SKC — 의결권대리행사권유참고서류 (20190311)
제출인: SKC

참고서류
3.2
에스케이씨(주)

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019년 3월 11일

권 유 자:

성 명: 에스케이씨(주)
주 소: 경기도 수원시 장안구 장안로 309번길 84 (정자동)
전화번호: 02-3787-1234

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

에스케이씨(주)
보통주
2,114,001
5.63%
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의
관계
비고

SK(주)

본인

보통주

15,390,000

41.0

본인

-

최재원

계열회사 임원

보통주

98,955

0.30

계열회사 임원

-

김창근

계열회사 임원

보통주

20,000

0.10

계열회사 임원

-

이완재

등기임원

보통주

10,040

0.00

등기임원

-

김대순

등기임원

보통주

340

0.00

등기임원

-

김성수

등기임원

보통주

540

0.00

등기임원

-

배종서

등기임원

보통주

3,000

0.00

등기임원

-

이성준

등기임원

보통주

340

0.00

등기임원

-

김성근

등기임원

보통주

200

0.00

등기임원

-

박장석

특수관계인

보통주

60,000

0.20

특수관계인

-

한국고등교육재단

특수관계인
보통주

72,436

0.20

특수관계인
-

계
-
15,655,851
41.70
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

박경락
보통주
-
직원
-

최진오
보통주
127
직원
-

이연호
보통주
-
직원
-

신재욱
보통주
40
직원
-

신희우
보통주
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2018년 12월 31일 현재 보통주 실질주주 전원

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간
 (시작일) - 2019년 3월 14일
 (종료일) - 2019년 3월 28일 제46기 정기주주총회 개시 전까지

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 
다. 권유업무 위탁에 관한 사항
 - 해당사항 없음

라. 주주총회 일시 및 장소 
 (일시) 2019 년 3 월 28 일 오전 10 시
 (장소) 서울특별시 종로구 종로1길 50 더케이트윈타워 B동 6층 강당

마. 업무상 연락처 및 담당자
 (성명) 신희우 (부서 및 직위) IR팀 매니저 (연락처) 02-3787-1213

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

1호 의안) 제46기(2018.01.01~2018.12.31) 결산 재무제표 승인의 건

(이익배당 예정: 1주당 1,000원 현금배당)

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항의 1. 사업의 개요 나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ
현금흐름표

※ 해당 사업연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 
당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인과정
에서 변동될 수 있습니다.

※ 감사보고서(연결/별도)는 2019년 3월 8일 전자공시시스템
 (http://dart.fss.or.kr)에 공시되었습니다.

[연결 재무제표]

연 결 재 무 상 태 표

제46기 2018년 12월 31일 현재

제45기 2017년 12월 31일 현재

에스케이씨 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제46(당)기말
제45(전)기말

자 산

Ⅰ. 비유동자산

2,923,003,849,049

2,770,159,376,764

유형자산(주6,16)
1,978,552,148,784

1,903,207,598,211

무형자산(주1,7)
232,504,633,413

209,155,210,447

투자부동산(주8)
55,110,600,382

55,582,429,443

장기금융상품(주3,24,30)
46,873,082

46,000,000

관계기업투자및공동기업(주9,10)
589,991,738,841

535,940,644,485

매도가능금융자산(주3,11,24,30)
5,321,097,284

7,042,873,518

장기기타채권(주3,12,13,24,30)
15,745,412,220

14,360,601,947

파생금융자산(주24,26,30)
792,995,128

-

이연법인세자산(주27)
39,842,948,736

39,451,449,174

기타비유동자산(주12)
5,095,401,179

5,372,569,539

Ⅱ. 유동자산

910,124,832,044

897,152,436,758

매출채권(주3,13,16,24,29,30)
338,638,598,468

363,068,968,498

기타채권(주3,12,13,24,30)
7,762,338,909

4,783,263,220

파생금융자산(주3,24,26,30)
924,576,959

167,550,766

기타유동자산(주12,13)
48,256,455,705

52,913,545,235

재고자산(주14,16)
353,201,994,796

299,316,350,342

단기금융상품(주3,24,30)
188,076

180,220

현금및현금성자산(주3,15,24,30)
160,388,218,414

175,996,299,108

당기법인세자산
952,460,717

906,279,369

자 산 총 계

3,833,128,681,093

3,667,311,813,522

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

1,532,728,939,172

1,450,006,898,254

자본금(주17)
187,672,775,000

187,672,775,000

연결자본잉여금(주17,19)
140,253,346,458

139,774,468,130

연결자본조정(주17)
(108,186,306,414)

(108,226,487,739)

연결기타포괄손익누계액(주17)
(12,435,369,060)

(8,196,428,738)

연결이익잉여금(주17)
1,325,424,493,188

1,238,982,571,601

Ⅱ. 비지배지분(주1)

162,071,472,845

143,568,428,210

자 본 총 계

1,694,800,412,017

1,593,575,326,464

부 채

Ⅰ. 비유동부채

1,056,825,625,579

872,936,263,226

기타장기채무(주3,16,18,20,24,30)
22,192,612,457

8,998,549,503

장기차입금및사채(주3,16,18,24,30)
825,947,389,703

675,606,673,931

확정급여부채(주19)
38,906,314,196

22,777,070,783

파생금융부채(주3,24,26,30)
554,173,355

224,339,442

이연법인세부채(주27)
165,279,205,386

161,351,283,497

기타비유동부채(주19,20)
3,945,930,482

3,978,346,070

Ⅱ. 유동부채

1,081,502,643,497

1,200,800,223,832

매입채무(주3,24,29,30)
266,846,287,973

273,922,365,814

기타채무(주3,18,20,24,30)
173,006,449,813

149,596,471,409

단기차입금및유동성장기부채(주3,16,18,24,30)
609,958,246,285

739,010,582,600

파생금융부채(주3,24,26,30)
120,882,439

2,156,750,619

당기법인세부채
19,977,125,652

24,645,719,899

기타유동부채(주20)
10,286,073,955

10,353,261,540

충당부채(주21)
1,307,577,380

1,115,071,951

부 채 총 계

2,138,328,269,076

2,073,736,487,058

자 본 및 부 채 총 계

3,833,128,681,093

3,667,311,813,522

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제46기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제45기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

에스케이씨 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제46(당)기
제45(전)기

Ⅰ. 매출액(주22,29,31)

2,767,834,347,283

2,653,544,415,383

Ⅱ. 매출원가(주14,22,29)

(2,289,106,109,057)

(2,227,350,357,817)

Ⅲ. 매출총이익

478,728,238,226

426,194,057,566

Ⅳ. 판매비와관리비(주7,22)

(277,599,086,475)

(250,499,319,897)

Ⅴ. 영업이익(주31)

201,129,151,751

175,694,737,669

Ⅵ. 지분법손익(주9,10)

62,883,061,738

68,083,971,310

지분법이익
63,003,149,403

74,027,190,308

지분법손실
(120,087,665)

(5,943,218,998)

Ⅶ. 기타수익(주23)

4,571,481,646

39,171,271,852

Ⅷ. 기타비용(주23)

(32,952,405,125)

(52,322,487,954)

Ⅸ. 순금융원가(주25)

(53,524,729,954)

(49,929,705,109)

금융수익
30,270,149,702

25,337,822,530

금융원가
(83,794,879,656)

(75,267,527,639)

Ⅹ. 법인세비용차감전이익

182,106,560,056

180,697,787,768

XI. 법인세비용(주27)

(41,064,845,549)

(44,351,162,971)

XII. 당기순이익

141,041,714,507

136,346,624,797

XIII. 법인세비용차감후기타포괄손익

(7,128,153,124)

(22,067,662,343)

1. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 기타포괄손익

(11,691,373,242)

7,420,862,290

매도가능금융자산평가손익
(1,346,417,386)

(1,888,719,930)

매도가능금융자산처분손익
(512,480,673)

-

확정급여제도의 재측정요소
(9,339,775,351)

9,959,959,717

관계회사확정급여제도의 재측정요소
(492,699,832)

(650,377,497)

2. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 기타포괄손익

4,563,220,118

(29,488,524,633)

지분법자본변동
4,290,746,505

(13,417,055,788)

해외사업환산손익
272,473,613

(16,071,468,845)

XⅣ. 총포괄이익

133,913,561,383

114,278,962,454

당기순이익의 귀속 :

지배기업소유주지분
120,581,991,263

110,029,280,500

비지배지분
20,459,723,244

26,317,344,297

총포괄손익의 귀속 :

지배기업소유주지분
114,081,479,865

89,672,752,111

비지배지분
19,832,081,518

24,606,210,343

XⅤ. 기본주당손익(주28)

3,404

3,104

XⅥ. 희석주당손익(주28)

3,404

3,104

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제46기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제45기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

에스케이씨 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
지배기업
소유주지분
소계
비지배지분
총 계

자 본 금
연결자본잉여금
연결자본조정
연결기타포괄
손익누계액
연결이익잉여금

2017.01.01.(전기초)
187,672,775,000
139,774,468,130
(89,670,254,388)
21,774,619,538
1,146,369,401,214
1,405,921,009,494
118,000,096,716
1,523,921,106,210

연결당기총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
110,029,280,500
110,029,280,500
26,317,344,297
136,346,624,797

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(1,882,410,998)
-
(1,882,410,998)
(6,308,932)
(1,888,719,930)

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
10,264,897,384
10,264,897,384
(304,937,667)
9,959,959,717

관계회사확정급여제도의
 재측정요소

-
-
-
-
(650,377,497)
(650,377,497)
-
(650,377,497)

지분법자본변동
-
-
-
(13,417,055,788)
-
(13,417,055,788)
-
(13,417,055,788)

해외사업환산손익
-
-
-
(14,671,581,490)
-
(14,671,581,490)
(1,399,887,355)
(16,071,468,845)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

배당
-
-
-
-
(27,030,630,000)
(27,030,630,000)
(2,702,250,000)
(29,732,880,000)

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
-
3,664,371,151
3,664,371,151

자기주식의 취득
-
-
(18,289,993,760)
-
-
(18,289,993,760)
-
(18,289,993,760)

기타
-
-

(266,239,591)

-
-
(266,239,591)
-
(266,239,591)

2017.12.31.(전기말)
187,672,775,000
139,774,468,130
(108,226,487,739)
(8,196,428,738)
1,238,982,571,601
1,450,006,898,254
143,568,428,210
1,593,575,326,464

2018.01.01.(당기초)
187,672,775,000
139,774,468,130
(108,226,487,739)
(8,196,428,738)
1,238,982,571,601
1,450,006,898,254
143,568,428,210
1,593,575,326,464

회계정책의 변경

기업회계기준서
 제1109호의 도입
-
-
-
(7,184,688,397)
7,184,688,397
-
-
-

연결당기총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
120,581,991,263
120,581,991,263
20,459,723,244
141,041,714,507

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(1,346,417,386)
-
(1,346,417,386)
-
(1,346,417,386)

매도가능금융자산처분손익
-
-
-
(512,480,673)
-
(512,480,673)
-
(512,480,673)

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
(8,953,559,641)
(8,953,559,641)
(386,215,710)
(9,339,775,351)

관계회사확정급여제도의
 재측정요소

-
-
-
-
(492,699,832)
(492,699,832)
-
(492,699,832)

지분법자본변동
-
-
-
4,340,977,603
-
4,340,977,603
(50,231,098)
4,290,746,505

해외사업환산손익
-
-
-
463,668,531
-
463,668,531
(191,194,918)
272,473,613

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

배당
-
-
-
-
(31,878,498,600)
(31,878,498,600)
(2,702,250,000)
(34,580,748,600)

주식선택권의 부여
-
478,878,328
-
-
-
478,878,328
-
478,878,328

종속기업의 유상증자
-
-
-
-
-
-
1,750,958,040
1,750,958,040

기타
-
-
40,181,325
-
-
40,181,325
(377,744,923)
(337,563,598)

2018.12.31.(당기말)
187,672,775,000
140,253,346,458
(108,186,306,414)
(12,435,369,060)
1,325,424,493,188
1,532,728,939,172
162,071,472,845
1,694,800,412,017

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제46기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제45기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

에스케이씨 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제46(당)기
제45(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

231,587,575,579

209,334,786,887

(1) 당기순이익
141,041,714,507

136,346,624,797

(2) 비현금비용(수익)조정
200,520,308,182

171,117,534,981

감가상각비
118,799,716,111

117,266,339,793

무형자산상각비
8,059,982,895

5,184,337,198

퇴직급여
19,521,216,538

19,146,109,062

대손상각비
1,116,410,952

2,237,270,400

기타의대손상각비(환입)
923,195,370

(7,726,900,684)

외화환산손실
9,377,320,180

6,911,904,733

매도가능금융자산손상차손
-

877,776,628

지분법손실
120,087,665

5,943,218,998

당기손익인식금융자산평가손실
330,000,000

-

파생상품평가손실
501,036,586

2,735,595,992

유형자산처분손실
149,549,418

1,304,611,135

유형자산폐기손실
5,467,328

865,369,038

유형자산손상차손
17,012,334,549

33,938,340,738

무형자산처분손실
46,062,136

148,632,000

무형자산손상차손
3,772,419,672

3,961,439,522

이자비용
51,923,715,577

46,084,203,125

법인세비용
41,064,845,549

44,351,162,971

주식보상비용
478,878,328

-

외화환산이익
(5,911,587,152)

(7,727,033,187)

매도가능금융자산처분이익
-

(11,176,200)

관계기업투자주식처분이익
(245,683,844)

(24,587,071,854)

종속기업처분이익
(130,557,686)

-

지분법이익
(63,003,149,403)

(74,027,190,308)

유형자산처분이익
(519,968,242)

(1,751,558,738)

무형자산처분이익
(13,608,366)

-

파생상품평가이익
(1,775,752,973)

(158,791,951)

영업양도차익
-

(870,888,152)

이자수익
(1,074,904,806)

(1,327,213,828)

배당금수익
(6,718,200)

(5,651,450)

기타영업외수익
-

(1,645,300,000)

(3) 영업자산부채의 변동
(31,071,826,367)

(13,643,878,417)

매출채권의 감소(증가)
22,432,262,079

29,666,471,549

미수금의 감소(증가)
(1,353,734,117)

(37,789,233,016)

미수수익의 감소(증가)
-

312,269,135

선급금의 감소(증가)
(1,541,968,256)

(1,762,331,599)

선급비용의 감소(증가)
9,673,195,399

(4,555,497,898)

예치보증금의 감소(증가)
(568,072,603)

192,970,000

매입부가가치세의 감소(증가)
(4,708,942,533)

4,728,935,165

재고자산의 감소(증가)
(52,255,170,847)

(11,928,822,487)

파생상품의 감소(증가)
(2,033,250,569)

(119,173,052)

장기미수금의 감소(증가)
-

13,230,173,037

장기선급비용의 감소(증가)
334,396,102

431,199,171

매입채무의 증가(감소)
(3,871,262,601)

(14,816,194,054)

선수금의 증가(감소)
209,962,441

513,945,481

예수금의 증가(감소)
184,280,319

742,226,814

미지급금의 증가(감소)
26,999,464,990

6,445,899,762

미지급비용의 증가(감소)
(8,941,659,894)

9,296,045,936

매출부가가치세의 증가(감소)
136,714,947

961,651,284

충당부채의 증가(감소)
192,505,429

713,053,767

장기미지급금의 증가(감소)
(228,121,476)

(349,612,582)

예수보증금의 증가(감소)
-

1,473,303,644

확정급여채무의 증가(감소)
(9,830,510,241)

(7,544,271,344)

사외적립자산의 감소(증가)
(5,869,499,348)

(3,685,722,979)

기타비유동부채의 증가(감소)
(32,415,588)

1,120,736,541

기타영업활동으로 인한 현금흐름
-

(921,900,692)

(4) 배당금의 수취
11,368,162,340

6,788,946,050

(5) 이자의 수취
774,504,676

3,102,592,920

(6) 이자의 지급
(51,887,673,462)

(46,939,513,604)

(7) 법인세의 납부
(39,157,614,297)

(47,444,610,689)

(8) 법인세의 환급
-

7,090,849

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(212,784,269,012)

(175,691,127,296)

단기대여금의 감소
-

6,704,212,087

단기금융상품의 처분
-

24,600,000,000

장기금융상품의 처분
-

89,000,000

유동성장기대여금의 회수
-

9,037,501,839

예치보증금의 감소
2,911,046,758

3,078,987,254

예수보증금의 증가
13,700,000

-

매도가능금융자산의 처분
75,519,327

311,176,200

종속기업의 처분
130,454,700

-

관계기업 지분의 처분
557,327,450

6,242,083,420

토지의 처분
525,743,846

6,399,097,759

건물의 처분
965,961,616

1,841,189,195

구축물의 처분
2,932,306

10,770,426

기계장치의 처분
1,024,471,601

632,759,958

기계장치의 폐기
-

(270,700,000)

차량운반구의 처분
304,144,279

49,828,026

공기구비품의 처분
51,399,005

71,289,809

기타유형자산의 처분
98,808,944

47,453,499

건설중인자산의 처분
260,786,122

-

산업재산권의 처분
608,366

-

회원권의 처분
118,640,000

392,300,600

기타무형자산의 처분
44,000,000

-

정부보조금의 수령
898,560,000

-

영업양도로 인한 현금유입
-

2,500,000,000

단기대여금의 증가
(579,508,384)

(10,919,276,020)

단기금융상품의 취득
-

(14,300,456,985)

예치보증금의 증가
(4,487,554,286)

(5,776,898,333)

예수보증금의 감소
(44,000,000)

-

매도가능금융자산의 취득
-

(147,000,000)

관계기업 지분의 취득
-

(1,645,300,000)

사업결합으로 인한 현금의 감소
(9,582,308,850)

(65,351,451,391)

건물의 취득
(7,284,875,037)

-

구축물의 취득
(2,282,504,600)

-

기계장치의 취득

(25,823,354,859)

(2,972,820,778)

차량운반구의 취득
(53,127,600)

(37,402,897)

공기구비품의 취득
(4,245,473,120)

(2,313,844,369)

기타유형자산의 취득
(104,670,688)

(27,220,000)

건설중인자산의 증가
(144,929,978,381)

(114,643,063,549)

개발비의 증가
(18,475,162,257)

(13,091,100,815)

산업재산권의 취득

(25,645,182)

(36,508,523)

회원권의 취득
(44,763,600)

(749,542,400)

기타무형자산의 취득
(645,446,488)

(5,416,191,308)

영업양수로 인한 현금유출
(2,160,000,000)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(34,759,597,465)

38,042,494,366

단기차입금의 차입
1,296,062,530,345

953,929,239,133

사채의 발행
349,704,902,755

149,254,460,000

장기차입금의 차입
156,467,980,491

109,740,738,442

종속기업의 유상증자
1,750,958,040

3,664,371,151

미지급금의 증가
-

5,028,734,228

단기차입금의 상환
(1,351,693,920,495)

(982,953,471,256)

유동성장기부채의 감소
(442,927,494,592)

(138,863,748,386)

장기차입금의 조기상환
(5,357,000,000)

(6,042,500,000)

금융리스부채의 지급
(2,130,732,955)

-

종속기업 지분의 추가취득
(367,315,634)

-

자기주식의 취득
-

(18,289,993,760)

미지급금의 감소
(1,688,756,820)

(7,692,455,186)

배당금의 지급
(34,580,748,600)

(29,732,880,000)

IV. 현금및현금성자산의 순증감

(15,956,290,898)

71,686,153,957

V. 기초의 현금및현금성자산

175,996,299,108

105,007,879,854

VI. 외화표시 현금및현금성자산의
 환율변동효과

348,210,204

(697,734,703)

VII. 기말의 현금및현금성자산

160,388,218,414

175,996,299,108

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제46기 2018년 12월 31일 현재

제45기 2017년 12월 31일 현재

에스케이씨 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항
(1) 지배기업의 개요

에스케이씨 주식회사(이하 "당사")는 경기도 수원시, 울산광역시 및 충청북도 진천군 등에 공장을 두고 있으며 미국, 독일 및 중국 등에 현지법인을 두고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업 (이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 주로 폴리에스터 필름, 기초화학원료(PO, PG) 등을 제조ㆍ판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 187,672,775천
원입니다.
한편, 당사는 1997년 7월 18일 주식을 대한민국 증권거래소에 상장하였으며, 당기말
현재 주주는

SK주식회사(41.00%), 국민연금공단(13.48%), 최재원(0.26%), 한국고등교육재단(0.19%), 박장석(0.16%), 김창근(0.05%), 이완재(0.03%) 외 다수의 소액주주로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

① 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
직접지분보유기업
소재지
업종
결산일
투자주식수
지분율(%)

SKC, Inc.(*1)
SKC(주)
미국
제조
12월말
10,630주
100.00

SKC Europe GmbH
SKC(주)
독일
판매
12월말
1주
100.00

SK텔레시스(주)
SKC(주)
한국
제조
12월말
186,082,354주
79.39

SKC솔믹스(주)
SKC(주)
한국
제조
12월말
35,484,318주
57.70

SKC (Jiangsu) High Tech Plastics
Co., Ltd.
SKC(주)
중국
제조
12월말
-
72.32

에스케이씨에코솔루션즈(주)
(*1)(*2)
SKC(주)
한국
제조
12월말
2,000,000주
100.00

SOLMICS TAIWAN CO., LTD.
SKC솔믹스(주)
대만
무역
12월말
523,000주
100.00

SK바이오랜드(주)(*3)
SKC(주)
한국
제조
12월말
4,190,841주
27.94

(주)우리화인켐(*4)
SKC(주)
한국
제조
12월말
320,000주
100.00

BIOLAND BIOTEC CO., LTD.
SK바이오랜드(주)
중국
연구및제조
12월말
-
100.00

BIOLAND HAIMEN CO., LTD.
BIOLAND BIOTEC CO., LTD.
중국
제조
12월말
-
100.00

SOLMICS SHANGHAI CO., LTD.
SKC솔믹스(주)
중국
무역
12월말
-
100.00

SKC인프라서비스(주)
SK텔레시스(주)
한국
제조
12월말
1,400,000주
100.00

Techdream Co., Ltd.
SK텔레시스(주)
홍콩
제조
12월말
1,400,000주
100.00

SE(강소)전자재료(유)(*5)
SKC-ENF Electronic Materials Ltd.
중국
제조
12월말
-
100.00

SKC하이테크앤마케팅(주)(*6)
SKC(주)
한국
제조
12월말
1,759,927주
100.00

SKC Hi-Tech&Marketing
(Suzhou) Co., Ltd.
SKC하이테크앤마케팅(주)
중국
제조
12월말
-
100.00

SKC Hi-Tech&Marketing
Taiwan Co., Ltd.
SKC하이테크앤마케팅(주)
대만
제조
12월말
-
100.00

SKC Hi-Tech&Marketing
Polska Sp. z o.o.
SKC하이테크앤마케팅(주)
폴란드
제조
12월말
-
100.00

SKC Hi-Tech&Marketing USA LLC
SKC하이테크앤마케팅(주)
미국
제조
12월말
-
100.00

SKC PU Specialty Co., Ltd.(*1)
SKC(주)
홍콩
SPC
12월말
12,012,791주
100.00

SKC (Nantong) PU Specialty
Co., Ltd.
SKC PU Specialty Co., Ltd.
중국
제조
12월말
-
100.00

SKC-ENF Electronic Materials
Ltd.(*1)
SKC(주)
홍콩
SPC
12월말
15,020,000주
75.10

SKC (Nantong) Semiconductor
Materials Technology Co., Ltd.
SKC-ENF Electronic Materials Ltd.
중국
제조
12월말
-
100.00

(*1) 당기 중 유상증자에 참여하였습니다.
(*2) 당기 중 사명을 에스케이더블유(주)에서 에스케이씨에코솔루션즈(주)로 변경하였습니다.
(*3) 피투자회사에 대한 당사의 지분율은 50% 미만이나, 당사가 최대주주이며 기재된 주식수 외에 행사가능한 1,260,400주(8.40%)에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 또한, 이사회 장악정도, 과거 주주총회의 의사결정비율 등을 감안할 때 피투자회사를 실질적으로 지배하고 있어 연결 대상 종속기업에 포함하였습니다.
(*4) 당기 중 신규로 취득하였습니다.
(*5) 당기 중 SK텔레시스(주)에서 SKC-ENF Electronic Materials Ltd.로 직접지분 보유기업이 변경되었습니다. 이 과정에서 지분을 추가로 취득하여 지분율이 변경되었습니다.
(*6) 당기 중 유한회사에서 주식회사로 전환하였습니다.

② 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
직접지분보유기업
소재지
업종
결산일
투자주식수
지분율(%)

SKC, Inc.
SKC(주)
미국
제조
12월말
10,629주
100.00

SKC Europe GmbH
SKC(주)
독일
판매
12월말
1주
100.00

SK텔레시스(주)
SKC(주)
한국
제조
12월말
186,082,354주
79.39

SKC솔믹스(주)
SKC(주)
한국
제조
12월말
35,484,318주
57.70

SKC (Jiangsu) High Tech Plastics
Co., Ltd.
SKC(주)
중국
제조
12월말
-
72.32

에스케이더블유(주)
SKC(주)
한국
제조
12월말
1,600,000주
100.00

SOLMICS TAIWAN CO., LTD.
SKC솔믹스(주)
대만
무역
12월말
523,000주
100.00

SK바이오랜드(주)
SKC(주)
한국
제조
12월말
4,190,841주
27.94

BIOLAND BIOTEC CO., LTD.
SK바이오랜드(주)
중국
연구및제조
12월말
-
100.00

BIOLAND HAIMEN CO., LTD.
BIOLAND BIOTEC CO., LTD.
중국
제조
12월말
-
100.00

SOLMICS SHANGHAI CO., LTD.
SKC솔믹스(주)
중국
무역
12월말
-
100.00

SKC인프라서비스(주)
SK텔레시스(주)
한국
제조
12월말
1,400,000주
100.00

Techdream Co., Ltd.
SK텔레시스(주)
홍콩
제조
12월말
1,400,000주
100.00

SE(강소)전자재료(유)
SK텔레시스(주)
중국
제조
12월말
-
51.00

SKC하이테크앤마케팅(유)
SKC(주)
한국
제조
12월말
1,759,927좌
100.00

SKC Hi-Tech&Marketing
(Suzhou) Co., Ltd.
SKC하이테크앤마케팅(유)
중국
제조
12월말
-
100.00

SKC Hi-Tech&Marketing
Taiwan Co., Ltd.
SKC하이테크앤마케팅(유)
대만
제조
12월말
-
100.00

SKC Hi-Tech&Marketing
Japan Co., Ltd.(*)
SKC하이테크앤마케팅(유)
일본
제조
12월말
-
100.00

SKC Hi-Tech&Marketing
Polska Sp. z o.o.
SKC하이테크앤마케팅(유)
폴란드
제조
12월말
-
100.00

SKC Hi-Tech&Marketing USA LLC
SKC하이테크앤마케팅(유)
미국
제조
12월말
-
100.00

SKC PU Specialty Co., Ltd.
SKC(주)
홍콩
SPC
12월말
5,533,000주
100.00

SKC (Nantong) PU Specialty
Co., Ltd.
SKC PU Specialty Co., Ltd.
중국
제조
12월말
-
100.00

SKC-ENF Electronic Materials
Ltd.
SKC(주)
홍콩
SPC
12월말
10,138,500주
75.10

SKC (Nantong) Semiconductor
Materials Technology Co., Ltd.
SKC-ENF Electronic Materials
Ltd.
중국
제조
12월말
-
100.00

(*) 당기 중 청산되어 연결범위에서 제외되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보
당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

SKC, Inc.
315,818,893
252,400,024
63,418,869
261,765,234
(19,240,776)
(17,856,505)

SKC Europe GmbH
7,232,612
4,011,305
3,221,307
15,614,816
143,012
133,181

SK텔레시스(주)
145,842,523
188,080,224
(42,237,701)
343,969,269
12,016,784
12,014,275

SKC솔믹스(주)
202,711,866
107,871,382
94,840,484
139,716,287
24,382,826
23,534,496

SKC (Jiangsu) High Tech Plastics
Co., Ltd.
185,613,548
127,730,904
57,882,644
94,822,751
(6,647,031)
(6,853,691)

에스케이씨에코솔루션즈(주)
35,591,790
8,320,212
27,271,578
22,423,401
625,950
693,321

SOLMICS TAIWAN CO., LTD.
2,055,852
1,259,467
796,385
4,131,469
80,332
108,670

SK바이오랜드(주)
181,220,355
32,989,921
148,230,434
94,215,056
13,553,593
13,505,581

(주)우리화인켐(*)
7,302,264
5,898,737
1,403,527
-
-
-

BIOLAND BIOTEC CO., LTD.
8,214,664
-
8,214,664
3,498,768
76,316
76,316

BIOLAND HAIMEN CO., LTD.
34,856,805
11,509,173
23,347,632
7,581,235
1,848,953
1,848,953

SOLMICS SHANGHAI CO., LTD.
50,405
4,343
46,062
423,285
4,687
4,357

SKC인프라서비스(주)
33,722,669
25,496,683
8,225,986
122,298,898
4,563,163
4,560,593

Techdream Co., Ltd.
14,066,438
12,282,887
1,783,551
75,320,964
3,688,675
3,801,601

SE(강소)전자재료(유)
4,357,930
3,587,022
770,908
15,026,205
7,220
7,220

SKC하이테크앤마케팅(주)
277,649,249
132,832,372
144,816,877
308,492,169
10,223,401
7,186,654

SKC Hi-Tech&Marketing
(Suzhou) Co., Ltd.
63,141,765
15,578,325
47,563,440
70,793,541
2,048,773
2,048,773

SKC Hi-Tech&Marketing
Taiwan Co., Ltd.
4,075,277
565,442
3,509,835
10,524,697
227,729
227,729

SKC Hi-Tech&Marketing
Polska Sp. z o.o.
12,434,248
2,340,091
10,094,157
10,332,152
(995,400)
(995,400)

SKC Hi-Tech&Marketing USA LLC
277,548
137,650
139,898
-
-
-

SKC PU Specialty Co., Ltd.
13,431,959
4,999
13,426,960
-
(612,584)
(433,972)

SKC (Nantong) PU Specialty
Co., Ltd.
20,443,894
8,290,285
12,153,609
-
-
-

SKC-ENF Electronic Materials
Ltd.
21,364,731
4,987
21,359,744
3,249,520
(82,649)
282,778

SKC (Nantong) Semiconductor
Materials Technology Co., Ltd.
50,420,847
30,236,583
20,184,264
-
-
-

(*) 신규로 연결범위에 포함되었으며, 경영성과와 관련한 사항은 연결실체의 활동과 관련된 취득 이후의 금액입니다.

(4) 주요 연결실체의 비지배지분에 대한 정보

당기말 현재 주요 연결실체의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
SK텔레시스(주)
(*)
SKC솔믹스(주)
(*)
SKC (Jiangsu)
High Tech Plastics
Co., Ltd.
SK바이오랜드(주)
(*)

비유동자산
57,479,119
139,877,999
126,390,972
127,800,389

유동자산
130,855,753
54,822,566
59,222,576
72,505,345

비유동부채
29,936,748
48,738,405
18,225,545
23,327,358

유동부채
195,830,647
57,273,737
109,505,359
22,658,402

순자산
(37,432,523)
88,688,423
57,882,644
154,319,974

누적비지배지분
(비지배지분의 장부가액)
(2,847,744)
37,502,330
11,032,432
111,204,609

매출액
555,317,773
140,275,601
94,822,751
100,589,346

당기순손익
11,910,551
24,535,131
(6,647,031)
14,518,280

총포괄손익
12,188,933
23,714,808
(6,853,691)
14,310,687

비지배지분에 배분된 당기순손익
909,385
10,377,460
(1,266,924)
10,462,026

영업활동현금흐름
11,232,831
24,684,698
(5,533,706)
14,765,046

투자활동현금흐름
(5,879,443)
(39,625,455)
(1,907,420)
(16,181,270)

재무활동현금흐름
(23,365,816)
7,539,341
10,450,972
2,972,211

외화표시 현금및현금성자산의
환율변동효과
112,927
56,295
(104,676)
838

현금및현금성자산의 순증감
(17,899,501)
(7,345,121)
2,905,170
1,556,825

(*) 연결기준에 의한 재무정보를 표시하였으며, 동 재무정보에는 지배기업과의 회계정책 차이 등에 대한 조정이 포함되어 있습니다.

(5) 종속기업의 재무제표 수정
SKC, Inc.와 지배기업간 전환일 이전 금융비용자본화에 대한 회계처리 기준이 상이하여 당기말 현재 종속기업의
금융비용자본화에 대한 효과 9,119,289천원을 제거하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 또한, SKC솔믹스(주)와 지배기업간 토지 측정에 대한 회계처리 기준이 상이하여 당기말 현재 종속기업의 토지재평가에 대한 효과 8,566,178천원을 제거하였습니다.

(6) 종속기업의 취득
① 일반사항
연결실체는 2018년 12월 31일에 (주)우리화인켐 지분의 100%를 취득하였습니다. 이 거래로 연결실체는 지배력을 획득하였습니다.

② 이전대가
취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

현금
9,582,309

③ 식별가능한 취득자산과 인수부채

취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

유형자산
7,124,388

무형자산(*)
2,914,000

재고자산
26,336

매출채권및기타채권
6,340

기타자산
145,199

매입채무및기타채무
(398,356)

차입부채
(5,400,000)

확정급여부채
(100,380)

이연법인세부채
(705,188)

식별가능 순자산
3,612,339

(*) 연결실체는 당기 중 (주)우리화인켐의 인수가격 배분을 위해 무형자산의 공정가치 평가를 수행하였으며, 그 결과 기술가치와 관련하여 무형자산을 인식하였습니다.

④ 영업권

사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

총 이전대가
9,582,309

식별가능순자산 공정가치
(3,612,339)

합 계
5,969,970

한편, 세무상 공제가능한 영업권은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2019년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 1 : 종속기업의 현황
- 주석 6 : 유형자산

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7 : 무형자산
- 주석 19 : 종업원급여
- 주석 21 : 우발상황
- 주석 27 : 법인세비용

③ 공정가치의 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 8 : 투자부동산
- 주석 19 : 종업원급여
- 주석 30 : 금융상품 위험

3. 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ

개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 이들을 포함하여 2018년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이없습니다.

① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기존의 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기존의 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있으며, 기존의 기업회계기준서 제1018호의 위험과 보상에 기반한 모델을 대체하였습니다. 위험과 보상은 기업회계기준서 제1115호에서 수행의무의 이행시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기존의 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

i) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채 및 파생금융상품과 관련된 연결실체의회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:천원)

계정과목

기업회계기준서
제1039호에
따른 분류

기업회계기준서
제1109호에
따른 분류

기업회계기준서
제1039호에 따른
장부금액

기업회계기준서
제1109호에 따른
장부금액

비유동자산:

장기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가측정 금융자산
46,000
46,000

매도가능금융자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
1,000,000
1,000,000

매도가능금융자산
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
지분상품
6,042,874
6,042,874

장기기타채권
대여금및수취채권
상각후원가측정 금융자산
14,360,602
14,360,602

유동자산:

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가측정 금융자산
363,068,968
363,068,968

기타채권
대여금및수취채권
상각후원가측정 금융자산
4,783,263
4,783,263

파생금융자산
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
167,551
167,551

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가측정 금융자산
180
180

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가측정 금융자산
175,996,299
175,996,299

금융자산 계
565,465,737
565,465,737

비유동부채:

기타장기채무
기타금융부채
상각후원가측정 금융부채
8,998,550
8,998,550

장기차입금및사채
기타금융부채
상각후원가측정 금융부채
675,606,674
675,606,674

파생금융부채
당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치측정
금융부채
224,339
224,339

유동부채:

매입채무
기타금융부채
상각후원가측정 금융부채
273,922,366
273,922,366

기타채무
기타금융부채
상각후원가측정 금융부채
149,596,471
149,596,471

단기차입금및
 유동성장기부채
기타금융부채
상각후원가측정 금융부채
739,010,583
739,010,583

파생금융부채
당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치측정
금융부채
2,156,751
2,156,751

금융부채 계
1,849,515,734
1,849,515,734

순 금융부채
1,284,049,997
1,284,049,997

한편, 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류함에 따라 기인식한 누적 손상차손 또한 연결이익잉여금에서 연결기타포괄손익누계액으로 재분류되었으며, 재분류된 누적 손상차손은 7,184,688천원입니다.

ii) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 및 금융보증계약에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 기타채권 및 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

iii) 위험회피회계
연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 기존 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 기존 기업회계기준서 제1039호의 규정을 계속해서 적용하기로 결정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 31에서 기술한 대로 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(2) 연결

①

사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무 용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배 하 사업결합
동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에 가감하고 있습니다.

(3) 중단영업

연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 아래의 방법에 의하여 산정된 취득원가로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

구 분
평가방법

상품, 제품, 반제품, 재공품, 원ㆍ부재료, 저장품 및 기타재고자산
총평균법, 이동평균법

미착품
개별법

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
i) 분류
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

iii) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 후속측정과 손익
가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4.(7)을 참고하시기 바랍니다.

나. 상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 파생금융상품
연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있으며, 위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.

(8) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산
연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물, 구축물
15 ~ 40년
정액법

기계장치
5 ~ 30년
정액법

차량운반구, 공기구비품, 기타유형자산
5 ~ 10년
정액법

금융리스자산
15년
정액법

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

개발비, 기타의무형자산
5년

산업재산권
5 ~ 10년

고객관계
10년

회원권, 영업권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

신규개발 프로젝트는 연구, 개발, 시제품생산, 고객인증, 양산 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 시제품 생산 단계를 통과한 이후 발생한지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기비용 처리하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 해당자산의 차감항목으로 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 상각하여 손익으로 인식하고 있습니다. 

기타의 정부보조금은 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15 ~ 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(15) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스
연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스
운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(16) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

확정급여부채는

매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를
인식할 때
중
이른 날에 해고급여에 대한
비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 온실가스배출권
연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(20) 외화

① 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

(21) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(22) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(23) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

유의적인
매출항목

재화나 용역의 특성,
수행의무 이행시기,
유의적인 지급조건

기업회계기준서 제1115호
하에서 수익인식
(2018년 1월 1일 이후 적용)

기업회계기준서 제1018호
등 하에서 수익인식
(2018년 1월 1일 이전 적용)

제품

제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.

제품이 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다.

제품이 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다.

연결실체가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(24) 금융수익과 원가
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(25) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤쳐 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(26) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익에 대하여 계산하여 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(27) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

<기업회계기준서 제1116호 '리스'>

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 사무실, 창고 및 업무용차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 연결실체의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는현재가치할인 전 기준 18,952,715천원입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만
주
석 6에 설명된 바와 같이, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환
리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

연결실체는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015 ~ 2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1)
위험관리 정책

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권 및 투자자산

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 보증

연결실체는 연결실체 내 기업 및 특수관계자 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융자산 및 금융부채를 발생시키고 있습니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다. 차입금에 대한 이자는 주로 USD로 표시됩니다. 이들 통화는 연결실체의 영업으로 인해 발생되는 현금흐름과 일치하는 통화이므로, 이자에 대해서는 파생상품 계약을 체결하지 않고 경제적 위험회피가 가능하므로 위험회피회계도 적용하지 않습니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결실체는 단기 불균형을 해소하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

② 기타 시장가격 위험

연결실체가 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다.

연결실체 투자전략의 주요 목표는 주주이익의 극대화를 위해 투자수익을 최대화하는것입니다.

(5) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 순영업이익을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익률을 관리하고 있습니다.

연결실체의 당기와 전기의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

영업이익
201,129,152
175,694,738

자본총계
1,694,800,412
1,593,575,326

자본이익률
11.87%
11.03%

6. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초장부가액
취득액
처분액(*1)
감가상각비
기타증감액(*2)
기말장부가액

토지
435,451,177
-
(482,075)
-
1,862,872
436,831,974

건물
371,599,828
7,284,875
(949,789)
(16,638,241)
7,836,555
369,133,228

구축물
48,320,131
2,282,505
(142)
(3,272,713)
2,429,953
49,759,734

기계장치
942,260,939
25,823,355
(727,468)
(90,895,450)
43,157,128
919,618,504

차량운반구
806,443
53,128
(307,873)
(311,912)
315,566
555,352

공기구비품
15,299,464
4,245,473
(39,365)
(6,136,609)
3,666,151
17,035,114

기타유형자산
1,010,106
104,671
(101,270)
(259,073)
690,603
1,445,037

금융리스자산(*3)
-
23,500,000
-
(813,889)
-
22,686,111

건설중인자산
88,459,510
142,628,358
(261,314)
-
(69,339,459)
161,487,095

합 계
1,903,207,598
205,922,365
(2,869,296)
(118,327,887)
(9,380,631)
1,978,552,149

(*1) 처분액에는 폐기한 유형자산의 장부금액이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타증감액에는 투자부동산에서 대체된 금액, 건설중인자산의 본자산 대체, 손상차손, 환율변동 및 연결범위변동으로 인한 증감액 등이 포함되어 있습니다. 연결실체는 당기 중 유휴 중이거나 향후 사용계획이 없는 일부 유형자산에 대하여 손상을 인식하였습니다.

(*3) 연결실체는 금융리스로 ESS설비를 이용하고 있습니다. 동 계약은 법적으로 리스의 형태는 아니지만 계약조건에 따라 리스로 회계처리하고 있습니다.

당기 중 차입원가 자본화로 자본화된 이자비용은 844,464천원이며, 일반차입금 자본화이자율은 3.28% ~ 5.37%입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초장부가액
취득액
처분액(*1)
감가상각비
기타증감액(*2)
기말장부가액

토지
404,070,496
-
(4,982,401)
-
36,363,082
435,451,177

건물
346,518,808
-
(2,364,525)
(17,375,954)
44,821,499
371,599,828

구축물
49,060,193
-
(67,212)
(3,669,249)
2,996,399
48,320,131

기계장치
957,715,494
2,972,821
(1,552,530)
(87,108,765)
70,233,919
942,260,939

차량운반구
1,096,733
37,403
(17,868)
(455,442)
145,617
806,443

공기구비품
14,181,771
2,313,844
(591,240)
(6,715,766)
6,110,855
15,299,464

기타유형자산
1,073,665
27,220
(46,559)
(217,955)
173,735
1,010,106

건설중인자산
92,369,838
106,831,671
(19,932)
-
(110,722,067)
88,459,510

합 계
1,866,086,998
112,182,959
(9,642,267)
(115,543,131)
50,123,039
1,903,207,598

(*1) 처분액에는 폐기한 유형자산의 장부금액과 전기 중 조명사업의 양도로 인하여 처분된 금액이 포함되어 있으며, 양도된 유형자산의 장부금액은 442,157천원입니다.
(*2) 기타증감액에는 투자부동산에서 대체된 금액, 건설중인자산의 본자산 대체, 손상차손, 환율변동 및 연결범위변동으로 인한 증감액 등이 포함되어 있습니다. 연결실체는 전기 중 유휴 중이거나 향후 사용계획이 없는 일부 유형자산에 대하여 손상을 인식하였습니다.

전기 중 차입원가 자본화로 자본화된 이자비용은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부가액

토지
440,801,229
-
-
(3,969,255)
436,831,974

건물
627,636,014
(251,255,128)
(7,247,658)
-
369,133,228

구축물
109,867,218
(58,426,712)
(1,680,772)
-
49,759,734

기계장치
1,745,138,076
(750,309,178)
(75,088,183)
(122,211)
919,618,504

차량운반구
4,159,485
(3,578,634)
(25,498)
-
555,352

공기구비품
94,650,624
(77,040,557)
(574,954)
-
17,035,114

기타유형자산
4,426,961
(2,981,924)
-
-
1,445,037

금융리스자산
23,500,000
(813,889)
-
-
22,686,111

건설중인자산
161,487,095
-
-
-
161,487,095

합 계
3,211,666,702
(1,144,406,022)
(84,617,065)
(4,091,466)
1,978,552,149

② 전기말

(단위:천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부가액

토지
439,825,168
-
-
(4,373,991)
435,451,177

건물
605,899,764
(228,972,504)
(5,327,432)
-
371,599,828

구축물
107,229,599
(57,630,249)
(1,279,219)
-
48,320,131

기계장치
1,660,975,161
(657,359,121)
(61,196,672)
(158,429)
942,260,939

차량운반구
4,614,680
(3,782,739)
(25,498)
-
806,443

공기구비품
96,761,910
(80,884,347)
(578,099)
-
15,299,464

기타유형자산
3,826,494
(2,816,388)
-
-
1,010,106

건설중인자산
88,459,510
-
-
-
88,459,510

합 계
3,007,592,286
(1,031,445,348)
(68,406,920)
(4,532,420)
1,903,207,598

7. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
개발비
영업권
산업재산권
회원권
고객관계
기타의무형자산
합 계

기초금액

20,434,686
115,713,653
2,565,408
16,232,680
34,226,522
19,982,261
209,155,210

취득

18,475,162
-
25,645
44,764
-
645,446
19,191,017

처분

-
-
-
(195,702)
-
-
(195,702)

대체(*1)

258,906
-
884,903
-
-
4,998,114
6,141,923

상각액

(1,387,501)
-
(444,622)
(1,712)
(3,274,956)
(2,951,192)
(8,059,983)

기타증감액(*2)

(3,447,587)
7,700,569
3,296,730
(338,208)
-
(939,336)
6,272,168

기말금액

34,333,666
123,414,222
6,328,064
15,741,822
30,951,566
21,735,293
232,504,633

(*1) 대체액에는 선급비용 및 유형자산 등에서 대체된 금액 및 매도가능금융자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(*2)
기타증감액에는 손상차손, 환율변동 및 연결범위변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다.
또한 연결실체는 당기 중 (주)경원메디칼 합성골사업부문의 인수가격배분을 위해 인수대상 유형자산 및 무형자산의 공정가치 평가를 수행하였으며 인수금액에서 인수자산의 순자산 공정가치를 차감하여 1,730,599천원의 영업권을 인식하였습니다.

(2)
전기
중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
개발비
영업권
산업재산권
회원권
고객관계
기타의무형자산
합 계

기초금액

11,634,021
98,191,081
2,785,552
16,387,496
-
17,235,581
146,233,731

취득

13,091,101
-
36,509
749,542
-
5,734,746
19,611,898

처분(*1)

-
-
(89,729)
(458,162)
-
-
(547,891)

대체(*2)

92,912
-
237,378
(426,455)
-
31,872
(64,293)

상각액

(959,566)
-
(403,760)
(1,723)
(1,637,478)
(2,181,810)
(5,184,337)

기타증감액(*3)

(3,423,782)
17,522,572
(542)
(18,018)
35,864,000
(838,128)
49,106,102

기말금액

20,434,686
115,713,653
2,565,408
16,232,680
34,226,522
19,982,261
209,155,210

(*1) 처분금액에는 폐기한 무형자산의 장부금액과 전기 중 조명사업의 양도로 인하여 처분된 금액이 포함되어 있으며, 양도된 무형자산의 장부금액은 6,958천원입니 다.
(*2) 대체액에는 선급비용 및 유형자산 등에서 대체된 금액과 매도가능금융자산으로대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(*3) 기타증감액에는 손상차손, 환율변동 및 연결범위변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. 연결실체는 전기 중 SKC하이테크앤마케팅(유)의 인수가격 배분을 위해 무형자산의 공정가치 평가를 수행하였으며, 그 결과 한국 및 중국의 고객관계와관련하여 무형자산을 인식하였습니다. 고객관계는 다기간초과이익법 계산에 근거하여 결정하였으며, 경영진이 승인한 향후 5개년 재무예산에 근거한 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름의 산출시 성장률은 1%로 가정하였으며, 예상현금흐름에 대한 할인율은 CGU의 세후가중평균자본비용인 15.2% ~ 16.7%를 적용하였습니다.

(3) 당기와 전기의 연구및경상개발비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
45,195,473
39,612,458

(4) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 영업권 손상평가 수행 결과 영업권의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다. 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정하였으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다.

동 기간을 초과하는
기간에 대한 영구 현금흐름의 산출시 성장률을 1%로 가정하였고 할인율은 CGU의 세후 가중평균자본비용인 9.30 ~ 9.50%를 예상현금흐름에 적용하였습니다.

8. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
합 계

취득원가:

기초금액
38,089,055
37,647,477
2,409,948
78,146,480

기말금액
38,089,055
37,647,477
2,409,948
78,146,480

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(167,158)
(20,661,361)
(1,735,532)
(22,564,051)

감가상각비
-
(425,854)
(45,975)
(471,829)

기말금액
(167,158)
(21,087,215)
(1,781,507)
(23,035,880)

장부금액:

기초금액
37,921,897
16,986,116
674,416
55,582,429

기말금액
37,921,897
16,560,262
628,441
55,110,600

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
합 계

취득원가:

기초금액
75,167,701
84,697,313
5,536,292
165,401,306

대체금액(*)
(37,078,646)
(47,049,836)
(3,126,344)
(87,254,826)

기말금액
38,089,055
37,647,477
2,409,948
78,146,480

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(167,158)
(43,812,446)
(3,927,156)
(47,906,760)

감가상각비
-
(1,655,716)
(67,493)
(1,723,209)

대체금액(*)
-
24,806,801
2,259,117
27,065,918

기말금액
(167,158)
(20,661,361)
(1,735,532)
(22,564,051)

장부금액:

기초금액
75,000,543
40,884,867
1,609,136
117,494,546

기말금액
37,921,897
16,986,116
674,416
55,582,429

(*) 기존 관계기업인 SKC하이테크앤마케팅(유)가 전기 중 연결범위에 포함됨에 따라동 기업에 대해 임대 목적으로 보유하고 있던 투자부동산 또한 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

임대수익
1,857,827
1,761,665

임대비용
493,930
448,893

(4) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부가액
공정가치

토지
37,921,897
43,148,937

건물
16,560,262
21,190,944

구축물
628,441
1,220,632

합 계
55,110,600
65,560,513

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가법인의 평가 결과 및 주변 유사부동산의 시세를 활용하여 산정하였습니다.

9. 관계기업투자

(1) 당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

기업명
소재지
지분율
취득원가
기초
지분법손익
기타증감액(*1)
기말

TSF Co., Ltd.(동애전자)
중국
25%
5,162,353
4,721,561
331,495
(33,150)
5,019,906

(유)SKC에보닉페록사이드코리아
한국
45%
22,480,358
30,563,143
4,187,468
(2,910,283)
31,840,328

(주)파라투스인베스트먼트(*2)
한국
19%
1,450,000
1,339,433
(55,326)
(1,284,107)
-

SK Telesys Corp.(*3)
미국
100%
1,851,800
-
-
-
-

SNT USA, Inc.(*4)
미국
-
-
-
-
-
-

ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH
INDUSTRY CO., LTD.
중국
40%
3,290,600
2,632,480
(64,761)
(69,707)
2,498,012

합 계
34,235,111
39,256,617
4,398,876
(4,297,247)
39,358,246

(*1) 기타증감액에는 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당 및 처분으로 인한 증감액 등이 포함되어 있습니다.

(*2) 당기 중 일부 처분에 따른 지분율 하락으로 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(*3)
누적손실로 인해 지분법적용투자주식의 장부가액이 영(0) 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였는 바, 이로 인한 전기말 현재 미반영 손실누계액은 3,960,137천원입니다.

(*4) 당기 중 청산되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

기업명
소재지
지분율
취득원가
기초
지분법손익
기타증감액(*1)
기말

SKC하스디스플레이필름(유)(*2)
한국
100%
-
63,171,131
(4,566,661)
(58,604,470)
-

TSF Co., Ltd.(동애전자)
중국
25%
5,162,353
5,091,918
(239,416)
(130,941)
4,721,561

(유)SKC에보닉페록사이드코리아
한국
45%
22,480,358
28,472,724
3,201,067
(1,110,648)
30,563,143

SKC-MNT(주)(*3)
한국
-
-
6,361,981
(479,022)
(5,882,959)
-

(주)파라투스인베스트먼트
한국
29%
1,450,000
1,243,878
93,083
2,472
1,339,433

SK Telesys Corp.(*4)
미국
100%
1,851,800
-
-
-
-

SNT USA, Inc.(*5)
미국
30%
156,978
-
-
-
-

BIOLAND-NAM KHOA BIOTEK
(*5)(*6)
베트남
-
-
-
-
-
-

ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH
INDUSTRY CO., LTD.(*7)
중국
40%
3,290,600
-
(658,120)
3,290,600
2,632,480

합 계
34,392,089
104,341,632
(2,649,069)
(62,435,946)
39,256,617

(*1) 기타증감액에는 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당, 취득, 처분 및 연결범위 변동으로 인한 증감액 등이 포함되어 있습니다.

(*2) 전기 중 지분을 추가 취득하였으며, 연결범위에 포함하였습니다.
(*3) 전기 중 지분을 전부 처분하였으며, 관련 손익은 기타수익에 포함되었습니다.
(*4) 누적손실로 인해 지분법적용투자주식의 장부가액이 영(0) 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였는 바, 이로 인한 전기말 현재 미반영 손실누계액은 3,960,137천원입니다.

(*5) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*6) 전기 중 지분을 전부 처분하였으며, 관련 손익은 기타수익에 포함되었습니다.

(*7) 전기 중 지분을 신규 취득하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
i) 자산 및 부채

(단위:천원)

기업명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채

TSF Co., Ltd.(동애전자)
10,393,441
19,917,760
9,761,114
469,577

(유)SKC에보닉페록사이드코리아
40,188,988
11,920,937
10,207,698
393,730

SK Telesys Corp.(*)
1,934
50,757
4,570,720
-

ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH
INDUSTRY CO., LTD.
1,442,354
7,149,907
701,941
-

(*) 전기 이전에 영업을 중단하여 휴면 중입니다.

ii) 수익 및 비용

(단위:천원)

기업명
매출액
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

TSF Co., Ltd.(동애전자)
21,153,931
1,366,458
(132,603)
1,233,855

(유)SKC에보닉페록사이드코리아
66,370,603
11,515,950
-
11,515,950

(주)파라투스인베스트먼트(*1)
1,858,005
59,180
(135,876)
(76,696)

SK Telesys Corp.(*2)
-
-
-
-

SNT USA, Inc.(*3)
-
(8,913)
-
(8,913)

ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH
INDUSTRY CO., LTD.
-
(161,902)
-
(161,902)

(*1) 당기 중 일부 처분하여 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 
(*2)
전기 이전에 영업을 중단하여 휴면 중입니다.
(*3) 당기 중 청산되었습니다.

② 전기
i) 자산 및 부채

(단위:천원)

기업명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채

TSF Co., Ltd.(동애전자)
12,127,627
22,801,266
15,497,619
545,028

(유)SKC에보닉페록사이드코리아
31,670,190
14,212,032
6,826,670
385,243

(주)파라투스인베스트먼트
1,483,450
3,924,394
40,720
748,390

SK Telesys Corp.(*)
1,934
50,757
4,570,720
-

SNT USA, Inc.(*)
522,302
339,880
140,088
-

ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH
INDUSTRY CO., LTD.
2,733,813
6,335,219
445,723
-

(*)
전기말 현재 재무정보를 입수하지 못하여 그 전기말 재무정보를 기입하였습니다.

ii) 수익 및 비용

(단위:천원)

기업명
매출액
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

SKC하스디스플레이필름(유)(*1)
125,977,742
(9,484,424)
(2,366,670)
(11,851,094)

TSF Co., Ltd.(동애전자)
17,816,738
295,938
(1,136,442)
(840,504)

(유)SKC에보닉페록사이드코리아
58,449,295
7,113,479
-
7,113,479

SKC-MNT(주)(*2)
16,587,510
(624,251)
(116,082)
(740,333)

(주)파라투스인베스트먼트
1,487,978
331,823
8,524
340,347

SK Telesys Corp.(*3)
-
-
-
-

SNT USA, Inc.(*4)
-
(180,076)
49,993
(130,083)

ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH
INDUSTRY CO., LTD.(*5)
-
-
-
-

(*1)
전기 중 지분을 추가 취득하여 연결범위에 포함되었으며, 해당 금액은 연결범위에 포함되기 전까지의 금액입니다.

(*2) 전기 중 지분을 전부 처분하였으며, 관련 손익은 처분 전까지의 금액입니다.
(*3) 전기 이전에 영업을 중단하여 휴면 중입니다.

(*4) 전기말 현재 재무정보를 입수하지 못하여 전기 재무정보를 기입하였습니다.
(*5) 전기 중 신규로 설립되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무제표상 재무정보를 취득 시점의 공정가치를 반영하여 조정한 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

기업명
순자산
지분율
연결실체의
지분
투자차액
미실현
손익
기타
증감액
장부금액

TSF Co., Ltd.(동애전자)
20,080,510
25%
5,020,127
-
-
(221)
5,019,906

(유)SKC에보닉페록사이드코리아
41,508,497
45%
18,678,825
13,161,503
-
-
31,840,328

SK Telesys Corp.(*)
(4,518,029)
100%
-
-
-
-
-

ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH
INDUSTRY CO., LTD.
7,890,320
40%
3,156,132
-
(658,120)
-
2,498,012

합 계
64,961,298

26,855,084
13,161,503
(658,120)
(221)
39,358,246

(*)

누적손실로 인해 지분법적용투자주식의 장부가액이 영(0) 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

기업명
순자산
지분율
연결실체의
지분
투자차액
미실현
손익
기타
증감액
장부금액

TSF Co., Ltd.(동애전자)
18,886,246
25%
4,721,561
-
-
-
4,721,561

(유)SKC에보닉페록사이드코리아
38,670,309
45%
17,401,640
13,161,503
-
-
30,563,143

(주)파라투스인베스트먼트
4,618,734
29%
1,339,433
-
-
-
1,339,433

SK Telesys Corp.(*)
(4,518,029)
100%
-
-
-
-
-

SNT USA, Inc.
722,094
30%
216,628
-
-
(216,628)
-

ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH
INDUSTRY CO., LTD.
8,623,309
40%
3,449,324
-
(658,120)
(158,724)
2,632,480

합 계
67,002,663

27,128,586
13,161,503
(658,120)
(375,352)
39,256,617

(*)

누적손실로 인해 지분법적용투자주식의 장부가액이 영(0) 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.

10. 공동기업

(1) 당기와 전기 중 지분법적용 공동기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

기업명
소재지
지분율
취득원가
기초
지분법손익
기타증감액(*)
기말

SKC코오롱피아이(주)
한국
27%
30,005,288
66,513,560
9,540,682
(6,620,179)
69,434,063

미쓰이케미칼앤드에스케이씨폴리우레탄(주)
한국
50%
349,942,000
430,170,467
48,943,504
2,085,459
481,199,430

합 계
379,947,288
496,684,027
58,484,186
(4,534,720)
550,633,493

(*) 기타증감액에는 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

기업명
소재지
지분율
취득원가
기초
지분법손익
기타증감액(*)
기말

SKC코오롱피아이(주)
한국
27%
30,005,288
61,863,272
8,876,519
(4,226,231)
66,513,560

미쓰이케미칼앤드에스케이씨폴리우레탄(주)
한국
50%
349,942,000
378,869,830
61,856,521
(10,555,884)
430,170,467

합 계
379,947,288
440,733,102
70,733,040
(14,782,115)
496,684,027

(*) 기타증감액에는 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당
기말과 전기말 현재
공동기업의 요약 재무정보는
다음과
같습니다.
① 당기

i) 자산 및 부채

(단위:천원)

기업명
SKC코오롱피아이(주)
미쓰이케미칼앤드에스케이씨
폴리우레탄(주)

유동자산
105,904,437
548,450,134

현금및현금성자산
11,202,834
96,538,971

비유동자산
266,460,948
874,262,521

유동부채
58,764,117
343,415,534

유동금융부채
28,467,595
331,155,654

비유동부채
54,886,950
76,606,654

비유동금융부채
38,624,870
42,510,414

ii) 수익 및 비용

(단위:천원)

기업명
SKC코오롱피아이(주)
미쓰이케미칼앤드에스케이씨
폴리우레탄(주)

총포괄이익
33,987,647
110,307,246

당기순이익
34,984,082
100,633,740

기타포괄손익
(996,435)
9,673,506

매출액
245,472,562
1,231,951,959

감가상각비
15,720,907
22,910,311

이자수익
668,605
174,156

이자비용
931,965
4,318,782

법인세비용
8,908,349
32,707,114

배당금수령액
6,350,960
2,100,192

② 전기
i) 자산 및 부채

(단위:천원)

기업명
SKC코오롱피아이(주)
미쓰이케미칼앤드에스케이씨
폴리우레탄(주)

유동자산
130,132,424
547,830,968

현금및현금성자산
71,167,035
80,002,158

비유동자산
210,925,112
803,595,883

유동부채
57,787,856
380,062,473

유동금융부채
49,671,776
357,452,485

비유동부채
35,163,016
72,288,014

비유동금융부채
23,890,383
53,211,184

ii) 수익 및 비용

(단위:천원)

기업명
SKC코오롱피아이(주)
미쓰이케미칼앤드에스케이씨
폴리우레탄(주)

총포괄이익
32,770,326
106,310,604

당기순이익
32,639,930
126,868,838

기타포괄손익
130,396
(20,558,234)

매출액
216,379,449
1,204,987,663

감가상각비
15,430,445
22,083,013

이자수익
754,882
218,591

이자비용
1,087,422
4,794,709

법인세비용
9,710,427
21,413,720

배당금수령액
3,572,415
2,100,192

(3) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 재무제표상 재무정보를 취득 시점의 공정가치를 반영하여 조정한 금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

기업명
순자산
지분율
연결실체의 지분
미실현손익
장부금액

SKC코오롱피아이(주)
258,714,318
27%
69,930,480
(496,417)
69,434,063

미쓰이케미칼앤드에스케이씨폴리우레탄(주)(*)
1,002,690,467
50%
482,563,240
(1,363,810)
481,199,430

합 계
1,261,404,785

552,493,720
(1,860,227)
550,633,493

(*) 해당 순자산에는 비지배지분 해당분 37,563,986천원이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

기업명
순자산
지분율
연결실체의 지분
미실현손익
장부금액

SKC코오롱피아이(주)
248,106,664
27%
67,062,788
(549,228)
66,513,560

미쓰이케미칼앤드에스케이씨폴리우레탄(주)(*)
899,076,364
50%
431,296,659
(1,126,192)
430,170,467

합 계
1,147,183,028

498,359,447
(1,675,420)
496,684,027

(*) 해당 순자산에는 비지배지분 해당분 36,483,046천원이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업 중 시장성 있는 주식의 공정가치 지분가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명
당기말
전기말

SKC코오롱피아이(주)
263,564,840
375,103,575

11. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 지분상품

SBI헬스케어펀드
670,000
1,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

<시장성있는지분상품>

FDG Kinetic Ltd.
335,451
2,516,087

<시장성없는지분상품>(*1)

SK TIC
2,283,860
2,283,860

SKC Int'l(선창 상해)
199,980
199,980

한국경제신문
633,640
633,640

농심개발(주)
48,812
48,812

인텔렉추얼디스커버리(*2)
79,839
79,839

에스케이씨파나콜(주)(*2)(*3)
-
183,641

MetroBeam Wireless Telecomunications(*2)
-
-

(주)일신레저
2,000
2,000

기계설비건설공제조합
50,164
50,164

(주)엘컴사이언스(*2)
-
-

래피젠(*2)
-
-

한국화장품공업협회
20,000
20,000

(주)더클래식씨씨(*4)
9,507
9,507

정보통신공제조합
15,344
15,344

(주)동양레저(*5)
13,000
-

(주)파라투스인베스트먼트(*6)
959,500
-

시장성없는지분상품 소계
4,315,646
3,526,787

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 소계
4,651,097
6,042,874

합 계
5,321,097
7,042,874

(*1) 공정가치를 합리적으로 측정하기 어려워 원가를 공정가치의 대용치로 측정하였습니다.
(*2) 전기 및 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 당기 중 전액 지분을 처분하였습니다.

(*4) 당기 중 (주)호원에서 (주)더클래식씨씨로 명칭을 변경하였습니다.
(*5) 당기 중 무형자산으로부터 대체되었습니다.

(*6) 당기 중 지분을 일부 처분하여, 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 재분류 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
7,042,874
10,138,584

취득금액
-
147,000

처분금액
(183,641)
(311,224)

평가손익
(2,510,636)
(3,357,941)

대체금액(*)
972,500
426,455

기말금액
5,321,097
7,042,874

(*) 무형자산 및 관계기업투자주식에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

12. 기타채권 및 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타채권 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타채권:

대여금
708,165
164,000
57,125
164,000

미수금
5,464,793
110,189
3,959,577
110,791

미수수익
40,444
-
12,055
-

보증금
1,548,937
15,471,223
754,506
14,085,811

기타채권 합계
7,762,339
15,745,412
4,783,263
14,360,602

기타자산:

선급금
7,595,991
-
5,944,376
-

선급비용
21,074,313
3,725,941
31,842,574
3,661,824

매입부가가치세
13,904,991
-
14,504,956
-

기타
5,681,161
1,369,460
621,639
1,710,746

기타자산 합계
48,256,456
5,095,401
52,913,545
5,372,570

13. 대손충당금

(1) 매출채권 및 기타채권 등은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및기타채권 등과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
348,819,971
(10,181,373)
338,638,598
372,822,678
(9,753,710)
363,068,968

대여금(*)
872,165
-
872,165
221,125
-
221,125

미수금(*)
6,763,613
(1,188,631)
5,574,982
4,431,866
(361,498)
4,070,368

미수수익
40,444
-
40,444
12,055
-
12,055

보증금(*)
17,020,160
-
17,020,160
14,840,317
-
14,840,317

선급금
7,596,631
(640)
7,595,991
6,117,379
(173,003)
5,944,376

합 계
381,112,984
(11,370,644)
369,742,340
398,445,420
(10,288,211)
388,157,209

(*) 동 금액에는 유동 및 비유동 금액이 모두 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
10,288,211
44,518,189

순설정(환입)액
2,039,606
(5,489,630)

제각액(*1)
(292,785)
(28,887,634)

기타증감액(*2)
(664,388)
147,286

기말금액
11,370,644
10,288,211

(*1) 전기 중 조명사업을 매각하였으며, 조명사업과 관련된 대손충당금은 대부분 제각되었습니다.
(*2) 기타증감액에는
환율변동 및 연결범위변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다.

14. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
19,670,423
(363,808)
19,306,615
27,045,076
(352,572)
26,692,504

제품
153,821,587
(12,783,657)
141,037,930
122,525,642
(9,816,364)
112,709,278

반제품
58,665,516
(1,788,378)
56,877,138
43,460,749
(778,769)
42,681,980

재공품
25,338,147
(794,582)
24,543,565
21,395,225
(425,235)
20,969,990

원ㆍ부재료
76,526,538
(3,249,322)
73,277,216
74,046,559
(3,502,098)
70,544,461

저장품
15,800,783
-
15,800,783
14,584,678
-
14,584,678

미착품
19,974,093
-
19,974,093
8,320,786
-
8,320,786

기타재고자산
2,384,655
-
2,384,655
2,812,673
-
2,812,673

합 계
372,181,742
(18,979,747)
353,201,995
314,191,388
(14,875,038)
299,316,350

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실과 감모손실 및 폐기손실은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
18,979,747
14,875,038

재고자산감모손실
6,503,523
2,392,324

재고자산폐기손실
1,019,980
2,884,898

15. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 등
129,481,022
162,811,442

정기예금
11,907,196
13,184,857

MMT
19,000,000
-

합 계
160,388,218
175,996,299

16. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공
자산
구 분
담보설정
금액
담보제공자산
장부가액
채무 등
관련
채무금액
담보권자

유형자산
토지, 건물, 구축물 및
기계장치
295,100,000
415,532,423
장단기차입금

139,606,400

한국산업은행

유형자산
토지, 건물 및 기계장치
17,380,000
15,228,593
단기차입금
400,000
신한은행

유형자산
토지, 건물 및 기계장치
28,600,000
24,375,146
단기차입금
-
하나은행

유형자산
토지 및 건물
4,680,000
4,838,193
단기차입금
3,900,000
국민은행

유형자산
토지 및 건물
19,500,000
26,243,105
단기차입금
15,000,000
산은캐피탈,
아이비케이캐피탈

유형자산
토지 및 건물
55,905,000
127,198,483
장단기차입금
55,905,000
Standard Charterd Bank

투자부동산
토지 및 건물
1,100,000
2,268,177
임대보증금
1,100,000
(유)아이티더브류특수필름

기타
재고자산 및 매출채권
21,243,900
64,430,188
장단기차입금
-
한국산업은행 외

(2) 당기말 현재 연결실체가 연결실체 외부에 제공한 지급보증은 없습니다.

17. 자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
88,000,000주
88,000,000주

주당금액
5,000
5,000

발행주식수
37,534,555주
37,534,555주

자본금
187,672,775,000
187,672,775,000

(2) 당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
139,760,470
139,760,470

주식선택권
478,878
-

기타자본잉여금
13,998
13,998

합 계
140,253,346
139,774,468

(3) 당기말과 전기말 현재 연결자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(61,595,679)
(61,595,679)

기타(*)
(46,590,627)
(46,630,809)

합 계
(108,186,306)
(108,226,488)

(*) 비지배지분과의 자본거래의 효과 등이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액의 내역은
다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익
-
12,075

매도가능금융자산평가손실
(10,206,000)
(1,686,969)

매도가능금융자산처분손실
(512,481)
-

지분법자본변동
6,609,254
2,268,276

해외사업환산손익
(8,196,303)
(8,659,972)

기타의포괄손익
(129,839)
(129,839)

합 계
(12,435,369)
(8,196,429)

(5) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
22,167,827
18,875,202

임의적립금
54,200,000
54,200,000

미처분이익잉여금
1,249,056,666
1,165,907,370

합 계
1,325,424,493
1,238,982,572

18. 장ㆍ단기차입금 및 사채

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위:천원)

차입처
내역
이자율
당기말
전기말

국민은행
운영자금

0.35% ~ 5.44%,

MOR(3M) + 4.06%,
LIBOR(3M) + 1.40%

41,015,999

666,878

국민은행(중국)
운영자금
LIBOR(3M) + 1.20%,
PBOC(1Y) * 105%
15,105,938
-

농협은행
운영자금
MOR(3M) + 1.72%
833,320
-

미쯔비시동경UFJ은행
운영자금

-

-
15,000,000

미즈호은행
운영자금

-

-
10,000,000

산은캐피탈
운영자금
4.30%
8,000,000
8,000,000

신영증권
운영자금
3.90% ~ 4.15%
52,000,000
83,500,000

신한은행
운영자금
4.98%
400,000
536

신한은행(중국)
운영자금
PBOC(1-5Y) * 103%
9,765,600
9,819,000

아이비케이투자증권
운영자금
-
-
2,000,000

우리은행
운영자금
-
-
3,000,000

중소기업은행
운영자금
4.14%
5,273,342
-

키움증권
운영자금
3.90%
5,000,000
-

하나은행
운영자금
3.51%
3,459
2,009,477

하나은행(중국)
운영자금
4.79%, PBOC(1Y) * 110%
11,000,080
9,819,000

하나은행(뉴욕)
운영자금
LIBOR(1M) + 1.70%
2,795,250
3,214,200

하이투자증권
운영자금
3.30% ~ 3.40%
17,600,000
-

한국산업은행
운영자금
PBOC(1-5Y) * 110%
9,765,600
57,961,000

한양증권
운영자금
3.95%
5,000,000
1,000,000

현대커머셜
운영자금
-
-
7,000,000

BNK투자증권
운영자금
3.15%
10,000,000
-

Citibank
운영자금
-
-
4,909,467

Comerica Bank
운영자금
-
-
5,357,000

SK증권
운영자금
-
-
18,000,000

SK Global Chemical International Trading
(Shanghai) Co., Ltd.
운영자금
4.00%
4,882,800
-

Standard Chartered Bank
운영자금
LIBOR(1M) + 1.50%,
PBOC(1Y) * 105%
27,599,815
31,900,756

Sumitomo Mitsui Banking Corporation
운영자금
LIBOR(3M) + 1.00%
11,170,546
5,357,000

아이비케이캐피탈
시설자금
4.30%
7,000,000
14,000,000

우리은행 등
할인채권
LIBOR(1M) + 0.50% ~
LIBOR(6M) + 1.30%
3,055,220
5,800,357

합 계
247,266,969
298,314,671

(2) 장기차입금

(단위:천원)

차입처
내역
이자율
당기말
전기말

국민은행
시설자금
2.41%
3,300,000
37,499,000

국민은행(중국)
시설자금
4.85%
8,216,953
2,744,146

중소기업은행
시설자금
-
-
3,214,200

하나은행
시설자금

1.75%,
LIBOR(3M)
+ 1.00%

31,429,500
1,427,600

하나은행(중국)
시설자금
5.37%
7,620,939
-

한국산업은행
시설자금
1.75% ~ 3.57%
83,701,400
77,064,600

한국산업은행(뉴욕지점) 외
시설자금
LIBOR(3M) + 2.00%
33,543,000
32,142,000

한국산업은행(싱가폴지점) 외
시설자금
LIBOR(3M) + 1.00%
55,905,000
53,570,000

한국수출입은행
시설자금
LIBOR(3M) + 1.84% ~ 2.03%
18,124,208
28,042,965

KDB(홍콩) 외
시설자금
LIBOR(3M) + 2.00%
44,724,000
42,856,000

Standard Chartered Bank
시설자금
LIBOR(3M) + 2.00%
55,905,000
53,570,000

Sumitomo Mitsui Banking Corporation
시설자금
LIBOR(3M) + 1.00% ~ 1.30%
35,997,079
6,656,528

소 계
378,467,079
338,787,039

유동성대체
(182,762,314)
(121,897,747)

합 계
195,704,765
216,889,292

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
만기일
이자율
당기말
전기말

공모사채
2018.02.22.
-
-
100,000,000

공모사채
2018.04.03.
-
-
29,000,000

공모사채
2018.06.25.
-
-
50,000,000

공모사채
2018.07.21.
-
-
40,000,000

공모사채
2018.08.27.
-
-
50,000,000

공모사채
2018.11.11.
-
-
50,000,000

공모사채
2019.02.22.
2.44%
80,000,000
80,000,000

공모사채
2019.04.07.
2.70%
30,000,000
30,000,000

공모사채
2019.07.08.
3.71%
40,000,000
40,000,000

공모사채
2019.10.29.
3.03%
30,000,000
30,000,000

공모사채
2020.02.23.
2.45%
110,000,000
110,000,000

공모사채
2020.06.25.
2.80%
50,000,000
50,000,000

공모사채
2020.11.11.
2.92%
40,000,000
40,000,000

공모사채
2021.02.21.
2.90%
70,000,000
-

공모사채
2021.02.22.
2.79%
40,000,000
40,000,000

공모사채
2021.07.20.
2.69%
30,000,000
-

공모사채
2021.10.17.
2.46%
70,000,000
-

공모사채
2022.02.23.
3.03%
40,000,000
40,000,000

공모사채
2023.02.21.
3.43%
80,000,000
-

공모사채
2023.10.17.
2.83%
80,000,000
-

FRN(Floating Rate Note)
2021.05.24.
2.28%
22,362,000
-

소 계
812,362,000
779,000,000

사채할인발행차금
(2,190,412)
(1,484,453)

유동성대체
(179,928,963)
(318,798,165)

합 계
630,242,625
458,717,382

(4) 당기말 현재 사채 및 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환계획
장기차입금
공모사채(*)
합 계

2019.1.1. ~ 2019.12.31.
182,762,314
180,000,000
362,762,314

2020.1.1. ~ 2020.12.31.
24,170,545
200,000,000
224,170,545

2021.1.1. ~ 2021.12.31
153,158,179
232,362,000
385,520,179

2022.1.1. ~ 2022.12.31
14,664,041
40,000,000
54,664,041

2023.1.1. 이후
3,712,000
160,000,000
163,712,000

합 계
378,467,079
812,362,000
1,190,829,079

(*) 동 현금흐름은 이자를 제외한 현금흐름으로 장부가액과 일치하지 않습니다.

(5)

당기와 전기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
장단기차입금
사채
미지급배당금
금융리스부채

2018.01.01.(당기초)
637,101,709
777,515,547
25
-

재무현금흐름에서 생기는 변동
(26,418,156)
28,675,155
(34,580,749)
(2,130,733)

환율변동효과
9,278,686
-
-
-

사채할인발행차금 상각액
-
3,980,886
-
-

배당 결의
-
-
34,580,797
-

금융리스부채의 발생
-
-
-
23,500,000

연결범위변동
5,771,809
-
-
-

2018.12.31.(당기말)
625,734,048
810,171,588
73
21,369,267

② 전기

(단위:천원)

구 분
장단기차입금
사채
미지급배당금

2017.01.01.(전기초)
611,300,286
737,193,204
25

재무현금흐름에서 생기는 변동
45,810,258
39,254,460
(29,732,880)

환율변동효과
(77,008,835)
-
-

사채할인발행차금 상각액
-
1,067,883
-

배당 결의
-
-
29,732,880

연결범위변동
57,000,000
-
-

2017.12.31.(전기말)
637,101,709
777,515,547
25

19. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
236,928,496
219,247,067

퇴직급여:

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
19,521,217
19,146,109

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,130,202
1,172,115

기타의 퇴직급여
3,659,377
1,587,824

소 계
24,310,796
21,906,048

장기종업원급여 채무에 대한 비용
457,514
369,686

주식결제형 주식기준보상
478,878
-

합 계
262,175,684
241,522,801

(2) 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채
38,906,314
22,777,071

장기종업원급여채무
3,945,930
3,978,346

연차수당 관련 미지급비용
12,524,342
13,159,836

총 종업원급여부채
55,376,586
39,915,253

(3) 연결실체의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 확정급여부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
179,783,758
155,609,828

사외적립자산의 공정가치
(140,877,444)
(132,832,757)

확정급여제도의 부채 인식액
38,906,314
22,777,071

②

확정급여부채 조정내역

(단위:천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초금액
155,609,828
124,239,176
(132,832,757)
(111,910,994)
22,777,071
12,328,182

당기비용으로 인식:

- 당기근무원가
17,634,806
16,864,521
-
-
17,634,806
16,864,521

- 과거근무원가
964,683
1,758,504
-
-
964,683
1,758,504

- 이자원가(수익)
4,833,234
3,805,759
(3,911,506)
(3,282,675)
921,728
523,084

소 계
23,432,723
22,428,784
(3,911,506)
(3,282,675)
19,521,217
19,146,109

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 재무적 가정변화에 의한 효과
10,397,366
(7,768,834)
-
-
10,397,366
(7,768,834)

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과
73,971
(5,123,031)
-
-
73,971
(5,123,031)

- 사외적립자산의 수익
-
-
1,736,318
1,523,587
1,736,318
1,523,587

소 계
10,471,337
(12,891,865)
1,736,318
1,523,587
12,207,655
(11,368,278)

기타:

- 퇴직급여 지급액
(7,659,851)
(4,180,836)
4,896,335
2,015,310
(2,763,516)
(2,165,526)

- 관계사 순전입액(전출액)
(1,142,248)
(3,363,435)
1,143,121
3,013,674
873
(349,761)

- 연결범위변동 등
100,380
29,378,004
-
(15,476,952)
100,380
13,901,052

- 기여금 납부액
-
-
(12,937,366)
(8,714,707)
(12,937,366)
(8,714,707)

- 확정기여제도로의 전환
(1,028,411)
-
1,028,411
-
-
-

소 계
(9,730,130)
21,833,733
(5,869,499)
(19,162,675)
(15,599,629)
2,671,058

기말금액
179,783,758
155,609,828
(140,877,444)
(132,832,757)
38,906,314
22,777,071

③ 사외적립자산의 구성내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

원리금보장자산
133,065,688
117,953,136

기타
7,811,756
14,879,621

합 계
140,877,444
132,832,757

④ 보험수리적가정

구 분
당기말
전기말

기말 할인율
2.08% ~ 3.25%
2.10% ~ 3.75%

미래임금인상률
1.50% ~ 5.10%
3.00% ~ 5.00%

⑤ 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
감소
증가

할인율(0.5% 변동)
7,625,386
(6,863,937)

임금상승률(0.5% 변동)
(6,791,489)
7,447,002

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(4) 연결실체의 기타 종업원 급여와 관련된 채무의 내역은 다음과 같습니다.
① 장기종업원급여채무

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타비유동부채
3,945,930
3,978,346

② 장기종업원급여채무의 현재가치 변동

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,978,346
2,857,610

당기비용으로 인식:

당기근무원가
304,311
550,873

이자원가
115,862
90,861

확정급여제도의 재측정요소
37,341
(272,048)

소 계
457,514
369,686

기타:

- 장기종업원급여채무에 대한 지급액
(489,929)
(439,213)

- 연결범위변동
-
1,190,263

소 계
(489,929)
751,050

기말금액
3,945,930
3,978,346

③ 보험수리적가정

구 분
당기말
전기말

기말 할인율
2.31% ~ 2.95%
2.78% ~ 3.25%

퇴직률
3.38% ~ 18.72%
1.42% ~ 18.72%

사망률
0.006% ~ 0.07%
0.004% ~ 0.08%

④ 민감도분석

당기말 현재 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 장기종업원급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
감소
증가

할인율(0.5% 변동)
118,988
(112,320)

(5) 주식선택권
2018년 3월 22일에 지배기업은 주주총회 특별결의를 통하여 지배기업의 주요 경영진에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 지배기업의 주식을 매수할 수 있으며, 행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차

권리부여일
2018년 03월 22일

발행할 주식의 종류
기명식보통주식

부여방법
자기주식 교부

부여주식수
60,954주
60,954주
60,954주

행사가격
39,520원
42,690원
46,100원

행사가능기간
2020.03.23. ~ 
2023.03.22.
2021.03.23. ~ 
2024.03.22.
2022.03.23. ~ 
2025.03.22.

가득조건
부여일 이후 2년 이상
재직 및 임원보직 유지
부여일 이후 3년 이상
재직 및 임원보직 유지

연결실체가 상기 주식선택권의 부여로 당기 중 인식한 총보상원가는 478,878천원이며, 잔여보상원가는 805,301천원입니다.

한편, 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차

무위험이자율
2.51%
2.61%
2.64%

기대존속기간
5년
6년
7년

기대부여일의 주가(전일 종가)
39,050원
39,050원
39,050원

기대주가변동성
23.60%
23.60%
23.60%

배당수익률
2.30%
2.30%
2.30%

행사가격
39,520원
42,690원
46,100원

주당공정가치
7,409원
7,021원
6,638원

20. 기타채무 및 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타채무:

미지급금
120,703,963
3,318,783
93,334,028
7,009,061

미지급비용
47,864,305
-
56,262,418
-

예수보증금
-
1,942,671
-
1,989,489

금융리스부채
4,438,109
16,931,158
-
-

기타
73
-
25
-

기타채무 합계
173,006,450
22,192,612
149,596,471
8,998,550

기타부채:

선수금
6,153,183
-
5,938,039
-

예수금
3,564,919
-
3,381,644
-

매출부가가치세
567,972
-
1,033,579
-

기타
-
3,945,930
-
3,978,346

기타부채 합계
10,286,074
3,945,930
10,353,262
3,978,346

(2)
당기말 현재 금융리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
최소리스료
이자비용
현재가치

1년 이내
7,765,599
(3,327,490)
4,438,109

1년 초과 5년 이내
16,479,200
(7,510,321)
8,968,879

5년 초과
13,796,001
(5,833,722)
7,962,279

합 계
38,040,800
(16,671,533)
21,369,267

전력비 절감 정도에 따라 리스료는 조정될 수 있으며, 당기 중 발생한 차감 조정리스료는
1,411,680천원
으로 영업수익으로 인식하였습니다.

21. 우발상황

(1) 소송사건

연결실체는 Kaneka Corporation이 SKC코오롱피아이(주)에게 제소한 특허소송과 관련하여 소송금액의 50%를 지급보증하고 있습니다. 원고는 합리적 로열티 및 일실이익을 합산한 USD 16,200천의 피해보상 금액을 주장하고 있으며, 소송 결과 실제 연결실체가 지급하여야 하는 손해배상금이 확대될 경우에는 연결실체의 지급보증 비율에 따라 이를 부담하여야 합니다. 한편, 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 6건으로 소송가액은 5,844,915천원이며, 이러한 소송사건들의 최종 결과가 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(2) 충당부채

연결실체의 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

하자보수충당부채
929,713
-
(130,000)
799,713

반품충당부채
185,359
322,505
-
507,864

합 계
1,115,072
322,505
(130,000)
1,307,577

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
연결범위변동
영업양도
기말

하자보수충당부채
547,061
1,199,384
(645,548)
-
(171,184)
929,713

반품충당부채
-
159,218
-
26,141
-
185,359

합 계
547,061
1,358,602
(645,548)
26,141
(171,184)
1,115,072

연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채 및 반품충당부채를 설정하고 있습니다.

(3) 기타 약정사항

SKC(주)는 SKC (Jiangsu) High Tech Plastics Co., Ltd.의 지배기업으로서 주주간 협약에 따라 재무적출자자에게 보유지분을 연결실체에 매각할 수 있는 풋옵션을 부여하였으며, SKC(주)도 재무적출자자보유지분을 매수할 수 있는
콜옵션을 부여받았습니다. 따라서, 연결실체는 해당 풋옵션이 행사될 경우 부담하게 될 금액을 연결재무상태표에 부채(미지급금)로 계상하고 있습니다.

22. 영업이익

(1) 매출액

당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출액
2,068,575,393
1,886,510,570

상품매출액
543,352,912
595,106,375

기타매출액
155,906,042
171,927,470

합 계
2,767,834,347
2,653,544,415

(2) 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
72,074,540
67,028,894

퇴직급여
7,358,605
8,133,335

복리후생비
14,103,644
12,832,205

여비교통비
5,905,913
5,047,521

통신비
1,101,594
997,284

수도광열비
136,006
446,552

세금과공과
2,463,609
1,676,695

소모품비
972,162
1,769,715

지급임차료
8,002,023
8,018,269

위탁저유비
299,714
429,869

감가상각비
6,648,420
5,046,948

무형자산상각비
6,683,214
4,024,336

수선비
249,797
197,795

차량유지비
2,974,648
2,987,866

보험료
2,984,370
2,084,064

광고선전비
1,110,720
1,614,074

연구및경상개발비
45,195,473
39,612,458

교육및조사연구비
3,282,300
2,999,510

지급수수료
39,779,699
35,088,822

운반보관비
43,859,420
37,628,811

대손상각비
1,116,411
2,237,270

해외지사운영비
1,773,230
1,646,267

견본비
1,628,710
1,572,157

기타
7,894,864
7,378,603

합 계
277,599,086
250,499,320

(3) 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품과 반제품의 변동
(42,523,810)

(38,043,596)

원재료 등의 사용
765,371,391

732,457,230

상품의 판매
433,808,398

471,964,680

종업원급여
256,562,005

239,749,890

운용리스료 및 임차료
10,947,605

10,159,909

감가상각, 상각 및 손상
126,477,347

121,895,753

광고선전비
1,208,265

1,688,115

운송비
46,830,336

39,734,476

수도광열비
169,892,163

161,495,467

외주용역비
208,119,955

191,934,970

기타비용
590,011,541

544,812,784

합 계(*)
2,566,705,196

2,477,849,678

(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

23. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

배당금수익
6,718
5,651

수수료수익
5,854
2,330

수입임대료
96,566
53,833

유형자산처분이익
519,968
1,751,559

무형자산처분이익
13,608
-

종속기업처분이익
130,558
-

관계기업투자주식처분이익
245,684
24,587,072

매도가능금융자산처분이익
-
11,176

보험차익
2,114
76,540

영업양도차익(*)
-
870,888

기타의대손충당금환입
-
7,726,901

기타영업외수익
3,550,412
4,085,322

합 계
4,571,482
39,171,272

(*) 전기 중 연결실체가 영위하던 조명사업을 연결실체 외부의 제3자에 매각하였습니다.

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분
당기
전기

투자부동산감가상각비
-
1,254,435

유형자산처분손실
149,549
1,304,611

무형자산처분손실
46,062
148,632

유형자산손상차손
17,012,335
33,938,341

무형자산손상차손
3,772,420
3,961,440

유형자산폐기손실
5,467
865,369

매도가능금융자산손상차손
-
877,777

기부금
1,623,792
2,530,002

매출채권처분손실
1,495,333
1,205,480

기타의대손상각비
923,195
-

기타영업외비용
7,924,252
6,236,401

합 계
32,952,405
52,322,488

24. 금융상품의 범주별 분류
당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
지분상품
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가
측정
금융부채

비유동자산:

장기금융상품
-
46,873
-
-
-

매도가능금융자산
670,000
-
4,651,097
-
-

장기기타채권
-
15,745,412
-
-
-

파생금융자산
792,995
-
-
-
-

유동자산:

매출채권
-
338,638,598
-
-
-

기타채권
-
7,762,339
-
-
-

파생금융자산
924,577
-
-
-
-

단기금융상품
-
188
-
-
-

현금및현금성자산
19,000,000
141,388,218
-
-
-

비유동부채:

기타장기채무
-
-
-
-
22,192,612

장기차입금및사채
-
-
-
-
825,947,390

파생금융부채
-
-
-
554,173
-

유동부채:

매입채무
-
-
-
-
266,846,288

기타채무
-
-
-
-
173,006,450

단기차입금및유동성장기부채
-
-
-
-
609,958,246

파생금융부채
-
-
-
120,882
-

합 계
21,387,572
503,581,628
4,651,097
675,055
1,897,950,986

(2) 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
지분상품
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가
측정
금융부채

비유동자산:

장기금융상품
-
46,000
-
-
-

매도가능금융자산
1,000,000
-
6,042,874
-
-

장기기타채권
-
14,360,602
-
-
-

유동자산:

매출채권
-
363,068,968
-
-
-

기타채권
-
4,783,263
-
-
-

파생금융자산
167,551
-
-
-
-

단기금융상품
-
180
-
-
-

현금및현금성자산
-
175,996,299
-
-
-

비유동부채:

기타장기채무
-
-
-
-
8,998,550

장기차입금및사채
-
-
-
-
675,606,674

파생금융부채
-
-
-
224,339
-

유동부채:

매입채무
-
-
-
-
273,922,366

기타채무
-
-
-
-
149,596,471

단기차입금및유동성장기부채
-
-
-
-
739,010,583

파생금융부채
-
-
-
2,156,751
-

합 계
1,167,551
558,255,312
6,042,874
2,381,090
1,847,134,644

25. 금융수익과 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
1,074,905
1,327,214

파생상품거래이익
1,040,602
1,535,652

파생상품평가이익
1,775,753
158,792

외환차익
20,467,303
14,589,132

외화환산이익
5,911,587
7,727,033

금융수익 소계
30,270,150
25,337,823

금융원가:

이자비용
51,923,716
46,084,203

파생상품거래손실
3,502,637
2,315,153

파생상품평가손실
501,037
2,735,596

당기손익인식금융자산평가손실
330,000
-

외환차손
18,160,170
17,220,671

외화환산손실
9,377,320
6,911,905

금융원가 소계
83,794,880
75,267,528

순금융원가
53,524,730
49,929,705

(2) 금융손익의 금융상품 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
지분상품
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

배당금수익
-
-
6,718
-
-
6,718

이자수익
-
1,074,905
-
-
-
1,074,905

이자비용
-
-
-
-
(51,923,716)
(51,923,716)

외환손익
-
7,841,963
-
-
(9,000,563)
(1,158,600)

평가손익
1,445,753
-
(1,346,417)
(501,037)
-
(401,701)

처분손익
1,040,602
(1,495,333)
(512,481)
(3,502,637)
-
(4,469,849)

손상
-
(2,039,606)
-
-
-
(2,039,636)

② 전기

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
지분상품
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

배당금수익
-
-
5,651
-
-
5,651

이자수익
-
1,327,214
-
-
-
1,327,214

이자비용
-
-
-
-
(46,084,203)
(46,084,203)

외환손익
-
(12,400,515)
-
-
10,584,104
(1,816,411)

평가손익
158,792
-
(1,888,720)
(2,735,596)
-
(4,465,524)

처분손익
1,535,652
(1,205,480)
11,176
(2,315,153)
-
(1,973,805)

환입(손상)
-
5,489,630
(877,777)
-
-
4,611,853

26. 파생상품
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 매매목적 및 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

파생상품종류
계약처
파생금융자산
파생금융부채

유동
비유동
유동
비유동

이자율통화스왑
하나은행
-
-
-
456,091

통화선도
하나은행, SC은행, 신한은행 등
924,577
792,995
120,882
98,082

합 계
924,577
792,995
120,882
554,173

② 전기말

(단위:천원)

파생상품종류
계약처
파생금융자산
파생금융부채

유동
유동
비유동

이자율스왑
SC은행
8,759
-
-

통화선도
하나은행, SC은행, 신한은행 등
158,792
2,156,751
224,339

합 계
167,551
2,156,751
224,339

(2) 당기와 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회계처리
파생상품 종류
평가손익
비고

당기
전기

당기손익 인식
통화선도 등
1,274,716
(2,576,804)
당기손익

상기의 파생상품 거래와 관련하여 당기와 전기 중 각각 2,462,035천원과 779,501천원의 순거래손실이 발생하였으며, 이는 파생상품거래손익의 과목으로 금융손익에 반영하였습니다.

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
36,885,281
46,573,172

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(2,631,045)
9,470,241

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
3,536,423
(9,555,696)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과
3,274,187
(2,136,554)

법인세비용
41,064,846
44,351,163

연결실체는 전기부터 3년간 시행되는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 23,666,614천원이었으나 연결실체는 미환류소득 전액을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 다만, 연결실체는 차기에 초과환류액이 발생하지 않을 것으로 예상함에 따라 차기환류적립금으로 인하여 납부가 예상되는 2,366,661천원을 당기 법인세비용에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

- 확정급여제도의 재측정요소
2,844,328
(2,736,754)

이연법인세:

- 매도가능금융자산평가손익
429,859
600,200

자본에 직접 반영된 법인세효과
3,274,187
(2,136,554)

확정급여제도의 재측정요소, 매도가능금융자산평가손익 등과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전이익
182,106,560
180,697,788

적용세율
24.20% 외
24.20% 외

적용세율에 따른 세부담액
39,891,216
40,631,811

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
2,199,400
8,783,037

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과
(912,739)
(355,192)

세액공제
(1,934,628)
(245,860)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(2,631,045)
9,470,241

미인식 이연법인세 효과
3,673,070
(16,387,659)

기타
779,572
2,454,785

소 계
1,173,630
3,719,352

법인세비용
41,064,846
44,351,163

평균유효세율
22.55%
24.54%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세부채(순액)
125,436,257
121,899,834

기초 이연법인세부채(순액)
121,899,834
131,455,530

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
3,536,423
(9,555,696)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 24.20%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

퇴직급여충당부채
27,038,758
3,786,755
-
30,825,513

퇴직보험예치금
(25,604,526)
471,810
-
(25,132,716)

대손충당금
3,286,160
(2,309,755)
-
976,405

재고자산
1,554,501
678,666
-
2,233,167

유형자산
16,784,262
755,504
-
17,539,766

토지재평가
(53,645,327)
-
-
(53,645,327)

압축기장충당금(토지)
(21,826,109)
-
-
(21,826,109)

기계장치재평가이익
(1,721,690)
226,935
-
(1,494,755)

기계장치재평가손실
335,097
-
-
335,097

종속기업및관계기업투자
10,125,675
(8,157,031)
-
1,968,644

매도가능금융자산
2,551,800
(180,630)
429,859
2,801,029

인력개발준비금
(3,174,173)
3,174,173
-
-

압축기장충당금
(84,660,611)
469,985
-
(84,190,626)

기타
7,056,349
(2,882,694)
-
4,173,655

합 계
(121,899,834)
(3,966,282)
429,859
(125,436,257)

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

퇴직급여충당부채
26,380,085
658,673
-
27,038,758

퇴직보험예치금
(25,952,084)
347,558
-
(25,604,526)

대손충당금
3,024,189
261,971
-
3,286,160

재고자산
3,146,690
(1,592,189)
-
1,554,501

유형자산
19,644,099
(2,859,837)
-
16,784,262

토지재평가
(53,645,327)
-
-
(53,645,327)

압축기장충당금(토지)
(21,826,109)
-
-
(21,826,109)

기계장치재평가이익
(1,946,848)
225,158
-
(1,721,690)

기계장치재평가손실
335,097
-
-
335,097

종속기업및관계기업투자
1,223,010
8,902,665
-
10,125,675

매도가능금융자산
1,928,086
23,514
600,200
2,551,800

인력개발준비금
(6,348,346)
3,174,173
-
(3,174,173)

압축기장충당금
(84,662,377)
1,766
-
(84,660,611)

기타
7,244,305
(187,956)
-
7,056,349

합 계
(131,455,530)
8,955,496
600,200
(121,899,834)

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세가 인식되지 않은 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 일시적차이의 총액은 각각 324,892백만원 및 350,950백만원입니다.

28. 주당손익

당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당손익

(단위:원)

내 역
당기
전기

지배주주지분순이익
120,581,991,263
110,029,280,500

가중평균유통보통주식수(*)
35,420,554주
35,442,126주

기본주당손익
3,404
3,104

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위:주)

내 역
당기
전기

기초발행유통보통주식수
35,420,554
35,985,587

자기주식의 취득
-
(543,461)

가중평균유통보통주식수
35,420,554
35,442,126

(2) 희석주당손익
당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 특수관계자

(1) 지배기업

외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업 중 최상위의 지배기업은 SK(주)입니다. 

(2) 종속기업
당기말 현재 지배기업과 종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분
특수관계자명

종속기업

SKC, Inc., SKC Europe GmbH, SK텔레시스(주), SKC솔믹스(주), SOLMICS TAIWAN CO., LTD.,
에스케이씨에코솔루션즈(주), SKC (Jiangsu) High Tech Plastics Co., Ltd., SK바이오랜드(주),
BIOLAND BIOTEC CO., LTD., BIOLAND HAIMEN CO., LTD., SOLMICS SHANGHAI CO., LTD.,
SKC인프라서비스(주), Techdream Co., Ltd., SE(강소)전자재료(유),
SKC하이테크앤마케팅(주),
SKC Hi-Tech&Marketing (Suzhou) Co., Ltd., SKC Hi-Tech&Marketing Taiwan Co., Ltd.,
SKC Hi-Tech&Marketing Polska Sp. z o.o., SKC Hi-Tech&Marketing USA LLC, 
SKC PU Specialty Co., Ltd., SKC (Nantong) PU Specialty Co., Ltd., 
SKC-ENF Electronic Materials Ltd., 
SKC (Nantong) SemiconductorMaterials Technology Co., Ltd. (주)우리화인켐

(3) 주요 경영진과의 거래

당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진에게 제공한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기
전기

단기종업원급여
12,083,960
12,246,953

퇴직급여
1,140,626
1,282,580

장기종업원급여
4,952
2,982

주식기준보상
478,878
-

합 계
13,708,416
13,532,515

(4) 특수관계자와의 거래
① 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

지배기업
SK(주)
-
17,557,085
6,920
17,373,832

관계기업 및
공동기업
SKC하스디스플레이필름(유)(*1)
-
-
26,912,076
369,694

SKC Haas Display Films
(Suzhou) Co., Ltd.(*1)
-
-
5,810,256
-

SKC코오롱피아이(주)
6,446,653
38,035
3,591,032
27,953

미쓰이케미칼앤드에스케이씨
폴리우레탄(주)
221,709,397
8,081,405
209,607,965
6,013,947

(유)SKC에보닉페록사이드코리아
2,910,283
48,281,731
1,110,648
45,272,006

SKC-MNT(주)(*2)
-
-
2,433,000
15,350,484

TSF Co., Ltd.(동애전자)
-
3,068,366
478,969
3,055,120

대규모
기업집단
SK이노베이션(주)
-
-
-
57,136

SK에너지(주)
-
846,432
50,660
758,476

SK종합화학(주)
165,071,271
377,530,012
145,921,088
322,061,212

SK Global Chemical International
Trading (Shanghai) Co., Ltd.
-
72,971
-
-

SK건설(주)
-
50,974
400,266
2,539,000

SK케미칼(주)
200
1,503,708
8,000
73,356

SK유화(주)(*3)
-
770,923
-
1,282,558

SK네트웍스(주)
35,737,028
75,648,695
30,710,276
102,614,285

행복나래(주)
53,916,574
12,780,039
32,250,370
10,293,414

SK네트웍스서비스(주)
250,428
-
218,160
14,123

SK Networks Hong Kong Limited
-
27,346,307
-
22,781,086

SK텔레콤(주)
87,374,778
1,461,775
99,796,730
1,352,550

SK텔링크(주)
-
177,303
-
147,956

SK브로드밴드(주)
118,827,003
159,872
196,721,146
165,284

SK하이닉스(주)
125,730,536
5,136
101,526,917
5,466

SK hynix Semiconductor
(China) Ltd.
43,404,172
-
50,411,272
-

네트웍오앤에스(주)
447,447
-
519,404
-

(주)에이앤티에스
-
56,686,130
6,913
63,889,640

충청에너지서비스(주)
-
6,819,709
-
6,505,291

SK에어가스(주)
650,229
5,242,323
677,590
4,850,253

SK가스(주)
363,721
16,085,361
62,086
16,989,816

홈앤서비스(주)
7,377,184
-
4,024,854
-

SK티엔에스(주)
8,779,707
-
10,069,392
-

(주)휴비스
-

2,221,513

-
6,430,515

기타
1,590,386

9,434,240

582,235
4,183,818

합 계
880,586,997

671,870,045

923,908,225
654,458,271

(*1) 전기 중 SKC하스디스플레이필름(유)의 지분을 추가취득하여 종속기업으로 분류하였으며, 취득 전 거래금액은 관계기업과의 거래로 분류하였습니다.
(*2) 전기 중 지분을 처분하였으며, 동 거래금액은 처분 전까지의 거래금액입니다.
(*3) 당기 중 SK케미칼(주)에 합병되었으며, 동 거래금액은 합병 전까지의 거래금액입니다.

당기와 전기 중 지배회사인 SK(주)에 지급한 배당금은 각각 13,851,000천원 및 11,542,500천원입니다.

② 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

지배기업
SK(주)
-
1,081,127
-
1,602,325

관계기업 및
공동기업
SKC코오롱피아이(주)
23,271
-
-
-

미쓰이케미칼앤드에스케이씨
폴리우레탄(주)
5,511,669
1,734,017
9,460,744
2,025,192

(유)SKC에보닉페록사이드코리아
-
3,584,998
-
4,570,689

SKC-MNT(주)
-
-
435,587
1,793,041

TSF Co., Ltd.(동애전자)
-
710,670
-
991,647

대규모 
기업집단
SK이노베이션(주)
-
-
-
27,889

SK에너지(주)
-
65,452
2,244
116,524

SK종합화학(주)
5,844,952
26,622,404
6,029,404
31,268,137

SK케미칼(주)
220
276,416
-
13,200

SK유화(주)
-
-
-
386,795

SK네트웍스(주)
869,698
403,438
1,259,758
20,062,318

행복나래(주)
2,610,614
1,095,714
2,215,535
994,955

SK Networks Hong Kong Limited
-
2,120,530
-
989,223

SK텔레콤(주)
8,503,573
98,789
5,931,881
166,642

SK브로드밴드(주)
12,695,300
11,587
26,677,904
10,058

SK하이닉스(주)
30,520,207
-
18,089,158
601

SK hynix Semiconductor
(China) Ltd.
2,030,448
-
5,929,181
-

네트웍오앤에스(주)
79,239
-
130,956
-

(주)에이앤티에스
-
16,560,841
-
15,306,856

SK에어가스(주)
67,002
549,331
57,857
939,129

SK가스(주)
193,778
1,464,898
-
3,509,851

홈앤서비스(주)
604,548
-
632,294
-

SK티엔에스(주)
2,553,170
-
1,816,030
-

(주)휴비스
-
229,616
-
-

기타
479,839
1,366,011
31,821
175,430

합 계
72,587,528
57,975,839
78,700,354
84,950,502

③ 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기
전기

차입
상환
자금대여
자금회수

관계기업
SKC하이테크앤마케팅(유)(*)
-
-
4,900,000
3,900,000

대규모
기업집단
SK Global Chemical International
Trading (Shanghai) Co., Ltd.
9,983,100
5,100,300
-
-

합 계
9,983,100
5,100,300
4,900,000
3,900,000

(*) 전기 중 SKC하이테크앤마케팅(유)의 지분을 추가취득하여 종속기업으로 분류하였습니다. 취득 이전의 거래금액은 관계기업과의 거래로 분류하였습니다.

30. 금융상품 위험

(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장기금융상품
46,873
46,000

장기기타채권
15,745,412
14,360,602

매출채권(*1)
348,819,971
372,822,678

기타채권(*1)
8,950,970
5,144,761

단기금융상품
188
180

현금및현금성자산(*2)
160,265,224
175,973,708

합 계
533,828,638
568,347,929

(*1) 동 금액은 대손충당금 설정 전 금액입니다.
(*2) 현
금시재액은 제외되어 있습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
512,043,748
(6,080,028)
539,249,966
(5,361,405)

1-31일
6,428,486
(1,705)
12,277,431
(1,929)

32일-93일
9,230,547
(87)
8,519,426
(1,283)

94일-182일
342,225
(25,781)
314,623
(279)

183일 초과
5,783,632
(5,262,403)
7,986,483
(4,750,312)

합 계
533,828,638
(11,370,004)
568,347,929
(10,115,208)

당기와 전기 중 대여금및수취채권에
대한
대손충당금의
변동내역은
다음과
같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
10,115,208
44,355,752

손상차손(환입)
2,039,606
(5,662,633)

제각액
(120,422)
(28,887,634)

기타
증감액
(*)

(664,388)
309,723

기말잔액
11,370,004
10,115,208

(*)
기타증감액에는 환율변동 및 연결범위변동 등에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다.

연결실체는 대여금및수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을설정하고 있습니다. 부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정률로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 채권의 집합은 연령분석 및 대손경험률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

대여금및수취채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당기말과 전기말 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

1-31일
6,426,781
12,275,502

32일-93일
9,230,460
8,518,143

94일-182일
316,444
314,344

183일 초과
521,229
3,236,171

합 계
16,494,914
24,344,160

(2) 유동성위험

① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과

장/단기차입금
625,734,048
639,458,152
127,383,053
309,033,290
202,264,862
776,947

사채
810,171,588
865,537,204
85,217,641
115,183,894
665,135,669
-

기타장기채무
22,192,612

35,591,254

-

-

21,795,253

13,796,001

매입채무
266,846,288
266,846,288
228,353,548
38,492,740
-
-

기타채무
(*)

173,006,450
173,006,450
164,906,496
8,099,954
-
-

파생금융부채
675,056
675,056
44,946
75,937
554,173
-

합 계
1,898,626,042
1,981,114,404
605,905,684
470,885,815
889,749,957
14,572,948

(*) 차입금 및 사채 현금흐름에 포함된 이자비용은 제외하였습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과

장/단기차입금
637,101,710
647,191,845
165,374,587
261,070,511
220,326,310
420,437

사채
777,515,547
813,972,469
105,213,091
230,792,153
477,967,225
-

기타장기채무
8,998,550
9,385,029
-
-
9,385,029
-

매입채무
273,922,366
273,922,366
247,055,909
26,866,457
-
-

기타채무
(*)

145,724,784
145,724,784
107,578,406
38,146,378
-
-

파생금융부채
2,381,090
2,381,090
990,959
1,165,792
224,339
-

합 계
1,845,644,047
1,892,577,583
626,212,952
558,041,291
707,902,903
420,437

(*) 차입금 및 사채 현금흐름에 포함된 이자비용은 제외하였습니다.

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출

연결실체의 당기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
USD(*)
EUR
JPY(*)
CNY(*)
HKD
TWD

자산:

현금및현금성자산

34,059,386

3,249,866

112,635

29,892,439

5,352,505

261,870

매출채권및기타채권

102,665,201

8,222,323

6,104,874

-

9,012,980

965,167

자산 합계

136,724,587

11,472,189

6,217,509

29,892,439

14,365,485

1,227,037

부채:

장단기차입금및사채

345,065,710

-

182,499

94,565,666

-

-

매입채무및기타채무

21,473,522

4,203,943

2,379,560

23,626,718

11,123,161

1,169,891

부채 합계

366,539,232

4,203,943

2,562,059

118,192,384

11,123,161

1,169,891

순자산(부채)

(229,814,645)

7,268,246

3,655,450

(88,299,945)

3,242,324

57,146

(*) 파생상품의 헷지효과를 고려하여 환위험에 대한 노출정도를 산정하였습니다.

연결실체의 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
USD(*)
EUR
JPY(*)
CNY(*)
HKD
TWD

자산:

현금및현금성자산
45,684,363
9,059,071
2,101,828
31,903,136
4,574,295
367,653

매출채권및기타채권
142,909,200
4,060,026
5,279,423
-
6,237,635
800,489

자산 합계
188,593,563
13,119,097
7,381,251
31,903,136
10,811,930
1,168,142

부채:

장단기차입금및사채
333,679,054
-
3,129,181
48,998,469
-
-

매입채무및기타채무
53,444,085
1,874,985
2,463,924
18,825,712
9,089,823
16,240

부채 합계
387,123,139
1,874,985
5,593,105
67,824,181
9,089,823
16,240

순자산(부채)
(198,529,576)
11,244,112
1,788,146
(35,921,045)
1,722,107
1,151,902

(*) 파생상품의 헷지효과를 고려하여 환위험에 대한 노출정도를 산정하였습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
평균 환율
기말 환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,100.30
1,130.84
1,118.10
1,071.40

EUR
1,298.63
1,276.39
1,279.16
1,279.25

JPY
9.9627
10.0852
10.1318
9.4911

CNY
166.40
167.46
162.76
163.65

HKD
140.38
145.13
142.77
137.07

TWD
36.52
37.16
36.58
35.92

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화의 외화 대비 환율이 변동했다면, 연결실체의 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,791,579
(4,791,579)
(19,852,958)
19,852,958

EUR
1,100,276
(1,100,276)
1,124,411
(1,124,411)

JPY
(13,231)
13,231
178,815
(178,815)

CNY
2,098,713
(2,098,713)
(3,592,105)
3,592,105

HKD
172,211
(172,211)
172,211
(172,211)

TWD
115,190
(115,190)
115,190
(115,190)

합 계
8,264,738
(8,264,738)
(21,854,436)
21,854,436

(4)
이자율위험

①
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
138,881,765

155,046,389

금융부채
1,054,145,763

990,372,140

변동이자율

금융자산
-

872,324

금융부채
405,259,873

424,245,116

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말 현재 이자율이 10베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

10bp 상승시
10bp 하락시
10bp 상승시
10bp 하락시

이자수익
-
-
872
(872)

이자비용
(405,260)
405,260
(424,245)
424,245

합 계
(405,260)
405,260
(423,373)
(423,373)

(5) 공정가치

① 공정가치와 장부금액
당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산(*1)
19,000,000
19,000,000
-
-

파생금융자산(*2)
1,717,572
1,717,572
167,551
167,551

매도가능금융자산(*3)
5,321,097
5,321,097
7,042,874
7,042,874

소 계
26,038,669
26,038,669
7,210,425
7,210,425

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산
141,388,218
141,388,218
175,996,299
175,996,299

매출채권
338,638,598
338,638,598
363,068,968
363,068,968

기타채권
7,762,339
7,762,339
4,783,263
4,783,263

단기금융상품
188
188
180
180

장기금융상품
46,873
46,873
46,000
46,000

장기기타채권
15,745,412
15,745,412
14,360,602
14,360,602

소 계
503,581,628
503,581,628
558,255,312
558,255,312

금융자산 합계
529,620,297
529,620,297
565,465,737
565,465,737

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채:

파생금융부채(*2)
675,056
675,056
2,381,090
2,381,090

상각후원가로 인식된 금융부채:

단기차입금및유동성장기부채
609,958,246

610,876,381

739,010,583
740,278,501

장기차입금및사채
825,947,390

830,332,780

675,606,674
673,743,929

매입채무
266,846,288

266,846,288

273,922,366
273,922,366

기타채무
173,006,450

173,006,450

149,596,471
149,596,471

기타장기채무
22,192,612

22,192,612

8,998,550
8,998,550

소 계
1,897,950,986

1,903,254,511

1,847,134,644
1,846,539,817

금융부채 합계
1,898,626,042

1,903,929,567

1,849,515,734
1,848,920,907

(*1) 초단기 금융상품으로 공정가치는 원가와 차이가 없습니다.
(*2) 시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도 금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도 금액간의 차이를 국공채의 수익률에 신용스프레드를 가산한 이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
(*3) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 원가를 공정가치의 대용치로 측정하였습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

파생상품
0.94% ~ 2.26%
0.94%

차입금및사채
0.35% ~ 5.44%
0.35% ~ 4.44%

③ 공정가치 서열체계

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)
 - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 금융상품의

수준별

공정가치

측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말:

금융자산:

파생금융자산
-
1,717,572
-
1,717,572

매도가능금융자산(*)
335,451
-
670,000
1,005,451

금융부채:

파생금융부채
-
675,056
-
675,056

전기말:

금융자산:

파생금융자산
-
167,551
-
167,551

매도가능금융자산(*)
2,516,087
-
1,000,000
3,516,087

금융부채:

파생금융부채
-
2,381,090
-
2,381,090

(*) 공정가치를 합리적으로 측정하기 어려워 원가를 공정가치의 대용치로 측정하는 매도가능금융자산은 동 주석에서 제외되어 있으며, 제외된 금액은 당기말과 전기말 현재 각
각

4,315,646
천
원 및 3,526,787천원입니다
.
한편,
원가와 공정가치간 차이가없는 현금및현금성자산 또한 동 주석에서 제외되어 있으며, 제외된 금액은 당기말 현재 19,000,000천원입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은
수준
2에
포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정할 때 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

④ 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명
공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
가치평가기법
투입변수

파생금융자산
1,717,572
167,551
현금흐름할인모형
통화선도가격, 할인율 등

파생금융부채
675,056
2,381,090
현금흐름할인모형
통화선도가격, 할인율 등

⑤ 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역
당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
매도가능금융자산

당기
전기

기초금액
1,000,000
1,000,000

당기손익에 포함된 손익
(330,000)
-

기말금액
670,000
1,000,000

⑥ 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명
공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
가치평가기법
투입변수

매도가능금융자산
670,000
1,000,000
현금흐름할인모형
기업잉여현금흐름, 할인율 등

(6) 금융자산의 양도 등
당기말 현재 전체가 제거되지 않
은 양도 금융자산의 현황은 다음
과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
대여금및수취채권(매출채권)

자산의 장부금액
3,055,220

관련부채의 장부금액
3,055,220

31. 부문정보

연결실체는 수익을 창출하
는 생산품과 용역의 성격에 따라 주요 영업부문을 필름, 화학
, 전자재료, BHC(Beauty and Health Care) 및 기타부문으로 구분하고 있습니다. 각 영업부문은 별도로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 

연결실체의 당기와 전기의
영업부문 경영성과 현황은 다음과 같습니다.

(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분
영 업

Industry 소재 부문(*)
PET 필름 등의 제조 및 판매

화학 부문
POD 등의 제조 및 판매

전자재료 부문
반도체 및 LCD공정용 부분품 등의 제조 및 판매

BHC 부문

화장품, 의약원료 등의 제조 및 판매

기타 부문

광중계기 등의 제조 및 판매 등

(*) 기존의 필름 부문에서 명칭을 변경하였습니다.

(
2) 당기말과 전기말의 부문 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
Industry 소재
화학
전자재료
BHC
기타
연결조정(*)
합계

자산:

부문자산
1,795,672,609
583,975,723
320,099,703
193,163,241
169,910,505
(427,594,325)
2,635,227,456

공통자산
1,197,901,225

총자산
3,833,128,681

부채:

부문부채
734,702,244
225,036,394
140,344,950
44,257,277
209,897,485
(34,442,429)
1,319,795,921

공통부채
818,532,348

총부채
2,138,328,269

순자산
1,694,800,412

(*) 종속기업의 연결조정 사항을 제외한 지배기업의 연결조정 사항입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분
Industry 소재
화학
전자재료
BHC
기타
연결조정(*)
합계

자산:

부문자산
1,850,184,331
558,684,617
280,239,299
176,066,207
225,629,707
(430,848,377)
2,659,955,784

공통자산
1,007,356,030

총자산
3,667,311,814

부채:

부문부채
721,075,473
141,438,286
118,206,306
38,250,056
272,447,141
(43,095,783)
1,248,321,479

공통부채
825,415,009

총부채
2,073,736,488

순자산
1,593,575,326

(*) 종속기업의 연결조정 사항을 제외한 지배기업의 연결조정 사항입니다.

(3) 당기와 전기의 부문 매출액 등은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위:천원)

구 분
Industry 소재
화학
전자재료
BHC
기타
합 계

총매출액
1,084,084,402
870,837,511
316,102,196
100,589,346
396,220,892
2,767,834,347

영업이익(손실)
(1,970,394)
149,387,363
22,370,884
16,357,517
14,983,782
201,129,152

② 전기

(단위:천원)

구 분
Industry 소재
화학
전자재료
BHC
기타
합 계

총매출액
1,009,824,725
785,379,728
268,057,889
102,551,180
487,730,893
2,653,544,415

영업이익(손실)
(1,685,848)
126,289,675
19,012,135
16,021,790
16,056,986
175,694,738

(4) 당기와 전기의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
국내
미국
중국
유럽
기타
합 계

총매출액
2,478,243,292
261,765,234
196,673,208
15,614,816
4,131,468
2,956,428,018

연결조정(*)
(173,120,897)
(625,018)
(13,772,131)
(1,075,625)
-
(188,593,671)

연결조정 후 총매출액
2,305,122,395
261,140,216
182,901,077
14,539,191
4,131,468
2,767,834,347

(*) 종속기업의 연결조정 사항을 제외한 지배기업의 연결조정 사항입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
국내
미국
중국
유럽
기타
합 계

총매출액
2,329,121,886
316,279,381
152,935,109
18,709,696
3,317,436
2,820,363,508

연결조정(*)
(142,460,219)
(3,776,074)
(18,925,242)
(1,657,558)
-
(166,819,093)

연결조정 후 총매출액
2,186,661,667
312,503,307
134,009,867
17,052,138
3,317,436
2,653,544,415

(*) 종속기업의 연결조정 사항을 제외한 지배기업의 연결조정 사항입니다.

32. 현금흐름표
당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
68,312,188
109,357,775

장기차입금의 유동성대체
182,762,314
121,897,747

사채의 유동성대체
179,928,963
318,798,165

금융리스를 통한 자산취득
23,500,000
-

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
에스케이씨 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
2
1
6
6
5
5
9
11
-
-
23
24

투입시간
분ㆍ반기검토
8
8
23
15
650
1,290
458
201
-
-
-
-
1,139
1,514

감사
13
6
61
25
2,067
1,292
1,143
793
284
168
-
-
3,568
2,284

합계
21
14
84
40
2,717
2,582
1,601
994
284
168
-
-
4,707
3,798

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018-05-16 ~ 2018-10-17
10
일

주요내용
감사계획 및 위험평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018-04-11 ~ 2018-05-01
15
일
5
명
2
명
1분기 검토

2018-07-09 ~ 2018-07-20
2018-07-30 ~ 2018-08-07
17
일
4
명
2
명
반기 검토

2018-10-10 ~ 2018-10-26
13
일
6
명
2
명
3분기 검토

2018-11-07 ~ 2018-11-20
10
일
6
명
2
명
중간감사

2019-02-25 ~ 2019-02-26
2
일
6
명
2
명
내부회계관리제도 검토(설계)

2019-02-27 ~ 2019-02-28
2
일
6
명
2
명
내부회계관리제도 검토(이행)

2019-02-07 ~ 2019-02-15
7
일
6
명
2
명
기말감사(별도)

2019-02-18 ~ 2019-02-22
5
일
6
명
2
명
기말감사(연결)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019-01-07
1
일

실사(입회)장소
울산공장, 수원공장, 진천공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019-02-08
1
일

실사(입회)장소
SKC 본사(서울)

실사(입회)대상
현금, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2018-07-23, 2018-08-30, 2019-01-16, 2019-03-04

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기

일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 07월 23일
감사위원회 및
감사인(담당이사 외 1인)
대면
핵심감사항목의 선정

2
2018년 08월 30일
감사위원회 및
감사인(담당이사 외 2인)
서면
감사계획 보고

3
2019년 01월 16일
감사위원회 및
감사인(담당이사 외 1인)
서면
핵심감사 중간보고

4
2019년 03월 04일
감사위원회 및
감사인(담당이사 외 3인)
서면
감사종결 보고

[별도재무제표]

재 무 상 태 표

제46기 2018년 12월 31일 현재

제45기 2017년 12월 31일 현재

에스케이씨 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제46(당)기말
제45(전)기말

자 산

Ⅰ. 비유동자산

2,430,805,530,912

2,372,994,659,734

유형자산(주6,16)
1,188,009,893,899

1,205,297,464,994

무형자산(주7)
39,287,457,025

27,780,412,875

투자부동산(주8,16)
121,856,408,769

114,515,816,231

장기금융상품(주3,24,30)
32,500,000

32,500,000

종속기업및관계(공동)기업투자(주9,10,29)
1,070,029,190,699

1,012,648,108,569

매도가능금융자산(주3,11,24,30)
4,531,582,293

5,945,858,527

장기기타채권(주3,12,13,24,30)
7,058,498,227

6,774,415,423

기타비유동자산(주12)
-

83,115

Ⅱ. 유동자산

333,397,555,830

317,931,809,931

매출채권(주3,13,24,29,30)
133,628,632,824

144,299,932,515

기타채권(주3,12,13,24,30)
3,115,443,135

1,903,461,499

파생금융자산(주3,24,26,30)
55,695,693

12,038,887

기타유동자산(주12,13)
21,523,496,796

26,955,984,413

재고자산(주14)
153,877,626,005

129,232,073,928

현금및현금성자산(주3,24,30)
21,196,661,377

15,528,318,689

자 산 총 계

2,764,203,086,742

2,690,926,469,665

자 본

Ⅰ. 자본금(주17)

187,672,775,000

187,672,775,000

Ⅱ. 자본잉여금(주17,19)

146,509,176,726

146,030,298,398

Ⅲ. 자본조정(주17)

(61,595,679,340)

(61,595,679,340)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주17)

13,048,908,676

20,662,301,752

Ⅴ. 이익잉여금(주17)

1,262,870,692,983

1,245,985,956,095

자 본 총 계

1,548,505,874,045

1,538,755,651,905

부 채

Ⅰ. 비유동부채

820,875,578,821

661,615,767,161

기타장기채무(주3,15,16,18,20,24,30)
62,772,828,499

47,905,892,182

장기차입금및사채(주3,16,18,24,30)
604,211,862,751

473,078,957,831

확정급여부채(주19)
23,997,802,759

6,152,245,603

기타비유동부채(주19,20)
2,488,184,388

2,453,161,760

이연법인세부채(주27)
127,404,900,424

132,025,509,785

Ⅱ. 유동부채

394,821,633,876

490,555,050,599

매입채무(주3,24,29,30)
95,069,945,368

106,705,933,764

기타채무(주3,18,20,24,30)
110,966,862,236

60,047,450,919

단기차입금및유동성장기부채(주3,16,18,24,30)
165,949,393,949

296,837,352,979

파생금융부채(주24,26,30)
14,500,722

-

기타유동부채(주20)
4,796,411,052

5,281,820,656

당기법인세부채(주27)
15,607,905,634

19,960,966,739

충당부채(주21)
2,416,614,915

1,721,525,542

부 채 총 계

1,215,697,212,697

1,152,170,817,760

자 본 및 부 채 총 계

2,764,203,086,742

2,690,926,469,665

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제46기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제45기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

에스케이씨 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제46(당)기
제45(전)기

Ⅰ. 매출액(주22,29)

1,415,180,088,609

1,403,473,050,602

Ⅱ. 매출원가(주14,22,29)

(1,151,370,397,121)

(1,126,493,164,233)

Ⅲ. 매출총이익

263,809,691,488

276,979,886,369

Ⅳ. 판매비와관리비(주7,22)

(138,619,037,098)

(137,731,278,809)

Ⅴ. 영업이익

125,190,654,390

139,248,607,560

Ⅵ. 기타수익(주23,29)

16,689,865,157

17,352,709,506

Ⅶ. 기타비용(주23)

(42,249,774,081)

(51,595,370,275)

Ⅷ. 순금융원가

(25,899,650,025)

(24,357,536,218)

금융수익(주25)
7,592,188,018

12,666,985,824

금융원가(주25)
(33,491,838,043)

(37,024,522,042)

Ⅸ. 법인세비용차감전이익

73,731,095,441

80,648,410,573

Ⅹ. 법인세비용(주27)

(25,235,301,635)

(42,729,964,722)

XI. 당기순이익

48,495,793,806

37,918,445,851

XII. 법인세비용차감후기타포괄손익

(7,345,951,394)

3,815,116,252

<후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익>
(7,345,951,394)

3,815,116,252

확정급여제도의 재측정요소
(5,487,053,335)

5,695,081,072

매도가능금융자산평가손익
(1,346,417,386)

(1,879,964,820)

매도가능금융자산처분손익
(512,480,673)

-

XIII. 총포괄이익

41,149,842,412

41,733,562,103

XⅣ. 주당이익(주28)

1,369

1,070

XⅤ. 희석주당이익(주28)

1,369

1,070

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제46기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제45기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

에스케이씨 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2017.01.01.(전기초)
187,672,775,000
146,296,537,989
(43,305,685,580)
22,542,266,572
1,229,403,059,172
1,542,608,953,153

당기총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
37,918,445,851
37,918,445,851

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
5,695,081,072
5,695,081,072

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(1,879,964,820)
-
(1,879,964,820)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(27,030,630,000)
(27,030,630,000)

자기주식의 취득
-
-
(18,289,993,760)
-
-
(18,289,993,760)

기타
-
(266,239,591)
-
-
-
(266,239,591)

2017.12.31.(전기말)
187,672,775,000
146,030,298,398
(61,595,679,340)
20,662,301,752
1,245,985,956,095
1,538,755,651,905

2018.01.01.(당기초)
187,672,775,000
146,030,298,398
(61,595,679,340)
20,662,301,752
1,245,985,956,095
1,538,755,651,905

회계정책의 변경

기업회계기준서 제1109호의 도입
-
-
-
(5,754,495,017)
5,754,495,017
-

당기총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
48,495,793,806
48,495,793,806

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(5,487,053,335)
(5,487,053,335)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(1,346,417,386)
-
(1,346,417,386)

매도가능금융자산처분손익
-
-
-
(512,480,673)
-
(512,480,673)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(31,878,498,600)
(31,878,498,600)

주식선택권의 부여
-
478,878,328
-
-
-
478,878,328

2018.12.31.(당기말)
187,672,775,000
146,509,176,726
(61,595,679,340)
13,048,908,676
1,262,870,692,983
1,548,505,874,045

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제46기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제45기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

에스케이씨 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제46(당)기
제45(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

177,488,326,317

204,710,313,726

(1) 당기순이익
48,495,793,806

37,918,445,851

(2) 비현금비용(수익)조정
162,089,631,393

187,007,795,085

법인세비용
25,235,301,635

42,729,964,722

퇴직급여
12,586,291,884

15,528,635,599

대손상각비
789,089,354

2,471,464,306

감가상각비
75,146,029,785

72,352,114,479

무형자산상각비
1,809,747,412

1,874,770,867

이자수익
(285,899,411)

(439,024,574)

이자비용
26,368,512,558

25,029,757,171

외화환산이익
(307,559,722)

(1,630,491,646)

외화환산손실
494,988,195

1,011,496,170

주식보상비용
478,878,328

-

관계(공동)기업투자처분이익
(2,475,000)

-

관계(공동)기업투자처분손실
-

787,731,580

종속기업투자손상차손
16,617,000,000

30,480,519,480

관계(공동)기업투자손상차손
-

2,640,409,101

매도가능금융자산손상차손
-

460,828,983

영업양도차익
(836,038,741)

(899,176,983)

배당금수익
(13,686,343,650)

(7,836,383,300)

유형자산처분이익
(206,923,779)

(1,720,681,012)

유형자산처분손실
-

1,029,270,782

유형자산폐기손실
1,381,188

864,941,931

유형자산손상차손
14,800,512,516

3,390,895,515

무형자산처분이익
(608,366)

-

무형자산처분손실
-

138,182,000

무형자산손상차손
3,128,942,178

3,452,892,924

파생상품평가이익
(55,695,693)

(12,038,887)

파생상품평가손실
14,500,722

-

기타의대손충당금환입
-

(4,698,284,123)

(3) 영업자산부채의 변동
9,128,696,850

35,092,728,581

매출채권의 감소(증가)
4,057,904,522

48,434,228,986

미수금의 감소(증가)
(1,147,273,351)

(2,374,799,522)

선급비용의 감소(증가)
4,623,504,503

(445,916,072)

선급금의 감소(증가)
283,855,204

50,045,457

매입부가가치세의 감소(증가)
(968,870,260)

4,704,465,453

재고자산의 감소(증가)
(37,797,559,639)

(10,792,290,180)

파생금융자산의 감소(증가)
12,038,887

-

장기선급비용의 감소(증가)
83,115

600,502

매입채무의 증가(감소)
(5,351,252,333)

6,960,007,429

미지급금의 증가(감소)
52,254,084,972

(11,902,605,200)

미지급비용의 증가(감소)
(5,313,238,897)

2,868,669,117

선수금의 증가(감소)
170,055,264

1,943,765,536

예수금의 증가(감소)
(580,740,514)

632,988,537

충당부채의 증가(감소)
695,089,373

(567,304,796)

장기미지급금의 증가(감소)
135,584,746

(378,634,960)

확정급여채무의 증가(감소)
(5,675,571,736)

(5,061,763,626)

사외적립자산의 감소(증가)
3,695,980,366

1,427,957,984

파생금융부채의 증가(감소)
-

(84,184,551)

기타비유동부채의 증가(감소)
35,022,628

(322,501,513)

(4) 법인세의 납부
(31,529,340,407)

(41,598,336,474)

(5) 이자의 수취
285,899,411

2,337,336,093

(6) 이자의 지급
(24,668,698,386)

(23,884,038,710)

(7) 배당금의 수취
13,686,343,650

7,836,383,300

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(137,175,660,373)

(167,282,446,427)

단기대여금의 회수
-

12,600,000,000

단기대여금의 증가
-

(4,900,000,000)

유동성장기대여금의 회수
-

264,600,000

장기대여금의 증가
-

80,840,000

토지의 처분
525,743,846

6,399,097,759

건물의 처분
508,414,686

1,841,189,195

구축물의 처분
2,932,306

10,770,426

기계장치의 처분
362,633,952

153,585,170

기계장치의 폐기
-

(270,700,000)

차량운반구의 처분
33,081,739

1,140,000

공기구비품의 처분
20,115,634

54,900,214

공기구비품의 취득
-

(6,645,072)

건설중인자산의 증가
(63,841,367,504)

(80,753,728,844)

회원권의 처분
-

196,000,000

회원권의 취득
-

(502,415,200)

개발비의 증가
(13,256,177,612)

(10,540,514,791)

산업재산권의 처분
608,366

-

기타의무형자산의 취득
-

(483,293,650)

예수보증금의 증가
13,700,000

4,401,720,573

예수보증금의 감소
(60,500,000)

(10,000,000)

보증금의 회수
1,908,434,615

2,468,558,773

보증금의 증가
(2,248,984,288)

(4,354,486,989)

종속기업투자지분의 취득
(75,448,082,130)

(130,003,879,984)

관계(공동)기업투자지분의 처분
502,475,000

6,072,268,420

매도가능금융자산의 처분
75,519,327

-

매도가능금융자산의 취득
-

(147,000,000)

장기금융상품의 감소
-

2,500,000

영업양도로 인한 현금 증가
13,725,791,690

30,143,047,573

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(34,648,242,270)

(43,347,122,540)

단기차입금의 차입
828,281,918,094

749,816,283,805

단기차입금의 상환
(858,999,697,499)

(807,823,242,585)

장기차입금의 차입
-

18,000,000,000

장기차입금의 조기상환
(5,357,000,000)

(6,042,500,000)

유동성장기부채의 상환
(263,193,000,000)

(101,231,500,000)

배당금의 지급
(31,878,449,910)

(27,030,630,000)

사채의 발행
298,628,720,000

149,254,460,000

금융리스부채의 상환
(2,130,732,955)

-

자기주식의 취득
-

(18,289,993,760)

IV. 현금및현금성자산의 순증감

5,664,423,674

(5,919,255,241)

V. 기초의 현금및현금성자산

15,528,318,689

21,452,392,597

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

3,919,014

(4,818,667)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

21,196,661,377

15,528,318,689

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제46기 2018년 12월 31일 현재

제45기 2017년 12월 31일 현재

에스케이씨 주식회사

1. 회사의 개요

에스케이씨 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1973년 7월 16일에 설립되어 주로 폴리에스터

필름, 기
초화학원료(PO, PG) 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 당사는 경기도 수원시, 울산광역시 및 충청북도 진천군 등에 공장을 두고 있으며 미국, 독일 및 중국 등에 현지법인을 두고 있습니다.

당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 187,672,775천원입니다. 한편, 당사는 1997년 7월 18일 주식을 대한민국 증권거래소에 상장하였으며, 당기말 현재 주주는

SK주식회사(41.00%), 국민연금공단(13.48%), 최재원(0.26%), 한국고등교육재단(0.19%), 박장석(0.16%), 김창근(0.05%), 이완재(0.03%) 외 다수의 소액주주로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

당사의 재무제표는 2019년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 6 : 유형자산
- 주석 9 : 종속기업투자

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 9 : 종속기업투자
- 주석 19 : 종업원급여
- 주석 21 : 우발상황
- 주석 27 : 법인세비용

③ 공정가치의 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 8 : 투자부동산
- 주석 19 : 종업원급여
- 주석 30 : 금융상품 위험

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ

개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 이들을 포함하여 2018년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기존의 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기존의 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있으며, 기존의 기업회계기준서 제1018호의 위험과 보상에 기반한 모델을 대체하였습니다. 위험과 보상은 기업회계기준서 제1115호에서 수행의무의 이행시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기존의 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

i) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채 및 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:천원)

구 분
기업회계기준서
제1039호에
따른 분류
기업회계기준서
제1109호에
따른 분류
기업회계기준서
제1039호에
따른 장부금액
기업회계기준서
제1109호에
따른 장부금액

유동자산:

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가측정 금융자산
15,528,319
15,528,319

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가측정 금융자산
144,299,933
144,299,933

기타채권
대여금및수취채권
상각후원가측정 금융자산
1,903,461
1,903,461

파생금융자산
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
12,039
12,039

비유동자산:

장기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가측정 금융자산
32,500
32,500

매도가능금융자산
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
지분상품
5,945,859
5,945,859

장기기타채권
대여금및수취채권
상각후원가측정 금융자산
6,774,415
6,774,415

금융자산 계
174,496,526
174,496,526

유동부채:

매입채무
기타금융부채
상각후원가측정 금융부채
106,705,934
106,705,934

기타채무
기타금융부채
상각후원가측정 금융부채
60,047,451
60,047,451

단기차입금및
유동성장기부채
기타금융부채
상각후원가측정 금융부채
296,837,353
296,837,353

비유동부채:

기타장기채무
기타금융부채
상각후원가측정 금융부채
47,905,892
47,905,892

장기차입금및사채
기타금융부채
상각후원가측정 금융부채
473,078,958
473,078,958

금융부채 계
984,575,588
984,575,588

순 금융부채
810,079,062
810,079,062

한편, 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류함에 따라 기인식한 누적 손상차손 또한 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 재분류되었으며, 재분류된 누적 손상차손은 5,754,495천원입니다.

ii) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 및 금융보증계약에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 기타채권 및 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

iii) 위험회피회계
당사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 기존 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당사는 기존 기업회계기준서 제1039호의 규정을 계속해서 적용하기로 결정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1)
종
속
기업 및 관계(공동)기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계(공동)기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른
원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.

한편, 종속기업 및 관계(공동)기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 아래의 방법에 의하여 산정된 취득원가로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

구 분
평가방법

제품, 반제품 및 재공품
총평균법

상품, 원ㆍ부재료, 저장품 및 기타재고자산
이동평균법

미착품
개별법

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
i) 분류
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

iii) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 후속측정과 손익
가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4.(5)를 참고하시기 바랍니다.

나. 상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품
당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있으며, 위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.

(6) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분
내용연수
상각방법

건물, 구축물
15년 ~ 30년
정액법

기계장치
5년 ~ 30년
정액법

차량운반구, 공기구비품
5년 ~ 10년
정액법

금융리스자산
15년
정액법

운용리스자산
5년 ~ 30년
정액법

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

개발비, 기타의무형자산
5년

산업재산권
5년 ~ 10년

회원권
비한정

내용연수가
유한한

무형자산의
상각기간과 상각방법은
매 보고기간 말에
재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

신규개발 프로젝트는 연구, 개발, 시제품생산, 고객인증, 양산 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 시제품 생산 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에해당자산의 차감항목으로 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 상각하여 손익으로 인식하고 있습니다. 

기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15 ~ 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스
당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스
운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

확정급여부채는

매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를
인식할 때
중
이른 날에 해고급여에 대한
비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(17) 온실가스배출권
당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
 
② 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(18) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분

재화나 용역의 특성,
수행의무 이행시기,
유의적인 지급조건

기업회계기준서 제1115호
하에서 수익인식
(2018년 1월 1일 이후 적용)

기업회계기준서 제1018호
등 하에서 수익인식
(2018년 1월 1일 이전 적용)

PET 및 POD 등 제품

제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.

제품이 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다.

제품이 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다.

당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 원가

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤쳐 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

<기업회계기준서 제1116호 '리스'>

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 사무실, 창고및 업무용차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 13,060,248천원입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

이러한 회계정책의 변경이 당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
당사는 법적 형식은 리스가 아니지만
주
석 6에 설명된 바와 같이, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환
리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

당사는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015 ~ 2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1)
위험관리 정책

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권 및 투자자산

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 보증

당사는 특수관계자를 위하여 보증을 제공하고 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 당사가 제공한 보증의 내역은 주석 16에 기재되어 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융자산 및 금융부채를 발생시키고 있습니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다. 차입금에 대한 이자는 주로 USD로 표시됩니다. 이 통화들은 당사의 영업으로 인해 발생되는 현금흐름과 일치하는 통화이므로, 이자에 대해서는 파생상품 계약을 체결하지 않고 경제적 위험회피가 가능하므로 위험회피회계도 적용하지 않습니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 해소하기위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

② 기타 시장가격 위험

당사가 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을검토하고 있습니다.

(5) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 영업이익을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익률을 관리하고있습니다.

당사의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

영업이익
125,190,654
139,248,608

자본총계
1,548,505,874
1,538,755,652

자본이익률
8.08%
9.05%

6. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
금융리스
자산(*1)
운용리스
자산(*2)
건설중인
자산
합 계

취득원가:

기초금액
324,166,665
186,243,107
71,811,056
1,126,396,385
1,950,142
31,729,664
-
-
68,979,029
1,811,276,048

취득금액
-
-
-
-
-
-
23,500,000
-
60,338,843
83,838,843

처분금액
(482,075)
(466,187)
(272,241)
(500,491)
(35,445)
(263,042)
-
-
-
(2,019,481)

기타증감액(*3)
13,039
(12,671,665)
609,449
(51,471,583)
(16,595)
1,097,387
-
89,535,279
(45,363,439)
(18,268,128)

기말금액
323,697,629
173,105,255
72,148,264
1,074,424,311
1,898,102
32,564,009
23,500,000
89,535,279
83,954,433
1,874,827,282

감가상
각
누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(84,616,371)
(40,646,302)
(453,481,208)
(1,806,565)
(25,114,780)
-
-
(313,357)
(605,978,583)

처분금액
-
60,851
272,235
173,815
3,544
263,038
-
-
-
773,483

감가상각비
-
(6,169,662)
(2,191,137)
(60,178,956)
(81,089)
(2,392,478)
(813,889)
(309,989)
-
(72,137,200)

손상차손(*4)
-
(493,289)
-
(14,290,806)
-
(16,418)
-
-
-
(14,800,513)

기타증감액(*3)
-
5,174,115
14,091
39,783,448
73,395
411,917
-
(40,131,541)
-
5,325,425

기말금액
-
(86,044,356)
(42,551,113)
(487,993,707)
(1,810,715)
(26,848,721)
(813,889)
(40,441,530)
(313,357)
(686,817,388)

장부금액:

기초금액
324,166,665
101,626,736
31,164,754
672,915,177
143,577
6,614,884
-
-
68,665,672
1,205,297,465

기말금액
323,697,629
87,060,899
29,597,151
586,430,604
87,387
5,715,288
22,686,111
49,093,749
83,641,076
1,188,009,894

(*1) 당사는 금융리스로 ESS설비를 이용하고 있습니다. 동 계약은 법적으로 리스의 형태는 아니지만 계약조건에 따라 리스로 회계처리하고 있습니다.

(*2)

당기 중 가공사업 유형자산 임대 계약으로 인해 기계장치, 차량운반구 및 건설중인자산 중 일부 자산을 운용리스자산으로 대체하였습니다. 대체된 유형자산의 취득가액, 감가상각누계액 및 손상차손누계액은 각각 89,535,279천원, 29,297,683천원 및 10,833,858천원입니다.

(*3)
건설중인자산의 유형자산 및 무형자산으로의 대체, 투자부동산 및 운용리스자산으로의 대체, 유형자산의 폐기로 구성되어 있습니다.
폐기된 유형자산의 취득가액과 감가상각누계액은 각각 138,600천원과 137,219천원입니다. 한편, 당기 중 차입원가 자본화로 자본화된 이자비용은 없습니다.

(*4) 당기 중 미래에 유입될 것으로 예상되는 순현금흐름이 유의적으로 감소한 일부 유형자산에 대하여 손상을 인식하였습니다. 또한, 가공사업 유형자산 임대계약의 적정 임대료 산정을 목적으로 일부 유형자산에 대한 감정평가를 수행하였으며 해당 금액을 기준으로 손상을 인식하였습니다. 감정평가액은 평가 대상 유형자산을 기준 시점에 재생산하거나 재취득하는데 필요한 적정원가의 총액인 재조달원가에 감액 요인에 따른 감가를 고려하여 공제하는 방법으로 산출하였습니다.

(2)

전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인
자산(*1)
합 계

취득원가:

기초금액
329,703,246
187,783,254
69,741,888
1,086,918,047
2,035,211
31,596,626
81,195,163
1,788,973,435

취득금액
-
-
-
-
-
6,645
72,509,329
72,515,974

처분금액(*1)
(5,536,581)
(4,548,012)
(120,218)
(33,157,426)
(93,467)
(3,428,829)
(912,406)
(47,796,939)

기타증감액(*2)
-
3,007,865
2,189,386
72,635,764
8,398
3,555,222
(83,813,057)
(2,416,422)

기말금액
324,166,665
186,243,107
71,811,056
1,126,396,385
1,950,142
31,729,664
68,979,029
1,811,276,048

감가상
각
누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(554,180)
(80,840,922)
(38,595,276)
(410,314,382)
(1,702,981)
(25,847,087)
-
(557,854,828)

처분금액(*1)
554,180
2,241,933
94,997
17,294,754
88,987
2,846,066
-
23,120,917

감가상각비
-
(6,217,245)
(2,151,381)
(58,379,103)
(177,072)
(2,448,583)
-
(69,373,384)

손상차손(*3)
-
-
(54,736)
(2,774,031)
(25,499)
(223,273)
(313,357)
(3,390,896)

기타증감액(*2)
-
199,863
60,094
691,554
10,000
558,097
-
1,519,608

기말금액
-
(84,616,371)
(40,646,302)
(453,481,208)
(1,806,565)
(25,114,780)
(313,357)
(605,978,583)

장부금액:

기초금액
329,149,066
106,942,332
31,146,612
676,603,665
332,230
5,749,539
81,195,163
1,231,118,607

기말금액
324,166,665
101,626,736
31,164,754
672,915,177
143,577
6,614,884
68,665,672
1,205,297,465

(*1) 처분금액에는 전기 중 가공사업 및 조명사업의 양도로 인하여 처분된 금액이 포함되어 있으며, 양도된 유형자산의 취득가액과 감가상각누계액은 각각 22,916,505천원과 6,009,756천원입니다. 관련 손익은 영업양도차익의 과목으로 기타수익에 포함되었습니다.

(*2)

건설중인자산과 선급비용으로부터의 대체, 무형자산으로의 대체 및 유형자산 폐기로 구성되어 있으며, 폐기된 유형자산의 취득가액
과 감가상각누계액은 각각 2,113,850천원과 1,519,608천원입니다. 또한, 기계장치 중 일부를 폐기하는 과정에서 270,700천원의 비용이 발생하였으며, 동 금액은 유형자산폐기손실의 과목으로 기타비용에 포함되어 있습니다. 한편, 전기 중 차입원가 자본화로 자본화된 이자비용은 없습니다.

(*3)
전기 중 유휴 중이거나 향후 사용계획이 없는 일부 유형자산에 대하여 손상을 인식하였습니다
.

7. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
개발비
산업재산권
회원권
영업권
기타의무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
61,563,228
3,846,219
11,331,213
1,211,756
8,337,763
86,290,179

취득금액
13,256,178
-
-
-
-
13,256,178

처분금액(*1)
(198,644)
(87,775)
-
-
-
(286,419)

기타증감액(*2)
-
852,521
-
(1,211,756)
2,591,900
2,232,665

기말금액
74,620,762
4,610,965
11,331,213
-
10,929,663
101,492,603

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(47,569,700)
(1,451,066)
(1,951,933)
(1,211,756)
(6,325,311)
(58,509,766)

무형자산상각비
(517,307)
(404,779)
-
-
(887,661)
(1,809,747)

손상차손(*3)
(3,128,942)
-
-
-
-
(3,128,942)

처분금액(*1)
-
31,553
-
-
-
31,553

기타증감액(*2)
-
-
-
1,211,756
-
1,211,756

기말금액
(51,215,949)
(1,824,292)
(1,951,933)
-
(7,212,972)
(62,205,146)

장부금액:

기초금액
13,993,528
2,395,153
9,379,280
-
2,012,452
27,780,413

기말금액
23,404,813
2,786,673
9,379,280
-
3,716,691
39,287,457

(*1) 처분금액은 당기 중 가공사업 양도로 인하여 처분된 금액이며 관련 손익은 영업양도차익의 과목으로 기타수익에 포함되어 있습니다.
(*2) 기타증감액에는 선급비용과 건설중인자산에서 대체된 금액 및 전기 이전에 전액 손상을 인식한 자산에 대한 제각액이 포함되어 있습니다. 
(*3) 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 장부금액을 회수가능액으로 감액하였으며, 해당 금액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다.

(2)
전기
중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
개발비
산업재산권
회원권
영업권
기타의무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
54,770,509
3,670,467
11,080,209
1,211,756
7,941,878
78,674,819

취득금액
10,540,515
-
502,415
-
483,294
11,526,224

처분금액(*1)
(2,781,161)
(186,236)
(251,411)
-
-
(3,218,808)

기타증감액(*2)
(966,635)
361,988
-
-
(87,409)
(692,056)

기말금액
61,563,228
3,846,219
11,331,213
1,211,756
8,337,763
86,290,179

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(45,775,677)
(920,217)
(1,951,933)
(1,211,756)
(6,010,627)
(55,870,210)

무형자산상각비
(820,160)
(362,531)
-
-
(692,080)
(1,874,771)

손상차손(*3)
(3,423,784)
(541)
-
-
(28,568)
(3,452,893)

처분금액(*1)
1,483,286
85,780
-
-
-
1,569,066

기타증감액(*2)
966,635
(253,557)
-
-
405,964
1,119,042

기말금액
(47,569,700)
(1,451,066)
(1,951,933)
(1,211,756)
(6,325,311)
(58,509,766)

장부금액:

기초금액
8,994,832
2,750,250
9,128,276
-
1,931,251
22,804,609

기말금액
13,993,528
2,395,153
9,379,280
-
2,012,452
27,780,413

(*1) 처분금액에는 당기 중 가공사업 및 조명사업의 양도로 인하여 처분된 금액이 포함되어 있으며, 양도된 무형자산의 취득가액과 감가상각누계액은 각각 2,884,626천원과 1,569,066천원입니다. 관련 손익은 영업양도차익의 과목으로 기타수익에 포함되었습니다.
(*2) 기타증감액에는 선급비용과 건설중인자산에서 대체된 금액 및 상각완료자산에 대한 제각금액 등이 포함되어 있습니다.

(*3)

개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 장부금액을 회수가능액으로 감액하였으며, 해당 금액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
22,027,094
23,640,556

8. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
합 계

취득원가:

기초금액
75,167,701
84,697,313
5,536,292
165,401,306

기타증감액(*)
-
15,462,929
74,700
15,537,629

기말금액
75,167,701
100,160,242
5,610,992
180,938,935

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(167,158)
(46,645,455)
(4,072,877)
(50,885,490)

감가상각비
-
(2,867,344)
(141,486)
(3,008,830)

기타증감액(*)
-
(5,174,115)
(14,091)
(5,188,206)

기말금액
(167,158)
(54,686,914)
(4,228,454)
(59,082,526)

장부금액:

기초금액
75,000,543
38,051,858
1,463,415
114,515,816

기말금액
75,000,543
45,473,328
1,382,538
121,856,409

(*) 기타증감액은 당기 중 가공사업 유형자산 임대 계약으로 인해 투자부동산으로 대체된 유형자산 금액입니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
합 계

취득원가:

기초금액
75,167,701
84,697,313
5,536,292
165,401,306

기말금액
75,167,701
84,697,313
5,536,292
165,401,306

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(167,158)
(43,812,446)
(3,927,156)
(47,906,760)

감가상각비
-
(2,833,009)
(145,721)
(2,978,730)

기말금액
(167,158)
(46,645,455)
(4,072,877)
(50,885,490)

장부금액:

기초금액
75,000,543
40,884,867
1,609,136
117,494,546

기말금액
75,000,543
38,051,858
1,463,415
114,515,816

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같
습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

임대수익
1,857,827
1,761,665

임대비용
493,930
448,893

(4) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부가액
공정가치

토지
75,000,543
81,439,745

건물
45,473,328
58,879,508

구축물
1,382,538
2,869,287

합 계
121,856,409
143,188,540

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가법인의 평가 결과 및 주변 유사부동산의 시세를 활용하여 산정하였습니다.

9. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명
소재지
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

SK텔레시스(주)
한국
79.39%
83,915,844
79.39%
83,915,844

SKC솔믹스(주)
한국
57.70%
101,060,980
57.70%
101,060,980

SKC, Inc.(*1)(*2)
미국
100.00%
73,582,860
100.00%
56,614,560

SKC Europe GmbH
독일
100.00%
1,346,717
100.00%
1,346,717

SKC (Jiangsu) High Tech Plastics Co., Ltd.
중국
72.32%
82,666,960
72.32%
82,666,960

에스케이씨에코솔루션즈(주)(*1)(*3)
한국
100.00%
28,000,191
100.00%
8,000,191

SK바이오랜드(주)(*4)
한국
27.94%
94,393,720
27.94%
94,393,720

SKC하이테크앤마케팅(주)(*5)
한국
100.00%
160,370,634
100.00%
160,370,634

SKC PU Specialty Co., Ltd.(*1)
홍콩
100.00%
12,998,903
100.00%
5,999,432

SKC-ENF Electronic Materials Ltd.(*1)
홍콩
75.10%
16,500,524
75.10%
11,219,522

(주)우리화인켐(*6)
한국
100.00%
9,582,309
-
-

합 계

664,419,642

605,588,560

(*1) 당기 중 유상증자에 참여하였습니다.
(*2) SKC, Inc.의 손실이 지속적으로 발생하여 당사는 동 주식에 대한 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액과 회수가능액의 차이 16,617,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 미래현금흐름할인법(DCF)을 통하여 추정한 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치를 결정할 때 사용된 할인율은 7.90%입니다.
(*3) 당기 중 사명을 에스케이더블유(주)에서 에스케이씨에코솔루션즈(주)로 변경하였습니다.

(*4) 피투자회사에 대한 당사의 지분율은 50% 미만이나, 당사가 최대주주이며 직접 보유하고 있는 지분 외에 1,260,400주(8.40%)에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 또한, 이사회 장악 정도, 과거 주주총회의 의사결정비율 등을 감안할 때 피투자회사를 실질적으로 지배하고 있어 연결 대상 종속기업에 포함하였습니다.

(*5) 당기 중 유한회사에서 주식회사로 전환하였습니다.

(*6) 당기 중 신규로 지분을 취득하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 중 시장성 있는 주식의 공정가치 지분가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명
당기말
전기말

SKC솔믹스(주)
94,743,129
174,405,423

SK바이오랜드(주)
66,424,830
84,235,904

합 계
161,167,959
258,641,327

10. 관계(공동)기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계(공동)기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계(공동)기업명
소재지
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

SKC코오롱피아이(주)
한국
27.03%
29,784,067
27.03%
29,784,067

TSF Co., Ltd.(동애전자)
중국
25.00%
3,403,124
25.00%
3,403,124

(유)SKC에보닉페록사이드코리아
한국
45.00%
22,480,358
45.00%
22,480,358

(주)파라투스인베스트먼트(*)
한국
-
-
29.00%
1,450,000

미쓰이케미칼앤드에스케이씨폴리우레탄(주)
한국
50.00%
349,942,000
50.00%
349,942,000

합 계

405,609,549

407,059,549

(*) 당기 중 지분을 일부 처분하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자에서 매도가능증권으로 재분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계(공동)기업 중 시장성 있는 주식의 공정가치 지분가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명
당기말
전기말

SKC코오롱피아이(주)
263,564,840
375,103,575

11. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능지분상품:

<시장성있는지분상품>

FDG Kinetic Ltd.
335,451
2,516,087

<시장성없는지분상품>(*1)

SK TIC
2,283,860
2,283,860

SKC Int'l(선창 상해)
199,980
199,980

(주)한국경제신문
633,640
633,640

농심개발(주)
48,812
48,812

인텔렉추얼디스커버리(주)(*2)
79,839
79,839

에스케이씨파나콜(주)(*3)
-
183,641

파라투스인베스트먼트(*4)
950,000
-

시장성없는지분상품 소계
4,196,131
3,429,772

합 계
4,531,582
5,945,859

(*1) 공정가치를 합리적으로 측정하기 어려워 원가를 공정가치의 대용치로 측정하였습니다.
(*2) 당기 중 무상감자를 실시하였습니다.
(*3) 당기 중 지분을 전량 매각하였습니다.
(*4) 당기 중 일부 지분 매각으로 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
5,945,859
8,739,852

취득금액
-
147,000

처분금액
(183,641)
-

평가손익
(2,180,636)
(2,940,993)

대체금액
950,000
-

기말금액
4,531,582
5,945,859

12. 기타채권 및 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타채권 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타채권:

미수금
2,448,444
-
1,298,722
-

보증금
666,999
7,058,498
604,739
6,774,415

기타채권 소계
3,115,443
7,058,498
1,903,461
6,774,415

기타자산:

선급금
359,695
-
643,550
-

선급비용
20,269,656
-
26,312,434
83

매입부가가치세
894,146
-
-
-

기타자산 소계
21,523,497
-
26,955,984
83

13. 대손충당금
(1) 매출채권 및 기타채권 등은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
135,590,974
(1,962,341)
133,628,633
145,471,377
(1,171,444)
144,299,933

미수금
2,689,401
(240,957)
2,448,444
1,659,012
(360,290)
1,298,722

보증금(*)
7,725,497
-
7,725,497
7,379,154
-
7,379,154

선급금
360,335
(640)
359,695
816,553
(173,003)
643,550

합 계
146,366,207
(2,203,938)
144,162,269
155,326,096
(1,704,737)
153,621,359

(*) 동 금액에는 유동 및 비유동 금액이 모두 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,704,737
14,966,244

순설정(환입)액
789,089
(2,226,820)

제각액(*)
(289,888)
(10,989,385)

영업양도
-
(45,302)

기말금액
2,203,938
1,704,737

(*) 전기 중 조명사업을 매각하였으며, 조명사업과 관련된 대손충당금은 대부분 제각되었습니다.

14. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
3,518,763
-
3,518,763
3,366,384
-
3,366,384

제품
69,928,088
(4,983,270)
64,944,818
53,647,535
(3,707,632)
49,939,903

반제품
43,891,090
(1,482,815)
42,408,275
34,215,374
(469,586)
33,745,788

재공품
6,133,181
-
6,133,181
7,128,714
-
7,128,714

원ㆍ부재료
21,695,679
(1,539,135)
20,156,544
27,631,496
(1,159,394)
26,472,102

저장품
6,517,254
-
6,517,254
6,972,820
-
6,972,820

미착품
9,375,242
-
9,375,242
568,355
-
568,355

기타재고자산
823,549
-
823,549
1,038,008
-
1,038,008

합 계
161,882,846
(8,005,220)
153,877,626
134,568,686
(5,336,612)
129,232,074

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실, 감모손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
8,005,220
5,336,612

재고자산감모손실
2,012,603
1,594,422

재고자산폐기손실
149,799
2,238,758

15. 정부보조금

당사는 2008년 12월 1일자로 생분해성 필름과 관련하여 한국생산기술연구원과 연구개발협약을 체결하는 등 당기말 현재 진행 중인 개발과제는
총 3건
이며,
종료된 과제이나 정액기술료 반환 등의 추가의무가 있는 개발과제는 총 5건입니다. 총 8건의 개발과제와 관련하여 당기말 현재까지 수령한 금액은 3,742,400천원이며, 당기말까지 연구비와 상계한 금액은 2,931,885천원입니다.

또한, 당기말 현재 반환의무가 있는 정부보조금
810,515천원
은 장기미지급금으로 표시하였으며, 당기말 현재 미사
용한

금액은 없습니다
.

16. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
구 분
담보설정금액
담보제공자산
장부가액
채무 등
관련
채무금액
담보권자
설정내역

토지, 건물, 구축물
및 기계장치(*)
울산공장
215,000,000
324,283,488
장기차입금 및
유동성장기부채
37,701,400
한국산업은행
한정근담보

토지 및 건물
천안공장
75,204,000
63,646,502
임대보증금
42,114,259
SKC하이테크앤
마케팅(주) 외
근저당권

(*) 동 자산은 당사의 채무와 함께 종속기업인 SKC, Inc.의 한국산업은행 싱가포르지점에 대한 차입금

(USD 50,000천)
을 위하여 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원,외화단위:USD,CNY)

제공받는자
통화
지급보증액
지급보증처

SKC, Inc.
USD
147,500,000
한국산업은행 외

SKC솔믹스(주)
KRW
30,000,000
공모사채 인수인

SKC (Jiangsu) High Tech Plastics Co., Ltd.
USD
81,450,000
SC은행,
Sumitomo Mitsui Banking Corporation 외

CNY
274,000,000
하나은행 외

SKC (Nantong) Semiconductor Materials
Technology Co., Ltd.
USD
26,000,000
Sumitomo Mitsui Banking Corporation

SKC (Nantong) PU Specialty Co., Ltd.
CNY
80,000,000
하나은행

SK텔레시스(주)
KRW
30,000,000
공모사채 인수인

합 계
KRW
60,000,000

USD
254,950,000

CNY
354,000,000

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

17. 자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
88,000,000주
88,000,000주

주당금액
5,000
5,000

발행주식수
37,534,555주
37,534,555주

자본금
187,672,775,000
187,672,775,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자

본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
139,760,470
139,760,470

자기주식처분이익
5,152,551
5,152,551

주식선택권
478,879
-

기타자본잉여금
1,117,277
1,117,277

합 계
146,509,177
146,030,298

(3) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(61,595,679)
(61,595,679)

(4)

당기말과 전
기말 현재 기타포
괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익
22,334,861
22,349,271

매도가능금융자산평가손실
(8,773,471)
(1,686,969)

매도가능금융자산처분손실
(512,481)
-

합 계
13,048,909
20,662,302

(5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
22,327,851
19,140,001

임의적립금
54,200,000
54,200,000

미처분이익잉여금
1,186,342,842
1,172,645,955

합 계
1,262,870,693
1,245,985,956

(6) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기(안)
전기

I. 미처분이익잉여금
1,186,342,841,648
1,172,645,954,620

전기이월미처분이익잉여금
1,137,579,606,160
1,129,032,427,697

회계정책의 변경
5,754,495,017
-

당기순이익
48,495,793,806
37,918,445,851

확정급여제도의 재측정요소
(5,487,053,335)
5,695,081,072

II. 이익잉여금처분액
38,962,609,400
35,066,348,460

이익준비금
3,542,055,400
3,187,849,860

배당금
35,420,554,000
31,878,498,600

- 주당배당금
1,000
900

- 주당배당률
20.00%
18.00%

III. 차기이월미처분이익잉여금
1,147,380,232,248
1,137,579,606,160

당기 이익잉여금처분계산서의 처분예정일은 2019년 3월 28일입니다.

18. 장ㆍ단기차입금 및 사채

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위:천원)

차입처
내역
이자율
당기말
전기말

미즈호은행
운영자금
-
-
10,000,000

미쯔비시동경UFJ은행
운영자금
-
-
15,000,000

우리은행
운영자금
-
-
3,000,000

하나은행 외
할인채권
LIBOR(1M) + 0.50% ~
LIBOR(6M) + 1.30%
3,055,220
5,800,357

합 계
3,055,220
33,800,357

(2) 장기차입금

(단위:천원)

구분
차입처
내역
이자율
당기말
전기말

원화일반대출
하나은행
시설자금
1.75%
1,240,800
1,427,600

원화일반대출
한국산업은행
1.75% ~ 3.01%
37,701,400

50,707,600

외화일반대출
한국산업은행
-
-
5,357,000

소 계
38,942,200
57,492,200

유동성대체
(12,951,800)
(13,193,000)

합 계
25,990,400
44,299,200

(3) 사채

(단위:천원)

구 분
상환일
이자율
당기말
전기말

공모사채
2018.02.22.
-
-
100,000,000

공모사채
2018.06.25.
-
-
50,000,000

공모사채
2018.08.27.
-
-
50,000,000

공모사채
2018.11.11.
-
-
50,000,000

공모사채
2019.02.22.
2.44%
80,000,000
80,000,000

공모사채
2019.07.08.
3.71%
40,000,000
40,000,000

공모사채
2019.10.29.
3.03%
30,000,000
30,000,000

공모사채
2020.02.23.
2.45%
110,000,000
110,000,000

공모사채
2020.06.25.
2.80%
50,000,000
50,000,000

공모사채
2020.11.11.
2.92%
40,000,000
40,000,000

공모사채
2021.02.21.
2.90%
70,000,000
-

공모사채
2021.02.22.
2.79%
40,000,000
40,000,000

공모사채
2021.10.17.
2.46%
70,000,000
-

공모사채
2022.02.23.
3.03%
40,000,000
40,000,000

공모사채
2023.02.21.
3.43%
80,000,000
-

공모사채
2023.10.17.
2.83%
80,000,000
-

소 계
730,000,000
680,000,000

사채할인발행차금
(1,836,163)
(1,376,246)

유동성대체
(149,942,374)
(249,843,996)

합 계
578,221,463
428,779,758

(4) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환계획
장기차입금
공모사채(*)
합 계

2019.1.1. ~ 2019.12.31.
12,951,800
150,000,000
162,951,800

2020.1.1. ~ 2020.12.31.
12,750,400
200,000,000
212,750,400

2021.1.1. ~ 2021.12.31.
12,667,600
180,000,000
192,667,600

2022.1.1. ~ 2022.12.31.
84,800
40,000,000
40,084,800

2023.1.1. 이후
487,600
160,000,000
160,487,600

합 계
38,942,200
730,000,000
768,942,200

(*) 동 현금흐름은 이자를 제외한 현금흐름으로 장부가액과 일치하지 않습니다.

(5)

당기와 전기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

차입금및사채
미지급배당금
금융리스부채
차입금및사채
미지급배당금

2018.01.01.(당기초)
769,916,311
25
-
767,880,538
25

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입부채의 차입
1,128,281,918
-
-
917,816,284
-

차입부채 관련 거래원가
(1,371,280)
-
-
(745,540)
-

차입부채의 상환
(1,127,549,697)
-
-
(915,097,243)
-

금융리스부채의 상환
-
-
(2,130,733)
-
-

배당금의 지급
-
(31,878,450)
-
-
(27,030,630)

소 계
(639,059)
(31,878,450)
(2,130,733)
1,973,501
(27,030,630)

환율변동효과
(27,357)
-
-
(859,543)
-

이자비용(*)
23,920,716
-
2,193,267
24,805,854
-

이자의 지급
(*)

(22,444,806)
-
(2,193,267)
(23,884,039)
-

배당 결의
-
31,878,498
-
-
27,030,630

미지급이자의 증가
(564,548)
-
-
-
-

금융리스부채의 발생
-
-
23,500,000
-
-

2018.12.31.(당기말)
770,161,257
73
21,369,267
769,916,311
25

(*) 영업활동과 관련하여 발생하는 이자비용 및 이자의 지급액은 제외되어 있습니다.

19. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
123,714,864
124,973,424

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
12,586,292
15,528,636

장기종업원급여 채무에 대한 비용
403,022
1,698

주식결제형 주식기준보상
478,878
-

합 계
137,183,056
140,503,758

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채
23,997,803
6,152,246

장기종업원급여채무
2,488,184
2,453,162

연차수당 관련 미지급비용
8,861,894
8,865,287

총 종업원급여부채
35,347,881
17,470,695

(3) 당사의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 확정급여부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
127,979,433
112,088,262

사외적립자산의 공정가치
(103,981,630)
(105,936,016)

확정급여제도의 부채 인식액
23,997,803
6,152,246

②

확정급여부채 조정내역

(단위:천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초금액
112,088,262
109,144,511
(105,936,016)
(107,375,911)
6,152,246
1,768,600

당기비용으로 인식:

- 당기근무원가
12,215,481
13,069,352
-
-
12,215,481
13,069,352

- 과거근무원가
-
2,233,877
-
-
-
2,233,877

- 이자원가(수익)
3,388,845
3,094,374
(3,018,034)
(2,868,967)
370,811
225,407

소 계
15,604,326
18,397,603
(3,018,034)
(2,868,967)
12,586,292
15,528,636

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 할인율 변화에 의한 효과
5,810,912
(1,826,634)
-
-
5,810,912
(1,826,634)

- 할인율외 재무적 가정변화에 의한 효과
-
(1,575,714)
-
-
-
(1,575,714)

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과
-
(5,190,083)
-
-
-
(5,190,083)

- 기타사항에 의한 효과
151,505
(116,684)
1,276,440
1,195,816
1,427,945
1,079,132

소 계
5,962,417
(8,709,115)
1,276,440
1,195,816
7,238,857
(7,513,299)

기타:

- 퇴직급여 지급액
(2,792,443)
(2,869,964)
2,812,851
2,236,158
20,408
(633,806)

- 관계사 순전입(출)액
(1,854,717)
(2,191,800)
1,854,717
2,191,800
-
-

- 확정기여제도로의 전환
(1,028,412)
-
1,028,412
-
-
-

- 기여금 납부액
-
-
(2,000,000)
(3,000,000)
(2,000,000)
(3,000,000)

- 영업양도
-
(1,682,973)
-
1,685,088
-
2,115

소 계
(5,675,572)
(6,744,737)
3,695,980
3,113,046
(1,979,592)
(3,631,691)

기말금액
127,979,433
112,088,262
(103,981,630)
(105,936,016)
23,997,803
6,152,246

③
사외적립자산의 구성내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

원리금보장자산

103,854,196
91,497,820

기타
127,434
14,438,196

합 계
103,981,630
105,936,016

④ 보험수리적가정

구 분
당기말
전기말

기말 할인율
2.50%
3.10%

미래임금인상률
4.46%
4.46%

퇴직률
3.38% ~ 12.09%
3.38% ~ 12.09%

⑤ 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
감소
증가

할인율(0.5% 변동)
5,259,055
(4,877,875)

임금상승률(0.5% 변동)
(4,796,638)
5,112,192

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않
았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는
7.92년
입니다.

(4) 당사의 기타 종업원 급여와 관련된 채무의 내역은 다음과 같습니다.
① 장기종업원급여채무

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타비유동부채
2,488,184
2,453,162

② 장기종업원급여채무의 현재가치 변동

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,453,162
2,857,610

당기비용으로 인식:

당기근무원가
180,600
247,518

과거근무원가
-
113,687

이자원가
68,438
74,756

확정급여제도의 재측정요소:

- 할인율 변화에 의한 효과
84,514
(26,746)

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과
-
(428,586)

- 기타사항에 의한 효과
69,470
21,069

소 계
403,022
1,698

기타:

- 장기종업원급여채무에 대한 지급액
(368,000)
(324,200)

- 영업양도
-
(81,946)

소 계
(368,000)
(406,146)

기말금액
2,488,184
2,453,162

③ 보험수리적가정

구 분
당기말
전기말

기말 할인율
2.40%
3.00%

퇴직률
3.38% ~ 12.09%
3.38% ~ 12.09%

사망률
0.01% ~ 0.07%
0.01% ~ 0.07%

④ 민감도분석
당기말 현재 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 장기종업원급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
감소
증가

할인율(0.5% 변동)
75,031
(70,825)

(5) 주식선택권

2018년 3월 22일에 당사는 주주총회 특별결의를 통하여 당사의 주요 경영진에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 당사 주식을 매수할 수 있으며,행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

주식 선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차

권리부여일
2018년 03월 22일

발행할 주식의 종류
기명식보통주식

부여방법
자기주식 교부

부여주식수
60,954주
60,954주
60,954주

행사가격
39,520원
42,690원
46,100원

행사가능기간
2020.03.23. ~ 2023.03.22.
2021.03.23. ~ 2024.03.22.
2022.03.23. ~ 2025.03.22.

가득조건
부여일 이후 2년 이상
재직 및 임원보직 유지
부여일 이후 3년 이상
재직 및 임원보직 유지

당사가 상기 주식선택권의 부여로 당기 중 인식한 총보상원가는 478,878천원이며, 잔여보상원가는 805,301천원 입니다. 

한편, 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차

무위험이자율
2.51%
2.61%
2.64%

기대존속기간
5년
6년
7년

기대부여일의 주가(전일 종가)
39,050원
39,050원
39,050원

기대주가변동성
23.60%
23.60%
23.60%

배당수익률
2.30%
2.30%
2.30%

행사가격
39,520원
42,690원
46,100원

주당공정가치
7,409원
7,021원
6,638원

20. 기타채무 및 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타채무:

미지급금
77,900,739
2,887,996
26,670,794
4,905,418

미지급비용
28,627,941
-
33,376,632
-

예수보증금
-
42,953,674
-
43,000,474

미지급배당금
73
-
25
-

금융리스부채
4,438,109
16,931,158
-
-

기타채무 합계
110,966,862
62,772,828
60,047,451
47,905,892

기타부채:

선수금
3,393,982
-
3,223,927
-

예수금
1,402,429
-
1,983,170
-

매출부가가치세
-
-
74,724
-

기타
-
2,488,184
-
2,453,162

기타부채 합계
4,796,411
2,488,184
5,281,821
2,453,162

(2) 당기말 현재 금융리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
최소리스료
이자비용
현재가치

1년 이내
7,765,599
(3,327,490)
4,438,109

1년 초과 5년 이내
16,479,200
(7,510,321)
8,968,879

5년 초과
13,796,001
(5,833,722)
7,962,279

합 계
38,040,800
(16,671,533)
21,369,267

전력비 절감 정도에 따라 리스료는 조정될 수 있으며, 당기 중 발생한 차감 조정리스료
는
1,411,680천원
으로 영업수익으로 인식하였습니다.

21. 우발상황
(1) 소송사건
당사는 Kaneka Corporation이 SKC코오롱피아이(주)에게 제소한 특허소송과 관련하여 소송금액의 50%를 지급보증하고 있습니다. 원고는 합리적 로열티 및 일실이익을 합산한 USD 16,200천의 피해보상 금액을 주장하고 있으며, 소송 결과 실제 당사가 지급하여야 하는 손해배상금이 확대될 경우에는 당사의 지급보증 비율에 따라 이를 부담하여야 합니다. 한편, 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 3,273,242천원이며, 이러한 소송사건들의 최종결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(2) 당좌차월 약정한도
당기말 현재 당사의 당좌차월 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
약정한도
당좌차월 잔액
약정기간

하나은행
1,000,000
-
2018.03. ~ 2019.03.

2,000,000
-
2018.03. ~ 2019.03.

합 계
3,000,000
-

(3) 충당부채
당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

금융보증부채
791,813
2,031,215
(1,206,126)
1,616,902

하자보수충당부채
929,713
-
(130,000)
799,713

합 계
1,721,526
2,031,215
(1,336,126)
2,416,615

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
영업양도
기말

금융보증부채
1,912,954
673,557
(1,794,698)
-
791,813

하자보수충당부채
547,061
1,199,384
(645,548)
(171,184)
929,713

합 계
2,460,015
1,872,941
(2,440,246)
(171,184)
1,721,526

당사는 타사에 제공한 지급보증과 관련하여 예상되는 비용을 주요 보증사의 지급보증요율을 바탕으로 추정하여 금융보증부채를 설정하였으

며, 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

(4) 기타 약정사항

당사는 SKC (Jiangsu) High Tech Plastics Co., Ltd.의 지배기업으로서 주주간 협약에 따라 재무적출자자에게 보유지분을 당사에 매각할 수 있는 풋옵션을 부여하였으며, 당사도 재무적출자자의 보유지분을 매수할 수 있는 콜옵션을 부여받았습니다.

22. 영업이익

(1) 매출액

당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출액
1,318,992,568
1,273,941,882

상품매출액
67,285,154
89,406,937

기타매출액
28,902,367
40,124,232

합 계
1,415,180,089
1,403,473,051

(2) 매출원가

당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

(1) 제품매출원가
1,073,268,269
1,024,198,215

기초재고액
83,685,691
70,591,294

당기제품제조원가
976,025,369
923,796,421

타계정대체액
120,910,302
113,496,191

기말재고액
(107,353,093)
(83,685,691)

(2) 상품매출원가
61,244,049
80,840,331

기초재고액
3,366,384
4,441,318

당기매입액
64,643,964
88,279,367

타계정대체액
(3,247,536)
(8,513,970)

기말재고액
(3,518,763)
(3,366,384)

(3) 기타매출원가
16,858,079
21,454,618

합 계
1,151,370,397
1,126,493,164

(3) 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
37,839,391
35,656,749

퇴직급여
4,125,562
4,226,680

복리후생비
7,482,472
7,002,183

여비교통비
3,267,064
2,603,822

통신비
448,998
501,435

수도광열비
11,596
211,263

세금과공과
729,768
674,979

소모품비
525,357
609,356

지급임차료
6,015,637
5,022,591

위탁저유비
299,714
429,869

감가상각비
656,488
416,076

무형자산상각비
1,028,728
1,216,932

수선비
4,618
6,912

차량유지비
1,202,855
1,361,535

보험료
555,583
533,685

광고선전비
828,844
1,352,037

연구및경상개발비
22,027,094
23,640,556

교육및조사연구비
2,292,781
2,556,300

지급수수료
22,409,621
19,957,549

운반보관비
21,081,248
21,114,119

해외지사운영비
1,773,230
1,646,267

견본비
791,143
792,855

외주가공비
289,867
391,295

대손상각비
789,089
2,471,464

기타판관비
2,142,289
3,334,770

합 계
138,619,037
137,731,279

(4) 성격별비용
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품과 반제품의 변동
(23,667,402)
(16,044,840)

상품의 매입
64,643,964
88,279,367

원재료의 사용
610,028,864
530,090,837

인건비
130,518,660
137,136,834

자산의 상각
73,769,071
71,078,564

수도광열비
143,046,088
141,131,140

지급수수료
51,861,714
50,949,737

운반보관비
22,857,337
22,664,838

기타비용
216,931,138
238,937,966

합 계(*)
1,289,989,434
1,264,224,443

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

23. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

배당금수익
13,686,344
7,836,383

유형자산처분이익
206,924
1,720,681

무형자산처분이익
608
-

관계기업투자처분이익
2,475
-

영업양도차익(*)
836,039
899,177

보험금수익
-
71,924

기타의대손충당금환입
-
4,698,284

기타영업외수익
1,957,475
2,126,261

합 계
16,689,865
17,352,710

(*) 당기 중 당사가 영위하던 태양광사업을 에스케이씨에코솔루션(주)(구, 에스케이더블유(주))에 매각하였으며, 전기 중 조명사업을 대규모기업집단 외부의 제3자에, 필름가공사업을 종속기업인 SKC하이테크앤마케팅(유)에 매각하였습니다.

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분
당기
전기

투자부동산감가상각비
2,494,365
2,509,956

종속기업투자손상차손
16,617,000
30,480,519

관계(공동)기업투자처분손실
-
787,732

관계(공동)기업투자손상차손
-
2,640,409

매도가능금융자산손상차손
-
460,829

유형자산처분손실
-

1,029,271

유형자산폐기손실
1,381
864,942

유형자산손상차손
14,800,513
3,390,896

무형자산처분손실
-
138,182

무형자산손상차손
3,128,942
3,452,893

기부금
1,445,170
2,245,074

기타영업외비용
3,762,403
3,594,667

합 계
42,249,774
51,595,370

24. 금융상품의 범주별 분류

당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
지분상품
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가
측정
금융부채

유동자산:

현금및현금성자산
19,000,000
2,196,661
-
-
-

매출채권
-
133,628,633
-
-
-

기타채권
-
3,115,443
-
-
-

파생금융자산
55,696
-
-
-
-

비유동자산:

장기금융상품
-
32,500
-
-
-

매도가능금융자산
-
-
4,531,582
-
-

장기기타채권
-
7,058,498
-
-
-

유동부채:

매입채무
-
-
-
-
95,069,945

기타채무
-
-
-
-
110,966,862

단기차입금및유동성장기부채
-
-
-
-
165,949,394

파생금융부채
-
-
-
14,501
-

비유동부채:

기타장기채무
-
-
-
-
62,772,828

장기차입금및사채
-
-
-
-
604,211,863

합 계
19,055,696
146,031,735
4,531,582
14,501
1,038,970,892

(2) 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
지분상품
상각후원가측정
금융부채

유동자산:

현금및현금성자산
-
15,528,319
-
-

매출채권
-
144,299,933
-
-

기타채권
-
1,903,461
-
-

파생금융자산
12,039
-
-
-

비유동자산:

장기금융상품
-
32,500
-
-

매도가능금융자산
-
-
5,945,859
-

장기기타채권
-
6,774,415
-
-

유동부채:

매입채무
-
-
-
106,705,934

기타채무
-
-
-
60,047,451

단기차입금및유동성장기부채
-
-
-
296,837,353

비유동부채:

기타장기채무
-
-
-
47,905,892

장기차입금및사채
-
-
-
473,078,958

합 계
12,039
168,538,628
5,945,859
984,575,588

25. 금융수익과 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
285,899
439,025

파생상품거래이익
110,250
835,705

파생상품평가이익
55,696
12,039

외환차익
6,832,783
9,749,725

외화환산이익
307,560
1,630,492

금융수익 소계
7,592,188
12,666,986

금융원가:

이자비용
26,368,513
25,029,757

파생상품거래손실
489,789
197,705

파생상품평가손실
14,501
-

외환차손
6,124,047
10,785,564

외화환산손실
494,988
1,011,496

금융원가 소계
33,491,838
37,024,522

순금융원가
25,899,650
24,357,536

(2)
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융손익의 금융상품 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분

당기손익-
공정가치측정
금융자산

상각후원가
측정
금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정
지분상품

당기손익-
공정가치측정
금융부채

상각후원가
측정
금융부채

합 계

판매비와관리비:

대손상각비
-
789,089
-
-
-
789,089

금융수익:

이자수익
-
285,899
-
-
-
285,899

파생상품거래이익
110,250
-
-
-
-
110,250

파생상품평가이익
55,696
-
-
-
-
55,696

외환차익
-
5,136,548
-
-
1,696,235
6,832,783

외화환산이익
-
80,182
-
-
227,378
307,560

금융원가:

이자비용
-
-
-
-
26,368,513
26,368,513

파생상품거래손실
-
-
-
489,789
-
489,789

파생상품평가손실
-
-
-
14,501
-
14,501

외환차손
-
2,266,152
-
-
3,857,895
6,124,047

외화환산손실
-
463,442
-
-
31,546
494,988

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익
-
-
(1,346,417)
-
-
(1,346,417)

매도가능금융자산처분손익
-
-
(512,481)
-
-
(512,481)

② 전기

(단위:천원)

구 분

당기손익-
공정가치측정
금융자산

상각후원가
측정
금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정
지분상품

당기손익-
공정가치측정
금융부채

상각후원가
측정
금융부채

합 계

판매비와관리비:

대손상각비(*)
-

2,460,898

-
-
-
2,460,898

기타수익:

기타의대손충당금환입
-
4,698,284
-
-
-
4,698,284

금융수익:

이자수익
-
439,025
-
-
-
439,025

파생상품거래이익
835,705
-
-
-
-
835,705

파생상품평가이익
12,039
-
-
-
-
12,039

외환차익
-
2,623,297
-
-
7,126,428
9,749,725

외화환산이익
-
64,137
-
-
1,566,355
1,630,492

금융원가:

이자비용
-
-
-
-
25,029,757
25,029,757

파생상품거래손실
-
-
-
197,705
-
197,705

외환차손
-
8,693,447
-
-
2,092,117
10,785,564

외화환산손실
-
999,087
-
-
12,409
1,011,496

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익
-
-
(1,879,965)
-
-
(1,879,965)

(*) 선급금과 관련한 대손상각비는 제외되어 있습니다.

26. 파생상품
당기말과 전기말 현재 당사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품은 통화선도 및 옵션계약으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 통화선도계약
① 당기말

(단위:천USD)

계약처
계약일
만기일
계약환율(원)
매도액

국민은행
2018.11.21.
2019.01.21.
1,130.05
USD 2,000

국민은행
2018.12.10.
2019.02.15.
1,120.85
USD 3,000

미즈호은행
2018.11.27.
2019.01.29.
1,126.30
USD 2,000

미쯔비시동경UFJ은행

2018.12.05.
2019.02.07.
1,112.00
USD 3,000

② 전기말

(단위:천USD)

계약처
계약일
만기일
계약환율(원)
매도액

하나은행
2017.11.30.
2018.02.05.
1,082.90
USD 1,000

(2) 옵션계약
당사는 SK바이오랜드(주)의 지배기업으로서 주주간 협약에 따라 재무적출자자의 보유지분을 매수할 수 있는 콜옵션을 부여받았습니다.

(3) 당기와 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회계처리
파생상품 종류
평가손익
비고

당기
전기

당기손익 인식
통화선도 및 옵션거래
41,195
12,039
매매목적

상
기의 파생상품 거래와 관련하여
당기 중 379,539천원의 순거래손실
및 전기 중 638,000천원의 순거래이익이 발생하였으며, 이는 파생상품거래손익의 과목으로 금융손익에 반영하였습니다.

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
29,250,951
35,336,749

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(1,576,701)
9,264,264

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
(4,620,610)
(653,029)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과
2,181,662
(1,218,019)

법인세비용
25,235,302
42,729,965

당사는 전기부터 3년간 시행되는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 23,666,614천원이었으나 당사는 미환류소득 전액을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 다만, 당사는 차기에 초과환류액이 발생하지 않을 것으로 예상함에 따라 차기환류적립금으로 인하여 납부가 예상되는 2,366,661천원을 당기 법인세비용에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

- 확정급여제도의 재측정요소
1,751,803
(1,818,218)

이연법인세:

- 매도가능금융자산평가손익
429,859
600,199

자본에 직접 반영된 법인세비용
2,181,662
(1,218,019)

확정급여제도의 재측정요소 및 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전이익
73,731,095
80,648,411

적용세율
24.20%
24.20%

적용세율에 따른 세부담액
17,842,925
19,516,915

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
998,592
4,822,734

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과
(671,615)
(348,745)

세액공제
(20)
(20)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(1,576,701)
9,264,264

미인식 이연법인세 효과
7,206,521
9,319,472

기타
1,435,600
155,345

소 계
7,392,377
23,213,050

법인세비용
25,235,302
42,729,965

평균유효세율
34.23%
52.98%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세부채
127,404,900
132,025,510

기초 이연법인세부채
132,025,510
132,678,539

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
(4,620,610)
(653,029)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 24.2%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

퇴직급여충당금
27,038,758
3,786,755
-
30,825,513

퇴직보험예치금
(25,604,526)
471,811
-
(25,132,715)

대손충당금
3,286,160
(2,309,755)
-
976,405

재고자산
1,554,501
678,666
-
2,233,167

유형자산
16,784,262
755,504
-
17,539,766

토지재평가
(53,645,327)
-
-
(53,645,327)

압축기장충당금(토지)
(21,826,109)
-
-
(21,826,109)

기계장치재평가이익
(1,721,690)
226,935
-
(1,494,755)

기계장치재평가손실
335,097
-
-
335,097

매도가능금융자산
2,551,800
(180,630)
429,859
2,801,029

연구인력개발준비금
(3,174,173)
3,174,173
-
-

압축기장충당금
(84,660,611)
469,985
-
(84,190,626)

기타
7,056,348
(2,882,693)
-
4,173,655

합 계
(132,025,510)
4,190,751
429,859
(127,404,900)

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

퇴직급여충당금
26,380,085
658,673
-
27,038,758

퇴직보험예치금
(25,952,084)
347,558
-
(25,604,526)

대손충당금
4,568,683
(1,282,523)
-
3,286,160

재고자산
3,146,690
(1,592,189)
-
1,554,501

유형자산
19,654,865
(2,870,603)
-
16,784,262

토지재평가
(53,645,327)
-
-
(53,645,327)

압축기장충당금(토지)
(21,826,109)
-
-
(21,826,109)

기계장치재평가이익
(1,946,848)
225,158
-
(1,721,690)

기계장치재평가손실
335,097
-
-
335,097

매도가능금융자산
1,928,086
23,515
600,199
2,551,800

연구인력개발준비금
(6,348,346)
3,174,173
-
(3,174,173)

압축기장충당금
(84,662,377)
1,766
-
(84,660,611)

기타
5,689,046
1,367,302
-
7,056,348

합 계
(132,678,539)
52,830
600,199
(132,025,510)

(7)
상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
금액

이연법인세자산
58,884,632

이연법인세부채
(186,289,532)

이연법인세부채(순액)
(127,404,900)

당기법인세자산
13,643,044

당기법인세부채
(29,250,950)

당기법인세부채(순액)
(15,607,906)

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세가 인식되지 않은 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 320,070백만원 및 282,617백만원입니다.

28. 주당이익

당기와 전기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익

(단위:원)

내 역
당기
전기

당기순이익
48,495,793,806
37,918,445,851

가중평균유통보통주식수(*)
35,420,554주
35,442,126주

기본주당순이익
1,369
1,070

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위:주)

내 역
당기
전기

기초발행유통보통주식수
35,420,554
35,985,587

자기주식의 취득
-
(543,461)

가중평균유통보통주식수
35,420,554
35,442,126

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 특수관계자

(1) 지배기업

외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위의 지배회사는 SK(주)입니다. 

(2) 종속기업
당기말 현재 당사와 종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분
특수관계자명

종속기업
SKC, Inc., SKC Europe GmbH, SK텔레시스(주), SKC솔믹스(주), SOLMICS TAIWAN CO., LTD.,
에스케이씨에코솔루션즈(주), SKC (Jiangsu) High Tech Plastics Co., Ltd., SK바이오랜드(주),
BIOLAND BIOTEC CO., LTD., BIOLAND HAIMEN CO., LTD., SOLMICS SHANGHAI CO., LTD.,
SKC인프라서비스(주), Techdream Co., Ltd., SE(강소)전자재료(유), SKC하이테크앤마케팅(주),
SKC Hi-Tech&Marketing (Suzhou) Co., Ltd., SKC Hi-Tech&Marketing Taiwan Co., Ltd.,
SKC Hi-Tech&Marketing Polska Sp. z o.o., SKC Hi-Tech&Marketing USA LLC, 
SKC PU Specialty Co., Ltd., SKC (Nantong) PU Specialty Co., Ltd., 
SKC-ENF Electronic Materials Ltd.,
SKC (Nantong) SemiconductorMaterials Technology Co., Ltd., (주)우리화인켐

(3) 주요 경영진과의 거래

당기와 전기 중 당사가 주요 경영진에게 제공한 보상이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기
전기

단기종업원급여
12,083,960
12,246,953

퇴직급여
1,140,626
1,282,580

장기종업원급여
4,952
2,982

주식기준보상
478,878
-

합 계
13,708,416
13,532,515

(4) 특수관계자거래

① 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기
전기

매출 등(*1)
매입 등
매출 등(*1)
매입 등

지배기업
SK(주)
-
11,817,607
-
10,828,108

종속기업
SKC Europe GmbH
14,990,094
1,033,103
13,270,514
1,414,912

SKC, Inc.
40,523,266
899,308
40,648,621
2,651,265

SK텔레시스(주)
106,767
-
120,000
-

SKC솔믹스(주)
114,399
2,503,203
177,000
2,429,224

에스케이씨에코솔루션즈(주)(*2)
23,740,852
21,139,619
8,965,711
18,283,833

SK바이오랜드(주)

3,151,048
-
5,002,028
-

SKC (Jiangsu) High Tech Plastics 
Co., Ltd.
14,574,632
11,156,247
15,771,546
19,378,754

SKC하이테크앤마케팅(주)(*3)
59,781,792
446,304
58,862,211
503,730

SKC Hi-Tech&Marketing
(Suzhou) Co., Ltd.(*3)
9,124,670
-
5,348,568
-

관계기업 및 
공동기업
SKC코오롱피아이(주)
6,446,653
38,035
3,591,032
27,953

SKC하스디스플레이필름(유)(*3)
-
-
26,912,076
369,694

SKC Haas Display Films (Suzhou) Co., Ltd.(*3)
-
-
5,810,256
-

미쓰이케미칼앤드에스케이씨
폴리우레탄(주)

221,709,397
8,081,405
209,607,965
6,013,947

TSF Co., Ltd.(동애전자)
-
3,068,366
478,969
3,055,120

(유)SKC에보닉페록사이드코리아
2,910,283
48,281,731
1,110,648
45,272,006

SKC-MNT(주)(*4)
-
-
2,433,000
15,350,484

대규모
기업집단
SK에너지(주)
-
843,264
50,660
758,476

SK종합화학(주)
165,071,271
377,530,012
145,921,088
322,061,212

SK이노베이션(주)
-
-
-
27,889

SK네트웍스(주)
35,584,128
3,761,464
29,961,153
3,619,160

행복나래(주)
-
11,484,184
253,972
9,027,114

SK케미칼(주)
200
1,503,708
8,000
73,356

SK유화(주)
-
770,923
-
1,282,558

SK건설(주)
-
50,974
400,266
2,539,000

SKC Int`l(선창 상해)
723,557
3,476,139
-
1,931,367

SK Networks Hong Kong Limited
-
27,346,307
-
22,781,086

충청에너지서비스(주)
-
5,973,176
-
6,054,846

SK하이닉스(주)
11,709,448
-
7,843,825
-

SK에어가스(주)
650,229
4,675,926
677,590
4,468,651

SK가스(주)
363,721
16,085,361
62,086
16,989,816

(주)휴비스
-

2,221,513

-
6,430,515

기타
828,269

6,476,907

220,189
3,212,328

합 계
612,104,676

570,664,786

583,508,974
526,836,404

(*1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수령한 배당금이 포함되어 있으며, 당기와 전기 중 인식한 특수관계자로부터의 배당금수익은 각각 13,680,925천원 및 7,830,965천원입니다.
(*2) 당기 중 에스케이더블유(주)에서 에스케이씨에코솔루션즈(주)로 사명을 변경하였습니다.

(*3) 전기 중 SKC하스디스플레이필름(유)의 지분을 추가로 취득하여 SKC하스디스플레이필름(유)와 그 종속기업을 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였으며, 명칭을 SKC하스디스플레이필름(유)에서 SKC하이테크앤마케팅(유)로, SKC Haas Display Films (Suzhou) Co., Ltd.에서 SKC Hi-Tech&Marketing (Suzhou) Co., Ltd.로 각각 변경하였습니다. 한편, 취득 이전의 해당 특수관계자와의 거래금액은 관계기업과의 거래로 분류하였으며, 당기 중 유한회사에서 주식회사로 전환하였습니다.

(*4) 전기 중 지분을 처분하였으며, 동 거래금액은 처분 전까지의 거래금액입니다.

당기와 전기 중 지배회사인 SK(주)에 지급한 배당금은 각각 13,851,000천원 및 11,542,500천원입니다.

② 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

지배기업
SK(주)
-
663,840
-
714,980

종속기업
SKC Europe GmbH
3,831,848
153,163
1,076,611
344,895

SKC, Inc.
9,890,225
529,937
7,031,706
552,101

SK텔레시스(주)
106,767
-
120,000
-

SKC솔믹스(주)
111,929
276,118
177,000
443,034

에스케이씨에코솔루션즈(주)(*1)
2,836,644
7,423,772
1,984,457
4,911,976

SK바이오랜드(주)

399,908
-
464,388
-

SKC (Jiangsu) High Tech
Plastics Co., Ltd.
3,620,574
1,519,766
3,180,117
2,986,928

SKC하이테크앤마케팅(주)
1,626,319
41,170,625
7,398,914
41,160,947

SKC Hi-Tech&Marketing
(Suzhou) Co., Ltd.
2,702,371
-
1,765,959
-

관계기업 및 
공동기업
SKC코오롱피아이(주)
23,271
-
-
-

미쓰이케미칼앤드에스케이씨
폴리우레탄(주)
5,511,669
1,734,017
9,460,744
2,025,192

TSF Co., Ltd.(동애전자)
-
710,670
-
991,647

(유)SKC에보닉페록사이드코리아
-
3,584,998
-
4,570,689

SKC-MNT(주)
-
-
435,587
1,793,041

대규모
기업집단
SK에너지(주)
-
65,452
2,244
116,524

SK종합화학(주)
5,844,952
26,622,404
6,029,404
31,268,137

SK이노베이션(주)
-
-
-
27,889

SK네트웍스(주)
869,698
362,006
1,002,867
673,809

행복나래(주)
-
994,452
-
855,481

SK케미칼(주)
220
276,416
-
13,200

SK유화(주)
-
-
-
386,795

SK Networks Hong Kong Limited
-
2,120,530
-
989,223

SK하이닉스(주)
5,128,416
-
3,898,760
-

SK에어가스(주)

67,002
443,284
57,857
853,713

SK가스(주)
193,778
1,464,898
-
3,509,851

(주)휴비스
-

229,616

-
-

기타
756,365
833,900
28,500
277,237

합 계
43,521,956
91,179,864
44,115,115
99,467,289

(*) 당기 중 에스케이더블유(주)에서 에스케이씨에코솔루션즈(주)로 사명을 변경하였습니다.

③ 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기
전기

현금출자
자금대여
현금출자
자금회수

종속기업
SKC PU Specialty Co., Ltd.
6,999,471
-
5,999,432
-

SKC-ENF Electronic Materials Ltd.
5,281,002
-
11,219,522
-

SKC하이테크앤마케팅(유)(*1)
-
-
30,000,000
5,900,000

에스케이씨에코솔루션즈(주)(*2)
20,000,000
-
-
-

SKC Inc.
33,585,300
-
-
-

관계기업
SKC하이테크앤마케팅(유)(*1)
-
4,900,000
-
3,900,000

합 계
65,865,773
4,900,000
47,218,954
9,800,000

(*1) 전기 중 SKC하이테크앤마케팅(유)의 지분을 추가취득하여 종속기업으로 분류하였습니다. 취득 이전의 거래금액은 관계기업과의 거래로 분류하였습니다.

(*2) 당기 중 에스케이더블유(주)에서 에스케이씨에코솔루션즈(주)로 사명을 변경하였습니다.

30. 금융상품 위험

(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장기금융상품
32,500
32,500

장기기타채권
7,058,498
6,774,415

매출채권(*1)
135,590,974
145,471,377

기타채권(*1)
3,356,400
2,263,751

현금및현금성자산(*2)
21,190,661
15,522,158

합 계
167,229,033
170,064,201

(*1) 동 금액은 대손충당금 설정 전 금액입니다.
(*2) 동 금액은 현금시재액을 제외한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 금융보증부채와 관련하여 신용위험에 노출된 최대금액은

각각

402,676,635천
원 및

364,216,430
천원입니다.

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

국내
108,897,468
122,265,284

유로화 사용지역
5,020,072
3,070,576

영국
88,750
203,275

미국
49,514,826
41,183,934

기타
3,707,917
3,341,132

합 계
167,229,033
170,064,201

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

도매업체
167,229,033
170,064,201

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
161,742,390
508,079
167,295,325
-

1-31일
2,413,474
197,855
29,034
193

32일-62일
662,056
205,141
-
-

63일-93일
160,336
56,723
-
-

94일-182일
70,091
3,117
-
-

183일-365일
29,863
2,792
225,134
119,093

365일 초과
2,150,823
1,229,591
2,514,708
1,412,448

합 계
167,229,033
2,203,298
170,064,201
1,531,734

당기와 전기 중 대여금및수취채권에
대한
대손충당금의
변동내역은
다음과
같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
1,531,734
14,803,807

손상차손(환입)
789,089
(2,237,386)

제각액
(117,525)
(10,989,385)

영업양도
-
(45,302)

기말 잔액
2,203,298
1,531,734

당사는 대여금및수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정률로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 채권의 집합은 연령분석 및 대손경험률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

대여금및수취채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융자산 중 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

1-31일
2,215,619
28,841

32일-62일
456,915
-

63일-93일
103,613
-

94일-182일
66,974
-

183일-365일
27,071
106,041

365일 초과
921,232
1,102,260

합 계
3,791,424
1,237,142

(2) 유동성위험

① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과

장/단기차입금
41,997,420
43,577,309
6,530,831
10,302,118
26,323,923
420,437

사채
728,163,836
779,483,675
85,173,750
83,683,450
610,626,475
-

기타장기채무
62,772,828
78,343,669
-
-

64,547,668

13,796,001

매입채무
95,069,945
95,069,945
95,005,344
64,601
-
-

기타채무(*)
110,966,862
110,966,862
108,013,184
2,953,678
-
-

파생금융부채
14,501

14,501

14,501

-
-
-

합 계
1,038,985,392
1,107,455,961
294,737,610
97,003,847
701,498,066
14,216,438

(*) 차입금 및 사채 현금흐름에 포함된 이자비용은 제외하였습니다.

당기말 현재 당사의 금
융보증부채와 관련하여 신용위험에 노출된 최대금
액인

402,676,635
천원은 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다
.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과

장/단기차입금
91,292,557
94,334,203
37,502,105
10,816,380
45,595,281
420,437

사채
678,623,754
712,885,075
104,936,150
161,196,700
446,752,225
-

기타장기채무
47,905,892
48,068,468
-
-
13,623,821
34,444,647

매입채무
106,705,934
106,705,934
106,643,766
62,168
-
-

기타채무(*)
57,610,156
57,610,156
39,277,462
18,332,694
-
-

합 계
982,138,293
1,019,603,836
288,359,483
190,407,942
505,971,327
34,865,084

(*) 차입금 및 사채 현금흐름에 포함된 이자비용은 제외하였습니다.

전기말
현재 당사의 금
융보증부채와 관련하여 신용위험에 노출된 최대금
액인
364,216,430
천
원은 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다
.

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출

당사의 당기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
USD(*)
EUR
JPY
GBP

자산:

현금및현금성자산

17,013

-

71,568

-

매출채권및기타채권

38,316,812

5,020,072

3,636,349

88,750

자산 합계

38,333,825

5,020,072

3,707,917

88,750

부채:

매입채무및기타채무

28,851,297

192,638

300,217

-

순자산

9,482,528

4,827,434

3,407,700

88,750

(*) 파생상품의 헷지효과를 고려하여 환위험에 대한 노출정도를 산정하였습니다.

당사의 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
USD(*)
EUR
JPY
GBP

자산:

현금및현금성자산
3,759,015
891,926
874,790
88,410

매출채권및기타채권
36,353,519
2,178,649
2,466,342
114,865

자산 합계
40,112,534
3,070,575
3,341,132
203,275

부채:

장기차입금
5,357,000
-
-
-

매입채무및기타채무
30,664,723
556,640
876,328
-

부채 합계
36,021,723
556,640
876,328
-

순자산(부채)
4,090,811
2,513,935
2,464,804
203,275

(*) 파생상품의 헷지효과를 고려하여 환위험에 대한 노출정도를 산정하였습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
평균 환율
기말 환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,100.30
1,130.84
1,118.10
1,071.40

EUR
1,298.63
1,276.39
1,279.16
1,279.25

JPY
9.9627
10.0852
10.1318
9.4911

GBP
1,468.22
1,455.43
1,420.32
1,439.53

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, JPY 및 GBP 대비 환율이 변동했다면, 당사의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD

948,253

(948,253)

409,081
(409,081)

EUR

482,743

(482,743)

251,394
(251,394)

JPY

340,770

(340,770)

246,480
(246,480)

GBP

8,875

(8,875)

20,328
(20,328)

합 계

1,780,641

(1,780,641)

927,283
(927,283)

(4)
이자율위험

①
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산

19,901,972

2,402,206

금융부채

790,606,037

736,559,311

변동이자율

금융부채

3,055,220

33,357,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말 현재 이자율이 10베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

10bp 상승시
10bp 하락시
10bp 상승시
10bp 하락시

이자비용

(3,055)

3,055

(33,357)

33,357

(5) 공정가치위험

① 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산(*1)
19,000,000
19,000,000
-
-

매도가능금융자산(*2)
4,531,582
4,531,582
5,945,859
5,945,859

파생금융자산(*3)
55,696
55,696
12,039
12,039

소 계
23,587,278
23,587,278
5,957,898
5,957,898

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산
2,196,661
2,196,661
15,528,319
15,528,319

매출채권
133,628,633
133,628,633
144,299,933
144,299,933

기타채권
3,115,443
3,115,443
1,903,461
1,903,461

장기금융상품
32,500
32,500
32,500
32,500

장기기타채권
7,058,498
7,058,498
6,774,415
6,774,415

소 계
146,031,735
146,031,735
168,538,628
168,538,628

금융자산 합계
169,619,013
169,619,013
174,496,526
174,496,526

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채:

파생금융부채(*3)
14,501
14,501
-
-

상각후원가로 인식된 금융부채:

단기차입금및유동성장기부채
165,949,394
166,651,283
296,837,353
297,794,562

장기차입금및사채
604,211,863
608,597,252
473,078,958
471,010,441

매입채무
95,069,945
95,069,945
106,705,934
106,705,934

기타채무
110,966,862
110,966,862
60,047,451
60,047,451

기타장기채무
62,772,828
62,772,828
47,905,892
47,905,892

소 계
1,038,970,892
1,044,058,170
984,575,588
983,464,280

금융부채 합계
1,038,985,393
1,044,072,671
984,575,588
983,464,280

(*1) 초단기 금융상품으로 공정가치는 원가와 차이가 없습니다.

(*2) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 원가를 공정가치의 대용치로 측정하였습니다.
(*3) 시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도 금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도 금액간의 차이를 국공채 수익률에 근거한 무위험 이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

파생상품
1.64% ~ 2.26%
0.94%

차입금 및 사채
1.74% ~ 4.17%
1.75% ~ 3.69%

③ 공정가치 서열체계

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)
 - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기말:

금융자산:

매도가능금융자산(*)
335,451
-
-
335,451

파생금융자산
-
55,696
-
55,696

금융부채:

파생금융부채
-
14,501
-
14,501

전기말:

금융자산:

매도가능금융자산(*)
2,516,087
-
-
2,516,087

파생금융자산
-
12,039
-
12,039

(*) 공정가치를 합리적으로 측정하기 어려워 원가를 공정가치의 대용치로 측정하는 매도가능금융자산은 동 주석에서 제외되어 있으며, 제외된 금액은 당기말과 전기말 각
각

4,196,130
천
원 및 3,429,772천원입니다
.
한편,
원가와 공정가치간 차이가 없는현금및현금성자산 또한 동 주석에서 제외되어 있으며, 제외된 금액은 당기말 현재 19,000,000천원입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정할 때 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

④ 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명
공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
가치평가기법
투입변수

파생금융자산
55,696
12,039
현금흐름할인모형
통화선도가격, 할인율 등

파생금융부채
14,501
-
현금흐름할인모형
통화선도가격, 할인율 등

(6) 금융자산의 양도 등
당기말 현재 전체가 제거되지 않
은 양도 금융자산의 현황은 다음
과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
대여금및수취채권(매출채권)

자산의 장부금액
3,055,220

관련부채의 장부금액
3,055,220

31. 현금흐름표
당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
45,363,439
83,829,040

장기차입금의 유동성대체
12,951,800
13,193,000

사채의 유동성대체
149,942,374
249,843,996

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 에스케이씨 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

에스케이씨 주식회사

대표이사 귀하
2019년 3월 5일

우리는 첨부된 에스케이씨 주식회의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 에스케이씨 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

내부회계관리제도 운영실태보고서_2017.jpg
내부회계관리제도 운영실태보고서_2017

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
에스케이씨 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
2
1
6
6
5
5
9
11
-
-
23
24

투입시간
분ㆍ반기검토
8
8
23
15
650
1,290
458
201
-
-
-
-
1,139
1,514

감사
13
6
61
25
2,067
1,292
1,143
793
284
168
-
-
3,568
2,284

합계
21
14
84
40
2,717
2,582
1,601
994
284
168
-
-
4,707
3,798

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018-05-16 ~ 2018-10-17
10
일

주요내용
감사계획 및 위험평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018-04-11 ~ 2018-05-01
15
일
5
명
2
명
1분기 검토

2018-07-09 ~ 2018-07-20
2018-07-30 ~ 2018-08-07
17
일
4
명
2
명
반기 검토

2018-10-10 ~ 2018-10-26
13
일
6
명
2
명
3분기 검토

2018-11-07 ~ 2018-11-20
10
일
6
명
2
명
중간감사

2019-02-25 ~ 2019-02-26
2
일
6
명
2
명
내부회계관리제도 검토(설계)

2019-02-27 ~ 2019-02-28
2
일
6
명
2
명
내부회계관리제도 검토(이행)

2019-02-07 ~ 2019-02-15
7
일
6
명
2
명
기말감사(별도)

2019-02-18 ~ 2019-02-22
5
일
6
명
2
명
기말감사(연결)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019-01-07
1
일

실사(입회)장소
울산공장, 수원공장, 진천공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019-02-08
1
일

실사(입회)장소
SKC 본사(서울)

실사(입회)대상
현금, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2018-07-23, 2018-08-30, 2019-01-16, 2019-03-04

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기

일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 07월 23일
감사위원회 및
감사인(담당이사 외 1인)
대면
핵심감사항목의 선정

2
2018년 08월 30일
감사위원회 및
감사인(담당이사 외 2인)
서면
감사계획 보고

3
2019년 01월 16일
감사위원회 및
감사인(담당이사 외 1인)
서면
핵심감사 중간보고

4
2019년 03월 04일
감사위원회 및
감사인(담당이사 외 3인)
서면
감사종결 보고

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

2호 의안) 정관 일부 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건
 ① 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률(“전자증권법”)」시행 예정에 따라
 주식 및 사채의 전자 발행을 위해 정관에 그 근거를 규정함

변경전 내용

변경의 내용

비 고

제 7 조 (주식 및 주권의 종류)

1. 회사가 발행할 주식은 기명식 보통주식과 기명식 종류주식으로 한다.

2. 주권의 종류는 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8 종으로 한다.

3. 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다. 단, 의결권이 없거나 제한되는 종류주식의 총수는 발행주식총수의 4분의1을 초과하지 못한다.

제 7 조 (주식의 종류)

1. (좌동)

2. (삭제)

3. (좌동)

전자증권법시행에 따른
필요사항 반영

(신설)

제7조의2 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

제 11 조 (명의개서대리인)

1. 회사는 주식의 명의개서대리인을 둘 수 있다.

2. 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회에서 결의한다.

3. 명의개서대리인의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 유가증권의 명의개서 대행 등에 관한 규정을 따른다.

4. 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급하게 한다.

제 11 조 (명의개서대리인)

1. 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다.

2. (좌동)

3. (좌동)

4. 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급하게 한다.

전자증권법시행에 따른
필요사항 반영

제 12 조 (주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명신고)

1. 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명을 제 11 조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다. 단, 명의개서대리인을 지정하지 않은 경우는 회사에 신고한다.

2. 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

3. 제 1 항 및 제 2 항의 변동이 생긴 경우도 같다.

(삭제)

전자증권법시행에 따른
필요사항 반영

제 14 조 (질권등록, 신탁표시)

회사 주식에 질권의 등록이나 그 변경 또는 말소와 신탁재산의 표시 또는 그 말소를 하고자 할 때에는 본 회사 소정의 청구서에 주권을 첨부하여 제출하여야 한다.

(삭제)

전자증권법시행에 따른
필요사항 반영

제 15 조 (주권의 재교부)

1. 주권의 오손, 일부 마멸 또는 분합 등으로 인하여 신주권을 교부받고자 할 때에는 본 회사 소정의 청구서에 그 구주권을 첨부하여 명의개서대리인 또는 회사에 제출하여야 한다.

2. 오손 또는 마멸의 정도가 심하여 진위를 식별하기 곤란할 때 또는 주권의 상실로 인하여 신주권의 교부를 청구하고자 할 때에는 본 회사 소정의 청구서에 제권판결의 정본 또는 등본을 첨부하여 명의개서대리인에게 제출하여야 한다.

3. 제 1 항 또는 제 2 항에 의하여 주권의 재교부를 청구하는 자는 회사에 소정의 수수료를 납부하여야 한다.

(삭제)

전자증권법시행에 따른
필요사항 반영

제 16 조 (주권 불소지 제도 불인정)

회사는 주권 불소지 제도를 인정하지 아니한다.

(삭제)

전자증권법시행에 따른
필요사항 반영

(신설)

제18조의2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.
단, 관련 법령 상 전자등록 의무가 없는 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리는 전자등록을 하지 아니할 수 있다.

전자증권법시행에 따른
필요사항 반영

(신설)

제18조의3 (사채발행에 관한 준용규정)

제11조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

부칙 제2조 (시행일)

본 정관은 2018년 3월 22일부터 제35차 개정하여 시행한다.

부칙 제2조 (시행일)

본 정관은 2019년 9월 16일부터 제36차 개정하여 시행한다.

개정내용의
시행시기 규정

□ 이사의 선임

3호 의안) 이사 선임 (2인)

3-1호 의안) 사내이사 1인 선임

3-2호 의안) 사외이사 1인 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이완재
1959.09
대표이사/사내이사
계열회사 임원
이사회

박영석
1960.10
사외이사
-
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근 3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이완재
SKC(주) 사장
- 고려대학교 경영학 (학사)
- (舊) SK에너지 CRM 담당임원
- (舊) SK에너지 R&M 전략본부장,
- (舊) SK주식회사 사업지원1실장
- (舊) SK E&S LNG사업부문장
- (舊) SK E&S 전력사업부문장
-

박영석
서강대 경영학 교수
- 서울대 경영학 (학사),
 미국 펜실베니아대 와튼스쿨 경영학 (석사/박사)
- (現) 자본시장연구원 원장
-

□ 감사위원회 위원의 선임

4
호 의안) 사외이사인 감사위원회 위원 선임 (1인)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박영석
1960.10
사외이사
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

박영석
서강대 경영학 교수
- 서울대 경영학 (학사),
 미국 펜실베니아대 와튼스쿨 경영학 (석사/박사)
- (現) 자본시장연구원 원장
-

□ 이사의 보수한도 승인

5
호 의안) 이사 보수 한도액 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
8(5)
7(4)

보수총액 내지 최고한도액
25억원
25억원