LG헬로비전 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190307)
제출인: LG헬로비전

참고서류
3.2
(주)CJ헬로

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019년 3월 6일

권 유 자:

성 명: 주식회사 씨제이헬로
주 소: 서울특별시 마포구 월드컵북로56길 19, 6층(상암동 드림타워)
전화번호: 02-1855-1000

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 
관계
비고

(주)씨제이헬로
-
-
-
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)씨제이이엔엠
최대주주
보통주
41,756,284
53.92%
최대주주
-

계
보통주
41,756,284
53.92%
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

조대희
-
-
직원
-

서주화
-
-
직원
-

임한성
-
-
직원
-

김종관
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2018년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) 2019년 3월 11일
 (종료일) 2019년 3월 26일 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법

다. 권유업무 위탁에 관한 사항
- 해당사항 없음

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
(일시) 2019년 3월 26일(화) 오전 9시
(장소) 서울특별시 마포구 월드컵북로 56길 19, 6층 (상암동 드림타워)

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
(성명) 윤수녕 
(부서 및 직위) 경영지원실 과장 
(연락처) 070-8130-1048

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

가.
케이블TV

당사는 2000년 3월 양천SO 인수 이래 서울(2권역), 인천(1권역), 경기도(2권역), 경북(2권역), 경남(3권역), 부산(4권역), 충청(1권역), 대구(2권역), 전남(2권역), 전북(1권역) 및 강원(3권역) 등 전국 23개 권역에서 '헬로tv'라는 서비스명으로 관할 SO의 해당 권역의 가입자들에게 아날로그 및 디지털방송서비스를 제공하고 있습니다. 

씨제이헬로의 방송권역 및 SO명

지역
방송구역
SO명

서울
양천구
씨제이헬로 양천방송

은평구
씨제이헬로 은평방송

부산
해운대구, 기장군
씨제이헬로 해운대방송

금정구
씨제이헬로 금정방송

진구
씨제이헬로 중앙방송

중,동,영도구
씨제이헬로 중부산방송

인천
부평구, 계양구
씨제이헬로 북인천방송

경남
창원, 진해, 함안, 의령
씨제이헬로 경남방송

마산, 통영, 거제, 고성
씨제이헬로 마산방송

김해, 밀양, 양산, 창녕, 합천, 거창
씨제이헬로 가야방송

마산, 통영, 거제, 고성

씨제이헬로 하나방송

경북

안동, 영주, 예천, 의성, 봉화, 문경, 청송, 영양
씨제이헬로 영남방송

경주, 영천, 경산, 청도
씨제이헬로 신라방송

충남
당진, 서산, 태안, 홍성, 예산, 청양
씨제이헬로 충남방송

경기

부천, 김포
씨제이헬로 부천김포방송

의정부, 양주, 동두천, 포천, 연천군
씨제이헬로 나라방송

대구
동구
씨제이헬로 대구동구방송

수성구
씨제이헬로 대구수성방송

전남
여수, 순천, 고흥, 광양
씨제이헬로 아라방송

목포, 장흥, 강진, 해남, 영암, 무안, 완도, 진도, 신안
씨제이헬로 호남방송

전북
정읍, 남원, 김제, 고창, 부안, 순창, 임실
씨제이헬로 전북방송

강원
강릉, 동해, 속초, 태백, 삼척, 양양, 고성
씨제이헬로 영동방송

원주, 횡성, 영월, 평창, 정선
씨제이헬로 영서방송

춘천, 인제, 홍천, 양구, 화천, 철원
씨제이헬로 강원방송

디지털방송서비스의 경우 2005년에 당사가 세계 최초로 오픈 케이블 방식에 의한 디지털케이블TV방송 서비스를 시작하였으며, 2006년 3월에는 아시아 최초로 국제 인터렉티브 에미상을 수상하여 국내는 물론 세계 디지털방송의 선도 브랜드로 자리매김 하였습니다. 24개 채널 의무형 아날로그 서비스부터 최상위 상품인 UHD 셋탑박스 서비스까지 다양한 서비스를 가입자에게 제공하고 있습니다. 동시에 Cloud 방식을 적용한 VOD 로딩 속도 포함 TV UI 서비스 개선과 Flash 기반 App 통한 데이터방송 제공으로, High-Quality 서비스 수급 등 콘텐츠 다양성 증대를 통해 디지털 케이블방송의 부가가치를 점차 확대해 가고 있습니다.

2013년부터는 기존 디지털 HD 방송보다 4배로 화질이 선명한 UHD 방송을 시범방송하기 시작해 2018년 3개의 UHD 전용 채널 송출 및 1,000편 이상의 UHD VOD를 제공 중에 있습니다. 또한, PVR기능과 YouTube, Netflix 등을 이용할 수 있는 UHD스마트셋탑박스를 출시하여 한 단계 진보된 디지털 서비스를 제공하고 있습니다.

나. 초고속인터넷

당사는 기본 인터넷서비스인 케이블모뎀, VDSL, 광랜 서비스를 비롯, 1Giga급 초고속인터넷을 국내 최초로 상용화시켜 기존 통신사업자들보다 더 앞선 경쟁력을 갖추고 방송과 통신이 융합되는 시장 환경에서 선도적인 역할을 하고자 노력하고 있습니다.

씨제이헬로 인터넷 접속 서비스 종류

구 분
서비스 내역

기본 
서비스
케이블모뎀
서비스
HFC망(광동축혼합망)과 DOCSIS 표준의 케이블모뎀(CM)을 활용하여 인터넷 접속을 제공하는 서비스

광랜서비스
광케이블과 구내 UTP케이블을 이용하여 가입자는 별도의 접속장비 없이 LAN형태로 인터넷 접속을 제공받는 서비스

FTTH서비스
FTTH(Fiber to the Home)방식의 네트워크망을 통해 광모뎀으로 가입자에게 100M~1G까지의 인터넷 접속을 제공하는 서비스

xDSL서비스
씨제이헬로와 아파트 MDF실을 광케이블로 연결하며, 가입자는 전화선과 xDSL모뎀으로 인터넷접속을 제공받는 서비스

기업용 
인터넷접속
기업대상으로 케이블모뎀, 광랜 기술을 활용하여 인터넷접속서비스를 제공하는 서비스

고도화서비스
무선랜, 인터넷VPN서비스, 메트로서비스, 방범방재서비스, 홈네트워크서비스 등 고도화서비스

부가서비스
유해사이트차단서비스, PC케어서비스

당사는 미래 인터넷의 핵심 사항인 스마트 접속 및 대용량 멀티미디어 서비스 이용 환경을 원활하게 제공하기 위해 기존 인프라 HFC서비스망(광동축혼합망)의 최대 강점인 주파수 채널 본딩을 통한 가입자의 속도 업그레이드가 용이한 환경을 최대한 활용한 투자를 적극적으로 추진하고 있습니다. 또한 미래 서비스 인프라 환경인 광케이블망(FTTH)을 통해 케이블방송 신호를 전달해 방송 서비스의 안정성과 초고속인터넷 속도를 동시에 확보한 신기술 RFoG (Radio Frequency over Glass) 투자에도 적극 대응하여 국내 최초 기가인터넷 (1Gbps) 서비스인 "플래티넘기가" 상품을 성공적으로 런칭하였습니다. 또한, 기존 케이블TV 선로인 동축케이블(HFC)을 활용해 노후 아파트 등에서도 1기가급 인터넷 속도를 제공하는 기가케이블 시범 서비스를 시작했습니다.

향후 HFC 서비스망의 단점인 상, 하향 비대칭 서비스의 약점을 극복하기 위해 상향 주파수 채널 본딩을 통한 상향 속도 업그레이드 투자를 통해 상향 서비스 속도 취약점을 우선 극복하고, 중장기적으로 하향 속도를 지속적으로 업그레이드할 예정입니다. 또한, 기가 커버리지 확대 등 기본 서비스 인프라에 대한 효율적인 투자를 지속적으로 추진하고, 고객 지향의 유무선 복합 서비스를 통해 언제 어디서나 인터넷 서비스가 가능한 고객 환경을 제공할 계획입니다.

현재 인터넷 서비스와 함께 인터넷전화 및 방송서비스를 결합한 TPS(Triple Play Service) 서비스 및 유해사이트 차단기능과 같은 부가서비스를 제공하고 있습니다. 또한 기존 결합 상품에 이동통신서비스를 접목한 QPS(Quadruple Play Service) 서비스도 제공하고 있습니다.

다. 인터넷전화(VoIP)

당사는 2008년부터 인터넷전화 기간통신사업자인 ㈜한국케이블텔레콤과의 재판매 계약을 통해 별정통신사업자로서 자체 인터넷망을 통해 인터넷전화 서비스 '헬로전화'서비스를 제공하기 시작하였습니다.

당사의 인터넷전화 사업은 유선전화 시장 축소 영향으로 집전화 서비스의 가입자 및 매출은 성장세가 정체되었으나, 기업전화 서비스 가입자, 매출 및ARPU는 성장세를 지속하고 있습니다. 향후 기업전화 서비스 다양화를 통해 성장기조를 유지할 계획입니다.

헬로전화 가입자 증가 추이 (단위: 천명)

2010년

2011년

2012년

2013년

2014년

2015년

2016년

2017년

2018년 9월

381

397

606

765

803

806

737

597

559

(출처 : 과학기술정보통신부 유선통신서비스 통계 현황)

당사는 독자적인 인터넷전화 서비스를 제공하기 위하여2010년 9월에 세종텔레콤과 인터넷전화 서비스사업에 대한 영업양수도 계약을 체결, 2010년 12월에는 방송통신위원회로부터 승인을 받아 2011년 1월에 해당 영업양수를 완료하였습니다. 이로써 종합유선방송사업자(MSO) 중 최다가입자를 보유하고 있을 뿐만 아니라 독자플랫폼을 보유한 유일한 사업자로서 품질과 원가 구조 개선이 가능하게 되었습니다.

또한 기존에 쓰던 번호를 그대로 쓰면서 서비스 제공업체만 이동하는 번호이동 가입자를 확대하고 있으며, 이동전화 발신시 무료통화를 제공하는 모바일 요금제와 유선통화를 무제한 이용할 수 있는 유선무제한 요금제 등 통화 패턴 맞춤 요금제 제공을 통해 통화량 증대를 추진하고 있습니다. 또한, 발신자번호표시서비스, 통화연결음, 착신전환 등 다양한 부가서비스를 제공하고 있습니다.

라. 광고

당사의 광고사업은 크게 방송 광고와 양방향 광고, 그리고 방송관련 사업으로 구성되어 있습니다. 방송 광고는 회사가 자체 운영하는 지역채널 광고와, YTN과 OCN 등 시청자 선호도가 높은 케이블TV채널 광고를 묶어 통합 송출하는 PP Spot 광고로 구성되어 있습니다. 차세대 성장동력인 양방향 광고는 디지털TV 시대를 맞아 채널에 대한 수요보다는 VOD와 채널이 연동되는 다양한 정보에 시청자의 관심이 높아지고 있다는 점에 주목하여 시청자의 행동과 연관된 광고 상품으로 구성하고 있습니다. 양방향 광고의 주요 상품으로는 VOD 시청 시 송출되는 VOD 광고와 채널의 색깔 버튼을 누르면 제공되는 I-AD(Interactive 광고), 그리고 지역채널을 통해 지역의 다양한 맛집과 할인정보를 제공하는 '우리동네' 서비스가 있습니다. 방송관련 사업은 지역의 다양한 이벤트와 공연을 통한 사업으로, 특히 이벤트 사업은 당사의 사업 권역 내에서 열리는 다양한 행사와 콘서트, 뮤지컬을 기획하고 지역채널을 통해 시청자들에게 알리는 등 이벤트 이상의 지역문화를 창달하는 역할을 하고 있습니다. 

당사는 치열한 방송 광고 시장에서 점유율을 확대하기 위해 지역 중심의 권역광고에서 벗어나 전국광고 상품을 기획하고 유통망을 넓히고 있습니다. 또한 디지털케이블TV 주력 상품으로 성장 중인 양방향 광고 시장을 선점하기 위해 광고주와 시청자의 니즈를 파악하고 상품을 다양화하는 노력을 지속하고 있습니다. 또한 지역 저가 광고시장을 목표로 '헬로tv 우리동네'라는 광고서비스를 제공하고 있으며, 공연 판권 구매 및 유통, 티켓 판매 사업, 지자체 이벤트 대행 사업 및 홍보대행 등과 같은 홍보영상제작 대행서비스도 제공하고 있습니다. Spot 상품의 다양화와 양방향 광고의 확대, 공연 및 이벤트 사업의 활성화를 통해 광고 사업의 역량을 더욱 키우기 위해 노력하고 있습니다.

또한 당사는 홈쇼핑 송출수수료 매출을 통해 보다 높은 수익성을 창출하고 있습니다. 현재 7개의 홈쇼핑 채널의 방송을 송출하고 있으며,10개의 데이터홈쇼핑채널의방송을 송출하고 있습니다. 송출수수료는 당사의 매출 기여도 및 채널번호 등의 요소를 기준으로 하여 연간단위로 계약합니다. 

마. 기타 서비스(MVNO)

당사의 브랜드인 헬로모바일은 2012년 MVNO사업 진출 후, 2018년 현재까지 양적/질적인 측면에서 모두 MVNO 1위 사업자로서의 위치를 굳건히 지키고 있습니다. 2018년 9월 기준 81.5만 가입자를 보유, 2위 사업자인 SK텔링크(77만)와 격차를 보이고 있으며 이는 전체 MVNO시장의 10% 에 해당합니다. 또한 헬로모바일은 가입자 질의 척도인 LTE 가입자 및 후불 가입자 비중에서 업계 평균 및 MNO자회사 대비 월등하여 질적 측면에서도 괄목할만한 성장을 이루었다 할 수 있습니다. 

[MVNO LTE 및 후불 가입자 비중 현황]

구분

헬로모바일

MNO 자회사

MVNO 전체

비고

LTE 가입자비중

64.7%

57.9%

35.5%

2018년 9월 기준

후불가입자비중

100.0%

80.3%

55.4%

(출처: 과학기술정보통신부 무선통신서비스 가입자 현황)

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

(1) 연결재무제표

- 연결 재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 24 기 2018년 12월 31일 현재

제 23 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 씨제이헬로(구: 주식회사 씨제이헬로비전)와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 24기 당기말
제 23기 전기말

자 산

I.유동자산

333,907,896,675

316,263,335,637

1.현금및현금성자산(주석3,5,6)
109,074,326,493

64,687,631,674

2.단기금융상품(주석5,6,7)
-

4,000,000,000

3.매출채권(주석2,5,7,31)
171,027,800,137

203,116,248,455

4.단기대여금(주석2,5,7,31)
150,000,000

150,000,000

5.유동성장기대여금(주석2,5,7)
7,878,551,844

1,517,040,788

6.선급금(주석8)
1,982,441,151

5,040,440,450

7.재고자산(주석12)
16,447,496,236

19,082,502,273

8.기타의 유동금융자산(주석2,5,7,31)
10,837,252,203

15,965,159,361

9.기타의 유동자산(주석8)
3,084,523,831

2,704,312,636

10.계약자산(주석16)
13,425,504,780

-

II.비유동자산

1,601,230,764,875

1,551,891,888,718

1.관계기업투자(주석10)
3,600,210,841

3,447,983,326

2.투자부동산(주석13)
5,093,113,000

9,799,987,532

3.유형자산(주석14,31,32)
697,203,066,577

687,805,912,789

4.영업권(주석15)
589,210,362,124

572,283,406,730

5.기타무형자산(주석15,31)
208,145,096,439

173,818,770,481

6.이연법인세자산(주석25)
-

15,750,632,814

7.장기매출채권(주석2,5,7)
55,567,971,374

29,809,033,647

8.기타의 비유동금융자산
 (주석2,4,5,6,7,11,31)
32,209,431,704

46,523,009,455

9.기타의 비유동자산(주석8)
4,127,242,671

12,653,151,944

10.계약자산(주석16)
6,074,270,145

-

자 산 총 계

1,935,138,661,550

1,868,155,224,355

부 채

I.유동부채

347,995,194,823

361,302,908,555

1.매입채무(주석2,3,5,17,31)
15,514,447,626

16,675,340,970

2.미지급금(주석2,5,17,31,32)
94,600,931,428

124,264,613,579

3.유동성장기부채(주석2,3,5,19)
149,937,641,082

151,912,430,112

4.당기법인세부채
7,816,409,319

-

5.기타의 유동금융부채(주석2,5,17)
39,166,029,735

40,229,418,797

6.기타의 유동부채(주석14,18,31)
31,989,568,847

28,207,416,914

7.충당부채(주석22)
9,113,818

13,688,183

8.계약부채(주석16)
8,961,052,968

-

II.비유동부채

527,883,393,181

519,729,855,191

1.사채(주석2,3,5,19)
362,966,991,655

511,049,810,304

2.장기차입
금
(주석3,5,19)

150,000,000,000

-

3.퇴직급여채무(주석20)
9,417,834,883

4,381,163,211

4.기타장기종업원급여(주석21)
1,322,199,118

1,204,066,148

5.예수보증금(주석2,5,17)
59,043,958

393,145,688

6.이연법인세부채(주석25)
262,368,331

-

7.기타의 비유동금융부채(주석2,3,4,5,17)
948,552,336

1,815,675,318

8.충당부채(주석22)
800,464,803

593,806,626

9.이연수익(주석23)
210,165,731

292,187,896

10.계약부채(주석16)
1,895,772,366

-

부 채 총 계

875,878,588,004

881,032,763,746

자 본

I.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

1,059,260,073,546

987,122,460,609

자본금(주석24)
193,617,162,500

193,617,162,500

기타불입자본(주석24)
190,095,891,463

190,095,891,463

기타자본항목(주석24)
12,504,726

10,901,556

이익잉여금(주석2,24)
675,534,514,857

603,398,505,090

II.비지배지분

-

자 본 총 계

1,059,260,073,546

987,122,460,609

부 채 와 자 본 총 계

1,935,138,661,550

1,868,155,224,355

- 연결 손익계산서

연 결 손 익 계 산 서

제24기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제23기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 씨제이헬로(구: 주식회사 씨제이헬로비전)와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

I.영업수익(주석27,31,35,36)

1,178,041,257,956

1,119,895,014,270

II.영업비용(주석28,31,36)

(1,099,738,008,483)

(1,041,706,328,700)

III.대손상각비(주석7)

(10,298,654,234)

(5,323,702,296)

IV.영업이익

68,004,595,239

72,864,983,274

1.금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
 (주석29)
3,136,703,765

2,243,305,119

2.금융수익-기타(주석29)
6,558,379,404

4,583,104,574

3.금융비용(주석29)

(20,329,664,609)

(20,428,063,318)

4.기타영업외수익(주석30,31)
4,413,359,585

4,488,013,016

5.기타영업외비용(주석30)
(9,631,930,683)

(21,652,234,686)

6.기타의대손상각비(주석7)

(315,885,825)

(1,258,872,731)

7.관계기업투자손익(주석10)
152,227,515

361,142,572

IV
.법인세비용차감전순이익

51,987,784,391

41,201,377,820

V
.법인세비용(주석25)

(12,297,163,077)

(12,318,640,140)

VI
.당기순이익

39,690,621,314

28,882,737,680

주당이익(주석26):

기본및희석주당이익

512원

373원

- 연결 포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 24 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 23 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 씨제이헬로(구: 주식회사 씨제이헬로비전)와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

I. 당기순이익

39,690,621,314

28,882,737,680

II. 기타포괄손익(주석33)
 (법인세효과 차감후)

(2,438,797,795)

(2,606,625,650)

1. 후속적으로 당기손익으로
 재분류 되지 않는 항목
(2,438,797,795)

(2,634,200,174)

확정급여제도의 재측정요소
(2,440,400,965)

(2,634,200,174)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
1,603,170

-

2. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류 될 수 있는 항목
-

27,574,524

매도가능평가손익
-

27,574,524

III.당기총포괄손익

37,251,823,519

26,276,112,030

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 24 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 23 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 씨제이헬로(구: 주식회사 씨제이헬로비전)와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2017.01.01(전기초)
193,617,162,500
190,095,891,463
(16,672,968)
582,958,482,459
966,654,863,454

배당금의 지급
-
-
-
(5,808,514,875)
(5,808,514,875)

당기순이익
-
-
-
28,882,737,680
28,882,737,680

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(2,634,200,174)
(2,634,200,174)

매도가능증권평가손익
-
-
27,574,524
-
27,574,524

2017.12.31(전기말)
193,617,162,500
190,095,891,463
10,901,556
603,398,505,090
987,122,460,609

2018.01.01(당기초)
193,617,162,500
190,095,891,463
10,901,556
603,398,505,090
987,122,460,609

회계정책의 변경
-
-
-
40,694,304,293
40,694,304,293

수정 후 재작성된 금액
193,617,162,500
190,095,891,463
10,901,556
644,092,809,383
1,027,816,764,902

배당금의 지급
-
-
-
(5,808,514,875)
(5,808,514,875)

당기순이익
-
-
-
39,690,621,314
39,690,621,314

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(2,440,400,965)
(2,440,400,965)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익
-
-
1,603,170
-
1,603,170

2018.12.31(당기말)
193,617,162,500
190,095,891,463
12,504,726
675,534,514,857
1,059,260,073,546

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 24 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 23 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 씨제이헬로(구: 주식회사 씨제이헬로비전)와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

329,877,741,999

281,258,258,755

1.영업에서 창출된 현금
344,637,772,622

299,258,372,506

가.당기순이익
39,690,621,314

28,882,737,680

나.현금유출 없는 비용의 가산
330,883,457,843

290,426,331,108

법인세비용
12,297,163,077

12,318,640,140

이자비용
18,425,506,336

19,022,187,355

매도가능금융자산처분손실
-

4,789,952

파생상품평가손실
-

1,399,317,818

재고자산평가손실
-

92,287,124

재고자산폐기손실
-

21,299,998

외화환산손실
1,425,000,000

-

감가상각비
158,881,104,610

156,960,319,119

무형자산상각비
113,185,891,979

71,555,460,402

퇴직급여
6,484,279,963

5,815,743,547

대손상각비
10,298,654,234

5,323,702,296

기타의대손상각비
315,885,825

1,258,872,731

유형자산처분손실
6,818,592,852

8,335,336,679

유형자산손상차손
-

821,030,091

무형자산처분손실
35,518,000

6,266,323,292

충당부채전입
-

75,338,022

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
435,320,333

-

기타 현금의 유출이 없는 비용 등
2,280,540,634

1,155,682,542

다.현금유입 없는 수익의 차감
(10,850,237,768)

(7,306,559,174)

유효이자율법에 따른 이자수익
3,136,703,765

2,243,305,119

이자수익
5,213,998,491

1,917,411,826

외화환산이익
7,783,478

1,609,474,484

매도가능금융자산처분이익
-

1,033,800,000

관계기업투자이익
152,227,515

361,142,572

파생상품평가이익
1,304,982,267

-

재고자산평가손실환입
348,377,162

-

배당금수익
8,460,000

9,890,000

유형자산처분이익
629,011,498

131,535,173

무형자산처분이익
48,693,592

-

라.자산부채의 증감
(15,086,068,767)

(12,744,137,108)

매출채권의 감소(증가)
(1,026,760,560)

30,616,795

미수금의 감소
4,148,656,964

432,798,656

선급금의 증가
(651,750,701)

(4,022,065,673)

선급비용의 감소
788,861,603

619,888,869

재고자산의 감소(증가)
2,983,383,199

(6,417,600,830)

계약자산의 감소
884,086,046

-

기타의자산의 증가
(24,185,346)

(5,624,663,373)

매입채무의 증가(감소)
(1,153,109,866)

2,484,000,906

미지급금의 증가(감소)
(8,419,938,943)

6,166,486,450

선수금의 증가(감소)
(4,413,038,673)

4,382,669,696

예수금의 증가(감소)
(772,530,695)

2,039,019,168

부가가치세예수금의 증가
9,504,609,299

4,820,707,709

미지급비용의 증가(감소)
1,418,872,924

(8,927,255,259)

이연수익의 감소
(82,022,165)

(355,504,179)

선수수익의 감소
(509,553,791)

(622,329,777)

유동성예수보증금의 감소
(2,759,260,000)

(69,047,228)

예수보증금의 증가(감소)
(331,101,730)

35,000,000

유동성충당부채의 감소
(48,696,590)

(56,975,672)

충당부채의 증가(감소)
(967,853,277)

181,754,410

퇴직금의 지급
(4,262,793,263)

(5,528,576,438)

확정급여부채의 감소
(244,420,850)

(265,572,560)

정부보조금의 수령
158,465,686

1,678,015,910

계약부채의 감소
(8,490,172,221)

-

기타의 부채의 감소
(815,815,817)

(3,725,504,688)

2.이자의 수취
5,249,182,142

1,599,314,231

3.이자의 지급
(19,375,856,965)

(13,641,799,071)

4.배당금의 수령
8,460,000

9,890,000

5.법인세의 납부
(641,815,800)

(5,967,518,911)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(274,790,912,305)

(274,103,260,003)

1.투자활동으로 인한 현금유입
18,550,312,040

9,231,111,649

단기금융상품의 감소
4,000,000,000

-

매도가능금융자산의 처분
-

1,324,158,252

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
600,000

-

단기대여금의 감소
386,114,560

-

유동성장기대여금의 감소
8,101,375,654

746,313,000

보증금의 감소
1,020,834,000

1,327,061,200

투자부동산의 처분
3,000,000,000

-

유형자산의 처분
1,839,569,644

816,850,853

무형자산의 처분
201,818,182

5,016,728,344

2.투자활동으로 인한 현금유출
(293,341,224,345)

(283,334,371,652)

단기금융상품의 증가
-

4,000,000,000

매도가능금융자산의 취득
-

1,245,148,204

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
700,000,000

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
114,798,688

-

단기대여금의 증가
150,000,000

-

장기대여금의 증가
-

35,200,000,000

보증금의 증가
49,703,479

1,470,923,900

유형자산의 취득
178,516,747,764

171,240,898,674

무형자산의 취득
94,339,673,549

70,177,400,874

사업결합으로 인한 순현금유출액
19,470,300,865

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(10,700,134,875)

(1,947,580,699)

1.재무활동으로 인한 현금유입
379,870,000,000

372,559,240,000

단기차입금의 차입
229,870,000,000

10,000,000,000

장기차입금의 차입
150,000,000,000

-

사채의 발행
-

362,559,240,000

2.재무활동으로 인한 현금유출
(390,570,134,875)

(374,506,820,699)

현금배당금의 지급
5,808,514,875

5,808,514,875

단기차입금의 상환
232,770,000,000

160,000,000,000

유동성장기차입금의 상환
1,991,620,000

158,698,305,824

유동성사채의 상환
150,000,000,000

50,000,000,000

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I + II +III)

44,386,694,819

5,207,418,053

V. 기초 현금및현금성자산(주석34)

64,687,631,674

59,480,213,621

VI. 기말 현금및현금성자산(주석34)

109,074,326,493

64,687,631,674

- 연결 재무제표 주석

주석

제 24 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 23 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 씨제이헬로(구: 주식회사 씨제이헬로비전)와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 씨제이헬로 (구: 주식회사 씨제이헬로비전)(이하 "당사")는 1995년 3월 31일종합유선방송법에 의해 설립되었으며, 2012년 11월 9일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 종합유선방송국 운영사업, 비디오물ㆍ광고ㆍCF의 제작판매 및 전기통신사업법상 기간통신사업, 별정통신사업과부가통신사업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 10월 26일자 주주총회 의결을 통하여 사명을 주식회사 씨제이헬로비전에서 주식회사 씨제이헬로로 변경하였습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 193,617백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

(주)씨제이이엔엠(구, 주식회사 씨제이오쇼핑)
41,756,284
53.92

기타
35,690,581
46.08

합 계
77,446,865
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을것이라고 판단하였습니다.

● 투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 회사채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 동 회사채의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석
⑤
에 표로 정리되어 있습니다.
지분상품의 분류에 대한 선택사항으로 인해 기타포괄손익
으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가손익
1,603천원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손익
1,603천원으로 분류되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다. 

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 연결실체의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 

⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항

기업회계기준서 제1039호에 따라 연결실체가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
범주
장부금액

기준서

제1039호

기준서

제1109호

기준서

제1039호

기준서

제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액

기준서

제1109호

비상장주식(주석5,11)
(*)

매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
1,199,454
-
1,199,454

상장주식(주석5,11)

매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
225,882
-
225,882

비상장주식(주석5,11)(*)

매도가능금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

840,000
-
840,000

파생상품계약(주석5,17)

당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
1,399,318
-
1,399,318

장단기대여금(주석5,7)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

42,054,121
-
42,054,121

보증금(주석5,7)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

6,305,503
-
6,305,503

매출채권및기타채권(주석5,7)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

246,452,531
-
246,452,531

장단기금융상품(주석5,7)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

4,003,000
-
4,003,000

매입채무및기타채무(주석5,17)

상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

181,978,878
-
181,978,878

차입금 및 사채(주석5,19)

상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

662,962,240
-
662,962,240

(*)

전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여
당기손익-공정가치 또는
기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 ‘(8) 수익인식’에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다.

또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(요약재무상태표)

(단위: 천원)

구 분

2018년 1월 1일

변경전

조정사항

변경후

유동자산

316,263,336

14,587,000

330,850,336

비유동자산

1,551,891,889

45,454,301

1,597,346,190

자산 계

1,868,155,225

60,041,301

1,928,196,526

유동부채

361,302,909

16,079,816

377,382,725

비유동부채

519,729,855

3,267,181

522,997,036

부채 계

881,032,764

19,346,997

900,379,761

자본 계

987,122,461

40,694,304

1,027,816,765

한편, 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2018년 1월 1일

이익잉여금

기타자본구성요소

합 계

2017년 12월 31일(보고금액)

603,398,505

10,902

603,409,407

기업회계기준서 제1109호 최초적용

분류 및 측정으로 인한 효과

-

-

-

손상으로 인한 효과

-

-

-

도입영향에 따른 법인세 효과

-

-

-

소 계

-

-

-

기업회계기준서 제1115호 최초적용

거래가격 배분 효과

12,157,938

-

12,157,938

변동대가 효과

(7,763,740)

-

(7,763,740)

단일의 수행의무 효과

(3,357,335)

-

(3,357,335)

계약획득원가의 자산화 효과

52,649,554

-

52,649,554

도입영향에 따른 법인세 효과

(12,992,113)

-

(12,992,113)

소 계

40,694,304

-

40,694,304

2018년 1월 1일(최초적용일)

644,092,809

10,902

644,103,711

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를 적용할 예정입니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

● 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

● 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

● 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 정수기, 복합기 등의 소형 사무용 가구 등)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 연결실체자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 연결실체자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준 
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

● 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

● 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

● 계약상 약정에서 발생하는 권리

● 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합 
 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

● 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

● 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

● 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 영업권
 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(5) 매각예정비유동자산
 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
 
 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.

(6) 현금및현금성자산
 연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(7) 재고자산
 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 가중평균법 및 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

● 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 (24)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

● 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

● 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

● 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고). 공정가치는 주석 (24)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고).

● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고).

● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

● 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

● 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

● 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

● 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

● 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 연결실체자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 즉시 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(9) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 연결실체자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 연결실체자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 재무제표에 인식하고 있습니다.

 (10) 유형자산

연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며, 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

연결실체의 토지 및 기타유형자산은 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

건물

40, 50년

구축물

20, 40년

기계장치

2~10년

차량운반구

5년

공기구비품

5년

유형자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도 말에 재검토 하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로처리합니다.

 유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

(11) 투자부동산
 연결실체의 투자부동산은 주로 장기간 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 토지 및 건물로 구성되어 있으며 취득 시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있고, 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 있습니다. 
 
 연결실체의 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않고 있습니다.

(12) 무형자산
 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로처리합니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
 
 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 무형자산의 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치입니다(취득원가로 간주됨). 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다.

구 분

추정내용연수

상각방법

개발비

5년

정액법

판권

1~3년

정액법

기타의 무형자산

2~20년

정액법

무형자산 중 회원권은 계약 상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간 동안 동 자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
 연결실체는 영업권을 제외한 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일에 유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가있을 때마다 손상검사를 실시합니다.
 
 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리 합니다.

(14) 리스
 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화환산
 연결실체의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다.

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(16) 차입원가
 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융부채와 지분상품 

1) 금융부채ㆍ자본 분류
 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품
 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

 3) 복합금융상품
 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
 
 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
 
 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
 
 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채
 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

● 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

● 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

● 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

● 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 (24)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

● 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

● 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거
 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.

(18) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

(19) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 영업비용으로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(20) 충당부채
 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.
 
 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습 니다.

 (21) 정부보조금
 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 
 
 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 수익인식

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

● 용역의 판매 : 케이블TV, 초고속인터넷, 인터넷전화(VoIP), 광고, MVNO 이동통신서비스 등과 같은 방송통신서비스를 가입자에게 제공

● 재화의 판매 : MVNO 이동통신서비스의 제공을 목적으로 제공되는 무선단말기의 판매

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 용역의 판매 - 케이블TV, 초고속인터넷, 인터넷전화(VoIP)
 연결실체는 종합유선방송사업자로서 서울 양천 지역을 포함한 전국 23개 권역에서 방송법 제9조 제2항 및 제17조에 의거하여 방송통신위원회로부터 방송사업자 허가, 재허가 및 전기통신사업법 제6조에 의거한 기간통신사업자 허가를 득하여 사업을 영위하고 있습니다. 
 
 방송통신위원회로부터 허가받은 권역 내의 가입자를 대상으로 케이블TV 서비스 등과 같은 방송통신 서비스를 제공하는 서비스계약을 체결하여 용역을 제공하고 있으며, 고객에게 서비스를 제공하는 시점부터 매월 매출을 인식하고 있습니다.
 
 연결실체는 서비스의 결합판매에 대해 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 배분방법(즉, 개별판매가격에 기초한 배분)을 적용한 결과, 고객에게 실제 청구하는 금액과 각서비스간의 거래가격의 차이가 발생하여 재배분이 발생하였습니다. 다만, 기존의 배분방법 하에서의 총 거래가격과 재배분 후 총 거래가격이 동일하기 때문에 매출항목간 금액이 변동을 하였으나 매출,영업이익 및 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.

2) 용역의 판매 - 광고
 연결실체는 종합유선방송(케이블TV)사업자로서 방송채널사용사업자로부터 할당받은 광고시간 등을 통하여 방송 광고를 통한 수익을 창출하고 있습니다.

매체사로서 광고를 집행하고자 하는 고객과의 계약을 통해 서비스를 제공하게 되며, 연결실체는 용역의 제공이 완료되는 시점에 매출을 인식하고 있습니다. 
 
 기업회계기준서 제1115호에서는 고객에게 청구하기 이전에 인식한 수익은 계약자산으로 인식합니다. 다만, 광고계약은 1년 미만의 계약으로서 실무적간편법을 적용하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.
 
 3) 용역의 판매 - MVNO서비스
 연결실체는 가상 이동통신사업자로서 주파수를 보유하고 있는 이동통신망사업자(MNO)의 망을 통하여 고객에게 독자적인 이동통신 서비스를 제공하고 있습니다.

 MVNO통신서비스계약의 경우, 단말기와 통신서비스를 동시에 제공하는 계약으로 단말기 제공의 경우 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식하고, 통신서비스의 제공의 경우 서비스가 제공되는 기간동안 수익을 인식하고 있습니다. MVNO통신서비스계약에 대해 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 배분방법(즉, 개별판매가격에 기초한 배분)을 적용한 결과, 통신서비스의 제공 보다 무선단말기의 제공에 배분된 금액이 증가하였습니다.

총 거래가격을 계약 내 수행의무의 할인 전 최초 판매가격에비례하여 배분하는 것으로 변경됨에 따른 이러한 차이는 계약자산 및 계약부채로 인식되어 서비스를 제공할 것으로 예상되는 기대가입기간에 걸쳐 매출항목으로 조정되고 있습니다. 
 
 4) 재화의 판매 - 무선단말기
 연결실체는 무선단말기를 사외유통망 및 인터넷을 통해 고객에게 직접 판매하고 있습니다.

- 사외유통망을 통하여 판매한 경우 
 재화의 통제가 사외유통망에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 사외유통망은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고, 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담하고 있습니다.

- 인터넷을 통해 고객에게 직접 판매된 경우
 연결실체는 고객이 인터넷을 통해 재화를 구매하여, 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 
 
 MVNO통신서비스계약의 경우, 단말기와 통신서비스를 동시에 제공하는 계약으로 단말기 제공의 경우 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식하고, 통신서비스의 제공의 경우 서비스가 제공되는 기간동안 수익을 인식하고 있습니다. MVNO통신서비스계약에 대해 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 배분방법(즉, 개별판매가격에 기초한 배분)을 적용한 결과, 통신서비스의 제공 보다 무선단말기의 제공에 배분된 금액이 증가하였습니다.

총 거래가격을 계약 내 수행의무의 할인 전 최초 판매가격에비례하여 배분하는 것으로 변경됨에 따른 이러한 차이는 계약자산 및 계약부채로 인식되어 서비스를 제공할 것으로 예상되는 기대가입기간에 걸쳐 매출항목으로 조정되고 있습니다. 

(23) 법인세
 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
 
 1) 당기법인세
 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초인식 시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.
 
 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당기 법인세부채와자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 
 3) 당기법인세와 이연법인세
 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(24) 공정가치
 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(25) 동일지배하에 사업결합
 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(26) 재무제표 표시 방식의 변경
 연결실체는 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위하여 손익계산서의 표시 방법을 기능별 분류 방법에서 성격별 분류 방법으로 변경하였습니다. 이러한 재무제표 표시 방식의 변경이 영업이익 및 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.

(27) 한국채택국제회계기준의 최초채택

연결실체는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 한국채택국제회계기준 도입 당시 종속기업을 보유하고 있어 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표를 작성하였습니다.

한편, 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 종속기업을 합병하여 종속기업을 보유하지 않게 됨에 따라 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도부터 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도까지 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표를 작성을 중단하였습니다.

연결실체는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 종속기업을 취득함에 따라 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 별도재무제표에 대한 한국채택국제회계기준 적용을 재개하였습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준 적용을 재개가 비교 표시되는 전기 이전 재무제표에 미치는 영향이 없다고 판단하여 한국채택국제회계기준의 적용을 중단한 적이 없었던 것처럼 한국채택국제회계기준을 적용하기로 선택하였습니다.

3. 금융위험관리

(1) 금융위험요소 
 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험
 
 (가) 외환위험관리
 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 내용은 다음과 같으며, 당기말 현재 환율변동효과가 중요하지 않을 것으로 예상되어 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.

(원화단위: 천원)

과 목

당기말

전기말

외화

원화환산액

외화

원화환산액

매입채무

USD

349,650

390,209

USD

2,148,604

2,295,783

사채

USD

30,000,000

33,480,000

USD

30,000,000

32,055,000

(나) 가격위험관리
 연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 시장성 있는 지분증권이 중요하지 않기 때문에 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으며, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.

(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율위험관리

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 일부 변동금리 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으나, 이자율변동효과의 중요성이 낮아 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.

연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 필요 시 이자율 스왑 등의 금융상품을 활용한 위험회피 및 주기적인 금리동향 모니터링을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

2) 신용위험 
 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등 으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래를 하고 있고 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금 및 수취채권의 장부금액입니다.

3) 유동성위험 
 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로, 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1년 이상 5년 이하

합 계

파생상품부채(비유동)

-

94,336

94,336

파생금융부채 소계

-

94,336

94,336

사채

162,223,503

369,732,096

531,955,599

장기차입금

4,722,904

155,897,178

160,620,082

비파생금융부채 소계

166,946,407

525,629,274

692,575,681

합계

166,946,407

525,723,610

692,670,017

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1년 이상 5년 이하

합 계

파생상품부채(비유동)

-

1,399,318

1,399,318

파생금융부채 소계

-

1,399,318

1,399,318

사채

165,716,184

532,075,599

697,791,783

장기차입금

2,000,362

-

2,000,362

비파생금융부채 소계

167,716,546

532,075,599

699,792,145

합계

167,716,546

533,474,917

701,191,463

(2) 자본위험 관리
 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해연결실체자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 및 사채 총계(재무상태표에 표시된 것, 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

차입금 및 사채 총계

662,904,633

662,962,240

차감: 현금및현금성자산

109,074,326

64,687,632

순차입금

553,830,307

598,274,608

자본 총계

1,059,260,074

987,122,461

자본조달비율

52.28%

60.61%

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 
 
 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

(1) 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
 
 연결실체가 보유하고 있는 활성시장이 있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률 곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

시장성없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 따라서 연결실체는 취득원가로 해당 지분상품을 평가하였습니다.

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)

관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

수준 1

수준 2

수준3

합 계

수준 1

수준 2

수준3

합 계

기타의 비유동금융자산

당기손익-공정가치측정
 금융자산(비상장주식)

-
-
1,479,525
1,479,525

-

-

-

-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(상장주식) (*)

227,997
-
-
227,997

225,882

-

-

225,882

합 계

227,997
-
1,479,525
1,707,522

225,882

-

-

225,882

기타의 비유동금융부채

당기손익-공정가치측정
 금융부채(파생상품)

-
94,336
-
94,336
-

1,399,318

-
1,399,318

(*)

전기말의 경우 매도가능금융자산(상장주식) 금액 입니다.

(2) 퇴직급여제도
 연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상
 연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권 및 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능 하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래 기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
 
 (4) 매도가능금융자산손상
 연결실체는 매도가능금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 회수가능액이 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품
 
 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. 
 
 (1) 금융자산
 
 (당기말)

(단위: 천원)

구 분

상각후원가측정금융자산

당기손익-
 공정가치측정
 금융자산

기타포괄손익-
 공정가치측정
 금융자산

장부금액

공정가치

현금및현금성자산

109,074,326
-
-
109,074,326
109,074,326

매출채권

171,027,800
-
-
171,027,800
171,027,800

단기대여금

150,000
-
-
150,000
150,000

유동성장기대여금

7,878,552
-
-
7,878,552
7,878,552

기타의 유동금융자산

10,837,252
-
-
10,837,252
10,837,252

장기매출채권

55,567,971
-
-
55,567,971
55,567,971

기타의 비유동금융자산

29,547,711
1,479,525
1,182,196
32,209,432
32,209,432

합 계

384,083,612
1,479,525
1,182,196
386,745,333
386,745,333

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

대여금 및
 수취채권

매도가능
 금융자산

만기보유
 금융자산

위험회피수단으로
 지정된 파생상품

장부금액

공정가치

현금및현금성자산

64,687,632

-

-

-

64,687,632

64,687,632

단기금융상품

4,000,000

-

-

-

4,000,000

4,000,000

매출채권

203,116,248

-

-

-

203,116,248

203,116,248

단기대여금

150,000

-

-

-

150,000

150,000

유동성장기대여금

1,517,041

-

-

-

1,517,041

1,517,041

기타의 유동금융자산

15,965,159

-

-

-

15,965,159

15,965,159

장기매출채권

29,809,034

-

-

-

29,809,034

29,809,034

기타의 비유동금융자산

44,257,673

2,265,336

-

-

46,523,009

46,523,009

합 계

363,502,787

2,265,336

-

-

365,768,123

365,768,123

(2) 금융부채

(당기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익-공정가치
 측정금융부채

상각후원가
 측정금융부채

장부금액

공정가치

매입채무

-
15,514,448
15,514,448
15,514,448

미지급금

-
94,600,931
94,600,931
94,600,931

유동성장기부채

-
149,937,641
149,937,641
149,937,641

기타의 유동금융부채

-
39,166,030
39,166,030
39,166,030

사채

-
362,966,992
362,966,992
362,966,992

장기차입금

-
150,000,000
150,000,000
150,000,000

예수보증금

-
59,044
59,044
59,044

기타의 비유동금융부채

94,336
854,217
948,553
948,553

합 계

94,336
813,099,303
813,193,639
813,193,639

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익인식금융부채

상각후원가로
 측정하는 금융부채

장부금액

공정가치

매입채무

-

16,675,341

16,675,341

16,675,341

미지급금

-

124,264,614

124,264,614

124,264,614

유동성장기부채

-

151,912,430

151,912,430

151,912,430

기타의 유동금융부채

-

40,229,419

40,229,419

40,229,419

사채

-

511,049,810

511,049,810

511,049,810

예수보증금

-

393,146

393,146

393,146

기타의 비유동금융부채

1,399,318

416,358

1,815,676

1,815,676

합 계

1,399,318

844,941,118

846,340,436

846,340,436

6. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산
 
 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목

내 역

금 액

당기말

전기말

현금및현금성자산

소송관련 채권압류

355,228

355,228

단기금융상품

외화지급보증

-

4,000,000

장기금융상품

당좌개설보증금

3,000

3,000

합 계

358,228

4,358,228

7. 매출채권, 기타 대여금 및 수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 기타 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

채권총액

차감: 손실충당금,
 현재가치할인차금

채권순액

채권총액

차감: 손실충당금,
 현재가치할인차금

채권순액

단기금융상품

-
-
-

4,000,000

-

4,000,000

단기대여금

1,600,000
(1,450,000)
150,000

1,600,000

(1,450,000)

150,000

유동성장기대여금

7,924,265
(45,713)
7,878,552

1,563,944

(46,903)

1,517,041

매출채권

197,757,065
(26,729,265)
171,027,800

223,940,359

(20,824,111)

203,116,248

기타의 유동금융자산:

미수금

12,646,375
(4,306,321)
8,340,054

20,576,645

(7,375,840)

13,200,805

미수수익

301,998
-
301,998

326,444

-

326,444

유동성보증금

2,218,976
(23,777)
2,195,199

2,471,466

(33,555)

2,437,911

유동자산 계

222,448,679
(32,555,076)
189,893,603

254,478,858

(29,730,409)

224,748,449

장기매출채권

57,687,042
(2,119,071)
55,567,971

30,325,699

(516,665)

29,809,034

기타의 비유동금융자산(*):

장기금융상품

3,000
-
3,000

3,000

-

3,000

장기대여금

26,869,224
(580,861)
26,288,363

41,330,921

(943,841)

40,387,080

보증금

5,090,177
(1,833,829)
3,256,348

5,777,915

(1,910,323)

3,867,592

비유동자산 계

89,649,443
(4,533,761)
85,115,682

77,437,535

(3,370,829)

74,066,706

합 계

312,098,122
(37,088,837)
275,009,285

331,916,393

(33,101,238)

298,815,155

(*)

재무상태표와 차이는 공정가치측정금융자산-당기손익, 공정가치측정금융자산-기타포괄손익입니다(주석5,11 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 연체채권 및 손상채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

손상 및 연체
 되지 않은 채권

연체되었거나
 손상된 채권

합계

손상 및 연체
 되지 않은 채권

연체되었거나
 손상된 채권

합계

단기금융상품

-
-
-

4,000,000

-

4,000,000

단기대여금

150,000
1,450,000
1,600,000

-

1,600,000

1,600,000

유동성장기대여금

7,924,265
-
7,924,265

1,563,944

-

1,563,944

매출채권

144,402,519
53,354,545
197,757,064

147,468,233

76,472,126

223,940,359

기타의 유동금융자산:

미수금

2,763,651
9,882,724
12,646,375

7,741,723

12,834,921

20,576,645

미수수익

301,999
-
301,999

326,444

-

326,444

유동성보증금

2,218,976
-
2,218,976

2,471,466

-

2,471,466

유동자산 계

157,761,410
64,687,269
222,448,679

163,571,810

90,907,047

254,478,858

장기매출채권

57,687,042
-
57,687,042

30,325,699

-

30,325,699

기타의 비유동금융자산:

장기금융상품

3,000
-
3,000

3,000

-

3,000

장기대여금

26,869,224
-
26,869,224

41,330,921

-

41,330,921

보증금

5,090,177
-
5,090,177

5,777,915

-

5,777,915

비유동자산 계

89,649,443
-
89,649,443

77,437,535

-

77,437,535

합 계

247,410,853
64,687,269
312,098,122

241,009,345

90,907,047

331,916,393

(3) 당기말 현재 연결실체의 충당금설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거신용손실경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금설정률표는 서로 다른고객군별로 구분하지는 않습니다

(당기말)

(단위: 천원)

구분

30일 이내 및 정상

30일 초과 ~90일 
 이내

90일 초과~180일 이내

180일 초과~365일 이내

365일 초과

합 계

매출채권 
 (장기매출채권 포함)

채무 불이행률

2%
19%
30%
62%
90%
10%

총 장부금액

212,684,170
13,190,952
9,848,331
5,878,939
13,841,715
255,444,107

손실충당금

(3,413,255)
(2,541,300)
(2,999,321)
(3,670,141)
(12,509,261)
(25,133,278)

순장부금액

209,270,915
10,649,652
6,849,010
2,208,798
1,332,454
230,310,829

미수금

채무 불이행률

9%
36%
20%
13%
99%
34%

총 장부금액

2,947,222
245,863
783,296
5,596,025
3,073,969
12,646,375

손실충당금

(279,330)
(88,687)
(159,522)
(733,503)
(3,045,278)
(4,306,320)

순장부금액

2,667,892
157,176
623,774
4,862,522
28,691
8,340,055

단기대여금

채무 불이행률

0%
-
-
-
100%
91%

총 장부금액

150,000
-
-
-
1,450,000
1,600,000

손실충당금

0
-
-
-
(1,450,000)
(1,450,000)

순장부금액

150,000
-
-
-
-
150,000

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분

기초

제1109호 적용에 따른 기초 효과

회수(제각)

전입(환입)

사업결합으로 인한 증가

기말

매출채권

19,951,512
-
(5,423,124)
9,829,082
2,978
24,360,448

미수금

7,375,840
-
(3,385,405)
315,886
-
4,306,321

단기대여금

1,450,000
-
-
-
-
1,450,000

장기매출채권

303,257
-
-
469,573
-
772,830

합 계

29,080,609
-
(8,808,529)
10,614,541
2,978
30,889,599

(전기)

(단위: 천원)

구 분

기초

회수(제각)

전입(환입)

기말

매출채권

21,618,413

(6,888,327)

5,221,426

19,951,512

미수금

8,303,137

(1,986,170)

1,058,873

7,375,840

단기대여금

1,250,000

-

200,000

1,450,000

장기매출채권

200,980

-

102,276

303,256

합 계

31,372,530

(8,874,497)

6,582,575

29,080,608

(주) 당기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다.

8. 선급금 및 기타자산
 
 당기말 및 전기말 현재 선급금 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급금

1,982,441

5,040,440

기타의 유동자산:

선급비용

3,066,989

2,678,201

기타당좌자산

17,535

26,112

유동자산 계

5,066,965

7,744,753

기타의 비유동자산:

장기선급비용

4,127,243

10,403,152

기타투자자산

-

2,250,000

비유동자산 계

4,127,243

12,653,152

합 계

9,194,208

20,397,905

9. 종속기업투자
 
(1) 당기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
결산일
소유지분율(%)

㈜씨제이헬로 하나방송
대한민국
유선방송업
2018.12.31
100.00

(*)
당기 중 ㈜씨제이헬로 하나방송의 지분 100%를 신규로 인수하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
자산계
부채계
지배지분
비지배지분
자본계

㈜씨제이헬로 하나방송
27,028,721
1,699,414
25,329,307
-
25,329,307

(*)
상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다

(3) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
매출액
영업손익
당기순손익
당기총포괄손익
비지배지분에 귀속되는 
당기순손익

㈜씨제이헬로 하나방송
6,656,838
(70,473)
(122,086)
(122,086)
-

(*)
상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
영업활동으로 
인한 현금흐름
투자활동으로 
인한 현금흐름
재무활동으로 
인한 현금흐름
현금및현금성
자산의 순증감
기초 현금 및
현금성자산
당기말 현금 및
현금성자산

㈜씨제이헬로 하나방송
1,945,327
(985,971)
(2,900,000)
(1,931,075)
3,648,899
1,717,825

(*)
상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

10. 관계기업투자
 
 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
 
 (당기말)

(단위: 천원)

회사명

소재지

주요 영업활동

결산일

소유지분율(%)

취득원가

장부금액

(주)케이블티비브이오디(*)

대한민국

방송프로그램제작

2018.12.31

17.75

1,420,000

3,132,848

하이웨이솔라(주)

대한민국

발전업

2018.12.31

21.00

472,515

467,363

합 계

1,892,515

3,600,211

(*)

(주)케이블티비브이오디의 경우 지분의 20% 미만을 보유하고 있어 주주총회에서 의결권이 20% 미만이지만, (주)케이블티비브이오디의 이사회에 이사를 파견하고 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명

소재지

주요 영업활동

결산일

소유지분율(%)

취득원가

장부금액

(주)케이블티비브이오디(*)

대한민국

방송프로그램제작

2017.12.31

17.75

1,420,000

3,010,815

하이웨이솔라(주)

대한민국

발전업

2017.12.31

21.00

472,515

437,168

합 계

1,892,515

3,447,983

(*)

(주)케이블티비브이오디의 경우 지분의 20% 미만을 보유하고 있어 주주총회에서 의결권이 20% 미만이지만, (주)케이블티비브이오디의 이사회에 이사를 파견하고 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.

강원방송을 인수하며 관계기업으로 편입된 ㈜엠제이씨네는 2017년 12월 11일 상법 제520조의 제1항에 의하여 해산간주되었습니다.
 
 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
 
 (당기)

(단위: 천원)

회사명

기초

취득(처분)

지분법손익

기말

(주)케이블티비브이오디

3,010,815

-

122,033

3,132,848

하이웨이솔라(주)

437,168

-

30,195

467,363

합 계

3,447,983

-

152,228

3,600,211

(전기)

(단위: 천원)

회사명

기초

취득(처분)

지분법손익

기말

(주)케이블티비브이오디

2,677,166

-

333,649

3,010,815

하이웨이솔라(주)

409,675

-

27,493

437,168

합 계

3,086,841

-

361,142

3,447,983

(3) 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

(주)케이블티비브이오디

하이웨이솔라(주)

당기

전기

당기

전기

유동자산

40,565,295

36,919,291

1,651,186

975,560

비유동자산

8,281,563

9,351,989

10,301,292

8,832,533

자산계

48,846,858

46,271,280

11,952,478

9,808,093

유동부채

31,082,095

28,939,052

331,830

882,075

비유동부채

114,914

369,892

8,936,051

6,361,040

부채계

31,197,009

29,308,944

9,267,881

7,243,115

매출

97,364,272

97,060,177

1,503,007

1,453,649

계속영업손익

1,257,158

1,866,668

119,620

117,855

총포괄손익

1,257,158

1,866,668

119,620

117,855

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

(주)케이블티비브이오디

하이웨이솔라(주)

당기말

전기말

당기말

전기말

관계기업 기말 순자산(A)

17,649,849

16,962,336

2,684,597

2,564,978

연결실체 지분율(B)

17.75%

17.75%

21.00%

21.00%

순자산 지분금액(AXB)

3,132,848

3,010,815

563,765

538,644

내부거래

-

-

(96,402)

(101,476)

기말 장부금액

3,132,848

3,010,815

467,363

437,169

11. 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
당기말
전기말

취득원가
공정가액
장부가액
취득원가
공정가액
장부가액

시장성 없는 지분증권
1,914,845
1,479,525
1,479,525

1,199,454

1,199,454

1,199,454

(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
당기말
전기말

취득원가
공정가액
장부금액
취득원가
공정가액
장부금액

시장성 있는 지분증권
211,500
227,997
227,997
211,500
225,882
225,882

시장성 없는 지분증권
957,199
954,199
954,199
843,000
840,000
840,000

합 계
1,168,699
1,182,196
1,182,196

1,054,500

1,065,882

1,065,882

연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에
당기손익-공정가치 또는
기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

연결실체는
당기손익-공정가치측정항목 및
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

종 목
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부금액

SK텔레콤(주)
846
0.001
211,500
227,997
227,997

(전기말)

(단위: 천원)

종 목
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부금액

SK텔레콤(주)
846
0.001
211,500
225,882
225,882

(4) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

종 목
주식수 또는
출자좌수
지분율
(%)
취득원가
장부금액
손상차손
누계액

정보통신공제조합
268
0.268
64,845
64,845
-

(주)경남도민일보사
200
0.03
1,000
-
1,000

(주)한국케이블텔레콤
168,000
3.66
840,000
840,000
-

(주)강원도민프로축구단
400
0.02
2,000
-
2,000

ICT융합펀드
1,850
17.06
1,850,000
1,414,680
435,320

옥산레저 주식회사
7,631
-
114,199
114,199
-

합 계

2,856,653
2,418,333
438,320

(전기말)

(단위: 천원)

종 목
주식수 또는
출자좌수
지분율
(%)
취득원가
장부금액
손상차손
누계액

정보통신공제조합
220
0.22
49,454
49,454
-

(주)경남도민일보사
200
0.03
1,000
-
1,000

(주)한국케이블텔레콤
168,000
3.66
840,000
840,000
-

(주)강원도민프로축구단
400
0.02
2,000
-
2,000

ICT융합펀드
1,150
17.10
1,150,000
1,150,000
-

합 계

2,042,454
2,039,454
3,000

(5) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
2,265,336
1,278,958

취득
829,590
1,245,148

평가손익(법인세 차감전)
(433,205)
36,378

처분금액
-
(295,148)

기말금액
2,661,721
2,265,336

12. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

취득원가

평가손실
 충당금

장부금액

취득원가

평가손실
 충당금

장부금액

상 품

11,696,247

(594,123)

11,102,124

14,730,357

(942,500)

13,787,857

저장품

5,345,372

-

5,345,372

5,294,645

-

5,294,645

합 계

17,041,619

(594,123)

16,447,496

20,025,002

(942,500)

19,082,502

13. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

총장부금액:

기초금액

10,470,475

10,470,475

처분

(5,377,362)

-

기말금액

5,093,113

10,470,475

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액

(670,487)

(606,823)

감가상각비

(15,916)

(63,664)

처분

686,403

-

기말금액

-

(670,487)

장부금액:

기초금액

9,799,988

9,863,652

기말금액

5,093,113

9,799,988

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

임대수익

12,000

12,000

(3) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치가 장부금액과 중요한 차이는 없는 것으로 판단하고 있습니다.

14. 유형자산
 
 (1) 총장부금액을 결정하는데 사용한 측정기준
 연결실체의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 정부보조금을 차감한 금액을 총장부금액으로 하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분

토지

건물

구축물

기계장치

차량운반구

공기구비품

기타의
 유형자산

건설중인
 자산

합계

총장부금액:

기초금액

34,535,788
47,676,268
28,518,297
1,492,217,225
947,223
42,582,100
809,366
17,269,135
1,664,555,402

취득 및 자본적지출(*)

65,033
91,266
3,606,117
94,199,304
-
1,924,588
-
60,071,775
159,958,083

본계정대체 증가

-
-
363,822
71,955,507
-
675,486
-
-
72,994,815

사업결합으로인한 증가
727,890
799,995
-
18,096,172
24,358
413,783
-
-
20,062,198

감가상각비(*)

-
-
14,030
554,671
-
3,048
-
-
571,749

처분 및 폐기

-
-
(4,641)
(78,864,015)
(41,106)
(1,487,901)
-
-
(80,397,663)

본계정대체 감소

-
-
-
-
-
-
-
(72,994,815)
(72,994,815)

기타

-
-
5,580,000
-
532,916
-
2,603,888
8,716,804

기말금액

35,328,711
48,567,529
32,497,625
1,603,738,864
930,475
44,644,020
809,366
6,949,983
1,773,466,573

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액

-

(15,529,515)

(8,205,343)

(923,937,367)

(947,175)

(28,130,089)

-

-

(976,749,489)

감가상각비

-
(1,208,605)
(1,441,192)
(151,853,956)
-
(4,933,184)
-
-
(159,436,937)

사업결합으로인한 증가
-
(163,613)
-
(13,663,100)
(24,355)
(285,482)
-
-
(14,136,550)

처분 및 폐기

-
-
2,530
72,641,904
41,103
1,373,933
-
-
74,059,470

기말금액

-
(16,901,733)
(9,644,005)
(1,016,812,519)
(930,427)
(31,974,822)
-
-
(1,076,263,506)

장부금액:

기초금액

34,535,788
32,146,753
20,312,954
568,279,858
48
14,452,011
809,366
17,269,135
687,805,913

기말금액

35,328,711
31,665,796
22,853,620
586,926,345
48
12,669,198
809,366
6,949,983
697,203,067

(*)

연결실체는 광대역통합망 등과 관련하여 정부보조금을 지급받았습니다. 이 중 자산 취득에 사용된 금액은 50,000천원이며, 당기 중 자산의 감가상각액과 상계된 금액은 총 571,749원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분

토지

건물

구축물

기계장치

차량운반구

공기구비품

기타의
 유형자산

건설중인
 자산

합계

총장부금액:

기초금액

34,535,788

47,676,268

26,458,407

1,601,413,534

1,130,267

62,306,496

809,366

11,237,328

1,785,567,454

취득 및 자본적지출(*)

-

-

-

41,481,060

-

5,106,152

-

114,272,331

160,859,543

본계정대체 증가

-

-

2,087,917

105,942,311

-

88,189

-

-

108,118,417

감가상각비(*)

-

-

14,986

654,978

-

20,788

-

-

690,752

처분 및 폐기

-

-

(43,013)

(257,274,658)

(183,044)

(24,939,525)

-

(122,107)

(282,562,347)

본계정대체 감소

-

-

-

-

-

-

-

(108,118,417)

(108,118,417)

기말금액

34,535,788

47,676,268

28,518,297

1,492,217,225

947,223

42,582,100

809,366

17,269,135

1,664,555,402

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액

-

(14,347,841)

(6,907,748)

(1,021,521,936)

(1,110,507)

(47,994,714)

-

-

(1,091,882,746)

감가상각비

-

(1,181,674)

(1,313,904)

(150,046,805)

(19,687)

(5,025,337)

-

-

(157,587,407)

손상차손

-

-

-

(821,030)

-

-

-

-

(821,030)

처분 및 폐기

-

-

16,309

248,452,404

183,019

24,889,962

-

-

273,541,694

기말금액

-

(15,529,515)

(8,205,343)

(923,937,367)

(947,175)

(28,130,089)

-

-

(976,749,489)

장부금액:

기초금액

34,535,788

33,328,427

19,550,659

579,891,598

19,760

14,311,782

809,366

11,237,328

693,684,708

기말금액

34,535,788

32,146,753

20,312,954

568,279,858

48

14,452,011

809,366

17,269,135

687,805,913

(*)

연결실체는 광대역통합망 등과 관련하여 정부보조금을 지급받았습니다. 이 중 자산 취득에 사용된 금액은 82,892천원이며, 전기 중 자산의 감가상각액과 상계된 금액은 총 690,752천원입니다.

당기말 현재 연결실체의 토지와 건물을 매입계약건과 관련하여 삼성전자(주)(담보설정금액: 4,726,000천원)에 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 정부보조금
 연결실체는 방송제작 및 장비구입과 관련하여 한국정보화진흥원과 전파진흥원 등으로부터 정부보조금을 수령하고 있으며, 당기 및 전기 중 연결실체의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

52,478

267,939

국고보조금 수령액

1,363,990

1,678,016

비용상계액

(1,157,807)

(1,201,466)

자산취득액

(215,736)

(692,011)

미사용잔액(*)

42,925

52,478

(*)

당기말 및 전기말 미사용 잔액은 전액 선수수익으로 분류하였습니다.

15. 영업권 및 기타무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

영업권

589,210,362

572,283,407

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분

개발비

기타의무형자산

회원권

개발중인 무형자산

합계

총장부금액:

기초금액

108,305,408

234,328,961

9,714,372

10,651,215

362,999,956

취득 및 자본적지출(*)

4,453,700
73,622,714
-
13,157,278
91,233,692

본계정대체 증가

9,107,114
12,037,786
-
-
21,144,900

상각비(*)

384,281
-
-
-
384,281

처분 및 폐기

-
(49,537,544)
(153,125)
(35,518)
(49,726,187)

본계정대체 감소

-
-
-
(21,144,900)
(21,144,900)

기타증감

(73,241)
1,061,642
-
(469,828)
518,573

회계정책의 변경

-
104,028,371
-
-
104,028,371

사업결합으로 인한 증가
-
4,014,162
-
-
4,014,162

기말금액

122,177,262
379,556,092
9,561,247
2,158,247
513,452,848

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액

(73,404,864)

(115,573,584)

(202,738)

-

(189,181,186)

상각비

(13,908,635)
(99,661,538)
-
-
(113,570,173)

처분 및 폐기

-
49,537,544
-
-
49,537,544

회계정책의 변경

-
(51,378,817)
-
-
(51,378,817)

사업결합으로 인한 증가
-
(715,120)
-
-
(715,120)

기말금액

(87,313,499)
(217,791,515)
(202,738)
-
(305,307,752)

장부금액:

기초금액

34,900,544

118,755,377

9,511,634

10,651,215

173,818,770

기말금액

34,863,763
161,764,577
9,358,509
2,158,247
208,145,096

(*)

연결실체는 광대역통합망 등과 관련하여 국고보조금을 지급받았으며, 이중 무형자산 취득에 사용된 금액은 165,736천원 이며, 당기 중 무형자산의 상각액과 상계된 금액은 총 384,281천원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분

개발비

기타의무형자산

회원권

개발중인 무형자산

합계

총장부금액:

기초금액

95,345,005

292,451,104

9,714,372

692,115

398,202,596

취득 및 자본적지출(*)

3,349,012

48,144,967

-

19,599,115

71,093,094

본계정대체 증가

9,445,614

194,401

-

-

9,640,015

상각비(*)

197,492

-

-

-

197,492

처분 및 폐기

(31,715)

(106,461,511)

-

-

(106,493,226)

본계정대체 감소

-

-

-

(9,640,015)

(9,640,015)

기말금액

108,305,408

234,328,961

9,714,372

10,651,215

362,999,956

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액

(58,762,468)

(153,673,202)

(202,738)

-

(212,638,408)

상각비

(14,674,111)

(57,078,841)

-

-

(71,752,952)

처분 및 폐기

31,715

95,178,459

-

-

95,210,174

기말금액

(73,404,864)

(115,573,584)

(202,738)

-

(189,181,186)

장부금액:

기초금액

36,582,537

138,777,902

9,511,634

692,115

185,564,188

기말금액

34,900,544

118,755,377

9,511,634

10,651,215

173,818,770

(*)

연결실체는 광대역통합망 등과 관련하여 국고보조금을 지급받았으며, 이중 무형자산 취득에 사용된 금액은 609,119천원 이며, 전기 중 무형자산의 상각액과 상계된 금액은 총 197,492천원입니다.

16. 계약자산과 계약부채

(1) 당기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

유동

비유동

합 계

계약자산

거래가격배분

13,425,505

6,074,270

19,499,775

계약자산 계

13,425,505

6,074,270

19,499,775

계약부채

거래가격배분

3,715,697

1,129,101

4,844,798

변동대가

3,395,800

-

3,395,800

단일의수행의무

1,849,556

766,671

2,616,227

계약부채 계

8,961,053

1,895,772

10,856,825

(2) 당기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

계약자산

계약부채

거래가격배분

거래가격배분

변동대가

단일의수행의무

기초전환조정

20,383,861

8,225,923

7,763,740

3,357,335

취득

18,532,510

3,381,888

18,494,909

2,254,152

상각

(19,416,596)

(6,763,013)

(22,862,849)

(2,995,260)

기말금액

19,499,775

4,844,798

3,395,800

2,616,227

(3) 당기말 현재 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

금 액

계약체결원가

49,298,917

계약체결원가는 MVNO통신서비스 판매와 관련하여 대리점 등에 지급하는 유치수수료 등으로 기타의무형자산으로 계상하고 있으며, 해당 서비스를 제공할 것으로 예상되는 기대가입기간에 걸쳐 정액기준으로 상각됩니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기 말

전 기 말

매입채무

15,514,448

16,675,341

미지급금

94,600,931

124,264,614

기타의 유동금융부채:

미지급비용

38,418,189

36,725,318

예수보증금

747,841

3,504,101

유동부채 계

149,281,409

181,169,374

예수보증금

59,044

393,146

기타의 비유동금융부채:

미지급비용

854,217

416,358

파생상품부채

94,336

1,399,318

비유동부채 계

1,007,597

2,208,822

합 계

150,289,005

183,378,196

18. 기타의 유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타의 유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기 말

전 기 말

선수금

5,141,285

9,554,323

예수금

10,494,661

11,217,838

부가가치세예수금

15,073,783

5,588,592

선수수익

1,279,840

1,846,664

합 계

31,989,569

28,207,417

19. 사채 및 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목
발행일
상환일
이자율(%)
금 액
이자지급 및 상환방법

당기말
전기말

제4-2회 무보증 공모사채
2013-06-18
2018-06-18
-
-
50,000,000
3개월 후급, 일시상환

제5회 무보증 공모사채
2014-09-16
2019-09-16
2.99
150,000,000
150,000,000
3개월 후급, 일시상환

제6회 무보증 공모사채
2015-07-17
2018-07-17
-
-
100,000,000
3개월 후급, 일시상환

제7-1회 무보증 공모사채
2017-01-20
2020-01-20
2.22
150,000,000
150,000,000
3개월 후급, 일시상환

제7-2회 무보증 공모사채
2017-01-20
2022-01-20
2.82
30,000,000
30,000,000
3개월 후급, 일시상환

제8회 무보증 공모사채
2017-09-28
2020-09-28
2.56
150,000,000
150,000,000
3개월 후급, 일시상환

변동금리부 사채(FRN)
2017-07-27
2020-07-27
3ML+1.27
33,480,000
32,055,000
3개월 후급, 일시상환

소 계

513,480,000
662,055,000

차감: 사채할인발행차금

(575,367)
(1,084,380)

차 감 계

512,904,633
660,970,620

차감: 유동성장기사채

(150,000,000)
(150,000,000)

차감: 유동성사채할인발행차금

62,358
79,190

차 감 계

362,966,991
511,049,810

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류
차입처
이자율(%)
금 액

당기말
전기말

정책자금
우리은행
-
-
1,166,640

정책자금
KEB하나은행
-
-
824,980

운영자금
씨제이에이치제일차(유)
3.14
150,000,000
-

소 계

150,000,000
1,991,620

차감: 유동성장기부채

-
(1,991,620)

차감: 현재가치할인차금

-
-

합 계

150,000,000
-

(3) 당기말 현재 사채 및 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

연 도
사채
장기차입금
합 계

2019년
150,000,000
-
150,000,000

2020년
333,480,000
-
333,480,000

2021년
-
150,000,000
150,000,000

2022년
30,000,000
-
30,000,000

합 계
513,480,000
150,000,000
663,480,000

20. 퇴직급여제도

(1) 연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

할인율

3.10%

3.60%

기대임금상승률

3.62%~5.07%

5.05%

(3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

1) 확정급여제도의 당기손익 구분

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기근무원가

6,434,944

5,793,745

이자비용

1,700,843

1,170,600

사외적립자산의 이자수익

(1,540,143)

(1,039,804)

합 계

6,595,644

5,924,541

2) 퇴직급여 관련 손익인식액 구분

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

영업비용의 퇴직급여
6,484,280
5,815,744

개발중인 무형자산 대체

111,364

108,797

합 계

6,595,644

5,924,541

(4) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

56,425,789

49,342,440

사외적립자산의 공정가치

(47,007,954)

(44,961,276)

순확정급여부채

9,417,835

4,381,164

(5) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.
 
 (당기)

(단위: 천원)

구 분

확정급여채무 현재가치

사외적립자산

합 계

기초

49,342,440

(44,961,277)

4,381,163

당기근무원가

6,434,944
-
6,434,944

이자비용(이자수익)

1,700,843
(1,540,143)
160,700

기여금

-
(5,323,030)
(5,323,030)

지급액

(4,262,794)
4,262,794
-

관계사 전출입

(244,421)
244,421
-

재측정요소-사외적립자산의수익

2,746,569
923,153
3,669,722

사업결합으로 인한 증가
708,208
(613,872)
94,336

기말

56,425,789
(47,007,954)
9,417,835

(전기)

(단위: 천원)

구 분

확정급여채무 현재가치

사외적립자산

합 계

기초

45,254,574

(40,753,496)

4,501,078

당기근무원가

5,793,745

-

5,793,745

이자비용(이자수익)

1,170,600

(1,039,804)

130,796

기여금

-

(9,500,000)

(9,500,000)

지급액

(5,528,576)

5,490,421

(38,155)

관계사 전출입

(265,573)

284,075

18,502

재측정요소-사외적립자산의수익

2,917,670

557,528

3,475,198

기말

49,342,440

(44,961,276)

4,381,164

(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산

27,056,152

26,163,567

수익증권

19,942,670

18,788,576

기타

9,132

9,133

합계

47,007,954

44,961,276

(7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 
 (당기말)

(단위: 천원)

구 분

1% 상승시

1% 하락시

할인율의 변동

(4,326,365)
4,946,408

기대임금상승률의 변동

4,943,807
(4,403,618)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

1% 상승시

1% 하락시

할인율의 변동

(3,711,967)

4,241,989

기대임금상승률의 변동

4,261,888

(3,795,506)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 기타장기종업원부채

(1) 당기 및 전기 중 기타장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

1,204,067

583,437

당기근무원가

104,913

48,516

이자원가

37,163

15,430

지급액

(103,500)

(101,000)

보험수리적손익(*)

79,556

657,684

기말금액

1,322,199

1,204,067

(*)

기타장기종업원부채의 보험수리적손익은 전액 당기손익으로 반영하였습니다.

(2) 기타장기종업원부채와 관련해 인식한 손익은 판매비와관리비에 221,632천원이 포함되었습니다.
 
 
 22. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 분류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

마일리지충당부채

9,114
-

13,688

-

카페테리아충당부채

-
699,018

-

407,717

기타충당부채

-
101,446

-

186,090

합계

9,114
800,464

13,688

593,807

(2) 당기 및 전기 중 충당부채 분류별 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

마일리지충당부채

카페테리아충당부채

기타충당부채

전기초

70,664

225,963

110,751

전입액

32,261

1,073,291

75,339

사용액

(89,237)

(891,537)

-

전기말

13,688

407,717

186,090

전입액

44,122
1,270,803
-

사용액

(48,696)
(979,502)
(84,644)

당기말

9,114
699,018
101,446

23. 이연수익

당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

고객충성제도 관련 이연수익

210,166

292,188

24. 자 본

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 발행한 주식에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

① 발행할 주식의 총수

100,000,000주

100,000,000주

② 1주당 액면금액

2,500원

2,500원

③ 발행한 주식의 수 :

보통주

77,446,865주

77,446,865주

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

주식발행초과금

320,214,273

320,214,273

기타자본잉여금

(130,118,382)

(130,118,382)

합 계

190,095,891

190,095,891

(3) 이익잉여금

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

이익준비금(*)

4,859,891

4,279,040

미처분이익잉여금

670,674,624

599,119,465

합 계

675,534,515

603,398,505

(*)

연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

당기 및 전기 중 보통주 및 우선주 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

1) 배당금 산정내역

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

1주당 배당금(배당률)

75원(3%)

75원(3%)

발행주식수

77,446,865주

77,446,865주

배당금 총액

5,808,515

5,808,515

2) 배당성향

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

배당금 총액

5,808,515

5,808,515

당기순이익

39,690,621

28,882,738

배당성향

14.6%

20.11%

(5) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

매도가능증권평가이익(손실)

-

10,902

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가이익

12,505

-

25. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)
 
 (1) 연결실체의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)

8,940,025

6,431,110

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (*1)

2,575,914

5,055,336

±자본에 직접 반영된 법인세비용

781,224

832,194

법인세비용

12,297,163

12,318,640

(*1) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산

(262,368)

15,750,633

일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산

15,750,633

20,805,969

사업결합 효과
(444,973)
-

회계정책변경으로 인한 기초 이연법인세자산 변동

(12,992,114)

-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(2,575,914)

(5,055,336)

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

법인세비용차감전순손익

51,987,784

41,201,378

적용세율(당기: 23.32%, 전기: 20.98%)에 따른 법인세

12,211,641

8,854,303

조정사항:

비공제비용(당기: 3,833,940천원, 전기: 1,634,744천원)

898,102

342,979

세액공제

(141,208)

(659,249)

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과

(517,466)

(515,456)

이월결손금

(681,707)

(229,775)

법인세추납액

(53,732)

4,345,657

기타(세율차이 등)

581,533

180,181

법인세비용

12,297,163

12,318,640

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)

23.65%

29.90%

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적 차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분

누적 차감할(가산할) 일시적 차이

이연법인세자산(부채)

기 초(*1)

증 감(*1)

기 말

기 초(*1)

증 감(*1)

기 말(*2,3)

대손충당금

20,972,003

4,368,410
25,340,413

5,075,224

1,056,643
6,131,867

퇴직급여충당부채

43,957,441

7,333,589
51,291,030

10,637,701

1,767,959
12,405,660

감가상각비

10,307,613

308,978
10,616,591

2,494,442

71,420
2,565,862

무형자산상각비

20,125,949

(66,000,772)
(45,874,823)

4,870,479

(15,924,559)
(11,054,080)

투자자산손상차손

93,000

435,320
528,320

22,506

105,348
127,854

미수수익

(326,444)

24,446
(301,998)

(78,999)

5,915
(73,084)

미지급비용

36,675,767

1,189,951
37,865,718

8,875,535

275,323
9,150,858

영업권

(535,617,671)

(2,218,979)
(537,836,650)

-

-
-

유형자산재평가차익

(9,013,559)

-
(9,013,559)

(2,181,281)

-
(2,181,281)

국고보조금

3,992,302

(778,554)
3,213,748

966,137

(188,662)
777,475

이월결손금

13,824,685

(2,923,273)
10,901,412

3,345,574

(707,432)
2,638,142

기타

(76,464,850)

(10,073,699)
(86,538,549)

(18,276,685)

(2,474,956)
(20,751,641)

합 계

(471,473,764)

(68,334,583)
(539,808,347)

15,750,633

(16,013,001)
(262,368)

(전기)

(단위: 천원)

구 분

누적 차감할(가산할) 일시적 차이

이연법인세자산(부채)

기 초(*1)

증 감(*1)

기 말

기 초(*1)

증 감(*1)

기 말(*2,3)

대손충당금

23,132,879

(2,160,876)

20,972,003

5,598,156
(522,932)
5,075,224

퇴직급여충당부채

39,558,025

4,399,416

43,957,441

9,573,042
1,064,659
10,637,701

감가상각비

14,090,227

(3,782,614)

10,307,613

3,409,834
(915,392)
2,494,442

무형자산상각비

36,380,062

(16,254,113)

20,125,949

8,803,975
(3,933,496)
4,870,479

투자자산손상차손

1,048,497

(955,497)

93,000

253,736
(231,230)
22,506

미수수익

(8,814)

(317,630)

(326,444)

(2,133)
(76,866)
(78,999)

미지급비용

44,173,693

(7,497,926)

36,675,767

10,690,033
(1,814,498)
8,875,535

영업권

(533,160,851)

(2,456,820)

(535,617,671)

-
-
-

유형자산재평가차익

(9,013,559)

-

(9,013,559)

(2,181,281)
-
(2,181,281)

국고보조금

4,760,914

(768,612)

3,992,302

1,152,141
(186,004)
966,137

이월결손금

14,411,431

(586,746)

13,824,685

3,487,566
(141,992)
3,345,574

기타

(83,752,603)

7,287,753

(76,464,850)

(19,979,100)
1,702,415
(18,276,685)

합 계

(448,380,099)

(23,093,665)

(471,473,764)

20,805,969
(5,055,336)
15,750,633

(*1)

기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는일시적차이 등의 금액으로 전기의 실제 세무조정계산 과정에서 동 일시적차이등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정 금액은 당기의 일시적차이 등의 증감내역에 반영하였습니다.

(*2)

보고기간 종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다.

(*3)

이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될예상평균세율을 적용하였습니다.

재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목

당기말

전기말

이연법인세자산

(262,368)

15,750,633

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기 말

전 기 말

제 외 사 유

영업권

(537,836,651)

(535,617,671)

사업결합 영업권

(5) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목

당기

전기

세전금액

법인세효과

세후금액

세전금액

법인세효과

세후금액

자본에 직접 가감된 법인세효과:

보험수리적손익

(3,222,137)
781,736
(2,440,401)

(3,475,198)

840,998

(2,634,200)

자본에 직접 가감된 이연법인세:

매도가능증권평가손익

-
-
-

36,378

(8,803)

27,575

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익

2,115
(512)
1,603

-

-

-

합 계

(3,220,022)
781,224
(2,438,798)

(3,438,820)

832,195

(2,606,625)

26. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당순이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(희석주당순이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

보통주 당기순이익

39,690,621

28,882,738

가중평균 유통보통주식수

77,446,865주

77,446,865주

기본주당순이익

512원

373원

한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분

당기

전기

가중평균유통보통주식적수

28,268,105,725

28,268,105,725

일수

365

365

가중평균유통보통주식수

77,446,865

77,446,865

(2) 희석주당순이익

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 영업수익
 
 (1) 연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제 1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

방송사업매출

377,535,086

383,351,610

인터넷사업매출

112,245,589

113,400,562

광고서비스사업매출

259,520,046

260,599,735

부가서비스사업매출

294,105,874

289,005,036

상품매출

134,634,663

73,538,071

합계

1,178,041,258

1,119,895,014

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

한 시점에 인식하는 수익

상품매출

134,634,663

73,538,071

한 시점에 인식하는 수익 소계

134,634,663

73,538,071

기간에 걸쳐 인식하는 수익

방송사업매출

377,535,086

383,351,610

인터넷사업매출

112,245,589

113,400,562

광고서비스사업매출

259,520,046

260,599,735

부가서비스사업매출

294,105,874

289,005,036

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계

1,043,406,595

1,046,356,943

합계

1,178,041,258

1,119,895,014

(2) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과 규정에서 허용한 바에 따라, 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

(단위 : 천원)

구 분

금액

MVNO서비스 용역

14,654,977

연결실체는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격의 66%는 2019년, 34%는 2020년에 각각 9,709백만원 및 4,946백만원 인식될 것으로 예측하고 있습니다.

28. 영업비용
 
 당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상품매출원가

116,896,773

87,734,425

급여

74,714,420

69,927,350

퇴직급여

6,484,280

5,817,906

복리후생비

17,067,992

16,195,791

프로그램제작비

8,220,177

12,758,703

유지보수료

73,381,811

63,862,653

감가상각비

158,881,105

156,960,319

무형자산상각비

113,185,892

71,555,461

판매촉진비

4,072,996

5,367,601

지급수수료

133,672,201

167,939,617

임차료

6,751,894

6,590,276

접대비

849,537

1,101,305

세금과공과

13,579,278

10,826,049

여비교통비

2,963,527

3,181,755

차량유지비

856,886

867,253

통신비

8,553,112

8,083,928

수도광열비

4,659,467

4,116,434

수선비

204,987

197,067

보험료

3,135,890

3,427,923

소모품비

733,741

823,136

도서인쇄비

661,626

771,633

회의비

1,291,078

5,324,642

교육훈련비

1,739,489

1,721,992

광고선전비

19,200,237

14,010,361

기타

327,979,612

322,542,749

합 계

1,099,738,008

1,041,706,329

29. 금융수익 및 금융비용

연결실체는 금융상품의 운용 및 처분시 발생하는 수익(비용)을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 이에 따라 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

금융수익:

9,695,083

6,826,410

유효이자율법에 따른 이자수익(*)

3,136,704

2,243,305

이자수익-대여금및수취채권

5,213,998

1,917,412

외환차익

23,155

12,529

외화환산이익

7,784

1,609,474

배당수익

8,460

9,890

매도가능금융자산처분이익

-

1,033,800

파생상품평가이익

1,304,982

-

금융비용:

(20,329,665)

(20,428,063)

이자비용

(18,425,506)

(19,022,187)

외환차손

(43,839)

(1,768)

외화환산손실

(1,425,000)

-

당기손익인식금융자산평가손실

(435,320)

-

매도가능금융자산처분손실

-

(4,790)

파생상품평가손실

-

(1,399,318)

순금융비용

(10,634,582)

(13,601,654)

(*)

유효이자율법에 따른 이자수익은 모두 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생한 이자수익입니다.

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

금 액

당 기

전 기

기타영업외수익:

4,413,359

4,488,013

유형자산처분이익

629,011

131,535

무형자산처분이익

48,694

-

잡이익

3,735,654

4,356,478

기타영업외비용:

(9,631,931)

(21,652,235)

유형자산처분손실

(6,818,593)

(8,335,337)

유형자산손상차손

-

(821,030)

무형자산처분손실

(35,518)

(6,266,323)

재고자산폐기손실

-

(21,300)

잡손실

(1,553,672)

(2,642,346)

기부금

(1,224,148)

(3,490,561)

충당부채전입액

-

(75,338)

31. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

지배ㆍ종속관계

회 사 명

최상위 지배자

CJ(주)

지배기업

(주)씨제이이엔엠(구, 주식회사 씨제이오쇼핑)(주1)

관계기업

(주)케이블티비브이오디, 하이웨이솔라(주)

기타 특수관계자(주2)

CJ텔레닉스(주), CJ올리브네트웍스(주), 씨제이제일제당(주) 등

(주1)

주식회사 씨제이오쇼핑은 2018년 7월 1일을 기준일로 CJ이엔엠(주)와 합병하였으며 상호를 주식회사 씨제이오쇼핑에서 주식회사 씨제이이엔엠으로 변경하였습니다.

(주2)

기타 특수관계자에는 공정거래위원회 지정 대규모기업집단계열회사에 해당하는 그룹계열사가 포함되어 있습니다.해당 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류한 회사입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분

회사의 명칭

영업수익

영업비용

유무형자산 취득

기타수익

최상위 지배기업

CJ(주)

4,438
7,024,584
-
-

지배기업

(주)씨제이오쇼핑

49,538,917
15,279,337
-
360,123

관계기업

(주)케이블티비브이오디

1,855,125
25,334,225
-
-

(주)하이웨이솔라

190,659
-
-
-

기타 특수관계자

CJ텔레닉스(주)

5,136,062
42,632,853
-
61,846

CJ올리브네트웍스㈜

1,909,492
20,794,310
7,797,005
-

CJ이앤엠(주)

639,109
15,427,188
-
118,329

씨제이제일제당(주) 등

3,589,194
6,613,302
2,177
624,566

힙 계

62,862,996
133,105,799
7,799,182
1,164,864

(전기)

(단위: 천원)

구 분

회사의 명칭

영업수익

영업비용

유무형자산 취득

기타수익

최상위 지배기업

CJ(주)

-
4,293,967
5,560
-

지배기업

(주)씨제이오쇼핑

48,839,774
24,179
-
-

관계기업

(주)케이블티비브이오디

992,819
26,691,228
-
-

(주)하이웨이솔라

187,332
-
-
-

기타 특수관계자

CJ텔레닉스(주)

6,177,585
42,608,842
-
18,913

CJ올리브네트웍스㈜

1,530,888
18,153,465
15,172,563
-

CJ이앤엠(주)

758,295
28,651,762
-
-

씨제이제일제당(주) 등

218,831
5,173,276
-
820,459

힙 계

58,705,524
125,596,719
15,178,123
839,372

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
 
 (당기말)

(단위: 천원)

구 분

회사의 명칭

채권

채무

매출채권

기타채권

매입채무

기타채무

최상위 지배기업

CJ(주)

128
-
-
482,542

지배기업

(주)씨제이오쇼핑

124,797
71,845
2,719,653
427,838

관계기업

(주)케이블티비브이오디

646,031
-
2,306,024
390,339

기타 특수관계자

CJ텔레닉스(주)

346,164
8,011
-
4,263,386

CJ올리브네트웍스㈜

379,613
12,557
-
4,377,293

씨제이제일제당(주) 등

7,168,839
10,479
15,411
1,863,096

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

회사의 명칭

채권

채무

매출채권

기타채권

매입채무

기타채무

최상위 지배기업

CJ(주)

69

-

-

425,593

지배기업

(주)씨제이오쇼핑

2,357,520

162

-

224,311

관계기업

(주)케이블티비브이오디

338,869

-

108,666

2,898,910

기타 특수관계자

CJ텔레닉스(주)

513,766

6,591

-

4,338,144

CJ올리브네트웍스㈜

312,762

6,236

-

6,783,809

CJ이앤엠(주)

155,892

124,259

2,711,759

65,823

씨제이제일제당(주) 등

7,085,467

48

23,210

2,061,129

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

단기종업원급여

822,740

796,800

퇴직급여

162,880

198,463

기타장기급여

66,170

66,170

합 계

1,051,790

1,061,433

한편, 상기의 주요 경영진에는 연결실체의 활동계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 연결실체가 지급보증을 제공한 내용

 연결실체는 연결실체 임직원의 주택자금지원 목적 대출과 관련하여 우리은행 및 KEB하나은행과 업무협약을 체결하여 지급보증을 제공하고 있으며, 보증금액은 70억원입니다.
 
 (2) 연결실체가 지급보증을 제공받은 내역

(단위: 천원)

제공기관

보증금액

지급보증내역

당기말

전기말

서울보증보험

39,960,938

37,523,027

이행지급등

KEB 하나은행

-

3,307,894

이행지급등

(3) 담보제공내역
 
 1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정액

관련계정

관련금액

제공처

유형자산

6,906,683
4,726,000
미지급금
4,726,000
삼성전자㈜

2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정액

관련계정

관련금액

제공처

유형자산

7,060,283

4,726,000

미지급금

4,726,000

삼성전자㈜

(4) 금융기관 약정사항의 내역

(단위: 천원)

약정사항

당기말

전기말

회사할인어음약정

20,000,000
20,000,000

일반대출약정

203,000,000
52,000,000

기타시설자금대출 등

-
1,991,620

구매카드약정 등

6,200,000
7,000,000

(5) 소송사건
 연결실체는 연결실체를 피고로 총 15건의 소(소송금액 7,326,116천원)를 제기받아 당기말 현재 소송 진행 중에 있습니다. 연결실체가 원고로 총 2건의 소(소송금액 1,050,000천원)를 제기하여 당기말 현재 소송 진행 중에 있습니다. 현재로서는 상기 소송사건의 결과를 예측할 수 없으며, 연결실체의 경영진은 동 소송의 최종 결과가 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

33. 기타포괄손익
 
 연결실체의 당기 및 전기의 포괄손익계산서상 기타포괄손익의 구성요소와 관련한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기타포괄손익:

(2,438,798)

(2,606,625)

1. 확정급여제도의 재측정요소

(2,440,401)

(2,634,200)

(법인세효과: 당기 795,599원, 전기 840,998천원)

2. 매도가능금융자산평가손실

-

27,575

(법인세효과: 전기 (-)8,803천원)

3. 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익

1,603
-

(법인세효과: 당기 (-)512천원)

34. 현금흐름표
 
 (1) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용

당기

전기

장기대여금의 유동성장기대여금 대체

14,460,507

1,841,765

건설중인자산의 구축물 대체

363,822

2,087,917

건설중인자산의 기계장치 대체

71,955,507

105,942,311

건설중인자산의 비품 대체

675,486

88,189

개발중인무형자산의 개발비 대체

9,107,114

9,445,614

개발중인무형자산의 기타의무형자산 대체

12,037,786

194,401

퇴직급여의 무형자산 대체

111,363

108,797

유형자산 취득 관련 미지급금의 감소

(18,558,665)

(10,298,464)

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)

(3,105,982)

1,416,015

장기차입금의 유동성 대체

-

1,991,620

사채의 유동성 대체

149,911,364

149,874,844

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분

기초

재무활동 현금흐름에서 발생한 변동

비현금 변동
(유동성 대체)

기타변동(*)

기말

단기차입금

-
(2,900,000)
-
2,900,000
-

유동성장기채부채

1,991,620
(1,991,620)
-
-
-

유동성사채

149,920,810
(150,000,000)
149,911,364
105,467
149,937,641

장기차입금

-
150,000,000
-
-
150,000,000

사채

511,049,810
-
(149,911,364)
1,828,546
362,966,992

(*)

기타 변동에는 사업결합으로 인한 증가, 이자비용의 발생 및 외화환산손익이 포함되어 있습니다.기

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

기초

재무활동 현금흐름에서 발생한 변동

비현금 변동
 (유동성 대체)

기타변동(*)

기말

단기차입금

150,000,000

(150,000,000)

-

-

-

유동성장기채부채

158,620,201

(158,698,306)

1,991,620

78,105

1,991,620

유동성사채

49,986,801

(50,000,000)

149,874,844

59,165

149,920,810

장기차입금

1,991,620

-

(1,991,620)

-

-

사채

299,505,586

362,559,240

(149,874,844)

(1,140,172)

511,049,810

(*)

기타 변동에는 이자비용의 발생 및 외화환산손익이 포함되어 있습니다.

(3) 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산입니다.

35. 부문정보
 
 (1) 제품과 용역에 대한 정보
 연결실체는 케이블TV, 초고속인터넷, VoIP, 광고 및 기타부가서비스 등과 같은 방송통신서비스를 가입자에게 제공하는 종합유선방송사업자입니다.

구분

주요제품 및 용역

관련 서비스

케이블TV방송

헬로TV

아날로그 및 디지털케이블TV 서비스

인터넷

헬로넷

인터넷 접속 서비스

광고

-

지역광고, 홈쇼핑채널 송출

기타매출

헬로폰 등

인터넷전화(VoIP), MVNO, 행사/홍보대행, SO 송출대행 등

한편, 주요유형별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매출액

1,178,041,258

1,119,895,014

방송사업매출

377,535,086

383,351,610

인터넷사업매출

112,245,589

113,400,562

광고서비스사업매출

259,520,046

260,599,735

부가서비스사업매출

294,105,874

289,005,036

상품매출

134,634,663

73,538,071

(2) 주요 고객에 대한 정보
 당기 및 전기에 연결실체의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

(3) 보고부문
 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 중요한 복수의 영업부문이 존재하지않아, 회사전체를 단일 부문으로 판단하고 있습니다.

- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.

- 부문에 배분 될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.

- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.

한편, 연결실체는 사업의 전부를 대한민국에서 영위하고 있으므로 별도의 지역별 정보는 기재하지 아니하였습니다.

36. 기업회계기준서 제1115호의 도입영향
 
 기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다.
 
 (재무상태표)

(단위: 천원)

구 분

2018년 12월 31일

기존 수익인식기준서

조정사항

기준서 제1115호

유동자산

320,482,392
13,425,505
333,907,897

비유동자산

1,561,792,243
39,438,522
1,601,230,765

자산 계

1,882,274,635
52,864,027
1,935,138,662

유동부채

339,034,142
8,961,053
347,995,195

비유동부채

525,987,621
1,895,772
527,883,393

부채 계

865,021,763
10,856,825
875,878,588

자본 계

1,017,252,872
42,007,202
1,059,260,074

(포괄손익계산서)

(단위: 천원)

구 분

2018년

기존 
 수익인식기준서

조정사항

기준서 제1115호

영업수익

1,170,435,172
7,606,086
1,178,041,258

영업비용

(1,093,863,977)
(5,874,032)
(1,099,738,009)

대손상각비

(10,298,654)
-
(10,298,654)

영업이익

66,272,541
1,732,054
68,004,595

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

3,136,704
-
3,136,704

금융수익-기타

6,558,379
-
6,558,379

금융비용

(20,329,665)
-
(20,329,665)

기타영업외수익

4,413,360
-
4,413,360

기타영업외비용

(9,631,931)
-
(9,631,931)

기타의대손상각비

(315,886)
-
(315,886)

관계기업투자손익

152,228
-
152,228

법인세비용차감전순이익

50,255,730
1,732,054
51,987,784

법인세비용

(11,878,006)
(419,157)
(12,297,163)

당기순이익

38,377,724
1,312,897
39,690,621

한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

37. 사업결합

(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주요 영업활동
취득일
취득한 지분(%)
이전대가

주식회사 씨제이헬로비전 하나방송
유선방송업
2018-01-10
100.00
25,399,795

(2) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

이전대가
25,399,795

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
8,472,839

영업권
16,926,955

(3) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

현금
23,149,795

기지급한 이전대가(주)
2,250,000

이전대가 총계
25,399,795

(주)
회사는 전기말 지급한 계약금 등에 대해 전기말 기타투자자산으로 계상하였습니다.

(4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

현금으로 지급한 대가
23,149,795

차감: 취득한 현금 및 현금성자산
3,679,494

차감계
19,470,301

(5) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

식별가능한 자산의 공정가치

유동자산

현금및현금성자산
3,679,494

매출채권
227,704

단기대여금
236,115

기타유동자산
1,470

기타유동금융자산
121,616

당기법인세자산
7,109

비유동자산

투자자산
15,391

유형자산
5,925,648

기타무형자산
3,299,042

기타비유동금융자산
90,902

이연법인세자산
180,248

식별가능한 부채의 공정가치

유동부채

단기차입금
2,900,000

미지급금
442,576

기타유동금융부채
1,201,533

기타유동부채
16,022

당기법인세부채
32,211

비유동부채

퇴직급여채무
94,337

이연법인세부채
625,221

비지배지분
-

지배기업의 소유주에게 귀속되는 식별가능한순자산 공정가치 합계
8,472,839

38. 재무제표의승인

동 재무제표는 2019년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
 
 
 39. 보고기간 후 사건
 
 연결실체의 최대주주인 (주)씨제이이엔엠은 연결실체의 보유주식 및 경영권, 그 경영권에 종속되는 권리와 의무를 주식회사 엘지유플러스에게 양도하는 계약을 2019년 2월 14일 체결하였습니다.

(2) 별도 재무제표

-
재무상태표

재 무 상 태 표

제 24 기 2018년 12월 31일 현재

제 23 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 씨제이헬로(구: 주식회사 씨제이헬로비전)
(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

자 산

I.유동자산

331,950,082,813

316,263,335,637

1.현금및현금성자산(주석3,5,6)
107,356,501,859

64,687,631,674

2.단기금융상품(주석5,6,7)
-

4,000,000,000

3.매출채권(주석2,5,7,31)
170,894,882,451

203,116,248,455

4.단기대여금(주석2,5,7,31)
150,000,000

150,000,000

5.유동성장기대여금(주석2,5,7)
7,878,551,844

1,517,040,788

6.선급금(주석8)
1,982,441,151

5,040,440,450

7.재고자산(주석12)
16,447,496,236

19,082,502,273

8.기타의 유동금융자산(주석2,5,7,31)
10,733,138,938

15,965,159,361

9.기타의 유동자산(주석8)
3,081,565,554

2,704,312,636

10.계약자산(주석16)
13,425,504,780

-

II.비유동자산

1,601,655,078,720

1,551,891,888,718

1.종속기업투자(주석9)
25,399,795,311

-

2.관계기업투자(주석10)
3,600,210,841

3,447,983,326

3.투자부동산(주석13)
5,093,113,000

9,799,987,532

4.유형자산(주석14,31,32)
691,771,386,245

687,805,912,789

5.영업권(주석15)
572,283,406,730

572,283,406,730

6.기타무형자산(주석15,31)
205,581,157,382

173,818,770,481

7.이연법인세자산(주석25)
56,404,373

15,750,632,814

8.장기매출채권(주석2,5,7)
55,567,971,374

29,809,033,647

9.기타의 비유동금융자산
 (주석2,4,5,6,7,11,31)
32,106,520,648

46,523,009,455

10.기타의 비유동자산(주석8)
4,120,842,671

12,653,151,944

11.계약자산(주석16)
6,074,270,145

-

자 산 총 계

1,933,605,161,533

1,868,155,224,355

부 채

I.유동부채

346,848,615,505

361,302,908,555

1.매입채무(주석2,3,5,17,31)
15,441,584,457

16,675,340,970

2.미지급금(주석2,5,17,31,32)
94,174,773,094

124,264,613,579

4.유동성장기부채(주석2,3,5,19)
149,937,641,082

151,912,430,112

4.당기법인세부채
7,802,612,858

-

5.기타의 유동금융부채(주석2,5,17)
38,595,053,060

40,229,418,797

6.기타의 유동부채(주석14,18,31)
31,926,784,168

28,207,416,914

7.충당부채(주석22)
9,113,818

13,688,183

8.계약부채(주석16)
8,961,052,968

II.비유동부채

527,425,984,421

519,729,855,191

1.사채(주석2,3,5,19)
362,966,991,655

511,049,810,304

2.장기차입금(주석3,5,19)
150,000,000,000

-

3.퇴직급여채무(주석20)
9,226,610,454

4,381,163,211

4.기타장기종업원급여(주석21)
1,322,199,118

1,204,066,148

5.예수보증금(주석2,5,17)
59,043,958

393,145,688

6.기타의 비유동금융부채(주석2,3,4,5,17)
948,552,336

1,815,675,318

7.충당부채(주석22)
796,648,803

593,806,626

8.이연수익(주석23)
210,165,731

292,187,896

9.계약부채(주석16)
1,895,772,366

부 채 총 계

874,274,599,926

881,032,763,746

자 본

I.자본금(주석24)

193,617,162,500

193,617,162,500

II.기타불입자본(주석24)

190,095,891,463

190,095,891,463

III.기타자본항목(주석24)

12,504,726

10,901,556

IV.이익잉여금(주석24)

675,605,002,918

603,398,505,090

자 본 총 계

1,059,330,561,607

987,122,460,609

부 채 와 자 본 총 계

1,933,605,161,533

1,868,155,224,355

- 손익계산서

손 익 계 산 서

제 24 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 23 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 씨제이헬로(구: 주식회사 씨제이헬로비전)
(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

I.영업수익(주석27,31,35,36)

1,171,387,343,613

1,119,895,014,270

II.영업비용(주석28,31,36)

(1,093,036,801,642)

(1,041,706,328,700)

III.대손상각비(주석7)

(10,275,473,346)

(5,323,702,296)

IV.영업이익

68,075,068,625

72,864,983,274

1.금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
 (주석29)
3,136,703,765

2,243,305,119

2.금융수익-기타(주석29)
6,523,591,059

4,583,104,574

3.금융비용(주석29)

(20,303,357,465)

(20,428,063,318)

4.기타영업외수익(주석30,31)
4,390,162,942

4,488,013,016

5.기타영업외비용(주석30)
(9,450,231,350)

(21,652,234,686)

6.기타의대손상각비(주석7)

(315,885,825)

(1,258,872,731)

7.관계기업투자손익(주석10)
152,227,515

361,142,572

IV
.법인세비용차감전순이익

52,208,279,266

41,201,377,820

V
.법인세비용(주석25)

(12,395,571,758)

(12,318,640,140)

VI
.당기순이익

39,812,707,508

28,882,737,680

주당이익(주석26):

기본및희석주당이익

514원

373원

- 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 24 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 23 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 씨제이헬로(구: 주식회사 씨제이헬로비전)
(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

I. 당기순이익

39,812,707,508

28,882,737,680

II. 기타포괄손익(주석33)
 (법인세효과 차감후)

(2,490,395,928)

(2,606,625,650)

1. 후속적으로 당기손익으로
 재분류 되지 않는 항목
(2,490,395,928)

(2,634,200,174)

확정급여제도의 재측정요소
(2,491,999,098)

(2,634,200,174)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
1,603,170

-

2. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류 될 수 있는 항목
-

27,574,524

매도가능평가손익
-

27,574,524

III.당기총포괄손익

37,322,311,580

26,276,112,030

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제 24 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 23 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 씨제이헬로(구: 주식회사 씨제이헬로비전)
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2017.01.01(전기초)
193,617,162,500
190,095,891,463
(16,672,968)
582,958,482,459
966,654,863,454

배당금의 지급
-
-
-
(5,808,514,875)
(5,808,514,875)

당기순이익
-
-
-
28,882,737,680
28,882,737,680

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(2,634,200,174)
(2,634,200,174)

매도가능증권평가손익
-
-
27,574,524
-
27,574,524

2017.12.31(전기말)
193,617,162,500
190,095,891,463
10,901,556
603,398,505,090
987,122,460,609

2018.01.01(당기초)
193,617,162,500
190,095,891,463
10,901,556
603,398,505,090
987,122,460,609

회계정책의 변경
-
-
-
40,694,304,293
40,694,304,293

수정 후 재작성된 금액
193,617,162,500
190,095,891,463
10,901,556
644,092,809,383
1,027,816,764,902

배당금의 지급
-
-
-
(5,808,514,875)
(5,808,514,875)

당기순이익
-
-
-
39,812,707,508
39,812,707,508

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(2,491,999,098)
(2,491,999,098)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익
-
-
1,603,170
-
1,603,170

2018.12.31(당기말)
193,617,162,500
190,095,891,463
12,504,726
675,605,002,918
1,059,330,561,607

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 24 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 23 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 씨제이헬로(구: 주식회사 씨제이헬로비전)
(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

327,953,440,500

281,258,258,755

1.영업에서 창출된 현금
342,723,040,523

299,258,372,506

가.당기순이익
39,812,707,508

28,882,737,680

나.현금유출 없는 비용의 가산
328,339,567,593

290,426,331,108

법인세비용
12,395,571,758

12,318,640,140

이자비용
18,399,199,192

19,022,187,355

매도가능금융자산처분손실
-

4,789,952

파생상품평가손실
-

1,399,317,818

재고자산평가손실
-

92,287,124

재고자산폐기손실
-

21,299,998

외화환산손실
1,425,000,000

-

감가상각비
157,189,162,040

156,960,319,119

무형자산상각비
112,422,817,142

71,555,460,402

퇴직급여
6,346,486,471

5,815,743,547

대손상각비
10,275,473,346

5,323,702,296

기타의대손상각비
315,885,825

1,258,872,731

유형자산처분손실
6,818,592,852

8,335,336,679

유형자산손상차손
-

821,030,091

무형자산처분손실
35,518,000

6,266,323,292

충당부채전입
-

75,338,022

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
435,320,333

-

기타 현금의 유출이 없는 비용 등
2,280,540,634

1,155,682,542

다.현금유입 없는 수익의 차감
(10,814,970,423)

(7,306,559,174)

유효이자율법에 따른 이자수익
3,136,703,765

2,243,305,119

이자수익
5,179,210,146

1,917,411,826

외화환산이익
7,783,478

1,609,474,484

매도가능금융자산처분이익
-

1,033,800,000

관계기업투자이익
152,227,515

361,142,572

파생상품평가이익
1,304,982,267

-

재고자산평가손실환입
348,377,162

-

배당금수익
8,460,000

9,890,000

유형자산처분이익
628,532,498

131,535,173

무형자산처분이익
48,693,592

-

라.자산부채의 증감
(14,614,264,155)

(12,744,137,108)

매출채권의 감소(증가)
(1,097,613,222)

30,616,795

미수금의 감소
4,160,744,268

432,798,656

선급금의 감소(증가)
(651,750,701)

(4,022,065,673)

선급비용의 감소
796,749,590

619,888,869

재고자산의 감소(증가)
2,983,383,199

(6,417,600,830)

계약자산의 감소
884,086,046

-

기타의자산의 감소(증가)
8,577,310

(5,624,663,373)

매입채무의 증가(감소)
(1,225,973,035)

2,484,000,906

미지급금의 증가(감소)
(8,425,193,696)

6,166,486,450

선수금의 증가(감소)
(4,413,038,673)

4,382,669,696

예수금의 증가(감소)
(805,379,335)

2,039,019,168

부가가치세예수금의 증가
9,504,609,299

4,820,707,709

미지급비용의 증가(감소)
1,600,544,883

(8,927,255,259)

이연수익의 감소
(82,022,165)

(355,504,179)

선수수익의 감소
(509,553,791)

(622,329,777)

유동성예수보증금의 감소
(2,759,260,000)

(69,047,228)

예수보증금의 증가(감소)
(331,101,730)

35,000,000

유동성충당부채의 감소
(48,696,590)

(56,975,672)

충당부채의 증가(감소)
(971,669,277)

181,754,410

퇴직금의 지급
(3,372,364,517)

(5,528,576,438)

확정급여부채의 감소
(233,267,850)

(265,572,560)

정부보조금의 수령
158,465,686

1,678,015,910

계약부채의 감소
(8,490,172,221)

-

기타의 부채의 감소
(1,294,367,633)

(3,725,504,688)

2.이자의 수취
5,203,655,843

1,599,314,231

3.이자의 지급
(19,349,549,821)

(13,641,799,071)

4.배당금의 수령
8,460,000

9,890,000

5.법인세의 납부
(632,166,045)

(5,967,518,911)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(277,484,435,440)

(274,103,260,003)

1.투자활동으로 인한 현금유입
18,310,335,480

9,231,111,649

단기금융상품의 감소
4,000,000,000

-

매도가능금융자산의 처분
-

1,324,158,252

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
600,000

-

단기대여금의 감소
150,000,000

-

유동성장기대여금의 감소
8,101,375,654

746,313,000

보증금의 감소
1,017,452,000

1,327,061,200

투자부동산의 처분
3,000,000,000

-

유형자산의 처분
1,839,089,644

816,850,853

무형자산의 처분
201,818,182

5,016,728,344

2.투자활동으로 인한 현금유출
(295,794,770,920)

(283,334,371,652)

단기금융상품의 증가
-

4,000,000,000

매도가능금융자산의 취득
-

1,245,148,204

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
700,000,000

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
114,798,688

-

종속기업투자주식의 취득
23,149,795,311

-

단기대여금의 증가
150,000,000

-

장기대여금의 증가
-

35,200,000,000

보증금의 증가
49,703,479

1,470,923,900

유형자산의 취득
177,318,771,787

171,240,898,674

무형자산의 취득
94,311,701,655

70,177,400,874

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(7,800,134,875)

(1,947,580,699)

1.재무활동으로 인한 현금유입
379,870,000,000

372,559,240,000

단기차입금의 차입
229,870,000,000

10,000,000,000

장기차입금의 차입
150,000,000,000

-

사채의 발행
-

362,559,240,000

2.재무활동으로 인한 현금유출
(387,670,134,875)

(374,506,820,699)

현금배당금의 지급
5,808,514,875

5,808,514,875

단기차입금의 상환
229,870,000,000

160,000,000,000

유동성장기차입금의 상환
1,991,620,000

158,698,305,824

유동성사채의 상환
150,000,000,000

50,000,000,000

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I + II +III)

42,668,870,185

5,207,418,053

V. 기초 현금및현금성자산(주석34)

64,687,631,674

59,480,213,621

VI. 기말 현금및현금성자산(주석34)

107,356,501,859

64,687,631,674

- 별도 재무제표 주석

주석

제 24 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 23 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 씨제이헬로(구: 주식회사 씨제이헬로비전)

1. 회사의 개요

주식회사 씨제이헬로(구: 주식회사 씨제이헬로비전)(이하 "당사")은 1995년 3월 31일종합유선방송법에 의해 설립되었으며, 2012년 11월 9일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 종합유선방송국 운영사업, 비디오물ㆍ광고ㆍCF의 제작판매 및 전기통신사업법상 기간통신사업, 별정통신사업과부가통신사업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 10월 26일자 주주총회 의결을 통하여 사명을 주식회사 씨제이헬로비전에서 주식회사 씨제이헬로로 변경하였습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 193,617백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

(주)씨제이이엔엠(구, 주식회사 씨제이오쇼핑)
41,756,284
53.92

기타
35,690,581
46.08

합 계
77,446,865
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서제1109호‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호‘관계기업과공동기업에대한투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석
⑤
에 표로 정리되어 있습니다.
지분상품의 분류에 대한 선택사항으로 인해 기타포괄손익
으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가손익
1,603천원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손익
1,603천원으로 분류되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다.

2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다. 

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항

기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
범주
장부금액

기준서

제1039호

기준서

제1109호

기준서

제1039호

기준서

제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액

기준서

제1109호

비상장주식(주석5,11)
(*)

매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
1,199,454
-
1,199,454

상장주식(주석5,11)

매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
225,882
-
225,882

비상장주식(주석5,11)(*)

매도가능금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

840,000
-
840,000

파생상품계약(주석5,17)

당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
1,399,318
-
1,399,318

장단기대여금(주석5,7)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

42,054,121
-
42,054,121

보증금(주석5,7)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

6,305,503
-
6,305,503

매출채권및기타채권(주석5,7)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

246,452,531
-
246,452,531

장단기금융상품(주석5,7)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

4,003,000
-
4,003,000

매입채무및기타채무(주석5,17)

상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

181,978,878
-
181,978,878

차입금 및 사채(주석5,19)

상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

662,962,240
-
662,962,240

(*)

전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여
당기손익-공정가치 또는
기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 ‘(21) 수익인식’에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(요약재무상태표)

(단위: 천원)

구 분

2018년 1월 1일

변경전

조정사항

변경후

유동자산

316,263,336

14,587,000

330,850,336

비유동자산

1,551,891,889

45,454,301

1,597,346,190

자산 계

1,868,155,225

60,041,301

1,928,196,526

유동부채

361,302,909

16,079,816

377,382,725

비유동부채

519,729,855

3,267,181

522,997,036

부채 계

881,032,764

19,346,997

900,379,761

자본 계

987,122,461

40,694,304

1,027,816,765

한편, 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2018년 1월 1일

이익잉여금

기타자본구성요소

합 계

2017년 12월 31일(보고금액)

603,398,505

10,902

603,409,407

기업회계기준서 제1109호 최초적용

분류 및 측정으로 인한 효과

-

-

-

손상으로 인한 효과

-

-

-

도입영향에 따른 법인세 효과

-

-

-

소 계

-

-

-

기업회계기준서 제1115호 최초적용

거래가격 배분 효과

12,157,938

-

12,157,938

변동대가 효과

(7,763,740)

-

(7,763,740)

단일의 수행의무 효과

(3,357,335)

-

(3,357,335)

계약획득원가의 자산화 효과

52,649,554

-

52,649,554

도입영향에 따른 법인세 효과

(12,992,113)

-

(12,992,113)

소 계

40,694,304

-

40,694,304

2018년 1월 1일(최초적용일)

644,092,809

10,902

644,103,711

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를 적용할 예정입니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

● 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

● 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

● 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 정수기, 복합기 등의 소형 사무용 가구 등)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 당사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 사업결합 
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

● 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

● 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

● 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 영업권
 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(4) 매각예정비유동자산
 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
 
 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.

(5) 현금및현금성자산
 당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산
 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 가중평균법 및 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

● 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석
(23)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

● 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

● 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

● 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고).
공정가치는 주석
(23)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고).

● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고).

● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

● 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

● 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

● 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

● 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

● 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 즉시 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

 (9) 유형자산

당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며, 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 토지 및 기타유형자산은 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

건물

40, 50년

구축물

20, 40년

기계장치

2~10년

차량운반구

5년

공기구비품

5년

유형자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도 말에 재검토 하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로처리합니다.

 유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

(10) 투자부동산
 당사의 투자부동산은 주로 장기간 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 토지 및 건물로 구성되어 있으며 취득 시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있고, 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 있습니다. 
 
 당사의 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않고 있습니다.

(11) 무형자산
 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로처리합니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
 
 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 무형자산의 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치입니다(취득원가로 간주됨). 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다.

구 분

추정내용연수

상각방법

개발비

5년

정액법

판권

1~3년

정액법

기타의 무형자산

2~20년

정액법

무형자산 중 회원권은 계약 상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간 동안 동 자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
 당사는 영업권을 제외한 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일에 유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가있을 때마다 손상검사를 실시합니다.
 
 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리 합니다.

(13) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(14) 외화환산
당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(15) 차입원가
 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품
 
 1) 금융부채ㆍ자본 분류

 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

 3) 복합금융상품

 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
 
 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
 
 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
 
 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

● 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

● 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

● 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

● 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석
(23)에
서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

● 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

● 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(
주석 29 참고).
외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거
 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.

(17) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

(18) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 영업비용으로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채
 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.
 
 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습 니다.

 (20) 정부보조금
 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 
 
 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 수익인식

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

● 용역의 판매 : 케이블TV, 초고속인터넷, 인터넷전화(VoIP), 광고, MVNO 이동통신서비스 등과 같은 방송통신서비스를 가입자에게 제공

● 재화의 판매 : MVNO 이동통신서비스의 제공을 목적으로 제공되는 무선단말기의 판매

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 용역의 판매 - 케이블TV, 초고속인터넷, 인터넷전화(VoIP)
 당사는 종합유선방송사업자로서 서울 양천 지역을 포함한 전국 23개 권역에서 방송법 제9조 제2항 및 제17조에 의거하여 방송통신위원회로부터 방송사업자 허가, 재허가 및 전기통신사업법 제6조에 의거한 기간통신사업자 허가를 득하여 사업을 영위하고 있습니다. 
 
 방송통신위원회로부터 허가받은 권역 내의 가입자를 대상으로 케이블TV 서비스 등과 같은 방송통신 서비스를 제공하는 서비스계약을 체결하여 용역을 제공하고 있으며, 고객에게 서비스를 제공하는 시점부터 매월 매출을 인식하고 있습니다.
 
 당사는 서비스의 결합판매에 대해 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 배분방법(즉, 개별판매가격에 기초한 배분)을 적용한 결과, 고객에게 실제 청구하는 금액과 각서비스간의 거래가격의 차이가 발생하여 재배분이 발생하였습니다. 다만, 기존의 배분방법 하에서의 총 거래가격과 재배분 후 총 거래가격이 동일하기 때문에 매출항목간 금액이 변동을 하였으나 매출,영업이익 및 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.

2) 용역의 판매 - 광고
 당사는 종합유선방송(케이블TV)사업자로서 방송채널사용사업자로부터 할당받은 광고시간 등을 통하여 방송 광고를 통한 수익을 창출하고 있습니다.

매체사로서 광고를 집행하고자 하는 고객과의 계약을 통해 서비스를 제공하게 되며, 당사는 용역의 제공이 완료되는 시점에 매출을 인식하고 있습니다. 
 
 기업회계기준서 제1115호에서는 고객에게 청구하기 이전에 인식한 수익은 계약자산으로 인식합니다. 다만, 광고계약은 1년 미만의 계약으로서 실무적간편법을 적용하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.
 
 3) 용역의 판매 - MVNO서비스
 당사는 가상 이동통신사업자로서 주파수를 보유하고 있는 이동통신망사업자(MNO)의 망을 통하여 고객에게 독자적인 이동통신 서비스를 제공하고 있습니다.

 MVNO통신서비스계약의 경우, 단말기와 통신서비스를 동시에 제공하는 계약으로 단말기 제공의 경우 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식하고, 통신서비스의 제공의 경우 서비스가 제공되는 기간동안 수익을 인식하고 있습니다. MVNO통신서비스계약에 대해 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 배분방법(즉, 개별판매가격에 기초한 배분)을 적용한 결과, 통신서비스의 제공 보다 무선단말기의 제공에 배분된 금액이 증가하였습니다.

총 거래가격을 계약 내 수행의무의 할인 전 최초 판매가격에비례하여 배분하는 것으로 변경됨에 따른 이러한 차이는 계약자산 및 계약부채로 인식되어 서비스를 제공할 것으로 예상되는 기대가입기간에 걸쳐 매출항목으로 조정되고 있습니다. 
 
 4) 재화의 판매 - 무선단말기
 당사는 무선단말기를 사외유통망 및 인터넷을 통해 고객에게 직접 판매하고 있습니다.

- 사외유통망을 통하여 판매한 경우 
 재화의 통제가 사외유통망에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 사외유통망은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고, 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담하고 있습니다.

- 인터넷을 통해 고객에게 직접 판매된 경우
 당사는 고객이 인터넷을 통해 재화를 구매하여, 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 
 
 MVNO통신서비스계약의 경우, 단말기와 통신서비스를 동시에 제공하는 계약으로 단말기 제공의 경우 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식하고, 통신서비스의 제공의 경우 서비스가 제공되는 기간동안 수익을 인식하고 있습니다. MVNO통신서비스계약에 대해 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 배분방법(즉, 개별판매가격에 기초한 배분)을 적용한 결과, 통신서비스의 제공 보다 무선단말기의 제공에 배분된 금액이 증가하였습니다.

총 거래가격을 계약 내 수행의무의 할인 전 최초 판매가격에비례하여 배분하는 것으로 변경됨에 따른 이러한 차이는 계약자산 및 계약부채로 인식되어 서비스를 제공할 것으로 예상되는 기대가입기간에 걸쳐 매출항목으로 조정되고 있습니다. 

(22) 법인세
 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
 
 1) 당기법인세
 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초인식 시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.
 
 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당기 법인세부채와자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 
 3) 당기법인세와 이연법인세
 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(23) 공정가치
 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(24) 동일지배하에 사업결합
 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(25) 재무제표 표시 방식의 변경
당사는 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위하여 손익계산서의 표시 방법을 기능별 분류 방법에서 성격별 분류 방법으로 변경하였습니다. 이러한 재무제표 표시 방식의 변경이 영업이익 및 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.

(26) 한국채택국제회계기준의 최초채택

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 한국채택국제회계기준 도입 당시 종속기업을 보유하고 있어 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표를 작성하였습니다.

한편, 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 종속기업을 합병하여 종속기업을 보유하지 않게 됨에 따라 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도부터 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도까지 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표를 작성을 중단하였습니다.

당사는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 종속기업을 취득함에 따라 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 별도재무제표에 대한 한국채택국제회계기준 적용을 재개하였습니다.

당사는 한국채택국제회계기준 적용을 재개가 비교 표시되는 전기 이전 재무제표에 미치는 영향이 없다고 판단하여 한국채택국제회계기준의 적용을 중단한 적이 없었던 것처럼 한국채택국제회계기준을 적용하기로 선택하였습니다.

3. 금융위험관리

(1) 금융위험요소 
 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험
 
 (가) 외환위험관리
 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 내용은다음과 같으며, 당기말 현재 환율변동효과가 중요하지 않을 것으로 예상되어 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.

(원화단위: 천원)

과 목

당기말

전기말

외화

원화환산액

외화

원화환산액

매입채무

USD

349,650

390,209

USD

2,148,604

2,295,783

사채

USD

30,000,000

33,480,000

USD

30,000,000

32,055,000

(나) 가격위험관리
 당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 시장성 있는 지분증권이 중요하지 않기 때문에 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으며, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.

(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율위험관리

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 일부 변동금리 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으나, 이자율변동효과의 중요성이 낮아 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.

당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 필요 시 이자율 스왑 등의 금융상품을 활용한 위험회피 및 주기적인 금리동향 모니터링을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

2) 신용위험 
 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등 으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래를 하고 있고 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금 및 수취채권의 장부금액입니다.

3) 유동성위험 
 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로, 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1년 이상 5년 이하

합 계

파생상품부채(비유동)

-

94,336

94,336

파생금융부채 소계

-

94,336

94,336

사채

162,223,503

369,732,096

531,955,599

장기차입금

4,722,904

155,897,178

160,620,082

비파생금융부채 소계

166,946,407

525,629,274

692,575,681

합계

166,946,407

525,723,610

692,670,017

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1년 이상 5년 이하

합 계

파생상품부채(비유동)

-

1,399,318

1,399,318

파생금융부채 소계

-

1,399,318

1,399,318

사채

165,716,184

532,075,599

697,791,783

장기차입금

2,000,362

-

2,000,362

비파생금융부채 소계

167,716,546

532,075,599

699,792,145

합계

167,716,546

533,474,917

701,191,463

(2) 자본위험 관리
 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 및 사채 총계(재무상태표에 표시된 것, 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

차입금 및 사채 총계

662,904,633

662,962,240

차감: 현금및현금성자산

107,356,502

64,687,632

순차입금

555,548,131

598,274,608

자본 총계

1,059,330,562

987,122,461

자본조달비율

52.44%

60.61%

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 
 
 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

(1) 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
 
 당사가 보유하고 있는 활성시장이 있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률 곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

시장성없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 따라서 당사는 취득원가로 해당 지분상품을 평가하였습니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수준 1
수준 2
수준3
합 계
수준 1
수준 2
수준3
합 계

기타의 비유동금융자산

당기손익-공정가치측정
 금융자산(비상장주식)
-
-
1,464,134
1,464,134
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(상장주식) (*)
227,997
-
-
227,997
225,882
-
-
225,882

합 계
227,997
-
1,464,134
1,692,131
225,882
-
-
225,882

기타의 비유동금융부채

당기손익-공정가치측정
 금융부채(파생상품)
-
94,336
-
94,336
-

1,399,318

-
1,399,318

(*)
전기말의 경우 매도가능금융자산(상장주식) 금액 입니다.

(2) 퇴직급여제도

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권 및 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능 하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래 기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 매도가능금융자산손상
당사는 매도가능금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 회수가능액이 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. 

(1) 금융자산

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
107,356,502
-
-
107,356,502
107,356,502

매출채권
170,894,882
-
-
170,894,882
170,894,882

단기대여금
150,000
-
-
150,000
150,000

유동성장기대여금
7,878,552
-
-
7,878,552
7,878,552

기타의 유동금융자산
10,733,139
-
-
10,733,139
10,733,139

장기매출채권
55,567,971
-
-
55,567,971
55,567,971

기타의 비유동금융자산
29,460,191
1,464,134
1,182,196
32,106,521
32,106,521

합 계
382,041,237
1,464,134
1,182,196
384,687,567
384,687,567

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
매도가능
 금융자산
만기보유
 금융자산
위험회피수단으로
지정된 파생상품
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
64,687,632
-
-
-
64,687,632
64,687,632

단기금융상품
4,000,000
-
-
-
4,000,000
4,000,000

매출채권
203,116,248
-
-
-
203,116,248
203,116,248

단기대여금
150,000
-
-
-
150,000
150,000

유동성장기대여금
1,517,041
-
-
-
1,517,041
1,517,041

기타의 유동금융자산
15,965,159
-
-
-
15,965,159
15,965,159

장기매출채권
29,809,034
-
-
-
29,809,034
29,809,034

기타의 비유동금융자산
44,257,673
2,265,336
-
-
46,523,009
46,523,009

합 계
363,502,787
2,265,336
-
-
365,768,123
365,768,123

(2) 금융부채

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
장부금액
공정가치

매입채무
-
15,441,584
15,441,584
15,441,584

미지급금
-
94,174,773
94,174,773
94,174,773

유동성장기부채
-
149,937,641
149,937,641
149,937,641

기타의 유동금융부채
-
38,595,053
38,595,053
38,595,053

사채
-
362,966,992
362,966,992
362,966,992

장기차입금
-
150,000,000
150,000,000
150,000,000

예수보증금
-
59,044
59,044
59,044

기타의 비유동금융부채
94,336
854,217
948,552
948,552

합 계
94,336
812,029,304
812,123,639
812,123,639

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
장부금액
공정가치

매입채무
-
16,675,341
16,675,341
16,675,341

미지급금
-
124,264,614
124,264,614
124,264,614

유동성장기부채
-
151,912,430
151,912,430
151,912,430

기타의 유동금융부채
-
40,229,419
40,229,419
40,229,419

사채
-
511,049,810
511,049,810
511,049,810

예수보증금
-
393,146
393,146
393,146

기타의 비유동금융부채
1,399,318
416,358
1,815,676
1,815,676

합 계
1,399,318
844,941,118
846,340,436
846,340,436

6.
사
용이 제한된 현금및현
금
성
자산과 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

계정과목
내 역
금 액

당기말
전기말

현금및현금성자산
소송관련 채권압류
355,228
355,228

단기금융상품
외화지급보증
-
4,000,000

장기금융상품
당좌개설보증금
3,000
3,000

합 계
358,228
4,358,228

7. 매출채권, 기타 대여금 및 수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 기타 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권총액
차감: 손실충당금,
현재가치할인차금
채권순액
채권총액
차감: 손실충당금,
현재가치할인차금
채권순액

단기금융상품
-
-
-
4,000,000
-
4,000,000

단기대여금
1,600,000
(1,450,000)
150,000
1,600,000
(1,450,000)
150,000

유동성장기대여금
7,924,265
(45,713)
7,878,552
1,563,944
(46,903)
1,517,041

매출채권
197,597,987
(26,703,105)
170,894,882
223,940,359
(20,824,111)
203,116,248

기타의 유동금융자산:

미수금
12,542,261
(4,306,321)
8,235,940
20,576,645
(7,375,840)
13,200,805

미수수익
301,998
-
301,998
326,444
-
326,444

유동성보증금
2,218,976
(23,777)
2,195,199
2,471,466
(33,555)
2,437,911

유동자산 계
222,185,487
(32,528,916)
189,656,571
254,478,858
(29,730,409)
224,748,449

장기매출채권
57,687,042
(2,119,071)
55,567,971
30,325,699
(516,665)
29,809,034

기타의 비유동금융자산(*):

장기금융상품
3,000
-
3,000
3,000
-
3,000

장기대여금
26,869,224
(580,861)
26,288,363
41,330,921
(943,841)
40,387,080

보증금
5,002,657
(1,833,829)
3,168,828
5,777,915
(1,910,323)
3,867,592

비유동자산 계
89,561,923
(4,533,761)
85,028,162
77,437,535
(3,370,829)
74,066,706

합 계
311,747,410
(37,062,677)
274,684,733
331,916,393
(33,101,238)
298,815,155

(*)
재무상태표와 차이는 공정가치측정금융자산-당기손익, 공정가치측정금융자산-기타포괄손익입니다(주석5,11 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 연체채권 및 손상채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

손상 및 연체
되지 않은 채권
연체되었거나
손상된 채권
합계
손상 및 연체
되지 않은 채권
연체되었거나
손상된 채권
합계

단기금융상품
-
-
-
4,000,000
-
4,000,000

단기대여금
150,000
1,450,000
1,600,000
-
1,600,000
1,600,000

유동성장기대여금
7,924,265
-
7,924,265
1,563,944
-
1,563,944

매출채권

145,210,430

52,387,557

197,597,987
147,468,233
76,472,126
223,940,359

기타의 유동금융자산:
-
-
-

미수금
2,659,537
9,882,724
12,542,261
7,741,723
12,834,921
20,576,645

미수수익
301,998
-
301,998
326,444
-
326,444

유동성보증금
2,218,976
-
2,218,976
2,471,466
-
2,471,466

유동자산 계
158,465,206
63,720,281
222,185,487
163,571,810
90,907,047
254,478,858

장기매출채권
57,687,042
-
57,687,042
30,325,699
-
30,325,699

기타의 비유동금융자산:

장기금융상품
3,000
-
3,000
3,000
-
3,000

장기대여금
26,869,224
-
26,869,224
41,330,921
-
41,330,921

보증금
5,002,657
-
5,002,657
5,777,915
-
5,777,915

비유동자산 계
89,561,923
-
89,561,923
77,437,535
-
77,437,535

합 계
247,061,141
64,686,269
311,747,410
241,009,345
90,907,047
331,916,393

(3) 당기말 현재 당사의 충당금설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거신용손실경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금설정률표는 서로 다른고객군별로 구분하지는 않습니다

(당기말)

(단위: 천원)

구분
30일 이내 및 정상
30일 초과 ~90일 
이내
90일 초과~180일 이내
180일 초과~365일 이내
365일 초과
합 계

매출채권 
(장기매출채권 포함)
채무 불이행률
2%
19%
30%
62%
90%
10%

총 장부금액
212,526,092
13,190,952
9,848,331
5,878,939
13,840,715
255,285,029

손실충당금
(3,387,095)
(2,541,300)
(2,999,321)
(3,670,141)
(12,509,261)
(25,107,118)

순장부금액
209,138,997
10,649,652
6,849,010
2,208,798
1,331,454
230,177,911

미수금
채무 불이행률
10%
36%
20%
13%
99%
34%

총 장부금액
2,843,108
245,863
783,296
5,596,025
3,073,969
12,542,261

손실충당금
(279,331)
(88,687)
(159,522)
(733,503)
(3,045,278)
(4,306,321)

순장부금액
2,563,777
157,176
623,774
4,862,522
28,691
8,235,940

단기대여금
채무 불이행률
0%
-
-
-
100%
91%

총 장부금액
150,000
-
-
-
1,450,000
1,600,000

손실충당금
-
-
-
-
(1,450,000)
(1,450,000)

순장부금액
150,000
-
-
-
-
150,000

(4) 당기 및 전기 중 당사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
제1109호 적용에 따른 기초 효과
회수(제각)
전입(환입)
기말

매출채권
19,951,512
-
(5,423,124)
9,805,900
24,334,288

미수금
7,375,840
-
(3,385,405)
315,886
4,306,321

단기대여금
1,450,000
-
-
-
1,450,000

장기매출채권
303,256
-
-
469,574
772,830

합 계
29,080,608
-
(8,808,529)
10,591,360
30,863,439

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
회수(제각)
전입(환입)
기말

매출채권
21,618,413
(6,888,327)
5,221,426
19,951,512

미수금
8,303,137
(1,986,170)
1,058,873
7,375,840

단기대여금
1,250,000
-
200,000
1,450,000

장기매출채권
200,980
-
102,276
303,256

합 계
31,372,530
(8,874,497)
6,582,575
29,080,608

(주) 당기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다.

8. 선급금 및 기타자산

당기말 및 전기말 현재 선급금 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,982,441
5,040,440

기타의 유동자산:

선급비용
3,064,031
2,678,201

기타당좌자산
17,535
26,112

유동자산 계
5,064,007
7,744,753

기타의 비유동자산:

장기선급비용
4,120,843
10,403,152

기타투자자산
-
2,250,000

비유동자산 계
4,120,843
12,653,152

합 계
9,184,850
20,397,905

9. 종속기업투자

(1) 당기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
결산일
소유지분율(%)
장부금액

(주)씨제이헬로 하나방송
대한민국
유선방송업
2018.12.31
100
25,399,795

(*)

당기 중
(주)씨제이헬로 하나방송
의 지분 100%를 신규로 인수하여 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익

(주)씨제이헬로 하나방송

8,144,650
1,380,642
6,764,009
6,656,838
292,430

10. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
결산일
소유지분율(%)
취득원가
장부금액

(주)케이블티비브이오디(*)
대한민국
방송프로그램제작
2018.12.31
17.75
1,420,000
3,132,848

하이웨이솔라(주)
대한민국
발전업
2018.12.31
21.00
472,515
467,363

합 계

1,892,515
3,600,211

(*)
(주)케이블티비브이오디의 경우 지분의 20% 미만을 보유하고 있어 주주총회에서 의결권이 20% 미만이지만, (주)케이블티비브이오디의 이사회에 이사를 파견하고 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
결산일
소유지분율(%)
취득원가
장부금액

(주)케이블티비브이오디(*)
대한민국
방송프로그램제작
2017.12.31
17.75
1,420,000
3,010,815

하이웨이솔라(주)
대한민국
발전업
2017.12.31
21.00
472,515
437,168

합 계

1,892,515
3,447,983

(*)
(주)케이블티비브이오디의 경우 지분의 20% 미만을 보유하고 있어 주주총회에서 의결권이 20% 미만이지만, (주)케이블티비브이오디의 이사회에 이사를 파견하고 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.

강원방송을 인수하며 관계기업으로 편입된 ㈜엠제이씨네는 2017년 12월 11일 상법 제520조의 제1항에 의하여 해산간주되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득(처분)
지분법손익
기말

(주)케이블티비브이오디
3,010,815
-
122,033
3,132,848

하이웨이솔라(주)
437,168
-
30,195
467,363

합 계
3,447,983
-
152,228
3,600,211

(전기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득(처분)
지분법손익
기말

(주)케이블티비브이오디
2,677,166
-
333,649
3,010,815

하이웨이솔라(주)
409,675
-
27,493
437,168

합 계
3,086,841
-
361,142
3,447,983

(3) 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)케이블티비브이오디
하이웨이솔라(주)

당기
전기
당기
전기

유동자산
40,565,295
36,919,291
1,651,186
975,560

비유동자산
8,281,563
9,351,989
10,301,292
8,832,533

자산계
48,846,858
46,271,280
11,952,478
9,808,093

유동부채
31,082,095
28,939,052
331,830
882,075

비유동부채
114,914
369,892
8,936,050
6,361,040

부채계
31,197,009
29,308,944
9,267,881
7,243,115

매출
97,364,272
97,060,177
1,503,007
1,453,649

계속영업손익
1,257,158
1,866,668
119,620
117,855

총포괄손익
1,257,158
1,866,668
119,620
117,855

(4) 당기말
및 전

기말 현재 관계기업의
순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
(주)케이블티비브이오디
하이웨이솔라(주)

당기말
전기말
당기말
전기말

관계기업 기말 순자산(A)
17,649,849
16,962,336
2,684,597
2,564,978

당사 지분율(B)
17.75%
17.75%
21.00%
21.00%

순자산 지분금액(AXB)
3,132,848
3,010,815
563,765
538,644

내부거래
-
-
(96,402)
(101,476)

기말 장부금액
3,132,848
3,010,815
467,363
437,169

11. 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
당기말
전기말

취득원가
공정가액
장부가액
취득원가
공정가액
장부가액

시장성 없는 지분증권
1,899,454
1,464,134
1,464,134

1,199,454

1,199,454

1,199,454

(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
당기말
전기말

취득원가
공정가액
장부금액
취득원가
공정가액
장부금액

시장성 있는 지분증권
211,500
227,997
227,997
211,500
225,882
225,882

시장성 없는 지분증권
957,199
954,199
954,199
843,000
840,000
840,000

합 계
1,168,699
1,182,196
1,182,196

1,054,500

1,065,882

1,065,882

당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에
당기손익-공정가치 또는
기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

당사는
당기손익-공정가치측정항목 및
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

종 목
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부금액

SK텔레콤(주)
846
0.001
211,500
227,997
227,997

(전기말)

(단위: 천원)

종 목
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부금액

SK텔레콤(주)
846
0.001
211,500
225,882
225,882

(4) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

종 목
주식수 또는
출자좌수
지분율
(%)
취득원가
장부금액
손상차손
누계액

정보통신공제조합
220
0.22
49,454
49,454
-

(주)경남도민일보사
200
0.03
1,000
-
1,000

(주)한국케이블텔레콤
168,000
3.66
840,000
840,000
-

(주)강원도민프로축구단
400
0.02
2,000
-
2,000

ICT융합펀드
1,850
17.06
1,850,000
1,414,680
435,320

옥산레저 주식회사
7,631
-
114,199
114,199
-

합 계

2,856,653
2,418,333
438,320

(전기말)

(단위: 천원)

종 목
주식수 또는
출자좌수
지분율
(%)
취득원가
장부금액
손상차손
누계액

정보통신공제조합
220
0.22
49,454
49,454
-

(주)경남도민일보사
200
0.03
1,000
-
1,000

(주)한국케이블텔레콤
168,000
3.66
840,000
840,000
-

(주)강원도민프로축구단
400
0.02
2,000
-
2,000

ICT융합펀드
1,150
17.10
1,150,000
1,150,000
-

합 계

2,042,454
2,039,454
3,000

(5) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
2,265,336
1,278,958

취득
814,199
1,245,148

평가손익(법인세 차감전)
(433,205)
36,378

처분금액
-
(295,148)

기말금액
2,646,330
2,265,336

12. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상 품
11,696,247
(594,123)
11,102,124
14,730,357
(942,500)
13,787,857

저장품
5,345,372
-
5,345,372
5,294,645
-
5,294,645

합 계
17,041,619
(594,123)
16,447,496
20,025,002
(942,500)
19,082,502

13. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

총장부금액:

기초금액
10,470,475
10,470,475

처분
(5,377,361)
-

기말금액
5,093,113
10,470,475

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(670,487)
(606,823)

감가상각비
(15,916)
(63,664)

처분
686,403
-

기말금액
-
(670,487)

장부금액:

기초금액
9,799,988
9,863,652

기말금액
5,093,113
9,799,988

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익
12,000
12,000

(3) 당사는 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치가 장부금액과 중요한 차이는 없는 것으로 판단하고 있습니다.

14. 유형자산

(1) 총장부금액을 결정하는데 사용한 측정기준
당사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 정부보조금을 차감한 금액을 총장부금액으로 하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

총장부금액:

기초금액

34,535,788

47,676,268

28,518,297

1,492,217,225

947,223

42,582,100

809,366

17,269,135

1,664,555,402

취득 및 자본적지출
(*)

65,033

91,267

3,606,116

93,004,715

-

1,921,201

-

60,071,775

158,760,107

본계정대체 증가

-

-

363,822

71,955,507

-

675,486

-

-

72,994,815

감가상각비(*)

-

-

14,031

547,137

-

3,048

-

-

564,216

처분 및 폐기

-

-

(4,641)

(78,864,015)

(39,056)

(1,487,900)

-

-

(80,395,612)

본계정대체 감소

-

-

-

-

-

-

-

(72,994,816)

(72,994,816)

기타

-

-

-

5,580,000

-

532,915

-

2,603,888

8,716,803

기말금액

34,600,821

47,767,535

32,497,624

1,584,440,569

908,167

44,226,850

809,366

6,949,983

1,752,200,915

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(15,529,515)
(8,205,343)
(923,937,367)
(947,175)
(28,130,089)
-
-
(976,749,489)

감가상각비
-
(1,188,605)
(1,441,192)
(150,246,584)
-
(4,861,079)
-
-
(157,737,460)

손상차손

-
-
-
-
-
-
-
-
-

처분 및 폐기
-
-
2,530
72,641,904
39,054
1,373,933
-
-
74,057,421

기말금액
-
(16,718,120)
(9,644,005)
(1,001,542,047)
(908,121)
(31,617,235)
-
-
(1,060,429,528)

장부금액:

기초금액
34,535,788
32,146,753
20,312,954
568,279,858
48
14,452,011
809,366
17,269,135
687,805,913

기말금액
34,600,821
31,049,415
22,853,619
582,898,521
46
12,609,615
809,366
6,949,983
691,771,386

(*)

당사는 광대역통합망 등과 관련하여 정부보조금을 지급받았습니다. 이 중 자산 취득에 사용된 금액은 50,000천원이며, 당기 중 자산의 감가상각액과 상계된 금액은 총 564,215천원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

총장부금액:

기초금액
34,535,788
47,676,268
26,458,407
1,601,413,534
1,130,267
62,306,496
809,366
11,237,328
1,785,567,454

취득 및 자본적지출(*)
-
-
-
41,481,060
-
5,106,152
-
114,272,331
160,859,543

본계정대체 증가
-
-
2,087,917
105,942,311
-
88,189
-
-
108,118,417

감가상각비(*)
-
-
14,986
654,978
-
20,788
-
-
690,752

처분 및 폐기
-
-
(43,013)
(257,274,658)
(183,044)
(24,939,525)
-
(122,107)
(282,562,347)

본계정대체 감소
-
-
-
-
-
-
-
(108,118,417)
(108,118,417)

기말금액
34,535,788
47,676,268
28,518,297
1,492,217,225
947,223
42,582,100
809,366
17,269,135
1,664,555,402

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(14,347,841)
(6,907,748)
(1,021,521,936)
(1,110,507)
(47,994,714)
-
-
(1,091,882,746)

감가상각비
-
(1,181,674)
(1,313,904)
(150,046,805)
(19,687)
(5,025,337)
-
-
(157,587,407)

손상차손

-
-
-
(821,030)
-
-
-
-
(821,030)

처분 및 폐기
-
-
16,309
248,452,404
183,019
24,889,962
-
-
273,541,694

기말금액
-
(15,529,515)
(8,205,343)
(923,937,367)
(947,175)
(28,130,089)
-
-
(976,749,489)

장부금액:

기초금액
34,535,788
33,328,427
19,550,659
579,891,598
19,760
14,311,782
809,366
11,237,328
693,684,708

기말금액
34,535,788
32,146,753
20,312,954
568,279,858
48
14,452,011
809,366
17,269,135
687,805,913

(*)

당사는 광대역통합망 등과 관련하여 정부보조금을 지급받았습니다. 이 중 자산 취득에 사용된 금액은 82,892천원이며, 전기 중 자산의 감가상각액과 상계된 금액은 총 690,752천원입니다.

당기말 현재 당사의 토지와 건물을 매입계약건과 관련하여 삼성전자(주)(담보설정금액: 4,726,000천원)에 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 정부보조금
당사는 방송제작 및 장비구입과 관련하여 한국정보화진흥원과 전파진흥원 등으로부터 정부보조금을 수령하고 있으며, 당기 및 전기 중 당사의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액

52,478

267,939

국고보조금 수령액

1,363,990

1,678,016

비용상계액

(1,157,807)

(1,201,466)

자산취득액

(215,736)

(692,011)

미사용잔액(*)

42,925

52,478

(*)
당기말 및 전기말 미사용 잔액은 전액 선수수익으로 분류하였습니다.

15. 영업권 및 기타무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

영업권
572,283,407
572,283,407

(2) 당기 및 전기 중 당사의 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
개발비
기타의무형자산
회원권
개발중인 무형자산
합계

총장부금액:

기초금액
108,305,408
234,328,961
9,714,372
10,651,215
362,999,956

취득 및 자본적지출(*)
4,453,700
73,594,742
-
13,157,278
91,205,720

본계정대체 증가
9,107,114
12,037,786
-
-
21,144,900

상각비(*)
384,281
-
-
-
384,281

처분 및 폐기
-
(49,537,544)
(153,125)
(35,518)
(49,726,187)

본계정대체 감소
-
-
-
(21,144,900)
(21,144,900)

기타증감
(73,241)
1,061,641
-
(469,829)
518,571

회계정책의 변경
-
104,028,371
-
-
104,028,371

기말금액
122,177,262
375,513,957
9,561,247
2,158,246
509,410,712

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(73,404,864)
(115,573,584)
(202,738)
-
(189,181,186)

상각비
(13,908,635)
(98,898,463)
-
-
(112,807,098)

처분 및 폐기
-
49,537,544
-
-
49,537,544

회계정책의 변경
-
(51,378,817)
-
-
(51,378,817)

기말금액
(87,313,499)
(216,313,318)
(202,738)
-
(303,829,555)

장부금액:

기초금액
34,900,544
118,755,377
9,511,634
10,651,215
173,818,770

기말금액
34,863,763
159,200,639
9,358,509
2,158,246
205,581,157

(*)
당사는 광대역통합망 등과 관련하여 국고보조금을 지급받았으며, 이중 무형자산 취득에 사용된 금액은 165,736천원 이며, 당기 중 무형자산의 상각액과 상계된 금액은 총 384,281천원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
개발비
기타의무형자산
회원권
개발중인 무형자산
합계

총장부금액:

기초금액
95,345,005
292,451,104
9,714,372
692,115
398,202,596

취득 및 자본적지출(*)
3,349,012
48,144,967
-
19,599,115
71,093,094

본계정대체 증가
9,445,614
194,401
-
-
9,640,015

상각비(*)
197,492
-
-
-
197,492

처분 및 폐기
(31,715)
(106,461,511)
-
-
(106,493,226)

본계정대체 감소
-
-
-
(9,640,015)
(9,640,015)

기말금액
108,305,408
234,328,961
9,714,372
10,651,215
362,999,956

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(58,762,468)
(153,673,202)
(202,738)
-
(212,638,408)

상각비
(14,674,111)
(57,078,841)
-
-
(71,752,952)

처분 및 폐기
31,715
95,178,459
-
-
95,210,174

기말금액
(73,404,864)
(115,573,584)
(202,738)
-
(189,181,186)

장부금액:

기초금액
36,582,537
138,777,902
9,511,634
692,115
185,564,188

기말금액
34,900,544
118,755,377
9,511,634
10,651,215
173,818,770

(*)
당사는 광대역통합망 등과 관련하여 국고보조금을 지급받았으며, 이중 무형자산 취득에 사용된 금액은 609,119천원 이며, 전기 중 무형자산의 상각액과 상계된 금액은 총 197,492천원입니다.

16
. 계약자산과 계약부채

(1) 당기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
유동
비유동
합 계

계약자산

거래가격배분
13,425,505
6,074,270
19,499,775

계약자산 계
13,425,505
6,074,270
19,499,775

계약부채

거래가격배분
3,715,697
1,129,101
4,844,798

변동대가

3,395,800
-
3,395,800

단일의수행의무

1,849,556
766,671
2,616,227

계약부채 계
8,961,053
1,895,772
10,856,825

(2) 당기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계약자산
계약부채

거래가격배분
거래가격배분
변동대가
단일의수행의무

기초전환조정
20,383,861
8,225,923
7,763,740
3,357,335

취득
18,532,510
3,381,888
18,494,909
2,254,152

상각
(19,416,596)
(6,763,013)
(22,862,849)
(2,995,260)

기말금액
19,499,775
4,844,798
3,395,800
2,616,227

(3) 당기말 현재 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

계약체결원가
49,298,917

계약체결원가는 MVNO통신서비스 판매와 관련하여 대리점 등에 지급하는 유치수수료 등으로 기타의무형자산으로 계상하고 으며,
해당 서비
스를 제공할 것으로 예상되는 기대가입기간에 걸쳐 정액기준으로 상각됩니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매입채무
15,441,584
16,675,341

미지급금
94,174,773
124,264,614

기타의 유동금융부채:

미지급비용
37,847,212
36,725,318

예수보증금
747,841
3,504,101

유동부채 계
148,211,410
181,169,374

예수보증금
59,044
393,146

기타의 비유동금융부채:

미지급비용
854,217
416,358

파생상품부채
94,336
1,399,318

비유동부채 계
1,007,597
2,208,822

합 계
149,219,007
183,378,196

18. 기타의 유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타의 유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

선수금
5,141,285
9,554,323

예수금
10,412,459
11,217,838

부가가치세예수금
15,093,200
5,588,592

선수수익
1,279,840
1,846,664

합 계
31,926,784
28,207,417

19. 사채 및 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목
발행일
상환일
이자율(%)
금 액
이자지급 및 상환방법

당기말
전기말

제4-2회 무보증 공모사채
2013-06-18
2018-06-18
-
-
50,000,000
3개월 후급, 일시상환

제5회 무보증 공모사채
2014-09-16
2019-09-16
2.99
150,000,000
150,000,000
3개월 후급, 일시상환

제6회 무보증 공모사채
2015-07-17
2018-07-17
-
-
100,000,000
3개월 후급, 일시상환

제7-1회 무보증 공모사채
2017-01-20
2020-01-20
2.22
150,000,000
150,000,000
3개월 후급, 일시상환

제7-2회 무보증 공모사채
2017-01-20
2022-01-20
2.82
30,000,000
30,000,000
3개월 후급, 일시상환

제8회 무보증 공모사채
2017-09-28
2020-09-28
2.56
150,000,000
150,000,000
3개월 후급, 일시상환

변동금리부 사채(FRN)
2017-07-27
2020-07-27
3ML+1.27
33,480,000
32,055,000
3개월 후급, 일시상환

소 계

513,480,000
662,055,000

차감: 사채할인발행차금

(575,367)
(1,084,380)

차 감 계

512,904,633
660,970,620

차감: 유동성장기사채

(150,000,000)
(150,000,000)

차감: 유동성사채할인발행차금

62,358
79,190

차 감 계

362,966,992
511,049,810

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류
차입처
이자율(%)
금 액

당기말
전기말

정책자금
우리은행
-
-
1,166,640

정책자금
KEB하나은행
-
-
824,980

운영자금
씨제이에이치제일차(유)
3.14
150,000,000
-

소 계

150,000,000
1,991,620

차감: 유동성장기부채

-
(1,991,620)

차감: 현재가치할인차금

-
-

합 계

150,000,000
-

(3) 당기말 현재 사채 및 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

연 도
사채
장기차입금
합 계

2019년
150,000,000
-
150,000,000

2020년
333,480,000
-
333,480,000

2021년
-
150,000,000
150,000,000

2022년
30,000,000
-
30,000,000

합 계
513,480,000
150,000,000
663,480,000

20. 퇴직급여제도

(1) 당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.10%
3.60%

기대임금상승률
5.07%
5.05%

(3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

1) 확정급여제도의 당기손익 구분

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
6,299,799
5,793,745

이자비용
1,681,979
1,170,600

사외적립자산의 이자수익
(1,523,928)
(1,039,804)

합 계
6,457,850
5,924,541

2) 퇴직급여 관련 손익인식액 구분

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

영업비용의 퇴직급여
6,346,486
5,815,744

개발중인 무형자산 대체
111,363
108,797

합 계
6,457,850
5,924,541

(4) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
56,096,893
49,342,440

사외적립자산의 공정가치
(46,870,283)
(44,961,276)

순확정급여부채
9,226,610
4,381,164

(5) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
합 계

기초
49,342,440
(44,961,277)
4,381,164

당기근무원가
6,299,799

6,299,799

이자비용(이자수익)
1,681,979
(1,523,928)
158,051

기여금
-
(4,900,000)
(4,900,000)

지급액
(3,372,365)
3,372,365
-

관계사 전출입
(233,268)
233,268
-

재측정요소-사외적립자산의수익
2,378,307
909,290
3,287,597

기말
56,096,893
(46,870,283)
9,226,610

(전기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
합 계

기초
45,254,574
(40,753,496)
4,501,078

당기근무원가
5,793,745
-
5,793,745

이자비용(이자수익)
1,170,600
(1,039,804)
130,796

기여금
-
(9,500,000)
(9,500,000)

지급액
(5,528,576)
5,490,421
(38,155)

관계사 전출입
(265,573)
284,075
18,502

재측정요소-사외적립자산의수익
2,917,670
557,528
3,475,198

기말
49,342,440
(44,961,276)
4,381,164

(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
27,056,152
26,163,567

수익증권
19,804,997
18,788,576

기타
9,133
9,133

합계
46,870,283
44,961,276

(7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동
(4,301,187)
4,917,601

기대임금상승률의 변동
4,915,029
(4,378,001)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동
(3,711,967)
4,241,989

기대임금상승률의 변동
4,261,888
(3,795,506)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 기타장기종업원부채

(1) 당기 및 전기 중 기타장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,204,067
583,437

당기근무원가
104,913
48,516

이자원가
37,163
15,430

지급액
(103,500)
(101,000)

보험수리적손익(*)
79,556
657,684

기말금액
1,322,199
1,204,067

(*)
기타장기종업원부채의 보험수리적손익은 전액 당기손익으로 반영하였습니다.

(2)
기타장기종업원부채와 관련해 인식한 손익은 판매비와관리비에 221,632천원이 포함되었습
니다.

22. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 분류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

마일리지충당부채
9,114
-
13,688
-

카페테리아충당부채
-
695,203
-
407,717

기타충당부채
-
101,446
-
186,090

합계
9,114
796,649
13,688
593,807

(2) 당기 및 전기 중 충당부채 분류별 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
마일리지충당부채
카페테리아충당부채
기타충당부채

전기초
70,664
225,963
110,751

전입액
32,261
1,073,291
75,339

사용액
(89,237)
(891,537)
-

전기말
13,688
407,717
186,090

전입액
44,122
1,259,155
-

사용액
(48,697)
(971,669)
(84,643)

당기말
9,114
695,203
101,446

23. 이연수익

당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고객충성제도 관련 이연수익
210,166
292,188

24. 자 본

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 발행한 주식에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

① 발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

② 1주당 액면금액
2,500원
2,500원

③ 발행한 주식의 수 :

보통주
77,446,865주
77,446,865주

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
320,214,273
320,214,273

기타자본잉여금
(130,118,382)
(130,118,382)

합 계
190,095,891
190,095,891

(3) 이익잉여금

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*)
4,859,891
4,279,040

미처분이익잉여금
670,745,112
599,119,465

합 계
675,605,003
603,398,505

(*)
당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(4) 당사의 당기 및 전기 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제24(당)기
2018년 01월 01일부터
제23(전)기
2017년 01월 01일부터

2018년 12월 31일까지

2017년 12월 31일까지

처분예정일
2019년 03월 27일
처분확정일
2018년 03월 27일

(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

I.미처분이익잉여금

670,745,111,920

599,119,465,580

1.전기이월미처분이익잉여금
592,730,099,217

572,870,928,074

2.회계정책 변경효과
40,694,304,293

-

3.당기순이익
39,812,707,508

28,882,737,680

4.확정급여제도의 보험수리적손익
(2,491,999,098)

(2,634,200,174)

II.이익잉여금처분액

6,389,366,363

6,389,366,363

1.이익준비금
580,851,488

580,851,488

2.현금배당금
5,808,514,875

5,808,514,875

III.차기이월미처분이익잉여금

664,355,745,557

592,730,099,217

당기 및 전기 중 보통주 및 우선주 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

1) 배당금 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1주당 배당금(배당률)
75원(3%)
75원(3%)

발행주식수
77,446,865주
77,446,865주

배당금 총액
5,808,515
5,808,515

2) 배당성향

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

배당금 총액
5,808,515
5,808,515

당기순이익
39,812,708
28,882,738

배당성향
14.6%
20.11%

(5) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능증권평가이익(손실)
-
10,902

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가이익
12,505

25. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

(1) 당사의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
8,898,370
6,431,110

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (*1)
2,702,115
5,055,336

±자본에 직접 반영된 법인세비용
795,087
832,194

법인세비용
12,395,572
12,318,640

(*1) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산
56,404
15,750,633

일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산
15,750,633
20,805,969

회계정책변경으로 인한 기초 이연법인세자산 변동
(12,992,114)
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(2,702,115)
(5,055,336)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
52,208,279
41,201,378

적용세율(당기: 23.32%, 전기: 20.98%)에 따른 법인세
12,172,404
8,854,303

조정사항:

비공제비용(당기: 3,833,940천원, 전기: 1,634,744천원)
894,075
342,979

세액공제
(141,208)
(659,249)

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
(517,466)
(515,456)

이월결손금
(681,707)
(229,775)

법인세추납액
(57,034)
4,345,657

기타(세율차이 등)
726,508
180,181

법인세비용
12,395,572
12,318,640

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)
23.74%
29.90%

(3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
누적 차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기 초(*1)
증 감(*1)
기 말
기 초(*1)
증 감(*1)
기 말(*2,3)

대손충당금
20,972,003
4,345,079
25,317,082
5,075,224
1,051,510
6,126,734

퇴직급여충당부채
43,957,441
7,025,877
50,983,318
10,637,701
1,700,262
12,337,963

감가상각비
10,307,613
156,552
10,464,165
2,494,442
37,886
2,532,328

무형자산상각비
20,125,949
(63,835,881)
(43,709,932)
4,870,479
(15,448,283)
(10,577,804)

투자자산손상차손
93,000
435,320
528,320
22,506
105,348
127,854

미수수익
(326,444)
24,446
(301,998)
(78,999)
5,915
(73,084)

미지급비용
36,675,767
615,159
37,290,926
8,875,535
148,869
9,024,404

영업권
(535,617,671)
(2,218,980)
(537,836,651)
-
-
-

유형자산재평가차익
(9,013,559)
-
(9,013,559)
(2,181,281)
-
(2,181,281)

국고보조금
3,992,302
(790,030)
3,202,272
966,137
(191,187)
774,950

이월결손금
13,824,685
(2,923,272)
10,901,413
3,345,574
(707,432)
2,638,142

기타
(76,464,850)
(9,905,433)
(86,370,283)
(18,276,685)
(2,397,117)
(20,673,802)

합 계
(471,473,764)
(67,071,163)
(538,544,927)
15,750,633
(15,694,229)
56,404

(전기)

(단위: 천원)

구 분
누적 차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기 초(*1)
증 감(*1)
기 말
기 초(*1)
증 감(*1)
기 말(*2,3)

대손충당금
23,132,879
(2,160,876)
20,972,003
5,598,156
(522,932)
5,075,224

퇴직급여충당부채
39,558,025
4,399,416
43,957,441
9,573,042
1,064,659
10,637,701

감가상각비
14,090,227
(3,782,614)
10,307,613
3,409,834
(915,392)
2,494,442

무형자산상각비
36,380,062
(16,254,113)
20,125,949
8,803,975
(3,933,496)
4,870,479

투자자산손상차손
1,048,497
(955,497)
93,000
253,736
(231,230)
22,506

미수수익
(8,814)
(317,630)
(326,444)
(2,133)
(76,866)
(78,999)

미지급비용
44,173,693
(7,497,926)
36,675,767
10,690,033
(1,814,498)
8,875,535

영업권
(533,160,851)
(2,456,820)
(535,617,671)
-
-
-

유형자산재평가차익
(9,013,559)
-
(9,013,559)
(2,181,281)
-
(2,181,281)

국고보조금
4,760,914
(768,612)
3,992,302
1,152,141
(186,004)
966,137

이월결손금
14,411,431
(586,746)
13,824,685
3,487,566
(141,992)
3,345,574

기타
(83,752,603)
7,287,753
(76,464,850)
(19,979,100)
1,702,415
(18,276,685)

합 계
(448,380,099)
(23,093,665)
(471,473,764)
20,805,969
(5,055,336)
15,750,633

(*1)
기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는일시적차이 등의 금액으로 전기의 실제 세무조정계산 과정에서 동 일시적차이등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정 금액은 당기의 일시적차이 등의 증감내역에 반영하였습니다.

(*2)
보고기간 종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다.

(*3)
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될예상평균세율을 적용하였습니다.

재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

이연법인세자산
56,404
15,750,633

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말
제 외 사 유

영업권
(537,836,651)
(535,617,671)
사업결합 영업권

(5) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

자본에 직접 가감된 법인세효과:

보험수리적손익
(3,287,598)
795,599
(2,491,999)
(3,475,198)
840,998
(2,634,200)

자본에 직접 가감된 이연법인세:

매도가능증권평가손익
-
-
-
36,378
(8,803)
27,575

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익
2,115
(512)
1,603
-
-
-

합 계
(3,285,483)
795,087
(2,490,396)
(3,438,820)
832,195
(2,606,625)

26. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당순이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(희석주당순이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익
39,812,708
28,882,738

가중평균 유통보통주식수
77,446,865주
77,446,865주

기본주당순이익
514원
373원

한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식적수
28,268,105,725
28,268,105,725

일수
365
365

가중평균유통보통주식수
77,446,865
77,446,865

(2) 희석주당순이익

당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 영업수익

(1) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제 1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

방송사업매출
373,874,217
383,351,610

인터넷사업매출
111,531,239
113,400,562

광고서비스사업매출
257,350,046
260,599,735

부가서비스사업매출
293,997,179
289,005,036

상품매출
134,634,663
73,538,071

합계
1,171,387,344
1,119,895,014

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 인식하는 수익

상품매출
134,634,663
73,538,071

한 시점에 인식하는 수익 소계
134,634,663
73,538,071

기간에 걸쳐 인식하는 수익

방송사업매출
373,874,217
383,351,610

인터넷사업매출
111,531,239
113,400,562

광고서비스사업매출
257,350,046
260,599,735

부가서비스사업매출
293,997,179
289,005,036

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계
1,036,752,681
1,046,356,943

합계
1,171,387,344
1,119,895,014

(2) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과 규정에서 허용한 바에 따라, 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

MVNO서비스 용역
14,654,977

당사는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격의 66%는 2019년, 34%는 2020년에
각각 9,709백만원 및 4,946백만원 인식될 것으로 예측하고 있습니다.

28. 영업비용

당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
116,896,773
87,734,425

급여
74,111,204
69,927,350

퇴직급여
6,346,486
5,817,906

복리후생비
16,941,821
16,195,791

프로그램제작비
8,140,083
12,758,703

유지보수료
72,658,373
63,862,653

감가상각비
157,189,162
156,960,319

무형자산상각비
112,422,817
71,555,461

판매촉진비
4,072,996
5,367,601

지급수수료
133,558,143
167,939,617

임차료
6,722,937
6,590,276

접대비
848,523
1,101,305

세금과공과
13,451,843
10,826,049

여비교통비
2,946,750
3,181,755

차량유지비
847,842
867,253

통신비
8,500,688
8,083,928

수도광열비
4,393,088
4,116,434

수선비
204,987
197,067

보험료
3,132,330
3,427,923

소모품비
729,537
823,136

도서인쇄비
653,930
771,633

회의비
1,291,078
5,324,642

교육훈련비
1,739,469
1,721,992

광고선전비
19,192,940
14,010,361

기타
326,043,002
322,542,749

합 계
1,093,036,802
1,041,706,329

29. 금융수익 및 금융비용

당사는 금융상품의 운용 및 처분시 발생하는 수익(비용)을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 이에 따라 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

9,660,294

6,826,410

유효이자율법에 따른 이자수익(*)
3,136,704

2,243,305

이자수익-대여금및수취채권
5,179,210

1,917,412

외환차익
23,155

12,529

외화환산이익
7,783

1,609,474

배당수익
8,460

9,890

매도가능금융자산처분이익
-

1,033,800

파생상품평가이익
1,304,982

-

금융비용:

(20,303,357)

(20,428,063)

이자비용
(18,399,199)

(19,022,187)

외환차손
(43,838)

(1,768)

외화환산손실
(1,425,000)

-

당기손익인식금융자산평가손실
(435,320)

-

매도가능금융자산처분손실

-

(4,790)

파생상품평가손실
-

(1,399,318)

순금융비용

(10,643,063)

(13,601,654)

(*)
유효이자율법에 따른 이자수익은 모두 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생한 이자수익입니다.

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

당 기
전 기

기타영업외수익:

4,390,163

4,488,013

유형자산처분이익
628,532

131,535

무형자산처분이익
48,694

-

잡이익
3,712,937

4,356,478

기타영업외비용:

(9,450,231)

(21,652,235)

유형자산처분손실
(6,818,593)

(8,335,337)

유형자산손상차손
-

(821,030)

무형자산처분손실
(35,518)

(6,266,323)

재고자산폐기손실
-

(21,300)

잡손실
(1,452,825)

(2,642,346)

기부금
(1,143,295)

(3,490,561)

충당부채전입액
-

(75,338)

31. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

지배ㆍ종속관계
회 사 명

최상위 지배자
CJ(주)

지배기업
(주)씨제이이엔엠(구, 주식회사 씨제이오쇼핑)(주1)

종속기업
(주)씨제이헬로 하나방송

관계기업
(주)케이블티비브이오디, 하이웨이솔라(주)

기타 특수관계자(주2)
CJ텔레닉스(주), CJ올리브네트웍스(주), 씨제이제일제당(주) 등

(주1)
주식회사 씨제이오쇼핑은 2018년 7월 1일을 기준일로 CJ이엔엠(주)와 합병하였으며 상호를 주식회사 씨제이오쇼핑에서 주식회사 씨제이이엔엠으로 변경하였습니다.

(주2)
기타 특수관계자에는 공정거래위원회 지정 대규모기업집단계열회사에 해당하는 그룹계열사가 포함되어 있습니다. 해당 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류한 회사입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
영업수익
영업비용
유무형자산 취득
기타수익

최상위 지배기업
CJ(주)
4,438
7,024,584
-
-

지배기업
(주)씨제이오쇼핑
49,169,917
15,164,079
-
360,123

종속기업
(주) 씨제이헬로 하나방송
41,847
2,727
-
-

관계기업
(주)케이블티비브이오디
1,855,125
25,305,692
-
-

(주)하이웨이솔라
190,659
-
-
-

기타 특수관계자
CJ텔레닉스(주)
5,136,062
42,632,853
-
61,846

CJ올리브네트웍스㈜
1,909,492
20,787,934
7,797,005
-

CJ이앤엠(주)
639,109
15,369,398
-
118,329

씨제이제일제당(주) 등
3,589,194
6,600,979
2,177
624,566

힙 계
62,535,843
132,888,246
7,799,182
1,164,864

(전기)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
영업수익
영업비용
유무형자산 취득
기타수익

최상위 지배기업
CJ(주)
-
4,293,967
5,560
-

지배기업
(주)씨제이오쇼핑
48,839,774
24,179
-
-

관계기업
(주)케이블티비브이오디
992,819
26,691,228
-
-

(주)하이웨이솔라
187,332
-
-
-

기타 특수관계자
CJ텔레닉스(주)
6,177,585
42,608,842
-
18,913

CJ올리브네트웍스㈜
1,530,888
18,153,465
15,172,563
-

CJ이앤엠(주)
758,295
28,651,762
-
-

씨제이제일제당(주) 등
218,831
5,173,276
-
820,459

힙 계
58,705,524
125,596,719
15,178,123
839,372

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

최상위 지배기업
CJ(주)
128
-
-
482,542

지배기업
(주)씨제이오쇼핑
79,697
71,845
2,698,584
427,838

종속기업
(주) 씨제이헬로 하나방송
93
18,852
-
660

관계기업
(주)케이블티비브이오디
646,031
-
2,304,723
390,339

(주)하이웨이솔라
-
-
-
-

기타 특수관계자
CJ텔레닉스(주)
346,164
8,011
-
4,263,386

CJ올리브네트웍스㈜
379,613
12,557
-
4,376,619

CJ이앤엠(주)
-
-
-
-

씨제이제일제당(주) 등
7,168,839
10,479
12,100
1,862,663

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

최상위 지배기업
CJ(주)
69
-
-
425,593

지배기업
(주)씨제이오쇼핑
2,357,520
162
-
224,311

관계기업
(주)케이블티비브이오디
338,869
-
108,666
2,898,910

기타 특수관계자
CJ텔레닉스(주)
513,766
6,591
-
4,338,144

CJ올리브네트웍스㈜
312,762
6,236
-
6,783,809

CJ이앤엠(주)
155,892
124,259
2,711,759
65,823

씨제이제일제당(주) 등
7,085,467
48
23,210
2,061,129

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
822,740
796,800

퇴직급여
162,880
198,463

기타장기급여
66,170
66,170

합 계
1,051,790
1,061,433

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사가 지급보증을 제공한 내용
당사는 당사 임직원의 주택자금지원 목적 대출과 관련하여 우리은행 및 KEB하나은행과 업무협약을 체결하여 지급보증을 제공하고 있으며, 보증금액은 70억원입니다.

(2) 당사가 지급보증을 제공받은 내역

(단위: 천원)

제공기관
보증금액
지급보증내역

당기말
전기말

서울보증보험
39,936,238
37,523,027
이행지급등

KEB 하나은행
-
3,307,894
이행지급등

(3) 담보제공내역

1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정액
관련계정
관련금액
제공처

유형자산
6,906,683
4,726,000
미지급금
4,726,000
삼성전자㈜

2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정액
관련계정
관련금액
제공처

유형자산
7,060,283
4,726,000
미지급금
4,726,000
삼성전자㈜

(4) 금융기관 약정사항의 내역

(단위: 천원)

약정사항
당기말
전기말

회사할인어음약정
20,000,000
20,000,000

일반대출약정
202,000,000
52,000,000

기타시설자금대출 등
-
1,991,620

구매카드약정 등
6,200,000
7,000,000

(5) 소송사건

당사는 당사를 피고로 총 12건의 소(소송금액 5,884,063천원)를 제기받아 당기말 현재 소송 진행 중에 있습니다. 당사가 원고로 총 2건의 소(소송금액 1,050,000천원)를 제기하여 당기말 현재 소송 진행 중에 있습니다. 현재로서는 상기 소송사건의 결과를 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 동 소송의 최종 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

33. 기타포괄손익

당사의 당기 및 전기의 포괄손익계산서상 기타포괄손익의 구성요소와 관련한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익:
(2,490,396)
(2,606,625)

1. 확정급여제도의 재측정요소
(2,491,999)
(2,634,200)

(법인세효과: 당기 795,599원, 전기 840,998천원)

2. 매도가능금융자산평가손실
-
27,575

(법인세효과: 전기 (-)8,803천원)

3. 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익
1,603

(법인세효과: 당기 (-)512천원)

34. 현금흐름표

(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용
당기
전기

장기대여금의 유동성장기대여금 대체
14,460,507
1,841,765

건설중인자산의 구축물 대체
363,822
2,087,917

건설중인자산의 기계장치 대체
71,955,507
105,942,311

건설중인자산의 비품 대체
675,486
88,189

개발중인무형자산의 개발비 대체
9,107,114
9,445,614

개발중인무형자산의 기타의무형자산 대체
12,037,786
194,401

퇴직급여의 무형자산 대체
111,363
108,797

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
(18,558,665)
(10,298,464)

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
(3,105,982)
1,416,015

장기차입금의 유동성 대체
-
1,991,620

사채의 유동성 대체
149,911,364
149,874,844

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분

기초

재무활동 현금흐름에서 발생한 변동

비현금 변동
(유동성 대체)

기타변동(*)

기말

단기차입금

-
-
-
-
-

유동성장기채부채

1,991,620
(1,991,620)
-
-
-

유동성사채

149,920,810
(150,000,000)
149,911,364
105,467
149,937,641

장기차입금

-
150,000,000
-
-
150,000,000

사채

511,049,810
-
(149,911,364)
1,828,545
362,966,992

(*)
기타 변동에는 이자비용의 발생 및 외화환산손익이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

기초

재무활동 현금흐름에서 발생한 변동

비현금 변동
(유동성 대체)

기타변동(*)

기말

단기차입금

150,000,000
(150,000,000)
-
-
-

유동성장기채부채

158,620,201
(158,698,306)
1,991,620
78,105
1,991,620

유동성사채

49,986,801
(50,000,000)
149,874,844
59,165
149,920,810

장기차입금

1,991,620
-
(1,991,620)
-
-

사채

299,505,586
362,559,240
(149,874,844)
(1,140,172)
511,049,810

(*)
기타 변동에는 이자비용의 발생 및 외화환산손익이 포함되어 있습니다.

(3) 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산입니다.

35. 부문정보

(1) 제품과 용역에 대한 정보
당사는 케이블TV, 초고속인터넷, VoIP, 광고 및 기타부가서비스 등과 같은 방송통신서비스를 가입자에게 제공하는 종합유선방송사업자입니다.

구분
주요제품 및 용역
관련 서비스

케이블TV방송
헬로TV
아날로그 및 디지털케이블TV 서비스

인터넷
헬로넷
인터넷 접속 서비스

광고
-
지역광고, 홈쇼핑채널 송출

기타매출
헬로폰 등
인터넷전화(VoIP), MVNO, 행사/홍보대행, SO 송출대행 등

한편, 주요유형별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액

1,171,387,344

1,119,895,014

방송사업매출
373,874,217

383,351,610

인터넷사업매출
111,531,239

113,400,562

광고서비스사업매출
257,350,046

260,599,735

부가서비스사업매출
293,997,179

289,005,036

상품매출
134,634,663

73,538,071

(2) 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기에 당사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

(3) 보고부문
당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 중요한 복수의 영업부문이 존재하지않아, 회사전체를 단일 부문으로 판단하고 있습니다.

- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.

- 부문에 배분 될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.

- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.

한편, 당사는 사업의 전부를 대한민국에서 영위하고 있으므로 별도의 지역별 정보는 기재하지 아니하였습니다. 

36. 기업회계기준서 제1115호의 도입영향

기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다.

(재무상태표)

(단위: 천원)

구 분
2018년 12월 31일

기존 수익인식기준서
조정사항
기준서 제1115호

유동자산
318,524,578
13,425,505
331,950,083

비유동자산
1,562,216,557
39,438,522
1,601,655,079

자산 계
1,880,741,135
52,864,027
1,933,605,162

유동부채
337,887,563
8,961,053
346,848,616

비유동부채
525,530,212
1,895,772
527,425,984

부채 계
863,417,775
10,856,825
874,274,600

자본 계
1,017,323,360
42,007,202
1,059,330,562

(포괄손익계산서)

(단위: 천원)

구 분
2018년

기존 
수익인식기준서
조정사항
기준서 제1115호

영업수익
1,163,781,258
7,606,086
1,171,387,344

영업비용
(1,087,162,770)
(5,874,032)
(1,093,036,802)

대손상각비
(10,275,473)
-
(10,275,473)

영업이익
66,343,015
1,732,054
68,075,069

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
3,136,704
-
3,136,704

금융수익-기타
6,523,590
-
6,523,590

금융비용
(20,303,357)
-
(20,303,357)

기타영업외수익
4,390,163
-
4,390,163

기타영업외비용
(9,450,231)
-
(9,450,231)

기타의대손상각비
(315,886)
-
(315,886)

관계기업투자손익
152,228
-
152,228

법인세비용차감전순이익
50,476,226
1,732,054
52,208,280

법인세비용
(11,976,415)
(419,157)
(12,395,572)

당기순이익
38,499,811
1,312,897
39,812,708

한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

37. 재무제표의승인

동 재무제표는 2019년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

38. 보고기간 후 사건

당사의 최대주주인 (주)씨제이이엔엠은 당사의 보유주식 및 경영권, 그 경영권에 종속되는 권리와 의무를 주식회사 엘지유플러스에게 양도하는 계약을 2019년 2월 14일 체결하였습니다.

※ 상기 연결·별도 재무제표와 주석사항은 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료이므로 향후 변동될 수 있습니다.

최
종 재무제표는 3월 18일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의
연결·별도
감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

- 해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제9조(주권의 종류)

주권의 종류는 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권, 10,000주권의 8종으로 한다.

제9조(주권의 종류)

본 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

전자증권법 시행으로 상장회사가 발행하는 주식 등에 대한 전자등록이 의무화됨에 따라 주권의 종류 삭제 및 관련 근거 신설

제11조 (명의개서대리인)

① 이 회사는 명의개서대리인을 둘 수 있다.

② 명의개서대리인 및 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정하고 이를 공고한다.

③ 제2항의 사무취급에 관한 절차는 유가증권의 명의개서 대행 등에 관한 규정에 따른다.

제11조(명의개서대리인)

① ② (좌 동)

③
본 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④
제3항의 사무취급에 관한 절차는 유가증권의 명의개서 대행 등에 관한 규정에 따른다.

주식 등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경 내용 반영

제12조 (주주의 주소, 성명 및 인감 등의 신고)

① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 성명을 회사 또는 제11조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소나 대리인을 정하고 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항의 사항에 변동이 생긴 경우에도 같다.

제12조 삭제

주식이 전자등록될 경우 명의개서대리인에게 주주 등의 제반정보를 신고할 필요가 없으므로 관련 내용 삭제

제13조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

③ 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우에는 이사회의 결의에 의하여 이를 2주간 전에 공고한 후
1월을 초과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 명의개서등을 정지하거나 기준일을 정할 수 있다. 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 명의개서의 정지와 기준일을 함께 정할 수 있다.

제13조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

③ 임시주주총회의 소집, 기타 필요한 경우에는 이사회의 결의에 의하여 이를 2주간 전에 공고한 후
3개월을 초과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 명의개서 등을 정지하거나 기준일을 정할 수 있다. 그러나 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 명의개서의 정지와 기준일을 함께 정할 수 있다.

상장회사 표준정관 개정 내용 반영

<신설>

제14조의 1(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리에 대하여 전자등록이 의무화됨에 따라 전자등록 근거조항을 신설

제17조(사채 발행에 관한 준용규정)

제11조
및 제12조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제17조(사채 발행에 관한 준용규정)

제11조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제12조 삭제에 따른 문구 정비

제36조(이사회의 구성과 소집)

② 이사회는 분기별로 1회 이상 소집된다. 이사회는
대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 소집한다. 이사회를 소집함에 있어서는 회일
전일 전까지 각 이사에게 문서 또는 구두로 통지하여야 한다.

⑦ <신설>

제36조(이사회의 구성과 소집)

② 이사회는 분기별로 1회 이상 소집된다. 이사회는
의장이 소집한다. 이사회를 소집함에 있어서는 회일
7일 전까지 각 이사에게 문서 또는 구두로 통지하여야 한다.

⑦ 각 이사는 의장에게 이사회의 소집을 요구할 수 있으며, 의장이 정당한 이유없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 이 때에도 제2항의 규정을 준용한다.

상법 개정사항 반영 및 이사회 규정과의 일치화

제40조의 3(감사위원회의 직무)

⑤ 감사위원회는
외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다.

제40조의 3(감사위원회의 직무)

⑤ 감사위원회는
회사의 외부감사인을 선정한다.

외감법 개정사항 반영

<부칙 신설>

제1조 (시행일)

이 정관은 2019년 3월 26일부터 시행한다. 다만, 제9조, 제11조 제3항, 제12조, 제14조의1 및 제17조의 개정내용은 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 날부터 시행한다.

제2조 (세칙, 내규)

이 회사는 필요에 따라 이사회의 결의로 업무추진 및 경영상 필요한 세칙, 내규를 정할 수 있다

전자증권법 관련 개정 내용은 해당 법률 시행일부터 시행

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

오지철
1949.12.30
사외이사
없 음
사외이사
후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

오지철
하트-하트재단 인터내셔널 이사장
前 법무법인 율촌 고문
前 TV조선 대표이사 사장
前 한국케이블TV방송협회 회장
前 문화체육관광부 차관
없 음

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

오지철
1949.12.30
사외이사
없 음
사외이사
후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

오지철
하트-하트재단 인터내셔널 이사장
前 법무법인 율촌 고문
前 TV조선 대표이사 사장
前 한국케이블TV방송협회 회장
前 문화체육관광부 차관
없 음

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5( 3 )
5( 3 )

보수총액 내지 최고한도액
30억 원
30억 원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음