LB세미콘 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190307)
제출인: LB세미콘

참고서류
3.2
엘비세미콘(주)

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019년 3월 7일

권 유 자:

성 명: 엘비세미콘 주식회사
주 소: 경기도 평택시 청북읍 청북산단로 138
전화번호: 031-680-1600

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

엘비세미콘(주)
보통주
-
-
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

구본천
최대주주
보통주
4,452,789
10.17
최대주주
-

㈜엘비
계열회사
보통주
4,453,810
10.17
계열회사

구본완
특수관계인
보통주
3,619,567
8.27
특수관계인
-

구상모
특수관계인
보통주
994,595
2.27
특수관계인
-

이성은
특수관계인
보통주
830,470
1.90
특수관계인
-

구인모
특수관계인
보통주
761,546
1.74
특수관계인
-

구진영
특수관계인
보통주
459,316
1.05
특수관계인
-

박성은
특수관계인
보통주
401,012
0.92
특수관계인
-

구하영
특수관계인
보통주
279,176
0.64
특수관계인
-

구혜란
특수관계인
보통주
200,000
0.46
특수관계인
-

구혜선
특수관계인
보통주
100,000
0.23
특수관계인
-

심윤선
특수관계인
보통주
84,594
0.19
특수관계인
-

CHANG WARREN WONWOO
특수관계인
보통주
80,000
0.18
특수관계인
-

장윤정
특수관계인
보통주
75,105
0.17
특수관계인
-

심민선
특수관계인
보통주
56,234
0.13
특수관계인
-

구도연
특수관계인
보통주
46,000
0.11
특수관계인
-

계

16,894,214
38.58

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

박능서
-
-
직원
-

김민철
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2018년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주전원

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회의 진행을 위한 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2019년 3월 12일, 
 (종료일) - 2019년 3월 26일 정기주주총회개시전
나. 위임장용지의 교부방법 
 √권유자 또는 대리인이 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회 소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항" 을 안내예정

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) 2019년 3월 26일 9시 
 (장소) 평택시 청북읍 청북산단로 138 
 엘비세미콘(주) 본사6층 대회의실
마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) 김민철
 (부서 및 직위) 경영기획팀 수석 (연락처) 031-680-1600

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2018년 디스플레이 시장은 중국의 지속적인 LCD패널 생산라인 증설로 공급이 수요를 넘어서고 이로 인해 그 동안 디스플레이 패널공급시장의 1위를 유지했던 한국이 중국에 그 자리를 내어준 한 해였습니다. 최근 발표한 IHS자료(JDC2019)에 의하면 이러한 중국 주도의 공급과잉은 향후 3년 정도 지속될 것으로 예상하고 있으나 다행히 현재 디스플레이 시장이 TFT-LCD에서 AMOLED시장으로 빠르게 이동하고 있고 국내기업이 AMOLED시장 공급을 주도하고 있다는 점에서 한국 디스플레이 산업전망은 매우 긍정적이라고 볼 수 있습니다.

AMOLED 시장은 2018년 전년대비 출하량 기준 8.6%가 성장했으며, 이러한 성장은 향후 상당 기간 지속될 것으로 전망되고 있습니다.

당사는 이러한 OLED 패널시장의 성장을 토대로 연결기준 매출액 2,757억원, 영업이익 274억원을 기록하였습니다. 당사는 LB루셈 인수 이후 DDI 후공정의 일관공정 구축으로 향후에도 영업과 기술적인 측면에서 많은 시너지 효과를 낼 것으로 기대하고 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ 이익잉여금처분계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 아래의 재무제표는 감사가 완료되기 전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다

1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 19 기 2018년 12월 31일 현재

제 18 기 2017년 12월 31일 현재

엘비세미콘 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

자 산

유동자산
101,420,249,642
79,655,934,624

현금및현금성자산
11,749,904,964
23,577,680,353

기타금융자산
6,038,923,373
1,912,638,165

매출채권및기타채권
62,159,619,627
38,925,544,320

계약자산
9,139,806,324

기타자산
692,502,633
7,672,988,507

재고자산
11,639,492,721
7,567,083,279

비유동자산
287,540,271,484
156,803,501,722

유형자산
253,100,917,409
137,478,136,501

무형자산
16,945,064,123
4,254,661,811

매도가능금융자산

343,516,115

당기손익-공정가치측정금융자산
391,330,000

기타금융자산
1,134,833,989
3,291,264,746

기타자산
24,077,011
198,841,254

이연법인세자산
15,944,048,952
11,237,081,295

자산총계
388,960,521,126
236,459,436,346

부채

유동부채
147,457,843,967
92,401,432,263

매입채무및기타채무
45,927,996,933
14,753,640,354

당기법인세부채
2,882,657,732
448,092,812

단기차입금
55,000,000,000
49,896,812,710

유동성장기차입금
26,335,043,000
16,423,760,000

충당부채
1,613,793,090
264,200,623

기타금융부채
6,792,249,329
7,281,716,155

기타부채
8,906,103,883
3,333,209,609

비유동부채
89,290,572,019
43,640,559,547

퇴직급여부채
6,975,293,710
6,520,605,357

장기차입금
70,474,670,386
28,045,200,000

비유동기타금융부채
2,282,504,861
9,074,754,190

이연법인세부채
9,558,103,062

부채총계
236,748,415,986
136,041,991,810

자본

Ⅰ.지배기업지분
116,578,115,494
100,417,444,536

자본금
21,892,296,000
21,892,296,000

주식발행초과금
33,537,280,820
33,537,280,820

기타자본구성요소
2,641,838,599
2,641,838,599

이익잉여금
58,506,700,075
42,346,029,117

Ⅱ.비지배지분
35,633,989,646

자본총계
152,212,105,140
100,417,444,536

자본과 부채총계
388,960,521,126
236,459,436,346

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

매출액
275,662,171,389
131,823,199,841

매출원가
(229,474,164,774)
(112,012,796,626)

매출총손익
46,188,006,615
19,810,403,215

판매비와관리비
(18,738,616,953)
(9,550,974,770)

영업손익
27,449,389,662
10,259,428,445

영업외손익

기타수익
3,978,389,616
4,252,549,050

기타비용
(722,735,592)
(1,078,590,794)

금융수익
1,933,397,013
2,005,306,307

금융원가
(7,946,565,715)
(5,965,887,594)

영업외손익 합계
(2,757,514,678)
(786,623,031)

법인세비용차감전순이익(손실)
24,691,874,984
9,472,805,414

법인세비용
(5,911,451,071)
(1,499,577,864)

당기순손익
18,780,423,913
7,973,227,550

1.지배회사지분순이익
15,281,960,503
7,973,227,550

2.소수주주지분순이익
3,498,463,410

기타포괄손익 :

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
920,284,588
(1,805,186,825)

기타포괄손익 계
920,284,588
(1,805,186,825)

총포괄손익
19,700,708,501
6,168,040,725

1.지배회사지분순이익
16,160,670,958
6,168,040,725

2.소수주주지분순이익
3,540,037,543

지배기업 소유주 기본주당손익
349
182

 연결자본변동표

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과목
자본금
연결자본잉여금
연결기타포괄손익누계
연결이익잉여금
비지배지분
계

2017.1.1 (전기초)
21,892,296,000
33,537,280,820
2,641,838,599
36,177,988,392

94,249,403,811

당기순이익(손실)
-
-
-
7,973,227,550

7,973,227,550

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,805,186,825)

(1,805,186,825)

2017.12.31(전기말)
21,892,296,000
33,537,280,820
2,641,838,599
42,346,029,117

100,417,444,536

2018.1.1 (당기초)
21,892,296,000
33,537,280,820
2,641,838,599
42,346,029,117

100,417,444,536

당기순이익(손실)

15,281,960,503
3,498,463,410
18,780,423,913

확정급여제도의 재측정요소

878,710,455
41,574,133
920,284,588

연결범위변동

32,093,952,103
32,093,952,103

2018.12.31(당기말)
21,892,296,000
33,537,280,820
2,641,838,599
58,506,700,075
35,633,989,646
152,212,105,140

연 결 현 금 흐 름 표

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
68,549,065,429
27,903,654,783

당기순이익
18,780,423,913
7,973,227,550

현금의 유출없는 비용등의 가산
55,462,376,736
37,255,623,191

퇴직급여
2,999,392,562
2,080,660,376

감가상각비
36,904,345,627
27,866,435,797

무형자산상각비
2,472,773,449
296,005,037

법인세비용
5,911,451,071
1,499,577,864

유형자산처분손실
39,177,333
-

이자비용
5,599,185,483
3,380,300,219

외화환산손실
637,470,439
1,599,414,567

기타의대손상각비
-
58,923,902

지급임차료
111,920,523
153,620,921

판매보증비
722,814,275
264,200,623

당기손익인식금융자산손상차손
24,670,000
56,483,885

매도가능금융자산처분손실
21,119,280
-

기타판매비와관리비
2,376,580
-

무형자산처분손실
2,814,000
-

대손상각비
12,866,114
-

현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(2,601,587,440)
(2,031,575,401)

이자수익
(230,884,512)
(211,278,346)

외화환산이익
(86,410,341)
(1,066,803,809)

무형자산처분이익
(26,483,544)
-

유형자산처분이익
(2,074,617,950)
(753,493,246)

파생상품평가이익
(183,191,093)
-

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동
5,966,124,883
(10,513,224,618)

매출채권
2,505,877,773
(9,623,248,280)

기타채권
(720,936,329)
(215,388,506)

계약자산
1,272,039,307
-

기타자산
866,670,659
(55,102,933)

재고자산
1,488,152,979
(950,425,822)

매입채무
(11,228,195,010)
544,717,860

기타채무
11,513,448,872
1,587,090,507

기타부채
3,613,887,284
(286,274,786)

퇴직금의 지급
(1,009,238,794)
(514,592,658)

퇴직연금운용자산의 증가
(1,652,927,658)
(1,000,000,000)

판매보증충당부채
(682,654,200)
-

영업활동으로 인한 현금 유출입
(9,058,272,663)
(4,780,395,939)

이자수취
112,532,252
62,488,533

이자지급
(5,100,050,315)
(2,636,515,228)

법인세납부
(4,070,754,600)
(2,206,369,244)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(127,241,425,475)
(27,874,911,842)

기타금융자산의 취득
(490,000,000)
(710,000,000)

기타금융자산의 처분
710,000,000
950,000,000

대여금의 증가
(35,000,000)
-

대여금의 감소
14,257,000
41,093,000

종속기업투자주식 취득
-
(7,500,000,000)

보증금의 증가
(16,000,000)
(932,319,000)

보증금의 감소
1,246,010,000
30,300,000

기타수취채권의 감소
-
547,566

유형자산의 취득
(81,629,286,288)
(19,170,103,116)

유형자산의 처분
2,077,862,950
1,087,000,000

무형자산의 취득
(739,894,272)
(1,371,430,292)

무형자산의 처분
100,000,000
-

당기-손익공정가치측정금융자산 취득
(381,119,280)
(300,000,000)

당기-손익공정가치측정금융자산 처분
287,516,115
-

사업결합으로 인한 순현금흐름
(48,385,771,700)
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
46,831,619,707
9,811,736,313

단기차입금의 증가
131,627,832,238
88,837,053,817

단기차입금의 상환
(126,524,644,948)
(79,481,023,837)

유동성장기차입금의 상환
(16,423,760,000)
(14,757,140,000)

장기차입금의 증가
65,957,000,000
20,000,000,000

금융리스부채의 지급
(7,854,642,583)
(4,787,153,667)

국고보조금
49,835,000
-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)
(11,860,740,339)
9,840,479,254

V. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
32,964,950
(1,332,287,864)

VI. 기초의 현금및현금성자산
23,577,680,353
15,069,488,963

VII. 기말의 현금및현금성자산
11,749,904,964
23,577,680,353

- 연결재무제표에 대한 주석

2018년 12월 31일 현재

2017년 12월 31일 현재

회사명 : 엘비세미콘 주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 2000년 2월 반도체 제조와 관련하여 플립칩범핑(FlipChip & Bumping) 기술을 이용한 Au Bump 및 Solder Bump서비스, 웨이퍼 범핑 테스트 서비스, 반도체 조립사업을 영위할 목적으로 설립되어 경기도 평택시 청북면 어연-한산산업단지에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2005년 12월 29일자 임시주주총회 결의에 의하여 지배기업의 상호를 마이크로스케일주식회사에서 엘비세미콘 주식회사로 변경하였습니다.

지배기업은 2011년 1월에 코스닥시장에 등록하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 1,000,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 및 무상감자를 거쳐 보고기간종료일현재 납입자본금은 21,892,296천원입니다. 

당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
지분율

(주)엘비
10.17%

구본천
10.17%

구본완
8.27%

기타
71.39%

합 계
100.00%

(2) 종속기업의 현황

(단위: %)

회사명
소재지
의결권 지분율(%)
결산월
업종

당반기말
전기말

엘비루셈㈜(주1)
한국
67.96
-
12월
제조

(주1) 2018년 2월 27일 67.96%를 주식양수를 통하여 취득하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보

(단위: 원)

종속기업
당기말
당기(12개월)

자산
부채
자본
매출액
순이익
포괄손익

엘비루셈㈜(주1)
138,856,314,988
56,422,843,783
82,433,471,205
138,682,766,346
13,581,180,886
13,710,942,593

한편, 연결대상 1개의 종속회사에 대하여 당기부터 연결재무제표를 작성함에 따라, 비교 표시된 전기는 개별 재무제표로 표시되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 

(1) 연결기준
연결재무제표는 당기말 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 
 
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 
 
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 
 
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 
 
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(2) 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.2 공정가치 측정

연결회사는 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 24

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 24

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.3 현금및현금성자산

재무상태표의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.2.4 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

① 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결회사는 계약상 지급일로부터 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

① 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결회사의 금융부채는 매입채무 및 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.5 재고자산

연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 평균법(단, 미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 보고기간종료일 현재의 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.2.6 종속기업 및 관계기업

연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 연결재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 연결회사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.7 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
40년

구축물
40년

기계장치
5년~ 12년

차량운반구
6년

공기구비품
6년

토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연결회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2.2.8 리스
 
연결회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 

리스이용자로서의 회계처리
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

2.2.9 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.10 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
 
산업재산권 및 회원권
산업재산권 및 소프트웨어는 5년의 기간동안 사용이 가능합니다. 한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
추정내용연수

산업재산권
권리 부여기간동안 정액법으로 상각
5년

소프트웨어
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각
6년

회원권
매년손상검사
비한정

2.2.11 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

무형자산
연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.2.13 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기 법인세부채 (자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다

연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.2.14 퇴직급여

연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.15 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무식별
연결회사는 고객에게 반도체 후공정 산업 중 BUMP/ TEST/ Assembly 의 위탁공정 용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 연결회사가 공정별로 고객에게 제공하는 용역은 모두 실체를 가진 것으로 각각 구별이 가능하며, 고객은 각 공정에서 수행되는 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다. 연결회사는 공정별로 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어, 투입법을 이용하여 진행율을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 

(4) 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 

(5) 계약잔액
① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석2-2-5 부분을 참조합니다.

③ 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.17 외화환산

연결회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.2.18 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고
그 매각가능성이
매우 높은
경우에
충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다.

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 

연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

2.2.19 현금배당

연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결회사의 재무제표에 영향이 없습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 연결회사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

동 기준서의 도입으로 연결회사의 재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.

(a) 수행의무의 식별
연결회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 재화를 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 재화의 통제가 이전된 이후 제공하는 운송과 관련된 용역은 별도의 수행의무로 구분되어야 합니다. 

(b) 본인 vs 대리인 구분
상기에서 언급한 재화의 이전과 구분되는 수행의무인 연결회사가 제공하는 운송과 관련된 용역은 연결회사가 대리인으로서 제공하는 용역으로서 운송주선 용역의 제공에 해당하는 바, 운송주선 서비스 수수료만을 수익으로 인식하였습니다. 

(c) 계약자산 분류
연결회사는 용역매출에서 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리로서 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 수취채권이 아닌 계약자산으로 분류하였으며, 그 결과 전환일 현재 매출채권및기타채권 9,139,806천원이 계약자산으로 재분류 되었습니다.

상기의 영향으로 인해 2018년 1월 1일 기초 자본에 미치는 영향은 없습니다.

2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 재무상태표 및 포괄손익계산서의 항목은 아래와 같습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 자본변동표 및 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

2018년 12월 31일 현재의 재무상태표

(단위: 원)

구분
조정사항
적용 기준서
증감금액

기업회계기준서 제1115호
이전 기업회계기준서

자 산 :

매출채권및기타채권
(c)
62,159,619,627
71,299,425,951
(9,139,806,324)

계약자산
(c)
9,139,806,324
-
9,139,806,324

2018년 12월 31일로 종료되는 포괄손익계산서

(단위: 원)

구분
조정사항
적용 기준서
증감금액

기업회계기준서 제1115호
이전 기업회계기준서

매출액
(a), (b)
275,662,171,389
276,619,927,729
(957,756,340)

판매비와관리비
(a), (b)
18,738,616,953
19,696,373,293
(957,756,340)

영업이익

27,449,389,662
27,449,389,662
-

2.3.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다.

연결회사는 2018 년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로적용하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정
연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
적용 기준서
장부가액

제1039호
제1109호
제1039호
제1109호
차이

현금및현금성자산
현금및현금성자산
상각후원가
23,577,680,353
23,577,680,353
-

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
38,925,544,320
38,925,544,320
-

기타금융자산
대여금및수취채권
상각원가
5,203,902,911
5,203,902,911
-

매도가능금융자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
343,516,115
343,516,115
-

금융자산 합계
68,050,643,699
68,050,643,699
-

(2) 금융부채의 분류 및 측정
연결회사는 기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다. 따라서 이로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없습니다.

(3) 손상: 금융자산과 계약자산
연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 실무적 간편법을 채택하였습니다. 이로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없습니다.

2.3.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다

2.3.4 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결회사의 주식기준보상거래는 없습니다. 따라서, 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다

2.3.6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.7 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단 E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 재무제표 확정일과 기관

연결기업의 연결재무제표는 2019년 3월 5일에 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 목적 및 정
책
(주석 24)
, 민감도 분석

(주석 15.7, 24.1)
등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석14에서 기술하고 있습니다.

3.3 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.4 유형자산의 재평가

연결회사는 토지를 공정가치로 평가하고 있으며, 공정가액의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 최소 3년 주기로 평가하기로 정하였으며, 공정가치 평가를 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다.

3.5 이연법인세자산

연결회사는 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3.6 환류세제

연결회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결회사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결회사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.

연결회사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 연결회사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.

연결회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따라 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인
추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결회사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

4.4 기업회계기준서 제1019호 개정 '종업원급여' 개정 - 확정급여제도의 개정, 축소,정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

4.5 기업회계기준서 제1028호 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 
이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 기업은 해석서를 적시에 
적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 ;사업결합' 개정

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결회사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.
 
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결회사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에적용될 것입니다. 

기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 연결회사가 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다.

연결회사는 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 영업부문

연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

5.1 연결기업의 각 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전기

엘비세미콘
엘비루셈
엘비세미콘

용역매출
157,123,370,356
112,917,969,426
131,823,199,841

BUMP 사업부문
135,100,894,048
15,596,369,381
110,447,477,413

조립사업부문
22,022,476,308
97,321,600,045
21,375,722,428

제품매출
-
5,670,995,050
-

BUMP 사업부문
-
-

조립사업부문
-
5,670,995,050

상품매출
-
260,759,669

BUMP 사업부문
-
1,091,385

조립사업부문
-
259,668,284

기타매출
-
774,209,187

사업결합으로 인한 증가
(1,085,132,299)

합 계
156,038,238,057
119,623,933,332
131,823,199,841

5.2 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인경우에 표시하였습니다.

(단위: 원, %)

구 분
당 기
전 기

매출액
비율
매출액
비율

A
148,423,689,680
53.77%
50,006,619,037
37.93%

B
20,734,848,459
7.51%
18,470,700,546
14.01%

C
19,030,318,373
6.89%
4,370,362,427
3.32%

합 계
188,188,856,512
68.17%
72,847,682,010
55.26%

6. 기타금융자산

6.1 연결기업의 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
3,478,881,000
-
710,000,000
-

단기대여금
6,300,000
-
7,457,000
-

기타수취채권

58,923,902
-
58,923,902

(-) 대손충당금

(58,923,902)
-
(58,923,902)

장기대여금

21,900,000
-
-

보증금
2,441,387,000
1,129,019,000
1,236,010,000
3,490,106,000

(-) 현재가치할인차금
(70,835,720)
(16,085,011)
(40,828,835)
(198,841,254)

통화선도자산(주1)
183,191,093

-
-

합 계
6,038,923,373
1,134,833,989
1,912,638,165
3,291,264,746

(주1) 연결기업은 당기중 외화매출채권등의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 씨티은행과 USD3,000,000, 산업은행과 USD5,000,000 의 통화선도계약(잔여계약기준)을 각각 체결 하였습니다.

6.2 연결기업의 보고기간종료일 현재 금융기관의 질권설정으로 인한 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
예 입 처
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
KEB하나은행
490,000,000
710,000,000
종업원 대출금액에 대한 질권설정

2,988,881,000
-
지급보증담보

합 계
3,478,881,000
710,000,000

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원,주,%)

회사(종목)명
주식수
취득가액
공정가치
장부금액

LB기술금융펀드 1호
-
316,000,000
292,300,000
292,300,000

LB아일랜드사모부동산 투자신탁8호
-
100,000,000
99,030,000
99,030,000

합 계

416,000,000
391,330,000
391,330,000

<전기말>
(단위: 원,주,%)

회사(종목)명
주식수
취득가액
공정가치
장부금액

남양레져
20,000주
100,000,000
43,516,115
43,516,115

LB기술금융펀드 1호
-
300,000,000
300,000,000
300,000,000

합 계

400,000,000
343,516,115
343,516,115

8. 매출채권 및 기타채권

8.1 연결기업의 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
60,613,854,942
38,235,612,119

(-) 대손충당금
(48,716,849)
(29,553,699)

미수금
1,596,461,534
719,485,900

(-) 대손충당금
(1,980,000)

합 계
62,159,619,627
38,925,544,320

8.2 연결기업의 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수 기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

만기미도래
27,271,677,186
35,240,143,181

만기경과 미손상금액:

90일 이내
34,567,107,089
3,617,936,702

90 ~ 180일
282,340,393
24,535,955

180 ~ 365일
38,494,959
31,428,459

1년초과
-
11,500,023

소 계
34,887,942,441
3,685,401,139

합 계
62,159,619,627
38,925,544,320

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
138,685,085
(10,915,585)
127,769,500

상품
13,054,905
-
13,054,905

재공품
51,544,994
(762,607)
50,782,387

원재료
10,305,492,919
(131,214,034)
10,174,278,885
6,438,850,687

6,438,850,687

저장품
1,270,780,821
-
1,270,780,821
1,128,232,592

1,128,232,592

합 계
11,779,558,724
(142,892,226)
11,636,666,498
7,567,083,279
-
7,567,083,279

10. 유형자산

10.1 당기와 전기중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기 초
사업결합으로
인한증가
취득 및 
자본적지출
처 분
감가상각비
대 체(*1)
당기말

취득원가 :

토지
5,151,326,740
881,430,000

6,032,756,740

건물
31,201,562,780
23,051,627,832

388,319,700
54,641,510,312

(-)정부보조금

-

구축물
18,550,000
428,448,410

20,000,000
466,998,410

기계장치
242,747,954,120
180,162,305,181
51,424,636,297
(9,962,344,721)

34,949,705,549
499,322,256,426

(-)정부보조금

-

차량운반구
37,298,865
-

(18,000,000)

19,298,865

공기구비품
5,154,663,864
9,103,256,153
995,046,282
(818,595,281)

150,637,440
14,585,008,458

(-)정부보조금

-

금융리스자산
24,777,945,290

(8,079,289,751)
16,698,655,539

건설중인자산
1,569,075,000
8,359,909,286
29,898,971,771
(34,200,000)

(27,453,172,938)
12,340,583,119

소 계
310,658,376,659
221,986,976,862
82,318,654,350
(10,833,140,002)
-
(23,800,000)
604,107,067,869

감가상각누계액 및 손상차손 :

토지
(1,391,392,540)

(1,391,392,540)

건물
(5,734,632,721)
(8,318,977,477)

(1,756,088,925)

(15,809,699,123)

(-)정부보조금

(7,553,875)

778,750

(6,775,125)

구축물
(1,273,541)
(95,175,156)

(21,153,890)

(117,602,587)

기계장치
(155,915,180,019)
(134,621,269,181)

9,957,391,721
(31,513,994,315)
(3,448,157,601)
(315,541,209,395)

(-)정부보조금
(201,974,878)
(3,000)
(49,835,000)
2,000
87,491,653

(164,319,225)

차량운반구
(37,296,865)
-

17,999,000

(19,297,865)

공기구비품
(3,908,599,722)
(8,619,463,655)
-
815,321,948
(728,870,021)

(12,441,611,450)

(-)정부보조금

(5,000)

3,000

(2,000)

금융리스자산
(5,989,889,872)

(2,972,508,879)
3,448,157,601
(5,514,241,150)

건설중인자산
-

-

소 계
(173,180,240,158)
(151,662,447,344)
(49,835,000)
10,790,717,669
(36,904,345,627)
-
(351,006,150,460)

장부금액 :

토지
3,759,934,200
881,430,000
-
-
-
-
4,641,364,200

건물
25,466,930,059
14,732,650,355
-
-
(1,756,088,925)
388,319,700
38,831,811,189

(-)정부보조금
-
(7,553,875)
-

778,750
-
(6,775,125)

구축물
17,276,459
333,273,254
-
-
(21,153,890)
20,000,000
349,395,823

기계장치
86,832,774,101
45,541,036,000
51,424,636,297
(4,953,000)
(31,513,994,315)
31,501,547,948
183,781,047,031

(-)정부보조금
(201,974,878)
(3,000)
(49,835,000)
2,000
87,491,653
-
(164,319,225)

차량운반구
2,000
-
-
(1,000)
-
-
1,000

공기구비품
1,246,064,142
483,792,498
995,046,282
(3,273,333)
(728,870,021)
150,637,440
2,143,397,008

(-)정부보조금
-
(5,000)
-
3,000

-
(2,000)

금융리스자산
18,788,055,418
-
-
-
(2,972,508,879)
(4,631,132,150)
11,184,414,389

건설중인자산
1,569,075,000
8,359,909,286
29,898,971,771
(34,200,000)
-
(27,453,172,938)
12,340,583,119

합 계
137,478,136,501
70,324,529,518
82,268,819,350
(42,422,333)
(36,904,345,627)
(23,800,000)
253,100,917,409

(*1) 당기중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 입니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
당기초
취득 및 
자본적지출
처 분
감가상각비
대 체(*1)
기타증감(*2)
당기말

취득원가 :

토지
5,151,326,740
-
-
-
-
-
5,151,326,740

건물
30,874,822,660
326,740,120
-
-
-
-
31,201,562,780

구축물
18,550,000
-
-
-
-
-
18,550,000

기계장치
223,366,766,514
21,851,776,573
(3,480,737,254)
-
1,010,148,287
-
242,747,954,120

(-)정부보조금

-
-
-
-
-
-

차량운반구
37,298,865
-
-
-
-
-
37,298,865

공기구비품
4,707,300,702
447,363,162
-
-
-
-
5,154,663,864

금융리스자산
20,079,319,448
65,000,000
-
-
4,815,977,402
(182,351,560)
24,777,945,290

건설중인자산
6,310,760,689
1,569,075,000
-
-
(6,310,760,689)
-
1,569,075,000

소 계
290,546,145,618
24,259,954,855
(3,480,737,254)
-
(484,635,000)
(182,351,560)
310,658,376,659

감가상각누계액 및 손상차손 :

토지
(1,391,392,540)
-
-
-
-
-
(1,391,392,540)

건물
(4,954,593,651)
-
-
(780,039,070)
-
-
(5,734,632,721)

구축물
(809,791)
-
-
(463,750)
-
-
(1,273,541)

기계장치
(135,388,003,206)
-
3,147,230,500
(23,674,407,313)
-
-
(155,915,180,019)

(-)정부보조금
(239,637,531)
-
-
37,662,653
-
-
(201,974,878)

차량운반구
(35,456,429)
-
-
(1,840,436)
-
-
(37,296,865)

공기구비품
(3,433,760,720)
-
-
(474,839,002)
-
-
(3,908,599,722)

금융리스자산
(3,017,380,993)
-
-
(2,972,508,879)
-
-
(5,989,889,872)

건설중인자산
-
-
-
-
-
-
-

소 계
(148,461,034,861)
-
3,147,230,500
(27,866,435,797)
-
-
(173,180,240,158)

장부금액 :

토지
3,759,934,200
-
-
-
-
-
3,759,934,200

건물
25,920,229,009
326,740,120
-
(780,039,070)
-
-
25,466,930,059

구축물
17,740,209
-
-
(463,750)
-
-
17,276,459

기계장치
87,978,763,308
21,851,776,573
(333,506,754)
(23,674,407,313)
1,010,148,287
-
86,832,774,101

(-)정부보조금
(239,637,531)
-
-
37,662,653
-
-
(201,974,878)

차량운반구
1,842,436
-
-
(1,840,436)
-
-
2,000

공기구비품
1,273,539,982
447,363,162
-
(474,839,002)
-
-
1,246,064,142

금융리스자산
17,061,938,455
65,000,000
-
(2,972,508,879)
4,815,977,402
(182,351,560)
18,788,055,418

건설중인자산
6,310,760,689
1,569,075,000
-
-
(6,310,760,689)
-
1,569,075,000

합 계
142,085,110,757
24,259,954,855
(333,506,754)
(27,866,435,797)
(484,635,000)
(182,351,560)
137,478,136,501

10.2 보험가입자산

보고기간종료일 현재 연결기업의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류
보험회사
부보자산
부보금액

종합보험
롯데손해보험(주)
건물, 기계장치
218,769,234,447

종합보험
KB손해보험
건물, 기계장치
209,627,603,232

롯데손해보험(주)에 가입한 보험 부보금액은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있으며, 연결기업은 상기의 보험 외에 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.

10.3 담보제공자산 

연결기업의 유형자산
은
주석 12
에서 설명하는 바와 같이, 장ㆍ단기차입금 및 금융리스부채와 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

11. 무형자산

11.1 당기와 전기 중 연결기업의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기 초
사업결합으로
인한증가
증 가
처분
상각액
대체(1*)
당기말

취득원가 :

산업재산권
29,742,892
19,080,862
30,744,272

79,568,026

소프트웨어
2,860,885,514
6,396,505,765
119,750,000
(30,000,000)

26,800,000
9,373,941,279

회원권
2,559,851,800
618,310,000

(73,516,456)

3,104,645,344

무형자산(기술자산)

10,361,745,550

10,361,745,550

영업권

1,921,104,303

1,921,104,303

기타의 무형자산

1,858,102,003
486,490,000
(1,860,913,003)

(3,000,000)
480,679,000

소 계
5,450,480,206
21,174,848,483
636,984,272
(1,964,429,459)
-
23,800,000
25,321,683,502

상각비 및 손상차손 :

산업재산권
(22,456,258)
(19,080,862)

(8,120,279)

(49,657,399)

소프트웨어
(1,032,336,593)
(4,718,945,673)

29,999,000
(1,016,847,627)

(6,738,130,893)

회원권
(141,025,544)

(141,025,544)

무형자산(기술자산)

(1,447,805,543)

(1,447,805,543)

영업권

-

기타의 무형자산

(1,858,100,003)

1,858,100,003

-

소 계
(1,195,818,395)
(6,596,126,538)
-
1,888,099,003
(2,472,773,449)
-
(8,376,619,379)

순장부금액 :

산업재산권
7,286,634
-
30,744,272
-
(8,120,279)
-
29,910,627

소프트웨어
1,828,548,921
1,677,560,092
119,750,000
(1,000)
(1,016,847,627)
26,800,000
2,635,810,386

회원권
2,418,826,256
618,310,000
-
(73,516,456)
-
-
2,963,619,800

무형자산(기술자산)

10,361,745,550
-
-
(1,447,805,543)
-
8,913,940,007

영업권

1,921,104,303
-
-
-
-
1,921,104,303

기타의 무형자산

2,000
486,490,000
(2,813,000)
-
(3,000,000)
480,679,000

합 계
4,254,661,811
14,578,721,945
636,984,272
(76,330,456)
(2,472,773,449)
23,800,000
16,945,064,123

(*1) 당기중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 입니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
당기초
증 가
상각액
대 체
당기말

취득원가 :

산업재산권
20,634,600
9,108,292
-
-
29,742,892

소프트웨어
862,018,514
1,514,232,000
-
484,635,000
2,860,885,514

회원권
2,559,851,800
-
-
-
2,559,851,800

소 계
3,442,504,914
1,523,340,292
-
484,635,000
5,450,480,206

상각비 및 손상차손 :

산업재산권
(20,201,862)
-
(2,254,396)
-
(22,456,258)

소프트웨어
(738,585,952)
-
(293,750,641)
-
(1,032,336,593)

회원권
(141,025,544)
-
-
-
(141,025,544)

소 계
(899,813,358)
-
(296,005,037)
-
(1,195,818,395)

순장부금액 :

산업재산권
432,738
9,108,292
(2,254,396)
-
7,286,634

소프트웨어
123,432,562
1,514,232,000
(293,750,641)
484,635,000
1,828,548,921

회원권
2,418,826,256
-
-
-
2,418,826,256

합 계
2,542,691,556
1,523,340,292
(296,005,037)
484,635,000
4,254,661,811

11.2 당기 엘비루셈㈜의 지분인수로 영업권 1,921,104천원을 인식하였습니다.

11.3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권 및 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있습니다.

-회원권의 손상검사 
회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

-영업권의 손상검사
사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 영업부문이자 보고부문인 두 개의 현금창출단위(엘비세미콘과 엘비루셈)에 배분되었습니다. 각 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

엘비세미콘
1,091,839,169
-

엘비루셈
829,265,134
-

합 계
1,921,104,303
-

연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과 현금흐름창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과할 것으로 판단되는 부분은 없습니다.

현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무 예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였으며, 5년 이후에는 무성장영구성장률을 가정하여 사용가치를 산출하였습니다. 

12. 매입채무 및 기타채무와 기타부채, 기타금융부채

12.1 연결기업의 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
18,992,111,180
5,948,760,839

미지급금
26,935,885,753
8,804,879,515

합 계
45,927,996,933
14,753,640,354

12.2 연결기업의 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선수금
16,376,747
14,735,811

예수금
818,803,063
289,187,825

미지급비용
8,060,924,073
3,029,285,973

기타부채
10,000,000

합 계
8,906,103,883
3,333,209,609

12.3 연결기업의 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

금융리스부채-유동
6,792,249,329
7,281,716,155

금융리스부채-비유동
2,282,504,861
9,074,754,190

합 계
9,074,754,190
16,356,470,345

12.4 연결기업의 보고기간 종료일 현재 금융리스에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
최소리스료
현재가치

1년이내
7,031,550,971
6,792,249,329

1년초과 5년이내
2,330,199,230
2,282,504,861

최소리스료 합계
9,361,750,201
9,074,754,190

차감: 현재가치 조정금액
(286,996,011)

최소리스료의 현재가치
9,074,754,190

12.5 연결기업은 연결기업의 금융리스부채에 대해 유형자산을 금융기관에 담보로 제공하고 있으며, 대주주로부터 지급보증을 제공받고있습니다. 

13. 단ㆍ장기차입금 

13.1 연결기업의 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금의 종류
차 입 처
당기말
이자율(%)
차 입 금 액
상환방법

당기말
전기말

운영자금대출
한국산업은행
3.17~3.70
45,000,000,000
30,000,000,000
만기일시상환

(주)한국씨티은행
3.42
10,000,000,000
15,000,000,000
만기일시상환

원자재 USANCE
한국산업은행
-
-
1,075,077,777
건별만기상환

시설대출
KEB하나은행
-
-
3,821,734,933
만기일시상환

합 계
55,000,000,000
49,896,812,710

13.2 연결기업의 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금의 종류
차 입 처
당기말
이자율(%)
차 입 금 액
상환방법

당기말
전기말

원화시설대출
한국산업은행
3.11~4.91
48,045,220,000
26,135,660,000
원금균등상환

한국산업은행
3.45~3.53
14,000,000,000
-
원금균등상환

(주)국민은행
3.31
10,000,000,000
10,000,000,000
원금균등상환

KEB하나은행
3.54
10,000,000,000
-
원금균등상환

(주)신한은행
3.26
6,957,000,000
-

외화시설대출
LAPIS Semiconductor
2.00
2,807,513,386
-
만기일시상환

원화운영자금
KEB하나은행
3.24~3.38
4,999,980,000
8,333,300,000
만기일시상환

1년 이내 만기도래분(유동성 장기차입금)
(26,335,043,000)
(16,423,760,000)

차감 계
70,474,670,386
28,045,200,000

13.3 연결기업의 보고기간종료일 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금융기관
담보제공자산
채권최고액

당기말
전기말

장ㆍ단기차입금
한국산업은행
토지
6,281,716,000
5,884,482,000

건물
39,013,180,000
38,949,110,000

기계장치
120,354,300,000
78,214,200,000

KEB하나은행
기계장치
12,000,000,000
-

합 계
177,649,196,000
123,047,792,000

13.4 연결기업은 한국산업은행 및 KEB 하나은행, 국민은행, 씨티은행의 장ㆍ단기차입금에 대해 대주주로부터 254,600,000 천원, US$6,000천미불의 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 판매보증충당부채
연결기업의 보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
264,200,623
-

사업결합은로 인한 증가
1,309,432,392

충당부채 인식액
722,814,275
264,200,623

사용액
(682,654,200)
-

기말 장부금액
1,613,793,090
264,200,623

유동
1,613,793,090
264,200,623

비유동
-
-

15. 퇴직급여부채

15.1 연결기업의 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
13,313,078,299
11,450,550,838

사외적립자산의 공정가치
(6,337,784,589)
(4,929,945,481)

재무상태표상 퇴직급여부채
6,975,293,710
6,520,605,357

15.2 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
6,520,605,357
3,640,195,556

사업결합으로인한증가
1,300,255,811
-

급여비용(당기손익)

- 당기근무원가
2,770,145,208
1,943,152,350

- 순이자비용
223,929,241
137,508,026

소 계
2,994,074,449
2,080,660,376

퇴직급여지급액
(1,138,804,562)
(514,592,658)

관계사전입액
129,565,768
-

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 인구통계적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(10,064,472)
8,753,241

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
555,249,876
925,934,357

- 경험조정으로 인한 보험수리적손익
(1,800,367,965)
1,335,351,907

- 사외적립자산의 재측정요소
75,330,526
44,302,578

소 계
(1,179,852,035)
2,314,342,083

기여금납입액
(1,652,927,658)
(1,000,000,000)

기타
2,376,580
-

기말금액
6,975,293,710
6,520,605,357

15.3 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
11,450,550,838
7,883,300,651

사업결합으로인한 증가
1,925,520,999

당기근무원가
2,770,145,208
1,943,152,350

이자비용
360,471,939
226,226,166

재측정요소
(1,255,182,561)
2,270,039,505

급여지급액
(2,067,993,892)
(872,167,834)

기타
129,565,768
-

기말금액
13,313,078,299
11,450,550,838

15.4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
4,929,945,481
4,243,105,095

사업결합으로인한 증가
625,265,188

이자수익
136,542,698
88,718,140

재측정요소
(75,330,526)
(44,302,578)

급여지급액
(929,189,330)
(357,575,176)

사용자의 기여금
1,652,927,658
1,000,000,000

기타
(2,376,580)

기말금액
6,337,784,589
4,929,945,481

당기 중 사외적립자산의 실제수익은

61,212천원(전기: 44,416천원)이었습니다
.

한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다.

15.5 연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AAA 등급)의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 보고기간종료일 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
2.50%~4.00%
5.90%

할인율
2.26%~2.41%
2.90%

사외적립자산의 기대수익률
1.97%~2.41%
2.90%

15.6 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
6,337,784,589
4,929,945,481

15.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
1%
(1,164,814,359)
1,386,914,626

임금상승률
1%
1,393,431,255
(1,190,630,025)

위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

16. 우발채무 및 약정사항

16.1 연결기업의 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)

종 류
해당 금융기관
한도액

신용장 한도
한국산업은행
USD 5,000,000

KEB 하나은행
3,913,350,000

외화지급보증
KEB 하나은행
3,287,769,100

무역금융 한도
(주)한국씨티은행
13,000,000,000

외상매출채권담보대출
KEB 하나은행
10,000,000,000

(주)신한은행
21,000,000,000

일반자금대출
KEB 하나은행
490,000,000

(주)한국씨티은행
10,000,000,000

기업운전기타운전자금대출
KEB 하나은행
16,000,000,000

한국산업은행
15,000,000,000

일반자금대출
한국산업은행
20,000,000,000

구매론 일반전자어음
KEB하나은행
9,000,000,000

16.2 연결기업은 당기중 외화매출채권등의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 (주)한국씨티은행과 USD3,000,000 산업은행과 USD5,000,000의 통화선도계약(잔여계약기준)을 각각 체결하였습니다.(주석5 참조). 동 거래로 인하여 당기 중 통화선도평가이익 183,191,093원을 인식하였습니다.

17. 영업이익

17.1 연결기업의 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

원재료와 소모품의 사용액
97,054,061,597
30,620,923,516

제품및재공품의 변동
3,687,168,321
-

종업원급여
56,459,157,476
27,450,872,153

감가상각비 및 무형자산상각비
39,377,119,076
28,162,440,834

기타의 경비
51,635,275,257
35,329,534,893

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
248,212,781,727
121,563,771,396

17.2 연결기업의 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
45,020,578,378
21,957,370,564

퇴직급여
4,073,104,588
2,080,660,376

복리후생비
7,365,474,510
3,412,841,213

합 계
56,459,157,476
27,450,872,153

17.3 연결기업의 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
36,904,345,627
27,866,435,797

무형자산상각비
2,472,773,449
296,005,037

합 계
39,377,119,076
28,162,440,834

17.4 판매비와 관리비
 
연결기업의 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

급여
7,867,013,599
4,055,811,606

퇴직급여
784,285,439
399,949,269

복리후생비
1,323,750,057
496,947,646

통신비
91,500,475
18,159,991

광고선전비
41,368,434
43,988,439

지급수수료
2,216,062,140
1,176,218,423

지급임차료
362,640,821
141,064,431

수도광열비
183,701,233
161,407,290

전력비
609,231,020
536,968,552

소모품비
64,266,901
52,236,821

감가상각비
458,786,596
175,679,212

무형자산상각비
1,981,053,945
296,005,037

운반비
564,414,656
961,687,371

판매보증비
722,814,275
264,200,623

기타판매비와관리비
1,467,727,362
770,650,059

합 계
18,738,616,953
9,550,974,770

18. 영업외손익

18.1 금융손익

(1) 연결기업의 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이자수익
230,884,512
211,278,346

외환차익
1,328,861,067
727,224,152

외화환산이익
86,410,341
1,066,803,809

통화선도거래이익
104,050,000
-

통화선도평가이익
183,191,093
-

합 계
1,933,397,013
2,005,306,307

(2) 연결기업의 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이자비용
5,599,185,483
3,380,300,219

외환차손
1,664,120,513
56,483,885

외화환산손실
637,470,439
929,688,923

통화선도거래손실
1,805,000
-

당기손익인식금융자산처분손실
21,119,280
1,599,414,567

당기손익인식금융자산평가손실
24,670,000
-

합 계
7,946,565,715
5,965,887,594

18.2 기타손익

(1) 연결기업의 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

임대수익
1,146,314,260
3,272,765,659

무형자산처분이익
26,483,544
753,493,246

유형자산처분이익
2,074,617,950
-

잡이익
730,973,862
226,290,145

합 계
3,978,389,616
4,252,549,050

(2) 연결기업의 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타의대손상각비
-
58,923,902

임차비용
395,479,708
585,790,871

무형자산처분손실
2,814,000
-

유형자산처분손실
39,177,333
-

기부금
165,517,458
155,743,036

잡손실
119,747,093
278,132,985

합 계
722,735,592
1,078,590,794

19. 법인세

19.1 연결기업의 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

세무상 법인세부담액
5,609,216,364
654,845,134

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
498,576,168
335,577,472

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(196,341,461)
509,155,258

손익에 반영된 법인세비용(수익)
5,911,451,071
1,499,577,864

19.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
1,116,626,049
(2,314,342,083)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(196,341,461)
509,155,258

19.3 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
28,142,546,675
9,472,805,414

적용세율에 따른 법인세
6,154,079,884
2,084,017,191

조정사항:
-

- 비공제비용
66,117,184
240,986,411

- 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
-
-

- 세액공제
(3,099,531,600)
(374,340,415)

- 농어촌특별세
465,303,461
156,742,486

- 사업결합으로인한 증가
756,745,902

- 기타
1,568,736,240
(607,827,809)

법인세비용
5,911,451,071
1,499,577,864

유효세율
21.0%
15.8%

19.4 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

당기초
증 감
당기말
당기초
사업결합으로 인한 증가
당기말

정부보조금
848,792,447
(627,675,808)
221,116,639
186,734,338

48,645,661

퇴직급여충당부채
6,520,605,357
454,688,353
6,975,293,710
1,434,533,177

1,534,833,387

감가상각비
36,813,202,744
6,096,288,916
42,909,491,660
8,098,904,604

9,440,088,166

무형자산상각비
3,451,810
1,443,430
4,895,240
759,398

1,076,953

건설자금이자
22,739,674
(947,486)
21,792,188
5,002,728

4,794,281

미수수익
(10,432,137)
(69,724,212)
(80,156,349)
(2,295,070)

(17,634,396)

미확정비용
428,075,540
2,772,174,009
3,200,249,549
94,176,619

704,054,901

토지재평가
(246,332,250)
-
(246,332,250)
(54,193,095)

(54,193,095)

종속회사투자주식
-
-
-
-

-

회원권손상차손
141,025,544
(30,883,544)
110,142,000
31,025,620

24,231,240

매도가능금융자산
56,483,885
(31,813,885)
24,670,000
12,426,455

5,427,400

판매보증충당부채
264,200,623
1,349,592,467
1,613,793,090
-

355,034,480

소모품비

210,998,316
210,998,316
58,124,137

46,419,630

파생상품

24,008,907
24,008,907

5,281,960

재고자산평가손실

240,532,426
240,532,426

29,925,867

사업결합으로 인한 이연법인세부채

-
-

(8,801,357,160)
(9,558,103,062)

합 계
44,841,813,237
10,388,681,889
55,230,495,126
9,865,198,911
(8,801,357,160)
2,569,883,373

인식하지 아니한 일시적차이

-
-
-

소 계

9,865,198,911
(8,801,357,160)
2,569,883,373

이월세액공제로 인한 이연법인세

1,371,882,384
1,531,919,253
3,816,062,517

이연법인세자산

11,237,081,295
(7,269,437,907)
6,385,945,890

<전기>
(단위: 원)

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

당기초
증 감
당기말
당기초
당기말

정부보조금
896,284,455
(47,492,008)
848,792,447
197,182,580
186,734,338

퇴직급여충당부채
3,463,630,948
3,056,974,409
6,520,605,357
761,998,807
1,434,533,178

감가상각비
31,468,289,987
5,344,912,758
36,813,202,745
6,923,023,798
8,098,904,603

무형자산상각비
8,475,964
(5,024,154)
3,451,810
1,864,712
759,398

건설자금이자
23,687,160
(947,487)
22,739,673
5,211,175
5,002,728

미수수익
(15,263,245)
4,831,108
(10,432,137)
(3,357,914)
(2,295,070)

미확정비용
355,262,120
72,813,420
428,075,540
78,157,666
94,176,619

토지재평가
(246,332,250)
-
(246,332,250)
(54,193,095)
(54,193,095)

관계기업투자
8,278,265,500
(8,278,265,500)
-
1,821,218,410
-

회원권손상차손
141,025,544
-
141,025,544
31,025,620
31,025,620

대손금
11,379,860,028
(11,379,860,028)
-
2,503,569,206
-

매도가능금융자산
-
56,483,885
56,483,885
-
12,426,455

판매보증충당부채
-
264,200,623
264,200,623
-
58,124,137

합 계
55,753,186,211
(10,911,372,974)
44,841,813,237
12,265,700,965
9,865,198,911

인식하지 아니한 일시적차이

(2,503,569,206)
-

소 계

9,762,131,759
9,865,198,911

이월세액공제로 인한 이연법인세

1,810,527,008
1,371,882,384

이연법인세자산

11,572,658,767
11,237,081,295

연결회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

연결회사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이와 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

20. 특수관계자와의 거래 등

20.1 연결기업의 보고기간종료일 현재 연결기업 임직원에게 전세자금 등과 관련하여 28,200 천원을 대여하고 있습니다.

20.2 제공받은 지급보증 및 담보제공내역 

연결기업의 대주주는 연결기업의 한국산업은행 등의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대주주 소유의 주식을 담보로 제공하고 있으며, 동 차입금 및 금융리스부채에 대하여 지급보증을제공하고 있습니다.

20.3 주요 경영진에 대한 보상
연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
1,778,161,036
1,009,737,679

퇴직급여
207,356,869
246,514,350

합 계
1,985,517,905
1,256,252,029

20.4 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 주요 기업의 개요는 다음과 같습니다.

연결기업과의 관계
회사명

기타 특수관계자
㈜엘비, 엘비인베스트먼트㈜, 엘비휴넷㈜

20.5 담보제공자산 및 제공한 지급보증 

보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
특수관계자
특수관계자 성격
담보 및 보증
보증금액
보증내용

지배기업
종업원
기타의특수관계자
단기금융상품
490,000,000
종업원대출보증

종속회사
주주
기타의특수관계자
단기금융상품
2,988,881,000
지급보증담보

21. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서, 연결회사의 보통주에 귀속되는 순손익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다. 당기와 전기 중 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

가. 지배기업소유지분당기손익
15,281,960,503
7,973,227,550

나.가중평균유통보통주식수
43,784,592
43,784,592

다.기본주당이익(손실)[(가)/(나)]
349
182

지배기업은 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

22. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 금융보증부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

22.1 시장위험 

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되어 있습니다.

다음의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. 

(1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

변동금리부
고정금리부
변동금리부
고정금리부

차입금
88,002,200,000
63,807,513,386
54,365,772,710
40,000,000,000

연결회사는 내부적으로 이자율 변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 연간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

손익
(880,022,000)
880,022,000
(543,657,727)
543,657,727

(2) 환위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 원자재 및 설비도입 등으로 인하여 USD 및 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
16,496,394,020
(6,890,924,315)
30,527,443,409
1,724,602,042

JPY
3,014,702,235
(13,343,819,647)
3,923,060
4,788,406,112

연결회사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
480,273,485
(480,273,485)
1,440,142,068
(1,440,142,068)

JPY
(516,455,871)
516,455,871
(239,224,153)
239,224,153

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

22.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권및기타채권

연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
60,565,138,093
38,206,058,420

기타채권
1,594,481,534
719,485,900

합 계
62,159,619,627
38,925,544,320

연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 기타의 자산

현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 

한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

22.3 유동성위험 

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
장부금액
3개월 이내
3개월~1년
1년~10년
합 계

매입채무및기타채무
45,927,996,933
45,927,996,933
-
-
45,927,996,933

단기차입금
55,000,000,000
20,539,162,732
50,551,702,458
-
71,090,865,190

유동성장기차입금
26,335,043,000
5,459,117,712
23,986,607,020
-
29,445,724,732

장기차입금
70,474,670,386
135,019,140
412,558,480
83,984,191,771
84,531,769,391

기타금융부채
9,074,754,190
818,317,590
6,213,233,381
2,330,199,230
9,361,750,201

합 계
206,812,464,509
72,879,614,107
81,164,101,339
86,315,727,439
240,359,442,885

<전기말>
(단위: 원)

구 분
장부금액
3개월 이내
3개월~1년
1년~10년
합 계

매입채무및기타채무
14,753,640,354
14,208,240,354
-
545,400,000
14,753,640,354

단기차입금
49,896,812,710
30,208,515,718
20,316,396,708
-
50,524,912,426

유동성장기차입금
16,423,760,000
4,459,234,650
14,236,070,808
-
18,695,305,458

장기차입금
28,045,200,000
-
-
29,040,598,365
29,040,598,365

기타금융부채
16,356,470,345
1,217,439,140
6,637,203,443
9,361,750,201
17,216,392,784

합 계
125,475,883,409
50,093,429,862
41,189,670,959
38,947,748,566
130,230,849,387

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

22.4 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결회사는 순부채를 매입채무및기타채무, 기타유동부채, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무
45,927,996,933
14,753,640,354

기타유동부채
8,060,924,073
3,029,285,973

차입금
151,809,713,386
94,365,772,710

기타금융부채
9,074,754,190
16,356,470,345

차감: 현금및현금성자산
(11,749,904,964)
(23,577,680,353)

순부채
203,123,483,618
104,927,489,029

자기자본
152,212,105,140
100,417,444,536

부채비율
133.4%
104.5%

23. 금융상품 종류별 공정가치 

23.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

-현금및현금성자산
11,749,904,964
11,749,904,964
23,577,680,353
23,577,680,353

-매출채권및기타채권
62,159,619,627
62,159,619,627
38,925,544,320
38,925,544,320

-기타유동금융자산
6,038,923,373
6,038,923,373
1,912,638,165
1,912,638,165

-매도가능금융자산

343,516,115
343,516,115

-당기손익-공정가치측정금융자산
391,330,000
391,330,000
-
-

-기타비유동금융자산
1,134,833,989
1,134,833,989
3,291,264,746
3,291,264,746

금융자산 합계
81,474,611,953
81,474,611,953
68,050,643,699
68,050,643,699

-매입채무및기타채무
45,927,996,933
45,927,996,933
14,753,640,354
14,753,640,354

-단기차입금및유동성장기차입금
81,335,043,000
81,335,043,000
66,320,572,710
66,320,572,710

-장기차입금
70,474,670,386
70,474,670,386
28,045,200,000
28,045,200,000

-기타유동금융부채
6,792,249,329
6,792,249,329
7,281,716,155
7,281,716,155

-기타비유동금융부채
2,282,504,861
2,282,504,861
9,074,754,190
9,074,754,190

금융부채 합계
206,812,464,509
206,812,464,509
125,475,883,409
125,475,883,409

23.2 당기말과 전기말의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
상각후원가로측정하는 금융자산/부채
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
공정가액

금융자산 :

- 현금및현금성자산
11,749,904,964

11,749,904,964

- 기타금융자산
6,990,566,269
183,191,093

7,173,757,362

- 당기손익-공정가치측정금융자산

391,330,000

391,330,000

- 매출채권및기타채권
62,159,619,627

62,159,619,627

금융자산 합계
80,900,090,860
574,521,093

81,474,611,953

금융부채 :

- 매입채무및기타채무
45,927,996,933

45,927,996,933

- 차입금
151,809,713,386

151,809,713,386

- 기타금융부채
9,074,754,190

9,074,754,190

금융부채 합계
206,812,464,509

206,812,464,509

<전기말>
(단위: 원)

구 분
현금및현금성자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상강후원가로 측정하는 금융부채
공정가액

금융자산 :

- 현금및현금성자산
23,577,680,353
-
-
-
23,577,680,353

- 기타금융자산
-
5,203,902,911
-
-
5,203,902,911

- 매도가능금융자산
-
-
343,516,115
-
343,516,115

- 매출채권및기타채권
-
38,925,544,320
-
-
38,925,544,320

금융자산 합계
23,577,680,353
44,129,447,231
343,516,115
-
68,050,643,699

금융부채 :

- 매입채무및기타채무
-
-
-
14,753,640,354
14,753,640,354

- 차입금
-
-
-
94,365,772,710
94,365,772,710

- 기타금융부채
-
-
-
16,356,470,345
16,356,470,345

금융부채 합계
-
-
-
125,475,883,409
125,475,883,409

23.3 당기와 전기의 범주별 금융상품 손익 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
상각후원가로측정하는 금융자산/부채
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합계

이자수익
230,884,512

230,884,512

이자비용
(5,599,185,483)

(5,599,185,483)

외환차익
1,328,861,067

1,328,861,067

외환차손
(1,662,315,513)

(1,662,315,513)

외화환산이익
86,410,341

86,410,341

외화환산손실
(637,470,439)

(637,470,439)

통화선도거래이익

104,050,000

104,050,000

통화선도거래손실

(1,805,000)

(1,805,000)

통화선도평가이익

183,191,093

183,191,093

금융자산처분손실

(21,119,280)

(21,119,280)

당기손익인식금융자산손상차손

(24,670,000)

(24,670,000)

<전기>
(단위: 원)

구분
현금및현성자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
합계

이자수익
56,191,105
155,087,241
-
-
211,278,346

이자비용
-
-
-
(3,380,300,219)
(3,380,300,219)

외환차익
-
74,976,363
-
652,247,789
727,224,152

외환차손
-
(579,779,657)
-
(349,909,266)
(929,688,923)

외화환산이익
-
-
-
1,066,803,809
1,066,803,809

외화환산손실
(1,332,287,864)
(267,126,703)
-
-
(1,599,414,567)

매도가능금융자산손상차손
-
-
(56,483,885)
-
(56,483,885)

23.4 공정가치 평가내역

(1) 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3
관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치가 공시되는 자산

- 현금및현금성자산
24,942,720
11,724,962,244
-
11,749,904,964

- 기타금융자산
-
183,191,093
6,990,566,269
7,173,757,362

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
391,330,000
391,330,000

- 매출채권및기타채권
-
-
62,159,619,627
62,159,619,627

소 계
24,942,720
11,908,153,337
69,541,515,896
81,474,611,953

공정가치가 공시되는 부채

- 매입채무및기타채무
-
-
45,927,996,933
45,927,996,933

- 차입금
-
151,809,713,386
-
151,809,713,386

- 기타금융부채
-
-
9,074,754,190
9,074,754,190

소 계
-
151,809,713,386
55,002,751,123
206,812,464,509

<전기말>
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치가 공시되는 자산

- 현금및현금성자산
10,106,180
23,567,574,173
-
23,577,680,353

- 기타금융자산
-
-
5,203,902,911
5,203,902,911

- 매도가능금융자산
-
-
343,516,115
343,516,115

- 매출채권및기타채권
-
-
38,925,544,320
38,925,544,320

소 계
10,106,180
23,567,574,173
44,472,963,346
68,050,643,699

공정가치가 공시되는 부채

- 매입채무및기타채무
-
-
14,753,640,354
14,753,640,354

- 차입금
-
94,365,772,710
-
94,365,772,710

- 기타금융부채
-
-
16,356,470,345
16,356,470,345

소 계
-
94,365,772,710
31,110,110,699
125,475,883,409

24. 사업결합

24.1 사업결합 대상: 엘비루셈주식회사
연결기업은 국내사업과의 시너지 창출 및 글로벌 사업 성장 가속화를 위해 2018년 2월 27일부로 구미 소재 엘비루셈 주식회사를 인수하였습니다. 연결기업은 동 기업에 대해 공정가치로 측정하는 취득법을 선택하였습니다. 취득일 현재 엘비루셈(주)의식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
공정가치

유동자산
59,463,594,395

비유동자산
87,465,106,822

자산총계 (가)
146,928,701,217

유동부채
32,585,088,168

장기차입금
2,760,519,886

비유동부채
2,609,688,203

부채총계 (나)
37,955,296,257

순자산공정가치 (가-나)
108,973,404,960

사업결합으로 인한 이연법인세부채
(8,801,357,160)

비지배지분
(32,093,952,103)

취득으로 인한 영업권
1,921,104,303

총 이전대가
69,999,200,000

25. 비현금거래

25.1 당기 및 전기의 영업 및 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역
당 기
전 기

장기차입금 유동성 대체
26,335,043,000
18,090,460,000

건설중인자산의 유무형자산 대체
27,456,172,938
1,494,783,287

금융리스자산 취득관련 금융리스부채 변동
-
4,815,977,402

유형자산 취득관련 미지급금 변동
11,653,333,455
5,044,457,081

무형자산 취득관련 미지급금 변동
151,910,000
-

보증금의유동성대체
2,437,922,720
1,276,838,835

장기선급비용유동성대체
70,835,720
-

보험수리적손익 인식
1,280,245,936
2,314,342,083

금융리스부채유동성대체
6,792,249,329
7,282,505,802

금융리스종료기계장치계정대체
11,527,447,352
-

종속회사투자주식선급금대체
7,500,000,000
-

25.2 당기 및 전기 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
당기초
사업결합으로인한증가
재무활동 현금흐름
환율변동
기타(주1)
당기말

단기차입금
49,896,812,710

5,103,187,290

55,000,000,000

유동성장기차입금
16,423,760,000

(16,423,760,000)

26,335,043,000
26,335,043,000

유동금융리스부채
7,281,716,155

(7,854,642,583)

7,365,175,757
6,792,249,329

장기차입금
28,045,200,000
2,760,519,886
65,957,000,000
46,993,500
(26,335,043,000)
70,474,670,386

비유동금융리스부채
9,074,754,190

(6,792,249,329)
2,282,504,861

국고보조금

49,835,000

49,835,000

합 계
110,722,243,055
2,760,519,886
46,831,619,707
46,993,500
572,926,428
160,934,302,576

<전기>
(단위: 원)

구 분
전기초
재무활동 현금흐름
환율변동
기타(주1)
전기말

단기차입금
40,577,974,236
9,356,029,980
(37,191,506)
-
49,896,812,710

유동성장기차입금
13,090,440,000
(14,757,140,000)
-
18,090,460,000
16,423,760,000

유동금융리스부채
3,376,015,831
(4,787,153,667)
-
8,692,853,991
7,281,716,155

장기차입금
26,135,660,000
20,000,000,000
-
(18,090,460,000)
28,045,200,000

비유동금융리스부채
12,519,752,371
-
-
(3,444,998,181)
9,074,754,190

합 계
95,699,842,438
9,811,736,313
(37,191,506)
5,247,855,810
110,722,243,055

(주1) 차입금 및 금융리스부채 시간경과에 따른 유동성 대체, 이자부차입금의 미지급이자 및 신규리스가 포함되어 있습니다. 연결회사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 19 기 2018년 12월 31일 현재

제 18 기 2017년 12월 31일 현재

엘비세미콘 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

자 산

유동자산
56,002,419,931
79,655,934,624

현금및현금성자산
8,891,808,503
23,577,680,353

기타금융자산
2,975,742,373
1,912,638,165

매출채권및기타채권
30,617,360,626
38,925,544,320

계약자산
6,738,389,841

기타자산
274,856,403
7,672,988,507

재고자산
6,504,262,185
7,567,083,279

비유동자산
248,994,620,139
156,803,501,722

유형자산
160,477,561,683
137,478,136,501

무형자산
3,946,192,914
4,254,661,811

매도가능금융자산

343,516,115

당기손익-공정가치측정금융자산
391,330,000

기타금융자산
1,123,833,989
3,291,264,746

기타자산
16,085,011
198,841,254

이연법인세자산
12,845,803,522
11,237,081,295

종속기업투자주식
70,193,813,020
-

자산총계
304,997,040,070
236,459,436,346

부채

유동부채
124,103,220,921
92,401,432,263

매입채무및기타채무
27,447,359,566
14,753,640,354

당기법인세부채
2,109,776,357
448,092,812

단기차입금
55,000,000,000
49,896,812,710

유동성장기차입금
26,335,043,000
16,423,760,000

충당부채
388,762,536
264,200,623

기타금융부채
6,792,249,329
7,281,716,155

기타부채
6,030,030,133
3,333,209,609

비유동부채
70,191,791,887
43,640,559,547

퇴직급여부채
6,242,130,026
6,520,605,357

장기차입금
61,667,157,000
28,045,200,000

비유동기타금융부채
2,282,504,861
9,074,754,190

부채총계
194,295,012,808
136,041,991,810

자본

Ⅰ.납입자본
55,429,576,820
55,429,576,820

자본금
21,892,296,000
21,892,296,000

주식발행초과금
33,537,280,820
33,537,280,820

기타자본구성요소
2,641,838,599
2,641,838,599

이익잉여금
52,630,611,843
42,346,029,117

자본총계
110,702,027,262
100,417,444,536

자본과 부채총계
304,997,040,070
236,459,436,346

포 괄 손 익 계 산 서

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

매출액
157,123,370,356
131,823,199,841

매출원가
(130,587,062,616)
(112,012,796,626)

매출총손익
26,536,307,740
19,810,403,215

판매비와관리비
(10,008,288,767)
(9,550,974,770)

영업손익
16,528,018,973
10,259,428,445

영업외손익

기타수익
2,012,634,389
4,252,549,050

기타비용
(543,402,319)
(1,078,590,794)

금융수익
1,412,831,262
2,005,306,307

금융원가
(7,226,298,284)
(5,965,887,594)

영업외손익 합계
(4,344,234,952)
(786,623,031)

법인세비용차감전순이익(손실)
12,183,784,021
9,472,805,414

법인세비용
(2,689,724,176)
(1,499,577,864)

당기순손익
9,494,059,845
7,973,227,550

기타포괄손익 :

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
790,522,881
(1,805,186,825)

기타포괄손익 계
790,522,881
(1,805,186,825)

총포괄손익
10,284,582,726
6,168,040,725

지배기업 소유주 기본주당손익
217
182

 자본변동표

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사
(단위 : 원)

과목
자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
이익잉여금
계

2017.1.1 (전기초)
21,892,296,000
33,537,280,820
2,641,838,599
36,177,988,392
94,249,403,811

당기순이익(손실)
-
-
-
7,973,227,550
7,973,227,550

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,805,186,825)
(1,805,186,825)

2017.12.31(전기말)
21,892,296,000
33,537,280,820
2,641,838,599
42,346,029,117
100,417,444,536

2018.1.1 (당기초)
21,892,296,000
33,537,280,820
2,641,838,599
42,346,029,117
100,417,444,536

당기순이익(손실)
-
-
-
9,494,059,845
9,494,059,845

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
790,522,881
790,522,881

2018.12.31(당기말)
21,892,296,000
33,537,280,820
2,641,838,599
52,630,611,843
110,702,027,262

현 금 흐 름 표

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
51,557,972,305
27,903,654,783

당기순이익
9,494,059,845
7,973,227,550

현금의 유출없는 비용등의 가산
41,424,735,072
37,255,623,191

퇴직급여
2,755,726,802
2,080,660,376

감가상각비
28,885,854,744
27,866,435,797

무형자산상각비
392,786,713
296,005,037

법인세비용
2,689,724,176
1,499,577,864

이자비용
5,504,420,479
3,380,300,219

외화환산손실
632,246,838
1,599,414,567

기타의대손상각비
-
58,923,902

지급임차료
111,920,523
153,620,921

판매보증비
413,221,647
264,200,623

당기-손익공정가치측정금융자산 손상차손
24,670,000
56,483,885

대손상각비
14,163,150

현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(451,733,180)
(2,031,575,401)

이자수익
(199,611,049)
(211,278,346)

외화환산이익
(41,263,094)
(1,066,803,809)

유형자산처분이익
(1,184,400)
(753,493,246)

통화선도평가이익
(183,191,093)
-

무형자산처분이익
(26,483,544)
-

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동
8,799,802,529
(10,513,224,618)

매출채권
2,890,536,162
(9,623,248,280)

기타채권
(689,126,530)
(215,388,506)

계약자산
(691,509,754)

기타자산
(34,450,466)
(55,102,933)

재고자산
1,062,821,094
(950,425,822)

매입채무
(373,089,148)
544,717,860

기타채무
6,279,224,600
1,587,090,507

기타부채
2,664,767,565
(286,274,786)

퇴직금의 지급
(520,711,260)
(514,592,658)

퇴직연금운용자산의 증가
(1,500,000,000)
(1,000,000,000)

충당부채
(288,659,734)
-

영업활동으로 인한 현금 유출입
(7,708,891,961)
(4,780,395,939)

이자수취
50,279,981
62,488,533

이자지급
(4,899,441,092)
(2,636,515,228)

법인세납부
(2,859,730,850)
(2,206,369,244)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(107,053,433,391)
(27,874,911,842)

기타금융상품의 취득
(490,000,000)
(710,000,000)

기타금융상품의 처분
710,000,000
950,000,000

대여금의 증가
(35,000,000)
-

대여금의 감소
14,257,000
41,093,000

종속기업투자주식 취득
(62,693,813,020)
(7,500,000,000)

당기-손익공정가치측정금융자산의 처분
287,516,115
-

보증금의 증가
(5,000,000)
(932,319,000)

보증금의 감소
1,246,010,000
30,300,000

기타수취채권의 감소
-
547,566

유형자산의 취득
(45,542,681,614)
(19,170,103,116)

유형자산의 처분
1,222,400
1,087,000,000

무형자산의 취득
(285,944,272)
(1,371,430,292)

무형자산의 처분
100,000,000
-

당기-손익공정가치측정금융자산 취득
(360,000,000)
(300,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
40,781,784,707
9,811,736,313

단기차입금의 증가
125,227,832,238
88,837,053,817

단기차입금의 상환
(120,124,644,948)
(79,481,023,837)

유동성장기차입금의 상환
(16,423,760,000)
(14,757,140,000)

장기차입금의 증가
59,957,000,000
20,000,000,000

금융리스부채의 지급
(7,854,642,583)
(4,787,153,667)

IV. 현금및현금성자산의 감소
(14,713,676,379)
9,840,479,254

V. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
27,804,529
(1,332,287,864)

VI. 기초의 현금및현금성자산
23,577,680,353
15,069,488,963

VII. 기말의 현금및현금성자산
8,891,808,503
23,577,680,353

이익잉여금처분계산서(안)

제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 처분예정일 2019.03.26

제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 처분확정일 2018.03.26

(단위 : 원)

구 분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

I. 미처분이익잉여금

52,630,611,843

42,346,029,117

1. 전기이월미처분이익잉여금
42,346,029,117

36,177,988,392

2. 당기순이익
9,494,059,845

7,973,227,550

3. 확정급여제도의 재측정요소
790,522,881

(1,805,186,825)

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

52,630,611,843

42,346,029,117

-
별도 재무제표에 대한 주석

제19기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사

1. 일반사항

엘비세미콘 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2000년 2월 반도체 제조와 관련하여 플립칩범핑(FlipChip & Bumping) 기술을 이용한 Au Bump 및 Solder Bump서비스, 웨이퍼 범핑 테스트 서비스, 반도체 조립사업을 영위할 목적으로 설립되어 경기도 평택시 청북면 어연-한산산업단지에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2005년 12월 29일자 임시주주총회 결의에 의하여 당사의 상호를 마이크로스케일주식회사에서 엘비세미콘 주식회사로 변경하였습니다.

당사는 2011년 1월에 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 1,000,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 및 무상감자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 21,892,296천원입니다. 

보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
지분율

(주)엘비
10.17%

구본천
10.17%

구본완
8.27%

기타
71.39%

합 계
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.2 공정가치 측정

당사는 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 24

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 24

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.3 현금및현금성자산

재무상태표의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.2.4 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

① 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급일로부터 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

① 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입채무 및 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.5 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 평균법(단, 미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 보고기간종료일 현재의 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.2.6 종속기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.7 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
40년

구축물
40년

기계장치
5년~ 12년

차량운반구
6년

공기구비품
6년

토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2.2.8 리스
 
당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 

리스이용자로서의 회계처리
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

2.2.9 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.10 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
 
산업재산권 및 회원권
산업재산권 및 소프트웨어는 5년의 기간동안 사용이 가능합니다. 한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
추정내용연수

산업재산권
권리 부여기간동안 정액법으로 상각
5년

소프트웨어
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각
6년

회원권
매년손상검사
비한정

2.2.11 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.2.13 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기 법인세부채 (자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.2.14 퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.15 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무식별
당사는 고객에게 반도체 후공정 산업 중 BUMP/ TEST/ Assembly 의 위탁공정 용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 당사가 공정별로 고객에게 제공하는 용역은 모두 실체를 가진 것으로 각각 구별이 가능하며, 고객은 각 공정에서 수행되는 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다. 당사는 공정별로 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어, 투입법을 이용하여 진행율을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 

(4) 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 

(5) 계약잔액
① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석2-2-5 부분을 참조합니다.

③ 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.17 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.2.18 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고
그 매각가능성이
매우 높은
경우에
충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다.

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

2.2.19 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

동 기준서의 도입으로 당사의 재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.

(a) 수행의무의 식별
당사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 재화를 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 재화의 통제가 이전된 이후 제공하는 운송과 관련된 용역은 별도의 수행의무로 구분되어야 합니다. 

(b) 본인 vs 대리인 구분
상기에서 언급한 재화의 이전과 구분되는 수행의무인 당사가 제공하는 운송과 관련된 용역은 당사가 대리인으로서 제공하는 용역으로서 운송주선 용역의 제공에 해당하는 바, 운송주선 서비스 수수료만을 수익으로 인식하였습니다. 

(c) 계약자산 분류
당사는 용역매출에서 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리로서 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 수취채권이 아닌 계약자산으로 분류하였으며, 그 결과 전환일 현재 매출채권및기타채권 6,046,880천원이 계약자산으로 재분류 되었습니다.

상기의 영향으로 인해 2018년 1월 1일 기초 자본에 미치는 영향은 없습니다.

2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 재무상태표 및 포괄손익계산서의 항목은 아래와 같습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 자본변동표 및 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

2018년 12월 31일 현재의 재무상태표

(단위: 원)

구분
조정사항
적용 기준서
증감금액

기업회계기준서 제1115호
이전 기업회계기준서

자 산 :

매출채권및기타채권
(c)
29,208,748,196
35,947,138,037
(6,738,389,841)

계약자산
(c)
6,738,389,841
-
6,738,389,841

2018년 12월 31일로 종료되는 포괄손익계산서

(단위: 원)

구분
조정사항
적용 기준서
증감금액

기업회계기준서 제1115호
이전 기업회계기준서

매출액
(a), (b)
157,123,370,356
157,741,453,568
(618,083,212)

판매비와관리비
(a), (b)
10,008,288,767
10,626,371,979
(618,083,212)

영업이익

16,528,018,973
16,528,018,973
-

2.3.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다.

당사는 2018 년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정
당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

당사가 보유하고 있는 금융자산의 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
적용 기준서
장부가액

제1039호
제1109호
제1039호
제1109호
차이

현금및현금성자산
현금및현금성자산
상각후원가
23,577,680,353
23,577,680,353
-

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
38,925,544,320
38,925,544,320
-

기타금융자산
대여금및수취채권
상각원가
5,203,902,911
5,203,902,911
-

매도가능금융자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
343,516,115
343,516,115
-

금융자산 합계
68,050,643,699
68,050,643,699
-

(2) 금융부채의 분류 및 측정
당사는 기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다. 따라서 이로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없습니다.

(3) 손상: 금융자산과 계약자산
당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 실무적 간편법을 채택하였습니다. 이로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없습니다.

2.3.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다

2.3.4 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사의 주식기준보상거래는 없습니다. 따라서, 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다

2.3.6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.7 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단 E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 재무제표 확정일과 기관 

당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여
2019년 2월 27
일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 목적 및 정
책
(주석 24)
, 민감도 분석

(주석 15.7, 24.1)
등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석14에서 기술하고 있습니다.

3.3 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.4 유형자산의 재평가

당사는 토지를 공정가치로 평가하고 있으며, 공정가액의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 최소 3년 주기로 평가하기로 정하였으며, 공정가치 평가를 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다.

3.5 이연법인세자산

당사는 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3.6 환류세제

당사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

당사는 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.

당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 당사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.

당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따라 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인
추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

4.4 기업회계기준서 제1019호 개정 '종업원급여' 개정 - 확정급여제도의 개정, 축소,정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

4.5 기업회계기준서 제1028호 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 
이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 기업은 해석서를 적시에 
적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 ;사업결합' 개정

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.
 
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에적용될 것입니다. 

기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다.

기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 영업부문

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체수준에서의 공시내용은 다음과 같습니다.

5.1 당사의 각 용역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

용역매출(*)

Bump 사업부문
135,100,894,048
110,447,477,413

조립사업부분
22,022,476,308
21,375,722,428

합 계
157,123,370,356
131,823,199,841

(*) 당사의 용역매출은 기간에 걸쳐 인식합니다.

5.2 당사의 수익의 대부분은 본사 소재지 국가의 외부고객으로부터 발생하며, 당사의 모든 비유동자산은 본사 소재지 국가에 소재합니다.

5.3 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인경우에 표시하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출액
비율
매출액
비율

A
51,276,428,228
32.6%
50,006,619,037
37.9%

B
20,734,848,459
13.2%
18,470,700,546
14.0%

C
19,030,318,373
12.1%
4,370,362,427
3.3%

합 계
91,041,595,060
45.8%
72,847,682,010
51.9%

6. 기타금융자산

6.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
490,000,000
-
710,000,000
-

단기대여금
6,300,000
-
7,457,000
-

기타수취채권
-
58,923,902
-
58,923,902

(-) 대손충당금
-
(58,923,902)
-
(58,923,902)

장기대여금
-
21,900,000
-
-

보증금
2,367,087,000
1,118,019,000
1,236,010,000
3,490,106,000

(-) 현재가치할인차금
(70,835,720)
(16,085,011)
(40,828,835)
(198,841,254)

통화선도자산(주1)
183,191,093
-
-
-

합 계
2,975,742,373
1,123,833,989
1,912,638,165
3,291,264,746

(주1) 당사는 당기중 외화매출채권등의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 씨티은행과 USD3,000,000, 산업은행과 USD5,000,000 의 통화선도계약(잔여계약기준)을 각각 체결하였습니다.

6.2 보고기간종료일 현재 금융기관의 질권설정으로 인한 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
예 입 처
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
KEB 하나은행
490,000,000
710,000,000
종업원 대출금액에 대한 질권설정

합 계
490,000,000
710,000,000

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원,주,%)

회사(종목)명
주식수
취득가액
공정가치
장부금액

LB기술금융펀드 1호
-
316,000,000
292,300,000
292,300,000

LB아일랜드사모부동산 투자신탁8호
-
100,000,000
99,030,000
99,030,000

합 계

416,000,000
391,330,000
391,330,000

<전기말>
(단위: 원,주,%)

회사(종목)명
주식수
취득가액
공정가치
장부금액

남양레져
20,000주
100,000,000
43,516,115
43,516,115

LB기술금융펀드 1호
-
300,000,000
300,000,000
300,000,000

합 계

400,000,000
343,516,115
343,516,115

8. 매출채권 및 기타채권

8.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
29,252,465,045
38,235,612,119

(-) 대손충당금
(43,716,849)
(29,553,699)

미수금
1,408,612,430
719,485,900

합 계
30,617,360,626
38,925,544,320

8.2 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수 기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

만기미도래
27,544,908,035
35,240,143,181

만기경과 미손상금액:

90일 이내
3,010,877,942
3,617,936,702

90 ~ 180일
23,079,690
24,535,955

180 ~ 365일
38,494,959
31,428,459

1년초과

11,500,023

소 계
3,072,452,591
3,685,401,139

합 계
30,617,360,626
38,925,544,320

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

원재료
5,555,671,437
5,555,671,437
6,438,850,687
6,438,850,687

저장품
948,590,748
948,590,748
1,128,232,592
1,128,232,592

합 계
6,504,262,185
6,504,262,185
7,567,083,279
7,567,083,279

10. 유형자산

10.1 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 원)

구 분
당기초
취득 및 
자본적지출
처 분
감가상각비
대 체(*1)
당기말

취득원가 :

토지
5,151,326,740
-
-
-
-
5,151,326,740

건물
31,201,562,780
-
-
-
-
31,201,562,780

구축물
18,550,000
-
-
-
-
18,550,000

기계장치
242,747,954,120
39,642,248,714
(229,209,428)
-
9,624,564,751
291,785,558,157

(-)정부보조금

-
-
-
-
-

차량운반구
37,298,865
-
(18,000,000)
-
-
19,298,865

공기구비품
5,154,663,864
704,495,265
(81,757,109)
-
-
5,777,402,020

금융리스자산
24,777,945,290
-
-
-
(8,079,289,751)
16,698,655,539

건설중인자산
1,569,075,000
11,562,373,947
-
-
(1,569,075,000)
11,562,373,947

소 계
310,658,376,659
51,909,117,926
(328,966,537)
-
(23,800,000)
362,214,728,048

감가상각누계액 및 손상차손 :

토지
(1,391,392,540)
-
-
-
-
(1,391,392,540)

건물
(5,734,632,721)
-
-
(780,039,070)
-
(6,514,671,791)

구축물
(1,273,541)
-
-
(463,750)
-
(1,737,291)

기계장치
(155,915,180,019)
-
229,207,428
(24,703,515,728)
(3,448,157,601)
(183,837,645,920)

(-)정부보조금
(201,974,878)
-
-
37,662,653
-
(164,312,225)

차량운반구
(37,296,865)
-
17,999,000
-
-
(19,297,865)

공기구비품
(3,908,599,722)
-
81,722,109
(466,989,970)
-
(4,293,867,583)

금융리스자산
(5,989,889,872)
-
-
(2,972,508,879)
3,448,157,601
(5,514,241,150)

건설중인자산
-
-

-
-
-

소 계
(173,180,240,158)
-
328,928,537
(28,885,854,744)
-
(201,737,166,365)

장부금액 :

토지
3,759,934,200
-
-
-
-
3,759,934,200

건물
25,466,930,059
-
-
(780,039,070)
-
24,686,890,989

구축물
17,276,459
-
-
(463,750)
-
16,812,709

기계장치
86,832,774,101
39,642,248,714
(2,000)
(24,703,515,728)
6,176,407,150
107,947,912,237

(-)정부보조금
(201,974,878)
-
-
37,662,653
-
(164,312,225)

차량운반구
2,000
-
(1,000)
-
-
1,000

공기구비품
1,246,064,142
704,495,265
(35,000)
(466,989,970)
-
1,483,534,437

금융리스자산
18,788,055,418
-
-
(2,972,508,879)
(4,631,132,150)
11,184,414,389

건설중인자산
1,569,075,000
11,562,373,947
-
-
(1,569,075,000)
11,562,373,947

합 계
137,478,136,501
51,909,117,926
(38,000)
(28,885,854,744)
(23,800,000)
160,477,561,683

(*1) 당기 건설중인자산 대체 차액은 무형자산으로 대체된 금액입니다.
(*2) 당기 금융리스해지로 인한 금융리스자산을 기계장치로 대체된 금액 입니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
당기초
취득 및 
자본적지출
처 분
감가상각비
대 체(*1)
기타증감(*2)
당기말

취득원가 :

토지
5,151,326,740
-
-
-
-
-
5,151,326,740

건물
30,874,822,660
326,740,120
-
-
-
-
31,201,562,780

구축물
18,550,000
-
-
-
-
-
18,550,000

기계장치
223,366,766,514
21,851,776,573
(3,480,737,254)
-
1,010,148,287
-
242,747,954,120

(-)정부보조금

-
-
-
-
-
-

차량운반구
37,298,865
-
-
-
-
-
37,298,865

공기구비품
4,707,300,702
447,363,162
-
-
-
-
5,154,663,864

금융리스자산
20,079,319,448
65,000,000
-
-
4,815,977,402
(182,351,560)
24,777,945,290

건설중인자산
6,310,760,689
1,569,075,000
-
-
(6,310,760,689)
-
1,569,075,000

소 계
290,546,145,618
24,259,954,855
(3,480,737,254)
-
(484,635,000)
(182,351,560)
310,658,376,659

감가상각누계액 및 손상차손 :

토지
(1,391,392,540)
-
-
-
-
-
(1,391,392,540)

건물
(4,954,593,651)
-
-
(780,039,070)
-
-
(5,734,632,721)

구축물
(809,791)
-
-
(463,750)
-
-
(1,273,541)

기계장치
(135,388,003,206)
-
3,147,230,500
(23,674,407,313)
-
-
(155,915,180,019)

(-)정부보조금
(239,637,531)
-
-
37,662,653
-
-
(201,974,878)

차량운반구
(35,456,429)
-
-
(1,840,436)
-
-
(37,296,865)

공기구비품
(3,433,760,720)
-
-
(474,839,002)
-
-
(3,908,599,722)

금융리스자산
(3,017,380,993)
-
-
(2,972,508,879)
-
-
(5,989,889,872)

건설중인자산
-
-
-
-
-
-
-

소 계
(148,461,034,861)
-
3,147,230,500
(27,866,435,797)
-
-
(173,180,240,158)

장부금액 :

토지
3,759,934,200
-
-
-
-
-
3,759,934,200

건물
25,920,229,009
326,740,120
-
(780,039,070)
-
-
25,466,930,059

구축물
17,740,209
-
-
(463,750)
-
-
17,276,459

기계장치
87,978,763,308
21,851,776,573
(333,506,754)
(23,674,407,313)
1,010,148,287
-
86,832,774,101

(-)정부보조금
(239,637,531)
-
-
37,662,653
-
-
(201,974,878)

차량운반구
1,842,436
-
-
(1,840,436)
-
-
2,000

공기구비품
1,273,539,982
447,363,162
-
(474,839,002)
-
-
1,246,064,142

금융리스자산
17,061,938,455
65,000,000
-
(2,972,508,879)
4,815,977,402
(182,351,560)
18,788,055,418

건설중인자산
6,310,760,689
1,569,075,000
-
-
(6,310,760,689)
-
1,569,075,000

합 계
142,085,110,757
24,259,954,855
(333,506,754)
(27,866,435,797)
(484,635,000)
(182,351,560)
137,478,136,501

(*1) 당기 건설중인자산 대체 차액은 무형자산으로 대체된 금액입니다.
(*2) 당기 금융리스자산 수입 신고 시 건설중인자산으로 계상된 외화 금액과 금융리스자산 실행 시의 환율 차이로 발생한 금액입니다.

10.2 보험가입자산

보고기간종료일 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류
보험회사
부보자산
부보금액

종합보험
롯데손해보험(주)
건물, 기계장치
218,769,234,447

롯데손해보험(주)에 가입한 보험 부보금액은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있으며, 당사는 상기의 보험 외에 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.

10.3 담보제공자산 

당사의 유형자산
은
주석 13
, 14에서 설
명하는 바와 같이, 장ㆍ단기차입금 및 금융리스부채와 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

11. 무형자산

<당기>
(단위: 원)

구 분
당기초
증 가
처분(*2)
상각액
대 체(*1)
당기말

취득원가 :

산업재산권
29,742,892
27,774,272
-
-
-
57,517,164

소프트웨어
2,860,885,514
106,260,000
-
-
23,800,000
2,990,945,514

회원권
2,559,851,800
-
(73,516,456)
-
-
2,486,335,344

소 계
5,450,480,206
134,034,272
(73,516,456)
-
23,800,000
5,534,798,022

상각비 및 손상차손 :

산업재산권
(22,456,258)
-

(7,376,512)
-
(29,832,770)

소프트웨어
(1,032,336,593)
-

(385,410,201)
-
(1,417,746,794)

회원권
(141,025,544)
-
-
-
-
(141,025,544)

소 계
(1,195,818,395)
-
-
(392,786,713)
-
(1,588,605,108)

순장부금액 :

산업재산권
7,286,634
27,774,272
-
(7,376,512)
-
27,684,394

소프트웨어
1,828,548,921
106,260,000
-
(385,410,201)
23,800,000
1,573,198,720

회원권
2,418,826,256
-
(73,516,456)
-
-
2,345,309,800

합 계
4,254,661,811
134,034,272
(73,516,456)
(392,786,713)
23,800,000
3,946,192,914

(*1) 당기 건설중인자산 대체 차액은 유형자산에서 대체된 금액입니다.
(*2) 당기 남양레저(주) 회원권 반환된 금액 입니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
당기초
증 가
상각액
대 체(*1)
당기말

취득원가 :

산업재산권
20,634,600
9,108,292
-
-
29,742,892

소프트웨어
862,018,514
1,514,232,000
-
484,635,000
2,860,885,514

회원권
2,559,851,800
-
-
-
2,559,851,800

소 계
3,442,504,914
1,523,340,292
-
484,635,000
5,450,480,206

상각비 및 손상차손 :

산업재산권
(20,201,862)
-
(2,254,396)
-
(22,456,258)

소프트웨어
(738,585,952)
-
(293,750,641)
-
(1,032,336,593)

회원권
(141,025,544)
-
-
-
(141,025,544)

소 계
(899,813,358)
-
(296,005,037)
-
(1,195,818,395)

순장부금액 :

산업재산권
432,738
9,108,292
(2,254,396)
-
7,286,634

소프트웨어
123,432,562
1,514,232,000
(293,750,641)
484,635,000
1,828,548,921

회원권
2,418,826,256
-
-
-
2,418,826,256

합 계
2,542,691,556
1,523,340,292
(296,005,037)
484,635,000
4,254,661,811

12. 종속기업투자 

12.1 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
소재지
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

엘비루셈(주)(*1)
경북 구미시
67.96%
70,193,813,020
-
-

(*1) 2018년 2월 27일 67.96%를 주식양수를 통하여 취득하였습니다.

1
2.2 상기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
자 산
부 채
수 익(12개월)
순이익(12개월)

엘비루셈(주)
138,856,314,988
56,422,843,783
138,682,766,346
13,581,180,880

13. 매입채무 및 기타채무와 기타부채, 기타금융부채

13.1 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
5,581,690,310
5,948,760,839

미지급금
21,865,669,256
8,804,879,515

합 계
27,447,359,566
14,753,640,354

13.2 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
502,093,469
289,187,825

미지급비용
5,526,207,618
3,029,285,973

선수금
1,729,046
14,735,811

합 계
6,030,030,133
3,333,209,609

13.3 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

금융리스부채-유동
6,792,249,329
7,281,716,155

금융리스부채-비유동
2,282,504,861
9,074,754,190

합 계
9,074,754,190
16,356,470,345

13.4 보고기간 종료일 현재 금융리스에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
최소리스료
현재가치

1년이내
7,031,550,971
6,792,249,329

1년초과 5년이내
2,330,199,230
2,282,504,861

최소리스료 합계
9,361,750,201
9,074,754,190

차감: 현재가치 조정금액
(286,996,011)

최소리스료의 현재가치
9,074,754,190

13.5 당사는 당사의 금융리스부채에 대해 유형자산을 금융기관에 담보로 제공하고 있으며, 대주주로부터 지급보증을 제공받고있습니다. 

14. 단ㆍ장기차입금 

14.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금의 종류
차 입 처
당기말
이자율(%)
차 입 금 액
상환방법

당기말
전기말

운영자금대출
한국산업은행
3.68~3.70
30,000,000,000
30,000,000,000
건별만기상환

(주)한국씨티은행
3.42
10,000,000,000
15,000,000,000
건별만기상환

엘비루셈㈜
3.32~3.39
15,000,000,000
-
건별만기상환

원자재 USANCE
한국산업은행
-
-
1,075,077,777
건별만기상환

시설대출
KEB하나은행
-
-
3,821,734,933
건별만기상환

합 계
55,000,000,000
49,896,812,710

14.2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금의 종류
차 입 처
당기말
이자율(%)
차 입 금 액
상환방법

당기말
전기말

원화시설대출
한국산업은행
3.11~4.91
48,045,220,000
26,135,660,000
원금균등상환

(주)국민은행
3.31
10,000,000,000
10,000,000,000
원금균등상환

KEB하나은행
3.54
10,000,000,000
-
원금균등상환

(주)신한은행
3.26
6,957,000,000
-
원금균등상환

원화운영자금
KEB하나은행
3.24~3.38
4,999,980,000
8,333,300,000
만기일시상환

엘비루셈㈜
3.45
8,000,000,000
-
만기일시상환

1년 이내 만기도래분(유동성 장기차입금)
(26,335,043,000)
(16,423,760,000)

차감 계
61,667,157,000
28,045,200,000

1
4.3 보고기간종료일 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금융기관
담보제공자산
채권최고액

당기말
전기말

장ㆍ단기차입금
한국산업은행
토지
6,281,716,000
5,884,482,000

건물
39,013,180,000
38,949,110,000

기계장치
78,354,300,000
78,214,200,000

KEB하나은행
기계장치
12,000,000,000

합 계
135,649,196,000
123,047,792,000

14.4 당사는 한국산업은행 및 KEB 하나은행, 신한은행, 씨티은행 의 장ㆍ단기차입금에 대해 대주주로부터 254,600,000 천원, US$ 6,000 천미불의 지급보증을 제공받고 있습니다.

15. 퇴직급여부채

15.1 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
12,426,050,215
11,450,550,838

사외적립자산의 공정가치
(6,183,920,189)
(4,929,945,481)

재무상태표상 퇴직급여부채
6,242,130,026
6,520,605,357

15.2 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
6,520,605,357
3,640,195,556

급여비용(당기손익)

- 당기근무원가
2,561,649,307
1,943,152,350

- 순이자비용
194,077,495
137,508,026

소 계
2,755,726,802
2,080,660,376

퇴직급여지급액
(520,711,260)
(514,592,658)

관계사전입액
-
-

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 인구통계적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
8,753,241

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
568,291,218
925,934,357

- 경험조정으로 인한 보험수리적손익
(1,645,576,537)
1,335,351,907

- 사외적립자산의 재측정요소
63,794,446
44,302,578

소 계
(1,013,490,873)
2,314,342,083

기여금납입액
(1,500,000,000)
(1,000,000,000)

기말금액
6,242,130,026
6,520,605,357

15.3 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
11,450,550,838
7,883,300,651

당기근무원가
2,561,649,307
1,943,152,350

이자비용
315,356,292
226,226,166

재측정요소
(1,077,285,319)
2,270,039,505

급여지급액
(824,220,903)
(872,167,834)

관계사 전입액
-
-

기말금액
12,426,050,215
11,450,550,838

15.4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
4,929,945,481
4,243,105,095

이자수익
121,278,797
88,718,140

재측정요소
(63,794,446)
(44,302,578)

급여지급액
(303,509,643)
(357,575,176)

사용자의 기여금
1,500,000,000
1,000,000,000

기말금액
6,183,920,189
4,929,945,481

당기 중 사외적립자산의 실제수익은

57,484천원(전기: 44,416천원)이었습니다
.

한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다.

15.5 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AAA 등급)의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 보고기간종료일 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
2.50%
5.90%

할인율
2.41%
2.90%

사외적립자산의 기대수익률
2.41%
2.90%

15.6 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
6,183,920,189
4,929,945,481

15.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
1%
(1,131,482,694)
1,350,801,729

임금상승률
1%
1,357,975,431
(1,157,244,080)

위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

16. 판매보증충당부채
보고기간 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
264,200,623
-

충당부채 인식액
413,221,647
264,200,623

사용액
(288,659,734)
-

기말 장부금액
388,762,536
264,200,623

유동
388,762,536
264,200,623

비유동
-
-

17. 우발채무 및 약정사항

17.1 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)

종 류
해당 금융기관
한도액

신용장 한도
한국산업은행
USD 5,000,000

무역금융 한도
(주)한국씨티은행
13,000,000,000

외상매출채권담보대출
KEB 하나은행
10,000,000,000

일반자금대출
KEB 하나은행
490,000,000

(주)한국씨티은행
10,000,000,000

기업운전기타운전자금대출
KEB 하나은행
10,000,000,000

17.2 당사는 당분기중 외화매출채권등의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 (주)한국씨티은행과 USD 3,000,000, 산업은행과 USD5,000,000 통화선도계약(잔여계약기준)을 각각 체결하였습니다 (주석5 참조). 동 거래로 인하여 당기 중 통화선도평가이익 183,191,093원을 인식하였습니다.

18. 영업이익

18.1 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

원재료와 소모품의 사용액
40,943,462,811
30,620,923,516

종업원급여
31,912,659,257
27,450,872,153

감가상각비 및 무형자산상각비
28,883,161,749
28,162,440,834

기타의 경비
38,856,067,566
35,329,534,893

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
140,595,351,383
121,563,771,396

18.2 판매비와 관리비
 
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
4,541,811,156
4,055,811,606

퇴직급여
493,325,420
399,949,269

복리후생비
516,237,093
496,947,646

통신비
14,707,868
18,159,991

광고선전비
33,207,109
43,988,439

지급수수료
1,342,571,900
1,176,218,423

지급임차료
165,388,593
141,064,431

수도광열비
169,681,376
161,407,290

전력비
609,231,020
536,968,552

소모품비
39,187,701
52,236,821

감가상각비
161,248,217
175,679,212

무형자산상각비
392,786,713
296,005,037

운반비
392,408,110
961,687,371

판매보증비
413,221,647
264,200,623

기타판매비와관리비
723,274,844
770,650,059

합 계
10,008,288,767
9,550,974,770

19. 영업외손익

19.1 금융손익

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
199,611,049
211,278,346

외환차익
988,766,026
727,224,152

외화환산이익
41,263,094
1,066,803,809

파생상품평가이익
183,191,093
-

합 계
1,412,831,262
2,005,306,307

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
5,504,420,479
3,380,300,219

매도가능금융자산손상차손
-
56,483,885

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
24,670,000
-

외환차손
1,064,960,967
929,688,923

외화환산손실
632,246,838
1,599,414,567

합 계
7,226,298,284
5,965,887,594

19.2 기타손익

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
1,292,335,350
3,272,765,659

유형자산처분이익
1,184,400
753,493,246

무형자산처분이익
26,483,544
-

잡이익
692,631,095
226,290,145

합 계
2,012,634,389
4,252,549,050

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기타의대손상각비
-
58,923,902

임차비용
395,479,708
585,790,871

기부금
139,551,860
155,743,036

잡손실
8,370,751
278,132,985

합 계
543,402,319
1,078,590,794

20. 법인세

20.1 당기 및 전기 중 법인세수익의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

세무상 법인세부담액
4,521,414,395
654,845,134

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
(1,608,722,227)
335,577,472

자본에 직접 반영된 법인세비용
(222,967,992)
509,155,258

손익에 반영된 법인세비용
2,689,724,176
1,499,577,864

20.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
1,013,490,873
(2,314,342,083)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(222,967,992)
509,155,258

20.3 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
12,183,784,021
9,472,805,414

적용세율에 따른 법인세
2,658,432,485
2,084,017,191

조정사항:

- 비공제비용
66,117,184
240,986,411

- 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
-
-

- 세액공제
(2,257,765,944)
(374,340,415)

- 농어촌특별세
296,950,331
156,742,486

- 기타
1,925,990,120
(607,827,809)

법인세비용
2,689,724,176
1,499,577,864

유효세율
22.1%
15.8%

20.4 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

당기초
증 감
당기말
당기초
당기말

정부보조금
848,792,447
(634,450,933)
214,341,514
186,734,338
47,155,133

퇴직급여충당부채
6,520,605,357
(278,475,331)
6,242,130,026
1,434,533,177
1,373,268,604

감가상각비
36,813,202,744
4,703,279,775
41,516,482,519
8,098,904,604
9,133,626,155

무형자산상각비
3,451,810
1,443,430
4,895,240
759,398
1,076,953

건설자금이자
22,739,674
(947,486)
21,792,188
5,002,728
4,794,281

미수수익
(10,432,137)
3,418,290
(7,013,847)
(2,295,070)
(1,543,046)

미확정비용
428,075,540
85,076,470
513,152,010
94,176,619
112,893,442

토지재평가
(246,332,250)
-
(246,332,250)
(54,193,095)
(54,193,095)

종속회사투자주식
-

-
-

회원권손상차손
141,025,544
(30,883,544)
110,142,000
31,025,620
24,231,240

매도가능금융자산
56,483,885
(31,813,885)
24,670,000
12,426,455
5,427,400

판매보증충당부채
264,200,623
124,561,913
388,762,536
-
85,527,758

소모품비

(113,138,959)
210,998,316
58,124,137
46,419,630

파생상품

24,008,907
24,008,907

5,281,960

합 계
44,841,813,237
3,852,078,647
49,018,029,159
9,865,198,911
10,783,966,415

인식하지 아니한 일시적차이

-
-

소 계

9,865,198,911
10,783,966,415

이월세액공제로 인한 이연법인세

1,371,882,384
2,061,837,107

이연법인세자산

11,237,081,295
12,845,803,522

<전기>
(단위: 원)

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

당기초
증 감
당기말
당기초
당기말

정부보조금
896,284,455
(47,492,008)
848,792,447
197,182,580
186,734,338

퇴직급여충당부채
3,463,630,948
3,056,974,409
6,520,605,357
761,998,807
1,434,533,178

감가상각비
31,468,289,987
5,344,912,758
36,813,202,745
6,923,023,798
8,098,904,603

무형자산상각비
8,475,964
(5,024,154)
3,451,810
1,864,712
759,398

건설자금이자
23,687,160
(947,487)
22,739,673
5,211,175
5,002,728

미수수익
(15,263,245)
4,831,108
(10,432,137)
(3,357,914)
(2,295,070)

미확정비용
355,262,120
72,813,420
428,075,540
78,157,666
94,176,619

토지재평가
(246,332,250)
-
(246,332,250)
(54,193,095)
(54,193,095)

관계기업투자
8,278,265,500
(8,278,265,500)
-
1,821,218,410
-

회원권손상차손
141,025,544
-
141,025,544
31,025,620
31,025,620

대손금
11,379,860,028
(11,379,860,028)
-
2,503,569,206
-

매도가능금융자산
-
56,483,885
56,483,885
-
12,426,455

판매보증충당부채
-
264,200,623
264,200,623
-
58,124,137

합 계
55,753,186,211
(10,911,372,974)
44,841,813,237
12,265,700,965
9,865,198,911

인식하지 아니한 일시적차이

(2,503,569,206)
-

소 계

9,762,131,759
9,865,198,911

이월세액공제로 인한 이연법인세

1,810,527,008
1,371,882,384

이연법인세자산

11,572,658,767
11,237,081,295

당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

당사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이와 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

21. 특수관계자

21.1 보고기간종료일 현재 당사는 임직원에게 전세자금 등과 관련하여 28,200천원을 대여하고 있습니다.

21.2 제공받은 지급보증 및 담보제공내역 

당사의 대주주는 당사의 한국산업은행 등의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대주주 소유의 주식을 담보로 제공하고 있으며, 동 차입금 및 금융리스부채에 대하여 지급보증을제공하고 있습니다.

21.3 주요 경영진에 대한 보상

당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,044,165,346
1,009,737,679

퇴직급여
120,697,460
246,514,350

합 계
1,164,862,806
1,256,252,029

21.4 보고기간종료일 현재 주요 경영진 이외의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자

종속회사
엘비루셈 주식회사

기타 특수관계자
(주)엘비, 엘비인베스트먼트(주), 엘비휴넷(주)

21.5 담보제공자산 및 제공한 지급보증 

당사는 종업원 대출금과 관련하여 단기금융상품 490,000천원을 담보로 제공하고 있습니다
.

21.6 특수관계자 등과의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역

1) 거래내역

(단위: 원)

특수관계자
당분기
전분기

매출거래 등
매입거래 등
매출거래 등
매입거래 등

엘비루셈 주식회사
146,021,090
1,270,416,845
-
-

2) 자금거래
당사는 종속회사인 엘비루셈 주식회사로부터 당분기 중 23,000백만원의 자금을 차입하였습니다. (주석12 참조)

3) 채권채무내역

(단위: 원)

특수관계자
당분기
전기

매출채권 등
매입채무 등
차입금
매출채권 등
매입채무 등

엘비루셈 주식회사
32,124,640
314,051,413
23,000,000,000
-
-

22. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서, 당사의 보통주에 귀속되는 순손익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다. 당기와 전기 중 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
9,494,059,845
7,973,227,550

가중평균유통보통주식수
43,784,592
43,784,592

기본주당이익
217
182

당사는 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

23. 이익잉여금처분계산서

당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

I. 미처분이익잉여금

52,630,611,843

42,346,029,117

1. 전기이월미처분이익잉여금
42,346,029,117

36,177,988,392

2. 당기순이익
9,494,059,845

7,973,227,550

3. 확정급여제도의 재측정요소
790,522,881

(1,805,186,825)

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

52,630,611,843

42,346,029,117

당사의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 26일 주주총회에서 승인될 예정입니다.

24. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 금융보증부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

24.1 시장위험 

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되어 있습니다.

다음의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. 

(1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

변동금리부
고정금리부
변동금리부
고정금리부

차입금
80,002,200,000
63,000,000,000
54,365,772,710
40,000,000,000

당사는 내부적으로 이자율 변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 연간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

손익
(800,022,000)
800,022,000
(543,657,727)
543,657,727

(2) 환위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 원자재 및 설비도입 등으로 인하여 USD 및 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
9,573,077,509
4,865,518,367
30,527,443,409
1,724,602,042

JPY
25,821,235
10,282,314,472
3,923,060
4,788,406,112

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
235,377,957
(235,377,957)
1,440,142,068
(1,440,142,068)

JPY
(512,824,662)
512,824,662
(239,224,153)
239,224,153

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

24.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권및기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
29,208,748,196
38,206,058,420

기타채권
1,408,612,430
719,485,900

합 계
30,617,360,626
38,925,544,320

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 기타의 자산

현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 

한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

24.3 유동성위험 

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
장부금액
3개월 이내
3개월~1년
1년~10년
합 계

매입채무및기타채무
27,447,359,566
27,447,359,566

27,447,359,566

기타유동부채
5,526,207,618
5,526,207,618

5,526,207,618

단기차입금
55,000,000,000
20,420,066,841
35,488,716,156

55,908,782,997

유동성장기차입금
26,335,043,000
5,459,117,712
23,986,607,020

29,445,724,732

장기차입금
61,667,157,000

65,490,879,496
65,490,879,496

기타금융부채
9,074,754,190
818,317,590
6,213,233,381
2,330,199,230
9,361,750,201

합 계
185,050,521,374
53,347,735,779
72,006,823,026
67,826,145,805
193,180,704,610

<전기말>
(단위: 원)

구 분
장부금액
3개월 이내
3개월~1년
1년~10년
합 계

매입채무및기타채무
14,753,640,354
14,208,240,354
-
545,400,000
14,753,640,354

기타유동부채
3,029,285,973
3,029,285,973
-
-
3,029,285,973

단기차입금
49,896,812,710
30,208,515,718
20,316,396,708
-
50,524,912,426

유동성장기차입금
16,423,760,000
4,459,234,650
14,236,070,808
-
18,695,305,458

장기차입금
28,045,200,000
-
-
29,040,598,365
29,040,598,365

기타금융부채
16,356,470,345
1,217,439,140
6,637,203,443
9,361,750,201
17,216,392,784

합 계
128,505,169,382
53,122,715,835
41,189,670,959
38,947,748,566
133,260,135,360

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

24.4 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 기타유동부채, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무
27,447,359,566
14,753,640,354

기타유동부채
5,526,207,618
3,029,285,973

차입금
143,002,200,000
94,365,772,710

기타금융부채
9,074,754,190
16,356,470,345

차감: 현금및현금성자산
(8,891,808,503)
(23,577,680,353)

순부채
176,158,712,871
104,927,489,029

자기자본
110,702,027,262
100,417,444,536

부채비율
159.1%
104.5%

25. 금융상품 종류별 공정가치 

25.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

-현금및현금성자산
8,891,808,503
8,891,808,503
23,577,680,353
23,577,680,353

-매출채권및기타채권
30,617,360,626
30,617,360,626
38,925,544,320
38,925,544,320

-기타유동금융자산
2,975,742,373
2,975,742,373
1,912,638,165
1,912,638,165

-매도가능금융자산

343,516,115
343,516,115

-당기손익-공정가치측정금융자산
391,330,000
391,330,000
-
-

-기타비유동금융자산
1,123,833,989
1,123,833,989
3,291,264,746
3,291,264,746

금융자산 합계
44,000,075,491
44,000,075,491
68,050,643,699
68,050,643,699

-매입채무및기타채무
27,447,359,566
27,447,359,566
14,753,640,354
14,753,640,354

-단기차입금및유동성장기차입금
81,335,043,000
81,335,043,000
66,320,572,710
66,320,572,710

-장기차입금
61,667,157,000
61,667,157,000
28,045,200,000
28,045,200,000

-기타유동금융부채
6,792,249,329
6,792,249,329
7,281,716,155
7,281,716,155

-기타비유동금융부채
2,282,504,861
2,282,504,861
9,074,754,190
9,074,754,190

금융부채 합계
179,524,313,756
179,524,313,756
125,475,883,409
125,475,883,409

(주1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(주2) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장 지분증권에 대하여는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으며 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

25.2 당기말과 전기말의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
상각후원가로측정하는 금융자산/부채
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
공정가액

금융자산 :

- 현금및현금성자산
8,891,808,503
-
-
8,891,808,503

- 기타금융자산
3,916,385,269
183,191,093
-
4,099,576,362

- 당기손익-공정가치측정금융자산

391,330,000
-
391,330,000

- 매출채권및기타채권
30,617,360,626
-
-
30,617,360,626

금융자산 합계
43,425,554,398
574,521,093
-
44,000,075,491

금융부채 :

- 매입채무및기타채무
27,447,359,566
-
-
27,447,359,566

- 차입금
143,002,200,000
-
-
143,002,200,000

- 기타금융부채
9,074,754,190
-
-
9,074,754,190

금융부채 합계
179,524,313,756
-
-
179,524,313,756

<전기말>
(단위: 원)

구 분
현금 및
현금성자산(*1)
대여금 및
수취채권(*1)
매도가능
금융자산(*2)
상각후원가로 측정하는 금융부채
공정가액

금융자산 :

- 현금및현금성자산
23,577,680,353
-
-
-
23,577,680,353

- 기타금융자산
-
5,203,902,911
-
-
5,203,902,911

- 매도가능금융자산
-
-
343,516,115
-
343,516,115

- 매출채권및기타채권
-
38,925,544,320
-
-
38,925,544,320

금융자산 합계
23,577,680,353
44,129,447,231
343,516,115
-
68,050,643,699

금융부채 :

- 매입채무및기타채무
-
-
-
14,753,640,354
14,753,640,354

- 기타유동부채

3,029,285,973
3,029,285,973

- 차입금
-
-
-
94,365,772,710
94,365,772,710

- 기타금융부채
-
-
-
16,356,470,345
16,356,470,345

금융부채 합계
-
-
-
128,505,169,382
128,505,169,382

(*1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(*2) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장 지분증권에 대하여는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으며 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

25.3 당기와 전기의 범주별 금융상품 손익 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
상각후원가로측정하는 금융자산/부채
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합계

이자수익
153,647,778

153,647,778

이자비용
(5,504,420,479)

(5,504,420,479)

외환차익
884,716,026

884,716,026

외환차손
(1,063,155,967)

(1,063,155,967)

외화환산이익
41,263,094

41,263,094

외화환산손실
(632,246,838)

(632,246,838)

통화선도거래이익

104,050,000

104,050,000

통화선도거래손실

(1,805,000)

(1,805,000)

통화선도평가이익

183,191,093

183,191,093

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실

(24,670,000)

(24,670,000)

<전기>
(단위: 원)

구분
현금및현성자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
합계

이자수익
56,191,105
155,087,241
-
-
211,278,346

이자비용
-
-
-
(3,380,300,219)
(3,380,300,219)

외환차익
-
74,976,363
-
652,247,789
727,224,152

외환차손
-
(579,779,657)
-
(349,909,266)
(929,688,923)

외화환산이익
-
-
-
1,066,803,809
1,066,803,809

외화환산손실
(1,332,287,864)
(267,126,703)
-
-
(1,599,414,567)

매도가능금융자산손상차손
-
-
(56,483,885)
-
(56,483,885)

25.4 공정가치 서열체계

(1) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3
관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치가 공시되는 자산

- 현금및현금성자산
14,745,830
8,877,062,673
-
8,891,808,503

- 기타금융자산
-
183,191,093
3,916,385,269
4,099,576,362

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
391,330,000
391,330,000

- 매출채권및기타채권
-
-
30,617,360,626
30,617,360,626

소 계
14,745,830
9,060,253,766
34,925,075,895
44,000,075,491

공정가치가 공시되는 부채

- 매입채무및기타채무
-
-
27,447,359,566
27,447,359,566

- 차입금
-
143,002,200,000
-
143,002,200,000

- 기타금융부채
-
-
9,074,754,190
9,074,754,190

소 계
-
143,002,200,000
36,522,113,756
179,524,313,756

<전기말>
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치가 공시되는 자산

- 현금및현금성자산
10,106,180
23,567,574,173
-
23,577,680,353

- 기타금융자산
-
-
5,203,902,911
5,203,902,911

- 매도가능금융자산
-
-
343,516,115
343,516,115

- 매출채권및기타채권
-
-
38,925,544,320
38,925,544,320

소 계
10,106,180
23,567,574,173
44,472,963,346
68,050,643,699

공정가치가 공시되는 부채

- 매입채무및기타채무
-
-
14,753,640,354
14,753,640,354

- 차입금
-
94,365,772,710
-
94,365,772,710

- 기타금융부채
-
-
16,356,470,345
16,356,470,345

소 계
-
94,365,772,710
31,110,110,699
125,475,883,409

26. 비현금거래

26.1 당기 및 전기의 영업 및 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역
당 기
전 기

장기차입금 유동성 대체
26,335,043,000
18,090,460,000

건설중인자산의 유무형자산 대체
1,569,075,000
1,494,783,287

금융리스자산 취득관련 금융리스부채 변동
-
4,815,977,402

유형자산 취득관련 미지급금 변동
6,489,964,754
5,044,457,081

무형자산 취득관련 미지급금 변동
151,910,000
-

보증금의유동성대체
2,437,922,720
1,276,838,835

장기선급비용유동성대체
70,835,720
-

보험수리적손익 인식
1,077,285,319
2,314,342,083

금융리스부채유동성대체
6,792,249,329
7,282,505,802

금융리스종료기계장치대체
11,527,447,352
-

종속회사투자주식선급금대체
7,500,000,000
-

26.2 당기 및 전기 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
당기초
재무활동 현금흐름
환율변동
기타(주1)
당기말

단기차입금
49,896,812,710
5,103,187,290

55,000,000,000

유동성장기차입금
16,423,760,000
(16,423,760,000)

26,335,043,000
26,335,043,000

유동금융리스부채
7,281,716,155
(7,854,642,583)

7,365,175,757
6,792,249,329

장기차입금
28,045,200,000
59,957,000,000

(26,335,043,000)
61,667,157,000

비유동금융리스부채
9,074,754,190

(6,792,249,329)
2,282,504,861

합 계
110,722,243,055
40,781,784,707
-
572,926,428
152,076,954,190

<전기>
(단위: 원)

구 분
전기초
재무활동 현금흐름
환율변동
기타(주1)
전기말

단기차입금
40,577,974,236
9,356,029,980
(37,191,506)
-
49,896,812,710

유동성장기차입금
13,090,440,000
(14,757,140,000)
-
18,090,460,000
16,423,760,000

유동금융리스부채
3,376,015,831
(4,787,153,667)
-
8,692,853,991
7,281,716,155

장기차입금
26,135,660,000
20,000,000,000
-
(18,090,460,000)
28,045,200,000

비유동금융리스부채
12,519,752,371
-
-
(3,444,998,181)
9,074,754,190

합 계
95,699,842,438
9,811,736,313
(37,191,506)
5,247,855,810
110,722,243,055

(주1) 차입금 및 금융리스부채 시간경과에 따른 유동성 대체, 이자부차입금의 미지급이자 및 신규리스가 포함되어 있습니다. 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

최근 2사업연도의 배당에 관한 사항은 없습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제9조
(주권의 종류) 이 회사의 주권은 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다.

제9조
(주식등의 전자등록) 회사는 주식사채 등의 전자등록에 관한 법률 제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다.

전자증권법에 따라 발행하는 모든 주식 등에 대하여 전자등록이 의무화됨에 따라 변경

제11조 (명의개서대리인)

①~② 생략

③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고
주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ 생략

제11조 (명의개서대리인)

①~② (현행과 동일)

③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고
주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ (현행과 동일)

주식등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영

제12조 (주주등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명등 신고)

① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제11조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 제11조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항의 신고사항의 변동이 있을때도 제11조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

④ 제1항 내지 제3항의 신고를 해태함으로 인하여 생긴 손해에 대하여는 이 회사는 그 책임을 지지 아니한다.

제12조 <삭제>

전자등록에 따라 명의개서대리인에게 별도 신고할 필요가 없으므로 조항 삭제

제13조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)

① 이 회사는 매년 1월 1일부터
1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

② 생략

③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로
3월을 초과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수
있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다.

제13조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)

① 이 회사는 매년 1월 1일부터
1월 7일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

② (현행과 동일)

③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로
3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로
3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수
있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있으며, 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.

주주명부폐쇄 기간 축소 (명의개서대리인 실무 반영)

자구수정 (기간을 의미하는 경우 개월로 수정 및 일부 자구 수정)

제16조
(준용규정) 제11조,
제12조의 규정은
전환사채 및 신주인수권부사채의 발행의 경우에 이를 준용한다.

제16조
(사채발행에 관한 준용규정) 제11조의 규정은
사채발행의 경우에 이를 준용한다.

12조 삭제에 따른 문구정비 및 사채발행 전체로 준용규정 확대

제17조 (총회의 구분 및 소집시기)

① 생략

② 정기주주총회는 매영업년도 종료후

3월이내에 소집하고 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

제17조 (총회의 구분 및 소집시기)

① (현행과 동일)

② 정기주주총회는 매영업년도 종료후
3개월이내에 소집하고 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

자구수정 (기간을 의미하는 경우 개월로 수정)

<신 설>

본 정관 개정은 2019년 3월 26일부터 시행한다. 다만, 제9조, 제11조, 제12조 및 제16조의 개정 규정은 주식사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령이 시행되는 날로부터 시행한다.

법률시행령의 시행일이 9월 16일로 예정됨에 따라 시행시기를 별도로 규정하는 단서 마련

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박노만
1961.09.15
X
없음
이사회

구본완
1966.10.30
X
특수관계인
이사회

총 (2) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

박노만
엘비세미콘(주)대표이사
매그나칩반도체
없음

구본완
엘비휴넷(주)대표이사
LG상사
없음

□ 감사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

이현근
1960.02.16
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

이현근
엘비세미콘(주) 감사
LG전자
없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4 ( 1 )
4 ( 1 )

보수총액 내지 최고한도액
1,500,000,000
1,500,000,000

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
100,000,000
100,000,000

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 임원퇴직금지급규정 일부 변경의 건

변경전 내용
변경후 내용

제3조 (퇴직금 산정기준)
 (1) 임원의 퇴직금은 퇴직 당시의 보수월액에 별표에서 정하는 퇴직금 지급율과 재임년수를 곱하여 산출한 금액으로 한다.
단, 회장, 부회장, 사장의 지급율은 별표 지급율의 범위내에서 퇴직시 이사회 결의로 정한다. 산정된 퇴직금에 10원 미만의 단수가 생길 경우에는 이를 절상한다.
(2)~(4) 생략

제3조 (퇴직금 산정기준)
 (1) 임원의 퇴직금은 퇴직 당시의 보수월액에 별표에서 정하는 퇴직금 지급율과 재임년수를 곱하여 산출한 금액으로 한다. 산정된 퇴직금에 10원 미만의 단수가 생길 경우에는 이를 절상한다.

(2)~(4) 현행과 동일

[별 표] 직위별 퇴직금 지급율

직 위

지 급 율

회장

2.0 ~ 4.0

부회장

2.0 ~ 3.0

사장

1.0 ~ 2.0

부사장

1.0

전무

1.0

상무

1.0

이사

1.0

[별 표] 직위별 퇴직금 지급율

직 위

지 급 율

회장

3.0

부회장

3.0

사장

3.0

부사장

2.5

전무

2.5

상무

2.0

상무보
2.0

<신설>
부칙

본 규정개정은 2019년 3월 26일부터 시행한다

나. 의안의 요지
- 임원의 근로의욕 고취 및 대외경쟁력 강화를 위한 지급률 배수 조정