디모아 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190306)
제출인: 디모아

참고서류
3.2
(주)포비스티앤씨

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019년 3월 6일

권 유 자:

성 명:(주)포비스티앤씨
주 소:서울시 강남구 언주로 726,11층(논현동,두산빌딩)
전화번호:02-2046-9315

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)포비스티앤씨
보통주
-
-
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)미래아이앤지
최대주주
보통주
6,959,289
16.46
최대주주
-

(주)엔케이물산
최대주주의 특수관계인
보통주
1,130,525
2.82
최대주주의 특수관계인
-

(주)하나물산
최대주주의 특수관계인
보통주
400,000
1
최대주주의 특수관계인
-

계
보통주
8,125,814
20.28
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

이성노
-
-
직원
-

정상훈
-
-
직원
-

박민섭
-
-
직원
-

강보미
-
-
직원
-

하경원

직원
-

3. 피권유자의 범위

-2018년 12월 31일 기준 의결권 있는 주식을 소유한 주주전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

-정기주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : 
 (시작일) - 2019년 3월 11일, 
 (종료일) - 2019년 3월 28일 주주총회 개시전

나. 위임장용지의 교부방법 

■ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 ■ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 ■ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 ■ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)

다. 권유업무 위탁에 관한 사항
-해당사항 없음.

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
(일시) - 2019년 3월 28일 오전9시 
(장소) - 서울시 강남구 언주로 726, 10층 대강당 (두산빌딩,논현동)

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
(성명) - 이성노
(부서 및 직위) - 공시/법무팀 차장 
(연락처) - 02-2046-9315

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

- "Ⅲ.경영참고사항"의 "1. 사업의 개요" 를 참조하시기 바랍니다.

※ 해당 사업연도의 당사 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 감사전 연결 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 주주총회 1주일전 전자공시시스템(http://dart.fss.co.kr)에 공시예정인 당사의 연결 재무제표를 참조하시기 바랍니다. 또한 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변동될 수 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

연결 재무상태표

제 36 기 2018.12.31 현재

제 35 기 2017.12.31 현재

(단위 : 원)

주식회사 포비스티앤씨와 그 종속회사

제 36 기
제 35 기

자산

Ⅰ.유동자산
63,502,023,940
62,471,977,516

(1)현금및현금성자산
23,360,275,716
27,834,278,842

(2)단기금융자산
4,420,000,000
4,710,000,000

(3)매출채권 및 기타채권
32,606,884,412
26,891,900,055

(4)재고자산
409,262,680
1,545,290,301

(5)기타유동금융자산
270,389,741
48,210,150

(6)기타유동자산
2,435,211,391
639,773,498

(7)파생상품

802,524,670

Ⅱ.비유동자산
27,429,621,212
22,607,467,753

(1)투자부동산
3,486,275,295
3,487,697,708

(2)유형자산
331,350,387
390,261,180

(3)무형자산
492,900,712
519,561,425

(4)당기손익공정가치
15,258,629,873
11,394,168,404

(5)기타포괄손익 공정가치 금융자산
644,315,940

(6)관계기업투자주식
434,432,335
589,415,381

(7)이연법인세자산
4,077,989,670
3,909,042,655

(8)기타비유동금융자산
2,603,727,000
2,217,321,000

(9)기타비유동자산
100,000,000
100,000,000

자산총계
90,931,645,152
85,079,445,269

부채

Ⅰ.유동부채
31,035,435,523
27,542,458,181

(1)매입채무
24,326,156,436
22,562,441,893

(2)기타유동금융부채
838,131,712
1,041,144,297

(3)당기법인세부채
649,289,237
154,885,373

(4)기타유동부채
2,526,207,040
793,944,357

(5)전환사채
2,695,651,098
2,990,042,261

Ⅱ.비유동부채

부채총계
31,035,435,523
27,542,458,181

자본

Ⅰ.지배회사지분
59,444,616,566
57,133,939,626

(1)자본금
20,039,029,000
20,039,029,000

(2)연결자본잉여금
7,994,248,842
7,338,863,923

(3)연결기타자본항목
(9,454,913,213)
(9,117,188,213)

(4)연결기타포괄손익누계액
28,661,474
(1,781,794,757)

(5)연결이익잉여금(결손금)
40,837,590,463
40,655,029,673

Ⅱ.비지배지분
451,593,063
403,047,462

자본총계
59,896,209,629
57,536,987,088

자본과부채총계
90,931,645,152
85,079,445,269

연결 포괄손익계산서

제 36 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 35 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

주식회사 포비스티앤씨와 그 종속회사

제 36 기
제 35 기

Ⅰ.매출액
15,615,659,981
113,100,719,308

Ⅱ.매출원가
3,293,521,134
100,288,364,400

Ⅲ.매출총이익
12,322,138,847
12,812,354,908

Ⅳ.판매비와관리비
10,340,629,000
11,443,037,117

(1)일반관리비
9,570,243,398
10,486,848,896

(2)판매비및물류비
770,385,602
956,188,221

Ⅴ.영업이익(손실)
1,981,509,847
1,369,317,791

Ⅵ.기타영업수익
2,391,820,621
500,070,502

Ⅶ.기타영업비용
2,318,456,256
466,306,463

Ⅷ.금융수익
4,222,877,749
1,005,357,529

Ⅸ.금융비용
3,561,230,325
97,928,466

Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실)
2,716,521,636
2,310,510,893

XI.법인세비용
693,404,014
584,616,944

XⅡ.계속영업이익(손실)
2,023,117,622
1,725,893,949

XⅢ.당기순이익(손실)
2,023,117,622
1,725,893,949

XIV.기타포괄손익
18,445,000
(1,768,952,595)

(1)후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

1.매도가능금융자산평가손익
18,445,000
(1,768,952,595)

XV.총포괄손익
2,041,562,622
(43,058,646)

XVI.당기순이익(손실)의 귀속

(1)지배기업의 소유주
1,974,572,021
1,696,825,238

(2)비지배지분
48,545,601
29,068,711

XVII.총 포괄손익의 귀속

(1)지배기업의 소유주
1,993,017,021
(72,127,357)

(2)비지배지분
48,545,601
29,068,711

XVIII.주당손익

(1)기본주당이익(손실) (단위 : 원)
49
42

(2)희석주당이익(손실) (단위 : 원)
50
42

연결 자본변동표

제 36 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 35 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

주식회사 포비스티앤씨와 그 종속회사

과 목
자 본 금
연결자본
 잉여금
연결기타자본구성요소
연결이익
 잉여금
비지배주주
 귀속분
총 계

연결자본조정
연결기타포괄
 손익누계액
계

2017.1.1.(전기초)
20,039,029,000
7,338,863,923
(9,184,979,728)
(12,842,162)
(9,197,821,890)
38,958,204,435
373,978,751
57,512,254,219

연결총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
-
1,696,825,238
29,068,711
1,725,893,949

기타포괄손익
-
-
-
(1,768,952,595)
(1,768,952,595)
-
-
(1,768,952,595)

총포괄손익 합계
-
-
-
(1,768,952,595)
(1,768,952,595)
1,696,825,238
29,068,711
(43,058,646)

소유주와의 거래 :

전환권대가
-

-
-
-
-
-

주식매입선택권
-
-
67,791,515
-
67,791,515
-
-
67,791,515

유상증자

-
-
-
-
-
-

자기주식 처분

-

-

연결범위의 변동

-

-

소유주와의 거래 합계
-
-
67,791,515
-
67,791,515
-
-
67,791,515

2017.12.31.(전기말)
20,039,029,000
7,338,863,923
(9,117,188,213)
(1,781,794,757)
(10,898,982,970)
40,655,029,673
403,047,462
57,536,987,088

2018.1.1.(당기초)
20,039,029,000
7,338,863,923
(9,117,188,213)
(1,781,794,757)
(10,898,982,970)
40,655,029,673
403,047,462
57,536,987,088

회계정책변경의 효과

1,792,011,231
1,792,011,231
(1,792,011,231)

-

수정후
20,039,029,000
7,338,863,923
(9,117,188,213)
10,216,474
(9,106,971,739)
38,863,018,442
403,047,462
57,536,987,088

연결총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
-
1,974,572,021
48,545,601
2,023,117,622

기타포괄손익
-
-
-
18,445,000
18,445,000
-
-
18,445,000

총포괄손익 합계
-
-
-
18,445,000
18,445,000
1,974,572,021
48,545,601
2,041,562,622

소유주와의 거래 :

주식매입선택권
-
337,725,000
(337,725,000)
-
(337,725,000)
-
-
-

전환사채의 발행

317,659,919

-

317,659,919

유상증자
-
-
-
-
-
-
-
-

자기주식 처분
-
-
-
-
-
-
-
-

자기주식 소각
-
-
-
-
-
-
-
-

종속기업의 유상감자
-
-
-
-
-
-
-
-

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
-
-
-

소유주와의 거래 합계
-
655,384,919
(337,725,000)
-
(337,725,000)
-
-
317,659,919

2018.12.31.(당기말)
20,039,029,000
7,994,248,842
(9,454,913,213)
28,661,474
(9,426,251,739)
40,837,590,463
451,593,063
59,896,209,629

연결 현금흐름표

제 36 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 35 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

주식회사 포비스티앤씨와 그 종속회사

제 36 기
제 35 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
(866,470,365)
3,601,955,652

(1)영업에서 창출된 현금
(719,997,901)
4,197,973,048

(2)당기순이익(손실)
2,023,117,622
1,725,893,949

(3)당기순이익에 대한 조정
3,413,507,104
2,142,508,770

1.법인세비용
693,404,014
584,616,944

2.주식보상비용

67,791,515

3.감가상각비
146,324,636
177,590,607

4.무형자산상각비
26,660,713
30,660,151

5.파생생품평가손실

267,816,000

6.대손상각비(환입)
138,784,529
1,159,816,527

7.기타의 대손상각비
1,900,000,000

8.외화환산이익
(11,687,409)
(21,291,477)

9.외화환산손실

4,343,968

10.유형자산처분손실

93,608,918

11.지분법손실
154,983,046
(65,252,881)

12.대손충당금환입
(162,014,818)
(10,547,797)

13.이자수익
(730,555,578)
(1,005,357,529)

14.이자비용
119,362,176
97,928,466

15.무형자산처분이익

(14,105,880)

16.당기손익공정가치금융자산평가이익
(311,774,332)

17.당기손익공정가치금융자산평가손실
3,231,310,037

18.사채상환이익
(3,085,967,561)

19.사채상환손실
4,128,386

20.단기매매증권평가이익

(29,227,996)

21.재고자산평가충당금환입
1,499,187,856
804,119,234

22.재고자산평가손실(환입)
(198,638,591)

(4)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
(6,156,622,627)
329,570,329

1.매출채권의 감소(증가)
(5,419,308,380)
(2,643,191,122)

2.선급금의 감소(증가)
(2,028,250,903)
751,804,166

3.선급비용의 감소(증가)
310,602,218
(301,289,314)

4.미수금의 감소(증가)
(2,187,055,608)
(403,107,371)

5.상품의 감소(증가)
(164,521,644)

6.재고자산의 감소(증가)

756,504,156

7.매입채무의 증가(감소)
1,778,011,400
2,135,742,466

8.미지급금의 증가(감소)
(178,362,393)
382,182,205

9.부가세 예수금의 증가(감소)
431,283,230
21,854,640

10.선수금의 증가(감소)
1,067,784,469
(4,116,486)

11.예수금의 증가(감소)
8,665,890
14,238,845

12.선수수익의 증가(감소)
224,529,094
(381,051,856)

(5)이자수취
424,135,907
(92,089,066)

(6)이자지급
(124,871,998)
330,350,309

(7)법인세납부
(445,736,373)
(834,278,639)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
(3,607,533,233)
(5,956,063,486)

(1)단기금융상품의 감소
290,000,000
(1,470,000,000)

(2)단기대여금의감소

1,500,000

(3)단기대여금의 증가
(201,500,000)

(4)장기대여금의 감소(증가)
(40,000,000)
(180,000,000)

(5)매도가능금융자산의 취득
(3,299,999,439)

(6)매도가능금융자산의 처분
76,363,636

(7)장기금융상품의 증가

320,000,000

(8)회원권의 감소

47,300,000

(9)토지의 취득

(3,431,393,828)

(10)건물의 취득

(56,896,552)

(11)비품의 취득
(60,775,196)
(71,420,106)

(12)차량운반구의 처분
(12,974,090)

(13)차량운반구의 취득
12,757,856

(14)시설장치의 취득
(25,000,000)
(96,130,000)

(15)소프트웨어의 취득

(127,449,000)

(16)보증금의 감소

879,719,000

(17)보증금의 증가
(346,406,000)
(1,771,293,000)

Ⅲ.재무활동현금흐름

(1)전환사채의 발행
3,000,000,000

(2)전환사채의 상환
(3,000,000,000)

Ⅳ.현금및현금성자산의 순증가
(4,474,003,598)
(2,354,107,834)

Ⅴ.외화예금의 환율변동효과
472
(1,390)

Ⅵ.기초현금및현금성자산
27,834,278,842
30,188,388,066

Ⅶ.기말현금및현금성자산
23,360,275,716
27,834,278,842

재무상태표

제 36 기 2018.12.31 현재

제 35 기 2017.12.31 현재

(단위 : 원)

주식회사 포비스티앤씨

제 36 기
제 35 기

자산

Ⅰ.유동자산
32,651,202,258
40,848,260,255

(1)현금및현금성자산
19,361,308,550
22,631,204,457

(2)단기금융자산
1,720,000,000
2,010,000,000

(3)매출채권 및 기타채권
10,230,781,975
14,173,290,957

(4)재고자산
5,198,087
733,703,472

(5)기타유동금융자산
33,714,070
24,176,013

(6)기타유동자산
1,222,410,368
473,360,686

(7)당기법인세자산
77,789,208

(8)유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산

802,524,670

Ⅱ.비유동자산
32,902,181,354
28,592,047,342

(1)장기금융상품

(2)유형자산
3,718,364,738
3,759,746,249

(3)무형자산
271,467,942
297,429,409

(4)당기손익 공정가치 금융자산
15,258,629,873
10,691,933,828

(5)종속기업투자주식
9,198,126,224
9,198,126,224

(6)관계기업투자주식
434,432,335
589,415,381

(7)이연법인세자산
2,629,794,242
2,676,836,251

(8)기타비유동금융자산
1,291,366,000
1,278,560,000

(9)기타비유동자산
100,000,000
100,000,000

자산총계
65,553,383,612
69,440,307,597

부채

Ⅰ.유동부채
10,083,110,245
14,870,289,492

(1)매입채무
4,842,108,591
10,350,574,867

(2)기타유동금융부채
455,751,884
748,883,986

(3)당기법인세부채

132,449,133

(4)기타유동부채
2,089,598,672
648,339,245

(5)전환사채
2,695,651,098
2,990,042,261

Ⅱ.비유동부채

부채총계
10,083,110,245
14,870,289,492

자본

Ⅰ.자본금
20,039,029,000
20,039,029,000

Ⅱ.자본잉여금
7,674,686,204
7,019,301,285

Ⅲ.기타자본항목
(8,166,528,288)
(7,828,803,288)

Ⅳ.기타포괄손익누계액

(1,792,011,231)

Ⅴ.이익잉여금(결손금)
35,923,086,451
37,132,502,339

자본총계
55,470,273,367
54,570,018,105

자본과부채총계
65,553,383,612
69,440,307,597

포괄손익계산서

제 36 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 35 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

주식회사 포비스티앤씨

제 36 기
제 35 기

Ⅰ.매출액
8,884,928,369
55,737,521,062

Ⅱ.매출원가
2,430,316,772
48,216,318,177

Ⅲ.매출총이익
6,454,611,597
7,521,202,885

Ⅳ.판매비와관리비
6,324,086,744
7,161,285,981

(1)일반관리비
5,947,076,890
6,382,536,804

(2)판매비및물류비
377,009,854
778,749,177

Ⅴ.영업이익(손실)
130,524,853
359,916,904

Ⅵ.기타영업수익
374,593,080
400,589,219

Ⅶ.기타영업비용
247,774,166
406,480,400

Ⅷ.금융수익
4,105,615,255
944,339,190

Ⅸ.금융비용
3,552,656,298
95,839,400

Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실)
810,302,724
1,202,525,513

XI.법인세비용
227,707,381
339,204,593

XⅡ.당기순이익(손실)
582,595,343
863,320,920

XⅢ.기타포괄손익

(1,779,169,069)

(1)후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

1.매도가능금융자산평가손익

(1,779,169,069)

XIV.총포괄손익
582,595,343
(915,848,149)

XV.주당손익

(1)기본주당이익(손실) (단위 : 원)
15
22

(2)희석주당이익(손실) (단위 : 원)
15
22

자본변동표

제 36 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 35 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

주식회사 포비스티앤씨

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2017.1.1.(전반기초)
20,039,029,000
7,019,301,285
(7,896,594,803)
(12,842,162)
36,269,181,419
55,418,074,739

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
1,186,698,572
1,186,698,572

기타포괄손익
-
-
-
(1,699,805,765)

(1,699,805,765)

총포괄손익 합계
-
-
-
(1,699,805,765)
1,186,698,572
(513,107,193)

소유주와의 거래 :

주식매입선택권
-
-
67,791,515
-
-
67,791,515

유상증자
-
-
-
-
-
-

자기주식 처분
-
-
-
-
-
-

자기주식 소각
-
-
-
-
-
-

종속기업의 유상감자
-
-
-
-
-
-

소유주와의 거래 합계
-
-
67,791,515
-
-
67,791,515

2017.12.31(전기말)
20,039,029,000
7,019,301,285
(7,828,803,288)
(1,792,011,231)
37,132,502,339
54,570,018,105

2018.1.1.(당분기초)
20,039,029,000
7,019,301,285
(7,828,803,288)
(1,792,011,231)
37,132,502,339
54,570,018,105

회계정책변경의 효과

1,792,011,231
(1,792,011,231)
-

수정후
20,039,029,000
7,019,301,285
(7,828,803,288)
-
35,340,491,108
54,570,018,105

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
582,595,343
582,595,343

기타포괄손익
-
-
-

-

기타포괄손익-공정가치측정
 지분상품 평가손익

총포괄손익 합계
-
-
-
-
582,595,343
582,595,343

소유주와의 거래 :

주식매입선택권
-
337,725,000
(337,725,000)
-
-
-

전환사채의 발행

317,659,919

317,659,919

유상증자
-
-
-
-
-
-

자기주식 처분
-
-
-
-
-
-

자기주식 소각
-
-
-
-
-
-

종속기업의 유상감자
-
-
-
-
-
-

소유주와의 거래 합계
-
655,384,919
(337,725,000)
-
-
317,659,919

2018.12.31(당기말)
20,039,029,000
7,674,686,204
(8,166,528,288)
-
35,923,086,451
55,470,273,367

현금흐름표

제 36 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 35 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

주식회사 포비스티앤씨

제 36 기
제 35 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
(168,883,510)
787,809,057

(1)영업에서 창출된 현금
2,538,573
1,418,794,707

(2)당기순이익(손실)
582,595,343
863,320,920

(3)당기순이익에 대한 조정
1,262,571,845
1,362,386,368

1.법인세비용
227,707,381
339,204,593

2.주식보상비용
0
67,791,515

3.감가상각비
106,088,941
117,999,757

4.무형자산상각비
25,961,467
8,103,925

5.대손상각비(환입)
138,784,529
674,410,732

6.파생상품평가손실

267,816,000

7.파생상품평가이익

(29,227,996)

8.유형자산처분손실

61,317,251

9.지분법손실
154,983,046

10.지분법이익

(65,252,881)

11.무형자산처분이익

(14,105,880)

12.당기손익공정가치금융자산평가이익
(311,774,332)

13.당기손익공정가치금융자산평가손실
3,231,310,037

14.이자수익
(633,096,724)
(944,339,190)

15.이자비용
114,327,135
95,839,400

16.사채상환이익
(3,085,967,561)

17.사채상환손실
4,128,386

18.재고자산평가손실
1,499,187,856
804,119,234

19.재고자산평가충당금환입
(198,638,591)

20.외화환산이익
(10,429,725)
(21,291,477)

21.외화환산손실

1,385

(4)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
(1,842,628,615)
(806,912,581)

1.매출채권의 감소(증가)
3,972,196,193
(4,706,964,403)

2.선급비용의 감소(증가)
300,349,269
(306,503,928)

3.미수금의 감소(증가)
(168,471,740)
(154,114,440)

4.선급금의 감소(증가)
(1,049,398,951)
853,601,926

5.상품의 감소(증가)
(572,043,880)
(621,150,058)

6.매입채무의 증가(감소)
(5,498,037,023)
3,602,202,240

7.미지급금의 증가(감소)
(268,481,910)
394,608,989

8.부가세 예수금의 증가(감소)
312,755,770
175,448,050

9.선수금의 증가(감소)
1,008,224,404
(5,478,547)

10.예수금의 증가(감소)
4,808,290
5,031,315

11.선수수익의 증가(감소)
115,470,963
(43,593,725)

(5)이자수취
339,318,587
274,664,079

(6)이자지급
(119,836,957)
(90,000,000)

(7)법인세납부
(390,903,713)
(815,649,729)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
(3,101,012,869)
(4,607,121,558)

(1)단기금융상품의 감소
290,000,000
1,250,000,000

(2)단기금융상품의 증가

(1,820,000,000)

(3)매도가능증권의 취득
(3,299,999,439)

(4)장기금융상품의 감소

320,000,000

(5)단기대여금의감소(증가)
(13,500,000)

(6)장기대여금의 감소(증가)
170,000,000
(180,000,000)

(7)회원권의 처분

47,300,000

(8)토지의 취득

(3,431,393,828)

(9)건물의 취득

(56,896,552)

(10)차량운반구의 취득
(12,974,090)

(11)차량운반구의 처분
12,757,856

(12)비품의 취득
(49,491,196)
(32,702,178)

(13)시설장치의 취득
(15,000,000)
(57,930,000)

(14)소프트웨어의 취득

(127,449,000)

(15)보증금의 감소

545,000,000

(16)보증금의 증가
(182,806,000)
(1,063,050,000)

Ⅲ.재무활동현금흐름

(1)전환사채의 상환
(3,000,000,000)

(2)전환사채의 발행
3,000,000,000

Ⅳ.현금및현금성자산의 순증가
(3,269,896,379)
(3,819,312,501)

Ⅴ.외화예금의 환율변동효과
472
(1,385)

Ⅵ.기초현금및현금성자산
22,631,204,457
26,450,518,343

Ⅶ.기말현금및현금성자산
19,361,308,550
22,631,204,457

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 해당사항 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석

2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 포비스티앤씨

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 포비스티앤씨(이하 "지배기업")는 1982년 12월 30일자로 설립되었으며, 1993년 4월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.

한편, 지배기업은 한국마이크로소프트 유한회사의 교육용 총판 및 ADOBE의 교육용과 상업용 총판으로서 소프트웨어의 유통비지니스를 영위하고 있으며, 그 이외에 EBS 컨텐츠 유통 및 스마트교육 비즈니스를 영위하고 있습니다.

지배기업의 본점소재지는 서울특별시 강남구 언주로 726 두산빌딩 11층 입니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은

20,039
백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

(주)미래아이앤지
6,595,289
16.46%

(주)엔케이물산
1,130,525
2.82%

심성윤
798,983
1.99%

최백기
763,896
1.91%

김정헌
466,419
1.16%

(주)하나물산
400,000
1.00%

기타 소액주주
29,922,946
74.66%

계
40,078,058
100%

(2) 종속기업의 개요

1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

①
당기

회사명
지분율
소재지
주요영업활동
지배력 판단근거

(주)디모아
96.63%
대한민국, 서울
소프트웨어 판매
의결권 과반수 보유

(*)
지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 12월 31일로 동일합니다.

② 전기

회사명
지분율
소재지
주요영업활동
지배력 판단근거

(주)디모아
96.63%
대한민국, 서울
소프트웨어 판매
의결권 과반수 보유

(*)
지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 12월 31일로 동일합니다.

2) 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)디모아
34,381,374,407
20,952,325,278
6,730,885,412
1,440,522,279

② 전기

(단위:원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)디모아
24,642,250,539
12,672,168,689
57,375,045,246
862,573,029

(*)
지배기업의 보고기간종료일을 기준으로 작성된 연결대상 종속기업의 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하였습니다.

3)

연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 및 전기의 변동 내역은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

당기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 당기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,

당기
재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준
서 제1109호 '금융상품' 제정

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하였습니다
. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
측정범주
장부금액

기준서 1039호
기준서 1109호
기준서 1039호
기준서 1109호

유동금융자산

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
27,834,278,842
27,834,278,842

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
26,891,900,055
26,891,900,055

기타유동금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
48,210,150
48,210,150

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
4,710,000,000
4,710,000,000

파생상품(주1)
당기손익인식
당기손익-공정가치
802,524,670
802,524,670

소계
60,286,913,717
60,286,913,717

비유동금융자산

채무상품(주1)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
7,697,203,843
7,697,203,843

지분상품(주2)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
3,696,964,561
3,696,964,561

기타비유동금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
2,217,321,000
2,217,321,000

소계
13,611,489,404
13,611,489,404
-
-

합계
73,898,403,121
73,898,403,121

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 전환사채는 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다. 또한, 전기말 매도가능금융자산(채무증권)과 파생상품(전환권가치) 항목으로 분리하여 표시하였으나 복합금융상품(전환사채)에 해당하여 기준서 제1109호 상 단일의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 시장성있는 지분증권은 연결실체가 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(*2) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 시장성없는 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄-공정가치측정 금융자산으로 취소 불가능한 선택하여 적용하였습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
측정범주
장부금액

기준서 1039호
기준서 1109호
기준서 1039호
기준서 1109호

매입채무
상각후원가
상각후원가
22,562,441,893
22,562,441,893

기타유동금융부채
상각후원가
상각후원가
1,041,144,297
1,041,144,297

전환사채
상각후원가
상각후원가
2,990,042,261
2,990,042,261

합계
26,593,628,451
26,593,628,451

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 인식한 금액과는 유의적인 차이는 없습니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.

동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위 : 원)

구분

금액

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호
(1,781,794,757)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

2,297,450,296

법인세효과

(505,439,065)

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호
10,216,474

(2) 이익잉여금 영향

(단위 : 원)

구분

금액

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호
40,655,029,673

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

(2,297,450,296)

법인세 효과

505,439,065

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호
38,863,018,442

(마)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하였습니다
. 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

①
재무상태표

(단위 : 원)

구분

2017.12.31
수정전(*)

조정

2018. 1. 1
수정후

유동자산
61,669,452,846

61,669,452,846

비유동자산
23,409,992,423

23,409,992,423

자산총계
85,079,445,269

85,079,445,269

유동부채 합계
27,542,458,181

27,542,458,181

부채총계
27,542,458,181

27,542,458,181

자본금
20,039,029,000

20,039,029,000

자본잉여금
7,338,863,923

7,338,863,923

기타자본항목
(9,117,188,213)

(9,117,188,213)

기타포괄손익누계액
10,216,474

10,216,474

이익잉여금
38,863,018,442

38,863,018,442

비지배지분
403,047,462

403,047,462

자본총계
57,536,987,088

57,536,987,088

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

<2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향>

(단위: 원)

구분

보고된 금액(*)
조정
K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

유동자산
63,502,023,940

63,502,023,940

비유동자산
27,429,621,212

27,429,621,212

자산총계
90,931,645,152

90,931,645,152

유동부채 합계
31,035,435,523

31,035,435,523

부채총계
31,035,435,523

31,035,435,523

자본금
20,039,029,000

20,039,029,000

자본잉여금
7,994,248,842

7,994,248,842

기타자본항목
(9,454,913,213)

(9,454,913,213)

기타포괄손익누계액
28,661,474

28,661,474

이익잉여금
40,837,590,463

40,837,590,463

비지배지분
451,593,063

451,593,063

자본총계
59,896,209,629

59,896,209,629

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

<2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향>

(단위: 원)

구분

보고된 금액(*1)
조정(*2)
K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출
15,615,659,981
103,464,714,126
119,080,374,107

매출원가
3,293,521,134
103,464,560,326
106,758,081,460

판매피와관리비
10,340,629,000

10,340,629,000

기타영업수익
2,391,820,621

2,391,820,621

기타영업비용
2,318,456,256

2,318,456,256

금융수익
4,222,877,749

4,222,877,749

금융비용
3,561,230,325

3,561,230,325

법인세비용
693,404,014

693,404,014

당기순이익
2,023,117,622

2,023,117,622

총포괄손익
2,041,562,622

2,041,562,622

(*1) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

(*2)
기존 기업회계기준서 제1108호 하에서는 연결실체는 본인에 해당되어 소프트웨어 공급가액 전체를 수익금액으로 인식하였습니다. 제정된 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준에 따라 연결실체의 수행의무는 소프트웨어 공급을 제공하도록 주선하는 하는 대리인에 해당됨에 따라 매출액의 변동분을 조정사항에 반영하였습니다. 조정사항으로 인하여 연결실체의 당기손익에는 변동이 없습니다.

<2018년 12월 31일 현금흐름표에 미치는 영향> 

(단위: 원)

구분

보고된 금액(*)
조정
K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익
2,023,117,622

2,023,117,622

당기순이익에 대한 조정
3,413,507,104

3,413,507,104

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동
(6,156,622,627)

(6,156,622,627)

영업활동으로 인한 현금흐름
(866,470,365)

(866,470,365)

투자활동으로 인한 현금흐름
(3,607,533,233)

(3,607,533,233)

재무활동으로 인한 현금흐름
0

0

현금및현금성자산의 순증가
(4,474,003,598)

(4,474,003,598)

기말의 현금및현금성자산
23,360,275,716

23,360,275,716

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

2) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고,
그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(6) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(8) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(9) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는

선입선출법

을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현
가능가치 중 낮은 금액으로 측정하
고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
40년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(11) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동

안
정액법

으로 배분하고
있습니다. 상각
대상금액은 잔존
가치를 차감하여
결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시
장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

시설이용권
비한정
-

영 업 권
비상각
-

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(12) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며,
자본화이자율은
회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서
발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(13) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(15) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(16) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(17) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(18) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연
결실체는

소프트웨어 유통

사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그자체에서 효익을얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는
다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약
내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

고객과의 계약에서 (1)라이선스 제공, (2) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.

또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

라이선스 판매에 따른

수
익
은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에
게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는
라

이
선
스
와
추
가로 별도로 설
치용역을 제공하
고 있으며 연
결실체는 다음기준
중 어느 하나를
충족하는 경우
재화나 용역에
대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 소프트웨어 설치용역에 대하여 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 

6) 본인 대 대리인

연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체의 수행의무가 소프트웨어 개발업체가 제공한 소프트웨어를 고객에게 제공하도록 주선하는 것이므로 기업은 대리인에 해당되며, 그 소프트웨어를 제공 및 주선하고 보수나 수수료를 받은금액을 수익으로 인식합니다. 또한, 연
결실체는 고객에게 제공하는 일부 소프트웨어와 관련하여 라이선스나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 라이선스나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하
여 총
액
으로
수익
을 인
식
합니다.

7)
라이선싱:
사용권

연
결실체의 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할
다른 재화나 용역은 없습니다.
라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결실체는 소프트웨서 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

(19) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

확정기여제도

연결실체는 퇴직연금제도 중 확정기여제도에 가입하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(20) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상
각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(21) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

3) 중간기간의 법인세비용

연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 

(22) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(23) 중단영업

연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(24) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

구 분
상각후원가
 금융자산
당기손익공정가치
 금융자산
기타포괄손익 공정가치 금융자산
합 계

현금및현금성자산
23,360,275,716

23,360,275,716

단기금융자산
4,420,000,000

4,420,000,000

매출채권 및 기타채권
32,606,884,412

32,606,884,412

기타유동금융자산
270,389,741

270,389,741

공정가치측정금융자산

15,258,629,873

15,258,629,873

기타포괄손익 공정가치 금융자산

644,315,940
644,315,940

기타비유동금융자산
2,603,727,000

2,603,727,000

합 계
63,261,276,869
15,258,629,873
644,315,940
79,164,222,682

2) 전기

(단위:원)

구 분
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
27,834,278,842
-
-
27,834,278,842

단기금융자산
4,710,000,000
-
-
4,710,000,000

매출채권및기타채권
26,891,900,055
-
-
26,891,900,055

기타유동금융자산
48,210,150
-
-
48,210,150

파생상품
-
802,524,670
-
802,524,670

매도가능금융자산
-
-
11,394,168,404
11,394,168,404

기타비유동금융자산
2,217,321,000
-
-
2,217,321,000

합 계
61,701,710,047
802,524,670
11,394,168,404
73,898,403,121

(2) 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
상각후 원가로 측정하는 금융부채

당기
전 기

매입채무
24,326,156,436
22,562,441,893

기타유동금융부채
838,131,712
1,041,144,297

전환사채
2,695,651,098
2,990,042,261

합 계
27,859,939,246
26,593,628,451

(3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

구 분
상각후원가
 금융자산
당기손익공정가치
 금융자산
상각후 원가로 
 측정하는 금융부채
합 계

이자수익(비용)
730,555,578

(119,362,176)
611,193,402

대손상각비
(11,230,289)

(11,230,289)

대손충당금 환입
12,000,000

12,000,000

당기손익-공정가치 츨정금융자산평가손익

(2,919,535,705)

(2,919,535,705)

전환사채전환이익

3,085,967,561

3,085,967,561

사채상환손실

4,128,386

외환차손익
-

(123,536,857)
(123,536,857)

외화환산손익
11,687,409

-
11,687,409

합 계
743,012,698
170,560,242
(242,899,033)
666,545,521

2) 전기

(단위:원)

구 분
대여금 및
 수취채권
당기손익인식
 금융자산
매도가능
 금융자산
상각후 원가로 
 측정하는 금융부채
합 계

이자수익(비용)
1,005,357,529
-
-
(97,928,466)
907,429,063

대손상각비
1,154,139,089

1,154,139,089

대손충당금 환입
-
-
-
-
-

파생상품평가손실

(238,588,004)

(238,588,004)

매도가능증권처분이익
-
-

-
-

단기매도가능증권 평가손

-

외환차손익
(541,289)

103,204,874
102,663,585

외화환산손익
(64,160)

17,011,669
16,947,509

합 계
2,158,891,169
(238,588,004)
-
22,288,077
1,942,591,242

(4) 금융상품 공정가치

1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치
보고기간말 현재 연결실체는 연결재무상태표에 계상된 금융상품 중 현금 및 현금성자산과 단기 매출채권및 수취채권, 상각후원가로 측정되는 금융부채 등의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있으며, 매도가능금융자산의 장부금액과 공정가치는 일치합니다. 다만, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 시장성있는 지분증권이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

3)

공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액

보고기간말 현재
연결재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

[금융자산]

당기손익 공정가치 금융자산
12,704,611,132

2,554,018,741
15,258,629,873

기타포괄손익 공정가치 금융자산

142,734,576

142,734,576

합계
12,704,611,132
142,734,576
2,554,018,741
15,401,364,449

(주) 전기말 주계약과 분리하여 평가하였던 내재파생상품은 당기말 새로 도입된 기업회계 기준서 제1109호 따른 회계정책의 변경으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

② 전기

(단위:원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

[금융자산]

파생상품
-
-
802,524,670
802,524,670

매도가능금융자산
2,994,729,985
142,734,576
7,697,203,843
10,834,668,404

4) 가치평가기법 및 투입변수
수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:원)

구 분
공정가치
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 적용율

당기손익-공정가치측정 금융자산㈜
내재파생상품
(주)온누리투어
9,077,493
이항모형
주가변동성
33.60%

할인율
9.20%

채무증권
(주)온누리투어
2,544,941,248
현금흐름할인법
할인율
9.20%

② 전기

(단위:원)

구 분
공정가치
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 적용율

내재파생상품
(주)엔케이물산
758,676,000
이항모형
주가변동성
9.96%

할인율
6.41% ~ 12.36%

(주)온누리투어
43,848,670
주가변동성
30.00%

할인율
10.20%

소 계
802,524,670

채무증권
(주)엔케이물산
5,331,492,000
현금흐름할인법
할인율
11.66%

(주)온누리투어
2,365,711,843
할인율
10.20%

소 계
7,697,203,843

5) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역
수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산

내재파생상품
채무증권

(주)엔케이물산
(주)온누리투어
합 계
(주)엔케이물산
(주)온누리투어
합 계

기 초
758,676,000
43,848,670
802,524,670
5,331,492,000
2,365,711,843
7,697,203,843

취 득

-

-

수준3에서의 이동

(5,331,492,000)

(5,331,492,000)

전환
(758,676,000)

(758,676,000)

-

당기손익으로 인식된 손익

(34,771,177)
(34,771,177)

179,229,405
179,229,405

기타포괄손익으로 인식된 손익

-

-

당기말
-
9,077,493
9,077,493
-
2,544,941,248
2,544,941,248

(주1)연결실체가 투자한 (주)엔케이물산의 전환사채는 당기 중 전환권을 행사하여 채무증권에서 지분증권으로 분류하였으며 공정가치 수준1로 변경하였습니다.

② 전기

(단위:원)

구 분
내재파생상품
채무증권

(주)엔케이물산
 (구,(주)고려포리머)
(주)온누리투어
합 계
(주)엔케이물산
 (구,(주)고려포리머)
(주)온누리투어
합 계

기 초
1,026,492,000
14,620,674
1,041,112,674
4,714,782,000
2,062,972,950
6,777,754,950

당기손익으로 
인식된 손익
(267,816,000)
29,227,996
(238,588,004)
434,046,353
224,267,300
658,313,653

기타포괄손익
으로 인식된 손익
-
-
-
182,663,647
78,471,593
261,135,240

기 말
758,676,000
43,848,670
802,524,670
5,331,492,000
2,365,711,843
7,697,203,843

4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전 기

현 금
4,831,700
1,639,760

보통예금
23,355,444,016
27,832,639,082

합 계
23,360,275,716
27,834,278,842

5.
장단
기금융상품

장단기금융상품은 정기예금으로 구성되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
구성내역
당기
전 기

단기금융자산
정기예금
4,420,000,000
4,710,000,000

6. 파생상품

파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

회사명
기 초
취 득
평가손익
재분류
전환
기 말
비 고

(주)엔케이물산
 (구, (주)고려포리머)
758,676,000

(758,676,000)
-
전환사채
 내재파생상품㈜

(주)온누리투어
43,848,670

(43,848,670)

-

소계
802,524,670
-
-
(43,848,670)

-

(*) 전기말 현재 복합금융상품의 내재파생상품으로 주계약과 분리하여 평가하였습니.당기 새로 도입된 기업회계 기준서 제1109호 금융상품에 따른 회계정책의 변경으로 복합금융상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (주석 11 참조)

2) 전기

(단위:원)

회사명
기 초
취 득
평가손익
기 말
비 고

(주)엔케이물산
1,026,492,000

(267,816,000)
758,676,000
전환사채
 내재파생상품

(주)온누리투어
14,620,674

29,227,996
43,848,670

합 계
1,041,112,674
-
(238,588,004)
802,524,670

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

[유동자산]

매출채권
32,952,494,970
(1,359,046,772)
31,593,448,198

미수금
5,169,436,214
(4,156,000,000)
1,013,436,214

소 계
38,121,931,184
(5,515,046,772)
32,606,884,412

2) 전기

(단위:원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

[유동자산]

매출채권
27,535,796,510
(1,370,277,061)
26,165,519,449

미수금
2,982,380,606
(2,256,000,000)
726,380,606

소 계
30,518,177,116
(3,626,277,061)
26,891,900,055

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 수취채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

정상채권
31,358,154,826
1,006,605,159
26,162,246,540
699,216,425

연체되었으나 손상되지 않은 채권
235,293,372
6,831,055
3,272,909
27,164,181

손상채권
1,359,046,772
4,156,000,000
1,370,277,061
2,256,000,000

6개월 이내
144,000,000
1,900,000,000
181,509,654

7개월~12월
80,356,909
-
216,219,883

1년 초과
1,134,689,863
2,256,000,000
972,547,524
2,256,000,000

기말금액
32,952,494,970
5,169,436,214
27,535,796,510
2,982,380,606

(*)
연결실체의 매출채권 중 손상채권을 제외하고는 중요한 신용위험이 집중된 채권은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 매출채권 및 수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

구 분
기 초
설정
환입
제 각
기 말

[유동자산]

매출채권
1,370,277,061
225,084,189
(236,314,478)
0
1,359,046,772

미수금
2,256,000,000
1,900,000,000
0
0
4,156,000,000

합 계
3,626,277,061
2,125,084,189
(236,314,478)
0
5,515,046,772

2) 전기

(단위:원)

구 분
기 초
설정
환입
제 각
기 말

[유동자산]

매출채권
219,508,331
1,159,816,527
(5,677,438)
(3,370,359)
1,370,277,061

미수금
2,256,000,000
-
-
-
2,256,000,000

합 계
2,475,508,331
1,159,816,527
(5,677,438)
(3,370,359)
3,626,277,061

4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:원)

구분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내용
공정가치

매출채권(*)
23,141,941,915
1,359,046,772
-
-

미수금
4,749,207,294
4,156,000,000
-
-

합 계
27,891,149,209
5,515,046,772
-
-

(*)
지급명령결정에 의한 분할상환으로 회수가능성이 높은 항목은 제외하고 손상충당금을 설정하였습니다

2) 전기

(단위:원)

구분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내용
공정가치

매출채권(*)
1,387,275,812
1,370,277,061
-
-

미수금
2,256,000,000
2,256,000,000
-
-

합 계
3,643,275,812
3,626,277,061
-
-

(*)
지급명령결정에 의한 분할상환으로 회수가능성이 높은 항목은 제외하고 손상충당금을 설정하였습니다

8. 기타금융자산

기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전 기

[기타유동자산]

미수수익
270,389,741
48,210,150

소 계
270,389,741
48,210,150

[기타비유동자산]

대여금
220,000,000
180,000,000

보증금(*)
2,383,727,000
2,037,321,000

소 계
2,603,727,000
2,217,321,000

합 계
2,874,116,741
2,265,531,150

9. 기타자산

기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전 기

기타유동자산 :

선급금
2,316,106,477
287,855,574

선급비용
41,315,706
351,917,924

소 계
2,435,211,391
639,773,498

기타비유동자산 :

투자선급금
100,000,000
100,000,000

소 계
100,000,000
100,000,000

10. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전 기

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상 품
7,673,248,645
(7,263,985,965)
409,262,680
7,508,727,001
(5,963,436,700)
1,545,290,301

11.

당기손익-공정가치측정금융자산(기
타
포괄-공정가치측정금융자산) 및 매도가능금융자산

(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산 :
-
-

시장성있는지분증권(*1)(*3)
12,704,611,132
2,994,729,985

채무증권(*2)
2,554,018,741
7,697,203,843

소계
15,258,629,873
10,691,933,828

(*1) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 시장성있는지분증권에 대해 최초적용일에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 전환사채는 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.(주)온누리투어 채무증권의 당기말 현재 장부금액에는 기업회계기준서 제1109호 도입전 제1039호에 따라 주계약과 분리하여 내재파생상품으로 인식했던 금액 9,077천원이 포함되어 있습니다(주석 6 참조)

(*3) 전기말 채무증권으로 분류되었던 (주)엔케이물산의 전환사채는 당기 중 전환권을행사하여 당기말 현재 시장성있는 지분증권에 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1109호에 의하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:주,원)

회사명
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익(*)

(주)필링크
55,548
0.09%
243,673,620
101,930,580
101,930,580

(주)엔케이물산
14,581,004
18.08%
14,316,921,710
9,302,680,552
9,302,680,552

채널에이
1,270,000
1.56%
3,300,000,000
3,300,000,000
3,300,000,000

합 계

17,860,595,330
12,704,611,132
12,704,611,132
0

(*) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

2) 전기

(단위:주,원)

회사명
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익(*)

(주)필링크
55,548
0.11%
243,673,620
189,140,940
189,140,940
(54,532,680)

(주)엔케이물산
5,364,415
7.92%
4,962,083,875
2,805,589,045
2,805,589,045
(2,156,494,830)

합 계

5,205,757,495
2,994,729,985
2,994,729,985
(2,211,027,510)

(*)법인세효과 반영 전 금액입니다.

(3) 당기말 기타포괄-공정가치측정금융자산 및 전기 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기타포괄-공정가치측정금융자산

시장성없는지분증권(*1)
644,315,940
702,234,576

소계
644,315,940
702,234,576

(*1) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 시장성없는 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄-공정가치측정 금융자산으로 취소 불가능한 선택하여 적용하였습니다.

(4) 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

회사명
당기
전 기

취득원가
장부금액
미실현
보유손익
취득원가
장부금액
미실현
보유손익

(주)코아인포메이션
499,500,000
499,500,000
-
499,500,000
499,500,000
-

(주)남양레저

-
60,000,000
60,000,000
-

소프트웨어공제조합
129,636,533
144,815,940
15,179,407
129,636,533
142,734,576
13,098,043

합 계
629,136,533
644,315,940
15,179,407
689,136,533
702,234,576
13,098,043

(*)

활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(4) 전환증권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

발행자
취득금액
공정가치
장부금액
미실현 보유손익(*)

(주)온누리투어
2,060,939,248
2,554,018,741
2,554,018,741

(*)법인세효과 반영 전 금액입니다.

2) 전기

(단위:원)

발행자
취득금액
공정가치
장부금액
미실현 보유손익(*)

(주)엔케이물산
4,959,030,000
5,331,492,000
5,331,492,000
(88,786,010)

(주)온누리투어
2,060,939,248
2,365,711,843
2,365,711,843
2,363,224

합 계
7,019,969,248
7,697,203,843
7,697,203,843
(86,422,786)

(*)
법인세효과 반영 전 금액입니다.

(5) 전환증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제29회 무보증사모 전환사채(*5)
제4회 무보증사모 전환사채

사채의 권면총액
6,000,000,000
2,550,000,000

발행일
2016.12.9
2016.8.22

만기일
2019.12.9
2019.8.22

발행자
㈜엔케이물산
㈜온누리투어

표시이자율
0.0%
0.0%

만기이자율
2.0%
2.0%

전환권 행사기간
2017.12.9~2019.11.9
2016.9.22~2019.8.22

전환에 따라 발행할 
주식의 종류
㈜엔케이물산
기명식 보통주식
㈜온누리투어 
기명식 보통주식

전환비율
100%
100%

전환가격(원/주) (*1)
931
8,000

전환권 미행사 사채 
상환방법
만기일에 사채 권면금액의 
100%에 해당하는 금액을 일시상환
만기일에 사채 권면금액의 
100%에 해당하는 금액을 일시상환

기타사항
(*2),(*3)
(*4)

(*1) 발행회사가 시가 이후로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다.

(*2) 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 이후 매 3개월마다 본 건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

(*3) 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 9일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다.

(*4) 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 22일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다.

(*5) 당기 중 (주)엔케이물산의 전환사채는 전환권이 행사되어 지분상품으로 분류되었습니다.

(6)
당기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:원)

구 분
기 초
평 가
처 분
재분류
법인세효과
기 말

시장성있는 지분증권
(1,724,601,458)

1,724,601,458

0

시장성 없는 지분증권
10,216,474

10,216,474

전환증권
(67,409,773)

67,409,773

0

합 계
(1,781,794,757)
16,363,636
(26,580,110)
1,792,011,231
0
0

(*1)전기의 매도가능금융자산으로 분류되었던 시장성 있는 지분증권은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에 따라 미실현보유손익은 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체되었습니다.

2) 전기

(단위:원)

구 분
기 초
평 가
처 분
법인세효과
기 말

시장성있는 지분증권
258,253,098
(2,542,121,225)
-
559,266,669
(1,724,601,458)

시장성없는 지분증권
-
13,098,043

(2,881,569)
10,216,474

전환증권
(271,095,261)
261,135,240
-
(57,449,752)
(67,409,773)

합 계
(12,842,163)
(2,267,887,942)
-
498,935,348
(1,781,794,757)

12. 관계기업투자

(1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

회사명
지분율
소재지
보고기간종료일
주요영업활동
관계의 성격
측정방법

(주)온누리투어
19.83%
대한민국, 서울
12월 31일
여행알선서비스
투자 등
지분법

(*)
보유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 지분법적용투자지분으로 분류하였습니다.

2) 전기

회사명
지분율
소재지
보고기간종료일
주요영업활동
관계의 성격
측정방법

(주)온누리투어
19.83%
대한민국, 서울
12월 31일
여행알선서비스
투자 등
지분법

(*)
보유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 지분법적용투자지분으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

구 분
취득원가
순자산지분가액
장부금액

(주)온누리투어
950,000,000
352,906,865
434,432,335

2) 전기

(단위:원)

구 분
취득원가
순자산지분가액
장부금액

(주)온누리투어
950,000,000
507,889,911
589,415,381

(3) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:원)

회사명
기초잔액
취 득
지분법손익
손상차손
기말잔액

(주)온누리투어
589,415,381
-
(154,983,046)
-
434,432,335

2) 전기

(단위:원)

회사명
기초잔액
취 득
지분법손익
손상차손(*)
기말잔액

(주)온누리투어
524,162,500
-
65,252,881
-
589,415,381

(4) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

회사명
자산총액
부채총액
자본
매출액
당기순손익

(주)온누리투어
8,524,475,294
6,745,081,728
1,779,393,566
5,068,276,500
(781,440,830)

(*)
요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 또는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 따른내용입니다.

2) 전기

(단위:원)

회사명
자산총액
부채총액
자본
매출액
당기순손익

(주)온누리투어
9,357,886,092
6,797,051,696
2,560,834,396
6,898,851,922
329,011,896

(*)
요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 또는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.

(5) 관계기업의 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:원)

회사명
기 초
증가
손상차손
당기말

(주)온누리투어
81,525,470
-
-
81,525,470

2) 전기

(단위:원)

회사명
기 초
증가
손상차손
기 말

(주)온누리투어
81,525,470
-
-
81,525,470

13. 유형자산

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
3,431,393,828

3,431,393,828

건 물
56,896,552
(2,015,085)
54,881,467

차량운반구
223,406,263
(120,424,630)
102,981,633

비 품
1,256,963,616
(1,118,771,529)
138,192,087

시설장치
140,742,000
(50,565,333)
90,176,667

합 계
5,109,402,259
(1,291,776,577)
3,817,625,682

2) 전기

(단위:원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
3,431,393,828
-
3,431,393,828

건 물
56,896,552
(592,672)
56,303,880

차량운반구
223,406,263
(78,483,514)
144,922,749

비 품
1,196,188,420
(1,039,654,390)
156,534,030

시설장치
115,742,000
(26,937,599)
88,804,401

합 계
5,023,627,063
(1,145,668,175)
3,877,958,888

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:원)

과 목
기초가액
연결범위의
 변동
취 득
처 분
감가상각비
기말가액

토 지
3,431,393,828

0
0
0
3,431,393,828

건 물
56,303,880

0
0
(1,422,413)
54,881,467

차량운반구
144,922,749

12,974,090
(12,757,856)
(42,157,350)
102,981,633

비 품
156,534,030

60,775,196
0
(79,117,139)
138,192,087

시설장치
88,804,401

25,000,000
0
(23,627,734)
90,176,667

합 계
3,877,958,888
0
98,749,286
(12,757,856)
(146,324,636)
3,817,625,682

2) 전기

(단위:원)

과 목
기초가액
연결범위의
 변동
취 득
처 분
감가상각비
기말가액

토 지
-
-
3,431,393,828
-
-
3,431,393,828

건 물
-
-
56,896,552
-
(592,672)
56,303,880

차량운반구
186,863,865
-
-
-
(41,941,116)
144,922,749

비 품
174,002,928
-
71,420,106
(1,900,584)
(86,988,420)
156,534,030

시설장치
132,451,134
-
96,130,000
(91,708,334)
(48,068,399)
88,804,401

합 계
493,317,927
-
3,655,840,486
(93,608,918)
(177,590,607)
3,877,958,888

14. 무형자산 

(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
296,731,115
(200,289,737)
96,441,378

시설이용권(*)
201,000,000
0
201,000,000

영업권(*)
195,459,334

195,459,334

합 계
693,190,449
(200,289,737)
492,900,712

(*)
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2) 전기

(단위:원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
189,137,913
(66,035,822)
123,102,091

시설이용권(*)
201,000,000
-
201,000,000

영업권(*)
195,459,334
-
195,459,334

합 계
585,597,247
(66,035,822)
519,561,425

(*)
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:원)

구 분
소프트웨어
시설이용권
영업권
합 계

기초가액
123,102,091
201,000,000
0
324,102,091

취 득
0
0
0
0

상 각
(26,660,713)
0
0
(26,660,713)

처 분
0
0
0
0

손상차손
0
0
0
0

기말가액
96,441,378
201,000,000
0
297,441,378

2) 전기

(단위:원)

구 분
소프트웨어
시설이용권
영업권
합 계

기초가액
26,313,242
234,194,120
195,459,334
455,966,696

취 득
127,449,000
-
-
127,449,000

상 각
(30,660,151)
-
-
(30,660,151)

처 분
-
(33,194,120)
-
(33,194,120)

손상차손
-
-
-
-

기말가액
123,102,091
201,000,000
195,459,334
519,561,425

15. 매입채무

매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전 기

[유동부채]

매입채무
24,326,156,436
22,562,441,893

합 계
24,326,156,436
22,562,441,893

16. 기타유동금융부채

기타유동금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전 기

미지급금
830,010,165
1,008,372,558

미지급비용
8,121,547
32,771,739

합 계
838,131,712
1,041,144,297

17.
기타유동부채

기
타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전 기

예수금
51,214,710
42,548,820

부가세예수금
1,155,318,550
724,035,320

선수수익
240,470,963
15,941,869

선수금
1,079,202,817
11,418,348

합 계
2,526,207,040
793,944,357

18.
전환사채

(1)
전
환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전 기

전환사채
3,000,000,000
3,000,000,000

전환권조정
(304,348,902)
(9,957,739)

합 계
2,695,651,098
2,990,042,261

(2) 전환사채의 주요 발행사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
제1회 무보증사모 전환사채
제2회 무보증사모 전환사채

사채의 권면총액
3,000,000,000
3,000,000,000

발행일
2016.8.19
2018.11.12

만기일
2019.8.19
2021.11.12

발행대상자
(주)미래아이앤지
(주)미래아이앤지

표시이자율
3.0%
2.0%

만기이자율
3.0%
2.0%

전환권 행사기간
2017.8.19~2019.7.18
2019.11.12~2021.10.11

전환에 따라 발행할 주식의 종류
(주) 포비스티앤씨 기명식 보통주식
(주) 포비스티앤씨 기명식 보통주식

전환비율
100%
100%

전환가격(원/주) (*1)
2,565
943

전환권 미행사 사채 상환방법
만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환
만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환

기타사항
(*2),(*3)
(*2),(*3)

(*1)
당사가 시가 이하로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와, 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다.

(*2)
사채권자는 발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 이후 매 1개월마다 본 건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

(*3)
발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 19일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다.

19. 자본금과 연결자본잉여금

(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당기
전 기

수권발행주식수
200,000,000
200,000,000

발행주식수
40,078,058
40,078,058

1주당 금액
500
500

자본금
20,039,029,000
20,039,029,000

(2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
일 자
주식수
자본금

전기초
2016.01.01.
39,713,462
19,856,731,000

유상증자(*1)
2016.11.24.
364,596
182,298,000

전기말
2016.12.31.
40,078,058
20,039,029,000

당기초
2018.01.01
40,078,058
20,039,029,000

당기말
2018.12.31
40,078,058
20,039,029,000

(3) 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전 기

주식발행초과금
7,001,419,141
7,001,419,141

전환권대가
317,659,919
17,882,144

전환사채의 발행
675,169,782
319,562,638

합 계
7,994,248,842
7,338,863,923

(4) 연결자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
일 자
주식발행초과금
기타자본잉여금
합 계

전기초
2017.01.01.
7,001,419,141
337,444,782
7,338,863,923

전기말
2017.12.31.
7,001,419,141
337,444,782
7,338,863,923

당기초
2018.01.01.
7,001,419,141
337,444,782
7,338,863,923

주식매입선택권
2018.12.31

337,725,000
337,725,000

전환사채의 발행
2018.11.12

317,659,919
317,659,919

당기말
2018.12.31.
7,001,419,141
992,829,701
7,994,248,842

(*)
지배기업은 2016년 11월 17일 이사회결의를 통하여 제3자배정증자방식으로 보통주식 364,596주를 주당 2,740원에 발행하였습니다. 신주의 납입일은 2016년 11월 21일이며, 교부일은 2016년 12월 1일입니다.

20. 연결기타자본
항목

(1) 연결기타자본항목

연결기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전 기

감자차손
(8,007,080,000)
(8,007,080,000)

자기주식처분손실
(159,448,288)
(159,448,288)

연결자본변동
(1,288,384,925)
(1,288,384,925)

주식매입선택권
-
337,725,000

합 계
(9,454,913,213)
(9,117,188,213)

(2) 주식매입선택권

1) 당기말 현재 연결실체가 임직원 등에게 부여하고 있는 주식매입선택권의 내역은 다음과 다음과 같습니다.

구 분
내 용

권리부여일
2014.08.08.

권리부여방법
차액보상(자기주식 교부)

행사기간
2017.08.07.~ 2018.08.06.

부여주식수
285,000 주

행사가능조건
부여일 이후 3년이상 당사의 임직원으로 재직

2) 상기 주식매입선택권은 옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 이에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
내 용

권리부여일 전일의 주가
2,640

행사가격
2,330

무위험이자율(%)
2.64

기대행사 기간(년)
3.5

기대배당수익률(%)
-

주가변동성(%)
53.16

3) 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전 기

기 초
269,933,485
269,933,485

주식보상비용
67,791,515
67,791,515

주식선택권행사(기득기간종료)
(337,725,000)
-

기 말
-
337,725,000

4) 주식보상원가의 내역과 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전 기

전기이전 인식 보상원가
337,725,000
269,933,485

당기 인식 보상원가

67,791,515

잔여보상원가

총보상원가
337,725,000
337,725,000

21.
연결기타포괄손익누계액

(1) 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전 기

매도가능증권평가이익
28,661,474
213,901,962

매도가능증권평가손실
-
(1,995,696,719)

합 계
28,661,474
(1,781,794,757)

(2) 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

구 분
기초잔액
평 가
처 분
법인세효과
기말잔액

평가이익(손실)
10,216,474
16,363,636

-
26,580,110

(*)
IFRS 1109 도입에 따라 기초잔액 중 1,792,011,231원을 이월이익잉여금으로 대체하였습니다.

2) 전기

(단위:원)

구 분
기초잔액
평 가
처 분
법인세효과
기말잔액

평가이익(손실)
(12,842,162)
(2,267,887,942)
-
498,935,347
(1,781,794,757)

22.
연결이익잉여금

(1) 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전 기

미처분이익잉여금
40,837,590,463
40,655,029,673

(2) 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전 기

기 초
38,863,018,442
38,958,204,435

당기순이익
1,974,572,021
1,696,825,238

연결범위의 변동
-
-

기 말
40,837,590,463
40,655,029,673

(3) 지배기업의 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제 36 기 2018.12.31 현재

제 35 기 2017.12.31 현재

(단위 : 원)

과 목
제 36(당) 기
제 35(전) 기

미처분이익잉여금

40,837,590,463

40,655,029,673

전기이월미처분이익잉여금
40,655,029,673

38,958,204,435

회계정책의 변경 효과
(1,792,011,231)

당기순이익
1,974,572,021

1,696,825,238

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

40,837,590,463

40,655,029,673

23. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

상품매출액
14,303,223,936
112,371,426,502

용역매출
881,246,608

컨텐츠매출

임대료 수입
62,180,776
10,057,842

기타수익
369,008,661
719,234,964

합 계
15,615,659,981
113,100,719,308

(2) 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
3,293,521,134
100,288,364,400

기초상품
7,508,727,001
8,260,911,157

반기상품매입액
4,402,088,732
100,955,181,715

타계정에서 대체
4,127,183,965
808,439,234

매입환출 및 에누리
(120,000,000)
(2,193,025,185)

타계정으로 대체
(4,951,229,919)
(34,415,520)

당기말상품
(7,673,248,645)
(7,508,727,001)

합 계
3,293,521,134
100,288,364,400

24. 판매비와 관리비

일반관리비와 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

일반관리비 :

급 여
4,659,134,798
4,487,209,172

퇴직급여
445,113,698
405,139,219

주식보상비용
0
67,791,515

복리후생비
782,573,530
627,766,135

여비교통비
72,468,109
54,278,226

접대비
512,930,454
576,272,787

통신비
80,688,789
90,758,596

수도광열비
54,940,018
47,765,915

세금과공과
42,277,007
38,819,583

감가상각비
146,324,636
177,590,607

임차료
345,304,327
488,799,156

보험료
84,942,967
88,741,395

차량유지비
252,146,844
231,033,227

경상개발비
522,684,803
449,117,872

교육훈련비
11,381,494
15,789,537

도서인쇄비
48,700,930
17,881,204

사무용품비
6,585,491
6,166,872

소모품비
19,049,885
8,965,521

지급수수료
1,131,240,010
1,088,537,668

대손상각비
(11,230,289)
1,154,139,089

건물관리비
189,922,967
201,156,444

무형자산상각비
26,660,713
30,660,151

출장비
146,402,217
132,469,005

소 계
9,570,243,398
10,486,848,896

판매 및 관리비 :

운반비
11,742,924
10,904,479

포장비
3,200
-

광고선전비
194,405,215
147,441,171

판매촉진비
0
177,623,546

판매수수료
54,360,016
93,080,178

외주용역비
20,914,200
54,295,613

행사비
488,960,047
472,843,234

소 계
770,385,602
956,188,221

합 계
10,340,629,000
11,443,037,117

25.
기타영업수익 및 기타영업비용

(1)
기타영업수익의
내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

외환차익
0
166,970,043

외화환산이익
0
21,291,477

무형자산손상차손환입
0
0

유형자산처분이익
0
0

대손충당금 환입
12,000,000
1,500,000

무형자산처분이익
0
14,105,880

단기매매증권평가이익

29,227,996

매도가능층권처분이익
0
65,252,881

당기손익 공정가치측정 금융자산 평가이익
0
0

전환사채전환이익
0
0

잡이익
2,379,820,621
122,422,225

기타수익
0
79,300,000

합 계
2,391,820,621
500,070,502

(2)
기타영업비용의
내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

기부금
32,150,000
15,770,000

지분법 손실
154,983,046
0

외환차손
0
64,306,458

외화환산손실
0
4,343,968

유형자산처분손실
0
93,608,918

단기매매증권평가손

267,816,000

기타의대손상각비
1,900,000,000

법인세 추납액
99,127,160

당기손익인식 금융자산평가손실
0

지분법주식손상차손

잡손실
132,196,050
20,461,119

합 계
2,318,456,256
466,306,463

26. 금융수익 및
금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

이 자 수 익
730,555,578
1,005,357,529

외 화 환 산 이 익
11,687,409

외 환 차 익
82,892,869

전환사채전환이익
3,085,967,561

당기손익공정가치평가이익
311,774,332

합계
4,222,877,749
1,005,357,529

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

이 자 비 용
119,362,176
97,928,466

사채상환손실
4,128,386

당기손익공정가치평가손실
3,231,310,037

외 환 차 손
206,429,726

합계
3,561,230,325
97,928,466

27. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위:원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
862,351,029
551,449,513

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(168,947,015)
(465,767,917)

자본에 직접 반영된 법인세비용

498,935,348

법인세비용
693,404,014
584,616,944

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
2,716,521,636
2,310,510,893

적용세율(22%)에 따른 법인세
575,634,759
486,312,396

조정사항 :

비일시적차이
85,915,358
107,099,814

공제감면세액
-
(35,929,430)

법인세추납액
-

기타(세율차이 등)
31,853,897
27,134,164

법인세비용
693,404,014
584,616,944

유효세율
25.53%
25.30%

(3) 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

(차감할 일시적 차이)

재고자산평가손실
5,963,436,700

5,963,436,700

대손충당금
787,016,157
2,212,264,521
709,653,625
2,289,627,053

대손상각비
8,076,759,463

8,076,759,463

매도가능증권손상차손
29,883,000,000

29,883,000,000

무형자산손상차손
724,016,273

724,016,273

연차수당
150,601,894
56,902,970
150,601,894
56,902,970

기부금
-

-

단기매매증권평가손실
727,506,082
34,771,177
282,294,000
479,983,259

종속기업투자주식손상차손
4,283,896,616

4,283,896,616

기타의대손상각비
2,759,373,716
2,936,195,490
2,759,373,716
2,936,195,490

매도가능증권평가손실
2,299,813,520
2,944,956,688
3,174,753,571
2,070,016,637

지분법주식손상차손
362,707,531

362,707,531

지분법주식적용투자주식손실
(2,122,912)
154,983,046

152,860,134

외화환산손실
-

-

소 계
56,016,005,040
8,340,073,892
7,076,676,806
57,279,402,126

(가산할 일시적 차이)

감가상각비
-

-

전환권조정
(9,957,739)
(317,659,919)
(23,268,756)
(304,348,902)

미수수익
(63,360,964)
(72,040,555)
(63,360,964)
(72,040,555)

외화환산이익
-

10,429,725
(10,429,725)

매도가능증권평가이익
(15,461,267)
(78,636,160)
-
(94,097,427)

매도가능증권(이자수익)
(763,657,381)

(461,248,010)
(302,409,371)

소 계
(852,437,351)
(468,336,634)
(537,448,005)
(783,325,980)

이월결손금
562,642,547
-
562,642,547
-

이연법인세 인식제외 일시적차이
37,959,759,463
-
-
37,959,759,463

이연법인세 인식대상 일시적차이
17,766,450,773
7,871,737,258
7,101,871,348
18,536,316,683

세 율
22%

22%

이연법인세자산-순액
3,909,042,655
-
-
4,077,989,670

2) 전기

(단위:원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

(차감할 일시적 차이)

재고자산평가손실
5,154,997,466
808,439,234
-
5,963,436,700

대손충당금
281,025,950
709,653,625
203,663,418
787,016,157

대손상각비
8,076,759,463
-
-
8,076,759,463

매도가능증권손상차손
29,883,000,000
-
-
29,883,000,000

무형자산손상차손
724,016,273
-
-
724,016,273

연차수당
201,902,004
158,316,714
209,616,824
150,601,894

기부금
500,000
2,500,000
-
3,000,000

단기매매증권평가손실
488,918,078
267,816,000
29,227,996
727,506,082

종속기업투자주식손상차손
4,283,896,616
-
-
4,283,896,616

기타의대손상각비
2,133,573,772
2,758,298,651
2,133,573,772
2,758,298,651

매도가능증권평가손실
365,151,286
2,193,434,250
258,772,016
2,299,813,520

지분법주식손상차손
362,707,531
-
-
362,707,531

지분법주식적용투자주식손실
63,129,969
(65,252,881)
-
(2,122,912)

소 계
52,019,578,408
6,833,205,593
2,834,854,026
56,017,929,975

(가산할 일시적 차이)

전환권조정
(15,797,139)
-
(5,839,400)
(9,957,739)

미수수익
(46,667,397)
(63,360,964)
(46,667,397)
(63,360,964)

외화환산이익
-
-
-
-

매도가능증권평가이익
(348,686,975)
(15,461,267)
(348,686,975)
(15,461,267)

매도가능증권
(105,343,728)
(658,313,653)

(763,657,381)

소 계
(516,495,239)
(737,135,884)
(401,193,772)
(852,437,351)

이월결손금
1,882,088,001

1,319,445,454
562,642,547

이연법인세 인식제외 일시적차이
37,959,759,463
-
-
37,959,759,463

이연법인세 인식대상 일시적차이
15,425,411,707
6,096,069,709
3,753,105,708
17,768,375,708

세 율
22.00%, 23.35%

22%

이연법인세자산-순액
3,443,274,739

3,909,042,655

(*)
연결실체는 매도가능증권손상차손 등과 관련한 유보금액 37,960백만원에 대한 이연법인세자산은 장래기간에 손금으로 추인될 가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 전기말 이연법인세 계산시 유동항목은 미환류법인세로 인하여 23.35%를, 비유동항목은 22.00%를 적용하여 산정하였습니다.

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

구 분
금 액
법인세부담액
이연법인세자산(부채)

매도가능평가이익
-
-
-

매도가능평가손실
-
-
-

합 계
-
-
-

2) 전기

(단위:원)

구 분
금 액
법인세부담액
이연법인세자산(부채)

매도가능평가이익
(333,225,708)
-
73,309,656

매도가능평가손실
(1,934,662,234)
-
425,625,691

합 계
(2,267,887,942)
-
498,935,347

(5) 상계 전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목
당기
전 기

상계 전 이연법인세자산
4,057,497,568
4,097,045,914

상계 전 이연법인세부채
(203,634,304)
(188,003,259)

상계 후 이연법인세자산
3,853,863,264
3,909,042,655

28. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
3,293,521,134
100,288,364,400

종업원급여 등
5,626,933,299
5,341,466,263

감가상각비와 무형자산상각비
172,985,349
208,250,758

지급수수료
1,131,240,010
1,088,537,668

기타비용
3,409,470,342
4,804,782,428

합 계
13,634,150,134
111,731,401,517

29. 지배기업소유주지분에 대한 주당이익

주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분
당기
전기

가. 보통주 반기순이익
1,974,572,021
1,696,825,238

나. 가중평균유통보통주식수
40,078,058
40,078,058

다. 기본주당순이익(다=가÷나)
49
42

2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
40,078,058
40,078,058

유상증자

자기주식

가중평균유통보통주식수
40,078,058
40,078,058

(2) 희석주당순이익

1) 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분
당기
전기

가.보통주반기순이익
1,996,004,585
1,696,825,238

나.조정된가중평균주식수
40,513,857
40,078,058

다.희석기본주당순이익(다=가÷나)
49
42

2) 반희석효과

당기 연결실체가 부여한 주식매입선택권 행사 및 전환사채의 전환을 가정하여 희석주당순이익을 계산할 경우 주당순이익(손실)을 증가(감소)시키는 반희석효과가 나타나므로 희석주당순이익 계산에 반영하지 않았습니다. 

30. 외화자산 및 외화부채

외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,원)

과 목
당기
전기

외화금액
환산금액
외화금액
환산금액

현금및현금성자산
USD
10.10
11,293
USD
10.2
22,403

미수금
USD
-
-
USD
1,260.0
1,350,435

외화자산 계
11,238

1,372,838

매입채무
USD
1,927,761.16
2,155,429,753
USD
2,117,668.67
2,268,870,214

미지급금
USD
74,024.22
82,766,480
USD
300,000.00
321,420,000

외화부채 계
2,238,196,233

2,590,290,214

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하도록 관리되고 있습니다.

(2) 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 당기순이익에서 조정한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

법인세비용
693,404,014
584,616,944

주식보상비용
-
67,791,515

감가상각비
146,324,636
177,590,607

무형자산상각비
26,660,713
30,660,151

파생상품평가손실
-
267,816,000

단기매매증권평가손실

-

기타의 대손상각비
1,900,000,000

대손상각비(환입)
138,784,529
1,159,816,527

중단사업손익
-
-

외화환산이익
(11,687,409)
(21,291,477)

외화환산손실
-
4,343,968

유형자산처분손실
-
93,608,918

지분법손실
154,983,046
(65,252,881)

지분법이익
-
-

지분법적용투자주식손상차손
-
-

대손충당금환입
(162,014,818)
(10,547,797)

이자수익
(730,555,578)
(1,005,357,529)

이자비용
119,362,176
97,928,466

유형자산처분이익
-
-

당기손익공정가치금융자산평가이익
(311,774,332)
-

당기손익공정가치금융자산평가손실
3,231,310,037

사채전환이익
(3,085,967,561)

사채상환손실
4,128,386

무형자산처분이익
-
(14,105,880)

단기매매증권평가이익
-
(29,227,996)

매도가능증권처분이익
-
-

재고자산평가손실(환입)
1,499,187,856
804,119,234

재고자산평가충당금환입
(198,638,591)

무형자산손상차손환입
-
-

합 계
3,413,507,104
2,142,508,770

(3) 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(5,419,308,380)
(2,643,191,122)

선급금의 감소(증가)
(2,028,250,903)
751,804,166

선급비용의 감소(증가)
310,602,218
(301,289,314)

미수금의 감소(증가)
(2,187,055,608)
(403,107,371)

부가세대급금의 감소(증가)
-
-

상품의 감소(증가)
(164,521,644)

재고자산의 감소(증가)
-
756,504,156

매입채무의 증가(감소)
1,778,011,400
2,135,742,466

미지급금의 증가(감소)
(178,362,393)
382,182,205

미지급비용의 증가(감소)
-
-

부가세예수금의 증가(감소)
431,283,230
21,854,640

선수금의 증가(감소)
1,067,784,469
(4,116,486)

예수금의 증가(감소)
8,665,890
14,238,845

선수수익의 증가(감소)
224,529,094
(381,051,856)

합 계
(6,156,622,627)
329,570,329

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 없습니다.

(5) 당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 없습니다. 

32. 특수관계자거래

(1) 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

관계기업
(주)온누리투어
(주)온누리투어

유의적 영향력 행사 기업
㈜미래아이앤지
㈜미래아이앤지

기타특수관계 기업
㈜엔케이물산
㈜엔케이물산

하나물산
하나물산

하나모두
하나모두

유에프오프로덕션
유에프오프로덕션

㈜엑스
㈜엑스

스킨아리
스킨아리

(2) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자
담보물건
담보권자
당기
전기

대표이사
보 증
소프트웨어공제조합
8,688,956,400
7,550,659,070

(3) 특수관계자와의 매출 ·매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

㈜미래아이앤지
54,176,010
18,908,290
12,374,459
19,643,770

㈜온누리투어
6,294,545
55,248,130
-
184,414,284

㈜엔케이물산
1,549,000
-

스킨아리
-
108,737,900
-
454,545

소 계
62,019,555
182,894,320
12,374,459
204,512,599

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명
내 역
당기
전 기

(주)미래아이앤지
미수금
26,082,569
10,064,761

미지급금
1,316,364
1,771,160

미지급비용
8,121,547
32,771,739

전환사채(채무)
2,695,651,098
2,990,042,261

(주)온누리투어
미지급금
-
97,299,480

전환사채(채권)
2,554,018,741
2,365,711,843

(주)엔케이물산
전환사채(채권)
-
5,331,492,000

합 계
5,285,190,319
10,829,153,244

(*1) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건은 주석 18번 참조

(*2) 연결실체가 취득한 전환증권의 발행조건은 주석 11번 참조

(5)

주요경영진에 대한 보상

연결실체는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영자에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보상급여의 구분
당기
전기

급 여
455,000,004
319,999,983

퇴직급여
71,249,987
53,999,982

합계
526,249,991
373,999,965

33. 연결실체간의 거래내용

연결실체간 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

제공자
제공받은자
금 액
내 역
제공처

(주)포비스티앤씨
(주)디모아
20,000,000,000
채무보증
한국마이크로소프트(유)

2) 전기

(단위:원)

제공자
제공받은자
금 액
내 역
제공처

(주)포비스티앤씨
(주)디모아
3,000,000,000
구매자금대출금 연대보증
우리은행

34. 우발상황과 약정사항

(1)
사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
금융기관
당기
전 기
사용제한내역

단기금융상품
우리은행
4,420,000,000
4,710,000,000
계약이행보증

(2) 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

제공자산
당기
전 기
담보권자

단기금융상품
1,000,000,000
1,000,000,000
한국마이크로소프트(유)

-
190,000,000
케이비에스미디어(주)

1,500,000,000
1,500,000,000
Adobe

1,700,000,000
1,700,000,000
안랩

-
220,000,000
한국교육방송공사

장기금융상품
-

(주)인프라웨어

매도가능금융자산
8,688,956,400
142,734,576
소프트웨어공제조합

합 계
12,888,956,400
4,752,734,576

(3) 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자
제공내용
담보권자
금 액
비 고

우리은행
지급보증
한국마이크로소프트(유)
2,000,000,000
계약이행보증

Adobe
USD 2,000,000.00

(*)
그 외 연결실체의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 제공받은 지급보증 금액은 당기말 현재 3,128백만원입니다.

(4) 연결실체는 당기말 현재 한국마이크로소프트(유)와 교육용, 상업용, 공공용 비독점 총판계약을, ADOBE와는 교육용, 상업용 비독점 총판계약을, (주)안랩과는 상업용 비독점 총판계약을 맺고 있으며, 총판계약은 매년 재계약되고 있습니다. 

35. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분
재화 또는 용역
주요고객

소프트웨어 사업부문
소프트웨어 등
소프트웨어 판매 파트너 등

(*)
전기말 현재 연결실체는 소프트웨어 사업부문만을 영위하고 있으며, 교육 사업부문은 전기 중에 매각되어 중단사업손익에 반영하였습니다.

(2) 지역별 정보

연결실체의 영업활동은 국내에서만 이루어집니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보
당기 연결실체의 매출액 중 10%이상인 거래처는 없으며, 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

36. 위험관리

연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. (시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다.) 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

1) 가격위험 및 이자율위험
연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동위험 및 투자에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 예금 및 채권 등 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금과 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전 기

1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시

이자수익
(44,313,500)
44,313,500
(48,900,000)
48,900,000

이자비용
26,956,511
(26,956,511)
29,900,423
(29,900,423)

2) 신용위험
연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전 기

현금및현금성자산
23,355,444,016
27,832,639,082

단기금융자산
4,420,000,000
4,710,000,000

매출채권및기타채권
32,606,884,412
26,891,900,055

기타유동금융자산
270,389,741
48,210,150

장기금융자산
-
-

기타비유동금융자산
2,603,727,000
2,217,321,000

합 계
63,256,445,169
61,700,070,287

한편, 연결실체는 우리은행, 외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유액과 단기금융자산 중 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산은 제외하였습니다.

3) 유동성 위험
연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

구 분
3개월 이내
4개월~6개월
7개월~1년
1년이상
합 계

매입채무
24,326,156,436
-
-
-
24,326,156,436

전환사채
-
30,000,000
30,000,000
3,120,000,000
3,180,000,000

미지급금
688,157,534
-
141,852,631
-
830,010,165

미지급비용
-
8,121,547
-
-
8,121,547

합 계
25,014,313,970
38,121,547
171,852,631
3,120,000,000
28,344,288,148

2) 전기

(단위:원)

구 분
3개월 이내
4개월~6개월
7개월~1년
1년이상
합 계

매입채무
22,562,441,893
-
-
-
22,562,441,893

전환사채
45,000,000

45,000,000
3,090,000,000
3,180,000,000

미지급금
934,690,584
-
73,681,974
-
1,008,372,558

미지급비용
32,771,739
-
-
-
32,771,739

합 계
23,574,904,216
-
118,681,974
3,090,000,000
26,783,586,190

4) 환위험
환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.

연견실체는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 불가피하게 발생한 환포지션에 대해서는 관리원칙 및 정책, 규정에 따라 환위험을 관리하고 있습니다.

연견실체의 환위험 관리 원칙, 정책 및 규정은 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있으며, 연견실체는 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및관리하고 있습니다.

당기와 전기 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD/원
(223,818,494)
223,818,494
(226,750,885)
226,750,885

5) 기타가격위험요소

기
타
가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 연결실체의 매도가능지분상품 중 시장성 있는 지분증권이 가격변동 위험에 노출되어 있습니다

연결실체가 투자하고 있는 시장성 있는 지분증권의 주식가격이 10% 변동하는 경우, 이러한 주식가격 변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분
당기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 하락시
10% 상승시

총포괄손익 변동효과
64,431,594
(64,431,594)
299,472,999
(299,472,999)

자기자본 변동효과
64,431,594
(64,431,594)
299,472,999
(299,472,999)

(2) 자본위험관리

연견실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연견실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연견실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전 기

부채비율:

부채총계(A)
31,035,435,523
27,542,458,181

자본총계(B)
59,896,209,629
57,536,987,088

부채비율(A/B)
51.82%
47.87%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)
23,360,275,716
27,834,278,842

단기금융상품(D)
4,420,000,000
4,710,000,000

단기금융부채(차입금)(E)
2,695,651,098
2,990,042,261

순차입금(E-D-C)
(25,084,624,618)
(29,554,236,581)

순차입금비율(E-D-C)/B(*1)
(0)
(1)

(*)
순차입금이 부(-)의 금액으로 순차입금비율을 산정하지 아니합니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경 전 내용

변경 후 내용

변경의 목적

제2조(목적사항)

회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1.~33. <기존과 동일>

34. 서비스업(전 각호사항 일체)

35. 생물학적 의약품 등의 연구, 제조 판매업

36. 생명공학 의료기기 제조업

37. 유전자 및 세포 진단관련 의료기기 연구개발, 제조 및 판매사업

38. 위 각 호에 관련된 부대사업 일체

제2조(목적사항)

회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1.~33. <기존과 동일>

<조문삭제>

35. 생물학적 의약품 등의 연구, 제조 판매업

36. 생명공학 의료기기 제조업

37. 유전자 및 세포 진단관련 의료기기 연구개발, 제조 및 판매사업

<사업목적의 순서변경 및 추가>

34. 부동산 시행업

35. 일반여행업(여행알선업)

36. 항공권 및 선표 발권 대행업

37. 국내외항공사와 호텔의 총판대리점업

38. 국내외 관광호텔 및 관광숙박업

39. 국내외 관광호텔 및 관광숙박시설의 경영에 부대되는 부대시설의 운영

40. 관광관련 전문인재양성 학원운영업

41. 운수업

42. 여행관련 서비스업

43. 각 항에 관련된 수출입업 및 동 대행업

44. 각 항에 관련된 수입상품의 도매와 소매업

45. 각 항에 관련된 상품중개업 및 소매업

46. 서비스업(전 각호사항 일체)

47. 위 각 호에 관련된 부대사업 일체

-사업목적의 순서 변경 및 신규사업목적 추가
-목적사업 정비

제8조(주식의 발행과 종류)

1.회사가 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주식과 기명식 우선주식으로 한다.

2.회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종류로 한다.

제8조(주식등의 전자등록)

1.삭제

2.삭제

3.회사는 [주식 사채 등의 전자등록에 관한법률] 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다.

- 주권 전자등록의무화에 따라 삭제(전자증권법 §25 ①)

- 상장법인의 경우 전자증권법에 따라 발행하는 모든 주식 등에 대하여 전자등록이 의무화됨에 따라 근거를 신설

제13 조 【명의개서 대리인】

1.회사는 주식의 명의개서 대리인을 둔다.

2.명의개서 대리인 및 그 업무 취급 장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정하고 이를 공고한다.

3.회사의 주주명부 또는 그 사본을 명의개서 대리인의 사무 취급장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서 대리인으로 하여금 취급하게 한다.

4.제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서 대리인의 유가증권의 명의개서 대행 등에 관한 규정에 따른다.

제13 조【명의개서 대리인】

1.회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다

2.명의개서대리인 및 그 사무 취급 장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정하고 이를 공고한다.

3.이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

4.제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한규정에 따른다.

주식등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영

제14조【주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고】

1.주주와 등록질권 자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제13조의 명의개서 대리인에게 신고하여야 한다.

2.외국에 거주하는 주주와 등록질권 자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

3.제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 이에 따라 신고하여야 한다.

제14조【삭제】

- 주식 등이 전자등록에 따른 명의개서대리인에게 별도 신고할 필요가 없으므로 조항 삭제

제15조【주주명부의 폐쇄 및 기준일】

1.회사는 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

2.회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

3.회사는 임시주주총회의 소집, 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재 변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다.

제15조【주주명부의 폐쇄 및 기준일】

1.회사는 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

2.회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

3. 회사는 임시주주총회의 소집 및 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다

표준정관반영에 따른 문구 정비

제18조 【사채발행에 관한 준용규정】

제13조,제14조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제18조 【사채발행에 관한 준용규정】

제13조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제14조의 삭제에 따른 문구정비

제53조 【외부감사인의 선임】

회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인 선임위원회(또는 감사위원회)의 승인을 얻어야 하고, 외부감사인을 선임한 후 최초로 개최되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하거나 최근 주주명부 폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다.

제53조 【외부감사인의 선임】

회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」의 규정에 따라 감사는 감사인선임위원회의 승인을 받아 외부감사인을 선정하여야 하고, 회사는 그 사실을 외부감사인을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

- 법률 명칭변경에 따른 자구수정

- 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제10조에 따라 외부감사인 선정권한의 개정 내용 반영

<부칙신설>

부칙 15(2019.03.28)

제 1 조 (시행일)

이 정관은 2019년 3월 29일부터 시행한다. 다만, 제8조, 제8조의3, 제13조, 제 14조, 제18조의 개정 규정은 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 날로부터 시행한다.

「전자증권법」에시행령 시행일 반영 및 경과 규정

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이혁수
1964.01.06
사내이사
-
이사회

남궁정
1990.02.11
사내이사
-
이사회

서갑원
1962.06.24
사외이사
-
이사회

김경석
1979.05.04
사외이사
-
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

이혁수
(주)디모아 대표이사
인하대학교
한국마이크로소프트(유)94.02~12.02)
(주)디모아 대표이사 (12.06~현재)
-

남궁정
(주)브알라 이사
한양대학교
(주)브알라 이사 (현재)
-

서갑원
신한대학교 총장
국민대학교 대학원
제17대, 제18대 국회의원
민주당 원내수석 부대표(08.06~09.06)
제2대 신한대학교 총장(현재)
-

김경석
하우투펀 사장
고려대학교
하우투펀 사장
-

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

김성곤
1971.12.01
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

김성곤
(주)엔케이물산 대표이사
동강대학교
-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)

5(2)

5(2)

보수총액 내지 최고한도액

1,000,000,000

1,000,000,000

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수

1

1

보수총액 내지 최고한도액

100,000,000

100,000,000