태영건설 — 주주총회소집공고 (20190307)
제출인: 태영건설

주주총회소집공고
2.7
(주)태영건설

주주총회소집공고

2019년 3월 7일

회 사 명 :
(주)태영건설

대 표 이 사 :
이 재 규

본 점 소 재 지 :
경기도 고양시 일산동구 정발산로 24

(전 화) 02-2090-2200

(홈페이지) http://www.taeyoung.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 회계팀장
(성 명) 김 치 환

(전 화) 02-2090-2200

주주총회 소집공고

(제46기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사 정관 제17조에 의거 제46기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

 = 다 음 =

1. 일 시 : 2019년 3월 22일 (금) 오전 10 : 00시

2. 장 소 : 서울특별시 영등포구 여의공원로 111, 태영빌딩 지하1층 T-Art홀

3. 회의목적사항

가. 보고사항 

1) 감사보고
2) 영업보고
3) 내부회계관리제도 운영실태 보고

나. 부의안건

 제1호 의안 : 제46기(2018.1.1~2018.12.31) 재무제표[이익잉여금 처분계산서 (안) 포함] 및 연결재무제표 승인의 건
 * 이익배당 예정내용 (1주당 배당금 : 보통주 125원, 우선주 130원)
 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
 제3호 의안 : 이사 선임의 건
 제4호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건
 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 주주총회 소집공고 사항 비치

상법 제542조의 4 제3항, 상법시행령 제31조에 의거, 주주총회 소집공고사항을 당사본사와 국민은행 증권대행부, 금융위원회, 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

당사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사할 수 있습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김명섭
(출석률:100%)
허준행
(출석률:91%)
신동우
(출석률:100%)
서일원
(출석률:83 %)

찬 반 여 부

1
2018. 1. 23
의 안 : 대출약정 체결의 건
찬성
-
찬성
찬성

2
2018. 1. 30
의 안 : 선봉병영주식회사 출자/설립의 건
찬성
-
찬성
찬성

3
2018. 2. 12
의 안 : 광명역세권 개발사업 브릿지대출 변경약정 체결 건
찬성
-
찬성
찬성

4
2018. 2. 21
의 안 : 제63회 무보증 공모사채 발행의 건
찬성
-
찬성
찬성

5
2018. 2. 23
의 안 : 제45기 정기주주총회 소집의 건
찬성
-
찬성
불참

6
2018. 2. 27
의 안 : 경주엔바이로(주) SOC법인 출자지분매각 건
찬성
-
찬성
찬성

7
2018. 3. 23
제 1호 의 안 : 이사회 의장 선임의 건
찬성
불참
찬성
-

제 2호 의 안 : 대표이사 선임의 건

제 3호 의 안 : 이사의 개별보수액 책정 위임의 건

제 4호 의 안 : 사외이사 후보 추천위원회위원 선임의 건

8
2018. 3. 27
의 안 : 유니시티 어반브릭스 신축사업관련 사업및대출약정서 체결,
찬성
불참
찬성
-

9
2018. 3. 27
의 안 : 1. 육군 양구인제 병영시설 임대형 민간투자시설사업 관련 건설및운영출자자약정서외 관련 부속서류의 작성,체결, 변경 및 그에 따른 의무이행의 건
찬성
불참
찬성
-

의 안 : 2. 거래서류 관련 권한 위임의 건

10
2018. 3. 27
의 안 : 소사~원시 복선전철 민간투자시설사업 관련 펀드 제25차 추가 설정금 납입의 건
찬성
불참
찬성
-

11
2018. 3. 30
의 안 : 2018년 2분기 대규모내부거래 승인의 건
찬성
불참
찬성
-

12
2018. 4. 6
의 안 : 대출약정 및 관리형토지신탁계약 체결 등 승인의 건
찬성
찬성
찬성
-

13
2018. 4. 12
의 안 : 동대문 장안2구역 재건축정비사업 추가 사업비 대출약정 체결 건
찬성
찬성
찬성
-

14
2018. 4. 19
의 안 : (주)유니시티의 금융약정 체결을 위한 담보제공의 건
찬성
찬성
찬성
-

15
2018. 4. 19
의 안 : 광명역세권 2단계 개발사업 중도금대출 업무협약 체결의 건
찬성
찬성
찬성
-

16
2018. 4. 24
의 안 : 저동2지구 호텔 신축공사 사업및대출약정 및 기타 금융계약 체결의 건
찬성
찬성
찬성
-

17
2018. 5. 8
의 안 : 광명역세권 2단계 개발사업 PF대출약정 및 금융관련계약 체결의 건
찬성
찬성
찬성
-

18
2018. 5. 11
의 안 : (주)이너시티개발 유상증자 참여의 건
찬성
찬성
찬성
-

19
2018. 5. 11
의 안 : (주)인제스피디움 유상증자 참여의 건
찬성
찬성
찬성
-

20
2018. 5. 23
의 안 : 효창6구역 주택재개발 사업 관련 금융계약 체결의 건
찬성
찬성
찬성
-

21
2018. 5. 23
의 안 : 호계데시앙플렉스 지식산업센터 수분양자의 중도금 대출 업무협약 체결에 대한 승인의 건
찬성
찬성
찬성
-

22
2018. 5. 29
의 안 : 명동청휘 리모델링공사관련 공사도급계약서, 책임준공확약서 및 보험근질권 설정계약의 건
찬성
찬성
찬성
-

23
2018. 5. 29
의 안 : 주식회사 이너시티개발 사업관련 대출약정 체결의 건
찬성
찬성
찬성
-

24
2018. 5. 29
의 안 : 투자주식 매각의 건
찬성
찬성
찬성
-

25
2018. 6. 18
의 안 : 성수동 지식산업센터 개발사업 중도금대출 업무협약체결의 건
찬성
찬성
찬성
-

26
2018. 6. 22
의 안 : 산업은행 운영자금대출 대출 대환의 건
찬성
찬성
찬성
-

27
2018. 6. 27
의 안 : 전주에코시티 3BL 임대주택 개발사업 관련 계약 체결의 건
찬성
찬성
찬성
-

28
2018. 6. 29
의 안 : (주)TSK워터 주식 매입의 건
찬성
찬성
찬성
-

29
2018. 6. 29
의 안 : 2018년 3분기 대규모내부거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성
-

30
2018. 7. 5
의 안 : 판교7-3BL 비즈니스호텔 공사관련 사업및대출약정서, 잭임준공확약서, 시공권 등 체결의 건
찬성
찬성
찬성
-

31
2018. 7. 5
의 안 : 김포 운양동 오피스텔 신축사업 추가사업비 조달 금융약정 체결의 건
찬성
찬성
찬성
-

32
2018. 7. 5
의 안 : 세종마스터힐스 신축사업관련 수분양자의 중도금대출 업무협약 체결에 대한 승인의 건
찬성
찬성
찬성
-

33
2018. 7. 13
의 안 : 김포 운양동 단독주택2차 개발사업 프로젝트 금융약정 체결의 건
찬성
찬성
찬성
-

34
2018. 7. 13
의 안 : 신한은행 전자방식외상매출채권 한도변경의 건
찬성
찬성
찬성
-

35
2018. 7. 19
의 안 : 주식회사 제이앤의 토지매매계약상 중도금 지급에 필요한 자금 등을 차입하는 대출약정서체결과 관련 계약 체결의 건
찬성
찬성
찬성
-

36
2018. 7. 23
의 안 : 한국투자금융지주(주) 주식 매각의 건
찬성
찬성
찬성
-

37
2018. 7. 25
의 안 : 광명역세권2단계 중도금대출 2차 업무협약 체결의건
찬성
찬성
찬성
-

38
2018. 8. 1
의 안 : 하남감일지구 공동주택사업 수분양자의 중도금 대출업무협약 체결에 대한 승인의 건
찬성
찬성
찬성
-

39
2018. 8. 24
의 안 : 신한은행 운전자금대출 기한연장에 대한 연대보증의 건
찬성
찬성
찬성
-

40
2018. 9. 20
의 안 : 광명역세권1단계 ABL대출약정 체결의 건
찬성
찬성
찬성
-

41
2018. 9. 28
의 안 : 2018년 4분기 대규모내부거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성
-

42
2018. 10. 4
의 안 : 「부산 부전동 오피스텔」 시행사 PF대출 신용공여 제공의 건
찬성
찬성
찬성
-

43
2018. 10. 15
의 안 : 파주운정 단독주택 신축사업 사업 및 대출약정 체결의 건
찬성
찬성
찬성
-

44
2018. 10. 15
의 안 : 2018년 1분기~2분기 대규모내부거래 변경 승인의 건
찬성
찬성
찬성
-

45
2018. 10. 19
의 안 : 포천파워(주) 주식매각의 건
찬성
찬성
찬성
-

46
2018. 10. 19
의 안 : 「부산 서면 오피스텔」 시행사 PF대출 신용공여 제공의 건
찬성
찬성
찬성
-

47
2018. 10. 19
의 안 : 대규모내부거래(상품·용역) 공시내역 승인의 건
찬성
찬성
찬성
-

48
2018. 11. 12
의 안 : 「신내 데시앙플렉스 지식산업센터 개발」 중도금 대출약정 체결의 건
찬성
찬성
찬성
-

49
2018. 11. 12
의 안 : 제64회 공모사채 발행의 건
찬성
찬성
찬성
-

50
2018. 11. 19
의 안 : 「부평 제이타워3차 지식산업센터 개발사업」 대출약정 체결의 건
찬성
찬성
찬성
-

51
2018. 11. 22
의 안 : 산업은행 운영자금대출 대환의 건
찬성
찬성
찬성
-

52
2018. 11. 29
의 안 : 「구리~포천 고속도로(BTO)」 SPC 자금재조달 약정 신용공여 제공의 건
찬성
찬성
찬성
-

53
2018. 12. 6
의 안 : 대구4차순환도로(상인~범물간) 민간투자시설사업 (변경)주주협약 날인의 건
찬성
찬성
찬성
-

54
2018. 12. 6
의 안 : 「수유동 주거복합 신축공사」 사업 및 대출약정 체결의 건
찬성
찬성
찬성
-

55
2018. 12. 21
의 안 : 2019년 사업계획(안) 승인의 건
찬성
찬성
찬성
-

56
2018. 12. 21
의 안 : 내부회계관리규정 개정의 건
찬성
찬성
찬성
-

57
2018. 12. 27
의 안 : 고성한가족병영㈜(가칭) 법인 설립의 건
찬성
찬성
찬성
-

58
2018. 12. 27
의 안 : 김포 운양동 단독주택 개발사업(2차) 중도금대출 업무협약 체결의 건
찬성
찬성
찬성
-

59
2018. 12. 27
의 안 : 2019년 1분기 및 2019년 연간 대규모내부거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성
-

* 2018년 3월23일 정기 주주총회에서 서일원 사외이사가 임기만료 되고, 허준행 사외이사가 신규선임 되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

*개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
김명섭, 서일원, 신동우
2018. 1. 26
- 내부회계관리제도 운영실태 평가의 건
가결

김명섭, 허준행, 신동우
2018. 3. 23
- 감사위원회 위원장 선임의 건
가결

2018. 12. 21
- 내부회계관리제도 규정 개정 승인의 건
가결

- 외부감사인 선정의 건
가결

사외이사후보추천위원회
이재규(위원장), 김명섭, 서일원
2018. 2. 23
- 2018년 사외이사후보 추천의 건
가결

이재규(위원장), 김명섭, 신동우
2018. 3. 23
- 사외이사후보 추천위원회 위원장 선임의 건
가결

* 2018년 3월23일 정기 주주총회에서 서일원 사외이사가 임기만료 되고, 허준행 사외이사가 신규선임 되었습니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
3,500,000,000
108,000,000
36,000,000
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

도급계약
(주)유니시티
(계열회사)
2018.01.01~
2018.12.31
4,764
31.9

도급계약
(주)엠시에타개발
(계열회사)
2018.01.01~
2018.12.31
2,073
13.9

도급계약
(주)에코시티개발
(계열회사)
2018.01.01~
2018.12.31
1,330
8.9

도급계약
양산석계산업단지(주)
(계열회사)
2018.01.01~
2018.12.31
257
1.7

도급계약
(주)에코시티
(계열회사)
2018.01.01~
2018.12.31
173
1.2

* 최근 사업연도말 매출총액(별도 재무제표 기준 14,909억원)의 100분의 1 이상에 해당하는 거래

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

해당사항 없음

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

도로, 항만, 교량 등 산업시설 및 사회간접자본시설과 국토개발 등 실물자본의 형성과정을 담당하는 서비스산업으로 내수 경기 부양효과가 큰 분야로서 다른 업종에 비해 많은 투자가 수반되는 관계로 금리, 환율 등 금융시장에 따라 명암이 엇갈리는 특성을 가지고 있습니다. 더불어, 제조업과는 반대로 선계약 후생산의 형태의 '수주산업' 이라는 특성도 갖고 있어, 생산의 불연속성과 수주의 불확실성, 업무의 비반복성 등을 포함하고 있습니다.
건설산업은 인간이 거주하는데 필요한 공간을 구축하는 산업으로 특정한 발주자에 의해서 생산활동이 전개되는 대표적인 수주산업입니다. 목적물이 건설될 장소의 지역적, 지형적 특징에 따라 생산방법이 달라지는 옥외 이동산업이며 다양한 세부공종이 순차적으로 투입되는 분업적 종합산업입니다. 그러나 일반적인 제조업과 달리 시스템에 의한 연속적 생산은 어려운 특징이 있습니다. 또한 국가 경제적 파급효과가 커서 경기활성화와 일자리 창출을 위한 정책 입안시 중요하게 고려되는 대표적인 서비스 산업입니다. 일반적으로 토목 사업은 장비에 의한 기계화율이 높은데 비해 건축사업은 관련된 전문업종이 다양하고 작업방법이 인력 의존도가 높아 고용 유발효과가 크다고 할 수 있습니다. 

(2) 산업의 성장성

건설업은 타산업의 기반시설물을 생산하는 산업이며 우리 경제의 중추적인 역할을 하는 산업으로서 경기에 매우 중요한 역할을 하고 있습니다. 향후 우리 경제가 완만한 성장국면에 돌입하면서 국가경제에서 차지하는 비중이 큰 건설산업의 경우 성장성에 영향을 받게 될 것입니다.

(3) 경기변동의 특성

건설산업은 시민의 복지 증진과 산업생산 활동에 중요한 비중을 차지하고 있으며, 경기대책 수단으로서 중요한 역할을 담당하고 있어, 주요 국가의 산업활성화를 위해 정부의 경기조절 수단으로 사용됩니다. 경기 침체시 정부가 경기부양의 정책적 수단으로 공공발주물량 증가와 SOC건설투자를 늘리거나 관련제도를 개정하여 민간건설투자를 유도하여 경기상승을 유도합니다. 반대로 과도한 경기 과열시 각종 부동산 관련세제조정, 정부 건설투자 사업계획 조절을 통해 경기를 진정시키기도 합니다. 이런 정책적인 밸런스를 어떻게 하는가에 따라서 건설업 경기가 좌우 되었습니다. 공공기관 및 민간부문의 특징을 정확히 파악하고, 이 두 고객의 특성에 대한 충분한 이해가 필요합니다.

(4)경쟁요소

국내시장 여건 및 건설시장의 회복세를 바탕으로 당사는 최저가 입찰 폐지, 종합심사제 입찰, 기술제안 입찰이 확대되는 공공시장 변화에 지속적으로 대응하고 있으며, 경영목표 달성을 위해 국책사업 추진, 우량 민간프로젝트 발굴 및 수주역량 강화에 노력하고 있습니다. 또한 당사의 지속적인 경쟁우위 확보를 위하여 사업 다각화를 통한 안정적 포트폴리오 구축과 시스템 경영 구축을 통하여 핵심역량을 강화하고 있습니다. 

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

 (가) 영업개황

당사는 그간의 공공발주 공사의 풍부한 환경사업 및 SOC분야 시공경험을 바탕으로 안정적인 원가 및 공사관리력을 보유하고 있고 지속적인 양질의 선택수주물량을 확보하고 있어 적정수준의 수익성 확보가 가능합니다. 특히 환경분야 상하수도 공사 및정수시설공사 뿐만 아니라 부천 친환경복합단지, 양산사송 등 민간 개발사업에 대해 특화된 시공경험을 보유하고 있으며, 고속도로, 교량, 터널 등 기술적 난이도가 요구되는 공사들에 대한 경험과 우수한 재무구조에 힘입어 최근 철도/도로분야의 대형프로젝트를 수주함으로써 토목분야 기술형입찰시장에서 상당한 우위를 차지하고 있습니다. 이렇게 기존 환경플랜트분야 및 SOC분야 경험과 실적을 토대로 수주참여기회를 확대해가고, 도시공간에 정보통신 융합기술을 적용하여 도시기능 효율화 및 산재된 도시문제를 해결할 수 있는 스마트시트 사업, 지하공간 복합개발 사업 등 미래 新건설시장에 대비하여 특화기술력 축적도 가능할 것으로 판단됩니다.
또한 당사의 우수한 재무구조는 금융기관으로부터 높은 선호도를 유지하고 있으며, 신속한 의사 결정으로 회사의 경쟁력을 확보해 나가고 있습니다. 아파트 사업부문에 있어 지난해 광명, 창원, 전주 등 전국에서 대단지 규모의 태영데시앙 아파트 분양을 성공적으로 수행하였고 화성기산지구 등 도시개발사업을 추진하여 당사의 사업역량을 한 단계 높이는 계기가 되었습니다. 올해 순차적으로 하남감일지구, 과천지식정보타운, 행정중심복합도시 6-4생활권, 수원고등지구 등을 자체분양 할 예정입니다. 이후에는 부천 군부대 사업 및 대구도남지구, 양산사송지구, 부천북부지역 친환경복합단지 등 도시개발 사업들이 추진되어 미래의 사업물량을 확보하고 지속가능한 성장을 위한 초석을 마련하고 있으며, 다양한 프로젝트 경험, 높은 수준의 기술력 등의 다양한 경쟁요소를 추구하고 있습니다.

어려운 경영 여건 속에서 수익성 높은 사업 위주로 전개하여, 양적 성장보다는 수익성에 기반한 선별 수주와 경쟁력 우위 사업에 대한 지속적인 투자를 통해 지속 가능한 성장을 이루어나가기 위해 노력하고 있습니다. 혁신적인 설계, 완벽한 품질시공, 차별화된 마케팅, 철저한 사후서비스, 다양한 고객의 Needs를 반영한 고객맞춤 상품을 개발하고 있으며, 친환경, 에너지절감형 기술 개발에 주력하고 있습니다.

 (나) 공시대상 사업부문의 구분

사업부분
주요 재화 및 용역
주요고객정보

토목부분
도로, 철도, 하수처리장 등
한국철도시설공단, 한국도로공사, (주)양산석계산업단지, (주)에코시티

건축부분
아파트, 오피스텔, 사무용빌딩 등
한국토지주택공사, 에스케이디앤디(주), (주)에코시티개발, (주)유니시티, (주)엠시에타개발

(2) 시장점유율

2018년 수주액은 22,877억원으로 주요 경쟁회사별 시장점유율의 합리적 추정이 곤란하여 시장점유율의 기재는 생략합니다.

(3) 시장의 특성

건설시장은 크게 토목, 건축, 플랜트의 3개 분야로 구분되며, 주 수요처는 크게 민간과 공공부문의 2개 부문으로 나누어집니다. 공공부문의 발주는 도로, 항만, 철도 등의 정부 발주 위주의 기초 사회간접자본 투자시설과 대규모 장치산업(발전소, 원유저장시설 등)이 대부분을 차지합니다. 건설시장의 발주처는 정부 또는 규모가 큰 민간기업으로 한정되어 있는 반면, 시공업체는 해당 공정별 및 지역별로 매우 다양하게 분포하고 있습니다. 따라서, 정부는 건설정책에 대한 법률 및 제도 개선으로 건설공사 수행과정 전반에 걸쳐 막대한 영향을 미치고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 지속 가능한 성장을 달성하기 위하여 내실에 충실을 기하는 한편, 고부가가치개발사업 추진 및 미래 성장기반 확보에 집중하고 있습니다. 품질 및 안전관리에 더더욱 집중하여 근본적인 경쟁력을 강화하고, 직급 체계 간소화와 새로운 성과연동형 보상 제도를 적용하여 강한 기업문화를 조성하였습니다. 또한, 공공발주 공사에 지속적으로 참여하면서도 자체사업, 기획개발, 민관합동개발 등 고부가가치 개발사업을 다양하게 추진 중에 있으며 미래 신성장동력 발굴을 위한 연구 및 육성에 전 임직원이 노력을 기울이고 있습니다.

(5) 조직도

조직도(2018. 12. 31기준)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제46기(2018.1.1~2018.12.31) 재무제표[이익잉여금 처분계산서(안) 포함] 및 연결재무제표 승인의 건 

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"Ⅲ. 경영참고사항" 중 "1. 사업의 개요" 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 해당 사업연도의 당사 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 2019년 3월 15일 전자공시시스템(http://dart.fss.co.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 재무제표를 참조하시기 바랍니다. 또한 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변동될 수 있습니다.

1) 연결재무제표

요 약 연 결 재 무 상 태 표

제 46 기 2018년 12월 31일 현재

제 45 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 태영건설과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 46 기 기말
제 45 기말

자 산

I. 유동자산

2,790,791,907,071

2,637,587,184,765

현금및현금성자산
5
331,208,946,460

375,827,651,666

매출채권및기타채권
6,7,38
702,058,991,419

674,868,676,865

미청구공사
36,38
464,851,196,969

177,425,054,289

유동당기손익인식금융자산
8
-

27,002,009,222

유동당기손익-공정가치측정금융자산
8
25,001,379,351

-

유동매도가능금융자산
9
-

1,170,678,861

유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산
9
232,485,360

-

유동만기보유금융자산
10
-

1,331,905,000

유동상각후원가측정유가증권
10
13,132,462,401

-

재고자산
11
943,870,012,023

1,151,244,603,891

방송컨텐츠자산
13
5,162,391

5,162,391

기타유동자산
12,38
309,981,856,416

227,934,305,907

당기법인세자산

449,414,281

777,136,673

II. 비유동자산

2,167,779,910,388

2,114,462,261,116

비유동매출채권및기타채권
6,7,38
183,548,624,915

116,874,909,024

비유동당기손익인식금융자산
8

8,143,454,119

비유동당기손익-공정가치측정금융자산
8
93,508,000,479

-

비유동매도가능금융자산
6,9,40

314,015,079,004

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산
6,9,40
131,762,031,921

-

비유동만기보유금융자산
10

5,891,675,000

비유동상각후원가측정유가증권
10
6,233,650,000

-

관계ㆍ공동기업투자
14,38,40
258,377,502,771

251,314,483,090

유형자산
15,40
1,034,947,708,013

1,125,314,730,297

투자부동산
16,40
271,938,433,228

91,317,471,984

무형자산
17
121,968,988,296

168,097,541,289

기타비유동자산
12,38
13,350,905,406

13,362,835,796

이연법인세자산

52,144,065,359

20,130,081,513

자 산 총 계

4,958,571,817,459

4,752,049,445,881

부 채

I. 유동부채

1,886,520,732,542

2,060,250,950,687

매입채무및기타채무
18,38
636,199,216,966

486,493,821,612

초과청구공사
36,38
41,208,475,275

51,574,368,345

유동차입금 및 사채
19
545,792,468,283

696,544,661,546

기타유동금융부채
20,38
231,267,784,505

214,924,803,624

유동충당부채
22
69,556,466,560

22,226,055,637

기타유동부채
23,38
264,432,101,627

524,181,343,258

당기법인세부채

98,064,219,326

64,305,896,665

II. 비유동부채

1,589,762,819,319

1,256,399,467,645

비유동차입금 및 사채
19
1,182,882,116,255

847,276,846,117

기타비유동금융부채
20,38
136,929,813,804

126,225,193,706

순확정급여부채
21
21,950,118,406

19,051,181,666

비유동충당부채
22
83,774,852,777

79,427,171,772

기타비유동부채
23
101,700,367,208

124,148,096,492

장기법인세부채

4,502,967,084

이연법인세부채

58,022,583,785

60,270,977,892

부 채 총 계

3,476,283,551,861

3,316,650,418,332

자 본

I. 지배기업 소유주지분

1,014,371,675,798

956,941,842,217

자본금
24
39,478,740,000

39,478,740,000

기타불입자본
25
40,208,447,810

112,261,289,483

이익잉여금
26
919,338,278,950

730,501,804,859

기타자본구성요소
27
15,346,209,038

74,700,007,875

II. 비지배지분

467,916,589,800

478,457,185,332

자 본 총 계

1,482,288,265,598

1,435,399,027,549

부 채 및 자 본 총 계

4,958,571,817,459

4,752,049,445,881

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 46 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 태영건설과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 46 기
제 45 기

I. 매출액
4,28,38
3,850,546,030,313
3,266,415,745,944

II. 매출원가
29,38
3,179,527,268,204
2,733,807,581,610

III. 매출총이익

671,018,762,109
532,608,164,334

판매비와관리비
29,38
210,721,191,366
221,476,725,784

IV. 영업이익

460,297,570,743
311,131,438,550

기타영업외수익
30
24,765,491,287
20,197,281,569

기타영업외비용
30
99,432,886,399
118,675,841,996

금융수익
31
18,676,550,250
13,289,136,098

금융비용
32
38,944,191,260
36,793,806,350

관계ㆍ공동기업투자손익
33
8,520,467,963
28,795,018,420

V. 법인세비용차감전계속영업이익

373,883,002,584
217,943,226,291

VI. 법인세비용
34
132,185,349,328
94,668,142,877

VII. 계속영업이익

241,697,653,256
123,275,083,414

VIII
. 연결당기순이익

241,697,653,256
123,275,083,414

지배기업 소유주지분

186,915,980,572
90,261,292,626

비지배지분

54,781,672,684
33,013,790,788

IX
. 연결기타포괄이익(손실)

(64,992,727,428)
29,346,885,228

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(255,870,462)
32,617,715,019

매도가능증권평가손익

47,717,404,848

지분법자본변동

(474,411,144)
(243,437,138)

외화환산적립금

218,540,682
(2,571,034,232)

법인세효과

(12,285,218,459)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(64,736,856,966)
(3,270,829,791)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익

(65,902,017,925)
-

순확정급여부채의 재측정요소

(8,033,048,474)
(4,257,348,879)

지분법이익잉여금변동

(2,057,225,202)
240,608,269

법인세효과

11,255,434,635
745,910,819

X
. 연결총포괄이익(손실)

176,704,925,828
152,621,968,642

지배기업 소유주지분

123,012,740,340
120,789,384,478

비지배지분

53,692,185,488
31,832,584,164

XI
.지배기업 소유주지분에 대한 주당손익

35

기본주당순이익

2,735
1,321

희석주당순이익

2,735
1,321

요 약 연 결 자 본 변 동 표

제46기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제45기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 태영건설과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
지배회사
소유지분
비지배주주
지분
총 계

주식발행초과금
자기주식
자기주식
처분이익
기타자본잉여금
소계
매도가능금융자산
평가손익
기타포괄손익 측정
금융자산 평가손익
지분법자본변동
외화환산적립금
소계

2017년 01월 01일(전기초)
39,478,740,000
77,877,723,457
(31,457,324,447)
23,323,477,696
33,577,455,941
103,321,332,647
643,102,138,008
25,743,889,987
-
15,316,621,575
249,778,686
41,310,290,248
827,212,500,903
434,166,624,566
1,261,379,125,469

연결당기순이익
-
-
-
-
-
-
90,261,292,626
-
-
-
-
-
90,261,292,626
33,013,790,788
123,275,083,414

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
-
-
-
35,368,381,214
-
-
-
35,368,381,214
35,368,381,214
63,805,175
35,432,186,389

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
(2,988,935,595)
-
-
-
-
-
(2,988,935,595)
(483,054,695)
(3,471,990,290)

외화환산적립금
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(1,875,371,671)
(1,875,371,671)
(1,875,371,671)
(695,662,561)
(2,571,034,232)

지분법자본변동
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(103,291,916)
-
(103,291,916)
(103,291,916)
(140,145,222)
(243,437,138)

종속기업의 배당금 지급

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(2,108,487,050)
(2,108,487,050)

지분법이익잉여금의 변동
-
-
-
-
-
-
127,309,820
-
-
-
-
-
127,309,820
73,850,679
201,160,499

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
23,029,717,295
23,029,717,295

종속기업의 자본 변동
-
-
-
-
9,136,315,338
9,136,315,338
-
-
-
-
-
-
9,136,315,338
(12,720,287,887)
(3,583,972,549)

기타
-
-
-
-
(196,358,502)
(196,358,502)
-
-

-
-
-
(196,358,502)
4,257,034,244
4,060,675,742

2017년 12월 31일(당기말)

39,478,740,000
77,877,723,457
(31,457,324,447)
23,323,477,696
42,517,412,777
112,261,289,483
730,501,804,859
61,112,271,201
-
15,213,329,659
(1,625,592,985)
74,700,007,875
956,941,842,217
478,457,185,332
1,435,399,027,549

2018년 01월 01일(당기초)

39,478,740,000
77,877,723,457
(31,457,324,447)
23,323,477,696
42,517,412,777
112,261,289,483
730,501,804,859
61,112,271,201
-
15,213,329,659
(1,625,592,985)
74,700,007,875
956,941,842,217
478,457,185,332
1,435,399,027,549

회계정책의 변경효과

-
-
-
-
-
-
(2,640,468,757)
(61,112,271,201)
58,127,427,275
-
-
(2,984,843,926)
(5,625,312,682)
(9,251,580,750)
(14,876,893,432)

수정후 재작성된 금액
39,478,740,000
77,877,723,457
-31,457,324,447
23,323,477,696
42,517,412,777
112,261,289,483
718,979,151,439
-
58,127,427,275
15,213,329,659
-1,625,592,985
71,715,163,949
942,434,344,871
468,071,283,582
1,410,505,628,454

연차배당(지배기업)
-
-
-
-
-
-
-6,388,160,600

-6,388,160,600
-12,776,321,200
-
-12,776,321,200

연결분기순이익
-
-
-
-
-
-
186,915,980,572
-
-
-
-
-
186,915,980,572
54,781,672,684
241,697,653,256

기타포괄손익측정 금융자산평가
-
-
-
-
-
-
-
-
-31,125,632,416
-
-
-31,125,632,416
-31,125,632,416
-462,182,364
-31,587,814,780

기타포괄손익측정 금융자산처분

-
-
-
-
-
-
24,923,062,601
-
-24,923,062,601
-
-
-24,923,062,601
-
-
-

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
-6,299,317,374
-
-
-
-
-
-6,299,317,374
456,727,797
-5,842,589,577

외화환산적립금
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-29,845,764
-29,845,764
-29,845,764
248,386,446
218,540,682

지분법자본변동
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-290,414,130
-
-290,414,130
-290,414,130
-183,997,015
-474,411,145

종속기업의 배당금 지급

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-360,000,000
-

지분법이익잉여금의 변동
-
-
-
-
-
-
-1,234,967,947
-
-
-
-
-
-1,234,967,947
-839,002,728
-2,073,970,675

비지배주주지분의 취득
-
-
-
-
-72,019,965,428
-72,019,965,428

-
-
-
-
-
-72,019,965,428
-53,847,518,673
-125,867,484,101

기타
-
-
-
-
-32,876,245
-32,876,245
-
-
-
-
-
-
-32,876,245
51,220,070
18,343,825

2018년 12월 31일(당기말)

39,478,740,000
77,877,723,457
-31,457,324,447
23,323,477,696
-29,535,428,896
40,208,447,810
916,895,748,691
-
2,078,732,258
14,922,915,529
-1,655,438,749
15,346,209,038
1,011,929,145,539
467,916,589,799
1,479,845,735,339

연 결 현 금 흐 름 표

제 46 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 태영건설과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 46 기
제 45 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

173,383,385,514

26,985,800,546

1. 연결당기순이익

241,697,653,256

123,275,083,414

2. 수익ㆍ비용 조정
44
350,669,874,631

321,151,507,772

3. 운전자본의 변동
44
(323,687,831,829)

(386,477,561,291)

4. 법인세환급액

149,310

-

5. 법인세납부액

(95,296,459,854)

(30,963,229,349)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(193,829,861,662)

124,134,781,211

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

350,802,146,176

550,991,574,270

이자수익의 수취

8,062,438,946

7,059,129,962

배당수익의 수취

9,053,398,719

8,720,157,344

유동매출채권및기타채권의 감소

191,898,342,652

144,025,821,174

당기손익인식금융자산의 처분

-

30,419,948,570

유동당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

3,972,648,438

-

유동매도가능금융자산의 처분

-

17,023,981,294

유동만기보유금융자산의 처분

-

797,135,000

유동상각후원가측정유가증권의 처분

1,581,040,000

-

비유동매출채권및기타채권의 감소

59,130,843,681

20,247,672,784

비유동매도가능금융자산의 처분

-

8,705,752,577

비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

766,093,852

-

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분

69,879,385,956

-

관계ㆍ공동지배기업투자주식의 처분

-

519,827,616

종속기업 처분에 의한 현금변동

340,990,343

-

종속기업 취득에 의한 현금변동

-

310,091,473,791

유형자산의 처분

6,076,062,599

1,646,586,767

무형자산의 처분

40,900,990

1,734,087,391

기타비유동자산의 처분

-

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(544,632,007,838)

(426,856,793,059)

유동매출채권및기타채권의 증가

220,901,900,562

150,830,808,650

당기손익인식금융자산의 취득

-

38,719,569,901

유동매도가능금융자산의 취득

-

9,307,514,085

유동당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

22,215,680,554

-

유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

3,919,835,000

-

유동만기보유금융자산의 취득

-

1,208,590,000

비유동매출채권및기타채권의 증가

141,607,406,811

35,261,291,447

비유동당기손익인식금융자산의 취득

8,000,000,000

비유동매도가능금융자산의 취득

-

51,197,013,094

비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

2,801,209,120

-

비유동만기보유금융자산의 취득

-

278,485,000

비유동상각후원가측정유가증권의 취득

1,961,545,000

-

관계ㆍ공동지배기업투자주식의 취득

492,800,000

2,090,000,002

종속기업투자주식의 취득

207,200,000

유형자산의 취득

146,777,102,517

125,899,646,523

무형자산의 취득

3,747,328,274

4,063,874,357

기타비유동자산의 증가

-

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(24,426,823,451)

(113,285,702,923)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

1,222,034,815,565

1,168,511,878,088

유동차입금및사채의 차입

375,559,431,731

736,272,328,686

비유동차입금및사채의 차입

843,989,636,247

425,075,840,909

기타비유동금융부채의 증가

2,485,747,587

1,525,918,933

종속기업의 유상증자

-

5,637,789,560

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,246,461,639,016)

(1,281,797,581,011)

이자비용 지급

74,525,187,150

60,958,808,363

단기대여금의 지급

271,698,300

배당금의 지급

6,747,936,482

2,124,016,550

유동차입금및사채의 상환

642,905,571,405

776,336,939,314

비유동차입금및사채의 상환

388,994,485,629

436,300,000,000

기타비유동금융부채의 감소

1,986,085,050

956,830,228

비지배주주와의 자본거래

130,999,375,000

5,120,986,556

주식발행비용

31,300,000

IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

254,594,393

(823,909,914)

V. 현금및현금성자산의 증가

(44,618,705,206)

37,010,968,920

VI. 기초 현금및현금성자산
44

375,827,651,666

338,816,682,746

VII. 기말 현금및현금성자산
44

331,208,946,460

375,827,651,666

주석

제 46 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 태영건설과 그 종속기업

1. 일반사항

(1)
지배기업
의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 태영건설(이하

"지배기업")은 1973년 11월 20일 태영개발 주식회사로 설립되어 1985년 6월 26일 주식회사 태영으로, 2007년 3월 28일 주식회
사 태영건설로 각각 상호를 변경하였으며, 토목, 건축공사(종합건설), 부동산매매업 및 임대업 등을 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 고양시 일산구에 위치하고 있으며, 서울특별시 영등포구 여의공원로에 사무소를 두고 있습니다. 

지배기업은 1989년 11월 13일 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 39,478,740천원(우선주자본금 1,278,740천원 포함)입니다. 

지배기업은 1990년 12월 13일 ㈜에스비에스의 대주주로 선정된 바 있으며, ㈜에스비에스의 분할 및 현물출자를 통하여 당기말 현재 에스비에스미디어홀딩스㈜의 지배주주입니다. 

당기말 현재 지배기업의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
소유주식수(주)
지분율(%)

윤석민 외
23,637,430
30.94

서암학술장학재단
5,766,150
7.55

자기주식
8,120,000
10.63

기타
38,876,420
50.88

합 계
76,400,000
100.00

(2) 연결대상 종속기업

1) 당기 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명
주요사업
결산일
법인설립 및 영업소재지

소유지분율(%)

당기말
전기말

종속기업
㈜블루원
골프장운용업
12월 31일
대한민국
87.7
87.7

㈜티에스케이코퍼레이션(주7)
 ((구).(주)티에스케이워터)
하수처리시설 시공 및 유지관리
"
대한민국
75.0
50.0

에스비에스미디어홀딩스㈜
비금융지주회사
"
대한민국
61.2
61.2

㈜에스비에스콘텐츠허브(주1)
인터넷방송 및 전자상거래업
"
대한민국
65.0
65.0

㈜에스비에스플러스(주1)
종합유선방송제작 및 공급업
"
대한민국
95.3
96.1

SBS International, INC(주1)
해외비디오판권판매
"
미국
100.0
100.0

㈜포천바이오에너지(주2)
폐기물처리업
"
대한민국
100.0
100.0

㈜여수엑스포환경(주3)
사업시설관리 및 조경서비스업
"
대한민국
100.0
100.0

㈜티에스케이이엔이(주5)
폐기물 수집처리업
"
대한민국
-
100.0

대구남부에이엠씨㈜
대구남부순환도로 공사 및 운영
"
대한민국
100.0
100.0

양산석계에이엠씨㈜
양산석계산업단지 조성공사
"
대한민국
100.0
100.0

에스비에스바이아컴(유)(주1)
방송프로그램제작업
"
대한민국
51.0
51.0

㈜부산바이오에너지(주3)
폐기물처리업
"
대한민국
60.0
60.0

㈜티에스케이앤워터테크(주3)
폐기물처리업
"
대한민국
100.0
100.0

㈜티에스케이그린에너지(주3)
비금속원료재생업
"
대한민국
100.0
100.0

㈜그린바이로(주5)
폐기물처리업
"
대한민국
-
100.0

에코시스템㈜(주3)
폐기물처리업
"
대한민국
100.0
100.0

㈜울산이앤피(주3)
전기가스및수도사업
"
대한민국
80.0
80.0

㈜에코시티개발
부동산개발
"
대한민국
80.0
80.0

에스비에스차이나(주4)
도소매,서비스
"
중국
100.0
100.0

㈜엠시에타개발
부동산개발
"
대한민국
75.1
75.1

㈜엠시에타
자산관리운용처분
"
대한민국
80.1
80.1

㈜센트로(주3)
폐기물최종처리업
"
대한민국
70.0
70.0

㈜유니시티
부동산 임대, 매매
"
대한민국
58.5
58.5

네오시티㈜
부동산개발
"
대한민국
69.0
69.0

㈜인제스피디움
자동차경주장건설 등
"
대한민국
100.0
100.0

㈜에스비에스네오파트너스(주4)
투자업 및 기타서비스업
"
대한민국
100.0
100.0

㈜에스비에스아이앤엠(주4)
정보서비스업
"
대한민국
100.0
100.0

㈜티에스케이엠엔에스(주6)
폐기물처리업
"
대한민국
100.0
-

㈜티에스케이워터(주6)
폐기물처리업
"
대한민국
100.0
-

(주1)
당기말 현재 에스비에스미디어홀딩스㈜의 종속기업이며, 지분율은 에스비에스미디어홀딩스㈜의 지분율입니다.

(주2)
당기말 현재 지분율은 ㈜태영건설과 ㈜티에스케이코퍼레이션의 지분율입니다.

(주3)
당기말 현재 ㈜티에스케이코퍼레이션의 종속기업이며, 지분율은 ㈜티에스케이코퍼레이션의 지분율입니다.

(주4)
당기말 현재 ㈜에스비에스콘텐츠허브의 종속기업이며, 지분율은 ㈜에스비에스콘텐츠허브의 지분율입니다.

(주5)
전기말 현재 ㈜티에스케이코퍼레이션의 종속기업이었으며, 당기 중에는 에코시스템(주)에 흡수합병되었습니다.

(주6)
당기 중 ㈜티에스케이코퍼레이션의 물적분할로 인해 설립되었으며, 지분율은 ㈜티에스케이코퍼레이션의 지분율입니다.

(주7)
당기 중 비지배지분 주주로부터 지분을 추가로 취득하여 지분율이 상승하였습니다. 또한 사명이 (주)티에스케이코퍼레이션으로 변경되었습니다.

2) 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

구 분
변동사유
종속기업명
소재지
소유지분율(%)

종속기업 제외
흡수합병

㈜티에스케이이엔이

대한민국
-

종속기업 제외
흡수합병

㈜그린바이로

대한민국
-

종속기업 포함
물적분할/설립

㈜티에스케이엠엔에스

대한민국
100.0

종속기업 포함
물적분할/설립
㈜티에스케이워터
대한민국
100.0

<전 기>

구 분
변동사유
종속기업명
소재지
소유지분율(%)

종속기업 포함
지분 추가인수
㈜유니시티
대한민국
58.5

종속기업 포함
신규설립

네오시티㈜

대한민국
69.0

종속기업 포함
지분 추가인수
㈜인제스피디움
대한민국
100.0

종속기업 포함
물적분할
㈜에스비에스네오파트너스
대한민국
100.0

종속기업 포함
물적분할
㈜에스비에스아이앤엠
대한민국
100.0

종속기업 제외
흡수합병
㈜에스비에스스포츠
대한민국
-

종속기업 제외
흡수합병
㈜에스비에스골프
대한민국
-

3) 당기 및 전기말 현재 각 종속기업의 재무현황과 경영성과는 다음과 같습니다.

< 당 기 말>

(단위: 천원)

구 분
자산총액
부채총액
순자산가액
매출액
당기순손익

㈜티에스케이코퍼레이션(주1)
 ((구).(주)티에스케이워터)
237,279,105
64,680,474
172,598,631
283,610,660
16,892,422

에스비에스미디어홀딩스㈜
535,213,580
1,079,375
534,134,206
1,442,030
1,178,220

(주)에스비에스콘텐츠허브
210,635,567
57,479,541
153,156,026
138,094,955
5,164,011

sbs International, INC
17,958,093
1,681,864
16,276,229
11,135,882
1,212,357

(주)에스비에스플러스
256,917,598
39,168,139
217,749,459
215,983,402
3,667,971

포천바이오에너지(주)
4,283,696
555,488
3,728,208
5,098,387
(28,887,054)

(주) 여수엑스포환경
8,792,806
6,754,752
2,038,055
2,685,627
(49,984)

대구남부에이엠씨(주)
4,185,661
849,529
3,336,132
5,189,971
728,702

(주)티에스케이이엔이(주3)
0
0
0
4,800,653
2,282,100

에스비에스바이아컴(유)
7,473,757
2,933,095
4,540,662
7,761,328
1,387,601

양산석계에이엠씨(주)
611,783
295,683
316,100
1,424,585
94,613

(주)부산바이오에너지
333,282
7,680,145
(7,346,864)
739,042
(5,060,902)

(주)티에스케이엔워터테크
12,744,392
8,857,272
3,887,120
4,399,920
452,174

(주)TSK그린에너지
35,279,130
15,639,289
19,639,841
16,961,973
510,946

(주)그린바이로(주3)
0
0
0
2,932,414
1,584,381

에코시스템(주)
143,895,994
63,209,360
80,686,634
70,278,656
33,497,285

(주)블루원
514,687,879
415,882,167
98,805,713
70,131,031
(1,641,429)

(주)울산이앤피
73,939,105
73,311,274
627,831
24,089,774
(1,020,791)

(주)에코시티개발
359,980,040
330,691,508
29,288,532
146,696,251
6,832,908

에스비에스차이나
407,723
185,480
222,243
395,200
28,537

(주)센트로
40,179,402
17,487,312
22,692,090
30,365,930
17,577,935

(주)엠시에타개발
433,672,570
316,693,955
116,978,615
400,246,459
68,337,890

(주)엠시에타
610,080
340,743
269,337
2,181,157
(21,133)

(주)인제스피디움
79,717,423
155,123,835
(75,406,412)
13,031,766
(9,813,107)

(주)유니시티
772,847,908
680,677,167
92,170,741
1,254,798,630
47,796,691

네오시티㈜
7,239,559
122,375
7,117,184
0
(1,692,322)

(주)에스비에스네오파트너스
15,212,445
1,112,133
14,100,312
2,195,965
1,564,371

(주)에스비에스아이앤엠
14,999,080
3,371,553
11,627,527
21,923,209
1,124,900

(주)티에스케이엠엔에스(주2)
7,890,387
3,445,547
4,444,840
17,984,948
471,197

(주)티에스케이워터(주2)
71,886,875
44,862,046
27,024,829
65,714,727
(3,691,014)

(주1)
당기중 사명이 ㈜티에스케이코퍼레이션으로 변경되었습니다.

(주2)
당기 중 ㈜티에스케이코퍼레이션로부터 물적분할되어 설립되었으며, 상기 실적은 설립일 이후 발생한 실적입니다.

(주3)
당기 중 에코시스템㈜에 흡수합병되었으며, 상기 실적은 흡수합병되기 전까지 발생한 실적입니다.

<전 기 말>

(단위: 천원)

구 분
자산총액
부채총액
순자산가액
매출액
당기순손익

㈜블루원
508,430,851
406,764,349
101,666,502
71,649,842
(502,016)

㈜티에스케이워터
263,355,250
107,102,607
156,252,643
340,124,745
24,135,802

에스비에스미디어홀딩스㈜
534,330,416
1,375,758
532,954,658
2,831,139
5,557,045

㈜에스비에스콘텐츠허브
205,045,922
56,409,517
148,636,405
178,248,870
(5,893,584)

㈜에스비에스플러스
253,555,536
39,633,601
213,921,935
157,900,740
7,159,596

SBS International, INC
16,357,391
1,936,569
14,420,822
14,572,180
1,865,341

㈜포천바이오에너지
35,011,144
2,395,882
32,615,262
4,532,539
294,231

㈜여수엑스포환경
9,224,116
7,136,077
2,088,039
2,430,750
(93,727)

㈜티에스케이이엔이
61,454,462
38,304,708
23,149,754
18,304,203
4,959,245

대구남부에이엠씨㈜
3,420,617
828,033
2,592,584
4,706,725
565,401

양산석계에이엠씨㈜
498,738
276,937
221,801
1,451,265
46,434

에스비에스바이아컴(유)
5,650,710
2,497,648
3,153,062
8,017,363
889,150

㈜부산바이오에너지
5,239,605
7,525,566
(2,285,961)
166,904
(389,246)

㈜티에스케이앤워터테크
15,495,421
12,060,476
3,434,945
4,362,640
366,904

㈜티에스케이그린에너지
34,542,024
15,398,411
19,143,613
12,423,471
1,892,676

㈜그린바이로
47,218,312
12,278,277
34,940,035
26,404,265
12,911,065

에코시스템㈜
36,154,515
13,691,891
22,462,624
19,477,245
9,195,807

㈜울산이앤피
77,993,316
76,601,770
1,391,546
20,466,223
(1,850,007)

㈜에코시티개발
309,168,981
284,080,645
25,088,336
347,583,911
10,178,180

에스비에스차이나
448,252
252,859
195,393
451,305
14,915

㈜유니시티
880,394,456
811,968,996
68,425,460
1,041,542,857
41,124,213

㈜엠시에타개발
425,417,614
375,384,169
50,033,445
158,639,409
10,666,091

㈜엠시에타
603,510
313,041
290,469
1,839,783
(13,526)

㈜센트로
36,680,149
30,335,743
6,344,406
7,725,454
4,455,053

네오시티㈜
8,890,059
80,553
8,809,506
-
(1,046,494)

㈜인제스피디움
86,806,569
158,368,574
(71,562,005)
2,264,123
(4,829,003)

㈜에스비에스네오파트너스 (주1)
12,922,962
412,478
12,510,484
725,315
(343,241)

㈜에스비에스아이앤엠 (주1)
22,496,356
12,079,490
10,416,866
19,960,027
211,645

㈜에스비에스골프 (주2)
-
-
-
35,430,429
(6,243,170)

㈜에스비에스스포츠 (주2)
-
-
-
13,800,132
(4,508,745)

(주1)
전기 중 ㈜에스비에스콘텐츠허브로부터 물적분할되었으며, 상기 실적은 신설 후 발생한 실적입니다.

(주2)

전기 중
㈜에스비에스플러스에 흡수합병되었으며, 상기 실적은 흡수합병되기 전까지 발생한 실적입니다.

상기 재무현황 및 경영성과는 연결대상 종속기업의 별도재무제표를 기준으로, 관계ㆍ공동기업 평가가 포함되기 전입니다.

4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
영업현금흐름
투자현금흐름
재무현금흐름
기초현금및현금성자산
기말현금및현금성자산

㈜블루원
23,722,421
(6,184,331)
(9,799,029)
6,363,716
14,102,778

㈜티에스케이코퍼레이션(주1)
 ((구).(주)티에스케이워터)
(20,942,560)
14,415,321
10,603,299
784,591
4,860,651

에스비에스미디어홀딩스㈜
(991,276)
(2,535,627)
9,000
5,968,919
2,451,016

㈜에스비에스콘텐츠허브
(735,235)
24,710,023
-
49,962,072
73,936,789

㈜에스비에스플러스
24,921,210
(19,452,611)
4,890
16,143,112
21,616,600

SBS International, INC
895,701
423,987

5,347,776
6,921,910

포천바이오에너지㈜
158,326
(606,245)

4,125,638
3,677,719

㈜여수엑스포환경
1,102,438
(230,909)
(871,529)

㈜티에스케이이엔이 (주3)
2,741,023
(660,200)
(195,946)
6,580,297

대구남부에이엠씨㈜
2,164,827
31,237

1,373,673
3,569,736

양산석계에이엠씨㈜
114,529
130,183

180,261
424,973

에스비에스바이아컴(유)
2,957,629
(374,322)

1,339,119
3,922,426

㈜부산바이오에너지
(161,496)
939

352,517
191,960

㈜티에스케이앤워터테크
2,140,920
1,908,688
(3,415,548)

634,060

㈜티에스케이그린에너지
5,121,776
(2,734,761)
(2,275,645)
188,804
300,174

㈜그린바이로 (주3)
2,484,849
(213,385)
(3,620,969)
21,468,519

에코시스템㈜
51,505,854
(657,265)
(44,134,221)
12,093,269
18,807,636

㈜에코시티개발
148,357,229
(117,097,939)
(47,895,819)
39,142,803
22,506,274

에스비에스차이나
(35,319)
(236)

373,378
336,827

㈜울산이앤피
8,910,086
51,512
(8,661,189)
5,018,198
5,318,608

㈜엠시에타개발
(37,741,182)
(21,791,279)
22,995,628
84,624,781
48,087,949

㈜엠시에타
(12,364)
(8,036)

214,727
194,327

㈜센트로
26,961,500
(4,773,615)
(22,603,710)
923,792
507,967

㈜유니시티
(257,032,940)
(731,549)
209,889,070
52,480,547
4,605,128

네오시티(주)
(1,304,550)
122,102
-
4,193,642
3,011,194

(주)인제스피디움
(6,035,513)
(2,895,440)
5,968,700
4,664,323
1,702,070

(주)에스비에스네오파트너스
(2,029,739)
(246,808)

3,339,454
1,062,907

(주)에스비에스아이앤엠
1,050,175
(192,497)

4,720,770
5,579,663

(주)티에스케이엠엔에스 (주2)
541,756
(123,877)
(2,290)

2,417,879

(주)티에스케이워터(주2)
(20,942,560)
14,415,321
10,603,299
784,591
4,860,651

(주1)
당기중 사명이 ㈜티에스케이코퍼레이션으로 변경되었습니다.

(주2)
당기 중 ㈜티에스케이코퍼레이션로부터 물적분할되어 설립되었으며, 상기 실적은 설립일 이후 발생한 실적입니다.

(주3)
당기 중 에코시스템㈜에 흡수합병되었으며, 상기 실적은 흡수합병되기 전까지 발생한 실적입니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
영업현금흐름
투자현금흐름
재무현금흐름
기초현금및현금성자산
기말현금및현금성자산

㈜블루원
13,999,698
(2,108,281)
(12,533,000)
7,005,299
6,363,716

㈜티에스케이워터
12,253,661
1,238,837
(15,834,996)
3,127,089
784,591

에스비에스미디어홀딩스㈜
(1,331,970)
8,778,741
(3,512,934)
2,035,082
5,968,919

㈜에스비에스콘텐츠허브
(299,187)
(6,614,890)
(2,146,356)
59,022,505
49,962,072

㈜에스비에스플러스
4,185,364
(10,398,682)
(11,086,842)
33,443,272
16,143,112

SBS International, INC
1,737,275
93,616
(1,275,111)
4,791,996
5,347,776

포천바이오에너지㈜
2,159,629
2,057,780
(91,771)
-
4,125,638

㈜여수엑스포환경
905,229
(33,700)
(871,529)
-
-

㈜티에스케이이엔이
8,233,089
(8,101,071)
(1,061,948)
7,510,227
6,580,297

대구남부에이엠씨㈜
(138,901)
9,344
-
1,503,230
1,373,673

양산석계에이엠씨㈜
148,113
208
-
31,940
180,261

에스비에스바이아컴(유)
978,354
(383,997)
-
744,762
1,339,119

㈜부산바이오에너지
(55,023)
775
-
406,765
352,517

㈜티에스케이앤워터테크
2,324,290
(246,703)
(2,077,587)
-
-

㈜티에스케이그린에너지
4,750,601
(1,305,755)
(3,335,742)
79,700
188,804

㈜그린바이로
20,136,677
6,706,193
(13,827,615)
8,453,264
21,468,519

에코시스템㈜
10,846,430
6,995,840
(11,307,088)
5,558,087
12,093,269

㈜에코시티개발
(51,981,544)
(61,484,315)
92,507,208
60,101,454
39,142,803

에스비에스차이나
15,916
(442)
-
357,904
373,378

㈜울산이앤피
3,538,744
(8,045,691)
2,546,941
6,978,204
5,018,198

㈜엠시에타개발
101,401,724
(47,997)
(47,154,121)
30,425,175
84,624,781

㈜엠시에타
(10,921)
(6,134)
-
231,782
214,727

㈜센트로
4,948,644
(10,085,893)
5,706,375
354,666
923,792

㈜유니시티
(44,958,637)
313,301,577
(215,862,393)
-
52,480,547

네오시티㈜
(5,011,484)
(650,874)
9,856,000
-
4,193,642

㈜인제스피디움
1,439,054
(1,161,852)
4,387,121
-
4,664,323

㈜에스비에스네오파트너스(주1)
(649,233)
(4,011,326)
8,000,013
-
3,339,454

㈜에스비에스아이앤엠(주1)
3,731,923
(4,011,153)
5,000,000
-
4,720,770

㈜에스비에스골프(주2)
(1,704,978)
926,310
(6,985,868)
7,764,536
-

㈜에스비에스스포츠(주2)
(3,329,824)
19,529
(4,441,354)
7,751,649
-

(주1)

전기 중 ㈜에스비에스콘텐츠허브로부터 물적분할되었으며, 상기 현금흐름은 신설 후 발생한 현금흐름입니다.

(주2)

전기 중
㈜에스비에스플러스에 흡수합병되었으며, 상기 현금흐름은 흡수합병되기 전까지 발생한 현금흐름입니다.

상기 요약 현금흐름은 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

(단위: 천원)

구분
비지배지분 지분율(%)
누적비지배지분
비지배지분 당기손익
비지배지분 포괄손익
비지배지분 배당금

(주) 여수엑스포환경
25
(619,639)
(30,436)
(3,351)

(주)SBS콘텐츠허브
60.2
85,039,549
3,191,814
4,329,747

(주)SBS플러스
41.2
29,545,955
1,512,709
(442,209)

(주)TSK그린에너지
25
130,623
311,627
749

(주)센트로
7.5
10,638,743
9,931,687
(14,369)
(360,000)

(주)에스비에스네오파트너스
60.2
798,400
942,270
62,874

(주)에코시티개발
20
5,857,706
1,366,582
(25,569)

(주)엠시에타
19.9
53,598
(4,205)

(주)엠시에타개발
24.9
29,127,675
17,016,135
(45,743)

(주)울산이앤피
20
(1,511,139)
(540,304)
(9,839)

(주)유니시티
41.5
43,368,276
17,314,471

(주)티에스케이이엔이
25
5,955,184
1,141,047
(6,759)

SBS International, INC
38.8
7,364,125
459,081
(39,540)

SBS미디어홀딩스㈜
38.8
206,167,481
761,308
2,260,645

SBS바이아컴(유)
68.8
1,615,741
954,391
(15,390)

SBS차이나
60.2
(163,583)
17,189
(15,601)

네오시티 주식회사
31
2,206,327
(524,620)
(779,061)

부산바이오에너지
10
(4,158,899)
(2,845,595)
(44,640)

(주)블루원
12.3
12,367,240
(201,945)
(603)

에코시스템(주)
25
16,341,507
12,016,600
(129,235)

(주)그린바이로
25
9,259,834
792,189
(73,740)

(주)스비에스아이앤엠
60.2
982,926
677,562
(10,609)

㈜티에스케이코퍼레이션
25
15,040,745
(4,834,246)
177,883

티에스케이엔워터테크
25
55,780
165,896
(974,844)

티에스케이엠엔에스
25
117,799
117,799
(13,638)

티에스케이워터
25
(1,256,915)
(922,754)
(334,161)

포천바이오에너지(주)
12.3
(4,854,244)
(3,499,620)
(5,560)

비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

 (1) 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')은 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
 
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류 되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.
 
기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 2-⑤에 표로 정리되어 있습니다.
채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되
어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던
매도가능금융자산평가이익 61,112,271천원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가이익으로 재분류 되었습니다. 기존에 손상을 인식하여 이익잉여금으로 분류되었던 530,579천원은 기타자본구성요소 항목으로 대체되었고, 기존에 공정가치 평가에 따라 매도가능금융자산평가손익으로 인식되었던 2,454,265천원은 당기손익-공정가치항목으로 분류변경됨에 따라 이익잉여금으로 대체되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 동 간편법을 적용하고 있지는 않습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

최초적용일의 신용위험의 특성

인식된 누적 추가 손실충당금

국공채

동 항목은 외부신용등급 결과 보고기간말 신용위험이 낮은 것으로 평가됨. 따라서 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 바에 따라 동 금융상품은 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보아 12개월 기대신용손실을 인식함.

-

매출채권및기타채권

동 항목의 경우 사업장별 자산에 대하여 개별분석을 통하여순현금흐름을 고려하고 손상채권을 판단하고 있으며, 부도발생 전의 채권은 신용위험이 낮은 것으로 판단됨. 따라서 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 바에 따라 동 금융상품은 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보아 12개월 기대신용손실을 인식함.

다만, 기업회계기준서 제 1115호 적용범위에 포?되는 거래에서 발생되는 매출채권이나 계약자산의 경우 전체기간의 기대신용손실실을인식함.

1,388,600

미청구공사

935,026

장단기금융상품

모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 평가됨.

-

금융보증계약

모든 금융보증계약은 최초 인식 이후 2018년 1월 1일까지 채무자의 채무불이행위험이 유의적으로 증가하지 않았음. 따라서 동 계약에 대해 12개월 기대신용손실을 인식함.

-

합 계

2,323,626

2018년 1월 1일 현재의 추가 손실충당금 2,323,626천원에서 관련 이연법인세효과 562,317천원을 차감한 후의 잔액인 1,761,309천원이 동 일자의 이익잉여금의 감소로 반영되었습니다. 추가 손실충당금은 관련 자산의 차감항목 또는 금융보증에 대한 부채로 표시되어 있으며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다. 

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 연결실체의 연결재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요 변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

상기 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 2-⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다. 

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결실체의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월 1일시점의 위험회피 관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체의 위험관리활동에 대해서는 주석 40에서 기술하고 있습니다.

⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

범주

장부금액

기준서

제1039호

기준서

제1109호

기준서

제1039호

기준서

제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액

기준서

제1109호

국공채 (주1)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
518,602
-
518,602

국공채
만기보유금융자산
상각후원가측정금융자산
7,223,580
-
7,223,580

상장주식 (주2) (주4)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
183,252,483
-
183,252,483

비상장주식 (주2) (주4)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
55,957,267
-
55,957,267

비상장주식
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
74,436,139
-
74,436,139

공모주혼합펀드
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
1,021,267
-
1,021,267

주가연계증권
당기손익인식지정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
27,002,009
-
27,002,009

RCPS
당기손익인식지정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
8,143,454
-
8,143,454

매출채권및기타채권 (주3)
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
582,554,836
(1,388,600)
581,166,236

장단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
209,188,749
-
209,188,749

매입채무및기타채무
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
292,036,481
-
292,036,481

차입금
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
1,543,821,508
-
1,543,821,508

(주1)

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 연결실체가 이미 공정가치로 측정되고 있어 장부금액이 아닌 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다.

(주2)

전기말 매도가능금융자산 중 해당항목에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

(주3)

받을어음, 공사미수금, 분양미수금, 미수금, 장단기대여금, 영업보증금을 포함합니다.

(주4)

동 분류와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 평가금액과 장부가액의 차이는 기존의 매도가능금융자산평가손익계정에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익계정으로
61,112,271천원 계정대체 되었으며, 기존에 손상을 인식하여 이익잉여금으로 분류되었던 2,984,844천원 또한 기타자본구성요소 항목으로 대체되었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 각 금융자산과 관련된 손실충당금의 측정 방식의 변경에 따른 것입니다. 기존에 기업회계기준서 제 1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류대상은 없으며, 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 연결실체가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래
'
(13)
수익인식'
에 기재되어 있으며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.
 
연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급 선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2018년 1월 1일

변경전

조정사항

변경후

자 산

I. 유동자산
2,637,587,186
(52,849,157)
2,584,738,029

현금및현금성자산
375,827,652
-
375,827,652

매출채권및기타채권
(주4)

674,868,677
(15,689,043)
659,179,634

미청구공사 (주3)
(주4)

177,425,054
(3,809,668)
173,615,386

당기손익인식금융자산
27,002,009
(27,002,009)
-

유동당기손익-공정가치측정금융자산
-
28,023,277
28,023,277

유동매도가능금융자산
1,170,679
(1,170,679)
-

유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
149,412
149,412

유동만기보유금융자산
1,331,905
(1,331,905)
-

유동상각후원가측정유가증권
-
1,331,905
1,331,905

재고자산 (주4)
1,151,244,604
(15,223,102)
1,136,021,502

방송컨텐츠자산
5,162
-
5,162

기타유동자산 (주2) (주4)
227,934,307
(18,127,345)
209,806,962

당기법인세자산
777,137
-
777,137

II. 비유동자산
2,114,462,261
7,635,358
2,122,097,619

비유동매출채권및기타채권
116,874,909
-
116,874,909

비유동당기손익인식금융자산
8,143,454
(8,143,454)
-

비유동당기손익-공정가치측정금융자산
-
83,579,590
83,579,590

비유동매도가능금융자산
314,015,079
(314,015,079)
-

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
238,578,943
238,578,943

비유동만기보유금융자산
5,891,675
(5,891,675)
-

비유동상각후원가측정유가증권
-
5,891,675
5,891,675

관계기업 투자 (주5)
251,314,483
4,136,995
255,451,478

유형자산
1,125,314,730
-
1,125,314,730

투자부동산
91,317,472
-
91,317,472

무형자산
168,097,541
-
168,097,541

기타비유동자산
13,362,836
-
13,362,836

이연법인세자산 (주1)
20,130,082
3,498,363
23,628,445

자 산 총 계
4,752,049,447
(45,213,799)
4,706,835,648

(표 - 계속)
(단위: 천원)

구 분

2018년 1월 1일

변경전

조정사항

변경후

부 채

I. 유동부채
2,060,250,952
(25,366,575)
2,034,884,377

매입채무및기타채무
486,493,822
575,600
487,069,422

초과청구공사 (주3) (주4)
51,574,368
(2,465,249)
49,109,119

유동성차입금 및 사채
696,544,662
-
696,544,662

기타유동금융부채
214,924,804
-
214,924,804

유동성충당부채 (주3)
22,226,056
5,042,795
27,268,851

기타유동부채
(주4)

524,181,343
(28,519,721)
495,661,622

당기법인세부채
64,305,897
-
64,305,897

II. 비유동부채
1,256,399,468
(5,079,143)
1,251,320,325

비유동성차입금 및 사채
847,276,846
-
847,276,846

기타비유동금융부채
126,225,194
-
126,225,194

순확정급여부채
19,051,182
-
19,051,182

비유동성충당부채
79,427,172
-
79,427,172

기타비유동부채
(주4)

124,148,096
(521,865)
123,626,231

이연법인세부채 (주1)
60,270,978
(4,557,278)
55,713,700

부 채 총 계
3,316,650,420
(30,445,718)
3,286,204,702

자 본

지배기업 소유주지분
956,941,842
(5,516,501)
951,425,341

자본금
39,478,740
-
39,478,740

기타불입자본
112,261,289
-
112,261,289

이익잉여금
730,501,805
(2,531,657)
727,970,148

기타자본구성요소
74,700,008
(2,984,844)
71,715,164

비지배지분
478,457,185
(9,251,580)
469,205,605

자 본 총 계
1,435,399,027
(14,768,081)
1,420,630,946

부 채 및 자 본 총 계
4,752,049,447
(45,213,799)
4,706,835,648

(주1)

회계정책 변경에 따른 법인세 효과가 반영되어 있습니다.

(주2)
기업회계기준서 제1115호에 의하여 계약체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가에 대하여 발생시점 비용으로 인식하여 순자산 감소효과가 반영되었습니다.

(주3)
기업회계기준서 제1115호에 의하여 기존 계약자산 및 계약부채에서 가감되던 공사손실충당부채를 별도의 충당부채 계정으로 계정분류한 효과가 반영되었습니다.

(주4)
기업회계기준서 제1115호에 의하여 계약을 식별 및 구분하였고, 구분된 계약의 지급청구권 유무를 판단하여 진행기준의 적용유무를 선택하였습니다. 각 구분된 계약의 수익인식기준 적용에 따른 공사수익, 원가의 변동 및 이에 대한 자산부채의 변동 효과가 반영되었습니다.

(주5)
관계기업투자회사의 기업회계기준서 제1115호에 의한 잉여금 변동효과가 지분율에 따라 반영되어 있습니다.

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분

합계

자본금
기타불입자본

이익잉여금

기타자본
구성요소

소계

2017년 12월 31일(보고금액)

39,478,740
112,261,289
730,501,805
74,700,008
956,941,842
478,457,185
1,435,399,027

기업회계기준서 제1109호 최초적용 :

분류 및 측정으로 인한 효과

-
-
2,984,844
(2,984,844)
-
-
-

손상으로 인한 효과

-
-
(2,323,626)
-
(2,323,626)
-
(2,323,626)

도입영향에 따른 법인세 효과

-
-
562,317
-
562,317
-
562,317

소 계

-
-
1,223,535
(2,984,844)
(1,761,309)
-
(1,761,309)

기업회계기준서 제1115호 최초적용 :

계약의 식별
-
-
(18,728,825)
-
(18,728,825)
(9,251,580)
(27,980,405)

계약체결증분원가

-
-
(2,315,254)
-
(2,315,254)
-
(2,315,254)

도입영향에 따른 법인세 효과

-
-
9,125,770
-
9,125,770
-
9,125,770

소 계

-
-
(11,918,309)
-
(11,918,309)
(9,251,580)
(21,169,889)

합 계
-
-
(10,694,774)
(2,984,844)
(13,679,618)
(9,251,580)
(22,931,198)

2018년 1월 1일(최초적용일)

39,478,740
112,261,289
719,807,031
71,715,164
943,262,224
469,205,605
1,412,467,829

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
 - 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

연결실체는 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용 시 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가 중에 있으며, 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 사용권자산 및 관련 부채의 인식에 따른 재무적인 효과가 발생할 것으로 예상하고 있습니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가변경될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
 - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

한편, 동 연결재무제표는 2019년 2월 22일 이사회에서 발행승인되었으며, 2019년 3월 22일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.
연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때
지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다.
-
기업회계기준서 제1105호
'매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산 으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은
기업회계기준서 제1105호
에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다.

이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 종료일까지 완료되지못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업
과 공동기업에 대한
투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업
이나 공동기업
에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업
과공동기업
의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업
과 공동기업
투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업
과 공동기업
의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과

공동기업
투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업
과 공동기업
의 손실은

연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업
과 공동기업
을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업
과 공동기업
투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업
과 공동기업
투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라

회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업
과 공동기업
투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업
이
나
공동기업
과 거래를 하는 경우, 관계기업
과 공동기업
의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업
과 공동기업
에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자
공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거
래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(7) 현금및현금성자산
연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(8) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 43에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 42, 43 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 43에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 60일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상"에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이
차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(9) 재고자산
연결실체는 재고자산의 취득원가에 대하여 다음 방법에 의하여 평가하고 있으며, 회계기간 중 계속기록법에 의해 재고자산의 수량 및 금액을 파악하고 정기적인 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

계 정 과 목
평 가 방 법

가설재, 저장품
선입선출법

분양주택, 미완성주택, 용지
개별법

상품
총평균법

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산
유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 매립지를 제외한 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법(매립지는 생산량비례법)으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

토지(매립지 포함)
20~40년

건 물
20~50년

구축물
5~40년

방송기계기구
6년

방송시설
6년

기계공구
4~6년

중기, 차량운반구, 비품
4~5년

기타의유형자산
3~5년

임차물시설
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 한편, 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산
무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 회원권, 고객관계, 관리운영권, 기타의무형자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년~15년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의

에
따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습
니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한
일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니 다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.

또한
자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.
전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다
.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 수익인식

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

 - 주거용 부동산의 건설

- 방송사업관련 수익인식 (SBS계열, 미디어홀딩스 연결주석)
 - 티에스케이코퍼레이션 계열 환경사업 수익인식
 - 블루원 등 레저사업 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 주거용 부당산의 건설

연결실체는 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산등을 건설하고 매각하고 있습니다. 이러한 계약은 주거용 부동산등의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 계약조건에따르면 다른 고객에게 부동산등을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있습니다. 그러므로 주거용 부동산등으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.

연결실체는 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성에 따라 주거용부동산등의 건설에대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 특정한 마일스톤에 도달하면 고객은 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를발행합니다. 이전에 이행된 모든 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류됩니다. 만약 마일스톤에 따른 지급액이 원가 기준 투입법에 따라 그 때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 연결실체는 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 원가기준 투입법에 따른 수익인식시점과 마일스톤 지급시점의차이는 언제나 1년 미만이므로 고객과의 건설계약에서 유의적인 금융요소는 없는 것으로 보았습니다.

2)

(16) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다.

차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(17) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를, 적격자산을의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(19) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태
는
지
배기업의
기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결
정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분,
공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분
이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함

하는 금융자산이 되는 경우

)
,

지
배
기
업
에

귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉
유의적인
영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나
공동기업
에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기
간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우

- 위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

연결실체는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다

연결실체는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 재분류되며, 연결실체는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

5) 해외사업장순투자 위험회피

연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과
관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 평가

주석 43
에 기술된
바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 43는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내
용을 제공하고 있습니다.
경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정
사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는
할인율,
기대
임금상승률,
사망률
등에
대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(6) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(7) 총공사수익 및 총공사원가
총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(8) 기업소득 환류세제
기업소득 환류세제에 따라 연결실체에는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 연결실체가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

4. 부문정보

(1)
보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 건설, 레저, 방송, 환경 및 기타부문으로 구성됩니다.

(2) 부문수익

당
기 및 전기 연결실체의 계속영업수익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설
2,780,534,048
2,319,980,219

레저
69,975,167
71,538,564

방송
390,210,825
420,998,107

환경
506,632,503
425,492,314

기타
42,041,781
28,406,542

계속영업수익(매출액)
3,789,394,324
3,266,415,746

(3) 부문이익

당
기 및 전기 연결실체의 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설
491,185,207
392,370,951

레저
7,251,374
11,267,754

방송
46,214,637
45,644,948

환경
115,531,173
78,404,367

기타
14,314,502
4,920,144

매출총이익
674,496,893
532,608,164

판매비와관리비
209,916,124
221,476,726

기타영업외수익 및 기타영업외비용
(74,957,358)
(98,478,560)

금융수익
18,676,550
13,289,136

금융비용
38,943,424
36,793,806

관계기업투자손익
8,520,468
28,795,018

세전이익
377,887,830
217,943,226

부문이익은 본부관리원가와 임원보수 및 기타영업외수익 및 비용, 금융수익, 금융비용, 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(4) 부문자산 및 부채

당기 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

건설
3,108,648,435
2,897,781,129

레저
871,404,633
595,237,420

방송
1,058,410,120
1,050,807,546

환경
636,504,173
622,368,314

기타
475,866,741
603,384,657

소계
6,150,834,102
5,769,579,066

연결조정
(1,146,209,894)
(1,017,529,620)

합계
5,004,624,208
4,752,049,446

당기 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

건설
2,640,372,863

2,203,651,499

레저
590,896,806

565,132,923

방송
106,825,699

114,597,921

환경
306,482,959

322,831,409

기타
43,001,792

321,918,782

소계
3,687,580,120

3,528,132,534

연결조정
(176,885,174)

(211,482,116)

합계
3,510,694,946

3,316,650,418

(5) 기타 부문정보

당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 주요 비유동자산의 취득금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
감가상각비와 상각비
비유동자산의 취득

당기
전기
당기
전기

건설
1,409,070
11,594,036
388,759,609
25,885,858

레저
16,764,644
8,823,020
6,742,736
3,057,128

방송
17,488,414
14,219,178
5,021,931
3,213,026

환경
36,151,520
32,001,362
7,586,321
92,998,408

기타
3,344,544
229,336
610,000
1,918,672

총부문
75,158,192
66,866,932
408,720,598
127,073,092

(6) 지역에 대한 정보

연결실체는 7개의 주요 지역[대한민국(본사 소재지 국가), 아랍에미레이트, 미국, 중국, 오만, 베트남, 방글라데시]에서 영업하고 있습니다.
지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
외부고객으로부터의 수익
비유동자산

당 기
전 기
당 기 말
전 기 말

대한민국
3,775,242,076
3,236,159,064
2,167,219,886
2,113,298,791

아랍에미레이트
-
-
30,227
28,966

미국
9,634,546
14,572,180
904,770
1,108,022

중국
247,054
451,305

14,415

오만
(4,754,783)
(1,508,555)
405
793

베트남
36,612
-

11,274

방글라데시
8,988,819
16,741,752

-

계
3,789,394,324
3,266,415,746
2,168,155,288
2,114,462,261

한편, 건설계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 건설부문 계약의 추정 변경효과는 주석 36에 기재하였습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체의 매출 10%이상을 차지하는 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

예금 및 적금
330,950,991
369,966,387

기타 현금성자산
257,955
5,861,265

계
331,208,946
375,827,652

6.
사
용이 제한되어 있거나 담보로 제공된

금융자산

당기 및 전기말 현재
사용이 제한되어 있
거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

구 분
거 래 처
당 기 말
전 기 말
사용제한내용

매출채권및기타채권
(단기금융상품)
KEB하나은행 외
60,552,970
59,143,741
PF질권설정

KEB하나은행
-
8,660,952
이행보증 외

한국산업은행 외
1,681,831
8,010,708
PF질권설정

비유동매출채권및기타채권
(장기금융상품)
우리은행 외
2,015,963
2,610,254
당좌개설보증금 외

신한은행
50,000
200,000
직원대출 담보 외

KEB하나은행 외
21,500,000
-
예금채권근질권

당기손익, 기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
건설공제조합 외

56,547,142
이행보증

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
208,160,843
-
185,574,579
-

공사미수금
총액
138,820,778
-
58,593,190
-

대손충당금
(11,495,099)
-
(12,264,343)
-

순액
127,325,679
-
46,328,847
-

분양미수금
총액
72,045,130
-
126,856,321
-

대손충당금
(44,036)
-
(18,110)
-

순액
72,001,094
-
126,838,211
-

매출채권
총액
147,674,846
3,162,924
149,979,652
3,528,510

대손충당금
(7,595,139)
-
(8,778,063)
-

현재가치할인차금
-
(533,859)
-
(649,463)

순액
140,079,707
2,629,065
141,201,589
2,879,047

미수금
총액
177,008,578
-
141,477,447
-

대손충당금
(8,274,716)
-
(3,864,498)
-

순액
168,733,863
-
137,612,949
-

대여금
총액
54,056,105
12,649,521
40,666,782
10,299,400

대손충당금
(3,360,467)
(6,006,517)
(3,354,280)
(5,426,400)

순액
50,695,638
6,643,004
37,312,502
4,873,000

장기금융상품
-
25,865,964
-
3,640,254

보증금(주1)
총액
-
149,603,580
-
106,272,387

현재가치할인차금
-
(832,988)
-
(789,779)

순액
-
148,770,592
-
105,482,608

계
766,996,823
183,908,625
674,868,677
116,874,909

(주1)
연결실체는 각 지사 사무실 및 임직원 숙소에 대한 임차보증금 등을 영업보증금으로 계상하고 있으며, 3년 만기 정기예금이자율을 적용하여 현재가치 평가를 수행하고 있습니다.

(2)
신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.
 
매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.
 
연결실체는 매출채권 중 회수기일이 경과한 채권은 손실 발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하고, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손실 발생의 객관적인 증거가 발생되지 않은 채권에 대하여 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
다만, 기업회계기준서 제1115호의 적용범위에 포?되는 거래에서 발생되는 매출채권의경우 전체기간의 기대신용손실실을 인식
합니다.

연결실체는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

1) 당기 및 전기말 현재 발생일로부터 연령이 3개월을 초과하는 채권 중 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 말 >

(단위: 천원)

구 분
3개월~6개월
6개월~12개월
12개월초과
계

공사미수금
13,935,273
-
3,176,724
17,111,997

분양미수금
-
-
-
-

매출채권
4,175,612
155,683
16,561
4,347,856

미수금
7,176,554
3,461,030
491,601
11,129,185

대여금
2,124,855
15,081,124
34,734,371
51,940,350

계
27,412,294
18,697,837
38,419,257
84,529,388

< 전 기 말 >

(단위: 천원)

구 분
3개월~6개월
6개월~12개월
12개월초과
계

공사미수금
16,049,045
22,665,877
9,830,959
48,545,881

분양미수금
-
84,115,316
-
84,115,316

매출채권
1,163,364
10,553
9,727,080
10,900,997

미수금
10,217,112
3,827,002
11,779,966
25,824,080

대여금
5,404,486
10,337,237
15,579,828
31,321,551

계
32,834,007
120,955,985
46,917,833
200,707,825

2
) 당기 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내
역은
다음과 같습니다.

< 당 기 말 >

(단위: 천원)

구 분
6개월 이하
6개월~12개월
12개월초과
계

공사미수금
-
5,295,574
6,199,525
11,495,099

분양미수금
40,283
-
-
40,283

매출채권
979,855
433,161
10,556,878
11,969,894

미수금
837
309
7,002,567
7,003,713

대여금
560,370
-
5,706,614
6,266,984

계
1,581,346
5,729,043
29,465,584
36,775,973

< 전 기 말 >

(단위: 천원)

구 분
6개월 이하
6개월~12개월
12개월초과
계

공사미수금
-
-
12,264,343
12,264,343

분양미수금
18,110
-
-
18,110

매출채권
252,878
364,599
8,160,586
8,778,063

미수금
99,398
2,300,619
1,464,481
3,864,498

대여금
433,516
357,000
7,990,164
8,780,680

계
803,902
3,022,218
29,879,574
33,705,694

3)
당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당 분 기 >

(단위: 천원)

구 분

비손상채권

손상채권

계

집합평가 대상

개별평가 대상

기초금액 - 재작성

2,467,774
-
38,472,465
40,940,239

제1039호에 따른 충당금

977,202
-
38,472,465
39,449,668

제1109호 적용에 따른 조정

1,490,572
-
-
1,490,572

손실충당금의 재측정

1,283,026

2,777,327
4,060,353

제각

-

(8,224,619)
(8,224,619)

기말금액

3,750,800

33,025,173
36,775,973

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
매출채권 및 기타채권
기타유동자산
계

공사미수금
분양미수금
매출채권
미수금
단기대여금
선급금

기초
7,864,677
-
8,568,018
1,895,076
3,349,164
1,070,126
22,747,061

손상차손(환입)
4,399,666
9,333
781,178
2,831,427
8,531,516
242,413
16,795,533

제각
-
-
(571,133)
(862,005)
-
(200,000)
(1,633,138)

기타(주1)
-
8,777
-
-
(3,100,000)
-
(3,091,223)

기말
12,264,343
18,110
8,778,063
3,864,498
8,780,680
1,112,539
34,818,233

(주1)
해당 금액은 연결범위변동 등으로 인한 변동입니다.

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 당기말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산

(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기 말

전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

ELB
25,001,379
1,180,000
27,002,009
-

RCPS
-
8,175,383
-
8,143,454

공모주혼합펀드(주1)
-
17153079
-
-

비상장주식(주1)
-
53,696,286
-
-

합 계
25,001,379
80,204,748
27,002,009
8,143,454

(주1)

전기말 매도가능금융자산 중 일부 항목을 기업회계기준서 제1109호의 도입에 의한 회계정책의 변경에 따라 최초적용일에 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득원가
평가손익누계액
장부금액

ELB
26,180,000
1,379
26,181,379

RCPS
8,176,383
-1,000
8,175,383

공모주혼합펀드
17,106,719
46,359
17,153,079

비상장주식
110,368,832
-56,672,546
53,696,286

합 계
161,831,934
-56,625,808
105,206,127

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품

상장주식
-
77,260,887
-
183,252,483

비상장주식
-
65,143,480
-
130,393,406

공모주혼합펀드
-
1660922
1,021,267
-

채무상품

국공채
232,485
999,996
149,412
369,190

합 계
232,485
145,065,285
1,170,679
314,015,079

(2) 당기말
현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 취득원가와 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
평가손익누계액
장부가액

지분상품

상장주식
66,514,918
10,745,969
77,260,887

비상장주식
69,640,306
-2,543,454
67,096,853

공모주혼합펀드
1,660,922
-
1,660,922

채무상품

국공채
1,268,636
-36,155
1,232,481

합 계
139,084,782
8,166,360
147,251,143

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
취득원가
평가손익누계액
손상차손누계액
장부가액

지분상품

상장주식
103,497,121
79,755,362
-
183,252,483

비상장주식
185,101,101
3,504,829
(58,212,524)
130,393,406

공모주혼합펀드
990,099
31,168
-
1,021,267

채무상품

국공채
547,905
(29,303)
-
518,602

계
290,136,226
83,262,056
(58,212,524)
315,185,758

10. 상각후원가측정유가증권 및 만기보유금융자산

(1) 당기말 현재 상각후원가측정유가증권 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

국공채
13,132,462
6,233,650
1,331,905
5,891,675

(2) 당기말 현재 상각후원가측정유가증권 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

1년 이내
13,132,462
1,331,905

5년 이내
6,233,650
5,891,675

계
19,366,112
7,223,580

11. 재고자산

당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

분양주택

-
-
-

미완성주택
185,163,323
-
185,163,323
100,945,183
-
100,945,183

용지
724,337,052
-
724,337,052
1,037,846,044
-
1,037,846,044

상품
257,996
-
257,996
217,812
-
217,812

저장품
9,990,151
-
9,990,151
11,855,012
-
11,855,012

가설재
423,847
-
423,847
380,553
-
380,553

부재료
18,142
-
18,142

계
920,190,511

920,190,511
1,151,244,604
-
1,151,244,604

12. 기타자산

(1) 당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
총액
236,389,524
-
119,600,355
-

대손충당금
(962,539)
-
(1,112,539)
-

순액
235,426,984
-
118,487,816
-

선급비용
15,663,364
6,853,797
20,659,042
6,839,330

선급공사비
63,013,058
-
86,786,556
-

미수수익
2,205,694
-
2,000,892
-

기타유동자산
-
-
-
-

기타투자자산
-
6,497,109
-
6,523,506

계
316,309,100
13,350,906
227,934,306
13,362,836

(2) 당기말 현재 선급공사비에 포함된 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

계약체결원가

-

계약이행원가

40,925,235

13. 방송컨텐츠자산

당기 및 전기 중 방송컨텐츠자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 타
기 말

영화
-
-
-
-
-

음원
2,624
-
-
-
2,624

애니메이션
-
-
-
-
-

뮤직(DVD)
2,539
-
-
-
2,539

중계권 등
-
1,953,885
(1,953,885)
-
-

계
5,163
1,953,885
(1,953,885)
-
5,163

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 타
기 말

영화
-
-
-
-
-

음원
2,624
-
-
-
2,624

애니메이션
1,342,499
-
(22,711)
(1,319,788)
-

뮤직(DVD)
2,539
-
-
-
2,539

중계권 등
-
1,964,867
(1,964,867)
-
-

계
1,347,662
1,964,867
(1,987,578)
(1,319,788)
5,163

14.
관계ㆍ공동지배기업기업 투자

(1) 당기 및 전기말 현재의 관계ㆍ공동기업투자 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
당 기 말
전 기 말
결산일

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

관계기업
㈜태영인더스트리
무역, 식물방제 외
대한민국 울산광역시
30.4
34,110,205
30.4
29,619,956
12월 31일

우리병영㈜
일반건축공사 외
대한민국 서울특별시
26.7
-
26.7
-
"

수원그린환경㈜
하수슬러지시설관리운영
대한민국 화성시
49.0
917,294
49.0
1,016,200
"

㈜에코시티
부동산매매，임대
대한민국 전주시
40.0
-
40.0
-
"

㈜부산이앤이
폐기물연료화및발전시설
대한민국 부산광역시
30.0
14,669,756
30.0
13,462,184
"

제이충무㈜
병영시설및간부숙소운영관리
대한민국 창원시
27.0
-
26.9
-
"

양산석계산업단지㈜
부동산개발
대한민국 양산시
20.0
-
20.0
-
"

경산에코에너지㈜
자원회수시설관리
대한민국 서울특별시
50.0
3,637,888
50.0
4,354,061
"

평화비티엘㈜
병영시설및간부숙소운영관리
대한민국 연천군
20.5
-
20.5
-
"

㈜에스비에스
지상파 방송업
대한민국 서울특별시
38.1
192,615,960
38.1
190,575,271
"

바이넥스트CT2호투자조합
투자조합
대한민국 서울특별시
-
-
30.0
289,551
"

㈜리앤에스스포츠
경영컨설팅업
대한민국 서울특별시
70.0
677,172
70.0
645,717
"

충무㈜
병영시설및간부숙소운영관리
대한민국 포항시
38.1
-
38.1
-
"

㈜하나로 햇빛발전소
발전소
대한민국 김천시
20.0
272,989
20.0
257,224
"

㈜전주리싸이클링에너지
자원화시설관리운영
대한민국 전주시
31.3
2,285,913
31.3
2,699,490
"

송두산업단지개발㈜
부동산개발
대한민국 진천군
26.0
-
26.0
-
"

신경주지역개발
자산관리운용처분
대한민국 경주시
43.0
123,587
43.0
129,695
"

신경주역세권공영개발
부동산개발
대한민국 경주시
39.8
-
39.8
-
"

에스티티 미디어그룹
방송,공연,영상 서비스 외
미국 LA
40.0
658,980
40.0
667,259
"

㈜이너시티개발
부동산개발
대한민국 전주시
40.0
-
100.0
-
"

블렌딩음악콘텐츠투자조합1호
투자조합
대한민국 서울특별시
49.5
990,000
49.5
990,000

"

소 계

250,959,744

244,706,608

공동기업
블렌딩
음원유통사업
대한민국 서울특별시
50.0
783,000
50.0
939,209
12월 31일

스마트미디어렙㈜
온라인 광고판매 대행 및 관련사업
대한민국 서울특별시
50.0
6,634,759
50.0
5,668,666

"

소 계

7,417,759

6,607,875

합 계

258,377,503

251,314,483

(2) 당기 및 전기의 관계ㆍ공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
지분율(%)
기초
취득
처분
지분법손익
배당금
기타
기말

관계기업
㈜태영인더스트리
30.4
29,619,956
-
-
5,723,357
(1,201,176)
(31,932)
34,110,205

우리병영㈜(주1)
26.7
-
-
-
-
-
-
-

수원그린환경㈜
49.0
1,016,200
-
-
(98,906)
-
-
917,294

㈜에코시티
(주1)

40.0
-
-
-
-
-
-
-

㈜부산이앤이
30.0
13,462,184
-
-
1,266,793
(59,221)
-
14,669,756

제이충무㈜
(주1)

26.9
-
-
-
-
-
-
-

양산석계산업단지㈜
(주1)

20.0
-
-
-
-
-
-
-

경산에코에너지㈜
50.0
4,354,061
-
-
(716,173)
-
-
3,637,888

평화비티엘㈜
(주1)

20.5
-
-
-
-
-
-
-

㈜에스비에스(주5)
38.1
190,575,271
-
-
2,189,518
(1,684,504)
1,535,675
192,615,960

바이넥스트CT2호 투자조합
(주2)

-
289,551
-
(289,551)
-
-
-
-

㈜리앤에스스포츠(주3)
70.0
645,717
-
-
31,455
-
-
677,172

충무㈜
(주1)

38.1
-
-
-
-
-
-
-

㈜하나로 햇빛발전소
20.0
257,224
-
-
13,990
-
1,776
272,989

㈜전주리싸이클링에너지
31.3
2,699,490
-
-
(413,577)
-
-
2,285,913

송두산업단지개발㈜

26.0
-
-
-
-
-
-
-

신경주지역개발
43.0
129,695
-
-
(6,110)
-
-
123,587

신경주역세권공영개발(주1)
39.8
-
-
-
-
-
-
-

에스티티 미디어그룹
40.0
667,259
-
-
403,351
(440,120)
28,490
658,980

㈜
이너시티개발(주4)

40.0
-
700,000
-
(700,000)
-
-
-

블렌딩음악콘텐츠투자조합1호
49.5
990,000
-
-
-
-
-
990,000

소 계

244,706,608
700,000
-
7,693,698
(3,385,021)
1,330,538
250,959,744

공동기업
블렌딩
50.0
939,209
-
-
(156,209)
-
-
783,000

스마트미디어렙㈜
50.0
5,668,666
-
-
966,093
-
-
6,634,759

소 계

6,607,875
700,000
(289,551)
8,503,582
(3,385,021)
1,330,538
258,377,503

계
251,314,483
700,000
(313,089)
1,384,036
(3,322,032)
3,697,270
253,460,668

(주1)
당기말 현재 순자산장부금액이 "0"이하이며, 지분법평가에 의한 회계처리를 중단하고 있습니다.

(주2)
당기 중 청산으로 인해 관계기업에서 제외되었습니다.

(주3)

주주간 협약 등으로 인하여 연결실체가 실질지배력을 행사할 수 없어, 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(주4)

전기말 주주간 협약에 의한 설립 취득 과정에 있었으며, 협약에 따른 회사의 최종 지분율은 40.0%입니다. 이사회 구성 등 주주간 협약에 따라 분기말 현재 지배권을 행사할 수 없으며, 관계기업으로 분류하였습니다.

(주5)

㈜에스비에스
는 당기 기업회계기준서 제 1115호 적용에 따른 기초 잉여금효과
4,136,995천원
을 지분법이익잉여금의 변동으로 인식하고 있습니다.

당기말 현재
관계ㆍ공동기업투자주식 중
㈜에스비에스는 시장성 있는 투자주식이며,당기말 현재 연결실
체가 보유한
주식의 시장
가치는

137,118,646천원입
니다
.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
지분율(%)
기초
취득
처분
지분법손익
배당금
기타
기말

관계기업
㈜태영인더스트리
30.4
22,843,363
-
-
7,600,826
(900,882)
76,649
29,619,956

우리병영㈜(주5)
26.7
-
-
-
-
-
-
-

수원그린환경㈜
49.0
1,340,426
-
-
(324,226)
-
-
1,016,200

㈜에코시티
(주5)

40.0
-
-
-
-
-
-
-

㈜부산이앤이
30.0
12,929,949
-
-
546,446
-
(14,211)
13,462,184

㈜유니시티(주1)

-
12,979,115
-
(13,414,926)
435,811
-
-
-

제이충무㈜
(주5)

26.9
-
-
-
-
-
-
-

양산석계산업단지㈜
(주5)

20.0
-
-
-
-
-
-
-

경산에코에너지㈜
50.0
4,846,879
-
-
(492,818)
-
-
4,354,061

㈜인제스피디움(주
1)

-
-
-
-
-
-
-
-

평화비티엘㈜
(주5)

20.5
-
-
-
-
-
-
-

㈜에스비에스
38.1
184,689,994
-
-
6,017,966
-
(132,689)
190,575,271

바이넥스트CT2호 투자조합
30.0
286,520
-
-
3,031
-
-
289,551

㈜리앤에스스포츠(주2)
70.0
622,106
-
-
23,611
-
-
645,717

충무㈜
(주5)

38.1
-
-
-
-
-
-
-

㈜하나로 햇빛발전소
20.0
252,785
-
-
4,439
-
-
257,224

㈜전주리싸이클링에너지
31.3
3,132,414
-
-
(432,924)
-
-
2,699,490

서운일반산업단지개발㈜(주6)
-
-
-
-
-
-
-
-

송두산업단지개발㈜
(주5)

26.0
131,041
-
-
(131,041)
-
-
-

신경주지역개발
43.0
112,285
-
-
17,410
-
-
129,695

신경주역세권공영개발
39.8
1,232,535
-
-
(1,232,535)
-
-
-

에스티티 미디어그룹
40.0
673,242
-
-
526,784
(458,328)
(74,439)
667,259

㈜
이너시티개발(주3,5)

100.0
-
100,000
-
(100,000)
-
-
-

블렌딩음악콘텐츠투자조합1호(주4)
49.5
-
990,000
-
-
-
-
990,000

소 계

246,072,654
1,090,000
(13,414,926)
12,462,780
(1,359,210)
(144,690)
244,706,608

공동기업
블렌딩(주4)
50.0
-
1,000,000
-
(60,791)
-
-
939,209

스마트미디어렙㈜
50.0
5,081,745
-
-
3,586,921
(3,000,000)
-
5,668,666

소 계

5,081,745
1,000,000
-
3,526,130
(3,000,000)
-
6,607,875

계
251,154,399
2,090,000
(13,414,926)
15,988,910
(4,359,210)
(144,690)
251,314,483

(주1)
전기 중 외부 추가취득으로 지배력을 획득하여, 연결실체로 편입되었습니다.

(주2)
주주간 협약 등으로 인하여 연결실체가 실질지배력을 행사할 수 없어, 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(주3)
전기말 현재 주주간 협약에 의한 설립 취득 과정에 있으며, 협약에 따른 회사의 최종 지분율은 40.0%입니다. 이사회 구성 등 주주간 협약에 따라 분기말 현재 지배권을 행사할 수 없으며, 관계기업으로 분류하였습니다.

(주4)
전기 중 신규로 취득하였으며, 주주간 공동기업 협약 등으로 인하여 관계ㆍ공동기업투자주식으로 분류하였습니다.

(주5)
전기말 현재 순자산장부금액이 "0"이하이며, 지분법평가에 의한 회계처리를 중단하고 있습니다.

(주6)

전기 중 지분일부를 외부에 매각하여
유의적인 영향력을 행사할 수 없게 되었으며 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 당기
및 전

기의 관계
ㆍ공동기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
유동자산
비유동자산
자산계
유동부채
비유동부채
부채계
지배기업
소유주지분
비지배지분
자본계

관계기업
㈜태영인더스트리
10,770,731
120,122,958
130,893,688
13,702,555
4,978,492
18,681,047
112,212,641
-
112,212,641

우리병영㈜
302,451
66,424,928
66,727,380
165,903
64,922,389
65,088,292
1,639,088
-
1,639,088

수원그린환경㈜
2,524,371
8,048,742
10,573,113
2,116,192
6,338,088
8,454,280
2,118,833
-
2,118,833

㈜에코시티
46,839,170
214,283,846
261,123,016
283,754,488
493,585
284,248,073
(23,125,057)
-
(23,125,057)

㈜부산이앤이
9,293,319
65,278,575
74,571,894
12,162,369
13,510,340
25,672,709
48,899,185
-
48,899,185

제이충무㈜
5,245,205
75,171,800
80,417,005
205,925
77,017,765
77,223,690
3,193,315
-
3,193,315

양산석계산업단지㈜
206,759,508
1
206,759,509
127,538,336
82,632,932
210,171,269
(3,411,760)
-
(3,411,760)

경산에코에너지㈜
2,804,942
28,396,411
31,201,353
509,792
23,436,000
23,945,792
7,255,562
-
7,255,562

평화비티엘㈜
4,364,185
44,664,308
49,028,493
1,557
50,528,147
50,529,704
(1,501,211)
-
(1,501,211)

㈜에스비에스
478,731,878
478,988,114
957,719,992
210,192,628
179,631,293
389,823,922
559,371,344
8,524,726
567,896,070

㈜리앤에스스포츠
706,558
611,526
1,318,084
216,055
134,643
350,698
967,386
-
967,386

충무㈜
9,009,567
122,259,981
131,269,548
854,166
120,197,661
121,051,827
10,217,721
-
10,217,721

㈜하나로 햇빛발전소
795,414
3,294,216
4,089,629
761,584
2,163,708
2,925,292
1,164,338
-
1,164,338

㈜전주리싸이클링에너지
6,613,047
61,826,285
68,439,332
791,797
60,380,000
61,171,797
7,267,535
-
7,267,535

송두산업단지개발㈜
19,168,073
88,248
19,256,321
17,554,516
65,474
17,619,990
1,636,332
-
1,636,332

신경주지역개발
223,365
97,124
320,488
33,077
-
33,077
287,412
-
287,412

신경주역세권공영개발
103,151,972
-
103,151,972
2,613,048
108,400,000
111,013,048
(7,861,076)
-
(7,861,076)

에스티티 미디어그룹
1,664,725
-
1,664,725
17,275
-
17,275
1,647,450
-
1,647,450

㈜이너시티개발
53,603,464
1,167,374
54,770,838
13,697,110
41,307,578
55,004,688
(233,850)
-
(233,850)

블렌딩음악콘텐츠투자조합1호
2,000,000
-
2,000,000
-
-
-
2,000,000
-
2,000,000

공동기업
블렌딩
5,459,253
-
5,459,253
3,893,253
-
3,893,253
1,565,999
-
1,565,999

스마트미디어렙㈜

40,039,038
2,145,133
42,184,171
25,263,501
3,651,152
28,914,653
13,269,519
-
13,269,519

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
유동자산
비유동자산
자산계
유동부채
비유동부채
부채계
지배기업
소유주지분
비지배지분
자본계

관계기업
㈜태영인더스트리
11,151,737
149,417,421
160,569,158
25,969,157
28,654,601
54,623,758
103,557,044
2,388,356
105,945,400

우리병영㈜
5,638,998
66,891,196
72,530,194
1,621,231
68,708,291
70,329,522
2,200,672
-
2,200,672

수원그린환경㈜
5,664,587
8,847,899
14,512,486
5,184,583
7,007,221
12,191,804
2,320,682
-
2,320,682

㈜에코시티
113,715,671
226,761,039
340,476,710
309,002,755
51,545,196
360,547,951
(20,071,241)
-
(20,071,241)

㈜부산이앤이
7,659,667
71,556,850
79,216,517
12,745,132
21,597,443
34,342,575
44,873,942
-
44,873,942

제이충무㈜
6,824,221
79,442,125
86,266,346
1,382,761
81,426,921
82,809,682
3,456,664
-
3,456,664

양산석계산업단지㈜
146,719,498
2,456
146,721,954
50,069,389
96,484,316
146,553,705
168,249
-
168,249

경산에코에너지㈜
3,279,391
30,865,664
34,145,055
365,147
25,092,000
25,457,147
8,687,908
-
8,687,908

평화비티엘㈜
5,380,589
48,161,287
53,541,876
1,339,019
53,167,038
54,506,057
(964,181)
-
(964,181)

㈜에스비에스
640,037,694
451,993,912
1,092,031,606
360,049,477
168,989,852
529,039,329
555,387,598
7,604,679
562,992,277

바이넥스트CT2호 투자조합
965,265
-
965,265
-
-
-
965,265
-
965,265

㈜리앤에스스포츠
407,553
616,546
1,024,099
20,718
80,930
101,648
922,451
-
922,451

충무㈜
12,090,979
128,295,586
140,386,565
1,663,927
128,575,566
130,239,493
10,147,072
-
10,147,072

㈜하나로 햇빛발전소
851,847
3,625,445
4,477,292
748,075
2,643,708
3,391,783
1,085,509
-
1,085,509

㈜전주리싸이클링에너지
6,139,486
65,163,188
71,302,674
1,511,694
61,200,000
62,711,694
8,590,980
-
8,590,980

송두산업단지개발㈜
61,905,188
116,524
62,021,712
26,489,293
34,733,750
61,223,043
798,669
-
798,669

신경주지역개발
229,257
101,618
330,875
29,256
-
29,256
301,619
-
301,619

신경주역세권공영개발
73,256,287
-
73,256,287
2,059,840
72,500,000
74,559,840
(1,303,553)
-
(1,303,553)

에스티티 미디어그룹
1,674,003
-
1,674,003
5,855
-
5,855
1,668,148
-
1,668,148

㈜이너시티개발
43,789,518
1,073,038
44,862,556
34,143,680
11,000,000
45,143,680
(281,124)
-
(281,124)

블렌딩음악콘텐츠투자조합1호
2,000,000
-
2,000,000
-
-
-
2,000,000
-
2,000,000

공동기업
블렌딩
4,537,452
-
4,537,452
2,659,034
-
2,659,034
1,878,418
-
1,878,418

스마트미디어렙㈜

39,516,710
2,152,408
41,669,118
29,730,593
601,193
30,331,786
11,337,332
-
11,337,332

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 각 관계ㆍ공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
매출
당기순이익(손실)
기타포괄손익
총포괄손익

관계기업
㈜태영인더스트리
32,743,928
12,706,935
(105,719)
12,601,217

우리병영㈜
2,819,507
(561,585)
-
(561,585)

수원그린환경㈜
14,388,589
(201,849)
-
(201,849)

㈜에코시티
69,183,221
(3,053,816)
-
(3,053,816)

㈜부산이앤이
27,438,388
4,222,645
(197,403)
4,025,242

제이충무㈜
4,084,104
(263,350)
-
(263,350)

양산석계산업단지㈜
-
(3,580,009)
-
(3,580,009)

경산에코에너지㈜
6,482,428
(1,432,347)
-
(1,432,347)

평화비티엘㈜
5,353,074
(537,029)
-
(537,029)

㈜에스비에스
872,490,410
4,933,023
(8,062,696)
(3,129,672)

㈜리앤에스스포츠
4,639,335
44,936
-
44,936

충무㈜
5,710,637
70,649
-
70,649

㈜하나로 햇빛발전소
793,688
69,948
-
69,948

㈜전주리싸이클링에너지
14,332,147
(1,323,445)
-
(1,323,445)

송두산업단지개발㈜
85,821,588
837,662
-
837,662

신경주지역개발
662,657
(14,209)
-
(14,209)

신경주역세권공영개발
-
(6,557,524)
-
(6,557,524)

에스티티 미디어그룹
1,008,378
1,008,378
71,224
1,079,602

㈜이너시티개발
8,679,413
(1,842,583)
-
(1,842,583)

블렌딩음악콘텐츠투자조합1호
-
-
-
-

공동기업
블렌딩
6,312,177
(312,418)
-
(312,418)

스마트미디어렙㈜

45,669,466
1,932,187
-
1,932,187

<전 기>

(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
매출
당기순이익(손실)
기타포괄손익
총포괄손익

관계기업
㈜태영인더스트리
40,855,238
21,731,937
235,327
21,967,264

우리병영㈜
3,444,730
(1,342,882)
-
(1,342,882)

수원그린환경㈜
11,735,442
333,027
-
333,027

㈜에코시티
87,621,575
(9,090,260)
-
(9,090,260)

㈜부산이앤이
26,733,603
1,821,487
(29,895)
1,791,592

제이충무㈜
4,588,385
(66,355)
-
(66,355)

양산석계산업단지㈜
-
(2,825,914)
-
(2,825,914)

경산에코에너지㈜
6,657,565
(985,636)
-
(985,636)

평화비티엘㈜
5,292,108
(1,477,347)
-
(1,477,347)

㈜에스비에스
773,225,040
15,885,507
(493,278)
15,392,229

바이넥스트CT2호 투자조합
6,187
9,999
-
9,999

㈜리앤에스스포츠
4,039,041
27,615
-
27,615

충무㈜
5,278,763
(1,494,476)
-
(1,494,476)

㈜하나로 햇빛발전소
768,972
22,193
-
22,193

㈜전주리싸이클링에너지
13,795,514
(1,385,361)
-
(1,385,361)

송두산업단지개발㈜
23,951,474
294,666
-
294,666

신경주지역개발
654,775
40,492
-
40,492

신경주역세권공영개발
-
(3,613,738)
-
(3,613,738)

에스티티 미디어그룹
1,316,963
1,316,963
(308,937)
1,008,026

㈜이너시티개발
-
(381,124)
-
(381,124)

블렌딩음악콘텐츠투자조합1호
-
-
-
-

공동기업
블렌딩
1,953,856
(121,583)
-
(121,583)

스마트미디어렙㈜

48,588,748
7,173,846
-
7,173,846

(5) 당기
및 전

기말 현재 관계ㆍ공동기업의
순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당 기 말>

(단위: 천원)

구 분
구 분
기말 
순자산(A)
연결실체
지분율(%)(B)
순자산 지분액
(AXB)
(+) 영업권
(-) 내부거래
효과 제거
기타(주1)
기말
장부금액

관계기업
㈜태영인더스트리
112,212,641
30.4
34,112,643
-
(2,438)
34,110,205
30,765,585

우리병영㈜
1,639,088
26.7
437,636
-
(437,636)
-
-

수원그린환경㈜
2,118,833
49.0
1,038,228
425,277
(546,210)
917,294
951,159

㈜에코시티
(23,125,057)
40.0
(9,250,023)
-
9,250,023
-
-

㈜부산이앤이
48,899,185
30.0
14,669,756
-
-
14,669,756
14,754,939

제이충무㈜
3,193,315
26.9
862,195
-
(862,195)
-
-

양산석계산업단지㈜
(3,411,760)
20.0
(682,352)
-
682,352
-
-

경산에코에너지㈜
7,255,562
50.0
3,627,781
10,107
-
3,637,888
3,918,275

평화비티엘㈜
(1,501,211)
20.5
(307,748)
-
307,748
-
-

㈜에스비에스
559,371,344
38.1
213,120,482
120,424,984
(140,929,506)
192,615,960
189,281,699

㈜리앤에스스포츠
967,386
70.0
677,172
-
-
677,172
820,687

충무㈜
10,217,721
38.1
3,892,952
-
(3,892,952)
-
-

㈜하나로 햇빛발전소
1,164,338
20.0
232,868
44,010
(3,889)
272,989
256,648

(주)전주리싸이클링에너지
7,267,535
31.3
2,271,105
14,808
-
2,285,913
2,433,551

송두산업단지개발㈜
1,636,332
26.0
425,446
-
(425,446)
-
134,881

신경주지역개발
287,412
43.0
123,587
-
-
123,587
126,099

신경주역세권공영개발
(7,861,076)
39.8
(3,128,708)
-
3,128,708
-
-

에스티티 미디어그룹
1,647,450
40.0
658,980
-
-
658,980
581,080

㈜이너시티개발
(233,850)
40.0
(93,540)
-
93,540
-
-

블렌딩음악콘텐츠투자조합1호
2,000,000
49.5
990,000
-
-
990,000
990,000

소 계
723,745,187

263,678,459
120,919,185
(133,841,373)
250,959,744
245,014,603

공동기업
블렌딩
1,565,999
50.0
783,000
-
-
783,000
713,649

스마트미디어렙㈜
13,269,519
50.0
6,634,759
-
-
6,634,759
7,732,416

계

738,580,705

271,096,218
120,919,185
(133,841,373)
258,377,503
8,446,065

(주1)
누적 미반영 지분법손실 및 손상차손금액 등으로 구성되어 있습니다.

<전 기 말>

(단위: 천원)

구 분
구 분
기말 
순자산(A)
연결실체
지분율(%)(B)
순자산 지분액
(AXB)
(+) 영업권
(-) 내부거래
효과 제거
기타(주1)
기말
장부금액

관계기업
㈜태영인더스트리
103,557,044
30.4
31,460,630
-
(1,840,674)
-
29,619,956

우리병영㈜
2,200,672
26.7
588,350
-
-
(588,350)
-

수원그린환경㈜
2,320,682
49.0
1,137,134
426,257
(547,191)
-
1,016,200

㈜에코시티
(20,071,241)
40.0
(8,028,496)
-
-
8,028,496
-

㈜부산이앤이
44,873,942
30.0
13,462,184
-
-
-
13,462,184

제이충무㈜
3,456,664
26.9
931,467
-
-
(931,467)
-

양산석계산업단지㈜
168,249
20.0
33,650
-
(2,220,709)
2,187,059
-

경산에코에너지㈜
8,687,908
50.0
4,343,954
10,107
-
-
4,354,061

평화비티엘㈜
(964,181)
20.5
(197,898)
-
-
197,898
-

㈜에스비에스
555,387,598
38.1
211,541,582
120,424,984
(141,391,295)
-
190,575,271

바이넥스트CT2호 투자조합
965,265
30.0
289,551
-
-
-
289,551

㈜리앤에스스포츠
922,451
70.0
645,717
-
-
-
645,717

충무㈜
10,147,072
38.1
3,869,890
-
-
(3,869,890)
-

㈜하나로 햇빛발전소
1,085,509
20.0
217,103
44,010
(3,889)
-
257,224

(주)전주리싸이클링에너지
8,590,980
31.3
2,684,682
14,808
-
-
2,699,490

송두산업단지개발㈜
798,669
26.0
207,654
-
(528,304)
320,650
-

신경주지역개발
301,619
43.0
129,695
-
-
-
129,695

신경주역세권공영개발
(1,303,553)
39.8
(518,814)
-
-
518,814
-

에스티티 미디어그룹
1,668,148
40.0
667,259
-
-
-
667,259

㈜이너시티개발
(281,124)
100.0
(281,124)
-
-
281,124
-

블렌딩음악콘텐츠투자조합1호
2,000,000
49.5
990,000
-
-
-
990,000

소 계
722,512,373

264,174,170
120,920,166
(146,532,062)
6,144,334
244,706,608

공동기업
블렌딩
1,878,418
50.0
939,209
-
-
-
939,209

스마트미디어렙㈜
11,337,332
50.0
5,668,666
-
-
-
5,668,666

소 계

13,215,750

6,607,875
-
-
-
6,607,875

계
735,728,123

270,782,045
120,920,166
(146,532,062)
6,144,334
251,314,483

(주1)
누적 미반영 지분법손실 및 손상차손금액 등으로 구성되어 있습니다.

15. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
기초
취득액
처분
감가상각비
기타 대체(주1)
외화 환산
기말

토지
486,317,364
634,525
(725,327)
(3,772,965)
166,764
0
482,620,360

건물
301,005,396
571,602
(4,248,831)
(18,579,362)
573,112
0
279,321,919

구축물
102,717,283
1,818,197
0
(15,839,893)
1,761,435
0
90,457,021

방송시설
98,950
0
0
(83,754)
0
0
15,196

기계공구
83,138,016
3,319,224
(520,455)
(9,991,233)
3,848,459
0
79,794,011

방송기계기구
13,472,160
1,562,458
(19,171)
(9,282,961)
0
29,403
5,761,888

중기
175,724
0
(2,042)
(57,406)
0
0
116,276

차량운반구
2,382,597
552,379
(85,691)
(838,856)
69,950
0
2,080,378

비품
4,533,286
2,653,099
(28,887)
(1,853,925)
(71,380)
(12)
5,232,181

입목
4,705,834
0
0
0
0
0
4,705,834

기타의유형자산
8,388,193
240,834
(13,985)
(316,475)
15,270,220
146
23,568,936

건설중인자산
118,379,927
146,078,353
(9,369,175)
0
(13,249,683)
0
241,839,423

계
1,125,314,730
157,430,673
(15,013,564)
(60,616,829)
8,368,876
29,537
1,215,513,422

(주1)
연결실체 범위의 변동 등으로 구성되어 있습니다.

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
기초
취득액
처분
감가상각비
기타 대체(주1)
외화 환산
기말

토지
480,138,349
8,586,323
(153,750)
(3,005,625)
752,067
-
486,317,364

건물
266,160,945
1,655,728
(950,598)
(8,583,760)
42,723,081
-
301,005,396

구축물
56,782,866
3,052,014
(1)
(11,039,329)
53,921,733
-
102,717,283

방송시설
216,113
-
-
(117,163)
-
-
98,950

기계공구
83,325,341
4,804,436
(552,762)
(8,584,954)
4,145,955
-
83,138,016

방송기계기구
21,823,660
1,179,356
(683)
(9,453,011)
-
(77,162)
13,472,160

중기
234,124
-
-
(58,400)
-
-
175,724

차량운반구
1,225,625
1,292,249
(222,194)
(637,264)
724,181
-
2,382,597

비품
2,522,737
1,664,521
(10,652)
(1,492,106)
1,849,013
(227)
4,533,286

입목
4,705,834
-
-
-
-
-
4,705,834

기타의유형자산
6,674,630
167,546
(2,986)
(3,090,289)
4,639,762
(470)
8,388,193

건설중인자산
45,043,055
100,629,914
-
-
(27,293,042)
-
118,379,927

계
968,853,279
123,032,087
(1,893,626)
(46,061,901)
81,462,750
(77,859)
1,125,314,730

(주1)
연결실체 범위의 변동 등으로 구성되어 있습니다.

(2)
당기 및 전기 중 유형자산에 자본화된 차입원가는 각각 1,837,319천원 및 1,024,543
천원입니다.

16. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
기초
취득액
처분
감가상각비
대체
기말

토지
41,887,737
-
-
-
211,596
42,099,333

건물
49,429,735
-
-
(1,655,752)
1,207,577
48,981,560

계
91,317,472
-
-
(1,655,752)
1,419,173
91,080,893

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
기초
취득액
처분
감가상각비
대체
기말

토지
41,885,797
-
-
-
1,940
41,887,737

건물
52,494,664
-
-
(583,805)
(2,481,124)
49,429,735

계
94,380,461
-
-
(583,805)
(2,479,184)
91,317,472

(2)
당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
10,670,753
6,086,768

운영비용
(9,761,038)
(1,553,380)

투자부동산감가상각비
(1,655,752)
(583,805)

계
(746,037)
3,949,583

(3) 당기말 현재 투자부동산 중 토지 및 건물의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 (주1)

토지
42,099,333
57,352,075

건물
48,981,560
74,904,114

계
91,080,893
132,256,189

(주1)
투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3(자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다.

17. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
처 분
손상/환입
기 타(주1)
기 말

영업권(주2)
64,401,981
-
-
-
-
1,700,062
66,102,041

산업재산권
-
-
-
-
-
-
-

개발비
392,250
-
(188,784)
-
-
-
203,467

관리운영권
61,425,727
610,000
(4,499,842)
-
(33,557,261)
(2,669,192)
21,309,432

기타무형자산
30,682,323
1,260,648
(8,196,985)
(95,208)
-
(581,274)
23,069,504

회원권
11,195,260
1,906,030
-
(40,901)
-
(1,775,846)
11,284,543

계
168,097,541
3,776,678
(12,885,611)
(136,109)
(33,557,261)
(3,326,250)
121,968,988

(주1)
연결실체 범위의 변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
처 분
손상/환입
기 타(주1)
기 말

영업권(주1)
63,804,301
-
-
-
-
597,680
64,401,981

산업재산권
66,263
-
(66,263)
-
-
-
-

개발비
1,179,276
-
(200,666)
(586,360)
-
-
392,250

관리운영권
69,496,952
-
(7,667,225)
-
(404,000)
-
61,425,727

기타무형자산
9,042,224
2,265,114
(12,287,072)
(40,880)
-
31,702,937
30,682,323

회원권
10,182,246
1,775,891
-
(1,107,727)
-
344,850
11,195,260

계
153,771,262
4,041,005
(20,221,226)
(1,734,967)
(404,000)
32,645,467
168,097,541

18. 매입채무 및 기타채무

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매입채무
36,898,096
39,535,691

미지급금
513,026,668
355,824,386

미지급비용
73,424,230
74,882,811

미지급배당금
2,598
2,365

예수금ㆍ예수보증금
14,421,847
16,248,569

계
637,773,439
486,493,822

연결실체는 모든 채무를 지급기일 내에 결제할 수 있도록 적절한 유동비율을 유지하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

19. 차입금 및 사채

(1) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
계
유동
비유동
계

단기차입금
376,269,969
-
376,269,969
497,364,119
-
497,364,119

장기차입금
69,530,500
983,317,179
1,052,847,679
159,183,464
647,712,767
806,896,231

사 채

총 액
100,000,000
200,000,000
300,000,000
40,000,000
200,000,000
240,000,000

사채할인발행차금
(8,001)
(435,063)
(443,063)
(2,921)
(435,921)
(438,842)

순 액
99,991,999
199,564,937
299,556,937
39,997,079
199,564,079
239,561,158

계
545,792,468
1,182,882,116
1,728,674,585
696,544,662
847,276,846
1,543,821,508

(2) 당기 및 전기말 현재 단기차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
연이자율(%)
당 기 말
전 기 말

Bank Dhofar
8.50
3,587,972
7,422,935

KEB하나은행
3.23
15,000,000
10,000,000

골든벨트리제일차(주)
3.45 ~ 3.6
70,000,000
70,000,000

국민은행
4.70

-

농협중앙회
4.00
27,000,000
28,000,000

산업은행
2.89 ~ 3.06
67,000,000
68,000,000

산금채+1.31
-
2,000,000

신한은행
3.35 ~ 4
78,481,997
78,231,184

일일변동금리
-
1,500,000

우리은행
3.00~4.06
-
38,610,000

CD+0.74% ~ 4
43,000,000
-

엔에스노비아 주식회사
3.55 ~ 3.65
37,200,000
36,000,000

케이아이에스에코시티유동화(주)
2.90
-
27,500,000

에이블유니시티제일차㈜
3.10
-
20,000,000

네스트원주식회사
3.10
-
5,100,000

샤인브라이트제일차
3.3~3.4
35,000,000
105,000,000

계
376,269,969
497,364,119

(3) 당기 및 전기말 현재 장기차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
연이자율(%)
당 기 말
전 기 말

일반자금대출
KEB하나은행
3.21~3.44
-
18,789,334

기준금리+1.59
-
32,500,000

건설공제조합
2.49
-
35,000,000

산업은행
2.63
9,970,000
-

시설자금대출
농협중앙회
1.72
5,000,000
5,000,000

LIBOR+1.60
-
12,000,000

LIBOR+1.92
-
8,800,000

부산은행
1.72
-
600,000

국민은행
2.93
13,750,000
-

교보생명
4.65~5.20
24,493,118
-

산업은행
1.95
17,148,441
1,006,000

KIS인제제일차
3.10
38,000,000
38,000,000

인제스피디움제이차유동화
3.10
12,500,000
12,500,000

농협손해보험
3.05
40,000,000
40,000,000

KEB하나은행
3.5
7,000,000
-

한화손해보험
3.05
30,000,000
30,000,000

한화생명
5.2
17,148,441
-

현대라이프생명보험
3.05
30,000,000
30,000,000

PF대출
KEB하나은행
4.00~4.38
34,470,000
12,550,000

CD+2.54
-
2,400,000

CD+2.94
-
19,200,000

광주은행
4.38
25,790,000
-

CD+2.54
-
480,000

CD+2.94
-
19,200,000

경남은행
CD+3.34
29,600,000
46,148,000

경남제일신협
CD+3.34
-
679,000

IBK기업은행
4.30~7.30
6,387,679
6,942,172

교보생명보험
4.65~5.20
-
32,425,108

농협은행
4.50
20,000,000
-

농협생명보험
3.40
14,900,000
9,000,000

CD+2.85
17,360,000
-

대구은행
CD+3.34
-
13,572,000

DB손해보험
CD+2.85
21,700,000
-

마이블루제일차
CP+3.84
-
60,000,000

미래에셋대우
5.07
25,000,000
25,000,000

부산은행
CD+3.34
-
35,290,000

산업은행
5.20

18,729,399

삼성생명
4.30
161,460,000
38,320,000

삼성화재
3.90
-
11,520,000

새마을금고
3.84~4.17
10,150,000
44,600,000

CD+3.34
-
13,574,000

수협중앙회
3.84~4.17
-
3,700,000

CD+3.34
-
5,427,999

신한은행
3.90~4.17
-
7,320,000

기준금리+2.0
-
5,673,907

신한캐피탈
CD+2.95
7,400,000
5,400,000

신협중앙회
CD+2.85
20,200,000
15,337,000

지역신협
CD+2.85
36,220,000

아이비케이연금보험
3.40
26,800,000
16,500,000

에이블유니시티제이차
CD+2.95
29,600,000
-

창원미래신협
CD+3.34
-
136,000

창원신용협동조합
CD+3.34
-
136,000

트레노바(Ⅱ-1)
CD+3.25
100,000,000
-

트레노바(Ⅱ-2)
CD+3.25
70,000,000
-

하나생명보험
CD+2.54
-
960,000

한화생명보험
3.65
39,000,000
18,729,399

현대라이프생명
3.84
-
37,400,000

흥국생명보험
3.40~4.10
96,800,000
16,500,000

KTB투자증권
4.60
7,500,000
-

BNK투자증권
4.60
7,500,000
-

소 계
1,052,847,679
807,045,318

(차감) 유동성장기차입금
(69,530,500)
(159,204,354)

(차감) 현재가치할인차금

(128,197)

계
983,317,179
647,712,767

(4) 당기 및 전기말 현재 사채는 일반사채이며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
발행일
만기일
연이자율(%)
당 기 말
전 기 말

제54-2회 무보증사채
2014-01-23
2018-01-23
5.11%
-
30,000,000

제55회 사모무보증사채
2016-12-28
2018-12-28
4.60%
-
10,000,000

제56회 사모무보증사채
2017-01-05
2019-01-05
4.50%
10,000,000
10,000,000

제57회 공모무보증사채
2017-01-31
2019-01-31
4.56%
50,000,000
50,000,000

제58회 사모무보증사채
2017-08-11
2019-08-11
4.20%
30,000,000
30,000,000

제59회 사모무보증사채
2017-08-25
2020-08-25
4.40%
10,000,000
10,000,000

제60회 사모무보증사채
2017-08-28
2020-02-28
4.40%
10,000,000
10,000,000

제61회 사모무보증사채
2017-09-04
2019-09-04
4.00%
10,000,000
10,000,000

제62회 공모무보증사채
2017-09-20
2020-03-20
4.15%
80,000,000
80,000,000

제63회 공모무보증사채
2018-03-08
2021-03-08
4.68%
80,000,000
-

제64회 사모무보증사채
2018-11-13
2021-05-13
4.05%
20,000,000

소 계
300,000,000
240,000,000

차감) 유동성사채
(100,000,000)
(40,000,000)

차감) 사채할인발행차금
(435,063)
(435,921)

계
199,564,937
199,564,079

(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도
장기차입금
일반사채
계

2019년
71,773,781
100,000,000
171,773,781

2020년
704,194,017
100,000,000
815,694,017

2021년
32,334,213
100,000,000
132,334,213

2022년
30,580,444
0
30,580,444

2023년
25,424,496
0
25,424,496

2024년 이후
188,540,728
0
188,540,728

계
1,052,847,679
300,000,000
1,364,347,679

20. 기타금융부채

당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
계
유동
비유동
계

금융보증부채(주1)
863,133
14,652,954
15,516,087
-
6,011,088
6,011,088

장기예수보증금
226,719,928
118,035,300
344,755,228
207,216,789
80,105,575
287,322,364

수입임대보증금
6,554,205
7,326,136
13,880,341
11,087,364
2,070,205
13,157,569

장기미지급금
0
423,194
423,194
-
33,686,836
33,686,836

장기미지급비용
0
2,581,084
2,581,084
-
9,117,870
9,117,870

소 계
234,137,266
143,018,668
377,155,934
218,304,153
130,991,574
349,295,727

현재가치할인차금(주2)
(2,869,481)
(5,728,855)
(8,598,336)
(3,379,349)
(4,766,380)
(8,145,729)

계
231,267,785
137,289,813
368,557,598
214,924,804
126,225,194
341,149,998

(주1)

연결실체는 공사 관련 PF차입금 등에 대해 무상으로 지
급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다.
연결실체는 금융보증제공시 금융보증부채를 인식하고 공사와 관련된 경우 상대계정으로 선급공사비로 인식하고 있습
니다.

(주2)
장기예수보증금 및 수입임대보증금은 투자자산 임대 및 콘도 회원 보증금으로 구성되어 있으며, 연결실체 가중평균차입이자율을 적용하여 현재가치평가를 수행하고 있습니다.

21. 퇴직급여제도

(1) 확정급여형퇴직급여제도
연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
141,321,518
120,838,363

사외적립자산의 공정가치
(118,361,756)
(101,787,181)

순확정급여부채

22,959,762
19,051,182

(3) 당기 및 전기
의
순
확정급여

부채
의 변동내용은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
120,838,363
(101,787,181)
19,051,182

당기근무원가
12,674,695
-
12,674,695

이자비용(이자수익)
3,073,116
(1,891,726)
1,181,389

소 계
15,747,811
(1,891,726)
13,856,085

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
1,564,060
661,371
2,225,430

재무적 가정변동 등에서 발생하는 보험수리적손익
5,292,873
341,497
5,634,370

소 계
6,856,932
1,002,868
7,859,800

기업이 납부한 기여금
4,704,944
(10,792,836)
(6,087,892)

제도에서 지급한 금액
(6,826,532)
(4,892,881)
(11,719,412)

연결실체의 변동

-

기말
141,321,518
(118,361,756)
22,959,762

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
107,150,437
(89,667,417)
17,483,020

당기근무원가
17,202,849
-
17,202,849

이자비용(이자수익)
1,880,802
(1,934,612)
(53,810)

소 계
126,234,088
(91,602,029)
34,632,059

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
503,913
503,913

재무적 가정변동 등에서 발생하는 보험수리적손익
4,257,349
76,339
4,333,688

소 계
4,257,349
580,252
4,837,601

기업이 납부한 기여금
-
(18,715,265)
(18,715,265)

제도에서 지급한 금액
(10,465,037)
8,726,016
(1,739,021)

연결실체의 변동
811,963
(776,155)
35,808

기말
120,838,363
(101,787,181)
19,051,182

(4) 당
기 및
전기말
현재 사외적립자산의 공정
가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금등가물
80,903,735
35,769,174

채무상품
34,761,684
28,576,956

투자펀드
1,002,069
33,907,719

기타
1,694,268
3,533,332

합 계
118,361,756
101,787,181

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

한편, 당기 및 전기 중 사외적립자산 실제수익은 각각, 1,354,360천원 및
1,269,964
천원입니다.

(5) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인률
2.28 ~ 3.31
2.06 ~ 4.73

기대임금상승률
2.45 ~ 6.06
2.00+승급률 ~ 6.74

(6)
당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

증 가
감 소
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(8,039,010)
8,480,741
(5,683,231)
6,390,711

기대임금상승률의 1% 변동
8,421,564
(7,978,292)
6,811,327
(6,164,829)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 충당부채

(1)
당기 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
계
유동
비유동
계

공사손실충당부채(주1)
11,988,605
-
11,988,605
-
-
-

소송충당부채
40,723,396
-
40,723,396
18,252,500
-
18,252,500

우발충당부채
1,904,301
-
1,904,301
3,973,556
-
3,973,556

하자보수충당부채
-
36,739,643
36,739,643
-
27,828,887
27,828,887

대수선비충당부채
-
18,746,736
18,746,736
-
16,104,104
16,104,104

복구충당부채
-
27,396,475
27,396,475
-
21,007,213
21,007,213

기타충당부채
-
13,894,603
13,894,603
-
14,486,968
14,486,968

계
54,616,302
96,777,457
151,393,759
22,226,056
79,427,172
101,653,228

(주1)

기업회계기준서 제1115호에 의해 기존 계약자산과 계약부채에서 가감되던 공사손실충당부채를 별도의 충당부채 계정으로 분류하게 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. 

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
기초금액
변동액(주4)
기말금액
유동성분류

유동
비유동
계

공사손실충당부채(주1)
-
11,988,605
11,988,605
11,988,605
-
11,988,605

소송충당부채
18,252,500
22,470,896
40,723,396
40,723,396
-
40,723,396

우발충당부채
3,973,556
(2,069,255)
1,904,301
1,904,301
-
1,904,301

하자보수충당부채
27,828,887
8,910,756

36,739,643
36,739,643

대수선비충당부채
16,104,104
2,642,632
18,746,736
-
18,746,736
18,746,736

복구충당부채
21,007,213
6,389,262
27,396,475
-
27,396,475
27,396,475

기타충당부채
14,486,968
(592,365)
13,894,603
-
13,894,603
13,894,603

계
101,653,227
49,740,532
151,393,759
54,616,302
96,777,457
151,393,759

(주1)

당기말 현재 연결실체는 합리적으로 소송결과가 예측되는 건에 대해서 소송충당부채를 설정하고 있습니
다(
소송

내역은
주석 42 참조
).

(주2)
당기말 현재 연결실체는 자금보충 등 추정액에 대하여 충당부채를 인식하였습니다.

(주3)
연결실체는 주요 도급 및 분양 공사 등에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 충당부채로 인식하고 있으며, 충당부채 인식시 현재가치평가의 효과가 중요하지 않으므로 현재가치로 할인하지 않았습니다.

(주4)
변동액은 충당금전입액 및 충당금환입액, 충당금사용액이 포함된 금액입니다.

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
기초금액
변동액(주4)
기말금액
유동성분류

유동
비유동
계

소송충당부채(주1)
10,765,158
7,487,342
18,252,500
18,252,500
-
18,252,500

우발충당부채(주2)
70,575,248
(66,601,692)
3,973,556
3,973,556
-
3,973,556

하자보수충당부채(주3)
22,965,279
4,863,608
27,828,887
-
27,828,887
27,828,887

대수선비충당부채(주3)
12,049,996
4,054,108
16,104,104
-
16,104,104
16,104,104

복구충당부채(주3)
15,885,940
5,121,273
21,007,213
-
21,007,213
21,007,213

기타충당부채(주3)
1,621,841
12,865,127
14,486,968
-
14,486,968
14,486,968

계
133,863,462
(32,210,234)
101,653,228
22,226,056
79,427,172
101,653,228

23. 기타부채

당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

공사선수금
-
47,003,553
-
119,593,904

분양선수금
274,213,333
52,715,150
506,431,076
-

선수수익
6,772,057
5,031,811
7,804,542
4,407,666

기타장기종업원급여
-
6,725
-
6,724

기타선수금
13,963,617
-
9,756,838
-

기타부채
2,295,042
282,401
188,887
139,802

계
297,244,049
105,039,640
524,181,343
124,148,096

24. 자본금

지배기업의 발행할 주식의 총수는 267,600,000주이고 1주당 액면금액은 500원인 바, 당기말 현재 발행한 주식은 보통주 76,400,000주와 우선주 2,557,480주입니다.

25. 기타불입자본

당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

주식발행초과금
77,877,723
77,877,723

자기주식
(31,457,324)
(31,457,324)

자기주식처분이익
23,323,478
23,323,478

기타
(29,535,429)
42,517,412

계
40,208,448
112,261,289

26. 이익잉여금

(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

법정적립금

이익준비금(주1)
19,757,025
20,557,966

임의적립금
578,968,957
529,601,011

미처분이익잉여금(주2)
290,370,930
180,342,828

계
889,096,912
730,501,805

(주1)
연결실체는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)

연
결실체는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차
익 40,328,158천원
을
당기말 현재 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
730,501,805
643,102,138

회계정책변경효과
(2,640,469)
-

배당금의 지급
(6,388,161)
-

지배기업 소유주 지분 귀속 당기순이익
190,787,462
90,261,293

순확정급여부채의 재측정요소
(6,523,661)
(2,988,936)

지분법이익잉여금
(1,234,968)
127,310

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 대체 (주1)
24,923,063
-

기말
929,425,071
730,501,805

(주1)
당분기 중 일부 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 시 기존에 기타자본구성요소로 인식되어 있던 누적평가이익이 이익잉여금으로 재분류 되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중
확정급여제도의 재측정요소
의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기초금액
(5,023,772)
(2,034,836)

당기변동
(8,404,701)
(3,665,028)

법인세 효과
1,881,040
676,092

기말금액
(11,547,433)
(5,023,772)

27. 기타자본구성요소

(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매도가능증권평가손익
-
61,112,271

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
2,078,732
-

외화환산적립금
(1,655,439)
(1,625,593)

지분법자본변동
14,922,916
15,213,330

계
15,346,209
74,700,008

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기손익으로 재분류된금액을 가감한 후의 금액입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따른 2018년 1월 1일 현재 기타포괄손익-공정가치측정채무상품에 대하여 연결실체가 인식한 손실충당금은 없습니다. 한편 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며, 동 지분상품의평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 당분기 중 이러한 지분상품과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 누적손익은 없습니다.

(2)
당기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익과 전기 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
61,112,271
25,743,890

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익
-
47,717,405

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과
-
(12,349,024)

회계정책 변경효과
(2,984,844)
-

기타포괄손익-공정가치측정항목의 순평가차액
(40,965,177)
-

기타포괄손익-공정가치측정항목 관련 법인세효과
9,839,545
-

기타포괄손익-공정가치측정항목의 처분 (주1)
(24,923,063)
-

기말
2,078,732
61,112,271

(주1)
당기 중 일부 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 시 기존에 기타자본구성요소로 인식되어 있던 누적평가이익이 이익잉여금으로 재분류 되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 외화환산적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(1,625,593)
249,778

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이
(29,846)
(1,875,371)

기말금액
(1,655,439)
(1,625,593)

연결실체에 속한 해외사업장의 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 연결실체의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 외화환산적립금에 누계됩니다. 해외사업장순투자의 위험회피로 지정된 위험회피수단의 평가손익은 외화환산적립금에 포함됩니다. 해외사업장 순자산의 환산 및 해외사업장에 대한 위험회피 모두와 관련하여 과거에 외화환산적립금에 누계되었던 외환차이는 해외사업장을 처분하거나 일부 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.

(4) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
15,213,330
15,316,622

증감
(290,414)
(103,292)

기말금액
14,922,916
15,213,330

28. 수익

당기 및 전기 중
연결실체의
계속영업으로부터 발생한 수익
중 영업손익으로 분류되는 수익
의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

국내공사수입금
1,004,322,847
564,985,950

해외공사수입금
4,234,036
13,264,222

분양수입금
1,719,894,422
1,000,626,351

방송광고수익
109,441,759
75,584,385

방송사업수익
217,584,012
179,805,935

임대수입금
10,670,753
7,788,454

소 계
3,066,147,829
1,842,055,297

한 시점에 인식하는 수익:

분양수입금
52,082,743
5,331,176

레저수입금
69,975,167
57,888,338

방송제작수익
63,185,054
36,968,729

환경수익
506,632,503
305,954,776

기타수입
31,371,027
11,885,183

소 계
723,246,495
673,418,522

합 계
3,789,394,324
2,260,083,499

29.

비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. 

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
계

재고자산의 변동

분양주택
-
34,694,894
34,694,894

사용된 원재료비
-
788,841,847
788,841,847

임직원보상
76,214,736
191,533,303
267,748,039

외주비
3,915,729
1,604,292,165
1,608,207,894

중기비
-
4,591,440
4,591,440

수도광열비
218,094
11,899,617
12,117,711

세금과공과
4,889,159
21,062,126
25,951,285

지급임차료
2,678,460
13,012,757
15,691,217

감가상각비
2,881,962
59,390,619
62,272,581

기술개발비
19,452,682
17,090,280
36,542,962

지급수수료
31,332,241
50,913,699
82,245,940

무형자산상각비
11,803,939
1,081,672
12,885,611

안전관리비
-
8,468,846
8,468,846

하자보수비
5,052,302
16,118,679
21,170,981

대손상각비
9,017,443
-
9,017,443

주택관리비
9,166,073
-
9,166,073

기타
33,583,267
291,894,662
325,477,929

계
210,206,087
3,114,886,606
3,325,092,693

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
계

재고자산의 변동

분양주택
-
6,788,860
6,788,860

사용된 원재료비
-
353,056,733
353,056,733

임직원보상
76,991,525
177,217,916
254,209,441

외주비
3,959,315
1,318,906,234
1,322,865,549

중기비
-
8,481,213
8,481,213

수도광열비
398,468
23,751,421
24,149,889

세금과공과
5,598,029
35,405,782
41,003,811

지급임차료
2,770,335
20,380,160
23,150,495

감가상각비
2,350,991
44,294,716
46,645,707

기술개발비
12,287,481
23,259,071
35,546,552

지급수수료
38,503,624
106,258,473
144,762,097

무형자산상각비
16,347,693
3,873,532
20,221,225

안전관리비
-
9,760,539
9,760,539

하자보수비
5,849,636
11,227,401
17,077,037

대손상각비
16,680,759
-
16,680,759

기타
39,738,870
591,145,531
630,884,401

계
221,476,726
2,733,807,582
2,955,284,308

30. 기타영업외수익 및 비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타
영업외수익
기타의대손충당금환입액
54,915
-

외환차익
309,504
941,666

외화환산이익
233,808
379,951

유형자산처분이익
1,536,067
410,551

무형자산처분이익
3,644
-

방송컨텐츠자산손상차손환입
-
22,711

당기손익인식금융상품평가이익
-
169,490

당기손익인식금융상품처분이익
-
444,446

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
4,636,701
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
574,417
-

매도가능금융자산처분이익
-
1,581,680

매도가능금융자산손상차손환입
-
-

금융지급보증수익
-
3,242,948

소송충당부채환입액
3,125,665
168,676

우발충당부채환입액
-
1,800,000

채무면제이익
-
-

기타
14,269,370
11,035,163

소 계
24,744,091
20,197,282

기타
영업외비용
기타의대손상각비
(1,143,941)
(114,774)

외환차손
(166,938)
(1,174,626)

외화환산손실
(3,403)
(421,312)

유형자산처분손실
(10,476,277)
(657,591)

유형자산손상차손
(505,139)
(1,920,921)

무형자산처분손실
-
(880)

무형자산손상차손
(33,557,261)
(404,000)

방송컨텐츠자산손상차손
-
-

투자자산처분손실
-
-

당기손익인식금융상품평가손실
-
(24,014)

당기손익인식금융상품처분손실
-
(483)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실

(5,579,600)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실

-
-

매도가능금융자산처분손실
-
(379,560)

매도가능금융자산손상차손
-
(8,593,940)

금융지급보증비용
(9,781,996)
(1,603,887)

소송충당손실
(25,596,561)
(11,573,886)

우발충당부채전입액
-
(86,817,455)

기부금
(739,675)
(1,426,580)

기타
(11,860,695)
(3,561,933)

소 계
(99,411,486)
(118,675,842)

계
(74,667,395)
(98,478,560)

31. 금융수익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익:

매출채권및기타채권
9,164,148
8,869,328

매도가능금융자산
494,519
13,908

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
15,722
-

소 계
9,674,389
8,883,236

배당금수익
9,002,161
4,405,900

계
18,676,550
13,289,136

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및 수취채권
5,915,985
8,869,328

매도가능금융자산

4,419,808

상각후원가측정금융자산
3,827,667
-

당기손익-공정가치측정금융자산
8,909,766

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
23,132
-

계
18,676,550
13,289,136

32. 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

일반차입금 이자
56,593,109
50,744,687

사채 이자
12,646,744
8,188,698

전환상환우선주 이자
-
-

소 계
69,239,853
58,933,385

차감) 적격자산의 원가에 포함된 금액
(34,230,396)
(27,318,924)

차 감 계
35,009,457
31,614,461

현재가치할인차금 상각
3,933,968
5,179,345

계
38,943,425
36,793,806

(2) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타채무
3,933,968
5,179,345

차입금 및 사채
35,009,457
31,614,461

계
38,943,425
36,793,806

(3) 당기 및 전기의 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 각각 연 4.13% 및 연 4.56%입니다.

33. 관계ㆍ공동기업투자손익

당기 및 전기 중 관계종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

관계ㆍ공동기업투자이익
관계ㆍ공동기업평가이익
10,566,222
18,763,247

관계ㆍ공동기기업처분이익
57,114
12,806,109

소계
10,623,336
31,569,356

관계ㆍ공동기업투자손실
관계ㆍ공동기업평가손실
(2,097,224)
(2,774,337)

관계ㆍ공동기기업처분손실
(5,644)
-

소계
(2,102,868)
(2,774,337)

계
8,520,468
28,795,019

34. 계속영업과 관련된 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용

당기법인세부담액
138,825,565
75,730,213

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액

(1,817,153)

자본에 직접 가감되는 당기법인세
561,374
(3,700)

미환류소득에 대한 당기 법인세비용
7,936,953
2,353,550

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(22,223,092)
23,723,773

연결범위변동으로 인한 이연법인세변동
(4,850,902)
6,220,768

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액
11,255,435
(11,539,308)

자본으로 인식된 항목에서 발생한 금액
308,404

계속영업과 관련된 법인세비용
131,813,736
94,668,143

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
377,887,830
217,943,226

적용세율( 24.2%)에 따른 법인세비용
91,448,855
52,742,261

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과
(4,540,386)
(3,883,346)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(142,049)
(1,604,945)

이연법인세 인식 제외 일시적차이의 변동으로 인한 효과 등
34,461,282
31,107,469

기타
3,471,630
15,770,307

조정사항 계
33,250,477
41,389,485

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(822,548)
(1,817,153)

미환류소득에 대한 당기 법인세비용
7,936,953
2,353,550

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용
131,813,736
94,668,143

(3) 당기 및 전기말 현재 포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

매도가능금융자산평가손익

(12,285,218)

확정급여채무의 재측정요소
1,345,115
785,359

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
10,056,580

지분법이익잉여금
(146,260)
(39,448)

계
11,255,435
(11,539,307)

(4) 당기 및 전기말 현재 자본에 직접 가감되는 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자본에 직접 가감되는 당기법인세
-
-

기타자본잉여금
561,374
(3,700)

(5) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된금액
기타포괄손익에
인식된금액
연결범위변동에
의한 금액
기말

매도가능금융자산
(6,407,679)
276,554
10,056,580

3,925,455

확정급여채무
26,257,002
(3,161,641)
1,345,115

24,440,476

사외적립자산
(9,038,132)
2,810,615

(6,227,517)

충당부채
40,678,193
6,598,808

47,277,001

종업원급여
(12,424,069)
(96,247)

(12,520,316)

대손충당금
8,340,352
318,218

8,658,570

감가상각비
7,967,585
(2,657,686)

5,309,899

무형자산상각비
505,779
25,825

531,604

무형자산손상차손
367,066

367,066

미지급금

4,400

4,400

분양미수금
(656,139)

(656,139)

미완성주택

850,474

850,474

선급공사비
(1,401,541)
5,492,584

4,091,043

금융보증부채
9,923,231
4,792,766

14,715,997

건설자금이자(토지)
17,415

17,415

토지
(42,601,784)
395,958

(42,205,826)

건물평가감
1,228,991
(70,099)

1,158,892

재평가이익
(16,055,673)

(16,055,673)

미지급비용
1,891,045
38,829

1,929,874

미수이자
(9,492,631)
91,184

(9,401,447)

선급비용
(6,545,998)
3,360,233

(3,185,765)

선수수익
(43,160)
(11,428)

(54,588)

외화환산이익
-
(44,511)

(44,511)

이월결손금 및 이월세액공제 등
2,575,199
(273,214)

2,301,985

관계기업투자
(1,538,975)
(585,843)

(2,124,818)

종속기업투자등
(34,977,334)
(241,712)
(146,260)

(35,365,306)

기타
1,290,361
2,143,786

3,434,147

계
(40,140,896)
20,057,851
11,255,435

(8,827,610)

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된금액
기타포괄손익에
인식된금액
연결범위변동에
의한 금액
기말

매도가능금융자산

4,718,675
1,158,864
(12,285,218)
-
(6,407,679)

확정급여채무

21,361,086
4,077,451
785,358
33,107
26,257,002

사외적립자산

(18,772,475)
9,767,450
-
(33,107)
(9,038,132)

충당부채

29,635,953
11,042,240
-
-
40,678,193

종업원급여

1,733,280
(14,157,349)
-
-
(12,424,069)

대손충당금

4,568,047
3,772,305
-
-
8,340,352

감가상각비

5,729,898
2,237,687
-
-
7,967,585

무형자산상각비

124,128
381,651
-
-
505,779

무형자산손상차손

717,395
(350,329)
-
-
367,066

분양미수금
-
340,483
-
(996,622)
(656,139)

선급공사비

232,237
(1,633,778)
-
-
(1,401,541)

금융보증부채

10,859,271
(936,040)
-
-
9,923,231

건설자금이자(토지)

17,415
-
-
-
17,415

토지

(41,401,089)
(1,200,695)
-
-
(42,601,784)

건물평가감

1,308,430
(79,439)
-
-
1,228,991

재평가이익

(14,596,067)
(1,459,606)
-
-
(16,055,673)

미지급비용

236,519
1,654,526
-
-
1,891,045

미수이자

(289,479)
(18,180)
-
(9,184,972)
(9,492,631)

선급비용

(5,936,508)
(609,703)
-
213
(6,545,998)

선수수익

(127,768)
84,608
-
-
(43,160)

외화환산이익

3,153
(3,153)
-
-
-

이월결손금 및 이월세액공제 등

4,864,799
(19,081,002)
-
16,791,402
2,575,199

관계기업투자
-
(1,538,975)
-
-
(1,538,975)

종속기업투자등

(22,499,096)
(12,438,790)
(39,448)
-
(34,977,334)

기타

1,095,073
584,541
-
(389,253)
1,290,361

계

(16,417,123)
(18,405,233)
(11,539,308)
6,220,768
(40,140,896)

(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동지배기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

종속기업 등
145,484,417
145,484,417

35.
주당
손
익

당기 및 전기 지배기업의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

지배기업당기순이익
190,787,462
90,261,293

우선주배당금
(182,220)
(115,087)

보통주당기순이익
190,605,242
90,146,206

가중평균유통보통주식수
68,280,000주
68,280,000주

기본주당순이익
2,792원/주
1,321원/주

지배기업은 희석화증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 주)

구 분
일 자
주식수
가중치
적 수

기초
1.1~12.31
68,280,000
365
24,922,200,000

유통일수
365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수 적수/유통일수)
68,280,000

< 전 기 >

(단위: 주)

구 분
일 자
주식수
가중치
적 수

기초
1.1~12.31
68,280,000
366
24,990,480,000

유통일수
366

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
68,280,000

36.
계
약
자
산
과 계약부채

(1) 당기 및 전기말 현재 도급공사의 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

누적발생원가
3,809,076,639
2,624,059,783

누적이익
971,764,702
265,900,758

누적손실
77,272,578
52,830,308

누적발생원가+누적이익-누적손실
4,703,568,763
2,837,130,233

차감: 진행청구액
4,557,156,279
2,741,926,734

소 계
146,412,484
95,203,499

미청구공사
194,935,008
146,777,867

초과청구공사
36,533,919
51,574,368

차감: 공사손실충당부채
11,988,605
-

소 계
146,412,484
95,203,499

(2) 당기 및 전기말 현재 진행중인 연결실체의 도급공사 계약내용은 다음과 같습니다.

< 당 기 말 >
(단위: 천원)

구 분
총계약금액
총공사예정원가
총공사손실예상액

국내공사
5,117,582,358
4,692,253,491
41,115,283

해외공사
96,262,191
132,685,021
36,422,831

계
5,213,844,549
4,824,938,512
77,538,114

< 전 기 말 >
(단위: 천원)

구 분
총계약금액
총공사예정원가
총공사손실예상액

국내공사
3,908,242,661
3,562,855,079
26,061,348

해외공사
160,183,725
183,793,225
30,137,129

계
4,068,426,386
3,746,648,304
56,198,477

(3) 당기말 현재 공사계약에서 부분적으로 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

< 당 기 말 >
(단위: 천원)

구 분
기초계약잔액
신규계약액
추가계약및
계약변경액
공사수익
계상액
기말계약잔액

국내도급공사
1,853,919,847
855,997,469
130,522,621
1,070,230,283
1,943,320,970,

해외도급공사
45,435,080
-
(8,043,731)
4,234,036
33,157,313,000

분양공사
2,799,014,950
339,120,566
(58,934)
1,707,692,800
1,375,797,769

계
4,698,369,877
1,195,118,035
122,419,956
2,782,157,118
3,352,276,052

(4) 당기말 및 전기말 현재 계약자산인 미청구공사의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

건설계약
194,935,008
146,777,867

분양계약
269,018,491
30,647,187

소 계
463,953,498
177,425,054

차감: 손실충당금
1,074,631
-

합 계
462,878,867
177,425,054

연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대한 손실충당금을 인식하고있으며,
기업회계기준서 제1115호의 적용범위에 포?되는 거래에서 발생되는 계약자산의경우 전체기간의 기대신용손실실을 인식
합니다.

(5) 당기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전체기간 기대신용손실
계

비손상
손상

기초금액 - 재작성

935,026
-
935,026

재작성 전 충당금

-
-
-

제1109호 적용에 따른 조정

935,026
-
935,026

손실충당금의 재측정

139,605
-
139,605

회수

-
-
-

기말금액

1,074,631
-
1,074,631

(6) 당기말 및 전기말 현재 계약부채인 초과청구공사와 분양선수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

건설계약 (주1)
36,533,919
51,574,368

분양계약 (주2)
326,928,483
506,431,076

소 계
363,462,402
558,005,444

(주1)
재무제표 상 초과청구공사로 구성되어 있습니다.

(주2)
재무제표 상 기타부채 중 분양선수금 계정으로 구성되어 있습니다.

건설계약과 관련한 계약부채는 건설계약 등에 따라 고객에게 청구/회수한 잔액이며,계약상 대금 청구, 회수 일정에 따라 청구, 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다.

(7) 당기 및 전기말 현재 진행중인 주요 분양공사의 내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 말 >
(단위: 천원)

공 사 명
총분양금액
누적분양수입
미청구공사
분양미수금
분양선수금

가산동지식산업센터개발사업
32,792,000
32,785,241
0
0
0

김포 운양동 단독주택 개발사업
39,885,100
1,762,921
0
0
2,143,069

성수동지식산업센터개발사업
128,508,500
0
0
0
32,215,150

하남감일택지조성사업
68,896,373
33,586,109
0
543,827
15,418,356

하남감일지구공동주택건설사업
151,995,793
0
0
0
23,388,112

행정중심복합도시6-4생활권
311,575,664
51,564,155
0
0
40,134,156

전주 에코시티 데시앙 (주1)
755,702,734
643,937,928
54,761,725
67,449,684
54,769,065

광명역세권 복합단지개발 (주2)
1,440,521,838
651,292,767
3,999,190
23,250
40,064,305

창원중동유니시티 (주3)
3,381,312,970
2,495,906,285
210,257,576
4,028,369
118,796,270

계
6,311,190,972
3,910,835,405
269,018,491
72,045,130
326,928,483

(주1)

종속기업인
㈜
에
코시티개발에서 이루어지고 있는 주거 및 비주거 단지 8개 현장 내역의 합산금액입니다.

(주2)

종속기업인
㈜
엠
시에타개발에서 이루어지고 있는 주거 및 비주거 단지 7개 현장 내역의 합산금액입니다.

(주3)

종속기업인
㈜
유
니시티에서 이루어지고 있는 주거 및 비주거 단지 11개 현장 내역의 합산금액입니다.

< 전 기 말 >
(단위: 천원)

공 사 명
총분양금액
누적분양수입
미청구공사
분양미수금
분양선수금

블루원프라이빗콘도
76,234,860
76,234,860
-
-
-

가산동지식산업센터개발사업
32,262,136
-
-
-
15,919,633

성수동지식산업센터개발사업
128,508,500
-
-
-
9,061,699

하남감일택지조성사업
68,896,373
14,288,606
-
-
8,440,690

전주 에코시티 데시앙
755,595,717
524,302,637
-
125,045,276
3,874,981

광명역세권 복합단지개발
896,923,777
230,778,476
-
-
155,644,068

창원 중동 유니시티
3,367,220,283
1,156,634,701
30,647,187
1,811,045
313,490,005

계
5,325,641,646
2,002,239,280
30,647,187
126,856,321
506,431,076

(8) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계약일
계약상
완성기한
진행률
미청구공사
공사미수금
분양미수금

총액
손실
충당금
총액
손실
충당금
총액
손실
충당금

00부대이전 및 부지개발 토목사업
2006-05-30
2020-12-31
91.09
-
-
6,664,936
45,988
-
-

에코시티데시앙아파트4BL
2015-11-17
2018-04-30
100.00
-
-
-
-
-
-

에코시티데시앙아파트5BL
2015-11-23
2018-04-30
100.00
-
-
-
-
-
-

광명역세권복합단지 1차 주거
2016-12-05
2020-01-22
52.05
19,262,141
-
-
-
-
-

창원중동유니시티1BL
2016-04-11
2019-06-30
79.23
89,026,052
-
-
-
633,093
6,331

창원중동유니시티2BL
2016-04-11
2019-06-30
77.76
45,184,921
-
-
-
64,367
644

창원중동유니시티3BL
2016-09-19
2019-12-31
56.31
-
-
-
-
190,918
1,909

창원중동유니시티4BL
2016-09-19
2019-12-31
54.90
-
-
-
-
638,497
6,385

창원중동유니시티상업시설_판매시설
2016-09-22
2019-12-31
39.19
7,673,566
-
-
-
284,170
2,842

창원부대이전 및 부지개발사업
2010-06-23
2019-03-27
96.56
-
-
-
-
-
-

37.
합작공사

당기말 현재 연결실체의 주요 합작공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

합작공사명
총공사금액
지분금액
공사지분율

창원중동유니시티1BL
535,855,000
313,260,833
58.5%

창원 중동 유니시티 4BL
518,763,000
303,268,850
58.5%

창원 중동 유니시티 3BL
416,599,000
243,543,775
58.5%

창원00부대이전및개발사업
406,108,284
200,552,086
49.4%

세종~포천고속도로 안성~구리 건설공사(제13공구)
377,396,807
154,833,822
41.0%

서해선(홍성~송산) 복선전철 제2공구 노반신설 기타공사
129,732,727
103,786,182
80.0%

경기도 신청사 건립공사
208,203,426
87,801,778
42.2%

별내선(암사~별내) 복선전철 4공구 건설공사
206,046,000
83,254,170
40.4%

구미시국도대체우회도로(구포-생곡2)건설공사
127,280,000
76,368,000
60.0%

고속국도제14호선함양~창녕간건설공사(제9공구)
188,515,000
71,635,700
38.0%

고속국도제400호선파주양주포천간건설공사(제4공구)
154,650,359
51,034,619
33.0%

38. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 종류
회 사 명

최상위 지배기업
-

관계기업
㈜태영인더스트리, 우리병영㈜, 경산에코에너지㈜, ㈜에코시티, ㈜부산이앤이, 제이충무㈜, 충무㈜, 평화BTL㈜, ㈜전주리싸이클링에너지, 송두산업단지개발㈜, ㈜양산석계산업단지, 신경주역세권공영개발㈜, 신경주지역개발, ㈜이너시티개발 등

종속기업의 관계기업

㈜SBS
, ㈜리앤에스스포츠, ㈜하나로햇빛발전소, 수원그린환경㈜ 등

종속기업의 공동기업
스마트미디어렙㈜, ㈜블렌딩

관계기업의 종속기업

㈜에스비에스 A&T
,

더스토리웍스㈜, 태영GLS㈜, ㈜DMC미디어 등

기타 특수관계자
에스비에스문화재단 등

대규모기업집단계열회사 등
(주1) (주2)
㈜미디어크리에이트, ㈜코나드, ㈜태영그레인터미널, 동부권푸른물㈜, 양주동서도로㈜, 콘텐츠연합플랫폼㈜ 등

(주1)
한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(주2)
연결실체는 2018년 5월 공정거래위원회 지정 상호출자제한 대규모기업집단 대상에서 제외되었습니다.

연결실체내
의 거래는 연결시 제거되었으며,
아
래 특수관계자거래 및 관련 채권,채무잔액
등에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
구 분
당 기
전 기

관계기업
경산에코에너지㈜
기타수익
1,531,282
1,520,373

신경주역세권공영개발㈜
공사수입금
2,291,648
-

서운일반산업단지개발(주1)
공사수입금
-
8,705,140

기타수익
-
50,340

㈜송두산업단지개발
공사수입금
14,839,504
9,416,632

㈜양산석계산업단지
공사수입금
25,658,137
39,379,211

영업수익
-
1,451,265

㈜에코시티
공사수입금
17,325,626
23,304,109

기타수익
-
586,888

경비
3,363
503,466

㈜인제스피디움(주2)
매출

4,264

매입

465,686

경비

142,506

광고선전비

130,000

㈜전주리싸이클링에너지

기타수익
4,414,918
4,586,263

경비
303,480
614,938

㈜태영인더스트리
배당금
1,201,176
900,882

임대수입금
147,927
144,197

매출
58,442
31,392

경비
25,000
9,729

종속기업의 관계기업
㈜SBS
매출
20,865,633
14,849,706

사업수익
7,885,848
8,307,936

기타수익
712,555
10,827

매입
42,422,349
40,556,524

사업원가
119,529,554
131,741,942

방송사업비
-
3,634,861

지급수수료
691,943
847,586

중계권대행
-
1,458,668

지급임차료
6,269
150,736

잡이익
37,626
86,496

경비
9,715
29,950

배당금
1,684,504
-

㈜
리앤에스스포츠

매출
178,636
144,000

매입
451,070
480,750

㈜
하나로 햇빛발전소

매출
130,350
124,492

수원그린환경
매출
13,379,846
19,573,017

이자수익
111,945
-

종속기업의 공동지배기업

스마트미디어렙
㈜

매출
143,241
112,322

사업수익
517,340
133,612

매입
258,476
194,502

사업원가
1,287,259
10,177,455

잡이익
-
258,427

㈜블렌딩

사업수익
2,778,384
795,791

사업원가
1,214
74,442

임대료
9,765
-

㈜SBS디지털뉴스랩

지급수수료
(18,000)
574

매출
1,921
-

사업수익
5,000
-

사업원가
50,000
-

임대수입금
83,539
-

복리후생비
-538
-

비품
12,782
-

관계기업의 종속기업

㈜
에스비에스
A&T

매입
1,451,270
1,088,696

사업원가
391,680
498,593

㈜DMC미디어

매입
53,600
3,200

사업원가
-
2,000

매출

34,000
-

잡이익

200
-

대규모기업집단계열회사
콘텐츠연합플랫폼㈜
사업수익
188,354
3,288,419

매출
963,574
-

㈜
미디어크리에이트

사업수익
23,419
12,629

매입
17,605,109
4,911,564

사업원가
7,500
4,000

광고선전비
-
1,213,318

진건바이오텍㈜

공사수입금
6,849,101
8,130,904

동부권푸른물㈜
공사수입금
8,984,340
1,231,805

(주1)

전기 중 외부주주에게 일부 주식을 양도하여 관계기업에서 제외되었으며, 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

(주2)

전기 중 관계기업에서 종속기업으로 편입되었으며, 상기 거래내역은 종속기업 편입 전까지 발생한 실적입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무(차입금 및 대여금 제외)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
계정과목
당 기 말
전 기 말

관계기업
㈜양산석계산업단지
미수금
15,034,355
70,000

미청구공사

8,636,203
11,277,436

㈜
송두산업단지개발

미청구공사
-
2,245,655

신경주역세권공영개발㈜
미청구공사미수금
2,291,648
-

이너시티개발㈜
미청구공사미수금
1,237,107
-

㈜에코시티
공사미수금
10,293,199
9,667,627

미지급금
2,585
-

미수수익
-
586,888

선수금
5,138,615
2,619,151

㈜태영인더스트리
미수금
13,674
13,218

임대보증금
124,308
120,164

㈜전주리싸이클링에너지
미수금
297,940

353,499

종속기업의 관계기업
㈜SBS
매출채권
3,887,122
5,853,085

미수금
-
514,742

매입채무
29,589,961
34,605,899

미지급금
5,424,813
3,542,617

미지급비용
15,093
33,537

임대보증금
525,177
572,611

㈜수원그린환경
매출채권
5,505,825
4,292,489

㈜하나로햇빛발전소
보증금
-
104,100

미수금
-
23,415

매출채권
84,009
54,160

종속기업의 공동지배기업
스마트미디어렙㈜
매출채권
1,428,661
5,579,250

미수금
1,213,975
-

임대보증금
1,296,210

1,296,210

㈜
블렌딩

매출채권
912,343
255,971

미지급금
116
140

관계기업의 종속기업
㈜에스비에스A&T
매입채무
126,382
78,329

㈜DMC미디어

매출채권
6,821
1,980

㈜SBS디지털뉴스랩

임대보증금
67,982
11,548

미수금

12,650
-

대규모기업집단계열회사

㈜
미디어크리에이트

매출채권
32,659,140
43,195,473

매입채무
452,254
150,095

미지급금
-
11,000

미지급비용
-
676,955

콘텐츠연합플랫폼㈜

매출채권
620,373
3,609,578

미수금

23,896

매입채무

285,884

임대보증금
1,888,770
1,883,880

진건바이오텍㈜

선수금

1,261,220

공사미수금

698,563

동부권푸른물㈜

미청구공사
837,477
1,231,805

미수금
-
163,100

공사미수금
806,188
-

연결실체는 진행기준에 따라 공사수익을 인식하고 있으므로 상기 채권·채무는 특수관계자가 인식하고 있는 금액과 상이할 수 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

관계기업
수원그린환경㈜
장기대여금
2,373,000

(463,683)
1,909,317

유동성장기대여금

107,738

107,738

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

관계기업
㈜인제스피디움(주1)
장기대여금
1,600,000
1,500,000
(3,100,000)
-

대손충당금
-
3,100,000
(3,100,000)
-

수원그린환경㈜
장기대여금
-
2,373,000
-
2,373,000

(주1)
전기 중 종속기업으로 편입되어, 내부거래로 제거되었습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 차입거래는 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
거래내역
당 기
전 기

관계기업
㈜이너시티개발
유상증자
700,000
100,000

종속기업의 공동기업
블렌딩
설립출자
-
1,000,000

종속기업의 관계기업
바이넥스트 CT2호 투자조합
지분매각
313,088
-

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업
제공받은 기업
지급보증내역
당사보증액
지급보증처

태영건설
관계기업
㈜에코시티
PF차입금 자금보충
96,850,000
SK증권

㈜양산석계산업단지
PF차입금 자금보충
63,000,000
경남은행 외

신경주역세권개발㈜
PF차입금 자금보충
106,230,000
산업은행 외

평화비티엘㈜
SOC 자금보충약정
21,680,000
산업은행 외

전주리싸이클링에너지㈜
SOC 자금보충약정
2,625,000
우리은행 외

충무㈜
SOC 자금보충약정
54,020,000
농협중앙회 외

제이충무㈜
SOC 자금보충약정
37,040,000
엘아이지손해보험 외

우리병영㈜
SOC 자금보충약정
18,098,000
국민연금공단

㈜부산이앤이
SOC 자금보충약정
4,200,000
산업은행 외

경산에코에너지㈜
SOC 자금보충약정
4,500,000
KEB하나은행 외

티에스케이코퍼레이션
관계기업
수원그린환경(주)
SOC 자금보충약정
2,460,667
중소기업은행

(8)
당기말 현재 특수관계자
등으
로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(9) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
단기종업원급여(주1)
퇴직후급여(주2)
주식보상비용
합계

당 기
13,703,547
1,959,774

15,663,321

전 기
12,236,958
2,214,776
-
14,451,734

(주1)
급여, 상여금, 국민연금 연결실체 부담분, 자녀학자금 및 의료비 지원액이 포함되어 있습니다.

(주2)
확정급여채무 전입액을 의미합니다.

39. 공사이행보증현황

(1) 당기말 현재 연결실체가 제공한 주요 공사이행보증 내용은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

제 공 처
발 주 처
보증금액
보증내역

(주)케이씨씨건설
용인시청
117,635,100
공사이행보증

건설공제조합
창원시청
49,240,000
공사이행보증

계룡건설산업(주)
한국농어촌공사
27,754,131
공사이행보증

동부건설(주)
한국농어촌공사
23,218,123
공사이행보증

당기말 현재 연결실체는 상기 보증 이 외에
서울보증보험에 539억원의 공사이행보증
을 제공하고 있으며
,

주택건설시행사가 주택도시보증공사로부터 제공받은 주택분양보증과 관련하여 주택도시보증공사에 공사이
행에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 주요 공사이행보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 증 처
보증종류
발 주 처
보증금액
보증내역

건설공제조합
건설기계대여금
지급보증
벽산중기산업(주)
650,333
행정중심복합도시 6-4생활권 중 타워크레인 임대 및 설치,해체

(주)에이스타워
493,797
창원중동유니시티4BL 중 타워크레인 임대 및 설치, 해체

계약보증
(주)국민은행
7,098,960
판교 7-3BL 비즈니스호텔 신축공사

에스케이디앤디(주)
5,652,900
REDD 8호 서소문 오피스 신축공사

(주)생보부동산신탁
5,555,000
저동 2지구 비즈니스호텔 신축공사

서울특별시 도시기반시설본부
5,465,709
서남물재생센터 고도처리 및 시설현대화사업

익산지방국토관리청
3,072,832
압해-암태(2공구) 도로건설공사

(주)서울리츠임대주택 제1호 위탁관리부동산투자회사
3,071,309
서울리츠임대주택 제1호 건설공사

한국수자원공사
2,884,876
시화 멀티테크노밸리 제2공구 조성공사

한국토지주택공사
2,461,834
부천옥길 공공주택지구 조경공사

수협중앙회
2,404,915
노량진수산물도매시장 현대화사업

(주)국민은행
1,980,000
명동청휘 리모델링공사

수협중앙회
1,522,588
노량진수산물도매시장 현대화사업

한국전력공사
1,007,688
대구 북구지역 전기공급시설 전력구공사

(주)유니시티
994,802
사화공원 조성사업

한국수자원공사
664,662
시화 멀티테크노밸리 제2공구 조성공사

서울특별시 도시기반시설본부
551,531
서남물재생센터 고도처리 및 시설현대화사업

공사이행보증
한국도로공사
100,307,816
세종-포천고속도로 안성-구리 건설공사(13공구)

주식회사 엠시에타개발
42,751,170
광명역세권 복합단지개발 PF사업(비주거부분)

주식회사 엠시에타개발
42,012,840
광명역세권 복합단지개발 PF사업(주거부분)

대한민국정부조달청장
35,032,008
중이온가속기 시설건설사업 건립공사

(주)엔에이치에프제12호공공임대위탁관리부동산투자
34,610,690
남양주 다산 진건 B3블록, 지금 A1블록 민간참여 공공주택사업

대한민국정부조달청장
33,217,422
(공공임대리츠)양주옥정 A-20(2),(3)BL 아파트 건설공사 7공구

한국도로공사
31,519,708
고속국도 제14호선 함양~창녕간 건설공사(제9공구)

한국도로공사
27,099,170
별내선(암사~별내) 복선전철 4공구 건설공사(토목공사업)

한국전력공사
25,755,360
세종-포천고속도로 안성-구리 건설공사(제14공구)

경기도시공사
21,600,533
고속국도 제400호선 파주~양주.포천간 건설공사(제4공구)

부담금지급보증
인천국제공항공사
50,000
인천광역시 중구 운서동 2864-32 연접미등록지 일부

부지매입보증
한국토지주택공사
21,194,092
경기도 과천시 갈현동 1004-0

사업이행보증
김제시장
5,997,400
09년 김제시 하수관거 정비 임대형 민자사업(BTL)

선급금보증
한국철도시설공단
19,407,065
서해선(홍성~송산) 복선전철 제2공구 노반신설 기타공사(제4차)

환경부
17,834,230
물산업 클러스터 조성사업(4차분)

국군재정관리단
14,694,903
(주한) 평택00시설공사(2013-5021) (통합 2차분)

전북개발공사
14,310,736
전주 만성지구 B-2BL 공공임대아파트 건설공사_2018년도

한국도로공사
12,844,202
고속국도 제1호선 언양~영천간 확장공사(제5공구)(8차)

한국철도시설공단
12,274,341
서해선(홍성~송산) 복선전철 제2공구 노반신설 기타공사(제3차)

한국가스공사
12,191,065
제주도 천연가스 공급설비 제2공구 건설공사(2018년도분)

창원시청
11,814,631
창원마산야구장 건립공사(2018년도분)

환경부
10,460,260
물산업 클러스터 조성사업(3차분)

한국전력공사
10,242,215
수도권 서부지역 전력구공사(신부평#2~영서1구간)_2018년도

성능보증
조달청
1,532,344
하수슬러지 처리시설 설치공사

임시전력예납보증
(주)삼천리 광명 열병합사업단
31,350
경기도 광명시 일직동 240-10 동측 복합단지 특별계획구역 호텔(2단계)

입찰보증
외동주공아파트 재건축정비사업조합
5,000,000
외동주공아파트 재건축정비사업

서,금사재정비촉진5구역 주택재개발정비사업조합
3,600,000
서금사 재정비촉진5구역 주택재개발정비사업

경기도시공사
130,000
남양주 다산 진건B-3블록, 지금A-1블록 패키지형 민간참여 공공주택사업

한국토지주택공사
85,000
대전천동3구역 민관공동 주거환경개선사업

하도급대금
지급보증
큐베컨(주)
6,433,537
창원중동유니시티상업시설 중 철근콘크리트공사

광영개발(주)
5,392,140
광명역세권 복합단지개발 PF사업 중 철근콘크리트공사(1단계 주거)

(주)해성기공
5,021,767
신내 데시앙플렉스 지식산업센터 신축공사 중 철근콘크리트공사

큐베컨(주)
4,991,373
광명역세권복합단지 PF사업_2단계 중 철골공사

상하건설(주)
3,628,846
평촌역 하이필드 지식산업센터 신축공사 중 철근콘크리트공사

하성이앤씨건설(주)
3,597,672
광명역세권복합단지 PF사업_2단계 중 철근콘크리트공사(2공구)

하성이앤씨건설(주)
3,514,793
김포 운양동 도시형 생활주택 신축공사 중 철근콘크리트공사(17,20BL)

하성이앤씨건설(주)
3,239,185
광명역세권복합단지 PF사업_2단계 중 철근콘크리트공사(1공구)

(주)범양이엔씨
3,096,930
창원석전 재개발정비사업 중 철근콘크리트공사

아주지오텍(주)
3,008,862
창원마산야구장건립공사 중 철근콘크리트공사

하자보수보증
화성시
3,648,480
화성태안대로1-2,1-3호선(화성시서부우회도로)개설공사(교량,터널,지하차도)

국토교통부 익산지방국토관리청
2,118,113
신태인-김제 도로확장공사(도로(아스팔트포장(암거,측구포함)))

화성시
1,898,688
화성동탄(2)택지개발사업터널공사(터널의 철근콘크리트 또는 철골구조부)

한국도로공사
1,858,934
고속국도 제65호선 울산-포항간 건설공사(제3공구)(터널(기타))

한국토지주택공사
1,558,050
'05성남판교지구아파트건설공사5공구(턴키)-건축(토공사,철골부대공사,조적공사,창호철물공사,(타일,단열,가구)),기계(일반공사)

대구도시철도공사
1,441,500
도시철도3호선 8공구(지산로구간) 건설공사(토목)

인천광역시도시철도건설본부
1,402,213
인천도시철도2호선 204공구 건설공사(토목(본선 및 구조물))

전주시
1,291,636
에코시티 데시앙 4BL 신축공사_공동주택 부분(목,창호,조경공사 등)

전주시
1,282,059
에코시티 데시앙 5BL 신축공사_공동주택 부분(목,창호,조경공사 등)

화성시
1,274,988
화성태안대로1-2,1-3호선(화성시서부우회도로)개설공사(도로,기타)

해외하자보수보증
한국국제협력단
205,740
몽골 울란바타르시Yarmag지역용수공급및수자원이용효율화

협약이행보증
한국토지주택공사
22,546,685
수원고등 주거환경개선사업지구 A-1BL 민간참여 공공주택건설사업

경기도시공사
18,664,020
하남감일지구 B9BL 민간참여 공공주택건설사업

한국토지주택공사
17,082,702
남양주 다산 진건 B3블록, 지금 A1블록 패키지형 민간참여 공공주택사업

경기도시공사
9,758,680
대전천동3구역 민간참여 주거환경개선사업

협약체결보증
김포도시공사
400,000
친환경복합단지 H1프로젝트

연결실체는 상기 보증 이 외에 다수의 계약보증, 선급보증 및 하자보증 등을 서울보증보험(총 7,320억원), 건설공제조합(총 7,644억원), 주택도시보증공사로부터 (총 26,215억원)으로부터 제공받고 있습니다.

40. 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결실체의 자산(주석 6의 금융자산 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: JPY, 천원)

거 래 처
담보제공자산
채권최고액
비 고

우리은행
토지, 건물
3,900,000
전세보증금 담보

농협중앙회
토지, 건물 등
39,000,000
차입금담보

교보생명 외
토지, 건물 등
86,202,517
차입금담보

하나자산신탁
토지, 건물 등
20,000,000
차입금담보

기업은행
관리운영권
9,732,233
차입금담보

농협손해보험 외
토지, 건물 등
184,600,000
차입금담보

산업은행
토지, 건물 등
17,000,000
연대보증

경남은행 외
부동산수익권증서
260,000,000
차입금담보

금융상품
806,000,000
차입금담보

당기말 현재 상기
담보제공 자산 외에 연결실체가 SOC사업 및 지급보증 등과 관련하여 장기매도가능금융자산 및 종
속ㆍ관
계기업투자주식 등을
질권으로 제공하고 있으며, 제공한 자산의
장
부가액은

123,183백만원
입니다

.

또한, 당기말 현재 종속기업인 ㈜유니시티, ㈜에코시티개발 및 ㈜엠시에타개발 PF대출과 관련하여 해당 종속기업투자주식을 담보로 제공하고 있으며, 제공한 자산의 장부가액은 96,461백만원입니다.

41. 지급보증

(1) 특수관계자간 지급보증을 제외하고, 당기말 현재 연결실체가 제공받은 주요 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: OMR, USD, BDT, 천원)

제 공 자
통화
보증금액
보증내용

KEB 하나은행
USD
5,029,324
이행보증 및 선수금보증 등

KRW
50,000
전자상거래 소비자 보호

OMR
77,797
선수금보증

우리은행
USD
5,029,324
이행보증 및 선수금보증 등

BDT
84,363,408
이행보증 및 선수금보증 등

서울보증보험
KRW
83,602,076
이행보증

엔지니어링공제조합
KRW
48,662,436
이행보증

전문건설공제조합
KRW
4,200,138
이행보증

주택도시보증공사
KRW
1,615,445,019
이행보증

(
2) 특수관계자
간 지급보증을 제외하고, 당기말 현재 연결실체가 보증한 민간
투자사업 외 부동산 개발 등과 관련된 당사 대출지분잔액은
408억원
이며, 타 공동시공사 등의 지분을 포함할 경우 대출잔액은
8,286억원
입니다
.

(
3)
특수관계자간 지급보증을 제외하고 당기말 현재 연결실체는 경주외동건천양남하수처리시설 등 SOC사업 등과 관련하여 자금보충약정을 제공하고 있으며, 당기말 자금보충약정 대출잔액의 연결실체 지분상당액은
5,538억원
입니다. 타 공동시공사 지분 포함 시 대출잔액은 67,130억원이며, 참여하는 시공사와 함께 연대보증을 제공하고 있습니다.

(4) 특수관계자간 지급보증을 제외하고 당기말 현재 연결실체는 창원 중동 유니시티 및 광명역세권개발사업 등의 수분양자 계약금 대출 13,880억에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 특수관계자간 지급보증을 제외하고, 당기말 현재 연결실체는 마포창전1구역 재건축사업 등에 대하여 책임준공을 보증하고 있으며, 당기말 조합 등의 인출잔액 중 연결실체 지분상당액은 2,151억원입니다.

42. 우발채무 및 약정사항

(
1)
견질어음

당기말 현재 연결실체의 차입금 및 지급보증 등과 관련하여
백지수표 33매, 백지어음 30매 및 액면어음 4매(399,783천원)
가 금융기관 등에 견질로 제공되어 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결실체는 하자보수청구소송 등 29건의 소송사건과 관련하여 약 122,595백만원의 소송가액으로 피소되었으며, 손해배상청구소송 등 15건의 소송을 제기하였습니다. 당기말 현재 연결실체는 합리적으로 소송결과가 예측되는 건에 대하여 18,252백만원의 충당부채를 설정하고 있습니다.

(3)

당기말
현재 연결실체는 대구남부순환도로사업, 신분당선사업, 김제시 하수관거정비 임대형 민자사업, 경주시 하수관거정비 임대형 민자사업, 평택당진항양
곡부두 민자사업, 국립해양박물관 민자사업, 서울북부고속도로건설 및 마산창원간도로 사업과 관련하여 일정요건에 해당되는 경우, 재무투자자의 출자주식 중 연결실체 지분율 상당금액을 재매입하는 약정이 체결되어 있습
니다.

(4) 당기말 현재 종속기업인 ㈜SBS콘텐츠허브는 ㈜에스비에스 등과 디지털정보 관련
사업운영 및 사무처리와 관련하여 약정을 체결하였으며, 동 약정과 관련하여 ㈜SBS콘텐츠허브는 홈페이지의 운영과 프로그램 및 이벤트와 연계한 인터넷기반의 각종 서비스를 ㈜에스비에스로부터 위임받아 수행하고 있는 바,

이와 관련하여 당기와 전기 중 발생한 미디어수익
4,046
백만원을 매출로 계상하였습니다.

(5) 연결실체는 차입금을 담보하기 위하여 대상 토지의 매매대금반환청구권 및 소유권이전등기청구권을 농협은행에 양도하는 채권양도담보계약을 체결(담보한도: 대출약정금액의 130%)하였습니다. 토지소유권 이전 시 담보로 제공하기로 되어 있으며, 사업장 건축물 신축시 건축물을 담보제공하기로 약정되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체는 투자기업인 Viacom Global B.V로부터 컨텐츠 등을 제공 받고 매출액의 일정률에 해당하는 금액을 지급하는 약정과 캐릭터에 대한 국내 유통대행을 수행하고 이에 대하여 캐릭터 사용료에 대한 일정비율을 지급받는 약정을 체결하고 있습니다. 

(7) 종합유선방송 프로그램제작 및 공급업을 영위하는 연결실체는 ㈜미디어크리에이트 및 스마트미디어렙㈜에 방송광고 영업대행을 위탁하고 있습니다.

(8) 주요 약정사항

당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용의 다음과 같습니다.

(단위: OMR, USD, 천원)

구 분
금 융 기 관
한 도 금 액

당좌대출
Bank Dhofar
OMR 1,470,000

KEB하나은행
15,000,000

국민은행
5,000,000

우리은행
4,000,000

신한은행
20,000,000

일반대출
Bank Dhofar
OMR 1,412,350

KEB하나은행
USD 15,500,000

KEB하나은행
78,400,000

신한은행
76,500,000

우리은행
52,110,000

국민은행
16,500,000

한국산업은행
76,970,000

전문건설공제조합
535,002

골든벨트리제일차(주)
70,000,000

엔에스노비아 주식회사
60,000,000

농협
30,000,000

NH농협은행
25,800,000

PF대출약정
중소기업은행
6,387,679

교보생명
24,493,118

한화생명
17,148,441

산업은행
17,148,441

KEB하나은행
112,000,000

아이비케이연금보험
58,000,000

흥국생명보험
128,000,000

농협생명보험
32,000,000

한화생명보험
155,000,000

광주은행
65,000,000

삼성생명보험
260,000,000

삼성화재
120,000,000

신한은행
20,000,000

하나생명보험
10,000,000

케이엠프리즘 유한회사
150,000,000

DB손해보험
50,000,000

농협생명보험㈜
40,000,000

신용협동조합중앙회
48,500,000

지역신협
81,500,000

농협은행주식회사
105,000,000

어반베스트제일차
100,000,000

어반베스트제이차
50,000,000

트레노바(Ⅱ-1)
100,000,000

트레노바(Ⅱ-2)
70,000,000

헥사컨
50,000,000

경남은행
40,000,000

신한캐피탈
10,000,000

에이블유니시티제이차
40,000,000

에이블유니시티제일차
120,000,000

수입신용장개설
KEB하나은행
USD 3,000,000

외상매출채권담보대출
신한은행
20,000,000,000

우리은행
10,000,000,000

KEB하나은행
15,000,000,000

43. 위험관리

(1) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

차입금총계
1,728,674,585
1,543,821,508

차감: 현금및현금성자산
(331,208,946)
(375,827,652)

순차입금
1,397,465,638
1,167,993,856

자본총계
1,493,929,262
1,435,399,028

자기자본부채비율
93.54%
81.37%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

< 당 기 말 >

(단위: 천원)

구 분

대여금및
수취채권
상각후원가측정
 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계

유동

비유동

현금및현금성자산

331,208,946

331,208,946
331,208,946

매출채권및
 기타채권

공사미수금
127,325,679

127,325,679
127,325,679

분양미수금
72,001,094

72,001,094
72,001,094

매출채권
142,708,772

142,708,772
140,079,707
2,629,065

대여금
57,338,642

57,338,642
50,695,638
6,643,004

미수금
168,733,863

168,733,863
168,733,863

금융상품
234,026,807

234,026,807
208,160,843
25,865,964

보증금
148,770,592

148,770,592

148,770,592

소계

1,282,114,395
0
0
0
1,282,114,395
1,098,205,770
183,908,625

당기손익-공정가치측정금융자산

105,206,127

105,206,127
25,001,379
80,204,748

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

145,297,770
145,297,770
232,485
145,065,285

상각후원가측정금융자산

19,366,112

19,366,112
13,132,462
6,233,650

기타금융자산

미수수익

2,205,694

2,205,694
2,205,694

계

1,284,320,089
19,366,112
105,206,127
145,297,770
1,554,190,098
1,138,777,790
415,412,308

< 전 기 말 >

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
계
유동
비유동

현금및현금성자산
-
375,827,652
-
-
375,827,652
375,827,652
-

매출채권및
기타채권
공사미수금
-
46,328,847
-
-
46,328,847
46,328,847
-

분양미수금
-
126,838,211
-
-
126,838,211
126,838,211
-

매출채권
-
144,080,636
-
-
144,080,636
141,201,589
2,879,047

대여금
-
42,185,502
-
-
42,185,502
37,312,502
4,873,000

미수금
-
137,612,949
-
-
137,612,949
137,612,949
-

금융상품
-
189,214,833
-
-
189,214,833
185,574,579
3,640,254

보증금
-
105,482,608
-
-
105,482,608
-
105,482,608

소계
-
791,743,586
-
-
791,743,586
674,868,677
116,874,909

당기손익인식금융자산
35,145,463
-
-
-
35,145,463
27,002,009
8,143,454

매도가능금융자산
-
-
315,185,758
-
315,185,758
1,170,679
314,015,079

만기보유금융자산
-
-
-
7,223,580
7,223,580
1,331,905
5,891,675

기타자산
미수수익
-
2,000,892
-
-
2,000,892
2,000,892
-

계
35,145,463
1,169,572,130
315,185,758
7,223,580
1,527,126,931
1,082,201,814
444,925,117

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
계
유동
비유동
계

상각후
원가
측정
금융부채
매입채무
및
기타채무
매입채무
36,898,096
-
36,898,096
39,535,691
-
39,535,691

미지급금
513,026,668
-
513,026,668
355,824,386
-
355,824,386

미지급비용
73,424,230
-
73,424,230
74,882,811
-
74,882,811

미지급배당금
2,598
-
2,598
2,365
-
2,365

예수금

14,421,847
-
14,421,847
16,248,569
-
16,248,569

소 계
637,773,439
-
637,773,439
486,493,822
-
486,493,822

차입금
및
사채
차입금
445,800,469
983,317,179
1,429,117,648
656,547,583
647,712,767
1,304,260,350

사채
99,991,999
199,564,937
299,556,936
39,997,079
199,564,079
239,561,158

소 계
545,792,468
1,182,882,116
1,728,674,584
696,544,662
847,276,846
1,543,821,508

기타
금융부채
미지급금
-
423,194
423,194
-
33,686,836
33,686,836

미지급비용
-
2,581,084
2,581,084
-
9,117,870
9,117,870

금융지급보증부채
863,133
14,652,954
15,516,087
-
6,011,088
6,011,088

장기예수보증금
226,719,928
118,035,300
344,755,228
204,009,260
75,468,990
279,478,250

수입임대보증금
6,554,205
7,326,136
13,880,341
10,915,543
1,940,410
12,855,953

소 계
234,137,266
143,018,668
377,155,934
214,924,803
126,225,194
341,149,997

계
1,417,703,173
1,325,900,784
2,743,603,957
1,397,963,287
973,502,040
2,371,465,327

경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(4) 금융위험관리
연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험
연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 외화인 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

외화자산
외화부채
외화자산
외화부채

USD
13,361,396
2,884
10,503,360
217,053

JPY
508,429

831,833
38,427

EUR

-
-

CNY
4,503,634
800
34,817
25,485

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 순자산에 미치는 영향(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,335,851
(1,335,851)
1,028,631
(1,028,631)

JPY
50,843
(50,843)
79,341
(79,341)

EUR

-
-

CNY
450,283
(450,283)
933
(933)

2) 이자율위험
연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

차입금
55,120,000
239,179,096

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

손익
순자산
손익
순자산

당 기
(1,307,200)
(1,307,200)
1,307,200
1,307,200

전 기
(2,391,791)
(2,391,791)
2,391,791
2,391,791

3) 가격위험

연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품은 108,085,535천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은10,808,553천원(법인세효과 고려 전)입니다. 

4) 신용위험

신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있으며, 손상검사 목적상 낮은 신용위험을 갖는다고 판단하는 최소 BBB-등급 이상인 연결실체채 등에 대한 투자만을 수행하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

신규 고객의 승인 전에 신용한도 결정을 전담하는 부서는 잠재적인 고객의 신용도를 평가하기 위해 외부신용평점시스템을 이용하며 고객별 신용한도를 정의합니다.

또한 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 연결실체의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 특수관계자인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 고객층이 넓고 서로관련되어 있지 않기 때문에 신용위험은 제한적입니다.
 
유동성 펀드와 파생상품에 대한 신용위험은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행이기 때문에 제한적입니다.

당기말 현재 아래의 보증계약을 제외하고, 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

장 부 금 액

최대노출금액

보증계약(주1)

5,507,195
2,493,806,972

(주1)

보증계약으로 인한 위험의 최대노출정도는 연결실체가 보증하고 있는 최대 약정금액입니다. 최대노출금액에는 PF대출 및 부동산 개발과 관련된 자금보충 약정 등 3,533억원, 수분양자에 대출약정14,270억원, SOC등과 관련된 자금보충에 대한 대출약정 7,135억원으로 구성되어 있습니다.

5) 유동성위험
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

가. 당기 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
 
 < 당 기 말>

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년
2년~5년
5년초과
계

차입금 및 사채(주1)
545,792,468
906,002,235
88,339,153
188,540,728
1,728,674,584

매입채무 및 기타채무
714,058,854
57,797,374
-
-
771,856,228

금융보증계약
-
-
-
674,423,414
674,423,414

기타금융부채(주2)
19,147,540
6,731,635
230,000
-
26,109,175

계
1,278,998
970,531,244
88,569,153
862,964,142
3,201,063,402

< 전 기 말 >

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년
2년~5년
5년초과
계

차입금 및 사채(주1)
711,303,552
177,728,226
587,111,958
92,897,828
1,569,041,564

매입채무 및 기타채무
486,493,822
-
-
-
486,493,822

금융보증계약
-
-
-
2,450,070,881
2,450,070,881

기타금융부채(주2)
218,304,152
63,817,531
60,862,955
300,000
343,284,638

계
1,416,101,526
241,545,757
647,974,913
2,543,268,709
4,848,890,905

(주1)

차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다

(주2)

기타금융부채는 현재가치평가를 적용하기 전의 명목가액 기준의 금액입니다.

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 보증계약에 따라 보증금액을 지급할가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될수 있습니다.

상기에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 미사용 차입한도 996,261,009천원 및 OMR 177,950, USD18,500,000을 보유하고 있습니다. 연결실체는 영업현금흐름 및 금융자산의 만기도래로 회수되는 현금으로 의무를 이행할 수 있다고 예상하고 있습니다
.

다. 당기 및 전기말 현재 연결실체의 자금조달약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, OMR, 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

당좌대출
사용금액
7,326,005
-

미사용금액
36,673,994
49,000,000

소 계
44,000,000
49,000,000

당좌대출(OMR)
사용금액

OMR 1,537,686

미사용금액

-

소 계

OMR 1,537,686

일반대출
사용금액
204,900,000
581,600,958

미사용금액
73,135,002
176,174,044

소 계
278,035,002
757,775,002

일반대출(OMR)
사용금액

OMR 1,129,690

미사용금액

OMR 177,950

소 계

OMR 1,307,640

외화대출(USD)
사용금액
-
-

미사용금액
USD 15,500,000
USD 15,500,000

소 계
USD 15,500,000
USD 15,500,000

PF대출약정
사용금액
1,093,925,992
564,849,985

미사용금액
730,931,686
748,623,015

소 계
1,824,857,678,559
1,313,473,000

구매자금
사용금액

22,536,050

미사용금액

22,463,950

소 계

45,000,000

수입신용장(USD)
사용금액

-

미사용금액
USD 3,000,000
USD 3,000,000

소 계
USD 3,000,000
USD 3,000,000

(5) 공정가치의 추정
성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

< 당 기 말 >

(단위 : 천원)

구분
공정가치

수준1
수준2
수준3
계

금융자산

시장성있는 지분증권
98,358,359
-
-
98,358,359

시장성없는 지분증권
-
28,201,165
-
28,201,165

채무증권
-
1,220,327
359,435
1,579,762

ELB
-
25,004,362
-
25,004,362

RCPS
-
-
9,143,450
9,143,450

금융자산 합계
98,358,359
54,425,854
9,502,885
162,287,098

< 전 기 말 >

(단위 : 천원)

구분
공정가치

수준1
수준2
수준3
계

금융자산

시장성있는 지분증권
183,252,483
1,021,267
-
184,273,750

시장성없는 지분증권
-
26,494,769
-
26,494,769

채무증권
-
518,602
-
518,602

ELB
-
27,002,009
-
27,002,009

RCPS
-
-
8,143,454
8,143,454

금융자산 합계
183,252,483
55,036,647
8,143,454
246,432,584

한편, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

2) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분

가치평가기법

유의적인 관측 가능하지 않은 투입변수 및 범위

관측 가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

상장주식

활성시장에서 공시되는 가격

해당사항 없음

해당사항 없음

비상장주식

이익접근법
동 피투자연결실체의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래 경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.

특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한 장기매출액성장률

매출액성장률이 증가할수록 
 공정가치는 증가

특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한 세전영업이익률

세전영업이익이 증가할수록 
 공정가치는 증가

가중평균자본비용

가중평균자본비용이 증가할수록공정가치는 감소

유사 업종의 상장주식의 주가를 참고하여 산정된 시장성 결여에 따른 할인

할인이 증가할수록 
 공정가치는 하락

조건부대가

할인된 현금흐름

조건부대가의 공정가치는 시나리오별 이자 및 법인세를 차감하기 전 순이익(PBIT)을 추정하고,이를 기초로 시나리오별로 연결실체가 지급약정에 따라 예상되는 지급금액의 현재가치를 각 시나리오의 발생확률로 가중하여 측정하고 있습니다.

매출액성장률

매출액성장률이 증가할수록 
 공정가치는 증가

세전이익률

세전이익률이 증가할수록 
 공정가치는 증가

가중평균자본비용

가중평균자본비용이 증가할수록 공정가치는 감소

3) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시

수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

44. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
15,747,811
19,083,651

감가상각비
62,272,581
46,645,707

무형자산상각비
12,885,611
20,221,225

기타장기종업원급여
(4,034)
751

대손상각비
9,017,443
16,680,759

기타의대손상각비
1,143,941
114,774

당기손익인식금융자산평가손실
5,579,600
24,014

당기손익인식금융자산처분손실
-
483

매도가능금융자산처분손실
716,611
379,560

매도가능금융자산손상차손
-
8,593,940

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
5,139,960
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
716,611
-

유형자산처분손실
10,476,277
657,591

무형자산처분손실
-
880

유형자산손상차손
505,139
1,920,921

무형자산손상차손
33,557,261
404,000

외화환산손실
3,403
421,312

하자보수충당부채전입액
14,835,547
11,227,401

공사손실충당부채전입액
6,684,385
1,279,041

대수선충당부채전입액
6,420,676
5,716,374

복구충당부채전입액
1,185,372
921,402

소송충당손실
25,596,561
11,573,886

우발충당부채전입액
-
86,817,455

이자비용
38,943,424
36,793,806

금융지급보증비용
9,781,996
1,603,887

지분법손실
2,097,225
2,774,337

관계ㆍ공동지배기업처분손실
5,644
-

종속기업평가손실
271,583

법인세비용
131,813,736
94,668,143

기타 현금의 유출이 없는 비용 등
898,795
12,884,952

비용가산 계
396,293,159
381,410,252

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타의대손충당금환입
(54,915)
-

당기손익인식금융자산평가이익
-
(169,490)

당기손익인식금융자산처분이익
-
(444,446)

매도가능금융자산손상차손환입

-

매도가능금융자산처분이익
-
(1,581,680)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(4,636,701)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(1,362,064)
-

유형자산처분이익
(1,536,067)
(410,551)

무형자산처분이익
3,644
-

무형자산손상차손환입
(8,337)

방송컨텐츠자산손상차손환입
-
(22,711)

외화환산이익
(233,808)
(379,951)

하자보수충당부채환입
(204,376)
(2,174,734)

공사손실충당부채환입
-
(464,414)

소송충당부채환입
(3,125,665)
(168,676)

우발충당부채환입
(79,467)
(1,800,000)

금융지급보증수익
(1,638,490)
(3,242,948)

이자수익
(9,674,389)
(8,883,236)

배당금수익
(9,002,162)
(4,405,900)

지분법이익
(10,566,222)
(18,763,247)

관계ㆍ공동지배기업처분이익
(57,114)
(12,806,109)

기타 현금의 유출이 없는 수익 등
(3,447,151)
(4,540,651)

수익차감 계
(45,623,284)
(60,258,744)

수익ㆍ비용 조정 계
350,669,874
321,151,508

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권및기타채권의 감소(증가)
(98,565,118)
(60,826,497)

미청구공사의 증가
(374,885,126)
(87,373,505)

분양미수금(기성고)
107,576,149

재고자산의 감소(증가)
158,902,543
318,684,343

기타유동자산의 감소(증가)
(87,299,858)
(77,289,950)

방송컨텐츠자산의 감소
8,337
22,711

매입채무및기타채무의 증가
205,020,412
13,548,112

초과청구공사의 감소
(12,575,201)
(30,961,760)

기타유동충당부채의 감소
-
(3,917,868)

기타유동부채의 증가(감소)
(138,333,305)
(283,427,194)

기타금융부채의 감소
(1)
(12,343,268)

순확정급여채무의 감소
(24,356,572)
(20,454,285)

비유동성충당부채의 감소
(7,430,816)
(84,110,926)

기타비유동부채의 감소
(51,388,756)
(57,244,049)

기타자본구성요소의 감소
(360,519)
(783,425)

계
(323,687,831)
(386,477,561)

(3) 당기 및 전기의 운전자본의 변동 중 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무의 변동 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권및
기타채권
외상매출채권의 감소
2,522,553
7,082,674

공사미수금의 감소(증가)
(109,286,235)
98,983,257

분양미수금의 감소(증가)
52,213,290
(99,986,686)

단기대여금의 감소(증가)
(8,357,323)
(13,996,327)

미수금의 증가
(35,657,403)
(17,903,012)

보증금의 증가
-
(35,006,403)

계
(98,565,118)
(60,826,497)

매입채무및
기타채무
매입채무의 증가(감소)
12,406,326
(2,981,311)

미지급금의 증가(감소)
137,978,892
(6,594,191)

미지급비용의 증가
(2,580,866)
8,020,983

예수금ㆍ예수보증금의 증가(감소)
57,216,061
15,102,631

계
205,020,413
13,548,112

(4)
당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익
12,773,576
47,717,405

비유동성차입금및사채의 유동성 대체
122,059,934
206,372,831

건설중인자산의 본계정대체
3,876,476
27,293,042

보증금의 유동성 대체
3,857,192
4,041,355

대여금과 채권의 제각
910,462
1,633,138

선급금의 보증금 대체
-
30,400,000

유형자산 취득 미지급금
5,183
2,867,560

무형자산 미지급금
26,130
22,869

유형자산의 투자부동산 대체
129,527
2,479,184

미수배당금의 증가
31

이익잉여금의 미지급배당금 대체
23,388,170

기타유형자산의 복구충당부채 대체
1,127,835
55,561

방송컨텐츠자산과 선수금의 제각

1,319,788

관계기업주식의 매도가능증권 대체
-

장기선급비용의 유동성 대체
68,999

확정급여채무와 자산 관계사 이전
86,371

매도가능증권 평가손익 잉여금 대체
3,822,039
0

(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

대체
연결실체의 변동
환율변동
기타

유동차입금및사채
696,544,662
(267,346,140)
122,059,934
-
-
(5,465,988)
545,792,468

비유동차입금및사채
847,276,846
454,995,151
(122,059,934)
-
-
2,670,054
1,182,882,116

수입임대보증금
12,855,954
-
-
-
-
424,382
13,280,336

재무활동으로부터의 총부채
1,556,677,462
187,649,011
-
-
-
(2,371,553)
1,741,954,921

<전 기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

대체
연결실체의 변동
환율변동
기타

유동차입금및사채
476,060,475
(40,064,611)
206,372,831
54,500,000
(338,400)
14,367
696,544,662

비유동차입금및사채
551,215,603
(11,224,159)
(206,372,831)
513,400,000
-
258,233
847,276,846

수입임대보증금
12,199,593
569,089
-
-
-
87,272
12,855,954

재무활동으로부터의 총부채
1,039,475,671
(50,719,681)
-
567,900,000
(338,400)
359,872
1,556,677,462

45. 최종 중간기간의 주요 재무정보(감사받지 아니한 재무정보)

연결실체는 중간연결재무제표를 작성하는 회사로서 최종 중간기간의 연결재무제표를 별도로 작성하지 않고 있으며, 당기 및 전기의 연결실체의 최종 중간기간의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 4분기
전 4분기

매출액
1,027,482,470
1,006,332,247

영업이익
102,589,360
73,957,086

지배지분순이익
2,190,675
1,082,868

지배기업 소유주지분에 대한 주당손익
32원/주
15원/주

46. 기업회계기준서
제1115호의 도입 영향

기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기 연결재무제표의 각 항목에 미친영향은 아래와 같습니다.

(연결재무상태표)

(단위: 천원)

구분

2018년 12월 31일

기존 수익인식기준서
조정사항
기준서 제 1115호

자 산

I. 유동자산
3,103,310,273
(266,905,121)
2,836,405,152

현금및현금성자산
331,208,947
-
331,208,947

매출채권및기타채권 (주4)
807,731,901
(40,735,078)
766,996,823

미청구공사 (주3) (주4)
538,518,404
(75,639,536)
462,878,868

당기손익인식금융자산
-
-
-

유동당기손익-공정가치측정금융자산
25,001,379
-
25,001,379

유동매도가능금융자산
-
-
-

유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산
232,485
-
232,485

유동만기보유금융자산
-
-
-

유동상각후원가측정유가증권
13,132,462
-
13,132,462

재고자산 (주4)
1,059,071,937
(138,881,426)
920,190,511

방송컨텐츠자산
5,162
-
5,162

기타유동자산 (주2) (주4)
327,958,182
(11,649,081)
316,309,101

당기법인세자산
449,414
-
449,414

II. 비유동자산
2,163,458,000
4,697,287
2,168,155,287

비유동매출채권및기타채권
183,908,625
-
183,908,625

비유동당기손익인식금융자산
80,204,748
-
80,204,748

비유동당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-

비유동매도가능금융자산
-
-
-

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산
145,065,285
-
145,065,285

비유동만기보유금융자산
-
-
-

비유동상각후원가측정유가증권
6,233,650
-
6,233,650

관계기업 투자 (주5)
254,240,508
4,136,995
258,377,503

유형자산
1,215,513,422
-
1,215,513,422

투자부동산
91,080,893
-
91,080,893

무형자산
121,968,988
-
121,968,988

기타비유동자산
13,350,905
-
13,350,905

이연법인세자산 (주1)
51,890,976
560,292
52,451,268

자 산 총 계
5,266,768,273
(262,207,834)
5,004,560,439

(표 - 계속)

(단위: 천원)

구분

2018년 12월 31일

기존 수익인식기준서
조정사항
기준서 제 1115호

부 채

I. 유동부채
2,170,148,638
(270,248,095)
1,899,900,543

매입채무및기타채무
643,390,329
(5,616,890)
637,773,439

초과청구공사 (주3) (주4)
40,434,754
(3,900,835)
36,533,919

유동성차입금 및 사채
545,792,468
-
545,792,468

기타유동금융부채
231,267,785
-
231,267,785

유동성충당부채 (주3)
43,799,438
10,816,864
54,616,302

기타유동부채 (주4)
568,791,283
(271,547,234)
297,244,049

당기법인세부채
96,672,581
-
96,672,581

II. 비유동부채
1,617,127,908
(6,397,275)
1,610,730,633

비유동성차입금 및 사채
1,182,882,116
-
1,182,882,116

기타비유동금융부채
137,289,814
-
137,289,814

순확정급여부채
22,959,762
-
22,959,762

비유동성충당부채
96,777,457
-
96,777,457

기타비유동부채 (주4)
105,561,509
(521,869)
105,039,640

이연법인세부채 (주1)
4,502,970
(3)
4,502,967

부 채 총 계
67,154,280
(5,875,403)
61,278,877

자 본
3,787,276,546
(276,645,370)
3,510,631,176

지배기업 소유주지분

자본금
1,000,769,352
23,689,116
1,024,458,468

기타불입자본
39,478,740
-
39,478,740

이익잉여금
40,208,448
-
40,208,448

기타자본구성요소
905,735,955
23,689,116
929,425,071

비지배지분
15,346,209
-
15,346,209

자 본 총 계
478,722,375
(9,251,580)
469,470,795

부 채 및 자 본 총 계
1,479,491,727
14,437,536
1,493,929,263

5,266,768,273
(262,207,834)
5,004,560,439

(주1)

회계정책 변경에 따른 법인세 효과가 반영되어 있습니다.

(주2)
기업회계기준서 제1115호에 의하여 계약체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가에 대하여 발생시점 비용으로 인식하여 순자산 감소효과가 반영되었습니다.

(주3)
기업회계기준서 제1115호에 의하여 기존 계약자산 및 계약부채에서 가감되던 공사손실충당부채를 별도의 충당부채 계정으로 계정분류한 효과가 반영되었습니다.

(주4)
기업회계기준서 제1115호에 의하여 계약을 식별 및 구분하였고, 구분된 계약의 지급청구권 유무를 판단하여 진행기준의 적용유무를 선택하였습니다. 각 구분된 계약의 수익인식기준 적용에 따른 공사수익, 원가의 변동 및 이에 대한 자산부채의 변동 효과가 반영되었습니다.

(주5)
관계기업투자회사의 기업회계기준서 제1115호에 의한 잉여금 변동효과가 지분율에 따라 반영되어 있습니다.

(연결포괄손익계산서)

(단위: 천원)

구분

2018년 12월 31일

기존 수익인식기준서
조정사항
기준서 제 1115호

매출액

3,656,357,738
133,036,586
3,789,394,324

매출원가

3,004,235,702
110,650,904
3,114,886,606

매출총이익

652,122,036
22,385,682
674,507,718

영업이익

2,411,876,953
28,501,934
2,440,378,887

당기순이익

218,789,999
27,284,095
246,074,094

총포괄손익

153,797,271
27,284,095
181,081,366

한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결현금흐름표에 미치는 유의적인영향은 없습니다.

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 46 기 2018년 12월 31일 현재

제 45 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 태영건설
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 46 기
제 45 기

자 산

I. 유동자산

1,057,040,445,422

717,320,378,443

현금및현금성자산
5,40
63,596,714,213

43,858,953,934

매출채권및기타채권
7,33,35,40
304,138,572,072

252,541,615,152

미청구공사
33,35
206,175,822,197

184,587,645,376

단기매도가능금융자산
8,40
-

149,411,535

유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8
232,485,360

-

재고자산
9
206,959,552,289

92,013,212,814

기타유동자산
10,35
275,937,299,291

144,169,539,632

II. 비유동자산

1,224,918,736,102

1,155,451,434,567

비유동매출채권및기타채권
6,7,35,40
136,030,157,608

95,771,353,060

장기매도가능금융자산
6,8,37,40
-

301,802,676,275

비유동당기손익-공정가치측정금융자산
6,8
53,696,286,266

-

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산
6.9,38
126,622,705,035

-

종속ㆍ관계기업 투자
11,35,37
619,364,877,271

519,732,905,606

유형자산
12,37
168,865,370,789

152,639,596,990

투자부동산
13,37
71,931,221,437

72,828,102,056

무형자산
14
9,676,966,777

8,692,605,150

기타비유동자산
10
2,246,600,000

2,246,600,000

이연법인세자산
31
36,484,550,919

1,737,595,430

자 산 총 계

2,281,959,181,524

1,872,771,813,010

부 채

I. 유동부채

936,592,363,035

651,438,428,908

매입채무및기타채무
15,35,40
448,254,989,591

292,036,480,768

초과청구공사
33
63,398,096,431

63,660,256,812

유동차입금 및 사채
16,40
215,579,971,633

176,670,013,331

기타유동금융부채
17,40
19,044,764,402

10,915,543,335

유동충당부채
19,39
56,486,873,417

22,226,055,637

기타유동부채
20,33,35
81,673,111,889

33,717,715,462

당기법인세부채

52,154,555,672

52,212,363,563

II. 비유동부채

436,816,656,993

401,199,480,279

비유동차입금 및 사채
16,40
249,714,937,342

277,564,078,764

기타비유동금융부채
17,35,40
28,691,905,106

13,865,065,725

순확정급여부채
18
15,800,617,606

12,476,598,394

비유동충당부채
19
110,394,047,357

97,293,737,396

기타비유동부채

32,215,149,582

-

부 채 총 계

1,373,409,020,028

1,052,637,909,187

자 본

자본금
21

39,478,740,000

39,478,740,000

기타불입자본
22

69,748,568,319

69,748,568,319

이익잉여금
23

796,422,816,771

648,870,979,858

기타자본구성요소
24

2,900,036,406

62,035,615,646

자 본 총 계

908,550,161,496

820,133,903,823

부 채 및 자 본 총 계

2,281,959,181,524

1,872,771,813,010

주 석 참 조

포 괄 손 익 계 산 서

제 46 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 태영건설
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 46 기
제 45 기

I. 매출액
4,25,33,35
1,996,049,483,679
1,490,902,224,142

II. 매출원가
26,33,35
1,625,659,360,500
1,198,241,874,299

III. 매출총이익

370,390,123,179
292,660,349,843

판매비와관리비
26,35
95,406,453,505
79,976,311,080

일반판매비와관리비

85,575,127,476
64,366,952,927

대손상각비

9,831,326,029
15,609,358,153

IV. 영업이익

274,983,669,674
212,684,038,763

기타영업외수익
27
11,266,507,555
13,738,365,373

기타영업외비용
27
61,737,616,391
112,687,541,494

금융수익-유효이자율법에 의한 이자수익
28
3,262,337,401
7,444,212,003

금융수익-기타
28
5,130,300,335
5,181,140,987

금융비용
29
18,001,342,518
15,603,248,634

종속ㆍ관계기업투자손익
11,30
(26,067,403,335)
144,827,616

V. 법인세비용차감전순이익

188,836,452,721
110,901,794,614

VI. 법인세비용
31
54,948,841,706
51,802,969,330

VII. 당기순이익

133,887,611,015
59,098,825,284

VIII. 기타포괄이익(손실)

(35,566,921,446)
32,166,968,922

1.후속적으로 당기손익으로 재분류될수 있는 항목

(422,822,702)
34,546,632,406

매도가능금융자산평가손익

-
47,646,914,481

외화환산적립금

(422,822,702)
(783,423,237)

법인세효과

-
(12,316,858,838)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(35,144,098,744)
(2,379,663,484)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익

(40,659,277,488)
-

순확정급여부채의 재측정요소

(5,704,943,515)
(2,865,184,082)

법인세효과

11,220,122,259
485,520,598

IX. 당기총포괄이익(손실)

98,320,689,569
91,265,794,206

X. 주당이익
32

기본주당이익

1,958
864

희석주당이익

1,958
864

주 석 참 조

자 본 변 동 표

제 46 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 태영건설
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
총 계

주식발행초과금
자기주식
자기주식
처분이익
기타자본잉여금
소계
매도가능금융
자산평가손익
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산평가손익
외화환산적립금
소계

2017년 01월 01일(전기초)
39,478,740,000
77,877,723,457
(31,457,324,447)
23,323,477,696
4,691,613
69,748,568,319
592,151,818,058
27,878,105,306

-

(389,122,066)
27,488,983,240
728,868,109,617

당기순이익
-
-
-
-
-
-
59,098,825,284
-

-

-
-
59,098,825,284

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
-
-
-
35,330,055,643

-

-
35,330,055,643
35,330,055,643

외화환산적립금
-
-
-
-
-
-
-
-

-

(783,423,237)
(783,423,237)
(783,423,237)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
(2,379,663,484)
-

-

-
-
(2,379,663,484)

2017년 12월 31일(전기말)
39,478,740,000
77,877,723,457
(31,457,324,447)
23,323,477,696
4,691,613
69,748,568,319
648,870,979,858
63,208,160,949

-

(1,172,545,303)
62,035,615,646
820,133,903,823

2018년 01월 01일(당기초)
39,478,740,000
77,877,723,457
(31,457,324,447)
23,323,477,696
4,691,613
69,748,568,319
648,870,979,858
63,208,160,949
-
(1,172,545,303)
62,035,615,646
820,133,903,823

회계정책의 변경효과
-
-
-
-
-
-
(546,309,696)
(63,208,160,949)
60,238,199,349
-
(2,969,961,600)
(3,516,271,296)

수정 후 재작성된 금액
39,478,740,000
77,877,723,457
(31,457,324,447)
23,323,477,696
4,691,613
69,748,568,319
648,324,670,162
-
60,238,199,349
(1,172,545,303)
59,065,654,046
816,617,632,527

배당금의 지급
-
-
-
-
-
-
(6,388,160,600)
-

-

-
-
(6,388,160,600)

당기순이익
-
-
-
-
-
-
133,887,611,015
-

-

-
-
133,887,611,015

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가
-
-
-
-
-
-
-
-
(30,819,732,336)
-
(30,819,732,336)
(30,819,732,336)

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 처분
-
-
-
-
-
-
24,923,062,602
-
(24,923,062,602)
-
(24,923,062,602)
-

외화환산적립금
-
-
-
-
-
-
-
-

-

(422,822,702)
(422,822,702)
(422,822,702)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
(4,324,366,408)
-

-

-
-
(4,324,366,408)

2018년 12월 33일(당기말)
39,478,740,000
77,877,723,457
(31,457,324,447)
23,323,477,696
4,691,613
69,748,568,319
796,422,816,771
-
4,495,404,411
(1,595,368,005)
2,900,036,406
908,550,161,496

주 석 참 조

현 금 흐 름 표

제 46 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 태영건설
(단위 : 원)

과 목
주석
제 46 기
제 45 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

153,054,768,482

(72,442,237,347)

1. 당기순이익

133,887,611,015

59,098,825,284

2. 수익ㆍ비용 조정
42
186,900,858,566

193,913,119,249

3. 운전자본의 변동
42
(97,326,402,675)

(317,409,558,310)

4. 법인세납부액

(70,407,298,424)

(8,044,623,570)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(117,683,418,645)

(99,504,772,153)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

157,760,591,098

28,724,220,890

이자수익의 수취

6,215,894,423

1,450,242,626

배당수익의 수취

5,130,268,850

5,136,188,517

단기매도가능금융자산의 처분

3,672,825,462

1,439,252,450

비유동매출채권및기타채권의 감소

72,222,064,802

18,739,215,562

장기금융상품의 감소

-

-

장기매도가능금융자산의 처분

-

1,251,079,574

비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

629,906,151

-

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분

69,879,385,956

-

관계기업투자주식의 처분

-

519,827,616

유형자산의 처분

10,245,454

148,414,545

무형자산의 처분

-

40,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(275,444,009,743)

(128,228,993,043)

단기매도가능금융자산의 취득

-

1,458,690,000

유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

3,919,835,000

-

비유동매출채권및기타채권의 증가

113,589,771,839

31,285,633,307

장기금융상품의 증가

-

693,774,953

장기매도가능금융자산의 취득

-

38,848,493,000

비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

911,504,000

-

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

27,472,500

-

종속기업투자주식의 취득

130,999,375,000

30,254,728,500

관계기업투자주식의 취득

700,000,000

100,000,002

유형자산의 취득

24,216,482,044

24,118,026,251

무형자산의 취득

1,079,569,360

1,469,647,030

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(15,633,589,558)

124,667,867,503

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

166,872,657,587

594,672,274,551

유동성차입금 및 사채의 차입

50,000,000,000

286,691,205,618

비유동성차입금 및 사채의 차입

114,640,800,000

306,455,150,000

기타금융부채의 증가

2,231,857,587

1,525,918,933

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(182,506,247,145)

(470,004,407,048)

이자비용의 지급

20,247,039,332

16,584,438,559

배당금의 지급

6,388,160,600

-

유동성차입금 및 사채의 상환

111,084,962,163

416,588,138,261

비유동성차입금 및 사채의 상환

42,850,000,000

36,000,000,000

기타금융부채의 감소

1,936,085,050

831,830,228

IV. 현금및현금성자산의 감소

19,737,760,279

(47,279,141,997)

V. 기초 현금및현금성자산
42

43,858,953,934

91,138,095,931

VI. 기말 현금및현금성자산
42

63,596,714,213

43,858,953,934

주 석 참 조

주석

제 46 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 태영건설

1. 회사의 개요

주식회사 태영건설(이하 "회사")는 1973년 11월 20일 태영개발 주식회사로 설립되어1985년 6월 26일 주식회사 태영으로, 2007년 3월 28일 주식회사 태영건설로 각각 상호를 변경하였으며, 토목, 건축공사(종합건설), 부동산매매업 및 임대업 등을 주된 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 경기도 고양시 일산구에 위치하고 있으며, 서울특별시 영등포구 여의공원로에 사무소를 두고 있습니다. 

회사는 1989년 11월 13일 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장되었으며, 설립후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 39,478,740천원(우선주자본금 1,278,740천원 포함)입니다. 

회사는 1990년 12월 13일에 (주)에스비에스의 대주주로 선정된 바 있으며, (주)에스비에스의 분할 및 현물출자를 통하여 당기말 현재 에스비에스미디어홀딩스(주)의 지배주주입니다.

당기말 현재 회사의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
소유주식수(주)
지분율(%)

윤석민 외
23,637,430
30.94

서암학술장학재단
5,766,150
7.55

자기주식
8,120,000
10.63

기타
38,876,420
50.88

계
76,400,000
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성
에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는
아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는
특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적 원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류 되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 2-⑤에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가이익 63,208,161천원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가이익으로 재분류 되었습니다. 기존에 손상을 인식하여 이익잉여금으로 분류되었던 530,579천원은 기타자본구성요소 항목으로 대체되었으며, 기존에 공정가치 평가에 따라 매도가능금융자산평가손익으로 인식되었던 2,439,383천원은 당기손익-공정가치항목으로 분류 변경됨에 따라 이익잉여금으로 대체되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 회사
의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 회사는 동 간편법을 적용하고 있지는 않습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

최초적용일의 신용위험의 특성

인식된 누적
 추가 손실충당금

국공채

동 항목은 외부신용등급 결과 보고기간말 신용위험이 낮은 것으로 평가됨. 따라서 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 바에 따라 동 금융상품은 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보아 12개월 기대신용손실을 인식함.

-

매출채권및기타채권

동 항목의 경우 사업장별 자산에 대하여 개별분석을 통하여 순현금흐름을 고려하고 손상채권을 판단하고 있으며, 부도발생 전의 채권은 신용위험이 낮은 것으로 판단됨. 따라서 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 바에 따라동금융상품은 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보아 12개월 기대신용손실을 인식함.

다만, 기업회계기준서 제1115호의 적용범위에 포?되는 거래에서 발생되는 매출채권이나 계약자산의 경우 전체기간의 기대신용손실실을 인식함.

1,388,600

미청구공사

935,026

장단기금융상품

모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 평가됨.

-

금융보증계약

모든 금융보증계약은 최초 인식 이후 2018년 1월 1일까지 채무자의 채무불이행위험이 유의적으로 증가하지 않았음. 따라서 동 계약에 대해 12개월 기대신용손실을 인식함.

-

합 계

2,323,626

2018년 1월 1일 현재의 추가 손실충당금 2,323,626천원에서 관련 이연법인세효과 562,317천원을 차감한 후의 잔액인 1,761,309천원이 동 일자의 이익잉여금의 감소로 반영되었습니다. 추가 손실충당금은 관련 자산의 차감항목 또는 금융보증에 대한 부채로 표시되어 있으며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다.

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 회사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요 변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

상기 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 2-⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다. 

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 회사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 회사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월 1일시점의 위험회피 관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 회사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항이 회사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 회사의 위험관리활동에 대해서는
주석 40
에서 기술하고 있습니다.

⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

범주

장부금액

기준서

제1039호

기준서

제1109호

기준서

제1039호

기준서 
제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액

기준서

제1109호

국공채 (주1)

매도가능금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

149,412

-

149,412

상장주식 (주2) (주4)

매도가능금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

181,612,063

-

181,612,063

비상장주식 (주2) (주4)

매도가능금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

55,515,007

-

55,515,007

비상장주식

매도가능금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

64,675,606

-

64,675,606

매출채권및기타채권 (주3)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

337,832,614
(1,388,600)
336,444,014

장단기금융상품

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

10,480,354

-

10,480,354

매입채무및기타채무

상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

292,036,481

-

292,036,481

차입금

상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

454,234,092

-

454,234,092

(주1)

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 회사채가 이미 공정가치로 측정되고 있어 장부금액이 아닌 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다.

(주2)

전기말 매도가능금융자산 중 지분상품에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

(주3)

받을어음, 공사미수금, 분양미수금, 미수금, 장단기대여금, 영업보증금을 포함합니다.

(주4)

동 분류와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 평가금액과 장부가액의 차이는 기존의 매도가능금융자산평가손익계정에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익계정으로 63,208,161천원 계정대체 되었으며, 기존에 손상을 인식하여 이익잉여금으로 분류되었던 2,969,962천원 또한 기타자본구성요소 항목으로 대체되었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 각 금융자산과 관련된 손실충당금의 측정 방식의 변경에 따른 것입니다. 기존에 기업회계기준서 제 1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류대상은 없으며, 회사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 회사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 회사가 적용한 회계정책은 아래 '(13) 수익인식'에 기재되어 있으며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급 선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2018년 1월 1일

변경전

조정사항

변경후

자 산

I. 유동자산

717,320,379
(2,061,334)
715,259,045

현금및현금성자산

43,858,954
-
43,858,954

매출채권및기타채권

252,541,615
(1,388,600)
251,153,015

미청구공사 (주3)

184,587,645
1,642,520
186,230,165

단기매도가능금융자산

149,412
(149,412)
-

유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-
149,412
149,412

재고자산

92,013,213
-
92,013,213

기타유동자산 (주2)

144,169,540
(2,315,254)
141,854,286

II. 비유동자산

1,155,451,434
1,122,608
1,156,574,042

비유동매출채권및기타채권

95,771,353
-
95,771,353

장기매도가능금융자산

301,802,676
(301,802,676)
-

비유동당기손익-공정가치측정금융자산

-
64,675,606
64,675,606

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-
237,127,070
237,127,070

종속ㆍ관계기업 투자

519,732,906
-
519,732,906

유형자산

152,639,597
-
152,639,597

투자부동산

72,828,102
-
72,828,102

무형자산

8,692,605
-
8,692,605

기타비유동자산

2,246,600
-
2,246,600

이연법인세자산 (주1)

1,737,595
1,122,608
2,860,203

자 산 총 계

1,872,771,813
(938,726)
1,871,833,087

부 채

I. 유동부채

651,438,429
2,577,546
654,015,975

매입채무및기타채무

292,036,481
-
292,036,481

초과청구공사 (주3)

63,660,257
(2,465,249)
61,195,008

유동차입금 및 사채

176,670,013
-
176,670,013

기타유동금융부채

10,915,543
-
10,915,543

유동충당부채 (주3)

22,226,056
5,042,795
27,268,851

기타유동부채

33,717,715
-
33,717,715

당기법인세부채

52,212,364
-
52,212,364

(표 - 계속)

(단위: 천원)

구 분

2018년 1월 1일

변경전

조정사항

변경후

II. 비유동부채

401,199,480
-
401,199,480

비유동차입금 및 사채

277,564,079
-
277,564,079

기타비유동금융부채

13,865,066
-
13,865,066

순확정급여부채

12,476,598
-
12,476,598

비유동충당부채

97,293,737
-
97,293,737

부 채 총 계

1,052,637,909
2,577,546
1,055,215,455

자 본

-

자본금

39,478,740
-
39,478,740

기타불입자본

69,748,568
-
69,748,568

이익잉여금

648,870,980
(546,310)
648,324,670

기타자본구성요소

62,035,616
(2,969,962)
59,065,654

자 본 총 계

820,133,904
(3,516,272)
816,617,632

부 채 및 자 본 총 계

1,872,771,813
(938,726)
1,871,833,087

(주1)

회계정책 변경에 따른 법인세 효과가 반영되어 있습니다.

(주2)

기업회계기준서 제1115호에 의하여 계약체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가에 대하여 발생시점 비용으로 인식하여 순자산 감소효과가 반영되었습니다.

(주3)

기업회계기준서 제1115호에 의하여 기존 계약자산 및 계약부채에서 가감되던 공사손실충당부채를 별도의 충당부채 계정으로 계정분류한 효과 및 기업회계기준서 제1109호에 의하여 인식된 기대신용손실 효과가 반영되었습니다.

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

자본금
기타불입자본

이익잉여금

기타자본
구성요소

합계

2017년 12월 31일(보고금액)

39,478,740
69,748,568

648,870,980

62,035,616

820,133,904

기업회계기준서 제1109호 최초적용:

분류 및 측정으로 인한 효과

-
-
2,969,962
(2,969,962)
-

손상으로 인한 효과

-
-
(2,323,626)
-
(2,323,626)

도입영향에 따른 법인세 효과

-
-
562,316
-
562,316

소 계

-
-
1,208,652
(2,969,962)
(1,761,310)

기업회계기준서 제1115호 최초적용:

계약체결증분원가

-
-
(2,315,254)
-
(2,315,254)

도입영향에 따른 법인세 효과

-
-
560,292
-
560,292

소 계

-
-
(1,754,962)
-
(1,754,962)

합 계

-
-
(546,310)
(2,969,962)
(3,516,272)

2018년 1월 1일(최초적용일)

39,478,740
69,748,568
648,324,670
59,065,654
816,617,632

2) 재무제표 발행승인일현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

회사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
 - 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

회사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

회사는 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가 중에 있으며, 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 사용권자산 및 관련 부채의 인식에 따른 재무적인 효과가 발생할 것으로 예상하고 있습니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

회사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 회사의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 회사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

한편, 동 재무제표는 2019년 2월 22일 이사회에서 발행승인되었으며, 2019년 3월 22일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 외화환산

재무제표의 작성을 위해, 회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다.

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(4) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는
주석 40
에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로
인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 40 참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고). 공정가치는 주석 40에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고).

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고).

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(5) 재고자산

회사는 재고자산의 취득원가에 대하여 다음 방법에 의하여 평가하고 있으며, 회계기간 중 계속기록법에 의해 재고자산의 수량 및 금액을 파악하고 정기적인 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

계 정 과 목
평 가 방 법

가설재, 저장품
선입선출법

분양주택, 미완성주택, 용지
개별법

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업과 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업과 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 공동영업

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약 상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

회사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

회사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 회사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 회사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 회사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 회사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
20~50년

구축물
5~20년

기계공구
4~5년

중 기
4~5년

차량운반구
4~5년

비 품
4~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 한편, 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 회원권 및 기타의무형자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~15년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. 

가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융부채를 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다(주석 27 참고).

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 40에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은금융부채의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자비용을배분하는방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융부채의 제거
회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
 
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 수익인식

회사는 주로 주거용 부동산 등의 건설로부터 수익을 인식합니다.

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

회사는 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산등을 건설하고 매각하고 있습니다. 이러한 계약은 주거용 부동산등의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 계약조건에 따르면 다른 고객에게 부동산등을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있습니다. 그러므로 주거용 부동산등으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.

회사는 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성에 따라 주거용부동산등의 건설에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 특정한 마일스톤에 도달하면 고객은 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 모든 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류됩니다. 만약 마일스톤에 따른 지급액이 원가 기준 투입법에 따라 그 때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 회사는 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 원가기준 투입법에 따른 수익인식시점과 마일스톤 지급시점의 차이는 언제나 1년 미만이므로 고객과의 건설계약에서 유의적인 금융요소는 없는 것으로 보았습니다.

(14) 리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 회사가 리스제공자인 경우
회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 회사가 리스이용자인 경우
회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 
 
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 차입원가

회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를, 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손
익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영
하
고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능
한 경제적 효익
의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다.

회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 파생상품

회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑 등 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(19) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치
측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단시 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으나, 실제결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및
기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 평가

주석 40
에 기술된
바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 40은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내
용을 제공하고 있습니다.
경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정
대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현
재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제, 산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정
사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.
퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(6) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(7) 총공사수익 및 총공사원가
총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(8) 기업소득 환류세제
기업소득 환류세제에 따라 회사에는 투자, 인건비증가 및 배당액등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 회사가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

4. 부문정보

(1)
보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문은 건설 및 기타부문으로 구성됩니다.

(2) 부문수익

당
기 및 전기 회사의 계속영업수익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설
1,972,784,128
1,470,548,227

기타
23,265,356
20,353,997

계속영업수익(매출액) 합계
1,996,049,484
1,490,902,224

(3) 부문이익

당
기 및 전기 회사의 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설
376,569,126
296,964,629

기타
(6,179,003)
(4,304,279)

매출총이익 합계
370,390,123
292,660,350

판매비와관리비
95,406,454
79,976,311

기타영업외수익 및 기타영업외비용
(50,471,109)
(98,949,176)

금융수익
8,392,638
12,625,353

금융비용
18,001,343
15,603,249

종속ㆍ관계기업투자손익
(26,067,403)
144,828

세전이익
188,836,452
110,901,795

부문이익은 본부관리원가와 임원보수 및 기타영업외수익 및 비용, 금융수익, 금융비용, 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(4) 부문자산 및 부채

당기 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

건설
1,770,219,673
1,582,475,491

기타
475,254,958
290,296,322

총부문자산
2,245,474,631
1,872,771,813

미배분자산
-
-

총자산
2,245,474,631
1,872,771,813

당기 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

건설
1,263,333,935
1,015,904,741

기타
42,706,109
36,733,168

총부문부채
1,306,040,044
1,052,637,909

미배분부채
-
-

총부채
1,306,040,044
1,052,637,909

(5) 기타 부문정보

당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 무형자산상각비 및 비유동자산의 취득금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
감가상각비와 무형자산상각비
비유동자산의 취득

당기
전기
당기
전기

건설
901,957
848,918
25,296,051
25,587,673

기타
899,168
812,786
-
-

총부문
1,801,125
1,661,704
25,296,051
25,587,673

(6) 지역에 대한 정보

회사는 5개의 주요 지역(대한민국(본사 소재지 국가), 아랍에미레이트, 오만, 베트남,방글라데시)에서 영업하고 있습니다.
지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
외부고객으로부터의 수익
비유동자산

당 기
전 기
당 기 말
전 기 말

대한민국
1,991,815,448
1,475,669,027
1,224,888,104
1,155,410,402

아랍에미레이트
-
-
30,227
28,966

오만
(4,754,783)
(1,508,555)
405
793

베트남
-
-
-
11,274

방글라데시
8,988,819
16,741,752
-
-

합 계
1,996,049,484
1,490,902,224
1,224,918,736
1,155,451,435

(7) 당기 중 회사의 매출 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액 및 전체 매출에서차지하는 비중은 다음과 같으며, 전기 중 회사의 매출 10% 이상을 차지하는 고객은 존재하지 않습니다.

(단위: 천원)

고객
당분기
전분기

매출액
비중
매출액
비중

A사
476,420,920
23.87%
386,275,996
25.91%

B사
207,263,035
10.38%
176,834,935
11.86%

한편, 건설계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 건설부문 계약의 추정 변경효과는 주석 33에 기재하였습니다.

5. 현금및현금성자산

회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

예금 및 적금
63,471,680
43,470,537

기타 현금성자산
125,034
388,417

계
63,596,714
43,858,954

6.

사
용이 제한되어 있거나 담보로 제공된

금융자산

당기 및 전기말 현재
사용이 제한되어 있거
나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
거 래 처
당 기 말
전 기 말
사용제한내용

비유동매출채권및기타채권(장기금융상품)
우리은행 외
2,009,963
2,480,354
당좌개설보증금 외

당기손익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
건설공제조합 외
-
56,496,000
차입금 담보 외

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
8,000,000

8,000,000
-

공사미수금
총액
148,276,596

120,012,805
-

대손충당금
(11,495,099)

(12,264,343)
-

순액
136,781,497

107,748,462
-

미수금
총액
116,377,183

104,631,417
-

대손충당금
(6,661,617)

(3,194,175)
-

순액
109,715,566

101,437,242
-

대여금
총액
50,053,497
13,575,467
38,705,074
11,026,400

대손충당금
(3,349,164)
(9,106,517)
(3,349,163)
(8,526,400)

순액
46,704,333
4,468,950
35,355,911
2,500,000

장기금융상품

2,009,964
-
2,480,354

보증금(주1)
총액

130,381,804
-
91,573,564

현재가치할인차금

(830,560)
-
(782,565)

순액

129,551,244
-
90,790,999

계
301,201,396
136,030,158
252,541,615
95,771,353

(주1)
회사는 각 지사 사무실 및 임직원 숙소에 대한 임차보증금 등을 영업보증금으로 계상하고 있으며, 3년 만기 정기예금이자율을 적용하여 현재가치 평가를 수행하고 있습니다.

(2)
신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.

매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

회사는 도급공사와 관련한 매출채권 중 회수기일이 경과한 채권은 손실 발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하고, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.
또한, 개별적으로 손실 발생의 객관적인 증거가 발생되지 않은 채권에 대하여 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
다만, 기업회계기준서 제1115호의 적용범위에 포?되는 거래에서 발생되는 매출채권의경우 전체기간의 기대신용손실실을 인식
합니다.

회사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

1) 당기 및 전기말 현재 발생일로부터 연령이 3개월을 초과하는 채권 중 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 말 >

(단위: 천원)

구 분
3개월~6개월
6개월~12개월
12개월초과
계

공사미수금
13,935,273
-
3,176,724
17,111,997

미수금
7,098,981
3,459,818
486,926
11,045,725

대여금
2,124,855
15,081,124
25,955,374
43,161,353

계
23,159,110
18,540,941
29,619,024
71,319,075

< 전 기 말 >

(단위: 천원)

구 분
3개월~6개월
6개월~12개월
12개월초과
합계

공사미수금
16,049,045
22,665,877
9,830,959
48,545,881

미수금
9,776,516
2,921,105
9,763,525
22,461,146

대여금
4,139,486
10,337,237
15,579,828
30,056,551

계
29,965,047
35,924,219
35,174,312
101,063,578

2) 당기 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. 

< 당 기 말 >

(단위: 천원)

구 분
6개월 이하
6개월~12개월
12개월초과
합계

공사미수금
-
5,295,574
6,199,525
11,495,099

미수금
-
-
6,661,617
6,661,617

대여금
549,067
-
11,906,614
12,455,681

계
549,067
5,295,574
24,767,757
30,612,397

< 전 기 말 >

(단위: 천원)

구 분
6개월 이하
6개월~12개월
12개월초과
합계

공사미수금
-
-
12,264,343
12,264,343

미수금
-
2,283,713
910,462
3,194,175

대여금
428,400
1,857,000
9,590,163
11,875,563

계
428,400
4,140,713
22,764,968
27,334,081

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
비손상채권
손상채권
계

집합평가 대상
개별평가 대상

기초금액 - 재작성

1,388,601
-
27,334,081
28,722,682

제1039호에 따른 충당금

-
-
27,334,081
27,334,081

제1109호 적용에 따른 조정

1,388,601
-
-
1,388,601

손실충당금의 재측정

1,254,665

8,510,050
9,764,715

제각
-

(7,875,000)
(7,875,000)

기말금액

2,643,266
-
27,969,131
30,612,397

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
공사미수금
미수금
대여금
계

기초금액
7,864,677
1,372,887
3,349,163
12,586,727

손상차손 인식금액
4,499,805
2,683,292
8,526,400
15,709,497

손상차손 환입금액
(100,139)
-
-
(100,139)

제각
-
(862,004)
-
(862,004)

기말금액
12,264,343
3,194,175
11,875,563
27,334,081

회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정항목

비상장주식 등 (주1)
-
53,696,286
-
-

합 계

-

53,696,286

-
-

(주1)

전기말 매도가능금융자산 중 일부 항목을 회계정책의 변경에 따라 최초적용일에 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득원가와 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득원가
평가손익누계액
장부가액

비상장주식 등
110,368,832
(56,672,546)
53,696,286

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품

상장주식
-
76,609,602
-
181,612,063

비상장주식
-
50,013,103
-
120,190,613

채무상품

국공채
232,485
-
149,412
-

계
232,485
126,622,705
149,412
301,802,676

(2) 당기말
현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 취득원가와 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
취득원가
평가손익누계액
장부가액

지분상품

상장주식
64,789,285
11,820,317
76,609,602

비상장주식
55,866,653
(5,853,550)
50,013,103

채무상품

국공채
268,640
(36,155)
232,485

계
120,924,578
5,930,613
126,855,190

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
취득원가
평가손익누계액
손상차손누계액
장부가액

지분상품:

상장주식
101,761,194
79,850,869
-
181,612,063

비상장주식
172,441,919
3,566,509
(55,817,815)
120,190,613

채무상품:

국공채
178,715
(29,303)
-
149,412

합 계
274,381,828
83,388,075
(55,817,815)
301,952,088

10. 재고자산

당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

분양주택
-
-
-
-
-
-

미완성주택
16,719,614
-
16,719,614
17,169,129
-
17,169,129

용지
180,145,117
-
180,145,117
62,922,197
-
62,922,197

저장품
9,670,974
-
9,670,974
11,569,622
-
11,569,622

가설재
423,847
-
423,847
352,265
-
352,265

계
206,959,552
-
206,959,552
92,013,213
-
92,013,213

11. 기타자산

(
1) 당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

기타유동자산
선급금
216,439,437
-
102,174,006
-

선급비용
1,459,899
-
1,419,095
-

선급공사비
57,451,074
-
35,656,396
-

기타
586,889
-
4,920,043
-

소 계
275,937,299
-
144,169,540
-

기타비유동자산
기타투자자산
-
2,246,600
-
2,246,600

합 계
275,937,299
2,246,600
144,169,540
2,246,600

(2) 당기말 현재 선급공사비에 포함된 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기 말

계약체결원가

-

계약이행원가

36,001,445

12. 종속
기업
및
관
계기업 투자

(1) 당기 및 전기말 현재 회사
가 직접 투자한 종속기업 등의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
당 기 말
전 기 말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업
에스비에스미디어홀딩스㈜
미디어 지주회사
대한민국 서울특별시
61.2
223,660,855
61.2
223,660,855

포천바이오에너지㈜
폐기물처리
대한민국 포천시
51.0
195,445
51.0
16,519,848

㈜티에스케이코퍼레이션
 ((구).(주)티에스케이워터)
환경기초시설관리운영
대한민국 성남시
75.0
134,182,789
50.0
9,183,414

㈜블루원(구.㈜블루원리조트)
골프장이용업
대한민국 경주시
87.7
91,288,179
75.1
58,088,867

대구남부에이엠씨㈜
도로공사
대한민국 대구광역시
100.0
200,000
80.1
248,938

양산석계에이엠씨㈜
자산관리,운영
대한민국 양산시
100.0
200,000
87.7
101,031,179

㈜인제스피디움
자동차경주장건설 등
대한민국 인제군
100.0
-
80.0
19,200,000

㈜유니시티
부동산임대,매매
대한민국 창원시
58.5
30,372,400
100.0
200,000

네오시티㈜
부동산개발
대한민국 부천시
69.0
6,900,000
100.0
200,000

㈜엠시에타개발
부동산개발
대한민국 광명시
75.1
58,088,867
58.5
30,372,400

㈜엠시에타
자산관리운용처분
대한민국 광명시
80.1
248,938
69.0
6,900,000

㈜에코시티개발
부동산개발
대한민국 전주시
80.0
19,200,000
100.0
-

소 계
564,537,473

465,605,501

관계기업
㈜태영인더스트리
무역, 식물방제 외
대한민국 울산광역시
30.4
12,365,256
30.4
12,365,256

우리병영㈜
일반건축공사 외
대한민국 서울특별시
26.7
-
26.7
-

㈜에코시티
부동산매매，임대
대한민국 전주시
40.0
16,800,000
40.0
16,800,000

㈜부산이앤이
폐기물연료화및발전시설
대한민국 부산광역시
30.0
12,920,700
30.0
12,920,700

제이충무㈜
병영시설및간부숙소운영관리
대한민국 창원시
26.9
-
27.0
-

양산석계산업단지㈜
부동산개발
대한민국 양산시
20.0
2,000,000
20.0
2,000,000

경산에코에너지㈜
자원회수시설관리
대한민국 서울특별시
50.0
5,507,000
50.0
5,507,000

평화비티엘㈜
병영시설및간부숙소운영관리
대한민국 연천시
20.5
-
20.5
-

충무㈜
병영시설및간부숙소운영관리
대한민국 창원시
38.1
-
38.1
-

전주리싸이클링에너지㈜
자원화시설관리운영
대한민국 전주시
26.3
2,859,150
26.3
2,859,150

신경주지역개발㈜
자산관리운용처분
대한민국 경주시
43.0
82,764
26.0
260,000

신경주역세권공영개발㈜
부동산개발
대한민국 경주시
39.8
1,232,535
43.0
82,764

송두산업단지개발㈜
부동산개발
대한민국 진천시
26.0
260,000
39.8
1,232,535

㈜이너시티개발
부동산개발
대한민국 전주시
40.0
800,000
100.0
100,000

소 계
54,827,405

54,127,405

합 계
619,364,878

519,732,906

(주1)

당기말 현재 종속기업투자주식 중 에스비에스미디어홀딩스㈜는 시장성 있는 투자주식이며,
당기말 현재 보유한 주식의 시장가치는 218,378,022천원입니다.

(주2)
당기 중 외부주주로부터 추가로 취득하여 지분율이 상승하였습니다.

(주3)
전기말 현재 주주간 협약에 의한 설립 취득 과정에 있었으며, 당기 중 이루어진 유상증자에 따라 주주간 협약에 따른 지분율 40%를 취득하고 있으며 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다.

(2)
당기 및 전기 중 회사의
종속기업 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
지분율(%)
기초
취 득
처 분
기타변동
기말

종속기업
에스비에스미디어홀딩스㈜
61.2
223,660,855
-
-
-
223,660,855

포천바이오에너지㈜
51.0
16,519,848
-
-
(16,324,403)
195,445

㈜티에스케이코퍼레이션
 ((구).(주)티에스케이워터)
50.0
9,183,414
124,999,375
-
-
134,182,789

㈜블루원(구.블루원리조트)
87.7
101,031,179
-
-
(9,743,000)
91,288,179

㈜인제스피디움
100.0
-
-
-
-
-

대구남부에이엠씨㈜
100.0
200,000
-
-
-
200,000

양산석계에이엠씨㈜
100.0
200,000
-
-
-
200,000

㈜엠시에타개발
75.1
58,088,867
-
-
-
58,088,867

㈜엠시에타
75.2
248,938
-
-
-
248,938

네오시티㈜
69.0
6,900,000
-

6,900,000

㈜유니시티
58.5
30,372,400
-

-
30,372,400

㈜에코시티개발
80.0
19,200,000
-
-
-
19,200,000

소 계

465,605,501
124,999,375
-
(26,067,403)
564,537,473

관계기업
㈜태영인더스트리
30.4
12,365,256
-
-
-
12,365,256

우리병영㈜
26.7
-
-
-
-
-

㈜에코시티
40.0
16,800,000
-
-
-
16,800,000

㈜부산이앤이
30.0
12,920,700
-
-
-
12,920,700

제이충무㈜
26.9
-
-
-
-
-

양산석계산업단지㈜
20.0
2,000,000
-
-
-
2,000,000

경산에코에너지㈜
50.0
5,507,000
-
-
-
5,507,000

평화비티엘㈜
20.5
-
-
-
-
-

충무㈜
38.1
-
-
-
-
-

전주리싸이클링에너지㈜
52.5
2,859,150
-
-
-
2,859,150

송두산업단지개발㈜
26.0
260,000
-
-
-
260,000

신경주지역개발㈜
43.0
82,764
-
-
-
82,764

신경주역세권공영개발㈜
39.8
1,232,535
-
-
-
1,232,535

㈜이너시티개발
100.0
100,000
700,000

800,000

소 계

54,127,405
700,000
-
-
54,827,405

합 계

519,732,906
125,699,375
-
(26,067,403)
619,364,878

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
지분율(%)
기초
취 득
처 분
기타변동
기말

종속기업
에스비에스미디어홀딩스㈜
61.2
223,660,855
-
-
-
223,660,855

포천바이오에너지㈜
51.0
9,721,493
6,798,355
-
-
16,519,848

㈜티에스케이워터
50.0
9,183,414
-
-
-
9,183,414

㈜엠시에타개발
75.1
58,085,866
3,001
-
-
58,088,867

㈜엠시에타
80.1
225,565
23,373
-
-
248,938

㈜블루원
87.7
101,031,179
-
-
-
101,031,179

에코시티개발
80.0
8,000,000
11,200,000
-
-
19,200,000

대구남부에이엠씨㈜
100.0
200,000
-
-
-
200,000

양산석계에이엠씨㈜
100.0
200,000
-
-
-
200,000

㈜유니시티 (주1)
58.5
-
5,330,000
-
25,042,400
30,372,400

네오시티㈜ (주2)
69.0
-
6,900,000
-
-
6,900,000

㈜인제스피디움 (주1)
100.0
-
-
-
-
-

소 계

410,308,372
30,254,729
-
25,042,400
465,605,501

관계기업
㈜태영인더스트리
30.4
12,365,256
-
-
-
12,365,256

우리병영㈜
26.7
-
-
-
-
-

㈜에코시티
40.0
16,800,000
-
-
-
16,800,000

㈜부산이앤이
30.0
12,920,700
-
-
-
12,920,700

㈜유니시티 (주1)
-
25,042,400
-
-
(25,042,400)
-

제이충무㈜
27.0
-
-
-
-
-

양산석계산업단지㈜
20.0
2,000,000
-
-
-
2,000,000

경산에코에너지㈜
50.0
5,507,000
-
-
-
5,507,000

㈜인제스피디움 (주1)
-
-
-
-
-
-

평화비티엘㈜
20.5
-
-
-
-
-

충무㈜
38.1
-
-
-
-
-

전주리싸이클링에너지㈜
26.3
2,859,150
-
-
-
2,859,150

서운일반산업단지개발㈜ (주3)
-
700,000
-
(375,000)
(325,000)
-

송두산업단지개발㈜
26.0
260,000
-
-
-
260,000

신경주지역개발㈜
43.0
82,764
-
-
-
82,764

신경주역세권공영개발㈜
39.8
1,232,535
-
-
-
1,232,535

㈜이너시티개발
100.0
-
100,000
-
-
100,000

소 계

79,769,805
100,000
(375,000)
(25,367,400)
54,127,405

합 계

490,078,177
30,354,729
(375,000)
(325,000)
519,732,906

(주1)
전기 중 외부주주로부터 주식을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.

(주2)

전기 중 설립취득하였습니다.

(주3)

전기 중 외부주주에게 주식을 양도함으로 인해 관계기업에서 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

13. 유형자산

(1)

당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
기초
취득액
처분
감가상각비
기타
기말

토지
80,515,426
147,397
-
-
-
80,662,823

건물
18,435,120
-
-
(503,533)
-
17,931,587

기계공구
37,860
33,700
(3)
(21,290)
-
50,267

중기
2
-
-
-
-
2

차량운반구
425,834
-
(3)
(106,986)
-
318,845

비품
103,770
520,094
(1)
(58,540)
-
565,323

건설중인자산
53,121,585
21,333,115
(9,369,175)

4,250,998
69,336,523

계
152,639,597
22,034,306
(9,369,182)
(690,349)
4,250,998
168,865,370

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
기초
취득액
처분
감가상각비
기타
기말

토지
80,134,591
380,835
-
-
-
80,515,426

건물
18,938,651
-
-
(503,531)
-
18,435,120

기계공구
32,041
19,100
(60)
(13,221)
-
37,860

중기
2
-
-
-
-
2

차량운반구
125,365
490,460
(96,260)
(93,731)
-
425,834

비품
110,238
78,700
(1,064)
(84,104)
-
103,770

건설중인자산
28,948,111
23,148,931
-
-
1,024,543
53,121,585

계
128,288,999
24,118,026
(97,384)
(694,587)
1,024,543
152,639,597

(2)
당기 및 전기 중 유형자산에 자본화된 차입원가는 각각1,837,319

천
원
및 1,024,543천원입니다.

14. 투
자
부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
기초
취득액
처분
감가상각비
기타
기말

토지
38,176,467
-
-
-
-
38,176,467

건물
34,651,635
-
-
(896,881)
-
33,754,754

계
72,828,102
-
-
(896,881)
-
71,931,221

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
기초
취득액
처분
감가상각비
기타
기말

토지
38,176,467
-
-
-
-
38,176,467

건물
35,548,516
-
-
(896,881)
-
34,651,635

계
73,724,983
-
-
(896,881)
-
72,828,102

(2)
당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
5,164,114
5,285,110

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(848,077)
(656,499)

투자부동산감가상각비
(896,881)
(896,881)

계
3,419,156
3,731,730

(3) 당기말 현재 투자부동산 중 토지 및 건물의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치(주1)

토지
38,176,467
53,572,297

건물
34,651,635
60,183,151

계
72,828,102
113,755,448

(주1)
투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3(자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다.

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

15. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
처 분
기 타
기 말

기타무형자산
261,070
399,939
(95,207)
-
-
565,802

회원권
8,431,535
679,630

-
-
9,111,165

합 계
8,692,605
1,079,569
(95,207)
-
-
9,676,967

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
기 초
취득
상각
처 분
기 타
기 말

기타무형자산
86,306
245,000
(70,236)
-
-
261,070

회원권
7,247,769
1,224,647
-
(40,880)
-
8,431,535

합 계
7,334,075
1,469,647
(70,236)
(40,880)
-
8,692,605

16. 매입채무 및 기타채무

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

미지급금
414,590,005
262,955,287

미지급비용
27,120,366
19,271,716

미지급배당금
2,598
2,365

예수금
6,492,954
9,807,113

계
448,205,922
292,036,481

회사는 모든 채무를 지급기일 내에 결제할 수 있도록 적절한 유동비율을 유지하는 재무위험 관리정책을 가지고 있습니다.

17. 차입금 및 사채

(1) 당기 및 전기말 현재 회사의 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
계
유동
비유동
계

단기차입금
115,587,972
-
115,587,972
127,422,935
-
127,422,935

장기차입금
-
50,150,000
50,150,000
9,250,000
78,000,000
87,250,000

사
채
총 액
100,000,000
200,000,000
300,000,000
40,000,000
200,000,000
240,000,000

사채할인발행차금
(8,001)
(435,063)
(443,064)
(2,921)
(435,921)
(438,842)

순 액
99,991,999
199,564,937
299,556,936
39,997,079
199,564,079
239,561,158

계
215,579,972
249,714,937
465,294,909
176,670,013
277,564,079
454,234,092

(2) 당기 및 전기말 현재 회사의 단기차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
연이자율(%)
당 기 말
전 기 말

Bank Dhofar
6.50
62,000,000
7,422,935

한국산업은행
3.71~3.79
40,000,000
65,000,000

KEB하나은행
3.96~4.26
10,000,000
10,000,000

신한은행
4.16
-
40,000,000

우리은행
-
2,278,503
5,000,000

SK 증권
2.45
1,309,469
-

합 계
115,587,972
127,422,935

(3) 당기 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
차입처
연이자율(%)
당 기 말
전 기 말

일반자금대출
건설공제조합
-

35,000,000

PF대출
KEB하나은행
-

5,550,000

수협중앙회
-

3,700,000

미래에셋대우
5.07
25,000,000
25,000,000

신한은행
4.17

5,400,000

새마을금고
4.17
10,150,000
7,200,000

신한캐피탈
4.17

5,400,000

KTB투자증권㈜
4.60
7,500,000
-

㈜BNK투자증권
4.60
7,500,000
-

소 계
50,150,000
87,250,000

차감) 유동성장기차입금

(9,250,000)

계
50,150,000
78,000,000

(4) 당기 및 전기말 현재 회사의 사채는 일반사채이며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
발행일
만기일
연이자율(%)
당 기 말
전 기 말

제54-2회 무보증사채
2014-01-23
2018-01-23
5.11%
-
30,000,000

제55회 사모무보증사채
2016-12-28
2018-12-28
4.60%
-
10,000,000

제56회 사모무보증사채
2017-01-05
2019-01-05
4.50%
10,000,000
10,000,000

제57회 공모무보증사채
2017-01-31
2019-01-31
4.56%
50,000,000
50,000,000

제58회 사모무보증사채
2017-08-11
2019-08-11
4.20%
30,000,000
30,000,000

제59회 사모무보증사채
2017-08-25
2020-08-25
4.40%
10,000,000
10,000,000

제60회 사모무보증사채
2017-08-28
2020-02-28
4.40%
10,000,000
10,000,000

제61회 사모무보증사채
2017-09-04
2019-09-04
4.00%
10,000,000
10,000,000

제62회 공모무보증사채
2017-09-20
2020-03-20
4.15%
80,000,000
80,000,000

제63회 공모무보증사채
2018-03-08
2021-03-08
4.68%
80,000,000
-

제64회 사모무보증사채
2018-11-13
2021-05-13
4.05%
20,000,000

소 계
300,000,000
240,000,000

차감) 유동성사채
(100,000,000)
(40,000,000)

차감) 사채할인발행차금
(435,063)
(435,921)

계
199,564,937
199,564,079

(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

상환연도
장기차입금
사 채
계

2019년
-
100,000,000
100,000,000

2020년
50,150,000
100,000,000
150,150,000

2021년
-
-
-

계
50,150,000
200,000,000
250,150,000

18. 기타금융부채

당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
계
유동
비유동
계

금융보증부채
12,593,335
14,434,093
27,027,428
-
6,523,589
6,523,589

장기예수보증금
-
8,616,566
8,616,566
-
6,161,726
6,161,726

수입임대보증금
6,554,205
6,138,476
12,692,682
11,087,364
1,309,545
12,396,909

소 계
19,147,540
29,189,135
48,336,675
11,087,364
13,994,860
25,082,224

현재가치할인차금(주1)
(102,776)
(497,230)
(600,006)
(171,821)
(129,794)
(301,615)

계
19,044,764
28,691,905
47,736,670
10,915,543
13,865,066
24,780,609

(주1)
장기예수보증금 및 수입임대보증금은 회원 보증금 및 투자자산 임대로 구성되어 있으며, 회사 가중평균차입이자율을
적용하여 현재가치평가를 수행하고 있습니다.

19. 퇴직급여제도

(1) 확정급여형퇴직급여제도
회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
83,276,561
71,257,049

사외적립자산의 공정가치
(67,475,943)
(58,780,451)

순확정급여부채

15,800,618
12,476,598

(3) 당기 및 전기의
순
확
정급여

부채
의 변동내용은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
71,257,049
(58,780,451)
12,476,598

당기근무원가
8,008,183
-
8,008,183

이자비용(이자수익)
1,725,426
(1,389,125)
336,301

소 계
80,990,658
(60,169,576)
20,821,082

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
481,932
481,932

경험조정에 의한 차이
4,529,262
-
4,529,262

인구통계학적 가정변경에 의한 차이

재무적 가정변경에 의한 차이
1,175,681
-
1,175,681

소 계
5,704,943
481,932
6,186,875

기업이 납부한 기여금
-
(10,000,000)
(10,000,000)

관계회사 전입액

제도에서 지급한 금액
(3,419,040)
2,211,701
(1,207,339)

기말
83,276,561
(67,475,943)
15,800,618

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
62,706,665
(51,043,111)
11,663,554

당기근무원가
6,934,552
-
6,934,552

이자비용(이자수익)
1,252,871
(992,997)
259,874

소 계
70,894,088
(52,036,108)
18,857,980

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
248,517
248,517

경험조정에 의한 차이
4,521,249
-
4,521,249

인구통계학적 가정변경에 의한 차이
(78,715)
-
(78,715)

재무적 가정변경에 의한 차이
(1,577,350)
-
(1,577,350)

소 계
2,865,184
248,517
3,113,701

기업이 납부한 기여금
-
(9,000,000)
(9,000,000)

관계회사 전입액
90,423
-
90,423

제도에서 지급한 금액
(2,592,646)
2,007,140
(585,506)

기말
71,257,049
(58,780,451)
12,476,598

(4) 당
기 및
전기말
현재 사외적립자산의 공정
가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

채무상품
28,850,503
24,905,288

정기예금
38,293,987
33,532,584

기타
331,453
342,579

합 계
67,475,943
58,780,451

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.

부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

한편, 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익
은 각각

907,193
천원
및

744,
480
천원
입니다.

(5) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.29%
2.62%

기대임금상승률
2.00%+승급률
2.00%+승급률

(6
)
당기 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

증 가
감 소
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(3,480,942)
3,877,271
(3,146,369)
3,505,632

기대임금상승률의 1% 변동
3,855,379
(3,527,625)
3,497,581
(3,198,202)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20. 충당부채

(1)
당기 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
계
유동
비유동
계

공사손실충당부채(주1)
11,789,483
-
11,789,483
-
-
-

소송충당부채
40,723,396
-
40,723,396
18,252,500
-
18,252,500

하자보수충당부채
655,924
37,526,345
38,182,269
-
27,439,285
27,439,285

우발충당부채
1,904,301
72,306,412
74,210,713
3,973,556
68,541,767
72,515,323

장기수선충당부채
1,413,770
561,291
1,975,061
-
1,312,685
1,312,685

계
56,486,873
110,394,047
166,880,921
22,226,056
97,293,737
119,519,793

(주1)

당기초 회계정책변경에 따라 미청구공사 및 초과청구공사에 가감되어 있던 계약금액을 초과하여 발생될 것으로 예상되는 원가에 대한 손실충당부채를 충당부채계정으로 재분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
기초
변동(주5)
기말
유동성분류

유동
비유동
계

공사손실충당부채
-
11,789,483
11,789,483
11,789,483
-
11,789,483

소송충당부채(주1)
18,252,500
22,470,896
40,723,396
40,723,396
-
40,723,396

하자보수충당부채(주2)
27,439,285
10,742,984
38,182,269
655,924
37,526,345
38,182,269

우발충당부채(주3)
72,515,323
1,695,390
74,210,713
1,904,301
72,306,412
74,210,713

장기수선충당부채
1,312,685
662,375
1,975,061
1,413,770
561,291
1,975,061

계
119,519,793
47,361,128
166,880,921
56,486,873
110,394,047
166,880,921

(주1)

보고기간 말 현재 회사는 합리적으로 소송결과가 예측되는 건에 대해서 소송충당부채를 설정하고 있습니다(

주석 39
참조).

(주2)
회사는 주요 도급 및 분양 공사에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있으며, 하자보수충당부채 인식시 현재가치평가의 효과가 중요하지 않으므로 현재가치로 할인하지 않았습니다.

(주3)
보고기간 말 현재 회사는 자금보충 등 추정액에 대하여 충당부채를 인식하였습니다.

(주4)
보고기간 말 현재 회사는 기타매출액에 최초 사업협약에 따른 일정률을 곱하여 수선충당부채를 설정하고 있습니다.

(주5)
변동액은 충당금전입액 및 충당금환입액, 충당금사용액이 포함된 금액입니다.

< 전 기>

(단위: 천원)

구 분
기초
변동(주5)
기말
유동성분류

유동
비유동
계

소송충당부채
10,765,158
7,487,342
18,252,500
18,252,500
-
18,252,500

하자보수충당부채
22,663,203
4,776,082
27,439,285
-
27,439,285
27,439,285

우발충당부채
70,575,248
1,940,075
72,515,323
3,973,556
68,541,767
72,515,323

장기수선충당부채
-
1,312,685
1,312,685
-
1,312,685
1,312,685

계
104,003,609
15,516,184
119,519,793
22,226,056
97,293,737
119,519,793

21. 기타부채

당기 및 전기
말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

분양선수금
81,083,693

33,422,021
-

선수수익
589,419

295,694
-

기타선수금
-

-
-

계
81,673,112

33,717,715
-

22. 자본금

회사의 발행할 주식의 총수는 267,600,000주이고 1주당 액면금액은 500원인 바, 당기말 현재 발행한 주식은 보통주 76,400,000주와 우선주 2,557,480주입니다.

23. 기타불입자본

당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

주식발행초과금
77,877,723
77,877,723

자기주식
(31,457,324)
(31,457,324)

자기주식처분이익
23,323,478
23,323,478

기타
4,691
4,691

계
69,748,568
69,748,568

24. 이익잉여금

(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

법정적립금
이익준비금(주1)
20,557,966
20,557,966

임의적립금
재무구조개선적립금
7,337,000
7,337,000

기업합리화적립금
3,395,747
3,395,747

기타
570,863,947
520,532,946

미처분이익잉여금(주2)
194,268,157
97,047,321

합 계
796,422,817
648,870,980

(주1)
회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익 40,328,158천원을 당기말 현재 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다.동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
648,870,980
592,151,818

회계정책변경효과
(546,310)
-

배당금의 지급
(6,388,161)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 대체 (주1)
24,923,063
-

당기순이익
133,887,611
59,098,825

순확정급여부채의 재측정요소
(4,324,366)
(2,379,663)

기말
796,422,817
648,870,980

(주1)
당기 중 일부 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 시 기존에 기타자본구성요소로 인식되어 있던 누적평가이익이 이익잉여금으로 재분류 되었습니다.

(3) 이익잉여금처분계산서

회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(안)
=====================

제 46 기
2018년 01월 01일부터
2018년 12월 31일까지
제 45 기
2017년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지

처분예정일
2019년 3월 22일
처분확정일
2018년 3월 23일

주식회사 태영건설
(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

미처분이익잉여금
169,891,422
97,047,320

전기이월미처분이익잉여금
40,328,158
40,328,158

회계정책변경효과 외
-
-

당기순이익
133,887,611
59,098,825

순확정급여부채의 재측정요소
(4,324,347)
(2,379,663)

임의적립금등의이입액
-
-

합 계
169,891,422
97,047,320

이익잉여금처분액
129,563,264
56,719,162

임의적립금
120,695,792
50,331,001

배당금
 현금배당
 주당배당금(률) 
 보통주 : 당기 125원(25%), 전기 90원(18%)
 우선주 : 당기 130원(26%), 전기 95원(19%)
8,867,472
6,388,161

차기이월미처분이익잉여금
40,328,158
40,328,158

(4) 당기 및 전기 중
확정급여제도의 재측정요소
의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,989,704
2,319,450

당기변동
(5,704,944)
(2,865,184)

법인세 효과
1,380,596
485,521

기말금액
665,357
(60,213)

25. 기타자본구성요소

(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매도가능금융자산평가손익
-
63,208,161

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
4,495,404
-

외화환산적립금
(1,595,368)
(1,172,545)

계
2,900,036
62,035,616

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기손익으로 재분류된금액을 가감한 후의 금액입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따른 2018년 1월 1일 현재 기타포괄손익-공정가치측정채무상품에 대하여 회사가 인식한 손실충당금은 없습니다. 한편 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며, 동 지분상품의 평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로
재분류되지 아니합니다.
당기 중 이러한 지분상품과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 누적이
익은 24,923,062천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중

매도가능금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정항목의 평가로 인한 변동내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
63,208,161
27,878,105

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차액
-
47,646,914

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과
-
(12,316,858)

회계정책 변경효과
(2,969,962)
-

기타포괄손익-공정가치측정항목의 순평가차액
(40,659,277)
-

기타포괄손익-공정가치측정항목 관련 법인세효과
9,839,545
-

기타포괄손익-공정가치측정항목의 처분 (주1)
(24,923,063)
-

기말
4,495,404
63,208,161

(주1)
당기 중 일부 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 시 기존에 기타자본구성요소로 인식되어 있던 누적평가이익이 이익잉여금으로 재분류 되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 외화환산적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
(1,172,545)
(389,122)

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이
(422,823)
(783,423)

기말
(1,595,368)
(1,172,545)

해외사업장의 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 회사의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 외화환산적립금에 누계됩니다. 해외사업장순투자의 위험회피로 지정된 위험회피수단에서 발생된 이익 및 손실은 외화환산적립금에 포함됩니다. 이전에 외화환산적립금(해외사업장 순자산의 환산 및 해외사업장에 대한 위험회피 모두에서 발생한)에 누계되었던 외환차이는 해외사업장을 처분하거나 일부 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.

26. 수익

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 금융수익을 제외한 회사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

국내공사수입금
1,840,944,581
931,756,281

해외공사수입금
4,234,036
24,678,020

분양수입금
75,522,767
-

임대수입금
9,888,659
9,403,746

소 계
1,930,590,043
965,838,047

한 시점에 인식하는 수익:

분양수입금
52,082,744
13,065,068

기타수입
13,376,697
5,650,690

소 계
65,459,440
18,715,758

합 계
1,996,049,484
984,553,805

27. 비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
계

재고자산의 변동

분양주택
-
58,888,520
58,888,520

사용된 원재료비
-
298,964,717
298,964,717

임직원보상
41,131,547
82,685,743
123,817,290

외주비
-
1,039,357,406
1,039,357,406

중기비
-
6,017,477
6,017,477

수도광열비
-
7,201,089
7,201,089

세금과공과
1,716,890
347,455
2,064,345

지급임차료
711,923
8,908,923
9,620,846

감가상각비
614,842
1,035,821
1,650,662

보험료
2,096,041
11,842,884
13,938,925

기술개발비
17,383,678
7,889,922
25,273,600

지급수수료
4,237,540
26,130,526
30,368,066

무형자산상각비
95,208
-
95,208

안전관리비
-
11,099,151
11,099,151

하자보수비
5,256,678
16,018,928
21,275,606

대손상각비
10,464,466
-
10,464,466

기타
12,389,702
49,270,799
61,660,501

계
96,098,515
1,625,659,361
1,721,757,875

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
계

재고자산의 변동

분양주택
-
6,947,235
6,947,235

사용된 원재료비
-
230,285,940
230,285,940

임직원보상
36,703,184
72,610,606
109,313,790

외주비
-
749,971,301
749,971,301

중기비
-
8,481,213
8,481,213

수도광열비
2,071
6,203,441
6,205,512

세금과공과
1,953,984
18,057,782
20,011,766

지급임차료
586,398
10,483,122
11,069,520

감가상각비
632,014
959,454
1,591,468

보험료
1,623,287
10,606,615
12,229,902

기술개발비
10,603,679
14,739,130
25,342,809

지급수수료
3,691,252
21,286,187
24,977,439

무형자산상각비
70,236
-
70,236

안전관리비
-
9,585,846
9,585,846

하자보수비
8,024,370
11,139,875
19,164,245

대손상각비
15,609,358
-
15,609,358

기타
476,478
26,884,127
27,360,605

계
79,976,311
1,198,241,874
1,278,218,185

28. 기타영업외수익 및 비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익
외환차익

2,376

유형자산처분이익
10,239
52,126

매도가능금융자산처분이익
-
99,023

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익

519,515

-

금융지급보증수익
3,869,896
5,994,537

소송충당부채환입
3,125,665
168,676

기타우발충당부채환입액
-
1,800,000

기타
3,374,119
5,621,627

소 계
10,899,434
13,738,365

기타영업외비용
외환차손
-
52,083

유형자산처분손실
9,369,176
1,096

무형자산처분손실
-
880

매도가능금융자산손상차손
-
8,593,940

재고자산처분손실
459,512
9,832

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
-

매도가능금융자산처분손실
-
232,855

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실

161,080

-

금융지급보증손실
9,726,680
-

기부금
78,265
445,813

소송충당손실
25,596,561
11,573,886

기타우발충당부채전입액
9,764,645
91,776,755

기타
1,901,249
10,233

소 계
57,057,168
112,687,541

29. 금융수익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유효이자율법에 따른 이자수익

매출채권및기타채권
3,248,163
7,430,304

매도가능금융자산
-
13,908

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

14,175

-

소 계
3,262,337
7,444,212

배당금수익
5,130,300
5,181,141

계
8,392,638
12,625,353

(2) 당기 및 전기 중
자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및 수취채권
-
7,430,304

매도가능금융자산
-
2,153,206

상각후원가측정금융자산

3,248,163
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

14,175
-

종속ㆍ 관계기업투자
5,130,300
3,041,843

계
8,392,638
12,625,353

30. 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

일반차입금 이자비용
9,021,858
10,039,907

사채 이자비용
12,646,744
8,188,698

소 계
21,668,602
18,228,605

차감) 적격자산의 원가에 포함된 금액
(4,059,272)
(3,081,488)

차 감 계
17,609,330
15,147,117

보증금의 현재가치할인차금 상각
392,013
456,132

계
18,001,343
15,603,249

(2) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정 금융부채

18,001,343

15,603,249

(3) 당기 및 전기의 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 각각 4.13% 및 4.56%입니다.

31. 종속ㆍ관계기업투
자
손
익

당기 및 전기 중 종속ㆍ관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

종속ㆍ관계기업투자처분이익

-
144,828

종속ㆍ관계기업투자손상차손
26,067,403
-

계
26,067,403
144,828

32. 계속영업과 관련된 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용

당기법인세부담액
73,136,249
54,239,703

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(286,150)
(337,512)

미환류소득에 대한 당기법인세비용
4,502,967
1,446,994

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(33,624,346)
8,285,122

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액
11,220,122
(11,831,338)

계속영업과 관련된 법인세비용
54,948,842
51,802,969

(2) 당기 및 전기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
188,836,453
110,901,795

적용세율(당기 및 전기 24.2%)에 따른 법인세비용
45,698,422
26,838,234

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과
63,285
290,695

이연법인세제외 일시적차이의 변동으로 인한 효과
7,760,312
24,079,000

기타차이
(2,789,994)
(514,442)

소 계
5,033,603
23,855,253

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(286,150)
(337,512)

미환류소득에 대한 당기 법인세비용
4,502,967
1,446,994

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용
54,948,842
51,802,969

평균유효세율(=법인세비용/법인세비용차감전순이익)
29.1%
46.7%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

매도가능금융자산평가손익
-
(12,316,859)

기타포괄손익-공정가치측정항목의 평가
9,839,545
-

확정급여채무의 재측정요소
1,380,577
485,521

(4) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
이익잉여금에
인식된 금액
기말

퇴직급여충당부채
16,367,769
1,823,014
1,380,577
-
19,571,360

하자보수충당부채
6,640,307
2,599,802
-
-
9,240,109

공사손실충당부채
1,220,356
1,632,699
-
-
2,853,055

대손충당금
5,194,717
(9,240)
-
-
5,185,477

매도가능증권
13,507,911
1,155,039
-
-
14,662,950

매도가능증권평가이익
(20,179,914)
-
9,839,545
7,956,967
(2,383,402)

소송충당손실
4,417,105
5,437,957
-
-
9,855,062

선급공사비
(1,401,542)
5,492,584
-
-
4,091,042

무형자산손상차손
165,352
-
-
-
165,352

금융보증부채
3,376,440
(1,797,731)
-
-
1,578,709

장기수선충당부채
317,670
160,295
-
-
477,965

단기종업원부채
631,151
155,112
-
-
786,263

매도가능증권 고가매입
(69,949)
-
-
-
(69,949)

퇴직보험예치금
(14,141,965)
(2,107,002)
-
-
(16,248,967)

토지
(13,638,203)
395,958
-
-
(13,242,245)

재평가이익
(16,055,673)
-
-
-
(16,055,673)

우발충당부채
17,548,708
410,285
-
-
17,958,993

관계기업투자주식
(1,538,975)
-
-
-
(1,538,975)

기타
(623,671)
221,096
-
-
(402,575)

계
1,737,594
15,569,868
11,220,122
7,956,967
36,484,551

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된금액
기타포괄손익에
인식된금액
기말

퇴직급여충당부채
12,887,032
2,995,216
485,521
16,367,769

하자보수충당부채
4,985,905
1,654,402
-
6,640,307

공사손실충당부채
832,152
388,204
-
1,220,356

대손충당금
1,545,039
3,649,678
-
5,194,717

매도가능증권
11,754,883
1,753,028
-
13,507,911

매도가능증권평가이익
(7,863,055)
-
(12,316,859)
(20,179,914)

소송충당손실
2,368,335
2,048,770
-
4,417,105

선급공사비
232,237
(1,633,779)
-
(1,401,542)

무형자산손상차손
150,320
15,032
-
165,352

금융보증부채
4,921,846
(1,545,406)
-
3,376,440

장기수선충당부채
-
317,670
-
317,670

단기종업원부채
699,564
(68,413)
-
631,151

매도가능증권 고가매입
(63,590)
(6,359)
-
(69,949)

퇴직보험예치금
(11,151,361)
(2,990,604)
-
(14,141,965)

토지
(12,437,508)
(1,200,695)
-
(13,638,203)

재평가이익
(14,596,066)
(1,459,607)
-
(16,055,673)

우발충당부채
15,526,555
2,022,153
-
17,548,708

관계기업투자주식
-
(1,538,975)
-
(1,538,975)

기타
230,430
(854,100)
-
(623,670)

계
10,022,718
3,546,215
(11,831,338)
1,737,595

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동지배기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

종속기업 등
145,484,417
145,484,417

33. 주당이익

당기 및 전기의 기본주당이익 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
133,887,611
59,098,825

우선주배당금
(182,220)
(115,087)

보통주당기순이익
133,705,391
58,983,738

가중평균유통보통주식수
68,280,000주
68,280,000주

기본주당이익
1,958원/주
864원/주

회사는 희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 주)

구 분
일 자
주식수
가중치
적 수

기초
1.1~12.31
68,280,000
365
24,922,200,000

유통일수
365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수 적수/유통일수)
68,280,000

< 전 기 >

(단위: 주)

구 분
일 자
주식수
가중치
적 수

기초
1.1~12.31
68,280,000
366
24,990,480,000

유통일수
366

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
68,280,000

34. 계
약
자
산
과
계
약부채

(1) 당기 및 전기말 현재 도급공사의 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

누적발생원가
3,728,025,338
2,831,780,754

누적이익
879,092,330
571,958,366

누적손실
77,272,578
52,830,308

누적발생원가+누적이익-누적손실
4,529,845,090
3,350,908,812

차감: 진행청구액
4,397,782,216
3,229,981,424

합 계
132,062,874
120,927,388

미청구공사(주1)
207,250,453
184,587,645

초과청구공사
63,398,096
63,660,257

차감: 공사손실충당부채
11,789,483
-

합 계
132,062,874
120,927,388

(주1)
상기 미청구공사 금액은 기대신용손실이 반영 전 기준 금액입니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 회사의 진행중인 도급공사 계약내용은 다음과 같습니다.

< 당 기 말>

(단위: 천원)

구 분
총계약금액
총공사예정원가
총공사손실예상액

국내공사
7,310,419,502
6,031,429,208
8,711,185

해외공사
96,262,191
132,685,021
36,422,831

계
7,406,681,692
6,164,114,229
45,134,016

< 전 기 말>

(단위: 천원)

구 분
총계약금액
총공사예정원가
총공사손실예상액

국내공사
5,734,474,336
4,647,028,656
23,086,779

해외공사
160,183,725
183,793,225
30,137,129

계
5,894,658,061
4,830,821,881
53,223,908

(3) 당기말 현재 건설계약에서 부분적으로 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

< 당 기 말 >

(단위: 천원)

구 분
기초계약잔액
신규계약액
추가계약 및
계약변경액
공사수익
계상액
기말계약잔액

국내도급공사
3,251,147,399
1,322,811,077
128,887,842
1,837,076,767
2,865,769,551

해외도급공사
32,897,570
-
4,493,779
4,234,036
33,157,313

분양공사
-
463,571,457
-
75,522,767
388,048,690

계
3,284,044,969
1,786,382,534
133,381,621
1,916,833,570
3,286,975,554

(4) 당기 및 전기말 현재 계약자산인 미청구공사의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

건설계약
207,250,453
184,587,645

분양계약
-
-

소 계
207,250,453
184,587,645

차감: 손실충당금
(1,074,631)
-

합 계
206,175,822
184,587,645

회사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대한 손실충당금을 인식하고있으며,
기업회계기준서 제1115호의 적용범위에 포?되는 거래에서 발생되는 계약자산의경우 전체기간의 기대신용손실실을 인식
합니다.

(5) 당기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실
계

비손상
손상

기초금액 - 재작성

935,026
-
935,026

재작성 전 충당금

-
-
-

제1109호 적용에 따른 조정

935,026
-
935,026

손실충당금의 재측정

139,605
-
139,605

회수

-
-
-

기말금액

1,074,631
-
1,074,631

(6) 당기말 현재 계약부채와 전기말 현재 초과청구공사의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

건설계약 (주1)
60,281,839
63,660,257

분양계약 (주2)
113,298,843
-

소 계
173,580,681
63,660,257

(주1)
재무제표 상 초과청구공사로 구성되어 있습니다.

(주2)
재무제표 상 기타부채 중 분양선수금 계정으로 구성되어 있습니다.

건설계약과 관련한 계약부채는 건설계약에 따라 고객에게 청구/회수한 잔액이며, 계약상 대금 청구, 회수 일정에 따라 청구, 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다.

(7) 당기 및 전기말 현재 진행 중인 주요 분양공사의 내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 말 >

(단위: 천원)

공 사 명
총분양금액
누적분양수입
미청구공사
분양미수금
분양선수금

가산동지식산업센터
32,792,000
32,785,241
-
-
-

김포운양동단독주택개발사업
39,885,100
1,762,921
-
-
2,143,069

성수동지식산업센터
128,508,500
-
-
-
32,215,150

하남감일지구공동주택
151,995,793
-
-
-
23,388,112

하남감일택지조성사업
68,896,373
33,586,109
-
-
15,418,356

행정중심복합도시 6-4
311,575,664
51,564,155
-
-
40,134,156

계
733,653,430
119,698,425
-
-
113,298,843

< 전 기 말 >

(단위: 천원)

공 사 명
총분양금액
누적분양수입
미청구공사
분양미수금
분양선수금

블루원프라이빗콘도
76,234,860
76,234,860
-
-
-

하남감일택지조성사업
68,896,373
14,288,606
-
-
8,440,690

가산동지식산업센터
76,562,013
-
-
-
15,919,633

성수동지식산업센터
128,508,500
-
-
-
9,061,699

계
350,201,746
90,523,466
-
-
33,422,022

(8) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 건설부문의 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
추정총계약금액 및 원가의 변동
당기 손익에 
미치는 영향
미래 손익에
미치는 영향

계약자산 및
계약부채의 변동

공사손실충당부채

토목본부
7,971,970
(4,252,606)
12,224,576
(4,252,607)
5,250,862

건축본부
4,469,023
3,579,738
889,285
3,579,738
1,000,026

합 계
12,440,993
(672,868)
13,113,861
(672,869)
6,250,888

(9) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계약일
계약상 
완성기한
진행률
(%)
미청구공사
공사미수금

총액
손실충당금
총액
손실충당금

소사~원시 복선전철 민간투자시설사업(BTL)
2010-12-27
2019-12-31
98.76
1,118,864
7,720
5,295,574
36,539

양산석계일반산업단지조성사업
2015-02-26
2018-12-31
100.00
-
-
15,034,355
103,737

고속국도 제600호선부산외곽순환 건설공사[제11공구]
2011-11-09
2018-12-28
100.00
-
-
1,488,221
-

고속국도 제1호선언양~영천간 확장공사[제5공구]
2011-12-27
2018-12-31
100.00
-
-
421,600
-

구미시국도대체우회도로(구포-생곡2)건설공사
2012-02-22
2021-05-31
61.27
1,497,698
-
-
-

창원석전 재개발정비사업
2015-08-19
2019-12-31
60.12
31,001,392
213,910
-
-

부산 연산4구역 주택재건축 정비사업
2014-04-21
2018-12-31
100.00
-
-
19,192,741
132,430

동대문 장안동연립단지(장안2) 주택 재건축사업
2015-04-29
2019-09-29
52.25
14,580,051
100,602
-
-

별내선(암사~별내) 복선전철 4공구 건설공사
2015-10-27
2021-11-23
36.52
4,239,223
-
-
-

서해선(홍성~송산) 복선전철 제2공구 노반신설 기타공사
2015-04-20
2020-12-31
63.37
3,655,122
-
-
-

에코시티데시앙4BL
2015-10-06
2018-08-31
100.00
-
-
-
-

에코시티데시앙5BL
2015-10-06
2018-08-31
100.00
-
-
-
-

물산업 클러스터 조성사업
2016-07-15
2019-06-16
65.66
-
-
-
-

창원중동유니시티1BL
2016-04-11
2019-06-30
91.19
3,821,632
26,369
-
-

창원중동유니시티2BL
2016-04-11
2019-06-30
90.90
3,868,674
-
-
-

세종~포천고속도로 안성~구리 건설공사(제13공구)
2016-12-13
2022-12-12
11.18
2,179,283
-
1,879,764
-

창원 중동 유니시티 3BL
2016-09-19
2019-12-31
63.82
-
-
-
-

창원 중동 유니시티 4BL
2016-09-19
2019-12-31
62.98
-
-
-
-

창원중동유니시티상업시설
2016-09-22
2019-12-31
53.83
-
-
-
-

에코시티데시앙7BL
2016-07-18
2019-01-31
93.48
-
-
1,036,000
-

에코시티데시앙12BL
2016-07-18
2019-01-31
93.38
-
-
1,001,600
-

중이온가속기 시설 건설사업 건립공사
2017-01-23
2020-08-31
33.23
2,580,722
-
-
-

광명역세권복합단지 PF사업_2단계
2016-04-19
2020-01-22
14.48
9,276,086
64,005
-
-

김포운양동오피스텔신축사업
2016-07-22
2018-12-31
100.00
-
-
12,365,023
-

평촌역 하이필드 지식산업센터 신축공사
2016-07-20
2018-12-31
100.00
-
-
27,863,000
192,255

전주 에코시티데시앙 8BL
2017-10-24
2020-04-30
42.32
786,612
5,428
4,264,000
29,422

(공공임대리츠)양주옥정 A-20(2),(3)BL 아파트 건설공사 7공구
2017-08-29
2019-12-28
52.49
9,507,017
65,598
-
-

경기도 신청사 건립공사
2017-07-12
2020-12-31
19.17
3,379,601
-
-
-

전주 에코시티데시앙 3BL
2018-05-18
2021-01-31
2.82
-
-
1,794,490
12,382

신내데시앙플렉스지식산업센터신축공사
2018-02-28
2020-05-31
9.24
1,084,520
7,483
-
-

부산 서면 데시앙 스튜디오
2018-08-23
2022-03-31
1.74
1,375,470
-
-
-

파주운정 단독주택 신축공사
2018-09-27
2020-07-31
0.73
1,022,000
-
-
-

00부대이전 및 부지개발 토목사업
2006-05-30
2020-12-31
92.52
-
-
10,293,199
71,023

수도권서부고속도로광명－서울간민간투자사업
2008-10-31
2023-10-30
0.00
-
-
-
-

광명역세권복합단지PF
2016-04-19
2020-01-22
69.81
-
-
-
-

창원00부대이전및개발사업
2011-12-30
2019-03-27
97.08
3,493,871
24,108
706,553
4,875

35.
합작공사

당기말 현재 회사의 주요 합작공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

합작공사명
총공사금액
지분금액
지분율

창원중동유니시티1BL
535,855,000
313,260,833
58.5%

창원 중동 유니시티 4BL
518,763,000
303,268,850
58.5%

창원 중동 유니시티 3BL
416,599,000
243,543,775
58.5%

창원00부대이전및개발사업
406,108,284
200,552,086
49.4%

세종~포천고속도로 안성~구리 건설공사(제13공구)
377,396,807
154,833,822
41.0%

서해선(홍성~송산) 복선전철 제2공구 노반신설 기타공사
129,732,727
103,786,182
80.0%

경기도 신청사 건립공사
208,203,426
87,801,778
42.2%

별내선(암사~별내) 복선전철 4공구 건설공사
206,046,000
83,254,170
40.4%

구미시국도대체우회도로(구포-생곡2)건설공사
127,280,000
76,368,000
60.0%

고속국도제14호선함양~창녕간건설공사(제9공구)
188,515,000
71,635,700
38.0%

고속국도제400호선파주양주포천간건설공사(제4공구)
154,650,359
51,034,619
33.0%

36. 특수관계자 등과의 거래

(1) 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 종류
회 사 명

최상위 지배기업
-

종속기업
에스비에스미디어홀딩스㈜, ㈜포천바이오에너지, ㈜여수엑스포환경, ㈜티에스케이코퍼레이션, ㈜티에스케이워터, ㈜티에스케이엠엔에스, ㈜블루원, 대구남부에이엠씨㈜, ㈜에스비에스컨텐츠허브, ㈜에스비에스플러스, SBS International, Inc., 에스비에스바이아컴(유), 에스비에스차이나, ㈜에스비에스네오파트너스, ㈜에스비에스아이앤엠, 양산석계에이엠씨㈜, ㈜부산바이오에너지, ㈜에코시스템, ㈜티에스케이엔워터테크, ㈜티에스케이그린에너지, ㈜센트로, ㈜유니시티, ㈜에코시티개발, ㈜엠시에타개발, ㈜엠시에타, ㈜울산이앤피, 네오시티㈜, ㈜인제스피디움 등

관계기업
㈜태영인더스트리, 우리병영㈜, 경산에코에너지㈜, ㈜에코시티, ㈜부산이앤이, 제이충무㈜, 충무㈜, 양산석계산업단지㈜, 평화비티엘㈜, 전주리사이클링에너지㈜, 송두산업단지개발㈜, 신경주역세권공영개발㈜, 신경주지역개발㈜, ㈜이너시티개발 등

종속기업의 관계기업
㈜에스비에스, ㈜리앤에스스포츠, ㈜하나로햇빛발전소, 수원그린환경㈜, STT미디어그룹㈜ 등

종속기업의 공동기업
스마트미디어랩㈜, 블렌딩

관계기업의 종속기업
㈜에스비에스A&T, 더스토리웍스㈜, ㈜디엠씨미디어, ㈜에스비에스디지털뉴스랩, ㈜포맷티스트 등

대규모기업집단 계열회사
(주1,2)
㈜미디어크리에이트, ㈜코나드, ㈜태영그레인터미널, 동부권푸른물㈜, 양주동서도로㈜, 콘텐츠연합플랫폼㈜, 진건바이오텍㈜ 등

(주1)
한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(주2)
회사는 2016년 10월 1일부터 2017년 9월 1일까지의 기간 동안에는 공정거래위원회 지정 상호출자제한대규모기업집단 대상에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 중요한 거래내용(자금거래 및 지분거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
구 분
당 기
전 기

종속기업
에스비에스미디어홀딩스㈜
기타수입

-

고정자산취득

1,358,253

배당금

2,140,961

지급수수료

55,984

소모품비외

843

(주)티에스케이코퍼레이션
재료비
39,504
50,787

노무비
496,072
557,155

경비
3,245,580
3,792,586

외주비
1,639,500
554,300

㈜유니시티
공사수입금
476,420,920
386,275,996

기타수입
-
4,333,154

잡이익
-
157,836

경비
61,864
62,288

㈜에코시티개발

공사수입금

133,049,019
176,834,935

잡이익

㈜엠시에타개발

공사수입금

207,263,035
94,012,725

㈜포천바이오에너지
기타수입
1,048,672
888,517

(주)티에스케이워터
재료비
10,582
-

외주비
24,772
-

노무비
185,841
-

경비
442,171
-

(주)블루원리조트

공사수입금
305,970
-

선급공사비
10,879
1,048

건설중인자산
229,845
312,933

경비
1,259
1,296

복리후생비
10,787
2,462

접대비
7,030
8,070

지급수수료
25,090
23,044

하자보수비
-
-

소모품비외
1,550
1,075

기술개발비
-
-

㈜인제스피디움

공사수입금
-
2,000,000

잡이익
-
-

선급공사비
1,601
1,971

건설중인자산
65
2,036

소모품비외
2,857
6,816

경비
1,130
83,820

복리후생비
222,008
49,874

광고선전비
135,700
130,000

접대비
1,545
2,727

기술개발비
-
82

하자보수비
-
-

관계기업
㈜경산에코에너지
기타수입
1,531,282
1,520,373

경비
-
-

㈜양산석계산업단지
공사수입금
25,658,137
39,379,211

우리병영㈜

잡이익
-
93,590

경비

-

㈜양산석계산업단지
공사수입금
25,658,137

잡이익

㈜에코시티
공사수입금
17,325,626
23,304,109

기타수입
-
586,888

경비
-
503,466

㈜전주리싸이클링에너지
기타수입
4,414,918
4,586,263

경비
303,480
614,938

㈜태영인더스트리

배당금
1,201,176
900,882

임대수입금
147,927
144,197

지급수수료
25,000
-

㈜서운일반산업단지개발(주1)

공사수입금
-
8,705,140

기타수입
-
50,340

신경주역세권공영개발㈜
공사수입금
2,291,648
-

송두산업단지개발주식회사
공사수입금
14,839,504
9,416,632

기타수입
-
-

종속기업의 관계기업
㈜SBS
소모품비외
8,984,340
1,231,805

대규모기업집단 계열회사

동부권푸른물㈜
공사수입금
-
15,084

㈜미디어크리에이트
경비
소모품비외
9,715

진건바이오텍㈜

공사수입금
경비
-

잡이익
6,849,101
-

(주1)

전기 중 외부주주에게 일부 주식을 양도하여 관계기업에서 제외되었으며, 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무(차입금 및 대여금 제외)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
계정과목
당 기 말
전 기 말

종속기업
㈜티에스케이워터
미수금
205,146
-

미지급금
268,997
-

예수금
113,596
-

(주)티에스케이코퍼레이션
미수금
-
1,018,607

미지급금
779,860
1,550,577

예수금
100,285
211,356

㈜포천바이오에너지
미수금
231,595
1,144,184

㈜블루원(주1)
미수금
305,970
-

미지급금
24,013
23,637

㈜에코시티개발
공사미수금
8,096,090
7,622,000

미청구공사
786,612
691,134

미수금
11,370
17,699

선수금
7,622,213
10,501,474

㈜엠시에타
미수금
40,304
30,276

㈜엠시에타개발
선수금
5,916,437
2,215,064

미청구공사
9,276,086
7,185,488

㈜인제스피디움(주2)
공사미수금

2,200,000

미지급금
341

㈜유니시티
공사미수금
1,359,728
51,597,616

미청구공사
11,992,836
33,059,271

미수금
9,156
329,708

미수수익
-
4,333,154

선수금
10,637,124
2,337,278

네오시티㈜
미수금
45,533
42,857

관계기업
㈜양산석계산업단지
미청구공사
8,636,203
11,277,436

공사미수금
15,034,355
-

㈜에코시티
공사미수금
10,293,199
9,667,627

미청구공사
-
-

미수금
-
-

미수수익
-
586,888

선수금
5,138,615
2,619,151

㈜태영인더스트리
미수금
13,674
13,218

수입임대보증금
124,308
120,164

㈜전주리싸이클링에너지
공사미수금
-
-

미수금
297,940
353,499

㈜송두산업단지개발주식회사
미청구공사
-
2,245,655

신경주역세권공영개발(주)
미수금
2,291,648
-

이너시티개발(주)
미수금
1,237,107
-

대규모기업집단
계열회사
동부권푸른물㈜
미청구공사
837,477
1,231,805

공사미수금
806,188
-

미수금
-
163,100

진건바이오텍㈜
선수금

1,261,220

공사미수금

698,563

(주1)
상기 채권 이 외에 ㈜블루원에 대한 회원권(당기말 및 전기말 현재 각각 6,313,499천원)을 무형자산으로 계상하고 있습니다.

회사는 진행기준에 따라 공사수익을 인식하고 있으므로 상기 채권·채무는 특수관계자가 인식하고 있는 금액과 상이할 수 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

종속기업
㈜인제스피디움
장기대여금
3,100,000
-
-
3,100,000

대손충당금
(3,100,000)
-
-
(3,100,000)

합 계
-
-
-
-

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

종속기업
㈜인제스피디움
장기대여금
1,600,000
1,500,000
-
3,100,000

대손충당금
-
(3,100,000)
-
(3,100,000)

합 계
1,600,000
(1,600,000)
-
-

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 차입거래는 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
거래분류
거래내역
당 기
전 기

종속기업
㈜포천바이오에너지
증자
유상증자
-
6,798,355

네오시티㈜
증자
설립취득 및 유상증자
-
6,900,000

㈜에코시티개발
증자
유상증자
-
11,200,000

㈜인제스피디움
증자
유상증자
6,000,000
87,000,000

관계기업
㈜이너시티개발
증자
설립취득
700,000
100,000

(7) 당기말 현재 특수관계자등에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 기업
제공받은 기업
지급보증내역
당사보증액
지급보증처

태영건설
종속기업
㈜엠시에타개발
PF차입금 자금보충약정
232.200,000
KEB하나은행 외

㈜에코시티개발
PF차입금 자금보충약정 외
193,260,000
SK증권

㈜유니시티
PF차입금 자금보충약정
274.060,000
경남은행 외

㈜인제스피디움
SOC 자금보충약정
150,500,000
한국투자증권

㈜블루원
분할채무 연대보증
75,600,000
신한은행 외

관계기업
㈜에코시티
PF차입금 자금보충약정
96,850,000
SK증권

㈜양산석계산업단지
PF차입금 자금보충약정
63,000,000
경남은행 외

신경주역세권개발㈜
PF차입금 자금보충약정
106,230,000
산업은행 외

평화비티엘㈜
SOC 자금보충약정
21,680,000
산업은행 외

전주리싸이클링에너지㈜
SOC 자금보충약정
2,625,000
우리은행 외

충무㈜
SOC 자금보충약정
54,020,000
농협중앙회 외

제이충무㈜
SOC 자금보충약정
37,040,000
엘아이지손해보험 외

우리병영㈜
SOC 자금보충약정
18,098,000
국민연금공단

㈜부산이앤이
SOC 자금보충약정
4,200,000
산업은행 외

경산에코에너지㈜
SOC 자금보충약정
4,500,000
KEB하나은행 외

(
8) 당기
말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(9) 회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단
하였으며, 기말 및 전기말 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
단기종업원급여(주1)
퇴직후급여(주2)
계

당 기
3,004,260
126,960
3,131,220

전 기
2,789,540
288,508
3,078,048

(주1)
급여, 상여금, 국민연금 회사 부담분, 자녀학자금 및 의료비 지원액이 포함되어 있습니다.

(주2)
확정급여채무 전입액을 의미합니다.

37. 공사이행보증현황

(1) 당기말 현재 회사가 제공한 주요 공사이행보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 처
발 주 처
보증금액
보증내역

㈜케이씨씨건설
용인시청외
117,635,100
공사이행보증

계룡건설산업㈜
한국농어촌공사
27,754,131
공사이행보증

동부건설㈜
한국농어촌공사
23,218,123
공사이행보증

당기말 현재 회사는 상기 보증 이 외에
서울보증보험에 501억원의 공사이행보증을 제공하고 있으며,

주택건설시행사가 주택도시보증공사로부터 제공받은 주
택분양보증과 관련하여 주택도시보증공사에 공사이행에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 제공받은 주요 공사이행보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 증 처
보증종류
발 주 처
보증금액
보증내역

건설공제조합
건설기계대여금
지급보증
벽산중기산업(주)
650,333
행정중심복합도시 6-4생활권 중 타워크레인 임대 및 설치,해체

(주)에이스타워
493,797
창원중동유니시티4BL 중 타워크레인 임대 및 설치, 해체

계약보증
(주)국민은행
7,098,960
판교 7-3BL 비즈니스호텔 신축공사

에스케이디앤디(주)
5,652,900
REDD 8호 서소문 오피스 신축공사

(주)생보부동산신탁
5,555,000
저동 2지구 비즈니스호텔 신축공사

서울특별시 도시기반시설본부
5,465,709
서남물재생센터 고도처리 및 시설현대화사업

익산지방국토관리청
3,072,832
압해-암태(2공구) 도로건설공사

(주)서울리츠임대주택 제1호 위탁관리부동산투자회사
3,071,309
서울리츠임대주택 제1호 건설공사

한국수자원공사
2,884,876
시화 멀티테크노밸리 제2공구 조성공사

한국토지주택공사
2,461,834
부천옥길 공공주택지구 조경공사

수협중앙회
2,404,915
노량진수산물도매시장 현대화사업

(주)국민은행
1,980,000
명동청휘 리모델링공사

수협중앙회
1,522,588
노량진수산물도매시장 현대화사업

한국전력공사
1,007,688
대구 북구지역 전기공급시설 전력구공사

(주)유니시티
994,802
사화공원 조성사업

한국수자원공사
664,662
시화 멀티테크노밸리 제2공구 조성공사

서울특별시 도시기반시설본부
551,531
서남물재생센터 고도처리 및 시설현대화사업

공사이행보증
한국도로공사
100,307,816
세종-포천고속도로 안성-구리 건설공사(13공구)

주식회사 엠시에타개발
42,751,170
광명역세권 복합단지개발 PF사업(비주거부분)

주식회사 엠시에타개발
42,012,840
광명역세권 복합단지개발 PF사업(주거부분)

대한민국정부조달청장
35,032,008
중이온가속기 시설건설사업 건립공사

(주)엔에이치에프제12호공공임대위탁관리부동산투자
34,610,690
남양주 다산 진건 B3블록, 지금 A1블록 민간참여 공공주택사업

대한민국정부조달청장
33,217,422
(공공임대리츠)양주옥정 A-20(2),(3)BL 아파트 건설공사 7공구

한국도로공사
31,519,708
고속국도 제14호선 함양~창녕간 건설공사(제9공구)

한국도로공사
27,099,170
별내선(암사~별내) 복선전철 4공구 건설공사(토목공사업)

한국전력공사
25,755,360
세종-포천고속도로 안성-구리 건설공사(제14공구)

경기도시공사
21,600,533
고속국도 제400호선 파주~양주.포천간 건설공사(제4공구)

부담금지급보증
인천국제공항공사
50,000
인천광역시 중구 운서동 2864-32 연접미등록지 일부

부지매입보증
한국토지주택공사
21,194,092
경기도 과천시 갈현동 1004-0

사업이행보증
김제시장
5,997,400
09년 김제시 하수관거 정비 임대형 민자사업(BTL)

선급금보증
한국철도시설공단
19,407,065
서해선(홍성~송산) 복선전철 제2공구 노반신설 기타공사(제4차)

환경부
17,834,230
물산업 클러스터 조성사업(4차분)

국군재정관리단
14,694,903
(주한) 평택00시설공사(2013-5021) (통합 2차분)

전북개발공사
14,310,736
전주 만성지구 B-2BL 공공임대아파트 건설공사_2018년도

한국도로공사
12,844,202
고속국도 제1호선 언양~영천간 확장공사(제5공구)(8차)

한국철도시설공단
12,274,341
서해선(홍성~송산) 복선전철 제2공구 노반신설 기타공사(제3차)

한국가스공사
12,191,065
제주도 천연가스 공급설비 제2공구 건설공사(2018년도분)

창원시청
11,814,631
창원마산야구장 건립공사(2018년도분)

환경부
10,460,260
물산업 클러스터 조성사업(3차분)

한국전력공사
10,242,215
수도권 서부지역 전력구공사(신부평#2~영서1구간)_2018년도

성능보증
조달청
1,532,344
하수슬러지 처리시설 설치공사

임시전력예납보증
(주)삼천리 광명 열병합사업단
31,350
경기도 광명시 일직동 240-10 동측 복합단지 특별계획구역 호텔(2단계)

입찰보증
외동주공아파트 재건축정비사업조합
5,000,000
외동주공아파트 재건축정비사업

서,금사재정비촉진5구역 주택재개발정비사업조합
3,600,000
서금사 재정비촉진5구역 주택재개발정비사업

경기도시공사
130,000
남양주 다산 진건B-3블록, 지금A-1블록 패키지형 민간참여 공공주택사업

한국토지주택공사
85,000
대전천동3구역 민관공동 주거환경개선사업

하도급대금
지급보증
큐베컨(주)
6,433,537
창원중동유니시티상업시설 중 철근콘크리트공사

광영개발(주)
5,392,140
광명역세권 복합단지개발 PF사업 중 철근콘크리트공사(1단계 주거)

(주)해성기공
5,021,767
신내 데시앙플렉스 지식산업센터 신축공사 중 철근콘크리트공사

큐베컨(주)
4,991,373
광명역세권복합단지 PF사업_2단계 중 철골공사

상하건설(주)
3,628,846
평촌역 하이필드 지식산업센터 신축공사 중 철근콘크리트공사

하성이앤씨건설(주)
3,597,672
광명역세권복합단지 PF사업_2단계 중 철근콘크리트공사(2공구)

하성이앤씨건설(주)
3,514,793
김포 운양동 도시형 생활주택 신축공사 중 철근콘크리트공사(17,20BL)

하성이앤씨건설(주)
3,239,185
광명역세권복합단지 PF사업_2단계 중 철근콘크리트공사(1공구)

(주)범양이엔씨
3,096,930
창원석전 재개발정비사업 중 철근콘크리트공사

아주지오텍(주)
3,008,862
창원마산야구장건립공사 중 철근콘크리트공사

하자보수보증
화성시
3,648,480
화성태안대로1-2,1-3호선(화성시서부우회도로)개설공사(교량,터널,지하차도)

국토교통부 익산지방국토관리청
2,118,113
신태인-김제 도로확장공사(도로(아스팔트포장(암거,측구포함)))

화성시
1,898,688
화성동탄(2)택지개발사업터널공사(터널의 철근콘크리트 또는 철골구조부)

한국도로공사
1,858,934
고속국도 제65호선 울산-포항간 건설공사(제3공구)(터널(기타))

한국토지주택공사
1,558,050
'05성남판교지구아파트건설공사5공구(턴키)-건축(토공사,철골부대공사,조적공사,창호철물공사,(타일,단열,가구)),기계(일반공사)

대구도시철도공사
1,441,500
도시철도3호선 8공구(지산로구간) 건설공사(토목)

인천광역시도시철도건설본부
1,402,213
인천도시철도2호선 204공구 건설공사(토목(본선 및 구조물))

전주시
1,291,636
에코시티 데시앙 4BL 신축공사_공동주택 부분(목,창호,조경공사 등)

전주시
1,282,059
에코시티 데시앙 5BL 신축공사_공동주택 부분(목,창호,조경공사 등)

화성시
1,274,988
화성태안대로1-2,1-3호선(화성시서부우회도로)개설공사(도로,기타)

해외하자보수보증
한국국제협력단
205,740
몽골 울란바타르시Yarmag지역용수공급및수자원이용효율화

협약이행보증
한국토지주택공사
22,546,685
수원고등 주거환경개선사업지구 A-1BL 민간참여 공공주택건설사업

경기도시공사
18,664,020
하남감일지구 B9BL 민간참여 공공주택건설사업

한국토지주택공사
17,082,702
남양주 다산 진건 B3블록, 지금 A1블록 패키지형 민간참여 공공주택사업

경기도시공사
9,758,680
대전천동3구역 민간참여 주거환경개선사업

협약체결보증
김포도시공사
400,000
친환경복합단지 H1프로젝트

회사는 상기 보증 이 외에 다수의 계약보증, 선급보증 및 하자보증 등을 건설공제조합 및
서울보증보험

(7,120억원)으로부
터 제공받고 있습니다
.

38. 담보제공자산

당기말
현재 회사의 장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산(주석 6의 금융자산 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 처
담보제공자산
채권최고액
비 고

우리은행
토지, 건물
3,900,000
전세보증금 담보

당기말 현재 상기 담보제공 자산 외에 회사가 SOC사업 및 지급보증 등과 관련하여 종속ㆍ관계기업투자주식 등을 질권으로 제공하고 있으며,
제공한 자산의 장부가액은
106,095백만원입니다.

또한, 당기말 현재 종속기업인 ㈜유니시티, ㈜에코시티개발 및 ㈜엠시에타개발 PF대출과 관련하여 해당 종속기업투자주식을 담보로 제공하고 있으며,
제공한 자산의 장부가액은 88,461백만원입니다.

39. 지급보증

(1) 당기말 현재 회사가 제공받은 주요 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: OMR, USD)

제 공 자
통화
보증금액
보증내용

KEB하나은행
OMR
77,797
이행보증 및 선수금보증 등

KEB하나은행

USD
2,200,000
이행보증 및 선수금보증 등

우리은행
USD
5,029,324

이행보증 및 선수금보증 등

(2) 특수관계자 간 지급보증을 제외하고, 당기말 현재 회사가 보증한 민간투자사업외부동산 개발 등과 관련된 당사 대출지분 잔액은 594억원이며, 타 공동시공사 등의지분을 포함할 경우 대출잔액은 7,973억원입니다.

(
3)
특수관계자간 지급보증을 제외하고, 당기말 현재 당사는 대구4차순환도로공사등SOC사업 등과 관련하여 자금보충약정을 제공하고 있으며, 당기말 자금보충약정 대출잔액의 회사 지분상당액은
5,785억원
입니다. 타 공동시공사 지분포함시 대출잔액은
74,326억원
이며, 참여하는 시공사와 함께 연대보증
을 제공하고 있습니다.

(4) 특수관계자간 지급보증을 제외하고, 당기말 현재 회사는
창원 중동 유니시티 및 광명역세권개발사업 등의 수분양자 계약금 및 중도금 대출
15,450
억원에 대하여
연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 특수관계자간 지급보증을
제외하고, 당기말 현재 회사는 마포창전1구역 재건축사업 등에 대하여 책임준공을
보증하고 있으며, 당기말 조합 등의 인출잔액 중 회사 지분상당액은 2,858억원입니다.

40. 우발채무 및 약정사항

(
1)
견질어음

당기말 현재회사의 차입금 및 지급보증 등과 관련하여 백지수표 28매, 백지어음 14매 및 액면어음 4매(금액399,783천원)가 금융기관 등에 견질로 제공되어있습니다.

(2) 계류중인 소송사건

당기말 현재 회사는 하자보수청구소송
등

20
건의 소송사건과 관련하여
26,640백만원의 소송가액으로 피소되었으며, 손해배상청구소송 등
9건의
소송을 제기하였습니다. 당기말 현재 회사는
합리적으로 소송결과가 예측되는 건에 대하
여 40,723백
만원의 충당부채를 설정하고 있습니다.

(3) 당기말
현재 회사는 대구남부순환도로사업, 신분당선사업, 김제시 하수관거정비 임대형 민자사업, 경주시 하수관거정비 임대형 민자사업, 평택당진항양
곡부두 민자사업, 국립해양박물관 민자사업, 서울북부고속도로건설 및 마산창원간도로 사업과 관련하여 일정 요건에 해당되는 경우, 재무투자자의 출자주식 중 회사 지분율 상당금액을 재매입하는 약정이 체결되어 있으며,

전주00부대이전 부지개발사업 및 창원00부대이전 부지개발사업과 관련하여 토지 미분양으로 인하여 대출상환금이 부족할 경우, 회사의 지분율 상당액에 따른 토지미분양분을 매입하는 약정이 체결되어 있습니다.

(4) 주요 약정사항

당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: OMR, 천원)

구 분
금융기관
한도

당좌대출
Bank Dhofar
OMR 1,470,000

우 리 은 행
4,000,000

하 나 은 행(구 외환)
5,000,000

신 한 은 행
10,000,000

일반대출
Bank Dhofar
OMR 1,412,350

신 한 은 행
40,000,000

하 나 은 행
10,000,000

산 업 은 행
62,000,000

PF대출
새마을금고
4,060,000

신 한 은 행
3,045,000

신한캐피탈
3,045,000

미 래 에 셋
25,000,000

BNK증권
7,500,000

BNK증권
7,500,000

외상매출채권담보대출
신 한 은 행
20,000,000

우 리 은 행
10,000,000

하 나 은 행
15,000,000

41. 위험관리

(1) 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

회사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

차입금총계
465,294,909
454,234,092

차감: 현금및현금성자산
(63,596,714)
(43,858,954)

순차입금
401,698,195
410,375,138

자본총계
939,434,587
820,133,904

자기자본부채비율
42.76%
50.04%

(2)
금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

< 당 기 말 >

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계
유동
비유동

현금및현금성자산
63,596,714
-
-
63,596,714
63,596,714
-

매출채권및
기타채권
공사미수금
136,781,497
-
-
136,781,497
136,781,497
-

분양미수금
540,074
-
-
540,074
540,074
-

대여금
60,279,800
-
-
60,279,800
46,704,333
13,575,467

미수금
109,715,566
-
-
109,715,566
109,715,566
-

금융상품
10,009,964
-
-
10,009,964
8,000,000
2,009,964

보증금
129,551,244
-
-
129,551,244
-
129,551,244

소계
446,878,145
-
-
446,878,145
301,741,470
145,136,675

당기손익-공정가치측정금융자산
-
53,696,286
-
53,696,286
-
53,696,286

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
126,855,190
126,855,190
232,485
126,622,705

기타금융자산
미수수익
586,888
-
-
586,888
586,888
-

계
511,061,747
53,696,286
126,855,190
691,613,223
366,157,557
325,455,666

< 전 기 말 >

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
계
유동
비유동

현금및현금성자산
43,858,954
-
43,858,954
43,858,954
-

매출채권및
기타채권
공사미수금
107,748,463
-
107,748,463
107,748,463
-

대여금
37,855,910
-
37,855,910
35,355,910
2,500,000

미수금
101,437,242
-
101,437,242
101,437,242
-

금융상품
10,480,354
-
10,480,354
8,000,000
2,480,354

보증금
90,790,999
-
90,790,999
-
90,790,999

소계
348,312,968
-
348,312,968
252,541,615
95,771,353

매도가능금융자산
-
301,952,088
301,952,088
149,412
301,802,676

기타자산
미수수익
4,920,043
-
4,920,043
4,920,043
-

계
397,091,965
301,952,088
699,044,053
301,470,024
397,574,029

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
계
유동
비유동
계

상각후원가측정 
금융부채
매입채무
및
기타채무
미지급금
414,590,005
-
414,590,005
262,955,287
-
262,955,287

미지급비용
27,120,366
-
27,120,366
19,271,716
-
19,271,716

미지급배당금
2,598
-
2,598
2,365
-
2,365

예수금
6,492,954
-
6,492,954
9,807,113
-
9,807,113

소 계
448,205,923
-
448,205,923
292,036,481
-
292,036,481

차입금
및
사채
차입금
115,587,972
50,150,000
165,737,972
136,672,934
78,000,000
214,672,934

사채
99,991,999
199,564,937
299,556,936
39,997,079
199,564,079
239,561,158

소 계
215,579,971
249,714,937
465,294,908
176,670,013
277,564,079
454,234,092

기타
금융부채
금융보증부채
12,593,335
14,434,093
27,027,428
-
6,523,589
6,523,589

장기예수보증금
-
8,616,566
8,616,566
-
6,161,726
6,161,726

수입임대보증금
6,554,205
6,138,476
12,692,681
10,915,543
1,179,751
12,095,294

소 계
19,147,540
29,189,135
48,336,675
10,915,543
13,865,066
24,780,609

합 계
682,933,434
278,904,072
961,837,506
479,622,037
291,429,145
771,051,182

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(4) 금융위험관리
회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

회사는 외화로 표시된 거래가 없으므로, 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 이자율위험
회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말현재 이자율변동위험에 노출된 주요 자산과 부채는 없습니다.

3) 가격위험

회사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는
지분상품은 108,085,535천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은
10,808,553
천원(법인세효과 고려 전)입니다.

4) 신용위험

신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있으며, 손상검사 목적상 낮은 신용위험을 갖는다고 판단하는 최소 BBB-등급 이상인 회사채 등에 대한 투자만을 수행하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

신규 고객의 승인 전에 신용한도 결정을 전담하는 부서는 잠재적인 고객의 신용도를 평가하기 위해 외부신용평점시스템을 이용하며 고객별 신용한도를 정의합니다.

또한 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 회사의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 회사는 거래상대방들이 특수관계자인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 고객층이 넓고 서로 관련되어 있지 않기 때문에 신용위험은 제한적입니다.

유동성 펀드와 파생상품에 대한 신용위험은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행이기 때문에 제한적입니다.

당
기말 현재 아래의 보증계약을 제외하고, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
장 부 금 액
최대노출금액

보증계약(주1)
27,027,428
3,410,445,797

(주1)

보
증계약으로 인한 위험의 최대노출정도는
회사가 보증하고 있는 최대 약정금액입니다.

최대노출금액에는 PF대출 및 부동산 개발과 관련된 자금보충 약정 등
9,943억
원, 수분양자에 대출약정
15,450
억원, SOC등과 관련된 자금보충에 대한 대출약정 8,711억원으로 구성되어 있습니다.

5) 유동성위험
회사는 유동성위험
을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고
있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

가. 당기 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 말>

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년
2년~5년
5년초과
합계

차입금 및 사채(주1)
224,459,815
105,420,301
100,982,405
-
430,862,521

매입채무및기타채무
448,205,923
-
-
-
448,205,923

보증계약
-
-
-
674,423,414
674,423,414

기타금융부채(주2)
19,147,540
6,138,476
-

25,286,016

계
691,813,278
111,558,777
100,982,405
674,423,414
1,578,777,874

< 전 기 말 >

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년
2년~5년
5년초과
합계

차입금 및 사채(주1)
183,985,080
142,866,638
145,030,410
-
471,882,128

매입채무및기타채무
292,036,481
-
-
-
292,036,481

보증계약
-
-
-
3,111,320,059
3,111,320,059

기타금융부채(주2)
11,087,364
6,917,370
253,901
300,000
18,558,635

계
487,108,925
149,784,008
145,284,311
3,111,620,059
3,893,797,303

(주1)
차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다

(주2)
기타금융부채는 현재가치평가를 적용하기 전의 명목가액 기준의 금액입니다.

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

상기에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동
이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.

회사는
당기말 현재 미사용 차입한도 101,463,950천원 및
OMR 177,950을 보유하고 있습니다. 회사는 영업현금흐름 및 금융자산의 만기도래로 회수되는 현금으로 의무를 이행할 수 있다고 예상하고 있습니다.

다.
당기 및 전기말 현재 회사의 자금조달약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : OMR, 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

당좌대출
사용금액
-
-

미사용금액
19,000,000
24,000,000

소계
19,000,000
24,000,000

당좌대출(OMR)
사용금액
-
OMR 1,537,686

미사용금액
-
-

소계
-
OMR 1,537,686

일반대출
사용금액
162,150,000
155,000,000

미사용금액
69,850,000
55,000,000

소계
232,000,000
210,000,000

일반대출(OMR)
사용금액
-
OMR 1,129,690

미사용금액
-
OMR 177,950

소계
-
OMR 1,307,640

PF대출약정
사용금액

54,250,000

미사용금액

-

소계

54,250,000

외담대
사용금액
25,648,332
22,536,050

미사용금액
19,351,668
22,463,950

소계
45,000,000
45,000,000

(5) 공정가치의 추정

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

< 당 기 말 >

(단위 : 천원)

범주
공정가치

수준1
수준2
수준3
계

금융자산

시장성있는 지분증권
97,354,033
-
-
97,354,033

시장성없는 지분증권
-
28,201,165
-
28,201,165

채무증권
-
1,220,327
-
1,220,327

합계
97,354,033
29,421,492
-
126,775,525

금융부채
-
-
-
-

< 전 기 말 >

(단위 : 천원)

범주
공정가치

수준1
수준2
수준3
계

금융자산

시장성있는 지분증권
181,612,063
-
-
181,612,063

시장성없는 지분증권
-
26,443,628
-
26,443,628

채무증권

149,412
-
149,412

합계
181,612,063
26,593,040
-
208,205,103

금융부채
-
-
-
-

한편, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습
니
다.

2) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분

가치평가기법

유의적인 관측 가능하지 않은 투입변수 및 범위

관측 가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

상장주식

활성시장에서 공시되는 가격

해당사항 없음

해당사항 없음

비상장주식
이익접근법
동 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래 경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.

특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한 장기매출액성장률

매출액성장률이 증가할수록 
공정가치는 증가

특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한 세전영업이익률

세전영업이익이 증가할수록 
공정가치는 증가

가중평균자본비용

가중평균자본비용이 증가할수록공정가치는 감소

유사 업종의 상장주식의 주가를 참고하여 산정된 시장성 결여에 따른 할인

할인이 증가할수록 
공정가치는 하락

조건부대가

할인된 현금흐름

조건부대가의 공정가치는 시나리오별 이자 및 법인세를 차감하기 전 순이익(PBIT)을 추정하고,이를 기초로 시나리오별로 연결실체가 지급약정에 따라 예상되는 지급금액의 현재가치를 각 시나리오의 발생확률로 가중하여 측정하고 있습니다.

매출액성장률

매출액성장률이 증가할수록 
공정가치는 증가

세전이익률

세전이익률이 증가할수록 
공정가치는 증가

가중평균자본비용

가중평균자본비용이 증가할수록 공정가치는 감소

3) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시

수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

42. 최종 중간기간의 주요 재무정보(감사받지 아니한 재무정보)

회사는 중간재무제표를 작성하는 회사로서 최종 중간기간의 재무제표를 별도로 작성하지 않고 있으며, 당기 및 전기의 회사의 최종 중간기간의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 4분기
전 4분기

매출액
640,038,234
445,886,946

영업이익
75,599,183
58,362,170

당기순이익
133,887,611
7,239,536

기본주당분기순이익
(16)원/주
106원/주

43. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
9,733,609
8,187,423

대손상각비
9,831,326
15,609,358

감가상각비
1,587,229
1,591,468

무형자산상각비
95,208
70,236

공사손실충당부채전입액
6,684,385
1,279,041

하자보수충당부채전입액
16,018,928
11,139,875

금융지급보증손실
9,726,680
-

매도가능금융자산처분손실
-
232,855

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
5,139,960
-

매도가능금융자산손상차손
-
8,593,940

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
161,080
-

유형자산처분손실
9,369,176
1,096

무형자산처분손실
-
880

소송충당손실
25,596,561
11,573,886

이자비용
18,001,343
15,603,249

종속ㆍ관계기업투자손상차손
26,067,403
-

기타우발충당부채전입액
9,764,644
91,776,755

법인세비용
54,948,842
51,802,969

기타 현금의 유출이 없는 비용
459,512
9,833

비용가산 계 (A)
203,185,886
217,472,864

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

대손충당금환입
-
-

공사손실충당부채환입액
-
(464,414)

하자보수충당부채환입액
-
(2,174,734)

기타우발충당부채환입액
-
(1,800,000)

유형자산처분이익
(10,239)
(52,126)

금융지급보증수익
(3,869,897)
(5,994,537)

소송충당부채환입
(3,125,665)
(168,676)

이자수익
(3,262,337)
(7,444,212)

배당금수익
(5,130,300)
(5,181,141)

매도가능금융자산처분이익
-
(99,023)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(367,073)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익

(519,516)

종속ㆍ관계기업투자처분이익
-
(144,828)

기타 현금의 유입이 없는 수익
-
(36,054)

수익차감 계 (B)
(16,285,027)
(23,559,745)

수익ㆍ비용 조정 계 (A+B)
186,900,859
193,913,119

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권및기타채권의 감소
(61,616,339)
(35,949,972)

미청구공사의 증가
(20,085,262)
(57,438,484)

재고자산의 증가
(113,269,307)
(46,518,027)

기타유동자산의 증가
(123,248,714)
(101,408,129)

매입채무및기타채무의 증가
155,594,404
29,779,293

초과청구공사의 감소
2,203,089
(17,844,816)

기타유동충당부채의 증가(감소)
(2,069,255)
(3,154,549)

기타유동부채의 증가
78,891,570
21,700,094

기타비유동금융부채의 증가(감소)
2,454,839
(4,529,665)

순확정급여부채의 감소
(11,207,339)
(9,585,507)

비유동성충당부채의 감소
(4,613,569)
(91,676,373)

외화환산적립금의 감소
(360,520)
(783,423)

계
(97,326,403)
(317,409,558)

(3) 당기 및 전기의 운전자본의 변동 중 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무의 변동 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권및
기타채권
공사미수금의 감소(증가)
(36,070,648)
16,916,191

분양미수금의 감소
(543,827)
-

단기대여금의 감소
(11,348,423)
(14,785,109)

미수금의 증가
(14,134,232)
(3,074,651)

보증금의 증가
480,790
(35,006,403)

계
(61,616,340)
(35,949,972)

매입채무및
기타채무
매입채무의 증가(감소)
14,322,122
(12,331,924)

미지급금의 증가
137,361,896
28,733,440

미지급비용의 증가
7,224,545
11,213,317

예수금의 증가
(3,314,159)
2,164,459

계
155,594,404
29,779,293

(4)
당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동 거래와 비현금 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익
(47,662,853)
47,646,914

비유동차입금및사채의 유동성 대체
100,000,000
79,250,000

매출채권및기타채권의 제각
7,875,000
862,005

관계기업주식의 매도가능증권 대체
-
325,000

관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체
-
25,042,400

수입임대보증금의 유동성대체
2,873,901
4,041,355

분양주택의 유형자산 대체
-
-

선급금의 보증금 대체
-
30,400,000

(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

대체
기타

유동차입금및사채
176,670,013
(61,084,961)
100,000,000
(5,080)
215,579,972

비유동차입금및사채
277,564,079
71,790,800
(100,000,000)
360,058
249,714,937

수입임대보증금
12,095,294
295,771
-
(298,389)
12,092,676

재무활동으로부터의 총부채
466,329,386
11,001,610
-
56,589
477,387,585

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

대체
기타

유동차입금및사채
227,279,571
(129,896,933)
79,250,000
37,375
176,670,013

비유동차입금및사채
86,181,780
270,455,150
(79,250,000)
177,149
277,564,079

수입임대보증금
11,330,933
694,089
-
70,272
12,095,294

재무활동으로부터의 총부채
324,792,284
141,252,306
-
284,796
466,329,386

44. 기업회계기준서 제1115호의 도입영향

기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기 재무제표의 각 항목에 미친 영향은 아래와 같습니다.

(재무상태표)

(단위: 천원)

구분

2018년 12월 31일

기존 수익인식기준서
조정사항
기준서 제 1115호

자 산

I. 유동자산
1,052,776,333
4,264,111
1,057,040,444

현금및현금성자산
63,596,714
-
63,596,714

매출채권및기타채권
304,138,572
-
304,138,572

미청구공사 (주3)
199,259,793
6,916,029
206,175,822

단기매도가능금융자산
-
-
-

유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산
232,485
-
232,485

재고자산
206,959,552
-
206,959,552

기타유동자산 (주2)
278,589,217
(2,651,918)
275,937,299

II. 비유동자산
1,224,358,445
560,292
1,224,918,737

비유동매출채권및기타채권
136,030,158
-
136,030,158

장기매도가능금융자산
-
-
-

비유동당기손익-공정가치측정금융자산
53,696,286
-
53,696,286

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산
126,622,705
-
126,622,705

종속ㆍ관계기업 투자
619,364,877
-
619,364,877

유형자산
168,865,371
-
168,865,371

투자부동산
71,931,221
-
71,931,221

무형자산
9,676,967
-
9,676,967

기타비유동자산
2,246,600
-
2,246,600

이연법인세자산 (주1)
35,924,260
560,292
36,484,552

자 산 총 계
2,277,134,778
4,824,403
2,281,959,181

부 채

I. 유동부채
929,676,334
6,916,029
936,592,363

매입채무및기타채무
448,254,990
-
448,254,990

초과청구공사 (주3)
67,298,931
(3,900,835)
63,398,096

유동차입금 및 사채
215,579,972
-
215,579,972

기타유동금융부채
19,044,764
-
19,044,764

유동충당부채 (주3)
45,670,009
10,816,864
56,486,873

기타유동부채
81,673,112
-
81,673,112

당기법인세부채
52,154,556
-
52,154,556

(표 - 계속)

(단위: 천원)

구분

2018년 12월 31일

기존 수익인식기준서
조정사항
기준서 제1115호

II. 비유동부채
436,816,657
-
436,816,657

비유동차입금 및 사채
249,714,937
-
249,714,937

기타비유동금융부채
28,691,905
-
28,691,905

순확정급여부채
15,800,618
-
15,800,618

비유동충당부채
110,394,047
-
110,394,047

기타비유동부채
32,215,150
-
32,215,150

부 채 총 계
1,366,492,991
6,916,029
1,373,409,020

자 본

자본금
39,478,740
-
39,478,740

기타불입자본
69,748,568
-
69,748,568

이익잉여금
798,514,443
(2,091,626)
796,422,817

기타자본구성요소
2,900,036
-
2,900,036

자 본 총 계
910,641,787
(2,091,626)
908,550,161

부 채 및 자 본 총 계
2,277,134,778
4,824,403
2,281,959,181

(주1)

회계정책 변경에 따른 법인세 효과가 반영되어 있습니다.

(주2)

기업회계기준서 제1115호에 의하여 계약체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가에 대하여 발생시점 비용으로 인식하여 순자산 감소효과가 반영되었습니다.

(주3)

기업회계기준서 제1115호에 의하여 기존 계약자산 및 계약부채에서 가감되던 공사손실충당부채를 별도의 충당부채 계정으로 계정분류한 효과 및 기업회계기준서 제1109호에 의하여 인식된 기대신용손실 효과가 반영되었습니다.

(포괄손익계산서)

(단위: 천원)

구분

2018년 12월 31일

기존 수익인식기준서
조정사항
기준서 제1115호

매출액

1,996,049,484
-
1,996,049,484

매출원가

1,625,659,361
-
1,625,659,361

매출총이익

370,390,123
-
370,390,123

영업이익

275,320,334
(336,664)
274,983,670

당기순이익

134,224,275
(336,664)
133,887,611

총포괄손익

98,657,354
(336,664)
98,320,690

한편, 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금 처분계산서(안)를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제9조 (주권의 종류)

이 회사의 주권은 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로한다.

제9조 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및신주인수권 증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

전자증권법 시행에 따른 주권종류 삭제, 관련근거 신설

제11조 (명의개서대리인)

 - 중 략 -

③ 이 회사의 주주명부 또는 부본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고
주식의 명의개서, 질권등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수,
기타
주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급하게한다.

제11조 (명의개서대리인)
 
 - 중 략 -

③ 이 회사의 주주명부 또는 부본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고
주식의 전자등록, 주주명부의 관리,
기타
주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급하게 한다.

전자증권법 시행에 따른 주식사무처리 변경내용 반영

제12조 (주주의 주소 및 인감신고)
① 주주와 질권등록자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제11조의 명의개서대리인에게 신고해야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 질권등록자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.

④ 전 각항의 신고를 해태하여 발생한 손해에 대하여는 이 회사가 그 책임을 지지 아니한다.

제12조 <삭 제>
전자증권법 시행에 따라 명의개서 대리인에게 주주 등의 제반 정보 신고 불필요

<신 설>

제15조의 2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

전자증권법 시행에 따른 관련근거 신설

제16조 (사채발행에 관한 준용기준)

제11조, 제12조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제16조 (사채발행에 관한 준용기준)

제11조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제12조 규정 삭제에 따른 문구 정비

제29조 (이사의 수)

이 회사의 이사는 3명 이상으로 하고 사외이사는 이사총수의
4분의 1 이상으로 한다.

제29조 (이사의 수)

이 회사의 이사는 3명 이상으로 하고 사외이사는 이사총수의
과반수로 한다.

자산 2조 이상에 따른 상법 제542조의 8 ①항 반영

제33조 (대표이사 등 선임)

이 회사는 이사회의 결의로
대표이사, 사장, 부사장, 전무 및 상무 약간명을 선임할 수 있다.

제33조 (대표이사 등 선임)

이 회사는 이사회의 결의로
대표이사, 회장, 부회장, 사장, 부사장, 전무 및 상무 약간명을 선임할 수 있다.

기업실무 반영

제40조의 2 (감사위원회의 구성)

 - 중략 -

<신 설>

제40조의 2 (감사위원회의 구성)

 - 중략 -

⑦ 사외이사의 사임, 사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.

상법 제542조의 11 ④항 반영

제40조의 3 (감사위원회의 직무)

 - 중략 -

⑥ 감사위원회는
외부감사인의 선임에 있어 이를승인한다.

제40조의 3 (감사위원회의 직무)

 - 중략 -

⑥ 감사위원회는
회사의 외부감사인을 선정한다.

개정 외부감사법 제10조에 따른 외부감사인 선정 권한 변경 내용 반영

제42조의 2 (외부감사인의 선임)

외부감사인은 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사위원회의 승인을 얻어 선임하며 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나
최근 주주명부폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다.

제42조의 2 (외부감사인의 선임)

회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의해 감사위원회가 선정한 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

개정 외부감사법 제10조에 따른 외부감사인 선정 권한 변경 내용 반영

제47조 (시행일)

이 정관은 정기 주주총회에서 승인한
2017년 3월24일부터 시행한다.

제47조 (시행일)

이 정관은 정기 주주총회에서 승인한
2019년 3월22일부터 시행한다.
단, 제9조, 제11조, 제12조, 제15조의 2 및 제16조 개정 내용은 '주식, 사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령' 이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다.

전자증권법 시행시기 2019년 9월 16일에 따른 경과규정 적용

□ 이사의 선임

제3호 의안 : 이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이재구
1958. 2. 20
사외이사후보자
없음
사외이사후보추천위원회

이명재
1960. 4. 11
사외이사후보자
없음
사외이사후보추천위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이재구
-
숭실대학교 법학과 겸임 교수
기획재정부 성장기반정책관
없음

이명재
법무법인 베이시스 대표변호사
의정부 지방검찰청 검사장
없음

□ 감사위원회 위원의 선임

제4호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이재구
1958. 2. 20
사외이사후보자
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이재구
-
숭실대학교 법학과 겸임 교수기획재정부 성장기반정책관
없음

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6 ( 3 )
7 ( 4 )

보수총액 내지 최고한도액
35억원
35억원

※ 참고사항

- 주주총회 개최(예정)일 : 2019년 3월 22일

- 주주총회 집중(예상)일 개최 사유 : 
당사는 별도 및 연결재무제표 작성을 위한 연결대상 종속회사의 결산일정과 회계감사인의 감사보고서 제출 일정, 이사회 구성원의 업무 일정 등을 고려하여 원할한 주주총회의 운영을 위해 불가피하게 주주총회 집중일에 개최하게 되었습니다.

- 한국상장회사협의회에서 주관하는 '주주총회분산 자율준수프로그램' 에 참여하지 않았습니다.

- 상장사협의회가 발표한 당해년도 주주총회 집중 예상일 :
3월 22일(금), 3월 28일(목), 3월 29일(금)