동아지질 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190308)
제출인: 동아지질

참고서류
3.2
동아지질

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019 년 3 월 8 일

권 유 자:

성 명: 주식회사 동아지질
주 소: 부산시 금정구 금샘로 347
전화번호: 051-580-5550

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)동아지질
보통주
200,000
1.73%
본인
자사주

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 
비율
회사와의
관계
비고

이정우
최대주주
보통주
3,510,690
30.53%
최대주주
-

김영애
특수관계인

보통주

463,150
4.03%
특수관계인
-

이상경

특수관계인

보통주

176,880
1.54%

특수관계인

-

최재우

특수관계인

보통주

438,740
3.82%

특수관계인

-

성안제

특수관계인

보통주

13,595
0.12%

특수관계인

-

최정욱

특수관계인

보통주

40,860
0.36%

특수관계인

-

이경준

특수관계인

보통주

4,770
0.04%

특수관계인

-

사회복지법인
동지복지재단
특수관계인
보통주
336,630
2.93%
특수관계인
-

계
-
4,985,315
43.35%

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

이지헌
-
-
직원
-

도창욱
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

- 주주전체(2018년 12월 31일 주주명부 기준)

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

- 필요 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간
 (시작일) - 2019 년 3월 12일
 (종료일) - 2019 년 3월 27일 정기주주총회 개시전까지

나. 위임장용지의 교부방법 
 √피권유자에게 직접 교부하는 방법

√
우편 또는 모사전송에 의한 방법

√
전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)

√주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소

한국예탁결제원 전자투표시스템
http://evote.ksd.or.kr
(모바일:
http://evote.ksd.or.kr/m)

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고 시 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항" 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

- 해당사항 없음

라. 주주총회 일시 및 장소
(일시) - 2019년 3 월 27 일 오전 9시 
(장소) - 부산시 금정구 금샘로 347 (주)동아지질 본사 6층 강당

마. 업무상 연락처 및 담당자
(성명) - 이지헌 
(부서 및 직위) - 경영기획팀 / 과장 
(연락처) - 051-580-5550

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2018년 당사는 연결기준으로 수주 총 3,915억원, 매출 3,607억원, 영업이익 260억원을 달성하였으며 이는 전년대비 각 38.8%, 6.2%, 28.2% 증가한 수치입니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을포함한 최종 재무제표는 3/19일로 예정되어 있는 정기주주총회 1주 전에 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 ㆍ 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결재무제표

<연 결 재 무 상 태 표>

제 46 기 2018. 12. 31 현재

제 45 기 2017. 12. 31 현재

(단위 : 원)

과 목
제 46 기
제 45 기

자 산

유동자산
210,402,119,337
175,239,704,881

현금및현금성자산
82,856,184,982
78,551,619,755

단기금융상품
31,400,000,000
6,400,000,000

매출채권및기타채권
43,751,134,495
54,849,446,137

매도가능금융자산
-
5,446,914

재고자산
1,890,053,273
3,654,350,376

미청구공사
45,998,949,716
24,944,376,292

계약원가
416,993,116
-

기타금융자산
436,979,058
930,207,787

기타유동자산
3,651,824,697
5,904,257,620

비유동자산
74,360,070,789
82,395,051,347

장기금융상품
1,073,786,024
28,903,664

장기성매출채권및기타채권
4,880,338,695
7,561,948,129

매도가능금융자산
-
9,371,812,740

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)
1,480,318,801
-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
7,616,085,627
-

유형자산
52,526,800,572
61,306,159,324

투자부동산
1,106,020,356
1,123,388,115

무형자산
1,050,440,821
1,246,137,826

이연법인세자산
4,079,250,043
1,234,655,529

기타비유동자산
547,029,850
522,046,020

자 산 총 계
284,762,190,126
257,634,756,228

부 채

유동부채
108,326,615,728
99,665,641,697

매입채무및기타채무
47,223,143,388
39,030,806,456

초과청구공사
18,367,232,497
14,668,288,532

단기차입금
23,517,482,285
30,951,464,680

당기법인세부채
8,680,551,879
4,692,945,980

기타금융부채(유동)
-
210,000,000

기타유동부채
5,252,561,640
10,112,136,049

기타충당부채(유동)
5,285,644,039

비유동부채
1,674,587,508
1,733,670,620

이연법인세부채
242,126
-

기타금융부채(비유동)
216,132,469
35,508,454

순확정급여채무
552,312,913
829,062,166

기타충당부채(비유동)
905,900,000
869,100,000

부 채 총 계
110,001,203,236
101,399,312,317

자 본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
174,769,703,453
156,229,750,949

자본금
5,750,000,000
5,750,000,000

기타불입자본
44,034,261,291
44,034,261,291

기타자본구성요소
(2,375,020,613)
(5,144,725,805)

이익잉여금
127,360,462,775
111,590,215,463

비지배지분

(8,716,563)

5,692,962

비지배지분

(8,716,563)

5,692,962

자 본 총 계
174,760,986,890
156,235,443,911

부채와자본총계
284,762,190,126
257,634,756,228

 <연 결 포 괄 손 익 계 산 서>

제 46 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 45 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 46 기
제 45 기

매출액
360,734,225,219
339,724,245,243

매출원가
320,319,891,943
308,069,535,449

매출총이익
40,414,333,276
31,654,709,794

판매비와관리비
13,543,251,220
10,673,269,296

연구개발비
804,332,849
647,965,795

영업이익
26,066,749,207
20,333,474,703

금융이익
1,356,875,740
798,012,900

금융비용
836,993,631
950,722,251

기타영업외이익
2,471,770,509
4,363,538,404

기타영업외비용
1,345,437,009
598,890,438

법인세비용차감전순이익
27,712,964,816
23,945,413,318

법인세비용
8,987,649,161
6,840,731,385

당기순이익(손실)
18,725,315,655
17,104,681,933

기타포괄손익
3,448,003,994
(8,039,586,360)

후속적으로 당기손익으로 분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산 평가손익

66,492,015

해외사업환산손익
3,642,999,704
(7,644,206,677)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세

(14,628,243)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(192,603,609)

순확정급여부채의재측정요소
(377,089,252)
(573,389,045)

기타포괄손익인식금융자산 처분손익
319,698,360
-

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
54,998,791
126,145,590

총포괄이익
22,173,319,649
9,065,095,573

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주
18,739,582,897
17,104,728,343

비지배지분
(14,267,242)
(46,410)

총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주
22,187,729,174
9,065,507,427

비지배지분
(14,409,525)
(411,854)

주당이익(손실)

기본주당순이익(손실)
1,658
1,514

희석주당순이익(손실)
1,658
1,514

<연 결 자 본 변 동 표>

제 46 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 45 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
비지배지분
총 계

2017.1.1.
5,750,000,000
44,034,261,291
97,192,730,575
2,447,251,656
6,104,816
149,430,348,338

배당금지급
-
-
(2,260,000,000)
-
-
(2,260,000,000)

당기순이익
-
-
17,104,728,343
-
(46,410)
17,104,681,933

매도가능금융자산 
 평가손익
-
-
-
51,863,772
-
51,863,772

해외사업환산손익
-
-
-
(7,643,841,233)
(365,444)
(7,644,206,677)

순확정급여부채의 
 재측정요소
-
-
(447,243,455)
-
-
(447,243,455)

종속기업지분 취득
-
-
-
-
-
-

2017.12.31.
5,750,000,000
44,034,261,291
111,590,215,463
(5,144,725,805)
5,692,962
156,235,443,911

2018.1.1.
5,750,000,000
44,034,261,291
111,590,215,463
(5,144,725,805)
5,692,962
156,235,443,911

회계정책의 변경효과
-
-
(664,570,690)
(723,205,980)
-
(1,387,776,670)

수정 후 재작성된 금액
5,750,000,000
44,034,261,291
110,925,644,773
(5,867,931,785)
5,692,962
154,847,667,241

배당금지급
-
-
(2,260,000,000)
-
-
(2,260,000,000)

당기순이익
-
-
18,739,582,897
-
(14,267,242)
18,725,315,655

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(150,230,815)
-
(150,230,815)

매도가능금융자산 
 평가손익
-
-
-
-
-
-

해외사업환산손익
-
-
-
3,643,141,987
(142,283)
3,642,999,704

순확정급여부채의 
 재측정요소
-
-
(294,129,616)
-
-
(294,129,616)

기타포괄손익인식
 금융자산처분손익
-
-
249,364,721
-
-
249,364,721

종속기업지분 취득
-
-
-
-
-
-

2018.12.31.
5,750,000,000
44,034,261,291
127,360,462,775
(2,375,020,613)
(8,716,563)
174,760,986,890

<연 결 현 금 흐 름 표>

제 46 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 45 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 46 기
제 45 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
53,487,075,607
38,056,320,649

1. 영업에서 창출된 현금흐름
60,416,442,280
45,114,441,503

가. 당기순이익
18,732,349,020
17,104,681,933

나. 조정사항
43,525,878,602
39,801,715,479

법인세비용(이익)
8,980,615,796
6,840,731,385

퇴직급여
1,669,836,216
1,709,635,560

감가상각비
29,185,237,453
29,285,284,894

무형자산상각비
10,180,288
12,072,181

투자부동산상각비
17,367,759
17,367,759

대손상각비
1,242,783,940
1,179,513,386

외화환산손실
135,796,503
220,237,321

매도가능증권손상차손
-
101,690,000

무형자산손상차손
91,514,400
7,750,000

장기금융상품 평가손실
-
11,489,348

유형자산처분손실
952,761,839
183,667,616

공사손실충당부채전입액

3,457,915,122
1,902,629,951

금융비용
836,993,631
950,722,251

외화환산이익
(77,296,723)
(2,324,183)

공사손실충당부채환입액

(74,901,034)
(170,163,381)

하자보수충당부채전입액
(44,900,000)
1,098,258,000

매도가능증권처분이익
-
(84,870)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
4,945,431
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(51,184,962)
-

유형자산처분이익
(1,899,078,142)
(2,692,248,839)

무형자산처분이익
-
(56,500,000)

하자보수충당부채 전입액
444,166,825
-

금융이익
(1,356,875,740)
(798,012,900)

다. 영업활동으로인한 자산부채의 변동
(1,841,785,342)
(11,791,955,909)

매출채권의 감소
10,104,727,416
24,347,637,198

기타채권의 감소
1,147,050,219
1,487,346,483

미청구공사의 감소(증가)
(22,920,698,318)
14,836,090,806

계약원가의 증가
(341,558,430)
-

재고자산의 감소(증가)
1,664,320,181
(778,248,244)

기타유동자산의 감소
2,237,657,284
2,320,535,358

장기매출채권의 감소(증가)
2,890,500,608
(7,586,207,775)

장기기타채권의 증가
(1,696,997,457)
(1,043,627,413)

매입채무의 증가(감소)
3,163,561,274
(15,576,287,739)

기타채무의 증가(감소)
185,500,419
(379,566,930)

초과청구공사의 증가(감소)
5,601,573,916
(8,463,246,084)

기타유동부채의 감소
(4,838,202,978)
(11,283,390,270)

기타금융부채의 감소
(19,006,400)
-

퇴직금의 지급
(498,440,730)
(424,242,070)

사외적립자산의 증가
(1,825,233,990)
(1,356,287,130)

하자보수충당부채의 감소
(362,466,825)
(229,158,000)

해외사업환산손익의 변동
3,665,928,469
(7,663,304,099)

2. 이자의 수취
1,049,624,352
702,109,495

3. 이자의 지급
(876,233,881)
(919,602,011)

4. 배당금의 수취
295,521,250
78,998,200

5. 법인세의 납부
(7,398,278,394)
(6,919,626,538)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(39,497,968,633)
(16,659,823,357)

단기대여금의 감소
493,428,729
593,176,628

단기금융상품의 처분
19,400,000,000
2,256,926,800

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
717,908,359
46,729,870

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
459,993,398
-

유형자산의 처분
8,768,731,833
3,656,653,943

무형자산의 처분
100,000,000
91,000,000

단기대여금의 증가
(200,000)
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(325,397,250)
-

단기금융상품의 취득
(44,400,000,000)
(7,600,000,000)

장기금융상품의 취득
(1,033,393,012)
(33,393,012)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(398,315,000)
(1,537,500,000)

유형자산의 취득
(23,274,728,007)
(14,067,888,048)

무형자산의 취득
(5,997,683)
(65,529,538)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(9,683,750,547)
(17,334,947,444)

단기차입금의 차입
4,086,372,050
10,031,632,962

단기차입금의 상환
(6,500,000,000)
(25,112,303,005)

유동성장기부채의 감소
(5,000,000,000)
-

임대보증금의 감소
(40,122,597)
5,722,599

임대보증금의 증가
30,000,000
-

배당금의 지급
(2,260,000,000)
(2,260,000,000)

IV. 현금의 증가(감소)
4,305,356,427
4,061,549,848

V. 기초의 현금
78,551,619,755
74,539,727,577

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(791,200)
(49,657,670)

VII. 기말의 현금
82,856,184,982
78,551,619,755

- 연결재
무제표에 대한 주석

제 46 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 45 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 동아지질

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 동아지질(이하 '당사')은 전문건설업 및 기술용역업을 사업내용으로 1973년 11월 30일 설립되었으며 부산광역시 금정구 금샘로 347에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2009년 6월 12일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 자본금은 5,750,000천원입니다. 한편, 당사의 최대주주는 당기말 현재 약 30.5%의 지분을 소유하고 있는 이정우 회장입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년1월1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 2.(1) 마.에 표로 정리되어 있습니다. 최초적용일 현재 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가이익 721,070천원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가이익 171,583천원과 당기손익-공정가치측정항목으로 분류된 채무상품에서 발생한 평가이익 549,487천원으로 전액 대체 되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

나. 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

다. 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 2. (1) 마.에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

라. 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세 가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

마. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

범주

장부금액

기준서

제1039호

기준서

제1109호

기준서

제1039호

기준서

제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액

기준서

제 1109호

상장주식
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
731,261
-
731,261

비상장주식
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
936,110
-
936,110

국공채
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,447
-
5,447

출자금
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
6,700,991
-
6,700,991

수익증권
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
1,003,451
-
1,003,451

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
930,208
-
930,208

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
62,411,394
-
62,411,394

장단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
6,428,903
-
6,428,903

매입채무및기타채무
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
39,030,806
-
39,030,806

차입금
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
30,951,465
-
30,951,465

기타금융부채
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
245,508
-
245,508

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

가. 수행의무의 진행률 측정
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 경우 보고기간마다 수행의무의 진행률을 측정하여 인식할 수익금액을 산정해야 합니다. 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정하기 위해 사용할 수 있는 방법은 다양하나 고객에게 이전하기로 약속한 재화나 용역의 특성을 고려하여야 하며, 결정된 방법을 일관되게 적용해야 합니다. 합리적인 진행률 측정방법에는 산출법과 투입법이 포함되며 연결실체는 투입법에 따라 수행의무의 진행률을 측정합니다.
투입법은 해당 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 연결실체의 노력이나 투입물(소비한 자원, 사용한 노동시간, 발생원가, 경과한 시간 및사용한 기계시간 등)에 기초하여 수익을 인식하는 방법입니다.
설치되지 않은 재료는 연결실체가 취득하고 계약상 수행의무를 이행하는 데에 사용될 자재로서, 발생한 원가가 연결실체의 수행의무 중 어느 정도가 고객에게 이전되었는지 보여주지 못합니다. 따라서, 설치되지 않은 재료의 원가는 연결실체의 수행의무의 이행 정도에 대한 측정에서 제외되었습니다.

나. 계약원가
연결실체는 건설계약이 체결되기 전에 계약 수주를 위하여 예비 설계비 등 수주원가가 발생하고 있으며 계약체결증분원가는 다른 기업회계기준서의 적용범위에 포함되지 않는다면, 일정한 요건을 모두 충족할 경우 자산으로 인식합니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(요약연결재무상태표)

(단위: 천원)

구 분
2018년 1월 1일

변경전

조정사항

변경후

유동자산
175,239,705
(1,790,691)
173,449,014

비유동자산
82,395,051
402,914
82,797,965

자산 계
257,634,756
(1,387,777)
256,246,979

유동부채
99,665,642
-
99,665,642

비유동부채
1,733,670
-
1,733,670

부채 계
101,399,312
-
101,399,312

자본 계
156,235,444
(1,387,777)
154,847,667

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기타자본구성요소
이익잉여금
비지배지분
합 계

2017년 12월 31일(보고금액)
(5,144,726)
111,590,215
5,693
106,451,182

기업회계기준서 제1109호 최초적용
-
-
-

분류 및 측정으로 인한 효과
(927,186)
938,675
-
11,489

손상으로 인한 효과
-
-
-
-

도입영향에 따른 법인세 효과
203,981
(206,508)
-
(2,527)

소 계
(723,205)
732,167
-
8,962

기업회계기준서 제1115호 최초적용
-

계약원가
-
(1,790,690)
-
(1,790,690)

도입영향에 따른 법인세 효과
-
393,952
-
393,952

소 계
-
(1,396,738)
-
(1,396,738)

2018년 1월 1일(최초적용일)
(5,867,931)
110,925,644
5,693
105,063,406

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

가. 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

나. 리스의 식별
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

-
식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

-
식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

-
최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

-
사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

-
현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

연결실체는 2018년 12월31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

라. 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련수익(금융이익으로인식)의 인식시기가 변경될예정입니다

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.

(3) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

계약상 약정에서 발생하는 권리

과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-
이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-
연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(5)에 설명되어 있습니다.

(7) 건설계약

연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

(8) 외화환산

연결실체는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
20년 ~ 40년

기 계 장 치
5년

선 박
2년 ~ 6년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

비 품
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융자산 

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

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특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동 을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

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당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 49에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

-
주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

-
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

-
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

-
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
 
 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(21) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-
최초인식시점에공동으로관리하는특정금융상품포트폴리오의일부로운용형태가단기적이익획득목적이라는증거가있는경우

-
파생상품(금융보증계약인파생상품이나위험회피항목으로지정되고효과적인파생상품은제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

-
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-
금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산또는부채)를 당기손익인식 항목으로 지정할수있는경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치변동은 당기손익으로인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식 항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서제1109호에따라산정한손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

(나)
최초인식금액에서기업회계기준서제1115호에따라인식한이익누계액을차감한금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(22) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정

연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

연결재무제표의 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

- 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성
미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 
당기 공사손익 및 미청구공사의 내역은 개별 프로젝트의 공정지연이나 비효율 발생에 따른 총계약원가 추정치 변동에 영향을 받습니다.

4. 부문정보

(1) 연결실체의 영업부문은 다음과 같습니다.

구 분
주요사업

토목부문
보링그라우팅공사, 토공사 외

기타부문
엔지니어링, 임대매출 외

(2) 영업부문의 손익내역

연결실체의 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출액

토목부문
341,499,712
319,876,553

기타부문
19,234,513
19,847,692

매출원가

토목부문
302,080,469
289,334,360

기타부문
18,239,423
18,735,175

매출총이익(손실)

토목부문
39,419,243
30,542,193

기타부문
995,090
1,112,517

(3) 지역별 매출액 정보

지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내
201,680,607
144,727,035

해외
159,053,618
194,997,210

합계
360,734,225
339,724,245

(4) 주요고객에 대한 정보

당기 중 토목부문의 건설계약으로 인한 수익에는 당사의 수익의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 매출액 약 202,032,344천원이 포함되어 있습니다.

5. 사용제한 및 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
전기말
내 역

단기금융상품
신한은행
1,000,000
1,000,000
인도법인현지 당좌보증 및 차입보증

장기금융상품
우리은행 외
7,000
7,000
당좌개설보증금

현금및현금성자산
싱가폴UOB
-
320,252
공사이행보증금

합 계
1,007,000
1,327,252

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

공사미수금
43,039,352
4,778,200
53,244,416
7,675,864

차감 : 손실충당금
(1,516,335)
(988,456)
-
(1,269,169)

공사미수금(순액)
41,523,017
3,789,744
53,244,416
6,406,695

미수금
372,775
-
28,735
-

미수수익
35,542
-
23,812
-

보증금
1,819,800
1,090,595
1,552,483
1,155,253

합 계
43,751,134
4,880,339
54,849,446
7,561,948

(2) 신용위험 및 대손충당금 

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.

공사수익에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

공사미수금
-
112,389
-
-
112,389

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

공사미수금
-
436,398
-
372,351
808,749

미수금
-
-
-
537
537

합 계
-
436,398
-
372,888
809,286

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

공사미수금
-
-
-
1,516,335
1,516,335

장기성매출채권
-
-
-
988,456
988,456

합 계
-
-
-
2,504,791
2,504,791

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

장기성매출채권
-
-
-
1,269,169
1,269,169

3) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
대손상각비
제각
기타
당기말

공사미수금
-
1,516,335
-
-
1,516,335

장기성매출채권
1,269,169
(273,551)
(7,162)
-
988,456

합계
1,269,169
1,242,784
(7,162)
-
2,504,791

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
대손상각비
제각
기타
전기말

장기성매출채권
139,522
1,179,513
(49,866)
-
1,269,169

(3) 금융자산의 양도

당기에 발생한 매출채권 양도거래는 존재하지 않습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산

당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

출자금(주1)
7,077,573
-

수익증권(주1)
538,513
-

합 계
7,616,086
-

(주1)
당기초 매도가능금융자산에서 재분류 되었습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품(주1)
-
-
-
-

상장주식
-
539,244
-
731,261

비상장주식
-
941,075
-
936,110

출자금(주2)
-
-
-
6,700,991

수익증권(주2)
-
-
-
1,003,451

채무상품
-
-
-
-

국공채
-
-
5,447
-

합 계
-
1,480,319
5,447
9,371,813

(주1)
당사는 단기매매목적이 아닌 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(주2)
당기초 채무상품 및 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
1,672,817
7,921,603

취득
398,315
1,537,500

대체
-
-

처분
(398,210)
(46,645)

평가손익(법인세효과반영전)
(192,603)
66,492

손상차손
-
(101,690)

기말 잔액
1,480,319
9,377,260

9. 계약원가

당기말 현재 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

계약체결원가
416,993

계약체결원가는 건설계약이 체결되기 전에 계약 수주를 위하여 예비 설계비 등과 관련된 금액입니다. 이러한 원가는 공사 착공 후 공사원가로 대체됩니다. 자산화된 원가와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

저장품
1,073,171
-
1,073,171
2,453,955
-
2,453,955

건설가설재
816,882
-
816,882
1,200,395
-
1,200,395

합계
1,890,053
-
1,890,053
3,654,350
-
3,654,350

11. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

종업원대여금
436,979
-
930,208
-

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
2,641,335
-
5,001,451
-

선급비용
465,584
547,030
508,885
522,046

부가세대급금
471,706
-
393,922
-

선급공사비
73,200
-
-
-

합계
3,651,825
547,030
5,904,258
522,046

13. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
주요영업
활동
법인설립 및
영업소재지
당기말
전기말
결산월

지분율(%)
지분율(%)

DONG AH VINA 
GEOLOGICAL ENGINEERING 
COMPANY LIMITED
건설업
베트남
100.00
100.00
12월

DONGAH GEOLOGICAL 
ENGINEERING INDIA 
PRIVATE LIMITED
건설업
인도
97.39
97.39
3월

MYANMAR DONG-AH 
GEOLOGICAL ENGINEERING 
COMPANY LIMITED
건설업
미얀마
100.00
100.00
3월

합 계
-
-
-

(주1)
특정금정신탁계정은 다수의 계좌로 구성되어 있으나 계좌수를 표기하지 아니하였 습니다.

(2) 당기말 중 연결대상종속기업에 포함되거나 제거된 기업은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
DONG AH VINA
GEOLOGICAL ENGINEERING
COMPANY LIMITED
DONGAH GEOLOGICAL
ENGINEERING INDIA
PRIVATE LIMITED
MYANMAR DONG-AH
GEOLOGICAL ENGINEERING
COMPANY LIMITED

유동자산
199,293
1,682,594
42,057

비유동자산
-
63,469
-

자산계
199,293
1,746,063
42,057

유동부채
1,289,073
2,073,452
-

비유동부채
243
6,133
-

부채계
1,289,316
2,079,585
-

지배지분
(1,090,023)
(324,805)
42,057

비지배지분
-
(8,717)
-

자본계
(1,090,023)
(333,522)
42,057

(전기말)

(단위 : 천원)

구분
DONG AH VINA
GEOLOGICAL ENGINEERING
COMPANY LIMITED
DONGAH GEOLOGICAL
ENGINEERING INDIA
PRIVATE LIMITED
MYANMAR DONG-AH
GEOLOGICAL ENGINEERING
COMPANY LIMITED

유동자산
869,971
2,060,198
52,753

비유동자산
-
86,260
62

자산계
869,971
2,146,458
52,815

유동부채
1,247,351
1,923,121
-

비유동부채
-
5,508
-

부채계
1,247,351
1,928,629
-

지배지분
(377,380)
212,135
52,815

비지배지분
-
5,694
-

자본계
(377,380)
217,829
52,815

(4) 당기 및 전기 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
DONG AH VINA 
GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED
DONGAH GEOLOGICAL 
ENGINEERING INDIA 
PRIVATE LIMITED

MYANMAR DONG-AH

GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

매출액
-
-
-

영업손익
(682,836)
(383,633)
(7,543)

당기순손익
(698,800)
(545,906)
(7,117)

기타포괄손익
(13,843)
(5,444)
(3,641)

총포괄손익
(712,643)
(551,350)
(10,758)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익
-
(14,267)
-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익
-
(14,410)
-

(전기)

(단위 : 천원)

구분
DONG AH VINA 
GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED
DONGAH GEOLOGICAL 
ENGINEERING INDIA 
PRIVATE LIMITED

MYANMAR DONG-AH

GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

매출액
-
-
-

영업손익
(101,781)
(108,142)
(10,282)

당기순손익
(102,562)
(1,776)
(8,559)

기타포괄손익
40,376
(13,983)
(7,296)

총포괄손익
(62,186)
(15,759)
(15,855)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익
-
(46)
-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익
-
(412)
-

(5) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
DONG AH VINA 
GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED
DONGAH GEOLOGICAL 
ENGINEERING INDIA 
PRIVATE LIMITED
MYANMAR DONG-AH 
GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

영업활동으로 인한 현금흐름
(20,171)
(86,843)
(7,056)

투자활동으로 인한 현금흐름
-
-
-

재무활동으로 인한 현금흐름
-
87,243
-

현금및현금성자산의 순증감
(20,171)
400
(7,056)

기초 현금및현금성자산
144,222
922
52,753

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
2,887
(43)
(3,640)

기말 현금및현금성자산
126,938
1,279
42,057

(전기)

(단위 : 천원)

구분
DONG AH VINA 
GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED
DONGAH GEOLOGICAL 
ENGINEERING INDIA 
PRIVATE LIMITED
MYANMAR DONG-AH 
GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

영업활동으로 인한 현금흐름
(366,796)
(120,728)
(8,295)

투자활동으로 인한 현금흐름
-
83,955
-

재무활동으로 인한 현금흐름
-
37,355
-

현금및현금성자산의 순증감
(366,796)
582
(8,295)

기초 현금및현금성자산
553,351
385
68,317

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
(42,333)
(45)
(7,269)

기말 현금및현금성자산
144,222
922
52,753

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
5,541,194
-
5,541,194

건 물
3,426,060
(1,033,372)
2,392,688

기계장치
154,811,290
(136,289,550)
18,521,740

선 박
47,812,948
(41,555,956)
6,256,992

차량운반구
1,301,617
(970,638)
330,979

공구와기구
3,612,500
(3,253,060)
359,440

비 품
3,629,780
(3,332,090)
297,690

건설중인자산
18,826,077
-
18,826,077

합 계
238,961,466
(186,434,666)
52,526,800

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
5,541,194
-
5,541,194

건 물
3,426,060
(947,721)
2,478,339

기계장치
184,481,996
(145,158,000)
39,323,996

선 박
45,956,470
(33,996,297)
11,960,173

차량운반구
1,410,236
(896,130)
514,106

공구와기구
3,526,573
(3,075,859)
450,714

비 품
3,546,268
(3,290,114)
256,154

건설중인자산
781,483
-
781,483

합 계
248,670,280
(187,364,121)
61,306,159

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분
감가상각비
대체
기타
기말금액

토 지
5,541,194
-
-
-
-
-
5,541,194

건 물
2,478,339
-
-
(85,651)
-
-
2,392,688

기계장치
39,323,996
4,718,381
(7,817,433)
(20,891,142)
3,190,873
(2,935)
18,521,740

선 박
11,960,173
1,627,635
(4,305)
(7,710,354)
383,843
-
6,256,992

차량운반구
514,106
-
(488)
(182,639)
-
-
330,979

공구와기구
450,714
85,928
-
(177,202)
-
-
359,440

비 품
256,154
180,004
(189)
(138,250)
-
(29)
297,690

건설중인자산
781,483
21,678,560
-
-
(3,633,966)
-
18,826,077

합 계
61,306,159
28,290,508
(7,822,415)
(29,185,238)
(59,250)
(2,964)
52,526,800

건설중인자산 중 일부는 선급금으로 대체 되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분
감가상각비
대체
기타
기말금액

토 지
6,318,008
8,630
(785,444)
-
-
-
5,541,194

건 물
2,687,957
-
(117,301)
(92,317)
-
-
2,478,339

기계장치
47,794,504
1,895,422
(235,020)
(15,097,360)
4,972,069
(5,619)
39,323,996

선 박
19,122,923
4,614,026
(1)
(13,609,398)
1,832,623
-
11,960,173

차량운반구
403,021
287,018
(5,488)
(183,958)
13,513
-
514,106

공구와기구
274,904
80,800
(6)
(166,369)
261,385
-
450,714

비 품
296,517
100,406
(4,813)
(135,883)
-
(73)
256,154

건설중인자산
1,917,590
5,943,483
-
-
(7,079,590)
-
781,483

합 계
78,815,424
12,929,785
(1,148,073)
(29,285,285)
-
(5,692)
61,306,159

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

15. 투자부동산

당기말 및 전기말 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
528,084
694,710
1,222,794

감가상각비
-
(116,774)
(116,774)

기말금액
528,084
577,936
1,106,020

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
528,084
694,710
1,222,794

감가상각비
-
(99,406)
(99,406)

기말금액
528,084
595,304
1,123,388

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
528,084
595,304
1,123,388

감가상각비
-
(17,368)
(17,368)

기말금액
528,084
577,936
1,106,020

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
528,084
612,672
1,140,756

감가상각비
-
(17,368)
(17,368)

기말금액
528,084
595,304
1,123,388

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
18,879
19,200

운영비용
1,793
1,360

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
528,084
532,679
528,084
518,217

건물
577,936
589,821
595,304
598,783

합 계
1,106,020
1,122,500
1,123,388
1,117,000

(5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

16. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
합 계

취득원가
153,675
1,100,645
1,254,320

상각누계액
(112,364)
-
(112,364)

손상누계액
-
(91,515)
(91,515)

장부금액
41,311
1,009,130
1,050,441

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
합 계

취득원가
147,677
1,590,671
1,738,348

상각누계액
(102,184)
-
(102,184)

손상누계액
-
(390,026)
(390,026)

장부금액
45,493
1,200,645
1,246,138

(2)당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
합 계

기초금액
45,493
1,200,645
1,246,138

취득액
5,998
-
5,998

처분
-
(100,000)
(100,000)

손상차손
-
(91,515)
(91,515)

상각비
(10,180)
-
(10,180)

기말금액
41,311
1,009,130
1,050,441

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
합 계

기초금액
40,265
1,142,894
1,183,159

취득액
17,300
46,800
64,100

처분
-
(34,500)
(34,500)

대체
-
53,200
53,200

손상차손
-
(7,749)
(7,749)

상각비
(12,072)
-
(12,072)

기말금액
45,493
1,200,645
1,246,138

17. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지급어음
4,790,573
-
6,733,645
-

공사미지급금
29,936,350
-
24,841,804
-

미지급금
11,026,848
-
6,151,240
-

미지급비용
1,469,372
-
1,304,117
-

합계
47,223,143
-
39,030,806
-

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
23,517,482
-
25,951,465
-

유동성장기차입금
-
-
5,000,000
-

합 계
23,517,482
-
30,951,465
-

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
차입처
당기말
이자율(%)
당기말
전기말

운전자금
신한은행
2.51
-
1,500,000

운전자금
한국산업은행
2.59
20,000,000
20,000,000

시설자금
한국산업은행
2.21
1,000,000
2,000,000

운전자금
SK건설
-
2,000,000
2,000,000

운전자금
신한은행(인도)
9.8~10.3
517,482
451,465

합 계
23,517,482
25,951,465

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
차입처
당기말
이자율(%)
만 기
당기말
전기말

운전자금
국민은행
-
-
-
5,000,000

장기차입금 계
-
5,000,000

유동성 대체액
-
(5,000,000)

차감 계
-
-

19. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

임대보증금
-
216,132
210,000
35,508

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

공사선수금
4,877,372
-
9,811,323
-

예수금
375,190
-
300,813
-

합계
5,252,562
-
10,112,136
-

21. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 220,300천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도
연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도에 가입하여 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.39%
2.79%

미래임금상승률
4.46%
5.04%

2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
10,339,958
8,671,892

사외적립자산의 공정가치
(9,787,645)
(7,842,830)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)
552,313
829,062

3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초
8,671,892
(7,842,830)
829,062

당기근무원가
1,646,678
-
1,646,678

이자비용(이자수익)
232,374
(209,215)
23,159

소 계
1,879,052
(209,215)
1,669,837

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
89,634
89,634

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
356,488
-
356,488

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(227,149)
-
(227,149)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
158,116
-
158,116

소 계
287,455
89,634
377,089

기업이 납부한 기여금
-
(2,200,000)
(2,200,000)

제도에서 지급한 금액
(498,441)
374,766
(123,675)

기말
10,339,958
(9,787,645)
552,313

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초
6,744,271
(6,417,704)
326,567

당기근무원가
1,701,593
-
1,701,593

이자비용(이자수익)
158,890
(150,848)
8,042

소 계
1,860,483
(150,848)
1,709,635

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
82,009
82,009

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
421
-
421

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
574,437
-
574,437

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(83,478)
-
(83,478)

소 계
491,380
82,009
573,389

기업이 납부한 기여금
-
(1,700,000)
(1,700,000)

제도에서 지급한 금액
(424,242)
343,713
(80,529)

기말
8,671,892
(7,842,830)
829,062

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
9,787,645
7,842,830

5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음 과 같습니다. 

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
(900,430)
1,047,928

기대임금상승률의 1% 변동
1,048,590
(908,411)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
(755,170)
839,703

기대임금상승률의 1% 변동
879,429
(727,908)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 충당부채

당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
변동내역
유동성분류

기초금액
회계정책의
변경효과
전입액
사용액
환입액
기말금액
유동
비유동

하자보수충당
869,100
-
444,167
(362,467)
(44,900)
905,900
-
905,900

공사손실충당(주1)
-
1,902,630
3,457,915
-
(74,901)
5,285,644
5,285,644
-

합 계
869,100
1,902,630
3,902,082
(362,467)
(119,801)
6,191,544
5,285,644
905,900

(주1)
연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이에 관한 효과로 공사손실 충당부채의 표시를 기업회계기준서 제1037호 "충당부채,우발부채,우발자산"에 따라 적용하기로 하였습니다. 이에 당기초 1,902,630천원의 증가효과가 조정사항으로 반영되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
변동내역
유동성분류

기초금액
전입액
사용액
환입액
기타증감
기말금액
유동
비유동

하자보수충당
-
1,098,258
(229,158)
-
-
869,100
-
869,100

23. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

발행주식수
11,500,000주
11,500,000주

1주당 액면금액
500원
500원

보통주자본금
5,750,000
5,750,000

24. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
47,218,805
47,218,805

자기주식
(3,047,587)
(3,047,587)

기타자본잉여금
(136,957)
(136,957)

합 계
44,034,261
44,034,261

25. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
2,875,000
2,875,000

기업발전적립금(주2)
7,300,000
7,300,000

임의적립금

기업합리화적립금(주3)
994,224
994,224

연구인력개발준비금(주4)
-
400,000

기타임의적립금
95,230,000
83,230,000

미처분이익잉여금(주5)
20,961,239
16,790,991

합 계
127,360,463
111,590,215

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
연결실체는 구법인세법 제56조 제2항에 따라 기업발전적립금을 적립하고 있으며, 동 기업발전적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입 이외의 용도로는 사용할 수 없습니다.

(주3)
연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(주4)
연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(주5)
미처분이익잉여금 중 32,043천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
111,590,215
97,192,731

회계정책의 변경효과
(664,570)
-

당기손익
18,739,583
17,104,728

배당금 지급
(2,260,000)
(2,260,000)

확정급여제도의 재측정요소
(294,130)
(447,244)

기타포괄손익인식금융자산 처분손익
249,365
-

기말금액
127,360,463
111,590,215

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

총발행주식수
11,500,000주
11,500,000주

자기주식수
200,000주
200,000주

배당주식수
11,300,000주
11,300,000주

1주당 배당금
200원
200원

배당금 합계
2,260,000,000원
2,260,000,000원

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(1,494,772)
(1,047,529)

당기변동
(377,089)
(573,389)

법인세 효과
82,958
126,146

기말금액
(1,788,903)
(1,494,772)

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익인식금융자산 처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
-
-

당기변동
319,698
-

법인세 효과
(70,333)
-

기말금액
249,365
-

26. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
-
721,070

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(152,367)
-

해외사업환산손익
(2,222,654)
(5,865,796)

합 계
(2,375,021)
(5,144,726)

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
721,070
669,206

회계정책의 변경효과
(721,070)
-

평가손익
-
66,492

법인세효과
-
(14,628)

기말금액
-
721,070

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
-

회계정책의 변경효과
(2,136)
-

평가손익
(192,604)
-

법인세효과
42,373
-

기말금액
(152,367)
-

(4) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(5,865,796)
1,778,046

환산차이
3,643,142
(7,643,842)

기말금액
(2,222,654)
(5,865,796)

27. 수익

당기 및 전기 중 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

공사수익
344,794,474
320,775,245

용역수익
15,848,877
18,873,987

기타매출
90,874
75,013

합계
360,734,225
339,724,245

28. 건설계약

(1) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

전문건설공사
243,180,334
202,694,144

일반건설공사
98,319,378
117,182,409

산업환경설비공사
3,294,762
898,692

합 계
344,794,474
320,775,245

(2) 당기말과 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

누적발생원가
1,092,325,604
981,699,096

가산: 누적이익
97,520,212
80,648,006

차감: 누적손실
-
-

누적공사수익(미성공사) 합계
1,189,845,816
1,062,347,102

차감: 진행청구액
1,157,471,511
1,050,168,385

소 계
32,374,305
12,178,717

미청구공사
45,998,950
24,944,376

초과청구공사
18,367,232
14,668,289

소 계
27,631,718
10,276,087

당기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액과 선수금은 각각 8,921,026천원(전기말: 14,207,112천원)과 4,877,372천원(전기말:9,811,323천원)입니다.

(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 및 초과청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분

추정총계약금액의변동

추정총계약원가의변동

당기 손익에
미치는 영향(주1)

미래 손익에
미치는 영향(주1)

미청구공사
변동(주2)

초과청구공사
변동(주2)

토목사업부
49,332,437
32,964,809
19,118,815
(2,751,187)
23,776,018
(4,657,203)

(주1)
추정총계약금액 및 추정총계약원가의 변동으로 인하여 당기 및 미래기간에 미치는 공사손익 변동효과입니다.

(주2)
추정총계약금액 및 추정총계약원가의 변동으로 인한 미청구공사 및 초과청구공사의 변동효과입니다.

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(주1)

계약일

완성기한(주2)

진행률
(%)

미청구공사

공사미수금

총 액

손상차손

누계액

총 액

대손충당금

서울지하철921공구실드터널공사
11-10-12
18-12-31
99.99
-
-
-
-

서울지하철9호선922공구토공및구조물공사
12-08-30
18-12-31
99.80
-
-
1,532,320
-

천마산터널건설공사/터널공사
13-10-31
19-01-31
98.36
113,751
-
296,200
-

부전~마산복선전철3,4공구/현장타설말뚝공사
15-03-02
19-03-30
98.87
-
-
-
-

부전~마산복선전철민간투자사업2공구/Shield TBM터널공사
15-05-11
20-06-26
75.35
1,637,247
-
1,503,000
-

포항-삼척철도건설제9공구(2구간)
15-11-13
19-05-08
93.70
-
-
1,014,000
-

울산비축기지 지하화 건설공사 중 터널굴착공사
16-05-10
20-12-31
43.23
-
-
1,447,291
-

대곡~소사복선전철민간투자시설사업 (제4공구)/3구간 (DS02 개착정거장)
17-03-13
21-03-31
55.22
1,379,705
-
659,000
-

탕정디스플레이시티 2일반산업단지 조성공사 / N-PJT SHIELD TBM
17-12-15
19-09-30
46.97
5,449,781
-
894,000
-

대곡-소사 복선전철(제4공구)/토공 및 구조물,터널공사(2구간/DS02터널정거장 및 환기구#7,8)
17-12-28
21-06-30
19.35
1,665,637
-
1,209,000
-

울산신항남방파제(2-2공구)축조공사 DCM공사/해상DCM
18-01-26
20-12-31
35.88
3,233,588
-
473,000
-

강릉안인화력1,2호기건설공사/취배수로터널및수직고(도달부)공사/실드터널
18-05-24
21-02-28
2.27
-
-
-
-

안동시 관내국도대체우회도로(용상-교리1)건설공사 토공사외
18-11-01
24-11-18
1.29
301,523
-
-
-

내부순환(만덕~센텀)도시고속화도로 민간투자사업 건설공사
16-04-15
24-06-30
0.00
-
-
-
-

소사원시복선전철4-3공구/터널개착공사
12-05-18
18-04-30
100.00
-
-
-
-

소사원시복선철3공구/연성정가장및터널공사
11-09-09
18-08-31
100.00
-
-
-
-

서울지하철9호선3단계920공구건설공사/터널공사(쉴드TBM설비)
10-07-02
18-12-31
100.00
-

27,129
-

싱가폴923-D WALL
11-12-02
18-03-31
100.00
-
-
-
-

싱가폴NS2 Tunnel
13-11-15
18-05-31
100.00
-
-
-
-

싱가폴Thomson Line T220
14-05-27
20-12-30
98.21
-
-
2,174,076
125,223

싱가폴Thomson Line T216 Tunnel Operation
15-06-30
19-03-31
99.99
-
-
-
-

싱가폴T-3008 Depot(DSM)
15-09-30
18-03-31
100.00
-
-
378,790
11,059

싱가폴T-313 Dwall & DSM
16-07-01
20-12-31
56.89
1,053,674
-
2,684,717
-

싱가폴PUB 1200mm Pipeline
16-10-03
19-05-31
58.28
462,773
-
837,919
-

싱가폴Thomson T307 Bored Tunnel
17-12-20
20-02-20
22.19
3,242,200
-
752,377
2,318

싱가폴Tekong DCM
18-10-10
21-05-30
9.38
3,388,518

512,208
13,540

싱가폴C02-Changi East 부지조성공사/DCM
18-12-27
21-07-24
0.00
1,250

-
-

홍콩국제공항 3RS DCM
16-07-28
19-05-31
92.18
-
-
8,645,790
-

홍콩국제공항 3RS DCM (Subcontract)
16-08-01
18-11-05
100.00
-
-
1,029,548
-

홍콩국제공항 3RS MGI
16-08-01
19-08-31
99.99
-
-
1,298,185
25,224

홍콩TUNG CHUNG NEW TOWN-DCM
18-09-28
20-01-11
9.00
1,329,494
-
563,986
-

카타르Lusail Expressway
12-07-10
18-12-31
100.00
-
-
800,229
-

(주1)
주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.

(주2)
프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
4,849,463
4,692,874

급여(퇴직급여)
318,727
329,142

복리후생비
772,370
688,388

여비교통비
227,475
164,652

통신비
44,455
60,294

수도광열비
140,836
138,509

소모품비
74,633
72,344

세금과공과
2,094,108
563,379

지급수수료
2,540,172
1,373,074

대손상각비
1,242,784
1,179,513

차량유지비
67,513
62,443

도서인쇄비
21,338
29,705

수선비
46,028
8,190

보험료
238,802
270,367

관리비
48,812
41,711

임차료
443,376
498,360

운반비
4,245
44,247

감가상각비
189,122
199,307

투자부동산상각비
17,368
17,368

접대비
124,289
129,145

광고선전비
7,448
10,856

교육훈련비
6,176
65,468

무형자산상각비
10,180
12,072

지급리스료
12,140
13,364

합 계
1,391
8,497

13,543,251
10,673,269

30. 금융이익

(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익

장단기금융상품
133,914
34,943

매출채권및기타채권
1,437
26,094

현금및현금성자산
877,844
637,602

매도가능금융자산
-
4,385

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
40,343
-

기타
7,817
15,991

배당금수익
295,521
78,998

합 계
1,356,876
798,013

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

대여금 및 수취채권
1,021,012
714,630

매도가능금융자산
-
83,383

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
335,863
-

합 계
1,356,876
798,013

31. 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

일반차입금 이자
836,994
950,722

(2) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 측정 금융부채
836,994
950,722

32. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
42,292
315,280

외화환산이익
77,297
2,324

보험차익
179,305
710,144

매도가능금융자산처분이익
-
85

유형자산처분이익
1,899,078
2,692,249

무형자산처분이익
-
56,500

국고보조금
48,331
103,050

잡이익
174,283
483,906

당기손익인식금융자산처분이익
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
51,185
-

합계
2,471,771
4,363,538

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
95,703
43,617

외화환산손실
135,797
220,237

유형자산처분손실
952,762
183,668

기부금
60,500
25,000

잡손실
4,216
5,439

매도가능금융자산손상차손
-
101,690

무형자산손상차손
91,514
7,750

장기금융상품평가손실
-
11,489

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
4,945
-

합 계
1,345,437
598,890

33. 법인세

(1) 법인세비용의 구성내역

당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
11,385,821
9,149,791

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(2,453,170)
(2,420,577)

총법인세효과
8,932,651
6,729,214

자본에 직접 반영된 법인세비용
54,999
111,517

법인세비용
8,987,650
6,840,731

(2) 회계이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
27,712,965
23,945,413

적용세율에 따른 세부담액
7,941,390
5,332,790

조정사항

비과세수익
(15,275)
(669)

비공제비용
392,904
57,452

세액공제등
(50,389)
(58,999)

법인세추납액
(104,341)
-

전기 일시적차이의 당기조정효과
-
2,992,398

기타(세율차이등)
823,361
(1,482,241)

법인세비용
8,987,650
6,840,731

유효세율(법인세비용/세전순이익)
32.43%
28.57%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익
42,372
(14,628)

확정급여제도의 재측정요소
82,960
126,145

기타포괄손익인식금융자산 처분손익
(70,333)
-

가감계
54,999
111,517

(4) 당기 및 전기 중 발생한 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
기말

공사손실충당부채
418,579
744,263
-
1,162,842

미수수익
(5,238)
(2,581)
-
(7,819)

감가상각비
(1,838,757)
3,232,147
-
1,393,390

공사미수금
44,664
(44,664)
-
-

미청구공사
393,952
-
-
393,952

대손충당금한도초과
594,961
(59,676)
-
535,285

연차수당
276,565
44,989
-
321,554

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익
603
-
42,372
42,975

확정급여채무
1,907,816
366,975
-
2,274,791

퇴직연금
(1,725,422)
(427,860)
-
(2,153,282)

하자보증충당부채
191,202
8,096
-
199,298

인정이자 등
1,460,852
(1,460,852)
-
-

무형자산손상차손
61,286
20,133
-
81,419

당기손익-공정가치측정금융자산
(154,984)
(10,172)
-
(165,156)

합 계
1,626,079
2,410,798
42,372
4,079,249

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
기말

투자유가증권감액손실
22,528
-
-
22,528

공사손실충당부채
37,436
381,143
-
418,579

미수수익
(1,519)
(3,720)
-
(5,239)

연구인력개발준비금
(88,000)
88,000
-
-

감가상각비
(2,412,390)
573,633
-
(1,838,757)

공사미수금
45,057
(393)
-
44,664

대손충당금한도초과
-
594,961
-
594,961

연차수당
220,194
56,371
-
276,565

매도가능금융자산평가손익
(188,750)
-
(14,628)
(203,378)

확정급여채무
1,468,105
439,711

1,907,816

퇴직연금
(1,411,895)
(313,527)
-
(1,725,422)

하자보증충당부채
-
191,202
-
191,202

인정이자등
427,344
1,033,508
-
1,460,852

매도가능증권손상차손
9,112
17,358
-
26,470

종속기업투자손상차손
605,636
(605,636)
-
-

무형자산손상차손
81,220
(19,934)
-
61,286

장기금융상품평가손실
-
2,528
-
2,528

합 계
(1,185,922)
2,435,205
(14,628)
1,234,655

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

해외 종속기업
5,352,015
4,091,672

34. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재료비
57,449,062
56,784,415

종업원급여
76,007,492
80,203,559

감가상각비
29,185,238
29,285,285

무형자산상각비
10,180
12,072

투자부동산상각비
17,368
17,368

지급임차료
8,283,951
10,016,986

전력비
844,613
987,729

유류비
17,684,806
13,072,845

운반비
3,353,531
3,260,909

외주비
22,419,813
21,872,379

중기사용료
51,320,600
51,013,451

지급수수료
16,821,364
11,582,456

수선비
2,509,073
2,397,285

기타
48,760,385
38,884,032

매출원가 및 영업비용(주1)의 합계
334,667,476
319,390,771

(주1)
영업비용은 포괄손익계산서상의 판매비, 관리비 및 연구개발비의 합계액입니다.

35. 주당이익

기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

순이익
18,739,582,897원
17,104,728,343원

가중평균유통보통주식수
11,300,000주
11,300,000주

기본주당이익
1,658원
1,514원

연결실체는 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적보통주를 발행하지 아니하였으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일한 금액입니다.

36. 금융상품

(1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
110,001,203
101,399,312

자본
174,760,987
156,235,444

부채비율
62.9%
64.9%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정
가치측정금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
82,856,185
-
-
82,856,185

당기손익-
공정가치측정금융자산
-
7,616,086
-
7,616,086

장단기금융상품
32,473,786
-
-
32,473,786

매출채권및기타채권
48,631,473
-
-
48,631,473

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
-
-
1,480,319
1,480,319

기타금융자산
436,979
-
-
436,979

합 계
164,398,423
7,616,086
1,480,319
173,494,828

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
78,551,619
-
-
78,551,619

장단기금융상품
6,428,904
-
-
6,428,904

매출채권및기타채권
62,411,394
-
-
62,411,394

매도가능금융자산
-
-
9,377,260
9,377,260

기타금융자산
930,208
-
-
930,208

합 계
148,322,125
-
9,377,260
157,699,385

2) 금융부채

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
47,223,143
47,223,143

차입금
-
23,517,482
23,517,482

기타금융부채
-
216,132
216,132

합 계
-
70,956,757
70,956,757

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
39,030,806
39,030,806

차입금
-
30,951,465
30,951,465

기타금융부채
-
245,508
245,508

합 계
-
70,227,779
70,227,779

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융자산

대여금및수취채권
(629,386)
273,770

당기손익인식금융자산
-
481,523

당기손익-공정
 가치측정금융자산
428,732
-

매도가능금융자산
-
(18,306)

기타포괄손익-공정
 가치측정금융자산
335,864
-

소 계
135,209
736,987

금융부채

상각후원가 측정 금융부채
(970,022)
(948,398)

(4) 금융위험관리

1) 금융위험요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 시장위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

① 시장위험

가. 외환위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으며, 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
1,784,264
290,818
1,709,741
-

EUR
-
333,413
-
-

SGD
223
-
218
29,608

JPY
-
4,636,312
-
-

합 계
1,784,488
5,260,543
1,709,959
29,608

한편, 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
149,345
(149,345)
170,974
(170,974)

EUR
(33,341)
33,341
-
-

SGD
22
(22)
(2,939)
2,939

JPY
(463,631)
463,631
-
-

합 계
(347,607)
347,607
168,035
(168,035)

나. 자금조달약정

당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자
통화
약정금액
통화
실행금액
약정내용

KEB하나은행 등
USD
5,650,000
USD
1,254,000
포괄한도약정

국민은행 등
USD
5,000,000
USD
-
일람불수입여신

국민은행
USD
6,400,000
USD
6,400,000
포괄외화지급보증

KRW
4,000,000

산업은행 등
KRW
21,900,000
KRW
21,000,000
차입금한도

신한은행
INR
30,000,000
INR
30,000,000

부산은행 등
KRW
900,000
KRW
-
당좌차월약정

신한은행
INR
10,000,000
INR
2,362,869.21

기업은행 등
KRW
55,400,000
KRW
4,790,573
전자채권발행한도

산업은행 등
EUR
20,022,805
EUR
15,022,805
기한부수입여신

JPY
91,200,000

② 이자율위험

연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니 다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순손익은 210,000천원(전기: 285,000천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

③ 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

④ 유동성 위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역
다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
47,223,143
-
-
-
47,223,143

차입금 및 이자비용
23,985,257
-
-
-
23,985,257

합 계
71,208,400
-
-
-
71,208,400

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
39,030,806
-
-
-
39,030,806

차입금 및 이자비용
31,469,118
-
-
-
31,469,118

합 계
70,499,924
-
-
-
70,499,924

37. 금융상품의 공정가치

1) 상각후원가로 인식되는 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-
표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-
파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정 하였습니다.

3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측 가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품
-
29,538,856
395,574
29,934,430

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품
539,244
-
941,075
1,480,319

채무상품
-
-
-
-

합 계
539,244
29,538,856
1,336,649
31,414,749

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산

지분상품
731,261
7,642,242
-
8,373,503

채무상품
5,447
-
-
5,447

합 계
736,708
7,642,242
-
8,378,950

38. 지급보증

(1) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자
당기말
전기말
내 역

전문건설공제조합(주1)
159,296,288
118,596,765
공사이행보증 등

엔지니어링공제조합(주2)
8,128,817
5,307,077
공사이행보증 등

건설공제조합(주3)
1,486,660
-
계약보증

서울보증보험
80,794,444
81,588,322
공사이행보증 등

KEB하나은행
SGD 1,484,344
SGD 1,374,600
공사이행보증

신한은행
SGD 12,187,091
SGD 10,583,422
공사이행보증

2,000,000
2,000,000
지급보증

국민은행
USD 6,400,000
USD 6,400,000
공사이행보증

산업은행
-
HKD 92,172,252
공사선수금보증

수출입은행
SGD 5,399,403
SGD 5,399,403
공사이행보증

신한은행 HONGKONG BR
HKD 23,043,063
HKD 23,043,063
공사이행보증

싱가폴UOB
-
SGD 1,451,060
공사이행보증 등

(주1)
출자증권 6,252,354천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

(주2)
출자증권 429,646천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

(주3)
출자증권 333,374천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

상기 사항 이외에 대표이사 등이 연결실체의 당좌거래와 관련하여 부산은행에 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 지급보증은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
당기말
전기말
내 역

부산푸른물㈜
-
8,076,500
계약이행보증

39. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

종속기업
DONG AH VINA GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERING INDIA PRIVATE LIMITED

MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

(2) 연결실체 내의 거래와 채권, 채무 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거 되었습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상금액

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,963,873
2,732,410

퇴직급여
220,300
194,100

합 계
3,184,173
2,926,510

40. 현금및현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금 및 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 종료일 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
65,352
83,135

요구불예금
82,790,833
78,468,485

합 계
82,856,185
78,551,620

41. 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산의 유동성 대체
-
3,550

장기차입금의 유동성장기부채 계정 대체
-
5,000,000

기타유동자산의 건설중인자산 대체
43,000
-

건설중인자산의 기타유동자산 대체
59,250
-

임대보증금의 유동성 대체
21,200
210,000

건설중인자산의 유형자산대체
3,574,716
7,079,590

유형자산 취득으로 인해 증가한 미지급금 변동
(4,972,780)
(1,138,103)

무형자산 취득으로 인해 증가한 미지급금 변동
-
(1,429)

임대보증금(유동)의 비유동성 대체
180,000
-

보증금의 회원권 계정 대체
-
53,200

장기성매출채권의 제각
7,163
49,866

42. 우발부채

당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원 고
피 고
소송가액
계류법원
내 용

(주)대제종합건설
(주)동아지질
8,088,174
서울고등법원
손해배상

상기 소송사건은 2019년 1월 10일 원고패로 판결이 났으며, 1월 28일 원고가 대법원에 상고 하였습니다.

상기 소송사건 외 손해배상과 관련하여 피고로 계류 중인 2건의 소송사건(소송가액: 305,958천원)이 있으며 당기말 현재 계류 중인 소송사건의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

2) 재무제표

<재 무 상 태 표>

제 46 기 2018. 12. 31 현재

제 45 기 2017. 12. 31 현재

(단위 : 원)

과 목
제 46 기
제 45 기

자 산

유동자산

209,994,510,307

172,256,782,560

현금및현금성자산
60,367,567,776
56,338,351,245

당기손익인식금융자산
-
22,015,371,674

당기손익-공정가치측정금융자산
22,318,343,548
-

단기금융상품
31,400,000,000
6,400,000,000

매출채권및기타채권
43,692,393,864
53,302,468,973

매도가능금융자산
-
5,446,914

재고자산
1,890,053,273
3,554,373,454

미청구공사
45,998,949,716
24,944,376,292

계약원가
416,993,116
-

기타금융자산
436,979,058
930,207,787

기타유동자산
3,473,229,956
4,766,186,221

비유동자산

74,399,031,053

82,411,158,215

장기금융상품
1,073,786,024
28,903,664

장기매출채권및기타채권
4,868,369,109
7,548,037,005

매도가능금융자산
-
9,371,812,740

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,480,318,801
-

당기손익-공정가치측정금융자산
7,616,085,627
-

이연법인세자산
4,077,670,932
1,233,237,102

종속기업투자
102,430,000
102,430,000

유형자산
52,476,879,533
61,235,165,743

투자부동산
1,106,020,356
1,123,388,115

무형자산
1,050,440,821
1,246,137,826

기타비유동자산
547,029,850
522,046,020

자 산 총 계

284,393,541,360

254,667,940,775

부 채

유동부채

107,390,047,902

98,846,603,964

매입채무및기타채무
46,804,057,847
38,663,470,506

초과청구공사
18,367,232,497
14,668,288,532

단기차입금
23,000,000,000
30,500,000,000

당기법인세부채
8,680,551,879
4,692,945,980

기타금융부채
-
210,000,000

기타유동부채
5,252,561,640
10,111,898,946

기타충당부채
5,285,644,039
-

비유동부채

1,668,212,913

1,728,162,166

기타금융부채
210,000,000
30,000,000

순확정급여채무
552,312,913
829,062,166

하자보수충당부채
905,900,000
869,100,000

부 채 총 계

109,058,260,815

100,574,766,130

자 본

자본금
5,750,000,000
5,750,000,000

기타불입자본
44,171,218,000
44,171,218,000

이익잉여금
127,630,397,371
109,180,783,145

기타자본구성요소
(2,216,334,826)
(5,008,826,500)

자 본 총 계
175,335,280,545
154,093,174,645

부 채 와 자 본 총 계
284,393,541,360
254,667,940,775

 <포 괄 손 익 계 산 서>

제 46 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 45 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 46 기
제 45 기

매출액
360,734,225,219
339,724,245,243

매출원가
320,319,891,943
308,069,535,449

매출총이익
40,414,333,276
31,654,709,794

판매비와 관리비
10,952,905,419
10,453,063,907

연구개발비
804,332,849
647,965,795

영업이익(손실)

28,657,095,008

20,553,680,092

기타영업외이익
2,471,301,414
4,271,268,057

기타영업외비용
1,287,747,666
3,799,587,503

금융이익
1,356,240,068
858,653,734

금융비용
790,065,569
903,722,384

법인세비용차감전순이익
30,406,823,255
20,980,291,996

법인세비용
8,987,873,444
6,840,736,393

당기순이익
21,418,949,811
14,139,555,603

기타포괄손익
3,470,932,759
(8,058,683,782)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
3,665,928,469
(7,611,440,327)

매도가능금융자산평가손익

66,492,016

해외사업환산손익
3,665,928,469
(7,663,304,099)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세

(14,628,244)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(194,995,710)

(447,243,455)

확정급여제도의 재측정요소
(377,089,252)
(573,389,045)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(192,603,609)

기타포괄손익인식금융자산 처분손익
319,698,360

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
54,998,791
126,145,590

총포괄이익
24,889,882,570
6,080,871,821

주당이익

기본주당순이익(손실)
1,895 원
1,251 원

희석주당순이익(손실)
1,895 원
1,251 원

<자 본 변 동 표>

제 46 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 45 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
총 계

2017.01.01.
5,750,000,000
44,171,218,000
97,748,470,997
2,602,613,827
150,272,302,824

배당금지급
-
-
(2,260,000,000)
-
(2,260,000,000)

당기순이익
-
-
14,139,555,603
-
14,139,555,603

자기주식의 취득
-
-
-
-
-

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
51,863,772
51,863,772

해외사업환산손익
-
-
-
(7,663,304,099)
(7,663,304,099)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(447,243,455)
-
(447,243,455)

2017.12.31.
5,750,000,000
44,171,218,000
109,180,783,145
(5,008,826,500)
154,093,174,645

2018.01.01.
5,750,000,000
44,171,218,000
109,180,783,145
(5,008,826,500)
154,093,174,645

회계정책의 변경효과
-
-
(664,570,690)
(723,205,980)
(1,387,776,670)

수정 후 재작성된 금액
5,750,000,000
44,171,218,000
108,516,212,455
(5,732,032,480)
152,705,397,975

배당금지급
-
-
(2,260,000,000)
-
(2,260,000,000)

당기순이익
-
-
21,418,949,811
-
21,418,949,811

자기주식의 취득
-
-
-
-
-

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 평가손익
-
-
-
(150,230,815)
(150,230,815)

해외사업환산손익
-
-
-
3,665,928,469
3,665,928,469

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(294,129,616)
-
(294,129,616)

기타포괄손익인식금융자산 
 처분손익
-
-
249,364,721
-
249,364,721

2018.12.31.
5,750,000,000
44,171,218,000
127,630,397,371
(2,216,334,826)
175,335,280,545

 <현 금 흐 름 표>

제 46 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 45 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과목
제46기
제45기

영업활동현금흐름
53,242,747,473
38,070,616,483

영업에서 창출된 현금흐름
60,484,219,651
45,565,284,811

당기순이익
21,418,949,811
14,139,555,603

조정사항
41,895,837,245
42,872,231,737

법인세비용
8,987,873,444
6,840,736,393

퇴직급여
1,669,836,216
1,709,635,560

감가상각비
29,167,128,928
29,256,498,110

무형자산상각비
10,180,288
12,072,181

투자부동산상각비
17,367,759
17,367,759

대손상각비
(199,027,033)
2,866,472,611

외화환산손실
4,240,291
218,793,485

유형자산처분손실
952,761,839
183,223,691

공사손실충당부채전입액
3,457,915,122
1,902,629,951

당기손익인식금융자산처분손실
-
124,561,089

매도가능금융손상차손
-
101,690,000

종속기업투자손상차손
-
1,391,064,512

무형자산손상차손
91,514,400
7,750,000

장기금융상품 평가손실
-
11,489,348

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
4,945,431
-

금융비용
790,065,569
903,722,384

외화환산이익
(76,827,628)
(535,849)

공사손실충당부채환입액
(74,901,034)
(170,163,381)

하자보수충당부채환입액
(44,900,000)
-

대손충당금환입
-
-

매도가능증권처분이익
-
(84,870)

유형자산처분이익
(1,899,078,142)
(2,625,899,174)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(51,184,962)
-

당기손익인식금융자산처분이익
-
(61,896,329)

무형자산처분이익
-
-

하자보수충당부채 전입액
444,166,825
1,098,258,000

금융이익
(1,356,240,068)
(858,653,734)

영업활동으로인한 자산부채의 변동
(2,830,567,405)
(11,446,502,529)

매출채권의 감소
10,235,814,533
24,291,197,980

기타채권의 감소
1,147,050,219
1,989,821,497

미청구공사의 증가(감소)
(22,920,698,318)
14,836,090,806

계약원가의 증가
(341,558,430)
-

재고자산의 감소(증가)
1,664,320,181
(778,248,244)

기타유동자산의 감소
1,284,222,435
2,336,787,163

장기매출채권의 감소(증가)
2,890,500,608
(7,586,207,775)

장기기타채권의 증가
(1,698,341,643)
(1,044,673,382)

매입채무의 증가(감소)
3,148,153,055
(15,776,920,290)

기타채무의 증가(감소)
35,818,493
(294,941,146)

초과청구공사의 증가(감소)
5,601,573,916
(8,463,246,084)

기타유동부채의 증가
(4,838,202,978)
(11,283,171,755)

기타금융부채의 증가
(19,006,400)

퇴직금의 지급
(498,440,730)
(424,242,070)

사외적립자산의 증가
(1,825,233,990)
(1,356,287,130)

하자보수충당부채의 감소
(362,466,825)
(229,158,000)

해외사업환산손익의 변동
3,665,928,469
(7,663,304,099)

이자의 수취
620,257,147
218,562,154

이자의 지급
(829,305,819)
(872,602,144)

배당금의 수취
295,521,250
78,998,200

법인세의 납부
(7,327,944,756)
(6,919,626,538)

투자활동으로 인한 현금흐름
(39,442,542,612)
2,557,621,870

단기대여금의 감소
493,428,729
593,176,628

단기금융상품의 처분
19,400,000,000
2,256,926,800

매도가능금융자산의 처분
-
46,729,870

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
647,574,721
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
459,993,398
-

유형자산의 처분
8,768,731,833
3,572,698,949

무형자산의 처분
100,000,000
91,000,000

단기대여금의 증가
(200,000)
-

당기손익인식금융자산의 감소
-
19,301,400,221

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(199,637,591)

단기금융상품의 취득
(44,400,000,000)
(7,600,000,000)

장기금융상품의 취득

(1,033,393,012)
(33,393,012)

장기금융상품의 처분
-
-

매도가능금융자산의 취득
-
(1,537,500,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(398,315,000)
-

유형자산의 취득
(23,274,728,007)
(14,067,888,048)

무형자산의 취득
(5,997,683)
(65,529,538)

투자부동산의 취득
-
-

재무활동으로 인한 현금흐름
(9,770,993,600)
(17,372,303,005)

단기차입금의 차입
4,000,000,000
10,000,000,000

단기차입금의 상환
(6,500,000,000)
(25,112,303,005)

유동성장기부채의 감소
(5,000,000,000)
-

임대보증금의 증가
30,000,000
-

임대보증금의 감소
(40,993,600)
-

배당금의 지급
(2,260,000,000)
(2,260,000,000)

현금의 증가(감소)
4,029,211,261
23,255,935,348

기초의 현금
56,338,351,245
33,082,426,138

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
5,270
(10,241)

기말의 현금
60,367,567,776
56,338,351,245

<이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서>

제46기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지
제45기

2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

처분예정일
2019년 3월 27일
처분확정일
2018년 3월 29일

주식회사 동아지질
(단위: 원)

과 목
제46기
제45기

I. 미처분이익잉여금

21,231,173,782

14,381,559,556

전기이월미처분이익잉여금
521,559,556

689,247,408

확정급여제도의 재측정요소
(294,129,616)

(447,243,455)

기타포괄손익인식금융자산 처분손익
249,364,721

수익기준서 변경에 따른 손익효과
(664,570,690)

당기순이익
21,418,949,811

14,139,555,603

II. 임의적립금 등의 이입액

400,000,000

연구인력개발준비금

400,000,000

III. 이익잉여금처분액

20,260,000,000

14,260,000,000

임의적립금

18,000,000,000

12,000,000,000

배당금
2,260,000,000

2,260,000,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금

971,173,782

521,559,556

※ 당기의 이익잉여금처분계산서는 3월27일 개최예정인 제46기 주주총회에서 확정될 예정입니다.

- 재
무제표에 대한 주석

제 46 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 45 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 동아지질

1. 회사의 개요

주식회사 동아지질(이하 '당사')은 전문건설업 및 기술용역업을 사업내용으로 1973년 11월 30일 설립되었으며 부산광역시 금정구 금샘로 347에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2009년 6월 12일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 자본금은 5,750,000천원입니다. 한편, 당사의 최대주주는 당기말 현재 약 30.5%의 지분을 소유하고 있는 이정우 회장입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기
연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년1월1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로
재분류하지 아니합니다. 

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 2.(1) 마.에 표로 정리되어 있습니다. 최초적용일 현재 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가이익 721,070천원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가이익 171,583천원과 당기손익-공정가치측정항목으로 분류된 채무상품에서 발생한 평가이익 549,487천원으로 전액 대체 되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

나. 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

다. 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 2. (1) 마.에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

라. 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세 가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

마. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

범주

장부금액

기준서

제1039호

기준서

제1109호

기준서

제1039호

기준서

제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액

기준서

제 1109호

상장주식
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
731,261
-
731,261

비상장주식
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
936,110
-
936,110

국공채
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,447
-
5,447

출자금
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
6,700,991
-
6,700,991

수익증권
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
1,003,451
-
1,003,451

특정금전신탁
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
22,015,372
-
22,015,372

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
930,208
-
930,208

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
60,850,506
-
60,850,506

장단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
6,428,903
-
6,428,903

매입채무및기타채무
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
38,663,471
-
38,663,471

차입금
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
30,500,000
-
30,500,000

기타금융부채
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
240,000
-
240,000

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

가. 수행의무의 진행률 측정
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 경우 보고기간마다 수행의무의 진행률을 측정하여 인식할 수익금액을 산정해야 합니다. 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정하기 위해 사용할 수 있는 방법은 다양하나 고객에게 이전하기로 약속한 재화나 용역의 특성을 고려하여야 하며, 결정된 방법을 일관되게 적용해야 합니다. 합리적인 진행률 측정방법에는 산출법과 투입법이 포함되며 당사는 투입법에 따라 수행의무의 진행률을 측정합니다.
투입법은 해당 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 당사의 노력이나 투입물(소비한 자원, 사용한 노동시간, 발생원가, 경과한 시간 및사용한 기계시간 등)에 기초하여 수익을 인식하는 방법입니다.
설치되지 않은 재료는 당사가 취득하고 계약상 수행의무를 이행하는 데에 사용될 자재로서, 발생한 원가가 당사의 수행의무 중 어느 정도가 고객에게 이전되었는지 보여주지 못합니다. 따라서, 설치되지 않은 재료의 원가는 당사의 수행의무의 이행 정도에 대한 측정에서 제외되었습니다.

나. 계약원가
당사는 건설계약이 체결되기 전에 계약 수주를 위하여 예비 설계비 등 수주원가가 발생하고 있으며 계약체결증분원가는 다른 기업회계기준서의 적용범위에 포함되지 않는다면, 일정한 요건을 모두 충족할 경우 자산으로 인식합니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(요약재무상태표)

(단위: 천원)

구 분
2018년 1월 1일

변경전

조정사항

변경후

유동자산
172,256,783
(1,790,691)
170,466,092

비유동자산
82,411,158
402,914
82,814,072

자산 계
254,667,941
(1,387,777)
253,280,164

유동부채
98,846,604
-
98,846,604

비유동부채
1,728,162
-
1,728,162

부채 계
100,574,766
-
100,574,766

자본 계
154,093,175
(1,387,777)
152,705,398

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기타자본구성요소
이익잉여금
합 계

2017년 12월 31일(보고금액)
(5,008,827)
109,180,783
104,171,956

기업회계기준서 제1109호 최초적용
-
-
-

분류 및 측정으로 인한 효과
(927,186)
938,675
11,489

손상으로 인한 효과
-
-
-

도입영향에 따른 법인세 효과
203,981
(206,508)
(2,527)

소 계
(723,205)
732,167
8,962

기업회계기준서 제1115호 최초적용
-

계약원가
-
(1,790,690)
(1,790,690)

도입영향에 따른 법인세 효과
-
393,952
393,952

소 계
-
(1,396,738)
(1,396,738)

2018년 1월 1일(최초적용일)
(5,732,032)
108,516,212
102,784,180

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

가. 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

나. 리스의 식별
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

-
식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

-
식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

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최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

-
사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

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현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

당사는 2018년 12월31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

라. 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 당사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련수익(금융이익으로인식)의 인식시기가 변경될예정입니다

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 다만, 단기간의 운용을 통한 이익획득을 목적으로 취득한 특정금전신탁의 형태를 갖는 실체에 대해서는 기업회계기준서 제1039호에 따라 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정하여 공정가치 변동분을 당기손익으로 인식하는 방법을 적용하고 있습니다. 한편 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 건설계약

당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
20년 ~ 40년

기 계 장 치
5년

선 박
2년 ~ 6년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

비 품
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융자산 

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

-
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

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특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동 을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

-
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 49에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

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단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

-
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
 
 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(18) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-
최초인식시점에공동으로관리하는특정금융상품포트폴리오의일부로운용형태가단기적이익획득목적이라는증거가있는경우

-
파생상품(금융보증계약인파생상품이나위험회피항목으로지정되고효과적인파생상품은제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

-
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-
금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산또는부채)를 당기손익인식 항목으로 지정할수있는경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치변동은 당기손익으로인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식 항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서제1109호에따라산정한손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

(나)
최초인식금액에서기업회계기준서제1115호에따라인식한이익누계액을차감한금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(19) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표의 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

- 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성
미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 
당기 공사손익 및 미청구공사의 내역은 개별 프로젝트의 공정지연이나 비효율 발생에 따른 총계약원가 추정치 변동에 영향을 받습니다.

4. 부문정보

(1) 당사의 영업부문은 다음과 같습니다.

구 분
주요사업

토목부문
보링그라우팅공사, 토공사 외

기타부문
엔지니어링, 임대매출 외

(2) 영업부문의 손익내역

당사의 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출액

토목부문
341,499,712
319,876,553

기타부문
19,234,513
19,847,692

매출원가

토목부문
302,080,469
289,334,360

기타부문
18,239,423
18,735,175

매출총이익(손실)

토목부문
39,419,243
30,542,193

기타부문
995,090
1,112,517

(3) 지역별 매출액 정보

지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내
201,680,607
144,727,035

해외
159,053,618
194,997,210

합계
360,734,225
339,724,245

(4) 주요고객에 대한 정보

당기 중 토목부문의 건설계약으로 인한 수익에는 당사의 수익의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 매출액 약 202,032,344천원이 포함되어 있습니다.

5. 사용제한 및 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
전기말
내 역

단기금융상품
신한은행
1,000,000
1,000,000
인도법인현지 당좌보증 및 차입보증

장기금융상품
우리은행 외
7,000
7,000
당좌개설보증금

현금및현금성자산
싱가폴UOB
-
320,252
공사이행보증금

합 계
1,007,000
1,327,252

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

공사미수금
41,523,018
4,778,200
51,758,832
7,675,864

차감 : 손실충당금
-
(988,456)
-
(1,269,169)

공사미수금(순액)
41,523,018
3,789,744
51,758,832
6,406,695

미수금
2,798,733
-
2,380,169
-

차감 : 손실충당금
(2,425,958)
-
(2,351,434)
-

미수금(순액)
372,775
-
28,735
-

미수수익
35,542
-
23,812
-

보증금
1,761,059
1,078,625
1,491,090
1,141,342

합 계
43,692,394
4,868,369
53,302,469
7,548,037

(2) 신용위험 및 대손충당금 

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.

공사수익에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

공사미수금
-
112,389
-
-
112,389

합 계
-
112,389
-
-
112,389

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

공사미수금
-
436,398
-
-
436,398

미수금
-
-
-
537
537

합 계
-
436,398
-
537
436,935

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

미수금
-
-
-
2,425,958
2,425,958

장기성매출채권
-
-
-
988,456
988,456

합 계
-
-
-
3,414,414
3,414,414

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

미수금
-
-
-
2,351,434
2,351,434

장기성매출채권
-
-
-
1,269,169
1,269,169

합 계
-
-
-
3,620,603
3,620,603

3) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
대손상각비
제각
당기말

미수금
2,351,434
74,524
-
2,425,958

장기성매출채권
1,269,169
(273,551)
(7,162)
988,456

합계
3,620,603
(199,027)
(7,162)
3,414,414

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
대손상각비
제각
전기말

미수금
664,475
1,686,959
-
2,351,434

장기성매출채권
139,522
1,179,513
(49,866)
1,269,169

합계
803,997
2,866,472
(49,866)
3,620,603

(3) 금융자산의 양도

당기에 발생한 매출채권 양도거래는 존재하지 않습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산

당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

특정금전신탁
22,318,344
-
22,015,371
-

출자금(주1)
-
7,077,573
-
-

수익증권(주1)
-
538,513
-
-

합 계
22,318,344
7,616,086
22,015,371
-

(주1)
당기초 매도가능금융자산에서 재분류 되었습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품(주1)
-
-
-
-

상장주식
-
539,244
-
731,261

비상장주식
-
941,075
-
936,110

출자금(주2)
-
-
-
6,700,991

수익증권(주2)
-
-
-
1,003,451

채무상품
-
-
-
-

국공채
-
-
5,447
-

합 계
-
1,480,319
5,447
9,371,813

(주1)
당사는 단기매매목적이 아닌 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(주2)
당기초 채무상품 및 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
1,672,817
7,921,603

취득
398,315
1,537,500

대체
-
-

처분
(398,210)
(46,645)

평가손익(법인세효과반영전)
(192,603)
66,492

손상차손
-
(101,690)

기말 잔액
1,480,319
9,377,260

9. 계약원가

당기말 현재 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

계약체결원가
416,993

계약체결원가는 건설계약이 체결되기 전에 계약 수주를 위하여 예비 설계비 등과 관련된 금액입니다. 이러한 원가는 공사 착공 후 공사원가로 대체됩니다. 자산화된 원가와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

저장품
1,073,171
-
1,073,171
2,353,978
-
2,353,978

건설가설재
816,882
-
816,882
1,200,395
-
1,200,395

합계
1,890,053
-
1,890,053
3,554,373
-
3,554,373

11. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

종업원대여금
436,979
-
930,208
-

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
2,534,853
-
3,933,758
-

선급비용
463,223
547,030
506,761
522,046

부가세대급금
401,954
-
325,668
-

선급공사비
73,200
-
-
-

합계
3,473,230
547,030
4,766,187
522,046

13. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
주요영업
활동
법인설립 및
영업소재지
당기말
전기말
결산월

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

DONG AH VINA 
GEOLOGICAL ENGINEERING 
COMPANY LIMITED
건설업
베트남
100.00
1,391,065
-
100.00
1,391,065
-
12월

DONGAH GEOLOGICAL 
ENGINEERING INDIA 
PRIVATE LIMITED
건설업
인도
97.39
2,752,892
-
97.39
2,752,892
-
3월

MYANMAR DONG-AH 
GEOLOGICAL ENGINEERING 
COMPANY LIMITED
건설업
미얀마
100.00
102,430
102,430
100.00
102,430
102,430
3월

합 계
-
4,246,387
102,430
-
4,246,387
102,430
-

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
DONG AH VINA
GEOLOGICAL ENGINEERING
COMPANY LIMITED
DONGAH GEOLOGICAL
ENGINEERING INDIA
PRIVATE LIMITED
MYANMAR DONG-AH
GEOLOGICAL ENGINEERING
COMPANY LIMITED

유동자산
199,293
1,682,594
42,057

비유동자산
-
63,469
-

자산계
199,293
1,746,063
42,057

유동부채
1,289,073
2,073,452
-

비유동부채
243
6,133
-

부채계
1,289,316
2,079,585
-

자본계
(1,090,023)
(333,522)
42,057

(전기말)

(단위 : 천원)

구분
DONG AH VINA
GEOLOGICAL ENGINEERING
COMPANY LIMITED
DONGAH GEOLOGICAL
ENGINEERING INDIA
PRIVATE LIMITED
MYANMAR DONG-AH
GEOLOGICAL ENGINEERING
COMPANY LIMITED

유동자산
869,971
2,060,198
52,753

비유동자산
-
86,260
62

자산계
869,971
2,146,458
52,815

유동부채
1,247,351
1,923,121
-

비유동부채
-
5,508
-

부채계
1,247,351
1,928,629
-

자본계
(377,380)
217,829
52,815

(3) 당기 및 전기 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

DONG AH VINA
GEOLOGICAL ENGINEERING
COMPANY LIMITED
DONGAH GEOLOGICAL
ENGINEERING INDIA
PRIVATE LIMITED
MYANMAR DONG-AH
GEOLOGICAL ENGINEERING
COMPANY LIMITED
DONG AH VINA
GEOLOGICAL ENGINEERING
COMPANY LIMITED
DONGAH GEOLOGICAL
ENGINEERING INDIA
PRIVATE LIMITED
MYANMAR DONG-AH
GEOLOGICAL ENGINEERING
COMPANY LIMITED

매출액
-
-
-
-
-
-

영업손익
(682,836)
(383,633)
(7,543)
(101,781)
(108,142)
(10,282)

당기순손익
(698,800)
(545,906)
(7,117)
(102,562)
(1,776)
(8,559)

기타포괄손익
(13,843)
(5,444)
(3,641)
40,376
(13,983)
(7,296)

총포괄손익
(712,643)
(551,350)
(10,758)
(62,186)
(15,759)
(15,855)

(4) 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산으로 지정된 종속기업투자는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
주요영업활동
법인설립 및 영업소재지
지분율(%)
당기말
전기말

신한금융투자 특정금전신탁계정(주1)
특정금전신탁
대한민국
-
22,318,343
22,015,371

(주1)
특정금전신탁계정은 다수의 계좌로 구성되어있으나 계좌수를 표기하지 아니하였습니다.

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
5,541,194
-
5,541,194

건 물
3,426,060
(1,033,372)
2,392,688

기계장치
154,301,566
(135,829,207)
18,472,359

선 박
47,812,948
(41,555,956)
6,256,992

차량운반구
1,301,617
(970,638)
330,979

공구와기구
3,612,500
(3,253,060)
359,440

비 품
3,619,221
(3,322,071)
297,150

건설중인자산
18,826,077
-
18,826,077

합 계
238,441,183
(185,964,304)
52,476,879

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
5,541,194
-
5,541,194

건 물
3,426,060
(947,721)
2,478,339

기계장치
183,949,001
(144,695,294)
39,253,707

선 박
45,956,470
(33,996,297)
11,960,173

차량운반구
1,410,236
(896,130)
514,106

공구와기구
3,526,573
(3,075,859)
450,714

비 품
3,534,293
(3,278,844)
255,449

건설중인자산
781,483
-
781,483

합 계
248,125,310
(186,890,145)
61,235,165

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분
감가상각비
대체
기말금액

토 지
5,541,194
-
-
-
-
5,541,194

건 물
2,478,339
-
-
(85,651)
-
2,392,688

기계장치
39,253,707
4,718,381
(7,817,433)
(20,873,169)
3,190,873
18,472,359

선 박
11,960,173
1,627,635
(4,305)
(7,710,354)
383,843
6,256,992

차량운반구
514,106
-
(488)
(182,639)
-
330,979

공구와기구
450,714
85,928
-
(177,202)
-
359,440

비 품
255,449
180,004
(189)
(138,114)
-
297,150

건설중인자산
781,483
21,678,560
-
-
(3,633,966)
18,826,077

합 계
61,235,165
28,290,508
(7,822,415)
(29,167,129)
(59,250)
52,476,879

건설중인자산 중 일부는 선급금으로 대체 되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분
감가상각비
대체
기말금액

토 지
6,318,008
8,630
(785,444)
-
-
5,541,194

건 물
2,687,957
-
(117,301)
(92,317)
-
2,478,339

기계장치
47,672,247
1,895,422
(216,971)
(15,069,060)
4,972,069
39,253,707

선 박
19,122,923
4,614,025
(1)
(13,609,398)
1,832,624
11,960,173

차량운반구
403,022
287,018
(5,487)
(183,958)
13,511
514,106

공구와기구
274,903
80,800
(6)
(166,369)
261,386
450,714

비 품
295,252
100,406
(4,813)
(135,396)
-
255,449

건설중인자산
1,917,590
5,943,483
-
-
(7,079,590)
781,483

합 계
78,691,902
12,929,784
(1,130,023)
(29,256,498)
-
61,235,165

(2) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

15. 투자부동산

당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
528,084
694,710
1,222,794

감가상각비
-
(116,774)
(116,774)

기말금액
528,084
577,936
1,106,020

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
528,084
694,710
1,222,794

감가상각비
-
(99,406)
(99,406)

기말금액
528,084
595,304
1,123,388

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
528,084
595,304
1,123,388

감가상각비
-
(17,368)
(17,368)

기말금액
528,084
577,936
1,106,020

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
528,084
612,672
1,140,756

감가상각비
-
(17,368)
(17,368)

기말금액
528,084
595,304
1,123,388

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
18,879
19,200

운영비용
1,793
1,360

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
528,084
532,679
528,084
518,217

건물
577,936
589,821
595,304
598,783

합 계
1,106,020
1,122,500
1,123,388
1,117,000

(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

16. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
합 계

취득원가
153,675
1,100,645
1,254,320

상각누계액
(112,364)
-
(112,364)

손상누계액
-
(91,515)
(91,515)

장부금액
41,311
1,009,130
1,050,441

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
합 계

취득원가
147,677
1,590,671
1,738,348

상각누계액
(102,184)
-
(102,184)

손상누계액
-
(390,026)
(390,026)

장부금액
45,493
1,200,645
1,246,138

(2)당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
합 계

기초금액
45,493
1,200,645
1,246,138

취득액
5,998
-
5,998

처분
-
(100,000)
(100,000)

손상차손
-
(91,515)
(91,515)

상각비
(10,180)
-
(10,180)

기말금액
41,311
1,009,130
1,050,441

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
합 계

기초금액
40,265
1,142,894
1,183,159

취득액
17,300
46,800
64,100

처분
-
(34,500)
(34,500)

대체
-
53,200
53,200

손상차손
-
(7,749)
(7,749)

상각비
(12,072)
-
(12,072)

기말금액
45,493
1,200,645
1,246,138

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지급어음
4,790,573
-
6,733,646
-

공사미지급금
29,733,706
-
24,642,668
-

미지급금
10,810,407
-
5,983,040
-

미지급비용
1,469,372
-
1,304,117
-

합계
46,804,058
-
38,663,471
-

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
23,000,000
-
25,500,000
-

유동성장기차입금
-
-
5,000,000
-

합 계
23,000,000
-
30,500,000
-

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
차입처
당기말
이자율(%)
당기말
전기말

운전자금
신한은행
2.51
-
1,500,000

운전자금
한국산업은행
2.59
20,000,000
20,000,000

시설자금
한국산업은행
2.21
1,000,000
2,000,000

운전자금
SK건설
-
2,000,000
2,000,000

합 계
23,000,000
25,500,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
차입처
당기말
이자율(%)
만 기
당기말
전기말

운전자금
국민은행
-
-
-
5,000,000

장기차입금 계
-
5,000,000

유동성 대체액
-
(5,000,000)

차감 계
-
-

19. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

임대보증금
-
210,000
210,000
30,000

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

공사선수금
4,877,372
-
9,811,323
-

예수금
375,190
-
300,576
-

합계
5,252,562
-
10,111,899
-

21. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 220,300천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도
당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도에 가입하여 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.39%
2.79%

미래임금상승률
4.46%
5.04%

2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
10,339,958
8,671,892

사외적립자산의 공정가치
(9,787,645)
(7,842,830)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)
552,313
829,062

3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초
8,671,892
(7,842,830)
829,062

당기근무원가
1,646,678
-
1,646,678

이자비용(이자수익)
232,374
(209,215)
23,159

소 계
1,879,052
(209,215)
1,669,837

재측정요소

-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
89,634
89,634

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
356,488
-
356,488

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(227,149)
-
(227,149)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
158,116
-
158,116

소 계
287,455
89,634
377,089

기업이 납부한 기여금
-
(2,200,000)
(2,200,000)

제도에서 지급한 금액
(498,441)
374,766
(123,675)

기말
10,339,958
(9,787,645)
552,313

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초
6,744,271
(6,417,704)
326,567

당기근무원가
1,701,593
-
1,701,593

이자비용(이자수익)
158,890
(150,848)
8,042

소 계
1,860,483
(150,848)
1,709,635

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
82,009
82,009

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
421
-
421

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
574,437
-
574,437

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(83,478)
-
(83,478)

소 계
491,380
82,009
573,389

기업이 납부한 기여금
-
(1,700,000)
(1,700,000)

제도에서 지급한 금액
(424,242)
343,713
(80,529)

기말
8,671,892
(7,842,830)
829,062

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
9,787,645
7,842,830

5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음 과 같습니다. 

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
(900,430)
1,047,928

기대임금상승률의 1% 변동
1,048,590
(908,411)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
(755,170)
839,703

기대임금상승률의 1% 변동
879,429
(727,908)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 충당부채

당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
변동내역
유동성분류

기초금액
회계정책의
변경효과
전입액
사용액
환입액
기말금액
유동
비유동

하자보수충당
869,100
-
444,167
(362,467)
(44,900)
905,900
-
905,900

공사손실충당(주1)
-
1,902,630
3,457,915
-
(74,901)
5,285,644
5,285,644
-

합 계
869,100
1,902,630
3,902,082
(362,467)
(119,801)
6,191,544
5,285,644
905,900

(주1)
당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이에 관한 효과로 공사손실 충당부채의 표시를 기업회계기준서 제1037호 "충당부채,우발부채,우발자산"에 따라 적용하기로 하였습니다. 이에 당기초 1,902,630천원의 증가효과가 조정사항으로 반영되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
변동내역
유동성분류

기초금액
전입액
사용액
환입액
기타증감
기말금액
유동
비유동

하자보수충당
-
1,098,258
(229,158)
-
-
869,100
-
869,100

23. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

발행주식수
11,500,000주
11,500,000주

1주당 액면금액
500원
500원

보통주자본금
5,750,000
5,750,000

24. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
47,218,805
47,218,805

자기주식
(3,047,587)
(3,047,587)

합 계
44,171,218
44,171,218

25. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
2,875,000
2,875,000

기업발전적립금(주2)
7,300,000
7,300,000

임의적립금

기업합리화적립금(주3)
994,224
994,224

연구인력개발준비금(주4)
-
400,000

기타임의적립금
95,230,000
83,230,000

미처분이익잉여금(주5)
21,231,173
14,381,559

합 계
127,630,397
109,180,783

(주1)
당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
당사는 구법인세법 제56조 제2항에 따라 기업발전적립금을 적립하고 있으며, 동 기업발전적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입 이외의 용도로는 사용할 수 없습니다.

(주3)
당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(주4)
당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(주5)
미처분이익잉여금 중 32,043천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
109,180,783
97,748,471

회계정책의 변경효과
(664,571)
-

당기손익
21,418,950
14,139,556

배당금 지급
(2,260,000)
(2,260,000)

확정급여제도의 재측정요소
(294,130)
(447,244)

기타포괄손익인식금융자산 처분손익
249,365
-

기말금액
127,630,397
109,180,783

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

총발행주식수
11,500,000주
11,500,000주

자기주식수
200,000주
200,000주

배당주식수
11,300,000주
11,300,000주

1주당 배당금
200원
200원

배당금 합계
2,260,000,000원
2,260,000,000원

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(1,494,772)
(1,047,529)

당기변동
(377,089)
(573,389)

법인세 효과
82,958
126,146

기말금액
(1,788,903)
(1,494,772)

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익인식금융자산 처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
-
-

당기변동
319,698
-

법인세 효과
(70,333)
-

기말금액
249,365
-

26. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
-
721,070

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(152,367)
-

해외사업환산손익
(2,063,968)
(5,729,897)

합 계
(2,216,335)
(5,008,827)

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
721,070
669,206

회계정책의 변경효과
(721,070)
-

평가손익
-
66,492

법인세효과
-
(14,628)

기말금액
-
721,070

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
-

회계정책의 변경효과
(2,136)
-

평가손익
(192,604)
-

법인세효과
42,373
-

기말금액
(152,367)
-

(4) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(5,729,897)
1,933,408

환산차이
3,665,929
(7,663,305)

기말금액
(2,063,968)
(5,729,897)

27. 수익

당기 및 전기 중 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

공사수익
344,794,474
320,775,245

용역수익
15,848,877
18,873,987

기타매출
90,874
75,013

합계
360,734,225
339,724,245

28. 건설계약

(1) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

전문건설공사
243,180,334
202,694,144

일반건설공사
98,319,378
117,182,409

산업환경설비공사
3,294,762
898,692

합 계
344,794,474
320,775,245

(2) 당기말과 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

누적발생원가
1,092,325,604
981,699,096

가산: 누적이익
97,520,212
80,648,006

차감: 누적손실
-
-

누적공사수익(미성공사) 합계
1,189,845,816
1,062,347,102

차감: 진행청구액
1,157,471,511
1,050,168,385

소 계
32,374,305
12,178,717

미청구공사
45,998,950
24,944,376

초과청구공사
18,367,232
14,668,289

소 계
27,631,718
10,276,087

당기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액과 선수금은 각각7,856,397천원(전기말: 13,093,879천원)과 4,877,372천원(전기말:9,811,323천원)입니다.

(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 및 초과청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분

추정총계약금액의변동

추정총계약원가의변동

당기 손익에
미치는 영향(주1)

미래 손익에
미치는 영향(주1)

미청구공사
변동(주2)

초과청구공사
변동(주2)

토목사업부
49,332,437
32,964,809
19,118,815
(2,751,187)
23,776,018
(4,657,203)

(주1)
추정총계약금액 및 추정총계약원가의 변동으로 인하여 당기 및 미래기간에 미치는 공사손익 변동효과입니다.

(주2)
추정총계약금액 및 추정총계약원가의 변동으로 인한 미청구공사 및 초과청구공사의 변동효과입니다.

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(주1)

계약일

완성기한(주2)

진행률
(%)

미청구공사

공사미수금

총 액

손상차손

누계액

총 액

대손충당금

서울지하철921공구실드터널공사
11-10-12
18-12-31
99.99
-
-
-
-

서울지하철9호선922공구토공및구조물공사
12-08-30
18-12-31
99.80
-
-
1,532,320
-

천마산터널건설공사/터널공사
13-10-31
19-01-31
98.36
113,751
-
296,200
-

부전~마산복선전철3,4공구/현장타설말뚝공사
15-03-02
19-03-30
98.87
-
-
-
-

부전~마산복선전철민간투자사업2공구/Shield TBM터널공사
15-05-11
20-06-26
75.35
1,637,247
-
1,503,000
-

포항-삼척철도건설제9공구(2구간)
15-11-13
19-05-08
93.70
-
-
1,014,000
-

울산비축기지 지하화 건설공사 중 터널굴착공사
16-05-10
20-12-31
43.23
-
-
1,447,291
-

대곡~소사복선전철민간투자시설사업 (제4공구)/3구간 (DS02 개착정거장)
17-03-13
21-03-31
55.22
1,379,705
-
659,000
-

탕정디스플레이시티 2일반산업단지 조성공사 / N-PJT SHIELD TBM
17-12-15
19-09-30
46.97
5,449,781
-
894,000
-

대곡-소사 복선전철(제4공구)/토공 및 구조물,터널공사(2구간/DS02터널정거장 및 환기구#7,8)
17-12-28
21-06-30
19.35
1,665,637
-
1,209,000
-

울산신항남방파제(2-2공구)축조공사 DCM공사/해상DCM
18-01-26
20-12-31
35.88
3,233,588
-
473,000
-

강릉안인화력1,2호기건설공사/취배수로터널및수직고(도달부)공사/실드터널
18-05-24
21-02-28
2.27
-
-
-
-

안동시 관내국도대체우회도로(용상-교리1)건설공사 토공사외
18-11-01
24-11-18
1.29
301,523
-
-
-

내부순환(만덕~센텀)도시고속화도로 민간투자사업 건설공사
16-04-15
24-06-30
0.00
-
-
-
-

소사원시복선전철4-3공구/터널개착공사
12-05-18
18-04-30
100.00
-
-
-
-

소사원시복선철3공구/연성정가장및터널공사
11-09-09
18-08-31
100.00
-
-
-
-

서울지하철9호선3단계920공구건설공사/터널공사(쉴드TBM설비)
10-07-02
18-12-31
100.00
-

27,129
-

싱가폴923-D WALL
11-12-02
18-03-31
100.00
-
-
-
-

싱가폴NS2 Tunnel
13-11-15
18-05-31
100.00
-
-
-
-

싱가폴Thomson Line T220
14-05-27
20-12-30
98.21
-
-
2,174,076
125,223

싱가폴Thomson Line T216 Tunnel Operation
15-06-30
19-03-31
99.99
-
-
-
-

싱가폴T-3008 Depot(DSM)
15-09-30
18-03-31
100.00
-
-
378,790
11,059

싱가폴T-313 Dwall & DSM
16-07-01
20-12-31
56.89
1,053,674
-
2,684,717
-

싱가폴PUB 1200mm Pipeline
16-10-03
19-05-31
58.28
462,773
-
837,919
-

싱가폴Thomson T307 Bored Tunnel
17-12-20
20-02-20
22.19
3,242,200
-
752,377
2,318

싱가폴Tekong DCM
18-10-10
21-05-30
9.38
3,388,518

512,208
13,540

싱가폴C02-Changi East 부지조성공사/DCM
18-12-27
21-07-24
0.00
1,250

-
-

홍콩국제공항 3RS DCM
16-07-28
19-05-31
92.18
-
-
8,645,790
-

홍콩국제공항 3RS DCM (Subcontract)
16-08-01
18-11-05
100.00
-
-
1,029,548
-

홍콩국제공항 3RS MGI
16-08-01
19-08-31
99.99
-
-
1,298,185
25,224

홍콩TUNG CHUNG NEW TOWN-DCM
18-09-28
20-01-11
9.00
1,329,494
-
563,986
-

카타르Lusail Expressway
12-07-10
18-12-31
100.00
-
-
800,229
-

(주1)
주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.

(주2)
프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
4,788,523
4,624,886

급여(퇴직급여)
318,727
329,142

복리후생비
772,370
688,244

여비교통비
225,128
162,623

통신비
42,476
58,520

수도광열비
140,836
138,509

소모품비
69,470
72,344

세금과공과
1,799,308
548,166

지급수수료
1,865,485
1,294,403

대손상각비
(273,551)
1,179,513

차량유지비
67,513
62,443

도서인쇄비
21,338
29,705

수선비
42,064
8,190

보험료
238,802
270,367

관리비
48,812
41,711

임차료
432,743
481,257

운반비
4,245
44,247

감가상각비
171,013
170,521

투자부동산상각비
17,368
17,368

접대비
124,289
129,145

광고선전비
7,449
10,856

교육훈련비
6,177
65,468

무형자산상각비
10,180
12,072

지급리스료
12,140
13,364

합 계
10,952,905
10,453,064

30. 금융이익 

(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익

당기손익인식금융자산
-
544,188

당기손익-공정가치측정금융자산
428,731
-

장단기금융상품
133,914
34,943

매출채권및기타채권
801
24,023

현금및현금성자산
449,113
156,126

매도가능금융자산
-
4,385

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
40,343
-

기타
7,817
15,991

배당금수익
295,521
78,998

합 계
1,356,240
858,654

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기손익인식금융자산
-
231,083

당기손익-공정가치측정금융자산
428,731
-

대여금 및 수취채권
591,645
544,188

매도가능금융자산
-
83,383

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
335,864
-

합 계
1,356,240
858,654

31. 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

일반차입금 이자
790,066
903,722

(2) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 측정 금융부채
790,066
903,722

32. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
42,292
229,251

외화환산이익
76,828
536

보험차익
179,305
710,145

매도가능금융자산처분이익
-
85

유형자산처분이익
1,899,078
2,625,899

무형자산처분이익
-
56,500

국고보조금
48,331
103,050

잡이익
174,282
483,906

당기손익인식금융자산처분이익
-
61,896

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
51,185
-

합계
2,471,301
4,271,268

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
95,660
43,617

외화환산손실
4,240
218,793

유형자산처분손실
952,762
183,224

대손상각비(영업외)
74,524
1,686,959

기부금
60,500
25,000

잡손실
3,602
5,440

매도가능금융자산손상차손
-
101,690

종속기업투자손상차손
-
1,391,064

당기손익인식금융자산처분손실
-
124,561

무형자산손상차손
91,514
7,750

장기금융상품평가손실
-
11,489

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
4,946
-

합 계
1,287,748
3,799,587

33. 법인세

(1) 법인세비용의 구성내역

당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
11,385,884
9,149,881

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(2,453,010)
(2,420,662)

총법인세효과
8,932,874
6,729,219

자본에 직접 반영된 법인세비용
54,999
111,517

법인세비용
8,987,873
6,840,736

(2) 회계이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
30,406,823
20,980,292

적용세율에 따른 세부담액
6,896,451
4,615,231

조정사항

비과세수익
(15,275)
(669)

비공제비용
392,904
57,452

세액공제등
(50,389)
(58,999)

법인세추납액
(104,341)
-

전기 일시적차이의 당기조정효과

2,992,398

기타(세율차이등)
1,868,523
(764,677)

법인세비용
8,987,873
6,840,736

유효세율(법인세비용/세전순이익)
29.56%
32.61%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익
42,372
(14,628)

확정급여제도의 재측정요소
82,960
126,145

기타포괄손익인식금융자산 처분손익
(70,333)
-

가감계
54,999
111,517

(4) 당기 및 전기 중 발생한 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
기말

공사손실충당부채
418,579
744,263
-
1,162,842

미수수익
(5,238)
(2,581)
-
(7,819)

연구인력개발준비금
-
-
-
-

감가상각비
(1,840,175)
3,231,987
-
1,391,812

공사미수금
44,664
(44,664)
-
-

미청구공사
393,952
-
-
393,952

대손충당금한도초과
594,961
(59,676)
-
535,285

연차수당
276,565
44,989
-
321,554

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익
603
-
42,372
42,975

확정급여채무
1,907,816
366,975
-
2,274,791

퇴직연금
(1,725,422)
(427,860)
-
(2,153,282)

하자보증충당부채
191,202
8,096
-
199,298

인정이자 등
1,460,852
(1,460,852)
-
-

무형자산손상차손
61,286
20,133
-
81,419

당기손익-공정가치측정금융자산
(154,984)
(10,172)
-
(165,156)

합 계
1,624,661
2,410,638
42,372
4,077,671

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
기말

투자유가증권감액손실
22,528
-
-
22,528

공사손실충당부채
37,436
381,143
-
418,579

미수수익
(1,519)
(3,720)
-
(5,239)

연구인력개발준비금
(88,000)
88,000
-
-

감가상각비
(2,413,893)
573,718
-
(1,840,175)

공사미수금
45,057
(393)
-
44,664

대손충당금한도초과
-
594,961
-
594,961

연차수당
220,194
56,371
-
276,565

매도가능금융자산평가손익
(188,750)
-
(14,628)
(203,378)

확정급여채무
1,468,105
439,711

1,907,816

퇴직연금
(1,411,895)
(313,527)
-
(1,725,422)

하자보증충당부채
-
191,202
-
191,202

인정이자등
427,344
1,033,508
-
1,460,852

매도가능증권손상차손
9,112
17,358
-
26,470

종속기업투자손상차손
605,636
(605,636)
-
-

무형자산손상차손
81,220
(19,934)
-
61,286

장기금융상품평가손실
-
2,528
-
2,528

합 계
(1,187,425)
2,435,290
(14,628)
1,233,237

34. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재료비
57,449,062
56,784,415

종업원급여
75,946,551
80,135,571

감가상각비
29,167,129
29,256,498

무형자산상각비
10,180
12,072

투자부동산상각비
17,368
17,368

지급임차료
8,273,318
9,999,883

전력비
844,613
987,729

유류비
17,684,806
13,072,845

운반비
3,353,531
3,260,909

외주비
22,419,813
21,872,379

중기사용료
51,320,600
51,013,452

지급수수료
16,146,677
11,503,785

수선비
2,505,110
2,397,285

기타
46,938,373
38,856,374

매출원가 및 영업비용(주1)의 합계
332,077,130
319,170,565

(주1)
영업비용은 포괄손익계산서상의 판매비, 관리비 및 연구개발비의 합계액입니다.

35. 주당이익

기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

순이익
21,418,949,811원
14,139,555,603원

가중평균유통보통주식수
11,300,000주
11,300,000주

기본주당이익
1,895원
1,251원

당사는 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적보통주를 발행하지 아니하였으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일한 금액입니다.

36. 금융상품

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
109,058,261
100,574,766

자본
175,335,281
154,093,175

부채비율
62.2%
65.3%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정
가치측정금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
60,367,568
-
-
60,367,568

당기손익-
공정가치측정금융자산
-
29,934,429
-
29,934,429

장단기금융상품
32,473,786
-
-
32,473,786

매출채권및기타채권
48,560,763
-
-
48,560,763

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
-
-
1,480,319
1,480,319

기타금융자산
436,979
-
-
436,979

합 계
141,839,096
29,934,429
1,480,319
173,253,844

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
56,338,351
-
-
56,338,351

당기손익인식금융자산
-
22,015,372
-
22,015,372

장단기금융상품
6,428,903
-
-
6,428,903

매출채권및기타채권
60,850,506
-
-
60,850,506

매도가능금융자산
-
-
9,377,260
9,377,260

기타금융자산
930,208
-
-
930,208

합 계
124,547,968
22,015,372
9,377,260
155,940,600

2) 금융부채

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
46,804,058
46,804,058

차입금
-
23,000,000
23,000,000

기타금융부채
-
210,000
210,000

합 계
-
70,014,058
70,014,058

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
38,663,471
38,663,471

차입금
-
30,500,000
30,500,000

기타금융부채
-
240,000
240,000

합 계
-
69,403,471
69,403,471

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융자산

대여금및수취채권
886,356
(1,499,798)

당기손익인식금융자산
-
544,188

당기손익-공정
 가치측정금융자산
428,732
-

매도가능금융자산
-
(18,308)

기타포괄손익-공정
 가치측정금융자산
335,864
-

소 계
1,650,952
(973,916)

금융부채

상각후원가 측정 금융부채
(792,007)
(903,187)

(4) 금융위험관리

1) 금융위험요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 시장위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

① 시장위험

가. 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으며, 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
1,784,264
290,818
1,709,741
-

EUR
-
333,413
-
-

SGD
223
-
218
29,608

JPY
-
4,636,312
-
-

합 계
1,784,488
5,260,543
1,709,959
29,608

한편, 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
149,345
(149,345)
170,974
(170,974)

EUR
(33,341)
33,341
-
-

SGD
22
(22)
(2,939)
2,939

JPY
(463,631)
463,631
-
-

합 계
(347,607)
347,607
168,035
(168,035)

나. 자금조달약정

당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자
통화
약정금액
통화
실행금액
약정내용

KEB하나은행 등
USD
5,650,000
USD
1,254,000
포괄한도약정

국민은행 등
USD
5,000,000
USD
-
일람불수입여신

국민은행
USD
6,400,000
USD
6,400,000
포괄외화지급보증

KRW
4,000,000

산업은행 등
KRW
21,900,000
KRW
21,000,000
차입금한도

부산은행 등
KRW
900,000
KRW
-
당좌차월약정

기업은행 등
KRW
55,400,000
KRW
4,790,573
전자채권발행한도

산업은행 등
EUR
20,022,805
EUR
15,022,805
기한부수입여신

JPY
91,200,000

② 이자율위험

당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니 다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순손익은 210,000천원(전기: 285,000천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

③ 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

④ 유동성 위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역
다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
46,804,058
-
-
-
46,804,058

차입금 및 이자비용
23,442,532
-
-
-
23,442,532

합 계
70,246,590
-
-
-
70,246,590

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
38,663,471
-
-
-
38,663,471

차입금 및 이자비용
30,995,008
-
-
-
30,995,008

합 계
69,658,479
-
-
-
69,658,479

37. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(2) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측 가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품
-
29,538,856
395,574
29,934,430

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품
539,244
-
941,075
1,480,319

채무상품
-
-
-
-

합 계
539,244
29,538,856
1,336,649
31,414,749

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산

지분상품
731,261
7,642,242
-
8,373,503

채무상품
5,447
-
-
5,447

합 계
736,708
7,642,242
-
8,378,950

38. 지급보증

(1) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자
당기말
전기말
내 역

전문건설공제조합(주1)
159,296,288
118,596,765
공사이행보증 등

엔지니어링공제조합(주2)
8,128,817
5,307,077
공사이행보증 등

건설공제조합(주3)
1,486,660
-
계약보증

서울보증보험
80,794,444
81,588,322
공사이행보증 등

KEB하나은행
SGD 1,484,344
SGD 1,374,600
공사이행보증

신한은행
SGD 12,187,091
SGD 10,583,422
공사이행보증

2,000,000
2,000,000
지급보증

국민은행
USD 6,400,000
USD 6,400,000
공사이행보증

산업은행
-
HKD 92,172,252
공사선수금보증

수출입은행
SGD 5,399,403
SGD 5,399,403
공사이행보증

신한은행 HONGKONG BR
HKD 23,043,063
HKD 23,043,063
공사이행보증

싱가폴UOB
-
SGD 1,451,060
공사이행보증 등

(주1)
출자증권 6,252,354천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

(주2)
출자증권 429,646천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

(주3)
출자증권 333,374천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

상기 사항 이외에 대표이사 등이 당사의 당좌거래와 관련하여 부산은행에 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 지급보증은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
당기말
전기말
내 역

부산푸른물㈜
-
8,076,500
계약이행보증

39. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

종속기업
DONG AH VINA GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERING INDIA PRIVATE LIMITED

MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
회사의 명칭
계정
과목
채권
채무

당기말
전기말
당기말
전기말

종속
기업
DONG AH VINA 
GEOLOGICAL ENGINEERING 
COMPANY LIMITED
미수금
756,886
725,273
-
-

DONGAH GEOLOGICAL 
ENGINEERING INDIA 
PRIVATE LIMITED
미수금
1,669,072
1,626,162
-
-

합 계
2,425,958
2,351,435
-
-

당기말 현재 종속기업에 대한 미수금에 대하여 2,425,958천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,963,873
2,732,410

퇴직급여
220,300
194,100

합 계
3,184,173
2,926,510

40. 현금및현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금 및 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
65,352
83,135

요구불예금
60,302,216
56,255,216

합 계
60,367,568
56,338,351

41. 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산의 유동성 대체
-
3,550

장기차입금의 유동성장기부채 계정 대체
-
5,000,000

기타유동자산의 건설중인자산 대체
43,000
-

건설중인자산의 기타유동자산 대체
59,250
-

임대보증금의 유동성 대체
21,200
210,000

건설중인자산의 유형자산대체
3,574,716
7,079,590

유형자산 취득으로 인해 증가한 미지급금 변동
(4,972,780)
(1,138,103)

무형자산 취득으로 인해 증가한 미지급금 변동
-
(1,429)

임대보증금(유동)의 비유동성 대체
180,000
-

보증금의 회원권 계정 대체
-
53,200

장기성매출채권의 제각
7,163
49,866

42. 우발부채

당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원 고
피 고
소송가액
계류법원
내 용

(주)대제종합건설
(주)동아지질
8,088,174
서울고등법원
손해배상

상기 소송사건은 2019년 1월 10일 원고패로 판결이 났으며, 1월 28일 원고가 대법원에 상고 하였습니다.

상기 소송사건 외 손해배상과 관련하여 피고로 계류 중인 2건의 소송사건(소송가액: 305,958천원)이 있으며 당기말 현재 계류 중인 소송사건의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상단의 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조 (목적) 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.
1.~11. (생략)
12.
미장
방수공사업

<신설>

30.
위 각호의 사업에 부수되는 사업

제2조(목적) (좌동)

1.~11. (좌동)

12. 습식
·방수공사업

30. 금속구조물·창호공사업

31.
위 각호의 사업에 부수되는 사업

- 면허업종 명칭 변경
- 신규면허 취득에 따른 추가

제8조(주식의 종류) ① 회사가 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주식과 기명식
우선
주식으로 한다.

② 회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종류로 한다

<신설>

제8조(주식의 종류) ① 회사가 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주식과 기명식
종류
주식으로 한다.

② <삭제>

③ 이 회사는 주권 및 신주인수권 증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

- 상법(제344조부터 제351조)에 의거 다양한 종류주식을 도입할 수 있는 근거규정 마련을 위해 용어 변경

- 2019년 9월 16일부터 주식 등의 전자등록이 의무화될 예정임에 따라 주권의 종류 삭제

- 상장회사의 경우 발행하는 모든 주식 및 신주인수권 증서에 표시되어야 할 권리 에 대한 전자등록이 사실상 의무화됨에 따라 관련 근거 를 신설

제15조(명의개서대리인) ①~②(생략)

③ 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고
주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타
주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급하게 한다.

④(생략)

제15조(명의개서대리인) ①~②(좌동)

③ 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고
주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타
주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급하게 한다.

④(좌동)

- 주식 등의 전자등록 의무화에 따른 주식사무처리 변경내용 반영

제16조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) ①~③(생략)
제16조<삭제>
- 주식이 전자등록 될 경우 명의개서대리인에게 주주 등의 제반 정보를 신고할 필요가 없으므로 관련내용을 삭제

<신설>
제19조2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.
- 상장회사의 경우 발행하는 모든 주식 및 신주인수권 증서에 표시되어야 할 권리에 대한 전자등록이 사실상 의무화됨에 따라 관련 근거를 신설

제20조(사채발행에 관한 준용규정)
제15조 및 제16조
의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제20조(사채발행에 관한 준용규정)
제15조
의 규정은 사채발행의 경우에 준용 한다.

- 제16조 삭제에 따른 내용 수정

제33조(이사의 수)
회사
의 이사는3인 이상으로 하고, 사외이사는 이사 총수의4분의1 이상으로 한다.

<신설>

제33조(이사의 수)
① 회사
의 이사는3인 이상으로 하고, 사외이사는 이사 총수의4분의1 이상으로 한다.

② 사외이사의 사임ㆍ사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 제1항에서 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 사외이사를 선임하여야 한다.

- 사외이사의 사임ㆍ사망 등으로 인한 결원 시 상법상 예외 규정을 적용 받을 수 있도록 문구 신설

【 부 칙 】

제 1조 (개정 시행일) 이 정관은 제46기 정기 주주총회에서승인한 2019년 3월 27일부터시행한다. 다만, 제8조2항및3항, 제15조, 제16조, 제19조의2, 제20조 개정내용은 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다.

개정2019.03.27

- 전자증권법 시행일이2019년9월16일로 예정됨에 따라 관련 정관규정의 시행시기를 별도로 규정하는 단서신설

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이정우
1946.03.02
사내이사
본인
이사회

최정욱
1965.03.22
사내이사
없음
이사회

박만규
1963.01.17
사내이사
없음
이사회

김정복
1946.02.16
사외이사
없음
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

이정우
현, (주)동아지질 대표이사

(주)동아지질 대표이사

-

최정욱

현,
(주)동아지질 지반기술사업부 임원

(주)동아지질 지반기술사업부 임원
-

박만규
현, (주)동아지질 터널사업부 임원

(주)동아지질 터널사업부 임원

-

김정복

현, (주)동아지질 사외이사

현, 세무법인 하나 회장

전, 중부지방 국세청장
전, 국가보훈처 장관
-

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

최영태
1954.08.13
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

최영태
현,(주)동아지질 감사
전, SK건설 부사장
전, 암반공학회 부회장
-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
7 (2)
6 (2)

보수총액 내지 최고한도액
20 억원
20 억원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
2 억원
2 억원