부산산업 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190312)
제출인: 부산산업

참고서류
3.2
부산산업주식회사

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019년 3월 12일

권 유 자:

성 명: 부산산업주식회사
주 소: 부산광역시 사상구 장인로 35
전화번호: 051-315-8338

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

부산산업(주)
-
-
-
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

김영일
최대주주
보통주
546,489
51.75
최대주주
-

계
-
546,489
51.75
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

함상욱
-
-
직원
-

정익재
보통주
1
직원
-

3. 피권유자의 범위

2018년 12월 31일 기준일 현재 의결권있는 주식을 보유한 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 회의 진행과 의사정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) 2019년 3월 15일
 (종료일) 2019년 3월 29일 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
-

홈페이지의 관리기관
-

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
-

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) 2019년 3월 29일 오전10시
 (장소) 부산광역시 사상구 장인로 35(당사3층강당)

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
 (성명) 유광명 (부서 및 직위) 총무부 이사 (연락처) 051-315-8338 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

건설시장의 침체속에서도 매출액은 일부 증가되었으나, 바닷모래 등 원자재 가격 
등의 인상으로 매출원가가 상승하여 경영환경의 어려움은 계속되고 있습니다.
매출액은 전년 수준인 342억8천만 원을 달성하였으며, 영업이익은 25억2천만 원에, 당기순이익 22억4천만 원으로 작년 대비 상당히 증가한 실적을 기록하였습니다. 
올 해도 건설 및 부동산 경기는 정부의 부동산규제정책과 SOC예산의 제한적 발주로
저성장의 침체 국면에 접어들 것으로 예상됩니다. 이에 당사는 더욱더 내실을 강화
시켜 사업목표를 달성할 수 있도록 최선을 다 하겠습니다

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

[연결재무제표]

연 결 재 무 상 태 표

제 43 기 2018년 12월 31일 현재

제 42 기 2017년 12월 31일 현재

회사명 : 부산산업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 43(당) 기
제 42(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

65,064,654,072

55,088,667,749

1. 현금및현금성자산
10,097,146,692

3,546,638,648

2. 단기금융상품
750,000,000

757,000,000

3. 매출채권 및 기타채권
28,568,421,792

28,825,348,619

4. 기타유동자산
650,389,165

285,677,128

5. 재고자산
24,998,696,423

21,674,003,354

Ⅱ. 비유동자산

68,542,932,140

70,285,862,277

1. 매도가능금융자산
-

472,797,786

2. 기타포괄손익-공정가치금융자산
388,156,786

-

3. 장기금융상품
11,400,000

13,400,000

4. 기타비유동채권
1,824,215,988

1,329,993,709

5. 유형자산
64,982,679,018

67,394,815,562

6. 무형자산
599,357,027

599,357,027

7. 이연법인세자산
737,123,321

475,498,193

자 산 총 계

133,607,586,212

125,374,530,026

부 채

Ⅰ. 유동부채

47,952,988,188

46,021,317,412

1. 매입채무 및 기타채무
27,847,048,103

27,893,453,676

2. 단기차입금
10,000,000,000

10,315,268,200

3. 유동성장기차입금
1,050,000,000

2,210,000,000

4. 기타유동부채
8,245,081,508

4,898,894,912

5. 당기법인세부채
810,858,577

703,700,624

Ⅱ. 비유동부채

14,210,535,611

10,483,810,240

1. 장기차입금
7,340,000,000

4,050,000,000

2. 순확정급여채무
4,463,596,740

4,022,456,172

3. 이연법인세부채
2,406,938,871

2,411,354,068

부 채 총 계

62,163,523,799

56,505,127,652

자 본

Ⅰ. 지배기업의 소유주 지분

52,325,945,915

50,010,286,020

1. 자본금
5,280,000,000

5,280,000,000

2. 자본잉여금
10,719,775,524

10,719,775,524

3. 기타포괄손익누계액
73,550,927

115,558,607

4. 이익잉여금
36,252,619,464

33,894,951,889

Ⅱ. 비지배주주 지분

19,118,116,498

18,859,116,354

자 본 총 계

71,444,062,413

68,869,402,374

부 채 및 자 본 총 계

133,607,586,212

125,374,530,026

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제43기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제42기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 부산산업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 43(당) 기
제 42(전) 기

Ⅰ. 매출액

119,399,947,935

117,787,063,608

1. 제품매출액
103,649,122,267

100,506,677,847

2. 상품매출액
9,199,952,567

12,629,831,604

3. 기타매출액
6,550,873,101

4,650,554,157

Ⅱ. 매출원가

103,023,422,522

99,937,338,946

1. 제품매출원가
88,627,937,997

84,159,602,152

2. 상품매출원가
8,210,666,793

11,477,904,614

3. 기타매출원가
6,184,817,732

4,299,832,180

Ⅲ. 매출총이익

16,376,525,413

17,849,724,662

Ⅳ. 판매비와관리비

11,831,325,994

11,087,231,385

Ⅴ. 영업이익

4,545,199,419

6,762,493,277

Ⅵ. 기타수익

799,121,198

640,924,038

Ⅶ. 기타비용

152,498,049

433,370,927

Ⅷ. 지분법손익

-

-

Ⅸ. 금융수익

67,269,489

51,281,508

Ⅹ. 금융비용

547,710,423

406,313,184

XI. 법인세비용차감전순이익

4,711,381,634

6,615,014,712

XⅡ. 법인세비용

1,066,306,524

1,837,247,561

XⅢ. 당기순이익

3,645,075,110

4,777,767,151

XIV. 기타포괄손익

(561,415,071)

(150,025,421)

1. 당기손익으로 재분류되는 항목

-

(67,507,200)

(1) 매도가능금융자산평가이익(손실)
-

(67,507,200)

2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(561,415,071)

(82,518,221)

(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실)
(42,007,680)

-

(2) 확정급여제도의 재측정 요소
(519,407,391)

(82,518,221)

XV. 총포괄손익

3,083,660,039

4,627,741,730

XVI. 주당이익

1. 기본주당이익(손실)

2,868

2,962

XVII. 당기순이익의 귀속

3,645,075,110

4,777,767,151

1. 지배기업의 소유주 지분
3,028,160,566

3,127,911,503

2. 비지배주주 지분
616,914,544

1,649,855,648

XVIII. 총포괄손익의 귀속

3,083,660,039

4,627,741,730

1. 지배기업의 소유주 지분
2,579,659,895

3,010,677,602

2. 비지배주주 지분
504,000,144

1,617,064,128

연 결 자 본 변 동 표

제 43 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 42 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 부산산업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결자본잉여금
연결기타포괄
손익누계액
연결이익잉여금
지 배 기 업 의
소유주 지분 합계
비지배주주 지분
총 계

2017. 01. 01 (전기초)
5,280,000,000
10,719,775,524
183,065,807
31,080,767,087
47,263,608,418
17,732,052,226
64,995,660,644

Ⅰ. 총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
-
3,127,911,503
3,127,911,503
1,649,855,648
4,777,767,151

2. 매도가능금융자산평가이익(손실)
-
-
(67,507,200)
-
(67,507,200)
-
(67,507,200)

3. 확정급여제도의 재측정 요소
-
-
-
(49,726,701)
(49,726,701)
(32,791,520)
(82,518,221)

Ⅱ. 자본에 직접 반영되는 주주와의 거래

1. 지배기업의 연차배당
-
-
-
(264,000,000)
(264,000,000)
-
(264,000,000)

2. 종속기업의 연차배당
-
-
-
-
-
(490,000,000)
(490,000,000)

2017. 12. 31 (전기말)
5,280,000,000
10,719,775,524
115,558,607
33,894,951,889
50,010,286,020
18,859,116,354
68,869,402,374

2018. 01. 01 (당기초)
5,280,000,000
10,719,775,524
115,558,607
33,894,951,889
50,010,286,020
18,859,116,354
68,869,402,374

Ⅰ. 총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
-
3,028,160,566
3,028,160,566
616,914,544
3,645,075,110

2. 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실)
-
-
(42,007,680)
-
(42,007,680)
-
(42,007,680)

3. 확정급여제도의 재측정 요소
-
-
-
(406,492,991)
(406,492,991)
(112,914,400)
(519,407,391)

Ⅱ. 자본에 직접 반영되는 주주와의 거래

1. 지배기업의 연차배당
-
-
-
(264,000,000)
(264,000,000)
-
(264,000,000)

2. 종속기업의 연차배당
-
-
-
-
-
(245,000,000)
(245,000,000)

2018. 12. 31 (당기말)
5,280,000,000
10,719,775,524
73,550,927
36,252,619,464
52,325,945,915
19,118,116,498
71,444,062,413

연 결 현 금 흐 름 표

제 43 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 42 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 부산산업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 43(당) 기
제 42(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

9,773,170,039

(2,290,087,675)

(1) 영업으로 창출된 현금흐름
11,322,710,462

3,415,315,917

(2) 이자수취
58,448,572

33,258,463

(3) 이자지급
(549,467,939)

(412,519,864)

(4) 배당금 수입액
8,320,000

6,880,000

(5) 법인세의 환급(납부)
(1,066,841,056)

(5,333,022,191)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,528,393,795)

(7,122,526,391)

(1) 단기금융상품의 감소
1,212,000,000

1,212,000,000

(2) 장기금융상품의 감소
2,000,000

1,000,000

(3) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분
38,385,000

-

(4) 매도가능금융자산의 처분
-

18,715,249

(5) 보증금의 감소
6,497,600

34,100,000

(6) 건물의 처분
-

35,000,000

(7) 기계장치의 처분
108,167,500

-

(8) 형틀의 처분
-

100,979,300

(9) 차량운반구의 처분
2,727,273

7,500,000

(10) 무형자산의 처분
-

17,000,000

(11) 건설중인자산의 처분
1,345,812,000

-

(12) 단기금융상품의 증가
(1,205,000,000)

(1,212,000,000)

(13) 장기대여금의 증가
(200,000,000)

-

(14) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득
(7,600,000)

-

(15) 매도가능금융자산의 취득
-

(1,900,000)

(16) 토지의 취득
-

(213,839,520)

(17) 건물의 취득
-

(57,369,410)

(18) 구축물의 취득
(47,667,841)

(22,000,000)

(19) 기계장치의 취득
(365,212,174)

(407,889,404)

(20) 형틀의 취득
(4,221,787,886)

(2,958,894,030)

(21) 차량운반구의 취득
(251,518,528)

(1,050,116,421)

(22) 건설중인자산의 증가
(644,396,739)

(2,605,785,438)

(23) 회원권의 증가
-

(18,612,717)

(24) 보증금의 증가
(300,800,000)

(414,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,305,731,800

4,021,268,200

(1) 단기차입금의 차입
12,627,000,000

23,931,268,200

(2) 장기차입금의 차입
4,690,000,000

4,500,000,000

(3) 예수보증금의 증가
30,000,000

30,000,000

(4) 단기차입금의 상환
(12,942,268,200)

(23,116,000,000)

(5) 유동성장기차입금의 상환
(2,560,000,000)

(570,000,000)

(6) 배당금의 지급
(264,000,000)

(264,000,000)

(7) 종속기업의 배당지급
(245,000,000)

(490,000,000)

(8) 예수보증금의 감소
(30,000,000)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

6,550,508,044

(5,391,345,866)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

3,546,638,648

8,937,984,514

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

10,097,146,692

3,546,638,648

주석

제 43(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 42(전) 기 2017년 12월 31일 현재

회사명 : 부산산업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.

한국채택국제회계기준

제1110호 '연결재무제표'
에 의한 지배기업인 부산산업 주식회사(이하 "지배기업")은 1976년 5월 15일 설립되었으며, 1990년 9월 14일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하여 주권상장법인이 되었습니다.

지배기업의 주요사업부문은 레미콘 단일사업이며 지역적으로는 부산 및 인근지역으로만 매출이 발생하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 5,280,000천원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수(주)
지분율(%)
자본금(천원)

김영일
546,489
51.75
2,732,445

기 타
509,511
48.25
2,547,555

합 계
1,056,000
100.00
5,280,000

2. 중요한 회계처리방침

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1. 재무제표 작성기준

부산산업 주식회사와 그 종속기업(이하, 연결회사)는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 중요한 차이는 없습니다.

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때'금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2018년 1월 1일 금융자산의 기업회계기준서 제1039호에 따른 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 측정 범주는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
K-IFRS 제1039호
에 따른 분류
K-IFRS 제1109호
에 따른 분류
K-IFRS 제1039호
에 따른 금액
K-IFRS 제1109호
에 따른 금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가

3,546,639

3,546,639

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
757,000
757,000

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
28,825,349
28,825,349

장기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
13,400
13,400

매도가능금융자산
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
472,798
472,798

기타비유동채권
대여금및수취채권
상각후원가
1,329,993
1,329,993

금융자산 합계
34,945,179
34,945,179

2018년 1월 1일 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가손익
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호

116,813
-

조정 :

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-
 공정가치금융자산으로 재분류

(116,813)
116,813

기초 장부금액-기준서 제1109호
-
116,813

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하됩니다. 동 기준서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나, 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2.2 연결재무제표

(1) 종속기업

종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 연결회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 취득과 관련한 원가는 발생시 비용으로 인식합니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 취득한 종속기업의 순자산의 공정가액 보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

다만, 동일지배하의 사업결합의 경우 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'상 명시적인 규정이 없으므로, 회계실무관행 및 유사 회계기준의 사례를 고려하여 취득한 자산및 부채를 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 승계하며, 취득대가와 취득한 순자산의 차액은 기타자본으로 인식합니다.

연결회사내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현이익 및 미실현손실은 제거됩니다.

(2) 비지배지분 거래

연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사의 소유주와의 거래로 처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산 장부가액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지급한 금액과의차이는 자본으로 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분으로 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 지배력을 상실한 후 잔여지분을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.3 관계기업 및 조인트벤처

연결회사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결회사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용할 때, 연결회사는 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5 금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가 측정 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2.6 재고자산

연결회사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 연결재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 연결재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

연결회사의 유형자산은 취득원가에서 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다.

각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

자 산
내용연수(년)

건 물
20~50

구 축 물
10~40

기 계 장 치
3~11

형 틀
6

차량운반구
3~6

공 구
3~15

비 품
3~15

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

2.8 무형자산

(1) 영업권

영업권은 주석 2.2.(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않으며 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 추정 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

(2) 자산화된 개발비

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발 관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 연결포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.9 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있고 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.10 확정급여채무

확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 평가기관에 의해 예측단위적립방식에따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

2.12 고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매

재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할때, 연결회사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

(1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 비현금 대가

연결회사는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다.

(4) 보증 의무
연결회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

계약 잔액

(1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

(2) 매출채권

수취채권은 시간이 경과하면 대가를 지급받을 수 있는 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다.

(3) 계약부채

계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.13 법인세비용 및 이연법인세

연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

2.15 연결현금흐름표

연결회사는 연결현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

2.16 회계적 추정과 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있으며 추정 및 가정은 지속적으로 평가되고 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

3. 현금및현금성자산

현금은 연결회사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.

4. 사용이 제한된 예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처
당기말
전기말
사용제한사유

장기금융상품 :

부산은행
2,900
2,900
당좌개설보증금

하나은행
2,000
4,000
"

신한은행
2,500
2,500
"

우리은행
2,500
2,500
"

산업은행
1,500
1,500
"

합 계
11,400
13,400

5. 기타포괄손익-공정가치금융자산과 매도가능금융자산

(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
주식수
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부가액
장부가액

시장성있는 유가증권 :

㈜KNN
288,000주
144,000
239,904
239,904
293,760

시장성없는 유가증권 :

신성건설(주)
132주
169,469
2
2
2

부산레미콘협동조합
-
-
-
-
35,000

부경레미콘공업협동조합
100좌
10,000
10,000
10,000
10,000

대우해양조선건설(주)
293주
38,338
1
1
1

(주)에코큐빅타이
68,000주
50,000
1
1
1

출자금

110,299
110,299
110,299
110,299

국공채

27,250
27,250
27,250
23,735

(주)모가비스

700
700
700
-

시장성없는 유가증권 계

406,056
148,253
148,253
179,038

합 계

550,056
388,157
388,157
472,798

(2) 당기의 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익과 전기의 매도가능금융자산평가손익의 변동액은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기초
116,813
184,320

변동 :

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(42,008)
-

매도가능금융자산평가손익
-
(67,507)

기말
74,805
116,813

6. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산
당기말
전기말

상각후원가
기타포괄손익
-공정가치

대여금및
수취채권

매도가능
금융자산

현금및현금성자산
10,097,147
-
3,546,639
-

단기금융상품
750,000
-
757,000
-

매출채권및기타채권
28,568,422
-
28,825,349
-

장기금융상품
11,400
-
13,400
-

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
388,157
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
472,798

기타비유동채권
1,824,216
-
1,329,993
-

합 계
41,251,185
388,157
34,472,381
472,798

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채
당기말
전기말

상각후원가
상각후원가

매입채무및기타채무
27,847,048
27,893,454

단기차입금
10,000,000
10,315,268

유동성장기차입금
1,050,000
2,210,000

장기차입금
7,340,000
4,050,000

합 계
46,237,048
44,468,722

(3) 금융자산의 공정가치

금융자산의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

① 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

② 수준 2 : 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치

③ 수준 3 : 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

보고기간종료일 현재 서열체계에 따른 공정가치 측정내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3

기타포괄손익-공정가치금융자산
239,904
239,904
-
-

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3

매도가능금융자산
293,760
293,760
-
-

당기와 전기 중 공정가치 수준 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 금융상품 범주별 순손익 내역

당기와 전기 중 금융자산 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가
기타포괄손익
-공정가치

대여금및
수취채권

매도가능
금융자산

당기손익 :

이자수익
58,950
-
44,402
-

대손상각비
3,650
-
368,800
-

배당금수익
-
8,320
-
6,880

당기손익 계
62,600
8,320
413,202
6,880

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-

(42,008)

-
-

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(67,507)

합 계
62,600
(33,688)
413,202
(60,627)

당기와 전기 중 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가

상각후원가

당기손익 :

이자비용

(
547,710)

(
406,313)

7. 매
출
채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권 :

매출채권
28,757,836
29,032,214

대손충당금
(294,870)
(285,835)

미수금
101,897
75,665

대손충당금
(1,004)
(757)

미수수익
4,563
4,062

매출채권및기타채권 계
28,568,422
28,825,349

기타비유동채권 :

장기성매출채권
1,690,300
1,724,311

대손충당금
(1,673,392)
(1,707,323)

보증금
1,607,308
1,313,005

장기대여금
200,000
-

기타비유동채권 계
1,824,216
1,329,993

합 계
30,392,638
30,155,342

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
장기성매출채권
매출채권
장기성매출채권

기 초
285,835
1,707,323
254,516
2,230,220

대손상각비
9,035
-
31,319
-

환 입
-
(7,932)
-
(399,914)

제 각
-
25,999
-
122,983

기 말
294,870
1,673,392
285,835
1,707,323

8. 재

고
자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
3,240,349
1,859,124

저장품
326,807
262,783

제 품
21,362,410
19,520,571

상 품
69,130
31,525

합 계
24,998,696
21,674,003

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 연결재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
405,219
101,359

선급비용
245,170
184,318

합 계
650,389
285,677

10. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
발행주식수(주)
투자주식수(주)
지분율
업종

지배기업
종속기업

(주)태명실업
1,020,000
599,000
-
58.73%
제조업

티엠트랙시스템(유)
19,032좌
-
9,706좌
51.00%
제조업

(*) 종속기업의 결산일은 지배기업과 일치합니다.

(2) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동 내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)태명실업
95,602,861
51,251,776
85,130,368
1,533,781

티엠트랙시스템(유)
1,783,936
566,970
2,107,941
127,201

(4) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 비지배지분과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
비지배지분

비지배지분에 귀속
되는 당기순손익

비지배지분에 귀속
되는 총포괄손익

비지배지분에
대한 배당금

(주)태명실업
18,521,803
554,586
441,672
-

티엠트랙시스템(유)
596,313
62,328
62,328
(245,000)

합 계
19,118,116
616,914
504,000
(245,000)

(5) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
지분율(%)
당기말
전기말

취득원가
장부가액
장부가액

관계기업
(주)오페론아이앤씨
29.03%
90,000
-
-

합 계
90,000
-
-

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 취득원가 및 순장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

원 가

감가상각누계액

장부금액
원 가

감가상각누계액

장부금액

토 지
46,527,681
-
46,527,681
46,527,681
-
46,527,681

건 물
14,672,242
5,806,242
8,866,000
14,672,242
5,443,934
9,228,308

구축물
8,386,308
4,537,469
3,848,839
8,110,549
4,242,089
3,868,460

기계장치
30,372,744
27,425,068
2,947,676
29,605,539
26,462,220
3,143,319

형 틀
23,945,141
22,676,498
1,268,643
23,248,290
21,614,002
1,634,288

차량운반구
5,294,738
3,812,504
1,482,234
5,177,709
3,365,840
1,811,869

공구와기구
722,850
696,085
26,765
722,850
668,087
54,763

비 품
126,421
111,580
14,841
126,421
111,106
15,315

건설중인자산
-
-

-

1,110,812
-

1,110,812

합 계
130,048,125
65,065,446
64,982,679
129,302,093
61,907,278
67,394,815

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체
기 말

토 지
46,527,681
-
-
-
-
46,527,681

건 물
9,228,308
-
-
362,308
-
8,866,000

구축물
3,868,460
47,668
-
295,380
228,091
3,848,839

기계장치
3,143,319
365,213
-
962,848
401,992
2,947,676

형 틀
1,634,288
4,221,788
42,456
4,559,290
14,313
1,268,643

차량운반구
1,811,869
251,519
4
581,150
-
1,482,234

공구와기구
54,763
-
-
27,998
-
26,765

비 품
15,315
-
-
474
-
14,841

건설중인자산
1,110,812
644,396
1,110,812
-
(644,396)

-

합 계
67,394,815
5,530,584
1,153,272
6,789,448
-
64,982,679

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체
기 말

토 지
46,260,840
213,839
-
-
53,002
46,527,681

건 물
7,793,533
57,370
24,061
361,239
1,762,705
9,228,308

구축물
4,129,576
22,000
-
303,188
20,072
3,868,460

기계장치
1,988,156
407,889
-
1,022,142
1,769,416
3,143,319

형 틀
2,884,214
2,958,894
7,114
4,201,706
-
1,634,288

차량운반구
1,323,103
1,050,116
2
561,348
-
1,811,869

공구와기구
83,601
-
-
28,838
-
54,763

비 품
15,885
-
-
570
-
15,315

건설중인자산
2,110,221
2,605,786
-
-
(3,605,195)
1,110,812

합 계
66,589,129
7,315,894
31,177
6,479,031
-
67,394,815

(3) 보험가입 자산

당기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보험종류
부보자산
보험회사
보험금액

화재보험
건물및기계시설 등
삼성화재해상보험(주)
951,385

DB손해보험(주) 등

16,628,881

합 계

17,580,266

(*)

상
기
보험가입금액 중

11,089,585천원
에 대하여 산업은행 등이 질권을 설정하고 있습니다. 또한 연결회사의 차량운반구는 DB손해보험(주) 등에 자동차손해배상 책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
매 각
상 각
기 말

회원권
599,355
-
-
-
599,355

산업재산권
2
-
-
-
2

합 계
599,357
-
-
-
599,357

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
매 각
상 각
기 말

회원권
598,226
18,613
17,484
-
599,355

산업재산권
2
-
-
-
2

합 계
598,228
18,613
17,484
-
599,357

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

13. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
18,964,009
20,577,851

미지급금
8,642,122
7,153,276

미지급비용
240,917
162,327

합 계
27,847,048
27,893,454

14. 장단기차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
연이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
3.355
1,000,000
1,000,000

부산은행
3.73
1,000,000
1,000,000

산업은행
2.67 ~ 3.00
7,000,000
5,000,000

신한은행
3.26
1,000,000
1,000,000

하나은행
2.66
-
2,315,268

합 계
10,000,000
10,315,268

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차 입 처
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금
하나은행
2.57 ~ 3.27
8,390,000
6,260,000

차감 : 유동성 대체

(1,050,000)
(2,210,000)

잔 액

7,340,000
4,050,000

(*) 상기 장단기차입금과 관련하여 연결회사의 대주주 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
당기말 잔액
2020년
2021년
2022년
2023년

장기차입금
7,340,000
1,050,000
1,050,000
1,050,000
4,190,000

15. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
7,814,089
4,469,129

예수금
177,542
226,145

예수보증금
31,000
31,000

부가세예수금
222,451
172,621

합 계
8,245,082
4,898,895

16. 순확정급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
7,772,326
6,974,350

사외적립자산의 공정가치
(3,308,729)
(2,951,894)

확정급여채무에서 발생한 순부채
4,463,597
4,022,456

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
6,974,350
6,123,308

당기 근무원가
953,985
1,048,309

이자비용
227,874
157,577

재측정요소 :

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
212,209
(6,866)

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
386,135
(13,841)

급여지급액
(982,227)
(334,137)

기 말
7,772,326
6,974,350

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기 근무원가
953,985
1,048,309

이자비용
227,874
157,577

이자수익
(100,958)
(78,839)

합 계
1,080,901
1,127,047

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
2,951,894
2,660,807

이자수익
100,958
78,839

재측정요소
(67,563)
(47,576)

기여금납부액
700,000
410,000

급여지급액
(376,560)
(150,176)

기 말
3,308,729
2,951,894

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(212,209)
6,866

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
(386,135)
13,841

사외적립자산 재측정요소
(67,563)
(47,576)

세전 확정급여제도의 재측정요소
(665,907)
(26,869)

법인세효과
146,500
(55,650)

세후 확정급여제도의 재측정요소
(519,407)
(82,519)

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.53%~2.60%
3.05%~3.11%

미래임금상승률
승급률+2.0%~2.50%
승급률+2.0%~2.50%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도분석 내용은 다음과 같습니다.

구 분
주요 가정의 변동
확정급여채무의 변동

할인율
-1.0%
5.48% 증가

+1.0%
4.82% 감소

임금상승률
-1.0%
4.89% 감소

+1.0%
5.46% 증가

17. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
4,000,000주
4,000,000주

발행한 주식의 수
1,056,000주
1,056,000주

주당액면가액
5,000원
5,000원

자본금
5,280,000
5,280,000

(2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본잉여금, 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금
주식발행초과금
4,912,745
4,912,745

기타자본잉여금
5,807,031
5,807,031

소 계
10,719,776
10,719,776

기타포괄손익누계액
매도가능금융자산평가이익
-
116,813

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익
74,805
-

부의지분법자본변동
(1,254)
(1,254)

소 계
73,551
115,559

이익잉여금
이익준비금
120,000
90,000

미처분이익잉여금
36,132,619
33,804,952

소 계
36,252,619
33,894,952

18. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당좌차월한도
B2B
회전 및 일반차입한도

부산은행
200,000
-
1,300,000

기업은행
-
-
2,000,000

신한은행
1,000,000
1,000,000
-

산업은행
900,000
1,000,000
2,000,000

하나은행
1,000,000
1,000,000
1,000,000

합 계
3,100,000
3,000,000
6,300,000

(2) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액

부산은행
토지, 건물, 기계장치 등
5,000,000

하나은행
토지, 건물, 기계장치 등
18,400,000

기업은행
토지, 건물 등
6,000,000

산업은행
토지, 건물, 기계장치 등

5,600,000

USD 5,600,000.00

JPY 200,000,000.00

신한은행
토지, 건물 등
1,200,000

합 계

36,200,000

USD 5,600,000.00

JPY 200,000,000.00

19. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
1,195,144
1,193,599

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(21,143)
2,433,703

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
158,347
(88,597)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(266,040)
(1,701,458)

법인세비용
1,066,308
1,837,247

(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
146,499
(55,650)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
11,848
-

매도가능금융자산평가손익
-
(32,947)

합계
158,347
(88,597)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
4,711,382
6,615,015

적용세율
22.00%
22.00%

적용세율에 따른 세부담액
1,014,504
1,433,303

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
(28,446)
(56,414)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
122,276
256,350

기타
(42,026)
204,009

법인세비용
1,066,308
1,837,248

유효세율(법인세비용/세전이익)
22.63%
27.77%

(4) 당기와 전기의 이연법인세 관련 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

내 역
기 초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기 말

미수수익
(82,295)
81,291
-
(1,004)

확정급여채무
1,553,201
(60,487)
170,453
1,663,167

사외적립자산
(646,723)
(146,627)
67,563
(725,787)

대손충당금
395,735
(31,308)
-
364,427

감가상각누계액
1,268,689
187,548
-
1,456,237

종속기업및관계기업주식
(333,511)
-
-
(333,511)

토지
(4,167,878)
-
-
(4,167,878)

매도가능금융자산
(3,383)
-
(6,716)
(10,099)

미지급비용
18,486
(2)
-
18,484

기타
107,857
10,046
-
117,903

이연법인세계
(1,889,822)
40,461
231,300
(1,618,061)

미인식 이연법인세
(46,034)
(5,720)
-
(51,754)

인식한 이연법인세
(1,935,856)
34,741
231,300
(1,669,815)

<전기>

(단위 : 천원)

내 역
기 초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기 말

미수수익
(50,515)
(31,780)
-
(82,295)

확정급여채무
1,295,859
348,559
(91,217)
1,553,201

사외적립자산
(515,399)
(178,900)
47,576
(646,723)

대손충당금
482,458
(86,723)
-
395,735

감가상각누계액
1,503,137
(234,448)
-
1,268,689

종속기업및관계기업주식
(333,511)
-
-
(333,511)

토지
(4,167,878)
-
-
(4,167,878)

구축물
31,563
(31,563)
-
-

매도가능금융자산
(10,986)
-
7,603
(3,383)

미지급비용
21,979
(3,493)
-
18,486

기타
99,316
8,541
-
107,857

이월세액공제
40,379
(40,379)
-
-

이연법인세계
(1,603,598)
(250,186)
(36,038)
(1,889,822)

미인식 이연법인세
(2,033,716)
1,987,682
-
(46,034)

인식한 이연법인세
(3,637,314)
1,737,496
(36,038)
(1,935,856)

20. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
4,427,565
3,946,498

퇴직급여
464,585
478,071

복리후생비
528,537
502,518

여비교통비
108,038
100,606

통신비
45,631
47,327

수도광열비
49,788
48,106

세금과공과
249,884
801,430

감가상각비
182,417
161,719

수선비
55
967

보험료
147,329
114,014

접대비
415,621
435,418

광고선전비
6,833
9,445

운반비
3,461,857
3,228,598

판매수수료
32,488
28,570

대손상각비
(3,650)
(368,800)

도서인쇄비
19,183
19,974

차량유지비
184,784
176,737

지급수수료
1,379,966
1,280,850

소모품비
43,272
38,467

교육훈련비
5,719
4,588

경상연구개발비
74,727
26,662

시험연구비
6,697
5,466

합 계
11,831,326
11,087,231

21. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

관리용역수입
183,279
170,746

유형자산처분이익
338,435
112,303

수입임대료
12,369
-

잡이익
265,038
357,875

합 계
799,121
640,924

(2) 당기 및 전기의 기타비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
35,000
-

무형자산처분손실
-
602

외환차손
9,555
2,151

기부금
107,744
78,755

잡손실
199
351,863

합 계
152,498
433,371

22. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기의 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
58,950
44,402

배당금수익
8,320
6,880

합 계
67,270
51,282

(2) 당기 및 전기의 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
547,710
406,313

합 계
547,710
406,313

23. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(3,614,052)
(3,373,926)

원재료 및 상품매입액
59,268,624
59,521,215

급 여
11,234,721
10,898,094

퇴직급여
1,080,900
1,124,969

복리후생비
1,860,390
1,976,862

감가상각비
6,789,449
6,479,032

운반비
9,454,501
8,634,978

소모품비
6,623,190
6,527,460

지급수수료
2,576,076
2,678,040

외주가공비
8,970,818
7,948,287

기 타
10,610,132
8,609,559

합 계
114,854,749
111,024,570

24. 주당손익

(1) 기본지배주주주당이익은 연결회사의 소유주지분에 귀속되는 당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 연결회사의 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

지배주주에 귀속되는 당기순이익
3,028,161
3,127,911

유통보통주식수
1,056,000주
1,056,000주

기본지배주주주당순이익
2,868원
2,962원

(*) 당기와 전기 중 지배회사가 발행한 잠재적보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

발행주식수
유통주식수
일수(1)
적수(2)

1,056,000
1,056,000
365
385,440,000

가중평균 유통 보통주식수( = (2) ÷ (1) )
1,056,000

25. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 지배회사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

종속기업
(주)태명실업, 티엠트랙시스템(유)

관계기업
(주)오페론아이앤씨

기타특수관계자
(주)모가비스

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭
수입임대료
지급수수료

당기
전기
당기
전기

(주)태명실업
48,326
41,230
23,640
24,606

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 채권ㆍ채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명칭
보증금

당기말
전기말

주주임원
1,150,000
880,000

(4) 당기말 현재 특수관계자와 관련된 장기대여금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭
계정과목
기 초
증 가
감 소
기 말

(주)모가비스
장기대여금
-
200,000
-
200,000

(5
) 당
기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여(연봉, 상여 등) 592,600천원과 향후 지급가능성이 높은 장기급여(퇴직급여 등) 284,354천원을 당기비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 연결회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

26. 영업활동 현금흐름

당기와 전기 중의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기순이익
3,645,075
4,777,767

2. 조정
9,110,011
9,341,633

퇴직급여
1,080,901
1,127,047

감가상각비
6,789,448
6,479,032

대손상각비
(3,650)
(368,800)

이자비용
547,710
418,201

법인세비용
1,066,306
1,837,248

배당금수익
(8,320)
(6,880)

이자수익
(58,949)
(32,514)

유형자산처분이익
(338,435)
(112,303)

유형자산처분손실
35,000
-

무형자산처분손실
-
484

매도가능금융자산처분손실
-
118

3. 순운전자본의 변동
(1,432,376)
(10,704,084)

매출채권의 감소(증가)
(75,170)
(3,542,439)

미수금의 감소(증가)
(26,232)
(66,100)

선급금의 감소(증가)
(303,860)
(46,359)

선급비용의 감소(증가)
(60,852)
(32,887)

재고자산의 감소(증가)
(3,324,693)
(2,737,323)

사외적립자산의 감소(증가)
(323,440)
(259,823)

이연법인세자산의 감소(증가)
-
30,117

외상매입금의 증가(감소)
(1,251,281)
(378,221)

미지급금의 증가(감소)
1,488,846
(1,576,182)

예수금의 증가(감소)
(48,604)
(111,655)

부가세예수금의 증가(감소)
49,830
1,284

선수금의 증가(감소)
3,344,960
(932,194)

미지급비용의 증가(감소)
80,347
(718,165)

퇴직급여채무의 감소
(982,227)
(334,137)

영업으로 창출된 현금흐름
11,322,710
3,415,316

27. 위험관리

(1) 자본위험 관리

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화 및 계속기업으로서의 존속가능성을 보장을 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
62,163,524
56,505,128

자본 (B)
71,444,062
68,869,402

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C)

10,847,147
4,303,639

차입금 (D)
18,390,000
16,575,268

부채비율 (A/B)
87.01%
82.05%

순차입금비율 (D-C)/B
10.56%
17.82%

(2) 환위험 관리

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며 환위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유중인 외화자산 및 외화부채는 없으므로 환율변동위험이발생하지 않았으며, 따라서 환율 변동에 따라 순자산 및 손익에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 신용위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토 하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
6월 이하
6월~1년
1년 초과
합 계

매출채권
28,462,966
-
-

28,462,966

연결회사가 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권의 경우 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부금액과 동일합니다.

(4) 유동성위험관리

연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이후
합 계

매입채무및기타채무 :

매입채무
18,964,009
-
18,964,009

미지급금
8,642,122
-
8,642,122

미지급비용
240,917
-
240,917

매입채무및기타채무 계
27,847,048
-
27,847,048

단기차입금
10,000,000
-
10,000,000

유동성장기차입금
1,050,000
-
1,050,000

장기차입금
-
7,340,000
7,340,000

합 계
38,897,048
7,340,000
46,237,048

(5) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융부채
18,390,000
16,575,268

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(183,900)
183,900
(165,753)
165,753

(6) 가격위험

연결회사는 보유중인 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 경영진의 승인이 필요합니다.

28. 부문정보

(1) 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있는 바 주요보고부문은 레미콘부문과 콘크리트침목부문 등으로 구분됩니다.

(2) 사업별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

구 분
레미콘
콘크리트 침목 등
연결조정
합 계

부문수익
34,275,893
85,124,055
-
119,399,948

당기순이익
3,028,161
616,914
-
3,645,075

부문자산
48,826,138
96,548,048
(11,766,600)
133,607,586

부문부채
11,086,466
51,077,058
-
62,163,524

전기 (단위 : 천원)

구 분
레미콘
콘크리트 침목 등
연결조정
합 계

부문수익
34,468,374
83,318,690
-
117,787,064

당기순이익
3,127,911
1,649,856
-
4,777,767

부문자산
47,148,696
89,992,434
(11,766,600)
125,374,530

부문부채
11,096,273
45,408,855
-
56,505,128

(3) 연결회사는 단일 외부고객에 대한 의존도가 낮고 전액 국내매출로 구성되어 있어고객에 대한 정보 및 지역별 정보를 공시하지 않습니다.

[별도재무제표]

재 무 상 태 표

제 43 기 2018년 12월 31일 현재

제 42 기 2017년 12월 31일 현재

회사명 : 부산산업 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 43(당) 기
제 42(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

13,664,130,395

10,932,511,851

1. 현금및현금성자산
4,715,733,358

916,097,041

2. 단기금융상품
750,000,000

757,000,000

3. 매출채권및기타채권
7,740,140,461

8,742,556,279

4. 기타유동자산
28,600,000

90,800,000

5. 재고자산
429,656,576

426,058,531

Ⅱ. 비유동자산

35,162,007,284

36,216,184,097

1. 매도가능금융자산
-

338,760,000

2. 기타포괄손익-공정가치금융자산
249,904,000

-

3. 종속기업및관계기업투자자산
11,766,599,861

11,766,599,861

4. 장기금융상품
2,900,000

4,900,000

5. 기타비유동채권
1,555,242,000

1,285,242,000

6. 유형자산
21,299,619,113

22,532,939,926

7. 무형자산
287,742,310

287,742,310

자 산 총 계

48,826,137,679

47,148,695,948

부 채

Ⅰ. 유동부채

8,455,283,248

8,452,825,155

1. 매입채무및기타채무
5,598,622,399

6,026,458,880

2. 단기차입금
2,000,000,000

2,000,000,000

3. 기타유동부채
438,518,750

380,485,047

4. 당기법인세부채
418,142,099

45,881,228

Ⅱ. 비유동부채

2,631,182,888

2,643,447,266

1. 순확정급여채무
224,244,017

232,093,198

2. 이연법인세부채
2,406,938,871

2,411,354,068

부 채 총 계

11,086,466,136

11,096,272,421

자 본

Ⅰ. 자본금

5,280,000,000

5,280,000,000

Ⅱ. 자본잉여금

10,771,977,545

10,771,977,545

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

74,805,120

116,812,800

Ⅳ. 이익잉여금

21,612,888,878

19,883,633,182

자 본 총 계

37,739,671,543

36,052,423,527

부 채 및 자 본 총 계

48,826,137,679

47,148,695,948

포 괄 손 익 계 산 서

제43기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제42기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 부산산업 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 43(당) 기
제 42(전) 기

Ⅰ. 매출액

34,275,892,627

34,468,373,905

1. 제품매출액
33,864,495,547

33,802,057,560

2. 상품매출액
411,397,080

666,316,345

Ⅱ. 매출원가

28,052,104,358

29,980,827,733

1. 제품매출원가
27,649,571,258

29,334,719,233

2. 상품매출원가
402,533,100

646,108,500

Ⅲ. 매출총이익

6,223,788,269

4,487,546,172

Ⅳ. 판매비와관리비

3,707,411,067

3,438,138,072

Ⅴ. 영업이익

2,516,377,202

1,049,408,100

Ⅵ. 기타수익

442,040,053

239,443,796

Ⅶ. 기타비용

102,055,244

266,184,975

Ⅷ. 금융수익

38,516,504

18,274,920

Ⅸ. 금융비용

70,589,105

73,369,110

Ⅹ. 법인세비용차감전순이익

2,824,289,410

967,572,731

XI. 법인세비용

585,195,654

103,543,370

XⅡ. 당기순이익

2,239,093,756

864,029,361

XⅢ. 기타포괄손익

(287,845,740)

(70,578,032)

1. 당기손익으로 재분류되는 항목

-

(67,507,200)

(1) 매도가능금융자산평가이익(손실)
-

(67,507,200)

2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(287,845,740)

(3,070,832)

(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실)
(42,007,680)

-

(2) 확정급여제도의 재측정 요소
(245,838,060)

(3,070,832)

XIV. 총포괄손익

1,951,248,016

793,451,329

XV. 주당이익

1. 기본주당이익 (단위 : 원)

2,120

818

자 본 변 동 표

제 43 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 42 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 부산산업 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2017. 01. 01 (전기초)
5,280,000,000
10,771,977,545
184,320,000
19,286,674,653
35,522,972,198

Ⅰ.총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
-
864,029,361
864,029,361

2. 매도가능금융자산평가이익(손실)
-
-
(67,507,200)
-
(67,507,200)

3. 확정급여제도의 재측정 요소
-
-
-
(3,070,832)
(3,070,832)

Ⅱ. 자본에 직접 반영되는 주주와의 거래

1. 연차배당
-
-
-
(264,000,000)
(264,000,000)

2017. 12. 31 (전기말)
5,280,000,000
10,771,977,545
116,812,800
19,883,633,182
36,052,423,527

2018. 01. 01 (당기초)
5,280,000,000
10,771,977,545
116,812,800
19,883,633,182
36,052,423,527

Ⅰ.총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
-
2,239,093,756
2,239,093,756

2. 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실)
-
-
(42,007,680)
-
(42,007,680)

3. 확정급여제도의 재측정 요소
-
-
-
(245,838,060)
(245,838,060)

Ⅱ. 자본에 직접 반영되는 주주와의 거래

1. 연차배당
-
-
-
(264,000,000)
(264,000,000)

2018. 12. 31 (당기말)
5,280,000,000
10,771,977,545
74,805,120
21,612,888,878
37,739,671,543

현 금 흐 름 표

제 43 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 42 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 부산산업 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 43(당) 기
제 42(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,084,350,523

1,361,029,871

1. 영업으로 창출된 현금흐름
3,252,650,898

1,960,077,287

2. 이자수취
30,815,587

13,259,170

3. 이자지급
(70,153,242)

(72,960,250)

4. 배당금 수입액
7,200,000

5,760,000

5. 법인세의 환급(납부)
(136,162,720)

(545,106,336)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

979,285,794

(762,018,349)

1. 단기금융상품의 감소
1,212,000,000

1,212,000,000

2. 장기금융상품의 감소
2,000,000

1,000,000

3. 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분
35,000,000

-

4. 보증금의 감소
-

18,100,000

5. 차량운반구의 처분
2,363,637

4,318,182

6. 건설중인자산의 처분
1,345,812,000

-

7. 단기금융상품의 증가
(1,205,000,000)

(1,212,000,000)

8. 기계장치의 취득
(62,512,000)

(46,530,000)

9. 차량운반구의 취득
(80,377,843)

(277,594,531)

10. 보증금의 증가
(270,000,000)

-

11. 건설중인자산의 증가
-

(461,312,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(264,000,000)

(264,000,000)

1. 단기차입금의 차입
3,627,000,000

15,111,000,000

2. 단기차입금의 상환
(3,627,000,000)

(15,111,000,000)

3. 배당금의 지급
(264,000,000)

(264,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

3,799,636,317

335,011,522

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

916,097,041

581,085,519

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

4,715,733,358

916,097,041

주석

제43기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 현재

제42기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일 현재

회사명 : 부산산업 주식회사

1. 일반사항

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

회사는 1976년 5월 15일 설립되었으며, 1990년 9월 14일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하여 주권상장법인이 되었습니다.

회사의 주요사업부문은 레미콘 단일사업이며 지역적으로는 부산 및 인근지역으로만 매출이 발생하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 5,280,000천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수(주)
지분율(%)
자본금(천원)

김영일
546,489
51.75
2,732,445

기 타
509,511
48.25
2,547,555

합 계
1,056,000
100.00
5,280,000

2. 중요한 회계처리방침

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1. 재무제표 작성기준

부산산업 주식회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 중요한 차이는 없습니다.

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2018년 1월 1일 금융자산의 기업회계기준서 제1039호에 따른 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 측정 범주는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
K-IFRS 제1039
호에 따른 분류
K-IFRS 제1109
호에 따른 분류
K-IFRS 제1039
호에 따른 금액
K-IFRS 제1109
호에 따른 금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
916,097
916,097

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
757,000
757,000

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
8,742,556
8,742,556

장기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
4,900
4,900

매도가능금융자산
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
338,760
338,760

기타비유동채권
대여금및수취채권
상각후원가
1,285,242
1,285,242

금융자산 합계
12,044,555
12,044,555

2018년 1월 1일 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가손익
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호

116,813
-

조정 :

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-
 공정가치금융자산으로 재분류

(116,813)
116,813

기초 장부금액-기준서 제1109호
-
116,813

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 동 기준서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나, 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2.2 종속기업 및 관계기업

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 (주)태명실업 및 (주)태명실업의 종속기업인 티엠트랙시스템(유)를 종속기업으로 보유하고 있으며 (주)오페론아이앤씨를 관계기업으로 보유하고 있습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

회사는 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자에 대해 전환일 시점의 간주원가인 과거회계기준에 따른 장부금액으로 사용하였습니다. 한편 전환일 이후에는 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자는 원가법으로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5 금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가 측정 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2.6 재고자산

회사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다.

각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

자 산
내용연수(년)

건 물
20~40

구 축 물
20~40

기 계 장 치
10

차량운반구
5

공 구
5

비 품
5

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

2.8 무형자산

(1) 자산화된 개발비

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.9 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있고 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.10 확정급여채무

확정급여채무는 매년 독립적인 전문가에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여채무의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 확정급여채무의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 확정급여채무의 순이자를 확정급여채무에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 확정급여채무의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

2.11 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

2.12 고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매

재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할때,회사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

(1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 비현금 대가

회사는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다.

(4) 보증 의무
회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

계약 잔액

(1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

(2) 매출채권

수취채권은 시간이 경과하면 대가를 지급받을 수 있는 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다.

(3) 계약부채

계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.13 법인세비용 및 이연법인세

회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을적용하여 인식하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

2.15 현금흐름표

회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

2.16 회계적 추정과 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있으며 추정 및 가정은 지속적으로 평가되고 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

3. 현금및현금성자산

현금은 회사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.

4. 사용이 제한된 예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
예금종류
거래처
당기말
전기말
사용제한사유

장기금융상품
별단예금
부산은행
2,900
2,900
당좌개설보증금

하나은행
-
2,000

합 계

2,900
4,900

5. 기타포괄손익-공정가치금융자산과 매도가능금융자산

(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
주식수
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부가액
장부가액

시장성있는 유가증권 :

㈜KNN
288,000주
144,000
239,904
239,904
293,760

시장성없는 유가증권 :

신성건설(주)
12주
2,730
-
-
-

부산레미콘협동조합
-
-
-
-
35,000

부경레미콘공업협동조합
100좌
10,000
10,000
10,000
10,000

시장성없는 유가증권 계

12,730
10,000
10,000
45,000

합계

156,730
249,904
249,904
338,760

(2) 당기의 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익과 전기의 매도가능금융자산평가손익의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
116,813
184,320

변동 :

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(42,008)
-

매도가능금융자산평가손익
-
(67,507)

기말
74,805
116,813

6. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산
당기말
전기말

상각후원가
기타포괄손익
-공정가치

대여금및
수취채권

매도가능
금융자산

현금및현금성자산
4,715,733
-
916,097
-

단기금융상품
750,000
-
757,000
-

매출채권및기타채권
7,740,140
-
8,742,556
-

장기금융상품
2,900
-
4,900
-

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
249,904
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
338,760

기타비유동채권
1,555,242
-
1,285,242
-

합 계
14,764,015
249,904
11,705,795
338,760

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채
당기말
전기말

상각후원가
상각후원가

매입채무및기타채무
5,598,622
6,026,459

단기차입금
2,000,000
2,000,000

합 계
7,598,622
8,026,459

(3) 금융자산의 공정가치

금융자산의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

① 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

② 수준 2 : 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치

③ 수준 3 : 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

보고기간종료일 현재 서열체계에 따른 공정가치 측정내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3

기타포괄손익-공정가치금융자산
239,904
239,904
-
-

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3

매도가능금융자산
293,760
293,760
-
-

당기와 전기 중 공정가치 수준 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 금융상품 범주별 순손익 내역

당기와 전기 중 금융자산 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상각후원가
기타포괄손익
-공정가치

대여금및
수취채권

매도가능
금융자산

당기손익 :

이자수익
31,316
-
12,515
-

배당금수익
-
7,200
-
5,760

대손상각비
10,130
-
1,894
-

당기손익 계
41,446
7,200
14,409
5,760

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
(42,008)
-
-

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(67,507)

합 계
41,446
(34,808)
14,409
(61,747)

당기와 전기 중 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상각후원가

상각후원가

당기손익 :

이자비용
(70,589)
(73,369)

7. 매
출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산 :

매출채권
7,813,715
8,826,762

대손충당금
(78,137)
(88,267)

미수수익
4,562
4,061

유동자산 계
7,740,140
8,742,556

기타비유동채권 :

장기성매출채권
-
25,999

대손충당금
-
(25,999)

보증금
1,555,242
1,285,242

기타비유동채권 계
1,555,242
1,285,242

합 계
9,295,382
10,027,798

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
장기성매출채권
매출채권
장기성매출채권

기 초
88,267
25,999
89,617
149,526

대손상각비
(10,130)
-
(1,350)
(544)

제 각
-
25,999
-
122,983

기 말
78,137
-
88,267
25,999

8. 재

고
자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
362,084
354,175

저장품
67,573
71,883

합 계
429,657
426,058

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
28,600
90,800

10. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
지분율(%)
당기말
전기말

취득원가
장부가액
장부가액

종속기업
(주)태명실업
58.73%
7,233,882
11,766,600
11,766,600

관계기업
(주)오페론아이앤씨
29.03%
90,000
-
-

합 계

7,323,882
11,766,600
11,766,600

(
2) 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
(주)태명실업

자산총액
95,602,861

부채총액
51,251,776

매출액
85,130,368

당기순손익
1,533,781

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 취득원가 및 순장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

원가

감가상각
누계액

장부금액
원가

감가상각
누계액

장부금액

토 지
19,669,550
-
19,669,550
19,669,550
-
19,669,550

건 물
2,083,397
1,339,828
743,569
2,083,397
1,285,761
797,636

구축물
935,090
708,721
226,369
935,090
690,276
244,814

기계장치
4,313,354
4,045,530
267,824
4,250,842
4,006,286
244,556

차량운반구
1,261,475
884,891
376,584
1,312,786
865,171
447,615

공구와기구
58,190
57,308
882
58,190
55,548
2,642

비 품
126,421
111,580
14,841
126,421
111,106
15,315

건설중인자산
-
-
-
1,110,812
-
1,110,812

합 계
28,447,477
7,147,858
21,299,619
29,547,088
7,014,148
22,532,940

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

토 지
19,669,550
-
-
-
19,669,550

건 물
797,636
-
-
54,067
743,569

구축물
244,814
-
-
18,445
226,369

기계장치
244,556
62,512
-
39,244
267,824

차량운반구
447,615
80,378
3
151,406
376,584

공구와기구
2,642
-
-
1,760
882

비 품
15,315
-
-
474
14,841

건설중인자산
1,110,812
-
1,110,812
-
-

합 계
22,532,940
142,890
1,110,815
265,396
21,299,619

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

토 지
19,669,550
-
-
-
19,669,550

건 물
850,634
-
-
52,998
797,636

구축물
262,782
-
-
17,968
244,814

기계장치
244,825
46,530
-
46,799
244,556

차량운반구
283,165
277,595
1
113,144
447,615

공구와기구
4,402
-
-
1,760
2,642

비 품
15,885
-
-
570
15,315

건설중인자산
649,500
461,312
-
-
1,110,812

합 계
21,980,743
785,437
1
233,239
22,532,940

(3) 당기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
부보자산
보험금액
보험기간

화재보험
건물및기계시설
951,385

18년 4월 19일~

19년 4월 19일

상기 보험이외 소유 차량에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

회원권
287,742
-
-
287,742

합 계
287,742
-
-
287,742

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

회원권
287,742
-
-
287,742

합 계
287,742
-
-
287,742

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

13. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
4,953,775
5,402,803

미지급금
603,263
575,266

미지급비용
41,584
48,390

합 계
5,598,622
6,026,459

14. 차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
종 류
연이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
일반차입
3.355%
1,000,000
1,000,000

부산은행
일반차입
3.73%
1,000,000
1,000,000

합 계
2,000,000
2,000,000

15. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
147,050
139,383

예수금
69,018
68,481

부가세예수금
222,451
172,621

합 계
438,519
380,485

16. 순확정급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,526,537
3,175,008

사외적립자산의 공정가치
(3,302,293)
(2,942,915)

확정급여채무에서 발생한 순부채
224,244
232,093

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기 초
3,175,008
2,831,722

당기근무원가
453,126
452,011

이자비용
94,137
71,951

재측정요소 :

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
55,893
(45,129)

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
191,721
(50,557)

급여지급액
(443,348)
(84,990)

기 말
3,526,537
3,175,008

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
453,126
452,011

이자비용
94,137
71,951

이자수익
(100,958)
(78,839)

합 계
446,305
445,123

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기 초
2,942,915
2,651,828

이자수익
100,958
78,839

재측정요소
(67,563)
(47,576)

기여금 납부액
700,000
410,000

급여지급액
(374,017)
(150,176)

기 말
3,302,293
2,942,915

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(55,893)
45,129

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
(191,721)
50,557

사외적립자산 재측정요소
(67,563)
(47,576)

확정급여제도의 재측정요소
(315,177)
48,110

법인세효과
69,339
(51,181)

법인세효과 반영 후 확정급여제도의 재측정요소
(245,838)
(3,071)

(6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.53%
3.05%

미래임금상승률
승급률+2.50%
승급률+2.50%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도분석 내용은 다음과 같습니 다.

구 분
주요 가정의 변동
확정급여채무의 변동

할인율
-1.0%
3.38% 증가

+1.0%
3.00% 감소

임금상승률
-1.0%
3.03% 감소

+1.0%
3.36% 증가

17. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
4,000,000주
4,000,000주

발행한 주식의 수
1,056,000주
1,056,000주

주당액면가액
5,000원
5,000원

자본금
5,280,000
5,280,000

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금, 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금
주식발행초과금
4,918,000
4,918,000

기타자본잉여금
5,853,978
5,853,978

소 계
10,771,978
10,771,978

기타포괄손익누계액
매도가능금융자산평가이익
-
116,813

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익
74,805
-

이익잉여금
이익준비금
120,000
90,000

미처분이익잉여금
21,492,889
19,793,633

소 계
21,612,889
19,883,633

18. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당좌차월한도
회전차입한도

부산은행
200,000
1,300,000

기업은행
-
2,000,000

합 계
200,000
3,300,000

(2) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액
차입액

부산은행 사상
공장대지 954-1,5,6,7,8,10,11,12(19,379.1㎡)
5,000,000
1,000,000

공장건물 및 사무실 등(1,776.49㎡)

기계장치 45식

하나은행 사상
공장대지 954-1,8(5,066.4㎡)
2,800,000
-

공장건물(1,404.32㎡)

기업은행 학장동
공장대지 954-1,5,6,7,8,10,11,12(19,379.1㎡)
6,000,000
1,000,000

공장건물 및 사무실 등(1,952.67㎡)

기계장치 1식

합 계
13,800,000
2,000,000

19. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
495,218
150,484

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
13,206
7,072

이연법인세의 변동
(4,415)
30,117

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용

81,187
(84,128)

법인세비용
585,196
103,543

(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
69,339
(51,181)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
11,848
-

매도가능금융자산평가손익
-
(32,947)

합 계
81,187
(84,128)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
2,824,289
967,573

적용세율
22%
22%

적용세율에 따른 세부담액
599,344
190,866

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
(461)
(365)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
41,712
37,827

기타
(55,398)
(124,785)

법인세비용
585,196
103,543

유효세율(법인세비용/세전이익)
20.72%
10.70%

(4) 당기와 전기의 이연법인세 관련 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

내 역
기 초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기 말

미수수익
(82,295)
81,291
-
(1,004)

확정급여채무
719,321
(236,426)
247,614
730,509

사외적립자산
(646,723)
(146,627)
67,563
(725,787)

대손충당금
29,581
(29,581)
-
-

감가상각누계액
(55,417)
27,296
-
(28,121)

종속기업및관계기업주식
(333,511)
-
-
(333,511)

매도가능금융자산
(14,383)
-
(6,716)
(21,099)

토지
(2,381,238)
-
-
(2,381,238)

기타
356,554
5,721
-
362,275

이연법인세계
(2,408,111)
(298,326)
308,461
(2,397,976)

미인식이연법인세
(3,243)
(5,720)
-
(8,963)

인식한이연법인세
(2,411,354)
(304,046)
308,461
(2,406,939)

<전기>

(단위 : 천원)

내 역
기 초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기 말

미수수익
(50,515)
(31,780)
-
(82,295)

확정급여채무
625,994
189,013
(95,686)
719,321

사외적립자산
(515,399)
(178,900)
47,576
(646,723)

대손충당금
29,429
152
-
29,581

감가상각누계액
(59,679)
4,262
-
(55,417)

종속기업및관계기업주식
(333,511)
-
-
(333,511)

매도가능금융자산
(21,986)
-
7,603
(14,383)

토지
(2,381,238)
-
-
(2,381,238)

기타
356,554
-
-
356,554

이연법인세계
(2,350,351)
(17,253)
(40,507)
(2,408,111)

미인식이연법인세
(30,887)
27,644
-
(3,243)

인식한이연법인세
(2,381,238)
10,391
(40,507)
(2,411,354)

20. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급 여
2,163,734
1,928,048

퇴직급여
359,030
372,345

복리후생비
185,310
203,931

여비교통비
45,025
42,087

통신비
28,733
29,657

수도광열비
8,190
8,345

세금과공과
132,040
111,229

감가상각비
108,228
86,006

수선비
55
967

보험료
12,144
13,837

접대비
218,612
211,792

광고선전비
5,818
6,120

운반비
314
284

판매수수료
32,488
28,570

대손상각비
(10,130)
(1,894)

도서인쇄비
10,345
11,365

차량유지비
74,323
73,437

지급수수료
314,315
293,807

소모품비
11,890
12,264

교육훈련비
250
475

시험연구비
6,697
5,466

합 계
3,707,411
3,438,138

21. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
272,361
4,317

수입임대료
48,326
41,230

잡이익
121,353
193,897

합 계
442,040
239,444

(2) 당기 및 전기의 기타비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기부금
67,044
47,055

유형자산처분손실
35,000
-

잡손실
11
219,130

합 계
102,055
266,185

22. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기의 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
31,316
12,515

배당금수익
7,200
5,760

합 계
38,516
18,275

(2) 당기 및 전기의 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
70,589
73,369

합 계
70,589
73,369

23. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
58,543
68,303

원재료 및 상품매입액
20,815,537
22,551,179

급 여
2,984,934
2,742,936

퇴직급여
446,305
453,081

복리후생비
286,282
311,841

감가상각비
265,396
233,238

운반비
4,425,990
4,492,929

소모품비
1,117,700
1,224,196

지급수수료
369,403
353,365

수도광열비
221,197
219,149

기 타
768,228
768,748

합 계
31,759,515
33,418,965

24. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
2,239,094
864,029

유통보통주식수
1,056,000주
1,056,000주

기본 및 희석주당이익
2,120원
818원

(*) 당기와 전기 중 발행한 잠재적보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

발행주식수
유통주식수
일수(1)
적수(2)

1,056,000
1,056,000
365
385,440,000

가중평균 유통 보통주식수( = (2) ÷ (1) )
1,056,000

25. 특수관계자와의 거래

(1) 회사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위지배기업으로서, 당기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명

종속기업
(주)태명실업, 티엠트랙시스템(유)

관계기업
(주)오페론아이앤씨

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명칭
수입임대료
지급수수료

당기
전기
당기
전기

(주)태명실업
48,326
41,230
23,640
24,606

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 채권ㆍ채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명칭
보증금

당기말
전기말

주주임원
1,150,000
880,000

(
4) 당
기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여(연봉, 상여 등)
592,600천원
과 향후 지급가능성이 높은 장기급여(퇴직급여 등) 284
,354천원
을 당기 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

26. 현금흐름표

당기와 전기의 영업으로 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
2,239,094
864,029

2. 조정
1,081,478
830,787

퇴직급여
446,305
445,123

감가상각비
265,396
233,238

대손상각비
(10,130)
(1,894)

이자비용

70,589

73,369

이자수익
(31,316)
(12,515)

법인세비용
585,195
103,543

유형자산처분손실
35,000
-

유형자산처분이익
(272,361)
(4,317)

배당금수익
(7,200)
(5,760)

3. 순운전자본의 변동
(67,921)
265,261

매출채권의감소(증가)
1,013,047
135,484

선급금의감소(증가)
62,200
(80,800)

재고자산의감소(증가)
(3,598)
(42,965)

사외적립자산의감소(증가)
(325,983)
(259,823)

이연법인세자산의 감소(증가)
-
30,116

매입채무의증가(감소)
(449,028)
674,941

미지급금의증가(감소)
27,997
(98,456)

미지급비용의증가(감소)
(7,241)
(31,603)

예수금의증가(감소)
536
5,349

부가세예수금의증가(감소)
49,830
1,284

선수금의증가(감소)
7,667
16,724

퇴직급여채무의감소
(443,348)
(84,990)

영업으로 창출된 현금흐름
3,252,651
1,960,077

27. 위험관리

(1) 자본위험 관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화 및 계속기업으로서의 존속가능성을 보장을 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
11,086,466
11,096,272

자본 (B)
37,739,672
36,052,424

부채비율 (A/B)
29.38%
30.78%

(2) 환위험 관리

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며 환위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 외화자산 및 외화부채는 없으므로 환율변동위험이 발생하지 않았으며, 따라서 환율 변동에 따라 순자산 및 손익에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 신용위험

회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
6월 이하
6월 ~ 1년
1년 초과
합 계

매출채권
7,735,578
-
-
7,735,578

회사가 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권의 경우 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부금액과 동일합니다.

(4) 유동성위험관리

회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이후
합 계

매입채무및기타채무 :

매입채무
4,953,775
-
4,953,775

미지급금
603,263
-
603,263

미지급비용
41,584
-
41,584

매입채무및기타채무 계
5,598,622
-
5,598,622

단기차입금
2,000,000
-
2,000,000

합 계
7,598,622
-
7,598,622

(5) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융부채
2,000,000
2,000,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(20,000)
20,000
(20,000)
20,000

(6) 가격위험

회사는 보유중인 상장주식과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장금융상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 경영진의 승인이 필요합니다.

28. 부문정보

(1) 회사의 주요사업부문은 레미콘 단일사업이며 지역적으로는 부산 및 인근지역으로만 매출이 발생하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

A사
8,448,708
4,816,163

B사
-
3,702,359

C사
3,626,206
3,443,658

D사
3,712,657
-

29. 이익잉여금 처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제43기 당기
2018년 01월 01일
부터
제42기 전기
2017년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분확정일
2019년 03월 29일

처분확정일
2018년 03월 30일

회사명 : 부산산업(주)
(단위 : 천원)

과 목
제43(당) 기
제42(전) 기

I. 미처분이익잉여금
21,492,888
19,793,633

(1) 전기이월 미처분이익잉여금
19,499,633
18,932,674

(2) 확정급여제도의 재측정요소
(245,838)
(3,070)

(3) 당기순이익

2,239,093

864,029

II. 이익잉여금 처분액
294,000
294,000

(1) 현금배당

(주당배당금(률) :

당기 : 250원(5%),

전기 : 250원(5%))

264,000
264,000

(2) 이익준비금 적립
30,000
30,000

III. 차기이월 미처분이익잉여금
21,198,888
19,499,633

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제43기
제42기

주당배당금
250원
250원

배당금총액
264,000,000원
264,000,000원

시가배당율
0.1%
0.8%

※ - 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인
당사의 연결감사보고서 및 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
- 상기 연결재무제표 및 별도재무제표 등은 외부감사인 감사가 완료되지 않은 상태
에서 작성된 것으로 회계감사과정에서 변경될 수 있습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제9조(주권의 종류) 이 회사가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다.

제9조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

- 전자증권법 시행예정에 따른 주식, 사채, 신주인수권 등의 전자등록사항을 반영한 관련 근거를 신설

제11조(명의개서대리인) ① ~ ②(생 략)

③이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고
주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④(생 략)

제11조(명의개서대리인) ① ~ ②(현행과 같음)

③이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고
주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④(현행과 같음)

- 주식 등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영

제12조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) ①주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제11조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

②외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.

제12조 (삭 제)

- 주식이 전자등록될 경우 명의개서대리인에게 주주 등의 제반정보를 신고할 필요가 없으므로 관련 내용 삭제

제13조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① ~ ②(생 략)

③이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로

3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간전에 공고하여야 한다.

제13조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① ~ ②(현행과 같음)

③이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로
3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간전에 공고하여야 한다.

- 기간을 의미하는 경우 개월로 표현을 수정

(신 설)

제15조의2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

- 전자증권법 시행예정에 따른 주식, 사채, 신주인수권 등의 전자등록사항을 반영한 관련 근거를 신설

제16조(사채발행에 관한 준용규정)
제11조, 제12조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제16조(사채발행에 관한 준용규정)
제11조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

- 제12조 삭제에 따른 문구 정비

제17조(소집시기) ①(생 략)

②정기주주총회는 매사업년도 종료후
3월 이내에

,
임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

제17조(소집시기) ①(현행과 같음)

② 정기주주총회는 매사업년도 종료후
3개월 이내에
, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

- 기간을 의미하는 경우 개월로 표현을 수정

제18조(소집권자) ①주주총회의 소집은 법령에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 이사회의 결의에 따라
대표이사(사장)이 소집한다.

②
대표이사(사장)이 유고시에는 제34조 제2항의 규정을 준용한다.

제18조(소집권자) ①주주총회의 소집은 법령에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 이사회의 결의에 따라
대표이사가 소집한다.

②
대표이사가 유고시에는 제34조 제2항의 규정을 준용한다.

- 대표이사제도를 탄력적으로 운영할 수 있도록 직위명 예시를 삭제

제21조(의장) ①주주총회의 의장은
대표이사(사장)으로 한다.

②
대표이사(사장)이 유고시에는
제34조 제2항의 규정을 준용한다.

제21조(의장) ①주주총회의 의장은
대표이사로 한다.

②
대표이사가 유고시에는
주주총회에서 따로 정한 자가 있으면 그 자가 의장이 된다. 다만, 주주총회에서 따로 정한 자가 없을 경우에는 제34조 제2항의 규정을 준용한다.

- 대표이사 유고시 주주총회 의장에 대해서는 주주총회에서 원칙적으로 정하는 것으로 변경

제33조(대표이사 등의 선임) 이 회사는 이사회의 결의로
대표이사(사장), 부사장, 전무 및 상무 약간 명을 선임할 수 있다.

제33조(대표이사 등의 선임) 이 회사는 이사회의 결의로
대표이사, 사장, 부사장, 전무 및 상무 약간 명을 선임할 수 있다.

제34조(이사의 직무) ①
대표이사(사장)은 회사를 대표하고 업무를 총괄한다.

②부사장, 전무,
상무 및 이사는 사장을 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장 집행하며
대표이사(사장)의 유고시에는 위 순서로 그 직무를 대행한다.

제34조(이사의 직무) ①
대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄한다.

②
사장, 부사장, 전무,
상무 등은 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장 집행하며
대표이사의 유고시에는 이사회에서 정한 순서에 따라 그 직무를 대행한다.

- 대표이사 유고시 직무대행순서를 탄력적으로 운용할 수 있도록 정관에서 정하지 않고 이사회에서 정하도록 하는 규정을 신설

제37조(이사회의 구성과 소집) ①(생 략)

②이사회는
대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는
그 이사가 회일 2일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.

(신 설)

③이사회의 의장은 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.

제37조(이사회의 구성과 소집) ①(현행과 같음)

②이사회는
각 이사가 소집한다. 그러나 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는
그러하지 아니하다.

③이사회를 소집하는 이사는 이사회 회일 2일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.

④이사회의 의장은 이사회에서 정한다. 다만, 제2항의 단서에 따라 이사회의 소집권자를 이사회에서 따로 정한 경우에는 그 이사를 의장으로 한다.

- 상법 390조를 반영하여 소집권자를 특정하기 보다는 법에 따라 유연하게 운용할 수 있도록 수정

- 이사회 소집을 각 이사가 할 수 있도록 변경됨에 따라 이사회 의장 선임방법을 신설

제43조(재무제표와 영업보고서의 작성·비치 등) ①이 회사의
대표이사(사장)은 정기주주총회 회일의 6주간전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사의 감사를 받아야 하며, 다음 각호의 서류와 영업보고서를 정기주주총회에 제출하여야 한다.

1. ~ 3.(생 략)

②(생 략)

③감사는 정기주주총회일의 1주전까지 감사보고서를
대표이사(사장)에게 제출하여야 한다.

④
대표이사(사장)은 제1항의 서류와 감사보고서를 정기주주총회 회일의 1주간 전부터 본사에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다.

⑤
대표이사(사장)은 제1항 각 서류에 대한 주주총회의 승인을 얻은 때에는 지체없이 대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다.

제43조(재무제표와 영업보고서의 작성·비치 등) ①이 회사의
대표이사는 정기주주총회 회일의 6주간전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사의 감사를 받아야 하며, 다음 각호의 서류와 영업보고서를 정기주주총회에 제출하여야 한다.

1. ~ 3.(현행과 같음)

②(현행과 같음)

③감사는 정기주주총회일의 1주전까지 감사보고서를
대표이사에게 제출하여야 한다.

④
대표이사는 제1항의 서류와 감사보고서를 정기주주총회 회일의 1주간 전부터 본사에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다.

⑤
대표이사는 제1항 각 서류에 대한 주주총회의 승인을 얻은 때에는 지체없이 대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다.

제43조의2(외부감사인의 선임) 회사는
주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한
사업년도 중에 소집되는 정기총회에 보고하거나
최근 주주명부폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다.

제43조의2(외부감사인의 선임) 회사는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 받아 감사가 선정한 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한
이후에 소집되는 정기총회에 보고하거나
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

- 개정 외부감사법 제10조에 따라 외부감사인의 선정권 변경 내용을 반영

- 관련법령의 개정에 따라 정관을 수시로 개정할 필요가 없도록 조문 정리

(부칙신설)

부 칙

이 정관은 2019년 3월 29일부터 시행한다. 다만, 제9조, 제11조, 제12조, 제15조의2 및 제16조 개정내용은 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다.

- 전자증권법 시행일이 2019년 9월로 예정됨에 따라 관련 정관규정의 시행시기를 별도로 규정하는 단서 신설

※ 기타 참고사항

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이종산
1949.01.27
사내이사
없음
이사회

한기배
1936.09.15
사외이사
없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

이종산
부산산업(주) 대표이사
부산산업(주) 사장
부산산업(주) 대표이사(現)
없음

한기배
부산산업(주) 사외이사
성신양회(주) 이사
부산산업(주) 사외이사(現)
없음

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5명(2명)
5명(2명)

보수총액 내지 최고한도액
980,000,000원
980,000,000원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1명
1명

보수총액 내지 최고한도액
80,000,000원
80,000,000원

※ 기타 참고사항