OCI홀딩스 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190311)
제출인: OCI홀딩스

참고서류
3.2
OCI주식회사

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019 년 3 월 11 일

권 유 자:

성 명: 오씨아이 주식회사
주 소: 서울특별시 중구 소공로 94 
전화번호: 02-727-9371

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

오씨아이 주식회사
-
-
-
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유 수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

이화영
최대주주
보통주
1,295,198
5.43
최대주주
-

이복영
최대주주의 친인척
보통주
1,198,237
5.02
최대주주의 친인척
-

이정자
최대주주의 친인척
보통주
150,000
0.63
최대주주의 친인척
-

김경자
최대주주의 친인척
보통주
198,123
0.83
최대주주의 친인척
-

이우현
최대주주의 친인척
보통주
1,202,459
5.04
최대주주의 친인척
-

이지현
최대주주의 친인척
보통주
451,084
1.89
최대주주의 친인척
-

이우성
최대주주의 친인척
보통주
116,805
0.49
최대주주의 친인척
-

이우일
최대주주의 친인척
보통주
44,000
0.18
최대주주의 친인척
-

이희현
최대주주의 친인척
보통주
800
0.00
최대주주의 친인척
-

한상준
최대주주의 친인척
보통주
600
0.00
최대주주의 친인척
-

이원준
최대주주의 친인척
보통주
50,000
0.21
최대주주의 친인척
-

이주연
최대주주의 친인척
보통주
55,246
0.23
최대주주의 친인척
-

이우연
최대주주의 친인척
보통주
48,946
0.21
최대주주의 친인척
-

이선구
최대주주의 친인척
보통주
104
0.00
최대주주의 친인척
-

이윤구
최대주주의 친인척
보통주
104
0.00
최대주주의 친인척
-

김영순
최대주주의 친인척
보통주
42,867
0.18
최대주주의 친인척
-

백우석
발행회사 임원
보통주
7,352
0.03
발행회사 임원
-

김상열
발행회사 임원
보통주
108
0.00
발행회사 임원
-

배정권
계열회사임원
보통주
265
0.00
계열회사임원
-

박태하
계열회사임원
보통주
200
0.00
계열회사임원
-

김기홍
계열회사임원
보통주
84
0.00
계열회사임원
-

김재신
계열회사임원
보통주
96
0.00
계열회사임원
-

문병도
계열회사임원
보통주
8,100
0.03
계열회사임원
-

김명기
계열회사임원
보통주
28
0.00
계열회사임원
-

김유신
계열회사임원
보통주
39
0.00
계열회사임원
-

주정룡
계열회사임원
보통주
37
0.00
계열회사임원
-

김택중
계열회사임원
보통주
96
0.00
계열회사임원
-

조영제
계열회사임원
보통주
42
0.00
계열회사임원
-

서성원
계열회사임원
보통주
50
0.00
계열회사임원
-

김한승
계열회사임원
보통주
21
0.00
계열회사임원
-

민흥기
비영리 특수관계법인 임원
보통주
150
0.00
비영리 특수관계법인 임원
-

(재)송암문화재단
비영리 특수관계법인
보통주
293,086
1.23
비영리 특수관계법인
-

(학)송도학원
비영리 특수관계법인
보통주
85,008
0.36
비영리 특수관계법인
-

(주)유니드
계열회사
보통주
100,000
0.42
계열회사
-

계
보통주
5,349,335
22.43
-
-

※ 2018년 12월 31일 기준

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

최대원
-
-
직원
-

이윤희
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2018년 12월 31일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주 전원

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간
 (시작일) 2019년 3월 14일
 (종료일) 2019년 3월 26일 제45기 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)

다. 권유업무 위탁에 관한 사항
 - 해당사항 없음

라. 주주총회 일시 및 장소
 (일시) 2019년 3월 26일 화요일 오전 10시
 (장소) 서울시 중구 소공로 94 본사 9층 강당

마. 업무상 연락처 및 담당자
 (성명) 경영기획팀
 (연락처) 02-727-9376

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2018년은 국내 경기의 불안과 미ㆍ중 무역분쟁과 같은 글로벌 경제의 불확실성으로 모든 기업이 쉽지 않은 한 해였습니다. OCI(연
결회사)도 폴리실리콘, TDI 등 주요 제품의 장기적인 가격 침체로 전년 실적보다는 아쉬운
3조 1,121억 원의 매출과 1,587억 원
의 영업이익으로 2018년을 마무리하였습니다.

지난 해 실적 감소의 주요 원인은 중국의 갑작스러운 태양광 정책 변화로 인해 베이직 케미칼 사업부문의 핵심 품목인 폴리실리콘 판매가격이 큰 폭으로 하락한 데 있습니다. 특히 상반기 양호한 실적에도 불구하고, 하반기의 불가피한 고전으로 전체적인 실적이 감소하였습니다.

그러나, 베이직 케미칼 사업 부문의 고전에도 불구하고, 카본 케미칼 사업 부문은 피치, 카본블랙 등 주요 제품의 안정적인 생산활동을 기반으로 견조한 실적을 거두었으며, 에너지솔루션 사업 부문은 50MW 규모의 미국 태양광발전소를 매각해 10% 이상 차익을 거두는 등 꾸준한 성과를 이뤘습니다.

특히 회사의 재무 안정성을 좌우하는 부채비율은 전년 대비 약 15%p 낮은 60% 수준으로 유지하여 그 어느 때보다도 건전한 재무 구조를 갖추게 되었으며, 신용등급은 A0(긍정적)에서 A+(안정적)으로 상향 조정되는 등 자본금융시장에서 우리의 노력도 크게 인정받았습니다. 연결회사는 국내외 경기흐름과 큰 폭의 시장 변동성에 대응하기 위해 재무 안정성을 경영의 필수 요건으로 판단하여, 앞으로도 견고한 재무구조 유지를 위해 꾸준히 노력할 것이며, 이를 통한 재원 확보로 미래 신규 사업에 대한 기회를 적극적으로 모색해나갈 것입니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

재 무 상 태 표

제 45 기 2018년 12

월 31일 현재

제 44 기 2017년 12

월 31일 현재

OCI주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 45 기말
제 44 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

1,329,564,971

1,427,326,118

현금및현금성자산
4,27,28
338,973,986

565,127,238

단기금융자산
5,27,28
221,574,729

96,735,991

매출채권및기타채권
6,26,27,28
356,475,202

489,182,225

유동파생상품자산
27,28
88,873

326,070

재고자산
7
367,041,989

213,852,770

기타유동자산
13
45,410,192

62,101,824

Ⅱ. 비유동자산

3,428,254,301

3,840,988,671

장기금융자산
5,27,28
39,095,602

1,790,142

장기매출채권및기타채권
6,26,27,28
10,441,059

41,470,548

이연법인세자산
24
95,143,232

84,754,934

종속기업,관계기업및공동기업투자
8,10
1,412,908,639

1,391,389,936

투자부동산
12
37,145,436

39,549,450

유형자산
9,10
1,818,522,705

1,952,457,661

무형자산
11
14,235,737

12,152,129

비유동법인세자산
24
-

316,681,333

기타비유동자산
13
761,891

742,538

자 산 총 계

4,757,819,272

5,268,314,789

과 목
주석
제 45 기말
제 44 기말

부 채

Ⅰ. 유동부채

773,866,893

988,759,846

단기금융부채
14,27,28
478,453,823

603,707,930

매입채무및기타채무
15,26,27,28
286,754,416

354,947,802

유동파생상품부채
27,28
-

2,141,490

충당부채
17
422,700

73,619

당기법인세부채

6,162,495

26,438,843

기타유동부채
18
2,073,459

1,450,162

Ⅱ. 비유동부채

638,526,663

952,621,085

장기금융부채
14,26,27,28
390,325,955

691,759,836

장기매입채무및기타채무

15,26,27,28
20,556,645

15,558,744

비유동충당부채
17
7,544,334

7,727,104

순확정급여부채

16
22,646,149

16,467,561

기타비유동부채
18
197,453,580

221,107,840

부 채 총 계

1,412,393,556

1,941,380,931

자 본

Ⅰ. 자본금

127,246,855

127,246,855

보통주자본금
20
127,246,855

127,246,855

Ⅱ. 기타불입자본

822,639,441

822,639,441

주식발행초과금
20
734,532,524

734,532,524

기타자본잉여금
20
88,106,917

88,106,917

Ⅲ. 기타자본구성요소

-

79,364

매도가능금융자산평가손익

-

79,364

Ⅳ. 이익잉여금

2,395,539,420

2,376,968,198

법정적립금

35,267,959

30,617,332

임의적립금

1,879,261,561

1,766,725,715

재평가적립금

415,932,404

415,932,404

확정급여제도의 재측정요소
16
(35,742,774)

(30,016,666)

미처분이익잉여금

100,820,270

193,709,413

자 본 총 계

3,345,425,716

3,326,933,858

부채와자본총계

4,757,819,272

5,268,314,789

주석 참조

손 익 계 산 서

제 45 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 44 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

OCI주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 45 기
제 44 기

I. 매출액
21,26

2,276,329,802

2,494,394,059

II. 매출원가
22,26

2,007,379,180

2,089,574,855

III. 매출총이익

268,950,622

404,819,204

IV. 판매비와관리비
22

140,845,799

145,646,054

V. 영업이익

128,104,823

259,173,150

1. 금융수익
23,27
75,903,140

123,514,966

2. 금융비용
23,27
101,680,545

161,774,214

3. 기타영업외수익
23
14,326,993

36,002,724

4. 기타영업외비용
23
35,429,784

30,231,809

VI. 법인세비용차감전순이익

81,224,627

226,684,817

VII. 법인세비용
24

10,500,387

57,788,623

VIII. 당기순이익

70,724,240

168,896,194

IX. 주당손익
25

기본및희석주당순이익

2,965원

7,082원

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 45 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 44 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

OCI주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 45 기
제 44 기

I. 당기순이익

70,724,240

168,896,194

II. 기타포괄손익

(5,726,109)

(3,600,698)

(1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(5,726,109)

(5,203,447)

1. 확정급여제도의 재측정요소
16
(5,726,109)

(5,203,447)

(2) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-

1,602,749

1. 매도가능금융자산평가손익
27
-

1,602,749

III. 총포괄이익

64,998,131

165,295,496

주석 참조

자 본 변 동 표

제 45 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 44 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

OCI주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
자 본 금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

2017.1.1.

127,246,855
822,639,441
(1,523,385)
2,222,815,199
3,171,178,110

배당금

(9,539,748)
(9,539,748)

당기순이익

168,896,194
168,896,194

매도가능금융자산평가손익
27

1,602,749
-
1,602,749

확정급여제도의 재측정요소
16

(5,203,447)
(5,203,447)

2017.12.31.

127,246,855
822,639,441
79,364
2,376,968,198
3,326,933,858

2018.1.1.

127,246,855
822,639,441
79,364
2,376,968,198
3,326,933,858

회계정책의 변경효과

(79,364)
79,364
-

배당금

(46,506,273)
(46,506,273)

당기순이익

70,724,240
70,724,240

확정급여제도의 재측정요소
16

(5,726,109)
(5,726,109)

2018.12.31.

127,246,855
822,639,441
-
2,395,539,420
3,345,425,716

주석 참조

현 금 흐 름 표

제 45 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 44 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

OCI주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 45 기
제 44 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

575,576,789

529,011,862

1. 영업활동으로 창출된 현금
29
319,703,962

494,271,141

2. 이자의 수취

18,532,159

10,647,877

3. 이자의 지급

(43,204,772)

(43,523,285)

4. 배당금의 수령

3,201,016

66,036,365

5. 법인세의 환급

277,344,424

1,579,764

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(323,272,367)

(27,160,497)

1. 단기금융상품의 감소

434,951,570

154,717,013

2. 단기금융상품의 증가

(554,839,283)

(87,583,770)

3. 만기보유금융자산의 감소

-

236,205

4. 상각후원가측정금융자산의 감소

117,600

-

5. 상각후원가금융자산의 증가

(71,410)

-

6. 단기대여금의 감소

5,574,845

127,492,512

7. 단기대여금의 증가

(13,236,890)

(29,009,530)

8. 장기금융상품의 증가

(5,002,860)

(4,823,272)

9. 장기대여금의 감소

8,043

97,996

10. 비유동매도가능금융자산의 감소

-

25,132,103

11. 당기손익공정가치측정금융자산의 증가

(42,642,970)

-

12. 투자부동산의 처분

-

403,300

13. 유형자산의 처분

5,862,858

1,825,135

14. 유형자산의 취득

(130,830,428)

(79,426,338)

15. 무형자산의 처분

548,909

691,518

16. 무형자산의 취득

(3,896,381)

(4,316,390)

17. 종속기업,관계기업및공동기업투자의 처분

-

39,789,000

18. 종속기업,관계기업및공동기업투자의 취득

(19,815,970)

(172,385,979)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
29

(478,457,674)

(71,710,552)

1. 단기차입금의 증가

469,619,930

447,275,447

2. 단기차입금의 감소

(454,574,725)

(401,713,021)

3. 유동성장기부채의 감소

(556,392,704)

(545,437,000)

4. 사채의 증가

99,706,500

199,227,090

5. 장기차입금의 증가

9,600,000

238,312,460

6. 국고보조금의 수령

84,600

169,600

7. 배당금의 지급

(46,501,275)

(9,545,128)

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동

-

(565,800)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(226,153,252)

429,575,013

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
4

565,127,238

135,552,225

VII. 기말 현금및현금성자산
4

338,973,986

565,127,238

주석 참조

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 이익잉여금처분계산서

제 45 기
2018년 1월 1일부터 
2018년 12월 31일까지
제 44 기
2017년 1월 1일부터 
2017년 12월 31일까지

처분예정일

2019년

3월 26일

처분확정일
2018년 3월 21일

(단위:천원)

과 목
제 45 기
제 44 기

I. 미처분이익잉여금

64,998,131

163,692,747

1. 전기이월미처분이익잉여금

-

2. 당기순이익
70,724,240

168,896,194

3. 확정급여제도의 재측정요소
(5,726,109)

(5,203,447)

II. 임의적립금등의이입액

-

-

1. 기타임의적립금
-

-

III. 이익잉여금처분액

64,998,131

163,692,747

1. 이익준비금
2,027,197

4,650,627

2. 현금배당금
20,271,965

46,506,273

(주당배당금(율) :

당기:
850원(17%)

전기:

1,950원(39%)

20,271,965

46,506,273

3. 기타임의적립금 전입
42,698,969

112,535,847

IV. 차기이월미처분이익잉여금

-

-

상
기의 미처분이익잉여금은 재무상태표상의 미처분이익잉여금과 확정급여제도의 재측정요소가 합산된 금액입니다.

주석

제 45 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 44 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

OCI주식회사

1. 회사의 개요

OCI주식회사(이하 "당사")는 소다회 및 관련제품의 제조ㆍ판매를 주사업 목적으로 1959년 8월 5일 설립되어, 1976년 6월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권 상장하였습니다. 당사는 2001년 5월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 제철화학과합병하였고, 합병된 회사의 상호를 동양화학공업주식회사에서 동양제철화학주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2008년 5월 1일을 분할기일로 하여 인천공장사업부문을 물적분할하였습니다. 이후, 당사는 2009년 4월 1일 회사의 상호를 동양제철화학주식회사에서 현재의 OCI주식회사로 변경하였습니다.

당사는 2011년 5월 30일 싱가폴 증권거래소에 상장한 해외주식예탁증서(GDR)를 2016년 12월 9일자로 상장 폐지하고, GDR 프로그램을 종료하였습니다.

당사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당기말 현재당사의 자본금은 127,246,855천원입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당
사는

2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여
재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

또한, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별
도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는
아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이
매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는

특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적 원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 i) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정, ii) 금융자산의 손상, iii) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.
또한, 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요내용 및 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업
모형과
금융자산의
계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. (상각후원가측정금융자산)

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다. (기타포괄손익공정가치측정금융자산)

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다. (당기손익공정가치측정금융자산)

재무제표에 대한 주석-계속

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을것이라고 판단하였습니다.

·
투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다.

·
기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는

당기손익공정가치측정금융자산 항목

으로 분류하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은
당기손익
으로 인식됩니다.

·
기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석
④
에 표로 정리되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 당기손익공정가치측정금융자산에 대해서 당기손익으로 인식하는 회계정책을 선택함에 따라 기존에 인식되었던 매도가능금융자산평가이익 79백만원은 기타자본구성요소항목에서 이익잉여금항목으로 재분류되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

②
금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권 등에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 

이러한 회계정책의 변경은
당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주
석

④
에서
는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

④

기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기준서 제1039호
기준서 제1109호
장부금액

(단기금융자산)

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
96,618,391

유동파생상품자산
당기손익인식금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
320,070

국공채
만기보유금융자산
상각후원가측정금융자산
117,600

(장기금융자산)

장기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
4,000

비시장성주식
매도가능금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
1,384,895

시장성주식
매도가능금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
104,702

출자금
매도가능금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
1,240

국공채
만기보유금융자산
상각후원가측정금융자산
295,305

(단기금융부채)

단기차입금
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
154,690,979

유동성장기부채
상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

449,016,951

유동파생상품부채
당기손익인식금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
2,141,490

(장기금융부채)

장기사채
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
329,242,780

장기차입금
상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

362,517,056

당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였
으
나
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '
(18)
수익인식'에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래
에 기재되어 있습니다.

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루워진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택과 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사

는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고
벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때
문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아
니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를 적용할 예정입니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

·식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

·
식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

·
최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

·
사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

·
현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라 평가를 수행한 결과 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 6,965백만원이며, 당사의 증분차입이자율로 할인하면 6,141백만원입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 당사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(3) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

·
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

·
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·
특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

·
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 28에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고).

재무제표에 대한 주석-계속

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

·
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

·
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 배당금과 이자수익은 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다(주석 23, 27 참고).
공
정가치는 주석28에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다

재무제표에 대한 주석-계속

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 23, 27 참고).
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 23, 27 참고).
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당
사
는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당
사
의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당
사
는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 미착품을 제외한 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 

당사의 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(6) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물 및 구축물
10 ~ 40년

기계장치
3 ~ 20년

기타의유형자산
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다
.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~40년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

가
.

개
별
취
득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

나
.
내부적으로 창출한 무형자산

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한
것이며
당사
가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부창출 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 상기의 인식조건을 최초로 충족시킨시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부창출 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

내부창출 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

다. 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

라
. 무형자산의 제거

당사는 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

마. 내용연수

당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다

구분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
5~10년
정액법

개발비
5년
정액법

기타의무형자산
10~20년
정액법

회원권
비한정
-

재무제표에 대한 주석-계속

(9)

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

당사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상을 시사하
는 징후가 있는지를 매 보고기간말에 검토하고 있으며, 손상 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
당사
는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다
. 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(10) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태

에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로

즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

(11)
금융부채와 지분상품

가
.
금융
부채와 자본의 분류

당사는 채무상품과 지분상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품
은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약으로서
당사
가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

당사가 재취득하는 자기지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

다. 복합금융상품

당사
는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실
질
및 금융부채와 지분상품의 정의
에 따라 금융부채와
자본으로 각각 분류하고 있습니다.
확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션
은
지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인한 소멸 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요
소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.
또
한
자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

라. 금융부채

모
든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 

마.
당기손익공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 

바.
상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에
지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하

여

예상되는 미래현금지급액의 현재가치를
금융부채의 상각후원가와
정확히 일치시키는 이자율입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

사. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나
자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면
다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

(나)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

아. 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 24, 28 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외)

재무제표에 대한 주석-계속

자. 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.
지급한 대가와 제거되는 금융부채의
장부금액과 지급하거나 지급할 대가의
차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10%이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(12)
퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한

기여금은
종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.

과
거
근
무
원
가
는
제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하고 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(13) 차입원가

당사
는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다.
적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(14) 파생상품

당사
는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상
품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.
법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다.
파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

가. 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는
복합
계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시
하고 있습니다.

나. 위험회피회계

당사
는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사
는 위험회피의 개시시점에

위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한,
당사
는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

다. 공정가치위험회피

당사
는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의
공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

공정가치위험회피회계는
당사
가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에
중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라
. 현금흐름위험회피

당사
는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공
정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는
당사
가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니
다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(15) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경
우,
당사
가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다는 조건을 충족하는 경우에 당해 변제금액을 자산으로인식하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(16) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태
표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

가. 한 시점에 인식하는 수익

당사는
무기화학과 석탄석유화학 등의 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없
으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다(주석
19
참조).

재무제표에 대한 주석-계속

제품 및 상품을 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

또
한
수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

나. 기간에 걸쳐 인식하는 수익
당사는 부동산임대서비스와 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우
기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라

인식하
고
있으며, 특히 용역의 제공의 경우 당사는 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있습니다. 그러므로 관련 수익은 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다..

(18) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 

1) 당
사
가 리스제공자인 경우

당
사
는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당
사
가 리스이용자인 경우

당
사
는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(19) 정부보조금

당사
는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수
익관련 정부보조금은
보전하려 하는
비용에 대응시키기 위하여 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유무형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 관련계정의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(20) 법인세비용

법
인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

가. 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과
순이익
은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

나. 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이
와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다.
이연법인세부채는 일반적으로 모든
가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자
산은 일반적으로 차감할
일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

재무제표에 대한 주석-계속

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세로서 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(21) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(22) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 리스의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 자산손상의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

(23)
온실가스 배출권 할당 및 거래제도

당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

3. 중요한 회계추정 및 판단

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은
재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외),
다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다.
추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한
실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치
평가

당기손익공정가치측정금융자산 및 매매목적파생상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 주석 28에 기술된 바와 같이, 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 28은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(2)
손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(3) 복구충당부채의 추정

당사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래현금흐름의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 추정 미래현금흐름을 무위험이자율로 할인하여 추정하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 신용위험의 유의적 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(5) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(6) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여형퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되며 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위하여 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(7) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

4. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

현금및현금성자산
338,973,986
565,127,238

재무제표에 대한 주석-계속

5. 금융상품자산

(1) 장단기금융자산 내역

당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

(단기금융자산)

단기금융상품
221,508,964
96,618,391

만기보유금융자산(국공채)
-
117,600

상각후원가측정금융자산(국공채)
65,765
-

소 계
221,574,729
96,735,991

(장기금융자산)

장기금융상품
4,000
4,000

매도가능금융자산(비시장성)
-
1,384,895

매도가능금융자산(시장성)(주1)
-
104,702

매도가능금융자산(출자금)
-
1,240

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
1,251,085
-

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)
37,538,327
-

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
1,240
-

만기보유금융자산(국공채)
-
295,305

상각후원가측정금융자산(국공채)
300,950
-

소 계
39,095,602
1,790,142

합 계
260,670,331
98,526,133

(주1)
당사는 전기 중 Tokai Carbon Co.,Ltd. 의 주식 2,249,431주를 전부 매각하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산 내역

당기말 현재 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명
2018.12.31.

주식수
지분율
(%)
취득원가
공정가액
장부가액

영진약품(주)(주1)
11,925
0.01
237,072
70,834
70,834

부광약품(주)(주2)
1,510,786
3.09
42,851,934
37,467,493
37,467,493

합 계

43,089,006
37,538,327
37,538,327

(주1)
당기에 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 취득원가는 손상차손 237,072천원을 인식하기 전의 최초 취득가액으로 기재되어 있습니다.

(주2)
당기 중 신규 취득하였습니다.

(3) 시장성 있는 매도가능금융자산 내역

전기말 현재 시장성이 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(전기말)

(단위:천원)

회사명
2017.12.31.

주식수
지분율
(%)
취득원가
공정가액
매도가능금융자산
평가손익
장부가액

(주)넥솔론(주1)
18,377,326
11.40
13,856,505
-
-
-

영진약품(주)(주2)
11,925
0.01
237,072
104,702
104,702
104,702

합 계

14,093,577
104,702
104,702
104,702

(주1)
2017.3.31. 전액자본잠식이 발생하여 취득원가인 13,856,505천원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 2017.4.17. 상장폐지 되어 매도가능금융자산(비시장성)으로 분류 변경 하였습니다.

(주2)
2017.1.19. 비시장성으로 보유 중이던 (주)KT&G생명과학이 영진약품공업(주)에 피합병됨에 따라, 영진약품(주)의 신주를 교부받았습니다. 취득원가는 손상차손 237,072천원을 인식하기전의 최초 취득금액으로 기재되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권 내역

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권
329,681,000
452,980,691

손실충당금

(9,732,473)
(3,072,148)

단기대여금
20,742,672
22,197,301

미수금
19,226,442
20,494,296

손실충당금
(5,029,185)
(5,199,537)

미수수익
1,586,746
1,781,622

소 계
356,475,202
489,182,225

(비유동성 장기매출채권및기타채권)

장기대여금
8,278,731
9,334,411

장기미수금
-
29,524,947

보증금
2,162,328
2,611,190

소 계
10,441,059
41,470,548

합 계
366,916,261
530,652,773

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.

매출채권
미수금

기초금액
(3,072,148)
(5,199,537)

손상차손인식
(6,722,542)
-

손상차손환입
-
13,869

제각
62,217
156,483

기말금액 (주1)
(9,732,473)
(5,029,185)

(주1)
당기말 매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.

매출채권
미수금

기초금액
(5,935,882)
(5,365,929)

손상차손환입
1,853,828
68,027

제각
1,009,906
98,365

기말금액
(3,072,148)
(5,199,537)

재무제표에 대한 주석-계속

(
3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

연체되지 않은 채권
171,542,663
46,734,716
296,562,854
71,089,491

연체되었으나 손상되지 않은 채권
152,221,038
732,761
156,269,103
10,324,835

3개월 이하
36,063,746
109,130
45,181,264
6,942,389

3개월 초과 6개월 이하
10,610,945
703
15,909,442
53,526

6개월 초과
105,546,347
622,928
95,178,397
3,328,920

개별적으로 손상된 채권
5,917,299
4,529,442
148,734
4,529,441

합 계
329,681,000
51,996,919
452,980,691
85,943,767

재무제표에 대한 주석-계속

7. 재고자산

(1) 재고자산 내역

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

상 품
26,229,719
(990,078)
25,239,641
26,054,901
(2,718,248)
23,336,653

제 품
180,953,216
(31,488,818)
149,464,398
74,193,618
(2,609,231)
71,584,387

원 재 료
113,842,543
(1,776,319)
112,066,224
64,740,941
(2,600,120)
62,140,821

저 장 품
33,939,044
-
33,939,044
33,647,079
-
33,647,079

기타의재고자산
46,332,682
-
46,332,682
23,143,830
-
23,143,830

합 계
401,297,204
(34,255,215)
367,041,989
221,780,369
(7,927,599)
213,852,770

(2) 재고자산 평가손실(환입)

당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여
매출원가로 인식한 평가손실(환입)
은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

매출원가
26,327,616
1,459,766

재무제표에 대한 주석-계속

8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명

2
018.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산가액
장부가액
시장가격

(주)OCI-Ferro
167,166
50.00
3,437,203
9,071,397
5,325,780
-

OCI Vietnam Co., Ltd.
-
100.00
5,416,280
3,676,092
4,938,742
-

OCI Enterprises Inc.
225,450
100.00
258,508,715
450,452,749
249,176,990
-

OCIM Sdn. Bhd.
512,356,839
100.00
194,833,979
264,808,925
194,833,979
-

현대오씨아이(주)
10,192,000
49.00
50,960,000
55,892,525
50,960,000
-

(주)디씨알이 (주1)
20,029,818
100.00
582,807,040
1,105,048,321
582,753,026
-

OCI스페셜티(주) (주2)
149,880,914
78.07
133,936,499
29,271,615
22,944,689
-

OCI정보통신(주)
200,000
100.00
1,000,000
3,085,289
1,000,000
-

DCC(Shanghai) Co., Ltd.
-
100.00
2,950,450
5,072,335
2,950,450
-

OCI Japan Co., Ltd.
7,999
99.99
1,068,050
1,166,725
1,068,050
-

OCI China Co., Ltd.
-
100.00
135,311,509
110,572,729
132,409,476
-

OCI SE(주)
27,880,000
100.00
139,536,000
192,462,973
139,536,000
-

OCI 파워(주)
822,000
100.00
4,110,000
4,332,500
4,110,000
-

OCI Global Ltd.
137,170,160
100.00
20,374,657
16,107,512
20,374,657
-

행복도시태양광발전소(주)
55,360
40.00
276,800
285,603
276,800
-

비앤오바이오(주)
50,000
50.00
250,000
215,345
250,000
-

합 계
1,534,777,182
2,251,522,635
1,412,908,639
-

(주1)

(주)디씨알이의 취득원가와 순자산가액의 차이 522,241백만원은 내부미실현손익으로 
제거된 분할이익 756,743백만원 및 원가법 평가로 인하여 미반영된 누적손실 
234,502백만원으로 구성되어 있습니다.

(주2)

순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상을 검토하였고,순자산가액이 하락한
OCI스페셜티(주)에 대해 주식손상을 검토하여 당기 중
9,213
백만원의
손상차손을 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위: 천원)

회사명
2017.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산가액
장부가액
시장가격

(주)OCI-Ferro
167,166
50.00
3,437,203
9,006,722
5,325,781
-

OCI Vietnam Co., Ltd.
-
100.00
5,416,280
3,458,048
4,938,742
-

OCI Enterprises Inc.
225,450
100.00
258,508,715
422,215,959
249,176,989
-

OCIM Sdn. Bhd.
512,356,839
100.00
194,833,979
295,310,640
194,833,979
-

현대오씨아이(주)
10,192,000
49.00
50,960,000
51,693,833
50,960,000
-

(주)디씨알이 (주1)
19,419,878
100.00
554,139,860
1,051,646,750
554,085,846
-

OCI스페셜티(주) (주2)
149,880,914
78.07
133,936,499
22,542,594
32,157,236
-

OCI정보통신(주)
200,000
100.00
1,000,000
3,274,788
1,000,000
-

DCC(Shanghai) Co., Ltd.
-
100.00
2,950,450
5,198,107
2,950,450
-

OCI Japan Co., Ltd.
7,999
99.99
1,068,050

1,676,350

1,068,050
-

OCI China Co., Ltd.
-
100.00
135,311,509
108,187,397
132,409,476
-

OCI SE(주)
27,880,000
100.00
139,536,000
160,690,182
139,536,000
-

OCI 파워(주)
822,000
100.00
4,110,000
4,586,435
4,110,000
-

OCI Global Ltd.
123,872,760
100.00
18,560,587

13,401,291

18,560,587
-

행복도시태양광발전소(주)
55,360
40.00
276,800
265,016
276,800
-

합 계
1,504,045,932
2,153,154,112
1,391,389,936

(주1)

(주)디씨알이의 취득원가와 순자산가액의 차이 497,507백만원은 내부미실현손익으로 제거된 분할이익 756,743백만원 및 원가법 평가로 인하여 미반영된 누적손실 
259,236백만원으로 구성되어 있습니다.

(주2)

순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상을 검토하였고, OCI스페셜티(주)의종속회사인 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 가동중단으로 인한 영향을 반영하여 손상으로 인식하였습니다. 이에 따라 당사는 순자산가액이 하락한 OCI스페셜티(주)에 대해 주식손상을 검토하여 전기 중
7,596
백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 변동한 종속기업투자주식 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

OCIM Sdn. Bhd.(주1)
-
194,833,979

(주)디씨알이 (주2,3)
28,667,180
28,729,710

OCI 파워(주) (주4)
-
4,000,000

OCI Global Ltd. (주5)
1,814,070
-

오덱(주) (주6)
-
(20,694,424)

비앤오바이오(주) (주7)
250,000
-

합 계
30,731,250
206,869,265

(주1)
당사는 2016년에 OCIM Sdn. Bhd.의 지분 16.5%를 취득하였으며, 전기 중 잔여 지분을 모두 취득하여 지분율이 100%가 되었습니다.

(주2)
전기 중 단기대여금의 출자전환으로 인한 취득입니다.

(주3)
당기 중 현금출자 178억원 및 단기대여금의 출자전환 109억원으로 인한 취득
입니다.

(주4)
전기 중 현금출자로 인한 취득입니다.

(주5)
당기 중 현금출자로 인한 취득입니다.

(주6)
전기 중 당사는 오덱(주)의 지분 전량을 처분하였습니다.

(주7)
당기 중 당사는 비앤오바이오(주)의 지분 50.0%를 취득하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

9. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합계

취득원가
166,334,221
794,846,363
3,872,119,262
61,968,071
627,866,121
5,523,134,038

감가상각누계액
-
(311,171,052)
(3,065,492,153)
(58,826,872)
-
(3,435,490,077)

손상차손누계액
-
(33,380)
(41,018,282)
(360,618)
(226,034,438)
(267,446,718)

국고보조금
-
(162,150)
(1,428,817)
(83,571)
-
(1,674,538)

차감 후 장부가액
166,334,221
483,479,781
764,180,010
2,697,010
401,831,683
1,818,522,705

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합계

취득원가
164,043,887
764,862,833
3,831,211,575
63,793,242
611,614,466
5,435,526,003

감가상각누계액
-
(285,062,526)
(2,875,292,287)
(61,313,637)
-
(3,221,668,450)

손상차손누계액
-
(33,380)
(42,945,734)
(360,618)
(215,867,913)
(259,207,645)

국고보조금
-
(167,409)
(2,007,152)
(17,686)
-
(2,192,247)

차감 후 장부가액
164,043,887
479,599,518
910,966,402
2,101,301
395,746,553
1,952,457,661

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
164,043,887
764,862,833
3,831,211,575
63,793,242
611,614,466
5,435,526,003

취득 및 자본적 지출
-
45,000
1,368,796
1,042,157
110,879,615
113,335,568

대체
2,290,334
30,298,962
52,594,038
513,669
(87,809,287)
(2,112,284)

처분
-
(360,432)
(13,055,147)
(3,380,997)
(6,818,673)
(23,615,249)

기말취득원가
166,334,221
794,846,363
3,872,119,262
61,968,071
627,866,121
5,523,134,038

(전기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
164,043,887
752,051,490
3,857,098,371
63,941,171
565,010,174
5,402,145,093

취득 및 자본적 지출
-
27,000
1,846,203
598,148
104,165,606
106,636,957

대체
-
12,784,343
42,133,483
53,846
(55,720,117)
(748,445)

처분
-
-
(69,866,482)
(799,923)
(1,841,197)
(72,507,602)

기말취득원가
164,043,887
764,862,833
3,831,211,575
63,793,242
611,614,466
5,435,526,003

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.

건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
(285,095,906)
(2,918,238,021)
(61,674,255)
(215,867,913)
(3,480,876,095)

감가상각비
(26,432,001)
(199,991,996)
(786,829)
-
(227,210,826)

손상차손 (주1)
-
-
-
(11,632,658)
(11,632,658)

처분
328,734
12,490,133
3,292,308
1,460,881
17,572,056

기타
(5,259)
(770,551)
(18,714)
5,252
(789,272)

기말금액
(311,204,432)
(3,106,510,435)
(59,187,490)
(226,034,438)
(3,702,936,795)

(주1)

기존 신규시설투자 철회공시(2016.5.3.)로 인해 당사는 관련 유형자산에 대해 당기말 후속적으로 추가손상 여부를 재검토하였고, 이로 인해 11,632,658천원의 손상차손을 추가로 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.

건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
(258,648,349)
(2,783,784,717)
(61,498,064)
(200,934,024)
(3,304,865,154)

감가상각비
(26,411,986)
(203,216,717)
(971,442)
-
(230,600,145)

손상차손 (주1)
-
-
-
(15,051,279)
(15,051,279)

대체
(33,380)
(62,445)
-
95,825
-

처분
-
69,605,197
799,865
20,894
70,425,956

기타
(2,191)
(779,339)
(4,614)
671
(785,473)

기말금액
(285,095,906)
(2,918,238,021)
(61,674,255)
(215,867,913)
(3,480,876,095)

(주1)

전기 중 기존 신규시설투자 철회공시(2016.5.3.)로 인해 당사는 관련 유형자산에 대해 15,051,279천원의 손상차손을 추가로 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

10. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 담보제공자산

당기말
현재
당사의 토지, 건물 등 유형자산 중 일부인 장부가
액
185,919,221
천원
은 장ㆍ단기 차입금 약정으로 각각 원
화

455,000,000
천원 및 미화

158,990
천불
을 채
권최고한도액으로 하여 한국산업은행, 수출입은행 및 NH농협은행에 담보로 제공되었습니다.
또한, 종속기업 OCI SE(주) 및 관계기업 행복도시태양광발전소(주)의 차입금 관련하여 OCI SE(주) 및 행복도시태양광발전소(주)의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있으며, 당사의 OCIM Sdn. Bhd. 주식취득 등의 차입금 관련하여 OCIM Sdn. Bhd.의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당사가 제공한 지급보증 등

당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업 등에 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

회사명
지급보증기관
외화단위
2018.12.31.
2017.12.31.
내 용

Shandong OCI Co., Ltd.
SC Bank
CNY
65,900,000
65,850,000
외화지급보증

OCI Solar Power LLC (주1)
Alamo6 Solar
Holdings, LLC
USD
386,966,362
386,966,362
계약이행보증

OCI Solar Power LLC (주2)
BHES Pearl Solar Holdings, LLC
USD
90,379,535
90,379,535
계약이행보증

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.

KDB
USD
-
4,080,000
외화지급보증

Mission Solar Energy LLC
KEB Hana Bank
USD
6,000,000
30,000,000
외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd. (주3,4)
Syarikat Sesco 
Berhad
MYR
1,238,841,119
1,479,289,738
계약이행보증

OCIM Sdn. Bhd. (주4)
SC Bank
MYR
63,800,000
92,200,000
외화지급보증

재무제표에 대한 주석-계속

(주1)

당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC를 매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서계약이행 보증을 하고 있습니다.

(주2)

당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar TRE Holding LLC를매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행 보증을 하고 있습니다.

(주3)

당사의 OCIM Sdn. Bhd.(이하 "채무자") 지분 100% 취득과 관련하여, 채무자가 채권자와체결한 전기공급계약에 따라, 당사는 모회사로서 계약이행보증을 하고 있습니다.

(주4)
전기 중 Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.에서 OCIM Sdn. Bhd.로 사명이 변경되었습니다.

(3) 당사가 제공받은 지급보증

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융 및 영업거래와 관련하여 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증기관
2018.12.31.
2017.12.31.
내 용

서울보증보험
3,516,529
1,433,803
계약이행보증

재무제표에 대한 주석-계속

11. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
8,613,787
4,413,346
27,290,565
7,399,288
47,716,986

상각누계액
-
(1,184,925)
(8,173,312)
(4,487,993)
(13,846,230)

손상차손누계액
(3,131,269)
-
(16,503,750)
-
(19,635,019)

장부가액
5,482,518
3,228,421
2,613,503
2,911,295
14,235,737

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
8,692,431
4,380,519
26,801,549
4,785,484
44,659,983

상각누계액
-
(577,598)
(7,962,667)
(3,475,233)
(12,015,498)

손상차손누계액
(3,988,606)
-
(16,503,750)
-
(20,492,356)

장부가액
4,703,825
3,802,921
2,335,132
1,310,251
12,152,129

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 무형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초취득원가
8,692,431
4,380,519
26,801,549
4,785,484
44,659,983

취득 및 자본적지출
1,138,089
23,687
143,800
2,590,804
3,896,380

처분
(1,216,733)
-
-
-
(1,216,733)

대체
-
9,140
345,216
23,000
377,356

기말취득원가
8,613,787
4,413,346
27,290,565
7,399,288
47,716,986

(전기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초취득원가
9,982,965
218,329
26,305,221
4,781,284
41,287,799

취득 및 자본적지출
-
4,162,190
346,328
4,200
4,512,718

처분
(1,290,534)
-
-
-
(1,290,534)

대체
-
-
150,000
-
150,000

기말취득원가
8,692,431
4,380,519
26,801,549
4,785,484
44,659,983

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 상각누계액 및 손상차손누계액

당기 및 전기 중 무형자산의 상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(3,988,606)
(577,598)
(24,466,417)
(3,475,233)
(32,507,854)

무형자산상각비
-
(607,327)
(210,645)
(1,012,760)
(1,830,732)

취득
857,337
-
-
-
857,337

기말금액
(3,131,269)
(1,184,925)
(24,677,062)
(4,487,993)
(33,481,249)

(전기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(4,172,013)
(121,710)
(24,280,586)
(2,823,677)
(31,397,986)

무형자산상각비
-
(455,888)
(185,831)
(651,556)
(1,293,275)

손상차손
(254,010)
-
-
-
(254,010)

처분
437,417
-
-
-
437,417

기말금액
(3,988,606)
(577,598)
(24,466,417)
(3,475,233)
(32,507,854)

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 손익계산서의 계정과목

당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 손익계산서의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

매출원가
1,085,391
471,158

판매비와관리비
670,078
755,874

경상개발비
75,263
66,243

합 계
1,830,732
1,293,275

(5) 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

경상개발비
19,279,358
20,398,025

재무제표에 대한 주석-계속

12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

취득원가
21,327,858
31,517,799
52,845,657

감가상각누계액
-
(14,035,193)
(14,035,193)

손상차손누계액
-
(1,665,028)
(1,665,028)

기말금액
21,327,858
15,817,578
37,145,436

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

취득원가
21,327,858
31,517,799
52,845,657

감가상각누계액
-
(13,230,184)
(13,230,184)

손상차손누계액
-
(66,023)
(66,023)

기말금액
21,327,858
18,221,592
39,549,450

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초취득원가
21,327,858
31,517,799
52,845,657

처분
-
-
-

기말취득원가
21,327,858
31,517,799
52,845,657

(전기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초취득원가
21,572,993
32,143,743
53,716,736

처분
(245,135)
(625,944)
(871,079)

기말취득원가
21,327,858
31,517,799
52,845,657

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액 및 손상차손누계액

당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

건물및구축물
건물및구축물

기초금액
(13,296,207)
(12,635,249)

감가상각비
(805,011)
(820,708)

손상차손
(1,599,004)
-

처분
-
159,750

기말금액
(15,700,222)
(13,296,207)

(4) 당기 손익으로 인식한 금액

당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

투자부동산에서 발생한 임대수익
5,694,821
5,050,478

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용
(4,437,541)
(4,476,450)

재무제표에 대한 주석-계속

(5) 투자부동산의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 적용하여 산정되었으며 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
21,327,858
58,087,430
21,327,858
53,110,815

건물및구축물
15,817,577
11,181,637
18,221,592
10,821,636

합 계
37,145,435
69,269,067
39,549,450
63,932,451

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(6) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

13. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

(기타유동자산)

선급금
41,577,938
54,497,880

선급비용
3,785,865
6,766,549

기타
46,389
837,395

소 계
45,410,192
62,101,824

(기타비유동자산)

기타
761,890
742,538

합 계
46,172,082
62,844,362

재무제표에 대한 주석-계속

14. 금융부채

당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
당기
이자율(연, %)
2018.12.31.
2017.12.31.

(유동 단기금융부채)

단기차입금
산업은행 외
2.76~3.58
169,486,725
154,690,979

유동성장기부채
산업은행 외
1.75~5.23
309,013,946
449,252,704

사채할인발행차금-사채

(46,848)
(235,753)

소 계

478,453,823
603,707,930

(비유동 장기금융부채)

장기사채
KB증권 외
2.89~3.70
275,000,000
330,000,000

사채할인발행차금-장기사채

(626,583)
(757,220)

장기차입금
수출입은행 외
1.75~5.23
115,952,538
362,517,056

소 계

390,325,955
691,759,836

합 계

868,779,778
1,295,467,766

상기 장ㆍ단기차입금 중 일부 금액에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조).
또한,
7
5-2회차
공모사채 등
4천억원
의 사채
는 사채의 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(
부채비율
400-800%
이하
), 담보권설정 제한(
자기자본의
400%

), 자산의 처분제한(
자산총액의
100%

), 지배구조 변경사유 발생 방지를 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

(유동 매입채무및기타채무)

매입채무
133,833,180
139,591,475

미지급금
135,486,305
192,951,733

현재가치할인차금-미지급금
(204,269)
(133,028)

미지급배당금
8,272
3,274

미지급비용(이자)
2,827,559
4,269,725

미지급비용(기타)
9,087,020
6,370,798

예수금
5,672,648
11,850,124

예수보증금
43,701
43,701

소 계
286,754,416
354,947,802

(비유동 장기매입채무및기타채무)

장기미지급금
9,591,401
1,862,931

현재가치할인차금-장기미지급금
(766,554)
(36,816)

장기미지급비용
-
2,105,858

임대보증금
11,731,798
11,626,771

소 계
20,556,645
15,558,744

합 계
307,311,061
370,506,546

재무제표에 대한 주석-계속

16. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

당사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

확정기여형 퇴직급여비용
3,295,075
2,066,673

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

가. 확정급여형 퇴직급여내역

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

기금이 적립된 제도에서 발생한 
 확정급여채무의 현재가치

159,481,240

161,640,206

사외적립자산의 공정가치
(136,835,091)
(145,172,645)

재무상태표에 인식하는 부채
22,646,149
16,467,561

나. 사외적립자산의 구성항목

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

이율보증형보험상품 등
114,809,427
137,172,645

기타
22,025,665
8,000,000

합계
136,835,091
145,172,645

재무제표에 대한 주석-계속

다. 확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

기초금액
161,640,206
158,100,876

당기근무원가
17,480,531
18,021,091

이자비용
5,232,131
4,820,385

재측정요소 :
5,299,526
4,900,236

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

-

-

재무적가정의 변동에서 발생하는 
 보험수리적손익

3,957,370

(2,663,066)

경험조정으로 인해 발생한 
 보험수리적손익

1,342,156

7,563,302

급여지급액
(30,171,154)
(24,202,382)

계열사전입효과 등
-
-

기말금액
159,481,240
161,640,206

라. 사외적립자산의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

기초금액
145,172,645
134,034,252

사외적립자산의 이자수익
4,667,908
4,046,180

사외적립자산의 재측정요소
(2,254,706)
(1,964,470)

사용자 기여금
21,505,861
25,500,000

급여지급액
(32,256,617)
(16,443,317)

기말금액
136,835,091
145,172,645

재무제표에 대한 주석-계속

마. 사외적립자산에서 발생된 이자수익

당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 이자수익은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

사외적립자산 이자수익
2,413,202
2,081,710

바. 당기손익으로 인식한 총비용

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

당기근무원가
17,480,531
18,021,091

순이자원가
564,223
774,204

합 계
18,044,754
18,795,295

사. 당기손익으로 인식한 계정과목

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용을 포함하는 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

매출원가
12,606,587
13,187,911

판매비와관리비
4,548,474
4,783,412

건설중인자산 및 개발비
889,693
823,972

합 계
18,044,754
18,795,295

재무제표에 대한 주석-계속

아. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소

당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

법인세차감전 재측정요소
(7,554,233)
(6,864,706)

법인세 효과
1,828,125
1,661,259

법인세차감후 재측정요소
(5,726,108)
(5,203,447)

한편,
당
기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 누계액은 각
각

(-)35,742,774
천원 및

(-)30,016,666
천

원
입니
다
.

자. 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

할인율
3.10%
3.40%

미래임금 상승률
3.00%
3.00%

재무제표에 대한 주석-계속

차. 과거 5년간 역사적 정보

과거 5년간 순확정급여부채와 관련된 역사적정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.
2016.12.31.
2015.12.31.
2014.12.31.

확정급여채무의 현재가치
159,481,240
161,640,206
158,100,876
153,051,150
126,913,222

사외적립자산의 공정가치
(136,835,091)
(145,172,645)
(134,034,252)
(108,090,326)
(96,232,351)

제도의 과소적립액
22,646,149
16,467,561
24,066,624
44,960,824
30,680,871

카. 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

금액 (단위:천원)
비율 (%)
금액 (단위:천원)
비율 (%)

할인율:

1% 증가
(12,577,819)
92%
(12,253,597)
92%

1% 감소
14,473,157
109%
14,113,011
109%

미래임금 상승률:

1% 증가
14,660,213
109%
14,363,473
109%

1% 감소
(12,970,388)
92%
(12,694,869)
92%

재무제표에 대한 주석-계속

17. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.

유동
비유동

충당부채
배출부채
합 계
기타충당부채

기초금액
73,619
-
73,619
7,727,104

전입액
387,000
-
387,000
874,032

사용액
(37,919)
-
(37,919)
(1,056,802)

기말금액
422,700
-
422,700
7,544,334

(전기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.

유동
비유동

충당부채
배출부채
합 계
기타충당부채

기초금액
207,427
-
207,427
7,751,323

전입액
-
-
-
1,227,481

사용액
(53,808)
-
(53,808)
(1,251,700)

환입액
(80,000)
-
(80,000)
-

기말금액
73,619
-
73,619
7,727,104

재무제표에 대한 주석-계속

18. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

(기타유동부채)

선수금
1,984,950
1,298,042

기타
88,509
152,120

소 계
2,073,459
1,450,162

(기타비유동부채)

장기선수금
196,302,844
218,329,484

기타
1,150,736
2,778,356

소 계
197,453,580
221,107,840

합 계
199,527,039
222,558,002

19. 우발부채 및 약정사항

(1) 견질제공된 어음ㆍ수표 현황

당기말 현재 당사가 견질로 제공한 어음ㆍ수표의 내용은 없습니다.

(2) 우발보증채무

당기말 현재
당사가 종속회사 등을 위하여 제공한 지급보증금액
은

USD 6,000,000
,
MYR
63,800,000 및 CNY
65,900,000

입
니다
(주석10 참조). 한편 당
사가 종속회사인Shandong OCI Co., Ltd.에 제공하는 지급보증한
도액은

USD 10,000,000
이
며,
이 중사용중인 지급보증액이

CNY 65,900,000
입니다
.

재무제표에 대한 주석-계속

당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC 및 OCI Solar TRE Holding LLC를 매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보
증금액은
각
각
USD 386,966,362
및
USD 90,379,535

입
니
다.

당사는 OCIM Sdn. Bhd.가 가지고 있는 전기공급계약상 모든 의무에 대해서 현지의 전기공급회사에게 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보증금액은

MYR 1,238,841,119
입니다.

(3) 신용장개설 등 약정사항

당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD, EUR)

구 분
통화
2018.12.31.
2017.12.31.
금융기관

L/C개설
USD
162,000,000
127,440,000
신한은행 외

당좌차월약정
KRW
4,000,000
4,000,000
신한은행

선물환거래약정
USD
46,000,000
51,000,000
신한은행 외

KRW
18,372,000
18,421,000

EUR
3,000,000
3,000,000
BNP Paribas

전자방식 외상매출채권
담보대출 발행약정
KRW
210,000,000
210,000,000
신한은행

수입자금 대출한도
USD
-
10,000,000
신한은행

단기회전 대출한도
KRW
100,000,000
100,000,000
NH농협은행 외

동반성장론 결제제도 약정
KRW
60,000,000
60,000,000
신한은행

자금보충약정
KRW
255,000,000
265,000,000
한국투자증권 외 (주1)

(주1)

동 자금보충약정은 특수관계자인 (주)디씨알이,

(주)OCI스페셜티
, 현대오씨아이(주)를
대상으로 체결한 건입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 기술도입약정

당사는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술도입계약을 체결하고 있습니다.

(5) 장기공급계약

당기말
현재 장기선
수금

196,302,844
천원
은
폴리실
리콘 장기공급계약과 관련된 선수금입니다.
또한, 2018년 2월, 당사는 관계기업인 현대오씨아이(주)와 현대오씨아이(주)가 생산한 카본블랙을 구매하는 계약(계약기간 20년, 총 약 3조 1천억원)을 맺었습니다.

(6) 파생상품

당기말 현재 당사의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.

거래처
거래건수
매도금액
매수금액
약정환율

NH농협은행
8
USD
7,781,074

-
1,117.24 ~ 1,128.25

산업은행
3
USD
7,326,030

-
1,116.32 ~ 1,122.57

신한은행
1
USD
2,630,044

-
1,115.33

합 계
12
USD
17,737,148

-

재무제표에 대한 주석-계속

(7) 부산석회 매립 등과 관련한 우발부채

당사는 친환경적이며 쾌적한 공장 및 인천지역발전에 기여하기 위하여 분할 전인 2004년도에 생산중단한 소다회 제품의 부산물인 부산석회를 인천공장 구역내 유수지에 매립하여 원상회복하기로 2003년 12월 31일 인천광역시 등과 합의하였으며, 동 부산석회 매립공사가 상당부분 진행되었습니다. 당사는 부산석회와 관련된 비용추정액을 복구손실충당부채로 계상하였으며, 분할기일인 2008년 5월 1일까지 지출하고 남은 잔액을 신설회사인 (주)디씨알이로 모두 승계하였습니다.

한편, 당사는 폐석회 처리와 관련한 비용은 분할계약서에 따라 당사가 부담하기로 하였고, 이에 따라 폐석회처리 의무자인 (주)디씨알이는 관련비용 발생시 당사에게 (주)디씨알이로의 전액 변제를 청구하고 있습니다.

(8) 특허권침해금지 소송과 관련한 우발부채

2017년 2월 독일의 화학회사 Wacker Chemie AG는 당사를 상대로 특허권침해금지등의 소송을 제기하여 특허권 침해 행위 금지, 특허권을 침해하는 방법으로 생산된 실리콘의 폐기, 손해배상금 1억원 지급 등을 요구하고 있습니다. 이에 당사는 특허권을 침해한 사실이 없음을 적극적으로 소명해 나갈 예정입니다.
당기말 현재 서울중앙지방법원에 계류 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 진행결과를 예측할 수 없습니다.

(9) 지체상금청구 소송과 관련한 우발부채

2018년 10월 태양광발전소 건설공사의 도급인인 (주)디에스태양광발전소1호 외 1은수급인인 당사를 상대로 준공예정일까지 공사를 완성하지 못하였다는 이유로 합계 281,991,930원의 지체상금의 지급을 요구하는 소송을 제기하였습니다. 이에 당사는 준공예정일까지 공사를 완성하였음을 적극 소명해 나갈 예정입니다. 당기말 현재 서울중앙지방법원에 계류 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 진행결과를 예측할 수 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

20. 자본

(1) 자본금과 기타불입자본의 내역

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 5,000원입니다. 한편, 자본금과 기타불입자본의 구성요소는 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위:주, 천원)

보통주
기타불입자본

주식수
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금

23,849,371
127,246,855
734,532,524
88,106,917

(전기)

(단위:주, 천원)

보통주
기타불입자본

주식수
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금

23,849,371
127,246,855
734,532,524
88,106,917

(2) 자본금과 기타불입자본의 변동내역

당기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 배당금

 당기 및 전기의 배당금은 다음과 같습니다.

구 분
제 45 기
제 44 기

배당을 받을 주식
보통주식 23,849,371 (액면 5,000원)
보통주식 23,849,371 (액면 5,000원)

배당률
보통주식 17% (1주당 850원)
보통주식 39% (1주당1,950원)

배당할 금액
5,000 × 17% × 23,849,371
= 20,271,965천원
5,000 × 39% × 23,849,371
= 46,506,273천원

배당성향
(배당금÷당기순이익)
28.66%
27.54%

배당수익률
(주당배당금÷주가(주1))
0.78%
1.51%

(주1)

상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.

(4) 이익잉여금 처분계산서

제 45 기
2018년 1월 1일부터 
2018년 12월 31일까지
제 44 기
2017년 1월 1일부터 
2017년 12월 31일까지

처분예정일

2019년

3월 26일

처분확정일
2018년 3월 21일

(단위:천원)

과 목
제 45 기
제 44 기

I. 미처분이익잉여금

64,998,131

163,692,747

1. 전기이월미처분이익잉여금

-

2. 당기순이익
70,724,240

168,896,194

3. 확정급여제도의 재측정요소
(5,726,109)

(5,203,447)

II. 임의적립금등의이입액

-

-

1. 기타임의적립금
-

-

III. 이익잉여금처분액

64,998,131

163,692,747

1. 이익준비금
2,027,197

4,650,627

2. 현금배당금
20,271,965

46,506,273

(주당배당금(율) :

당기:
850원(17%)

전기:

1,950원(39%)

20,271,965

46,506,273

3. 기타임의적립금 전입
42,698,969

112,535,847

IV. 차기이월미처분이익잉여금

-

-

상
기의 미처분이익잉여금은 재무상태표상의 미처분이익잉여금과 확정급여제도의 재측정요소가 합산된 금액입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

21. 매출액

당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

한 시점에 인식하는 수익 (주1)

제품매출
1,797,486,301
1,945,479,769

상품매출
405,936,428
483,306,581

임가공수익
39,818,881
34,501,143

기간에 걸쳐 인식하는 수익 (주1)

임대수익
5,694,821
5,050,478

용역매출
13,088,586
18,312,384

기타매출
14,304,785
7,743,704

합 계
2,276,329,802
2,494,394,059

(주1)
당기부터 기업회계기준서 제1115호를 최초로 적용함에 따라 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 실무적 간편법을 선택하였으나 비교목적으로 전기 매출액도 동일한 기준으로 표시하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

22. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 매출원가

당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

제품매출원가
1,581,382,234
1,580,599,637

상품매출원가
381,737,029
462,872,895

임가공원가
27,643,830
23,924,362

임대원가
4,437,541
4,476,450

용역원가
12,178,546
17,701,511

합 계
2,007,379,180
2,089,574,855

(2) 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

급여
32,873,269
34,714,395

퇴직급여
6,821,941
18,184,705

복리후생비
4,875,335
5,013,498

여비교통비
1,431,698
1,395,603

감가상각비
1,487,424
689,491

무형자산상각비
670,078
755,873

경상개발비
19,279,358
20,398,025

수수료
15,032,696
17,826,033

운반비
38,835,800
36,448,425

판매경비
4,176,169
3,732,313

대손상각비(환입)
6,722,541
(1,853,828)

기타
8,639,490
8,341,521

합 계
140,845,799
145,646,054

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

제품의 변동
(77,880,011)
(3,100,202)

원재료 및 유틸리티 등의 사용액
1,297,619,762
1,228,507,437

상품의 판매
381,737,029
462,872,895

기타원가
39,552,184
26,708,844

종업원급여
185,419,977
193,207,618

감가상각비와 무형자산상각비
229,351,038
232,187,694

운반비
42,287,359
39,770,985

지급수수료 및 판매수수료
18,467,196
20,925,016

대손상각비(환입)
6,722,541
(1,853,828)

기타
24,947,904
35,994,450

합 계
2,148,224,979
2,235,220,909

재무제표에 대한 주석-계속

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

이자수익
18,337,283
10,142,147

배당금수익
3,244,542
3,556,548

외환차익
50,410,765
41,940,655

외화환산이익
1,664,478
23,835,384

파생상품거래이익
1,946,137
25,855,324

파생상품평가이익
88,873
326,070

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
211,062
-

당기손익인식금융자산처분이익
-
22,718

매도가능금융자산처분이익(주1)
-
17,836,120

합 계
75,903,140
123,514,966

(주1)
당사는 전기 중 Tokai Carbon Co., Ltd.의 주식 2,249,431주를 전부 매각하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

이자비용
42,626,007
45,099,118

외환차손
42,730,659
75,712,086

외환환산손실
9,115,712
16,955,135

파생상품거래손실
1,037,922
5,745,304

파생상품평가손실
-
2,141,490

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
5,554,217
-

매도가능금융자산손상차손(주1)
-
14,812,594

기타금융비용
616,028
1,308,487

합 계
101,680,545
161,774,214

(주1)

전기 중 당사가 보유 중인 (주)넥솔론 주식에 대하여 13,857백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주석 5 참조)

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

수수료수익
2,562,296
2,766,388

관계기업투자주식처분이익(주1)
-
19,094,576

유형자산처분이익
422,395
930,666

무형자산처분이익
310,013
-

투자부동산처분이익
-
152,865

채무면제이익
-
3,437,519

자산수증이익
29,340
-

잡이익(주2)
11,002,949
9,620,710

합 계
14,326,993
36,002,724

(주1)

당사는 전기 중 보유하고 있던 오덱(주)의 지분을 Umicore International SA에 전량 매각하였습니다.

(주2)

기업회계기준서 제1012호 법인세비용에 따라,
당기 중 환급가산금 27억
원(전기: 52억원)을인식하였습니다. 그 밖에 물적분할 승소 관련하여, 부가가치세 환급금 및 환급가산금을 인식하였고, 관련 비용을 차감하였습니다. (주석 24 참조)

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31

기타의대손상각비(환입)
(13,869)
(68,028)

유형자산손상차손(주1)
11,632,658
15,051,279

투자부동산손상차손
1,599,004
-

유형자산처분손실
602,730
1,187,176

무형자산처분손실
120,500
161,599

투자부동산처분손실
-
460,894

무형자산손상차손
-
254,010

기부금
304,190
1,188,073

종속기업투자주식손상차손(주2)
9,212,547
7,595,990

잡손실
11,972,024
4,400,816

합 계
35,429,784
30,231,809

(주1)

기존 신규시설투자 철회공시(2016.5.3.)로 인해 당사는 관련 유형자산에 대해 당기말 후속적으로 추가손상여부를 재검토하였고, 이로 인해 11,633백만원의(전기: 15,051백만원) 손상차손을 추가로 인식하였습니다.

(주2)

당기 중 당사는 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상을 검토하였고, 당사는 순자산가액이 하락한 OCI스페셜티(주)에 대해 주식손상을 검토하여 당기 중
9,213백만원의
손상차손을 인식(전기: 7,596백만원) 하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

24. 법인세비용(이익) 및 이연법인세자산ㆍ부채

(1) 법인세비용(이익)

당기와 전기의 법인세비용(이익)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

(1) 당기법인세비용(이익)
19,060,561
27,633,847

당기법인세부담액
18,727,576
27,629,987

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
332,985
3,860

(2) 이연법인세비용(이익)
(10,388,299)
29,005,213

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(10,388,299)
29,005,213

(3) 기타포괄손익으로 반영된 법인세비용
1,828,125
1,149,563

매도가능금융자산평가손익
-
(511,696)

확정급여제도의 재측정요소
1,828,125
1,661,259

(4) 총 법인세비용(이익)((1)+(2)+(3))
10,500,387
57,788,623

(2) 법인세비용(이익)과 회계이익의 관계

당기와 전기의 법인세비용(이익)과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

법인세비용차감전순이익
81,224,627
226,684,817

적용세율에 따른 세부담액
19,656,360
54,857,726

조정사항 :

법인세 부과가 면제되는 수익의 효과
(10,120,117)
(2,384,845)

과세소득에서 차감되지 않는 비용의 효과
2,409,443
5,113,049

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(901,525)
(2,302,234)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
332,985
3,860

과거에 인식하지 못한 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과
907,053
3,435,818

이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과
2,229,436
1,840,153

연결납세로 인한 효과
(3,951,765)
(3,573,829)

기타(세율차이 등)
(61,483)
798,925

법인세비용(이익)
10,500,387
57,788,623

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 자본에 직접 반영되는 법인세

당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

기타자본구성요소

매도가능금융자산평가손익
-
(511,696)

이익잉여금

확정급여제도의 재측정요소
1,828,125
1,661,259

자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)
1,828,125
1,149,563

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 이연법인세 변동내역

당기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.

기초금액
당기손익에 
인식된 금액
기타포괄손익에
 인식된 금액
기말금액

손실충당금
870,445
1,877,645
-
2,748,090

감가상각비
14,357,583
1,416,685
-
15,774,268

확정급여부채
1,765,973
(837,588)
1,828,125
2,756,510

투자유가증권
196,395
(42,374)
-
154,021

매도가능금융자산평가손익
(25,339)
1,303,035
-
1,277,696

파생상품평가손익
439,332
(460,839)
-
(21,507)

압축기장충당금
(175,653,633)
-
-
(175,653,633)

매도가능금융자산손상차손
896,151
32,382
-
928,533

유가증권
179,919,751
-
-
179,919,751

이월세액공제
4,526,026
(4,526,026)
-
-

관계기업및공동기업
(838,395)
(56,756)
-
(895,151)

유무형자산손상차손
57,199,185
2,252,823
-
59,452,008

기타충당부채
1,887,775
41,790
-
1,929,565

기타
(786,315)
7,559,396
-
6,773,081

합 계
84,754,934
8,560,173
1,828,125
95,143,232

이연법인세자산
84,754,934

95,143,232

재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.

기초금액
당기손익에 
인식된 금액
기타포괄손익에
 인식된 금액
기말금액

대손충당금
1,388,174
(517,729)
-
870,445

감가상각비
23,688,212
(9,330,629)
-
14,357,583

확정급여부채
1,729,949
(1,625,235)
1,661,259
1,765,973

투자유가증권
13,436,241
(13,239,846)
-
196,395

매도가능금융자산평가손익
486,357
-
(511,696)
(25,339)

파생상품평가손익
2,363,430
(1,924,098)
-
439,332

압축기장충당금
(175,653,633)
-
-
(175,653,633)

매도가능금융자산손상차손
2,323,971
(1,427,820)
-
896,151

유가증권
179,919,751
-
-
179,919,751

이월세액공제
11,902,453
(7,376,427)
-
4,526,026

관계기업및공동기업
(4,309,827)
3,471,432
-
(838,395)

유무형자산손상차손
53,629,569
3,569,616
-
57,199,185

기타충당부채
1,926,018
(38,243)
-
1,887,775

기타
929,482
(1,715,797)
-
(786,315)

합 계
113,760,147
(30,154,776)
1,149,563
84,754,934

이연법인세자산
113,760,147

84,754,934

재무제표에 대한 주석-계속

(5) 당기말 및 전기말 현재 미인식 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

(
차감할 일시적차이)

종속기업투자주식

123,703,106

114,490,560

당사는 해당 종속기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에, 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(6) 물적분할 관련 법인세 부과

당사는 2008년 인천공장을 물적분할하여 100% 자회사인 (주)디씨알이를 설립하였으며, 법인세법 제47조에 따라 당사는 물적분할 양도차익에 대한 법인세 납부를 이연 받았고, (주)디씨알이는 승계취득한 토지 및 건물에 대한 등록세 및 취득세 등을 감면 받았습니다. 2012년 인천광역시는 우발채무가 미승계되었음을 주장하면서 등록세 및 취득세 등의 지방세를 고지하였고, 2013년 8월에 서울지방국세청은 이연받은 법인세 등을 부과하였습니다. 한편,
당
사 및 (주)디씨알이는 법인세 및 지방세 등에 대하여 2018년
6월 대법원에서 최종 승소하였습니다. 이에 따라 당사는 2018년 6월 법인세 및 부가가치세의 본세, 가산세 및 환급가산금을 각각 3,170억원, 80억원을환급받았습니다. 또한 당사는 2018년 7월 지방소득세 본세, 가산세 및 환급가산금 319억원을 환급 받았습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

25. 주당손익

(1) 기본주당손익

(단위:원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

당기순이익
70,724,239,803
168,896,194,469

가중평균유통주식수
23,849,371
23,849,371

기본주당순이익
2,965
7,082

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)

구 분
유통주식수(주)
가중치
적수

전기이월
23,849,371
365
8,705,020,415

합 계
23,849,371
365
8,705,020,415

(당기) 가
중평균유통주식수 :
8,705,020,415 ÷365일 = 23,849,371

(전기)

구 분
유통주식수(주)
가중치
적수

전기이월
23,849,371
365
8,705,020,415

합 계
23,849,371
365
8,705,020,415

(전기)

가
중평균유통주식수 :
8,705,020,415 ÷365일 = 23,849,371

(2) 희석주당손익

당사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익이 기본주당손익과 동일합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

26. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

종속기업
OCI Enterprises Inc., OCI Peroxygens LLC, OCI Alabama LLC, 
OCI Energy LLC, OCI Solar Power LLC, Mission Solar Energy LLC,
OCI ALAMO 1 LLC, OCI ALAMO 2 LLC, 
Cornerstone Power Holmdel LLC, OCI Solar San Antonio LLC, 
OCI Solar San Antonio 2 LLC, ERCAM Trackers LLC, 
OCI Solar Lavonia LLC, OCI Construction LLC, 
OCI Development Holding Corporation,OCI IVORY HOLDING LLC, 
OCI Solar San Antonio 9 LLC, OCI Alamo 9 LLC, 
OCI Vietnam Co., Ltd., (주)디씨알이, OCI스페셜티(주), 
ELPION Silicon Sdn. Bhd., OCI정보통신(주), DCC(Shanghai) Co., Ltd., 
OCI Japan Co., Ltd., OCI China Co., Ltd., 
Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.,Shandong OCI Co., Ltd., 
Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., 
OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd., Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd., 
OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd., 
Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd., OCI SE(주), 
OCI 파워(주), OCI Global Ltd., OCI Solar(China) Co., Ltd., 
Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.,
OCIM Sdn. Bhd., 시민햇빛발전소 주식회사

관계기업 및 
공동기업
(주)OCI-Ferro, 행복도시태양광발전소(주), OCI Solar San Antonio 4 LLC 
 현대오씨아이(주), Sun Action Trackers LLC, 비앤오바이오(주)

기타특수관계자
(주1)
Philko Peroxide Corporation, (주)유니드글로벌상사, 
(주)유니드, (주)유니드엘이디, (주)이테크건설, (주)쿼츠테크, 
군장에너지(주), 삼광글라스(주), 에스엠지에너지(주), 에스지개발(주)

(주1)

Philko Peroxide Corporation을 제외한 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2018.1.1.~ 2018.12.31.

매출
배당금수익
기타수익(주1)
합계

종속기업
Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
-
-
364,171
364,171

Mission Solar Energy LLC
-
-
176,975
176,975

OCI Vietnam Co., Ltd.
15,476,350
628,849
6,257
16,111,456

(주)디씨알이
-
-
113,940
113,940

Shandong OCI Co.,Ltd.
-
-
33,336
33,336

OCI스페셜티(주)
4,666,215
-
-
4,666,215

OCI정보통신(주)
397,168
1,500,000
-
1,897,168

Tangshan OCI Chemical Co.,Ltd.
194,151
-
462,451
656,602

OCI SE(주)
52,505,335
-
352,760
52,858,095

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
-
-
151,452
151,452

OCIM Sdn. Bhd.
5,990,533
-
6,738,663
12,729,196

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
-
-
307,535
307,535

OCI China Co., Ltd.
16,420
-
-
16,420

OCI Japan Co., Ltd.
-
766,303
-
766,303

OCI 파워(주)
52,656
-
2,347
55,003

관계기업 및 
공동기업
(주)OCI-Ferro
-
250,749
561
251,310

현대오씨아이(주)
17,434,590
-
-
17,434,590

비앤오바이오(주)
10,910
-
-
10,910

기타
특수관계자
Philko Peroxide Corporation
4,730,478
98,352
8,847
4,837,677

삼광글라스(주)
4,103,491
-
-
4,103,491

(주)유니드글로벌상사
164,539,620
-
162,819
164,702,439

(주)유니드
43,633
-
-
43,633

(주)이테크건설
4,965
-
-
4,965

군장에너지(주)
6,312
-
5,644,671
5,650,983

합 계
270,172,827
3,244,253
14,526,785
287,943,865

(주1) 유형자산 취득처분 거래의 경우 거래금액으로 기재하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

2) 당기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2018.1.1.~ 2018.12.31.

원재료매입
기타비용
합계

종속기업
OCI Enterprises Inc.
-
2,189,676
2,189,676

OCI Vietnam Co., Ltd.
23,409,856
-
23,409,856

(주)디씨알이
-
6,721,268
6,721,268

Shandong OCI Co.,Ltd.
41,169,054
-
41,169,054

OCI스페셜티(주)
20,203,612
138,820
20,342,432

OCI정보통신(주)
-
5,927,058
5,927,058

OCIM Sdn. Bhd..
201,097
-
201,097

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
50,901
-
50,901

OCI China Co., Ltd.
-
2,637,055
2,637,055

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
51,999,449
-
51,999,449

OCI Japan Co., Ltd.
-
1,107,638
1,107,638

OCI 파워(주)
-
520,000
520,000

관계기업 및 
공동기업
현대오씨아이(주)
32,328,100
-
32,328,100

기타
특수관계자
삼광글라스(주)
-
32,669
32,669

(주)유니드글로벌상사
19,787,702
49,400
19,837,102

(주)유니드
717,930
-
717,930

군장에너지(주)
-
56,634,455
56,634,455

합 계
189,867,701
75,958,039
265,825,740

재무제표에 대한 주석-계속

3) 전기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2017.1.1.~ 2017.12.31.

매출
배당금수익
기타수익
합계

종속기업
OCI Enterprises Inc.
-
-
330,269
330,269

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
-
-
402,909
402,909

Mission Solar Energy LLC
-
-
912,797
912,797

OCI Solar Power LLC
-
-
323,419
323,419

OCI Vietnam Co., Ltd.
41,228,253
488,607
-
41,716,860

(주)디씨알이
6,333,171
-
320,011
6,653,182

Shandong OCI Co., Ltd.
104,147
-
101,991
206,138

OCI스페셜티(주)
4,344,758
-
20,782
4,365,540

OCI정보통신(주)
400,031
1,500,000
1,947
1,901,978

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.
-
-
541,807
541,807

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
1,331,923
-
-
1,331,923

OCI SE(주)
21,478,616
-
19,608
21,498,224

OCI 파워(주)
16,866
231,132
-
247,998

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
-
-
169,043
169,043

ELPION Silicon Sdn. Bhd.
-
-
25,764
25,764

OCIM Sdn. Bhd.
12,830,639
-
2,685,334
15,515,973

관계기업 및 
공동기업
(주)OCI-Ferro
-
250,749
-
250,749

현대오씨아이(주)
8,175,962
-
-
8,175,962

기타
특수관계자
Philko Peroxide Corporation
3,397,592
140,392
2,355
3,540,339

삼광글라스(주)
5,820,594
-
-
5,820,594

(주)유니드글로벌상사
148,667,236
-
-
148,667,236

(주)유니드
14,313
-
-
14,313

(주)이테크건설
3,067
-
-
3,067

군장에너지(주)
8,565
-
6,520,354
6,528,919

합 계
254,155,733
2,610,880
12,378,390
269,145,003

재무제표에 대한 주석-계속

4) 전기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2017.1.1.~ 2017.12.31.

원재료매입
기타비용
합계

종속기업
OCI Enterprises Inc.
-
2,105,858
2,105,858

OCI Vietnam Co., Ltd.
46,261,043
-
46,261,043

(주)디씨알이
8,088,101
1,086,095
9,174,196

Shandong OCI Co., Ltd.
15,107,327
-
15,107,327

OCI스페셜티(주)
27,447,482
36,375
27,483,857

OCI정보통신(주)
-
5,503,767
5,503,767

OCI Japan Co., Ltd.
-
1,091,595
1,091,595

OCI China Co., Ltd.
-
1,658,205
1,658,205

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
27,091,095
-
27,091,095

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
141,129
-
141,129

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.
-
3,593
3,593

관계기업 및 
공동기업
현대오씨아이(주)
31,294,724
-
31,294,724

기타
특수관계자
삼광글라스(주)
57,620
95,796
153,416

(주)유니드글로벌상사
13,660,672
-
13,660,672

(주)유니드
745,474
-
745,474

군장에너지(주)
-
58,589,675
58,589,675

합 계
169,894,667
70,170,959
240,065,626

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2018.12.31.

매출채권
기타채권
합계

종속기업
Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
-
6,936,638
6,936,638

Mission Solar Energy LLC
-
8,199
8,199

OCI Vietnam Co., Ltd.
87,564
4,609
92,173

(주)디씨알이
-
5,389
5,389

Shandong OCI Co.,Ltd.
-
3,363,181
3,363,181

OCI스페셜티(주)
307,122
3,619
310,741

OCI정보통신(주)
4,345
-
4,345

Tangshan OCI Chemical Co.,Ltd.
194,151
10,297,749
10,491,900

OCI SE(주)
1,760
-
1,760

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
-
2,833,759
2,833,759

OCIM Sdn. Bhd.
817,846
168,867
986,713

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
-
9,185,444
9,185,444

OCI 파워(주)
4,721
-
4,721

관계기업 및 
공동기업
현대오씨아이(주)
905,942
-
905,942

비앤오바이오(주)
12,001
-
12,001

기타
특수관계자
Philko Peroxide Corporation
1,348,971
-
1,348,971

삼광글라스(주)
1,019,420
-
1,019,420

(주)유니드글로벌상사
9,371,420
177,230
9,548,650

(주)유니드
-
70,000
70,000

(주)이테크건설
455
-
455

군장에너지(주)
-
435,866
435,866

합 계
14,075,718
33,490,550
47,566,268

재무제표에 대한 주석-계속

2) 당기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2018.12.31.

매입채무
기타채무
합계

종속기업
(주)디씨알이
-
27,502
27,502

Shandong OCI Co.,Ltd.
1,528,467
-
1,528,467

OCI스페셜티(주)
1,725,637
98,972
1,824,609

OCI정보통신(주)
-
1,475,528
1,475,528

Tangshan OCI Chemical Co.,Ltd.
-
283
283

OCIM Sdn. Bhd.
201,097
-
201,097

OCI China Co., Ltd.
-
574,323
574,323

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
3,838,421
-
3,838,421

OCI Japan Co., Ltd.
-
103,145
103,145

OCI 파워(주)
-
14,777
14,777

관계기업 및 
공동기업
현대오씨아이(주)
17,440,337
-
17,440,337

기타특수관계자
삼광글라스(주)
-
2,079
2,079

(주)유니드글로벌상사
8,672,169
61,776
8,733,945

(주)유니드
354,816
-
354,816

군장에너지(주)
-
4,944,484
4,944,484

합 계
33,760,944
7,302,869
41,063,813

재무제표에 대한 주석-계속

3) 전기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2017.12.31.

매출채권
기타채권
합계

종속기업
Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
-
7,697,700
7,697,700

Mission Solar Energy LLC
-
59,998
59,998

OCI Vietnam Co., Ltd.
9,944,205
-
9,944,205

(주)디씨알이
-
4,913,197
4,913,197

Shandong OCI Co., Ltd.
-
3,345,022
3,345,022

OCI스페셜티(주)
497,154
12,401
509,555

OCI정보통신(주)
4,486
1,947
6,433

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.
-
11,129,022
11,129,022

OCI SE(주)
3,444,413
19,608
3,464,021

OCI 파워(주)
803
-
803

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
-
3,065,022
3,065,022

OCIM Sdn.Bhd.
1,794,646
752,910
2,547,556

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
-
5,037,352
5,037,352

관계기업 및 
공동기업
현대오씨아이(주)
1,335,942
-
1,335,942

기타특수관계자
Philko Peroxide Corporation
807,543
-
807,543

삼광글라스(주)
1,624,385
-
1,624,385

(주)유니드글로벌상사
14,954,404
-
14,954,404

(주)유니드
8,337
70,000
78,337

(주)이테크건설
455
-
455

군장에너지(주)
-
1,143,289
1,143,289

합 계
34,416,773
37,247,468
71,664,241

재무제표에 대한 주석-계속

4) 전기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2017.12.31.

매입채무
기타채무
합계

종속기업
OCI Enterprises Inc.
-
109,245,858
109,245,858

OCI Vietnam Co., Ltd.
5,366,357
-
5,366,357

(주)디씨알이
-
129,095
129,095

OCI스페셜티(주)
4,372,468
1,935
4,374,403

OCI정보통신(주)
-
1,157,274
1,157,274

OCI Japan Co., Ltd.
-
136,544
136,544

OCI China Co., Ltd.
-
514,906
514,906

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
7,494,237
-
7,494,237

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.
-
265
265

OCI 파워(주)
-
3,750
3,750

관계기업 및 
공동기업
현대오씨아이(주)
6,445,220
254,560
6,699,780

기타특수관계자
삼광글라스(주)
-
8,264
8,264

(주)유니드글로벌상사
4,409,428
-
4,409,428

(주)유니드
170,819
-
170,819

군장에너지(주)
-
10,420,114
10,420,114

합 계
28,258,529
121,872,565
150,131,094

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 대여금 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 대여금

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가

감소

기말

(주)디씨알이
단기대여금
4,900,290
9,035,000
(13,935,290)
-

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.
단기대여금
10,799,712
424,036
(1,071,400)
10,152,348

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
단기대여금
1,042,800
1,088,254
(1,042,801)
1,088,253

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
장기대여금
6,596,074
287,509
(1,088,254)
5,795,329

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
단기대여금
349,812
365,060
(349,812)
365,060

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
장기대여금
2,711,044
118,169
(365,060)
2,464,153

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
단기대여금
5,007,690
4,201,890
(78,744)
9,130,836

합 계
31,407,422
15,519,918
(17,931,361)
28,995,979

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가

감소

기말

OCI Enterprises Inc.
단기대여금
30,212,500
-
(30,212,500)
-

OCI Solar Power LLC
단기대여금
96,680,000
-
(96,680,000)
-

(주)디씨알이
단기대여금
13,323,000
20,307,040
(28,729,750)
4,900,290

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.
단기대여금
8,314,480
3,554,080
(1,068,848)
10,799,712

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
단기대여금
205,437
1,042,800
(205,437)
1,042,800

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
장기대여금
8,616,371
-
(2,020,297)
6,596,074

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
단기대여금
394,575
349,812
(394,575)
349,812

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
장기대여금
3,452,534
-
(741,490)
2,711,044

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
단기대여금
-
5,148,450
(140,760)
5,007,690

합 계
161,198,897
30,402,182
(160,193,657)
31,407,422

재무제표에 대한 주석-계속

2) 차입금

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가

감소

기말

OCI Enterprises Inc.
유동성장기부채
107,140,000
5,030,000
(112,170,000)
-

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가

감소

기말

OCI Enterprises Inc.
장기차입금
-
107,140,000
-
107,140,000

(5) 주요경영진에 대한 보상

당사는 당기 중에 주요 경영진에 대한 보상으로
급여 및 퇴직급여 3,013,078

천원과
626,749천원
을
계상
하
였
습니다.

(6) 특수관계자에 대한 지급보증 등

당
기말 현재
당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증금액

은

MYR 63,800,000
,

CNY
65,900,000
및 USD 6,000,000

이
며, 이행보증금액은
USD 477,345,897
및 

MYR 1,238,841,119
입니다(주석10 참조)
.

재무제표에 대한 주석-계속

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래상대방
거래내역
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

유상증자 및
출자
OCI파워(주)
현금출자
-
4,000,000

OCIM Sdn. Bhd.
현금출자
-
87,874,800

OCI Global Ltd.
현금출자
1,814,070
-

(주)디씨알이
현금출자
17,751,900
-

비앤오바이오㈜
현금출자
250,000
-

현물출자
(주)디씨알이
단기대여금
10,915,280
28,729,710

합 계
30,731,250
120,604,510

재무제표에 대한 주석-계속

27. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부가액

당기말
현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
2018.12.31.

현금및현금성자산
현금및현금성자산
338,973,986

당기손익공정가치측정금융자산
유동파생상품자산
88,873

단기금융자산
221,508,964

장기금융자산
38,790,652

상각후원가측정금융자산
단기금융자산
65,765

매출채권및기타채권
356,475,202

장기매출채권및기타채권
10,441,059

장기금융자산
304,950

금융자산 합계
966,649,451

상각후원가측정금융부채
단기금융부채
478,453,823

매입채무및기타채무
286,754,416

장기금융부채
390,325,955

장기매입채무및기타채무
20,556,645

금융부채 합계
1,176,090,839

재무제표에 대한 주석-계속

전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
2017.12.31.

현금및현금성자산
현금및현금성자산
565,127,238

당기손익인식금융자산
유동파생상품자산
326,070

대여금및수취채권
단기금융자산
96,618,391

매출채권및기타채권
489,182,225

장기매출채권및기타채권
41,470,548

장기금융자산
4,000

만기보유금융자산
단기금융자산
117,600

장기금융자산
295,305

매도가능금융자산
장기금융자산
1,490,837

금융자산 합계
1,194,632,214

당기손익인식금융부채
유동파생상품부채
2,141,490

상각후원가측정금융부채
단기금융부채
603,707,930

매입채무및기타채무
354,947,802

장기금융부채
691,759,836

장기매입채무및기타채무
15,558,744

금융부채 합계
1,668,115,802

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
2018.12.31.
2017.12.31.

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산
338,973,986
338,973,986
565,127,238
565,127,238

단기금융자산
221,574,729
221,574,729
96,735,991
96,735,991

매출채권및기타채권
356,475,202
356,475,202
489,182,225
489,182,225

유동파생상품자산
88,873
88,873
326,070
326,070

장기금융자산
39,095,602
39,095,602
1,790,142
1,790,142

장기매출채권및기타채권
10,441,059
10,441,059
41,470,548
41,470,548

금융자산 합계
966,649,451
966,649,451
1,194,632,214
1,194,632,214

(금융부채)

단기금융부채
478,453,823
478,453,823
603,707,930
603,707,930

매입채무및기타채무
286,754,416
286,754,416
354,947,802
354,947,802

유동파생상품부채
-
-
2,141,490
2,141,490

장기금융부채
390,325,955
390,325,955
691,759,836
691,759,836

장기매입채무및기타채무
20,556,645
20,556,645
15,558,744
15,558,744

금융부채 합계
1,176,090,839
1,176,090,839
1,668,115,802
1,668,115,802

재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 사용제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.
내 역

단기금융상품
-
12,321,100
전기공급 지급보증

단기금융상품
-
15,000,000
유형자산 취득관련 미지급금 보증금

장기금융상품
4,000
4,000
당좌개설보증금

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 금융수익 및 금융비용

가. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

(금융수익)

이자수익
18,337,283
10,142,147

배당금수익
3,244,542
3,556,548

당기손익인식금융자산처분이익
-
22,718

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
211,062
-

외환차익
50,410,765
41,940,655

외화환산이익
1,664,478
23,835,384

파생상품거래이익
1,946,137
25,855,324

파생상품평가이익
88,873
326,070

매도가능금융자산처분이익
-
17,836,120

소 계
75,903,140
123,514,966

(금융비용)

이자비용
(42,626,007)
(45,099,118)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
(5,554,217)
-

외환차손
(42,730,659)
(75,712,086)

외화환산손실
(9,115,712)
(16,955,135)

파생상품거래손실
(1,037,922)
(5,745,304)

파생상품평가손실
-
(2,141,490)

매도가능금융자산손상차손
-
(14,812,594)

기타금융비용
(616,028)
(1,308,487)

소 계
(101,680,545)
(161,774,214)

차감계
(25,777,405)
(38,259,248)

재무제표에 대한 주석-계속

나. 당기 및 전기 중 주요 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

(이자수익)

현금및현금성자산/장단기금융자산
16,892,514
6,761,789

만기보유금융자산
-
37,589

매출채권및기타채권
1,391,645
3,342,769

상각후원가측정금융자산(국공채)
53,124
-

이자수익 계
18,337,283
10,142,147

(배당금수익)

매도가능금융자산
-
346,059

당기손익공정가치측정금융자산
98,641
-

(외화환산이익)

매출채권및기타채권
1,158,086
164

장단기금융부채
257,357
21,124,015

매입채무및기타채무
249,035
2,711,205

외화환산이익 계
1,664,478
23,835,384

(이자비용)

장단기금융부채(사채이자)
(21,971,441)
(26,746,942)

장단기금융부채(차입금이자)
(20,404,205)
(17,835,928)

유효이자율법에 의한 이자비용
(250,361)
(516,248)

이자비용 계
(42,626,007)
(45,099,118)

(외화환산손실)

현금및현금성자산
-
(565,800)

매출채권및기타채권
(4,045,625)
(16,375,573)

장단기금융부채
(4,997,326)
-

매입채무및기타채무
(72,761)
(13,762)

외화환산손실 계
(9,115,712)
(16,955,135)

재무제표에 대한 주석-계속

다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금융손익의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~2018.12.31.
2017.1.1.~2017.12.31.

매도가능금융자산평가손익
-
1,602,749

재무제표에 대한 주석-계속

28. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

차입금 총계
869,453,209
1,296,460,739

차감 : 현금및현금성자산
338,973,986
565,127,238

순차입금 (A)
530,479,223
731,333,501

부채총계 (B)
1,412,393,556
1,941,380,931

자본총계 (C)
3,345,425,716
3,326,933,858

자본조달비율 (D=A/C)
15.86%
21.98%

부채비율 (E=B/C)
42.22%
58.35%

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 금융위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 당사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 외환위험관

리

당사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자산
부채

USD
259,330,979
229,740,593

EUR
1,103,727
318,601

JPY
626,519
556,262

CNY
9,273,853
-

CHF
-
6,233

합 계
270,335,078
230,621,689

재무제표에 대한 주석-계속

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

USD
2,959,039
(2,959,039)

EUR
78,513
(78,513)

JPY
7,026
(7,026)

CNY
927,385
(927,385)

CHF
(623)
623

합 계
3,971,340
(3,971,340)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

한편, 당사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

나. 이자율위험관리

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 

당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.

변동이자율 차입금
378,976,109

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한 이자율이 1.0% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

당기손익
순자산
당기손익
순자산

변동이자율 차입금
(3,789,761)
(3,789,761)
3,789,761
3,789,761

한편, 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

다. 가격위험관리

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)은

38,790,652

천원

으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은
3,879,065천원
(법인세효과 차감 전)
입
니다.

재무제표에 대한 주석-계속

라. 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 파생금융상품과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말 현재 당사의 보증과 관련한 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

회사명
외화단위
2018.12.31.
내 용

Mission Solar Energy LLC
USD
6,000,000
외화지급보증

Shandong OCI Co., Ltd.
USD
10,000,000
외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd.
MYR
63,800,000
외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd.
MYR
1,238,841,119
계약이행보증

OCI Solar Power LLC
USD
386,966,362
계약이행보증

OCI Solar Power LLC
USD
90,379,535
계약이행보증

마. 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융부채
270,404,327
110,834,907
12,036,642
393,275,876

고정이자율 금융부채
223,367,530
278,737,211
-
502,104,741

무이자 금융부채
286,958,686
21,323,200
-
308,281,886

금융보증계약
35,068,388
-
-
35,068,388

합 계
815,798,931
410,895,318
12,036,642
1,238,730,891

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융자산
555,917,272
-
-
555,917,272

고정이자율 금융자산
26,355,857
10,230,174
-
36,586,031

무이자 금융자산
351,897,566
-
40,956,980
392,854,546

합 계
934,170,695
10,230,174
40,956,980
985,357,849

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

당기말 현재 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

통화선도
89,126
-
-
89,126

유입
19,867,871
-
-
19,867,871

유출
(19,778,745)
-
-
(19,778,745)

합 계
89,126
-
-
89,126

상기 만기분석은 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

(3) 공정가치의 측정

가.
공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-

상장주식은 활성시장에 공시된 가격을 기준으로 측정하였습니다.

-

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

특히 다
음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

- 비상장주식
재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주
식

이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 적용가능한 최선의 측정방법을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다.

- 단기금융상품
각 자산에 대해 관측가능한 투입변수(이자율, 신용도 등)을 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

나. 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
설 명

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

재무제표에 대한 주석-계속

다. 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

단기금융상품
-
221,508,964
-
221,508,964

유동파생상품자산
-
88,873
-
88,873

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)
37,538,327
-
-
37,538,327

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
-
-
1,251,085
1,251,085

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
-
-
1,240
1,240

금융자산합계
37,538,327
221,597,837
1,252,325
260,388,489

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익인식금융자산

매매목적파생상품자산
-
326,070
-
326,070

매도가능금융자산

매도가능금융자산(시장성)
104,702
-
-
104,702

매도가능금융자산(비시장성)
-
-
1,384,895
1,384,895

매도가능금융자산(출자금)
-
-
1,240
1,240

금융자산합계
104,702
326,070
1,386,135
1,816,907

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품부채
-
2,141,490
-
2,141,490

금융부채합계
-
2,141,490
-
2,141,490

재무제표에 대한 주석-계속

라. 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동

(당기)

(단위:천원)

구 분
기 초
총포괄손익
매입(발행)
대체 (주1)
매도(결제)
기 말
기말 보유분
미실현 손익

당기이익
(손실)

당기손익공정가치 측정금융자산(주1)
1,386,135
(133,810)
-
-
-
1,252,325
-

(주1)
기업회계기준서 제1109호를 최초로 적용함에 따라 전기의 '매도가능금융자산'을 당기에 '당기손익공정가치측정금융자산'으로 분류변경하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
기 초
총포괄손익
매입(발행)
대체 (주1)
매도(결제)
기 말
기말 보유분
미실현 손익

당기이익
(손실)
기타포괄
이익(손실)

매도가능금융자산
29,181,345
(956,090)
-
-
(26,448,000)
(391,120)
1,386,135
-

(주1)

당사는 2017.05.31에
OCIM Sdn. Bhd.의 잔
여지분을 모두 취득하여 지배력을 획득함에 따라, 기존 보유 중인 매도가능금융자산을 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

29. 현금흐름표

(1) 영업활동으로 창출된 현금

당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

당기순이익
70,724,240
168,896,194

손익항목의 조정 :
348,848,698
334,473,006

법인세비용(이익)
10,500,387
57,788,623

퇴직급여
18,044,755
18,795,295

감가상각비
228,015,836
231,420,853

무형자산상각비
1,830,733
1,293,275

대손상각비(환입)
6,722,541
(1,853,828)

기타의대손상각비(환입)
(13,869)
(68,028)

금융수익
(23,546,238)
(55,696,270)

금융비용
57,300,123
79,044,840

유형자산처분이익
(422,395)
(930,666)

무형자산처분이익
(310,013)
-

투자부동산처분이익
-
(152,865)

채무면제이익
-
(3,437,519)

재고자산평가손실(환입)
26,327,615
1,459,766

재고자산감모손실
92
45,676

유형자산처분손실
602,730
1,187,176

무형자산처분손실
120,500
161,599

투자부동산처분손실
-
460,894

투자부동산손상차손
1,599,004
-

유형자산손상차손
11,632,658
15,051,279

무형자산손상차손
-
254,010

종속기업투자주식손상차손
9,212,547
7,595,990

관계기업투자주식처분이익
-
(19,094,576)

충당부채 전입(환입)
387,000
(80,000)

장기종업원급여
874,032
1,227,482

자산수증이익
(29,340)
-

재무제표에 대한 주석-계속

(단위:천원)

과 목
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

자산ㆍ부채의 변동 :
(99,868,976)
(9,098,059)

매출채권의 감소
119,667,050
70,676,750

기타채권의 감소(증가)
1,082,626
(747,645)

재고자산의 감소(증가)
(178,954,331)
109,357

유동파생상품자산의 감소
326,070
580,810

기타유동자산의 감소(증가)
18,000,242
(36,197,558)

장기매출채권및기타채권의 감소(증가)
29,973,809
(5,413,795)

기타비유동자산의 증가
(19,352)
-

매입채무의 증가(감소)
(5,593,704)
29,986,611

기타채무의 증가(감소)
(45,630,102)
18,945,357

유동파생상품부채의 감소
(2,141,490)
(10,347,048)

기타유동부채의 증가(감소)
623,298
(272,560)

장기매입채무및기타채무의 증가(감소)
6,966,291
(1,348,645)

충당부채의 감소
(1,094,724)
(53,809)

기타비유동부채의 감소
(23,654,259)
(47,319,895)

사외적립자산의 감소(증가)
10,750,755
(9,056,683)

퇴직금의 지급
(30,171,155)
(18,639,306)

영업활동으로 창출된 현금
319,703,962
494,271,141

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 비현금거래

당기 및 전기 중 회사 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용
2018.1.1.~ 2018.12.31.
2017.1.1.~ 2017.12.31.

건설중인자산의 기계장치 대체
52,594,037
42,133,483

건설중인자산의 건물 대체
13,384,432
1,585,183

건설중인자산의 구축물 대체
16,914,530
11,199,160

건설중인자산의 토지 대체
2,290,334
-

건설중인자산의 기타의유형자산 대체
513,669
53,846

미착기계의 건설중인 자산 대체
-
259,718

유형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감
17,494,860
27,210,618

장기차입금의 유동성 대체
261,153,946
54,252,704

장기사채의 유동성 대체
155,000,000
395,000,000

매도가능금융자산평가손익
-
(2,114,444)

장기금융상품의 유동성대체
5,002,860
4,823,272

매도가능금융자산의 종속기업투자주식 대체
-
26,448,000

비유동만기보유금융자산의 유동성대체
-
117,360

상각후원가측정금융자산(비유동)의 유동성대체
65,765
-

장기대여금의 단기대여금 대체

1,453,314
1,392,613

장기미지급금의 미지급금 대체
2,273,651
8,848,478

유동성장기부채의 만기연장
-
100,000,000

단기대여금의 출자전환
10,915,280
28,729,710

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 
현금흐름에서
발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동 (주1)
기말

단기차입금(금융기관)
154,690,980
15,045,205
(249,459)
-
-
169,486,726

유동성장기부채
449,016,951
(556,392,704)
-
416,153,946
188,905
308,967,098

장기차입금
362,517,056
9,600,000
4,989,428
(261,153,946)
-
115,952,538

사채
329,242,780
99,706,500
-
(155,000,000)
424,137
274,373,417

국고보조금(공구와기구)
3,119
84,600
-
-
(14,914)
72,805

미지급배당금
3,274
(46,501,275)
-
-
46,506,273
8,272

재무활동으로부터의 총부채
1,295,474,160
(478,457,674)
4,739,969
-
47,104,401
868,860,856

(주1)

미
지
급
배당금의 기타변동은 주주총회의 배당결의에 의한 변동입니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 
현금흐름에서
발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금(금융기관)
111,799,989
45,562,426
(2,671,435)
-
-
154,690,980

유동성장기부채
645,312,832
(545,437,000)
-
349,141,119
-
449,016,951

장기차입금(금융기관)
96,909,880
126,252,460
(13,532,580)
45,747,296
-
255,377,056

특수관계자와의 차입금
-
112,060,000
(4,920,000)
-
-
107,140,000

사채
524,177,689
199,227,090
-
(394,888,415)
726,416
329,242,780

국고보조금(건물)
-
169,600
-
-
(2,191)
167,409

미지급배당금
8,654
(9,545,128)
-
-
9,539,748
3,274

재무활동으로부터의 총부채
1,378,209,044
(71,710,552)
(21,124,015)
-
10,263,973
1,295,638,450

30. 재무제표의 승인

동 재무제표는
2019년 3월 6일
자
이사회에서 발행 승인되었으며
,
2019년 3월 26일자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

31. 보고기간후 사건

(1) 2019년 1월 7일, 당사는 종속기업인 OCI파워(주)에 140억원을 추가 출자하였습니다.

(2) 2019년 1월 21일, 당사는 바이오사업을 위해 (주)에스엔바이오사이언스에 50억원(주식수 95,419주, 투자후 지분율 29.3%)을 신규투자하였습니다.

(3) 종속회사인 디씨알이(주)가 한국투자캐피탈(주) 등으로부터 1,900억원을 한도로 차입하는 것과 관련하여, 2019년 1월 24일, 당사는 대주들에게 원리금 자금보충약정을 제공하였습니다.

(4) 2019년 2월 26일, 당사는 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.의 차입금 USD 40백만에 대하여 지급보증을 제공하였습니다.

(5) 2019년 2월 27일, 당사는 산업은행 차입금 1,000억원을 상환하고 OCBC Bank
(Overseas-Chineses Banking Corporation Limited, Seoul Branch)로부터 1,000억원을 신규 차입하였습니다.

(6) 2019년 3월 6일, 당사 이사회는 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.가 가지고 있는 신규 전기공급계약상 모든 의무에 대해서 현지의 전기공급회사에게 계약이행보증을 제공하는 것

을 승인하였습니다. 이를 위하여 제공할 계약이행보증금액 한도는 MYR 1,513백만입니다.

(7) 2019년 3월 6일, 당사 이사회는 관계회사인 현대오씨아이(주)가 산업은행 등으로부터 차입하는 것과 관련하여 당사가 대주들에게
400억원을 한도로
원리금 자금보충약정을 제공하는 것을 승인하였습니다.

 연 결 재 무 상 태 표

제45기 2018년
12
월 31일 현재

제44기

2017년 12월 31일 현재

OCI주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제45기말
제44기말

자 산

I. 유동자산

2,018,703,322

2,098,427,000

현금및현금성자산
5,11,28,29
744,271,382

913,972,875

단기금융자산
6,28,29
222,415,399

120,711,071

매출채권및기타채권
7,27,28,29
434,239,609

533,941,415

유동파생상품자산
28,29
88,873

330,834

매각예정자산
33
-

21,695,575

재고자산
8
544,617,696

358,344,589

당기법인세자산

2,985,762

63,437,197

기타유동자산
14
70,084,601

85,993,444

II. 비유동자산

3,640,887,124

3,979,397,637

장기금융자산
6,28,29
53,965,257

14,448,134

장기매출채권및기타채권
7,28,29
22,072,200

44,500,696

이연법인세자산
25
114,847,158

114,285,765

관계기업및공동기업투자
9,11
69,666,526

70,150,309

투자부동산
13
73,666,795

76,361,743

유형자산
4,10,11
3,257,068,413

3,290,787,630

무형자산
4,12
41,795,245

42,768,244

비유동법인세자산
25
-

316,681,333

기타비유동자산
14
7,805,530

9,413,783

자 산 총 계

5,659,590,446

6,077,824,637

과 목
주석
제45기말
제44기말

부 채

Ⅰ. 유동부채

1,092,898,742

1,214,344,006

단기금융부채
15,28,29
705,771,074

753,150,725

매입채무및기타채무
16,27,28.29
366,075,274

416,294,650

유동파생상품부채
28,29
-

2,141,490

당기법인세부채

12,168,321

35,461,012

충당부채
18
2,473,295

6,277,895

기타유동부채
19
6,410,778

1,018,234

Ⅱ. 비유동부채

1,074,126,739

1,447,788,152

장기금융부채
15,28,29
802,993,019

1,162,928,886

장기매입채무및기타채무
16,28,29
26,877,230

20,553,083

비유동충당부채
18
9,181,137

8,993,095

순확정급여부채
17
23,754,686

16,848,294

이연법인세부채
25
3,713,013

6,873,740

기타비유동부채
19,20
207,607,654

231,591,054

부 채 총 계

2,167,025,481

2,662,132,158

자 본

Ⅰ. 지배회사의 소유주지분

3,429,443,940

3,352,335,602

자본금
21
127,246,855

127,246,855

기타불입자본
21
785,555,906

785,586,561

기타자본구성요소
21
(12,116,579)

(37,876,067)

이익잉여금
21
2,528,757,758

2,477,378,253

Ⅱ. 비지배주주지분

63,121,025

63,356,877

자 본 총 계

3,492,564,965

3,415,692,479

부채와자본총계

5,659,590,446

6,077,824,637

주석 참조

연 결 손 익 계 산 서

제45기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제44기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

OCI주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제45기
제44기

I. 매출액
4,22,27

3,112,143,978

3,631,633,189

II. 매출원가
23,27

2,746,371,833

3,133,143,807

III. 매출총이익

365,772,145

498,489,382

IV. 판매비와관리비
23

207,102,066

214,041,657

V. 영업이익
4

158,670,079

284,447,725

1. 금융수익
24,28
83,026,411

127,334,839

2. 금융비용
24,28
133,458,149

209,031,391

3. 관계기업및공동기업투자손익
9
4,199,073

2,607,715

4. 기타영업외수익
24
53,168,581

126,458,713

5. 기타영업외비용
24
35,132,117

52,139,873

VI. 법인세비용차감전계속사업순이익

130,473,878

279,677,728

VII. 계속영업법인세비용
25

25,607,425

36,085,245

VIII. 계속영업이익

104,866,453

243,592,483

IX. 중단영업이익(손실)
34

(1,047,639)

(10,951,761)

X. 당기순이익

103,818,814

232,640,722

XI. 당기순이익(손실)의 귀속

1. 지배회사의 소유주지분

103,786,692

234,900,884

2. 비지배주주지분

32,122

(2,260,162)

XII. 주당손익
26

계속영업과 중단영업 기본및희석주당순이익

4,352원

9,849원

계속영업 기본및희석주당순이익

4,386원

10,208원

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제45기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제44기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

OCI주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제45기
제44기

I. 당기순이익

103,818,814

232,640,722

II. 기타포괄손익

19,590,696

(71,960,887)

(1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(5,946,518)

(5,203,447)

1. 확정급여제도의 재측정요소
17
(5,946,518)

(5,203,447)

(2) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

25,537,214

(66,757,440)

1. 매도가능금융자산평가손익
28
-

1,618,009

2. 관계기업및공동기업투자자본변동

283,613

(1,316,914)

3. 해외사업환산손익

25,253,601

(67,058,535)

III. 총포괄손익

123,409,510

160,679,835

IV. 총포괄손익의 귀속

1. 지배회사의 소유주지분

123,645,266

166,235,657

2. 비지배주주지분

(235,756)

(5,555,822)

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제45기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제44기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

OCI주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
지배회사의 소유주지분
비지배주주
지분
총 계

자본금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
합계

2017.1.1.

127,246,855
785,631,703
25,588,360
2,257,217,917
3,195,684,835
68,912,699
3,264,597,534

배당금

-

-

-

(9,539,748)
(9,539,748)

-

(9,539,748)

당기순이익(손실)

-

-

-

234,900,884
234,900,884
(2,260,162)
232,640,722

종속기업의 유상증자

-

(45,142)

-

-

(45,142)

-

(45,142)

매도가능금융자산평가손익
28

-

-

1,618,009

-

1,618,009

-

1,618,009

관계기업및공동기업투자자본변동

-

-

(1,319,561)
2,647
(1,316,914)

-

(1,316,914)

해외사업환산손익

-

-

(63,762,875)

-

(63,762,875)
(3,295,660)
(67,058,535)

확정급여제도의 재측정요소
17

-

-

-

(5,203,447)
(5,203,447)

-

(5,203,447)

2017.12.31.

127,246,855
785,586,561
(37,876,067)
2,477,378,253
3,352,335,602
63,356,877
3,415,692,479

2018.1.1.

127,246,855
785,586,561
(37,876,067)
2,477,378,253
3,352,335,602
63,356,877
3,415,692,479

회계정책의 변동효과

2
-
-
(79,364)
79,364

-

-
-

배당금

-
-
-
(46,506,273)
(46,506,273)
(96)
(46,506,369)

당기순이익

-
-
-
103,786,692

103,786,692

32,122
103,818,814

종속기업의 유상증자

-
(30,655)
-
-
(30,655)
-
(30,655)

관계기업및공동기업투자자본변동

-
-
301,912
(18,299)
283,613
-
283,613

해외사업환산손익

-
-
25,536,940
-
25,536,940
(283,339)
25,253,601

확정급여제도의 재측정요소

17

-
-
-
(5,961,979)
(5,961,979)
15,461
(5,946,518)

2018.12.31.

127,246,855
785,555,906
(12,116,579)
2,528,757,758
3,429,443,940
63,121,025
3,492,564,965

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제45기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제44기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

OCI주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제45기
제44기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

676,513,158

480,277,151

1. 영업활동으로 창출된 현금
31
393,671,229

537,730,233

2. 이자의 수취

23,969,619

9,410,228

3. 이자의 지급

(69,319,578)

(71,561,175)

4. 배당금의 수취

511,706

2,395,558

5. 법인세의 환급

327,680,182

2,302,307

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(398,877,413)

415,739,089

1. 단기금융상품의 감소

459,826,278

154,717,012

2. 단기금융상품의 증가

(555,037,010)

(111,941,449)

3. 단기대여금의 감소

1,072,378

31,500

4. 만기보유금융자산의 감소

-

247,915

5. 상각후원가측정금융자산의 감소

125,055

-

6.
상각후원가측정금융자산의
증가

(85,220)

-

7. 매도가능금융자산의 감소

-

24,132,103

8. 당기손익공정가치측정금융자산의 증가

(42,642,970)

-

9. 장기금융상품의 증가

(5,002,860)

(16,179,709)

10. 장기대여금의 감소

20,376

122,330

11. 장기대여금의 증가

(60,000)

(90,000)

12. 투자부동산의 처분

-

403,300

13. 유형자산등의 처분
31
2,143,510

447,059,346

14. 유형자산의 취득

(276,651,656)

(112,706,302)

15. 무형자산의 처분

329,805

1,202,882

16. 무형자산의 취득

(4,964,893)

(6,022,930)

17. 관계기업투자주식의 처분

-

39,789,000

18. 공동기업투자주식의 취득

(250,000)

-

19. 기타비유동자산의 감소

48,015

-

20. 매각예정자산의 처분

22,251,779

23,815,391

21. 사업결합으로 인한 현금의 유출

-

(28,841,300)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
31

(460,156,390)

(295,077,844)

1. 단기차입금의 증가

510,277,226

494,076,698

2. 단기차입금의 감소

(514,562,723)

(419,628,213)

3. 유동성장기부채의 감소

(520,909,814)

(732,593,772)

4. 장기차입금의 증가

11,725,580

300,508,120

5. 장기차입금의 감소

-

(142,247,491)

6. 사채의 발행

99,706,500

214,227,090

7. 국고보조금의 증가

84,600

169,600

8. 배당금의 지급

(46,501,275)

(9,544,734)

9. 기타재무활동으로 인한 현금유입(유출)

23,516

(45,142)

IV. 외화환산으로 인한 현금의변동

12,819,152

(25,572,442)

V
. 현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III+IV)

(169,701,493)

575,365,954

VI. 기초 현금및현금성자산
5

913,972,875

338,606,921

VII
. 기말 현금및현금성자산

5

744,271,382

913,972,875

주석 참조

주석

제 45 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 44 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

OCI주식회사와 그 종속회사

1. 일반적 사항

기업회계기준서

제1110호 '연결재무제표'에
의한
지배회사인 OCI주식회사(이하 "지배회사")는 OCI Enterprises Inc.
등

40개의 종속회사

(이
하 지배회사와 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하고,
(주)OCI-Ferro 등

6개 법인

을 지분법적용
대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배회사의 개요

지배회사는 소다회 및 관련제품의 제조ㆍ판매를 주사업 목적으로 1959년 8월 5일 설립되어, 1976년 6월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 상장하였습니다. 지배회사는 2001년 5월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 제철화학과 합병하였고합병된 회사의 상호를 동양화학공업주식회사에서 동양제철화학주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배회사는 2008년 5월 1일을 분할기일로 하여, 인천공장사업부문을 물적분할하였
습니다. 이후, 지배회사는 2009년 4월 1일 회사의 상호를 동양제철화학주식회사에서 현재의 OCI주식회사로 변경하였습니다.
지배회사

는 2011년 5월 30일 싱가폴 증권거래소에 상장한 해외주식예탁증서(GDR)를 2016년 12월 9일자로 상장 폐지하고, GDR 프로그램을 종료하였습니다.

지배회사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금은
127,246,855천원입
니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 종속회사 현황

1) 당기말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
주요사업

투자주식수 
(주1)

지분율(%) 
(주1)

소재지
결산일

OCI Enterprises Inc.
지주회사
225,450
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Peroxygens LLC

지주회사

-

100.00

U.S.A.
12.31.

OCI Alabama LLC
PC(Percarbonate) 제조

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Energy LLC
지주회사

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Solar Power LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

Mission Solar Energy LLC
Solar Panel 제조

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI ALAMO 1 LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI ALAMO 2 LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI ALAMO 9 LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

Cornerstone Power Holmdel, LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Solar San Antonio LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Solar San Antonio 2 LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Solar San Antonio 9 LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI IVORY HOLDING LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

ERCAM Trackers LLC
태양광 Tracker 생산

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Solar Lavonia LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00

U.S.A.
12.31.

OCI Development Holding Corporation
태양광발전설비 개발
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Construction LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00

U.S.A.
12.31.

OCI Vietnam Co., Ltd.
농약원제 생산 및 판매

-

100.00
Vietnam
12.31.

(주)디씨알이
기초화학제품 및 분석용시약의 제조, 판매, 
도시개발업 및 부동산개발
20,029,818
100.00
인천광역시
12.31.

OCI스페셜티(주)
태양광 산업 관련 소재 제조 및 판매
149,880,914
78.07
충남 천안시
12.31.

ELPION Silicon Sdn. Bhd. (주2)
태양광 산업 관련 소재 제조 및 판매
58,456,911
100.00
Malaysia
12.31.

OCI정보통신(주)
정보시스템 개발, 운영
200,000
100.00
서울 소공동
12.31.

DCC (Shanghai) Co., Ltd.
폴리실리콘 및 화학제품 판매
-
100.00
China
12.31.

OCI Japan Co., Ltd.
폴리실리콘 및 화학제품 판매
7,999
99.99
Japan
12.31.

연결재무제표에 대한 주석-계속

회사명
주요사업
투자주식수
(주1)
지분율(%)
(주1)
소재지
결산일

OCI China Co., Ltd.
지주회사, 사업개발, 폴리실리콘 및 화학제품의 판매

-

100.00
China
12.31.

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.

FS의 생산 및 판매

-

100.00
China
12.31.

Shandong OCI Co., Ltd.
콜타르 증류제품 생산 및 판매

-

80.00
China
12.31.

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.

카본블랙제품 생산 및 판매

-

51.00
China
12.31.

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
콜타르 증류 제품 생산 및 판매

-

60.00
China
12.31.

OCI SE(주)
증기 및 온수공급 발전전기업
27,880,000
100.00
전북 군산시
12.31.

OCI 파워(주) (주1)
태양광 발전업
822,000
100.00
서울 소공동
12.31.

시민햇빛발전소(주)

태양광 발전업

30,000
100.00
서울 소공동
12.31.

OCI Global Ltd.
아시아지역 태양광발전사업 총괄
137,170,160

100.00

HongKong
12.31.

OCI Solar(China) Co., Ltd.
중국지역 태양광발전사업 총괄
-
100.00
China

12.31.

OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd.

태양광발전시설 건설 및 운영
-

100.00

China
12.31.

OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd.
태양광발전시설 건설 및 운영

-

100.00
China
12.31.

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.

태양광발전시설 건설 및 운영

-

100.00
China
12.31.

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.

태양광발전시설 건설 및 운영

-

100.00
China
12.31.

OCIM Sdn. Bhd.
폴리실리콘 제조 및 판매

512,356,839

100.00

Malaysia
12.31.

(주1)
연결대상 종속회사가 보유한 간접투자지분을 포함한 것입니다.

(주2)

ELPIO
N Silicon Sdn. Bhd.은

감사
보고서일 현재 조업이 중단된 상태로서
연결회사의 경영진은 해당 자회사 부문을 중단영업으로 분류하였습니다.

상기 연결대상 종속회사 중 OCI Peroxygens LLC,

OCI Alabama LLC

,

OCI EnergyLLC, OCI Solar Power LLC, Mission Solar Energy LLC, OCI ALAMO 1 LLC, OCI ALAMO 2 LLC,
OCI ALAMO 9 LLC,

Cornerstone Power Holmdel LLC, OCI Solar San Antonio LLC, OCI Solar San Antonio 2 LLC,

OCI Solar San Antonio 9 LLC, OCI IVORY HOLDING LLC, ERCAM Trackers LLC, OCI Solar Lavonia LLC,

OCI Development Holding Corporation 및
OCI Construction LLC

는 지배회사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.를 통하여 간접소유하고 있으며, ELPION Silicon Sdn. Bhd.은 OCI스페셜티(주)를 통하여, Tangshan OCI Chemical Co., Ltd., Shandong OCI Co., Ltd.,
Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.

및
Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.는 OCI China Co., Ltd.를
통하
여
, 시민햇빛발전소(주)는 OCI 파워(주)를 통하여,
OCI (Jiaxing)
Solar Technology Co., Ltd., OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd.
, Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd., Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.및

OCI Solar(China) Co., Ltd.
는
OCI Global Ltd.
를
통하
여 간접소유하고 있습니다
.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명
2018.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
지배지분
비지배지분

OCI Enterprises Inc.(주1)
297,141,570
248,938,788
30,383,493
64,099,529
450,452,749
1,144,587

OCI Vietnam Co., Ltd.
10,143,128
575,352
7,042,388
-
3,676,092
-

(주)디씨알이(주2)
13,626,473
471,082,992
140,119,171
120,120
344,470,174
-

OCI스페셜티(주) (주1)
26,077,214
51,711,790
29,661,722
18,855,667
22,894,428
6,377,187

OCI정보통신(주)
3,366,486
1,248,507
1,187,891
341,813
3,085,289
-

DCC(Shanghai) Co., Ltd.
5,062,637
18,197
8,500
-
5,072,334
-

OCI Japan Co., Ltd.
1,190,082
165,780
97,558
91,579
1,166,580
145

OCI China Co., Ltd. (주1)
123,369,874
122,777,062
78,233,917
1,689,339
110,624,575
55,599,105

OCI SE(주)
112,214,197
473,040,263
40,710,713
352,080,774
192,462,973
-

OCI 파워(주)
(주1)

3,494,189
1,216,958
378,647
-
4,332,500
-

OCI Global Ltd. (주1)
7,266,830
20,670,897
2,764,657
9,065,558
16,107,512
-

OCIM Sdn. Bhd.
136,043,024
220,448,954
35,842,259
55,797,404
264,852,315
-

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(주2) 물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익
(
760,578백만원)이
제거된 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위:천원)

회사명
2017.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
지배지분
비지배지분

OCI Enterprises Inc.(주1)
251,468,735
295,989,583
53,798,907
70,085,394
422,215,959
1,358,058

OCI Vietnam Co., Ltd.
13,581,517
251,217
10,374,687
-
3,458,047
-

(주)디씨알이(주2)
640,456
446,395,446
35,392,885
120,258,844
291,384,173
-

OCI스페셜티(주) (주1)
43,368,444
57,271,493
36,676,220
35,088,868
22,572,851
6,301,998

OCI정보통신(주)
3,446,299
1,542,347
1,713,858
-
3,274,788
-

DCC(Shanghai) Co., Ltd.
5,177,746
28,871
8,511
-
5,198,106
-

OCI Japan Co., Ltd.
1,612,622
159,568
25,541
70,132
1,676,308
209

OCI China Co., Ltd. (주1)
120,319,359
132,913,242
87,595,551
1,753,041
108,187,397
55,696,612

OCI SE(주)
73,950,585
500,549,886
39,077,227
374,733,062
160,690,182
-

OCI 파워(주)
4,569,008
51,179
33,752
-
4,586,435
-

OCI Global Ltd. (주1)
5,984,496
19,387,747
2,182,346
9,788,606
13,401,291
-

OCIM Sdn. Bhd.
212,261,681
108,904,146
25,855,187
-
295,310,640
-

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(주2) 물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익(760,263백만원)이 제거된 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

3) 당기 및 전기 중 각 종속회사의 요약 경영성과(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

회사명
2018.1.1. ~ 2018.12.31.

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

OCI Enterprises Inc.(주1)
207,771,833
8,251,332
9,408,472
28,023,320

OCI Vietnam Co., Ltd.
30,471,752
336,028
784,785
846,893

(주)디씨알이
701,640
(10,260,128)
24,722,436
24,753,609

OCI스페셜티(주) (주1,2)
26,890,945
2,450,274
398,051
538,250

OCI정보통신(주)
11,385,391
1,860,333
1,632,587
1,310,501

DCC(Shanghai) Co., Ltd.
-
(109,612)
(99,683)
(125,772)

OCI Japan Co., Ltd.
1,113,250
228,820
144,596
256,607

OCI China Co., Ltd. (주1)
338,551,501
9,116,931
3,284,375
2,276,005

OCI SE(주)
277,711,323
54,863,831
31,772,791
31,772,791

OCI 파워(주)
(주1)

1,271,375
(310,388)
(244,000)
(244,000)

OCI Global Ltd. (주1)
3,693,659
1,125,778
128,321
893,653

OCIM Sdn. Bhd.
156,924,322
(38,655,565)
(37,467,694)
(30,501,716)

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(주2)

ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 중단영업으로 재분류된 금액을 제외하고 표시하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

회사명
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

OCI Enterprises Inc.(주1)
623,969,138
(19,198,324)
(24,616,254)
(80,508,691)

OCI Vietnam Co., Ltd.
47,326,611
606,990
668,037
243,482

(주)디씨알이
8,979,856
(11,339,202)
(18,270,662)
(18,270,662)

OCI스페셜티(주) (주1,3)
34,764,342
879,077
(7,493,620)

(7,493,620)

OCI정보통신(주)
11,682,974
1,002,259
288,730
303,990

DCC(Shanghai) Co., Ltd.
254,088
(103,173)
19,233
(285,349)

OCI Japan Co., Ltd.
1,225,150
255,623
94,227
(58,044)

OCI China Co., Ltd. (주1)
283,823,132
6,188,605
3,262,118
(6,025,721)

OCI SE(주)
197,066,057
28,803,059
24,663,063

24,663,063

OCI 파워(주)
24,207
(83,429)
(220,874)
(220,874)

OCI Global Ltd. (주1)
4,901,003
871,043
1,191,319
(552,405)

OCIM Sdn. Bhd. (주2)
142,159,184
16,024,846
15,145,840
14,886,078

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(주2) 해당 금액은 취득일(2017년5월31일) 이후의 요약 경영성과(내부거래 제거전)만을 표시하였습니다.

(주3)

ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 중단영업으로 재분류된 금액을 제외하고 표시하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

4) 당기 및 전기 중 각 종속회사의 요약 현금흐름의 내용(내부거래 제거전)은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

회사명
2018.1.1. ~ 2018.12.31.

영업활동
현금흐름
투자활동
현금흐름
재무활동
현금흐름
환율효과
기초 현금및
현금성자산
기말 현금및
현금성자산

OCI Enterprises Inc.(주1)
67,653,519
60,700,899
(28,225,401)
7,899,880
144,085,201
252,114,098

OCI Vietnam Co., Ltd.
(4,798,407)
(332,234)
(641,257)
65,425
6,035,221
328,748

(주)디씨알이
24,823,644
(32,372,923)
19,747,672
-
357,684
12,556,077

OCI스페셜티(주) (주1)
4,805,758
23,184,037
(21,422,320)
(530,437)
12,248,066
18,285,104

OCI정보통신(주)
1,701,952
(136,597)
(1,500,000)
9,665
1,265,407
1,340,427

DCC(Shanghai) Co., Ltd.
(88,549)
-
-
(3,004)
947,275
855,722

OCI Japan Co., Ltd.
325,778
-
(757,164)
77,658
1,409,414
1,055,686

OCI China Co., Ltd. (주1)
24,298,177
(4,290,489)
(13,592,825)
978,537
14,233,256
21,626,656

OCI SE(주)
29,069,913
(838,227)
(22,173,899)
(895)
37,734,296
43,791,188

OCI 파워(주)
(주1)

(67,502)
(1,270,665)
(9,935)
-
4,511,822
3,163,720

OCI Global Ltd. (주1)
1,654,610
(1,504,309)
125,081
73,904
1,375,687
1,724,973

OCIM Sdn. Bhd.

(45,546,514)
(91,276,820)
57,098,725
3,537,298
124,642,307
48,454,996

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

회사명
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

영업활동
현금흐름
투자활동
현금흐름
재무활동
현금흐름
환율효과
기초 현금및
현금성자산
기말 현금및
현금성자산

OCI Enterprises Inc.(주1)
14,203,708
305,528,002
(271,870,838)
(22,144,573)
118,368,902
144,085,201

OCI Vietnam Co., Ltd.
1,475,109
(81,520)
(492,611)
(694,289)
5,828,532
6,035,221

(주)디씨알이
(15,395,848)
(4,642,244)
20,283,266
-
112,510
357,684

OCI스페셜티(주) (주1)
4,421,941
19,701,485
(39,578,058)
(245,684)
27,948,382
12,248,066

OCI정보통신(주)
993,079
(242,838)
(1,500,000)
(51,559)
2,066,725
1,265,407

DCC(Shanghai) Co., Ltd.
848,862
476
-
58,998
38,939
947,275

OCI Japan Co., Ltd.
237,194
(78,127)
-
(143,799)
1,394,146
1,409,414

OCI China Co., Ltd. (주1)
(33,301,405)
(7,671,550)
41,353,625
(1,160,216)
15,012,802
14,233,256

OCI SE(주)
32,456,816
(1,463,194)
(21,387,976)
-
28,128,650
37,734,296

OCI 파워(주)
(224,992)
(14,207)
3,747,460
-
1,003,561
4,511,822

OCI Global Ltd. (주1)
1,131,827
(1,735,470)
(900,260)
(271,957)
3,151,547
1,375,687

OCIM Sdn. Bhd.
(주2)

10,831,364
(25,380,173)
-
(353,563)
139,544,679
124,642,307

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(주2) 해당 금액은 취득일(2017년5월31일) 이후의 요약 현금흐름(내부거래 제거전)만을 표시하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

5) 연결대상 종속회사별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명
2018.1.1. ~ 2018.12.31.

비지배지분
소유지분율(%)
누적
비지배지분
비지배지분 귀속
당기순손익
비지배지분 귀속
총포괄손익
당기 중 비지배지분
지급 결의 배당금

OCI Enterprises Inc. (주1)
-
1,144,587
(268,326)
(213,471)
-

OCI스페셜티(주) (주1)
21.93
6,377,187
56,264
87,009
-

OCI Japan Co., Ltd.
0.01
145
18
32
(96)

OCI China Co., Ltd. (주1)
-
55,599,105
244,165
(109,326)
-

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

비지배지분
소유지분율(%)
누적
비지배지분
비지배지분 귀속
당기순손익
비지배지분 귀속
총포괄손익
당기 중 비지배지분
지급 결의 배당금

OCI Enterprises Inc. (주1)
-
1,358,058
532,349
395,125
-

OCI스페셜티(주) (주1)
21.93
6,301,998
(1,643,272)
(1,643,272)
-

OCI Japan Co., Ltd.
0.01
209
-
(19)
-

OCI China Co., Ltd. (주1)
-
55,696,612
1,252,482
(1,837,311)
-

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

6)

당기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속회사에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가하거나 감소한 내역은 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 관계기업 및 공동기업의 현황

당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
주요사업
투자주식수
지분율(%)
소재지
결산일

(주)OCI-Ferro (주1)
세라믹산업
167,166
50.00
경기도 안산시
12.31.

현대오씨아이(주)
카본블랙제품 생산 및 판매
10,192,000
49.00
충남 서산시
12.31.

OCI Solar San Antonio 4 LLC
태양광발전설비 개발
-
20.00
U.S.A.
12.31.

Sun Action Trackers LLC
태양광 Tracker 생산
-
41.00
U.S.A.
12.31.

행복도시태양광발전소(주)
태양광발전업
55,360
40.00
광주시 북구
12.31.

비앤오바이오(주) (주1)
의약품연구 및 개발사업
50,000
50.00
서울시
12.31

(주1) 공동기업 투자지분으로서 지분법평가를 적용하였습니다.

(4) 종속회사, 관계기업 및 공동기업의 변동

1)
연결회사는 당기 중 OCI LAMESA SOLAR Ⅱ, LLC의 지분 100%, 시민햇빛발전소(주)의 지분 100% 및

비앤오바이오(주)의 지분 50%
를
신규 취득하였습니다.

2) 연결회사는 당기 중 OCI ALAMO 8 LLC, OCI Solar San Antonio 8 LLC를 청산하였고, OCI IVORY LLC, OCI LAMESA SOLAR Ⅱ, LLC를 매각하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연
결
회
사
는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을
적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는

아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이
매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는
특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결
회사
는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 
연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 i) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 ii) 금융자산의 손상 iii) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.
또한 연결
회사
는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.

연결회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결
회사
의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은
연결회사의
금융자산의 관리를 위한 사업모형과
금융자산의

계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. (상각후원가측정금융자산)

·계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다. (기타포괄손익공정가치측정금융자산)

연결재무제표에 대한 주석-계속

·상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다. (당기손익공정가치측정금융자산)

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결
회사
가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결
회사
의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을것이라고 판단하였습니다.

·
투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다. 

·
기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는
당기손익공정가치측정금융자산 항목
으로 분류하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은
당기손익
으로 인식됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

·
기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석

④
에 표로 정리되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 당기손익공정가치측정금융자산에 대해서 당기손익으로 인식하는 회계정책을 선택함에 따라 기존에 인식되었던 매도가능금융자산평가이익 79백만원은 기타자본구성요소항목에서 이익잉여금항목으로 재분류되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결
회사
의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결
회사
는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결
회사
는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결
회사
는 그 중 매출채권 등에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다.

이러한 회계정책의 변경은
연결
회사
의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석

④
에서
는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

④
기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기준서 제1039호
기준서 제1109호
장부금액

(단기금융자산)

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
120,589,361

유동파생상품자산
당기손익인식금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
330,834

국공채
만기보유금융자산
상각후원가측정금융자산
121,710

(장기금융자산)

장기금융상품

대여금
및
수취채권

상각후원가측정금융자산
10,730,000

비시장성주식
매도가능금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
1,481,348

시장성주식

매도가능금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
104,702

출자금
매도가능금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
49,255

국공채
만기보유금융자산
상각후원가측정금융자산
2,082,829

(단기금융부채)

단기차입금
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
233,095,784

유동성장기부채
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
520,054,941

유동파생상품부채
당기손익인식금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
2,141,490

(장기금융부채)

장기사채
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
344,242,780

장기차입금
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
818,686,106

연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였
으
나
동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결
회사
는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결
회사
가 적용한 회계정책은 아래 ‘
(23)
수익인식’에 기재되어 있으며, 연결
회사
의 재무제표에 미치는 영향은 아래
에 기재되어 있습니다.

연결회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택과 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고
벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때
문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 

연결회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아
니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

연결
회사
는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

연결
회사
는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결
회사
는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

연결
회사
는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를 적용할 예정입니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

·식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

·
식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결
회사
는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결
회사
는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

·
최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

·
사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

·
현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결
회사
는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

연
결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 기업회계기준서 제 1116호에 따라 평가를 수행한 결과, 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 35,702백만원이며, 당사의 증분차입이자율로 할인하면 23,898백만원입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

한편 주석20에서 기술된 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계 금액은 18년 12월 말 현재의 유효한 한국채택국제회계기준 제1017호에 언급되는 기준하에서 산출된 것으로 동 항목에서 언급한 최소리스료의 범위가 다를 수 있습니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결
회사
는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다. 

연결재무제표에 대한 주석-계속

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 연결
회사
는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가변경될 예정입니다.

연결
회사
는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결회사의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

연결회사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속기업)가 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.
연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때
지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고
지배
기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 

지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는
기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'
에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가
피취득자의 이전 소유주에 대하여
발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단
)은
기업회계기준서 제1105호
에 따라 측정하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에
대한
지분을 취득일(즉 연결회사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그

결과
차손익이 있다면 당기손익
(또는 적절한 경우 기타포괄손익)
으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을
직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식
하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는
지배회사
의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로
환산
하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(18) 참고)

-

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분 ,
공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분
이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함

하는 금융자산이 되는 경우
), 지배회사에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(5) 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(6) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

·
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

·
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

·
특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

·
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 29에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).

연결재무제표에 대한 주석-계속

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

·
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

·
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 배당금과 이자수익은 ‘금융수익’항목으로 계상하고 있습니다(주석 24, 28 참고). 공정가치는 주석 29에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 24, 28 참고).
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 24, 28 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 24, 28 참고).
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결
회사
는 매출채권
등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결
회사
의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결
회사
는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(8) 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 또한, 판매목적으로 건설중인 태양광발전소는 재고자산으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 매출원가를 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 관계기업
과 공동기업에 대한
투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유
하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다.
유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

관계기업
이나 공동기업
에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업
과공동기업
의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업
과 공동기업
투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과

공동기업
투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업
과 공동기업
의 손실은

연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업
과 공동기업
을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다.
취득일 현재 관계기업
과 공동기업
의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는

영업권으로 인식
하며,

영업권은 투자자산의 장부금액에 포함
됩니다.

매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 관계기업
과 공동기업
투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서
제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'
규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업
과 공동기업
투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라

회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업
과 공동기업
투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다.
관
계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업
과공동기업
에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서
제
1109
호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다
. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업
(또는
공동기업
)
처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업
과 공동기업
이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업
및 공동기업
과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우,
연결회사
는 관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업
이
나
공동기업
과 거래를 하는 경우, 관계기업
과 공동기업
의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업
과 공동기업
에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원
가는 당해

자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물 및 구축물
3 ~ 60년

기계장치
2 ~ 20년

기타의유형자산
2 ~ 15년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며
, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습
니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~40년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

가. 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

나
. 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

내부창출 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 상기된 인식조건을 최초로 충족시킨시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부창출 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부창출 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

다. 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

라
. 무형자산의 제거

연결회사는 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

마. 내용연수 

당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
5~10년
정액법

개발비
5년
정액법

기타의무형자산
5~80년
정액법

회원권
비한정
-

연결재무제표에 대한 주석-계속

(13) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업의 취득에 따른 영업권에 대한 연결회사의 회계정책은

주석 2. (9)에
설
명되어 있습니다. 

연결재무제표에 대한 주석-계속

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

연결회사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(15) 매각예정비유동자산

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매(각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 

연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결회사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결회사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다
.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(16) 금융부채 및 지분상품

가
.
금융
부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니
다.

나. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

다. 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의
에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.
확정수량의 자기지분 상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제된 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인한 소멸 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

자본요
소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.
또
한,
자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

라. 금융부채

모
든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 

마.
당기손익공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 

연결재무제표에 대한 주석-계속

바.
상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에
지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하

여

예상되는 미래현금지급액의 현재가치를
금융부채의 상각후원가와
정확히 일치시키는 이자율입니다. 

사. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나
자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면
다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’참고)

(나)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

연결재무제표에 대한 주석-계속

아. 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 24, 28 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외)

자. 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.
지급한 대가와 제거되는 금융부채의
장부금액과 지급하거나 지급할 대가의
차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10%이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(17) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한

기여금은
종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(18) 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(19) 파생상품

연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로
지정하지 않거나
위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을
갖는
파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.
법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다.
파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 

연결재무제표에 대한 주석-계속

가. 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는
복합
계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시
하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

나. 위험회피회계

연결회사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 

연결재무제표에 대한 주석-계속

다. 공정가치위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 현금흐름위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융수익 및 금융비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

현금흐름위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

마. 해외사업장순투자 위험회피

연결회사는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 손익계산서상 '금융수익및 금융비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(20) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(21) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자본조정의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(22) 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

가. 한 시점에 인식하는 수익

연결회사는
무기화학과 석탄석유화학 등의 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없
으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’에 따라 회계처리합니다(주석
20 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속

제품 및 상품을 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결회사는 재화가고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

또
한
수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 판매목적으로써 태양광발전소를 건설할 경우, 건설관련 비용은 재고자산으로 분류하고, 수익인식 기준을 충족시 수익으로 인식하고 있습니다.

나. 기간에 걸쳐 인식하는 수익 
연결회사는 부동산임대서비스와 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우 기
간에 걸쳐 이행되는 수행의무로서 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라

인식하
고
있으며, 특히 용역의 제공의 경우 당사는 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있습니다. 그러므로 관련 수익은 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(23) 리스

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 

1) 연결
회사
가 리스제공자인 경우

연결
회사
는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 연결
회사
가 리스이용자인 경우

연결
회사
는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(24) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 국고보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의

차이로

측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은
보전하려 하는
비용에 대응시키기 위하여 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유무형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 관련계정의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(25) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

가. 당기법인
세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과
순이익
은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

나. 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이
와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다.
이연법인세부채는 일반적으로 모든
가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할
일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세로서 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

다. 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(26) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(27) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도

연결회사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은
재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외),
다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다.
추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한
실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치
평가

당기손익공정가치측정금융자산
및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다.
주석 29에 기술된 바와 같이,
공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석 29는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2)
손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 연결회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(3) 복구충당부채의 추정

연결회사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래현금흐름의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 추정 미래현금흐름을 무위험이자율로 할인하여 추정하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 신용위험의 유의적 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결회사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(5) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(6) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여형퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(7) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

4. 부문정보

연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 

연결회사는 부문 간 매출 및 이전의 회계처리를 제3자에게 발생하는 매출 및 이전과 동일하게 현행시장가격으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 4개의 보고부문(베이직케미컬, 카본케미컬, 에너지솔루션, 기타)으로 구성되어 있으며 각각의 부문은 다음의 제품과 용역을 제공합니다.

구 분
주요 사업내용

베이직케미컬 부문
폴리실리콘, TDI, 과산화수소 등 관련 제품의 제조, 판매

카본케미컬 부문
핏치, 카본블랙, 벤젠 등 관련 제품의 제조, 판매

에너지솔루션 부문
열병합, 태양광 발전소 다운스트림

기타 부문
단열재 등 관련 제품의 제조, 판매, 부동산 임대, 도시개발사업 등

연결재무제표에 대한 주석-계속

(1) 보고부문별 수익 및 성과

당기 및 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.

베이직케미컬 
부문
카본케미컬 
부문
에너지솔루션 
부문
기타 
부문
합계
연결조정
연결후 
합계

매출액
1,598,442,652
1,222,257,757
483,418,949
28,697,435
3,332,816,793
(220,672,815)
3,112,143,978

한 시점에 인식하는 수익
1,594,586,748
1,211,901,906
471,194,180
5,542,975
3,283,225,809
(202,683,487)
3,080,542,322

기간에 걸쳐 인식하는 수익
3,855,903
10,355,851
12,224,769
23,154,461
49,590,984
(17,989,328)
31,601,656

영업이익(손실)
(7,028,295)
130,003,043
61,625,024
(27,597,315)
157,002,457
1,667,622
158,670,079

감가상각비 및 무형자산상각비
218,678,264
34,625,812
34,985,283
14,093,775
302,383,134
208,509
302,591,643

(전기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

베이직케미컬
부문
카본케미컬 
부문
에너지솔루션
부문
기타 
부문
합계
연결조정
연결후 
합계

매출액
1,900,414,239
1,097,662,290
810,731,153
41,762,118
3,850,569,800
(218,936,611)
3,631,633,189

한 시점에 인식하는 수익(주1)
1,893,804,071
1,095,079,172
799,809,606
15,643,275
3,804,336,124
(194,386,956)
3,609,949,168

기간에 걸쳐 인식하는 수익(주1)
6,610,168
2,583,118
10,921,547
26,118,843
46,233,676
(24,549,655)
21,684,021

영업이익(손실)
189,237,489
129,743,298
8,290,657
(44,190,921)
283,080,523
1,367,202
284,447,725

감가상각비 및 무형자산상각비
218,557,929
35,963,292
34,428,248
14,588,827
303,538,296
10,245
303,548,541

(주1)

당
기부터 기업회계기준서 제1115호를 최초로 적용
함
에
따
라 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 실무적 간편법을 선택하였으나 비교목적으로 전기 매출액도 동일한 기준으로 표시하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 보고부문별 자산 및 부채

당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.

베이직케미컬 부문
카본케미컬 부문
에너지솔루션 부문
기타 부문
합계
연결조정
연결후 합계

총자산
2,932,616,694
715,213,096
1,256,696,774
747,995,775
5,652,522,339
7,068,106
5,659,590,445

유형자산
1,887,294,926
293,311,060
625,680,072
447,888,423
3,254,174,481
2,893,932
3,257,068,413

무형자산
20,139,423
21,243,622
1,606,294
603,201
43,592,540
(1,797,295)
41,795,245

총부채
1,201,659,630
435,156,069
496,820,123
147,330,431
2,280,966,253
(113,940,772)
2,167,025,481

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

베이직케미컬 부문
카본케미컬 부문
에너지솔루션 부문
기타 부문
합계
연결조정
연결후 합계

총자산
3,353,957,176
737,280,199
1,286,382,179
761,067,302
6,138,686,856
(60,862,219)
6,077,824,637

유형자산
1,906,524,121
313,388,321
646,264,118
423,182,076
3,289,358,636
1,428,994
3,290,787,630

무형자산
20,580,183
21,095,143
1,768,171
598,078
44,041,575
(1,273,331)
42,768,244

총부채
1,294,342,854
627,297,710
547,654,943
376,597,040
2,845,892,547
(183,761,389)
2,662,131,158

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 지역별 정보

가. 당기 및 전기의 지역별 수익 및 성과의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.

국내 (주1)
미국
중국
아시아
유럽
기타
합계
연결조정
연결후 합계

매출액
1,598,453,200
216,293,989
698,666,476
668,116,436
50,462,267
100,824,425
3,332,816,793
(220,672,815)
3,112,143,978

영업이익(손실)
115,860,619
8,729,225
(13,845,168)
37,768,782
2,814,912
5,674,087
157,002,457
1,667,622
158,670,079

(전기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

국내 (주1)
미국
중국
아시아
유럽
기타
합계
연결조정
연결후 합계

매출액
1,397,016,499
628,679,613
1,107,541,205
634,615,059
36,238,561
46,478,864
3,850,569,801
(218,936,612)
3,631,633,189

영업이익(손실)
134,317,507
(18,708,897)
93,317,047
65,590,478
3,735,130
4,829,257
283,080,522
1,367,203
284,447,725

(주1)
국내매출액은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 지역별 유무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.

국내
미국
중국
기타
합계
연결조정
연결후 합계

유형자산
2,767,216,268
151,513,776
123,835,136
211,609,301
3,254,174,481
2,893,932
3,257,068,413

무형자산
16,555,286
-
19,083,357
7,953,897
43,592,540
(1,797,295)
41,795,245

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

국내
미국
중국
기타
합계
연결조정
연결후 합계

유형자산
2,904,472,512
150,528,923
132,478,986
101,878,215
3,289,358,636
1,428,994
3,290,787,630

무형자산
17,749,870
-
18,955,122
7,336,583
44,041,575
(1,273,331)
42,768,244

연결재무제표에 대한 주석-계속

5. 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

현금및현금성자산
744,271,382
913,972,875

연결재무제표에 대한 주석-계속

6. 금융상품자산

(1) 장단기금융자산 내역

당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

(단기금융자산)

단기금융상품
221,508,964
120,589,361

만기보유금융자산(국공채)
-
121,710

상각후원가측정금융자산(국공채)
906,435
-

소 계
222,415,399
120,711,071

(장기금융자산)

장기금융상품
13,740,678
10,730,000

매도가능금융자산(비시장성)
-
1,481,348

매도가능금융자산(시장성)(주1)
-
104,702

매도가능금융자산(출자금)
-
49,255

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
1,351,742
-

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)
37,538,327
-

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
1,240
-

만기보유금융자산(국공채)
-
2,082,829

상각후원가측정금융자산(국공채)

1,333,270
-

소 계
53,965,257
14,448,134

합 계
276,380,656
135,159,205

(주1)
지배회사는 전기 중 Tokai Carbon Co.,Ltd. 의 주식 2,249,431주를 전부 매각하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산 내역

당기말 현재 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명
2018.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
공정가액
장부가액

영진약품(주)(주1)
11,925
0.01
237,072
70,834
70,834

부광약품(주)(주2)
1,510,786
3.09
42,851,934
37,467,493
37,467,493

합계

43,089,006
37,538,327
37,538,327

(주1)
당기에 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 취득원가는 손상차손 237,072천원을 인식하기 전의 최초 취득가액으로 기재되어 있습니다.

(주2)
당기 중 신규 취득하였습니다.

(3) 시장성 있는 매도가능금융자산 내역

전기말 현재 시장성이 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(전기말)

(단위:천원)

회사명
2017.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
공정가액
매도가능금융자산평가손익
장부가액

(주)넥솔론(주1)
18,471,837
11.46
13,927,766
-
-
-

영진약품(주)(주2)
11,925
0.01
237,072
104,702
104,702
104,702

합 계

14,164,838
104,702
104,702
104,702

(주1)

2017.3.31 전액자본잠식이 발생하여 취득원가인
13,927,766천
원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 2017.4.17 상장폐지 되어 매도가능금융자산(비시장성)으로 분류 변경 하였습니다.

(주2)

2017.1.19. 비시장성으로 보유 중이던 ㈜KT&G생명과학이 영진약품공업㈜에 피합병됨에 따라, 영진약품㈜의 신주를 교부받았습니다. 취득원가는 손상차손
237,072천원
을 인식하기 전의
최초 취득금액으로 기재되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

7. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권 내역

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권
429,076,282
514,524,265

손실충당금
(10,459,201)
(3,463,843)

단기대여금
43,675
130,996

미수금
18,979,882
25,951,595

손실충당금
(5,042,236)
(5,201,892)

미수수익
1,641,207
2,000,294

소 계
434,239,609
533,941,415

(비유동성 장기매출채권및기타채권)

장기대여금
105,001
108,293

장기미수금
3,354,300
32,739,147

보증금
4,400,110
3,089,721

장기매출채권
63,008
63,008

손실충당금
(29,883)
(29,883)

장기기타채권
14,179,664
8,530,410

소 계
22,072,200
44,500,696

합 계
456,311,809
578,442,111

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 손실충당금의 변동

당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.

매출채권
미수금
장기매출채권

기초금액
(3,463,843)
(5,201,892)
(29,883)

손상차손 인식
(7,061,413)
-
-

손상차손 환입
-
3,179
-

제각
74,597
156,483
-

환율변동효과
(8,542)
(6)
-

기말금액(주1)
(10,459,201)
(5,042,236)
(29,883)

(주1)
당기말 매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

매출채권
미수금
미수수익
장기매출채권
장기미수금

기초금액
(6,195,261)
(5,366,042)
-
(29,883)
-

손상차손 인식
-
-
(515,476)
-
(1,922,432)

손상차손 환입
1,653,664
67,546
-
-
-

제각
1,065,122
98,365
515,476
-
1,922,432

환율변동효과
12,632
(1,761)
-
-
-

기말금액(주1)
(3,463,843)
(5,201,892)
-
(29,883)
-

(주1)
당기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 손실충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31.

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

연체되지 않은 채권
258,452,924
36,631,554
348,493,959
57,588,890

연체되었으나 손상되지 않은 채권
163,752,030
1,538,460
165,141,157
10,430,365

3개월 이하
45,626,159
575,988
52,904,804
7,040,140

3개월 초과 6개월 이하
11,197,009
703
17,057,214
60,214

6개월 초과
106,928,862
961,769
95,179,139
3,330,011

개별적으로 손상된 채권
6,934,336
4,533,825
952,157
4,531,201

합 계
429,139,290
42,703,839
514,587,273
72,550,456

연결재무제표에 대한 주석-계속

8. 재고자산

(1) 재고자산 내역

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

상 품
26,230,807
(990,078)
25,240,729
26,067,313
(2,718,248)
23,349,065

제 품
263,219,940
(38,881,042)
224,338,898
135,666,403
(2,634,765)
133,031,638

반 제 품
1,134,356
-
1,134,356
1,088,256
(132,850)
955,406

재 공 품
17,525
-
17,525
1,356,156
-
1,356,156

원 재 료
153,403,850
(1,776,319)
151,627,531
106,078,512
(2,600,120)
103,478,392

저 장 품
61,810,024
(470,535)
61,339,489
63,591,989
(497,113)
63,094,876

기타의재고자산
80,919,168
-
80,919,168
33,079,056
-
33,079,056

합 계
586,735,670
(42,117,974)
544,617,696
366,927,685
(8,583,096)
358,344,589

(2) 재고자산 평가손실(환입)

당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

매출원가
33,942,292
(16,517,352)

연결재무제표에 대한 주석-계속

9. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명
2018.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산가액
장부가액

(주)OCI-Ferro (주1)
167,166
50.00
3,437,203
9,071,397
9,071,397

현대오씨아이(주)
10,192,000
49.00
50,960,000
55,892,525
55,892,525

OCI Solar San Antonio 4 LLC
-
20.00
8,658,369
7,281,067
4,201,656

Sun Action Trackers LLC
-
41.00
2,609,104
(31,103)
-

행복도시태양광발전소(주)
55,360
40.00
276,800
285,603
285,603

비앤오바이오(주) (주1)
50,000
50.00
250,000
215,345
215,345

합 계

66,191,476
72,714,834
69,666,526

(주1)
(주)OCI-Ferro 및 비앤오바이오(주)는 공동기업입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명
2017.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산가액
장부가액

(주)OCI-Ferro (주1)
167,166
50.00
3,437,203
9,006,722
9,006,722

현대오씨아이㈜
10,192,000
49.00
50,960,000
51,693,833
51,693,833

OCI Solar San Antonio 4 LLC
-
20.00
8,658,369
7,048,741
9,184,738

Sun Action Tracker LLC
-
41.00
2,609,104
364,107
-

행복도시태양광발전소(주)
55,360
40.00
276,800
265,016
265,016

합 계

65,941,476
68,378,419
70,150,309

(주1)
(주)OCI-Ferro는 공동기업입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자주식의 평가는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명
2018.1.1. ~ 2018.12.31.

기초평가액
취득(처분)

투자이익(손실)

기타 (주1)
기말평가액

(주)OCI-Ferro
9,006,722
-
315,424
(250,749)
9,071,397

현대오씨아이(주)
51,693,833
-
4,216,991
(18,299)
55,892,525

OCI Solar San Antonio 4 LLC
9,184,738
-
(319,273)
(4,663,809)
4,201,656

Sun Action Trackers LLC (주2)
-
-
-
-
-

행복도시태양광발전소(주)
265,016
-
20,587
-
285,603

비앤오바이오(주)
-
250,000
(34,655)
-
215,345

합 계
70,150,309
250,000
4,199,074
(4,932,857)
69,666,526

(주1)
기타는 배당금 수령을 비롯한 자본항목의 변동 등으로 구성되어 있습니다.

(주2)

기업회계기준서 제 1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자에따라 Sun Action Trackers LLC에 대한 손실이 연결회사가 보유한 투자지분을 초과하여 손실에 대한 인식을 중지하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

기초평가액
취득(처분)

투자이익(손실)

기타 (주1)
기말평가액

오덱(주)
32,648,548
(32,852,274)
203,726
-
-

(주)OCI-Ferro
8,586,275
-
671,196
(250,749)
9,006,722

현대오씨아이(주)
50,216,575
-
1,474,611
2,647
51,693,833

OCI Solar San Antonio 4 LLC
10,973,770
-
26,059
(1,815,091)
9,184,738

Sun Action Trackers LLC
1,234,619
-
223,279
(1,457,898)
-

행복도시태양광발전소(주)
256,172
-
8,844
-
265,016

합 계
103,915,959
(32,852,274)
2,607,715
(3,521,091)
70,150,309

(주1)
기타는 배당금 수령을 비롯한 자본항목의 변동 등으로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 요약 재무상태

(당기말)

(단위: 천원)

회사명
2018.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
순자산

(주)OCI-Ferro
18,995,308
3,958,808
4,435,133
376,190
18,142,793

현대오씨아이(주)
41,115,639
229,298,420
37,914,391
118,433,291
114,066,377

OCI Solar San Antonio 4 LLC
6,387,705
93,559,254
2,428,513
61,113,110
36,405,336

Sun Action Trackers LLC
2,184,859
246,388
1,888,337
618,772
(75,862)

행복도시태양광발전소(주)
462,580
2,166,937
24,508
1,891,000
714,009

비앤오바이오(주)
429,896
30,000
29,205
-
430,691

(전기말)

(단위: 천원)

회사명
2017.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
순자산

(주)OCI-Ferro
18,338,832
4,373,567
4,199,457
499,498
18,013,444

현대오씨아이(주)
22,604,428
208,357,830
23,477,640
101,987,000
105,497,618

OCI Solar San Antonio 4 LLC
6,255,905
92,127,543
2,388,151
60,751,594
35,243,703

Sun Action Trackers LLC
1,696,011
1,478,284
1,543,352
742,878
888,065

행복도시태양광발전소(주)
410,294
2,372,042
228,793
1,891,000
662,543

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 요약 경영성과

(당기)

(단위: 천원)

회사명
2018.1.1.~2018.12.31.

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

(주)OCI-Ferro
20,839,288
629,175
630,847
630,847

현대오씨아이(주)
136,120,826
14,809,292
8,606,103
8,648,847

OCI Solar San Antonio 4 LLC
7,793,448
3,889,572
(1,292,856)
(990,945)

Sun Action Trackers LLC
2,447,950
(1,182,119)
(986,676)
(986,676)

행복도시태양광발전소(주)
454,935
166,230
51,466
51,466

비앤오바이오(주)
-
(70,521)
(69,309)
(69,309)

(전기)

(단위: 천원)

회사명
2017.1.1.~2017.12.31.

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

(주)OCI-Ferro
22,657,008
1,537,849
1,342,392
1,342,392

현대오씨아이(주)
53,628,728
3,195,671
3,009,411
3,014,812

OCI Solar San Antonio 4 LLC
9,440,271
4,017,882
442,159
(756,106)

Sun Action Trackers LLC
2,627,534
(5,477,562)
(6,974,430)
(7,095,728)

행복도시태양광발전소(주)
450,609
147,587
22,109
22,109

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 순자산에서 관계기업및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명
2018.12.31.

순자산
순자산 지분금액
투자차액 등
장부금액

(주)OCI-Ferro
18,142,793
9,071,397
-
9,071,397

현대오씨아이(주)
114,066,377
55,892,525
-
55,892,525

OCI Solar San Antonio 4 LLC
(주1)
36,405,336
7,281,067
(3,079,411)
4,201,656

Sun Action Trackers LLC
(75,862)
(31,103)
(31,103)
-

행복도시태양광발전소(주)
714,009
285,603
-
285,603

비앤오바이오(주)
430,691
215,345
-
215,345

(주1)
기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 따라 OCI Solar San Antonio 4 LLC에 대한 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)을 고려하여 손상차손을 투자차액에 반영하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명
2017.12.31.

순자산
순자산 지분금액
투자차액 등
장부금액

(주)OCI-Ferro
18,013,444
9,006,722
-
9,006,722

현대오씨아이(주)
105,497,618
51,693,833
-
51,693,833

OCI Solar San Antonio 4 LLC
35,243,703
7,048,741
2,135,997
9,184,738

Sun Action Trackers LLC
888,065
364,107
(364,107)
-

행복도시태양광발전소(주)
662,543
265,016
-
265,016

연결재무제표에 대한 주석-계속

10. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
593,206,612
1,061,167,936
4,886,006,767
80,496,254
820,286,581
7,441,164,150

감가상각누계액
-
(371,687,975)
(3,331,914,339)
(69,835,185)
-
(3,773,437,499)

손상차손누계액
(5,345,852)
(25,128,112)
(105,310,539)
(360,618)
(227,393,678)
(363,538,799)

국고보조금
(3,393,000)
(162,149)
(43,478,962)
(85,328)
-
(47,119,439)

차감 후 장부가액
584,467,760
664,189,700
1,405,302,927
10,215,123
592,892,903
3,257,068,413

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
575,392,462
1,031,086,359
4,781,046,311
85,148,778
726,743,004
7,199,416,914

감가상각누계액
-
(336,040,467)
(3,087,946,338)
(74,859,533)
-
(3,498,846,338)

손상차손누계액
(5,122,571)
(30,699,017)
(106,860,376)
(369,946)
(218,824,324)
(361,876,234)

국고보조금
(3,393,000)
(167,409)
(44,324,890)
(21,413)
-
(47,906,712)

차감 후 장부가액
566,876,891
664,179,466
1,541,914,707
9,897,886
507,918,680
3,290,787,630

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
575,392,462
1,031,086,359
4,781,046,311
85,148,778
726,743,004
7,199,416,914

취득 및 자본적 지출
14,721,599
144,060
4,878,533
1,283,600
242,495,003
263,522,795

대체
2,492,823
34,999,918
104,945,662
7,349,586
(144,767,259)
5,020,730

처분
(632,645)
(8,745,117)
(17,936,033)
(13,526,680)
(4,157,189)
(44,997,664)

기타
-
-
-
-
(26,750)
(26,750)

환율변동효과
1,232,373
3,682,716
13,072,294
240,970
(228)
18,228,125

기말취득원가
593,206,612
1,061,167,936
4,886,006,767
80,496,254
820,286,581
7,441,164,150

(전기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
588,241,054
1,067,025,276
4,877,533,579
75,328,096
659,628,895
7,267,756,900

취득 및 자본적 지출
1,693,364
2,458,158
7,781,898
1,055,604
127,747,108
140,736,132

대체
(1,832,440)
11,577,662
56,063,491
1,429,395
(76,362,197)
(9,124,089)

처분
(949,322)
(24,041)
(102,867,248)
(1,846,201)
(2,994,160)
(108,680,972)

기타
-
-
-
-
(334,895)
(334,895)

사업결합을 통한 취득
-
15,823,917
55,186,447
9,910,847
20,462,399
101,383,610

환율변동효과
(3,848,852)
(14,087,512)
(46,418,933)
(466,438)
(1,404,146)
(66,225,881)

매각예정자산 대체
(7,911,342)
(51,687,101)
(66,232,923)
(262,525)
-
(126,093,891)

기말취득원가
575,392,462
1,031,086,359
4,781,046,311
85,148,778
726,743,004
7,199,416,914

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
(5,122,571)
(366,739,484)
(3,194,806,714)
(75,229,479)
(218,824,324)
(3,860,722,572)

감가상각비
-
(36,901,174)
(253,023,102)
(8,264,732)
-
(298,189,008)

손상차손 인식(주1)
-
-
(411,757)
-
(11,632,658)
(12,044,415)

손상차손 환입
-
-
2,560,823
-
-
2,560,823

대체
-
-
(36,879)
36,879
-
-

처분
-
8,890,491
17,173,812
13,434,153
3,137,807
42,636,263

기타
-
(5,259)
(2,848,122)
(17,786)
5,252
(2,865,915)

환율변동효과
(223,281)
(2,060,661)
(5,832,939)
(154,838)
(79,755)
(8,351,474)

기말잔액
(5,345,852)
(396,816,087)
(3,437,224,878)
(70,195,803)
(227,393,678)
(4,136,976,298)

(주1)

기존 신규시설투자 철회공시(2016.5.3.)로 인해 연결회사는 관련 유형자산에 대해 당기말 후속적으로 추가손상 여부를 재검토하였고, 이로 인해 11,632,658천원의 손상차손을 추가로 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
(6,139,092)
(360,983,253)
(3,096,802,033)
(68,892,115)
(204,268,748)
(3,737,085,241)

감가상각비
-
(37,603,768)
(255,708,723)
(8,141,125)
-
(301,453,616)

손상차손 인
식

(주1)

-
(1,148,794)
(8,069,125)
(9,328)
(15,386,175)
(24,613,422)

대체
-
1,296,342
(62,445)
-
95,826
1,329,723

처분
320,064
223,111
92,323,803
1,431,666
20,894
94,319,538

기타
-
(2,191)
(2,948,318)
(5,292)
335,565
(2,620,236)

매각예정자산 대체
-
24,582,999
54,133,259
125,889
-
78,842,147

환율변동효과
696,457
6,896,070
22,326,868
260,826
378,314
30,558,535

기말잔액
(5,122,571)
(366,739,484)
(3,194,806,714)
(75,229,479)
(218,824,324)
(3,860,722,572)

(주1)

기존 신규시설투자 철회공시(2016.5.3.)로 인해 지배회사는 관련 유형자산에 대해 전기말 후속적으로 추가손상 여부를 재검토하였고, 이로 인해 15,051백만원의 손상차손을 추가로 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

전기 중 종속회사인 OCI Enterprises Inc.의 자회사인 Alamo1 등의 손
상징후 발생으로 인하여 유형자산에 대해
5,496백만원
의 손상차손을 인식하였습니다.
해당 자산이 속하는 보고부문은 에너지솔루션 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.
전기 중 종속회사인 OCI스페셜티(주)의 일부 생산라인 진부화 등 손상징후 발생으로 인하여 유형자산에 대해 2,863백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.
전기 중 종속회사인 (주)디씨알이의 일부 생산라인 중단 등 손상징후 발생으로 인하여 유형자산에 대해 1,615백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 기타 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

11. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 담보제공 자산

당기말 현재

연결회사의 토지, 건물, 기계장치 중 일부와
현금및현금성자산 중 장부가액

1,
647,520
,586천원
은 장ㆍ
단기 차입금 약정 등으로 각각 원화

1,266,077,786

천원
,
미
화

206,720

천
불
을

채권최고한도액으로 하여 한국산업은행, 수출입은행 및 NH농협은행 등에 담보로 제공되어 있습니다. 또한,
관계기업 행복도시
태양광발전소(주) 및 종속기업 OCI SE(주) 등의 차입금 관련하여, 행복도시태양광발전소(주) 및 OCI SE(주)등의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있으며, 지배회사의 OCIM Sdn.Bhd. 주식취득 등의 차입금 관련하여, OCIM Sdn. Bhd.의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 연결회사가 제공받은 지급보증

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융 및 영업거래와 관련하여 연결회사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증기관
제공받은 자
2018.12.31.
2017.12.31.
내용

서울보증보험
OCI주식회사, (주)디씨알이
5,548,225
3,465,499
계약이행보증

연결재무제표에 대한 주석-계속

12. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
27,249,747
10,297,698
4,432,463
27,290,565
40,325,873
109,596,346

상각누계액
-
-
(1,349,127)
(8,173,313)
(6,544,412)
(16,066,852)

손상차손누계액
(26,551,392)
(3,958,708)
-
(16,503,750)
(4,720,399)
(51,734,249)

장부가액
698,355
6,338,990
3,083,336
2,613,502
29,061,062
41,795,245

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
27,229,342
10,235,243
4,406,226
26,801,549
36,418,543
105,090,903

상각누계액
-
-
(684,511)
(7,962,667)
(4,158,895)
(12,806,073)

손상차손누계액
(23,476,392)
(4,816,045)
-
(16,503,750)
(4,720,399)
(49,516,586)

장부가액
3,752,950
5,419,198
3,721,715
2,335,132
27,539,249
42,768,244

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 무형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
27,229,342
10,235,243
4,406,226
26,801,549
36,418,543
105,090,903

취득 및 자본적지출
-
1,278,367
23,687
143,800
3,541,038
4,986,892

대체
-
-
9,140
345,216
343,532
697,888

처분
-
(1,216,732)
-
-
-
(1,216,732)

환율변동효과
20,405
820
(6,590)
-
22,760
37,395

기말금액
27,249,747
10,297,698
4,432,463
27,290,565
40,325,873
109,596,346

(전기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
27,274,583
12,104,068
325,789
26,305,222
33,284,552
99,294,214

취득 및 자본적지출
-
11,148
4,162,190
346,327
1,732,941
6,252,606

대체
-
-
-
150,000
-
150,000

처분
-
(1,888,660)
-
-
-
(1,888,660)

매각예정자산 대체
-
-
-
-
(4,773,270)
(4,773,270)

사업결합을 통한 취득
-
10,683
-
-
7,407,245
7,417,928

환율변동효과
(45,241)
(1,996)
(81,753)
-
(1,232,925)
(1,361,915)

기말금액
27,229,342
10,235,243
4,406,226
26,801,549
36,418,543
105,090,903

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 영업권

당기말 및 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

OCI스페셜티(주)
19,000
3,094,000

OCI Vietnam Co., Ltd.
319,994
319,994

OCI Global
359,361
338,956

합 계
698,355
3,752,950

(4) 상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 무형자산의 상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 연결회사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(23,476,392)
(4,816,045)
(684,511)
(24,466,417)
(8,879,294)
(62,322,659)

무형자산상각비
-
-
(667,420)
(210,646)
(2,415,147)
(3,293,213)

손상차손
(3,075,000)
-
-
-
-
(3,075,000)

처분
-
857,337
-
-
-
857,337

기타
-
-
-
-
(82)
(82)

환율변동효과
-
-
2,804
-
29,712
32,516

기말금액
(26,551,392)
(3,958,708)
(1,349,127)
(24,677,063)
(11,264,811)
(67,801,101)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(23,476,392)
(5,018,064)
(226,438)
(24,280,587)
(12,000,928)
(65,002,409)

무형자산상각비
-
-
(458,073)
(185,830)
(1,913,788)
(2,557,691)

손상차손
-
(254,010)
-
-
-
(254,010)

매각예정자산 대체
-
-
-
-
4,773,270
4,773,270

처분
-
456,029
-
-
-
456,029

환율변동효과
-
-
-
-
262,152
262,152

기말금액
(23,476,392)
(4,816,045)
(684,511)
(24,466,417)
(8,879,294)
(62,322,659)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(5) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 손익계산서의 계정과목

당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 손익계산서의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

매출원가
1,924,587
1,095,684

판매비와관리비
1,293,362
1,395,765

경상개발비
75,264
66,242

합 계
3,293,213
2,557,691

(6) 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

경상개발비
19,319,205
20,417,574

연결재무제표에 대한 주석-계속

13. 투자부동산

(1) 투자부동산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

취득원가
48,282,207
43,911,051
92,193,258

감가상각누계액
-
(16,861,435)
(16,861,435)

손상차손누계액
-
(1,665,028)
(1,665,028)

장부가액
48,282,207
25,384,588
73,666,795

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

취득원가
48,282,207
45,434,465
93,716,672

감가상각누계액
-
(15,917,831)
(15,917,831)

손상차손누계액
-
(1,437,098)
(1,437,098)

장부가액
48,282,207
28,079,536
76,361,743

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초금액
48,282,207
45,434,465
93,716,672

취득 및 자본적지출
-
-
-

대체
-
23,300
23,300

폐기
-
(1,546,714)
(1,546,714)

기말금액
48,282,207
43,911,051
92,193,258

(전기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초금액
46,063,363
43,182,013
89,245,376

취득 및 자본적지출
-
-
-

대체
2,463,979
2,878,396
5,342,375

처분
(245,135)
(625,944)
(871,079)

기말금액
48,282,207
45,434,465
93,716,672

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

건물및구축물
건물및구축물

기초금액
(17,354,929)
(15,024,572)

감가상각비
(1,119,160)
(1,134,760)

손상차손
(1,599,004)
-

폐기
1,546,630
-

처분
-
159,750

대체
-
(1,355,347)

기말금액
(18,526,463)
(17,354,929)

(4) 당기손익으로 인식한 금액

당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

투자부동산에서 발생한 임대수익
5,421,348
4,768,375

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용
(4,502,427)
(4,497,615)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(5) 투자부동산의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 적용하여 산정되었으며 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토 지
48,282,207
82,276,915
48,282,207
76,897,672

건물및구축물
25,384,588
24,310,884
28,079,536
24,029,465

합 계
73,666,795
106,587,799
76,361,743
100,927,137

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(6) 연결회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

14. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

(기타유동자산)

선급금
48,481,034
61,133,556

선급비용
8,456,928
9,858,642

기타
13,146,639
15,001,246

소 계
70,084,601
85,993,444

(기타비유동자산)

장기선급비용
312,152
893,557

기타
10,037,056
8,520,226

소 계
10,349,208
9,413,783

합 계
80,433,809
95,407,227

연결재무제표에 대한 주석-계속

15. 금융부채

당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
당기
이자율(연, %)
2018.12.31.
2017.12.31.

(단기금융부채)

단기차입금
산업은행 외
2.76~5.66
228,126,888
233,095,784

유동성장기부채
산업은행 외
1.75~6.37
477,797,902
520,551,173

현재가치할인차금

(106,867)
(260,479)

사채할인발행차금-사채

(46,849)
(235,753)

소 계

705,771,074
753,150,725

(장기금융부채)

장기사채
KB증권 외
2.89~5.20
275,000,000
345,000,000

사채할인발행차금-장기사채

(626,583)
(757,220)

장기차입금
수출입은행 외
1.75~6.37
529,414,999
819,550,723

현재가치할인차금

(795,397)
(864,617)

소 계

802,993,019
1,162,928,886

합 계

1,508,764,093
1,916,079,611

상
기 장ㆍ단기차입금 중 일부 금액에 대하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조).
또한,
7
5-2회차
공모사채 등
4천억원
의 사채
는 지배회사 사채의 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(
부채비율
400-800%
이하
), 담보권설정 제한(
자기자본의
400%

), 자산의 처분제한(
자산총액의
100%

), 지배구조 변경사유 발생 방지를 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.

또한 상기 장기차입금 중 일부는 OCI SE(주)와 대주단과의 차입계약에 따라 실행한 금액으로 차입계약서상 총 차입액은

442,500백만원
이었으나 실제 실행한 총액은

418,200백만원
입니다. 동 차입금의 대주단에 대한 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율
300% 이하
, 누적부채상환비율
1.1 이상
)를 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

(매입채무및기타채무)

매입채무
168,561,519
163,709,220

미지급금
163,991,810
215,445,529

현재가치할인차금-미지급금

(204,270)
(133,028)

미지급배당금
8,272
3,274

미지급비용(이자)
6,700,527
6,401,055

미지급비용(기타)
18,295,545
17,958,869

예수금
8,626,980
12,814,518

예수보증금
94,891
95,213

소 계
366,075,274
416,294,650

(장기매입채무및기타채무)

장기미지급금
16,077,778
7,018,034

현재가치할인차금-장기미지급금
(766,554)
(36,816)

장기미지급비용
-
2,105,858

임대보증금
11,566,006
11,466,007

소 계
26,877,230
20,553,083

합 계
392,952,504
436,847,733

연결재무제표에 대한 주석-계속

17. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

연결회사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

확정기여형 퇴직급여비용
3,918,563
2,088,340

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

가. 확정급여형 퇴직급여내역

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

기금이 적립된 제도에서 발생한 
 확정급여채무의 현재가치
166,945,917
169,442,532

사외적립자산의 공정가치
(143,191,231)
(152,594,238)

재무상태표에 인식하는 부채
23,754,686
16,848,294

나. 사외적립자산의 구성항목

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

이율보증형보험상품 등
121,165,567
144,594,238

기타
22,025,664
8,000,000

합 계
143,191,231
152,594,238

연결재무제표에 대한 주석-계속

다. 확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

기초금액
169,442,532
165,107,843

당기근무원가
19,487,799
21,158,513

이자비용
5,377,664
4,820,385

재측정요소 :
5,421,567
4,900,236

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
8,481

-

재무적가정의 변동에서 발생하는 
 보험수리적손익
3,962,083

(2,663,066)

경험조정으로 인해 발생한 
 보험수리적손익
1,451,003

7,563,302

제도가입자의 기여금
-
-

급여지급액
(32,788,657)
(26,538,358)

환율변동효과
5,012
(6,087)

기타
-
-

기말금액
166,945,917
169,442,532

연결재무제표에 대한 주석-계속

라. 사외적립자산의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

기초금액
152,594,238
140,869,527

사외적립자산의 이자수익
4,893,545
4,110,169

사외적립자산의 재측정요소
(2,423,442)
(1,964,471)

사용자 기여금
23,159,861
28,090,380

제도가입자의 기여금
-
-

급여지급액
(35,067,160)
(18,511,367)

기타
34,189
-

기말금액
143,191,231
152,594,238

마. 사외적립자산에서 발생된
이
자수익

당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한

이
자수익은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

사외적립자산
이
자수익

2,470,103
2,145,698

연결재무제표에 대한 주석-계속

바. 당기손익으로 인식한 총비용

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

당기 근무원가
19,487,799
21,158,513

순이자원가
484,119
710,216

합 계
19,971,918
21,868,729

사. 당기손익으로 인식한 계정과목

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용을 포함하는 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

매출원가
13,223,511
15,027,908

판매비와관리비
5,858,713
6,004,647

건설중인자산 및 개발비
889,694
836,174

합 계
19,971,918
21,868,729

연결재무제표에 대한 주석-계속

아. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소

당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

법인세차감전 재측정요소
(7,845,009)
(6,864,705)

법인세 효과
1,898,491
1,661,258

법인세차감후 재측정요소
(5,946,518)
(5,203,447)

한
편, 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의
누계액
은 각
각

(
-)37,431,679
천원 및
(-)31,485,161
천원
입니
다
.

자. 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

할인율
2.77% ~ 3.22%
3.22% ~ 3.71%

미래임금 상승률
3.00% ~ 4.44%
3.00% ~ 5.43%

차. 과거 5년간 역사적 정보

과거 5년간 순확정급여부채와 관련된 역사적정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.
2016.12.31.
2015.12.31.
2014.12.31.

확정급여채무의 현재가치
166,945,917
169,442,532
165,107,843
159,813,242
349,911,270

사외적립자산의 공정가치
(143,191,231)
(152,594,238)
(140,869,527)
(113,994,897)
(225,781,185)

제도의 과소적립액
23,754,686
16,848,294
24,238,316
45,818,345
124,130,085

연결재무제표에 대한 주석-계속

카. 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
2018. 12. 31.
2017. 12. 31.

금액 (단위:천원)
비율 (%)
금액 (단위:천원)
비율 (%)

할인율:

1% 증가
(12,929,224)
92%
(12,253,597)
92%

1% 감소
15,066,596
109%
14,113,011
109%

미래임금 상승률:

1% 증가
14,872,917
109%
14,363,473
109%

1% 감소
(13,323,188)
92%
(12,694,869)
92%

연결재무제표에 대한 주석-계속

18. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2018.1.1.~2018.12.31.

유동
비유동

충당부채
배출부채
합 계
복구충당부채
기타충당부채
합 계

기초금액
6,277,895
-
6,277,895
1,265,990
7,727,105
8,993,095

충당부채 전입액
2,439,462
-
2,439,462
-
1,167,996
1,167,996

사용된 충당부채
(6,242,195)
-
(6,242,195)
-
(1,070,200)
(1,070,200)

환율변동효과
(1,867)
-
(1,867)
90,246
-
90,246

기말금액
2,473,295
-
2,473,295
1,356,236
7,824,901
9,181,137

,

(전기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~2017.12.31.

유동
비유동

충당부채
배출부채
합 계
복구충당부채
기타충당부채
합 계

기초금액
207,427
-
207,427
1,926,716
7,751,323
9,678,039

충당부채 전입액
-
-
-
35,417
1,227,483
1,262,900

사용된 충당부채
(17,012,602)
-
(17,012,602)
-
(1,251,701)
(1,251,701)

충당부채 환입액
(80,000)
-
(80,000)
(502,093)
-
(502,093)

사업결합을 통한 변동
22,941,463
-
22,941,463
-
-
-

환율변동효과
221,607
-
221,607
(194,050)
-
(194,050)

기말금액
6,277,895
-
6,277,895
1,265,990
7,727,105
8,993,095

연결재무제표에 대한 주석-계속

19. 기타부채 

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

(기타유동부채)

선수금
6,013,922
857,015

선수수익
306,166
-

기타
90,690
161,219

소 계
6,410,778
1,018,234

(기타비유동부채)

장기선수금
204,767,578
226,794,218

기타
2,840,076
4,796,836

소 계
207,607,654
231,591,054

합 계
214,018,432
232,609,288

연결재무제표에 대한 주석-계속

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 견질제공된 어음ㆍ수표 현황

당기말
현재 연결회사 중 OCI정보통신(주)는 (주)이테크건설에 계약 및 하자이행보증용으로 백지어음
1매
를 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 신용장개설 등 약정사항

당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,EUR)

구 분
통화
2018.12.31.
2017.12.31.
금융기관

L/C개설
USD
171,000,000
136,440,000
신한은행 외

당좌차월약정
KRW
4,000,000
4,000,000
신한은행

선물환거래약정
USD
51,717,000
56,717,000
신한은행 외

KRW
18,372,000
18,421,000

EUR
3,000,000
3,000,000

전자방식 외상매출채권
담보대출 발행약정
KRW
211,000,000
211,000,000
신한은행 외

수입자금 대출한도
USD
-
10,000,000
신한은행

단기회전 대출한도
KRW
100,000,000
100,000,000
NH농협은행 외

동반성장론 결제제도 약정
KRW
60,000,000
60,000,000
신한은행

자금보충약정
KRW
255,000,000
265,000,000
한국투자증권 외 (주1)

(주1)
동 자금보충약정은 지배회사인 OCI주식회사가 특수관계자인 (주)디씨알이, (주)OCI스페셜티, 현대오씨아이(주)를 대상으로 체결한 건입니다.

(3) 기술도입약정

연결회사는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술도입계약을 체결하고 있으며, 기술도입 대가는 매년 일정금액 또는 순매출액의 일정비율로 지급하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) CPS Energy 관련 협약

2012년 7월 23일 연결회사와 CPS(City Public Service of San Antonio)는 400MW의 태양광 발전소를 2013년부터 2016년까지 5단계에 걸쳐 건설하기로 하는 계약을 맺었습니다. 완공 후 생산되는 전력은 계약서에서 정한 가격에 따라 CPS에 공급되어지며, CPS는 계약에 따라 향후 태양광 발전소를 구매할 옵션을 보유하고 있습니다. 한편, 동 계약에 따라 연결회사는 해당 지역에 약정된 일자리 창출 및 설비 투자를 단계별로 시행하여야 합니다. 일정의 미준수 등으로 계약이 해지될 경우, 연결회사는 계약에 정한 손해배상금을 부담해야 합니다.

(5) 장기구매계약 및 장기공급계약

당기말 현재 장기선수금
중

196,302,844천원
은 지배회
사의 폴리실리콘 장기공급계약과 관련된 선수금입니다.
연결대상 종속회사인 OCI스페셜티(주)는 (주)신성이엔지등과 웨이퍼 품목에 대하여 장기공급계약을 체결하였으며, 이와 관련
장기선수
금

8,464,734
천원
을

계상하고 있습
니
다
.
또한, 2018년 2월, 지배회사는 관계기업인 현대
오씨아이(주)와 현대오씨아이(주)가 생산한 카본블랙을 구매하는 계약(계약기간 20년, 총 약 3조 1천억원)을 맺었습니다.

(6) 파생상품

당기말 현재 연결회사의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.

거래처
거래건수
매도금액
매수금액
약정환율

NH농협은행
8
USD
7,781,074
-
-
1,117.24 ~ 1,128.25

산업은행
3
USD
7,326,030
-
-
1,116.32 ~ 1,122.57

신한은행
1
USD
2,630,044
-
-
1,115.33

합 계
12
USD
17,737,148
-
-
-

연결재무제표에 대한 주석-계속

(7) 부산석회 매립 등과 관련한 우발부채

지배회사는 친환경적이며 쾌적한 공장 및 인천지역발전에 기여하기 위하여 분할 전인 2004년도에 생산중단한 소다회 제품의 부산물인 부산석회를 인천공장 구역내 유수지에 매립하여 원상회복하기로 2003년 12월 31일 인천광역시 등과 합의하였으며,동 부산석회 매립공사가 상당부분 진행되었습니다. 지배회사는 부산석회와 관련된 비용추정액을 복구손실충당부채로 계상하였으며, 분할기일인 2008년 5월 1일까지 지출하고 남은 잔액을 신설회사인 (주)디씨알이로 승계하였습니다. 

한편, 지배회사는 폐석회 처리와 관련한 비용은 분할계약서에 따라 지배회사가 부담하기로 하였고, 이에 따라 폐석회처리 의무자인 (주)디씨알이는 관련비용 발생시 지배회사에게 (주)디씨알이로의 전액 변제를 청구하고 있습니다.

(8) 운용리스약정

당기말 현재 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

1년이내
803,678

1년초과 5년이내
951,832

5년 초과
1,995,631

합 계
3,751,141

연결재무제표에 대한 주석-계속

(9) 발전소 건설과 관련한 우발부채

종속회사 OCI SE(주)는 2013년 9월 30일 두산중공업과 '새만금집단 에너지시설 건설공사'에 관한 도급계약을 체결하여 발전소 건설을 진행하였습니다. 본 계약은 새만금 산업지구 내에 열병합발전소를 건설하는 내용으로서, 설계, 구매, 시공 등을 일괄하는 EPC 턴키 방식의 계약으로 총 도급
금액
은
458,500백만원
입니
다
.

2016년 1분기
중 해당 발전소의 건설이 완료됨에 따라 종속회사는 도급계약에 따른 도급금액 전액을 두산중공업 측에 지급완료 하였으나, 추가공사비 지급과 관련한 두산중공업 측의 주장이 제기되었습니다. 당기말 현재 두산중공업 측에서 제기한 공사대금 청구의 소
(소송
가액

44,579백만원
)가
전
주지
방법원 군산지원에 계류 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 진행결과를 예측할 수 없습니다.

(10)

ELPION Silicon Sdn. Bhd.
과 관련한 우발부
채

종속회사

ELPION
Silicon Sdn. Bhd.에게 2015년 5월 KC Minchem이 제기한 손해배상청구소송 중 원재료 구매계약관련
소송
(소송가액:
MYR
371,590)
은 2018년 9월원고청구
기각으로 종결되었고, 판매제품관련 소송(소송가액: MYR 406,833)은 2018년 10월 23일 2심에서 원고청구 기각되었습니다. 2
016년 1월 Ecochances가 제기한 손해배상청구소송(소송가액:
확정되지 않음
)은 계
류중으로 당기말 현재로서는 재판 결과를 예측할 수 없습니다.

(11) 특허권침해금지 소송과 관련한 우발부채

2017년 2월 독일의 화학회사 Wacker Chemie AG는 지배회사를 상대로 특허권침해금지 등의 소송을 제기하여 특허권 침해 행위 금지, 특허권을 침해하는 방법으로 생산된 실리콘의 폐기,
손해배상금
1억원
등을 요구하고
있습니다. 이에 지배회사는 특허권을 침해한 사실이 없음을 적극적으로 소명해 나갈 예정입니다. 당기말 현재 서울중앙지방법원에 계류 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 진행결과
를
예측할 수 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(12) OCI Solar San Antonio 6 LLC 매각과 관련한 우발부채

종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC를 매각하는 것과 관련하여, 2027년까지 매수자에게 총 매각금액 USD 386,966,362를 한도로 하여, 지분매매계약서상 진술 및 보장과 확약사항위반으로 인해 발생하는 손해, 발전소의 일정 성능 미달 시 그에 대한 배상, 투자세액공제 혜택을 받지 못할 경우에 대한 세무 손실액 배상 등에 대한 보증을 제공하고 있습니다.

(13) OCI Solar TRE Holding LLC 매각과 관련한 우발부채

종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar TRE Holding LLC를매각하는 것과 관련하여, 2027년까지 매수자에게 총 매각금액 USD 90,379,535를 한도로 하여,
지분매매계약서상 진술 및 보장과 확약사항위반으로 인해 발생하
는 손해, 발전소의 일정 성능 미달시 그에 대한 배상 등에 대한 보증을 제공하고 있습니다.

(14)

OCIM Sdn. Bhd.
와 관련한 우발부채

지배회사는
OCIM Sdn. Bhd.
가 가지고 있는 전기공급계약상 모든 의무에 대해서 현지의 전기공급회사에게 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보증금
액은
MYR
1,238,841,119

입니다.
또한,
외부금융기관이 전기공급(3개월분)에대해 제공한 지급보증에 대하여 지배회사가 외부금융기관에게
MYR 63,800,000
의 지급보증을 제공하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(15) 지체상금청구 소송과 관련한 우발부채

2018년 10월 태양광발전소 건설공사의 도급인인 (주)디에스태양광발전소1호 외 1은수급인인 지배회사를 상대로 준공예정일까지 공사를 완성하지 못하였다는 이유로 합계 282백만원의 지체상금의 지급을 요구하는 소송을 제기하였습니다. 이에 지배회사는 준공예정일까지 공사를 완성하였음을 적극 소명해 나갈 예정입니다. 당기말 현재 서울중앙지방법원에 계류 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 진행결과를 예측할 수 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

21. 자본

(1) 자본금 및 기타불입자본

지배회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 5,000원이며, 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:주, 천원)

구분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.

보통주
기타불입자본

주식수
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초금액
23,849,371
127,246,855
734,532,524
51,054,037

종속회사의 유상증자
-
-
-
(30,655)

기말금액
23,849,371
127,246,855
734,532,524
51,023,382

(전기)

(단위:주, 천원)

구분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

보통주
기타불입자본

주식수
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초금액
23,849,371
127,246,855
734,532,524
51,099,179

종속회사의 유상증자
-
-
-
(45,142)

기말금액
23,849,371
127,246,855
734,532,524
51,054,037

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2018.12.31.
2017.12.31.

법정적립금(주1)
35,267,959
30,617,332

임의적립금
1,878,049,561
1,766,725,715

재평가적립금(주2)
415,932,404
415,932,404

확정급여제도의 재측정요소
(37,431,678)
(31,485,162)

미처분이익잉여금
236,939,512
295,587,964

합 계
2,528,757,758
2,477,378,253

(주1)
법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 도달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 자본금의 결손보전에 충당하는 경우 외에는 처분하지 못합니다.

(주2)
재평가적립금은 1982년 1월 1일 이전에 발생한 21,895,743천원과 1996년 1월 1일을 기준일로 실시한 자산재평가에 따라 발생한 재평가차액 417,958,834천원 중 자산재평가세납부후 잔액 405,416,941천원에서 1996년 자본전입액 10,764,215천원 및 재평가후 1년 이내에 매각한 자산으로 인하여 감소한 재평가차액 616,065천원을 차감한 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 기타자본구성요소
 
당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

매도가능금융자산평가손익
-
79,364

해외사업환산손익
(13,793,400)
(39,330,340)

관계기업및공동기업투자자본변동
1,676,821
1,374,909

합 계
(12,116,579)
(37,876,067)

연결재무제표에 대한 주석-계속

22. 매출액

당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. 
~2018.12.31.
2017.1.1. 
~2017.12.31.

한 시점에 인식하는 수익(주1)

제품매출
2,845,389,998
3,255,959,820

상품매출
195,251,951
317,069,355

임가공수입
39,900,373
36,919,993

기간에 걸쳐 인식하는 수익(주1)

임대수익
5,421,348
4,768,375

용역매출
15,928,564
16,347,847

기타매출
10,251,744
567,799

합 계
3,112,143,978
3,631,633,189

(주1)

당
기부터 기업회계기준서 제1115호를 최초로 적용
함
에
따
라 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 실무적 간편법을 선택하였으나 비교목적으로 전기 매출액도 동일한 기준으로 표시하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

23. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 매출원가 

당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. 
~2018.12.31.
2017.1.1. 
~2017.12.31.

제품매출원가
2,524,470,541
2,790,234,705

상품매출원가
175,488,045
295,768,884

임가공원가
27,991,132
27,450,499

임대원가
4,502,427
4,497,615

용역원가
13,797,586
14,917,806

기타매출원가
122,102
274,298

합 계
2,746,371,833
3,133,143,807

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 판매비와관리비 

당기 및 전기 중 발생한 판매비및관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. 
~2018.12.31.
2017.1.1. 
~2017.12.31.

급여
55,672,141
55,363,063

퇴직급여
8,405,103
19,921,082

복리후생비
8,911,409
9,081,442

여비교통비
2,636,679
2,789,382

감가상각비
3,903,356
2,838,969

무형자산상각비
1,293,362
1,395,765

경상개발비
19,319,205
20,417,574

수수료
11,964,449
16,487,579

운반비
51,316,608
46,137,109

판매경비
6,995,466
8,983,796

대손상각비(환입)
7,061,413
(1,667,515)

기타
29,622,875
32,293,411

합 계
207,102,066
214,041,657

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. 
~2018.12.31.
2017.1.1. 
~2017.12.31.

제품과 재공품의 변동
(89,051,554)
492,073,610

원재료 및 유틸리티 등의 사용액
2,150,990,843
1,892,358,379

상품의 판매
382,375,498
465,124,773

기타원가
49,334,947
34,291,693

종업원급여
237,956,733
244,099,272

감가상각비 및 무형자산상각비
301,137,218
303,011,865

운반비
54,958,244
49,557,464

지급수수료 및 판매수수료
34,411,448
37,388,347

기타
53,909,468
49,583,874

소 계
3,176,022,845
3,567,489,277

연결조정
(222,548,946)
(220,303,813)

조정 후 계
2,953,473,899
3,347,185,464

연결재무제표에 대한 주석-계속

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 금융수익

당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. 
~2018.12.31.
2017.1.1. 
~2017.12.31.

이자수익
23,539,376
11,501,496

배당금수익
98,641
1,086,059

당기손익인식금융자산처분이익
-
22,718

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
211,061
-

매도가능금융자산처분이익(주1)
-
17,836,120

외환차익
52,117,019
44,791,710

외환환산이익
4,966,954
25,910,587

파생상품거래이익
1,985,961
25,855,324

파생상품평가이익
107,399
330,825

합 계
83,026,411
127,334,839

(주1)
연결회사는 전기 중 Tokai Carbon Co.,Ltd의 주식 2,249,431주를 전부 매각하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. 
~2018.12.31.
2017.1.1. 
~2017.12.31.

이자비용
68,541,538
74,238,332

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
5,554,217
-

매도가능금융자산손상차손(주1)
-
14,883,855

매도가능금융자산처분손실(주2)
-
8,295,628

외환차손
45,384,917
81,924,356

외화환산손실
11,754,290
20,604,072

파생상품거래손실
1,459,093
5,745,304

파생상품평가손실
76,971
2,141,490

기타금융비용
687,123
1,198,354

합 계
133,458,149
209,031,391

(주1)

전기 중 당사가 보유 중인 (주)넥솔론 주식에 대하여 13,857백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주석 6 참조)

(주2)
전기 중 지배회사는 사업결합으로 인하여, 기존에 보유하고 있던 매도가능금융자산을 취득일 시점의 공정가치로 재측정하여 이에 따른 손실을 인식하였습니다. (주석 32 참조)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 기타영업외수익

당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. 
~2018.12.31.
2017.1.1. 
~2017.12.31.

유형자산처분이익
470,909
1,229,809

무형자산처분이익
112,909
864

유형자산손상차손환입
2,560,823
411,709

자산수증이익
265,572
135,078

관계기업투자주식처분이익(주1)
-
6,936,746

잡이익(주2)
49,758,368
20,267,912

투자부동산처분이익
-
152,865

채무면제이익
-
3,437,519

염가매수차익(주3)
-
93,886,211

합 계
53,168,581
126,458,713

(주1)

전기
중 지배회사는 오덱(주)를 매각하고 이에 따른 관계기업투자주식처분이익을 인식하였습니다.

(주2)

기업회계기준서 제1012호 법인세비용에 따라, 당기 중 지방세 환급금 273억 및 그 환급가산금 66억원(전기: 52억원)을 인식하였습니다. 그 밖에 물적분할 승소 관련하여, 부가가치세 환급금 및 환급가산금을 인식하였고 관련 비용을 차감하였습니다(주석 25 참조).

(주3)

전기 중
지배회사는 사업결합으로 인한 염가매수차익을 인식하였습니다.
(주석 32 참조)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 기타영업외비용

당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. 
~2018.12.31.
2017.1.1. 
~2017.12.31.

기타의대손상각비(환입)
(5,798)
2,370,362

재고자산감모손실
-
5,949

매각예정자산손상차손(주1)
-
15,038,901

관계기업투자주식손상차손
4,756,611
1,100,583

유형자산손상차손(주2)
12,044,414
25,025,132

무형자산손상차손(주3)
3,075,000
254,010

투자부동산손상차손
1,599,004
-

기타자산손상차손
94,347
-

유형자산처분손실
733,394
1,126,060

무형자산처분손실
120,500
161,599

투자부동산처분손실
85
460,894

기부금
528,558
1,427,886

잡손실
12,186,002
5,168,497

합 계
35,132,117
52,139,873

(주1)
전기 중 종속회사인 OCI Enterprises Inc.의 자회사인 Mission Solar Energy의 매각예정자산에 대하여 시장상황의 변화로 판매가격의 하락이 예상되어 15,038백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(주2)
기존 신규시설투자 철회공시(2016.5.3.)로 인해 당사는 관련 유형자산에 대해 당기말 후속적으로 추가손상여부를 재검토하였고, 이로 인해 11,633백만원(전기: 15,051백만원)의 손상차손을 추가로 인식하였습니다. 
전기 중 종속회사인 OCI Enterprises Inc.의 자회사인 Alamo1 등의 손상징후 발생으로 인하여 유형자산에 대해 5,496백만원의손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 에너지솔루션 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.
전기 중 종속회사인 OCI스페셜티(주)의 일부 생산라인 진부화 등 손상징후 발생으로 인하여 유형자산에 대해 2,863백만원의손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.
전기 중 종속회사인 (주)디씨알이의 일부 생산라인 중단 등 손상징후 발생으로 인하여 유형자산에 대해 1,615백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 기타 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

(주3)

당기 중 당사는 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상을 검토하였고, 당사는 순자산가액이 하락한 OCI스페셜티(주)에 대해 주식손상을 검토한 후 이와 연관된 영업권에 대해 당기 중
3,075백만원의
손상차손을 인식하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

25. 법인세비용(이익) 및 이연법인세자산ㆍ부채

(1) 법인세
비용(이익)

당기와 전기의 법인세비용(이익)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

(1) 당기법인세비용(이익)
27,640,241
(36,088,274)

당기법인세부담액
31,556,036
(33,813,434)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(3,915,795)
(2,274,840)

(2) 이연법인세비용
(3,722,120)
71,470,786

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(3,722,120)
71,470,786

(3) 기타포괄손익으로 반영된 법인세
1,898,491
1,149,562

매도가능금융자산평가손익
-
(511,696)

확정급여제도의 재측정요소

1,898,491
1,661,258

(4) 총 법인세비용(이익)((1)+(2)+(3))
25,816,612
36,532,074

계속영업 법인세비용(이익)
25,607,425
36,085,245

중단영업 법인세비용(이익)
209,187
446,829

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 법
인세
비용(이익)
과 회계이익의 관계

당기와 전기의 법인세비용과 회계이익과의 관계
는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

법인세비용차감전순이익(손실)
129,635,425
268,279,138

계속영업 법인세비용차감전순이익(손실)
130,473,877
279,677,728

중단영업 법인세비용차감전순이익(손실)
(838,452)
(11,398,590)

적용세율에 따른 세부담액(주1)
20,847,049
39,814,999

조정사항 :

법인세 부과가 면제되는 수익의 효과
(13,045,389)
(2,298,370)

과세소득에서 차감되지 않는 비용의 효과
2,939,066
5,964,685

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(943,039)
(14,162,181)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(3,915,795)
(2,274,840)

과거에 인식하지 못한 일시적 차이의 당기 인식으로 인한 효과
7,381,458
3,435,818

이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과
11,963,995
4,724,044

기타(세율차이 등)
589,267
1,327,919

법인세비용(이익)
25,816,612
36,532,074

계속영업 법인세비용(이익)
25,607,425
36,085,245

중단영업 법인세비용(이익)
209,187
446,829

(주1)
지배회사와 각 종속회사의 적용세율에 따른 세부담액을 합계한 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 자본에 직접 반영되는 법인세

당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

기타자본구성요소

매도가능금융자산평가손익
-
(511,696)

이익잉여금

확정급여제도의 재측정요소
1,898,491
1,661,258

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,898,491
1,149,562

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 이연법인세 변동내역

당기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.

기초금액
당기손익 반영
자본에 직접반영
환율변동효과
기말금액

손실충당금
974,954
1,888,969
-
(1,040)
2,862,883

감가상각비
(19,715,623)
(14,734,298)
-
580,645
(33,869,276)

무형자산상각비
8,693,287
(1,837,808)
-
(77,233)
6,778,246

확정급여부채
1,765,973
(925,057)
1,898,491
-
2,739,407

투자유가증권
219,267
536,310
-
-
755,577

매도가능금융자산평가손익
(25,339)
1,303,035
-
-
1,277,696

복구손실충당부채
108,582
13,296
-
(1,373)
120,505

파생상품평가손익
439,332
(460,839)
-
-
(21,507)

압축기장충당금
(176,400,093)
746,460
-
-
(175,653,633)

매도가능금융자산손상차손
896,151
32,382
-
-
928,533

관계기업및공동기업 등
(5,041,164)
(2,733,953)
-
57,432
(7,717,685)

유가증권
179,919,751
-
-
-
179,919,751

토지
23,143,458
(6,474,405)
-
-
16,669,053

미지급비용
1,171,339
(1,905,004)
-
9,769
(723,896)

유무형자산손상차손
76,452,239
22,672,639
-
(454,846)
98,670,032

세무상결손금
529,846
5,673,074
-
(69,882)
6,133,038

이월세액공제
10,534,922
(2,711,443)
-
(47,149)
7,776,330

기타
3,745,143
697,252
-
46,696
4,489,091

합 계
107,412,025
1,780,610
1,898,491
43,019
111,134,145

이연법인세자산
114,285,765

114,847,158

이연법인세부채
(6,873,740)

(3,713,013)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

기초금액
당기손익 반영
자본에 직접반영
환율변동효과
기말금액

손실충당금
1,453,376
(475,722)
-
(2,700)
974,954

감가상각비
(32,155,290)
10,026,030
-
2,413,637
(19,715,623)

무형자산상각비
15,513,964
(6,223,669)
-
(597,008)
8,693,287

확정급여부채
1,729,949
(1,625,234)
1,661,258
-
1,765,973

투자유가증권
13,436,241
(13,216,974)
-
-
219,267

매도가능금융자산평가손익
486,357
-
(511,696)
-
(25,339)

복구손실충당부채
374,206
(258,167)
-
(7,457)
108,582

파생상품평가손익
3,182,451
(2,743,119)
-
-
439,332

압축기장충당금
(176,400,093)
-
-
-
(176,400,093)

매도가능금융자산손상차손
2,323,971
(1,427,820)
-
-
896,151

관계기업및공동기업 등
(12,158,689)
6,900,303
-
217,222
(5,041,164)

유가증권
179,919,751
-
-
-
179,919,751

토지
23,143,458
-
-
-
23,143,458

미지급비용
4,831,521
(3,590,677)
-
(69,505)
1,171,339

유무형자산손상차손
126,590,499
(48,859,317)
-
(1,278,943)
76,452,239

세무상결손금
-
529,846
-
-
529,846

이월세액공제
11,902,453
(1,367,531)
-
-
10,534,922

기타
14,708,686
(10,822,548)
-
(140,995)
3,745,143

합 계
178,882,811
(73,154,599)
1,149,562
534,251
107,412,025

이연법인세자산
178,882,811

114,285,765

이연법인세부채
-

(6,873,740)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

(차감할 일시적 차이)

투자소득공제
2,429,795,901
2,314,993,333

유형자산 등
651,867,427
648,074,306

세무상결손금
306,730,715
271,541,049

종속기업투자주식
135,609,717
145,621,506

(가산할 일시적 차이)

종속기업투자주식
(307,285,183)
(286,053,900)

투자소득공제는 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.과 Elpion silicon의 설비투자에 따른 소득공제이나, 미래예상과세소득을 고려한 자산의 실현 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

유형자산 등은 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.과 Elpion silicon의 공제 가능한 손상차손 또는 감가상각비 금액 등이나, 미래예상과세소득을 고려한 자산의 실현 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 

세무상결손금 중 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd. 및 Elpion silicon의 미사용 세무상결손금은 미래예상소득을 고려한 자산의 실현가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 세무상결손금 중 종속회사인 (주)디씨알이의 미사용 세무상결손금은 연결납세 도입 이전에 발생한 세무상결손금이므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 

지배회사는 해당 종속기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에, 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(6) 물적분할 관련 법인세 등 부과 및 행정소송

지배회사는 2008년 인천공장을 물적분할하여 100% 자회사인 (주)디씨알이를 설립하였으며, 법인세법 제47조에 따라 연결회사는 물적분할 양도차익에 대한 법인세 납부를 이연 받았고 (주)디씨알이는 승계취득한 토지 및 건물에 대한 등록세 및 취득세 등을 감면 받았습니다. 2012년 인천광역시는 우발채무가 미승계되었음을 주장하면서 등록세 및 취득세 등의 지방세를 고지하였고, 2013년 8월에 서울지방국세청은 이연받은 법인세 등을 부과하였습니다.
한편,
지배회사 및 (주)디씨알이는 법인세 및 지방세 등에 대하여 2018년
6월 대법원에서 최종 승소하였습니다.

이에 따라 지배회사는 2018년 6월 법인세 및 부가가치세의 본세, 가산세 및 환급가산금을 각각 3,170억원, 80억원을 환급 받았고 (주)디씨알이는 지방세 본세, 가산세 및 환급가산금 307억을 환급 받았습니다. 또한 지배회사는 2018년 7월 지방소득세 본세, 가산세 및 환급가산금 319억원을 환급 받았습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

26. 주당손익

(1) 계속영업과 중단영업 기본주당손익

(단위:원)

구 분
2018.1.1. 
~2018.12.31.
2017.1.1. 
~2017.12.31.

지배회사지분 순이익
103,786,691,565
234,900,884,506

가중평균유통주식수
23,849,371
23,849,371

기본주당지배회사지분순이익
4,352
9,849

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. 
(당기)

구 분
유통주식수(주)
가중치
적수

2018.1.1.
~2018.12.31.
2018.1.1.
~2018.12.31.

전기이월
23,849,371
365
8,705,020,415

합 계
23,849,371
365
8,705,020,415

(당기) 가중평균유통주식수 :

8,705,020,415 ÷ 365일 = 23,849,371

(전기)

구 분
유통주식수(주)
가중치
적수

2017.1.1.
~2017.12.31.
2017.1.1.
~2017.12.31.

전기이월
23,849,371
365
8,705,020,415

합 계
23,849,371
365
8,705,020,415

(전기) 가중평균유통주식수 :
8,705,020,415 ÷ 365일 = 23,849,371

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 계속영업과 중단영업 희석주당손익

지배회사는 잠재적보통주가 없으므로 계속영업과 중단영업 희석주당손익이 계속영업과 중단영업 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 계속영업 기본주당손익

(단위:원)

구 분
2018.1.1. 
~2018.12.31.
2017.1.1. 
~2017.12.31.

지배회사지분 계속영업순이익
104,604,583,655
243,450,924,067

가중평균유통주식수
23,849,371
23,849,371

계속영업기본주당지배회사지분순이익
4,386
10,208

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)

구 분
유통주식수(주)
가중치
적수

2018.1.1.
~2018.12.31.
2018.1.1.
~2018.12.31.

전기이월
23,849,371
365
8,705,020,415

합 계
23,849,371
365
8,705,020,415

(당기) 가중평균유통주식수 :
8,705,020,415 ÷ 365일 = 23,849,371

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

구 분
유통주식수(주)
가중치
적수

2017.1.1.
~2017.12.31.
2017.1.1.
~2017.12.31.

전기이월
23,849,371
365
8,705,020,415

합 계
23,849,371
365
8,705,020,415

(전기) 가중평균유통주식수 : 8,705,020,415 ÷ 365일 = 23,849,371

(4) 계속영업 희석주당손익

지배회사는 잠재적보통주가 없으므로 계속영업 희석주당손익이 계속영업 기본주당손익과 동일합니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

관계기업및공동기업
(주)OCI-Ferro, 행복도시태양광발전소(주), OCI Solar San Antonio 4 LLC, 현대오씨아이(주), Sun Action Trackers LLC, 비앤오바이오(주)

기타특수관계자
(주1)
Philko Peroxide Corporation, (주)유니드글로벌상사, (주)유니드, 
(주)유니드엘이디, (주)이테크건설, (주)쿼츠테크, 
군장에너지(주), 삼광글라스(주), 에스엠지에너지(주), 에스지개발(주)

(주1)

Philko Peroxide Corporation을 제외한 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제 1024호 문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제 1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 발생한 연결회사와 특수관계자의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. 연결회사간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2018.1.1. ~ 2018.12.31.

수익 등
비용 등

매출
배당금수익
기타수익
합계
원재료매입 등
기타비용
비용합계

관계기업 및 공동기업
(주)OCI-Ferro
-
-
561
561
-
-
-

현대오씨아이(주)
17,434,590
-
-
17,434,590
32,328,100
-
32,328,100

비앤오바이오(주)
10,910

10,910

기타
특수관계자
Philko Peroxide Corporation
4,730,478
98,352
8,847
4,837,677
-
-
-

삼광글라스(주)
4,310,283
-
-
4,310,283
-
76,634
76,634

(주)유니드글로벌상사

164,863,384
-
162,819
165,026,203
19,787,702
49,400
19,837,102

(주)유니드
585,984
-
-
585,984
717,930
-
717,930

(주)이테크건설
294,824
-
235,105
529,929
-
-
-

군장에너지(주)
15,580
-
5,644,671
5,660,251
-
56,634,455
56,634,455

(주)쿼츠테크
2,827
-
-
2,827
448,180
6,240
454,420

합계
192,248,860
98,352
6,052,003
198,399,215
53,281,912
56,766,729
110,048,641

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

수익 등
비용 등

매출
배당금수익
기타수익
합계
원재료매입 등
기타비용
비용합계

관계기업 및 공동기업
현대오씨아이(주)
8,175,962
-
-
8,175,962
31,294,724
-
31,294,724

기타
특수관계자
Philko Peroxide Corporation
3,397,592
140,392
2,355
3,540,339
-
-
-

삼광글라스(주)
6,323,330
-
-
6,323,330
57,620
125,454
183,074

(주)유니드글로벌상사
149,174,558
-
-
149,174,558
13,660,672
-
13,660,672

(주)유니드
1,284,271
-
-
1,284,271
745,474
-
745,474

(주)이테크건설
271,963
-
-
271,963
-
-
-

군장에너지(주)
17,833
-
6,520,354
6,538,187
-
58,589,675
58,589,675

(주)쿼츠테크
3,397
-
-
3,397
381,500
-
381,500

(주)유니드엘이디
19,812
-
-
19,812
-
-
-

합계
168,668,718
140,392
6,522,709
175,331,819
46,139,990
58,715,129
104,855,119

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 발생한 연결회사와 특수관계자의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. 연결회사간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
채권등 합계
매입채무
기타채무
채무등 합계

관계기업 및 공동기업
현대오씨아이(주)
905,942
-
905,942
17,440,337
-
17,440,337

비앤오바이오(주)
12,001
-
12,001
-
-
-

기타 
특수관계자
Philko Peroxide Corporation
1,348,971
-
1,348,971
-
-
-

삼광글라스(주)
1,077,310
-
1,077,310
-
4,138
4,138

(주)유니드글로벌상사

9,398,200
177,230
9,575,430
8,672,169
61,776
8,733,945

(주)유니드
44,157
70,000
114,157
354,816
-
354,816

(주)이테크건설
22,758
-
22,758
-
-
-

군장에너지(주)
854
435,866
436,720
-
4,944,484
4,944,484

(주)쿼츠테크
1,341
-
1,341
185,658
-
185,658

합 계
12,811,534
683,096
13,494,630
26,652,980
5,010,398
31,663,378

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
채권등 합계
매입채무
기타채무
채무등 합계

관계기업 및 공동기업
현대오씨아이(주)
1,335,942
-
1,335,942
6,445,220
254,560
6,699,780

기타 
특수관계자
Philko Peroxide Corporation
807,543
-
807,543
-
-
-

삼광글라스(주)
1,671,331
-
1,671,331
-
10,858
10,858

(주)유니드글로벌상사

15,050,534
-
15,050,534
4,409,428
-
4,409,428

(주)유니드
233,194
70,000
303,194
170,819
-
170,819

(주)이테크건설
20,436
-
20,436
-
-
-

군장에너지(주)
854
1,143,289
1,144,143
-
10,420,114
10,420,114

(주)쿼츠테크
1,341
-
1,341
101,244
-
101,244

합 계
19,121,175
1,213,289
20,334,464
11,126,711
10,685,532
21,812,243

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 대여금 거래 내역은 없습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상

지배회사는
당기 중에 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 및 퇴직급여

3,013,078

천원과
626,749천원

을

계상하였습니다.

(6) 특수관계자에 대한 지급보증 등

당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한
지급보증은
없습니다.

(7) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래상대방
거래내역
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

유상증자 및 출자
비앤오바이오(주)
현금출자
250,000
-

연결재무제표에 대한 주석-계속

28. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부가액

당기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
2018.12.31.

현금및현금성자산
현금및현금성자산
744,271,382

당기손익공정가치측정금융자산

유동파생상품자산
88,873

단기금융자산
221,508,964

장기금융자산
38,891,309

상각후원가측정금융자산
매출채권및기타채권
434,239,609

장기매출채권및기타채권
22,072,200

단기금융자산
906,435

장기금융자산
15,073,948

금융자산 합계
1,477,052,720

상각후원가측정금융부채
단기금융부채
705,771,074

매입채무및기타채무
366,075,274

장기금융부채
802,993,019

장기매입채무및기타채무
26,877,230

금융부채 합계
1,901,716,597

연결재무제표에 대한 주석-계속

전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
2017.12.31.

현금및현금성자산
현금및현금성자산
913,972,875

당기손익인식금융자산
유동파생상품자산
330,834

대여금및수취채권
단기금융자산
120,589,361

매출채권및기타채권
533,941,415

장기금융자산
10,730,000

장기매출채권및기타채권
44,500,696

만기보유금융자산
단기금융자산
121,710

장기금융자산
2,082,830

매도가능금융자산
장기금융자산
1,635,304

금융자산 합계
1,627,905,025

당기손익인식금융부채
유동파생상품부채
2,141,490

상각후원가측정금융부채
단기금융부채
753,150,725

매입채무및기타채무
416,294,650

장기금융부채
1,162,928,886

장기매입채무및기타채무
20,553,083

금융부채 합계
2,355,068,834

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
2018.12.31.
2017.12.31.

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산
744,271,382
744,271,382
913,972,875
913,972,875

단기금융자산
222,415,399
222,415,399
120,711,071
120,711,071

매출채권및기타채권
434,239,609
434,239,609
533,941,416
533,941,416

유동파생상품자산
88,873
88,873
330,834
330,834

장기금융자산
53,965,257
53,965,257
14,448,134
14,448,134

장기매출채권및기타채권
22,072,200
22,072,200
44,500,696
44,500,696

금융자산 합계
1,477,052,720
1,477,052,720
1,627,905,026
1,627,905,026

(금융부채)

단기금융부채
705,771,074
705,771,074
753,150,725
753,150,725

매입채무및기타채무
366,075,274
366,075,274
416,294,650
416,294,650

유동파생상품부채
-
-
2,141,490
2,141,490

장기금융부채
802,993,019
802,993,019
1,162,928,886
1,162,928,886

장기매입채무및기타채무
26,877,230
26,877,230
20,553,083
20,553,083

금융부채 합계
1,901,716,597
1,901,716,597
2,355,068,834
2,355,068,834

연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 사용제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.
내 역

현금및현금성자산
59,750,935
43,555,938
차입금관련 담보제공 및 질권설정 등

단기금융상품
-
12,321,100
전기공급 지급보증

단기금융상품
-
15,000,000
유형자산 취득관련 미지급금 보증금

장기금융상품
16,000
16,000
당좌개설보증 등

장기금융상품
13,724,678
10,714,000
CPS Energy 관련 협약 사용분 등

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 금
융수
익
및 금융비용

가. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

(금융수익)

이자수익
23,539,376
11,501,496

배당금수익
98,641
1,086,059

당기손익인식금융자산처분이익
-
22,718

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
211,061
-

외환차익
52,117,019
44,791,710

외화환산이익
4,966,954
25,910,587

파생상품거래이익
1,985,961
25,855,324

파생상품평가이익
107,399
330,825

매도가능금융자산처분이익
-
17,836,120

소 계
83,026,411
127,334,839

(금융비용)

이자비용
(69,540,391)
(77,654,787)

이자비용차감(자본화금융비용)
998,853
3,416,455

매도가능금융자산처분손실
-
(8,295,628)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
(5,554,217)
-

외환차손
(45,384,917)
(81,924,356)

외화환산손실
(11,754,290)
(20,604,072)

파생상품거래손실
(1,459,093)
(5,745,304)

파생상품평가손실
(76,971)
(2,141,490)

매도가능금융자산손상차손
-
(14,883,855)

기타
(687,123)
(1,198,354)

소 계
(133,458,149)
(209,031,391)

차감 계
(50,431,738)
(81,696,552)

연결재무제표에 대한 주석-계속

나. 당기 및 전기 중 주요 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

(이자수익)

현금및현금성자산/장단기금융자산
22,057,516
10,031,885

만기보유금융자산
-
64,411

상각후원가측정금융자산(국공채)
90,215
-

매출채권및기타채권
1,391,645
1,405,200

소 계
23,539,376
11,501,496

(배당금수익)

매도가능금융자산
-
346,059

당기손익공정가치측정금융자산
98,641
-

(외화환산이익)

현금및현금성자산
1,816,759
18,685

매출채권및기타채권
1,971,295
164

장단기금융부채
840,310
21,030,238

매입채무및기타채무
338,590
4,861,500

소 계
4,966,954
25,910,587

(이자비용)

장단기금융부채(사채이자)
(26,885,518)
(33,164,891)

장단기금융부채(차입금이자)
(42,316,185)
(43,275,462)

자본화금융비용
998,853
3,416,455

유효이자율법에 의한 이자비용
(338,688)
(1,214,434)

소 계
(68,541,538)
(74,238,332)

(외화환산손실)

현금및현금성자산
(14,853)
(981,755)

매출채권및기타채권
(4,148,402)
(19,523,074)

장단기금융부채
(6,923,382)
(799)

매입채무및기타채무
(667,653)
(98,444)

소 계
(11,754,290)
(20,604,072)

연결재무제표에 대한 주석-계속

다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금융손익의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

매도가능금융자산평가손익
-
1,618,009

29. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

차입금 총계
1,508,764,093
1,918,197,680

차감 : 현금및현금성자산
744,271,382
913,972,875

순차입금 (A)
764,492,711
1,004,224,805

부채총계 (B)
2,167,025,481
2,662,132,158

자본총계 (C)
3,492,564,965
3,415,692,479

자본조달비율 (D=A/C)
21.89%
29.40%

부채비율 (E=B/C)
62.05%
77.94%

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 금융위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(지배회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 지배회사의 자금팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 외환위험관리

연결회사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자산
부채

USD
274,896,327
243,822,456

EUR
1,103,727
325,235

JPY
626,236
537,160

CNY
89,966
-

CHF
-
6,233

KRW
-
178,165

합 계
276,716,256
244,869,249

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,107,387
(3,107,387)

EUR
77,849
(77,849)

JPY
8,908
(8,908)

CNY
8,997
(8,997)

CHF
(623)
623

KRW
(17,817)
17,817

합 계
3,184,701
(3,184,701)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

한편, 연결회사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 

연결재무제표에 대한 주석-계속

나. 이자율위험관리

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.

변동이자율 차입금
496,272,986

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한이자율이 1.0% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

당기손익
순자산
당기손익
순자산

변동이자율 차입금
(4,962,730)
(4,962,730)
4,962,730
4,962,730

한편, 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

다. 가격위험관리

연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말
현
재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)은
38,891,309천원
으로, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은
3,889,131천원
(
법인세효과 차감 전)입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

라. 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

마. 유동성위험관리

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년이내
1년초과~5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융부채
312,997,572
147,771,352
75,522,134
536,291,058

고정이자율 금융부채
441,557,724
405,149,137
273,870,696
1,120,577,557

무이자 금융부채
357,741,890
21,315,000
6,486,376
385,543,266

합 계
1,112,297,186
574,235,489
355,879,206
2,042,411,881

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

당기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융자산
606,506,975
-
-
606,506,975

고정이자율 금융자산
5,775,954
2,899,985
15,483
8,691,422

무이자 금융자산
813,415,056
22,129,290
52,300,164
887,844,510

합 계
1,425,697,985
25,029,275
52,315,647
1,503,042,907

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.
연결회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

당기말 현재 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

통화선도
89,126
-
-
89,126

유입
19,867,871
-
-
19,867,871

유출
(19,778,745)
-
-
(19,778,745)

합 계
89,126
-
-
89,126

상기 만기분석은 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 공정가치의 측정

가.
공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-
상장주식은 활성시장에 공시된 가격을 기준으로 측정하였습니다.

-

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다
음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

- 비상장주식
재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주
식

이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 적용가능한 최선의 측정방법을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다.

- 단기금융상품
각 자산에 대해 관측가능한 투입변수(이자율, 신용도 등)를 참고하여 공정가치를 평가하고있습니다. 

연결재무제표에 대한 주석-계속

나. 공정가치 서열체계

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
설 명

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 
부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 
않은 투입변수)

다. 연결회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익공정가치측정금융자산

단기금융상품
-
221,508,964
-
221,508,964

유동파생상품자산
-
88,873
-
88,873

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)
37,538,327
-
-
37,538,327

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
-
-
1,351,742
1,351,742

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
-
-
1,240
1,240

금융자산합계
37,538,327
221,597,837
1,352,982
260,489,146

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익인식금융자산

매매목적파생상품자산
-
330,834
-
330,834

매도가능금융자산

매도가능금융자산(시장성)
104,702
-
-
104,702

매도가능금융자산(비시장성)
-
-
1,481,348
1,481,348

매도가능금융자산(출자금)
-
-
49,255
49,255

금융자산합계
104,702
330,834
1,530,603
1,966,139

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품부채
-
2,141,490
-
2,141,490

금융부채합계
-
2,141,490
-
2,141,490

라. 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동

(당기)

(단위:천원)

구 분
2018.1.1 ~ 2018.12.31.

기 초
연결범위
변동효과
총포괄손익
매입
(발행)
매도
(결제) 등
기 말
기말 보유분
미실현 손익

당기이익
(손실)
기타포괄
이익(손실)

당기손익공정가치측정금융자산(주1)
1,530,603
-
(133,810)
4,204
-
(48,015)
1,352,982
-

(주1)

기업회계기준서 제1109호를 최초로 적용함에 따라 전기의 '매도가능금융자산'을 당기에 '당기손익공정가치측정금융자산'으로 분류변경하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1 ~ 2017.12.31.

기 초
연결범위
변동효과
총포괄손익
매입
(발행)
매도
(결제) 등
기 말
기말 보유분
미실현 손익

당기이익
(손실)
기타포괄
이익(손실)

매도가능금융자산(주1)
29,290,140
-
(956,090)
(12,343)
48,015
(26,839,119)
1,530,603
-

(주1)

지배회사는 2017.05.31에
OCIM Sdn. Bhd.의 잔
여지분을 모두 취득하여 지배력을 획득함에 따라, 기존 보유 중인 매도가능금융자산을 처분으로 분류하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

30. 차입원가

(1) 자본화된 차입원가

당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

건설중인자산
998,853
3,416,455

(2) 자본화이자율의 산정

당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 모두 특정차입금으로, 특정차입금을 제외한 차입원가 자본화에 적용한 자본화이자율은 산정되지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

31. 현금흐름표

(1) 영업활동으로 창출된 현금

연결회사의 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

당기순이익
103,818,814
232,640,722

손익항목의 조정:
464,509,906
353,974,330

법인세비용
25,816,612
36,532,072

퇴직급여
19,971,918
21,921,308

감가상각비
299,308,168
302,588,376

무형자산상각비
3,293,213
2,557,691

대손상각비(환입)
7,061,413
(1,653,664)

금융수익
(28,923,431)
(58,749,620)

금융비용
85,931,203
120,199,880

매각예정자산처분이익
(309,831)
(9,436,680)

재고자산평가손실(환입)
33,942,292
(16,517,352)

관계기업및공동기업투자손익
(4,199,073)
(2,607,715)

관계기업및공동기업투자처분이익
-
(6,936,746)

투자부동산처분이익
-
(152,865)

유형자산처분이익
(470,909)
(1,231,666)

무형자산처분이익
(112,909)
(864)

유형자산손상차손환입
(2,560,823)
-

염가매수차익
-
(93,886,211)

자산수증이익
(265,572)
(135,078)

기타의대손상각비(환입)
(3,179)
2,370,362

매각예정자산손상차손
-
34,153,247

관계기업주식손상차손
4,756,611
1,100,583

투자및유형자산손상차손
13,643,419
24,613,422

무형자산손상차손
-
254,010

영업권손상차손
3,075,000
-

기타자산손상차손
94,347
-

투자부동산처분손실
85
460,894

유형자산처분손실
733,394
1,126,060

무형자산처분손실
120,500
161,599

연결재무제표에 대한 주석-계속

(단위:천원)

과 목
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

장기종업원급여
1,167,996
1,227,483

충당부채 전입(환입)
2,439,462
(546,677)

채무면제이익
-
(3,437,519)

자산부채의 변동:
(174,657,491)
(48,884,819)

매출채권의 감소
83,116,397
4,518,834

기타채권의 감소
1,139,262
1,263,615

유동파생상품자산의 감소
349,527
580,810

재고자산의 감소(증가)(주1)

(225,496,950)
66,960,059

기타유동자산의 감소(증가)
19,567,223
(22,065,935)

장기매출채권및기타채권의 감소(증가)
23,008,133
(9,634,702)

기타비유동자산의 감소(증가)
(1,385,151)
5,310,040

매입채무의 증가(감소)
5,675,827
(161,322)

기타채무의 증가(감소)
(36,457,780)
11,976,417

유동파생상품부채의 감소
(2,218,460)
(10,347,048)

기타유동부채의 증가(감소)
2,339,421
(4,651,884)

장기매입채무및기타채무의 증가
8,059,882
280,511

기타비유동부채의 감소
(24,126,880)
(45,428,485)

유동충당부채의 감소
(6,242,195)
(16,931,433)

비유동충당부채의 감소
(1,070,200)
-

사외적립자산의 감소(증가)
11,873,110
(9,579,013)

퇴직금의 지급
(32,788,657)
(20,975,283)

영업활동으로 창출된 현금
393,671,228
537,730,233

(주1)
연결회사는 OCI ALAMO 6 LLC 최초 취득시 유형자산으로 인식하고 이에 따른 현금흐름을 투자활동으로 분류하였습니다. 2016년 중 경영전략의 변경으로 인하여 유형자산에서 재고자산으로 계정재분류 하였고, 이에 따라 2017년 중 OCI ALAMO 6 LLC매각시 현금흐름은 영업활동으로 표기되어야 하나 이전 재무제표와의 비교가능성을 유지하기 위하여 투자활동으로 분류하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 비현금거래

연결회사의 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

매각예정자산의 대체
-
40,849,178

장기금융상품의 유동성 대체
5,002,860
4,823,272

매도가능금융자산평가이익(손실)

-
(2,134,009)

비유동만기보유금융자산의 유동성 대체
-
117,360

상각후원가측정금융자산의 유동성 대체
827,325
-

건설중인자산의 토지 대체
2,492,823
631,540

건설중인자산의 건물및구축물 대체
34,999,918
14,456,057

건설중인자산의 기계장치 대체
104,945,662
56,082,103

건설중인자산의 기타의유형자산 대체
7,349,586
1,231,452

건설중인자산의 재고자산 대체
-
3,242,090

유형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감
13,323,564
27,215,267

매각예정부채의 대체
-
1,480,538

유동성장기부채의 만기연장
-
100,000,000

장기차입금의 유동성 대체
307,193,204
112,810,174

장기차입금의 기타비유동부채 대체
-
11,532

장기사채의 유동성 대체
170,000,000
405,000,000

장기미지급금의 미지급금 대체
2,273,651
8,848,478

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 
현금흐름에서
발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금(금융기관)
233,095,784
(4,285,497)
(683,399)
-
-
228,126,888

유동성장기부채
520,054,941
(520,909,814)
-
477,193,204
1,305,855
477,644,186

장기차입금(금융기관)
818,686,106
11,725,580
5,401,120
(307,193,204)
-
528,619,602

사채
344,242,780
99,706,500
-
(170,000,000)
424,137
274,373,417

국고보조금(건물)
167,409
84,600
-
-
(89,859)
162,150

미지급배당금(주1)
3,275
(46,501,275)
-
-
46,506,272
8,272

기타재무활동으로 인한 현금유출액
-
23,516
-
-
(23,516)
-

재무활동으로부터의 총부채
1,916,250,295
(460,156,390)
4,717,721
-
48,122,889
1,508,934,515

(전기)

(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 
현금흐름에서
발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금(금융기관)
165,122,883
74,448,485
(6,475,584)
-
-
233,095,784

유동성장기부채
875,399,406
(732,593,772)
(40,560,867)
417,810,174
-
520,054,941

장기차입금(금융기관)
669,515,479
158,260,629
3,720,172
(12,810,174)
-
818,686,106

특수관계자와의 차입금
-
-
-
-
-
-

사채
534,177,690
214,227,090
838,000
(405,000,000)
-
344,242,780

국고보조금(건물)
3,579,480
169,600
(79,830)
-
(3,501,841)
167,409

미지급배당금(주1)
8,654
(9,544,734)
-
-
9,539,355
3,275

기타재무활동으로 인한 현금유출액
-
(45,142)
-
-
45,142
-

재무활동으로부터의 총부채
2,247,803,592
(295,077,844)
(42,558,109)
-
6,082,656
1,916,250,295

(주1)
미지급배당금의 기타변동은 주주총회의 배당결의에 의한 변동입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

32. 사업결합

(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

주요 영업활동

취득일

취득한 지분(%)

이전대가

OCIM Sdn. Bhd.

폴리실리콘의 제조, 판매
2017.05.31
100.0
186,538,351

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2017.12.31.

현금

168,385,979

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치

18,152,372

이전대가총계

186,538,351

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31.

식별가능한 자산의 공정가치

317,400,286

유동자산

208,260,353

현금및현금성자산

139,544,679

매출채권 및 기타채권

6,368,273

재고자산

60,323,639

기타유동자산
2,023,762

비유동자산

109,139,933

장기매출채권 및 기타채권

338,395

유형자산

101,383,610

무형자산

7,417,928

식별가능한 부채의 공정가치

36,975,724

유동부채

36,975,724

매입채무 및 기타채무

14,034,261

충당부채

22,941,463

식별가능한 순자산 공정가치 합계

280,424,562

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31.

이전대가

186,538,351

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치

280,424,562

염가매수차익

93,886,211

(5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31.

현금으로 지급한 대가

168,385,979

차감: 취득한 현금 및 현금성자산

139,544,679

차 감 계

28,841,300

연결재무제표에 대한 주석-계속

33. 매각예정자산과 부채

(1)

연결회사는 당기말 현재 종속회사인 Elpion silicon의 유형자산 매각 등을 완료하였습니다. 매
각예정자산에 대하여 순공정가치가 장부금액보다 작을 것으로 예상되어
연결회사는 전기에

19,114백
만원
의 손상차손을 인식하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31.
2017.12.31.

Elpion silicon
Elpion silicon

매각예정자산
-
21,695,575

유형자산
-
20,685,018

기타유동및비유동자산
-
1,010,557

매각예정자산관련 순자산
-
21,695,575

연결재무제표에 대한 주석-계속

34. 중단영업

(1) 중단영업의 내용

지배회사는 수익개선을 위하여 2017년 11월 17일 이사회의 승인에 의하여 종속회사인 OCI 스페셜티(주)
가 보유 중인 손자회사 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의
제조와 판매를 중단하기로 결정하고 해당사업부문을 중단하였습니다.

당기 및 전기 중 발생한 중단영업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

Elpion silicon
Elpion silicon

매출
-
800,446

매출원가
-
(3,360,884)

판매비와관리비
(1,490,256)
(973,364)

영업이익(손실)
(1,490,256)
(3,533,802)

기타영업외손익(주1)
651,804
(6,971,131)

법인세비용
(209,187)
(446,828)

중단영업이익(손실)
(1,047,639)
(10,951,761)

지배회사소유주지분
(817,892)
(8,550,041)

비지배지분
(229,747)
(2,401,720)

(주1)

당기 매각예정자산의 처분이익
310백만원(전기 9,437백만원)
이 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 중단영업에서 발생한 현금흐름

연결회사의 당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.1.1. ~ 2018.12.31.
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

Elpion silicon
Elpion silicon

영업활동으로 인한 순현금흐름
(2,972,170)
(2,987,848)

투자활동으로 인한 순현금흐름
22,827,743
20,800,016

재무활동으로 인한 순현금흐름
(20,937,973)
(17,299,215)

35.
재무제표의 승인

동 연결재무제표는
2019년 3월 6일
자
이사회에서 발행 승인되었으며,
2019년 3월 26일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

36. 보고기간후 사건

(1)
2019년 1월 21일, 연결회사는 바이오사업을 위해 (주)에스엔바이오사이언스에 
50억원(주식수 95,419주, 투자후 지분율 29.3%)을 신규투자하였습니다.

(2) 2019년 1월 25일, 종속회사인 디씨알이(주)는 기존 차입금 1,360억원을 상환하고한국투자캐피탈(주)등으로부터 신규로 1,500억원(차입한도: 1,900억원)을 차입하였습니다.

(3) 2019년 2월 27일, 지배회사는 산업은행 차입금 1,000억원을 상환하고 OCBC 
Bank(Overseas-Chineses Banking Corporation Limited, Seoul Branch)로부터 
1,000억원을 신규차입하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 2019년 2월 26일, 종속회사인
OCIM Sdn. Bhd.
는
한국
수출입은행과 
USD 40,000,000을 신규로 차입하였습니다. 

(5) 2019년 3월 6일, 지배회사 이사회는 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.가 가지고 있는 신규 전기공급계약상 모든 의무에 대해서 현지의 전기공급회사에게 계약이행보증을 제공하는 것

을 승인하였습니다. 이를 위하여 제공할 계약이행보증금액 한도는 MYR 1,513백만입니다.

(6) 2019년 3월 6일, 지배회사 이사회는 관계회사인 현대오씨아이(주)가 산업은행 등으로부터 차입하는 것과 관련하여 당사가 대주들에게
400억원을 한도로
원리금 자금보충약정을 제공하는 것을 승인하였습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김택중

1958년 10월

사내이사
없음
사외이사후보추천위원회

안미정

1961년 11월

사외이사
없음
사외이사후보추천위원회

강진아

1967년 8월

사외이사
없음
사외이사후보추천위원회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

김택중

(사내이사)

OCI(주)
COO(사장)

고려대학교 화학

OCI 중앙연구소장(부사장)

OCI RE사업본부장(부사장)

(現) OCIM Sdn. Bhd. Director

(現) OCI(주) COO(사장)

없음

안미정

(사외이사)

특허법인 이룸리온 
대표변리사

Rush University 의과대학 면역학 박사

(現) 연세대학교 신소재공학과 겸임교수

(現) 산업통상자원부 통상교섭민간자문위원회 위원

(現) 특허법인 이룸리온 대표변리사

(現) 제넥신 사외이사/감사위원회위원

(現) SL바이젠 비상근감사(3월 25일 사임 예정)

없음

강진아

(사외이사)

서울대
기술경영경제정책대학원 교수

한국과학기술원(KAIST) 경영과학

University of Pennsylvania MBA(The Wharton School)

University of California(Los Angeles) 경영학 박사

California State University(Fullerton) 조교수

(現) 서울대 기술경영경제정책대학원 교수

없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

안미정

1961년 11월

사외이사
없음
이사회

강진아

1967년 8월

사외이사
없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

안미정

(사외이사)

특허법인 이룸리온 
대표변리사

Rush University 의과대학 면역학 박사

(現) 연세대학교 신소재공학과 겸임교수

(現) 산업통상자원부 통상교섭민간자문위원회 위원

(現) 특허법인 이룸리온 대표변리사

(現) 제넥신 사외이사/감사위원회위원

(現) SL바이젠 비상근감사(3월 25일 사임 예정)

없음

강진아

(사외이사)

서울대
기술경영경제정책대학원 교수

한국과학기술원(KAIST) 경영과학

University of Pennsylvania MBA(The Wharton School)

University of California(Los Angeles) 경영학 박사

California State University(Fullerton) 조교수

(現) 서울대 기술경영경제정책대학원 교수

없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제8조
(주권의 종류)

회사가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권,오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다.

제8조
(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」(전자증권법)의 제정으로 실물 주권의 종류를 구분할 필요가 사라져 조문 삭제 및 관련 근거 마련

제10조 (명의개서 대리인)

① 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다.

② 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다.

③ 회사의 주주명부 또는 그 부본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의
명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한 규정을 따른다.

제10조 (명의개서 대리인)

① 좌동

② 좌동

③ 회사의 주주명부 또는 그 부본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의
전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ 좌동

주식 전자등록 의무화에 따른 주식사무처리 변경내용 반영

제11조
(

주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)

① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제 10조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.

제11조 삭제

주식이 전자등록될 경우 명의개서대리인에게 주주 등의 제반 정보를 신고할 필요가 없어 관련 조문 삭제

<신설>

제15조의2 (사채 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

회사는 사채 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

주식 등의 전자등록이 의무화됨에 따라 관련 근거 신설

제16조 (사채발행에 관한 준용규정)

제10조, 제11조
의
규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제16조 (사채발행에 관한 준용규정)

제10조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제11조 삭제에 따른 문구 정비

제34조 (이사의 직무)

① 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄한다.

② 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사 회장, 대표이사 부회장 및 대표이사 사장을 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라
이 회사의 업무를 분장 집행하며 대표이사 회장의 유고 시에는 대표이사 부회장, 대표이사 부회장의 유고 시에는 대표이사 사장이, 대표이사 사장 유고 시에는 위 순서로 그 직무를 대행한다.

제34조 (이사의 직무)

① 좌동

② 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사 회장, 대표이사 부회장 및 대표이사 사장을 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라
회사의 업무를 분장 집행하며 대표이사 회장의 유고 시에는 대표이사 부회장, 대표이사 부회장의 유고 시에는 대표이사 사장이, 대표이사 사장 유고 시에는 위 순서로 그 직무를 대행한다.

문구 정비

제46조 (외부감사인의 선임)

회사는
외부감사인을 주식회사 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사위원회의 승인을 얻어 선임하며 그 사실을 선임한
사업년도 중에
소집되는 정기주주총회에 보고하거나
최근 주주명부폐쇄일 기준 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게시하
여야
한다.

제46조 (외부감사인의 선임)

회사는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 의해 감사위원회가 선정한 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한
이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야

한다.

외부감사법 개정사항 반영

제48조의 3 (중간배당)

① 회사는 상법에 의하여 사업년도 중 1회에 한해 이사회가 결정하는 일자를 기준 일로 하여 이사회 결의로 이익을 중간배당 할 수 있다.

② 제1항의 이익배당금은 중간배당 기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는

등록질권자에게 이를 지급한다.

제48조의 3 (중간배당)

① 좌동

② 제1항의 이익배당금은 중간배당 기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는
등록된 질권자에게
이를 지급한다.

문구 정비

부칙

1. (시행일) 이 정관은
2018년 3월 21일
부터
시행한다.

부칙

1. (시행일) 이 정관은
2019년 3월 26일
부터
시행한다.
다만, 제8조, 제10조, 제11조, 제15조의2 및 제16조 개정 내용은 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」에서 정하는 날부터 시행한다.

시행일 변경

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전기(FY 2018)
당기(FY2019)

이사의 수(사외이사수)
7명 ( 4명 )
9명 ( 5명 )

보수총액 내지 최고한도액
80억원
80억원