SK디앤디 — 주주총회소집공고 (20190311)
제출인: SK디앤디

주주총회소집공고
2.7
에스케이디앤디(주)

주주총회소집공고

2019년 3월 11일

회 사 명 :
에스케이디앤디 주식회사

대 표 이 사 :
함스테판윤성

본 점 소 재 지 :
경기도 성남시 분당구 판교로 332 (삼평동)

(전 화) 02-398-4700

(홈페이지) http://www.skdnd.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영지원본부장

(성
명)
오영래

(전 화) 02-398-4700

주주총회 소집공고

(제15기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

우리회사는 상법 제365조와 정관 제23조에 의하여 제15기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

(※또한 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4와 정관 제24조에 의거하여
이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

 - 아 래 -

1. 일 시 :

2019년 3월 26일(
화)
오
전 9시

2. 장
소
:
경기도 성남시 분당구 판교로 344 스마일게이트캠퍼스 지하1층 소강당

3. 회의의 목적사항

가. 보고사항 : 영업보고, 감사보고

나. 의결사항
 (자세한 사항은 III 경영참고사항, 2. 주주총회 목적사항별 기재사항 참고)

- 제 1 호 의안 : 제15기(2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일) 재무제표
 (이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

※

현금배당 예정 내용 : 보통주 1주당 600원

- 제 2 호 의안 : 이사 선임의 건 (사외이사 김재천 재선임의 건)

- 제 3 호 의안 :

이사 보수한도 승인의 건

- 제 4 호 의안 : 감사 보수한도 승인
의 건

- 제 5 호 의안 :

정관 일부 개정의 건

※ 금번 주주총회는 참석 주주님을 위한 기념품 지급이 없음을 양해바랍니다.

2019년 3월 11일

 경기도 성남시 분당구 판교로 332 (삼평동)

에스케이디앤디 주식회사

대표이사 함스테판윤성 (직인생략)

[주주총회 참석 시 제출서류]

<본인 참석 시>

◆ 본인 지참물: 신분증(주민등록증 또는 운전면허증)

<대리인 참석 시>

◆ 대리인 지참물: 위임장, 주주 인감증명서, 대리인의 신분증

◆ 위임장에 기재할 사항

- 위임인의 성명, 주소, 주민등록번호 (법인일 경우 사업자등록번호)

- 대리인의 성명, 주소, 주민등록번호, 의결권을 위임한다는 내용

- 위임인의 인감날인

※ 위 사항을 충족하지 못할 경우, 주주총회 입장이 불가할 수도 있사오니 
 이 점에 각별히 유의하시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

안재현
(출석률: 50%)
김재천
(출석률: 80%)
정부석
(출석률: 100%)
박찬중
(출석률: 100%)
이동춘
(출석률: 100%)
김재민
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

제1차
2018.02.08
- 2018년 이사등과 회사와의 거래 관련 이사회의 포괄적 
 승인의 건
- 현금배당 결정의 건
- 제14기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 
 연결재무제표 승인의 건
- 영업보고서 승인의 건
- 대규모내부거래의 건
- 2017년 이사등과 회사와의 거래내역 실적 보고
- 2017년 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고
- 2018년 사업계획
불참

찬성

찬성
찬성

찬성
찬성

-
-
-

2018.11.15
임시주총에서
신규선임
2018.11.15
임시주총에서
신규선임
2018.11.15
임시주총에서
신규선임
2018.11.15
임시주총에서
신규선임

제2차
2018.03.09
- 대규모내부거래의 건
- 이사 등과 회사 간의 거래의 건
 (대상: 대표이사 함스테판윤성, 
 내용: 주식매수선택권 5만주, 이사회 승인 후 주총 승인)
- 제14기 정기주주총회 소집 및 부의안건 승인의 건
불참
찬성
찬성

찬성

제3차
2018.04.05
- 수익권 유동화의 건
- FRN 발행의 건
- 수익증권 추가 취득 및 차입의 건

찬성

찬성

찬성

찬성

찬성

찬성

제4차
2018.04.25
- 부동산 매매계약 및 관련 금융계약의 체결, 이행 승인의 건
찬성
찬성

제5차
2018.06.07
- 성수 SK V1 센터 수분양자(공장, 업무시설) 중도금대출 
 채무보증의 건
- 성수 W센터 데시앙플렉스 수분양자(공장, 업무시설) 
 중도금대출 채무보증의 건

찬성

찬성

찬성

찬성

제6차
2018.07.02
- 대규모내부거래의 건
- 대출약정 및 기타 금융계약 체결의 건
- ESS설치 전기요금 절감 공동사업 관련 보고
찬성
찬성
-
찬성
찬성
-

제7차
2018.07.09
- ESS설치 전기요금 절감사업 관련 공동사업약정 및 조건부
 ESS설비지분 인수 약정 등 체결의 건
찬성

불참

제8차

2018.07.20

- BR31 PJT 관련 수익증권 취득 및 책임임대차계약 체결의 건
- 사채발행의 건
- 2018년 상반기 경영실적

찬성

찬성
-

불참

제9차
2018.08.22
- 대출약정서 및 관련 계약 체결의 건
- 수익권 유동화의 건
- ESS 공동사업약정 체결 및 진행사항
불참
찬성
찬성
-

제10차
2018.09.18
- 유상증자의 건
- 대규모내부거래의 건
- 임시주주총회 소집의 건
- 지식산업센터 개발사업 추진의 건
불참

찬성

찬성
찬성
-

제11차
2018.10.08
- 임시주주총회 일정 변경의 건
- 유상증자 일정 변경의 건
불참
찬성
찬성

제12차
2018.10.22
- 임시주주총회 소집 및 부의안건 승인의 건
- 사채발행의 건
- 2018년 3분기 경영실적
불참
찬성
찬성
-

제13차
2018.11.15
- 이사회 규정 개정의 건
- 회의체 규정 개정의 건
- 연대보증의 건
2018.11.14
사임
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제14차
2018.11.22
- 부동산신탁회사 지분 출자의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제15차
2018.12.13
- 수유 임대주택 관련 대규모 내부거래의 건
불참
찬성
찬성
찬성
찬성

주1) 가결여부가 표시되지 않은 사항은 보고사항임

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

※ 당사는 이사회 내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
4,000
68
34
-

기타
비상무이사
3
-
-
지급액
없음

주1) 상기 주총승인금액은 이사 전체 보수한도 총액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

자금 대여

비앤엠개발

(계열회사)

2018.02.08
~
2018.07.02

110.0

1.2%

부동산
매수인 지위
매수

비앤엠개발

(계열회사)

2018.07.02
130.3
1.4%

부동산 매수
에스케이
브로드밴드
(계열회사)
2018.05.16
~
2018.08.31
391.0
4.2%

유상증자
에스케이가스
(최대주주,
계열회사)
2018.12.26
321.6
3.4%

부동산
매수인 지위 등
매도
디디아이
에스와이
230위탁관리
부동산투자회사
(계열회사)
2018.12.28
288.7
3.1%

주)
상기 비율은
2017년도 연결기준

자산총액
대비 비율임

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

※ 해당사항 없음

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 부동산개발업의 특성

부동산개발업이란 경제적 이익을 추구하기 위하여 부동산 개발활동을 지속적으로 영위하는 산업을 말합니다. 외환위기 이후 건설사가 병행해왔던 시공, 시행이 분리되고프로젝트파이낸싱 등 새로운 금융기법이 유행하고, 개발사업을 추진하던 대형 건설업체들의 구조조정이 이루어지면서 주택건설 사업에서 기존 건설사들이 담당하던 기획.개발.판매를 대행해주는 사업체가 등장하게 되면서 우리나라에서 본격적인 부동산개발업이 탄생하게 되었습니다. 당사가 집중하고 있는 비주거용 부동산 부문에 있어서 대형오피스 시장의 경우, 1997년 외환위기 이후 외국계 금융기관의 투자를 계기로 시장이 선진화되는 과정을 겪었으며, 기존 개인, 법인 위주의 시장에서 연기금 등 대형 기관투자자의 시장으로 재편되었습니다. 상업시설의 경우, 백화점과 같은 대형유통업체가 주도하던 과거와 달리 전문 디벨로퍼의 활약에 따라 분양형 상가, 복합상업시설, 교외형 아웃렛 등으로 다양화 되었으며, 최근 외국 관광객의 증가에 힘입어 호텔 등 숙박시설의 공급도 급격히 증가하였습니다. 

(2) 부동산개발업의 성장성

과거 국내 부동산개발업의 대량생산체제의 한계는 공급초과로 이어져 다양한 파생문제를 낳았습니다. 수요자의 특성을 무시한 대량공급은 부동산상품의 획일화를 초래하는 원인이 되었고 이러한 양상은 1997년 IMF체제를 중심으로 더욱 심화되었으며,공급이 수요를 창출한다는 공급우위논리에서 실수요를 기반으로 최적 유효이용을 위한 부동산개발업으로 방향을 전환하게 되는 계기가 되었습니다. 국내 부동산개발 산업은 점점 빠르게 진화되고 있으며, 이를 통하여 미래 부동산개발의 방향을 예상할 수 있습니다. 부동산 관련 전반적인 패러다임의 변화라는 시대적 요청에 부응할 수 있는 부동산개발의 유연하고 창의적인 전략이 중요해지고 있으며, 이는 정량적 요소의 대표적 요소인 기술적 요인과 정성적 요소의 대표적 요소인 감성적 요인이 유기적으로 결합될 때 가장 효과적으로 발휘될 수 있을 것입니다. 부동산 수요자는 기술적 요인의 편리성과 효율성을 추구하며, 동시에 브랜드 가치 등 정성적인 면도 동시에 요구하는 이중수요가 점차 현실화될 것입니다. 따라서 부동산개발업의 영역은 점차 확대될 것이고 단순 시공이나 시행이 아닌 고객의 수요에 기반한 창의적 개발컨셉을 가지고 정량적/정성적 만족을 제공하는 부동산개발업의 성장성은 향후에도 지속 가능할 것으로 예상됩니다.

(3) 부동산개발업의 경기변동과의 특성

① 경기변동과의 관계

부동산 경기변동의 요인은 일반적으로 사회적 요인과 경제적 요인, 행정적 요인으로 구분하여 설명할 수 있는데 ①사회적 요인은 인구의 상태, 주택 보급율, 주택 건설호수, 가구구성 및 가구분리의 상태, 건축양식의 상태, 도시형성 및 공공시설의 정비상태, 교육 및 사회복지의 상태, 부동산거래 사용 수익의 관습 등이고, ②경제적 요인은물가지수, 국민총생산(GNP), 임금 및 고용의 증가, 이자율 통화량, 조세의 상태, 무역수지, 기술혁신 및 산업구조의 상태, 교통체계의 상태 등입니다. ③행정적 요인은 토지이용에 관한 계획 및 규제의 상태, 토지 및 건축물의 구조, 방재 등에 관한 규제, 택지 및 주택에 관한 시책, 부동산에 관한 세제의 상태, 공시지가 제도 등입니다.

② 일반경기와의 관계

부동산경기 순환은 일반경기 순환과 상관관계가 있지만 국지성과 지역성을 갖고 있어서 부동산경기는 도시마다 달리 변동하고 같은 도시의 경우에도 그 도시안의 지역에 따라 각각 다른 변동양상을 보입니다. 부동산경기의 변동주기(약 17~18년)는 일반경기 변동주기(약 9~10년)보다 길다고 주장하는 전문가도 있으나 우리나라는 일반경기 주기와 동일하게 병행하여 순환한다고 보는 주장이 우세합니다. 

(4) 부동산개발업의 자원조달상 특성 및 경쟁요소

① 자원조달상 특성

- 시장의 국지성

부동산시장은 그 부동산이 속한 지역의 인문 및 자연적 환경에 의해 크게 영향을 받으며 지역시장별로 수요초과나 공급초과가 지속되기도 하므로 지역별로 균일적인 가격형성이 어렵습니다. 또한 토지 거래시 토지가 가지는 여러 특성과 당해 지역의 토지시장 상태에 관한 많은 정보를 가진 부동산 중개업자가 개입하여야 합니다. 이에 따라 부동산시장 관련한 정보와 지역 네트워크, 관련 부동산 프로젝트 수행 경험 등을 보유한 사업자간의 국지적인 경쟁이 발생하게 됩니다.

- 정보불완전 시장

부동산시장의 참가자들은 가격자료, 비용자료, 수익자료 등에 대해 공개하기를 기피합니다. 이는 정보 공개시 고가의 부동산세금과 직결되는 문제이기 때문이며, 이러한부동산 거래의 개별성으로 인해 다른 사람이 개별부동산의 정보를 쉽게 예측하기 어렵게 됩니다. 정보의 비공개 때문에 부동산시장에서는 투자자들이 자신들에게 필요한 시장정보를 구하는 것이 어려워집니다. 이에 따라 프로젝트를 수행하고자 하는 부동산시장에 대한 신속한 정보 확보 능력에 따라 소수의 특정 사업자 간의 경쟁이 발생하게 됩니다.

- 상품의 비표준화성

부동산상품의 비표준화로 인해 부동산시장은 다른 부동산과 대체가능성이 낮아지게 되고, 부동산시장은 복잡하고 다양하게 됩니다. 따라서 부동산에는 일물일가가 적용되지 않게 됩니다. 그러므로 개별 부동산의 거래에서 우위를 확보하기 위해서는 우수한 협상력이 필수적인 경쟁 요소이며, 국내 건설사들과의 네트워크 및 대기업 계열사로서의 유기적인 협업 능력, 대형 부동산 개발 프로젝트 경험을 통한 노하우 등은 우수한 협상력의 전제조건이 될 것입니다.

- 투자대상으로서 금융시장과 대체관계인 시장

부동산을 투자대상으로 인식할 경우 부동산은 예금이나 주식 등의 시장과 상호 대체관계를 가집니다. 금리가 상승하면 부동산에 대한 수요와 공급은 감소하고, 주식시장이 호황이면 역시 부동산에 대한 수요가 감소합니다. 또한 부동산은 고가품이므로 원활한 자금의 융통은 더 많은 공급자와 수요자를 시장에 참여하게 만듭니다.

② 경쟁요소

- 우수한 입지확보

부동산 상품 경쟁력의 최우선순위는 당해 상품의 위치한 '입지'에서 비롯됩니다. 특히 회사가 사업분야로 집중하고 있는 비주거용 부동산은 도시의 핵심 상권 혹은 물류네트워크의 '목'에 위치하여야 최상의 가치를 획득할 수 있습니다. 입지는 부동산 상품의 수익성과 더불어 안정성, 환금성, 성장성과 직결되므로 입지 가치가 높은 사업부지 혹은 건물을 확보하는 것이 사업의 성공에 핵심요소입니다. 이에 따라 부동산시장에 대한 신속한 정보 확보 능력과 부동산 개발 관련 트렌드의 파악 능력이 중요한 경쟁력으로 작용하게 됩니다.

- 최적의 상품기획

부동산개발기업이 확보한 입지는, 이를 둘러 싼 광역상권, 지역 상권, 배후세대, 업무시설, 산업시설, 사회문화적 특성에 따라 다양한 상품으로 구현될 수 있습니다. 부동산개발기업은 입지특성에 최적화된 상품을 기획하여 상품성을 극대화할 필요가 있습니다. 이를 위하여 해당 지역 관련 지자체의 정책 방향, 환경 보존, 도시 브랜드 이미지 등 다양한 측면의 고려를 통한 개발을 수행할 수 있는 능력이 중요한 경쟁 요소입니다.

- Risk Management

부동산은 공공성이 높은 재화이기 때문에, 이에 대한 법적, 제도적 규제가 많은 산업 중 하나입니다. 특정 입지에 지을 수 있는 건축물의 종류, 규모, 용도, 형태, 미관 등 외적요소 뿐 아니라, 개발사업에 따른 각종 부담금, 제세금, 보상금 등 사업의 이익과연관된 부문에 대한 규제도 복잡하게 얽혀 있습니다. 또한, 당해 사업과 이해관계가 얽힌 개인, 법인 등 민간부문에 있어서도 사업의 원활한 추진을 위한 원만한 갈등해결이 핵심 이슈 중 하나입니다.

- 자금조달능력

부동산개발업은 사업의 외형에 대비하여 소액의 자본금으로 추진하는 사업이므로, 대규모자금의 조달 및 조달 비용을 최소화하는 것이 사업에 주요한 성공요소 중 하나입니다. 2008년 금융위기 이후 부동산개발업 실패사례에 있어서도 영세 시행사의 부족한 신용을 보강하기 위해 시공사들이 지급보증 등의 담보를 제공함으로써 건설업계 전반의 위기를 초래한 바 있습니다. 이에 따라 부동산 개발기업은 그 특성상, 재무구조가 탄탄하고, 신용도가 높으며, 기업 브랜드 가치를 높이고, 자금조달 루트가 다양할수록, 자금조달은 용이하고 비용 또한 낮아지는 경향이 있습니다.

- 가격경쟁력

부동산 사업의 비용은 사업의 위험이 낮아질수록 저감되는 경향이 있습니다. 특히, 원가의 대부분을 차지하는 공사비, 금융비는 시행사의 신용도와 사업의 위험에 따라 큰 폭의 차이가 있습니다. 사업의 위험은 앞에서 기술한 입지 경쟁력, 상품성, 사업위험 관리능력, 자금조달능력에 의해 결정되므로, 대기업 계열 기업 또는 재무구조가 탄탄할 경우 이러한 측면에서 타 업체와 차별화된 우위를 점할 수 있으며, 이에 따른 원가 절감은 곧 가격경쟁력으로 이어지게 됩니다. 부동산 상품은 독점시장이 아닌데다, 최근의 경제상황이 수요자 중심시장으로 변화함에 따라 부동산 상품성과 더불어 가격 민감도가 크게 증가한 상황입니다. 상기의 경쟁요소를 고려할 때, 당사의 주요 경쟁사로는 메가 디벨로퍼들과 자산운용사 등을 꼽을 수 있습니다.

(5) 부동산개발업의 관련법령 또는 정부의 규제 등

현재 건설 및 개발활동과 관련된 각종 법령들은 매우 다양하고 복잡할 뿐 아니라 각 부처별로 분산되어 있습니다. 따라서 관련된 자격을 관리하고 인허가를 취득하는 데 많은 시간과 비용을 발생시키고 있습니다. 또한 제도의 통합 운영을 통한 절차의 간소화나 규제완화 등도 어려운 실정입니다.
(주요 법령: 개발이익환수에 관한 법률, 건설산업기본법, 건축법, 국유재산법, 국토의이용 및 계획에 관한 법률, 농지법, 도로법, 토지의 형질변경등 행위허가기준등에 관한 규칙, 하수도법, 환경정책기본법, 산림법, 수도권정비계획법, 오수·분뇨 및 축산폐수의 처리에 관한 법률, 주택법, 지적법, 체육시설의 설치·이용에 관한 법률, 초지법, 도시재정비촉진을 위한 특별법, 민법, 민원사무처리에 관한 법률, 사도법 등)

따라서 당사는 부동산 사업 전문가로 이루어진 Risk Management 조직과 외부 자문기관 등을 통하여 개발사업 초기에 발생할 수 있는 법적 정책적 이슈를 면밀히 검토하고 있으며, 사전 관계기관과의 충분한 협의를 통하여 사업 추진 중에 발생할 수 있는 리스크를 검토하여 정확한 관리방안을 수립하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 개발사업자로서 핵심역량인 개발대상 부지 또는 물건의 선점 능력, 성공적인 인허가 추진, 철저한 공사기간 준수, 마케팅, Risk Management 등 추진사업에 대한 전방위적인 관리 능력을 바탕으로 부동산개발 및 신재생에너지 사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 영업활동의 주력부분인 부동산개발 사업의 경우 과거 분양, 마케팅의 노하우를 기반으로 오피스, 호텔, 지식산업센터 개발사업 등 부동산 산업 전반에 걸친 수익모델을 확보하고 있습니다. 또한 태양광발전소 EPC에서 시작한 신재생에너지사업 역시,태양광,풍력발전소 운영, 대규모 풍력발전소 EPC 사업에 참여하는 등 사업범위를 확대하고 있습니다. 그리고 신재생에너지사업과의 시너지를 위하여 ESS사업을 신규사업으로 수행하고 있습니다. 이와 같이 회사가 보유한 핵심역량을 바탕으로 목표 시장이 차별화되는 부동산과 신재생에너지, ESS 분야로 사업을 확장하고 있으며, 각 사업 분야에서 개발 및 운영으로의 확대를 통해 다양한 수익 구조를 확보함에 따라 회사는 안정적인 사업포트폴리오를 구축하였습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사의 주요 사업부문은 조직도상의 사업부에 의거하여 부동산개발사업(부동산프론티어,RESI솔루션개발,서비스개발) 부문과 신재생에너지사업(그린에너지솔루션) 부문 그리고 ESS 사업으로 나눌 수 있습니다.

(2) 시장점유율

부동산 및 신재생에너지 개발시장 및 ESS 사업은 매우 방대하며 장기간에 걸쳐 사업을 진행하고 있으며, 개인 및 법인 다수가 시장에 참여하고 있어 연간 시장점유율을 산정하기가 매우 어렵습니다. 

(3) 시장의 특성

① 부동산개발사업

당사는 국내 비주거 시장(투자형 부동산상품)에 초점을 맞추어, 부동산 시장트렌드 및 지역 특성에 맞는 오피스, 호텔, 지식산업센터, 상업시설 등을 개발하고 있습니다.

- 오피스 시장

오피스 시장은 기관투자자들의 안전자산 선호 및 대체투자 확대 기조에 따라 지속적으로 성장하고 있는 시장으로, 금리하락에 따른 Cap Rate(Capitalization Rate)이 하락되면서 매매가는 지속적으로 상승되고 있으나, 해외투자자들의 한국 시장에 적극적으로 진입하면서, 부동산 거래 시장은 경쟁이 더 치열해지고 있습니다. 투자자들의서울시 주요 권역(CBD, GBD, YBD) 내 프라임오피스 급의 대형 빌딩 투자 선호현상에 따라 중심권역 오피스 시장의 사업성이 높아지고 있습니다. 이에 서울시 오피스 공급시장은 매년 500천㎡ ~ 1,000천㎡ 수준으로 공급되고 있으며, 최근에는 CBD 등 도심 및 상암동 등 기타권역에도 신축 빌딩이 꾸준히 공급되고 있는 실정입니다.오피스빌딩의 양극화가 심화됨에 따라 당사는 CBD, GBD, YBD 의 도심 중심지역을주요 타겟지역으로 하여 사업을 추진하고 있습니다.

- 호텔 시장

럭셔리 호텔로 대표되던 국내 호텔 시장은 2000년 초반 한류와 중국경제 성장으로 인한 방한 외국 관광객의 증가로 관광수요가 급증했고 해외 중저가 호텔 브랜드들이 국내 시장에 런칭했습니다. 이를 시작으로 비즈니스 호텔급 시장이 활발해졌으며, 2000년대 후반 이후 국내 호텔 운영사의 중저가 시장 진출이 지속되고 있습니다. 향후중저가 호텔수요 증가에 따라 지속적으로 시장 성장이 예상되며, 특히 최근 국내 버짓 호텔 시장(Budget Hotel) 형성이 급속히 진행 중으로 초기 진입시 시장 선도의 기회가 있을 것으로 생각됩니다. 주요 타겟지역으로는 서울 도심지역, 주요 산업도시(창원, 울산 등), 공공기관 이전도시(세종 등)이며, 국내외 우량 운영업체와의 제휴를 통하여 중저가 호텔 시장을 선도하고자 합니다.

- 지식산업센터 시장

지식산업센터란 동일 건축물에 제조업, 지식기반산업 및 정보 통신산업을 영위하는 자와 지원시설이 복합적으로 입주할 수 있는 3층 이상의 집합건축물로서 6실 이상의공장이 입주할 수 있는 건축물을 말합니다. 즉 공장 및 산업시설과 근린생활시설(상가 등) 등이 아파트와 같이 각 부분으로 구분된 동일한 집합건축물에 복합적으로 입주할 수 있다는 것을 의미합니다. 기존 '아파트형공장'이라는 명칭은 첨단사업시설의입주가 높아지면서 2010년 4월 이후 '지식산업센터'로 변경되었습니다. 지식산업센터의 최초 등장은 1940년대 네덜란드에서 상공회의소가 소기업 집단화 사업을 시작한 것으로 출발하여 일본, 대만, 싱가폴 등 토지 이용이 제한적인 아시아를 중심으로 발전했습니다. 우리나라 또한 과거 대도시의 공업용지가 절대적으로 부족한 상태에서 토지이용의 고도화(고층화) 및 관리비용 절감으로 중소기업의 경쟁력 제고, 도심내 위치하여 기업의 노동력 공급기반 제공 등의 지역경제 활성화, 공장 집단화를 통한 도시환경의 개선 등의 목적으로 아파트형공장 제도를 도입하였고 1990년 중반 '벤처기업 육성에 관한 특별조치법' 등을 발표하고 각종 세제혜택, 건설비 지원 등의 정책이 추진되면서 본격적으로 활성화 되었습니다. 최근 민간자본 유입과 함께 시설의 첨단화, 고급화, 대형화가 이루어지면서 오피스 빌딩과 유사한 투자 상품으로 발전했습니다. 주요 타겟 지역은 서울 지역내 대표적인 공업 및 준공업지인 구로, 영등포, 성수 등이며 수도권은 지역수요를 타겟으로 하는 성남, 안양, 부천 등 입니다.

- 리테일 시장

리테일시장의 연간 거래 규모는 약 2조원 내외로 전체 부동산 투자 시장에서 약 20%를 차지하며, 오피스 시장의 경쟁 과열로 이러한 리테일시장의 거래 규모도 점차 확대되어 가는 추세이며, 안정적인 자산에 대한 투자자의 요구수익율도 점차 낮아지고 있는 추세입니다. 유통업의 2013년 전체 매출 규모는 161조원이며, 2014년에는 169조로 예상되어 약 5%의 매출증가가 예상되며, 최근 5년간 평균 6.8%의 매출규모 성장을 보이고 있습니다. 최근 소비 트렌드의 다양화로 복합쇼핑몰에서 여가까지 즐길 수 있는 대형 쇼핑몰 개발이 활발해짐에 따라, 우량 임차인 유치 후 리테일시설을 개발하는 사례가 많아지고 있으며, 투자자와 쇼핑몰 운영사가 공동으로 개발사업에 투자하는 사례도 늘어나고 있습니다. 향후 우량 임차인 유치 후 리테일시설을 개발하여매각하는 사업기회가 증가할 것으로 판단됩니다.

② 신재생에너지개발사업
신재생에너지사업은 크게 신재생에너지 개발, 건축 및 운영단계로 구분됩니다. 개발단계에서는 토지 사용 동의 및 인허가 등의 활동을 진행하고, 건축단계에서는 설계(Engineering), 조달(Procurement), 공사(Construction)의 건축활동을 수행하며, 운영단계에서는 신재생에너지발전소의 운영관리, 생산전력의 판매를 수행합니다.

당사의 신재생에너지사업의 방향은 크게 신재생에너지 개발과 운용으로 구분됩니다.
신재생에너지개발사업은 발전사업을 위한 사업부지 확보와 인허가를 통하여 신재생에너지발전 사업을 수행할 수 있는 권리를 확보 하는 개발단계를 거친 후, 투자자에게 발전사업에 대한 권리를 매각하고, 발전소의 건설(EPC : Engineering, Procurement, Construction)과 유지보수(Operation & Maintenance)에 대한 도급을 통하여 부가가치를 창출하는 사업입니다. 신재생에너지운영사업은 신재생에너지발전사업의 개발단계 부터 건축 및 유지보수를 자체적으로 수행하고 운영단계에서 생산된 전력을 기반으로 전력판매와 신재생에너지공급인증서(REC) 판매를 통하여 수익을 창출하는 사업입니다.

[신재생에너지 사업의 유형]

사업의 유형

세부내용

개발 사업

개발후 발전사업에 대한 권리(사업권)를 매각하고, EPC 도급을 통하여 수익을 창출하는사업

EPC 사업은 설계(Engineering), 조달(Procurement), 공사(Construction)로 구분

- 설계 : 도면작성, 구조검토, 인허가 서류 등 공사전 사업단계에 대한 준비 작업

- 조달 : 각 사업에서 사용되는 자재 조달 
 - 공사 : 발전소 건설 공사

※ 직접 개발단계를 거치지 않고, 순수하게 공사마진을 추구하는 EPC사업도 수행

운영사업

발전사업의 개발단계부터 건축까지 자체적으로 수행하고 운영단계에서 전력등의 판매를통하여 수익을 창출하는 사업

운영사업의 매출은 전력판매과 REC판매 구성됨 
 - 전력판매수익 : 생산된 전력을 전력거래소에 판매하여 발생되는 수익
 - REC판매수익 : 신재생에너지 의무공급제도(RPS)에 따라 발생된 공급인증서(REC)를 
 판매하여 발생되는 수익

당사는 제주 가시리 풍력사업과 같이 개발에서 운영까지의 전 단계를 진행하는 운영사업, 발전사업에 대한 권리를 매각하고 EPC를 도급받아 수익을 창출하는 개발사업및 M&A 등 외부발전소를 매입하여 운영하는 발전사업 등의 신재생에너지사업을 영위하고있으며, 향후에도 지속적으로 추진할 예정입니다.

③ ESS(Energy Storage System) 사업

ESS는 전력을 배터리에 저장했다가 필요에 따라 공급함으로써 전력 사용의 효율성을 도모하는 시스템입니다. ESS는 배터리, PCS(Power Conditioning System)의 H/W와 BMS(Battery Management System), PMS(Power Management System)의 S/W로 구성됩니다.

당사는 ESS를 활용하여 전기요금이 낮은 경부하 시간대에 충전하고, 요금이 높은 최대부하 시간대에 방전하여 C&I(Commercial & Industrial) 고객의 전기요금을 절감하는 Developer형 서비스 사업에 진출하였습니다. 당사는 ESS Developer로서 재원조달, 설치 및 운영/유지보수 전 영역의서비스를 제공하고 전기요금 절감분을 고객과 Profit sharing합니다. 

당사는 C&I 고객용 ESS 사업 외에도, 당사의 신재생에너지사업부문에서 수행하고 있는 태양광/풍력발전 연계용 ESS 사업도 병행 추진중이며, 향후, ESS 사업을 기반으로 고객의 에너지 소비 데이터 분석Solution 제공 역량을 확대하고자 하며, P2P, VPP(Virtual Power Plant) 등 에너지신사업 분야에도 진출할 계획입니다.

ESS 산업은 에너지 수요의 효율적 관리를 위한 정부의 활성화 정책(한시적 지원 정책 포함)과 배터리 가격의 하락에 따른 투자비 감소로 ESS 시장이 성장하고 있으며, ESS 사업에 대한 관심과 매력도가 증가하고 있습니다. 

제 4차 산업혁명과 더불어 전력수요가 점차 증대되고 있으며, 주야간, 계절간, 일별간 전력 사용량의 격차가 점차 심화되고 있습니다. 발전소 건설 지연 등 계통의 필요 예비 전력 확보가 곤란한 상황에서 계통의 잉여전력을 저장하거나 계통의 부족전력을 공급해주는 ESS는 전력문제를 해결할 수 있는 대안으로 주목받고 있습니다.

또한, ESS는 차세대 전력망을 구현하기 위한 핵심요소로서 전력 인프라를 구성하는 주요 산업영역입니다. ESS를 구성하는 부품소재 및 S/W 개발은 다양한 분야의 학문과 지식이 결합되어 장시간의 연구개발이 필요한 지식 기반 산업입니다.

(4) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제 1 호 의안) 제15기(2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일) 재무제표

(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

.. 현금배당 예정 내용 : 보통주 1주당 600원

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요의 나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

1. 연결 재무제표

요 약 연 결 재 무 상 태 표

제15기 2018년 12월 31일 현재

제14기
반 2017년 12월 31일 현재

SK디앤디주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제15기
제14기

자 산

I. 유동자산

914,308,368,040

702,144,852,280

1. 현금및현금성자산

5
,39

106,517,448,557

65,438,954,868

2. 단기금융상품
5,6,39
12,566,243,136

30,666,569,541

3. 단기대여금

5,8
,39

5,816,835,980

-

4. 유동성장기대여금

5,8
,39

3,314,841,096

1,900,000,000

5. 매출채권및기타채권

5,7
,39

106,037,893,669

42,766,913,862

6. 미청구공사
17
-

102,798,418,685

7. 계약자산
17
105,614,833,011

-

8. 계약원가
10
21,134,421,954

-

9. 재고자산
9
470,416,012,395

321,185,141,034

10. 확정계약자산
22
100,045,422

987,635,538

11. 당기법인세자산

5,421,820

-

12. 기타유동자산
11
82,784,371,000

136,401,218,752

II. 비유동자산

575,771,507,364

239,175,539,535

1. 장기성매출채권및기타채권
5,39
6,812,260

-

2. 장기금융상품
5,6,39
60,588,172,753

42,186,350,886

3. 장기투자증권
5,12,39
-

31,707,073,223

4. 당기손익-공정가치측정금융자산
5,12,39
35,467,836,389

-

5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

5,12
,39

1,895,545,600

-

6. 관계기업투자
13
38,914,620,231

7,528,805,125

7. 장기대여금
5,8,39
2,824,724,803

5,252,339,386

8. 유형자산
14
303,567,992,073

102,855,244,955

9. 투자부동산
15
113,485,956,939

32,424,078,735

10. 무형자산
16
9,294,576,368

5,817,229,888

11. 파생상품자산

5,22,39

808,527,151

3,349,000,000

12. 이연법인세자산

1,594,313,080

-

13. 기타비유동자산

5,11

7,322,429,717

8,055,417,337

자 산 총 계

1,490,079,875,404

941,320,391,815

부 채

I. 유동부채

732,672,229,552

307,846,640,483

1. 매입채무및기타채무
5,18,39
88,434,928,344

66,234,167,052

2. 파생상품부채
5,22
100,045,422

987,635,538

3. 단기차입금
5,19,38,39
69,000,000,000

69,000,000,000

4. 유동성장기차입금
5,19,38,39
351,939,600,000

104,810,000,000

5. 사채

5,19,38,39

15,000,000,000

-

6. 유동성전환사채
5,19,38,39
82,159,218,475

-

7. 충당부채
23
1,657,904,735

948,849,205

8. 초과청구공사
17
-

38,174,197,825

9. 계약부채
17
8,604,492,623

-

10. 당기법인세부채

2,887,206,127

5,887,267,210

11. 기타유동부채
5,21
112,888,833,826

21,804,523,653

II. 비유동부채

409,599,277,375

374,879,111,018

1. 장기성매입채무및기타채무
18,39
500,000,000

-

2. 장기차입금
5,19,38,39
370,383,000,000

282,610,000,000

3. 외화사채
5,19,38,39
21,917,025,270

-

4. 전환사채
5,19,38,39
-

76,959,327,739

5. 퇴직급여부채
20
588,415,973

426,469,821

6. 이연법인세부채
33
1,731,440,492

687,646,756

7. 기타비유동부채
5,21
14,479,395,640

14,195,666,702

부 채 총 계

1,142,271,506,927

682,725,751,501

자 본

I. 지배기업소유주지분

347,808,368,477

258,594,640,314

1. 자본금
24
18,990,164,000

16,155,000,000

2. 자본잉여금
24
163,171,814,279

85,076,483,079

3. 기타자본
25
5,682,401,876

4,376,948,201

4. 기타포괄손익누계액
26
(41,569,594)

(975,118,397)

5. 이익잉여금
27
160,005,557,916

153,961,327,431

II. 비지배지분
28

-

-

자 본 총 계

347,808,368,477

258,594,640,314

부 채 와 자 본 총 계

1,490,079,875,404

941,320,391,815

주석 참조

요 약 연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제15기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제14기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사와 그 종속기업

(단위 : 원)

과목
주석
제15기
제14기

Ⅰ. 매출액
4,29

562,772,314,281

330,812,048,430

Ⅱ. 매출원가
34

(421,391,996,674)

(250,770,123,145)

Ⅲ. 매출총이익

141,380,317,607

80,041,925,285

Ⅳ. 판매비와관리비
30,34

(56,283,364,087)

(56,386,562,556)

Ⅴ. 영업이익
4

85,096,953,520

23,655,362,729

Ⅵ. 영업외손익

(15,954,520,941)

65,103,371,695

1. 금융수익
31
7,657,444,082

12,122,887,093

2. 금융원가
31
(20,637,142,994)

(12,553,888,502)

3. 기타영업외수익
32
685,009,347

66,359,762,382

4. 기타영업외비용
32
(17,622,219)

(1,068,777,396)

5. 지분법적용투자손익
13
(3,642,209,157)

243,388,118

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

69,142,432,579

88,758,734,424

Ⅷ. 법인세비용
33

(16,730,736,041)

(23,748,939,742)

Ⅸ. 당기순이익

52,411,696,538

65,009,794,682

1. 지배기업소유지분

52,411,696,538

54,308,487,008

2. 비지배지분

-

10,701,307,674

Ⅹ. 기타포괄손익

808,745,786

(4,491,835,938)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

1,119,054,899

(4,256,787,909)

1) 파생상품평가손익

(126,463,841)

(2,374,800,262)

2) (부의)지분법자본변동

(9,388,637)

-

3) 기타포괄손익-공정가치금융자산이익

1,254,907,377

(1,881,987,647)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(310,309,113)

(235,048,029)

1) 확정급여채무의 재측정 요소

(310,309,113)

(235,048,029)

XI. 총포괄이익

53,220,442,324

60,517,958,744

1. 지배기업소유지분

53,220,442,324

49,816,651,070

2. 비지배지분

-

10,701,307,674

XII. 지배기업 소유지분에 대한 기본및희석주당이익
35

1. 기본주당이익

3,237

3,362

2. 희석주당이익

3,077

3,168

주석 참조

요 약 연 결 자 본 변 동 표

제15기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제14기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사와 그 종속기업

(단위 : 원)

과목
지배지분
비지배지분
합계

자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
지배지분합계

2017.1.1
10,770,000,000
88,971,721,877
2,176,500,000
3,281,669,512
105,595,988,452
210,795,879,841
74,740,576,010
285,536,455,851

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
54,308,487,008
54,308,487,008
10,701,307,674
65,009,794,682

파생상품평가손익
-
-
-
(2,374,800,262)
-
(2,374,800,262)
-
(2,374,800,262)

매도가능증권평가손익
-
-
-
(1,881,987,647)
-
(1,881,987,647)
-
(1,881,987,647)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
(235,048,029)
(235,048,029)
-
(235,048,029)

소 계
-
-
-
(4,256,787,909)
54,073,438,979
49,816,651,070
10,701,307,674
60,517,958,744

자본에 직접반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(5,708,100,000)
(5,708,100,000)
(176,000,000)
(5,884,100,000)

주식매수선택권
-
-
3,187,155,000
-
-
3,187,155,000
-
3,187,155,000

전환권대가
-
1,489,761,202
-
-
-
1,489,761,202
-
1,489,761,202

무상증자
5,385,000,000
(5,385,000,000)
-
-
-
-
-
-

자기주식취득
-
-
(17,664,000)
-
-
(17,664,000)
-
(17,664,000)

연결실체의변동
-
-
(969,042,799)
-
-
(969,042,799)
(85,265,883,684)
(86,234,926,483)

소 계
5,385,000,000
(3,895,238,798)
2,200,448,201
-
(5,708,100,000)
(2,017,890,597)
(85,441,883,684)
(87,459,774,281)

2017.12.31
16,155,000,000
85,076,483,079
4,376,948,201
(975,118,397)
153,961,327,431
258,594,640,314
-
258,594,640,314

2018.1.1
16,155,000,000
85,076,483,079
4,376,948,201
(975,118,397)
153,961,327,431
258,594,640,314
-
258,594,640,314

회계정책변경
-
-
-
(185,506,096)
(36,364,540,940)
(36,550,047,036)
-
(36,550,047,036)

수정 후 재작성된 금액
16,155,000,000
85,076,483,079
4,376,948,201
(1,160,624,493)
117,596,786,491
222,044,593,278
-
222,044,593,278

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
52,411,696,538
52,411,696,538
-
52,411,696,538

파생상품평가손익
-
-
-
(126,463,841)
-
(126,463,841)
-
(126,463,841)

금융자산 평가손익
-
-
-
1,254,907,377
-
1,254,907,377
-
1,254,907,377

(부의)지분법자본변동
-
-
-
(9,388,637)
-
(9,388,637)
-
(9,388,637)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
(310,309,113)
(310,309,113)
-
(310,309,113)

소 계
-
-
-
1,119,054,899
52,101,387,425
53,220,442,324
-
53,220,442,324

자본에 직접반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(9,692,616,000)

(9,692,616,000)

-

(9,692,616,000)

주식매수선택권
-
-
1,597,355,169
-
-
1,597,355,169
-
1,597,355,169

유상증자
2,835,164,000
78,095,331,200
-
-
-
80,930,495,200
-
80,930,495,200

기타
-
-
(291,901,494)
-
-
(291,901,494)
-
(291,901,494)

소 계
2,835,164,000
78,095,331,200
1,305,453,675
-
(9,692,616,000)
72,543,332,875
-
72,543,332,875

2018.12.31
18,990,164,000
163,171,814,279
5,682,401,876
(41,569,594)
160,005,557,916
347,808,368,477
-
347,808,368,477

주석 참조

요 약 연 결 현 금 흐 름 표

제15기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제14기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사와 그 종속기업

(단위 : 원)

과목
제15기
제14기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(134,456,393,928)

(157,468,026,553)

1. 당기순이익
52,411,696,538

65,009,794,682

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
58,656,076,043

46,433,723,442

하자보수비
447,714,202

261,314,221

감가상각비
11,546,143,391

5,643,900,119

투자부동산감가상각비
661,457,545

114,402,422

무형자산상각비
191,972,190

50,774,748

대손상각비
1,053,048,510

232,650,000

유형자산처분손실
-

33,481,423

주식보상비
1,597,355,169

3,187,155,000

퇴직급여
1,447,991,071

934,714,815

이자비용
14,900,180,259

8,458,833,358

외화환산손실
1,011,802,214

24,351,681

손실충당부채전입액
1,100,000,000

-

파생상품평가손실
100,045,422

1,429,419,623

확정계약평가손실
1,125,899,451

41,324,100

금융보증비용
1,166,804,682

1,388,962,272

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실

1,441,000,000

-

장기투자증권평가손실

-

445,797,844

장기투자증권손상차손

-

360,000,000

관계기업투자비용
4,133,925,896

14,981,161

차입금상환손실
-

62,720,913

법인세비용
16,730,736,041

23,748,939,742

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(6,929,009,804)

(73,133,797,734)

이자수익
(2,129,859,419)

(2,657,964,807)

기타이자수익
(104,933,750)

-

배당금수익
(58,784,817)

(2,455,610,753)

외화환산이익
(26,083,194)

(8,402,464)

파생상품평가이익
(973,839,362)

(875,564,689)

확정계약평가이익
(832,264,315)

(1,429,419,623)

금융보증부채환입
(1,166,804,682)

(1,388,962,272)

관계기업투자수익
(491,716,739)

(258,369,279)

매각예정자산처분이익
-

(64,059,503,847)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

(1,140,699,966)

-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(4,023,560)

-

4. 운전자본 변동
(211,479,247,655)

(156,115,592,988)

매출채권및기타채권의 증가
(62,158,420,384)

(63,195,513,862)

재고자산의 감소(증가)
4,618,027,403

(89,808,333,267)

계약자산의 증가
(83,292,457,047)

-

계약원가의 증가
(3,718,898,314)

-

기타유동자산의 증가
(14,733,671,671)

(88,785,300,304)

매입채무및기타채무의 증가
30,769,939,958

36,321,292,624

계약부채의 감소
(9,804,760,284)

-

기타유동부채의 증가(감소)
(70,641,443,633)

54,256,129,467

파생상품자산(부채)의 변동
(393,680,558)

(3,105,000,000)

확정급여부채의 감소
(1,626,321,354)

(1,743,883,461)

관계기업 전출입
(8,888,887)

-

퇴직금의 지급
(56,467,506)

(40,672,899)

충당부채의 감소
(432,205,378)

(14,311,286)

5. 배당금의 수취
173,434,417

2,768,692,353

6. 이자수취
631,439,226

2,336,878,469

7. 이자지급
(18,154,118,720)

(20,101,148,572)

8. 법인세의 납부
(9,766,663,973)

(24,666,576,205)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(266,431,225,563)

190,923,654,856

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
22,524,958,315

259,934,228,011

단기금융상품의 처분
18,997,594,566

-

장기금융상품의 처분
-

6,649,383,230

당기손익-공정가치측정금융자산의처분
146,139,330

-

기타비유동부채의 증가
175,193,794

987,946,318

매도가능금융자산의 처분
-

35,000,000,000

유동성장기대여금의 감소
685,158,904

-

장기대여금의 감소
403,871,721

321,605,675

매각예정자산의 처분
-

213,921,166,568

기타비유동자산의 감소
2,117,000,000

3,054,126,220

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(288,956,183,878)

(69,010,573,155)

기타유동자산의 증가
-

(7,000,000,000)

단기금융상품의 취득
(897,268,161)

(14,114,983,846)

당기손익-공정가치측정금융자산의취득
(1,109,322,770)

-

단기대여금의 증가
(3,916,835,980)

-

유동성장기대여금의 증가
(1,000,000,000)

-

매도가능금융자산의 취득
-

(12,352,890,085)

파생상품금융자산의 취득
-

(774,698,409)

장기금융상품의 취득
(18,401,821,867)

-

장기대여금의 증가
(1,676,257,138)

(1,456,771,679)

기타비유동부채의 감소
(311,970,000)

(700,000,000)

관계기업투자주식의 취득
(35,152,062,500)

(5,372,937,500)

유형자산의 취득
(209,352,697,209)

(24,553,753,636)

무형자산의 취득
(3,467,843,480)

(554,008,000)

투자부동산의 취득
(12,490,653,540)

-

기타비유동자산의 증가
(1,179,451,233)

(2,130,530,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

441,989,832,200

(33,553,654,019)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
725,092,448,200

385,150,000,000

단기차입금의 차입
-

59,000,000,000

장기차입금의 차입
575,312,600,000

326,150,000,000

사채의 발행
48,000,000,000

-

외화사채의 발행
20,849,353,000

-

유상증자
80,930,495,200

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(283,102,616,000)

(418,703,654,019)

유동성장기부채의 감소
(32,930,000,000)

(162,906,363,536)

장기차입금의 상환
(207,480,000,000)

(130,510,600,000)

유동성사채의 상환
(33,000,000,000)

(33,150,000,000)

자기주식의 취득
-

(17,664,000)

배당금의 지급
(9,692,616,000)

(5,884,100,000)

소유지분의 변동으로 인한 지급
-

(86,234,926,483)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

41,102,212,709

(98,025,716)

V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(23,719,020)

8,402,464

VI. 매각예정으로 분류된 현금및현금성자산

-

24,067,196,120

VII. 기초의 현금및현금성자산

65,438,954,868

41,461,382,000

Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산

106,517,448,557

65,438,954,868

주석 참조

주석

제15기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제14기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

SK디앤디주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은

부동산개발 등을 주요 목적
으
로 하여 2004년 4월 27일에 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 332(삼평동)에 소재하고 있습니다.

지배회사는 2015년 1월 19일 주주총회를 거쳐 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 액면분할 하였으며, 2015년 5월 8일 이사회를 거쳐 1,600,000주의 신주발행을 결의하고 2015년 6월 23일 유가증권 시장에 상장하였
습니다.
지배회사의 발행주식수는 액면분할, 신주발행 등을 통하여 현재 18,990,164주입니다.

(1) 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수
지분율

SK가스(주)
5,564,389
29.30%

한앤코개발홀딩스(유)
5,564,392
29.30%

함스테판윤성
12,532
0.07%

국민연금
1,582,553
8.33%

SK디앤디(자사주)
640
0.00%

우리사주
477,108
2.51%

기타주주
5,788,550
30.49%

합 계
18,990,164
100.00%

(
2) 당기말
현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
주요업종
지분율
소재지
결산일

비앤엠개발
(주)

건물개발및공급업
100.00%
대한민국
12.31.

현대사모부동산투자신탁20호
부동산개발업
100.00%
대한민국
12.31.

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
부동산개발업
100.00%
대한민국
12.31.

디앤디인베스트먼트(주)
부동산관리업
100.00%
대한민국
12.31.

(주)이에스에스에스코(주1)
전기판매업
-
대한민국
12.31.

디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사
부동산관리업
100.00%
대한민국
12.31.

(주1) 약정사항 및 사실관계에 따른 실직적인 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 판단함.(주석 37 참조)

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

회사명
자산총액
부채총액
순자산총액
매출액
당기손익

비앤엠개발(주)
3,484,868,236
10,655,212
3,474,213,024
-
510,148,726

현대사모부동산투자신탁20호
33,571,647,706
21,297,157,485
12,274,490,221
636,963,891
(2,862,803,563)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
83,032,505,227
53,949,405,219
29,083,100,008
-
(724,370,765)

디앤디인베스트먼트(주)
7,595,488,940
540,171,445
7,055,317,495
1,719,870,968
55,317,495

(주)이에스에스에스코(주1)
111,080,358,198
109,797,207,662
1,283,150,536
6,288,292,240
1,183,150,536

(주)디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사
299,979,615
2,492,000
297,487,615
-
(2,512,385)

(전기말)

(단위 : 원)

회사명
자산총액
부채총액
순자산총액
매출액
당기손익

비앤엠개발(주)
4,762,729,466
1,798,665,168
2,964,064,298
-
42,522,774,108

현대사모부동산투자신탁20호
32,958,785,260
28,121,491,476
4,837,293,784
-
(633,927,830)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
75,845,858,547
58,038,387,774
17,807,470,773
-
(192,529,227)

(4) 당기 중 연결대상 종속기업에 포함되거나 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
변동내역
변동사유

디앤디인베스트먼트(주)
연결포함
신규설립

(주)이에스에스에스코
연결포함
신규설립

(주)디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사
연결포함
신규설립

(5) 지배기업 및 종속기업(이하 "연결실체")간의 주요 거래내역

1) 당기 및 전기 중 연결실체간의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기 업 명
당기
전기

수익 등
비용 등
수익 등
비용 등

비앤엠개발
(주)

11,500,000
-

5,041,095

-

현대사모부동산투자신탁20호
65,975,337
-
68,999,989
-

이지스사모부동산투자신탁61호(주1)

-
-
3,192,285,266
-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
240,000,000
-
80,000,000
-

디앤디인베스트먼트(주)
103,335,448
-
-
-

(주)이에스에스에스코(주3)
97,744,820,821
-
-
-

합 계
98,165,631,606
-
3,346,326,350
-

(주1) 전기 중 처분되기 직전까지의 거래내역임.

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체간의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기 업 명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

현대사모부동산투자신탁20호
2,217,775,325
-
1,151,799,988
-

디앤디인베스트먼트(주)
-
100,000,000
-
-

(주)이에스에스에스코

13,597,844,545
6,034,911,352
-
-

합 계
15,815,619,870
6,134,911,352
1,151,799,988
-

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3)위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

기준서 제1039호

기준서 제1109호

분류변경 내용

투자전환사채
(매도가능금융자산)
당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류함
계약상 현금흐름의 수취가 보유목적이 아니며, 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자로만 구성되어 있지 않음.

공정가치측정 지분상품
(매도가능금융자산)
기타포괄-공저가치측정금융자산으로 지정함
단기매매항목도 아니며, 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님.

일반채무상품
(매도가능금융자산)
기타포괄-공저가치측정금융자산으로 지정함
현금흐름의 수취와 매도 모두가 사업모형이며, 원금과 원금잔액에 대한 이자가 계약상 현금흐름임.

단기매매항목 지분상품,
통화선도계약
(당기손익인식금융자산)
당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류함
분류 및 측정에 중요한 변경없음.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 아래에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가손실 1,275백만원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손실 284백만원과 후속적으로 당기손익으로 재분류되는

당기손익-공정가치측정금융자산
에서 발생한 평가손실 991백만원의 두 부분으로 분리되었습니다. 또한 지분상품에서 손상으로 인한 미처분이익잉여금은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손실 943백만원으로 대체되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재, 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

범주

장부금액

기준서

제1039호

기준서

제1109호

기준서

제1039호

기준서

제1109호

채무증권(주석12,22)

당기손익인식지정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

22,814,000,000

31,517,000,000

매도가능금융자산
5,354,000,000

내재파생금융상품
3,349,000,000

비상장주식(주석12)(주1)

매도가능금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

255,143,800
255,143,800

비상장출자금(주석12)
당기손익-공정가치측정금융자산
1,159,913,479
1,159,913,479

수익증권(주석12)
2,124,015,944
2,124,015,944

대여금(주석8)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

7,152,339,386

7,152,339,386

임차보증금(주석11)

8,055,417,337

8,055,417,337

매출채권및기타채권(주석7)

42,766,913,862

42,766,913,862

장단기금융상품(주석6)

72,545,676,427
72,545,676,427

통화선도계약(주석22)

위험회피지정 파생상품

위험회피지정 파생상품

987,635,538
987,635,538

매입채무및기타채무(주석18)

상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

66,234,167,052

66,234,167,052

임대보증금(주석21)
8,842,665,416

8,842,665,416

차입금(주석19)

533,379,327,739

533,379,327,739

금융보증부채(주석21)

5,353,001,286

5,353,001,286

(주1)

전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정함.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하였습니다. 기업회계기준서제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은

아래 '(4) 수익인식' 에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급 선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 

또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(재무상태표)

(단위 : 원)

구분

2018년 1월 1일

변경전

조정사항

변경후

유동자산
702,144,852,280
93,263,096,328
795,407,948,608

비유동자산
239,175,539,535
11,217,254,242
250,392,793,777

유동부채
307,846,640,483
141,030,397,606
448,877,038,089

비유동부채
374,879,111,018
-
374,879,111,018

자본
258,594,640,314
(36,550,047,036)
222,044,593,278

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

비고
지배기업에게 소유주에게 
귀속되는 자본
비지배지분

기타포괄손익누계액
이익잉여금

2017년 12월 31일(보고금액)

(975,118,397)
153,961,327,431
-

기업회계기준서 제1109호 최초적용

분류 및 측정으로 인한 효과

(주1)
(231,953,645)
185,506,096
-

도입영향에 따른 법인세 효과

46,447,549
-
-

소계

(185,506,096)
185,506,096
-

기업회계기준서 제1115호 최초적용

수행의무의 이행

(주2)
-
(58,705,216,297)
-

유의적인 금융요소
(주3)
-
(8,409,500,610)
-

계약체결원가
(주4)
-
16,784,531,590
-

기타사항
(주5)
-
2,562,884,039
-

도입영향에 따른 법인세 효과

-
11,217,254,242
-

소계

-
(36,550,047,036)
-

2018년 1월 1일(최초적용일)

(1,160,624,493)
117,596,786,491
-

(주1)
금융자산의 관리를 위한 사업모형 및 현금흐름 특성에 따라 분류 및 측정을 변경함.

(주2)
재화나 용역의 통제를 기간에 걸쳐 이전하는 조건을 충족하지 못하여 수행의무가 한 시점에 이행하는 것으로 변경함.

(주3)
거래가격에 포함된 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 거래가격을 변경함.

(주4)
수행의무가 이행되는 시점이 한 시점에 이행되는 것으로 변경됨에 따라 관련 계약체결 증분원가를 자산으로 인식하는 것으로 변경함.

(주5)
고객에게 지급하는 대가를 거래가격에서 차감하는 것으로 변경함.

변경전에 유효했던 기업회계기준서 제 1011호, 기업회계기준서 제1018호, 관련 해석서와 비교하여 이 기준서를 적용하면서 해당 보고기간에 영향을 받는 각 연결재무제표의 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(재무상태표)

(단위 : 원)

구분

2018년 12월 31일

변경전

조정사항

변경후

유동자산
1,008,360,546,301
(94,052,178,261)
914,308,368,040

비유동자산
575,771,507,364
-
575,771,507,364

유동부채
809,488,907,334
(76,816,677,782)
732,672,229,552

비유동부채
409,599,277,375
-
409,599,277,375

자본
365,043,868,956
(17,235,500,479)
347,808,368,477

(손익계산서)

(단위 : 원)

구분

2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일

변경전

조정사항

변경후

매출액
463,320,768,634
99,451,545,647
562,772,314,281

매출총이익
107,090,824,324
34,289,493,283
141,380,317,607

판매관리비
(54,669,379,343)
(1,613,984,744)
(56,283,364,087)

영업이익
52,421,444,981
32,675,508,539
85,096,953,520

영업외손익
(7,275,324,175)
(8,679,196,766)
(15,954,520,941)

법인세비용차감전순이익
45,146,120,806
23,996,311,773
69,142,432,579

법인세비용
(12,040,909,270)
(4,689,826,771)
(16,730,736,041)

당기순이익
33,105,211,536
19,306,485,002
52,411,696,538

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호'법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시' 와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약' 의 의미를 '개별 계약' 으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

연결실체가 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다.

한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 분양 부동산의 건설

연결실체는 고객과의 장기계약에 따라 사무용 및 주거용 부동산 등을 건설하고 매각하고 있습니다. 이러한 계약은 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 계약조건에 따르면 다른 고객에게 부동산을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하는 경우 부동산으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한방법이라고 보았습니다.

한편, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하지 못하는 경우에는 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성에 따라 분양 부동산의 건설에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다
.
특정한 마일스톤에 도달하면 고객은 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 모든 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류됩니다.
만약 마일스톤에 따른 지급액이 원가 기준 투입법에 따라 그 때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 회사는 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 원가기준 투입법에 따른 수익인식시점과 마일스톤 지급시점의 차이는 일반적으로 1년을 초과하므로 고객과의 건설계약에서 유의적인 금융요소가 있다고 판단하여 유의적인 금융요소는 거래대가에서 분리하였습니다.

연결실체는 분양 부동산 판매계약의 체결과 관련하여 중개상에게 판매수수료를 지급합니다. 회사는 이러한 증분원가가 회수될 것으로 예상될 때, 증분원가를 자산화하고부동산이 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 상각합니다. 이전에는 이러한 금액을 발생시점에 비용으로 인식하였습니다.

2) 발전소 건설

연결실체는 고객과의 설계, 조달 및 공사를 포함한 풍력발전소 및 태양광발전소 등의 플랜트 공사계약을 체결하고 계약기간에 걸쳐 수행의무를 이행하고 있습니다. 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 이러한 발전소 공사에는 구동에 필요한 제작된 주기기를 외부업체로 부터 납품받아 설치하며, 주기기의 원가가 총공사예정원가의 비중이 높은 경우가 있습니다. 이런한 경우 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행 의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달 받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행 의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 보았습니다.

3) 임대수익

연결실체는 투자부동산 및 마스터리스에서 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 월임대료를 기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 임대수익은 임대면적에 해당하는 일정한임대료수익 및 임대면적 내에서 발생한 임차인의영업실적에 비례하여 변동되는 임대료수익이 계약별로 발생합니다. 임차면적에 해당하는 일정한 임대료수익은 임대차계약에 기반하여 결정되며, 임차인의 영업실적에 비례하여 변동되는임대료수익은 매월 정산을 통해 확정됩니다. 연결실체는 두 종류의 각각의 수익에 대하여 매달 청구서를 발행하고 있습니다.

4) 상품의 판매

연결실체는 완성된 가구의 판매 및 설치도를 포함하는 가구판매를 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에걸쳐 이행하는지를 결정합니다. 연결실체는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.

5) 제품의 판매

연결실체는 풍력 및 태양광발전을 통해 생산되는 전력을 판매하고 있습니다. 전력생산으로 인한 SMP수익과 REC수익으로 구분되며 각각의 공급은 일련의 구별되는 재화나 용역으로서 단일 수행의무로서 식별합니다
.
제품의 통제는 고객에게 인도되는 시점에 이전되며, 해당 시점에 수익으로 인식합니다.

6) 용역의 제공

연결실체는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래 5단계 수익인식 단계에 따라 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산

연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류

(7) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(9) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 23을 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간말과 결제시점에부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
15년, 20년, 40년

기계장치
8년, 15년, 20년

공구와기구
5년

비품
5년

기타유형자산
5년, 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 
 

(13) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 무형자산의 상각

내용연수가 비한정인 회원권 및 기타의무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

특허권
5년

상표권
5년

소프트웨어
5년

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 충당부채 

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있 습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고).
한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고).
공정가치는 주석 5 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산은(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 31 참고).

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식되
며, 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 60일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 연결실체자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항은 내부 신용위험 관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은
적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실치의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스' 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(19) 금융부채와 지분상품 

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은

'당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으
로 '금융비용' 에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 31 참고).
외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주
합니다.
조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.

(20) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 공정가치위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상 항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으 며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(21) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않 은) 공시가격

(수준2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수

(수준3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(22) 연결재무제표의 발행 승인일

연결실체의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2019년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인되었습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

(1) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성

미청구공사 금액은 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 추정총계약원가는 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있습니다. 추정총계약원가 및 계약수익은 미래사건의 결과와 관련된 다양한불확실성에 영향을 받습니다.

(2) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

(3) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 매 보고기간말 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망율 등의 가정에 대한 추정이 필요합니다.

(5) 유무형자산의 내용연수

유무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다.

(6) 금융상품의 공정가치 평가

특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측 가능한 시장자료에 기초하지않는 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.

주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 영업부문

(1) 연결실체는 부동산개발 및 신재생에너지 사업 등을 영위하고 있으며, 각 부문의 주요제품 및 용역은 다음과 같습니다.

구 분
주요 제품 및 용역

부동산개발
오피스/지식산업센터/상업시설/오피스텔/임대주택 등 개발 및 운영

신재생에너지
풍력/태양광/연료전지발전소 EPC 및 운영, 사업 개발 및 사업권 매각

ESS 사업
ESS설비 설치, 운영, 전력절감서비스 제공

가구사업
수입/국산가구 등의 판매 및 설치

(2) 당기 및 전기의 부문별 영업실적 및 자산, 부채는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
부동산개발
신재생에너지
ESS사업
기타
미배분
합 계

매출:

총매출액
405,987,383,580
105,783,291,941
21,276,331,500
30,273,557,260
-
563,320,564,281

내부거래
-
-
-
(548,250,000)
-
(548,250,000)

소 계
405,987,383,580
105,783,291,941
21,276,331,500
29,725,307,260
-
562,772,314,281

영업손익
73,594,497,072
10,995,898,044
11,115,074,164
3,093,482,706
(13,701,998,466)
85,096,953,520

자산
1,068,712,671,382
120,542,733,464
195,232,927,624
16,721,110,068
88,870,432,866
1,490,079,875,404

부채
668,939,865,609
42,306,913,593
144,296,103,025
7,685,274,126
279,043,350,574
1,142,271,506,927

(전기)

(단위 : 원)

구 분
부동산개발
신재생에너지
ESS사업
가구사업
미배분
합계

매출:

외부거래
250,935,688,354
50,641,932,834
233,524,173
28,000,903,069
-
329,812,048,430

내부거래
1,000,000,000
-
-
-
-
1,000,000,000

소 계
251,935,688,354
50,641,932,834
233,524,173
28,000,903,069
-
330,812,048,430

영업손익
35,238,171,697
5,952,141,765
(766,953,060)
2,763,010,646
(19,531,008,319)
23,655,362,729

자산
694,951,630,333
145,871,624,318
19,439,470,284
10,390,642,795
70,667,024,085
941,320,391,815

부채
177,876,175,786
67,624,894,783
8,775,948,472
6,312,332,579
422,136,399,881
682,725,751,501

부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 전사차원에서 관리되는 판매비과 관리비 및 금융손익 등은 부문별로 배부하지 않았습니다.

(3) 지역별정보

연결실체의 수익은 국내에서 발생하고 있어 유형자산, 투자부동산 등 비유동자산은 모두 국내매출과 관련되어 있습니다.

1) 외부고객으로부터의 수익

(단위 : 원)

구분

당기
전기

국내

562,772,314,281
330,812,048,430

해외

-
-

합 계
562,772,314,281

330,812,048,430

2) 비유동자산은 유형자산과 투자부동산 및 무형자산 등으로 구성되어 있으며, 모두 국내 매출과 관련되어 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보

연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액이 전체 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

부동산개발

20.67%
10.3%

신재생에너지
15.9%
11.0%

5. 금융상품

(1) 금융자산 및 금융부채

(

당기말)

(단위 : 원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
위험회피지정
파생상품
합계

유동자산:

현금및현금성자산
106,517,448,557
-
-
-
106,517,448,557

단기금융상품
12,566,243,136
-
-
-
12,566,243,136

단기대여금
5,816,835,980
-
-
-
5,816,835,980

유동성장기대여금
3,314,841,096
-
-
-
3,314,841,096

매출채권및기타채권

106,037,893,669

-
-
-
106,037,893,669

소 계
234,253,262,438
-
-
-
234,253,262,438

비유동자산:

매출채권및기타채권
6,812,260
-
-
-
6,812,260

장기금융상품
60,588,172,753
-
-
-
60,588,172,753

당기손익-공정가치측정금융자산
-
35,467,836,389
-
-
35,467,836,389

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,895,545,600
-
1,895,545,600

장기대여금
2,824,724,803
-
-
-
2,824,724,803

파생상품자산
-
-
-
808,527,151
808,527,151

기타비유동자산
7,322,429,717
-
-
-
7,322,429,717

소 계
70,742,139,533
35,467,836,389
1,895,545,600
808,527,151
108,914,048,673

합 계
304,995,401,971
35,467,836,389
1,895,545,600
808,527,151
343,167,311,111

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채
위험회피지정파생상품
합계

유동부채:

매입채무및기타채무
88,434,928,344
-
88,434,928,344

단기차입금
69,000,000,000
-
69,000,000,000

유동성장기차입금
351,939,600,000
-
351,939,600,000

사채
15,000,000,000
-
15,000,000,000

유동성전환사채
82,159,218,475
-
82,159,218,475

파생상품부채
-
100,045,422
100,045,422

기타유동부채
688,544,549
-
688,544,549

소 계
607,222,291,368
100,045,422
607,322,336,790

비유동부채:

장기성매입채무및기타채무
500,000,000
-
500,000,000

장기차입금
370,383,000,000
-
370,383,000,000

사채
21,917,025,270
-
21,917,025,270

기타비유동부채
7,969,649,937
-
7,969,649,937

소 계
400,769,675,207
-
400,769,675,207

합 계
1,007,991,966,575
100,045,422
1,008,092,011,997

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
위험회피파생상품
매도가능금융자산
합계

유동자산:

현금및현금성자산
-
65,438,954,868
-
-
65,438,954,868

단기금융상품
-
30,666,569,541
-
-
30,666,569,541

유동성장기대여금
-
1,900,000,000
-
-
1,900,000,000

매출채권및기타채권
-
42,766,913,862
-
-
42,766,913,862

소 계
-
140,772,438,271
-
-
140,772,438,271

비유동자산:

장기금융상품
-
42,186,350,886
-
-
42,186,350,886

장기투자증권
22,814,000,000
-
-
8,893,073,223
31,707,073,223

장기대여금
-
5,252,339,386
-
-
5,252,339,386

파생상품자산
3,349,000,000
-
-
-
3,349,000,000

기타비유동자산
-
8,055,417,337
-
-
8,055,417,337

소 계
26,163,000,000
55,494,107,609
-
8,893,073,223
90,550,180,832

합 계
26,163,000,000
196,266,545,880
-
8,893,073,223
231,322,619,103

구 분
위험회피파생상품
상각후 원가로 측정하는 금융부채
합계

유동부채:

매입채무및기타채무
-
66,234,167,052
66,234,167,052

파생상품부채
987,635,538
-
987,635,538

단기차입금
-
69,000,000,000
69,000,000,000

유동성장기차입금
-
104,810,000,000
104,810,000,000

소 계
987,635,538
240,044,167,052
241,031,802,590

비유동부채:

장기차입금
-
282,610,000,000
282,610,000,000

전환사채
-
76,959,327,739
76,959,327,739

기타비유동부채
-
14,195,666,702
14,195,666,702

소 계
-
373,764,994,441
373,764,994,441

합 계
987,635,538
613,809,161,493
614,796,797,031

(2)
당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

-
-
35,467,836,389
35,467,836,389

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-
-
1,895,545,600
1,895,545,600

위험회피지정파생상품
-
808,527,151
-
808,527,151

금융부채:

위험회피지정파생상품
-
100,045,422
-
100,045,422

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

당기손익인식금융자산

-
-

26,163,000,000

26,163,000,000

매도가능금융자산
-
-
7,683,159,744
7,683,159,744

금융부채:

위험회피파생상품
-
987,635,538
-
987,635,538

(3) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분
공정가치
가치평가기법
관측가능하지 않은 투입변수
적용률
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

수익증권
3,116,000,000
이익접근법
; 수익증권이 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래경제적효익(수익증권 매입에 따른 운용보수 현금유출 고려)의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.
장기성장률
0%
성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

가중평균
자본비용
4.08%
할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

비상장출자금
3,447,381,989
이익접근법
; 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.
장기성장률
0%
성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

가중평균
자본비용
4.66%
할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

투자전환사채
30,800,000,000
할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형
; 투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 대용기업의 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
가중평균
자본비용
4.57%~7.42%

주가변동성이 증가(하락)에 따라 공정가치는 증가(하락). 다른 변수가 동일하고 주가변동성이 1%상승한다면 장부금액은 189백만원증가, 1%하락한다면 장부가액은 180백만원 감소

주가변동성
14.66%~
49.80%

통화선도계약 및 이자율스왑
708,481,729
할인된 현금흐름
; 선도환율(보고기간말 관측가능한 선도환율에 기초함) 및선도이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다.
-
-
-

(4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구분
기초(주1)
취득
처분
공정가치 변동
기말

당기손익
기타포괄

당기손익-공정가치측정금융자산
34,800,929,423
967,207,000
-
(300,300,034)
-
35,467,836,389

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
255,143,800
-
-
-
1,640,401,800
1,895,545,600

합 계
35,056,073,223
967,207,000
-
(300,300,034)
1,640,401,800
37,363,381,989

(주1) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 조정 후 금액임.

(전기)

(단위 : 원)

구분
기초
취득
처분
공정가치 변동
기말

당기손익
기타포괄

당기손익인식금융자산
17,581,000,000
8,419,000,000
-
163,000,000
-
26,163,000,000

매도가능금융자산
41,043,950,000
4,460,186,670
(36,185,450,000)
(360,000,000)
(1,275,756,926)
7,683,159,744

합 계
58,624,950,000
12,879,186,670
(36,185,450,000)
(197,000,000)
(1,275,756,926)
33,846,159,744

(5) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

(

당기)

(단위 : 원)

구 분
당기손익
기타포괄손익
(주1)

이자
배당
평가
처분
환변동
기타

금융자산:

상각후원가측정금융자산

2,234,793,169
-
(1,053,048,510)
-
(103,941,729)
-
-

위험회피지정파생상품

-
-
973,839,362
393,680,558
-
-
(165,312,211)

당기손익-공정가치측정금융자산
-
58,784,817
(300,300,034)
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-
-
1,640,401,800

합 계
2,234,793,169
58,784,817
(379,509,182)
393,680,558
(103,941,729)
-
1,475,089,589

금융부채:

위험회피지정파생상품
-
-
(100,045,422)
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
(14,900,180,259)

-

1,166,804,682

-

(946,717,798)
-
-

합 계

(14,900,180,259)

-
1,066,759,260
-
(946,717,798)
-
-

(주1) 법인세효과 반영 전 금액.

(

전기)

(단위 : 원)

구 분
당기손익
기타포괄손익
(주1)

이자
배당
평가
처분
환변동
기타

금융자산:

당기손익인식금융자산

-
-
163,000,000
-
-
-
-

대여금및수취채권
2,657,964,807
-
-
-
128,344,636
-
-

위험회피파생상품
-
-
266,766,845

3,079,948,813

-
-
(3,063,658,597)

매도가능금융자산
-
2,455,610,753

(360,000,000)

-
-
-
(2,460,976,926)

금융보증계약

-
-
-
-
-

(1,388,962,272)

-

합 계
2,657,964,807
2,455,610,753
69,766,845

3,079,948,813

128,344,636

(1,388,962,272)

(5,524,635,523)

금융부채:

위험회피파생상품
-
-
(1,429,419,623)
-
-
-
-

상각후 원가로 측정하는 금융부채
(8,458,833,358)
-
-
(62,720,913)
(259,758,892)
-
-

금융보증계약
-
-
-
-
-
1,388,962,272
-

합 계

(8,458,833,358)

-
(1,429,419,623)

(62,720,913)

(259,758,892)

1,388,962,272
-

(주1) 법인세효과 반영 전 금액.

6. 사용이 제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
12,566,243,136
30,359,325,541
차입금 담보 등

장기금융상품
60,588,172,753
42,186,350,886
차입금 담보 등

합 계
73,154,415,889
72,545,676,427

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
81,829,095,787
29,488,409,027

(손실충당금)
(367,959,010)
(14,910,500)

미수금

22,862,643,464

12,284,674,137

미수수익
1,178,843,263
447,471,033

예치보증금
535,270,165
561,270,165

합 계
106,037,893,669
42,766,913,862

(2) 신용위험 및 손실충당금

연결실체의 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
합계
매출채권
기타채권
합계

만기미도래
22,491,065,842
9,095,044,910
31,586,110,752
28,301,130,729
9,966,031,460
38,267,162,189

만기경과 미손상금액:

만기경과후 1~30일
1,134,162,262
985,444,719
2,119,606,981
89,441,766
1,072,553,902
1,161,995,668

만기경과후 31~90일
34,564,518,418
13,039,337,155
47,603,855,573
185,283,896
1,972,066,078
2,157,349,974

만기경과후 90일 초과
23,639,349,265
1,456,930,108
25,096,279,373
912,552,636
282,763,895
1,195,316,531

소 계
59,338,029,945
15,481,711,982
74,819,741,927
1,187,278,298
3,327,383,875
4,514,662,173

합 계
81,829,095,787
24,576,756,892
106,405,852,679
29,488,409,027
13,293,415,335
42,781,824,362

2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

집합평가 대상
개별평가 대상
합계

기초금액
-
14,910,500
14,910,500
14,910,500

손실충당금의 재측정
-
353,048,510
353,048,510
-

기말금액
-
367,959,010
367,959,010
14,910,500

8. 대여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내 용
이자율
당기말
전기말

단기대여금
사업비
6.0%
5,816,835,980
-

유동성장기대여금
사업비
7.0%
3,314,841,096
1,900,000,000

장기대여금
사업비
4.6%, 6.9%, 7.0%
2,982,954,316
4,582,423,071

임직원 주택자금
1.0%
541,770,487
669,916,315

(손실충당금)
사업비
-
(700,000,000)
-

합 계

11,956,401,879
7,152,339,386

(2) 대여금의 손상

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

당기 중 대여금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
기초
손상채권으로 분류
환입
기말

장기대여금
-
700,000,000
-
700,000,000

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

건물
82,924,911,246
-

토지
37,462,492,118
130,992,050

용지
288,158,697,077
313,773,926,463

완성공사
3,864,199,361
3,742,654,171

미성공사
-
1,938,822,891

재공품
52,766,547,027
-

상품
703,702,776
510,945,441

저장품
2,205,076,249
660,553,929

저장품평가손실충당금
(94,959,456)
(32,323,956)

미착품
2,425,345,997
459,570,045

합 계
470,416,012,395
321,185,141,034

(2)

연결실체는 차입원가를 자본화하여 재고자산 등 취득원가에 계상하였습니다. 이로 인하여 재무상태표와 손익계산서의 주요항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

(재무상태표항목)

재공품
1,920,729,939
-

미성공사
-
221,358,684

선급공사원가
6,207,373,776
4,026,766,272

투자부동산(건물)
2,583,865,987
-

(손익계산서항목)

이자비용 감소
27,095,965,379
15,220,460,452

매출원가 증가
(16,383,995,677)
(10,972,335,496)

세전이익 증가
10,711,969,702
4,248,124,956

당기에 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율은
4.53%
이며, 일반차입금의 유효이자율은
5.47%
입니다.

10. 계약원가

당기말 현재 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말

계약체결원가
12,861,706,088

계약이행원가
8,272,715,866

합 계
21,134,421,954

계약체결원가는 오피스 등 부동산 판매계약을 체결한 결과 중개상에게 지급한 판매수수료 등과 관련된 금액입니다.

이러한 원가는 부동산이 고객에게 양도되는 시점에 비용으로 인식됩니다. 당기 중 1,040백만원의 상각비가 매출원가로 인식되었습니다. 자산화된 원가와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
51,947,151,348
105,792,590,124

선급비용
14,726,471,131
8,179,979,192

선급공사원가
16,110,748,521
22,428,649,436

소 계
82,784,371,000
136,401,218,752

기타비유동자산:

보증금
7,322,429,717
8,055,417,337

합 계
90,106,800,717
144,456,636,089

12. 공정가치측정금융자산(장기투자증권)

당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산(장기투자증권)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
평가손익누계액
(손상차손포함)
장부금액(주1)

당기손익-공정가치측정금융자산

건설공제조합
-
-
694,548,580
-
694,548,580

전문건설공제조합

-
-
850,929,809
-
850,929,809

한국전기기술인협회

34주
-
6,358,000
-
6,358,000

이지스코어플랫폼전문투자형부동산투자신탁 제1호
-
2.27%
3,081,670,760
(349,670,760)
2,732,000,000

이지스사모부동산투자신탁61호
-
0.13%
300,000,000
84,000,000
384,000,000

(주
)모네상스
(주1)

-
-
1,295,000,000
675,000,000
1,970,000,000

Fountain Valley PFV
(주1)

-
-
4,368,000,000
(116,000,000)
4,252,000,000

울진풍력
(주
)
(주1)

-
-
26,000,000,000
(1,422,000,000)
24,578,000,000

소 계
36,596,507,149
(1,128,670,760)
35,467,836,389

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주
)

퍼스티지개발전문자기관리부동산투자회사

80,000
16.20%
360,000,000
(360,000,000)
-

(주
)

비채누리개발

171,600
3.00%
858,000,000
(858,000,000)
-

(주
)

비채누리

3,000
3.00%
15,000,000
(15,000,000)
-

Fountain Valley PFV
64,800
5.40%
324,000,000
1,517,745,600
1,841,745,600

화성정남일반사업단지(주)

10,000
5.00%
50,000,000
-
50,000,000

울진풍력
(주
)

323,000
19.00%
161,500,000
(161,500,000)
-

고한풍력

(주
)

760
19.00%
3,800,000
-
3,800,000

소 계

1,772,300,000
123,245,600
1,895,545,600

합 계
38,368,807,149
(1,005,425,160)
37,363,381,989

(주
1) 채무증권임.

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
평가손익누계액
(손상차손포함)
장부금액(주1)

지분증권-출자금

(주
)퍼스티지개발전문자기관리부동산투자회사

80,000주
16.20%
360,000,000
(360,000,000)
-

(주
)비채누리개발

171,600주
3.00%
858,000,000
(858,000,000)
-

(주
)비채누리

3,000주
3.00%
15,000,000
(15,000,000)
-

Fountain Valley PFV
64,800주
5.40%
324,000,000
(203,083,200)
120,916,800

건설공제조합
-
-
302,625,670
-
302,625,670

전문건설공제조합

-
-
850,929,809
-
850,929,809

화성정남일반사업단지(주)

10,000주

5.00%

50,000,000
-
50,000,000

한국전기기술인협회

34주
-
6,358,000
-
6,358,000

울진풍력(주)
323,000주
19.00%
161,500,000
(81,073,000)
80,427,000

고한풍력(주)
760주
19.00%
3,800,000
-
3,800,000

소 계
2,932,213,479
(1,517,156,200)
1,415,057,279

수익증권

이지스코어플랫폼전문투자형부동산투자신탁 제1호
-
2.27%
2,506,386,670
(726,350,857)
1,780,035,813

이지스사모부동산투자신탁61호
-
0.13%
300,000,000
43,980,131
343,980,131

소 계

2,806,386,670
(682,370,726)
2,124,015,944

채무증권

(주
)모네상스

-
-
1,295,000,000
327,000,000
1,622,000,000

Fountain Valley PFV
-
-
4,368,000,000
(636,000,000)
3,732,000,000

울진풍력(주)
-
-
23,259,797,844
(445,797,844)
22,814,000,000

소 계
28,922,797,844
(754,797,844)
28,168,000,000

합 계
34,661,397,993
(2,954,324,770)
31,707,073,223

13.

관계기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재

관계기업 투자 등의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

(주
)킨텍스몰

대한민국
40.00%
17,180,070
40.00%
17,411,325

(주
)에스에이파워스

대한민국
30.00%
-
30.00%
-

대구태양광발전
(주)

대한민국
26.00%
1,795,279,580
26.00%
1,473,529,936

단양에너지
(주)

대한민국
29.00%
898,686
29.00%
7,250,000

(주)

모네상스(주1)

대한민국
16.61%
481,987,740
16.61%
657,825,007

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호
대한민국
35.00%
14,109,413,174
35.00%
5,372,788,857

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호
대한민국
24.00%
15,242,271,449
-
-

(주)디디아이에스와이230위탁관리부동산투자회사(주2)
대한민국
18.90%
7,267,589,532
-
-

합 계
38,914,620,231

7,528,805,125

(주1)
잠재적 지분율을 고려할 경우 지분율은 20%를 초과함.
(주2) 이사회의 구성원에 대한 지명권이 있음.

(2
) 당기 및 전기 중 지분법적용으로 인한
관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득
지분법손익
지분법자본변동
배당금
기말장부금액

(주)킨텍스몰

17,411,325
-
(231,255)
-
-
17,180,070

(주)에스에이파워스

-
-
-
-
-
-

대구태양광발전
(주)

1,473,529,936
-
436,399,244
-
(114,649,600)
1,795,279,580

단양에너지(주)
7,250,000
-
(6,351,314)
-
-
898,686

(주)모네상스

657,825,007
-
(166,448,630)
(9,388,637)
-
481,987,740

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호
5,372,788,857
9,152,062,500
(415,438,183)
-
-
14,109,413,174

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호(주1)
-
18,000,000,000
(2,757,728,551)
-
-
15,242,271,449

(주)디디아이에스와이230위탁관리부동산투자회사(주1)
-
8,000,000,000
(732,410,468)
-
-
7,267,589,532

합 계
7,528,805,125
35,152,062,500
(3,642,209,157)
(9,388,637)
(114,649,600)
38,914,620,231

(주1)
당기 중 설립되어 취득함.

(전기)

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득
지분법손익
배당금
기말장부금액

(주)킨텍스몰

17,518,697
-
(107,372)
-
17,411,325

(주)에스에이파워스

-
-
-
-
-

대구태양광발전
(주)

1,528,242,257
-
258,369,279
(313,081,600)
1,473,529,936

단양에너지(주)
7,250,000
-
-
-
7,250,000

(주)모네상스

672,550,153
-
(14,725,146)
-
657,825,007

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호(주1)
-

5,372,937,500

(148,643)
-
5,372,788,857

합 계
2,225,561,107
5,372,937,500
243,388,118
(313,081,600)
7,528,805,125

(주1) 전기 중 신규취득함.

(3) 당기말
및 전기말 현재
관계기
업 피투자기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

회사명
자산총계
부채총계
매출액
당기순이익

(주)킨텍스몰

42,950,218
-
-
(578,129)

대구태양광발전
(주)

16,827,977,104
9,923,055,781
3,695,191,530
1,644,892,672

단양에너지(주)
3,560,918
462,000
-
(21,901,082)

(주)모네상스

4,662,787,185
1,760,994,636
1,877,616,980
367,431,112

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호
118,563,306,516
77,400,697,447
-
(336,966,238)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호
208,396,531,854
136,154,260,405
-
939,737,203

(주)디디아이에스와이230위탁관리부동산투자회사
79,460,149,304
40,481,924,783
-
(1,321,775,479)

(전기말)

(단위 : 원)

회사명
자산총계
부채총계
매출액
당기순이익

(주
)킨텍스몰

43,366,470
-
-
(429,406)

대구태양광발전
(주)

17,261,956,619
11,594,533,931
3,714,007,288
1,007,020,049

단양에너지(주)
25,000,000
-
-
-

(주)모네상스

3,980,772,461
1,485,373,658
1,386,244,572
527,383,737

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호
15,350,833,367
8,060
-
(424,693)

14. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
기계장치
공구와기구
비품
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초
2,046,340,398
5,862,434,845
69,655,600,930
7,769,785
2,169,778,223
4,544,471,138
18,568,849,636
102,855,244,955

취득
4,103,482,260
7,063,448,026
119,101,665,225
-
1,180,088,254
1,684,264,900
76,219,748,544
209,352,697,209

대체(주1)
-
1,475,099,308
18,767,109,192
-
51,824,436
-
(17,387,839,636)
2,906,193,300

감가상각비
-
(502,159,275)
(9,459,619,379)
(4,053,800)
(387,303,234)
(1,193,007,703)
-
(11,546,143,391)

기말
6,149,822,658
13,898,822,904
198,064,755,968
3,715,985
3,014,387,679
5,035,728,335
77,400,758,544
303,567,992,073

취득원가
6,149,822,658
15,439,161,143
224,401,986,611
20,269,000
3,916,540,318
8,903,487,800
77,400,758,544
336,232,026,074

감가상각누계액
-
(1,540,338,239)
(26,337,230,643)
(16,553,015)
(902,152,639)
(3,867,759,465)
-
(32,664,034,001)

(주1) 선급금에서 유형자산으로 대체함.

(전기)

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
기계장치
공구와기구
비품
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초
2,056,582,998
5,974,009,541
72,240,068,607
11,823,585
401,633,129
3,304,997,601
-
83,989,115,461

취득
-
151,567,687
1,870,809,313
-
1,921,850,000
2,040,677,000
18,568,849,636
24,553,753,636

대체(주1)
(10,242,600)
-
-
-
-
-
-
(10,242,600)

처분
-
-
-
-
(5,000)
(33,476,423)
-
(33,481,423)

감가상각비
-
(263,142,383)
(4,455,276,990)
(4,053,800)
(153,699,906)
(767,727,040)
-
(5,643,900,119)

기말
2,046,340,398
5,862,434,845
69,655,600,930
7,769,785
2,169,778,223
4,544,471,138
18,568,849,636
102,855,244,955

취득원가
2,046,340,398
6,900,613,809
86,533,212,194
20,269,000
2,684,627,628
7,219,222,900
18,568,849,636
123,973,135,565

감가상각누계액
-
(1,038,178,964)
(16,877,611,264)
(12,499,215)
(514,849,405)
(2,674,751,762)
-
(21,117,890,610)

(주1) 재고자산으로 대체됨.

(2) 당기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 부보금액 188,575백만원(전기 : 93,406백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

15. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구분
토지
건물
합계

기초
6,663,595,762
25,760,482,973
32,424,078,735

취득
3,157,564,896
9,333,088,644
12,490,653,540

대체(주1)
69,232,682,209
-
69,232,682,209

상각
-
(661,457,545)
(661,457,545)

기말
79,053,842,867
34,432,114,072
113,485,956,939

취득원가
79,053,842,867
35,539,476,835
114,593,319,702

감가상각누계액
-
(1,107,362,763)
(1,107,362,763)

(주1) 선급금에서 투자부동산으로 대체함.

(전기)

(단위 : 원)

구분
토지
건물
합계

기초
1,237,047,902
2,264,936,701
3,501,984,603

대체(주1)
5,426,547,860
23,609,948,694
29,036,496,554

상각
-
(114,402,422)
(114,402,422)

기말
6,663,595,762
25,760,482,973
32,424,078,735

취득원가
6,663,595,762
26,206,388,191
32,869,983,953

감가상각누계액
-
(445,905,218)
(445,905,218)

(주1) 미완성공사 및 건설용지에서 투자부동산으로 대체함.

(2)
투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생하는 임대수익
668,963,891
46,700,000

투자부동산에서 발생하는 임대비용
151,326,811
97,723,253

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 평균 약 3,811백만원으로 평가되어 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

16. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(

당기)

(단위 : 원)

구 분
영업권
특허권
상표권
회원권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

기초
320,657,825
24,746,109
38,768,213
2,298,242,776
340,336,294
2,794,478,671
5,817,229,888

취득
-
-
2,704,480
3,189,000
3,441,950,000
20,000,000
3,467,843,480

대체
-
-
-
1,475,190
200,000,000
-
201,475,190

상각비
-
(4,305,700)
(11,949,426)
-
(173,383,733)
(2,333,331)
(191,972,190)

기말
320,657,825
20,440,409
29,523,267
2,302,906,966
3,808,902,561
2,812,145,340
9,294,576,368

취득원가
320,657,825
38,108,000
80,942,840
2,302,906,966
4,402,167,339
2,814,478,671
9,959,261,641

상각누계액
-
(17,667,591)
(51,419,573)
-
(593,264,778)
(2,333,331)
(664,685,273)

(전기)

(단위 : 원)

구 분
영업권
특허권
상표권
회원권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

기초
320,657,825
29,051,809
51,031,997
2,057,634,776
61,141,558
2,794,478,671
5,313,996,636

취득
-
-
-
240,608,000
313,400,000
-
554,008,000

상각비
-
(4,305,700)
(12,263,784)
-
(34,205,264)
-
(50,774,748)

기말
320,657,825
24,746,109
38,768,213
2,298,242,776
340,336,294
2,794,478,671
5,817,229,888

취득원가
320,657,825
38,108,000
78,238,360
2,298,242,776
760,217,339
2,794,478,671
6,289,942,971

상각누계액
-
(13,361,891)
(39,470,147)
-
(419,881,045)
-
(472,713,083)

17. 건설형 공사계약

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

누적발생원가

276,952,061,882
391,062,585,827

가산: 누적이익

41,889,593,615
118,756,646,154

차감: 누적손실

-
-

누적공사수익(미성공사) 합계

318,841,655,497
509,819,231,981

차감: 진행청구액

(221,831,315,109)
(445,195,011,121)

소 계

97,010,340,388
64,624,220,860

계약자산 및 미청구공사

105,614,833,011
102,798,418,685

계약부채 및 초과청구공사

(8,604,492,623)
(38,174,197,825)

소 계

97,010,340,388
64,624,220,860

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경내역은 없으며, 공사손실충당부채는 없습니다.

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

계약일

계약상

완성기한

진행률

계약자산

매출채권(공사미수금)

총액

손상차손누계액

총액

대손충당금

서소문오피스
2017-03-29
2019-07-31
75.69%
104,453,221,116
-
57,150,000,000
-

저동비지니스호텔
2016-08-01
2020-10-30
10.80%
-
-
-
-

울진EPC
2016-12-16
2019-04-15
88.42%
1,161,611,795
-
3,231,747,453
-

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나, 공시예외사항에 해당하는 계약들의 영업부문별 내역은 없습니다.

18. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

매입채무
24,740,651,709
29,909,231,288

미지급금
55,385,879,719
29,727,698,869

미지급비용
8,308,396,916
6,597,236,895

소 계
88,434,928,344
66,234,167,052

(비유동)

장기미지급금
500,000,000
-

합 계
88,934,928,344
66,234,167,052

19. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

단기차입금

69,000,000,000
-
69,000,000,000
-

장기차입금

351,939,600,000
370,383,000,000
104,810,000,000
282,610,000,000

사채
15,000,000,000
21,917,025,270
-
-

전환사채

82,159,218,475
-
-
76,959,327,739

합 계
518,098,818,475
392,300,025,270
173,810,000,000
359,569,327,739

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
당기말
전기말

이자율
금 액
이자율
금 액

산업은행
산금채1년물+1.79%
3,000,000,000
산금채1년물+2.33%
3,000,000,000

수협은행
MOR+2.86%
3,000,000,000
MOR+3.06%
3,000,000,000

우리은행
CD+2.17%
4,000,000,000
CD+2.17%
4,000,000,000

우리종합금융
5.00%
1,000,000,000
3.80%
1,000,000,000

농협은행
5.00%
-
5.00%
18,000,000,000

미래에셋캐피탈
5.00%
-

5.00%

25,000,000,000

애큐온캐피탈
5.00%
-

5.00%

10,000,000,000

산은캐피탈
5.00%
-

5.00%

5,000,000,000

한국투자증권
4.45%
20,000,000,000
-
-

NH투자증권
4.45%
20,000,000,000
-
-

SBI저축은행
5.40%
6,000,000,000
-
-

우리종합금융
5.40%
4,000,000,000
-
-

미래에셋대우
4.46%
8,000,000,000
-
-

합 계

69,000,000,000

69,000,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
이자율
당기말
전기말

KEB하나
금융채1년물+2.22%
24,682,500,000
29,227,500,000

대구은행
금융채1년물+2.22%
8,227,500,000
9,742,500,000

하이원제이십차(유)_Tr.A
4.50%
5,000,000,000
10,250,000,000

하이원제이십차(유)_Tr.B
A1 CP(91일물)+3.65%
10,000,000,000
10,000,000,000

삼성생명
3.80%
48,275,200,000
34,556,000,000

삼성화재
3.80%
77,504,400,000
58,744,000,000

신한은행
CD+3.05%
14,805,000,000
17,900,000,000

대구은행
CD+3.05%
8,843,000,000
10,700,000,000

신한캐피탈
CD+3.05%
7,114,000,000
8,600,000,000

KB캐피탈
CD+3.05%
5,862,000,000
7,100,000,000

에이블뷰타워㈜
CD+3.05%
576,000,000
700,000,000

에이블뷰타워㈜
A1 CP(91일물)+1.73%
27,000,000,000
27,000,000,000

성수더블유센터㈜_Tr.A
CD+2.77%
10,150,000,000
18,000,000,000

성수더블유센터㈜_Tr.B
CD+3.67%
25,000,000,000
25,000,000,000

케이에스드림(유)
금융채3년물+2.43%
-
20,250,000,000

하이드림제이차(유)_Tr.A
4.00%
-
16,650,000,000

하이드림제이차(유)_Tr.B
CD+2.25%
-
11,100,000,000

미래에셋캐피탈
4.05%
-
12,500,000,000

IBK캐피탈
4.05%
-
12,500,000,000

산은캐피탈
5.00%
-
10,000,000,000

애큐온캐피탈
5.00%
-
10,000,000,000

하나은행
5.80%
40,000,000,000
-

하이자산운용
3.86%
30,000,000,000
-

삼성증권 (에프엔제주제일차)
3.86%
15,000,000,000
-

이지스자산운용
3.86%
15,000,000,000
-

IBK캐피탈
3.86%
10,000,000,000
-

미래에셋대우증권
4.80%
10,000,000,000
-

DGB캐피탈
4.80%
10,000,000,000
-

신한캐피탈
4.80%
15,000,000,000
-

KB캐피탈
4.80%
10,000,000,000
-

하이자산운용
4.80%
5,000,000,000
-

신한캐피탈
CD+2.85%
7,000,000,000
-

IBK캐피탈
CD+2.85%
9,000,000,000
-

NH캐피탈
CD+2.85%
7,000,000,000
-

KB캐피탈
CD+2.85%
5,000,000,000
-

산은캐피탈
CD+2.85%
4,000,000,000
-

케이앤제이제일차(주)
4.60%
23,000,000,000
-

인베스트시티제일차(주)
4.60%
10,000,000,000
-

인베스트시티제이차(주)
5.96%
7,000,000,000
-

산은캐피탈
5.93%
10,000,000,000
-

인베스트시티제삼차(주)
5.00%
15,000,000,000
-

인베스트시티제사차(주)
5.00%
10,000,000,000
-

산은캐피탈
5.00%
10,000,000,000
-

수협은행
4.06%
12,000,000,000

-

광주은행
4.06%
5,000,000,000

-

전북은행
4.06%
2,000,000,000

-

국민은행
4.10%
43,500,000,000

-

NH농협
5.50%
10,000,000,000

-

NH농협
4.70%
84,758,188,540

-

국민은행
6.20%
14,924,811,460

-

SBI저축은행
7.50%

-

6,900,000,000

메리츠종금증권
5.40%

-

13,400,000,000

메리츠캐피탈
7.50%

-

6,600,000,000

주식회사이에스에스에스코
-
100,000,000
-

합 계
722,322,600,000
387,420,000,000

차감 : 유동성대체
(351,939,600,000)
(104,810,000,000)

차감잔액
370,383,000,000
282,610,000,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
발행일
상환일
액면이자율
당기말
전기말

사채
2018.10.26
2019.01.25
4.40%
15,000,000,000
-

외화 사채
2018.04.26
2021.04.26
3M Libor+1.00%
22,362,000,000
(USD 20,000,000)
-

차감: 할인발행차금
(444,974,730)
-

차감: 유동성대체
-
-

차감잔액
21,917,025,270
-

합 계
36,917,025,270

-

(5) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

발행일

당기말

전기말

발행가액

2016.07.07
80,000,000,000
80,000,000,000

전환사채의 부채요소

82,159,218,475
76,959,327,739

차감 : 유동성대체
(82,159,218,475)
-

차감잔액
-
76,959,327,739

전환사채의 자본요소(주석 24)

6,994,751,850
6,994,751,850

(6) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액

80,000,000,000원

이자지급조건

표면이자율 0.00%로 이자지급 없음

보장수익률

3개월 복리 연 2.00%

상환방법

2019년 7월 7일에 권면금액의 만기보장수익률 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류

SK디앤디주식회사 기명식 보통주

전환청구기간

2017년 7월 7일부터 2019년 6월 7일까지

전환가격

56,549원

발행자에 의한 조기상환청구권

발행자는 발행 후 12개월이 되는 날부터 33개월이 되는 날까지 매 3개월마다 본 사채 총 권면금액의 30/100 한도 내에서 조기상환권을 행사할 수 있으며, 발행일로부터 조기상환일까지 3개월 복리 연 3.0%의 수익률을 보장하는 금액을 지급

20. 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
7,667,411,776
6,317,088,596

사외적립자산의 공정가치
(7,078,995,803)
(5,890,618,775)

합 계
588,415,973
426,469,821

(2) 당기 및 전기에 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,526,861,074
965,678,457

이자비용
143,397,385
111,242,187

사외적립자산의 기대수익
(222,267,388)
(142,205,829)

합 계
1,447,991,071
934,714,815

(3) 당기 및 전기의 계정과목별 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

매출원가
1,475,451
42,185,047

판매관리비
1,446,515,620
892,529,768

합 계
1,447,991,071
934,714,815

(4) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
6,317,088,596
(5,890,618,775)
426,469,821

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
1,526,861,074
-
1,526,861,074

이자비용(이자수익)
143,397,385
(222,267,388)
(78,870,003)

소 계
1,670,258,459
(222,267,388)
1,447,991,071

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 손실
-
32,149,113
32,149,113

재무적 가정의 변동
228,324,290
-
228,324,290

경험조정
145,159,425
-
145,159,425

소 계
373,483,715
32,149,113
405,632,828

기여금 납부액
-
(1,626,321,354)
(1,626,321,354)

퇴직급여 지급액
(670,622,071)
614,154,565
(56,467,506)

관계사로부터 전출(전입)
(22,796,923)
13,908,036
(8,888,887)

기말금액
7,667,411,776
(7,078,995,803)
588,415,973

(전기)

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
5,128,844,305
(4,159,785,264)
969,059,041

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
965,678,457
-
965,678,457

이자비용(이자수익)
111,242,187
(142,205,829)
(30,963,642)

소 계
1,076,920,644
(142,205,829)
934,714,815

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 이익
-
(15,291,091)
(15,291,091)

재무적 가정의 변동
(125,102,853)
-
(125,102,853)

경험조정
447,646,269
-
447,646,269

소 계
322,543,416
(15,291,091)
307,252,325

기여금 납부액
-
(1,743,883,461)
(1,743,883,461)

퇴직급여 지급액
(220,061,849)
179,388,950
(40,672,899)

관계사로부터 전출(전입)
8,842,080
(8,842,080)
-

기말금액
6,317,088,596
(5,890,618,775)
426,469,821

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 등
7,078,995,803
5,890,618,775

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.85%
3.61%

임금상승률(Base-up)
4.50%
4.50%

(7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

할인율
미래임금상승률
할인율
미래임금상승률

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

확정급여채무
368,262,985
(327,480,158)
(326,019,387)
359,158,666
(318,243,080)
362,870,919
356,409,939
(318,892,995)

(8) 연결실체는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 598백만원(전기: 588백만원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

21. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채

예수금
1,436,734,399
17,268,993,673

예수보증금
142,082,651
142,082,651

선수금(주1)
109,906,646,492
3,897,516,317

선수수익
714,825,735
495,931,012

단기임대보증금
688,544,549
-

소 계
112,888,833,826
21,804,523,653

기타비유동부채

임대보증금
7,969,649,937
8,842,665,416

금융보증부채
6,509,745,703
5,353,001,286

소 계
14,479,395,640
14,195,666,702

합 계
127,368,229,466
36,000,190,355

(주1) 고객으로부터 선수한 금액(계약부채) 109,906,646천원이 포함되어 있음.

보고기간말 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그 결과 금융보증부채의 최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 

당기 중 금융보증부채을 평가할때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당기 중 손실충당금 금액은 이익누계액을 차감한 보증료보다 낮으므로 금융보증부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다.

22. 파생상품

(1) 연결실체의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
위험회피수단
내 용

현금흐름위험회피
통화스왑
변동금리부 외화사채의 이자지급 및 원금상환시 노출되는이자율 변동 및 환율 변동 위험을 고정

공정가치위험회피
통화선도
원자재 및 가구 수입 대금 지급시 노출되는 환율변동위험을 고정

(2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
매입
매도
파생상품평가
자산(부채)
파생상품
평가손익
기타포괄손익
누계액(주1)

통화
금액
통화
금액

통화스왑
USD
20,000,000
KRW
21,400,000,000
808,527,151
973,839,362
(165,312,211)

통화선도
EUR
2,392,329
KRW
3,172,410,967
(100,045,422)
(100,045,422)
-

합 계
708,481,729
873,793,940
(165,312,211)

(주1) 법인세효과 반영전 금액임.

(전기말)

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
매입
매도
파생상품평가
자산(부채)
파생상품
평가손익
기타포괄손익
누계액

통화
금액
통화
금액

통화스왑
USD
30,000,000
KRW
33,150,000,000
-
266,766,845
-

통화선도
USD
9,737,443
KRW
11,291,572,659
(858,876,230)
(1,300,600,315)
-

EUR
18,868,955
KRW
24,266,893,809
(128,759,308)
(128,759,308)
-

내재파생상품
3,349,000,000
608,797,844
-

합 계
2,361,364,462
(553,794,934)
-

23. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

하자보수충당부채
915,375,613
-
915,375,613
948,849,205
-
948,849,205

손실보상충당부채
742,529,122
-
742,529,122
-
-
-

합 계
1,657,904,735
-
1,657,904,735
948,849,205
-
948,849,205

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구분
기초(주1)
설정액
사용액
기말

하자보수충당부채
542,395,911
447,714,202
(74,734,500)
915,375,613

손실보상충당부채
-
1,100,000,000
(357,470,878)
742,529,122

합 계
542,395,911
1,547,714,202
(432,205,378)
1,657,904,735

(주1) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 조정 후 금액임.

(전기)

(단위 : 원)

구분
기초
설정액
사용액
기말

하자보수충당부채
701,846,270
261,314,221
(14,311,286)
948,849,205

24. 자본 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

보통주
수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

1주의 금액
1,000원
1,000원

발행 주식수(주1)
18,990,164주

16,155,000주

보통주자본금
18,990,164,000원
16,155,000,000원

(주1) 연결실체는 당기 중 유상증자를 통해 자본금 및 주식발행초과금이 증가함.

(2) 당기말 현재 지배기업의 자본잉여금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금(주1)
156,177,062,429
78,081,731,229

전환권대가(주2)
6,994,751,850
6,994,751,850

합 계
163,171,814,279
85,076,483,079

(주1) 연결실체는 당기 중 유상증자를 통해 자본금 및 주식발행초과금이 증가함.
(주2) 연결실체는 보통주
로 전환할 수 있는 전환권가치를 사채의 공정가치에서 부채 요소의 공정가치를 차감하여 측정함.

25. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
6,961,010,169
5,363,655,000

자기주식
(17,664,000)
(17,664,000)

기타
(1,260,944,293)
(969,042,799)

합 계
5,682,401,876
4,376,948,201

(2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

부여시점
발행할 주식수
행사기간
행사가격
부여일의 공정가치

2016.03.18
120,000
2018.3.18 ~ 2025.3.17
41,950
29,025

2017.03.24
120,000
2019.3.24 ~ 2026.3.23
25,950
7,671

2018.03.27
130,000
2020.3.27 ~ 2025.3.26
29,300
8,707

(3) 당기의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

부여일
발행할 주식수
평가금액

기초
신규부여
취소
기말
기초
증가
취소
기말

2016.03.18
120,000
-
-
120,000
4,788,300,000
435,300,000
-
5,223,600,000

2017.03.24
120,000
-
-
120,000
575,355,000
690,426,000
-
1,265,781,000

2018.03.27
-
130,000
-
130,000
-
471,629,169
-
471,629,169

합 계
240,000
130,000
-
370,000
5,363,655,000
1,597,355,169
-
6,961,010,169

연결실체는 주식선택권의 부여로 인한 누적보상비용으로 6,961,010,169원을 인식하였으며, 당기말 이후 인식할 보상비용은 775,351,831원입니다.

26. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부의지분법자본변동
(9,388,637)
-

기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익
94,282,884
-

파생상품평가손실
(126,463,841)
-

매도가능금융자산평가손실
-
(975,118,397)

합 계
(41,569,594)
(975,118,397)

27. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
2,995,673,912
2,026,412,312

미처분이익잉여금

157,009,884,004

151,934,915,119

합 계
160,005,557,916
153,961,327,431

(주1) 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과를 201 8년 1월 1일에 반영함에 따라 당기초 이익잉여금 36,550,047,036원이 감소함( 주석 2 참조).

28. 비지배지분

당기 및 전기 중 연결실체의 비지배지분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

비지배지분의 지분율
-
-

누적 비지배지분
-
-

비지배지분에 배분된 당기순손익
-
10,701,307,674

비지배지분에 지급한 배당금
-
(176,000,000)

29. 수익

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

상품매출
28,758,047,260
27,438,890,069

제품매출
15,110,638,379
14,516,478,145

공사수입
90,672,653,562
36,125,454,689

용역수입
26,211,962,468
7,265,600,658

임대수입
8,143,989,256
6,831,034,760

분양수입
393,865,130,511
238,634,590,109

운영수입
9,892,845
-

합 계
562,772,314,281
330,812,048,430

(2) 당기 수익의 수행의무에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기

한 시점에 인식하는 수익

상품매출
28,758,047,260

제품매출
15,110,638,379

분양수입
259,363,343,315

운영수입
9,892,845

소계
303,241,921,799

기간에 걸쳐 인식하는 수익

공사수입
90,672,653,562

용역수입
26,211,962,468

임대수입
8,143,989,256

분양수입
134,501,787,196

소계
259,530,392,482

합계
562,772,314,281

30. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
19,104,924,055
19,155,017,474

퇴직급여
1,446,515,620
892,529,768

복리후생비
2,654,412,752
2,235,099,332

여비교통비
874,706,961
848,657,554

접대비
1,075,369,844
784,536,259

통신비
197,597,708
135,283,792

수도광열비
992,381,262
711,464,936

세금과공과
2,139,327,005
3,691,728,740

차량유지비
177,348,410
147,676,820

교육훈련비
218,613,096
148,542,501

임차료
2,183,045,037
1,950,096,167

감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)
1,807,217,477
613,449,029

무형자산상각비
78,827,197
48,441,416

지급수수료
21,357,467,006
22,504,740,817

기타
1,975,610,657
2,519,297,951

합 계
56,283,364,087
56,386,562,556

31. 금융손익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자수익(상각후원가측정금융자산)
2,234,793,169
2,657,964,807

외환차익
94,251,566
119,942,172

외화환산이익
26,083,194
8,402,464

배당금수익
58,784,817
2,455,610,753

파생상품거래이익
1,125,899,451
3,187,020,313

파생상품평가이익
973,839,362
875,564,689

확정계약평가이익
832,264,315
1,429,419,623

금융보증부채환입
1,166,804,682
1,388,962,272

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
1,140,699,966
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
4,023,560
-

합 계
7,657,444,082
12,122,887,093

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자비용(상각후원가측정금융부채)
14,900,180,259
8,458,833,358

외환차손
159,192,073
235,407,211

외화환산손실
1,011,802,214
24,351,681

당기손익-공정가치측증금융자산평가손실
1,441,000,000
-

장기투자증권평가손실
-
445,797,844

장기투자증권손상차손
-
360,000,000

차입금상환손실
-
62,720,913

파생상품거래손실
732,218,893
107,071,500

파생상품평가손실
100,045,422
1,429,419,623

확정계약평가손실
1,125,899,451
41,324,100

금융보증비용
1,166,804,682
1,388,962,272

합 계
20,637,142,994
12,553,888,502

32. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

수입임대료
203,580,173
1,690,599,723

매각예정자산처분이익
-
64,059,503,847

잡이익
481,429,174
609,658,812

합 계
685,009,347
66,359,762,382

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
-
33,481,423

기부금
6,720,000
1,023,700,000

잡손실
10,902,219
11,595,973

합 계
17,622,219
1,068,777,396

33. 법인세

(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기 법인세
6,561,119,686
22,420,665,814

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(550,519,344)
(110,190,330)

자본에 직접 반영된 법인세비용
10,674,030,410
1,169,575,201

법인세추납액
46,105,289
268,889,057

법인세비용
16,730,736,041
23,748,939,742

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
69,142,432,579
88,758,734,424

적용세율에 따른 법인세
16,732,468,684
20,858,302,590

조정사항:

비공제비용
 (당기:1,001,549,320원/전기:644,199,850원)
235,364,090
150,238,516

이연법인세부채 미인식 효과
276,058,605
-

법인세추납액
46,105,289
268,889,057

기업소득 환류세제 효과
638,234,439
2,117,607,043

수입배당금익금불산입
(9,223,487)
-

기타(세율차이 등)
(1,188,271,579)
353,902,537

법인세비용
16,730,736,041
23,748,939,742

유효세율
24.20%
26.76%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말잔액

차감할일시적차이:

종속기업및관계기업투자비용
2,353,820,901
(353,356,157)
(299,963,049)
1,700,501,695

확정급여채무
1,226,962,339
219,966,467
95,323,715
1,542,252,521

재고자산평가손실
7,596,129
14,719,343
-
22,315,472

부의지분법자본변동
6,271,265
(6,271,265)
-
-

감가상각비
62,395,526
39,086,771
-
101,482,297

외화환산손실
24,377,974
201,692,026
-
226,070,000

유가증권평가
366,365,000
351,754,336
(385,494,423)
332,624,913

파생상품평가손실
842,769,513
(842,769,513)
-
-

미지급연차
62,282,697
44,736,895
-
107,019,592

장기종업원급여
21,307,226
(317,335)
-
20,989,891

임원상여금
401,850,000
188,211,500
-
590,061,500

남원사랑결손금승계
144,587,703
-
-
144,587,703

확정계약부채
(244,017,821)
244,017,821
-
-

하자보수충당부채
222,979,563
87,650,230
-
310,629,793

금융보증부채
281,762,652
-
-
281,762,652

주식보상비용
1,260,458,925
375,378,465
-
1,635,837,390

대손금
-
66,509,790
-
66,509,790

전환사채
-
533,334,652
-
533,334,652

손실충당부채
-
174,494,344
-
174,494,344

선수금금융비용
-
1,212,257,767
-
1,212,257,767

유형자산(양수도)
-
1,594,313,080
-
1,594,313,080

소 계
7,041,769,592
4,145,409,217
(590,133,757)
10,597,045,052

가산할일시적차이:

미수수익
(138,964,844)
(186,666,468)
-
(325,631,312)

사외적립자산
(1,226,962,339)
(315,290,182)
-
(1,542,252,521)

종속기업및관계기업투자수익
(1,693,144,299)
1,693,144,299
-
-

지분법자본변동
(28,389,628)
28,389,628
-
-

기타선급비용
(281,762,652)
-
-
(281,762,652)

외화환산이익
(20,629,908)
17,038,591
-
(3,591,317)

건설자금이자
(2,704,378,412)
(3,624,852,491)
-
(6,329,230,903)

무형자산상각
(646,991,324)
(9,711,164)
-
(656,702,488)

파생상품평가이익
(751,530,349)
751,530,349
-
-

투자사채평가
104,762,493
(104,762,493)
-
-

매도가능금융자산평가손익
300,408,529
(300,408,529)
-
-

전환사채
(641,833,615)
641,833,615
-
-

회계정책변경
-
(12,630,313,188)
11,225,315,797
(1,404,997,391)

파생상품평가손실
-
(205,341,576)
38,848,370
(166,493,206)

확정계약부채
-
(23,510,674)
-
(23,510,674)

소 계
(7,729,416,348)
(14,268,920,283)
11,264,164,167
(10,734,172,464)

상계 후 금액
(687,646,756)
(10,123,511,066)
10,674,030,410
(137,127,412)

(전기)

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말잔액

차감할일시적차이:

종속기업및관계기업투자비용
1,906,560,845
447,260,056
-
2,353,820,901

확정급여채무
2,042,453,969
(891,289,332)
75,797,702
1,226,962,339

재고자산평가손실
13,368,907
(5,772,778)
-
7,596,129

부의지분법자본변동
6,271,265
-
-
6,271,265

감가상각비
39,627,762
22,767,764
-
62,395,526

외화환산손실
770,656,940
(746,278,966)
-
24,377,974

유가증권평가
281,765,000
84,600,000
-
366,365,000

파생상품평가손실
132,373,353
710,396,160
-
842,769,513

미지급연차
34,382,366
27,900,331
-
62,282,697

장기종업원급여
16,877,420
4,429,806
-
21,307,226

임원상여금
-
401,850,000
-
401,850,000

남원사랑결손금승계
-
144,587,703
-
144,587,703

현재가치할인차금
(37,651,430)
37,651,430
-
-

확정계약부채
97,857,525
(341,875,346)
-
(244,017,821)

하자보수충당부채
164,933,873
58,045,690
-
222,979,563

금융보증부채
247,232,739
34,529,913
-
281,762,652

주식보상비용
511,477,500
748,981,425
-
1,260,458,925

이월결손금
887,486,206
(887,486,206)
-
-

소 계
7,115,674,240
(149,702,350)
75,797,702
7,041,769,592

가산할일시적차이:

미수수익
(74,062,531)
(64,902,313)
-
(138,964,844)

사외적립자산
(2,006,727,786)
783,358,853
(3,593,406)
(1,226,962,339)

지분법평가
(810,567,737)
(1,177,779,949)
295,203,387
(1,693,144,299)

자본변동
(20,523)
(20,328,070)
(8,041,035)
(28,389,628)

기타선급비용
(247,232,739)
(34,529,913)
-
(281,762,652)

외화환산이익
(18,655,329)
(1,974,579)
-
(20,629,908)

건설자금이자
(1,706,069,048)
(998,309,364)
-
(2,704,378,412)

무형자산상각
(656,702,487)
9,711,163
-
(646,991,324)

파생상품평가이익
(887,647,994)
(552,740,690)
688,858,335
(751,530,349)

투자사채평가
-
104,762,493
-
104,762,493

매도가능금융자산평가손익
(278,580,750)
-
578,989,279
300,408,529

전환사채
(1,227,244,402)
1,043,049,848
(457,639,061)
(641,833,615)

소 계
(7,913,511,326)
(909,682,521)
1,093,777,499
(7,729,416,348)

상계 후 금액
(797,837,086)
(1,059,384,871)
1,169,575,201
(687,646,756)

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결실체가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이연법인세자산
9,002,731,972
7,690,958,435

이연법인세부채
(10,734,172,464)
(8,378,605,191)

합 계
(1,731,440,492)
(687,646,756)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 투자자산과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

관계기업
66,507,881
14,100,000

34. 비용의 성격별분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

재고자산(용지포함)의 변동
201,076,275,373
110,035,781,535

원재료의 사용액
52,791,618,411
12,058,168,717

종업원급여
27,206,202,826
25,784,440,177

감가상각비(투자부동산 포함)
10,317,303,707
5,758,302,541

무형자산상각비
190,460,524
50,774,748

외주비
66,601,919,138
67,754,866,431

지급수수료
68,037,165,189
56,577,963,600

세금과공과
4,921,549,905
7,079,812,318

지급임차료
7,845,809,378
7,437,049,368

광고선전비
665,836,846
2,007,856,571

기타
38,021,219,464
12,611,669,695

합 계
477,675,360,761
307,156,685,701

35. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 

1) 기본주당순이익

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주순이익
52,411,696,538
54,308,487,008

가중평균유통보통주식수
16,193,198
16,154,535

기본주당이익(주1)
3,237
3,362

(주
1)
전기 실시한 무상증자는 기초 실시로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 산 정하였으며, 전기 주당순이익 및 가중평균유통주식수는 전기 무상증자로 인하 여 증가된 주식수를 반영하여 계산함.

2) 희석주당순이익

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주희석이익
56,353,213,716
57,897,482,019

희석주당이익 계산을 위한 보통주식수
18,315,213
18,276,588

희석주당이익(주1)
3,077
3,168

(주
1)
전기 실시한 무상증자는 기초 실시로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 산 정하였으며, 전기 주당순이익 및 가중평균유통주식수는 전기 무상증자로 인하 여 증가된 주식수를 반영하여 계산함.

(2) 상기 기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

1) 기본주당순이익

(단위 : 주)

구분
기간
변동내역
주식수(주1)
가중치
가중평균주식수

당기
1/1~12/26
기초주식
16,154,360
360/365
15,933,067

12/27~12/31
유상증자
18,989,524
5/365
260,130

합계

16,193,198

전기
1/1~4/10
기초주식
16,155,000
100/365
4,426,027

4/11~12/31
자기주식 취득
16,154,360
265/365
11,728,508

합계

16,154,535

(주
1) 전기 중 실시한 무상증자는 기초 실시로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였으며, 전기 가중평균유통주식수는 전기 무상증자로 인하여 증가된 주 식수를반영하여 계산함.

2) 희석주당순이익

(단위 : 주)

구분
기간
변동내역
주식수
가중치
가중평균주식수

당기
가중평균유통주식수

16,193,198

1/1~12/31
기초전환사채
2,122,015
365/365
2,122,015

합계

18,315,213

전기
가중평균유통주식수

16,154,535

1/1~12/31
기초전환사채
2,122,015
365/365
2,122,015

합 계

18,276,550

36. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
기업명

기타특수관계자
SK가스(주), 한앤코개발홀딩스(유), SK디스커버리(주)

관계기업
(주)킨텍스몰, (주)에스에이파워스, 대구태양광발전주식회사, 단양에너지(주), (주)모네상스,
이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호,
(주)디디아이에스와이230위탁관리부동산투자회사

대규모기업집단계열회사 등(주1)
SK(주), SK건설(주), SK네트웍스(주), SK어드밴스드(주), SK인포섹(주), SKC(주), 
SK티엔에스(주),SK케미칼(주) 등

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계 자에는 해당하
지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수 관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등임.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기 업 명
당기
전기

수익 등
비용 등
수익 등
비용 등

기타특수관계자:

SK가스(주)(주1)
244,715,448
1,621,799,850
48,048,130
1,367,463,800

관계기업:

(주)모네상스
-
2,700,000
-
712,000

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호
850,000,000
-
-
-

합 계
1,209,365,048
1,624,499,850
361,129,730
1,368,175,800

(주1) SK가스(주)는 지분 변동으로 지배기업에서 기타특수관계자로 변경됨.

한편, 당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
당기
전기

수익 등
비용 등
수익 등
비용 등

SK케미칼(주)
208,591,630
-
11,591,950
-

SK건설(주)
12,445,693,224
5,171,725,000
6,421,710,249
7,249,400,000

SK네트웍스(주)
-
-
304,576,150
-

SKC㈜
3,294,480,780
-
62752530
-

SK티엔에스㈜
-
9,647,046,325
-
60,488,975

SK(주)
-
718,389,400
-
717,374,755

SK인포섹(주)
-
73,556,071
-
67,941,069

SK브로드밴드주식회사
-
44,428,419,370
-
-

행복나래(주)
-
39,698,070
-
26,431,000

합 계
15,948,765,634
60,078,834,236
6,800,630,879
8,121,635,799

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

기타특수관계자:

SK가스(주)(주1)
822,799,052
158,486,200
655,423,310
128,220,015

관계기업:

(주)
모네상스

-
-
1,295,000,000
-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호
110,000,000
-
-
-

합 계
932,799,052
158,486,200
1,950,423,310
128,220,015

(주1) SK가스(주)는 지분 변동으로 지배기업에서 기타특수관계자로 변경됨.

한편, 당기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액 중 상기의'특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사 등에 대한채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

SK케미칼(주)
17,973,460
-
11,951,950
-

SK건설(주)
2,773,679,235
4,026,198,831
654,269,000
1,219,400,000

SK네트웍스(주)
-
-
-
2,900,000,000

SKC(주)
782,856,507
9,146,870
62,752,530
-

SK티엔에스(주)
-
309,083,123
302,949,900
66,537,872

SK(주)
-
36,288,340
-
36,288,340

SK인포섹(주)
-
31,953,034
-
-

행복나래(주)
-
14,168,275
-
-

합 계
3,574,509,202
4,426,838,473
1,031,923,380
4,222,226,212

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
거래내역
당기
전기

관계기업:

대구태양광발전(주)
배당금 수령
114,649,600
313,081,600

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호
출자
9,152,062,500
5,372,937,500

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호
출자
18,000,000,000
-

(주)디디아이에스와이230위탁관리부동산투자회사
출자
8,000,000,000
-

합 계

35,266,712,100
5,686,019,100

한편, 당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 지분거래 내역 중 상기의 '특수관계자에 대한 지분거래 내역' 에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등에 대한 지분거래 내역은 없습니다.

(
6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
2,727,039,774
3,774,074,434

퇴직급여
791,000,141
579,777,355

주식보상비
1,597,355,169
3,187,155,000

합 계
5,115,395,084
7,541,006,789

37. 우발사항및약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
내 역
약정한도

KEB 하나은행 등
전자외상매출채권 담보대출
3,000,000,000

수입신용장
USD 1,000,000

EUR 24,859,650

KRW 365,190,000

통화파생상품(주1)
USD 20,000,000

EUR 8,431,633

일반자금대출(주2)
874,300,000,000

당좌대출
4,000,000,000

법인카드
1,510,000,000

(주1) 변동금리부 외화사채의 이자지급 및 원금상환시 노출되는 이자율 변동 및 환율 변동위험을 고정하기 위하여 통화스왑계약을 체결함.
(주2) (주)이에스에스에스코의 대출 약정금액 1,623억원 포함되어 있음.

(2) 당기말 현재 연결실체가 체결한 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

신탁자산
신탁회사
수익자
설정금액
신탁방식

제주시 가시리 산35-1의 풍력발전소
하나은행
공동1순위 : 하나은행
39,000백만원
종합재산신탁

공동1순위 : 대구은행
13,000백만원

서울시 금천구 가산동 371-41
코리아신탁
케이에스드림유한회사
104,000백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁(주1)

서울시 금천구 가산동 371-106
하나자산신탁
하이드림제이차유한회사
65,000백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁(주1)

서울시 강남구 역삼동 832-16 등
코리아신탁
-
-
오피스텔개발 관리형토지신탁(주2)

서울시 중구 서소문동 85-3 등
생보부동산신탁
공동1순위 : 삼성화재해상보험㈜
110,500백만원
오피스텔개발 관리형토지신탁

공동1순위 : 삼성생명보험㈜
65,000백만원

2순위 : 동부에스에스엠전문투자형사모부동산투자 유한회사
14,859백만원

3순위: (주)태영건설
242,307백만원

서울시 영등포구 문래동6가 19
한국자산신탁
공동 1순위 : 현대캐피탈 및 현대커머셜
각각 13,000백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동 1순위 : 산은캐피탈
26,000백만원

2순위 : 아주캐피탈
26,000백만원

서울시 성동구 성수동 2가 280-6 등
코리아신탁
공동1순위 : 새마을금고중앙회
26,000백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동1순위 : 신한은행 및 신한캐피탈
각각 19,500백만원

2순위 : 엠에이디더블유성수더블유센터
65,000백만원

서울시 성동구 성수동 2가 280 등
무궁화신탁
공동1순위 : 신한은행
32,500백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동1순위 : 대구은행
19,500백만원

공동1순위 : 신한캐피탈
15,600백만원

공동1순위 : KB캐피탈
13,000백만원

공동1순위 : 에이블뷰타워
1,300백만원

2순위 : 에이블뷰타워
35,100백만원

3순위 : SK건설
90,039백만원

서울시 중구 저동2가 82-2번지 일대
생보부동산신탁
1순위 : 하나은행
55,900백만원
호텔 개발 관리형토지신탁

서울특별시 중구 서소문동 85-1 등
신한은행
1순위 : 신한은행
12,000백만원
부동산 담보신탁(주3)

제주특별자치도 서귀포시 
색달동 2785 등
코람코자산신탁
공동1순위 : 에프엔제주제일차
18,000백만원
부동산 담보신탁

공동1순위 : 신한은행(하이자산운용 Tr.A의 신탁업자)
36,000백만원

공동1순위 : 국민은행(이지스자산운용 Tr.A의 신탁업자)
18,000백만원

공동1순위 : IBK캐피탈
12,000백만원

공동2순위 ; 미래에셋대우㈜
12,000백만원

공동2순위 : 신한캐피탈

18,000백만원

공동2순위: KB캐피탈
12,000백만원

공동2순위 : 신한은행(하이자산운용 Tr.B의 신탁업자)
6,000백만원

공동2순위 : DGB캐피탈
12,000백만원

서울시 서초구 서초동 1338-5, 6
신한은행
공동1순위 : 신한캐피탈
8,400백만원
부동산 담보신탁

공동1순위 : IBK캐피탈
10,800백만원

공동1순위 : NH캐피탈
8,400백만원

공동1순위 : KB캐피탈
6,000백만원

공동1순위: 산은캐피탈
4,800백만원

서소문 관련 보유 수익권증서
교보생명
공동1순위 : 케이앤제이제일차㈜
29,900백만원
관리형 토지신탁 수익권증서 신탁

공동1순위 : 인베스트시티제일차㈜
13,000백만원

공동1순위 : 인베스트시티제이차㈜
9,100백만원

공동1순위 : 산은캐피탈
13,000백만원

저동호텔 관련 수익권증서
교보증권
공동1순위 : 인베스트시티제삼차㈜
19,500백만원
관리형 토지신탁 수익권증서 신탁

공동1순위 : 인베스트시티제사차㈜
13,000백만원

공동1순위 : 산은캐피탈
13,000백만원

(주1) 가산동 지식산업센터 개발 관련 PF차입금은 당기 중 상환완료되었으며, 정산 완료 후 신탁계약 해지 예정임.

(주2) 당기 중 사업 종료로 인하여 선순위에 대한 정산 완료. 2019년 1월 중 신탁계약 해지 예정임.

(주3) 당기 중 발행한 FRN 2천만달러 관련하여 부동산담보신탁을 체결하고 수익권증서를 담보로 제공함.

(3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보권자
제공내역
담보설정액

KB솔라에너지 사모특별자산신탁
관계기업(대구태양광발전)의 차입에 대한 관계기업 주식 담보제공
21,840

KIAMCO 울진풍력 사모특별자산투자신탁
피투자기업(울진풍력)의 차입에 대한 관계기업 주식 담보제공
216,060

산은캐피탈, 현대캐피탈, 현대커머셜,아주캐피탈
문래동 지식산업센터 차입금에 대한 지급보증
39,000

새마을금고중앙회, 신한은행, 신한캐피탈, 
엠에이디더블유성수더블유센터

성수동 지식산업센터 차입금에 대한 지급보증
50,000

한국증권금융㈜
우리사주대출 연대보증
13,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보제공자
제공내역
보증액

서울보증보험
공사계약 이행보증
6,275

건설공제조합

하자보수 이행보증외
6,486

전문건설공제조합

하자보수 이행보증외
19,008

우리은행

기타원화지급보증

365

울진풍력㈜

울진풍력㈜ 토지의 담보제공
315

(5) 당기말 현재 연결실체가 부동산 개발과 관련하여 수분양자 중도금 대출약정과 관련하여 체결한 연대보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
금융기관
보증금액
총보증한도
보증기간

문래 SK V1 센터(공장, 업무)
국민은행, 신한은행
51,352
69,000
중도금대출 최초실행일로부터
2020년01월31일까지

성수 SK V1 센터(공장,업무)
하나은행, 우리은행, 국민은행
56,911
118,000
중도금대출 최초실행일로부터
2020년 9월 30일

성수 W 센터(공장,업무)
신한은행, 우리은행, 국민은행
45,472
117,000
중도금대출 최초실행일로부터
2020년 7월 31일

(
6) 당기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

보험사
내용
부보금액

메리츠화재
영업배상책임보험외
79,134

현대해상
재산종합보험외
43,188

삼성화재
재산종합보험외
6,894

한화손해보험
영업배상책임보험
147,343

동부화재
영업배상책임보험외
5,823

(7) 연결실체가 진행중인 저동 비지니스호텔 개발사업과 관련하여 담보신탁회사인 생보부동산신탁을 피고로 하는 소송이 진행중이며, 소송가액은
465,893,100
원
입니다. 연결실체는 피고인 생보부동산신탁이 당해 소송에서 패소할 경우 해당 소송가액을 지급하여야 할 의무가 있으나
,
사업구조상 재무적 유출이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

(8) 연결실체는 울진풍력(주)가 시행하는 풍력발전사업의 시공회사로서 울진풍력(주)와 재무출자자간의 전환사채 인수계약서(체결일 : 2016년 12월 15일)의 재무출자자 및 이해관계인으로 정리하고 있습니다. 재무출자자와 울진풍력과 이해관계인의 조기상환과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
권리행사자
상대방
행사요건

Put Option
재무출자자
울진풍력(주)
운영개시일로부터 약 3년 이후시점부터의 시설이용률이 일정률에 미달하는 경우

Call Option
울진풍력(주)
재무출자자
운영개시일로부터 약 5년 이후시점부터 행사가능하며, 
이해관계인(연결실체)이 행사할 것을 요구할 수 있음.

한편, 권리자의 조기상환 행사시에 울진풍력(주)의 상환재원이 부족할 경우 연결실체는 이해관계인으로서 울진풍력(주)에 후순위조건의 대여 방식으로 추가 자금 조달할 의무를 부담(한도 : 280억)하고 있습니다.

(
9) 당기말 현재 담보로 제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

담보권자
차입액
담보제공자산
장부금액

우리종합금융 및 SBI저축은행
10,000,000,000
현대사모부동산투자신탁20호
12,121,886,210

신한은행
USD 20,000,000
레이킨스몰 상가 10호실,
해운대 1필지, 서소문 1필지,
서소문오피스 부동산담보신탁자산 수익권
17,757,764,033

한화생명보험, 농협은행 및 
국민은행
99,683,000,000
유형자산 및 무형자산
123,113,379,123

(10) 지배기업은 (주)이에스에스에스코와 공동약정을 체결하여 고객사에게 전력절감용역을 공동으로 제공하고 있으며, 자세한 사항은 다음과 같습니다.

구분

내용

전력절감서비스
고객사에 ESS(Energy Storage System)설비를 이용하여 전기요금 절감서비스를 제공하고 고객사로부터 전기요금 절감액 중 일부를 약정비율로 수취함.

담보제공
ESS설비는 지배기업과 (주)이에스에스에스코가 투자비율에 따라 소유하고 있으며, 설비 전액은 (주)이에스에스에스코의 대주단에 담보로 제공함.

자금보충약정
고객이 서비스이용료를 연체하는 경우 지배기업은 (주)이에스에스에스코의 요청에 따라 이용료 연체금액에 해당하는 금액을 공동수입계좌에 보충하여야 함.

ESS설비의 운영
지배기업은 ESS설비를 운영할 책임이 있으며, 매출계획을 초과하는 경우 추가 수수료를 수취할 수 있으며, 목표방전량 미달에 따른 영업손실 발생시 배상할 의무를 부담하고 있음.

사업규모 및 약정기간
500MWh, 2018년 8월 ~ 2033년 12월

풋옵션
행사권자
(주)이에스에스에스코

의무자
지배기업

기초자산
ESS설비

행사가격
5% 정률 상각후 금액(3개월마다), 350억원 한도

행사기간
2020년 1월 ~ 2032년 12월

지배기업은 전력절감서비스의 제공을 위한 사업에 지배력을 가지고 있는 것으로 판단하여 (주)이에스에스에스코를 연결대상으로 판단하였습니다.

(11) 지배기업은 ㈜이에스에스에스코의 투자자인 한화기업형ESS전문투자형사모특별자산투자신탁1호에서 발행한 수익증권 200억원에 대하여, 최초 출자일 이후 6개월 이내에 지배기업 혹은 지배기업이 지정한 제3자가 수익증권을 인수할 의무가 있습니다.

(12) 지배기업이 보유한 이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호 수익증권 관련,이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호는 부동산을 매입하여 대수선 및 리모델링 후 운영/매각을 계획중이며, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호 부동산펀드가 대수선 및 리모델링 완료 후, 지배기업은 5년간 해당 부동산에 대한 책임임차의무를갖고 있으며, 실질 임대료 및 관리비 합계 총액이 해당 임대차목적물의 임대료및 관리비 합계 총액의 95% 이상인 경우 해당 책임임차의무가 면제됩니다.

38. 현금흐름표

연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
280,059,600,000
104,810,000,000

선급금의 유형자산 대체
3,106,193,300
-

선급금의 투자부동산(토지) 대체
69,232,682,209
-

선급금의 무형자산 대체
1,475,190
-

토지의 재고자산 대체
-
10,242,600

무상증자
-
5,385,000,000

전환사채의 유동성 대체
-
24,000,000,000

건설중인자산의 유형자산 대체
17,187,839,636
-

건설중인자산의 무형자산 대체
200,000,000
-

선급금의 종속기업투자주식 대체
7,000,000,000
-

기타유동부채에서 무형자산 대체
53,311,508
-

(2) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

환율변동
유효이자율상각 등
대체

단기차입금
69,000,000,000
-
-
-
-
69,000,000,000

유동성장기차입금
104,810,000,000
(32,930,000,000)

-
280,059,600,000
351,939,600,000

사채
-
15,000,000,000
-
-
-
15,000,000,000

유동성전환사채
-
-
-
1,357,983,386
80,801,235,089
82,159,218,475

장기차입금
282,610,000,000
367,832,600,000
-
-
(280,059,600,000)
370,383,000,000

외화사채
-
20,849,353,000
962,000,000
105,672,270
-
21,917,025,270

전환사채
76,959,327,739
-
-
3,841,907,350
(80,801,235,089)
-

39. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 대여금과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자율이 적용되는 장기차입금은
174,260,000천
원(전기말:

195,
320,000

천원)입니다.

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

EUR
7,711,014,026
269,952,032
968,243,831
159,541,382

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 통화선물거래를 통해 환위험을 효과적으로 관리하고 있어 손익에 미치는 영향은 제한적입니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

EUR
372,053,100
(372,053,100)
40,435,122
(40,435,122)

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실이 발생할 위험입니다.

1) 매출채권및기타채권

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 5에 기술된 금융자산 장부금액입니다.

2) 기타의 자산

현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
35,467,836,389
-

당기손익인식금융자산
-
26,163,000,000

상각후원가측정금융자산

304,995,401,971

-

대여금및수취채권
-
196,266,545,880

위험회피지정파생상품
808,527,151
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,895,545,600
-

매도가능금융자산
-
8,893,073,223

합 계
343,167,311,111
231,322,619,103

상기 금융자
산 외에 금융보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의해서 연결실체가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 37)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 주요 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~4년
4년 이후
합 계

매입채무및기타채무
88,434,928,344
-
-
-
88,434,928,344

단기이자부차입금
8,673,589,589
61,594,514,795
-
-
70,268,104,384

유동성장기차입금
5,205,771,197
357,209,953,415
-
-
362,415,724,612

사채
15,052,438,356
-
-
-
15,052,438,356

유동성전환사채
-
84,934,227,996
-
-
84,934,227,996

외화사채
226,898,630
693,301,370
22,615,168,219
-
23,535,368,219

장기성매입채무및기타채무
-
-
-
500,000,000
500,000,000

장기차입금
4,507,490,508
13,872,887,664
380,414,583,662
12,867,965,162
411,662,926,996

합 계
122,101,116,624
518,304,885,240
403,029,751,881
13,367,965,162
1,056,803,718,907

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~4년
4년 이후
합 계

매입채무및기타채무
66,234,167,052
-
-
-
66,234,167,052

단기이자부차입금
808,101,370
70,982,784,384
-
-
71,790,885,754

유동성장기차입금
2,755,516,836
105,405,810,937
-
-
108,161,327,773

전환사채
-
-
84,934,227,996
-
84,934,227,996

장기차입금
3,016,879,397
9,218,242,603
279,896,387,989
19,580,802,025
311,712,312,014

합 계
72,814,664,655
185,606,837,924
364,830,615,985
19,580,802,025
642,832,920,589

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채이자가 포함되어 있습니다. 한편, 상기 금융부채와 별도로 보증계약 등으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 연결실체가 부담할 최대금액은 주석 37과 같습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결실체는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

총부채
1,142,271,506,927
682,725,751,501

자기자본
347,808,368,477
258,594,640,314

부채비율
328.42%
264.01%

※ 세부 숫자와 상세 주석사항은 변경될 수 있으며 전자공시시스템
 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 연결감사보고서를 참조하시기 바랍
 니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

사업년도
주당 배당금
배당금 총액
시가배당률

제15기
600원
11,393,714,400원
2.26%

제14기
600원
9,692,616,000원
1.87%

2. 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제15기 2018년 12월 31일 현재

제14기
반2017년 12월 31일 현재

SK디앤디주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제15기
제14기

자 산

I. 유동자산

904,083,303,421

621,319,622,013

1. 현금및현금성자산
4,37
87,541,407,063

53,578,512,762

2. 단기금융상품

4,5,
37

12,566,243,136

30,359,325,541

3. 단기대여금

4,7,
37

5,816,835,980

-

4. 유동성장기대여금

4,7,
37

5,314,841,096

2,900,000,000

5. 매출채권및기타채권

4,6,
37

113,219,731,953

42,297,542,006

6. 미청구공사
16
-

102,798,418,685

7. 계약자산
16
105,614,833,011

-

8. 재고자산
8
470,448,678,695

321,159,342,420

9. 계약원가
9
21,134,421,954

-

10. 확정계약자산

100,045,422

987,635,538

11. 기타유동자산

10,
37

82,326,265,111

67,238,845,061

II. 비유동자산

420,453,909,691

232,833,518,323

1. 장기성매출채권및기타채권

4,
37

6,812,260

-

2. 장기금융상품
4,5,37
60,588,172,753

42,186,350,886

3. 장기투자증권

4,11,
37

-

31,363,093,092

4. 당기손익-공정가치측정금융자산

4,11,
37

35,083,836,389

-

5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

4,11,
37

1,895,545,600

-

6. 종속기업및관계기업투자
12
89,986,571,969

32,597,643,655

7. 장기대여금

4,7,
37

2,124,724,803

5,252,339,386

8. 유형자산
13
213,266,130,171

101,096,028,288

9. 투자부동산
14
3,372,162,629

3,437,073,616

10. 무형자산
15
6,777,497,482

5,496,572,063

11. 파생상품자산
4,21,37
808,527,151

3,349,000,000

12. 기타비유동자산

4,10,
37

6,543,928,484

8,055,417,337

자 산 총 계

1,324,537,213,112

854,153,140,336

부 채

I. 유동부채

717,388,065,621

221,049,575,744

1. 매입채무및기타채무
4,17,37
92,665,984,156

66,115,091,852

2. 파생상품부채
4,21
100,045,422

987,635,538

3. 단기차입금
4,18,36,37
69,000,000,000

11,000,000,000

4. 유동성장기차입금

4,18,36,37

332,939,600,000

77,910,000,000

5. 사채

4,18,36,37

15,000,000,000

-

6. 유동성전환사채

4,18,36,37

82,159,218,475

-

7. 충당부채
22
1,657,904,735

948,849,205

8. 초과청구공사
16
-

38,174,197,825

9. 계약부채
16
8,604,492,623

-

10. 당기법인세부채

2,418,694,636

4,109,277,671

11. 기타유동부채
4,20
112,842,125,574

21,804,523,653

II. 비유동부채

256,091,314,100

374,549,600,155

1. 장기성매입채무및기타채무
17
500,000,000

-

2. 장기차입금
4,18,36,37
217,100,000,000

282,610,000,000

3. 외화사채
4,18,36,37
21,917,025,270

-

4. 전환사채
4,18,36,37
-

76,959,327,739

5. 퇴직급여부채
19
588,415,973

426,469,821

6. 이연법인세부채

1,406,477,217

358,135,893

7. 기타비유동부채
4,20
14,579,395,640

14,195,666,702

부 채 총 계

973,479,379,721

595,599,175,899

자 본

I. 자본금
23

18,990,164,000

16,155,000,000

II. 자본잉여금
23

163,171,814,279

85,076,483,079

III. 기타자본
24

5,682,401,876

4,376,948,201

IV. 기타포괄손익누계액
25

(82,245,471)

(1,015,794,274)

V. 이익잉여금
26

163,295,698,707

153,961,327,431

자 본 총 계

351,057,833,391

258,553,964,437

부 채 와 자 본 총 계

1,324,537,213,112

854,153,140,336

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제15기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제14기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제15기
제14기

I. 매출액
27

555,534,239,850

329,931,249,826

II. 매출원가
32

(418,815,420,284)

(250,770,123,145)

III. 매출총이익

136,718,819,566

79,161,126,681

IV. 판매비와관리비
28,32

(51,129,039,141)

(51,305,192,684)

V. 영업이익

85,589,780,425

27,855,933,997

VI. 영업외손익

(11,504,369,834)

34,462,862,692

1. 금융수익
29
7,598,645,820

11,482,753,034

2. 금융원가
29
(18,774,634,395)

(8,684,485,994)

3. 기타영업외수익
30
6,628,336,768

1,373,035,096

4. 기타영업외비용
30
(17,622,078)

(1,068,780,180)

5. 지분법적용투자손익
12
(6,939,095,949)

31,360,340,736

VII. 법인세비용차감전순이익

74,085,410,591

62,318,796,689

VIII. 법인세비용

(18,383,573,262)

(8,649,996,131)

IX. 당기순이익

55,701,837,329

53,668,800,558

X. 기타포괄손익

808,745,786

(4,491,902,746)

1. 후속적으로 당기손익으로재분류되는 항목

1,119,054,899

(4,256,854,717)

1) 파생상품평가손익

(126,463,841)

(2,374,800,262)

2) 부의지분법자본변동

(9,388,637)

34,237,694

3)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익

1,254,907,377

(1,916,292,149)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(310,309,113)

(235,048,029)

1) 확정급여채무의 재측정 요소

(310,309,113)

(235,048,029)

XI. 총포괄이익

56,510,583,115

49,176,897,812

XII. 주당이익

33

1. 기본주당이익

3,440

3,322

2. 희석주당이익

3,256

3,133

주석 참조

요 약 자 본 변 동 표

제15기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제14기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
합계

2017.1.1
10,770,000,000
88,971,721,877
2,176,500,000
3,241,060,443
106,235,674,902
211,394,957,222

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
53,668,800,558
53,668,800,558

파생상품평가손익
-
-
-
(2,374,800,262)
-
(2,374,800,262)

매도가능증권평가손익

-
-
-
(1,916,292,149)
-
(1,916,292,149)

지분법자본변동

-
-
-
34,237,694
-
34,237,694

확정급여채무의 재측정요소

-
-
-
-
(235,048,029)
(235,048,029)

소 계
-
-
-
(4,256,854,717)
53,433,752,529
49,176,897,812

자본에 직접반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(5,708,100,000)
(5,708,100,000)

주식매수선택권
-
-
3,187,155,000
-
-
3,187,155,000

전환권대가

-
1,489,761,202
-
-
-
1,489,761,202

무상증자
5,385,000,000
(5,385,000,000)
-
-
-
-

자기주식취득
-
-
(17,664,000)
-
-
(17,664,000)

기타(지분변동차익)
-
-
(969,042,799)
-
-
(969,042,799)

소 계
5,385,000,000
(3,895,238,798)
2,200,448,201
-
(5,708,100,000)
(2,017,890,597)

2017.12.31
16,155,000,000
85,076,483,079
4,376,948,201
(1,015,794,274)
153,961,327,431
258,553,964,437

2018.1.1
16,155,000,000
85,076,483,079
4,376,948,201
(1,015,794,274)
153,961,327,431
258,553,964,437

회계정책의 변경효과

-
-
-
(185,506,096)
(36,364,540,940)
(36,550,047,036)

수정 후 재작성된 금액

16,155,000,000
85,076,483,079
4,376,948,201
(1,201,300,370)
117,596,786,491
222,003,917,401

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
55,701,837,329
55,701,837,329

파생상품평가손익
-
-
-
(126,463,841)
-
(126,463,841)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익

-
-
-
1,254,907,377
-
1,254,907,377

(부의)지분법자본변동
-
-
-
(9,388,637)
-
(9,388,637)

확정급여부채의 재측정요소

-
-
-

(310,309,113)
(310,309,113)

소 계
-
-
-
1,119,054,899
55,391,528,216
56,510,583,115

자본에 직접반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(9,692,616,000)
(9,692,616,000)

주식매수선택권
-
-
1,597,355,169
-
-
1,597,355,169

유상증자
2,835,164,000
78,095,331,200
-
-

80,930,495,200

기타
-
-
(291,901,494)
-
-
(291,901,494)

소 계

2,835,164,000
78,095,331,200
1,305,453,675
-
(9,692,616,000)
72,543,332,875

2018.12.31
18,990,164,000
163,171,814,279
5,682,401,876
(82,245,471)
163,295,698,707
351,057,833,391

주석 참조

현 금 흐 름 표

제15기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제14기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사

(단위 : 원)

과목
제15기
제14기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(135,053,566,450)

(37,006,616,204)

1. 당기순이익
55,701,837,329

53,668,800,558

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
60,147,779,349

29,279,361,725

하자보수비
447,714,202

261,314,221

감가상각비
10,153,118,955

5,629,116,786

투자부동산감가상각비
64,910,987

64,910,987

무형자산상각비

162,227,272

50,774,748

대손상각비
1,053,048,510

232,650,000

유형자산처분손실
-

33,481,423

주식보상비
1,597,355,169

3,187,155,000

퇴직급여
1,394,312,449

934,714,815

이자비용
13,037,671,660

4,652,151,763

외화환산손실
1,011,802,214

24,351,681

손실충당부채전입액
1,100,000,000

-

파생상품평가손실
100,045,422

1,429,419,623

확정계약평가손실
1,125,899,451

41,324,100

금융보증비용
1,166,804,682

1,388,962,272

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,441,000,000

-

장기투자증권평가손실
-

445,797,844

장기투자증권손상차손
-

360,000,000

종속기업및관계기업투자비용
7,908,295,114

1,893,240,331

법인세비용

18,383,573,262

8,649,996,131

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(13,448,504,239)

(41,988,376,396)

이자수익
(2,115,104,586)

(2,021,779,396)

기타이자수익
(104,933,750)

-

배당금수익
(58,784,817)

(2,451,662,105)

외화환산이익
(26,083,194)

(8,402,464)

파생상품평가이익
(973,839,362)

(875,564,689)

확정계약평가이익
(832,264,315)

(1,429,419,623)

금융보증부채환입
(1,166,804,682)

(1,388,962,272)

유형자산처분이익
(6,100,810,271)

-

종속기업및관계기업투자수익
(969,199,165)

(33,253,581,067)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

(1,100,680,097)

-

매각예정자산처분이익
-

(559,004,780)

4. 운전자본 변동
(214,238,173,206)

(55,482,360,332)

매출채권및기타채권의 증가
(61,906,511,927)

(62,595,820,432)

재고자산의 감소(증가)
4,559,562,489

(64,240,176,112)

계약자산의 증가
(83,292,457,047)

-

계약원가의 증가
(3,718,898,314)

-

기타유동자산의 감소(증가)
(21,237,254,874)

4,098,921,592

매입채무및기타채무의 증가
34,426,464,982

33,653,049,589

계약부채의 감소
(9,804,760,284)

-

기타유동부채의 증가(감소)
(70,800,433,170)

38,505,532,677

파생상품자산(부채)의 변동
(393,680,558)

(3,105,000,000)

확정급여부채의 감소
(1,613,276,905)

(1,743,883,461)

관계기업 전출입
(8,888,887)

-

퇴직금의 지급
(15,833,333)

(40,672,899)

충당부채의 감소
(432,205,378)

(14,311,286)

5. 배당금의 수취
173,434,417

3,327,943,705

6. 이자수취
569,525,796

1,621,331,592

7. 이자지급
(15,607,681,333)

(15,026,307,611)

8. 법인세의 납부
(8,351,784,563)

(12,407,009,445)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(185,566,652,429)

22,877,748,514

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
111,829,500,977

94,218,526,790

단기금융상품의 처분
17,793,082,405

-

장기금융상품의 처분
-

3,030,909,531

유동성장기대여금의 감소
1,585,158,904

-

매도가능금융자산의 처분

-

35,000,000,000

매각예정자산(종속기업투자)의 처분

-

1,823,939,046

종속기업투자의 감소

-

50,000,000,000

장기대여금의 감소
370,205,053

321,605,675

유형자산의 처분

87,682,694,842

-

무형자산의 처분
2,206,165,979

-

기타비유동자산의 감소
2,017,000,000

3,054,126,220

기타비유동부채의 증가
175,193,794

987,946,318

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(297,396,153,406)

(71,340,778,276)

단기금융상품의 취득

-

(819,188,967)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(967,207,000)

-

단기대여금의 증가
(5,816,835,980)

(12,052,890,085)

유동성장기대여금의 증가
(1,000,000,000)

(774,698,409)

장기금융상품의 취득
(18,401,821,867)

-

장기대여금의 증가
(942,590,470)

(1,456,771,679)

기타유동자산의 증가

-

(7,000,000,000)

종속기업투자의 증가
(22,300,000,000)

(17,700,000,000)

관계기업투자의 증가
(35,152,062,500)

(5,372,937,500)

유형자산의 취득
(208,854,872,109)

(22,779,753,636)

무형자산의 취득
(3,447,843,480)

(554,008,000)

기타비유동자산의 증가
(200,950,000)

(2,130,530,000)

기타비유동부채의 감소
(311,970,000)

(700,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

354,606,832,200

30,213,436,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
609,809,448,200

305,850,000,000

단기차입금의 차입
58,000,000,000

1,000,000,000

장기차입금의 차입
402,029,600,000

304,850,000,000

사채의 발행
48,000,000,000

-

외화사채의 발행
20,849,353,000

-

유상증자
80,930,495,200

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(255,202,616,000)

(275,636,564,000)

유동성장기차입금의 감소
(5,030,000,000)

(161,250,200,000)

장기차입금의 상환
(207,480,000,000)

(75,510,600,000)

사채의 상환
(33,000,000,000)

(33,150,000,000)

자기주식의 취득
-

(17,664,000)

배당금의 지급
(9,692,616,000)

(5,708,100,000)

IV. 현금및현금성자산의 증가

33,986,613,321

16,084,568,310

V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(23,719,020)

8,402,464

VI. 기초의 현금및현금성자산

53,578,512,762

37,485,541,988

VII. 기말의 현금및현금성자산

87,541,407,063

53,578,512,762

주석 참조

주석

제15기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제14기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사

1. 회사의 개요

SK디앤디주식회사(이하 "당사")는

부동산개발 등을 주요 목적
으
로 하여 2004년 4월 27일에 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 332 (삼평동)에 소재하고 있습니다. 

당사는 2015년 1월 19일 주주총회를 거쳐 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 액면분할 하였으며, 2015년 5월 8일 이사회를 거쳐 1,600,000주의 신주를 발행 결의하고 2015년 6월 23일 유가증권 시장에 상장하였
습니다.
당사의 발행주식수는 액면분할, 신주발행 등을 통하여 현재 18,990,164주입니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수
지분율

SK가스(주)
5,564,389
29.30%

한앤코개발홀딩스(유)
5,564,392
29.30%

함스테판윤성
12,532
0.07%

국민연금
1,582,553
8.33%

SK디앤디(자사주)
640
0.00%

우리사주
477,108
2.51%

기타주주
5,788,550
30.49%

합 계
18,990,164
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 당사는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 선택하여 회계처리 하였습니다..

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

기준서 제1039호

기준서 제1109호

분류변경 내용

투자전환사채
(매도가능금융자산)
당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류함
계약상 현금흐름의 수취가 보유목적이 아니며, 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자로만 구성되어 있지 않음.

공정가치측정 지분상품
(매도가능금융자산)
기타포괄-공저가치측정금융자산으로 지정함
단기매매항목도 아니며, 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님.

일반채무상품
(매도가능금융자산)
기타포괄-공저가치측정금융자산으로 지정함
현금흐름의 수취와 매도 모두가 사업모형이며, 원금과 원금잔액에 대한 이자가 계약상 현금흐름임.

단기매매항목 지분상품,
통화선도계약
(당기손익인식금융자산)
당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류함
분류 및 측정에 중요한 변경없음.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 아래에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가손실
1,319
백만원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손실 284백만원과 후속적으로 당기손익으로 재분류되는

당기손익-공정가치측정금융자산
에서 발생한 평가손실 1,035백만원의 두 부분으로 분리되었습니다. 또한 지분상품에서 손상으로 인한 미처분이익잉여금은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손실 943백만원으로 대체되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재, 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

범주

장부금액

기준서

제1039호

기준서

제1109호

기준서

제1039호

기준서

제1109호

채무증권(주석11,21)

당기손익인식지정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

22,814,000,000

31,517,000,000

매도가능금융자산
5,354,000,000

내재파생금융상품
3,349,000,000

비상장주식(주석11)(주1)

매도가능금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

255,143,800

255,143,800

비상장출자금(주석11)
당기손익-공정가치측정금융자산
1,159,913,479
1,159,913,479

수익증권(주석11)
1,780,035,813
1,780,035,813

대여금(주석7)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

8,152,339,386

8,152,339,386

임차보증금(주석10)

8,055,417,337
8,055,417,337

매출채권및기타채권(주석6)

42,297,542,006

42,297,542,006

장단기금융상품(주석5)

72,545,676,427
72,545,676,427

통화선도계약(주석21)

위험회피지정 파생상품

위험회피지정 파생상품

987,635,538
987,635,538

매입채무및기타채무(주석17)

상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

66,115,091,852

66,115,091,852

임대보증금(주석20)
8,842,665,416
8,842,665,416

차입금(주석18)

448,479,327,739

448,479,327,739

금융보증부채(주석20)
5,353,001,286
5,353,001,286

(주1)
전기말 매도가능금융자산 중 지분상품에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정함.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하였습니다. 기업회계기준서제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은

아래 '(4) 수익인식' 에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급 선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다.

또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(재무상태표)

(단위 : 원)

구분

2018년 1월 1일

변경전

조정사항

변경후

유동자산
621,319,622,013
93,263,096,328
714,582,718,341

비유동자산
232,833,518,323
11,217,254,242
244,050,772,565

유동부채
221,049,575,744
141,030,397,606
362,079,973,350

비유동부채
374,549,600,155
-
374,549,600,155

자본
258,553,964,437
(36,550,047,036)
222,003,917,401

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

비고
기타포괄손익누계액
이익잉여금

2017년 12월 31일(보고금액)

(1,015,794,274)
153,961,327,431

기업회계기준서 제1109호 최초적용

분류 및 측정으로 인한 효과

(주1)
(231,953,645)
185,506,096

도입영향에 따른 법인세 효과

46,447,549
-

소 계

(185,506,096)
185,506,096

기업회계기준서 제1115호 최초적용

수행의무의 이행

(주2)
-
(58,705,216,297)

유의적인 금융요소
(주3)
-
(8,409,500,610)

계약체결원가
(주4)
-
16,784,531,590

기타사항
(주5)
-
2,562,884,039

도입영향에 따른 법인세 효과

-
11,217,254,242

소 계

(36,550,047,036)

2018년 1월 1일(최초적용일)

(1,201,300,370)
117,596,786,491

(주1)
금융자산의 관리를 위한 사업모형 및 현금흐름 특성에 따라 분류 및 측정을 변경함.

(주2)

재화나 용역의 통제를 기간에 걸쳐 이전하는 조건을 충족하지 못하여 수행의무가 한 시점에 이행하는 것으로 변경함.

(주3)

거래가격에 포함된 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 거래가격을 변경함.

(주4)

수행의무가 이행되는 시점이 한 시점에 이행되는 것으로 변경됨에 따라 관련 계약체결 증분원가를 자산으로 인식하는 것으로 변경함.

(주5)

고객에게 지급하는 대가를 거래가격에서 차감하는 것으로 변경함.

변경전에 유효했던 기업회계기준서 제 1011호, 기업회계기준서 제1018호, 관련해석서와 비교하여 이 기준서를 적용하면서 해당 보고기간에 영향을 받는 각 재무제표의 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(재무상태표
)

(단위 : 원)

구분

2018년 12월 31일

변경전

조정사항

변경후

유동자산
998,135,481,682
(94,052,178,261)
904,083,303,421

비유동자산
420,453,909,691
-
420,453,909,691

유동부채
794,204,743,403
(76,816,677,782)
717,388,065,621

비유동부채
256,091,314,100
-
256,091,314,100

자본
368,293,333,870
(17,235,500,479)
351,057,833,391

(손익계산서)

(단위 : 원)

구분

2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일

변경전

조정사항

변경후

매출액
456,082,694,203
99,451,545,647
555,534,239,850

매출총이익
102,429,326,283
34,289,493,283
136,718,819,566

판매관리비
(49,515,054,397)
(1,613,984,744)
(51,129,039,141)

영업이익
52,914,271,886
32,675,508,539
85,589,780,425

영업외손익
(2,825,173,068)
(8,679,196,766)
(11,504,369,834)

법인세비용차감전순이익
50,089,098,818
23,996,311,773
74,085,410,591

법인세비용
(13,693,746,491)
(4,689,826,771)
(18,383,573,262)

당기순이익
36,395,352,327
19,306,485,002
55,701,837,329

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호'법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시' 와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약' 의 의미를 '개별 계약' 으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

당사가 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(3) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만매각으로 인하여 당사가 관계기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(4) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 분양 부동산의 건설

당사는 고객과의 장기계약에 따라 사무용 및 주거용 부동산 등을 건설하고 매각하고 있습니다. 이러한 계약은 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 계약조건에 따르면 다른 고객에게 부동산을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하는 경우 부동산으로부터 발생하는 수익은원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.
 
한편, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하지 못하는 경우에는 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다.

당사는 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성에 따라 분양 부동산의 건설에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다.

특정한 마일스톤에 도달하면 고객에게 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다.
이전에 이행된 모든 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류됩니다. 만약 마일스톤에 따른 지급액이 원가 기준 투입법에 따라 그 때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 회사는 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 원가기준 투입법에 따른 수익인식시점과 마일스톤 지급시점의 차이는 일반적으로 1년을 초과하므로 고객과의 건설계약에서 유의적인 금융요소가 있다고 판단하여 유의적인 금융요소는 거래대가에서 분리하였습니다.

당사는 분양 부동산 판매계약의 체결과 관련하여 중개상에게 판매수수료를 지급합니다. 회사는 이러한 증분원가가 회수될 것으로 예상될 때, 증분원가를 자산화하고 부동산이 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 상각합니다. 이전에는 이러한 금액을 발생시점에 비용으로 인식하였습니다.

2) 발전소 건설

당사는 고객과의 설계, 조달 및 공사를 포함한 풍력발전소 및 태양광발전소 등의 플랜트 공사계약을 체결하고 계약기간에 걸쳐 수행의무를 이행하고 있습니다. 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 이러한 발전소 공사에는 구동에 필요한 제작된 주기기를 외부업체로 부터 납품받아 설치하며, 주기기의 원가가 총공사예정원가의 비중이 높은 경우가 있습니다. 이런한 경우 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는재화의 원가가 수행 의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달 받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행 의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 보았습니다.

3) 임대수익

당사는 투자부동산 및 마스터리스에서 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 월임대료를 기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 임대수익은 임대면적에 해당하는 일정한 임대료수익 및 임대면적 내에서 발생한 임차인의 영업실적에 비례하여 변동되는 임대료수익이 계약별로 발생합니다. 임차면적에 해당하는 일정한 임대료수익은임대차계약에 기반하여 결정되며, 임차인의 영업실적에 비례하여 변동되는임대료수익은 매월 정산을 통해 확정됩니다. 당사는 두 종류의 각각의 수익에 대하여 매달 청구서를 발행하고 있습니다.

4) 상품의 판매

당사는 완성된 가구의 판매 및 설치도를 포함하는 가구판매를 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에걸쳐 이행하는지를 결정합니다. 당사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.

5) 제품의 판매

당사는 풍력 및 태양광발전을 통해 생산되는 전력을 판매하고 있습니다. 전력생산으로 인한 SMP수익과 REC수익으로 구분되며 각각의 공급은 일련의 구별되는 재화나 용역으로서 단일 수행의무로서 식별합니
다.
제품의 통제는 고객에게 인도되는 시점에 이전되며, 해당 시점에 수익으로 인식합니다.

6) 용역의 제공

당사는 고객에게 제공된 다양한 범위의 용역으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업
의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류

(6) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(8) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 23을 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간말과 결제시점에부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
15년, 20년, 40년

기계장치
8년, 15년, 20년

공구와기구
5년

비품
5년

기타유형자산
5년, 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

(12) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 무형자산의 상각

내용연수가 비한정인 회원권 및 기타의무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

특허권
5년

상표권
5년

소프트웨어
5년

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(15) 충당부채 

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).
한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).
공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산은(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고).

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식되며,
이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 60일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항은 내부 신용위험 관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은
적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스' 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(18) 금융부채와 지분상품 

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은

'당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으
로 '금융비용' 에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고).
외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주
합니다.
조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.

(19) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 공정가치위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상 항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으 며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(20) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않 은) 공시가격

(수준2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수

(수준3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(21) 재무제표의 발행 승인일

당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2019년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인되었습니다.

3. 중요한 판단과 추정

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

(1) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성

미청구공사 금액은 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 추정총계약원가는 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있습니다. 추정총계약원가 및 계약수익은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

(2) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

(3) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 매 보고기간말 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망율 등의 가정에 대한 추정이 필요합니다.

(5) 유무형자산의 내용연수

유무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다.

(6) 금융상품의 공정가치 평가

특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측 가능한 시장자료에 기초하지않는 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.

주석 4은 금융상품의 공정가치 결정에사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 금융상품

당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산 및 금융부채

(당기말)

(단위 : 원)

구 분
상각후원가로
측정하는 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
위험회피파생상품
합 계

유동자산:

현금및현금성자산
87,541,407,063
-
-
-
87,541,407,063

단기금융상품
12,566,243,136
-
-
-
12,566,243,136

단기대여금
5,816,835,980
-
-
-
5,816,835,980

유동성장기대여금
5,314,841,096
-
-
-
5,314,841,096

매출채권및기타채권
113,219,731,953
-
-
-
113,219,731,953

소 계
224,459,059,228
-
-
-
224,459,059,228

비유동자산:

매출채권및기타채권
6,812,260
-
-
-
6,812,260

장기금융상품
60,588,172,753
-
-
-
60,588,172,753

당기손익_공정가치측정금융자산
-
35,083,836,389
-
-
35,083,836,389

기타포괄손익_공정가치측정금융자산
-
-
1,895,545,600
-
1,895,545,600

장기대여금
2,124,724,803
-
-
-
2,124,724,803

파생상품자산
-
-
-
808,527,151
808,527,151

기타비유동자산
6,543,928,484
-
-
-
6,543,928,484

소 계
69,263,638,300
35,083,836,389
1,895,545,600
808,527,151
107,051,547,440

합 계
293,722,697,528
35,083,836,389
1,895,545,600
808,527,151
331,510,606,668

구 분
상각후 원가로 측정하는 금융부채
당기손익-공정가치측정
 금융부채
위험회피파생상품
합 계

유동부채:

매입채무및기타채무
92,665,984,156
-
-
92,665,984,156

단기차입금
69,000,000,000
-
-
69,000,000,000

유동성장기차입금
332,939,600,000
-
-
332,939,600,000

사채
15,000,000,000
-
-
15,000,000,000

유동성전환사채
82,159,218,475
-
-
82,159,218,475

파생상품부채
-
-
100,045,422
100,045,422

기타유동부채
688,544,549
-
-
688,544,549

소 계
592,453,347,180
-
100,045,422
592,553,392,602

비유동부채:

장기성매입채무및기타채무
500,000,000
-
-
500,000,000

장기차입금
217,100,000,000
-
-
217,100,000,000

사채
21,917,025,270
-
-
21,917,025,270

기타비유동부채
14,579,395,640
-
-
14,579,395,640

소 계
254,096,420,910
-
-
254,096,420,910

합 계
846,549,768,090
-
100,045,422
846,649,813,512

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
위험회피파생상품
매도가능금융자산
합 계

유동자산:

현금및현금성자산
-
53,578,512,762
-
-
53,578,512,762

단기금융상품
-
30,359,325,541
-
-
30,359,325,541

유동성장기대여금
-
2,900,000,000
-
-
2,900,000,000

매출채권및기타채권
-
42,297,542,006
-
-
42,297,542,006

소 계
-
129,135,380,309
-
-
129,135,380,309

비유동자산:

장기금융상품
-
42,186,350,886
-
-
42,186,350,886

장기투자증권
22,814,000,000
-
-
8,549,093,092
31,363,093,092

장기대여금
-
5,252,339,386
-
-
5,252,339,386

파생상품자산
3,349,000,000
-
-
-
3,349,000,000

기타비유동자산
-
8,055,417,337
-
-
8,055,417,337

소 계
26,163,000,000
55,494,107,609
-
8,549,093,092
90,206,200,701

합 계
26,163,000,000
184,629,487,918
-
8,549,093,092
219,341,581,010

구 분
위험회피파생상품
상각후 원가로 측정하는 금융부채
합 계

유동부채:

매입채무및기타채무
-
66,115,091,852
66,115,091,852

파생상품부채
987,635,538
-
987,635,538

단기차입금
-
11,000,000,000
11,000,000,000

유동성장기차입금
-
77,910,000,000
77,910,000,000

소 계
987,635,538
155,025,091,852
156,012,727,390

비유동부채:

장기차입금
-
282,610,000,000
282,610,000,000

전환사채
-
76,959,327,739
76,959,327,739

기타비유동부채
-
14,195,666,702
14,195,666,702

소 계
-
373,764,994,441
373,764,994,441

합 계
987,635,538
528,790,086,293
529,777,721,831

(2)
당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

구 분
당기말

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
35,083,836,389
35,083,836,389

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-
-
1,895,545,600
1,895,545,600

위험회피파생상품
-
808,527,151
-
808,527,151

금융부채:

위험회피지정파생상품

-
100,045,422
-
100,045,422

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
전기말

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

당기손익인식금융자산
-
-

26,163,000,000

26,163,000,000

매도가능융자산

-
-
7,339,179,613
7,339,179,613

금융부채:

위험회피지정파생상품

-
987,635,538
-
987,635,538

(3) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분
공정가치
가치평가기법
관측가능하지 않은 투입변수
적용률
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

수익증권
2,732,000,000
이익접근법
; 수익증권이 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래경제적효익(수익증권 매입에 따른 운용보수 현금유출 고려)의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.
장기성장률
0%
성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

가중평균
자본비용
4.08%
할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

비상장출자금
3,447,381,989
이익접근법
; 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.
장기성장률
0%
성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

가중평균
자본비용
4.66%
할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

투자전환사채
30,800,000,000
할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형
; 투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 대용기업의 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
가중평균
자본비용
4.57%~7.42%

주가변동성이 증가(하락)에 따라 공정가치는 증가(하락). 다른 변수가 동일하고 주가변동성이 1%상승한다면 장부금액은 189백만원증가, 1%하락한다면 장부가액은 180백만원 감소

주가변동성
14.66%~
49.80%

통화선도계약 및 이자율스왑
708,481,729
할인된현금흐름
; 선도환율(보고기간말 관측가능한 선도환율에 기초함) 및선도이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다.
-
-
-

(4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 원)

구분
기초(주1)
취득
처분
공정가치 변동
기말

당기손익
기타포괄

당기손익-공정가치측정금융자산
34,456,949,292
967,207,000
-
(340,319,903)
-
35,083,836,389

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
255,143,800
-
-
-
1,640,401,800
1,895,545,600

합 계
34,712,093,092
967,207,000
-
(340,319,903)
1,640,401,800
36,979,381,989

(주1) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 조정 후 금액임.

(전기)

(단위 : 원)

구분
기초
취득
처분
공정가치 변동
기말

당기손익
기타포괄

당기손익인식금융자산
17,581,000,000
8,419,000,000
-
163,000,000
-
26,163,000,000

매도가능금융자산
41,043,950,000
4,160,186,670
(36,185,450,000)
(360,000,000)
(1,319,507,057)
7,339,179,613

합 계
58,624,950,000
12,579,186,670
(36,185,450,000)
(197,000,000)
(1,319,507,057)
33,502,179,613

(5) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
당기손익
기타포괄손익
(주1)

이자
배당
평가
처분
환변동
기타

금융자산:

상각후원가측정금융자산
2,220,038,336
-
(1,053,048,510)
-
(103,941,729)
-
-

위험회피지정파생상품
-
-
973,839,362
393,680,558
-
-
(165,312,211)

당기손익-공정가치측정금융자산
-
58,784,817
(340,319,903)
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-

-

-

-

-

-
1,640,401,800

합 계
2,220,038,336
58,784,817
(419,529,051)
393,680,558
(103,941,729)
-
1,475,089,589

금융부채:

위험회피지정파생상품
-
-
(100,045,422)
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
(13,037,671,660)
-
1,166,804,682
-
(946,717,798)
-
-

합 계
(13,037,671,660)
-
1,066,759,260
-
(946,717,798)
-
-

(주1) 법인세효과 반영 전 금액임.

(전기)

(단위 : 원)

구 분
당기손익
기타포괄손익
(주1)

이자
배당
평가
처분
환변동
기타

금융자산:

당기손익인식금융자산
-
-
163,000,000
-
-
-
-

대여금및수취채권
2,021,779,396
-
-
-
131,414,256
-
-

위험회피파생상품
-
-
266,766,845
3,079,948,813
-
-
(3,063,658,597)

매도가능금융자산
-
2,451,662,105
(360,000,000)
-
-
-
(2,504,957,057)

금융보증계약
-
-
-
-
-

(1,388,962,272)

-

합 계
2,021,779,396
2,451,662,105
69,766,845

3,079,948,813

131,414,256

(1,388,962,272)

(5,568,615,654)

금융부채:

위험회피파생상품
-
-
(1,429,419,623)
-
-
-
-

상각후 원가로 측정하는 금융부채
(4,652,151,763)
-
-
-
-
-
-

금융보증계약

-
-
-
-
-
1,388,962,272
-

합 계

(4,652,151,763)

-
(1,429,419,623)
-
-
1,388,962,272
-

(주1) 법인세효과 반영 전 금액임.

5. 사용이 제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
12,566,243,136
30,359,325,541
차입금 담보 등

장기금융상품
60,588,172,753
42,186,350,886
차입금 담보 등

합 계
73,154,415,889
72,545,676,427

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
77,975,657,824
29,488,409,027

(손실충당금)
(367,959,010)
(14,910,500)

미수금

33,691,097,818

11,671,433,554

미수수익
1,385,665,156
591,339,760

예치보증금
535,270,165
561,270,165

합 계
113,219,731,953
42,297,542,006

(2) 신용위험 및 손실충당금

당사의 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
합 계
매출채권
기타채권
합 계

만기미도래
18,637,627,879
20,130,321,157
38,767,949,036
28,301,130,729
9,496,659,604
37,797,790,333

만기경과 미손상금액:

만기경과후 1~30일
1,134,162,262
985,444,719
2,119,606,981
89,441,766
1,072,553,902
1,161,995,668

만기경과후 31~90일
34,564,518,418
13,039,337,155
47,603,855,573
185,283,896
1,972,066,078
2,157,349,974

만기경과후 90일 초과
23,639,349,265
1,456,930,108
25,096,279,373
912,552,636
282,763,895
1,195,316,531

소 계
59,338,029,945
15,481,711,982
74,819,741,927
1,187,278,298
3,327,383,875
4,514,662,173

합 계
77,975,657,824
35,612,033,139
113,587,690,963
29,488,409,027
12,824,043,479
42,312,452,506

2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

집합평가 대상
개별평가 대상
합계

기초금액
-
14,910,500
14,910,500
14,910,500

손실충당금의 재측정
-
353,048,510
353,048,510
-

기말금액
-
367,959,010
367,959,010
14,910,500

7. 대여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내 용
이자율
당기말
전기말

단기대여금
사업비
6.0%
5,816,835,980
-

유동성장기대여금
사업비
6.9%, 7.0%
5,314,841,096
2,900,000,000

장기대여금
사업비
4.6%, 6.9%, 7.0%
2,282,954,316
4,582,423,071

임직원 주택자금
1.0%
541,770,487
669,916,315

(손실충당금)
사업비
-
(700,000,000)
-

합 계
-
-
13,256,401,879
8,152,339,386

(2) 대여금의 손상

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

당기 중 대여금의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
기초
손상채권으로 분류
환입
기말

장기대여금
-
700,000,000
-
700,000,000

8. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

건물
82,957,577,546
-

토지
37,462,492,118
130,992,050

용지
288,158,697,077
313,773,926,463

완성공사
3,864,199,361
3,742,654,171

미성공사
-
1,913,024,277

재공품
52,766,547,027
-

상품
703,702,776
510,945,441

저장품
2,205,076,249
660,553,929

저장품평가손실충당금
(94,959,456)
(32,323,956)

미착품
2,425,345,997
459,570,045

합 계
470,448,678,695
321,159,342,420

(2)

당사는 차입원가를 자본화하여 재고자산 등의 취득원가에 계상하였습니다. 이로 인하여 재무상태표와 손익계산서의 주요항목에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

(재무상태표항목)

재공품
1,920,729,939
-

미성공사
-
221,358,684

선급공사원가
6,207,373,776
4,026,766,272

(손익계산서항목)

이자비용 감소
24,512,099,392
15,220,460,452

매출원가 증가
(16,383,995,677)
(10,972,335,496)

세전이익 증가
8,128,103,715
4,248,124,956

당기에 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율은
4.53% 이
며, 일반차입금의 유효이자율은
5.47%
입니다.

9. 계약원가

당기말 현재 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말

계약체결원가
12,861,706,088

계약이행원가
8,272,715,866

합 계
21,134,421,954

계약체결원가는 오피스 등 부동산 판매계약을 체결한 결과 중개상에게 지급한 판매수수료 등과 관련된 금액입니다.

이러한 원가는 부동산이 고객에게 양도되는 시점에 비용으로 인식됩니다. 당기 중 1,040백만원의 상각비가 매출원가로 인식되었습니다. 자산화된 원가와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
51,904,293,358
36,639,907,915

선급비용
14,311,223,232
8,170,287,710

선급공사원가
16,110,748,521
22,428,649,436

소 계
82,326,265,111
67,238,845,061

기타비유동자산:

보증금
6,543,928,484
8,055,417,337

합 계
88,870,193,595
75,294,262,398

11. 공정가치측정금융자산(장기투자증권)

당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산(장기투자증권)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
평가손익누계액
(손상차손포함)
장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산

건설공제조합
-
-
694,548,580
-
694,548,580

전문건설공제조합

-
-
850,929,809
-
850,929,809

한국전기기술인협회

34주
-
6,358,000
-
6,358,000

이지스코어플랫폼전문투자형부동산투자신탁 제1호
-
2.27%
3,081,670,760
(349,670,760)
2,732,000,000

(주
)모네상스
(주1)

-
-
1,295,000,000
675,000,000
1,970,000,000

Fountain Valley PFV
(주1)

-
-
4,368,000,000
(116,000,000)
4,252,000,000

울진풍력
(주
)
(주1)

-
-
26,000,000,000
(1,422,000,000)
24,578,000,000

소 계
36,296,507,149
(1,212,670,760)
35,083,836,389

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주
)

퍼스티지개발전문자기관리부동산투자회사

80,000주
16.20%
360,000,000
(360,000,000)
-

(주
)

비채누리개발

171,600주
3.00%
858,000,000
(858,000,000)
-

(주
)

비채누리

3,000주
3.00%
15,000,000
(15,000,000)
-

Fountain Valley PFV
64,800주
5.40%
324,000,000
1,517,745,600
1,841,745,600

화성정남일반사업단지(주)

10,000주
5.00%
50,000,000
-
50,000,000

울진풍력
(주
)

323,000주
19.00%
161,500,000
(161,500,000)
-

고한풍력

(주
)

760주
19.00%
3,800,000
-
3,800,000

소 계

1,772,300,000
123,245,600
1,895,545,600

합 계
38,068,807,149
(1,089,425,160)
36,979,381,989

(주
1) 채무증권임.

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
평가손익누계액
(손상차손 포함)
장부금액

지분증권-출자금

(주
)

퍼스티지개발전문자기관리부동산투자회사

80,000주
16.20%
360,000,000
(360,000,000)
-

(주
)

비채누리개발

171,600주
3.00%
858,000,000
(858,000,000)
-

(주
)

비채누리

3,000주
3.00%
15,000,000
(15,000,000)
-

Fountain Valley PFV
64,800주

5.40%

324,000,000
(203,083,200)
120,916,800

건설공제조합
-
-
302,625,670
-
302,625,670

전문건설공제조합

-
-
850,929,809
-
850,929,809

화성정남일반사업단지
(주)

10,000주

5.00%

50,000,000
-
50,000,000

한국전기기술인협회

34주
-
6,358,000
-
6,358,000

울진풍력(주)
323,000주
19.00%
161,500,000
(81,073,000)
80,427,000

고한풍력
(주)

760주
19.00%
3,800,000
-
3,800,000

소 계
2,932,213,479
(1,517,156,200)
1,415,057,279

수익증권

이지스코어플랫폼전문투자형부동산투자신탁 제1호
-
2.27%
2,506,386,670
(726,350,857)
1,780,035,813

소계
2,506,386,670
(726,350,857)
1,780,035,813

채무증권

(주
)모네상스

-
-
1,295,000,000
327,000,000
1,622,000,000

Fountain Valley PFV
-
-
4,368,000,000
(636,000,000)
3,732,000,000

울진풍력
(주
)

-
-
23,259,797,844
(445,797,844)
22,814,000,000

소 계
28,922,797,844
(754,797,844)
28,168,000,000

합 계
34,361,397,993
(2,998,304,901)
31,363,093,092

12.
종
속기업 및
관계기업 투자

(1) 당기말 및 전기말 현재
종속기업 및
관계기업 투자 등의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속기업 투자:

비앤엠개발
(주)

대한민국
100.00%
3,441,546,724
100.00%
2,964,064,298

현대사모부동산투자신탁20호(주1)
대한민국
98.16%
11,828,550,506
100.00%
4,691,354,069

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
대한민국
99.00%
28,449,049,398
98.33%
17,413,420,163

디앤디인베스트먼트(주)
대한민국
100.00%
7,055,317,495
-
-

(주)디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사
대한민국
100.00%
297,487,615
-
-

소 계

51,071,951,738

25,068,838,530

관계기업 투자:

(주
)킨텍스몰

대한민국
40.00%
17,180,070
40.00%
17,411,325

(주
)에스에이파워스

대한민국
30.00%
-
30.00%
-

대구태양광발전
(주)

대한민국
26.00%
1,795,279,580
26.00%
1,473,529,936

단양에너지
(주)

대한민국
29.00%
898,686
29.00%
7,250,000

(주)

모네상스(주2)

대한민국
16.61%
481,987,740
16.61%
657,825,007

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호
대한민국
35.00%
14,109,413,174
35.00%
5,372,788,857

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호
대한민국
24.00%
15,242,271,449
-
-

(주)디디아이에스와이230위탁관리부동산투자회사(주3)
대한민국
18.90%
7,267,589,532
-
-

소 계
38,914,620,231

7,528,805,125

합 계
89,986,571,969

32,597,643,655

(주1)
단기차입금 100억원에 대한 담보로 제공됨.

(주
2) 잠재적 지분율을 고려할 경우 지분율은 20%를 초과함.
(주3) 이사회의 구성원에 대한 지명권이 있음.
(주4) 지분을 보유하고 있지 않으나 종속기업으로 분류한 (주)이에스에스에스코가 있음(주석 35-(10) 참조).

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용으로 인한
종속기업 및
관계기업투자주식의 변동내역
은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

회사명
기초
취득(처분)
지분법손익
(부의)지분법
자본변동
배당금
당기말

종속기업투자:

비앤엠개발
(주)

2,964,064,298
-
477,482,426
-
-
3,441,546,724

현대사모부동산투자신탁20호
4,691,354,069
10,000,000,000
(2,862,803,563)
-
-
11,828,550,506

이지스전문투자형사모부동산
 투자신탁133호
17,413,420,163
12,000,000,000
(964,370,765)
-
-
28,449,049,398

디앤디인베스트먼트
(주)(주1)

-
7,000,000,000
55,317,495
-
-
7,055,317,495

(주)디디아이에스에스280
 위탁관리부동산투자회사(주1)

-
300,000,000
(2,512,385)
-
-
297,487,615

소 계

25,068,838,530
29,300,000,000
(3,296,886,792)
-
-
51,071,951,738

관계기업투자:

(주)
킨텍스몰

17,411,325
-
(231,255)
-
-
17,180,070

(주)
에스에이파워스(주2)

-
-
-
-
-
-

대구태양광발전
(주)

1,473,529,936
-
436,399,244
-
(114,649,600)
1,795,279,580

단양에너지
(주)

7,250,000
-
(6,351,314)
-
-
898,686

(주)
모네상스

657,825,007
-
(166,448,630)
(9,388,637)
-
481,987,740

이지스전문투자형사모부동산
 투자신탁 135호

5,372,788,857
9,152,062,500
(415,438,183)
-
-
14,109,413,174

이지스전문투자형사모부동산
 투자신탁178호(주1)

-
18,000,000,000
(2,757,728,551)
-
-
15,242,271,449

(주)디디아이에스와이230
 위탁관리부동산투자회사
(주1)

-
8,000,000,000
(732,410,468)
-
-
7,267,589,532

소 계

7,528,805,125
35,152,062,500
(3,642,209,157)
(9,388,637)
(114,649,600)
38,914,620,231

합 계
32,597,643,655
64,452,062,500
(6,939,095,949)
(9,388,637)
(114,649,600)
89,986,571,969

(전기)

(단위 : 원)

회사명
기초
취득(처분)
지분법손익
지분법자본변동
배당금
대체
기타
당기말

종속기업투자:

비앤엠개발(주)
(주1)

22,523,323,391
(50,000,000,000)
32,211,770,424
34,304,502
(563,200,000)
-
(1,242,134,019)
2,964,064,298

현대사모부동산투자신탁20호
5,471,221,614
-
(779,867,545)
-
-
-
-
4,691,354,069

이지스전문투자형사모부동산
 투자신탁133호(주2)
-
17,700,000,000
(272,529,227)
-
-
-
(14,050,610)
17,413,420,163

이지스사모부동산투자
 신탁61호
(주3)

-
-
(42,421,034)
-
-
42,421,034
-
-

소 계

27,994,545,005
(32,300,000,000)
31,116,952,618
34,304,502
(563,200,000)
42,421,034
(1,256,184,629)
25,068,838,530

관계기업투자:

(주)
킨텍스몰

17,518,697
-
(107,372)
-
-
-
-
17,411,325

(주)
에스에이파워스

-
-
-
-
-
-
-
-

대구태양광발전
(주)

1,528,242,257
-
258,369,279
-
(313,081,600)
-
-
1,473,529,936

단양에너지
(주)

7,250,000
-
-
-
-
-
-
7,250,000

(주)
모네상스

672,550,153
-
(14,725,146)
-
-
-
-
657,825,007

이지스전문투자형사모부동산
 투자신탁135호(주2)

-
5,372,937,500
(148,643)
-
-
-
-
5,372,788,857

소 계

2,225,561,107
5,372,937,500
243,388,118
-
(313,081,600)
-
-
7,528,805,125

합 계
30,220,106,112
(26,927,062,500)
31,360,340,736
34,304,502
(876,281,600)
42,421,034

(1,256,184,629)

32,597,643,655

(주1) 전기 중 우선주 200,000주 및 보통주 500,000주의 유상감자로 인하여 회사의 지분율은 100%로 증가하였으며, 유상감자로 인한 지분변동차액은 기타자본으 로 인식함. 
(주2)
전기 중 신규취득함.

(3) 당기말
및 전기말 현재
종속기업 및
관계기
업 피투자기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

회사명
자산총계
부채총계
매출액
당기순손익

종속기업:

비앤엠개발
(주)

3,484,868,236
10,655,212
-
510,148,726

현대사모부동산투자신탁20호
33,571,647,706
21,297,157,485
636,963,891
(2,862,803,563)

이지스사모부동산투자신탁133호
83,032,505,227
53,949,405,219
-
(724,370,765)

디앤디인베스트먼트
(주)

7,595,488,940
540,171,445
1,719,870,968
55,317,495

(주)이에스에스에스코
111,080,358,198
109,797,207,662
6,288,292,240
1,183,150,536

(주)디디아이에스에스280
 위탁관리부동산투자회사
299,979,615
2,492,000
-
(2,512,385)

관계기업:

(주)
킨텍스몰

42,950,218
-
-
(578,129)

대구태양광발전
(주)

16,827,977,104
9,923,055,781
3,695,191,530
1,644,892,672

단양에너지(주)
3,560,918
462,000
-
(21,901,082)

(주)
모네상스

4,662,787,185
1,760,994,636
1,877,616,980
367,431,112

이지스사모부동산투자신탁 135호
118,563,306,516
77,400,697,447
-
(336,966,238)

이지스모부동산투자신탁178호
208,396,531,854
136,154,260,405
-
939,737,203

(주)디디아이에스와이230
 위탁관리부동산투자회사
79,460,149,304
40,481,924,783
-
(1,321,775,479)

(전기말)

(단위 : 원)

회사명
자산총계
부채총계
매출액
당기순손익

종속기업:

비앤엠개발
(주)

4,762,729,466
1,798,665,168
-
42,522,774,108

현대사모부동산투자신탁20호
32,958,785,260
28,121,491,476
-
(633,927,830)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
75,845,858,547
58,038,387,774
-
(192,529,227)

관계기업:

(주)
킨텍스몰

43,366,470
-
-
(429,406)

대구태양광발전
(주)

17,261,956,619
11,594,533,931
3,714,007,288
1,007,020,049

단양에너지(주)
25,000,000
-
-
-

(주)
모네상스

3,980,772,461
1,485,373,658
1,386,244,572
527,383,737

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호
15,350,833,367
8,060
-
(424,693)

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
기계장치
공구와기구
비품
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초
2,046,340,398
5,862,434,845
69,655,600,930
7,769,785
410,561,556
4,544,471,138
18,568,849,636
101,096,028,288

취득
4,103,482,260
7,063,448,026
119,101,665,225
-
1,180,088,254
1,186,439,800
76,219,748,544
208,854,872,109

대체(주1)

-

1,475,099,308
18,767,109,192

-

51,824,436

-

(17,387,839,636)
2,906,193,300

처분(주2)

-

(3,480,722,450)
(85,691,535,565)

-

(265,586,556)

-

-

(89,437,844,571)

감가상각비
-
(459,908,020)
(8,397,419,290)
(4,053,800)
(198,003,907)
(1,093,733,938)
-
(10,153,118,955)

기말
6,149,822,658
10,460,351,709
113,435,420,492
3,715,985
1,178,883,783
4,637,177,000
77,400,758,544
213,266,130,171

취득원가
6,149,822,658
11,874,850,806
137,022,529,211
20,269,000
1,856,669,944
8,405,662,700
77,400,758,544
242,730,562,863

감가상각누계액
-
(1,414,499,097)
(23,587,108,719)
(16,553,015)
(677,786,161)
(3,768,485,700)
-
(29,464,432,692)

(주1) 선급금에서 유형자산으로 대체함.
(주2) (주)이에스에스에스코와 공동사업약정에 따른 양도임.

(전기)

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
기계장치
공구와기구
비품
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초
2,056,582,998
5,974,009,541
72,240,068,607
11,823,585
401,633,129
3,304,997,601
-
83,989,115,461

취득
-
151,567,687
1,870,809,313
-
147,850,000
2,040,677,000
18,568,849,636
22,779,753,636

대체(주1)
(10,242,600)
-
-
-
-
-
-
(10,242,600)

처분
-
-
-
-
(5,000)
(33,476,423)
-
(33,481,423)

감가상각비
-
(263,142,383)
(4,455,276,990)
(4,053,800)
(138,916,573)
(767,727,040)
-
(5,629,116,786)

기말
2,046,340,398
5,862,434,845
69,655,600,930
7,769,785
410,561,556
4,544,471,138
18,568,849,636
101,096,028,288

취득원가
2,046,340,398
6,900,613,809
86,533,212,194
20,269,000
910,627,628
7,219,222,900
18,568,849,636
122,199,135,565

감가상각누계액
-
(1,038,178,964)
(16,877,611,264)
(12,499,215)
(500,066,072)
(2,674,751,762)
-
(21,103,107,277)

(주1) 재고자산으로 대체됨.

(2) 당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 부보금액 188,575백만원(전기 : 93,406백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
1,237,047,902
2,200,025,714
3,437,073,616

상각
-
(64,910,987)
(64,910,987)

기말
1,237,047,902
2,135,114,727
3,372,162,629

취득원가
1,237,047,902
2,596,439,497
3,833,487,399

감가상각누계액
-
(461,324,770)
(461,324,770)

(전기)

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
1,237,047,902
2,264,936,701
3,501,984,603

상각
-
(64,910,987)
(64,910,987)

기말
1,237,047,902
2,200,025,714
3,437,073,616

취득원가
1,237,047,902
2,596,439,497
3,833,487,399

감가상각누계액
-
(396,413,783)
(396,413,783)

(2)
투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

투자부동산에서 발생하는 임대수익
32,000,000
46,700,000

투자부동산에서 발생하는 임대비용
151,326,811
33,448,485

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 평균 약 3,165백만원으로 평가되어 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

15. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
특허권
상표권
회원권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초
24,746,109
38,768,213
2,298,242,776
340,336,294
2,794,478,671
5,496,572,063

취득
-
2,704,480
3,189,000
3,441,950,000
-
3,447,843,480

대체(주1)
-
-
1,475,190
200,000,000
-
201,475,190

처분(주2)
-
-
-
(2,206,165,979)
-
(2,206,165,979)

상각
(4,305,700)
(11,949,426)
-
(145,972,146)
-
(162,227,272)

기말
20,440,409
29,523,267
2,302,906,966
1,630,148,169
2,794,478,671
6,777,497,482

취득원가
38,108,000
80,942,840
2,302,906,966
2,196,001,360
2,794,478,671
7,412,437,837

상각누계액
(17,667,591)
(51,419,573)
-
(565,853,191)
-
(634,940,355)

(주1) 선급금 및 건설중인자산에서 대체함.
(주2) (주)이에스에스에스코와 공동사업약정에 따른 양도임.

(전기)

(단위 : 원)

구 분
특허권
상표권
회원권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초
29,051,809
51,031,997
2,057,634,776
61,141,558
2,794,478,671
4,993,338,811

취득
-
-
240,608,000
313,400,000
-
554,008,000

상각
(4,305,700)
(12,263,784)
-
(34,205,264)
-
(50,774,748)

기말
24,746,109
38,768,213
2,298,242,776
340,336,294
2,794,478,671
5,496,572,063

취득원가
38,108,000
78,238,360
2,298,242,776
760,217,339
2,794,478,671
5,969,285,146

상각누계액
(13,361,891)
(39,470,147)
-
(419,881,045)
-
(472,713,083)

16. 건설형 공사계약

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

누적발생원가

276,952,061,882
391,062,585,827

가산: 누적이익

41,889,593,615
118,756,646,154

차감: 누적손실

-
-

누적공사수익(미성공사) 합계

318,841,655,497
509,819,231,981

차감: 진행청구액

(221,831,315,109)
(445,195,011,121)

소 계

97,010,340,388
64,624,220,860

계약자산 및 미청구공사

105,614,833,011
102,798,418,685

계약부채 및 초과청구공사

(8,604,492,623)
(38,174,197,825)

소 계

97,010,340,388
64,624,220,860

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경내역은 없으며, 공사손실충당부채는 없습니다.

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

계약일

계약상

완성기한

진행률

계약자산

매출채권(공사미수금)

총액

손상차손누계액

총액

대손충당금

서소문오피스
2017-03-29
2019-07-31
75.69%
104,453,221,116
-
57,150,000,000
-

저동비지니스호텔
2016-08-01
2020-10-30
10.80%
-
-
-
-

울진EPC
2016-12-16
2019-04-15
88.42%
1,161,611,795
-
3,231,747,453
-

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나, 공시예외사항에 해당하는 계약들의 영업부문별 내역은 없습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

매입채무
24,740,651,709
29,909,231,288

미지급금
60,766,540,872
29,674,049,810

미지급비용
7,158,791,575
6,531,810,754

소 계
92,665,984,156
66,115,091,852

(비유동)

장기미지급금
500,000,000
-

합 계
93,165,984,156
66,115,091,852

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

단기차입금

69,000,000,000
-
11,000,000,000
-

장기차입금

332,939,600,000
217,100,000,000
77,910,000,000
282,610,000,000

사채
15,000,000,000
21,917,025,270
-
-

전환사채

82,159,218,475
-
-
76,959,327,739

합 계

499,098,818,475
239,017,025,270
88,910,000,000
359,569,327,739

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
당기말
전기말

이자율
금 액
이자율
금 액

산업은행
산금채1년물+1.79%
3,000,000,000
산금채1년물+2.33%
3,000,000,000

수협은행
MOR+2.86%
3,000,000,000
MOR+3.06%
3,000,000,000

우리은행
CD+2.17%
4,000,000,000
CD+2.17%
4,000,000,000

우리종합금융
5.00%
1,000,000,000
3.80%
1,000,000,000

한국투자증권
4.45%
20,000,000,000
-
-

NH투자증권
4.45%
20,000,000,000
-
-

SBI저축은행
5.40%
6,000,000,000
-
-

우리종합금융
5.40%
4,000,000,000
-
-

미래에셋대우
4.46%
8,000,000,000
-
-

합 계

69,000,000,000

11,000,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
이자율
당기말
전기말

KEB하나
금융채1년물+2.22%
24,682,500,000
29,227,500,000

대구은행
금융채1년물+2.22%
8,227,500,000
9,742,500,000

하이원제이십차(유)_Tr.A
4.50%
5,000,000,000
10,250,000,000

하이원제이십차(유)_Tr.B
A1 CP(91일물)+3.65%
10,000,000,000
10,000,000,000

삼성생명
3.80%
48,275,200,000
34,556,000,000

삼성화재
3.80%
77,504,400,000
58,744,000,000

신한은행
CD+3.05%
14,805,000,000
17,900,000,000

대구은행
CD+3.05%
8,843,000,000
10,700,000,000

신한캐피탈
CD+3.05%
7,114,000,000
8,600,000,000

KB캐피탈
CD+3.05%
5,862,000,000
7,100,000,000

에이블뷰타워㈜
CD+3.05%
576,000,000
700,000,000

에이블뷰타워㈜
A1 CP(91일물)+1.73%
27,000,000,000
27,000,000,000

성수더블유센터㈜_Tr.A
CD+2.77%
10,150,000,000
18,000,000,000

성수더블유센터㈜_Tr.B
CD+3.67%
25,000,000,000
25,000,000,000

케이에스드림(유)
금융채3년물+2.43%
-
20,250,000,000

하이드림제이차(유)_Tr.A
4.00%
-
16,650,000,000

하이드림제이차(유)_Tr.B
CD+2.25%
-
11,100,000,000

미래에셋캐피탈
4.05%
-
12,500,000,000

IBK캐피탈
4.05%
-
12,500,000,000

산은캐피탈
5.00%
-
10,000,000,000

애큐온캐피탈
5.00%
-
10,000,000,000

하나은행
5.80%
40,000,000,000
-

하이자산운용
3.86%
30,000,000,000
-

삼성증권 (에프엔제주제일차)
3.86%
15,000,000,000
-

이지스자산운용
3.86%
15,000,000,000
-

IBK캐피탈
3.86%
10,000,000,000
-

미래에셋대우증권
4.80%
10,000,000,000
-

DGB캐피탈
4.80%
10,000,000,000
-

신한캐피탈
4.80%
15,000,000,000
-

KB캐피탈
4.80%
10,000,000,000
-

하이자산운용
4.80%
5,000,000,000
-

신한캐피탈
CD+2.85%
7,000,000,000
-

IBK캐피탈
CD+2.85%
9,000,000,000
-

NH캐피탈
CD+2.85%
7,000,000,000
-

KB캐피탈
CD+2.85%
5,000,000,000
-

산은캐피탈
CD+2.85%
4,000,000,000
-

케이앤제이제일차(주)
4.60%
23,000,000,000
-

인베스트시티제일차(주)
4.60%
10,000,000,000
-

인베스트시티제이차(주)
5.96%
7,000,000,000
-

산은캐피탈
5.93%
10,000,000,000
-

인베스트시티제삼차(주)
5.00%
15,000,000,000
-

인베스트시티제사차(주)
5.00%
10,000,000,000
-

산은캐피탈
5.00%
10,000,000,000
-

합 계
550,039,600,000
360,520,000,000

차감 : 유동성대체
(332,939,600,000)
(77,910,000,000)

차감잔액
217,100,000,000
282,610,000,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
발행일
상환일
액면이자율
당기말
전기말

사채
2018.10.26
2019.01.25
4.40%
15,000,000,000
-

외화 사채
2018.04.26
2021.04.26
3M Libor+1.00%
22,362,000,000
(USD 20,000,000)
-

차감: 할인발행차금
(444,974,730)
-

차감: 유동성대체
-
-

차감잔액
21,917,025,270
-

합 계
36,917,025,270

(5) 전환사채

1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

발행일

당기말

전기말

발행가액

2016.07.07
80,000,000,000
80,000,000,001

전환사채의 부채요소

82,159,218,475
76,959,327,739

차감 : 유동성대체
(82,159,218,475)
-

차감잔액
-
76,959,327,739

전환사채의 자본요소(주석 23)

6,994,751,850
6,994,751,850

2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액

80,000,000,000원

이자지급조건

표면이자율 0.00%로 이자지급 없음

보장수익률

3개월 복리 연 2.00%

상환방법

2019년 7월 7일에 권면금액의 만기보장수익률 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류

SK디앤디주식회사 기명식 보통주

전환청구기간

2017년 7월 7일부터 2019년 6월 7일까지

전환가격

56,549원

발행자에 의한 조기상환청구권

발행자는 발행 후 12개월이 되는 날부터 33개월이 되는 날까지 매 3개월마다 본 사채 총 권면금액의 30/100 한도 내에서 조기상환권을 행사할 수 있으며, 발행일로부터 조기상환일까지 3개월 복리 연 3.0%의 수익률을 보장하는 금액을 지급

19. 퇴직급여제도

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
7,635,285,754
6,317,088,596

사외적립자산의 공정가치
(7,046,869,781)
(5,890,618,775)

합 계
588,415,973
426,469,821

(2) 당기 및 전기에 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,473,182,452
965,678,457

이자비용
143,397,385
111,242,187

사외적립자산의 기대수익
(222,267,388)
(142,205,829)

합 계
1,394,312,449
934,714,815

(3) 당기 및 전기의 계정과목별 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

매출원가
1,475,451
42,185,047

판매관리비
1,392,836,998
892,529,768

합 계
1,394,312,449
934,714,815

(4) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
6,317,088,596
(5,890,618,775)
426,469,821

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
1,473,182,452
-
1,473,182,452

이자비용(이자수익)
143,397,385
(222,267,388)
(78,870,003)

소 계
1,616,579,837
(222,267,388)
1,394,312,449

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 손실
-
32,149,113
32,149,113

재무적 가정의 변동
228,324,290
-
228,324,290

경험조정
145,159,425
-
145,159,425

소 계
373,483,715
32,149,113
405,632,828

기여금납부액
-
(1,613,276,905)
(1,613,276,905)

퇴직급여지급액
(649,069,471)
633,236,138
(15,833,333)

관계사로부터 전출(전입)
(22,796,923)
13,908,036
(8,888,887)

기말금액
7,635,285,754
(7,046,869,781)
588,415,973

(전기)

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
5,128,844,305
(4,159,785,264)
969,059,041

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
965,678,457
-
965,678,457

이자비용(이자수익)
111,242,187
(142,205,829)
(30,963,642)

소 계
1,076,920,644
(142,205,829)
934,714,815

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 이익
-
(15,291,091)
(15,291,091)

재무적 가정의 변동
(125,102,853)
-
(125,102,853)

경험조정
447,646,269
-
447,646,269

소 계
322,543,416
(15,291,091)
307,252,325

기여금 납부액
-
(1,743,883,461)
(1,743,883,461)

퇴직급여 지급액
(220,061,849)
179,388,950
(40,672,899)

관계사로부터 전출(전입)
8,842,080
(8,842,080)
-

기말금액
6,317,088,596
(5,890,618,775)
426,469,821

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 등
7,046,869,781
5,890,618,775

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.85%
3.61%

임금상승률(Base-up)
4.50%
4.50%

(7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

할인율
미래임금상승률
할인율
미래임금상승률

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

확정급여채무
368,262,985
(327,480,158)
(326,019,387)
359,158,666
(318,243,080)
362,870,919
356,409,939
(318,892,995)

(8) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 598백만원(전기: 588백만원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

20. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채:

예수금
1,422,026,147
17,268,993,673

예수보증금
142,082,651
142,082,651

선수금(주1)

109,874,646,492

3,897,516,317

선수수익
714,825,735
495,931,012

단기임대보증금
688,544,549
-

소 계
112,842,125,574
21,804,523,653

기타비유동부채:

임대보증금
8,069,649,937
8,842,665,416

금융보증부채
6,509,745,703
5,353,001,286

소 계
14,579,395,640
14,195,666,702

합 계
127,421,521,214
36,000,190,355

(주1) 고객으로부터 선수한 금액(계약부채) 109,874,651천원이 포함되어 있음.

보고기간말 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그 결과 금융보증부채의 최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 

당기 중 금융보증부채을 평가할때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당기 중 손실충당금 금액은 이익누계액을 차감한 보증료보다 낮으므로 금융보증부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다.

21. 파생상품

(1) 당사의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
위험회피수단
내 용

현금흐름위험회피
통화스왑
변동금리부 외화사채의 이자지급 및 원금상환시 노출되는이자율 변동 및 환율 변동 위험을 고정

공정가치위험회피
통화선도
원자재 및 가구 수입 대금 지급시 노출되는 환율변동위험을 고정

(2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
매입
매도
파생상품평가
자산(부채)
파생상품
평가손익
기타포괄손익
누계액(주1)

통화
금액
통화
금액

통화스왑
USD
20,000,000
KRW
21,400,000,000
808,527,151
973,839,362
(165,312,211)

통화선도
EUR
2,392,329
KRW
3,172,410,967
(100,045,422)
(100,045,422)
-

합 계
708,481,729
873,793,940
(165,312,211)

(주1) 법인세효과 반영전 금액임.

(전기말)

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
매입
매도
파생상품평가
자산(부채)
파생상품
평가손익
기타포괄손익
누계액

통화
금액
통화
금액

통화스왑
USD
30,000,000
KRW
33,150,000,000
-
266,766,845
-

통화선도
USD
9,737,443
KRW
11,291,572,659
(858,876,230)
(1,300,600,315)
-

EUR
18,868,955
KRW
24,266,893,809
(128,759,308)
(128,759,308)
-

내재파생상품
3,349,000,000
608797844
-

합 계
2,361,364,462
(553,794,934)
-

22. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

하자보수충당부채
915,375,613
-
915,375,613
948,849,205
-
948,849,205

손실보상충당부채
742,529,122
-
742,529,122
-
-
-

합 계
1,657,904,735
-
1,657,904,735
948,849,205
-
948,849,205

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구분
기초(주1)
설정액
사용액
기말

하자보수충당부채
542,395,911
447,714,202
(74,734,500)
915,375,613

손실보상충당부채
-
1,100,000,000
(357,470,878)
742,529,122

합 계
542,395,911
1,547,714,202
(432,205,378)
1,657,904,735

(주1) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 조정 후 금액임.

(전기)

(단위 : 원)

구분
기초
설정액
사용액
기말

하자보수충당부채
701,846,270
261,314,221
(14,311,286)
948,849,205

23. 자본 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

보통주
수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

1주의 금액
1,000원
1,000원

발행 주식수(주1)
18,990,164주
16,155,000주

보통주자본금
18,990,164,000원
16,155,000,000원

(주1) 당사는 당기 중 유상증자를 통해 자본금 및 주식발행초과금이 증가함.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금(주1)
156,177,062,429
78,081,731,229

전환권대가(주2)
6,994,751,850
6,994,751,850

합 계
163,171,814,279
85,076,483,079

(주1) 당사는 당기 중 유상증자를 통해 자본금 및 주식발행초과금이 증가함.
(주2) 당사는 보통주로 전환할 수 있는 전환권가치를 사채의 공정가치에서 부채요소 의 공정가치를 차감하여 측정함.

24. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
6,961,010,169
5,363,655,000

자기주식
(17,664,000)
(17,664,000)

기타
(1,260,944,293)
(969,042,799)

합 계
5,682,401,876
4,376,948,201

(2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

부여시점
발행할 주식수
행사기간
행사가격
부여일의 공정가치

2016.03.18
120,000
2018.3.18 ~ 2025.3.17
41,950
29,025

2017.03.24
120,000
2019.3.24 ~ 2026.3.23
25,950
7,671

2018.03.27
130,000
2020.3.27 ~ 2025.3.26
29,300
8,707

(3) 당기의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

부여일
발행할 주식수
평가금액

기초
신규부여
취소
기말
기초
증가
취소
기말

2016.03.18
120,000
-
-
120,000
4,788,300,000
435,300,000
-
5,223,600,000

2017.03.24
120,000

-
120,000
575,355,000
690,426,000
-
1,265,781,000

2018.03.27
-
130,000
-
130,000
-
471,629,169
-
471,629,169

합 계
240,000
130,000
-
370,000
5,363,655,000
1,597,355,169
-
6,961,010,169

당사는 주식선택권의 부여로 인한 누적보상비용으로 6,961,010,169원을 인식하였으며, 당기말 이후 인식할 보상비용은 775,351,831원입니다.

25. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
-
34,304,502

부의지분법자본변동
(50,064,514)
(40,675,877)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익
94,282,884
-

파생상품평가손실
(126,463,841)
-

매도가능금융자산평가손실
-
(1,009,422,899)

합 계
(82,245,471)
(1,015,794,274)

26. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말(주1)
전기말

이익준비금
2,995,673,912
2,026,412,312

미처분이익잉여금

160,300,024,795

151,934,915,119

합 계
163,295,698,707
153,961,327,431

(주1) 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과를 201 8년 1월 1일에 반영함에 따라 당기초 이익잉여금 36,364,540,940원이 감소함( 주석 2 참조).

(2) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금
160,300,024,795
151,934,915,119

전기이월미처분이익잉여금
141,273,037,519
98,501,162,590

회계정책의변경
(36,364,540,940)
-

확정급여채무의 재측정요소
(310,309,113)
(235,048,029)

당기순이익
55,701,837,329
53,668,800,558

II. 임의적립금 등의 이입액
-
-

III. 합계
160,300,024,795
151,934,915,119

IV. 이익잉여금처분액
12,533,085,840
10,661,877,600

현금배당
11,393,714,400
9,692,616,000

이익준비금
1,139,371,440
969,261,600

V. 차기이월미처분이익잉여금
147,766,938,955
141,273,037,519

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2019년 3월 26일이며, 전기 처분확정일은 2018년 3월 27일이었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급(예정)내역은 다음과 같습니다.

구 분
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

당기(보통주)
18,990,164주
18,989,524주
600원
11,393,714,400원

전기(보통주)
16,155,000주
16,154,360주
600원
9,692,616,000원

27. 수익

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

상품매출
28,758,047,260
27,438,890,069

제품매출
15,110,638,379
14,516,478,145

공사수입
90,672,653,562
36,125,454,689

용역수입
19,488,731,756
6,384,802,054

임대수입
7,629,145,537
6,831,034,760

분양수입
393,865,130,511
238,634,590,109

운영수입
9,892,845
-

합 계
555,534,239,850
329,931,249,826

(2) 당기 수익의 수행의무에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기

한 시점에 인식하는 수익:

상품매출
28,758,047,260

제품매출
15,110,638,379

분양수입
259,363,343,315

운영수입
9,892,845

소 계
303,241,921,799

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

공사수입
90,672,653,562

용역수입
19,488,731,756

임대수입
7,629,145,537

분양수입
134,501,787,196

소 계
252,292,318,051

합 계
555,534,239,850

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
18,281,377,193
19,155,017,474

퇴직급여
1,392,836,998
892,529,768

복리후생비
2,549,293,319
2,235,099,332

여비교통비
855,543,917
848,632,654

접대비
985,257,467
781,201,859

통신비
191,621,061
135,283,792

수도광열비
970,793,345
711,464,936

세금과공과
1,730,957,131
3,267,421,674

차량유지비
170,758,740
147,676,820

교육훈련비
214,008,696
148,542,501

임차료
2,196,362,751
1,950,096,167

감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)
1,707,943,712
549,174,261

무형자산상각비
76,493,866
48,441,416

지급수수료
17,855,525,168
17,952,700,819

기타
1,950,265,777
2,481,909,211

합 계
51,129,039,141
51,305,192,684

29. 금융손익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자수익(상각후원가측정금융자산)

2,220,038,336

2,021,779,396

외환차익
94,251,566
119,942,172

외화환산이익
26,083,194
8,402,464

배당금수익
58,784,817
2,451,662,105

파생상품거래이익
1,125,899,451
3,187,020,313

파생상품평가이익
973,839,362
875,564,689

확정계약평가이익
832,264,315
1,429,419,623

금융보증부채환입
1,166,804,682
1,388,962,272

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
1,100,680,097
-

합 계
7,598,645,820
11,482,753,034

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자비용(상각후원가측정금융부채)
13,037,671,660
4,652,151,763

외환차손
159,192,073
235,407,211

외화환산손실
1,011,802,214
24,351,681

당기손익-공정가치측증금융자산평가손실
1,441,000,000
-

장기투자증권평가손실
-
445,797,844

장기투자증권손상차손
-
360,000,000

파생상품거래손실
732,218,893
107,071,500

파생상품평가손실
100,045,422
1,429,419,623

확정계약평가손실
1,125,899,451
41,324,100

금융보증비용
1,166,804,682
1,388,962,272

합 계
18,774,634,395
8,684,485,994

30. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

수입임대료
203,580,173
204,371,517

유형자산처분이익
6,100,810,271
-

매각예정자산처분이익
-
559,004,780

잡이익
323,946,324
609,658,799

합 계
6,628,336,768
1,373,035,096

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
-
33,481,423

기부금
6,720,000
1,023,700,000

잡손실
10,902,078
11,598,757

합 계
17,622,078
1,068,780,180

31. 법인세

(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기 법인세

6,190,856,679

8,698,640,973

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
1,048,341,324
(1,496,784,730)

자본에 직접 반영된 법인세비용
10,674,030,411
1,179,250,831

법인세추납액
470,344,848
268,889,057

법인세비용
18,383,573,262
8,649,996,131

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
74,085,410,591
62,318,796,689

적용세율에 따른 법인세
17,410,071,489
14,644,917,222

조정사항:

비공제비용
 (당기:1,001,549,320원/전기:644,199,850원)
235,364,090
150,238,516

이연법인세부채 미인식 효과
280,606,192
-

법인세추납액
470,344,850
268,889,057

기업소득 환류세제 효과
638,234,439
836,146,591

수입배당금익금불산입
(9,223,487)
(6,854,693,522)

기타(세율차이 등)
(641,824,311)
(395,501,732)

법인세비용
18,383,573,262
8,649,996,131

유효세율
24.81%
13.88%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말잔액

차감할일시적차이:

종속기업및관계기업투자비용
2,353,820,901
(28,392,882)
(299,963,048)
2,025,464,971

확정급여채무
1,226,962,339
219,966,467
95,323,715
1,542,252,521

재고자산평가손실
7,596,129
14,719,343
-
22,315,472

부의지분법자본변동
10,575,041
(10,575,041)
-
-

감가상각비
62,395,526
39,086,771
-
101,482,297

외화환산손실
24,377,974
201,692,026
-
226,070,000

유가증권평가
366,365,000
351,754,336
(385,494,423)
332,624,913

파생상품평가손실
842,769,513
(842,769,513)
-
-

미지급연차
62,282,697
44,736,895
-
107,019,592

장기종업원급여
21,307,226
(317,335)
-
20,989,891

임원상여금
401,850,000
188,211,500
-
590,061,500

남원사랑결손금승계
144,587,703
-
-
144,587,703

확정계약부채
(244,017,821)
244,017,821
-
-

하자보수충당부채
222,979,563
87,650,230
-
310,629,793

금융보증부채
281,762,652
-
-
281,762,652

주식보상비용
1,260,458,925
375,378,465
-
1,635,837,390

대손금
-
66,509,790
-
66,509,790

전환사채
-
533,334,652
-
533,334,652

손실충당부채
-
174,494,344
-
174,494,344

선수금금융비용
-
1,212,257,767
-
1,212,257,767

소 계
7,046,073,368
2,871,755,636
(590,133,756)
9,327,695,248

가산할일시적차이:

미수수익
(138,964,843)
(186,666,469)
-
(325,631,312)

사외적립자산
(1,226,962,339)
(315,290,182)
-
(1,542,252,521)

종속기업및관계기업투자수익
(1,693,144,299)
1,693,144,299
-
-

지분법자본변동
287,141,829
(287,141,829)
-
-

기타선급비용
(281,762,652)
-
-
(281,762,652)

외화환산이익
(20,629,908)
17,038,591
-
(3,591,317)

건설자금이자
(2,704,378,412)
(3,624,852,491)
-
(6,329,230,903)

무형자산상각
(646,991,324)
(9,711,164)
-
(656,702,488)

파생상품평가이익
(751,530,349)
751,530,349
-
-

투자사채평가
104,762,493
(104,762,493)
-
-

매도가능금융자산평가손익
310,084,158
(310,084,158)
-
-

전환사채
(641,833,615)
641,833,615
-
-

회계정책변경
-
(12,630,313,188)
11,225,315,797
(1,404,997,391)

파생상품평가손실
-
(205,341,576)
38,848,370
(166,493,206)

확정계약부채
-
(23,510,674)
-
(23,510,674)

소 계
(7,404,209,261)
(14,594,127,371)
11,264,164,167
(10,734,172,465)

상계 후 금액
(358,135,893)
(11,722,371,735)
10,674,030,411
(1,406,477,217)

(전기)

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말잔액

차감할일시적차이:

종속기업및관계기업투자비용
1,699,319,276
654,501,625
-
2,353,820,901

확정급여채무
2,042,453,969
(891,289,470)
75,797,840
1,226,962,339

재고자산평가손실
13,368,907
(5,772,778)
-
7,596,129

부의지분법자본변동
10,575,041
-
-
10,575,041

감가상각비
39,627,762
22,767,764
-
62,395,526

외화환산손실
770,656,940
(746,278,966)
-
24,377,974

유가증권평가
281,765,000
84,600,000
-
366,365,000

파생상품평가손실
132,373,353
710,396,160
-
842,769,513

미지급연차
34,382,366
27,900,331
-
62,282,697

장기종업원급여
16,877,420
4,429,806
-
21,307,226

임원상여금귀속시기
-
401,850,000
-
401,850,000

남원사랑결손금승계
-
144,587,703
-
144,587,703

현재가치할인차금
(4,310,969)
4,310,969
-
-

확정계약부채
97,857,525
(341,875,346)
-
(244,017,821)

하자보수충당부채
164,933,873
58,045,690
-
222,979,563

금융보증부채
247,232,739
34,529,913
-
281,762,652

주식보상비용
511,477,500
748,981,425
-
1,260,458,925

소 계
6,058,590,702
911,684,826
75,797,840
7,046,073,368

가산할일시적차이:

미수수익
(74,062,530)
(64,902,313)
-
(138,964,843)

사외적립자산
(2,006,727,786)
783,358,853
(3,593,406)
(1,226,962,339)

종속기업및관계기업투자수익
(810,567,737)
(1,169,718,391)
287,141,829
(1,693,144,299)

지분법자본변동
-
287,141,830
20,522
287,162,352

기타선급비용
(20,523)
(34,529,913)
-
(34,550,436)

외화환산이익
(247,232,739)
(1,974,579)
-
(249,207,318)

건설자금이자
(18,655,329)
(998,309,364)
-
(1,016,964,693)

이자비용
(1,706,069,048)
-
-
(1,706,069,048)

무형자산상각
(656,702,487)
9,711,163
-
(646,991,324)

파생상품평가이익
(887,647,994)
(552,740,690)
688,858,335
(751,530,349)

투자사채평가
-
104,762,493
-
104,762,493

매도가능금융자산평가손익
(278,580,750)
-
588,664,908
310,084,158

전환사채
(1,227,244,402)
1,043,049,848
(457,639,061)
(641,833,615)

소 계
(7,913,511,325)
(594,151,063)
1,103,453,127
(7,404,209,261)

상계 후 금액
(1,854,920,623)
317,533,763
1,179,250,967
(358,135,893)

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이연법인세자산
9,327,695,248
7,290,091,189

이연법인세부채
(10,734,172,465)
(7,648,227,082)

합 계
(1,406,477,217)
(358,135,893)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 투자자산과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

종속기업
524,819,618
-

관계기업
66,507,881
14,100,000

합 계
591,327,499
14,100,000

32. 비용의 성격별분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

재고자산(용지포함)의 변동
201,076,275,373
110,035,781,535

원재료의 사용액
52,791,618,411
12,058,168,717

종업원급여
26,223,857,909
25,784,440,177

감가상각비(투자부동산 포함)
10,218,029,942
5,694,027,773

무형자산상각비
188,127,193
50,774,748

외주비
66,601,919,138
67,754,866,431

지급수수료
65,021,929,909
52,025,923,602

세금과공과
4,513,180,031
6,655,505,252

지급임차료
7,859,127,092
7,437,049,368

광고선전비
665,836,846
2,003,538,390

기타
34,751,351,717
12,575,239,836

합 계
469,911,253,561
302,075,315,829

33. 주
당손익

(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 

1) 기본주당순이익

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주순이익
55,701,837,329
53,668,800,558

가중평균유통보통주식수
16,193,198
16,154,535

기본주당이익(주1)
3,440
3,322

(주
1)
전기 실시한 무상증자는 기초 실시로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 산 정하였으며, 전기 주당순이익 및 가중평균유통주식수는 전기 무상증자로 인하 여 증가된 주식수를 반영하여 계산함.

2) 희석주당순이익

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주희석이익
59,643,354,507
57,897,482,019

희석주당이익 계산을 위한 보통주식수
18,315,213
18,276,550

희석주당이익(주1)
3,256
3,168

(주
1)
전기 실시한 무상증자는 기초 실시로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 산 정하였으며, 전기 주당순이익 및 가중평균유통주식수는 전기 무상증자로 인하 여 증가된 주식수를 반영하여 계산함.

(2) 상기 기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

1) 기본주당순이익

(단위 : 주)

구분
기간
변동내역
주식수(주1)
가중치
가중평균주식수

당기
1/1~12/26
기초주식
16,154,360
360/365
15,933,067

12/27~12/31
유상증자
18,989,524
5/365
260,130

합계

16,193,198

전기
1/1~4/10
기초주식
16,155,000
100/365
4,426,027

4/11~12/31
자기주식 취득
16,154,360
265/365
11,728,508

합계

16,154,535

(주
1)
전기 실시한 무상증자는 기초 실시로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 산 정하였으며, 전기 주당순이익 및 가중평균유통주식수는 전기 무상증자로 인하 여 증가된 주식수를 반영하여 계산함.

2) 희석주당순이익

(단위 : 주)

구분
기간
변동내역
주식수
가중치
가중평균주식수

당기
가중평균유통주식수

16,193,198

1/1~12/31
기초전환사채
2,122,015
365/365
2,122,015

합 계

18,315,213

전기
가중평균유통주식수

16,154,535

1/1~12/31
기초전환사채
2,122,015
365/365
2,122,015

합 계

18,276,550

34. 특수관계자

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
기업명

기타특수관계자
SK가스(주), 한앤코개발홀딩스(유), SK디스커버리(주)

종속기업
비앤엠개발(주), 현대사모부동산투자신탁20호
이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호, 디앤디인베스트먼트(주), (주)이에스에스에스코,(주)디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사

관계기업
(주)킨텍스몰, (주)에스에이파워스, 대구태양광발전주식회사, 단양에너지(주), (주)모네상스, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호,
(주)디디아이에스와이230위탁관리부동산투자회사

대규모기업집단계열회사 등(주1)
SK(주), SK건설(주), SK네트웍스(주), SK어드밴스드(주), SK인포섹(주), SKC(주), 
SK티엔에스(주),SK케미칼(주) 등

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계 자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사 는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등임.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기 업 명
당기
전기

수익 등
비용 등
수익 등
비용 등

기타특수관계자:

SK가스(주)(주1)
244,715,448
1,621,799,850
48,048,130
1,367,463,800

종속기업:

비앤엠개발(주)
11,500,000
-
5,041,095
-

현대사모부동산투자신탁20호
65,975,337
-
68,999,988
-

이지스사모부동산투자신탁61호(주2)
-
-
3,192,285,266
-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
240,000,000
-
80,000,000
-

디앤디인베스트먼트(주)
103,335,448
-
-
-

(주)이에스에스에스코(주3)
97,744,820,821
-
-
-

관계기업:

(주)모네상스
-
2,700,000
-
712,000

이지스사모부동산투자신탁135호
850,000,000
-
-
-

합 계
99,260,347,054
1,624,499,850
3,394,374,479
1,368,175,800

(주1) SK가스(주)는 당기 중 지분 변동으로 지배기업에서 기타특수관계자로 변경됨.

(주2) 전기 중 지분 매각으로 당기에 특수관계자에서 제외함.

(주3) 사업양수도에 따른 유형자산과 무형자산 처분금액임.

한편, 당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
당기
전기

수익 등
비용 등
수익 등
비용 등

SK케미칼(주)
208,591,630
-
83,601,950
-

SK건설(주)
12,445,693,224
5,171,725,000
6,421,710,249
7,249,400,000

SK네트웍스(주)
-
-
304,576,150
-

SKC㈜
3,294,480,780
-
-
-

SK티엔에스㈜
-
9,647,046,325
-
60,488,975

SK(주)
-
718,389,400
-
717,374,755

SK인포섹(주)
-
73,556,071
-
67,941,069

SK브로드밴드주식회사
-
44,428,419,370
-
-

행복나래(주)
-
39,698,070
-
26,431,000

합 계
15,948,765,634
60,078,834,236
6,809,888,349
8,121,635,799

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

기타특수관계자:

SK가스(주)(주1)
822,799,052
158,486,200
655,423,310
128,220,015

종속기업:

현대사모부동산투자신탁20호
2,217,775,325
-
1,151,799,988
-

디앤디인베스트먼트(주)
-
100,000,000
-
-

(주)이에스에스에스코
13,597,844,545
6,034,911,352
-
-

관계기업:

(주)
모네상스

-
-
1,295,000,000
-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호
110,000,000
-
-
-

합 계
16,748,418,922
6,293,397,552
3,102,223,298
128,220,015

(주1) SK가스(주)는 당기 중 지분 변동으로 지배기업에서 기타특수관계자로 변경됨.

한편, 당기말 및 전기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액 중 상기의 '특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사등에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

SK케미칼(주)
17,973,460
-
11,951,950
-

SK건설(주)
2,773,679,235
4,026,198,831
654,269,000
1,219,400,000

SK네트웍스(주)
-
-
-
2,900,000,000

SKC(주)
782,856,507
9,146,870
62,752,530
-

SK티엔에스㈜
-
309,083,123
302,949,900
66,537,872

SK(주)
-
36,288,340
-
36,288,340

SK인포섹(주)
-
31,953,034
-
-

행복나래(주)
-
14,168,275
-
-

합 계
3,574,509,202
4,426,838,473
1,031,923,380
4,222,226,212

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

기업명
계정과목
기초
증가
감소
기말

종속기업:

비엔앰개발
대여
-
11,000,000,000
(11,000,000,000)
-

현대사모부동산투자신탁20호
대여
1,000,000,000
1,000,000,000
-
2,000,000,000

합 계

1,000,000,000
12,000,000,000
(11,000,000,000)
2,000,000,000

(전기)

(단위 : 원)

기업명
계정과목
기초
증가
감소
기말

종속기업:

현대사모부동산투자신탁20호
대여
1,000,000,000
-
-
1,000,000,000

한편, 당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 자금거래 내역 중 상기의 '특수관계자에 대한 자금거래 내역' 에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등에 대한 자금거래 내역은 없습니다. 

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
거래내역
당기
전기

종속기업:

비앤엠개발(주)
출자금 회수
-
50,000,000,000

배당금 수령
-
563,200,000

현대사모부동산투자신탁20호
출자
10,000,000,000
-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
출자
12,000,000,000
17,700,000,000

디앤디인베스트먼트(주)
출자
-
7,000,000,000

디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사
출자
300,000,000

관계기업:

대구태양광발전(주)
배당금 수령
114,649,600
313,081,600

이지스전문투자형사모부동산투자신탁 135호
출자
9,152,062,500
5,372,937,500

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호
출자
18,000,000,000
-

(주)디디아이에스와이230위탁관리부동산투자회사
출자
8,000,000,000
-

합 계

57,566,712,100
80,949,219,100

한편, 당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 지분거래 내역 중 상기의 '특수관계자에 대한 지분거래 내역' 에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등에 대한 지분거래 내역은 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
2,538,402,676
3,774,074,434

퇴직급여
778,278,224
579,777,355

주식보상비
1,597,355,169
3,187,155,000

합 계
4,914,036,069
7,541,006,789

35. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
내 역
약정한도

KEB 하나은행 등
전자외상매출채권 담보대출
3,000,000,000

수입신용장
USD 1,000,000

EUR 24,859,650

KRW 365,190,000

통화파생상품
USD 20,000,000

EUR 8,431,633

일반자금대출
712,000,000,000

당좌대출
4,000,000,000

법인카드
1,510,000,000

(주1) 변동금리부 외화사채의 이자지급 및 원금상환시 노출되는 이자율 변동 및 환율 변동위험을 고정하기 위하여 통화스왑계약을 체결함.

(2) 당기말 현재 당사가 체결한 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

신탁자산
신탁회사
수익자
설정금액
신탁방식

제주시 가시리 산35-1의 풍력발전소
하나은행
공동1순위 : 하나은행
39,000백만원
종합재산신탁

공동1순위 : 대구은행
13,000백만원

서울시 금천구 가산동 371-41
코리아신탁
케이에스드림유한회사
104,000백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁(주1)

서울시 금천구 가산동 371-106
하나자산신탁
하이드림제이차유한회사
65,000백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁(주1)

서울시 강남구 역삼동 832-16 등
코리아신탁
-
-
오피스텔개발 관리형토지신탁(주2)

서울시 중구 서소문동 85-3 등
생보부동산신탁
공동1순위 : 삼성화재해상보험㈜
110,500백만원
오피스텔개발 관리형토지신탁

공동1순위 : 삼성생명보험㈜
65,000백만원

2순위 : 동부에스에스엠전문투자형사모부동산투자 유한회사
14,859백만원

3순위: (주)태영건설
242,307백만원

서울시 영등포구 문래동6가 19
한국자산신탁
공동 1순위 : 현대캐피탈 및 현대커머셜
각각 13,000백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동 1순위 : 산은캐피탈
26,000백만원

2순위 : 아주캐피탈
26,000백만원

서울시 성동구 성수동 2가 280-6 등
코리아신탁
공동1순위 : 새마을금고중앙회
26,000백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동1순위 : 신한은행 및 신한캐피탈
각각 19,500백만원

2순위 : 엠에이디더블유성수더블유센터
65,000백만원

서울시 성동구 성수동 2가 280 등
무궁화신탁
공동1순위 : 신한은행
32,500백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동1순위 : 대구은행
19,500백만원

공동1순위 : 신한캐피탈
15,600백만원

공동1순위 : KB캐피탈
13,000백만원

공동1순위 : 에이블뷰타워
1,300백만원

2순위 : 에이블뷰타워
35,100백만원

3순위 : SK건설
90,039백만원

서울시 중구 저동2가 82-2번지 일대
생보부동산신탁
1순위 : 하나은행
55,900백만원
호텔 개발 관리형토지신탁

서울특별시 중구 서소문동 85-1 등
신한은행
1순위 : 신한은행
12,000백만원
부동산 담보신탁(주3)

제주특별자치도 서귀포시 
색달동 2785 등
코람코자산신탁
공동1순위 : 에프엔제주제일차
18,000백만원
부동산 담보신탁

공동1순위 : 신한은행(하이자산운용 Tr.A의 신탁업자)
36,000백만원

공동1순위 : 국민은행(이지스자산운용 Tr.A의 신탁업자)
18,000백만원

공동1순위 : IBK캐피탈
12,000백만원

공동2순위 ; 미래에셋대우㈜
12,000백만원

공동2순위 : 신한캐피탈
18,000백만원

공동2순위: KB캐피탈
12,000백만원

공동2순위 : 신한은행(하이자산운용 Tr.B의 신탁업자)
6,000백만원

공동2순위 : DGB캐피탈
12,000백만원

서울시 서초구 서초동 1338-5, 6
신한은행
공동1순위 : 신한캐피탈
8,400백만원
부동산 담보신탁

공동1순위 : IBK캐피탈
10,800백만원

공동1순위 : NH캐피탈
8,400백만원

공동1순위 : KB캐피탈
6,000백만원

공동1순위: 산은캐피탈
4,800백만원

서소문 관련 당사 보유 수익권증서
교보생명
공동1순위 : 케이앤제이제일차㈜
29,900백만원
관리형 토지신탁 수익권증서 신탁

공동1순위 : 인베스트시티제일차㈜
13,000백만원

공동1순위 : 인베스트시티제이차㈜
9,100백만원

공동1순위 : 산은캐피탈
13,000백만원

저동호텔 관련 당사 수익권증서
교보증권
공동1순위 : 인베스트시티제삼차㈜
19,500백만원
관리형 토지신탁 수익권증서 신탁

공동1순위 : 인베스트시티제사차㈜
13,000백만원

공동1순위 : 산은캐피탈
13,000백만원

(주1) 가산동 지식산업센터 개발 관련 PF차입금은 당기 중 상환완료되었으며, 정산 완료 후 신탁계약 해지 예정임.

(주2) 당기 중 사업 종료로 인하여 선순위에 대한 정산 완료. 2019년 1월 중 신탁계약 해지 예정임.

(주3) 당기 중 발행한 FRN 2천만달러 관련하여 부동산담보신탁을 체결하고 수익권 증서를 담보로 제공함.

(3) 당기말 현재 당사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보권자
제공내역
담보설정액

KB솔라에너지 사모특별자산신탁
관계기업(대구태양광발전)의 차입에 대한 관계기업 주식 담보제공
21,840

KIAMCO 울진풍력 사모특별자산투자신탁
피투자기업(울진풍력)의 차입에 대한 피투자기업 주식 담보제공
216,060

산은캐피탈, 현대캐피탈, 현대커머셜,아주캐피탈
문래동 지식산업센터 차입금에 대한 지급보증
39,000

새마을금고중앙회, 신한은행, 신한캐피탈, 
엠에이디더블유성수더블유센터

성수동 지식산업센터 차입금에 대한 지급보증
50,000

한국증권금융㈜
우리사주대출 연대보증
13,000

한화생명보험, 농협은행 및 국민은행
종속기업(이에스에스에스코)의 차입금에 대한 유형자산 담보제공
99,683

(4) 당기말 현재 당사가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보제공자
제공내역
보증액

서울보증보험
공사계약 이행보증
6,275

건설공제조합

하자보수 이행보증외
6,486

전문건설공제조합

하자보수 이행보증외
19,008

우리은행

기타원화지급보증

365

울진풍력㈜

울진풍력㈜ 토지의 담보제공
315

(5) 당기말 현재 당사가 부동산 개발과 관련하여 수분양자 중도금 대출약정과 관련하여 체결한 연대보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
금융기관
보증금액
총보증한도
보증기간

문래 SK V1 센터(공장, 업무)
국민은행, 신한은행
51,352
69,000
중도금대출 최초실행일로부터
2020년01월31일까지

성수 SK V1 센터(공장,업무)
하나은행, 우리은행, 국민은행
56,911
118,000
중도금대출 최초실행일로부터
2020년 9월 30일

성수 W 센터(공장,업무)
신한은행, 우리은행, 국민은행
45,472
117,000
중도금대출 최초실행일로부터
2020년 7월 31일

(
6) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

보험사
내용
부보금액

메리츠화재
영업배상책임보험외
79,134

현대해상
재산종합보험외
43,188

삼성화재
재산종합보험외
6,894

한화손해보험
영업배상책임보험
147,343

동부화재
영업배상책임보험외
5,823

(7) 당사가 진행중인 저동 비지니스호텔 개발사업과 관련하여 담보신탁회사인 생보부동산신탁을 피고로 하는 소송이 진행중이며, 소송가액은
465,893,100
원
입니다. 당사는 피고인 생보부동산신탁이 당해 소송에서 패소할 경우 해당 소송가액을 지급하여야 할 의무가 있으나
,
사업구조상 재무적 유출이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

(8) 당사는 울진풍력(주)가 시행하는 풍력발전사업의 시공회사로서 울진풍력(주)와 재무출자자간의 전환사채 인수계약서(체결일 : 2016년 12월 15일)의 재무출자자 및 이해관계인으로 정리하고 있습니다. 재무출자자와 울진풍력과 이해관계인의 조기상환과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
권리행사자
상대방
행사요건

Put Option
재무출자자
울진풍력(주)
운영개시일로부터 약 3년 이후시점부터의 시설이용률이 일정률에 미달하는 경우

Call Option
울진풍력(주)
재무출자자
운영개시일로부터 약 5년 이후시점부터 행사가능하며, 
이해관계인(당사)이 행사할 것을 요구할 수 있음.

한편, 권리자의 조기상환 행사시에 울진풍력(주)의 상환재원이 부족할 경우 당사는 이해관계인으로서 울진풍력(주)에 후순위조건의 대여 방식으로 추가 자금 조달할 의무를 부담(한도 : 280억)하고 있습니다.

(
9) 당기말 현재 담보로 제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

담보권자
차입액
담보제공자산
장부금액

우리종합금융 및 SBI저축은행
10,000,000,000
현대사모부동산투자신탁20호
12,121,886,210

신한은행
USD 20,000,000
레이킨스몰 상가 10호실,
해운대 1필지, 서소문 1필지,
서소문오피스 부동산담보신탁자산 수익권
17,757,764,033

한화생명보험, 농협은행 및 
국민은행(주1)

99,683,000,000

유형자산 및 무형자산
30,311,797,602

(주1) (주)이에스에스에스코의 차입금이며, 당사와 (주)이에스에스에스코는 공동으로담보제공함.

(10) 당사는 (주)이에스에스에스코와 공동약정을 체결하여 고객사에게 전력절감용역을 공동으로 제공하고 있으며, 자세한 사항은 다음과 같습니다.

구분

내용

전력절감서비스
고객사에 ESS(Energy Storage System)설비를 이용하여 전기요금 절감서비스를 제공하고 고객사로부터 전기요금 절감액 중 일부를 약정비율로 수취함.

담보제공
ESS설비는 당사와 (주)이에스에스에스코가 투자비율에 따라 소유하고 있으며, 설비 전액은 (주)이에스에스에스코의 대주단에 담보로 제공함.

자금보충약정
고객이 서비스이용료를 연체하는 경우 당사는 (주)이에스에스에스코의 요청에 따라 이용료 연체금액에 해당하는 금액을 공동수입계좌에 보충하여야 함.

ESS설비의 운영
당사는 ESS설비를 운영할 책임이 있으며, 매출계획을 초과하는 경우 추가수수료를 수취할 수 있으며, 목표방전량 미달에 따른 영업손실 발생시 배상할 의무를 부담하고 있음.

사업규모 및 약정기간
500MWh, 2018년 8월 ~ 2033년 12월

풋옵션
행사권자
(주)이에스에스에스코

의무자
당사

기초자산
ESS설비

행사가격
5% 정률 상각후 금액(3개월마다), 350억원 한도

행사기간
2020년 1월 ~ 2032년 12월

당사는 전력절감서비스의 제공을 위한 사업에 지배력을 가지고 있는 것으로 판단하여 (주)이에스에스에스코를 연결대상으로 판단하였습니다.

(11) 당사는 ㈜이에스에스에스코의 투자자인 한화기업형ESS전문투자형사모특별자산투자신탁1호에서 발행한 수익증권 200억원에 대하여,

최초 출자일 이후 6개월 이내에 당사 혹은 당사가 지정한 제3자가 수익증권을 인수할 의무가 있습니다.

(12) 당사가 보유한 이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호 수익증권 관련,이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호는 부동산을 매입하여 대수선 및 리모델링 후 운영 및 매각을 계획중이며, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호 부동산펀드가 대수선 및 리모델링 완료 후, 당사는 5년간 해당 부동산에 대한 책임임차의무를 갖고 있으며, 실질 임대료 및 관리비 합계 총액이 해당 임대차목적물의 임대료 및 관리비 합계 총액의 95% 이상인 경우 해당 책임임차의무가 면제됩니다.

36. 현금흐름표

(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
260,059,600,000
77,910,000,000

선급금의 유형자산 대체
3,106,193,300
-

선급금의 무형자산 대체
1,475,190
-

토지의 재고자산 대체
-
10,242,600

무상증자
-
5,385,000,000

전환사채의 유동성 대체
-
24,000,000,000

건설중인자산의 유형자산 대체
17,187,839,636
-

건설중인자산의 무형자산 대체
200,000,000
-

선급금의 종속기업투자주식 대체
7,000,000,000
-

유형자산 처분대가 미수금
7,855,960,000
-

(2) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

환율변동
유효이자율상각 등
대체

단기차입금
11,000,000,000
58,000,000,000
-
-
-
69,000,000,000

유동성장기차입금
77,910,000,000
(5,030,000,000)
-
-
260,059,600,000
332,939,600,000

사채
-
15,000,000,000
-
-
-
15,000,000,000

유동성전환사채
-
-
-
1,357,983,386
80,801,235,089
82,159,218,475

장기차입금
282,610,000,000
194,549,600,000
-
-
(260,059,600,000)
217,100,000,000

외화사채
-
20,849,353,000
962,000,000
105,672,270
-
21,917,025,270

전환사채
76,959,327,739
-
-
3,841,907,350
(80,801,235,089)
-

37. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 대여금과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자율이 적용되는
장기차입금은

174,260,000천
원(전기말:

195,
320,000

천원)입니다.

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

EUR
7,711,014,026
269,952,032
968,243,831
159,541,382

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 통화선물거래를 통해 환위험을 효과적으로 관리하고 있어 손익에 미치는 영향은 제한적입니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

EUR
372,053,100
(372,053,100)
40,435,122
(40,435,122)

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다.

1) 매출채권및기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 4에 기술된 금융자산 장부금액입니다.

2) 기타의 자산

현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산
35,083,836,389
-

당기손익인식금융자산
-
26,163,000,000

상각후원가 측정 금융자산

293,722,697,528

-

대여금및수취채권
-
184,629,487,918

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
1,895,545,600
-

위험회피지정파생상품
808,527,151
-

매도가능금융자산
-
8,549,093,092

합 계
331,510,606,668
219,341,581,010

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~4년
4년 이후
합 계

매입채무및기타채무

92,665,984,156

-
-
-
92,665,984,156

단기이자부차입금
8,673,589,589
61,594,514,795
-
-
70,268,104,384

유동성장기차입금
5,015,562,978
337,738,659,716
-
-
342,754,222,694

사채
15,052,438,356
-
-
-
15,052,438,356

유동성전환사채
-
84,934,227,996
-
-
84,934,227,996

외화사채
226,898,630
693,301,370
22,615,168,219
-
23,535,368,219

장기성매입채무및기타채무
-
-
-
500,000,000
500,000,000

장기차입금
2,721,675,205
8,316,229,795
213,871,168,899
12,867,965,162
237,777,039,061

합 계
124,356,148,914
493,276,933,672
236,486,337,118
13,367,965,162
867,487,384,866

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~4년
4년 이후
합 계

매입채무및기타채무
66,115,091,852
-
-
-
66,115,091,852

단기이자부차입금
107,334,247
11,090,713,150
-
-
11,198,047,397

유동성장기차입금

2,361,612,726

78,291,352,033
-
-
80,652,964,759

전환사채
-
-
84,934,227,996
-
84,934,227,996

장기차입금
3,016,879,397
9,218,242,603
279,896,387,989
19,580,802,025
311,712,312,014

합 계
71,600,918,222
98,600,307,786
364,830,615,985
19,580,802,025
554,612,644,018

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채이자가 포함되어 있습니다. 한편, 상기 금융부채와 별도로 보증계약 등으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 당사가 부담할 최대금액은 주석 35와 같습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

총부채
973,479,379,721
595,599,175,899

자기자본
351,057,833,391
258,553,964,437

부채비율
277.30%
230.4%

※ 세부 숫자와 상세 주석사항은 변경될 수 있으며 전자공시시스템
 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 별도감사보고서를 참조하시기 바랍
 니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

사업년도
주당 배당금
배당금 총액
시가배당률

제15기
600원
11,393,714,400원
2.26%

제14기
600원
9,692,616,000원
1.87%

□ 이사의 선임

제 2 호 의안) 이사 선임의 건(사외이사 김재천 재선임의 건)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김재천
1965.03.10
사외이사
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

김재천
서강대학교
국제대학원 교수,
외교부 정책자문위원
(前) 서강대학교 
국제지역연구소장
없음

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

제 3 호 의안) 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6명 ( 2명 )
6명 ( 2명 )

보수총액 내지 최고한도액
40억원
40억원

※ 이와 별도로 이사의 퇴직금, 퇴직위로금 지급사유 발생 시, 별도 지급규정에 따름

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수 한도 승인

제 4 호 의안) 감사 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1명
1명

보수총액 내지 최고한도액
2억원
2억원

※ 이와 별도로 감사의 퇴직금, 퇴직위로금 지급사유 발생 시, 별도 지급규정에 따름

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 정관의 변경

제 5 호 의안) 정관 일부 개정의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적) 당 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. ~ 46. 
47. 위 각호의 목적을 수행함에 있어 직접·간접으로 필요한 부대사업 일체
<신 설>

제2조(목적) 당 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. ~ 46. 〈좌 동〉
47. 숙박업(관광숙박업, 호텔업, 휴양콘도운영업, 기타 일반 및 생활시설 운영업 등)
48. 위 각호의 목적을 수행함에 있어 직접·간접으로 필요한 부대사업 일체

- 호텔개발 사업진행 시 관광진흥법상 인허가를 원활히하고자 해당업 추가

제10조(주권의 종류) 당 회사가 발행할 주권의 종류는 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권, 10,000주권의 8종으로한다.

제10조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) ① 이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 다만, 관련 법령 상 전자등록 의무가 없는 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리는 전자등록을 하지 아니할 수 있다.

② 당 회사가 발행할 주권의 종류는 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권, 10,000주권의 8종으로 한다.

- 상장회사의 경우 발행하는모든 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리에 대한 전자등록이 사실상 의무화됨에 따라 관련 근거를 신설

제11조(신주인수권) ①당 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

②제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

1.~10.
11. 기타 당 회사가 신기술의도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우

제11조(신주인수권) ①<좌 동>

②<좌 동>

1.~10.<좌 동>
11. 기타 당 회사가 신기술의도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우로써 특정한 자(당 회사 주주를 포함한다)에게 신주인수 청약의 기회를 부여하고자 하는 경우

- 자본시장법 제165조의6(주식의 발행 및 배정 등에 관한특례)제1항 제2호 반영

제15조(일반 공모 증자) ① 당 회사는 발행주식 총 수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 주권상장 전에는 주주총회의 특별결의로, 주권상장 후에는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에서 정하는 방법에 따라 이사회의 결의로 일반 공모증자방식에 의한 신주를 발행할 수 있다.
②일반 공모증자 방식에 의하여 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로서 정한다.

단, 이 경우 신주의 발행가격은 자본시장과 금융투자업에관한 법률 시행령 제176조의8 규정에서 정한 가격이상으로 하여야 한다.

제15조(일반 공모 증자) ① <좌 동>

②일반 공모증자 방식에 의하여 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로서 정한다.

<삭 제>

- 자본시장법시행령 제176조의8 개정으로 인하여 신주발행가격을 해당 시행령에서규정하지 아니함

제16조(명의개서대리인) ①당 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다.

②명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다.
③당 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의사무취급장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케한다.

④제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다.

제16조(명의개서대리인) ①〈좌 동〉

② 〈좌 동〉

③당 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케한다.

④ 〈좌 동〉

- 주식등의 전자등록에 따른주식사무처리 변경내용 반영

제18조(주주명부의 폐쇄) ①당 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 권리에 대한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

②당 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주 또는 질권자를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

③당 회사는 임시주주총회의소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지아니하는 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을정지하거나 주주 등의 권리를 행사할 기준일을 정할 수 있으며, 필요하다고 인정하는 경우 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 당 회사는 이를 주주명부의 기재변경 정지 개시일 또는 기준일 2주간 전에 공고하여야 한다.

제18조(주주명부의 폐쇄) ① 〈좌 동〉

② 〈좌 동〉

③당 회사는 임시주주총회의소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나 주주 등의 권리를 행사할 기준일을 정할 수 있으며, 필요하다고 인정하는 경우 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 당 회사는 이를 주주명부의 기재변경 정지 개시일 또는 기준일 2주간 전에 공고하여야 한다.

- 기간을 의미하는 경우 개월로 표현을 수정

제19조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) ①주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제16조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

②외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.
제19조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) ①주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제16조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다. 다만, 본 항은 제10조 제1항 본문에 따라 전자등록된주식에 대해서는 적용되지 아니한다.
②외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다. 다만, 본 항은 제10조 제1항 본문에 따라 전자등록된 주식에 대해서는 적용되지 아니한다.
③ 〈좌 동〉
- 주식이 전자등록될 경우 명의개서대리인에게 주주 등의 제반정보를 신고할 필요가 없으므로 관련 내용 삭제

제21조(전환사채의 발행) ①당 회사는 사채권면총액이 1,000억 원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각호의 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1.~2.
3. 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 전환 사채를 발행하는 경우

4.~7.

제21조(전환사채의 발행) ① <좌 동>

1.~2. <좌 동>
3. 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 전환 사채를 발행하는 경우로써 특정한 자(당 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수 청약의 기회를 부여하고자 하
는 경우
4.~7. <좌 동>

- 자본시장법 제165조의 10반영[ 제165조의6(주식의 발행 및 배정 등에 관한 특례)제1항 제2호 준용]

<신 설>
제21조의3(사채 및 신주인수권증권 에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 다만, 관련 법령 상 전자등록 의무가 없는 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리는 전자등록을 하지 아니할 수 있다.
- 상장회사의 경우 발행하는사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리에 대하여 사실상 전자등록이 의무화됨에 따라 관련 근거 신설

제23조(소집) ①당 회사의 정기주주총회는 매 사업년도종료후 3월 이내에 소집하고, 임시주주총회는 필요한 경우에 수시 소집한다.

②주주총회의 소집은 법령에특별한 규정이 있는 경우를 제외하고는 이사회의 결의에따라 대표이사가 소집한다. 단, 대표이사의 유고시에는 제36조 제2항의 규정을 준용한다.

제23조(소집) ①당 회사의 정기주주총회는 매 사업년도종료후 3개월 이내에 소집하고, 임시주주총회는 필요한 경우에 수시 소집한다.

② <좌 동>

- 기간을 의미하는 경우 개월로 표현을 수정

제37조(감사의 직무)

①감사는 회사의 업무 및 회계를 감사하며 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.

②감사는 이사가 주주총회에제출할 의안 및 서류를 조사하여 주주총회에서 그 의견을 진술하여야 한다.

③감사는 감사실시 요령과 그 결과를 감사록에 기재하고 그 감사를 실시한 감사가 기명 날인 또는 서명하여야 한다.

④ <신 설>

제37조(감사의 직무)

① 〈좌 동〉

② 〈좌 동〉

③ 〈좌 동〉

④감사는 회사의 외부 감사인을 선정한다.

- 개정 외부감사법 제10조에따라 외부감사인 선정권한의변경 내용을 반영

제43조의2(외부감사인의 선임) 당 회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 따라 감사의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 사업년도중에소집되는 정기총회에 보고하거나 최근 주주명부폐쇄일의주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다.
제43조의2(외부감사인의 선임) 당 회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 따라 감사인선임위원회 승인을 받아 감사가 선정한 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 이후에 소집되는 정기총회에 보고하거나주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

- 개정 외부감사법 제10조에따라 외부감사인의 선정권 변경 내용을 반영

- 관련법령의 개정에 따라 정관을 수시로 개정할 필요가 없도록 조문 정리

<신 설>

부 칙 (2019. 03. 26)

제1조(시행일) 이 정관은 주주총회에서 승인한 2019년 3월 26일부터 시행한다. 다만,제10조, 제16조, 제19조, 제21조의 3 개정내용은 「주식.사채 등의 전자등록에 관한 법률」이 시행되는 날부터 시행한다.

- 전자증권법 시행일이 2019년 9월로 예정됨에 따라 관련 정관규정의 시행시기를 별도로 규정하는 단서 신설

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

※ 참고사항

▶ 주총 집중일 주총 개최 사유

당사는 주주들의 원활한 참석을 위해 주주종회 자율분산 프로그램에 참여,
2019년 3월 26일 09시 주주총회 개최를 결정하였습니다.
따라서, 주총 집중일 개최 사유 신고 의무가 없습니다.