대림바스 — 주주총회소집공고 (20190307)
제출인: 대림바스

주주총회소집공고
2.7
대림비앤코주식회사

주주총회소집공고

2019년 3월 7일

회 사 명 :
대림비앤코주식회사

대 표 이 사 :
강태식

본 점 소 재 지 :
경상남도 창원시 성산구 공단로 52

(전 화) 055-280-8400

(홈페이지)http://www.daelimbath.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영전략실장
(성 명) 양광모

(전 화) 02-3429-1539

주주총회 소집공고

(제51기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.
 당사 정관 제18조에 의하여 제51기(2018년 1월 1일~2018년 12월31일) 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -
1. 일시 : 2019년 3월 22일 금요일 오전 9시

2. 장소 : 경상남도 창원시 성산구 공단로 52(양곡동) 대림비앤코(주) 본사 본관
 대회의실

3. 회의목적사항
 가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고
 나. 부의사항
 제1호 의안 제51기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표
 승인의 건
 - 현금배당 : 대주주 및 소액주주 150원/주
 (액면배당률 15.0%, 시가배당률 3.2%)
 제2호 의안 정관 일부 변경의 건
 제3호 의안 사내이사 이해영 재선임의 건
 제4호 의안 이사 보수한도액 승인의 건
 제5호 의안 감사 보수한도액 승인의 건

4. 경영참고사항의 비치
 상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 당사의 본점, 금융위원회, 한국거래소
 및 한국예탁결제원에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 의결권 행사방법에 관한 사항
 가. 본인 또는 대리인의 참석에 의한 행사
 주주님께서는 본인이 직접 주주총회에 참석하시거나 대리인을 참석하게 하는
 방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.
 - 본인이 직접 의결권 행사시 : 주주총회 참석장, 신분증 지참
 - 대리인을 통한 의결권 행사시 : 주주총회 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인
 적사항 기재, 기명날인), 대리인의 신분증 지
 참
 나. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
 한국예탁결제원의 의결권 행사(섀도우보팅) 제도가 2018년 1월 1일부터 폐지
 됨에 따라 금번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사
 할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권 행사에 관한 
 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 
 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다.

6. 주주총회 기념품 지급에 관한 사항
 회사의 경비 절감을 위하여 금번 주주총회에서는 별도의 기념품을 지급하지 않습

니다.

 2019년 3월 7일
 경상남도 창원시 성산구 공단로 52(양곡동)
 대림비앤코주식회사 대표이사 강태식(직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

조대우*
(출석률: 46%)
김광동
(출석률 : 77%)
윤태성**
(출석률: 50%)
성낙용**
(출석률: 54%)

찬 반 여 부

1
2018.1.5
회사장 시행의 건
찬성
찬성
-
-

2
2018.1.16
계열회사 전환사채 인수의 건
찬성
찬성
-
-

3
2018.1.22
계열회사 경영 효율화 방안 검토의 건
-
-
-
-

4
2018.1.23
단기한도대출 차입의 건
찬성
찬성
-
-

5
2018.1.25

1) 차입금 대환의 건

2) 계열회사 운영자금 대여의 건

찬성
찬성
-
-

6
2018.2.5
제50기 재무제표 승인의 건
찬성
찬성
-
-

7
2018.2.21
제50기 재무제표 재승인의 건
-
찬성
-
-

8
2018.3.5
제50기 정기주주총회 소집의 건
-
찬성
-
-

9
2018.3.8
운영자금대출 차입의 건
-
찬성
-
-

10
2018.3.19
계열회사 경영 효율화 방안 검토의 건
-
-
-
-

11
2018.3.22
계열회사 자금대여의 건
-
찬성
-
-

12
2018.4.2
계열회사 흡수합병의 건
-
찬성
-
-

13
2018.4.5
계열회사 흡수합병 일정 변경의 건
-
찬성
-
-

14
2018.4.10
합병계약서 승인의 건
-
찬성
-
-

15
2018.4.18
차입금 기한 연장의 건
-
찬성
-
찬성

16
2018.4.23
계열회사 자금대여의 건
-
찬성
찬성
-

17
2018.5.11
계열회사 흡수합병 승인의 건
-
찬성
-
-

18
2018.5.24
계열회사 자금대여의 건
-
찬성
찬성
찬성

19
2018.6.4
유한회사 출자지분 인수 검토의 건
-
-
찬성
찬성

20
2018.6.5
지점 설치의 건
-
찬성
-
찬성

21
2018.6.7
유한회사 출자지분 인수의 건
-
-
찬성
찬성

22
2018.6.14
차입금 만기연장의 건
-
찬성
찬성
찬성

23
2018.6.25
조직 개편의 건
-
찬성
찬성
-

24
2018.6.25
1) 운영자금 차입금 만기 연장의 건
2) 계열회사 자금대여의 건
-
찬성
찬성
찬성

25
2018.7.2
합병종료보고
-
찬성
-
-

26
2018.7.11
계열회사 흡수합병 일정 변경의 건
-
찬성
-
-

27
2018.7.23
계열회사 자금대여의 건
-
-
찬성
찬성

28
2018.7.24
계열회사 자금대여의 건
-
-
찬성
찬성

29
2018.8.22
임원보수 인상의 건
-
-
찬성
-

30
2018.8.27
계열회사 자금대여의 건
-
찬성
찬성
찬성

31
2018.9.11
합병종료보고
-
찬성
-
-

32
2018.9.12
지점 설치의 건
-
찬성
-
-

33
2018.9.19
운영자금대출 차입의 건
-
찬성
-
찬성

34
2018.11.1
차입금 만기 연장의 건
-
찬성
-
찬성

35
2018.11.2
계열회사 자본금 증자의 건
-
찬성
찬성
-

36
2018.11.8
계열회사 자금대여의 건
-
찬성
찬성
찬성

37
2018.11.22
계열회사 자금대여의 건
-
-
찬성
찬성

38
2018.11.30
조직 개편의 건
-
-
-
찬성

39
2018.12.3
자기주식 취득 결정의 건
-
찬성
-
-

* 조대우 사외이사는 2018.3.23 정기주주총회로 임기가 종료되었습니다.
** 윤태성, 성낙용 사외이사는 2018.3.23 정기주주총회에서 선임되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

당사는 이사회내 위원회가 없으므로 기재를 생략합니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
1,500
58
19
-

※ 상기 인원수는 보고서 제출일 현재 인원수이며, 주총승인금액은 사내이사의 보수한도를 포함한 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 천원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

※ 특정인과의 거래내역 중 단일 거래규모가 최근 사업연도말 현재의 자산총액 또는 매출총액의 100분의 1 이상에 해당되는 재산상의 거래는 없었습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 천원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

대림바토스(주)
(관계회사)
매입
2018.1.1~2018.12.31
17,374,297
매출총액의 7.3%

※ 특정인과의 연간 거래총액이 최근 사업연도말 현재의 자산총액 또는 매출총액의 100분의 5이상에 해당하는 모든 재산상의 거래에 대해 기재하였습니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
위생도기 및 욕실관련 제품 및 서비스를 공급ㆍ판매하는 욕실관련 건축자재 산업은 경제적 상황과 부동산 및 건설경기의 영향을 많이 받는 산업입니다. 또한 최근 주거문화개선에 대한 관심증가와 다양한 국제행사 및 화장실문화개선운동 등의 여파로 인해 취급하는 제품이 다양해지고, 소비자의 기호에 따라 고급화되는 등 문화적인 영향도 많이 받는 산업입니다.

(2) 산업의 성장성
욕실관련 건축자재 산업은 지난 수십년 간 꾸준한 경제발전과 맞물려 건설경기가 활성화되고, 주택보급률이 기하급수적으로 증가함에 따라 지속적인 성장을 거듭해 왔습니다. 최근 국내 주택보급률이 100%를 초과해 포화상태에 이르면서 그 성장세가 다소 둔화되는 양상을 보이고 있으나, 소비자들의 기호가 다양해지고 제품의 기능과 디자인 등에 대한 관심이 커지면서 관련업계는 건설경기에만 의존하던 기존 방식에서 벗어나 최종소비자 시장을 개척함으로써 지속가능한 성장을 위해 노력하고 있습니다. 또한 해외시장 확보에 주력함으로써, 국내ㆍ외의 성장을 동시에 달성하기 위해 힘쓰고 있습니다.

※ 주택보급률에 대해서는 아래 표「주택건설인허가실적 및 주택보급률」을 참고하시기 바랍니다.

(3) 경기변동의 특성
욕실관련 건축자재 산업은 건설경기중 특히 주택건설경기에 직접적으로 영향을 받습니다. 최근 주택건설경기는 세계경제 악화와 국내 가계부채 증가 등 대ㆍ내외적 요인으로 인해 침체되는 양상을 보이고 있으나, 연결실체는 이를 현명하게 극복하기 위해 판매처 다변화 및 제품혁신, 사업영역 확대 등 다양한 노력을 기울이고 있습니다.

※ 주택건설경기 현황에 대해서는 아래 표「주택건설인허가실적 및 주택보급률」을 참고하시기 바랍니다. 

 주택건설인허가실적 및 주택보급률

(단위 : 호, %)

구 분
주택건설
호수
공 공
민 간
신 주택보급률
기존 주택보급률

2005년
463,641
140,978
322,663
98.3
105.9

2006년
469,503
143,694
325,809
99.2
107.1

2007년
555,792
156,989
398,803
99.6
108.1

2008년
371,285
141,160
230,125
100.7
109.9

2009년
381,787
168,300
213,487
101.2
111.0

2010년
386,542
138,315
248,227
101.9
112.9

2011년
549,594
115,349
434,245
102.3
114.2

2012년
586,884
109,609
477,275
102.7
115.4

2013년
440,116
76,910
360,497
103.0
-

2014년
512,251
63,320
451,931
103.5
-

2015년
765,328
76,403
688,925
102.3
-

2016년
726,048
74,406
650,246
102.6
-

2017년
653,441
76,629
576,812
103.3
-

2018년
554,136
81,082
473,054
-
-

(자료 : 국토교통부)

* 주택보급률 산정 기준 변경

(주택보급률 = 주택수/가구수 × 100)

- 신 주택보급률
주택수 : 다가구주택 구분거처 반영

가구수 : 일반가구(보통가구+1인가구+5인이하 비혈연가구)

- 기존 주택보급률
주택수 : 인구주택총조사결과를 기준으로 빈집을 포함(다가구주택은 1호로 계산)

가구수 : 일반가구수에서 비혈연가구와 1인가구 제외

(4) 국내외 시장여건
욕실관련 건축자재 산업은 과거 연결실체를 포함한 소수 업체가 독과점 시장을 형성하였으나 근래 군소업체의 진입으로 인해 독과점이 해체된 상태입니다. 동 산업은 대규모의 설비투자와 숙련된 기술역량을 요하는 산업으로, 진입장벽이 높은 편이나 동남아ㆍ중국 등의 저가제품 수입량이 증가하면서 경쟁이 심화되고 있습니다.

(5) 시장점유율
최근 국내 경쟁사뿐 아니라 수입업체의 시장진입으로 인해 경쟁사별 경쟁상황 및 시장점유율 추이를 파악할 수 있는 객관적이고 공신력있는 자료가 없으므로 시장점유율은 기재를 생략합니다.

(6) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점
욕실관련 건축자재 산업에서 경쟁력을 좌우하는 주요 요인은 과거 가격과 품질 등과 같은 제조업의 전통적인 경쟁요소였으나, 최근 환경에 대한 인식 및 소비자 의식이 변화되면서 각 업체들은 다양한 측면에서 경쟁요소를 확보하고자 노력하고 있습니다. 연결실체는 욕실 건자재 전문 제조ㆍ판매업체로서 타사와 대비하여 다음과 같은 경쟁요소에서 우위를 점하고 있습니다.
① 높은 브랜드 이미지와 뛰어난 품질
② GD마크획득제품을 다수 보유하고 있는 뛰어난 디자인 역량
③ 절수형 및 친환경 제품 다수 보유
④ 인체공학적 설계와 최첨단 기술이 적용된 스마트한 비데일체형 도기 개발 등
⑤ 기존 건설사ㆍ대리점을 상대로 한 B2B 판매경로 외 소비자를 직접 대상으로 하는 B2C 판매경로의 확보

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

2018년 당기 연결실체의 매출액의 경우 전기 대비 6.1% 증가한 2,472억원
 (전기 2,329억원)을 달성하였으며, 수출은 48억원, 내수는 2,424억원으로 전체 
 매출을 구성하고 있습니다. 당기 영업이익은 74억원, 법인세비용차감전순이
 익은 56억원이며 당기순이익은 39억원(전기 67억원)입니다.
 2018년 당기말 연결실체의 재무상황은 자산이 3,017억원(전기말 3,047억원), 
 부채 1,416억원(전기말 1,454억원), 자본은 1,601억원(전기말 1,592억원)이며, 
 자기자본비율 53.1%, 부채비율 88.4%로 안정적인 재무구조를 유지하고 있습
 니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분
 연결실체는 공시대상 사업부문을 제품/상품의 구분 및 제품생산을 위한 생산설
 비의 유무, 판매처 및 판매방식에 따라 위생도기부문과 기타부문으로 구분하고
 있으며, 사업부문별 주요 사업내용 및 매출액은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2018년 12월 31일)
(단위 : 천원, %)

사업부문
주요 사업내용
매출액
비중

위생도기부문
위생용 도자기 제조, 판매
62,589,510
25.3%

기타부문
욕실, 생활가전 및 헬스케어관련 상품 판매, 렌탈, 서비스 등
184,589,967
74.7%

(2) 시장점유율

최근 국내 경쟁사뿐 아니라 수입업체의 시장진입으로 인해 경쟁사별 경쟁상황 및 시장점유율 추이를 파악할 수 있는 객관적이고 공신력있는 자료가 없으므로 시장점유율은 기재를 생략합니다.

(3) 시장의 특성

욕실건자재 사업은 건축마감재를 공급하는 사업으로서 수요산업인 주택건설 경기동향과 밀접한 관련이 있으며, 최근 공급과잉현상의 초래와 아울러 업체간의 가격경쟁의 심화 등 출혈경쟁으로 업체의 수익성이 지속적으로 저하되었습니다.

업계는 이러한 상황을 극복하고자 기존 주력 품목에 욕실을 구성하는 메인 아이템을 더하여 토탈바스(Total Bath)로 브랜화에 역량을 집중하고 있으며 기존 건설사를 대상으로 하는 B2B 시장에서 소비자를 타켓으로 하는 B2C 시장으로의 확대를 추진하고 있는 상황입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
연결실체는 2015년 5월 8일 헬스케어, 미용관련 개발, 제조, 판매 및 자문 등을 사업목적으로 하는 계열회사 아도바이오(주)를 설립하였으며, 당사는 관련사업 내에서의 신규사업 발굴을 추진하고 있습니다.

(5) 조직도

2018

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 위생도기 및 욕실관련 제품ㆍ서비스를 공급 또는 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 

위생도기 및 욕실관련 제품 및 서비스를 공급ㆍ판매하는 욕실관련 건축자재 산업은 경제적 상황과 부동산 및 건설경기의 영향을 많이 받는 산업입니다. 또한 최근 주거문화개선에 대한 관심증가와 다양한 국제행사 및 화장실문화개선운동 등의 여파로 인해 취급하는 제품이 다양해지고, 소비자의 기호에 따라 고급화되는 등 문화적인 영향도 많이 받는 산업입니다.

욕실관련 건축자재 산업은 지난 수십년 간 꾸준한 경제발전과 맞물려 건설경기가 활성화되고, 주택보급률이 기하급수적으로 증가함에 따라 지속적인 성장을 거듭해 왔습니다. 최근 국내 주택보급률이 100%를 초과해 포화상태에 이르면서 그 성장세가 다소 둔화되는 양상을 보이고 있으나, 소비자들의 기호가 다양해지고 제품의 기능과 디자인 등에 대한 관심이 커지면서 관련업계는 건설경기에만 의존하던 기존 방식에서 벗어나 최종소비자 시장을 개척함으로써 지속가능한 성장을 위해 노력하고 있습니다. 또한 해외시장 확보에 주력함으로써, 국내ㆍ외의 성장을 동시에 달성하기 위해 힘쓰고 있습니다.

욕실관련 건축자재 산업은 건설경기중 특히 주택건설경기에 직접적으로 영향을 받습니다. 최근 주택건설경기는 세계경제 악화와 국내 가계부채 증가 등 대ㆍ내외적 요인으로 인해 침체되는 양상을 보이고 있으나, 당사는 이를 현명하게 극복하기 위해 판매처 다변화 및 제품혁신, 사업영역 확대 등 다양한 노력을 기울이고 있습니다.

욕실관련 건축자재 산업은 과거 당사를 포함한 소수 업체가 독과점 시장을 형성하였으나 근래 군소업체의 진입으로 인해 독과점이 해체된 상태입니다. 동 산업은 대규모의 설비투자와 숙련된 기술역량을 요하는 산업으로, 진입장벽이 높은 편이나 동남아ㆍ중국 등의 저가제품 수입량이 증가하면서 경쟁이 심화되고 있습니다.

2018년 당기 당사의 매출액의 경우 전기 대비 8.8% 증가한 2,382억원(전기 2,189억원)을 달성하였으며, 수출은 48억원, 내수는 2,334억원으로 전체 매출을 구성하고 있습니다. 당기 영업이익은 106억원, 법인세비용차감전순이익은 62억원이며 당기순이익은 47억원(전기 70억원)입니다.
2018년 당기말 당사의 재무상황은 자산이 3,015억원(전기말 2,874억원), 부채 1,411억원(전기말 1,262억원), 자본은 1,604억원(전기말 1,612억원)이며, 자기자본비율 53.2%, 부채비율 87.9%로 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

- 대차대조표(재무상태표)

대차대조표(재무상태표)

제 51 기말 2018년 12월 31일 현재

제 50 기말 2017년 12월 31일 현재

대림비앤코주식회사

(단위 : 원)

과 목
제 51 기말
제 50 기말

자산

유동자산

114,230,203,124

110,035,473,261

현금및현금성자산
14,054,376,548

10,905,742,735

금융기관예치금
720,000,000

260,000,000

당기손익인식금융자산
-

2,641,181,183

당기손익-공정가치측정금융자산

3,270,939,479

-

매출채권
51,948,151,530

62,575,794,670

기타채권
1,882,732,585

910,928,047

재고자산
40,629,316,489

31,796,831,542

기타유동자산
1,724,686,493

944,995,084

비유동자산

187,279,675,460

177,364,312,172

장기금융기관예치금
7,153,594

480,000,000

매도가능금융자산
-

1,099,361,552

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1,678,568,880

-

장기기타채권
2,220,743,010

2,204,144,924

종속기업투자주식
-

4,296,641,283

관계기업투자주식
5,574,497,485

5,263,287,641

유형자산
124,388,437,960

113,934,350,059

투자부동산
48,478,291,001

48,618,680,285

무형자산
3,356,980,310

1,443,247,899

기타비유동자산
1,575,003,220

24,598,529

자 산 총 계

301,509,878,584

287,399,785,433

부채

유동부채

74,689,069,205

77,752,606,092

매입채무
24,914,891,571

22,918,431,799

기타채무
8,235,869,058

6,106,053,632

단기차입금
19,300,000,000

14,300,000,000

유동성장기차입금
14,421,267,700

27,700,000,000

기타유동성금융부채
2,040,882,021

2,094,173,803

유동성충당부채
1,005,599,498

680,784,268

미지급법인세
1,498,373,373

797,947,074

기타유동부채
3,272,185,984

3,155,215,516

비유동부채

66,393,457,316

48,466,162,724

장기차입금
31,381,734,500

13,000,000,000

퇴직급여채무
10,753,828,112

10,385,158,856

기타비유동금융부채
46,000,000

4,000,000

기타비유동부채
782,556,660

408,728,784

이연법인세부채
23,429,338,044

24,668,275,084

부 채 총 계

141,082,526,521

126,218,768,816

자본

자본금
16,672,240,000

16,672,240,000

기타불입자본
8,911,132,638

11,530,712,319

이익잉여금
134,809,211,405

133,018,744,474

기타자본구성요소
34,768,020

(40,680,176)

자 본 총 계

160,427,352,063

161,181,016,617

부 채 및 자 본 총 계

301,509,878,584

287,399,785,433

주석 참조

- 손익계산서(포괄손익계산서)

포괄손익계산서

제 51 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 50 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

대림비앤코주식회사 (단위 : 원)

과 목

제 50 기

매출

238,215,855,579

218,856,106,821

매출원가

190,048,082,727

173,354,831,855

매출총이익

48,167,772,852

45,501,274,966

판매비
9,231,824,291

6,433,766,547

관리비
27,660,729,705

24,578,655,250

대손상각비
628,920,166

(1,333,951,902)

영업이익

10,646,298,690

15,822,805,071

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
47,685,273

18,185,460

금융수익-기타
302,364,331

190,013,502

금융비용
(1,847,879,852)

(1,520,313,354)

기타영업외수익
727,386,305

581,525,682

기타영업외비용

(967,516,078)

(665,610,478)

기타의대손상각비
-

(3,138,881)

지분법이익
805,396,237

1,190,425,506

지분법손실
(3,483,522,323)

(5,373,787,402)

법인세비용차감전순이익

6,230,212,583

10,240,105,106

법인세비용
1,526,132,754

3,202,445,293

당기순이익

4,704,079,829

7,037,659,813

기타포괄손익

(337,328,702)

307,262,893

후속적으로당기손익으로재분류되는항목

13,666,480

(63,616,743)

매도가능금융자산평가손익
-

(10,995,783)

지분법자본변동
13,666,480

(52,620,960)

후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목

(350,995,182)

370,879,636

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익
61,781,716

-

확정급여제도의 재측정요소
(407,712,633)

553,212,090

지분법이익잉여금변동
(5,064,265)

(182,332,454)

당기총포괄이익

4,366,751,127

7,344,922,706

주당손익

기본주당순이익

282

422

희석주당순이익

282

422

주석 참조

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

이익잉여금처분계산서
=====================

제51기
2018년 01월 01일부터
2018년 12월 31일까지
제50기
2017년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지

처분예정일
2019년 3월 22일
처분확정일
2018년 3월 23일

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

I. 미처분이익잉여금
15,053,090,223
13,512,706,892

1. 전기이월이익잉여금
10,761,787,292
6,104,167,443

2. 당기순이익
4,704,079,829
7,037,659,813

3. 확정급여제도의 재측정요소
(407,712,633)
553,212,090

4. 지분법이익잉여금변동
(5,064,265)
(182,332,454)

II. 임의적립금 등의 이입액
-
-

III. 이익잉여금처분액
2,750,919,600
2,750,919,600

1. 이익준비금
250,083,600
250,083,600

2. 현금배당
 (주당배당금(률) 보통주
 제51기:150원(15%),제50기:150 원(15%)
2,500,836,000
2,500,836,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금
12,302,170,623
10,761,787,292

- 자본변동표

자본변동표

제 51 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 50 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

대림비앤코주식회사 (단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이 익 잉 여 금
기타자본구성요소
총 계

주식발행초과금
기타자본잉여금
자기주식
기타자본조정
지분법자본변동
기타포괄손익-
공정가치측정 
금융자산평가손익
매도가능금융자산
평가손익

2017.01.01
16,672,240,000
11,286,036,808
244,675,511
-
-
127,777,596,225
(67,451,861)
-
90,388,428
156,003,485,111

현금배당
-
-
-
-
-
(2,167,391,200)
-

-

-
(2,167,391,200)

총포괄이익
-
-
-
-
-
7,590,871,903

-

-
(10,995,783)
7,579,876,120

당기순이익
-
-
-
-
-
7,037,659,813
-
-
-
7,037,659,813

기타포괄손익
-
-
-
-
-
553,212,090
-
-
(10,995,783)
542,216,307

지분법변동
-
-
-
-
-
(182,332,454)
(52,620,960)

-

-
(234,953,414)

2017.12.31
16,672,240,000
11,286,036,808
244,675,511
-
-
133,018,744,474
(120,072,821)
-
79,392,645
161,181,016,617

2018.01.01
16,672,240,000
11,286,036,808
244,675,511
-
-
133,018,744,474
(120,072,821)
-
79,392,645
161,181,016,617

회계정책의 변경효과
-
-
-
-
-
-
-
79,392,645
(79,392,645)
-

수정 후 재작성된 금액
16,672,240,000
11,286,036,808
244,675,511
-
-
133,018,744,474
(120,072,821)

79,392,645

-

161,181,016,617

현금배당
-
-
-
-
-
(2,500,836,000)
-
-
-
(2,500,836,000)

총포괄이익
-
-
-
-
-
4,296,367,196
-
61,781,716
-
4,358,148,912

당기순이익
-
-
-
-
-
4,704,079,829
-
-
-
4,704,079,829

기타포괄손익
-
-
-
-
-
(407,712,633)

-

61,781,716
-
(345,930,917)

지분법변동
-
-
-
-
-
(5,064,265)
13,666,480
-
-
8,602,215

자기주식 취득
-
-
-
(223,068,515)
-
-
-
-
-
(223,068,515)

합병효과
-
-
-
-
(2,396,511,166)
-
-
-
-
(2,396,511,166)

2018.12.31
16,672,240,000
11,286,036,808
244,675,511
(223,068,515)
(2,396,511,166)
134,809,211,405
(106,406,341)
141,174,361
-
160,427,352,063

주석 참조

- 현금흐름표

현금흐름표

제 51 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 50 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

대림비앤코주식회사
(단위 : 원)

과 목

제 50 기

영업활동으로 인한 현금흐름

15,581,602,457

9,107,694,260

당기순이익
4,704,079,829

7,037,659,813

비용가산 :
16,969,143,820

16,689,350,061

퇴직급여
3,820,896,025

3,457,645,551

감가상각비
4,074,774,452

2,906,587,092

무형자산상각비
301,457,381

193,150,823

대손상각비
628,920,166

(1,333,951,902)

A/S비용
324,815,230

1,090,465,837

이자비용
1,847,879,852

1,520,313,354

외화환산손실
14,365,498

53,401,528

기타의대손상각비
-

3,138,881

매도가능금융자산손상차손
-

186,181,633

당기손익인식금융자산평가손실
-

12,373,845

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
426,698,780

-

임차료
44,473,821

15,133,426

유형자산처분손실
26,307,980

8,477,778

리스자산손상차손
52,739,420

-

렌탈자산폐기손실
137,651,957

-

무형자산처분손실
-

199,520

판매수수료
258,508,181

-

지분법손실
3,483,522,323

5,373,787,402

법인세비용
1,526,132,754

3,202,445,293

수익차감 :
(1,328,110,183)

(1,420,373,979)

이자수익
315,138,401

197,237,779

외화환산이익
124,956,564

686,891

배당금수익
34,911,203

10,961,183

당기손익인식금융자산평가이익
-

12,095,146

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
29,836,286

-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
3,204,946

-

지분법이익
805,396,237

1,190,425,506

유형자산처분이익
14,054,331

8,967,474

기타의대손상각환입
612,215

-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
(1,576,123,683)

(8,037,743,986)

매출채권의 감소(증가)
17,152,218,071

(3,913,428,065)

기타채권의 감소(증가)
(2,177,313,285)

77,647,594

재고자산의 감소(증가)
(5,537,658,414)

1,793,327,797

기타유동자산의 증가
(1,388,210,160)

(158,102,154)

기타비유동자산의 감소
5,598,548

-

장기기타채권의 감소(증가)
120,000

(873,925,000)

당기손익인식금융자산의 증가
-

(1,634,616,316)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
289,559,843

-

매입채무의 증가(감소)
(9,221,672,072)

432,812,354

기타채무의 증가
1,982,651,677

185,929,336

기타유동성금융부채의 증가(감소)
181,621,299

(361,214,635)

기타비유동금융부채의 증가
42,000,000

4,000,000

유동성충당부채의 감소
-

(1,020,709,297)

기타유동부채의 증가
696,068,207

227,919,837

기타비유동부채의 증가
373,827,876

408,728,784

순확정급여부채의 감소
(3,974,935,273)

(3,206,114,221)

영업활동으로 발생한 현금 :
(3,187,387,326)

(5,161,197,649)

이자수취
258,136,652

197,991,489

배당금수취
34,911,203

10,961,183

법인세납부
(1,794,504,844)

(3,886,618,612)

이자지급
(1,685,930,337)

(1,483,531,709)

투자활동으로 인한 현금흐름 :

(8,588,220,899)

(5,335,212,330)

금융기관예치금의 감소
360,000,000

935,332,608

장기금융기관예치금의 감소
21,256,289

-

유동성임차보증금의 감소
379,882,000

-

임차보증금감소
75,995,000

-

단기대여금의 회수
357,866,692

270,411,824

합병으로 인한 현금유입
1,518,203,487

-

유형자산의 처분
76,181,818

85,347,677

무형자산의 처분
-

28,600,000

금융기관예치금의 증가
(320,000,000)

(130,332,608)

장기금융기관예치금의 증가
(21,494,699)

(340,000,000)

매도가능금융자산의 증가
-

(840,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가
(500,000,000)

-

유동성임차보증금의 증가
(100,000)

-

보증금의 증가
(600,276,000)

-

단기대여금의 증가
(439,286,692)

(466,246,953)

장기대여금의증가
(2,700,000,000)

(1,500,000,000)

유형자산의 취득
(6,495,590,794)

(3,197,255,812)

무형자산의 취득
(300,858,000)

(181,069,066)

재무활동으로 인한 현금흐름

(3,923,814,315)

(5,737,391,200)

단기차입금의 차입
16,000,000,000

8,000,000,000

장기차입금의 차입
5,700,000,000

-

종속기업투자지분의일부매입
(281,200,000)

(3,570,000,000)

단기차입금의 상환
(19,000,000,000)

-

유동성장기차입금의 상환
(3,618,709,800)

(8,000,000,000)

자기주식취득
(223,068,515)

-

배당금의 지급
(2,500,836,000)

(2,167,391,200)

현금의 증가(감소)

3,069,567,243

(1,964,909,270)

기초 현금 및 현금성자산

10,905,742,735

12,902,080,378

외화표시현금 및 현금성자산의 환율변동효과

79,066,570

(31,428,373)

기말 현금 및 현금성 자산

14,054,376,548

10,905,742,735

주석 참조

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구분
제 50 기
(2017. 01. 01 ~ 12. 31)
제 49 기
(2016. 01. 01 ~ 12. 31)

가. 주당 연간배당금 (원)
보통주
150
130

우선주
-
-

나. 시가배당율 (%)
보통주
2.3
1.6

우선주
-
-

다. 연간 배당금총액 (원)
2,500,836,000
2,167,391,200

라. 당기순이익(손실) (원)
7,037,659,813
8,841,760,172

- 재무제표에 대한 주석

제 51 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 50 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대림비앤코주식회사

1. 회사의 개요

대림비앤코주식회사(이하 "당사")는 1968년 9월 20일 설립되어 요업제품의 생산 및 판매, 요업에 관한 조사ㆍ연구 및 부동산임대업 등을 주요영업으로 영위하고 있으며,주요제품은 위생도기입니다. 당사는 경상남도 창원시에 본점 및 공장을 두고 있으며 충청북도 제천시에 공장과 서울특별시 강남구 학동로에 영업사무소를 운영하고 있습니다.

당사는 1992년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2008년 2월에 사명을 "대림요업주식회사"에서 "대림비앤코주식회사"로 변경하였습니다.

당사의 당기말 현재 납입자본금
은

16,672
백
만
원
이
며
주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

이해영
5,559,624
33.35%

이해서
1,627,496
9.76%

기 타
9,485,120
56.89%

합 계
16,672,240
100.00%

한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는

2019년 2월
8일
에 개최된
이사회에서 발
행 승인되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는
매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는
특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석
⑤
에 표로 정리되어 있습니다.
지분상품의 분류에 대한 선택사항으로 인해 기타포괄손익
으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가이익 79백만원은
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가이익 79백
만원으로 분류되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다.

2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다. 

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항

기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

범주

장부금액

기준서

제 1039호

기준서

제 1109호

기준서

제 1039호

기준서

제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액

기준서

제 1109호

특정금전신탁
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
2,641
-
2,641

상장주식
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
201
-
201

비상장주식(*)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
899
-
899

장단기대여금
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
206
-
206

임차보증금
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
2,789
-
2,789

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
62,696
-
62,696

장단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
740
-
740

매입채무및기타채무
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
31,123
-
31,123

차입금
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
55,000
-
55,000

(*)

전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래
‘(2) 수익인식’에 기재되어 있으며,
당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

단위 : 백만원

구분
2018년 01월 01일

변경전
조정사항(*)
변경후

당기손익인식금융자산
2,641
(2,641)
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
2,641
2,641

매도가능금융자산
1,099
(1,099)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
1,099
1,099

(*) 회계정책변경에 따른 순자산금액의 변동은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’의 적용 방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’의 재무적 영향

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가 중에 있으나 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

당사의 예비적인 평가에 따르면 창고 및 물류센터, 사무소, 숙소, 차량운반구 등에 대한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다.

한편, 당사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 할 예정입니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’의 적용 방법 및 재무적 영향

당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 수익인식

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

● 위생도기, 수전금구 등의 재화 판매

● 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

당사는 위생도기, 수전금구 등의 재화를 도매상 및 고객에게 직접 판매하고 있으며 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

도매상에 대한 재화판매의 경우, 재화가 도매상의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 도매상에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 도매상은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

소매고객에 대한 재화판매의 경우, 고객이 소매점에서 재화를 구매하여 재화의 통제가 소매고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

(2) 용역의 판매

당사는 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스를 제공하고 있습니다. 해당 용역은 일반적으로다른 고객에게 개별판매가격으로 제공하고, 고객이 시장의 다른 공급자로부터도 제공받을 수 있으므로 별도의 용역으로 간주됩니다. 따라서 거래가격의 일부는 용역의 개별판매가격을 기준으로 유지보수용역에 배분됩니다. 할인은 매우 예외적인 상황에서만 제공되고 전혀 중요하지 않으므로 고려되지 않습니다.

해당용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 배분방법(즉 개별판매가격에 기초한 배분)을 적용한 결과, 시공용역에 배분된 금액이 증가하였습니다. 이러한 용역에 대한 대가는 최초 판매거래의 일부로 선급되지만, 수익은 고객에게 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 인식됩니다.

(3) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 
 
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초인식 시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.
 
 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당기 법인세부채와자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

 3) 당기법인세와 이연법인세
 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
25년 ~ 50년

구축물
25년 ~ 50년

기계장치
12년 ~ 30년

차량운반구
6년

공기구비품
6년~12년

리스자산

3년~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

● 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 3.(3)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

● 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

● 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

● 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고). 공정가치는 주석 3.(3)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고).

● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고).

● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

● 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

● 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

● 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

● 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

● 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 즉시 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(16) 금융부채와 지분상품
 
 1) 금융부채ㆍ자본 분류

 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

 3) 복합금융상품

 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
 
 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

● 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

● 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

● 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

● 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석
3.(3)에
서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

● 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

● 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(
주석 29 참고).
외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거
 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.

(17) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

주석 2 에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 10,753,828천원(전기말: 10,385,159천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 18에서 기술하고 있습니다

4. 부문정보
당사의 사업부문은 매출의 종류에 따라 위생도기부문과 기타사업부문으로 구분됩니다. 사업부문별 주요 사업현황 및 재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 사업부문별 주요사업 등의 현황

사업부문
주요 사업 내용

위생도기부문
위생용 도자기 제조, 판매

기타부문
욕실관련 상품 및 렌탈, 서비스 등

(2) 당기 및 전기 중 사업부문별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
위생도기
기 타
합 계

매출액
62,589,510
175,626,346
238,215,856

영업이익
3,576,018
7,070,281
10,646,299

당기순이익
1,822,017
2,882,063
4,704,080

<전기>
(단위:천원)

구 분
위생도기
기 타
합 계

매출액
61,783,956
157,072,151
218,856,107

영업이익
6,571,250
9,251,555
15,822,805

당기순이익
3,433,045
3,604,615
7,037,660

(3) 당기말 및 전기말 현재 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
위생도기
기 타
합 계

총자산
79,219,561
222,290,318
301,509,879

총부채
37,068,423
104,014,104
141,082,527

유형 및 무형자산
33,564,194
94,181,224
127,745,418

<전기말>
(단위:천원)

구 분
위생도기
기 타
합 계

총자산
81,134,111
206,265,674
287,399,785

총부채
35,632,064
90,586,705
126,218,769

유형 및 무형자산
32,571,558
82,806,040
115,377,598

(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

내수
233,401,745
213,400,681

아시아지역 등
4,814,111
5,455,426

합 계
238,215,856
218,856,107

(5) 당기말 및 전기말 현재 지역별 유형자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

5. 금융상품의 구분 및 공정가
치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(전가빈)

(단위:천원)

금융자산 범주
구 분
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
(전기 : 당기손익인식금융자산)
단기매매금융자산
3,270,939
3,270,939
2,641,181
2,641,181

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(전기 : 매도가능금융자산)
시장성있는 지분증권
279,760
279,760
200,720
200,720

시장성없는 지분증권
1,340,000
1,340,000
840,000
840,000

출자금
58,809
58,809
58,642
58,642

소 계
1,678,569
1,678,569
1,099,362
1,099,362

상각후원가측정금융자산
(전기 : 대여금 및 수취채권)
현금및현금성자산
14,054,377
14,054,377
10,905,743
10,905,743

금융기관예치금
720,000
720,000
260,000
260,000

매출채권
51,948,152
51,948,152
62,575,795
62,575,795

기타채권
미수금
316,995
316,995
84,344
84,344

미수수익
45,249
45,249
35,933
35,933

단기대여금
7,900
7,900
206,130
206,130

유동성임차보증금
1,512,588
1,512,588
584,521
584,521

소 계
1,882,733
1,882,733
910,928
910,928

장기금융기관예치금
7,154
7,154
480,000
480,000

장기기타채권
보증금
330,592
330,592
170,123
170,123

임차보증금
1,890,151
1,890,151
2,034,022
2,034,022

소 계
2,220,743
2,220,743
2,204,145
2,204,145

대여금 및 수취채권 합계
70,833,157
70,833,157
77,336,611
77,336,611

금융자산 합계
75,782,666
75,782,666
81,077,154
81,077,154

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채 범주
구 분
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채
(전기 : 상각후원가로 평가하는 금융부채)
매입채무
24,770,080
24,770,080
22,918,432
22,918,432

기타채무
미지급금
948,957
948,957
258,648
258,648

미지급비용
7,286,912
7,286,912
5,847,406
5,847,406

소 계
8,235,869
8,235,869
6,106,054
6,106,054

차입금
단기차입금
19,300,000
19,300,000
14,300,000
14,300,000

유동성장기차입금
14,421,267
14,421,267
27,700,000
27,700,000

장기차입금
31,381,735
31,381,735
13,000,000
13,000,000

소 계
65,103,002
65,103,002
55,000,000
55,000,000

기타유동성금융부채
수입보증금
1,738,500
1,738,500
1,553,500
1,553,500

금융보증부채
2,750
2,750
199,790
199,790

임대보증금
288,884
288,884
340,884
340,884

소 계
2,030,134
2,030,134
2,094,174
2,094,174

기타비유동금융부채
금융보증부채
-
-
-
-

임대보증금
46,000
46,000
4,000
4,000

소 계
46,000
46,000
4,000
4,000

금융부채 합계
100,185,085
100,185,085
86,122,660
86,122,660

6. 담보제공
금융자산

당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명
거래처
당기말
전기말
내 역

장기기타채권
우리은행 등
10,500
10,500
당좌개설보증금

합 계
10,500
10,500

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

특정금전신탁
1,056,344
2,641,181

수익증권
2,214,595
-

합 계
3,270,939
2,641,181

8. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
구 분
당기말
전기말

매출채권
매출채권
56,363,840
64,901,020

차감: 대손충당금
(4,415,688)
(2,325,225)

매출채권(순액)
51,948,152
62,575,795

기타채권
미수금
412,477
124,323

차감: 대손충당금
(95,482)
(39,979)

미수금(순액)
316,995
84,344

미수수익
45,249
35,933

단기대여금
287,900
2,206,130

차감 : 대손충당금
(280,000)
(2,000,000)

단기대여금(순액)
7,900
206,130

유동성임차보증금
1,512,588
584,521

소 계
1,882,732
910,928

장기기타채권
보증금
330,592
170,123

장기대여금
-
1,500,000

차감 : 대손충당금
-
(1,500,000)

장기대여금(순액)
-
-

임차보증금
1,957,231
2,059,031

차감: 현재가치할인차금
(67,080)
(25,009)

임차보증금(순액)
1,890,151
2,034,022

소 계
2,220,743
2,204,145

합 계
56,051,627
65,690,868

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손설정을 위한 상태별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금

정상 채권
개별분석
-
-
7,900
-
-
-
206,130
-

차감: 대손충당금
-
-
-
-
-
-
-
-

소 계
-
-
7,900
-
-
-
206,130
-

집합분석
51,384,053
318,392
-
-
61,368,443
85,629
-
-

차감: 대손충당금
(491,796)
(1,396)
-
-
(619,350)
(1,285)
-
-

소 계
50,892,257
316,996
-
-
60,749,093
84,344
-
-

소 계
50,892,257
316,996
7,900
-
60,749,093
84,344
206,130
-

연체 채권
개별분석
1,391,723
39,085
280,000
-
1,041,001
-
2,000,000
1,500,000

차감: 대손충당금
(1,391,723)
(39,085)
(280,000)
-
(1,041,001)
-
(2,000,000)
(1,500,000)

소 계
-
-
-
-
-
-
-
-

집합분석
3,588,064
55,000
-
-
2,491,577
38,694
-
-

차감: 대손충당금
(2,532,168)
(55,000)
-
-
(664,875)
(38,694)
-
-

소 계
1,055,896
-
-
-
1,826,702
-
-
-

소 계
1,055,896
-
-
-
1,826,702
-
-
-

합 계
51,948,153
316,996
7,900
-
62,575,795
84,344
206,130
-

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금

기초 잔액
2,325,225
39,979
2,000,000
1,500,000

제1109호 적용에 따른 기초 효과
-
-
-
-

설정(환입)
628,920
(26)
-
-

회수(제각)
(211,603)
-
-
-

현재가치상각
(3,546)
-
-
-

지분법손실
-
-
280,000
2,700,000

합병으로 인한 증가
1,676,691
55,530
(2,000,000)
(4,200,000)

기말 잔액
4,415,688
95,483
280,000
-

<전기>
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금

기초 잔액
7,661,684
36,840
2,000,000
-

설정(환입)
(1,333,952)
3,139
-
-

회수(제각)
(3,999,277)
-
-
-

현재가치상각
(3,230)
-
-
-

지분법손실
-
-
-
1,500,000

기말 잔액
2,325,225
39,979
2,000,000
1,500,000

9. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
23,028,438
(1,362,960)
21,665,478
19,286,531
(976,577)
18,309,954

제품
11,275,121
(719,037)
10,556,084
8,347,808
(653,849)
7,693,959

재공품
3,063,763
-
3,063,763
1,313,390
-
1,313,390

원재료
2,617,696
(34,614)
2,583,082
952,580
(48,759)
903,821

저장품
340,015
(10,696)
329,319
265,826
(15,235)
250,591

미착품
2,431,591
-
2,431,591
3,325,117
-
3,325,117

합 계
42,756,623
(2,127,307)
40,629,316
33,491,252
(1,694,420)
31,796,832

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 재고자산평가충당금
(1,694,420)
(1,325,118)

재고자산평가손실
(69,715)
(369,302)

재고자산평가손실환입
183,577
-

합병으로 인한 증가
(546,749)
-

기말 재고자산평가충당금
(2,127,307)
(1,694,420)

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

기타유동자산
선급금
1,175,932
852,113

선급비용
548,754
92,882

소 계
1,724,686
944,995

기타비유동자산
장기선급비용
1,575,003
24,599

합 계
3,299,690
969,594

11.
기타포괄손익 -

공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재
기타포괄손익 -

공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
회사명
주식수(주)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유 
손익누계(주1)

시장성있는 지분증권
한국석유공업(주)
2,080
99,941
279,760
279,760
141,007

시장성없는
 지분증권
(주)정호글로벌
1,500
300,000
-
-
-

(주)대림종합건재
6,162
186,182
-
-
-

(주)광주일보사
8,000,000
840,000
840,000
840,000
-

파인우드캐피탈(유)
20,000
500,000
500,000
500,000
-

소 계

1,826,182
1,340,000
1,340,000
-

시장성없는 채무증권
(주)정호글로벌
11
850,000
-
-
-

출자금
대한도자기공업협동조합
75
7,500
7,500
7,500
-

전문건설공제조합
56
50,135
51,309
51,309
167

소 계

57,635
58,809
58,809
167

합 계

2,333,758
1,678,569
1,678,569
141,174

(주1)
취득원가와 공정가치의 차이인 180,993천원에서 이연법인세효과인 (39,818)천원을 고려한 금액입니다.

<전기말>
(단위:천원)

구 분
회사명
주식수(주)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유 
손익누계(주1)

시장성있는 지분증권
한국석유공업(주)
2,080
99,941
200,720
200,720
78,608

시장성없는
 지분증권
(주)정호글로벌
1,500
300,000
-
-
-

(주)대림종합건재
6,162
186,182
-
-
-

(주)광주일보사
8,000,000
840,000
840,000
840,000
-

소 계

1,326,182
840,000
840,000
-

시장성없는 채무증권
(주)정호글로벌
11
850,000
-
-
-

출자금
대한도자기공업협동조합
75
7,500
7,500
7,500
-

전문건설공제조합
56
50,135
51,142
51,142
785

소 계

57,635
58,642
58,642
785

합 계

2,333,758
1,099,362
1,099,362
79,393

(주1)
취득원가와 공정가치의 차이인 101,785천원에서 이연법인세효과인 (22,392)천원을 고려한 금액입니다.

당사는

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

12. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
회사명
지분율(%)
소재지
결산월
업종
당기말
전기말

종속기업
대림수전(주)
100.0
한국
12월
금속제품 생산 및 판매
-
3,900,945

종속기업
DAELIM B&Co (Shanghai)Co., LTD
100.0
중국
12월
무역업 및 판매업
-
395,696

종속기업
대림케어(주)
100.0
한국
12월
비데/연수기 도소매 및 임대업
-
-

종속기업
아도바이오(주)
59.0
한국
12월
헬스케어, 미용관련개발, 제조, 판매및자문업
-
-

종속기업
삼성증권 특정금전신탁(주1)
100.0
한국
12월
특정금전신탁
-
-

종속기업
우리은행 특정금전신탁(주1)
100.0
한국
12월
특정금전신탁
-
-

종속기업
신한은행 특정금전신탁(주1)
100.0
한국
12월
특정금전신탁
-
-

종속기업 소계
-
4,296,641

관계기업
대림바토스(주)
47.0
한국
12월
요업제품의 생산 및 판매
5,574,497
5,263,288

합 계
5,574,497
9,559,929

(주1)
특정금전신탁으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 당사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 당사가 지배하고 있다고 판단하였습니다. 연결대상 특수목적기업은 당기손익인식금융자산으로 분류되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익(주2)
지분법
자본변동
지분법
이익잉여금변동
기타(주1)
합병효과
기말

대림수전(주)
3,900,945
-
489,122
-
-
(10,000)
(4,380,067)
-

DAELIM B&Co 
(Shanghai)Co., LTD
395,696
281,200
(690,562)
13,666
-
-
-
-

대림케어(주)
-
-
187,590
-
-
(187,590)
-
-

아도바이오(주)
-
-
(550)
-
-
550
-
-

대림바토스(주)
5,263,288
-
316,273
-
(5,064)
-
-
5,574,497

합 계
9,559,929
281,200
301,873
13,666
(5,064)
(197,040)
(4,380,067)
5,574,497

(주1)
금융보증부채로 인한 증감입니다.

(주2)
상기 손실 이외에 추가로 단,장기대여금에 대해 지분법손실 2,980,000천원을 인식하였습니다.

<전기>
(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익(주2)
지분법
자본변동
지분법
이익잉여금변동
기타(주1)
기말

대림수전(주)
3,139,943
-
877,532
-
(90,780)
(25,750)
3,900,945

DAELIM B&Co 
(Shanghai)Co., LTD
579,344
570,000
(717,316)
(36,332)
-
-
395,696

대림케어(주)
-
3,000,000
(2,759,786)
(16,289)
(97,449)
(126,476)
-

아도바이오(주)
394,486
-
(396,686)
-
-
2,200
-

대림바토스(주)
4,944,497
-
312,894
-
5,897
-
5,263,288

합 계
9,058,270
3,570,000
(2,683,362)
(52,621)
(182,332)
(150,026)
9,559,929

(주1)
금융보증부채로 인한 증감입니다.

(주2)
상기 손실 이외에 추가로 장기대여금에 대해 지분법손실 1,500,000천원을 인식하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
아도바이오㈜
대림바토스(주)

유동자산
1,066,253
76,578
15,233,768

비유동자산
62,308
104,944
5,275,968

자산계
1,128,561
181,522
20,509,736

유동부채
1,104,722
1,233,123
8,124,229

비유동부채
-
-
436,124

부채계
1,104,722
1,233,123
8,560,353

자본계
23,839
(1,051,601)
11,949,383

<전기말>
(단위:천원)

구 분
대림수전(주)
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
대림케어(주)
아도바이오㈜
대림바토스(주)

유동자산
9,594,901
836,514
3,939,766
184,452
16,453,640

비유동자산
2,638,014
83,254
11,689,639
115,828
5,246,554

자산계
12,232,915
919,768
15,629,405
300,280
21,700,194

유동부채
7,727,953
424,364
16,162,121
740,135
10,137,034

비유동부채
452,792
-
3,741,269
-
220,053

부채계
8,180,745
424,364
19,903,390
740,135
10,357,087

자본계
4,052,170
495,404
(4,273,985)
(439,855)
11,343,107

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
아도바이오㈜
대림바토스(주)

매출액
997,348
508,409
42,814,671

영업손익
(762,466)
(593,822)
739,358

당기순손익
(766,432)
(611,746)
600,013

기타포괄손익
13,666
-
(10,775)

총포괄손익
(752,765)
(611,746)
600,013

<전기>
(단위:천원)

구분
대림수전(주)
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
대림케어(주)
아도바이오㈜
대림바토스(주)

매출액
23,550,652
1,105,233
12,915,768
906,619
42,027,312

영업손익
973,376
(723,596)
(2,458,026)
(739,588)
847,240

당기순손익
910,906
(736,977)
(3,573,481)
(751,406)
748,515

기타포괄손익
(90,780)
(36,332)
(97,449)
-
12,545

총포괄손익
820,126
(773,309)
(3,670,930)
(751,406)
761,060

(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 순자산에서 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
아도바이오(주)
대림바토스(주)

기말 순자산(A)
23,839
(1,051,601)
11,949,383

지분율(B)
100%
55%
47%

순자산 지분금액(AXB)
23,839
(578,380)
5,616,211

(-) 내부거래효과 제거
(104,482)
205,747
(41,714)

(+) 금융보증부채
-
2,750
-

(+) 대여금지분법반영
-
280,000
-

(+) 미반영손실
80,643
89,883
-

장부금액
-
-
5,574,497

<전기말>
(단위:천원)

구분
대림수전(주)
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
대림케어(주)
아도바이오(주)
대림바토스(주)

기말 순자산(A)
4,052,170
495,404
(4,273,985)
(439,855)
11,343,107

지분율(B)
100%
100%
100%
59%
47%

순자산 지분금액(AXB)
4,052,170
495,404
(4,273,985)
(259,514)
5,331,260

(-) 내부거래효과 제거
(161,225)
(99,708)
(907,489)
215,691
(67,972)

(+) 금융보증부채
10,000
-
187,590
2,200
-

(+) 대여금지분법반영
-
-
3,500,000
-
-

(+) 미반영손실
-
-
1,493,884
41,623
-

장부금액
3,900,945
395,696
-
-
5,263,288

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
89,787,196
-
89,787,196

건물
18,089,853
(9,613,936)
8,475,917

구축물
7,635,087
(4,503,903)
3,131,184

기계장치
32,404,636
(23,155,381)
9,249,255

차량운반구
1,384,713
(980,363)
404,350

공기구비품
19,376,149
(13,189,210)
6,186,939

리스자산
11,821,541
(7,707,464)
4,114,077

정원수
478,581
-
478,581

건설중인자산
2,560,939
-
2,560,939

합 계
183,538,695
(59,150,257)
124,388,438

<전기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
89,787,196
-
89,787,196

건물
18,037,263
(9,238,697)
8,798,566

구축물
6,994,170
(4,068,409)
2,925,761

기계장치
29,018,975
(21,756,489)
7,262,486

차량운반구
1,287,928
(924,242)
363,686

공기구비품
13,456,090
(9,769,425)
3,686,665

정원수
478,581
-
478,581

건설중인자산
631,409
-
631,409

합 계
159,691,612
(45,757,262)
113,934,350

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체(주1)
손상
합병으로 인한 증가
기 말

토지
89,787,196
-
-
-
-
-
-
89,787,196

건물
8,798,566
48,500
-
(375,239)
4,090
-
-
8,475,917

구축물
2,925,761
155,169
-
(230,579)
148,750
-
132,083
3,131,184

기계장치
7,262,486
1,391,528
(11,863)
(919,127)
664,445
-
861,786
9,249,255

차량운반구
363,686
192,519
(76,570)
(89,051)
-
-
13,766
404,350

공기구비품
3,686,665
2,147,751
(2)
(1,548,549)
365,107
-
1,535,967
6,186,939

리스자산
-
-
(137,652)
(771,840)
476,941
(52,739)
4,599,367
4,114,077

정원수
478,581
-
-
-
-
-
-
478,581

건설중인자산
631,409
2,618,766
-
-
(1,195,737)
-
506,501
2,560,939

합 계
113,934,350
6,554,233
(226,087)
(3,934,385)
463,596
(52,739)
7,649,470
124,388,438

(주1)
당기 중 대체금액에는 재고자산으로부터의 대체금액 및 무형자산으로의 대체금액 등이 포함되어 있습니다

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체(주1)
기 말

토지
89,828,980
3,216
(45,000)
-
-
89,787,196

건물
8,951,082
237,433
(17,432)
(372,517)
-
8,798,566

구축물
2,742,453
384,061
-
(218,953)
18,200
2,925,761

기계장치
7,740,810
58,590
(1)
(928,812)
391,899
7,262,486

차량운반구
326,858
153,916
(21,717)
(95,371)
-
363,686

공기구비품
3,243,523
1,105,061
(708)
(1,150,545)
489,334
3,686,665

정원수
478,581
-
-
-
-
478,581

건설중인자산
518,923
1,080,919
-
-
(968,433)
631,409

합 계
113,831,210
3,023,196
(84,858)
(2,766,198)
(69,000)
113,934,350

(주1)
무형자산으로의 대체금액이 포함되어 있습니다.

(3
) 당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 KDB산업은행 외 3곳에 토지및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

14. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
43,968,470
-
43,968,470

건물
7,004,064
(2,494,243)
4,509,821

합 계
50,972,534
(2,494,243)
48,478,291

<전기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
43,968,470
-
43,968,470

건물
7,004,064
(2,353,853)
4,650,211

합 계
50,972,534
(2,353,853)
48,618,681

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

토지
43,968,470
-
-
-
43,968,470

건물
4,650,211
-
-
(140,390)
4,509,821

합 계
48,618,681
-
-
(140,390)
48,478,291

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

토지
43,968,470
-
-
-
43,968,470

건물
4,790,600
-
-
(140,389)
4,650,211

합 계
48,759,070
-
-
(140,389)
48,618,681

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
1,305,796
1,515,932

운영비용
335,457
336,255

순손익
970,339
1,179,677

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지 및 건물
48,478,291
84,287,122
48,618,681
82,033,549

공정가치의 평가는 독립된 평가인에 의한 평가금액에 공시지가 변동을 반영하여 산정하였습니다. 당사는 동 공정가치 평가일 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.

(
5)
당기말
현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 KDB산업은행 외3곳에 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

영업권
882,542
-
-
882,542

산업재산권
631,002
(489,782 )
-
141,219

소프트웨어
2,941,081
(1,604,945 )
-
1,336,137

기타의무형자산
1,304,083
-
(440,000 )
864,083

건설중인자산
133,000
-
-
133,000

합 계
5,891,707
(2,094,727 )
(440,000 )
3,356,980

<전기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

산업재산권
604,676
(446,202)
-
158,474

소프트웨어
1,882,598
(1,461,907)
-
420,691

기타의무형자산
1,304,083
-
(440,000)
864,083

합 계
3,791,357
(1,908,109)
(440,000)
1,443,248

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
상각비
처 분
대 체(주1)
합병으로 인한 증가
기 말

산업재산권
158,474
21,828
(56,490)
-
-
17,407
141,219

소프트웨어
420,691
279,565
(244,967)
-
128,000
880,848
1,336,138

기타의무형자산
864,083
-
-
-
-
-
864,083

영업권

882,542
882,542

건설중인자산

133,000
133,000

합 계
1,443,248
301,393
(301,457)
-
128,000
1,913,797
3,356,982

(주1)
건설중인자산에서 대체 되었습니다.

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
상각비
처 분
대 체(주1)
기 말

산업재산권
168,408
49,487
(59,421)
-
-
158,474

소프트웨어
373,572
111,848
(133,729)
-
69,000
420,691

기타의무형자산
804,592
88,291
-
(28,800)
-
864,083

합 계
1,346,572
249,626
(193,150)
(28,800)
69,000
1,443,248

(주1)
건설중인자산에서 대체 되었습니다.

16. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말

일반대출
신한은행
3.40
3,000,000
3,000,000

일반대출
국민은행
3.69
300,000
300,000

일반대출
KEB하나은행
3.28
3,000,000
3,000,000

일반대출
우리은행
-
-
8,000,000

일반대출
우리은행
3.50
8,000,000
-

일반대출
우리은행
2.44
5,000,000
-

합 계
19,300,000
14,300,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말

운영자금
KDB산업은행
2.73%~3.19%
41,000,000
38,000,000

운전자금
국민은행
4%
2,700,000
2,700,000

팩토링
효성캐피탈
5%
2,103,002
-

합 계
45,803,002
40,700,000

차감 : 유동성장기부채
(14,421,268)
(27,700,000)

장기차입금 잔액
31,381,735
13,000,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연 도
금 액

2020년 1월 1일~2020년 12월 31일
31,329,046

2021년 1월 1일~2021년 12월 31일
52,689

(4) 담보제공내역

당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 금융기관에 토지 및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있으며, 금융기관별 채권최고액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

담보제공처
구 분
채권최고액

KDB산업은행
USD
5,047,000

JPY
1,378,000,000

DEM
3,504,000

KRW
36,330,000,000

신한은행
KRW
8,500,000,000

우리은행
KRW
6,100,000,000

하나은행
KRW
6,000,000,000

한편, 당사는 화재보험 및 건물, 기계장치 보험에 가입하고 있으며, 보험부보액은 장기 및 단기차입금과 관련하여

KDB산업은행 외 2개 은행에 의해 15,295,443천원 질권설정되어 있습니다.

17. 충당부채
당사는 판매한 제품, 상품에 대한 교환환불, 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 매출시점에 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기 초
설 정
사 용
기 말

당 기
680,784
2,273,956
(1,949,141)
1,005,599

전 기
611,028
1,090,466
(1,020,710)
680,784

18. 퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 회사는 동 제도로 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는

KDB산업은행에 의하
여

2019년 01월 30일에
수행되
었습니다
.

확정
급여채무의 현재가치관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.64
3.13

기대임금상승률
3.33
3.6~4.0

(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
25,130,687
24,099,843

사외적립자산의 공정가치
(14,376,859)
(13,714,684)

확정급여채무에서 발생한 순부채
10,753,828
10,385,159

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초
24,099,843
(13,714,684)
10,385,159

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
3,545,681
-
3,545,681

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익
-
-
-

이자비용(이자수익)
692,955
(417,740)
275,215

소 계
4,238,636
(417,740)
3,820,896

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
251,293
251,293

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(96,514)
-
(96,514)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
367,930
-
367,930

소 계
271,416
251,293
522,709

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,579,419)
(2,579,419)

회사에서 지급한 금액
-
-
-

제도에서 지급한 금액
(3,479,207)
2,084,316
(1,385,839)

합병으로 인한 증가
220,816
(624)
220,192

기말
25,130,687
(14,376,859)
10,753,828

<전기>
(단위:천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초
23,729,937
(12,887,063)
10,842,874

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
3,217,867
-
3,217,867

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익
-
-
-

이자비용(이자수익)
567,094
(327,316)
239,778

소 계
3,784,961
(327,316)
3,457,645

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
176,662
176,662

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(32,657)
-
(32,657)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(997,226)
-
(997,226)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
143,975
-
143,975

소 계
(885,908)
176,662
(709,246)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,290,000)
(2,290,000)

회사에서 지급한 금액
-
-
-

제도에서 지급한 금액
(2,529,147)
1,613,033
(916,114)

기말
24,099,843
(13,714,684)
10,385,159

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중
2,649,897원(전기:
1,982,828천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
14,375,240
13,714,143

현금및현금성자산
1,620
541

합 계
14,376,860
13,714,684

당기 중 사외적립자산의 실제 수익
은
166,447천원(전기:

150,654천원)입니다.

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(1,845,174)
2,107,155

기대임금상승률의 1% 변동
2,071,733
(1,851,197)

<전기말>
(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(1,782,674)
2,034,195

기대임금상승률의 1% 변동
1,999,743
(1,788,052)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당사는 확정급여제도와 관련하여 차기에

6,348,370
천원(전기: 5,554,815천원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

19. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정명
당기말
전기말

기타유동부채
선수금
1,006,911
1,335,529

예수금
509,267
481,610

선수수익
1,200
-

부가세예수금
1,754,808
1,338,077

소계
372,186
3,155,216

기타비유동부채
장기미지급비용
782,557
408,729

합계
4,054,743
3,563,945

20. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당기말
전기말

발행예정주식수
50,000,000
50,000,000

총발행주식수
16,672,240
16,672,240

주당 액면가액(원)
1,000
1,000

자본금
16,672,240
16,672,240

21. 기타불입자본
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

주식발행초과금
11,286,036
11,286,036

기타자본잉여금
244,676
244,676

자기주식
(223,069)
-

기타자본조정
(2,396,510)
-

합 계
8,911,133
11,530,712

22. 이익잉여금과 배당금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
3,220,516
2,970,433

임의적립금

기업합리화적립금
821,658
821,658

재무구조개선적립금
1,810,711
1,810,711

별도적립금
113,903,235
113,903,235

미처분이익잉여금
15,053,091
13,512,707

합 계
134,809,211
133,018,744

(주1)
상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
133,018,744
127,777,596

당기순이익
4,704,080
7,037,660

현금배당
(2,500,836)
(2,167,391)

확정급여제도의 재측정요소
(407,713)
553,212

지분법이익잉여금변동
(5,064)
(182,333)

기말잔액
134,809,211
133,018,744

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당 기
전 기

총발행주식수
16,672,240
16,672,240

배당주식수
16,672,240
16,672,240

주당배당금(원)
150
130

총배당액
2,500,836
2,167,391

(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
=====================

제51기
2018년 01월 01일부터
2018년 12월 31일까지
제50기
2017년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지

처분예정일
2019년 3월 22일
처분확정일
2018년 3월 23일

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

I. 미처분이익잉여금
15,053,090,223
13,512,706,892

1. 전기이월이익잉여금
10,761,787,292
6,104,167,443

2. 당기순이익
4,704,079,829
7,037,659,813

3. 확정급여제도의 재측정요소
(407,712,633)
553,212,090

4. 지분법이익잉여금변동
(5,064,265)
(182,332,454)

II. 임의적립금 등의 이입액
-
-

III. 이익잉여금처분액
2,750,919,600
2,750,919,600

1. 이익준비금
245,318,600
250,083,600

2. 현금배당
 (주당배당금(률) 보통주
 제51기:150원(15%),제50기:150 원(15%)
2,493,186,000
2,500,836,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금
12,310,585,623
10,761,787,292

23. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(전기:매도가능금융자산평가이익)
141,173
79,393

지분법자본변동
(106,405)
(120,073)

합 계
34,768
(40,680)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
(40,680)
22,937

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기 : 매도가능금융자산)의 평가로 인한 순평가차익
79,207
(14,097)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기 : 매도가능금융자산)의 평가로 인한 순평가차익 관련 법인세 효과
(17,425)
3,101

지분법자본변동
13,666
(52,621)

기말
34,768
(40,680)

24. 영업이익

(1) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출액

재화의 판매 - 상품
150,425,437
155,556,219

재화의 판매 - 제품
78,825,422
61,783,956

용역매출
8,964,996
1,515,932

합계
238,215,855
218,856,107

(단위: 천원)

구분
당기

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매 - 상품
150,425,437

재화의 판매 - 제품
78,825,422

한 시점에 인식하는 수익 소계
229,250,859

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출
8,964,996

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계
8,964,996

합계
238,215,855

(2) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과 규정에서 허용한 바에 따라, 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분

금액

시공용역
1,200

당사는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격의 100%는 당기에 수익으로 인식될 것으로 예측하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비:
9,231,825
6,433,767

광고선전비
2,357,927
1,919,939

견본비
496,433
343,061

운반비
3,378,156
2,699,163

AS비용
2,305,760
1,090,957

시장개척비
176,032
213,489

수출부대비
190,926
167,158

판매수수료
326,591
-

관리비:
28,289,651
23,244,703

급여
12,388,542
10,810,300

퇴직급여
1,170,999
1,499,523

복리후생비
1,780,529
1,717,761

지급임차료
2,409,631
1,414,809

접대비
144,927
119,367

감가상각비
1,439,646
1,130,041

세금과공과
655,522
510,460

무형자산상각비
301,457
193,151

여비교통비
517,304
642,280

지급수수료
4,279,915
4,146,091

소모품비
797,304
581,443

수선비
27,548
31,840

보험료
250,369
197,523

차량비
618,174
597,467

통신비
187,420
179,646

도서인쇄비
48,385
198,878

대손상각비
628,920
(1,333,952)

경상연구개발비
475,766
451,760

교육훈련비
55,302
86,188

수도광열비
110,982
69,925

잡비
1,009
202

판매비와관리비 합계
37,521,476
29,678,470

(4) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(17,824,616)
-
(17,824,616)

원재료와 상품의 매입액
150,835,559
-
150,835,559

종업원급여
26,438,694
13,559,541
39,998,235

감가상각비와 무형자산상각비
2,635,129
1,741,103
4,376,232

지급수수료
6,650,877
4,279,915
10,930,792

광고선전비
2,123
2,357,927
2,360,050

운반비
40,056
3,378,156
3,418,212

기타비용
17,432,043
12,204,832
29,636,875

서비스매출원가
171,430
-
171,430

시공매출원가
3,666,788
-
3,666,788

합 계
190,048,083
37,521,474
227,569,557

<전기>
(단위:천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
4,387,405
-
4,387,405

원재료와 상품의 매입액
125,302,749
-
125,302,749

종업원급여
21,884,585
12,309,822
34,194,407

감가상각비와 무형자산상각비
1,776,546
1,323,192
3,099,738

지급수수료
4,812,570
4,146,091
8,958,661

광고선전비
-
1,919,939
1,919,939

운반비
6,700
2,699,163
2,705,863

기타비용
15,184,277
7,280,263
22,464,540

합 계
173,354,832
29,678,470
203,033,302

25. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

유효이자율법에 따른 이자수익
47,685
18,185

이자수익
315,138
179,053

배당금수익
34,911
10,961

합 계
350,049
208,199

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정금융자산
(전기 : 대여금및수취채권)
315,138
197,238

기타포괄손익 공정가치측정금융자산
(전기 : 매도가능금융자산)
34,911
10,961

합 계
350,050
208,199

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,847,880
1,520,313

(4) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정금융부채
(전기 : 상각후원가로 측정하는 금융부채)
1,847,880
1,520,313

26. 기타영업외손익
당기 및 전기 중 당사의 기타영업외수익 및 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익 :

외환차익
57,823
122,624

외화환산이익
124,957
687

기타의 대손상각 환입
612
-

유형자산처분이익
14,054
8,967

임대료
15,483
6,215

리스료수익
360,685
325,610

당기손익인식금융자산평가이익
-
12,095

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
29,836

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
3,205

잡이익
120,731
105,328

합 계
727,386
581,526

기타영업외비용 :

외환차손
13,509
142,768

외화환산손실
14,365
53,402

유형자산처분손실
26,308
8,478

무형자산처분손실
-
200

매도가능금융자산손상차손
-
186,182

리스자산 손상차손
52,739
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
12,374

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
426,699
-

기부금
52,452
68,452

잡손실
381,443
193,754

합 계
967,516
665,610

27. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
2,555,101
2,197,562

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,238,937)
1,157,816

합병으로 인한 이연법인세 변동액
112,399
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
97,570
(152,933)

법인세비용
1,526,133
3,202,445

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전 순이익
6,230,213
10,240,105

적용세율
22.0%
22.0%

적용세율에 따른 세부담액
1,348,647
2,252,823

조정사항

- 비공제비용
70,794
47,858

- 법인세 추납액
40,289
(10,394)

- 이연법인세 미인식효과
728,401
1,118,565

- 기타
(661,998)
(206,407)

소 계
177,486
949,622

법인세비용
1,526,133
3,202,445

유효세율
24.5%
31.3%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

매출채권(대손부인)
1,784,099
3,925,566
5,709,665
392,502
863,625
1,256,127

미수수익
(35,933)
(9,316)
(45,249)
(7,905)
(2,050)
(9,955)

재고자산평가손실
1,694,420
979,636
2,674,056
372,772
215,520
588,292

매도가능증권평가손실
(101,786)
(79,208)
(180,994)
(22,393)
(17,426)
(39,819)

종속기업투자주식
19,839,396
5,798
19,845,194
4,364,667
1,276
4,365,943

관계기업투자주식
(1,123,449)
(316,275)
(1,439,724)
(247,159)
(69,580)
(316,739)

유형자산
534,625
(77,856)
456,769
117,618
(17,128)
100,490

유형자산재평가
(122,088,447)
-
(122,088,447)
(26,859,458)
-
(26,859,458)

임의평가증(건물)
(3,233,570)
-
(3,233,570)
(711,385)
-
(711,385)

임의평가증(구축물)
(391,937)
-
(391,937)
(86,226)
-
(86,226)

건설자금이자
982
-
982
216
-
216

유형자산손상차손
403,028
-
403,028
88,666
-
88,666

판매보증충당부채
680,785
324,815
1,005,600
149,773
71,459
221,232

퇴직급여충당부채
21,676,773
1,408,512
23,085,285
4,768,890
309,873
5,078,763

퇴직보험예치금
(13,714,684)
(661,551)
(14,376,235)
(3,017,231)
(145,541)
(3,162,772)

외화환산손익
52,715
(163,306)
(110,591)
11,597
(35,928)
(24,331)

매도가능금융자산손상차손
1,150,000
-
1,150,000
253,000
-
253,000

당기손익인식금융자산평가이익
279
396,584
396,863
61
87,248
87,309

단기대여금 대손충당금
2,000,000
2,700,000
4,700,000
440,000
594,000
1,034,000

장기대여금 대손충당금
1,500,000
280,000
1,780,000
330,000
61,600
391,600

유형자산폐기손실
126,200
-
126,200
27,764
-
27,764

금융보증부채
-
2,750
2,750
-
605
605

리스자산손상차손
-
226,298
226,298
-
49,785
49,785

합 계
(89,246,504)
8,942,447
(80,304,057)
(19,634,231)
1,967,338
(17,666,893)

이연법인세에 대한 실현가능성 평가
(5,034,044)
(728,401)
(5,762,445)

차감 계
(24,668,275)
1,238,937
(23,429,338)

<전기>
(단위:천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

매출채권(대손부인)
7,046,567
(5,262,468)
1,784,099
1,550,245
(1,157,743)
392,502

미수수익
(54,872)
18,939
(35,933)
(12,072)
4,167
(7,905)

재고자산평가손실
1,325,119
369,301
1,694,420
291,526
81,246
372,772

매도가능증권평가손실
(115,883)
14,097
(101,786)
(25,494)
3,101
(22,393)

종속기업투자주식
16,608,187
3,231,209
19,839,396
3,653,801
710,866
4,364,667

관계기업투자주식
(810,555)
(312,894)
(1,123,449)
(178,322)
(68,837)
(247,159)

유형자산
602,879
(68,254)
534,625
132,633
(15,015)
117,618

유형자산재평가
(122,088,447)
-
(122,088,447)
(26,859,458)
-
(26,859,458)

임의평가증(건물)
(3,233,570)
-
(3,233,570)
(711,385)
-
(711,385)

임의평가증(구축물)
(391,937)
-
(391,937)
(86,226)
-
(86,226)

건설자금이자
982
-
982
216
-
216

유형자산손상차손
403,028
-
403,028
88,666
-
88,666

판매보증충당부채
611,028
69,757
680,785
134,426
15,347
149,773

퇴직급여충당부채
20,718,068
958,705
21,676,773
4,557,975
210,915
4,768,890

퇴직보험예치금
(12,887,063)
(827,621)
(13,714,684)
(2,835,154)
(182,077)
(3,017,231)

외화환산손익
(73,921)
126,636
52,715
(16,263)
27,860
11,597

매도가능금융자산손상차손
1,150,000
-
1,150,000
253,000
-
253,000

당기손익인식금융자산평가이익
(3,899)
4,178
279
(858)
919
61

단기대여금 대손충당금
2,000,000
-
2,000,000
440,000
-
440,000

장기대여금 대손충당금
-
1,500,000
1,500,000
-
330,000
330,000

유형자산폐기손실
126,200
-
126,200
27,764
-
27,764

합 계
(89,068,089)
(178,415)
(89,246,504)
(19,594,980)
(39,251)
(19,634,231)

이연법인세에 대한 실현가능성 평가
(3,915,479)
(1,118,565)
(5,034,044)

차감 계
(23,510,459)
(1,157,816)
(24,668,275)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

자본에 직접 가감된 이연법인세:

매도가능금융자산평가손익
79,207
(17,426)
(14,097)
3,101

확정급여제도의 재측정요소
(522,708)
114,996
709,246
(156,034)

합 계
(443,501)
97,570
695,149
(152,933)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차감할일시적차이(*1)
26,573,277
23,167,479

이월결손금(*2)
21,518,096
-

(*1) 지분법 적용으로 인한 일시적 차이, 특수관계자 대여금관련 대손충당금에 대한 일시적 차이로 구성되어 있습니다.
(*2) 당기 합병으로 인해 발생하였습니다.

28. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(A)
4,704,080
7,037,660

가중평균보통유통주식수(B)
16,669,724주
16,672,240주

기본주당이익(A/B)
282원
422원

(2) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산을 위한 보통주식수 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

기초
16,672,240
16,672,240

자기주식 매입
(2,516)
-

가중평균유통보통주식수
16,669,724
16,672,240

(*)
가중평균하여 산정된 주식수입니다.

(3) 희석주당순이익

당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 운용리스계약
(1) 당사가 리스제공자인 경우

1) 운용리스는 당사가 소유하고 있는 비데생산을 위한 유형자산과 관련된 것으로, 리스기간은 1년이며 자동 연장할 수 있는 옵션을 포함하고 있습니다. 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.

2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 운용리스료수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

운용리스료수익

3,801,008

325,610

3) 당기말 및 전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
10,366,079
325,610

1년 초과 5년 이내
17,215,173
-

합계
27,581,252

325,610

(2) 당사가 리스이용자인 경우

1) 운용리스는 영업을 위한 차량운반구와 관련된 것으로, 리스기간은 3년입니다.

2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 운용리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

운용리스료비용

308,066

186,249

3) 당기말 및 전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
302,357
169,885

1년초과 3년이내
153,357
102,343

합 계
455,714
272,228

30. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분
통화
약정한도
거래은행

당좌차월
KRW
4,600,000
신한은행 외 1개

일반대출
KRW
8,000,000
KEB하나은행 외 2개

연지급수입
USD
1,230,000
우리은행

기한부수입한도
USD
1,000,000
신한은행

일람불수입한도
USD
6,500,000
신한은행 외 1개

전자외상매출담보대출
KRW
5,500,000
신한은행 외 1개

B2B 주계약
KRW
4,000,000
우리은행

(2) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공처
구 분
지급보증금액

서울보증보험
계약이행보증
1,324,173,659

이행하자보증
4,269,815,023

이행지급보증
121,000,000

납세 보증보험
34,024,084

공탁 보증보험
204,800,000

31. 특수관계자와의 주요 거래
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
업 종

종속기업
DAELIM B&Co (Shanghai)Co., LTD
무역업 및 판매업

아도바이오
헬스케어, 미용관련개발, 제조, 판매및자문업

삼성증권 특정금전신탁
특정금전신탁

우리은행 특정금전신탁
특정금전신탁

관계기업
대림바토스(주)
요업제품의 생산 및 판매

기타특수관계자
이수인(주)
저장용 및 위생용 플라스틱 제조 및 판매

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
회사의 명칭
매출
기타수익(주1)
매입
기타비용(주2)

종속기업
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
856,157
-
-
-

종속기업
아도바이오
-
26,251
-
-

관계기업
대림바토스(주)
1,657,792
575,742
17,374,297
6,315

기타특수관계자
이수인(주)
373
-
10,761,438
522,859

(주1)
이자수익 및 리스료수익, 임대매출 등으로 구성되어 있습니다.

(주2)
소모품비 및 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.

<전기>
(단위:천원)

구 분
회사의 명칭
매출
기타수익(주1)
매입
기타비용(주2)

종속기업
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
594,577
-
12,900
58,887

종속기업
아도바이오
-
3,757
-
-

관계기업
대림바토스(주)
1,977,113
532,796
13,434,906
82,298

기타특수관계자
이수인(주)
-
-
8,763,563
296,460

(주1)
이자수익 및 리스료수익, 임대매출 등으로 구성되어 있습니다.

(주2)
소모품비 및 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무(주2)

종속기업
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
919,278
-
-
-

관계기업
대림바토스(주)
278,293
54,922
1,262,682
56,452

기타특수관계자
이수인(주)
-
-
2,162,516
3,973

(*)
채권금액은 대손충당금 차감후 순액으로 기재되었으며 당기말 현재 대손충당금 설정액은 29,595천원입니다. 한편, 당기 중 인식된 대손상각비는 20,054천원입니다.

(주1)
미수금으로 구성되어 있습니다.

(주2)
미지급금 및 미지급비용, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

<전기말>
(단위:천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무(주2)

종속기업
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
294,072
-
-
-

종속기업
아도바이오
-
649
-
-

관계기업
대림바토스(주)
396,206
60,247
1,303,736
56,689

기타특수관계자
이수인(주)
-
17,400
1,831,716
63,206

(*)
채권금액은 대손충당금 차감후 순액으로 기재되었으며 당기말 현재 대손충당금 설정액은 9,541천원입니다. 한편, 전기 중 인식된 대손상각비는 (1,002,222)천원입니다.

(주1)
미수금으로 구성되어 있습니다.

(주2)
미지급금 및 미지급비용, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

종속기업
아도바이오
단기대여금
200,000
280,000
(200,000)
280,000

<전기>
(단위 : 천원)

구분
회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

종속기업
아도바이오
단기대여금
-
330,000
130,000
200,000

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
회사명
거래내역
당기
전기

출자
DAELIM B&Co 
(Shanghai)Co., LTD
유상증자
281,200
570,000

기타
아도바이오
금융보증부채
550
2,200

(6) 당기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

특수관계구분
담보 및
지급보증액
담보 및
지급보증내역
제공받은
회사
제공받은 회사의 사용내역

여신금액
여신금융기관
기간

종속기업
660,000
채무보증
아도바이오
358,333
신한은행
대출금 완제시까지

<전기말>
(단위:천원)

특수관계구분
담보 및
지급보증액
담보 및
지급보증내역
제공받은
회사
제공받은 회사의 사용내역

여신금액
여신금융기관
기간

종속기업
6,300,000
채무보증
대림수전(주)
2,756,121
신한은행
대출금 완제시까지

종속기업
9,600,000
채무보증
대림케어(주)
8,000,000
KEB하나은행
대출금 완제시까지

종속기업
2,160,000
채무보증
대림케어(주)
-
삼성카드
대출금 완제시까지

종속기업
10,000,000
채무보증
대림케어(주)
4,444,805
효성캐피탈
대출금 완제시까지

종속기업
96,544
운용리스보증
대림케어(주)
57,941
오릭스캐피탈
16.10.11~19.11.10

종속기업
710,000
CMS이용계약보증
대림케어(주)
-
서울보증보험
17.03.01~18.02.28

종속기업
660,000
채무보증
아도바이오
390,000
신한은행
대출금 완제시까지

관계기업
184,280
공사이행보증
대림바토스(주)
-
서울보증보험
15.01.01~18.10.25

(7) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류
당 기
전 기

단기종업원급여
1,808,577
1,567,940

퇴직급여
75,247
111,415

32. 위험관리

(1) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 총계
65,103,002
55,000,000

차감: 현금 및 현금성자산
14,054,377
10,905,743

순차입금
51,048,625
44,094,257

자본 총계
160,427,352
161,181,017

순차입금 대 자본비율
31.82%
27.36%

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
1,699,606
12,829
1,986,577
1,314

EUR
-
356
124,218
2,802

GBP
3,213
-
-
-

CNY
127,916
-
16,365
-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

환 종
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
168,678
(168,678)
198,526
(198,526)

EUR
(36)
36
12,142
(12,142)

GBP
321
(321)
-
-

CNY
12,792
(12,792)
1,637
(1,637)

2) 가격위험
당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 279,760천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 21,821천원(법인세효과 차감 후)입니다. 

3) 이자율 위험
당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

현금및현금성자산
140,335
(140,335)
108,985
(108,985)

변동이자율 차입금
191,030
(191,030)
(170,000)
170,000

4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산(채권), 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

주석 30 및 31의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년이내
1년초과~5년이내
5년초과
합 계

무이자부부채
35,079,333
-
-
35,079,333

이자부부채(원금)
33,472,584
31,630,418
-
65,103,002

이자부부채(이자)
1,530,081
409,795
-
1,939,876

지급보증한도
660,000
-
-
660,000

합 계
70,741,998
32,040,213
-
102,782,211

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치의 추정
정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.

정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에동일한자산이나부채에대한접근가능한활성시장의(조정되지않은) 공시가격

수준2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. 

1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범 주
범 주
구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2

당기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
시장성 있는 지분증권
279,760
279,760
-

당기말
당기손익-공정가치측정금융자산
단기매매금융자산
3,260,831
-
3,260,831

전기말
매도가능금융자산
시장성 있는 지분증권
200,720
200,720
-

전기말
당기손익인식금융자산
단기매매금융자산
2,641,181
-
2,641,181

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범주

내역

당기말

전기말

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
시장성 없는 지분증권
1,398,809
898,642

상기 지분증권은 소규모 비상장기업이 발행한 주식 및 당사의 영업활동관련 조합에 대한 출자금으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다

33. 현금흐름표
(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

건설중인자산의 본계정 대체
1,195,737
968,433

유형자산 취득관련 미지급금의 변동
(488,701)
174,060

무형자산 취득관련 미지급금의 변동
(535)
(8,349)

재고자산의 본계정 대체
459,101
-

무형자산 취득관련 채권의 변동
-
60,208

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
합병으로 인한 변동
기말

금융기관 차입금(주석 16)
55,000,000
11,021,712
(918,710)
65,103,002

(전기)
(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
기말

금융기관 차입금(주석 16)
55,000,000
-
55,000,000

34. 기업회계기준서 제1115호의 도입영향

기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다.

(손익계산서)
(단위:천원)

구분

2018년 12월 31일

기존 수익인식기준서

조정사항

기준서 제1115호

매출액

238,215,856
-
238,215,856

재화의 판매 - 상품
154,251,943
(3,826,506)
150,425,437

재화의 판매 - 제품
78,825,422
-
78,825,422

용역매출
5,138,490
3,826,506
8,964,996

매출원가
190,048,083
-
190,048,083

상품매출원가
119,442,813
(3,666,788)
115,776,025

제품매출원가
66,668,678
-
66,668,678

용역매출원가
3,936,592
3,666,788
7,603,380

매출총이익
48,167,773
-
48,167,773

영업이익
10,646,299
-
10,646,299

당기순이익
4,143,636
-
4,143,636

한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 재무상태표 및 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

35. 합병

당사는 합병을 통해 효율적인 조직을 운영하여 경영효율성 증대를 통한 시너지 효과를 극대화하여 기업가치 상승과 주주의 이익을 증대하기 위하여 당기 중 대림수전㈜,대림케어㈜를 흡수합병하였으며, 동 합병과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 피합병회사의 개요 및 합병비율

구 분
대림수전㈜
대림케어㈜

주요 영업활동
수전금구 제조 및 판매
비데, 정수기 등의 판매, 렌탈 및 관련 서비스

이사회 승인일
2018년 04월 02일
2018년 04월 02일

합병승인 주주총회
- (소규모 합병)
- (소규모 합병)

합병기일
2018년 09월 01일
2018년 09월 01일

합병비율(주1)
1:00
1:00

(주1) 당사가 소멸회사의 주식을 100% 소유하고 있으며 양 합병 당사는 무증자 방식에 의하여 1:0의 합병 비율에 따라 합병하기로 결의하였습니다.

(2) 합병회계처리
당사와 대림수전㈜, 대림케어(주)의 합병은 지배ㆍ종속회사간의 합병으로 연결재무제표상 자산 및 부채의 장부가액을 승계하여 회계처리하였습니다.

(3) 피합병회사의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서
피합병회사인 대림수전㈜, 대림케어(주)의 합병기준일 현재의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

1) 요약재무상태표

(당기)
(단위:천원)

구분
대림수전㈜
대림케어㈜

유동자산
15,422,473
2,209,906

비유동자산
2,610,366
10,097,720

자산총계
18,032,839
12,307,626

유동부채
13,619,380
15,070,778

비유동부채
4,787
5,446,487

부채총계
13,624,167
20,517,265

자본총계
4,408,672
(8,209,639)

2) 요약손익계산서

(당기)
(단위:천원)

구분
대림수전㈜
대림케어㈜

매출액
32,000,791
8,414,851

영업손익
294,702
(3,128,174)

당기순손익
356,501
(3,935,654)

총포괄손익
356,501
(3,935,654)

다. 해당 사업연도의 연결대차대조표(연결재무상태표)ㆍ연결손익계산서(연결포괄손익계산서)ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표

- 연결대차대조표(연결재무상태표)

연결재무상태표

제 51 기말 2018년 12월 31일 현재

제 50 기말 2017년 12월 31일 현재

대림비앤코주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목
주석
제 51 기말
제 50 기말

자산

유동자산

114,243,703,541

117,817,865,692

현금및현금성자산
6,31
15,392,373,624

15,204,708,668

금융기관예치금
6,31
736,865,998

276,616,924

당기손익-공정가치측정금융자산

2,214,595,133

매도가능금융자산
6,10,31

1,607,689,341

매출채권
6,7,30,31
51,041,601,657

62,337,703,699

기타채권

6,7,30,31
1,875,117,311

905,443,036

재고자산
8
41,157,870,899

35,634,675,135

당기법인세자산

6,140

2,534,850

기타유동자산
9
1,825,272,779

1,848,494,039

비유동자산

187,429,653,967

186,855,140,995

장기금융기관예치금
5,6,31
7,153,594

494,957,592

매도가능금융자산
6,10,31

1,099,361,552

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1,678,568,880

장기기타채권
5,6,7,31
2,251,595,910

3,160,237,044

관계기업주식
11
5,574,497,485

5,263,287,641

유형자산
4,12,28
124,482,826,522

122,309,058,376

투자부동산
13
48,478,291,001

48,618,680,285

무형자산
4,14
3,381,717,355

3,507,852,999

이연법인세자산
26

74,842,443

기타비유동자산
9
1,575,003,220

2,326,863,063

자산총계

301,673,357,508

304,673,006,687

부채

유동부채

75,328,783,814

94,617,460,603

매입채무
6,30
25,041,467,214

26,452,430,492

기타채무
6,30
8,294,566,356

7,597,798,619

단기차입금
6,15,31
19,708,333,334

22,690,000,000

유동성장기차입금
6,15,31
14,421,267,700

30,582,730,100

기타유동성금융부채
6
2,038,132,021

1,895,865,032

유동성충당부채
16
1,005,599,498

680,784,268

당기법인세부채

1,498,373,373

909,939,780

기타유동부채
18
3,321,044,318

3,807,912,312

비유동부채

66,253,208,315

50,825,256,638

장기차입금
6,15,31
31,381,734,500

14,562,075,000

퇴직급여채무
3,17
10,753,828,112

11,517,144,989

기타비유동성금융부채
6
46,000,000

4,000,000

기타비유동부채
18
782,556,660

408,728,784

이연법인세부채
26
23,289,089,043

24,333,307,865

부채총계

141,581,992,129

145,442,717,241

자본

지배기업의소유주지분

160,783,806,196

159,648,302,574

자본금
19
16,672,240,000

16,672,240,000

기타불입자본
20
11,232,812,586

11,452,910,019

이익잉여금
21
132,775,834,889

131,495,682,030

기타자본구성요소
10,22
102,918,721

27,470,525

비지배지분

(692,440,817)

(418,013,128)

자본총계

160,091,365,379

159,230,289,446

부채와자본총계

301,673,357,508

304,673,006,687

주석 참조

- 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)

연결포괄손익계산서

제 51 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 50 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

대림비앤코주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목
주석
제 51 기
제 50 기

매출액
4,23,30

247,179,476,642

232,886,929,854

매출원가
23,30

197,340,280,464

183,453,694,902

매출총이익

49,839,196,178

49,433,234,952

판매비
23
10,543,660,073

7,871,664,878

관리비
23
31,450,162,533

29,004,886,408

대손상각비

478,691,298

439,352,755

영업이익

7,366,682,274

12,117,330,911

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
24
47,685,273

18,185,460

금융수익-기타

146,043,690

97,784,430

금융비용
24
(2,470,191,636)

(2,356,270,115)

기타영업외수익
25,30
853,203,302

823,928,065

기타영업외비용
25,30
(642,916,535)

(1,006,193,078)

기타의대손상각비

(494,880)

(58,165,917)

관계기업투자수익
11
316,274,109

312,893,994

법인세차감전순이익

5,616,285,597

9,949,493,750

법인세비용
26
1,693,976,447

3,213,634,760

당기순이익

3,922,309,150

6,735,858,990

기타포괄손익

(337,328,702)

313,899,794

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목

(350,995,182)

370,879,636

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익

61,781,716

-

확정급여제도의 재측정요소
17,21
(407,712,633)

364,983,392

지분법이익잉여금변동
11,21
(5,064,265)

5,896,244

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

13,666,480

(56,979,842)

매도가능금융자산평가손익
10,22
-

(20,647,382)

해외사업환산차대
22
13,666,480

(36,332,460)

총포괄손익

3,584,980,448

7,049,758,784

당기순손익의 귀속

3,922,309,150

6,735,858,990

지배기업의 소유주지분

4,193,765,757

7,040,446,538

비지배지분

(271,456,607)

(304,587,548)

당기총포괄손익의 귀속

3,584,980,448

7,049,758,784

지배기업의 소유주지분

3,856,437,055

7,354,346,332

비지배지분

(271,456,607)

(304,587,548)

주당손익
27

기본 주당순이익(손실)

252

422

희석 주당순이익(손실)

252

422

주석 참조

- 연결자본변동표

연결자본변동표

제 51 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 50 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

대림비앤코주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이 익 잉 여 금
기타자본구성요소
지배기업의
소유주귀속
비지배주주지분
총계

주식발행초과금
기타자본잉여금
자기주식
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산평가손익
매도가능금융자산
평가손익
해외사업
환산차대

2017.1.1
16,672,240,000
11,286,036,808
183,161,711
-
126,251,747,056
-
90,388,428
(5,938,061)
154,477,635,942
(113,425,580)
154,364,210,362

현금배당
-
-
-
-
(2,167,391,200)
-
-
-
(2,167,391,200)
-
(2,167,391,200)

총포괄이익
-
-
-
-
7,405,429,930
-
(20,647,382)
(36,332,460)
7,348,450,088
(304,587,548)
7,043,862,540

당기순이익
-
-
-
-
7,040,446,538
-
-
-
7,040,446,538
(304,587,548)
6,735,858,990

기타포괄손익
-
-
-
-
364,983,392
-
(20,647,382)
(36,332,460)
308,003,550
-
308,003,550

지분법변동
-
-
-
-
5,896,244
-
-
-
5,896,244
-
5,896,244

종속기업 유상증자
-
-
(16,288,500)
-
-
-
-
-
(16,288,500)
-
(16,288,500)

2017.12.31
16,672,240,000
11,286,036,808
166,873,211
-
131,495,682,030
-
69,741,046
(42,270,521)
159,648,302,574
(418,013,128)
159,230,289,446

2018.1.1

16,672,240,000
11,286,036,808
166,873,211
-
131,495,682,030
-
69,741,046
(42,270,521)
159,648,302,574
(418,013,128)
159,230,289,446

회계정책의 변경효과

-
-
-
-
-

69,741,046

(69,741,046)
-
-
-
-

수정 후 재작성된 금액

16,672,240,000
11,286,036,808
166,873,211
-
131,495,682,030
69,741,046
-
(42,270,521)
159,648,302,574
(418,013,128)
159,230,289,446

현금배당
-
-
-
-
(2,500,836,000)
-
-
-
(2,500,836,000)
-
(2,500,836,000)

당기총포괄손익
-
-
-
-
3,786,053,124
61,781,716
-
13,666,480
3,861,501,320
(271,456,607)
3,590,044,713

당기순이익
-
-
-
-
4,193,765,757
-
-
-
4,193,765,757
(271,456,607)
3,922,309,150

기타포괄손익
-
-
-
-
(407,712,633)
61,781,716
-
13,666,480
(332,264,437)
-
(332,264,437)

지분법변동
-
-
-
-
(5,064,265)
-
-
-
(5,064,265)
-
(5,064,265)

자기주식취득
-
-
-
(223,068,515)
-
-
-
-
(223,068,515)
-
(223,068,515)

종속기업지분의 감소
-
-
2,971,082
-
-
-
-
-
2,971,082
(2,971,082)
-

2018.12.31
16,672,240,000
11,286,036,808
169,844,293
(223,068,515)
132,775,834,889
131,522,762
-
(28,604,041)
160,783,806,196
(692,440,817)
160,091,365,379

주석 참조

- 연결현금흐름표

연결현금흐름표

제 51 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 50 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

대림비앤코주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목

제 50 기

영업활동으로 인한 현금흐름

11,410,173,994

12,130,859,841

당기순이익
3,922,309,150

6,735,858,990

비용가산 :
17,124,746,698

19,054,630,492

퇴직급여
4,178,779,669

3,959,702,144

감가상각비
5,935,894,311

5,914,667,493

무형자산상각비
469,902,536

289,022,308

대손상각비
478,691,298

439,352,755

기타의대손상각비
494,880

58,165,917

A/S비용
324,815,230

1,090,465,837

이자비용
2,470,191,636

2,356,270,115

외화환산손실
17,503,677

65,925,349

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
6,698,780

-

매도가능금융자산손상차손
-

186,181,633

임차료
25,573,821

15,133,426

유형자산처분손실
92,820,023

11,843,606

무형자산처분손실
-

199,520

렌탈자산폐기손실
501,845,076

332,059,821

리스자산손상차손
52,739,420

173,558,255

법인세비용
1,693,976,447

3,213,634,760

판매수수료
874,819,894

948,447,553

수익차감 :
(693,973,375)

(440,240,138)

이자수익
158,817,760

105,008,707

외화환산이익
124,956,564

941,984

배당금수익
34,911,203

10,961,183

유형자산처분이익
25,823,768

9,749,165

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
29,836,286

-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
3,204,946

-

기타의대손상각환입
148,739

685,105

관계기업투자수익
316,274,109

312,893,994

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
(5,048,850,141)

(7,452,676,352)

매출채권의 증가(감소)
16,624,699,959

(5,174,058,120)

기타채권의 증가
(71,792,494)

(15,944,759)

재고자산의 감소(증가)
(6,921,411,809)

1,122,994,453

기타유동자산의 감소(증가)
(1,297,705,110)

169,275,920

기타비유동자산의 증가
(209,519,962)

(427,216,789)

장기기타채권의 증가
(12,132,560)

(900,814,980)

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가
(2,002,856,555)

-

매입채무의 증가(감소)
(7,320,446,254)

1,853,979,742

기타채무의 증가
348,532,448

168,384,592

기타유동성금융부채의 증가(감소)
184,534,739

(361,214,635)

유동성충당부채의 감소
-

(1,020,709,297)

기타유동부채의 증가
678,224,631

344,159,663

기타비유동부채의증가
373,827,876

408,728,784

순확정급여부채의 감소
(5,464,805,050)

(3,624,240,926)

기타비유동금융부채의 증가
42,000,000

4,000,000

영업활동으로 발생한 현금 :
(3,894,058,338)

(5,766,713,151)

이자수취
250,053,606

237,163,664

배당금수취
34,911,203

10,961,183

이자지급
(2,204,202,883)

(2,083,967,193)

법인세납부
(1,974,820,264)

(3,930,870,805)

투자활동으로 인한 현금흐름 :

(6,267,338,313)

(6,065,422,990)

금융기관예치금의 감소
360,000,000

2,224,203,422

장기금융기관계치금의감소
21,256,289

47,582,424

단기대여금의 회수
162,430,883

142,672,104

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감소
1,610,894,287

-

유형자산의 처분
128,187,300

96,979,496

무형자산의 처분
-

28,600,000

유동성 임차보증금의 감소
379,882,000

-

보증금의 감소
215,979,000

-

금융기관예치금의 증가
(320,000,000)

(146,637,608)

장기금융기관예치금의 증가
(33,452,291)

(357,208,316)

매도가능금융자산의 취득
-

(2,460,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가
(500,000,000)

-

단기대여금의 증가
(160,449,059)

(138,297,233)

유형자산의 취득
(7,098,458,830)

(4,569,582,949)

무형자산의 취득
(343,231,892)

(933,734,330)

유동성 임차보증금의 증가
(100,000)

-

보증금의 증가
(690,276,000)

-

재무활동으로 인한 현금흐름

(5,047,374,081)

(4,460,210,730)

자본금의 납입
-

(11,624,391)

단기차입금의 차입
11,134,445,024

8,600,000,000

장기차입금의 차입
6,667,060,800

1,395,356,400

단기차입금의 상환
(14,116,111,690)

(210,000,000)

유동성장기차입금의 상환
(6,008,863,700)

(12,066,551,539)

자기주식 취득
(223,068,515)

-

배당금의 지급
(2,500,836,000)

(2,167,391,200)

현금의 증가

95,461,600

1,605,226,121

기초 현금 및 현금성자산

15,204,708,668

13,666,171,240

외화표시현금 및 현금성자산의 환율변동효과

92,203,356

(66,688,693)

기말 현금 및 현금성 자산

15,392,373,624

15,204,708,668

주석 참조

- 연결재무제표에 대한 주석

제 51 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 50 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대림비앤코주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요
(1) 지배기업의 개요
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대림비앤코주식회사
(이하 "당사")는 1968년 9월 20일 설립되어 요업제품의 생산 및 판매, 요업에 관한 조사ㆍ연구 및 부동산임대업 등을 주요 영업으로 영위하고 있으며, 주요 제품은 위생도기입니다. 당사는 경상남도 창원시에 본점 및 공장을 두고 있으며 충청북도 제천시에공장과 서울특별시 강남구 학동로에 영업사무소를 운영하고 있습니다.

당사는 1992년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2008년 2월에 사명을 "대림요업주식회사"에서 "대림비앤코주식회사"로 변경하였습니다.

당사의 당기

말
현재 납입자본금은 16,672백만원
이며
주
요
주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

이해영
5,559,624
33.35%

이해서
1,627,496
9.76%

기 타
9,485,120
56.89%

합 계
16,672,240
100.00%

한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당
기 연
결재무제
표는

2019년 2월
8일에
개
최된 이사회에서 발행 승인되었습니다.

(2) 종속기업의 개요

1)
당기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지

연결실체 내 기업이

소유
한
지분율

결산월

당기말
전기말

DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
무역업 
및 판매업
중국
100.0
100.0
12월

아도바이오㈜
헬스케어, 미용관련
개발, 제조, 
판매 및 자문업
한국
55.0
59.0
12월

삼성증권 특정금전신탁(*1)
특정금전신탁
한국
100.0
100.0
12월

우리은행 특정금전신탁(*1)
특정금전신탁
한국
100.0
100.0
12월

신한은행 특정금전신탁(*1)
특정금전신탁
한국
100.0
100.0
12월

(*1)
특정금전신탁으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 당사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 당사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
아도바이오㈜

유동자산
1,066,253
76,578

비유동자산
62,308
104,944

자산계
1,128,561
181,522

유동부채
1,104,722
1,233,123

비유동부채
-
-

부채계
1,104,722
1,233,123

자본계
23,839
(1,051,601)

<전기말>
(단위:천원)

구분
대림수전(주)
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
대림케어(주)
아도바이오㈜

유동자산
9,594,901
836,514
3,939,766
184,452

비유동자산
2,638,014
83,254
11,689,639
115,828

자산계
12,232,915
919,768
15,629,405
300,280

유동부채
7,727,953
424,364
16,162,121
740,135

비유동부채
452,792
-
3,741,269
-

부채계
8,180,745
424,364
19,903,390
740,135

자본계
4,052,170
495,404
(4,273,985)
(439,855)

3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
아도바이오㈜

매출액
997,348
508,409

영업손익
(762,466)
(593,822)

당기순손익
(766,432)
(611,746)

기타포괄손익
13,666
-

총포괄손익
(752,765)
(611,746)

<전기>
(단위:천원)

구분
대림수전(주)
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
대림케어(주)
아도바이오㈜

매출액
23,550,652
1,105,233
12,915,768
906,619

영업손익
973,376
(723,596)
(2,458,026)
(739,588)

당기순손익
910,906
(736,977)
(3,573,481)
(751,406)

기타포괄손익
(90,780)
(36,332)
(97,449)
-

총포괄손익
820,126
(773,309)
(3,670,930)
(751,406)

4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
아도바이오㈜

영업활동으로 인한 현금흐름
(409,893)
(542,119)

투자활동으로 인한 현금흐름
(7,968)
(19,485)

재무활동으로 인한 현금흐름
281,200
518,333

현금및현금성자산의 순증감
(136,661)
(43,271)

기초 현금및현금성자산
420,714
44,600

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
13,137
-

기말 현금및현금성자산
297,190
1,329

<전기>
(단위:천원)

구분
대림수전(주)
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
대림케어(주)
아도바이오㈜

영업활동으로 인한 현금흐름
2,469,932
(438,520)
(58,521)
(596,122)

투자활동으로 인한 현금흐름
(32,944)
(76,251)
(1,685,585)
(5,910)

재무활동으로 인한 현금흐름
-
574,665
1,812,517
590,000

현금및현금성자산의 순증감
2,436,988
59,894
68,411
(12,032)

기초 현금및현금성자산
28,963
394,214
284,282
56,632

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
(1,867)
(33,394)
-
-

기말 현금및현금성자산
2,464,084
420,714
352,693
44,600

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ⑤ 에 표로 정리되어 있습니다. 지분상품의 분류에 대한 선택사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가이익 79백만원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가이익 79백만원으로 분류되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 연결실체의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항

기업회계기준서 제1039호에 따라 연결실체가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

범주

장부금액

기준서

제 1039호

기준서

제 1109호

기준서

제 1039호

기준서

제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액

기준서

제 1109호

상장주식

매도가능금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1,808

-

1,808

비상장주식

매도가능금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

899

-

899

단기대여금

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

36

-

36

임차보증금

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

3,416

-

3,416

매출채권및기타채권

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

62,951

-

62,951

장단기금융상품

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

772

-

772

매입채무및기타채무

상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

35,950

-

35,950

차입금

상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

67,835

-

67,835

(*)

전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 ‘(2) 수익인식’에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

단위 : 백만원

구분

2018년 01월 01일

변경전

조정사항(*)

변경후

매도가능금융자산

2,707

(2,707)

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-

2,707

2,707

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’의 적용 방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’의 재무적 영향

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가 중에 있으나 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

연결실체의 예비적인 평가에 따르면 창고 및 물류센터, 사무소, 숙소, 차량운반구 등에 대한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다.

한편, 연결실체는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 할 예정입니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’의 적용 방법 및 재무적 영향

연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 연결실체자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 연결실체자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

● 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

● 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 연결실체자가 보유한 잠재적 의결권

● 계약상 약정에서 발생하는 권리

● 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

● 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

● 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

● 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 연결실체자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 연결실체자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

● 위생도기, 수전금구 등의 재화 판매

● 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 위생도기, 수전금구 등의 재화를 도매상 및 고객에게 직접 판매하고 있으며 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

도매상에 대한 재화판매의 경우, 재화가 도매상의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 도매상에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 도매상은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

소매고객에 대한 재화판매의 경우, 고객이 소매점에서 재화를 구매하여 재화의 통제가 소매고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

2) 용역의 판매

연결실체는 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스를 제공하고 있습니다. 해당 용역은 일반적으로다른 고객에게 개별판매가격으로 제공하고, 고객이 시장의 다른 공급자로부터도 제공받을 수 있으므로 별도의 용역으로 간주됩니다. 따라서 거래가격의 일부는 용역의 개별판매가격을 기준으로 유지보수용역에 배분됩니다. 할인은 매우 예외적인 상황에서만 제공되고 전혀 중요하지 않으므로 고려되지 않습니다.

해당용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 배분방법(즉 개별판매가격에 기초한 배분)을 적용한 결과, 시공용역에 배분된 금액이 증가하였습니다. 이러한 용역에 대한 대가는 최초 판매거래의 일부로 선급되지만, 수익은 고객에게 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 인식됩니다.

(6) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(7) 외화환산

연결실체의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다.

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(8) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 
 
 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초인식 시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.
 
 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당기 법인세부채와자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 
 3) 당기법인세와 이연법인세
 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내용연수

건물

25년 ~ 50년

구축물

25년 ~ 50년

기계장치

12년 ~ 30년

차량운반구

6년

공기구비품

6년~12년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

 (18) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

● 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 3.(3)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

● 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

● 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

● 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고). 공정가치는 주석 3.(3)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고).

● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고).

● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

● 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

● 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

● 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

● 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

● 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 연결실체자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 즉시 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(19) 금융부채와 지분상품
 
 1) 금융부채ㆍ자본 분류
 
 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품
 
 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

 3) 복합금융상품
 
 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
 
 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
 
 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채
 
 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

● 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

● 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

● 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

● 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 3.(3)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

● 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

● 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거
 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.

(20) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진
기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

4. 부문정보

연결실체의 계속사업부문은 매출의 종류에 따라 위생도기부문과 기타사업부문으로 구분됩니다. 계속사업부문별 주요 사업현황 및 재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 계속사업부문별 주요사업 등의 현황

사업부문
주요 사업 내용

위생도기부문
위생용 도자기 제조, 판매

기타부문
욕실관련 상품 및 랜탈, 서비스 등

(2) 당기 및 전기 중 사업부문별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
위생도기
기 타
합 계

매출액
62,589,510
184,589,967
247,179,477

영업이익
3,576,018
3,790,664
7,366,682

당기순이익
1,822,017
2,100,292
3,922,309

<전기>
(단위:천원)

구 분
위생도기
기 타
합 계

매출액
61,783,956
171,102,974
232,886,930

영업이익
6,571,250
5,546,081
12,117,331

당기순이익
3,433,045
3,302,814
6,735,859

(3) 당기말 및 전기말 현재 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
위생도기
기 타
합 계

총자산
80,348,122
221,325,236
301,673,358

총부채
38,173,145
103,408,848
141,581,993

유형 및 무형자산
33,626,501
94,238,043
127,864,544

<전기말>
(단위:천원)

구 분
위생도기
기 타
합 계

총자산
82,053,880
222,619,127
304,673,007

총부채
35,733,245
109,709,472
145,442,717

유형 및 무형자산
32,651,032
93,165,879
125,816,911

(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

내수
242,365,367
226,933,747

아시아지역 등
4,814,110
5,953,183

합 계
247,179,477
232,886,930

(5) 당기말 및 전기말 현재 지역별 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

국내
124,429,228
122,240,622

아시아지역 등
53,599
68,436

합 계
124,482,827
122,309,058

(6) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주
구 분
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
단기매매금융자산
2,214,595
2,214,595
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(전기 : 매도가능금융자산)
시장성있는 지분증권
279,760
279,760
1,808,409
1,808,409

시장성없는 지분증권
1,340,000
1,340,000
840,000
840,000

출자금
58,810
58,810
58,643
58,643

소 계
1,678,570
1,678,569
2,707,052
2,707,052

상각후원가측정금융자산
(전기 : 대여금 및 수취채권)
현금및현금성자산
15,392,374
15,392,374
15,204,709
15,204,709

금융기관예치금
736,866
736,866
276,617
276,617

매출채권
51,041,602
51,041,602
62,337,704
62,337,704

기타채권
미수금
331,420
331,420
259,974
259,974

미수수익
(3,191)
(3,191)
24,666
24,666

단기대여금
34,300
34,300
36,282
36,282

유동성임차보증금
1,512,588
1,512,588
584,521
584,521

소 계
1,875,117
1,875,117
905,443
905,443

장기금융기관예치금
7,153
7,153
494,958
494,958

장기기타채권
보증금
330,592
330,592
328,872
328,872

임차보증금
1,921,004
1,921,004
2,831,365
2,831,365

소 계
2,251,596
2,251,596
3,160,237
3,160,237

소 계
71,304,708
71,304,708
82,379,668
82,379,668

금융자산 합계
72,983,278
72,983,277
85,086,720
85,086,720

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채 범주
구 분
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채
(전기 : 상각후원가로 
평가하는 금융부채)
매입채무
24,896,655
24,896,655
26,452,430
26,452,430

기타채무
미지급금
1,050,239
1,050,239
1,125,598
1,125,598

미지급비용
7,244,327
7,244,327
6,472,201
6,472,201

소 계
8,294,566
8,294,566
7,597,799
7,597,799

차입금
단기차입금
19,708,333
19,708,333
22,690,000
22,690,000

유동성장기차입금
14,421,268
14,421,268
30,582,730
30,582,730

장기차입금
31,381,735
31,381,735
14,562,075
14,562,075

소 계
65,511,336
65,511,336
67,834,805
67,834,805

기타유동성금융부채
수입보증금
1,738,500
1,738,500
1,553,500
1,553,500

이행보증부채
10,749
10,749
6,482
6,482

유동성 임대보증금
288,884
288,884
335,883
335,883

소 계
2,038,133
2,038,133
1,895,865
1,895,865

기타 비유동성금융부채
임대보증금
46,000
46,000
4,000
4,000

금융부채 합계
100,786,690
100,786,690
103,784,899
103,784,899

6. 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위:천원)

계정명
거래처
당기말
전기말
내 역

장기기타채권
우리은행 등
10,500
16,500
당좌개설보증금

합 계
10,500
16,500

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

수익증권
2,214,595
-

8. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
구 분
당기말
전기말

매출채권
매출채권
55,457,290
66,447,438

차감: 대손충당금
(4,415,688)
(4,109,734)

매출채권(순액)
51,041,602
62,337,704

기타채권
미수금
426,902
355,110

차감: 대손충당금
(95,482)
(95,136)

미수금(순액)
331,420
259,974

미수수익
(3,191)
24,666

단기대여금
34,300
36,282

유동성임차보증금
1,516,000
584,782

차감: 현재가치할인차금
(3,412)
(261)

유동성임차보증금(순액)
1,512,588
584,521

소 계
1,875,117
905,443

장기기타채권
보증금
330,592
328,872

임차보증금
1,988,084
2,856,374

차감: 현재가치할인차금
(67,080)
(25,009)

임차보증금(순액)
1,921,004
2,831,365

소 계
2,251,596
3,160,237

합 계
55,168,315
66,403,384

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손설정을 위한 상태별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
미수금
매출채권
미수금

정상 채권
집합분석
50,477,504
332,817
61,483,924
261,415

차감: 대손충당금
(491,796)
(1,396)
(744,504)
(1,441)

소 계
49,985,708
331,421
60,739,420
259,974

연체 채권
개별분석
1,391,723
39,085
1,120,500
-

차감: 대손충당금
(1,391,723)
(39,085)
(1,120,500)
-

소 계
-
-
-
-

집합분석
3,588,064
55,000
3,843,014
93,694

차감: 대손충당금
(2,532,168)
(55,000)
(2,244,730)
(93,694)

소 계
1,055,896
-
1,598,284
-

소 계
1,055,896
-
1,598,284
-

합 계
51,041,604
331,421
62,337,704
259,974

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금

기초 잔액
4,109,734
95,136

제1109호 적용에 따른 기초 효과
-
-

설정(환입)
521,103
346

회수(제각)
(211,603)
-

현재가치 인식분
(3,546)
-

기말 잔액
4,415,688
95,482

<전기>
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금

기초 잔액
7,672,887
37,655

설정(환입)
439,353
57,481

회수(제각)
(3,999,277)
-

현재가치 인식분
(3,229)
-

기말 잔액
4,109,734
95,136

9. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
23,801,659
(1,623,810)
22,177,849
20,631,474
(1,764,370)
18,867,104

제품
11,275,122
(719,038)
10,556,084
8,619,371
(653,849)
7,965,522

재공품
3,074,359
-
3,074,359
2,679,128
-
2,679,128

원재료
2,623,283
(34,614)
2,588,669
2,595,972
(48,759)
2,547,213

저장품
340,016
(10,696)
329,320
265,826
(15,235)
250,591

미착품
2,431,590
-
2,431,590
3,325,117
-
3,325,117

합 계
43,546,029
(2,388,158)
41,157,871
38,116,888
(2,482,213)
35,634,675

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 재고자산평가충당금
(2,482,213)
(1,976,479)

재고자산평가손실
(65,189)
(505,734)

재고자산평가손실환입
159,244
-

기말 재고자산평가충당금
(2,388,158)
(2,482,213)

10. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

기타유동자산
선급금
1,233,689
949,209

선급비용
549,338
899,285

부가세대급금
42,245
-

소 계
1,825,272
1,848,494

기타비유동자산
장기선급비용
1,575,003
2,326,863

합 계
3,400,275
4,175,357

11.
기타포괄손익 -

공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재
기타포괄손익 -

공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
회사명
주식수(주)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유 
손익누계(주1)

시장성있는 지분증권
한국석유공업(주)
2,080
99,941
279,760
279,760
141,007

시장성없는
 지분증권
(주)정호글로벌
1,500
300,000
-
-
-

(주)대림종합건재
6,162
186,182
-
-
-

(주)광주일보사
8,000,000
840,000
840,000
840,000
-

파인우드캐피탈(유)
20,000
500,000
500,000
500,000
-

소 계

1,826,182
1,340,000
1,340,000
-

시장성없는 채무증권
(주)정호글로벌
11
850,000
-
-
-

출자금
대한도자기공업협동조합
75
7,500
7,500
7,500
-

전문건설공제조합
56
50,135
51,309
51,309
167

소 계

57,635
58,809
58,809
167

합 계

2,333,758
1,678,569
1,678,569
141,174

(주1)
취득원가와 공정가치의 차이인 180,993천원에서 이연법인세효과인 (39,818)천원을 고려한 금액입니다.

<전기말>
(단위:천원)

구 분
회사명
주식수(주)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유 
손익누계(주1)

시장성있는 지분증권
한국석유
2,080
99,941
200,720
200,720
78,608

미래에셋 TIGER 단기통안채증권상장지수투자신탁(채권)
5,372
1,620,063
1,607,689
1,607,689
(9,652)

소 계

1,720,004
1,808,409
1,808,409
68,956

시장성없는
 지분증권
(주)정호글로벌(주3)
1,500
300,000
-
-
-

(주)대림종합건재(주2)
6,162
186,182
-
-
-

(주)광주일보사(주4)
8,000,000
840,000
840,000
840,000
-

소 계

1,326,182
840,000
840,000
-

시장성없는 채무증권
(주)정호글로벌(주3)
11
850,000
-
-
-

출자금
대한도자기공업협동조합(주4)
75
7,500
7,500
7,500
-

전문건설공제조합
56
50,135
51,142
51,142
785

소 계

57,635
58,642
58,642
785

합 계

3,953,821
2,707,051
2,707,051
69,741

(주1)
취득원가와 공정가치의 차이인 89,412천원에서 이연법인세효과인 (19,671)천원을 고려한 금액입니다.

연결실체는

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

12. 관계기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
회사명
지분율(%)
소재지
결산월
업종
당기말
전기말

관계기업
대림바토스(주)
47.0%
한국
12월
요업제품의
생산 및 판매
5,574,497
5,263,288

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

회사명
기 초
지분법손익
지분법이익잉여금변동
기 말

대림바토스(주)
5,263,288
316,273
(5,064)
5,574,497

<전기>
(단위:천원)

회사명
기 초
지분법손익
지분법이익잉여금변동
기 말

대림바토스(주)
4,944,497
312,895
5,896
5,263,288

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
대림바토스(주)

당기말
전기말

유동자산
15,233,768
16,453,640

비유동자산
5,275,968
5,246,554

자산계
20,509,736
21,700,194

유동부채
8,124,229
10,137,034

비유동부채
436,124
220,053

부채계
8,560,353
10,357,087

자본
11,949,383
11,343,107

(4) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
대림바토스(주)

당기
전기

매출
42,814,671
42,027,312

영업이익
739,358
847,240

당기순이익
600,013
748,515

기타포괄손익
(10,775)
12,545

총포괄손익
600,013
761,060

(5)
당기말
및 전

기말 현재 관계기업의
순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
대림바토스(주)

당기말
전기말

관계기업 기말 순자산(A)
11,949,383
11,343,107

연결실체 지분율(B)
47%
47%

순자산 지분금액(AXB)
5,616,211
5,331,260

(-) 내부거래효과 제거
(41,714)
(67,972)

기말 장부금액
5,574,497
5,263,288

13. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
89,787,196
-
-
89,787,196

건물
18,089,853
(9,613,936)
-
8,475,917

구축물
7,664,087
(4,529,243)
-
3,134,844

기계장치
32,429,286
(23,168,355)
-
9,260,931

차량운반구
1,416,859
(991,237)
-
425,622

공기구비품
19,495,398
(13,250,679)
-
6,244,719

리스자산
11,821,542
(7,481,166)
(226,298)
4,114,078

정원수
478,581
-
-
478,581

건설중인자산
2,560,939
-
-
2,560,939

합 계
183,743,741
(59,034,616)
(226,298)
124,482,827

<전기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
89,787,196
-
-
89,787,196

건물
18,037,263
(9,238,697)
-
8,798,566

구축물
7,394,035
(4,278,238)
-
3,115,797

기계장치
30,414,852
(22,265,560)
-
8,149,292

차량운반구
1,373,329
(991,412)
-
381,917

공기구비품
17,069,145
(11,538,038)
-
5,531,107

리스자산
11,827,689
(6,421,538)
(173,558)
5,232,593

정원수
478,581
-
-
478,581

건설중인자산
834,009
-
-
834,009

합 계
177,216,099
(54,733,483)
(173,558)
122,309,058

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처분 및 폐기
감가상각비
손상차손
대 체(주1)
기타(주2)
기 말

토지
89,787,196
-
-
-
-
-
-
89,787,196

건물
8,798,566
48,500
-
(375,239)
-
4,090
-
8,475,917

구축물
3,115,797
190,607
(56,602)
(263,709)
-
148,751
-
3,134,844

기계장치
8,149,292
1,440,878
(12,922)
(980,761)
-
664,444
-
9,260,931

차량운반구
381,917
264,647
(116,307)
(104,635)
-
-
-
425,622

공기구비품
5,531,107
2,289,285
(9,353)
(1,931,958)
-
365,108
530
6,244,719

리스자산
5,232,593
-
(501,845)
(2,139,203)
1,573,619
(51,086)
-
4,114,078

정원수
478,581
-
-
-
-
-
-
478,581

건설중인자산
834,009
2,922,666
-
-
-
(1,195,736)
-
2,560,939

합 계
122,309,058
7,156,583
(697,029)
(5,795,505)
1,573,619
(64,429)
530
124,482,827

(주1)
당기 중 대체금액에는 재고자산으로부터의 대체금액 및 무형자산으로의 대체금액이 포함되어 있습니다.

(주2)
환율변동효과가 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처분 및 폐기
감가상각비
손상차손
대 체(주1)
기타(주2)
기 말

토지
89,828,980
3,216
(45,000)
-
-
-
-
89,787,196

건물
8,951,082
237,433
(17,432)
(372,517)
-
-
-
8,798,566

구축물
2,941,106
430,719
-
(274,228)
-
18,200
-
3,115,797

기계장치
8,627,814
141,334
(5,367)
(1,006,388)
-
391,899
-
8,149,292

차량운반구
364,422
161,266
(30,152)
(113,619)
-
-
-
381,917

공기구비품
4,304,668
1,663,590
(1,123)
(1,644,949)
-
1,210,692
(1,771)
5,531,107

리스자산
6,755,681
-
(332,060)
(2,362,577)
(173,558)
1,345,107
-
5,232,593

정원수
478,581
-
-
-
-
-
-
478,581

건설중인자산
734,084
1,789,716
-
-
-
(1,689,791)
-
834,009

합 계
122,986,418
4,427,274
(431,134)
(5,774,278)
(173,558)
1,276,107
(1,771)
122,309,058

(주1)
당기 중 대체금액에는 재고자산으로부터의 대체금액 및 무형자산으로의 대체금액이 포함되어 있습니다.

(주2)
환율변동효과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 KDB산업은행 외 3곳에 토지및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

14. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
43,968,470
-
43,968,470

건물
7,004,064
(2,494,243)
4,509,821

합 계
50,972,534
(2,494,243)
48,478,291

<전기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
43,968,470
-
43,968,470

건물
7,004,064
(2,353,853)
4,650,211

합 계
50,972,534
(2,353,853)
48,618,681

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

토지
43,968,470
-
-
-
43,968,470

건물
4,650,211
-
-
(140,389)
4,509,821

합 계
48,618,681
-
-
(140,389)
48,478,291

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

토지
43,968,470
-
-
-
43,968,470

건물
4,790,600
-
-
(140,389)
4,650,211

합 계
48,759,070
-
-
(140,389)
48,618,681

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
1,286,896
1,490,532

운영비용
335,457
336,255

순손익
951,439
1,154,277

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지 및 건물
48,478,291
84,287,122
48,618,681
82,033,549

공정가치의 평가는 독립된 평가인에 의한 평가금액에 공시지가 변동을 반영하여 산정하였습니다. 연결실체는 동 공정가치 평가일 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다. 

(5)
당기말
현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 KDB산업은행 외 3곳에 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

15. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

영업권
1,038,447
-
(155,906)
882,541

산업재산권
707,163
(564,949)
-
142,214

소프트웨어
3,491,905
(2,147,059)
-
1,344,846

기타의무형자산
1,328,528
(9,411)
(440,000)
879,117

건설중인자산
644,550
-
(511,550)
133,000

합 계
7,210,593
(2,721,419)
(1,107,456)
3,381,718

<전기말>
(단위:천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

영업권
1,038,447
-
(155,906)
882,541

산업재산권
648,591
(466,528)
-
182,063

소프트웨어
3,210,448
(1,755,227)
-
1,455,221

기타의무형자산
1,366,592
(38,064)
(440,000)
888,528

건설중인자산
611,050
-
(511,550)
99,500

합 계
6,875,128
(2,259,819)
(1,107,456)
3,507,853

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
상각비
처 분
대 체(주2)
기타(주1)
기 말

영업권

882,541

-
-
-
-
-
882,541

산업재산권

182,063

22,578
(62,427)
-
-
-
142,214

소프트웨어

1,455,221

287,689
(398,064)
-
-
-
1,344,846

기타의무형자산

888,528

-
(9,411)
-
-
-
879,117

건설중인자산

99,500

33,500
-
-
-
-
133,000

합 계

3,507,853

343,767
(469,902)
-
-
-
3,381,718

(주1)
환율변동효과가 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
상각비
처 분
대 체(주2)
기타(주1)
기 말

영업권

882,541

-

-

-

-

-

882,541

산업재산권

177,042

69,902

(64,881)

-

-

-

182,063

소프트웨어

478,282

159,348

(214,730)

-

1,033,050

(729)

1,455,221

기타의무형자산

838,448

88,291

(9,411)

(28,800)

-

-

888,528

건설중인자산

378,800

684,750

-

-

(964,050)

-

99,500

합 계

2,755,113

1,002,291

(289,022)

(28,800)

69,000

(729)

3,507,853

(주1)
환율변동효과가 포함되어 있습니다.

(주2)
건설중인자산에서 대체되었습니다.

16. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말

일반대출
신한은행
3.40%
3,400,333
3,390,000

일반대출
국민은행
3.69%
300,000
300,000

일반대출
KEB하나은행
3.28%
3,000,000
11,000,000

일반대출
우리은행
3.50%
8,000,000
8,000,000

일반대출
산업은행
2.44%
5,000,000
-

합 계
19,700,333
22,690,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말

운영자금
KDB산업은행
2.73%~3.19%
41,000,000
38,000,000

운영자금
국민은행
3.55%
2,700,000
2,700,000

팩토링
효성캐피탈
5.00%
2,103,002
4,444,805

합 계
45,803,002
45,144,805

차감 : 유동성장기부채
(14,421,268)
(30,582,730)

장기차입금 잔액
31,381,735
14,562,075

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연 도
금 액

2020년 1월 1일~2020년 12월 31일
31,329,046

2021년 1월 1일~2021년 12월 31일
52,689

합 계
31,381,735

(4) 담보제공내역

당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 금융기관에 토지 및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있으며, 금융기관별 채권최고액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

담보제공처
구 분
채권최고액

KDB산업은행
USD
5,047,000

JPY
1,378,000,000

DEM
3,504,000

KRW
36,330,000,000

신한은행
KRW
14,260,000,000

우리은행
KRW
6,100,000,000

KEB하나은행
KRW
6,000,000,000

한편, 연결실체는 화재보험 및 건물, 기계장치 보험에 가입하고 있으며, 보험부보액은 장기 및 단기차입금과 관련하여

KDB산업은행 외 2개 은행에 의해 15,295,443천원 질권설정되어 있습니다.

17. 충당부채
연결실체는 판매한 제품, 상품에 대한 교환환불, 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 매출시점에 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기 초
설 정
사 용
기 말

당 기
680,784
2,273,956
(1,949,141)
1,005,599

전 기
611,028
1,090,466
(1,020,710)
680,784

18. 퇴직급여제도

(1)
확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는

KDB산업은행에 의하
여

2019년 01월 30일에
수행되
었습니다
.

확정
급여채무의 현재가치관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.64
3.13~3.43

기대임금상승률
3.29~3.38
3.60~5.25

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
25,130,687
25,573,687

사외적립자산의 공정가치
(14,376,859)
(14,056,542)

확정급여채무에서 발생한 순부채
10,753,828
11,517,145

3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초
25,573,688
(14,056,543)
11,517,145

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
3,916,963
-
3,916,963

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익
-
-
-

이자비용(이자수익)
692,955
(417,740)
275,214

소 계
4,609,918
(417,740)
4,192,178

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
251,293
251,293

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-
-

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(96,514)
-
(96,514)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
367,930
-
367,930

소 계
271,416
251,293
522,709

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,579,419)
(2,579,419)

회사에서 지급한 금액
(6,854)
-
(6,854)

제도에서 지급한 금액
(5,317,480)
2,425,550
(2,891,930)

기말
25,130,688
(14,376,859)
10,753,828

<전기>
(단위:천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초
24,728,504
(13,071,528)
11,656,976

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
3,703,830
-
3,703,830

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익
-
-
-

이자비용(이자수익)
591,915
(336,043)
255,872

소 계
4,295,745
(336,043)
3,959,702

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
184,004
184,004

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(32,657)
-
(32,657)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(986,481)
-
(986,481)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
359,842
-
359,842

소 계
(659,296)
184,004
(475,292)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,462,021)
(2,462,021)

회사에서 지급한 금액
(55,091)
-
(55,091)

제도에서 지급한 금액
(2,736,175)
1,629,046
(1,107,129)

기말
25,573,687
(14,056,542)
11,517,145

4) 한편 당기손익
으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있
습니다.

당기 인식액 중
2,649,897천원(전기: 2,259,024
천원
)은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비및관리비에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
1,620
106,770

단기금융상품
14,375,239
13,949,772

합 계
14,376,859
14,056,542

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은
166,447천원
입니다(전기: 152,039천원). 

6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(1,845,174)
2,107,155

기대임금상승률의 1% 변동
2,071,733
(1,851,197)

<전기말>
(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(1,877,976)
2,145,863

기대임금상승률의 1% 변동
2,108,345
(1,882,778)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

7) 연결실체는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 6,348,370천원(전기: 6,066,751천원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

19. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정명
당기말
전기말

기타유동부채
선수금
1,046,603
1,622,193

선수수익
1,200
-

예수금
518,434
560,203

부가세예수금
1,754,808
1,625,517

소계
3,321,045
3,807,913

기타비유동부채
장기미지급비용
782,557
408,729

합계
4,103,602
4,216,642

20. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당기말
전기말

발행예정주식수
50,000,000
50,000,000

총발행주식수
16,672,240
16,672,240

주당 액면가액(원)
1,000
1,000

자본금
16,672,240
16,672,240

21. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

주식발행초과금
11,286,037
11,286,037

기타자본잉여금
169,845
166,873

자기주식
(223,069)
-

합 계
11,232,813
11,452,910

22. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
3,220,517
2,970,434

임의적립금

기업합리화적립금
821,658
821,658

재무구조개선적립금
1,810,711
1,810,711

별도적립금
113,903,235
113,903,235

미처분이익잉여금
13,019,714
11,989,644

합 계
132,775,835
131,495,682

(주1)
상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
131,495,682
126,251,747

당기순손익
4,193,766
7,040,447

현금배당
(2,500,836)
(2,167,391)

확정급여제도의 재측정요소
(407,713)
364,983

지분법이익잉여금변동
(5,064)
5,896

기말잔액
132,775,835
131,495,682

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당 기
전 기

총발행주식수
16,672,240
16,672,240

배당주식수
16,672,240
16,672,240

주당배당금
150
130

총배당액
2,500,836
2,167,391

23. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(전기:매도가능금융자산평가손익)
131,523
69,742

해외사업환산손익
(28,604)
(42,271)

합계
102,919
27,471

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
27,471
84,450

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기 : 매도가능금융자산)의 평가로 인한 순평가차익
79,207
(26,471)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기 : 매도가능금융자산)의 평가로 인한 순평가차익 관련 법인세 효과
(17,425)
5,824

해외사업환산손익
13,666
(36,332)

기말
102,919
27,471

24. 영업손익

(1) 연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출액

재화의 판매 - 상품
135,437,327
136,181,405

재화의 판매 - 제품
94,993,118
83,682,268

용역매출
16,749,032
13,023,257

합계
247,179,477
232,886,930

(단위: 천원)

구분
당기

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매 - 상품
135,437,327

재화의 판매 - 제품
94,993,118

한 시점에 인식하는 수익 소계
230,430,445

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출
16,749,032

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계
16,749,032

합계
247,179,477

(2) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과 규정에서 허용한 바에 따라, 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분

금액

시공용역
1,200

연결실체는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격의 100%는 당기에 수익으로 인식될 것으로 예측하고 있습니다. 

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

판매비:
10,543,660
7,871,665

광고선전비
2,831,635
2,233,741

견본비
508,585
349,910

운반비
3,414,149
2,669,382

AS비용
2,356,245
1,129,300

시장개척비
177,615
216,370

수출부대비
191,793
170,430

판매수수료
1,063,638
1,102,532

관리비:
31,450,163
29,004,886

급여
13,973,583
13,021,260

퇴직급여
1,183,506
1,700,678

복리후생비
2,065,657
2,114,151

지급임차료
2,682,062
1,681,555

접대비
184,851
149,760

감가상각비
1,369,203
1,065,522

세금과공과
795,495
613,363

무형자산상각비
469,903
289,022

여비교통비
591,727
714,290

지급수수료
5,571,250
5,249,963

소모품비
625,327
320,512

수선비
27,548
31,890

보험료
296,054
278,365

차량비
673,459
693,181

통신비
218,947
223,464

도서인쇄비
53,721
214,779

대손상각비
478,691
439,353

교육훈련비
57,052
90,760

수도광열비
122,728
84,248

잡비
5,193
6,845

경상연구개발비
482,897
461,278

판매비와관리비 합계
41,993,823
36,876,551

(4) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(51,050,648)
-
(51,050,648)

원재료와 상품의 매입액
178,929,079
-
178,929,079

종업원급여
31,439,534
15,157,089
46,596,623

감가상각비와 무형자산상각비
4,566,691
1,839,106
6,405,797

지급수수료
7,114,791
5,571,250
12,686,041

광고선전비
15,470
2,831,634
2,847,104

운반비
126,463
3,414,149
3,540,612

기타비용
21,926,275
13,659,286
35,585,561

서비스매출원가
605,837
-
605,837

시공매출원가
3,666,788
-
3,666,788

합 계
197,340,280
42,472,514
239,812,794

<전기>
(단위:천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(33,279,023)
-
(33,279,023)

원재료와 상품의 매입액
157,049,489
-
157,049,489

종업원급여
27,945,365
14,922,676
42,868,041

감가상각비와 무형자산상각비
4,849,146
1,354,544
6,203,690

지급수수료
5,829,151
5,249,963
11,079,114

광고선전비
-
2,233,741
2,233,741

운반비
119,565
2,669,382
2,788,947

기타비용
20,940,002
10,885,598
31,825,600

합 계
183,453,695
37,315,904
220,769,599

25. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

유효이자율법에 따른 이자수익
47,685
18,185

이자수익
111,133
86,824

배당금수익
34,911
10,961

매도가능금융자산처분이익
-
-

합 계
193,729
115,970

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정금융자산
(전기 : 대여금및수취채권)
158,818
105,009

기타포괄손익 공정가치측정금융자산
(전기 : 매도가능금융자산)
34,911
10,961

합 계
193,729
115,970

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,470,192
2,356,270

(4) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정금융부채
(전기 : 상각후원가로 측정하는 금융부채)
2,470,192
2,356,270

26. 기타영업외손익
당기 및 전기 중 연결실체의 기타영업외수익 및 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익:

외환차익
60,986
132,205

외화환산이익
124,957
942

기타의대손상각환입
149
685

유형자산처분이익
25,824
9,749

무형자산처분이익
-
-

임대료
37,083
38,823

리스료수익
360,685
325,610

당기손익인식금융자산평가이익
29,836
-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
3,205
-

잡이익
210,478
315,914

합 계
853,203
823,928

기타영업외비용:

외환차손
18,122
160,337

외화환산손실
17,504
65,925

매도가능금융자산손상차손
-
186,182

유형자산처분손실
92,820
11,844

무형자산처분손실
-
200

무형자산손상차손
-
-

리스자산손상차손
52,739
173,558

기부금
52,452
68,452

당기손익인식금융자산평가손실
6,699
-

잡손실
402,581
339,696

합 계
642,917
1,006,194

27. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
2,565,782
2,357,039

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(969,376)
960,135

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액
-
946

자본에 직접 반영된 법인세비용
97,570
(104,485)

법인세비용
1,693,976
3,213,635

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전 순이익
5,616,286
9,949,494

적용세율
22%~25%
22%~25%

적용세율에 따른 세부담액
1,168,591
2,166,780

조정사항

- 비공제수익 및 비용
70,794
50,132

- 전기 세무조정차이
-
(24,964)

- 법인세 추납액
40,289
2,606

- 세무상결손금에 대한 이연법인세 미인식효과
326,192
1,135,719

- 기타
88,110
(116,638)

소 계
525,385
1,046,855

법인세비용
1,693,976
3,213,635

유효세율
30.2%
32.3%

(3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다

<당기>
(단위:천원)

구 분
차감할(가산할)일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말
기 초
증 감
기 말

매출채권(대손부인)
3,966,986
1,742,680
5,709,666
872,738
383,390
1,256,128

미수수익
(35,936)
(9,313)
(45,249)
(7,906)
(2,049)
(9,955)

재고자산평가손실
2,266,467
407,588
2,674,055
498,623
89,669
588,292

매도가능금융자산평가손실
(101,785)
22,579
(79,206)
(22,393)
(17,425)
(39,818)

관계기업투자주식
(1,123,449)
(316,274)
(1,439,723)
(247,160)
(69,580)
(316,740)

종속기업투자주식
19,839,396
5,798
19,845,194
4,364,667
1,276
4,365,943

매도가능금융자산손상차손
1,150,000
-
1,150,000
253,000
-
253,000

당기손익인식금융자산평가이익
279
396,584
396,863
61
87,249
87,310

단기대여금 대손충당금
2,000,000
2,700,000
4,700,000
440,000
594,000
1,034,000

장기대여금 대손충당금
1,499,999
279,999
1,779,998
330,000
61,600
391,600

금융보증부채
-
2,749
2,748
-
605
605

유형자산
536,195
(79,425)
456,770
117,963
(17,475)
100,488

유형자산재평가
(122,088,447)
-
(122,088,447)
(26,859,458)
-
(26,859,458)

임의평가증(건물)
(3,233,570)
-
(3,233,570)
(711,385)
-
(711,385)

임의평가증(구축물)
(391,937)
-
(391,937)
(86,226)
-
(86,226)

건설자금이자
982
-
982
216
-
216

유형자산손상차손
403,028
-
403,028
88,666
-
88,666

리스자산손상차손
173,558
52,739
226,297
38,183
11,603
49,786

유형자산폐기손실
126,200
-
126,200
27,764
-
27,764

판매보증충당부채
680,784
324,815
1,005,599
149,773
71,459
221,232

퇴직급여충당부채
22,836,100
249,184
23,085,284
5,023,943
54,820
5,078,763

퇴직보험예치금
(14,051,638)
(324,596)
(14,376,234)
(3,091,360)
(71,411)
(3,162,771)

외화환산손익
52,715
(163,306)
(110,591)
11,597
(35,927)
(24,330)

기타
602
(602)
-
132
(132)
-

기타(연결조정)
1,522,578
(885,083)
637,495
334,969
(194,718)
140,249

이월결손금
21,858,314
(15,928,875)
5,929,439
4,870,496
(3,481,360)
1,389,138

유보 합계
(62,112,579)
(11,522,759)
(73,635,338)
(13,603,097)
(2,534,406)
(16,137,503)

이연법인세에 대한 실현가능성 평가
(10,655,369)
3,503,782
(7,151,587)

차감계
(24,258,466)
969,376
(23,289,090)

<전기>
(단위:천원)

구 분
차감할(가산할)일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말
기 초
증 감
기 말

매출채권(대손부인)
8,525,429
(4,558,443)
3,966,986
1,818,052
(945,314)
872,738

미수수익
(54,875)
18,939
(35,936)
(12,073)
4,167
(7,906)

재고자산평가손실
1,976,479
289,988
2,266,467
434,826
63,797
498,623

매도가능금융자산평가손실
(115,883)
14,098
(101,785)
(25,494)
3,101
(22,393)

관계기업투자주식
(810,555)
(312,894)
(1,123,449)
(178,323)
(68,837)
(247,160)

종속기업투자주식
16,608,187
3,231,209
19,839,396
3,653,801
710,866
4,364,667

매도가능금융자산손상차손
1,150,000
-
1,150,000
253,000
-
253,000

당기손익인식금융자산평가이익
(3,899)
4,178
279
(858)
919
61

단기대여금 대손충당금
2,000,000
-
2,000,000
440,000
-
440,000

장기대여금 대손충당금
-
1,499,999
1,499,999
-
330,000
330,000

유형자산
604,449
(68,254)
536,195
132,979
(15,016)
117,963

유형자산재평가
(122,088,447)
-
(122,088,447)
(26,859,458)
-
(26,859,458)

임의평가증(건물)
(3,233,570)
-
(3,233,570)
(711,385)
-
(711,385)

임의평가증(구축물)
(391,937)
-
(391,937)
(86,226)
-
(86,226)

건설자금이자
982
-
982
216
-
216

유형자산손상차손
403,028
-
403,028
88,666
-
88,666

리스자산손상차손
-
173,558
173,558
-
38,183
38,183

유형자산폐기손실
126,200
-
126,200
27,764
-
27,764

판매보증충당부채
611,027
69,757
680,784
134,427
15,346
149,773

퇴직급여충당부채
21,491,360
1,344,740
22,836,100
4,712,244
311,699
5,023,943

퇴직보험예치금
(13,047,869)
(1,003,769)
(14,051,638)
(2,859,531)
(231,829)
(3,091,360)

외화환산손익
(73,921)
126,636
52,715
(16,263)
27,860
11,597

기타
1,001
(399)
602
220
(88)
132

기타(연결조정)
680,589
841,989
1,522,578
149,730
185,239
334,969

이월결손금
17,436,461
4,421,853
21,858,314
3,874,633
995,863
4,870,496

유보 합계
(68,205,764)
6,093,185
(62,112,579)
(15,029,053)
1,425,956
(13,603,097)

이연법인세에 대한 실현가능성 평가
(8,268,331)
(2,387,038)
(10,655,369)

차감계
(23,297,384)
(961,082)
(24,258,466)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

자본에 직접 가감된 이연법인세:

매도가능금융자산평가손익
79,207
(17,426)
(26,471)
5,824

확정급여제도의 재측정요소
(522,708)
114,996
475,292
(110,309)

합 계
(443,501)
97,570
448,821
(104,485)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차감할일시적차이(*)
26,573,277
26,580,320

이월결손금
27,447,534
21,858,313

(*) 지분법 적용으로 인한 일시적 차이, 특수관계자 대여금관련 대손충당금에 대한 일시적 차이로 구성되어 있습니다.

28. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

지배회사지분 연결당기순이익(A)
4,193,766
7,040,447

가중평균보통유통주식수(B)
16,669,724주
16,672,240주

기본주당이익(A/B)
252원
422원

(단위:주)

구 분
당기
전기

기초
16,672,240
16,672,240

자기주식 매입
(2,516)
-

가중평균유통보통주식수
16,669,724
16,672,240

(*)
가중평균하여 산정된 주식수입니다.

(3) 희석주당순이익

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 운용리스계약
(1) 연결실체가 리스제공자인 경우

1) 연결실체는 비데생산을 위한 유형자산을 운용리스로 제공하고 있으며 리스기간은1년, 자동 연장할 수 있는 옵션을 포함하고 있습니다. 리스이용자는 리스기간 만료시리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 또한 보유중인 렌탈자산에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 1년과 5년사이입니다.

2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 운용리스료수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

운용리스료수익
10,816,671
10,966,493

3) 당기말 및 전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
10,366,079
12,569,503

1년초과 5년이내
17,215,173
19,958,713

합 계
27,581,252
32,528,216

(2) 연결실체가 리스이용자인 경우

1) 운용리스는 영업을 위한 차량운반구와 관련된 것으로, 리스기간은 3년입니다. 

2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 운용리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

운용리스료비용
272,039
302,146

3) 당기말 및 전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
227,177
266,719

1년초과

3년이내

135,868
162,013

합 계
363,045
428,732

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당
기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분
통화
약정한도
거래은행

당좌차월
KRW
4,600,000
신한은행 외 2개

일반대출
KRW
8,000,000
KEB하나은행 외 1개

연지급 수입 약정
USD
1,230,000
우리은행

기한부 수입한도
USD
1,000,000
신한은행

일람불 수입한도 약정
USD
6,500,000
신한은행 외 1개

전자외상매출담보대출약정
KRW
5,500,000
신한은행 외 1개

B2B 주계약 약정
KRW
4,000,000
우리은행

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공처
구 분
지급보증금액

서울보증보험
계약이행보증
1,324,174

이행하자보증
4,269,815

이행지급보증
121,000

납세 보증보험
34,024

공탁 보증보험
204,800

31. 특수관계자와의 주요 거래

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
업 종

관계기업
대림바토스(주)
요업제품의 생산 및 판매

기타특수관계자
이수인(주)
저장용 및 위생용 플라스틱 제조 및 판매

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
회사의 명칭
매출
기타수익(주1)
매입
기타비용(주2)

관계기업
대림바토스(주)
1,659,158
575,742
17,412,764
6,315

기타특수관계자
이수인(주)
1,084
-
10,765,448
443,399

(주1)
리스료수익 등으로 구성되어 있습니다.

(주2)
소모품비 및 AS비용 등으로 구성되어 있습니다.

<전기>
(단위:천원)

구 분
회사의 명칭
매출
기타수익(주1)
매입
기타비용(주2)

관계기업
대림바토스(주)
1,977,648
532,796
13,454,333
131,700

기타특수관계자
이수인(주)
444
-
8,764,343
300,695

(주1)
리스료수익 등으로 구성되어 있습니다.

(주2)
소모품비 및 AS비용 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무(주2)

관계기업
대림바토스(주)
278,293
54,922
1,262,682
56,452

기타특수관계자
이수인(주)
-
-
2,162,516
3,973

(*)
채권금액은 대손충당금 차감후 순액으로 기재되었으며 당기말 현재 대손충당금 설정액은 2,769천원입니다. 한편, 당기 중 인식된 대손상각비는 (2,903)천원입니다.

(주1)
미수금으로 구성되어 있습니다.

(주2)
미지급금 및 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

<전기말>
(단위:천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무(주2)

관계기업
대림바토스(주)
396,255
60,247
1,309,507
56,689

기타특수관계자
이수인(주)
-
17,400
1,831,716
63,206

(*)
채권금액은 대손충당금 차감후 순액으로 기재되었으며 당기말 현재 대손충당금 설정액은 5,672천원입니다. 한편, 당기 중 인식된 대손상각비는 (983)천원입니다.

(주1)
미수금으로 구성되어 있습니다.

(주2)
미지급금 및 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 전기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

<전기말>
(단위:천원)

특수관계구분
보증액
보증내역
제공받은
회사
제공받은 회사의 사용내역

여신금액
여신금융기관
기간

관계기업
184,280
공사이행보증
대림바토스(주)
-
서울보증보험
15.01.01~18.10.25

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
당 기
전 기

단기종업원급여
2,212,380
2,213,640

퇴직급여
75,247
148,196

32. 위험관리

(1) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 총계
65,511,336
67,834,805

차감: 현금 및 현금성자산
(15,392,374)
(15,204,709)

순차입금
50,118,962
52,630,096

자본 총계
160,091,365
159,230,289

순차입금 대 자본비율
31.31%
33.05%

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
752,666
12,829
1,396,047
1,314

EUR
-
2,801
124,218
2,802

GBP
3,213
-
-
-

CNY
16,276
-
16,365
-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

환 종
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
73,984
(73,984)
139,473
(139,473)

EUR
(280)
280
12,142
(12,142)

GBP
321
(321)
-
-

CNY
1,628
(1,628)
1,637
(1,637)

2) 가격위험
연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 279,760천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 21,821천원(법인세효과 차감 후)입니다. 

3) 이자율 위험
연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 이자비용의변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

현금및현금성자산
153,732
(153,732)
151,975
(151,975)

금융기관예치금
7,440
(7,440)
7,716
(7,716)

변동이자율 차입금
(170,000)
170,000
(250,000)
250,000

4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산(채권), 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

대여금및수취채권의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.

5) 유동성위험
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년이내
1년초과~5년이내
5년초과
합 계

무이자부부채
35,264,606
-
-
35,264,606

이자부부채(원금)
33,880,917
31,630,418
-
65,511,336

이자부부채(이자)
1,415,337
367,735
-
1,783,073

지급보증 한도
184,280
-
-
184,280

합 계
70,745,140
31,998,154
-
102,743,294

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치의 추정
정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.

정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준2
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. 

1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범 주
범 주
구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2

당기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
시장성있는 지분증권
279,760
279,760
-

당기말
당기손익-공정가치측정금융자산
단기매매금융자산
2,214,595
-
2,214,595

전기말
금융자산
시장성있는 지분증권
1,808,409
1,808,409
-

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범주

내역

당기말

전기말

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권

1,398,809
898,642

상기 지분증권은 소규모 비상장기업이 발행한 주식 및 연결실체의 영업활동관련 조합에 대한 출자금으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

33. 현금흐름표

(1) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

건설중인자산(유형)의 본계정 대체
1,195,736
1,620,791

건설중인자산(무형)의 본계정 대체
-
964,050

유형자산 취득관련 미지급금의 변동
(456,951)
(142,310)

무형자산 취득관련 미지급금의 변동
(535)
8,349

무형자산 취득관련 채권의 변동
-
60,208

재고자산의 유형자산 대체
1,575,272
1,345,107

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
기말

금융기관 차입금(주석 15)
67,834,805
(2,323,469)
65,511,336

(전기)
(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
기말

금융기관 차입금(주석 15)
70,116,000
(2,281,195)
67,834,805

34. 기업회계기준서 제1115호의 도입영향

기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다.

(손익계산서)
(단위:천원)

구분

2018년 12월 31일

기존 수익인식기준서

조정사항

기준서 제1115호

매출액

247,179,477
-
247,179,477

재화의 판매 - 상품
139,263,832
(3,826,506)
135,437,327

재화의 판매 - 제품
94,993,118
-
94,993,118

용역매출
12,922,527
3,826,506
16,749,032

매출원가
197,340,280
-
197,340,280

상품매출원가
103,996,445
(3,666,788)
100,329,656

제품매출원가
82,130,937
-
82,130,937

용역매출원가
11,212,898
3,666,788
14,879,687

매출총이익
49,839,196
-
49,839,196

영업이익
7,366,682
-
7,366,682

당기순이익
3,922,309
-
3,922,309

한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 재무상태표 및 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제8조
(주권의 종류)
회사가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다.

제8조
(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)
이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

- 상장회사 주식등의 전자등록 의무화에 따른 근거 신설

제10조 (명의개서대리인) ① 이 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다.

② 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다.

③ 이 회사의 주주명부 또는 그 부본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고
주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다.

제10조 (명의개서대리인) ① <좌 동>

② <좌 동>

③ 이 회사의 주주명부 또는 그 부본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고
주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ <좌 동>

- 주식등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영

제11조

(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)
① 주주와 등록 질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제10조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록 질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.

제11조
<삭 제>

- 주식등의 전자등록에 따른 삭제

제12조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

② 이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로
3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재 변경을 정지 하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부의 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재 변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다.

제12조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① <좌 동>

② <좌 동>

③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로
3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재 변경을 정지 하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부의 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재 변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다.

- 기간을 의미하는 경우 표현을 “개월”로 변경(이하 동일)

<신 설>

제14조의3 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)
이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

- 상장회사 주식등의 전자등록 의무화에 따른 근거 신설

제15조 (사채발행에 관한 준용규정)
제10조, 제11조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제15조 (사채발행에 관한 준용규정)
제10조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

- 제11조 삭제에 따른 변경

제16조 (소집시기) ① 이 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다.

② 정기주주총회는 매 사업년도 종료 후
3월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

제16조 (소집시기) ① <좌 동>

② 정기주주총회는 매 사업년도 종료 후
3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

제33조 (이사의 직무) ① 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄한다.

② 부사장, 전무,
상무 및 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장집행하며
대표이사의 유고시에는 위 순서로 그 직무를 대행한다.

제33조 (이사의 직무) ① <좌 동>

② 부사장, 전무,
상무 등은 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장집행하며
대표이사의 유고시에는 이사회에서 정한 순서에 따라 그 직무를 대행한다.

- 대표이사 유고시 탄력적 운용을 위함

제33조의2 (이사의 보고업무) ① 이사는
3월에 1회 이사 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다.

② 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견할 때에는 즉시 감사에게 보고하여야 한다.

제33조의2 (이사의 보고업무) ① 이사는
3개월에 1회 이사 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다.

② <좌 동>

제40조의2 (외부감사인의 선임) 회사는
주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한
감사인선임위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하며, 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기총회에 보고하거나 최근 주주명부폐쇄일 기준주주에게 서면·전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게시하여야 한다.

제40조의2 (외부감사인의 선임) 회사는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한
감사인선임위원회의 승인을 얻어 감사가 선정한

외부감사인을 선임하며, 그 사실을 선임한 이후에 소집되는 정기총회에 보고하거나 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

- 외감법 개정에 따른 문구 수정
 

부칙
이 정관은 제51기 정기주주총회에서 승인한 날부터 시행한다. 다만, 제8조, 제10조, 제11조, 제14조의3, 제15조 개정내용은 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 날부터 시행한다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이해영
1971.06.01
사내이사
최대주주 본인
이사회

총 (1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이해영
대림비앤코(주) 회장

서강대 경영학

University of Michigan(Ann Arbor) M.B.A
삼성증권 기업금융팀, M&A팀
㈜인트로메딕 상무이사
現 대림비앤코(주) 회장

없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6(3)
6(3)

보수총액 내지 최고한도액
1,500백만원
1,500백만원

※ 전기는 제50기(2017년) 정기주주총회에서 승인한 제51기(2018년) 보수한도액이며, 당기는 제52기(2019년) 보수한도 요청액임

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
2
2

보수총액 내지 최고한도액
300백만원
300백만원

※ 전기는 제50기(2017년) 정기주주총회에서 승인한 제51기(2018년) 보수한도액이며, 당기는 제52기(2019년) 보수한도 요청액임

※ 참고사항

[ 주주총회 집중일 개최 사유 ]

당사는 당사 및 종속회사의 연결 결산, 외부감사 일정 및 공증 변호사 참석 일정 등을 고려하여 부득이하게 주주총회 집중(예상)일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.