한국공항 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190311)
제출인: 한국공항

참고서류
3.2
한국공항(주)

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019년 3월 11일

권 유 자:

성 명: 한국공항 주식회사
주 소: 서울특별시 강서구 양천로 13
전화번호: 02-2660-3217

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

한국공항
보통주
108,105
3.41
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

대한항공
최대주주
보통주
1,885,134
59.54
최대주주
-

계
보통주
1,885,134
59.54
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

이상우
-
-
직원
-

신명수
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2018년 12월 31일 기준일 현재 의결권 있는 주식을 소유한 전체 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 회의 진행과 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2019년 3월 14일,
 (종료일) - 2019년 3월 27일 제52기 주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2019년 3월 27일 09시
 (장소) - 서울특별시 강서구 양천로 13
 한국공항 1층 강당

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 신명수
 (부서 및 직위) - 총무자재팀 / 과장
 (연락처) - 02-2660-3217 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 항공기 지상조업을 주력사업으로 하여 인천, 김포, 김해, 제주 등 국내공항에서 대한항공을 비롯한 외국항공사의 항공기 지상조업, 항공기 급유, 항공화물 조업, 항공기 정비사업 등을 담당하고 있으며, 그밖에 광산사업(석회석), 생수·농축산사업, 제주민속촌, 세탁사업, 지게차 렌탈사업 등을 영위하고 있습니다.

현재 국내 지상조업 사업은 당사가 시장의 약 50% 수준을 점유하여 사업을 영위하고있으며, 당사는 대한항공과 수직 계열화된 안정적인 영업구조를 바탕으로 국내 항공산업 발전과 함께 지속적인 성장을 견지해 나갈 수 있는 강점을 지니고 있습니다.

2018년은 경제 각 부문의 성장세가 둔화되었지만, 항공업계는 LCC의 비약적인

성장을 발판 삼아 여행비용 감소 및 항공노선 확대 등으로 경제 발전에 많은 기여를 하였습니다.

항공기 조업 운항편수 및 광산 석회석 판매 증가 등으로 매출은 전년대비 9.1% 증가한 4,803억원을 달성하였습니다.

항공기 조업 운항편수는 전년대비 2.2% 증가한 187,357편(왕복), 항공화물은 전년대비 3.4% 감소한 1,727,220톤을 처리하였고, 항공기 급유조업은 전년대비 2.0% 증가한 1,177백만 G/L 실적을 나타내었습니다. 광산사업은 포스코 석회석 공급량 전년대비 27.6% 증가하였습니다.

매출은 증가하였으나, 최저임금 인상 등에 따른 인건비성 비용 증가로 영업이익은 전년대비 8.8% 감소한 244억을 시현하였습니다.

법인세차감전 순이익은 239억원, 당기순이익은 186억원을 나타내었습니다.

2019년은 주 사업기반인 지상조업부문의 여객수요 증가에 따른 항공기 조업 운항편수 증가와 함께 지속적인 비용 절감 노력을 통하여 수익창출 확대에 적극 노력할 것이며, 고객 서비스 업그레이드를 통하여 명품조업사로서의 위상을 유지하겠습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

○ 연결재무제표

- 연결대차대조표(연결재무상태표)

<연 결 대 차 대 조 표(연 결 재 무 상 태 표)>

제 52 기 2018년 12월 31일 현재

제 51 기 2017년 12월 31일 현재

한국공항주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제52기 당기말
제51기 전기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

201,497,896,492

187,253,278,317

1. 현금및현금성자산
15,852,810,605

19,472,634,743

2. 단기금융상품
74,101,034,852

71,260,236,086

3. 매출채권
90,997,522,421

73,826,996,478

4. 유동성만기보유금융자산
-

24,575,000

5. 기타금융자산
1,426,657,134

2,224,585,874

6. 재고자산
4,813,782,076

4,022,856,056

7. 생물자산
9,529,379,611

11,671,819,280

8. 기타유동자산
4,713,093,763

4,614,917,390

9. 당기법인세자산
63,616,030

134,657,410

Ⅱ.비유동자산

222,917,508,665

229,137,920,729

1. 장기금융상품
1,134,723,484

1,077,682,631

2. 매도가능금융자산
-

17,748,694,524

3. 만기보유금융자산
-

251,610,000

4. 공정가치측정금융자산
16,578,851,159

5. 기타금융자산
3,476,090,662

2,702,101,942

6. 유형자산
178,307,084,876

183,049,478,260

7. 투자부동산
16,699,998,013

17,294,298,798

8. 무형자산
4,551,659,072

4,732,643,315

9. 이연법인세자산
949,337,767

661,550,975

10. 기타비유동자산
1,219,763,632

1,619,860,284

자 산 총 계

424,415,405,157

416,391,199,046

부 채

Ⅰ.유동부채

47,764,753,595

49,350,341,080

1. 매입채무및기타채무
42,415,831,867

40,026,642,289

2. 유동성장기부채
126,640,000

126,640,000

3. 당기법인세부채
753,405,108

3,502,132,135

4. 기타유동부채
4,468,876,620

5,694,926,656

Ⅱ.비유동부채

57,531,798,360

51,248,372,666

1. 장기차입금
-

126,640,000

2. 순확정급여부채
26,084,991,160

20,053,564,203

3. 이연법인세부채
11,754,935,015

13,400,493,545

4. 산림훼손복구충당부채
7,794,634,466

7,364,526,540

5. 기타금융부채
1,259,479,564

1,120,546,564

6. 기타비유동부채
10,637,758,155

9,182,601,814

부 채 총 계

105,296,551,955

100,598,713,746

자 본

I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

319,118,853,202

315,792,485,300

1. 자본금
15,831,775,000

15,831,775,000

2. 기타불입자본
7,527,904,971

7,527,904,971

3. 기타자본구성요소
40,772,449,872

43,878,337,141

4. 이익잉여금
254,986,723,359

248,554,468,188

II. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

319,118,853,202

315,792,485,300

부 채 와 자 본 총 계

424,415,405,157

416,391,199,046

- 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)

<연 결 손 익 계 산 서(연 결 포 괄 손 익 계 산 서)>

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

한국공항주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 52(당) 기
제 51(전) 기

I. 매출액

526,113,112,088

485,444,522,904

1. 상품매출액
22,168,659,342

17,678,471,390

2. 항공운수보조수익
437,112,411,496

406,975,410,355

3. 제품판매수익
35,778,831,184

31,910,302,379

4. 기타사업수입
31,053,210,066

28,880,338,780

II. 매출원가

(476,241,601,508)

(433,939,292,459)

1. 상품매출원가
19,536,011,492

15,162,093,448

2. 항공운수보조원가
406,451,348,197

373,627,721,220

3. 제품판매원가
24,717,805,636

20,812,486,688

4. 기타사업원가
25,536,436,183

24,336,991,103

III. 매출총이익

49,871,510,580

51,505,230,445

IV. 판매비와관리비

(25,179,381,865)

(24,495,098,160)

1. 판매비
6,516,728,802

6,090,383,350

2. 관리비
18,662,653,063

18,404,714,810

Ⅴ. 영업이익

24,692,128,715

27,010,132,285

Ⅵ. 영업외손익

(400,260,556)

354,271,251

1. 기타영업외수익
381,742,496

1,402,393,785

2. 기타영업외비용
(2,814,030,801)

(2,298,738,262)

3. 금융수익
2,038,792,341

1,522,585,371

4. 금융비용
(6,764,592)

(271,969,643)

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

24,291,868,159

27,364,403,536

Ⅷ. 법인세비용

(5,455,717,992)

(4,989,130,280)

Ⅸ. 당기순이익

18,836,150,167

22,375,273,256

Ⅹ. 기타포괄손익

(13,980,657,265)

13,164,993,471

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(13,980,657,265)

10,997,154,243

1. 확정급여제도의 재측정요소
(13,067,847,940)

(6,841,948,740)

2. 기타포괄손익-공정가치 측정
 지분상품 평가손실
(912,809,325)

-

3. 유형자산재평가잉여금
-

17,839,102,983

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
-

2,167,839,228

1. 매도가능금융자산평가손익
-

2,167,839,228

XI. 총포괄이익

4,855,492,902

35,540,266,727

XII. 당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

18,836,150,167

22,375,273,256

비지배지분

-

-

XIII. 총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

4,855,492,902

35,540,266,727

비지배지분

-

-

XIV. 주당손익

1. 기본주당순이익

6,159

7,316

- 연결자본변동표

<연 결 자 본 변 동 표>

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

한국공항주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
비지배지분
총계

주식발행초과금
자기주식처분이익
자기주식

2017.1.1
15,831,775,000
1,200,000,000
6,671,383,540
(343,478,569)
23,871,394,930
234,550,268,672
-
281,781,343,573

배당금의 지급
-
-
-
-
-
(1,529,125,000)
-
(1,529,125,000)

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
-
22,375,273,256
-
22,375,273,256

기타포괄손익

- 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
2,167,839,228
-
-
2,167,839,228

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
(6,841,948,740)
-
(6,841,948,740)

- 유형자산재평가잉여금
-
-
-
-
17,839,102,983
-
-
17,839,102,983

2017.12.31
15,831,775,000
1,200,000,000
6,671,383,540
(343,478,569)
43,878,337,141
248,554,468,188
-
315,792,485,300

2018.1.1
15,831,775,000
1,200,000,000
6,671,383,540
(343,478,569)
43,878,337,141
248,554,468,188
-
315,792,485,300

회계기준의 변경

(2,193,077,944)
2,193,077,944

-

배당금의 지급
-
-
-
-
-
(1,529,125,000)
-
(1,529,125,000)

총포괄손익:

-

당기순이익
-
-
-
-
-
18,836,150,167
-
18,836,150,167

기타포괄손익

-

-

- 기타포괄손익-공정가치 
 측정 지분상품 평가손실
-
-
-
-
(912,809,325)
-
-
(912,809,325)

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
(13,067,847,940)
-
(13,067,847,940)

2018.12.31
15,831,775,000
1,200,000,000
6,671,383,540
(343,478,569)
40,772,449,872
254,986,723,359
-
319,118,853,202

- 연결현금흐름표

<연 결 현 금 흐 름 표>

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

한국공항주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 52(당) 기
제 51(전) 기

I.영업활동으로인한현금흐름

11,718,508,959

49,412,701,916

1. 영업으로부터 창출된 현금
15,884,470,517

53,145,711,257

(1) 당기순이익
18,836,150,167

22,375,273,256

(2) 조정항목
38,079,104,533

35,932,399,462

퇴직급여
14,188,012,401

14,384,928,734

복리후생비
2,349,215,571

1,755,013,836

감가상각비
15,953,214,735

16,150,498,812

무형자산상각비
229,166,061

229,166,060

대손상각비
1,857,206

77,130,350

이자비용
6,764,592

271,969,643

생물자산평가손실
984,615,833

-

외화환산손실
15,486,900

30,665,467

매도가능금융자산손상차손
-

22,935,702

유형자산처분손실
166,509,077

9,955,412

산림훼손복구충당부채전입액
430,107,926

732,912,591

토지재평가손실
-

51,000

투자부동산손상차손
402,957,380

-

법인세비용
5,455,717,992

4,989,130,280

외화환산이익
(1,879,547)

(4,359,942)

이자수익
(1,510,275,441)

(1,006,568,471)

배당금수익
(528,516,900)

(516,016,900)

유형자산처분이익
(63,532,743)

(45,223,631)

무형자산처분이익
-

(64,656,436)

대손충당금환입
(24,860)

(7,274,825)

토지재평가이익
-

(1,077,588,690)

잡이익
(291,650)

(269,530)

(3) 순운전자본의 변동
(41,030,784,183)

(5,161,961,461)

매출채권의 감소
(17,756,035,863)

13,196,421,464

미수금의 감소(증가)
901,350,844

(1,092,481,355)

선급금의 감소
(36,632,294)

6,046,177

선급비용의 감소(증가)
565,782,500

733,584,022

선급제세의 증가
(227,229,927)

-

재고자산의 감소
(790,035,246)

849,860,479

생물자산의 증가
1,157,823,836

(1,281,775,521)

보증금의 증가
(534,393,720)

(91,497,705)

매입채무의 증가
273,787,915

389,087,471

미지급금의 감소
3,983,000

(6,471,536)

선수금의 증가(감소)
43,751,178

2,435,708

선수수익의 증가(감소)
(154,437,626)

185,568,449

예수금의 감소
152,353,798

(13,226,315)

미지급비용의 증가
2,302,227,688

3,789,972,707

예수제세의 증가(감소)
(1,267,717,386)

1,483,682,801

순확정급여부채의 감소
(24,910,236,650)

(22,572,665,947)

장기종업원급여부채의 감소
(894,059,230)

(803,057,360)

예수보증금의 증가(감소)
138,933,000

62,555,000

2. 이자의 수취
1,429,008,197

1,105,576,231

3. 배당금의 수취
528,516,900

516,016,900

4. 법인세의 납부
(6,123,486,655)

(5,354,602,472)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(13,660,876,448)

(44,249,850,911)

단기금융상품의 감소
140,811,263,976

45,517,070,193

국공채의 감소
24,575,000

24,755,000

장기금융상품의 감소
2,013,980,473

3,715,891,423

유형자산의 처분
288,946,500

154,344,410

무형자산의 처분
-

136,363,636

단기금융상품의 증가
(143,652,062,742)

(78,460,236,086)

장기금융상품의 증가
(2,071,021,326)

(1,939,868,978)

출자금의 증가
(425,000)

-

국공채의 취득
(10,115,000)

(9,170,000)

유형자산의 취득
(11,017,836,511)

(13,389,000,509)

무형자산의 취득
(48,181,818)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,662,400,008)

(5,477,127,940)

유동성장기부채의 상환
(126,640,000)

(126,640,000)

산업합리화인수차입금의 상환
-

(3,809,914,498)

이자의 지급
(6,926,968)

(11,746,402)

배당금의 지급
(1,528,833,040)

(1,528,827,040)

IV. 현금및현금성자산의 감소

(3,604,767,497)

(314,276,935)

V. 기초의 현금및현금성자산

19,472,634,743

19,811,201,276

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

(15,056,641)

(24,289,598)

VII. 기말의 현금및현금성자산

15,852,810,605

19,472,634,743

- 연결재무제표에 대한 주석

1. 일반적 사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한국공항주식회사(이하 "지배기업")는 1968년 2월에 설립되어 1976년 12월에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 공개법인으로서, 항공기 지상조업, 항공기 지상조업용 장비 대여 및 항공화물 하역 등의 용역사업, 광업(석회석), 농축산업, 먹는샘물 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 

지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립후 수차의 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 15,832백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주) 대 한 항 공
1,885,134
59.5

기 타 주 주
1,173,116
37.1

자 기 주 식
108,105
3.4

합 계
3,166,355
100.0

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.2 회계정책 

연결실체의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결실체의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 

(2) 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(3) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

-
자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

-
자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

-
공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

-
공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

-
자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(4) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다.

차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(5) 외화환산

연결실체의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다

(7) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비
용

과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 

보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉
시 반영하고 있습니다.
포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산

연결실체는 재평가모형을 적용하고 있는 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산 중 광업권은 생산량비례법으로 감가상각하고 있으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
20 ~ 40년

구축물
20 ~ 40년

기계장치
15년

차량운반구
4 ~ 6년

장비
15년

운용리스자산
5년

기타의유형자산
4 ~ 6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가는 다음의 방법에 의하여 산정하고 있습니다.

구 분
평 가 방 법

상품(항공유), 저장품(유류)
이동평균법

제품(석회석, 축우, 생수)
총 평 균 법

저장품(생수저장품, 광산저장품, 장비부품)
선입선출법

미착품
개 별 법

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고
기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 금융자산 

1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2.3의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결실체과 가장 관련이 높습니다. 연결실체은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(17) 금융부채

1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 

연결실체는 항공기 지상조업, 항공기 지상조업용 장비 대여 및 항공화물 하역 등의 운수보조 서비스 용역, 광업(석회석), 농축산업, 먹는샘물 등의 제품 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.

1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

2) 유의적인 금융요소 

일반적으로 연결실체는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 

3) 보증 의무

연결실체는 고객과 제품판매 및 용역공급 계약 체결 시 법정 보증기간 등을 고려하여제품별, 용역별로 보증을 제공하고 있습니다. 당사가 제공하는 보증은 제품 및 용역 등이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 

4) 계약 잔액

계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

매출채권

수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2 (16) 금융자산 부분을 참조 합니다.

계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(19) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결실체는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다. 

연결실체는 기업회계기준 제1115호 적용으로 인해 연결실체의 당기 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 

분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

연결실체의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결실체는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.

ㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 비유동금융자산 (즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 있는 채무상품은 현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 당사의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아니라 상대적으로 빈번하게 상당한 금액을 매각 할 것으로 기대합니다. 당사의 시장성 있는 채무상품은 SPPI 테스트를 통과한 국공채 및 회사채입니다.

ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 및 상장 회사에 대한 지분투자는현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다.

연결실체의 비상상장 주식의 분류 변경으로 인해, 누적된 이익잉여금 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 2,193백만원의 손상차손 누적액은 2018년 1월 1일에 기타포괄손익으로 재분류되었습니다.

연결실체의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) -최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.
중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

3.1 회계적 판단

연결실체가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.

운용리스약정 - 리스제공자로서의 당사

연결실체는 투자부동산 및 렌탈용장비에 대해 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산 및 렌탈용 장비의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 당사에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있으며 추정 및 가정은 지속적으로 평가되고 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있으며 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 산림훼손복구충당부채

연결실체는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 산림훼손복구충당부채 등을 설정하고 있습니다.

(2) 확정급여부채

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 

(3) 토지 재평가

연결실체는 토지를 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 당기말 기준으로 공정가치평가를 하기 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다. 평가전문가는 용도지역, 지목, 이용상황 등 제반사항이 유사하다고 인정되는 인근지역의 거래사례의 거래상황 및 유사 목적의 평가선례, 현 부동산 시장 동향 등을 참작하여 토지의 공정가치를 평가하였습니다. 

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

(4) 기타

연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며 당 회계연도 중에 내용연수의 변경은 없습니다. 한편,
특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초
하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.

경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결실체는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다.동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결실체는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할계획입니다.

4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결실체 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. 

4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결실체는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결실체는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니 다.

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익 

(1) 수익정보 구분 

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
지상조업부문
제품판매부문
기타(렌탈,임대 등)
합계

재화 또는 용역의 유형 :

지상조업용역 등
437,112,412
-
-
437,112,412

제품판매
-
35,778,831
-
35,778,831

상품판매
22,168,659
-
-
22,168,659

기타서비스용역 등
-
-
31,053,210
31,053,210

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
459,281,071
35,778,831
31,053,210
526,113,112

재화나 용역의 이전 시기 :

한 시점에 이전하는 재화 또는 용역
459,281,071
35,778,831
31,053,210
526,113,111

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
459,281,071
35,778,831
31,053,210
526,113,111

지리적 시장 :

국내
459,281,071
35,778,831
31,053,210
526,113,111

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
459,281,071
35,778,831
31,053,210
526,113,111

(전기)

(단위: 천원)

구 분
지상조업부문
제품판매부문
기타(렌탈,임대 등)
합계

재화 또는 용역의 유형 :

지상조업용역 등
406,975,411
-
-
406,975,411

제품판매
-
31,910,302
-
31,910,302

상품판매
17,678,471
-
-
17,678,471

기타서비스용역 등
-
-
28,880,339
28,880,339

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
424,653,882
31,910,302
28,880,339
485,444,523

재화나 용역의 이전 시기 :

한 시점에 이전하는 재화 또는 용역
424,653,882
31,910,302
28,880,339
485,444,523

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
424,653,882
31,910,302
28,880,339
485,444,523

지리적 시장 :

국내
424,653,882
31,910,302
28,880,339
485,444,523

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
424,653,882
31,910,302
28,880,339
485,444,523

(2) 계약잔액 

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

90,997,523
73,826,996

계약부채

239,422
350,109

매출채권은 통상적인 회수기일은 30일에서 60일입니다. 또한 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기 181,172천원 입니다(주석8 참조).

계약부채는 항공유판매 매출과 관련하여 수령한 선수금, 생수판매와 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 

6. 부문 정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문
주요 재화 및 용역
주요 고객

지상조업부문

급유판매, 지상조업용역 및 기내식지원용역 등

(주)대한항공 등

제품판매부문

석회석, 먹는샘물 및 농,축산물 등

(주)대한항공, (주)포스코 등

기타부문

세탁, 렌탈, 민속촌 및 임대 등

(주)대한항공 등

(2) 부문수익 및 부문손
익

당
기 중 매출 및 영업손익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지상조업부문
제품판매부문
기타부문
계

매출액
459,281,071
35,778,831
31,053,210
526,113,112

영업손익
15,610,826
4,254,739
4,826,564
24,692,129

위에서 보고된 매출은 외부고객으로부터 발생한 수익이며, 당기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 보고부문의 회계정책은 주석2에서 설명한연결실체의 회계정책과 동일하며, 연결실체의 부문손익은 기타영업외손익, 금융손익및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 영업손익을 표시합니다.

(3) 부문별 자산 및 부채

연결실체는 보고부문별 자산과 부채의 총액을 최고영업의사결정자에게 제공하지 아니합니다. 한편, 연결실체는 각 보고부문별로 유형자산, 무형자산 및 투자부동산을 최고영업 의사결정자에게 제공하고 있으며, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지상조업부문
제품판매부문
기타부문
계

유무형자산 및 투자부동산
86,992,699
35,959,124
76,606,919
199,558,742

(4) 지역에 대한 정보

당기 중 연결실체의 매출은 전액 국내로 귀속됩니다.

(5) 당기 및 전기에 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 단일 고객은 (주)대한항공과 그 종속회사이며, 당기 및 전기 중 (주)대한항공과 그 종속회사에 대한 연결실체의매출은 각
각 377,429,933
천원 및 354,291,973천원입니다(주석33 참조).

7. 사용제한 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
종 류
거래처
당기말
전기말
사용제한 내역

단기금융상품
정기예금
신한은행
1,750,000
-
인천공항터미널 임차보증

KEB하나은행
-
1,750,000
인천공항터미널 임차보증

장기금융상품
별단예금
신한은행
3,000
3,000
당좌계좌 개설 보증

정기예금
신한은행 외
1,070,355
1,037,845
직원 재해보상금

보통예금
신한은행
61,368
36,837
직원 채권압류금

합 계
2,884,723
2,827,682

8. 매출채권 및 기타금융자산

매출채권 및 기타금융자산은 대부분 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타금융자산
합 계

유동
비유동

미수금
미수수익
국공채
보증금
국공채

일반 채권
9,346,447
929,663
474,864
22,131
2,419,110
239,595
13,431,810

특수관계자 채권
81,832,248
-
-
-
817,385
-
82,649,633

차감: 대손충당금
(181,172)
-
-
-
-
-
(181,172)

합 계
90,997,523
929,663
474,864
22,131
3,236,495
239,595
95,900,271

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타금융자산
합 계

유동
비유동

미수금
미수수익
보증금

일반 채권
7,944,502
1,831,014
393,597
2,194,716
12,363,829

특수관계자 채권
66,061,809
-
-
507,386
66,569,195

차감: 대손충당금
(179,315)
(25)
-
-
(179,340)

합 계
73,826,996
1,830,989
393,597
2,702,102
78,753,684

(2)
신용위험 및 대손충당금

매출에 대한 평균신용공여기간은 발생일을 기준으로 30일에서 60일입니다. 연결실체는 거래상대방의 과거 채무불이행경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
60일 미만
60일~90일
90일 초과
합 계

매출채권(집합적으로 손상된 금융자산)
8,098,070
426,027
208,373
8,732,470

미수금(집합적으로 손상된 금융자산)
-
-
-
-

대손충당금
(19,193)
(42,603)
(119)
(181,172)

합 계
8,078,877
383,424
208,254
8,551,298

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
60일 미만
60일~90일
90일 초과
합 계

매출채권(집합적으로 손상된 금융자산)
7,739,610
42,591
246,263
8,028,464

미수금(집합적으로 손상된 금융자산)
2,486
-
-
2,486

대손충당금
(70,357)
(4,259)
(104,724)
(179,340)

합 계
7,671,739
38,332
141,539
7,851,610

3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초
179,315
25
109,456
28

대손상각비
1,857
-
88,997
-

환입
-
(25)
(19,138)
(3)

기말
181,172
-
179,315
25

9. 재고자산 및 생물자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상 품
850,073
621,581

제 품
745,021
664,531

저 장 품
3,218,688
2,651,857

미 착 품
-
84,887

합 계
4,813,782
4,022,856

(2) 당기와 전기 중 생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

축우
양계
합 계
축우
양계
합 계

기초
11,560,394
111,424
11,671,818
10,282,629
107,415
10,390,044

매입 등으로 인한 증가
4,592,805
297,318
4,890,123
4,608,952
345,206
4,954,158

판매 등으로 인한 감소
(5,743,066)
(304,881)
(6,047,947)
(3,331,186)
(341,197)
(3,672,383)

평가로 인한 증감
(984,615)
-
(984,615)
-
-
-

기말
9,425,518
103,861
9,529,379
11,560,395
111,424
11,671,819

10. 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품

시장성 있는 지분상품
10,690,886
11,469,219

시장성 없는 지분상품
5,879,039
6,270,976

합 계
16,569,925
17,740,195

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지분상품 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

출자금
8,925
8,500

(3) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액

메리츠증권(주)
2,482,355
0.41
2,960,552
10,624,479

(주)한진중공업
22,907
0.02
149,107
37,911

(주)한진중공업홀딩스
8,306
0.03
55,149
24,337

글로본(주)
1,086
0.01
100,000
4,159

합 계

3,264,808
10,690,886

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액

메리츠증권(주)
2,482,355
0.41
2,960,552
11,356,774

(주)한진중공업
22,907
0.02
149,107
75,822

(주)한진중공업홀딩스
8,306
0.03
55,149
33,473

글로본(주)
1,086
0.01
100,000
3,150

합 계

3,264,808
11,469,219

(4) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액

㈜한국경제신문
140,918
0.75
1,431,505
1,681,856

㈜경남신문사
5,926
0.23
33,683
33,683

㈜엔투비
100,000
3.13
500,000
1,163,500

㈜채널에이
1,200,000
1.47
6,080,400
3,000,000

합 계
8,010,770
5,879,039

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액

(주)한국경제신문
140,918
0.75
1,431,505
929,495

(주)경남신문사
5,926
0.23
33,683
33,683

(주)엔투비
100,000
3.13
500,000
1,116,100

(주)채널에이
1,200,000
1.47
6,080,400
4,191,698

합 계
8,045,588
6,270,976

(5) 당기말 및 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

대한광업협동조합
4,500
4,500
4,500
4,500

한국비금속광물사업협동조합
4,000
4,000
4,000
4,000

파프리카자조회
425
425
-
-

합 계
8,925
8,925
8,500
8,500

11. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

회사명
구분
주요 영업활동
법인설립 및 영업소재지
소율지분율 및 의결권비율(%)
결산월

당기말
전기말
당기말
전기말

(주)에어코리아
종속기업
종속기업
항공운송업
2008.5 인천광역시 중구 운서동
100.0
100.0
12월

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)에어코리아

당기말
전기말

유동자산
12,211,538
10,723,889

비유동자산
1,949,590
1,691,189

자산 계
14,161,128
12,415,078

유동부채
6,558,703
5,399,497

비유동부채
2,747,813
1,319,896

부채 계
9,306,516
6,719,393

자본 계
4,854,612
5,695,685

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)에어코리아

당 기
전 기

매출액
48,589,508
47,714,170

영업이익
524,043
483,082

당기순이익
411,862
255,566

기타포괄손익
(1,252,934)
(516,800)

총포괄손익
(841,072)
(261,234)

(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)에어코리아

당 기
전 기

영업활동으로 인한 현금흐름
1,026,745
(1,041,951)

투자활동으로 인한 현금흐름
1,159,201
2,074,424

재무활동으로 인한 현금흐름
-
(100,000)

현금및현금성자산의 순증감
2,185,946
932,473

당기초 현금및현금성자산
2,524,322
1,591,849

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
-
-

당기말 현금및현금성자산
4,710,268
2,524,322

12. 유형자산

(1)
당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지
78,189,487
-
-
78,189,487

건물
25,322,502
-
(13,396,003)
11,926,499

구축물
47,164,029
(149,371)
(38,624,906)
8,389,752

기계장치
28,887,805
(10,552)
(21,906,137)
6,971,116

차량운반구
831,238
-
(680,973)
150,265

장비
139,979,745
-
(89,632,990)
50,346,755

운용리스자산
51,534,592
-
(36,275,724)
15,258,868

광업권
1,461,358
-
(395,210)
1,066,148

기타의유형자산
4,549,814
-
(4,334,617)
215,197

입목
980,918
-
-
980,918

건설중인자산
4,812,080
-
-
4,812,080

합 계
383,713,568
(159,923)
(205,246,560)
178,307,085

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지
78,189,487
-
-
78,189,487

건물
25,223,897
-
(12,660,486)
12,563,411

구축물
47,217,080
(166,391)
(37,007,252)
10,043,437

기계장치
28,862,495
(15,359)
(21,019,009)
7,828,127

차량운반구
822,537
-
(650,709)
171,828

장비
138,032,452
-
(85,439,801)
52,592,651

운용리스자산
50,772,920
-
(32,054,931)
18,717,989

광업권
1,461,358
-
(392,101)
1,069,257

기타의유형자산
4,510,384
-
(4,165,221)
345,163

입목
988,217
-
-
988,217

건설중인자산
539,911
-
-
539,911

합 계
376,620,738
(181,750)
(193,389,510)
183,049,478

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기타증감
기 말

토지
78,189,487
-
-
-
-
78,189,487

건물
12,563,411
98,605
-
(735,517)
-
11,926,499

구축물
10,043,438
33,600
(26)
(1,687,260)
-
8,389,752

기계장치
7,828,126
34,300
(9)
(904,701)
13,400
6,971,116

차량운반구
171,828
41,836
(3)
(63,397)
-
150,264

장비
52,592,651
2,901,726
(384,584)
(5,289,548)
526,511
50,346,756

운용리스자산
18,717,990
3,450,714
(893)
(6,908,943)
-
15,258,868

광업권
1,069,257
-
-
(3,109)
-
1,066,148

기타의유형자산
345,162
39,430
-
(169,396)
-
215,196

입목
988,217
-
(7,299)
-
-
980,918

건설중인자산
539,911
4,812,080
-
-
(539,911)
4,812,080

합 계
183,049,478
11,412,291
(392,814)
(15,761,871)
-
178,307,084

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기타증감(주1)
재평가
기 말

토지
64,789,131
-
-
-
(10,547,826)
23,948,183
78,189,488

건물
14,093,073
490,556
-
(729,977)
(1,290,241)
-
12,563,411

구축물
11,730,862
-
-
(1,687,424)
-
-
10,043,438

기계장치
8,653,116
61,940
(1)
(886,929)
-
-
7,828,126

차량운반구
235,848
-
(1)
(64,019)
-
-
171,828

장비
53,751,313
3,236,040
(119,072)
(5,104,172)
828,541
-
52,592,650

운용리스자산
17,197,683
8,876,439
-
(7,300,367)
(55,766)
-
18,717,989

광업권
1,071,534
-
-
(2,276)
-
-
1,069,258

기타의유형자산
509,826
19,330
(2)
(183,992)
-
-
345,162

입목
1,031,571
-
-
-
(43,354)
-
988,217

건설중인자산
840,421
528,031
-
-
(828,541)
-
539,911

합 계
173,904,378
13,212,336
(119,076)
(15,959,156)
(11,937,187)
23,948,183
183,049,478

(주1)
기타증감 중 11,881,421천원은 투자부동산으로, 55,766천원은 재고자산으로 대체되었습니다.

한편, 당기말 현재 연결실체의 유형자산(토지, 건물, 기계장치, 차량운반구, 광업권)중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며,
채권최고액은

24,019,750천원

입니다
(주석17 참조).

13. 리스

(1) 연결실체가 운용리스이용자로서

당기 중 지급한 리스료
는

199,335천
원
이며
, 향
후 연도별 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
리스료 지급액

1년 이내
184,390

1년 초과 5년 이내
244,881

합 계
429,271

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 운용리스제공자로서 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
9,702,840
10,855,678

1년 초과 5년 이내
6,362,634
8,899,566

5년 초과
-
-

합 계
16,065,474
19,755,244

14. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
손상차손누계
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
장부금액

토지
10,591,180
-
-
10,591,180
10,591,180
-
10,591,180

건물(연동빌딩)
1,309,336
(84,561)
(402,957)
821,818
1,309,336
(51,828)
1,257,508

건물(IIMC)
6,344,401
(1,057,400)
-
5,287,001
6,344,401
(898,790)
5,445,611

합 계
18,244,917
(1,141,961)
(402,957)
16,699,999
18,244,917
(950,618)
17,294,299

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

과 목
기초 장부금액
취득
처분
감가상각비
손상차손누계
기말 장부금액

토지
10,591,180
-
-
-
-
10,591,180

건물
6,703,119
-
-
(191,343)
(402,957)
6,108,819

합 계
172,942,991
-
-
(191,343)
(402,957)
16,699,999

(전기)

(단위: 천원)

과 목
기초 장부금액
취득
처분
감가상각비
대체(주1)
기말 장부금액

토 지
-
-
-
-
10,591,180
10,591,180

건 물
5,604,221
-
-
(191,343)
1,290,241
6,703,119

합 계
5,604,221
-
-
(191,343)
11,881,421
17,294,299

(주1)
연결실체는 전기에 제주연동빌딩의 토지와 건물을 투자부동산으로 계정재분류 하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

임대료수익
441,399
439,803

임대원가(감가상각비)
(360,214)
(321,231)

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지/건물
16,699,999
17,886,000
17,294,299
17,886,000

연결실체는 투자부동산에 대해 2017년 12월 31일을 기준일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 (주)하나감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 투자부동산을 평가하였습니다.

토지의 공정가치 측정에 사용된 평가방법은 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로 부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 지역요인 및 개별요인을 비교ㆍ분석하고, 시세 및 기타요인을 고려한공시지가기준법으로 평가하되 거래사례비교법에 의한 시산가액으로 그 합리성을 비교, 검토하는 방법입니다. 건물의 공정가치 측정에 사용된 평가방법은 구
조, 사용자재, 시공상태, 마감재의 상태, 부대설비, 용도, 현상 및 관리상태 등을 감안한 재조달원가에 감가상각을 고려한 방법입니다. 연결실체는 토지 및 건물의 공정가치 측정치에 대해 수준 2로 분류하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

회원권
1,734,398
-
1,734,398
1,686,216
-
1,686,216

영업권
2,588,095
-
2,588,095
2,588,095
-
2,588,095

기타의무형자산
1,145,830
(916,664)
229,166
1,145,830
(687,498)
458,332

합 계
5,468,323
(916,664)
4,551,659
5,420,141
(687,498)
4,732,643

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

회원권
1,686,216

-

1,686,216

영업권
2,588,095
-
-
-
2,588,095

기타의무형자산
458,332
48,182
-
(229,167)
277,347

합 계
4,732,643
48,182
-
(229,167)
4,551,658

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

회원권
1,757,923
-
(71,707)
-
1,686,216

영업권
2,588,095
-
-
-
2,588,095

기타의무형자산
687,499
-
-
(229,167)
458,332

합 계
5,033,517
-
(71,707)
(229,167)
4,732,643

16. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
43,257
6,624

선급비용
4,442,607
4,608,293

선급제세
227,230
-

소 계
4,713,094
4,614,917

기타비유동자산:

장기선급비용
1,219,763
1,619,860

합 계
5,932,857
6,234,777

17. 차입금 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별
차 입 처
연이자율(%)
당기말
전기말

운영자금대출
한국광물자원공사
2.60
126,640
253,280

차감: 유동성장기부채
(126,640)
(126,640)

합 계
-
126,640

상기 장기차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 광업권 등의 유형자산이 담보로제공되어 있습니다(주석12 참조).

18. 산림훼손복구충당부채

당기와 전기 중 산림훼손복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
7,364,527
6,631,614

당기 전입액
430,108
732,913

기말금액
7,794,635
7,364,527

연결실체는 석회석 생산으로 훼손된 산림의 복구와 관련하여 석회석생산량을 기준으로 일정금액을 산림훼손복구충당부채로 계상하고 있으며, 복구의무의 이행을 위해 서울보증보험(주)에 이행보증보험을 가입하고 있습니
다(
주석22
참조).

19. 매입채무및기타채무와 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무및기타채무:

매입채무
3,342,520
-
3,070,612
-

미지급금
977,658
-
579,220
-

미지급비용
38,093,957
-
36,375,114
-

미지급배당금
1,696
-
1,696
-

소 계
42,415,831
-
40,026,642
-

기타금융부채:

예수보증금
-
1,259,480
-
1,120,547

합 계
42,415,831
1,259,480
40,026,642
1,120,547

20. 기타부
채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채:

선수금
191,799
148,048

선수수익
47,623
202,061

예수금
1,434,822
1,282,468

예수제세
2,794,632
4,062,350

소 계
4,468,876
5,694,927

기타비유동부채:

장기종업원급여부채
10,637,758
9,182,602

합 계
15,106,634
14,877,529

21. 확
정
급여부채

(1) 당기말 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 미래에셋생명에 의하여 2018년 12월 31일을 기준으로 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(
2
)

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
159,044,752
150,598,521

사외적립자산의 공정가치
(132,959,761)
(130,544,957)

순확정급여부채
26,084,991
20,053,564

(3)
당
기 및 전
기의
순
확정급여

부채
의

변동내용은
다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
합 계

기초
150,598,522
(130,544,957)
20,053,565

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
13,619,835
-
13,619,835

이자비용(이자수익)
3,992,694
(3,424,517)
568,177

소 계
17,612,529
(3,424,517)
14,188,012

확정급여제도의 재측정요소
14,786,332
1,967,319
16,753,651

관계사전입
622,614
-
622,614

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(21,400,000)
(21,400,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(24,575,245)
20,442,394
(4,132,851)

기말
159,044,752
(132,959,761)
26,084,991

(전 기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
합 계

기초
143,903,391
(124,433,819)
19,469,572

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
13,917,566
-
13,917,566

이자비용(이자수익)
3,228,564
(2,761,201)
467,363

소 계
17,146,130
(2,761,201)
14,384,929

확정급여제도의 재측정요소
7,578,156
1,193,573
8,771,729

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(20,540,000)
(20,540,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(18,029,155)
15,996,490
(2,032,665)

기말
150,598,522
(130,544,957)
20,053,565

(4) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.23~2.71
2.71

미래임금상승률(물가상승률 포함)
2.54~3.00
2.03 ~ 3.00

사외적립자산의 기대수익률은 사외적립자산에 대한 각각의 가중평균시장가치를 기준으로 계산된 기대수익률입니다. 기대수익률은 장기 역사적 수익률과 현재의 시장상황 그리고 전략적 자산배분 등을 반영하여 동일하게 계산됩니다.

(5) 당기말 현재
사외적립자산
의 공정
가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예금성자산
108,382,891
107,689,508

수익증권
23,677,005
21,943,083

기타
899,865
912,366

합 계
132,959,761
130,544,957

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(9,398,333)
10,612,259
(9,134,935)
10,302,329

기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동
10,474,348
(9,461,415)
10,262,427
(9,272,799)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정사항
한도금액
사용금액
미사용금액

신한은행
일반대출
10,000,000
-
10,000,000

농협은행
마이너스대출
10,000,000
-
10,000,000

한국광물자원공사
운영자금대출
760,000
126,640
633,360

상기 약정 이외에 연결실체는 당기말 현재 하나은행으로부터 시설장비 구입과 관련한 지급보증(한도: USD3,000천)을 제공받고 있으며, 석회석 생산으로 인한 산림복구등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 19,212백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 인천 화물터미널 C조업시설 임차료 관련하여 신한은행으로부터 1,749백만원 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피 고
원 고
사건내용
진행경과
소송가액

한국공항㈜
변정권(*)
퇴직금 청구
진행중
10,742,677

한국공항㈜
파워에어엔씨(**)
손해배상
원고 일부 승소
251,902,714

* 당기중 퇴직금 청구소송 2심이 진행중이며 소송 결과는 예측할 수 없습니다.

** 사건번호(2018가할 101445) 원고 청구금액(237,872천원)의 3% 인정

(3) 연결실체는 2001년 3월 9일자 건설교통부와의 민간투자시설사업 실시협약에 따라 인천국제공항 내에 준공한 지상조업장비정비시설 A를 기부채납하고 20년간 무상사용권을 부여받았습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자인 (주)대한항공과 항공기 운항에 필요한 직ㆍ간접지원용역의 제공에 관한 계약을 체결하고 있는 바, 동 계약은 쌍방의 별도 요청이 없으면 그 기간이 매년 자동 연장되며, 당기와 전기 중 동 계약 등에 의한 매출액은 각각 376,509백만원과 353,499백만원으로서 연결실체의 총매출액 대비 각각 71.5%와 72.8%를 차지하고 있습니다. 이처럼 연결실체의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 연결실체의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(5) 연결실체는 유의적인 공동약정인 공동투자건물을 보유하고 있습니다. 동 공동약정하에서 연결실체는 인천광역시 중구에 위치한 인하국제의료센터 건물의 20% 지분을 소유하고 있으며, 이 부동산은 임대할 목적으로 투자되었습니다. 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 만큼 임대수익에 대한 권리가 있으며, 공동으로 발생한 비용 중 자신의 지분만큼을 부담합니다.

23. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
10,000,000주
10,000,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 수
3,166,355주
3,166,355주

보통주자본금
15,831,775천원
15,831,775천원

24. 기타불입자본

(1)
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
1,200,000
1,200,000

자기주식처분이익
6,671,384
6,671,384

자기주식
(343,479)
(343,479)

합 계
7,527,905
7,527,905

(2)
당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
108,105
343,479
108,105
343,479

기말
108,105
343,479
108,105
343,479

25. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손실
4,102,433
7,208,320

재평가잉여금
36,670,017
36,670,017

합 계
40,772,450
43,878,337

(2) 당기
와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
7,208,320
5,040,481

재평가로 인한 순평가차익
(3,981,907)
2,779,281

재평가와 관련된 법인세 효과
876,019
(611,442)

기말금액
4,102,432
7,208,320

26. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)
7,915,888
7,915,888

임의적립금:

재무구조개선적립금
6,279,000
6,279,000

기업합리화적립금(주2)
508,284
508,284

시설적립금
107,001,102
107,001,102

임의적립금
120,349,440
106,349,440

미처분이익잉여금(주3)
12,933,009
20,500,754

합 계
254,986,723
248,554,468

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(주3)
미처분이익잉여금 중 52,771,255천원은 연결실체가 (주)한국항공과 1998년 12월에 합병계약을 체결하고 1999년 3월 주주총회 승인을 받아 1999년 4월에 동 회사를 흡수합병하여 발생한 합병차익으로, 연결실체는 동 합병차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 합병차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
248,554,468
234,550,269

지배기업 소유주귀속 당기순손익
18,836,150
22,375,273

배당금 지급
(1,529,125)
(1,529,125)

확정급여제도의 재측정요소
(16,753,651)
(8,771,729)

법인세효과
3,685,803
1,929,780

금융상품재분류
2,811,638
-

법인세효과
(618,560)
-

기말금액
254,986,723
248,554,468

(3) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금(율)
배당금 합계

당기
3,166,355주
108,105주
3,058,250주
500원(10%)
1,529,125천원

전기
3,166,355주
108,105주
3,058,250주
500원(10%)
1,529,125천원

27. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용
3,445,801
5,563,782

이연법인세비용
2,009,916
(574,652)

일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)
(12,738,942)
(9,600,391)

일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)
(10,805,597)
(12,738,942)

자본에 직접 반영된 이연법인세
3,943,263
(3,713,203)

총 법인세비용
5,455,717
4,989,130

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
24,291,868
27,364,404

적용세율(당기: 22.3%, 전기: 22.51%)에 따른 세부담액
5,416,632
6,160,186

조정사항 :

비과세수익
39,209
(57,087)

비공제비용
130,042
143,287

법인세 추납액
(52,003)
(5,055)

기부금 한도초과 이월액
-
(1,269,993)

기타(세율차이 등)
(78,163)
17,792

법인세비용
5,455,717
4,989,130

유효세율(법인세비용/세전이익)
22.2%
18.23%

(3)
당기와 전
기 중
기타포괄손익으로 인식된
법인세
의 내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

매도가능금융자산 재평가
-
(611,442)

재평가잉여금
-
(5,031,542)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
257,459
-

확정급여제도의 재측정요소
3,685,803
1,929,781

합 계
3,943,262
(3,713,203)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

(일시적 차이에 대한 이연법인세)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
(1,414,556)
-
257,459
(1,157,097)

유형자산
(18,507,080)
32,135
-
(18,474,945)

퇴직급여채무
62,268
(1,586,639)
3,685,804
2,161,433

유급휴가
1,580,655
494,144
-
2,074,799

장기종업원부채
2,020,172
320,135
-
2,340,307

산림훼손충당부채
1,385,811
94,623
-
1,480,434

투자부동산손상차손
-
88,651
-
88,651

기타
2,133,788
(1,452,967)
-
680,821

이연법인세자산(부채)
(12,738,942)
(2,009,918)
3,943,263
(10,805,597)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

(일시적 차이에 대한 이연법인세)

매도가능금융자산 재평가
(1,421,674)
-
(611,442)
(2,033,116)

유형자산
(13,386,296)
(89,242)
(5,031,542)
(18,507,080)

퇴직급여채무
(515,688)
(1,351,825)
1,929,781
62,268

유급휴가
1,657,324
(76,669)
-
1,580,655

장기종업원부채
1,810,742
209,430
-
2,020,172

산림훼손충당부채
1,224,570
161,241
-
1,385,811

매도가능금융자산손상차손
613,515
420,560
-
1,034,075

산업합리화인수차입금
(57,281)
57,281
-
-

미수수익
(19,500)
13,773
-
(5,727)

미지급비용
404,357
167,472
-
571,829

무형자산
(151,250)
50,416
-
(100,834)

기타
240,790
1,012,215
-
1,253,005

이연법인세자산(부채)
(9,600,391)
574,652
(3,713,203)
(12,738,942)

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
1,351,514
-
1,351,514

원재료 및 상품매입액
19,771,461
-
19,771,461

종업원급여
231,318,263
14,718,146
246,036,409

감가상각비
15,820,825
132,389
15,953,214

임차료
10,506,058
789,877
11,295,935

기타
197,473,480
9,538,970
207,012,450

합 계
476,241,601
25,179,382
501,420,983

(전기)

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(487,681)
-
(487,681)

원재료 및 상품매입액
15,162,093
-
15,162,093

종업원급여
215,514,361
14,555,805
230,070,166

감가상각비
15,987,339
163,160
16,150,499

임차료
11,753,223
674,530
12,427,753

기타
176,009,957
9,101,603
185,111,560

합 계
433,939,292
24,495,098
458,434,390

29. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비
관리비
합 계
판매비
관리비
합 계

급여
806,483
11,256,218
12,062,701
860,263
11,052,515
11,912,778

퇴직급여
99,899
927,282
1,027,181
98,413
916,484
1,014,897

복리후생비
136,793
1,491,471
1,628,264
151,623
1,476,508
1,628,131

임차료
124,368
665,509
789,877
126,805
547,725
674,530

접대비
7,678
240,418
248,096
9,443
414,316
423,759

감가상각비
60,147
72,242
132,389
66,249
96,911
163,160

무형자산상각비
-
229,166
229,166
-
229,166
229,166

세금과공과
66,113
593,627
659,740
67,676
656,754
724,430

광고선전비
148,924
9,249
158,173
155,588
4,038
159,626

대손상각비
-
1,857
1,857
88,997
(11,866)
77,131

보험료
2,538
18,544
21,082
2,576
23,244
25,820

연료유지비
64,856
12,091
76,947
7,140
11,681
18,821

급식비
14,902
222,216
237,118
17,068
266,166
283,234

여비교통비
23,725
99,345
123,070
16,005
135,469
151,474

교육연수비
224
2,305
2,529
290
44,761
45,051

통신비
18,405
254,712
273,117
18,125
261,359
279,484

차량비
1,388
85,447
86,835
1,497
81,676
83,173

수리비
18,764
28,384
47,148
19,900
18,127
38,027

수선유지비
47,618
64,948
112,566
-
26,853
26,853

소모품비
15,256
64,398
79,654
17,539
40,166
57,705

도서인쇄비
2,828
24,862
27,690
865
23,224
24,089

수도광열비
266
162,584
162,850
910
161,914
162,824

수수료
413,097
461,670
874,767
356,433
254,811
611,244

작업비
-
13,999
13,999
-
13,999
13,999

운반비
3,902,171
3,064
3,905,235
3,480,175
3,964
3,484,139

변상비
-
-
-
173,000
650
173,650

위탁용역비
529,347
1,499,089
2,028,436
339,307
1,529,925
1,869,232

잡비
10,939
157,956
168,895
14,496
124,175
138,671

합 계
6,516,729
18,662,653
25,179,382
6,090,383
18,404,715
24,495,098

30. 기타영업외수익 및 비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
138,138
102,066

외화환산이익
1,880
4,360

유형자산처분이익
63,533
45,224

무형자산처분이익
-
64,656

대손충당금환입
25
7,275

토지재평가이익
-
1,077,589

잡이익
178,167
101,224

합 계
381,743
1,402,394

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
58,704
126,390

외화환산손실
15,487
30,665

기부금
2,109,000
2,059,000

유형자산처분손실
166,509
9,955

매도가능금융자산손상차손
-
22,936

토지재평가손실
-
51

투자부동산손상차손
402,957
-

잡손실
61,373
49,741

합 계
2,814,030
2,298,738

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
1,510,275
1,006,568

배당금수익
528,517
516,017

합 계
2,038,792
1,522,585

(2) 당기와 전기 중 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
6,765
271,970

32. 주
당
손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업의 소유주지분 순이익
18,836,150,167
22,375,273,256

유통보통주식수(주1)
3,058,250주
3,058,250주

기본 및 희석주당순이익
6,159
7,316

33. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 지배회사는 (주)대한항공입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
관계회사명
매 출 등
매 입 등

당기
전기
당기
전기

지배회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)한진칼
15,933
60,138
324,234
-

지배회사
(주)대한항공
376,509,132
353,498,621
1,016,145
1,002,626

지배회사의 종속기업
한진정보통신(주)
561,857
520,504
2,108,375
2,184,112

(주)항공종합서비스
74,146
80,657
-
-

(주)한국글로발로지스틱시스템
2,752
3,049
-
-

(주)싸이버스카이
279,322
181,635
225,779
277,921

(주)왕산레저개발
1,109
973
-
-

아이에이티(주)
1,614
1,985
-
-

유니컨버스(주)(주2)
-
4,549
-
-

기타 특수관계자
정석기업(주)
34,877
34,392
53,404
53,087

(주)진에어
45,219,136
40,905,631
1,179
1,269

(주)칼호텔네트워크
2,308,868
1,777,838
69,182
75,806

Czech Airlines j.s.c.(주3)
1,524,922
7,327,960
-
-

기타
110,656
108,115
700,934
852,034

대규모기업집단계열회사 등(주1)
(주)한진
891,176
1,003,840
5,240,224
3,545,914

(주)한진해운(주3)
-
1,041
-
-

유니컨버스(주)(주2)
-
36,438
-
-

태일캐터링
667,385
-
-
-

세계혼재항공화물
27,222
-
-
-

기타
1,579,522
44,024
2,682,456
2,643,604

합 계
429,809,629
405,591,390
12,421,912
10,636,373

(주1)
동 회사들은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(주2)
2017년 9월 1일자로 지배회사인 대한항공의 종속기업에 편입되었으나 2017년 11월 1일부 대한항공으로 흡수 합병되었습니다.

(주3)
특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내역은 다음과 같으며, 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 채권, 채무는 당기말 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
관계회사명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배회사의 유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)한진칼
1,694
-
51,723
-

지배회사
(주)대한항공
75,576,436
860,528
36,073
334,680

지배회사의 종속기업
한진정보통신(주)
50,281
-
241,909
237,730

(주)항공종합서비스
6,202
-
-
-

(주)한국글로발로지스틱시스템
316
-
-
-

(주)싸이버스카이
69,439
-
25,256
-

(주)왕산레저개발
-
-
-
-

아이에이티(주)
142
-
-
-

기타 특수관계자
정석기업(주)
2,801
15,098
1,471
4,060

(주)진에어
5,541,978
-
-
-

(주)칼호텔네트워크
252,742
-
634
-

Czech Airlines j.s.c.
-
-
-
-

기타
8,390
-
54,544
-

대규모기업집단계열회사 등(주1)
(주)한진
79,795
-
521,784
-

태일캐터링
56,420
-
-
-

기타
185,612
41,760
49,862
-

합 계
81,832,248
917,386
983,256
576,470

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
관계회사명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배회사의 유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)한진칼
1,459
-
-
-

지배회사
(주)대한항공
61,199,783
450,529
88,462
334,680

지배회사의 종속기업
한진정보통신(주)
51,237
-
245,360
237,730

(주)항공종합서비스
6,181
-
-
-

(주)한국글로발로지스틱시스템
272
-
-
-

(주)싸이버스카이
27,235
-
18,567
-

(주)왕산레저개발
127
-
-
-

아이에이티(주)
285
-
-
-

기타 특수관계자
정석기업(주)
2,576
15,098
1,471
4,060

(주)진에어
3,752,063
-
-
-

(주)칼호텔네트워크
202,238
-
616
-

Czech Airlines j.s.c.
722,922
-
-
-

기타
8,654
-
34,281
-

대규모기업집단계열회사 등(주1)
(주)한진
86,213
-
333,355
-

기타
564
41,760
-
-

합 계
66,061,809
507,387
722,112
576,470

(주1)
동 회사들은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래는 존재하지 않습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
4,419,589
3,731,445

상기 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34
.
비현금거래 및 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(1) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국공채의 유동성대체
22,130
20,570

기타비유동자산의 유동성대체
400,097
719,938

차입금의 유동성대체
126,640
126,640

건설중인자산의 유형자산 대체
539,911
828,541

유형자산의 투자부동산 대체
-
11,881,421

유형자산의 취득관련 미지급금의 감소
(394,454)
(176,665)

유형자산의 재고자산 대체
-
55,766

한편, 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동
현금흐름
유동성 대체
이자비용
이익잉여금 처분
기타
당기말

장기차입금
126,640
-
(126,640)
-
-
-
-

유동성장기차입금
126,640
(126,640)
126,640
-
-
-
126,640

미지급이자
289
(6,926)
-
6,765
-
-
128

미지급배당금
1,696
(1,528,834)
-
-
1,529,125
(291)
1,696

합 계
255,265
(1,662,400)
-
6,765
1,529,125
(291)
128,464

35. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
15,852,811
-
-
15,852,811

단기금융상품
74,101,035
-
-
74,101,035

장기금융상품
1,134,723
-
-
1,134,723

매출채권
90,997,522
-
-
90,997,522

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
-
-
16,569,925
16,569,925

당기손익-공정가치 측정 지분상품
-
8,925
-
8,925

기타금융자산
4,902,748
-
-
4,902,748

합 계
186,988,839
8,925
16,569,925
203,567,689

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금및현금성자산
19,472,635
-
-
19,472,635

단기금융상품
71,260,236
-
-
71,260,236

장기금융상품
1,077,683
-
-
1,077,683

매출채권
73,826,996
-
-
73,826,996

매도가능금융자산
-
17,748,695
-
17,748,695

만기보유금융자산
-
-
276,185
276,185

기타금융자산
4,926,688
-
-
4,926,688

합 계
170,564,238
17,748,695
276,185
188,589,118

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채
당기말
전기말

상각후원가로 
측정하는 금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
32,984,929
28,572,160

차입금
126,640
253,280

기타금융부채
1,259,480
1,120,547

합 계
34,371,049
29,945,987

한편 동 주석 (5)에서 설명하고 있는 기타포괄-공정가치측정 금융자산를 제외하고 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3)
당기 및 전기 중 자산과 부채의 범주별로 분석한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익
금융비용
금융수익
금융비용

이자수익
배당금수익
이자비용
이자수익
배당금수익
이자비용

현금성자산 및 장단기금융상품
1,507,889
-
-
1,003,199
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
-
528,517
-
-
516,017
-

상각후원가측정 금융자산
2,386
-
-
3,369
-
-

차입금
-
-
6,765
-
-
271,970

합 계
1,510,275
528,517
6,765
1,006,568
516,017
271,970

(4)

당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

시장성 있는 지분상품
10,690,886
-
-
10,690,886
11,469,219
-
-
11,469,219

시장성 없는 지분상품
-
-
5,845,356
5,845,356
-
-
2,045,595
2,045,595

36. 위험관리

(1) 자본위험 관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
105,296,552
100,598,714

자본 (B)
319,118,853
315,792,485

현금및현금성자산 및 단기금융상품 (C)
89,953,845
90,732,871

차입금 (D)
126,640
253,280

부채비율 (A/B)
33.00%
31.86%

순차입금비율 (D-C)/B
(주1)
(주1)

(주1)
부의 비율이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.

(2) 환위험 관리

연결실체는
상품매출 및 항공운수보조 거래 등과 관련
하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
USD

외화금융자산
4,223,116
2,107,425

외화금융부채
438,534
384,616

당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

외화금융자산
422,312
(422,312)

외화금융부채
(43,853)
43,853

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(3) 유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~5년
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
42,415,832
-
-
42,415,832

유동성장기차입금
126,640
-
-
126,640

예수보증금
-
1,259,480
-
1,259,480

합 계
42,542,472
1,259,480
-
43,801,952

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~5년
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
40,026,642
-
-
40,026,642

장기차입금
126,640
126,640
-
253,280

예수보증금
-
1,120,547
-
1,120,547

합 계
40,153,282
1,247,187
-
41,400,469

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

(4) 이자율위험

연결실체의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금과 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율이 50 basis point (bp) 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
50 bp 상승시
50 bp 하락시

변동금리부 부채
(633)
633

(5) 주가위험

연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 시장성 있는 지분상품의 주가가 5% 변동시 당기손익과 기타포괄손익(세전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

아래 민감도분석은 당기말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

기타포괄손익
534,544
(534,544)

(
6) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결실체의 최대 거래처는(주)대한항공이며, 연결실체의 (주)대한항공과 관련된 신용위험 집중도는일반적으로 총 화폐성자산의 50%를 초과합니다.

○ 별도재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제52기 2018년 12월 31일 현재

제51기 2017년 12월 31일 현재

한국공항주식회사
(단위: 원)

과 목
제52기 당기말
제51기 전기말

자 산

I. 유동자산

189,719,577,189

176,812,605,567

1. 현금및현금성자산
11,142,542,411

16,948,312,982

2. 단기금융상품
72,750,000,000

68,750,000,000

3. 매출채권
85,370,304,818

68,585,459,186

4. 유동성만기보유금융자산
-

24,575,000

5. 기타금융자산
1,411,696,834

2,195,320,223

6. 재고자산
4,813,782,076

4,022,856,056

7. 생물자산
9,529,379,611

11,671,819,280

8. 기타유동자산
4,701,871,439

4,614,262,840

II. 비유동자산

222,746,074,039

229,046,137,704

1. 장기금융상품
1,134,723,484

1,077,682,631

2. 매도가능금융자산
-

17,748,694,524

3. 만기보유금융자산
-

251,610,000

4. 공정가치측정금융자산
16,578,851,159

-

5. 기타금융자산
2,526,255,002

1,773,297,152

6. 유형자산
178,307,084,876

183,049,478,260

7. 투자부동산
16,699,998,013

17,294,298,798

8. 무형자산
1,734,397,873

1,686,216,055

9. 종속기업투자
4,545,000,000

4,545,000,000

10. 기타비유동자산
1,219,763,632

1,619,860,284

자 산 총 계

412,465,651,228

405,858,743,271

부 채

I. 유동부채

41,639,269,200

44,234,060,356

1. 매입채무및기타채무
37,827,423,820

36,351,590,326

2. 유동성장기부채
126,640,000

126,640,000

3. 당기법인세부채
753,405,108

3,502,132,135

4. 기타유동부채
2,931,800,272

4,253,697,895

II. 비유동부채

54,783,985,627

49,928,476,333

1. 장기차입금
-

126,640,000

2. 순확정급여부채
23,337,178,427

18,733,667,870

3. 이연법인세부채
11,754,935,015

13,400,493,545

4. 산림훼손복구충당부채
7,794,634,466

7,364,526,540

5. 기타금융부채
1,259,479,564

1,120,546,564

6. 기타비유동부채
10,637,758,155

9,182,601,814

부 채 총 계

96,423,254,827

94,162,536,689

자 본

1. 자본금
15,831,775,000

15,831,775,000

2. 기타불입자본
7,527,904,971

7,527,904,971

3. 기타자본구성요소
40,772,449,872

43,878,337,141

4. 이익잉여금
251,910,266,558

244,458,189,470

자 본 총 계

316,042,396,401

311,696,206,582

부 채 와 자 본 총 계

412,465,651,228

405,858,743,271

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제52기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제51기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

한국공항주식회사
(단위: 원)

과 목
제 52(당)기
제 51(전)기

I. 매출액

480,294,795,796

440,085,182,195

1. 상품판매수익
22,168,659,342

17,678,471,390

2. 항공운수보조수익
391,294,095,204

361,616,069,646

3. 제품판매수익
35,778,831,184

31,910,302,379

4. 기타사업수입
31,053,210,066

28,880,338,780

II. 매출원가

(432,451,014,495)

(390,383,801,022)

1. 상품판매원가
19,536,011,492

15,162,093,448

2. 항공운수보조원가
362,660,761,184

330,072,229,783

3. 제품판매원가
24,717,805,636

20,812,486,688

4. 기타사업원가
25,536,436,183

24,336,991,103

III. 매출총이익

47,843,781,301

49,701,381,173

IV. 판매비와관리비

(23,446,529,732)

(22,945,164,622)

1. 판매비
6,516,728,802

6,090,383,350

2. 관리비
16,929,800,930

16,854,781,272

V. 영업이익

24,397,251,569

26,756,216,551

VI. 영업외손익

(456,715,927)

535,594,797

1. 기타영업외수익
365,912,249

1,396,569,365

2. 기타영업외비용
(2,794,613,686)

(2,136,190,698)

3. 금융수익
1,978,750,102

1,547,185,773

4. 금융비용
(6,764,592)

(271,969,643)

VII. 법인세비용차감전순이익

23,940,535,642

27,291,811,348

VIII. 법인세비용

(5,337,497,406)

(4,893,354,094)

IX. 당기순이익

18,603,038,236

22,398,457,254

X. 기타포괄손익

(12,727,723,417)

13,681,793,216

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(12,727,723,417)

11,513,953,988

1. 확정급여제도의 재측정요소
(11,814,914,092)

(6,325,148,995)

2. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 
 평가손실
(912,809,325)

-

3. 유형자산재평가잉여금
-

17,839,102,983

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
-

2,167,839,228

1. 매도가능금융자산평가이익
-

2,167,839,228

XI. 당기총포괄이익(손실)

5,875,314,819

36,080,250,470

XII. 주당손익

1. 기본주당순이익

6,083

7,324

- 이익잉여금처분계산서(안)

<이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서>

제 52 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 51 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원 )

과 목
제 52(당) 기
제 51(전) 기

I. 미처분이익잉여금

9,856,552,817

16,404,475,729

1. 전기이월미처분이익잉여금
875,350,729

331,167,470

2. 당기순이익
18,603,038,236

22,398,457,254

3. 확정급여제도의 재측정요소
(11,814,914,092)

(6,325,148,995)

4. 이익잉여금 변동
2,193,077,944

II. 임의적립금 등의 이입액

-

1. 시설적립금
-

-

합 계

9,856,552,817

16,404,475,729

III. 이익잉여금처분액

9,058,250,000

(15,529,125,000)

1. 임의적립금
6,000,000,000

14,000,000,000

2. 배당금
 현금배당금(율): 당기 1,000원(20%)
 전기 500원(10%)
3,058,250,000

1,529,125,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금

798,302,817

875,350,729

- 자본변동표

<자 본 변 동 표>

제52기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제51기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

한국공항주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
총계

주식발행초과금
자기주식처분이익
자기주식

2017.1.1
15,831,775,000
1,200,000,000
6,671,383,540
(343,478,569)
23,871,394,930
229,914,006,211
277,145,081,112

배당금의 지급
-
-
-
-
-
(1,529,125,000)
(1,529,125,000)

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
-
22,398,457,254
22,398,457,254

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
2,167,839,228
-
2,167,839,228

재평가잉여금
-
-
-
-
17,839,102,983
-
17,839,102,983

확정급여제도 재측정요소

-
-
-
-
-
(6,325,148,995)
(6,325,148,995)

2017.12.31
15,831,775,000
1,200,000,000
6,671,383,540
(343,478,569)
43,878,337,141
244,458,189,470
311,696,206,582

2018.1.1
15,831,775,000
1,200,000,000
6,671,383,540
(343,478,569)
43,878,337,141
244,458,189,470
311,696,206,582

회계기준의 변경 (주석2)
-
-
-
-

(2,193,077,944)

2,193,077,944

-

배당금의 지급
-
-
-
-
-
(1,529,125,000)
(1,529,125,000)

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
-
18,603,038,236
18,603,038,236

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정 
 지분상품 평가손실
-
-
-
-
(912,809,325)
-

(912,809,325)

확정급여제도 재측정요소
-
-
-
-
-
(11,814,914,092)
(11,814,914,092)

2018.12.31
15,831,775,000
1,200,000,000
6,671,383,540
(343,478,569)
40,772,449,872
251,910,266,558
316,042,396,401

 - 현금흐름표

<현 금 흐 름 표>

제52기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제51기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

한국공항주식회사
(단위: 원)

과 목
제 52(당) 기
제 51(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

10,691,763,760

50,565,063,461

1. 영업으로부터 창출된 현금
14,950,498,508

54,040,015,081

(1) 당기순이익
18,603,038,236

22,398,457,254

(2) 조정항목
35,274,018,795

33,040,202,660

퇴직급여
11,670,271,071

11,842,274,580

복리후생비
2,349,215,571

1,755,013,836

감가상각비
15,953,214,735

16,150,498,812

산림훼손복구충당부채전입액
430,107,926

732,912,591

대손상각비
1,857,206

77,130,350

투자부동산손상차손
402,957,380

-

이자비용
6,764,592

271,969,643

생물자산평가손실
984,615,833

-

외화환산손실
15,486,900

30,665,467

매도가능금융자산손상차손
-

22,935,702

토지재평가손실
-

51,000

유형자산처분손실
166,509,077

9,955,412

법인세비용
5,337,497,406

4,893,354,094

외화환산이익
(1,879,547)

(4,359,942)

이자수익
(1,450,233,202)

(931,168,873)

배당금수익
(528,516,900)

(616,016,900)

유형자산처분이익
(63,532,743)

(45,223,631)

무형자산처분이익
-

(64,656,436)

토지재평가이익
-

(1,077,588,690)

기타의대손충당금환입
(24,860)

(7,274,825)

잡이익
(291,650)

(269,530)

(3) 순운전자본의 변동
(38,926,558,523)

(1,398,644,833)

매출채권의 감소(증가)
(16,787,133,097)

13,560,829,710

미수금의 감소(증가)
901,350,844

(1,092,481,355)

선급금의 감소(증가)
(27,564,520)

6,046,177

선급비용의 감소
567,282,500

733,584,022

선급제세의 증가
(227,229,927)

-

재고자산의 감소(증가)
(790,035,246)

849,860,479

생물자산의 감소(증가)
1,157,823,836

(1,281,775,521)

보증금의 감소
(513,362,850)

(81,087,905)

매입채무의 증가
273,787,915

389,087,471

선수금의 증가
43,751,178

2,576,768

선수수익의 증가(감소)
(154,437,626)

185,568,449

예수금의 증가(감소)
152,229,254

(31,395,395)

미지급비용의 증가
809,632,149

2,978,715,468

예수제세의 증가(감소)
(1,363,440,429)

1,390,256,191

순확정급여부채의 증가(감소)
(22,214,086,274)

(18,267,927,032)

장기종업원급여부채의 감소(증가)
(894,059,230)

(803,057,360)

예수보증금의 증가(감소)
138,933,000

62,555,000

2. 이자의 수취
1,354,660,607

970,804,066

3. 배당금의 수취
528,516,900

616,016,900

4. 법인세의 납부
(6,141,912,255)

(5,061,772,586)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(14,820,077,682)

(46,334,685,018)

장기금융상품의 감소
2,013,980,473

3,715,891,423

국공채의 감소
24,575,000

24,755,000

유형자산의 처분
288,946,500

154,344,410

무형자산의 처분
-

136,363,636

단기금융상품의 증가
(4,000,000,000)

(35,028,000,000)

장기금융상품의 증가
(2,071,021,326)

(1,939,868,978)

출자금의 증가
(425,000)

-

국공채의 취득
(10,115,000)

(9,170,000)

유형자산의 취득
(11,017,836,511)

(13,389,000,509)

무형자산의 취득
(48,181,818)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,662,400,008)

(5,477,127,940)

유동성장기부채의 상환
(126,640,000)

(126,640,000)

산업합리화인수차입금의 상환
-

(3,809,914,498)

이자의 지급
(6,926,968)

(11,746,402)

배당금의 지급
(1,528,833,040)

(1,528,827,040)

IV. 현금및현금성자산의 감소

(5,790,713,930)

(1,246,749,497)

V. 기초의 현금및현금성자산

16,948,312,982

18,219,352,077

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

(15,056,641)

(24,289,598)

VII. 기말의 현금및현금성자산

11,142,542,411

16,948,312,982

- 별도재무제표에 대한 주석

1. 일반적 사항

한국공항주식회사(이하 "당사")는 1968년 2월에 설립되어 1976년 12월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 공개법인으로서, 항공기 지상조업, 항공기 지상조업용 장비 대여 및 항공화물 하역 등의 용역사업, 광업(석회석), 농축산업, 먹는샘물 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립후 수차의 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 15,832백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주) 대 한 항 공
1,885,134
59.5

기 타 주 주
1,173,116
37.1

자 기 주 식
108,105
3.4

합 계
3,166,355
100.0

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성되었습니다. 

당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있으며, 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 중요한 회계정책 

(1) 종속기업과 관계기업투자 및 공동기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.

(2) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

-
자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

-
자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

-
공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

-
공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

-
자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 당사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 당사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 당사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 당사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(3) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 

보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

당사는 재평가모형을 적용하고 있는 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산 중 광업권은 생산량비례법으로 감가상각하고 있으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
20 ~ 40년

구축물
20 ~ 40년

기계장치
15년

차량운반구
4 ~ 6년

장비
15년

운용리스자산
5년

기타의유형자산
4 ~ 6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가는 다음의 방법에 의하여 산정하고 있습니다.

구 분
평 가 방 법

상품(항공유), 저장품(유류)
이동평균법

제품(석회석, 축우, 생수)
총 평 균 법

저장품(생수저장품, 광산저장품, 장비부품)
선입선출법

미착품
개 별 법

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융자산

1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(15) 금융부채

1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

(16) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 항공기 지상조업, 항공기 지상조업용 장비 대여 및 항공화물 하역 등의 운수보조 서비스 용역, 광업(석회석), 농축산업, 먹는샘물 등의 제품 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.

1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

2) 유의적인 금융요소 

일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 

3) 보증 의무

당사는 고객과 제품판매 및 용역공급 계약 체결 시 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 용역별로 보증을 제공하고 있습니다. 당사가 제공하는 보증은 제품 및 용역 등이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 

4) 계약 잔액

계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2 (14) 금융자산 부분을 참조 합니다.

계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

당사는 기업회계기준 제1115호 적용으로 인해 당사의 당기 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 

분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다.채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.

ㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 비유동금융자산 (즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 있는 채무상품은 현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 당사의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아니라 상대적으로 빈번하게 상당한 금액을 매각 할 것으로 기대합니다. 당사의 시장성 있는 채무상품은 SPPI 테스트를 통과한 국공채 및 회사채입니다.

ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 및 상장 회사에 대한 지분투자는현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다.

당사의 비상상장 주식의 분류 변경으로 인해, 누적된 이익잉여금 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 2,193백만원의 손상차손 누적액은 2018년 1월 1일에 기타포괄손익으로 재분류되었습니다.

당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) -최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

3.1 회계적 판단

당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.

운용리스약정 - 리스제공자로서의 당사

당사는 투자부동산 및 렌탈용장비에 대해 리스계약을 체결하고 있습니다. 당사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산 및 렌탈용 장비의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 당사에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.

3.2 회계추정 및 변경 

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있으며 추정 및 가정은 지속적으로 평가되고 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있으며 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 산림훼손복구충당부채

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 이에 따라 당사는 산림훼손복구충당부채 등을 설정하고 있습니다. 

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(3) 토지 재평가

당사는 토지를 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 당기말 기준으로 공정가치평가를 하기 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다. 평가전문가는 용도지역, 지목, 이용상황 등 제반사항이 유사하다고 인정되는 인근지역의 거래사례의 거래상황 및 유사 목적의 평가선례, 현 부동산 시장 동향 등을 참작하여 토지의 공정가치를 평가하였습니다. 

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(5) 기타

당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며 당 회계연도 중에 내용연수의 변경은 없습니다. 

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년1월1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다.동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익 

(1) 수익정보 구분 

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
지상조업부문
제품판매부문
기타(렌탈,임대 등)
합계

재화 또는 용역의 유형 :

지상조업용역 등
391,294,096
-
-
391,294,096

제품판매
-
35,778,831
-
35,778,831

상품판매
22,168,659
-
-
22,168,659

기타서비스용역 등
-
-
31,053,210
31,053,210

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
413,462,755
35,778,831
31,053,210
480,294,796

재화나 용역의 이전 시기 :

한 시점에 이전하는 재화 또는 용역
413,462,755
35,778,831
31,053,210
480,294,796

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
413,462,755
35,778,831
31,053,210
480,294,796

지리적 시장 :

국내
413,462,755
35,778,831
31,053,210
480,294,796

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
413,462,755
35,778,831
31,053,210
480,294,796

(전기)

(단위: 천원)

구 분
지상조업부문
제품판매부문
기타(렌탈,임대 등)
합계

재화 또는 용역의 유형 :

지상조업용역 등
362,377,100
-
-
362,377,100

제품판매
-
31,910,635
-
31,910,635

상품판매
17,678,471
-
-
17,678,471

기타서비스용역 등
-
-
28,118,976
28,118,976

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
380,055,571
31,910,635
28,118,976
440,085,182

재화나 용역의 이전 시기 :

한 시점에 이전하는 재화 또는 용역
380,055,571
31,910,635
28,118,976
440,085,182

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
380,055,571
31,910,635
28,118,976
440,085,182

지리적 시장 :

국내
380,055,571
31,910,635
28,118,976
440,085,182

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
380,055,571
31,910,635
28,118,976
440,085,182

(2) 계약잔액 

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

85,370,305
68,585,459

계약부채

239,422
350,189

매출채권은 통상적인 회수기일은 30일에서 60일입니다. 또한 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기 181,172천원 입니다(주석8 참조).

계약부채는 항공유판매 매출과 관련하여 수령한 선수금, 생수판매와 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 

6. 영업부문 

(1) 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문
주요 재화 및 용역
주요 고객

지상조업부문
지상조업용역 및 기내식 지원용역, 급유판매 등
(주)대한항공 등

제품판매부문
석회석, 먹는샘물 및 농ㆍ축산물 등
(주)대한항공, (주)포스코 등

기타부문
세탁, 렌탈, 민속촌 및 임대 등
(주)대한항공 등

(2) 부문수익 및 부문손
익

당
기 중 매출 및 영업손익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지상조업부문
제품판매부문
기타부문
계

매출액
413,462,755
35,778,831
31,053,210
480,294,796

영업손익
15,315,948
4,254,739
4,826,565
24,397,252

위에서 보고된 매출은 외부고객으로부터 발생한 수익이며, 당기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 보고부문의 회계정책은 주석2에서 설명한당사의 회계정책과 동일하며, 당사의 부문손익은 기타영업외손익, 금융손익 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 영업손익을 표시합니다.

(3) 부문별 자산 및 부채

당사는 보고부문별 자산과 부채의 총액을 최고영업의사결정자에게 제공하지 아니합니다. 한편, 당사는 각 보고부문별로 유형자산을 최고영업의사결정자에게 제공하고 있으며, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지상조업부문
제품판매부문
기타부문
계

유무형자산 및 투자부동산
84,175,437
35,959,124
76,606,919
196,741,480

(4) 지역에 대한 정보

당기 중 당사의 매출은 전액 국내로 귀속됩니다.

(5) 당기 및 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일 고객은 (주)대한항공과 그종속회사이며, 당기 및 전기 중 (주)대한항공과 그 종속회사에 대한 당사의 매출은 각각

347,736,886천원 및 324,149,296천원입니
다(
주석33 참조)
.

7. 사용제한 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
종 류
거래처
당기말
전기말
사용제한 내역

단기금융상품
정기예금
신한은행
1,750,000
-
인천공항터미널 임차보증

KEB하나은행
-
1,750,000
인천공항터미널 임차보증

장기금융상품
별단예금
신한은행
3,000
3,000
당좌개설 개설보증

정기예금
신한은행 외
1,070,355
1,037,845
직원 재해보상금

보통예금
신한은행
61,368
36,837
직원 채권압류금

합 계
2,884,723
2,827,682

8. 매출채권 및 기타금융자산

매출채권 및 기타금융자산은 대부분 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타금융자산
합 계

유동
비유동

미수금
미수수익
국공채
보증금
국공채

일반 채권
8,498,496
929,663
459,903
22,131
1,649,275
239,595
11,799,063

특수관계자 채권
77,052,981
-
-
-
637,385
-
77,690,366

차감: 대손충당금
(181,172)
-
-
-
-
-
(181,172)

합 계
85,370,305
929,663
459,903
22,131
2,286,660
239,595
89,308,257

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타금융자산
합 계

유동
비유동

미수금
미수수익
보증금

일반 채권
7,916,996
1,831,014
364,331
1,545,911
11,658,252

특수관계자 채권
60,847,778
-
-
227,386
61,075,164

차감: 대손충당금
(179,315)
(25)
-
-
(179,340)

합 계
68,585,459
1,830,989
364,331
1,773,297
72,554,076

(2)
신용위험 및 대손충당금

매출에 대한 평균신용공여기간은 발생일을 기준으로 30일에서 60일입니다. 당사는 거래상대방의 과거 채무불이행경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1

) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권과 기타금융자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
60일 미만
60일~90일
90일 초과
합 계

매출채권(집합적으로 손상된 금융자산)
7,998,072
426,027
208,373
8,632,472

미수금(집합적으로 손상된 금융자산)
-
-
-
-

대손충당금
(19,193)
(42,603)
(119,376)
(181,172)

합 계
7,978,879
383,424
88,997
8,451,300

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
60일 미만
60일~90일
90일 초과
합 계

매출채권(집합적으로 손상된 금융자산)
7,739,610
42,591
246,263
8,028,464

미수금(집합적으로 손상된 금융자산)
2,486
-
-
2,486

대손충당금
(70,357)
(4,259)
(104,724)
(179,340)

합 계
7,671,739
38,332
141,539
7,851,610

2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초
179,315
25
109,456
28

대손상각비
1,857
-
88,997
-

환입

(25)
(19,138)
(3)

기말
181,172
-
179,315
25

9. 재고자산 및 생물자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상 품
850,073
621,581

제 품
745,021
664,531

저 장 품
3,218,688
2,651,857

미 착 품
-
84,887

합 계
4,813,782
4,022,856

(2) 당기와 전기 중 생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

축우
양계
합 계
축우
양계
합 계

기초
11,560,395
111,424
11,671,819
10,282,629
107,415
10,390,044

매입 등으로 인한 증가
4,592,805
297,318
4,890,123
4,608,952
345,206
4,954,158

판매 등으로 인한 감소
(5,743,065)
(304,881)
(6,047,946)
(3,331,186)
(341,197)
(3,672,383)

평가로 인한 증감
(984,616)
-
(984,616)
-
-
-

기말
9,425,519
103,861
9,529,380
11,560,395
111,424
11,671,819

10. 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품

시장성 있는 지분상품
10,690,886
11,469,219

시장성 없는 지분상품
5,879,039
6,270,976

합 계
16,569,925
17,740,195

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지분상품 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

출자금
8,925
8,500

(3) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액

메리츠증권(주)
2,482,355
0.41
2,960,552
10,624,479

(주)한진중공업
22,907
0.02
149,107
37,911

(주)한진중공업홀딩스
8,306
0.03
55,149
24,337

글로본(주)
1,086
0.01
100,000
4,159

합 계
3,264,808
10,690,886

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액

메리츠증권(주)
2,482,355
0.41
2,960,552
11,356,774

(주)한진중공업
22,907
0.02
149,107
75,822

(주)한진중공업홀딩스
8,306
0.03
55,149
33,473

글로본(주)
1,086
0.01
100,000
3,150

합 계
3,264,808
11,469,219

(4) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율
(%)
취득원가
장부가액

㈜한국경제신문
140,918
0.75
1,431,505
1,681,856

㈜경남신문사
5,926
0.23
33,683
33,683

㈜엔투비
100,000
3.13
500,000
1,163,500

㈜채널에이
1,200,000
1.47
6,080,400
3,000,000

합 계
8,045,588
5,879,039

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율
(%)
취득원가
장부가액

(주)한국경제신문
140,918
0.75
1,431,505
929,495

(주)경남신문사
5,926
0.23
33,683
33,683

(주)엔투비
100,000
3.13
500,000
1,116,100

(주)채널에이
1,200,000
1.47
6,080,400
4,191,698

합 계
8,045,588
6,270,976

(5) 당기말 및 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

대한광업협동조합
4,500
4,500
4,500
4,500

한국비금속광물사업협동조합
4,000
4,000
4,000
4,000

파프리카자조회
425
425
-
-

합 계
8,925
8,925
8,500
8,500

11. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

회사명
구분
주요 영업활동
법인설립 및 영업소재지
소율지분율 및 의결권비율(%)
결산월

당기말
전기말
당기말
전기말

(주)에어코리아
종속기업
종속기업
항공운송업
2008.5 인천광역시 중구 운서동
100
100
12월

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

종속기업
(주)에어코리아
4,545,000
4,545,000
4,545,000
4,545,000

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자, 관계기업투자의 기중 변동내역은다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
기말

(주)에어코리아
4,545,000
-
-
4,545,000

(전기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
기말

(주)에어코리아
4,545,000
-
-
4,545,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자는 없습니다.

(5) 요약재무현황

당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회 사 명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)에어코리아
14,161,128
9,306,516
4,854,612
48,589,508
411,861
(841,072)

(전기말)

(단위: 천원)

회 사 명
자산
부채
자본
매출액
전기순손익
총포괄손익

(주)에어코리아
12,415,077
6,719,393
5,695,684
47,714,170
255,566
(261,234)

12. 유형자산

(1)
당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지
78,189,487
-
-
78,189,487

건물
25,322,502
-
(13,396,003)
11,926,499

구축물
47,164,029
(149,371)
(38,624,906)
8,389,752

기계장치
28,887,805
(10,552)
(21,906,137)
6,971,116

차량운반구
831,238
-
(680,973)
150,265

장비
139,979,745
-
(89,632,990)
50,346,755

운용리스자산
51,534,592
-
(36,275,724)
15,258,868

광업권
1,461,358
-
(395,210)
1,066,148

기타의유형자산
4,549,814
-
(4,334,617)
215,197

입목
980,918
-
-
980,918

건설중인자산
4,812,080
-
-
4,812,080

합 계
383,713,568
(159,923)
(205,246,560)
178,307,085

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지
78,189,487
-
-
78,189,487

건물
25,223,897
-
(12,660,486)
12,563,411

구축물
47,217,080
(166,391)
(37,007,252)
10,043,437

기계장치
28,862,495
(15,359)
(21,019,009)
7,828,127

차량운반구
822,537
-
(650,709)
171,828

장비
138,032,452
-
(85,439,801)
52,592,651

운용리스자산
50,772,920
-
(32,054,931)
18,717,989

광업권
1,461,358
-
(392,101)
1,069,257

기타의유형자산
4,510,384
-
(4,165,221)
345,163

입목
988,217
-
-
988,217

건설중인자산
539,911
-
-
539,911

합 계
376,620,738
(181,750)
(193,389,510)
183,049,478

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기타증감(주1)
재평가
기 말

토지
78,189,487
-
-
-
-
-
78,189,487

건물
12,563,411
98,605
-
(735,517)
-
-
11,926,499

구축물
10,043,438
33,600
(26)
(1,687,260)
-
-
8,389,752

기계장치
7,828,126
34,300
(9)
(904,702)
13,400
-
6,971,115

차량운반구
171,828
41,836
(3)
(63,396)
-
-
150,265

장비
52,592,651
2,901,726
(384,584)
(5,289,548)
526,511
-
50,346,756

운용리스자산
18,717,990
3,450,714
(893)
(6,908,943)
-
-
15,258,868

광업권
1,069,257
-
-
(3,109)
-
-
1,066,148

기타의유형자산
345,162
39,430
-
(169,396)
-
-
215,196

입목
988,217
-
(7,299)
-
-
-
980,918

건설중인자산
539,911
4,812,080
-
-
(539,911)
-
4,812,080

합 계
183,049,478
11,412,291
(392,814)
(15,761,871)
-
-
178,307,084

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기타증감(주1)
재평가
기 말

토지
64,789,131
-
-
-
(10,547,826)
23,948,183
78,189,488

건물
14,093,073
490,556
-
(729,977)
(1,290,241)
-
12,563,411

구축물
11,730,862
-
-
(1,687,424)
-
-
10,043,438

기계장치
8,653,116
61,940
(1)
(886,929)
-
-
7,828,126

차량운반구
235,848
-
(1)
(64,019)
-
-
171,828

장비
53,751,313
3,236,040
(119,072)
(5,104,172)
828,541
-
52,592,650

운용리스자산
17,197,683
8,876,439
-
(7,300,367)
(55,766)
-
18,717,989

광업권
1,071,534
-
-
(2,276)
-
-
1,069,258

기타의유형자산
509,826
19,330
(2)
(183,992)
-
-
345,162

입목
1,031,571
-
-
-
(43,354)
-
988,217

건설중인자산
840,421
528,031
-
-
(828,541)
-
539,911

합 계
173,904,378
13,212,336
(119,076)
(15,959,156)
(11,937,187)
23,948,183
183,049,478

(주1)
기타증감 중 11,881,421천원은 투자부동산으로, 55,766천원은 재고자산으로 대체되었습니다.

한편, 당기말 현재 당
사의 유형자산(토지, 건물, 기계장치, 차
량운반구, 광업권) 중 일

부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은

24,019,750천원

입니다

(주석17 참조).

13. 리스

(1) 당사
가 운용리스이용자로서

당기 중 지급한
리

스
료는

199,335
천원
이며, 향
후
연도
별
최소
리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
리스료 지급액

1년 이내
184,390

1년 초과 5년 이내
244,881

합 계
429,271

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 운용리스제공자로서 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
9,702,840
10,855,678

1년 초과 5년 이내
6,362,634
8,899,566

5년 초과
-
-

합 계
16,065,474
19,755,244

14. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
손상차손누계
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
장부금액

토지
10,591,180
-
-
10,591,180
10,591,180
-
10,591,180

건물(연동빌딩)
1,309,336
(84,561)
(402,957)
821,818
1,309,336
(51,828)
1,257,508

건물(IIMC)
6,344,401
(1,057,400)
-
5,287,001
6,344,401
(898,790)
5,445,611

합 계
18,244,917
(1,141,961)
(402,957)
16,699,999
18,244,917
(950,618)
17,294,299

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

과 목
기초 장부금액
취득
처분
감가상각비
손상차손누계
기말 장부금액

토지
10,591,180
-
-
-
-
10,591,180

건물
6,703,119
-
-
(191,343)
(402,957)
6,108,819

합 계
17,294,299
-
-
(191,343)
(402,957)
16,699,999

(전기)

(단위: 천원)

과 목
기초 장부금액
취득
처분
감가상각비
대체(주1)
기말 장부금액

토 지
-
-
-
-
10,591,180
10,591,180

건 물
5,604,221
-
-
(191,343)
1,290,241
6,703,119

합 계
5,604,221
-
-
(191,343)
11,881,421
17,294,299

(주1)
당사는 전기에 제주연동빌딩의 토지와 건물을 투자부동산으로 계정재분류 하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

임대료수익
441,399
439,803

임대원가
(360,214)
(321,231)

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지/건물
16,699,999
17,886,000
17,294,299
17,886,000

당사는 투자부동산에 대해 2017년 10월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 (주)하나감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 투자부동산을 평가하였습니다.
공정가치측정에 사용된평가방법은 대상토지와인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로 부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 지역요인 및 개별요인을 비교ㆍ분석하고, 시세 및 기타요인을 고려한 공시지가기준법으로 평가하되 거래사례비교법에 의한 시산가액으로 그 합리성을 비교, 검토하였으며,
공정가치 측정치에 대해 수준 2로 분류하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

회원권
1,686,216
-
1,686,216
1,686,216
-
1,686,216

면허권
48,182
-
48,182
-
-
-

합계
1,734,398
-
1,734,398
1,686,216
-
1,686,216

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
기말

회원권
1,686,216
-
-
1,686,216

면허권
-
48,182
-
48,182

합계
1,686,216
48,182
-
1,734,398

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
기말

회원권
1,757,923
-
(71,707)
1,686,216

16. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
33,534
5,970

선급비용
4,441,107
4,608,293

선급제세
227,230
-

소 계
4,701,871
4,614,263

기타비유동자산

장기선급비용
1,219,764
1,619,860

합 계
5,921,635
6,234,123

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재
현재 단기차입금은 없습니다.

(2) 당기말 현재 및 전기말 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별
차 입 처
연이자율(%)
당기말
전기말

운영자금대출
한국광물자원공사
2.60
126,640
253,280

소 계
126,640
253,280

차감: 유동성장기부채
(126,640)
(126,640)

합 계
-
126,640

상기 장기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물, 광업권 등의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

18. 산림훼손복구충당부채

당기와 전기 중 산림훼손복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
7,364,527
6,631,614

당기 전입액
430,108
732,913

기말금액
7,794,635
7,364,527

당사는 석회석생산에 따른 산림복구와 관련하여 석회석생산량을 기준으로 일정금액을 산림훼손복구충당부채로 계상하고 있으며, 복구의무의 이행을 위해 서울보증 보험(주)에 이행보증보험을 가입하고 있습니
다(
주석22
참조).

19. 매입채무및기타채무와 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무및기타채무:

매입채무
3,342,520
-
3,070,612
-

미지급금
972,490
-
578,035
-

미지급비용
33,510,717
-
32,701,247
-

미지급배당금
1,696
-
1,696
-

소 계
37,827,423
-
36,351,590
-

기타금융부채:

예수보증금
-
1,259,480
-
1,120,547

합 계
37,827,423
1,259,480
36,351,590
1,120,547

20. 기타부
채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채:

선수금
191,799
148,048

선수수익
47,623
202,061

예수금
1,194,206
1,041,977

예수제세
1,498,172
2,861,612

소 계
2,931,800
4,253,698

기타비유동부채:

장기종업원급여부채
10,637,758
9,182,602

합 계
13,569,558
13,436,300

21. 순확
정
급여부채

(1) 당기말 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 미래에셋생명에 의하여 2018년 12월 31일을 기준으로 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(
2
)

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
144,836,601
138,373,697

사외적립자산의 공정가치
(121,499,422)
(119,640,029)

순확정급여부채
23,337,179
18,733,668

(3)
당
기 및 전
기의
순
확정급여

부채
의

변동내용은
다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
138,373,697
(119,640,029)
18,733,668

당기손익으로 인식되는 금액

0

당기근무원가
11,137,864
-
11,137,864

이자비용(이자수익)
3,688,744
(3,156,337)
532,407

소 계
14,826,608
(3,156,337)
11,670,271

확정급여제도의 재측정요소
13,321,933
1,825,392
15,147,325

관계사전입
422,185
-
422,185

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(19,000,000)
(19,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(22,107,823)
18,471,552
(3,636,271)

기말
144,836,600
(121,499,422)
23,337,178

(전 기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
133,833,187
(116,783,032)
17,050,155

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
11,430,558
-
11,430,558

이자비용(이자수익)
3,016,029
(2,604,313)
411,716

소 계
14,446,587
(2,604,313)
11,842,274

확정급여제도의 재측정요소
6,995,612
1,113,554
8,109,166

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(16,000,000)
(16,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(16,901,689)
14,633,762
(2,267,927)

기말
138,373,697
(119,640,029)
18,733,668

(4) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.23
2.71

미래임금상승률(물가상승률 포함)
2.54
2.03

사외적립자산의 기대수익률은 사외적립자산에 대한 각각의 가중평균시장가치를 기준으로 계산된 기대수익률입니다. 기대수익률은 장기 역사적 수익률과 현재의 시장상황 그리고 전략적 자산배분 등을 반영하여 동일하게 계산됩니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재
사외적립자산
의 공정
가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예금성자산
96,922,552
96,784,580

수익증권
23,677,005
21,943,083

기타
899,865
912,366

합 계
121,499,422
119,640,029

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(8,662,246)
9,770,384
(8,398,848)
9,460,455

기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동
9,642,679
(8,719,913)
9,430,758
(8,531,298)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급
여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정사항
한도금액
사용금액
미사용금액

신한은행
일반자금대출
10,000,000
-
10,000,000

농협은행
마이너스대출
10,000,000
-
10,000,000

한국광물자원공사
운영자금대출
760,000
126,640
633,360

기 약정 이외에
당사는 당기말 현재 KEB하나은행으로부터 시설장비 구입과 관련하여 지급보증
(한도: USD 3,000,000 )
을 제공
받고 있으며
,
석회석 생산으로 인한 산림복구 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터

19,212백
만원
의 이행보증 등을 제공받고 있습니다
. 인천 화물터미널 C조업시설 임차료 관련하여 신한은행으로부터 1,749백만원 지급보증을 제공 받고 있습니다.

한편, 상기의 금융기관과 체결한 약정사항에 광물자원공사에 대하여 각 금융기관이 설정하고 있는 대출한도금액은 포함되어 있지 아니합니다.

(2)

당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피 고
원 고
사건내용
진행경과
소송가액

한국공항㈜
변정권(*)
퇴직금 청구
진행중
10,743

한국공항㈜
파워에어엔씨(**)
손해배상
원고 일부 승소
251,903

* 당기중 퇴직금 청구소송 2심이 진행중이며 소송 결과는 예측할 수 없습니다.

** 사건번호(2018가할 101445) 원고 청구금액(237,872천원)의 3% 인정

(3) 당사는 2001년 3월 9일자 건설교통부와의 민간투자시설사업 실시협약에 따라 인천국제공항 내에 준공한 지상조업장비정비시설 A를 기부채납하고 20년간 무상사용권을 부여받았습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 (주)대한항공과 항공기 운항에 필요한 직ㆍ간접지원용역의 제공에 관한 계약을 체결하고 있는 바, 동 계약은 쌍방의 별도 요청이 없으면 그 기간이 매년 자동 연장되며, 당기와 전기 중 동 계약에 의한 매출액은 각각
346,816백만원과 323,356백만원으로서 당사의 총매출액 대비 각각
72.2%와
73.5%를 차지하고 있습니다. 이처럼 당사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(5) 당사는 유의적인 공동약정인 공동투자건물을 보유하고 있습니다. 동 공동약정하에서 당사는 인천광역시 중구에 위치한 인하국제의료센터 건물의 20% 지분을 소유하고 있으며, 이 부동산은 임대할 목적으로 투자되었습니다.

23. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
10,000,000주
10,000,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 수
3,166,355주
3,166,355주

보통주자본금
15,831,775천원
15,831,775천원

24. 기타불입자본

(1)
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
1,200,000
1,200,000

자기주식처분이익
6,671,384
6,671,384

자기주식
(343,479)
(343,479)

합 계
7,527,905
7,527,905

(2)
당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
108,105
343,479
108,105
343,479

기말
108,105
343,479
108,105
343,479

25. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실
4,102,433
7,208,320

재평가잉여금
36,670,017
36,670,017

합 계
40,772,450
43,878,337

(2) 당기
와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
7,208,320
5,040,481

재평가로 인한 순평가차익
(3,981,907)
2,779,281

재평가와 관련된 법인세 효과
876,019
(611,442)

기말금액
4,102,432
7,208,320

26. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)
7,915,888
7,915,888

임의적립금:

재무구조개선적립금
6,279,000
6,279,000

기업합리화적립금(주2)
508,284
508,284

시설적립금
107,001,102
107,001,102

임의적립금(주3)
120,349,440
106,349,439

미처분이익잉여금
9,856,553
16,404,476

합 계
251,910,267
244,458,189

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(주3)
미처분이익잉여금 중 52,771,255천원은 당사가 (주)한국항공과 1998년 12월에 합병계약을 체결하고 1999년 3월 주주총회 승인을 받아 1999년 4월에 동 회사를 흡수합병하여 발생한 합병차익으로, 당사는 동 합병차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 합병차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
244,458,189
229,914,006

당기순이익
18,603,038
22,398,457

배당금 지급
(1,529,125)
(1,529,125)

확정급여제도의 재측정요소
(15,147,326)
(8,109,166)

법인세효과
3,332,412
1,784,017

금융상품재분류
2,811,638
-

법인세효과
(618,560)
-

기말금액
251,910,266
244,458,189

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구분
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

당기
3,166,355주
108,105주
3,058,250주
500원
1,529,125천원

전기
3,166,355주
108,105주
3,058,250주
500원
1,529,125천원

(4) 당기와
전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 52 기
제 51 기

I. 미처분이익잉여금

9,856,552,817

16,404,475,729

1. 전기이월미처분이익잉여금
875,350,729

331,167,470

2. 당기순이익
18,603,038,236

22,398,457,254

3. 확정급여제도의 재측정요소
(11,814,914,092)

(6,325,148,995)

4. 이익잉여금 변동
2,193,077,944

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

합 계

9,856,552,817

16,404,475,729

III. 이익잉여금처분액

(9,058,250,000)

(15,529,125,000)

1. 임의적립금
6,000,000,000

14,000,000,000

2. 배당금
 현금배당금(율): 당기 1,000원(20%)
 전기 500원(10%)
3,058,250,000

1,529,125,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금

798,302,817

875,350,729

27. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용
3,393,185
5,554,917

이연법인세비용
1,944,312
(661,563)

일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)
(13,400,494)
(10,203,090)

일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)
(11,754,935)
(13,400,494)

자본에 직접 반영된 이연법인세
3,589,871
(3,858,967)

총 법인세비용
5,337,497
4,893,354

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
23,940,536
27,291,811

적용세율(당기: 22.27%, 전기: 22.51%)에 따른 세부담액
5,331,610
6,142,618

조정사항 :

비과세수익
39,209
(57,087)

비공제비용
130,042
136,071

법인세 추납액
(19,338)
(5,055)

기부금 한도초과 이월액
-
(1,269,993)

기타 (세율차이 등)
(144,026)
(53,200)

법인세비용
5,337,497
4,893,354

유효세율(법인세비용/세전이익)
22.29%
17.93%

(3)
당기와 전
기 중
기타포괄손익으로 인식된
법인세
의 내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

매도가능금융자산평가이익
-
(611,442)

재평가잉여금
-
(5,031,542)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실
257,459
-

확정급여제도의 재측정요소
3,332,412
1,784,017

합 계
3,589,871
(3,858,967)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

(일시적 차이에 대한 이연법인세)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
(1,414,556)
-
257,459
(1,157,097)

유형자산
(18,507,080)
32,135
-
(18,474,945)

퇴직급여채무
(14,992)
(1,612,541)
3,332,412
1,704,879

유급휴가
1,580,655
494,144
-
2,074,799

장기종업원부채
2,020,172
320,135
-
2,340,307

산림훼손충당부채
1,385,811
94,623
-
1,480,434

투자부동산손상차손
-
88,651
-
88,651

기타
1,549,496
(1,361,459)
-
188,037

이연법인세자산(부채)
(13,400,494)
(1,944,312)
3,589,871
(11,754,935)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

(일시적 차이에 대한 이연법인세)

매도가능금융자산 재평가
(1,421,674)
-
(611,442)
(2,033,116)

유형자산
(13,386,296)
(89,242)
(5,031,542)
(18,507,080)

퇴직급여채무
(884,309)
(914,700)
1,784,017
(14,992)

유급휴가
1,657,324
(76,669)
-
1,580,655

장기종업원부채
1,810,742
209,430
-
2,020,172

산림훼손충당부채
1,224,570
161,241
-
1,385,811

매도가능금융자산손상차손
613,515
420,560
-
1,034,075

산업합리화인수차입금
(57,281)
57,281
-
-

기타
240,319
893,662
-
1,133,981

이연법인세자산(부채)
(10,203,090)
661,563
(3,858,967)
(13,400,494)

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
1,351,514
-
1,351,514

상품매입액
19,771,461
-
19,771,461

종업원급여
191,784,032
13,616,961
205,400,993

감가상각비
15,820,825
132,389
15,953,214

임차료
10,506,058
729,589
11,235,647

기타
193,217,125
8,967,590
202,184,715

합 계
432,451,015
23,446,529
455,897,544

(전기)

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(487,681)
-
(487,681)

상품매입액
15,162,093
-
15,162,093

종업원급여
177,115,108
13,717,291
190,832,399

감가상각비
15,987,339
163,160
16,150,499

임차료
10,938,138
613,470
11,551,608

기타
171,668,804
8,451,244
180,120,048

합 계
390,383,801
22,945,165
413,328,966

29. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비
관리비
합 계
판매비
관리비
합 계

급여
806,483
10,357,984
11,164,467
860,263
10,362,981
11,223,244

퇴직급여
99,899
829,172
929,071
98,413
865,104
963,517

복리후생비
136,793
1,386,630
1,523,423
151,623
1,378,907
1,530,530

임차료
124,368
605,221
729,589
126,805
486,665
613,470

접대비
7,678
201,649
209,327
9,443
378,153
387,596

감가상각비
60,147
72,242
132,389
66,249
96,911
163,160

세금과공과
66,112
473,681
539,793
67,676
434,351
502,027

광고선전비
148,924
9,249
158,173
155,588
4,038
159,626

대손상각비
-
1,857
1,857
88,997
(11,866)
77,131

보험료
2,538
18,544
21,082
2,576
23,244
25,820

연료유지비
64,856
12,091
76,947
7,140
11,681
18,821

급식비
14,902
222,216
237,118
17,068
241,126
258,194

여비교통비
23,725
87,442
111,167
16,005
122,521
138,526

교육연수비
224
2,305
2,529
290
44,649
44,939

통신비
18,405
229,551
247,956
18,125
239,863
257,988

차량비
1,388
48,328
49,716
1,497
41,827
43,324

수리비
18,764
28,384
47,148
19,900
18,097
37,997

수선유지비
47,618
64,948
112,566
-
26,853
26,853

소모품비
15,256
54,290
69,546
17,539
29,747
47,286

도서인쇄비
2,828
16,858
19,686
865
14,867
15,732

수도광열비
266
162,584
162,850
910
151,750
152,660

수수료
413,097
418,851
831,948
356,433
226,220
582,653

작업비
-
13,999
13,999
-
13,999
13,999

운반비
3,902,171
3,064
3,905,235
3,480,175
3,259
3,483,434

위탁용역비
529,347
1,494,009
2,023,356
339,307
1,525,865
1,865,172

잡비
10,939
114,652
125,591
14,497
123,319
137,816

변상비
-
-
-
173,000
650
173,650

합 계
6,516,728
16,929,801
23,446,529
6,090,384
16,854,781
22,945,165

30. 기타영업외수익 및 비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
138,078
101,882

외화환산이익
1,879
4,360

유형자산처분이익
63,533
45,224

토지재평가이익
-
1,077,589

무형자산처분이익
-
64,656

기타의대손충당금환입
25
7,275

잡이익
162,397
95,583

합 계
365,912
1,396,569

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
58,502
126,246

외화환산손실
15,487
30,665

기부금
2,109,000
1,909,000

유형자산처분손실
166,509
9,955

토지재평가손실
-
51

매도가능금융자산손상차손
-
22,936

투자부동산손상차손
402,957
-

잡손실
42,158
37,338

합 계
2,794,613
2,136,191

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
1,450,233
931,169

배당금수익
528,517
616,017

합 계
1,978,750
1,547,186

(2) 당기와 전기 중 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
6,765
271,970

32. 주
당
손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
18,603,038,236
22,398,457,254

유통보통주식수(*)
3,058,250주
3,058,250주

기본 및 희석주당순이익
6,083
7,324

(*)
당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

33. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 지배회사는 (주)대한항공이며, 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
관계회사명
매 출 등
매 입 등

당기
전기
당기
전기

지배회사의 유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)한진칼
15,933
60,138
324,234
-

지배회사
(주)대한항공
346,816,084
323,355,945
1,002,945
989,408

종속기업
(주)에어코리아
53,103
51,246
2,718,089
2,303,583

지배회사의 종속기업
한진정보통신(주)
561,857
520,504
1,984,729
2,083,186

(주)항공종합서비스
74,146
80,657
-
-

(주)한국글로발로지스틱스시스템
2,752
3,049
-
-

(주)왕산레저개발
1,109
973
-
-

아이에이티(주)
1,614
1,985
-
-

(주)싸이버스카이
279,322
181,635
225,779
217,703

유니컨버스(주)(**)
-
4,549
-
-

기타 특수관계자
정석기업(주)
34,877
34,392
53,404
53,087

(주)KAL호텔네트워크
2,308,868
1,777,838
69,182
75,806

(주)진에어
29,331,210
25,821,010
1,179
1,269

Czech Airlines j.s.c.
1,524,922
7,327,960
-
-

기타
110,655
108,115
700,934
852,034

대규모기업집단계열회사 등(*)
(주)한진
891,176
1,003,840
5,194,799
3,506,325

(주)한진해운
-
1,041
-
-

유니컨버스(주)(**)
-
36,438
-
-

태일캐터링
667,385
-
-
-

세계혼재항공화물
27,222
-
-
-

기타
1,579,522
44,024
2,682,456
2,543,604

합 계
384,281,757
360,415,339
14,957,730
12,626,005

(*) 동 회사들은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.
(**) 2017년 9월 1일자로 지배회사인 대한항공의 종속기업에 편입되었으나 2017년 11월 1일부 대한항공으로 흡수 합병되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)

구 분
관계회사명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배회사의 유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)한진칼
1,694
-
51,723
-

지배회사
(주)대한항공
72,120,129
580,528
35,700
334,680

종속기업
(주)에어코리아
5,209
-
428,010
-

지배회사의 종속기업
한진정보통신(주)
50,281
-
226,417
237,730

(주)항공종합서비스
6,202
-
-
-

(주)한국글로발로지스틱시스템
316
-
-
-

(주)왕산레저개발
-
-
-
-

아이에이티(주)
142
-
-
-

(주)싸이버스카이
69,439
-
25,256
-

유니컨버스(주)(**)
-
-
-
-

기타 특수관계자
정석기업(주)
2,801
15,098
1,471
4,060

(주)KAL호텔네트워크
252,742
-
634
-

(주)진에어
4,213,808
-
-
-

Czech Airlines j.s.c.
-
-
-
-

기타
8,390
-
54,544
-

대규모기업집단계열회사 등(*)
(주)한진
79,795
-
518,026
-

태일캐터링
56,420
-
-
-

기타
185,612
41,760
49,862
-

합 계
77,052,980
637,386
1,391,643
576,470

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
관계회사명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배회사의 유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)한진칼
1,459
-
-
-

지배회사
(주)대한항공
57,398,682
170,529
88,462
334,680

종속기업
(주)에어코리아
4,884
-
278,332
-

지배회사의 종속기업
한진정보통신(주)
51,237
-
230,245
237,730

(주)항공종합서비스
6,181
-
-
-

(주)한국글로발로지스틱시스템
272
-
-
-

(주)싸이버스카이
27,235
-
18,567
-

(주)왕산레저개발
127
-
-
-

아이에이티(주)
285
-
-
-

기타 특수관계자
정석기업(주)
2,576
15,098
1,471
4,060

(주)진에어
2,334,249
-
-
-

(주)칼호텔네트워크
202,238
-
616
-

Czech Airlines j.s.c.
722,922
-
-
-

기타
8,654
-
34,281
-

대규모기업집단계열회사 등(*)
(주)한진
86,213
-
329,681
-

기타
564
41,760
-
-

합 계
60,847,778
227,387
981,655
576,470

(*) 동 회사들은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.
(**) 2017년 9월 1일자로 지배회사인 대한항공의 종속기업에 편입되었으나 2017년 11월 1일부 대한항공으로 흡수 합병되었습니다.

(3) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(4) 당사 및 관계회사는 당기 중 산업은행에 산업합리화차입금을 전액 상환하였으며, 이에 따라 관련 지급보증은 모두 소멸하였습니다. 

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
3,979,369
3,431,076

상기 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34
. 비현금거
래

당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국공채의 유동성대체
22,130
20,570

기타비유동자산의 유동성대체
400,097
719,938

차입금의 유동성대체
126,640
126,640

건설중인자산의 유형자산 대체
539,911
828,541

토지 및 건물의 투자부동산자산 대체
-
11,881,421

유형자산의 취득관련 미지급금의 변동
(394,455)
(176,665)

유형자산의 재고자산 대체
-
55,766

한편, 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동
현금흐름
유동성 대체
이자비용
이익잉여금 처분
기타
당기말

장기차입금
126,640
-
(126,640)
-
-
-
-

유동성장기차입금
126,640
(126,640)
126,640
-
-
-
126,640

미지급이자
289
(6,926)
-
6,765
-
-
128

미지급배당금
1,696
(1,528,834)
-
-
1,529,125
(291)
1,696

합 계
255,265
(1,662,400)
-
6,765
1,529,125
(291)
128,464

35. 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
11,142,542
-
-
11,142,542

단기금융상품
72,750,000
-
-
72,750,000

장기금융상품
1,134,723
-
-
1,134,723

매출채권
85,370,305
-
-
85,370,305

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
-
-
16,569,925
16,569,925

당기손익-공정가치 측정 지분상품
-
8,925
-
8,925

기타금융자산
3,937,952
-
-
3,937,952

합 계
174,335,522
8,925
16,569,925
190,914,372

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금및현금성자산
16,948,313
-
-
16,948,313

단기금융상품
68,750,000
-
-
68,750,000

장기금융상품
1,077,683
-
-
1,077,683

매출채권
68,585,459
-
-
68,585,459

매도가능금융자산
-
17,748,695
-
17,748,695

만기보유금융자산
-
-
276,185
276,185

기타금융자산
3,968,617
-
-
3,968,617

합 계
159,330,072
17,748,695
276,185
177,354,952

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채
당기말
전기말

상각후원가로 
측정하는 금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
28,396,521
24,897,108

차입금
126,640
253,280

기타금융부채
1,259,479
1,120,547

합 계
29,782,640
26,270,935

한편 동 주석 (5)에서 설명하고 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품을 제외하고 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3)
당기 와 전기 중 자산과 부채의 범주별로 분석한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)

구 분
금융수익
금융비용

이자수익
배당금수익
이자비용

현금성자산 및 장단기금융상품
1,446,864
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
-
528,517
-

상각후원가 측정하는 금융자산
3,369
-
-

차입금
-
-
6,764

합 계
1,450,233
528,517
6,764

(전기)

(단위: 천원)

구 분
금융수익
금융비용

이자수익
배당금수익
이자비용

현금성자산 및 장단기금융상품
927,799
-
-

매도가능금융자산
-
616,017
-

만기보유금융자산
3,370
-
-

차입금
-
-
271,970

합 계
931,169
616,017
271,970

(4)

당기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

시장성 있는 지분상품
10,690,886
-
-
10,690,886

시장성 없는 지분상품
-
-
5,845,356
5,845,356

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산

시장성 있는 지분상품
11,469,219
-
-
11,469,219

시장성 없는 지분상품
-
-
2,045,595
2,045,595

36. 위험관리

(1) 자본위험 관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
96,423,255
94,162,537

자본 (B)
316,042,396
311,696,207

현금및현금성자산 및 단기금융상품 (C)
83,892,542
85,698,313

차입금 (D)
126,640
253,280

부채비율 (A/B)
30.51%
30.21%

순차입금비율 (D-C)/B
(*)
(*)

(*)
부의 비율이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.

(2) 환위험 관리

당사는
상품매출 및 항공운수보조 거래 등과 관련
하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
USD

외화금융자산
4,223,116
2,107,425

외화금융부채
438,534
384,616

당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

외화금융자산
422,312
210,742

외화금융부채
(43,853)
(38,462)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(3) 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~5년
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
37,827,424
-
-
37,827,424

유동성장기차입금
126,640
-
-
126,640

예수보증금
-
1,259,479
-
1,259,479

합 계
37,954,064
1,259,479
-
39,213,543

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~5년
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
36,351,590
-
-
36,351,590

장기차입금
126,640
126,640
-
253,280

예수보증금
-
1,120,547
-
1,120,547

합 계
36,478,230
1,247,187
-
37,725,417

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 

(4) 이자율위험

당사의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금과 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율이 50 basis point (bp) 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
50 bp 상승시
50 bp 하락시

변동금리부 부채
(633)
633

(5) 주가위험

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 시장성 있는 지분상품의 주가가 5% 변동시 당기손익과 기타포괄손익(세전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

아래 민감도분석은 당기말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

(단위: 천원)

구분
5% 상승시
5% 하락시

기타포괄손익
534,544
(534,544)

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

※ 해당사항 없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적) 본 회사는 다음 사업을 경영함을목적으로 한다.

1~60(내용 생략)

(신 설)

61. 전 각호의 부대사업 일체

제2조(목적) 본 회사는 다음 사업을 경영함을 목적으로 한다.

1~60(현행과 동일)

61. 화물운송 중개, 대리 및 관련 서비스업

62. 전 각호의 부대사업 일체

* 목적사업 추가

* 조항 변경

제7조(주식 및 주권의 종류)

① (내용 생략)

② 본 회사가 발행하는 주권의 종류는 일주권,오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다.

제7조(주식의 종류)

① (현행과 동일)

② (삭 제)

* 전자증권법 시행에
 따른 주권의 종류 삭제

(신 설)
제7조의3(주식 및 신주인수권증서에 표시 되어 야 할 권리의 전자등록) 본 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자 등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록 한다.

* 전자증권법 시행에
 따른 관련 근거 신설

제9조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명등록) ① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 명의개서대리 인에게 신고하여야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록실권자는 대한민국 내에서 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도같다.

제9조 (삭 제)

* 전자증권법 시행에
 따라 명의개서대리인
 에게 주주 등의 제반
 정보 신고 불필요

제10조(명의개서대리인)

①~② (내용 생략)

③ 본 회사의 주주명부는 명의개서대리인의

사무취급 장소에 비치하고 주식의
명의개서,

질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시

또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타

주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로

하여금 취급케 한다.

④(내용 생략)

제10조(명의개서대리인)

①~② (현행과 동일)

③ 본 회사의 주주명부는 명의개서대리인의

사무취급 장소에 비치하고 주식의
전자등록,

주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는

명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④(현행과 동일)

* 주식 등의 전자등록

에 따른 주식사무처리

변경 내용 반영

제11조(주권의 불소지) ① 주주는 기명식 주권을 소지하지 아니할 것을 신고할 수 있으며, 이 경우 기 발행 주권은 본 회사에 제출하여야 하며, 회사는 제출된 주권을 무효로 하거나 명의개서대리인에게 임치 하여야한다.

② 제1항의 신고가 있는 때에는 본 회사는 주주명부 및 그 사본에 주권을 발행 하지 아니한다는 뜻을 기재하고 이를 그 주주에게 통지하여야 한다. 이 경우 본 회사는 그 주권을 발행할 수 없다.

③ 제1항 내지 제2항의 규정에 불구하고 주주는 언제든지 본 회사에 대하여 주권의 발행 또는 반환을 청구할 수 있다.

제11조 (삭제)

* 전자증권법 시행에
 따라 주권의 불소지
 규정 불필요

제12조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

①~② (내용 생략)

③ 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우에는 이사회의 결의에 의하여 이를 2주간전에 공고한 후
3월을 초과하지 않는 일정한 기간에 걸쳐 명의개서 등을 정지하거나 기준일을 정할 수 있다. 그러나 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 명의개서의 정지와 기준일을 함께정할 수 있다.

제12조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

①~② (현행과 동일)

③ 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우에는이사회의 결의에 의하여 이를 2주간전에 공고한 후
3개월을 초과하지 않는 일정한 기간에 걸쳐 명의개서 등을 정지하거 나 기준일을 정할 수 있다. 그러나 이사회가 필요하다고 인정하는경우에는 명의개서의 정지와 기준일을 함께 정할 수 있다.

* 문구 정비

제13조의3(신주발행에 관한 준용규칙)

제9조, 10조의 규정은 사채발행의 경우에

준용한다.

제13조의3(신주발행에 관한 준용규칙)

제10조의 규정은 사채발행의 경우에 준용

한다.

* 제9조 삭제에 따른
 문구 정비

(신 설)
제13조의4 (사채 및 신주인수권증권에 표시 되어야 할 권리의 전자등록) 본 회사는 사채 권 및 신주인수권을 발행하는 대신 전자등록 기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수 권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록 한다.

* 전자증권법 시행에
 따른 관련 근거 신설

제42조의2 (외부감사인의 선임) 회사는
주식 회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을
얻어 외부감사인 을 선임하며 그 사실을 선임한
사업연도 중 에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 최근 주주명부 폐쇄일 기준 주주에게 서면 이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재하여야 한다.

제42조의2 (외부감사인의 선임) 회사는
주식 회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에의한 감사인선임위원회의 승인을

받아
감
사
가 선정한 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한
이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

* 외감법 제10조 내용
 반영

* 보고 및 통지 문구 
 정비

부칙

①(시행일) 이 정관은 2018년 3월 23일부터 시행한다.

부칙

①(시행일) 이 정관은 2019년 3월 27일부터 시행한다. 다만, 제7조, 제7조의3, 제9조, 제10조, 제11조, 제13조의3 및 제13조의4개정내용은 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 2019년 9월 16일 부터 시행한다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

성시철
'49.11.30
사외이사
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

성시철
현 한서대학교 행정 부총장
전 한국공항공사 사장
현 한국공항 사외이사
해당사항 없음

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

윤형구
'55.03.02
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

윤형구
한국공항(주) 상근감사
전 부산세관 심사국장
전 창원 세관장
해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4( 2 )
4( 2 )

보수총액 내지 최고한도액
50억원
50억원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
2억원
2억원