SYTS — 주주총회소집공고 (20190307)
제출인: SYTS

주주총회소집공고
2.7
삼양통상(주)

주주총회소집공고

2019년 3월 7일

회 사 명 :
삼양통상 주식회사

대 표 이 사 :
허남각

본 점 소 재 지 :
서울특별시 강남구 테헤란로 301

(전 화) (02) 3453 - 3961

(홈페이지)http://www.samyangts.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 부장
(성 명) 이용보

(전 화) (02) 3453 - 3961

주주총회 소집공고

(제58기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제363조와 정관 제16조 규정에 의거 제58기 정기 주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

아 래

1. 일 시 : 2019년 3월 22일(금) 오전 10시

2. 장 소 : 서울특별시 강남구 언주로 711 건설회관 2층 중회의실

3. 회의 목적사항

가. 보고사항 : 영업보고, 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 부의안건

제 1 호 의안 : 제58기(2018년 1월 1일 ～ 2018년 12일 31일) 재무제표[이익잉여금 
 처분계산서(안)포함] 및 연결재무제표 승인의 건

- 1주당 예정 배당금 750원(액면가의 15.0%)

제 2 호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 1인, 기타비상무이사 1인, 사외이사 1인)
 - 제2-1호 의안 : 허남각 사내이사 선임의 건

- 제2-2호 의안 : 허준홍 기타비상무이사 선임의 건
 - 제2-3호 의안 : 박노관 사외이사 선임의 건

후보자

성명

생년월일

추천인

주요 약력

회사와의

거래내역

최대주주와

의 관계

비고

허 남 각

1938.05.28

이사회

삼양통상(주) 대표이사

없음

특수관계인

중임

허 준 홍

1975.08.21

이사회

GS칼텍스(주) 부사장

없음

본인

신임

박 노 관

(사외이사)

1938.07.07

이사회

전 삼양통상(주) 감사

없음

없음

중임

제 3 호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제 4 호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 당사의 정기주주총회에는 한국예탁결제원이 주주님의 의결권을 대리 행사할 수 없습니다.

따라서 주주님이 주주총회에 참석하시어 의결권을 직접 행사하시거나, 대리인에게 위임하시어 의결권을 간접행사 하실 수 있습니다.

5. 경영참고사항

상법 제542조의 4의 3항에 의한 경영참고사항은 당사의 본사, 명의 개서대행기관, 금융감독위 원회, 한국거래소에 비치 및 정보통신망에 게재하오니 참조하시기 바랍니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

1) 직접행사 : 주총참석장, 신분증

2) 대리행사 : 주총참석장, 위임장 (주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인, 인감증명서),

대리인의 신분증

※ 인감증명서가 없을 경우 위임하는 자의 신분증 사본(주민등록증 사본, 여권 사본, 운전면허증 사본 중 한가지)을 첨부하시기 바라며, 위의 증빙이 없을 경우 주주총회의 입장이 불가 할 수 도 있습니다.

7. 기타사항

금기 주주총회시에는 참석주주님을 위한 주총기념품은 별도 지급되지 않습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

허광수(비상근이사)
(출석률: 65%)
박노관(사외이사)
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2018.01.24
1. 내부회계관리 운영실태보고의 건
2. 내부회계관리 운영실태 평가 및 의견진술의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

2
2018.02.08
외환통합한도 약정의 건
-
참석(찬성)

3
2018.03.02
제57기 재무제표 승인의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

4
2018.03.02
제57기 정기주주총회 소집결정 및 회의 목적사항 결정의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

5
2018.05.02
이사보수 집행 승인의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

6
2018.05.10
외환통합한도 약정의 건
-
참석(찬성)

7
2018.06.14
아시아드 CC 회원권 매각의 건
-
참석(찬성)

8
2018.07.24
임원 상여금 지급의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

9
2018.09.20
임원 상여금 지급의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

10
2018.10.25
자기주식 취득을 위한 신탁계약 체결의 건
-
참석(찬성)

11
2018.12.12
2018년도 주주명부 폐쇄의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

12
2018.12.21
임원 상여금 지급의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

13
2019.01.22
외환통합한도 약정의 건
-
참석(찬성)

14
2019-01-23
1. 내부회계관리 운영실태 보고의 건
2. 내부회계관리 운영실태 평가 및 의견진술의 건
-
참석(찬성)

15
2018-02-26
제58기 재무제표 승인의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

16
2018-02-26
제58기 정기주주총회 상정의안 결의의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

17
2018-02-26
제58기 정기주주총회 소집 결의의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

- 해당사항 없음

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

비상무이사
1
1,000
없음
없음

사외이사
1
12
12

※ 상기 주총승인금액은 제58기 (2018사업년도) 이사보수 한도 총 승인금액임.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

- 해당사항 없음

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

- 해당사항 없음

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

피혁산업은 동물의 표피를 소재로 혁제 원단을 생산하는 제혁업과 혁제 원단을 소재

로 의류, 혁화, 가방 등을 생산하는 혁제품 제조업으로 구분됨. 또한 피혁산업은 섬유, 신발, 가구, 레져스포츠 등과 상호 연계성을 갖고 있어 경공업산업에 미치는 파급효과가 크다고 할수 있음. 최근 중국에서 생산된 피혁제품의 공세와 채산성 악화등으로 인한 구조적 불황이 지속되어 피혁업계도 어려운 상황을 맞이하고 있음. 이러한 어려운 여건을 타개하기 위하여 해외 현지공장으로 이전하는 한편 고부가가치 제품인 Car Seat, 가구용 가죽등의 개발을 통한 수익성 제고에 심혈을 기울이고 있음

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사의 주생산품목인 가죽 원단은 중국과 남미 지역 피혁업체의 공급물량 확대로 시장경쟁이 치열하나, 철저한 품질관리와 기술 개발을 통하여 고부가가치 제품 생산에 주력하고 있음. 특히 카시트용 가죽부문은 중국 청도 현지법인을 통하여 차별화된 기술력을 통해 고객의 신뢰를 구축하고 있음. 한편, 주요거래 통화인 미국 달러화에 대한 원화의 환율변동에 따라 수익에 영향을 받는 경우가 있음. 회사는 축적된 기술력을 바탕으로 고부가가치제품을 개발하고 거래선 다변화 전략을 추구하여 수익성개선에 노력하고 있음. 또한 Car Seat 부문은 경쟁이 치열하여 수익성 확보에 주력하고 있음.

(나) 공시대상 사업부문의 구분
품목별 제조원가명세서 및 부문별 손익계산서를 작성하는 기준은 한국표준산업분류표의 소분류에 의하여 다음과 같이 분류되고 있습니다.

1) 제조부문
 - 가죽 : 원재료인 원피를 수입가공하여 피혁원단을 생산하고 있으며, 
 수출(DIRECT, LOCAL) 및 국내 매출을 하고 있습니다.

2) 임대부문
 - 연결회사는 부수적으로 서울, 경기와 부산 등에 부동산임대업을 하고 있습니다.

(2) 시장의 특성

피혁은 사용 용도에 따라 생산되고 있어 당사에서 생산하고 있는 신발용 피혁 및 야구장갑용 피혁 부문의 시장 특성을 보면 신발, 야구장갑의 국내 생산이 활발하였을때는 국내 신발업계에 LOCAL수출방식의 주문 생산에 의하여 공급하였습니다. 최근에는 국내생산이 현저히 감소되어, 이에 따른 국내 수요감소분을 수출 증대에 힘쓰고 있으며 해외로 생산공장을 이전하고 있습니다. 
피혁 생산시 불량품이 발생되면 재생이 불가능하기 때문에 제품 생산시 주문에 의한 생산 및 주문자의 검사 후 인수조건으로 공급하고 있어, 제품생산시 수율증대를 위한 공정관리와 품질향상에 최선을 다하고 있습니다. 또한 많은 피혁업체가 자동차용 시트의 신제품을 개발하여 자동차업체에 납품하는 등 양산품의 고급화에 최선을 다하고 있습니다.

(3) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없음.

(4) 조직도

조직도_2018

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

1) 영업의 개황

올해 세계경제는 미중간의 무역분쟁, 중국의 경기둔화, 브렉시트 전개에 따른 유로지역의 경기둔화로 글로벌 성장모멘텀이 약화되고 세계경제의 불확실성이 확대될 전망입니다. 국내경제 역시 최저임금 인상, 근로시간 단축 등의 노동정책의 변화 및 글로벌 수요 약화에 따른 여건이 개선되지 않는 가운데 투자가 위축되고 민간소비와 고용의 회복 부진 등으로 경제의 어려움이 이어질 것으로 예상됩니다. 
 이러한 대내외적인 어려운 여건 하에서도 우리 회사는 전 임직원이 합심하여 생산의 혁신, 원가절감, 품질향상 등의 경쟁력을 향상시켜 회사의 성장을 위하여 부단히 노력하고 있습니다.

2) 영업의 성과

2018년 사업부문별 영업의 성과는 다음과 같습니다.

일반피혁제품은 축적된 생산기술력을 바탕으로 고품질위주의 제품구성을 적극적으로 추진하였고, Car Seat는 치열해지는 경쟁에서 살아남기 위하여 중국 청도에 있는 현지법인과의 유기적인 협력하에 생산성 향상 및 품질 향상에 주력하였습니다.

이러한 임직원들의 노력으로, 당사의 2018년도 매출액은 1,832억원, 당기순이익은 253억원을 달성하였으며 총자산은 3,275억원이고, 부채비율은 12%로서 아주 건실한재무구조를 계속하여 유지하고 있습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

[ 연결재무제표 ]

- 연결대차대조표(연결재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 58 기 2018년 12월 31일 현재

제 57 기 2017년 12월 31일 현재

삼양통상주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목
제 58(당) 기
제 57(전) 기

자산

유동자산
232,926,286,032
217,900,695,348

현금및현금성자산
11,024,741,025
9,440,812,236

단기금융상품
118,139,320,000
96,309,200,000

단기투자금융자산
7,740,000,000
0

매출채권 및 기타유동채권
49,250,511,241
42,109,092,067

기타유동자산
1,739,546,254
1,503,355,440

재고자산
45,032,167,512
68,538,235,605

비유동자산
94,608,061,124
92,868,826,708

장기금융상품
8,000,000
8,000,000

장기투자금융자산

83,531,140
83,531,140

관계기업에 대한 투자자산
21,849,279,734
21,846,342,307

확정급여자산
-
17,355,754

유형자산
48,145,278,800
46,269,580,187

투자부동산
23,016,580,996
23,251,206,006

무형자산
1,028,548,258
946,339,575

기타비유동자산
476,842,196
446,471,739

자산총계
327,534,347,156
310,769,522,056

부채

유동부채
25,507,739,313
28,930,794,960

매입채무및기타유동채무
8,435,236,627
10,689,387,059

단기차입금
11,815,814,132
13,741,251,652

당기법인세부채
5,256,688,554
4,500,156,249

비유동부채
9,184,578,714
10,266,466,621

퇴직급여부채
124,985,152
497,737,547

기타비유동부채
1,858,760,000
1,870,760,000

이연법인세부채
7,200,833,562
7,897,969,074

부채총계
34,692,318,027
39,197,261,581

자본

지배기업의소유주에게귀속되는자본
292,842,029,129
271,572,260,475

자본금
15,000,000,000
15,000,000,000

보통주자본금
15,000,000,000
15,000,000,000

주식발행초과금
2,800,000,000
2,800,000,000

기타자본잉여금
40,926,686,961
40,926,686,961

해외사업환산손익
(349,947,511)
(304,069,963)

자기주식
(1,720,691,600)
-

이익잉여금
236,185,981,279
213,149,643,477

이익준비금
7,600,000,000
7,600,000,000

임의적립금
19,900,000,000
19,900,000,000

미처분이익잉여금
208,685,981,279
185,649,643,477

비지배지분
-
-

자본총계
292,842,029,129
271,572,260,475

자본과부채총계
327,534,347,156
310,769,522,056

- 연결손익계산서
 <연 결 손 익 계 산 서>

제 58 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 57 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

삼양통상주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목
제 58(당) 기
제 57(전) 기

수익(매출액)
183,198,269,259
170,589,473,972

매출원가
145,980,697,049
135,211,937,710

매출총이익
37,217,572,210
35,377,536,262

판매비와관리비
5,091,277,633
5,202,130,932

영업이익
32,126,294,577
30,175,405,330

기타수익
570,045,525
235,389,436

기타비용
50,233,905
77,593,733

금융수익
4,869,607,910
4,371,021,426

금융비용
3,541,931,977
1,392,062,964

법인세비용차감전순이익
33,973,782,130
33,312,159,495

법인세비용
8,679,249,664
8,382,011,601

당기순이익
25,294,532,466
24,930,147,894

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익
25,294,532,466
24,930,147,894

비지배지분에 귀속되는 당기순이익
-
-

주당이익

기본및희석주당이익
8,445
8,310

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 58 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 57 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 삼양통상주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

제 58(당) 기
제 57(전) 기

당기순이익

25,294,532,466
24,930,147,894

II. 기타포괄손익

(54,072,212)
(1,003,751,268)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(45,877,548)
(536,344,380)

매도가능증권평가손익
2,7,35
-
(19,789,978)

해외사업환산손익

(45,877,548)
(516,554,402)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(8,194,664)
(467,406,888)

확정급여제도의 재측정요소
2,18,35
(8,194,664)
(467,406,888)

III. 총포괄이익

25,240,460,254
23,926,396,626

IV. 총포괄이익귀속

지배기업소유주

25,240,460,254
23,926,396,626

비지배지분

-
-

- 연결자본변동표

<자본변동표>

제 58 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 57 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

삼양통상주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목
자본금
연결
자본잉여금
연결
자본조정
연결기타포괄
손익누계액
연결
이익잉여금
비지배지분
총 계

2017.01.01 (기초자본)
15,000,000,000
2,800,000,000
40,926,686,961
232,274,417
190,936,902,471
-
249,895,863,849

당기순이익(손실)

24,930,147,894
-
24,930,147,894

배당금지급

(2,250,000,000)
-
(2,250,000,000)

기타포괄손익

(536,344,380)
(467,406,888)
-
(1,003,751,268)

2017.12.31 (기말자본)
15,000,000,000
2,800,000,000
40,926,686,961
(304,069,963)
213,149,643,477
-
271,572,260,475

2018.01.01 (기초자본)
15,000,000,000
2,800,000,000
40,926,686,961
(304,069,963)
213,149,643,477
-
271,572,260,475

당기순이익(손실)

25,294,532,466
-
25,294,532,466

배당금지급

(2,250,000,000)
-
(2,250,000,000)

기타포괄손익

(45,877,548)
(8,194,664)
-
(54,072,212)

자기주식 취득

(1,720,691,600)

-
(1,720,691,600)

2018.12.31 (기말자본)
15,000,000,000
2,800,000,000
39,205,995,361
(349,947,511)
236,185,981,279
-
292,842,029,129

- 연결현금흐름표
 <연결현금흐름표>

제 58 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 57 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

삼양통상주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목
제 58(당) 기
제 57(전) 기

영업활동현금흐름
42,698,338,346
32,694,129,021

영업에서창출된현금
49,486,604,453
40,081,399,020

당기순이익
25,294,532,466
24,930,147,894

당기순이익조정을위한가감
12,283,094,040
10,665,260,255

퇴직급여
1,573,954,526
1,220,049,950

감가상각비
3,744,567,572
3,725,175,157

무형자산상각비
10,471,228
2,211,220

외화환산손실
10,299,404
346,570

유형자산처분손실
4,886,431
26,428,951

통화선도평가이익
(8,725,000)
-

대손상각비
-
(160,774,098)

이자비용
327,769,927
273,128,824

외화환산이익
(105,178,495)
(480,380,464)

유형자산처분이익
(26,822,720)
(822,026)

금융자산처분이익
(1,937,690,462)
(590,338,406)

금융자산처분손실
-
987,852

금융자산평가손실
2,367,500,000
-

법인세비용
8,679,249,664
8,212,080,275

이자수익
(2,063,583,941)
(1,391,625,668)

지분법이익
(152,004,094)
(152,207,882)

배당금수익
(141,600,000)
(19,000,000)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동
11,908,977,947
4,485,990,871

매출채권의감소(증가)
(6,200,318,676)
5,933,708,842

미수금의감소(증가)
353,730,003
164,232,893

선급금의감소(증가)
66,129,577
(256,642,723)

선급비용의감소(증가)
29,130,432
(11,521,565)

부가가치세선급금의감소(증가)
-
104,832,838

재고자산의감소(증가)
23,309,192,364
197,689,013

장기선급금의감소(증가)
(31,218,742)
32,684,557

매입채무의증가(감소)
(3,743,471,297)
466,735,635

미지급금의증가(감소)
528,083,012
(974,658,805)

선수금의증가(감소)
(242,770,369)
239,300,988

예수금의증가(감소)
(68,576,173)
5,845,685

미지급비용의증가(감소)
84,073,946
6,242,187

이연법인세부채의증가(감소)
-
169,931,326

파생상품부채의증가(감소)
(214,480,000)
214,480,000

퇴직금의지급
(695,820,809)
(711,069,186)

사외적립자산의감소(증가)
(1,252,705,321)
(1,088,930,814)

거래보증금의증가(감소)
(45,000,000)
55,000,000

임대보증금의증가(감소)
33,000,000
(61,870,000)

배당금수취(영업)
260,466,574
168,066,667

이자지급(영업)
1,740,409,405
(299,246,702)

이자수취(영업)
(341,836,779)
1,147,537,730

법인세납부(환급)
(8,447,305,307)
(8,403,627,694)

투자활동 현금흐름
(35,347,156,794)
(27,365,702,040)

기계장치의처분
404,372,200
27,523,800

차량운반구의처분
-
6,336,636

무형자산의처분
230,146,600
525,277

단기금융상품의처분
101,607,203,570
69,000,000,000

단기투자
금융자산의처분

9,496,778,462
3,754,151,856

토지의취득
(2,834,563,880)
-

건물의취득
(234,800,145)
(60,205,488)

구축물의취득
(446,684,211)
(346,772,173)

기계장치의취득
(1,516,655,574)
(792,228,717)

차량운반구의취득
(90,445,840)
(76,995,145)

무형자산의 취득
(323,553,980)
-

기타유형자산의취득
(527,922,426)
(1,502,928,634)

단기금융상품의취득
(123,444,443,570)
(95,309,200,000)

단기투자
금융자산의취득

(17,666,588,000)
(2,065,909,452)

재무활동 현금흐름
(5,791,486,873)
(3,628,015,369)

단기차입금의증가
61,308,034,484
93,579,813,814

단기차입금의상환
(63,128,829,757)
(94,957,829,183)

배당금지급
(2,250,000,000)
(2,250,000,000)

자기주식의 취득
(1,720,691,600)
-

환율변동효과반영전현금및현금성자산의순증가(감소)
1,559,694,679
1,700,411,612

현금및현금성자산에대한환율변동효과
24,234,110
(27,052,846)

현금및현금성자산의순증가(감소)
1,583,928,789
1,673,358,766

기초현금및현금성자산
9,440,812,236
7,767,453,470

기말현금및현금성자산
11,024,741,025
9,440,812,236

- 연결재무제표에 대한 주석

제 58(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제 57(전)기말 2017년 12월 31일 현재

회사명 : 삼양통상주식회사와 그 종속기업

1
. 일
반사항

(1) 지배회사의 개요

지배회사 삼양통상주식회사(이하 "지배회사", 대표이사 허남각)는 1957년 10월 12일에 피혁원단의 제조, 운동용 신발의 제조 및 무역업을 영위하기 위하여 설립되었으며, 1989년 11월 10일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장(구:한국증권거래소)에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사는 서울 강남구 테헤란로에 소재하고 있으 며, 당기말 현재 주요주주는

허남각 대표이사 외 (지분율 52.35%)
입니다.
한편,
회사는 2005년 4월 공정거래위원회로부터 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따라 '지에스' 기업집단에 속하는 회사로 지정되었습니다.

(2) 종
속기업의 개요

1) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업은 다음과 같습니다.

회 사 명
자 본 금
지분율
업 종
소재지
보고기간종료일

청도삼양피혁유한공사
RMB 34,271,460
100%
피혁제조
중국
2018년 12월 31일

2) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 
 
ㄱ
) 당기
 (단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
매출액
당기순손익
총포괄손익

청도삼양피혁유한공사
9,105,632
1,178,862
7,335,294
1,122,882
1,122,882

ㄴ) 전기

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
매출액
당기순손익
총포괄손익

청도삼양피혁유한공사
10,962,076
1,969,310
9,766,595
332,802
332,802

(3) 관계기업의 개요

지분법적용 관계기업의 내용은 다음과 같습니다.

회 사 명
투자주식수
지분율(주1)
업 종
소재지
보고기간종료일

경원건설(주)
22,360
14.9%
골프장
한국
2018년 12월 31일

(주1) 지분율이 20%미만이나 연결실체가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가가능한 기업에 해당합니다.

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

당기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 201
8년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준
서 제1109호 '금융상품' 제정

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하였습니다
. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구분
측정범주
장부금액

기준서 1039호
기준서 1109호
기준서 1039호
재분류
재측정
기준서 1109호

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
9,440,812
-
-
9,440,812

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
96,309,200
-
-
96,309,200

매출채권 및 기타유동채권
대여금및수취채권
상각후원가

42,109,092

-
-

42,109,092

기타유동자산
대여금및수취채권
상각후원가
758,578
-
-
758,578

장기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
8,000
-
-
8,000

장기투자금융자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치

83,531

83,531

-

83,531

기타비유동자산
대여금및수취채권
상각후원가

290,492

-
-

290,492

합계

148,999,705

83,531

-

148,999,705

(주) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주에서 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
측정범주
장부금액

기준서 1039호
기준서 1109호
기준서 1039호
재분류
재측정
기준서 1109호

매입채무 및 기타유동채무
상각후원가
상각후원가
9,769,403
-
-
9,769,403

매입채무 및 기타유동채무
당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치

214,480

-
-

214,480

단기차입금
상각후원가
상각후원가
13,741,251
-
-
13,741,251

기타비유동채무
상각후원가
상각후원가
1,870,760
-
-
1,870,760

합계

25,595,894
-
-
25,595,894

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
측정범주
손실충당금

기준서 1039호
기준서 1109호
기준서 1039호
재분류
재측정
기준서 1109호

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가
20,462
-
-
20,462

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.

동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향
 (단위 : 천원)

구분

금액

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호
(304,070)

변동내용
-

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호
(304,070)

(2) 이익잉여금 영향
 (단위 : 천원)

구분

금액

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호
213,149,643

변동내용
-

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호
213,149,643

(마)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하였습니다
. 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다
.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정

제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후
개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는

주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고,
그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급

하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의
평균환율

로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(7) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(9) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와
순실현가능가치 중 낮은 금액
으로 측정하고 있습니다. 순실
현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니
다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 등을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다
.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
20년 - 40년
정액법

건물부속설비
5년 - 20년
정액법

구 축 물
5년 - 30년
정액법

기 계 장 치
6년 - 10년
정액법

차량운반구
5년 - 7년
정액법

공구와비품
2년 - 7년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 내용연수 및 상각

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

회 원 권
비한정
-

일반시설분담금
10년
정액법

토지사용권
50년
정액법

3) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(13) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는

가죽 제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4

) 유의적인 금융요소

연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다

5) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준

으로 상각하고 있습니다.
다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준

으로 상각하고 있습니다.

8) 본인 대 대리인

연결실체의 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로,'본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다

9) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은

제도로부터 환급받거나 제
도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다
. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(15) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성
하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(17) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(18) 매각예정비유동자산

비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체 장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며,
이러한 가정에 따라 확정급여채
무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주

(1) 금융
자산의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
위험회피지정
파생상품자산
합 계

현금및현금성자산
-
11,024,741
-
-
11,024,741

단기금융상품
-
118,139,320
-
-
118,139,320

단기투자금융자산
7,740,000
-
-
-
7,740,000

매출채권및기타유동채권
-
49,250,511
-
-
49,250,511

기타유동자산
8,725
1,081,753
-
-
1,090,478

장기금융상품
-
8,000
-
-
8,000

장기투자금융자산
83,531
-
-
-
83,531

기타비유동자산
-
290,492
-
-
290,492

합 계
7,832,256
179,794,817
-
-
187,627,073

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피지정
파생상품자산
합 계

단기매매
당기손익인식지정

현금 및 현금성자산
-
-
-
9,440,812
-
-
9,440,812

단기금융상품
-
-
-
96,309,200
-
-
96,309,200

매도가능금융자산
-
-
-
-
-
-
-

매출채권 및 기타유동채권
-
-
-
42,109,092
-
-
42,109,092

기타유동자산
-
-
-
758,578
-
-
758,578

장기금융상품
-
-
-
8,000
-
-
8,000

장기매도가능금융자산
-
-
-
-
83,531
-
83,531

기타비유동자산
-
-
-
290,492
-
-
290,492

합 계
-
-
-
148,916,174
83,531
-
148,999,705

(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
위험회피지정
파생상품부채
합 계

매입채무 및 기타유동채무
-
8,041,079
-
8,041,079

단기차입금
-
11,815,814
-
11,815,814

기타비유동채무
-
1,858,760
-
1,858,760

합 계
-
21,715,653
-
21,715,653

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
위험회피지정
파생상품부채
합 계

매입채무 및 기타유동채무
214,480
9,769,403
-
-
9,983,883

단기차입금
-
13,741,251
-
-
13,741,251

기타비유동채무
-
1,870,760
-
-
1,870,760

합 계
214,480
25,381,414
-
-
25,595,894

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

수익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)
수익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)

금융자산

상각후원가측정금융자산
(-)19,181
-
2,063,584
(-)67,732
-
1,391,625

단기투자금융자산

(-)288,210
-
-
608,350
(-)19,790
-

통화선도자산
220,252
-
-
-
-
-

합 계
(-)87,139
-
2,063,584
540,618
(-)19,790
1,391,625

금융부채

상각후원가측정금융부채
105,178
-
327,770
480,380
-
273,128

통화선도부채
(8,534)
-
-
(-)353,970
-
-

합 계
96,644
-
327,770
126,410
-
273,128

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금 및 현금성자산
11,024,741
11,024,741

단기금융상품
118,139,320
118,139,320

단기투자금융자산
7,740,000
7,740,000

매출채권 및 기타유동채권
49,250,511
49,250,511

기타유동자산
1,090,478
1,090,478

장기금융상품
8,000
8,000

장기투자금융자산
83,531
83,531

기타비유동자산
290,492
290,492

합 계
187,627,073
187,627,073

<금융부채>

매입채무 및 기타유동채무
8,041,079
8,041,079

단기차입금
11,815,814
11,815,814

기타비유동채무
1,858,760
1,858,760

합 계
21,715,653
21,715,653

(주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금 및 현금성자산
9,440,812
9,440,812

단기금융상품
96,309,200
96,309,200

매출채권 및 기타유동채권
42,109,092
42,109,092

기타유동자산
758,578
758,578

장기금융상품
8,000
8,000

장기매도가능금융자산
83,531
83,531

기타비유동자산
290,492
290,492

합 계
148,999,705
148,999,705

<금융부채>

매입채무 및 기타유동채무
214,480
214,480

매입채무 및 기타유동채무

9,769,403
9,769,403

단기차입금
13,741,252
13,741,252

기타비유동채무
1,870,760
1,870,760

합 계
25,595,895
25,595,895

(주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정
되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

금융자산 :

단기투자금융자산
7,740,000
7,740,000
-
-
7,740,000

통화선도자산
8,725
-
8,725
-
8,725

- 공정가치 서열체계 수준1에 해당하는 단기투자금융자산 7,740,000천원은 삼성전자주식으로서 200,000주를 2018년 12월 31일 종가 38,700원으로 평가하였습니다.
 - 당사는 환율의 변동을 예측하여 통화선도 계약을 매매목적으로 체결한 바, 해당 파생상품평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

금융자산 :

<부채>

금융부채 :

통화선도 부채
214,480
-
214,480
-
214,480

- 당사는 환율의 변동을 예측하여 통화선도 계약을 매매목적으로 체결한 바, 해당 파생상품평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다.

5. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고있으며, 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

현 금
9,682
18,610

외화당좌예금
2,025,631
2,601,105

보통예금 및 당좌예금
8,989,428
6,821,097

합 계
11,024,741
9,440,812

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서
장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6

. 장ㆍ단기금융상품

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
예금종류
당 기 말
전 기 말
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
118,139,320
96,309,200

합 계
118,139,320
96,309,200

장기금융상품
별단예금
8,000
8,000
당좌개설보증금

합 계
8,000
8,000

7.
장ㆍ단기
투자금융자산

(1) 장
ㆍ
단기투자금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

(상각후)
취득원가
공정가치
장부금액
(상각후)
취득원가
공정가치
장부금액

시장성 있는 지분증권
10,107,500
7,740,000
7,740,000
-
-
-

출자금
83,531
83,531
83,531
83,531
83,531
83,531

합 계
10,191,031
7,823,531
7,823,531
83,531
83,531
83,531

유 동 자 산
10,107,500
7,740,000
7,740,000
-
-
-

비 유 동 자 산
83,531
83,531
83,531
83,531
83,531
83,531

1) 단기투자금융자산 중 시장성있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

회 사 명
당 기 말
전 기 말

보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

삼성전자
200,000
-
10,107,500
7,740,000
7,740,000
-
-
-
-
-

합 계

200,000

-
10,107,500
7,740,000
7,740,000
-

상기 지분증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 장기투자금융자산 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
당 기 말
전 기 말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

신평장림공단(주1)
83,531
83,531
83,531
83,531

3)

매도가능금융자산의 평가에 따른 매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초잔액
처분액
평가손익증감액
법인세효과

기말
잔액

당기말
-
-
-
-
-

전기말
19,790
(-)26,108
-
6,318
-

8. 매출채권 및 기타유동채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
48,708,187
(-)22,400
48,685,788
41,748,206
(-)20,462
41,727,744

미수금
564,723
-
564,723
381,348
-
381,348

합 계
49,272,910
(-)22,400
49,250,511
42,129,554
(-)20,462
42,109,092

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
만기경과채권

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
소 계

매출채권
106,458
109,957
521
7,059
223,995

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
만기경과채권

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
소 계

매출채권
703,676
-
-
-
703,676

(3) 당기말과 전기말 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
매출채권

기초 대손충당금 합 계
(-)20,462
(-)178,435

대손금처리액(회수액)
-
157,116

대손상각비
(-)1,938
(-)8,370

대손충당금환입
-
-

해외사업환산손익
-
9,227

기말 대손충당금 합 계
(-)22,400
(-)20,462

(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

기타유동자산
미수수익
1,081,753
758,578

선급금
522,852
589,412

선급비용
126,216
155,364

통화선도자산
8,725
-

합 계
1,739,546
1,503,354

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
14,329,903
-
14,329,903
19,684,037
-
19,684,037

재공품
20,123,427
-
20,123,427
28,052,114
-
28,052,114

원재료
6,912,538
-
6,912,538
13,083,856
-
13,083,856

저장품
494,661
-
494,661
565,407
-
565,407

미착품
3,171,638
-
3,171,638
7,152,821
-
7,152,821

합 계
45,032,167
-
45,032,167
68,538,235
-
68,538,235

11. 관계기업 투자 내역

당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 관계기업에 대한 지분율 현황 등
 (단위 : 천원)

회 사 명
소재지
지분율(%)
보고기간종료일
당 기 말
전 기 말
관계의 성격
측정방법

취득원가
취득원가

경원건설(주) (주1)
한국
14.91
2018.12.31
18,416,898
18,416,898
투자목적
지분법

(주1) 지분율이 20%미만이나 지배회사가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업에 해당합니다.

(2) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말
 (단위 : 천원)

회 사 명
기초
취득(처분)
지분법(손)익
배당금
손상차손
당기말

경원건설(주)
21,846,341
-
152,004
(-)149,067
-
21,849,278

2) 전기말

(단위 : 천원)

회 사 명
기초
취득(처분)
지분법(손)익
배당금
손상차손
전기말

경원건설(주)
21,843,201
-
152,207
(-)149,067
-
21,846,341

(
3) 요약재무정보

연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
경원건설(주)

당 기 말
전 기 말

유동자산
6,448,817
6,005,178

비유동자산
42,916,058
43,152,106

유동부채
4,152,925
4,061,850

비유동부채
5,117,582
5,020,771

수익
18,943,794
18,310,627

계속영업손익
1,238,105
1,305,590

세후중단영업손익
-
-

총포괄손익
1,030,608
1,021,072

수령한 배당금
149,067
149,067

(4) 요약재무정보 조정내용

요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
경원건설(주)

당 기 말
전 기 말

기말 순자산
40,094,368
40,074,663

기말 순자산지분가액
5,976,734
5,973,796

미실현손익
-
-

공정가치와 장부가액 차이 지분가액
15,872,546
15,872,545

기말 장부금액
21,849,280
21,846,341

12. 유형자산의 내용

(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
건물부속설비
구축물
기계장치
차량운반구
공구와비품
건설중인자산
합 계

취득원가

2018.01.01
21,576,150
11,826,666
4,385,829
7,070,763
35,307,181
1,035,455
6,899,089
323,086
88,424,219

증가
2,834,564
45,600
119,060
499,884
1,573,242
90,634
43,986
584,376
5,791,346

건설중인자산 대체
-
-
-
-
531,766
-
274,096
(-)805,862
-

처분
-
-
-
-
(-)715,889
-
-
-
(-)715,889

환산차
-
(-)8,650
(-)189
(-)1,526
(-)41,639
(-)1,061
(-)2,651
-
(-)55,716

2018.12.31
24,410,714
11,863,617
4,504,700
7,569,122
36,654,660
1,125,028
7,214,520
101,600
93,443,960

감가상각누계액

2018.01.01
-
(-)4,140,309
(-)2,112,413
(-)3,859,069
(-)25,581,907
(-)785,014
(-)5,675,926
-
(-)42,154,639

처분으로 인한 제거
-
-
-
-
333,453
-
-
-
333,453

감가상각비
-
(-)308,234
(-)209,610
(-)290,200
(-)2,037,479
(-)90,112
(-)574,309
-
(-)3,509,943

환산차
-
3,695
190
674
26,224
961
704
-
32,448

2018.12.31
-
(-)4,444,848
(-)2,321,833
(-)4,148,596
(-)27,259,709
(-)874,164
(-)6,249,531
-
(-)45,298,681

기말장부금액
24,410,714
7,418,768
2,182,867
3,420,526
9,394,951
250,864
964,989
101,600
48,145,279

2) 전기 (단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
건물부속설비
구축물
기계장치
차량운반구
공구와비품
건설중인자산
합 계

취득원가

2017.1.1
21,576,150
11,799,807
4,361,422
6,639,315
34,292,980
1,070,489
6,635,485
44,350
86,419,999

증가
-
117,868
26,447
447,534
1,145,295
77,053
60,371
1,189,878
3,064,446

건설중인자산 대체
-
-
-
-
635,730
-
275,412
(-)911,142
-

처분
-
-
-
-
(-)467,722
(-)102,750
-
-
(-)570,472

해외사업환산손익
-
(-)91,009
(-)2,040
(-)16,086
(-)299,102
(-)9,337
(-)72,179
-
(-)489,754

2017.12.31
21,576,150
11,826,666
4,385,829
7,070,763
35,307,181
1,035,455
6,899,089
323,086
88,424,219

감가상각누계액

2017.1.1
-
(-)3,859,764
(-)1,906,179
(-)3,598,742
(-)24,226,494
(-)807,216
(-)5,065,497
-
(-)39,463,892

처분으로 인한 제거
-
-
-
-
418,908
92,097
-
-
511,005

감가상각비
-
(-)307,449
(-)207,983
(-)265,282
(-)2,015,408
(-)77,334
(-)616,254
-
(-)3,489,711

해외사
업환산
손익

-
26,904
1,750
4,955
241,087
7,438
5,825
-
287,959

2017.12.31
-
(-)4,140,309
(-)2,112,412
(-)3,859,069
(-)25,581,907
(-)785,015
(-)5,675,926
-
(-)42,154,638

기말장부금액
21,576,150
7,686,357
2,273,417
3,211,694
9,725,274
250,440
1,223,163
323,086
46,269,581

(2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보 유 토 지
당 기 말
전 기 말

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

유형자산의 토지
24,410,714
63,040,021
21,576,150
59,147,324

13. 투자부동산의 내용

(1) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
건물부속설비
구축물
합 계

취득원가

2018.1.1
19,226,555
8,923,013
961,653
737,180
29,848,401

증가
-
-
-
-
-

건설중인자산 대체
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
-
-

2018.12.31
19,226,555
8,923,013
961,653
737,180
29,848,401

감가상각누계액

2018.1.1

(-)5,061,972
(-)861,590
(-)673,633
(-)6,597,195

처분으로 인한 제거

감가상각비
-
(-)221,888
(-)2,501
(-)10,236
(-)234,625

2018.12.31
-
(-)5,283,860
(-)864,091
(-)683,869
(-)6,831,820

기말장부금액
19,226,555
3,639,153
97,562
53,311
23,016,581

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
건물부속설비
구축물
합 계

취득원가

2017.1.1
19,226,555
8,923,013
961,653
737,180
29,848,401

증가
-
-
-
-
-

건설중인자산 대체
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
-
-

2017.12.31
19,226,555
8,923,013
961,653
737,180
29,848,401

감가상각누계액

2017.1.1
-
(-)4,840,084
(-)858,250
(-)663,396
(-)6,361,730

처분으로 인한 제거
-
-
-
-
-

감가상각비
-
(-)221,888
(-)3,340
(-)10,236
(-)235,465

2017.12.31
-
(-)5,061,972
(-)861,590
(-)673,633
(-)6,597,195

기말장부금액
19,226,555
3,861,041
100,063
63,547
23,251,206

(2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

보 유 토 지
당 기 말
전 기 말

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

투자부동산의 토지
19,226,555
51,617,300
19,226,555
48,145,968

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
2,226,336
2,267,508

임대수익투자부동산 직접운영비용
1,315,272
1,374,359

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득가액
상각누계액 등
장부금액
취득가액
상각누계액 등
장부금액

회원권(주1)
863,437
-
863,437
770,030
-
770,030

일반시설분담금
29,484
(-)20,147
9,337
29,484
(-)17,198
12,286

토지사용권 등
234,720
(-)78,946
155,774
234,720
(-)70,697
164,023

합 계
1,127,641
(-)99,093
1,028,548
1,034,234
(-)87,895
946,339

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 당기와 전기 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
 
<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감소
상 각
환산차
손상차손
당 기 말

회원권
770,030
323,554
(-)230,147
-
-
-
863,437

일반시설분담금
12,286
-
-
(-)2,948
-
-
9,337

토지사용권 등
164,023
-
-
(-)7,523
(-)727
-
155,774

합 계
946,339
323,554
(-)230,147
(-)10,471
(-)727
-
1,028,548

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감소
상 각
환산차
손상차손
전 기 말

회원권
770,030
-
-
-
-
-
770,030

일반시설분담금
14,497
-
-
(-)2,211
-
-
12,286

토지사용권 등
174,212
-
-
(-)7,570
(-)2,619
-
164,023

합 계
958,739
-
-
(-)9,781
(-)2,619
-
946,339

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
7,523
7,570

매출원가
2,948
2,211

합 계
10,471
9,781

15. 기타비유동자산

당기말과 전기말 연결실체의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

보 증 금
290,492
290,492

장기선급금
186,350
155,980

합 계
476,842
446,472

16. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동성
매입채무
3,240,826
5,945,562

미지급금
3,094,203
2,187,436

선수금
69,935
312,705

예수금
324,223
392,799

미지급비용
1,706,049
1,636,405

통화선도부채
-
214,480

유동성 합계
8,435,236
10,689,387

비유동성
임대보증금
1,338,760
1,305,760

거래보증금
520,000
565,000

비유동성 합계
1,858,760
1,870,760

17. 단기차입금

단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
차입종류
연이자율(%)
금 액

당 기
당 기 말
전 기 말

우리은행 외
USANCE 등
2.80 ~ 3.22
11,815,814
13,741,252

18. 퇴직급여채무

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말(주1)

확정급여채무의 현재가치
14,835,026
13,777,684

사외적립자산의 공정가치
(-)14,710,041
(-)13,297,302

합 계
124,985
480,382

(주1) 전기말 퇴직급여채무액과 재무상태표 금액과의 차이는 유동자산의 순확정급여자산으로 계상하였습니다
.

(2) 당기말과 전기말 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

기초 확정급여채무 현재가치
13,777,684
12,542,583

환산차
8,364
(28,056)

이자원가
494,750
393,046

당기근무원가
1,499,497
1,271,658

퇴직급여지급액
(-)695,820
(-)714,592

재측정요소
(-)249,449
313,045

기말 확정급여채무 현재가치
14,835,026
13,777,684

(3) 당기말과 전기말 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

기초 사외적립자산 현재가치
13,297,303
12,070,826

사용자 기여금
1,920,000
1,800,000

사외적립자산의 이자수익
420,293
441,131

퇴직급여지급액
(-)667,295
(-)711,069

재측정요소
(-)260,261
(-)303,586

기말 사외적립자산 현재가치
14,710,041
13,297,302

(4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,499,497
1,271,658

이자원가
494,750
393,046

사외적립자산의 이자수익
(-)420,293
(-)441,131

합 계
1,573,954
1,223,573

(5) 당기와 전기의 판매관리비, 제조원가, 임대원가로 인식된 퇴직급여의 내용은다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
503,406
466,075

제조원가
1,054,489
738,577

임대원가
16,059
18,921

합 계
1,573,954
1,223,573

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

확정금리상품 등
14,710,041
13,297,302

합 계
14,710,041
13,297,302

(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(-)10,811
(-)616,632

법인세효과
2,616
149,225

법인세차감후 재측정요소
(-)8,195
(-)467,407

(8) 당기말과 전기말 확정급여제도의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기 말
전 기 말

할인율
3.22%
3.80%

기대임금상승률
5.00%
6.20%

19. 보험가입의 내용

보험에 가입되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
보험가입자산
부 보 금 액
보험가입처

당 기 말
전 기 말

화재보험
건 물 등
75,884,729
78,515,566
KB손해보험

재고자산
29,223,585
32,766,385
〃

합 계
105,108,314
111,281,951

상기 이외에 당기말 현재 연결실체는 차량운반구에 대한 자동차 책임보험 및 종합보험, 그리고 종업원산업재해보상보험, 해외현지법인투자금액보험에 가입되어 있습니다.

20. 제공받은 보증의 내용

연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증기간
보증처

서울
보증보험
인허가보증
1,500,000
2018-02-22~2019-02-21
법무부

인허가보증
1,500,000
2018-02-22~2019-02-21
법무부

인허가보증
1,500,000
2018-02-22~2019-02-21
법무부

인허가보증
1,500,000
2018-02-22~2019-02-21
법무부

인허가보증
1,500,000
2018-02-22~2019-02-21
법무부

인허가보증
1,500,000
2018-08-08~2019-08-07
법무부

인허가보증
1,500,000
2018-08-08~2019-08-07
법무부

인허가보증
1,500,000
2018-08-08~2019-08-07
법무부

인허가보증
1,500,000
2018-08-08~2019-08-07
법무부

인허가보증
1,500,000
2018-08-08~2019-08-07
법무부

인허가보증
2,000,000
2017-06-05~2019-06-14
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2017-06-16~2019-04-15
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2017-11-08~2019-04-04
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2017-10-11~2019-04-04
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-01-11~2020-01-10
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-01-04~2020-01-03
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-01-04~2020-01-03
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-01-04~2020-01-03
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-01-04~2020-01-03
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-01-04~2020-01-03
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-06-21~2019-04-04
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-07-06~2020-05-05
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-07-06~2020-05-05
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-07-06~2020-05-05
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-07-06~2020-05-05
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-07-06~2020-05-05
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-11-22~2019-04-04
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-11-01~2019-04-04
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-11-26~2019-09-25
한국산업인력공단

21. 담보제공자산의 내용

당기말 현재 토지 및 건물이 담보제공되어 있으며,

토지 및 건물의 담보설정액은 44,424,000 천원 및 USD 4,120,000입니다.

22. 약정사항의 내용

연결실체의 금융관련 약정사항은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원, USD)

금융기관
약 정 내 용
당기말

약정금액
실행금액

우리은행
당좌차월
3,000,000
-

무역금융
2,000,000
948,471

B2B
1,200,000
534,005

상업어음 할인
2,000,000
-

매입외환
USD 2,800,000
-

일람불 수입
USD 2,300,000
USD 1,578,000

연지급 수입
USD 35,400,000
USD 14,616,000

선물환
USD 2,000,000
USD 29,000

산업은행
수입 L/C
USD 3,000,000
-

국민은행
외 환 통 합
USD 5,000,000
USD 334,039

하나은행
당 좌 차 월
1,000,000
-

매 입 외 환
USD 4,000,000
-

수입 L/C
USD 8,000,000
-

합 계
9,200,000
 USD 62,500,000
1,482,476 
USD 16,557,039

.

23. 자본금, 자본잉여금의 내용

(1) 연결실체가 발행할 주식의 총수 등은 다음과 같습니다.

구 분
보 통 주

당 기 말
전 기 말

발행할 주식의 총수
6,000,000주
6,000,000주

1주당 금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 총수
3,000,000주
3,000,000주

보통주 자본금
15,000,000,000원
15,000,000,000원

(2) 당기말 현재 기타자본잉여금은 재평가적립금(자본전입 및 환율조정차 상계, 재평가세 등 차감후 잔액) 40,223,660천원, 자기주식처분이익 220,977천원, 이연법인세
회계 최초 적용시 계상된 금액 482,050천원으로 구성되어 있습니다.

24. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

자기주식
1,720,692
-

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

자기주식
-
1,720,692
-
1,720,692

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

자기주식
-
-
-
-

(3) 자기주식

자사주식의 가격안정를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초
-
-
-
-

취득
42,010
1,720,692
-
-

처분
-
-
-
-

소각
-
-
-
-

기말
42,010
1,720,692
-
-

25.

이익잉여금

(1) 법정적립금과 임의적립금

(단위 : 천원)

구 분
과 목
금 액

당 기 말
전 기 말

법정적립금
이익준비금
7,600,000
7,600,000

합 계
7,600,000
7,600,000

임의적립금
기업합리화적립금
2,500,000
2,500,000

별도적립금
17,400,000
17,400,000

합 계
19,900,000
19,900,000

2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서

제58기
2018년 1월 1일
부터
제57기
2017년 1월 1일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일
2019년 3월 22일

처분확정일
2018년 3월 28일

삼양통상주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 58 (당) 기
제 57(전) 기

미처분이익잉여금

203,404,836,507

179,387,887,855

전기이월미처분이익잉여금
177,137,887,855

155,414,075,020

확정급여제도의재측정요소
(8,194,664)

(467,406,888)

당기순이익
26,275,143,316

24,441,219,723

임의적립금등의 이입액

-

-

이익잉여금처분액

2,218,949,250

2,250,000,000

배당금
2,218,949,250

2,250,000,000

현금배당
 주당배당금(률)보통주：
 당기750원(15.0%) 전기750원(15.0%)
2,218,949,250

2,250,000,000

차기이월미처분이익잉여금

201,185,887,257

177,137,887,855

26. 배당금 내용

배당금 내용은 다음과 같습니다.

당기 배당주식수는 주주명부 기준으로 자기주식 41,401주을 제외한 2,958,599주입니다.

구 분
당 기
전 기

보통주
우선주
보통주
우선주

발행주식수(주)
3,000,000
-
3,000,000
-

배당주식수(주)
2,958,599
-
3,000,000
-

주당배당금(원)
750
-
750
-

배당금(천원)
2,218,949
-
2,250,000
-

27.

지배기업과 종속기업간의 주요거래 내용

(1) 지배기업과 종속기업간의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭
매출 등
매입 등

당 기
전 기
당 기
전 기

청도삼양피혁유한공사

1,514,921

3,261,478
5,821,772
3,735,084

(2) 상기의 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭
과 목
당 기 말
전 기 말

(채권)

청도삼양피혁유한공사
매출채권
649,260
1,105,280

(채무)

청도삼양피혁유한공사
미지급금
603,459
255,245

28. 특수관계자와의 주요거래 내용

(1) 특수관계자의 명칭과 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭
관 계
발행자본금
회사소유지분율(%)

경원건설(주)
관계기업
1,500,000
14.91

(주)삼양인터내셔날
기타기업
5,000,000
-

(주)켐텍인터내셔날
기타기업
1,000,000
-

(주)삼정건업
기타기업
83,500,000
-

GS칼텍스주식회사
기타기업
260,000,000
-

(2) 특수관계자와의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

명 칭
매출 등
매입 등

당 기
전 기
당 기
전 기

(주)삼양인터내셔날
142,000
132,000
-
-

(주)켐텍인터내셔날
-
-
688,095
655,432

(주)삼정건업
-
-
401,761
391,949

GS칼텍스주식회사
15,600
13,600
-
-

경원건설
-
4,110
1,000
-

합 계
157,600
149,710
1,090,856
1,047,381

(3) 상기의 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭
과 목
당 기 말
전 기 말

(채권)

(주)삼정건업
보증금
278,099
278,099

경원건설㈜
기타채권
669,638
346,084

합 계
947,737
624,183

(채무)

(주)삼양인터내셔날
미지급금 및 임대보증금
100,000
100,000

(주)켐텍인터내셔날
지급어음 및 미지급금
144,443
116,936

(주)삼정건업
미지급금
132
139

GS칼텍스주식회사
임대보증금
5,000
5,000

합 계
249,575
222,075

(4) 주요경영진에 대한 보상금액
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,519,132
1,427,385

퇴직급여
592,338
487,390

29. 판매관리비

당기 및 전기 중 판매관리비의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,373,478
2,289,537

퇴직급여
503,406
491,240

복리후생비
220,554
229,420

통신비
34,868
36,267

임차료
401,325
391,950

여비교통비
85,313
92,153

도서인쇄비
22,360
23,078

소모품비
42,497
42,214

차량유지비
40,355
34,209

보험료
50,642
52,407

지급수수료
269,369
336,358

세금과공과
137,570
118,399

광고선전비
5,400
5,400

교제비
20,046
20,896

수선비
6,631
3,882

교육훈련비
1,779
1,833

수출비
803,141
968,678

감가상각비
70,606
55,839

대손상각비
1,937
8,370

합 계
5,091,278
5,202,130

30. 기타수익

당기 및 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
26,822
822

지분법이익
152,004
152,208

잡이익
391,219
82,360

합 계
570,045
235,390

31. 기타비용

당기 및 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
33,780
34,080

유형자산처분손실
4,886
26,429

잡손실
11,567
17,085

합 계
50,233
77,594

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기의 금융수익의 세부 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
2,063,583
1,391,626

배당금수익
141,600
19,000

외환차익
401,304
1,659,376

외화환산이익
105,179
480,380

단기투자금융자산처분이익

1,937,690
590,338

통화선도평가이익
8,725
-

통화선도거래이익
211,527
230,301

합 계
4,869,608
4,371,021

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 세부 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
327,770
273,129

외환차손
818,946
465,942

외화환산손실
19,182
67,733

단기투자금융자산평가손실

2,367,500
-

유가증권처분손실
-
987

통화선도평가손실
-
214,480

통화선도거래손실
8,534
369,791

합 계
3,541,932
1,392,063

33. 외화자산ㆍ부채의 환산내용

(1) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD등)

구분
과 목
통화
외화금액
원화금액
환산이익(손실)

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

자산
현금성자산
USD
2,338,516
1,443,394
2,614,693
1,546,452
(-)7,240
(-)15,098

매출채권
USD
2,262,428
2,692,114
2,529,621
2,884,330
(-)11,941
(-)52,634

통화선도자산
USD
7,300,000
-
8,162,130
-
8,725
-

소 계
USD
4,600,944
4,135,508
5,144,314
4,430,782
(-)10,456
(-)67,732

부채
단기차입금
USD
10,567,762
12,825,510
11,815,814
13,741,251
104,642
479,600

매입채무
USD
122,330
67,430
136,777
72,244
536
780

소 계
USD
10,690,092
12,892,940
11,952,591
13,813,496
105,178
480,380

환산이익
환산손실
통화선도평가이익
-

105,178
(-)19,181

8,725

480,380
(-)67,732

-

(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.

외 화 종 류
적 용 환 율

당 기
전 기

1USD
1,118.10
1,071.40

34. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
(-)13,282,822
(-)2,122,876

원재료의 사용액
83,703,450
89,390,427

종업원급여비용
17,550,220
15,650,154

감가상각비
3,833,697
3,825,918

기타비용 등
59,267,430
33,670,445

합 계
151,071,975
140,414,068

35. 법인세회계

(1) 법인세비용 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당 기
전 기

당기법인세부담액
9,373,769
7,885,961

일시적차이로 인한 이연법인세 자산(부채) 변동액
(-)697,135
346,825

자본에 직접 반영된 법인세 비용
2,616
149,225

법인세비용
8,679,250
8,382,011

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

<당기법인세>

확정급여제도의 재측정요소
2,616
149,225

소계
2,616
149,225

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
33,973,782
33,312,159

적용세율(24.2%)에따른법인세
8,221,655
8,061,543

조정사항:
457,595
320,468

비과세수익
(-)18,570
(-)167,162

비공제비용
188,077
12,012

기타
288,088
475,618

법인세비용
8,679,250
8,382,011

평균유효세율
25.55%
25.20%

(4) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기
 (단위 : 천원)

과 목
기초잔액
조정
증가
감소
당기말잔액

미수수익
(-)758,579
-
(-)1,081,753
(-)758,579
(-)1,081,753

퇴직급여한도초과
-
-
2,250,900
37,781
2,213,119

퇴직보험예치금

(-)2,088,134

(-)2,088,134

유가증권평가손실
-
-
2,367,500
-
2,367,500

청도지급보증료
106,083
-
-
-
106,083

청도지급보증료,인건비
283,078
-
-
-
283,078

청도지급보증료,인건비
-
263,347
-
-
263,347

영업보상비
-
174,150
-
174,150
-

환율효과매출차감
-
-
247,695
-
247,695

즉시의제상각
-
214,818
-
50,079
164,739

감가상각누계액(업무무관)
28,361
-
13,120
-
41,481

대손금
1,689
-
-
-
1,689

재평가차액
(-)24,787,052
-
-
-
(-)24,787,052

감가상각누계액(IFRS 전환)
(-)777,188
-
-
(-)236,104
(-)541,084

경원건설 지분법이익
(-)4,317,795
-
(-)106,403
-
(-)4,424,198

경원건설 배당금수익
1,153,031
-
104,347
-
1,257,377

청도 이익잉여금
(-)702,196
-
(-)170,004
-
(-)872,200

누적일시적차이
(-)29,770,567
652,315
1,537,267
(-)732,673
(-)26,848,311

세 율
24.20%
24.20%
24.20%
24.20%
24.20%

일시적차이로 인한
이연법인세 자산(부채)
(-)7,204,477
157,860
372,019
(-)177,307
(-)6,497,291

미환류소득 추가납부
이연법인세
(-)693,492
-
(-)703,542
(-)693,492
(-)703,542

이연법인세 합계
(-)7,897,969

(-)7,200,834

총액기준 이연법인세 자산
500,068

1,811,366

총액기준 이연법인세 부채
(-)8,398,037

(-)9,012,200

주) 종속기업의 해외사업환산손익에 대한 이연법인세는 종속회사 처분가능성이 없어 인식하지 아니하였습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

과 목
기초잔액
조정
증가
감소
전기말잔액

미수수익
(-)514,466
-
(-)758,579
(-)514,466
(-)758,579

청도지급보증료
106,082
-
-
-
106,082

청도지급보증료,인건비
283,078
-
-
-
283,078

즉시의제상각
3,750
-
-
3,750
-

감가상각누계액(업무무관)
27,852
-
509
-
28,361

대손금
1,690
-
-
-
1,690

매도가능증권평가손실
(-)26,108
26,108
-
-
-

재평가차액
(-)24,787,052
-
-
-
(-)24,787,052

감가상각누계액(IFRS 전환)
(-)1,054,037
-
276,849
-
(-)777,188

경원건설 지분법이익
(-)4,211,249
-
(-)106,546
-
(-)4,317,795

경원건설 배당금수익
1,048,684
-
104,347
-
1,153,031

청도 이익잉여금
-
-
(-)702,196
-
(-)702,196

누적일시적차이
(-)29,121,776
26,108
(-)1,185,616
(-)510,716
(-)29,770,568

세 율
24.20%
24.20%
24.20%
24.20%
24.20%

일시적차이로 인한 
이연법인세 자산(부채)
(-)7,047,470
6,318
(-)286,919
(-)123,593
(-)7,204,477

미환류소득 추가납부 
이연법인세
(-)509,992
-
(-)693,492
(-)509,992
(-)693,492

이연법인세 합계
(-)7,557,462
-
-
-
(-)7,897,969

총액기준 이연법인세 자산
464,778
-
-
-
500,068

총액기준 이연법인세 부채
(-)8,022,240
-
-
-
(-)8,398,037

36. 주당 순손익의 산출근거

(1) 기본주당 순손익

당기의 기본주당 순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 보통주 순손익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 순손익을 산정 하였습니다.

1) 당기 및 전기의 주당 순손익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주순손익
25,294,532,466
24,930,147,894

가중평균유통보통주식수
2,995,105주
3,000,000주

주당순손익
8,445
8,310

(2) 희석주당순손익

연결실체는 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

37. 현금흐름표에 관한 사항

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산과 구성내용이 동일하며, 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타유형자산의 기계장치 대체
531,766
635,730

기타유형자산의 공구와비품 대체
274,096
275,412

건물 취득대금의 미지급
8,000
21,000

구축물 취득대금의 미지급
53,200
100,506

기계장치 취득대금의 미지급
42,810
76,504

공기구와비품 취득대금의 미지급
20,305
22,681

현금및현금성자산에서 발생한 당기

외화환산손실은

7,241천원
,
전기
외화환산손실은 15,098천원입니다.

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

단기차입금
13,741,252
(-)1,820,796
-
(-)104,642
-
-
11,815,814

38. 환경정책 등

(1) 연결실체는 수질관리, 대기관리 및 폐기물관리에 내부기준을 설정, 운영하고 있으며 당기 및 전기 중 환경관련 투자액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

계 정 과 목
당 기
전 기

폐수처리비
3,457,792
2,642,896

합 계
3,457,792
2,642,896

(2) 연결실체의 안전 및 사고에 관한 내부기준을 설정하고 안전 및 보건 활동을 추진하고있으며, 당기 중에 발생한 재해는 없습니다.

39. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품수출액
27,942,129
41,583,914

제품매출액
152,663,051
126,219,739

상품수출액
219,400
445,116

기타매출액
147,354
73,196

수입임대료
2,226,335
2,267,509

합 계
183,198,269
170,589,474

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
144,452,692
133,291,250

상품매출원가
212,733
546,327

임대매출원가
1,315,272
1,374,360

합 계
145,980,697
135,211,937

40. 사업부문별 공시정보

(1) 사업별 부문정보

가. 사업별 부문에 대한 일반정보

품목별 제조원가명세서 및 부문별 손익계산서를 작성하는 기준과 한국표준산업분류표의 소분류에 의하여 다음과 같이 분류되고 있습니다.

1) 제조부문

① 가죽 : 원재료인 원피를 수입가공하여 피혁원단을 생산하고 있으며, 수출 및 국내매출을 하고 있습니다.

2) 임대부문 : 연결실체는 부수적으로 서울, 경기와 부산 등에 부동산임대업을 하고 있습니다.

나. 사업부문별 재무현황

ⓛ 당기 (단위 : 백만원)

구 분
제조부문
상품 및 임대부문
합 계

1. 매출액
180,752
2,446
183,198

2. 영업손익
31,259
868
32,127

3. 자산
301,665
25,868
327,533

1) 비유동자산
71,219
23,390
94,609

(유형자산)
48,103
42
48,145

(투자부동산)
-
23,017
23,017

(감가상각비 등)
3,598
235
3,833

4. 부채
33,348
1,343
34,691

5. 당기순이익
23,100
2,195
25,295

② 전기 (단위 : 백만원)

구 분
제조부문
상품 및 임대부문
합 계

1. 매출액
167,876
2,713
170,589

2. 영업손익
29,327
848
30,175

3. 자산
284,737
26,033
310,770

1) 비유동자산
69,176
23,692
92,868

(유형자산)
46,228
42
46,270

(투자부동산)
-
23,251
23,251

(감가상각비 등)
3,588
236
3,824

4. 부채
37,782
1,415
39,197

5. 당기순이익
23,714
1,216
24,930

(2) 지역별 부문에 대한 일반정보

한국에서는 가죽을 생산하여 국내판매 및 수출을 하고 있으며 중국 현지법인인 청도삼양피혁유한공사에 원자재를 공급 및 수출하여 생산된 제품은 중국 국내판매 및 한국
의 당사로 재반입하고 있습니다.

3) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위:천원)

구 분
금 액
영업부문

주요거래처(A)
40,352,960
제조부문-가죽

주요거래처(B)
32,738,616
제조부문-가죽

합 계
73,091,576

<전기>
 (단위:천원)

구 분
금 액
영업부문

주요거래처(A)
23,343,453
제조부문-가죽

주요거래처(B)
21,458,557
제조부문-가죽

주요거래처(C)
20,118,889
제조부문-가죽

주요거래처(D)
19,089,596
제조부문-가죽

합 계
84,010,495

41. 위험관리 목적 및 정책

가. 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
34,692,318
39,197,261

차감: 현금및현금성자산
11,024,741
9,440,812

순부채
23,667,577
29,756,449

자본총계
292,842,029
271,572,260

부채비율
8.08%
11.00%

나. 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험 입니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 환위험

연결실체의 대부분의 거래는 USD로 이루어집니다. 연결실체는 제품 수출 및 원재료수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자 산
부 채
자 산
부 채

USD 기준
13,306,445
11,952,591
4,430,782
13,813,496

합 계
13,306,445
11,952,591
4,430,782
13,813,496

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 아래의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD 기준
135,385
(-)135,385
(-)938,271
938,271

합 계
135,385
(-)135,385
(-)938,271
938,271

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 우리은행 등과 일반여신약정을체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
6개월미만
1년초과
합 계

당기말

금융부채
19,856,893
1,858,760
21,715,653

전기말

금융부채
23,725,134
1,870,760
25,595,894

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 신용위험관리

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
11,024,741
9,440,812

단기금융상품
118,139,320
96,309,200

단기투자금융자산
7,740,000
-

매출채권 및 기타유동채권
49,250,511
42,109,092

기타유동자산
1,090,478
758,578

장기금융상품
8,000
8,000

장기투자금융자산
83,531
83,531

기타비유동자산
290,492
290,492

합 계
187,627,073
148,999,705

연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(4) 이자율위험관리

연결실체의 이자부부채는 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(5) 기타가격위험요소

연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 단기투자금융자산은
당기말 현재

7,740

백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 각각
774백만원
입니다.

42. 보고기간후 사건

(1) 재무제표 발행 승인

동 재무제표는 2019년
2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

제58기 주당배당금 : 보통주(750원)
 제57기 주당배당금 : 보통주(750원)

[ 별도재무제표 ]

- 대차대조표(재무상태표)

제 58 기 2018년 12월 31일 현재

제 57 기 2017년 12월 31일 현재

삼양통상주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 58(당) 기
제 57(전) 기

자산

유동자산
228,486,523,526
211,238,205,062

현금및현금성자산
9,349,052,444
6,975,400,460

단기금융상품
117,000,000,000
95,000,000,000

단기투자금융자산
7,740,000,000
-

매출채권 및 기타유동채권
49,318,726,567
41,429,697,810

기타유동자산
1,729,812,506
1,420,847,905

재고자산
43,348,932,009
66,412,258,887

비유동자산
93,206,937,639
91,968,389,312

장기금융상품
8,000,000
8,000,000

장기투자금융자산

83,531,140

83,531,140

종속기업과 관계기업에 대한 투자자산
23,537,703,514
23,537,703,514

순확정급여자산
-
17,355,754

유형자산
45,397,854,845
43,997,784,840

투자부동산
23,016,580,996
23,251,206,006

무형자산
872,774,894
782,315,808

기타비유동자산
290,492,250
290,492,250

자산총계
321,693,461,165
303,206,594,374

부채
-
-

유동부채
25,575,493,496
28,759,094,743

매입채무 및 기타유동채무
8,502,990,810
10,517,686,842

단기차입금
11,815,814,132
13,741,251,652

당기법인세부채
5,256,688,554
4,500,156,249

비유동부채
8,207,135,801
8,832,924,815

퇴직급여채무
124,985,152
-

기타비유동채무
1,858,760,000
1,870,760,000

이연법인세 부채
6,223,390,649
6,962,164,815

부채총계
33,782,629,297
37,592,019,558

자본

납입자본
17,800,000,000
17,800,000,000

보통주 자본금
15,000,000,000
15,000,000,000

주식발행초과금
2,800,000,000
2,800,000,000

기타자본구성요소
39,205,995,361
40,926,686,961

기타자본잉여금
40,926,686,961
40,926,686,961

자기주식
(-)1,720,691,600
-

이익잉여금
230,904,836,507
206,887,887,855

법정적립금
7,600,000,000
7,600,000,000

임의적립금
19,900,000,000
19,900,000,000

미처분이익잉여금
203,404,836,507
179,387,887,855

자본총계
287,910,831,868
265,614,574,816

자본과 부채총계
321,693,461,165
303,206,594,374

- 손익계산서(포괄손익계산서)

제 58 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 57 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

삼양통상주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 58(당) 기
제 57(전) 기

매출액
182,741,092,624
167,857,929,800

매출원가
147,653,584,366
134,153,380,433

매출총이익
35,087,508,258
33,704,549,367

판매비와관리비
4,259,595,296
4,269,179,577

영업이익
30,827,912,962
29,435,369,790

기타수익
417,478,334
82,344,254

기타비용
48,291,547
77,593,733

금융수익
6,951,275,090
4,490,550,866

금융비용
3,533,049,545
1,347,190,956

법인세비용차감전순이익
34,615,325,294
32,583,480,221

법인세비용
8,340,181,978
8,142,260,498

당기순이익
26,275,143,316
24,441,219,723

기본 및 희석주당이익
8,773
8,147

포괄손익계산서

제 58 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 57 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

삼양통상주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 58(당) 기
제 57(전) 기

당기순이익
26,275,143,316
24,441,219,723

기타포괄손익
(8,194,664)
(487,196,866)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 
 수 있는 항목
-
(19,789,978)

매도가능증권평가손익
-
(19,789,978)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지
 않는 항목
(8,194,664)
(467,406,888)

확정급여제도의 재측정요소
(8,194,664)
(467,406,888)

총포괄손익
26,266,948,652
23,954,022,857

- 자본변동표

제 58 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 57 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

삼양통상주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2017.01.01 (전기초)
15,000,000,000
2,800,000,000
40,926,686,961
19,789,978
185,164,075,020
243,910,551,959

연차배당
-
-
-
-
(-)2,250,000,000
(-)2,250,000,000

당기순이익
-
-
-
-
24,441,219,723
24,441,219,723

매도가능증권평가손실
-
-
-
(19,789,978)

(-)19,789,978

확정급여제도의 재측정손익
-
-
-
-
(-)467,406,888
(-)467,406,888

2017.12.31 (전기말)
15,000,000,000
2,800,000,000
40,926,686,961
-
206,887,887,855
265,614,574,816

2018.01.01 (당기초)
15,000,000,000
2,800,000,000
40,926,686,961
-
206,887,887,855
265,614,574,816

연차배당
-
-
-
-
(-)2,250,000,000
(-)2,250,000,000

당기순이익
-
-
-
-
26,275,143,316
26,275,143,316

확정급여제도의 재측정손익
-
-
-
-
(-)8,194,664
(-)8,194,664

자기주식 취득
-
-
(-)1,720,691,600
-
-
(-)1,720,691,600

2018.12.31 (당기말)
15,000,000,000
2,800,000,000
39,205,995,361
-
230,904,836,507
287,910,831,868

- 현금흐름표

제 58 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 57 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

삼양통상주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 58(당) 기
제 57(전) 기

영업활동현금흐름
42,962,913,182
29,125,830,967

영업에서창출된현금
47,498,278,058
36,470,398,217

당기순이익
26,275,143,316
24,441,219,723

당기순이익조정을위한가감
10,119,686,714
10,523,446,507

퇴직급여
2,080,056,133
1,186,223,315

유형자산감가상각비
3,279,290,253
3,261,042,775

투자부동산감가상각비
234,625,010
235,464,825

무형자산상각비
2,948,294
2,211,220

외화환산손실
10,299,404
346,570

이자비용
327,769,927
270,176,505

외화환산이익
(-)105,178,495
(-)480,380,464

매도가능증권처분손실
-
987,852

매도가능증권처분이익
-
(-)590,338,406

단기투자금융자산평가손실
2,367,500,000
-

통화선도평가이익
(-)8,725,000
-

단기투자금융자산처분이익

(1,937,690,462)
-

유형자산처분이익
(-)26,822,720
(-)822,026

유형자산처분손실
4,886,431
26,428,951

법인세비용
8,340,181,978
8,142,260,498

이자수익
(-)2,015,787,372
(-)1,362,088,441

배당금수익
(-)2,433,666,667
(-)168,066,667

자산부채의증감
11,103,448,028
1,505,731,987

매출채권의감소(증가)
(-)7,989,526,241
3,004,063,711

미수금의감소(증가)
91,646,018
152,803,311

선급금의감소(증가)
(-)2,980,000
(-)178,730,000

선급비용의감소(증가)
25,914,935
(-)11,948,284

재고자산의감소(증가)
23,063,326,878
(-)1,194,999,128

매입채무의증가(감소)
(-)2,740,230,669
1,840,660,303

미지급금의증가(감소)
991,183,957
(-)698,361,868

선수금의증가(감소)
(-)242,770,369
239,300,988

예수금의증가(감소)
(-)68,576,173
5,845,685

미지급비용의증가(감소)
150,465,822
(-)60,512,731

퇴직금의지급
(-)695,820,809
(-)711,069,186

퇴직연금운용자산의감소(증가)
(-)1,252,705,321
(-)1,088,930,814

임대보증금의증가(감소)
33,000,000
(-)61,870,000

거래보증금의증가(감소)
(-)45,000,000
55,000,000

통화선도부채의증가(감소)
(-)214,480,000
214,480,000

배당금수취
2,433,666,667
168,066,667

이자수취
1,692,612,836
1,118,000,503

이자지급
(-)341,836,779
(-)296,294,383

법인세납부(환급)
(-)8,319,807,600
(-)8,334,340,037

투자활동현금흐름
(-)34,796,326,387
(-)25,986,267,162

투자활동현금유입액
111,738,500,832
72,788,012,292

단기금융상품의처분
101,607,203,570
69,000,000,000

기계장치의처분
404,372,200
27,523,800

매도가능금융자산의처분
-
3,754,151,856

단기투자금융자산의 처분

9,496,778,462
-

차량운반구의처분
-
6,336,636

무형자산의처분
230,146,600
-

투자활동현금유출액
(-)146,534,827,219
(-)98,774,279,454

단기금융상품의취득
(-)123,607,203,570
(-)94,000,000,000

토지의취득
(-)2,834,563,880
-

건물의취득
(-)37,600,000
(-)28,000,000

건물부속설비의취득
(-)119,059,420
(-)26,447,000

구축물의취득
(-)446,684,290
(-)335,814,350

기계장치의취득
(-)900,647,920
(-)742,804,036

차량운반구의취득
(-)82,027,257
(-)74,499,290

무형자산의취득
(-)323,553,980
-

기타유형자산의취득
(-)516,898,902
(-)1,500,805,326

매도가능금융자산의취득
-
(-)2,065,909,452

단기투자금융자산의 취득

(-)17,666,588,000
-

재무활동현금흐름
(-)5,791,486,873
(-)3,628,015,369

재무활동현금유입액
61,308,034,484
93,579,813,814

단기차입금의증가
61,308,034,484
93,579,813,814

재무활동현금유출액
(-)67,099,521,357
(-)97,207,829,183

단기차입금의상환
(-)63,128,829,757
(-)94,957,829,183

배당금의지급
(-)2,250,000,000
(-)2,250,000,000

자기주식의 취득
(-)1,720,691,600
-

환율변동효과반영전현금및현금성자산의순증가(감소)
2,375,099,922
(-)488,451,564

현금및현금성자산에대한환율변동효과
(-)1,447,938
(-)346,570

현금및현금성자산의순증가(감소)
2,373,651,984
(-)488,798,134

기초의현금및현금성자산
6,975,400,460
7,464,198,594

기말의현금및현금성자산
9,349,052,444
6,975,400,460

- 재무제표에 대한 주석

제58(당)기말

2018년
12월 31일

현재

제57(전)기말

2017년
12월 31일 현재

삼양통상주식회사

1
. 회사의 개요

삼양통상주식회사(이하 "회사", 대표이사 허남각)는 1957년 10월 12일에 피혁원단의제조, 운동용 신발의 제조 및 무역업을 영위하기 위하여 설립되었으며, 1989년 11월 10일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장(구:한국증권거래소)에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사는 서울 강남구 테헤란로에 소재하고 있으며,
당기말 현재 주요주주는 허남각 대표이사 외 (지분율 52.9%)입니다.
한편, 회사는
2005년 4월 공정거래위원회로부터 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따라 '지에스' 기업집단에 속하는 회사로 지정되었습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 201
8년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준
서 제1109호 '금융상품' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하였습니다
. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

최초적용일
인
2018년 1월 1일 현재
기
준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구분
측정범주
장부금액

기준서 1039호
기준서 1109호
기준서 1039호
재분류
재측정
기준서 1109호

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
6,975,400
-
-
6,975,400

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
95,000,000
-
-
95,000,000

매출채권 및 기타유동채권
대여금및수취채권
상각후원가
41,429,697
-
-
41,429,697

기타유동자산
대여금및수취채권
상각후원가
758,578
-
-
758,578

장기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
8,000
-
-
8,000

장기투자금융자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
83,531
83,531
-
83,531

기타비유동자산
대여금및수취채권
상각후원가
290,492
-
-
290,492

합계

144,545,698
83,531
-
144,545,698

(주) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주에서 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

최초적용일인

2018년 1월 1일 현재
기준
서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
측정범주
장부금액

기준서 1039호
기준서 1109호
기준서 1039호
재분류
재측정
기준서 1109호

매입채무 및 기타유동채무
상각후원가
상각후원가
9,597,703
-
-
9,597,703

매입채무 및 기타유동채무
당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치
214,480
-
-
214,480

단기차입금
상각후원가
상각후원가
13,741,251
-
-
13,741,251

기타비유동채무
상각후원가
상각후원가
1,870,760
-
-
1,870,760

합계

25,424,194
-
-
25,424,194

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
측정범주
손실충당금

기준서 1039호
기준서 1109호
기준서 1039호
재분류
재측정
기준서 1109호

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가
20,462
-
-
20,462

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가
있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.
회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라
2018년 1월 1일부터
전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.

동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서
제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향
 (단위 : 천원)

구분

금액

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호
-

변동내용
-

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호
-

(2) 이익잉여금 영향
 (단위 : 천원)

구분

금액

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호
206,887,888

변동내용
-

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호
206,887,888

(마)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하였습니다
. 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다
.

(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다
.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정

제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후
개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표
는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서
규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3

) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법

으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습
니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원

가는

총평균법
을 사용하여 결정하고 있습니다
. 

재고자산은 취득원가와
순실현가능가치 중 낮은 금액
으로 측정하고 있습니다. 순실
현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니
다. 
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않
으며,
토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 등을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다
.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,

투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산
의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
20년, 40년
정액법

건물부속설비
15년, 20년
정액법

구 축 물
15년, 20년
정액법

기 계 장 치
6년, 10년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

 1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

 2) 내용연수 및 상각

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

회 원 권
비한정
-

일반시설분담금
10년
정액법

 3) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는

가죽제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4

) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다

5) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준

으로 상각하고 있습니다.
다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준

으로 상각하고 있습니다.

8) 본인 대 대리인

회사의 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다

9) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(13) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
,
이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손
환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(14) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(15) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(16) 매각예정비유동자산

비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(17) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여

수준 등이 포함되며
, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

(18) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하게 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 금융상품의 범주 및 상
계

(1) 금융
자산의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
위험회피지정
파생상품자산
합 계

현금 및 현금성자산
-
9,349,052
-
-
9,349,052

단기금융상품
-
117,000,000
-
-
117,000,000

단기투자금융자산
7,740,000
-
-
-
7,740,000

매출채권 및 기타유동채권
-
49,318,726
-
-
49,318,726

기타유동자산
8,725
1,081,753
-
-
1,090,478

장기금융상품
-
8,000
-
-
8,000

장기투자금융자산
83,531
-
-
-
83,531

기타비유동자산
-
290,492
-
-
290,492

합계
7,832,256
177,048,023
-
-
184,880,279

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피지정
파생상품자산
합 계

단기매매
당기손익인식지정

현금 및 현금성자산
-
-
-
6,975,400
-
-
6,975,400

단기금융상품
-
-
-
95,000,000
-
-
95,000,000

매출채권 및 기타유동채권
-
-
-
41,429,697
-
-
41,429,697

기타유동자산
-
-
-
758,578
-
-
758,578

장기금융상품
-
-
-
8,000
-
-
8,000

장기매도가능금융자산
-
-
-
-
83,531
-
83,531

기타비유동자산
-
-
-
290,492
-
-
290,492

합 계
-
-
-
144,462,167

83,531

-
144,545,698

(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치
축정금융부채
상각후원가측정
금융부채
위험회피지정
파생상품부채
합 계

매입채무 및 기타유동채무
-
8,108,833
-
8,108,833

단기차입금
-
11,815,814
-
11,815,814

기타비유동채무
-
1,858,760
-
1,858,760

합 계
-
21,783,407
-
21,783,407

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
위험회피지정
파생상품부채
합 계

매입채무 및 기타유동채무
214,480
9,597,703
-
-
9,812,183

단기차입금
-
13,741,251
-
-
13,741,251

기타비유동채무
-
1,870,760
-
-
1,870,760

합 계

214,480

25,209,714
-
-
25,424,194

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)
수익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)

금융자산

상각후원가측정금융자산
(10,299)
-
2,015,787
480,380
-
1,362,088

단기투자금융자산
(288,210)
-
-
608,350
(-)19,790
-

통화선도자산
220,252
-
-
-
-
-

합 계
(78,257)
-

2,015,787

1,088,730
(-)19,790
1,362,088

금융부채

-

-
-
-

상각후원가측정금융부채
105,178
-
327,770
(-)50,858
-
(-)270,176

통화선도부채
(8,534)
-
-
(-)353,970
-
-

합 계
96,644
-

327,770

(-)404,828
-
(-)270,176

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금 및 현금성자산
9,349,052
9,349,052

단기금융상품
117,000,000
117,000,000

단기투자금융자산
7,740,000
7,740,000

매출채권 및 기타유동채권
49,318,727
49,318,727

기타유동자산

1,090,478

1,090,478

장기금융상품
8,000
8,000

장기투자금융자산
83,531
83,531

기타비유동자산
290,492
290,492

합 계
184,880,279
184,880,279

<금융부채>

매입채무 및 기타유동채무
8,108,833
8,108,833

단기차입금
11,815,814
11,815,814

기타비유동채무
1,858,760
1,858,760

합 계
21,783,407
21,783,407

(주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금 및 현금성자산
6,975,400
6,975,400

단기금융상품
95,000,000
95,000,000

매출채권 및 기타유동채권
41,429,697
41,429,697

기타유동자산
758,578
758,578

장기금융상품
8,000
8,000

장기매도가능금융자산

83,531

83,531

기타비유동자산
290,492
290,492

합 계
144,545,698
144,545,698

<금융부채>

매입채무 및 기타유동채무

214,480

214,480

매입채무 및 기타유동채무

9,597,703
9,597,703

단기차입금
13,741,251
13,741,251

기타비유동채무
1,870,760
1,870,760

합 계
25,424,194
25,424,194

(주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정
되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

금융자산 :

단기투자금융자산
7,740,000
7,740,000
-
-
7,740,000

통화선도자산
8,725
-
8,725
-
8,725

- 공정가치 서열체계 수준1에 해당하는 단기투자금융자산 7,740,000 천원은 삼성전자㈜ 주식으로서 200,000주를
 2018년 12월 31일 종가 38,700원으로 평가하였습니다.
- 당사는 환율의 변동을 예측하여 통화선도계약을 매매목적으로 체결한 바, 해당 파생상품 평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다.

경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 
근사하다고 판단하고 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

금융자산 :
-
-
-
-
-

<부채>

금융부채 :

통화선도 부채
214,480
-
214,480
-
214,480

- 당사는 환율의 변동을 예측하여 통화선도계약을 매매목적으로 체결한 바, 해당 파생상품 평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다.

경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고있으며, 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현 금
6,539
6,557

외화당좌예금
1,483,361
832,155

보통예금 및 당좌예금
7,859,152
6,136,688

합 계
9,349,052
6,975,400

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서
장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6

. 장ㆍ단기금융상품

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
예금종류
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
117,000,000
95,000,000

합 계
117,000,000
95,000,000

장기금융상품
별단예금
8,000
8,000
당좌개설보증금

합 계
8,000
8,000

7.

장ㆍ단기
투자금융자산

(1)

장ㆍ단기
투자금융자산
의
내용
은
다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(상각후)
취득원가
공정가치
장부금액
(상각후)
취득원가
공정가치
장부금액

시장성 있는 지분증권
10,107,500
7,740,000
7,740,000
-
-
-

출자금
83,531
83,531
83,531
83,531
83,531
83,531

합 계
10,191,031
7,823,531
7,823,531
83,531
83,531
83,531

유 동 자 산
10,107,500
7,740,000
7,740,000
-
-

비 유 동 자 산
83,531
83,531
83,531
83,531
83,531
83,531

1)
단기
투자금융자산 중 시장성있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

회 사 명
당기말
전기말

보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

삼성전자
200,000
-
10,107,500
7,740,000
7,740,000
-
-
-
-
-

합 계
200,000
-
10,107,500
7,740,000
7,740,000
-
-
-
-
-

상기 지분증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2)
장기
투자금융자산 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

회 사 명
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

신평장림공단

83,531
83,531
83,531
83,531

3)

매도가능금융자산의 평가에 따른 매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
처분액
평가손익증감액
법인세효과

기말
잔액

당기말
-
-
-
-
-

전기말
19,790
(-) 26,108
-
6,318
-

8. 매출채권 및 기타유동채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
48,813,463
(-)22,400
48,791,063
41,099,486
(-) 20,462
41,079,024

미 수 금
527,664
-

527,664

350,673
-
350,673

합 계
49,341,126
(-)22,400
49,318,727
41,450,159
(-) 20,462
41,429,697

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 
 
<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
만기경과채권

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
소 계

매출채권
106,458
109,957
521
7,059
223,995

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
만기경과채권

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
소 계

매출채권
703,676
-
-
-
703,676

(3) 당기말과 전기말 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
매출채권

기초 대손충당금 합 계
(-)20,463
(-)12,092

대손금처리액(회수액)
-
-

대손상각비
(-)1,937
(-)8,370

대손충당금환입
-
-

기말 대손충당금 합 계
(-)22,400
(-)20,462

(4)
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산
미수수익
1,081,753
758,578

선급금
513,118
510,138

선급비용
126,216
152,131

통화선도자산
8,725
-

합 계
1,729,812
1,420,847

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
13,735,464
-
13,735,464
18,391,585
-
18,391,585

재공품
20,099,611
-
20,099,611
28,051,635
-
28,051,635

원재료
6,052,494
-
6,052,494
12,428,496
-
12,428,496

저장품
289,725
-
289,725
387,723
-
387,723

미착품
3,171,638
-
3,171,638
7,152,820
-
7,152,820

합 계
43,348,932
-
43,348,932
66,412,259
-
66,412,259

11. 종속기업 및 관계기업 투자 내역

당기말과 전기말 현재 종속기업투자자산과 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업에 대한 지분율 현황 등
 (단위 : 천원)

회 사 명
소재지
지분율(%)
보고기간종료일
당 기
전 기
관계의 성격
측정방법

취득원가
취득원가

[종속기업]

청도삼양피혁유한공사
중국
100
2018.12.31
5,120,806
5,120,806
임가공 및
피혁제품의 공급
원가법

소 계

5,120,806
5,120,806

[관계기업]

경원건설(주) (주1)
한국
14.91
2018.12.31
18,416,898
18,416,898
투자목적
원가법

소 계

18,416,898
18,416,898

합 계

23,537,704
23,537,704

(주1) 지분율이 20%미만이나 회사가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업에 해당합니다.

(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

회 사 명
기초
취득
처분
기타
손상차손
기말

종속기업

청도삼양피혁유한공사
5,120,806
-
-
-
-
5,120,806

소 계
5,120,806
-
-
-
-
5,120,806

관계기업

경원건설(주)
18,416,898
-
-
-
-
18,416,898

소 계
18,416,898
-
-
-
-
18,416,898

합 계
23,537,704
-
-
-
-
23,537,704

2) 전기

(단위 : 천원)

회 사 명
기초
취득
처분
기타
손상차손
기말

종속기업

청도삼양피혁유한공사
5,120,806
-
-
-
-
5,120,806

소 계
5,120,806
-
-
-
-
5,120,806

관계기업

경원건설(주)
18,416,898
-
-
-
-
18,416,898

소 계
18,416,898
-
-
-
-
18,416,898

합 계
23,537,704
-
-
-
-
23,537,704

(3) 종속기업과 관계기업 투자자산의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 
 
1) 당기 (단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
매출액
당기순손익
총포괄손익

청도삼양피혁유한공사
9,105,633
1,178,862
7,335,294
1,122,882
1,122,882

경원건설(주)
52,253,953
12,010,463
2,172,414
435,642
435,642

2) 전기
(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
매출액
당기순손익
총포괄손익

청도삼양피혁유한공사
10,962,075
1,969,309
9,766,595
332,801
332,801

경원건설(주)
49,157,284
9,082,622
18,310,627
1,021,072
1,021,072

12. 유형자산의 내용

(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
건물부속설비
구축물
기계장치
차량운반구
공구와비품
건설중인자산
합 계

취득원가

2018.01.01
21,576,150
10,236,232
4,351,093
6,790,227
30,183,896
874,944
6,778,602
322,710
81,113,854

증가
2,834,564
45,600
119,059
499,884
943,457
82,027
32,716
504,488

5,061
,796

건설중인자산 대체
-
-
-
-
531,766
-
274,096
(-)805,862
-

처분
-
-
-
-
(-)715,889
-
-
-
(-)715,889

2018.12.31
24,410,714
10,281,832
4,470,153
7,290,111
30,943,231
956,971
7,085,414
21,336
85,459,762

감가상각누계액

2018.01.01
-
(-)3,654,074
(-)2,080,873
(-)3,769,706
(-)21,386,406
(-)652,182
(-)5,572,828
-
(-)37,116,069

처분으로 인한 제거
-
-
-
-
333,453
-
-
-
333,453

감가상각비
-
(-)260,220
(-)208,748
(-)281,632
(-)1,881,741
(-)79,202
(-)567,747
-
(-)3,279,290

2018.12.31
-
(-)3,914,294
(-)2,289,621
(-)4,051,338
(-)22,934,694
(-)731,384
(-)6,140,575
-
(-)40,061,906

기말장부금액
24,410,714
6,367,538
2,180,532
3,238,772
8,008,537
225,587
944,839
21,336
45,397,855

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
건물부속설비
구축물
기계장치
차량운반구
공구와비품
건설중인자산
합 계

취득원가

2017.01.01
21,576,150
10,187,232
4,324,646
6,353,906
28,921,169
903,194
6,444,992
43,974
78,755,264

증가
-
49,000
26,447
436,321
1,094,720
74,499
58,198
1,189,878
2,929,062

건설중인자산대체
-
-
-
-
635,730
-
275,412
(-)911,142
-

처분
-
-
-
-
(-)467,722
(-)102,750
-
-
(-)570,472

2017.12.31
21,576,150
10,236,232
4,351,093
6,790,227
30,183,897
874,943
6,778,602
322,710
81,113,854

감가상각누계액

2017.01.01
-
(-)3,394,256
(-)1,875,852
(-)3,512,878
(-)19,942,477
(-)677,369
(-)4,963,199
-
(-)34,366,032

처분으로 인한 제거
-
-
-
-
418,908
92,097
-
-
511,005

감가상각비
-
(-)259,818
(-)205,021
(-)256,828
(-)1,862,837
(-)66,909
(-)609,629
-
(-)3,261,042

2017.12.31
-
(-)3,654,074
(-)2,080,873
(-)3,769,706
(-)21,386,406
(-)652,182
(-)5,572,828
-
(-)37,116,069

기말장부금액
21,576,150
6,582,158
2,270,220
3,020,521
8,797,491
222,761
1,205,774
322,710
43,997,785

(2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

보 유 토 지
당기
전기말

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

유형자산의 토지
24,410,713
63,040,021
21,576,150
59,147,324

13. 투자부동산의 내용

(1) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
건물부속설비
구축물
합 계

취득원가

2018.01.01
19,226,555
8,923,013
961,653
737,180
29,848,401

증가
-
-
-
-
-

건설중인자산 대체
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
-
-

2018.12.31
19,226,555
8,923,013
961,653
737,180
29,848,401

감가상각누계액

2018.01.01

(-)5,061,972
(-)861,590
(-)673,633
(-)6,597,195

처분으로 인한 제거
-
-
-
-
-

감가상각비
-
(-)221,888
(-)2,501
(-)10,236
(-)234,625

2018.12.31
-
(-)5,283,860
(-)864,091
(-)683,869
(-)6,831,820

기말장부금액
19,226,555
3,639,153
97,562
53,311
23,016,581

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
건물부속설비
구축물
합 계

취득원가

2017.1.1
19,226,555
8,923,013
961,653
737,180
29,848,401

증가
-
-
-
-
-

건설중인자산 대체
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
-
-

2017.12.31
19,226,555
8,923,013
961,653
737,180
29,848,401

감가상각누계액

2017.1.1
-
(-)4,840,084
(-)858,250
(-)663,396
(-)6,361,730

처분으로 인한 제거
-
-
-
-
-

감가상각비
-
(-)221,888
(-)3,340
(-)10,236
(-)235,465

2017.12.31
-
(-)5,061,972
(-)861,590
(-)673,633
(-)6,597,195

기말장부금액
19,226,555
3,861,041
100,063
63,547
23,251,206

(2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

보 유 토 지
당기말
전기말

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

투자부동산의 토지
19,226,555
51,617,300
19,226,555
48,145,968

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
2,226,336
2,267,508

임대수익투자부동산 직접운영비용
1,315,272
1,374,359

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액

회원권(주1)
863,437
-
863,437
770,030
-
770,030

일반시설분담금
29,484
(-)20,146
9,338
29,484
(-)17,198
12,286

합 계
892,921
(-)20,146
872,775
799,514
(-)17,198
782,316

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 당기와 전기말 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
 
<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
증가
감소
상 각
손상차손
기 말

회원권
770,030
323,554
230,147
-
-
863,437

일반시설분담금
12,286
-
-
(2,948)
-
9,338

합 계
782,316
323,554
230,147
(2,948)
-
872,775

<전기
>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
증가
감소
상 각
손상차손
기 말

회원권
770,030
-
-
-
-
770,030

일반시설분담금
14,497
-
-
(-)2,211
-
12,286

합 계
784,527
-
-
(-)2,211
-
782,316

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
-
-

매출원가
2,948
2,211

합 계
2,948
2,211

15. 기타비유동자산

당기말과 전기말 회사의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보증금 등
290,492
290,492

16. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성
매입채무
2,963,987
5,704,754

미지급금
3,438,797
2,323,298

선수금
69,934
312,705

예수금
324,222
392,799

미지급비용
1,706,049
1,569,650

통화선도부채
-
214,480

유동성 합계
8,502,989
10,517,686

비유동성
임대보증금
1,338,760
1,305,760

거래보증금
520,000
565,000

비유동성 합계
1,858,760
1,870,760

17. 단기차입금

단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
차입종류
연이자율(%)
금 액

당 기
당기말
전기말

우리은행 외
USANCE 등
2.80 ~ 3.22
11,815,814
13,741,252

18. 퇴직급여채무

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
14,835,026
13,279,947

사외적립자산의 공정가치
(-)14,710,041
(-)13,297,302

합 계
124,985
(-)17,355

(2) 당기말과 전기말 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초 확정급여채무 현재가치
13,279,947
12,050,615

이자원가
494,750
393,046

당기근무원가
2,005,599
1,237,832

퇴직급여지급액
(-)695,821
(-)714,592

재측정요소
(-)249,449
313,046

기말 확정급여채무 현재가치
14,835,026
13,279,947

(3) 당기말과 전기말 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초 사외적립자산 현재가치
13,297,302
12,070,826

사용자 기여금
1,920,000
1,800,000

사외적립자산의 이자수익
420,293
441,131

퇴직급여지급액
(-)667,295
(-)711,069

재측정요소
(-)260,260
(-)303,586

기말 사외적립자산 현재가치
14,710,041
13,297,302

(4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
2,005,599
1,237,832

이자원가
494,750
393,046

사외적립자산의 이자수익
(-)420,293
(-)441,131

합 계
2,080,056
1,189,747

(5) 당기와 전기의 판매관리비, 제조원가, 임대원가로 인식된 퇴직급여의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
503,406
451,312

제조원가
1,560,590
719,514

임대원가
16,060
18,921

합 계
2,080,056
1,189,747

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정금리상품 등

14,710,041

13,297,302

합 계

14,710,041

13,297,302

(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
(-)10,811
(-)616,631

법인세효과
2,616
149,224

법인세차감후 재측정요소
(-)8,195
(-)467,407

(8) 당기말과 전기말 확정급여제도의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.22%
3.80%

기대임금상승률
5.00%
6.20%

19. 보험가입의 내용

보험에 가입되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
보험가입자산
부 보 금 액
보험가입처

당기말
전기말

화재보험
건 물 등
73,728,940
76,359,777
KB손해보험

재고자산
25,100,000
28,642,800
KB손해보험

합 계
98,828,940
105,002,577

상기 이외에 당기말 현재 회사는 차량운반구에 대한 자동차 책임보험 및 종합보험,그리고 종업원산업재해보상보험, 해외현지법인투자금액보험에 가입되어 있습니다.

20. 제공받은 보증의 내용

회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증기간
보증처

서울
보증보험
인허가보증
1,500,000
2018-02-22~2019-02-21
법무부

인허가보증
1,500,000
2018-02-22~2019-02-21
법무부

인허가보증
1,500,000
2018-02-22~2019-02-21
법무부

인허가보증
1,500,000
2018-02-22~2019-02-21
법무부

인허가보증
1,500,000
2018-02-22~2019-02-21
법무부

인허가보증
1,500,000
2018-08-08~2019-08-07
법무부

인허가보증
1,500,000
2018-08-08~2019-08-07
법무부

인허가보증
1,500,000
2018-08-08~2019-08-07
법무부

인허가보증
1,500,000
2018-08-08~2019-08-07
법무부

인허가보증
1,500,000
2018-08-08~2019-08-07
법무부

인허가보증
2,000,000
2017-06-05~2019-06-14
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2017-06-16~2019-04-15
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2017-11-08~2019-04-04
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2017-10-11~2019-04-04
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-01-11~2020-01-10
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-01-04~2020-01-03
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-01-04~2020-01-03
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-01-04~2020-01-03
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-01-04~2020-01-03
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-01-04~2020-01-03
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-06-21~2019-04-04
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-07-06~2020-05-05
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-07-06~2020-05-05
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-07-06~2020-05-05
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-07-06~2020-05-05
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-07-06~2020-05-05
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-11-22~2019-04-04
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-11-01~2019-04-04
한국산업인력공단

인허가보증
2,000,000
2018-11-26~2019-09-25
한국산업인력공단

21. 담보제공자산의 내용

당기말 현재 토지 및 건물이 담보제공되어 있으며,

토지 및 건물의 담보설정액은 44,424,000 천원 및 USD 4,120,000입니다.

22. 약정사항의 내용

회사의 금융관련 약정사항은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원, USD)

금융기관
약 정 내 용
한 도 금 액

당기말
전기말

약정금액
실행금액
약정금액

우리은행
당좌차월
3,000,000

3,000,000

무역금융
2,000,000
948,471
2,000,000

B2B
1,200,000
534,005
1,200,000

상업어음 할인
2,000,000

3,000,000

매입외환
USD 2,800,000

USD 2,800,000

일람불 수입
USD 2,300,000
USD 1,578,000
USD 2,300,000

연지급 수입
USD 35,400,000
USD 14,616,000
USD 35,400,000

선물환
USD 2,000,000
USD 29,000
USD 2,000,000

산업은행
수입 L/C
USD 3,000,000

USD 3,000,000

국민은행
외 환 통 합
USD 5,000,000
USD 334,039
USD 5,000,000

하나은행
당 좌 차 월
1,000,000

1,000,000

매 입 외 환
USD 4,000,000

USD 4,000,000

수입 L/C
USD 8,000,000

USD 8,000,000

합 계
9,200,000
 USD 62,500,000
1,482,476 
USD 16,557,039
10,200,000
USD 62,500,000

23. 자본금, 자본잉여금의 내용

(1) 회사가 발행할 주식의 총수 등은 다음과 같습니다.

구 분
보 통 주

당기말
전기말

발행할 주식의 총수
6,000,000주
6,000,000주

1주당 금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 총수
3,000,000주
3,000,000주

보통주 자본금
15,000,000,000원
15,000,000,000원

(2) 당기말 현재 기타자본잉여금은 재평가적립금(자본전입 및 환율조정차 상계, 재평가세 등 차감후 잔액)
40,223,660 천원, 자기주식처분이익 220,977천원, 이연법인
세 회계 최초 적용시 계상된 금액 482,050천원으로 구성되어 있습니다.

24. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

자기주식
1,720,692
-

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

자기주식
-
1,720,692
-
1,720,692

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

자기주식
-
-
-
-

(3) 자기주식

자사주식의 가격안정를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초
-
-
-
-

취득
42,010
1,720,692
-
-

처분
-
-
-
-

소각
-
-
-
-

기말
42,010
1,720,692
-
-

25.

이익잉여금

법정적립금과 임의적립금
의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
과 목
금 액

당기말
전기말

법정적립금
이익준비금
7,600,000
7,600,000

합 계
7,600,000
7,600,000

임의적립금
기업합리화적립금
2,500,000
2,500,000

별도적립금
17,400,000
17,400,000

합 계
19,900,000
19,900,000

(2) 이익잉여금처분계산서

제58기
2018년 1월 1일
부터
제57기
2017년 1월 1일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일
2019년 3월 22일

처분확정일
2018년 3월 28일

삼양통상주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 58 (당) 기
제 57(전) 기

미처분이익잉여금

203,404,836,507

179,387,887,855

전기이월미처분이익잉여금
177,137,887,855

155,414,075,020

확정급여제도의재측정요소
(8,194,664)

(467,406,888)

당기순이익
26,275,143,316

24,441,219,723

임의적립금등의 이입액

-

-

이익잉여금처분액

2,218,949,250

2,250,000,000

배당금
2,218,949,250

2,250,000,000

현금배당
 주당배당금(률)보통주：
 당기750원(15.0%) 전기750원(15.0%)
2,218,949,250

2,250,000,000

차기이월미처분이익잉여금

201,185,887,257

177,137,887,855

26. 배당금 내용

배당금 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주
우선주
보통주
우선주

발행주식수(주)
3,000,000
-
3,000,000
-

배당주식수(주)
2,958,599
-
3,000,000
-

주당배당금(원)
750
-
750
-

배당금(천원)
2,218,949
-
2,250,000
-

당기 배당주식수는 주주명부 기준으로 자기주식 41,401주을 제외한 2,958,599주입니다.

27. 특수관계자와의 주요거래 내용

(1) 특수관계자의 명칭과 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭
관 계
발행자본금
회사소유지분율(%)

청도삼양피혁유한공사
종속기업
5,120,806
100.00

경원건설(주)
관계기업
1,500,000
14.91

(주)삼양인터내셔날
기타기업
-
-

(주)켐텍인터내셔날
기타기업
-
-

(주)삼정건업
기타기업
-
-

GS칼텍스주식회사
기타기업
-
-

(2) 특수관계자와의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

명 칭
매 출 등
매 입 등

당 기
전 기
당 기
전 기

청도삼양피혁유한공사
1,514,921
3,261,478
5,821,772
3,735,084

(주)삼양인터내셔날
142,000
132,000
-
-

(주)켐텍인터내셔날
-
-
688,095
655,432

(주)삼정건업
-
-
401,761
391,949

GS칼텍스주식회사
15,600
13,600
-
-

경원건설
-
4,110
1,000
-

합 계
1,672,521
3,411,188
6,912,628
4,782,465

(3) 상기의 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭
과 목
당기말
전기말

(채권)

청도삼양피혁유한공사
매출채권
649,260
1,105,280

(주)삼정건업
보증금
278,099
278,099

경원건설㈜
기타채권
669,638
346,084

합 계
1,596,997
1,729,463

(채무)

청도삼양피혁유한공사
미지급금
603,459
255,245

(주)삼양인터내셔날
미지급금 및 임대보증금
100,000
100,000

(주)켐텍인터내셔날
지급어음 및 미지급금
144,443
116,936

(주)삼정건업
미지급금
132
139

GS칼텍스주식회사
임대보증금
5,000
5,000

합 계
853,034
477,320

(4) 주요경영진에 대한 보상금액
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,519,132
1,427,385

퇴직급여
592,338
487,390

28. 판매관리비

당기 및 전기 중 판매관리비의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,059,361
1,973,614

퇴직급여
503,406
451,311

복리후생비
112,642
118,190

통신비
16,330
16,039

임차료
401,325
391,949

여비교통비
21,243
21,725

도서인쇄비
20,274
19,355

소모품비
8,830
8,318

차량유지비
26,143
23,444

보험료
19,281
19,914

지급수수료
200,678
182,030

세금과공과
81,850
73,256

광고선전비
5,400
5,400

교제비
20,046
20,896

수출비
716,560
907,632

감가상각비
44,289
27,734

대손상각비
1,937
8,371

합 계
4,259,595
4,269,180

29. 기타수익

당기 및 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
26,823
822

잡이익
390,655
81,522

합 계
417,478
82,344

30. 기타비용

당기 및 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
4,887
26,429

기부금
33,780
34,080

잡손실
9,625
17,085

합 계
48,292
77,594

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기의 금융수익의 세부 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
2,015,787
1,362,088

배당금수입
2,433,667
168,067

외환차익
238,701
1,659,376

외화환산이익
105,178
480,380

단기투자금융자산처분이익
1,937,690

590,338

통화선도평가이익
8,725
-

통화선도거래이익
211,527
230,301

합 계
6,951,275
4,490,551

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 세부 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
327,770
270,177

외환차손
818,946
440,897

외화환산손실
10,299
50,859

단기투자금융자산평가손실
2,367,500
-

유가증권처분손실
-

987

통화선도평가손실
-
214,480

통화선도거래손실
8,534
369,791

합 계
3,533,050
1,347,191

32. 외화자산ㆍ부채의 환산내용

(1) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD등)

구분
과 목
통화
외화금액
원화금액
환산이익(손실)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

자산
현금성자산
USD
1,326,680
776,699
1,483,361
832,155
(-)1,448
(-)346

매출채권
USD
1,722,710
2,454,111
1,926,162
2,629,334
(-)8,851
(-)50,512

통화선도
USD
7,300,000
-
8,162,130
-
8,725
-

소 계
USD
10,349,389
3,230,810
11,571,653
3,461,489
(-)1,574
(-)50,858

부채
단기차입금
USD
10,567,762
12,825,510
11,815,811
13,741,251
104,642
479,600

매입채무
USD
122,330
67,430
136,777
72,244
536
780

소 계
USD
10,690,092
12,892,940
11,952,588
13,813,495
105,178
480,380

환산이익
환산손실
통화선도평가이익
-
-
-
-
-
105,178
(-)10,299
8,725
480,380
(-)50,858
-

(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.

외 화 종 류
적 용 환 율

당기말
전기말

1USD
1,118.10
1,071.40

33. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품과 재공품의 변동
(-)12,608,144
(-)252,410

원재료의 사용액
82,796,499
87,112,735

종업원급여비용
15,598,316
14,150,540

감가상각비
3,515,211
3,498,718

기타비용 등
62,611,297
33,912,977

합 계
151,913,179
138,422,560

34. 법인세회계

(1) 법인세비용 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

당기법인세부담액
9,076,340
7,816,674

일시적차이로 인한 이연법인세 자산(부채) 변동액
(-)738,774
176,361

자본에 가감하는 이연법인세 자산(부채) 변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세 비용
2,616
149,225

법인세비용
8,340,182
8,142,260

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

<당기법인세>

확정급여제도의 재측정요소
2,616
149,225

합 계
2,616
149,225

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
34,615,325
32,583,480

적용세율(24.2%)에 따른 법인세
8,376,909
7,885,202

조정사항 :
(-)36,727
257,058

비과세수익
(-)18,571
(-)167,162

비공제비용
188,077
12,012

세액공제
(-)735,763
(-)455

기타
529,530
412,663

법인세비용
8,340,182
8,142,260

평균유효세율
24.09%
25.0%

(4) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

과 목
기초잔액
조정
당기증가
당기감소
당기말잔액

미수수익
(-)758,578
-
(-)1,081,753
(-)758,579
(-)1,081,753

퇴직급여한도초과
-
-
2,250,900
37,781
2,213,119

퇴직보험예치금
-
-
(-)2,088,134
-
(-)2,088,134

유가증권평가손실
-
-
2,367,500
-
2,367,500

청도지급보증료
106,082
-
-
-
106,082

청도지급보증료인건비
283,078
-
-
-
283,078

청도지급보증료인건비
-
263,347
-
-
263,347

영업보상비
-
174,150
-
174,150
-

환율효과매출차감
-
-
247,695
-
247,695

즉시의제상각
-
214,818
-
50,079
164,739

감가상각누계액(업무무관)
28,361
-
13,120
-
41,481

대손금
1,690
-
-
-
1,690

재평가차액
(-)24,787,052
-
-
-
(-)24,787,052

감가상각누계액(IFRS 전환)
(-)777,188
-
-
(-)236,104
(-)541,084

누적일시적차이
(-)25,903,607
652,315
1,709,328
(-)732,673
(-)22,809,291

세 율
24.2%
24.2%
24.2%
24.2%
24.2%

일시적차이로 인한
이연법인세 자산(부채)
(-)6,268,673
157,860
404,514
(-)186,450
(-)5,519,849

미환류소득 추가납부
이연법인세
(-)693,492
-
(-)703,542
(-)693,492
(-)703,542

이연법인세 합계
(-)6,962,165

(-)6,223,391

총액기준 이연법인세 자산
101,449

1,376,673

총액기준 이연법인세 부채
(-)7,063,614

(-)7,600,064

2) 전기

(단위 : 천원)

과 목
기초잔액
조정
당기증가
당기감소
당기말잔액

미수수익
(-)514,466
-
(-)758,578
(-)514,466
(-)758,578

청도지급보증료
106,082
-
-
-
106,082

청도지급보증료,인건비
283,078
-
-
-
283,078

즉시의제상각
3,750
-
-
3,750
-

감가상각누계액(업무무관)
27,852
-
509
-
28,361

대손금
1,690
-
-
-
1,690

매도가능증권평가손실
(-)26,108
26,108
-
-
-

재평가차액
(-)24,787,052
-
-
-
(-)24,787,052

감가상각누계액(IFRS 전환)
(-)1,054,037
-
276,849
-
(-)777,188

누적일시적차이
(-)25,959,211
26,108
(-)481,220
(-)510,716
(-)25,903,607

세 율
24.2%
24.2%
24.2%
24.2%
24.2%

일시적차이로 인한 
이연법인세 자산(부채)
(-)6,282,129
6,318
(-)116,455
(-)123,593
(-)6,268,673

미환류소득 추가납부 
이연법인세
(-)509,992
-
(-)693,492
(-)509,992
(-)693,492

이연법인세 합계
(-)6,792,121
-
-
-
(-)6,962,165

총액기준 이연법인세 자산
102,233
-
-
-
101,449

총액기준 이연법인세 부채
(-)6,894,355
-
-
-
(-)7,063,614

35. 주당 순손익의 산출근거

(1) 기본주당 순손익

당기의 기본주당 순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 보통주 순손익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 순손익을 산정 하였습니다.

1) 당기 및 전기의 주당 순손익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

보통주순손익
26,275,143,316
24,441,219,723

가중평균유통보통주식수
2,995,105주
3,000,000주

주당순손익
8,773
8,147

(2) 희석주당순손익

회사는 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

36. 현금흐름표에 관한 사항

현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산과 구성내용이 동일하며,당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타유형자산의 기계장치 대체
531,766
635,730

기타유형자산의 공구와기구 대체
274,096
275,412

건물 취득대금의 미지급
8,000
21,000

구축물 취득대금의 미지급
53,200
100,506

기계장치 취득대금의 미지급
42,810
76,504

공기구와비품 취득대금의 미지급
20,305
22,681

현금및현금성자산에서 발생한 당기 외화환산손실은
1,448천원, 전기 외화환산손실은 346천원입니다.

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

단기차입금
13,741,252
(-)1,820,79
-
(-)104,642
-
-
11,815,814

37. 환경정책 등

(1) 회사는 수질관리, 대기관리 및 폐기물관리에 내부기준을 설정, 운영하고 있으며

당기 및 전기 중 환경관련 투자액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

계 정 과 목
당 기
전 기

폐수처리비
3,406,255
2,610,729

합 계
3,406,255
2,610,729

(2) 회사의 안전 및 사고에 관한 내부기준을 설정하고 안전 및 보건 활동을 추진하고
있으며, 당기 중에 발생한 재해는 없습니다.

38. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품수출액
28,996,815
41,583,914

제품매출액
151,245,079
123,488,194

상품수출액
219,400
445,116

기타매출액
53,463
73,196

수입임대료
2,226,335
2,267,509

합 계
182,741,092
167,857,929

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
146,130,385
132,341,881

상품매출원가
207,927
437,139

임대매출원가
1,315,272
1,374,360

합 계
147,653,584
134,153,380

39. 사업부문별 공시정보

(1) 사업별 부문정보

가. 사업별 부문에 대한 일반정보

품목별 제조원가명세서 및 부문별 손익계산서를 작성하는 기준과 한국표준산업분류표의 소분류에 의하여 다음과 같이 분류되고 있습니다.

1) 제조부문
① 가죽 : 원재료인 원피를 수입가공하여 피혁원단을 생산하고 있으며, 수출 및 국내매출을 하고 있습니다.

2) 임대부문 : 회사는 부수적으로 서울, 경기와 부산 등에 부동산임대업을 하고 있습니다.

나. 사업부문별 재무현황

ⓛ 당기

(단위 : 백만원)

구 분
제조부문
상품 및 임대부문
합 계

1. 매출액
180,295
2,446
182,741

2. 영업손익
29,960
868
30,828

3. 자산
295,826
25,868
321,693

1) 비유동자산
69,817
23,390
93,207

(유형자산)
45,356
42
45,398

(투자부동산)
-
23,017
23,017

(감가상각비 등)
3,279
235
3,514

4. 부채
32,439
1,343
33,783

5. 당기순이익
24,080
2,195
26,275

② 전기

(단위 : 백만원)

구 분
제조부문
상품 및 임대부문
합 계

1. 매출액
165,145
2,713
167,858

2. 영업손익
28,588
848
29,435

3. 자산
277,174
26,033
303,207

1) 비유동자산
68,276
23,692
91,968

(유형자산)
43,956
42
43,998

(투자부동산)
-
23,251
23,251

(감가상각비 등)
3,261
236
3,497

4. 부채
36,177
1,415
37,592

5. 당기순이익
23,225
1,216
24,441

(2) 지역별 부문에 대한 일반정보

한국에서는 가죽을 생산하여 국내판매 및 수출을 하고 있으며 중국 현지법인인 청도삼양피혁유한공사에 원자재를 공급 및 수출하여 생산된 제품은 중국 국내판매 및 한국
의 당사로 재반입하고 있습니다.

3) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위:천원)

구 분
금 액
영업부문

주요거래처(A)
40,352,960
제조부문-가죽

주요거래처(B)
32,738,616
제조부문-가죽

합 계
73,091,576

<전기>
 (단위:천원)

구 분
금 액
영업부문

주요거래처(A)
23,343,453
제조부문-가죽

주요거래처(B)
21,458,557
제조부문-가죽

주요거래처(C)
20,118,889
제조부문-가죽

주요거래처(D)
19,089,596
제조부문-가죽

합 계
84,010,495

40. 위험관리 목적 및 정책

가. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
33,782,629
37,592,019

차감: 현금및현금성자산
9,349,052
6,975,400

순부채
24,433,577
30,616,619

자본총계
287,910,831
265,614,574

부채비율
8.48%
11.53%

나. 금융위험관리

회사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험 입니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 환위험

회사의 대부분의 거래는 USD로 이루어집니다. 회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD 기준
11,572,652
11,952,591
4,064,115
15,736,329

합 계
11,572,652
11,952,591
4,064,115
15,736,329

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 아래의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD 기준
(-)38,094
38,094
(-)1,035,201
1,035,201

합 계
(-)38,094
38,094
(-)1,035,201
1,035,201

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 유동성위험관리

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 우리은행등과 일반여신약정을체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.
 (단위 : 천원)

구 분
6개월미만
1년초과
합 계

당기말

금융부채
19,924,647
1,858,760
21,783,407

전기말

금융부채
23,553,434
1,870,760
25,424,194

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 신용위험관리

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
9,349,052
6,975,400

단기금융상품
117,000,000
95,000,000

매출채권 및 기타유동채권
49,318,726
41,429,697

기타유동자산
1,090,478
758,578

장기금융상품
8,000
8,000

기타비유동자산
290,492
290,492

합 계
177,056,748
144,462,167

회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(4) 이자율위험관리

회사의 이자부부채는 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(5) 기타가격위험요소

회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 단기투자금융자산은 당기말 현재
7,740
백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 각각 774백만원 입니다.

41. 보고기간후 사건

(1) 재무제표 발행 승인

동 재무제표는 2019년

2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

허 남 각
1938.05.28
-
특수관계인
이사회

허 준 홍

1975.08.21

-
본인
이사회

박 노 관

1938.07.07

사외이사
없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

허 남 각

삼양통상(주) 대표이사

시카고대학원 
경제학 석사
없음

허 준 홍

GS칼텍스(주) 부사장

콜로라도대학
경제학 석사
없음

박 노 관

전 삼양통상(주) 감사

성균관대
생물학과 졸업
없음

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4 ( 1 )
4 ( 1 )

보수총액 내지 최고한도액
1,000,000,000
1,000,000,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
100,000,000
100,000,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

※ 참고사항

- 해당사항 없음