,260)

-

보험수리적손익
(178,704,694)

(302,959,959)

당기순이익(손실)
(5,183,869,244)

666,883,448,374

차기이월 미처분 이익잉여금

744,361,581,385

743,528,207,884

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

28. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식처분이익(*)
44,520,199
44,520,199

자기주식
(14,490,226)
(10,663,241)

신주인수권대가 및 전환권대가
151,208
151,208

기타자본조정
(1,889,239)
(1,889,240)

감자차손
(668,529,704)
(668,529,704)

계
(640,237,762)
(636,410,778)

(*) 법인세효과 11,829,292천원을 반영 후 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

해외사업장환산외환차이
-
(90,835)

관계기업의 기타포괄손익 변동
475,550
(199,427)

매도가능금융자산평가이익
-
5,040,501

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(12,455,431)
-

계
(11,979,881)
4,750,239

29. 수익

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서
생기는 수익
경영자문수익
884,000
706,000

브랜드사용료수익
2,098,866
2,928,411

상품의 판매
10,475,157
11,243,752

제품의 판매
3,798,250
2,223,270

기타용역의 제공
8,313,227
61,561,642

이외 수익
배당수익
256,383
-

투자부동산 임대수익
2,590,427
1,802,160

합 계
28,416,310
80,465,235

(2) 연결실체의 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
지주사업
소프트웨어개발
부동산개발
정밀제조
연결조정
합계

주요 지리적 시장

국내
3,239,249
18,089,061
3,191,426
3,840,172
(91,728)
28,268,180

해외
-
148,130
-
-
-
148,130

합 계
3,239,249
18,237,191
3,191,426
3,840,172
(91,728)
28,416,310

주요 제품과 서비스 계약

경영자문
884,000
-
-
-
(32,000)
852,000

브랜드사용료
2,098,866
-
-
-

2,098,866

상품
-
10,459,701
-
15,456

10,475,157

제품
-
-
-
3,824,716
(26,467)
3,798,249

서비스 및 기타용역
-
7,777,490
582,902
-
(15,165)
8,345,227

배당

256,383

-
-
-

256,383

임대
-
-
2,608,524
-
(18,096)
2,590,428

합 계
3,239,249
18,237,191
3,191,426
3,840,172
(91,728)
28,416,310

수익인식 시기

한 시점에 이행
3,239,249
16,948,058
3,191,426
3,840,172
(91,728)
27,127,177

기간에 걸쳐 이행
-
1,289,133
-
-
-
1,289,133

합 계
3,239,249

18,237,191

3,191,426
3,840,172
(91,728)
28,416,310

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
지주사업
소프트웨어개발
부동산개발
정밀제조
연결조정
합계

주요 지리적 시장

국내

3,634,412

72,687,164
1,949,104
2,227,659
(114,000)
80,384,339

해외
-
82,431

(1,535)
80,896

합 계
3,634,412
72,769,595
1,949,104
2,227,659
(115,535)
80,465,235

주요 제품과 서비스 계열

경영자문
706,000
-
-
-
(114,000)
592,000

브랜드사용료
2,928,412
-
-
-
-
2,928,412

상품
-
11,239,362
-
4,390
(1,535)
11,242,217

제품
-
-
-
2,223,269
-
2,223,269

서비스 및 기타용역
-
61,530,233
146,944
-
-
61,677,177

배당
-
-
-
-
-
-

임대
-
-
1,802,160
-
-
1,802,160

합 계
3,634,412
72,769,595
1,949,104
2,227,659
(115,535)
80,465,235

수익인식 시기

한 시점에 이행
3,634,412
71,196,434
1,949,104
2,227,659
(115,535)
78,892,074

기간에 걸쳐 이행
-
1,573,161
-
-
-
1,573,161

합 계
3,634,412
72,769,595
1,949,104
2,227,659
(115,535)
80,465,235

(3) 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

계약부채
684,986
-

30. 판매비와관리비
및 대손상각비

당기와 전기 중 판매비와관리비 및 대손상각비(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

급여
9,398,897
8,991,882

퇴직급여
1,138,337
619,546

복리후생비
1,442,328
1,866,456

여비교통비
485,914
1,044,060

세금과공과
73,713
93,953

접대비
221,942
223,973

감가상각비
405,884
410,924

무형자산상각비
171,323
45,320

지급수수료
1,087,408
1,476,290

경상개발비
1,095,327
66,069

주식보상비용(환입)
(7,143)
(848,686)

기타
852,763
2,219,535

판매비와관리비 소계
16,366,693
16,209,322

대손상각비(환입)
(190,984)
941,970

합 계
16,175,709
17,151,292

31. 기타수익, 기타비용
및 기타 대손상각비

(1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익 및 외화환산이익
13,711
128,113

유형자산처분이익
-
-

관계기업주식처분이익
6,512,094
1,035,966

배당금 수익
-
1,300

정부보조금 수익
51,011
-

기타
41,402
16,152

합 계
6,618,218
1,181,531

(2) 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손 및 외화환산손실
91,885
66,108

유형자산처분손실
5,992
41,302

유형자산폐기손실
1,004
-

무형자산손상차손
485,093
450,134

기부금
250
1,437

기타
46,047
4,809

합 계
630,271
563,790

(3) 당기와 전기 중 기타 대손상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타 대손상각비
13,381
952,357

32. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(439,195)
2,378,548

원재료비 및 상품매입액
9,324,035
5,775,696

종업원급여
14,232,040
13,604,952

감가상각비와 무형자산상각비
2,301,696
1,342,750

경상개발비
1,095,327
66,069

임차료
607,617
886,701

지급수수료
1,489,975
1,804,331

외주가공비
2,825,279
56,728,220

기타비용
785,120
5,090,355

매출원가 및 판매비와관리비 계
32,221,894
87,677,622

33. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
748,418
1,812,388

유효이자율법에 따른 금융수익 소계
748,418
1,812,388

기타이자수익
558,300
-

외환차익 및 외화환산이익
18,711
64,212

파생상품관련이익
83,165
249,988

매도가능금융자산처분이익
-
44,130

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
695,144
-

금융보증수익
2,881,872
674,167

기타금융수익 소계
4,237,192
1,032,497

합 계
4,985,610
2,844,885

(2)
당기와 전기 중
금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
820,311
587,177

외환차손 및 외화환산손실
1,414
24,000

파생상품관련손실
1,237,434
2,288,560

금융보증비용
2,881,872
674,167

매도가능금융자산손상차손
-
18,872,023

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
6,854,052
-

상환전환우선주상환손실
112,518
-

금융보증부채평가손실
101,956
-

계
12,009,557
22,445,927

34. 주당손익

(1) 기본주당손익
연결실체의 당기와 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 계속영업기본주당손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

계속영업보통주당기순손익(*1)
1,026,003
(13,888,217)

가중평균유통보통주식수(*2)
18,582,637주
12,745,203

계속영업기본주당손익(단위:원)
55
(1,090)

(*1) 조정 후 계속영업보통주당기순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지배주주지분 계속영업당기순손익
899,347
(15,683,511)

참가적 우선주의 귀속잔여손익
(126,656)
(1,795,294)

조정 후 계속영업보통주당기순손익
1,026,003
(13,888,217)

(*2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 유통주식수
10,749,050
23,091,883

조정: 인적분할
-
(10,340,329)

조정: 유상증자
8,231,422
-

조정: 자기주식 취득
(397,835)
(6,351)

가중평균유통보통주식수
18,582,637
12,745,203

2) 중단영업기본주당손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

중단영업보통주당기순손익(*1)
363,905
606,636,914

가중평균유통보통주식수(*2)
18,582,637주
12,745,203

중단영업기본주당손익(단위:원)
20
47,597

(*1) 조정 후 중단영업보통주당기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지배주주지분 중단영업당기순손익
318,983
685,055,289

참가적 우선주의 귀속잔여이익
(44,922)
78,418,375

조정 후 중단영업보통주당기순손익
363,905
606,636,914

(*2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 유통주식수
10,749,050
23,091,883

조정: 인적분할
-
(10,340,329)

조정: 전환사채
8,231,422
-

조정: 자기주식 취득
(397,835)
(6,351)

가중평균유통보통주식수
18,582,637
12,745,203

(2) 희석주당순손익

연결실체의 당기와 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다. 전기 지배기업에 귀속되는 계속영업손실에 대해 반희석효과를 가지므로 희석주당손익은 산출하지 않았습니다.

1) 계속영업희석주당손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

계속영업보통주당기순손익(*1)
927,419
-

가중평균유통보통주식수(*2)
19,281,445주
-

계속영업희석주당손익(단위: 원)
48
-

(*1) 조정 후 계속영업보통주당기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

계속영업보통주당기순손익
1,026,003
-

희석증권 관련 이자비용(세후) 등
(98,584)
-

조정 후 계속영업보통주당기순손익
927,419
-

(*2) 조정 후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
18,582,637
-

조정: 상환전환우선주
698,808
-

조정 후 가중평균유통보통주식수
19,281,445
-

2) 중단영업희석주당손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

중단영업보통주당기순손익(*1)
318,983
-

가중평균유통보통주식수(*2)
19,281,445주
-

중단영업기본주당손익(단위:원)
17
-

(*1) 조정 후 중단영업보통주당기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지배주주지분 중단영업당기순손익
363,905
-

참가적 우선주의 귀속잔여이익
(44,922)
-

조정 후 중단영업보통주당기순손익
318,983
-

(*2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
18,582,637
-

조정: 상환전환우선주
698,808
-

조정 후 가중평균유통보통주식수
19,281,445
-

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
1,166,724
670,121,253

현금유출없는 비용의 가산 등
17,638,023
43,291,936

이자비용
820,311
1,879,610

외화환산손실
1,242
6,656,603

감가상각비
2,130,332
4,126,594

무형자산상각비
171,364
621,074

기타의대손상각비
13,381
952,357

무형자산손상차손
485,093
450,135

퇴직급여
1,314,531
1,871,500

대손상각비
-
941,970

서비스비
-
3,581,387

파생상품평가손실
951,149
2,165,593

파생상품거래손실
286,286
327,113

매도가능금융자산손상차손
-
18,872,023

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
6,854,052
-

상환전환우선주조기상환손실
112,518
-

금융보증부채평가손실
101,956
-

관계기업에 대한 지분법손실
1,506,936
-

유형자산처분손실
5,996
154,490

유형자산폐기손실
1,004
-

무형자산처분손실
-
8,800

금융보증비용
2,881,872
674,167

기타
-
8,520

현금유입없는 수익의 차감 등
18,608,510
(691,015,342)

유효이자율법에 따른 이자수익
751,725
1,949,785

기타이자수익

558,300

-

외화환산이익
18,711
3,051,852

주식보상비용환입
7,143
1,041,454

대손충당금환입
190,984
-

법인세수익
6,895,003
2,029,338

배당금수익
-
1,300

파생상품거래이익
83,165
249,988

유형자산처분이익
-
270

매도가능금융자산처분이익
-
44,130

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
695,144
-

관계기업주식처분이익
6,512,094
1,035,966

관계기업에 대한 지분법이익
-
1,381,985

중단사업처분이익
14,369
679,555,107

금융보증수익
2,881,872
674,167

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동
(4,204,386)
3,061,494

매출채권의 감소(증가)
(798,656)
(10,075,950)

기타수취채권의 감소(증가)
1,779,629
3,098,457

재고자산의 감소(증가)
(215,504)
(7,915,565)

기타자산의 감소(증가)
458,150
1,748,373

매입채무의 증가(감소)
(844,299)
19,402,255

기타지급채무의 증가(감소)
(2,294,647)
161,952

충당부채의 증가(감소)
22,500
(1,809,954)

기타부채의 증가(감소)
(925,470)
(186,972)

확정급여부채의 증가(감소)
(757,288)
(633,370)

사외적립자산의 증가
(628,801)
(727,732)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(4,008,149)
25,459,341

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
차입금
상환전환우선주 미지급배당금

기초
17,563,350
3,334,803

현금흐름
12,150,406
(2,012,561)

비현금흐름

비현금성 손익
(18,707)
157,532

기말
29,695,049
1,479,774

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
차입금
상환전환우선주

기초
133,161,063
5,003,397

현금흐름
4,454,086
-

비현금흐름

비현금성 손익
(64,129)
462,889

상환전환우선주의 전환
-
(846,041)

인적분할로 인한 변동
(108,646,040)
-

연결범위의 변동
(11,341,630)
(4,620,245)

기말
17,563,350
-

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
589,633
1,087,959

투자부동산 취득 관련 미지급금 변동
-
356,000

차입원가자본화
72,368
34,088

무형자산 취득 관련 미지급금 변동
1,222
51,889

장기금융상품의 유동성 대체
225,720
-

현물출자로 인한 납입자본의 증가
66,013,685
-

보증금의 유동성 대체
300,000
-

36. 우발상황 및 약정사항

(1)

당기말과 전기말 현재 주요 약정사항 및 실행금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

약정 은행
약정 내용
통화
당기말
전기말

약정금액
실행금액
약정금액
실행금액

(주)우리은행
일반 차입약정
KRW
-
-
200,000
200,000

포괄한도
KRW
700,000
-
700,000
-

시설자금
KRW
21,000,000
20,580,000
10,000,000
10,000,000

한국산업은행
일반 차입약정
KRW
3,500,000
3,500,000
2,400,000
2,400,000

포괄한도
KRW
2,400,000
-
-
-

중소기업은행
수입신용장
USD
1,250,000
1,133,334
1,250,000
894,676

일반 차입약정
KRW
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000

(주)신한은행
일반 차입약정
KRW
2,600,000
1,800,000
1,900,000
1,633,333

수입신용장
USD
500,000
489,999
500,000
346,707

(주)국민은행

포괄한도
KRW
1,500,000
-
-
-

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 다음과 같이 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
지급보증액
금액
지급보증처
비고

관계기업
(주)넥스틴

1,200,000

1,000,000
(주)하나은행
운전자금

3,824,850

3,824,850
기타 (*1)
상환전환우선주

(주)디이엔티
2,400,000
1,750,000
(주)우리은행
운전자금

에이피시스템(주)
41,593,320
19,218,448
(주)우리은행
USANCE

60,377,400
37,574,848
한국산업은행
USANCE

29,480,100
12,541,902
(주)신한은행
USANCE 외

26,834,400
2,059,846
농협은행(주)
USANCE

40,251,600

8,140,061
(주)하나은행
USANCE 등

합 계
205,961,670
86,109,955

(*1) 2015년 중 체결된 주주간협약에 따라, 지배기업과 (주)넥스틴 및 (주)넥스틴 대표이사가 주주간 협약에 따른 의무를 이행하지 않거나 위반하여 전환상환우선주 투자기관이 시정을 요구한 날로부터 30일 이내 의무를 이행하지 않거나 의무위반을 지속하는 경우, 투자기관은 투자원금에 보유일까지 연복리 10%의 비율에 의한 금액을 합산하고 기 지급된 배당금을 차감한 금액을 매수청구가격으로 하여 보유하고 있는 전환상환우선주의 전부 또는 일부를 매수할 것을 (주)넥스틴 또는 지배기업과 (주)넥스틴 대표이사에게 요청할 수 있습니다. (주)넥스틴이 주식매수의무를 이행하지 않는경우, 그 불이행 부분에 대하여 지배기업 및 (주)넥스틴 대표이사는 (주)넥스틴과 연
대하여 투자기관에 대한 주식매수의무를 부담합니다.

(3) 지배기업은 2017년 4월 체결된 (주)유니젯과의 주주간계약서에 따라 (주)유니젯이 지배기업으로 공급하게 될 설비의 공정가치 평가결과에 따라 1,000백만원 상당의대상회사의 주식을 추가로 인수하기로 하였습니다. 단, 본 계약대상 설비에 대한 공정가치평가는 지배기업의 책임 하에 대상회사와 함께 수행하며, 추가거래여부는 지배기업의 판단에 따릅니다.

(4) 지배기업은 2018년 4월 메디사피엔스(주)와 신주인수계약을 체결하였으며, 계약 체결시 메디사피엔스(주)가 벤처캐피탈등의 기관으로부터 투자를 유치하는 경우, 지배기업은 메디사피엔스(주)가 유치한 투자와 동일한 조건으로 3억원을 투자할
의
무가 있습니다.

(5) 지배기업은 2018년 11월 관계기업인 (주)디이엔티의 무기명식 무보증 사모 전환사채 65억 발행 시 (주)디이엔티가 2019년 회계연도의 매출액이 800억에 미달하거나영업이익 40억 에 미달하는 경우(연결재무제표 기준) 이해관계인인 지배기업은 (주)디이엔티가 조기상환및 만기상환의무 불이행시 사채권자에 대한 일체의 채무에 대해사채권자를 위하여 그 지급을 보증 할 의무가 있습니다.

(6)
당기말
현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여

247,310천원
(전기: 607,347천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역
당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말

전기말

비고

관계기업
에이피시스템(주)
-
(*1)

(주)디이엔티
(주)디이엔티

(주)넥스틴
(주)넥스틴

(주)제니스월드
(주)제니스월드

기타
-
에이피시스템(주)
(*1)

APS CHINA CORP
-
(*2)

AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD
-
(*2)

(*1) 당기 중 에이피시스템(주)의 기명식 보통주식을 현물출자 받고, 이의 대가로 에이피에스홀딩스(주)의 기명식 보통주를 신주로 발행하는 유상증자를 진행하여, 에이피시스템(주)의 보통주 지분율이 20%를 초과함 따라 관계기업으로 재분류 되었습니다.

(*2) 당기 중 APS CHINA CORP 및 AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD 보유주식
(100%)을 관계기업인 에이피시스템(주)에 양도하였습니다.

(2) 연결실체와 특수관계자간의 대한 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

재화, 용역의 판매
종속기업
투자주식의 양도
기타수익
재화,용역의 
매입
유형자산의 매입
기타비용

관계기업

에이피시스템(주)

13,721,678
1,994,160
-
-
71,457
180,808

(주)디이엔티

684,356
-
-
-
-
-

(주)넥스틴
36,000
-
146,174
-
-
-

(주)제니스월드
61,500
-
-
-
-
285,733

기타
APS CHINA CORP
-
-
-
2,996
-
-

합 계
14,503,534
1,994,160
146,174
2,996
71,457
466,541

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

재화, 용역의 판매
기타수익
기타(*)
재화, 용역의 매입
관계기업
투자주식의 취득
기타

관계기업
(주)디이엔티
735,652
10,000
-
-
975,000
51,230

(주)넥스틴
40,500
225,842
3,000
15,050
-
-

(주)제니스월드
67,461
-
10,000
105,088
-
-

기타
에이피시스템(주)
63,680,003
45,370
1,809,533
2,900
-
43,652

합 계
64,523,616
281,212
1,822,533
123,038
975,000
94,882

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자간의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

외상매출금
기타
대여금
기타
임대보증금

관계기업

에이피시스템(주)

2,759,222
163,887
-
222,705
4,500,000

(주)디이엔티

19,800
6,874
-
-
-

(주)넥스틴
9,900
407
-
-
-

(주)제니스월드
13,200
4,121
-
56,100
-

기타
주요 경영진
-
-
242,758
-
-

합 계
2,802,122
175,289

242,758

278,805
4,500,000

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

외상매출금
기타
대여금
기타
임대보증금

관계기업
(주)디이엔티
57,640
-
-
-
-

(주)넥스틴
13,200
1,134
1,500,000
-
-

(주)제니스월드
13,200
-
-
-
-

기타
에이피시스템(주)
1,427,247
1,715,600
-
1,348,799
3,500,000

주요 경영진
-
-
390,499
-
-

합 계
1,511,287
1,716,734
1,890,499
1,348,799
3,500,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 존재하지 않습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니다.(주석 14참조)

(단위 : 천원)

계정과목
보증처
내용
금융기관명
관련금액
담보제공자산 장부금액

유형자산
에이피시스템(주)
차입금 외
한국산업은행
70,744,325
1,537,408

(
6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
대여거래

기초
대여
회수
기타
기말

관계기업
(주)넥스틴(*)
1,500,000
1,000,000
(2,500,000)
-
-

기타
주요경영진
422,758
-
(180,000)
-
242,758

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
대여거래

기초
대여
회수
기타
기말

관계기업
(주)넥스틴(*)
1,500,000
-
-
-
1,500,000

기타
에이피시스템(주)
-
30,000,000
(30,000,000)
-
-

주요경영진
322,758
-
-
100,000
422,758

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여 및 주식보상비용
1,037,664
219,861

퇴직급여
530,108
62,702

계
1,567,772
282,563

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

38. 중단영업

(1) 지배기업은 2016년 10월 14일 이사회결의 및 2017년 1월 26일자 주주총회의 승인에 의거 2017년 3월 1일을 기준일로 하여 장비사업부문을 인적분할하였으며, 2017년 3월 2일자로 분할등기를 완료하였습니다. 분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

분할방법
인적분할

분할회사
에이피에스홀딩스 주식회사(분할존속회사)

인적분할신설회사
에이피시스템 주식회사

분할기일
2017년 3월 1일

1) 중단영업 공시
인적분할의 방법으로 분할된 장비사업부문의 경영성과는 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시되는 기간의 연결손익계산서는 재작성되었습니다.

① 전기 중 분할로 인한 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기

매출액
178,201,171

매출원가
(164,932,680)

매출총이익
13,268,491

판매비와관리비
(6,297,467)

영업이익
6,971,024

기타수익
3,303,965

기타비용
(7,173,192)

금융수익
5,211,824

금융비용
(4,634,845)

법인세비용차감전중단영업이익
3,678,776

법인세비용
1,310,126

법인세비용차감후중단영업이익
2,368,650

중단영업처분이익
679,045,257

중단영업당기순이익
681,413,907

② 전기 중 분할로 인한 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
(5,330,070)

투자활동으로 인한 현금흐름
(3,408,178)

재무활동으로 인한 현금흐름
6,950,552

현금및현금성자산의 환율변동효과
572,385

③ 전기 중 분할을 통해 신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

유동자산
253,763,315

비유동자산
139,237,335

자산 총계
393,000,650

유동부채
286,356,001

비유동부채
37,734,024

부채 총계(*)
324,090,025

순자산금액
68,910,625

(*) 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

2) 건설계약
건설형 공사계약에서 발생한 수익 등 인적분할의 방법으로 분할된 장비사업부문의 경영성과는 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하고 있습니다.

① 전기 중 회사가 수익으로 인식한 계약수익금액

(단위 : 천원)

구 분
전기

매출액 (*)
165,685,334

(*) 전기 매출액에는 상기의 계약수익 인식액 이외에 재화의 판매 등으로 인한 매출액 19,338,777천원이 포함되어 있습니다.

② 전기 분할기일 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익내역

(단위 : 천원)

구 분
전기

누적계약수익
691,467,411

누적계약원가
(588,347,820)

누적손익
103,119,591

③ 전기 분할기일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역

(단위 : 천원)

구 분
2017년 2월 28일

미청구공사
157,884,104

초과청구공사
61,819,982

(2) 연결범위의 변동
가. 당기

당기 중 연결범위의 변동으로 인하여 연결재무제표 작성 대상에서 제외되어 전기 중단영업으로 표시된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
변동사유

AP SYSTEMS VIETNAM CO.,LTD
에이피시스템(주)에 지분 100% 양도

APS CHINA Corp.

에이피시스템(주)에 지분 100% 양도

1) 당기 중 지분양도를 통해 연결실체의 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

현금및현금성자산
1,072,448

재고자산
254,900

유형자산 및 무형자산
190,792

기타자산
742,838

자산총계
2,260,978

매입채무 및 기타채무
285,241

부채총계
285,241

순자산 금액
1,975,737

2) 회계처리
총처분대가 1,994,160천원과 장부금액 1,975,737천원의 차이인 18,423천원을 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.

3) 중단영업 공시
연결범위의 변동으로 연결대상에서 제외된 판매사업부의 경영성과는 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시되는 기간의 연결손익계산서는 재작성되었습니다.

① 당기와 전기 중 연결범위의 변동으로 인한 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출액
3,790,633
7,468,792

매출원가
(694,707)
(3,182,405)

매출총이익
3,095,926
4,286,387

판매비와관리비
(2,673,173)
(3,733,298)

영업이익
422,753
553,089

기타수익
4,804
10,273

기타비용
(3,186)
(61,323)

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
10,821
1,466

금융수익-기타
-
83

금융비용
(6,921)
-

법인세비용차감전중단영업이익
428,271
503,588

법인세비용
123,658
135,838

법인세비용차감후중단영업이익
304,613
367,750

중단영업처분이익
14,369
-

중단영업당기순이익
318,982

367,750

② 당기와 전기 중 연결범위의 변동으로 인한 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
81,537
752,119

투자활동으로 인한 현금흐름
(1,289,213)
(246,414)

재무활동으로 인한 현금흐름
-
-

현금및현금성자산의 환율변동효과
11,266
(89,601)

나. 전기
전기 중 연결범위의 변동으로 인하여 연결재무제표 작성 대상에서 제외되어 중단영업으로 표시된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
변동사유

(주)제니스월드
지배력 상실로 인한 변동

1) 전기 중 지배력 상실로 인해 연결실체의 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

현금및현금성자산
4,618,336

매출채권
3,343,463

재고자산
2,668,394

유형자산 및 무형자산
24,939,894

기타자산
1,266,872

자산총계
36,836,959

매입채무 및 기타채무
5,318,642

차입금
15,961,876

기타부채
3,181,943

부채총계
24,462,461

순자산 금액
12,374,498

비지배지분
(3,938,998)

조정 후 순자산 금액
8,435,500

2) 회계처리
연결범위 변동시점 공정가치 8,945,304천원를 결정하였고 장부에서 제거된 순자산장부금액 8,435,500천원과의 차이인 509,804천원을 중단사업처분이익으로 인식하였습니다.

3) 중단영업 공시
연결범위의 변동으로 연결대상에서 제외된 반도체부품사업부문의 경영성과는 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시되는 기간의 연결손익계산서는 재작성되었습니다.

① 전기 중 연결범위의 변동으로 인한 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기

매출액
34,797,258

매출원가
(26,359,479)

매출총이익
8,437,779

판매비와관리비
(4,382,744)

영업이익
4,055,035

기타수익
141,600

기타비용
(230,511)

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
13,275

금융수익-기타
3,508

금융비용
(827,608)

법인세비용차감전중단영업이익
3,155,299

법인세비용
813,136

법인세비용차감후중단영업이익
2,342,163

중단영업처분이익
509,850

중단영업당기순이익
2,852,013

② 전기 중 연결범위의 변동으로 인한 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
8,247,850

투자활동으로 인한 현금흐름
(2,441,015)

재무활동으로 인한 현금흐름
(4,007,506)

현금및현금성자산의 환율변동효과
3,505

39. 운용리스계약
(1) 리스제공자 입장
연결실체는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획과 당기와 전기 중 인식한 운용리스 수익은 다음과 같습니다.

1) 리스료 수취계획

(단위 : 천원)

구 분
리스료 수취계획

1년 이내
1~5년
5년 초과
리스료 총액

건물
2,756,900
-
-
2,756,900

토지
1,080
-
-
1,080

계
2,757,980
-
-
2,757,980

2) 운용리스 수익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건물
2,606,364
1,800,000

토지
2,160
2,160

계
2,608,524
1,802,160

(2) 리스이용자 입장
연결실체는 건물임차, 사무용비품임차, 차량임차 등의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획과 당기와 전기 중인식한 운용리스료는 다음과 같습니다.

1) 리스료 지급계획

(단위 : 천원)

구 분
리스료 지급계획

1년 이내
1~5년
5년 초과
리스료 총액

건물
123,656
4,142
-
127,798

사무용비품
6,080
3,494
-
9,574

차량
56,592
61,833
-
118,425

계
186,328
69,469
-
255,797

2) 운용리스료

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건물
224,891
222,770

사무용비품
15,973
8,928

차량
63,982
81,641

계
304,846
313,339

40. 보고기간 후 사건

(1) 자기주식취득 신탁계약 해지

지배기업은 2018년 1월 17일 이사회 결의를 통해 주가안정 및 주주가치 제고를 위한자기주식 특정금전신탁계약의 체결을 결정하였습
니다. 계약금액은 3,000백만원이며계약기간이 2019년 1월 16일까지임에 따라 신탁계약기간 만료 해지 되었습니다.

2) 개별 재무제표

재무상태표

제 23 (당) 기

: 2018년 12월 31일 현재

제 22 (전) 기

:
2017년 12월 31일 현재

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
당기말
전기말

자 산

유동자산

39,265,917,886

64,435,891,405

현금및현금성자산
4,6,7
6,424,347,328

1,931,151,768

금융기관예치금
4,6,7
16,418,543,423

55,313,946,905

매출채권
6,8
368,914,813

458,407,274

매도가능금융자산
5,6,11
-

1,065,386,000

당기손익공정가치측정금융자산
5,6,9
13,089,286,173

-

기타수취채권
6,8
1,292,336,554

4,305,735,789

기타자산
12
1,444,905,735

1,228,264,669

파생금융자산
5,6
-

132,999,000

당기법인세자산

227,583,860

-

비유동자산

194,269,771,398

135,124,750,397

금융기관예치금
4,6
-

213,840,000

당기손익공정가치측정금융자산
5,6,9
19,867,413,994

-

기타포괄손익공정가치측정금융자산
5,6,10
1,596,528,215

-

매도가능금융자산
5,6,11
-

76,740,294,174

기타수취채권
6,8
32,798,337

380,151,406

기타자산
12
399,719,400

1,817,865,850

유형자산
14
4,458,681,223

1,926,686,368

무형자산
14
858,869,221

295,947,026

종속기업및관계기업투자
15
167,055,761,008

53,749,965,573

자 산 총 계

233,535,689,284

199,560,641,802

부 채

유동부채

4,404,453,836

4,285,818,272

기타지급채무
6,16,22
3,232,726,561

2,388,077,295

차입금
4,6,17,31
100,000,000

-

파생금융부채
5,6,13,18
1,042,998,470

-

당기법인세부채

-

1,843,332,772

기타부채
19
28,728,805

54,408,205

비유동부채

2,969,111,449

13,992,936,212

기타지급채무
6,16,22
1,654,201,007

4,701,330,633

파생금융부채
5,6,13,18
442,180,778

754,984,840

순확정급여부채

21
97,390,571

272,720,371

이연법인세부채
20
775,339,093

8,263,900,368

부 채 총 계

7,373,565,285

18,278,754,484

자 본

납입자본
22

135,249,691,721

69,274,219,280

보통주자본금
1
10,197,110,500

5,965,464,000

우선주자본금

698,806,000

698,806,000

보통주주식발행초과금

100,779,317,790

39,035,491,849

우선주주식발행초과금

23,574,457,431

23,574,457,431

이익잉여금
25

744,362,823,385

743,529,449,884

기타자본구성요소
23

(640,389,267,710)

(636,562,282,865)

기타포괄손익누계액

(13,061,123,397)

5,040,501,019

자 본 총 계

226,162,123,999

181,281,887,318

부 채 와 자 본 총 계

233,535,689,284

199,560,641,802

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손익계산서

제 23 (당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 22 (전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
당기
전기

영업수익
26
3,239,248,897
3,634,411,852

영업비용
27
(7,710,152,319)
(4,001,376,887)

영업손실

(4,470,903,422)
(366,965,035)

기타수익
6,28
306,071,830
2,198,798,145

기타비용
6,28
(2,401,947,261)
(660,410,400)

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
6,29
706,760,111
1,694,280,775

금융수익-기타
6,29
4,220,260,147
890,494,817

금융비용
6,29
(10,940,662,471)
(22,059,563,102)

법인세비용차감전순손실

(12,580,421,066)
(18,303,364,800)

법인세수익
20
(7,396,551,822)
(4,167,951,568)

계속영업당기순손실

(5,183,869,244)
(14,135,413,232)

중단영업당기순이익
34
-
681,018,861,606

당기순이익(손실)

(5,183,869,244)
666,883,448,374

주당손익
30

계속영업기본주당순손익

(257)
(982)

중단영업기본주당순손익

-
47,317

계속영업희석주당순손익

(267)
(982)

중단영업희석주당순손익

-
47,317

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제 23 (당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 22 (전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
당기
전기

당기순이익(손실)
(5,183,869,244)
666,883,448,374

기타포괄손익
1,564,589,589
4,737,541,060

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
(178,704,694)
(302,959,959)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익
1,743,294,283
-

후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목

매도가능증권평가이익
-
5,040,501,019

총포괄이익(손실)
(3,619,279,655)
671,620,989,434

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

제 23 (당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 22 (전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
납입자본
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합 계

전기초(2017.1.1)
148,702,127,003
(21,889,265,958)
-
76,948,961,469
203,761,822,514

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
666,883,448,374
666,883,448,374

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(302,959,959)
(302,959,959)

매도가능금융자산평가이익
-
-
5,040,501,019
-
5,040,501,019

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

자기주식의 취득
-
(144,017,741)
-
-
(144,017,741)

주식발행비용
(1,730,000)
-
-
-
(1,730,000)

인적분할로 인한 변동
(79,426,177,723)
(614,528,999,166)
-
-
(693,955,176,889)

전기말(2017.12.31)
69,274,219,280
(636,562,282,865)
5,040,501,019
743,529,449,884
181,281,887,318

당기초(2018.1.1)
69,274,219,280
(636,562,282,865)
5,040,501,019
743,529,449,884
181,281,887,318

회계정책의 변경
-
-
(19,844,918,699)
19,844,918,699
-

조정당기초(2018.1.1)
69,274,219,280
(636,562,282,865)
(14,804,417,680)
763,374,368,583
181,281,887,318

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(5,183,869,244)
(5,183,869,244)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(178,704,694)
(178,704,694)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익

-
-
1,743,294,283
-
1,743,294,283

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

유상증자
66,013,685,400
-
-
-
66,013,685,400

주식발행비용
(38,212,959)
-
-
-
(38,212,959)

자기주식(보통주)의 취득
-
(3,826,984,845)
-
-
(3,826,984,845)

자기주식(우선주)의 취득
-
(13,648,971,260)
-
-
(13,648,971,260)

자기주식(우선주)의 소각

-
13,648,971,260
-
(13,648,971,260)
-

당기말(2018.12.31)
135,249,691,721
(640,389,267,710)
(13,061,123,397)
744,362,823,385
226,162,123,999

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 23 기
2018년 1월 1일
부터
제 22 기
2017년 1월 1일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일
2019년 3월 29일

처분확정일
2018년 3월 30일

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 23 기
제 22 기

처분전 이익잉여금

744,361,581,385

743,528,207,884

전기이월이익잉여금

743,528,207,884

76,947,719,469

회계정책의 변경으로 인한 잉여금 변동
19,844,918,699

-

우선주의 이익소각
(13,648,971,260)

-

보험수리적손익
(178,704,694)

(302,959,959)

당기순이익(손실)
(5,183,869,244)

666,883,448,374

차기이월 미처분 이익잉여금

744,361,581,385

743,528,207,884

현금흐름표

제 23 (당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 22 (전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과목
주석
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름

(4,029,960,514)

2,013,123,011

영업으로부터 창출된 현금흐름
31
(3,070,228,430)

11,749,391,186

이자의 수취

1,305,326,261

1,203,410,279

이자의 지급

(451,353,686)

(1,312,184,739)

배당금의 수취

256,382,720

1,300,000

법인세 부담액

(2,070,087,379)

(9,628,793,715)

투자활동으로 인한 현금흐름

27,502,650,578

(93,674,472,084)

투자활동으로 인한 현금 유입액

104,519,177,583

54,736,995,865

금융기관예치금의 감소

98,511,607,619

23,692,618,881

당기손익공정가치측정금융자산의 처분

1,000,000,000

-

매도가능금융자산의 처분

-

57,130,000

기타수취채권의 감소

2,995,228,145

30,558,701,529

유형자산의 처분

18,181,819

28,545,455

무형자산의 처분

-

400,000,000

종속기업투자주식의 처분

1,994,160,000

-

투자활동으로 인한 현금 유출액

(77,016,527,005)

(148,411,467,949)

금융기관예치금의 증가

59,402,364,137

78,916,109,014

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

13,000,000,000

-

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득

500,850,000

-

매도가능금융자산의 취득

-

19,115,358,176

기타수취채권의 증가

1,205,000,000

31,963,100,000

유형자산의 취득

2,228,335,938

3,711,149,887

무형자산의 취득

679,976,930

590,114,327

종속기업및관계기업투자주식의 취득

-

12,589,905,320

파생상품의 정산

-

226,917,400

파생금융자산의 취득

-

1,298,813,825

재무활동으로 인한 현금흐름

(18,979,494,504)

(2,989,482,100)

재무활동으로 인한 현금 유입액

100,000,000

6,950,552,392

단기차입금의 순증감

100,000,000

6,950,552,392

재무활동으로 인한 현금유출액

(19,079,494,504)

(9,940,034,492)

상환전환우선주의 미지급배당금 지급

1,565,325,440

-

상환전환우선주의 상환

13,648,971,260

-

주식발행비용

38,212,959

1,730,000

자기주식의 취득

3,826,984,845

144,017,741

인적분할로 인한 현금 감소

-

9,794,286,751

현금및현금성자산의 증가(감소)

4,493,195,560

(94,650,831,173)

기초 현금및현금성자산

1,931,151,768

96,009,597,892

현금및현금성자산의 환율변동효과

-

572,385,049

기말 현금및현금성자산

6,424,347,328

1,931,151,768

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 23 (당) 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 22 (전) 기 : 2017년 12월 31일 현재

에이피에스홀딩스 주식회사

1. 일반 사항

에이피에스홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1994년 9월 15일 AMOLED장비, 반도체장비, LCD장비, 콘트롤기기 및 소프트웨어 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다.

당사는 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 장비사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 에이피에스홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.

당사는 수차례 증자와 분할 등을 거쳐
당
기말 현재
보통주 자본금은 10,197,111천원이며, 최대주주는 대표이사로, 당사 발행 보통주식의
29.75%의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 재
무제표 작성 기준
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래와 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2019년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은
주석 3
에서 설명하고 있습니다. 

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산
ㆍ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

①
가정과 추정의 불확실성

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재
합니다
(주석 20참조).

ㆍ 금융상품의 공정가치 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간
말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(주석 5참조). 

ㆍ 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치

매출채권과 기타수취채권에 대한 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정으로, 기대신용손실 측정에 기초하여 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(주석 8참조)

ㆍ 종속기업 및 관계기업의 손
상검사

종속기업 및 관계기업투자에 대하여 중요한 시장상황에 기초한 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(주석 15참조).

ㆍ 순확정급여부채
순확정급여
부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
(주석 21참조).

② 공정가치 측정

당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정
을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.
당사는 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 5 : 공정가치

3. 회계정책의 변경과 유의적인 회계정책
3.1 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.

동 기준서의 도입과 관련하여 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상 및손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주에 대한 설명은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
측정범주
장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호
차이

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
1,931,152
1,931,152
-

금융기관예치금
대여금및수취채권
상각후원가
55,527,787
55,527,787
-

채무상품
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
4,468,878
28,697,787
24,228,909

지분상품

매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
73,336,802
49,240,892
(24,095,910)

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가
458,407
458,407
-

기타수취채권
대여금및수취채권
상각후원가
4,685,887
4,685,887
-

파생금융자산
당기손익인식금융자산

당기손익-공정가치

132,999
-
(132,999)

동 기준서를 적용한 결과 매도가능금융자산(채무상품) 4,469백만원과 매도가능금융자산(지분상품) 24,096백만원 및 해당 채무상품에 내재된 파생금융자산 133백만원이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정이 변경되었으며, 이로 인해 매도가능금융자산평가이익 5,462백만원과 매도가능금융자산평가손실 422백만원이 기타포괄손익누계액에서 기초이익잉여금으로 조정되었습니다. 또한 매도가능금융자산(지분상품) 49,241백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정이 변경되었으며, 이로 인해 매도가능금융자산손상차손액 14,804백만원이 기초이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 조정되었습니다.

나. 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실’모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권과 기타수취채권으로 구성됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

새로운 손상모형의 영향

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항 적용 시 당사의 2018년 1월 1일 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

다. 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
√금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정
√특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
√단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습
니다. 당사의 매출은 경영자문매출, 브랜드사용료매출 및 배당매출로 구성하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3.2 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다.

(1) 종속기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 중단영업
당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(4) 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(6) 금융자산

2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책

1) 분류 및 측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류합니다. 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정합니다. 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. 

다. 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '영업수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

2) 손상

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 당기손익-공정가치 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무 및 지분상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책

1) 분류 및 측정
당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2) 손상 
당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 12개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(7) 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(8) 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수

건물
20년

기계장치
5년

차량운반구
3 - 5년

공기구비품
5년

기타의유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(9) 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 무형자산
① 개발비
당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산(개발비)으로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있으며, 자산손상검사를 하고 있습니다.

② 회원권
회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

③ 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상
비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산에 대해서는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 금융부채
1) 분류 및 측정 
당사의 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 3.1. (1)의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 또는 발행을 청구할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(15) 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(16) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(17) 종업원급여

① 단기종업원급여
당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 장기종업원급여
당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 순확정급여부채
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

④ 주식기준보상 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 수익인식
① 수행의무의 식별
당사는 지주회사로 종속기업 및 관계기업으로부터의 브랜드 사용권과 경영자문용역등에 대한 대가를 주요매출로 하고 있으며 매출과정에서 별도의 수행의무 분리가 발생하지 않습니다.

② 거래가격의 배분
당사의 매출은 하나의 계약에서 복수의 수행의무 식별이 발생하지 않는 유형입니다.

③ 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(19) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에
서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 

동 기준서는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추
가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향의 분석 후 그 결과를 2019년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2018년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보등에 따라 변경될 수 있으며, 2018년 회계연도 중 리스이용자 회계처리로 손익계산서상 판매비와 관리비로 인식된 비용은 27백만원 입니다.

다음의 재.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4

. 위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 외환위험

당사가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔화, 유로화 등이 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사의 경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 외화자산 및 부채는 없습니다.

(2) 이자율위험
당사는 변동이자율로 적용되는 금융자산 및 부채로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 중 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
1,000
(1,000)

(3) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 'A'이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

한편 당사는 특수관계자 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대 신용노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약
217,288,820
262,524,236

금융보증계약을 제외한 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(4) 유동성위험

현금흐름의 예측은 당사의 재무팀이 수행하고 있습니다. 당사는 유동성위험을 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 초과

미지급금
1,145,829
-
-

미지급비용
373,227
930,151
324,330

차입금 (*1)
101,072
-
-

금융보증계
약
(*2)

217,288,820
-
-

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 초과

미지급금
152,814
-
-

미지급비용
1,351,900
1,285,803
1,509,421

금융보증계
약
(*2)

262,524,236
-
-

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

(*2) 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 포함하였습니다.

(5) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
7,373,565
18,278,754

자본총계(B)
226,162,124
181,281,887

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)
22,842,891
57,458,939

차입금 (D)
100,000
-

부채비율(A / B)
3.3%
10.1%

순차입금비율 (D-C)/B
-
-

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당
기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

파생금융자산
-
-
132,999
132,999

매도가능금융자산
-
-
76,043,680
76,043,680

당기손익공정가치측정금융자산
32,956,700
32,956,700
-
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산
1,596,528
1,596,528
-
-

합 계
34,553,228
34,553,228
76,176,679
76,176,679

금융부채

파생금융부채

1,485,179
1,485,179
754,985

754,985

금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 전기말 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기말

매도가능지분증권

아스텔(주)
600,000

(주)솔라루체
1,162,000

합 계
1,762,000

(3) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 당사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산
-
13,089,286
19,867,414
32,956,700

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
1,596,528
1,596,528

파생상품부채
-
-
(1,485,179)
(1,485,179)

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능지분상품
47,478,892
-
24,095,910
71,574,802

매도가능채무상품
-
-
4,468,878
4,468,878

파생상품자산
-
-
132,999
132,999

파생상품부채
-
-
(754,985)
(754,985)

당사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
27,942,802
3,075,645

회계정책의 변경
1,762,000
-

취득
500,850
20,093,254

대체
(1,530,859)
-

처분
(1,000,000)
-

이자상각
558,300
487,233

이자수취
(411,687)
(9,918)

평가손익
(7,842,643)
4,296,588

기말금액
19,978,763
27,942,802

(5) 가치평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

구분
공정가치
수준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

당기손익
공정가치측정금융자산
19,867,414
3
이항모형 및
할인현금흐름
주가변동성,
신용위험 조정 할인율
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 주가변동성 상승(하락)
- 조정할인율 하락(상승)

기타포괄손익
공정가치측정금융자산
1,596,528
3
할인현금흐름
기대성장률, 위험조정할인율
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 기대 성장률 상승(하락)
- 조정할인율 하락(상승)

파생상품부채
1,485,179
3
할인현금흐름및
이항모형
기대성장률, 위험조정할인율,주가변동성
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 기대 성장률 하락(상승)
- 조정할인율 하락(상승)
- 주가변동성 상승(하락)

이항모형
신용등급
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 신용등급 하락(상승)

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말
① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
합 계

현금및현금성자산
6,424,347
-
-
6,424,347

금융기관예치금
16,418,543
-
-
16,418,543

당기손익공정가치측정금융자산
-
32,956,700
-
32,956,700

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
1,596,528
1,596,528

매출채권
368,915
-
-
368,915

기타수취채권
1,325,135
-
-
1,325,135

합 계
24,536,940
32,956,700
1,596,528
59,090,168

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
합 계

차입금
100,000
-
100,000

기타지급채무
4,886,928
-
4,886,928

파생금융부채
-
1,485,179
1,485,179

합 계
4,986,928
1,485,179
6,472,107

2) 전기말
① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
1,931,152
-
1,931,152

금융기관예치금
-
55,527,787
-
55,527,787

매도가능금융자산
-
-
77,805,680
77,805,680

매출채권
-
458,407
-
458,407

기타수취채권
-
4,685,887
-
4,685,887

파생금융자산
132,999
-
-
132,999

합 계
132,999
62,603,233
77,805,680
140,541,912

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채
당기손익금융부채
합 계

기타지급채무
7,089,408
-
7,089,408

파생금융부채
-
754,985
754,985

합 계
7,089,408
754,985
7,844,393

(2) 당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
합 계

유효이자율법에 따른 이자수익
706,760
-
-
706,760

기타이자수익
-
558,300
-
558,300

이자비용
(46,963)
-
-
(46,963)

파생상품관련손실
-
(730,194)
-
(730,194)

금융보증부채평가손실
(308,669)
-
-
(308,669)

상환전환우선주조기상환손실
(112,518)
-
-
(112,518)

당기손익공정가치측정금융자산관련손익

-
(6,080,359)
-
(6,080,359)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (*)

-
-
1,700,859
1,700,859

(*) 법인세효과 반영전 금액입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융상품
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

이자수익
-
1,207,048
487,233
-
1,694,281

이자비용
-
-
-
(67,582)
(67,582)

배당수익
-
-
1,300
-
1,300

금융보증수익
-
846,365
-
-

846,365

금융보증비용
-
-
-
(846,365)

(846,365)

파생상품관련손실
(2,165,593)
-
-
-
(2,165,593)

매도가능금융자산손상차손
-
-
(18,980,023)
-
(18,980,023)

매도가능금융자산평가손익(기타포괄) (*)
-
-
6,462,181
-
6,462,181

매도가능금융자산처분이익
-
-
44,130
-
44,130

7. 사용제한금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
내용
금융기관명
당기말
전기말

현금및현금성자산
현물출자 유상증자 단주매입대금 예치
대신증권(주)
-
170,000

금융기관예치금(*)
자사주 매입신탁

대신증권(주)

1,180,943
-

(*) 당
기
중 주가 안정 및 주주가치 제고를 위하여 대신증권(주)를 통한 자기주식 매입신탁계약 5,000백만원(1차 3,000백만원, 2차 2,000백만원)을 체결하였으며, 보고기간종료일 이후(2019년 1월 16일) 계약기간 만료에 따라 1차 신탁계약(잔액 47백만원)은 해지 되었습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동성 :

매출채권
368,915
-
368,915
458,407
-
458,407

기타수취채권
1,292,337
-
1,292,337
4,305,736
-
4,305,736

소 계
1,661,252
-
1,661,252
4,764,143
-
4,764,143

비유동성 :

기타수취채권
32,798
-
32,798
380,151
-
380,151

합 계
1,694,050
-
1,694,050
5,144,294
-
5,144,294

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

대여금
777,353
32,798
2,525,228
80,151

미수금
57,044
-
1,680,811
-

미수수익
142,940
-
89,697
-

보증금
315,000
-
10,000
300,000

합 계
1,292,337

32,798

4,305,736
380,151

(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 중 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
대손상각비
분할로 인한 변동
기말

매출채권
506,998
-
(506,998)
-

기타수취채권
2,001
-
(2,001)
-

합 계
508,999
-
(508,999)
-

당기말 현재 매출채권은 전액 종속기업및관계기업에 대한 매출채권으로 구성되어 있으며, 당사는 매출채권 발생월로부터 한달이내에 매출채권을 회수하고 있습니다. 이로 인해 기대신용손실모형을 적용하더라도 인식되는 대손충당금은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1) 연체되지 않은 채권
368,915
458,407

2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-

3) 손상채권
-
-

합 계
368,915
458,407

(5) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1) 연체되지 않은 채권
1,325,135
3,705,887

2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하 (*)
-
980,000

6개월 초과 12개월 이하
-
-

12개월 이상 (*)
-
-

소 계
-
980,000

3) 손상채권
-
-

합 계
1,325,135
4,685,887

(*) 당사는 상기 기타채권에 대해 담보 등을 보유하고 있습니다.

(6) 매출채권의 신용건전성

외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

A(-) 이상
319,415
405,607

A(-) 미만 B(-) 이상
49,500
39,600

소계
368,915
445,207

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1 (*)
-
13,200

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계
368,915
458,407

(*) Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객

9. 당기손익공정가치측정금융자산

(1) 당기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

채무상품(유동)
13,089,286

지분상품(비유동)
17,386,711

채무상품(비유동)
2,480,703

합 계
32,956,700

(2) 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초 장부금액
-

회계정책의 변경 (*1)
28,697,786

취득
13,000,000

처분
(1,000,000)

대체 (*2)
(1,530,859)

평가손익 (*3)
(6,080,358)

이자수익
558,300

이자수취
(668,169)

기말 장부금액
32,956,700

(*1) 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 매도가능금융자산(채무상품) 4,469백만원과 매도가능금융자산(지분상품) 24,096백만원 및 파생상품금융자산 133백만원을 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.

(*2) 당사 보유 채무상품 중 관계기업인 (주)넥스틴이 발행한 신주인수권부사채에 대한 신주인수권 행사로 인한 보통주 전환으로 관계기업투자주식으로 재분류 하였습니다.

(*3) 관계기업인 에이피시스템(주) 발행 상환전환우선주 801,194주(우선주 지분율 67.8%)에 대하여 공정가치평가 수행 후 평가손실 6,709백만원이 손익계산서상 금융비용으로 반영되었으며, 공정가치반영 후 당기말 장부가액은 17,387백만원 입니다. 기타 채무상품에 대한 공정가치 평가결과가 손익계산서상 금융수익으로 반영되었습니다.

10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(1) 당기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

지분상품(비유동)
1,596,528

(2) 당기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초 장부금액
-

회계정책의 변경 (*1)
49,240,893

취득 (*2)
66,514,535

평가손익 (*3)
1,700,859

대체 (*2)
(115,859,759)

기말 장부금액
1,596,528

(*1) 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 매도가능금융자산(지분상품) 49,241백만원을 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.

(*2) 당기 중 에이피시스템(주)의 기명식 보통주식(1,666,500주)을 현물출자받고, 이의 대가로 당사의 기명식 보통주를 신주로 발행하는 유상증자를 진행하였습니다. 유상증자 결과 당사 보유 에이피시스템(주)의 보통주 지분율이 20%를 초과함에 따라 기타포괄손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류 하였습니다.

(*3)
법인세효과 반영전 금액이며, 공정가치평가를 통한 채무상품의 공정가치 평가결과가 포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 반영되었습니다.

11. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능지분상품
-
73,336,802

매도가능채무상품
-
4,468,878

합 계
-
77,805,680

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
77,805,680
4,913,852

인적분할로 인한 취득
-
65,829,997

취득
-
19,115,358

처분
-
(13,000)

손상차손
-
(18,980,023)

평가손익
-
6,462,181

이자상각
-
487,233

이자수취
-
(9,918)

회계정책의 변경 (*)
(77,805,680)
-

기말 장부금액
-
77,805,680

(*) 기
업회계기준서 제1109호를 적용하여 매도가능금융자산(채무상품) 4,469백만원을 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류 하였으며, 매도가능금융자산(지분상품) 73,337백만원을 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 :

선급금
-
12,427

선급비용
1,444,906
1,215,838

소 계
1,444,906
1,228,265

비유동성 :

선급비용
399,719
1,817,866

합 계
1,844,625
3,046,131

13. 파생상
품
(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류
계약내용
부채

제니스월드 보통주에 대한
Put Option

투자자가 주식을 당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함
(주석 18 참조)

1,042,998

넥스틴 신주인수권부사채에 대한 Put Option

투자자가 신주인수권부사채의 사채권을 당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함
(주석 18 참조)

442,181

(2) 파생상품에 대한 평가손익
당기 및 전기 중 당사가 인식한 파생상품에 대한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류
당기
전기
비고

내재파생상품(*)
-
(1,410,608)
당기손익

옵션
(730,194)
(754,985)

(*) 기준서 제1109호에 따라 채무상품에 내재된 파생상품금융자산을 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

공정가치평가를 통한 옵션의 공정가치 평가 결과가 손익계산서상 금융비용으로 반영되었습니다.

14. 유형자산 및 무형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초 장부금액
267,245
1,303,661
-
351,680
4,100
1,926,686

취득
-
-
2,343,847
467,228
-
2,811,075

처분
-
-
-
(25,156)
-
(25,156)

감가상각비 (*1)
-
(33,498)
(89,860)
(130,566)
-
(253,924)

대체
-
-
-
4,100
(4,100)
-

기말 장부금액
267,245
1,270,163
2,253,987
667,286
-
4,458,681

취득원가

267,245

1,339,952
2,343,847
855,080
-
4,806,124

감가상각누계액
-
(69,789)

(89,860)

(187,794)
-
(347,443)

기말 장부금액

267,245

1,270,163
2,253,987
667,286
-
4,458,681

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초 장부금액
24,499,060
69,066,491
5,213,627
3,457,561
5,737,644
107,974,383

분할로 인한 변동
(24,231,815)
(67,430,051)
(7,059,574)
(3,584,253)
(6,447,230)
(108,752,923)

취득
-
-
2,232,816
703,378
774,956
3,711,150

처분
-
-
-
(34,883)
-
(34,883)

감가상각비 (*1)
-
(332,779)
(386,869)
(251,393)
-
(971,041)

대체
-
-
-
61,270
(61,270)
-

기말 장부금액
267,245
1,303,661
-
351,680
4,100
1,926,686

취득원가
267,245
1,339,951
-
419,497
4,100
2,030,793

감가상각누계액
-
(36,290)
-
(67,817)
-
(104,107)

기말 장부금액
267,245
1,303,661
-
351,680
4,100
1,926,686

(*1) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
-
600,081

영업비용 또는 판매비와 관리비
253,924
370,960

합 계
253,924
971,041

(2) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물이 특수관계자 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며,

담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

장부금액
통화
담보설정금액
내용 (*)
관련 금액
담보권자

1,537,408
KRW
56,000,000
차입금
26,777,600
한국산업은행

USD
45,000,000

수입신용장

43,966,725

한국산업은행

(*) 관계기업인 에이피시스템(주)의 차입금 및 수입신용장에 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
기타무형자산
합 계

기초 장부금액
2,379
293,568
295,947

취득
1,431
686,267
687,698

대체
3,424
(3,424)
-

무형자산상각비(*)
(839)
(123,937)
(124,776)

기말 장부금액
6,395
852,474
858,869

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
개발비
기타무형자산
합 계

기초 장부금액
857,465
17,463,202
3,265,064
21,585,731

분할로 인한 변동
(874,560)
(17,228,099)
(2,894,159)
(20,996,818)

취득
40,279
117,319
432,516
590,114

처분 및 대체
-
-
(408,800)
(408,800)

무형자산상각비(*)
(20,805)
(352,422)
(101,053)
(474,280)

기말 장부금액
2,379
-
293,568
295,947

(*) 당기와 전기 중 무형자산 상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
-
352,422

영업비용 또는 판매비와 관리비
124,776
121,858

합 계
124,776
474,280

당기와 전기 중 미래 경제적 효익이 유입될 것으로 기대하고 있으나, 회사가 통제하지 못하기 때문에 자산으로 인식하지 아니한 경상개발비는 각각
956,106천원 및 3,630,037천원이며,
전기 경상개발비는 전액 중단영업과 관련되어 있습니다.

15.

종속기업 및 관계기업투자

(1)
당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명

보통주 
지분율(%)

취득가액
장부금액

당기말
전기말

종속기업

코닉오토메이션(주) (*1)
60.0
3,499,966
2,430,158
2,840,170

에이피에스에이엠디(주)
100.0
30,000,000
30,000,000
30,000,000

APS CHINA CORP (*2)
-
-
-
1,132,950

AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD (*2)
-
-
-
556,900

소 계

33,499,966
32,430,158
34,530,020

관계기업

(주)디이엔티 (*1)
26.2
8,414,906
6,429,945
8,414,906

(주)넥스틴 (*3)
34.0
3,765,899
3,765,899
2,235,040

(주)제니스월드(*4)
42.9
8,570,000
8,570,000
8,570,000

에이피시스템(주) (*1)
21.7
115,859,759
115,859,759
-

소 계

136,610,564
134,625,603
19,219,946

합 계

170,110,530
167,055,761
53,749,966

(*1) 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 현금흐름할인법을 적용한 자산손상검토 결과가 손익계산서상 기타비용으로 반영되었습니다.

(*2) 당기 중 관계기업인 에이피시스템(주)에 지분을 양도하였으며, 처분이익 304,310천원이 기타수익으로 반영되었습니다.

(*3) 관계기업이 발행한 의결권 있는 우선주를 고려할 경우 당사의 유효지분율은 28.90%입니다.

(*4) 당사는 전기 중 (주)제니스월드의 보통주 8.83%를 2,175,000천원에 취득하였습니다. 전기 중 (주)제니스월드에 대한 지배력 상실로 인해 관계기업으로 분류를 변경하였습니다.

(
2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
53,749,966
39,623,856

취득
-
12,589,906

대체(*1)
117,390,618
-

처분
(1,689,850)
-

손상차손(*2,3)
(2,394,973)
(659,796)

손상차손환입(*4)
-
2,196,000

기말 장부금액
167,055,761
53,749,966

(*1)

당기 중 에이피시스템(주)의 기명식 보통주식(1,666,500주)을 현물출자받고, 이의 대가로 당사의 기명식 보통주를 신주로 발행하는 유상증자를 진행하였습니다. 유상증자 결과 당사 보유 에이피시스템(주)의 보통주 지분율이 20%를 초과함에 따라 기타포괄손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류 되었습니다.
또한, 당사는 보유 채무상품 중 관계기업인 (주)넥스틴이 발행한 신주인수권부사채에대한 신주인수권 행사로 인한 보통주 전환으로 당기손익공정가치금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류 되었습니다.

(*2) 전기 중 종속기업 코닉오토메이션(주)에 대하여 손상검토를 수행하여 회수가능액과 장부금액의 차이인 659,796천원을 전기에 손상차손으로 손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 동 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 15.68%입니다.

당기 중 회수가능액과 장부금액의 차이인 410,013천원을 손상차손으로 손익계산서상 기타비용으로 인식하였으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 12.12% 입니다.

(*3) 당기 중 관계기업 (주)디이엔티에 대하여 손상검토를 수행하여 회수가능액과 장부금액의 차이인 1,984,960천원을 당기에 손상차손으로 손익계산서상 기타비용으로인식하였습니다. 동 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 9.70%입니다.

(*4) 전기 중 (주)제니스월드를 관계기업으로 분류 변경하는 시점에 공정가치평가를 수행하였으며, 회수가능가액이 장부금액을 초과하여 과거의
손상차손 2,196,000천원을 전액 환입하였습니다. 동 회수가액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며 사용된 할인율은 15.21%입
니다.

16. 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 :

미지급금
1,145,829
152,814

미지급비용
373,227
1,020,576

금융보증계약부채
1,713,671
1,214,687

소 계
3,232,727
2,388,077

비유동성 :

미지급비용
1,254,482
2,883,465

금융보증계약부채
399,719
1,817,866

소 계
1,654,201
4,701,331

합 계
4,886,928
7,089,408

17. 차입금

(1) 당기말 현재 차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

유동성 :

단기차입금
100,000

(2) 당기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
장부금액

당기말

운전자금
한국산업은행
3.04
100,000

2) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 장부금액은 없습니다.

18. 파생금융부채

당사는 내재파생상품 요건을 충족한 아래의 사항에 대해 파생상품평가를 통한 파생상품부채 및 파생상품평가손익을 반영하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 보통주 매수청구권

대상회사
제니스월드

주식매수청구기간
2019년 6월 14일부터
2026년 6월 14일까지

발행가액
주당 2,200원

주식매수 청구대상 주식수
1,340,908주

주식매수청구권에 관한 사항
투자자의 주식매수청구시 
매매대금은 원금에 이자기산일로부터 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계로 함

(2) 신주인수권부사채의 사채권 매수청구권

대상회사
넥스틴

신주인수권부사채의 사채권
매수청구기간
2020년 11월 8일부터
2021년 10월 8일까지

권면총액
3,499,650천원

신주인수권부사채의 사채권에
관한 사항
투자자의 신주인수권부사채의 사채권에 대한 매수청구시 매매대금은 권면총액에 보장수익률 연복리 
5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계로 함

(3) 당기말과 전기말 현재 매수청구권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

파생금융부채(유동)
1,042,998
-

파생금융부채(비유동)
442,181
754,985

합 계
1,485,179
754,985

공정가치평가를 통한 Put Option의 공정가치 평가 결과가 손익계산서상 금융비용으로 반영되었습니다.

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
13,276
-

부가세예수금
15,453
54,408

합 계
28,729
54,408

20. 당기법인세 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세부담액
-
1,141,729

전기 법인세의 조정사항
(829)
525,235

소 계
(829)
1,666,964

이연법인세

일시적차이 변동 효과
(1,311,403)
13,413,480

자본에 직접 가감된 이연법인세
92,838
(13,220,374)

결제방식의 변경(*)
(6,177,158)
-

세무조사로 인한 이연법인세의 변동
-
1,292,651

분할로 인한 이연법인세의 변동
-
(6,010,546)

소 계
(7,395,723)
(4,524,789)

법인세비용
(7,396,552)
(2,857,825)

계속영업법인세비용(수익)
(7,396,552)
(4,167,952)

중단영업법인세비용(수익)
-
1,310,127

(*) 당기 중 에이피시스템 주식회사에 대한 투자주식이 기타포괄손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 재분류 되었습니다. 당사는 관계기업투자 관련 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채의 결제방식 변경(지주회사의 자회사에 대한 익금불산입 등)으로 이연법인세부채 6,177,158천원의 감소를 인식하였습니다.

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익(손실)
(12,580,421)
664,025,623

법정세율로 계산된 법인세
(2,496,084)
159,834,201

법인세효과:

비과세수익 / 비공제비용
245,170
(162,910,879)

세액공제 및 공제감면세액
-
(37,821)

전기 법인세 조정사항
(829)
525,235

결제방식의 변경
(6,177,158)
-

미인식일시적차이
536,320
(337,965)

기타
496,029
69,404

법인세비용(수익)
(7,396,552)
(2,857,825)

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(229,108)
50,403
(178,705)
(272,362)
(30,598)
(302,960)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
1,700,859
42,435
1,743,294
-
-
-

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
6,462,181
(1,421,680)
5,040,501

자기주식처분이익
-
-
-
53,769,510
(11,829,292)
41,940,218

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
32,507
10,220

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산
3,581,009
7,403,894

상계 전 이연법인세자산
3,613,516
7,414,114

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(111,916)
(28,053)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(4,276,939)
(15,649,961)

상계 전 이연법인세부채
(4,388,855)
(15,678,014)

이연법인세자산(부채) 순액
(775,339)
(8,263,900)

(5) 당기와 전기 중 상계 전 이연법인세 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익 등
결제방식변경

일시적차이 변동 효과

유형자산
1,552
2,674
-
-
4,226

투자주식
(8,565,476)
1,253,400
42,435
6,177,158
(1,092,483)

미지급비용
10,220
22,287
-
-
32,507

퇴직급여부채
(19,556)
(17,482)
50,403
-
13,365

파생상품
136,837
189,902
-
-
326,739

주식보상비용
1,571
(1,571)
-
-
-

기 타
170,952
(230,645)
-
-
(59,693)

이연법인세자산(부채)
(8,263,900)
1,218,565
92,838
6,177,158
(775,339)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

기초조정
당기손익
기타포괄손익 등
분할로 인한 감소

일시적차이 변동 효과

유형자산
1,555,422
1,022,144
35,209
-
(2,611,223)
1,552

무형자산
17,284
-
(1,294)
-
(15,990)
-

투자주식
437,139
-
4,248,357
(13,250,972)
-
(8,565,476)

미지급비용
187,906
-
(6,761)
-
(170,925)
10,220

품질보증충당부채
1,015,915
-
446,649
-
(1,462,564)
-

퇴직급여부채
325,473
-
83,182
30,598
(458,809)
(19,556)

재고자산평가충당금
788,956
-
(333)
-
(788,623)
-

파생상품
(59,240)
-
196,077
-
-
136,837

주식보상비용
799,089
-
(551,485)
-
(246,033)
1,571

기 타
81,636
270,507
75,188
-
(256,379)
170,952

이연법인세자산(부채)
5,149,580
1,292,651
4,524,789
(13,220,374)
(6,010,546)
(8,263,900)

(6) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업및관계기업투자주식 손상
3,054,769
659,796

상환전환우선주의 상환으로 인한 미지급비용의 감소
1,479,774
3,334,803

현물출자 유상증자
(36,108,679)
-

합 계
(31,574,136)
3,994,599

21.

순확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
324,837
521,262

순이자원가
7,426
22,293

기타 (*)
340,381
-

종업원급여에 포함된 총비용
672,644
543,555

(*) 당기 중 당기근무원가 및 순이자원가 외에 퇴직임직원에 대해 별도로 지급한 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
2,549,482
1,834,880

사외적립자산의 공정가치
(2,452,091)
(1,562,160)

재무상태표상 순확정급여부채
97,391
272,720

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,834,880
11,368,802

당기근무원가
324,837
521,262

이자비용
42,456
76,941

퇴직급여지급액
(303,415)
(245,321)

분할로 인한 변동
-
(10,206,056)

계열회사로부터 전출입
433,180
86,420

재측정요소 :

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
35,235
(6,045)

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
182,309
238,877

기말 장부금액
2,549,482
1,834,880

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,562,160
9,157,311

사외적립자산의 이자수익
35,029
54,648

사용자의 기여금
1,000,000
200,000

급여지급액
(176,704)
(343,403)

계열회사로부터 전출입
43,171
152,334

분할로 인한 변동
-
(7,619,200)

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(11,565)
(39,530)

기말 장부금액
2,452,091
1,562,160

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

파생결합증권(원리금 보장형)
2,452,091
1,562,160

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.30
2.70

임금상승률
4.39
4.35

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00
(-)3.37
(+)3.65

임금상승률
1.00
(+)3.35
(-)3.15

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 601,311천원입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 3.5년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~3년미만
3년~5년미만
5년 이상
합계

급여지급액
601,311
475,267
801,415
1,373,566
1,087,972
4,339,531

22.
납입자본

(1) 당기말 현재 당사의 총 수권주식수는 60,000,000주이고, 보통주 및 우선주로 구성되어 있으며, 주당 액면가액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
주식수 (단위: 주)
자본금
주식발행초과금
합계

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

기초
11,930,928
1,397,612
5,965,464
698,806
39,035,492
23,574,457
45,000,956
24,273,263

유상증자(현물출자) (*1)
8,463,293
-
4,231,647
-
61,743,826
-
65,975,473
-

우선주 이익소각 (*2)
-
(698,804)
-
-
-
-
-
-

기말
20,394,221
698,808
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,429

24,273,263

(*1) 당기 중 에이피시스템(주)의 기명식 보통주식을 현물출자 받고, 이의 대가로 에이피에스홀딩스(주)의 기명식 보통주를 신주로 발행하는 유상증자를 진행하였습니 다. 유상증자 관련 신주발행비용이 차감되어 있습니다.

(*2) 당기 중 당사는 상환전환우선주 698,804주를 조기상환 후 이익소각 하였습니 다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

상기 우선주는 모두 상환전환우선주로 구성되어 있으며, 상환전환우선주의 주요 발행내용은 다음과 같습니다.

구분
조건
비고

발행주식
1,397,612주
상환전환우선주

상환주식
698,804주

잔여주식
698,808주

투자주체
PEF 1개(60%), 사모펀드 2개(40%)

발행규모
13,976,160천원 (주당 20천원)
50% 조기상환 후 잔액

의 결 권
무의결권부 RCPS
주총결의로 배당을 하지 않을 경우 의결권 있음

만기(존속기간)
7년
만기시 보통주로 전환

최저 배당률
3년 이내 : 발행가 기준 연 1.6%
매년 배당 필요

3년 이후 : 발행가 기준 연 2.4%

상환
상환 조건
회사는 3년 경과시점부터 투자자 보유 잔여물량 전부에 대해 상환청구 가능

회사는 1년 경과시점부터 6개월간 투자자 보유물량의 50% 에 대해서 조기상환청구 또는 회사 또는 회사 지정 제 3자에게 매수청구권(Call Option) 부여 가능
당기 중 50% 조기상환 완료

보장수익율
발행일 3년 이내 : 년 복리 4.0%

발행일 3년 이후 : 년 복리 8.0%
Step up

단, 조기상환 시 년 복리 8% 적용

상환 금액
최초발행가액 X (1 +YTM)^(경과일수/365)
기지급 배당금 공제

상환 재원
배당 가능이익 內

전환
전환 비율
우선주 : 보통주 = 1:1 전환

Refixing
시가하락 전환가격 조정(최초 발행가 80% 한도)/매 3개월마다
당기말 기준 전환 비율 우선주 : 보통주 = 1:1.55

(최대 Refixing 時 우선주 : 보통주 = 1:1.25 전환)

유상증자 등에 따른 전환가격 조정
당기말 기준 전환가액 12,933원

전환 가능 기간
발행일로부터 1년이 되는 날 ~ 존속기간 전일

단, 회사 조기상환청구 가능 물량(50%)에 대해서는 전환 불가
(1년 ~ 6개월 경과 시점 까지)

당사는 2016년 중 상환전환우선주를 발행하였습니다. 당사가 발행한 상환전환우선주는 부채 및 자본요소를 동시에 가지고 있는 복합금융상품입니다. 우선주에 대한 상환권리를 당사가 보유하고 있으므로, 금융자산을 인도해야하는 의무를 부담하는 배당에 관한 부분은 부채로 분류하여 기타지급채무로 인식하였으며, 전체 발행금액에서 부채로 분류하는 금액을 제외한 전환 조건에 따라 확정 수량(전환가격 조정과 관련한 조항의 경우 금융감독원질의회신 '회제이-00094'를준용하여 자본으로 분류)의 자기지분상품을 지급하는 부분을

52,103,016
천원을 자본으로 인식하였습니다. 당사는 전기 중 분할기일에 해당 상환전환우선주를 분할비율에 따라 당사와 신설회사에 24,273,263천원 및 27,829,753천원을 배분하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 50% 조기상환 후 이익소각 하였으며, 조기상환으로 인해 상환손실 112,518천원이 발생하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
주식수 (단위: 주)
자본금
주식발행초과금
합계

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

기초
25,609,961
3,000,000
12,804,981
1,500,000
83,794,130
50,603,016
96,599,111
52,103,016

인적분할로 인한 변동(*)
(13,679,033)
(1,602,388)
(6,839,517)
(801,194)
(44,758,638)
(27,028,559)
(51,598,155)
(27,829,753)

기말
11,930,928
1,397,612
5,965,464
698,806
39,035,492
23,574,457
45,000,956
24,273,263

23
. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분이익 (*1)
44,520,200
44,520,200

자기주식
(14,490,226)
(10,663,241)

기타자본조정
(1,889,538)
(1,889,538)

감자차손
(668,529,704)
(668,529,704)

합 계
(640,389,268)
(636,562,283)

(*) 법인세효과 11,829,292천원 반영 후 금액입니다.

24. 주식기준보상
당사가 부여하였던 1차 부여 주식선택권은 2018년 5월 행사기간 만료로 인하여 미행사 수량은 전액 소멸되었으며, 2차 부여 주식선택권은 취소되어 보고기간종료일 기준 잔여수량은 없습니다.

구분
2013.05.29 (1차 부여)
2017.07.31 (2차 부여)

주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식

행사가격
12,733원
12,261원

행사기간
2015.05.29 ~ 2018.05.28(3년간)
부여일로부터 2년이상 재임 후, 
매년 1/3씩 행사 가능(누적 가능)
2019.08.01 ~ 2021.07.31(3년간)
부여일로부터 2년이상 재임 후, 
매년 1/3씩 행사 가능(누적 가능)

부여방법
신주교부, 자기주식, 차액보상 방식 중 회사가 선택
신주교부, 자기주식, 차액보상 방식 중 회사가 선택

수량
부여수량
390,000주
48,000주

행사수량
(106,080)주
-

취소수량
(175,000)주
(48,000)주

분할배정
(67,301)주
-

소멸수량
(41,619)주
-

잔여수량
-
-

당
사는 과거 행사수량에 대해 차액보상 방식을 선택하여 지급을 하였으며, 당기 중 소멸 및 취
소로 인하여 비용의 환입으로 인식한 주식기준보상환입은 7,143천원
(전기주식보상비용환입 :
1,097,073
천원)입니다.

25. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
1,242
1,242

미처분이익잉여금
744,361,581
743,528,208

계
744,362,823
743,529,450

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 23 기
2018년 1월 1일
부터
제 22 기
2017년 1월 1일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일
2019년 3월 29일

처분확정일
2018년 3월 30일

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 23 기
제 22 기

처분전 이익잉여금

744,361,581,385

743,528,207,884

전기이월이익잉여금

743,528,207,884

76,947,719,469

회계정책의 변경으로 인한 잉여금 변동
19,844,918,699

-

우선주의 이익소각
(13,648,971,260)

-

보험수리적손익
(178,704,694)

(302,959,959)

당기순이익(손실)
(5,183,869,244)

666,883,448,374

차기이월 미처분 이익잉여금

744,361,581,385

743,528,207,884

26. 영업수익

(1) 당기와 전기 중 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서
생기는 수익(*)
기간에 걸쳐 이행
경영자문매출
884,000
706,000

브랜드사용료매출
2,098,866
2,928,412

이외 수익
배당매출
256,383
-

합 계
3,239,249
3,634,412

(*) 당사는 용역제공에 대해 계약상 매출 취소 등을 허용하고 있지 않기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동되지 않으며, 하나의 계약에서 복수의 수행의무 식별이 발생하지 않습니다.

(2) 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수익인식 정책은 다음과 같습니다

구 분
기업회계기준서 제1115호 하에서
수익인식(2018년 1월1일 이후 적용)
기업회계기준서 제1018호 등 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

경영자문
계약기간동안 고객에게 경영자문용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을때 수익을 인식하였습니다.

브랜드사용료
다음 중 나중의 사건이 일어날 때(또는 일어나는 대로) 인식합니다.
① 후속 판매나 사용
② 판매기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행함(또는 일부 이행함)
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하였습니다.

27. 영
업비용

당기와
전기
중 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,900,882
2,287,973

퇴직급여
672,644
159,533

복리후생비
530,994
838,729

경상개발비
956,106
-

여비교통비
72,734
83,182

세금과공과
27,210
24,379

접대비
170,076
123,586

감가상각비
253,924
92,957

무형자산상각비
124,776
12,320

광고선전비
102,628
92,610

지급수수료
701,217
988,003

주식보상비(환입)
(7,143)
(848,686)

기타
204,104
146,791

합 계
7,710,152
4,001,377

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종속기업및관계기업투자손상차손환입
-
2,196,000

종속기업및관계기업투자주식처분이익
304,310
-

배당금수익
-
1,300

기타
1,762
1,498

합 계
306,072
2,198,798

(2) 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
5,970
574

유형자산폐기손실
1,004
-

종속기업및관계기업투자손상차손
2,394,973
659,796

기타
-
40

합 계
2,401,947
660,410

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 유효이자율법에 따른 금융수익 및 기타금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
706,760
1,694,281

유효이자율법에 따른 금융수익 소계
706,760
1,694,281

기타이자수익
558,300
-

매도가능금융자산처분이익
-
44,130

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
667,933
-

금융보증수익
2,994,027
846,365

기타 금융수익 소계
4,220,260
890,495

합 계
4,927,020
2,584,776

(2) 당기 및 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
46,963
67,582

파생상품평가손실
730,194
2,165,593

금융보증비용
2,994,027
846,365

매도가능금융자산손상차손
-
18,980,023

상환전환우선주조기상환손실
112,518
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
6,748,292
-

금융보증부채평가손실
308,668
-

합 계
10,940,662
22,059,563

30. 주당손익

(1) 기본주당손익
당기와 전기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
1) 계속영업기본주당손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

계속영업보통주당기순손익(*1)
(4,781,235)
(12,517,364)

가중평균유통보통주식수(*2)
18,582,637주
12,745,203주

계속영업기본주당손익(단위: 원)
(257)
(982)

(*1) 조정 후 계속영업보통주당기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

손익계산서상 계속영업당기순손익
(5,183,869)
(14,135,413)

참가적 우선주의 귀속잔여손익
402,634
1,618,049

조정 후 계속영업보통주당기순손익
(4,781,235)
(12,517,364)

(*2) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 유통주식수
10,749,050
23,091,883

조정: 인적분할
-
(10,340,329)

조정: 유상증자
8,231,422
-

조정: 자기주식 취득
(397,835)
(6,351)

가중평균유통보통주식수
18,582,637
12,745,203

2) 중단영업기본주당손익

(단위: 천원)

구 분
전기

중단영업보통주당기순손익(*1)
603,064,138

가중평균유통보통주식수(*2)
12,745,203주

중단영업기본주당손익(단위: 원)
47,317

(*1) 조정 후 중단영업보통주당기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기

손익계산서상 중단영업당기순손익
681,018,862

참가적 우선주의 귀속잔여손익
(77,954,724)

조정 후 중단영업보통주당기순손익
603,064,138

(*2) 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
전기

기초 유통주식수
23,091,883

조정: 인적분할
(10,340,329)

조정: 전환사채
-

조정: 자기주식 취득
(6,351)

가중평균유통보통주식수
12,745,203

(2) 희석주당순손익

희석주당손손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있습니다. 전기에상환전환우선주의 희석효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

당기 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
1) 계속영업희석주당손익

(단위: 천원)

구 분
당기

조정 후 계속영업보통주당기순손익(*1)
(5,155,797)

조정 후 가중평균유통보통주식수(*2)
19,281,445주

계속영업희석주당손익(단위: 원)
(267)

(*1) 조정 후 계속영업보통주당기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

계속영업보통주당기순손익
(4,781,235)

희석증권 관련 이자비용(세후) 등
(374,562)

조정 후 계속영업보통주당기순손익
(5,155,797)

(*2) 조정 후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기

가중평균유통보통주식수
18,582,637

조정: 상환전환우선주
698,808

조정 후 가중평균유통보통주식수
19,281,445

2) 중단영업희석주당손익

잠재적보통주가 희석효과를 가지는지 반희석효과를 가지는지는 기준이익인 계속영업손익에 대한 희석효과 유무로 판단을 합니다.

잠재적보통주가 전기 지배기업에 귀속되는 계속영업손실에 대해 반희석효과를 가지므로 전기의 희석중단영업주당손익은 산출하지 않았습니다.

31. 현금흐름표

(1)

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(5,183,869)
666,883,448

현금의 유출없는 비용의 가산 등
6,990,258
31,197,417

퇴직급여
672,644
543,555

감가상각비
253,924
971,041

무형자산상각비
124,776
474,280

주식보상비용(환입)
(7,143)
(1,097,073)

서비스비
-
3,127,496

유형자산처분손실
5,970
6,337

유형자산폐기손실
1,004
-

무형자산처분손실
-
8,800

종속기업및관계기업투자손상차손
2,394,973
659,796

매도가능금융자산손상차손
-
18,980,023

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
6,748,292
-

금융보증부채평가손실
308,668
-

이자비용
46,963
532,410

외화환산손실
-
6,632,473

파생상품거래손실
-
204,146

파생상품평가손실
730,194
2,165,593

금융보증비용
2,994,027
846,365

법인세비용(수익)
(7,396,552)
(2,857,825)

상환전환우선주조기상환손실
112,518
-

현금의 유입없는 수익의 차감 등
(5,231,330)
(686,529,956)

유효이자율법에 따른 이자수익
706,760
1,818,401

기타이자수익
558,300
-

외화환산이익
-
2,973,548

배당금수익
-
1,300

매도가능금융자산처분이익
-
44,130

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
667,933
-

종속기업및관계기업투자손상환입
-
2,196,000

종속기업및관계기업투자처분이익
304,310
-

금융보증수익
2,994,027
846,365

중단영업처분이익
-
678,650,212

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동
354,713
198,482

매출채권의 감소(증가)
(166,890)
(13,970,654)

기타수취채권의 감소(증가)
1,660,126
3,125,722

기타자산의 감소(증가)
(26,327)
1,268,016

재고자산의 감소(증가)
-
(7,621,910)

매입채무의 증가(감소)
-
20,522,991

기타지급채무의 증가(감소)
(9,434)
(1,358,724)

충당부채의 증가(감소)
-
(1,281,840)

기타부채의 증가(감소)
(25,679)
(317,288)

퇴직급여 지급액
(467,092)
98,083

사외적립자산의 감소(증가)
(1,000,000)
(200,000)

관계사 전출입
390,009
(65,914)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(3,070,228)
11,749,391

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상환전환우선주 미지급배당금
차입금

당기
당기
전기

기초
3,334,803
-
101,695,488

현금흐름
(2,012,561)
100,000
6,950,552

비현금흐름

비현금성손익
157,532

인적분할로 인한 변동
-
-
(108,646,040)

기말
1,479,774
100,000
-

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기대여금의 임차보증금 대체
-
460,000

장기금융상품의 유동성 대체
225,720
-

현물출자로 인한 납입자본의 증가
66,013,685
-

보증금의 유동성 대체
300,000
-

유형자산 취득 미지급금 변동
582,739
-

무형자산 취득 미지급금 변동
7,721
-

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
약정 내용
당기말

약정금액
실행금액

한국산업은행
운전자금
100,000
100,000

한도대출
1,500,000
-

(주)국민은행
한도대출
1,500,000
-

(2) 당기말 현재 당사는 종속기업 등의 금융기관차입금 등과 관련하여 다음과 같이 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
지급보증액
금액
지급보증처
비고

종속기업
코닉오토메이션(주)

1,920,000

800,000
(주)신한은행
시설자금

4,077,150
3,348,243
(주)기업은행
운전자금 외

2,280,000
1,000,000
한국산업은행
운전자금 외

에이피에스에이엠디(주)
3,050,000
20,580,000
(주)우리은행
시설자금

관계기업
(주)넥스틴

1,200,000

1,000,000
(주)하나은행
운전자금

3,824,850

3,824,850
기타 (*)
상환전환우선주

(주)디이엔티
2,400,000
1,750,000
(주)우리은행
운전자금

에이피시스템(주)
41,593,320
19,218,448
(주)우리은행
USANCE

60,377,400
37,574,848
한국산업은행
USANCE

29,480,100
12,541,902
(주)신한은행
USANCE 외

26,834,400
2,059,846
농협은행(주)
USANCE

40,251,600

8,140,061
(주)하나은행
USANCE 등

합 계
217,288,820
111,838,198

(*) 2015년 중 체결된 주주간협약에 따라, 당사와 (주)넥스틴 및 (주)넥스틴 대표이사가 주주간 협약에 따른 의무를 이행하지 않거나 위반하여 전환상환우선주 투자기관이 시정을 요구한 날로부터 30일 이내 의무를 이행하지 않거나 의무위반을 지속하는경우, 투자기관은 투자원금에 보유일까지 연복리 10%의 비율에 의한 금액을 합산하고 기 지급된 배당금을 차감한 금액을 매수청구가격으로 하여 보유하고 있는 전환상환우선주의 전부 또는 일부를 매수할 것을 (주)넥스틴 또는 당사와 (주)넥스틴 대표이사에게 요청할 수 있습니다. (주)넥스틴이 주식매수의무를 이행하지 않는 경우, 그 불이행 부분에 대하여 당사 및 (주)넥스틴 대표이사는 (주)넥스틴과 연대하여 투자기관에 대한 주식매수의무를 부담합니다.

(
3)
당
기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 납품하자 등과 관련하여
26,000천원
의 지급보증을 제공받고 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역
당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말

전기말

비고

종속기업
코닉오토메이션(주)
코닉오토메이션(주)

에이피에스에이엠디(주)
에이피에스에이엠디(주)

APS정밀(주)
APS정밀(주)

-
APS CHINA CORP
(*2)

-
AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD
(*2)

관계기업
에이피시스템(주)
-
(*1)

(주)디이엔티
(주)디이엔티

(주)넥스틴
(주)넥스틴

(주)제니스월드
(주)제니스월드

기타
-
에이피시스템(주)
(*1)

APS CHINA CORP
-
(*2)

AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD
-
(*2)

(*1)
당기 중 에이피시스템(주)의 기명식 보통주식을 현물출자 받고, 이의 대가로 에이피에스홀딩스(주)의 기명식 보통주를 신주로 발행하는 유상증자를 진행하여, 에이피시스템(주)의 보통주 지분율이 20%를 초과함 따라 관계기업으로 재분류 되었습니다.

(*2) 당기 중 APS CHINA CORP 및 AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD 보유주식
(100%)을 관계기업인 에이피시스템(주)에 양도하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자 간의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

재화,용역의 판매 및 배당수익
종속기업
투자주식의 양도
기타수익
재화,용역의 
매입
유형자산의 매입
기타비용

종속기업
코닉오토메이션(주)
32,000
-
-
-
-
-

에이피에스에이엠디(주)
-
-
-
-
-
8,309

APS정밀(주)
-
-
-
-
-
26,467

관계기업
에이피시스템(주)
3,031,249
1,994,160
-
-
71,457
59,393

(주)디이엔티
83,000
-
-
-
-
-

(주)넥스틴
36,000
-
146,174
-
-
-

(주)제니스월드
57,000
-
-
-
-
285,733

합 계
3,239,249
1,994,160
146,174
-
71,457
379,902

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

재화,용역의 
판매
기타수익
기타(*)
재화,용역의 
매입
종속기업
투자주식의 취득
기타

종속기업
코닉오토메이션(주)
25,375
-
14,000
5,664,099
1,614,906
149,332

APS CHINA CORP
-
-
-
-
-
585,537

에이피에스에이엠디(주)
-
25
-
-
-
309,536

AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD
-
-
-
-
-
101,090

관계기업
(주)디이엔티
79,952
-
10,000
-
975,000
-

(주)넥스틴
12,000
225,842
3,000
15,050
-
-

(주)제니스월드
48,000
-
10,000
105,088
-
-

기타
에이피시스템(주)
3,478,412
45,370
-
-
-
7,765

합 계
3,643,739
271,237
37,000
5,784,237
2,589,906
1,153,260

(3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

외상매출금
미수금
미지급금

종속기업
코닉오토메이션(주)
6,600
3,663
-

에이피에스에이엠디(주)
-
-
587

APS정밀(주)
-
-
6,576

관계기업
에이피시스템(주)
319,415
41,815
10,531

(주)디이엔티
19,800
5,310
-

(주)넥스틴
9,900
407
-

(주)제니스월드
13,200
4,121
56,100

합 계
368,915
55,316
73,794

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

외상매출금
미수금
대여금
미수수익
미지급금

종속기업
코닉오토메이션(주)
6,600
-
-
-
-

관계기업
(주)디이엔티
19,800
-
-
-
-

(주)넥스틴
13,200
-
1,500,000
1,134
-

(주)제니스월드
13,200
-
-
-
-

기타
에이피시스템(주)
405,607
1,654,329
-
-
32,434

합 계
458,407
1,654,329
1,500,000
1,134

32,434

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니다.(주석 14참조)

(단위 : 천원)

계정과목
보증처
내용
금융기관명
관련금액
담보제공자산 장부금액

유형자산
에이피시스템(주)
차입금 외
한국산업은행
70,744,325
1,537,408

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 존재하지 않습니다.

(6) 당기말 현재 당사는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 32참조)

(
7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
대여거래

기초
대여
회수
기말

관계기업
(주)넥스틴
1,500,000
1,000,000
(2,500,000)
-

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
대여거래
자본거래

기초
대여
회수
기말
유상증자

종속기업
에이피에스에이엠디(주)
-
200,000
(200,000)
-
10,000,000

관계기업
(주)넥스틴(*)
1,500,000
-
-
1,500,000
-

기타
에이피시스템(주)
-
30,000,000
(30,000,000)
-
-

(
8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 주식보상비용
756,151
302,104

퇴직급여
442,517
157,645

합 계
1,198,668
459,749

(*) 주요경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

34. 중단영업

(1) 당사는 2016년 10월 14일 이사회결의 및 2017년 1월 26일자 주주총회의 승인에 의거 2017년 3월 1일을 기준일로 하여 장비사업부문을 인적분할하였으며, 2017년 3월 2일자로 분할등기를 완료하였습니다. 분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

분할방법
인적분할

분할회사
에이피에스홀딩스 주식회사(분할존속회사)

인적분할신설회사
에이피시스템 주식회사

분할기일
2017년 3월 1일

(2) 중단영업 공시
인적분할의 방법으로 분할된 장비사업부문의 경영성과는 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시되는 기간의 손익계산서는 재작성되었습니다.

1) 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기

매출액
185,024,112

매출원가
(171,275,832)

매출총이익
13,748,280

판매비와관리비
(6,776,781)

영업이익
6,971,499

기타수익
3,313,509

기타비용
(7,183,210)

금융수익
5,211,824

금융비용
(4,634,845)

법인세비용차감전중단영업이익
3,678,777

법인세비용
1,310,127

법인세비용차감후중단영업이익
2,368,650

중단영업처분이익
678,650,212

중단영업당기순이익
681,018,862

2) 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
(5,330,070)

투자활동으로 인한 현금흐름
(3,408,178)

재무활동으로 인한 현금흐름
6,950,552

현금및현금성자산의 환율변동효과
572,385

(3) 전기 중 분할을 통해 신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

유동자산
253,763,315

비유동자산
139,528,608

자산 총계
393,291,923

유동부채
286,252,229

비유동부채
37,734,024

부채 총계(*)
323,986,253

순자산금액
69,305,670

(*) 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(4) 건설계약
건설형 공사계약에서 발생한 수익 등 인적분할의 방법으로 분할된 장비사업부문의 경영성과는 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하고 있습니다.

① 전기 회사가 수익으로 인식한 계약수익금액

(단위 : 천원)

구 분
전기

매출액(*)
165,685,334

(*) 전기 매출액에는 상기의 계약수익 인식액 이외에 재화의 판매 등으로 인한 매출액 19,338,778천원이 포함되어 있습니다.

② 전기 분할기일 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익내역

(단위 : 천원)

구 분
2017년 2월 28일

누적계약수익
691,467,411

누적계약원가
588,347,820

누적손익
103,119,591

③ 전기 분할기일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역

(단위 : 천원)

구 분
2017년 2월 28일

미청구공사
157,884,104

초과청구공사
61,819,982

35. 보고기간 후 사건
- 자기주식취득 신탁계약 해지

당사는 2018년 1월 17일 이사회 결의를 통해 주가안정 및 주주가치 제고를 위한 자기주식 특정금전신탁계약의 체결을 결정하였습니다. 계약금액은 3,000백만원이며 계약기간이 2019년 1월 16일까지임에 따라 신탁계약기간 만료 해지 되었습니다.

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

제 23 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 22 기 : 2017년 12월 31일 현재

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 23 기
제 22 기

가. 주당 배당금
보통주

우선주
320
320

나. 시가배당율(중간·분기배당 포함)
-
-

다. 연간배당금총액
223,617,920
447,235,840

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조 (목적)

이 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. ~ 22.(생략)

(신설)

(신설)

(신설)

23. 상기 각 호에 관련된 부대사업

제2조 (목적)

이 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. ~ 22.(좌동)

23. 이차 전지 관련 장비 및 부품 제조업

24. 물품취급장비, 자동화설비 관련 장비 및 부품 제조업

25. 전자상거래업 및 통신판매 및 이에 부수한 서비스업

26. 상기 각 호에 관련된 부대사업

- 사업목적 추가

제8조 (주식의 발행과 종류)

①② 생략

③회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종으로 한다.

제8조 (주식의 발행과 종류)

①② 좌동

③<삭제>

- 주권 전자등록의무화에 따라 기존 문구

[신설]

제8조의2(주식 등의 전자등록)

회사는 "주식,사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다.

- 전자증권법에 따라 발행하는 모든 주식 등에 대하여 전자등록이 의무화됨에 따라 근거를 신설

제15조 (명의개서 대리인)

①생략

②생략

③회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서 대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수 기타 주식에 관한 사무는 명의개서 대리인으로 하여금 취급케 한다.

④생략

제15조 (명의개서 대리인)

①좌동

②좌동

③회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④좌동

- 주식 등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영

제16조 (주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)

①주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명을 이 회사의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

②외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③제1항 및 제2항에 정한 사항에 변동이 생긴 경우에도 이에 따라 신고하여야 한다.

[삭제]

- 주식 등이 전자등록에 따른 명의개서대리인에게 별도 신고할 필요가 없으므로 조항 삭제

제17조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)

①②생략

③회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 3월 내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 공고하여야 한다.

제17조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)

①②생략

③회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있으며, 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.

- 조문수정

제23조 (사채발행에 관한 준용규정)

제15조, 제16조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제23조 (사채발행에 관한 준용규정)

제15조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

- 제16조의 삭제에 따른 문구정비

제24조 (소집시기)

①생략

②정기주주총회는 매 사업연도 종료 후 3월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

제24조 (소집시기)

①좌동

②정기주주총회는 매 사업연도 종료 후 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

-조문정비

제57조 (외부감사인의 선임)

외부감사인의 선임은 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 얻어야 하고, 회사는 외부감사인을 선임한 후 최초로 개최되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하여야 한다.

제57조(외부감사인의 선임)

회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 [주식회사 등의 외부감사에 관한 법률]의 규정에 따라 감사는 감사인선임위원회의 승인을 받아 외부감사인을 선정하여야 하고, 회사는 그 사실을 외부감사인을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

- 법률 명칭변경에 따른 자구수정

- [주식회사 등의 외부감사에 관한 법률] 제10조에 따라 외부감사인 선정권한의 개정 내용 반영

<부칙>

신설

<부칙>

이 정관은 2019년 3월 29일부터 시행한다. 다만, 제 8조, 제8조의2, 제15조, 제16조 및 제23조의 개정 규정은 "주식,사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령"이 시행되는 날로부터 시행한다.

-

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

이원관
1953.11.11
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

이원관
APS홀딩스 감사
前 금융감독원 근무
前 하이투자증권 감사
-

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5( 2 )
4( 2 )

보수총액 내지 최고한도액
3,000백만원
3,000백만원

※ 기타 참고사항

- 전기 보수총액 내지 최고한도액은 전기(제 22기) 정기주주총회에서 이사 보수한도 승인 안건이 의결정족수 부족으로 부결되었기에, 전전기(제 21기) 정기주주총회에서 승인받은 금액 기준입니다.

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
100백만원
100백만원

※ 기타 참고사항

- 전기 보수총액 내지 최고한도액은 전기(제 22기) 정기주주총회에서 감사 보수한도 승인 안건이 의결정족수 부족으로 부결되었기에, 전전기(제 21기) 정기주주총회에서승인받은 금액 기준입니다.