테스 — 주주총회소집공고 (20190312)
제출인: 테스

주주총회소집공고
2.7
(주)테스

주주총회소집공고

2018 년 3월 12일

회 사 명 :
(주)테스

대 표 이 사 :
주숭일, 이재호

본 점 소 재 지 :
경기도 용인시 처인구 양지면 중부대로 2374-36

(전 화)031-323-2552

(홈페이지)http://www.hites.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)전무이사
(성 명)오성탁

(전 화)031-323-2552

주주총회 소집공고

(제17기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안하심을 기원합니다.

회사 정관 제21조에 의하여 제17기 정기주주총회를 다음과 같이 소집하고자

통지하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 
(※ 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의 4 및 당사 정관에 의거하여 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

- 다 음 -

1. 일 시: 2019년 3월 29일 (금요일) 오전 9시

2. 장 소 : 경기도 용인시 처인구 양지면 중부대로 2374-36 당사 강당

3. 회의 목적 사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 외부감사인 선임보고, 
 내부회계관리제도 운영실태 평가보고

나. 부의안건 :

제1호 의안 : 제17기(2018.1.1~2018.12.31) 재무제표 승인의 건

※ 현금배당예정액 : 400원/주당

제 2호 의안 : 이사보수한도 승인의 건

제 3호 의안 : 감사보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

「상법」제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 하나은행 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항

당사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한법률 시행령」제160조제5호에 따라 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표·전자위임장권유관리시스템 인터넷 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr」

나. 전자투표 행사·전자위임장 수여기간 : 2019년 03월 19일 ~ 2019년 03월 28일

- 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능(단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여

- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서 또는 은행·증권 범용 공인인증서

6. 주주총회 참석시 준비물

가. 직접행사 : 주총참석장, 신분증

나. 대리행사 : 주총참석장, 위임장, 대리인의 신분증

7. 기타사항 : 금번 주주총회시 참석주주님을 위한 기념품은 지급하지 아니하오니

양지하여 주시기 바랍니다.

2019년 3월

주식회사 테스
대표이사 주 숭 일, 이 재 호 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

차동호
(출석률: 96.0%)

찬 반 여 부

1
2018.01.05
*2017년 내부회계관리제도 운용실태평가 보고
- 보고건명 : 2017년도 내부회계관리 운용실태평가 보고
- 보고사항 : 2017년도 내부회계관리 운용실태평가
- 보고근거 : 당사 내부회계관리규정 제9조
찬성

2
2018.01.12
*2017년 내부회계관리제도 평가보고
- 보고건명 : 2017년도 내부회계관리 평가 보고
- 보고사항 : 2017년도 내부회계관리 평가
- 보고근거 : 당사 내부회계관리규정 제12조
찬성

3
2018.01.17
*중국법인 설립의 건
- 법인설립 지역 : 중국 강소성 무석시
- 자본금 규모 :USD 300,000 범위 내
- 법인설립 목적 : 중국 내 CS대응 거점 확보
찬성

4
2018.01.31
*상환전환우선주(RCPS) 투자의 건
- 투자대상 : (주)블루포인트파트너스
- 투자금액 : 금일십구억구천구백구십구만사천원정(\1,999,994,000)
- 투자목적 : 사업연계 및 투자수익 제고
찬성

5
2018.02.14
*제 16기 연결 재무제표 승인의 건
찬성

6
2018.02.22
*이사 겸직 승인의 건
- 겸직할 임원 : 대표이사 이재호
- 겸직할 회사 및 직책 : 코스닥협회 이사
찬성

7
2018.02.28
*전자투표제도 도입의 건
찬성

8
2018.02.28
*관계회사 자금대여의 건
-대여기관 : (주)인테코
-대여금액 : 일십억원정(\1,000,000,000)
-대여기한 : 1년 이내
찬성

9
2018.03.13
*제16기 정기주주총회 소집결정 및 회의 목적사항 결정의 건
- 소집일시 : 2018.03.30.(금) 오전9시
- 소집장소 : 경기도 용인시 처인구 양지면 제일리 640-1 당사 강당
- 보고사항 및 목적사항
□ 보고사항 : 감사보고, 영업보고
□ 목적사항 :
제1호 의안 : 제16기(2017.1.1~2017.12.31) 재무제표 승인의 건 
제 2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 1명, 사외이사 1명) 
- 제2-1호 의안 : 사내이사 주재영 선임의 건 
- 제2-2호 의안 : 사외이사 차동호 선임의 건 
제 3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 
제 4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건
제 5호 의안 : 임원퇴직금 규정 폐지 및 신설의 건
찬성

10
2018.03.19
*이사 겸직 승인의 건
- 겸직할 임원 : 미등기 사내이사 정재욱
- 겸직할 회사 및 직책 : (주)티앤머티리얼스 등기 사내이사
찬성

11
2018.03.21
*종속회사 자금대여의 건
-대여기관 : (주)티앤머티리얼스
-대여금액 : 삼억원정(\300,000,000)
-대여기한 : 1년 이내
찬성

12
2018.04.04
*지급보증서 발급의 건
- 지급보증약정은행 : KEB하나은행 용인지점
- 보증금액 : EUR 2,055,372
찬성

13
2018.05.09
*지급보증서 발급의 건
- 지급보증약정은행 : KEB하나은행 용인지점
- 보증금액 : USD 35,200
찬성

14
2018.05.09
*지급보증서 발급의 건
- 지급보증약정은행 : 국민은행 용인지점
- 보증금액 : USD 1,285,000
찬성

15
2018.05.16
*이사 겸직 승인의 건
- 겸직할 임원 : 부사장 오명석
- 겸직할 회사 및 직책 : (주)포톤웨이브 기타비상무이사
찬성

16
2018.06.27
*자기주식 취득의 건
- 취득목적 : 주가안정 및 주주가치 제고
- 취득예정금액 : 7,305,000,000원
- 취득예정주식 종류와 수 : 기명식 보통주 300,000주
- 취득예정기간 : 2018.06.28~2018.09.27
- 취득방법 : 장내 직접 취득
찬성

17
2018.06.27
*관계회사 자금대여의 건
- 대여기관 : (주)인테코
- 대여금액 : 금오억원정(\500,000,000)
- 대여기한 : 1년 이내
찬성

18
2018.08.23
*종속회사 자금대여의 건
-대여기관 : (주)티앤머티리얼스
-대여금액 : 금오천만원정(\50,000,000)
-대여기한 : 1년 이내
불참

19
2018.09.27
*관계회사 자금대여의 건
- 대여기관 : (주)인테코
- 대여금액 : 금사억원정(\400,000,000)
- 대여기한 : 1년 이내
찬성

20
2018.10.01
*자금대여의 건
- 대여기관 : (주)포톤웨이브
- 대여금액 : 금오억원정(\500,000,000)
- 대여기한 : 1년 이내
찬성

21
2018.10.23
*종속회사 자금대여의 건
-대여기관 : (주)티앤머티리얼스
-대여금액 : 금일억이천일백사십팔만육천사백칠십육원정(\121,486,476)
-대여기한 : 1년 이내
찬성

22
2018.10.24
*지급보증서 발급의 건
- 지급보증약정은행 : KEB하나은행 용인지점
- 보증금액 : USD 30,000
찬성

23
2018.11.28
*관계회사 자금대여의 건
- 대여기관 : (주)인테코
- 대여금액 : 금사억원정(\400,000,000)
- 대여기한 : 1년 이내
찬성

24
2018.12.12
*제17기(2018년) 사업연도 현금배당에 관한 건
찬성

25
2018.12.19
*종속회사 (주)티앤머티리얼스의 청산 및 대여금 탕감에 관한 건
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
3,500
24
24
-

※ 주총승인금액은 사내이사와 사외이사의 보수를 합산한 승인금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(산업의 특성)

< 반도체 제조공정 및 주요장비 >

공정

원재료
(웨이퍼 등)
전공정(Front-end)
후공정(Back-end)
제품출하
(반도체 IC)

회로설계공정
FAB공정
조립공정
검사공정

회로설계,
마스크제작
- 산화(Oxidation)
- 감광액(Photo Resist)
- 노광(Exposure)
- 현상(Development)
- 식각(Etching)
- 이온주입(Ion implantation)
- 화학기상증착(CVD)
- 금속배선(Metallization)
- 선별(EDS Test)
- 절단(Sawing)
- 접착(Bonding)
- 성형(Molding)
최종검사

주요 관련장비

- Photo: Track, Stepper
- Etch: Etcher, Asher
- 세정,건조: Wet station
- 열처리: Furnace
- 불순물주입: Ion Implanter
- 박막형성: CVD(PECVD)
- Dicing: Dicer
- Bonding : 
Die/Wire Bonder
- Packing : 
Molding, Marking
- 검사:
Tester, Handler,
Burn-in

자료: 한국반도체산업협회(KSIA)

반도체 장비산업은 최첨단 기술을 포괄적으로 이용한 종합산업으로 현재 소자산업에비해서는 외국 반도체 장비 기업과는 규모와 기술력에 차이가 있습니다. 이러한 사유로 국내에서 소요되는 반도체 장비의 경우 수입의존도가 높으나 2000년대 중반 이후부터는 국내 반도체 장비업체들이 장비국산화에 성공하면서 국산 반도체 장비의 시장점유율이 확대되기 시작 했습니다. 반도체 장비산업의 주요한 특징은 다음과 같이 정리할 수 있습니다.

첫째, 반도체 생산공정의 복잡성과 다양성 때문에 반도체 장비산업은 종류가 많고 용도도 매우 다양하며 이러한 특성으로 장비시장은 세분화된 개별 장비로 형성되어 있습니다.

둘째, 교체주기가 빠른 지식집약적이고 고부가가치 산업으로 반도체 소자기술이 빠르게 발전함에 따라 장비 교체주기가 점점 짧아져 시장적기 진입이 중요하며 다른 산업군에 비해 R&D비중이 월등히 높은 산업입니다.

셋째, 직접화(Sytem Intergration) 능력이 매우 중요한 산업으로 전문화된 구성품 생산업체와의 네트워크가 중요한 산업입니다.

넷째, 주문자 생산방식으로 대기업보다는 중견 중소업체에 적합한 산업으로 수요업체인 반도체 업체와의 긴밀한 협력관계가 필요로 하는 산업입니다. 이러한 특징으로 반도체 장비는 같은 종류라 하더라도 각 반도체 업체별로 최적화(Customizing)가 필요로 합니다.

마지막으로, 반도체 장비산업은 종합 기술의 집합체로서 타 산업에의 파급효과가 지대한 산업입니다. 반도체 장비는 전자, 기계적 요소뿐만 아니라 재료, 물리, 화학등 기초 과학기술이 뒷받침 되어야 하며 이외에도 초정밀 가공기술, 초청정기술, 극한기술(온도, 압력, 에너지등), 메카트로닉스기술, 소프트웨어 등의 핵심기술에 대한 인프라 구축이 중요한 산업의 특징을 지니고 있습니다.

(산업의 성장성)

반도체 산업은 과거 글로벌 경기 변동에 민감하게 반응하며 호황과 불황을 주기적으로 반복하여 왔습니다. 호황기에 집중된 설비투자가 공급과잉에 따른 불황으로 이어지고 불황기에 나타난 단가하락은 수요증가를 일으켜, 설비투자를 증대시켜 산업성장과 경기회복의 순환을 보여주는 장치산업의 전형적인 경기변동성 특징을 보여왔습니다. 

국내 반도체 소자업체는 2013년 하반기부터 현재까지 지속적으로 대규모 투자를 진행하였고 이에 관련된 장비투자가 증가하기 시작하였습니다. 특히 낸드플래시 메모리의 경우 기존 Planar NAND에서 새로운 기술을 적용한 Device인 3D NAND로 기술 패러다임이 변화하면서, 반도체 소자업체는 3D NAND 관련 설비투자를 중심으로 투자가 진행되면서 국내 반도체 장비산업도 성장하였습니다.

특히, 반도체 시장 중 메모리 시장에서 NAND시장은 수요가 과거에는 Consumer 제품군이 성장을 주도했으나 Cloud업체간 경쟁으로 Data Center 증설에 따른 수요가 확대 되며 크게 성장했습니다. 또한, DRAM시장 역시 공정미세화 기술 난이도가 큰 폭으로 증가하고 공급이 제한적으로 증가하며 가격이 큰 폭 상승하는 호황의 시기를 겪었습니다.

최근 국내 반도체 소자업체들은 반도체 설비투자를 위해 이천, 평택, 청주, 중국(Xian, Wuxi)에 새로운 반도체 제조공장의 투자를 발표 하였습니다. 향후 긍정적인 설비투자 흐름이 이어질 수 있는 환경이 조성 되고 있습니다.

메모리반도체에 대한 수요는 빅데이터, 데이터저장장치의 대용량화, 자율주행 및 전기자동차, 5G, 사물인터넷(IoT) 등 산업의 발달로 수요가 지속적으로 증가될 것으로 전망되고 있으며 이에 반도체 장비산업 역시 동반성장될 것으로 예상되고 있습니다.

(경기변동의 특성)

반도체 장비는 고객인 소자업체의 기술과 공정환경에 맞춰 최적화된 고도화된 시스템으로 반도체 제조 기술 발달에 맞춰 빠른 대응이 중요합니다. 또한 반도체 장비는 고객의 요구에 따라 주문제작 해야하는 수주산업의 특징을 지니고 있습니다. 따라서 반도체 장비는 반도체 소자업체들이 설비투자에 크게 영향을 받으며 소자업체의 설비투자 추이에 따라 반도체 장비업체들의 경영환경은 호황과 불황을 반복하는 경우가 많습니다. 반도체 장비시장은 반도체 소자업체들의 경영상황과 밀접하여 반도체 소자업체들이 경영악화 및 반도체시장환경 악화로 투자가 축소되면 장비수요가 감소하는 경기변동의 특성이 있습니다. 

역으로 반도체 수요가 확대되고 반도체가격이 안정되면 반도체 소자업체들은 새로운 기술과 경쟁사와의 격차를 확대하기 위해 설비투자를 큰폭으로 증가시켜 반도체 장비수요가 크게 증가하는 경향을 보입니다.이와 같이 반도체 장비산업은 반도체시장의 업황과 반도체 업체들의 설비투자와 연동되는 특성이 있고 반도체 소자기술의 급격한 발전에 따라 장비 교체주기가 점점 짧아지면서 차세대 Device 생산에 적합한 신규 장비의 개발 및 기존장비의 개선을 지속적으로 수행해야 되는 특징이 있습니다.

그러나 최근 반도체 장비 산업은 반도체 생산기술의 난이도가 크게 증가하면서 투자대비 생산량은 기대하는 만큼 증가되지 않고 있고 제조시간이 꾸준이 증가하는 현상이 발생되고 있습니다. 특히, 기존 반도체 투자의 중심이었던 반도체 제조기술의 업그레이드(공정미세화 및 3D NAND의 단수증가)만으로는 시장의 수요를 맞추기 어려워 신규투자를 지속적으로 확대 및 유지하는 현상이 나오고 있습니다.

(국내외 시장 여건) 

대한민국 반도체 소자업체들은 2013년 하반기 부터 새로운 기술을 적용한 Device를 생산하기 위한 반도체 장비등의 설비투자를 확대하기 시작했으며, 이러한 새로운 기술을 적용한 Device인 3D NAND투자는 현재까지 지속되고 있습니다. 

최근 삼성전자는 평택에 세계 최대규모의 반도체 제조공장을 건설하여 설비투자를 진행중에 있습니다. 최근에는 평택 제1공장에 이어 제 2공장 투자도 언론을 통해 발표 되었습니다. 또한, SK하이닉스 역시 각각 중국 우시(Wuxi)와 이천, 청주, 용인에 새로운 반도체 제조공장 건설 발표 및 건설이 진행중에 있습니다. 이처럼 국내 반도체 장비업체에게 긍정적인 설비투자 흐름이 이어질 수 있는 환경이 조성 되고 있습니다.

(회사의 경쟁우위요소)

기본적으로 반도체 장비산업의 가장 큰 경쟁수단은 연구개발인력 확보와 반도체 업체와의 협력 및 기술공동개발을 통한 장비의 적기 개발 및 사후 지원이 중요하다고 할 수 있습니다. 따라서 장비산업은 빠르게 발전하는 반도체의 기술에 대응할 수 있는 장비확보여부가 중요하며 특히 공정미세화에 대응되는 장비의 개발과 양산능력이 핵심 경쟁력중에 하나입니다. 

그리고 지속적인 R&D 투자 및 우수 인력 확보는 차세대 반도체 공정기술의 발전 방향을 정확히 예측하고 준비하는데 있어 필수적 입니다. 반도체 장비산업은 주문생산 산업이므로 꾸준한 연구개발을 통해 장비성능을 향상시킴으로서 고객과의 신뢰를 형성해야 지속적인 거래관계를 유지할 수 있으며 지속적인 사후지원도 이러한 신뢰관계의 구축에 큰 기여를 합니다. 이러한 특징으로 반도체 장비산업은 진입장벽이 높고다른 제조업과는 달리 가격적인 요소보다는 장비의 성능과 고객지원능력이 경쟁력의 중요한 척도입니다.

당사의 PECVD 장비시장에서는 주로 A, L사등의 외국기업과 경쟁형태를 이루고 있습니다. 하지만 당사를 비롯하여 국내 PECVD업체들의 주요 고객인 삼성전자, SK하이닉스내에서의 장비점유율이 점진적으로 상승하고 있어 장비 판매도 증가하고 있습니다.

당사는 2010년도부터 Gas Phase Etcher(가스방식의 Dry Etcher)장비의 개발에 성공하며 건식식각 장비 시장에 진입하였으며, PECVD와 마찬가지로 주요 경쟁사는 외국장비회사입니다. 또한 2012년도에는 Gas Phase Etcher와 다른 공정을 하나의 장비에서 동시에 수행할 수 있는 복합장비(Hybrid System) 양산에 성공하며 장비 성능의 차별화에 성공하였습니다.

2013년은 반도체 전공정 장비인 LPCVD와 새로운 PECVD의 양산에 성공하였습니다. 당사가 개발 및 양산에 성공한 저압화학기상증착장비(LPCVD; Low Pressure Chemical Vapor Deposition)는 반도체 절연막등을 형성하는데 사용되는 증착장비로 균일하고 얇은 막질 형성시 필수적으로 사용되는 전공정 핵심 장비이고, 신규 PECVD는 비정질탄소막(Amorphous Carbon Layer)을 증착하여 하드마스크(Hardmask)를 구현하는데 사용되는 장비로 2년이상의 연구개발 및 양산평가 과정을 거쳐 새로운 반도체 제조기술(3D NAND)과 관련된 공정에서 13년부터 적용되기 시작했습니다.

또한, 2016년 하반기부터 Gas Phase Etcher(가스방식의 Dry Etcher)장비를 신규 고객에게 런칭하며, Gas Phase Etcher장비의 고객다변화에 성공하였습니다.

당사의 핵심 경쟁우위요소는 지속적인 연구개발 투자를 통한 장비 및 고객다변화이며, 반도체 산업의 특성상 기술 흐름에 맞는 신규장비 개발능력을 지속적으로 유지하고자 노력하고 있습니다.

당사를 포함한 국내 기업은 마케팅, 영업은 물론 제조까지 국내에서 직접 인프라 구축을 통하여 진행하며 판매까지 수행하는 형태이기 때문에 국제적 기준에 맞는 제품과 기술력을 갖추면 빠른 대응력과 가격 경쟁력 부분의 우위를 장점으로 외산장비 대비 충분한 경쟁력을 확보할 수 있습니다.

(자금조달의 특성)

반도체 장비산업은 소자업체의 주문에 의해서 제작되는 수주산업의 특성이 있어, 특성상 대량생산이 불가능하고 장비에 적용되는 주요 부품들은 전문화된 업체에서 조달하고 있습니다. 그리고 통상 장비제조에 소요되는 주요 부품들의 경우 해외(미국, 일본등)에서 조달하는 비중이 20~30%를 차지하여 환율 변동에 따라 원자재 조달에 있어 다소 어려움을 겪을 수 있습니다.

또한, 장비제작에 필요한 자금은 대부분 자체보유 현금을 통해 이루어지며, 반도체 장비의 경우 주요 고객사로부터 납품후 30일 이내에 판매금액의 90% 이상을 수령하게 되어 장비제작에 필요한 자금을 외부로부터 조달하는 경우는 매우 미미합니다. 또한, 당사의 핵심고객인 삼성전자 중국 공장(Xian)의 경우 수출이지만 대금결제는 원화결제로 이뤄지고 있어 수출에 따른 환율 변동 위험은 상대적으로 적습니다.

(관계 법령 또는 정부의 규제 등)

반도체 장비산업의 경우 일반적인 소비성 제품이 아닌 특정고객의 특정한 제품사양으로 판매되는 특성이 있어, 정부의 규제 및 관계 법령에 의한 특별한 규제를 받지 않습니다. 오히려,반도체 장비산업은 반도체 산업의 핵심 기반산업으로 정부차원의 R&D지원 정책등이 시행되고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

당사는 반도체 전공정 장비인 PECVD, Gas Phase Etch & Cleaning 장비 등의 제조 및 판매를 주력 사업으로 영위하고 있습니다.

당사의 반도체 관련 제품은 PECVD(Plasma Enhanced Chemical Vapor Deposition,플라즈마화확기상증착장비), LPCVD(Low Pressure Chemical Vapor Deposition, 저압화학기상증착장비) 와 Gas Phase Etch & Cleaning으로 반도체의 공정에 필수적으로 사용되는 전공정 핵심 장비입니다.

또한 OLED용 박막봉지장비(Thin Film Encapsulation system)와 LED용 MOCVD(Metal Organic Chemical Vapor Deposition) 장비 사업도 영위하고 있습니다.

2018년 연결기준 총 매출은 2,871억원, 영업이익과 당기순이익은 각각 578억원과 424억원을 기록하였으며, 별도기준 총 매출은 2,865억원, 영업이익과 당기순이익은 각각 586억원과 416억원을 기록하였습니다.

2018년은 설립 이후 최대 매출인 2,871억원(YoY +4.1%)를 달성하였으며, 반도체와 반도체 外 사업부문의 매출비중이 각각 93.0%, 7.0%를 차지하며, 국내 및 해외 매출비중은 각각 86.3%, 13.7%를 기록하였습니다.

(2) 시장점유율

반도체 장비시장은 적용되는 기술과 장비가 적용되는 제조공정에 따라 매우 세분화 되어 정확한 시장점유율을 산출하기에는 매우 어렵습니다. 공신력있는 시장조사기관에서도 세부적인 시장자료를 산출하지 못하고 있습니다. 

그리고 반도체 장비산업 특성상 각 프로젝트 및 고객의 특성에 최적화된 주문 및 수주에 따라 시장점유율의 변동이 계속적으로 발생하고, 고객의 보안으로 인해 정확한 자료(장비운용대수등)를 파악하기 어려운 점이 있어 시장점유율을 산정하기에는 무리가 있습니다.

(3) 시장의 특성

반도체 장비는 그 종류가 매우 다양하고 시장규모가 매우 큰 특징이 있지만, 가장 큰 시장은 리소그래피(Lithography)장비 시장이고 다음으로 큰 시장규모는 CVD 및 ETCH장비 시장입니다. 특히, 당사의 주력제품인 PECVD장비 시장은 반도체 CVD시장에서 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다. 당사의 주력장비인 PECVD는 적용되는 막질(Layer)에 따라 종류가 다양하며 당사는 미국의 A사 등과 경쟁관계에 있습니다. 국내에도 반도체 CVD를 제작하는 업체가 있지만 주력분야는 모두 달라 국내업체와는 경쟁관계에 있지 않습니다. 그리고 당사의 Gas Phase Etcher장비도 대부분의 반도체 전공정 장비와 마찬가지로 당사의 직접적인 경쟁상대는 외국 장비회사들입니다

반도체 장비시장은 기본적으로 장비를 구매하는 반도체 소자업체들의 설비투자 증감에 따라 큰 영향을 받는 특성이 있으며, 기술적으로는 제조기술의 발전에 따라 장비 시장 변동되는 특성이 있습니다. 따라서 고객의 니즈(Needs)와 기술 흐름에 맞는 장비를 개발하여 고객 양산라인에 적용시켜야 반도체 장비의 매출확대가 가능합니다. 

당사 반도체 전공정 장비의 주 수요자는 모두 국내 IDM업체입니다.(국내 반도체 소자업체의 중국공장 포함) 대한민국 메모리 반도체 소자업체는 세계상위의 설비투자 규모를 보이고 있고, 전체 반도체 장비 투자규모의 60%이상이 아시아 지역(한국, 일본, 중국, 대만, 그 밖의 아시아지역으로 구분됨)에서 진행되고 있어 기술, 가격등의 경쟁력을 확보할 수 있다면 대규모 수요처에 접근이 매우 용이한 환경을 갖추고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 반도체장비사업등 장비 사업 이외에 공식적으로 새로운 신규사업을 추진하는 분야는 현재 없으며, 단지 기존의 반도체/LED/디스플레이 장비산업과 기술적으로 연관성이 높거나 기반기술이 확보된 분야의 경우에는 통상적인 연구개발을 지속하고 있습니다.

(5) 조직도

(주)테스 조직도_181231.jpg
(주)테스 조직도_181231

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"III. 경영참고사항 -> 1. 사업의 개요 -> 나. 회사의 현황 -> (1) 영업개황" 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 제17기 연결재무제표 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 감사전 연결재무제표 및 별도재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 연결재무제표 및 별도재무제표는 주주총회 1주전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.co.kr)에 공시예정인 당사의 연결재무제표 및 별도재무제표를 참조하시기 바랍니다. 또한 당해 법인의 제 17기 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변동될 수 있습니다

1. 연결 재무제표

1) 연결 재무상태표

제 17 기 2018. 12. 31 현재

제 16 기 2017. 12. 31 현재

(단위 : 원)

제 17 기
제 16 기

자산

유동자산
170,337,150,382
171,599,307,238

현금및현금성자산
27,242,151,794
7,396,442,107

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)
48,382,688,956
0

당기손익인식금융자산
0
51,049,767,211

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(유동)
5,045,230,000
0

매도가능금융자산
0
19,628,416,242

기타금융자산
1,141,150,057
728,000,000

매출채권 및 기타채권
18,087,406,456
13,781,005,697

미청구공사
0
21,673,720,000

재고자산
67,602,886,854
54,214,349,451

기타자산
2,835,636,265
3,127,606,530

비유동자산
71,486,335,559
70,893,579,351

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
8,242,902,254
0

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
8,011,990,560
0

매도가능금융자산
0
16,816,363,599

관계기업 투자주식
827,869,786
1,926,233,978

기타금융자산(비유동)
241,352,409
0

장기매출채권 및 기타비유동채권
884,211,289
1,153,330,979

유형자산
33,126,805,947
36,198,444,913

무형자산
12,060,493,738
10,665,713,568

이연법인세자산
8,077,273,483
4,121,345,581

기타자산
13,436,093
12,146,733

자산총계
241,823,485,941
242,492,886,589

부채

유동부채
27,227,823,614
51,051,535,798

매입채무 및 기타채무
10,670,958,915
21,280,741,749

유동성차입금
93,080,760
8,900,000,000

기타유동충당부채
4,603,544,356
5,290,167,064

당기손익인식금융부채
0
7,435,000

기타유동부채
11,860,239,583
15,573,191,985

비유동부채
2,159,401,199
1,846,727,204

장기차입금
500,000,000
500,000,000

확정급여부채
1,250,472,560
767,054,392

장기매입채무 및 기타채무
408,928,639
579,672,812

부채총계
29,387,224,813
52,898,263,002

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
212,431,423,196
189,617,109,378

자본금
9,884,113,000
9,884,113,000

자본잉여금
57,822,400,318
57,822,400,318

기타자본
(15,587,089,676)
(10,110,705,006)

이익잉여금(결손금)
160,311,999,554
132,021,301,066

비지배지분
4,837,932
(22,485,791)

자본총계
212,436,261,128
189,594,623,587

자본과부채총계
241,823,485,941
242,492,886,589

2) 연결 포괄손익계산서

제 17 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 16 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

제 17 기
제 16 기

매출액
287,069,351,271
275,790,382,366

매출원가
210,784,363,197
198,373,047,844

매출총이익
76,284,988,074
77,417,334,522

판매비와관리비
18,467,727,720
14,102,777,087

영업이익
57,817,260,354
63,314,557,435

기타수익
876,755,483
1,835,196,001

기타비용
4,330,169,462
1,332,486,933

금융수익
6,656,212,657
9,505,501,979

금융비용
6,813,152,995
2,536,116,489

관계기업투자손익
(1,098,364,192)
(1,276,101,593)

법인세비용차감전순이익
53,108,541,845
69,510,550,400

법인세비용
10,675,504,797
15,235,450,190

당기순이익
42,433,037,048
54,275,100,210

당기순이익의 귀속

지배기업소유지분
42,404,989,358
54,324,094,595

비지배지분
28,047,690
(48,994,385)

기타포괄손익
(2,385,426,809)
(126,710,220)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
(1,562,880,116)
478,845,986

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동
(1,544,034,775)
0

매도가능금융자산의 공정가치 변동
0
567,448,030

지분법자본변동
0
(45,081,799)

해외사업환산손익
(18,845,341)
(43,520,245)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(822,546,693)
(605,556,206)

보험수리적손익
(822,546,693)
(605,556,206)

총 포괄손익
40,047,610,239
54,148,389,990

총 포괄손익의 귀속

지배기업소유지분
40,020,286,516
54,197,412,659

비지배지분
27,323,723
(49,022,669)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)
2,192
2,781

희석주당이익(손실) (단위 : 원)
2,192
2,781

3) 연결 자본변동표

제 17 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 16 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본합계

자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2017.01.01 (기초자본)
9,702,955,000
56,005,550,518
(141,822,642)
82,571,492,513
148,138,175,389
26,536,878
148,164,712,267

회계정책변경에 따른 증가(감소)
0
0
0
0
0
0
0

당기순이익
0
0
0
54,324,094,595
54,324,094,595
(48,994,385)
54,275,100,210

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동
0
0
567,448,030
0
567,448,030
0
567,448,030

해외사업환산손익
0
0
(43,520,245)
0
(43,520,245)
0
(43,520,245)

지분법자본변동
0
0
(45,081,799)
0
(45,081,799)
0
(45,081,799)

보험수리적손익
0
0
0
(605,527,922)
(605,527,922)
(28,284)
(605,556,206)

연차배당
0
0
0
(4,268,758,120)
(4,268,758,120)
0
(4,268,758,120)

자기주식
0
0
(10,447,728,350)
0
(10,447,728,350)
0
(10,447,728,350)

주식선택권
0
0
0
0
0
0
0

신주인수권의 행사
181,158,000
1,816,849,800
0
0
1,998,007,800
0
1,998,007,800

무상증자
0
0
0
0
0
0
0

유상증자
0
0
0
0
0
0
0

2017.12.31 (기말자본)
9,884,113,000
57,822,400,318
(10,110,705,006)
132,021,301,066
189,617,109,378
(22,485,791)
189,594,623,587

2018.01.01 (기초자본)
9,884,113,000
57,822,400,318
(10,110,705,006)
132,021,301,066
189,617,109,378
(22,485,791)
189,594,623,587

회계정책변경에 따른 증가(감소)
0
0
3,036,403,656
(5,498,163,344)
(2,461,759,688)
0
(2,461,759,688)

당기순이익
0
0
0
42,404,989,358
42,404,989,358
28,047,690
42,433,037,048

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동
0
0
(1,544,034,775)
0
(1,544,034,775)
0
(1,544,034,775)

해외사업환산손익
0
0
(18,845,341)
0
(18,845,341)
0
(18,845,341)

지분법자본변동
0
0
0
0
0
0
0

보험수리적손익
0
0
0
(821,822,726)
(821,822,726)
(723,967)
(822,546,693)

연차배당
0
0
0
(7,794,304,800)
(7,794,304,800)
0
(7,794,304,800)

자기주식
0
0
(6,949,908,210)
0
(6,949,908,210)
0
(6,949,908,210)

주식선택권
0
0
0
0
0
0
0

신주인수권의 행사
0
0
0
0
0
0
0

무상증자
0
0
0
0
0
0
0

유상증자
0
0
0
0
0
0
0

2018.12.31 (기말자본)
9,884,113,000
57,822,400,318
(15,587,089,676)
160,311,999,554
212,431,423,196
4,837,932
212,436,261,128

4) 연결 현금흐름표

제 17 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 16 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 17 기
제 16 기

영업활동현금흐름
36,003,158,458
36,660,872,092

당기순이익(손실)
42,433,037,048
54,275,100,210

조정
23,380,056,424
16,066,569,211

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
(10,550,366,193)
(27,567,432,014)

이자지급
(253,249,136)
(253,249,136)

이자수령
481,036,483
1,322,946,124

배당금수령
93,638,512
185,647,037

법인세납부(환급)
(19,580,994,680)
(7,368,709,340)

투자활동현금흐름
6,647,085,840
(50,269,566,054)

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)의 감소
42,239,546,464
0

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 감소
1,028,990,338
0

당기손익인식금융자산의 감소
0
60,246,130,471

매도가능금융자산의 감소
0
32,841,290,903

기타금융자산의 감소
21,377,080,711
462,744,726

단기대여금의 감소
507,751,050
400,000,000

유형자산의 처분
76,199,999
7,240,999,997

보증금의 감소
531,808,080
144,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)의 증가
(38,786,634,265)
0

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)의 증가
(3,005,194,000)
0

당기손익인식금융자산의 증가
0
(73,805,675,237)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 증가
(3,021,670,000)
0

매도가능금융자산의 증가
0
(58,097,907,540)

단기대여금의 증가
(3,344,100,000)
(400,000,000)

관계기업투자의 증가
(6,592,176)
(1,002,838,479)

기타금융자산의 증가
(1,446,787,500)
(296,000,000)

보증금의 증가
(262,688,390)
(505,775,000)

유형자산의 취득
(1,295,534,988)
(11,287,547,067)

무형자산의 취득
(6,148,265,295)
(4,095,753,349)

퇴직연금운용자산의 증가
(1,789,389,188)
(1,742,674,821)

파생상품자산의 증가
(7,435,000)
(370,560,658)

재무활동현금흐름
(22,794,610,966)
(7,255,404,788)

정부보조금의 수령
927,114,577
1,039,021,285

장기미지급금의 증가
108,596,684
122,535,506

장기미지급금의 상환
(279,340,857)
(24,090,169)

배당금지급
(7,794,304,800)
(4,268,758,120)

유동성차입금의 증감
(8,806,768,360)
4,325,607,260

자기주식의 취득
(6,949,908,210)
(10,447,728,350)

신주인수권의 행사
0
1,998,007,800

장기차입금의 증가
0
0

유상증자
0
0

주식선택권의 행사
0
0

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)
19,855,633,332
(20,864,098,750)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(9,923,645)
(53,386,791)

현금및현금성자산의순증가(감소)
19,845,709,687
(20,917,485,541)

기초현금및현금성자산
7,396,442,107
28,313,927,648

기말현금및현금성자산
27,242,151,794
7,396,442,107

5) 주석

제 17 (당)기 2018년 12월 31일 현재

제 16 (전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 테스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 테스(이하 "당사")는 반도체 관련 장비의 연구개발, 제작 및 판매를 목적으로 2002년 9월 19일에 설립되었으며, 경기도 용인시 양지면에 소재하고 있습니다. 당사는 최초 설립시에 자본금 200백만원으로 시작하였으나 점진적인 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 9,884백만원입니다. 한편, 당사는 2005년 4월 벤처기업 육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정되었고, 2008년 5월 20일자로 코스닥시장에 상장되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다. 

당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율(%)
비고

주숭일
3,925,053
19.86
대표이사

이재호
1,020,611
5.16
대표이사

백은영
253,219
1.28
특수관계자

기타
14,569,343
73.70

합계
19,768,226
100.00

2018년 12월 31일로 종료하는
보고기간
에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
주요
영업활동
소유지분율(%)

당기
전기

시안테스반도체설비(유)
중국
반도체부품
제조및판매
100.00
100.00

우시테스반도체설비(유)(*1)
중국
100.00
-

(주)티앤머티리얼스
한국
94.25
94.25

연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

시안테스반도체설비(유)
1,146,182,316
22,986,722
1,123,195,594
515,507,732
73,611,054
54,765,713

우시테스반도체설비(유)
232,321,823
13,454,022
218,867,801
-
(90,219,216)
(90,219,216)

(주)티앤머티리얼스
154,209,222
70,068,429
84,140,793
18,800,000
487,802,384
471,659,906

<전기> (단위 : 원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

시안테스반도체설비(유)
1,079,664,498
22,721,600
1,056,942,898
525,465,513
40,276,782
6,063,177

(주)티앤머티리얼스
760,914,314
1,148,433,427
(387,519,113)
80,452,105
(852,105,052)
(852,735,708)

2. 연결재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3-(26)에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(종업원급여자산)

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원화'로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단 
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 관련 주석에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 재고자산의 순실현가능가치, 개발비 및 영업권의 손상,충당부채의 인식과 측정, 확정급여부채의 측정, 이연법인세자산의 인식, 단ㆍ장기투자자산의 평가 등 주석에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.
① 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.
② 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.
③ 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.
연결실체의 최고영업의사결정권자는 지배기업의 이사회이며, 연결실체의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 보고받거나 검토하지 않습니다. 따라서 이 연결재무제표에는 영업부문정보가 포함되어 있지 않습니다. 기업전체수준에서의 지역, 제품과 용역, 주요고객에 대한 정보는 주석 4 및 26에 포함되어 있습니다.

(2) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생금융상품
연결실체는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

연결실체는 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.

위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금 흐름의 변동이서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

(7) 금융자산의 손상
① 금융자산 손상의 인식
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

건물
30년
차량운반구
5년

구축물
20년
비품
〃

기계장치
8년
시설장치
〃

공구와기구
5년
임차개량자산
〃

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

영업권은 사업결합의 이전대가가 공정가치로 측정하여 취득된 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 취득한 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분이 이전대가를 초과하는 경우 그 초과액인 염가매수차액은 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계 정 과 목
추정내용연수

개발비
5년

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

회원권
비한정

기타의무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금 
연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금
연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 약정에 포함된 리스가 금융리스이고, 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 온실가스배출권

'온실가스배출권의할당및거래에관한법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(19) 외화

① 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3-(26)에 기술되어 있습니다.

(23) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 수수료비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(24) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 회계정책의 변경
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다

.
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

가. 금융상품의 분류와 측정
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
측정 범주
장부금액

K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호
K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
6,653,151,416
6,653,151,416

투자일임자산 등
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
51,049,767,211
51,049,767,211

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
728,000,000
728,000,000

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
15,845,491,249
15,845,491,249

비상장주식 등
매도가능금융자산
상각후원가측정금융자산각후원가
36,444,779,841
19,628,416,242

당기손익-공정가치측정금융자산
1,629,439,342

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
19,079,749,457

금융자산 합계
110,721,189,717
114,614,014,917

금융부채

파생상품부채
당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
7,435,000
7,435,000

금융부채 합계
7,435,000
7,435,000

당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 유의적인 영향은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
기타포괄손익누계액

기업회계기준서 제1039호에 따른 기초 금액
(10,062,088,240)

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류
3,892,825,200

-법인세효과
(856,421,544)

기업회계기준서 제1109호에 따른 기초 금액
(7,025,684,584)

나. 금융자산의 손상

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따른 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

가. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
기준서 제1115호
채택 전 금액(A)
기준서 제1115호
채택 후 금액(B)
증감(B-A)

자산총액
242,492,886,589
236,994,723,245
(5,498,163,344)

미청구공사
21,673,720,000
-
(21,673,720,000)

재고자산
54,214,349,451
68,839,142,087
14,624,792,636

이연법인세자산
4,121,345,581
5,672,109,601
1,550,764,020

기타자산
162,483,471,557
162,483,471,557
-

부채총액
52,898,263,002
52,898,263,002
-

순자산
189,594,623,587
184,096,460,243
(5,498,163,344)

나. 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
기준서 제1115호
채택 전 금액(A)
기준서 제1115호
채택 후 금액(B)
증감(B-A)

매출액
288,313,380,221
287,069,351,271
(1,244,028,950)

매출원가
215,029,491,931
210,784,363,197
(4,245,128,734)

판매비와관리비
18,467,727,720
18,467,727,720
-

영업이익
54,816,160,570
57,817,260,354
3,001,099,784

당기순이익
40,092,179,216
42,433,037,048
2,340,857,832

자산총액
245,871,313,521
241,823,485,941
(4,047,827,580)

미청구공사
22,917,748,950
-
(22,917,748,950)

재고자산
48,732,965,484
67,602,886,854
18,869,921,370

기타자산
174,220,599,087
174,220,599,087
-

부채총액
28,726,982,860
29,387,224,813
660,241,953

순자산
217,144,330,661
212,436,261,128
(4,708,069,533)

다. 연결실체는 장비매출과 관련하여 전기까지 진행기준으로 매출을 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 문단35(3)에 의하면 기간에 걸쳐 수익을 인식하기 위하여는 대체용도가 없고 지급청구권이 있어야 하는 조건을 만족시켜야 하므로, 당사는 2018년 1월 1일부터 고객에게 통제가 이전되는 한 시점에 장비매출을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인한 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름의 변동은 없습니다.

(27) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초적용할 예정입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 

또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2) 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서
다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

- 기업회계기준서 제1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성

- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 원)

자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익
-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익
-공정가치측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
27,242,151,794
-
-
27,242,151,794

당기손익
-공정가치측정 금융자산
-
56,625,591,210
-
56,625,591,210

기타포괄손익
-공정가치측정 금융자산
-
-
13,057,220,560
13,057,220,560

기타금융자산
1,382,502,466
-
-
1,382,502,466

매출채권및기타채권
18,971,617,745
-
-
18,971,617,745

합계
47,596,272,005
56,625,591,210
13,057,220,560
117,279,083,775

(단위 : 원)

부채
상각후원가측정 금융부채
당기손익
-공정가치측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
11,079,887,554
-
11,079,887,554

차입금
593,080,760
-
593,080,760

합계
11,672,968,314
-
11,672,968,314

<전기말>
 (단위 : 원)

자산
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
합계

현금및현금성자산
-
7,396,442,107
-
7,396,442,107

당기손익인식금융자산
51,049,767,211
-
-
51,049,767,211

기타금융자산
-
728,000,000
-
728,000,000

매출채권및기타채권
-
14,934,336,676
-
14,934,336,676

매도가능금융자산
-
-
36,444,779,841
36,444,779,841

합계
51,049,767,211
23,058,778,783
36,444,779,841
110,553,325,835

(단위 : 원)

부채
당기손익인식금융부채
상각후원가로 측정하는
금융부채
합계

당기손익인식금융부채
7,435,000
-
7,435,000

매입채무및기타채무
-
21,860,414,561
21,860,414,561

차입금
-
9,400,000,000
9,400,000,000

합계
7,435,000
31,260,414,561
31,267,849,561

(2) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 수준별 공정가치 측정치
① 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익
-공정가치측정 금융자산
4,223,216,125
47,763,595,046
3,799,498,142
55,786,309,313

기타포괄손익
-공정가치측정 금융자산
1,331,487,500
5,045,230,000
6,553,503,060
12,930,220,560

합계
5,554,703,625
52,808,825,046
10,353,001,202
68,716,529,873

② 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익인식금융자산
15,362,561,806
33,340,404,160
-
48,702,965,966

매도가능금융자산
2,406,389,850
9,564,094,500
-
11,970,484,350

소계
17,768,951,656
42,904,498,660
-
60,673,450,316

당기손익인식금융부채
-
(7,435,000)
-
(7,435,000)

합계
17,768,951,656
42,911,933,660
-
60,673,450,316

③ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

④ 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.
 
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
47,763,595,046
33,340,404,160
DCF모형
할인율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,045,230,000
9,564,094,500
DCF모형
할인율

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
(7,435,000)
DCF모형
할인율

연결실체는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 재무담당에 보고 및 협의되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
3,799,498,142
-
DCF, Market Approach,
Net Asset Value Method
할인률,성장률,변동성,주가,무위험이자율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
6,553,503,060
-

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
DCF
할인률

(4) 금융상품의 공정가치
 (단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
27,242,151,794
27,242,151,794
7,396,442,107
7,396,442,107

당기손익
-공정가치측정 금융자산
56,625,591,210
56,625,591,210
-
-

기타포괄손익
-공정가치측정 금융자산
13,057,220,560
13,057,220,560
-
-

당기손익인식금융자산
-
-
51,049,767,211
51,049,767,211

매도가능금융자산
-
-
36,444,779,841
36,444,779,841

기타금융자산
1,382,502,466
1,382,502,466
728,000,000
728,000,000

매출채권 및 기타채권
18,971,617,745
18,971,617,745
14,934,336,676
14,934,336,676

계
117,279,083,775
117,279,083,775
110,553,325,835
110,553,325,835

금융부채

매입채무및기타채무
11,079,887,554
11,079,887,554
21,860,414,561
21,860,414,561

당기손익인식금융부채
-
-
7,435,000
7,435,000

차입금
593,080,760
593,080,760
9,400,000,000
9,400,000,000

계
11,672,968,314
11,672,968,314
31,267,849,561
31,267,849,561

연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

5. 금융위험관리 

연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 신용위험
신용위험이란 연결실체의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체의 대부분의 고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

연결실체는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 
 

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

현금성자산
27,210,252,112
7,389,851,048

당기손익
-공정가치측정 금융자산
56,625,591,210
-

당기손익인식금융자산
-
51,049,767,211

기타금융자산
1,382,502,466
728,000,000

매출채권 및 기타채권
18,971,617,745
14,934,336,676

기타포괄손익
-공정가치측정 금융자산
13,057,220,560
-

매도가능금융자산
-
36,444,779,841

합계
117,247,184,093
110,546,734,776

(2) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자본조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 연결실체는 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다.

① 금융부채의 계약상 만기

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 
<당기말> 
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 3년

매입채무및기타채무
11,079,888
11,079,888
10,670,959
408,929
-

차입금
593,081
593,081
93,081
-
500,000

합계
11,672,969
11,672,969
10,764,040
408,929
500,000

<전기말> 
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 3년

당기손익인식금융부채
7,435
7,435
7,435
-
-

매입채무및기타채무
21,860,415
21,860,415
21,280,742
579,673
-

차입금
9,400,000
9,400,000
8,900,000
-
500,000

합계
31,267,850
31,267,850
30,188,177
579,673
500,000

연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결실체가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 환위험
연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등 입니다.

차입금에 대한 이자는 원본 차입금의 표시통화로 발생합니다. 일반적으로 차입금의 표시통화는 연결실체의 영업환경에서 발생하는 현금흐름의 통화와 일치하며 이는 주로 KRW 및 JPY 등 입니다.

외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결실체는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 또한, 필요한 경우 주로 보고기간 말부터 만기가 1년 미만인 선도거래계약을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다.

① 당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
USD
JPY
CNY
EUR

자산:

현금및현금성자산
1,081,782,389
2,664,885
900,645,803
2,161,514,334

기타금융자산
33,543,000
-
-
-

매출채권및기타채권
12,179,692,928
-
4,450,640
-

외화자산 계
13,295,018,317
2,664,885
905,096,443
2,161,514,334

부채:

매입채무및기타채무
1,355,841,603
-
32,144,293
-

유동차입금
-
83,080,760
-
-

외화부채 계
1,355,841,603
83,080,760
32144293
-

② 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
USD
JPY
CNY
EUR
HKD

자산:

현금및현금성자산
432,738
559,492,295
594,005,570
351,794
82,242

매출채권및기타채권
1,494,320,140
-
1,849,245
-
-

외화자산 계
1,494,752,878
559,492,295
595,854,815
351,794
82,242

부채:

매입채무및기타채무
1,727,975,348
-
-
-

외화부채 계
1,727,975,348
-
-
-

한편, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,193,917,671
(1,193,917,671)
(23,322,247)
23,322,247

JPY
(8,041,588)
8,041,588
55,949,230
(55,949,230)

CNY
87,295,215
(87,295,215)
59,585,482
(59,585,482)

EUR
216,151,433
(216,151,433)
35,179
(35,179)

HKD
-
-
8,224
(8,224)

나. 이자율위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될
위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

변동이자율
변동이자율

현금및현금성자산
27,210,252
7,389,851

기타금융자산
375,247
728,000

금융자산계
27,585,499
8,117,851

차입금
83,081
6,000,000

금융부채계
83,081
6,000,000

한편, 당기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다.

법인세효과 차감 후 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자본
손익
자본
손익

100bp상승
208,468
208,468
16,053
16,053

100bp하락
(208,468)
(208,468)
(16,053)
(16,053)

다. 기타 가격위험
연결실체는
공정가치측정 금융상품 중
상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 연결실체의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(4) 자본 관리
연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율 및 순차입금비율을 이용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

부채비율:

부채총계(A)
29,387,224,813
52,898,263,002

자본총계(B)
212,436,261,128
189,594,623,587

부채비율(A/B)
14%

28%

순차입금비율:

현금및현금성자산
(27,242,151,794)
(7,396,442,107)

당기손익
 -공정가치측정 금융자산
(56,625,591,210)
-

당기손익인식금융자산
-
(51,049,767,211)

기타금융자산
(1,382,502,466)
(728,000,000)

차입금
593,080,760
9,400,000,000

당기손익인식금융부채
-
7,435,000

순차입금(C) (*)
-
-

순차입금비율(C/B)
-
-

(*) 순차입금이 부의 금액이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다.

6. 현금및현금성자산 

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

보유현금
31,899,682
6,591,059

요구불예금
27,210,252,112
7,389,851,048

합계
27,242,151,794
7,396,442,107

(2) 당기말 현재 사용제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말 당기손익인식금융자산) 및 당기손익인식금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말 당기손익인식금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

취득가액
공정가액
취득가액
공정가액

당기손익
-공정가치측정 금융자산(유동)

투자일임계약자산

11,233,143,092
11,233,143,092
21,628,164,374
25,088,837,408

펀드와 회사채 등

37,149,545,864
37,149,545,864
23,989,463,336
25,151,096,645

DLS
-
-
358,607,000
439,272,500

전환권

370,560,658
-
370,560,658
370,560,658

소계

48,753,249,614
48,382,688,956
46,346,795,368
51,049,767,211

당기손익
-공정가치측정 금융자산(비유동)

시장성있는 지분증권
500,000,000
394,500,000
-
-

시장성없는 지분증권
6,999,994,000
7,848,402,254

소계
7,499,994,000
8,242,902,254
-
-

합계
56,253,243,614
56,625,591,210
46,346,795,368
51,049,767,211

당기말 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)으로 분류된 비상장주식은 전기말에는 비유동매도가능증권을 구성하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 상기 투자일임계약자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

상장주식

4,223,216,125
15,362,561,806

채권

5,641,082,814
7,750,035,015

예수금

1,368,844,153
1,976,240,587

공정가액 합계

11,233,143,092
25,088,837,408

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

취득가액
공정가액
취득가액
공정가액

파생금융부채

-
-
-
7,435,000

8. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선물거래예치금
100,352,057
-
100,000,000
-

단기금융자산
33,543,000
-
628,000,000
-

장.단기채권
1,007,255,000
144,960,000
-
-

보험예치금
-
96,392,409
-
-

합계
1,141,150,057
241,352,409
728,000,000
-

당기말 기타금융자산에 포함된 단기채권은 상각후원가측정 금융자산으로 전기말에는 유동매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

계정과목
유동
비유동

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
16,489,579,028
(197,403,758)
16,292,175,270
-
-
-

미수금
53,432,342
-
53,432,342
-
-
-

단기대여금
4,836,348,950
(3,147,050,000)
1,689,298,950
-
-
-

미수수익
52,499,894
-
52,499,894
-
-
-

보증금
-
-
-
884,211,289
-
884,211,289

합계
21,431,860,214
(3,344,453,758)
18,087,406,456
884,211,289
-
884,211,289

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목
유동
비유동

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
14,298,696,650
(671,061,463)
13,627,635,187
-
-
-

미수금
151,081,311
-
151,081,311
-
-
-

단기대여금
2,000,000,000
(2,000,000,000)
-
-
-
-

미수수익
2,289,199
-
2,289,199
-
-
-

보증금
-
-
-
1,153,330,979
-
1,153,330,979

합계
16,452,067,160
(2,671,061,463)
13,781,005,697
1,153,330,979
-
1,153,330,979

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

매출채권
대여금
매출채권
대여금

기초금액
671,061,463
2,000,000,000
450,102,161
2,000,000,000

손상차손 인식
(473,657,705)
2,582,536,476
224,920,173
-

채권제각
-
(1,435,486,476)
(3,960,871)
-

기말금액
197,403,758
3,147,050,000
671,061,463
2,000,000,000

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권과 대여금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일미도래
221,441,000
-
-
-

6개월 이내
11,300,696,208
158
13,075,831,250
2,498,478

7개월 ~ 1년
4,594,257,670
-
192,852,000
-

1년~ 2년
2,294,100,000
1,147,050,000
835,692,000
474,241,585

2년 초과
2,915,433,100
2,197,403,600
2,194,321,400
2,194,321,400

합계
21,325,927,978
3,344,453,758
16,298,696,650
2,671,061,463

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부가액
취득원가
평가손실충당금
장부가액

상품
878,118,715
(878,118,715)
-
878,118,715
(878,118,715)
-

재공품
49,231,507,829
(1,018,198,090)
48,213,309,739
41,924,572,190
-
41,924,572,190

원재료
20,304,576,593
(914,999,478)
19,389,577,115
13,835,787,318
(1,546,010,057)
12,289,777,261

합계
70,414,203,137
(2,811,316,283)
67,602,886,854
56,638,478,223
(2,424,128,772)
54,214,349,451

(2)
당기와
전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

매출원가:

―재고자산평가손실(환입)
387,187,511
5,001,099

―재고자산감모손실
275,163,157
-

―재고자산폐기손실
1,413,724,123
-

11. 기타자산 

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
2,420,057,608
-
1,998,975,594
-

대손충당금
(132,202,987)
-
(128,646,324)
-

국고보조금
(2,109,713)
-
(7,240,175)
-

선급비용
549,834,807
13,436,093
68,065,821
12,146,733

선급부가세
-
-
1,196,379,244
-

당기법인세자산
56,550
-
72,370
-

합계
2,835,636,265
13,436,093
3,127,606,530
12,146,733

(2) 당기와 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

선급금
선급금

기초금액
128,646,324
131,876,178

손상차손(환입)
3,556,663
(3,229,854)

기말금액
132,202,987
128,646,324

12. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

회사명
당기말
전기말

소유지분율
취득원가
장부금액
소유지분율
취득원가
장부금액

㈜이엠아이티
28.57%
400,000,000
-
28.57%
400,000,000
-

㈜애강그린텍
41.92%
619,999,500
-
41.92%
619,999,500
-

ZENITH MATERIALS TECHNOLOGY CORP.
20.00%
607,075,000
-
20.00%
607,075,000
-

㈜인테코
24.16%
1,500,000,000
-
24.48%
1,500,000,000
926,213,978

㈜에타콤
43.10%
1,000,020,000
827,869,786
43.10%
1,000,020,000
1,000,020,000

합계

4,127,094,500
827,869,786

4,127,094,500
1,926,233,978

(2) 당기 및 전기 관계기업별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

<당기> 
 (단위 : 원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법손상차손
지분법자본변동
기말

㈜인테코
926,213,978
-
(926,213,978)
-
-
-

㈜에타콤
1,000,020,000
-
(172,150,214)
-
-
827,869,786

합계
1,926,233,978
-
(1,098,364,192)
-
-
827,869,786

<전기> 
 (단위 : 원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법손상차손
지분법자본변동
기말

ZENITH MATERIALS TECHNOLOGH CORP.
760,112,749
-
-
(702,315,571)
(57,797,178)
-

㈜인테코
1,500,000,000
-
(573,786,022)
-
-
926,213,978

㈜에타콤
-
1,000,020,000
-
-
-
1,000,020,000

합계
2,260,112,749
1,000,020,000
(573,786,022)
(702,315,571)
(57,797,178)
1,926,233,978

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

회사명
자산
부채
매출
당기순손익
결산일

㈜인테코
8,878,970,725
10,637,321,235
431,591,623
(1,818,348,437)
2018.12.31.

㈜에타콤
837,728,869
21,702,480
-
(399,383,951)
2018.12.31.

<전기>

(단위 : 원)

회사명
자산
부채
매출
당기순손익
결산일

㈜인테코
7,098,691,463
8,525,541,646
202,295,700
(2,374,892,694)
2017.12.31.

㈜에타콤
1,215,410,340
-
-
(4,609,660)
2017.12.31.

(4)

당기 및 전기 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

지분법손실
1,098,364,192
573,786,022

지분법주식손상차손
-
702,315,571

합계
1,098,364,192
1,276,101,593

13. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말 매도가능금융자산)

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

취득가액
공정가액
장부가액

기타포괄손익
-공정가치측정 금융자산(유동)

채무증권

5,018,700,000
5,045,230,000
19,628,416,242

소계

5,018,700,000
5,045,230,000
19,628,416,242

기타포괄손익
-공정가치측정 금융자산(비유동)

시장성없는 지분증권
3,623,987,407
6,680,503,060
6,123,987,407

시장성있는 지분증권
1,888,456,470
1,331,487,500
2,406,389,850

채무증권
-
-
8,285,986,342

소계
5,512,443,877
8,011,990,560
16,816,363,599

합계
10,531,143,877
13,057,220,560
36,444,779,841

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(전기는 매도가능증권평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기초잔액
541,534,930
(185,962,545)

평가손익의 증감
1,984,541,753
727,497,475

기말잔액
2,526,076,683
541,534,930

자본에 가감되는 법인세효과
(611,310,557)
(119,137,685)

합계
1,914,766,126
422,397,245

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와 기구
비품
시설장치
임차개량자산
건설중인자산
합계

당기말

취득원가
5,391,012
15,777,703
1,144,811
23,989,105
2,368,239
439,390
2,565,798
1,152,430
981,002
67,000
53,876,490

감가상각누계액
-
(2,632,925)
(385,894)
(12,523,825)
(1,181,184)
(296,017)
(1,903,133)
(810,190)
(976,517)
-
(20,709,684)

정부보조금
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

손상차손누계액
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(40,000)
(40,000)

순장부금액

5,391,012
13,144,778
758,917
11,465,280
1,187,055
143,373
662,665
342,240
4,485
27,000
33,126,806

전기말

취득원가
5,314,094
15,409,292
1,140,382
24,381,774
2,159,036
341,355
2,332,066
1,152,430
981,002
40,000
53,251,431

감가상각누계액
-
(2,097,386)
(322,519)
(10,018,908)
(996,064)
(242,518)
(1,670,541)
(690,364)
(967,173)
-
(17,005,473)

정부보조금
-
-
-
(47,513)
-
-
-
-
-
-
(47,513)

순장부금액
5,314,094
13,311,906
817,863
14,315,353
1,162,972
98,837
661,525
462,066
13,829
40,000
36,198,445

(2) 당기와 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와 기구
비품
시설장치
임차개량자산
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
5,314,094
13,311,906
817,863
14,315,353
1,162,972
98,837
661,525
462,066
13,829
40,000
36,198,445

취득
76,918
370,982
7,849
21,200
458,626
98,034
234,925
-
-
27,000
1,295,534

처분/매각예정재분류
-
-
-
(58,812)
(21,694)
-
(65)
-
-
-
(80,571)

감가상각비
-
(536,264)
(63,375)
(2,588,262)
(412,904)
(53,498)
(233,421)
(119,826)
(9,344)
-
(4,016,894)

손상/폐기
-
-
(3,420)
(224,199)
-
-
-
-
-
(40,000)
(267,619)

기타증감

(1,846)
-
-
55
-
(298)
-
-
-
(2,089)

기말 순장부금액

5,391,012
13,144,778
758,917
11,465,280
1,187,055
143,373
662,665
342,240
4,485
27,000
33,126,806

기계장치의 감가상각비는 국고보조금과의 상계
분
12,563천원
이 차감
된 금액입니다
.

② 전기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와 기구
비품
시설장치
임차개량자산
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
8,658,285
9,352,093
864,554
11,468,703
922,567
123,189
596,558
400,788
30,399
1,064,586
33,481,722

취득
1,264,794
1,952,215
339
2,185,907
692,368
28,400
253,174
357,430
-
4,535,130

11,269,757

처분/매각예정재분류
(5,593,570)
-
-
-
(74,503)
-
(2)
-
-
-
(5,668,075)

대체
984,585
2,509,118
15,400
2,936,143
-
-
-
31,300
-
(5,559,716)

916,830

감가상각비
-
(490,874)
(62,430)
(2,275,400)
(371,635)
(52,752)
(195,657)
(97,452)
(16,570)
-
(3,562,770)

손상/폐기
-
-
-
-
-
-
-
(230,000)
-
-
(230,000)

기타증감

-
(10,646)
-
-
(5,825)
-
7,452
-
-
-
(9,019)

기말 순장부금액

5,314,094
13,311,906
817,863

14,315,353

1,162,972

98,837

661,525
462,066
13,829

40,000

36,198,445

기계장치의 감가상각비는 정부보조금 상계분 14,654천원이 차감된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융리스계약은 없습니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
개발비
산업재산권
소프트웨어
회원권(*)
기타의 무형자산
합계

당기말

취득원가
36,978,232,457
989,769,016
2,331,587,300
2,385,097,150
237,790,000
42,922,475,923

상각 및 손상누계액
(22,951,300,098)
(817,551,156)
(1,354,173,010)
-
(193,790,000)
(25,316,814,264)

정부보조금
(5,540,997,189)
(4,170,732)
-
-
-
(5,545,167,921)

순장부금액
8,485,935,170
168,047,128
977,414,290
2,385,097,150
44,000,000
12,060,493,738

전기말

취득원가
35,846,394,317
929,151,606
1,477,367,300
4,256,385,357
237,790,000
42,747,088,580

상각 및 손상누계액
(21,809,202,657)
(700,202,952)
(1,095,909,294)
(1,871,288,207)
(182,790,000)
(25,659,393,110)

정부보조금
(6,415,297,082)
(6,684,820)
-
-
-
(6,421,981,902)

순장부금액
7,621,894,578
222,263,834
381,458,006
2,385,097,150
55,000,000
10,665,713,568

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다.

(2) 당기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위 : 원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의 무형자산
합계

기초순장부금액
7,621,894,578
222,263,834
381,458,006
2,385,097,150
55,000,000
10,665,713,568

취득
5,233,427,885
60,617,410
854,220,000
-
-
6,148,265,295

정부보조금취득
(606,313,680)
-
-
-
-
(606,313,680)

상각
(1,040,628,081)
(96,158,490)
(258,263,716)
-
(11,000,000)
(1,406,050,287)

무형자산손상차손
(2,722,445,532)
(18,675,626)
-
-
-
(2,741,121,158)

기말순장부금액
8,485,935,170
168,047,128
977,414,290
2,385,097,150
44,000,000
12,060,493,738

② 전기

(단위 : 원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의 무형자산
합계

기초순장부금액
7,987,700,693
243,446,139
244,273,007
1,434,672,380
66,000,000
9,976,092,219

취득
3,491,840,587
85,999,893
253,235,000
950,424,770
-
4,781,500,250

정부보조금취득
(685,746,901)
(3,835,265)
-
-
-
(689,582,166)

대체
(916,831,036)
-
-
-
-
(916,831,036)

상각
(1,312,248,330)
(103,346,933)
(116,050,001)
-
(11,000,000)
(1,542,645,264)

무형자산손상차손
(942,820,435)
-
-
-
-
(942,820,435)

기말순장부금액
7,621,894,578
222,263,834
381,458,006
2,385,097,150
55,000,000
10,665,713,568

(3) 당기말 무형자산으로 계상된 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

분류
개별자산명
장부금액
잔여 상각기간

개발비
CVD
2,875,667,222
1~5년

C&C
1,637,662,650

MOCVD
1,478,597,424

ALD
2,494,007,874

합계
8,485,935,170

(4) 경상연구개발비

당
기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각
16,901,113천원과 14,442,870천원입니다.

(5) 당기 중 무형자산 손상차손 내역은 다음과 같습니다.
 (단위:원)

분 류
개별자산
장부금액
손상차손 금액
회수가능액 평가방법

당기인식
누계액

개발비
CVD(*1)
1,432,383,375
1,432,383,375
1,432,383,375
사용가치

C&C(*1)
480,191,555
480,191,555
480,191,555

MOCVD(*1)
593,782,101
593,782,101
593,782,101
사용가치

DISPLAY(*1)
16,600,000
16,600,000
16,600,000

ALD(*1)
199,488,501
199,488,501
199,488,501
사용가치

산업재산권
18,675,626
18,675,626
18,675,626

합계
2,741,121,158
2,741,121,158
2,741,121,158

(*1) 신규장비개발과 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 개발프로젝트를 중단하기로 하였습니다. 따라서 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다.

16. 담보제공자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 채무를 위하여 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(원화단위 : 원,외화단위 : JPY)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지
1,859,076,436
JPY 325,000,000
유동차입금
-
신한은행

건물(연구동1)
1,077,730,646

토지
973,360,000
8,500,000,000
포괄여신한도
-
KEB하나은행

건물(연구동2)
1,164,458,540

기계장치
11,997,174,906

기타금융자산
33,543,000
33,543,000
외화지급보증
-

② 전기말

(원화단위 : 원,외화단위 : JPY)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지
1,859,076,436
JPY 325,000,000
유동차입금
-
신한은행

건물(연구동)
1,129,211,527

토지
973,360,000
8,500,000,000
포괄여신한도
-
KEB하나은행

건물(본관)
1,229,976,904

기계장치
13,845,162,427

기타금융자산
130,000,000
130,000,000
외화지급보증
-

토지
1,046,581,633
3,480,000,000
기술창조기업
우대대출
2,900,000,000
국민은행

건물
3,570,041,856

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공받은 내용
관련차입금

제공자
내용
금액
종류
금액
담보권자

서울보증보험
하자이행 등
3,652,000
-
-
-

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
 (단위 : 원)

계정과목
유동
비유동

매입채무
8,378,090,854
-

미지급금
1,395,815,084
-

미지급비용
897,052,977
-

임대보증금
-
134,000,000

장기미지급금
-
274,928,639

합계
10,670,958,915
408,928,639

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목
유동
비유동

매입채무
19,104,820,520
-

미지급금
1,465,712,928
-

미지급비용
710,208,301
-

임대보증금
-
134,000,000

장기미지급금
-
445,672,812

합계
21,280,741,749
579,672,812

18. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동차입금
93,080,760
8,900,000,000

장기차입금
500,000,000
500,000,000

합계
593,080,760
9,400,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

차입처
금액
이자율(%)
비고
만기

국민은행
83,080,760
1.7%
외화대출
2019-02-21

SK하이닉스
500,000,000
-
기술개발지원자금
-

기타
10,000,000
-
-
-

합계
593,080,760

② 전기말

(단위 : 원)

차 입 처
금액
이자율(%)
비 고
만기

국민은행
2,900,000,000
2.30
기술창조기업
우대대출
2018-08-14

기업은행
3,000,000,000
2.14
중소기업자금대출
2018-07-31

국민은행
3,000,000,000
3.31
일반자금대출
2018-03-21

SK하이닉스
500,000,000
-
기술개발지원자금
-

합계
9,400,000,000

19. 기타유동충당부채

당기와 전기중 기타유동충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
감소
기말
기초
증가
기말

하자보수충당부채
5,290,167,064
686,622,708
4,603,544,356
2,932,934,815
2,357,232,249
5,290,167,064

연결실체는 판매한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말

예수금
822,454,411
1,358,878,231

예수부가가치세
882,526,501
-

당기법인세부채
7,068,055,873
13,421,083,674

선수금
3,087,202,798
793,230,080

합계
11,860,239,583
15,573,191,985

21. 확정급여부채

(1) 연결실체의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
8,726,889,014
7,033,117,928

사외적립자산의 공정가치
(7,476,416,454)
(6,266,063,536)

재무상태표에 인식된 확정급여부채
1,250,472,560
767,054,392

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
7,033,117,928
5,535,808,145

당기근무원가
1,301,618,382
1,053,529,844

이자비용
183,953,815
129,782,005

보험수리적손실
954,914,132
701,037,475

급여지급액
(667,841,877)
(272,035,734)

기타
(78,873,366)
(115,003,807)

기말
8,726,889,014
7,033,117,928

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
6,266,063,536
4,845,563,850

기대수익
180,417,440
124,306,530

보험수리적손실
(113,628,824)
(75,316,633)

당기기여금불입액
1,789,389,188
1,742,674,821

급여지급액
(566,951,520)
(256,161,225)

확정기여형으로 전환
(78,873,366)
(115,003,807)

기말
7,476,416,454
6,266,063,536

(4) 당기와 전기 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,301,618,382
790,147,383

이자원가
183,953,815
97,336,504

사외적립자산의 기대수익
(180,417,440)
(93,229,898)

합계
1,305,154,757
794,253,989

(5) 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

퇴직연금운용자산
7,476,416,454
6,266,063,536

(6) 당기와 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

사외적립자산의 기대수익
180,417,440
124,306,530

보험수리적손실
(113,628,824)
(75,316,633)

사외적립자산의 실제수익
66,788,616
48,989,897

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세 차감전 보험수리적이익(손실)

확정급여채무의 평가에서 발생한 보험수리적손익
(971,525,125)
(701,037,475)

사외적립자산의 평가에서 발생한 보험수리적손익
(113,628,824)
(75,316,633)

합계
(1,085,153,949)
(776,354,108)

법인세효과
262,607,256
170,797,902

법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실)
(822,546,693)
(605,556,206)

(8) 당기와 전기 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

확정급여채무의 할인률
2.29%
2.81%

임금상승률
4.00%
4.00%

정년
60세
60세

(9) 당기 확정급여채무 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
1% 하락
1% 상승

할인율
923,989,562
(788,349,539)

임금상승률
(783,873,249)
899,057,374

22. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주,원)

내역
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000
100,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
19,768,226
19,768,226

자본금
9,884,113,000
9,884,113,000

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주,원)

구분
당기
전기

발행주식수
자본금
발행주식수
자본금

기초
19,768,226
9,884,113,000
19,405,910
9,702,955,000

신주인수권의행사
-
-
362,316
181,158,000

기말
19,768,226
9,884,113,000
19,768,226
9,884,113,000

23. 자본잉여금

당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
자기주식처분이익
주식발행초과금
자기주식처분이익
신주인수권대가

기초금액
56,540,121,051
1,282,279,267
54,525,171,792
1,282,279,267
198,099,459

신주인수권의 행사
-
-
2,014,949,259
-
(198,099,459)

기말금액
56,540,121,051
1,282,279,267
56,540,121,051
1,282,279,267
-

24. 기타자본

보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말

자기주식
(17,434,393,695)
(10,484,485,485)

공정가치측정 금융자산 평가손익
1,914,766,126
-

매도가능증권평가손익
-
422,397,245

해외사업환산손익
(67,462,107)
(48,616,766)

합계
(15,587,089,676)
(10,110,705,006)

25. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말

이익준비금 (*1)
2,226,690,063
1,447,259,583

사업확장적립금 (*2)
700,000,000
700,000,000

미처분이익잉여금
157,385,309,491
129,874,041,483

합계
160,311,999,554
132,021,301,066

(*1) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 연결실체는 사업을 확장하는 데 필요한 자금을 조달하기 위하여 이익의 일부를 사업확장적립금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금은 임의적립금으로 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 연결실체의 당기 및 전기의 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

배당을 받을 주식(주)
19,185,762
19,485,762

주당 배당금액(원)
400
400

주당 액면금액(원)
500
500

액면배당율
80%
80%

배당금(원)
7,674,304,800
7,794,304,800

지배기업 소유주지분
당기순이익 대비 배당성향
18%
14%

26. 영업손익 및 기타손익

당기와 전기의 영업손익 및 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액
 (단위 : 원)

구 분
당기
전기

제품매출액
286,553,843,539
275,264,916,853

기타매출액
515,507,732
525,465,513

합 계
287,069,351,271
275,790,382,366

(2) 매출원가
 (단위 : 원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
210,558,248,352
198,190,258,855

기타매출원가
226,114,845
182,788,989

합 계
210,784,363,197
198,373,047,844

(3) 판매비와 관리비
 (단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
9,262,180,473
7,231,741,478

퇴직급여
767,710,646
235,463,263

복리후생비
1,271,776,024
1,145,937,115

여비교통비
278,389,404
224,101,976

접대비
311,971,311
340,142,701

통신비
96,287,573
65,489,374

수도광열비
19,289,109
6,326,270

전력비
111,880
124,048,865

세금과공과
840,442,815
534,490,418

감가상각비
412,656,991
265,921,881

임차료
33,732,516
27,728,445

수선비
95,684,080
10,573,000

보험료
113,393,819
95,531,689

차량유지비
197,961,422
131,319,944

포장운반비
302,093,154
494,782,479

교육훈련비
79,522,329
14,249,115

도서인쇄비
5,814,574
17,329,727

협회비
124,888,047
94,553,030

포장비
297,761,001
-

소모품비
295,718,446
105,130,780

지급수수료
1,252,806,160
1,027,852,722

광고선전비
407,563,796
190,131,733

수출제비용
63,268,078
67,575,646

대손상각비
-
224,920,173

무형자산상각비
1,275,658,903
1,427,435,263

판매수수료
661,045,169
-

합 계
18,467,727,720
14,102,777,087

(4) 기타수익 및 기타비용
 (단위 : 원)

구 분
당기
전기

[기타수익]

수입임대료
14,626,860
11,392,600

수입수수료
-
1,767,273

기타의대손충당금환입
-
3,229,854

대손충당금환입
473,657,705
-

유형자산처분이익
27,668,504
1,605,403,584

잡이익
360,802,414
213,402,690

합 계
876,755,483
1,835,196,001

[기타비용]

기부금
72,300,000
126,800,000

기타의대손상각비
1,150,606,663

유형자산처분손실
32,042,150
32,476,137

유형자산폐기손실
267,618,713
230,002,000

무형자산손상차손
2,741,121,158
942,820,435

재해손실
14,430,924

잡손실
52,049,854
388,361

합 계
4,330,169,462
1,332,486,933

27. 비용의 성격별 분류

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

제품및재공품의 변동
(7,306,935,639)
(27,225,803,254)

원재료의 사용
163,320,149,077
189,277,512,155

재고자산평가손실
387,187,511
5,001,099

급여
23,538,504,536
20,356,986,415

세금과공과
1,240,839,342
906,939,286

복리후생비
1,847,833,985
1,663,747,595

감가상각비
1,846,845,922
1,316,437,022

경상연구개발비
17,055,792,290
14,715,226,767

무형자산상각비
1,397,911,621
1,542,645,264

기타비용
25,923,962,272
9,917,132,582

합계
229,252,090,917
212,475,824,931

28. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자수익
1,302,439,038
1,325,000,195

은행예치금에 대한 이자수익
404,699,300
133,649,891

특수관계자 대여금에 대한 이자수익
51,450,600
6,440,000

기타 이자수익
846,289,138
1,184,910,304

배당금수익
340,610,024
185,647,037

당기손익-공정가치측정 금융자산의 배당금수익
305,805,024
-

당기손익인식금융자산의 배당금수익
-
146,042,037

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 배당금수익
34,805,000
-

매도가능금융자산의 배당금수익
-
39,605,000

외환차익
489,942,208
641,579,356

은행예치금에 대한 외환차익
171,227,100
29,206,092

은행차입금에 대한 외환차익
-
81,438,503

매출채권과 매입채무에 대한 외환차익
318,715,108
530,934,761

외화환산이익
39,730,182
31,271,321

은행예치금에 대한 외화환산이익
68,051
-

은행차입금에 대한 외화환산이익
9,258,568
3,204

매출채권과 매입채무에 대한 외화화산이익
30,403,563
31,268,117

금융자산의 공정가치 이익
4,483,491,205
7,322,004,070

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
3,438,731,334
-

당기손익인식금융자산처분이익
-
2,474,682,222

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
1,044,759,871
-

당기손익인식금융자산평가이익
-
4,825,788,968

매도가능금융자산처분이익
-
21,532,880

합 계
6,656,212,657
9,505,501,979

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자비용
98,596,579
110,207,153

은행차입금에 대한 이자비용
98,596,579
110,207,153

외환차손
77,607,811
404,626,208

은행예치금에 대한 외환차손
122,940
23,700,660

매출채권과 매입채무에 대한 외환차손
77,484,871
380,925,548

외화환산손실
112,673,234
163,055,462

은행예치금에 대한 외화환산손실
49,204,823
32,152,428

매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실
63,468,411
130,903,034

금융자산의 손실
6,524,275,371
1,858,227,666

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
522,904,427
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
4,852,783,530
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
122,817,125

파생상품평가손실
-
7,435,000

매도가능금융자산손상차손
-
691,611,693

금융수수료
381,643,823
1,036,363,848

기타금융자산평가손실
766,943,591
-

합 계
6,813,152,995
2,536,116,489

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
12,759,574,486
15,119,662,931

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
1,672,870,452
(610,066,409)

기업소득환류세제로 인한 당기법인세(*)
555,254,818
627,833,000

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(4,082,160,827)
87,272,210

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용
(230,034,132)
10,748,458

법인세비용
10,675,504,797
15,235,450,190

(*) 당사는 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득 전액을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 당사는 차기에 발생할 초과환류소득 금액을 합리적으로 추정 불가능하여 당기 미환류소득에대한 법인세 555백만원 전액을 당기 법인세비용으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

당기법인세:

-보험수리적손익
262,138,741
170,797,902

당기법인세 소계
262,138,741
170,797,902

이연법인세:

-매도가능금융자산평가손익
(492,172,873)
(160,049,444)

이연법인세 소계
(492,172,873)
(160,049,444)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(230,034,132)
10,748,458

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
53,108,541,845
69,072,082,856

적용세율
24.2%

24.2%

적용세율에 따른 세부담액
11,263,879,206
16,715,444,051

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
401,543,642
65,012,676

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과
(261,019,854)
(190,499,365)

-세액공제 및 감면
(1,197,778,731)
(2,612,323,835)

-기업환류소득세제
555,254,818
627,833,000

-기타(세율차이 등)
(86,374,284)
629,983,663

법인세비용
10,675,504,797
15,235,450,190

평균유효세율
20.10%
22.10%

(4) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같
습니다.

① 당기
 (단위 : 원)

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
증감액
기말

당기손익인식금융자산
(6,917,388,335)
7,922,933,830
1,005,545,495
(1,521,825,434)
2,053,639,589
243,342,010

대손충당금
2,398,821,837
840,685,306
3,239,507,143
527,740,804
326,000,856
783,960,729

감가상각비
-
-
-
-
-
-

재고자산평가손실
2,424,128,772
387,187,511
2,811,316,283
533,308,330
131,963,142
680,338,540

지분법손익
2,220,120,719
5,536,254,672
7,756,375,391
488,426,558
399,219,364
1,877,042,845

퇴직급여충당부채
6,902,441,832
1,824,447,182
8,726,889,014
1,518,537,203
51,024,731
2,111,907,141

퇴직보험료
(6,135,692,097)
(1,295,857,886)
(7,431,549,983)
(1,349,852,261)
178,612,382
(1,798,435,096)

하자보수충당부채
5,290,167,064
(686,622,708)
4,603,544,356
1,163,836,754
(49,779,020)
1,114,057,734

파생상품
-
-
-
-
89,675,679
-

매도가능증권
537,076,763
(798,512,523)
(261,435,760)
118,156,888
444,233,885
(63,267,454)

외화환산손익
(12,796,286)
-
(12,796,286)
(2,815,183)
20,483,870
(3,096,701)

국고보조금
6,723,774,497
(1,034,510,462)
5,689,264,035
1,479,230,389
(77,645,503)
1,376,801,896

개발비감액손실
3,935,992,464
1,437,555,621
5,373,548,085
865,918,342
653,202,078
1,300,398,637

유형자산
1,225,056,351
(206,519,292)
1,018,537,059
269,512,397
(3,484,520)
246,485,968

기타
141,685,427
716,732,896
858,418,323
31,170,794
3,671,065
207,737,234

합계
18,733,389,008
14,643,774,147
33,377,163,155
4,121,345,581
4,220,817,598
8,077,273,483

② 전기
 (단위 : 원)

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
증감액
기말

당기손익인식금융자산
(2,815,441,683)
(4,101,946,652)
(6,917,388,335)
(619,397,170)
(902,428,264)
(1,521,825,434)

대손충당금
2,162,393,961
236,427,876
2,398,821,837
475,726,671
52,014,133
527,740,804

재고자산평가손실
2,419,127,673
5,001,099
2,424,128,772
532,208,088
1,100,242
533,308,330

지분법손익
1,039,259,697
607,075,000
1,646,334,697
228,637,133
133,556,500
362,193,633

퇴직급여충당부채
5,429,549,281
1,472,892,551
6,902,441,832
1,194,500,842
324,036,361
1,518,537,203

퇴직보험료
(4,740,923,991)
(1,394,768,106)
(6,135,692,097)
(1,043,003,278)
(306,848,983)
(1,349,852,261)

하자보수충당부채
2,932,934,815
2,357,232,249
5,290,167,064
645,245,659
518,591,095
1,163,836,754

매도가능증권
576,511,370
(39,434,607)
537,076,763
126,832,501
(8,675,613)
118,156,888

외화환산손익
(12,796,286)
-
(12,796,286)
(2,815,183)
-
(2,815,183)

국고보조금
8,493,591,261
(1,769,816,764)
6,723,774,497
1,868,590,077
(389,359,688)
1,479,230,389

개발비감액손실
2,334,279,669
1,601,712,795
3,935,992,464
513,541,527
352,376,815
865,918,342

유형자산
1,320,893,360
(95,837,009)
1,225,056,351
290,596,539
(21,084,142)
269,512,397

기타
143,739,498
(2,054,071)
141,685,427
31,622,690
(451,896)
31,170,794

합계
19,283,118,625
(1,123,515,639)
18,159,602,986
4,242,286,096
(247,173,440)
3,995,112,656

(5) 당기와 전기 중 자본항목 및 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

내역
당기
전기

세전변동
법인세효과
세후변동
세전변동
법인세효과
세후변동

매도가능금융자산평가손익
1,984,541,754
(492,172,873)
1,492,368,881
727,497,474
(160,049,444)
567,448,030

보험수리적손익
(1,068,542,956)
258,587,395
(809,955,561)
(775,723,451)
170,659,158
(605,064,293)

(6) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기
사유

미인식 일시적차이
-
4,437,890
예측가능한 미래 소멸여부의 불확실성

(7) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있는 바, 22%의 미래예상세율을 적용하였습니다.

(8) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
6,637,280,056
5,809,060,024

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
3,254,230,198
1,061,049,134

상계전 이연법인세자산
9,891,510,254
6,870,109,158

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,798,435,096)
(1,349,852,261)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(15,801,675)
(1,525,144,241)

상계전 이연법인세부채
(1,814,236,771)
(2,874,996,502)

상계후 이연법인세자산
8,077,273,483
3,995,112,656

30. 주당순이익 

(1) 기본주당순이익
 (단위 : 원,주)

구 분
당기
전기

지배기업소유주지분당기순이익
42,404,989,358
54,324,094,595

가중평균유통보통주식수(*1)
19,346,653
19,536,946

기본주당순이익
2,192
2,781

(*1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 주)

구분
회계일
주식수
가중치
가중평균유통주식수

기초 발행보통주식수
2018-01-01
19,768,226
365
19,768,226

기초 자기주식
2018-01-01
282,464
365
(282,464)

자기주식의 취득
2018-07-02
10,000
183
(5,014)

자기주식의 취득
2018-07-03
8,046
182
(4,012)

자기주식의 취득
2018-07-04
5,000
181
(2,479)

자기주식의 취득
2018-07-05
20,000
180
(9,863)

자기주식의 취득
2018-07-06
29,575
179
(14,504)

자기주식의 취득
2018-07-09
8,261
176
(3,983)

자기주식의 취득
2018-07-10
9,000
175
(4,315)

자기주식의 취득
2018-07-11
20,000
174
(9,534)

자기주식의 취득
2018-07-12
21,748
173
(10,308)

자기주식의 취득
2018-07-13
17,000
172
(8,011)

자기주식의 취득
2018-07-16
12,000
169
(5,556)

자기주식의 취득
2018-07-17
16,000
168
(7,364)

자기주식의 취득
2018-07-18
17,000
167
(7,778)

자기주식의 취득
2018-07-19
5,204
166
(2,367)

자기주식의 취득
2018-07-20
18,000
165
(8,137)

자기주식의 취득
2018-07-23
12,279
162
(5,450)

자기주식의 취득
2018-07-24
10,000
161
(4,411)

자기주식의 취득
2018-07-25
10,000
160
(4,384)

자기주식의 취득
2018-07-26
10,000
159
(4,356)

자기주식의 취득
2018-07-27
10,000
158
(4,329)

자기주식의 취득
2018-07-30
4,000
155
(1,699)

자기주식의 취득
2018-07-31
10,000
154
(4,219)

자기주식의 취득
2018-08-01
9,000
153
(3,773)

자기주식의 취득
2018-08-03
7,887
151
(3,263)

합 계
19,346,653

(2) 희석주당순이익
당기와 전기 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. 

① 희석주당이익

(단위 : 원,주)

구 분
당기
전기

보통주희석당기순이익
42,404,989,358
53,885,627,051

가중평균희석유통보통주식수
19,346,653
19,536,946

희석주당이익
2,192
2,758

② 보통주 희석당기순손익
 (단위 : 원)

구 분
당기
전기

지배기업소유주지분당기순이익
42,404,989,358
53,885,627,051

보통주희석당기순이익
42,404,989,358
53,885,627,051

③ 가중평균희석유통보통주식수
 (단위 : 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
19,346,653
19,536,946

신주인수권의 효과
-
-

가중평균희석유통보통주식수
19,346,653
19,536,946

신주인수권의 희석효과 계산 목적의 주식의 평균시장가치는 신주인수권이 발행된 기간의 시가를 기초로 합니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당기
전기

대손상각비
-
224,920,173

대손충당금환입
(473,657,705)
-

기타의대손상각비
1,150,606,663
-

기타의대손충당금환입
-
(3,229,854)

재고자산평가손실
387,187,511
5,001,099

재고자산감모손실
275,163,157
-

재고자산폐기손실
1,413,724,123
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
522,904,427
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
4,852,783,530
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
122,817,125

유형자산처분손실
32,042,150
32,476,137

매도가능증권손상차손
-
691,611,693

유형자산폐기손실
267,618,713
230,002,000

감가상각비
4,016,892,821
3,577,714,074

무형자산상각비
1,406,050,287
1,542,645,264

무형자산손상차손
2,741,121,158
942,820,435

파생상품평가손실
-
7,435,000

하자보수비
(686,622,708)
2,357,232,249

외화환산손실
38,714,897
162,604,530

퇴직급여
1,289,012,279
1,059,005,319

이자비용
98,596,579
106,474,411

이자수익
(1,302,439,038)
(1,325,000,195)

법인세비용
10,675,504,797
15,235,450,190

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(3,438,731,334)
-

당기손익인식금융자산처분이익
-
(2,474,682,222)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(995,849,759)
-

당기손익인식금융자산평가이익
-
(4,825,788,968)

매도가능금융자산처분이익
-
(21,532,880)

유형자산처분이익
(27,668,504)
(1,605,403,584)

외화환산이익
(69,128,020)
(31,271,321)

정부보조금
(325,931,359)
(1,035,186,020)

배당금수익
(340,610,024)
(185,647,037)

지분법손실
1,098,364,192
573,786,022

지분법주식손상차손
-
702,315,571

보험예치금평가손실
774,407,591
-

합 계
23,380,056,424
16,066,569,211

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산 ·부채의 변동은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당기
전기

매출채권
(23,836,111,518)
15,963,272,317

미청구공사
21,673,720,000
(13,407,710,000)

미수금
97,580,509
(21,031,451)

재고자산
(839,819,558)
(30,012,162,042)

선급금
(424,064,751)
(515,739,983)

선급비용
(481,768,986)
(2,778,921)

선급부가세
1,196,379,244
(1,196,379,244)

장기선급비용
1,297,502
1,279,500

매입채무
(10,723,678,697)
3,890,742,364

미지급금
(95,025,660)
893,478,258

미지급비용
341,888,447
250,127,078

예수금
346,154,914
(2,229,655,461)

선수금
2,293,972,718
(1,165,017,920)

퇴직금의 지급
(100,890,357)
(15,874,509)

합 계
(10,550,366,193)
(27,567,432,014)

(3) 당기 및 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

정부보조금의 개발비차감계정 대체
606,313,680
745,692,570

(4) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
 (단위 : 원)

내역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
기말

증가
감소

유동차입금
8,900,000,000
93,080,760
(8,900,000,000)
93,080,760

장기차입금
500,000,000
-
-
500,000,000

합 계
9,400,000,000
93,080,760
(8,900,000,000)
593,080,760

② 전기
 (단위 : 원)

내역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
기말

증가
감소

유동차입금
4,574,392,740
12,319,663,523
(7,994,056,263)
8,900,000,000

장기차입금
500,000,000
-
-
500,000,000

합 계
5,074,392,740
12,319,663,523
(7,994,056,263)
9,400,000,000

32. 영업부문

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문입니다. 연결실체의 매출은 반도체장비(디스플레이, LED 장비 포함) 매출, 관련부속품(부품 및 장치) 및 기타 매출 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

장비매출
240,755,438,712
250,440,031,841

기타매출
46,829,420,291
25,350,350,525

합계
287,069,351,271
275,790,382,366

(2) 지역에 대한 정보
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

국내
수출
계
국내
수출
계

제품매출액
247,711,117,100
38,842,726,439
286,553,843,539
257,612,986,095
17,651,930,758
275,264,916,853

기타매출액
515,507,732
-
515,507,732
525,465,513
-
525,465,513

(
3)
단
일 고객에 대한 매출이 연결실체 매출액의 10%이상인 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

회사명
당기
전기

A사
124,596,530,500
164,736,042,500

B사
122,716,836,600
92,229,682,790

합계
247,313,367,100
256,965,725,290

(4) 매출원가
당기 및 전기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

1.제품매출원가
210,558,248,352
198,190,258,855

기초제품
-
-

당기제품제조원가
208,482,173,561
198,191,800,216

재고자산폐기손실
1,413,724,123
-

재고자산감모손실
275,163,157
-

계
210,171,060,841
198,191,800,216

관세환급금
-
(6,542,460)

재고자산평가손실
387,187,511
5,001,099

기말제품
-
-

2.기타매출원가
226,114,845
182,788,989

합계
210,784,363,197
198,373,047,844

(5) 수주계약의 현황 등
가. 당기 중 연결실체가 장비제조 등과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기

기초계약잔액
45,951,486,000

신규계약액
268,598,124,707

당기수익
286,535,043,539

기말계약잔액
28,014,567,168

나. 전기말 현재 연결실체의 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
누적공사수익
누적공사원가
미청구공사
초과청구공사

장비제조
21,673,720
14,624,793
21,673,720
-

(6) 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 공사계약은 아래와 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
최초계약일
공사기한
진행률
미청구공사
공사미수금

총액
손상차손
누계액
총액
손상차손
누계액

디스플레이장비
2017-11-09
2018-06-30
100%
-
-
-
-

반도체장비
2017-12-26
2018-02-28
100%
-
-
-
-

반도체장비
2018-01-24
2018-04-11
100%
-
-
-
-

반도체장비
2018-10-15
2018-11-30
100%
-
-
-
-

반도체장비
2018-12-20
2019-01-28
0%
-
-
-
-

(7) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향
전기말 현재 진행중인 계약은 당기 중 모두 완성되었으며 추정총계약원가가 변동되어 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사와 초과청구공사에 미치는 영향은 없습니다.

33. 정부보조금

연결실체는 국책연구과제로 '고효율 고신뢰성 Flexible 실리콘 박막 태양광 모듈 양산을 위한 핵심부품소재 기술개발'과 '반도체 공정 실시간 진단용 고기능 핵심 모듈 및 시스템개발사업' 및 '20nm급 및 450mm 반도체 공정용 차세대 PECVD ACL 장비개발' 등을 진행하고 있으며, ITEP평가원 등으로 부터 정부보조금을 제공받은 바, 정부보조금 관련 계정과목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 정부보조금의 내역
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기초정부보조금미사용액
-
-

기중수령액중정부보조금
928,520,847
1,103,298,259

기중지출액중정부보조금
(928,520,847)
(1,103,298,259)

기말정부보조금미사용액
-
-

상기 당기 정부보조금지출액은 개발비 사용분 523,778천원, 경상연구개발비 248,874천원으로 구성되어 있습니다. 한편, 기계장치 취득에 사용된 정부보조금 중 감가상각비와 상계된 금액은 12,563천원이며, 개발비에 사용된 정부보조금중 무형자산상각비와 상계된 금액은 1,087,782

천원입니다.

(2) 정부보조금 관련 장기미지급금 변동내역

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초장기미지급금
445,672,812
347,227,475

기중수령액중장기미지급금
108,596,684
122,535,506

기중상환액
(279,340,857)
(24,090,169)

기말장기미지급금
274,928,639
445,672,812

(3) 정부보조금 상계내역

당기 중 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 정부보조금 및 동 자산의 상각금액과 상계된 금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
기계장치
개발비
산업재산권

자산취득누계액
456,253,360
22,093,730,264
60,112,466

정부보조금지출누계액
179,891,070
13,534,967,462
21,306,515

기중상각비총액
209,202,868
5,429,924,351
46,399,548

기중상각비상계액
(11,132,970)
(1,480,613,573)
(2,514,088)

기초상계누계액
(135,237,892)
(6,516,865,407)
(14,621,695)

기말상계누계액
(146,370,862)
(7,997,478,980)
(17,135,783)

기말잔액
33,520,208
5,537,488,482
4,170,732

34. 특수관계자거래

(1) 연결실체의 특수관계자내역 및 거래내역은 다음과 같습니다. 

① 특수관계자

특수관계자명
소유지분율
연결실체와의 관계

(주)이엠아이티
28.57%
관계회사

(주)애강그린텍
41.92%
관계회사

(주)인테코
24.16%
관계회사

ZENITH MATERIALS TECHNOLOGY CORP.
20.00%
관계회사

(주)에타콤
43.10%
관계회사

(주)포톤웨이브
-
기타회사

② 당기와 전기의 특수관계자 거래내역 및 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 원)

특수관계자명
매출 등
매입 등
채권잔액
채무잔액

대여금
전환사채
기타채권
채권합계

(주)인테코
49,405,730
-
1,147,050,000
-

1,147,050,000
-

(주)포톤웨이브
98,634,860
24,110,000
500,000,000
-
-
500,000,000
158,915,000

합계
148,040,590
24,110,000
1,647,050,000
-
-
1,647,050,000
158,915,000

당기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

특수관계자명
기초
증가
감소(*)
기말

(주)인테코
-
2,294,100,000
1,147,050,000
1,147,050,000

(주)포톤웨이브
-
500,000,000
-
500,000,000

합계
-
2,794,100,000
1,147,050,000
1,647,050,000

(*) 동 대여금에 대한 감소는 대손처리입니다.

<전기>
 (단위 : 원)

특수관계자명
매출 등
매입 등
채권잔액
채무잔액

대여금
전환사채
기타채권
채권합계

(주)인테코
-
-
-
1,500,000,000
-
1,500,000,000
-

(주)포톤웨이브
109,960,000
5,250,000
-
-
9,495,200
9,495,200
139,775,000

합계
109,960,000
5,250,000
1,000,000,000
1,500,000,000
9,495,200
1,509,495,200
139,775,000

전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

특수관계자명
기초
증가
감소
기말

(주)인테코
-
400,000,000
400,000,000
-

(2) 당기말과 전기말 현재 지배기업 차입금에 대한 지배기업 대표이사 연대보증 이외에는 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증이 없습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상금액 
당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

단기급여(연봉,상여 등)
11,330,837,286
10,925,346,806

기타 장기급여(퇴직급여 등)
914,326,263
433,105,003

합계
12,245,163,549
11,358,451,809

35. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 

① 당기말

(원화단위 : 원, 외화단위 : USD)

차 입 처
내 용
원화
외화

약정금액
사용금액
약정금액
사용금액

국민은행
외상매출채권담보대출
2,000,000,000
-
-
-

외화대출
-
-
USD3,000,000
JPY8,200,000

외화지급보증
-
-
USD1,285,000
USD1,285,000

KEB하나은행
외화지급보증
-
-
USD30,000
USD30,000

② 전기말

(원화단위 : 원, 외화단위 : USD)

차 입 처
내 용
원화
외화

약정금액
사용금액
약정금액
사용금액

국민은행
외상매출채권담보대출
2,000,000,000
169,068,636
-
-

외화대출
-
-
USD3,000,000
-

KEB하나은행
마이너스대출
3,000,000,000
-
-
-

외화지급보증
-
-
USD100,000
USD100,000

기업은행
중소기업자금대출
5,000,000,000
3,000,000,000
-
-

(2) 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 국민은행 및 KEB하나은행으로 부터 각각 1,437백만원, 34백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 없습니다.

36. 비지배지분

당기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구분
(주)티앤머티리얼스

비지배지분 지분율
5.75%

유동자산
23,858,222

비유동자산
130,351,000

유동부채
87,910,417

비유동부채
(17,841,988)

순자산
84,140,793

비지배지분의 장부가액
4,838,096

매출
18,800,000

당기순이익
487,802,384

기타포괄손익
(16,142,478)

총포괄손익
471,659,906

비지배지분 당기순이익
28,048,637

비지배지분 총포괄손익
27,120,445

영업활동현금흐름
(620,077,634)

투자활동현금흐름
50,563,637

재무활동현금흐름
428,173,030

현금및현금성자산의 순증감
(141,340,967)

2. 별도 재무제표

1) 재무상태표

제 17 기 2018. 12. 31 현재

제 16 기 2017. 12. 31 현재

(단위 : 원)

제 17 기
제 16 기

자산

유동자산
169,389,317,263
171,816,615,097

현금및현금성자산
26,336,584,114
6,653,151,416

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)
48,382,688,956
0

당기손익인식금융자산
0
51,049,767,211

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(유동)
5,045,230,000
0

매도가능금융자산
0
19,628,416,242

기타금융자산
1,141,150,057
728,000,000

매출채권 및 기타채권
18,067,671,046
14,754,310,270

미청구공사
0
21,673,720,000

재고자산
67,602,886,854
54,214,349,451

기타자산
2,813,106,236
3,114,900,507

비유동자산
72,146,039,179
71,076,765,777

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
8,242,902,254
0

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
8,011,990,560
0

매도가능금융자산
0
16,816,363,599

관계기업 투자주식
2,114,114,000
3,293,540,000

기타금융자산(비유동)
241,352,409
0

장기매출채권 및 기타비유동채권
843,061,289
1,091,180,979

유형자산
32,585,662,567
35,231,483,803

무형자산
12,060,493,738
10,636,938,007

이연법인세자산
8,035,613,131
3,995,112,656

기타자산
10,849,231
12,146,733

자산총계
241,535,356,442
242,893,380,874

부채

유동부채
27,103,472,453
50,925,023,357

매입채무 및 기타채무
10,574,132,206
21,243,407,747

유동성차입금
83,080,760
8,900,000,000

기타유동충당부채
4,603,544,356
5,290,167,064

당기손익인식금융부채
0
7,435,000

기타유동부채
11,842,715,131
15,484,013,546

비유동부채
2,177,243,187
1,802,084,618

장기차입금
500,000,000
500,000,000

확정급여부채
1,295,339,031
766,749,735

장기매입채무 및 기타채무
381,904,156
535,334,883

부채총계
29,280,715,640
52,727,107,975

자본

자본금
9,884,113,000
9,884,113,000

자본잉여금
57,822,400,318
57,822,400,318

기타자본
(15,519,627,569)
(10,062,088,240)

이익잉여금(결손금)
160,067,755,053
132,521,847,821

자본총계
212,254,640,802
190,166,272,899

자본과부채총계
241,535,356,442
242,893,380,874

2) 포괄손익계산서

제 17 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 16 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

제 17 기
제 16 기

매출액
286,535,043,539
275,184,464,748

매출원가
210,019,277,759
197,507,109,105

매출총이익
76,515,765,780
77,677,355,643

판매비와관리비
17,899,132,026
13,595,881,630

영업이익
58,616,633,754
64,081,474,013

기타수익
794,426,625
1,827,009,359

기타비용
5,486,785,783
1,332,486,928

금융수익
6,611,321,593
9,504,120,988

금융비용
6,813,152,995
2,508,457,621

관계기업투자손익
(1,500,000,000)
(1,045,542,544)

법인세비용차감전순이익
52,222,443,194
70,526,117,267

법인세비용
10,574,112,257
15,355,676,846

당기순이익
41,648,330,937
55,170,440,421

기타포괄손익
(2,353,990,336)
(37,616,263)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
(1,544,034,775)
567,448,030

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동
(1,544,034,775)
0

매도가능금융자산의 공정가치 변동
0
567,448,030

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(809,955,561)
(605,064,293)

보험수리적손익
(809,955,561)
(605,064,293)

총 포괄손익
39,294,340,601
55,132,824,158

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)
2,153
2,824

희석주당이익(손실) (단위 : 원)
2,153
2,824

3) 자본변동표

제 17 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 16 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
자본

자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
자본 합계

2017.01.01 (기초자본)
9,702,955,000
56,005,550,518
(181,807,920)
82,225,229,813
147,751,927,411

회계정책변경에 따른 증가(감소)
0
0
0
0
0

당기순이익
0
0
0
55,170,440,421
55,170,440,421

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동
0
0
567,448,030
0
567,448,030

해외사업환산손익
0
0
0
0
0

지분법자본변동
0
0
0
0
0

보험수리적손익
0
0
0
(605,064,293)
(605,064,293)

연차배당
0
0
0
(4,268,758,120)
(4,268,758,120)

자기주식
0
0
(10,447,728,350)
0
(10,447,728,350)

주식선택권
0
0
0
0
0

신주인수권의 행사
181,158,000
1,816,849,800
0
0
1,998,007,800

무상증자
0
0
0
0
0

유상증자
0
0
0
0
0

2017.12.31 (기말자본)
9,884,113,000
57,822,400,318
(10,062,088,240)
132,521,847,821
190,166,272,899

2018.01.01 (기초자본)
9,884,113,000
57,822,400,318
(10,062,088,240)
132,521,847,821
190,166,272,899

회계정책변경에 따른 증가(감소)
0
0
3,036,403,656
(5,498,163,344)
(2,461,759,688)

당기순이익
0
0
0
41,648,330,937
41,648,330,937

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동
0
0
(1,544,034,775)
0
(1,544,034,775)

해외사업환산손익
0
0
0
0
0

지분법자본변동
0
0
0
0
0

보험수리적손익
0
0
0
(809,955,561)
(809,955,561)

연차배당
0
0
0
(7,794,304,800)
(7,794,304,800)

자기주식
0
0
(6,949,908,210)
0
(6,949,908,210)

주식선택권
0
0
0
0
0

신주인수권의 행사
0
0
0
0
0

무상증자
0
0
0
0
0

유상증자
0
0
0
0
0

2018.12.31 (기말자본)
9,884,113,000
57,822,400,318
(15,519,627,569)
160,067,755,053
212,254,640,802

4) 현금흐름표

제 17 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 16 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

제 17 기
제 16 기

영업활동현금흐름
36,607,517,897
37,139,083,392

당기순이익(손실)
41,648,330,937
55,170,440,421

조정
24,694,427,131
15,873,450,092

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
(10,476,679,902)
(27,800,702,741)

이자지급
(253,249,136)
(253,249,136)

이자수령
479,603,615
1,322,101,409

배당금수령
93,638,512
185,647,037

법인세납부(환급)
(19,578,553,260)
(7,358,603,690)

투자활동현금흐름
5,863,115,458
(50,763,682,862)

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)의 감소
42,239,546,464
0

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 감소
1,028,990,338
0

당기손익인식금융자산의 감소
0
60,246,130,471

매도가능금융자산의 감소
0
32,841,290,903

기타금융자산의 감소
21,377,080,711
462,744,726

단기대여금의 감소
507,751,050
400,000,000

유형자산의 처분
46,636,362
7,240,999,997

보증금의 감소
11,018,080
144,000,000

기타보증금의 감소
499,790,000
0

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)의 증가
(38,786,634,265)
0

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)의 증가
(3,005,194,000)
0

당기손익인식금융자산의 증가
0
(73,805,675,237)

단기대여금의 증가
(3,779,586,476)
(900,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 증가
(3,021,670,000)
0

매도가능금융자산의 증가
0
(58,097,907,540)

관계기업투자의 증가
(320,574,000)
(1,579,420,000)

기타금융자산의 증가
(1,446,787,500)
(296,000,000)

보증금의 증가
(262,688,390)
(505,775,000)

유형자산의 취득
(1,279,473,433)
(10,755,554,771)

무형자산의 취득
(6,148,265,295)
(4,079,599,005)

퇴직연금운용자산의 증가
(1,789,389,188)
(1,708,356,748)

파생상품자산의 증가
(7,435,000)
(370,560,658)

재무활동현금흐름
(22,787,297,520)
(7,438,525,303)

정부보조금의 수령
927,114,577
880,592,729

장기미지급금의 증가
103,012,732
97,843,547

장기미지급금의 상환
(256,443,459)
(24,090,169)

배당금지급
(7,794,304,800)
(4,268,758,120)

유동성차입금의 증감
(8,816,768,360)
4,325,607,260

자기주식의 취득
(6,949,908,210)
(10,447,728,350)

신주인수권의 행사
0
1,998,007,800

장기차입금의 증가
0
0

유상증자
0
0

주식선택권의 행사
0
0

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)
19,683,335,835
(21,063,124,773)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
96,863
(31,923,758)

현금및현금성자산의순증가(감소)
19,683,432,698
(21,095,048,531)

기초현금및현금성자산
6,653,151,416
27,748,199,947

기말현금및현금성자산
26,336,584,114
6,653,151,416

5) 이익잉여금 처분계산서(안)

제 17 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 16 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

구분
당기
전기

처분예정일 : 2019년 3월 29일
처분확정일 : 2018년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금
157,141,064,990
130,374,588,238

전기이월미처분이익잉여금
121,800,852,958
75,809,212,110

기업회계기준 제1109호 최초 적용에 따른 조정
(5,498,163,344)
-

당기순이익
41,648,330,937
55,170,440,421

보험수리적손익
(809,955,561)
(605,064,293)

II. 임의적립금등의 이입액
-
-

III. 합계(I+II)
157,141,064,990
130,374,588,238

IV.이익잉여금처분액
8,441,735,280
8,573,735,280

이익준비금
767,430,480
779,430,480

배당금(당기 주당 배당금 400원

당기 액면배당률 80%)

7,674,304,800
7,794,304,800

V. 차기이월미처분이익잉여금
148,699,329,710
121,800,852,958

6) 주석

제 17 (당)기 2018년 12월 31일 현재

제 16 (전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 테스

1. 회사의 개요

주식회사 테스(이하 "당사")는 반도체 관련 장비의 연구개발, 제작 및 판매를 목적으로 2002년 9월 19일에 설립되었으며, 경기도 용인시 양지면에 소재하고 있습니다. 당사는 최초 설립시에 자본금 200백만원으로 시작하였으나 점진적인 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 9,884백만원입니다. 한편, 당사는 2005년 4월 벤처기업 육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정되었고, 2008년 5월 20일자로 코스닥시장에 상장되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다. 

당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율(%)
비고

주숭일
3,925,053
19.86
대표이사

이재호
1,020,611
5.16
대표이사

백은영
253,219
1.28
특수관계자

기타
14,569,343
73.70

합계
19,768,226
100.00

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2019년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(종업원급여자산)

(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 관련 주석에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 재고자산의 순실현가능가치, 개발비 및 영업권의 손상,충당부채의 인식과 측정, 확정급여부채의 측정, 이연법인세자산의 인식, 단ㆍ장기투자자산의 평가 등 주석에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책
(1) 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생금융상품
① 파생상품과 위험회피회계 
내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.

② 현금흐름위험회피

파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(7) 금융자산의 손상
① 금융자산 손상의 인식
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

건물
30년
차량운반구
5년

구축물
20년
비품
〃

기계장치
8년
시설장치
〃

공구와기구
5년
임차개량자산
〃

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권은 사업결합의 이전대가가 공정가치로 측정하여 취득된 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 취득한 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분이 이전대가를 초과하는 경우 그 초과액인 염가매수차액은 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계 정 과 목
추정내용연수

개발비
5년

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

회원권
비한정

기타의무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금 
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 약정에 포함된 리스가 금융리스이고, 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 온실가스 배출권
당사는 '온실가스배출권의할당및거래에관한법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(19) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 25에 기술되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3-(26)에 기술되어 있습니다.

(23) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 수수료비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(24) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 회계정책의 변경
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

가. 금융상품의 분류와 측정
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
측정 범주
장부금액

K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호
K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
6,653,151,416
6,653,151,416

투자일임자산 등
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
51,049,767,211
51,049,767,211

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
728,000,000
728,000,000

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
15,845,491,249
15,845,491,249

비상장주식 등
매도가능금융자산
상각후원가측정금융자산각후원가
36,444,779,841
19,628,416,242

당기손익-공정가치측정금융자산
1,629,439,342

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
19,079,749,457

금융자산 합계
110,721,189,717
114,614,014,917

금융부채

파생상품부채
당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
7,435,000
7,435,000

금융부채 합계
7,435,000
7,435,000

당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 유의적인 영향은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
기타포괄손익누계액

기업회계기준서 제1039호에 따른 기초 금액
(10,062,088,240)

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류
3,892,825,200

-법인세효과
(856,421,544)

기업회계기준서 제1109호에 따른 기초 금액
(7,025,684,584)

나. 금융자산의 손상

회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따른 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

가. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
기준서 제1115호
채택 전 금액(A)
기준서 제1115호
채택 후 금액(B)
증감(B-A)

자산총액
242,893,380,874
237,395,217,530
(5,498,163,344)

미청구공사
21,673,720,000
-
(21,673,720,000)

재고자산
54,214,349,451
68,839,142,087
14,624,792,636

이연법인세자산
3,995,112,656
5,545,876,676
1,550,764,020

기타자산
163,010,198,767
163,010,198,767
-

부채총액
52,727,107,975
52,727,107,975
-

순자산
190,166,272,899
184,668,109,555
(5,498,163,344)

나. 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
기준서 제1115호
채택 전 금액(A)
기준서 제1115호
채택 후 금액(B)
증감(B-A)

매출액
287,779,072,489
286,535,043,539
(1,244,028,950)

매출원가
214,264,406,493
210,019,277,759
(4,245,128,734)

판매비와관리비
17,899,132,026
17,899,132,026
-

영업이익
55,615,533,970
58,616,633,754
3,001,099,784

당기순이익
39,307,473,105
41,648,330,937
2,340,857,832

자산총액
245,583,184,022
241,535,356,442
(4,047,827,580)

미청구공사
22,917,748,950
-
(22,917,748,950)

재고자산
48,732,965,484
67,602,886,854
18,869,921,370

기타자산
173,932,469,588
173,932,469,588
-

부채총액
28,620,473,687
29,280,715,640
660,241,953

순자산
216,962,710,335
212,254,640,802
(4,708,069,533)

다. 회사는 장비매출과 관련하여 전기까지 진행기준으로 매출을 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 문단35(3)에 의하면 기간에 걸쳐 수익을 인식하기 위하여는 대체용도가 없고 지급청구권이 있어야 하는 조건을 만족시켜야 하므로, 당사는 2018년 1월 1일부터 고객에게 통제가 이전되는 한 시점에 장비매출을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인한 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름의 변동은 없습니다. 

(27) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 예정입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 

또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2) 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

- 기업회계기준서 제1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성

- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 원)

자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익
-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익
-공정가치측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
26,336,584,114
-
-
26,336,584,114

당기손익
-공정가치측정 금융자산
-
56,625,591,210
-
56,625,591,210

기타포괄손익
-공정가치측정 금융자산
-
-
13,057,220,560
13,057,220,560

기타금융자산
1,382,502,466
-
-
1,382,502,466

매출채권및기타채권
18,910,732,335
-
-
18,910,732,335

합계
46,629,818,915
56,625,591,210
13,057,220,560
116,312,630,685

(단위 : 원)

부채
상각후원가측정 금융부채
당기손익
-공정가치측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
10,956,036,362
-
10,956,036,362

차입금
583,080,760
-
583,080,760

합계
11,539,117,122
-
11,539,117,122

<전기말>
 (단위 : 원)

자산
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
합계

현금및현금성자산
-
6,653,151,416
-
6,653,151,416

당기손익인식금융자산
51,049,767,211
-
-
51,049,767,211

기타금융자산
-
728,000,000
-
728,000,000

매출채권및기타채권
-
15,845,491,249
-
15,845,491,249

매도가능금융자산
-
-
36,444,779,841
36,444,779,841

합계
51,049,767,211
23,226,642,665
36,444,779,841
110,721,189,717

 (단위 : 원)

부채
상각후원가측정 금융부채
당기손익인식금융부채
합계

당기손익인식금융부채
-
7,435,000
7,435,000

매입채무및기타채무
21,778,742,630
-
21,778,742,630

차입금
9,400,000,000
-
9,400,000,000

합계
31,178,742,630
7,435,000
31,186,177,630

(2) 공정가치 서열체계
회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 수준별 공정가치 측정치

① 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익
-공정가치측정 금융자산
4,223,216,125
47,763,595,046
3,799,498,142
55,786,309,313

기타포괄손익
-공정가치측정 금융자산
1,331,487,500
5,045,230,000
6,553,503,060
12,930,220,560

합계
5,554,703,625
52,808,825,046
10,353,001,202
68,716,529,873

② 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익인식금융자산
15,362,561,806
33,340,404,160
-
48,702,965,966

매도가능금융자산
2,406,389,850
9,564,094,500
-
11,970,484,350

소계
17,768,951,656
42,904,498,660
-
60,673,450,316

당기손익인식금융부채
-
(7,435,000)
-
(7,435,000)

합계
17,768,951,656
42,911,933,660
-
60,673,450,316

③ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

④ 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 당기손익
-공정가치측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.
 
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
47,763,595,046
33,340,404,160
DCF모형
할인율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,045,230,000
9,564,094,500
DCF모형
할인율

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
(7,435,000)
DCF모형
할인율

회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 재무담당에 보고 및 협의되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
3,799,498,142
-
DCF, Market Approach,
Net Asset Value Method
할인률,성장률,변동성,주가,무위험이자율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
6,553,503,060
-

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
DCF
할인률

(4)
금융상품의 공정가치

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
26,336,584,114
26,336,584,114
6,653,151,416
6,653,151,416

당기손익 -공정가치측정 금융자산
56,625,591,210
56,625,591,210
-
-

기타포괄손익 -당정가치측정 금융자산
13,057,220,560
13,057,220,560
-
-

당기손익인식금융자산
-
-
51,049,767,211
51,049,767,211

매도가능금융자산
-
-
36,444,779,841
36,444,779,841

기타금융자산
1,382,502,466
1,382,502,466
728,000,000
728,000,000

매출채권 및 기타채권
18,910,732,335
18,910,732,335
15,845,491,249
15,845,491,249

계
116,312,630,685
116,312,630,685
110,721,189,717
110,721,189,717

금융부채

매입채무및기타채무
10,956,036,362
10,956,036,362
21,778,742,630
21,778,742,630

당기손익인식금융부채
-
-
7,435,000
7,435,000

차입금
583,080,760
583,080,760
9,400,000,000
9,400,000,000

계
11,539,117,122
11,539,117,122
31,186,177,630
31,186,177,630

회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

5. 금융위험관리 

회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 회사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 신용위험
신용위험이란 회사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

회사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 회사의 대부분의 고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
26,304,697,272
6,647,152,353

당기손익
-공정가치측정 금융자산
56,625,591,210
-

당기손익인식금융자산
-
51,049,767,211

기타금융자산
1,382,502,466
728,000,000

매출채권 및 기타채권
18,910,732,335
15,845,491,249

기타포괄손익
-공정가치측정 금융자산
13,057,220,560
-

매도가능금융자산
-
36,444,779,841

합계
116,280,743,843
110,715,190,654

(2) 유동성위험
유동성위험이란 회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사의 영업활동 및 차입금 또는 자본조달로부터의 현금흐름은 회사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 회사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 회사는 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다.

① 금융부채의 계약상 만기

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말> 
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 3년

매입채무및기타채무
10,956,036
10,956,036
10,574,132
381,904
-

장단기차입금
583,081
583,081
83,081
-
500,000

합계
11,539,117
11,539,117
10,657,213
381,904
500,000

<전기말> 

(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 3년

당기손익인식금융부채
7,435
7,435
7,435
-
-

매입채무및기타채무
21,778,743
21,778,743
21,243,408
535,335
-

장단기차입금
9,400,000
9,400,000
8,900,000
-
500,000

합계
31,186,178
31,186,178
30,150,843
535,335
500,000

회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 회사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 환위험
회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등 입니다.

차입금에 대한 이자는 원본 차입금의 표시통화로 발생합니다. 일반적으로 차입금의 표시통화는 회사의 영업환경에서 발생하는 현금흐름의 통화와 일치하며 이는 주로 KRW 및 JPY 등 입니다.

외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 회사는 단기 불균형을 처리할필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 또한, 필요한 경우 주로 보고기간 말부터 만기가 1년 미만인 선도거래계약을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다.

① 당기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
USD
JPY
CNY
EUR

자산:

현금및현금성자산
1,081,782,389
2,664,885
3,595,025
2,161,514,334

기타금융자산
33,543,000
-
-
-

매출채권
12,179,692,928
-
-
-

외화자산 계
13,295,018,317
2,664,885
3,595,025
2,161,514,334

부채:

매입채무
1,355,841,603
-
-
-

유동성차입금
-
83,080,760
-
-

외화부채 계
1,355,841,603
83,080,760
-
-

② 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
USD
JPY
CNY
EUR
HKD

자산:

현금및현금성자산
431,774
556,491,874
504,697
351,794
82,242

매출채권
1,494,320,140
-
-
-
-

외화자산 계
1,494,751,914
556,491,874
504,697
351,794
82,242

부채:

매입채무
1,727,975,348
-
-
-
-

외화부채 계
1,727,975,348
-
-
-
-

한편, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,193,917,671
(1,193,917,671)
(23,322,343)
23,322,343

JPY
(8,041,587)
8,041,587
55,649,187
(55,649,187)

CNY
359,503
(359,503)
50,470
(50,470)

EUR
216,151,433
(216,151,433)
35,179
(35,179)

HKD
-
-
8,224
(8,224)

나. 이자율위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될
위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
26,304,697
6,647,152

기타금융자산
375,247
728,000

금융자산계
26,679,944
7,375,152

차입금
83,081
6,000,000

금융부채계
83,081
6,000,000

한편, 당기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다. 
법인세효과 차감 후 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자본
손익
자본
손익

100bp상승
201,604
201,604
10,424
10,424

100bp하락
(201,604)
(201,604)
(10,424)
(10,424)

다. 기타 가격위험
회사는 공정가치측정 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 회사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(4) 자본 관리
회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율 및 순차입금비율을 이용하고 있습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

부채비율:

부채총계(A)
29,280,715,640
52,727,107,975

자본총계(B)
212,254,640,802
190,166,272,899

부채비율(A/B)
14%
28%

순차입금비율:

현금및현금성자산
(26,336,584,114)
(6,653,151,416)

당기손익
 -공정가치측정 금융자산
(56,625,591,210)
-

당기손익인식금융자산
-
(51,049,767,211)

기타금융자산(유동)
(1,141,150,057)
(728,000,000)

차입금과 사채
583,080,760
9,400,000,000

당기손익인식금융부채
-
7,435,000

순차입금(C) (*)
-
-

순차입금비율(C/B)
-
-

(*) 순차입금이 부의 금액이므로 순차입금비율은 계산하지 아니하였습니다.

6. 현금및현금성자산 

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

보유현금
31,886,842
5,999,063

요구불예금
26,304,697,272
6,647,152,353

합계
26,336,584,114
6,653,151,416

(2) 당기말 현재 사용제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말 당기손익인식금융자산) 및 당기손익인식금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말 당기손익인식금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

취득가액
공정가액
취득가액
공정가액

당기손익
-공정가치측정 금융자산(유동)

투자일임계약자산

11,233,143,092
11,233,143,092
21,628,164,374
25,088,837,408

펀드와 회사채 등

37,149,545,864
37,149,545,864
23,989,463,336
25,151,096,645

DLS
-
-
358,607,000
439,272,500

전환권

370,560,658
-
370,560,658
370,560,658

소계

48,753,249,614
48,382,688,956
46,346,795,368
51,049,767,211

당기손익
-공정가치측정 금융자산(비유동)

시장성있는 지분증권
500,000,000
394,500,000
-
-

시장성없는 지분증권
6,999,994,000
7,848,402,254
-
-

소계
7,499,994,000
8,242,902,254
-
-

합계
56,253,243,614
56,625,591,210
46,346,795,368
51,049,767,211

당기말 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)으로 분류된 비상장주식은 전기말에는 비유동매도가능증권을 구성하였습니다.
당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 시장성 없는 주식의 경우 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 시장접근법(Market Approach), 순자산가치법(Net Asset Value Method) 중 평가대상의 특성을 고려하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 상기 투자일임계약자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

상장주식

4,223,216,125
15,362,561,806

채권

5,641,082,814
7,750,035,015

예수금

1,368,844,153
1,976,240,587

공정가액 합계

11,233,143,092
25,088,837,408

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

취득가액
공정가액
취득가액
공정가액

파생금융부채

-
-
-
7,435,000

8. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선물거래예치금
100,352,057
-
100,000,000
-

단기금융자산
33,543,000
-
628,000,000
-

장.단기채권
1,007,255,000
144,960,000
-
-

보험예치금
-
96,392,409
-
-

합계
1,141,150,057
241,352,409
728,000,000
-

당기말 기타금융자산에 포함된 단기채권은 상각후원가측정 금융자산으로 전기말에는 유동매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

계정과목
유동
비유동

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
16,489,579,028
(197,403,758)
16,292,175,270
-
-
-

미수금
33,696,932
-
33,696,932
-
-
-

단기대여금
4,836,348,950
(3,147,050,000)
1,689,298,950
-
-
-

미수수익
52,499,894
-
52,499,894
-
-
-

보증금
-
-
-
843,061,289
-
843,061,289

합계
21,412,124,804
(3,344,453,758)
18,067,671,046
843,061,289
-
843,061,289

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목
유동
비유동

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
14,296,616,650
(671,061,463)
13,625,555,187
-
-
-

미수금
126,465,884
-
126,465,884
-
-
-

단기대여금
3,000,000,000
(2,000,000,000)
1,000,000,000
-
-
-

미수수익
2,289,199
-
2,289,199
-
-
-

보증금
-
-
-
1,091,180,979
-
1,091,180,979

합계
17,425,371,733
(2,671,061,463)
14,754,310,270
1,091,180,979
-
1,091,180,979

(2) 당기와 전기 중

매출채권 및 기타채권의
대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

매출채권
대여금
매출채권
대여금

기초금액
671,061,463
2,000,000,000
450,102,161
2,000,000,000

손상차손 인식(환입)
(473,657,705)
2,582,536,476
224,920,173
-

채권제각
-
(1,435,486,476)
(3,960,871)
-

기말금액
197,403,758
3,147,050,000
671,061,463
2,000,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권과 대여금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일미도래
221,441,000
-
-
-

6개월 이내
11,300,696,208
158
13,573,751,250
2,498,478

7개월 ~ 1년
4,594,257,670
-
192,852,000
-

1년~ 2년
2,294,100,000
1,147,050,000
1,335,692,000
474,241,585

2년 초과
2,915,433,100
2,197,403,600
2,194,321,400
2,194,321,400

합계
21,325,927,978
3,344,453,758
17,296,616,650
2,671,061,463

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부가액
취득원가
평가손실충당금
장부가액

상품
878,118,715
(878,118,715)
-
878,118,715
(878,118,715)
-

재공품
49,231,507,829
(1,018,198,090)
48,213,309,739
41,924,572,190
-
41,924,572,190

원재료
20,304,576,593
(914,999,478)
19,389,577,115
13,835,787,318
(1,546,010,057)
12,289,777,261

합계
70,414,203,137
(2,811,316,283)
67,602,886,854
56,638,478,223
(2,424,128,772)
54,214,349,451

(2)
당기와 전기 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

매출원가:

―재고자산평가손실(환입)
387,187,511
5,001,099

―재고자산감모손실
275,163,157
-

―재고자산폐기손실
1,413,724,123
-

11. 기타자산 

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
2,397,584,129
-
1,991,792,535
-

대손충당금
(132,202,987)
-
(128,646,324)
-

국고보조금
(2,109,713)
-
(7,240,175)
-

선급비용
549,834,807
10,849,231
62,615,227
12,146,733

선급부가세
-
-
1,196,379,244
-

합계
2,813,106,236
10,849,231
3,114,900,507
12,146,733

(2) 당기와 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

선급금
선급금

기초금액
128,646,324
131,876,178

손상차손(환입)
3,556,663
(3,229,854)

기말금액
132,202,987
128,646,324

12. 관계기업 및 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

회사명
당기말
전기말

소유지분율
취득원가
장부금액
손상차손
소유지분율
취득원가
장부금액
손상차손

종속기업

시안테스반도체설비(유)
100.00%
793,520,000
793,520,000
-
100.00%
793,520,000
793,520,000
-

우시테스반도체설비(유)
100.00%
320,574,000
320,574,000
-
-
-
-
-

(주)티앤머티리얼스
94.25%
4,437,890,480
-
4,437,890,480
94.25%
4,437,890,480
-
4,437,890,480

소계

5,551,984,480
1,114,094,000
4,437,890,480

5,231,410,480
793,520,000
4,437,890,480

관계기업

(주)이엠아이티
28.57%
400,000,000
-
400,000,000
28.57%
400,000,000
-
400,000,000

(주)애강그린텍
41.92%
619,999,500
-
619,999,500
41.92%
619,999,500
-
619,999,500

ZENITH MATERIALS TECHNOLOGY CORP.
20.00%
607,075,000
-
607,075,000
20.00%
607,075,000
-
607,075,000

(주)인테코
24.16%
1,500,000,000
-
1,500,000,000
24.16%
1,500,000,000
1,500,000,000
-

(주)에타콤
43.10%
1,000,020,000
1,000,020,000
-
43.10%
1,000,020,000
1,000,020,000
-

소계

4,127,094,500
1,000,020,000
3,127,074,500

4,127,094,500
2,500,020,000
1,627,074,500

합계

9,679,078,980
2,114,114,000
7,564,964,980

9,358,504,980
3,293,540,000
6,064,964,980

(2) 당기와 전기 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

회사명
자산
부채
매출
당기순손익
결산일

시안테스반도체설비(유)
1,146,182,316
22,986,722
515,507,732
73,611,054
2018.12.31.

우시테스반도체설비(유)
232,321,823
13,454,022
-
(90,219,216)
2018.12.31.

(주)티앤머티리얼스
154,209,222
70,068,429
18,800,000
487,802,384
2018.12.31.

(주)인테코
8,878,970,725
10,637,321,235
431,591,623
(1,818,348,437)
2018.12.31.

(주)에타콤
837,728,869
21,702,480
-
(399,383,951)
2018.12.31.

<전기>

(단위 : 원)

회사명
자산
부채
매출
당기순손익
결산일

시안테스반도체설비(유)
1,079,664,498
22,721,600
525,465,513
40,276,782
2017.12.31.

(주)티앤머티리얼스
760,914,314
1,148,433,427
80,452,105
(852,105,052)
2017.12.31.

(주)인테코
7,098,691,463
8,525,541,646
202,295,700
(2,374,892,694)
2017.12.31.

(주)에타콤
1,215,410,340
-

-

(4,609,660)
2017.12.31.

(3)
당기 및 전기 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

관계기업투자주식손상차손
1,500,000,000
1,045,542,544

13. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말 매도가능금융자산)

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

취득가액
공정가액
장부가액

기타포괄손익
-공정가치측정 금융자산(유동)

채무증권

5,018,700,000
5,045,230,000
19,628,416,242

소계

5,018,700,000
5,045,230,000
19,628,416,242

기타포괄손익
-공정가치측정 금융자산(비유동)

시장성없는 지분증권
3,623,987,407
6,680,503,060
6,123,987,407

시장성있는 지분증권
1,888,456,470
1,331,487,500
2,406,389,850

채무증권
-
-
8,285,986,342

소계
5,512,443,877
8,011,990,560
16,816,363,599

합계
10,531,143,877
13,057,220,560
36,444,779,841

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(전기는 매도가능증권평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기초잔액
541,534,930
(185,962,545)

평가손익의 증감
1,984,541,753
727,497,475

기말잔액
2,526,076,683
541,534,930

자본에 가감되는 법인세효과
(611,310,557)
(119,137,685)

합계
1,914,766,126
422,397,245

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와 기구
비품
시설장치
임차개량자산
건설중인자산
합계

당기말

취득원가
5,391,012
15,307,384
1,108,031
23,394,637
2,318,259
370,729
2,527,463
1,152,430
981,002
67,000
52,617,947

감가상각누계액
-
(2,593,893)
(349,114)
(12,017,295)
(1,131,204)
(228,236)
(1,885,836)
(810,190)
(976,517)
-
(19,992,285)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(40,000)
(40,000 )

순장부금액
5,391,012
12,713,491
758,917
11,377,342
1,187,055
142,493
641,627
342,240
4,485
27,000
32,585,662

전기말

취득원가
5,314,094
14,936,402
1,100,182
23,373,437
2,079,798
272,695
2,309,386
1,152,430
981,002
40,000
51,559,426

감가상각누계액
-
(2,081,786)
(293,779)
(9,528,274)
(927,715)
(180,038)
(1,658,056)
(690,364)
(967,173)
-
(16,327,185)

정부보조금
-
-
-
(757)
-
-
-
-
-
-
(757)

순장부금액
5,314,094
12,854,616
806,403
13,844,406
1,152,083
92,657
651,330
462,066
13,829
40,000
35,231,484

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와 기구
비품
시설장치
임차개량자산
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
5,314,094
12,854,616
806,403
13,844,406
1,152,083
92,657
651,330
462,067
13,829
40,000
35,231,485

취득
76,918
370,982
7,849
21,200
458,626
98,034
218,863
-
-
27,000
1,279,472

처분
-
-
-
-
(21,694)
-
(65)
-
-
-
(21,759)

감가상각비
-
(512,107)
(55,335)
(2,488,264)
(401,960)
(48,198)
(228,501)
(119,827)
(9,344)
-
(3,863,536)

손상/폐기

-
-
-
-
-
-
-
-
-
(40,000)
(40,000)

기말 순장부금액

5,391,012
12,713,491
758,917
11,377,342
1,187,055
142,493
641,627
342,240
4,485
27,000
32,585,662

기계장치의 감가상각비는 국고보조금과의 상계
분
757천원
이 차감
된 금액입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와 기구
비품
시설장치
임차개량자산
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
8,658,285
9,352,093
845,054
10,893,102
895,568
105,433
592,479
400,788
30,399
1,064,586
32,837,787

취득
1,264,794
1,468,315
339
2,175,319
672,655
28,400
253,174
357,430
-
4,535,130
10,755,556

대체
(5,593,570)
-
-
-
(74,503)
-
(2)
-
-
-
(5,668,075)

처분/매각예정재분류
984,585
2,509,118
15,400
2,936,143
-
-
-
31,300
-
(5,559,716)
916,830

감가상각비
-
(474,910)
(54,390)
(2,160,159)
(341,637)
(41,176)
(194,321)
(97,451)
(16,570)
-
(3,380,614)

손상/환입
-
-
-
-
-
-
-
(230,000)
-
-
(230,000)

기말 순장부금액
5,314,094
12,854,616
806,403
13,844,405

1,152,083

92,657
651,330
462,067
13,829
40,000
35,231,484

기계장치의 감가상각비는 국고보조금과의 상계
분
11,196천원
이 차감
된 금액입니다
.

(3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 회사가 체결하고 있는 금융리스계약은 없습니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
개발비
산업재산권
소프트웨어
회원권(*)
기타의 무형자산
합계

당기말

취득원가
36,978,232,457
948,109,688
2,328,857,300
2,385,097,150
237,790,000
42,878,086,595

상각 및 손상누계액
(22,951,300,098)
(775,891,828)
(1,351,443,010)
-
(193,790,000)
(25,272,424,936)

정부보조금
(5,540,997,189)
(4,170,732)
-
-
-
(5,545,167,921)

순장부금액
8,485,935,170
168,047,128
977,414,290
2,385,097,150
44,000,000
12,060,493,738

전기말

취득원가
35,846,394,317
887,492,278
1,474,637,300
4,256,385,357
237,790,000
42,702,699,252

상각 및 손상누계액
(21,809,202,657)
(686,269,185)
(1,094,229,294)
(1,871,288,207)
(182,790,000)
(25,643,779,343)

정부보조금
(6,415,297,082)
(6,684,820)
-
-
-
(6,421,981,902)

순장부금액
7,621,894,578
194,538,273
380,408,006
2,385,097,150
55,000,000
10,636,938,007

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다.

(2) 당기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

① 당기
(단위 : 원)

구분
개발비
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의 무형자산
합계

기초순장부금액
7,621,894,578
194,538,273
380,408,006
2,385,097,150
55,000,000
10,636,938,007

취득
5,233,427,885
60,617,410
854,220,000
-
-
6,148,265,295

정부보조금취득
(606,313,680)
-
-
-
-
(606,313,680)

상각
(1,040,628,081)
(87,108,555)
(257,213,716)
-
(11,000,000)
(1,395,950,352)

무형자산손상차손
(2,722,445,532)
-
-
-

(2,722,445,532)

기말순장부금액
8,485,935,170
168,047,128
977,414,290
2,385,097,150
44,000,000
12,060,493,738

② 전기

(단위 : 원)

구분
개발비
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의 무형자산
합계

기초순장부금액
7,987,700,693
219,902,036
242,383,007
1,434,672,380
66,000,000
9,950,658,116

취득
3,491,840,587
73,680,814
253,235,000
950,424,770
-
4,769,181,171

정부보조금취득
(685,746,901)
(3,835,265)
-
-
-
(689,582,166)

대체
(916,831,036)
-
-
-
-
(916,831,036)

상각
(1,312,248,330)
(95,209,312)
(115,210,001)
-
(11,000,000)
(1,533,667,643)

무형자산손상차손
(942,820,435)
-
-
-
-
(942,820,435)

기말순장부금액
7,621,894,578
194,538,273
380,408,006
2,385,097,150
55,000,000
10,636,938,007

(3) 당기말 무형자산으로 계상된 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

분류
개별자산명
장부금액
잔여 상각기간

개발비
CVD
2,875,667,222
1~5년

C&C
1,637,662,650

MOCVD
1,478,597,424

ALD
2,494,007,874

합계
8,485,935,170

(4) 경상연구개발비

당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 16,901,113천원과 14,442,870천원입니다.

(5) 당기 중 무형자산 손상차손 내역은 다음과 같습니다.
 (단위:원)

분 류
개별자산
장부금액
손상차손 금액
회수가능액 평가방법

당기인식
누계액

개발비
CVD(*1)
1,432,383,375
1,432,383,375
1,432,383,375
사용가치

C&C(*1)
480,191,555
480,191,555
480,191,555

MOCVD(*1)
593,782,101
593,782,101
593,782,101
사용가치

DISPLAY(*1)
16,600,000
16,600,000
16,600,000

ALD(*1)
199,488,501
199,488,501
199,488,501
사용가치

합계
2,722,445,532
2,722,445,532
2,722,445,532

(*1) 신규장비개발과 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 개발프로젝트를 중단하기로 하였습니다. 따라서 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다. 

16. 담보제공자산

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 채무를 위하여 회사가 담보로 제공한 자산의 내역은다음과 같습니다.

① 당기말

(원화단위 : 원,외화단위 : JPY)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지
1,859,076,436
JPY 325,000,000
유동차입금
-
신한은행

건물(연구동1)
1,077,730,646

토지
973,360,000
8,500,000,000
포괄여신한도
-
KEB하나은행

건물(연구동2)
1,164,458,540

기계장치
11,997,174,906

기타금융자산
33,543,000
33,543,000
외화지급보증
-

② 전기말

(원화단위 : 원,외화단위 : JPY)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지
1,859,076,436
JPY 325,000,000
유동차입금
-
신한은행

건물(연구동)
1,129,211,527

토지
973,360,000
8,500,000,000
포괄여신한도
-
KEB하나은행

건물(본관)
1,229,976,904

기계장치
13,845,162,427

기타금융자산
130,000,000
130,000,000
외화지급보증
-

토지
1,046,581,633
3,480,000,000
기술창조기업
우대대출
2,900,000,000
국민은행

건물
3,570,041,856

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공받은 내용
관련차입금

제공자
내용
금액
종류
금액
담보권자

서울보증보험
하자이행 등
3,652,000
-
-
-

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
 (단위 : 원)

계정과목
유동
비유동

매입채무
8,378,090,854
-

미지급금
1,331,380,444
-

미지급비용
864,660,908
-

임대보증금
-
134,000,000

장기미지급금
-
247,904,156

합계
10,574,132,206
381,904,156

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목
유동
비유동

매입채무
19,104,820,520
-

미지급금
1,457,618,179
-

미지급비용
680,969,048
-

임대보증금
-
134,000,000

장기미지급금
-
401,334,883

합계
21,243,407,747
535,334,883

18. 차입금 

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동차입금
83,080,760
8,900,000,000

장기차입금
500,000,000
500,000,000

합계
583,080,760
9,400,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

차입처
금액
이자율(%)
비고
만기

국민은행
83,080,760
1.7%
외화대출
2019-02-21

SK하이닉스
500,000,000
-
기술개발지원자금
-

합계
583,080,760

② 전기말 
 (단위 : 원)

차입처
금액
이자율(%)
비고
만기

국민은행

2,900,000,000
2.30
기술창조기업 우대대출
2018-08-14

기업은행
3,000,000,000
2.14
중소기업자금대출
2018-07-31

국민은행
3,000,000,000
3.31
일반자금대출
2018-03-21

SK하이닉스

500,000,000
-
기술개발지원자금
-

합계
9,400,000,000

19. 기타유동충당부채

당기와 전기중 기타유동충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
감소
기말
기초
증가
기말

하자보수충당부채
5,290,167,064
686,622,708
4,603,544,356
2,932,934,815
2,357,232,249
5,290,167,064

회사는 판매한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말

예수금
809,226,410
1,304,422,145

예수부가가치세
880,190,911
-

당기법인세부채
7,066,095,012
13,404,861,321

선수금
3,087,202,798
774,730,080

합계
11,842,715,131
15,484,013,546

21. 확정급여부채

(1) 회사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
8,726,889,014
6,902,441,832

사외적립자산의 공정가치
(7,431,549,983)
(6,135,692,097)

재무상태표에 인식된 확정급여부채
1,295,339,031
766,749,735

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
6,902,441,832
5,429,549,281

당기근무원가
1,301,618,382
1,021,953,464

이자비용
183,953,815
126,473,959

보험수리적손실
954,914,132
701,707,332

급여지급액
(537,165,781)
(262,238,397)

확정기여형으로 전환
(78,873,366)
(115,003,807)

기말
8,726,889,014
6,902,441,832

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
6,135,692,097
4,740,923,991

기대수익
180,417,440
121,795,173

보험수리적손실
(113,628,824)
(74,016,120)

당기기여금불입액
1,789,389,188
1,708,356,748

지급액
(481,446,552)
(246,363,888)

확정기여형으로 전환
(78,873,366)
(115,003,807)

기말
7,431,549,983
6,135,692,097

(4) 당기와 전기에 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,301,618,382
1,021,953,464

이자원가
183,953,815
126,473,959

사외적립자산의 기대수익
(180,417,440)
(121,795,173)

합계
1,305,154,757
1,026,632,250

(5) 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

퇴직연금운용자산(정기예금 등)
7,431,549,983
6,135,692,097

(6) 당기와 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

사외적립자산의 기대수익
180,417,440
121,795,173

보험수리적손실
(113,628,824)
(74,016,120)

사외적립자산의 실제수익
66,788,616
47,779,053

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세 차감전 보험수리적이익(손실)

확정급여채무의 평가에서 발생한 보험수리적손익
(954,914,132)
(701,707,332)

사외적립자산의 평가에서 발생한 보험수리적손익
(113,628,824)
(74,016,120)

합계
(1,068,542,956)
(775,723,452)

법인세효과
258,587,395
170,659,159

법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실)
(809,955,561)
(605,064,293)

(8) 당기와 전기 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

확정급여채무의 할인률
2.29%
2.81%

임금상승률
4.00%
4.00%

정년
60세
60세

(9) 당기 확정급여채무 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
1% 하락
1% 상승

할인율
923,989,562
(788,349,539)

임금상승률
(783,873,249)
899,057,374

22. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주,원)

내역
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000
100,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
19,768,226
19,768,226

자본금
9,884,113,000
9,884,113,000

(2) 당기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주,원)

구분
당기
전기

발행주식수
자본금
발행주식수
자본금

기초
19,768,226
9,884,113,000
19,405,910
9,702,955,000

신주인수권행사
-
-
362,316
181,158,000

기말
19,768,226
9,884,113,000
19,768,226
9,884,113,000

23. 자본잉여금

당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
자기주식처분이익
주식발행초과금
자기주식처분이익
신주인수권대가

기초금액
56,540,121,051
1,282,279,267
54,525,171,792
1,282,279,267
198,099,459

신주인수권의 행사
-
-
2,014,949,259
-
(198,099,459)

기말금액
56,540,121,051
1,282,279,267
56,540,121,051
1,282,279,267
-

24. 기타자본

보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말

자기주식
(17,434,393,695)
(10,484,485,485)

공정가치측정 금융자산 평가손익
1,914,766,126
-

매도가능증권평가손익
-
422,397,245

합계
(15,519,627,569)
(10,062,088,240)

25. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말

이익준비금 (*1)
2,226,690,063
1,447,259,583

사업확장적립금 (*2)
700,000,000
700,000,000

미처분이익잉여금
157,141,064,990
130,374,588,238

합계
160,067,755,053
132,521,847,821

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(*2) 회사는 사업을 확장하는 데 필요한 자금을 조달하기 위하여 이익의 일부를 사업확장적립금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금은 임의적립금으로 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

처분예정일 : 2019년 3월 29일
처분확정일 : 2018년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금
157,141,064,990
130,374,588,238

전기이월미처분이익잉여금
121,800,852,958
75,809,212,110

기업회계기준 제1109호 최초 적용에 따른 조정
(5,498,163,344)
-

당기순이익
41,648,330,937
55,170,440,421

보험수리적손익
(809,955,561)
(605,064,293)

II. 임의적립금등의 이입액
-
-

III. 합계(I+II)
157,141,064,990
130,374,588,238

IV.이익잉여금처분액
8,441,735,280
8,573,735,280

이익준비금
767,430,480
779,430,480

배당금(당기 주당 배당금 400원

당기 액면배당률 80%)

7,674,304,800
7,794,304,800

V. 차기이월미처분이익잉여금
148,699,329,710
121,800,852,958

26. 영업손익 및 기타손익

당기와 전기의 영업손익 및 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액
 (단위 : 원)

구 분
당기
전기

제품매출액
286,535,043,539
275,184,464,748

(2) 매출원가
 (단위 : 원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
210,019,277,759
197,507,109,105

(3) 판매비와 관리비
 (단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
9,009,444,984
7,025,921,433

퇴직급여
754,704,466
225,567,911

복리후생비
1,201,602,921
1,067,371,707

여비교통비
265,792,843
203,063,379

접대비
309,089,211
336,725,140

통신비
86,475,680
57,935,907

가스수도료
8,771,203

전력비
111,880
124,048,865

세금과공과
819,879,370
515,262,570

감가상각비
372,665,003
231,302,383

임차료
20,117,502
15,277,500

수선비
92,673,080
10,023,000

보험료
93,683,049
74,272,279

차량유지비
176,496,038
110,548,917

포장운반비
299,261,187
481,353,358

교육훈련비
79,522,329
14,227,115

도서인쇄비
5,814,574
17,329,727

협회비
124,888,047
94,553,030

포장비
297,761,001
10,186,380

소모품비
281,994,869
96,848,276

지급수수료
1,200,946,778
982,977,559

광고선전비
407,563,796
190,131,733

대손상각비
-
224,920,173

수출제비용
63,268,078
67,575,646

무형자산상각비
1,265,558,968
1,418,457,642

판매수수료
661,045,169
-

합 계
17,899,132,026
13,595,881,630

(4) 기타수익 및 기타비용
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

[기타수익]

수입임대료
14,626,860
11,392,600

수입수수료
-
1,767,273

기타의대손충당금환입
-
3,229,854

대손충당금환입
473,657,705
-

유형자산처분이익
24,942,231
1,605,403,584

잡이익
281,199,829
205,216,048

합 계
794,426,625
1,827,009,359

[기타비용]

기부금
72,300,000
126,800,000

기타의대손상각비
2,586,093,139
-

유형자산처분손실
65,534
32,476,137

무형자산손상차손
2,722,445,532
942,820,435

유형자산폐기손실
40,000,000
230,002,000

재해손실
14,430,924
-

잡손실
51,450,654
388,356

합 계
5,486,785,783
1,332,486,928

27. 비용의 성격별 분류

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

제품및재공품의 변동
(7,306,935,639)
(27,225,803,254)

원재료의 사용
163,259,148,591
189,277,512,155

재고자산평가손실
387,187,511
5,001,099

급여
23,192,917,855
19,961,656,725

세금과공과
1,230,024,746
887,702,986

복리후생비
1,777,455,982
1,560,117,061

감가상각비
1,693,516,544
1,146,958,883

경상연구개발비
16,901,112,935
14,442,870,488

무형자산상각비
1,387,811,686
1,533,667,643

기타비용
25,396,169,574
9,513,306,949

합계
227,918,409,785
211,102,990,735

28. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자수익
1,301,006,170
1,324,155,480

은행예치금에 대한 이자수익
403,266,432
132,805,176

특수관계자 대여금에 대한 이자수익
51,450,600
6,440,000

기타자산에 대한 이자수익
846,289,138
1,184,910,304

배당금수익
340,610,024
185,647,037

당기손익-공정가치측정 금융자산의 배당금수익
305,805,024
-

당기손익인식금융자산의 배당금수익
-
146,042,037

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 배당금수익
34,805,000
-

매도가능금융자산의 배당금수익
-
39,605,000

외환차익
446,552,063
641,043,080

은행예치금에 대한 외환차익
127,836,955
28,669,816

은행차입금에 대한 외환차익
-
81,438,503

매출채권과 매입채무에 대한 외환차익
318,715,108
530,934,761

외화환산이익
39,662,131
31,271,321

은행차입금에 대한 외화환산이익
9,258,568
3,204

매출채권과 매입채무에 대한 외화화산이익
30,403,563
31,268,117

금융자산의 공정가치 이익:
4,483,491,205
7,322,004,070

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
3,438,731,334
-

당기손익인식금융자산처분이익
-
2,474,682,222

매도가능금융자산처분이익
-
21,532,880

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
1,044,759,871
-

당기손익인식금융자산평가이익
-
4,825,788,968

합 계
6,611,321,593
9,504,120,988

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자비용
98,596,579
106,474,411

은행차입금에 대한 이자비용
98,596,579
106,474,411

외환차손
77,607,811
380,925,548

은행예치금에 대한 외환차손
122,940
-

매출채권과 매입채무에 대한 외환차손
77,484,871
380,925,548

외화환산손실
112,673,234
162,829,996

은행예치금에 대한 외화환산손실
49,204,823
31,926,962

매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실
63,468,411
130,903,034

금융자산의 공정가치 손실
6,524,275,371
1,858,227,666

금융수수료
381,643,823
1,036,363,848

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
522,904,427
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
4,852,783,530
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
122,817,125

파생상품평가손실
-
7,435,000

매도가능금융자산의 손상차손
-
691,611,693

기타금융자산평가손실
766,943,591
-

합 계
6,813,152,995
2,508,457,621

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
12,746,305,865
15,080,127,100

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
1,546,637,527
(610,066,409)

기업소득환류세제로 인한 당기법인세(*)
555,254,818
627,833,000

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(4,040,500,475)
247,173,440

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)
(233,585,478)
10,609,715

법인세비용
10,574,112,257
15,355,676,846

(*) 당사는 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득 전액을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 당사는 차기에 발생할 초과환류소득 금액을 합리적으로 추정 불가능하여 당기 미환류소득에대한 법인세 555백만원 전액을 당기 법인세비용으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

당기법인세:

-보험수리적손익
258,587,395
170,659,159

당기법인세 소계
258,587,395
170,659,159

이연법인세:

-공정가치측정금융자산평가손익
(492,172,873)
-

-매도가능금융자산평가손익
-
(160,049,444)

이연법인세 소계
(492,172,873)
(160,049,444)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(233,585,478)
10,609,715

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
52,222,443,194
70,526,117,267

적용세율
24.2%
24.2%

적용세율에 따른 세부담액
11,068,937,503
17,067,320,379

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
401,543,642
65,012,676

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과
(261,019,854)
(190,499,365)

-세액공제 및 감면
(1,197,778,731)
(2,612,323,835)

-기업환류소득세제
555,254,818
627,833,000

-기타(세율차이 등)
7,174,879
398,333,992

법인세비용
10,574,112,257
15,355,676,846

평균유효세율
20.25%
21.77%

(4) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기
 (단위 : 원)

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
증감액
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
(6,917,388,335)
7,922,933,830
1,005,545,495
(1,521,825,434)
1,765,167,444
243,342,010

대손충당금
2,398,821,837
840,685,306
3,239,507,143
527,740,804
256,219,925
783,960,729

재고자산평가손실
2,424,128,772
387,187,511
2,811,316,283
533,308,330
147,030,210
680,338,540

지분법손익
1,646,334,697
5,937,890,480
7,584,225,177
362,193,633
1,473,188,860
1,835,382,493

퇴직급여충당부채
6,902,441,832
1,824,447,182
8,726,889,014
1,518,537,203
593,369,938
2,111,907,141

퇴직보험료
(6,135,692,097)
(1,295,857,886)
(7,431,549,983)
(1,349,852,261)
(448,582,835)
(1,798,435,096)

하자보수충당부채
5,290,167,064
(686,622,708)
4,603,544,356
1,163,836,754
(49,779,020)
1,114,057,734

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
537,076,763
(798,512,523)
(261,435,760)
118,156,888
(181,424,342)
(63,267,454)

외화환산손익
(12,796,286)
-
(12,796,286)
(2,815,183)
(281,518)
(3,096,701)

국고보조금
6,723,774,497
(1,034,510,462)
5,689,264,035
1,479,230,389
(102,428,493)
1,376,801,896

개발비감액손실
3,935,992,464
1,437,555,621
5,373,548,085
865,918,342
434,480,295
1,300,398,637

유형자산
1,225,056,351
(206,519,292)
1,018,537,059
269,512,397
(23,026,429)
246,485,968

기타
141,685,427
716,732,896
858,418,323
31,170,794
176,566,440
207,737,234

합계
18,159,602,986
15,045,409,955
33,205,012,941
3,995,112,656
4,040,500,475
8,035,613,131

② 전기
 (단위 : 원)

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
증감액
기말

당기손익인식금융자산
(2,815,441,683)
(4,101,946,652)
(6,917,388,335)
(619,397,170)
(902,428,264)
(1,521,825,434)

대손충당금
2,162,393,961
236,427,876
2,398,821,837
475,726,671
52,014,133
527,740,804

재고자산평가손실
2,419,127,673
5,001,099
2,424,128,772
532,208,088
1,100,242
533,308,330

지분법손익
1,039,259,697
607,075,000
1,646,334,697
228,637,133
133,556,500
362,193,633

퇴직급여충당부채
5,429,549,281
1,472,892,551
6,902,441,832
1,194,500,842
324,036,361
1,518,537,203

퇴직보험료
(4,740,923,991)
(1,394,768,106)
(6,135,692,097)
(1,043,003,278)
(306,848,983)
(1,349,852,261)

하자보수충당부채
2,932,934,815
2,357,232,249
5,290,167,064
645,245,659
518,591,095
1,163,836,754

매도가능증권
576,511,370
(39,434,607)
537,076,763
126,832,501
(8,675,613)
118,156,888

외화환산손익
(12,796,286)
-
(12,796,286)
(2,815,183)
-
(2,815,183)

국고보조금
8,493,591,261
(1,769,816,764)
6,723,774,497
1,868,590,077
(389,359,688)
1,479,230,389

개발비감액손실
2,334,279,669
1,601,712,795
3,935,992,464
513,541,527
352,376,815
865,918,342

유형자산
1,320,893,360
(95,837,009)
1,225,056,351
290,596,539
(21,084,142)
269,512,397

기타
143,739,498
(2,054,071)
141,685,427
31,622,690
(451,896)
31,170,794

합계
19,283,118,625
(1,123,515,639)
18,159,602,986
4,242,286,096
(247,173,440)
3,995,112,656

(5) 당기와 전기 중 자본항목 및 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

내역
당기
전기

세전변동
법인세효과
세후변동
세전변동
법인세효과
세후변동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
1,984,541,754
(492,172,873)
1,492,368,881
727,497,474
(160,049,444)
567,448,030

보험수리적손익
(1,068,542,956)
258,587,395
(809,955,561)
(775,723,451)
170,659,158
(605,064,293)

(6) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기
사유

미인식 일시적차이
-
4,437,890
예측가능한 미래 소멸여부의 불확실성

(7) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있는 바, 22%의 미래예상세율을 적용하였습니다.

(8) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
6,595,619,704
5,809,060,024

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
3,254,230,198
1,061,049,134

상계전 이연법인세자산
9,849,849,902
6,870,109,158

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,798,435,096)
(1,349,852,261)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(15,801,675)
(1,525,144,241)

상계전 이연법인세부채
(1,814,236,771)
(2,874,996,502)

상계후 이연법인세자산
8,035,613,131
3,995,112,656

30. 주당순손익

(1) 기본주당순손익
 (단위 : 원,주)

구 분
당기
전기

당기순이익
41,648,330,937
55,170,440,421

가중평균유통보통주식수(*1)
19,346,653
19,536,946

기본주당순이익
2,153
2,824

 (*1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 주)

구분
회계일
주식수
가중치
가중평균유통주식수

기초 발행보통주식수
2018-01-01
19,768,226
365
19,768,226

기초 자기주식
2018-01-01
282,464
365
(282,464)

자기주식의 취득
2018-07-02
10,000
183
(5,014)

자기주식의 취득
2018-07-03
8,046
182
(4,012)

자기주식의 취득
2018-07-04
5,000
181
(2,479)

자기주식의 취득
2018-07-05
20,000
180
(9,863)

자기주식의 취득
2018-07-06
29,575
179
(14,504)

자기주식의 취득
2018-07-09
8,261
176
(3,983)

자기주식의 취득
2018-07-10
9,000
175
(4,315)

자기주식의 취득
2018-07-11
20,000
174
(9,534)

자기주식의 취득
2018-07-12
21,748
173
(10,308)

자기주식의 취득
2018-07-13
17,000
172
(8,011)

자기주식의 취득
2018-07-16
12,000
169
(5,556)

자기주식의 취득
2018-07-17
16,000
168
(7,364)

자기주식의 취득
2018-07-18
17,000
167
(7,778)

자기주식의 취득
2018-07-19
5,204
166
(2,367)

자기주식의 취득
2018-07-20
18,000
165
(8,137)

자기주식의 취득
2018-07-23
12,279
162
(5,450)

자기주식의 취득
2018-07-24
10,000
161
(4,411)

자기주식의 취득
2018-07-25
10,000
160
(4,384)

자기주식의 취득
2018-07-26
10,000
159
(4,356)

자기주식의 취득
2018-07-27
10,000
158
(4,329)

자기주식의 취득
2018-07-30
4,000
155
(1,699)

자기주식의 취득
2018-07-31
10,000
154
(4,219)

자기주식의 취득
2018-08-01
9,000
153
(3,773)

자기주식의 취득
2018-08-03
7,887
151
(3,263)

합 계
19,346,653

(2) 희석주당순이익

① 희석주당이익

(단위 : 원,주)

구 분
당기
전기

보통주희석당기순이익
41,648,330,937
55,170,440,421

가중평균희석유통보통주식수
19,346,653
19,536,946주

희석주당이익
2,153
2,824

② 보통주 희석당기순손익
 (단위 : 원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
41,648,330,937
55,170,440,421

보통주 희석당기순이익
41,648,330,937
55,170,440,421

③ 가중평균희석유통보통주식수
 (단위 : 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
19,346,653
19,536,946

가중평균희석유통보통주식수
19,346,653
19,536,946

신주인수권의 희석효과 계산 목적의 주식의 평균시장가치는 신주인수권이 발행된 기간의 시가를 기초로 합니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

대손상각비
-
224,920,173

기타의대손상각비
2,586,093,139

재고자산평가손실(환입)
1,018,198,090
5,001,099

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
4,852,783,530
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
122,817,125

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
522,904,427
-

감가상각비
3,863,535,004
3,380,614,566

기타금융자산평가손실
774,407,591
-

재고자산폐기손실
1,413,724,123
-

재고자산감모손실
275,163,157
-

재고자산평가충당금환입
(631,010,579)
-

유형자산처분손실
65,534
32,476,137

유형자산폐기손실
40,000,000
230,002,000

무형자산상각비
1,395,950,352
1,533,667,643

무형자산손상차손
2,722,445,532
942,820,435

파생상품평가손실
-
7,435,000

관계기업투자주식손상차손
-
1,045,542,544

지분법주식손상차손
1,500,000,000
-

매도가능금융자산손상차손
-
691,611,693

매도가능금융자산처분이익
-
(21,532,880)

하자보수비
(686,622,708)
2,357,232,249

외화환산손실
38,714,897
162,829,996

퇴직급여
1,305,154,757
1,026,632,250

이자비용
98,596,579
106,474,411

이자수익
(1,301,006,170)
(1,324,155,480)

법인세비용
10,574,112,257
15,355,676,846

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(3,438,731,334)
(2,474,682,222)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(995,849,759)
-

당기손익인식금융자산평가이익
-
(4,825,788,968)

유형자산처분이익
(24,942,231)
(1,605,403,584)

대손충당금환입
(473,657,705)
(3,229,854)

외화환산이익
(69,059,969)
(31,271,321)

정부보조금
(325,931,359)
(880,592,729)

배당금수익
(340,610,024)
(185,647,037)

합 계
24,694,427,131
15,873,450,092

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산 ·부채의 변동은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

매출채권
(23,838,191,518)
15,944,122,317

미청구공사
21,673,720,000
(13,407,710,000)

미수금
92,768,952
(44,068,041)

재고자산
(839,819,558)
(30,012,162,042)

선급금
(405,791,594)
(756,059,765)

선급비용
(487,219,580)
(10,645,633)

선급부가세
1,196,379,244
(1,196,379,244)

장기선급비용
1,297,502
1,297,500

매입채무
(10,723,678,697)
3,893,217,364

미지급금
(126,237,735)
940,458,716

미지급비용
338,344,417
241,247,907

예수금
384,995,176
(2,209,629,391)

선수금
2,312,472,718
(1,168,517,920)

퇴직금의 지급
(55,719,229)
(15,874,509)

합계
(10,476,679,902)
(27,800,702,741)

(3) 당기 및 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

정부보조금의 개발비차감계정 대체
606,313,680
745,692,570

(4) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
 (단위 : 원)

내역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
기말

증가
감소

유동차입금
8,900,000,000
83,080,760
(8,900,000,000)
83,080,760

장기차입금
500,000,000
-
-
500,000,000

합 계
9,400,000,000
83,080,760
(8,900,000,000)
583,080,760

② 전기
 (단위 : 원)

내역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
기말

증가
감소

유동차입금
4,574,392,740
12,319,663,523
(7,994,056,263)
8,900,000,000

장기차입금
500,000,000
-
-
500,000,000

합 계
5,074,392,740
12,319,663,523
(7,994,056,263)
9,400,000,000

32. 영업부문
회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문입니다. 회사의 매출은 반도체장비(디스플레이, LED 장비 포함) 매출, 관련부속품(부품 및 장치) 및 기타 매출 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

장비매출
240,755,438,712
250,440,031,841

기타매출
45,779,604,827
24,744,432,907

합계
286,535,043,539
275,184,464,748

(2) 지역에 대한 정보
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

국내
수출
계
국내
수출
계

제품매출액
247,692,317,100
38,842,726,439
286,535,043,539
257,532,533,990
17,651,930,758
275,184,464,748

(
3)
단일 고객에 대한 매출비중이 회사 매출액의 10%이상인 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

회사명
당기
전기

A사
124,596,530,500
164,736,042,500

B사
122,716,836,600
92,229,682,790

합계
247,313,367,100
256,965,725,290

(4) 매출원가
당기 및 전기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
210,019,277,759
197,507,109,105

기초제품
-
-

당기제품제조원가
207,943,202,968
197,508,650,466

재고자산폐기손실
1,413,724,123
-

재고자산감모손실
275,163,157
-

계
209,632,090,248
197,508,650,466

재고자산평가손실
387,187,511
5,001,099

관세환급금
-
(6,542,460)

기말제품
-
-

(5) 수주계약의 현황 등
가. 당기 중 회사가 장비제조 등과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기

기초계약잔액
45,951,486,000

신규계약액
268,598,124,707

당기수익
286,535,043,539

기말계약잔액
28,014,567,168

나. 전기말 현재 회사의 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
누적공사수익
누적공사원가
미청구공사
초과청구공사

장비제조
21,673,720
14,624,793
21,673,720
-

(6) 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 공사계약은 아래와 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
최초계약일
공사기한
진행률
미청구공사
공사미수금

총액
손상차손
누계액
총액
손상차손
누계액

디스플레이장비
2017-11-09
2018-06-30
100%
-
-
-
-

반도체장비
2017-12-26
2018-02-28
100%
-
-
-
-

반도체장비
2018-01-24
2018-04-11
100%
-
-
-
-

반도체장비
2018-10-15
2018-11-30
100%
-
-
-
-

반도체장비
2018-12-20
2019-01-28
0%
-
-
-
-

(7) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향
전기말 현재 진행중인 계약은 당기 중 모두 완성되었으며 추정총계약원가가 변동되어 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사와 초과청구공사에 미치는 영향은 없습니다.

33. 정부보조금

회사는 국책연구과제로 '고효율 고신뢰성 Flexible 실리콘 박막 태양광 모듈 양산을 위한 핵심부품소재 기술개발'과 '반도체 공정 실시간 진단용 고기능 핵심 모듈 및 시스템개발사업' 및 '20nm급 및 450mm 반도체 공정용 차세대 PECVD ACL 장비개발' 등을 진행하고 있으며, ITEP평가원 등으로 부터 정부보조금을 제공받은 바, 회사의 정부보조금 관련 계정과목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 정부보조금의 내역
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기초정부보조금미사용액
-
-

기중수령액중정부보조금
927,114,577
880,592,729

기중지출액중정부보조금
(927,114,577)
(880,592,729)

기말정부보조금미사용액
-
-

상기 당기 정부보조금지출액은 개발비 사용분 602,805천원, 경상연구개발비 304,311천원으로 구성되어 있습니다. 한편, 기계장치 취득에 사용된 정부보조금 중 감가상각비와 상계된 금액은 757천원이며, 개발비에 사용된 정부보조금중 무형자산상각비와 상계된 금액

은 1,480,614

천원입니다.

(2) 정부보조금 관련 장기미지급금 변동내역
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기초장기미지급금
401,334,883
327,581,505

기중수령액중장기미지급금
103,012,732
97,843,547

기중상환액
(256,443,459)
(24,090,169)

기말장기미지급금
247,904,156
401,334,883

(3) 정부보조금 상계내역

당기 중 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 정부보조금 및 동 자산의 상각금액과 상계된 금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
기계장치
개발비
산업재산권

자산취득누계액
404,799,400
22,098,057,587
60,112,466

정부보조금지출누계액
135,253,977
13,538,476,169
21,306,515

기중상각비총액
142,717,088
5,429,924,351
46,399,548

기중상각비상계액
(757,048)
(1,480,613,573)
(2,514,088)

기초상계누계액
(134,496,929)
(6,516,865,407)
(14,621,695)

기말상계누계액
(135,253,977)
(7,997,478,980)
(17,135,783)

기말잔액
-
5,540,997,189
4,170,732

34. 특수관계자거래

(1) 회사의 특수관계자내역 및 거래내역은 다음과 같습니다. 

① 특수관계자

특수관계자명
소유지분율
회사와의 관계

시안테스반도체설비(유)
100.00%
종속회사

우시테스반도체설비(유)
100.00%
종속회사

(주)티앤머티리얼스
94.25%
종속회사

(주)이엠아이티
28.57%
관계회사

(주)애강그린텍
41.92%
관계회사

(주)인테코
24.16%
관계회사

ZENITH MATERIALS TECHNOLOGY CORP.
20.00%
관계회사

(주)에타콤
43.10%
관계회사

(주)포톤웨이브
-
기타회사

② 당기와 전기의 특수관계자 거래내역 및 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 원)

특수관계자명
매출 등
매입 등
채권잔액
채무잔액

대여금
전환사채
기타채권
채권합계

(주)인테코
49,405,730
-
1,147,050,000
-

1,147,050,000
-

(주)포톤웨이브
98,634,860
24,110,000
500,000,000
-
-
500,000,000
158,915,000

합계
148,040,590
24,110,000
1,647,050,000
-
-
1,647,050,000
158,915,000

당기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

특수관계자명
기초
증가
감소(*)
기말

(주)티앤머티리얼스
1,000,000,000
435,486,476
1,435,486,476
-

(주)인테코
-
2,294,100,000
1,147,050,000
1,147,050,000

(주)포톤웨이브
-
500,000,000
-
500,000,000

합계
1,000,000,000
3,229,586,476
2,582,536,476
1,647,050,000

(*) 동 대여금에 대한 감소는 대손처리입니다.

<전기>
 (단위 : 원)

특수관계자명
매출 등
매입 등
채권잔액
채무잔액

대여금
전환사채
기타채권
채권합계

(주)티앤머티리얼스
-
-
1,000,000,000
-
-
1,000,000,000
-

(주)인테코
-
-
-
1,500,000,000
-
1,500,000,000
-

(주)포톤웨이브
109,960,000
5,250,000
-
-
9,495,200
9,495,200
139,775,000

합계
109,960,000
5,250,000
1,000,000,000
1,500,000,000
9,495,200
2,509,495,200
139,775,000

전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

특수관계자명
기초
증가
감소
기말

(주)티앤머티리얼스
500,000,000
500,000,000
-
1,000,000,000

(주)인테코
-
400,000,000
400,000,000
-

합계
500,000,000
900,000,000
400,000,000
1,000,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 회사 차입금에 대한 대표이사 연대보증이외에는 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증이 없습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상금액 

당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

단기급여(연봉,상여 등)
11,330,837,286
10,925,346,806

기타 장기급여(퇴직급여 등)
914,326,263
433,105,003

합계
12,245,163,549
11,358,451,809

35. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 

① 당기말

(원화단위 : 원, 외화단위 : USD)

차 입 처
내 용
원화
외화

약정금액
사용금액
약정금액
사용금액

국민은행
외상매출채권담보대출
2,000,000,000
-
-
-

외화대출
-
-
USD3,000,000
JPY8,200,000

외화지급보증
-
-
USD1,285,000
USD1,285,000

KEB하나은행
외화지급보증
-
-
USD30,000
USD30,000

② 전기말

(원화단위 : 원, 외화단위 : USD)

차 입 처
내 용
원화
외화

약정금액
사용금액
약정금액
사용금액

국민은행
외상매출채권담보대출
2,000,000,000
169,068,636
-
-

외화대출
-
-
USD3,000,000
-

KEB하나은행
마이너스대출
3,000,000,000
-
-
-

외화지급보증
-
-
USD100,000
USD100,000

기업은행
중소기업자금대출
5,000,000,000
3,000,000,000
-
-

(2) 당기말 현재 회사는 계약이행보증 등과 관련하여 국민은행 및 KEB하나은행으로 부터 각각 1,437백만원, 34백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
주식의 종류
당기
전기

제17기
제16기

주당액면가액(원)
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
42,405
54,324

(별도)당기순이익(백만원)
41,648
55,170

(연결)주당순이익(원)
2,192
2,781

현금배당금총액(백만원)
7,674
7,794

주식배당금총액(백만원)
-
-

(연결)현금배당성향(%)
18.1
14.3

현금배당수익률(%)
보통주
3.2
1.1

우선주
-
-

주식배당수익률(%)
보통주
-
-

우선주
-
-

주당 현금배당금(원)
보통주
400
400

우선주
-
-

주당 주식배당(주)
보통주
-
-

우선주
-
-

주1) 상기 배당금총액에서 제16기 배당금총액은 총발행주식수 19,768,226주에서 자기주식 282,464주를 제외한 19,485,762주에 주당배당금 400원을 반영한 금액이며, 제17기는 총발행주식수 19,768,226주에서 자기주식 582,464주를 제외한 19,185,762주에 주당배당금 400원을 반영하여 산정하였습니다.
주2) 상기 (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준으로 작성되었습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4 ( 1 )
4 ( 1 )

보수총액 내지 최고한도액
3,500,000,000
3,500,000,000

※ 기타 참고사항

이사의 보수총액 내지 최고한도액 전기는 주총에서 승인받은 총액이며, 당기는 이번 주총에서 승인 받을 예정입니다.

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
100,000,000
100,000,000

※ 기타 참고사항

감사의 보수총액 내지 최고한도액 전기는 주총에서 승인받은 총액이며, 당기는 이번 주총에서 승인 받을 예정입니다.

※ 참고사항

주주총회 집중일 개최 사유 신고

1. 회사명 : 주식회사 테스
2. 주주총회 개최(예정)일 : 2019년 3월 29일
3. 주주총회 집중일 개최 사유 : 당사는 주주총회 집중예상일을 피해 주주총회를 개최하고자 적극 검토하였으나, 당사와 연결대상 종속회사의 결산일정 및 감사보고서 제출시한, 그리고 이사진과 감사인의 대내외적 업무일정 등을 종합적으로 검토한 결과 주주총회 준비에 만전을 기하고 원만한 진행을 위해 불가피하게 집중예상일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.
4. 주주총회 소집통지(공고)일 : 2019년 3월 12일
5. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
- 코스닥협회가 발표한 당해년도 주주총회 집중(예상)일: 3/22(금), 3/26(화), 3/27(수), 3/28(목), 3/29(금) 
- 코스닥협회에서 주관하는 '주주총회분산 자율준수프로그램' 미참여