남해화학 — 주주총회소집공고 (20190307)
제출인: 남해화학

주주총회소집공고
2.7
남해화학

주주총회소집공고

한국거래소
금융위원회
(주)하나은행 증권대행부 귀중

 상법 제 542조의 4 제3항에 의거 주주총회 소집통지 및 공고사항을 정보통신망에게게재하고 당사의 본ㆍ지점, 금융위원회,한국거래소,하나은행 증권대행부에 비치하오니 참조하시기 바랍니다.

2019년 3월 7일

회 사 명 :
남해화학(주)

대 표 이 사 :
이 광 록

본 점 소 재 지 :
서울특별시 강남구 테헤란로113길 15(삼성동)

(전 화)061-688-5354

(홈페이지)http://www.nhchem.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)경영기획팀장
(성 명)반 대 현

(전 화)061-688-5354

주주총회 소집공고

(제45기 정기)

상법 제365조 및 회사 정관 제19조에 의거하여 제45기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 
 - 다 음 -

1. 일 시 : 2019년 3월 22일(금) 오전 10시

2. 장 소 : 서울특별시 서대문구 충정로 60 KT&G서대문타워 4층 
 농협손해보험 회의실

3. 회의 목적사항

- 보고사항 :
 ㆍ제1호 : 제45기 감사보고
 ㆍ제2호 : 제45기 영업보고
 ㆍ제3호 : 내부회계관리제도 운영실태 보고 
 - 부의안건 :

ㆍ제1호 의안 : 제45기(2018.1.1 ~ 2018.12.31) 재무제표 승인의 건
 * 1주당 배당금액 : 보통주 (현금 50원) 
 ㆍ제2호 의안 : 정관변경 승인의 건
 ㆍ제3호 의안 : 이사 선임의 건
 - 제3-1호 의안 : 사내이사 선임의 건(안병서)
 - 제3-2호 의안 : 사내이사 선임의 건(이재근)
 - 제3-3호 의안 : 사외이사 선임의 건(손은남)
 - 제3-4호 의안 : 사외이사 선임의 건(김상현)
 - 제3-5호 의안 : 사외이사 선임의 건(임우규)
 - 제3-6호 의안 : 사외이사 선임의 건(고상연)
 - 제3-7호 의안 : 기타비상무이사 선임의 건(김용식)
 ㆍ제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
 금번 당사의 주주총회에는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 대리행사
 할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 
 의사 표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 
 행사하시거나 또는 위임장을 통해 의결권을 간접 행사할 수 있습니다.

5. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재), 주주 및 대리인의 신분증

6. 경영참고사항 비치
 상법 제542조의 4에 의거 경영참고사항을 회사본점, 금융위원회, 한국거래소 및 하나은행 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회 차
개최일자
의 안 내 용
사외이사 등의 성명

손은남
(출석률 : 50%)
김학곤
(출석률 : 50%)
김상현
(출석률 : 100%)
백광진
(출석률 : 100%)
임우규
(출석률 : 91%)
김길용
(출석률 : 64%)
-
-

찬 반 여 부

제746차
2018.01.30
제1호 의안 : 비등기임원 선임의 건
 제2호 의안 : 2017회계년도 재무제표 승인의 건
 제3호 의안 : 2017회계년도 영업보고서 승인의 건
-
-
찬 성
찬 성
찬 성
찬 성
-
-

제747차
2018.02.21
제1호 의안 : 정관 일부변경(안) 승인의 건
 제2호 의안 : 이사후보자 추천의 건
 제3호 의안 : 감사위원 후보자 추천의 건
 제4호 의안 : 2018년 이사 및 감사 보수한도 승인의 건
 제5호 의안 : 2017회계년도 이익잉여금 처분계산서(안) 승인의 건
 제6호 의안 : 임원퇴직금규정 개정(안) 승인의 건
 제7호 의안 : 제44기 정기주주총회 소집의 건
 제8호 의안 : 특정금전신탁(자사주펀드) 계약기간 연장 승인의 건
 제9호 의안 : 전자투표 도입 승인의 건
찬 성
찬 성
찬 성
찬 성
찬 성
찬 성
-
-

[백광진 사외이사가 임기만료로 퇴임하고 제44기 정기주주총회(2018. 3.23)에서 이동현, 이대환, 김종구 사외이사가 신규 선임됨]
손은남
(출석률 : 73%)
김학곤
(출석률 : 82%)
이동현
(출석률 : 91%)
김상현
(출석률 : 100%)

이대환

(출석률 : 64%)

임우규

(출석률 : 82%)

김종구

(출석률 : 91%)

김길용

(출석률 : 64%)

제748차
2018.03.23
제1호 의안 : 대표이사 사장, 부사장 및 상무이사 선임의 건
 제2호 의안 : 2018년도 이사보수 집행 승인의 건
 제3호 의안 : 제규정 제개정(안) 승인의 건
 제4호 의안 : 대규모내부거래중 금융거래한도 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬 성
찬 성

제749차
2018.04.17
제1호 의안 : 직제규정 개정(안) 승인의 건
불참
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
불참

제750차
2018.05.21
제1호 의안 : 대규모내부거래 중 금융거래한도 승인의건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
불참
찬성
찬성

제751차
2018.07.25
제1호 의안 : 대규모내부거래중 금융거래한도 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
불참

제752차
2018.08.28
제1호 의안 : 직제규정 개정(안) 승인의 건
 제2호 의안 : 인사규정 개정(안) 승인의 건
찬성
불참
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제753차
2018.09.12
제1호 의안 : 집단에너지 합작사업 철수(안) 승인의 건
불참
불참
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제754차
2018.10.29
제1호 의안 : 고순도 암모니아수공장 건설사업비 증액(안) 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
불참

제755차
2018.11.28
제1호 의안 : 대규모내부거래중 금융거래한도 승인의 건
제2호 의안 : 구매규정 개정(안) 승인의 건
제3호 의안 : 농업회사법인 (주)바이오필드 전략투자 사업철수(안) 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
불참
찬성
찬성
찬성

제756차
2018.12.10
제1호 의안 : 권리주주 확정기준일 및 주권명의개서정지 승인의 건
불참
찬성
불참
찬성
불참
찬성
불참
찬성

제757차
2018.12.24
제1호 의안 : 2019년도 사업계획 및 예산 승인의 건
제2호 의안 : 사내근로복지기금 출연의 건
제3호 의안 : 집단에너지 합작사업 철수방안 변경 승인의 건
제4호 의안 : 집단에너지 합작법인 여수그린에너지(주) 유상증자 참여 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
불참
불참
찬성
불참

제758차
2019.01.14
제1호 의안 : 임시주주총회 소집의 건
제2호 의안 : 이사후보자 추천의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
불참
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역
사외이사 등의 성명

개최일자
의안내용
가결여부
김길용
(출석률 : 100% )
김종구
(출석률 : 100% )
이동현
(출석률 : 100% )
이대환
(출석률 : 67%)

감사위원회
김길용, 김종구, 이동현, 이대환
2018.03.23
- 감사위원장 호선의 건
 - 감사위원장 직무대행 순위 결정
 - 감사위원장 직무권한의 위임
 - 2018년도 감사업무 계획(안)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

2018.05.17
- 감사수행부서의 부서장 이상 책임자 임면
 - 보고 : 2018년도 감사업무 현황보고
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

2018.09.12
- 보고 : 2018년도 3분기 감사업무 현황보고
-
참석
참석
참석
참석

2018.11.26
- 감사계획 수립의 건
가결
찬성
찬성
찬성
불참

2019.01.08
- 외부감사인 선정방안 승인/위임의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

2019.01.14
- 주주총회 의안 및 서류에 대한 진술
- 감사보고서의 작성, 제출
가결
찬성
찬성
찬성
불참

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
8
이사보수한도
1,443
273
34
-

※ - 사외이사 인원은 2019. 3. 6 현재 재임중인 사외이사의 총 수임.
 - 사외이사 지급총액은 2018.1.1 ~ 2018.12.31일까지 사외이사에게 지급된 
 총금액임.
 - 주총승인금액은 제44기 정기주주총회에서 승인된 이사총원에 대한 
 보수한도 승인 금액임.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

무기질비료/원예비료/유류상품 판매 등
농협경제지주
(최대주주 본인)
2018.01.01
~ 2018.12.31
5,008
40.30%

무기질비료 등 판매
NH무역
(계열회사)
2018.01.01
~ 2018.12.31
334
2.69%

※ 상기비율은 2018회계년도 별도재무제표상의 매출액(약 12,427억원)대비로 외부회계감사 및 주주총회결과에 따라 달라질수 있음

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

농협경제지주
(최대주주 본인)
무기질비료/원예비료/유류상품 판매 등
2018.01.01
~ 2018.12.31
5,008
40.30%

※ 상기비율은 2018회계년도 별도재무제표상의 매출액(12,427억원)대비로 외부회계감사 및 주주총회결과에 따라 달라질수 있음

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 비료, 화학 제품 사업 
 (산업의 특성) 
 비료산업은 대규모 시설을 요하는 장치산업이자 자본집약적 산업입니다. 원료의 수입의존과 수송문제로 인해 주로 임해 지역에 위치하는 산업적 특성을 가지고 있으며, 원료의 저가확보와 수직 계열화의 정도 등이 중요한 경쟁요소입니다. 또한 화학산업은 비료, 사료, 식품, 의약품을 비롯한 각종산업의 중간 원료로 공급되기 때문에경기변동에 비교적 민감하며, 전방수요산업의 경기 동향과 밀접한 관계가 있습니다.

 (산업의 성장성) 
 국내시장은 매년 농지면적이 감소하고 있으며, 그에 따라 비료수요 역시 감소하고 있는 상황입니다. 이에 따라 현재 비료산업은 수요대비 공급초과 상태로 업계간 경쟁이 심화되고 있으며, 이러한 여건 속에서 당사는 타사대비 뛰어난 원가경쟁력 바탕으로 기존 내수시장을 중심 수출비중을 점차 확대하고자 노력하고 있습니다.

<전국 논밭별 경지면적>

(단위 : 천ha)

구분
경지면적

논
밭
계

1990
1,345
764
2,109

1995
1,206
779
1,985

2000
1,149
740
1,889

2005
1,105
719
1,824

2010
984
731
1,715

2011
960
738
1,698

2012
966
764
1,730

2013
964
748
1,711

2014
934
757
1,691

2015
908
771
1,679

2016
896
748
1,644

2017
865
756
1 621

※ 자료: 통계청, 농업조사

 (경쟁요소) 
 대부분의 원료를 전량 수입에 의존하고 있어 자체 원료 생산국보다는 제조원가면
 에서 경쟁력은 떨어지나, 비교적 근거리인 동남아시장에 대한 수출은 경쟁국보다 
 해상운임, 적기공급의 가능, 장기거래에 의한 제품의 선호도 등에서 경쟁력을 갖고
 있습니다. 2010년 12월 이후 매년 호주 등의 신규 시장진출을 위한 호주 검역시스
 템(AQIS) 1등급 취득으로 당사의 비료제조 기술력을 인정받는 등 오랜기간 축적된 
 기술력을 바탕으로, 국내·외 판매량 증대를 위하여 노력하고 있습니다. 
 호주(2010년 8천톤)를 시작으로 한 당사의 신규 시장개척 노력 으로 2013년 6월 
 최초로 뉴질랜드 비료시장에 진출하였으며, 판매량 증대를 위하여 지속적인 품질
 개선을 위한 연구개발 및 해외마케팅 강화에 매진하고 있습니다.

(2) 유류제품 사업
 (산업의 특성) 
 유류제품 사업은 유류제품 유통사업(주유소 공급)과 유류저장탱크 임대 사업으로 
 나뉘며, 유류유통사업은 국내외 정유사로부터 구매한 유류제품을 당사 직영주유소 및 NH농협주유소 등에 판매하는 사업입니다. 
 유류 유통사업은 규모의 경제를 갖추기 위한 매출확대 전략과 이에 동반한 수익성 
 강화에도 지속적으로 노력할 예정입니다. 
 유류저장탱크 임대사업은 당사가 보유한 대용량 유류저장탱크를 국내외 정유사에 
 임대를 함으로써 유류제품 사업의 수익에 기여하고 있습니다. 유류저장탱크 임대사 업의 경우, 당사의 매출액으로 인식하지 않고 기타수익으로 인식하고 있습니다. 
 당사는 2011년 유류기반시설을 완공하였으며 향후에도 지속적으로 저장탱크 능력 을 확충하여 유류사업에서의 수익성을 확보할 예정입니다. 

 (산업의 성장성) 
 발전용 연료로 사용되는 석유의 양은 감소하였지만 저유가의 지속으로 인한 휘발유, 경유의 소비는 증가하였습니다. 세계 경기 둔화 우려로 유가가 영향을 받고 있으며 기술 발달에 따른 연비의 개선으로 인해 국내 석유의 소비는 증가가 제한적으로 이루어질 것으로 예상되고 있습니다.

 (경쟁요소) 
 유류제품 유통사업의 경쟁요소는 정품, 정량의 유류제품을 경쟁력있는 가격에 공급하는 것입니다. 이러한 경쟁력을 확보하기 위해 안정적으로 유류를 저장하고 공급하는 인프라의 확보와 판로의 개척이 중요합니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 비료 화학 제품 사업 
 (경기변동의 특성) 
 비료는 농업생산에 필수적인 영농자재로써 경기와 수요에 비탄력적인 특성으로 비교적 안정적 시장기반을 가지나, 수출시장의 경우 수요국의 기후, 농산물가격 및 작황의 영향을 받습니다. 당사는 상반기에는 내수위주의 공급을 하고 있으며 하반기에는 수출위주의 공급을 하고 있습니다. 화학산업은 경기변동에 비교적 민감하여 전반적인 국내외 경기 동향에 영향을 받습니다.

 (시장의 특성) 
 2010년도부터 맞춤형 비료가 출시됨에 따라 지역별 맞춤 비료의 적기 안정 공급이 중요한 요인으로 대두되고 있습니다. 화학제품은 년중 매출이 비교적 일정하며, 당사가 기초제품을 생산하여 국내외 화학업체에 중간원료 등으로 공급하고 있습니다.
 2018회계연도중 당사의 비료제품판매실적은 내수부문 53만 3천톤, 수출부문 59만 1천톤을 판매하였으며, 매출액 4,175억원을 달성하였습니다. 

 (회사의경쟁우위 요소) 
 당사는 대규모 장치투자를 통해 경쟁력 있는 공장시설, 부두와 같은 인프라의 확보하였습니다. 규모의 경제를 실현하기 위한 투자와 더불어 수십년동안 비료제품을 생산하는 지식이 축적되어 있습니다. 따라서 가격과 품질 측면에서 우수성을 지니고 있습니다. 그 결과 주요 제품 중 비료는 농협 인수량의 절대량을 공급하여 국내 최대의 비료생산 및 판매업체로서의 확고한 위치를 차지하고 있습니다. 또한 수출측면에서도 동남아시아 등지에 고정거래처를 확보하여 장기적으로 공급하고 있으며 당사와 계절적인 기후가 반대인 남반구에 위치한 나라에 판매를 확대하여 비수기 판매증가를 이루고자 노력 하고 있습니다.

(나) 유류제품 사업
 질소질 공장 6기를 가동정지한 이후 그에 따른 납사탱크 및 유휴부지와 국내최고 수준의 기간시설인 철도 인입선과 전용부두를 활용한 사업을 검토하여, 유류사업을 시작 직영주유소를 운영하고 있으며, 자영 및 농협주유소에 유류제품을 판매하고 있습니다.
 2018회계연도에는 52만 ㎘의 판매량을 달성하였으며 해당부문 매출액은 5,676억원을 달성하였습니다. 

 또한 유류저장탱크 임대사업은 당사가 보유한 대용량 유류저장탱크를 국내외 정유사에게 임대를 함으로써 유류제품 사업의 수익에 기여하고 있습니다. 당사는 2011년유류 기반시설을 완공하였으며 향후에도 지속적으로 저장탱크 능력을 확충하여 유류사업에서의 수익성을 확보할 예정입니다. 

(2) 시장점유율

비료사업 내수부문 시장점유율 추이

구분
2018년
2017년
2016년
2015년
2014년

남해화학
46%
43%
48%
40%
41%

팜한농
14%
19%
11%
21%
21%

KG케미칼
5%
4%
7%
7%
7%

풍농
24%
21%
19%
19%
19%

조비
5%
6%
5%
5%
4%

협화
4%
5%
8%
6%
6%

기타
2%
2%
2%
2%
2%

※ 상기 자료는 각회사의 시중판매분을 제외한 농협중앙회 무기질비료검수실적기준 으로 작성하였습니다.

(3) 시장의 특성
 (가) 비료사업부문
 당사가 공급하는 비료제품은 내수부문과 수출부문으로 구별됩니다. 내수비료의 경우, 농협경제지주에서 연1회 실시하는 화학비료입찰에서 낙찰받은 물량 및 수의계약을 통해 공급되는 부문으로 구별됩니다. 내수비료수요는 농업인수요, 농업정책, 기후 등 복합적인 요인에 따라 결정됩니다.

 (나) 유류사업부문
 당사는 정유업체에서 대량으로 구매한 휘발유, 경유, 등유 를 농협주유소 및 유류유통업체, 일반주유소 등에 공급하고 있습니다. 공급가격은 국제유가에 연동되며 수요변동은 크지 않은 편입니다.

 (다) 화학사업부문
 당사가 공급하는 화학제품은 주로 암모니아 및 황산 등이며, 암모니아는 전방산업의 상황에 민감합니다. 암모니아를 원재료로 사용하는 질산, 질산을 원재료로 사용하는 MNB 등 제조산업의 수요에 따라 공급량이 결정되며, 공급가격은 국제암모니아 가격 및 당사가 수입하는 암모니아가격 등에 영향을 받게 됩니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

(가) 나노실리카 사업

인산공장에서 부산물로 생산되는 불화규산 등을 이용하여 실리카 생산 및 판매사업을 추진중에 있습니다. 실리카의 용도는 사료, 농약, 타이어 등에 주로 사용되고 있습니다. 동 제조공장은 2016년 3월 29일 기계적 준공을 완료하였으며, 2016년 12월 31일부로 투자를 완료하여 회사의 자산으로 취득하였습니다. 

 (나) 고순도암모니아수 사업
 국내 반도체사업의 성장에 따른 반도체업체의 설비 증설 및 반도체 고집적화로 세정용 케미칼 수요증대 전망에 따라 고순도 암모니아수사업을 추진하여 2016년 기계적 준공 완료하였으며 2018년 성능보장 및 시설인수를 완료하였습니다. 

(5) 조직도

조직도(19.3.6)_1

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표
 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.
 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 전자공시시스템
 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 
 참조하시기 바랍니다. 

1) 연결 재무제표

남해화학주식회사와 그 종속기업
 - 연결대차대조표(재무상태표)

<연 결 대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 45 기 2018. 12. 31 현재

제 44 기 2017. 12. 31 현재

(단위 : 원 )

과 목
제45(당)기
제44(전)기

자 산

Ⅰ. 비유동자산

206,908,600,751

212,446,526,794

유형자산
171,077,040,580

173,166,561,640

무형자산
855,368,811

702,857,510

투자부동산
9,712,810,082

9,729,595,262

관계및공동기업투자
9,644,672,930

12,169,302,982

상각후원가측정금융상품
29,254,393

-

기타포괄손익-공정가치
 측정 금융상품
203,957,800

-

장기매도가능금융자산
-

211,447,800

기타비유동자산
461,565,541

364,021,432

장기금융상품
-

17,634,393

장기기타금융자산
1,739,145,644

1,249,697,489

이연법인세자산
13,184,784,970

14,835,408,286

Ⅱ. 유동자산

340,999,633,142

344,720,007,813

상각후원가측정금융상품
1,230,000

-

당기손익-공정가치
 측정 금융상품
94,122,969,420

-

단기매도가능금융자산
-

1,460,000

단기금융상품
-

1,021,715,325

기타유동자산
11,320,374,809

18,778,001,657

재고자산
130,273,571,399

120,456,802,058

파생상품자산
47,100,000

1,800,000

매출채권
81,716,990,916

77,285,156,276

기타금융자산
4,312,253,474

4,431,893,102

현금및현금성자산
19,205,143,124

122,743,179,395

자 산 총 계

547,908,233,893

557,166,534,607

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

424,691,069,854

421,201,076,387

1. 자본금
49,678,843,000

49,678,843,000

2. 자본잉여금
45,169,979,888

45,169,979,888

3. 기타자본항목
(7,572,906,769)

(7,572,906,769)

4. 기타포괄손익누계액
(64,310,194)

(59,214,194)

5. 이익잉여금
337,479,463,929

333,984,374,462

Ⅱ. 비지배지분

-

191,383,896

자 본 총 계

424,691,069,854

421,392,460,283

부 채

Ⅰ. 비유동부채

14,863,772,229

5,591,219,257

순확정급여부채
9,894,725,669

5,591,219,257

비유동충당부채
4,969,046,560

-

Ⅱ. 유동부채

108,353,391,810

130,182,855,067

단기차입금
43,168,953,694

45,515,253,926

매입채무
20,810,816,875

43,599,318,890

기타금융부채
36,504,215,983

36,892,619,903

파생상품부채
1,000,000

24,600,000

유동충당부채
-

59,120,000

기타유동부채
4,362,954,819

2,512,313,723

당기법인세부채
3,505,450,439

1,579,628,625

부 채 총 계

123,217,164,039

135,774,074,324

자본 및 부채총계

547,908,233,893

557,166,534,607

- 연결손익계산서(포괄손익계산서)

<연 결 손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 45 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 44 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제45(당)기
제44(전)기

Ⅰ. 매출액

1,242,735,386,432

1,122,362,877,650

Ⅱ. 매출원가

1,138,316,068,540

1,015,432,822,274

Ⅲ. 매출총이익

104,419,317,892

106,930,055,376

판매비와관리비
87,418,230,977

78,435,056,174

Ⅳ.영업이익

17,001,086,915

28,494,999,202

기타수익
5,516,628,381

7,399,900,702

기타비용
12,360,543,039

5,294,843,944

금융수익
14,192,653,352

10,309,394,403

금융원가
8,628,110,483

5,481,217,058

Ⅴ.지분법손익

(3,478,273)

(200,398,027)

Ⅵ. 법인세비용차감전계속영업이익

15,718,236,853

35,227,835,278

VII. 계속영업법인세비용

7,176,290,901

8,029,336,156

VIII.

계
속영업연결당기순이익

8,541,945,952

27,198,499,122

IX. 중단영업손실

(191,582,155)

(494,757,429)

X.
연결
당기순이익

8,350,363,797

26,703,741,693

1. 지배기업소유주지분
8,407,838,444

26,852,168,922

2. 비지배지분
(57,474,647)

(148,427,229)

XI.
연결
기타포괄손익

(1,081,949,377)

(1,135,092,997)

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 항목

지분법자본변동
(5,096,000)

-

2. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
(1,076,853,377)

(1,125,560,641)

지분법이익잉여금 변동
-

(9,532,356)

XII. 연결
총포괄손익

7,268,414,420

25,568,648,696

1. 지배기업소유주지분
7,325,889,067

25,717,075,925

2. 비지배지분
(57,474,647)

(148,427,229)

XIII.
주당이익

1. 기본주당이익

175

560

2. 기본주당계속영업이익

178

567

 - 연결자본변동표

<연결자본변동표>

제 45 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 44 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
자본금
연결
자본잉여금
연결
자본조정
연결
기타포괄손익
누계액
연결
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

2017.1.1(전기초)

49,678,843,000
45,169,979,888
(7,572,906,769)
(59,214,194)
310,424,989,812
397,641,691,737
339,811,125
397,981,502,862

총포괄손익 :

연결당기순이익

-
-
-
-
26,852,168,922
26,852,168,922
(148,427,229)
26,703,741,693

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,125,560,641)
(1,125,560,641)
-
(1,125,560,641)

지분법이익잉여금 변동

-
-
-
-
(9,532,356)
(9,532,356)
-
(9,532,356)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
(2,157,691,275)
(2,157,691,275)
-
(2,157,691,275)

2017.12.31(전기말)
49,678,843,000
45,169,979,888
(7,572,906,769)
(59,214,194)
333,984,374,462
421,201,076,387
191,383,896
421,392,460,283

2018.1.1(당기초)

49,678,843,000
45,169,979,888
(7,572,906,769)
(59,214,194)
333,984,374,462
421,201,076,387
191,383,896
421,392,460,283

총포괄손익 :

연결당기순이익

-
-
-
-
8,407,838,444
8,407,838,444
(57,474,647)
8,350,363,797

지분법자본변동
-
-
-
(5,096,000)
-
(5,096,000)
-
(5,096,000)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,076,853,377)
(1,076,853,377)
-
(1,076,853,377)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
(3,835,895,600)
(3,835,895,600)
-
(3,835,895,600)

연결범위변동
-
-
-
-
-
-
(133,909,249)
(133,909,249)

2018.12.31(당기말)
49,678,843,000
45,169,979,888
(7,572,906,769)
(64,310,194)
337,479,463,929
424,691,069,854
-
424,691,069,854

- 연결현금흐름표

<연결현금흐름표>

제 45 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 44 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제45(당)기
제44(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

7,989,289,525

30,722,500,336

1. 당기순이익
8,350,363,797

26,703,741,693

2. 비현금항목의 조정 :
34,936,527,171

21,454,894,277

감가상각비
14,065,981,238

15,357,116,042

무형자산상각비
110,679,116

71,507,159

투자부동산감가상각비
16,785,180

14,319,204

지분법손실
331,424,548

510,171,773

재고자산평가손실(환입)
(1,152,653,771)

1,136,138,706

잡손실
4,909,926,560

-

대손충당금환입
272,665

(4,881,741,067)

퇴직급여
7,834,973,124

2,680,393,020

영업권손상차손
-

475,120,175

유형자산처분손실
21,213,391

69,089,651

무형자산처분손실
30,634,014

-

파생상품평가손실
1,000,000

24,600,000

종속기업투자처분손실
113,454,916

-

관계기업투자손상차손
3,440,684,779

-

무형자산손상차손
-

116,381,000

이자비용
1,414,118,798

539,827,118

외화환산손실
35,163,671

348,672,750

법인세비용
7,176,290,901

8,029,336,156

지분법이익
(327,946,275)

(309,773,746)

파생상품평가이익
(47,100,000)

(1,800,000)

유형자산처분이익
(74,129,396)

(30,816,328)

이자수익
(1,676,378,080)

(1,312,889,637)

외화환산이익
(1,246,095,808)

(1,339,041,949)

배당금수익
(41,772,400)

(41,772,400)

기타
-

56,650

3. 자산ㆍ부채의 증감 :

(32,599,765,328)

(12,077,121,910)

매출채권
(4,455,687,554)

26,601,502,691

기타금융자산
(418,644,909)

(1,598,640,838)

기타유동자산
7,610,782,608

(6,825,203,362)

재고자산
(8,690,496,813)

(12,369,131,730)

장기기타금융자산
-

324,979,745

기타비유동자산
(252,587,982)

5,173,734

매입채무
(22,779,535,215)

6,161,636,493

기타금융부채
(564,245,496)

5,906,789,360

기타유동부채
1,850,641,096

(27,510,699,273)

금융보증부채
-

(10,831,169)

기타충당부채

-

(400,449,000)

퇴직금지급액
(1,701,497,291)

(244,418,626)

사외적립자산
(3,590,498,043)

(2,094,278,208)

퇴직급여관계회사전입액
392,004,271

(23,551,727)

4. 이자수취
1,642,718,939

1,293,786,266

5. 이자지급
(1,385,922,639)

(509,955,926)

6. 배당금수취
340,428,400

41,772,400

7. 법인세의 납부
(3,295,060,815)

(6,184,616,464)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(106,581,920,989)

(19,314,072,220)

상각후원가 측정금융자산의 처분
23,175,325

-

당기손익 공정가치측정금융자산의 처분
1,000,000,000

-

유형자산의 처분
195,343,821

16,485,328

무형자산의 처분
142,366,386

499,947,000

파생상품의 처분
-

47,100,000

단기금융상품의 처분
-

580,000,000

예치보증금의 회수
54,400,000

10,000,000

매도가능금융자산의 취득
-

(585,000)

상각후원가 측정금융자산의 취득
(5,360,000)

-

당기손익 공정가치측정금융자산의 취득
(94,122,969,420)

-

단기금융상품의 취득
-

(1,001,715,325)

장기금융상품의 취득
-

(13,134,393)

유형자산의 취득
(12,807,354,309)

(19,253,413,830)

무형자산의 취득
(34,104,000)

(198,756,000)

관계기업투자주식의 취득
(1,223,285,000)

-

연결범위변동으로 인한 증감
195,866,208

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(5,394,008,677)

18,947,841,093

단기차입금의 차입
222,260,121,586

179,346,279,930

단기차입금의 상환
(223,818,234,663)

(158,240,747,562)

배당금의 지급
(3,835,895,600)

(2,157,691,275)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(103,986,640,141)

30,356,269,209

Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

448,603,870

(348,672,750)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

122,743,179,395

92,735,582,936

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

19,205,143,124

122,743,179,395

 - 연결재무제표에 대한 주석

제 45 기 2018. 12. 31 현재

제 44 기 2017. 12. 31 현재

1. 회
사의 개요

(1) 지배기업의 개요

남해화학주식회사(이하 "지배기업")는 1974년 비료제품의 제조 및 판매를 목적으로설립되었으며, 1995년 11월 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 

지배기업의 본점은 서울특별시 강남구에 소재하고 있으며 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다. 지배기업은 비료제품 및 동 제품의 제조과정에서 생산되는 화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위하여 오다가 2002년 9월 15일을 분할기일로 하여 인적분할방식에 따라 지배기업을 비료사업부문과 화학사업부문으로 분할하고, 그중 화학사업부문을 분할신설법인인 휴켐스(주)에 이전하였습니다. 

당기말
현
재 지배기업은 비료제품과 일부 화학제품의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 2003년도부터 유류완제품 판매업을 주업종에 추가하였습니다.

지배기업은 2016년 중 농업회사법인 (주)바이오필드의 의결권 있는 지분 70%를 취득하여 연결범위에 포함하여 사업을 영위하다가 당기중 지배기업이 보유하고 있는 주식전량을 매각하였습니다(주석 32참조).

지배기업은 설립 후 수차례의 유상증자, 무상증자, 액면분할 및 인적분할을 거쳐, 당기말 현재

발행주식수는 49,678,843주(1주당 금액 1,000원), 납입자본금은

49,679백만원
이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기말
전기말

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

농협경제지주(주)
27,820,149
58.02
27,820,149
58.02

기타
20,128,546
41.98
20,128,546
41.98

합 계(*1)
47,948,695
100.00
47,948,695
100.00

(*1) 자기주식 보유분 1,730,148주를 차감하였습니다

(주석 20 참조)
.

(2) 연결대상범위의 변동

당기중 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
소재지
업종
결산월
소유지분율 (%)

당기말
전기말

(주)바이오필드(*1)
대한민국
제조업
12월
-
70.00

(*1) 지배기업이 보유하고 있던 (주)바이오필드 주식전량을 당기에 매각하여 지배력을 상실하였습니다
(주석 32 참조).

(3) 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(전기)
(단위:원)

종속기업명
전기말
전기

자산
부채
순자산
매출액
당기순손익

바이오필드
675,042,681
37,096,361
637,946,320
6,128,000
(494,757,429 )

2. 연결재무제표 작성기준

및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 " 연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 지배기업 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있고 이러한 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 전기 기초 재무상태표의 정보에 중요한 영향을 미치는 경우에 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.1.1 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 관계기업 및 공동기업투자

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익 변동은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 지분법손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '기타비용'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 2,13
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 13
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 13

2.2.4 외화환산

연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.

2.2.5 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
내용연수(연)
구 분
내용연수(연)

건 물
15 ~ 45
차 량 운 반 구
5 ~ 8

구 축 물
15

공 구 와 기 구

4 ~ 8

기 계 장 치
6 ~ 10
비 품
3 ~ 5

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.

연결기업은 유형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.6 리스

연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

2.2.7 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.8 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정된 경제적 내용연수인 30년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.2.9 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 시설물이용권, 기타의무형자산 중 브랜드가치를 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수(연)

소프트웨어
5

기타무형자산
5

특허권
8~14

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

2.2.10 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.11 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.12 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.13 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산

1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.

나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산의 공정가치 변동에서 발생하는 손익은 기타포괄손익으로 인식하며,당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸
ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우로써 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에금융상품의 최초인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결기업은 매출채권, 기타채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결기업의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률을 사용하여 추정하며 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(3) 금융부채

1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업이 당기손익-공정가치항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

② 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습니다(주석 13, 19 참고).

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.14 파생금융상품

파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.

2.2.15 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.16 현금배당

연결기업은 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.17 종업원급여

연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.18 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 온실가스 배출
회사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 사용하여야 합니다. 회사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 배출량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다.

2.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 비료ㆍ화학사업 및 유류 완제품을 수입하여 판매하는 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 대행 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 수행의무의 식별
연결기업의 매출유형은 국내매출과 수출로 구분되며, 수출매출의 경우 국제상업회의소(ICC)의 국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2010) 중 EXW, CFR 등의 조건을 적용하여 거래하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시, 관련 조건에 대하여 연결기업이 부담하는 해상운송을 재화의 공급과 구별되는 별도의 수행의무로 식별하게 됩니다. 연결기업의 경우, 해당 용역 수행에 따른 수익은 기존 거래
가격에 포함되어
인식함에 따라
기준서 제1115호 최초 적용에 따른 연결기업의 기초 이익잉여금의 변동은 없습니다.

2.2.20 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 영향이 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 연결기업의 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

구분
2018년 1월1일 부터 2018년 12월 31일 까지

기업회계기준서1115호를 적용하지 않은 경우
조정금액
공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)
1,243,422,011,642
(686,625,210)
1,242,735,386,432

(*1) 수행의무의 식별

연결기업의 매출유형은 국내매출과 수출로 구분되며, 수출매출의 경우 국제상업회의소(ICC)의 국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2010) 중 EXW, CFR 등의 조건을 적용하여 거래하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시, 관련 조건에 대하여 연결기업이 부담하는 해상운송을 재화의 공급과 구별되는 별도의 수행의무로 식별하게 됩니다. 연결기업의 경우, 해당 용역 수행에 따른 수익은 기존 거래
가격에 포함되어
인식함에 따라
기준서 제1115호 최초 적용에 따른 연결기업의 기초 이익잉여금의 변동은 없습니다.

2.3.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 도입효과는 다음과 같습니다.

(1) 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다.채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.

ㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급으로만 구성되지 않은 금융상품은 현재 당기손익-공정가치 측정(FVPL)채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 유동ㆍ비유동금융자산은계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 있는 채무상품은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다. 연결기업은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유하고 있습니다. 연결기업의 시장성 있는 채무상품은 SPPI 테스트를 통과한 국공채입니다.

ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 

연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.

(2) 최초적용일 현재 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.

구분
기준서 1039호
기준서 1109호

대여금
및 수취채권

매도가능
금융자산

상각후원가
측정 금융상품

기타포괄손익-공정가치측정 
금융상품

당기손익-
공정가치측정
금융상품

비유동자산

장기금융상품
17,634,393
-
17,634,393
-
-

장기매도가능금융자산
-
211,447,800
7,490,000
203,957,800
-

유동자산

단기매도가능금융자산
-
1,460,000
1,460,000
-
-

현금및현금성자산
122,733,964,741
-
31,205,680,285
-
91,537,499,110

합계
122,751,599,134
212,907,800
31,232,264,678
203,957,800
91,537,499,110

2.3.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익 공정가치 측정 항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.7 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단 E3~E7은 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리(주석 31) 등이 있습니다.

2.4.1 회계적 판단
연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업이 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.

2.4.2 회계 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 주
요 가정의 민감도 분석을 포함한 세부사항은 주석 31에 기술하였습니다.

(2) 매출채권의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 

(3) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. 

(4) 퇴직급여제도
확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 14에 기술하였습니다.

(5) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

(6) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례

연결기업은 '투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례'에 따라 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 상생협력에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바,연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 상생협력의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

2.5. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

2.5.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

연결기업은 2018년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1116호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 연결기업의 리스계약을 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업은 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 

2.5.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

2.5.3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정,축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업의 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

2.5.4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.5.5 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

2.5.6 2015 - 2017 연차개선

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. ?

(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유형자산 

3-1. 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액 등
장부금액

토지
61,519,047,270
-
61,519,047,270

건물
69,910,986,352
(45,310,469,599)
24,600,516,753

구축물
72,361,014,046
(53,969,328,571)
18,391,685,475

기계장치
298,496,668,656
(245,667,741,202)
52,828,927,454

차량운반구
6,012,119,822
(5,419,488,438)
592,631,384

공구와기구
6,272,633,286
(4,039,946,042)
2,232,687,244

비품
4,475,056,066
(3,360,797,459)
1,114,258,607

건설중인자산
9,797,286,393
-
9,797,286,393

합 계
528,844,811,891
(357,767,771,311)
171,077,040,580

(전기말)
(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액 등
장부금액

토지
61,073,551,504
-
61,073,551,504

건물
67,626,158,021
(44,002,663,080)
23,623,494,941

구축물
70,715,574,999
(50,968,930,280)
19,746,644,719

기계장치
284,724,121,701
(239,809,548,399)
44,914,573,302

차량운반구
5,706,880,325
(5,334,269,817)
372,610,508

공구와기구
6,286,314,903
(3,986,133,336)
2,300,181,567

비품
4,244,470,695
(3,080,129,788)
1,164,340,907

건설중인자산
19,971,164,192
-
19,971,164,192

합 계
520,348,236,340
(347,181,674,700)
173,166,561,640

3-2. 당기
와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:원)

구 분
기초
취 득
대 체(*1)
처 분
감가상각
연결범위의변동
기말

토지
61,073,551,504
-
445,495,766
-
-
-
61,519,047,270

건물
23,623,494,941
-
2,299,888,331
(1,000)
(1,322,865,519)
-
24,600,516,753

구축물
19,746,644,719
-
1,645,439,047
-
(3,000,398,291)
-
18,391,685,475

기계장치
44,914,573,302
11,400,000
17,298,945,797
(142,055,816)
(8,819,782,966)
(434,152,863)
52,828,927,454

차량운반구
372,610,508
47,900,000
304,931,360
(3,000)
(132,807,484)
-
592,631,384

공구와기구
2,300,181,567
198,670,000
97,000,000
(92,000)
(361,976,635)
(1,095,688)
2,232,687,244

비품
1,164,340,907
374,454,359
13,800,000
(276,000)
(428,150,343)
(9,910,316)
1,114,258,607

건설중인자산
19,971,164,192
12,349,792,502
(22,523,670,301)
-
-
-
9,797,286,393

합 계
173,166,561,640
12,982,216,861
(418,170,000)
(142,427,816)
(14,065,981,238)
(445,158,867)
171,077,040,580

(*1) 무형자산으로 418,170,000원이 대체되었습니다.

(전기)
(단위:원)

구 분
기초
취 득
대 체(*1)
처 분
감가상각
기말

토지
59,597,200,294
73,611,930
1,402,739,280
-
-
61,073,551,504

건물
22,432,313,406
-
2,408,892,391
(4,903,670)
(1,212,807,186)
23,623,494,941

구축물
20,806,930,397
-
2,773,968,609
-
(3,834,254,287)
19,746,644,719

기계장치
48,381,422,734
13,300,000
6,144,577,030
(49,436,525)
(9,575,289,937)
44,914,573,302

차량운반구
449,144,182
-
36,077,444
(3,000)
(112,608,118)
372,610,508

공구와기구
1,678,687,926
530,973,022
363,604,305
(10,000)
(273,073,686)
2,300,181,567

비품
801,113,152
488,974,788
223,741,251
(405,456)
(349,082,828)
1,164,340,907

건설중인자산
16,003,837,931
17,539,918,267
(13,572,592,006)
-
-
19,971,164,192

합 계
170,150,650,022
18,646,778,007
(218,991,696)
(54,758,651)
(15,357,116,042)
173,166,561,640

(*1) 무형자산으로 20,262,200원, 투자부동산(건물)으로 164,403,496원, 경상개발비로 34,326,000원이 대체되었습니다.

4. 무형자산

연결기업의 무형자산은 전산시스템개발비와 회원권 등이며 상각액은 전액 판매비와관리비에 배부하고 있습니다. 당기와 전기 중 무형자산의

변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:원)

구 분
기초
취득
대체
처분
상각액
연결범위의
변동
기말

소프트웨어
285,283,968
34,104,000
-
-
(87,159,872)
(540,000)
231,688,096

기타무형자산
417,573,542
-
-
(173,000,400)
(3,029,016)
(15,543,183)
226,000,943

특허권
-
-
418,170,000
-
(20,490,228)
-
397,679,772

합 계
702,857,510
34,104,000
418,170,000
(173,000,400)
(110,679,116)
(16,083,183)
855,368,811

(전기)
(단위:원)

구 분
기초
취득
처분
상각액
대체
손상차손(*1)
기말

소프트웨어
138,276,332
198,756,000
-
(68,748,364)
17,000,000
-
285,283,968

영업권
475,120,175
-
-
-
-
(475,120,175)
-

기타무형자산
1,033,398,137
-
(499,947,000)
(2,758,795)
3,262,200
(116,381,000)
417,573,542

합 계
1,646,794,644
198,756,000
(499,947,000)
(71,507,159)
20,262,200
(591,501,175)
702,857,510

(*1) 기타무형자산의 손상차손은 회원권에 대해 인식한 손상차손 금액입니다.

5. 투자부동산

연결기업의 투자부동산은 연결기업이 보유하고 임대목적으로 사용하고 있는 토지 및건물입니다.

5-1. 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상계누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
9,559,821,811
-
9,559,821,811
9,559,821,811
-
9,559,821,811

건물
222,914,109
(69,925,838)
152,988,271
222,914,109
(53,140,658)
169,773,451

합 계
9,782,735,920
(69,925,838)
9,712,810,082
9,782,735,920
(53,140,658)
9,729,595,262

5-2. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:원)

과목
기초금액
감가상각
기말금액

토지
9,559,821,811
-
9,559,821,811

건물
169,773,451
(16,785,180)
152,988,271

합 계
9,729,595,262
(16,785,180)
9,712,810,082

(전기)
(단위:원)

과목
기초금액
감가상각
대체
기말금액

토지
9,559,821,811
-
-
9,559,821,811

건물
19,689,159
(14,319,204)
164,403,496
169,773,451

합 계
9,579,510,970
(14,319,204)
164,403,496
9,729,595,262

5-3. 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

임대 및 주차장수익
151,284,092
140,484,115

감가상각비 등
(51,289,836)
(28,725,269)

합 계
99,994,256
111,758,846

5-4. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 투자부동산 중 토지의 개별공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

면적
1,452㎡
1,452㎡

공시지가
30,078,713,000
27,639,471,000

장부가액
9,559,821,811
9,559,821,811

6.
관
계기업 및 공동기업투자

연결기업은 2011년 6월 농약원재료 생산을 위해
일본
의 Nippon Soda Co. Ltd.(지분율 65%) 및 Mitsubishi Corporation(지분율 10%)과 공동으로 닛소남해아그로(주)

를 설립하였습니다.

또한, 2015년 6월 인근 회사에 전력, 부생증기 생산 및 판매를 위해 GS에너지 주식회사(지분율 40%) 및 에스제이에너지 주식회사(지분율 11%)와 공동으로 여수그린에너지(주)를 설립하였으며 사업예산 소요에 따라 2019년까지 총 59,976백만원을 출자할 예정이었으나, 사업환경 변화에 따라 연결기업의 사업철수 및 여수그린에너지(주)의 해산을 추진하였습니다. 

6-1.
보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명
소재국가
결산월
지분율
당기말
전기말

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

닛소남해아그로(주)
대한민국
3월
25%
8,160,000,000
9,644,672,930
8,160,000,000
9,615,382,655

여수그린에너지(주)(*1)
대한민국
12월
49%
5,143,285,000
-
3,920,000,000
2,553,920,327

합 계
13,303,285,000
9,644,672,930
12,080,000,000
12,169,302,982

(*1) 당기 중 사업성 악화로 인하여 손상차손 3,440,685천원을 인식하였습니다.

6-2. 당
기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자
의 변동내역은 다음과 같습니다
.

(당기)
(단위:원)

구 분
기초
취득
지분법손익
배당금
지분법자본변동
손상차손
기말잔액

닛소남해아그로(주)
9,615,382,655
-
327,946,275
(298,656,000)
-
-
9,644,672,930

여수그린에너지(주)
2,553,920,327
1,223,285,000
(331,424,548)
-
(5,096,000)
(3,440,684,779)
-

합 계
12,169,302,982
1,223,285,000
(3,478,273)
(298,656,000)
(5,096,000)
(3,440,684,779)
9,644,672,930

(전기)
(단위:원)

구 분
기초
지분법손익
지분법이익잉여금변동
기말잔액

닛소남해아그로(주)
9,305,608,909
309,773,746
-
9,615,382,655

여수그린에너지(주)
3,073,624,456
(510,171,773)
(9,532,356)
2,553,920,327

합 계
12,379,233,365
(200,398,027)
(9,532,356)
12,169,302,982

6-3. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:원)

기업명
당기말
당기

자산
부채
순자산
매출액
당기순이익(손실)

닛소남해아그로(주)
41,785,135,280
3,206,443,561
38,578,691,719
20,102,189,850
1,311,785,103

여수그린에너지(주)
7,173,527,134
209,148,167
6,964,378,967
-
(761,041,881)

(전기)
(단위:원)

기업명
전기말
전기

자산
부채
순자산
매출액
당기순이익(손실)

닛소남해아그로(주)
42,013,153,430
3,551,622,814
38,461,530,616
31,004,414,459
1,239,094,981

여수그린에너지(주)
5,539,709,331
327,627,030
5,212,082,301
-
(1,041,166,884)

7
. 공정가치측정 금융상품 및 매도가능금융자산

7-1.
보고기간종료일 현재
기타포괄손익-공정가치측정
금융상품 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:원)

구분
비유동
유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품_지분상품
203,957,800
-

(전기말)
(단위:원)

구분
비유동
유동

매도가능금융자산_국공채
7,490,000
1,460,000

매도가능금융자산_지분상품
203,957,800
-

합 계
211,447,800
1,460,000

7-2.
보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 및 매도가능금융자산_지분상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
보유
주식수(주)
지분율
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

(주)남우진흥
7,800
19.50%
39,000,000
39,000,000
39,000,000
39,000,000

제주비료(주)
34,655
1.86 %
164,957,800
164,957,800
164,957,800
164,957,800

합 계
203,957,800
203,957,800
203,957,800
203,957,800

7-3.
당기 중

기타포괄손익-공정가치측
정
금융상품의 변동은 없습니다.
한편,
전기
중 매도가능금융자산을 585,000원을 취득하였습니다.

7-4.
당기말 현재 당기손익-공정가치 측정금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
비 고

기업금전신탁
38,806,394,964
농협은행 등

MMF
55,316,574,456
농협은행

합 계
94,122,969,420

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타자산(유동 및 비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

비유동
유동
비유동
유동

선급비용
461,565,541
1,687,384,033
364,021,432
1,201,528,078

선급금
-
9,632,990,776
-
17,576,473,579

합 계
461,565,541
11,320,374,809
364,021,432
18,778,001,657

9. 재고자산

9-1.
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
당기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
2,869,649,963
(7,038,984)
2,862,610,979

제품
32,946,873,274
(8,862,477,288)
24,084,395,986

반제품
59,832,156,797
(4,348,196,928)
55,483,959,869

원재료
16,629,478,272
-
16,629,478,272

저장품
13,389,371,072
(2,785,298,806)
10,604,072,266

미착품
20,609,054,027
-
20,609,054,027

합 계
146,276,583,405
(16,003,012,006)
130,273,571,399

(전기말)
(단위: 원)

구 분
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
8,892,211,627
-
8,892,211,627

제품
24,521,483,036
(4,891,075,285)
19,630,407,751

반제품
57,385,597,231
(9,620,127,521)
47,765,469,710

원재료
17,200,537,858
-
17,200,537,858

저장품
12,035,953,509
(2,644,462,971)
9,391,490,538

미착품
17,576,684,574
-
17,576,684,574

합 계
137,612,467,835
(17,155,665,777)
120,456,802,058

9-2.

당기 및 전기
중 재고자산
평가충당부채의 변동은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분
당기
전기

기초
17,155,665,777
16,019,527,071

재고자산평가손실 (*1)
10,860,802,632
11,722,932,590

재고자산평가충당금환입 (*1)
(12,013,456,403)
(10,586,793,884)

기말
16,003,012,006
17,155,665,777

(*1) 전액 매출원가에 포함되었습니다.

10.

파
생
상품자산 및 부채

10-1. 연결기업은 USANCE 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도의 계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 관련 파생상품자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

<파생상품자산>

구분
거래은행
계약일
만기일
계약금액(USD)
평가금액(원)

당기말
농협은행(주)
2018.11.29~12.31
2019.2.7~3.18
10,000,000
47,100,000

전기말
농협은행(주)
2017.12.28
2018.2.14
1,000,000
1,800,000

<파생상품부채>

구분
거래은행
계약일
만기일
계약금액(USD)
평가금액(원)

당기말
농협은행(주)
2018.11.29
2019.2.7
2,000,000
1,000,000

전기말
농협은행(주)
2017.12.20~12.28
2018.1.1~1.5
5,000,000
24,600,000

10-2.

당기와 전기
중 파생상
품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분

당

기

전기

파생상품평가이익
47,100,000
1,800,000

파생상품평가손실
1,000,000
24,600,000

11.

매
출채권 및
기타금융자산 

11-1.

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산(비유동 포함)의 내역은 다음과 같습니다
.

(당기말)
(단위:원)

구분
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동성 :

매출채권
81,718,954,316
(1,963,400)
81,716,990,916

보증금
378,000,000
-
378,000,000

미수금
3,872,963,861
(13,310,025)
3,859,653,836

미수수익
74,599,638
-
74,599,638

유동성 소계
86,044,517,815
(15,273,425)
86,029,244,390

비유동성 :

보증금
1,739,145,644
-
1,739,145,644

합 계
87,783,663,459
(15,273,425)
87,768,390,034

(전기말)
(단위:원)

구분
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동성 :

매출채권
77,289,214,123
(4,057,847)
77,285,156,276

보증금
484,206,480
-
484,206,480

미수금
3,878,026,802
(13,751,642)
3,864,275,160

미수수익
83,411,462
-
83,411,462

유동성 소계
81,734,858,867
(17,809,489)
81,717,049,378

비유동성 :

보증금
1,249,697,489
-
1,249,697,489

합 계
82,984,556,356
(17,809,489)
82,966,746,867

11-2. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초
17,809,489
21,902,649,919

제각
(2,808,729)
(17,003,099,363)

대손충당금환입
(2,094,447)
(4,892,381,875)

기타의 대손상각비
2,367,112
10,640,808

기말
15,273,425
17,809,489

11-3. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타금융자산
매출채권
기타금융자산

6개월 이하
81,717,960,302
3,934,742,176
77,287,705,123
3,868,718,325

6개월초과~1년이하
595,650
382,418,532
1,509,000
574,117,690

1년초과~3년이하
398,364
1,747,548,435
-
1,249,697,489

3년초과
-
-
-
2,808,729

합 계
81,718,954,316
6,064,709,143
77,289,214,123
5,695,342,233

12. 현금및현금성자산과 상각후원가측정금융상품 및
장단기금융상품

12-1.
보고기간종료일 현재 현금및현
금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

예금 등
19,205,143,124
122,743,179,395

12-2.
보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
비 고

유동
비유동

국공채
1,230,000
11,620,000
-

당좌개설보증금(*1)
-
4,500,000
농협은행(주)

전기감리업 예치금(*1)
-
13,134,393
신한은행

합 계
1,230,000
29,254,393

(*1)

해당 금융상품은 사용이 제한되어 있습
니다.

12-3.

전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
유동
비유동
합계
비 고

정기예금
1,021,715,325
-
1,021,715,325
농협은행(주)

당좌개설보증금(*1)
-
4,500,000
4,500,000
농협은행(주)

전기감리업 예치금(*1)
-
13,134,393
13,134,393
신한은행

합 계
1,021,715,325
17,634,393
1,039,349,718

(*1) 해당 금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

13.
금융상품

13-1.
보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:원)

구 분
상각후 원가로
측정하는 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합계

비유동자산 :

상각후원가측정 금융상품
29,254,393
-
-
29,254,393

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품
-
-
203,957,800
203,957,800

장기기타금융자산
1,739,145,644
-
-
1,739,145,644

소 계
1,768,400,037
-
203,957,800
1,972,357,837

유동자산 :

상각후원가측정 금융상품
1,230,000
-
-
1,230,000

당기손익-공정가치측정 금융상품
-
94,122,969,420
-
94,122,969,420

매출채권
81,716,990,916
-
-
81,716,990,916

기타금융자산
4,312,253,474
-
-
4,312,253,474

현금및현금성자산
19,205,143,124
-
-
19,205,143,124

파생상품자산
-
47,100,000
-
47,100,000

소 계
105,235,617,514
94,170,069,420
-
199,405,686,934

합 계
107,004,017,551
94,170,069,420
203,957,800
201,378,044,771

(전기말)
(단위:원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

비유동자산 :

장기금융상품
-
17,634,393
-
17,634,393

장기매도가능금융자산
-
-
211,447,800
211,447,800

장기매출채권
-
-
-
-

장기기타금융자산
-
1,249,697,489
-
1,249,697,489

소 계
-
1,267,331,882
211,447,800
1,478,779,682

소 계

현금및현금성자산
-
122,743,179,395
-
122,743,179,395

단기금융상품
-
1,021,715,325
-
1,021,715,325

단기매도가능금융자산
-
-
1,460,000
1,460,000

매출채권
-
77,285,156,276
-
77,285,156,276

기타금융자산
-
4,431,893,102
-
4,431,893,102

파생상품자산
1,800,000
-
-
1,800,000

소 계
1,800,000
205,481,944,098
1,460,000
205,485,204,098

합 계
1,800,000
206,749,275,980
212,907,800
206,963,983,780

13-2. 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

당기손익
공정가치측정
금융부채
상각후 원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로
측정하는 금융부채

유동부채 :

단기차입금
-
43,168,953,694
-
45,515,253,926

매입채무
-
20,810,816,875
-
43,599,318,890

기타금융부채
-
36,504,215,983
-
36,892,619,903

파생상품부채
1,000,000
-
24,600,000
-

합 계
1,000,000
100,483,986,552
24,600,000
126,007,192,719

13-3. 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:원)

구 분
금융자산
금융부채

상각후 원가로
측정하는 
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
상각후 원가로
 측정하는 
금융부채
당기손익-
공정가치측정
금융부채

배당금수익
-
-
41,772,400
-
-

이자수익
556,056,185
1,120,321,895
-
-
-

이자비용
-
-
-
(1,414,118,798)
-

대손충당금환입
2,094,447
-
-
-
-

기타의대손상각비
(2,367,112)
-
-
-
-

외환거래관련 손익
4,179,426,289
-
-
(1,780,615,102)
-

파생상품관련 손익
-
2,862,700,000
-
-
(1,000,000)

합 계
4,735,209,809
3,983,021,895
41,772,400
(3,194,733,900)
(1,000,000)

(전기)
(단위:원)

구 분
금융자산
금융부채

당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융부채
기타
금융부채

배당금수익
-
-
41,772,400
-
-

이자수익
-
1,307,617,301
152,278
-
-

이자비용
-
-
-
-
(539,827,118)

대손충당금환입
-
4,892,381,875
-
-
-

기타대손상각비
-
(10,640,808)
-
-
-

외환거래관련 손익
-
(163,692,836)
-
-
3,468,235,320

파생상품관련 손익

738,520,000
-
-
(24,600,000)
-

합 계
738,520,000
6,025,665,532
41,924,678
(24,600,000)
2,928,408,202

13-4. 금융상품의 공정가치

연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
94,122,969,420
-
94,122,969,420

기타포괄-공정가치 측정 금융자산
-
-
203,957,800
203,957,800

파생상품자산
-
47,100,000
-
47,100,000

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품부채
-
1,000,000
-
1,000,000

(전기말)
(단위:원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 후속측정되는 금융상품 :

금융자산

파생상품자산
-
1,800,000
-
1,800,000

금융부채

파생상품부채
-
24,600,000
-
24,600,000

공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 :

금융자산

현금및현금성자산
-
122,743,179,395
-
122,743,179,395

단기금융상품
-
1,021,715,325
-
1,021,715,325

매도가능금융자산
-
-
212,907,800
212,907,800

장기금융상품
-
17,634,393
-
17,634,393

매출채권
-
-
77,285,156,276
77,285,156,276

기타금융자산
-
-
5,681,590,591
5,681,590,591

합 계
-
123,782,529,113
83,179,654,667
206,962,183,780

금융부채

단기차입금
-
45,515,253,926
-
45,515,253,926

매입채무
-
-
43,599,318,890
43,599,318,890

기타금융부채
-
-
36,892,619,903
36,892,619,903

합 계
-
45,515,253,926
80,491,938,793
126,007,192,719

14. 퇴직급여제도 

연결기업은 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행 운영하고 있으며, 각각의 퇴직급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금으로 납부하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

14-1. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
28,759,051,480
21,516,196,449

사외적립자산의 공정가치
(18,864,325,811)
(15,924,977,192)

기말 순확정급여부채(*1)
9,894,725,669
5,591,219,257

(*1)
당기말
현재 순확
정급여부채 중에는 기존의 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 국민연금전환금

10,495천원
이
포함되
어 있습니다.

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기와 전기 중 각
각

692,398천
원 및
586,542천원입니다.

14-2. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

기초
21,516,196,449
17,766,085,069

당기근무원가
7,580,569,227
2,535,472,533

이자원가
651,407,478
489,642,959

재측정요소
1,236,438,773
1,245,787,382

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(18,268,334)
-

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
578,625,418
487,007,090

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
676,081,689
758,780,292

관계회사 전출입액
591,735,489
(80,707,174)

퇴직급여 지급액
(2,731,552,103)
(440,084,320)

연결범위의 변동
(85,743,833)
-

기말
28,759,051,480
21,516,196,449

14-3. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

기초
15,924,977,192
13,936,036,733

사외적립자산 적립금
3,590,498,043
2,094,278,208

사외적립자산 기대수익
397,003,581
344,722,472

사외적립자산의 재측정요소
(144,142,480)
(197,239,080)

관계회사 전출입액
199,731,218
(57,155,447)

퇴직급여 지급액
(1,030,054,812)
(195,665,694)

연결범위의 변동
(73,686,931)
-

기말
18,864,325,811
15,924,977,192

14-4. 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

예적금
18,864,325,811
15,924,977,192

14-5. 보고기간종료일 현재 연결기업의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.64%
3.17%

기대임금상승율
1.70%
2.12%

14-6. 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
상승시
하락시

할인율
1.0%
(2,106,646,338)
2,428,943,363

기대임금상승율
1.0%
2,425,109,938
(2,142,021,456)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

15. 충당부채 

15-1. 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

비유동
유동
비유동
유동

온실가스배출부채
-
-
-
59,120,000

소송충당부채(*1)
4,969,046,560
-
-
-

합 계
4,969,046,560
-
-
59,120,000

(*1) 계류중인 소송사건과 관련하여 충당부채를 설정하였습니다.

15-2. 온실가스배출부채 

(1) 연결기업은 온실가스 배출과 관련하여 연결기업이 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용과 기타사항등을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 

(2) 당기말 현재 연결기업의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(단위:톤)

구 분
2018년
2019년
2020년

무상할당 배출권
76,846
76,846
76,846

배출량 추정치
73,000
72,000
72,000

(3) 당기 중 연결기업의 배출권 변동 내역은 없으며, 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

16. 우발부채와 약정사항

16-1. 진행중인 소송사건 등

당기말 현재 연결기업이 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

연결기업이 
피고인 사건
유덕상 외
당사 외 12개 비료사
손해배상 청구
12,240,560,591
1심 진행중

김진영 외
당사
근로자지위확인
2,600,000,000
1심 진행중

연결기업은 당기말 현재 계류중인 소송사건과 관련하여 피고로 계류중인 일부 사건에 대해
4,969백만원
백만원의 소송충당부채를 설정하였습니다. 

16-2. 담보 및 약정사항 

당기말 현재 연결기업의 주요 금융약정은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

구 분
금 융 기 관
금 액

당좌차월
농협은행(주)
50,000,000,000

무역금융
농협은행(주)
95,000,000,000

원화 소계
145,000,000,000

USANCE 등 수입금융
농협은행(주) 외 2개사
USD 309,000,000

16-3. 제공한 지급보증 및 제공받은 지급보증

연결기업이 제공한 지급보증은 없으며,
연
결기업은
서울보증보험(주)로부터 계약 및 입찰, 공탁 등과 관련하여 보증(총부보금액:

1,551백만
원
)
을
제
공받
고 있습니다.

17.

기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
23,933,948,620
20,309,115,523

미지급배당금
180,270
180,270

미지급비용
11,539,380,893
15,549,183,314

예수보증금
1,030,706,200
1,034,140,796

합 계
36,504,215,983
36,892,619,903

18. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

선수금
2,833,401,753
1,459,376,481

선수수익
102,763,442
98,629,606

예수금
1,426,789,624
954,307,636

합 계
4,362,954,819
2,512,313,723

19. 단기차입금

보고기간종료일 현재 차입금은 전액 단기차입금이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
차 입 처

당

기
말
연이자율

금 액

당
기
말

전기말

USANCE
농협은행(주) 외
2.88%~3.12%
43,168,953,694
45,515,253,926

20. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본항목

20-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

발행주식수
49,678,843주
49,678,843주

주당금액
1,000원
1,000원

자본금
49,678,843,000
49,678,843,000

20-2. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
34,010,382,855
34,010,382,855

자기주식처분이익
144,213,631
144,213,631

지분법적용투자주식처분이익
11,015,383,402
11,015,383,402

합 계
45,169,979,888
45,169,979,888

20-3
. 보고기간종료일 현재 자기주식은 지배기업이 주가안정을 위하여 가입한 특정금전신탁에서 취득한 자기주식의 취득금액으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
7,572,906,769
7,572,906,769

주식수
1,730,148주
1,730,148주

평균취득가
4,377
4,377

21. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
35,484,887,500
35,484,887,500

재평가잉여금(*2)
82,529,940,131
82,529,940,131

임의적립금
212,133,651,231
190,252,470,906

미처분이익잉여금
7,330,985,067
25,717,075,925

합 계
337,479,463,929
333,984,374,462

(*1) 지배기업의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서 상법상 지배기업은 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 이익준비금은 자본금의 50%를 초과하고 있으며, 동 초과분은 임의적립금으로서 배당 등의 처분이 가능합니다.
(*2) 1994년 1월 1일자로 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 발생한 이익잉여금입니다.

22. 배당금

22-1. 당기 및 전기에 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

발행주식수
보통주 49,678,843주
보통주 49,678,843주

자기주식수
보통주 1,730,148주
보통주 1,730,148주

배당을 받을 주식
보통주 47,948,695주
보통주 47,948,695주

배당률
보통주
 - 대 주 주 : 5.0%(주당 50원)
 - 소액주주 : 5.0%(주당 50원)
보통주
 - 대 주 주 : 8.0%(주당 80원)
 - 소액주주 : 8.0%(주당 80원)

배당금
보통주
 - 대 주 주 : 27,820,149주×50원
 = 1,391,007,450원
 - 소액주주 : 20,128,546주×50원
 = 1,006,427,300원
보통주
 - 대 주 주 : 27,820,149주×80원
 = 2,225,611,920원
 - 소액주주 : 20,128,546주×80원
 = 1,610,283,680원

22-2. 당기 및 전기 지배기업의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

배당금
2,397,434,750
3,835,895,600

지배기업소유주지분 연결당기순이익
8,407,838,444
26,852,168,922

배당성향
28.51%
14.29%

22-3. 당기 및 전기 지배기업의 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

주당배당금
50
80

결산일종가
11,500
10,700

배당수익률
0.43%
0.75%

23. 영업이익

23-1. 매출액
당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

제품및반제품매출액
670,609,307,268
595,316,876,451

상품매출액
572,126,079,164
527,046,001,199

합 계
1,242,735,386,432
1,122,362,877,650

23-2. 매출원가
당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

제품및반제품매출원가
574,401,268,430
494,633,919,498

상품매출원가
563,914,800,110
520,798,902,776

합 계
1,138,316,068,540
1,015,432,822,274

23-3. 판매비와관리비 
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

급여
11,094,484,476
11,602,450,935

퇴직급여
2,896,829,445
1,385,208,261

복리후생비
4,567,670,818
4,271,685,584

지급임차료
671,617,731
543,356,416

감가상각비
1,780,534,325
1,645,925,657

무형자산상각비
86,979,872
68,568,364

지급수수료
1,192,174,328
1,121,674,085

광고선전비
416,774,610
531,542,931

판매수수료
8,663,395,259
6,547,826,050

운반보관비
48,644,467,566
47,733,886,007

대손상각비(대손충당금환입)
(2,094,447)
(4,892,381,875)

기타판매비와관리비
7,405,396,994
7,875,313,759

합 계
87,418,230,977
78,435,056,174

23-4. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(12,554,936,210)
-
(12,554,936,210)

원재료와소모품의사용액
502,077,973,712
-
502,077,973,712

상품매출원가
563,914,800,110
-
563,914,800,110

급여
22,627,999,548
11,094,484,476
33,722,484,024

퇴직급여
5,521,871,180
2,896,829,445
8,418,700,625

복리후생비
9,533,320,697
4,567,670,818
14,100,991,515

감가상각비
12,194,071,017
1,780,534,325
13,974,605,342

무형자산상각비
20,490,228
86,979,872
107,470,100

지급수수료
17,099,490,643
1,192,174,328
18,291,664,971

운반보관비
-
48,644,467,566
48,644,467,566

기타
17,880,987,615
17,155,090,147
35,036,077,762

합 계
1,138,316,068,540
87,418,230,977
1,225,734,299,517

(전기)
(단위:원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(11,112,656,784)
-
(11,112,656,784)

원재료와소모품의사용액
425,213,608,372
-
425,213,608,372

상품매출원가
520,798,902,776
-
520,798,902,776

급여
22,341,013,107
11,602,450,935
33,943,464,042

퇴직급여
2,113,851,616
1,385,208,261
3,499,059,877

복리후생비
9,254,874,876
4,271,685,584
13,526,560,460

감가상각비
13,635,947,686
1,645,925,657
15,281,873,343

무형자산상각비
-
68,568,364
68,568,364

지급수수료
16,416,379,962
1,121,674,085
17,538,054,047

운반보관비
-
47,733,886,007
47,733,886,007

기타
16,770,900,663
10,605,657,281
27,376,557,944

합 계
1,015,432,822,274
78,435,056,174
1,093,867,878,448

24. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기타수익 :

수입수수료
1,272,533,903
1,781,353,927

수입임대료
1,750,308,478
1,701,562,475

유형자산처분이익
74,129,396
30,816,328

기타자산처분이익
-
450,053,000

수입위약배상금
30,017,086
14,892,939

폐품매각수익
54,275,702
84,909,702

잡이익
2,335,363,816
3,336,312,875

합 계
5,516,628,381
7,399,900,702

기타비용 :

기부금
136,065,000
269,500,000

농업지원사업비(*1)
3,514,677,502
3,826,657,017

유형자산처분손실
21,213,391
69,089,651

무형자산처분손실
30,634,014
-

무형자산손상차손
-
116,381,000

관계기업투자처분손실

113,454,916
-

관계기업주식손상차손
3,440,684,779
475,120,175

기타의대손상각비
2,367,112
10,640,808

재고감모와매각손
-
2,276,548

잡손실
5,101,446,325
525,178,745

합 계
12,360,543,039
5,294,843,944

(*1) 농협의 브랜드를 사용한 대가로서 특수관계자인 농업협동조합중앙회에 지급하는 것입니다.

25. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
1,676,378,080
1,307,769,579

배당금수익
41,772,400
41,772,400

외환차익
8,365,707,064
6,350,690,475

외화환산이익
1,246,095,808
1,339,041,949

파생상품거래이익
2,815,600,000
1,268,320,000

파생상품평가이익
47,100,000
1,800,000

합 계
14,192,653,352
10,309,394,403

금융비용 :

이자비용
1,414,118,798
539,827,118

외환차손
7,177,828,014
4,036,517,190

외화환산손실
35,163,671
348,672,750

파생상품거래손실
-
531,600,000

파생상품평가손실
1,000,000
24,600,000

합 계
8,628,110,483
5,481,217,058

26. 부문별 사업정보

26-1. 연결기업의 주요 사업부문별 일반정보는 다음과 같습니다.

(1) 비료ㆍ화학사업 부문
비료 제품은 농업용비료, 수출비료, 공업용비료이고, 주요 고객으로는 특수관계자인 농협경제지주(전기 : 농업협동조합중앙회)이며, 화학제품은
암모니아, 황산, 인산 등의 화학제품 등으로 주요 고객으로는 휴켐스(주) 등 화학업체입니다.

(2) 유류부문

연결기업은 2003 회계연도부터 유류완제품을 수입하여 판매하는 유류판매업을 시작하였습니다.

26-2. 당기와 전기 및 보고기간종료일 현재 주요 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

부 문
당기
당기말

매출액
영업이익
자산총액

비료화학사업부문
675,179,645,630
14,870,700,172
436,578,943,504

유류사업부문
567,555,740,802
2,130,386,743
111,329,290,389

합 계
1,242,735,386,432
17,001,086,915
547,908,233,893

(단위:원)

부 문
전기
전기말

매출액
영업이익
자산총액

비료화학사업부문
597,516,526,801
24,289,288,913
423,464,454,720

유류사업부문
524,846,350,849
4,205,710,289
133,473,599,630

합 계
1,122,362,877,650
28,494,999,202
556,938,054,350

26-3. 당기와 전기 중 주요 지역에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

국내
1,023,201,805,961
917,784,537,839

아시아
206,893,688,304
189,434,518,504

오세아니아
12,639,892,167
15,143,821,307

합 계
1,242,735,386,432

1,122,362,877,650

26-4. 당기 및 전기 중 개별고객사별로 연결기업 매출액의 10%이상을 차지하는 고객들에 대한 총 매출액은 각각 652,826백만원 및 582,658백만원입니다.

27. 법인세비용 

27-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
5,221,939,709
4,404,597,535

자본에 직접 반영된 법인세비용
303,727,876
317,465,821

일시적차이의 이연법인세 자산의 변동
1,650,623,316
3,307,272,800

법인세비용
7,176,290,901
8,029,336,156

27-2. 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
15,584,129,345
34,881,505,078

적용세율에 따른 세부담액
3,428,508,456
7,673,931,117

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익
(23,589,394)
(4,854,097)

세무상 차감되지 않는 비용
591,626,651
621,919,671

세액공제 등
(396,411,099)
(342,442,295)

미실현 이연법인세자산의 변동
3,137,466,356
-

기타
438,689,931
80,781,760

소 계
3,747,782,445
355,405,039

법인세비용
7,176,290,901
8,029,336,156

유효세율
46.05%
23.02%

27-3. 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세 :

퇴직급여
4,122,714,139
5,423,295,188
9,546,009,327
906,997,111
1,193,124,941
2,100,122,052

종속기업,관계기업 및 공동기업투자
964,182,570
2,694,429,500
3,658,612,070
212,120,165
592,774,490
804,894,655

외화평가조정
(967,569,199)
(289,462,938)
(1,257,032,137)
(212,865,224)
(63,681,846)
(276,547,070)

재고자산
17,155,665,777
(1,152,653,771)
16,003,012,006
3,774,246,471
(253,583,830)
3,520,662,641

감가상각비누계액
12,902,964,668
(1,923,167,779)
10,979,796,889
2,838,652,227
(423,096,911)
2,415,555,316

충당부채 및 미지급비용 등
15,929,486,681
(1,761,311,317)
14,168,175,364
3,504,487,070
(387,488,490)
3,116,998,580

운휴자산
14,261,210,709
-
14,261,210,709
3,137,466,356
(3,137,466,356)
-

기타
12,152,483
4,981,566,739
4,993,719,222
2,673,540
1,095,944,686
1,098,618,226

소 계
64,380,807,828
7,972,695,622
72,353,503,450
14,163,777,716
(1,383,473,316)
12,780,304,400

세액공제이월액
671,630,570
(267,150,000)
404,480,570
671,630,570
(267,150,000)
404,480,570

합 계
14,835,408,286
(1,650,623,316)
13,184,784,970

(전기)
(단위:원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세 :

퇴직급여
2,042,912,355
2,079,801,784
4,122,714,139
449,440,718
457,556,393
906,997,111

대손충당금
20,668,216,094
(20,668,216,094)
-
4,547,007,540
(4,547,007,540)
-

종속기업,관계기업 및 공동기업투자
(67,198,188)
1,031,380,758
964,182,570
(14,783,600)
226,903,765
212,120,165

외화평가조정
36,944,306
(1,004,513,505)
(967,569,199)
8,127,747
(220,992,971)
(212,865,224)

재고자산
16,019,527,071
1,136,138,706
17,155,665,777
3,524,295,955
249,950,516
3,774,246,471

감가상각비누계액
12,093,299,104
809,665,564
12,902,964,668
2,660,525,802
178,126,425
2,838,652,227

충당부채 및 미지급비용 등
12,356,312,288
3,573,174,393
15,929,486,681
2,718,388,703
786,098,367
3,504,487,070

운휴자산
15,705,573,037
(1,444,362,328)
14,261,210,709
3,455,226,064
(317,759,708)
3,137,466,356

기타
(3,180,099)
15,332,582
12,152,483
(699,621)
3,373,161
2,673,540

소 계
78,852,405,968
(14,471,598,140)
64,380,807,828
17,347,529,308
(3,183,751,592)
14,163,777,716

세액공제이월액
795,151,778
(123,521,208)
671,630,570
795,151,778
(123,521,208)
671,630,570

합 계
18,142,681,086
(3,307,272,800)
14,835,408,286

27-4. 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 14,261,211천원입니다.

27-5. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:원)

구 분

반영 전

법인세효과

반영 후

확정급여제도의 재측정요소
(1,380,581,253)
303,727,876
(1,076,853,377)

(전기)
(단위:원)

구 분

반영 전

법인세효과

반영 후

확정급여제도의 재측정요소
(1,443,026,462)
317,465,821
(1,125,560,641)

28. 기본 및 희석주당순이익

(1) 기본주당이익
당기와 전기 중 지배기업소유주지분 보통주 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

지배기업소유주지분 당기순이익(A)

8,407,838,444원

26,852,168,922원

가중평균유통보통주식수(B=C-D)
47,948,695주
47,948,695주

발행보통주식수(C)
49,678,843주
49,678,843주

자기주식(D)
(1,730,148주)
(1,730,148주)

지배기업소유주지분 기본주당순이익(A/B)

175원

560원

한편, 지배기업은 희석증권이 존재하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

(2) 기본주당계속영업이익
당기 및 전기 중 기본주당계속영업이익 계산 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

지배기업소유주지분 당기순이익(A)
8,541,945,952원
27,198,499,122원

가중평균유통보통주식수(B=C-D)
47,948,695주
47,948,695주

발행보통주식수(C)
49,678,843주
49,678,843주

자기주식(D)
(1,730,148주)
(1,730,148주)

지배기업소유주지분 기본주당순이익(A/B)

178원

567원

(3) 기본주당중단영업손실
당기 및 전기 중 중단영업손실의 계산 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

지배기업소유주지분 당기순손실(A)
134,107,508원
346,330,200원

가중평균유통보통주식수(B=C-D)
47,948,695주
47,948,695주

발행보통주식수(C)
49,678,843주
49,678,843주

자기주식(D)
(1,730,148주)
(1,730,148주)

지배기업소유주지분 기본주당순손실(A/B)
3원
7원

29. 특수관계자 거래

29-1. 당기말 현재 특수관계에 있는 회사 등의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분
특수관계자 명칭

최상위지배기업
농업협동조합중앙회

지배기업
농협경제지주(주)

관계기업 및 공동기업

닛소남해아그로(주),
여수그린에너지(주)

기타 특수관계자
(주)남우진흥, 제주비료(주), 농협금융지주(주),농협은행(주)
(주)농협손해보험, 농협생명보험(주), (주)NH투자증권, NH저축은행(주)
NH선물(주), NH캐피탈(주), NH HAY Inc, 농협식품, (주)농협물류
(주)농협사료, (주)농협목우촌,(주)농협홍삼, (주)농협유통
(주)농협충북유통, (주)농협부산경남유통, (주)농협대전유통
(주)NH무역, (주)농협케미컬, (주)농협아그로, (주)농우바이오
(주)농협하나로유통, 농업회사법인농협흙사랑(주), 농협양곡(주)
(주)농협네트웍스, (주)농협파트너스, 농업협동조합자산관리(주) 
(주)농협정보시스템, 농협TMR(주)

29-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:원)

구 분
특수관계자명
수익
비용

매출
기타수익

최상위 지배기업
농업협동조합중앙회
-
-
3,664,088,224

지배기업
농협경제지주(주)
500,796,264,027
75,290,600
1,455,828,809

관계기업
닛소남해아그로(주)
1,922,643,466
893,338,434
-

기타특수관계자
농협은행
-
311,198,313
1,695,413,377

(주)NH투자증권
-
241,028,336
-

농협손해보험
-
-
956,013,473

(주)농협물류
-
1,852,321,465
18,371,149,920

제주비료(주)
2,150,002,130
-
397,955,478

(주)남우진흥
-
9,033,428
6,780,514,641

(주)농협사료
2,228,170,970
-
7,782,920

(주)농협목우촌
-
-
7,310,932

(주)농협홍삼
-
-
10,884,110

(주)농협충북유통
-
-
1,686,903

(주)농협유통
-
-
1,308,724

(주)농협대전유통
-
-
12,800

(주)농협파트너스
-
-
560,808,575

(주)농협네트웍스
-
1,039,231,200
315,482,253

(주)NH무역
33,375,329,990
-
-

(주)농협정보시스템
-
-
186,489

(주)농협생명보험
-
-
2,390,957

(주)농협하나로유통
-
-
55,116,138

합 계
540,472,410,583
4,421,441,776
34,283,934,723

(전기)
(단위:원)

구 분
특수관계자명
수익
비용

매출
기타수익

최상위 지배기업
농업협동조합중앙회
-
-
4,212,191,151

지배기업
농협경제지주(주)
450,815,441,867
74,988,200
1,319,804,414

관계기업
닛소남해아그로(주)
2,323,981,109
1,454,854,088
-

기타특수관계자
농협은행(주)
-
196,360,491
873,612,471

(주)NH투자증권
-
680,231,802
-

(주)농협손해보험
-
-
911,529,563

(주)농협물류
-
1,436,260,420
16,085,585,162

제주비료(주)
1,605,998,990
-
324,542,408

(주)남우진흥
12,837,278
9,178,144
6,839,044,266

(주)농협사료
1,494,518,450
-
7,431,450

(주)농협목우촌
-
-
5,736,500

(주)농협홍삼
-
-
5,169,413

(주)농협유통
-
-
5,276,600

(주)농협충북유통
-
-
2,106,815

(주)농협파트너스
-
-
536,868,578

(주)농협네트웍스
-
-
572,938,537

(주)NH무역
22,334,292,268
-
-

(주)농협정보시스템
-
-
302,782

(주)농협하나로유통
-
-
99,159,470

합 계
478,587,069,962
3,851,873,145
31,801,299,580

29-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
기타채무

최상위 지배기업
농업협동조합중앙회
-
-
-

지배기업
농협경제지주(주)
41,032,949,802
-
1,242,127,075

관계기업
닛소남해아그로(주)
288,554,884
212,567,879
-

기타특수관계자
농협은행(주)
-
123,822,040,126
38,877,715,970

(주)NH투자증권(신탁)
-
13,152,158,900
-

(주)농협손해보험
-
-
36,119,180

(주)농협물류
-

1,367,662

2,623,924,991

제주비료(주)
440,798,454
-
65,174,824

(주)남우진흥
-
-
623,211,874

(주)농협사료
122,291,400
-
-

(주)농협파트너스
-
-
62,379,871

(주)농협네트웍스
-
-
28,098,000

(주)NH무역
2,320,515,100
-
-

합 계
44,205,109,640
137,188,134,567
43,558,751,785

(전기말)
(단위:원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
기타채무

최상위 지배기업
농업협동조합중앙회
-
-
53,724,011

지배기업
농협경제지주(주)
41,776,831,396
7,924,840
207,297,415

관계기업
닛소남해아그로(주)
287,411,048
172,980,370
-

기타특수관계자
농협은행(주)
-
73,977,213,621
40,817,519,761

(주)NH투자증권(신탁)
-
72,250,931,263
-

(주)농협손해보험
-
-
19,134,970

(주)농협물류
-
1,211,427
2,143,803,027

제주비료(주)
238,956,072
-
59,407,420

(주)남우진흥
-
-
595,766,607

(주)농협사료
172,813,388
-
-

(주)농협파트너스
-
-
56,023,341

(주)농협네트웍스
-
-
6,333,600

(주)NH무역
-
-
-

(주)농협하나로유통
-
-
20,350,000

합 계
42,476,011,904
146,410,261,521
43,979,360,152

.

29-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
회사명
당기
전기

차입
상환
차입
상환

기타특수관계자
NH농협은행(주)
184,574,668,651
186,854,556,365
154,735,517,550
127,863,405,328

29-5. 보
고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자와의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및

특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
한
편, 보고기간종료일 지급보증을 위하여 제공한 담보자산은 없습니다.

29-6. 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계
회사명
과 목
당기
전기

지배기업
농협경제지주(주)
배당금
2,225,611,920
1,251,906,705

29-7.
지배기업은 기업 활동의 계획
ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

단기급여
828,766,213
1,477,468,766

퇴직급여
87,598,028
65,884,209

합 계
916,364,241
1,543,352,975

30. 연결현금흐름표

(1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상 현금및현금성자산이며, 당기와 전기 중 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

만기보유증권의 유동성 대체
-
1,460,000

상각후원가측정 금융상품의 유동성 대체
1,230,000
-

건설중인자산의 본계정 대체
22,523,670,301
13,226,393,806

유형자산 취득 미지급금 증감
174,862,552
(640,961,823)

매출채권 및 기타채권의 제각
2,808,729
17,003,099,363

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
기초
차입
상환
외화환산
기말

단기차입금
45,515,253,926
222,260,121,586
(223,818,234,663)
(788,187,155)
43,168,953,694

(전기)
(단위: 원)

구 분
기초
차입
상환
외화환산
기말

단기차입금
25,747,806,118
179,346,279,930
(158,240,747,562)
(1,338,084,560)
45,515,253,926

31.

위험관리

연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 지배기업의 주요 경영진은 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험 

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

① 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결기업은 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 지배기업의 경영진은 시장이자율 변동이 연결기업에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:원)

구 분
외화(USD)
원화환산액
환산이익
환산손실

외화금융자산
현금및현금성자산
14,283,238
15,970,087,893
457,820,180
9,216,310

매출채권
10,453,737
11,688,323,496
-
25,947,361

소 계
24,736,975
27,658,411,389
457,820,180
35,163,671

외화금융부채
단기차입금
38,609,206
43,168,953,694
788,187,155
-

미지급비용
85,150
95,205,814
88,473
-

소 계
38,694,356
43,264,159,508
788,275,628
-

(전기말)
(단위:원)

구 분
외화(USD)
원화환산액
환산이익
환산손실

외화금융자산
현금및현금성자산
22,386,125
23,984,494,539
-
348,672,750

외화금융부채
단기차입금
42,482,037
45,515,253,926
1,338,084,560
-

미지급비용
62,627
67,098,128
957,389
-

소 계
42,544,664
45,582,352,054
1,339,041,949
-

당기 및 전기 중 USD에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)
(1,560,574,175)
1,560,574,175
(2,159,787,038)
2,159,787,038

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산
-
212,907,800

상각후원가측정 금융상품
30,484,393
-

당기손익 공정가치측정 금융상품
94,122,969,420
-

매출채권 및 기타금융자산
87,768,390,034
84,006,096,585

현금및현금성자산
19,205,143,124
122,743,179,395

합 계
201,126,986,971
206,962,183,780

연결기업은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결기업에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

(3) 유동성위험 

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결기업이 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 이내
3개월~6개월
6개월~1년

차입금
43,168,953,694
43,264,159,508
43,264,159,508
-
-

매입채무
20,810,816,875
20,810,816,875
20,810,816,875
-
-

기타금융부채
36,504,215,983
36,504,215,983
35,473,509,783
-
1,030,706,200

합 계
100,483,986,552
100,579,192,366
99,548,486,166
-
1,030,706,200

(전기말)
(단위:원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 이내
3개월~6개월
6개월~1년

차입금
45,515,253,926
45,582,352,054
41,405,731,272
4,176,620,782
-

매입채무
43,599,318,890
43,599,318,890
43,599,318,890
-
-

기타금융부채
36,892,619,903
36,892,619,903
35,844,442,701
-
1,048,177,202

합 계
126,007,192,719
126,074,290,847
120,849,492,863
4,176,620,782
1,048,177,202

(4) 자본위험관리
연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

부채
123,217,164,039
135,774,074,324

자본
424,691,069,854
421,392,460,283

부채비율
29.01%
32.22%

32. 중단영업

(1) 중단영업의 개요

연결기업은 연결기업이 보유하고 있던 (주)바이오필드 주식전량을 당기중 매각하였습니다. 이에 따라 동 영업부문을 계속영업으로부터 분리하여 당기 및 전기 연결포괄손익계산서에 중단영업으로 구분 표시하였습니다.

(2) 연결손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역

당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

매출액
-
6,128,000

매출원가
-
8,167,038

매출총이익
-
(2,039,038)

판매비와관리비
45,771,949
370,022,390

영업이익
(45,771,949)
(372,061,428)

기타수익
2,660,796
544

기타비용
148,679,428
127,816,603

금융수익
208,426
5,120,058

금융비용
-
-

중단영업세전손실
(191,582,155)
(494,757,429)

법인세효과
-
-

중단영업손실
(191,582,155)
(494,757,429)

(3) 중단영업에서 발생한 현금흐름

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
(82,196,187)
(530,686,780)

투자활동으로 인한 현금흐름
76,115,325
350,370,793

재무활동으로 인한 현금흐름
-
-

33. 연결재무제표의 승인

연결기업의 연결재무제표는

2019년 1월 30일자 이사회에서 승인되었고,
이익잉여금처분계산서는
2019년 3월 22일
에 개최 예정인 지배기업의 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

2) 별도 재무제표

- 별도대차대조표(재무상태표)

<별 도 대 차 대 조 표(별 도 재 무 상 태 표)>

제 45 기 2018. 12. 31 현재

제 44 기 2017. 12. 31 현재

(단위 : 원)

과 목
제45(당)기
제44(전)기

자 산

Ⅰ. 비유동자산

206,908,600,751

212,282,862,256

유형자산
171,077,040,580

172,630,026,877

무형자산
855,368,811

683,565,311

투자부동산
9,712,810,082

9,729,595,262

관계및공동기업투자
9,644,672,930

12,169,302,982

종속기업투자
-

446,562,424

상각후원가측정금융상품
29,254,393

-

기타포괄손익-공정가치
 측정 금융상품
203,957,800

-

장기매도가능금융자산
-

211,447,800

기타비유동자산
461,565,541

364,021,432

장기금융상품
-

17,634,393

장기기타금융자산
1,739,145,644

1,195,297,489

이연법인세자산
13,184,784,970

14,835,408,286

Ⅱ. 유동자산

340,999,633,142

344,655,192,094

상각후원가측정금융상품
1,230,000

-

당기손익-공정가치
 측정 금융상품
94,122,969,420

-

단기매도가능금융자산
-

1,460,000

단기금융상품
-

1,000,000,000

기타유동자산
11,320,374,809

18,778,001,657

재고자산
130,273,571,399

120,425,844,729

파생상품자산
47,100,000

1,800,000

매출채권
81,716,990,916

77,285,156,276

기타금융자산
4,312,253,474

4,428,964,691

현금및현금성자산
19,205,143,124

122,733,964,741

자 산 총 계

547,908,233,893

556,938,054,350

자 본

Ⅰ. 자본금

49,678,843,000

49,678,843,000

Ⅱ. 자본잉여금

45,169,979,888

45,169,979,888

Ⅲ. 자 본 조 정

(7,572,906,769)

(7,572,906,769)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

(64,310,194)

(59,214,194)

Ⅴ. 이익잉여금

337,479,463,929

333,984,374,462

자 본 총 계

424,691,069,854

421,201,076,387

부 채

Ⅰ. 비유동부채

14,863,772,229

5,581,192,283

순확정급여부채
9,894,725,669

5,581,192,283

비유동충당부채
4,969,046,560

-

Ⅱ. 유동부채

108,353,391,810

130,155,785,680

단기차입금
43,168,953,694

45,515,253,926

매입채무
20,810,816,875

43,590,352,090

기타금융부채
36,504,215,983

36,878,583,497

파생상품부채
1,000,000

24,600,000

유동충당부채
-

59,120,000

기타유동부채
4,362,954,819

2,508,247,542

당기법인세부채
3,505,450,439

1,579,628,625

부 채 총 계

123,217,164,039

135,736,977,963

자본 및 부채총계

547,908,233,893

556,938,054,350

 - 별도손익계산서(별도포괄손익계산서)

<별 도 손 익 계 산 서(별 도 포 괄 손 익 계 산 서)>

제 45 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 44 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제45(당)기
제44(전)기

Ⅰ. 매출액

1,242,735,386,432

1,122,362,877,650

Ⅱ. 매출원가

1,138,316,068,540

1,015,432,822,274

Ⅲ. 매출총이익

104,419,317,892

106,930,055,376

판매비와관리비
87,418,230,977

78,435,056,174

Ⅳ.영업이익

17,001,086,915

28,494,999,202

기타수익
5,516,628,381

7,399,900,702

기타비용
12,360,543,039

5,294,843,944

금융수익
14,192,653,352

10,309,394,403

금융원가
8,628,110,483

5,481,217,058

Ⅴ.지분법손익

(137,585,781)

(546,728,227)

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

15,584,129,345

34,881,505,078

VII. 법인세비용

7,176,290,901

8,029,336,156

VIII.

당
기순이익

8,407,838,444

26,852,168,922

IX. 기타포괄손익

(1,081,949,377)

(1,135,092,997)

1. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 항목

지분법자본변동

(5,096,000)

-

2. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
(1,076,853,377)

(1,125,560,641)

지분법이익잉여금변동
-

(9,532,356)

X. 총포괄손익

7,325,889,067

25,717,075,925

XI.주당이익

175

560

 - 이익잉여금처분계산서

<이익잉여금처분계산서>

제 45 기 2018. 12. 31 현재

제 44 기 2017. 12. 31 현재

(단위 : 원)

구 분
당기(제45기)
전기(제44기)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

7,330,985,067

25,717,075,925

1. 전기이월미처분이익잉여금
-

-

2. 당기순이익
8,407,838,444

26,852,168,922

3. 확정급여제도의 재측정요소
(1,076,853,377)

(1,125,560,641)

4. 지분법이익잉여금변동
-

(9,532,356)

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

-

-

합 계

7,330,985,067

25,717,075,925

Ⅲ. 이익잉여금처분액

7,330,985,067

25,717,075,925

1. 사업확장적립금
4,933,550,317

21,881,180,325

2. 배당금
2,397,434,750

3,835,895,600

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

-

-

 - 별도자본변동표

<별도자본변동표>

제 45 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 44 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2017.1.1(전기초)

49,678,843,000
45,169,979,888
(7,572,906,769)
(59,214,194)
310,424,989,812
397,641,691,737

총포괄손익 :

당기순이익

-
-
-
-
26,852,168,922
26,852,168,922

지분법자본변동

-
-
-
-
-
-

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,125,560,641)
(1,125,560,641)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
(9,532,356)
(9,532,356)

소 계
-
-
-
-
25,717,075,925
25,717,075,925

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
(2,157,691,275)
(2,157,691,275)

2017.12.31(전기말)
49,678,843,000
45,169,979,888
(7,572,906,769)
(59,214,194)
333,984,374,462
421,201,076,387

2018.1.1(당기초)

49,678,843,000
45,169,979,888
(7,572,906,769)
(59,214,194)
333,984,374,462
421,201,076,387

총포괄손익 :

당기순이익

-
-
-
-
8,407,838,444
8,407,838,444

지분법자본변동

-
-
-
(5,096,000)
-
(5,096,000)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,076,853,377)
(1,076,853,377)

소 계
-
-
-
(5,096,000)
7,330,985,067
7,325,889,067

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
(3,835,895,600)
(3,835,895,600)

2018.12.31(당기말)
49,678,843,000
45,169,979,888
(7,572,906,769)
(64,310,194)
337,479,463,929
424,691,069,854

 - 별도현금흐름표

<별도현금흐름표>

제 45 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 44 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제45(당)기
제44(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

8,071,485,712

31,253,187,116

1. 당기순이익
8,407,838,444

26,852,168,922

2. 비현금항목의 조정 :
34,974,019,839

21,713,696,382

감가상각비
13,974,605,342

15,281,873,343

무형자산상각비
107,470,100

68,568,364

투자부동산감가상각비
16,785,180

14,319,204

지분법손실
465,532,056

856,501,973

잡손실
4,909,926,560

-

재고자산평가손실(환입)
(1,152,653,771)

1,136,138,706

기타대손상각비(대손충당금환입)
272,665

(4,881,741,067)

퇴직급여
7,832,943,196

2,665,983,011

유형자산처분손실
21,213,391

69,089,651

무형자산처분손실
30,634,014

-

파생상품평가손실
1,000,000

24,600,000

종속기업투자손상차손
-

475,120,175

종속기업투자처분손실
113,454,916

-

관계기업투자손상차손
3,440,684,779

-

무형자산손상차손
-

116,381,000

이자비용
1,414,118,798

539,827,118

외화환산손실
35,163,671

348,672,750

법인세비용
7,176,290,901

8,029,336,156

지분법이익
(327,946,275)

(309,773,746)

파생상품평가이익
(47,100,000)

(1,800,000)

유형자산처분이익
(74,129,396)

(30,816,328)

매도가능금융자산처분이익(삭제)
-

-

이자수익
(1,676,378,080)

(1,307,769,579)

외화환산이익
(1,246,095,808)

(1,339,041,949)

배당금수익
(41,772,400)

(41,772,400)

3. 자산ㆍ부채의 증감 :
(32,611,270,950)

(11,945,912,253)

매출채권
(4,455,687,554)

26,601,502,691

기타금융자산
(418,436,483)

(1,589,039,868)

기타유동자산
7,612,670,721

(6,838,194,741)

재고자산
(8,695,072,899)

(12,400,945,275)

장기기타금융자산
-

324,979,745

기타비유동자산
(252,587,982)

5,173,734

매입채무
(22,779,535,215)

6,161,636,493

기타금융부채
(577,337,752)

6,061,178,185

기타유동부채
1,854,707,277

(27,510,972,594)

금융보증부채
-

(10,831,169)

기타충당부채
-

(400,449,000)

퇴직금지급액
(1,701,497,291)

(240,035,591)

사외적립자산
(3,590,498,043)

(2,086,363,136)

퇴직급여관계회사전입액
392,004,271

(23,551,727)

4. 이자수취
1,642,510,513

1,285,186,735

5. 이자지급
(1,385,922,639)

(509,955,926)

6. 배당금수취
340,428,400

41,772,400

7. 법인세의 납부
(3,296,117,895)

(6,183,769,144)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(106,654,902,522)

(19,664,443,013)

상각후원가측정금융자산의처분
1,460,000

-

당기손익공정가치측정금융자산의 처분
1,000,000,000

-

유형자산의 처분
195,343,821

16,485,328

무형자산의 처분
142,366,386

499,947,000

파생상품의 처분
-

47,100,000

종속기업투자주식의 처분
199,000,000

-

매도가능금융자산의 취득
-

(585,000)

상각후원가측정금융자산의취득
(5,360,000)

-

당기손익공정가치측정금융자산의취득
(94,122,969,420)

-

예치보증금의 회수
-

10,000,000

장기금융상품의 취득
-

(13,134,393)

단기금융상품의 취득
-

(1,000,000,000)

유형자산의 취득
(12,807,354,309)

(19,025,499,948)

무형자산의 취득
(34,104,000)

(198,756,000)

관계및공동기업투자의 취득
(1,223,285,000)

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(5,394,008,677)

18,947,841,093

단기차입금의 차입
222,260,121,586

179,346,279,930

단기차입금의 상환
(223,818,234,663)

(158,240,747,562)

배당금의 지급
(3,835,895,600)

(2,157,691,275)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(103,977,425,487)

30,536,585,196

Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

448,603,870

(348,672,750)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

122,733,964,741

92,546,052,295

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

19,205,143,124

122,733,964,741

 - 별도재무제표에 대한 주석

제 45 기 2018. 12. 31 현재

제 44 기 2017. 12. 31 현재

1. 일반사
항

남해화학주식회사(이하 "당사"라 함)는 1974년 비료제품의 제조 및 판매를 목적으로설립되었으며, 1995년 11월 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 

당사의 본점은 서울특별시 강남구에 소재하고 있으며 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다. 당사는 비료제품 및 동 제품의 제조과정에서 생산되는 화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위하여 오다가 2002년 9월 15일을 분할기일로 하여 인적분할방식에 따라 회사를 비료사업부문과 화학사업부문으로 분할하고, 그 중 화학사업부문을 분할신설법인인 휴켐스(주)에 이전하였습니다. 

당기말

현
재
당사는 비료제품과 일부 화학제품의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 2003년도부터 유류완제품 판매업을 주업종에 추가하였습니다.

당사는 설립 후 수차례의 유상증자, 무상증자, 액면분할 및 인적분할을 거쳐
,
당기
말 현재

발행주식수는 49,678,843주(1주당 금액 1,000원), 납입자본금은

49,679백만원
이며, 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기말
전기말

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

농협경제지주(주)
27,820,149
58.02
27,820,149
58.02

기타
20,128,546
41.98
20,128,546
41.98

합 계(*1)
47,948,695
100.00
47,948,695
100.00

(*1) 자기주식 보유분 1,730,148주를 차감하였습니다

(주석 21 참조)
.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있고 이러한 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 전기 기초 재무상태표의 정보에 중요한 영향을 미치는 경우에 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

2-2. 중요한 회계정책

2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 회사 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 지분법손익에 표시하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 회사의 보고기간과 동일하며 회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 회사는 매 보고기간말에 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '기타비용’의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 2,14
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 14
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 14

2.2.4 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.

2.2.5 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
내용연수(연)
구 분
내용연수(연)

건 물
15 ~ 45
차 량 운 반 구
5 ~ 8

구 축 물
15

공 구 와 기 구

4 ~ 8

기 계 장 치
6 ~ 10
비 품
3 ~ 5

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.

당사는 유형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.6 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

2.2.7 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.8 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정된 경제적 내용연수인 30년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.

당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.2.9 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 시설물이용권, 기타의무형자산 중 브랜드가치를 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수(연)

소프트웨어
5

기타무형자산
5

특허권
8~14

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

2.2.10 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.11 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.12 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.13 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산의 공정가치 변동에서 발생하는 손익은 기타포괄손익으로 인식하며,당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우로써 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 기타채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실경험에 기초한 충당금 설정률을 사용하여 추정하며 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(3) 금융부채

1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사가 당기손익-공정가치 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

② 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 주석에 언급되어 있습니다(주석 14, 20 참고).

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.14 파생금융상품

파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.

2.2.15 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.16 현금배당

당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.17 종업원급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.18 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 온실가스 배출
당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 사용하여야 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 배출량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다.

2.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 비료ㆍ화학사업 및 유류 완제품을 수입하여 판매하는 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별
당사의 매출유형은 국내매출과 수출로 구분되며, 수출매출의 경우 국제상업회의소(ICC)의 국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2010) 중 EXW, CFR 등의 조건을 적용하여 거래하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시, 관련 조건에 대하여 당사가 부담하는 해상운송을 재화의 공급과 구별되는 별도의 수행의무로 식별하게 됩니다.
당사의
경우, 해당 용역 수행에 따른 수익은 기존 거래
가격에 포함되어
인식함에 따라
기준서 제1115호 최초 적용에 따른 당사의 기초 이익잉여금의 변동은 없습니다.

2.2.20 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 당사의 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

구분
2018년 1월1일 부터 2018년 12월 31일 까지

기업회계기준서1115호를 적용하지 않은 경우
조정금액
공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)
1,243,422,011,642
(686,625,210)
1,242,735,386,432

(*1) 수행의무의 식별
당사의 매출유형은 국내매출과 수출로 구분되며, 수출매출의 경우 국제상업회의소(ICC)의 국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2010) 중 EXW, CFR 등의 조건을 적용하여 거래하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시, 관련 조건에 대하여 당사가 부담하는 해상운송을 재화의 공급과 구별되는 별도의 수행의무로 식별하게 됩니다. 당사의 경우, 해당 용역 수행에 따른 수익은 기존 거래
가격에 포함되어
인식함에 따라
기준서 제1115호 최초 적용에 따른 당사의 기초 이익잉여금의 변동은 없습니다.

2.3.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 도입효과는 다음과 같습니다.

(1) 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다.채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.

ㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급으로만 구성되지 않은 금융상품은 현재 당기손익-공정가치 측정(FVPL)채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 유동ㆍ비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 있는 채무상품은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다. 당사의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유하고 있습니다. 당사의 시장성 있는 채무상품은 SPPI 테스트를 통과한 국공채입니다.

ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 

당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.

(2) 최초적용일 현재 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.

구분
기준서 1039호
기준서 1109호

대여금
및 수취채권

매도가능
금융자산

상각후원가
측정 금융상품

기타포괄손익-공정가치측정 
금융상품

당기손익-
공정가치측정
금융상품

비유동자산

장기금융상품
17,634,393
-
17,634,393
-
-

장기매도가능금융자산
-
211,447,800
7,490,000
203,957,800
-

유동자산

단기매도가능금융자산
-
1,460,000
1,460,000
-
-

현금및현금성자산
122,733,964,741
-
31,196,465,631
-
91,537,499,110

합계
122,751,599,134
212,907,800
31,223,050,024
203,957,800
91,537,499,110

2.3.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익 공정가치 측정 항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.7 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단 E3~E7은 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리(주석 31) 등이 있습니다.

2.4.1 회계적 판단
당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익
당사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.

2.4.2 회계 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 주
요 가정의 민감도 분석을 포함한 세부사항은 주석 31에 기술하였습니다.

(2) 매출채권의 기대손실충당금

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 

(3) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. 

(4) 퇴직급여제도
확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 15에 기술하였습니다.

(5) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

(6) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례

당사는 '투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례'에 따라 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 상생협력에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 상생협력의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

2.5. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

2.5.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

당사는 2018년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1116호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 리스계약을 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 

2.5.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

2.5.3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정,축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

2.5.4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.5.5 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

2.5.6 2015 - 2017 연차개선

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. ?

(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유형자산 

3-1. 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액 등
장부금액

토지
61,519,047,270
-
61,519,047,270

건물
69,910,986,352
(45,310,469,599)
24,600,516,753

구축물
72,361,014,046
(53,969,328,571)
18,391,685,475

기계장치
298,496,668,656
(245,667,741,202)
52,828,927,454

차량운반구
6,012,119,822
(5,419,488,438)
592,631,384

공구와기구
6,272,633,286
(4,039,946,042)
2,232,687,244

비품
4,475,056,066
(3,360,797,459)
1,114,258,607

건설중인자산
9,797,286,393
-
9,797,286,393

합 계
528,844,811,891
(357,767,771,311)
171,077,040,580

(전기말)
(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액 등
장부금액

토지
61,073,551,504
-
61,073,551,504

건물
67,626,158,021
(44,002,663,080)
23,623,494,941

구축물
70,715,574,999
(50,968,930,280)
19,746,644,719

기계장치
284,133,832,174
(239,739,508,651)
44,394,323,523

차량운반구
5,706,880,325
(5,334,269,817)
372,610,508

공구와기구
6,284,526,003
(3,985,797,904)
2,298,728,099

비품
4,224,771,660
(3,075,262,269)
1,149,509,391

건설중인자산
19,971,164,192
-
19,971,164,192

합 계
519,736,458,878
(347,106,432,001)
172,630,026,877

3-2. 당기
와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:원)

구 분
기초
취 득
대 체(*1)
처 분
감가상각
기말잔액

토지
61,073,551,504
-
445,495,766
-
-
61,519,047,270

건물
23,623,494,941
-
2,299,888,331
(1,000)
(1,322,865,519)
24,600,516,753

구축물
19,746,644,719
-
1,645,439,047
-
(3,000,398,291)
18,391,685,475

기계장치
44,394,323,523
11,400,000
17,298,945,797
(142,055,816)
(8,733,686,050)
52,828,927,454

차량운반구
372,610,508
47,900,000
304,931,360
(3,000)
(132,807,484)
592,631,384

공구와기구
2,298,728,099
198,670,000
97,000,000
(92,000)
(361,618,855)
2,232,687,244

비품
1,149,509,391
374,454,359
13,800,000
(276,000)
(423,229,143)
1,114,258,607

건설중인자산
19,971,164,192
12,349,792,502
(22,523,670,301)
-
-
9,797,286,393

합계
172,630,026,877
12,982,216,861
(418,170,000)
(142,427,816)
(13,974,605,342)
171,077,040,580

(*1) 무형자산으로

418,170,000
원이
대체되었습니다.

(전기)
(단위:원)

구 분
기초
취 득
대 체(*1)
처 분
감가상각
기말잔액

토지
59,597,200,294
73,611,930
1,402,739,280
-
-
61,073,551,504

건물
22,432,313,406
-
2,408,892,391
(4,903,670)
(1,212,807,186)
23,623,494,941

구축물
20,806,930,397
-
2,773,968,609
-
(3,834,254,287)
19,746,644,719

기계장치
48,113,043,207
-
5,835,967,030
(49,436,525)
(9,505,250,189)
44,394,323,523

차량운반구
449,144,182
-
36,077,444
(3,000)
(112,608,118)
372,610,508

공구와기구
1,678,080,926
529,791,122
363,604,305
(10,000)
(272,738,254)
2,298,728,099

비품
783,642,199
486,746,706
223,741,251
(405,456)
(344,215,309)
1,149,509,391

건설중인자산
15,903,169,631
17,294,388,367
(13,226,393,806)
-
-
19,971,164,192

합 계
169,763,524,242
18,384,538,125
(181,403,496)
(54,758,651)
(15,281,873,343)
172,630,026,877

(*1) 무형자산으로 17,000,000원, 투자부동산(건물)으로 164,403,496원이 대체되었습니다.

4. 무형자산

당사의 무형자산은 소프트웨어와 회원권 등이며 상각액은 판매비와관리비에 배부하고 있으며, 특허권 상각액은 제조원가에 배부하고 있습니다.

당기와 전기 중 무형자산의

변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:원)

구분
기초
취득
대체
처분
상각액
기말잔액

소프트웨어
284,563,968
34,104,000
-
-
(86,979,872)
231,688,096

기타의무형자산
399,001,343
-
-
(173,000,400)
-
226,000,943

특허권
-
-
418,170,000
-
(20,490,228)
397,679,772

합계
683,565,311
34,104,000
418,170,000
(173,000,400)
(107,470,100)
855,368,811

(전기)
(단위:원)

구 분
기초
취득
처분
상각
대체
손상차손(*1)
기말잔액

소프트웨어
137,376,332
198,756,000
-
(68,568,364)
17,000,000
-
284,563,968

기타의무형자산
1,015,329,343
-
(499,947,000)
-
-
(116,381,000)
399,001,343

합 계
1,152,705,675
198,756,000
(499,947,000)
(68,568,364)
17,000,000
(116,381,000)
683,565,311

(*1) 회원권에 대해 인식한 손상차손 금액입니다.

5. 투자부동산

당사의 투자부동산은 당사가 보유하고 임대목적으로 사용하고 있는 토지 및 건물입니다. 

5-1. 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상계누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
9,559,821,811
-
9,559,821,811
9,559,821,811
-
9,559,821,811

건물
222,914,109
(69,925,838)
152,988,271
222,914,109
(53,140,658)
169,773,451

합 계
9,782,735,920
(69,925,838)
9,712,810,082
9,782,735,920
(53,140,658)
9,729,595,262

5-2. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:원)

과목
기초
감가상각
기말금액

토지
9,559,821,811
-
9,559,821,811

건물
169,773,451
(16,785,180)
152,988,271

합 계
9,729,595,262
(16,785,180)
9,712,810,082

(전기)
(단위:원)

과목
기초
감가상각
대체
기말금액

토지
9,559,821,811
-
-
9,559,821,811

건물
19,689,159
(14,319,204)
164,403,496
169,773,451

합 계
9,579,510,970
(14,319,204)
164,403,496
9,729,595,262

5-3. 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

임대 및 주차장수익
151,284,092
140,484,115

감가상각비 등
(51,289,836)
(28,725,269)

합 계
99,994,256
111,758,846

5-4. 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 투자부동산 중 토지의 개별공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

면적
1,452㎡
1,452㎡

공시지가
30,078,713,000
27,639,471,000

장부가액
9,559,821,811
9,559,821,811

6.
관
계기업 및 공동기업투자

당
사는 2011년 6월 농약원재료 생산을 위해
일본
의 Nippon Soda Co. Ltd.(지분율 65%) 및 Mitsubishi Corporation(지분율 10%)과 공동으로 닛소남해아그로(주)

를 설립하였습니다.

또한, 2015년 6월 인근사에 전력, 부생증기 생산 및 판매를 위해 GS에너지 주식회사(지분율 40%) 및 에스제이에너지 주식회사(지분율 11%)와 공동으로 여수그린에너지(주)를 설립하였으며 사업예산 소요에 따라 2019년까지 총 59,976백만원을 출자할예정이었으나, 사업환경 변화에 따라 당사의 사업철수 및 여수그린에너지(주)의 해산을 추진하였습니다. 

6-1.
보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명
소재국가
결산월
지분율
당기말
전기말

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

닛소남해아그로(주)
대한민국
3월
25%
8,160,000,000
9,644,672,930
8,160,000,000
9,615,382,655

여수그린에너지(주)(*1)
대한민국
12월
49%
5,143,285,000
-
3,920,000,000
2,553,920,327

합 계
13,303,285,000
9,644,672,930
12,080,000,000
12,169,302,982

(*1) 당기 중 사업성 악화로 인하여 손상차손 3,440,685천원을 인식하였습니다.

6-2. 당
기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자
의 변동내역은 다음과 같습니다
.

(당기)
(단위:원)

구 분
기초
취득
지분법손익
배당금
지분법자본변동
손상차손
기말잔액

닛소남해아그로(주)
9,615,382,655
-
327,946,275
(298,656,000)
-
-
9,644,672,930

여수그린에너지(주)
2,553,920,327
1,223,285,000
(331,424,548)
-
(5,096,000)
(3,440,684,779)
-

합 계
12,169,302,982
1,223,285,000
(3,478,273)
(298,656,000)
(5,096,000)
(3,440,684,779)
9,644,672,930

(전기)
(단위:원)

구 분
기초
지분법손익
지분법이익잉여금변동
기말잔액

닛소남해아그로(주)
9,305,608,909
309,773,746
-
9,615,382,655

여수그린에너지(주)
3,073,624,456
(510,171,773)
(9,532,356)
2,553,920,327

합 계
12,379,233,365
(200,398,027)
(9,532,356)
12,169,302,982

6-3. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:원)

기업명
당기말
당기

자산
부채
순자산
매출액
당기순이익(손실)

닛소남해아그로(주)
41,785,135,280
3,206,443,561
38,578,691,719
20,102,189,850
1,311,785,103

여수그린에너지(주)
7,173,527,134
209,148,167
6,964,378,967
-
(761,041,881)

(전기)
(단위:원)

기업명
전기말
전기

자산
부채
순자산
매출액
당기순이익(손실)

닛소남해아그로(주)
42,013,153,430
3,551,622,814
38,461,530,616
31,004,414,459
1,239,094,981

여수그린에너지(주)
5,539,709,331
327,627,030
5,212,082,301
-
(1,041,166,884)

7. 종속기업투자

당사는 2016년 중
농업회사법인 (주)바이오필드의 의결권 있는 지분을 70% 취득하여 종속기업에 포함하고
사업을 영위하다가 당기 중 당사가 보유한 주식 전량을 매각하였습니다.

7
-1.
보고기간종료일 현재 종속기업투자
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명
소재국가
결산월
지분율
당기말
전기말

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

(주)바이오필드
대한민국
12월
70%
1,500,047,976
-
1,500,047,976
446,562,424

7-2. 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:원)

구 분
기초
지분법 평가
처분(*1)
기말

(주)바이오필드
446,562,424
(134,107,508)
(312,454,916)
-

(*1) 당기중 당사 보유주식 전량을 매각하였습니다.

(전기)
(단위:원)

구 분
기초
지분법 평가
손상차손
기말

(주)바이오필드
1,268,012,799
(346,330,200)
(475,120,175)
446,562,424

7
-3. 보고기간종료일 현재 종속기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명
전기말
전기

자산
부채
순자산
매출액
당기순이익(손실)

(주)바이오필드
675,042,681
37,096,361
637,946,320
6,128,000
(494,757,429)

8
. 공정가치측정 금융상품 및 매도가능금융자산

8-1.
보고기간종료일 현재
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품
및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:원)

구분
비유동
유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품_ 지분상품
203,957,800
-

(전기말)
(단위:원)

구분
비유동
유동

매도가능금융자산_국공채
7,490,000
1,460,000

매도가능금융자산_지분상품
203,957,800
-

합 계
211,447,800
1,460,000

8-2. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 및 매도가능금융자산_지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

보유
주식수(주)
지분율
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

(주)남우진흥
7,800
19.50%
39,000,000
39,000,000
39,000,000
39,000,000

제주비료(주)
34,655
1.86%
164,957,800
164,957,800
164,957,800
164,957,800

합 계
203,957,800
203,957,800
203,957,800
203,957,800

8-3.

당
기
중
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 변동은 없습니다. 한편, 전기 중 매도가능금융자산을 585,000원 만큼 취득하였습니다.

8-4. 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
비 고

기업금전신탁
38,806,394,964
농협은행 등

MMF
55,316,574,456
농협은행

합 계
94,122,969,420

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타자산(유동 및 비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당

기말

전기말

비유동
유동
비유동
유동

선급비용
461,565,541
1,687,384,033
364,021,432
1,201,528,078

선급금
-
9,632,990,776
-
17,576,473,579

합 계
461,565,541
11,320,374,809
364,021,432
18,778,001,657

10. 재고자산

10-1.

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
2,869,649,963
(7,038,984)
2,862,610,979

제품
32,946,873,274
(8,862,477,288)
24,084,395,986

반제품
59,832,156,797
(4,348,196,928)
55,483,959,869

원재료
16,629,478,272
-
16,629,478,272

저장품
13,389,371,072
(2,785,298,806)
10,604,072,266

미착품
20,609,054,027
-
20,609,054,027

합 계
146,276,583,405
(16,003,012,006)
130,273,571,399

(전기말)
(단위: 원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
8,892,211,627
-
8,892,211,627

제품
24,516,906,950
(4,891,075,285)
19,625,831,665

반제품
57,385,597,231
(9,620,127,521)
47,765,469,710

원재료
17,176,220,615
-
17,176,220,615

저장품
12,033,889,509
(2,644,462,971)
9,389,426,538

미착품
17,576,684,574
-
17,576,684,574

합 계
137,581,510,506
(17,155,665,777)
120,425,844,729

10-2.

당기 및 전기
중 재고자산
평가충당부채의 변동은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분
당기
전기

기초
17,155,665,777
16,019,527,071

재고자산평가손실 (*1)
10,860,802,632
11,722,932,590

재고자산평가충당금환입 (*1)
(12,013,456,403)
(10,586,793,884)

기말
16,003,012,006
17,155,665,777

(*1) 전액 매출원가에 포함되었습니다.

11. 파
생
상품자산 및 부채

11-1. 당사는 USANCE 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도의 계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 관련 파생상품자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

<파생상품자산>

구분
거래은행
계약일
만기일
계약금액(USD)
평가금액(원)

당기말
농협은행(주)
2018.11.29~12.31
2019.2.7~3.18
10,000,000
47,100,000

전기말
농협은행(주)
2017.12.28
2018.2.14
1,000,000
1,800,000

<파생상품부채>

구분
거래은행
계약일
만기일
계약금액(USD)
평가금액(원)

당기말
농협은행(주)
2018.11.29
2019.2.7
2,000,000
1,000,000

전기말
농협은행(주)
2017.12.20~12.28
2018.1.1~1.5
5,000,000
24,600,000

11-2.

당기와 전기
중 파생상
품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분

당

기

전기

파생상품평가이익
47,100,000
1,800,000

파생상품평가손실
1,000,000
24,600,000

12.
매
출채권 및
기타금융자산 

12-1.
보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산( 비유동 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:원)

구분
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동성 :

매출채권
81,718,954,316
(1,963,400)
81,716,990,916

보증금
378,000,000
-
378,000,000

미수금
3,872,963,861
(13,310,025)
3,859,653,836

미수수익
74,599,638
-
74,599,638

유동성 소계
86,044,517,815
(15,273,425)
86,029,244,390

비유동성 :

보증금
1,739,145,644
-
1,739,145,644

합 계
87,783,663,459
(15,273,425)
87,768,390,034

(전기말)
(단위:원)

구분
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동성 :

매출채권
77,289,214,123
(4,057,847)
77,285,156,276

보증금
484,206,480
-
484,206,480

미수금
3,875,098,391
(13,751,642)
3,861,346,749

미수수익
83,411,462
-
83,411,462

유동성 소계
81,731,930,456
(17,809,489)
81,714,120,967

비유동성 :

보증금
1,195,297,489
-
1,195,297,489

합 계
82,927,227,945
(17,809,489)
82,909,418,456

12-2.
당기와 전기
중
대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초
17,809,489
21,902,649,919

제각
(2,808,729)
(17,003,099,363)

대손충당금환입
(2,094,447)
(4,892,381,875)

기타의 대손상각비
2,367,112
10,640,808

기말
15,273,425
17,809,489

12-3. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타금융자산
매출채권
기타금융자산

6개월 이하
81,717,960,302
3,934,742,176
77,287,705,123
3,865,789,914

6개월초과~1년이하
595,650
382,418,532
1,509,000
574,117,690

1년초과~3년이하
398,364
1,747,548,435
-
1,195,297,489

3년초과
-
-
-
2,808,729

합 계
81,718,954,316
6,064,709,143
77,289,214,123
5,638,013,822

13. 현금및현금성자산과 상각후원가측정 금융상품 및
장단기금융상품

13-1.
보고기간종료일 현재 현금및현
금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당
기
말

전기말

예금 등
19,205,143,124
122,733,964,741

13-2.

당기말 현재 상각후원가 측정 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
비 고

유동
비유동

국공채
1,230,000
11,620,000
-

당좌개설보증금(*1)
-
4,500,000
농협은행(주)

전기감리업 예치금(*1)
-
13,134,393
신한은행

합 계
1,230,000
29,254,393

(*1)

해당 금융상품은 사용이 제한되어 있습
니다.

13-3.

전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
유동
비유동
합계
비 고

정기예금
1,000,000,000
-
1,000,000,000
농협은행(주)

당좌개설보증금(*1)
-
4,500,000
4,500,000
농협은행(주)

전기감리업 예치금(*1)
-
13,134,393
13,134,393
신한은행

합 계
1,000,000,000
17,634,393
1,017,634,393

(*1) 해당 금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

14. 금융상품

14-1. 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:원)

구 분
상각후 원가로
측정하는
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
합계

비유동자산 :

상각후원가측정금융상품
29,254,393
-
-
29,254,393

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품
-
-
203,957,800
203,957,800

장기기타금융자산
1,739,145,644
-
-
1,739,145,644

소 계
1,768,400,037
-
203,957,800
1,972,357,837

유동자산 :

상각후원가측정금융상품
1,230,000
-
-
1,230,000

당기손익-공정가치측정 금융상품
-
94,122,969,420
-
94,122,969,420

매출채권
81,716,990,916
-
-
81,716,990,916

기타금융자산
4,312,253,474
-
-
4,312,253,474

현금및현금성자산
19,205,143,124
-
-
19,205,143,124

파생상품자산
-
47,100,000
-
47,100,000

소 계
105,235,617,514
94,170,069,420
-
199,405,686,934

합 계
107,004,017,551
94,170,069,420
203,957,800
201,378,044,771

(전기말)
(단위:원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

비유동자산 :

장기금융상품
-
17,634,393
-
17,634,393

장기매도가능금융자산
-
-
211,447,800
211,447,800

장기기타금융자산
-
1,195,297,489
-
1,195,297,489

소 계
-
1,212,931,882
211,447,800
1,424,379,682

유동자산 :

현금및현금성자산
-
122,733,964,741
-
122,733,964,741

단기금융상품
-
1,000,000,000
-
1,000,000,000

단기매도가능금융자산
-
-
1,460,000
1,460,000

매출채권
-
77,285,156,276
-
77,285,156,276

기타금융자산
-
4,428,964,691
-
4,428,964,691

파생상품자산
1,800,000
-
-
1,800,000

소 계
1,800,000
205,448,085,708
1,460,000
205,451,345,708

합 계
1,800,000
206,661,017,590
212,907,800
206,875,725,390

14-2. 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후 원가 
측정 금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가 
측정 금융부채

단기차입금
-
43,168,953,694
-
45,515,253,926

매입채무
-
20,810,816,875
-
43,590,352,090

기타금융부채
-
36,504,215,983
-
36,878,583,497

파생상품부채
1,000,000
-
24,600,000
-

합 계
1,000,000
100,483,986,552
24,600,000
125,984,189,513

14-3. 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:원)

구 분
금융자산
금융부채

상각후원가
측정 금융자산
당기손익-
공정가치측정 
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
 측정금융부채
당기손익-
공정가치측정
금융부채

배당금수익
-
-
41,772,400
-
-

이자수익
556,056,185
1,120,321,895
-
-
-

이자비용
-
-
-
(1,414,118,798)
-

대손충당금환입
2,094,447
-
-
-
-

기타의대손상각비
(2,367,112)
-
-
-
-

외환거래관련 손익
4,179,426,289
-
-
(1,780,615,102)
-

파생상품관련 손익
-
2,862,700,000
-
-
(1,000,000)

합 계
4,735,209,809
3,983,021,895
41,772,400
(3,194,733,900)
(1,000,000)

(전기)
(단위:원)

구 분
금융자산
금융부채

당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융부채
기타
금융부채

배당금수익
-
-
41,772,400
-
-

이자수익
-
1,307,617,301
152,278
-
-

이자비용
-
-
-
-
(539,827,118)

대손충당금환입
-
4,892,381,875
-
-
-

기타의대손상각비
-
(10,640,808)
-
-
-

외환거래관련 손익
-
(163,692,836)
-
-
3,468,235,320

파생상품관련 손익

738,520,000
-
-
(24,600,000)
-

합 계
738,520,000

6,025,665,53

2

41,924,678
(24,600,000)
2,928,408,202

14-4. 금융상품의 공정가치

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
94,122,969,420
-
94,122,969,420

기타포괄-공정가치 측정 금융자산
-
-
203,957,800
203,957,800

파생상품자산
-
47,100,000
-
47,100,000

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품부채
-
1,000,000
-
1,000,000

(전기말)
(단위:원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 후속측정되는 금융상품 :

금융자산

파생상품자산
-
1,800,000
-
1,800,000

금융부채

파생상품부채
-
24,600,000
-
24,600,000

공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 :

금융자산

현금및현금성자산
-
122,733,964,741
-
122,733,964,741

단기금융상품
-
1,000,000,000
-
1,000,000,000

매도가능금융자산
-
-
212,907,800
212,907,800

장기금융상품
-
17,634,393
-
17,634,393

매출채권
-
-
77,285,156,276
77,285,156,276

기타금융자산
-
-
5,624,262,180
5,624,262,180

합 계
-
123,751,599,134
83,122,326,256
206,873,925,390

금융부채

단기차입금
-
45,515,253,926
-
45,515,253,926

매입채무
-
-
43,590,352,090
43,590,352,090

기타금융부채
-
-
36,878,583,497
36,878,583,497

합 계
-
45,515,253,926
80,468,935,587
125,984,189,513

15. 퇴직급여제도 

당사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행운영하고 있으며, 각각의 퇴직급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금으로 납부하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

15-1. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
28,759,051,480
21,432,482,544

사외적립자산의 공정가치
(18,864,325,811)
(15,851,290,261)

기말 순확정급여부채 (*1)
9,894,725,669
5,581,192,283

(*1)
당기말
현재 순확
정급여부채 중에는 기존의 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 국민연금전환금

10,495천원
이
포함되
어 있습니다.

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기와 전기 중 각
각

692,398천
원및
586,542천원입니다.

15-2. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초금액
21,432,482,544
17,692,983,302

당기근무원가
7,578,539,299
2,521,062,524

이자원가
651,407,478
489,057,795

재측정요소
1,236,438,773
1,245,787,382

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(18,268,334)
-

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
578,625,418
487,007,090

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
676,081,689
758,780,292

관계회사전출입액
591,735,489
(80,707,174)

퇴직급여 지급액
(2,731,552,103)
(435,701,285)

기말금액
28,759,051,480
21,432,482,544

15-3. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초금액
15,851,290,261
13,870,850,038

사외적립자산 적립
3,590,498,043
2,086,363,136

사외적립자산 기대수익
397,003,581
344,137,308

사외적립자산의 재측정요소
(144,142,480)
(197,239,080)

관계회사전출입액
199,731,218
(57,155,447)

퇴직급여 지급액
(1,030,054,812)
(195,665,694)

기말금액
18,864,325,811
15,851,290,261

15-4. 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

정기예ㆍ적금
18,864,325,811
15,851,290,261

15-5. 보고기간종료일 현재 당사의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.64%
3.17%

기대임금상승율
1.70%
2.12%

15-6. 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
상승시
하락시

할인율
1.0%
(2,106,646,338)
2,428,943,363

기대임금상승율
1.0%
2,425,109,938
(2,142,021,456)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

16. 충당부채 

16-1. 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

비유동
유동
비유동
유동

온실가스배출부채
-
-
-
59,120,000

소송충당부채(*1)
4,969,046,560
-
-
-

합 계
4,969,046,560
-
-
59,120,000

(*1) 당사가 계류중인 소송사건과 관련하여 충당부채를 설정하였습니다. 

16-2. 온실가스배출부채

(1) 당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용과 기타사항등을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 

(2) 당기말 현재 당사의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(단위:톤)

구 분
2018년
2019년
2020년

무상할당 배출권
76,846
76,846
76,846

배출량 추정치
73,000
72,000
72,000

(3) 당기 중 당사의 배출권 변동 내역은 없으며, 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

17. 우발부채와 약정사항

17-1. 진행중인 소송사건

당기말
현재
당사가 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

당사가 피고인 사건
유덕상 외
당사 외 12개 비료사
손해배상 청구
12,240,560,591
1심 진행중

김진영 외
당사
근로자지위확인
2,600,000,000
1심 진행중

당사는 당기말 현재 계류중인 소송사건과 관련하여 피고로 계류중인 일부 사건에 대해
4,969백만원
의 소송충당부채를 설정하였습니다.

17-2. 담보 및 약정사항 

당기
말 현
재 당사의 주요 금융약정은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

구 분
금 융 기 관
한도금액

당좌차월
농협은행(주)
50,000,000,000

무역금융
농협은행(주)
95,000,000,000

원화 소계
145,000,000,000

USANCE 등 수입금융
농협은행(주) 외 2개사
USD 309,000,000

17-3. 제공한 지급보증 및 제공받은 지급보증

당사가 제공한 지급보증은 없으며, 당사는
서울보증보험(주)로부터 계약 및 입찰, 공탁 등과 관련하여 보증(총부보금액:

1,551백만
원
)
을
제
공받
고 있습니다.

18.

기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
23,933,948,620
20,307,576,593

미지급배당금
180,270
180,270

미지급비용
11,539,380,893
15,536,685,838

예수보증금
1,030,706,200
1,034,140,796

합 계
36,504,215,983
36,878,583,497

19. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

선수금
2,833,401,753
1,459,376,481

선수수익
102,763,442
98,629,606

예수금
1,426,789,624
950,241,455

합 계
4,362,954,819
2,508,247,542

20. 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
차 입 처

당

기
말
연이자율

금 액

당
기
말

전기말

USANCE
농협은행(주) 외
2.88%~3.12%
43,168,953,694
45,515,253,926

21. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정

21-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

발행주식수
49,678,843주
49,678,843주

주당금액
1,000원
1,000원

자본금
49,678,843,000
49,678,843,000

21-2. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
34,010,382,855
34,010,382,855

자기주식처분이익
144,213,631
144,213,631

지분법적용투자주식처분이익
11,015,383,402
11,015,383,402

합 계
45,169,979,888
45,169,979,888

21-3
.
보고기간종료일 현재 자본조정은 당사가 주가안정을 위하여 가입한 특정금전신탁에서 취득한 자기주식의 취득금액으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

자기주식
7,572,906,769
7,572,906,769

주식수
1,730,148주
1,730,148주

평균취득가
4,377
4,377

22. 이익잉여금
및 배당금

22-1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
35,484,887,500
35,484,887,500

재평가잉여금(*2)
82,529,940,131
82,529,940,131

임의적립금
212,133,651,231
190,252,470,906

미처분이익잉여금
7,330,985,067
25,717,075,925

합 계
337,479,463,929
333,984,374,462

(*1)
당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니
다.
당
기
말
현재 당사의 이익준비금은 자본금의 50%를 초과하고 있으며, 동초과분은 임의적립금으로서 배당 등의 처분이 가능합니다.

(*2) 1994년 1월 1일자로 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 발생한 이익잉여금입니다.

22-2. 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

당기
(제45기)
2018년 1월 1일
부터
전기
(제44기)
2017년 1월 1일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일
2019년 3월 22일

처분확정일
2018년 3월 23일

남해화학주식회사
(단위 : 원)

구 분
당기(제45기)
전기(제44기)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

7,330,985,067

25,717,075,925

1. 전기이월미처분이익잉여금
-

-

2. 당기순이익
8,407,838,444

26,852,168,922

3. 확정급여제도의 재측정요소
(1,076,853,377)

(1,125,560,641)

4. 지분법이익잉여금변동
-

(9,532,356)

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

-

-

합 계

7,330,985,067

25,717,075,925

Ⅲ. 이익잉여금처분액

7,330,985,067

25,717,075,925

1. 사업확장적립금
4,933,550,317

21,881,180,325

2. 배당금
2,397,434,750

3,835,895,600

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

-

-

22-3. 배당금

(1) 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

발행주식수
보통주 49,678,843주
보통주 49,678,843주

자기주식수
보통주 1,730,148주
보통주 1,730,148주

배당을 받을 주식
보통주 47,948,695주
보통주 47,948,695주

배당률
보통주
 - 대 주 주 : 5.0%(주당 50원)
 - 소액주주 : 5.0%(주당 50원)
보통주
 - 대 주 주 : 8.0%(주당 80원)
 - 소액주주 : 8.0%(주당 80원)

배당금
보통주
 - 대 주 주 : 27,820,149주×50원
 = 1,391,007,450원
 - 소액주주 : 20,128,546주×50원
 = 1,006,427,300원
보통주
 - 대 주 주 : 27,820,149주×80원
 = 2,225,611,920원
 - 소액주주 : 20,128,546주×80원
 = 1,610,283,680원

(2) 당기 및 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

배당금
2,397,434,750
3,835,895,600

당기순이익
8,407,838,444
26,852,168,922

배당성향
28.51%
14.29%

(3) 당기 및 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

주당배당금
50
80

결산일종가
11,500
10,700

배당수익률
0.43%
0.75%

23. 영업이익

23-1. 매출액

당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

제품및반제품매출액
670,609,307,268
595,316,876,451

상품매출액
572,126,079,164
527,046,001,199

합 계
1,242,735,386,432
1,122,362,877,650

23-2. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

제품및반제품매출원가
574,401,268,430
494,633,919,498

상품매출원가
563,914,800,110
520,798,902,776

합 계
1,138,316,068,540
1,015,432,822,274

23-3. 판매비와관리비 

당기와 전기
의 판
매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

급여
11,094,484,476
11,602,450,935

퇴직급여
2,896,829,445
1,385,208,261

복리후생비
4,567,670,818
4,271,685,584

지급임차료
671,617,731
543,356,416

감가상각비
1,780,534,325
1,645,925,657

무형자산상각비
86,979,872
68,568,364

지급수수료
1,192,174,328
1,121,674,085

광고선전비
416,774,610
531,542,931

판매수수료
8,663,395,259
6,547,826,050

운반보관비
48,644,467,566
47,733,886,007

대손상각비(대손충당금환입)
(2,094,447)
(4,892,381,875)

기타판매비와관리비
7,405,396,994
7,875,313,759

합 계
87,418,230,977
78,435,056,174

23-4. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(12,554,936,210)
-
(12,554,936,210)

원재료와소모품의사용액
502,077,973,712
-
502,077,973,712

상품매출원가
563,914,800,110
-
563,914,800,110

급여
22,627,999,548
11,094,484,476
33,722,484,024

퇴직급여
5,521,871,180
2,896,829,445
8,418,700,625

복리후생비
9,533,320,697
4,567,670,818
14,100,991,515

감가상각비
12,194,071,017
1,780,534,325
13,974,605,342

무형자산상각비
20,490,228
86,979,872
107,470,100

지급수수료
17,099,490,643
1,192,174,328
18,291,664,971

운반보관비
-
48,644,467,566
48,644,467,566

기타판관비
17,880,987,615
17,155,090,147
35,036,077,762

합 계
1,138,316,068,540
87,418,230,977
1,225,734,299,517

(전기)
(단위:원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(11,112,656,784)
-
(11,112,656,784)

원재료와소모품의사용액
425,213,608,372
-
425,213,608,372

상품매출원가
520,798,902,776
-
520,798,902,776

급여
22,341,013,107
11,602,450,935
33,943,464,042

퇴직급여
2,113,851,616
1,385,208,261
3,499,059,877

복리후생비
9,254,874,876
4,271,685,584
13,526,560,460

감가상각비
13,635,947,686
1,645,925,657
15,281,873,343

무형자산상각비
-
68,568,364
68,568,364

지급수수료
16,416,379,962
1,121,674,085
17,538,054,047

운반보관비
-
47,733,886,007
47,733,886,007

기타판관비
16,770,900,663
10,605,657,281
27,376,557,944

합 계
1,015,432,822,274
78,435,056,174
1,093,867,878,448

24. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기타수익 :

수입수수료
1,272,533,903
1,781,353,927

수입임대료
1,750,308,478
1,701,562,475

유형자산처분이익
74,129,396
30,816,328

무형자산처분이익
-
450,053,000

수입위약배상금
30,017,086
14,892,939

폐품매각수익
54,275,702
84,909,702

잡이익
2,335,363,816
3,336,312,331

합 계
5,516,628,381
7,399,900,702

기타비용 :

기부금
136,065,000
269,500,000

농업지원사업비(*1)
3,514,677,502
3,826,657,017

유형자산처분손실
21,213,391
69,089,651

무형자산처분손실
30,634,014
-

무형자산손상차손
-
116,381,000

종속기업투자처분손실

113,454,916
-

관계기업투자손상차손
3,440,684,779
475,120,175

기타의대손상각비
2,367,112
10,640,808

재고감모와 매각손
-
2,276,548

잡손실
5,101,446,325
525,178,745

합 계
12,360,543,039
5,294,843,944

(*1) 농협의 브랜드를 사용한 대가로서 특수관계자인 농업협동조합중앙회에 지급하는 것입니다.

25. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
1,676,378,080
1,307,769,579

배당금수익
41,772,400
41,772,400

외환차익
8,365,707,064
6,350,690,475

외화환산이익
1,246,095,808
1,339,041,949

파생상품거래이익
2,815,600,000
1,268,320,000

파생상품평가이익
47,100,000
1,800,000

합 계
14,192,653,352
10,309,394,403

금융비용 :

이자비용
1,414,118,798
539,827,118

외환차손
7,177,828,014
4,036,517,190

외화환산손실
35,163,671
348,672,750

파생상품거래손실
-
531,600,000

파생상품평가손실
1,000,000
24,600,000

합 계
8,628,110,483
5,481,217,058

26. 부문별 사업정보

26-1. 당사의 주요사업부문별 일반정보는 다음과 같습니다.

(1) 비료ㆍ화학사업 부문
비료 제품은 농업용비료, 수출비료, 공업용비료이고, 주요 고객으로는 특수관계자인 농협경제지주이며, 화학제품은 암모니아, 황산, 인산 등의 화학제품 등으로 주요 고객으로는 휴켐스(주) 등 화학업체입니다. 

(2) 유류부문
당사는 2003 회계연도부터 유류완제품을 수입하여 판매하는 유류판매업을 시작하였습니다.

26-2. 당기와 전기 및 보고기간종료일 현재 주요 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

부 문
당기
당기말

매출액
영업이익
자산총액

비료화학사업부문
675,179,645,630
14,870,700,172
436,578,943,504

유류사업부문
567,555,740,802
2,130,386,743
111,329,290,389

합 계
1,242,735,386,432
17,001,086,915
547,908,233,893

(단위:원)

부 문
전기
전기말

매출액
영업이익
자산총액

비료화학사업부문
597,516,526,801
24,289,288,913
423,464,454,720

유류사업부문
524,846,350,849
4,205,710,289
133,473,599,630

합 계
1,122,362,877,650
28,494,999,202
556,938,054,350

26-3. 당기와 전기 중 주요 지역에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

국내
1,023,201,805,961
917,784,537,839

아시아
206,893,688,304
189,434,518,504

오세아니아
12,639,892,167
15,143,821,307

합 계
1,242,735,386,432
1,122,362,877,650

26-4. 당기 및 전기 중 개별고객사별로 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객들에 대한 총 매출액은 각각 652,826백만원 및 582,658백만원입니다.

27. 법인세비용

 

27-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
5,221,939,709
4,404,597,535

자본에 직접 반영된 법인세비용
303,727,876
317,465,821

일시적차이의 이연법인세 자산의 변동
1,650,623,316
3,307,272,800

법인세비용
7,176,290,901
8,029,336,156

27-2. 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
15,584,129,345
34,881,505,078

적용세율에 따른 세부담액
3,428,508,456
7,673,931,117

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익
(23,589,394)
(4,854,097)

세무상 차감되지 않는 비용
591,626,651
621,919,671

세액공제 등
(396,411,099)
(342,442,295)

미실현 이연법인세자산의 변동
3,137,466,356
-

기타
438,689,931
80,781,760

소 계
3,747,782,445
355,405,039

법인세비용
7,176,290,901
8,029,336,156

유효세율
46.05%
23.02%

27-3. 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세 :

퇴직급여
4,122,714,139
5,423,295,188
9,546,009,327
906,997,111
1,193,124,941
2,100,122,052

종속기업,관계기업 및 공동기업투자
964,182,570
2,694,429,500
3,658,612,070
212,120,165
592,774,490
804,894,655

외화평가조정
(967,569,199)
(289,462,938)
(1,257,032,137)
(212,865,224)
(63,681,846)
(276,547,070)

재고자산
17,155,665,777
(1,152,653,771)
16,003,012,006
3,774,246,471
(253,583,830)
3,520,662,641

감가상각비누계액
12,902,964,668
(1,923,167,779)
10,979,796,889
2,838,652,227
(423,096,911)
2,415,555,316

충당부채 및 미지급비용 등
15,929,486,681
(1,761,311,317)
14,168,175,364
3,504,487,070
(387,488,490)
3,116,998,580

운휴자산
14,261,210,709
-
14,261,210,709
3,137,466,356
(3,137,466,356)
-

기타
12,152,483
4,981,566,739
4,993,719,222
2,673,540
1,095,944,686
1,098,618,226

소 계
64,380,807,828
7,972,695,622
72,353,503,450
14,163,777,716
(1,383,473,316)
12,780,304,400

세액공제이월액
671,630,570
(267,150,000)
404,480,570
671,630,570
(267,150,000)
404,480,570

합 계
14,835,408,286
(1,650,623,316)
13,184,784,970

(전기)
(단위:원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세 :

퇴직급여
2,042,912,355
2,079,801,784
4,122,714,139
449,440,718
457,556,393
906,997,111

대손충당금
20,668,216,094
(20,668,216,094)
-
4,547,007,540
(4,547,007,540)
-

종속기업,관계기업 및 공동기업투자
(67,198,188)
1,031,380,758
964,182,570
(14,783,600)
226,903,765
212,120,165

외화평가조정
36,944,306
(1,004,513,505)
(967,569,199)
8,127,747
(220,992,971)
(212,865,224)

재고자산
16,019,527,071
1,136,138,706
17,155,665,777
3,524,295,955
249,950,516
3,774,246,471

감가상각비누계액
12,093,299,104
809,665,564
12,902,964,668
2,660,525,802
178,126,425
2,838,652,227

충당부채 및 미지급비용 등
12,356,312,288
3,573,174,393
15,929,486,681
2,718,388,703
786,098,367
3,504,487,070

운휴자산
15,705,573,037
(1,444,362,328)
14,261,210,709
3,455,226,064
(317,759,708)
3,137,466,356

기타
(3,180,099)
15,332,582
12,152,483
(699,621)
3,373,161
2,673,540

소 계
78,852,405,968
(14,471,598,140)
64,380,807,828
17,347,529,308
(3,183,751,592)
14,163,777,716

세액공제이월액
795,151,778
(123,521,208)
671,630,570
795,151,778
(123,521,208)
671,630,570

합 계
18,142,681,086
(3,307,272,800)
14,835,408,286

27-4. 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 14,261,211천원입니다.

27-5. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:원)

구 분

반영 전

법인세효과

반영 후

확정급여제도의 재측정요소
(1,380,581,253)
303,727,876
(1,076,853,377)

(전기)
(단위:원)

구 분

반영 전

법인세효과

반영 후

확정급여제도의 재측정요소
(1,443,026,462)
317,465,821
(1,125,560,641)

28. 기본 및 희석 주당순이익

기본주당순이익은 당기와 전기 순이익을 해당기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

포괄손익계산서상 당기순이익(A)

8,407,838,444원

26,852,168,922원

가중평균유통보통주식수(B=C-D)
47,948,695주
47,948,695주

발행보통주식수(C)
49,678,843주
49,678,843주

자기주식(D)
(1,730,148주)
(1,730,148주)

기본주당순이익(A/B)

175원

560원

한편, 당사는 희석증권이 존재하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

29. 특수관계자 거래

29-1. 당기말 현재 특수관계에 있는 회사 등의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분
특수관계자 명칭

최상위지배기업
농업협동조합중앙회

지배기업
농협경제지주(주)

관계기업 및 공동기업

닛소남해아그로(주),
여수그린에너지(주)

기타 특수관계자
(주)남우진흥, 제주비료(주), 농협금융지주(주),농협은행(주)
(주)농협손해보험, 농협생명보험(주), (주)NH투자증권, NH저축은행(주)
NH선물(주), NH캐피탈(주), NH HAY Inc, 농협식품, (주)농협물류
(주)농협사료, (주)농협목우촌,(주)농협홍삼, (주)농협유통
(주)농협충북유통, (주)농협부산경남유통, (주)농협대전유통
(주)NH무역, (주)농협케미컬, (주)농협아그로, (주)농우바이오
(주)농협하나로유통, 농업회사법인농협흙사랑(주), 농협양곡(주)
(주)농협네트웍스, (주)농협파트너스, 농업협동조합자산관리(주) 
(주)농협정보시스템, 농협TMR(주)

한편, 당사는 당기 중 농업법인(주) 바이오필드의 보유지분 전량을 처분하여 종속기업에서 제외하였습니다.

29-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:원)

구 분
특수관계자명
수익
비용

매출
기타수익

최상위 지배기업
농업협동조합중앙회
-
-
3,664,088,224

지배기업
농협경제지주(주)
500,796,264,027
75,290,600
1,455,828,809

관계기업
닛소남해아그로(주)
1,922,643,466
893,338,434
-

기타특수관계자
농협은행
-
311,198,313
1,695,413,377

(주)NH투자증권
-
241,028,336
-

농협손해보험
-
-
956,013,473

(주)농협물류
-
1,852,321,465
18,371,149,920

제주비료(주)
2,150,002,130
-
397,955,478

(주)남우진흥
-
9,033,428
6,780,514,641

(주)농협사료
2,228,170,970
-
7,782,920

(주)농협목우촌
-
-
7,310,932

(주)농협홍삼
-
-
10,884,110

(주)농협충북유통
-
-
1,686,903

(주)농협유통
-
-
1,308,724

(주)농협대전유통
-
-
12,800

(주)농협파트너스
-
-
560,808,575

(주)농협네트웍스
-
1,039,231,200
315,482,253

(주)NH무역
33,375,329,990
-
-

(주)농협정보시스템
-
-
186,489

(주)농협생명보험
-
-
2,390,957

(주)농협하나로유통
-
-
55,116,138

합 계
540,472,410,583
4,421,441,776
34,283,934,723

(전기)
(단위:원)

구 분
특수관계자명
수익
비용

매출
기타수익

최상위 지배기업
농업협동조합중앙회
-
-
4,212,191,151

지배기업
농협경제지주(주)
450,815,441,867
74,988,200
1,319,804,414

관계기업
닛소남해아그로(주)
2,323,981,109
1,454,854,088
-

기타특수관계자
농협은행(주)
-
196,360,491
873,612,471

(주)NH투자증권
-
680,231,802
-

(주)농협손해보험
-
-
911,529,563

(주)농협물류
-
1,436,260,420
16,085,585,162

제주비료(주)
1,605,998,990
-
324,542,408

(주)남우진흥
12,837,278
9,178,144
6,839,044,266

(주)농협사료
1,494,518,450
-
7,431,450

(주)농협목우촌
-
-
5,736,500

(주)농협홍삼
-
-
5,169,413

(주)농협유통
-
-
5,276,600

(주)농협충북유통
-
-
2,106,815

(주)농협파트너스
-
-
536,868,578

(주)농협네트웍스
-
-
572,938,537

(주)NH무역
22,334,292,268
-
-

(주)농협정보시스템
-
-
302,782

(주)농협하나로유통
-
-
99,159,470

합 계
478,587,069,962
3,851,873,145
31,801,299,580

29-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
기타채무

최상위 지배기업
농업협동조합중앙회
-
-
-

지배기업
농협경제지주(주)
41,032,949,802
-
1,242,127,075

관계기업
닛소남해아그로(주)
288,554,884
212,567,879
-

기타특수관계자
농협은행(주)
-
123,822,040,126
38,877,715,970

(주)NH투자증권(신탁)
-
13,152,158,900
-

(주)농협손해보험
-
-
36,119,180

(주)농협물류
-

1,367,662

2,623,924,991

제주비료(주)
440,798,454
-
65,174,824

(주)남우진흥
-
-
623,211,874

(주)농협사료
122,291,400
-
-

(주)농협파트너스
-
-
62,379,871

(주)농협네트웍스
-
-
28,098,000

(주)NH무역
2,320,515,100
-
-

합 계
44,205,109,640
137,188,134,567
43,558,751,785

(전기말)
(단위:원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
기타채무

최상위 지배기업
농업협동조합중앙회
-
-
53,724,011

지배기업
농협경제지주(주)
41,776,831,396
7,924,840
207,297,415

관계기업
닛소남해아그로(주)
287,411,048
172,980,370
-

기타특수관계자
농협은행(주)
-
73,977,213,621
40,817,519,761

(주)NH투자증권(신탁)
-
72,250,931,263
-

(주)농협손해보험
-
-
19,134,970

(주)농협물류
-
1,211,427
2,143,803,027

제주비료(주)
238,956,072
-
59,407,420

(주)남우진흥
-
-
595,766,607

(주)농협사료
172,813,388
-
-

(주)농협파트너스
-
-
56,023,341

(주)농협네트웍스
-
-
6,333,600

(주)NH무역
-
-
-

(주)농협하나로유통
-
-
20,350,000

합 계
42,476,011,904
146,410,261,521
43,979,360,152

29-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
회사명
당기
전기

차입
상환
차입
상환

기타특수관계자
NH농협은행(주)
184,574,668,651
186,854,556,365
154,735,517,550
127,863,405,328

29-5. 당기말 현재 당사가 특수관계자와의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증
은 없으며, 또한 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

29-6.
당기와 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계
회사명
과 목
당기
전기

지배기업
농협경제지주(주)
배당금
2,225,611,920
1,251,906,705

29-7.
당사는 기업 활동의 계획
ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

단기급여
828,766,213
1,477,468,766

퇴직급여
87,598,028
65,884,209

합 계
916,364,241
1,543,352,975

30. 현금흐름표

30-1. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산이며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

만기보유증권의 유동성 대체
-
1,460,000

상각후원가측정 금융상품의 유동성 대체
1,230,000
-

건설중인자산의 본계정 대체
22,523,670,301
13,226,393,806

유형자산 취득 미지급금 증감
174,862,552
(640,961,823)

매출채권 및 기타채권의 제각
2,808,729
17,003,099,363

30-2. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
기초
차입
상환
외화환산
기말

단기차입금
45,515,253,926
222,260,121,586
(223,818,234,663)
(788,187,155)
43,168,953,694

(전기)
(단위: 원)

구 분
기초
차입
상환
외화환산
기말

단기차입금
25,747,806,118
179,346,279,930
(158,240,747,562)
(1,338,084,560)
45,515,253,926

31.

위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험 

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

① 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:원)

구 분
외화(USD)
원화환산액
환산이익
환산손실

외화금융자산
현금및현금성자산
14,283,238
15,970,087,893
457,820,180
9,216,310

매출채권
10,453,737
11,688,323,496
-
25,947,361

소 계
24,736,975
27,658,411,389
457,820,180
35,163,671

외화금융부채
단기차입금
38,609,206
43,168,953,694
788,187,155
-

미지급비용
85,150
95,205,814
88,473
-

소 계
38,694,356
43,264,159,508
788,275,628
-

(전기말)
(단위:원)

구 분
외화(USD)
원화환산액
환산이익
환산손실

외화금융자산
현금및현금성자산
22,386,125
23,984,494,539
-
348,672,750

외화금융부채
단기차입금
42,482,037
45,515,253,926
1,338,084,560
-

미지급비용
62,627
67,098,128
957,389
-

소 계
42,544,664
45,582,352,054
1,339,041,949
-

당기 및 전기 중 USD에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)
(1,560,574,175)
1,560,574,175
(2,159,787,038)
2,159,787,038

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산
-
212,907,800

상각후원가측정 금융상품
30,484,393
-

당기손익 공정가치측정 금융상품
94,122,969,420
-

매출채권 및 기타금융자산
87,768,390,034
83,927,052,849

현금및현금성자산
19,205,143,124
122,733,964,741

합 계
201,126,986,971
206,873,925,390

당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

(3) 유동성위험 

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 이내
3개월~6개월
6개월~1년

차입금
43,168,953,694
43,264,159,508
43,264,159,508
-
-

매입채무
20,810,816,875
20,810,816,875
20,810,816,875
-
-

기타금융부채
36,504,215,983
36,504,215,983
35,473,509,783
-
1,030,706,200

합 계
100,483,986,552
100,579,192,366
99,548,486,166
-
1,030,706,200

<전기말>
(단위:원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 이내
3개월~6개월
6개월~1년

차입금
45,515,253,926
45,582,352,054
41,405,731,272
4,176,620,782
-

매입채무
43,590,352,090
43,590,352,090
43,590,352,090
-
-

기타금융부채
36,878,583,497
36,878,583,497
35,844,442,701
-
1,034,140,796

합 계
125,984,189,513
126,051,287,641
120,840,526,063
4,176,620,782
1,034,140,796

(4) 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

부채
123,217,164,039
135,736,977,963

자본
424,691,069,854
421,201,076,387

부채비율
29.01%
32.23%

32. 재무제표의 승인
당사의 재무제표는

2019년 1월 30일자 이사회에서 승인되었고,
이익잉여금처분계산서는
2019년 3월 22일
에 개최 예정인 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2장 주식

제9조(주권의 종류) 회사가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권, 십주권, 오십주권,일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다.

제2장 주식

제9조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 회사는 주권 및 신주인수권증서를

발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

실물주권 발행

금지 및 전자증권

도입 의무화에

따른 근거마련

제13조(명의개서대리인)

①회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다.

②명의개서대리인 및 그 사무취급 장소와 대행 업무의 범위는 이사회 결의로 정하고 이를 공고한다.

③회사의 주주명부 또는 그 부본을 명의개서대리인의 사무취급 장소에 비치하고, 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서 대행등에 관한 규정에 따른다

제13조(명의개서대리인)

① 좌 동

② 좌 동

③회사의 주주명부 또는 그 부본을 명의개서대리인의 사무취급 장소에 비치하고, 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ 좌 동

전자증권 도입에

따른 명의개서

대리인 업무범위

변경

(주권의 발행

삭제 등)

제14조(주주등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) ①주주 및 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명등을 회사 또는 명의개서 대리인에게 신고 하여야 한다.

②외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③제1항 및 제2항의 변경이 생긴 경우에도 같다.

제14조(주주등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)

< 삭 제 >

주주의 인적사항

신고조항 삭제

제15조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

③회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간전에 공고하여야 한다.

제15조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

③회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간전에 공고하여야 한다.

기간 명확화 :

3월 ⇒ 3개월

제3장 사채

<신 설>

제3장 사채

제17조의 2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

사채 및 신주

인수권증권

전자등록 의무화에

따른 관련근거

신설

제18조(사채발행에 관한 준용규정) 제13조 및 제14조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제18조(사채발행에 관한 준용규정) 제13조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제14조 삭제에

따른 준용규정

변경

제4장 주주총회

제19조(소집시기) ①회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다.

②정기주주총회는 매사업년도 종료후 3월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

제4장 주주총회

제19조(소집시기) ① 좌 동

②정기주주총회는 매사업년도 종료후 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

기간 명확화 :

3월 ⇒ 3개월

부 칙

① (시행일) 이 정관은 2018년 3월 23일부터 시행한다.

부 칙

① (시행일) 이 정관은 2019년 3월 22일부터 시행한다. 다만 제9조, 제13조, 제14조, 제17조의2 및 제18조 개정내용은 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다.

전자증권 도입

관련 개정내용 :

관련 법령 시행일

부터 시행

□ 이사의 선임

- 제3-1호 의안 : 사내이사 선임의 건(안병서)
 - 제3-2호 의안 : 사내이사 선임의 건(이재근)
 - 제3-3호 의안 : 사외이사 선임의 건(손은남)
 - 제3-4호 의안 : 사외이사 선임의 건(김상현)
 - 제3-5호 의안 : 사외이사 선임의 건(임우규)
 - 제3-6호 의안 : 사외이사 선임의 건(고상연)
 - 제3-7호 의안 : 기타비상무이사 선임의 건(김용식)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

안병서
1961-03-17
사내이사
자회사(남해화학)임원
이사회

이재근
1961-04-01
사내이사
자회사(남해화학)임원
이사회

손은남
1943-06-05
사외이사
자회사(남해화학)임원
이사회

김상현
1951-03-03
사외이사
자회사(남해화학)임원
이사회

임우규
1959-03-28
사외이사
자회사(남해화학)임원
이사회

고상연
1948-10-16
사외이사
없음
이사회

김용식
1962-10-03
기타비상무이사
최대주주의 집행간부
이사회

총 ( 7 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

안병서
현)남해화학 부사장
현)남해화학 부사장
전)농협중앙회 대전지역본부장
전)농협은행 대전영업본부장
없음

이재근
현)남해화학 공장장
현)남해화학 공장장
전)닛소남해아그로 공장장
전)남해화학 기술본부장
없음

손은남
현)남해화학 사외이사
현)남해화학 사외이사
전)농협물류 대표이사
전)농협중앙회 부회장
없음

김상현
현)남해화학 사외이사
현)남해화학 사외이사
전)농민신문사 고객지원국장
전)농민신문사 취재국장
없음

임우규
현)남해화학 사외이사
현)남해화학 사외이사
현)봉화군조합공동사업법인 대표
전)재산농협 조합장
없음

고상연
전)농협중앙회 완도군지부장
전)종협중앙회 완도군지부장
전)농협중앙회 벌교지점장
없음

김용식
현)농협경제지주 회원경제지원본부장
현)농협경제지주 회원경제지원본부장
전)농협경제지주 자재부장
없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
12( 8 )
11( 8 )

보수총액 내지 최고한도액
1,443,000,000
1,059,000,000

※ 참고사항

- 주주총회 개최(예정)일 : 2019년 3월 22일
- 주주총회 집중일 개최 사유: 당사는 금번 정기주주총회 개최를 가능한 주주총회 집중일을 피해 진행하고자 하였으나, 내부 연결 결산일정 및 원활한 주주총회 운영 준비를 위해 불가피하게 주주총회 집중일인 2019년 3월 22일에 개최하게 되었습니다.
- 기타 투자판단과 관련한 중요사항: 
1)한국상장회사 협의회 에서 주관하는 "주총분산 자율준수프로그램"에 참여하지 않았습니다.
2)한국상장회사협의회가 발표한 당해년도 주총개최 집중(예상)일은 3월 22일, 3월 27일, 3월 28일, 3월 29일입니다.