아이크래프트 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190307)
제출인: 아이크래프트

참고서류
3.2
아이크래프트(주)

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:
2019년 3월 7일

권 유 자:

성 명: 아이크래프트(주)
주 소: 서울시 강남구 언주로 726, 12층(논현동, 두산건설빌딩) 
전화번호: 02-541-0474

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

아이크래프트(주)
보통주
1,500,000
10.27%
본인
자기주식

※ 당사는 현재 자기주식 1,500,000주를 보유하고 있으며, 자기주식은 의결권이 제 한됩니다.
※ 당사의 총발행주식수는 14,607,936주이며, 자기주식(1,500,000주)을 제외한 의결
 권 있는 주식수는 13,107,936주입니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

박우진
최대주주
(대표이사)
보통주
2,837,588
19.42%
최대주주
(대표이사)

성시훈
임원(등기)
보통주
70,000
0.48%
임원(등기)

권영로
임원(미등기)
보통주
40,000
0.27%
임원(미등기)

계

2,947,588
20.18%
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

이명재
보통주
-
직원

권희준
보통주
-
직원

3. 피권유자의 범위

2018년 12월 31일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제19기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의결정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : 
 (시작일) - 2019년 3월 12일
 (종료일) - 2019년 3월 25일 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 
다. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2019년 3월 25일(월) 09시 
 (장소) - 서울특별시 강남구 언주로 726, 12층 (논현동 ,두산건설빌딩) 당사 대회의실

라. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 강병우 
 (부서 및 직위) - 인재경영팀 수석 
 (연락처) - 02-3218-3473

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 영업개황

2018년은 내수경기 침체 및 유가 상승, 미국의 기준금리 인상 등 대외 시장 환경으로 매출 및 수익성 감소세를 보였습니다. 이러한 시장 환경으로 당사의 매출액은 전년대비 26% 감소한 675억원을 시현하였으며, 영업이익 및 당기순이익은 각각 6억원, -2억원을 기록하였습니다. 2019년에는 5G 시대의 본격 개막에 맞춰 기간통신사업자의 투자확대가 이루어질 것으로 예상되고 있으며, 기존 고객 수성 및 고객다변화를 통한 매출 신장을 이루고 해외시장 진출, 신규사업 확장을 통하여 매출 신장 및 수익성 회복이 가능 할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 시장점유율

국내 핵심망 솔루션 시장의 경우, 시장에 대한 조사자료가 충분하지 않아 정확한 시장점유율 추정이 곤란합니다.

(3) 시장의 특성

기간통신사업자는 네트워크 핵심망 공급업체 선정에 있어 기술력, 재무구조 및 사업의 수행가능 여부 등에대한 사전심사를 하게 되고 일단 동 심사에 통과한 기업에 한하여 솔루션을 납품할 수 있게 되며, 초기 대규모 투자 이후에도 지속적인 유지보수, 증설 및 교체수요가 초기 망 솔루션 제공업체에 한정되는 특성 때문에 후발업체의 진입이 거의 불가능한 산업특성이 존재합니다. 또한 대기업과 벤처기업의 컨소시움을 공급업체로 선정하는 기간통신사업자는 한 공급업체에 기술적으로 종속되는 것을 피하고, 전국에 걸쳐 광범위하게 구축되고 24시간 365일 중단없이 운용되는 거대한 시스템을 통제하고 관리하기 위하여 보통 2~3개의 과점체제로 공급업체를 선정하는 특성이 있습니다. 

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 현재 이사회 결의 등을 통하여 향후 새로이 추진하기로 구체화된 신규사업부문은 없습니다

나. 해당 사업연도의 연결재무상태표ㆍ연결포괄손익계산서ㆍ연결자본변동표 ㆍ 연결현금흐름표

※ 참고사항
 해당 사업연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며,
주주총회 소집공고일 현재 외부감사인의 감사가 종료되지 아니하므로, 외부감사 보고서 확정 결과와 주주총회 승인 과정에 따라 변경될 수 있습니다.

① 연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제19기 기말 2018년 12월 31일 현재

제18기 기말 2017년 12월 31일 현재

아이크래프트 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 19(당)기
제 18(전)기

자 산

Ⅰ. 유동자산

40,750,182,865

53,033,067,232

현금및현금성자산(주석3,4,5,11,28)
14,084,631,187

14,179,856,997

단기금융자산(주석3,4,5,19,28)
5,336,000,000

6,405,652,876

매출채권(주석3,4,5,11,28)
11,827,190,683

21,799,260,996

재고자산(주석6)
6,845,234,390

7,269,520,591

기타유동금융자산(주석3,4,5,11,28)
398,070,650

1,541,947,348

기타유동자산(주석13)
2,255,461,369

1,836,758,684

당기법인세자산
3,594,586

69,740

Ⅱ. 비유동자산

7,598,028,918

8,777,624,189

장기금융자산(주석3,4,8,28)
2,608,634,540

2,404,498,587

기타비유동금융자산(주석3,4,5,28)
1,869,046,024

1,812,077,269

유형자산(주석9)
641,126,545

907,552,271

무형자산(주석10)
1,562,263,245

2,891,767,522

이연법인세자산(주석12)
916,958,564

761,728,540

자 산 총 계

48,348,211,783

61,810,691,421

부 채

Ⅰ. 유동부채

14,869,835,228

26,671,648,315

매입채무(주석3,4,11,15,22,28)
5,956,353,242

12,544,957,952

단기차입부채(주석3,4,5,11,14,28)
4,959,331,953

4,892,815,555

기타유동금융부채(주석3,4,15,28)
1,058,017,911

2,588,169,531

기타유동부채(주석16)
2,889,828,412

6,324,601,521

당기법인세부채
6,303,710

321,103,756

Ⅱ. 비유동부채

300,000,000

300,000,000

장기차입부채(주석3,4,5,14,28)
300,000,000

300,000,000

부 채 총 계

15,169,835,228

26,971,648,315

자 본

Ⅰ. 지배기업의 소유주지분

33,099,642,411

34,693,658,459

자본금(주석1,20)
7,303,968,000

4,026,984,000

자본잉여금(주석20)
1,663,216,043

4,961,271,343

자본조정(주석20)
(4,912,141,875)

(4,773,320,855)

기타포괄손익누계액(주석20)
-

182,346,069

이익잉여금(주석20)
29,044,600,243

30,296,377,902

Ⅱ. 비지배지분

78,734,144

145,384,647

자 본 총 계

33,178,376,555

34,839,043,106

부 채 및 자 본 총 계

48,348,211,783

61,810,691,421

② 연결포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

아이크래프트 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 19(당)기
제 18(전)기

Ⅰ.매출액(주석22,23,30,31)

73,149,612,183

92,532,326,296

Ⅱ.매출원가(주석17,22,23,24)

60,091,926,570

77,079,619,104

Ⅲ.매출총이익

13,057,685,613

15,452,707,192

Ⅳ.판매관리비(주석17,22,24,25)

12,885,959,766

13,332,613,635

Ⅴ.영업이익

171,725,847

2,120,093,557

Ⅵ.영업외손익

(1,123,582,018)

648,566,825

금융수익(주석29)
632,478,977

1,135,650,793

금융원가(주석29)
501,210,385

637,752,334

기타수익(주석26)
42,832,236

152,203,693

기타비용(주석26)
1,297,682,846

1,535,327

Ⅶ.법인세비용차감전순이익(손실)

(951,856,171)

2,768,660,382

Ⅷ.법인세비용(수익)(주석12)

(108,697,140)

575,250,025

IX.당기순이익(손실)

(843,159,031)

2,193,410,357

지배기업의 소유주
(776,508,528)

2,193,862,537

비지배지분
(66,650,503)

(452,180)

X.기타포괄손익

-

175,310,018

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류될 수 있는 항목

-

175,310,018

매도가능금융자산평가손익(주석8,20)
-

175,310,018

지분법자본변동(주석7,20)
-

-

XI.총포괄손익의 귀속

(843,159,031)

2,368,720,375

지배기업의 소유주
(776,508,528)

2,369,172,555

비지배지분
(66,650,503)

(452,180)

XII.기본및희석주당이익(손실)(주석21)

(64)

163

③ 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

아이크래프트 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결
자본잉여금
연결
자본조정
연결기타포괄
손익누계액
연결
이익잉여금
비지배지분
총 계

2017.01.01 (전기초)
4,026,984,000
4,961,271,343
(1,759,777,185)
7,036,051
28,807,912,165
-
36,043,426,374

연차배당
-
-
-
-
(705,396,800)
-
(705,396,800)

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
2,193,862,537
(452,180)
2,193,410,357

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
175,310,018
-
-
175,310,018

자기주식취득
-
-
(3,013,543,670)
-
-
-
(3,013,543,670)

사업결합
-
-
-
-
-
145,836,827
145,836,827

2017.12.31 (전기말)
4,026,984,000
4,961,271,343
(4,773,320,855)
182,346,069
30,296,377,902
145,384,647
34,839,043,106

2018.01.01 (당기초)
4,026,984,000
4,961,271,343
(4,773,320,855)
182,346,069
30,296,377,902
145,384,647
34,839,043,106

회계정책변경의 효과
-
-
-
(182,346,069)
182,346,069
-
-

연차배당
-
-
-
-
(657,615,200)
-
(657,615,200)

무상증자
3,276,984,000
(3,298,055,300)
-
-
-
-
(21,071,300)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(776,508,528)
(66,650,503)
(843,159,031)

자기주식취득
-
-
(138,821,020)
-
-
-
(138,821,020)

2018.12.31 (당기말)
7,303,968,000
1,663,216,043
(4,912,141,875)
-
29,044,600,243
78,734,144
33,178,376,555

④ 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

아이크래프트 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 19(당)기
제 18(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(171,973,330)

6,577,554,956

1.법인세비용차감전순이익(손실)
(951,856,171)

2,768,660,382

2.비현금항목의 조정
1,903,249,619

776,463,109

이자비용
168,840,142

127,040,287

감가상각비
386,837,683

485,289,851

무형자산상각비
53,110,997

92,156,008

무형자산손상차손
1,285,019,780

-

대손상각비
29,193,446

183,215,792

외화환산손실
19,111,367

120,626,071

재고자산평가손실
305,132,974

222,346,970

매도가능증권처분손실
-

4,311,890

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
13,333,651

-

이자수익
(179,545,257)

(161,499,299)

배당금수익
(51,480,000)

(31,621,500)

유형자산처분이익
(121,677)

(87,526,367)

외화환산이익
(44,214,017)

(176,350,822)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(81,251,498)

-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(717,972)

-

매도가능증권처분이익
-

(1,525,772)

3.영업활동으로 인한 자산부채 변동
(829,160,724)

3,650,229,354

매출채권
9,942,876,867

(5,417,465,022)

재고자산
57,563,039

2,126,646,869

기타유동금융자산
1,142,370,971

(1,416,054,192)

기타유동자산
(418,702,685)

707,726,367

매입채무
(6,570,559,511)

4,107,079,301

기타유동금융부채
(1,547,822,478)

24,798,542

기타유동부채
(3,434,886,927)

3,517,497,489

4.이자수취액
170,341,006

160,927,726

5.이자지급액
(151,169,284)

(127,911,727)

6.배당금수취액
51,480,000

31,621,500

7.법인세지급액
(364,857,776)

(682,435,388)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

809,857,395

(473,981,224)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
12,571,538,241

12,612,905,443

단기금융자산의 처분
12,482,962,924

11,508,161,456

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
63,736,226

-

매도가능금융자산의 처분
-

170,526,200

유형자산의 처분
139,091

894,336,367

기타보증금의 감소
24,700,000

39,881,420

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(11,761,680,846)

(13,086,886,667)

단기금융자산의 취득
(11,413,310,048)

(11,493,623,547)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(199,236,360)

-

매도가능금융자산의 취득
-

(682,906,492)

유형자산의 취득
(58,839,183)

(392,065,000)

무형자산의 취득
(8,626,500)

(33,857,712)

임차보증금의 증가
(80,000,000)

-

기타보증금의 증가
(1,668,755)

(108,285,085)

사업결합 순현금유출
-

(376,148,831)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(724,822,304)

(4,986,619,722)

1.재무활동으로 인한 현금유입액
11,023,133,955

21,070,491,524

단기차입부채의 증가
11,023,133,955

20,599,915,914

장기차입부채의 증가
-

470,575,610

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(11,747,956,259)

(26,057,111,246)

단기차입부채의 감소
(10,930,448,739)

(22,338,170,776)

자기주식의 취득
(138,821,020)

(3,013,543,670)

배당금지급
(657,615,200)

(705,396,800)

무상증자
(21,071,300)

IV. 외화환산으로인한 현금의 변동

(8,287,571)

(115,003,549)

V. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III+IV)

(95,225,810)

1,001,950,461

VI. 기초의 현금및현금성자산

14,179,856,997

13,177,906,536

VII. 기말의 현금및현금성자산

14,084,631,187

14,179,856,997

⑤

연결재무제표 주석사항

1. 회사의 개요

1.1 지배기업의 개요

아이크래프트 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 지배기업인 아이크래프트 주식회사(이하 '지배기업')는 2000년에 설립되어 2004년 12월에 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서, 인터넷네트워크 및 서비스시스템 구축, 인터넷장비 개발 및 판매, 인터넷소프트웨어 개발, 네트워크 진단 및 감리 컨설팅, 통신서비스 등을 영업목적으로 하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자본금
은 약
7,304백만원입니다.

지배기업의
당기말
현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명
소유주식수
지분율

박우진

2,837,588

19.4

성시훈

70,000

0.5

직원 및 기타투자자

9,904,480

67.8

우리사주조합

295,868

2.0

자기주식

1,500,000

10.3

합 계

14,607,936

100.0

연결기업의 2018년 12월 31일 현재 연결재무제표는

2019년 2월 11일
이사
회에서 사실상 승인되었습니다.

1.2 종속기업의 개요

1.2.1

보고기간종료일 현재
연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 주,천원)

회사명
자본금
투자주식수
지분율
업종
소재지
결산일

시엔스㈜

1,500,000

3,000,000

100.0%

인터넷 네트워크 구축 및 시스템 구축 외
대한민국
12.31

㈜블랙루비스튜디오(주1)

96,518

680,103

70.5%

모바일앱 및 솔루션 개발업 외
대한민국
12.31

(주1)

연결기업은 ㈜블랙루비스튜디오의 보통주 약 70.5%를
2017년 12월 19일자로 취득하였습니다

<전기말>
(단위: 주,천원)

회사명
자본금
투자주식수
지분율
업종
소재지
결산일

시엔스㈜
1,500,000
3,000,000
100%
인터넷 네트워크 구축 및 시스템 구축 외
대한민국
12.31

㈜블랙루비스튜디오(주1)
96,518
680,103
70.5%
모바일앱 및 솔루션 개발업 외
대한민국
12.31

(주1)

연결기업은 ㈜블랙루비스튜디오의 보통주 약 70.5%를
2017년 12월 19일자로 취득하였습니다

1.2.2 종속기업의 요약재무정보

보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

시엔스㈜

8,251,827

7,415,852

835,975

7,543,216

(370,069)

(370,069)

㈜블랙루비스튜디오

285,316

18,747

266,569

229,955

(225,657)

(225,657)

<전기말>
(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

시엔스㈜
5,700,716
4,494,712
1,206,004
5,948,957
(264,792)
(264,792)

㈜블랙루비스튜디오
505,515
13,288
492,227
63,545
5,770
5,770

2. 재무제표 작성기준 및
중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 

연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결기업의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준 

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

 - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리 하고있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다
.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결손익계산서 상 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상
차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결기업은 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 28

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 28

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 4

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

2.3.5 외화환산 

연결기업은 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 연결기업의 기능통화와 표시통화는 원(KRW)입니다.

1) 거래와 잔액 

연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.3.6 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과목
내용연수

기계장치
2년

차량운반구
5년

집기비품
5년

시설장치
5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2.3.7 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후, 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 
 
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

1) 연구개발비 
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

2.3.8 재고자산

연결기업은 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

한편, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로하고 있습니다.
이에 따라

당기 및 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은

305,133
천원 및

222,347

천원입니다.

2.3.9 비금융자산 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 
 
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

1) 무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별 손상검사를 수행하고 있습니다. 

2) 영업권
연결기업은 매년 일정한 시기와 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.10 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 

2.3.11 금융상품: 최초인식과 후속측정 

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산
을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로측정합니다. 주석2.3.16의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후
속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 없습니다. 

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(3) 금융부채

최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

2) 대여금 및 차입금

이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 22에 언급되어 있습니다.

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.12 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득과 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.13 현금배당

연결기업은 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.14 종업원급여

연결기업은 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에 연결기업은 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과기여금으로 인해 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.3.15 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다

2.3.16 고객과의 계약에서 생기는 수익 

연결기업은 네트워크 장비 납품 및 구축, 유지보수 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

상품의 판매

상품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 상품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 14일에서 90일입니다.

구축 용역

연결기업은 네트워크 장비 납품과 함께 구축 용역을 제공합니다. 일반적으로 장비의 판매와 구축 용역을 함께 제공하는 계약은 하나의 수행의무로 인식합니다. 따라서, 구축용역 판매 수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 구축 용역 준공, 검수 등 시점입니다.

유지보수 용역

연결기업은 구축 용역과 별개로 유지보수 용역을 제공합니다. 유지보수 용역은 연결기업이 직접 제공하거나 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 고객이 보유한 네트워크 시스템이 대상입니다. 연결기업은 유지보수 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 연결기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다.

제품의 판매

제품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다.

계약 잔액

(1) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

(2) 계약부채(선수금)

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.17 법인세

1) 당기법인세 
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 
 
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 

2) 이연법인세 
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 
 
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 

ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 
ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 
 
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.4.1
기업
회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.4.2
기업회
계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 연결기업은 당기말 재무제표(동 재무제표) 작성 시 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다.

1) 금융상품 분류와 측정

기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:

ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 금융자산 중 일부 상장 지분증권 및 비상장 지분증권은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류 및 측정됩니다. 

2) 손상

기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방
식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자
산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호
는 연결기업이 당기손익-공정가치 측정이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다. 

3) 기타 조정사항

위에 설명된 조정 이외에 이연법인세와 같은 기타 항목은 2018년 1월 1일 기준 기업
회계기준서 제1109호에 따라 이익잉여금으로 조정되었습니다.

연결기업의 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
(전기 매도가능금융자산)
상각후원가
측정 금융자산
합 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 (주1)
-
2,404,499
45,738,795
48,143,294

당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
2,404,499
(2,404,499)
-
-

기초 장부금액-기준서 제1109호 (주1)

2,404,499

-
45,738,795
48,143,294

(주1)

2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 대여금 및 수취채권을 상각후원가, 당기손익인식금융자산을 당기손익-공정가치로 표시하였으며, 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하였습니다.

이러한 금융자산의 재분류로 인한 연결기업의 자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

이익잉여금
기타포괄손익누계액

기초 장부금액-기준서 제1039호

30,296,378

182,346

분류 및 측정으로 인한 효과

182,346

(182,346)

기초 장부금액-기준서 제1109호

30,478,724

-

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
측정 범주
장부금액

기준서 제1039호

기준서 제1109호

기준서 제1039호
기준서 제1109호
차이

장기금융자산

매도가능금융자산

당기손익-공정가치 측정 항목

2,404,499
2,404,499
-

2.4.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4.4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익 공정가치 측정 항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점(2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4.5 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단 E3~E7은 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.5 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

2.5.1 회계적 판단

연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업이 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.3.16 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.

2.5.2 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

- 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합
니다.
기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

- 매출채권의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는
주석

5.3

에 기술하였습니다.

- 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

- 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

2.6 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

2.6.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

당기말 현재 연결기업은 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다.

2.6.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

2.6.3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

2.6.4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.6.5 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 

2.6.6 2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 재무위험관리

3.1 재무위험요소

연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

3.1.1 시장위험

연결기업의 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 장기금융자산입니다. 

3.1.1.1 외환위험

연결기업은 일부 자산 및 부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간종료일 현재의 환율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결기업의 세전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세전순이익 효과
(499,652)
499,652
(210,361)
210,361

3.1.1.2 가격위험

연결기업은 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자는 연결기업이 정한 정책에 따라 이루어집니다.

연결기업의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결기업의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. 

다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간종료일 현재 지분상품의 가격이 10% 변동하였을 경우 총포괄손익(법인세효과차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

총포괄손익 효과
207,056
(207,056)
200,481
(200,481)

3.1.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결기업은 대금결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부신용평가 등을 이용하며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
14,084,631
14,179,857

단기금융자산
5,336,000
6,405,653

매출채권
11,827,191
21,799,261

기타유동금융자산
398,071
1,541,947

장기금융자산
538,073
399,693

기타비유동금융자산
1,869,046
1,812,077

합 계
34,053,012
46,138,488

연결기업은 상기 채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 개별적으로 유의한 채권인 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상차손 인식이 없다 하여도 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산을 집합하여 손상여부를 검토하고 있습니다. 개별적으로 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 않습니다.

보고기간종료일 현재 주요 국가별 신용위험의 집중도는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
국가
원화
외화
합계

금액
비율(%)

매출채권
한국

11,827,191

-

11,827,191

100.0

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
국가
원화
외화
합계

금액
비율(%)

매출채권
한국
21,715,409
-
21,715,409
99.6

매출채권
미국
-
83,852
83,852
0.4

합 계
21,715,409
83,852
21,799,261
100.0

3.1.3 유동성위험

신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결기업의 자금팀은 신용한도내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름을 기초로 연결기업의 예상 유동성 재원과 현금및현금성자산을 검토합니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 유동성위험은 아래의 표와 같습니다. 표에 표시된금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상
합 계

매입채무

5,956,353

-

5,956,353

단기차입부채
4,959,332
-
4,959,332

장기차입부채
-
300,000
300,000

기타유동금융부채
1,058,018
-
1,058,018

합 계
11,973,703
300,000
12,273,703

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상
합 계

매입채무
12,544,958
-
12,544,958

단기차입부채
4,892,816
-
4,892,816

장기차입부채
-
300,000
300,000

기타유동금융부채
2,588,170
-
2,588,170

합 계
20,025,944
300,000
20,325,944

연결기업은 상기에 언급된 유동성위험에 대비하여 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산 및 단기금융자산을
각각

14,084,631
천원 및

5,336,000
천원 보유하고 있습니다.

3.2 자본위험관리

연결기업의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 연결기업이 지속될 수 있도록 주주및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결기업은 총자본부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 총자본부채비율은 순차입부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입부채는 차입금 및 사채총계(재무상태표의 장단기차입금 및 장단기사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입부채 총계(A)
5,259,332
5,192,816

현금및현금성자산(B)
14,084,631
14,179,857

순차입부채(A-B)
(8,825,299)
(8,987,041)

총자본
33,178,377
34,839,043

총자본부채비율 (주1)
-
-

(주1)

보고기간종료일 현재 연결기업의 총자본부채비율은 순차입부채가 (-)이므로 산정하지 않습니다.

4. 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. 

4.1 금융자산

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
14,084,631
14,084,631

단기금융자산
-
5,336,000
5,336,000

매출채권

-

11,827,191

11,827,191

기타유동금융자산
-
398,071
398,071

장기금융자산
2,608,635
-
2,608,635

기타비유동금융자산
-
1,869,046
1,869,046

합 계
2,608,635
33,514,939
36,123,574

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
매도가능
 금융자산
대여금 및
수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
14,179,857
14,179,857

단기금융자산
-
6,405,653
6,405,653

매출채권
-
21,799,261
21,799,261

기타유동금융자산
-
1,541,947
1,541,947

매도가능금융자산
2,404,499
-
2,404,499

기타비유동금융자산
-
1,812,077
1,812,077

합 계
2,404,499
45,738,795
48,143,294

4.2 금융부채

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가
측정 금융부채
합 계

매입채무
-
5,956,353
5,956,353

단기차입부채
-
4,959,332
4,959,332

장기차입부채
-
300,000
300,000

기타유동금융부채
-
1,058,018
1,058,018

합 계
-
12,273,703
12,273,703

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타금융부채
합 계

매입채무
-
12,544,958
12,544,958

단기차입부채
-
4,892,816
4,892,816

장기차입부채
-
300,000
300,000

기타유동금융부채
-
2,588,170
2,588,170

합 계
-
20,325,944
20,325,944

5.
상각후원가측정금융자산

5.1 현금 및 현금성자산

5.1.1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 및 MMDA
13,829,823
11,762,159

외화보통예금
254,684
2,140,141

기타제예금
124
277,557

합 계
14,084,631
14,179,857

5.1.2 당기 및 전기 중 현금 유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 대체
(61,590)
(130,625)

매도가능금융자산평가손익
-
224,756

5.1.3 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
당기초
현금흐름
환율변동
당기말

단기차입부채
4,892,816
12,558
53,958
4,959,332

장기차입부채
300,000
-
-
300,000

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
당기초
현금흐름
환율변동
기타(주1,2)
당기말

단기차입부채
5,868,718
(1,738,255)
(143,315)
905,668
4,892,816

장기차입부채
-
470,576
-
(170,576)
300,000

(주1)

당기 중 사업결합으로 인해 단기차입부채 223,366천원과 장기차입부채 511,724천원이 증가하였습니다.

(주2)
장기차입부채 682,302천원의 유동성 대체로 인한 비현금거래 거래 효과가 반영되었습니다.

5.2 단기금융자산 

보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

정기예적금
3,336,000
3,360,000

기타단기금융상품
2,000,000
3,045,653

합 계
5,336,000
6,405,653

5.3 매출채권

5.3.1 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

전체기간 기대신용손실

집합평가
개별평가

매출채권
11,666,917
402,949
22,012,743

차감: 대손충당금
(84,447)
(158,228)
(213,482)

매출채권(순액)
11,582,470
244,721
21,799,261

5.3.2 당기 중 제거에 해당하지 않는 계약상 현금흐름이 변경된 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 손상에 미치는 유의적인 영향력은 없습니다.

5.3.3

보

고
기
간종료일 현재 외화 매출채권금액은

없습니다.

5.4 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
구분
당기말
전기말

기타유동금융자산
단기대여금
-
3,800

미수금
351,416
1,500,810

미수수익
46,655
37,337

합 계
398,071
1,541,947

기타비유동금융자산
임차보증금
1,705,000
1,625,000

기타보증금
164,046
187,077

합 계
1,869,046
1,812,077

5.5 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
당기초
전입
당기말

매출채권 대손충당금

213,482

29,193

242,675

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
전기초
전입
제각
전기말

매출채권 대손충당금
33,602
183,216
(3,336)
213,482

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액 및 충당금환입은 포괄손익계산서 상 '판매관리비'에 포함되어 있으며, 손상된 미수금에 대한 충당금 설정액 및 충당금환입은 포괄손익계산서 상 '기타수익ㆍ기타비용'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고있습니다.

6. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상품

8,086,331

8,165,298

재고자산평가손실충당금

(1,276,355)

(971,222)

미착품

25

1,560

소계

6,810,001

7,195,636

원재료

35,233

73,885

합 계

6,845,234

7,269,521

7. 관계기업투자

7.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
피투자회사명
소재지
지분율(%)
취득원가
장부금액

관계기업
KBTO Sp. Z o.o(주1)
폴란드
3.8
568,871
-

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
피투자회사명
소재지
지분율(%)
취득원가
장부금액

관계기업
KBTO Sp. Z o.o(주1)
폴란드
5.7
568,871
-

(주1)
전기 중 피투자기업의 불균등 유상증자로 지분율이 20%미만으로 하락하였으나 유의적 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

7.2 관계기업의 요약재무정보

보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 천원)

회사명

자산

부채

자본

매출액

당기순손익

총포괄손익

KBTO Sp. Z o.o
1,363,963
216,612
1,147,351
117,207
(3,771,075)
(3,771,075)

<전기말>

(단위 : 천원)

회사명

자산

부채

자본

매출액

당기순손익

총포괄손익

KBTO Sp. Z o.o
3,311,385
2,268,080
1,043,305
47,276
(3,526,581)
(3,526,581)

7.3 당기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
피투자회사명
기 초
취득(처분)
지분법손익
자본변동
당기말

관계기업투자주식
KBTO Sp. Z o.o
-
-
-
-
-

보고기간종료일 현재 투자계정의 잔액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용이 중단된 상태입니다.

7.4 보고기간종료일 현재 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법 적용을 중단함에 따라 인식하지 못한 지분변동 누적금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당기 지분변동액
당기 이전 
지분변동 누적액
합계

KBTO Sp. Z o.o
(346,922)
(143,135)
(490,057)

8. 장기금융자산

보고기간종료일 현재 장기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식(출자)수
지분율
(%)
취득원가
공정가치
장부금액
평가손익
누적액
손상차손
누적액

<당기손익-공정가치측정금융자산>

지분증권

상장주식

429,000
2.65
1,496,747
1,763,190
1,763,190
266,443
-

비상장주식

엠씨페이
52,043
2.37
1,000,000
26,021
26,021
-
(973,979)

출자금

소프트웨어공제조합
330
1% 미만
161,000
223,314
223,314
62,314
-

정보통신공제조합
153
1% 미만
43,869
58,037
58,037
14,168
-

소 계
204,869
281,351
281,351
76,482
-

지분증권 합계
2,701,616
2,070,562
2,070,562
342,925
(973,979)

보험상품

삼성화재해상보험
133,892
112,229
112,229
(21,663)
-

삼성생명보험
450,000
425,844
425,844
(24,156)
-

보험상품 소 계
583,892
538,073
538,073
(45,819)
-

합 계
3,285,508
2,608,635
2,608,635
297,106
(973,979)

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식(출자)수
지분율
(%)
취득원가
공정가치/
순자산가액
장부금액
평가손익
누적액
손상차손
누적액

<매도가능금융자산>

시장성 있는 지분증권

상장주식

429,000
2.65
1,496,747
1,773,915
1,773,915
277,168
-

시장성 있는 지분증권 합계

1,496,747
1,773,915
1,773,915
277,168
-

시장성 없는 지분증권

주식

엠씨페이
52,043
6.51
1,000,000
26,021
26,021
-
(973,979)

출자금 (주1)

소프트웨어공제조합
330
1% 미만
161,000
161,000
161,000
-
-

정보통신공제조합
153
1% 미만
43,870
43,870
43,870
-
-

소 계
204,870
204,870
204,870
-
-

시장성 없는 지분증권 합계
1,204,870
230,891
230,891
-
(973,979)

보험상품

흥국화재해상보험
58,428
62,701
62,701
4,273
-

삼성화재해상보험
54,656
35,601
35,601
(19,055)
-

삼성생명보험
330,000
301,391
301,391
(28,609)
-

보험상품 소 계
443,084
399,693
399,693
(43,391)
-

합 계
3,144,701
2,404,499
2,404,499
233,777
(973,979)

(주1)
시장성 없는 지분증권으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

9. 유형자산

9.1 보고기간종료일 현재 유형자산별 순장부가액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
순장부가액

기계장치
578,000
(578,000)
-

차량운반구
290,376
(246,819)
43,557

비품
1,139,016
(584,423)
554,593

시설장치
251,900
(208,923)
42,977

합 계
2,259,292
(1,618,165)
641,127

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
순장부가액

기계장치
578,000
(452,583)
125,417

차량운반구
290,375
(188,744)
101,631

비품
1,080,101
(438,769)
641,332

시설장치
234,376
(195,204)
39,172

합 계
2,182,852
(1,275,300)
907,552

9.2 당기 및 전기 중 유형자산별 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득(주1)
처분
감가상각비
기말

기계장치
125,417
-
-
(125,417)
-

차량운반구
101,631
-
-
(58,074)
43,557

비품
641,332
102,905
(17)
(189,627)
554,593

시설장치
39,172
17,524
-
(13,719)
42,977

합 계
907,552
120,429
(17)
(386,837)
641,127

(주1)

당기 취득가액에는 재고자산에서 대체된

61,590
천
원을 포함하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득(주1)
사업결합으로
인한 취득
처분
감가상각비
기말

기계장치
397,819
-
-
-
(272,402)
125,417

차량운반구
159,707
-
-
-
(58,076)
101,631

비품
439,780
346,137
-
-
(144,585)
641,332

시설장치
34,208
15,191
-
-
(10,227)
39,172

건설중인자산
-
161,362
645,448
(806,810)
-
-

합 계
1,031,514
522,690
645,448
(806,810)
(485,290)
907,552

(주1)

전기 취득가액에는 재고자산에서 대체된
130,625천원
을 포함하고 있습니다.

9.3 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
부보금액
보험사

단체상해보험
100,000

삼성화재

재물보험
500,000

삼성화재

10. 무형자산

10.1 보고기간종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
상각누계액
손상차손누계액
장부가액

소프트웨어
302,363
(273,414)
-
28,949

개발비
185,975
(105,172)
-
80,803

산업재산권
30,071
(22,791)
-
7,280

회원권
2,537,811
-
(1,285,020)
1,252,791

영업권
192,440
-
-
192,440

합 계
3,248,660
(401,377)
(1,285,020)
1,562,263

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
상각누계액
장부가액

소프트웨어
295,678
(260,012)
35,666

개발비
185,975
(67,977)
117,998

산업재산권
28,130
(20,277)
7,853

회원권
2,537,811
-
2,537,811

영업권
192,440
-
192,440

합 계
3,240,034
(348,266)
2,891,768

10.2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득 등
상각비
손상차손
기말

소프트웨어
35,666
6,685
(13,402)
-
28,949

개발비
117,998
-
(37,195)
-
80,803

산업재산권
7,853
1,942
(2,515)
-
7,280

회원권
2,537,811
-
-
(1,285,020)
1,252,791

영업권
192,440
-
-
-
192,440

합 계
2,891,768
8,627
(53,112)
(1,285,020)
1,562,263

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득 등
상각비
기말

소프트웨어
63,249
26,300
(53,883)
35,666

개발비
155,193
-
(37,195)
117,998

산업재산권
1,373
7,558
(1,078)

7,853

회원권
2,537,811
-
-
2,537,811

영업권
-
192,440
-
192,440

합 계
2,757,626
226,298
(92,156)

2,891,768

10.3 보고기간종료일 현재 비한정내용연수 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

골프회원권
1,156,000
2,441,020

콘도회원권
96,791
96,791

합 계
1,252,791
2,537,811

11. 외화자산 및 부채

보고기간종료일 현재 외화자산과 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
통화
당기말
전기말

외화금액
환산금액
외화금액
환산금액

자산

현금및현금성자산
USD
201,604
225,413
1,882,522
2,016,934

NPR
2,929,881
29,270
11,790,113
123,207

매출채권
USD
-
-
78,264
83,852

미수금
USD
-
-
1,399,165
1,499,066

합 계
USD
201,604
225,413
3,359,951
3,599,852

NPR
2,929,881
29,270
11,790,113
123,207

부채

매입채무
USD
1,155,420
1,291,875
1,527,184
1,636,225

단기차입금
USD
3,541,125
3,959,332
3,911,191
4,190,450

합 계
USD
4,696,545
5,251,207
5,438,375
5,826,675

12. 법인세

12.1 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
46,533
663,227

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(155,230)
(38,531)

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
(49,446)

법인세비용(수익)
(108,697)
575,250

12.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(951,856)
2,768,660

적용세율(22%)에 따른 법인세
(209,408)
609,105

조정사항

- 비공제비용
80,760
62,386

- 세액공제 관련
(66,335)
(135,387)

- 법인세추납액
2,766
720

- 기타차이(세율차이 등)
83,520
38,426

법인세비용(수익)
(108,697)
575,250

유효세율(주1)
-
20.8%

(주1)

당기 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 금액으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

12.3 보고기간종료일 현재 일시적차이의 증감내역 및 인식한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초

증감

기말
인식한
이연법인세
자산(부채)

(차감할 일시적차이)

재고자산평가손실
971,222
82,087
1,053,309
231,728

대손금
315,000
-
315,000
-

장기금융자산
740,202
(62,740)
677,462
149,042

관계기업투자주식
568,871
-
568,871
125,152

미지급비용
852,437
(644,226)
208,211
45,806

유형자산상각부인액
367,008
61,758
428,766
94,329

무형자산손상차손
-
1,285,020
1,285,020
282,704

소 계
3,814,740
721,899
4,536,639
928,761

(가산할 일시적차이)

미수수익
(37,338)
(16,308)
(53,646)
(11,802)

합 계
3,777,402
705,591
4,482,993
916,959

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초

증감

기말
인식한
이연법인세
자산(부채)

(차감할 일시적차이)

재고자산평가손실
748,875
222,347
971,222
213,669

대손금
315,000
-
315,000
-

매도가능금융자산
964,958
(224,756)
740,202
162,844

미지급비용
874,514
(22,078)
852,436
187,536

유형자산상각부인액
158,419
208,589
367,008
80,742

관계기업투자주식
568,871
-
568,871
125,152

기타
8,600
249,212
257,812
-

소 계
3,639,237
433,314
4,072,551
769,943

(가산할 일시적차이)

미수수익
(36,974)
(363)
(37,337)
(8,214)

합 계
3,602,263
432,951
4,035,214
761,729

12.4 전기 중 인식한 자본에 직접반영된 법인세의 내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기

I. 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용:

매도가능금융자산 평가손익
(49,446)

12.5 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 총액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

대손금(주1)

315,000

315,000

종속기업결손금

722,959

257,812

(주1)

대손금 손금인정요건을 불충족한 대손금에 대해 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

13. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
구분
당기말
전기말

기타유동자산
선급금
395,809
420,330

선급비용
1,446,884
1,340,797

부가세대급금
412,768
75,632

합 계
2,255,461
1,836,759

14. 차입부채

보고기간종료일 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
차입용도
이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
기업은행
Usance
Libor3개월 + 1.5%
2,294,949
3,433,032

운영자금
3.99%
300,000
-

신한은행
Usance
Libor3개월 + 1.0%
1,664,383
757,418

운영자금
3.16%
700,000
700,000

임직원
기타
-
-
2,366

소 계
4,959,332
4,892,816

장기차입금
신한은행
운영자금
3.75%
300,000
300,000

합 계
5,259,332
5,192,816

15. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
구 분
당기말
전기말

매입채무
외상매입금
5,956,353
12,544,958

기타유동금융부채
미지급금
411,550
547,278

미지급비용
646,468
2,040,892

소 계
1,058,018
2,588,170

합 계
7,014,371
15,133,128

16. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
구 분
당기말
전기말

기타유동부채
선수금
1,334,132
4,394,190

예수금
152,012
153,149

부가세예수금
1,401,728
1,775,420

선수수익
1,956
1,843

합 계
2,889,828
6,324,602

17. 퇴직급여

17-1 확정기여형 퇴직급여제도

확정기여제도에서 가입자의 미래급여금액은 사용자나 가입자가 출연하는 기여금과 기금의 운영효율성 및 투자수익에 따라 결정되며, 연결기업은 기금에 기여금을 출연함으로써 급여지급의무를 다하게 됩니다.

연결기업은 대한민국의 자격요건을 갖춘 종업원 등을 위하여 확정기여형 퇴직급여를운영하였습니다. 이 제도하에서, 종업원들은 퇴직직전 3개월 평균임금에 재직년수를곱하여 산출한 금액을 지급받게 되며, 그 외의 퇴직급여는 없습니다.

17-2 당기 및 전기 중 인식한 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
356,012
353,339

판매비와관리비
589,646
502,841

경상연구개발비
33,962
60,842

합 계
979,620
917,022

18. 우발채무, 지급보증 및 약정사항

18.1 보고기간종료일 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 없습니다.

18.2 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험
364,956
지급보증

소프트웨어공제조합
13,398,858
입찰/계약/하자/선급금 보증

KEB하나은행
1,000,000
외상매출채권담보대출약정

기업은행
500,000
납세보증

신한은행
100,000
납세보증

신용보증기금
300,000
지급보증

기업은행
$11,000,000
신용장개설

기업은행
$1,000,000
외화지급보증

신한은행
$11,000,000
신용장개설

18.3
연결기업은

신한은행
과 당좌차월 약정을 맺고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당좌차월 한도액은

4
억원
이
며 실행액은 없습니다.

19. 사용제한 및 담보제공자산

보고기간종료일 현재 사용제한 및 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
담보제공자산
장부가액
담보설정금액
내역

기업은행
단기금융자산
330,000
363,000
Usance

1,000,000
1,000,000
타법인질권설 정

500,000
550,000
외화지급보증

500,000
550,000
납세보증

신한은행
현금및현금성자산
744
744
일부압류

단기금융자산
6,000
6,000
신용여신

우리은행
현금및현금성자산
744
744
(가)압류

20. 자본

20.1 자본금

보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
20,000,000
20,000,000

1주의 금액
500
500

발행한 주식의 총수
14,607,936
8,053,968

자본금
7,303,968,000
4,026,984,000

20.2 자본잉여금, 자본조정 및 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 자본잉여금, 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금

주식발행초과금
1,195,623
4,493,678

자기주식처분이익
467,593
467,593

소 계
1,663,216
4,961,271

자본조정

자기주식(주1)
(4,912,142)
(4,773,321)

기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가손익
-
182,346

지분법자본변동
-
-

(주1)

보고기간종료일 현재 연결기업이 보유중인 자기주식 4,912,142천원(1,500,000주)은 자사주식의 가격안정을 목적으로 취득하였으며, 향후 주가변동추이를 고려하여 처분할 예정입니다. 자기주식의 평균 취득단가는 주당 3,275원입니다.

20.3 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
685,214
619,452

임의적립금
10,210
10,210

미처분이익잉여금
28,349,176
29,666,716

합 계
29,044,600
30,296,378

(주1)

상법상 연결기업은 납입자본금의 50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

21. 주당이익
(손실)

당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

21.1 기본주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업 당기순이익(손실)
(843,159,031)
2,193,410,357

가중평균유통보통주식수 (*)
13,109,786
13,431,041

기본주당이익(손실)
(64)
163

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주식수)

구 분
당기
전기

기초유통주식수
13,130,120
13,607,936

자기주식취득(평균)
(20,334)
(176,895)

가중평균유통보통주식수
13,109,786
13,431,041

21.2 보고기간종료일 현재 희석성잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

22. 특수관계자와의 거래

22.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 

구분
기업명

관계기업
KBTO Sp. Z o.o

기타특수관계자 (주1)
유티젠스 주식회사

(주1)

유티젠스 주식회사는 연결기업의 대표이사가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

22.2 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당기
전기

단기급여
1,347,685
1,646,459

퇴직급여
315,246
170,925

합 계
1,662,931
1,817,384

22.3 당기 및 전기의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
거래구분
당기
전기

매출거래 등
매입거래 등
매출거래 등
매입거래 등

유티젠스
매출
61,440
-
13,272
-

상품매입
-
-
-
258,308

외주용역비
-
288,000
-
593,349

합 계
61,440
288,000
13,272
851,657

22.4 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
거래구분
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

유티젠스
매입채무
-
132,000
-
65,700

22.5 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

보고기
간종료일 현재 연결기업은 대표이사로부터 USANCE 사용과 관련한 지급보증 등
외
화 US $
19,872,000와 원화 120,000천원
의
지급보증을 제공받고 있습니다.

23. 매출액 및 매출원가

당기 및 전기의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출액 :

용역매출

26,456,055

38,068,095

상품매출

40,976,169

45,972,460

제품매출

5,717,388

8,491,771

소 계

73,149,612

92,532,326

매출원가 :

용역매출원가

24,533,101

33,793,809

상품매출원가

30,213,437

35,368,468

기초상품재고액

7,194,076

8,795,894

당기상품매입액

43,555,821

52,151,652

타계정대체

(13,725,044)

(18,385,002)

기말상품재고액

(6,811,416)

(7,194,076)

제품매출원가

5,345,388

7,917,342

소 계

60,091,926

77,079,619

매출총이익

13,057,686

15,452,707

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 용역원가 및 판매관리비로 분류된 비용의 성격별 분류내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재료비
7,248,161
15,487,218

급여
9,926,305
11,075,940

퇴직급여
979,620
917,022

복리후생비
1,852,580
2,197,000

운반비
291,315
376,490

감가상각비
386,838
485,290

무형자산상각비
53,111
92,156

지급임차료
722,617
667,634

여비교통비
872,284
790,884

지급수수료
6,598,408
5,096,679

외주용역비
9,817,670
12,336,808

유지보수비
2,583,732
3,794,873

기타
1,431,809
1,725,771

합 계
42,764,450
55,043,765

25. 종업원급여

보고기간 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 복리후생비
11,778,885
13,272,940

퇴직급여
979,620
917,022

합 계
12,758,505
14,189,962

26. 기타수익ㆍ기타비용

당기 및 전기의 기타수익ㆍ기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
122
87,526

잡이익
42,710
64,678

합 계
42,832
152,204

기타비용:

무형자산손상차손
1,285,020
-

기부금
-
600

잡손실
12,663
935

합 계
1,297,683
1,535

27. 관계기업지분법손익

당기 및 전기의 관계기업지분법손익의 내역은 없습니다.

28. 금융자산과 금융부채의 공정가치

28.1 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
14,084,631
14,084,631
14,179,857
14,179,857

단기금융자산
5,336,000
5,336,000
6,405,653
6,405,653

매출채권
11,827,191
11,827,191
21,799,261
21,799,261

기타유동금융자산
398,071
398,071
1,541,947
1,541,947

장기금융자산
2,608,635
2,608,635
2,404,499
2,404,499

기타비유동금융자산
1,869,046
1,869,046
1,812,077
1,812,077

합 계
36,123,574
36,123,574
48,143,294
48,143,294

금융부채:

매입채무
5,956,353
5,956,353
12,544,958
12,544,958

단기차입부채
4,959,332
4,959,332
4,892,816
4,892,816

장기차입부채
300,000
300,000
300,000
300,000

기타유동금융부채
1,058,018
1,058,018
2,588,170
2,588,170

합 계
12,273,703
12,273,703
20,325,944
20,325,944

유동성 금융상품 및 금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

2
8.2 금융상품의 공정가치 체계

연결기업은 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음의 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.

수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 
수준2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

28.2.1 보고기간종료일 현재 공정가치 평가대상 금융자산의 공정가치는 다음과 같은 공정가치 체계로 분류하고 있습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

내 용
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
1,763,190
-
845,445
2,608,635

<전기말>
(단위 : 천원)

내 용
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

매도가능금융자산
1,773,915
-
425,714
2,199,629

보고기간 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

28.2.2 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 중 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

장기금융자산:

비시장성주식
26,021
DCF모형
할인율, 성장율

보험상품
538,073
시장접근법
-

기타상품
281,351
시장접근법

합 계
845,445

28.2.3 당기 및 전기 중 공정가치로 측정된 금융자산의 평가유형 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

내 용
기초
평가손익
매입/매도/대체
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
425,714
78,643
341,088
845,445

<전기>
(단위 : 천원)

내 용
기초
평가손익
매입/매도/대체
기말

매도가능금융자산
26,021
(43,391)
443,084
425,714

28.2.4 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치를 공시하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치 체계로 분류하고 있습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

내 용
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
-
14,084,631
-
14,084,631

단기금융자산
-
5,336,000
-
5,336,000

매출채권

-

-

11,827,191

11,827,191

기타유동금융자산
-
-
398,071
398,071

기타비유동금융자산
-
-
1,869,046
1,869,046

합 계
-
19,420,631
14,094,308
33,514,939

금융부채:

매입채무

-

-

5,956,353

5,956,353

단기차입부채
-
-
4,959,332
4,959,332

장기차입부채
-
-
300,000
300,000

기타유동금융부채
-
-
1,058,018
1,058,018

합 계
-
-
12,273,703
12,273,703

<전기말>

(단위 : 천원)

내 용
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
-
14,179,857
-
14,179,857

단기금융자산
-
6,405,653
-
6,405,653

매출채권
-
-
21,799,261
21,799,261

기타유동금융자산
-
-
1,541,947
1,541,947

기타비유동금융자산
-
-
1,812,077
1,812,077

합 계
-
20,585,510
25,153,285
45,738,795

금융부채:

매입채무
-
-
12,544,958
12,544,958

단기차입부채
-
-
4,892,816
4,892,816

장기차입부채
-
-
300,000
300,000

기타유동금융부채
-
-
2,588,170
2,588,170

합 계
-
-
20,325,944
20,325,944

28.2.5 보고기간종료일 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

출자금
-
204,870

28.3 금융상품 및 금융부채의 공정가치와 관련한 질적 공시사항은 다음과 같습니다.

28.3.1 금융상품 및 금융부채의 공정가치 산출시 사용한 평가기법 및 가정
연결기업은 중요성 금액 이상인 시장성이 없는 비상장 주식의 금융상품 공정가치를 외부평가기관을 통하여 제공받고 있으며, 이러한 평가기법에 중요한 변경은 없습니다.

29. 금융상품의 성격별ㆍ범주별 손익내역

당기 및 전기의 금융상품의 성격별ㆍ범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
179,545
161,499

배당수익
51,480
31,622

매도가능금융자산처분이익
-
1,526

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
81,251
-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
718
-

외환차익
275,271
764,653

외화환산이익
44,214
176,351

합 계
632,479
1,135,651

금융비용:

이자비용
168,840
127,039

매도가능금융자산처분손실
-
4,312

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실

13,334
-

외환차손
299,925
385,774

외화환산손실
19,111
120,627

합 계
501,210
637,752

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

주요 제품/용역

용역의 판매

26,456,055

상품의 판매

40,976,169

기타매출

5,717,388

합 계

73,149,612

지리적 시장

수출

100,107

내수

73,049,505

합 계

73,149,612

수익인식시기

한 시점에 인식

59,284,704

기간에 걸쳐 인식

13,864,908

합 계

73,149,612

31. 영업부문

연결기업은 인터넷네트워크 및 서비스시스템 구축 업무가 대부분을 차지하므로, 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. 연결기업의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 주요 거래처의 당기 및 전기 중 매출액은 각각 20,242백만원 및 33,222백만원 입니다.

다. 해당 사업연도의 재무상태표ㆍ포괄손익계산서ㆍ자본변동표ㆍ 현금흐름표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)

※ 참고사항
 해당 사업연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며,
주주총회 소집공고일 현재 외부감사인의 감사가 종료되지 아니하므로, 외부감사 보고서 확정 결과와 주주총회 승인 과정에 따라 변경될 수 있습니다.

⑥

재무상태표

재 무 상 태 표

제19기 기말 2018년 12월 31일 현재

제18기 기말 2017년 12월 31일 현재

아이크래프트 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

33,011,258,613

47,603,273,969

현금및현금성자산(주석3,4,5,11,27)
12,052,383,002

13,214,184,502

단기금융자산(주석3,4,5,19,27)
5,330,000,000

6,405,612,929

매출채권(주석3,4,5,11,22,27)
8,510,449,657

20,755,197,206

재고자산(주석6)
4,869,003,011

5,435,662,579

기타유동금융자산(주석3,4,5,22,27)
405,060,234

37,749,914

기타유동자산(주석13)
1,841,060,843

1,75
4,866,839

당기법인세자산
3,301,866

-

Ⅱ. 비유동자산

11,997,022,394

10,215,810,752

관계기업 및 종속기업투자(주석7)
2,000,333,830

2,000,333,830

장기금융자산(주석3,4,8,27)
2,592,703,184

2,389,154,391

기타비유동금융자산(주석3,4,5,22,27)
4,708,796,024

1,726,217,269

유형자산(주석9)
481,157,115

730,070,172

무형자산(주석10)
1,297,073,677

2,608,306,550

이연법인세자산(주석12)
916,958,564

761,728,540

자 산 총 계

45,008,281,007

57,819,084,721

부 채

Ⅰ. 유동부채

11,087,991,206

22,836,632,694

매입채무(주석3,4,11,15,22,27)
5,586,782,526

11,491,204,990

단기차입부채(주석3,4,11,14,27)
1,729,550,965

2,502,488,908

기타유동금융부채(주석3,4,15,27)
902,625,213

2,236,159,444

기타유동부채(주석16)
2,862,728,792

6,285,675,596

당기법인세부채
6,303,710

321,103,756

부 채 총 계

11,087,991,206

22,836,632,694

자 본

Ⅰ. 자본금(주석1,20)
7,303,968,000

4,026,984,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석20)
1,663,216,043

4,961,271,343

Ⅲ. 자본조정(주석20)
(4,912,141,875)

(4,773,320,855)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주석20)
-

182,346,069

Ⅴ. 이익잉여금(주석20)
29,865,247,633

30,585,171,470

자 본 총 계

33,920,289,801

34,982,452,027

부 채 및 자 본 총 계

45,008,281,007

57,819,084,721

⑦
포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

아이크래프트 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

Ⅰ.매출액(주석22,23,29,30)

67,530,471,701

90,680,419,261

Ⅱ.매출원가(주석17,22,23,24)

55,947,861,089

77,028,835,740

Ⅲ.매출총이익

11,582,610,612

13,651,583,521

Ⅳ.판매관리비(주석17,22,24,25)

10,980,006,475

11,147,955,247

Ⅴ.영업이익

602,604,137

2,503,628,274

Ⅵ.영업외손익

(956,229,663)

(48,403,287)

금융수익(주석28)
581,315,465

1,042,171,193

금융비용(주석28)
271,039,269

575,904,045

기타수익(주석26)
29,105,507

55,482,025

기타비용(주석26)
1,295,611,366

570,152,460

Ⅶ.법인세비용차감전순이익(손실)

(353,625,526)

2,455,224,987

Ⅷ.법인세비용(수익)(주석12)

(108,970,820)

445,492,092

IX.당기순이익(손실)

(244,654,706)

2,009,732,895

X.기타포괄손익

-

175,310,018

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류될 수 있는 항목

-

175,310,018

매도가능금융자산평가손익(주석8,20)
-

175,310,018

XI.총포괄손익

(244,654,706)

2,185,042,913

XII.기본및희석주당이익(손실)(주석21)

(19)

150

⑧

자본변동표

자 본 변 동 표

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

아이크래프트 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2017.01.01 (전기초)
4,026,984,000
4,961,271,343
(1,759,777,185)
7,036,051
29,280,835,375
36,516,349,584

연차배당
-
-
-
-
(705,396,800)
(705,396,800)

자기주식 취득
-
-
(3,013,543,670)
-
-
(3,013,543,670)

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
2,009,732,895
2,009,732,895

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
175,310,018
-
175,310,018

2017.12.31 (전기말)
4,026,984,000
4,961,271,343
(4,773,320,855)
182,346,069
30,585,171,470
34,982,452,027

2018.01.01 (당기초)
4,026,984,000
4,961,271,343
(4,773,320,855)
182,346,069
30,585,171,470
34,982,452,027

회계정책변경의 효과
-
-
-
(182,346,069)
182,346,069
-

연차배당
-
-
-
-
(657,615,200)
(657,615,200)

자기주식 취득
-
-
(138,821,020)
-
-
(138,821,020)

무상증자
3,276,984,000
(3,298,055,300)
-
-
-
(21,071,300)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(244,654,706)
(244,654,706)

2018.12.31 (당기말)
7,303,968,000
1,663,216,043
(4,912,141,875)
-
29,865,247,633
33,920,289,801

⑨
현금
흐름표

현 금 흐 름 표

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

아이크래프트 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,491,742,447

9,664,475,119

1. 법인세비용차감전순이익(손실)
(353,625,526)

2,455,224,987

2. 비현금항목의 조정
1,370,367,355

1,265,808,724

이자비용
61,869,613

102,781,098

감가상각비
333,502,559

451,274,751

무형자산상각비
28,154,593

68,545,154

무형자산손상차손
1,285,019,780

-

대손상각비
-

48,659,978

외화환산손실
7,142,120

118,274,643

매도가능증권처분손실
-

4,311,890

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
13,333,651

-

관계기업투자주식손상차손
-

568,871,400

재고자산평가손실
82,086,721

222,346,970

이자수익
(237,159,535)

(161,019,507)

배당금수익
(51,480,000)

(31,621,500)

외화환산이익
(16,523,543)

(125,090,381)

유형자산처분이익
(121,677)

-

대손충당금환입
(54,074,617)

-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(80,664,338)

-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(717,972)

-

매도가능증권처분이익
-

(1,525,772)

3. 영업활동으로 인한 자산부채 변동
1,630,538,080

6,538,837,398

매출채권
12,298,822,166

(5,033,479,611)

재고자산
422,982,659

3,240,254,322

기타유동금융자산
(351,002,667)

31,403,087

기타유동자산
(86,194,004)

771,651,212

매입채무
(5,899,227,654)

3,049,681,741

기타유동금융부채
(1,331,781,798)

867,724,611

기타유동부채
(3,423,060,622)

3,611,602,036

4. 이자수취액
220,965,700

160,447,934

5. 이자지급액
(63,622,046)

(104,672,736)

6. 배당금수취액
51,480,000

31,621,500

7. 법인세지급액
(364,361,116)

(682,792,688)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,067,285,097)

(1,283,754,817)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
12,565,798,294

11,659,915,361

단기금융자산의 처분
12,482,922,977

11,449,507,741

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
63,736,226

-

매도가능금융자산의 처분
-

170,526,200

유형자산의 처분
139,091

-

기타보증금의 감소
19,000,000

39,881,420

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(14,633,083,391)

(12,943,670,178)

단기금융자산의 취득
(11,407,310,048)

(11,449,125,299)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(199,236,360)

-

매도가능금융자산의 취득
-

(682,906,492)

유형자산의 취득
(23,016,728)

(200,510,000)

무형자산의 취득
(1,941,500)

(2,509,472)

장기대여금의 증가
(3,000,000,000)

-

기타보증금의 증가
(1,578,755)

(108,285,085)

종속기업투자주식의 취득
-

(500,333,830)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,579,116,730)

(6,966,587,037)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
7,088,174,594

17,269,288,163

단기차입부채의 증가
7,088,174,594

17,269,288,163

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(8,667,291,324)

(24,235,875,200)

단기차입부채의 감소
(7,849,783,804)

(20,516,934,730)

배당금지급
(657,615,200)

(705,396,800)

자기주식의 취득
(138,821,020)

(3,013,543,670)

무상증자
(21,071,300)

IV. 외화환산으로인한 현금의 변동

(7,142,120)

(114,974,741)

V. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III+IV)

(1,161,801,500)

1,299,158,524

VI. 기초의 현금및현금성자산

13,214,184,502

11,915,025,978

VII. 기말의 현금및현금성자산(주석5)

12,052,383,002

13,214,184,502

⑩

이익잉여금처분계산서(안) 

<이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서>

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

아이크래프트 주식회사 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

29,169,823

29,955,509

전기이월미처분이익잉여금
29,232,132

27,945,776

회계기준 변경에 따른 변동효과
182,346

-

당기순이익
(244,655)

2,009,733

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

III. 합계

29,169,823

29,955,509

IV. 이익잉여금처분액

-

723,377

이익준비금
-

65,762

배당금
 (보통주배당금(률)
:
 당기 :
0원(0%)

 전기 : 100원(20%))

-

657,615

V. 차기이월미처분이익잉여금

29,169,823

29,232,132

⑪ 재무제표에 대한 주석

1. 회사의 개요

아이크래프트 주식회사(이하 '당사'라 함)는 2000년에 설립되어 2004년 12월에 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서, 인터넷네트워크 및 서비스시스템 구축, 인터넷장비 개발 및 판매, 인터넷소프트웨어 개발, 네트워크 진단 및 감리 컨설팅, 통신서비스등을 영업목적으로 하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 약

7,304
백만원입니다.

당사
의
보고기간종료일 현재 주요
주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명
소유주식수
지분율

박우진

2,837,588

19.4

성시훈

70,000

0.5

직원 및 기타투자자

9,904,480

67.8

우리사주조합

295,868

2.0

자기주식

1,500,000

10.3

합 계

14,607,936

100.0

당사의 2018년 12월 31일 현재 재무
제표는

2019년 2월 11일
이사
회에서 사실상 승인되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리 하고있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또
한 자본으로
분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다.
조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득
자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정

당사는 당기손익-공정가치측증금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 27

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 27

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 4

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

2.2.5 외화환산 

당사는 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원(KRW)입니다.

1) 거래와 잔액 
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.6 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과목
내용연수

기계장치
2년

차량운반구
5년

집기비품
5년

시설장치
5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2.2.7 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후, 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 
 
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

1) 연구개발비 
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

2.2.8 재고자산

당사는 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

한편, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로하고 있습
니다.
이에 따라

당기 및 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은

82,087천원
및
222,347천원입
니다.

2.2.9 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

1) 무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별 손상검사를 수행하고 있습니다. 

2.2.10
현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.11 금융상품: 최초인식과 후속측정 

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로측정합니다. 주
석
2.2.16의 회계정책을
참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후
속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 없습니다. 

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(3) 금융부채

최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

2) 대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.
12 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.13 현금배당

당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.14 종업원급여

당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과기여금으로 인해 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.15 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있
습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익 

당사는 네트워크 장비 납품 및 구축, 유지보수 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다.

상품의 판매

상품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 상품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 14일에서 90일입니다.

구축 용역

당사는 네트워크 장비 납품과 함께 구축 용역을 제공합니다. 일반적으로 장비의 판매와 구축 용역을 함께 제공하는 계약은 하나의 수행의무로 인식합니다. 따라서, 구축용역 판매 수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 구축 용역 준공, 검수 등 시점입니다.

유지보수 용역

당사는 구축 용역과 별개로 유지보수 용역을 제공합니다. 유지보수 용역은 당사가 직접 제공하거나 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 고객이 보유한 네트워크 시스템이 대상입니다. 당사는 유지보수 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 당사가 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다.

제품의 판매

제품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다.

계약 잔액

(1) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

(2) 계약부채(선수금)

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.17 법인세

1) 당기법인세 
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 

2) 이연법인세 
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 
 
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 

ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 
ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 
ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 

또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 
 
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.3.1
기업
회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3.2
기업회
계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 당사는 당기말 재무제표(동 재무제표) 작성 시 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다.

1) 금융상품 분류와 측정

기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:

ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 금융자산 중 일부 상장 지분증권 및 비상장 지분증권은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류 및 측정됩니다. 

2) 손상

기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방
식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자
산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호
는 당사가 당기손익-공정가치 측정이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대
신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다. 

3) 기타 조정사항

위에 설명된 조정 이외에 이연법인세와 같은 기타 항목은 2018년 1월 1일 기준 기업
회계기준서 제1109호에 따라 이익잉여금으로 조정되었습니다.

당사의 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년1월1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
(전기 매도가능금융자산)
상각후원가
측정 금융자산
합 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 (주1)
-
2,389,154
42,138,962
44,528,116

당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
2,389,154
(2,389,154)
-
-

기초 장부금액-기준서 제1109호 (주1)

2,389,154

-
42,138,962
44,528,116

(주1)

2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 대여금 및 수취채권을 상각후원가, 당기손익인식금융자산을 당기손익-공정가치로 표시하였으며, 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하였습니다.

이러한 금융자산의 재분류로 인한 당사의 자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

이익잉여금
기타포괄손익누계액

기초 장부금액-기준서 제1039호

30,585,171

182,346

분류 및 측정으로 인한 효과

182,346

(182,346)

기초 장부금액-기준서 제1109호

30,767,517

-

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
측정 범주
장부금액

기준서 제1039호

기준서 제1109호

기준서 제1039호
기준서 제1109호
차이

장기금융자산

매도가능금융자산

당기손익-공정가치 측정 항목

2,389,154

2,389,154

-

2.3.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익 공정가치 측정 항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.5 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단 E3~E7은 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

2.4.1 회계적 판단

당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익
당사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.

2.4.2 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

- 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합
니다.
기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

- 매출채권의 기대손실충당금

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는
주석 5.3에 기술하였습니다.

- 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

- 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

2.5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

2.5.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

당기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다.

2.5.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

2.5.3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적가정을 적용하여 제도의 개정,축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

2.5.4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.5.5 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 

2.5.6 2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 재무위험관리

3.1 재무위험요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

3.1.1 시장위험

당사의 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 장기금융자산입니다. 

3.1.1.1 외환위험

당사는 일부 자산 및 부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간종료일 현재의 환율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세전순이익 효과
(276,827)
276,827
(78,326)
78,326

3.1.1.2 가격위험

당사는 재무상태표상 장기금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자는 당사가 정한 정책에 따라 이루어집니다.

당사의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간종료일 현재 지분상품의 가격이 10% 변동하였을 경우 현재 총포괄이익(법인세효과차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

총포괄손익 효과
205,463
(205,463)
198,946
(198,946)

3.1.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부신용평가와 은행조회 등을 이용합니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
12,052,383
13,214,185

단기금융자산
5,330,000
6,405,613

매출채권
8,510,450
20,755,197

기타유동금융자산
405,060
37,750

장기금융자산
538,073
399,693

기타비유동금융자산
4,708,796
1,726,217

합 계
31,544,762
42,538,655

당사는 상기 채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 개별적으로 유의한 채권인 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상차손 인식이 없다 하여도 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산을 집합하여 손상여부를 검토하고 있습니다. 개별적으로 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 않습니다.

보고기간종료일 현재 주요 국가별 신용위험의 집중도는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
국가
원화
외화
합계

금액
비율(%)

매출채권
한국

8,510,450

-

8,510,450

100.0

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
국가
원화
외화
합계

금액
비율(%)

매출채권
한국
20,671,345
-
20,671,345
99.6

매출채권
미국 외
-
83,852
83,852
0.4

합 계
20,671,345
83,852
20,755,197
100.0

3.1.3 유동성위험

신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사의 자금팀은 신용한도내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름을 기초로 당사의 예상 유동성 재원과 현금및현금성자산을 검토합니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 유동성위험은 아래의 표와 같습니다. 표에 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상
합 계

매입채무

5,586,783

-

5,586,783

단기차입부채
1,729,551
-
1,729,551

기타유동금융부채
902,625
-
902,625

합 계
8,218,959
-
8,218,959

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상
합 계

매입채무
11,491,205
-
11,491,205

단기차입부채
2,502,489
-
2,502,489

기타유동금융부채
2,236,159
-
2,236,159

합 계
16,229,853
-
16,229,853

당사는 상기에 언급된 유동성위험
에 대비하여 당기말 현재 현금 및 현금성자산과 단기금융자산을 각각

12,052,383
천원

및

5,330,000
천원
보유하고 있습니다.

3.2 자본위험관리

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 당사가 지속될 수 있도록 주주 및

이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 총자본부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 총자본부채비율은 순차입부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입부채는 차입금 및 사채총계(재무상태표의 장단기차입금 및 장단기사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입부채를 가산한 금액입니다. 

보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입부채 총계(A)
1,729,551
2,502,489

현금및현금성자산(B)
12,052,383
13,214,185

순차입부채(A-B)
(10,322,832)
(10,711,696)

총자본
33,920,290

34,982,452

총자본부채비율 (주1)
-
-

(주1)

보고기간종료일 현재 당사의 총자본부채비율은 순차입부채가 (-)이므로 산정하지 않습니다.

4. 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. 

4.1 금융자산

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
12,052,383
12,052,383

단기금융자산
-
5,330,000
5,330,000

매출채권

-

8,510,450

8,510,450

기타유동금융자산
-
405,060
405,060

장기금융자산

2,592,703
-
2,592,703

기타비유동금융자산
-
4,708,796
4,708,796

합 계
2,592,703
31,006,689
33,599,392

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
매도가능
 금융자산
대여금 및
수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
13,214,185
13,214,185

단기금융자산
-
6,405,613
6,405,613

매출채권
-
20,755,197
20,755,197

기타유동금융자산
-
37,750
37,750

장기금융자산
2,389,154
-
2,389,154

기타비유동금융자산
-
1,726,217
1,726,217

합 계
2,389,154
42,138,962
44,528,116

4.2 금융부채

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가
측정 금융부채
합 계

매입채무

-

5,586,783

5,586,783

단기차입부채
-
1,729,551
1,729,551

기타유동금융부채
-
902,625
902,625

합 계
-
8,218,959
8,218,959

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타금융부채
합 계

매입채무

-

11,491,205
11,491,205

단기차입부채

-

2,502,489
2,502,489

기타유동금융부채

-

2,236,159
2,236,159

합 계

-

16,229,853
16,229,853

5. 상각후원가측정금융자산

5.1 현금및현금성자산

5.1.1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 및 MMDA
11,991,616
10,805,059

외화보통예금
60,643
2,131,569

기타제예금
124
277,557

합 계
12,052,383
13,214,185

5.1.2 당기 및 전기 중 현금 유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 대체

(61,590)

(41,393)

매도가능금융자산평가손익
-
224,756

관계기업투자주식손상차손
-
568,871

5.1.3 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
당기초
현금흐름
환율변동
당기말

단기차입부채
2,502,489
(845,177)
72,239
1,729,551

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
전기초
현금흐름
환율변동
전기말

단기차입부채
5,868,718
(3,247,647)
(118,582)
2,502,489

5.2 단기금융자산

보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

정기예적금
3,330,000
3,360,000

기타단기금융상품
2,000,000
3,045,613

합 계
5,330,000
6,405,613

5.3 매출채권

5.3.1 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

전체기간 기대신용손실

집합평가
개별평가

매출채권

8,538,637

-
20,837,459

차감: 대손충당금

(28,187)

-
(82,262)

매출채권(순액)

8,510,450

-
20,755,197

5.3.2 당기 중 제거에 해당하지 않는 계약상 현금흐름이 변경된 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 손상에 미치는 유의적인 영향력은 없습니다.

5.3.3
보

고
기
간종료일 현재 매출채권 외화 채권금액은

없
습니다.

5.4 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산
미수금
351,416
413

미수수익
53,644
37,337

합 계
405,060
37,750

기타비유동금융자산
장기대여금
3,000,000
-

임차보증금
1,545,000
1,545,000

기타보증금
163,796
181,217

합 계
4,708,796
1,726,217

5.5 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
대손충당금 환입
당기말

매출채권 대손충당금

82,262

(54,075)

28,187

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
전입
제각
전기말

매출채권 대손충당금
33,602
48,660
-
82,262

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액 및 충당금환입은 포괄손익계산서 상 '판매관리비'에 포함되어 있
습니다.
대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

6. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

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6,331,448

재고자산평가손실충당금

(1,053,309)

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73,885

합 계

4,869,003

5,435,663

7. 관계기업투자 및 종속기업투자

7.1 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업 투자에 대한 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
소재지
업종

관계기업
KBTO Sp. Z o.o
폴란드
정보통신공사 및 네트워크 구축 외

종속기업
시엔스㈜
대한민국
인터넷 네트워크 구축 및 시스템 구축 외

종속기업

㈜블랙루비스튜디오

대한민국
모바일앱 및 솔루션 개발업 외

7.2 보고기간종료일 현재 현재 관계기업 및 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
순자산 지분가액
장부금액

관계기업
KBTO Sp. Z o.o
14,410
3.8
568,871
-
-

종속기업
시엔스㈜
3,000,000
100.0
1,500,000
835,975
1,500,000

종속기업
㈜블랙루비스튜디오
680,103
70.5
500,334
187,835
500,334

합 계
2,569,205
1,023,810
2,000,334

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
순자산 지분가액
장부금액

관계기업
KBTO Sp. Z o.o
14,410
5.7
568,871
59,742
-

종속기업
시엔스㈜
3,000,000
100.0
1,500,000
1,206,004
1,500,000

종속기업
㈜블랙루비스튜디오
680,103
70.5
500,334
346,842
500,334

합 계
2,569,205
1,612,588
2,000,334

7.3 관계기업의 요약재무정보

보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

회사명

자산

부채

자본

매출액

당기순손익

총포괄손익

KBTO Sp. Z o.o

1,363,963
216,612
1,147,351
117,207
(3,771,075)
(3,771,075)

시엔스㈜
8,251,827
7,415,852
835,975
7,543,216
(370,069)
(370,069)

㈜블랙루비스튜디오
285,316
18,747
266,569
229,955
(225,657)
(225,657)

<전기말>

(단위 : 천원)

회사명

자산

부채

자본

매출액

당기순손익

총포괄손익

KBTO Sp. Z o.o

3,311,385
2,268,080
1,043,305
47,276
(3,526,581)
(3,526,581)

시엔스㈜
5,700,716
4,494,712
1,206,004
5,948,957
(264,792)
(264,792)

㈜블랙루비스튜디오
505,515
13,288
492,227
63,545
5,770
5,770

8. 장기금융자산

당기말 현재 장기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식(출자)수
지분율
(%)
취득원가
공정가치
장부금액
평가손익
누적액
손상차손
누적액

<당기손익-공정가치측정금융자산>

지분증권

상장주식

429,000
2.65
1,496,747
1,763,190
1,763,190
266,443
-

비상장주식

엠씨페이
52,043
2.37
1,000,000
26,021
26,021
-
(973,979)

출자금

소프트웨어공제조합
330
1% 미만
161,000
223,314
223,314
62,314
-

정보통신공제조합
111
1% 미만
28,525
42,105
42,105
13,580
-

소 계
189,525
265,419
265,419
75,894
-

지분증권 합계
2,686,272
2,054,630
2,054,630
342,337
(973,979)

보험상품

삼성화재해상보험
133,892
112,229
112,229
(21,663)
-

삼성생명보험
450,000
425,844
425,844
(24,156)
-

보험상품 합계
583,892
538,073
538,073
(45,819)
-

합 계
3,270,164
2,592,703
2,592,703
296,518
(973,979)

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식(출자)수
지분율
(%)
취득원가
공정가치/
순자산가액
장부금액
평가손익
누적액
손상차손
누적액

시장성 있는 지분증권

상장주식

429,000
2.65
1,496,747
1,773,915
1,773,915
277,168
-

시장성 없는 지분증권

주식

엠씨페이
52,043
6.51
1,000,000
26,021
26,021
-
(973,979)

출자금 (*1)

소프트웨어공제조합
330
1% 미만
161,000
161,000
161,000
-
-

정보통신공제조합
111
1% 미만
28,525
28,525
28,525
-
-

소 계
189,525
189,525
189,525
-
-

시장성 없는 지분증권 합계
1,189,525
215,546
215,546
-
(973,979)

보험상품

흥국화재해상보험
58,428
62,701
62,701
4,273
-

삼성화재해상보험
54,656
35,601
35,601
(19,055)
-

삼성생명보험
330,000
301,391
301,391
(28,609)
-

보험상품 합계
443,084
399,693
399,693
(43,391)
-

합 계
3,129,356
2,389,154
2,389,154
233,777
(973,979)

(주1)

시장성 없는 지분증권으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

9. 유형자산

9.1 보고기간종료일 현재 유형자산별 순장부가액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
순장부가액

기계장치
578,000
(578,000)
-

차량운반구
290,376
(246,819)
43,557

비품
924,416
(492,667)
431,749

시설장치
183,533
(177,682)
5,851

합 계
1,976,325
(1,495,168)
481,157

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
순장부가액

기계장치
578,000
(452,583)
125,417

차량운반구
290,375
(188,744)
101,631

비품
890,423
(387,401)
503,022

시설장치
176,909
(176,909)
-

합 계
1,935,707
(1,205,637)
730,070

9.2 당기 및 전기 중 유형자산별 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

기계장치
125,417
-
-
(125,417)
-

차량운반구
101,631
-
-
(58,074)
43,557

비품(*1)
503,022
77,983
(17)
(149,239)
431,749

시설장치
-
6,624
-
(773)
5,851

합 계
730,070
84,607
(17)
(333,503)
481,157

(주1)

취득가액에는 재고자산에서 대체된
61,590천
원을 포함하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
기말

기계장치
397,819
-
(272,402)
125,417

차량운반구
159,707
-
(58,076)
101,631

비품(*1)
381,916
241,903
(120,797)
503,022

합 계
939,442
241,903
(451,275)
730,070

(주1)

취득가액에는 재고자산에서 대체된 41,393천원을 포함하고 있습니다.

9.3 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
부보금액
보험사

단체상해보험
100,000
삼성화재

재물보험
500,000

삼성화재

10. 무형자산

10.1 보고기간종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
상각누계액
손상차손누계액
장부가액

소프트웨어
261,518
(253,814)
-
7,704

개발비
103,811
(70,937)
-
32,874

산업재산권
25,023
(21,318)
-
3,705

회원권
2,537,811
-
(1,285,020)
1,252,791

합 계
2,928,163
(346,069)
(1,285,020)
1,297,074

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
상각누계액
장부가액

소프트웨어
261,518
(247,925)
13,593

개발비
103,811
(50,175)
53,636

산업재산권
23,082
(19,815)

3,267

회원권
2,537,811
-
2,537,811

합 계
2,926,222
(317,915)
2,608,307

10.2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
상각비
손상차손
기말

소프트웨어
13,593
-
(5,889)
-
7,704

개발비
53,636
-
(20,762)
-
32,874

산업재산권
3,267
1,942
(1,504)
-
3,705

회원권
2,537,811
-
-
(1,285,020)
1,252,791

합 계
2,608,307
1,942
(28,155)
(1,285,020)
1,297,074

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
상각비
기말

소프트웨어
60,760
-
(47,167)
13,593

개발비
74,398
-
(20,762)
53,636

산업재산권
1,373
2,510
(616)
3,267

회원권
2,537,811
-
-
2,537,811

합 계
2,674,342
2,510
(68,545)
2,608,307

10.3 보고기간종료일 현재 비한정내용연수 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

골프회원권
1,156,000
2,441,020

콘도회원권
96,792
96,791

합 계
1,252,792
2,537,811

11. 외화자산 및 부채

보고기간종료일 현재 외화자산과 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
통화
당기말
전기말

외화금액
환산금액
외화금액
환산금액

자산

현금및현금성자산
USD
28,060
31,373
1,874,521
2,008,362

NPR
2,929,881
29,270
11,790,113
123,207

매출채권
USD
-
-
78,264
83,852

합 계
USD
28,060
31,373
1,952,785
2,092,214

NPR
2,929,881
29,270
11,790,113
123,207

부채

매입채무
USD

983,243

1,099,364

463,127
496,194

단기차입금
USD
1,546,866
1,729,551
2,335,719
2,502,489

합 계
USD

3,179,805

2,828,915

2,798,846
2,998,683

12. 법인세

12.1 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액

46,259

663,227

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(155,230)
(168,289)

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
(49,446)

법인세비용(수익)
(108,971)
445,492

12.2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(353,626)
2,455,225

적용세율(22%)에 따른 법인세
(77,798)
540,149

조정사항

- 비공제비용
55,080
62,386

- 세액공제 관련
(66,335)
(135,387)

- 법인세추납액
2,492
720

- 기타차이(세율차이 등)
(22,410)
(22,376)

법인세비용(수익)
(108,971)
445,492

유효세율(주1)
-
18.1%

(주1)

당기 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 금액으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

12.3 보고기간종료일 현재 일시적차이의 증감내역 및 인식한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초

증감

기말
인식한
이연법인세
자산(부채)

(차감할 일시적차이)

재고자산평가손실
971,222
82,087
1,053,309
231,728

대손금
315,000
-
315,000
-

장기금융자산
740,202
(62,740)
677,462
149,042

관계기업투자주식
568,871
-
568,871
125,152

미지급비용
852,437
(644,226)
208,211
45,806

유형자산상각부인액
367,008
61,758
428,766
94,329

무형자산손상차손
-
1,285,020
1,285,020
282,704

소 계
3,814,740
721,899
4,536,639
928,761

(가산할 일시적차이)

미수수익
(37,338)
(16,308)
(53,646)
(11,802)

합 계
3,777,402
705,591
4,482,993
916,959

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초

증감

기말
인식한
이연법인세
자산(부채)

(차감할 일시적차이)

재고자산평가손실
748,875
222,347
971,222
213,669

대손금
315,000
-
315,000
-

매도가능금융자산
964,958
(224,756)
740,202
162,844

관계기업투자주식
-
568,871
568,871
125,152

미지급비용
862,178
(9,741)
852,437
187,536

유형자산상각부인액
158,419
208,589
367,008
80,742

소 계
3,049,430
765,310
3,814,740
769,943

(가산할 일시적차이)

미수수익
(36,975)
(363)
(37,338)
(8,214)

합 계
3,012,455
764,947
3,777,402
761,729

12.4 전기 중 인식한 자본에 직접반영된 법인세의 내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기

I. 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용:

매도가능금융자산평가손익
(49,446)

12.5 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 총액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

대손금(주1)
315,000
315,000

(주1)

대손금 손금인정요건을 불충족한 대손금에 대해 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

13. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
구분
당기말
전기말

기타유동자산
선급금
394,935

415,575

선급비용
1,446,126

1,339,292

합 계
1,841,061
1,754,867

14. 단기차입부채

보고기간종료일 현재 당사의 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입용도
이자율
당기말
전기말

기업은행
Usance
Libor3개월 + 1.5%
1,181,478
2,486,418

신한은행
Usance
Libor3개월 + 1.0%
548,073
16,071

합 계
1,729,551
2,502,489

15. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
구 분
당기말
전기말

매입채무
외상매입금
5,586,783
11,491,205

기타유동금융부채
미지급금
300,674
236,201

미지급비용
601,951
1,999,958

소 계
902,625
2,236,159

합 계
6,489,408
13,727,364

16. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
구 분
당기말
전기말

기타유동부채
선수금
1,334,132
4,394,190

예수금
131,940
117,893

부가세예수금
1,394,700
1,771,750

선수수익
1,957
1,843

합 계
2,862,729
6,285,676

17. 퇴직급여

17.1 확정기여형 퇴직급여제도

확정기여제도에서 가입자의 미래급여금액은 사용자나 가입자가 출연하는 기여금과 기금의 운영효율성 및 투자수익에 따라 결정되며, 당사는 기금에 기여금을 출연함으로써 급여지급의무를 다하게 됩니다.

당사는 대한민국의 자격요건을 갖춘 종업원 등을 위하여 확정기여형 퇴직급여를 운영하였습니다. 이 제도하에서, 종업원들은 퇴직직전 3개월 평균임금에 재직년수를 곱하여 산출한 금액을 지급받게 되며, 그 외의 퇴직급여는 없습니다.

17.2 당기 및 전기의 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
325,199
280,396

판매비와관리비
462,069
452,714

경상연구개발비
33,962
60,841

합 계
821,230
793,951

18. 우발채무, 지급보증 및 약정사항

18.1 보고기간종료일 현재 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 없습니다.

18.2 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험
345,400
지급 보증

소프트웨어공제조합
13,398,858
입찰/계약/하자/선급금 보증

KEB하나은행
1,000,000
외상매출채권담보대출약정

기업은행
500,000
납세보증

기업은행
$10,000,000
신용장개설

기업은행
$1,000,000
외화지급보증

신한은행
$10,000,000
신용장개설

18.3
당사는 신한은행과 당좌차월 약정을 맺고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당좌차월 한도액은
1억원
이
며 실행액은 없습니다. 

19. 사용제한 및 담보제공자산

보고기간종료일 현재 사용제한 및 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
담보제공자산
장부가액
담보설정금액
내역

기업은행
단기금융자산
330,000
363,000
Usance

1,000,000
1,000,000
타법인 질권설정

500,000
550,000
외화지급보증

500,000
550,000
납세보증

20. 자본

20.1 자본금

보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
20,000,000
20,000,000

1주의 금액
500
500

발행한 주식의 총수
14,607,936
8,053,968

자본금
7,303,968,000
4,026,984,000

20.2 자본잉여금, 자본조정 및 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 자본잉여금, 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금

주식발행초과금
1,195,623
4,493,678

자기주식처분이익
467,593
467,593

합 계
1,663,216
4,961,271

자본조정

자기주식 (주1)
(4,912,142)
(4,773,321)

기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가손익
-
182,346

(주1)

보고기간종료일 현재 당사가 보유중인 자기주식 4,912,142천원(1,500,000주)은 자사주식의 가격안정을 목적으로 취득하였으며, 향후 주가변동추이를 고려하여 처분할 예정입니다. 자기주식의 평균 취득단가는 주당 3,275원입니다.

20.3 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금 (주1)
685,214
619,452

임의적립금
10,210
10,210

미처분이익잉여금
29,169,824
29,955,509

합 계
29,865,248
30,585,171

(주1)

상법상 당사는 납입자본금의 50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

20.4 이익잉여금처분계산서

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

29,169,823

29,955,509

전기이월미처분이익잉여금
29,232,132

27,945,776

회계기준 변경에 따른 변동효과
182,346

-

당기순이익
(244,655)

2,009,733

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

III. 합계

29,169,823

29,955,509

IV. 이익잉여금처분액

-

723,377

이익준비금
-

65,762

배당금
 (보통주배당금(률)
:
 당기 :
0원(0%)

 전기 : 100원(20%))

-

657,615

V. 차기이월미처분이익잉여금

29,169,823

29,232,132

상기 이익잉여금처분의 당기처분예정일은

2019년
3월 25일
이며,
전
기처분확정일은

2018년
3월 23
일
입니다.

21. 주당이익
(손실)

당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

21.1 기본주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익(손실)
(244,654,706)
2,009,732,895

가중평균유통보통주식수(*)
13,109,786
13,431,041

기본주당이익(손실)
(19)
150

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주식수)

구 분
당기
전기

기초유통주식수
13,130,120
13,607,936

자기주식취득(평균)
(20,334)
(176,895)

가중평균유통보통주식수
13,109,786
13,431,041

21.2 보고기간종료일 현재 희석성잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

22. 특수관계자와의 거래

22.1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 

구분
기업명

종속기업
시엔스 주식회사

종속기업
블랙루비스튜디오 주식회사

관계기업
KBTO Sp. Z o.o

기타특수관계자 (주1)
유티젠스 주식회사

(주1)

유티젠스 주식회사는 당사의 대표이사가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

22.2 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당기
전기

단기급여
1,055,373
947,363

퇴직급여
204,838
170,925

합 계
1,260,211
1,118,288

22.3 당기 및 전기의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
거래구분
당기
전기

매출거래 등
매입거래 등
매출거래 등
매입거래 등

유티젠스
매출
22,400
-
13,272
-

상품매입
-
-
-
258,308

외주용역비
-
-
-
269,349

소 계
22,400
-
13,272
527,657

시엔스
매출
24,300
-
42,264
-

상품매입
-
823,470
-
1,493,745

유지보수비 외

-

1,159,464

-

2,556,700

이자수익

58,842

-

-
-

소 계

83,142

1,982,934

42,264
4,050,445

㈜블랙루비
유지보수비
-
172,300
-
-

22.4 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
거래구분
당기말
전기말

채 권
채 무
채 권
채 무

유티젠스
매입채무
-
-
-
36,000

시엔스㈜
매출채권
26,730
-
12,555
-

매입채무
-
318,933
-
360,429

장기대여금
3,000,000
-
-
-

미수수익
7,092
-
-
-

소 계
3,033,822
318,933
12,555
396,429

22.5 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

보고기
간종료일 현재 당사는 대표이사로부터 USANCE 사용과 관련한 지급보증 등
외화 USD
18,672,000와 원화 120,000천원의

지급보증을 제공받고 있습니다.

22.6 특수관계자에게 제공하는 지급보증

보고기간종료일 현재 당사는 종속기업 시엔스㈜에 외화 USD 2,400,000와 원화 1,680,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 

22.7 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
거래구분
당기
전기

시엔스㈜
자금대여
3,000,000
-

㈜블랙루비스튜디오
현금출자
-
500,334

23. 매출액 및 매출원가

당기 및 전기의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출액 :

용역매출

26,087,757

37,929,877

상품매출

35,725,326

44,258,770

제품매출

5,717,389

8,491,772

소 계

67,530,472

90,680,419

매출원가 :

용역매출원가

24,143,746

34,690,713

상품매출원가

26,458,727

34,420,780

기초상품재고액

5,360,226

8,790,395

당기상품매입액

33,408,155

46,946,013

타계정대체

(7,475,901)

(15,955,402)

기말상품재고액

(4,833,753)

(5,360,226)

제품매출원가

5,345,388

7,917,342

소 계

55,947,861

77,028,835

매출총이익

11,582,611

13,651,584

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재료비
7,248,161
15,487,218

급여
8,555,115
8,892,674

퇴직급여
821,230
793,951

복리후생비
1,646,588
1,922,009

운반비
288,873
369,618

감가상각비
333,503
451,275

무형자산상각비
28,155
68,545

지급임차료
578,728
555,390

여비교통비
828,238
741,099

지급수수료
5,998,833
4,790,699

외주용역비
9,268,420
11,988,873

유지보수비
3,646,285
6,273,803

기타
1,227,012
1,420,856

합 계
40,469,141
53,756,010

25. 종업원급여

당기 및 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 복리후생비
10,201,703
10,814,683

퇴직급여
821,230
793,951

합 계
11,022,933
11,608,634

26. 기타수익ㆍ기타비용

당기 및 전기의 기타수익ㆍ기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
122
-

잡이익
28,984
55,482

합 계
29,106
55,482

기타비용:

관계기업투자주식손상차손
-
568,871

무형자산손상차손
1,285,020
-

기부금
-
600

잡손실
10,591
681

합 계
1,295,611
570,152

27. 금융자산과 금융부채의 공정가치

27.1 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
12,052,383
12,052,383
13,214,185
13,214,185

단기금융자산
5,330,000
5,330,000
6,405,613
6,405,613

매출채권

8,510,450

8,510,450

20,755,197
20,755,197

기타유동금융자산
405,060
405,060
37,750
37,750

장기금융자산
2,592,703
2,592,703
2,389,154
2,389,154

기타비유동금융자산
4,708,796
4,708,796
1,726,217
1,726,217

합 계
33,599,392
33,599,392
44,528,116
44,528,116

금융부채:

매입채무

5,586,783

5,586,783

11,491,205
11,491,205

단기차입부채
1,729,551
1,729,551
2,502,489
2,502,489

기타유동금융부채
902,625
902,625
2,236,159
2,236,159

합 계
8,218,959
8,218,959
16,229,853
16,229,853

유동성 금융상품 및 금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

27.2 금융상품의 공정가치 체계

당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음의 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.

수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 
수준2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

27.2.1 보고기간종료일 현재 공정가치 평가대상 금융자산의 공정가치는 다음과 같은공정가치 체계로 분류하고 있습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

내 용
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
1,763,190
-
829,513
2,592,703

<전기말>
(단위 : 천원)

내 용
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

매도가능금융자산

1,773,915
-
425,714
2,199,629

보고기간 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

27.2.2 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 중 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

장기금융자산:

비시장성주식
26,021
DCF모형
할인율, 성장율

보험상품
538,073
시장접근법
-

기타상품
265,419
시장접근법
-

합 계
829,513

27.2.3 당기 및 전기 중 공정가치로 측정된 금융자산의 평가유형 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

내 용
기초
평가손익
매입/매도/대체
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
425,714
78,056
325,743
829,513

<전기>
(단위 : 천원)

내 용
기초
평가손익
매입/매도/대체
기말

매도가능금융자산
26,021
(43,391)
443,084
425,714

27.3 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품

27.3.1 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

내 용
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
-
12,052,383
-
12,052,383

단기금융자산
-
5,330,000
-
5,330,000

매출채권
-
-

8,510,450

8,510,450

기타유동금융자산
-
-
405,060
405,060

기타비유동금융자산
-
-
4,708,796
4,708,796

합 계
-
17,382,383
13,624,306
31,006,689

금융부채:

매입채무

-

-

5,586,783

5,586,783

단기차입부채
-
-
1,729,551
1,729,551

기타유동금융부채
-
-
902,625
902,625

합 계
-
-
8,218,959
8,218,959

<전기말>

(단위 : 천원)

내 용
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
-
13,214,185
-
13,214,185

단기금융자산
-
6,405,613
-
6,405,613

매출채권
-
-
20,755,197
20,755,197

기타유동금융자산
-
-
37,750
37,750

기타비유동금융자산
-
-
1,726,217
1,726,217

금융자산 합계
-
19,619,798
22,519,164
42,138,962

금융부채:

매입채무
-
-
11,491,205
11,491,205

단기차입부채
-
-
2,502,489
2,502,489

기타유동금융부채
-
-
2,236,159
2,236,159

금융부채 합계
-
-
16,229,853
16,229,853

27.3.2 보고기간종료일 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

출자금
-
189,525

27.4 금융상품 및 금융부채의 공정가치와 관련한 질적 공시사항은 다음과 같습니다.

27.4.1 금융상품 및 금융부채의 공정가치 산출시 사용한 평가기법 및 가정

당사는 중요성 금액 이상인 시장성이 없는 비상장 주식의 금융상품 공정가치를 외부평가기관을 통하여 제공받고 있으며, 이러한 평가기법에 중요한 변경은 없습니다.

28. 금융상품의 성격별ㆍ범주별 손익내역

당기 및 전기 중 금융상품의 성격별ㆍ범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
237,159
161,020

배당수익
51,480
31,622

매도가능금융자산처분이익
-
1,526

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
80,664
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
718
-

외환차익
194,770
722,913

외화환산이익
16,524
125,090

합 계
581,315
1,042,171

금융비용:

이자비용
61,870
102,781

매도가능금융자산처분손실
-
4,312

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
13,334
-

외환차손
188,694
350,536

외화환산손실
7,142
118,275

합 계
271,040
575,904

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

주요 제품/용역

용역의 판매

26,087,757

상품의 판매

35,725,326

기타매출

5,717,389

합 계

67,530,472

지리적 시장

수출

100,107

내수

67,430,365

합 계

67,530,472

수익인식시기

한 시점에 인식

54,033,861

기간에 걸쳐 인식

13,496,611

합 계
67,530,472

30. 영업부문

당사는 인터넷네트워크 및 서비스시스템 구축 업무가 대부분을 차지하므로, 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 주요 거래처의 당기 및 전기 중 매출액은 각각 20,242백만원 및 33,222백만원 입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

과 목
제 19 기
제 18 기

주당배당금(원)
-
100원

배당금 총액(백만원)
-
658백만원

시가배당율(%)
-
1.6%

제 19기는 배당하지 않았습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

성시훈
1964.08.04
-
없음
이사회

이상훈
1971.12.08
-
없음
이사회

류광현
1967.10.23
사외이사
없음
이사회

이부형
1961.07.22
사외이사
없음
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

성시훈
아이크래프트(주)
부사장
고려증권(주)
없음

이상훈
아이크래프트(주)
경영기획본부장
롯데쇼핑(주)
없음

류광현
법무법인 태평양 변호사
부산지방 검찰청 검사 역임
없음

이부형
공주대학교 컴퓨터공학부 교수
한국통신 근무
없음

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5명(2명 )
5명(2명 )

보수총액 내지 최고한도액
20억원
20억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1명
1명

보수총액 내지 최고한도액
100백만원
100백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.