컴퍼니케이 — 감사보고서 (2018.12) (20190308)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
컴퍼니케이파트너스 주식회사

00260116
100000000000
20190307
1101113544263
000
28803
5577
14861
19
N
N
N
Y
N
E
N
4

컴퍼니케이파트너스 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 13 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 ------------------------------------------------
5

포괄손익계산서 --------------------------------------------
7

자본변동표 ------------------------------------------------
8

현금흐름표 ------------------------------------------------
9

주석 -----------------------------------------------------
10

독립된 감사인의 감사보고서

컴퍼니케이파트너스 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2019년 2월 27일

감사의견

우리는 컴퍼니케이파트너스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사
보고서일
(2019
년 2
월 27일
)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

컴퍼니케이파트너스 주식회사

제 13 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

컴퍼니케이파트너스주식회사 대표이사 김학범

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로 620, A동 14층(대치동, 미래에셋타워)

(전 화)
02-568-8510

재 무 상 태 표

제 13 기 기말 2018년 12월 31일 현재

제 12 기 기말 2017년 12월 31일 현재

컴퍼니케이파트너스주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제13(당)기 기말
제12(전)기 기말

자 산

I. 유동자산

1,530,873,078

8,167,768,311

1. 현금및현금성자산
4,6
264,408,916

2,237,391,915

2. 당기손익인식금융자산
4,5,6,7
-

4,152,031,896

3. 기타유동채권
4,6,9,30
1,232,882,566

1,718,674,150

4. 기타유동자산
12
33,581,596

59,670,350

II. 창업투자자산

25,532,903,459

21,808,050,873

(1) 투자실적자산

20,234,017,745

13,628,241,938

1. 관계기업조합출자금
13
20,234,017,745

11,755,842,083

2. 당기손익인식금융자산
4,5,6,7
-

150,022,000

3. 매도가능금융자산
5,6,10
-

1,722,377,855

(2) 경영지원자산

5,298,885,714

8,179,808,935

1. 당기손익인식금융자산
4,5,6,7
-

1,021,800,000

2. 당기손익-공정가치금융자산
4,5,6,8
2,191,961,914

-

3. 매도가능금융자산
5,6,10
-

7,158,008,935

4. 기타포괄-공정가치금융자산
5,6,11
3,106,923,800

-

III. 비유동자산

1,739,605,009

1,557,949,202

1. 매도가능금융자산
5,6,10
-

547,920,450

2. 기타포괄-공정가치금융자산
5,6,11
127,866,800

-

3. 유형자산
14
387,902,048

31,467,268

4. 무형자산
15
1,862,434

3,724,868

5. 기타비유동채권
4,6,9,30
1,095,973,814

862,941,616

6. 기타비유동자산
12
125,999,913

111,895,000

자 산 총 계

28,803,381,546

31,533,768,386

부 채

I. 유동부채

4,433,706,622

858,786,697

1. 단기차입금
4,6,16,30
3,200,000,000

-

2. 기타유동채무
4,6,18
266,476,782

605,574,930

3. 기타유동부채
19
71,439,890

32,563,350

4. 당기법인세부채

895,789,950

220,648,417

II. 비유동부채

1,143,973,819

5,350,372,404

1. 충당부채
20
35,284,393

15,450,000

2. 퇴직급여채무
17
77,698,013

30,200,540

3. 이연법인세부채
27
1,030,991,413

751,441,523

4. 비지배지분부채

-

4,553,280,341

부 채 총 계

5,577,680,441

6,209,159,101

자 본

지배기업소유지분

23,225,701,105

25,324,609,285

I. 자본금
21
7,695,000,000

7,345,000,000

II. 기타불입자본
21
583,312,128

72,236,528

III. 기타자본항목
22,23
(637,097,653)

1,196,668,995

IV. 이익잉여금
24
15,584,486,630

16,710,703,762

자 본 총 계

23,225,701,105

25,324,609,285

부 채 와 자 본 총 계

28,803,381,546

31,533,768,386

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 13 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 12 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

컴퍼니케이파트너스주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제13(당)기
제12(전)기

I. 영업수익

14,861,383,788

9,866,155,106

1. 투자수익
25
1,348,653,346

1,383

2. 투자조합수익
25,30
9,897,162,116

7,279,615,944

3. 운용투자수익
25
812,084,718

556,158,165

4. 기타의영업수익
25
2,803,483,608

2,030,379,614

II. 영업비용

6,705,221,984

5,357,231,412

1. 투자비용
25
113,047,416

120,415,728

2. 투자조합비용
25
159,582,835

513,243,901

3. 운용투자비용
25
32,783,062

764,778,024

4. 기타의영업비용
25
2,776,226,303

538,114,684

5. 판매비와관리비
25
3,623,582,368

3,420,679,075

III. 영업이익

8,156,161,804

4,508,923,694

기타수익
26,30
23,395,237

17,150,713

기타비용
26
(195,480,180)

(38,841,072)

IV. 법인세비용차감전순이익

7,984,076,861

4,487,233,335

법인세비용
27

1,785,957,218

1,151,142,182

V. 당기순이익

6,198,119,643

3,336,091,153

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주
28

6,198,119,643

3,336,091,153

비지배지분

-

-

VI. 기타포괄손익

(1,606,886,459)

1,549,951,739

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

지분법자본변동
13,23
-

(41,978,719)

매도가능금융자산평가손익
23
-

1,602,934,080

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

퇴직급여채무의 재측정요소
17
(10,271,879)

(11,003,622)

기타포괄-공정가치금융자산평가손익
23
(1,598,563,807)

-

기타포괄-공정가치금융자산처분손익

1,949,227

-

VII. 총포괄이익

4,591,233,184

4,886,042,892

포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주

4,591,233,184

4,886,042,892

비지배지분

-

-

VIII. 기본 및 희석주당손익
28

442

227

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 13 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 12 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

컴퍼니케이파트너스주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본항목
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

2017.01.01 (전기초) 
(감사받지 않은 재무제표)
7,345,000,000
72,236,528
(368,676,687)
13,385,616,231
20,434,176,072
-
20,434,176,072

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
3,336,091,153
3,336,091,153
-
3,336,091,153

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
1,602,934,080
-
1,602,934,080
-
1,602,934,080

지분법자본변동
-
-
(41,978,719)
-
(41,978,719)
-
(41,978,719)

퇴직급여채무의 재측정요소
-
-
-
(11,003,622)
(11,003,622)
-
(11,003,622)

총포괄손익 합계
-
-
1,560,955,361
3,325,087,531
4,886,042,892
-
4,886,042,892

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

종속기업의 처분
-
-
(76,147,479)
-
(76,147,479)
-
(76,147,479)

주식선택권부여
-
-
80,537,800
-
80,537,800
-
80,537,800

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 합계
-
-
4,390,321
-
4,390,321
-
4,390,321

2017.12.31 (전기말)
7,345,000,000
72,236,528
1,196,668,995
16,710,703,762
25,324,609,285
-
25,324,609,285

2018.01.01 (당기초) (조정전)
7,345,000,000
72,236,528
1,196,668,995
16,710,703,762
25,324,609,285
-
25,324,609,285

회계기준의 변경
-
-
(93,985,877)
93,985,877
-
-
-

2018.01.01 (당기초) (조정후)
7,345,000,000
72,236,528
1,102,683,118
16,804,689,639
25,324,609,285
-
25,324,609,285

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
6,198,119,643
6,198,119,643
-
6,198,119,643

기타포괄손익

기타포괄-공정가치금융자산평가손익
-
-
(1,598,563,807)
-
(1,598,563,807)
-
(1,598,563,807)

기타포괄-공정가치금융자산처분손익
-
-
-
1,949,227
1,949,227
-
1,949,227

퇴직급여채무의 재측정요소
-
-
-
(10,271,879)
(10,271,879)
-
(10,271,879)

총포괄손익 합계
-
-
(1,598,563,807)
6,189,796,991
4,591,233,184
-
4,591,233,184

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

자기주식취득
-
-
(7,410,000,000)
-
(7,410,000,000)
-
(7,410,000,000)

자기주식소각
-
-
7,410,000,000
(7,410,000,000)
-
-
-

주식선택권행사
350,000,000
511,075,600
(161,075,600)
-
700,000,000
-
700,000,000

주식선택권부여
-
-
19,858,636
-
19,858,636
-
19,858,636

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 합계
350,000,000
511,075,600
(141,216,964)
(7,410,000,000)
(6,690,141,364)
-
(6,690,141,364)

2018.12.31 (당기말)
7,695,000,000
583,312,128
(637,097,653)
15,584,486,630
23,225,701,105
-
23,225,701,105

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 13 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 12 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

컴퍼니케이파트너스주식회사
(단위 : 원)

과 목
제13(당)기
제12(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

8,329,434,532

(494,652,954)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
8,708,074,104

1,885,126,634

(1) 당기순이익
6,198,119,643

3,336,091,153

(2) 조정
(3,905,864,296)

(478,831,036)

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
6,415,818,757

(972,133,483)

2. 이자의 수취
35,202,046

77,489,365

3. 이자의 지급
(44,724,991)

-

4. 배당금의 수취
8,375,000

22,587,000

5. 법인세의 납부
(377,491,627)

(2,479,855,953)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(6,792,417,531)

(307,672,156)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
150,150,000

50,029,000

장기대여금의 감소
50,000,000

-

유형자산의 처분
-

18,000,000

기타보증금의 감소
100,150,000

32,029,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(6,942,567,531)

(357,701,156)

장기대여금의 증가
100,000,000

50,000,000

유형자산의 취득
373,182,890

35,725,000

기타보증금의 증가
277,269,000

-

기타투자자산의 취득
10,000,000

-

연결범위변동
6,182,115,641

271,976,156

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(3,510,000,000)

-

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
8,810,000,000

-

단기차입금의 차입
8,110,000,000

-

주식선택권의 행사
700,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(12,320,000,000)

-

단기차입금의 상환
4,910,000,000

-

자기주식의 취득
7,410,000,000

-

IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III)

(1,972,982,999)

(802,325,110)

V. 기초의 현금

2,237,391,915

3,039,717,025

VI. 기말의 현금

264,408,916

2,237,391,915

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 13 기 기말 2018년 12월 31일 현재

제 12 기 기말 2017년 12월 31일 현재

컴퍼니케이파트너스주식회사

1. 회사의 개요

컴퍼니케이파트너스주식회사(이하 '당사')는 2006년 10월 18일에 중소기업창업지원법에 따른 중소기업 창업자에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행, 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업에 대한 투자 등의 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 620, A동 14층(대치동, 미래에셋타워)에 위치하고 있습니다.

당사의 당기말 현재 발행주식 총수 및 자본금은 각각 11,490,000주 및 7,695,000천원이며, 당기말 현재 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

금보개발(주)
6,500,000
56.57

더블유제이코퍼레이션(주)
3,600,000
31.33

대표이사
690,000
6.00

기타
700,000
6.10

합 계
11,490,000
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

한편, 당사는 당기 중 전기 종속기업이었던 컴퍼니케이 미래성장펀드가 청산하게 되어 연결대상 종속기업이 없으므로 연결재무제표를 작성하지 않았습니다. 비교표시된2017년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료된 보고기간의 포괄손익계산서,자본변동표 및 현금흐름표는 연결재무제표로 표시하였습니다

당사의 재무제표는 2019년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 7일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1)

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

가) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 

① 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않습니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정됩니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 

동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으나 당사가 지분법 회계처리를 하는 투자실적자산(중소기업창업투자조합)에 대하여 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 있어 금융자산의 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 차이가 발생하며 이에 대한 영향으로 기타포괄손익누계액(지분법자본변동) 177백만원이 이익잉여금으로 대체되었습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목

K-IFRS 제1039호에
따른 분류

K-IFRS 제1109호에
따른 분류

K-IFRS 제1039호에

따른 금액

K-IFRS 제1109호에

따른 금액

현금및현금성자산
보통예금
대여금및수취채권
상각후원가
측정 금융자산
2,237,391,915
2,237,391,915

당기손익인식금융자산
채무상품
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
3,342,369,791
3,342,369,791

당기손익인식금융자산
지분상품
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
502,300,000
502,300,000

당기손익인식금융자산
지분상품
당기손익인식금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
307,362,105
307,362,105

당기손익인식금융자산 (투자실적자산)
채무상품
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
50,000,000
50,000,000

당기손익인식금융자산 (투자실적자산)
지분상품
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
 측정 금융자산
100,022,000
100,022,000

매도가능증권
 (투자실적자산)
지분상품
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
1,722,377,855
1,722,377,855

당기손익인식금융자산
 (경영지원자산)
채무상품
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
1,021,800,000
1,021,800,000

매도가능증권
 (경영지원자산)
지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
5,075,356,320
5,075,356,320

매도가능증권
 (경영지원자산)
지분상품
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
2,018,200,000
2,018,200,000

프로젝트투자
 (경영지원자산)
프로젝트투자
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
64,452,615
64,452,615

매도가능금융자산
(비유동자산)
지분상품
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
547,920,450
547,920,450

기타유동채권
미수금
대여금및수취채권
상각후원가 
측정 금융자산
375,000,000
375,000,000

기타유동채권
미수수익
대여금및수취채권
상각후원가
측정 금융자산
1,244,164,404
1,244,164,404

기타유동채권
임차보증금
대여금및수취채권
상각후원가
측정 금융자산
99,509,746
99,509,746

기타비유동채권
장기미수금
대여금및수취채권
상각후원가
측정 금융자산
575,000,000
575,000,000

기타비유동채권
주임종장기대여금
대여금및수취채권
상각후원가
측정 금융자산
50,000,000
50,000,000

기타비유동채권
기타보증금
대여금및수취채권
상각후원가
측정 금융자산
237,941,616
237,941,616

기업회계기준서 제1109호의 최초적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 조정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
2017.12.31 
조정전
조정사항
2018.01.01
조정후

I.유동자산
8,167,768,311
-
8,167,768,311

II.창업투자자산
21,808,050,873
-
21,808,050,873

III.비유동자산
1,557,949,202
-
1,557,949,202

자산계
31,533,768,386
-
31,533,768,386

I.유동부채
858,786,697
-
858,786,697

II.비유동부채
5,350,372,404
-
5,350,372,404

부채계
6,209,159,101
-
6,209,159,101

I.자본금
7,345,000,000
-
7,345,000,000

II.기타불입자본
72,236,528
-
72,236,528

III.기타자본항목
1,196,668,995
(93,985,877)
1,102,683,118

IV.이익잉여금
16,710,703,762
93,985,877
16,804,689,639

비지배지분
-
-
-

자본계
25,324,609,285
-
25,324,609,285

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

조정 내역
금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호
16,710,703,762

당기손익금융자산에서 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 재분류
(5,688,224)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류
(77,302,930)

지분법적용조합출자금이 보유하고 있는 매도가능금융자산에서 
 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류
176,977,031

기초이익잉여금-기준서 제1109호
16,804,689,639

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

가) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된)계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다.

-리스이용자로서의 회계처리
① 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다.

회
사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는
1,197백만원
이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면
900백만원
입니다.다만, 회사는 전체 (또는 일부)리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 할 예정입니다.

회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.3 비지배지분부채

발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 재무제표상 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 금융부채로 분류하였습니다.

2.4 창업투자자산의 구분기재

당사는 고유업무를 목적으로 투자한 자산을 창업투자자산의 계정과목으로 구분하여 표시하고 있으며, 창업투자자산은 중소기업창업지원법에 따른 투자(사업개시일로부터 7년 이내의 기업에 대한 투자)의 경우에는 투자실적자산, 기타의 중소기업에 대한투자(주식,사채 포함)의 경우에는 경영지원자산으로 각각 구분하여 계상하고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄-공정가치금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융상품

(1) 최초 인식

금융상품(금융자산과 금융부채)은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

당사는 재무보고 목적으로 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정 금융자산으로 분류하고, 금융부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채, 기타금융부채로 분류하고 있습니다.

금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식-공정가치측정 금융자산(당기손익-공정가치측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.

(2) 후속측정
당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있으며 상각후원가측정 금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정 금융자산의 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

(3) 손상
상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하며, 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실 
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실 

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 
 
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권 
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험) 이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 
 
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하 는 금액으로 측정됩니다. 

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 
 
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. 

- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 신용의무를 완전하게 이행 하지 않을 것으로 예상되는 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

①
기대신용손실의 측정 
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 

②
신용이 손상된 금융자산 
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 
 

③
재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

(4) 금융자산의 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 경우 금융자산을 제거합니다.

금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 당해 금융자산을 제거하고 양도에 따라 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 자산과 부채로 인식하며, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 보유하는 경우 당해
금융자산을 계속하여 인식합니다.

당사는 금융채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에 발생한 중요한 변동들을 고려하여 이루어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은 일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

차량운반구
5년

비 품
5년

사무실설비
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산

(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

(2) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

상각방법

회원권
5년
정액법

(3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

2.11 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.12 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.13 종업원급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2.14 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 창업투자조합 등의 결성 및 업무의 집행 등을 주업무로 하고 있습니다. 창업투자조합 등에 대한 관리용역의 제공과 기준수익을 상회하는 성과달성의 제공을 고객과의 계약에 따른 수행의무로 식별하며, 투자조합의 규약에 따라 조합관리용역에 따른 보수를 투자조합수익으로 인식하고 있습니다.

2.15 영업부문

영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 당사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
(1) 법인세 
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합
니
다.

(2) 금융상품의 공정가치 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 

환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하며,보고기간말 현재 당사는 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채가 없습니다.

(2) 이자율 위험 
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 변동금리부 조건의 예금 또는 차입금이 존재하지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 등 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로부터 발생하고 있습니다.

당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
264,408,916
2,237,391,915

당기손익인식금융자산
-
3,342,369,791

당기손익인식금융자산 (투자실적자산)
-
50,000,000

당기손익인식금융자산 (경영지원자산)
-
1,021,800,000

당기손익-공정가치금융자산 (경영지원자산)
1,177,283,826
-

기타유동채권
1,232,882,566
1,718,674,150

기타비유동채권
1,095,973,814
862,941,616

합 계
3,770,549,122
9,233,177,472

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분

1년이내
1년초과 2년이내
2년초과 5년이내
5년초과
합 계

단기차입금
3,200,000,000
-
-
-
3,200,000,000

기타채무
266,476,782
-
-
-
266,476,782

② 전기말

(단위 : 원)

구 분

1년이내
1년초과 2년이내
2년초과 5년이내
5년초과
합 계

기타채무
605,574,930
-
-
-
605,574,930

비지배지분부채
-
-
4,553,280,341
-
4,553,280,341

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 

당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

부채총계(A)
5,577,680,441
6,209,159,101

자본총계(B)
23,225,701,105
25,324,609,285

부채비율(A/B)
24.02%
24.52%

5
. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

투자실적자산

당기손익-공정가치금융자산
-
-
-
-

경영지원자산

당기손익-공정가치금융자산
971,040,000
-
1,220,921,914
2,191,961,914

기타포괄-공정가치금융자산
3,106,923,800
-
-
3,106,923,800

비유동자산

기타포괄-공정가치금융자산
127,866,800
-
-
127,866,800

② 전기말

(단위 : 원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

유동자산

당기손익인식금융자산
809,662,105
-
3,342,369,791
4,152,031,896

투자실적자산

당기손익인식금융자산
-
-
150,022,000
150,022,000

매도가능금융자산
939,892,450
-
782,485,405
1,722,377,855

경영지원자산

당기손익인식금융자산
-
-
1,021,800,000
1,021,800,000

매도가능금융자산
7,025,556,320
-
132,452,615
7,158,008,935

비유동자산

매도가능금융자산
547,920,450
-
-
547,920,450

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분
종류
당기말 
공정가치
공정가치 
서열체계 수준
가치평가기법
투입변수

투자실적자산

당기손익-공정가치금융자산
비상장주식
-
수준3
순자산가치법
순자산가치

경영지원자산

당기손익-공정가치금융자산
프로젝트투자
43,638,088
수준3
-
-

당기손익-공정가치금융자산
전환사채
1,068,960,000
수준3
현금흐름할인모형
LSMC모형
주가변동성
 할인율

당기손익-공정가치금융자산
상환전환우선주
108,323,826
수준3
Multiple
블랙-숄즈 옵션가치평가모형
주가변동성
할인율

6
. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 재무상태표상 자산

① 당기말

(단위 : 원)

과 목
상각후원가
 측정 금융자산
당기손익-공정가치
 측정 금융상품
기타포괄-공정가치
 측정 금융상품
합 계

현금및현금성자산
264,408,916
-
-
264,408,916

당기손익-공정가치금융자산(경영지원자산)
-
2,191,961,914
-
2,191,961,914

기타포괄-공정가치금융자산(경영지원자산)
-
-
3,106,923,800
3,106,923,800

기타포괄-공정가치금융자산(비유동자산)
-
-
127,866,800
127,866,800

기타유동채권
1,232,882,566
-
-
1,232,882,566

기타비유동채권
1,095,973,814
-
-
1,095,973,814

합 계
2,593,265,296
2,191,961,914
3,234,790,600
8,020,017,810

② 전기말

(단위 : 원)

과 목

대여금 및 
수취채권

당기손익인식
금융자산

매도가능

금융자산

합 계

현금및현금성자산
2,237,391,915
-
-
2,237,391,915

당기손익인식금융자산
-
4,152,031,896
-
4,152,031,896

당기손익인식금융자산(투자실적자산)
-
150,022,000
-
150,022,000

매도가능금융자산(투자실적자산)
-
-
1,722,377,855
1,722,377,855

당기손익인식금융자산(경영지원자산)
-
1,021,800,000
-
1,021,800,000

매도가능금융자산(경영지원자산)
-
-
7,158,008,935
7,158,008,935

매도가능금융자산(비유동자산)
-
-
547,920,450
547,920,450

기타유동채권
1,718,674,150
-
-
1,718,674,150

기타비유동채권
862,941,616
-
-
862,941,616

합 계
4,819,007,681
5,323,853,896
9,428,307,240
19,571,168,817

나. 재무상태표상 부채
① 당기말

(단위 : 원)

과 목
당기손익인식
금융부채
상각후원가 
측정 금융부채
합 계

단기차입금
-
3,200,000,000
3,200,000,000

기타유동채무
-
266,476,782
266,476,782

합 계
-
3,466,476,782
3,466,476,782

② 전기말

(단위 : 원)

과 목
당기손익인식
금융부채
상각후원가
금융부채
합 계

기타유동채무
-
605,574,930
605,574,930

비지배지분부채
4,553,280,341
-
4,553,280,341

합 계
4,553,280,341
605,574,930
5,158,855,271

(2) 금융상품의 범주별 손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
상각후원가
 측정 금융자산
당기손익-공정가치
 측정 금융상품
기타포괄-공정가치
 측정 금융상품
당기손익인식
금융부채
상각후원가
 측정 금융부채
합 계

프로젝트투자수익
-
44,524,277
-
-
-
44,524,277

이자수익
37,080,726
-
-
-
-
37,080,726

배당수익
-
8,375,000
-
-
-
8,375,000

당기손익-공정가치금융자산처분이익
-
4,791,916,855
-
-
-
4,791,916,855

당기손익-공정가치금융자산평가이익
-
90,000,000
-
-
-
90,000,000

소 계
37,080,726
4,934,816,132
-
-
-
4,971,896,858

당기손익-공정가치금융자산처분손실
-
1,182,922,475
-
-
-
1,182,922,475

당기손익-공정가치금융자산평가손실
-
109,170,405
-
-
-
109,170,405

이자비용
-
-
-
-
89,696,115
89,696,115

비지배지분금융비용
-
-
-
1,628,835,300
-
1,628,835,300

소 계
-
1,292,092,880
-
1,628,835,300
89,696,115
3,010,624,295

합 계
37,080,726
3,642,723,252
-
(1,628,835,300)
(89,696,115)
1,961,272,563

② 전기

(단위 : 원)

구 분
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융자산

당기손익인식

금융부채

상각후원가
금융부채
합 계

프로젝트투자수익
-
39,771,165
-
-
-
39,771,165

이자수익
74,409,411
-
-
-
-
74,409,411

배당수익
-
22,587,000
-
-
-
22,587,000

당기손익인식금융자산처분이익
-
-
219,340,381
-
-
219,340,381

당기손익인식금융자산평가이익
-
-
1,743,032,386
-
-
1,743,032,386

매도가능금융자산처분이익
-
1,383
-
-
-
1,383

소 계
74,409,411
62,359,548
1,962,372,767
-
-
2,099,141,726

당기손익인식금융자산처분손실
-
-
155,983,000
-
-
155,983,000

당기손익인식금융자산평가손실
-
-
151,472,556
-
-
151,472,556

매도가능금융자산처분손실
-
882,913,754
-
-
-
882,913,754

이자비용
-
-
-
-
7,430,993
7,430,993

비지배지분금융비용
-
-
-
230,659,128
-
230,659,128

소 계
-
882,913,754
307,455,556
230,659,128
7,430,993
1,428,459,431

합 계
74,409,411
(820,554,206)
1,654,917,211
(230,659,128)
(7,430,993)
670,682,295

7. 당기손익인식금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

지분상품
-
809,662,105

투자전환사채
-
3,342,369,791

소 계
-
4,152,031,896

투자실적자산

지분상품
-
100,022,000

투자전환사채
-
50,000,000

소 계
-
150,022,000

경영지원자산

투자전환사채
-
1,021,800,000

합 계
-
5,323,853,896

(2) 전기말 당기손익인식금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 유동자산

(단위 : 원)

구 분
취득원가
지분율
장부금액

시장성있는 지분상품

에스티팜
432,620,806
0.04%
264,400,000

넥스트엔터테인먼트월드
294,468,544
0.09%
237,900,000

넷게임즈
300,069,510
0.11%
307,362,105

소 계
1,027,158,860

809,662,105

시장성없는 채무상품

안트로젠
1,500,000,000
-
2,425,902,000

안트로젠
500,000,000
-
808,634,000

케이피엠테크
104,430,000
-
107,833,791

소 계
2,104,430,000

3,342,369,791

합 계
3,131,588,860

4,152,031,896

② 투자실적자산

(단위 : 원)

구 분
취득원가
지분율
장부금액

시장성없는 지분상품

딥브레인
100,022,000
3.33%
100,022,000

시장성없는 채무증권

알피오플래닛
50,000,000
-
50,000,000

합 계
150,022,000

150,022,000

③ 경영지원자산

(단위 : 원)

구 분
취득원가
지분율
장부금액

시장성없는 채무증권

엔에이치기업인수목적10호
524,000,000
-
1,021,800,000

합 계
524,000,000

1,021,800,000

(3) 당기 및 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초잔액
5,323,853,896
3,034,465,500

당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
(5,016,491,791)
-

기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
(307,362,105)
-

취득
-
3,026,735,316

계정재분류(*)
-
524,000,000

처분
-
(2,852,906,750)

평가
-
1,591,559,830

기말잔액
-
5,323,853,896

(*) 엔에이치기업인수목적10호와의 연결회계처리의 중단으로 인하여, 중단시점의 공정가치로 계정재분류하였습니다.

8. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

투자실적자산

지분상품
-
-

경영지원자산

지분상품
971,040,000
-

투자상환전환우선주
108,323,826
-

투자전환사채
1,068,960,000
-

프로젝트투자
43,638,088
-

소 계
2,191,961,914
-

합 계
2,191,961,914
-

(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 투자실적자산

(단위 : 원)

구 분
취득원가
지분율
장부금액

시장성없는 지분상품

엔투스튜디오
99,000,000
0.77%
-

합 계
99,000,000

-

② 경영지원자산

(단위 : 원)

구 분
취득원가
지분율
장부금액

시장성있는 지분상품

엔에이치기업인수목적10호
476,000,000
6.80%
971,040,000

시장성없는 채무상품

엔에이치기업인수목적10호
524,000,000
-
1,068,960,000

딥브레인
108,323,826
3.30%
108,323,826

기타

프로젝트투자
43,638,088
-
43,638,088

합 계
1,151,961,914

2,191,961,914

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초잔액
-
-

당기손익인식금융자산으로부터 재분류
5,016,491,791
-

매도가능금융자산으로부터 재분류
4,352,950,920
-

취득
208,323,826
-

처분
(7,366,634,218)
-

평가
(19,170,405)
-

기말잔액
2,191,961,914
-

9. 기타채권

당기말과 전기말 현재 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동채권:

미수금
23,000
375,000,000

미수수익
1,232,859,566
1,244,164,404

임차보증금
-
99,509,746

소 계
1,232,882,566
1,718,674,150

기타비유동채권:

장기미수금
499,851,890
575,000,000

주임종장기대여금
100,000,000
50,000,000

임차보증금
189,533,749
-

기타보증금
306,588,175
237,941,616

소 계
1,095,973,814
862,941,616

합 계
2,328,856,380
2,581,615,766

10. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

투자실적자산

시장성있는 지분상품
-
939,892,450

시장성없는 지분상품
-
782,485,405

소 계
-
1,722,377,855

경영지원자산

시장성있는 지분상품
-
7,025,556,320

시장성없는 지분상품
-
68,000,000

프로젝트투자
-
64,452,615

소 계
-
7,158,008,935

비유동자산

시장성있는 지분상품
-
547,920,450

합 계
-
9,428,307,240

(2) 전기말 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 투자실적자산

(단위 : 원)

구 분
취득원가
지분율
장부금액

시장성있는 지분상품

글로벌텍스프리
999,983,236
0.55%
879,383,590

에이비온(주)
87,501,660
0.10%
60,508,860

소 계
1,087,484,896

939,892,450

시장성없는 지분상품

엔투스튜디오
99,000,000
0.77%
109,170,405

라이프리버
673,315,000
2.49%
673,315,000

소 계
772,315,000

782,485,405

합 계
1,859,799,896

1,722,377,855

② 경영지원자산

(단위 : 원)

구 분
취득원가
지분율
장부금액

시장성있는 지분상품

넷게임즈
3,850,000,000
1.85%
5,075,356,320

엔에이치기업인수목적10호㈜
476,000,000
6.80%
928,200,000

아시아종묘
420,000,000
1.22%
510,000,000

(주)에코마케팅
499,999,850
0.22%
308,000,000

한국비엔씨
219,000,000
0.44%
204,000,000

소 계
5,464,999,850

7,025,556,320

시장성없는 지분상품

라이프리버(주)
68,000,000
0.55%
68,000,000

기타

프로젝트투자
64,452,615
-
64,452,615

합 계
5,597,452,465

7,158,008,935

③ 비유동자산

(단위 : 원)

구 분
취득원가
지분율
장부금액

시장성있는 지분상품

쏠리드
350,000,000
0.27%
547,920,450

합 계
350,000,000

547,920,450

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초잔액
9,428,307,240
7,773,523,146

당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
(4,352,950,920)
-

기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
(5,075,356,320)
-

취득
-
473,425,000

계정재분류(*)
-
952,000,000

처분
-
(1,031,570,635)

평가
-
1,260,929,729

기말잔액
-
9,428,307,240

(*)
엔에이치기업인수목적10호와의 연결회계처리 중단으로 인하여, 중단시점의 공정가치로 계정재분류하였습니다.

11. 기타포괄-공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치금융자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

경영지원자산

지분상품
3,106,923,800
-

비유동자산

지분상품
127,866,800
-

합 계
3,234,790,600
-

(2) 당기말 현재 기타포괄-공정가치금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 경영지원자산

(단위 : 원)

구 분
취득원가
지분율
장부금액

시장성있는 지분상품

넷게임즈
3,850,000,000
1.77%
3,106,923,800

합 계
3,850,000,000

3,106,923,800

② 비유동자산

(단위 : 원)

구 분
취득원가
지분율
장부금액

시장성있는 지분상품

넷게임즈
203,919,206
0.07%
127,866,800

합 계
203,919,206

127,866,800

(3) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초잔액
-
-

당기손익인식금융자산으로부터 재분류
307,362,105
-

매도가능금융자산으로부터 재분류
5,075,356,320
-

취득
-
-

처분
(98,487,047)
-

평가
(2,049,440,778)
-

기말잔액
3,234,790,600
-

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
12,309,150
40,847,770

선급비용
21,272,446
18,822,580

소 계
33,581,596
59,670,350

기타비유동자산:

기타투자자산
110,000,000
100,000,000

장기선급비용
15,999,913
11,895,000

소 계
125,999,913
111,895,000

합 계
159,581,509
171,565,350

13. 관계기업조합출자금
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업조합출자금의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 원)

회사명
출자좌수
지분율
취득원가
순자산지분가액
장부금액
주된 사업장
보고기간
종료일
관계의 성격

컴퍼니케이파트너스 방송콘텐츠전문투자조합
(주2)

-좌
5.00%
-
837,920,406
837,920,406
대한민국
2018.12.31
(주1)

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합
(주2)

-좌
15.00%
-
671,613
671,613
대한민국
2018.12.31
(주1)

KT-CKP 뉴미디어투자조합
104.3좌
17.22%
104,258,278
101,549,897
101,549,897
대한민국
2018.12.31
(주1)

컴퍼니케이 애그로씨드투자조합
55좌
10.00%
550,000,000
485,419,530
485,419,530
대한민국
2018.12.31
(주1)

컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드
1,599좌
13.67%
1,599,000,000
1,851,427,345
1,851,427,345
대한민국
2018.12.31
(주1)

컴퍼니케이 챌린지펀드
1,945좌
11.93%
1,945,000,000
3,056,989,419
3,056,989,419
대한민국
2018.12.31
(주1)

컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드
142.2좌
4.76%
1,422,000,000
2,763,413,932
2,763,413,932
대한민국
2018.12.31
(주1)

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드
408.5좌
8.77%
4,085,000,000
5,372,532,363
5,372,532,363
대한민국
2018.12.31
(주1)

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드
875좌
8.75%
875,000,000
802,591,108
802,591,108
대한민국
2018.12.31
(주1)

우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합
60좌
5.00%
600,000,000
540,005,368
540,005,368
대한민국
2018.12.31
(주1)

컴퍼니케이 유망서비스펀드
306좌
5.21%
3,060,000,000
3,250,492,516
3,250,492,516
대한민국
2018.12.31
(주1)

컴퍼니케이-교원 창업초기펀드
120좌
9.09%
1,200,000,000
1,171,004,248
1,171,004,248
대한민국
2018.12.31
(주1)

합 계

15,440,258,278
20,234,017,745
20,234,017,745

(주1) 당사의 상기 투자조합에 대한 지분율은 20%미만이나, 당사는 업무집행조합원으로서 투자조합에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.
(주2) 컴퍼니케이파트너스 방송콘텐츠전문투자조합과 컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합은 당기말 현재 청산 중 입니다.

② 전기말

(단위 : 원)

회사명
출자좌수
지분율
취득원가
순자산지분가액
장부금액
주된 사업장
보고기간
종료일
관계의 성격

컴퍼니케이파트너스 방송콘텐츠전문투자조합
150좌
5.00%
150,000,000
891,208,115
891,208,115
대한민국
2017.12.31
(주1)

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합
7좌
15.00%
33,587,757
293,733,585
293,733,585
대한민국
2017.12.31
(주1)

KT-CKP 뉴미디어투자조합
530.4좌
17.22%
530,400,000
498,107,767
498,107,767
대한민국
2017.12.31
(주1)

컴퍼니케이 애그로씨드투자조합
75좌
10.00%
750,000,000
706,452,758
706,452,758
대한민국
2017.12.31
(주1)

컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드
450좌
5.00%
450,000,000
337,948,792
337,948,792
대한민국
2017.12.31
(주1)

컴퍼니케이 챌린지펀드
815좌
5.00%
815,000,000
982,655,802
982,655,802
대한민국
2017.12.31
(주1)

컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드
186좌
4.76%
1,860,000,000
2,288,773,572
2,288,773,572
대한민국
2017.12.31
(주1)

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드
500좌
8.77%
5,000,000,000
4,910,220,384
4,910,220,384
대한민국
2017.12.31
(주1)

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드
437.5좌
8.75%
437,500,000
291,764,057
291,764,057
대한민국
2017.12.31
(주1)

우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합
60좌
5.00%
600,000,000
554,977,251
554,977,251
대한민국
2017.12.31
(주1)

합 계

10,626,487,757
11,755,842,083
11,755,842,083

(주1) 당사의 상기 투자조합에 대한 지분율은 20%미만이나, 당사는 업무집행조합원으로서 투자조합에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업조합출자금의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초
출자
원금분배
지분법손익
기타포괄손익
이익분배
기말

컴퍼니케이파트너스 방송콘텐츠전문투자조합
891,208,115
-
(150,000,000)
126,712,291

(30,000,000)
837,920,406

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합
293,733,585
-
(33,587,757)
(94,581,972)
-
(164,892,243)
671,613

KT-CKP 뉴미디어투자조합
498,107,767
-
(426,141,722)
29,583,852
-
-
101,549,897

컴퍼니케이 애그로씨드투자조합
706,452,758

(200,000,000)
(21,033,228)
-
-
485,419,530

컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드
337,948,792
1,600,000,000
(451,000,000)
364,478,553
-
-
1,851,427,345

컴퍼니케이 챌린지펀드
982,655,802
1,130,000,000
-
1,009,333,617
-
(65,000,000)
3,056,989,419

컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드
2,288,773,572
-
(438,000,000)
912,640,360
-
-
2,763,413,932

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드
4,910,220,384
-
(915,000,000)
1,377,311,979
-
-
5,372,532,363

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드
291,764,057
437,500,000
-
73,327,051
-
-
802,591,108

우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합
554,977,251
-
-
(14,971,883)
-
-
540,005,368

컴퍼니케이 유망서비스펀드
-
3,060,000,000
-
190,492,516
-
-
3,250,492,516

컴퍼니케이-교원 창업초기펀드
-
1,200,000,000
-
(28,995,752)
-
-
1,171,004,248

합계
11,755,842,083
7,427,500,000
(2,613,729,479)
3,924,297,384
-
(259,892,243)
20,234,017,745

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초
출자
원금분배
지분법손익
기타포괄손익
이익분배
기말

컴퍼니케이파트너스 콘텐츠전문투자조합
27,243,841
-
(27,243,841)
-
-
-
-

컴퍼니케이파트너스 방송콘텐츠전문투자조합
273,098,892
-
(100,000,000)
771,008,123
(27,898,900)
(25,000,000)
891,208,115

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합
1,383,763,378
-
(416,412,243)
(76,092,550)
(42,525,000)
(555,000,000)
293,733,585

KT-CKP 뉴미디어투자조합
1,543,915,340
-
(1,029,600,000)
(16,207,573)
-
-
498,107,767

컴퍼니케이 애그로씨드투자조합
451,365,624
500,000,000
(250,000,000)
5,087,134
-
-
706,452,758

컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드
258,084,645
150,000,000
-
(70,135,853)
-
-
337,948,792

컴퍼니케이 챌린지펀드
996,313,516
250,000,000
(185,000,000)
(93,342,025)
14,684,311
-
982,655,802

컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드
1,895,218,625
-
(140,000,000)
307,140,517
226,414,430
-
2,288,773,572

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드
2,434,878,050
2,500,000,000
-
(66,074,782)
41,417,116
-
4,910,220,384

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드
69,138,687
350,000,000
-
(127,516,445)
141,815
-
291,764,057

우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합
-
600,000,000
-
(45,022,749)
-
-
554,977,251

컴퍼니케이파트너스 글로벌익스팬션투자조합
909,130,122
-
(643,077,480)
-
(266,052,642)
-
-

합 계
10,242,150,720
4,350,000,000
(2,791,333,564)
588,843,797
(53,818,870)
(580,000,000)
11,755,842,083

(3) 당기 및 전기의 조합출자금 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

회사명
자산총액
부채총액
영업수익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

관계기업에서

수령한 배당금

컴퍼니케이파트너스 방송콘텐츠전문투자조합
16,758,408,143
-
2,499,519,798
2,534,245,844
-
2,534,245,844
30,000,000

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합
5,949,905
1,472,485
555,391,473
(630,546,481)
-
(630,546,481)
164,892,243

KT-CKP 뉴미디어투자조합
589,770,549
-
488,350,769
171,813,903
-
171,813,903
-

컴퍼니케이 애그로씨드투자조합
5,760,672,750
906,477,448
6,660,043
(210,332,276)
-
(210,332,276)
-

컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드
12,342,822,871
216,930,800
2,892,519,950
2,666,916,240
-
2,666,916,240
-

컴퍼니케이 챌린지펀드
26,466,678,460
847,692,582
10,024,447,065
7,265,869,846
-
7,265,869,846
65,000,000

컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드
58,617,312,815
585,620,247
21,762,865,466
19,165,447,551
-
19,165,447,551
-

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드
61,255,118,939
8,250,000
20,912,173,519
15,701,356,559
-
15,701,356,559
-

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드
9,174,119,811
1,650,000
684,090,725
838,023,448
-
838,023,448
-

우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합
10,805,084,481
4,977,122
1,663,094,257
(299,437,663)
-
(299,437,663)
-

컴퍼니케이 유망서비스펀드
62,339,368,141
2,145,000
5,203,241,151
3,653,223,141
-
3,653,223,141
-

컴퍼니케이-교원 창업초기펀드
12,882,916,731
1,870,000
9,665,815
(318,953,269)
-
(318,953,269)
-

② 전기

(단위 : 원)

회사명
자산총액
부채총액
영업수익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

관계기업에서

수령한 배당금

컴퍼니케이파트너스 방송콘텐츠전문투자조합
18,257,255,483
433,093,184
15,507,640,924
15,420,162,454
(557,978,000)
14,862,184,454
25,000,000

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합
1,958,490,950
267,049
1,419,210,703
(507,283,664)
(283,500,000)
(790,783,664)
555,000,000

KT-CKP 뉴미디어투자조합
2,892,856,646
-
1,692,050,836
(94,128,595)
-
(94,128,595)
-

컴퍼니케이 애그로씨드투자조합
7,068,787,165
4,259,587
311,898,654
50,871,341
-
50,871,341
-

컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드
6,873,091,014
114,115,183
375,279,226
(1,402,717,062)
-
(1,402,717,062)
-

컴퍼니케이 챌린지펀드
20,313,770,995
660,654,963
1,072,333,019
(1,866,840,491)
293,686,210
(1,573,154,281)
-

컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드
48,574,302,681
510,057,664
12,311,571,881
6,449,950,845
4,754,703,040
11,204,653,885
-

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드
56,264,812,380
288,300,000
641,797,734
(753,252,514)
472,155,120
(281,097,394)
-

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드
3,566,928,143
232,481,780
27,275,512
(1,457,330,799)
1,620,740
(1,455,710,059)
-

우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합
11,103,202,670
3,657,648
15,772,184
(900,454,978)
-
(900,454,978)
-

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

차량운반구
98,788,290
(20,910,093)
77,878,197
32,029,000
(4,490,400)
27,538,600

비품
45,694,270
(31,711,224)
13,983,046
33,560,670
(29,633,002)
3,927,668

사무실설비
328,934,228
(32,893,423)
296,040,805
129,854,923
(129,853,923)
1,000

합계
473,416,788
(85,514,740)
387,902,048
195,444,593
(163,977,325)
31,467,268

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구분
기초장부가액
취득
감가상각비
처분
기타(*)
기말장부금액

차량운반구
27,538,600
66,759,290
(16,419,693)
-
-
77,878,197

비품
3,927,668
12,133,600
(2,078,222)
-
-
13,983,046

사무실설비
1,000
294,290,000
(32,893,423)
(1,000)
34,644,228
296,040,805

합계
31,467,268
373,182,890
(51,391,338)
(1,000)
34,644,228
387,902,048

(*) 복구충당부채로 인식된 금액입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구분
기초장부가액
취득
감가상각비
처분
대체
기말장부금액

차량운반구
31,406,608
32,029,000
(7,002,929)
(28,894,079)
-
27,538,600

비품
1,587,767
3,696,000
(1,356,099)
-
-
3,927,668

사무실설비
7,823,746
-
(7,822,746)
-
-
1,000

합계
40,818,121
35,725,000
(16,181,774)
(28,894,079)
-
31,467,268

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

회원권
9,312,170
(7,449,736)
1,862,434
9,312,170
(5,587,302)
3,724,868

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구분
기초장부가액
취득
상각비
처분
대체
기말장부금액

회원권
3,724,868
-
(1,862,434)
-
-
1,862,434

② 전기

(단위 : 원)

구분
기초장부가액
취득
상각비
처분
대체
기말장부금액

회원권
5,587,302
-
(1,862,434)
-
-
3,724,868

16. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
종류
차입일
만기일
당기이자율(%)
당기말
전기말

(주)바른손
운용자금대출
2018.09.13
2019.03.31
4.00
2,500,000,000
-

더블유제이코퍼레이션
운용자금대출
2018.07.20
2019.06.30
4.60
700,000,000
-

합 계
3,200,000,000
-

17. 퇴직급여채무

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치

519,447,732
518,743,863

사외적립자산의 공정가치

(441,749,719)
(488,543,323)

재무상태표상 순확정급여부채

77,698,013
30,200,540

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
146,177,016
155,224,968

이자원가
4,677,432
2,562,528

사외적립자산기대수익
(14,482,800)
(8,320,680)

합 계
136,371,648
149,466,816

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기
전기

기초금액
518,743,863
349,273,752

당기근무원가
146,177,016
155,224,968

이자비용
4,677,432
2,562,528

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(155,848)
(7,135,382)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
4,098,872
18,817,997

제도에서의 지급액:

- 퇴직급여의 지급
(154,093,603)
-

보고기간말 금액
519,447,732
518,743,863

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기
전기

기초금액
488,543,323
323,425,844

이자수익
14,482,800
8,320,680

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(9,226,052)
(2,424,593)

기여금
102,043,251
159,221,392

제도에서의 지급:

- 퇴직급여의 지급
(154,093,603)
-

보고기간말 금액
441,749,719
488,543,323

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

할인율
2.72%
3.01%

임금상승률
5.00%
5.00%

예상퇴직률
13.15%
13.73%

(6) 당기와 전기 중 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

할인율
506,095,138
535,063,816
502,819,719
537,652,737

임금상승률
534,560,588
506,234,624
537,093,933
502,944,468

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

정기예금 등
441,749,719
488,543,323

(8) 확정급여채무의 가중평균만기는 10.22년입니다.

18. 기타채무
당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동:

미지급금
33,311,499
39,918,423

미지급비용
233,165,283
565,656,507

합계
266,476,782
605,574,930

19. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동:

선수금
20,001,000
-

예수금
51,438,890
32,563,350

합계
71,439,890
32,563,350

20. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초
증 가
감 소
기말

복구충당부채
15,450,000
35,284,393
(15,450,000)
35,284,393

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초
증 가
감 소
기말

복구충당부채
15,450,000
-
-
15,450,000

21. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
60,000,000주
6,000,000주

1주당 금액
500원
5,000원

발행한 주식의 총수
11,490,000주
1,469,000주

보통주자본금
7,695,000,000원
7,345,000,000원

주식발행초과금
583,312,128원
72,236,528원

당사는 2018년 1월 1일 임시주주총회 결의로 보통주 1주당 액면금액을 5,000원에서500원으로 변경하는 액면분할을 결정하였습니다. 전기말의 보통주식수는 동 액면분할의 효과가 반영되기 전의 주식수이며, 액면분할의 효과를 반영할 경우 보통주식수는 14,690,000주가 됩니다.

(2) 당사는 2018년 9월 14일자로 보통주식 3,900,000주를 7,410,000천원에 취득하여

이익잉여금으
로
이를 소각하였으며, 따라서 당기말 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.

(3) 당기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
주식수
자본금
기타불입자본

당기초
1,469,000주
7,345,000,000
72,236,528

주식선택권 행사
70,000주
350,000,000
511,075,600

주식액면분할
13,851,000주
-
-

자기주식 취득
(3,900,000)주
-
-

당기말
11,490,000주
7,695,000,000
583,312,128

22. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.

(2) 당기 및 전기에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분
수량(주)
부여일
만기
행사가격(원)
부여일 공정가치(원)

주식선택권 2차
70,000
2016-03-31
2025-03-31
10,000
161,075,600

(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
주식선택권 2차

부여된 선택권의 공정가치
161,075,600

부여일의 주가
8,979

행사가격
10,000

주가변동성
34.05%

배당수익률
-

기대만기
9년

무위험수익률
1.54%

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권수량(주)
가중평균행사가격(원)

당기초
70,000
10,000

기중 부여수량
-
-

기중 권리상실분
-
-

기중 행사분
70,000
10,000

당기말
-
-

23. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
-
141,216,964

매도가능금융자산평가손익
-
878,475,000

기타포괄-공정가치금융자산평가손익
(637,097,653)
-

지분법자본변동
-
176,977,031

합 계
(637,097,653)
1,196,668,995

(2) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구분
기초
회계기준의 변경
증감
법인세효과
기말

기타포괄-공정가치금융자산평가손익
878,475,000
82,991,154
(2,049,440,778)
450,876,971
(637,097,653)

② 전기

(단위 : 원)

구분
기초
증감
재분류조정
법인세효과
기말

매도가능금융자산평가손익
(724,459,080)
1,260,929,729
608,584,230
(266,579,879)
878,475,000

(3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구분
기초
회계기준의 변경
증감
법인세효과
기말

지분법자본변동
176,977,031
(176,977,031)
-
-
-

② 전기

(단위 : 원)

구분
기초
증감
재분류조정
법인세효과
기말

지분법자본변동
218,955,750
212,233,772
(266,052,642)
11,840,151
176,977,031

24. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

이익준비금
270,000,000
270,000,000

미처분이익잉여금
15,314,486,630
16,440,703,762

합계
15,584,486,630
16,710,703,762

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위 : 원)

과 목
제 13(당)기
제 12(전)기

(처분예정일 : 2019년 3월 7일)
(처분확정일 : 2018년 3월 27일)

I. 미처분이익잉여금

22,994,486,630

16,390,023,160

1. 전기이월미처분이익잉여금
16,390,023,160

11,795,237,937

2. 재무제표전환효과(*)
414,666,479

715,740,292

3. 퇴직급여채무의 재측정요소
(10,271,879)

(11,003,622)

4. 기타포괄-공정가치처분손익
1,949,227

-

5. 당기순이익
6,198,119,643

3,890,048,553

II. 이익잉여금처분액

7,410,000,000

-

1. 자기주식 이익소각
7,410,000,000

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

15,584,486,630

16,390,023,160

(*) 당사는 당기 중 종속기업이 모두 청산됨에 따라 연결재무제표를 작성하지 아니하며, 당기 재무제표 상 비교표시된 전기이월미처분이익잉여금은 별도재무제표 상 이익잉여금입니다. 이에 따른 이익잉여금 차이를 재무제표 전환효과로 표시하였습니 다.

25. 영업수익 및 영업비용

(1) 영업수익
① 당기 및 전기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

(1) 투자수익
1,348,653,346
1,383

당기손익-공정가치금융자산처분이익
1,348,653,346
-

매도가능금융자산처분이익
-
1,383

(2) 투자조합수익
9,897,162,116
7,279,615,944

조합관리보수
5,482,195,274
4,133,525,086

조합성과보수
330,800,000
1,913,510,265

조합출자금처분이익
-
149,344,819

종속기업조합출자금처분이익
286,623
-

조합지분법이익
4,083,880,219
1,083,235,774

(3) 운용투자수익
812,084,718
556,158,165

당기손익-공정가치금융자산처분이익
673,185,441
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
90,000,000
-

당기손익인식금융자산평가이익
-
497,800,000

배당수익
4,375,000
18,587,000

프로젝트투자수익
44,524,277
39,771,165

(4) 기타의영업수익
2,803,483,608
2,030,379,614

이자수익
29,405,540
62,909,713

배당수익
4,000,000
4,000,000

당기손익인식금융자산처분이익
-
219,340,381

당기손익인식금융자산평가이익
-
1,245,232,386

당기손익-공정가치금융자산처분이익
2,770,078,068
-

종속기업처분이익
-
498,897,134

합 계
14,861,383,788
9,866,155,106

② 당기 및 전기의 고객과의 계약으로 인한 수익을 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

- 조합관리보수
5,482,195,274
4,133,525,086

- 조합성과보수
330,800,000
1,913,510,265

소 계
5,812,995,274
6,047,035,351

2. 고객과의 계약 외 수익

- 운용투자수익 등
9,048,388,514
3,819,119,755

합 계

14,861,383,788

9,866,155,106

③ 당기의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
조합관리보수
조합성과보수
기타
합 계

주요 지리적 시장

한국
5,482,195,274
330,800,000

9,048,388,514

14,861,383,788

수익인식 시기

한 시점에 이행
-
330,800,000

9,048,388,514

9,379,188,514

기간에 걸쳐 이행
5,482,195,274
-
-
5,482,195,274

합 계
5,482,195,274
330,800,000

9,048,388,514

14,861,383,788

④ 계약잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 없습니다.

(2) 영업비용
① 당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

(1) 투자비용
113,047,416
120,415,728

당기손익-공정가치금융자산평가손실
109,170,405
-

당기손익-공정가치금융자산처분손실
2,748,410
-

수탁관리보수
1,128,601
2,279,998

매도가능금융자산처분손실
-
118,135,730

(2) 투자조합비용
159,582,835
513,243,901

조합출자금처분손실
-
18,851,924

조합지분법손실
159,582,835
494,391,977

(3) 운용투자비용
32,783,062
764,778,024

당기손익-공정가치금융자산처분손실
32,783,062
-

매도가능금융자산처분손실
-
764,778,024

(4) 기타의영업비용
2,776,226,303
538,114,684

당기손익인식금융자산처분손실
-
155,983,000

당기손익인식금융자산평가손실
-
151,472,556

당기손익-공정가치금융자산처분손실
1,147,391,003
-

비지배지분금융비용
1,628,835,300
230,659,128

(5) 판매비와관리비
3,623,582,368
3,420,679,075

합 계
6,705,221,984
5,357,231,412

② 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

급여
1,886,115,239
2,153,190,928

퇴직급여
136,371,648
149,466,816

복리후생비
186,399,527
135,558,990

여비교통비
82,945,738
51,003,160

통신비
16,361,211
16,012,060

세금과공과
54,757,310
41,759,790

보험료
22,467,094
39,378,450

접대비
313,863,431
317,228,749

감가상각비
51,391,338
16,181,774

무형자산상각비
1,862,434
1,862,434

지급임차료
268,281,151
138,503,293

차량유지비
79,681,215
49,355,629

도서인쇄비
3,455,910
2,459,040

소모품비
32,792,522
19,986,186

지급수수료
402,338,785
158,565,476

협회비
46,000,000
16,000,000

교육훈련비
18,639,179
33,628,500

주식보상비용
19,858,636
80,537,800

합 계
3,623,582,368
3,420,679,075

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

이자수익
7,675,186
11,499,698

잡이익
15,720,051
5,651,015

합계
23,395,237
17,150,713

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

이자비용
89,696,115
7,430,993

유형자산처분손실
1,000
10,894,079

기부금
90,000,000
20,000,000

잡손실
15,783,065
516,000

합계
195,480,180
38,841,072

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
1,052,633,160
717,994,322

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
733,324,058
433,147,860

법인세비용
1,785,957,218
1,151,142,182

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 세전이익에 대해 적용되는적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
7,984,076,861
4,487,233,335

적용세율로 계산된 법인세비용(당기:21.7%, 전기:21.5%)
1,734,496,909
965,191,334

조정사항

비공제비용(당기:286,121,777원, 전기:983,024,989원)
62,158,387
211,445,924

비과세수익(당기:(-)30,492,185원, 전기:(-)112,587,348원)
(6,624,260)
(24,217,224)

기타
(4,073,818)
(1,277,852)

법인세비용
1,785,957,218
1,151,142,182

유효법인세율
22.37%
25.7%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구 분
기 초
손익계산서
기타포괄손익
기 말

당기손익-공정가치금융자산
(281,494,849)
74,474,849
-
(207,020,000)

기타포괄-공정가치금융자산
(360,299,879)
90,721,489
450,876,971
181,298,581

관계기업조합출자금
(248,457,951)
(806,169,132)
-
(1,054,627,083)

유동기타채권(미수수익)
(6,329)
(9,704)
-
(16,033)

유동기타채무(미지급비용)
121,349,620
(93,412,013)
-
27,937,607

퇴직급여채무
6,528,085
7,668,281
2,897,197
17,093,563

기타유동자산(선급비용)
(102,242)
502,854
-
400,612

기타비유동채권(보증금)
960,201
(969,888)
-
(9,687)

무형자산(회원권)
(819,471)
409,736
-
(409,735)

유형자산(사무실설비)
-
(6,097,384)
-
(6,097,384)

복구충당부채
3,399,000
4,363,566
-
7,762,566

업무승용차관련비용
7,502,292
(4,806,712)
-
2,695,580

합 계
(751,441,523)
(733,324,058)
453,774,168
(1,030,991,413)

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기 초
손익계산서
기타포괄손익
기타자본
기 말

당기손익인식금융자산
(27,048,715)
(254,446,134)
-
-
(281,494,849)

매도가능금융자산
288,200,000
(381,920,000)
(266,579,879)
-
(360,299,879)

조합출자금
(344,223,158)
83,925,056
11,840,151
-
(248,457,951)

유동기타채권(미수수익)
-
(6,329)
-
-
(6,329)

유동기타채무(미지급비용)
4,487,563
116,862,057
-
-
121,349,620

퇴직급여채무
5,588,088
(2,163,589)
3,103,586
-
6,528,085

기타유동자산(선급비용)
(715,696)
613,454
-
-
(102,242)

기타비유동채권(보증금)
2,000,884
(1,040,683)
-
-
960,201

무형자산(회원권)
(1,229,206)
409,735
-
-
(819,471)

유형자산(사무실설비)
(128,562)
128,562
-
-
-

복구충당부채
3,399,000
-
-
-
3,399,000

업무승용차관련비용
-
7,502,292
-
-
7,502,292

전환사채
(21,697,597)
(862,796)
-
22,560,393
-

유동기타채권(미수수익)
(1,077,120)
1,077,120
-
-
-

이월결손금
3,226,605
(3,226,605)
-
-
-

합 계
(89,217,914)
(433,147,860)
(251,636,142)
22,560,393
(751,441,523)

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이연법인세

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

매도가능증권평가손익
-
(266,579,879)

기타포괄-공정가치금융자산평가손익
450,876,971
-

지분법자본변동
-
11,840,151

확정급여제도 재측정요소
2,897,197
3,103,586

기타자본으로 인식된 항목에서 발생한 금액

전환권대가
-
22,560,393

합 계
453,774,168
(229,075,749)

28. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

지배기업의 보통주당기순이익
6,198,119,643원
3,336,091,153원

가중평균유통보통주식수
14,013,562주
14,690,000주

기본주당순이익
442원
227원

(2) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 일, 주)

일 자
적 요
주식수(*)
일 수
적 수

2018-01-01
전기이월
14,690,000
365
5,361,850,000

2018-04-26
주식선택권행사
700,000
249
174,300,000

2018-09-14
자기주식취득
(3,900,000)
108
(421,200,000)

합 계
5,114,950,000

가중평균유통보통주식수 : 5,114,950,000 ÷ 365 = 14,013,562

(*) 당기 중 임시주주총회 결의로 보통주 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 결정함에 따라 이를 반영하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다.

② 전기

(단위 : 일, 주)

일 자
적 요
주식수(*)
일 수
적 수

2017-01-01
전기이월
14,690,000
365
5,361,850,000

합 계
5,361,850,000

가중평균유통보통주식수 : 5,361,850,000 ÷ 365 = 14,690,000

(*) 전기 가중평균유통보통주식수는 당기 액면분할을 반영하여 재계산하였습니다.

(3) 전기 희석주당손익 산출을 위하여 잠재적 보통주의 희석효과 산출을 위한 보통주의 평균시장가격을 합리적으로 산출하기 어려우므로 별도의 희석주당손익을 산출하지 아니합니다.

29. 현금흐름표

(1) 당사의 당기와 전기의 영업현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

1. 당기순이익
6,198,119,643
3,336,091,153

2. 조정사항
(3,905,864,296)
(478,831,036)

퇴직급여
136,371,648
149,466,816

당기손익인식금융자산평가손실
-
151,472,556

당기손익인식금융자산처분손실
-
155,983,000

당기손익-공정가치금융자산처분손실
1,182,922,475
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
109,170,405
-

매도가능금융자산처분손실
-
882,913,754

조합출자금처분손실
-
18,851,924

조합지분법손실
159,582,835
494,391,977

이자비용
89,696,115
7,430,993

감가상각비
51,391,338
16,181,774

무형자산상각비
1,862,434
1,862,434

유형자산처분손실
1,000
10,894,079

주식보상비용
19,858,636
80,537,800

비지배지분금융비용
1,628,835,300
230,659,128

법인세비용
1,785,957,218
1,151,142,182

프로젝트투자수익
(44,524,277)
(39,771,165)

조합출자금처분이익
-
(149,344,819)

종속기업조합출자금처분이익
(286,623)
-

이자수익
(37,080,726)
(74,409,411)

당기손익인식금융자산평가이익
-
(1,743,032,386)

당기손익인식금융자산처분이익
-
(219,340,381)

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(4,791,916,855)
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(90,000,000)
-

매도가능금융자산처분이익
-
(1,383)

종속기업처분이익
-
(498,897,134)

배당수익
(8,375,000)
(22,587,000)

조합지분법이익
(4,083,880,219)
(1,083,235,774)

복구충당부채환입
(15,450,000)
-

3. 영업활동으로인한 자산부채의 변동
6,415,818,757
(972,133,483)

당기손익인식금융자산의 취득
-
(2,876,713,316)

당기손익인식금융자산의 처분
-
2,916,264,131

당기손익-공정가치금융자산의 감소
6,015,277,306
-

기타유동채권의 감소(증가)
58,900,048
(685,013,766)

기타유동자산의 감소(증가)
44,840,859
(21,096,543)

조합출자금의 출자
(7,427,500,000)
(4,350,000,000)

조합출자금의 회수
2,873,621,722
3,501,826,459

종속기업조합출자금의 회수
286,623
-

당기손익인식금융자산(투자실적자산)의 증가
-
(150,022,000)

당기손익-공정가치금융자산(투자실적자산)의 증가
(100,000,000)
-

당기손익-공정가치금융자산(투자실적자산)의 감소
3,209,134,386
-

프로젝트투자(투자실적자산)의 감소
63,533,709
-

매도가능금융자산(투자실적자산)의 감소
-
370,548,133

당기손익-공정가치금융자산(경영지원자산)의 증가
(108,323,826)
-

당기손익-공정가치금융자산(경영지원자산)의 감소
1,732,207,474
-

기타포괄-공정가치금융자산의 감소
100,436,274
-

매도가능금융자산(경영지원자산)의 증가
-
(123,425,000)

매도가능금융자산(경영지원자산)의 감소
-
426,465,526

매도가능금융자산의 증가
-
(350,000,000)

기타비유동채권의 감소(증가)
400,000,000
-

기타유동채무의 증가(감소)
(383,429,107)
523,751,055

기타유동부채의 증가(감소)
38,876,540
4,503,230

퇴직금의 지급
(154,093,603)
-

사외적립자산의 감소(증가)
52,050,352
(159,221,392)

합 계
8,708,074,104
1,885,126,634

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
현금흐름
비현금흐름
기말장부금액

단기차입금
-
3,200,000,000
-
3,200,000,000

비지배지분부채
4,553,280,341
(6,182,115,641)
1,628,835,300
-

합 계
4,553,280,341
(2,982,115,641)
1,628,835,300
3,200,000,000

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
현금흐름
비현금흐름
기말장부금액

전환사채(*)
877,374,562
-
(877,374,562)
-

비지배지분부채
4,349,329,460
-
203,950,881
4,553,280,341

합 계
5,226,704,022
-
(673,423,681)
4,553,280,341

(*) 전기 중 전전기 종속기업이었던 엔에이치기업인수목적10호(주)에 대한 지분율 감소에 따라 지배력을 행사할 수 없게 되어 연결대상에서 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 대체
9,369,442,711
-

기타포괄-공정가치 측정 금융상품으로 대체
5,382,718,425
-

미수금의 유동성대체
324,851,890
75,000,000

선급비용의 유동성 대체
4,104,913
15,860,000

복구충당부채 인식
34,644,228
-

종속기업투자주식의 지배력상실로
 매도가능금융자산(경영지원자산)으로 대체
-
952,000,000

30. 특수관계자거래

(1) 당기와 전기 중 당사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

지배기업
금보개발(주)
금보개발(주)

당사에 유의적인
영향력을 행사하는 기업
더블유제이코퍼레이션(주)
더블유제이코퍼레이션(주)

관계기업
컴퍼니케이파트너스 방송콘텐츠전문투자조합
컴퍼니케이파트너스 방송콘텐츠전문투자조합

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합
컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합

KT-CKP 뉴미디어투자조합
KT-CKP 뉴미디어투자조합

컴퍼니케이 애그로씨드투자조합
컴퍼니케이 애그로씨드투자조합

컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드
컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드

컴퍼니케이 챌린지펀드
컴퍼니케이 챌린지펀드

컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드
컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드
퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드
컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드

우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합
우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합

컴퍼니케이 유망서비스펀드
-

컴퍼니케이-교원 창업초기펀드
-

기타특수관계자
임직원
임직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

특수관계구분
회사명
수익
비용

조합관리보수
조합성과보수
이자수익
복리후생비
이자비용

지배회사
금보개발(주)
-
-
-
6,000,000
-

당사에 유의적인
 영향력을 행사하는 기업
더블유제이코퍼레이션㈜
-
-
-
-
15,850,467

관계기업
컴퍼니케이파트너스 방송콘텐츠전문투자조합
-
-
-
-
-

관계기업
컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합
-
330,800,000
-
-
-

관계기업
컴퍼니케이 애그로씨드투자조합
205,753,421
-
-
-
-

관계기업
컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드
215,060,800
-
-
-
-

관계기업
컴퍼니케이 챌린지펀드
333,263,726
-
-
-
-

관계기업
컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드
583,640,247
-
-
-
-

관계기업
퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드
1,119,999,000
-
-
-
-

관계기업
컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드
920,000,000
-
-
-
-

관계기업
우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합
240,000,000
-
-
-
-

관계기업
컴퍼니케이 유망서비스펀드
1,540,395,890
-
-
-
-

관계기업
컴퍼니케이-교원 창업초기펀드
324,082,190
-
-
-
-

기타특수관계자
임직원 등
-
-
3,266,574
-
-

합 계
5,482,195,274
330,800,000
3,266,574
6,000,000
15,850,467

② 전기

(단위 : 원)

특수관계구분
회사명
수익
비용

조합관리보수
조합성과보수
이자수익
복리후생비

지배회사
금보개발(주)
-
-
-
6,000,000

관계기업
컴퍼니케이파트너스 방송콘텐츠전문투자조합
81,661,129
-
-
-

관계기업
컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합
7,482,643
1,913,510,265
-
-

관계기업
컴퍼니케이 애그로씨드투자조합
249,999,999
-
-
-

관계기업
컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드
298,322,855
-
-
-

관계기업
컴퍼니케이 챌린지펀드
465,028,435
-
-
-

관계기업
컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드
785,769,752
-
-
-

관계기업
퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드
1,140,000,000
-
-
-

관계기업
컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드
920,000,000
-
-
-

관계기업
우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합
185,260,273
-
-
-

기타특수관계자
임직원
-
-
620,548
-

합계
4,133,525,086
1,913,510,265
620,548
6,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

미수수익
미수금
기타보증금
장기대여금
단기차입금
선수금
미지급비용

지배기업
금보개발(주)
-
-
152,665,910
-
-
-
-

당사에 유의적인
 영향력을 행사하는 기업
더블유제이코퍼레이션(주)
-
23,000
-
-
700,000,000
-
14,467,945

관계기업
컴퍼니케이 애그로씨드
투자조합
100,821,916
-
-
-
-
-
-

관계기업
컴퍼니케이파트너스 
디지털콘텐츠코리아펀드
215,060,800
-
-
-
-
-
-

관계기업
컴퍼니케이 챌린지펀드
333,263,726
499,851,890
-
-
-
-
-

관계기업
컴퍼니케이 스타트업 
윈윈펀드
583,640,247
-
-
-
-
-
-

관계기업
퀄컴-컴퍼니케이 
모바일생태계 상생펀드
-
-
-
-
-
20,001,000
-

기타특수관계
임직원 등
72,877
-
-
100,000,000
-
-
-

합계
1,232,859,566
499,874,890
152,665,910
100,000,000
700,000,000
20,001,000
14,467,945

② 전기말

(단위 : 원)

특수관계구분
회사명
채권

미수수익
미수금
기타보증금
장기대여금

지배기업
금보개발(주)
-
-
152,665,910
-

관계기업
컴퍼니케이파트너스 방송콘텐츠전문투자조합
34,940,585
375,000,000
-
-

관계기업
컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드
110,822,855
-
-
-

관계기업
컴퍼니케이 챌린지펀드
215,028,435
435,000,000
-
-

관계기업
컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드
365,769,752
140,000,000
-
-

관계기업
퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드
285,000,000
-
-
-

관계기업
컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드
230,000,000
-
-
-

기타특수관계자
임직원
28,767
-
-
50,000,000

합계
1,241,590,394
950,000,000
152,665,910
50,000,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

특수관계구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여
회수
차입
상환

당사에 유의적인
영향력을 행사하는 기업
더블유제이코퍼레이션(주)
-
-
1,110,000,000
410,000,000

기타특수관계자
임직원
100,000,000
50,000,000
-
-

② 전기

(단위 : 원)

특수관계구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여
회수
차입
상환

기타특수관계자
임직원
50,000,000
-
-
-

(5)
주요
경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
648,799,944
1,154,999,880

퇴직급여
39,416,734
75,795,305

합 계
688,216,678
1,230,795,185

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 우선손실충당 규정

당사의 조합출자금은 각 조합 규약에 손실금 충당 약정을 규정하고 있는 바, 각 투자조합의 업무집행조합원인 회사는 약정에 근거하여 우선적으로 손실금을 충당한 후 출자금을 배분받게 됩니다. 당사는 조합출자금 평가시 손실금 충당 약정을 고려하였으며, 구체적인 손실금 충당 약정은 투자조합별로 다음과 같습니다.

조합명
약정내용

컴퍼니케이파트너스 
 방송콘텐츠 전문 투자조합
업무집행 조합원 출자금의 200% 범위내에서 업무집행조합원과 특별조합원이 동일한 비율로 우선 충당함.

컴퍼니케이파트너스 
 농림축산 투자조합
업무집행조합원이 우선적으로 조합 납입출자금 총액의 8%까지 충당하고, 잔여손실금에 대하여는 특별조합원이 조합 납입출자금 총액의 8%까지 충당함.

컴퍼니케이파트너스 스타트업 윈윈펀드
업무집행조합원이 출자금 총액의 4.8% 범위(20억원) 내에서 우선 충당함.

컴퍼니케이파트너스 애그로씨드조합
우선손실충당금 없음(특별조합원이 우선적으로 조합 납입출자금 총액의 8%까지 충당함).

컴퍼니케이파트너스 챌린지펀드
업무집행조합원이 출자금 총액의 5% 범위 내에서 우선 충당함.

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드
업무집행조합원이 출자금 총액 중 25억원 내에서 우선 충당함.

컴퍼니케이 유망서비스펀드
업무집행조합원이 출자금 총액 중 22.5억원 내에서 우선 충당함.

32. 운용리스

당사는 당기말 현재 비엠더블유 파이낸셜 서비스 코리아(주) 및 메르세데스-벤츠 파이낸셜 서비스 코리아(주)와 차량운반구의 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

1년 이내
41,208,680

1년 초과 5년 이내
41,707,556

합 계
82,916,236

33. 영업부문
영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 당사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

(1) 지역부문별 정보
외부고객으로부터의 수익은 전부 국내에 귀속되어 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합
-
1,920,992,908

컴퍼니케이파트너스 스타트업 윈윈펀드
-
785,769,752

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드
1,119,999,000
1,140,000,000

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드
920,000,000
920,000,000

컴퍼니케이 유망서비스펀드
1,540,395,890
-

합 계
3,580,394,890
4,766,762,660

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
컴퍼니케이파트너스 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
6
4
3
-
16
-
-
-
27
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
30
3
82
16
1,041
164
391
-
585
-
-
-
2,129
183

합계
30
3
82
16
1,041
164
391
-
585
-
-
-
2,129
183

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.12.10~2018.12.12
3
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 중점 감사영역 파악, 감사방법 및 범위 선택

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.10~2018.12.12
3
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2019.01.24~2019.01.30
5
일
5
명
2
명
재무제표에 대한 감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2018년 9월 13일 / 2019
년 2월
21
일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 09월 13일
감사 및 업무수행이사 외 2명
이메일 서신
감사계획 보고

2
2019년 02월 21일
감사 및 업무수행이사 외 2명
이메일 서신
감사결과 보고