두산에너빌리티 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190311)
제출인: 두산에너빌리티

참고서류
3.2
두산중공업(주)

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019년 03월 11일

권 유 자:

성 명: 두산중공업주식회사
주 소: 경상남도 창원시 성산구 두산볼보로 22
전화번호: 02-513-6432

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

두산중공업㈜
보통주
8,479
0.01%
본인
자기주식으로 
의결권 없음

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)두산
최대주주
보통주
43,945,896
33.79
-
-

연강재단
특수관계인
보통주
1,200
0.00
-
-

박용만
특수관계인
보통주
9,768
0.01
-
-

박지원
특수관계인
보통주
5,734
0.00
등기임원
대표이사

박정원
특수관계인
보통주
6,920
0.01
-
-

박진원
특수관계인
보통주
1,906
0.00
-
-

박혜원
특수관계인
보통주
1,683
0.00
-
-

박상우
특수관계인
보통주
1,590
0.00
-
-

박상진
특수관계인
보통주
1,586
0.00
-
-

박석원
특수관계인
보통주
1,559
0.00
-
-

박태원
특수관계인
보통주
1,386
0.00
-
-

박인원
특수관계인
보통주
1,039
0.00
-
-

박형원
특수관계인
보통주
1,039
0.00
-
-

박서원
특수관계인
보통주
663
0.00
-
-

박재원
특수관계인
보통주
542
0.00
-
-

강신애
특수관계인
보통주
3,163
0.00
-
-

김소영
특수관계인
보통주
1,000
0.00
-
-

최형희
등기임원
보통주
7,823
0.01
등기임원
대표이사

계
-
43,994,497
33.83
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

김준홍
(두산중공업)
-
-
직원
-

이재열
(두산중공업)
-
-
직원
-

이선호
(두산중공업)
보통주
10
직원
-

박상아
(두산중공업)
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2018년 12월 31일 기준일 현재의 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2019년 03월 18일, (종료일) - 2019년 03월 27일

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회 소집통지(공고)시에 "전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항"을 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
 (일시) 2019년 03월 28일(목) 오전 9시
 (장소) 서울시 중구 퇴계로 387 (흥인동) 충무아트센터 1층 컨벤션홀

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
 (성명) 이선호
 (부서 및 직위) IR팀 / 부장
 연락처) 02-513-6432

바. 위임장을 보내실 주소 
 (우) 06611
 서울특별시 서초구 강남대로 465 교보타워 B동 11층 두산중공업㈜ IR팀

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

- '주주총회 소집공고'의 'III. 경영참고사항'의 '1.사업의 개요'의 '나. 회사의 현황'의 '(1) 영업개황 및 사업부문의 구분'을 참조하시기 바랍니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.
 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 당사가 2019년 03월 19일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 56 기 2018년 12월 31일 현재

제 55 기 2017년 12월 31일 현재

두산중공업주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 56 기말
제 55 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

9,782,244,096,431

9,229,887,491,691

1. 현금및현금성자산
4,5,10
2,075,328,693,318

1,970,147,004,768

2. 단기금융상품
4,5,10,33
392,294,778,458

237,662,748,168

3. 단기투자증권
4,6,10
35,673,839,601

133,975,273,587

4. 매출채권
4,7,10,25,34
2,112,062,463,001

1,959,806,124,716

5. 미청구공사
7,25
1,917,549,497,427

1,969,815,782,428

6. 미수금
4,7,10,34
305,858,455,081

257,069,973,971

7. 선급금
7
446,105,194,520

416,258,993,540

8. 선급비용

152,773,582,677

124,074,003,045

9. 단기대여금
4,7,10,34
115,051,807,261

62,146,236,742

10. 파생상품평가자산
4,9,10
21,477,357,030

72,312,481,305

11. 확정계약자산
9
9,022,592,449

6,166,652,593

12. 재고자산
8,33
1,891,576,145,991

1,737,966,743,195

13. 기타유동자산
4,7,10
307,469,689,617

282,485,473,633

Ⅱ. 비유동자산

15,032,667,467,135

15,732,430,635,496

1. 장기금융상품
4,5,10
5,201,067,000

31,136,772,418

2. 장기투자증권
4,6,10,33
197,745,438,521

199,055,580,136

3. 관계기업 및 공동기업 투자
11,33
100,927,082,338

78,667,176,602

4. 장기대여금
4,7,10,34
717,958,268,334

1,021,175,375,224

5. 유형자산
12,33,34
6,414,487,023,034

6,904,855,603,272

6. 무형자산
13,34
6,683,116,364,942

6,475,671,479,962

7. 투자부동산
14,33
26,484,941,678

20,787,447,372

8. 파생상품평가자산
4,9,10
21,777,431,040

56,693,678,457

9. 확정계약자산
9
14,695,425,682

2,716,940,181

10. 보증금
4,5,7,10
326,955,808,824

363,203,456,821

11. 이연법인세자산
30
459,502,962,385

518,511,358,722

12. 기타비유동자산
4,7,10
63,815,653,357

59,955,766,329

자산총계

24,814,911,563,566

24,962,318,127,187

부채

Ⅰ. 유동부채

11,504,611,441,750

11,746,546,311,844

1. 매입채무
4,10,34
3,082,932,725,599

2,827,162,503,355

2. 단기차입금
4,10,15,32,33,35
2,840,071,599,658

3,765,146,758,496

3. 유동화채무
4,10,15,33,35
491,371,402,314

597,624,558,295

4. 미지급금
4,10,34
539,550,236,467

601,142,200,157

5. 선수금

80,537,056,518

180,452,579,927

6. 초과청구공사
25
1,236,549,335,742

833,253,858,439

7. 예수금

36,879,557,787

72,662,589,044

8. 미지급비용
10
592,800,027,139

437,855,294,885

9. 당기법인세부채
30
29,347,652,878

32,583,825,150

10. 유동성장기부채
4,10,15,33,35
2,049,828,436,541

1,867,839,620,799

11. 파생상품평가부채
9,10
39,356,944,771

89,201,468,110

12. 확정계약부채
9
5,026,505,231

66,217,473,811

13. 충당부채
17,32
188,331,847,398

167,447,557,810

14. 기타유동부채
4,10
292,028,113,707

207,956,023,566

Ⅱ. 비유동부채

7,091,870,561,376

6,649,823,755,291

1. 사채
4,10,15,35
2,053,032,588,038

2,600,066,685,462

2. 장기차입금
4,10,15,33,35
3,043,437,044,686

2,062,073,719,593

3. 장기유동화채무
4,10,15,33,35
248,788,085,785

197,479,161,174

4. 장기미지급금
4,10
30,921,614,985

31,625,142,612

5. 순확정급여부채
16
611,283,884,965

678,559,199,568

6. 예수보증금
4,10
217,455,797,942

177,151,025,578

7. 파생상품평가부채
9,10
48,643,743,663

107,297,507,265

8. 확정계약부채
9
22,221,330,722

49,450,153,167

9. 이연법인세부채
30
373,209,052,064

302,709,107,586

10. 충당부채
17,32
233,563,821,406

236,907,011,231

11. 기타비유동부채
4,10
209,313,597,120

206,505,042,055

부채총계

18,596,482,003,126

18,396,370,067,135

자본

Ⅰ. 지배기업 소유주지분

2,804,847,577,635

3,386,808,328,894

1. 자본금
1,18
650,255,065,000

596,836,515,000

2. 자본잉여금
19
1,678,913,750,186

1,703,499,795,417

3. 기타자본항목
20
(55,947,752,410)

(44,828,871,791)

4. 기타포괄손익누계액
9,10,21
680,535,131,924

728,803,238,711

5. 이익잉여금
22
(148,908,617,065)

402,497,651,557

Ⅱ. 비지배지분

3,413,581,982,805

3,179,139,731,158

1. 신종자본증권
23
-

333,286,268,697

2. 기타비지배지분

3,413,581,982,805

2,845,853,462,461

자본총계

6,218,429,560,440

6,565,948,060,052

부채와 자본총계

24,814,911,563,566

24,962,318,127,187

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제 56 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 55 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

두산중공업주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 56 기
제 55 기

I. 매출액
24,25,34

14,761,064,155,393

13,841,325,827,432

II. 매출원가
8,26,26,34

12,191,489,262,085

11,390,013,012,448

III. 매출총이익

2,569,574,893,308

2,451,312,814,984

IV. 판매비와관리비
10,26,27,34

1,567,877,906,106

1,537,873,829,890

V. 영업이익
24

1,001,696,987,202

913,438,985,094

VI. 금융손익

(549,576,415,152)

(493,673,949,793)

금융수익
10,28
530,600,823,202

1,041,726,934,395

금융비용
10,28
1,080,177,238,354

1,535,400,884,188

VII. 기타영업외손익

(527,648,212,472)

(272,296,950,115)

기타영업외수익
10,29
70,012,313,064

124,695,088,425

기타영업외비용
10,29
597,660,525,536

396,992,038,540

VIII. 지분법손익
11

(29,701,600,000)

(16,598,961,588)

IX. 법인세비용차감전순이익(손실)

(105,229,240,422)

130,869,123,598

X. 법인세비용
30

219,871,719,920

173,005,867,878

XI. 계속영업손실

(325,100,960,342)

(42,136,744,280)

XII. 중단영업손실
36

(96,624,151,242)

(67,551,266,482)

XIII. 당기순손실
24

(421,725,111,584)

(109,688,010,762)

XIV. 당기순손실의 귀속

지배기업 소유주지분

(523,793,621,412)

(292,038,065,484)

비지배지분

102,068,509,828

182,350,054,722

XV. 지배기업 소유주지분 주당손익

1. 기본주당손실
31

(4,807)

(2,908)

계속영업손실

(4,167)

(2,421)

중단영업이익(손실)

(640)

(487)

2. 희석주당손실
31

(4,807)

(2,908)

계속영업손실

(4,167)

(2,421)

중단영업이익(손실)

(640)

(487)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 56 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 55 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

두산중공업주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 56 기
제 55 기

I. 당기순손실

(421,725,111,584)

(109,688,010,762)

II. 기타포괄이익
21

158,588,349,921

160,739,225,976

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

2,111,687,567

323,282,331,414

순확정급여부채의 재측정요소
16
31,510,948,024

54,742,976,025

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

812,350,242

-

자산재평가손익
12
(30,211,610,699)

268,539,355,389

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 :

156,476,662,354

(162,543,105,438)

매도가능금융자산평가손익
10
-

7,298,423,839

파생상품평가손익
9,10
22,300,154,503

(42,267,513,322)

(부의)지분법자본변동
11
(3,570,846,250)

3,471,444,554

해외사업환산손익

137,747,354,101

(131,045,460,509)

III. 총포괄이익(손실)

(263,136,761,663)

51,051,215,214

IV. 총포괄이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분

(510,487,299,900)

(47,042,955,493)

비지배지분

247,350,538,237

98,094,170,707

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 56 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 55 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

두산중공업주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
비지배지분
총 계

2017.1.1(전기초)
596,808,980,000
1,652,835,160,666
(17,273,121,037)
538,782,208,792
704,507,685,246
3,347,170,002,369
6,822,830,916,036

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(292,038,065,484)
182,350,054,722
(109,688,010,762)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
56,964,808,378
(2,221,832,353)
54,742,976,025

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
7,384,376,734
-
(85,952,895)
7,298,423,839

파생상품평가손익
-
-
-
(38,535,122,794)
-
(3,732,390,528)
(42,267,513,322)

지분법자본변동
-
-
-
3,194,208,671
-
277,235,883
3,471,444,554

해외사업환산손익
-
-
-
(7,623,006,506)
-
(123,422,454,003)
(131,045,460,509)

자산재평가손익
-
-
-
222,671,132,901
938,712,607
44,929,509,881
268,539,355,389

소계
-
-
-
187,091,589,006
(234,134,544,499)
98,094,170,707
51,051,215,214

연차배당
-
-
-
-
(67,875,489,190)
-
(67,875,489,190)

주식선택권
-
3,292,022,379
(3,292,022,379)
-
-
-
-

신주인수권부사채 발행
-
49,492,056,640
-
-
-
-
49,492,056,640

신주인수권 행사
27,535,000
74,159,618
-
-
-
-
101,694,618

종속기업의 일부처분
-
-
(2,199,240,446)
2,929,440,913
-
135,054,468,139
135,784,668,606

종속기업의 유상증자
-
(7,649,371,531)
-
-
-
8,221,609,462
572,237,931

종속기업의 유상감자
-
4,811,760,426
(726,269)
-
-
(20,208,499,637)
(15,397,465,480)

종속기업의 배당
-
-
-
-
-
(47,792,407,120)
(47,792,407,120)

종속기업의 주식선택권
-
627,562,392
(627,562,392)
-
-
-
-

종속기업의 전환사채 행사
-
(22,506,401)
-
-
-
33,249,710
10,743,309

종속기업의 신주인수권부사채 발행
-
19,520,648,285
-
-
-
25,088,768,344
44,609,416,629

종속기업의 신주인수권 행사
-
(9,876,787,673)
-
-
-
14,283,874,945
4,407,087,272

종속기업의 전환우선주 발행
-
-
-
-
-
94,718,408,838
94,718,408,838

종속기업의 신종자본증권 상환
-
-
(21,436,199,268)
-
-
(545,728,397,732)
(567,164,597,000)

연결범위의 변동
-
(9,604,909,384)
-
-
-
70,204,483,133
60,599,573,749

2017.12.31(전기말)
596,836,515,000
1,703,499,795,417
(44,828,871,791)
728,803,238,711
402,497,651,557
3,179,139,731,158
6,565,948,060,052

2018.1.1(당기초)
596,836,515,000
1,703,499,795,417
(44,828,871,791)
728,803,238,711
402,497,651,557
3,179,139,731,158
6,565,948,060,052

회계기준변경으로 인한 효과(주석2)
-
-
-
(18,235,068,737)
(54,579,385,933)
(17,756,498,132)
(90,570,952,802)

2018.1.1(조정금액)
596,836,515,000
1,703,499,795,417
(44,828,871,791)
710,568,169,974
347,918,265,624
3,161,383,233,026
6,475,377,107,250

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(523,793,621,412)
102,068,509,828
(421,725,111,584)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(456,744,844)
31,967,692,868
31,510,948,024

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융자산 평가손익
-
-
-
289,110,073
5,575,159
517,665,010
812,350,242

파생상품평가손익
-
-
-
20,302,961,575
-
1,997,192,928
22,300,154,503

(부의)지분법자본변동
-
-
-
(3,235,402,591)
-
(335,443,659)
(3,570,846,250)

해외사업환산손익
-
-
-
28,554,338,311
-
109,193,015,790
137,747,354,101

자산재평가손익
-
-
-
(74,626,284,636)
42,472,768,465
1,941,905,472
(30,211,610,699)

소계
-
-
-
(28,715,277,268)
(481,772,022,632)
247,350,538,237
(263,136,761,663)

연차배당
-
-
-
-
(14,904,860,057)
-
(14,904,860,057)

주식선택권
-
3,415,208,689
(3,415,208,689)
-
-
-
-

신주인수권 행사
29,075,000
67,802,734
-
-
-
-
96,877,734

분할합병
53,389,475,000
75,078,684,375
(135,234,686)
-
-
(146,605,694,270)
(18,272,769,581)

종속회사투자주식의 처분
-
(10,366,230,493)
(7,159,271,062)
-
-
518,786,653,265
501,261,151,710

종속기업의 유상증자
-
(9,009,211)
-
-
-
9,009,211
-

종속기업의 유상감자
-
-
-
-
-
(35,796,000,000)
(35,796,000,000)

종속기업의 배당
-
-
-
-
-
(50,580,761,821)
(50,580,761,821)

종속기업의 주식선택권
-
409,166,182
(409,166,182)
-
-
-
-

종속기업의 신주인수권부사채 발행
-
997,276,585
-
-
-
300,907,352
1,298,183,937

종속기업의 신주인수권 행사
-
(94,178,944,092)
-
-
-
133,446,438,610
39,267,494,518

종속기업의 신종자본증권 상환
-
-
-
-
-
(333,286,268,697)
(333,286,268,697)

연결범위의 변동
-
-
-
(1,317,760,782)
-
(82,308,496,940)
(83,626,257,722)

기타
-
-
-
-
(150,000,000)
882,424,832
732,424,832

2018.12.31(당기말)
650,255,065,000
1,678,913,750,186
(55,947,752,410)
680,535,131,924
(148,908,617,065)
3,413,581,982,805
6,218,429,560,440

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 56 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 55 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

두산중공업주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 56 기
제 55 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

988,441,998,943

429,324,784,710

1. 영업활동에서 창출된 현금
35
1,478,020,034,144

915,211,992,032

(1) 당기순손실

(421,725,111,585)

(109,688,010,762)

(2) 조정

1,973,573,446,369

1,927,880,888,075

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(73,828,300,640)

(902,980,885,281)

2. 이자의 수취

44,527,025,788

48,819,579,898

3. 이자의 지급

(441,769,661,692)

(450,278,642,618)

4. 배당금의 수취

2,527,971,414

2,418,130,866

5. 법인세의 납부

(94,863,370,711)

(86,846,275,468)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(791,849,854,882)

(457,137,175,002)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

495,302,061,393

529,247,917,065

(1) 단기금융상품의 감소

51,327,100,096

62,613,996,581

(2) 단기투자증권의 처분

148,763,217,464

1,032,750,000

(3) 단기대여금의 회수

61,191,764,632

22,682,497,753

(4) 장기금융상품의 감소

26,541,592,648

3,815,552,944

(5) 장기투자증권의 처분

13,933,825,504

86,107,848,209

(6) 장기대여금의 회수

137,885,071,022

171,467,917,148

(7) 관계기업투자의 처분

4,400,000,000

-

(8) 종속기업투자의 처분

18,190,238,952

7,681,720,761

(9) 유형자산의 처분

30,945,823,222

65,618,637,439

(10) 무형자산의 처분

2,123,427,853

5,065,871,259

(11) 투자부동산의 처분

-

13,088,324,900

(12) 매각예정비유동자산의 처분

-

29,078,999,531

(13) 사업양수도

-

1,029,800,540

(14) 연결실체 변동으로 인한 순현금흐름

-

59,964,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,287,151,916,275)

(986,385,092,067)

(1) 단기금융상품의 증가

(192,467,598,730)

(74,714,189,155)

(2) 단기투자증권의 취득

(50,672,900,940)

(146,271,516)

(3) 단기대여금의 대여

(20,760,428,199)

(22,831,467,294)

(4) 장기금융상품의 증가

(73,854,397,933)

(10,157,643,555)

(5) 장기투자증권의 취득

(38,165,194,056)

(20,531,110,565)

(6) 장기대여금의 대여

(284,003,894,212)

(265,483,561,847)

(7) 관계기업 및 공동기업투자의 취득

(74,122,234,188)

(2,013,022,000)

(8) 종속기업투자의 취득

-

(33,901,864,924)

(9) 유형자산의 취득

(231,413,553,611)

(277,268,881,055)

(10) 무형자산의 취득

(309,784,390,949)

(277,895,048,431)

(11) 매각예정비유동자산의 취득

-

(1,442,031,725)

(12) 기타

(11,907,323,457)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(110,115,948,599)

703,612,291,698

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

5,560,467,044,625

6,141,673,819,344

(1) 단기차입금의 순증가

-

941,739,587,791

(2) 유동화채무의 차입

2,047,500,000,000

1,492,932,369,119

(3) 장기유동화채무의 차입

337,112,406,111

-

(4) 사채의 발행

542,739,813,997

2,128,041,350,520

(5) 장기차입금의 차입

2,093,874,122,358

1,350,379,324,151

(6) 종속기업투자의 일부처분

507,593,227,099

133,721,600,000

(7) 신주인수권의 행사

16,332,469

4,651,450

(8) 종속기업의 신주인수권행사

31,631,142,591

108,178,950

(9) 종속기업의 전환우선주 발행

-

94,746,757,363

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(5,670,582,993,224)

(5,438,061,527,646)

(1) 단기차입금의 순감소

(836,548,065,004)

-

(2) 유동성장기부채의 상환

(1,817,226,471,976)

(2,713,376,372,308)

(3) 유동화채무의 상환

(2,204,081,747,692)

(1,386,950,000,000)

(4) 장기차입금의 상환

(357,480,925,681)

(636,148,293,548)

(5) 자기주식의 취득

(135,234,686)

-

(6) 주식발행비용

(8,247,908,039)

-

(7) 종속기업의 유상감자

(35,796,000,000)

(15,397,465,480)

(8) 배당금의 지급

(14,904,860,057)

(67,875,489,190)

(9) 종속기업의 배당금 지급

(50,730,761,821)

(47,792,407,120)

(10) 신종자본증권의 상환

(345,431,018,268)

(570,521,500,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

18,705,493,088

(78,198,076,995)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

105,181,688,550

597,601,824,411

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

1,970,147,004,768

1,372,545,180,357

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

2,075,328,693,318

1,970,147,004,768

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 56 기 2018년 12월 31일 현재

제 55 기 2017년 12월 31일 현재

두산중공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 

(1) 지배기업의 개요

두산중공업주식회사(이하 "지배기업")는
1962년 9월 20일에 설립되어 발전설비, 산업설비, 주단조품, 제철, 제강품의 제조 및 판매업과 종합건설업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2000년 10월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주
는 (주)두산(
33.79%
) 등으로 구성
되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
주요 영업활동
소재국가
지배기업 등이 소유한
지분율(%)(주1)
결산일
(주2)

당기말
전기말

(주)두산에이엠씨
부동산개발업
한국
-
100
12월 31일

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.
기타기계 및 장비제조업
베트남
100
100
"

Doosan HF Controls Corp.
제조업
미국
100
100
"

(주)두산에이치에프컨트롤스아시아
제조업
한국
100
100
"

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia
제조업
인도네시아
55
55
"

Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd
휴면법인
말레이시아
100
100
"

Doosan Heavy Industries Japan Corp.
도소매업
일본
100
100
"

S.C. Doosan IMGB S.A.
제조업
루마니아
99.90
99.89
"

Doosan Enpure Ltd.
엔지니어링 및 서비스
영국
100
100
"

Doosan Power Systems India Private Ltd.
엔지니어링 및 서비스
인도
100
100
3월 31일

Doosan Heavy Industries Muscat LLC
제조업
오만
70
70
12월 31일

Doosan Power Systems Arabia Company Limited
제조서비스업
사우디아라비아
51
51
"

Azul Torre Construction Corporation (주3)
제조업
필리핀
40
40
"

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.
지주회사
미국
100
100
"

Doosan Heavy Industries America LLC
도소매업
미국
100
100
"

Doosan ATS America, LLC
엔지니어링 및 서비스
미국
100
100
"

Doosan Power Service America, LLC
엔지니어링 및 서비스
미국
100
100
"

Doosan Turbomachinery Services Holdings, Inc
지주회사
미국
95.90
95.90
"

Doosan Turbomachinery Services Inc.
제조업
미국
95.90
95.90
"

Doosan GridTech Inc.
소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업
미국
100
100
"

Doosan GridTech LLC
소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업
미국
100
100
"

Doosan GridTech CA LLC
소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업
미국
100
100
"

Doosan GridTech EPC LLC
소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업
미국
100
-
"

Doosan Skoda Power s.r.o
제조업
체코
100
100
"

Skoda Power Private Ltd.
엔지니어링
인도
100
100
3월 31일

Doosan Power Systems Pension Trustee Company Ltd.
전문서비스업
영국
100
100
12월 31일

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.
지주회사
영국
100
100
"

Doosan Babcock Ltd.
엔지니어링 및 서비스
영국
100
100
"

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH
엔지니어링 및 서비스
독일
100
100
"

Doosan Power Systems Americas LLC
엔지니어링 및 서비스, 도소매업
미국
100
100
"

Doosan Lentjes UK Limited
휴면법인
영국
100
100
"

Doosan Lentjes GmbH
엔지니어링 및 서비스
독일
100
99.04
"

Doosan Power Systems S.A. (이하 "DPS S.A.")
지주회사
룩셈부르크
100
100
"

Doosan Babcock Energy Technologies (Shanghai) Ltd.
엔지니어링 및 서비스
중국
100
100
"

Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd.
엔지니어링 및 서비스
영국
100
100
"

Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o.
엔지니어링 및 서비스
폴란드
98.91
98.91
"

Doosan Babcock Energy Germany GmbH
엔지니어링 및 서비스
독일
100
100
"

Doosan Lentjes Czech s.r.o
전문서비스업
체코
100
100
"

AE & E Lentjes Belgie N.V.
휴면법인
벨기에
100
100
"

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership
부동산업
영국
100
100
"

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC (주3)
전문서비스업
아랍에미리트
49
49
"

오성파워오엔엠(주)
엔지니어링 및 서비스
한국
100
-
"

케이디피피제삼차(주) (주4)
자산유동화업
한국
-
-
"

케이디피피제사차(주) (주4)
자산유동화업
한국
-
-
"

해피투모로우제이십차(주) (주4)
자산유동화업
한국
-
-
"

해피투모로우제이십오차(주) (주4)
자산유동화업
한국
-
-
"

해피투모로우제이십칠차(주) (주4)
자산유동화업
한국
-
-
"

유베스트제사차(주) (주4)
자산유동화업
한국
-
-
"

뉴스타파워제일차(주) (주4)
자산유동화업
한국
-
-
"

뉴스타파워제이차(주) (주4)
자산유동화업
한국
-
-
"

에프더블에스제팔차(주) (주4)
자산유동화업
한국
-
-
"

두산큐벡스(주)
골프장 운영
한국
64.97
64.97
"

디비씨(주)
부동산개발업
한국
77.20
77.20
"

두산인프라코어(주)와 그 종속기업 (주5)
기타기계 및 장비제조업
한국 외
36.28
36.30
"

두산건설(주)와 그 종속기업
종합건설업
한국 외
66.39
79.76
"

두산엔진(주)와 그 종속기업
기타기계 및 장비제조업
한국 외
-
42.66
"

(주1)
지배기업과 연결대상 종속기업(이하, "연결실체") 내 기업이 소유한 지분율은 연결실체 내 기업이 해당종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 단순지분율입니다. 종속기업인 두산건설(주)가 23.67%를 소유한 Doosan Heavy Industries Vietnam Co,. Ltd에 대한 연결실체의 유효지분율은 92.05%, 종속기업인 두산인프라코어(주)와 두산밥캣(주)이 각각 24.66%, 3.98%를 소유한 두산큐벡스(주)에 대한 연결실체의 유효지분율은 46.02%, 종속기업인 두산인프라코어(주), 두산건설(주), 두산밥캣(주)이 각각 13.20%, 10.20%, 10.00%를 소유한 디비씨(주)에 대한 연결실체의 유효지분율은 57.21%이며, 이를 제외한연결실체의 종속기업에 대한 유효지분율은 단순지분율과 동일합니다.

(주2)
종속기업의 현지 관련 법령에 따라 종속기업의 결산일이 지배기업과 동일하지 않은 경우, 연결재무제표 작성을 위해 지배기업과 동일한 보고기간종료일로 조정하여 이용하였습니다.

(주3)
지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.

(주4)
특수목적기업으로 실질적으로 연결기업의 특정사업의 필요에 따라 활동이 수행되므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(주5)

지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며,과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.

(3) 주요 종속기업의 요약재무정보

당기의 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.
341,129
282,560
210,408
18,911
18,911

Doosan HF Controls Corp.
19,289
3,375
9,054
(168)
(168)

Doosan Heavy Industries Japan Corp.
16,040
12,775
1,987
94
94

S.C. Doosan IMGB S.A.
140,536
57,200
68,133
(5,238)
(5,238)

Doosan Enpure Ltd.
27,795
25,013
75,507
1,725
1,725

Doosan Power Systems India Private Ltd.
726,034
595,829
387,445
(29,128)
(29,185)

Doosan Heavy Industries Muscat LLC
23,303
26,682
21,532
(1,127)
(1,127)

Doosan Power Systems Arabia Company Limited
21,311
12,884
11,486
1,453
1,453

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.
124,595
21,430
-
401
401

Doosan Turbomachinery Services Inc.
30,302
14,729
40,911
1,070
1,070

Doosan Heavy Industries America LLC
14,105
7,668
2,751
393
393

Doosan GridTech Inc.
10,221
6,721
584
(8,333)
(8,333)

Doosan Skoda Power s.r.o
603,612
101,000
247,264
15,225
13,159

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.
72,548
89,262
-
(3,553)
(3,553)

Doosan Babcock Ltd.
1,019,551
394,204
469,979
(1,171)
9,448

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH
73,461
178,204
-
(22,130)
(22,130)

Doosan Lentjes GmbH
71,805
48,912
29,627
(12,042)
(10,962)

DPS S.A.
1,227,838
879,157
-
35,048
35,048

Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o.
24,243
16,172
35,121
(53)
(59)

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership
30,912
1,704
-
1,779
1,779

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC
26,730
58,402
45,026
(15,079)
(16,804)

두산큐벡스(주)
213,382
100,557
66,051
499
149

디비씨(주)
282,276
178,214
-
(1,744)
(1,744)

두산인프라코어(주)와 그 종속기업
11,029,167
7,208,352
7,730,108
394,170
567,079

두산건설(주)와 그 종속기업
2,399,085
2,031,410
1,547,804
(551,780)
(554,172)

(4) 종속기업의 변동내역

당기 중 종속기업의 변동내역은 다음와 같습니다.

기업명
변동내역
변동사유

Doosan GridTech EPC LLC
신규연결편입
신규법인설립

오성파워오엔엠(주)
신규연결편입
신규법인설립

그레이트지엠제사차(주)
신규연결편입
신규차입

그레이트지엠제육차(주)
신규연결편입
신규차입

케이디피피제사차(주)
신규연결편입
신규법인설립

에프더블에스제팔차(주)
신규연결편입
신규법인설립

Doosan Holdings Europe Ltd.
연결제외
흡수합병

지엠에스제이차(주)
연결제외
차입금 상환

두산이엔씨제이차(주)
연결제외
차입금 상환

디엠베스트제이차(주)
연결제외
차입금 상환

두산엔진(주)와 그 종속기업
연결제외
분할합병 및 매각

(주)두산에이엠씨
연결제외
청산

케이디피피제일차(주)
연결제외
청산

케이디피피제이차(주)
연결제외
청산

승리제삼차(주)
연결제외
청산

Doosan Infracore Bobcat Ireland Ltd.
연결제외
청산

Doosan International Italia S.r.L
연결제외
청산

Bobcat Lyon SAS
연결제외
흡수합병

Doosan Babcock WLL
연결제외
지배력 상실

(5) 중요한 비지배지분 관련 정보

당기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분이 지배기업에 중요한 경우, 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명
비지배지분에
 배분된 당기순손익
누적 비지배지분
비지배지분에
 배분된 배당금

두산인프라코어(주)와 그 종속기업
292,432
3,237,977
(41,034)

두산건설(주)와 그 종속기업
(181,933)
70,291
(1,000)

두산큐벡스(주)
899
68,549
(150)

(6) 비지배지분이 중요한 종속기업에 대한 현금흐름정보

당기 중 비지배지분이 중요한 해당 종속기업에 대한 현금흐름정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
두산인프라코어(주)와
그 종속기업
두산건설(주)과
그 종속기업
두산큐벡스(주)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
836,660
94,499
4,211

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(311,730)
(120,283)
(1,756)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(422,559)
13,874
(3,750)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과
7,164
179
-

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)
109,535
(11,731)
(1,295)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산
943,481
110,826
2,363

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
1,053,016
99,095
1,068

2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준

(1) 연결재무제표의 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 연결실체가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

연결실체는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'과 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

[2018년 1월 1일 연결자본변동표에 미치는 영향]

(단위: 백만원)

구분

조정사항

기준서 제1115호 채택 전 금액

조정

기준서 제1115호 채택 후 금액

지배기업 소유주 지분

3,386,808
(60,846)
3,325,962

이익잉여금

(다),(라),(마)

402,498
(60,846)
341,652

비지배지분

(다),(라),(마)

3,179,140
(15,475)
3,163,665

자본 총계

6,565,948
(76,321)
6,489,627

[2018년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향]

(단위: 백만원)

구분

조정사항

기준서 제1115호 채택 전 금액

조정

기준서 제1115호 채택 후 금액

자산

미청구공사

(가),(라),(마)
1,916,284
1,265
1,917,549

선급비용

(나),(라)
199,546
(46,772)
152,774

기타유동자산

(다)
294,788
12,682
307,470

자산 총계

24,847,737
(32,825)
24,814,912

부채

초과청구공사

(가),(라),(마)

1,231,528
5,021
1,236,549

충당부채

(가),(다)

182,418
5,914
188,332

기타유동부채

(나),(다)

265,714
26,314
292,028

부채 총계

18,559,233
37,249
18,596,482

자본

이익잉여금

(92,211)
(56,698)
(148,909)

비지배지분

3,426,958
(13,376)
3,413,582

자본 총계

6,288,504
(70,074)
6,218,430

[2018년 12월 31일 연결손익계산서에 미치는 영향]

(단위: 백만원)

구분

조정사항

기준서 제1115호 채택 전 금액

조정

기준서 제1115호 채택 후 금액

매출액

(나),(다),(라),(마)

14,759,298
1,766
14,761,064

매출원가

(나),(다),(라),(마)
12,195,970
(4,481)
12,191,489

금융손익
(마)
(549,576)
-
(549,576)

반기순이익

(427,972)
6,247
(421,725)

지배기업소유주지분

(527,942)
4,148
(523,794)

비지배지분

99,970
2,099
102,069

(가) 공사손실충당부채의 표시
기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 공사손실충당부채는 더 이상 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'을 적용받지 않고 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용 받습니다. 이에 따라 연결실체는 전기까지 미청구공사 및 초과청구공사의 조정으로 표시하던 공사손실충당부채를 당기부터 기업회계기준서 제1037호에 따라 충당부채로 계상하였습니다. 

이에 따라 당기말 현재 연결실체의 재무상태표 상 자산 및 부채의 금액이 기업회계기준서 제1115호 채택 전보다 각각 15,065백만원 증가하였습니다.

(나) 수행의무의 식별 
연결실체는
발전설비, 산업설비, 주단조품의 제조 및 종합건설업
등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.

연결실체는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 재화의 판매에 부수되는 운송ㆍ보험용역의 수행의무를 따로 구분하지 않고 수익을 인식하였으나 기업회계기준서 제1115호에 따라 재화의 판매 시 재화의 통제권이 이전되는 시점 이후에 제공하는 보험료와 운송료는 별도의 수행의무로 구분하여 용역수익으로 인식합
니다.

(다) 변동대가(반품/환불회계처리 및 고객에게 지급할
대가)
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 하지만 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 연결실체는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식합니다.

또한, 고객에게 지급할 대가에는 연결실체가 고객(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금 금액을 포함합니다. 또한, 고객이 연결실체에(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는다른 당사자에게) 갚아야 할 금액에 적용될 수 있는 공제나 그 밖의 항목도 포함됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체가 고객에게 지급한 대가 중 고객이 연결실체에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하지 않는 대가는 수익에서 차감하여 인식하였습니다.

(라) 계약원가자산화
연결실체는 건설계약 체결을 위해 투입된 원가를 자산화하고 있으며 이러한 원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가를 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 자산의 인식요건을 만족시키지 못하는 지출항목은 발생시점에 비용화하였으며, 비용화된 지출항목이프로젝트의 진행률 계산에 포함된 경우 해당 효과를 제거하고 프로젝트의 진행률을 재산정하여 수익을 인식하였습니다.

(마) 유의적인 금융요소
연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 연결실체에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하였습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 연결실체는 비교표시 전기 연결재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

[2018년 1월 1일 연결자본변동표에 미치는 영향]

(단위: 백만원)

구분

조정사항

기준서 제1109호 채택 전 금액

조정

기준서 제1109호 채택 후 금액

지배기업 소유주 지분

3,386,808
(11,968)
3,374,840

이익잉여금

(가),(나)

402,498
6,267
408,765

기타포괄손익누계액

(가),(나)

728,803
(18,235)
710,568

비지배지분

(가),(나)

3,179,140
(2,281)
3,176,859

자본 총계

6,565,948
(14,249)
6,551,699

(가) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라
2018년 1월 1일
기준으로 각 금융자산 및금융부채별 장부금액의 조정 내역은 다음과
같습니다.

(단위: 백만원)

구분
조정사항
기업회계기준서 제1039호에 
따른 분류
기업회계기준서 제1109호에 
따른 분류
기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액
기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

금융자산

현금및현금성자산

대여금및수취채권
상각후원가 측정
1,970,147
1,970,147

장단기금융상품

대여금및수취채권
상각후원가 측정
268,800
268,800

매출채권 및 기타채권
(i)
대여금및수취채권
상각후원가 측정
3,424,100
3,408,419

단기투자증권
 

당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치 측정
34,182
34,182

매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정
80,000
80,000

만기보유금융자산
상각후원가 측정
19,793
19,793

장기투자증권
(ii)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정
195,361
14,403

(iii)
당기손익-공정가치 측정
180,951

(iv)
상각후원가 측정
7

당기손익인식금융자산
상각후원가 측정
3,695
3,695

파생상품자산

위험회피목적 파생상품
당기손익-공정가치 측정
14,537
14,537

대여금및수취채권
기타금융자산
114,469
114,469

보증금

상각후원가 측정
363,203
363,203

합계
6,488,287
6,472,606

금융부채

매입채무 및 미지급급

상각후원가측정 금융부채
상각후원가 측정
3,459,930
3,459,930

차입금 및 사채

상각후원가측정 금융부채
상각후원가 측정
11,090,231
11,090,231

금융보증부채

상각후원가측정 금융부채
기타금융부채
13,755
13,755

기타금융부채

상각후원가측정 금융부채
상각후원가 측정
542,270
542,270

파생상품부채

당기손익인식 금융부채
당기손익-공정가치 측정
65,376
65,376

위험회피 파생상품
기타금융부채
131,123
131,123

합계
15,302,685
15,302,685

(i) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되던 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호의적용에 따라 2018년 1월 1일 현재 매출채권 및 기타채권 대손충당금 15,681백만원을 추가 설정하였습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매항목이 아닌 지분상품의 경우 금융상품별로 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이에 따라 연결실체는 전기까지 매도가능금융자산으로 분류되던 지분상품 등 14,403백만원을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.

(iii) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되던 수익증권, SOC 및 공제조합출자금은 기업회계기준서 제 1109호의 지분상품의 정의를 충족하지못하고,
계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않음에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 이에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일 현재의 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익누계액) 18,235백만원을 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

(iv) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되던 채무상품 7백만원은 기업회계기준서 제1109호에 따른 상각후원가로 분류되는 조건을 만족함에 따라 상각후원가 측정 금융자산으로 분류됩니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 기대신용손실을 적용함에 따
라, 연결실체는 2018년 1월 1일 현재 매출채권및기타채권 대손충당금에 15,681백만원의 손실충당금을 추가로 설정하였습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

(가) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용시 연결실체는다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 상 리스의 정의를 적용할지 여부

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 여부

연결실체는 전환일에 존재하는 리스계약에 대해 기존 리스의 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

(나) 전환

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 완전소급법

- 누적효과 일괄조정 경과조치

리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 상기 선택사항을 적용해야 합니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 누적효과는 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적영향을 평가하고 있습니다.

연결실체는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

② 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성(Probable)을 검토하여 Probable한 경우에는 수행한 법인세 회계처리를 유지하고, Probable하지 않은 경우에는 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리하게 됩니다. 연결실체는 동 해석서를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정

보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 청산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하도록 개정되었습니다. 연결실체는 동 기준서의 개정사항을 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 당기말 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니 다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. 
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려합니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권

연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 
- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 
- 비지배지분의 장부금액 제거 
- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 
- 수령한 대가의 공정가치의 인식 
- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 
- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 
- 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결실체가 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류

(3) 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%이상 50%이하를 소유하고 있는 경우에 해당되며, 공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업 및 공동기업(이하, 관계기업 등) 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다.
연결실체의 관계기업 등 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 등 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금의 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결실체와 관계기업 등 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 
 
관계기업 또는 공동기업 등의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 
 
연결실체는 해외 소재 관계기업 등의 외화표시 재무제표를 해외사업장 외화환산을 준용하여 환산한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 원화 환산 자산에서 부채를 차감한금액과 자본금액과의 차이 중 연결실체의 지분에 상당하는 금액은 지분법자본변동 (기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있습니다.

(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결실체 내 개별 기업의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표 작성시 표시통화는 지배기업의 기능통화인 원화(KRW)입니다.

2) 외화거래와 기말잔액의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 

3) 연결실체 등의 외화환산

연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진
모든 해외사업장(지배기업과 다른 국가에서 또는 다른 통화로 영업활동을 하는 종속기업, 관계기업, 공동기업 및 지점을 의미함)의
경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 보고통화로 환산하고 있습니다. 

① 연결재무상태표의 자산과 부채는 당기말 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다. 
② 연결손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 
③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다. 

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 자본항목으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 일부 또는 전부 처분으로 인하여 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 순투자에 대한 외환차이는 연결손익계산서상 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.
해외사업장
의 취득에서
발생하는
영업권과 공
정가치 조정
액은 취득하는 피투자기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 마감환율로 환산하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 연결재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(6) 비파생금융자산

1)
인식 및 최초측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

분류
후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 금융자산의 손상

1) 금융자산 손상의 인식
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(
8) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업기간 이내로 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 연결실체는 최초 인식시점에 매출채권이 기업회계기준서 제1115호에 따른 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 공정가치로 인식하며 개별분석과 과거의신용손실 경험에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 고정 및 변동제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있으며 이동평균법(제품, 재공품, 미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다.

연결실체는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다.연결실체는 정상적인 재고자산평가손실 및 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비경상적인 평가손실은 기타영업외비용으로 회계처리합니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감합니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 
 
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
10~48년

구축물
5~40년

기계장치
2~20년

기타유형자산
2~15년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 
 
매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화합니다.

영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5~10년

개발비
4~20년

기타무형자산
2~20년

다만, 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.

사업결합을 통해 취득한 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당되며, 종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 수행하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위로 배부하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합에 따라 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발 관련 지출은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며그 상각액을 제조원가 또는 판매비와관리비의 무형자산상각비로 처리하고 있습니다.
이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.
 
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 정당한지를 매 회계기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물의 감가상각비는 내용연수 20~48년을 적용하여 정액법에 의하여 계상하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 해당 자산의 원가에 반영하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(17) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 

복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로인식합니다.

(18) 금융보증부채

연결실체가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식한 금액에서기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

(19) 퇴직급여채무

연결실체는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다.
기여금은 그 지급기일에 퇴직급여로 인식됩니다. 선급기여금은 초과기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식 과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고있습니다. 

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식 후 즉시 이익잉여금으로 반영하며, 또한, 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 연결손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(21) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

(22) 파생금융상품

파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계
연결실체는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가치변동위험을 회피하기 위해서는 공정가치위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 

연결실체는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피 종류, 위험관리의 목적, 위험회피전략을 공식적으로 문서화하고 있으며, 최초 지정시점 및 매 보고기간말에 위험회피대상 항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는지 여부에 대해서 평가하고 있습니다. 

① 공정가치위험회피
공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피
현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(22) 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(23) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(24) 주식기준보상

연결실체는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

(25) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책 및 최초적용효과는 주석2.(1)에 기술되어 있습니다.

(26) 미청구공사 및 초과청구공사

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

(27) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(28) 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 연결실체의 당기법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

연결실체는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.

이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 

연결실체가 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(29) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다. 

(30) 부문별 보고

영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(31) 온실가스배출권 및 배출부채

연결실체는 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 연결실체는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

연결실체는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 연결손익계산서에 계상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 중요한 회계추정과 가정은 다음과 같습니다. 

(1) 수익인식

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련하여 투입법에 따른 진행기준을 사용하여 수익을 인식하고 있습니다. 투입법에 따른 진행기준은 연결실체가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위와 원가, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 중요하게 변동될 수 있습니다. 

(2) 영업권의 손상

연결실체는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

(3) 확정급여채무

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.

(4) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 관계법령 및관행에 따라 이러한 회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. 

(5) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(6) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

4. 재무위험관리

연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 연결실체의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.

연결실체는 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등의 파생상품거래를 통해 위험을 헷지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

USD
EUR
JPY
GBP
기타(주1)
합계
USD
EUR
JPY
GBP
기타(주1)
합계

금융자산
1,216,872
281,056
16,887
75,165
422,666
2,012,646
1,801,542
360,212
13,932
186,091
405,459
2,767,236

금융부채
1,814,906
581,092
92,231
51,381
11,089
2,550,699
2,171,451
605,459
75,013
184,014
31,045
3,066,982

차감 계
(598,034)
(300,036)
(75,344)
23,784
411,577
(538,053)
(369,909)
(245,247)
(61,081)
2,077
374,414
(299,746)

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, JPY, GBP를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 동 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

법인세비용차감전순손익
(53,805)
53,805
(29,975)
29,975

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율의 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융원가를 최소화하는데 있습니다. 

이를 위해 연결실체는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중 축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

금융자산
274,044
295,814

금융부채
2,140,291
2,729,084

차감 계
(1,866,247)
(2,433,270)

한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

법인세비용차감전순손익
(18,662)
18,662
(24,333)
24,333

3) 가격위험

연결실체는 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이필요합니다.

(2) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 채무상품, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다.

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결실체의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
2,075,329
1,970,147

장ㆍ단기금융상품
397,496
268,800

매출채권 및 기타채권
3,379,178
3,424,100

보증금
326,956
363,203

장ㆍ단기투자증권(지분증권 제외)
120,575
23,495

파생상품평가자산
43,255
129,006

합계
6,342,789
6,178,751

상기 이외에 지급보증계약에 따른 피보증인의 청구로 인하여 연결실체가 지급하여야할 보증의 최대금액
은 주석
32
와 같습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

1)
당기말

(단위: 백만원)

구분
금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권
합계

만기미도래
0~3개월 이하
3개월 초과~
6개월 이하
6개월 초과 ~
1년 이하
1년 초과

매출채권
1,486,511
247,667
41,899
61,234
1,604,946
3,442,257

대여금 및 미수금
683,834
255,678
36,886
80,333
1,541,120
2,597,851

미수수익
25,781
374
269
535
109,664
136,623

합계
2,196,126
503,719
79,054
142,102
3,255,730
6,176,731

2) 전기
말

(단위: 백만원)

구분
금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권
합계

만기미도래
0~3개월 이하
3개월 초과~
6개월 이하
6개월 초과 ~
1년 이하
1년 초과

매출채권
1,119,159
211,152
54,507
92,727
1,863,799
3,341,344

대여금 및 미수금
687,424
195,664
42,838
55,459
1,435,833
2,417,218

미수수익
26,740
415
364
713
110,120
138,352

합계
1,833,323
407,231
97,709
148,899
3,409,752
5,896,914

기대신용손실은 모든 현금부족액의 현재가치로 측정됩니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 필요한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없는 경우는 공통의 신용위험 특성에 기초하여 집합기준으로 기대신용손실을 측정하고 있습니다.

(3) 유동성위험

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분
장부금액
계약상 원금

합계
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과

금융부채 원금
15,137,781
15,241,481
9,454,357
2,732,191
1,695,384
1,359,549

금융부채 이자
-
631,933
273,774
137,141
204,613
16,405

합계
15,137,781
15,873,414
9,728,131
2,869,332
1,899,997
1,375,954

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분
장부금액
계약상 원금

합계
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과

금융부채 원금
15,092,431
15,248,237
10,085,256
1,683,208
2,175,868
1,303,905

금융부채 이자
-
741,871
291,765
136,546
237,191
76,369

합계
15,092,431
15,990,108
10,377,021
1,819,754
2,413,059
1,380,274

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로, 연결재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다.

한편, 상기 비파생금융부채 이외에도 당기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증계약으로 인해서 연결실체가 부담할 수 있는 보증의 최대금액은

주석 32
와
같

습

니다.

(4) 자본위험

연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
18,596,482
18,396,370

자본총계(B)
6,218,430
6,565,948

부채비율(A/B)
299.05%
280.18%

5. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
당기말
전기말
제한내용

현금및현금성자산
12,207
12,479
공사선수금 등

단기금융상품
334,592
130,713
국책과제(주1), 동반성장기금, 질권설정, 차입금 담보, PRS보증금(주2) 등

장기금융상품
62
68
당좌개설보증금 등

보증금
3,898
69,754
유동화채무 관련 원리금 상환적립금

합계
350,759
213,014

(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.
(주2) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 체결한 PRS계약에 대한 보증금입니다.

6. 장ㆍ단기투자증권

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기투자증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분
당기말

단기투자증권
상각후원가 측정 금융자산
1,815

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
3,732

당기손익-공정가치 측정 금융자산
30,127

소계
35,674

장기투자증권(주1)
상각후원가 측정 금융자산
20,291

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
17,986

당기손익-공정가치 측정 금융자산
159,468

소계
197,745

합계
233,419

(주1) 장기투자증권 중 일부는 프로젝트 파이낸싱 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분
전기말

단기투자증권
당기손익인식금융자산
34,182

매도가능금융자산
80,000

만기보유금융자산
19,793

소계
133,975

장기투자증권
매도가능금융자산(주1)
195,361

만기보유금융자산
3,695

소계
199,056

합계
333,031

(주1) 장기투자증권 중 일부는 프로젝트 파이낸싱 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기투자증권의 구성별 세부내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분
당기말

상각후원가 측정 금융자산
채무증권
국공채 외
22,106

기타포괄손익-공정가치
 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
Lanco Kondapalli Power Ltd. 외
16,149

수익증권
기타
1,838

채무증권
케이파트너스제이십차㈜
3,731

소계
21,718

당기손익-공정가치
 측정 금융자산
시장성 있는 지분증권
HTC 외
12,635

시장성 없는 지분증권
상주영천고속도로 외
84,060

출자금
건설공제조합 외
82,734

수익증권
수출입은행-공공탄소펀드 외
10,166

소계
189,595

합계
233,419

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분
전기말

당기손익인식금융자산
시장성 있는 지분증권
우리은행(주)
34,182

매도가능금융자산
시장성 있는 지분증권
HTC Purenergy Inc
216

시장성 없는 지분증권
상주영천고속도로(주) 등
123,193

출자금
건설공제조합 등
70,753

수익증권
골드스푼제이와이제이차 등
81,192

국공채
지역개발채권
7

소계
275,361

만기보유금융자산
채무증권
국공채
94

기타채무증권
기타
23,394

소계
23,488

합계
333,031

(3) 당기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초
회계기준 변경
취득
처분
평가
손상
기타
기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
94,401
7,301
(80,032)
47
-
-
21,718

당기손익-공정가치 
 측정 금융자산
-
215,135
17,788
(33,143)
(22,783)
1,635
10,964
189,595

합계
-
309,536
25,089
(113,175)
(22,736)
1,635
10,964
211,313

(4) 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초
평가
손익반영
기말

시장성 있는 지분증권
2,639
8,143
(9,517)
1,265

시장성 없는 지분증권
(20,110)
7,810
1,825
(10,475)

출자금
5,187
672
-
5,859

법인세효과
(3,102)
(3,448)
1,899
(4,651)

합계
(15,386)
13,177
(5,793)
(8,002)

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동자산
매출채권
3,410,823
(1,298,761)
2,112,062
3,309,701
(1,349,895)
1,959,806

미수금
488,971
(183,113)
305,858
421,483
(164,413)
257,070

미수수익
136,623
(32,463)
104,160
138,352
(34,131)
104,221

단기대여금
197,631
(82,579)
115,052
198,592
(136,446)
62,146

소계
4,234,048
(1,596,916)
2,637,132
4,068,128
(1,684,885)
2,383,243

비유동자산
장기매출채권
11,424
(60)
11,364
18,643
(64)
18,579

장기미수금
18,178
(5,454)
12,724
6,779
(5,676)
1,103

장기대여금
1,869,330
(1,151,372)
717,958
1,789,405
(768,230)
1,021,175

소계
1,898,932
(1,156,886)
742,046
1,814,827
(773,970)
1,040,857

합계
6,132,980
(2,753,802)
3,379,178
5,882,955
(2,458,855)
3,424,100

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
기초
설정
제각
외화환산 등
기말

매출채권 및
기타채권
매출채권
1,349,959
55,504
(52,918)
(53,724)
1,298,821

미수금
170,089
10,949
(58,274)
65,803
188,567

미수수익
34,131
390
(2,058)
-
32,463

장ㆍ단기대여금
904,676
336,604
(8,122)
793
1,233,951

소계
2,458,855
403,447
(121,372)
12,872
2,753,802

기타
미청구공사
83,516
4,579
(33,089)
2,914
57,920

보증금
2,848
100
(504)
157
2,601

선급금
32,376
276
(169)
(31,191)
1,292

기타비유동자산
208
-
-
(208)
-

소계
118,948
4,955
(33,762)
(28,328)
61,813

합계
2,577,803
408,402
(155,134)
(15,456)
2,815,615

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
기초
설정(환입)
제각
외화환산 등
기말

매출채권 및
기타채권
매출채권
1,491,923
(10,909)
(150,544)
19,489
1,349,959

미수금
174,903
27,801
(1,780)
(30,835)
170,089

미수수익
31,449
2,682
-
-
34,131

장ㆍ단기대여금
785,085
120,528
(60)
(877)
904,676

소 계
2,483,360
140,102
(152,384)
(12,223)
2,458,855

기타
미청구공사
77,735
31,847
-
(26,066)
83,516

보증금
1,960
888
-
-
2,848

선급금
30,920
1,450
-
6
32,376

기타비유동자산
235
-
-
(27)
208

소 계
110,850
34,185
-
(26,087)
118,948

합 계
2,594,210
174,287
(152,384)
(38,310)
2,577,803

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
579,368
(28,866)
550,502
486,596
(32,836)
453,760

상품
262,375
(20,670)
241,705
230,158
(24,520)
205,638

반제품
40,867
(81)
40,786
45,952
(25)
45,927

재공품
302,043
(13,383)
288,660
380,654
(32,949)
347,705

원재료
501,029
(27,466)
473,563
493,830
(48,908)
444,922

저장품
21,859
(95)
21,764
26,676
(180)
26,496

미착품
269,122
-
269,122
209,422
-
209,422

미완성주택
5,474
-
5,474
4,097
-
4,097

합계
1,982,137
(90,561)
1,891,576
1,877,385
(139,418)
1,737,967

한편, 연결실체가 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환
입
은

6,904
백만
원

(전기:

1,
717
백만원)입
니
다.

9. 파생금융상품

(1) 파생상품 평가내역

당기말과 전기말 현재 연결실체의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분
매입
매도
파생상품평가
자산(부채)
파생상품
평가손익
기타포괄손익
누계액(주1)
확정계약자산
(부채)(주2)

통화
금액
통화
금액

통화선도
KRW
2,982,053
USD
2,715,022
(13,149)
(57,565)
2,112
(48,902)

KRW
270,162
EUR
203,045
6,729
5,393
1,302
7,737

KRW
286,908
JPY
26,760,741
7,316
(5,425)
(971)
27,391

KRW
187,192
기타 통화
1,843
(2,235)
441
4,662

USD
2,136,224
KRW
2,347,744
4,318
35,311
380
10,124

EUR
426,227
KRW
571,989
(17,601)
(9,837)
(5,896)
(995)

JPY
30,852,891
KRW
349,668
(27,181)
(168)
1,298
(1,477)

기타 통화
KRW
139,591
(4,377)
(1,477)
(2,162)
(1,508)

GBP 등
EUR 등
(7,996)
17,064
(451)
(909)

외화장단기차입금(주3)
KRW
-
USD
-
-
-
-
347

통화스왑
(11,626)
7,885
(8,950)
-

이자율스왑
9,060
-
3,543
-

주식가격스왑(주4)
7,918
7,918
-
-

소계
(44,746)
(3,136)
(9,354)
(3,530)

법인세효과
-
-
1,673
-

연결조정

-
16,262

합계
(44,746)
(3,136)
8,581
(3,530)

(주1)

현금흐름위험회피회계 적용에 따라 당기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여
8,581
백
만
원을기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.

(주2)

공정
가치위험회피회
계 적용에 따라 당기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여
확정계약자산
23,718
백만원
및 확정계약부채

27,248백만원
을 계
상
하고 있습니다.

(주3)
확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.

(주4)
두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분
매입
매도
파생상품평가
자산(부채)
파생상품
평가손익
기타포괄손익
누계액(주1)
확정계약자산
(부채)(주2)

통화
금액
통화
금액

통화선도
KRW
4,496,178
USD
4,038,348
139,471
251,590
9,217
(125,538)

KRW
269,569
EUR
203,772
2,540
1,211
922
(4)

KRW
230,928
JPY
21,202,140
17,823
12,646
689
(7,800)

KRW
85,227
기타 통화
4,320
6,257
552
(2,585)

USD
2,541,914
KRW
2,817,889
(105,287)
(142,031)
(25,901)
24,989

EUR
433,120
KRW
573,367
(9,452)
(4,076)
(1,377)
1,688

JPY
32,454,700
KRW
372,671
(49,690)
(13,816)
(14,413)
1,215

기타 통화
KRW
98,297
(6,043)
(916)
(6,110)
529

GBP 등
EUR 등
(23,875)
(20,345)
899
(709)

외화장단기차입금(주3)
KRW
-
USD
-
-
-
-
1,431

이자율스왑
(37,300)
(3,755)
(1,506)
-

소계
(67,493)
86,765
(37,028)
(106,784)

법인세효과
-
-
9,122
-

연결조정
-
-
17,678
-

합계
(67,493)
86,765
(10,228)
(106,784)

(주1)

현금흐름위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여
(-)10,228
백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.

(주2)

공정
가치위험회피회
계 적용에 따라 전기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여
확정계약자산
8,884
백만원
및 확정계약부채

115,668백만원
을 계
상
하고 있습니다.

(주3)
확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.

(2) 재무출자자에 부여한 주식매도선택권

연결실체는 마산하수관거BTL, 상주영천도로, 수원광명도로, 서울문산도로 등 SOC 사업 및 개발형 사업에 건설출자자의 일원으로 참여하였으며, 재무출자자를 모집하기 위해 재무출자자가 취득한 주식과 관련하여 풋옵션계약 189.9억원을 체결하였습니다
.

연
결실체는 이러한 옵션계약을 파생금융상품으로 분류하고 옵션의 공정가치 변동분에 대하
여
파생상품평가손실 및 파생상품평가부채로 인식된 금액은 없습니다.

10. 범주별 금융상품 등

(1) 금융자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분
상각후원가 측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치 측정
금융자산
당기손익-
공정가치 측정
금융자산
기타금융자산
(주1)
장부금액
합계
공정가액

현금및현금성자산
2,075,329
-
-
-
2,075,329
2,075,329

장ㆍ단기금융상품(주2)
397,496
-
-
-
397,496
397,496

장ㆍ단기투자증권
22,107
21,718
189,595
-
233,420
233,420

파생상품평가자산
-
-
21,320
21,935
43,255
43,255

매출채권 및 기타채권
3,341,598
37,579
-
-
3,379,177
3,379,177

보증금
326,956
-
-
-
326,956
326,956

합계
6,163,486
59,297
210,915
21,935
6,455,633
6,455,633

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

(주2) 단기금융상품 중 일부는 연결실체의 채무에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
위험회피목적
파생상품
합계
공정가액

현금및현금성자산
-
1,970,147
-
-
-
1,970,147
1,970,147

장ㆍ단기금융상품
-
268,800
-
-
-
268,800
268,800

장ㆍ단기투자증권
34,182
-
275,361
23,488
-
333,031
333,031

파생상품평가자산
14,537
-
-
-
114,469
129,006
129,006

매출채권 및 기타채권
-
3,424,100
-
-
-
3,424,100
3,424,100

보증금
-
363,203
-
-
-
363,203
363,203

합계
48,719
6,026,250
275,361
23,488
114,469
6,488,287
6,488,287

(2) 금융부채

당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분
상각후원가 측정
금융부채
당기손익-
공정가치 측정
금융부채
기타금융부채
(주1)
장부금액
합계
공정가액

매입채무 및 미지급금
3,653,405
-
-
3,653,405
3,653,405

차입금 및 사채
10,726,529
-
-
10,726,529
10,726,529

파생상품평가부채
-
50,526
37,474
88,000
88,000

금융보증부채
-
-
14,379
14,379
14,379

기타
757,847
-
-
757,847
757,847

합계
15,137,781
50,526
51,853
15,240,160
15,240,160

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는
금융부채
위험회피목적
파생상품
합계
공정가액

매입채무 및 미지급금
3,653,405
-
-
3,653,405
3,653,405

차입금 및 사채
10,726,529
-
-
10,726,529
10,726,529

파생상품평가부채
-
50,526
37,474
88,000
88,000

금융보증부채
-
-
14,379
14,379
14,379

기타
757,847
-
-
757,847
757,847

합계
15,137,781
50,526
51,853
15,240,160
15,240,160

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3
관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
41,310
2,774
44,084

당기손익-공정가치 측정 금융자산
12,718
21,320
175,756
209,794

기타금융자산
-
21,935
-
21,935

합계
12,718
84,565
178,530
275,813

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
50,526
-
50,527

기타금융부채
-
37,474
-
37,474

합계
-
88,001
-
88,001

상기 표에는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 한 지분증권을 포함하고 있지 않습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산
34,182
14,537
-
48,719

매도가능금융자산
248
351
136,859
137,458

위험회피목적 파생상품
-
114,469
-
114,469

합계
34,430
129,357
136,859
300,646

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채
-
65,376
-
65,376

위험회피목적 파생상품
-
131,123
-
131,123

합계
-
196,499
-
196,499

상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 수준3으로 평가된 공정가치 측정 금융자산의 평가를 위한 가정은 다음과 같습니다.

구 분
평가방법
할인율
비고

건설공제조합
과거거래이용법
-
공매 최종낙찰가격 평균

경기남부도로(주)
배당할인모형
11%
매기 예상 배당현금흐름

남서울경전철(주)
과거거래이용법
-
최근 유상증자금액

대구남부순환도로(주)
배당할인모형
11%
매기 예상 배당현금흐름

부산신항제이배후도로(주)
배당할인모형
11%
매기 예상 배당현금흐름

상주영천고속도로(주)
협약대비수입비율약정
5.5%
협약대비수입비율약정

서울문산고속도로(주)
과거거래이용법
-
최근 유상증자금액

서서울도시고속도로(주)
과거거래이용법
-
최근 유상증자금액

수도권서부고속도로(주)
현금흐름할인모형
5.6%
향후 예상현금흐름

인천김포고속도로(주)
배당할인모형
11%
매기 예상 배당현금흐름

자본재공제조합
순자산가치평가법
-
순자산공정가치

우이신설경전철(주)
배당할인모형
11%
매기 예상 배당현금흐름

경기동서고속도로(주)
순자산가치평가법
-
순자산공정가치

수출입은행은_공공탄소펀드
예상매각가액평가법
-
예상매각가액

엔지니어링공제조합
예상매각가액평가법
-
예상매각가액

네오플럭스 2010-7호 투자조합
순자산가치평가법
-
순자산공정가치

Emerald Technology Venture
예상매각가액평가법
-
운용수익률

탐라해상풍력발전(주)
예상매각가액평가법
-
예상매각가액

전기공사공제조합 등
예상매각가액평가법 등
-
예상매각가액 등

당기와 전기 중 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익

1) 당기와 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구분
당기손익
기타포괄손익
(주2)

이자수익
(비용)
배당금
수익
평가손익
(주1)
손상차손
처분손익
금융보증
손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산
29,854
-
-
(403,626)
(17,660)
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융자산
16,265
529
-
-
100
-
1,027

당기손익-공정가치 측정
 금융자산
-
1,941
(22,783)
1,635
2,198
-
-

합계
46,119
2,470
(22,783)
(401,991)
(15,362)
-
1,027

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채
(505,304)
-
-
-
(7,610)
-
-

기타금융부채
-
-
-
-
-
(9,170)
-

(주1) 평가손익은 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다. 
(주2) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구분
당기손익
기타포괄손익(주1)

이자수익
(비용)
배당금
수익
대손
상각비
평가손익
손상차손
처분손익
금융보증
손익
매도가능금융자산
평가손익

금융자산 :

대여금및수취채권
36,525
-
(140,735)
-
-
(18,235)
-
-

당기손익인식금융자산
-
-
-
(7,271)
-
(817)
-
-

매도가능금융자산
10,302
2,418
-
-
(14,929)
44,950
-
9,506

만기보유금융자산
623
-
-
-
(463)
(225)
-
-

합계
47,450
2,418
(140,735)
(7,271)
(15,392)
25,673
-
9,506

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채
(484,460)
-
-
-
-
(25,074)
(11,852)
-

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

2) 당기와 전기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구분
당기손익
기타포괄손익(주1)

평가손익
거래손익

당기손익인식 파생상품
42,206
5,186
-

공정가액위험회피목적 파생상품
(27,138)
(70)
-

현금흐름위험회피목적 파생상품
(18,204)
1,233
27,674

합계
(3,136)
6,349
27,674

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구분
당기손익
기타포괄손익(주1)

평가손익
거래손익

당기손익인식 파생상품
(86,137)
(5,188)
-

공정가액위험회피목적 파생상품
166,753
(4,225)
-

현금흐름위험회피목적 파생상품
6,149
1,709
(55,098)

합계
86,765
(7,704)
(55,098)

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

(5) 일괄상계약정의 내역 

당기말 현재 연결실체의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
일괄상계약정 적용 대상

자산(부채)총액
상계된 금액
상계후 금액

파생상품평가자산
57,919
(44,252)
13,667

파생상품평가부채
(102,174)
44,252
(57,922)

11. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 관계기업 및 공동기업 투자의 내역

당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기업명
소재지
지분율
(%)
취득가액
장부금액
순자산가액

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

관계기업
탐라해상풍력발전(주)
한국
-
-
11,880
-
11,413
-
11,413

화성도시고속도로(주)(주1)
한국
27.29
9,578
9,578
4,920
9,700
5,202
8,544

포스파워(주)(주2,5)
한국
9.00
43,568
-
43,448
-
35,088
-

대정해상풍력발전(주)(주5)
한국
25.00
2,827
-
2,772
-
1,337
-

포테닛 주식회사(주7)
한국
27.80
5,333
-
4,779
-
(861)
-

Dalian Samyoung Doosan Metal 
 Product Co.,Ltd. (이하 'DSDMP')(주6)
한국
-
-
2,675
-
2,735
-
2,735

신분당선(주)(주3)
한국
29.03
13,681
13,681
-
-
(32,258)
(20,685)

경기철도(주)(주2,3)
한국
6.99
7,067
7,067
-
-
(4,082)
(1,972)

네오트랜스(주)
한국
42.86
43
43
21,645
20,987
21,645
20,987

새서울철도(주)(주1,2,3)
한국
13.76
8,794
8,794
7,144
7,528
7,577
7,867

KIAMCO 경기철도투자
 사모특별자산투자신탁(주3)
한국
35.70
28,072
24,799
-
24,801
28,090
24,809

인천연료전지(주)(주5)
한국
20.00
4,700
-
4,662
-
4,644
-

동북선경전철(주)(주5)
한국
22.00
1,694
-
1,693
-
1,685
-

소계

137,237
78,517
91,063
77,164
68,067
53,698

공동기업
함안산업단지(주)(주4)
한국
80.00
3,600
3,600
-
-
(715)
(1,073)

Doosan PSI LLC
미국
50.00
1,108
1,108
1,337
1,091
1,337
1,093

Doosan Infracore Liaoning Machinery 
 Sales Co., Ltd
중국
43.00
718
718
292
412
450
534

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.(주5)
중국
50.00
12,727
-
8,235
-
11,066
-

소계

18,153
5,426
9,864
1,503
12,138
554

합계

155,390
83,943
100,927
78,667
80,205
54,252

(주1) 연결실체의 소유지분은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱 및 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF 대주단인 국민은행 등에 근질권이 설정되어 있습니다.

(주2) 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(주3) 프로젝트파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

(주4) 지분율이 50% 이상이나, 주주간 약정에 의한 조인트벤처로서 공동기업으로 분류하였습니다.

(주5) 당기 중 지분 취득에 따라 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.

(주6) 당기 중 처분되었습니다.

(주7) 당기 중 포테닛 주식회사의 지분 29.48%를 5,333백만원에 취득하였습니다. 한편, 연결실체는 포테닛 주식회사 지분의 취득일로부터 2년 후 5년 이내에 지분의 36.7%를 추가로 취득할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역

당기와 전기 중 연결실체의 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
기업명
기초
취득
(처분)
지분법
손익
지분법
자본변동
기타
기말

관계기업
탐라해상풍력발전(주)
11,413
(15,281)
5,617
(1,749)
-
-

화성도시고속도로(주)
9,700
-
(2,830)
(1,941)
(9)
4,920

포스파워(주)
-
43,568
(121)
1
-
43,448

대정해상풍력발전(주)
-
2,827
(55)
-
-
2,772

포테닛 주식회사
-
5,333
(553)
-
(1)
4,779

DSDMP
2,735
(2,857)
-
122
-
-

신분당선(주)
-
-
-
-
-
-

경기철도(주)
-
-
-
-
-
-

네오트랜스(주)
20,987
-
658
-
-
21,645

새서울철도(주)
7,528
-
(384)
-
-
7,144

KIAMCO 경기철도투자
 사모특별자산투자신탁
24,801
3,273
(2)
-
(28,072)
-

인천연료전지(주)
-
4,700
(38)
-
-
4,662

동북선경전철(주)
-
1,694
(1)
-
-
1,693

소계
77,164
43,257
2,291
(3,567)
(28,082)
91,063

공동기업
함안산업단지(주)
-
-
-
-
-
-

Doosan PSI LLC
1,091
-
196
-
50
1,337

Doosan Infracore Liaoning Machinery 
 Sales Co., Ltd
412
-
(119)
-
(1)
292

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.
-
12,727
(3,998)
-
(494)
8,235

소계
1,503
12,727
(3,921)
-
(445)
9,864

합계
78,667
55,984
(1,630)
(3,567)
(28,527)
100,927

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
기업명
기초
취득
(처분)
지분법
손익
지분법
자본변동
기타
기말

관계기업
탐라해상풍력발전(주)
9,676
-
(69)
1,806
-
11,413

화성도시고속도로(주)
-
-
(1,517)
1,639
9,578
9,700

DSDMP
3,044
-
(143)
(166)
-
2,735

신분당선(주)
14,770
-
(14,770)
-
-
-

경기철도(주)
1,893
-
(1,895)
2
-
-

네오트랜스(주)
18,990
-
1,997
-
-
20,987

새서울철도(주)
7,837
-
(309)
-
-
7,528

KIAMCO 경기철도투자
 사모특별자산투자신탁
23,149
1,650
2
-
-
24,801

소계
79,359
1,650
(16,704)
3,281
9,578
77,164

공동기업
함안산업단지(주)
-
-
-
-
-
-

Doosan PSI LLC
1,188
-
39
-
(136)
1,091

Doosan Infracore Liaoning Machinery 
 Sales Co., Ltd
134
363
(77)
-
(8)
412

소계
1,322
363
(38)
-
(144)
1,503

합계
80,681
2,013
(16,742)
3,281
9,434
78,667

(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보

당기 및 전기의 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

탐라해상풍력발전(주)
170,238
131,717
21,701
4,077
4,077

화성도시고속도로(주)
178,270
159,208
9,328
(5,437)
(5,437)

포스파워(주)
425,632
35,760
-
(4,536)
(4,536)

대정해상풍력발전(주)
6,440
1,091
-
(590)
(590)

포테닛 주식회사
8,478
11,575
813
(1,901)
(1,901)

신분당선(주)
865,489
976,609
87,340
(39,867)
(39,867)

경기철도(주)
670,303
728,713
43,801
(36,376)
(36,376)

네오트랜스(주)
67,484
16,983
90,893
1,534
1,534

새서울철도(주)
142,131
87,076
-
(2,795)
(2,795)

KIAMCO 경기철도투자
 사모특별자산투자신탁
78,689
16
-
4
4

인천연료전지(주)
23,635
415
-
(191)
(191)

동북선경전철(주)
7,659
-
-
(3)
(3)

Doosan PSI LLC
8,695
6,021
16,091
387
387

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.
1,826
780
15,415
(194)
(194)

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.
22,353
223
-
(2,334)
(2,334)

2) 전기

(단위: 백만원)

기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

탐라해상풍력발전(주)
163,740
132,036
4,392
(191)
4,827

화성도시고속도로(주)
191,935
160,626
3,562
2,658
2,658

DSDMP
35,448
10,122
10,668
(1,325)
(2,858)

신분당선(주)
901,754
973,007
83,125
(122,130)
(122,130)

경기철도(주)
681,753
708,586
35,168
(54,262)
(54,262)

네오트랜스(주)
65,086
16,118
91,447
4,658
4,658

새서울철도(주)
87,411
36,325
-
(2,005)
(2,005)

KIAMCO 경기철도투자
 사모특별자산투자신탁
75,400
15
-
7
7

Doosan PSI LLC
10,165
7,980
10,160
82
82

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd
1,913
671
12,311
(4)
(4)

(4) 관계기업 및 공동기업 지분의 조정내역

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분
기업명(주1)
당기말
순자산가액
(a)
지분율
(%)
(b)
순자산가액
지분가액
(axb)
조정금액
장부금액

투자제거차액
내부거래
기타

관계기업
탐라해상풍력발전(주)
38,521
-
-
-
-
-
-

화성도시고속도로(주)
19,062
27.29
5,202
-
-
(282)
4,920

포스파워(주)
389,872
9.00
35,088
-
-
8,360
43,448

대정해상풍력발전(주)
5,349
25.00
1,337
-
-
1,435
2,772

포테닛 주식회사
(3,097)
27.80
(861)
5,640
-
-
4,779

신분당선(주)
(111,120)
29.03
(32,258)
-
-
32,258
-

경기철도(주)
(58,410)
6.99
(4,082)
-
-
4,082
-

네오트랜스(주)
50,501
42.86
21,645
-
-
-
21,645

새서울철도(주)
55,055
13.76
7,577
-
-
(433)
7,144

KIAMCO 경기철도투자
 사모특별자산투자신탁
78,673
35.70
28,090
-
-
(28,090)
-

인천연료전지(주)
23,220
20.00
4,644
-
-
18
4,662

동북선경전철(주)
7,659
22.00
1,685
-
-
8
1,693

소계
495,285

68,067
5,640
-
17,356
91,063

공동기업
Doosan PSI LLC
2,674
50.00
1,337
-
-
-
1,337

Doosan Infracore Liaoning
Machinery Sales Co., Ltd
1,046
43.00
450
-
-
(158)
292

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.
22,130
50.00
11,066
-
-
(2,831)
8,235

소계
25,850

12,853
-
-
(2,989)
9,864

합계
521,135

80,920
5,640
-
14,367
100,927

(주1) 지분법 적용을 중지한 함안산업단지(주)의 조정내역은 기재하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분
기업명(주1)
당기말
순자산가액
(a)
지분율
(%)
(b)
순자산가액
지분가액
(axb)
조정금액
장부금액

투자제거차액
내부거래
기타

관계기업
탐라해상풍력발전(주)
31,704
36.00
11,413
-
-
-
11,413

화성도시고속도로(주)
31,309
27.29
8,544
-
-
1,156
9,700

DSDMP
25,326
10.80
2,735
-
-
-
2,735

신분당선(주)
(71,253)
29.03
(20,685)
-
-
20,685
-

경기철도(주)
(26,833)
7.35
(1,972)
-
-
1,972
-

네오트랜스(주)
48,968
42.86
20,987
-
-
-
20,987

새서울철도(주)
51,086
15.40
7,867
-
-
(339)
7,528

KIAMCO 경기철도투자
 사모특별자산투자신탁
75,385
32.91
24,809
-
-
(8)
24,801

소계
165,692

53,698
-
-
23,466
77,164

공동기업
Doosan PSI LLC
2,185
50.00
1,093
-
-
(2)
1,091

Doosan Infracore Liaoning
Machinery Sales Co., Ltd
1,242
43.00
534
-
(122)
-
412

소계
3,427

1,627
-
(122)
(2)
1,503

합계
169,119

55,325
-
(122)
23,464
78,667

(주1) 지분법 적용을 중지한 함안산업단지(주)의 조정내역은 기재하지 않았습니다.

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물및구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초
4,507,328
1,198,690
856,962
137,803
204,073
6,904,856

취득/자본적지출
4,974
18,218
32,579
47,548
150,962
254,281

대체(주1)
(5,484)
23,806
72,496
5,949
(76,304)
20,463

처분
(21,758)
(4,214)
(9,013)
(3,792)
(498)
(39,275)

감가상각
-
(69,708)
(172,100)
(49,345)
-
(291,153)

손상차손
-
(1,593)
(461)
18
-
(2,036)

연결범위변동
(259,351)
(131,094)
(51,376)
(1,564)
(685)
(444,070)

외환차이 등
(2,311)
8,405
1,927
2,078
1,321
11,420

기말
4,223,398
1,042,510
731,014
138,695
278,869
6,414,486

취득원가
2,598,124
1,968,999
2,670,711
661,280
278,869
8,177,983

감가상각 및 손상차손누계액
(11,559)
(926,489)
(1,939,697)
(522,585)
-
(3,400,330)

재평가손익누계액
1,636,833
-
-
-
-
1,636,833

(주1)

당기 중 연결실체가 보유하던 매각예정비유동자산 및 재고자산이 토지로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물및구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초
3,919,320
1,218,014
855,603
140,791
254,226
6,387,954

취득/자본적지출
6,573
11,000
25,571
31,044
184,581
258,769

대체(주1)
243,061
93,219
151,775
12,755
(218,405)
282,405

처분
(25,105)
(20,704)
(5,733)
(3,131)
(13,196)
(67,869)

감가상각
-
(70,407)
(180,697)
(49,912)
-
(301,016)

손상차손
(6,994)
(49)
10,872
3,463
-
7,292

재평가
376,634
-
-
-
-
376,634

사업양수
-
-
-
115
-
115

연결범위변동
-
-
10,531
5,156
-
15,687

외환차이
(6,161)
(32,383)
(10,960)
(2,478)
(3,133)
(55,115)

기말
4,507,328
1,198,690
856,962
137,803
204,073
6,904,856

취득원가
2,717,766
2,148,534
2,836,325
694,366
204,073
8,601,064

감가상각 및 손상차손누계액
(16,627)
(949,844)
(1,979,363)
(556,563)
-
(3,502,397)

재평가손익누계액
1,806,189
-
-
-
-
1,806,189

(주1)
전기 중 연결실체가 보유하던 매각예정비유동자산 및 재고자산이 토지로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

(2) 자본화 차입원가

당기 및 전기 중 연결실체가 유형자산으로 자본화한 차입원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

자본화된 차입원가
4,501
4,066

자본화 이자율
3.65% ~ 4.19%
3.44% ~ 4.10%

(3) 감가상각비

당기 및 전기 중 연결실체의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
241,313
257,239

판매비와관리비
22,963
24,002

연구개발비 등
20,270
19,773

중단영업손익
6,607
2

합계
291,153
301,016

(4) 토지재평가

연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 2,586,565백만원 (전기말: 2,701,139백만원)입니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 전기말 재평가금액과 유의적인 차이가 없습니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
영업권
산업재산권
개발비
기타무형자산
합계

기초 장부금액
4,233,995
1,063,964
951,541
226,171
6,475,671

증가금액
-
1
309,452
21,816
331,269

내부개발
-
1
309,452
-
309,453

개별취득
-
-
-
21,816
21,816

감소금액
-
1,047
146,261
62,450
209,758

상각
-
1,047
146,261
60,432
207,740

처분
-
-
-
2,018
2,018

대체
-
537
(29,941)
28,908
(496)

연결범위 변동
-
-
(1,953)
(4,258)
(6,211)

외환차이
120,758
28,947
(1,182)
1,225
149,748

손상차손(환입)
-
-
(45,527)
(11,580)
(57,107)

기말 장부금액
4,354,753
1,092,402
1,036,129
199,832
6,683,116

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
영업권
산업재산권
개발비
기타무형자산
합계

기초 장부금액
4,360,361
1,159,461
918,209
208,323

6,646,354

증가금액
10,047
-
265,991
39,513
315,551

내부개발
-
-
265,991
-
265,991

개별취득
-
-
-
27,013
27,013

사업결합
-
-
-
515
515

연결범위 변동
10,047
-
-
11,985
22,032

감소금액
-
14,073
141,378
60,629
216,080

상각
-
14,073
141,378
55,398
210,849

처분
-
-
-
5,231
5,231

대체
-
634
(56,917)
41,545
(14,738)

외환차이
(136,413)
(82,058)
(9,603)
(4,810)
(232,884)

손상차손(환입)
-
-
(24,761)
2,229
(22,532)

기말 장부금액
4,233,995
1,063,964
951,541
226,171
6,475,671

한편, 상기 무형자산 중 영업권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당기말 현재 장부가액은
5,494,102백만원(전기말: 5,347,318백만원)입니다.

(2) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액

당기와 전기 중 비용으로 지출한 연구개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
12,678
46,471

판매비와관리비
189,015
187,380

합계
201,693
233,851

(3) 자본화 차입원가

당기와 전기 중 연결실체가 무형자산으로 자본화한 차입원가내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

자본화한 차입원가
19,185
14,387

자본화 이자율
3.65% ~ 4.19%
3.44% ~ 4.10%

(4) 무형자산상각비

당기와 전기 중 연결실체의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
145,688
140,082

판매비와관리비
61,297
70,332

연구개발비
229
438

중단영업손익
526
-

합계
207,740
210,852

(5) 영업권 손상검사

당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구분
부문
당기
전기

영업권
두산중공업(주)
651,446
654,380

두산인프라코어(주)
3,643,258
3,519,566

두산건설(주)
60,049
60,049

합계
4,354,753
4,233,995

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

부문
두산중공업(주)
두산인프라코어(주)
두산건설(주)

장기평균성장율
1.00%
1.50%
1.00%

할인율
10.20%
9.02~9.93%
12.39%

사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 미래현금흐름을 추정하여계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상 총이익을 결정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부문의 장기 평균 성장율을 초과하지 않습니다. 또한 이는 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것입니다. 사용된 할인율은관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 위험조정할인율입니다.

(6) 개발비 내역 

당기말 현재 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명
개별자산명
장부금액
잔여상각기간(주1)

두산중공업(주)
대형 가스터빈
330,465
-

표준 화력 500MW
49,119
-

IGCC 가스화 플랜트
48,992
19.58년

풍력 3MW Class III 모델 개발
24,008
4.67년

USC CFB Boiler RPM
10,981
3.25년

두산인프라코어(주)
Stage5 대응 엔진 개발 과제
38,150
-

Gen 6 Loaders 개발 과제
22,155
-

차량용 엔진 개발 과제
8,055
-

전자식 발전기용 엔진 개발 과제
5,241
-

대형굴삭기(DX800) 개발 과제
4,102
3.42년

(주1)
상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하였으며, 시작하지 않은 경우 '-'로만 표시하였습니다.

(7) 손상차손 인식 무형자산 

당기 중 손상차손 인식한 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명
분류
개별자산
취득원가
손상차손금액
감가상각
누계액
장부금액
회수가능액 평가방법

당기
누계액

두산중공업(주)
개발비
60Hz 50" Longer LSB 개발(주1)
6,348
6,348
6,348
-
-
사용가치

Biomass용 sCO2발전시스템 개발(주3)
2,654
2,654
2,654
-
-
사용가치

Slab Ingot 제조기술 개발(주3)
1,214
283
283
931
-
사용가치

Duplex STS 소재 제조기술 개발(주3)
1,020
697
697
323
-
사용가치

Prototype Monoblock Rotor 제작(주3)
4,613
2,516
2,516
2,097
-
사용가치

단조품 열처리 냉각능 향상(주3)
239
127
127
112
-
사용가치

단조 Work Roll 개발(주3)
1,203
40
40
1,163
-
사용가치

Cost F 오버레이 용접공정 개발(주3)
809
189
189
620
-
사용가치

COST F 소재제조기술개발(주3)
875
117
117
758
-
사용가치

150ton급 초대형ESR Ingot 제조(주3)
912
304
304
608
-
사용가치

로타 자동화 검사시스템 개발(주3)
874
379
379
495
-
사용가치

USC Rotor 제조공정 최적화(주3)
1,090
872
872
218
-
사용가치

기타
58
58
58
-
-
사용가치

Skoda R&D
19,853
15,132
19,853
-
-
사용가치

Echogen License Agreement(주2)
4,523
4,523
4,523
-
-
사용가치

sCO2 Model 설계(주2)
36
36
36
-
-
사용가치

sCO2 기본설계 투자(주2)
77
77
77
-
-
사용가치

기타무형자산

Skoda R&D
31,129
6,657
29,556
-
1,573
사용가치

두산인프라코어(주)
개발비
차기전차용 엔진 개발(주4)
9,889
9,889
9,889
-
-
사용가치

개발비
선박용 Tier3 엔진 개발(주5)
3,663
3,663
3,663
-
-
사용가치

개발비

DV32 발전기용 엔진 개발
(주5)

521
521
521
-
-
사용가치

개발비

DL06 엔진 개발
(주6)

3,564
1,738
1,738
-
1,826
사용가치

기타무형자산
골프회원권
23,824
306
14,022
-
9,802
공정가치

두산건설(주)
기타무형자산
한국콘도
60
1
60
-
-
공정가치

합계

119,048
57,127
98,522
7,325
13,201

(주1)
수주환경변화로 적용가능한 시장 확보가 불투명하여 장부금액을 전액 감액하였습니다.

(주2)
sCO2 기술의 조기 실증을 통한 사업성 및 기술 신뢰성 검증을 위해 미국 Echogen사와의 License 계약을 하였으나 경제성 및 낮은 고객 수용성으로 장부금액을 전액 감액하였습니다.

(주3)
국내 신규원전 건설 중단 및 중국환경규제로 인한 수요급감으로 사업물량확보가 불투명하여 장부금액을 전액 감액하였습니다.

(주4)
정부사업 추진 지연에 따라 양산시기가 불투명하여 관련 장부금액을 전액 손상처리하였습니다.

(주5)
개발 중단결정에 따라 관련 장부금액을 전액 손상처리하였습니다.

(주6)
개발 당시 추정치 대비 물량 감소로 인해 사용가치가 감소하여 관련 장부금액을 일부 손상처리하였습니다.

(8) 손상차손환입 무형자산 

당기 중 손상차손 환입한 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명
분류
개별자산
손상차손환입금액

회수가능액 평가방법

두산중공업(주)
기타무형자산
골프회원권(주1)
19
공정가치

(주1)
개별자산의 공정가치를 반영하여 회수가능액을 추정하였습니다

(9) 손상차손(환입)이 포함된 연결손익계산서 항목

당기 및 전기 중 연결실체가 손상차손(환입)을 인식한 연결손익계산서상 계정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기타영업외비용
(57,126)
(25,222)

기타영업외수익
19
2,690

합계
(57,107)
(22,532)

14. 투자부동산

당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(1) 당기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
합계

기초
18,403
2,384
20,787

대체
5,985
430
6,415

감가상각
-
(159)
(159)

손상차손
(504)
-
(504)

기타
(54)
-
(54)

기말
23,830
2,655
26,485

취득원가
38,851
5,997
44,848

감가상각 손상차손누계액
(15,021)
(3,342)
(18,363)

(2) 전기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
합계

기초
236,303
33,996
270,299

대체
(172,340)
(22,989)
(195,329)

처분
(11,731)
(3,334)
(15,065)

감가상각
-
(1,246)
(1,246)

손상차손
(15,121)
(3,982)
(19,103)

기타
(18,708)
(61)
(18,769)

기말
18,403
2,384
20,787

취득원가
33,242
5,566
38,808

감가상각 및 손상차손누계액
(14,839)
(3,182)
(18,021)

연결실체의 투자부동산과 관련하여 발생한 당기의 임
대수익
은

257
백만원
(전기:

3,193백만원)입니다.

15. 사채 및 차입금 

(1) 차입금

1) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입금종류
기업명(주1)
차입처 등
당기말
연이자율(%)
당기말
(주3)
전기말

원화차입금
두산중공업(주)
한국산업은행 외
1.40~4.69
1,023,950
1,328,450

받을어음할인(주2)
-
-
8,593

두산인프라코어(주)
한국수출입은행 외
3.95~4.40
593,500
988,200

두산건설(주)
우리은행 외
1.43~11.36
66,559
48,500

받을어음할인(주2)
-
-
13,074

두산엔진(주)
한국산업은행 외
-
-
121,200

외화차입금
두산중공업(주)
우리은행 외
0.13~11.70
810,842
827,868

두산인프라코어(주)
한국산업은행 외
0.30~5.96
331,010
390,796

외화채권매각(주2)
-
13,090
30,291

두산건설(주)
BIDV 외
3.10~3.50
1,121
4,967

두산엔진(주)
한국수출입은행
-
-
3,208

합계
2,840,072
3,765,147

(주1)
지배기업의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.

(주2)
연결실체는 "금융자산의 제거" 요건을 충족하지 못하는 금융자산 매각의 경우 해당 자산을 연결재무상태표에 계속 계상하고 관련 수령금액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(주3)

연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다

(주석 33 참조)
.

2) 장기차입금

당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기업명(주1)
차입처
당기말
연이자율(%)
당기말
(주2)
전기말

원화차입금
두산중공업(주)
한국수출입은행 외
3.14~5.45
865,189
746,551

두산인프라코어(주)
한국산업은행 외
3.99~4.40
380,000
38,333

두산건설(주)
두산이엔씨제삼차주식회사
8.00, CD+2.50
73,000
93,000

두산엔진(주)
한국산업은행
-
-
30,000

두산큐벡스(주)
듀라에이스제일차주식회사
6.50
26,200
29,800

디비씨(주)
한국증권금융
4.50~6.70
178,200
-

외화차입금
두산중공업(주)
Mashreq Bank 외
0.94~10.05
791,604
363,693

두산인프라코어(주)
한국수출입은행 외
2.30~8.00
1,512,341
1,581,367

소계
3,826,534
2,882,744

차감: 유동성대체
(772,565)
(810,490)

차감: 현재가치할인차금
(10,532)
(10,180)

차감 계
3,043,437
2,062,074

(주1) 지배기업의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.

(주2) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조).

(2) 사채

당기말과 전기말 현재 연결실체의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
연이자율(%)
당기말
전기말

공모사채
2.38~5.87
1,007,860
1,422,724

사모사채
4.50~6.03
332,000
445,000

전환사채
-
-
6,265

신주인수권부사채
1.00~4.00
1,224,770
1,286,218

외화표시사채(주1)
2.13~5.19
686,994
640,590

소계
3,251,624
3,800,797

가산: 상환할증금
123,208
131,761

차감: 신주인수권조정
(184,365)
(234,115)

차감: 유동성대체
(1,109,493)
(1,057,349)

차감: 사채할인발행차금
(27,941)
(41,027)

차감 계
2,053,033
2,600,067

(주1) 상기 사채 중 지배기업이 발행한 외화공모사채와 관련하여 한국수출입은행으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

(3) 전환사채

당기 중 연결실체가 발행한 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초
상환액(주1)
행사/상각액
당기말

전환사채
6,265
(6,265)
-
-

상환할증금
679
(679)
-
-

사채할인발행차금
(42)
-
42
-

전환권조정
(132)
-
132
-

장부금액
6,770
(6,944)
174
-

전환권대가(기타자본잉여금)
277
-
-
277

(주1)

당기 중 종속기업인 두산건설(주)가 2015년 발행한 85회 전환사채를 상환하였습니다.

(4) 신주인수권부사채

당기 중 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초
발행/상환액(주1)
행사/상각액
당기말

신주인수권부사채
1,286,218
(56,196)
(5,252)
1,224,770

상환할증금
131,082
(4,227)
(3,647)
123,208

사채할인발행차금
(22,656)
(924)
6,761
(16,819)

신주인수권조정
(233,982)
(2,122)
51,739
(184,365)

장부금액
1,160,662
(63,469)
49,601
1,146,794

신주인수권대가(기타자본잉여금)
103,903
1,298
(1,734)
103,467

(주1)
당기 중 종속기업인 두산건설(주)는 2016년 발행한 92회 신주인수권부사채의 일부를 조기상환 및 94회 신주인수권부사채를 신규 발행하였습니다.

1) 종속기업인 두산건설(주)가 발행한 92회 신주인수권부사채

(단위: 백만원)

발행일
만기일
액면이자율
보장수익률
행사기간
행사가격
액면가액
발행가액(주1)
장부가액

2016년 6월 24일
2019년 6월 24일
3.00%
6.00%
사채발행일 이후 1개월되는날로부터 상환기일 1개월 전까지
3,185원/주
150,000
143,019

16,706

(주1) 발행가액은 액면가액에서 사채할인발행차금을 차감한 금액입니다.

① 조기상환권 조항
신주인수권부사채 발행일로부터 2년이 경과하는 날의 이자지급기일 및 2.5년이 되는날의 이자지급기일에 권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다.

② 만기상환방법
본 사채는 3.00%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률(YTM)을 연 6.00%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 109.7809%를 2019년 6월 24일에 일시상환합니다.

③ 행사가격 산정
사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다.

④ 신주인수권 행사

당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여
원금의

14.57%
에 해당하는 금액이 행사되었으며, 사채원금의
4.57%

가 대용납입되었습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권행사로 발행된 주식수는 누적
6,220,434주

입니다
.

2) 종속기업인 두산건설(주)가 발행한 93회 신주인수권부사채

(단위: 백만원)

발행일
만기일
액면이자율
보장수익율
행사기간
행사가격
액면가액
발행가액(주1)
장부가액

2017년 3월 21일
2020년 3월 21일
2.50%
5.50%
사채발행일 이후 1개월되는날로부터 상환기일 1개월 전까지
2,515원/주
150,000
144,480

145,144

(주1) 발행가액은 액면가액에서 사채할인발행차금을 차감한 금액입니다.

① 조기상환권 조항
신주인수권부사채 발행일로부터 2년이 경과하는 날의 이자지급기일 및 2.5년이 되는날의 이자지급기일에 권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다.

② 만기상환방법
본 사채는 2.50%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 5.50%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 109.7128%를 2020년 3월 21일에 일시상환합니다.

③ 행사가격 산정
사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다.

④ 신주인
수권 행사

당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여
원금의

14.73%
에 해당하는 금액이 행사되었으며, 사채원금의
3.57%

가 대용납입되었습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권행사로 발행된 주식수는 누적
7,465,686주

입니다.

3) 종속기업인 두산건설(주)가 발행한 94회 신주인수권부사채

(단위: 백만원)

발행일
만기일
액면이자율
보장수익율
행사기간
행사가격
액면가액
발행가액(주1)
장부가액

2018년 5월 11일
2021년 5월 11일
4.00%
7.00%
사채발행일 이후 1개월 되는 날로부터 만기일 1개월 전까지
2,105원/주
70,000
67,033

67,641

(주1) 발행가액은 액면가액에서 사채할인발행차금을 차감한 금액입니다.

① 조기상환권 조항
신주인수권부사채 발행일로부터 1.5년이 경과하는 날의 이자지급기일 및 이후 매 6개월이 되는날의 이자지급기일에 권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다.

② 만기상환방법
본 사채는 4.00%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 7.00%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 109.9188%를 2021년 5월 11일에 일시상환합니다.

③ 행사가격 산정
사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다.

④ 신주인
수권 행사

당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여
원금의

0.05%
에 해당하는 금액이 행사되었으며, 사채원금의
0.04%

가 대용납입되었습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권행사로 발행된 주식수는 누적
11,508주

입니다.

4) 지배기업인 두산중공업(주)가 발행한 48회 신주인수권부사채

(단위: 백만원)

발행일
만기일
액면이자율
보장수익율
행사기간
행사가격
액면가액
발행가액(주1)
장부가액

2017년 5월 4일
2022년 5월 4일
1.00%
2.00%
사채발행일 이후 1개월되는날로부터 상환기일 
1개월 전까지
18,800원/주
500,000
491,546

456,547

(주1) 발행가액은 액면가액에서 사채할인발행차금을 차감한 금액입니다.

① 조기상환권 조항
신주인수권부사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다.

② 만기상환방법
본 사채는 1.00%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 2.00%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 105.2448%를 2022년 5월 4일에 일시상환합니다.

③ 행사가격 산정
사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다.

④
신주인수권 행
사
당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여
원금의

0.05%
에 해당하는 금액이 행사되었으며, 사채원금의
0.04%

가 대용납입되었습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권행사로 발행된 주식수는 누적
11,332
주
입니다.

5
) 종속기업인 두산인프라코어(주)가 발행한 31회 신주인수권부사채

(단위: 백만원)

발행일
만기일
액면이자율
보장수익율
행사기간
행사가격
액면가액
발행가액(주1)
장부가액

2017년 8월 1일
2022년 8월 1일
2.00%
4.75%
사채발행일 이후 1개월되는날로부터 상환기일 
1개월 전까지
7,620원/주
500,000
491,607

460,757

(주1) 발행가액은 액면가액에서 사채할인발행차금을 차감한 금액입니다.

① 조기상환권 조항
신주인수권부사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다.

② 만기상환방법
본 사채는 2.00%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 4.75%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 115.4175%를 2022년 8월 1일에 일시상환합니다.

③ 행사가격 산정
사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다.

④
신주인수권 행사

당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여
원금의

1.13%
에 해당하는 금액이 행사되었으며, 사채원금의
1.09%

가 대용납입되었습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권행사로 발행된 주식수는 누적
702,763주

입니다.

(5) 유동화채무
연결실체는 장래에 회수할 공사대금 등을 유동화회사에 양도하였으며 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 당기말 현재 연결실체의 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기유동화채무

(단위: 백만원)

기업명
구분
이자율(%)
금액(주1)

두산건설(주)
BNK투자증권 외
7.30~7.50
492,000

차감 : 현재가치할인차금
(629)

차감 계
491,371

(주1) 연결실체는 상기 유동화채무와 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다
(주석 33 참조).

2) 장기유동화채무

(단위: 백만원)

기업명
구분
이자율(%)
금액

두산중공업(주)
한국산업은행 외
3.88~5.50
420,000

차감 : 유동성대체
(170,000)

차감 : 현재가치할인차금
(1,212)

차감 계
248,788

16. 순확정급여부채 

연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 순확정급여부채와 관련하여 연결실체의연결재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
2,144,480
2,283,407

사외적립자산의 공정가치(주1)
(1,533,196)
(1,604,848)

순확정급여부채
611,284
678,559

(주1) 국민연금전환금

1,350백만원
(전기말: 1,470백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 연결손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기근무원가
87,583
87,796

순이자원가
28,892
31,448

축소ㆍ청산으로 인한 효과
(6,669)
(2,027)

합 계
109,806
117,217

(3) 당기 및 전기 중 연결실체는 확정급여제도 관련 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
70,234
76,423

판매비와관리비
23,946
36,189

연구개발비
13,850
4,394

중단사업손익
1,776
211

합 계
109,806
117,217

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
2,283,407
2,372,555

당기근무원가
87,583
87,796

관계기업 전입
3,028
2,521

관계기업 전출
(10,040)
(3,602)

이자비용
67,336
71,336

확정급여채무의 재측정요소 :

인구통계적가정의 변동
(17,503)
(6,571)

재무적가정의 변동
(113,374)
16,999

기타
8,336
(6,408)

축소 및 청산으로 인한 효과
(6,669)
(2,027)

가입자 기여금
2,602
2,828

급여지급액
(150,755)
(137,166)

기타
(9,471)
(114,854)

기말
2,144,480
2,283,407

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
1,604,848
1,506,150

사외적립자산의 기대수익
38,444
39,888

관계기업 전입
1,278
1,029

관계기업 전출
(2,266)
(810)

사외적립자산의 재측정요소
(86,435)
69,679

가입자의 기여금
25,527
832

사용자의 기여금
62,264
151,526

급여지급액
(90,993)
(101,289)

기타
(19,471)
(62,157)

기말
1,533,196
1,604,848

확정급여제도와 관련하여 2019년에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 106,323백만원 입니다. 한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 손익은 각각 (-)47,991백만원 109,567백만원 입니다.

(6) 당기 및 전기 중 연결실체가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
2.00%~7.76%
1.90%~7.76%

미래임금상승율
2.10%~8.00%
2.00%~8.00%

(7) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

지분증권
302,545
334,392

국공채
620,904
603,035

신탁자산 등
609,747
667,421

합계
1,533,196
1,604,848

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금 액
비 율

할인율 :

1% 증가
(243,382)
(11.35%)

1% 감소
291,959
13.61%

임금상승률 :

1% 증가
50,574
2.36%

1% 감소
(47,647)
(2.22%)

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 약
12.48년
입니다.

(10) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액
은
17,952
백만원
(전기
: 19,018백만원)입니다.

17. 충당부채

당기 및 전기 중 연결실체의 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 백만원)

구 분
기초
회계기준 
변경(주2)
전입
환입
사용
기타(주1)
기말
유동성(차감)
비유동성

하자보수충당부채
388,941
-
150,541
(83,017)
(32,659)
(27,971)
395,835
(177,115)
218,720

반품충당부채
5,336
-
-
(5,427)
-
91
-
-
-

공사손실충당부채
-
15,065
-
-
-
-
15,065
(9,265)
5,800

손실보상충당부채
8,422
-
2,190
-
(1,568)
-
9,044
-
9,044

구조조정충당부채
-
-
5,543
(9,060)
-
5,469
1,952
(1,952)
-

합 계
402,699
15,065
158,274
(97,504)
(34,227)
(22,411)
421,896
(188,332)
233,564

(주1) 기타금액은 환율변동에 따른 증감액 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 미청구공사 및 초과정구공사 조정액을 충당부채로 계상하였습니다(주석2 참조).

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분
기초
전입
환입
사용
기타(주1)
기말
유동성(차감)
비유동성

하자보수충당부채
341,555
364,963
(41,620)
(262,689)
(13,268)
388,941
(162,112)
226,829

반품충당부채
2,361
1,272
(156)
(750)
2,609
5,336
(5,336)
-

손실보상충당부채
9,023
-
(601)
-
-
8,422
-
8,422

합 계
352,939
366,235
(42,377)
(263,439)
(10,659)
402,699
(167,448)
235,251

(주1) 기타금액은 환율변동에 따른 증감액 등을 포함하고 있습니다.

연결실체는 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

18. 자본금

당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는

400,000,000주이고, 발행
한 주식수는보통주식
117,146,803
주(전기말: 106,463,093주) 및 상환전환우선주식
12,904,210
주(전기말: 12,904,210주)이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 지배기업은 당기 중 두산엔진(주)의 투자사업부문 합병 및 신주인수권 행사로 인하여, 각각 보통주식 10,677,895주와
5,815
주를 발행하였으며, 당기말 현재 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 당기에 취득한 자기주식 8,479주입니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

보통주
우선주(주1)
보통주
우선주(주1)
계
보통주
우선주(주1)
계

전기말
106,463,093
12,904,210
532,315
64,522
596,837
80,058
299,701
379,759

당기말
117,146,803
12,904,210
585,733
64,522
650,255
228,479
299,701
528,180

(주1) 지배기업은 2014년 11월 25일자 이사회결의를 통해 2014년 12월 6일에 상환전환우선주를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

발행목적

재무구조 개선

발행주식종류

누적적 비참가적 우선주

발행시 주식총수

13,203,540주

주당 발행가액

28,250원

의결권

보통주식과 동일하게 1주당 1개의 의결권을 가지며, 우선주에 불리한 주주총회 결의가 있는 때에는 전체 주주총회와 별도로 그 안건에 대하여 우선주의 종류 주주총회 결의를 거쳐야 함.

배당권

발행가액 기준 연 4.8%

(5년 경과 이후 5년 민평수익률 기준으로 매년 0.75% 상향 조정)

상환권

① 1년 ~ 5년 시점 상환: 본건 우선주 총 물량의 10%범위 내에서 연 10%를 가산한 금액으로 조기상환 
 가능함.
② 5년 시점 상환: 납입일로부터 5년 경과 시점에 우선주의 일부 혹은 전부를 상환 가능함.
 (발행가액에 연 5.48% 비율을 가산한 금액에서 기지급배당금 차감)

③ 5년 ~ 10년 시점 상환: 위 상환금액에서 민평수익률 기준으로 상향조정된 금액으로 상환가능함.

전환권

① 전환권: 우선주주는 우선주의 전부 또는 일부를 전환할 수 있음.

② 전환기간: 납입일로부터 1년 ~ 10년

③ 전환비율: 우선주 1주를 보통주 1주로 전환

상기 상환전환우선주는 상환권을 지배기업이 보유하고 있으며, 지배기업은 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다.

19. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
528,180
379,759

재평가적립금
594,262
594,262

기타자본잉여금
556,472
729,479

합계
1,678,914
1,703,500

20. 기타자본항목

(1) 기타자본항목의 구성내역

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(85,775)
(85,640)

주식선택권
3,590
7,005

기타
26,237
33,806

합계
(55,948)
(44,829)

(2) 자기주식

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자기주식 보유내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

주식수(주)
금액
주식수(주)
금액

보통주
8,479
135
-
-

우선주
3,025,532
85,640
3,025,532
85,640

합계
3,034,011
85,775
3,025,532
85,640

(3) 주식선택권

지배기업은 수차에 걸쳐 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교 부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다.주식선택권은 부여일로부터 2년 이상 재임해야 행사할 수 있습니다.

1) 당기말 현재 유효한 지배기업이 부여한 주식선택권에 대한 주요 부여조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일
발행할 주식수
행사기간
행사가격
부여일 현재
추정 공정가치

2009.03.27
3,500
2012.03.27~2019.03.26
73,000
32,595

2010.03.26
6,500
2013.03.26~2020.03.25
90,100
41,077

2011.03.25
16,500
2014.03.25~2021.03.24
65,700
24,642

2012.03.30
47,500
2015.03.30~2022.03.29
66,800
16,337

2013.03.29
88,000
2016.03.29~2023.03.28
44,900
10,860

2014.03.28
134,700
2017.03.28~2024.03.27
34,550
7,948

합계
296,700

2) 당기 중 지배기업의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

부여시점
발행할 주식수
평가금액

기초
신규부여
취소
기말
기초
증가
취소
기말

2008.03.21
7,600
-
(7,600)
-
378
-
(378)
-

2009.03.27
6,050
-
(2,550)
3,500
197
-
(83)
114

2010.03.26
15,800
-
(9,300)
6,500
649
-
(382)
267

2011.03.25
34,500
-
(18,000)
16,500
851
-
(443)
408

2012.03.30
84,100
-
(36,600)
47,500
1,373
-
(598)
775

2013.03.29
153,600
-
(65,600)
88,000
1,668
-
(712)
956

2014.03.28
237,800
-
(103,100)
134,700
1,889
-
(819)
1,070

합계
539,450
-
(242,750)
296,700
7,005
-
(3,415)
3,590

주식선택권의 부여로 당기 및 전기에 보상비용으로 계상된 금액은 없으며 당기 이후에 인식될 보상비용은 없습니다.

3) 지배기업은 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.

부여일
무위험이자율(주1)
기대행사기간
예상주가변동성
기대배당수익률

2008.03.21
5.25%
3년
56.02%
7.33%

2009.03.27
3.71%
3년
65.15%
9.00%

2010.03.26
3.82%
3년
66.45%
10.00%

2011.03.25
3.66%
3년
53.12%
10.00%

2012.03.30
3.57%
3년
38.21%
13.33%

2013.03.29
2.45%
3년
35.98%
15.00%

2014.03.28
2.88%
3년
34.72%
15.00%

(주1) 무위험이자율은 3년만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.

21. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
-
(8,002)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
(25,948)
-

파생상품평가손익
8,581
(11,965)

지분법자본변동
75
4,479

재평가잉여금
1,125,653
1,200,279

해외사업환산손익
(427,826)
(455,988)

합계
680,535
728,803

(2) 기타포괄손익의 법인세효과

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본에 직접 반영된 기타포괄손익 구성요소와 관련한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

세전금액
이연법인세
자산(부채)
세후금액
세전금액
이연법인세
자산(부채)
세후금액

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
527
(8,529)
(8,002)

기타포괄손익-공정가치 
 측정 금융자산평가손익
(21,971)
(3,977)
(25,948)
-
-
-

파생상품평가손익
5,840
2,741
8,581
(21,741)
9,776
(11,965)

지분법자본변동
169
(94)
75
4,573
(94)
4,479

재평가잉여금
1,493,283
(367,630)
1,125,653
1,593,654
(393,375)
1,200,279

해외사업환산손익
(427,826)
-
(427,826)
(455,988)
-
(455,988)

합계
1,049,495
(368,960)
680,535
1,121,025
(392,222)
728,803

22. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
136,368
134,668

임의적립금
636,561
691,561

미처분이익잉여금
(921,838)
(423,731)

합계
(148,909)
402,498

(2) 배당금의 내역

당기 및 전기의 지배기업의 배당금액과 주당배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기(주1)

보통주
우선주
보통주
우선주

배당받을 주식수
117,146,803주
12,904,210주
106,463,093주
12,904,210주

주당 액면금액
5,000원
5,000원
5,000원
5,000원

액면배당률
0.00%
27.12%
0.00%
27.12%

주당배당금
-
1,356.00원
-
1,356.00원

배당금
-
17,498
-
17,498

(주1) 재무제표 발행승인일 전에 제안되었으나 해당 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 금액입니다.

지배기업의 전기 배당금은 2018년 4월 중에 지급되었으며, 당기 배당금의 지급예정일은
2019년 4월
입니다.

23. 비지배지분

당기말 현재 종속기업인 DPS.S.A.가 발행한 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
발행 조건의 내용

발행일
2015년 12월 03일

발행금액
USD 300,000,000

발행목적
일반 운영자금

발행방법
해외공모

상장여부
상장(싱가폴)

미상환잔액
USD 300,000,000

자본인정에 관한 사항
회계처리 근거
한국채택 국제회계기준 제 1032호 금융상품: 표시. 문단 15에 근거 주식교환청구권 계약상 현금결제가 가능하나 지배기업의 재량에 따라 현금 또는 보통주로 선택할 수 있으며, 신종자본증권 발행시 확정된 수량의 자기지분 상품으로 교환할 수 있는 거래이므로 지분상품으로 분류함

신용평가기관의 자본인정비율 등
해당사항 없음

미지급 누적이자
해당사항 없음

만기 및 조기상환 가능일
만기일 : 30년 Revolving
발행사는 발행 후 3년 시점인 2018년 12월 03일 1회 Call Option 행사 가능. 콜옵션을 행사하지 않을 경우, 투자자가 보유한 신종자본증권은 전액 지급보증기관인 한국수출입은행이 인수(Non-call Put right)

발행금리
- 금리: 액면기준 2.50%, 최초 3년 시점인 2018년 12월 03일부터 매 3년마다 Step-up 조항에 따라 3-year Treasury Rate + Initial Credit Spread(1.35%)+ Step up margin(1.30%)로 재산정
- 지급: 6개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

우선순위
기존 선순위 대출과 동순위

기타 중요한 발행조건 등
3년 후 투자자의 Non-call put right 행사로 보증기관인 한국수출입은행이 발행사의 신종자본증권을 보유하게 되는 경우, 한국수출입은행은 인수한 신종자본증권을 지배기업의 보통주로 교환청구할 수 있는 권리가 부여되며, 한국수출입은행의 주식교환청구권 요청시 지배기업의 재량에 따라 발행가격(USD 300,000,000)으로 현금정산할 의무가 있음. 이와 관련하여 지배기업은 한국수출입은행에 지배기업이 보유하고있는 두산인프라코어(주) 주식 75,509,366주를 담보로 제공함.

24. 부문별 정보

(1) 영업부문의 구성

연결실체 영업부문 구성 및 영업부문별 주요 제품과 용역은 다음과 같습니다.

구분
주요 제품 및 용역

두산중공업(주)

NCSS, BOP, Turbine,
담수/수처리 설비,
플랜트설비 설치공사, 도로공사 등

두산인프라코어(주)
내연기관, 각종 건설기계, 운송장비 및 그 부분품 등

두산엔진(주)
선박용엔진, 내연엔진, 내연발전 및 원자력 비상발전기 등

두산건설(주)
아파트 건설 등

두산큐벡스(주)
골프장/콘도미니엄 운영

디비씨(주)
부동산 개발업

한편, 연결실체는 당기 중 두산엔진(주) 부문을 매각하였고, 매각 전 손익은 중단영업으로 분류하였습니다.

(2) 부문별 손익의 내역

당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
총매출액
내부매출액(주1)
순매출액
영업손익
당기순손익

두산중공업(주)
5,806,630
(347,160)
5,459,470
203,140
(51,611)

두산인프라코어(주)
7,730,108
(884)
7,729,224
848,127
394,170

두산엔진(주)
200,186
-
200,186
(23,839)
(21,983)

두산건설(주)
1,547,804
(35,422)
1,512,382
(52,151)
(551,780)

두산큐벡스(주)
66,051
(24,247)
41,804
3,015
499

디비씨(주)
-
-
-
(1,804)
(1,744)

소계
15,350,779
(407,713)
14,943,066
976,488
(232,449)

중단사업조정
(199,427)
17,425
(182,002)
24,395
29,669

연결조정
(390,288)
390,288
-
814
(218,945)

합계
14,761,064
-
14,761,064
1,001,697
(421,725)

(주1) 내부매출액은 두산엔진(주)부문의 중단영업 조정액을 포함하고 있습니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
총매출액
내부매출액(주1)
순매출액
영업손익
당기순손익

두산중공업(주)
5,970,576
(311,311)
5,659,265
187,573
(141,861)

두산인프라코어(주)
6,567,897
(795)
6,567,102
660,769
296,643

두산엔진(주)
768,870
-
768,870
13,477
(10,343)

두산건설(주)
1,535,864
(32,466)
1,503,398
58,946
(184,024)

두산큐벡스(주)
37,672
(12,752)
24,920
(489)
(1,002)

디비씨(주)
-
-
-
(295)
(195)

소계
14,880,879
(357,324)
14,523,555
919,981
(40,782)

중단사업조정
(767,134)
84,905
(682,229)
(12,300)
18,405

연결조정
(272,419)
272,419
-
5,758
(87,311)

연결 후 금액
13,841,326
-
13,841,326
913,439
(109,688)

(주1) 내부매출액은 두산엔진(주)부문의 중단영업 조정액을 포함하고 있습니다.

(3) 부문별 자산ㆍ부채의 내역

당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

두산중공업(주)
11,679,351
9,288,372
11,405,595
9,101,798

두산인프라코어(주)
11,029,167
7,208,352
10,276,090
7,102,929

두산엔진(주)
-
-
1,231,347
688,177

두산건설(주)
2,399,085
2,031,410
2,845,644
1,880,195

두산큐벡스(주)
213,382
100,557
215,456
102,572

디비씨(주)
282,276
178,214
262,805
-

소계
25,603,261
18,806,905
26,236,937
18,875,671

연결조정
(788,349)
(210,423)
(1,274,619)
(479,301)

연결 후 금액
24,814,912
18,596,482
24,962,318
18,396,370

(4) 지역별 정보

전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (당기 중 연결실체의 지역별 매출액은 주석 25 참조).

(단위: 백만원)

구분
총매출액
내부매출액
순매출액

국내
5,613,259
(130,990)
5,482,269

미주
2,940,213
(17,171)
2,923,042

아시아
2,673,016
(142,924)
2,530,092

중동
1,429,356
(4,070)
1,425,286

유럽
2,144,173
(62,169)
2,082,004

기타
80,862
-
80,862

소계
14,880,879
(357,324)
14,523,555

중단사업조정
(767,134)
84,905
(682,229)

연결조정
(272,419)
272,419
-

연결 후 금액
13,841,326
-
13,841,326

25. 수익

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
당기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

- 제품 매출
7,907,734

- 공사 매출
6,605,431

- 기타 매출
186,929

소계
14,700,094

2. 고객과의 계약 외 수익

- 임대매출 등
60,970

합계
14,761,064

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
전기

제품의 판매로 인한 매출
6,770,972

공사매출
6,820,185

기타매출
250,169

소계
13,841,326

(2) 당기 중 연결실체의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

부문
두산중공업(주)

두산

인프라코어(주)

두산엔진(주)
두산건설(주)

두산

큐벡스(주)

소계
중단영업-두산엔진(주)
합계

주요 지리적 시장

국내
2,040,253
1,801,669
152,853
1,468,760
41,804
5,505,339
(134,669)
5,370,670

미주
97,523
3,233,953
158
38,317
-
3,369,951
(158)
3,369,793

아시아
1,208,625
1,402,314
39,573
-
-
2,650,512
(39,573)
2,610,939

중동
1,218,255
-
-
-
-
1,218,255
-
1,218,255

유럽
893,717
1,282,141
1,279
5,305
-
2,182,442
(1,279)
2,181,163

기타
1,097
9,147
6,323
-
-
16,567
(6,323)
10,244

합계
5,459,470
7,729,224
200,186
1,512,382
41,804
14,943,066
(182,002)
14,761,064

수익인식시기

한 시점에 이행
300,544
7,603,171
200,186
25,527
41,804
8,171,232
(182,002)
7,989,230

기간에 걸쳐 이행
5,158,926
126,053
-
1,486,855
-
6,771,834
-
6,771,834

합계
5,459,470
7,729,224
200,186
1,512,382
41,804
14,943,066
(182,002)
14,761,064

(3) 계약잔액

당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
2,302,985

계약자산
1,922,030

계약부채
(1,347,492)

계약자산은 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(4) 누적공사손익 및 관련 자산ㆍ부채의 내역

전기 중 연결실체의 누적공사손익과 전기말 현재 공사관련 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
누적공사수익
누적공사원가
누적공사이익
공사대금미수금
초과청구공사

청구분
미청구분

지배기업:

두산중공업(주)
40,027,901
33,982,168
6,045,733
459,887
1,490,488
399,007

종속기업:

두산건설(주)
7,898,068
6,996,906
901,162
1,074,018
245,072
217,780

두산엔진(주)
263,996
227,479
36,517
144
1,451
11,492

DPS S.A. 등 해외종속기업
10,816,659
8,532,646
2,284,013
259,244
316,320
204,975

소계
18,978,723
15,757,031
3,221,692
1,333,406
562,843
434,247

합계
59,006,624
49,739,199
9,267,425
1,793,293
2,053,331
833,254

중단된 영업부문 귀속금액
(305,168)
(266,352)
(38,816)
-
-
-

차감 계
58,701,456
49,472,847
9,228,609
1,793,293
2,053,331
833,254

(5)
당기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
주요 계약명
기초
증감
매출계상액
기말

지배기업:

두산중공업(주)
Fadhili CHP 외
13,170,231
1,768,365
3,863,293
11,075,303

종속기업:

두산건설(주)
김해센텀위브 외
7,163,279
2,063,280
1,522,608
7,703,951

두산인프라코어(주)
연장보증 외
58,881
156,282
126,053
89,110

두산엔진(주)
신고리 #3,4 비상발전기 및 대체교 류전원 디젤발전기 외 10건
20,686
(2,428)
18,258
-

DPS S.A. 등 해외종속기업

Jawaharpur 외

3,860,205
1,757,196
1,311,531
4,305,870

소계
11,103,051
3,974,330
2,978,450
12,098,931

합계
24,273,282
5,742,695
6,841,743
23,174,234

내부거래
(441,134)
(15,795)
(37,632)
(419,297)

중단된 영업부문 귀속금액
(37,022)
9,194
(18,588)
(9,240)

차감 계
23,795,126
5,736,094
6,785,523
22,745,697

(6) 전기 중 공사 및 기타 매출계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
주요 계약명
기초
증감
매출계상액
기말

지배기업:

두산중공업(주)
Fadhili CHP 외
13,600,876
3,591,935
4,022,580
13,170,231

종속기업:

두산건설(주)
울산대현APT 외
6,523,604
2,137,462
1,497,787
7,163,279

두산엔진(주)
신고리 #3,4 비상발전기 및 대체교 류전원 디젤발전기 외 10건
49,931
2,238
31,483
20,686

DPS S.A. 등 해외종속기업
Raipur 외
3,226,092
1,927,144
1,293,031
3,860,205

소계
9,799,627
4,066,844
2,822,301
11,044,170

합계
23,400,503
7,658,779
6,844,881
24,214,401

내부거래
(302,214)
(173,463)
(34,543)
(441,134)

중단된 영업부문 귀속 금액
(66,531)
(2,308)
(31,817)
(37,022)

차감 계
23,031,758
7,483,008
6,778,521
23,736,245

(7) 자산으로 인식한 계약체결증분원가

연결실체는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 중개수수료에 대하여 자산으로 인식하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말

당기말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가
45,509

당기 중 매출원가로 인식한 상각액
21,915

상기 계약체결증분원가는 관련된 특정 계약의 진행률에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 동일하게 상각되어 비용으로 처리됩니다.

(8) 자산으로 인식한 계약이행원가

연결실체는 아직 승인되지 않은 특정 계약에 따라 이전할 자산의 설계 원가 등이 발생하고 있습니다. 해당 원가는 고객과의 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되어 자산으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말

당기말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가
97,057

당기 중 매출원가로 인식한 상각액
17,523

상기 자산화한 계약이행원가는 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각되어 비용으로 처리됩니다.

(9) 건설형공사계약 관련 추정의 변경으로 인한 효과

당기말 현재 진행중인 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당반기와 미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
추정총계약금액
변동
추정총계약원가
변동
당반기손익에
미치는 영향
미래손익에
미치는 영향

미청구공사

(초과청구공사) 변동

공사손실충당부채

두산중공업(주)
407,366
293,930
100,386
13,050
100,386
14,150

두산건설(주)
86,435
117,514
(93,829)
62,750
(93,829)
915

합계
493,801
411,444
6,557
75,800
6,557
15,065

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당반기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 

(10) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 관련 법령이나 계약에 의해 비공개사항에 해당되어 공시대상에서 생략된 계약은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분
계약일
계약상
완성기한
/납품기한
진행률
(%)
미청구공사
매출채권(공사미수금)

총액
손상차손
누계액
총액
대손
충당금

UAE BNPP 1,2호기 NSSS
2010-06-30
2019-08-30
98
-
-
-
-

삼척화력 1,2호기
2018-07-24
2024-04-30

-
-
-
-

신고리 5,6 호기 NSSS
2014-08-28
2024-06-30
-
46,739
-
-
-

Vinh Tan 4 TPP(주1)
2014-02-26
2018-06-26
55
50,198
-
20,616
-

UAE BNPP 3,4호기 NSSS
2010-06-30
2020-12-31
97
36,548
-
-
-

신한울 1,2호기 NSSS
2009-07-31
2020-09-03
92
282
-
-
-

신고리 3,4호기 NSSS
2006-08-28
2019-08-31
98
11,894
-
-
-

Yanbu ph.3 MSF
2012-12-04
2019-04-30
99
54,619
-
-
-

Qurayyah Add-On(주1)
2009-09-16
2014-10-15
96
26,609
-
28,290
-

Fadhili CHP
2016-11-12
2019-11-30
99
94,472
-
24,229
-

Song Hau1
2015-04-10
2019-10-02
72
-
-
887
-

Nghi Son II
2014-12-24
2022-07-10
70
11,022
-
37,795
-

Jawaharpur
2016-12-22
2021-10-21
8
-
-
11,633
-

Obra C
2016-12-22
2021-10-21
6
-
-
17,884
-

Kudgi STPP #1~3
2012-02-17
2018-12-31
99
-
-
16,239
-

(주1)

계약기간 연장 관련하여 발주처와 협의중입니다.

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결실체의 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(153,609)
1,020

원재료 및 상품 매입액
7,181,951
6,660,092

인건비
2,012,913
2,055,868

감가상각비 및 무형자산상각비
491,901
513,111

기타비용
4,226,212
4,367,724

합 계
13,759,368
13,597,815

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

급여
468,254
467,369

퇴직급여
26,524
32,116

복리후생비
89,292
102,773

여비교통비
46,134
46,246

교육훈련비
12,355
17,446

조세공과
20,202
23,629

지급수수료
207,704
223,068

판매수수료
76,449
68,187

임차료
57,053
57,013

대손상각비(환입)
62,407
(4,236)

운반보관비
11,473
11,446

감가상각비
22,992
24,041

무형자산상각비
61,297
69,483

경상개발비(연구비)
189,015
176,417

해외시장개척비
16,626
22,011

광고선전비
73,657
73,977

하자보수비
15,372
37,187

보험료 등
111,072
89,701

합 계
1,567,878
1,537,874

28. 금융손익

(1) 금융수익

당기와 전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

이자수익
43,335
47,449

배당금수익
2,470
2,418

외환차익
128,657
249,723

외화환산이익
71,434
391,407

파생상품거래이익
117,770
140,987

파생상품평가이익
98,451
157,045

확정계약평가이익
67,938
52,547

기타
546
151

합계
530,601
1,041,727

(2) 금융비용

당기와 전기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

이자비용
505,304
484,460

외환차손
154,004
247,089

외화환산손실
117,914
253,294

파생상품거래손실
111,421
148,691

파생상품평가손실
101,587
70,279

확정계약평가손실
13,730
248,141

지급보증료
67,892
57,177

사채상환손실
7,312
24,190

기타
1,013
2,080

합계
1,080,177
1,535,401

29. 기타영업외수익 및 비용

(1) 기타영업외수익

당기와 전기 중 연결실체의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
1,823
4,082

무형자산처분이익
284
161

기타비유동자산처분이익
588
25

매각예정비유동자산처분이익
-
2,183

장기금융자산처분이익
1,268
45,188

수수료수익
8,620
4,839

잡이익 등
57,429
68,217

합계
70,012
124,695

(2) 기타영업외비용

당기와 전기 중 연결실체의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출채권처분손실
17,857
18,235

유형자산처분손실
10,057
7,878

기타의대손상각비
345,995
178,269

유형자산손상차손
2,054
2,536

무형자산손상차손
57,127
25,222

매각예정비유동자산손상차손
-
-

투자부동산손상차손
504
19,103

기부금
11,861
18,021

장기금융자산손상차손
(1,635)
15,392

종속회사투자주식처분손실
-
11,959

잡손실 등
153,841
100,377

합계
597,661
396,992

30. 법인세비용 

(
1) 법인세비용의 구성내역

당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세부담액
130,900
109,010

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(4,680)
(26,825)

일시적차이에 대한 이연법인세 변동액
129,508
241,877

총법인세비용
255,727
324,062

자본에 직접 반영된 당기법인세 부담액
1,771
8,188

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액
(19,669)
(106,200)

중단영업법인세비용(수익)
(18,061)
(28,931)

기타
104
(24,114)

계속영업법인세비용
219,872
173,006

(2) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세 및 이연법인세

당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재평가잉여금
(12,941)
(92,848)

매도가능증권평가손익
-
(2,499)

파생상품평가손익
(5,764)
13,892

순확정급여부채의 재측정요소
(9,592)
(27,860)

기타
10,400
11,303

합계
(17,898)
(98,012)

(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역

당기 및 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
기초
증감
기말

퇴직급여충당금
243,081
(17,456)
225,625

대손충당금
481,922
(81,359)
400,563

유형자산
23,377
(9,645)
13,732

연구및인력개발준비금
(18,554)
18,554
-

무형자산
47,320
3,137
50,457

파생상품
21,977
(13,951)
8,026

외화자산부채
(600)
3,950
3,350

재평가잉여금
(736,350)
65,083
(671,266)

기타
153,629
(97,820)
55,808

합계
215,802
(129,507)
86,295

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
기초
증감
기말

퇴직급여충당금
287,950
(44,869)
243,081

대손충당금
485,838
(3,916)
481,922

유형자산
37,634
(14,257)
23,377

연구및인력개발준비금
(51,820)
33,266
(18,554)

무형자산
52,254
(4,934)
47,320

파생상품
21,826
151
21,977

외화자산부채
23,585
(24,185)
(600)

재평가잉여금
(706,994)
(29,355)
(736,350)

기타
307,406
(153,777)
153,629

합계
457,679
(241,877)
215,802

(4) 이연법인세 미인식 차감할 일시적차이

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
4,580,109
3,736,845

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 관련 이연법인세 미인식 일시적차이

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련하여이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

종속기업
935,503
443,649

관계기업 및 공동기업
70,809
76,233

합계
1,006,312
519,881

(6) 세전순손익과 법인세비용간의 관계

당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전계속영업순이익(손실)
(105,229)
130,869

각 나라의 국내 법인세율로 계산된 법인세비용
(172,604)
120,034

조정사항:

비일시적차이
39,578
24,381

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
177,619
91,905

세액공제
(13,943)
(18,496)

기타
189,222
(44,818)

계속영업법인세비용
219,872
173,006

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)

132%

(주1) 당기는 법인세비용차감전순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

31. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기 및 전기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순손실
(523,793,621,412)
(292,038,065,484)

차감 : 우선주배당금
17,498,108,760
17,498,108,760

지배기업 소유주지분 보통주 당기순손실
(541,291,730,172)
(309,536,174,244)

계속영업손실
(476,629,210,303)
(289,025,439,912)

중단영업이익(손실)
(64,662,519,869)
(20,510,734,332)

가중평균유통보통주식수
112,605,233주
106,440,172주

기본주당손실
(4,807)
(2,908)

계속영업기본주당손실
(4,233)
(2,715)

중단영업기본주당이익(손실)
(574)
(193)

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초발행주식수
106,463,093
106,158,256

자기주식 취득
(4,878)
-

합병으로 인한 신주발행
6,143,446
-

상환전환우선주 전환
-
279,648

신주인수권 행사
3,572
2,268

가중평균유통보통주식수
112,605,233
106,440,172

(2) 희석주당이익
당기와 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당기 및 전기의 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

주식선택권(2008.03.21)
-
7,600

주식선택권(2009.03.27)
3,500
6,050

주식선택권(2010.03.26)
6,500
15,800

주식선택권(2011.03.25)
16,500
34,500

주식선택권(2012.03.30)
47,500
84,100

주식선택권(2013.03.29)
88,000
153,600

주식선택권(2014.03.28)
134,700
237,800

상환전환우선주
12,904,210
12,904,210

신주인수권부사채
26,576,029
26,581,844

합 계
39,776,939
40,025,504

32. 우발채무와 약정사항

(1) 견질어음 

당
기말 현재 연결실체의 차입금 및 지급보증 등과 관련하여
백지어음
11매
, 백지수표
32매
및
일반수표 1매가 금융기관 등에 견질로 제공되어 있습니다.

(2) 금융관련 약정사항

당
기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 일반대출 및 당좌차월 등의 여신한도는
7,931,689백만원
이며, 이 중
6,712,435만원
을 사용하여 잔액은
1,219,254만원
을
유지하고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건

1) 당분기말 현재 연결실체는 총 15,011억원 상당액의 손해배상 청구소송 및 1,411억원 상당액의 조세불복 절차를 진행 중이고 한국중부발전과 신보령 1,2호기 주기기상업운전 지체상금 관련 중재절차가 진행중이며, 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다. 한편, 전기 이전에 현대건설(주)에서 연결실체의 HRSG 제작 및 납품 계약의 하자보수와 관련하여 국제상업회의소(ICC)에 중재 신청을 하였습니다. 당분기말 현재 중재절차가 진행중이며, 향후 결과 및 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

2) 2011년에 외부투자자는 두산인프라코어(주)의 종속기업인 Doosan Infracore China Co., Ltd.의 지분 20%를 3,800억원에 투자했으며, 두산인프라코어(주)와의 주주간 계약에 따라 상대방이 보유하고 있는 주식을 제3자에게 공동으로 매각할 것을 요청할 수 있는 권리를 각각 보유하고 있습니다. 외부투자자의 공동매각 요청 시 두산인프라코어(주)는 두산인프라코어(주) 보유 지분을 공동 매각하는 것이 원칙이지 만, 외부투자자가 매각하려는 가격 등으로 외부투자자의 지분을 매입할 수 있는 권리도 함께 보유하고 있습니다.

2014년 중 외부투자자는 매각절차 진행을 위한 전 단계로 매도자 실사자료를 요구했으나, 두산인프라코어(주)는 매수희망자도 확인되지 않은 상황이므로 영업비밀이 포함된 실사자료까지 제공할 수 없었습니다. 이에 외부투자자는 서울중앙지방법원에 실사자료 제공 가처분신청을 하였으며, 서울중앙지방법원(2015년 3월 2일)은 두산인프라코어(주)가 외부투자자에게 실사자료를 제공할 의무가 없다는 이유로 외부투자자의 가처분 신청을 기각하였습니다. 외부투자자는 2015년 11월 주식 매매대금(외부투자자 주장 매매대금: 7,093억원, 소송가액 100억원) 지급을 구하는 소송을 제기하였으며, 서울중앙지방법원(2017년 1월 12일)은 두산인프라코어(주)의 매각절차 협조의무 불이행 등을 인정하지 않아 외부투자자의 청구를 기각하였고, 서울고등법원(2018년 2월 21일)은 두산인프라코어(주)의 매각절차 협조의무 불이행을 인정하여 외부투자자가 주장하는 매매대금 7,093억원 중 일부 청구한 100억원을 지급할 것을 판결하였습니다.

두산인프라코어(주)는 2심 판결에 불복하여 2018년 2월 26일 대법원에 상고하였으며, 서울고등법원(2018년 2월 28일)은 두산인프라코어(주)의 강제집행정지 신청에 대해서 이유 있으므로 2심 판결에 의한 강제집행을 정지시켰습니다. 향후 대법원에서 외부투자자가 주장하는 소송가액을 지급하고 대상주식을 취득하라는 판결이 내려진다고 하더라도 동 취득거래와 관련하여 장래 발생할 수 있는 손익을 현재로서는 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.

한편, 외부투자자는 2018년 3월 잔여 주식매매대금(소송가액 7,051억원)에 대해 추가 소송을 제기하였으며, 당분기말 현재 1심 계류중에 있습니다. 

현재 진행중인 소송건과 관련된 보전 절차에서 서울중앙지방법원이 2018년 7월 발부한 화해권고결정에 따라 두산인프라코어(주)는 외부투자자에게 두산밥캣 주식회사의 보통주식 8,288,196주에 대한 질권을 설정하고, 100억원을 가지급금으로 지급하였습니다. 향후 두산인프라코어(주)가 대법원에서 승소할 경우 외부투자자는 동 질권설정 해지 및 가지급금을 두산인프라코어(주)에 반환해야 합니다.

(4) 기술도입계약

당기말 현재 연결실체는 Mitsubishi Heavy Industries, Ltd. 등과

14

건
의 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당기 중 지급한 기술도입료는

3,663
만원(전기:
59,820
백만원)

입니다.

(5) 제거되지 않은 양도 금융자산 관련 금융부채

당기말 현재 연결실체가 금융자산을 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않아 계속 인식하고 있는 자산 관련 금융부채는

13,090
백만
원입니다.

(6) 공사계약이행 관련 연대채무

당기말 현재 연결실체는 공사계약이행과 관련하여 다른 건설회사 등에게

397,410백만원
상당의 공사계약이행 연대보증을 제공하고 있습니다.
한편, 연결실체는 주택건설 시행사
가 주택도시보증공사로부터 제공받은 주택분양보증과 관련하여 주택도시보증공사에 공사이행에 대한 연대보증을 제공하고 있으며, 일부 프로젝트에 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다.

또한, SOC사업과 관련하여건설출자자들은 협약이 해지되거나 주무관청으로부터 매수청구가 발생시 해지시지급금 또는 매수가액으로 대출원리금을 상환하기에 부족한 경우 그 부족자금을 제공하여야 하는 약정이 있습니다.

(7) 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 연결실체는 국내외 공사 및 외화사채 발행 등과 관련하여 금융기관 등으로부
터

13,
7
36,796만
원
의

지급보증을 제공받고 있습니다.

(8) 타인에게 제공한 지급보증

당기말 현재 연결실체는 분양자와 재개발ㆍ재건축조합 지원 및 국내외 기타 영업상의 목적으로 수분양자 및 거래처 등에
1,667,262만
원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(9) 운용리스

당기말 현재 연결실체의 취소불능 운용리스계약과 관련된 미래 최소리스료의 합계는다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액

1년 미만
40,771

1년 이상 ~ 5년 미만
116,545

5년 이상
65,007

합계
222,323

(10) 프로젝트파이낸싱 관련 지급보증

당기말 현재 연결실체가 시행사의 프로젝트파이낸싱을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기업명
사업명
채권기관
보증기간
보증한도
대출잔액
보증내역

Loan
두산건설(주)
포항신항
신한은행 외
2010.03.26~2025.12.31
3,385
3,385
연대보증

대전천변
KEB하나은행
2004.05.06~2024.05.06
3,300
3,300
연대보증

소계
6,685
6,685

단기사채
두산중공업(주)
홍천 클럽모우
현대증권 외
2018.04.18~2019.04.18
227,500
227,500
채무인수

두산건설(주)
천안청당
HMC증권
2018.11.28~2019.02.28
20,000
20,000
연대보증

천안청당
HMC증권
2018.12.07~2019.03.07
20,000
20,000
연대보증

천안청당
HMC증권
2018.11.30~2019.02.28
41,500
41,500
연대보증

용인삼가
HMC증권
2018.12.28~2019.03.28
60,000
60,000
연대보증

소계
369,000
369,000

합계
375,685
375,685

(11) 연결구조화기업 관련 약정

당기말 현재 연결실체가 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 자산과 부채의 장부금액과 제공한 재무적 지원의 내역 및 최대손실노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
구조화기업명
구조화기업에 대한
재무적 지원
구조화기업지분
관련 부채의 장부금액
구조화기업의 손실에 대한
연결실체의 최대노출액

두산건설(주)
그레이트지엠제육차주식회사(주1)
대출 원리금 등 자금보충의무
130,700
130,700

파인트리시티제일차주식회사(주2)
대출 원리금 등 자금보충의무
56,300
56,300

디엠베스트제삼차주식회사(주3)
대출 원리금 등 자금보충의무
70,000
70,000

디엠베스트제사차주식회사(주4)
대출 원리금 등 자금보충의무
120,000
120,000

지엠에스제일차주식회사(주5)
대출 원리금 등 자금보충의무
15,000
15,000

그레이트지엠제사차주식회사(주6)
대출 원리금 등 자금보충의무
100,000
100,000

두산이엔씨제삼차주식회사(주7)
대출 원리금 등 자금보충의무
73,000
73,000

두산중공업(주)
케이디피피제삼차주식회사(주8)
대출 원리금 등 자금보충의무
40,000
40,000

유베스트제사차주식회사(주9)
대출 원리금 등 자금보충의무
160,000
160,000

케이디피피제사차주식회사(주10)
대출 원리금 등 자금보충의무
203,000
203,000

에프더블에스제팔차주식회사(주10)
대출 원리금 등 자금보충의무
97,000
97,000

(주1)
그레이트지엠제육차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 고양향동4공구 외 6개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 130,700백만원입니다.

(주2)
파인트리시티제일차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 창원2공장을 후순위 담보로 제공받아 대출을 실행할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 56,300백만원입니다. 파인트리시티제일차주식회사에 대한 자금보충의무를 이행하기 위하여 연결회사의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다.

(주3)
디엠베스트제삼차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 하남선2공구 외 7개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 70,000백만원입니다.

(주4)
디엠베스트제사차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 서울문산도로 외 10개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 120,000백만원입니다.

(주5)
지엠에스제일차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 김해센텀위브 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 15,000백만원입니다.

(주6)
그레이트지엠제사차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 부산구서 외 5개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 100,000백만원입니다.

(주7)
두산이엔씨제삼차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 창원2공장을 선순위 담보로 제공받아 대출을 실행할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 73,000백만원입니다. 두산이엔씨제삼차주식회사에 대한 자금보충의무를 이행하기 위하여 연결회사의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다.

(주8)
케이디피피제삼차주식회사는 지배기업이 보유하는 종속기업의 보통주 및 전환상환우선주식을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABCP 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표 상 장부금액을 기준으로 각각 40,000백만원입니다.

(주9)
유베스트제사차주식회사는 지배기업 및 종속기업인 두산인프라코어(주)의 신규발행 채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABCP 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 160,000백만원입니다.

(주10)

케이디피피제사차주식회사와 에프더블에스제팔차주식회사는 지배기업이 보유하는 미래공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABSTB 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표 상 장부금액을 기준으로 각각 203,000백만원 및 97,000백만원입니다.

(12) 기타 약정사항

1) 종속기업인 두산인프라코어(주)는 2016년 중 28회 해외사채 USD 300,000천, 2017년 중 32회 해외사채 USD 300,000천을 발행하였는 바, 동 사채의 지급보증인인 한국산업은행이 민영화될 시 조기상환청구권을 행사할 수 있도록 하는 약정을 체결하였습니다. 다만, 조기상환권 청구시 한국산업은행이 연결회사에 사채 상환 필요자금을 대출하도록 약정을 체결하였습니다. 또한, 두산인프라코어(주)가 보유한 두산밥캣주식회사의 주식 11,178,538주 및 10,882,765주가 각각 상기 사채의 담보로 제공되었으며, 기준가격에 미달하는 경우 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금이 추가로담보제공 되어야 합니다.

종속기업인 두산인프라코어(주)가 한국산업은행 외 8개사로부터 차입한 차입금 350,000백만원에 대하여 두산밥캣주식회사의 주식 16,341,780주가 담보로 제공되어있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 또한, 두산인프라코어(주)의 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 1개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB0 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

종속기업인 두산인프라코어(주)가 SC 제일은행으로부터 차입한 차입금 100,000 백만원에 대하여 두산밥캣주식회사의 주식 3,980,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 추가담보제공(주식 또는 예금)혹은 일부대출금 조기상환을 하여야 합니다.

2) 종속기업인 두산건설(주)는 시공사로서 일산제니스 및 해운대제니스 건설공사에 대하여 시행사인 (주)아이앤티디씨 및 (주)대원플러스건설과 건설계약을 체결하였습니다. 두산건설(주)는 시행사와 수분양자가 체결하는 주택분양매매계약에 대하여 수분양자가 매매보장기간인 2년~3년 이후 두산건설(주)에 매매보장을 신청한 경우 수분양자가 납부한 분양대금을 보장해주는 제도를 운용하고 있습니다. 두산건설(주)는 동 제도와 관련하여 수분양자를 위하여 금융기관 등에 지급보증을 제공하고 있습니다(주석31-(8) 참조). 당기말 현재 계약자가 매매보장을 신청할 가능성 및 보장금액을 예측할 수 없으므로 이로 인한 손익은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

3) 지배기업은 당기말 현재 광교두산위브 및 남양주 알프하임 프로젝트와 관련하여 책임 준공 및 미이행시 조건부로 채무를 인수하는 약정(약정한도 : 431,000백만원)을체결하고 있습니다.

4) 종속기업인 두산건설(주)는 CPE사업부 양도를 위한 현물출자 계약시 이전된 영업계약에서 발생 가능한 지연손해금에 대해 273억원의 한도로 두산메카텍(주)에게 지급함을 약정하였습니다. 당기말 현재 지연손해금의 발생 결과에 따른 종속기업인 두산건설(주)의 연결재무제표에 미칠 영향은 충당부채로 계상하고 있습니다.

5) 종속기업인 두산인프라코어(주)는 대동공업㈜와 Compact Tractor 제품개발을 위한 지식재산 지분이전 및 개발용역 계약을 체결하였으며, 약정 금액은 USD 3,821천입니다. 종속기업인 두산인프라코어(주)는 Nautilus Venture Partners Fund II, L.P.와 투자약정을 체결하였으며, 약정 금액은 USD 10,000천입니다.

33. 담보제공자산

(1) 채무 관련 담보제공자산

1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명
담보제공자산
담보설정금액
관련 차입금 등
담보권자

두산중공업(주)
유형자산
1,375,092
983,485
한국 산업은행 외

종속기업투자주식
107,601
90,000
SC제일은행 외

출자지분
19,760
3,950
건설 공제조합 외

소계
1,502,453
1,077,435

두산인프라코어(주)
유형자산 (주1)
628,999
343,011
한국 산업은행 외

재고자산 (주1)
195,000
80,000
수출입은행

소계
823,999
423,011

두산건설(주)
단기금융상품
1,000
1,000
기업은행

현금 및 현금성 자산
1,353
1,230
KEB하나은행

유형자산
196,575
129,300
한국 산업은행 외

관계기업주식
234,055
29,000
우리은행

출자지분
34,460
27,039
건설공제조합

소계
467,443
187,569

두산큐벡스㈜
유형자산
42,900
26,200
생보부동산신탁

합계
2,836,795
1,714,215

(주1) 유형자산 및 재고자산에 대한 재산종합보험의 보험금 수급권이 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다.

2) 종속기업 두산인프라코어(주)의 종속회사인 Clark Equipment Co.는 기존에 Doosan Holdings Europe Ltd.와 공동으로 2014년 5월 28일자로 차입했던 차입금을 전액 상환하고, 2017년 5월 18일자로 USD 1,345,000천의 신규 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 종속기업인 두산인프라코어(주)는 동 차입금 및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 전체를 담보로 제공하였으며, 보고기간 종료일 현재 관련 차입금 잔액은 USD 971,463천 입니다.

3) 종속기업인 두산인프라코어(주)는 수출입은행으로부터 차입한 차입금 USD 117,600천에 대하여 두산인프라코어(주)의 종속기업인 Doosan Infracore North America LLC 및 Doosan Infracore Norway AS. 의 지분 전체를 담보로 제공하고 있습니다.

4) 지배기업 및 종속기업인 두산건설(주)는 종속기업인 디비씨(주)가 두산분당센터 건립을 위해 체결한 375,000백만원 규모의 PF 대출계약에 대해 책임준공을 확약하였으며 연결실체가가 보유 중인 디비씨(주)의 주식
1,636,640주(담보금액 81,832백만원)와건설공사보험금 청구권(담보금액 263,112백만원)을 담보로 제공하였습니다. 

아울러, 당기말 현재 지배기업이 삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업과 관련하여 책임준공을 확약하였으며, 지배기업이 보유중인 포스파워(주) 주식 1,193,066주를 담보로 제공하고 있습니다

(2) 타인을 위한 담보제공자산

당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명
담보제공자산
장부금액
담보권자
제공받은자

두산중공업(주)
장기투자증권 등
24,579
국민은행 외
인천김포고속도로(주) 등

재고자산
-
CSOB
Abener Energia S.A.

소계
24,579

두산건설(주)
장기투자증권
100,346
한국산업은행 외
수도권서부고속도로(주) 외

관계기업 및 
공동기업투자
7,144
한국산업은행 외
새서울철도(주) 외

소계
107,490

합계
132,069

또한, 당기말 현재 종속기업인 두산건설(주)의 유형자산 중 일부는 특수관계자인 두산메카텍(주)의 차입금에 대한 담보로 한국산업은행 등에 110,000백만원이 제공되어 있습니다.

34. 특수관계자

(1) 특수관계자의 현황

당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기말 현재 연결실체의 지배기업은 (주)두산(당기말 현재 지분율: 33.79%)입니 다.

2) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
기업명

관계기업 및 공동기업

경기철도(주), 신분당선(주), 네오트랜스(주), 새서울철도(주), 함안산업단지(주), 
화성도시고속도로(주),

포테닛 주식회사 (주5)
, Doosan PSI LLC, 

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Lt
d.
,
KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁,

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.,
포스파워(주) (주2),
대정해상풍력발전(주) (주5),
인천연료전지(주) (주2), 동북선경전철 주식회사
등

기타특수
관계자
(주7)
지배기업의 종속기업 (주2)

(주)오리콤,
(주)한컴
,
(주)두산베어스, 두산로보틱스(주),
두산제이부동산유동화전문유한회사,
디엘아이(주), 두산메카텍(주), (주)네오플럭스, 
(주)두산모빌리리티이노베이션(주4), Doosan Hongkong Ltd.,
Doosan Shanghai Chemical Materials Co., Ltd.,
Doosan Electro-Materials Singapore Pte Ltd., 
Doosan Electro-Materials(Shen Zhen) Limited, 
Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd.,
Doosan Electro-Materials America, LLC, Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl,
Circuit Foil Luxembourg, Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong), 
Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang), Circuit Foil Trading Inc., 
Doosan Information and Communications America, LLC,
Doosan Information and Communications China Co., Ltd.,
Doosan Information and Communications Europe Ltd.,
Doosan Industrial Vehicle Europe N.A., Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd., 
Doosan Industrial Vehicle America Corp., Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd.,
Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd., Doosan Logistics Europe GmbH, 
Rushlift Holdings Ltd., Rushlift Ltd., Doosan Materials Handling UK Ltd., 
Doosan Fuel Cell America, Inc., Doosan Energy Solution America, Inc., 

Genesis Forklift Trucks Limited(주2), Doosan Material Handling Solutions LLC.(주2), 
Doosan Corporation Europe Kft.(주2), Doosan Energy Solution Kft.(주2) 등

지배기업의 관계기업
및 공동기업 (주6)

프레스토라이트아시아, Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited,
케이디디아이코리아(주),
Geaenzymes(주2), 대산그린에너지(주2) 등

기타

동대문 미래창조재단, 두산신용협동조합, (재)연강재단, 중앙대학교, 
Xuzhou Xugong Doosan Engine Co., Ltd.
등

(주1) Dalian Samyoung Doosan Metal Product Co.,Ltd.은 당기 중 두산엔진 사업부문 매각에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.

(주2) 당기 중 신규설립 하였습니다.

(주3) 두타몰(주)은 당기 중 (주)두산에 흡수합병 되었습니다.

(주4) (주)디에이이에서 (주)두산모빌리티이노베이션로 법인명이 변경 되었습니다.

(주5) 당기 중 지분인수 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
기업명
매출 등
매입 등

매출
유무형자산의 매각/처분
기타수익
매입
유무형자산의 매입/취득
기타비용

지배기업
(주)두산
73,336
70
6,162
133,724
3,570
87,650

관계기업 및
공동기업
경기철도㈜
17,007
-
-
-
-
-

새서울철도㈜
29,476
-
-
-
-
-

네오트랜스(주)
5,886
-
-
-
-
-

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Lt
d.

-
-
6,147
-
-
-

기타
8,772
-
-
437
-
100

소계
61,141
-
6,147
437
-
100

기타특수
관계자
두타몰(주)
1,555
-
1,042
5
-
3,238

(주)오리콤
1,884
-
38
55
-
15,362

(주)두산베어스
1,015
-
1
-
-
9,726

Doosan Information and 
 Communications America, LLC
-
-
4
-
-
41,750

Doosan Information and 
 Communications China Co., Ltd.
-
-
-
-
-
6,562

디엘아이(주)
2,077
-
31
-
-
13,601

중앙대학교
-
-
-
10
-
4,931

기타
13,068
-
314
510
-
1,860

소계
19,599
-
1,430
580
-
97,030

합계
154,076
70
13,739
134,741
3,570
184,780

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
기업명
매출 등
매입 등

매출
유무형자산의 매각/처분
기타수익
매입
유무형자산의 매입/취득
기타비용

지배기업
(주)두산
69,969
-
1,123
117,590
3,220
122,271

관계기업 및
공동기업
경기철도(주)
26,578
-
-
-
-
-

새서울철도(주)
16,475
-
-
-
-
-

탐라해상풍력발전(주)
23,059
-
-
-
-
-

기타
1,735
-
-
32
-
27

소 계
67,847
-
-
32
-
27

기타특수
관계자
두타몰(주)
2,813
-
-
574
-
6,978

(주)오리콤
1,318
-
18
71
-
14,347

(주)두산베어스
243
-
-
-
-
18,551

Doosan Information and 
 Communications America, LLC
-
-
2,238
-
-
40,757

Doosan Information and 
 Communications China Co., Ltd.
-
-
-
-
-
7,334

디엘아이(주)
1,825
29,111
-
-
-
12,862

두산메카텍(주)
5,387
-
216
-
-
17

중앙대학교
-
-
-
1,306
-
7,542

기타
681
-
134
31
-
1,023

소계
12,267
29,111
2,606
1,982
-
109,411

합계
150,083
29,111
3,729
119,604
3,220
231,709

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(배당 및출자 제외)은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분
기업명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
(주)두산
5,527
-
6,896
71,979
23,098

관계기업 및 공동기업
경기철도(주)
792
30,362
-
-
-

신분당선(주)
11,023
32,574
-
-
-

함안산업단지(주)
826
-
3,002
-
-

기타
727
-
9
248
152

소계
13,368
62,936
3,011
248
152

기타
특수관계자
(주)오리콤
618
-
16
6,995
3,681

두산메카텍(주)
4,655
-
-
-
10,697

기타
248
-
1,941
102
6,102

소계
5,521
-
1,957
7,097
20,480

합계
24,416
62,936
11,864
79,324
43,730

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분
기업명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
(주)두산
21,302
-
1,801
64,986
22,477

관계기업 및 공동기업
경기철도(주)
12,000
9,350
-
-
-

신분당선(주)
11,023
32,574
-
1
-

탐라해상풍력발전(주)
-
-
-
-
-

화성도시고속도로(주)
2,723
-
-
-
-

함안산업단지(주)
1,068
-
3,068
-
47

기타
604
-
9
278
152

소계
27,418
41,924
3,077
279
199

기타
특수관계자
두타몰(주)
561
-
4,809
13
777

(주)오리콤
760
-
2
7,394
2,783

두산메카텍(주)
231
-
383
-
8,506

기타
246
-
1,783
820
3,233

소계
1,798
-
6,977
8,227
15,299

합계
50,518
41,924
11,855
73,492
37,975

(4) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
기업명
대여 거래
출자 거래
배당

대여
회수
증자(감자)
투자
수익
지급

관계기업 및 공동기업
경기철도(주)
21,012
-
-
-
-
-

KIAMCO 경기철도투자
 사모특별자산투자신탁
-
-
-
3,273
-
-

Tianjin Lovol Doosan Engine
 Company Ltd.
-
-
12,727
-
-
-

포테닛주식회사
-
-
5,333
-
-
-

포스파워(주)
-
-
-
43,568
-
-

동북선경전철주식회사
-
-
-
1,694
-
-

대정해상풍력발전(주)
-
-
-
2,827
-
-

인천연료전지(주)
-
-
-
4,700
-
-

소계
21,012
-
18,060
56,062
-
-

기타 특수관계자
케이디디아이코리아(주)
-
-
-
-
9
-

합계
21,012
-
18,060
56,062
9
-

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
기업명
대여 거래
출자 거래
배당

대여
회수
증자
투자
수익
지급

지배기업
(주)두산
-
-
(581)
-
-
24,170

관계기업 및 공동기업
경기철도(주)
9,350
35,000
-
1,650
-
-

신분당선(주)
4,715
-
-
-
-
-

Doosan Infracore Liaoning
 Machinery Sales Co., Ltd.
-
-
-
363
-
-

케이디디아이코리아(주)
-
-
-
-
52
-

소계
14,065
35,000
-
2,013
52
-

기타 특수관계자
두산메카텍(주)
-
-
80,000
-
-
-

합계
14,065
35,000
79,419
2,013
52
24,170

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보

당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 주석 32 및 33에 기재되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

지배기업 및 그 중간지배기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며,당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

단기급여
49,404
56,016

퇴직급여
3,444
4,345

주식기준보상
-
-

합 계
52,848
60,361

35. 연결현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기순손실
(421,725)
(109,688)

조정:
1,973,573
1,927,881

이자비용
515,983
503,226

외화환산손실
119,697
255,615

대손상각비(환입)
65,383
(4,229)

기타의대손상각비
345,995
178,512

재고자산평가손실(환입)
19,985
(13,319)

파생상품평가손실
106,660
71,439

확정계약평가손실
15,022
312,192

지분법손실
29,755
16,742

감가상각비
291,312
302,262

무형자산상각비
207,740
210,849

유형자산처분손실
10,169
8,312

유형자산손상차손(환입)
2,036
(15,787)

무형자산손상차손
57,127
25,222

투자부동산손상차손
504
19,103

퇴직급여
109,806
117,217

하자보수충당부채전입액
67,524
323,343

사채상환손실
7,312
24,190

법인세비용
237,933
201,936

이자수익
(43,701)
(48,582)

배당금수익
(2,470)
(2,418)

외화환산이익
(72,190)
(396,201)

파생상품평가이익
(98,706)
(181,246)

확정계약평가이익
(74,735)
(57,253)

유형자산처분이익
(1,841)
(6,062)

매각예정비유동자산처분이익
-
(2,183)

매출채권처분손실
17,857
18,248

중단영업 처분손익
24,411
(2,454)

기타
15,005
69,207

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
(73,828)
(902,981)

매출채권의 증감
(229,493)
(207,800)

미청구공사의 증감
10,807
(53,402)

기타채권의 증감
9,626
3,272

재고자산의 증감
(316,938)
(112,185)

기타유동자산의 증감
(154,279)
(35,071)

기타비유동자산의 증감
(12,768)
18,568

파생상품평가자산ㆍ부채의 증감
(14,163)
(128,919)

확정계약평가자산ㆍ부채의 증감
(33,758)
9,739

매입채무의 증감
238,423
556,340

기타채무의 증감
89,737
(352,200)

초과청구공사의 증감
381,057
(56,528)

기타유동부채의 증감
88,207
(55,416)

하자보수충당부채의 증감
(60,630)
(266,111)

기타충당부채의 증감
3,992
(56,295)

기타비유동부채의 증감
71,303
18,430

퇴직금의 지급
(148,153)
(134,338)

사외적립자산의 증감
3,202
(51,065)

영업활동에서 창출된 현금
1,478,020
915,212

(2) 현금 유출입이 없는 주요 거래

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
76,304
218,405

투자부동산의 유형자산 대체
-
195,329

사채 및 차입금의 유동성 대체
2,272,434
2,221,011

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)
19,198
(21,850)

(3) 당기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

사업결합
유동성대체
환율변동
기타

단기차입금
3,765,147
(836,548)
(65,738)
-
(4,685)
(18,104)
2,840,072

유동화채무
597,625
(156,582)
-
138,000
-
(87,672)
491,371

유동성장기부채
1,867,840
(1,817,226)
(249,240)
2,134,434
12,872
101,148
2,049,828

사채
2,600,067
542,740
-
(1,192,709)
51,036
51,899
2,053,033

장기차입금
2,062,074
1,736,393
-
(791,725)
31,987
4,708
3,043,437

장기유동화채무
197,479
337,112
-
(288,000)
-
2,197
248,788

합계
11,090,232
(194,111)
(314,978)
-
91,210
54,176
10,726,529

36. 중단영업

(1) 중단영업의 개요

1) 두산엔진(주) 사업부문

지배기업은 당기 중 종속기업인 두산엔진(주)의 사업부문을 매각하였으며, 구체적 내용은 아래와 같습니다.

매수자 :
소시어스 웰투시 컨소시엄

매각금액 :
765억원

결정일 :
2018년 3월 13일

처분일 :
2018년 6월 8일

이에 따라 연결실체는 두산엔진(주) 사업부문을 중단영업으로 분류하였으며, 비교 표시된 전기연결재무제표는 재작성하였습니다.

2) HRSG 및 CPE 사업부

연결실체는 전기 중 종속기업인 두산건설(주) 및 Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.가 보유한 HRSG 및 CPE 사업부에 대하여 매각을 완료하였습니다. 한편, 전기 중 두산건설(주)의 종속기업인
Doosan Heavy Industries Vietnam Haiphong Co., Ltd.
의 매각계획이 철회됨에 따라 계속영업으로 재분류 하였고, 비교 표시된 전기연결재무제표는 재작성하였습니다.

(2) 중단영업의 기중 영업성과

당기와 전기 중 연결실체의 중단된 사업부의 영업성과는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
두산엔진(주) 사업부문
HRSG
CPE
합계

매출액
182,002
330
-
182,332

매출원가
190,925
242
-
191,167

판매비와 관리비
15,471
13,206
4,915
33,592

영업손실
(24,394)
(13,118)
(4,915)
(42,427)

영업외손익
(7,369)
(4,855)
500
(11,724)

세전손실
(31,764)
(17,973)
(4,415)
(54,152)

법인세수익
(2,095)
-
-
(2,095)

중단영업에서 발생한 손익
(29,669)
(17,973)
(4,415)
(52,057)

중단영업처분손익
(24,411)
-
-
(24,411)

중단영업처분관련 법인세
20,156
-
-
20,156

중단영업처분손익 소계
(44,567)
-
-
(44,567)

중단영업손익
(74,236)
(17,973)
(4,415)
(96,624)

지배기업 소유주지분
(57,225)
(11,933)
(2,931)
(72,089)

비지배지분
(17,011)
(6,040)
(1,484)
(24,535)

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
두산엔진㈜ 사업부문
HRSG
CPE
합계

매출액
682,229
6,361
-
688,590

매출원가
628,497
3,960
1,422
633,879

판매비와 관리비
41,432
33,271
(123)
74,580

영업손익
12,300
(30,870)
(1,299)
(19,869)

영업외손익
(25,249)
6,001
(1,957)
(21,205)

세전손실
(12,949)
(24,869)
(3,256)
(41,074)

법인세비용
5,456
-
-
5,456

중단영업에서 발생한 손익
(18,405)
(24,869)
(3,256)
(46,530)

중단영업처분손익
-
2,454
-
2,454

중단영업처분관련 법인세
23,475
-
-
23,475

중단영업처분손익 소계
(23,475)
2,454
-
(21,021)

중단영업손익
(41,880)
(22,415)
(3,256)
(67,551)

지배기업 소유주지분
(31,327)
(17,459)
(3,052)
(51,838)

비지배지분
(10,553)
(4,956)
(204)
(15,713)

(3) 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름

당기와 전기 중 연결실체의 중단된 사업부에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
두산엔진(주) 사업부문
HRSG
CPE
합계

영업활동 순현금흐름
(22,536)
(13,980)
2,067
(34,449)

투자활동 순현금흐름(주1)
4,681
-
-
4,681

재무활동 순현금흐름
(8,700)
13,980
(2,067)
3,213

환율변동으로 인한 효과
713
-
-
713

순현금흐름
(25,842)
-
-
(25,842)

(주1) 투자활동 순현금흐름에는 중단영업 매각대금 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
두산엔진㈜ 사업부문
HRSG
CPE
합계

영업활동 순현금흐름
(68,464)
1,448
-
(67,016)

투자활동 순현금흐름
10,532
(1,448)
-
9,084

재무활동 순현금흐름
78,372
-
-
78,372

환율변동으로 인한 효과
37
-
-
37

순현금흐름
20,477
-
-
20,477

37. 보고기간 후 사건

지배기업은 2019년 2월 21일 개최된 이사회에서 기명식 보통주식 85,000,000주, 기명식 전환상환우선주식 9,363,103주의 유상증자를 결의하였으며, 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

구분
보통주식
전환상환우선주식

증자예정금액
5,432억
653억

발행주식수
85,000,000주
9,363,103주

발행예정가
주당 6,390원
주당 6,970원

신주발행방법
주주배정 후 실권주 일반공모 방식
주주배정방식

38. 연결재무제표의 승인

2018년 연결재무제표는 2019년
2월 13일
자 이사회 결의를 거쳐 발행 승인되었으며,2019년
3월 28일자

정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 56 기 2018년 12월 31일 현재

제 55 기 2017년 12월 31일 현재

두산중공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 56 기말
제 55 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

3,330,187,036,095

3,009,249,445,254

1. 현금및현금성자산
4,10
525,737,852,074

461,228,066,068

2. 단기금융상품
4,5,10
129,199,097,453

59,146,492,110

3. 단기투자증권
4,6,10
17,654,040,000

19,792,876,713

4. 매출채권
4,7,10,22,31
398,420,421,620

330,444,237,405

5. 미수금
4,7,10,31
148,387,453,063

100,515,638,066

6. 미청구공사
2,7,22,31
1,524,672,571,935

1,440,061,162,670

7. 선급금

197,743,016,655

203,383,373,477

8. 선급비용

37,178,172,228

30,427,085,737

9. 단기대여금
4,7,10,31
4,047,575,656

15,324,074,106

10. 파생상품평가자산
4,9,10
24,999,031,734

68,012,339,594

11. 확정계약자산
9
9,022,592,449

2,160,903,555

12. 재고자산
8
298,033,776,739

253,987,213,020

13. 기타유동자산
4,7,10
15,091,434,489

24,765,982,733

Ⅱ. 비유동자산

8,012,063,225,159

8,735,769,420,960

1. 장기금융상품
4,5,10
1,441,932,522

17,617,601,335

2. 장기투자증권
4,6,10,30
65,737,826,884

51,477,488,398

3. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
11,30,31
3,505,267,201,523

4,209,048,644,192

4. 장기대여금
4,7,10,31
132,466,603,143

143,527,469,269

5. 유형자산
12,30
3,310,301,380,215

3,319,272,050,285

6. 무형자산
13
887,432,548,616

801,509,466,164

7. 파생상품평가자산
4,9,10
11,702,386,136

49,501,318,802

8. 확정계약자산
9
14,695,425,682

2,635,313,965

9. 보증금
4,5,7,10
83,017,920,438

138,103,786,658

10. 기타비유동자산
4,7,10
-

3,076,281,892

자산총계

11,342,250,261,254

11,745,018,866,214

부채

Ⅰ. 유동부채

4,751,703,263,138

4,999,247,972,470

1. 매입채무
4,10,31
1,395,667,793,740

1,332,638,729,482

2. 단기차입금
4,10,14,30,31,32
1,261,778,908,643

1,569,511,662,051

3. 유동화채무
4,10,14,32
-

174,914,922,491

4. 미지급금
4,10
176,792,616,653

319,079,142,869

5. 선수금

11,367,507,181

11,439,352,663

6. 초과청구공사
2,22
666,207,514,383

399,007,493,581

7. 예수금

4,610,796,114

4,081,067,700

8. 미지급비용
4,10
102,779,030,222

51,314,608,187

9. 당기법인세부채

-

1,785,769,590

10. 유동성장기부채
4,10,14,30,32
1,041,219,087,491

1,005,565,081,284

11. 파생상품평가부채
9,10
22,859,238,945

53,692,472,303

12. 확정계약부채
9
4,331,396,740

43,849,322,993

13. 충당부채
2,16
61,560,029,076

29,936,781,924

14. 기타유동부채
10
2,529,343,950

2,431,565,352

Ⅱ. 비유동부채

2,649,889,972,135

2,277,568,523,699

1. 사채
4,10,14,30,32
1,154,393,159,001

1,328,690,176,260

2. 장기차입금
4,10,14,30,31,32
708,254,492,267

312,988,255,714

3. 장기유동화채무
4,10,14,32
208,788,085,785

47,952,457,473

4. 장기미지급금
4,10
12,276,110,530

17,568,343,633

5. 순확정급여부채
15
7,960,467,095

29,402,149,384

6. 예수보증금
4,10
224,769,532,348

178,180,398,681

7. 파생상품평가부채
9,10
36,155,654,240

65,268,863,878

8. 확정계약부채
9
22,007,224,622

46,919,300,238

9. 이연법인세부채
27
142,325,783,689

118,518,923,458

10. 충당부채
16
111,163,266,858

111,972,395,191

11. 기타비유동부채
4,10
21,796,195,700

20,107,259,789

부채총계

7,401,593,235,273

7,276,816,496,169

자본

Ⅰ. 자본금
17

650,255,065,000

596,836,515,000

Ⅱ. 자본잉여금
14,17,18

1,518,056,715,325

1,366,233,356,372

Ⅲ. 기타자본항목
19

3,454,767,878

7,005,211,253

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
2,6,9,10,12,20

924,551,891,038

902,777,788,420

Ⅴ. 이익잉여금
2,21

844,338,586,740

1,595,349,499,000

자본총계

3,940,657,025,981

4,468,202,370,045

부채와 자본총계

11,342,250,261,254

11,745,018,866,214

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 56 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 55 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

두산중공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 56 기
제 55 기

I. 매출액
22,31

4,101,664,209,950

4,336,698,890,521

II. 매출원가
8,22,23,31

3,574,602,478,465

3,704,125,251,018

III. 매출총이익

527,061,731,485

632,573,639,503

IV. 판매비와관리비
10,23,24,31

342,450,765,348

406,304,052,122

V. 영업이익

184,610,966,137

226,269,587,381

VI. 금융손익

(256,134,224,400)

(173,217,784,803)

금융수익
10,25
360,756,371,567

689,886,582,190

금융비용
10,25
616,890,595,967

863,104,366,993

VII. 기타영업외손익

(618,552,226,608)

(68,191,735,858)

기타영업외수익
10,26
206,079,088,334

65,944,231,517

기타영업외비용
10,26
824,631,314,942

134,135,967,375

VIII. 법인세비용차감전순손실

(690,075,484,871)

(15,139,933,280)

IX. 법인세비용(수익)
27

35,012,026,191

(30,919,710,280)

X. 당기순이익(손실)

(725,087,511,062)

15,779,777,000

XI. 주당손실

기본주당손실
28

(6,595)

(16)

희석주당손실
28

(6,595)

(16)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 56 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 55 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

두산중공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 56 기
제 55 기

Ⅰ. 당기순이익(손실)

(725,087,511,062)

15,779,777,000

Ⅱ. 기타포괄이익

17,830,568,269

181,482,182,666

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

(3,986,077,082)

227,706,961,400

순확정급여부채의 재측정요소
15,27
(3,986,077,082)

37,258,920,412

자산재평가손익
12,27
-

190,448,040,988

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 :

21,816,645,351

(46,224,778,734)

매도가능금융자산평가손익
6,10,27
-

604,088,593

파생상품평가손익
9,10,27
21,816,645,351

(46,828,867,327)

Ⅲ. 총포괄이익(손실)

(707,256,942,793)

197,261,959,666

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 56 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 55 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

두산중공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2017.1.1(전기초)
596,808,980,000
1,313,375,117,731
10,297,233,632
758,604,092,918
1,612,957,275,799
4,292,042,700,080

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
15,779,777,000
15,779,777,000

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
604,088,593
-
604,088,593

파생상품평가손익
-
-
-
(46,828,867,327)
-
(46,828,867,327)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
37,258,920,412
37,258,920,412

자산재평가손익
-
-
-
190,398,474,236
49,566,752
190,448,040,988

소계
-
-
-
144,173,695,502
53,088,264,164
197,261,959,666

연차배당
-
-
-
-
(70,696,040,963)
(70,696,040,963)

신주인수권부사채의 발행
-
49,492,056,640
-
-
-
49,492,056,640

신주인수권의 행사
27,535,000
74,159,622
-
-
-
101,694,622

주식선택권
-
3,292,022,379
(3,292,022,379)
-
-
-

2017.12.31(전기말)
596,836,515,000
1,366,233,356,372
7,005,211,253
902,777,788,420
1,595,349,499,000
4,468,202,370,045

2018.1.1(당기초)
596,836,515,000
1,366,233,356,372
7,005,211,253
902,777,788,420
1,595,349,499,000
4,468,202,370,045

회계기준변경으로 인한 효과(주석2)
-
-
-
(36,905,160)
(4,444,852,929)
(4,481,758,089)

2018.1.1(조정금액)
596,836,515,000
1,366,233,356,372
7,005,211,253
902,740,883,260
1,590,904,646,071
4,463,720,611,956

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
-
(725,087,511,062)
(725,087,511,062)

파생상품평가손익
-
-
-
21,816,645,351
-
21,816,645,351

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
(3,986,077,082)
(3,986,077,082)

자산재평가손익
-
-
-
(5,637,573)
5,637,573
-

소계
-
-
-
21,811,007,778
(729,067,950,571)
(707,256,942,793)

연차배당
-
-
-
-
(17,498,108,760)
(17,498,108,760)

분할합병으로 인한 신주발행
53,389,475,000
148,340,347,530
(135,234,686)
-
-
201,594,587,844

신주인수권의 행사
29,075,000
67,802,734
-
-
-
96,877,734

주식선택권
-
3,415,208,689
(3,415,208,689)
-
-
-

2018.12.31(당기말)
650,255,065,000
1,518,056,715,325
3,454,767,878
924,551,891,038
844,338,586,740
3,940,657,025,981

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 56 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 55 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

두산중공업주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 56 기
제 55 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

139,515,296,057

(63,838,709,562)

1. 영업활동에서 창출된 현금
32
295,927,437,585

86,432,090,762

(1) 당기순이익(손실)

(725,087,511,062)

15,779,777,000

(2) 조정

1,086,820,847,222

425,859,525,320

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(65,805,898,575)

(355,207,211,558)

2. 이자의 수취

5,197,481,236

10,684,470,402

3. 이자의 지급

(147,984,921,751)

(142,894,976,008)

4. 배당금의 수취

4,322,966,936

1,801,092,566

5. 법인세의 납부

(17,947,667,949)

(19,861,387,284)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

187,400,963,788

(336,904,623,565)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

704,605,179,289

240,982,259,564

(1) 단기금융상품의 감소

22,879,709,202

30,502,063,031

(2) 단기대여금의 회수

11,674,733,472

613,000,000

(3) 단기투자증권의 처분

19,792,876,713

2,253,250,000

(4) 장기금융상품의 감소

16,232,516,985

3,687,018,055

(5) 장기투자증권의 처분

580,828,417

72,451,911,540

(6) 장기대여금의 회수

3,767,558,110

75,090,021,800

(7) 유형자산의 처분

2,481,668,000

53,928,170,778

(8) 무형자산의 처분

755,909,092

2,456,824,360

(9) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분의 처분

626,439,379,298

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(517,204,215,501)

(577,886,883,129)

(1) 단기금융상품의 증가

(19,308,947,345)

(34,016,047,940)

(2) 단기대여금의 대여

-

(3,428,248,577)

(3) 단기투자증권의 취득

-

(19,792,876,713)

(4) 장기금융상품의 증가

(73,626,638,658)

(2,892,869,931)

(5) 장기투자증권의 취득

(17,406,943,836)

(8,839,878,664)

(6) 장기대여금의 대여

(2,236,627,006)

(4,202,500,000)

(7) 종속기업,관계기업 및 공동기업 지분의 취득

(172,216,890,955)

(234,001,241,946)

(8) 유형자산의 취득

(38,133,505,214)

(78,148,820,815)

(9) 무형자산의 취득

(194,274,662,487)

(192,564,398,543)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(271,561,293,065)

552,082,204,337

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

1,468,845,896,092

1,867,476,362,724

(1) 단기차입금의 순증가

-

588,259,344,884

(2) 사채의 발행

232,317,143,684

841,230,566,390

(3) 장기차입금의 차입

939,400,013,828

298,819,100,000

(4) 유동화채무의 증가

-

43,411,260,059

(5) 장기유동화채무의 증가

297,112,406,111

95,751,439,941

(6) 신주인수권의 행사

16,332,469

4,651,450

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,740,407,189,157)

(1,315,394,158,387)

(1) 단기차입금의 순감소

(440,548,061,632)

-

(2) 장기차입금의 상환

-

(42,297,500,000)

(3) 유동성장기부채의 상환

(1,056,727,748,652)

(1,059,050,617,417)

(4) 유동화채무의 감소

(224,881,747,707)

(143,350,000,000)

(5) 배당금의 지급

(17,498,108,760)

(70,696,040,970)

(6) 주식발행비

(616,287,720)

-

(7) 자기주식의 취득

(135,234,686)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

9,154,819,226

(34,320,250,261)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

64,509,786,006

117,018,620,949

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

461,228,066,068

344,209,445,119

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

525,737,852,074

461,228,066,068

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 56 기 2018년 12월 31일 현재

제 55 기 2017년 12월 31일 현재

두산중공업주식회사

1. 일반사항

두산중공업주식회사(이하 "당사")는 1962년 9월 20일에 설립되어 발전설비, 산업설비, 주단조품, 제철, 제강품의 제조 및 판매업과 종합건설업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2000년 10월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는

(주)두
산(
33.79%)

등
으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 

(1) 재무제표의 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. 

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하기로 선택하였으며 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'과 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항으로 인해 2018년 1월 1일 자본 및

당기 중 손익계산서에 미치는 중요한 영향은 없으며,

당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

조정사항

기준서 제1115호
채택 전 금액

조정

보고금액

자산

미청구공사

(가)

1,521,096
3,577
1,524,673

자산 총계

11,338,673
3,577
11,342,250

부채

초과청구공사

(가)

668,980
(2,772)
666,208

공사손실충당부채

(가)

-
6,349
6,349

부채 총계

7,398,016
3,577
7,401,593

(가) 공사손실충당부채의 표시

기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 공사손실충당부채는 더 이상 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'을 적용받지 않고 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용 받습니다. 이에 따라 당사는 전기까지 미청구공사 및 초과청구공사의 조정으로 표시하던 공사손실충당부채를 당기부터 기업회계기준서 제1037호에 따라 충당부채로 계상하였습니다. 

이에 따라 당기말 현재 당사의 재무상태표 상 자산 및 부채의 금액이 기업회계기준서제1115호 채택 전보다 각각

3,577백
만
원

증가하였습니다. 

(나) 수행의무의 식별 

당사는 발전설비, 산업설비, 주단조품의 제조 및 종합건설업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사는 고객과의 계약에서 구별되는수행의무를 식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지를 결정합니다.

당사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.

(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 고객이 설계요소를 지정하여 주문한 발전기자재 등을 제작하여 판매하는 영업을 영위하고 있습니다. 당사는 i) 기업의 이행 의무 중 기업이 이행함으로써 자신이대체 사용할 수 있는 자산을 발생시키지 않으며 ii) 현재까지 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권을 보유한 경우에 한하여 해당 재화나 용역의 통제가 기간에걸쳐 이전되는 것으로 보고 진행률에 따라 수익을 인식합니다.

(라) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 보일러, 터빈 등 발전관련 기자재를 구매 또는 제작, 설치를 포함한 EPC 플랜트 공사계약 및 발전서비스 용역계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 당사의 수행정도를 수익에 충실하게 나타내기 위하여 i) 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고 ii) 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며 iii) 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다 iv) 기업이 제삼자에게서재화를 조달 받고 v) 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다는 모든 조건을 만족 시 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.

(마) 변동대가
 
당사는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(바) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(사) 보증의무

당사는 일반적으로 고객과의 계약을 수행하는 현지 법률 및 관습에 따라 보증을 제공합니다. 이런 보증은 대부분 확신 유형의 보증에 해당하며 당사는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 보증으로 인한 충당부채를 합리적으로 추정하여 충당부채로 회계처리 합니다. 

하지만 당사가 비표준화된 계약에 의해서 확신 유형의 보증이 아닌 확장된 보증을 제공하는 경우 용역 유형의 보증으로 회계처리되며, 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리 됩니다. 수익은 후속적으로 시간이 경과함에 따라 인식됩니다. 

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 당사는 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

[2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향]

(단위: 백만원)

구분

조정사항

기준서 제1109호
채택 전 금액

조정

보고금액

자본

이익잉여금

(가),(나)
1,595,350
(4,445)
1,590,905

기타포괄손익누계액

(가)
902,778
(37)
902,741

자본 총계

4,468,203
(4,482)
4,463,721

(가) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 기준으로 각 금융자산 및금융부채별 계정분류 및 장부금액의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
조정사항
기업회계기준서 제1039호에 
따른 분류
기업회계기준서 제1109호에 
따른 분류
기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액
기업회계기준서 제1109호 에 따른 장부금액

금융자산

현금및현금성자산

대여금및수취채권
상각후원가 측정
461,228
461,228

장단기금융상품

대여금및수취채권
상각후원가 측정
76,764
76,764

매출채권 및 기타채권
(i)
대여금및수취채권
상각후원가 측정
599,074
593,161

장기투자증권
(ii)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정
12,122
12,122

(ii), (iii)
당기손익-공정가치 측정
37,548
37,548

(iv)
상각후원가 측정
7
7

만기보유금융자산
상각후원가 측정
1,800
1,800

단기투자증권

만기보유금융자산
상각후원가 측정
19,793
19,793

위험회피수단 선도계약

위험회피목적 파생상품
위험회피목적 파생상품
82,682
82,682

매매목적 선도계약

당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치 측정
34,832
34,832

보증금

대여금및수취채권
상각후원가 측정
138,104
138,104

합계
1,463,954
1,458,041

금융부채

매입채무 및 미지급금

상각후원가 측정
상각후원가 측정
1,669,286
1,669,286

차입금 및 사채

상각후원가 측정
상각후원가 측정
4,439,623
4,439,623

위험회피수단 선도계약

위험회피목적 파생상품
위험회피목적 파생상품
47,782
47,782

매매목적 선도계약

당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치 측정
71,179
71,179

금융보증부채

상각후원가 측정
기타금융부채
2,432
2,432

기타금융부채

상각후원가 측정
상각후원가 측정
205,689
205,689

합계
6,435,991
6,435,991

(i) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되던 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호의적용에 따라 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금 5,913백만원의 손실충당금을 추가 인식하였습니다. 

(ii) 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매항목이 아닌 지분상품의 경우 금융상품별로 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이에 따라 당사는 전기까지 매도가능금융자산으로 분류되던 지분상품 중 12,122백만원을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. 한편, 기타포괄손익-공
정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분상품을 제외한 1,264백만원은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며, 이에 따라 당사는 2018년 1월 1일 현재의 매도가능금융자산평가손실(기타포괄손익누계액)
10백만원을 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

(iii)

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되던 SOC, 수익증권 및 공제조합출자금은 기업회계기준서 제1109호의 지분상품의 정의를 충족하지 못하고, SPPI 조건을 충족하지 못함에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
이에 따라 당사는 2018년 1월 1일 현재의 매도가능금융자산평가이익(기타포괄손익누계액)
47백만원을
이익잉여금으로 재분류하였습니다.

(iv) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되던 채무상품 7백만원은 기업회계기준서 제1109호의 SPPI 조건을 충족하여 상각후원가 측정 금융자산으로 분류됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 기대신용손실을 적용함에 따
라,
당사는 2018년 1월 1일현재
미수금대손충당금 5,913백만원을 추가 설
정
하
였습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

(가) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용시 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 상 리스의 정의를 적용할지 여부

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 여부

당사는 전환일에 존재하는 리스계약에 대해 기존 리스의 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

(나) 전환

리스이용자로서 당사는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 완전소급법

- 누적효과 일괄조정 경과조치

리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 상기 선택사항을 적용해야 합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 누적효과는 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

당사는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

② 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성(probable)을 검토하여 Probable한 경우에는 수행한 법인세 회계처리를 유지하고, Probable하지 않은 경우에는 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리하게 됩니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정

보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 청산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하도록 개정되었습니다. 당사는 동 기준서의 개정사항을 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사는 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대해 과거 회계기준에 따른 장부금액을 전환일 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 전환일 이후에는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 원가법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(5) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

분류
후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상
1) 금융자산 손상의 인식
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업기간 이내로 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 당사는 최초 인식시점에 매출채권이 기업회계기준서 제1115호에 따른 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 공정가치로 인식하며 개별분석과 과거의 신용손실 경험에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 고정 및 변동제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있으며 이동평균법(제품, 재공품, 미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다.

당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(제품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 당사는 정상적인 재고자산평가손실 및 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비경상적인 평가손실은 기타영업외비용으로 회계처리합니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감합니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구 분
내용연수
구 분
내용연수

건물
10~40년
기계장치
5~20년

구축물
10~40년
기타유형자산
3~15년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화합니다.

영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5~10년

개발비
5년(주1)

기타무형자산
5~20년

(주1) 원칙적으로 5년을 한도로 하되, 객관적이고 합리적으로 추정한 수익창출기간이 5년을 초과하는 경우 해당 수익창출기간 적용 가능

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발관련지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 그 상각액을 제조원가 또는 판매비와관리비의 무형자산상각비로 처리하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

다만, 일부 타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.

(11) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 해당 자산의 원가에 반영하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(15) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 

복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로인식합니다.

(16) 금융보증부채

당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

(17) 퇴직급여채무

당사는 확정급여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정합니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식 후 즉시 이익잉여금으로 반영하며, 또한, 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(19) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

(20) 파생금융상품

파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계
당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

당사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피 종류, 위험관리의 목적, 위험회피전략을 공식적으로 문서화하고 있으며, 최초 지정시점 및 매 보고기간말에 위험회피대상 항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는지 여부에 대해서 평가하고 있습니다. 

① 공정가치위험회피
공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피
현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(21) 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(22) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(23) 주식기준보상

당사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

(24) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책 및 최초적용효과는 주석2.(1)에 기술되어 있습니다.

(25) 미청구공사 및 초과청구공사

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

(26) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(27) 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 당사의 당기법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.

이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(28) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다. 

(29) 온실가스배출권 및 배출부채

당사는 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다. 

당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다.

(30) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 주요한 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식

당사는 건설계약의 수익인식과 관련하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준은당사가 총 발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위와 원가, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 중요하게 변동될 수 있습니다.

(2) 확정급여채무

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.

(3) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계 추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(4) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(5) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

4. 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.

당사는 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등의 파생상품거래를 통해 위험을 헷지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

USD
EUR
JPY
GBP
기타(주1)
합계
USD
EUR
JPY
GBP
기타(주1)
합계

외화 금융자산
458,445
17,198
10,287
13,363
198,836
698,129
382,940
66,394
9,966
9,275
161,708
630,283

외화 금융부채
498,625
207,008
53,236
16,557
21,300
796,726
459,670
107,671
33,434
6,043
49,955
656,773

차감 계
(40,180)
(189,810)
(42,949)
(3,194)
177,536
(98,597)
(76,730)
(41,277)
(23,468)
3,232
111,753
(26,490)

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, JPY, GBP를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

법인세비용차감전순이익
(9,860)
9,860
(2,649)
2,649

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중 축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금 간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

금융자산
123,534
85,000

금융부채
891,658
944,281

차감 계
(768,124)
(859,281)

한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

법인세비용차감전순이익
(7,681)
7,681
(8,593)
8,593

3) 가격위험

당사는 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 채무상품, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
525,738
461,228

장ㆍ단기금융상품
130,641
76,764

매출채권 및 기타채권
687,386
599,074

보증금
83,018
138,104

장ㆍ단기투자증권(지분증권 제외)
50,318
21,600

파생상품평가자산
36,701
117,514

합계
1,513,802
1,414,284

상기 이외에 지급보증계약에 따른 피보증인의 청구로 인하여 당사가 지급하여야 할 보증의 최대금액은 주석 29와 같습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

1)
당기말

(단위: 백만원)

구분
금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권
합계

만기미도래
0~3개월 이하
3개월 초과~
6개월 이하
6개월 초과 ~
1년 이하
1년 초과

매출채권
188,604
53,152
10,271
12,421
296,023
560,471

대여금 및 미수금
676,222
7,629
1,311
1,649
89,277
776,088

미수수익
5,071
-
-
-
11,581
16,652

합계
869,897
60,781
11,582
14,070
396,881
1,353,211

2) 전기
말

(단위: 백만원)

구분
금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권
합계

만기미도래
0~3개월 이하
3개월 초과~
6개월 이하
6개월 초과 ~
1년 이하
1년 초과

매출채권
152,325
19,117
32,952
15,687
289,476
509,557

대여금 및 미수금
658,225
-
-
-
67,983
726,208

미수수익
4,773
-
-
47
13,955
18,775

합계
815,323
19,117
32,952
15,734
371,414
1,254,540

기대신용손실은 모든 현금부족액의 현재가치로 측정됩니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 필요한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없는 경우는 공통의 신용위험 특성에 기초하여 집합기준으로 기대신용손실을 측정하고 있습니다.

(3) 유동성위험

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분
장부금액
계약상 원금

합계
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과

금융부채 원금
6,212,481
6,263,392
3,902,853
1,579,637
779,518
1,384

금융부채 이자
-
157,594
98,502
41,864
17,228
-

합계
6,212,481
6,420,986
4,001,355
1,621,501
796,746
1,384

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분
장부금액
계약상 원금

합계
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과

금융부채 원금
6,314,598
6,384,224
4,434,161
838,326
1,109,818
1,919

금융부채 이자
-
142,670
91,253
32,277
19,133
7

합계
6,314,598
6,526,894
4,525,414
870,603
1,128,951
1,926

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로, 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편, 상기 비파생금융부채 이외에도당기말 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 인해서 당사가 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 29와 같습니다.

(4) 자본위험 

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
7,401,593
7,276,816

자본총계(B)
3,940,657
4,468,202

부채비율(A/B)
187.83%
162.86%

5. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
5,176
8,746
국책과제 등(주1)

73,623
-
PRS보증금(주2)

50,400
50,400
동반성장기금

장기금융상품
4
2
당좌개설보증금

보증금
3,898
69,754
유동화채무 관련 원리금 상환적립금

합계
133,101
128,902

(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다. 
(주2) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 체결한 PRS계약에 대한 보증금입니다.

6. 장ㆍ단기투자증권

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 장ㆍ단기투자증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분
금액

단기투자증권
상각후원가측정금융자산
7

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-

당기손익-공정가치측정금융자산
17,647

소계
17,654

장기투자증권(주1)
상각후원가측정금융자산
1,800

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
15,213

당기손익-공정가치측정금융자산
48,725

소계
65,738

합계
83,392

(주1) 장기투자증권 중 일부는 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분
금액

단기투자증권
만기보유금융자산
19,793

장기투자증권(주1)
매도가능금융자산
49,677

만기보유금융자산
1,800

소계
51,477

합계
71,270

(주1) 장기투자증권 중 일부는 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 장ㆍ단기투자증권의 구성별 세부내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분
금액

단기
상각후원가
측정
채무증권
국공채 등
7

당기손익-
공정가치측정
지분증권
탐라해상풍력발전(주)
17,647

합계
17,654

장
기

상각후원가
측정
채무증권
기타
1,800

기타포괄손익-공정가치측정
지분증권
Lanco Kondapalli Power Ltd.
12,050

Al Ashkarah Desalination 
 Company
3,163

소계
15,213

당기손익-
공정가치측정
지분증권
HTC Purenergy Inc
154

기타
60

SOC

인천김포고속도로(주)

8,603

경기동서순환도로(주)

4,601

출자금

자본재공제조합
6,398

건설공제조합(주1)
15,165

엔지니어링공제조합(주1)
4,595

기타
1,236

수익증권

경남-지앤텍 창조경제혁신펀드
3,900

수출입은행-공공탄소펀드
350

Emerald Technology Ventures
3,663

소계
48,725

합계
65,738

(주1)
당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여

담보로 제공되었습니다(주석 30참조).

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분
금액

단기
만기보유금융자산
채무증권
기타
19,793

장기
만기보유금융자산
채무증권
기타
1,800

매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권
HTC Purenergy Inc
216

시장성 없는 지분증권
인천김포고속도로(주)
14,240

경기동서순환도로(주)
4,709

기타
729

출자금
Lanco Kondapalli Power Ltd.
12,050

자본재공제조합
5,000

건설공제조합
2,637

한국정책금융공사 네오플럭스 
 2010-7호 투자조합
1,040

기타
9,049

국공채
지역개발채권 등
7

소계
49,677

합계
51,477

전기말 현재 시장성 없는 지분증권 및 출자금은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 평가하며, 손상징후가 존재하는 경우 손상검사를 수행하였습니다.

(3) 당기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초
회계기준 변경
취득
처분
평가
기타
당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
12,122
3,091
-
-
-
15,213

당기손익-공정가치 
 측정 금융자산
-
37,548
14,316
(581)
5,765
9,324
66,372

합계
-
49,670
17,407
(581)
5,765
9,324
81,585

(4) 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초
평가
기말(주1)

시장성 있는 지분증권
(748)
797
49

법인세효과
181
(193)
(12)

합계
(567)
604
37

(주1) 당기 초 회계정책의 변경으로 인해 이익잉여금으로 재분류 되었으며, 주석2.(1)에서 설명하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동자산
매출채권
560,471
(162,051)
398,420
506,481
(176,037)
330,444

미수금
215,938
(67,551)
148,387
153,722
(53,206)
100,516

미수수익
16,652
(12,588)
4,064
18,775
(12,588)
6,187

단기대여금
4,248
(200)
4,048
74,782
(59,458)
15,324

소계
797,309
(242,390)
554,919
753,760
(301,289)
452,471

비유동자산
장기매출채권
-
-
-
3,076
-
3,076

장기대여금
555,902
(423,435)
132,467
497,704
(354,177)
143,527

소계
555,902
(423,435)
132,467
500,780
(354,177)
146,603

합계
1,353,211
(665,825)
687,386
1,254,540
(655,466)
599,074

(2) 당기 및 전기 중 당사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
기초
설정
제각
회계기준 변경
기말

매출채권 및
기타채권
매출채권
176,037
164
(14,150)
-
162,051

미수금
53,206
9,864
(1,432)
5,913
67,551

미수수익
12,588
-
-
-
12,588

장ㆍ단기대여금
413,635
10,000
-
-
423,635

소 계
655,466
20,028
(15,582)
5,913
665,825

기타
미청구공사
50,427
79
-
-
50,506

보증금
2,339
-
-
-
2,339

소 계
52,766
79
-
-
52,845

합계
708,232
20,107
(15,582)
5,913
718,670

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
기초
설정
제각
기말

매출채권 및
기타채권
매출채권
173,417
2,620
-
176,037

미수금
34,666
18,540
-
53,206

미수수익
9,906
2,682
-
12,588

장ㆍ단기대여금
429,338
48,600
(64,303)
413,635

소 계
647,327
72,442
(64,303)
655,466

기타
미청구공사
44,646
5,781
-
50,427

보증금
1,439
900
-
2,339

소 계
46,085
6,681
-
52,766

합계
693,412
79,123
(64,303)
708,232

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
27,097
(2,031)
25,066
20,363
(3,307)
17,056

재공품
211,910
(10,956)
200,954
178,972
(8,577)
170,395

원재료
39,765
(1,242)
38,523
32,402
(1,233)
31,169

저장품
17,783
-
17,783
22,332
-
22,332

미착품
15,708
-
15,708
13,035
-
13,035

합계
312,263
(14,229)
298,034
267,104
(13,117)
253,987

한편
, 당사가 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은

1,112
백
만원
(
전기:

2,043
백만원
)입
니
다.

9. 파생금융상품

당기말과 전기말 현재 당사의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분
매입
매도
파생상품평가
자산(부채)
파생상품
평가손익
기타포괄손익
누계액(주1)
확정계약자산
(부채)(주2)

통화
금액
통화
금액

통화선도
KRW
2,846,982
USD
2,595,022
(14,277)
(57,565)
984
(48,903)

KRW
270,162
EUR
203,045
6,729
5,393
1,302
7,737

KRW
286,908
JPY
26,760,741
7,316
(5,425)
(971)
27,391

KRW
187,192
기타 통화
1,843
(2,235)
441
4,662

USD
2,136,224
KRW
2,347,744
4,318
35,311
380
10,125

EUR
426,227
KRW
571,989
(17,601)
(9,837)
(5,896)
(995)

JPY
26,796,891
KRW
309,325
(28,207)
(168)
272
(1,477)

기타 통화
KRW
139,591
(4,376)
(1,477)
(2,161)
(1,508)

외화장단기차입금(주3)
KRW
-
USD
-
-
-
-
347

통화스왑
283
1,664
283
-

이자율스왑
(1,093)
-
(1,093)
-

신주인수권(주4)
14,834
(6,828)
-
-

PRS(주5)
7,918
7,918
-
-

소계
(22,313)
(33,249)
(6,459)
(2,621)

법인세효과
-
-
1,563
-

합계
(22,313)
(33,249)
(4,896)
(2,621)

(주1)

현금흐름위험회피회계 적용에 따라 당기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여
(-)4,896
백
만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.

(주2)

공정
가액위험회피회계 적용에 따라 당기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여
확정계약자산

23,718백만원
및 확정계약부채

26,339백만원
을 계상
하고 있습니다.

(주3)
확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.

(주4)
두산인프라코어(주)가 발행한 분리형신주인수권부사채의 신주인수권입니다.

(주5)
두산밥캣(주) 주식의 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

(2) 전기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분
매입
매도
파생상품평가
자산(부채)
파생상품
평가손익
기타포괄손익
누계액(주1)
확정계약자산
(부채)(주2)

통화
금액
통화
금액

통화선도
KRW
4,129,882
USD
3,713,588
120,269
251,590
9,217
(103,182)

KRW
269,569
EUR
203,772
2,540
1,211
922
(4)

KRW
230,928
JPY
21,202,140
17,823
12,646
689
(7,800)

KRW
85,227
기타 통화
4,320
6,257
552
(2,585)

USD
2,541,914
KRW
2,817,889
(105,287)
(142,031)
(25,901)
24,989

EUR
406,292
KRW
538,138
(8,791)
(4,076)
(1,377)
(36)

JPY
28,398,700
KRW
332,575
(48,424)
(13,816)
(13,147)
1,215

기타 통화
KRW
89,863
(5,473)
(916)
(6,110)
-

외화장단기차입금(주3)
KRW
-
USD
-
-
-
-
1,431

이자율스왑
(86)
-
(86)
-

신주인수권(주4)
21,662
2,782
-
-

소계
(1,447)
113,647
(35,241)
(85,972)

법인세효과
-
-
8,528
-

합계
(1,447)
113,647
(26,713)
(85,972)

(주1)

현금흐름위험회피회계 적용에 따라 당기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여
(-)26,713
백
만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.

(주2)

공정
가액위험회피회계 적용에 따라 당기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여
확정계약자산

4,797백만원
및 확정계약부채

90,769백만원
을 계상
하고 있습니다.

(주3)
확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.

(주4)
두산인프라코어(주)가 발행한 분리형신주인수권부사채의 신주인수권입니다.

10. 범주별 금융상품 등

(1) 금융자산

당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분
상각후원가 측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산
당기손익-
공정가치 측정
금융자산
기타금융자산
(주1)
장부가액
합계
공정가액

현금및현금성자산
525,738
-
-
-
525,738
525,738

장ㆍ단기금융상품
130,641
-
-
-
130,641
130,641

장ㆍ단기투자증권
1,807
15,213
66,372
-
83,392
83,392

파생상품평가자산
-
-
33,182
3,519
36,701
36,701

매출채권 및 기타채권
687,386
-
-
-
687,386
687,386

보증금
83,018
-
-
-
83,018
83,018

합계
1,428,590
15,213
99,554
3,519
1,546,876
1,546,876

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
위험회피목적
파생상품
합계
공정가액

현금및현금성자산
-
461,228
-
-
-
461,228
461,228

장ㆍ단기금융상품
-
76,764
-
-
-
76,764
76,764

장ㆍ단기투자증권
-
-
49,677
21,593
-
71,270
71,270

파생상품평가자산
34,832
-
-
-
82,682
117,514
117,514

매출채권 및 기타채권
-
599,074
-
-
-
599,074
599,074

보증금
-
138,104
-
-
-
138,104
138,104

합계
34,832
1,275,170
49,677
21,593
82,682
1,463,954
1,463,954

(2) 금융부채

당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분
상각후원가 측정
금융부채
당기손익-
공정가치 측정
금융부채
기타금융부채
(주1)
장부가액
합계
공정가액

매입채무 및 미지급금
1,584,737
-
-
1,584,737
1,584,737

차입금 및 사채
4,374,434
-
-
4,374,434
4,374,434

파생상품평가부채
-
49,900
9,114
59,014
59,014

금융보증부채
-
-
2,529
2,529
2,529

기타
253,311
-
-
253,311
253,311

합계
6,212,482
49,900
11,643
6,274,025
6,274,025

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는
금융부채
위험회피목적
파생상품
합계
공정가액

매입채무 및 미지급금
-
1,669,286
-
1,669,286
1,669,286

차입금 및 사채
-
4,439,623
-
4,439,623
4,439,623

파생상품평가부채
71,179
-
47,782
118,961
118,961

금융보증부채
-
2,432
-
2,432
2,432

기타
-
205,689
-
205,689
205,689

합계
71,179
6,317,030
47,782
6,435,991
6,435,991

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3
관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
155
33,182
66,217
99,554

기타금융자산
-
3,519
-
3,519

합계
155
36,701
66,217
103,073

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
49,900
-
49,900

기타금융부채
-
9,114
-
9,114

합계
-
59,014
-
59,014

상기 표에는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 한 지분증권은 포함하고 있지 않습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산
-
34,832
-
34,832

매도가능금융자산
216
351
-
567

위험회피목적 파생상품
-
82,682
-
82,682

합계
216
117,865
-
118,081

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채
-
71,179
-
71,179

위험회피목적 파생상품
-
47,782
-
47,782

합계
-
118,961
-
118,961

상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.

당기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 수준3으로 평가된 금융자산의 공정가치 평가를 위한 가정은 다음과 같습니다. 

구분
평가방법
할인율
비고

탐라해상풍력발전(주)
예상매각가액평가법
-
예상매각가액

인천김포고속도로(주)
배당할인모형
9.12%
매기 예상배당현금흐름

경기동서순환도로(주)
순자산가치평가법
-
순자산공정가치

자본재공제조합
예상매각가액평가법
-
예상매각가액

건설공제조합
예상매각가액평가법
-
예상매각가액

엔지니어링공제조합
예상매각가액평가법
-
예상매각가액

네오플럭스 2010-7호 투자조합
순자산가치평가법
-
순자산공정가치

수출입은행-공공탄소펀드
예상매각가액평가법
-
예상매각가액

Emerald Technology Ventures
예상매각가액평가법
-
운용수익률

전기공사공제조합 등
예상매각가액평가법 등
-
예상매각가액 등

한편, 당기와 전기 중 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익

1) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구분
당기손익

이자수익
(비용)
배당금
수익

평가손익

(주1)

손상차손
처분손익
금융보증
손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산
6,319
-
-
(20,107)
(5,840)
-

당기손익-공정가치 측정 
 금융자산
-
4,323
5,775
(10)
-
-

합계
6,319
4,323
5,775
(20,117)
(5,840)
-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채
(181,731)
-
-
-
-
-

기타금융부채
-
-
-
-
-
(23)

(주1)
평가손익은 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구분
당기손익
기타포괄손익(주1)

이자수익
(비용)
배당금
수익
대손
상각비
손상차손
처분손익
금융보증
손익
매도가능금융자산
평가손익

금융자산 :

대여금및수취채권
16,673
-
(79,123)
-
(5,202)
-
-

매도가능금융자산
-
1,801
-
(5,005)
30,784
-
797

만기보유금융자산
263
-
-
-
-
-
-

합계
16,936
1,801
(79,123)
(5,005)
25,582
-
797

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채
(158,602)
-
-
-
-
(2,165)
-

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구분
당기손익
기타포괄손익(주1)

평가손익
거래손익

당기손익인식 파생상품
29,157
(317)
-

공정가액위험회피목적 파생상품
(54,421)
-
-

현금흐름위험회피목적 파생상품
(7,985)
(1,728)
28,782

합계
(33,249)
(2,045)
28,782

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구분
당기손익
기타포괄손익(주1)

평가손익
거래손익

당기손익인식 파생상품
(77,209)
6,536
-

공정가액위험회피목적 파생상품
194,864
-
-

현금흐름위험회피목적 파생상품
(4,008)
(569)
(61,780)

합계
113,647
5,967
(61,780)

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익, 기타영업외손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

(5) 일괄상계약정의 내역 

당기말 현재 당사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
일괄상계약정 적용 대상

자산(부채)총액
상계된 금액
상계후 금액

파생상품평가자산
57,919
(44,252)
13,667

파생상품평가부채
(102,174)
44,252
(57,922)

11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기업명
소재국가
지분율(%)
당기말
전기말

종속기업
(주10)
두산건설(주)(주1)
한국
75.85
919,602
1,539,976

두산인프라코어(주)(주1,2)
한국
36.28
1,483,471
1,483,471

두산엔진(주)(주6)
한국
-
-
6,958

두산큐벡스(주)(주3)
한국
36.33
40,139
36,480

(주)두산에이엠씨(주7)
한국
-
-
729

Doosan Power Systems S.A.
룩셈부르크
100.00
404,074
404,074

Doosan Enpure Ltd.
영국
100.00
4,951
4,951

S.C. Doosan IMGB S.A.
루마니아
99.90
111,273
94,085

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.
베트남
76.33
139,342
139,342

Doosan Heavy Industries Japan Corp.
일본
100.00
1,993
1,993

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.
미국
100.00
101,437
204,125

Doosan HF Controls Corp.
미국
100.00
5,642
5,642

Doosan Power Systems India Private Ltd.
인도
99.72
131,392
104,925

Doosan Heavy Industries Muscat LLC
오만
70.00
319
319

디비씨(주)(주3,5)
한국
43.80
46,264
109,408

Doosan Power Systems Arabia Company Limited
사우디아라비아
51.00
3,968
3,968

Doosan GridTech Inc.
미국
100.00
55,058
47,136

Azul Torre Construction Corporation (주4)
필리핀
40.00
9
9

오성파워오엔엠(주)
한국
100.00
360
-

소계

3,449,294
4,187,591

관계기업

탐라해상풍력발전(주)
한국
-
-
11,880

화성도시고속도로(주)(주5)
한국
27.29
9,578
9,578

포스파워(주)(주5,8)
한국
9.00
43,568
-

대정해상풍력발전(주)
한국
25.00
2,827
-

소계

55,973
21,458

공동기업
함안산업단지(주)(주9)
한국
53.33
-
-

합계

3,505,267
4,209,049

(주1)

당기말 현재 당사의 채무 및 종속기업
Doosan Power Systems S.A.
이 발행한 신종자본증권을 위하여 담보로 제공되었습니다(주석 30참조).

(주2)
당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.

(주3)
당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 당사 및 종속기업이 보유한 피투자회사의 주식을 합산하여 직접 또는 간접으로 의결권 있는 주식의50% 이상을 보유하고 있으므로, 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.

(주4)
당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.

(주5)
당사의 소유지분은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱 및 책임준공에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30참조).

(주6)

당기말 현재 두산엔진(주)의 투자사업부문은 당사에 합병되었으며, 투자사업부문을 제외한 사업부문은 외부에 매각하였습니다.

(주7)
당기 중 청산하였습니다.

(주8)
당사의 소유지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(주9)
당사의 소유지분율이 50% 이상이나, 주주간 약정에 의한 조인트벤쳐로서 공동기업으로 분류하였습니다.

(주10)
당기 중 퓨처에너지인프라(주)는 설립 후 매각하였습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 손상

1) 두산건설(주)
당사는 당기 중 두산건설(주)에 대한 손상검사 수행결과, 장부가액이 회수가능액을 초과하여 638,737백만원의 손상차손을 인식하였으며, 이를 기타영업외비용으로 인식하였습니다. 두산건설(주)의 회수가능액은 독립된 가치평가전문가의 도움을 받아 산출된 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 두산건설(주)의 사용가치 추정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액

Ⅰ.손상전장부금액
1,558,339

영업가치
1,449,936

비영업업용자산
624,052

기업가치
2,073,988

순부채(주1)
(861,541)

지분가치
1,212,447

Ⅱ.보유 지분가치(지분율: 75.85%)
919,602

Ⅲ.당기 손상차손(Ⅰ-Ⅱ)
638,737

사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.

① 현금흐름은 사업의 본질에 근거하여 5년 기간의 미래현금흐름을 예측하였습니다.현금흐름은 과거경험, 실제 영업결과 그리고 회사의 수주잔액과 향후 5개년 수주계획 등을 바탕으로 추정하였습니다. 

② 영구성장률

(단위: %)

구분
두산건설(주)

영구성장률
1.00

③ 대상회사의 회수가능액을 결정할 때 사용한 할인율은 산업평균과 당기말 기준 시장이자율에 근거하고 있습니다.

④ 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 관련 건설산업 및 발전사업 등의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보를 고려하여 결정하였습니다.

2) Doosan Power Systems India Private Ltd.

당사는 당기 중 Doosan Power Systems India Private Ltd.에 대한 손상검사 수행결과, 장부가액이 회수가능액을 초과하여 74,474백만원의 손상차손을 영업외비용으로인식하였습니다. Doosan Power Systems India Private Ltd.는 자산가치가 회수가능액을 적절하게 반영한다고 판단하여 순공정가치로 평가하였으며, 순공정가치는 금융자산, 유형자산 등의 자산가치에 처분부대원가를 가감하여 산정되었습니다
.

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물및구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초
2,542,634
285,123
305,483
47,398
138,634
3,319,272

취득/자본적지출
30,972
12,599
647
563
38,011
82,792

대체
-
13,115
32,543
3,809
(41,599)
7,868

처분
-
(5)
(9)
(1,909)
-
(1,923)

감가상각
-
(29,559)
(53,916)
(14,233)
-
(97,708)

기타
-
-
(69)
69
-
-

기말
2,573,606
281,273
284,679
35,697
135,046
3,310,301

- 취득원가
1,348,130
731,387
1,159,042
222,664
135,046
3,596,269

- 감가상각누계액(주1)
-
(450,114)
(874,363)
(186,967)
-
(1,511,444)

- 재평가손익누계액
1,225,476
-
-
-
-
1,225,476

(주1) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물및구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초
2,291,116
254,270
266,938
58,332
247,099
3,117,755

취득/자본적지출
817
20
2,013
1,352
77,297
81,499

재평가로 인한 순증가
251,174
-
-
-
-
251,174

대체
457
58,916
88,876
7,138
(134,926)
20,461

처분
(930)
-
(20)
(1,245)
(50,836)
(53,031)

감가상각
-
(28,034)
(52,951)
(17,033)
-
(98,018)

손상차손
-
(49)
-
(1,268)
-
(1,317)

기타
-
-
627
122
-
749

기말
2,542,634
285,123
305,483
47,398
138,634
3,319,272

- 취득원가
1,317,158
705,944
1,133,948
232,230
138,634
3,527,914

- 감가상각누계액(주1)
-
(420,821)
(828,465)
(184,832)
-
(1,434,118)

- 재평가손익누계액
1,225,476
-
-
-
-
1,225,476

(주1) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물, 기계장치 등의 일부가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

(2) 자본화 차입원가

당기 및 전기 중 당사가 유형자산으로 자본화한 차입원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

자본화된 차입원가
3,668
3,350

자본화 이자율
3.65%
3.44%

(3) 감가상각비

당기 및 전기 중 당사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
93,193
91,254

판매비와관리비
4,515
6,764

합계
97,708
98,018

(4) 토지재평가

토지의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 공인된 독립 평가기관인 태평양감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가기준일은 2017년 10월 31일입니다. 당기말 공정가치는

전기말 공정가치와 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하여 재평가 금액을 산정하지 아니하였습니다.

토지의 공정가치는 표준지공시지가를 기준으로 평가하였으며, 시장성 및 대체의 원칙에 의거하여 대상 물건이 소재하는 인근지역 내에서 동일성 또는 유사성이 인정되는 거래 사례를 포착하고 거래 사례 비교법에 의하여 비준가격을 산정한 후, 표준지공시지가를 기준으로 산정된 금액의 적정성을 검토하여 최종 감정평가액을 결정하였습니다.

표준지공시지가 기준평가는 인근 지역 내에 소재하는 비교표준지의 공시지가를 기준으로 지가변동률로 시점을 수정하고, 위치, 인근 지대상황, 접근성, 획지의 형태 및 규모, 도로 및 교통상황, 공법상 제한사항, 일반수요, 시장성 등의 제반 가격형성요인을 종합하여 가격을 결정하는 방식으로서, 그 밖의 요인은 대상과 평가전례의 격차율을 산출하고, 인근지역 지가수준 및 부동산 경기동향 등을 고려하여 결정하였습니다.

당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은
1,348,130백만원이며, 당기와 전기 중 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
929,454
739,055

재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 증가
-
251,252

재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 법인세효과
-
(60,803)

처분으로 인한 이익잉여금 대체
-
(50)

기타
(6)
-

기말
929,448
929,454

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
영업권
산업재산권
개발비
기타무형자산
합계

기초 장부금액
3,014
134
700,555
97,806
801,509

증가금액:
-
-
215,683
21,391
237,074

내부개발
-
-
215,683
-
215,683

개별취득
-
-
-
77
77

타 자산대체
-
-
-
21,314
21,314

감소금액:
-
(35)
(126,875)
(24,240)
(151,150)

상각
-
(35)
(78,501)
(18,959)
(97,495)

손상차손(환입)
-
-
(14,584)
(4,617)
(19,201)

처분
-
-
-
(664)
(664)

타 자산대체
-
-
(29,182)
-
(29,182)

타 비용대체
-
-
(4,608)
-
(4,608)

기말 장부금액
3,014
99
789,363
94,957
887,433

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
영업권
산업재산권
개발비
기타무형자산
합계

기초 장부금액
3,014
174
641,040
80,262
724,490

증가금액:
-
-
203,337
36,105
239,442

내부개발
-
-
203,337
-
203,337

개별취득
-
-
-
2,265
2,265

타 자산대체
-
-
-
33,840
33,840

감소금액:
-
(40)
(143,822)
(18,561)
(162,423)

상각
-
(40)
(65,198)
(15,922)
(81,160)

손상차손(환입)
-
-
(17,964)
756
(17,208)

처분
-
-
-
(2,646)
(2,646)

타 자산대체
-
-
(60,197)
(749)
(60,946)

타 비용대체
-
-
(463)
-
(463)

기말 장부금액
3,014
134
700,555
97,806
801,509

한편, 상기 기타무형자산 중 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당기말 현재장부금액
은
40,815
백만원
(전기말: 41,461백만원)입니다.

(2) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액

당기와 전기 중 비용으로 지출한 연구개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
-
2,648

판매비와관리비
18,165
18,133

합계
18,165
20,781

(3) 개발비 인식기준

신규 연구/개발 프로젝트는 당사 내부의 상,하반기의 신사업 기술위원회를 통해 사업성 등을 고려하여 투자승인이 이루어지며, 중간 투자 적정성 검토를 통해 연구/개발의 지속 또는 중단여부를 결정합니다. 기술개발 완료 후 실증 상업운전을 통해 개발적정성을 최종 검토하여 사업에 적용합니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트의 투자승인 후 자산화요건(기술적 실현가능성, 당사의 의도, 미래 경제적 효익의 유무)에 따라 연구과제와 기술개발과제로 분류하며 연구과제는 당기비용으로, 기술개발과제는 무형자산으로 인식합니다. 

(4) 개발비 내역 

당기말 현재 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

분류
개별자산명
장부금액
잔여상각기간(주1)

개발비
대형 가스터빈
330,465
-

표준 화력 500MW
49,119
-

IGCC 가스화 플랜트
48,992
19.58년

3MW Class III 모델 개발(2단계)
24,008
4.67년

USC CFB Boiler RPM
10,981
3.25년

(주1) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하였으며, 시작하지 않은 경우 '-'로 표시하였습니다.

(5) 손상차손 인식 무형자산 

당기 중 손상차손 인식한 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

분류
개별자산
취득원가
손상차손금액
감가상각누계액
장부금액
회수가능액 
평가방법

당기
누계액

개발비
60Hz 50" Longer LSB 개발(주1)
6,348
6,348
6,348
-
-
사용가치

Biomass용 sCO2발전시스템 개발(주3)
2,654
2,654
2,654
-
-
사용가치

Slab Ingot 제조기술 개발(주3)
1,214
283
283
931
-
사용가치

Duplex STS 소재 제조기술 개발(주3)
1,020
697
697
323
-
사용가치

Prototype Monoblock Rotor 제작(주3)
4,613
2,516
2,516
2,097
-
사용가치

단조품 열처리 냉각능 향상(주3)
239
127
127
112
-
사용가치

단조 Work Roll 개발(주3)
1,203
40
40
1,163
-
사용가치

CosT F 오버레이 용접공정 개발(주3)
809
189
189
620
-
사용가치

CosT F 소재제조기술개발(주3)
875
117
117
758
-
사용가치

150ton급 초대형ESR Ingot 제조(주3)
912
304
304
608
-
사용가치

로타 자동화 검사시스템 개발(주3)
874
379
379
495
-
사용가치

USC Rotor 제조공정 최적화(주3)
1,090
872
872
218
-
사용가치

기타
58
58
58
-
-
사용가치

소계
21,909
14,584
14,584
7,325
-

기타무형자산
Echogen License Agreement(주2)
4,523
4,523
4,523
-
-
사용가치

sCO2 Model 설계(주2)
36
36
36
-
-
사용가치

sCO2 기본설계 투자(주2)
77
77
77
-
-
사용가치

소계
4,636
4,636
4,636
-
-

합계
26,545
19,220
19,220
7,325
-

(주1)
수주환경변화로 적용가능한 시장 확보가 불투명하여 장부금액을 전액 감액하였습니다.

(주2)
sCO2 기술의 조기 실증을 통한 사업성 및 기술 신뢰성 검증을 위해 미국 Echogen사와의 License 계약을 하였으나 경제성 및 낮은 고객 수용성으로 장부금액을 전액 감액하였습니다.

(주3)
국내 신규원전 건설 중단 및 중국환경규제로 인한 수요급감으로 사업물량확보가 불투명하여 장부금액을 전액 감액하였습니다.

(6) 손상차손환입 무형자산 

당기 중 손상차손 환입한 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

분류
개별자산
손상차손환입금액

회수가능액 평가방법

기타무형자산
골프회원권
19
공정가치

(7) 손상차손(환입)이 포함된 손익계산서 항목

당기 및 전기 중 당사가 손상차손(환입)을 인식한 손익계산서상 계정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기타영업외비용
(19,220)
(17,964)

기타영업외수익
19
756

합계
(19,201)
(17,208)

(8) 자본화 차입원가

당기 및 전기 중 당사가 무형자산으로 자본화한 차입원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

자본화한 차입원가
16,877
13,038

자본화 이자율
3.65%
3.44%

(9) 무형자산상각비

당기 및 전기 중 당사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
77,529
65,232

판매비와관리비
19,966
15,928

합계
97,495
81,160

14. 사채 및 차입금 

(1) 차입금

1)
당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
당기말 연이자율(%)
당기말
전기말

원화차입금
한국산업은행 외(주1)
1.40~4.69
1,023,950
1,328,450

외화차입금
우리은행 외

0.13~5.86

237,829
241,062

합계
1,261,779
1,569,512

(주1) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

2) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
만기일
당기말
연이자율(%)
당기말
전기말

원화차입금
한국수출입은행 외(주1)
2019.02.10~2023.03.15
3.14~5.45
865,189
746,551

외화차입금
Mashreqbank 외
2019.01.28~2022.07.26
0.94~5.11
341,586
229,061

소계
1,206,775
975,612

차감: 유동성대체
(498,521)
(662,624)

차감 계
708,254
312,988

(주1) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

(2) 사채

1) 당기말과 전기말 현재 당사의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

사채의 종류
회차
만기일
당기말
연이자율(%)
당기말
전기말

공모사채
43-3
2019.11.27
4.25
100,000
100,000

53
2019.07.19
4.22
100,000
100,000

56
2020.09.18
4.89
50,000
-

외화공모사채(주1)
-
2020.04.27
2.13
559,050
535,700

사모사채
46-1
-
-
-
40,000

46-2
-
-
-
30,000

47-1
-
-
-
50,000

47-2
-
-
-
30,000

49
2019.05.15
4.73
80,000
80,000

50
-
-
-
70,000

51
-
-
-
50,000

52
-
-
-
50,000

54-1
2019.05.23
4.50
90,000
-

54-2
2020.05.23
5.10
10,000
-

55-1
2020.06.20
3.88
25,000
-

55-2
2020.06.20
5.35
15,000
-

외화사모사채
-
2019.10.11
5.19
61,719
76,284

-
2019.10.11
5.19
23,145
28,607

-
2020.05.04
4.92
43,080
-

신주인수권부사채
48
2022.05.04
1.00
499,795
499,883

소계
1,656,789
1,740,474

상환할증금
26,213
26,218

신주인수권조정
(63,587)
(80,638)

차감: 유동성대체
(454,864)
(343,571)

차감: 사채할인발행차금(비유동성)
(10,158)
(13,793)

차감 계
1,154,393
1,328,690

(주1) 상기 외화공모사채와 관련하여 한국수출입은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

2) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

발행일
만기일
액면이자율
보장수익율
행사기간
행사가격
발행가액

2017.05.04
2022.05.04
1.00%
2.00%
사채발행일 이후 1개월되는날로부터 상환기일 
1개월 전까지
18,800원/주
500,000

① 조기상환권
신주인수권부사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다.

② 만기상환방법
본 사채는 1.00%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 2.00%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 105.2448%를 2022년 5월 4일에 일시상환합니다.

③ 행사가격 산정
사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다.

당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초
발행액
행사/상각액
기말

신주인수권부사채
499,883
-
(88)
499,795

상환할증금
26,218
-
(5)
26,213

사채할인발행차금
(7,449)
-
1,575
(5,874)

신주인수권조정
(80,638)
-
17,051
(63,587)

장부금액
438,014
-
18,533
456,547

신주인수권대가(기타자본잉여금)
49,479
-
(12)
49,467

당
기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 48회 신주인수권부사채의 신주인수권 0.05%가 행사되었으며, 사채원금의 0.04%가 대용납입 되었습니다. 48회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 발행된 주식수는 누적 11,322주 입니다.

(3) 공사대금 유동화

당사는 장래에 회수할 공사대금 등을 유동화회사에 양도하였으며 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 당기말과 전기말 현재 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
만기일
할인율(%)
신탁원본액

당기말
전기말

해피투모로우제이십차(주1)
-
-
-
5,000

케이디피피제일차(주1)
-
-
-
46,000

케이디피피제이차(주1)
-
-
-
52,650

뉴스타파워제일차(주1)
-
-
-
30,000

뉴스타파워제이차(주1)
-
-
-
90,000

케이디피피제사차(주1)
2019.04.13~2021.07.13
5.50
203,000
-

에프더블에스제팔차(주1)
2019.04.13~2021.07.13
5.50
97,000
-

소계
300,000
223,650

차감: 유동성대체
(90,000)
(175,650)

차감: 할인발행차금
(1,212)
(48)

차감 계
208,788
47,952

15. 순확정급여부채 

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 순확정급여부채와 관련하여 당사의 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
384,034
403,661

사외적립자산의 공정가치(주1)
(376,074)
(374,259)

순확정급여부채
7,960
29,402

(주1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의
국민연금전환
금
986
백만
원(전기말:1,075백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기근무원가
39,904
40,910

순이자원가
1,454
3,849

합 계
41,358
44,759

(3) 당기 및 전기 중 당사는 확정급여제도 관련 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
39,838
39,159

판매비와관리비
1,520
5,600

합 계
41,358
44,759

(4) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
403,661
422,845

당기근무원가
39,904
40,910

관계기업 전입
557
262

관계기업 전출
(7,956)
(941)

이자비용
12,151
11,781

확정급여채무의 재측정요소 :

인구통계적가정의 변동
(66)
(9,779)

재무적가정의 변동
(3,899)
(21,810)

기타
(826)
(18,310)

급여지급액
(59,492)
(21,297)

기말
384,034
403,661

(5) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
374,259
303,531

사외적립자산의 기대수익
10,697
7,932

관계기업 전입
82
125

관계기업 전출
(1,791)
(170)

사외적립자산의 재측정요소
(10,050)
(743)

사용자의 기여금
22,500
71,000

급여지급액
(19,623)
(7,416)

기말
376,074
374,259

(6) 당기 및 전기 중 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
2.90%
3.10%

미래임금상승률
기술직 2.00%
사무직 2.00%
임 원 2.10%

기술직 2.50%

사무직 2.40%
임 원 2.40%

(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1% p 증가
1% p 감소

할인율
(26,571)
28,287

미래임금상승률
21,545
(21,325)

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기
는 약
7.34
년 입니다.

16. 충당부채

당기 및 전기 중 당사의 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(1) 당기

(단위: 백만원)

구분
기초
전입
환입
사용
회계기준변경(주2)
기말

하자보수충당부채
111,972
18,290
(6,552)
(12,547)
-
111,163

공사손실충당부채

-

1,459

(3,893)

-

8,783

6,349

기타(주1)
29,937
27,188
-
(1,914)
-
55,211

합 계
141,909
46,937
(10,445)
(14,461)
8,783
172,723

(주1) 당기말 PF지급보증 등과 관련하여 설정된 기타충당부채는 34,200백만원 입니다.

(주2) 기업회계기준서 제 1115호의 도입에 따른 미청구공사 및 초과청구공사 조정액을 충당부채로 계상하였습니다(주석 2 참조).

(2) 전기

(단위: 백만원)

구분
기초
전입
환입
사용
기말

하자보수충당부채
99,904
20,686
(215)
(8,403)
111,972

기타
25,037
10,200
(3,800)
(1,500)
29,937

합 계
124,941
30,886
(4,015)
(9,903)
141,909

당사는 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

17. 자본금

당기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식

117,146,803
주
(전
기말 : 106,463,093주) 및 상환전환우선주식
12,904,210주
(
전기말 : 12,904,210주)이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당사는 당기 중 두산엔진(주)의 투자사업부문 합병 및 신주인수권 행사로 인하여,각각 보통주식 10,677,895주와 5,815주를 발행하였으며, 당기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 당기에 취득한 자기주식 8,479주입니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
주식수(주)
자본금
주식발행초과금

보통주
우선주(주1)
보통주
우선주(주1)
계
보통주
우선주(주1)
계

당기말
117,146,803
12,904,210
585,733
64,522
650,255
228,479
299,701
528,180

전기말
106,463,093
12,904,210
532,315
64,522
596,837
80,058
299,701
379,759

(주1) 당사는 2014년 11월 25일자 이사회결의를 통해 2014년 12월 6일에 상환전환우선주를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

발행목적

재무구조 개선

발행주식종류

누적적 비참가적 우선주

발행시 주식총수

13,203,540주

주당 발행가액

28,250원

의결권

보통주식과 동일하게 1주당 1개의 의결권을 가지며, 우선주에 불리한 주주총회 결의가 있는 때에는 전체 주주총회와 별도로 그 안건에 대하여 우선주의 종류 주주총회 결의를 거쳐야 함

배당권

발행가액 기준 연 4.8%

(5년 경과 이후 5년 민평수익률 기준으로 매년 0.75% 상향 조정)

상환권

① 1년 ~ 5년 시점 상환: 본건 우선주 총 물량의 10%범위 내에서 연 10%를 가산한 금액으로
 조기상환 가능함
② 5년 시점 상환: 납입일로부터 5년 경과 시점에 우선주의 일부 혹은 전부를 상환 가능함
 (발행가액에 연 5.48% 비율을 가산한 금액에서 기지급배당금 차감)

③ 5년 ~ 10년 시점 상환: 위 상환금액에서 민평수익률 기준으로 상향조정된 금액으로 상환
 가능함

전환권

① 전환권: 우선주주는 우선주의 전부 또는 일부를 전환할 수 있음

② 전환기간: 납입일로부터 1년 ~ 10년

③ 전환비율: 우선주 1주를 보통주 1주로 전환

상기 상환전환우선주는 상환권을 당사가 보유하고 있으며, 당사는 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다.

18. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
528,180
379,759

재평가적립금
594,262
594,262

기타자본잉여금
395,615
392,212

합계
1,518,057
1,366,233

19. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

주식선택권
3,590
7,005

자기주식
(135)
-

합계
3,455
7,005

(2) 주식선택권

당사는 수차에 걸쳐 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년 이상 재임하여야 행사할 수 있습니다.

1) 당기말 현재 유효한 주식선택권에 대한 주요 부여조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일
발행할 주식수
행사기간
행사가격
부여일 현재
추정 공정가치

2009.03.27
3,500
2012.03.27~2019.03.26
73,000
32,595

2010.03.26
6,500
2013.03.26~2020.03.25
90,100
41,077

2011.03.25
16,500
2014.03.25~2021.03.24
65,700
24,642

2012.03.30
47,500
2015.03.30~2022.03.29
66,800
16,337

2013.03.29
88,000
2016.03.29~2023.03.28
44,900
10,860

2014.03.28
134,700
2017.03.28~2024.03.27
34,550
7,948

합계
296,700

2) 당기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

부여시점
발행할 주식수
평가금액

기초
신규부여
취소
기말
기초
증가
취소
기말

2008.03.21
7,600
-
(7,600)
-
378
-
(378)
-

2009.03.27
6,050
-
(2,550)
3,500
197
-
(83)
114

2010.03.26
15,800
-
(9,300)
6,500
649
-
(382)
267

2011.03.25
34,500
-
(18,000)
16,500
851
-
(443)
408

2012.03.30
84,100
-
(36,600)
47,500
1,373
-
(598)
775

2013.03.29
153,600
-
(65,600)
88,000
1,668
-
(712)
956

2014.03.28
237,800
-
(103,100)
134,700
1,889
-
(819)
1,070

합계
539,450
-
(242,750)
296,700
7,005
-
(3,415)
3,590

주식선택권의 부여로 당기 및 전기에 보상비용으로 계상된 금액은 없으며 당기 이후에 인식될 보상비용은 없습니다.

3) 당사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 동 보상비용 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.

부여일
무위험이자율(주1)
기대행사기간
예상주가변동성
기대배당수익률

2008.03.21
5.25%
3년
56.02%
7.33%

2009.03.27
3.71%
3년
65.15%
9.00%

2010.03.26
3.82%
3년
66.45%
10.00%

2011.03.25
3.66%
3년
53.12%
10.00%

2012.03.30
3.57%
3년
38.21%
13.33%

2013.03.29
2.45%
3년
35.98%
15.00%

2014.03.28
2.88%
3년
34.72%
15.00%

(주1) 무위험이자율은 3년만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.

20. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
-
37

파생상품평가손익
(4,896)
(26,713)

재평가잉여금
929,448
929,454

합 계
924,552
902,778

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본에 직접 반영된 기타포괄손익 구성요소와 관련한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

세전금액
이연법인세
자산(부채)
세후금액
세전금액
이연법인세
자산(부채)
세후금액

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
49
(12)
37

파생상품평가손익
(6,459)
1,563
(4,896)
(35,241)
8,528
(26,713)

재평가잉여금
1,226,184
(296,736)
929,448
1,226,192
(296,738)
929,454

합 계
1,219,725
(295,173)
924,552
1,191,000
(288,222)
902,778

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
136,368
134,668

임의적립금
635,973
690,972

미처분이익잉여금
71,998
769,709

합 계
844,339
1,595,349

(2) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

71,998

769,709

전기이월미처분이익잉여금
805,511

716,620

당기순이익(손실)
(725,088)

15,780

순확정급여부채의 재측정요소
(3,986)

37,259

회계기준변경
(4,445)

-

토지재평가차익
6

50

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액

40,678

55,000

Ⅲ. 이익잉여금처분액

(19,248)

(19,198)

이익준비금
(1,750)

(1,700)

배당금
(17,498)

(17,498)

IV. 차기이월미처분이익잉여금

93,428

805,511

상
기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2019년 3월 28일이며, 전기 처분확정일은 2018년 3월 28일입니다.

(3) 배당금의 내역

당기 및 전기의 당사의 배당금액의 주당배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기(주1)

보통주
우선주
보통주
우선주

배당받을 주식수
117,146,803주
12,904,210주
106,463,093주
12,904,210주

주당 액면금액
5,000원
5,000원
5,000원
5,000원

액면배당률
0.00%
27.12%
0.00%
27.12%

주당배당금
-
1,356.00원
-
1,356.00원

배당금
-
17,498
-
17,498

(주1) 재무제표 발행승인일 전에 제안되었으나 해당 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 금액입니다.

당사의 전기
배당금은
2018년
4월
중
에
지급되었으며, 당기 배당금의 지급예정일은
2019년
4월
입니
다. 

22. 수익

(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
금액

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

- 제품 매출
238,371

- 공사 매출
3,897,362

소계
4,135,733

2. 고객과의 계약 외 수익

- 임대매출 등
536

- 위험회피손익
(34,605)

소계
(34,069)

합계
4,101,664

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
금액

제품의 판매로 인한 매출
313,231

공사매출
4,022,580

기타매출
888

합계
4,336,699

(2) 당기 중 당사의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액

주요 지리적 시장

국내
2,057,710

미주
31,177

아시아
786,920

중동
1,200,195

유럽
24,564

기타
1,098

합계
4,101,664

수익인식시기

한시점에 이행
238,371

기간에 걸쳐 이행
3,863,293

합계
4,101,664

(3) 계약잔액

당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
405,203

계약자산
1,524,673

계약부채
666,208

계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다
.
전기말 계약부채 중 당기중 수익으로 인식한
금액은
217,531백만
원입니
다.

(4) 누적공사손익 및 관련 자산ㆍ부채의 내역

전기말 현재 당사의 누적공사손익과 공사 관련 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니 다.

(
단
위: 백만원)

구분
누적공사원가
누적공사수익
누적공사이익
공사대금미수금
초과청구공사

청구분
미청구분

Fadhili CHP 외
33,982,168
40,027,901
6,045,733
459,888
1,490,488
399,007

(5) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격 변동내역 

당기말 현재 나머지 수행의무에 배분된 거래가격은 수행의무가 최초 예상 존속 기간이 1년 이내인 계약을 포함하고 있으나, 지금까지 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있어 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 계약은 포함하고 있지 않습니다.

당기 및 전기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

발주처
공사명
기초
증감
매출계상액
기말

ENGIE 외

Fadhili CHP 외

13,170,232
1,768,365
3,863,293
11,075,304

2) 전기

(단위: 백만원)

발주처
공사명
기초
증감
매출계상액
기말

ENGIE 외

Fadhili CHP 외

13,600,876
3,591,936
4,022,580
13,170,232

(6) 자산으로 인식한 계약체결증분원가

당사는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 중개수수료에 대하여 자산으로 인식하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액

당기말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가
44,376

당기 중 매출원가로 인식한 상각액
21,184

상기 계약체결증분원가는 관련된 특정 계약의 진행률에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 동일하게 상각되어 비용으로 처리됩니다.

(7) 자산으로 인식한 계약이행원가

당사는 아직 승인되지 않은 특정 계약에 따라 이전할 자산의 설계 원가 등이 발생하고 있습니다. 해당 원가는 고객과의 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되어 자산으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액

당기말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가
93,095

당기 중 매출원가로 인식한 상각액
9,165

상기 자산화한 계약이행원가는 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각되어 비용으로 처리됩니다.

(8) 건설형공사계약 관련 추정의 변경으로 인한 효과

당기말 현재 진행중인 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제 외)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

공사명
추정총계약금액
변동
추정총계약원가
변동
당기 손익에 
미치는 영향
미래손익에
미치는 영향
미청구공사
(초과청구공사) 변동
공사손실충당부채

Fadhili CHP 외
282,674
200,994
63,264
18,416
63,264
6,349

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 

(9) 당
기 중 원가기준 투입법을 적용하여
기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액
이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 관련 법령
이나
계약에 의해 비공개사항에 해당되어 공시대상에서 생략된 계약은 없습니다
.

(단위: 백만원)

구분
계약일
계약상
완성기한
/납품기한

진행률
(%)

미청구공사
매출채권(공사미수금)

총액
손상차손누계액
총액
대손충당금

UAE BNPP 1,2호기 NSSS
2010-06-30
2019-08-30
98
-
-
-
-

삼척화력 #1,2 EPC
2018-07-24
2024-04-30
1
-
-
-
-

신고리 5,6 호기 NSSS
2014-08-28
2024-06-30
62
46,739
-
-
-

Vinh Tan 4 TPP(주1)
2014-02-26
2018-06-26
99
50,198
-
20,616
-

UAE BNPP 3,4호기 NSSS
2010-06-30
2020-12-31
97
36,548
-
-
-

신한울 1,2호기 NSSS
2009-07-31
2020-09-03
98
282
-
-
-

신고리 3,4호기 NSSS
2006-08-28
2019-08-31
99
11,894
-
-
-

Yanbu ph.3 MSF
2012-12-04
2019-04-30
97
54,619
-
-
-

Qurayyah Add-On(주1)
2009-09-16
2014-10-15
99
26,609
-
28,290
-

Fadhili CHP
2016-11-12
2019-11-30
86
94,472
-
24,229
-

Song Hau1
2015-04-10
2019-10-02
76
-
-
887
-

Nghi Son II
2014-12-24
2022-07-10
10
-
-
23,667
-

UAE BNPP 3,4호기 T/G
2011-09-27
2020-12-31
94
440
-
-
-

UAE BNPP 1,2호기 T/G
2010-06-30
2019-08-31
97
-
-
-
-

Vinh Tan 4 Extension
2016-03-10
2020-01-03
64
-
-
3,316
-

신보령 1,2호기 보일러(주1)
2013-10-22
2017-06-30
100
-
-
-
-

신고리 3,4호기 주설비공사
2007-03-09
2019-08-31
99
3,991
-
-
-

남양주 백봉지구 공동주택
2017-06-23
2020-11-30
15
-
-
-
-

강릉안인 1,2호기 보일러
2015-03-31
2023-03-15
18
89,374
-
-
-

신고리 5,6호기 주설비공사
2015-06-12
2023-02-28
31
48,792
-
-
-

Shoaiba RO Ph.4
2017-03-29
2020-02-14
52
144,996
-
-
-

고성하이 1,2호기 보일러
2016-12-27
2021-04-30
73
80
-
2,923
-

Ain Sokhna Boiler Package(주1)
2010-02-17
2018-04-08
100
-
-
-
-

신한울 1,2호기 T/G
2009-06-23
2020-09-30
99
4,722
-
-
-

신고리 5,6호기 T/G
2014-08-28
2024-06-30
66
16,568
-
-
-

Doha RO Stage-I(주1)
2016-05-30
2018-11-29
89
138,551
-
17,583
-

IEC Add-On(주1)
2011-03-28
2017-12-31
100
-
-
6,623
-

Karabatan CCPP
2014-12-27
2019-10-28
84
7,441
-
-
-

신고리 3,4호기 T/G
2006-08-28
2019-08-31
99
-
-
-
-

화성동탄2 집단에너지 주기기(주1)
2014-08-11
2017-12-22
100
-
-
324
10

서울복합 1,2호기 주기기
2013-07-05
2019-08-30
100
36,244
-
-
-

Al Khalij Boiler Package PJT
2008-11-01
2018-12-31
98
37,241
-
-
-

Muara Tawar Add-On
2017-03-29
2020-06-20
76
117,665
-
6,246
-

Vogtle 3,4 호기 AP1000(주1)
2008-05-08
2014-02-01
100
10,077
-
-
-

VC Summer 2,3호기 AP1000(주1)
2008-06-05
2014-12-21
100
9,370
4,436
-
-

신보령 1,2호기 T/G(주1)
2013-10-22
2017-06-30
98
-
-
2,586
-

서울숲 트리마제(주1)
2013-10-21
2017-05-29
100
-
-
1,059
-

보츠와나 Morupule A (주1)
2015-12-05
2018-01-31
92
9,772
-
4,022
34

CHINA AP1000(주1)
2007-07-31
2012-01-31
100
58
-
-
-

Tripoli West(주1)
2010-12-23
2014-11-30
59
-
-
-
-

한빛 #5,6 RSG
2016-08-31
2020-02-28
61
-
-
-
-

한빛 #3,4 RSG
2014-10-31
2019-05-31
92
-
-
-
-

(주1) 계약기간 연장 관련하여 발주처와 협의중입니다.

23. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 당사의 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(44,047)
1,898

원재료 및 상품 매입액
1,836,009
1,848,193

종업원급여
643,478
628,131

감가상각비 및 무형자산상각비
195,203
179,178

기타비용
1,286,410
1,453,029

합 계
3,917,053
4,110,429

24. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

급여
136,651
122,447

퇴직급여
1,840
5,868

복리후생비
10,937
23,087

여비교통비
5,046
6,653

교육훈련비
6,396
10,572

조세공과
3,175
3,777

지급수수료
57,969
65,654

임차료
11,191
11,906

대손상각비
2,844
9,301

감가상각비
4,515
6,764

무형자산상각비
19,966
15,928

보험료
6,763
6,749

연구비
18,158
18,124

해외시장개척비
16,622
22,004

광고선전비
10,581
21,991

하자보수비
10,038
33,118

기타
19,759
22,361

합 계
342,451
406,304

25. 금융손익

(1) 금융수익

당기 및 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

이자수익
6,319
16,936

배당금수익
4,323
1,801

외환차익
77,015
168,654

외화환산이익
30,291
160,195

파생상품거래이익
109,226
134,400

파생상품평가이익
65,792
155,315

확정계약평가이익
67,763
52,547

기타
27
39

합 계
360,756
689,887

(2) 금융비용

당기 및 전기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

이자비용
181,731
158,602

외환차손
105,007
174,838

외화환산손실
58,701
73,852

파생상품거래손실
111,271
128,433

파생상품평가손실
99,041
41,668

확정계약평가손실
13,342
247,411

기타
47,798
38,300

합 계
616,891
863,104

26. 기타영업외수익 및 비용

(1) 기타영업외수익

당기 및 전기 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

임대료
771
-

수입수수료
14,973
10,715

유형자산처분이익
1,041
1,040

종속기업투자처분이익
172,202
-

관계기업투자처분이익
2,029
-

무형자산손상차손환입
19
756

장기투자증권처분이익
-
30,825

장기투자증권평가이익
3,506
-

단기투자증권평가이익
8,138
-

잡이익 등
3,400
22,608

합계
206,079
65,944

(2) 기타영업외비용

당기 및 전기 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
482
143

지급수수료
14,346
9,735

무형자산처분손실
35
253

기타의대손상각비
17,263
69,822

기부금
662
8,700

유형자산손상차손
-
1,317

무형자산손상차손
19,220
17,964

종속기업투자손상차손
712,210
-

재해손실
-
2,206

재고자산평가손실
14,067
-

잡손실 등
46,346
23,996

합계
824,631
134,136

27. 법인세비용 

(1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세부담액
19,259
15,219

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(3,795)
(27,606)

일시적차이에 대한 이연법인세 변동액
23,807
55,204

총법인세비용
39,271
42,817

자본에 직접 반영된 당기법인세 부담액
6
(23)

자본에 직접 반영된 이연법인세 부담액
(4,265)
(73,714)

법인세비용(수익)
35,012
(30,920)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재평가잉여금
-
60,803

매도가능증권평가손익
-
193

파생상품평가손익
6,965
(14,951)

순확정급여부채의 재측정요소
(1,273)
11,895

신주인수권 대가
(2)
15,797

회계정책 변경효과
(1,431)
-

합 계
4,259
73,737

(3) 당기 및 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
기초
증감
기말

퇴직급여충당금
96,862
(4,164)
92,698

대손충당금
184,854
(1,502)
183,352

유형자산
14,537
(586)
13,951

연구및인력개발준비금
(9,679)
9,679
-

개발비
33,624
382
34,006

파생상품(확정계약 포함)
25,724
(19,621)
6,103

외화자산부채
(910)
4,260
3,350

재평가잉여금
(478,551)
(6)
(478,557)

기타
15,020
(12,249)
2,771

합 계
(118,519)
(23,807)
(142,326)

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
기초
증감
기말

퇴직급여충당금
98,142
(1,280)
96,862

대손충당금
138,235
46,619
184,854

유형자산
14,188
349
14,537

연구및인력개발준비금
(22,010)
12,331
(9,679)

개발비
35,037
(1,413)
33,624

파생상품(확정계약 포함)
11,982
13,742
25,724

외화자산부채
23,836
(24,746)
(910)

재평가잉여금
(417,772)
(60,779)
(478,551)

기타
55,047
(40,027)
15,020

합 계
(63,315)
(55,204)
(118,519)

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
1,165,132
454,348

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련하여 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

종속기업
1,016,742
330,901

(6) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(690,075)
(15,140)

법인세율로 계산된 법인세수익
(166,998)
(3,664)

조정사항:

비일시적차이
26,869
16,817

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
181,289
(35,481)

세액공제
(4,931)
(9,259)

법인세환급액
(3,794)
(2,550)

기타
2,577
3,217

법인세비용(수익)
35,012
(30,920)

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)
-
-

(주1)

당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

28. 주당이익

(1) 기본주당손실

당기 및 전기 중 당사의 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(725,087,511,062)
15,779,777,000

차감 : 우선주배당금
17,498,108,760
17,498,108,760

보통주 당기순손실
(742,585,619,822)
(1,718,331,760)

가중평균유통보통주식수
112,605,233주
106,440,172주

기본주당손실
(6,595)
(16)

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초발행주식수
106,463,093
106,158,256

자기주식 취득
(4,878)
-

합병으로 인한 신주발행
6,143,446
-

상환전환우선주 전환
-
279,648

신주인수권 행사
3,572
2,268

가중평균유통보통주식수
112,605,233
106,440,172

(2) 희석주당손실

당기 및 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당기 및 전기의 희석주당손실 계산시 고려하지않았으나, 미래에 기본주당손실을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

주식선택권(2008.03.21)
-
7,600

주식선택권(2009.03.27)
3,500
6,050

주식선택권(2010.03.26)
6,500
15,800

주식선택권(2011.03.25)
16,500
34,500

주식선택권(2012.03.30)
47,500
84,100

주식선택권(2013.03.29)
88,000
153,600

주식선택권(2014.03.28)
134,700
237,800

상환전환우선주
12,904,210
12,904,210

신주인수권부사채
26,576,029
26,581,844

합계
39,776,939
40,025,504

29. 우발채무와 약정사항

(1) 견질제공수표 

당기말
현재 인천-김포 고속도로 SOC 건설공사, 비봉매송고속화도로 건설공사, 봉담송산
고속도로 건설공사
와 관련하여 인천김포고속도로(주), 화성도시고속도로(주)및
경기동서순환도로(주)
에게 백지수표
7매
가 견질로 제공되어 있습니다.

(2) 운용리스

당기말 현재 당사가 건물 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있는 바, 해지불능 운용리스 계약과 관련된 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액

1년 미만
5,969

1년 이상 ~ 5년 미만
24,008

합 계
29,977

(3) 금융관련 약정사항

당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 당좌차월 및 일반대출 등의 여신한도는 

3,623,468백만원

이며, 이 중
3,004,873백만원
을 사용하여 미사용 여신한도잔액은 

618,595만
원
을 유지하고 있
습니다.

(4) 계류중인 소송사건

당기말 현재 당사는 총 6,443억원 상당액의 손해배상 소송과 해외 과세당국에 대한 1,411억원의 조세불복 절차를 진행 중이며, 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다. 한편, 한국중부발전과 신보령 1,2호기 주기기 상업운전 지체상금 관련 중재절차가 진행중이며 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(5) 기술도입계약

당기말
현재 당사는

Mitsubishi Hitachi Power System, Ltd.
등과 17건의 기술도입

계약을 체결하고 있습니다. 동 기술도입계약기간은 정부로부터
허가를 받은 최초 2007년 1월 19일부터 2035년 8월 24일까지이며 당기 중 지급한 기술도입료는
13,180백
만원

(전기: 23,022백만원)입니다.

(

6) 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말
현재 당사는 국내외 공사 및 외화사채 발행 등과 관련하여 금융기관으로부터
7,139,473
백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 타인에게 제공한 지급보증

당기말
현재 임대차보증금 관련하여 용인 두산위브 전세입자 및 입회금 반환과 관련하여 클럽모우 입회자들에게 각각 36,260백만원 및 75,570백만원의 지급보증을 제공하고

있습니다.

(8) 특수관계자 지급보증

당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천INR, 천GBP, 천OMR, 천JPY, 천VND, 천PHP)

구분
피보증기업
통화
지급보증액
원화환산액
지급보증내역
지급보증처

종속기업
Doosan Babcock Ltd.
GBP
25,000
35,508
차입금
SCB

Doosan Heavy Industries America LLC
USD
7,000
7,827
차입금
우리은행

Doosan Heavy Industries Japan
JPY
300,000
3,040
차입금
신한은행

Doosan Power Systems S.A.
GBP
2,000
2,841
직접
British Nuclear Fuels plc

USD
300,000
335,430
차입금
수출입은행

EUR
65,800
84,169
차입금
한국산업은행 등

GBP
21,600
30,679
차입금
우리은행

Doosan Power Systems Arabia 
Company Limited
USD
8,000
8,945
차입금
한국수출입은행

Doosan Power Systems India 
Private Ltd.
EUR
11,684
14,946
공사
Yes Bank 등

INR
51,193,980
818,592
공사
Axis Bank 등

INR
2,000,000
31,980
무역금융
Axis Bank

INR
18,253,009
291,866
차입금
HSBC 등

JPY
359,378
3,641
공사
Axis Bank

USD
146,823
164,163
공사
Axis Bank 등

Doosan Enpure Ltd.
GBP
63,280
89,878
직접
Severn Trent Water Ltd 등

USD
1,032
1,154
직접
Minera Escondida Ltda

S.C. Doosan IMGB S.A.
EUR
33,000
42,212
차입금
한국산업은행 등

Doosan Heavy Industries Muscat LLC
OMR
1,564
4,544
공사
Arab Bank

OMR
5,775
16,772
차입금
HSBC

USD
157,465
176,061
직접
Haya Water

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.
USD
93,141
104,141
직접
Bharat Mumbai Container Terminals Private Limited

VND
4,606,606,865
222,038
공사
건설공제조합

VND
256,800,000
12,378
차입금
우리은행

USD
136,100
152,173
차입금
한국수출입은행 등

Doosan GridTech Inc.
USD
5,000
5,591
차입금
한국수출입은행

Azul Torre
PHP
145,285
3,093
차입금
BPI

두산건설(주)
EUR
9,334
11,940
공사
한국수출입은행

USD
15,736
17,594
공사
서울보증보험

케이디피피제삼차(주)
KRW
40,000,000
40,000
차입금
한국산업은행 등

케이디피피제사차(주)
KRW
243,600,000
243,600
차입금
한국산업은행 등

에프더블에스제팔차(주)
KRW
116,400,000
116,400
차입금
한국산업은행 등

합계

3,093,194

(9) 프로젝트파이낸싱 관련 지급보증

당기말 현재 당사가 시행사의 프로젝트파이낸싱을 위하여 제공한 지급보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
사업명
채권기관
보증기간
보증한도
대출잔액
보증내역

단기사채
홍천 클럽모우
현대증권 외
2018.04.18~2019.04.18
227,500

227,500

채무인수

(10) 기타 약정사항

당사는 당기말
현재
남양주 백봉지구 공동주택, 양산덕계 2차 및 경주용강동 두산위브 프로젝트와 관련하여 책임 준공 및 미이행시 조건부로 채무를 인수하는 약정(약정한도
:
431,000
백만원)
을 체결하고 있습니다.

30. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
담보설정금액
관련 차입금 등
담보권자

토지, 건물, 기계장치 등
1,371,249
979,641
한국산업은행, 한국수출입은행, SC제일은행

두산건설 보통주
47,601
40,000
케이디피피제삼차(주)

두산건설 상환전환우선주
60,000
50,000
SC제일은행

건설공제조합 출자지분
15,164
1,700
건설공제조합

엔지니어링공제조합 출자지분
4,595
2,250
엔지니어링공제조합

합계
1,498,609
1,073,591

(2)
당기말 현재 당사가 보유한 인천김포고속도로(주) 등(장부금액 22,782백만원) 주식은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF대
주단인 국민은행 등에 근질권이 설정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 당사의 종속기업인 Doosan Power Systems S.A.가 발행한 신종자본증권 관련하여 한국수출입은행과 주식교환청구권계약을 체결하였습니다. 이에 따르면 한국수출입은행이 투자자들의 Put option 권리행사에 따라 본건 신종자본증권을 보유하게 되는 경우, 한국수출입은행 요청시 발행가격(USD 300,000,000)으로 현금정산할 의무가 있습니다. 이와 관련하여 당사는 한국수출입은행에 당사가 보유하고 있는 두산인프라코어(주) 주식 75,509,366주를 한정근담보로 제공하고 있습니다.

당기말 현재 당사는 디비씨(주)가 두산분당센터 건립을 위해 체결한 375,000백만원 규모의 PF 대출계약에 대해 책임준공을 확약하였으며, 당사가 보유 중인 디비씨(주) 주식 928,560주(담보금액 46,264백만원)를 담보로 제공하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업과 관련하여 책임준공을 확약하였으며, 당사가 보유중인 포스파워(주) 주식 1,193,066주를 담보로 제공하고 있습니다.

31. 특수관계자

(1) 특수관계자의 현황

당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 (주)두산(당기말 현재
지
분율:

33.79%

)입니
다.

2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명(주5)
지분율(%)(주1)

당기말
전기말

(주)두산에이엠씨 (주2)
-
100.00

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.
100.00
100.00

Doosan HF Controls Corp.
100.00
100.00

(주)두산에이치에프컨트롤스아시아
100.00
100.00

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia
55.00
55.00

Doosan Heavy Industries Japan Corp.
100.00
100.00

S.C. Doosan IMGB S.A.
99.90
99.89

Doosan Enpure Ltd.
100.00
100.00

Doosan Power Systems India Private Ltd.
100.00
100.00

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.
100.00
100.00

Doosan Heavy Industries America LLC
100.00
100.00

Doosan ATS America, LLC
100.00
100.00

Doosan Power Service America, LLC
100.00
100.00

Doosan Skoda Power s.r.o
100.00
100.00

Skoda Power Private Ltd.
100.00
100.00

Doosan Power Systems Pension Trustee Co., Ltd.
100.00
100.00

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.
100.00
100.00

Doosan Babcock Ltd.
100.00
100.00

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH
100.00
100.00

Doosan Power Systems Americas LLC
100.00
100.00

Doosan Lentjes UK Limited
100.00
100.00

Doosan Lentjes GmbH
100.00
99.04

Doosan Power Systems S.A.
100.00
100.00

Doosan Babcock Energy Technologies (Shanghai) Ltd.
100.00
100.00

Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd.
100.00
100.00

Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o.
98.91
98.91

Doosan Babcock Energy Germany GmbH
100.00
100.00

Doosan Lentjes Czech s.r.o
100.00
100.00

AE & E Lentjes Belgie N.V.
100.00
100.00

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership
100.00
100.00

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC
49.00
49.00

Doosan Babcock WLL
49.00
49.00

Doosan Heavy Industries Muscat LLC
70.00
70.00

Doosan Power Systems Arabia Company Limited
51.00
51.00

케이디피피제일차(주)
-
-

케이디피피제이차(주)
-
-

케이디피피제삼차(주)
-
-

케이디피피제사차(주) (주3)
-
-

해피투모로우제이십차(주)
-
-

해피투모로우제이십오차(주)
-
-

해피투모로우제이십칠차(주)
-
-

승리제삼차(주)
-
-

뉴스타파워제일차(주)
-
-

뉴스타파워제이차(주)
-
-

유베스트제사차(주)
-
-

에프더블에스제팔차(주) (주3)
-
-

오성파워오엔엠(주) (주3)
100.00
-

Doosan GridTech Inc.
100.00
100.00

Doosan GridTech LLC
100.00
100.00

Doosan GridTech CA LLC
100.00
100.00

Doosan GridTech EPC LLC (주3)
100.00
-

Doosan Turbomachinery Services
95.90
95.90

Azul Torre Construction Corporation
40.00
40.00

두산인프라코어(주)와 그 종속기업 등
36.28
36.30

두산건설(주)와 그 종속기업 등
66.39
79.76

두산엔진(주)와 그 종속기업 등 (주4)
-
42.66

두산큐벡스(주)
64.97
64.97

디비씨(주)
77.20
77.20

(주1)
당사가 직접 보유하는 지분 및 당사의 종속기업이 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분입니다.

(주2)
당기 중 청산하였습니다.

(주3)
당기 중 설립하였습니다.

(주4)
당기 중 분할합병 후 매각하였습니다.

(주5)

당기 중 퓨처에너지인프라(주)는 설립 후 매각하였습니다.

3) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업, 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
기업명

관계기업 및 공동기업

함안산업단
지(주)
, 화성도시고속도로(주), 포스파워(주) (주2), 대정해상풍력발전(주) (주4)

기타특수
관계자

지배기업의 종속기업
(주1)

(주)오리콤, (주)한컴,
(주)
두산베어스, (주)네오플럭스, 두산로보틱스(주), 
두산제이부동산유동화전문유한회사, 디엘아이(주), 두산메카텍(주), 
Doosan Hongkong Ltd., Doosan Shanghai Chemical Materials Co., Ltd.,
Doosan Electro-Materials Singapore Pte Ltd.,
Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd.,
Doosan Electro-Materials America, LLC. Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl, 
Doosan Electro-Materials(Shen Zhen) Limited, Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong), 
Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang), Circuit Foil Trading Inc.,
Doosan Information and Communications America, LLC,
Doosan Information and Communications China Co., Ltd.,
Doosan Information and Communications Europe Ltd.,
Doosan Industrial Vehicle Europe N.A., Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd.,
Doosan Industrial Vehicle America Corp., Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd.,
Genesis Forklift Trucks Ltd., Rushlift Holdings Ltd., Doosan Materials Handling UK Ltd.,Rushlift Ltd.,Doosan Logistics Europe GmbH, Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., 
Doosan Fuel Cell America, Inc., Circuit Foil Luxembourg Sarl, 

Doosan Energy Solution America, Inc.,
Doosan Material Handling Solutions LLC. 
(주
)두산모빌리티이노베이션(주1), Doosan Corporation Europe Kft.(주2),
Doosan Energy Solution Kft
(주2)

등

지배기업의 관계기업
및 공동기
업

프레스토라이트아시아, Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited, 
케이디디아이코리아(주),
Geaenzymes Co., 대산그린 에너지 등

기타

(주3)

Doosan PSI LLC, 동대문 미래창조재단, 두산신용협동조합, (재)연강재단, 
중앙대학교,

경기철도(주), 신분당선(주), 네오트랜스(주), 새서울철도(주),
Xuzhou Xugong Doosan Engine Co., Ltd.,
KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁,
Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd., Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd. 등

(주1)
당기 중 두타몰(주)이 (주)두산에 흡수합병되었으며, (주)디에이이는 (주)두산모빌리티이노베이션으로 법인명이 변경되었습니다.

(주2)
당기 중 신규설립하였습니다.

(주3)

두산엔진 사업부문 매각에 따
라

Dalian Samyoung Doosan Metal Product Co.,Ltd.는
특수
관계자에서 제외하였습니다.

(주4)
당기 중 지분인수하였습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역

당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
기업명
매출 등
매입 등

매출
유무형자산
매각
기타수익
매입
유무형자산 
매입
기타비용

지배기업
(주)두산
73
-
1,647
33,372
-
28,757

종속기업
두산엔진(주)
16,876
-
5
-
-
-

두산큐벡스(주)
-
-
58
4,266
-
7,279

오성파워오엔엠(주)
-
-
3
3,600
-
-

케이디피피제일차(주)
-
-
-
-
-
4,910

케이디피피제삼차(주)
-
-
-
-
-
2,312

뉴스타파워제일차(주)
-
-
-
-
-
4,601

유베스트제사차(주)
-
-
-
-
-
4,107

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.
2,187
-
1,401
129,452
-
-

Doosan Heavy Industries America LLC
-
-
24
2,660
-
-

S.C Doosan IMGB S.A.
-
-
302
30,665
-
-

Doosan Power Systems India Private Ltd.
4,332
-
1,913
2,041
-
-

Doosan Enpure Ltd.
3,832
-
102
1,236
-
-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC
10,505
-
413
-
-
-

Doosan Power Systems Arabia Company
 Limited
-
-
44
4,393
-
-

Doosan ATS America, LLC
-
-
-
7,758
-
-

Doosan Babcock Ltd.
765
-
156
8,869
-
-

Doosan Skoda Power s.r.o
5,137
-
-
73,742
-
2,073

기타
496
136
4,600
4,565
2,827
4,312

소계
44,130
136
9,021
273,247
2,827
29,594

관계기업
탐라해상풍력발전(주)
7,096
-
-
432
-
-

화성도시고속도로(주)
1,676
-
-
-
-
-

소계
8,772
-
-
432
-
-

기타
특수관계자
(주)오리콤
-
-
-
-
-
3,494

디엘아이(주)
-
-
11
-
-
7,968

두산메카텍 주식회사
4,115
-
-
-
-
-

기타
-
-
9
15
-
1,071

소계
4,115
-
20
15
-
12,533

합계
57,090
136
10,688
307,066
2,827
70,884

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
기업명
매출 등
매입 등

매출
유무형자산
매각
기타수익
매입
유무형자산 
매입
기타비용

지배기업
(주)두산
28
-
162
39,312
-
35,697

종속기업
두산엔진(주)
84,398
-
3
-
-
-

두산건설(주)
55
-
65
7,153
1,781
203

두산큐벡스(주)
14
-
-
6,510
-
2,279

디비씨(주)
-
46,366
-
-
-
-

케이디피피제일차(주)
-
-
-
-
-
4,693

케이디피피제이차(주)
-
-
-
-
-
4,911

승리제삼차(주)
-
-
-
-
-
4,416

뉴스타파워제일차(주)
-
-
-
-
-
3,484

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.
2,541
-
1,209
108,513
-
-

Doosan Heavy Industries America LLC
-
-
5
3,005
-
536

S.C Doosan IMGB S.A
-
-
377
24,639
-
-

Doosan Power Systems India Private Ltd.
2,920
-
2,070
5,099
-
-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC
23,130
-
396
-
-
-

Doosan Power Systems Arabia Company
 Limited
-
-
42
4,128
-
-

Doosan ATS America, LLC
-
-
-
10,920
-
-

Doosan Babcock Ltd.
31
-
965
22,559
-
-

Doosan Lentjes GmbH
-
-
-
934
7,658
-

Doosan Skoda Power s.r.o
62
-
-
1,616
-
3,423

기타
117
-
1,839
5,377
592
10,174

소계
113,268
46,366
6,971
200,453
10,031
34,119

관계기업
탐라해상풍력발전(주)
23,059
-
-
-
-
-

화성도시고속도로(주)
208
-
-
-
-
-

소계
23,267
-
-
-
-
-

기타
특수관계자
(주)오리콤
-
-
-
29
-
6,739

(주)두산베어스
-
-
-
-
-
9,071

디엘아이(주)
361
-
-
-
-
7,405

중앙대학교
-
-
-
1,285
-
3,443

기타
119
-
69
542
-
919

소계
480
-
69
1,856
-
27,577

합계
137,043
46,366
7,202
241,621
10,031
97,393

(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역

당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분
기업명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

지배기업
(주)두산
54
-
1,929
48,313
-
3,107

종속기업
두산건설(주)
-
-
2,217
3,329
-
3,102

두산큐벡스(주)
-
-
4,842
706
-
59

디비씨(주)
-
-
929
-
-
-

케이디피피제삼차(주)
-
275
-
-
40,000
-

케이디피피제사차(주)
-
-
-
-
203,000
-

유베스트제사차(주)
-
-
-
-
80,000
-

에프더블에스제팔차(주)
-
-
-
-
97,000
-

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.
3,575
-
1,684
54,041
-
-

Doosan Heavy Industries America LLC
-
-
27
13,432
-
-

Doosan Heavy Industries Japan Corp.
-
-
219
5,617
-
-

S.C Doosan IMGB S.A
-
-
346
7,479
-
-

Doosan Power Systems India Private Ltd.
105,369
-
7,397
2,006
-
-

Doosan Enpure Ltd.
-
-
4,063
547
-
-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC
7,134
-
220
-
-
-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited
-
-
23
1,237
-
-

Azul Torre Construction Corporation
-
-
4,359
-
-
-

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.
732
20,685
-
-
-
-

Doosan Babcock Ltd.
-
-
9,170
13,136
-
-

Doosan Skoda Power s.r.o
-
-
932
11,459
-
-

기타
-
-
5,034
2,311
-
427

소계
116,810
20,960
41,462
115,300
420,000
3,588

공동기업
함안산업단지(주)
-
-
3,002
-
-
-

기타
특수관계자
(주)오리콤
-
-
-
4,319
-
-

두산메카텍 주식회사
4,526
-
-
-
-
-

기타
-
-
1,028
22
-
15

소계
4,526
-
1,028
4,341
-
15

합계
121,390
20,960
47,421
167,954
420,000
6,710

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분
기업명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

지배기업
(주)두산
38
-
755
53,377
-
-

종속기업
두산엔진(주)
3,152
-
-
-
-
-

두산건설(주)
-
-
2,707
10,589
-
-

두산큐벡스(주)
-
-
4,810
667
-
-

케이디피피제일차(주)
-
-
-
-
46,000
-

케이디피피제이차(주)
-
-
-
-
52,650
-

케이디피피제삼차(주)
-
200
-
-
70,000
-

해피투모로우제이십차(주)
-
-
-
-
5,000
-

해피투모로우제이십오차(주)
-
-
-
-
50,000
-

해피투모로우제이십칠차(주)
-
127
-
-
30,000
-

승리제삼차(주)
-
353
-
-
150,000
-

뉴스타파워제일차(주)
-
-
-
-
30,000
-

뉴스타파워제이차(주)
-
-
-
-
90,000
-

유베스트제사차(주)
-
-
-
-
80,000
-

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.
5,277
-
1,068
36,095
-
-

Doosan Heavy Industries America LLC
-
-
7
15,927
-
-

Doosan Heavy Industries Japan Corp.
-
-
71
8,245
-
-

S.C Doosan IMGB S.A
-
-
3,385
2,818
-
-

Doosan Power Systems India Private Ltd.
85,254
-
3,147
1,347
-
4,881

Doosan Heavy Industries Muscat LLC
20,278
-
4,037
-
-
-

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.
816
19,821
-
-
-
-

Doosan Babcock Ltd.
-
-
8,364
26,474
-
-

Doosan Skoda Power s.r.o
-
-
492
3,183
-
-

기타
459
-
4,627
4,611
-
-

소계
115,236
20,501
32,715
109,956
603,650
4,881

관계기업 및
공동기업

화성도시고속도로(주)

2,723
-
-
-
-
-

함안산업단지(주)
-
-
3,068
-
-
47

기타
특수관계자
(주)오리콤
-
-
-
3,775
-
41

기타
-
-
774
495
-
368

소계
-
-
774
4,270
-
409

합계
117,997
20,501
37,312
167,603
603,650
5,337

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역

당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
기업명
대여
차입
출자
배당

대여
회수
차입
상환

증자

투자
수익
처분

종속기업
Doosan Skoda Power s.r.o
-
-
82,653
82,653
-
-
-
-

케이디피피제일차(주)
-
-
-
46,000
-
-
-
-

케이디피피제이차(주)
-
-
-
52,650
-
-
-
-

케이디피피제삼차(주)
75
-
-
30,000
-
-
-
-

케이디피피제사차(주)
-
-
203,000
-
-
-
-
-

승리제삼차(주)
-
353
-
150,000
-
-
-
-

해피투모로우제이십차(주)
-
-
-
5,000
-
-
-
-

해피투모로우제이십오차(주)
-
-
-
50,000
-
-
-
-

해피투모로우제이십칠차(주)
-
127
-
30,000
-
-
-
-

뉴스타파워제일차(주)
-
-
-
30,000
-
-
-
-

뉴스타파워제이차(주)
-
-
-
90,000
-
-
-
-

에프더블에스제팔차(주)
-
-
97,000
-
-
-
-
-

Doosan GridTech Inc.
-
-
-
-
-
7,922
-
-

S.C Doosan IMGB S.A
-
-
-
-
-
17,189
-
-

Doosan Heavy Industries America 
 Holdings Inc.
-
-
-
-
-
(118,217)
-
-

디비씨(주)
-
-
-
-
-
(65,312)
-
-

Doosan Infracore North America LLC.
-
-
-
-
-
-
-
3,108

Doosan Power Systems India 
 Private Ltd.
-
-
-
-
-
99,941
-
-

오성파워오엔엠(주)
-
-
-
-
-
360
-
-

두산밥캣 주식회사
-
-
-
-
-
-
4,231
-

소계
76
480
382,653
566,303
-
(58,117)
4,231
3,108

관계기업
포스파워(주)
-
-
-
-
-
43,568
-
-

대정해상풍력발전(주)
-
-
-
-
-
2,827
-
-

소계
-
-
-
-
-
46,395
-
-

기타
특수관계자
케이디디아이코리아(주)
-
-
-
-
-
-
9
-

합계
76
480
382,653
566,303
-
(11,722)
4,240
3,108

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
기업명
대여
차입
출자
배당

대여
회수
(제각)
차입
상환
증자
투자
수익
처분

지배기업
(주)두산
-
-
-
-
-
-
-
24,170

종속기업
Doosan Skoda Power s.r.o
-
-
109,621
109,621
-
-
-
-

PT. Doosan Heavy Industries 
 Indonesia(주1)
-
64,303
-
-
-
-
-
-

케이디피피제일차(주)
-
-
-
46,000
-
-
-
-

케이디피피제이차(주)
-
-
-
82,350
-
-
-
-

해피투모로우제이십차(주)
-
-
20,000
15,000
-
-
-
-

승리제삼차(주)
428
75
150,000
-
-
-
-
-

뉴스타파워제일차(주)
-
-
30,000
-
-
-
-
-

뉴스타파워제이차(주)
-
-
90,000
-
-
-
-
-

유베스트제사차
-
-
80,000
-
-
-
-
-

Doosan GridTech Inc.
-
-
-
-
-
6,364
-
-

S.C. Doosan IMGB S.A.
-
-
-
-
-
38,794
-
-

Doosan Heavy Industries 
 America Holdings Inc.
-
14,621
-
-
-
55,781
-
-

Doosan Turbomachinery Services
-
-
-
-
-
37,299
-
-

Doosan Power Systems Americas LLC
-
-
-
-
-
1,453
-
-

Doosan Infracore North America LLC
-
-
-
-
-
-
-
2,109

디비씨(주)
-
-
-
-
-
109,408
-
-

소계
428
78,999
479,621
252,971
-
249,099
-
2,109

기타
특수관계자
케이디디아이코리아㈜
-
-
-
-
-
-
52
-

합계
428
78,999
479,621
252,971
-
249,099
52
26,279

상기 자본거래 이외에 당사가 전기 중 발행한 신주인수권부사채 중 920억원을 지배기업인 (주)두산이 취득하였습니다. 또한, 당사는 전기 중 종속기업인 두산인프라코어(주)가 발행한 신주인수권부사채 중 580억원을 취득 후 처분하였으며, 신주인수권은 당기말 현재 보유 중에 있습니다.

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보

당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 주석 29 및 30에 기재되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

단기급여
20,742
30,060

퇴직급여
1,935
2,640

합계
22,677
32,700

32. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 당사의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(725,088)
15,780

조정:
1,086,822
425,860

이자비용
181,731
158,602

외화환산손실
58,701
73,852

대손상각비
2,844
9,301

기타의대손상각비
17,263
69,822

파생상품평가손실
99,041
41,668

확정계약평가손실
13,342
247,411

하자보수비
11,738
20,471

감가상각비
97,708
98,018

무형자산상각비
97,495
81,160

법인세비용
35,012
(30,920)

퇴직급여
41,358
44,759

재고자산평가손실
15,179
2,043

유형자산처분손실
482
143

무형자산처분손실
35
253

유형자산손상차손
-
1,317

무형자산손상차손
19,220
17,964

장기투자증권손상차손
10
5,005

종속기업투자손상차손
712,210
-

이자수익
(6,319)
(16,936)

배당금수익
(4,323)
(1,801)

외화환산이익
(30,291)
(160,195)

파생상품평가이익
(65,792)
(155,315)

확정계약평가이익
(67,763)
(52,547)

유형자산처분이익
(1,041)
(1,040)

장기투자증권처분이익
-
(30,825)

종속기업투자처분이익
(172,202)
-

관계기업투자처분이익
(2,029)
-

기타
33,213
3,650

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
(65,807)
(355,208)

매출채권의 증감
(66,081)
128,177

미청구공사의 증감
(84,742)
54,768

미수금의 증감
(63,378)
53,332

선급금의 증감
5,640
128,121

재고자산의 증감
(59,226)
(145)

파생상품평가자산부채의 증감
14,734
(120,369)

확정계약평가자산부채의 증감
(28,931)
16,561

매입채무의 증감
55,669
83,662

미지급금의 증감
(143,287)
(210,752)

선수금의 증감
(72)
3,221

초과청구공사의 증감
267,200
(266,602)

미지급비용의 증감
48,457
(58,210)

퇴직금의 지급
(59,492)
(21,297)

사외적립자산의 증감
(2,877)
(63,584)

기타
50,579
(82,091)

영업활동에서 창출된 현금

295,927

86,432

(2) 현금 유출입이 없는 주요 거래

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
41,599
134,926

사채 및 차입금의 유동성 대체
1,134,668
1,375,431

(3) 당기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

유동성대체
환율변동
이자비용상각
분할합병
기타

단기차입금

1,569,511

(440,548)
-
(2,184)
-
135,000
-
1,261,779

유동화채무

174,915

(224,882)
138,000
-
-
-
(88,033)
-

유동성장기부채

1,005,565

(1,056,728)
996,668
6,793
888
-
88,033
1,041,219

사채

1,328,690

232,317
(451,120)
23,350
21,234
-
(78)
1,154,393

장기차입금

312,988

939,400
(545,548)
1,414
-
-
-
708,254

장기유동화채무

47,952

297,112
(138,000)
-
1,724
-
-
208,788

합계

4,439,621

(253,329)
-
29,373
23,846
135,000
(78)
4,374,433

33. 보고기간 후 사건

당사는 2019년 2월 21일 개최된 이사회에서 기명식 보통주식 85,000,000주, 기명식전환상환우선주식 9,363,103주의 유상증자를 결의하였으며, 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

구 분
보통주식
전환상환우선주식

증자예정금액
5,432억원
653억원

발행주식수
85,000,000주
9,363,103주

발행예정가
주당 6,390원
주당 6,970원

신주발행방법
주주배정 후 실권주 일반공모 방식
주주배정방식

34. 재무제표의 승인

당사의 2018년 재무제표
는 2019년
2월 13일
자 이사회 결의를 거쳐 발행승인되었으 며, 2019년
3월 28일자
정

기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제56기(2018.1.1~2018.12.31)
제55기(2017.1.1~2017.12.31)

보통주
-
-

우선주
1주당 1,356원(액면가 대비 27.12%)
1주당 1,356원(액면가 대비 27.12%)

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적)

이 회사는 아래의 사업을 경영함을 목적으로 한다.

1. ~38. (생략)

39. 위 각호 사업과 연관된 투자 및 부대사업

제2조(목적)

이 회사는 아래의 사업을 경영함을 목적으로 한다.

1. ~38. (좌동)

39.
소프트웨어 개발 및 공급사업

40. 위 각호 사업과 연관된 투자 및 부대사업

사업목적 추가

항목 번호 수정

제 6 조(주식
과
주권의 종류
)

① 이 회사의 주식은 기명식보통주식과 기명식종류주식으로
하고 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권, 10,000주권의 8종으로 한다.

② 이 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 의결권의 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다.

제 6 조(주식
및 신주인수권증서에 표시되어야할 권리의 전자등록
)

① 이 회사의 주식은 기명식보통주식과 기명식종류주식으로
한다.

② 이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다
.

③ 이 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 의결권의 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다.

「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 (이하 '전자증권법') 시행을 반영하여 주권의 종류 관련내용 삭제 및 전자등록 내용 신설

항목 번호 수정

제12조(명의개서대리인)

①~② (생략)

③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고
주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수,
기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ (생략)

제12조(명의개서대리인)

①~② (좌동)

③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고
주식의 전자등록, 주주명부의 관리,
기타 주식에 관한 사무 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ (좌동)

전자증권법에 따른 주식사무처리 변경내용 반영

제14조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)

① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 명의개서대리인에게 신고하여야 한다. 그 변경이 있는 경우에도 또한 같다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다. 그 변경이 있는 경우에도 또한 같다.

제14조 삭제

전자 등록에 따라, 주주명부 및 질권 등의 등록/말소 시 인감/서명 등을 별도 등록/관리하지 아니하므로 이를 반영

신설

제 16조의 3(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

전자증권법에 따른 주식사무처리 변경내용을 반영하여 항목 신설

제17조(사채발행에 관한 준용규정)

사채발행의 경우
제12조 및 제14조
의
규정을 준용한다.

제17조(사채발행에 관한 준용규정)

사채발행의 경우
제12조의
규정을 준용한다.

제14조 삭제에 따른 문구 정비

제39조(감사위원회의 직무)

① ~ ③ (생략)

④ 감사위원회는
외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다.

⑤ (생략)

제39조(감사위원회의 직무)

① ~ ③ (좌동)

④ 감사위원회는
회사의 외부감사인을 선정한다.

⑤ (좌동)

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」(이하 "외감법") 제10조 개정내용 반영

제42조의2(외부감사인의 선임)

회사는
주식회사
의외부감사에관한법률의 규정에 의한 감사위원회
의 승인을 얻어
외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기총회에 보고하거나
최근 주주명부 폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다.

제42조의2(외부감사인의 선임)

회사는
주식회사등
의외부감사에관한법률의 규정에 의한 감사위원회
가 선정한
외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기총회에 보고하거나
주식회사등의외부감사에관한법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

외감법 개정내용 반영 및 대통령령의 개정에 따라 정관을 개정할 필요가 없도록 조문 정리

(신설)

부칙(2019.3.28)

제1조(시행일)

이 정관은 2019년 3월 28일부터 시행한다. 다만, 제6조, 제12조, 제14조, 제16조의3 및 제17조 개정내용은 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다.

주주총회 승인일자 및 전자증권법 시행령 시행시기 반영

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

정연인
1963.01.27
사내이사
-
이사회

김대기
1956.11.16
사외이사
-
사외이사후보추천위원회

이준호
1970.02.19
사외이사
-
사외이사후보추천위원회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

정연인
- 두산중공업㈜ 관리부문장 부사장

- 두산중공업 관리부문장 부사장

- 두산중공업 베트남 VINA 법인장

-

김대기
-

- 대통령실 정책실장

- 문화체육관광부 차관

-

이준호
- 김ㆍ장 법률사무소 변호사

- 김ㆍ장 법률사무소 변호사

- 서울지방법원 판사

-

※ 기타 참고사항

- 임기는 취임 후 3년내의 최종 결산기에 관한 정기주주총회의 종결시까지임.

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김대기
1956.11.16
사외이사
-
이사회

이준호
1970.02.19
사외이사
-
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

김대기
-

- 대통령실 정책실장

- 문화체육관광부 차관

-

이준호
- 김ㆍ장법률사무소 변호사

- 김ㆍ장 법률사무소 변호사

- 서울지방법원 판사

-

※ 기타 참고사항

- 임기는 사외이사 임기와 동일함.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
7 (4 )
7 (4 )

보수총액 내지 최고한도액
150억원
80억원

※ 기타 참고사항

- 전기 : 직전 주주총회에서 승인한 제56기(2018사업연도) 이사보수 한도액
 당기 : 금번 주주총회에서 승인할 제57기(2019사업연도) 이사보수 한도액
 - 이사 보수한도액은 이사 및 감사위원의 보수를 포함한 금액임

"끝"