NHN벅스 — 주주총회소집공고 (20190312)
제출인: NHN벅스

주주총회소집공고
2.7
(주)엔에이치엔벅스

주주총회소집공고

2019년 3월 12일

회 사 명 :
주식회사 엔에이치엔벅스

대 표 이 사 :
양 주 일

본 점 소 재 지 :
경기도 성남시 분당구 대왕판교로645번길 16 플레이뮤지엄

(전 화) 1644-1308

(홈페이지) http://www.bugscorp.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) CFO
(성 명) 고 영 준

(전 화) 1644-1308

주주총회 소집공고

(제17기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

상법 제363조와 당사 정관 제24조에 의거하여 주식회사 엔에이치엔벅스

제17기 (2018.1.1~2018.12.31) 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2019년 3월 28일(목) 오전 9시

2. 장 소 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 712번길 22 글로벌 R&D센터 대강당

3. 회의의 목적사항

1) 보고사항 :

① 제17기 감사보고, ② 외부감사인 선임보고, ③ 제17기 영업보고, ④ 내부회계관리제도 운영실태 보고

2) 의결사항 :

○ 제1호 의안 : 제17기 재무제표 및 이익잉여금처분계산서(안) 등의 승인의 건

○ 제2호 의안 : 정관 일부 개정 승인의 건 [별첨1 참조]

○ 제3호 의안 : 이사 선임의 건 [별첨2 참조]

· 3-1호: 사내이사 남이천 선임의 건 (신규선임)

· 3-2호: 사외이사 김성욱 선임의 건 (신규선임)

○ 제4호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건 [별첨3 참조]

○ 제5호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건 [별첨4 참조]

○ 제6호 의안 : 임원퇴직금지급규정 일부 개정 승인의 건 [별첨5 참조]

4. 주주총회 소집공고의 비치

상법 제542조의4, 상법 시행령 제31조 제5항, 당사 정관 제24조 제4항에 의거하여 주주총회소집공고를 당사의 인터넷 홈페이지에 게재하였으며, 당사의 본사와 한국예탁결제원, 금융위원회에 비치하고, 한국거래소의 전자공시시스템에 공시하였으니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질 주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 당사의 정기주주총회는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제314조 제5항에 의거하여 한국예탁결제원이 주주님의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나, 위임장에 의거하여 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사: 신분증

- 대리행사: 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인), 대리인 신분증

※ 금번 제17기 정기주주총회에서 별도의 기념품은 지급하지 않으며,
 정기주주총회 관련 문의사항은 1644-1308로 연락 주시기 바랍니다.

2019년 3월 12일

주식회사 엔에이치엔벅스

대표이사 양 주 일 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

신영민
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2018.02.07
내부정보관리규정 운영 실태 보고(보고안건)
출석(찬성)

내부회계관리제도 운영 실태 보고(보고안건)
출석(찬성)

제16기(2017사업년도) 결산재무제표 승인의 건
출석(찬성)

2
2018.02.19
㈜제이플래닛엔터테인먼트 투자의 건
출석(찬성)

3
2018.02.19
이사의 다른 회사 겸직 승인의 건
출석(찬성)

4
2018.03.07
제16기 정기주주총회 소집 승인의 건
출석(찬성)

5
2018.05.09
임직원대출 예금담보 제공의 건
출석(찬성)

6
2018.11.13
내부회계관리규정 개정 승인의 건
출석(찬성)

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
100
9
9
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

※ 상기 최대주주등과의 거래내역은 상법 제542조의9 ③ 및 동법 시행령 제35조 ④에 의거하여 자산 2조원 이상 법인에 한 하므로 당사는 해당사항 없음.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

당사는 음악포털 '벅스'를 통한 디지털 음원서비스 및 음원유통 그리고 음악방송 '세이캐스트' 등의 SNS운영을 주요사업으로 영위하고 있으며, 디지털음원 시장의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 산업의 특성
국내외적으로 음악산업은 유형 혹은 무형 음원 매체의 판매, 공연 및 이벤트 사업, 아티스트 매니지먼트 등 아티스트와 그 악곡을 중심으로 한 사업들을 총칭하며, 유형물에 고정되어 판매되는 모든 매체와 관련 있는 오프라인 음악산업, 음원의 다운로드, 스트리밍, 벨소리 등 무형물의 형태로 판매되는 디지털 음악산업, 그리고 콘서트와 뮤지컬 등으로 나뉘는 공연산업 등으로 분류됩니다.

2017 음악산업백서에 따르면 국내의 2016년 온라인음악유통업 매출액은 1조 4,454억원으로 전년대비 8.8% 증가하였습니다. 반면 음반 도소매업의 매출액은 1,623억원으로 전년 대비 2.7% 감소 하였으며 이는 음악산업의 패러다임이 음반산업에서 디지털음악산업으로 변하고 있음을 의미합니다.

[표1] 국내 음악 컨텐츠 매출 통계

(단위 : 백만원 )

구분
2014년
2015년
2016년
전년대비증감률(%)
연평균 증감률(%)

음원
(온라인음악유통업)
1,179,048
1,328,025
1,445,390
8.8
10.7

음반
(도소매업)
157,156
166,872
162,332
-2.7
1.6

*출처: 2017 음악산업백서

음악산업의 구조 역시 디지털 음악시장의 등장으로 개별 국가마다 다소 상이한 구조로 나타나지만, [생산-유통-소비] 라는 몇 가지 필수적 역할과 기능에 의해 체계화 되어 있다고 할 수 있습니다.

디지털 음악산업의 사업 주체자들을 좀 더 세부적으로 살펴보면, 1) 가수, 작곡가, 연주자 등 음원상품의 제작 및 생산을 담당하는 저작자 및 실연자, 2) 가수의 발굴 및 음악의 기획을 담당하는 제작자, 3) 기획사들의 음악에 투자하고 온/오프라인 유통을 담당하는 음원 유통사, 4) 소비자들에게 음원을 직접 판매하는 음원서비스업체 등으로 구분할 수 있습니다. 

제작사의 경우, 초기 제작 및 마케팅 활동에 소요되는 비용이 크고 가수 및 음반/음악의 인기도에 따라 수익률이 좌우되는 형태를 띠고 있어, 대량 소비가 이루어질 경우 높은 수익률을 기대할 수 있습니다. 한편, 음원 유통 및 서비스업체의 경우 이러한 초기 비용이 제작사에 비해 상대적으로 낮아, 시장 규모에 비례하여 성장하는 등 안정적인 수익 구조를 유지할 수 있는 특징이 있습니다. 이에 더해 유통과 서비스가 통합 및 대형화되고 있고 여러 파트너들과의 제휴를 통해 서비스 채널이 전방위적으로 확장되는 현상도 나타나고 있습니다.

(2) 산업의 성장성
PC와 스마트폰, 스마트TV 등 디지털 디바이스의 확대로 다양한 채널을 통한 음악 접근이 가능해졌고, 과거 이용행태에 기반해 이용자가 좋아할 만한 음악을 선별하며 지상파 라디오처럼 재생해주는 인터넷 라디오 서비스 등이 출현하며 서비스의 질적 성장이 이루어짐에 따라 디지털 음원시장은 한 단계 더 진화 중입니다. 

특히, 구매 비용의 부담 때문에 스마트 기기의 주요 소비층이 10대 후반에서 20~40대로 옮겨감에 따라 음악시장 역시 확대되고 있으며, SNS 음악 서비스, 인터넷 라디오 서비스, 팟캐스트 등의 비즈니스 등장으로 디지털 음원을 활용할 수 있는 선택의 폭도 넓어져, 다양한 컨텐츠를 이용하고자 하는 소비자들의 욕구도 충족되고 있습니다.

음악시장의 질적, 양적 성장을 저해했던 P2P, 웹하드 등의 불법 음악시장도 권리자들의 다각적인 노력과 정부기관의 제도개선 노력, 음악 이용자의 의식 개선 등을 통해 점진적으로 축소되고 있어, 향후 디지털 음원시장의 성장 가능성은 더욱 증대될 것입니다.

[표2] 국내 온라인 음악유통업 업종별/연도별 매출액 현황

(단위 : 백만원 )

분류
소분류
2014년
2015년
2016년
비중(%)
전년대비증감률(%)
연평균 증감률(%)

디지털 음악 시장
인터넷/모바일음악서비스업
995,260
1,136,983
1,245,425
23.5
9.5
11.9

음원대리 중개업
102,632
107,732
114,477
2.2
6.3
5.6

인터넷/모바일음악
콘텐츠제작 및 제공업(CP)
81,156
83,310
85,488
1.6
2.6
2.6

소계
1,179,048
1,328,025
1,445,390
27.2
8.8
10.7

*출처: 2017 음악산업백서

(3) 경기변동의 특성 및 계절성
각각의 음악 컨텐츠의 경우, 시대의 유행이나 흐름, 장르 등에 따라 라이프 사이클이 모두 다른 모습을 보이고 있습니다. 그러나 이는 전체 음악 시장 규모에 영향을 주는 정도는 아니며, 음악의 제작 및 발매 또한 연중 내내 계속되고 있으므로 시장규모는 시기나 계절과는 무관하게 안정적으로 유지되고 있습니다. 

(4) 경쟁요소
기술의 발전이 가져온 사용자의 소비 행태의 변화는, 새로운 서비스의 등장과 기존 기업 간의 인수와 합병 등 다양한 변화를 가속화 했습니다. 특히, PC 환경에서 스마트 디바이스로 사용자의 중심이 이동하였고, 대형 포털을 중심으로 하던 플랫폼이 사용자 간 커뮤니케이션과 공유를 기반으로 하는 서비스로 이동하기 시작했습니다. 

기존의 강자들은 자신의 지위를 빼앗기지 않기 위해 신규 유저 흡수를 목적으로 다양한 플랫폼과의 제휴 네트워크를 확대하거나, 컨텐츠 확보를 통한 우월적 지위의 유지혹은 확대를 위한 노력들을 끊임없이 진행하고 있습니다.

(5) 관련법령 또는 정부의 규제
음악산업 관련법으로는 [저작권법] 및 [음악산업진흥에 관한 법률]이 있으며 이는 저작자의 권리와 이에 인접한 권리를 보호하기 위하여 제정되었습니다. 또한 음악 서비스업체가 음원유통사 및 저작권자에게 지불하는 '음원 저작권 사용료'의 경우, 문화체육관광부에서 승인하는 관련 징수규정에 의해 산정 방식과 규모가 정해집니다. 

2019년 1월 1일부터, 새로운 디지털 음원 사용료 징수규정에 따라 창작자와 권리자들의 수익 배분율이 높아졌으며, 새로운 징수 규정의 내용은 다음과 같습니다. (2019년 1월
1일 이전 자동결제 가입자의 경우 종전의 규정을 계속 적용받습니다.)

1) 수익배분 비율 조정
 - 다운로드: 기존 70%(권리자):30%(사업자)과 동일하게 유지
 - 스트리밍: 기존 60%(권리자):40%(사업자)에서 65%(권리자):35%(사업자)로 조정
2) 묶음/앨범/기간제 다운로드 수익배분 방식 조정: 기존 곡당단가 정산 방식에서 곡당단가 또는 요율정산 중 큰금액 정산 방식으로 조정
3) 할인율 폐지: 
 - 묶음/앨범 다운로드상품 할인율 단계적 폐지 (65%에서 58%(2019년), 
 44%(2020년), 0%(2021년)로 단계적 폐지)
 - 기간제 다운로드상품 할인율 폐지 (38%에서 0%(2021년)로 폐지)
 - 결합상품 할인율 폐지 (50%에서 0%(2021년)로 폐지)

징수규정은 권리자들의 권익을 보호하기 위함이며 기술과 산업의 발전에 따라 시장에서 나타나는 새로운 문제들을 해결하기 위해 이해 당사자들간의 의견수렴과 논의를거쳐 수시로 변경될 가능성이 있습니다. 

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사의 주요 사업인 디지털 음원서비스는 2000년 5월부터 서비스 되어 왔으며, '벅스'(http://www.bugs.co.kr)라는 브랜드로 PC와 모바일을 통해 운영되고 있습니다. 
또한 고음질을 차별화 전략으로 내세워 '슈퍼사운드'라는 캠페인 아래 다양한 사업을추진하고 있는 벅스는 매니지먼트 사업 영역의 확대를 위해 2016년 10월 (주)하우엔터테인먼트, 2018년 2월 (주)제이플래닛엔터테인먼트의 지분 70%를 각각 취득하여 사업다각화 및 콘텐츠 창출을 통한 음악 콘텐츠 경쟁력을 강화하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

1) 벅스
'벅스'는 2018년 구글플레이가 선정한 '2018 올해를 빛낸 앱' 중 하나로 꼽히는 등 모바일 환경에서 가장 높은 품질의 음악 서비스와 사용자 인터페이스(UI)를 제공한다는시장 평가를 얻고 있습니다.
2018년 3월 네이버의 AI플랫폼 클로바(Clova)를 시작으로 국내외 주요 IT업체들의 AI플랫폼과 연동 및 기술을 제휴하고 있습니다. 특히 2018년 9월 구글의 구글 어시스턴트 기반 디바이스인 구글홈과는 국내업체 최초로 음원서비스 연동을 시작하였고, 2018년11월에는 섬성전자AI 플랫폼 빅스비(Bixby)와 연동을 통해 기존TV, 냉장고, 차량용앱(카모드for Galacy)에서 인공지능 기반 기술의 적용을 확장하고 있습니다.
그 외에도 보고서 제출일 기준, 세계적으로 손꼽히는 규모인 전체 4천만곡의 음원을 확보하고 있으며 이 중 약1,000만곡은 고음질 무손실 음원(FLAC: Free Lossless Audio Codec)으로 서비스 되고 있습니다. 또한 선명하고 깨끗한 음질로 감상할 수 있는 음질향상솔루션 래드손(RADSONE)을 적용하는 등 고음질을 경험할 수 있는 차별화된 서비스를 제공하며 음질 향상을 위한 투자를 지속함으로써 사용자들의 만족도를 강화하고 있습니다. 2017년 6월에는 머신러닝을 활용한 국내 유일의 고음질 음원 검증기술인 ‘SONAR를 개발 및 도입하고, 2017년 10월에는 국내 디지털 음악서비스로써는 유일하게 일본 오디오 협회(JAS)가 라이선스를 관리하는 Hi-Resolution인증을 받아 고음질 서비스에 대한 신뢰성을 확보했습니다. 이어 2018년 1월에는 국내 음원 서비스 업체 중 처음으로 ‘AAC(Advanced Audio Coding) 256kbps 이상’의 음질 서비스를 도입하였습니다.

2) 세이클럽/세이캐스트
1999년부터 시작된 당사의'세이클럽' 서비스는 채팅, 동호회, 이메일을 기반으로 한 커뮤니티 서비스로 발전하였으며 2008년에는 대대적인 서비스 업그레이드를 통해 음악방송 서비스'세이 캐스트'를 출시 하였습니다. '세이캐스트'는 현재 4만여개의 방송국과 35만여명의CJ(사이버자키)가 활동하는 국내1위의 인터넷 음악방송으로서의 지위를 공고히 하고 있으며, '세이캐스트(http://saycast.sayclub.com) ' 온라인 포털및 모바일 어플리케이션을 통해 서비스 되고 있습니다.

3) B2B 음원유통
B2B 음원유통은 음원 제작에 투자하여 일정기간 해당 음원의 유통에 관한 독점적 권리를 보장받고 이를 B2C 서비스업체에게 판매하여 서비스할 수 있도록 하는 사업입니다. 
최종적으로 소비자는 서비스업체로부터 오프라인 또는 온라인(주로 MP3파일 형태의디지털 음원)으로 음원을 구매하며, 유통회사는 소비된 음원에 대해 서비스업체로부터 일정 대가를 지급받게 됩니다.

(2) 시장의 특성

지금까지 국내 디지털 음악 서비스는 월정액제의 다운로드, 스트리밍의 전송방식이 보편적으로 이용되어 왔습니다. 현재, 일반적인 스트리밍 서비스에서 한걸음 더 발전하여 고음질 음원에 대한 수요가 늘어나고 있으며, 이는 단말기의 발전과 초고속망의보급 및 보편화된 MP3 파일의 압축에 따른 음원손실을 수반하는 치명적인 약점을 개선하고, 다양한 서비스를 제공하고자 하는 음악 서비스 사업자의 이해관계에 부합한 것입니다. 향후, 스마트폰에 이어 스마트TV, 블루투스 오디오, 고음질 스피커 등 다양한 디바이스의 개발 및 제품 출시에 따라, 고음질 음원 시장에서 경쟁력을 유지하는 기업들의 전망이 밝을 것으로 예상됩니다.

(3) 신규사업 등의 내용 및 전망
-해당사항 없음

(4) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

'1. 사업의 개요-나. 회사의 현황' 내용을 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 연결대차대조표(재무상태표)ㆍ연결손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표ㆍ연결재무제표에 대한 주석ㆍ별도대차대조표(재무상태표)ㆍ별도손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ별도자본변동표ㆍ별도현금흐름표ㆍ별도이익잉여금처분계산서(안)ㆍ별도재무제표에 대한 주석

□ 연결재무제표

※ 해당 사업연도의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인 과정에서 변동될 수 있습니다. 

연 결 재 무 상 태 표

당기
말 2018년 12월 31일 현재

전기말
2017년 12월 31일 현재

주식회사 엔에이치엔벅스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제17(당)기말
제16(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

65,298,375,499

61,480,453,637

현금및현금성자산
7,9
12,745,776,367

8,243,222,438

재고자산
11
147,294,000

133,028,730

금융기관예치금
7,10,22
2,500,000,000

6,600,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
7,13
33,857,948,808

19,306,218,531

매출채권
7,12,31
12,052,649,876

12,749,181,669

기타수취채권
7,12,31
2,698,054,656

1,122,572,353

기타자산
14,31
1,296,651,792

13,326,229,916

Ⅱ. 비유동자산

25,139,120,304

29,523,944,454

당기손익-공정가치측정금융자산
7,13
3,665,119,538

3,767,445,579

장기금융상품
7,10,22
50,000,000

-

관계기업투자
15
1,633,005,609

3,383,350,701

기타수취채권
7,12,31
1,669,535,117

1,673,661,838

기타자산
14
-

625,000,000

유형자산
16
207,068,751

221,666,103

무형자산
17
16,866,625,132

18,617,868,026

이연법인세자산
29
1,047,766,157

1,234,952,207

자 산 총 계

90,437,495,803

91,004,398,091

부 채

Ⅰ. 유동부채

22,913,905,935

24,447,751,043

매입채무
7,31
15,404,220,404

14,016,974,792

기타지급채무
7,18,31
3,308,287,630

5,071,309,935

미지급법인세
29
395,058,923

351,932,137

충당부채
19,22
82,407,594

144,821,867

기타부채
20,31
3,723,931,384

4,862,712,312

Ⅱ. 비유동부채

1,602,189,468

1,925,070,606

순확정급여부채
21
1,531,854,382

1,881,766,440

기타지급채무
18
46,680,772

43,304,166

이연법인세부채
29
23,654,314

-

부 채 총 계

24,516,095,403

26,372,821,649

자 본

Ⅰ. 지배기업의 소유주지분

63,067,150,613

62,952,429,365

자본금
23
7,413,775,000

7,413,775,000

주식발행초과금

27,504,030,674

27,504,030,674

이익잉여금
25
37,238,202,279

32,052,659,543

기타자본구성요소
24,26
(9,088,857,340)

(4,018,035,852)

Ⅱ. 비지배지분

33

2,854,249,787

1,679,147,077

자 본 총 계

65,921,400,400

64,631,576,442

부채와 자본 총계

90,437,495,803

91,004,398,091

연 결 손 익 계 산 서

당기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

전기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔에이치엔벅스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제17(당)기
제16(전)기

Ⅰ. 영업수익
8,31
89,652,082,575
92,820,905,169

Ⅱ. 영업비용
11,21,26,31
83,709,848,921
98,785,338,786

Ⅲ. 영업이익(손실)
8
5,942,233,654
(5,964,433,617)

영업외수익
28
256,519,455
2,054,330,463

영업외비용
28
16,382,912
145,010,008

금융수익
7
1,899,931,798
617,998,091

금융비용
7
2,149,856,170
653,756,500

지분법이익(손실)
15
1,721,175
(1,131,172,380)

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익(손실)

5,934,167,000
(5,222,043,951)

법인세비용
29
714,548,937
131,840,175

Ⅴ. 당기순이익(손실)

5,219,618,063
(5,353,884,126)

지배기업의 소유주지분
25
5,400,053,918
(4,747,739,018)

비지배지분
33
(180,435,855)
(606,145,108)

Ⅵ
. 주당이익(손실)

기본및희석주당순이익(손실)
30
407
(346)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

당기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

전기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔에이치엔벅스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제17(당)기
제16(전)기

Ⅰ
. 당기순이익(손실)

5,219,618,063
(5,353,884,126)

Ⅱ
. 기타포괄손익

(111,453,682)
(137,300,373)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

순확정급여채무의 재측정요소
21,25
(111,453,682)
(137,300,373)

Ⅲ. 총포괄손익의 귀속

5,108,164,381
(5,491,184,499)

지배기업의 소유주지분

5,288,600,236
(4,885,039,391)

비지배지분
33
(180,435,855)
(606,145,108)

연 결 자 본 변 동 표

당기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

전기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔에이치엔벅스와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주 석
지배기업의 소유주지분
비지배지분
합 계

자본금
주식발행
초과금
이익잉여금
기타자본
구성요소

2017년 1월 1일(전기초)

7,413,775,000
27,504,030,674
36,937,698,934
(4,362,555,702)
2,285,292,185
69,778,241,091

총포괄손익 :

당기순손실

-
-
(4,747,739,018)
-
(606,145,108)
(5,353,884,126)

순확정급여부채의 재측정요소
21,25
-
-
(137,300,373)
-
-

(137,300,373)

총포괄손익 소계

-
-
(4,885,039,391)
-

(606,145,108)

(5,491,184,499)

소유주와의 거래 :

주
식보상비용

24,26
-
-
-
344,519,850
-
344,519,850

소유주와의 거래 소계

-
-
-

344,519,850

-

344,519,850

2017년 12월 31일(전기말)

7,413,775,000

27,504,030,674

32,052,659,543

(4,018,035,852)

1,679,147,077
64,631,576,442

K-IFRS 1115호
최초 적용에 따른 조정

-
-
(103,057,500)
-

(44,167,500)

(147,225,000)

2018년 1월 1일(당기초)

7,413,775,000

27,504,030,674

31,949,602,043
(4,018,035,852)
1,634,979,577
64,484,351,442

총포괄손익 :

당기순이익

-
-
5,400,053,918
-
(180,435,855)
5,219,618,063

순확정급여부채의 재측정요소
21,25
-
-
(111,453,682)
-
-

(111,453,682)

총포괄손익 소계

-
-
5,288,600,236
-

(180,435,855)

5,108,164,381

소유주와의 거래 :

주
식보상비용

24,26
-
-
-
78,343,170
-
78,343,170

자기주식의 취득
24
-
-
-
(4,489,864,518)
-
(4,489,864,518)

종속기업의 처분

-
-
-
(659,300,140)
1,399,706,065
740,405,925

소유주와의 거래 소계

-
-
-
(5,070,821,488)
1,399,706,065
(3,671,115,423)

2018년 12월 31일(당기말)

7,413,775,000
27,504,030,674
37,238,202,279
(9,088,857,340)
2,854,249,787
65,921,400,400

연 결 현 금 흐 름 표

당기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

전기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔에이치엔벅스와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주 석
제17(당)기
제16(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,993,461,967

(10,740,103,388)

영업으로부터 창출된 현금흐름
32
4,086,014,132

(10,423,238,542)

이자의 수취

375,636,846

336,259,859

법인세의
환급(납부)

(468,189,011)

(653,124,705)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

4,841,141,940

8,491,336,594

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

47,158,794,782

85,015,173,342

금융기관예치금의 감소

9,119,551,142

55,103,450,000

종속기업의 처분
15
1,164,601,456

3,400,000,000

관계기업투자주식의 처분
15
846,945,994

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
13
34,792,407,281

24,445,211,904

유형자산의 처분
16
16,240,909

103,687,011

사업부의 처분
31
-

1,962,824,427

임차보증금의 감소

19,048,000

-

단기대여금의 감소

1,200,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

42,317,652,842

(76,523,836,748)

금융기관예치금의 증가

6,046,352,769

52,996,930,000

대여금의 증가
31
-

1,500,000,000

장기금융상품의 취득

50,000,000

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
13
34,479,307,594

20,553,602,650

관계기업투자주식의 취득
15
500,000,000

-

유형자산의 취득
16
141,992,479

99,332,360

무형자산의 취득
17
1,100,000,000

1,373,971,738

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(4,488,864,518)

-

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

1,000,000

-

종속기업의 유상증자

1,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(4,489,864,518)

-

자기주식의 취득
24
4,489,864,518

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

4,345,739,389

(2,248,766,794)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

8,243,222,438

10,755,180,862

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

156,814,540

(263,191,630)

Ⅶ.
기말의 현금및현금성자산

12,745,776,367

8,243,222,438

□연결재무제표에 대한 주석

당기말 2018년 12월 31일 현재

전기말 2017년 12월 31일 현재

엔에이치엔벅스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 

주식회사 엔에이치엔벅스(이하 '지배기업')는 소프트웨어의 개발 및 판매, 데이터베이스업, 정보처리 및 기술제공, 시스템통합, 이동통신네트워크 등을 영위할 목적으로2002년 6월 3일에 설립되었으며, 온라인음악서비스 및 음원 유통업을 주업으로 하고있습니다. 지배기업은 2009년 10월 6일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 

지배기업은 2015년 9월 1일에 본점소재지를 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 16으로 변경하였으며, 2017년 3월 24일자 주주총회의 결의에 의거 지배기업의 상호를 주식회사 벅스에서 주식회사 엔에이치엔벅스로 변경하였습니다. 

지배기업의 설립 시 자본금은 100백만원이었으며, 설립후 수차의 유상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 7,414백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 최대주주는 엔에이치엔엔터테인먼트㈜이며 지분율은 45.26%입니다.

당기말 현재 지배기업의 종속기업인
㈜하우엔터테인먼트와
㈜
제이플래닛엔터테인먼트
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명(*)
소재지
주요영업활동
지분율
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
영업수익
당기순손익
총포괄손익

㈜하우엔터테인먼트

대한민국
연예인 매니지먼트,
 공연 및 음반 제작업
70.00%
9,747,614
618,998
2,919,770
135,385
6,161,180
406,824
406,824

㈜제이플래닛엔터테인먼트

대한민국
연예인 매니지먼트,
 공연 및 음반 제작업
70.00%
2,297,608
477,361
1,172,847
23,031
753,100
(621,910)
(621,910)

(*) 당기 중 지배기업의 종속기업인 ㈜그루버스가 매각됨에 따라 연결실체에서 제외되었으며, ㈜제이플래닛엔터테인먼트를 신규 설립하였습니다. 

2. 재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는 2019년
2월
13일
자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결회사의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준
연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
연
결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 17: 손상검사 - 영업권 손상평가를 위한 추정의 주요 가정

ㆍ주석 19 및 22: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

ㆍ주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

ㆍ주석 26: 주식기준보상
ㆍ주석 29: 이연법인세자산의 인식 

② 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 7: 금융상품
ㆍ주석 26: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법에 따라 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2018년 1월 1일 적용효과

라이선싱:접근권
(188,750)

법인세효과
41,525

2018년 1월 1일 적용효과
(147,225)

2018년 12월 31일 기준 연결회사의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결회사의동일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분
공시금액
조정
제1115호 반영 전 금액

자산

유동자산
65,298,376
374,884
65,673,260

비유동자산
25,139,120
-
25,139,120

자산총계
90,437,496
374,884
90,812,380

부채

유동부채
22,913,906
514,679
23,428,585

비유동부채
1,602,189
-
1,602,189

부채총계
24,516,095
514,679
25,030,774

자본

자본금
7,413,775
-
7,413,775

주식발행초과금
27,504,031
-
27,504,031

이익잉여금
37,238,202
(139,795)
37,098,407

기타자본구성요소
(9,088,857)
-
(9,088,857)

비지배지분
2,854,250
-
2,854,250

자본총계
65,921,401
(139,795)
65,781,606

당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공시금액
조정
제1115호 반영 전 금액

영업수익
89,652,083
(554,109)
89,097,974

영업비용
83,709,849
(374,884)
83,334,965

영업이익
5,942,234
(179,225)
5,763,009

법인세비용차감전이익
5,934,167
(179,225)
5,754,942

법인세비용
714,549
(39,430)
675,119

당기순이익
5,219,618
(139,795)
5,079,823

총포괄이익
5,108,164
(139,795)
4,968,369

연결회사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제가 한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 
유의적인 지급조건
변경된 회계정책

광고매출
연결회사의 사업 중 광고모델 계약은 라이선스(초상권)에 대한 권리를 제공하는 것으로 해당 모델의 이미지 등을 계약된 기간 동안 제공하여 효익을 전달합니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 해당 광고모델 계약은 라이선스(초상권)에 대한 접근 권리에 해당하며 이는 라이선스를 제공하는 기간 동안 효익을 제공함을 의미합니다. 따라서 라이선스를 제공하는 기간 동안 수익을 인식하였습니다.

(2) 기업회계기준
서 제1109호 금융상품(제정)

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결회사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
Note
제1039호 분류
제1109호 분류
제1039호 장부금액
제1109호 장부금액

현금및현금성자산
(a)
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산

8,243,222

8,243,222

매출채권및기타채권
(a)
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산

15,545,416

15,545,416

특정금전신탁
(b)
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산

19,306,219

19,306,219

출자금(조합 및 사모투자펀드)
(c)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산

3,767,446

3,767,446

(a) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권, 기타채권, 기타금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.

(b) 기업회계기준서 제1039호에 따라 이러한 특정금전신탁은 공정가치 기준으로 관리되고 성과가 평가되었기 때문에 당기손익인식금융자산으로 지정되었습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
 
(c) 출자금과 채무증권은 기업회계기준서 제1039호 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 연결회사는 이러한 출자금과 채무증권은 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함되지 않는다고 판단하였습니다. 그러므로 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

② 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결회사는 2018년 1월 1일에기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하더라도 중요한 추가적인 영향은 없습니다.

③ 위험회피회계

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 일반 위험회피회계 모형을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 회사가 위험회피관계를 회사의위험 관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 더 정성적이고 전진적인 방법을 적용해야 합니다.

2018년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산 및 부채는 없습니다.

④ 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 연결회사는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 이에 따라 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. 

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

 가. 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정
 나. 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 
 지정의 철회
 다. 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택
- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 연결회사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. 

(3) 기
업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.
벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.
해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및

비교표시된 전기의 연결재무제표는

동일한

회계정책을

적용하여

작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고,

피투자자에게

받은 분배액은

투자지분의 장부금액에서

차감하고

있습니다.

⑤ 내부거래제거

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다. 

(4) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식 시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
① 금융자산의 분류
최초 인식 시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류 됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식 시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

ㆍ 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기 대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
ㆍ 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
ㆍ 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
ㆍ 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

ㆍ 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식 시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.
ㆍ 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
ㆍ 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
ㆍ 중도상환특성과 만기연장특성
ㆍ 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조 건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

② 금융자산의 후속측정과 손익

구 분
후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거
연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.

4) 상계
연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상
1) 금융상품과 계약자산
연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
20년

기계장치
3년

임차개량자산
2년

차량운반구
3년

기타의유형자산
3년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
10년
정액법

소프트웨어
2년
정액법

기타의무형자산(*)
5년,10년

정액법

(*) 회원권 제외

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 영업권

영업권은 취득시점에 취득하는 종속회사의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속회사 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

② 산업재산권

산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

③ 소프트웨어
내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 소프트웨어의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

④ 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 기타의 자산 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 비파생금융부채
연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의

이행에

소요되는

금액을 신뢰성

있게

추정할 수 있는 경우에

인식하고

있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다. 
ㆍ기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(13) 외화

연결회사에 포함된 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 각 기업은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산되며, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상
연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석3(1)에 기술되어 있습니다.

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건을 고려하였을 때, 고객에게 음원 및 컨텐츠 제공 등 용역을 제공하는 시점에 통제가 이전됩니다.

(17) 금융수익과 비용
연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. 

- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 금융보증손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정기준서

제정
ㆍ
공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시 다음의 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 

연결회사는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결회사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결회사의 리스포트폴리오의 구성, 연결회사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결회사가 운용리스로 이용하고 있는 사무소 임차 및 차량운반구 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 

연결회사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
연결회사는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다.
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

연결회사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환
리스이용자로서 연결회사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정

5. 자본관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리전략은 부채비율은 동종업계 수준 유지, 신용등급은 AA(한국신용정보㈜의 평가기준)수준으로 상향하는 것입니다.

연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천
원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
24,516,095
26,372,822

자본총계(B)
65,921,400
64,631,576

부채비율(A/B)
37.19%
40.80%

6. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 매출채권의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 8에 포함되어있습니다.

(2) 유동성위험
유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 매월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY, JPY 등 입니다.

② 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 채무증권 등에서 발생하는이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.

7. 금융상
품

(1) 범주별 분류
당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
37,523,068
23,073,665

상각후원가측정금융자산
31,716,016
30,388,638

상각후원가측정금융부채
18,712,508
19,088,285

(2) 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익

상각후원가측정금융자산
70,582
400,086

당기손익-공정가치측정금융자산
394,220
-

외환차익

상각후원가측정금융자산
659,180
160,295

외화환산이익

상각후원가측정금융자산
200,245
-

상각후원가측정금융부채
-
20,552

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
3,495
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
37,065

관계기업투자주식처분이익
572,210
-

금융수익 소계
1,899,932
617,998

금융비용:

외환차손

상각후원가측정금융자산
200,901
170,769

외화환산손실

상각후원가측정금융자산
13,499
422,362

금융보증비용

상각후원가측정금융부채
6,050
8,846

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
524,286
51,780

관계기업투자주식처분손실
7,136
-

관계기업투자주식손상차손
1,397,984
-

금융비용 소계
2,149,856
653,757

순금융손익
(249,924)
(35,759)

(
3) 신용위험

당기말과 전기말 현재 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
12,745,776
8,243,198

당기손익-공정가치측정금융자산
33,982,949
19,306,219

금융기관예치금
2,500,000
6,600,000

장기금융상품
50,000
-

매출채권및기타채권
16,420,240
15,545,416

합 계
65,698,965
49,694,833

(*) 보유현금과 지분증권은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

연결회사는 당기말 현재 대출담보제공 약정을 제공하고 있으며, 동 약정으로 인해 연결회사는 2,310백만원의 신용위험에 노출되어 있습니다. (전기말:2,452백만원)(주석22참조)

(4) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만

매입채무
15,404,220
15,404,220
15,404,220

기타지급채무
3,308,288
3,308,288
3,308,288

합 계
18,712,508
18,712,508
18,712,508

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만

매입채무
14,016,975
14,016,975
14,016,975

기타지급채무
5,071,310
5,071,310
5,071,310

합 계
19,088,285
19,088,285
19,088,285

연결회사는 당기말과 전기말 현재 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 각각 2,310백만원과 2,452백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석22 참조)

(5) 시장위험
① 환위험

당기말과 전기말 현재 환위험에 노출된 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

통화표시
외화금액
환 율
원화환산액
통화표시
외화금액
환 율
원화환산액

현금성자산
USD
3,384,574
1,118.10
3,784,292
USD
3,211,794
1,071.40
3,441,116

현금성자산
-
-
-
-
JPY
172,770
9.49
1,640

현금성자산
CNY
2,989,406
162.76
486,556
CNY
2,304,651
163.65
377,156

당기손익-공정가치측정금융자산
USD
4,010,780
1,118.10
4,484,454
USD
1,405,275
1,071.40
1,505,612

매출채권
USD
292
1,118.10
326
USD
1,143,647
1,071.40
1,225,303

매출채권
JPY
35,988
10.13
365
JPY
35,988
9.49
342

미지급비용
-
-
-
-
USD
350,654
1,071.40
375,691

한편, 당기말 및 전기말의 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 자본과 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
826,907
(826,907)
579,634
(579,634)

JPY
36
(36)
198
(198)

CNY
48,656
(48,656)
37,716
(37,716)

합 계
875,599
(875,599)
617,548
(617,548)

②
이자율 위험
당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율
변동이자율
합 계
고정이자율
변동이자율
합 계

현금성자산
12,745,776
-
12,745,776
5,380,183
2,863,015
8,243,198

금융기관예치금
2,500,000
-
2,500,000
6,589,877
10,123
6,600,000

장기금융상품
50,000
-
50,000
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
3,038,515
16,972,653
20,011,168
-
19,306,219
19,306,219

장기대여금
1,500,000
-
1,500,000
1,500,000
-
1,500,000

합 계
19,834,291
16,972,653
36,806,944
13,470,060
22,179,357
35,649,417

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 자본과 세전순손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지 수

당 기
전 기

10bp 상승시
10bp 하락시
10bp 상승시
10bp 하락시

이자수익

16,973

(16,973)

22,179

(22,179)

(6) 공정가치 측정

1
)
공
정가치 구분

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*)
37,523,068
37,523,068
19,306,219
19,306,219

상각후원가로인식된 금융자산

현금및현금성자산
12,745,776
12,745,776
8,243,222
8,243,222

금융기관예치금
2,500,000
2,500,000
6,600,000
6,600,000

장기금융상품
50,000
50,000
-
-

매출채권및기타채권
16,420,240
16,420,240
15,545,416
15,545,416

소 계
31,716,016
31,716,016
30,388,638
30,388,638

합 계
69,239,084
69,239,084
49,694,857
49,694,857

금융부채:

상각후원가로인식된금융부채

매입채무및기타채무
18,712,508
18,712,508
19,088,285
19,088,285

(*) 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상한 내역은 제외하였습니다.

2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치
수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장주식 등)
수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품. 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.
수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
20,011,167
17,511,901
37,523,068

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-

19,306,219

-

19,306,219

8
. 영업부문 정보

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니
다. 이에 따라 영업부문은 B2C부문과 B2B부문으로 구분하고 있습니다.연결회사의 영업부문은 대한민국에 소재하고 있습니다.

연결회사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 한편, 연결회사의 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되고 있지 아니합니다. 

당기와 전기 중 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
영업이익
매출액
영업이익(손실)

B2C
66,352,667
4,614,041
71,899,728
(6,735,778)

B2B
23,299,416
1,328,193
20,921,177
771,344

합 계
89,652,083
5,942,234
92,820,905
(5,964,434)

지역별 부문정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
매출액

국 내
86,156,465
89,228,619

일 본
3,894
84,641

미 국
1,693,974
1,355,781

기 타
1,797,750
2,151,864

합 계
89,652,083
92,820,905

9

. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
-
24

보통예금
12,745,776
8,243,198

합 계
12,745,776
8,243,222

10

. 금융기관예치금 및 장기금융상품

당기말과 전기말 현재 금융기관예치금 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

정기예금
2,500,000
50,000
6,600,000
-

당기말 현재 금융기관예치금 중 2,310백만원은 연결회사의 기타특수관계자인 임직원 차입금 담보로 제공되어 사용제한이 있는 상태이며, 50백만원은 법인 신용카드대금 미납금 담보로 제공되어 사용제한이 있습니다.

(주석22 참조)

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부가액
취득원가
평가손실충당금
장부가액

상 품
147,294
-
147,294
241,938
(108,909)
133,029

12. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
12,655,592
-
13,413,674
-

대손충당금
(602,942)
-
(664,492)
-

미수금
987,211
-
329,308
-

대손충당금
(3,775)
-
-
-

미수수익
192,823
-
102,420
-

대여금
372,000
1,500,000
372,000
1,500,000

대손충당금
(372,000)
-
(372,000)
-

임차보증금
1,521,796
-
690,844
25,518

기타보증금
-
185,311
-
164,862

현재가치할인차금
-
(15,776)
-
(16,718)

합 계
14,750,705
1,669,535
13,871,754
1,673,662

(2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,036,492
1,036,851

대손충당금 환입
(33,067)
(359)

대손상각비
3,775
-

연결범위의 변동
(28,483)
-

기말
978,717
1,036,492

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권 잔액
손상된 금액
채권 잔액
손상된 금액

만기일 미도래
16,415,794
3,775
15,409,922
-

만기일 경과 후 6개월 이하
20,284
-
94,058
-

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하
2,970
-
57,500
-

만기일 경과 후 1년 초과
975,685
974,942
1,037,146
1,036,492

합 계
17,414,733
978,717
16,598,626
1,036,492

13. 공
정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
범 주
지분율
취득원가
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

특정금전신탁
당기손익-
공정가치측정
-
19,218,250
20,011,168
-
19,306,219
-

음원투자선급금(*1)
당기손익-
공정가치측정
-
25,970,000
13,846,781
125,000
-
-

일신뉴코리안웨이브투자조합(*2)
당기손익-
공정가치측정
5.20%
62,951
-
-
-
14,946

㈜제이박스엔터테인먼트
당기손익-
공정가치측정
12.50%
100,000
-
100,000
-
100,000

에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드
당기손익-
공정가치측정
9.88%
2,500,000
-
2,349,073
-
2,500,000

엔에이치엔굿프렌즈㈜

당기손익-
공정가치측정
5.00%
2,500
-
2,500
-
2,500

지온 재기지원펀드
당기손익-
공정가치측정
11.50%
1,150,000
-
1,088,547
-
1,150,000

합 계
49,003,701
33,857,949
3,665,120
19,306,219
3,767,446

(
*)
당기 중

선급
비용 계정
과목의 재분류가 발생하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다.
(주석 14 참조)
(*2) 전기 중 발행자의 지급능력 등을 고려할 때 추정미래현금흐름의 현재가치가 장부금액에 미달하여 48,005천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 

14. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

선급금
24,750
43,493

선급비용(*)
1,138,777
13,235,763

선급법인세
133,125
46,974

소 계
1,296,652
13,326,230

비유동자산:

선급비용(*)
-
625,000

합 계
1,296,652
13,951,230

(
*)
당기 중
선급
비용 계정
과목의 재분류가 발생하였습니다.

15.

관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
분 류
소재지
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

㈜타우인사이트(*1)
관계
기업
한국

25.79%
-
25.79%
-

㈜티엔엠미디어(*1)
21.69%
-
21.69%
-

지온콘텐츠펀드2호투자조합
28.57%
1,633,006
28.57%
1,407,508

지온SMCI콘텐츠펀드(*2)
-
-
20.00%
871,723

㈜미디어라인엔터테인먼트(*3)

36.33%
-

29.96%

1,104,120

합 계
-
1,633,006
-
3,383,351

(*1) 경영악화로 최근 재무제표를 수령할 수 없어 과거 재무제표를 사용하였으며, 해당 주식은 전액 손상차손을 계상하여 장부금액이 0원인 상황이므로 장부금액에 미치는 영향은 없습니다.
(*2) 당기 중 지온SMCI콘텐츠펀드가 존속기간 만료로 해산되어 잔여재산을 분배 받았으며, 2018년 11월 1일 청산하였고 관계기업투자주식처분손실 7백만원을 인식하였습니다. 

(*3)

당기 중 ㈜미디어라인엔터테인먼트에 지분 500백만원을 추가 취득하였으며, 회수가능액이 장부금액에 미달하고, 그 미달액이 중요하다고 판단하여 지
분 전액에대해 감액 처리하였습니다.

(2) 당기말 현재 관계기업의

요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
재무제표
사용일
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
영업수익
당기순손익
총포괄손익

㈜타우인사이트

2014-12-31(*1)
29,029
34
23,200
619,532
122,136
(192,562)
(192,562)

㈜티엔엠미디어
2015-12-31(*1)
108,893
562
293,720
1,104,718
346,943
42,896
42,896

지온콘텐츠펀드2호투자조합
2018-12-31(*2)
2,820,391
2,895,128
-
-
1,023,761
996,901
996,901

㈜미디어라인엔터테인먼트

2018-12-31
812,861
399,481
760,354
-
882,137
(703,555)
(703,555)

(*1) 수령 가능한 최근일자의 온기 재무제표입니다.

(*2) 당기 중 지온콘텐츠펀드2호투자조합의 관리운용기간이 종료되었으며, 당기말 현재 청산절차를 진행하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
지온콘텐츠펀드2호 
투자조합
지온-SMCI
콘텐츠펀드
㈜미디어라인
엔터테인먼트
합 계

기초
1,407,508
871,723
1,104,120
3,383,351

지분법이익(손실)
225,498
(17,641)
(206,136)
1,721

취득
-
-
500,000
500,000

처분
-
(854,082)
-
(854,082)

지분법손상차손
-
-
(1,397,984)
(1,397,984)

기말
1,633,006
-
-
1,633,006

② 전기

(단위: 천원)

구 분
지온콘텐츠펀드2호 
투자조합
지온-SMCI
콘텐츠펀드
㈜미디어라인
엔터테인먼트
합 계

기초
1,977,536
4,518,413
1,418,574
7,914,523

지분법이익(손실)
(570,028)
(246,690)
(314,454)
(1,131,172)

처분
-
(3,400,000)
-
(3,400,000)

기말
1,407,508
871,723
1,104,120
3,383,351

(4)
당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기

기업명
당기말 순자산 
(a)
연결회사지분율
 (b)
순자산지분금액
(a×b)
투자차액
손상
장부금액

㈜타우인사이트
(613,670)
25.79%
(158,265)
-
-
-

㈜티엔엠미디어
(1,288,982)
21.69%
(279,606)
-
-
-

지온콘텐츠펀드2호투자조합
5,715,520
28.57%
1,633,006
-
-
1,633,006

㈜미디어라인엔터테인먼트
451,988
36.33%
164,229
1,233,755
(1,397,984)
-

(단위: 천원)

전 기

기업명
전기말 순자산 
(a)
연결회사지분율 
(b)
순자산지분금액
(a×b)
투자차액
장부금액

㈜타우인사이트
(613,670)
25.79%
(158,265)
-
-

㈜티엔엠미디어
(1,288,982)
21.69%
(279,606)
-
-

지온콘텐츠펀드2호투자조합
4,926,276
28.57%
1,407,508
-
1,407,508

지온-SMCI콘텐츠펀드
4,358,615
20.00%
871,723
-
871,723

㈜미디어라인엔터테인먼트
650,590
29.96%
194,949
909,171
1,104,120

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

미반영 손실
미반영 손실 누계액
미반영 손실
미반영 손실 누계액

㈜타우인사이트
-
(158,265)
-
(158,265)

㈜티엔엠미디어
-
(279,579)
-
(279,579)

경영악화로 최근 재무제표를 수령할 수 없어 전기 이후 미인식한 지분변동액은 변동하지 않았습니다.

16. 유형자산

(1) 상세내역

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
임차개량자산
차량운반구
기타의유형자산
합 계

전기말:

취득원가
3,613
99,359
2,494,885
193,214
27,198
635,038
3,453,307

감가상각누계액
-
(34,362)
(2,472,956)
(170,338)
(16,619)
(537,366)
(3,231,641)

순장부가액
3,613
64,997
21,929
22,876
10,579
97,672
221,666

당기말:

취득원가
3,613
99,359
2,493,513
197,184
109,274
531,989
3,434,932

감가상각누계액
-
(39,330)
(2,492,877)
(179,843)
(33,387)
(482,426)
(3,227,863)

순장부가액
3,613
60,029
636
17,341
75,887
49,563
207,069

(2) 순장부금
액의 변동내역

(단위: 천원)

당 기

구 분
토 지
건 물
기계장치
임차개량자산
차량운반구
기타의유형자산
합 계

기초 순장부가액
3,613
64,997
21,929
22,876
10,579
97,672
221,666

취득 및 대체
-
-
-
3,970
109,274
28,749
141,993

처분
-
-
-
-
(9,068)
(14)
(9,082)

상각
-
(4,968)
(21,293)
(9,505)
(34,898)
(31,258)
(101,922)

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
(45,586)
(45,586)

기말 순장부가액
3,613
60,029
636
17,341
75,887
49,563
207,069

(단위: 천원)

전 기

구 분
토 지
건 물
기계장치
임차개량자산
차량운반구
기타의유형자산
합 계

기초 순장부가액
7,226
139,931
106,484
7,135
19,644
59,215
339,635

취득 및 대체
-
-
-
26,114
-
73,218
99,332

처분
(3,613)
(69,965)
(16)
-
-
(167)
(73,761)

상각
-
(4,969)
(84,539)
(10,373)
(9,065)
(34,594)
(143,540)

기말 순장부가액
3,613
64,997
21,929
22,876
10,579
97,672
221,666

17. 무형자산

(1) 상세내역

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

전기말:

취득원가
11,796,200
29,844
1,460,208
10,806,524
24,092,776

상각 및 손상누계액
-
(24,866)
(1,446,930)
(4,003,112)
(5,474,908)

순장부금액
11,796,200
4,978
13,278
6,803,412
18,617,868

당기말:

취득원가
10,278,161
22,797
1,337,716
10,627,479
22,266,153

상각 및 손상누계액
-
(22,752)
(1,337,247)
(4,039,529)
(5,399,528)

순장부금액
10,278,161
45
469
6,587,950
16,866,625

(2) 순장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

당 기

구 분
영업권
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초 순장부가액
11,796,200
4,978
13,278
6,803,412
18,617,868

취득(*)
-
-
-
1,100,000
1,100,000

대체
-
-
-
(10,481)
(10,481)

상각
-
-
(3,134)
(1,304,980)
(1,308,114)

연결범위의 변동
(1,518,039)
(4,933)
(9,676)
-
(1,532,648)

기말 순장부가액
10,278,161
45
468
6,587,951
16,866,625

(*) 당기 중 음원 및 음반에 대한 마스터권리를 600백만원에 취득하였고, 전속계약금500백만원을 지출하였습니다.

(단위: 천원)

전 기

구 분
영업권
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

기초 순장부가액
11,796,200
7,625
4,682
6,818,870
18,627,377

취득(*)
-
-
124,563
1,249,409
1,373,972

상각
-
(2,647)
(22,967)
(1,264,867)
(1,290,481)

손상차손
-
-
(93,000)
-
(93,000)

기말 순장부가액
11,796,200
4,978
13,278
6,803,412
18,617,868

(*) 전기 중 콘도 회원권을 1,237백만원에 취득하였습니다.

(3) 영업권은 영업부문에 따라 식별된 연결회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

벅스뮤직 영업권
4,408,125
4,408,125

㈜
그루버스 영업권

-
1,518,039

㈜하우엔터테인먼트 영업권
5,870,036
5,870,036

합 계
10,278,161
11,796,200

(4) 영업권 손상평가

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다.

① 벅스뮤직 영업권

주요가정치
당기말

영구성장율(*)
1%

가중평균자본비용
11.39%

(*) 5년 이후에는 매출성장율이 일정하다고 가정하여 산정되었음.

② 하우엔터테인먼트 영업권

주요가정치
당기말

영구성장율(*)
1%

가중평균자본비용
13.34%

(*) 5년 이후에는 매출성장율이 일정하다고 가정하여 산정되었음.

손상평가 수행결과, 연결회사는 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 이에 따라 연결회사가 당기와 전기 중 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

18. 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목:

미지급금
1,896,763
3,706,847

미지급비용
1,392,716
1,342,424

금융보증부채
18,809
22,039

소 계
3,308,288
5,071,310

비유동항목:

미지급비용
46,681
43,304

합 계
3,354,969
5,114,614

19. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
고객보상충당부채
기타충당부채(*)
합 계

기초
60,612
84,210
144,822

전입액
-
129,011
129,011

사용액
-
(130,813)
(130,813)

계정대체
(60,612)
-
(60,612)

기말
-
82,408
82,408

유동항목
-
82,408
82,408

(*) 연결회사는 미정산된 음원사용원가 중 권리자의 권리행사에 따라 향후 지급하여야 할것으로 예상되는 비용을 기타충당부채로 인식하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
고객보상충당부채
소송충당부채
기타충당부채
합 계

기초
77,705
132,000
-
209,705

전입액
407,805
-
84,210
492,015

사용액
(424,898)
(132,000)
-
(556,898)

기말
60,612
-
84,210
144,822

유동항목
60,612
-
84,210
144,822

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목:

선수금
3,409,145
4,610,216

예수금
314,786
252,496

합 계
3,723,931
4,862,712

21. 종
업
원
급

여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
8,579,049
8,936,119

복리후생비
1,290,657
1,390,870

확정기여제도에 대한 납부
9,349
9,118

확정급여제도에 따른 비용
853,014
763,967

주식보상비용
78,343
344,520

합 계
10,810,412
11,444,594

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말

매출채권및기타채권
미수금

32,077

34,405

미지급금및기타채무
연차수당
557,158
553,078

기타장기종업원급여

46,681

43,304

상여금
451,908
73,981

기타
18,809
22,039

소 계

1,074,556

692,402

확정급여부채
순확정급여부채
1,531,854
1,881,766

부채 합계
2,606,410
2,574,168

(3)
확정급여제도
①당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

기초
3,685,146
3,203,889

1,803,380

2,028,649
1,881,766
1,175,240

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
809,526
784,195
-
-
809,526
784,195

이자원가(수익)
90,305
68,605
46,817
45,022
43,488
23,583

정산손익
-
(43,811)
-
-
-
(43,811)

소 계
899,831
808,989
46,817
45,022
853,014
763,967

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익
120,367
158,763
-
-
120,367
158,763

인구통계적 가정
548
-
-
-
548
-

재무적 가정
117,287
167,327
-
-
117,287
167,327

경험조정
2,532
(8,564)
-
-
2,532
(8,564)

- 사외적립자산 이익(손실)
-
-
(22,522)
(17,263)
22,522
17,263

소 계
120,367
158,763
(22,522)
(17,263)

142,889

176,026

기타:

납부한 기여금
-
-
1,000,000
36,000

(1,000,000)

(36,000)

관계사전출입
(103,584)
(201,068)
-
-

(103,584)

(201,068)

급여지급

(207,151)
(285,427)
(151,480)
(289,028)
(55,671)
3,601

연결범위의 변동
(243,642)
-
(57,082)
-
(186,560)
-

소 계

(554,377)

(486,495)
791,438
(253,028)
(1,345,815)
(233,467)

기말

4,150,967

3,685,146

2,619,113

1,803,380
1,531,854
1,881,766

②사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금 액
구성비
금 액
구성비

정기예금
1,621,718
61.92%
1,089,892
60.43%

RP
73,535
2.81%
383,851
21.29%

기 타
923,859
35.27%
329,637
18.28%

합 계
2,619,112
100.00%
1,803,380
100.00%

③주요 보험수리적가정

구 분
당 기
전 기

할인율
2.28%
2.82%

임금상승률
6.22%
6.43%

④주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%
(8.16%)
9.37%

임금상승률
1.0%
9.85%
(8.36%)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

⑤ 확정급여채무의 가중평균만기는 9.26년입니다.(전기: 9.27년)

(4) 확정기여제도 

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 9백만원(전기: 9백만원)입니다.

22. 우발채무 및 약정사항

(1) 당
기말 현재 진행중인 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인
피보증인
보증 금액
보증 내역

서울보증보험
㈜엔에이치엔벅스
164,000
계약이행에 따른 지급 보증

㈜엔에이치엔벅스
임직원
2,309,858
금융기관예치금을 담보로 임직원에게 대출담보를 제공하고 있음

(2)

당기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다
.

23. 자본금 

당기와 전기 중 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

보통주
기초 주식수
14,827,550
1,111,287
13,716,263
14,827,550
1,111,287
13,716,263

자기주식 취득
-
499,632
(499,632)
-
-
-

기말 주식수
14,827,550
1,610,919
13,216,631
14,827,550
1,111,287
13,716,263

24. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환권대가
6,035,835
6,035,835

자기주식(*)
(15,201,609)
(10,711,744)

주식선택권
689,040
610,696

기타자본조정
(612,123)
47,177

합 계
(9,088,857)
(4,018,036)

(*) 연결회사는 과거 기간 중 주가안정 및 주주가치제고를 위해 자기주식취득 신탁계약을 통해 자기주식을 취득하였습니다. 연결회사는 신한금융투자㈜와
자기주식 신탁계약(50억)을 체결하였고
해당 계약은 2018년 6월 27일 종료되었습니다.

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
373
373

미처분이익잉여금
37,237,829
32,052,287

합 계
37,238,202
32,052,660

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
32,052,660
36,937,699

K-IFRS 1115호 조정 효과

(103,058)

-

당기순이익(손실)
 (지배기업의 소유주 지분)
5,400,054
(4,747,739)

확정급여채무의 재측정요소
(111,454)
(137,300)

기말
37,238,202
32,052,660

26. 주
식기준보상

(1)
연결회사는 임직원에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 동약정에 의해 부여된 주식선택권은 행사시 연결회사가 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 결제방식을 선택할 수 있습니다.

(단위: 주)

부여일
총부여수량
당기말
미행사수량
당기말
행사가능수량
행사가격(원)
행사가능기간

2016-03-25
180,000
180,000
180,000
10,990
2018.03.25~2020.03.24

(2) 주식기준보상약정의 가득조건 및 행사기간은 다음과 같습니다.

부여일
가득조건
행사기간

2016-03-25
2년(2016.03.25 ~ 2018.03.24)
2년(2018.03.25 ~ 2020.03.24)

(3) 연결회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

1주당 옵션의 공정가치
3,828원

부여일 전일의 종가
10,800원

행사가격
10,990원

기대주가변동성
52.50%

기대행사기간
3년

기대배당금
-

무위험이자율(국고채수익률)
1.50%

(4) 주식보상비용

(단위: 천원)

구 분
내 용

당기 인식한 보상비용
78,343

당기 이후 인식할 보상비용
-

27. 영업비용

당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당 기
전 기

급여
8,579,049
8,936,119

퇴직급여
862,363
773,085

복리후생비
1,290,657
1,390,870

여비교통비
137,295
116,558

접대비
357,286
417,731

통신비
21,073
31,848

전력비

4,028
2,479

세금과공과금
177,666
185,377

감가상각비
101,922
143,540

지급임차료
802,595
708,669

보험료
107,031
87,961

운반비
28,097
20,204

교육훈련비
1,464
2,396

도서인쇄비
2,858
10,195

사무용품비
1,678
681

소모품비
80,198
156,623

지급수수료
69,273,850
78,650,093

광고선전비
527,349
5,516,268

무형자산상각비
1,308,114
1,290,481

주식보상비용
78,343
344,520

대손상각비(환입)
(33,067)
(359)

합 계
83,709,849
98,785,339

28.
영업외수익 및 영
업외비용

(1) 당기와 전기의 영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
7,159
30,093

잡이익
116,871
189,335

기타대손상각비환입
132,489
-

사업부처분이익 (주석31-(7)참조)
-
1,834,902

합 계

256,519

2,054,330

(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
-
167

잡손실
12,608
51,843

무형자산손상차손
-
93,000

기타대손상각비
3,775
-

합 계
16,383
145,010

29. 법
인세비용

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
566,260
448,277

전기법인세의 조정사항
(93,987)
71,329

총당기법인세
472,273
519,606

이연법인세

일시적차이의 증감
242,276
(387,766)

법인세비용
714,549
131,840

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
5,934,167
(5,222,044)

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)
1,305,517
(1,148,850)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용
29,512
134,446

- 미인식 이월결손금의 변동
(1,231,707)
1,264,695

- 미인식된 일시적차이의 변동
603,124
(77,602)

- 전기법인세의 조정사항
(93,987)
71,329

- 기타
102,090
(112,178)

법인세비용
714,549
131,840

유효세율
12.04%
-

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채재측정요소
(142,889)
31,435
(111,454)
(176,026)
38,726
(137,300)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,129,833

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,114,295

소 계
2,244,128

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(74,334)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,145,682)

소 계
(1,220,016)

이연법인세자산 순액
1,024,112

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

이연법인세자산

매출채권및기타수취채권
152,392
30,069
-
182,461

당기손익-공정가치측정금융자산
61,331
104,782

166,113

기타자산
694,509
84,085
-
778,594

관계기업투자

771,324
(263,573)
-
507,751

유형자산
23,260
(6,462)
-
16,798

무형자산
79,092
(30,393)
-
48,699

매입채무및기타지급채무
271,374
(44,865)
-
226,509

충당부채
31,861
(13,731)
-
18,130

확정급여부채
314,683
(47,045)
31,435
299,073

기타부채
26,252
(26,252)
-
-

소 계
2,426,078
(213,385)
31,435
2,244,128

이연법인세부채

매출채권및기타수취채권
(27,103)
(47,315)
-
(74,418)

무형자산
(1,164,023)
18,341
-
(1,145,682)

소 계
(1,191,126)
(28,974)
-
(1,220,100)

합 계
1,234,952
(242,275)
31,435
1,024,112

(단위: 천원)

구 분
전 기

전기초
손익계산서
기타포괄손익
전기말

이연법인세자산

매출채권및기타수취채권
169,090
(16,698)
-
152,392

당기손익인식금융자산
1,885
(1,055)
-
830

기타자산
620,852
73,657
-
694,509

매도가능금융자산
49,940
10,561
-
60,501

관계기업투자

318,548
452,776
-
771,324

유형자산
33,799
(10,539)
-
23,260

무형자산
134,112
(55,020)
-
79,092

매입채무및기타지급채무
233,106
38,268
-
271,374

충당부채
46,135
(14,274)
-
31,861

확정급여부채
123,213
152,744
38,726
314,683

기타부채
165,000
(138,748)
-
26,252

소 계
1,895,680
491,672
38,726
2,426,078

이연법인세부채

매출채권및기타수취채권
(16,439)
(10,664)
-
(27,103)

무형자산
(1,070,780)
(93,243)
-
(1,164,023)

소 계
(1,087,219)
(103,907)
-
(1,191,126)

합 계
808,461
387,765
38,726
1,234,952

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)이 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
535,071
105,323

이월결손금
2,339,281
10,205,238

이월세액공제
-
68,810

(7) 보고기간말 현재 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발생액
사용액
미사용액
만기

2017년
4,228,074
2,326,773
1,901,301
2027년

2018년
437,980
-
437,980
2028년

30. 주당이익(손실)

(1) 주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다.
① 기본주당이익(손실)

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
 (지배기업의 소유주 지분)
5,400,053,915
(4,747,739,018)

가중평균유통보통주식수
13,274,030
13,716,263

기본주당이익(손실)
407
(346)

② 가중평균유통보통주식수의 계산 내역
- 당기

(단위: 주)

구 분
기 간
가중평균유통보통주식수(*)
적 수

기 초
2018.01.01~2018.12.31
13,716,263
5,006,435,995

자기주식취득
2018.01.04~2018.12.31
(499,632)
(161,415,085)

계
4,845,020,910

(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,845,020,910주 ÷ 365일 = 13,274,030주

- 전기

(단위: 주)

구 분
기 간
가중평균유통보통주식수(*)
적 수

기 초
2017.01.01~2017.12.31
13,716,263
5,006,435,995

(*) 가중평균유통보통주식수 : 5,006,435,995주 ÷ 365일 = 13,716,263주

③ 희석주당이익 
연결회사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(2) 반희석 잠재적보통주
당기 중에는 반희석효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
액면금액
행사가격
청구기간
발행될 보통주식수

주식선택권
500원
10,990원
2018.03.25 ~ 2020.03.24
180,000주

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 지배기업 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

지배기업
엔에이치엔엔터테인먼트㈜

당기말 현재 연결회사에 대한 엔에이치엔터테인먼트㈜의 지분율은 45.26%입니다.

(2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수 관계자는 다음과 같습니다.

구 분
회사명

기타 특수관계자

엔에이치엔스타피쉬
㈜

 엔에이치엔티켓링크㈜
 엔에이치엔고도㈜

㈜엔에이치엔에이스

㈜아웃도어글로벌

엔에이치엔한국사이버결제㈜

엔에이치엔굿프렌즈㈜
 엔에이치엔페이코㈜
 엔에이치엔빅풋
㈜

 엔에이치엔에듀
㈜

 엔에이치엔픽셀큐브
㈜

 엔에이치엔애드
㈜

 인크로스
㈜

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
임차보증금
미수금 등
미지급금

지배기업
엔에이치엔엔터테인먼트㈜
14,586
231,796
15,937
388,423

기타 특수관계자
엔에이치엔스타피쉬㈜
478
-
275
-

엔에이치엔페이코㈜
763,042
-
2,871
38,342

엔에이치엔티켓링크㈜
102,026
-
6,600
49,055

엔에이치엔고도㈜
-
-
3,360
-

㈜엔에이치엔에이스
-
-
1,219
282

㈜아웃도어글로벌
-
-
-
256

엔에이치엔한국사이버결제㈜
892,627
-
3,203
47,924

엔에이치엔빅풋㈜
-
-
948
-

엔에이치엔에듀㈜
-
-
1,009
-

엔에이치엔픽셀큐브㈜
-
-
1,582
-

엔에이치엔애드㈜
-
-
2,129
-

인크로스㈜
-
-
2,981
-

합 계
1,772,759
231,796
42,114
524,282

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
임차보증금
미수금 등
미지급금

지배기업
엔에이치엔엔터테인먼트㈜
586
250,844
-
523,216

기타 특수관계자
엔에이치엔티켓링크㈜
76,894
-
-
28,451

엔에이치엔고도㈜
-
-
1,036
-

엔에이치엔한국사이버결제㈜
822,994
-
-
43,743

엔에이치엔엔터테인먼트서비스㈜
-
-
-
9,400

㈜엔에이치엔에이스
-
-
-
342

㈜아웃도어글로벌
-
-
-
331

엔에이치엔엔페이코㈜
1,309,328
-
-
37,870

엔에이치엔엔굿프렌즈㈜
-
-
-
1,156

합 계
2,209,802
250,844
1,036
644,509

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
수 익
비 용

매 출
기타수익
지급수수료
광고선전비
지급임차료
기타비용

지배기업
엔에이치엔엔터테인먼트㈜
34,279
154,230
4,111,889
3,000
543,051
7,576

기타 특수관계자
엔에이치엔티켓링크㈜
157,649
-
85,757
-
-
6,853

엔에이치엔고도㈜
-
2,425
3,125
-
-
-

엔에이치엔한국사이버결제㈜
-
1,816
508,012
-
-
-

엔에이치엔애드㈜
-
1,936
-
-
-
-

엔에이치엔에듀㈜
-
917
-
-
-
-

엔에이치엔스타피쉬㈜
947
250
-
-
-
-

엔에이치엔빅풋㈜
-
862
-
-
-
-

㈜엔에이치엔에이스
-
1,108
3,506
-
-
-

엔에이치엔픽셀큐브㈜
-
1,438
-
-
-
-

㈜아웃도어글로벌
-
-
2,863
-
-
4,242

엔에이치엔엔페이코㈜
-
2,610
277,941
-
-
50,850

엔에이치엔엔굿프렌즈㈜
-
-
-
-
-
3,824

인크로스㈜
-
2,710
-
-
-
-

합 계
192,875
170,302
4,993,093
3,000
543,051
73,345

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
수 익
비 용

매 출
기타수익
지급수수료
광고선전비
지급임차료
기타비용

지배기업
엔에이치엔엔터테인먼트㈜
452,304
1,834,902
3,996,786
447,455
585,609
43,387

기타특수관계자

엔에이치엔티켓링크㈜
177,795
-
86,000
26,638
-
-

엔에이치엔고도㈜
-
-
6,166
-
-
-

엔에이치엔한국사이버결제㈜
4,880
-
307,031
-
-
-

엔에이치엔엔터테인먼트서비스㈜
-
-
110,172
-
-
-

㈜엔에이치엔에이스
-
-
6,901
-
-
-

㈜아웃도어글로벌
-
-
-
-
-
5,324

엔에이치엔엔페이코㈜
313,610
-
366,596
134,789
-
28,350

엔에이치엔엔굿프렌즈㈜
-
-
-
-
-
7,116

합 계
948,589
1,834,902
4,879,652
608,882
585,609
84,177

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여
1,118,433
1,075,730

퇴직급여
86,248
106,611

기타장기종업원급여
5,699
5,063

주식기준보상
78,343
344,520

합 계
1,288,723
1,531,924

상기의 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 

(7) 연결회사는 당기말 현재 연결회사 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석22 참조)

(8) 연결회사는 전기 중 연결회사의 사업부 중 일부를 엔에이치엔엔터테인먼트㈜에 양도하였습니다. 연결회사는 동 사업부 양도에 대한 대가 1,962,824천원과 이전되는순자산 127,922천원의 차이 1,834,902천원을 사업부처분이익으로 계상하였습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
5,219,618
(5,353,884)

현금유출이 없는 비용의 가산:

감가상각비
101,922
143,540

무형자산상각비
1,308,114
1,290,481

종업원급여
3,377
(7,915)

퇴직급여
853,014
763,967

주식보상비용
78,343
344,520

유형자산처분손실
-
167

외화환산손실
13,499
422,362

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
524,286
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
3,775

지분법손실
223,777
1,131,172

관계기업투자주식손상차손
1,397,984
-

관계기업투자주식처분손실
7,136
-

금융보증비용
6,050
8,846

법인세비용
714,549
131,840

매도가능금융자산손상차손
-
48,005

무형자산손상차손
-
93,000

기타대손상각비
3,775
-

소 계
5,235,826
4,373,760

현금유입이 없는 수익의 차감:

대손충당금 환입
(33,067)
(359)

유형자산처분이익
(7,159)
(30,093)

이자수익
(464,802)
(400,086)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(3,495)
-

당기손익인식금융자산처분이익
-
(37,065)

외화환산이익
(200,245)
(20,552)

지분법이익
(225,498)
-

관계기업투자주식처분이익
(572,210)
-

기타대손상각비환입
(132,489)
-

재고자산평가충당금환입
-
(3,507)

사업부 처분이익
-
(1,834,902)

소 계
(1,638,965)
(2,326,564)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
842,663
(1,461,086)

기타수취채권의 감소(증가)
(1,506,309)
(267,310)

기타자산의 감소(증가)
(1,489,809)
(4,720,867)

매입채무의 증가(감소)
1,360,576
(30,870)

기타지급채무의 증가(감소)
(2,317,470)
924,525

기타부채의 증가(감소)
(459,057)
(1,403,376)

충당부채의 증가(감소)
(1,803)
67,117

퇴직금의 지급
(55,672)
3,601

퇴직금의 관계사 전출
(103,584)
(201,068)

기여금의 납부
(1,000,000)
(36,000)

재고자산의 감소(증가)
-
8,783

소 계
(4,730,465)
(7,116,551)

합 계
4,086,014
(10,423,239)

33. 비지배지분

(1) 연
결
회사의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

① 요약 재무상태표

(단위: 천원)

구 분

㈜하우엔터테인먼트

㈜제이플래닛엔터테인먼트

유
동자산

9,747,614
2,297,608

비유동자산

618,998
477,361

유동부채
2,919,770
1,172,847

비유동부채
135,385
23,031

자 본
7,311,457
1,579,091

② 요약 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분

㈜하우엔터테인먼트

㈜제이플래닛엔터테인먼트

매출액
6,161,180
753,100

당기순이익(손실)
406,824
(621,910)

총포괄손익
406,824
(621,910)

③ 요약 현금흐름표

(단위: 천원)

구 분

㈜하우엔터테인먼트

㈜제이플래닛엔터테인먼트

영업활동으로 인한 현금흐름
1,366,648
631,045

투자활동으로 인한 현금흐름
891,618
(604,228)

재무활동으로 인한 현금흐름
-
2,200,000

기초의 현금및현금성자산
2,863,015
1,000

현금및현금성자산의 환율변동효과
54,869
-

기말의 현금및현금성자산
5,176,150
2,227,817

(2) 연
결
회사의 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
비지배지분율
기 초
처분
비지배지분순이익
IFRS 1115호 효과
기타
기 말

그루버스(*)
46.09%
(739,406)
739,406
-
-
-
-

㈜제이플래닛엔터테인먼트
30.00%
-
-
(186,573)
-
660,300
473,727

㈜하우엔터테인먼트
30.00%
2,418,553
-
6,137
(44,167)
-
2,380,523

합 계
1,679,147
739,406
(180,436)
(44,167)
660,300
2,854,250

(*) 당기 중 연결회사의 종속기업인 ㈜그루버스가 매각됨에 따라 지배력을 상실하였습니다.

□ 별도재무제표

※ 해당 사업연도의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인 과정에서 변동될 수 있습니다.

재 무 상 태 표

당기
말 2018년 12월 31일 현재

전기말
2017년 12월 31일 현재

주식회사 엔에이치엔벅스
(단위: 원)

과 목
주 석
제17(당)기말
제16(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

56,230,595,968

55,030,118,589

현금및현금성자산
7,9
5,341,809,448

5,319,208,589

재고자산
11
147,294,000

80,580,000

금융기관예치금
7,10,22
2,500,000,000

2,600,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
7,13
33,765,445,473

19,306,218,531

매출채권
7,12,31
11,917,581,348

12,627,996,164

기타수취채권
7,12,31
1,377,801,018

1,888,084,894

기타자산

14,31

1,180,664,681

13,208,030,411

Ⅱ. 비유동자산

30,432,897,560

31,997,140,805

당기손익-공정가치측정금융자산
7,13
3,665,119,538

3,767,445,579

종속기업및관계기업투자
15
14,516,796,980

15,360,515,916

기타수취채권
7,12
1,550,123,617

1,549,182,338

기타자산
14
-

625,000,000

유형자산
16
64,843,156

99,443,479

무형자산
17
9,412,355,726

9,232,831,482

이연법인세자산
29
1,223,658,543

1,362,722,011

자 산 총 계

86,663,493,528

87,027,259,394

부 채

Ⅰ. 유동부채

21,798,730,702

22,599,107,942

매입채무
7
15,404,220,404

14,012,213,245

기타지급채무
7,18,31
2,807,498,027

4,183,230,042

미지급법인세
29
395,058,923

-

충당부채
19,22
82,407,594

144,821,867

기타부채
20,31
3,109,545,754

4,258,842,788

Ⅱ. 비유동부채

1,443,773,354

1,665,411,232

순확정급여부채
21
1,397,092,582

1,622,107,066

기타지급채무
18
46,680,772

43,304,166

부 채 총 계

23,242,504,056

24,264,519,174

자 본

자본금
23
7,413,775,000

7,413,775,000

주식발행초과금

23

27,504,030,674

27,504,030,674

이익잉여금
25
36,932,740,998

31,862,970,398

기타자본구성요소
24,26
(8,429,557,200)

(4,018,035,852)

자 본 총 계

63,420,989,472

62,762,740,220

부채와 자본 총계

86,663,493,528

87,027,259,394

손 익 계 산 서

당기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

전기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔에이치엔벅스
(단위: 원)

과 목
주 석
제17(당)기
제16(전)기

Ⅰ. 영업수익
8,31
84,512,338,901
88,654,122,273

Ⅱ. 영업비용
11,21,26,27,31
77,884,718,721
93,773,987,920

Ⅲ. 영업이익(손실)
8
6,627,620,180
(5,119,865,647)

영업외수익
28
246,354,565
2,037,651,986

영업외비용
28
15,413,762
51,238,396

금융수익
7
1,741,897,560
568,962,716

금융비용
7
2,145,072,212
1,393,232,229

지분법손실
15
(535,206,004)
(945,943,186)

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익(손실)

5,920,180,327
(4,903,664,756)

법인세비용(수익)
29
635,898,545
(4,146,811)

Ⅴ. 당기순이익(손실)
25
5,284,281,782
(4,899,517,945)

Ⅵ
. 주당이익(손실)

기본및희석주당순이익(손실)
30
398
(357)

포 괄 손 익 계 산 서

당기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

전기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔에이치엔벅스
(단위: 원)

과 목
주 석
제17(당)기
제16(전)기

Ⅰ. 당기순이익(손실)
25
5,284,281,782
(4,899,517,945)

Ⅱ. 기타포괄손익

(111,453,682)

(137,300,373)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

순확정급여부채의 재측정요소
21,25
(111,453,682)
(137,300,373)

Ⅲ. 총포괄손익

5,172,828,100
(5,036,818,318)

자 본 변 동 표

당기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

전기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔에이치엔벅스
(단위: 원)

과 목
주 석
자본금
주식발행
초과금
이익잉여금
기타자본
구성요소
합 계

2017년 1월 1일(전기초)

7,413,775,000
27,504,030,674
36,899,788,716
(4,362,555,702)
67,455,038,688

총포괄손익 :

당기순손실

-
-
(4,899,517,945)
-
(4,899,517,945)

순확정급여부채의 재측정요소
21
-
-
(137,300,373)
-
(137,300,373)

총포괄손익 소계

-
-
(5,036,818,318)
-
(5,036,818,318)

소유주와의 거래 :

주식보상비용
24,26
-
-
-
344,519,850
344,519,850

소유주와의 거래 소계

-
-
-
344,519,850
344,519,850

2017년 12월 31일(전기말)

7,413,775,000
27,504,030,674
31,862,970,398
(4,018,035,852)
62,762,740,220

2018년 1월 1일(당기초)

7,413,775,000
27,504,030,674
31,862,970,398
(4,018,035,852)
62,762,740,220

총포괄손익 :

당기순이익

-
-
5,284,281,782
-
5,284,281,782

순확정급여부채의 재측정요소
21
-
-
(111,453,682)
-
(111,453,682)

지분법이익잉여금 변동
15
-
-
(103,057,500)
-
(103,057,500)

총포괄손익 소계

-
-
5,069,770,600
-
5,069,770,600

소유주와의 거래 :

주
식보상비용

24,26
-
-
-
78,343,170
78,343,170

자기주식의 취득
24
-
-
-
(4,489,864,518)
(4,489,864,518)

소유주와의 거래 소계

-
-
-
(4,411,521,348)
(4,411,521,348)

2018년 12월 31일(당기말)

7,413,775,000
27,504,030,674
36,932,740,998
(8,429,557,200)
63,420,989,472

현 금 흐 름 표

당기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

전기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔에이치엔벅스
(단위: 원)

구 분
주 석
제17(당)기
제16(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,995,768,157

(9,791,042,908)

영업으로부터 창출된 현금흐름
32
1,802,058,856

(10,140,805,666)

이자의 수취

326,770,975

299,882,283

법인세의
환급(납부)

(133,061,674)

49,880,475

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

2,414,751,946

11,508,961,660

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

41,186,605,820

85,015,173,342

금융기관예치금의 감소

3,100,000,000

55,103,450,000

종속기업투자주식의 처분
15
1,225,600,000

3,400,000,000

관계기업투자주식의 처분
15
846,945,994

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

13

34,792,407,281

24,445,211,904

단기대여금의 감소
12
1,200,000,000

-

유형자산의 처분
16
2,604,545

103,687,011

사업부의 처분
31
-

1,962,824,427

임차보증금의 감소

19,048,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(38,771,853,874)

(73,506,211,682)

금융기관예치금의 증가

3,000,000,000

48,996,930,000

단기대여금의 증가
12
-

1,200,000,000

종속기업투자주식의 취득
15
2,200,000,465

-

관계기업투자주식의 취득
15
500,000,000

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

13

32,471,853,409

20,553,602,650

장기대여금의 증가
12
-

1,500,000,000

무형자산의 취득
17
600,000,000

1,255,679,032

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(4,489,864,518)

-

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(4,489,864,518)

-

자기주식의 취득
24
4,489,864,518

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

(79,344,415)

1,717,918,752

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

5,319,208,589

3,761,598,398

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

101,945,274

(160,308,561)

Ⅶ.
기말의 현금및현금성자산

5,341,809,448

5,319,208,589

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

당기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

전기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(당)기 처분 예정일 2019년 3월 28일

제 16(전)기 처분 확정일 2018년 3월 23일

주식회사 엔에이치엔벅스
(단위: 원)

구 분
제17(당)기
제16(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

31,759,539,974

31,862,597,474

1. 지분법이익잉여금 조정
(103,057,500)

-

2. 전기이월이익잉여금

31,862,597,474

36,899,415,792

3. 확정급여채무의 재측정요소

(111,453,682)

(137,300,373)

4. 당기순이익(손실)

5,284,281,782

(4,899,517,945)

Ⅱ. 이익잉여금 처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월이익잉여금

36,932,368,074

31,862,597,474

□ 재무제표에 대한 주석

당기말 2018년 12월 31일 현재

전기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 엔에이치엔벅스

1.
회
사
의
개요

주식회사 엔에이치엔벅스(이하 '당사')는 소프트웨어의 개발 및 판매, 데이터베이스업, 정보처리 및 기술제공, 시스템통합, 이동통신네트워크 등을 영위할 목적으로 2002년 6월 3일에 설립되었으며, 온라인음악서비스 및 음원 유통업을 주업으로 하고 있습니다. 당사는 2009년 10월 6일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 

당사는 2015년 9월 1일에 본점소재지를 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 16으로 변경하였으며, 2017년 3월 24일자 주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 벅스에서 주식회사 엔에이치엔벅스로 변경하였습니다. 

당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으며, 설립후 수차의 유상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 7,414백만원입니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 엔에이치엔엔터테인먼트㈜이며 지분율은 45.26%입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2019년 2월

13일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3
월

28일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당
사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 

ㆍ주석 17: 손상검사 - 영업권 손상평가를 위한 추정의 주요 가정

ㆍ주석 19 및 22: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

ㆍ주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ주석 26: 주식기준보상

ㆍ주석 29: 이연법인세자산의 인식

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 7: 금융상품
ㆍ주석 26: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품' 등을 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 제외한 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따라 재무영향 분석을 실시하였으며, 분석결과 기업회
계기준서 제1115호 신규 도입으로 인해 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 전환효과는 없으며, 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(

2) 기업회계기준
서 제1109호 금융상품(제정)

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
Note
제1039호 분류
제1109호 분류
제1039호 장부금액
제1109호 장부금액

현금및현금성자산
(a)
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
5,319,209
5,319,209

매출채권및기타채권
(a)
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
16,065,263
16,065,263

특정금전신탁
(b)
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
19,306,219
19,306,219

출자금(조합 및 사모투자펀드)
(c)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
3,767,446
3,767,446

(a) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권, 기타채권, 기타금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.

(b) 기업회계기준서 제1039호에 따라 이러한 특정금전신탁은 공정가치 기준으로 관리되고 성과가 평가되었기 때문에 당기손익인식금융자산으로 지정되었습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 

(c) 출자금과 채무증권은 기업회계기준서 제1039호 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 당사는 이러한 출자금과 채무증권은 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함되지 않는다고 판단하였습니다. 그러므로 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

② 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하더라도 중요한 추가적인 영향은 없습니다.

③ 위험회피회계

당사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 일반 위험회피회계 모형을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 회사가 위험회피관계를 회사의 위험 관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 더 정성적이고 전진적인 방법을 적용해야 합니다.

2018년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산 및 부채는 없습니다.

④ 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 이에 따라 2017년에 대해 표시되는 정보 는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. 

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. 
 가. 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정
 나. 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 
 지정의 철회
 다. 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택
- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으 로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(
3)
기
업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.
벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(

5) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
① 금융자산의 분류
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류 됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정학목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

ㆍ 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기 대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
ㆍ 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
ㆍ 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
ㆍ 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

ㆍ 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
ㆍ 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
ㆍ 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
ㆍ 중도상환특성과 만기연장특성
ㆍ 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조 건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

② 금융자산의 후속측정과 손익

구 분
후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.

4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상
1) 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
20년

기계장치
3년

임차개량자산
2년

기타의유형자산
3년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
10년
정액법

소프트웨어
2년
정액법

기타의무형자산(*)
5년,10년

정액법

(*) 회원권 제외

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 영업권

영업권은 취득시점에 취득하는 종속회사의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속회사 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

② 산업재산권

산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

③ 소프트웨어
내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 소프트웨어의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

④ 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 기타의 자산 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에

대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에

해고급여에 대한

비용을

인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의

이행에

소요되는

금액을 신뢰성

있게 추정할 수 있는 경우에

인식하고

있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다. 
ㆍ기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 

(13) 외화 
재무제표 작성에 있어서 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 결제금액과 장부금액의 외환차
이와
보고기간말
화폐성항목의 외화환산금액과 환산 전 장부금액의 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석3(1)에 기술되어 있습니다.

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건을 고려하였을 때, 고객에게 음원 및 컨텐츠 제공 등 용역을 제공하는 시점에 통제가 이전됩니다.

(17) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. 

- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 금융보증손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니 다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정
ㆍ
공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 사무소 임차 및 차량운반구 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 

당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
당사는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다.
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환
리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 자본위험관리전략은 부채비율은 동종업계 수준 유지, 신용등급은 AA(한국신용정보㈜의 평가기준)수준으로 상향하는 것입니다.

당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천
원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
23,242,504
24,264,519

자본총계(B)
63,420,989
62,762,740

부채비율(A/B)
36.65%
38.66%

6. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

당
사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 매출채권의 신용위험에 대한 노출은

주로 각

고객별 특성의

영향을

받으나,고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 8에포함되어 있습니다.

(2) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 매월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY, JPY 등입니다.

② 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 채무증권 등에서 발생하는이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를극대화 하는데 있습니다.

7. 금융상
품

(1) 범주별 분류
당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
37,430,565
23,073,665

상각후원가측정금융자산
22,687,315
23,984,472

상각후원가측정금융부채
17,506,547
18,195,443

(2) 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전기

금융수익:

이자수익

상각후원가측정금융자산
66,340
367,764

당기손익-공정가치측정금융자산
326,746
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
3,415
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
37,065

외환차익

상각후원가측정금융자산
627,812
143,582

외화환산이익

상각후원가측정금융자산
145,375
-

상각후원가측정금융부채
-
20,552

관계기업투자주식처분이익
572,210
-

금융수익 소계
1,741,898
568,963

금융비용:

외환차손

상각후원가측정금융자산
196,117
148,478

외화환산손실

상각후원가측정금융자산
13,499
319,479

금융보증비용

상각후원가측정금융부채
6,050
8,846

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
524,286
51,780

관계기업투자주식처분손실
7,136
-

관계기업투자주식손상차손
1,397,984
864,650

금융비용 소계
2,145,072
1,393,233

순금융손익
(403,175)
(824,270)

(
3) 신용위험

당기말과 전기말 현재 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
5,341,809
5,319,209

당기손익-공정가치측정금융자산(*)
33,890,445
19,306,219

금융기관예치금
2,500,000
2,600,000

매출채권및기타채권
14,845,506
16,065,263

합 계
56,577,760
43,290,691

(*) 지분증권은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

당
사는 당기말 현재 대출담보제공 약정을 제공하고 있으며, 동 약정으로 인해 당사는2,310백만원의 신용위험에 노출되어 있습니다. (전기말:2,452백만원)
(주석22 참조)

(4) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만

매입채무
15,404,220
15,404,220
15,404,220

기타지급채무
2,102,327
2,102,327
2,102,327

합 계
17,506,547
17,506,547
17,506,547

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만

매입채무
14,012,213
14,012,213
14,012,213

기타지급채무
4,183,230
4,183,230
4,183,230

합 계
18,195,443
18,195,443
18,195,443

당사는 당기말과 전기말 현재 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 각각 2,310백만원과 2,452백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석22 참조)

(5) 시장위험
① 환위험

당기말과 전기말 현재 환위험에 노출된 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

통화표시
외화금액
환 율
원화금액
통화표시
외화금액
환 율
원화금액

현금성자산
USD
1,519,914
1,118.10
1,699,416
USD
2,433,013
1,071.40
2,606,730

당기손익-공정가치측정금융자산
USD
4,010,780
1,118.10
4,484,454
USD
1,405,275
1,071.40
1,505,612

매출채권
USD
292
1,118.10
326
USD
1,143,647
1,071.40
1,225,303

매출채권
JPY
35,988
10.13
365
JPY
35,988
9.49
342

미지급비용
-
-
-
-
USD
350,654
1,071.40
375,691

한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10% 변동시 당사의 자본과 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
618,420
(618,420)
496,195
(496,195)

JPY
36
(36)
34
(34)

합 계
618,456
(618,456)
496,229
(496,229)

②
이자율 위험
당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율
변동이자율
합 계
고정이자율
변동이자율
합 계

현금성자산
5,341,809
-
5,341,809
5,319,209
-
5,319,209

금융기관예치금
2,500,000
-
2,500,000
2,589,877
10,123
2,600,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
16,972,652
16,972,652
-
19,306,219
19,306,219

장기대여금
1,500,000
-
1,500,000
1,500,000
-
1,500,000

단기대여금
-
-
-
1,200,000
-
1,200,000

합 계
9,341,809
16,972,652
26,314,461
10,609,086
19,316,342
29,925,428

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 자본과 세전순손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지 수

당 기
전 기

10bp 상승시
10bp 하락시
10bp 상승시
10bp 하락시

이자수익

16,973

(16,973)

19,316

(19,316)

(6) 공정가치 측정

1
)
공
정가치 구분

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*)
37,430,565
37,430,565
19,306,219
19,306,219

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
5,341,809
5,341,809
5,319,209
5,319,209

금융기관예치금
2,500,000
2,500,000
2,600,000
2,600,000

매출채권및기타채권
14,845,506
14,845,506
16,065,263
16,065,263

소 계
22,687,315
22,687,315
23,984,472
23,984,472

합 계
60,117,880
60,117,880
43,290,691
43,290,691

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무
17,506,547
17,506,547
18,195,443
18,195,443

(*) 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상한 내역은 제외하였습니다.

2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치
수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장 주식 등)
수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품. 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.
수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
16,972,652
20,457,913
37,430,565

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
19,306,219
-
19,306,219

8
. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니
다. 이에 따라 영업부문은 B2C부문과 B2B부문으로 구분하고 있습니다. 당사의 영업부문은 대한민국에 소재하고 있습니다.

당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 한편, 당사의 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되고 있지 아니합니다. 

당기와 전기 중 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
영업이익
매출액
영업이익(손실)

B2C
66,352,667
4,614,041
65,241,005
(7,041,676)

B2B
18,159,672
2,013,579
23,413,117
1,921,810

합 계
84,512,339
6,627,620
88,654,122
(5,119,866)

지역별 부문정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
매출액

국 내
82,771,333
87,057,725

일 본
3,894
4,717

미 국
1,478,273
1,355,781

기 타
258,839
235,899

합 계
84,512,339
88,654,122

9

. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
5,341,809
5,319,209

10

. 금융기관예치금

당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금(*)
2,500,000
2,600,000

(*)
당기말 현재 정기예금 중

2,310백만원
은 당사의 기타특수관계자인 임직원의 차입금 담보로 제공되어 사용제한이 있는 상태입니다.
(주석22 참조)

11. 재고자산

당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부가액
취득원가
평가손실충당금
장부가액

상 품
147,294
-
147,294
80,580
-
80,580

12. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
12,520,523
-
13,264,005
-

대손충당금
(602,942)
-
(636,009)
-

미수금
987,211
-
330,765
-

대손충당금
(3,775)
-
-
-

미수수익
162,569
-
106,476
-

대여금
372,000
1,500,000
1,572,000
1,500,000

대손충당금
(372,000)
-
(372,000)
-

임차보증금
231,796
-
250,844
-

기타보증금
-
65,900
-
65,900

현재가치할인차금
-
(15,776)
-
(16,718)

합 계
13,295,382
1,550,124
14,516,081
1,549,182

(2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,008,009
1,008,368

대손충당금환입
(33,067)
(359)

대손상각비
3,775
-

기말
978,717
1,008,009

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권 잔액
손상된 금액
채권 잔액
손상된 금액

만기일 미도래
14,841,060
3,775
15,987,269
-

만기일 경과 후 6개월 이하
20,284
-
94,058
-

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하
2,970
-
-
-

만기일 경과 후 1년 초과
975,685
974,942
1,008,663
1,008,009

합 계
15,839,999
978,717
17,089,990
1,008,009

13. 공
정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
범 주
지분율
취득원가
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

특정금전신탁
당기손익-
공정가치측정
-
16,218,250
16,972,652
-
19,306,219
-

음원투자선급금(*1)
당기손익-
공정가치측정
-
28,970,000
16,792,793
125,000
-
-

일신뉴코리안웨이브투자조합(*2)
당기손익-
공정가치측정
5.20%
62,951
-
-
-
14,946

㈜제이박스엔터테인먼트
당기손익-
공정가치측정
12.50%
100,000
-
100,000
-
100,000

에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드
당기손익-
공정가치측정
9.88%
2,500,000
-
2,349,073
-
2,500,000

엔에이치엔굿프렌즈㈜

당기손익-
공정가치측정
5.00%
2,500
-
2,500
-
2,500

지온 재기지원펀드
당기손익-
공정가치측정
11.50%
1,150,000
-
1,088,547
-
1,150,000

합 계
49,003,701
33,765,445
3,665,120
19,306,219
3,767,446

(*1)
당기 중 선급비용 계정과목의 재분류가 발생하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다.
(주석14 참조)
(*2) 전기 중 발행자의 지급능력 등을 고려할 때 추정미래현금흐름의 현재가치가 장부금액에 미달하여 48,005천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

14. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목:

선급금
-
12,000

선급비용(*)
1,070,994
13,149,081

선급법인세
109,671
46,949

소 계
1,180,665
13,208,030

비유동항목:

선급비용(*)
-
625,000

합 계
1,180,665
13,833,030

(*)
당기 중 선급비용 계정과목의 재분류가 발생하였습니다.

15. 종속기업및관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
분 류
소재지
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

㈜타우인사이트(*1)
관계
기업
한국

25.79%
-
25.79%
-

㈜티엔엠미디어(*1)
21.69%
-
21.69%
-

지온콘텐츠펀드2호투자조합
28.57%
1,633,006
28.57%
1,407,508

지온SMCI콘텐츠펀드(*2)
-
-
20.00%
871,723

㈜미디어라인엔터테인먼트(*3)

36.33%

-
29.96%
1,104,120

㈜그루버스(*4)
종속
기업
-
-
53.91%
653,389

㈜하우엔터테인먼트
70.00%
11,119,127
70.00%
11,323,776

㈜제이플래닛엔터테인먼트(*5)
70.00%
1,764,664
-
-

합 계
-
14,516,797
-
15,360,516

(*1) 경영악화로 최근 재무제표를 수령할 수 없어 과거 재무제표를 사용하였으며, 해당 주식은 전액 손상차손을 계상하여 장부가액이 0원인 상황이므로 장부금액에 미치는 영향은 없습니다.
(*2) 당기 중 지온SMCI콘텐츠펀드가 존속기간 만료로 해산되어 잔여재산을 분배 받았으며, 2018년 11월 1일 청산하였고 관계기업투자주식처분손실 7백만원을 인식하였습니다. 
(*3) 당기 중 ㈜미디어라인엔터테인먼트에 지분 500백만원을 추가 취득하였으며, 회수가능액이 장부금액에 미달하고, 그 미달액이 중요하다고 판단하여 지
분 전액에 대해 감액 처리하였습니다. 
(*4) 당기 중 처분하여 종속기업투자주식처분이익 572백만원을 인식하였습니다. 
(*5) 당기 중 ㈜제이플래닛엔터테인먼트의 지분 70.00%를 22억원에 취득하였습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업및관계기업의

요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
재무제표
사용일
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
영업수익
당기순손익
총포괄손익

㈜타우인사이트

2014-12-31(*1)
29,029
34
23,200
619,532
122,136
(192,562)
(192,562)

㈜티엔엠미디어
2015-12-31(*1)
108,893
562
293,720
1,104,718
346,943
42,896
42,896

지온콘텐츠펀드2호투자조합
2018-12-31(*2)
2,820,391
2,895,128
-
-
1,023,761
996,901
996,901

㈜미디어라인엔터테인먼트

2018-12-31
812,861
399,481
760,354
-
882,137
(703,555)
(703,555)

㈜하우엔터테인먼트

2018-12-31
9,747,614
618,998
2,919,770
135,385
6,161,180
406,824
406,824

㈜제이플래닛엔터테인먼트
2018-12-31
2,297,608
477,361
1,172,847
23,031
753,100
(621,910)
(621,910)

(*1) 수령 가능한 최근일자의 온기 재무제표입니다.
(*2) 당기 중 지온콘텐츠펀드2호투자조합의 관리운용기간이 종료되었으며, 당기말 현재 청산절차를 진행하고 있습니다.

(
3) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
지온콘텐츠펀드2호 투자조합
지온-SMCI
콘텐츠펀드
㈜미디어라인
엔터테인먼트

㈜그루버스

㈜하우
엔터테인먼트
㈜제이플래닛
엔터테인먼트
합 계

기초
1,407,508
871,723
1,104,120
653,389
11,323,776
-
15,360,516

취득
-
-
500,000
-
-
2,200,000
2,700,000

처분
-
(854,082)
-
(653,389)
-
-
(1,507,471)

지분법이익(손실)
225,498
(17,641)
(206,136)
-
(101,591)
(435,336)
(535,206)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
(103,058)
-
(103,058)

지분법손상차손
-
-
(1,397,984)
-
-
-
(1,397,984)

기말
1,633,006
-
-
-
11,119,127
1,764,664
14,516,797

② 전기

(단위: 천원)

구 분
지온콘텐츠펀드2호 투자조합
지온-SMCI
콘텐츠펀드
㈜미디어라인
엔터테인먼트
㈜그루버스
㈜하우
엔터테인먼트
합 계

기초
1,977,536
4,518,413
1,418,574
1,544,080
11,112,506
20,571,109

지분법이익(손실)
(570,028)
(246,690)
(314,454)
(890,691)
211,270
(1,810,593)

처분
-
(3,400,000)
-
-
-
(3,400,000)

기말
1,407,508
871,723
1,104,120
653,389
11,323,776
15,360,516

(4)
당기와 전기의 종속기업및관계기업의 재무정보 금액을 종속기업및관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기

기업명
당기말 순자산 
(a)
지분율 (b)
순자산지분금액 (a×b)
투자차액
손상
장부금액

㈜타우인사이트
(613,670)
25.79%
(158,265)
-
-
-

㈜티엔엠미디어
(1,288,982)
21.69%
(279,606)
-
-
-

지온콘텐츠펀드2호펀드투자조합
5,715,520
28.57%
1,633,006
-
-
1,633,006

㈜미디어라인엔터테인먼트
451,988
36.33%
164,229
1,233,755
(1,397,984)
-

㈜하우엔터테인먼트
7,311,457
70.00%
5,118,190
6,001,108
-
11,119,127

㈜제이플래닛엔터테인먼트
1,579,091
70.00%
1,105,364
659,300
-
1,764,664

(단위: 천원)

전 기

기업명
당기말 순자산 
(a)
지분율 (b)
순자산지분금액 (a×b)
투자차액
장부금액

㈜타우인사이트
(613,670)
25.79%
(158,265)
-
-

㈜티엔엠미디어
(1,288,982)
21.69%
(279,606)
-
-

지온콘텐츠펀드2호펀드투자조합
4,926,276
28.57%
1,407,508
-
1,407,508

지온-SMCI콘텐츠펀드
4,358,615
20.00%
871,723
-
871,723

㈜미디어라인엔터테인먼트
650,590
29.96%
194,949
909,171
1,104,120

㈜그루버스
(1,603,917)
53.91%
(864,650)
1,518,039
653,389

㈜하우엔터테인먼트
7,051,858
70.00%
4,936,301
6,387,475
11,323,776

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

미반영 손실
미반영 손실 누계액
미반영 손실
미반영 손실 누계액

㈜타우인사이트
-
(158,265)
-
(158,265)

㈜티엔엠미디어
-
(279,579)
-
(279,579)

경영악화로 최근 재무제표를 수령할 수 없어 전기 이후 미인식한 지분변동액은 변동하지 않았습니다.

16. 유형자산

(1) 상세내역

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
임차개량자산
기타의유형자산
합 계

전기말:

취득원가
3,613
99,359
2,493,513
167,100
471,972
3,235,557

감가상각누계액
-
(34,362)
(2,471,585)
(167,097)
(463,070)
(3,136,114)

순장부가액
3,613
64,997
21,928
3
8,902
99,443

당기말:

취득원가
3,613
99,359
2,493,513
167,100
446,625
3,210,210

감가상각누계액
-
(39,329)
(2,492,877)
(167,097)
(446,064)
(3,145,367)

순장부가액
3,613
60,030
636
3
561
64,843

(2) 순장부금
액의 변동내역

(단위: 천원)

당 기

구 분
토 지
건 물
기계장치
임차개량자산
기타의유형자산
합 계

기초 순장부가액
3,613
64,997
21,928
3
8,902
99,443

처분
-
-
-
-
(14)
(14)

상각
-
(4,967)
(21,292)
-
(8,327)
(34,586)

기말 순장부가액
3,613
60,030
636
3
561
64,843

(단위: 천원)

전 기

구 분
토 지
건 물
기계장치
임차개량자산
기타의유형자산
합 계

기초 순장부가액
7,226
139,931
106,373
7,135
29,340
290,005

처분
(3,613)
(69,965)
(16)
-
(167)
(73,761)

상각
-
(4,969)
(84,429)
(7,132)
(20,271)
(116,801)

기말 순장부가액
3,613
64,997
21,928
3
8,902
99,443

17. 무형자산

(1) 상세내역

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

전기말:

취득원가
4,408,125
22,797
1,337,715
7,539,613
13,308,250

상각 및 손상누계액
-
(22,752)
(1,334,113)
(2,718,554)
(4,075,419)

순장부금액
4,408,125
45
3,602
4,821,059
9,232,831

당기말:

취득원가
4,408,125
22,797
1,337,715
7,022,579
12,791,216

상각 및 손상누계액
-
(22,752)
(1,337,247)
(2,018,861)
(3,378,860)

순장부금액
4,408,125
45
468
5,003,718
9,412,356

(2) 순장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

당 기

구 분
영업권
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초 순장부가액
4,408,125
45
3,602
4,821,059
9,232,831

취득(*)
-
-
-
600,000
600,000

대체
-
-
-
(10,481)
(10,481)

상각
-
-
(3,134)
(406,860)
(409,994)

기말 순장부가액
4,408,125
45
468
5,003,718
9,412,356

(*) 당기 중 음원 및 음반에 대한 마스터 권리를 600백만원에 취득하였습니다.

(단위: 천원)

전 기

구 분
영업권
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초 순장부가액
4,408,125
1,282
3,122
3,938,479
8,351,008

취득(*)
-
-
6,269
1,249,409
1,255,678

상각
-
(1,237)
(5,789)
(366,829)
(373,855)

기말 순장부가액
4,408,125
45
3,602
4,821,059
9,232,831

(*) 전기 중 콘도회원권을 1,237백만원에 취득하였습니다

(3) 영업권은 영업부문에 따라 식별된 당사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 영업권은 전액 B2C부문에 배부되어 있습니다.

당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다.

주요가정치
당기말

영구성장율(*)
1%

가중평균자본비용
11.39%

(*) 5년 이후에는 매출성장율이 일정하다고 가정하여 산정되었음.

손상평가 수행결과, 당사는 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 이에 따라 당사가 당기와 전기 중 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

18. 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목:

미지급금
1,791,476
3,663,273

미지급비용
997,213
497,918

금융보증부채
18,809
22,039

소 계
2,807,498
4,183,230

비유동항목:

미지급비용
46,681
43,304

합 계
2,854,179
4,226,534

19. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 천원)

구 분
고객보상충당부채
기타충당부채(*)
합 계

기초
60,612
84,210
144,822

전입액
-
129,011
129,011

사용액
-
(130,813)
(130,813)

계정대체
(60,612)
-
(60,612)

기말
-
82,408
82,408

유동항목
-
82,408
82,408

(*) 당사는 미정산된 음원사용원가 중 권리자의 권리행사에 따라 향후 지급하여야 할것으로 예상되는 비용을 기타충당부채로 인식하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
고객보상충당부채
소송충당부채
기타충당부채
합 계

기초
77,705
132,000
-
209,705

전입액
407,805
-
84,210
492,015

사용액
(424,898)
(132,000)
-
(556,898)

기말
60,612
-
84,210
144,822

유동항목
60,612
-
84,210
144,822

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목:

선수금
3,001,142
4,164,862

예수금
108,404
93,981

합 계
3,109,546
4,258,843

21. 종
업
원
급

여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
7,338,956
7,333,578

복리후생비
1,194,812
1,234,745

확정기여제도에 대한 납부
9,348
9,118

확정급여제도에 따른 비용
772,292
650,461

주식보상비용
78,343
344,520

합 계
9,393,751
9,572,422

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말

매출채권및기타채권
미수금
32,077
34,405

미지급금및기타채무
연차수당
517,864
479,607

기타장기종업원급여
46,681
43,304

상여금
451,908
18,311

기타
18,809
22,040

소 계
1,035,262
563,262

확정급여부채
순확정급여부채
1,397,093
1,622,107

부채 합계
2,432,355
2,185,369

(3)
확정급여제도
①당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

기초
3,368,404
2,971,545
1,746,297
2,001,045
1,622,107
970,500

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
728,804
670,688
-
-
728,804
670,688

이자원가(수익)
90,305
68,606
46,817
45,022
43,488
23,584

정산손익
-
(43,811)
-
-
-
(43,811)

소 계
819,109
695,483
46,817
45,022
772,292
650,461

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익
120,367
158,763
-
-
120,367
158,763

인구통계적 가정
548
-
-
-
548
-

재무적 가정
117,287
167,327
-
-
117,287
167,327

경험조정
2,532
(8,564)
-
-
2,532
(8,564)

- 사외적립자산 이익(손실)
-
-
(22,522)
(17,263)
22,522
17,263

소 계
120,367
158,763
(22,522)
(17,263)
142,889
176,026

기타:

납부한 기여금
-
-
1,000,000
-
(1,000,000)
-

관계사전출입
(103,584)
(201,068)
-
-
(103,584)
(201,068)

급여지급

(188,091)
(256,319)
(151,480)
(282,507)
(36,611)
26,188

소 계
(291,675)
(457,387)
848,520
(282,507)
(1,140,195)
(174,880)

기말
4,016,205
3,368,404
2,619,112
1,746,297
1,397,093
1,622,107

②사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금 액
구성비
금 액
구성비

정기예금
1,621,718
61.92%
1,032,809
59.14%

RP
73,535
2.81%
383,851
21.98%

기 타
923,859
35.27%
329,637
18.88%

합 계
2,619,112
100.00%
1,746,297
100.00%

③주요 보험수리적가정

구 분
당 기
전 기

할인율
2.28%
2.82%

임금상승률
6.22%
6.43%

④주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%
(8.16%)
9.37%

임금상승률
1.0%
9.85%
(8.36%)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

⑤

확정급여채무의 가중평균만기는 9.26년입니다.(전기: 9.27년) 

(4) 확정기여제도 
당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 9백만원(전기: 9백만원)입니다.

22. 우발채무 및 약정사항

(1)
당
기말 현재 진행중인 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인
피보증인
보증 금액
보증 내역

서울보증보험
㈜엔에이치엔벅스

164,000

계약이행에 따른 지급 보증

㈜엔에이치엔벅스
임직원
2,309,858
금융기관예치금을 담보로 임직원에게 대출담보를 제공하고 있음

(2) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다.

23. 자본금 

당기와 전기 중 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

보통주
기초 주식수
14,827,550
1,111,287
13,716,263
14,827,550
1,111,287
13,716,263

자기주식 취득
-
499,632
(499,632)
-
-
-

기말 주식수
14,827,550
1,610,919
13,216,631
14,827,550
1,111,287
13,716,263

24. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환권대가
6,035,835
6,035,835

자기주식(*)
(15,201,609)
(10,711,744)

주식선택권
689,040
610,696

기타자본조정
47,177
47,177

합 계
(8,429,557)
(4,018,036)

(*) 당사는 2016년 6월 22일 신한금융투자와 자기주식 신탁계약(50억)을 체결하였고 해당 계약은 2018년 6월 27일 종료되었습니다.

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
373
373

미처분이익잉여금
36,932,368
31,862,597

합 계
36,932,741
31,862,970

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
31,862,970
36,899,788

당기순이익(손실)
5,284,282
(4,899,518)

확정급여채무의 재측정요소
(111,453)
(137,300)

지분법이익잉여금 변동
(103,058)
-

기말
36,932,741
31,862,970

(3) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는
2019년 3월 28
일 주주총회에서 처분될 예정입니다.
(전기 처분 확정일: 2018년 3월 23일)

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

미처분이익잉여금

36,932,368

31,862,597

전기이월이익잉여금
31,862,597

36,899,415

확정급여채무의 재측정요소
(111,453)

(137,300)

지분법이익잉여금 변동
(103,058)

-

당기순이익(손실)
5,284,282

(4,899,518)

이익잉여금 처분액

-

-

차기이월 미처분이익잉여금

36,932,368

31,862,597

26. 주
식기준보상

(1)
당사는 임직원에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권은 행사시 당사가 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중결제방식을 선택할 수 있습니다.

(단위: 주)

부여일
총부여수량
당기말
미행사수량
당기말
행사가능수량
행사가격(원)
행사가능기간

2016-03-25
180,000
180,000
-
10,990
2018.03.25~2020.03.24

(2) 주식기준보상약정의 가득조건 및 행사기간은 다음과 같습니다.

부여일
가득조건
행사기간

2016-03-25
2년(2016.03.25 ~ 2018.03.24)
2년(2018.03.25 ~ 2020.03.24)

(3) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

1주당 옵션의 공정가치
3,828원

부여일 전일의 종가
10,800원

행사가격
10,990원

기대주가변동성
52.50%

기대행사기간
3년

기대배당금
-

무위험이자율(국고채수익률)
1.50%

(4) 주식보상비용

(단위: 천원)

구 분
내 용

당기 인식한 보상비용
78,343

당기 이후 인식할 보상비용
-

27. 영업비용

당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당 기
전 기

급여
7,338,956
7,333,578

퇴직급여
781,640
659,579

복리후생비
1,194,812
1,234,745

여비교통비
30,967
44,454

접대비
164,855
197,301

통신비
15,103
17,320

세금과공과금
112,847
102,756

감가상각비
34,586
116,801

지급임차료
547,975
540,320

보험료
88,025
78,558

운반비

13,700

13,232

교육훈련비
1,464
2,396

도서인쇄비
1,682
4,279

소모품비
54,254
132,649

지급수수료
66,535,007
77,124,206

광고선전비
513,576
5,453,798

무형자산상각비
409,994
373,855

주식보상비용
78,343
344,520

대손상각비(환입)
(33,067)
(359)

합 계
77,884,719
93,773,988

28.
영업외수익 및 영
업외비용

(1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
2,591
30,093

잡이익
111,275
172,657

기타대손상각비환입
132,489
-

사업부처분이익 (주석31-(8)참조)
-
1,834,902

합 계
246,355
2,037,652

(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
-
167

잡손실
11,639
51,071

기타대손상각비
3,775
-

합 계
15,414
51,238

29. 법
인세비용

(수익)

(1) 법인세비용(수익) 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용

당기법인세
462,861
-

전기법인세의 조정사항
2,622
83,952

총당기법인세
465,483
83,952

이연법인세비용:

일시적차이의 증감
170,416
(88,099)

법인세비용(수익)
635,899
(4,147)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
5,920,180
(4,903,665)

법인세율로 계산된 법인세비용(이익)
1,280,439
(1,078,806)

법인세 효과:

- 비과세비용/비과세수익
(18,464)
103,066

- 미인식 이월결손금의 변동
(1,231,707)
930,353

- 미인식된 일시적차이의 변동
603,124
(77,602)

- 전기법인세의 조정사항
2,622
83,952

- 기타
(115)
34,890

법인세비용(수익)
635,899
(4,147)

유효세율
10.74%
-

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채재측정요소
(142,889)
31,435
(111,454)
(176,026)
38,726
(137,300)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,118,387

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,114,296

소 계
2,232,683

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(39,236)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(969,788)

소 계
(1,009,024)

이연법인세자산(부채) 순액
1,223,659

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

이연법인세자산

매출채권및기타수취채권
152,392
30,068
-
182,460

당기손익-공정가치측정금융자산
61,331
104,783
-
166,114

기타자산
694,509
84,084
-
778,593

종속기업및관계기업투자

771,324
(263,573)
-
507,751

유형자산
23,260
(6,462)
-
16,798

무형자산
79,092
(30,393)
-
48,699

매입채무및기타지급채무
123,918
103,840
-
227,758

충당부채
31,861
(13,731)
-
18,130

확정급여부채
305,040
(50,095)
31,435
286,380

기타부채
26,252
(26,252)
-
-

소 계
2,268,979
(67,731)
31,435
2,232,683

이연법인세부채

매출채권및기타수취채권
(27,103)
(12,133)
-
(39,236)

무형자산
(879,154)
(90,634)
-
(969,788)

소 계
(906,257)
(102,767)
-
(1,009,024)

합 계
1,362,722
(170,498)
31,435
1,223,659

(단위: 천원)

구 분
전 기

당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

이연법인세자산

매출채권및기타수취채권
169,090
(16,698)
-
152,392

당기손익인식금융자산
1,885
(1,055)
-
830

기타자산
620,852
73,657
-
694,509

매도가능금융자산
49,940
10,561
-
60,501

종속기업및관계기업투자

318,548
452,776
-
771,324

유형자산
33,799
(10,539)
-
23,260

무형자산
134,112
(55,020)
-
79,092

매입채무및기타지급채무
233,106
(109,188)
-
123,918

충당부채
46,135
(14,274)
-
31,861

확정급여부채
123,213
143,101
38,726
305,040

기타부채
165,000
(138,748)
-
26,252

소 계
1,895,680
334,573
38,726
2,268,979

이연법인세부채

매출채권및기타수취채권
(16,439)
(10,664)
-
(27,103)

무형자산
(643,344)
(235,810)
-
(879,154)

소 계
(659,783)
(246,474)
-
(906,257)

합 계
1,235,897
88,099
38,726
1,362,722

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 이월결손금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
630,845
204,973

이월결손금
1,901,301
7,447,443

이월세액공제
-
68,810

(7) 보고기간말 현재 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발생액
사용액
미사용액
만기

2017년
4,228,074
2,326,773
1,901,301
2027년

30. 주당손익

(1) 주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다.
① 기본주당이익(손실)

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익(손실)
5,284,281,782
(4,899,517,945)

가중평균유통보통주식수
13,274,030
13,716,263

기본주당이익(손실)
398
(357)

② 가중평균유통보통주식수의 계산 내역
- 당기

(단위: 주)

구 분
기 간
가중평균유통보통주식수(*)
적 수

기 초
2018.01.01~2018.12.31
13,716,263
5,006,435,995

자기주식취득
2018.01.04~2018.12.31
(499,632)
(161,415,085)

계
4,845,020,910

동기간 중 수차례에 걸쳐 자기주식을 취득하였으며, 계산된 적수는 취득일자를 고려하여 계산되었습니다.
(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,845,020,910주 ÷ 365일 = 13,274,030주 

- 전기

(단위: 주)

구 분
기 간
가중평균유통보통주식수(*)
적 수

기 초
2017.01.01~2017.12.31
13,716,263
5,006,435,995

계
5,006,435,995

(*) 가중평균유통보통주식수 : 5,006,435,995주 ÷ 365일 = 13,716,263주

③ 희석주당이익 
당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(2) 반희석 잠재적보통주
당기 중에는 반희석효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
액면금액
행사가격
청구기간
발행될 보통주식수

주식선택권
500원
10,990원
2018.03.25 ~ 2020.03.24
180,000주

31. 특수관계자

(1)
당기말 현재 당사의 지배기업 및 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

지배기업
엔에이치엔엔터테인먼트㈜

종속기업

㈜
하우엔터테인먼트, ㈜제이플래닛엔터테인먼트

당기말 현재 당사에 대한 엔에이치엔터테인먼트㈜의 지분율은 45.26%이며, 당사가 보유하고 있는

㈜하우엔터테인먼트
와 ㈜제이플래닛엔터테인먼트의 지분율은 각각 70.00%, 70.00%입니다.

(2)

당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
회사명

기타 특수관계자

엔에이치엔스타피쉬
㈜

 엔에이치엔티켓링크㈜
 엔에이치엔고도㈜

㈜엔에이치엔에이스

㈜아웃도어글로벌

엔에이치엔한국사이버결제㈜

엔에이치엔굿프렌즈㈜
 엔에이치엔페이코㈜
 엔에이치엔빅풋
㈜

 엔에이치엔에듀
㈜

 엔에이치엔픽셀큐브
㈜

 엔에이치엔애드
㈜

 인크로스
㈜

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
임차보증금
미수금 등
기타
미지급금

지배기업
엔에이치엔엔터테인먼트㈜
14,586
231,796
15,937
-
388,423

종속기업
㈜하우엔터테인먼트
-
-
-
1,956,916
31,430

㈜제이플래닛엔터테인먼트
-
-
-
989,096
-

기타 특수관계자
엔에이치엔스타피쉬㈜
478
-
275
-
-

엔에이치엔페이코㈜
763,042
-
2,871
-
38,342

엔에이치엔티켓링크㈜
80,851
-
6,600
-
49,055

엔에이치엔고도㈜
-
-
3,360
-
-

㈜엔에이치엔에이스
-
-
1,219
-
282

㈜아웃도어글로벌
-
-
-
-
256

엔에이치엔한국사이버결제㈜
892,627
-
3,203
-
47,924

엔에이치엔빅풋㈜
-
-
948
-
-

엔에이치엔에듀㈜
-
-
1,009
-
-

엔에이치엔픽셀큐브㈜
-
-
1,582
-
-

엔에이치엔애드㈜
-
-
2,129
-
-

인크로스㈜
-
-
2,981
-
-

합 계
1,751,584
231,796
42,114
2,946,012
555,712

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
임차보증금
대여금
미수금 등
미지급금

지배기업
엔에이치엔엔터테인먼트㈜
586
250,844
-
-
522,990

종속기업
㈜그루버스
1,746
-
1,200,000
21,009
3

㈜하우엔터테인먼트

-
-
-
2,200
148,822

기타 특수관계자
엔에이치엔티켓링크㈜
76,894
-
-
-
28,451

엔에이치엔고도㈜
-
-
-
1,036
-

엔에이치엔한국사이버결제㈜
818,132
-
-
-
43,743

엔에이치엔엔터테인먼트서비스㈜
-
-
-
-
8,269

㈜엔에이치엔에이스
 (구, ㈜엔에이치엔디엔티)
-
-
-
-
342

㈜아웃도어글로벌
-
-
-
-
294

엔에이치엔엔페이코㈜
1,309,328
-
-
-
37,870

엔에이치엔엔굿프렌즈㈜
-
-
-
-
1,156

합 계
2,206,686
250,844
1,200,000
24,245
791,940

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
수 익
비 용

매 출
기타수익
지급수수료
광고선전비
지급임차료
기타비용

지배기업
엔에이치엔엔터테인먼트㈜
34,279
154,230
4,111,889
3,000
543,051
7,576

종속기업
㈜그루버스(*)
835
8,797
4
-
-
609

㈜하우엔터테인먼트
-
6,000
1,763,632
-
-
-

㈜제이플래닛엔터테인먼트
-
-
12,104
-
-
-

기타 특수관계자
엔에이치엔티켓링크㈜
138,399
-
76,779
-
-
6,853

엔에이치엔고도㈜
-
2,425
3,125
-
-
-

엔에이치엔한국사이버결제㈜
-
1,816
508,012
-
-
-

엔에이치엔애드㈜
-
1,936
-
-
-
-

엔에이치엔에듀㈜
-
917
-
-
-
-

엔에이치엔스타피쉬㈜
947
250
-
-
-
-

엔에이치엔빅풋㈜
-
862
-
-
-
-

㈜엔에이치엔에이스
-
1,108
3,506
-
-
-

엔에이치엔픽셀큐브㈜
-
1,438
-
-
-
-

㈜아웃도어글로벌
-
-
2,863
-
-
4,242

엔에이치엔엔페이코㈜
-
2,610
277,941
-
-
50,850

엔에이치엔엔굿프렌즈㈜
-
-
-
-
-
3,824

인크로스㈜
-
2,710
-
-
-
-

합 계
174,460
185,099
6,759,855
3,000
543,051
73,954

(*) ㈜그루버스와의 지배력을 상실하기 전까지의 거래 내역입니다.

② 전기

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
수 익
비 용

매 출
기타수익
지급수수료
광고선전비
지급임차료
기타비용

지배기업
엔에이치엔엔터테인먼트㈜
452,304
1,834,902
3,996,786
447,455
538,835
31,650

종속기업
㈜그루버스
16,728
21,009
125
-
-
-

㈜하우엔터테인먼트

-
-
2,633,443
-
-
-

기타 특수관계자
엔에이치엔티켓링크㈜
177,795
-
86,000
26,638
-
-

엔에이치엔고도㈜
-
-
6,166
-
-
-

엔에이치엔한국사이버결제㈜
-
-
307,031
-
-
-

엔에이치엔엔터테인먼트서비스㈜
-
-
97,973
-
-
-

㈜엔에이치엔에이스
 (구, ㈜엔에이치엔디엔티)
-
-
6,901
-
-
-

㈜아웃도어글로벌
-
-
-
-
-
4,847

엔에이치엔엔페이코㈜
313,610
-
366,596
134,789
-
28,350

엔에이치엔엔굿프렌즈㈜
-
-
-
-
-
6,550

합 계
960,437
1,855,911
7,501,021
608,882
538,835
71,397

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여
529,325
759,229

퇴직급여
53,834
64,165

기타장기종업원급여
5,699
5,063

주식기준보상
78,343
344,520

합 계
667,201
1,172,977

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(7) 당사는 당기말 현재 당사 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석22 참조)

(8) 당사는 전기 중 당사의 사업부 중 일부를 엔에이치엔엔터테인먼트㈜에 양도하였습니다. 당사는 동 사업부 양도에 대한 대가 1,962,824천원과 이전되는 순자산 127,922천원의 차이 1,834,902천원을 사업부처분이익으로 계상하였습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
5,284,282
(4,899,518)

현금유출이 없는 비용의 가산:

감가상각비
34,586
116,801

무형자산상각비
409,994
373,855

종업원급여
3,377
(7,915)

퇴직급여
772,292
650,461

주식보상비용
78,343
344,520

유형자산처분손실
-
167

외화환산손실
13,499
319,479

금융보증비용
6,050
8,846

법인세비용
635,899
(4,147)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
524,286
51,780

기타대손상각비
3,775
-

지분법손실
760,704
1,157,213

관계기업투자주식손상차손
1,397,984
864,650

관계기업투자주식처분손실
7,136
-

소 계
4,647,925
3,875,710

현금유입이 없는 수익의 차감:

대손충당금 환입
(33,067)
(359)

유형자산처분이익
(2,591)
(30,093)

이자수익
(393,086)
(367,764)

기타의대손상각비환입
(132,489)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(3,415)
(37,065)

외화환산이익
(145,375)
(20,552)

지분법이익
(225,498)
(211,270)

관계기업투자주식처분이익
(572,210)
-

사업부처분이익
-
(1,834,902)

소 계
(1,507,731)
(2,502,005)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
786,912
(1,723,766)

기타수취채권의 감소(증가)
(656,446)
79,503

기타자산의 감소(증가)
(4,406,982)
(4,648,432)

매입채무의 증가(감소)
1,392,007
(6,707)

기타지급채무의 증가(감소)
(2,091,172)
365,445

기타부채의 증가(감소)
(504,738)
(573,273)

충당부채의 증가(감소)
(1,803)
67,117

퇴직금의 지급
(36,611)
26,188

퇴직금의 관계사 전출
(103,584)
(201,068)

기여금의 납부
(1,000,000)
-

소 계
(6,622,417)
(6,614,993)

합 계
1,802,059
(10,140,806)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
 : 해당사항 없음

※ 상기 연결 및 별도재무제표에 대한 상세한 주석사항은 2019년 3월 20일까지전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 감사보고서를 참고하여 주시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제8조 (
주권의 발행과 종류
)

②
회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종류로 한다.

제8조 (
주식의 종류
)

② <삭 제>

'주식,사채 등의 전자등록에 관한 법률' 시행 예정에 따른 개정사항 반영

<신 설>

제8조의1 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

제14조 (명의개서대리인)

③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고,
주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수,
기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

제14조 (명의개서대리인)

③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고
주식의 전자등록, 주주명부의 관리,
기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다

제15조 (주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)

① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항에 정한 사항에 변동이 있는 경우에도 이에 따라 신고하여야 한다.

제15조 <삭 제>

제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)
③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로
3월
을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로
3
월
내로
정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.

제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)
③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로
3개월
을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로
3개월
내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.

기간을 의미하는 경우 개월로 표현을 수정

<신 설>

제17조 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

'주식,사채 등의 전자등록에 관한 법률' 시행 예정에 따른 개정사항 반영

제21조 (사채발행에 관한 준용규정)

제14조 및 제15조
의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제21조 (사채발행에 관한 준용규정)

제14조
의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제22조(소집시기)
② 정기주주총회는 매사업년도 종료후
3월
이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

제22조(소집시기)
② 정기주주총회는 매사업년도 종료후
3개월
이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

기간을 의미하는 경우 개월로 표현을 수정

제37조 (이사의 직무)

부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고시에는
위 순서로
그 직무를 대행한다.

제37조 (이사의 직무)

부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고시에는
이사회에서 정한 순서에 따라

그 직무를 대행한다.

이사회 운영 현황 반영

제54조 (외부감사인의 선임)

회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한
감사인선임위원회의 승인을 얻어야 하고
, 그 사실을 외부감사인을 선임한 사업연도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

제54조 (외부감사인의 선임)

회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한
감사인선임위원회의 승인을 받아 감사가 선정한 외부감사인을 선임하며,
그 사실을 외부감사인을 선임한 사업연도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

외부감사법 개정사항 반영

부칙

제 59조(시행일)

1. 이 정관은 주주총회에서 승인한
2018년 3월 23일부터
시행한다.

부칙

제 59조(시행일)

1. 이 정관은 주주총회에서 승인한
2019년 3월 28일부터
시행한다.
다만, 제8조, 제8조의1, 제14조, 제15조, 제17조, 제21조의 개정내용은 「주식,사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 날부터 시행한다.

※ 기타 참고사항: 해당사항 없음.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

남이천
1974.04.14
사내이사
없음
이사회

김성욱
1975.02.05
사외이사
없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

남이천
㈜엔에이치엔벅스 서비스운영실장
- 수원대학교 법학 학사
- 네이버㈜ 인사팀장
- 엔에이치엔엔터테인먼트㈜ 인재개발팀장
보통주 1,000주 보유

김성욱
-

- 명지대학교 전기공학 학사
- ㈜KMP홀딩스 사업총괄 상무이사

- ㈜지니뮤직 대표이사
- ㈜에스엠엔터테인먼트 
 뉴미디어전략Unit장, 상무이사

없음

※ 기타 참고사항 : 사내이사 임기 3년, 사외이사 임기 3년.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액 (단위: 백만원)

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4( 1 )
4( 1 )

보수총액 내지 최고한도액
2,100
2,100

※ 기타 참고사항: 상기 이사의 보수한도액은 사내이사 보수한도 20억 원 및 사외이사 보수한도 1억 원의 합계입니다.

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액 (단위: 백만원)

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
100
100

※ 기타 참고사항 : 해당사항 없음.

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

- 제6호 의안 : 임원퇴직금지급규정 일부 개정 승인의 건

나. 의안의 요지

- 대외경영환경의 변화로 인한 책임경영 강화를 목적으로 임원의 퇴직금 및 상여금 지급규정을 조정 및 구체화

현행

개정(안)

제1조(목적)

이 규정은
회사의 상근임원의 퇴직금 지급에 관한 사항을 규정함을 목적으로 한다.

제1조(목적)

이 규정은
주식회사 엔에이치엔벅스(이하“회사”라 한다) 임원의 퇴직급여 지급에 관한 사항을 정함을 목적으로 한다.

제2조(적용범위)

①
이 규정은 이사 이상의 임원에 대하여 적용한다.

② <신 설>

③
임원에 준하는 대우를 받더라도 별도의 계약에 의하여 근무하는 자는 그 별도의 계약에 의한다.

제2조(적용범위)

①
본 규정은 회사 내 이사 이상의 모든 임원에 대하여 적용한다.

② 본 규정의 적용을 받는 임원이라 함은 대표이사와 대표이사로부터 위임을 받아 회사의 업무를 집행하는 자로서, 인사위원회에서 선임되어 회사의 업무에 상시적으로 종사하는 자를 말한다.

③
임원에 준하는 대우를 받는 별도의 계약에 의하여 근무하는 자는 그 별도의 계약에 의하며 본 규정의 적용을 받지 않는다.

<신 설>

제3조(지급대상)

이 규정의 퇴직금은 임원으로 선임되어 재임기간이 만 1년 이상 된 자가 퇴직 또는 사망하였을 경우 지급한다.

제 3조(지급액의 계산)

① 퇴직금은 월평균보수액에 아래의 해당지급률을 곱한 금액으로 한다.

<임원 퇴직금 지급률>

대표이사 재임년수 1년 x 2개월분

이 사 재임년수 1년 x 1개월분

상근감사 재임년수 1년 x 1개월분

② 월평균보수액은 퇴직일 이전 3개월간의 평균금액으로 한다. 1년미만 재임한 임원의 월평균금액의 계산은 재임기간의 월평균금액으로 한다.

<개정전 제3조 1항은 개정후 제4조로 신설>

<개정전 제3조 2항은 개정후 제5조로 신설>

<신 설>

제4조(퇴직금 산정)

① 임원의 퇴직금 산정은 “평균임금 × 재임연수 × 지급률”로 한다.

② 제 1항의 지급률은 “100%” 로 한다.

<신 설>

제5조(평균임금)

임원의 평균임금은 퇴직일 기준으로 3개월간의 기본급여총액을3등분 한 금액과 퇴직발령일로부터 소급하여 1년 이내에 지급한 상여금을 12등분 한 금액을 합한 것을 말한다.

제 4조(재임년수의 계산)

재임년수 계산시 1년 미만은 월할 계산하고, 월미만은 1월로 한다.

<개정전 제4조는 개정후 제6조로 신설>

제 5조(연임자에 대한 지급액 계산)

임원이 각 직을 연임하였을 경우에는 각 재직기간별 해당직 지급률을 곱한 금액을 합산하여 지급한다

<개정전 제5조는 개정후 제7조로 신설>

제 6조(퇴임월의 급여)

퇴임 당월의 급여는 근무일수에 관계없이 해당월 급여 전액을 지급한다.

<개정전 제6조는 개정후 제9조로 신설>

<신 설>

제6조(퇴직상여금)

① 임원이 1년 미만의 근무로 퇴직하였을 경우에 월통상임금에 대하여 재임기간에 따라 월할계산하여 다음의 지급률로 퇴직금을 대신하여 상여금으로 지급한다.

② 제 1항의 지급률은 “100%” 로 한다.

<신 설>

제7조(재임기간 계산)

① 재임기간은 임원이 최초로 위임발령을 받은 날로부터 해임발령을 받은 날까지의 기간을 말한다.

② 임원의 재임기간 계산에 있어서 1년 미만의 단수가 있을 경우에는 월할계산하고1월 미만의 기간은 1월로 계산한다.

<신 설>

제8조(특별위로금)

재임 중 특별한 공로가 있는 임원은 퇴직금 이외에 이사회의 결의를 통해 특별위로금을 지급할 수 있다.

<신 설>

제9조(퇴직월 급여)

퇴임 해당 월의 급여는 근무일수에 관계없이 해당 월 급여 전액을 지급한다.

<신 설>

제10조(퇴직금 승계)

① 임원의 관계회사로의 전출로 인한 퇴직시, 전출회사가 퇴직금을 산정하여 전입회사에 인(승)계하고 최종회사가 일괄 산정하여 퇴직금을 정산한다.

② 승계대상이 되는 관계회사의 범위는 인사위원회에서 별도로 정한다.

<신 설>

제11조(지급제한)

임원이 본인의 귀책사유로 인하여 주주총회에서해임결의 또는 법원의 해임판결을 받아 해임하는 경우는 이사회의 결의로 퇴직금지급을 아니할 수 있다.

<신 설>

제12조(법령적용)

임원의 퇴직금지급에서이 규정과 관계법령에서정한 금액 중에서 지급액이 많은 금액을 지급한다.

※ 기타 참고사항 : 해당사항 없음.

※ 참고사항

- 주주총회 개최(예정)일 : 2019-03-28
- 주주총회 집중(예상)일 개최 사유 : 당사는 주주총회 분산프로그램에 따라 주주총회 집중일을 피하여 개최하고자 노력하였으나 결산일정과 이사진 일정 조율, 그리고 장소대관 문제로 불가피하게 3월 28일에 개최하게 되었습니다. 

앞으로는 주주들의 원활한 주주권 행사와 주주총회 참석기회 보장을 위하여 가급적 주주총회집중일이 아닌 날에 진행할 수 있도록 노력하겠습니다.

- 기타 투자판단과 관련한 중요사항 : 
코스닥협회가 발표한 당해년도 주주총회 집중(예상)일은 3/22(금), 3/26(화), 3/27(수), 3/28(목), 3/29(금) 입니다. 
당사는 코스닥협회에서 주관하는 "주총분산 자율준수프로그램"에 참여하지 않았습니다