삼표시멘트 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190306)
제출인: 삼표시멘트

참고서류
3.2
(주)삼표시멘트

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019 년 03 월 06 일

권 유 자:

성 명: (주)삼표시멘트
주 소: 강원도 삼척시 동양길 20(사직동 114)
전화번호: 033-571-7000

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)삼표시멘트
보통주
3,621
0.00%
본인
자사주

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)삼표
최대주주
보통주
48,393,148
45.08%
최대주주
-

케이디비시그마제2호

기업재무안정

사모투자 전문회사

특별관계인
보통주
10,615,636
9.89%
특별관계인
-

삼표기초소재(주)
계열회사
보통주
5,124,821
4.77%
계열회사
-

정도원
계열회사 등기임원
보통주
3,714,565
3.46%
계열회사 등기임원
-

정대현
대표이사
보통주
1,410,256
1.31%
대표이사
-

박성빈
특수관계인
보통주
261,000
0.24%
특수관계인
-

이미숙
특수관계인
보통주
262,994
0.24%
특수관계인
-

이성연
계열회사 등기임원
보통주
3,000
0.00%
계열회사 등기임원
-

배동환
계열회사 등기임원
보통주
3,200
0.00%
계열회사 등기임원
-

조윤제
계열회사 등기임원
보통주
8,202
0.01%
계열회사 등기임원
-

신혜식
계열회사 등기임원
보통주
14,314
0.01%
계열회사 등기임원
-

계
보통주
69,811,136
65.03%
-
-

주1) 상기 주식소유 내용은 2018년 12월 31일 주주명부 폐쇄 기준입니다.
주2) 상기 주식소유 사항은 당사 자체조사 내역으로 2017년 12월 14일 (주)삼표가 공시한 '주식등의 대량보유상황보고서'와 차이가 있습니다.

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

박인호

보통주

123주

직원

-

3. 피권유자의 범위

(주)삼표시멘트의 제28기 정기주주총회(2019년 3월 25일 예정)를 위한 주주명부폐쇄기준일(2018년12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 전체주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 회의진행 및 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : 
(시작일) - 2019년 3월 8일(금)

(종료일) - 2019년 3월 25일(월) 제28기 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 
 ■ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 ■ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 ■ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 ■ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 ■ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
http://www.sampyocement.co.kr

홈페이지의 관리기관
(주)삼표시멘트

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시에 안내함

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 :
(일시) 2019년 3월 25일 오전10시 
(장소) 강원도 삼척시 동양길 20 (사직동 114번지) 본사 사무동 2층 대강당

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
(성명) 노정환 
(부서 및 직위) 경영관리팀 차장 
(연락처) 02-6270-5133

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2018년 당사의 매출액은
576,027백만원으로 전년대비 14.2% 감소하였으며, 영업이익은 686백만원으로 전년대비 99.1% 감소하였고, 당기순이익은 (9,049)백만원으로 적자 전환 하였습니다.

당사는 연간 1,100만톤의 시멘트 생산능력을 보유하고 있는 강원도 삼척시 소재 삼척공장에서 시멘트를 생산하여 전국 출하 기지를 통해 시멘트 및 2차 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 국내 최초 현대적 시멘트 생산공장으로 시작한 삼척공장은 주원료인 석회석 공급을 받는 광산과 주연료인 유연탄을 공급 받을 수 있는 항구가 근거리에 있어 시멘트 생산의 최적입지에 자리하고 있습니다. 이런 탁월한 물류네트워크와 입지조건의 장점을 살려 환경친화적이며, 경제적인 시멘트 생산에 앞장서 왔습니다.
2018년 정부의 부동산 관련 투자 규제로 건설 경기가 하락으로 시멘트 수요가 감소하였습니다. 
향후 내수 수요는 미분양 증가와 SOC투자감소 등의 요인으로 소폭감소할 것으로 보여집니다. 또한 주요 경쟁사들의 매각/인수에 따른 시장환경 변화, 온실가스 배출권, 지역자원 시설세 등의 영향으로 불확실성이 지속될 것으로 보여집니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제28(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제27(전)기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제28(당)기말
제27(전)기말

자 산

I. 유동자산

232,279,779,073
200,454,948,346

현금및현금성자산
4,5,7
81,007,503,427
38,435,919,722

기타금융자산
6,7
724,000,000
154,656,847

매출채권
7,8,32
74,557,070,921
84,702,301,164

기타유동채권
7,8,32
5,958,599,183
1,549,892,622

재고자산
10
62,564,150,008
69,580,597,077

기타유동자산
9
5,716,092,354
6,031,580,914

당기법인세자산

1,752,363,180
-

II. 비유동자산

1,069,863,698,989
1,064,848,758,765

기타금융자산
6,7
2,605,546,525
3,182,349,479

장기매출채권
7,8
702,170,879
286,404,304

기타비유동채권
7,8
5,879,060,500
7,703,138,535

유형자산
11,36
815,753,383,413
803,546,715,030

무형자산
13
221,643,107,352
226,488,196,802

투자부동산
12
449,682,300
1,800,372,305

이연법인세자산

20,526,369,649
18,954,553,846

기타비유동자산
9
2,304,378,371
2,887,028,464

자 산 총 계

1,302,143,478,062
1,265,303,707,111

부 채

I. 유 동 부 채

222,738,283,464
301,288,814,096

유동성충당부채
7,20,35
1,834,484,146
2,423,725,218

매입채무
7,15,32,35
34,717,644,410
26,966,592,311

단기차입금
7,17,35,36
52,758,084,395
50,479,798,875

유동성장기차입금
7,17,35,36
68,441,321,541
118,112,619,858

유동성회생채무
7,18,35,36
2,616,789,905
27,900,738,809

기타유동채무
7,15,33,36
50,948,048,065
57,029,496,409

유동성금융리스부채
7,33,34
-
4,996,814,247

기타유동부채
16
11,421,911,002
9,053,399,609

당기법인세부채

-
4,325,628,760

II. 비 유 동 부 채

463,063,650,961
331,699,187,583

충당부채
20
16,248,501,164
22,710,129,630

장기차입금
7,17,35,36
367,532,205,224
235,471,903,094

사채
17
9,903,329,813
-

금융리스부채
7,33,36
-
10,126,242,989

비유동회생채무
7,18,35
9,679,684,711
9,795,144,218

기타비유동채무
7,15,35
6,798,231,543
7,222,472,077

확정급여부채
19
52,901,698,506
41,560,927,621

기타비유동부채
16
-
4,812,367,954

부 채 총 계

685,801,934,425
632,988,001,679

자 본

I. 지배기업 소유주지분

616,198,374,605
632,315,705,432

자본금
21
53,678,586,500
53,678,586,500

주식발행초과금
21
214,829,313,501
214,829,313,501

자기주식
22
(10,527,382)
(10,527,382)

기타포괄손익누계액
23
(6,319,538,714)
(2,568,910,481)

기타자본
23
16,111,067,116
16,111,067,116

이익잉여금
24
337,909,473,584
350,276,176,178

II. 비지배지분

143,169,032
-

자 본 총 계

616,341,543,637
632,315,705,432

부채및자본총계

1,302,143,478,062
1,265,303,707,111

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제28(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제27(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제28(당)기
제27(전)기

I. 매출액
25,32
576,027,307,973
671,307,465,183

II. 매출원가
25,29,32
516,340,871,574
527,849,875,611

III. 매출총이익

59,686,436,399
143,457,589,572

판매비와관리비
26,29,32
59,000,131,530
69,102,417,737

IV. 영업이익

686,304,869
74,355,171,835

금융수익
28
2,139,558,274
3,848,102,346

금융비용
28
21,755,124,255
28,161,220,709

기타수익
27
21,432,560,372
6,723,221,205

기타비용
27
12,365,382,822
11,899,642,117

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(9,862,083,562)
44,865,632,560

VI. 법인세비용
29
(812,147,938)
8,580,612,360

VII. 당기순이익(손실)

(9,049,935,624)
36,285,020,200

VIII. 기타포괄손익

(1,706,548,571)
(683,169,079)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(437,394,367)
303,743,383

해외사업환산손익

(177,728)
(4,731,873)

기타금융자산평가손익

(437,216,639)
308,475,256

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,269,154,204)
(986,912,462)

확정급여제도의 재측정요소
19
(1,269,154,204)
(986,912,462)

IX. 총포괄손익

(10,756,484,195)
35,601,851,121

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분

(9,043,104,656)
36,285,020,200

비지배지분

(6,830,968)
-

총포괄손익의 귀속

지배기업 소유주지분

(10,749,653,227)
35,601,851,121

비지배지분

(6,830,968)
-

X. 주당손익
31

기본주당이익(손실)

(84)
338

희석주당이익(손실)

(84)
338

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제28(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제27(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
자기주식
기타포괄손익
누계액
기타자본
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

2017.1.1(전기초)
53,678,586,500
214,829,313,501
(10,527,382)
(2,872,653,864)
16,111,067,116
314,978,068,440
596,713,854,311
-
596,713,854,311

당기순이익
-
-
-
-
-
36,285,020,200
36,285,020,200
-

36,285,020,200

기타포괄손익:

해외사업환산손익
-
-
-
(4,731,873)
-
-
(4,731,873)
-
(4,731,873)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
308,475,256

308,475,256

308,475,256

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
-
(986,912,462)
(986,912,462)
-

(986,912,462)

2017.12.31(전기말)
53,678,586,500
214,829,313,501
(10,527,382)
(2,568,910,481)
16,111,067,116
350,276,176,178
632,315,705,432
-

632,315,705,432

2018.1.1(당기초-조정전)
53,678,586,500
214,829,313,501
(10,527,382)
(2,568,910,481)
16,111,067,116
350,276,176,178
632,315,705,432
-
632,315,705,432

기업회계기준서 제1109호 
 최초 적용에 따른 조정(세후)

-
-
-
(3,313,233,866)
-
3,313,233,866
-
-
-

2018.1.1(당기초-조정후)

53,678,586,500
214,829,313,501
(10,527,382)
(5,882,144,347)

16,111,067,116

353,589,410,044

632,315,705,432

-

632,315,705,432

당기순손실
-
-
-
-
-
(9,043,104,656)
(9,043,104,656)
(6,830,968)
(9,049,935,624)

기타포괄손익:

해외사업환산손익
-
-
-
(177,728)
-
-
(177,728)
-
(177,728)

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-

-
(1,269,154,204)
(1,269,154,204)
-
(1,269,154,204)

기타금융자산평가손익
-
-
-
(437,216,639)
-
-
(437,216,639)
-
(437,216,639)

자본에 직접 반영된 소유주와의거래:

배당
-
-
-
-
-
(5,367,677,600)
(5,367,677,600)
-
(5,367,677,600)

종속기업 유상증자

-
-
-
-
-
-
-
150,000,000
150,000,000

2018.12.31(당기말)
53,678,586,500
214,829,313,501
(10,527,382)
(6,319,538,714)
16,111,067,116
337,909,473,584
616,198,374,605
143,169,032
616,341,543,637

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제28(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제27(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제28(당)기
제27(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

52,203,482,168
90,616,425,811

1. 당기순이익(손실)

(9,049,935,624)
36,285,020,200

2. 당기순이익에 대한 조정

73,971,517,747
103,487,474,542

퇴직급여
20
9,381,936,820
9,670,433,714

유형자산감가상각비
11
49,594,453,510
50,786,462,604

무형자산상각비
13
3,041,993,031
2,267,750,725

투자부동산상각비
12
-
19,361,588

매출채권손상차손

236,776,090
8,587,244

대여금및기타채권손상차손

-
23,609,339

충당부채전입

2,113,591,253
8,368,424,920

이자비용

18,945,055,171
26,407,650,064

외화환산손실
30
501,854,354
526,520,880

기타금융자산 처분손실
27
181,870
1,169,729

기타금융자산 손상차손
27
-
152,534,886

유형자산처분손실
30
1,404,851,870
2,375,874,799

무형자산처분손실

-
5,008,031

무형자산손상차손

4,866,704,984
-

기타의기타비용

1,378,432,611
31,476,690

법인세비용
29
(812,147,938)
8,580,612,360

영업권손상차손

695,652,603
-

이자수익
28
(554,612,486)
(1,123,988,271)

외화환산이익
28
(315,150,311)
(1,809,398,910)

배당금수익
28
(37,100,000)
(37,100,000)

기타의기타수익

(555,395,596)
-

유형자산처분이익
27
(7,219,651,538)
(2,460,363,255)

무형자산손상차손환입
27
(77,754,164)
-

충당부채환입
27
(8,603,907,927)
-

채무면제이익
27
-
(307,152,595)

기타채권손상차손환입
27
(14,246,460)
-

3. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감

10,477,781,389
(9,520,488,707)

매출채권
8
9,331,286,815
3,186,067,579

기타유동채권
8
(4,110,919,902)
3,482,817,347

재고자산
10
3,852,591,995
(14,338,266,957)

기타유동자산
8
(15,893,360,255)
729,094,344

장기매출채권
8
118,451,382
396,869,978

기타비유동자산
8
582,650,093
133,781,866

매입채무
15
7,751,418,861
1,281,863,265

기타유동채무
15
6,021,825,447
15,914,098,700

기타유동부채
16
5,048,842,887
(492,000,326)

충당부채
20
(26,699,848)
(6,445,773,905)

기타비유동채무
15
(100,059,545)
2,732,822,480

퇴직급여지급
19
(10,689,022,884)
(12,693,866,542)

계열사전입
19
58,731,019
115,544,918

계열사전출
19
(1,200,288,720)
(79,164,298)

사외적립자산의 납입
19
(1,782,259,428)
(4,293,390,711)

사외적립자산의 지급
19
11,514,593,472
849,013,555

4. 이자 수취

494,318,918
1,100,221,170

5. 이자 지급

(15,275,948,322)
(14,851,168,228)

6. 배당금 수취

-
37,100,000

7. 법인세 환급

-
4,357,671

8. 법인세 납부

(8,414,251,940)
(25,926,090,837)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(69,794,427,543)
(70,362,899,666)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

4,453,652,692
32,665,113,135

단기금융상품의 감소

600,000,000
30,000,000,000

기타금융자산의 처분

5,995,000
12,220,000

임차보증금의 감소

3,781,605,542
2,036,457,600

비유동수입보증금의 증가

10,002,150
411,600

유형자산의 처분

45,550,000
142,456,935

정부보조금의 수취

10,500,000
473,567,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(74,248,080,235)
(103,028,012,801)

단기금융상품의 증가

(1,174,000,000)
-

장기대여금의 대여

(150,000,000)
-

기타금융자산의 취득

-
(200,000)

유형자산의 취득
11,36
(70,821,919,476)
(98,977,552,985)

무형자산의 취득
13
(329,617,500)
(40,134,211)

임차보증금의 증가

(1,772,543,259)
(4,010,125,605)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

60,158,406,767
(48,778,111,924)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

570,888,170,142
120,825,825,424

단기차입금의 차입
17
248,991,679,555
82,128,306,239

장기차입금의 차입
17
311,845,808,090
38,697,519,185

사채의 발행
17
9,900,682,497
-

종속기업의 유상증자

150,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(510,729,763,375)
(169,603,937,348)

단기차입금의 상환
17
(246,655,882,277)
(33,102,833,990)

유동성장기차입금의 상환
17
(161,319,881,841)
(43,833,366,672)

유동성회생채무의 상환
18
(26,754,933,809)
(88,532,769,486)

금융리스부채의 상환

(631,387,848)
(3,843,909,728)

장기차입금의 상환
17
(70,000,000,000)
(259,580,782)

현물출자로 인한 현금 유출

-
(31,476,690)

배당금 지급

(5,367,677,600)
-

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

4,122,313
(5,387,738)

V. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

42,571,583,705
(28,529,973,517)

VI. 기초의 현금및현금성자산

38,435,919,722
66,965,893,239

VII. 기말의 현금및현금성자산

81,007,503,427
38,435,919,722

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 28(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요 
주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 삼표시멘트(이하 "지배기업")는 2002년 3월 6일에 시멘트제품의 제조와 판매를 주요 목적사업으로 주식회사 동양의 시멘트사업부문이 분리되어 현물출자 및 사업양수도 방식으로 설립되었습니다. 당기말 현재 강원도 삼척시 소재 본공장 외에 전국에 21개 분공장 및 사업소를 유지하고 있으며, 지배기업의 본사는 강원도 삼척시 동양길 20에 소재하고 있습니다.

지배기업은 2010년 7월 1일자로 주식회사 골든오일과 합병하였습니다. 주식회사 골든오일은 주식회사 시나비전의 상호로 1990년 12월에 설립되어 2001년 1월에 주권을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병 이후 주식회사 골든오일과 관련한 영업부문인 에너지사업부는 2013년 4월 1일을 분할기일로 하여 물적분할되어 골든자원개발(주)가 설립되었습니다. 

합병은 법률적으로 합병주체인 주식회사 골든오일이 지배기업을 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후 피합병법인의 대주주가 합병법인의 대주주가 됨에 따라 실질적인 합병주체는 지배기업입니다. 또한, 합병후 법률상 합병법인인 주식회사 골든오일은 상호를 동양시멘트 주식회사로 변경하였습니다. 

한편, 지배기업은 2013년 10월 1일에 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법 률'에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2013년 10월 17일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며, 지배기업이 제출한 회생계획안이 2014년 3월 14일에 관계인집회에서 부결처리되었으나 2014년 3월 18일에 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 또한 지배기업은 제1차년도(2014년)에 예정된 회생담보권 및 회생채권을 초과변제하여 '채무자회생및파산에관한법률' 제283조 제1항이 정한 회생절차의 종결 요건을 갖추어 2015년 3월 6일자로 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 

지
배
기업은 2017년 3월 24일에 상호를 동양시멘트 주식회사에서 주식회사 삼표시멘트로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 최대주주는 (주)삼표이며, 지
분율

은
4
5.08%입니다.

(2) 종속기업의 현황

당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
소재지
결산월
업종
지배력 판단근거

(주)동양시멘트(*1)
100.00
한국
12월
시멘트 제조업
의결권과반수보유

Golden Oil Colombia Corp.(*2)
100.00
파나마
12월
석유 및 천연가스 광업
의결권과반수보유

골든자원개발(주)(*3)
100.00
한국/아르헨티나
12월
석유 및 천연가스 광업
의결권과반수보유

삼척에너지(주)(*4)
100.00
한국
12월
장비임대업
의결권과반수보유

삼표농원(주)(*5)
84.21
한국
12월
농업
의결권과반수보유

삼표라임스톤(주)(*6)
100.00
한국
12월
서비스업
의결권과반수보유

삼표에스앤씨(주)(*7)
100.00
한국
12월
서비스업
의결권과반수보유

삼표자원개발(주)(*8)
100.00
한국
12월
석회석 광업
의결권과반수보유

삼표해운(주)(*9)
100.00
한국
12월
해운중개업
의결권과반수보유

(*1) (주)동양시멘트는 지배기업의 상호를 동양시멘트(주)에서 (주)삼표시멘트로 변경하면서, 2017년 3월 28일에 상호보호를 위하여 (주)동양시멘트를 설립하였습니다. 당기말 현재 자본금은 1백만원입니다.
(*2) Golden Oil Colombia Corp.는 2009년 1월 22일에 설립되어 파나마 및 콜롬비아 지점에서 광물자원과 천연가스자원의 취득, 탐사, 개발과 생산을 주요 사업으로 하여영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 14,416백만원입니다. 콜롬비아 지점은 2014년 12월 중 현지 법원에 청산 신청서를 접수하여 청산절차를 진행중에 있습니다.

(*3)

골든자원개발(주)는 지배기업에서 2013년 4월 1일자로 분할된 신생기업으로서 당기말 현재 아르헨티나 지점(Golden Oil Corporation Suc.Argentina) 및 파나마 (Golden Oil Colombia Corp.) 현지법인을 통하여 원유탐사 및 생산활동을 하고 있습니다.
당기말 현재 골든자원개발(주)의 자본금은 1,885백만원입니다. 현재 아르헨티나 지점은 청산을 진행중에 있습니다.

(*4)

삼척에너지(주)는 2013년 7월 29일에 설립되어 전력 및 스팀 발전사업, 에너지자산의 운용 및 관리업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 630백만원 및 신종자본증권 28,840백만원입니다.

(
*5)
2018년 2월 23일에 삼표농원(주)를 설립하였습니다. 농업을 주요사업으로 영위하고 있으며 당기말 현재 자본금은 950백만원입니다.

(*6)

삼표라임스톤(주)는 2016년 1월 4일에 설립되어 광산개발 및 운영사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 10백만원입니다.

(*7)
삼표에스앤씨(주)는
2016년 1월 4일에 설립되어 시멘트 출하, 검수, 검량 및 항만하역에 관련된 제반사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 10백만원입니다.

(*8) 삼표자원개발(주)
는 2004년 11월 25일 설립되어 석회석 광산의 개발 및 운영을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당기말
현재 삼표자원개발(주)의 자본금은 121백만원입니다.

삼표자원개발(주)는 지배기업과 석회석 광산 완성 후 생산될 석회석 전량을 지배기업이 구매하기로 하는 석회석 구매계약을 체결하고 있습니다.

(*9) 삼표해운(주)는 2016년 8월 12일에 설립되어 해운업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 2,683백만원입니다.

(3) 당

기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)동양시멘트
1
-
1
-
-
-

Golden Oil Colombia Corp.
-
-
-
-
-
-

골든자원개발(주)
46
35,958
(35,912)
-
(2,136)
(2,136)

삼척에너지(주)
32,221
136
32,085
4,345
1,991
1,991

삼표농원(주)
922
15
907
-
(43)
(43)

삼표라임스톤(주)
872
610
262
2,953
62
16

삼표에스앤씨(주)
977
608
369
3,740
255
219

삼표자원개발(주)
197,295
91,736
105,559
58,528
6,318
6,245

삼표해운(주)
107,990
84,011
23,979
34,277
(2,051)
(2,175)

<전기>

(단위: 백만원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)동양시멘트
1
-
1
-
-
-

Golden Oil Colombia Corp.
-
-
-
-
(6)
(6)

골든자원개발(주)
196
34,409
(34,213)
-
(1,164)
(1,168)

삼척에너지(주)
34,470
158
34,312
4,218
1,372
1,372

삼표라임스톤(주)
658
412
246
3,083
(18)
(18)

삼표에스앤씨(주)
625
476
149
3,814
22
22

삼표자원개발(주)
199,282
99,968
99,314
65,452
12,054
11,965

삼표해운(주)
75,857
49,703
26,154
21,609
(556)
(556)

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2
019년
2월 28일자
이사
회에서 승인되었으며, 2019년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 동 주석의 (4)에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(가) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석
19:
확정급여채무의 측정
- 주석
20:
충당부채
- 주석
29:
이연법인세자산의 인식
- 주석
33
: 우발부채

(나) 공정가치 측정
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석

7
:

금융자
산과
금융부채

(4) 회계정책의 변경 
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(가) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의
최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 결과적으로 연결실체는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

한편, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용에 따른 기타포괄손익누계액과 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분
기타자본
이익잉여금

지분증권의 기타포괄손익-공정가치측정 선택
(3,313)
3,313

① 금융자산과 금융부채의 분류
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분
참고
기업회계기준서 
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1109호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1039호에 따른 장부금액
기업회계기준서 
제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산

대여금 및 수취채권
상각후원가
38,436
38,436

장ㆍ단기금융상품

대여금 및 수취채권
상각후원가
160
160

국공채

매도가능금융자산
상각후원가
4
4

비상장주식
(a)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
지분상품
3,128
3,128

기타출자금

매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정
채무상품
45
45

매출채권
(b)
대여금 및 수취채권
상각후원가
84,988
84,988

기타채권
(b)
대여금 및 수취채권
상각후원가
9,253
9,253

(a) 지분상품은 연결실체가 전략 목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니 다. 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 (-)3,313 백만원이 재분류되었습니다.

(b) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. 

② 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다.

③ 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되 는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회 계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
 - 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
 - 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회
 - 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으 로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

(가) 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

(나) 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(다) 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(라) 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(마) 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 외화환산

(가) 외화거래
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(나) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(5) 비파생금융자산

(가) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(나) 분류 및 후속측정

① 금융자산-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 사업모형-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

④ 후속측정과 손익-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

⑤ 금융자산-2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책
연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.
- 대여금 및 수취채권
- 만기보유금융자산
- 매도가능금융자산
- 당기손익인식금융자산
- 단기매매금융자산
- 파생상품
- 당기손익인식항목으로 지정된 상품

⑥ 후속측정과 손익-2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책

공정가치로 측정하는 금융자산
공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(라) 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품
파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

(가) 금융상품과 계약자산-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

(나) 기대신용손실의 측정-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 

(다) 신용이 손상된 금융자산-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

(마) 제각-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(바) 비파생금융자산-2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책
당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화
- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후
- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다.

상각후원가로 인식된 금융자산
연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금 계정에반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산
매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
12 - 50년
정액법

구축물
5 - 50년
정액법

기계장치
10 - 20년
정액법

선박
12 - 15년
정액법

차량운반구
5 - 6년
정액법

공기구비품
5 - 10년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 투자부동산은 토지이며, 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 무형자산
연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

(가) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

(나) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

(다) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(라) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(마) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 또는 생산량비례법(광업권)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
상각방법
내용연수

소프트웨어개발비
정액법
5 - 10년

산업재산권
정액법
5 - 10년

사용수익기부자산
정액법
20년

광업권
생산량비례법
-

기타무형자산
정액법
3 - 5년

(바) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(11) 차입원가
연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(12) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 자산손상
재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

(14) 리스
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

(가) 금융리스
리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

(나) 운용리스
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(다) 판매후리스
판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 판매자의 판매에 따른 이익을 즉시 인식하지 아니하고 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입하고 있습니다. 

판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치에 따라 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 손익은 즉시 인식하며, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식하고 있습니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 리스료에 비례하여 상각하고 있으며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 환입하고 있습니다. 운용리스로 분류된 판매후리스거래의 발생일 현재자산의 공정가치가 장부금액보다 낮다면 장부금액과 공정가치의 차이에 해당하는 금액을 즉시 손실로 인식하고 있습니다. 

(15) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여

(가) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 퇴직급여
연결실체는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

(다) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

(17) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(18) 온실가스배출권
'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

(가) 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(20) 자기주식
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책과 기업회계기준서 제1115호 최초 적용효과는
주석 2(4)에 기술되어 있습니다.

(22) 금융수익과 금융비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
ㆍ이자수익
ㆍ이자비용
ㆍ배당금수익
ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 법인세
연결실체는 연결납세방식을 적용하여 법인세를 신고하고 납부합니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

(가) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

(나) 이연법인세
연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(24) 주당이익
연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[상각후원가 측정 금융자산]

예금
81,008
38,436

5. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기
사용제한내용

[현금및현금성자산]

예금
-
426
소송관련 채권가압류

[단기금융자산]

정기예금
724

시설자금대출 담보

[장기금융자산]

당좌개설보증금
10
10

합계
734
436

6. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기기타금융자
산
의
구성내역은
다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[상각후원가 측정 금융자산]

정기예금
724

-

정기적금
-
150

국공채
-
4

합계
724
154

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[상각후원가 측정 금융자산]

당좌개설보증금
10
10

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

비상장주식
2,551
3,128

[당기손익-공정가치 측정 채무상품]

기타출자금
45
45

합계
2,606
3,183

(3) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

보유주식수
지분율
취득원가
장부금액
장부금액

(주)동양레저(*1)
74,200주
2.20%
2,279
1,032
1,590

동양인터내셔널(주)(*2)
93,640주
14.32%
4,735
1,519
1,538

한일대우시멘트(주)
174,400주
8.72%
78
-
-

합계
7,092
2,551
3,128

(*1) 당기 중 (주)동양레저 주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 558백만원의
손상차손
을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중
동양인터내셔널(주) 주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 19백만원의
손상차손
을 인식하였습니다.

7. 금융자산과 금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
장부금액
공정가치

[상각후원가 측정 금융자산]

현금및현금성자산
81,008
81,008

기타금융자산
734
734

매출채권
75,259
75,259

기타채권
11,838
11,838

소계
168,839
168,839

[당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1)

기타금융자산
45
-

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

기타금융자산
2,551
2,551

금융자산 합계
171,435
171,390

[상각후원가측정 금융부채]

매입채무
34,718
34,718

단기차입금
52,758
52,758

유동성장기차입금
68,441
68,707

유동성회생채무
2,617
2,617

사채
9,903
9,903

기타유동채무
50,948
50,948

장기차입금
367,532
372,550

비유동회생채무
9,680
9,680

기타비유동채무
6,798
6,798

금융보증충당부채
1,696
1,696

금융부채 합계
605,091
610,375

(*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
장부금액
공정가치

[공정가치로 측정되는 금융자산]

매도가능금융자산
지분증권
3,128
3,128

채무증권
5
5

소계
3,133
3,133

[공정가치로 측정되지 않는 금융자산]

매도가능금융자산
지분증권
45
45

소계
45
45

대여금및수취채권
현금및현금성자산
38,436
38,436

단기금융상품
150
150

매출채권
84,702
84,702

기타유동채권
1,550
1,550

장기매출채권
286
286

장기금융상품
10
10

기타비유동채권
7,703
7,703

소계
132,837
132,837

금융자산 합계
136,015
136,015

[공정가치로 측정되지 않는 금융부채]

상각후원가로 
 측정하는 금융부채
매입채무
26,967
26,967

단기차입금
50,480
50,480

유동성장기차입금
118,112
118,743

유동성회생채무
27,901
27,901

기타유동채무
57,029
57,029

유동성금융리스부채
4,997
4,997

장기차입금
235,472
237,912

금융리스부채
10,126
10,126

비유동회생채무
9,795
9,795

기타비유동채무
7,223
7,223

소계
548,102
551,173

기타
금융보증충당부채
1,763
1,763

소계
1,763
1,763

금융부채 합계
549,865
552,936

(2) 금융상품의 공정가치서열
금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수로 측정된 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)로 측정된 공정가치

당
기
말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타금융자산
-
-
2,551
2,551

<전기>

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

매도가능금융자산(지분증권)
-
-
3,128
3,128

매도가능금융자산(채무증권)
-
4
-
4

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기
가치평가기법
투입변수

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

비상장주식(*1)

(주)동양레저

-
-
1,032
-
-
1,590
현금흐름 할인모형
할인율

동양인터내셔널
(주)

-
-
1,519
-
-
1,538
순자산가치법
상장주식 종가

국공채
-
-
-
-
4
-
현금흐름 할인모형
할인율

(*1) 수준 3의 지분증권 중 동양인터내셔널(주)는 전기말 현재의 보유 상장주식의 종가 등을 사용하여 순자산가치를 측정하였으며, (주)동양레저는 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 존재하지 않아 현금흐름할인법(DCF법)으로 평가하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 수준 2로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 
같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
4
17

처분
(4)
(13)

기말
-
4

(5) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 백만원)

구분
공정가치
가치평가기법
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수
범위
(가중평균)
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

당기
전기

(주)동양레저
1,032
1,590
현금흐름
할인모형
영구성장률
-1.00%~1.00%(0.00%)
영구성장률이 상승(하락)하고
가중평균자본비용이 하락(상승)
한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다..

가중평균자본비용
9.77%~11.77%(10.77%)

동양인터내셔널(주)의 공정가치는 관측가능한 상장주식의 주가와 기타 관측불가능한기타 자산 및 부채의 합으로써 산출하고 있습니다. 동양인터내셔널(주)는 관측불가능한 투입 변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능합니다.

(6) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동
세전 기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동

비상장주식
영구성장률
+/- 1%(0.00%)
-
-

가중평균자본비용
+/-1%(10.77%)
6
(6)

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

미수금
보증금
미수수익
대여금
소계

채권가액
76,906
8,412
5,190
4
150
13,756
90,662

대손충당금
(1,647)
(1,755)
-
-
-
(1,755)
(3,402)

현재가치할인차금
-
(163)
-
-
-
(163)
(163)

순장부금액:
75,259
6,494
5,190
4
150
11,838
87,097

유동성
74,557
5,955
-
4
-
5,959
80,516

비유동성
702
539
5,190
-
150
5,879
6,581

<전기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

미수금
보증금
미수수익
소계

채권가액
87,423
4,260
7,199
3
11,462
98,885

대손충당금
(2,435)
(1,982)
-
-
(1,982)
(4,417)

현재가치할인차금
-
(223)
(4)
-
(227)
(227)

순장부금액:
84,988
2,055
7,195
3
9,253
94,241

유동성
84,702
1,547
-
3
1,550
86,252

비유동성
286
508
7,195
-
7,703
7,989

매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 받을어음의 경우 90일에서 120일입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
미연체채권
미손상채권
개별
손상채권
합계

3개월 이내
3개월초과 ~
1년 이내
1년초과

매출채권
73,004
1,672
117
11
2,102
76,906

기타채권
12,001
-
-
-
1,755
13,756

합계
85,005
1,672
117
11
3,857
90,662

<전기>

(단위: 백만원)

구분
미연체채권
미손상채권
개별
손상채권
합계

3개월 이내
3개월초과 ~
1년 이내
1년초과

매출채권
83,723
988
1
26
2,685
87,423

기타채권
9,480
-
-
-
1,982
11,462

합계
93,203
988
1
26
4,667
98,885

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구 분
개별적 손상
집합적 손상
합계

당기초
2,399
36
2,435

설정(환입)
-
237
237

제각
(999)
(26)
(1,025)

당기말
1,400
247
1,647

<전기>

(단위: 백만원)

구 분
개별적 손상
집합적 손상
합계

전기초
2,277
237
2,514

설정(환입)
210
(201)
9

제각
(88)
-
(88)

전기말
2,399
36
2,435

(4) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상

기초
1,982

환입
(14)

환율변동효과
(213)

기말
1,755

<전기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상

기초
2,190

환율변동효과
(208)

기말
1,982

9. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,537
-
2,050
-

선급비용
3,276
2,304
3,666
2,887

기타
903
-
316
-

합계
5,716
2,304
6,032
2,887

10. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

상품
1,336
1,032

제품
378
911

미포장시멘트
10,672
14,999

반제품
7,866
13,833

원재료
19,397
12,239

저장품
22,915
21,088

미착품
-
5,478

합계
62,564
69,580

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 500,285백만원(전기 : 520,205백만원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재고자산평가손실(환입)
-
(2)

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
249,303
-
-
-
249,303

건물
215,254
(92,640)
(175)
-
122,439

구축물
157,155
(63,014)
(122)
(4,960)
89,059

기계장치
942,473
(717,469)
(1,101)
(274)
223,629

선박
94,305
(10,508)
-
-
83,797

차량운반구
21,948
(20,256)
-
-
1,692

공기구비품
6,104
(4,105)
-
(4)
1,995

건설중인자산
43,841
-
-
-
43,841

합계
1,730,383
(907,992)
(1,398)
(5,238)
815,755

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
246,414
-
-
-
246,414

건물
217,277
(89,494)
(175)
-
127,608

구축물
151,629
(58,830)
(122)
(5,274)
87,403

기계장치
919,639
(700,879)
(1,101)
(279)
217,380

선박
57,287
(4,857)
-
-
52,430

차량운반구
21,423
(19,915)
-
-
1,508

공기구비품
5,504
(3,647)
-
(6)
1,851

금융리스자산
35,534
(19,691)
-
-
15,843

건설중인자산
53,110
-
-
-
53,110

합계
1,707,817
(897,313)
(1,398)
(5,559)
803,547

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
감가상각(*1)
처분(*2)
기타
기말

토지
246,414
-
-
-
2,889
249,303

건물
127,608
93
(5,784)
(48)
570
122,439

구축물
87,403
495
(4,628)
(21)
5,810
89,059

기계장치
217,380
1,308
(32,227)
(1,336)
38,504
223,629

선박
52,430
617
(5,651)
-
36,401
83,797

차량운반구
1,508
1
(459)
-
642
1,692

공기구비품
1,851
5
(511)
-
650
1,995

금융리스자산
15,843
-
(335)
(15,508)
-
-

건설중인자산
53,110
75,824
-
-
(85,093)
43,841

합계
803,547
78,343
(49,595)
(16,913)
373
815,755

(*1) 당기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 148백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 제거된 금융리스자산의 장부금액 15,507백만원이 포함되어 있습니 다. 동 자산의 제거로 발생한 손익 1,016백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니다.(주석 33(7) 참조) 

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득(*1)
감가상각(*2)
처분
기타증감
기말

토지
247,069
7
-
-
(662)
246,414

건물
128,821
12
(5,903)
(4)
4,682
127,608

구축물
89,923
-
(4,524)
-
2,004
87,403

기계장치
220,650
3,792
(32,648)
(2,416)
28,002
217,380

선박
12,396
1,461
(2,874)
-
41,447
52,430

차량운반구
814
412
(361)
-
643
1,508

공기구비품
1,682
127
(458)
-
500
1,851

금융리스자산
19,861
-
(4,018)
-
-
15,843

건설중인자산
42,977
90,974
-
-
(80,841)
53,110

합 계
764,193
96,785
(50,786)
(2,420)
(4,225)
803,547

(*1) 건설중인자산 취득에 선박 취득 약정 14,000백만원 중 당기 취득액 7,532백만원이 포함되어 있습니다.
(*) 당기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 136백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니다.

(3) 유형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
161
342

매출원가
50,477
50,308

기타의기타비용(운휴자산)
148
136

합계
50,786
50,786

(
4) 담보로 제공된 유형자산 등

당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지
167,962
240,000
한국산업은행
 (주)하나은행
 ㈜농협은행
 ㈜신한은행
 신용협동조합중앙회
 중국은행

건물
113,447

구축물
20,669

기계장치
117,526

광업권
170,323

토지(*1)
49,283
53,470
㈜하나은행
 한국광물자원공사

건물(*1)
1,411

구축물(*1)
15,963

기계장치(*1)
4,761

토지
3,206
9,754
㈜신한은행

건물
26

구축물
1,449

기계장치
628

선박
12,899
14,040
산은캐피탈(주)

토지(*1)
18,477
82,560
㈜아이비케이캐피탈
 NH농협손해보험
 신한캐피탈㈜
 한국광물자원공사
 한국산업은행

건물(*1)
3,646

구축물(*1)
33,571

기계장치(*1)
57,846

차량운반구(*1)
55

광업권(*1)
37,378

선박(*2)
60,182
81,720
㈜신한은행
 현대커머셜㈜
 한국산업은행
 산은캐피탈㈜

건설중인자산(*2)
24,845

합계
915,553
481,544

(*1) 종속기업인 삼표자원개발(주)는 대출약정서에 따라 대출원리금 및 기타 대출약정서와 관련하여 부담하는 일체의 채무를 담보하기 위한 선행조건으로 예금계정질권설정계약, 보험질권설정계약, 양도담보계약, 자금보충약정서 및 근저당권 설정계약을 체결하고있습니다.
(*2) 종속기업인 삼표해운(주)는 해당 차입금과 관련하여 선박보험이 질권설정(USD 65 백만달러 및 KRW 9,350 백만원)되어 있습니다. 한편, 현대커머셜(주)의 차입금에는 (주)삼표시멘트 운임채권에 대한 양도담보(설정금액 10,000백만원)가 설정되어 있으며, 산은캐피탈 차입금에는 삼표기초소재(주) 운임채권에 대한 양도담보(설정금액 3,000백만원)가 설정되어 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
450
-
450

건물 등
-
-
-

합계
450
-
450

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
570
-
570

건물 등
1,250
(19)
1,231

합계
1,820
(19)
1,801

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
감가상각
기타(*1)
기말

토지
570
-
(120)
450

건물 등
1,231
-
(1,231)
-

합계
1,801
-
(1,351)
450

(*1) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
감가상각
기타
기말

토지
450
-
120
570

건물 등
-
(19)
1,250
1,231

합계
450
(19)
1,370
1,801

13. 무형자산 

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
696
-
(696)
-

소프트웨어개발비
5,960
(4,697)
-
1,263

산업재산권
108
(108)
-
-

사용수익기부자산
1,173
(1,118)
-
55

회원권(*1)
215
-
-
215

광업권
219,339
(5,836)
(4,196)
209,307

기타무형자산
21,268
(5,599)
(4,867)
10,802

합계
248,759
(17,358)
(9,759)
221,642

(*1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. 

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
696
-
-
696

소프트웨어개발비
5,740
(4,287)
-
1,453

산업재산권
108
(107)
-
1

사용수익기부자산
1,173
(1,107)
-
66

회원권(*1)
375
-
(30)
345

광업권
217,273
(4,692)
(4,274)
208,307

기타무형자산
19,742
(4,122)
-
15,620

합계
245,107
(14,315)
(4,304)
226,488

(*1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

과목
기초잔액
취득
처분
상각
손상
기타증감
기말잔액

영업권
696
-
-
-
(696)
-
-

소프트웨어개발비
1,453
45
-
(410)
-
175
1,263

산업재산권
1
-
-
(1)
-
-
-

사용수익기부자산
66
-
-
(11)
-
-
55

회원권
345
-
-
-
-
(130)
215

광업권
208,307
-
-
(1,143)
78
2,065
209,307

기타무형자산
15,620
285
-
(1,477)
(4,867)
1,241
10,802

합계
226,488
330
-
(3,042)
(5,485)
3,351
221,642

<전기>

(단위: 백만원)

과목
기초잔액
취득
처분
상각
기타증감
기말잔액

영업권
-
-
-
-
696
696

소프트웨어개발비
1,311
13
-
(321)
450
1,453

산업재산권
2
-
-
(1)
-
1

사용수익기부자산
77
-
-
(11)
-
66

회원권
345
-
-
-
-
345

광업권
209,021
-
(2)
(712)
-
208,307

기타무형자산
12,121
27
(3)
(1,222)
4,697
15,620

합계
222,877
40
(5)
(2,267)
5,843
226,488

(3) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
737
435

매출원가
2,305
1,832

합계
3,042
2,267

14. 차입원가 

당기 및 전기 중 자본화된 차입원
가는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

적격자산
유형자산(선박)
-

자본화된 차입원가
849
-

자본화이자율
4.22%
-

1
5. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매입채무
34,718
26,967

[기타유동채무]

미지급금
45,934
52,698

미지급비용
5,014
4,332

소계
50,948
57,030

[기타비유동채무]

장기미지급금
3,130
3,781

장기미지급비용
1,306
1,089

보증금
2,362
2,353

소계
6,798
7,223

합계
92,464
91,220

16. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[기타유동부채]

선수금
2,218
1,980

선수수익
-
2,362

예수금
1,704
3,820

기타
7,500
892

소계
11,422
9,054

[기타비유동부채]

선수수익
-
4,812

합계
11,422
13,866

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
이자율(%)
당기
전기

Bankers's Usance
(주)국민은행 등
0.38 ~ 3.47
19,158
8,489

신디케이트론(Tranche D)
한국산업은행
-
-
20,000

일반운전자금대출
(주)신한은행
3.96~4.27
5,600
4,000

(주)우리은행
3.96
-
4,000

(주)전북은행
기준금리+2.56
4,000
-

(주)하나은행
3.95
1,000
4,000

산은캐피탈(주)
4.20~4.30
20,000
5,000

현대캐피탈(주)
5.30
3,000
-

어음할인
한국광물자원공사
-
-
4,991

합계
52,758
50,480

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
차입처
이자율(%)
당기
전기
상환방법

석유개발사업자금(*1)
한국에너지공단(*2)
2.00
8,185
7,834
성공불융자

토지매각차입거래(*3)
쌍용자원개발(주)
4.00
5,440
5,440
원리금 만기일시상환

시설자금(*4)
한국광물자원공사
국고채3년물(3개월)+0.1
16,597
19,916
2년거치 6년 분할상환

운영자금(*5)
한국광물자원공사
국고채3년물(3개월)+0.2
6,900
3,333
1년거치 3년분할상환

신디케이트론 
(Tranch A,B,C)
신용협동조합중앙회
3.78
-
22,500
1년거치 2년 분할상환

한국산업은행
3.70
-
87,500
1년거치 4년 분할상환

한국산업은행 등
3.56
-
67,500
1년거치 2년 분할상환

리파이낸싱 신디케이트론
(Tranch A,B)

한국산업은행
등

3.44%
100,000
-
6개월거치 54개월 분할상환

한국산업은행 등
3.69%
100,000
-
6개월거치 54개월 분할상환

환경개선자금
(주)국민은행
1.72~2.19
820
246
3년거치 4년 분할상환

중소기업은행
1.39~1.95
3,457
2,733
3년거치 4년 분할상환

에너지이용합리화자금(*6)
(주)국민은행
국고채3년물(3개월)-1.25
983
983
3년거치 5년 분할상환

(주)신한은행
국고채3년물(3개월)-1.25
8,128
8,128
3년거치 5년 분할상환

(주)하나은행
국고채3년물(3개월)-1.25
2,441
2,441
3년거치 5년 분할상환

리파이낸싱
(광업자금)
(주)아이비케이캐피탈
4.02
5,000
10,000
1년거치 2년 분할상환

NH농협손해보험
3.79
12,179
18,995
1년거치 2년 분할상환

신한캐피탈(주)
3.79
12,821
19,995
1년거치 2년 분할상환

한국광물자원공사
3.87
8,629
9,619
1년거치 4년 분할상환

한국산업은행
3.87
8,990
9,998
1년거치 4년 분할상환

현대화시설대(*7,8)
한국광물자원공사
국고채3년물(3개월)-0.3
13,333
15,759
2년거치 6년 분할상환

선박구매대출
현대커머셜(주)
4.80
10,000
11,333
6개월거치 54개월 분할상환

시설자금대출
(주)하나은행
4.31
9,107
7,552
2년거치 3년 분할상환

일반자금대출
(주)신한은행
금융채유통수익률 3년+1.97
2,031
2,500
1년거치 4년 분할상환

선박시설자금
산은캐피탈(주)
4.95
10,658
6,660
6개월거치 42개월 분할상환

일반자금대출
신한캐피탈(주)
4.65
2,292
5,000
2년 분할상환

시설자금대출
한국산업은행
3.77~3.84
23,300
10,000
1년거치 4년 분할상환

운영자금(*9)
(주)광주은행
MOR(금융채)+2.50
4,000
-
2년 만기 일시상환

신한캐피탈(주)
4.50
15,000
-
1년거치 1년 분할상환

우리종합금융(주)
4.00
10,000
-
2년 만기 일시상환

채권유동화
우리드림제이차㈜
3.95
20,000

만기일시상환

시설자금대출
산은캐피탈(주)
5.05
5,100
-
1년거치 3개월 분할상환

운영자금
(주)신한은행
3.90
5,000
-
15개월거치 22개월 분할상환

시설자금대출
한국산업은행
3.66
8,000
-
1년거치 4년 분할상환

운영자금
수협은행
4.60
2,000
-
4개월거치 2년 분할상환

회사채
신한금융투자㈜
4.20
10,000
-
2년 만기 일시상환

소계

450,191

355,965

차감: 장기차입금현재가치할인차금
(7,016)
(5,322)

차감: 사채발행할인차금
(97)
-

차감: 정부보조금(*10)
2,800
2,942

합계

445,878

353,585

차감: 유동성 대체
(68,441)
(118,113)

차감계
377,437
235,472

(*1) 유전 탐사사업에 대하여 투자성공시 상환의무가 발생하고 투자 실패시 감면처리되는 성공불융자 조건의 차입금으로서, (주)동양으로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 연결실체가 발행한 백지수표 6매(전기: 9매)를 견질로 제공하고 있습니다.
(*2) 당기 중 한국석유공사에서 수행 중인 해외자원개발 융자대행업무가 한국에너지공단으로 이관되어 차입처가 한국석유공사에서 한국에너지공단으로 변경되었습니다.

(*3) 연결실체는 2012년 11월 8일 쌍용자원개발(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 연결실체 소유의 토지를 매각하였습니다, 동 계약 과 관련하여 채굴이 종료된 후에 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.(주석 32(1) 참조)
(*4) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 0.1% 가산한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.1% 가산한 이자율로 정해집니다.
(*5) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 0.2% 가산한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.2% 가산한 이자율로 정해집니다.
(*6) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 1.25%차감한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 1.25% 차감한 이자율로 정해집니다.
(*7) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 1.25%차감한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.3% 차감한 이자율로 정해집니다.
(*8) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 1.25%차감한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.4% 차감한 이자율로 정해집니다.
(*9) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 금융채 수익률에 2.5% 가산한 이자율로 정해집니다.
(*10) 한국에너지공단에서 차입한 장기차입금에 대해 회사의 신용도를 고려한 시장이자율로 평가된 공정가치와 거래금액과의 차이를 정부보조금으로 인식하고 그 잔액을 금융부채로 인식하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
상환금액

1년이내
68,570

1년초과 2년이내
94,684

2년초과 3년이내
96,883

3년초과 4년이내
76,914

4년초과 5년이내
102,970

5년초과
10,169

합계
450,190

18. 채무의 조정
지배기업은 2013년 10월 1일자로 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법률'에 따른 회생절차 개시를 신청한 후 10월 4일자로 서울중앙지방법원으로 이송되었으며,2014년 3월 14일 관계인집회에서 회생계획안이 부결처리 되었으나 2014년 3월 18일 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 인가된 회생 계획은 기존 여신의 상환유예 등의 채무조정 내용을 포함하고 있습니다. 지배기업은 인가된 회생계획안에 따라 채무조정, 주식의 병합 및 신주의 발행을 실시하였습니다.

(1) 당기 및 전기 중 회생채무의 변동내역과 인가된 회생 계획상 채무조정 내역 및 회생채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 백만원)

구분
기초잔액

변동액

기말잔액

변제
현재가치할인차금 상각

[회생채권]

미확정구상채무
미정
-
-
미정

미확정보증채무
미정
-
-
미정

보증금채무
1,052
(217)
-
835

상거래채무
359
(106)
-
253

특수관계인채무
14,054
(703)
-
13,351

회사채채무
27,570
(25,848)
-
1,722

소계

43,035

(26,874)
-

16,161

차감: 현재가치할인차금
(5,334)

1,474

(3,860)

연결조정
(4)
-

(4)

합계
37,697

(26,874)

1,474

12,297

차감 : 유동성대체
(27,901)

(2,617)

차감계
9,795

9,680

<전기>

(단위 : 백만원)

구분
기초잔액

변동액

기말잔액

변제
현재가치할인차금 상각

[회생채권]

미확정구상채무
미정
-
-
미정

미확정보증채무
미정
-
-
미정

보증금채무
1,106
(54)
-
1,052

상거래채무
4,046
(3,687)
-
359

어음채무
2,772
(2,772)
-
-

특수관계인채무
14,054
-
-
14,054

회사채채무
109,641
(82,069)
(3)
27,569

소계

131,619
(88,582)
(3)
43,034

차감: 현재가치할인차금
(15,178)
173
9,671
(5,334)

연결조정
(4)

(4)

합계
38,812
(88,049)
9,668
37,696

차감 : 유동성대체
(85,635)

(27,901)

차감계
30,802

9,795

(2) 당기 및 전기 중 인식한 채무조정이익 및 채무면제이익은 없습니다.

(3) 인가된 회생계획에 따른 채무면제 및 조건변경 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
회생채무 구분
채권시인액
변제방법

회생담보권
대여채무
412,485
원금 및 개시전이자는 2014년부터 2017년에 걸쳐 전액을 현금으로 변제하고 개시후이자는 연 4.9%의 이자율을 적용하여 변제함.

회생채권
대여채무
19,386
원금 및 개시전이자는 2014년부터 2020년에 걸쳐 전액을 현금으로 변제하고 개시후이자는 전액 면제함.

미확정 구상채무
72,472
보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 채무를 대위변제하는 경우에는 대위변제한 원금 및 개시전이자의 변제방법은 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 다만, 대위변제가 변제기일 이후에 발행하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제함. 개시후이자는 전액 면제함.

미확정 보증채무
31,229
주채무자에 대한 담보권을 실행 완료하거나, 채무자회사의 회생계획 인가일 이후 주채무자가 변제하여할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 1년 동안 지속되는 때에는 주채무자에 의하여 변제되지 아니한 채권잔액 전액을 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 다만 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함.

보증금 채무
1,108
보증금 채무는 거래처와의 계약이 종료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하는 경우에는 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 다만, 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함.

상거래채무
20,044
원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함.

어음채무
5,544
원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함.

조세채권
1,712
신고된 조세채무의 본세 및 인가결정일 전일까지 발생한 가산금 및 중가산금을 포함한 금액은 2014년에 전액 변제함. 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송의 제기등을 통하여 확정함.

특수관계인 채무
8,418
김종오 등 특수관계인 개인의 시인된 원금 및 이자를 전액 면제함. 동양자산운용㈜의 시인된 원금 및 개시전 이자의 50%를면제하고 50%를 변제하되 2022년에 전액 변제함. 골든자원개발, 동양, 동양네트웍스, 동양매직, 동양매직서비스, 동양증권, 동양생명과학 등 기타 특수관계 법인 채무는 시인된 원금 및 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2018년부터 2023년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함.

회사채 채무
235,347
시인된 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되,2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함.

19. 확정급여부채 

(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
110,307
109,066

사외적립자산 공정가치
(57,405)
(67,505)

합계
52,902
41,561

(2) 확정급여채무

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액
109,066
109,895

당기근무원가
8,235
8,562

과거근무원가
-
-

이자원가
2,975
2,577

급여지급액
(10,689)
(12,694)

확정급여제도의 재측정요소:

인구통계학적 요인에 의한 손익
(511)
(161)

재무적 요인에 의한 손익
3,102
(459)

경험적 요인에 의한 손익
(1,959)
1,309

확정급여제도의 재측정효과
-

계열사전입
257
116

계열사전출
(135)
(79)

기타
(34)
-

기말금액
110,307
109,066

(3) 사외적립자산

1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액
67,505
63,205

이자수익
1,828
1,469

급여지급액
(12,739)
(849)

재측정요소
(1,043)
(613)

기여금
1,782
4,293

기타
72
-

기말금액
57,405
67,505

2) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

지분증권
978
1,369

채무증권
1,707
11,311

예치금
40,342
43,179

국민연금전환금
354
388

기타
14,024
11,258

합계
57,405
67,505

3) 당기 및 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

사외적립자산
785
856

(4) 총비용

1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기근무원가
8,235
8,562

과거근무원가
-
-

순이자원가
1,147
1,108

합계
9,382
9,670

2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
7,232
8,223

판매비와관리비
2,150
1,447

합계
9,382
9,670

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
(1,675)
(1,302)

법인세효과
406
315

법인세차감후 재측정요소
(1,269)
(987)

(6) 보험수리적가정 

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
2.19% ~ 2.25%
2.46% ~ 2.78%

퇴직률
사무직 7.86% ~ 15.35%
사무직 4.54% ~ 15.75%

생산직 7.86%
생산직 4.54%

해상직 14.07% ~ 15.75%
해상직 15.75%

기대임금상승률
사무직 4.27% ~ 6.00%
사무직 4.40% ~ 6.00%

생산직 4.27%
생산직 4.40%

해상직 4.41% ~ 4.84%
해상직 4.51%

2) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
변동액
비율

<할인율>

1% 증가
(6,404)
-5.81%

1% 감소
7,107
6.44%

<임금상승률>

1% 증가
7,043
6.38%

1% 감소
(6,469)
-5.86%

<전기>

(단위: 백만원)

구분
변동액
비율

<할인율>

1% 증가
(6,980)
-6.40%

1% 감소
7,782
7.14%

<임금상승률>

1% 증가
7,761
7.12%

1% 감소
(7,091)
-6.50%

(7) 당기말 현재 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
4,835
11,004
33,517
58,970
57,854
166,180

20. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

구분
광산복구
충당부채(*1)
금융보증
충당부채(*2)
소송
충당부채(*3)
기타
충당부채(*4)
합계

기초
21,056
1,763
1,654
661
25,134

설정
1,927
-
187
-
2,114

환입
(7,761)
-
(787)
(55)
(8,603)

사용
-
-
(27)
(830)
(857)

기타
-
(67)
-
362
295

기말 :
15,222
1,696
1,027
138
18,083

유동성
-
1,696
-
138
1,834

비유동성
15,222
-
1,027
-
16,249

(*1) 삼척 석회석 광산 및 고령토 광산의 복구와 관련하여 당기 중 1,927백만원을 인식하였고, ㈜포스파워 삼척화력 발전소 전력개발사업이 승인됨에 따라 당사 인허가사항이 변동되어 복구충당부채 7,761백만원을 환입하였습니다.
(*2) 골든자원개발㈜의 캐나다 현지법인 이었던 Kootenay Energy Inc.의 캐나다 현지 금융기관인 ATB 앨버타 트레져리브랜치 차입금에 대한 지급보증과 관련한 충당부채입니다. 
(*3) 퇴직 임원에 대한 임금 및 퇴직금 소송 및 협력사 (유)두성기업, ㈜동일의 근로자지위 확인소송과 관련하여 당기 중 187백만원 인식 및 787백만원을 환입하였습니다(*4) 석회석을 운송하는 컨베이어밸트에 대한 철거 및 이설비용관련 충당부채입니다.
<전기>

(단위: 백만원)

구분
광산복구
충당부채(*1)
금융보증
충당부채(*2)
소송
충당부채(*3)
기타
충당부채(*4)
합계

기초
18,251
1,850
2,536
661
23,298

설정
2,805
-
5,564
-
8,369

사용
-
-
(6,446)
-
(6,446)

기타
-
(87)
-
-
(87)

기말:
21,056
1,763
1,654
661
25,134

유동성
-
1,763
-
661
2,424

비유동성
21,056
-
1,654
-
22,710

(*1) 삼척 석회석 광산 및 고령토 광산의 복구와 관련하여 전기 중 2,805백만원을 인식하였습니다.
(*2) 골든자원개발㈜의 캐나다 현지법인 이었던 Kootenay Energy Inc.의 캐나다 현지 금융기관인 ATB 앨버타 트레져리브랜치 차입금에 대한 지급보증과 관련한 충당부채입니다.
(*3) 퇴직 임원에 대한 임금 및 퇴직금 소송 및 협력사 (유)두성기업, ㈜동일의 근로자지위 확인소송과 관련하여 전기 중 5,564백만원 인식 및 6,446백만원을 사용하였습니다.
(*4) 석회석을 운송하는 컨베이어밸트에 대한 철거 및 이설비용 관련 충당부채입니다.

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
1,000,000,000
1,000,000,000

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
107,357,173
107,357,173

보통주자본금
53,679
53,679

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
214,829
214,829

22. 자기주식 

연결실체는 2011년 중 주식회사 골든오일과의 합병 당시 골든오일이 보유하고 있었거나 주식매수청구권이 행사됨에 따라 자기주식 302백만원(보통주 101,721주)을 보유하게 되었습니다. 한편, 연결실체는 2012년 6월 1일 우리사주조합에 보유 중인 자기주식 97,194주(장부금액: 289백만원)를 출연한 바, 출연한 자기주식의 공정가치 252백만원을 주식보상비용으로 처리하고 자기주식의 공정가치와 장부금액 간 차이 37백만원을 자기주식처분손실로 처리하였습니다. 

당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

자기주식
3,621
10
3,621
10

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치 
 측정 지분상품 평가손익
(3,443)
-

매도가능증권평가손익
-
307

해외사업환산손익
(2,877)
(2,876)

소계
(6,320)
(2,569)

[기타자본항목]

감자차익
13,404
13,404

기타자본잉여금
2,881
2,881

자기주식처분손실 등
(174)
(174)

소계
16,111
16,111

합계
9,791
13,542

(2) 당기의 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초
회계정책변경
효과
감소
당기말

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치
 측정 금융자산 손익
-
(3,006)
(437)
(3,443)

매도가능금융자산평가손익
307
(307)
-
-

해외사업환산손익
(2,876)
-
(1)
(2,877)

소계
(2,569)
(3,313)
(438)
(6,320)

[기타자본항목]

감자차익
13,404
-
-
13,404

기타자본잉여금
2,881
-
-
2,881

자기주식처분손실 등
(174)
-
-
(174)

소계
16,111
-
-
16,111

합계
13,542
(3,313)
(438)
9,791

24. 이익잉여금
당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

미처분이익잉여금
337,909
350,276

25. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재화의 판매로 인한 수익
555,071
650,370

기타의매출액
20,956
20,937

합계
576,027
671,307

(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재화의판매로인한원가
500,285
520,205

기타의매출원가
16,056
7,645

합계
516,341
527,850

26. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

급여
11,373
12,893

퇴직급여
2,150
2,179

복리후생비
2,548
3,504

차량유지비
848
965

여비교통비
534
549

접대비
1,046
1,105

인쇄비
82
96

통신비
88
98

지급수수료
4,983
5,029

보험료
386
304

세금과공과금
1,222
936

임차료
775
821

회의비
63
27

교육훈련비
300
202

조작비
1,098
1,090

무형자산상각비
737
436

유형자산감가상각비
161
342

용역비
4,589
5,540

운반비
25,429
32,103

광고선전비
128
647

매출채권손상차손(환입)
237
9

기타의판매관리비
223
227

합계
59,000
69,102

27.
기타수익 및 기타비용

(1) 당
기 및 전기 중 발생한 기타수익의
내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

대여금및기타채권손상차손 환입
14
-

유형자산처분이익
7,220
2,460

무형자산손상차손환입
78
-

채무면제이익
-
307

소송충당부채환입
787
-

기타
13,334
3,956

합계
21,433
6,723

(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

대여금및기타채권손상차손
-
24

매출채권처분손실
31
-

유형자산처분손실
1,405
2,376

무형자산손상차손
4,867
-

영업권손상차손
696
-

소송충당부채전입
187
5,563

기타
5,180
3,937

합계
12,365
11,900

2
8. 금융
수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 순금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융수익
2,140
3,848

금융비용
(21,755)
(28,161)

순금융비용
(19,615)
(24,313)

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
상각후원가
측정 금융자산
기타금융자산
상각후원가
측정 금융부채
합계

[금융수익]

이자수익
555
-
-
555

배당금수익
-
37
-
37

외환차익
581
-
651
1,232

외화평가이익
8
-
308
316

합계
1,144
37
959
2,140

[금융원가]

이자비용
-
-
18,945
18,945

외환차손
931
-
1,377
2,308

외화평가손실
-
-
502
502

합계
931
-
20,824
21,755

<전기>

(단위: 백만원)

구분
상각후원가
측정 금융자산
기타금융자산
상각후원가
측정 금융부채
합계

[금융수익]

이자수익
1,124
-
-
1,124

배당금수익
-
37
-
37

외환차익
317
-
561
878

외화평가이익
131
-
1,678
1,809

합계
1,572
37
2,239
3,848

[금융원가]

이자비용
-
-
26,408
26,408

외환차손
517
-
556
1,073

외화평가손실
19
-
508
527

합계
536
153
27,472
28,161

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
11,122

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,572)
(7,089)

자본에 직접 반영된 법인세비용
545
218

기타
215
4,330

법인세비용(수익)
(812)
8,581

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

확정급여제도의 재측정요소
(1,674)
405
(1,269)
(1,302)
315
(987)

기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산 손익
(577)
140
(437)
407
(99)
308

해외사업환산손익
-
-
-
(6)
2
(4)

합계
(2,251)
545
(1,706)
(901)
218
(683)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(9,862)
44,866

적용세율에 따른 법인세
(2,148)
10,395

조정사항:

세무조사로 인한 추징세액
-
-

세액공제
-
(241)

비과세수익 / 비공제비용으로 인한 효과
518
216

전기에 인식하지 못한 이연법인세 당기 인식 효과
-
(2,190)

법인세 추납액
215
-

기타
603
401

법인세비용(수익)
(812)
8,581

평균유효세율
(*1)
19.13%

(주1) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

미수수익
(3)
(1)
(4)
(1)
-
(1)

대손충당금
4,368
(942)
3,426
1,057
(228)
829

매도가능금융자산
9,849
577
10,426
2,383
140
2,523

종속기업투자
4,674
20,285
24,959
1,131
4,909
6,040

토지재평가손익
(51,281)
-
(51,281)
(12,410)
-
(12,410)

유형자산
39,513
(3,101)
36,412
9,562
(750)
8,812

무형자산
(1,140)
109
(1,031)
(276)
26
(250)

퇴직급여충당금
108,678
(1,522)
107,156
26,300
(368)
25,932

퇴직연금
(67,117)
11,190
(55,927)
(16,242)
2,708
(13,534)

광산복구충당부채
21,056
(5,834)
15,222
5,096
(1,412)
3,684

현재가치할인차금
(5,095)
(1,855)
(6,950)
(1,233)
(449)
(1,682)

국고보조금
16,289
(25)
16,264
3,942
(6)
3,936

자기주식
2,416
-
2,416
585
-
585

미지급금
1,528
(91)
1,437
370
(22)
348

미지급비용
2,986
394
3,380
723
95
818

충당부채
11,467
(1,155)
10,312
2,775
(279)
2,496

채무조정이익
(5,334)
1,474
(3,860)
(1,291)
357
(934)

일시상각충당금
(3,856)
172
(3,684)
(933)
41
(892)

해외사업환산손익
(570)
1
(569)
(138)
-
(138)

발전소운영권
(13,367)
13,367
-
(3,235)
3,235
-

기타
2,085
5,791
7,876
505
1,401
1,906

일시적차이 가감계
77,146
38,834
115,980
18,670
9,398
28,068

이월결손금
614
2,023
2,637
149
489
638

합계
77,760
40,857
118,617
18,819
9,887
28,706

(-) 이연법인세효과 미인식액
730

(26,155)
136

(8,180)

이연법인세자산(부채) 인식액
78,490

92,462
18,955

20,526

30. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
7,016
(14,338)

원재료 및 상품 사용액
183,909
215,032

종업원급여
89,970
92,772

감가상각비
49,447
50,670

무형자산상각비
2,159
2,268

외주비
47,057
50,274

운반비
77,484
66,648

기타
118,299
133,626

합계(*1)
575,341
596,952

(*1) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

31. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익
(9,049,935,624)
36,285,020,200

지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익
(9,043,104,656)
36,285,020,200

가중평균유통보통주식수
107,353,552
107,353,552

지배기업 소유주지분 주당순이익
(84)
338

지배기업 소유주지분 주당계속영업이익
(84)
338

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행보통주식수
107,357,173
107,357,173

(-) 자기주식
3,621
3,621

가중평균유통보통주식수
107,353,552
107,353,552

(3) 희석주당순이익

당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

32. 특수관계자거래

(1) 지배종속기업 등의 현황

(가) 지배기업 등 현황
당기말 및 전기말 현재 지배기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
연결실체에 대한 지분율(%)
비고

당기
전기

(주)삼표
45.08
45.08
최상위지배기업

(나) 기타특수관계자
당기 및 전기 중 연결실체와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
회사명

당기
전기

지배기업의 종속기업
(주)삼표산업
(주)삼표산업

(주)유니콘(*1)

삼표레일웨이(주)
삼표레일웨이(주)

삼표피앤씨(주)
삼표피앤씨(주)

주요경영진이 지배하는 회사 
및 그 관계회사
(주)경한
(주)경한

(주)남동레미콘(*2)

(주)네비엔
(주)네비엔

(주)알엠씨
(주)알엠씨

(주)청암
(주)청암

삼표기초소재(주)
삼표기초소재(주)

삼척이앤씨(주)(*3)
삼척이앤씨(주)(*3)

(*1) (주)유니콘은 2017년 4월 (주)삼표산업에 흡수합병 되었습니다.
(*2) (주)남동레미콘은 2018년 3월 삼표기초소재(주)에 흡수합병 되었습니다.
(*3) 삼척이앤씨(주)는 2017년 4월에 설립되었습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상
연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
4,125
5,104

퇴직급여
465
488

합계
4,590
5,592

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

특수관계구분
회사명
매출 등
매입 등
유형자산 취득

최상위지배기업
(주)삼표
9
42,823
2,366

기타특수관계자
(주)삼표산업
57,475
4,208
38

(주)삼표기초소재
12,173
5,885
-

(주)남동레미콘
1,105
-
-

(주)알엠씨
453
-
-

삼표레일웨이㈜
190
-
-

삼표피앤씨㈜
5,517
-
-

(주)경한
786
4
-

(주)네비엔
633
4,814
3,142

삼척이앤씨
252
5,575
565

(주)청암
1,103
-
-

합계
79,697
63,310
6,111

<전기>

(단위: 백만원)

특수관계구분
회사명
매출 등
매입 등
유형자산 취득

최상위지배기업
(주)삼표
106
44,103
2,714

기타특수관계자
(주)삼표산업
58,939
5,309
54

(주)삼표기초소재
13,145
6,722
-

(주)남동레미콘
4,681
-
-

(주)유니콘
854
-
-

(주)알엠씨
797
-
-

삼표레일웨이(주)
495
-
-

삼표피앤씨(주)
6,133
-
-

(주)경한
598
-
-

(주)네비엔
1,319
9,915
15,124

(주)청암
1,295
-
-

삼척이앤씨(주)
3
1,508
80

합계
88,367
67,557
17,972

(4) 특수관계자에 대한 주요 채권,채무 내역

(가) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

특수관계구분
회사명
매출채권
미수금
기타
합계

최상위지배기업
(주)삼표
1
76
488
565

기타특수관계자
(주)삼표산업
5,371
165
-
5,536

(주)삼표기초소재
1,916
624
-
2,540

(주)알엠씨
18
-
-
18

삼표레일웨이(주)
10
-
-
10

삼표피앤씨(주)
470
-
-
470

(주)네비엔
17
-
85
102

(주)청암
71
-
-
71

삼척이앤씨(주)
27
1
-
28

합계
7,901
866
573
9,340

<전기>

(단위: 백만원)

특수관계구분
회사명
매출채권
미수금
합계

최상위지배기업
(주)삼표
1
128
129

기타특수관계자
(주)삼표산업
5,058
169
5,227

(주)삼표기초소재
869
223
1,092

(주)남동레미콘
510
-
510

(주)알엠씨
74
-
74

삼표레일웨이(주)
74
-
74

삼표피앤씨(주)
605
-
605

(주)경한
-
-
-

(주)네비엔
80
-
80

삼척이앤씨(주)
-
-
-

(주)청암
155
-
155

합계
7,426
520
7,946

(나) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채무내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

특수관계구분
회사명
매입채무
미지급금
합계

최상위지배기업
(주)삼표
684
4,147
4,832

기타특수관계자
(주)삼표산업
51
730
780

(주)삼표기초소재
39
1,509
1,548

(주)네비엔
537
650
1,186

삼척이앤씨(주)
565
758
1,323

합계
1,875
7,794
9,669

<전기>

(단위: 백만원)

특수관계구분
회사명
매입채무
미지급금
합계

최상위지배기업
(주)삼표
725
4,444
5,196

기타특수관계자
(주)삼표산업
-
898
898

(주)삼표기초소재
34
1,496
1,530

삼표레일웨이(주)
-
43
43

(주)네비엔
1,172
477
1,649

삼척이앤씨(주)
45
553
598

합계
1,976
7,911
9,887

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다
.

(6) 당기말 현재 종속기업의 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계구분
회사명
보증처
지급보증금액
보증내용

기타특수관계자
(주)삼표산업
현대커머셜(주)
14,400
차입금 지급보증

기타특수관계자
(주)삼표산업
(주)신한은행
3,000
차입금 지급보증

기타특수관계자
(주)삼표산업
(주)하나은행
12,000
차입금 지급보증

기타특수관계자
(주)삼표산업
(주)하나은행
1,200
차입금 지급보증

기타특수관계자
(주)삼표산업
신한캐피탈(주)
6,000
차입금 지급보증

기타특수관계자
(주)삼표산업
산은캐피탈(주)
6,120
차입금 지급보증

기타특수관계자
(주)삼표산업
한국산업은행
34,800
차입금 지급보증

기타특수관계자
(주)삼표산업
한국산업은행
15,600
차입금 지급보증

기타특수관계자
(주)삼표산업
현대캐피탈(주)
3,900
차입금 지급보증

기타특수관계자
(주)삼표산업
수협은행
2,400
차입금 지급보증

33. 우발상황과 약정사항

(1) 연결실체는 2012년 11월 8일 쌍용자원개발(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 당사 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여 채굴이 종료된 후, 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.

(2) 당기말 연결실체의 금융기관 등과 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금융기관
약정금액

유산스한도약정
(주)국민은행 등
41,817

B2B대출약정
(주)우리은행
5,000

일반운전자금대출약정
(주)우리은행 등
20,000

시설자금대출약정
(주)하나은행
9,107

마이너스대출약정
농협은행(주)
5,000

기업어음할인약정
우리종합금융(주)
10,000

시설자금대출
산업은행
5,100

어음할인한도약정
한국광물자원공사 등
5,750

선박시설자금대출약정
한국산업은행
42,000

(3) 지급보증
당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 백만원)

제공한 자
보증처
보증금액
보증내용

(주)동양
한국에너지공단
USD 11,429
성공불융자 채무보증

서울보증보험(주)
삼척시 등
141,275
광산복구 이행보증 등

(4) 미확정 회생채무

(단위 : 백만원)

구분
채권자
채무조정 대상금액
권리변경
조건변경

회생채권:

미확정구상채무
서울보증보험(주)
72,472
미정
미정

미확정보증채무
서울보증보험(주)
31,229
미정
미정

합계
103,701
미정
미정

당기말 현재 상기 미확정 회생채무의 최종 결과를 예측할 수 없으며, 연결실체는 이로 인한 영향을 예측할 수 없습니다.

(5) 견질로 제공된 어음 및 수표

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 견질로 제공한 어음 및 수표 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 매)

구분
지급처
당기
전기
적요

어음
(주)쌍용에코텍
1
1
탈황석고 공급계약에 대한 지급보증(견질어음 담보제공)

수표
한국에너지공사
6
9
성공불융자 차입에 대한 담보제공

(6) 리파이낸싱 대출약정

삼표자원개발(주)는 석회석 광산운영에 대한 재원의 운영자금과 프로젝트파이낸싱으로 조달한 차입금의 만기전 상환을 위하여 2016년 10월 28일자로 한국산업은행 등 5개 대주단과 차입금조달에 대한 대출약정을 체결하였습니다.

약정금액인 68,866백만원을 장기대출로 차입하였으며, 약정이자율은 고정금리로 아래와 같습니다

(가)
금융기관별 약정금액

(단위: 백만원)

차입처
최초약정액
상환후잔액
이자율(고정금리)

한국산업은행
10,000
8,990
3.87%

신한캐피탈
20,000
12,821
3.79%

농협손해보험
19,000
12,179
3.79%

IBK캐피탈
10,000
5,000
4.02%

한국광물자원공사
9,866
8,629
3.87%

합계
68,866
47,619

(나)
원금상환 및 이자지급

이자는 약정에 따른 이자지급기간(매 3개월)말에 지급하며, 원금상환조건은 다음과 같습니다.

구분
대주
상환기일

Tranche A-1
한국산업은행, 한국광물자원공사
1년 거치후 4년 분할상환

Tranche A-2
신한캐피탈(주),농협손해보험(주)
1년 거치후 2년 분할상환

Tranche B
(주)IBK캐피탈

(다) 재무약정

①
재무비율 유지

삼표자원개발(주)는 이 약정의 계약기간 동안 부채비율을 250% 이하로 유지하여야 하고, 2017년회계연도부터 이자보상배율을 1.0 이상으로 유지해야 합니다.

②
최대주주 지위 유지

삼표자원개발(주)의 지배기업인 (주)삼표시멘트(구, 동양시멘트(주)) 및 그 특수관계인은 삼표자원개발(주)의 발행주식 51% 이상을보유하고 경영권을 유지해야 합니다.

(7) 선박 판매후 리스

연결실체는 전기 이전에 선박에 대하여 판매 후 리스계약을 체결하였습니다. 연결실체는 동 리스계약을 금융리스계약으로 분류하였으며 이에 따라 처분으로 발생한 유형자산처분이익에 대하여 리스기간동안 기간경과에 따라 정액법으로 이연하여 인식하고 있습니다. 금융리스계약은 리스갱신권조항, 매수선택권 및 리스료변동관련 조항을 포함하고 있지 아니합니다. 

한편 당기말 및 전기말 현재 금융리스계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 최소리스료와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
-
-
5,285
4,997

1년 초과 5년 미만
-
-
12,831
10,126

5년 이상
-
-
-
-

최소리스료 합계
-
-
18,116
15,123

(차감) 이자비용 부분
-
-
(2,993)
-

최소리스료의 현재가치
-
-
15,123
15,123

연결실체는 2012년 12월 18일자로 명성기공(합)에 시멘트 운반선(9척) 매매계약(매매가액 : 34,500백만원)을 체결함과 동시에, 2013년 1월 15일자로 명성기공(합)과 시멘트운반선 9척에 대하여 2013년 1월 15일부터 8년간 용선계약을 체결하고, 용선시점에 최소 리스료의 현재가치가 리스자산 공정가치의 대부분을 차지하여 금융리스자산으로 분류하였습니다.

한편 연결실체는 2013년 10월 1일에 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법률'에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2013년 10월 17일에 회생절차 개시결정 인가, 2014년 3월 18일에 서울중앙지방법원으로부터 강제회생인가를 결정 받았습니다. 2015년 9월 25일자로 (주)동양이 보유하고 있던 지분 54.9%를 삼표컨소시엄에 매각함으로써 (주)삼표가 연결실체의 지배주주가 되었으며, 명성기공(합)이 경영권 변경을 사유로 선박인도 청구소송을 제기하였으며, 2018년 2월 28일자로 명성기공(합)과 선박인도 청구소송 구심에서 최종 패소하여 관련 금융리스자산과 부채를 제거하였습니다.

(8) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피고인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

원고
청구금액
계류법원
내용

농협은행㈜
2,828
의정부지방법원 외
배당 이의의 소

정의태
25
대법원
근로자지위 확인 등의 소

심지현 외 23인

1,657

서울남부지방법원 외
근로자지위 확인 등의 소

명성기공(합)
1,000
춘천지방법원 원주지원
손해배상(기)의 소

합계
5,510

상기의 분쟁사건의 최종결과는 보고기간말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 연결실체의 연결재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다

34. 영업부문

(1) 보고대상 영업부문의 식별

연결실체가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고대상 영업부문은 다음과 같습니다.

부문
영업의 성격

시멘트 사업부
시멘트 제조 및 판매

에너지 사업부
석유자원개발사업

연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다.

(2) 영업부문별 정보

1) 영업부문별 매출액, 영업손익 및 당기순손익

<당기>

(단위: 백만원)

구분
구분
합계

시멘트사업부
에너지사업부
연결조정

매출액
675,142
-
(99,115)
576,027

영업이익
604
(488)
570
686

유형 및 무형자산상각비
50,792
-
813
51,605

당기순이익
(6,738)
(2,136)
(176)
(9,050)

<전기>

(단위: 백만원)

구분
구분
합계

시멘트사업부
에너지사업부
연결조정

매출액
768,310
-
(97,003)
671,307

영업이익
75,533
(359)
(819)
74,355

유형 및 무형자산상각비
51,999
-
939
52,938

당기순이익
37,312
(1,170)
143
36,285

2) 영업부문별 자산 및 부채금액 

<당기말>

(단위: 백만원)

구분
시멘트사업부
에너지사업부
연결조정
합계

부문자산
1,450,772
46
(148,675)
1,302,143

부문부채
698,744
35,958
(48,900)
685,802

<전기말>

(단위: 백만원)

구분
시멘트사업부
에너지사업부
연결조정
합계

부문자산
1,414,694
196
(149,696)
1,265,194

부문부채
645,696
34,409
(47,117)
632,988

(3) 지역정보

1) 지역별 외부고객으로부터의 수익

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

국내
669,894
753,197

일본
5,248
10,570

기타
22,091
4,543

연결조정
(99,115)
(97,003)

합계
576,027
671,307

연결실체의 지역별 외부고객으로부터의 수익은 고객의 위치를 기준으로 산정하였습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 연결실체 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 없습니다.

35. 위험관리

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무, 차입금 및 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 매도가능금융자산 등을 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

(1) 시장위험

연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

(가) 이자율 위험

이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자율로 발행된 차입금으로부터 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

변동이자부차입금
68,212
66,060

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금으로부터 발생하는 이자비용이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1% 상승 시
1% 하락 시

변동이자부차입금
(682)
682

(나) 환위험

환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성 외화자산과 외화부채에서 발생하는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
당기
전기

자산
부채
자산
부채

USD
1,825
26,162
139
19,513

JPY
1,335
524
1,902
1,229

EUR
-
-

917

CNY
-
-

11

CAD
-
1,696

1,763

합 계
3,160
28,382
2,041
23,433

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
10% 상승 시
10% 하락 시

USD
(2,434)
2,434

JPY
81
(81)

CAD
(170)
170

합 계
(2,522)
2,522

(다) 기타 가격위험 

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
당기
전기

비상장주식
2,551
3,128

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
10% 상승 시
10% 하락 시

비상장주식
255
(255)

(2) 신용위험

(가) 신용위험 노출금액

당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융자산
168,884
132,842

보증금액
1,696
1,763

합계
170,580
134,605

(나) 금융상품의 신용위험

당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권의 내역은 주석8에서 설명하고 있습니다..

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결실체는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 것입니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
1년 이내
1년 초과
5년 이내
5년 초과
합계

매입채무 및 기타유동채무
85,697
-
-
85,697

단기차입금
53,104
-
-
53,104

유동성장기차입금
71,602
-
-
71,602

유동회생채무
2,672
-
-
2,672

기타비유동채무
28
4,507
2,366
6,901

비유동회생채무
-
12,648
836
13,484

장기차입금
11,433
390,460
10,702
412,595

사채
420
10,376
-
10,796

금융보증계약
1,696
-
-
1,696

합계
226,652
417,991
13,904
658,547

<전기>

(단위: 백만원)

구분
1년 이내
1년 초과
5년 이내
5년 초과
합계

매입채무 및 기타유동채무
84,006
-
-
84,006

단기차입금
52,065
-
-
52,065

유동성장기차입금
122,549
-
-
122,549

유동회생채무
28,627
-
-
28,627

유동성금융리스부채
5,284
-
-
5,284

기타비유동채무
-
3,514
3,884
7,398

비유동회생채무
-
6,324
8,079
14,403

금융리스부채
-
12,831
-
12,831

장기차입금
7,924
234,491
18,397
260,812

금융보증부채
1,763
-
-
1,763

합계
302,218
257,160
30,360
589,738

(4) 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

부채
685,802
632,988

자본
616,342
632,316

부채비율
111%
100%

36. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기 유형자산 취득 관련 미지급금
10,279
2,769

전기 유형자산 취득 관련 미지급금의 당기 지급액
(2,769)
(4,487)

당기 금융리스자산과 금융리스부채 제거
(14,491)
-

선수수익의 유형자산처분이익 대체
7,174
-

37. 온실가스 배출권과 배출부채

당기 중 발생한 온실가스 배출량이 정부에서 무상으로 할당받은 배출량을 초과하지 않아 온실가스배출부채를 인식하지 않았습니다.

재 무 상 태 표

제28
(당)기말
2018년 12월 31일 현재

제27
(전)기말
2017년 12월 31일 현재

주식회사 삼표시멘트
(단위 : 원)

과 목
주 석
제28(당)기말
제27(전)기말

자 산

I. 유동자산

207,718,826,612
175,113,958,742

현금및현금성자산
4,5,7,36
62,244,558,640
14,906,902,060

기타금융자산
5,6,7,36
724,000,000
154,656,847

매출채권
7,8,33,36
74,125,827,919
84,593,634,202

기타유동채권
7,8,33,36
7,644,415,983
4,584,584,886

재고자산
10
56,238,817,912
65,358,800,608

기타유동자산
9,33
4,990,276,568
5,515,380,139

당기법인세자산

1,750,929,590
-

II. 비유동자산

902,776,660,402
928,796,969,236

기타금융자산
5,6,7,36
2,556,847,280
3,133,650,234

장기매출채권
7,8,36
702,170,879
286,404,304

기타비유동채권
7,8,33,36
5,794,606,500
7,588,684,535

종속기업투자
11
139,530,092,385
145,620,382,717

유형자산
12,33
555,678,802,359
573,854,722,707

무형자산
14
173,668,128,737
173,778,918,511

투자부동산
13
2,758,130,240
1,800,372,305

기타비유동자산
9
998,958,256
1,519,418,570

이연법인세자산
30
21,088,923,766
21,214,415,353

자 산 총 계

1,110,495,487,014
1,103,910,927,978

부 채

I. 유동부채

161,394,337,302
263,549,716,171

유동성충당부채
21
138,522,581
1,023,684,176

매입채무
7,16,33,36
37,124,911,992
31,452,017,395

단기차입금
7,18,36
38,158,084,395
41,479,798,875

유동성장기차입금
7,18,36
23,694,906,244
90,046,879,122

유동성회생채무
7,19,36
2,621,198,038
27,905,378,949

기타유동채무
7,16,33,36
48,637,592,428
54,356,593,052

유동성금융리스부채
7,34,36
-
4,996,814,247

기타유동부채
17
11,019,121,624
7,962,921,595

당기법인세부채

-
4,325,628,760

II. 비유동부채

360,234,075,996
231,430,421,025

충당부채
7,21,36
14,786,157,764
22,021,497,811

장기차입금
7,18,36
277,473,610,713
136,297,993,523

금융리스부채
7,34,36
-
10,126,242,989

비유동회생채무
7,19,36
9,679,684,711
9,795,144,218

기타비유동채무
7,16,36
6,767,406,965
7,218,869,798

확정급여부채
20
51,527,215,843
41,158,304,732

기타비유동부채
17
-
4,812,367,954

부 채 총 계

521,628,413,298
494,980,137,196

자 본

자본금
22
53,678,586,500
53,678,586,500

주식발행초과금
22
214,829,313,501
214,829,313,501

자기주식
23
(10,527,382)
(10,527,382)

기타포괄손익누계액
24
(3,443,019,009)
307,431,496

기타자본
24
13,766,092,258
13,766,092,258

이익잉여금
25
310,046,627,848
326,359,894,409

자 본 총 계

588,867,073,716
608,930,790,782

부채및자본총계

1,110,495,487,014
1,103,910,927,978

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제28
(당)기
2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제27
(전)기
2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트
(단위 : 원)

과 목
주 석
제28(당)기
제27(전)기

I. 매출액
26,33,35
571,299,588,413
670,133,331,703

II. 매출원가
26,31,33
522,865,536,827
550,618,012,820

III. 매출총이익

48,434,051,586
119,515,318,883

판매비와관리비
27,31
58,009,835,194
68,201,051,389

IV. 영업이익(손실)

(9,575,783,608)
51,314,267,494

금융수익
29
5,809,509,151
7,486,135,287

금융비용
29
16,983,480,998
23,087,038,498

기타수익
28
21,512,464,116
10,999,010,995

기타비용
28
5,960,768,907
12,186,998,894

V. 종속기업투자손익
11
(7,330,290,332)
(4,580,764,000)

VI. 법인세비용차감전순이익(손실)

(12,528,350,578)
29,944,612,384

VII. 법인세비용
30
740,612,686
5,507,811,467

VIII. 당기순이익(손실)

(13,268,963,264)
24,436,800,917

IX. 기타포괄이익(손실)

(1,427,076,202)
(589,931,293)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(437,216,639)
308,475,256

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익

(437,216,639)
308,475,256

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(989,859,563)
(898,406,549)

확정급여제도의 재측정요소
20
(989,859,563)
(898,406,549)

X. 총포괄이익(손실)

(14,696,039,466)
23,846,869,624

XI. 주당손익
32

기본주당순이익(손실)

(124)
228

희석주당순이익(손실)

(124)
228

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제28
(당)기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제27
(전)기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
자기주식
기타포괄손익
누계액
기타자본항목
이익잉여금
(결손금)
합계

2017.1.1(전기초)
53,678,586,500
214,829,313,501
(10,527,382)
(1,043,760)
13,766,092,258
302,821,500,041
585,083,921,158

당기순이익
-
-
-
-
-
24,436,800,917
24,436,800,917

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
-
(898,406,549)
(898,406,549)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
308,475,256
-
-
308,475,256

2017.12.31(전기말)
53,678,586,500
214,829,313,501
(10,527,382)
307,431,496
13,766,092,258
326,359,894,409
608,930,790,782

2018.1.1(당기초-조정전)
53,678,586,500
214,829,313,501
(10,527,382)
307,431,496
13,766,092,258
326,359,894,409
608,930,790,782

기업회계기준서 제1109호 
최초 적용에 따른 조정(세후)
-
-
-
(3,313,233,866)

-

3,313,233,866

-

2018.1.1(당기초-조정후)

53,678,586,500
214,829,313,501
(10,527,382)
(3,005,802,370)

13,766,092,258

329,673,128,275
608,930,790,782

당기순손실

-

-

-

-

-

(13,268,963,264)

(13,268,963,264)

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소

-

-

-

-

-
(989,859,563)
(989,859,563)

기타포괄손익-공정가치 측정
 지분상품 평가손익

-

-

-

(437,216,639)

-

-

(437,216,639)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

배당

-

-

-

-

-

(5,367,677,600)

(5,367,677,600)

2018.12.31(당기말)
53,678,586,500
214,829,313,501

(10,527,382)

(3,443,019,009)

13,766,092,258

310,046,627,848
588,867,073,716

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제28
(당)기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제27
(전)기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트
(단위 : 원)

과 목
주 석
제28(당)기
제27(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

37,464,785,268
72,665,320,286

1. 당기순이익(손실)

(13,268,963,264)
24,436,800,917

2. 당기순이익에 대한 조정

51,582,429,905
80,200,902,459

퇴직급여
20
8,392,059,538
8,794,057,400

유형자산감가상각비
12
35,955,840,668
39,593,343,160

투자부동산감가상각비
13
80,759,818
19,361,588

무형자산상각비
14
1,804,561,438
580,731,244

매출채권손상차손
8
236,776,090
8,587,244

충당부채전입
21
915,857,853
7,038,688,432

이자비용
29
14,255,563,223
21,882,713,149

외화환산손실
29
34,131,480
18,754,703

금융보증충당부채전입
21
424,021,819
-

기타금융자산처분손실
28
181,870
1,169,729

유형자산처분손실
28
1,016,705,559
1,445,974,597

무형자산처분손실
28
-
3,400,500

기타의기타비용
28
1,015,653,555
-

종속기업투자손실
11
7,330,290,332
4,580,764,000

법인세비용
30
740,612,686
5,507,811,467

기타금융자산손상차손

-
152,534,886

기타채권손상차손
8
-
33,768,250

이자수익
29
(345,741,310)
(938,868,060)

외화환산이익
29
(99,580,813)
(238,041,516)

배당금수익
29
(4,254,037,725)
(4,218,046,635)

기타채권손상차손환입
8
(14,246,460)
-

금융보증충당부채환입
21
-
(1,219,449,591)

유형자산처분이익
28
(7,219,651,538)
(2,846,352,088)

무형자산손상차손환입
14
(77,754,164)
-

충당부채환입
21
(8,603,907,927)
-

기타의기타수익
28
(5,666,087)

3. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감

11,866,265,881
(6,968,500,138)

매출채권
8
9,660,082,695
3,326,422,742

기타유동채권
8
(2,810,454,999)
5,654,641,630

기타유동자산
9
395,978,804
923,115,972

재고자산
10
5,956,127,622
(12,320,920,472)

장기매출채권
8
118,451,382
396,869,978

기타비유동자산
9
520,460,314
414,729,740

매입채무
16
5,673,261,359
(1,136,457,377)

기타유동부채
17
5,774,232,074
(2,068,110,945)

기타유동채무
16
(11,554,387,581)
16,699,932,985

유동충당부채
21
-
(442,988,364)

기타비유동채무
16
(127,281,844)
2,735,592,480

비유동충당부채
21
(26,699,848)
(6,002,785,541)

퇴직급여지급
20
(10,047,925,140)
(12,498,377,915)

계열사전입
20
604,474,913
106,823,298

계열사전출
20
(2,641,035,011)
(79,164,298)

사외적립자산
20
10,370,981,141
(2,677,824,051)

4. 이자 수취

285,403,258
915,952,990

5. 이자 지급

(10,956,467,137)
(10,886,032,547)

6. 배당금 수취

4,216,937,725
4,218,046,635

7. 법인세 납부

(6,260,821,100)
(19,251,850,030)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(27,808,472,596)
(34,750,496,845)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

4,372,838,942
32,191,046,135

단기금융상품의 감소
6
600,000,000
30,000,000,000

기타금융자산의 처분

5,995,000
12,220,000

임차보증금의 감소

3,700,791,792
2,011,107,600

비유동수입보증금의 증가

10,002,150
411,600

유형자산의 처분

45,550,000
142,456,935

정부보조금의 수취

10,500,000
24,850,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(32,181,311,538)
(66,941,542,980)

단기금융상품의 증가
6
(1,174,000,000)
-

장기대여금의 대여

(150,000,000)
(33,768,250)

종속기업투자의 취득
11
(1,240,000,000)
(351,000,000)

유형자산의 취득
12
(27,565,964,529)
(62,526,510,125)

무형자산의 취득
14
(329,617,500)
(27,515,000)

임차보증금의 증가

(1,721,729,509)
(4,002,749,605)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

37,677,043,554
(83,989,906,965)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

519,882,077,055
81,656,306,239

단기차입금의 차입
18
242,991,679,555
70,128,306,239

장기차입금의 차입
18
276,890,397,500
11,528,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(482,205,033,501)
(165,646,213,204)

단기차입금의 상환
18
(246,255,882,277)
(30,102,833,990)

유동성장기차입금의 상환
18
(133,194,919,960)
(43,166,700,000)

유동성회생채무의 상환
19
(26,755,165,816)
(88,532,769,486)

장기차입금의 상환
18
(70,000,000,000)
-

금융리스부채의 상환
34
(631,387,848)
(3,843,909,728)

배당금의 지급

(5,367,677,600)
-

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

4,300,354
(5,194,748)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I＋II＋III+IV)

47,337,656,580
(46,080,278,272)

VI. 기초의 현금및현금성자산

14,906,902,060
60,987,180,332

VII. 기말의 현금및현금성자산

62,244,558,640
14,906,902,060

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 28(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트

1. 일반사항

주식회사 삼표시멘트(이하 "당사")는 2002년 3월 6일에 시멘트제품의 제조와 판매를 주요 목적사업으로 주식회사 동양의 시멘트사업부문이 분리되어 현물출자 및 사업양수도 방식에 의해 동양시멘트 주식회사로 설립되었습니다. 당기말 현재 강원도 삼척시 소재 본공장 외에 전국에 21개 분공장 및 사업소를 유지하고 있으며, 당사의 본사는 강원도 삼척시 동양길 20에 소재하고 있습니다.

당사는 2010년 7월 1일자로 주식회사 골든오일과 합병하였습니다. 주식회사 골든오일은 주식회사 시나비전의 상호로 1990년 12월에 설립되어 2001년 1월에 주권을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병 이후 주식회사 골든오일과 관련한 영업부문인 에너지사업부는 2013년 4월 1일을 분할기일로 하여 물적분할되어 골든자원개발(주)가 설립되었습니다. 

합병은 법률적으로 합병주체인 주식회사 골든오일이 동양시멘트 주식회사를 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후 피합병법인의 대주주가 합병법인의 대주주가 됨에 따라 실질적인 합병주체는 동양시멘트 주식회사입니다. 또한, 합병 후 법률상 합병법인인 주식회사 골든오일은 상호를 동양시멘트 주식회사로 변경하였습니다. 

한편, 당사는 2013년 10월 1일에 춘천지방법원에 "채무자회생및파산에관한법률"에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2013년 10월 17일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며, 당사가 제출한 회생계획안이 2014년 3월 14일에 관계인집회에서 부결처리되었으나 2014년 3월 18일에 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 또한 당사는 제1차년도(2014년)에 예정된 회생담보권 및 회생채권을 초과변제하여 채무자회생및파산에관한법률 제283조 제1항이 정한 회생절차의 종결 요건을 갖추어 2015년 3월 6일자로 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다.

당사는 2017년 3월 24일에 상호를 동양시멘트 주식회사에서 주식회사 삼표시멘트로변경하였습니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 주식회사 삼표이며, 지분율은 45.08%입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2019년
2월 28일
자 이사회에서 승인되었으며, 2019년
3월 25일자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 동 주석의 (4)에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(가) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 20: 확정급여채무의 측정
- 주석 21: 충당부채
- 주석 30: 이연법인세자산의 인식
- 주석 34: 우발부채

(나) 공정가치 측정
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석

7
:
금융자
산과 금융부채

(4) 회계정책의 변경 
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(가) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의
최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 결과적으로 당사는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

한편, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용에 따른 기타포괄손익누계액과 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분
기타자본
이익잉여금

지분증권의 기타포괄손익-공정가치측정 선택
(3,313)
3,313

① 금융자산과 금융부채의 분류
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분
참고
기업회계기준서 
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1109호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1039호에 따른 장부금액
기업회계기준서 
제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산

대여금 및 수취채권
상각후원가
14,907
14,907

장ㆍ단기금융상품

대여금 및 수취채권
상각후원가
155
155

국공채

매도가능금융자산
상각후원가
4
4

비상장주식
(a)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
지분상품
3,128
3,128

기타출자금

매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정
채무상품
1
1

매출채권
(b)
대여금 및 수취채권
상각후원가
84,880
84,880

기타채권
(b)
대여금 및 수취채권
상각후원가
12,173
12,173

(a) 지분상품은 당사가 전략 목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니 다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니다. 기업회계기준서제1109호의 도입에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 
(-)3,313 백만원이 재분류되었습니다.

(b) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. 

② 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다.

③ 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재 작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되 는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회 계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
 - 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
 - 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회
 - 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으 로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(2) 외화거래
재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다

(4) 비파생금융자산

(가) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(나) 분류 및 후속측정

① 금융자산-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 사업모형-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

④ 후속측정과 손익-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

⑤ 금융자산-2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책
당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.
- 대여금 및 수취채권
- 만기보유금융자산
- 매도가능금융자산
- 당기손익인식금융자산
- 단기매매금융자산
- 파생상품
- 당기손익인식항목으로 지정된 상품

⑥ 후속측정과 손익-2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책

공정가치로 측정하는 금융자산
공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(라) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품
파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

(가) 금융상품과 계약자산-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

(나) 기대신용손실의 측정-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 

(다) 신용이 손상된 금융자산-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

(마) 제각-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(바) 비파생금융자산-2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책
당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화
- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후
- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다.

상각후원가로 인식된 금융자산
당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금 계정에반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산
매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(7) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(8) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
12 - 50년
정액법

구축물
5 - 50년
정액법

기계장치
10 - 20년
정액법

선박
12 - 15년
정액법

차량운반구
5 - 6년
정액법

공기구비품
5 - 10년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 자산별 감가상각방법 및 추정내용연수에 따라 상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
5 - 50년
정액법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 무형자산
당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

(가) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

(나) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

(다) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(라) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(마) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 또는 생산량비례법(광업권)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

소프트웨어개발비
5 - 10년
정액법

산업재산권
5 - 10년
정액법

사용수익기부자산
20년
정액법

광업권
-
생산량비례법

기타의무형자산
3 - 5년
정액법

(바) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(11) 차입원가
당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(12) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

(가) 금융리스
리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

금융리스자산의 감가상각대상금액은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

(나) 운용리스
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(다) 판매후리스
판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 판매자의 판매에 따른 이익을 즉시 인식하지 아니하고 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입하고 있습니다. 

판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치에 따라 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 손익은 즉시 인식하며, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식하고 있습니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 리스료에 비례하여 상각하고 있으며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 환입하고 있습니다. 운용리스로 분류된 판매후리스거래의 발생일 현재자산의 공정가치가 장부금액보다 낮다면 장부금액과 공정가치의 차이에 해당하는 금액을 즉시 손실로 인식하고 있습니다. 

(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(15) 자기주식
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 

(16) 주식기준보상
당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식기준보상거래를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 자본의 증가를 인식하고 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(가) 주식결제형 주식기준보상거래
당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책과 기업회계기준서 제1115호 최초 적용효과는
주석 2(4)에 기술되어 있습니다.

(18) 종업원급여

(가) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 퇴직급여
당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

(다) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

(19) 자산손상
재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

(20) 법인세
당사는 연결납세방식을 적용하여 법인세를 신고하고 납부합니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

(가) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

(나) 이연법인세
당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(21) 주당이익
당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(22) 매각예정비유동자산
비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[상각후원가 측정 금융자산]

예금
62,245
14,907

5. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기
사용제한내용

[현금및현금성자산]

예금
-
426
소송관련 채권가압류

[단기금융상품]

정기예금
724
-
시설자금대출 담보

[장기금융상품]

당좌개설보증금
5
5

합계
729
431

6. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[상각후원가 측정 금융자산]

정기예금
724
-

정기적금
-
150

국공채
-
4

합계
724
154

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[상각후원가 측정 금융자산]

당좌개설보증금
5
5

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

비상장주식
2,551
3,128

[당기손익-공정가치 측정 채무상품]

기타출자금
1
1

합계
2,557
3,134

(3) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

보유주식수
지분율
취득원가
장부금액
장부금액

(주)동양레저(*1)
74,200주
2.20%
2,279
1,032
1,590

동양인터내셔널(주)(*2)
93,640주
14.32%
4,735
1,519
1,538

한일대우시멘트(주)
174,400주
8.72%
78
-
-

합계
7,092
2,551
3,128

(*1) 당기 중 (주)동양레저 주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 558백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 동양인터내셔널(주) 주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 19백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

7. 금융자산과 금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
장부금액
공정가치

[상각후원가 측정 금융자산]

현금및현금성자산
62,245
62,245

기타금융자산
729
729

매출채권
74,828
74,828

기타채권
13,439
13,439

소계
151,241
151,241

[당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1)

기타금융자산
1
-

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

기타금융자산
2,551
2,551

금융자산 합계
153,793
153,792

[상각후원가 측정 금융부채]

매입채무
37,125
37,125

단기차입금
38,158
38,158

유동성장기차입금
23,695
23,961

유동성회생채무
2,621
2,621

기타유동채무
48,638
48,638

장기차입금
277,474
282,491

비유동회생채무
9,680
9,680

기타비유동채무
6,767
6,767

금융보증충당부채
7,451
7,451

금융부채 합계
451,609
456,892

(*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
장부금액
공정가치

[공정가치로 측정되는 금융자산]

매도가능금융자산
지분증권
3,128
3,128

채무증권
4
4

소계
3,132
3,132

[공정가치로 측정되지 않는 금융자산]

매도가능금융자산
지분증권
1
1

소계
1
1

대여금 및 수취채권
현금및현금성자산
14,906
14,906

단기금융상품
150
150

매출채권
84,594
84,594

기타유동채권
4,585
4,585

장기매출채권
286
286

장기금융상품
5
5

기타비유동채권
7,589
7,589

소계
112,115
112,115

금융자산 합계
115,248
115,248

[공정가치로 측정되지 않는 금융부채]

상각후원가로 
 측정하는 금융부채
매입채무
31,452
31,452

유동성회생채무
27,905
27,905

기타유동채무
54,357
54,357

단기차입금
41,480
41,480

유동성장기차입금
90,047
90,677

유동성금융리스부채
4,997
4,997

장기차입금
136,298
138,739

금융리스부채
10,126
10,126

비유동회생채무
9,795
9,795

기타비유동채무
7,219
7,219

소계
413,676
416,747

기타
금융보증충당부채
7,027
7,027

소계
7,027
7,027

금융부채 합계
420,703
423,774

(2) 금융상품의 공정가치서열
금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타금융자산
-
-
2,551
2,551

<전기>

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

매도가능금융자산(지분증권)
-
-
3,128
3,128

매도가능금융자산(채무증권)
-
4
-
4

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기
가치평가기법
투입변수

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

비상장주식(*1)
(주)동양레저
-
-
1,032
-
-
1,590
현금흐름 할인모형
할인율

동양인터내셔널(주)
-
-
1,519
-
-
1,538
순자산가치법
-

국공채
-
-
-
-
4
-
현금흐름 할인모형
할인율

(*1) 수준3의 지분증권 중 동양인터내셔널(주)는 당기말 현재의 보유 금융상품 등을 사용하여 순자산가치를 측정하였으며 동양레저(주)는 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 존재하지 않아 현금흐름할인법(DCF법)으로 평가하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 수준2로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
4
17

처분
(4)
(13)

기말
-
4

(5) 다음 표는 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 백만원)

구분
공정가치
가치평가기법
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수
범위
(가중평균)
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치 측정치 간의 연관성

당기
전기

(주)동양레저
1,032
1,590
현금흐름
할인모형
영구성장률
-1.00%~1.00%(0.00%)
영구성장률이 상승(하락)하고
가중평균자본비용이 하락(상승)
한다면 비상장주식의 공정가치는 
증가(감소)할 것입니다.

가중평균자본비용
9.77%~11.77%(10.77%)

동양인터내셔널(주)의 공정가치는 관측불가능한 기타 자산 및 부채의 합으로써 산출하고 있습니다. 동양인터내셔널(주)는 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능합니다.

(6) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수
합리적으로 가능한 관측가능하지
않은 투입변수의 변동
세전기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동

비상장주식
영구성장률
+/- 1%(0.00%)
-
-

가중평균자본비용
+/-1%(10.77%)
6
(6)

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

미수금
보증금
미수수익
대여금
소계

채권가액
76,475
9,450
5,106
3
19,442
34,001
110,476

대손충당금
(1,647)
(1,107)
-
-
(19,292)
(20,399)
(22,046)

현재가치할인차금
-
(163)
-
-
-
(163)
(163)

순장부금액:
74,828
8,180
5,106
3
150
13,439
88,267

유동성
74,126
7,641
-
3
-
7,644
81,770

비유동성
702
539
5,106
-
150
5,795
6,497

<전기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

미수금
보증금
미수수익
대여금
소계

채권가액
87,315
6,434
7,085
2
19,292
32,813
120,128

대손충당금
(2,435)
(1,121)
-
-
(19,292)
(20,413)
(22,848)

현재가치할인차금
-
(223)
(4)
-
-
(227)
(227)

순장부금액:
84,880
5,090
7,081
2
-
12,173
97,053

유동성
84,594
4,582
-
2
-
4,584
89,178

비유동성
286
508
7,081
-
-
7,589
7,875

매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 외상매출금의 경우 30일에서 120일, 받을어음의 경우 90일에서 120일입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
미연체채권
미손상채권
개별
 손상채권
합계

3개월 이내
3개월초과 ~
 1년 이내
1년초과

매출채권
72,573
1,672
117
11
2,102
76,475

기타채권
13,602
-
-
-
20,399
34,001

합계
86,175
1,672
117
11
22,501
110,476

<전기>

(단위: 백만원)

구분
미연체채권
미손상채권
개별
 손상채권
합계

3개월 이내
3개월초과 ~
 1년 이내
1년초과

매출채권
83,615
988
1
26
2,685
87,315

기타채권
12,400
-
-
-
20,413
32,813

합계
96,015
988
1
26
23,098
120,128

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상
집합적 손상
합계

기초
2,399
36
2,435

설정(환입)
-
237
237

제각
(999)
(26)
(1,025)

기말
1,400
247
1,647

<전기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상
집합적 손상
합계

기초
2,277
237
2,514

설정(환입)
210
(201)
9

제각
(88)
-
(88)

기말
2,399
36
2,435

(4) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상

기초
20,413

환입
(14)

기말
20,399

<전기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상

기초
20,379

설정
34

기말
20,413

9. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,506
-
2,050
-

선급비용
2,874
999
3,284
1,519

기타
610
-
181
-

합계
4,990
999
5,515
1,519

10. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

상품
1,337
1,032

제품
120
224

미포장시멘트
10,672
14,999

반제품
7,866
13,833

원재료
19,662
12,836

저장품
16,582
16,957

미착품
-
5,478

합계
56,239
65,359

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 515,828백만원(전기: 542,973백만원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재고자산평가손실(환입)
-
(2)

11. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황 및 투자내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

회사명
지분율(%)
주된 사업장
결산월
장부금액
측정방법

(주)동양시멘트
100.00
강원도 삼척시
12월
1
원가법

골든자원개발(주)
100.00
서울특별시 종로구
12월
-
원가법

삼척에너지(주)
100.00
강원도 삼척시
12월
37,879
원가법

삼표농원(주)(*1)
84.21
강원도 삼척시
12월
800
원가법

삼표라임스톤(주)
100.00
강원도 삼척시
12월
10
원가법

삼표에스앤씨(주)
100.00
강원도 삼척시
12월
10
원가법

삼표자원개발(주)
100.00
강원도 삼척시
12월
74,001
원가법

삼표해운(주)
100.00
부산광역시 서구
12월
26,829
원가법

합계
139,530

(*1) 당사는 2018년 2월 중 삼표농원(주)를 설립하였습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

회사명
지분율(%)
주된 사업장
결산월
장부금액
측정방법

(주)동양시멘트(*1)
100.00
강원도 삼척시
12월
1
원가법

골든자원개발(주)
100.00
서울특별시 종로구
12월
-
원가법

삼척에너지(주)
100.00
강원도 삼척시
12월
44,769
원가법

삼표라임스톤(주)(*2)
100.00
강원도 삼척시
12월
10
원가법

삼표에스앤씨(주)(*2)
100.00
강원도 삼척시
12월
10
원가법

삼표자원개발(주)
100.00
강원도 삼척시
12월
74,001
원가법

삼표해운(주)
100.00
부산광역시 서구
12월
26,829
원가법

합계
145,620

(*1) 당사는 전기 중 상호를 동양시멘트(주)에서 (주)삼표시멘트로 변경하면서, 상호 보호를 위하여 (주)동양시멘트를 설립하였습니다.
(*2) 전기 중 동양라임스톤(주)와 동양에스앤씨(주)는 각각 삼표라임스톤(주)와 삼표에스앤씨(주)로 상호를 변경하였습니다.

(2)
당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

회사명
기초
취득
손상
기말

(주)동양시멘트
1
-
-
1

골든자원개발(주)(*1)
-
440
(440)
-

삼척에너지(주)(*2)
44,769
-
(6,890)
37,879

삼표농원(주)
-
800
-
800

삼표라임스톤(주)
10
-
-
10

삼표에스앤씨(주)
10
-
-
10

삼표자원개발(주)
74,001
-
-
74,001

삼표해운(주)
26,829
-
-
26,829

합계
145,620
1,240
(7,330)
139,530

(*1) 당기말 현재 골든자원개발(주)는 전액 자본잠식 상태로 당기 중 추가 출자한 금액 440백만원에 대하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.
(*2) 당기말 삼척에너지㈜ 투자금액의 회수가능액에 대한 평가를 실시하였으며, 그 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 6,890백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

회사명
기초
취득
손상
기말

(주)동양시멘트
-
1
-
1

골든자원개발(주)(*1)
-
350
(350)
-

삼척에너지(주)(*2)
49,000
-
(4,231)
44,769

삼표라임스톤(주)
10
-
-
10

삼표에스앤씨(주)
10
-
-
10

삼표자원개발(주)
74,001
-
-
74,001

삼표해운(주)
1,000
25,829
-
26,829

합계
124,021
26,180
(4,581)
145,620

(*1) 전기말 현재 골든자원개발(주)는 전액 자본잠식 상태로 전기 중 추가 출자한금액 350백만원에 대하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.
(*2) 전기말 삼척에너지(주) 투자금액의 회수가능액에 대한 평가를 실시하였으며, 그 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 4,231백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
225,907
-
-
-
225,907

건물
207,519
(90,654)
(175)
-
116,690

구축물
105,223
(51,793)
(122)
(3,346)
49,962

기계장치
810,001
(674,967)
(1,101)
(34)
133,899

선박
15,723
(2,823)
-
-
12,900

차량운반구
10,254
(8,970)
-
-
1,284

공기구비품
5,308
(3,705)
-
(4)
1,599

건설중인자산
13,438
-
-
-
13,438

합계
1,393,373
(832,912)
(1,398)
(3,384)
555,679

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
225,028
-
-
-
225,028

건물
209,764
(87,799)
(175)
-
121,790

구축물
102,149
(49,362)
(122)
(3,603)
49,062

기계장치
786,738
(664,893)
(1,101)
(24)
120,720

선박
2,165
(2,165)
-
-
-

차량운반구
10,152
(8,646)
-
-
1,506

공기구비품
5,060
(3,269)
-
(6)
1,785

금융리스자산
35,534
(19,691)
-
-
15,842

건설중인자산
38,122
-
-
-
38,122

합계
1,414,712
(835,826)
(1,398)
(3,633)
573,855

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
감가상각(*1)
처분(*2)
기타
기말

토지
225,028
-
-
-
879
225,907

건물
121,790
93
(5,494)
(48)
349
116,690

구축물
49,062
495
(2,951)
(21)
3,377
49,962

기계장치
120,720
1,308
(25,586)
(948)
38,405
133,899

선박
-
106
(658)
-
13,452
12,900

차량운반구
1,506
1
(443)
-
220
1,284

공기구비품
1,785
5
(489)
-
298
1,599

금융리스자산
15,842
-
(335)
(15,507)
-
-

건설중인자산
38,122
32,773
-
-
(57,457)
13,438

합계
573,855
34,781
(35,956)
(16,524)
(477)
555,679

(*1) 당기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 148백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 제거된 금융리스자산의 장부금액 15,507백만원이 포함되어 있습니다. 동 자산의 제거로 발생한 손익 1,016백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니다.(주석 34(6) 참조)

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
감가상각(*1)
처분
기타
기말

토지
225,690
7
-
-
(669)
225,028

건물
122,973
12
(5,622)
(4)
4,431
121,790

구축물
51,361
-
(2,951)
-
652
49,062

기계장치
118,157
3,792
(26,017)
(1,325)
26,113
120,720

선박
12,396
334
(182)
(25,604)
13,056
-

차량운반구
808
412
(357)
-
643
1,506

공기구비품
1,622
125
(445)
-
483
1,785

금융리스자산
19,861
-
(4,019)
-
-
15,842

건설중인자산
31,441
55,352
-
-
(48,672)
38,122

합계
584,310
60,034
(39,593)
(26,933)
(3,963)
573,855

(*1) 전기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 136백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니다.

(3) 유형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
35,647
39,116

판매비와관리비
161
341

기타의기타비용(운휴자산)
148
136

합계
35,956
39,593

(
4) 담보로 제공된 유형자산 등

당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지
167,962
240,000
(주)신한은행
(주)하나은행
농협은행(주)
신용협동조합중앙회
중국은행(주)
한국산업은행

건물
113,447

구축물
20,669

기계장치
117,526

광업권
169,409

토지(*1)
49,283
53,470
(주)하나은행
한국광물자원공사

건물(*1)
1,411

구축물(*1)
15,963

기계장치(*1)
4,761

토지
3,206
9,754
(주)신한은행

건물
26

구축물
1,449

기계장치
628

선박
12,900
14,040
산은캐피탈(주)

합계
678,640
317,264

(*1) 당기말 현재 상기 유형자산은 당사와 당사의 종속기업인 삼표자원개발(주)의 차입금에 대하여 동일한 물건이 담보로 제공되고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차주
대주
내용
채권최고액
비고

삼표시멘트
한국광물자원공사
자체 담보제공
12,100
부산공장, 시설자금

18,200
광양공장, 운영자금

(주)하나은행
자체 담보제공
2,929
부산공장 제2순위

삼표자원개발
한국광물자원공사
제3자 담보제공
8,400
부산공장

5,770
광양공장

6,071
목포공장

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
570
-
570

건물 등
2,288
(100)
2,188

합계
2,858
(100)
2,758

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
570
-
570

건물 등
1,250
(19)
1,231

합계
1,820
(19)
1,801

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
감가상각
기타
기말

토지
570
-
-
570

건물 등
1,231
(81)
1,038
2,188

합계
1,801
(81)
1,038
2,758

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
감가상각
기타
기말

토지
450
-
120
570

건물 등
-
(19)
1,250
1,231

합계
450
(19)
1,370
1,801

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 임대수익, 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

임대수익
58
28

임대원가
(81)
(19)

14. 무형자산 

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어개발비
5,765
(4,654)
-
1,111

산업재산권
107
(107)
-

사용수익기부자산
1,173
(1,118)
-
55

회원권(*1)
215
-
-
215

광업권
177,406
(7,147)
(850)
169,409

기타무형자산
6,034
(3,156)
-
2,878

합계
190,700
(16,182)
(850)
173,668

(*

1) 회원
권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어개발비
5,545
(4,287)
-
1,258

산업재산권
107
(106)
-
1

사용수익기부자산
1,173
(1,107)
-
66

회원권(*1)
375
-
(30)
345

광업권
177,406
(6,240)
(928)
170,238

기타무형자산
4,508
(2,637)
-
1,871

합계
189,114
(14,377)
(958)
173,779

(*1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
상각
환입
기타
기말

소프트웨어개발비
1,258
45
(367)
-
175
1,111

산업재산권
1
-
(1)
-
-
-

사용수익기부자산
66
-
(11)
-
-
55

회원권
345
-
-
-
(130)
215

광업권
170,238
-
(907)
78
-
169,409

기타무형자산
1,871
285
(519)
-
1,241
2,878

합계
173,779
330
(1,805)
78
1,286
173,668

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
처분
상각
기타
기말

소프트웨어개발비
1,310
2
-
(304)
250
1,258

산업재산권
2
-
-
(1)
-
1

사용수익기부자산
77
-
-
(11)
-
66

회원권
345
-
-
-
-
345

광업권
170,326
-
-
(88)
-
170,238

기타무형자산
258
26
(3)
(177)
1,767
1,871

합계
172,318
28
(3)
(581)
2,017
173,779

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
225
162

판매비와관리비
697
419

기타의기타비용
883
-

합계
1,805
581

15. 차입원가 
당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.

1
6. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매입채무
37,125
31,452

[기타유동채무]

미지급금
44,305
50,619

미지급비용
4,333
3,738

소계
48,638
54,357

[기타비유동채무]

장기미지급금
3,095
3,774

장기미지급비용
1,306
1,089

보증금
2,366
2,356

소계
6,767
7,219

합계
92,530
93,028

1
7. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[기타유동부채]

선수금
2,191
1,946

선수수익
-
2,362

예수금
1,356
2,789

기타
7,472
866

소계
11,019
7,963

[기타비유동부채]

선수수익
-
4,812

합계
11,019
12,775

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
이자율(%)
당기
전기

Banker's Usance
(주)우리은행 등
0.38 ~ 3.47
19,158
8,489

신디케이트론(Tranche D)
한국산업은행
-
-
20,000

일반운전자금대출
(주)우리은행
-
-
4,000

(주)전북은행
기준금리+2.56
4,000
-

(주)하나은행
-
-
4,000

산은캐피탈(주)
4.20
15,000
-

어음할인
한국광물자원공사
-
-
4,991

합계
38,158
41,480

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
이자율(%)
당기
전기
상환방법

토지매각차입거래(*1)
쌍용자원개발(주)
4.00
5,440
5,440
원리금 만기일시상환

시설자금(*2)
한국광물자원공사
국고채3년물(3개월)+0.1
16,597
19,916
2년거치 6년 분할상환

운영자금(*3)
한국광물자원공사
국고채3년물(3개월)+0.2
6,900
3,333
1년거치 3년분할상환

신디케이트론
(Tranche A,B,C)
신용협동조합중앙회
3.78
-
22,500
1년거치 2년 분할상환

한국산업은행
3.70
-
87,500
1년거치 4년 분할상환

한국산업은행 등
3.56
-
67,500
1년거치 2년 분할상환

리파이낸싱 신디케이트론
(Tranche A,B)
한국산업은행 등
3.44
100,000
-
6개월 거치 54개월 분할

한국산업은행 등
3.69
100,000
-
6개월 거치 54개월 분할

환경개선자금
(주)국민은행
1.72~2.19
820
246
3년거치 4년 분할상환

중소기업은행
1.39~1.95
3,457
2,733
3년거치 4년 분할상환

에너지이용합리화자금(*4)

(주)국민은행
국고채3년물(3개월)- 1.25
983
983
3년거치 5년 분할상환

(주)신한은행
국고채3년물(3개월)- 1.25
8,128
8,128
3년거치 5년 분할상환

(주)하나은행
국고채3년물(3개월)- 1.25
2,441
2,441
3년거치 5년 분할상환

선박시설자금
산은캐피탈(주)
4.95
10,658
6,660
6개월거치 42개월분할상환

운영자금(*5)
(주)광주은행(*5)
MOR(금융채)+2.50
4,000
-
2년 만기 일시상환

신한캐피탈(주)
4.50
15,000
-
1년 거치 1년 분할상환

우리종합금융(주)
4.00
10,000
-
2년 만기 일시상환

채권유동화
우리드림제이차(주)
3.95
20,000
-
만기일시상환

소계
304,424
227,380

차감: 장기차입금 현재가치할인차금
(3,255)
(1,035)

합계
301,169
226,345

차감: 유동성대체
(23,695)
(90,047)

차감계
277,474
136,298

(*1) 당사는 2012년 11월 8일 쌍용자원개발주식회사와 광산 공동개발을 위한 협약을체결하고 강원도 삼척시에 소재한 당사 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여 채굴이 종료된 후에 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.(주석 34(2) 참조)
(*2) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 0.1%가산한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.1% 가산한 이자율로 정해집니다.
(*3) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 0.2% 가산한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.2% 가산한 이자율로 정해집니다.
(*4) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에서 1.25% 차감한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 1.25% 차감한 이자율로 정해집니다.
(*5) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 금융채 수익률에 2.50%를 가산한 이자율로 정해집니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
상환금액

1년이내
23,735

1년초과 2년이내
62,556

2년초과 3년이내
70,740

3년초과 4년이내
52,956

4년초과 5년이내
92,453

5년초과
1,984

합계
304,424

19. 채무의 조정
당사는 2013년 10월 1일자로 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법률'에 따른회생절차 개시를 신청한 후 10월 4일자로 서울중앙지방법원으로 이송되었으며, 2014년 3월 14일 관계인집회에서 회생계획안이 부결처리 되었으나 2014년 3월 18일 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 인가된 회생 계획은 기존 여신의 상환유예 등의 채무조정 내용을 포함하고 있습니다. 당사는 인가된 회생계획안에 따라 채무조정, 주식의 병합 및 신주의 발행을 실시하였습니다.

(1) 당기 및 전기 중 회생채무의 변동내역과 인가된 회생 계획상 당사의 채무조정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 백만원)

구분
기초
변동내역
기말

변제
현재가치할인차금상각

[회생채권]

미확정구상채무
미정
-
-
미정

미확정보증채무
미정
-
-
미정

보증금채무
1,052
(217)
-
835

상거래채무
359
(106)
-
253

특수관계인채무
14,054
(703)
-
13,351

회사채채무
27,570
(25,848)
-
1,722

소계
43,035
(26,874)
-
16,161

차감: 현재가치할인차금
(5,334)
-
1,474
(3,860)

합계
37,701
(26,874)
1,474
12,301

차감: 유동성대체
(27,906)

(2,621)

차감계
9,795

9,680

<전기>

(단위 : 백만원)

구분
기초
변동내역
기말

변제
현재가치할인차금상각

[회생채권]

미확정구상채무
미정
-
-
미정

미확정보증채무
미정
-
-
미정

보증금채무
1,106
(54)
-
1,052

상거래채무
4,046
(3,687)
-
359

어음채무
2,772
(2,772)
-
-

특수관계인채무
14,054
-
-
14,054

회사채채무
109,641
(82,068)
(3)
27,570

소계
131,619
(88,581)
(3)
43,035

차감: 현재가치할인차금
(15,178)
173
9,671
(5,334)

합계
116,441
(88,408)
9,668
37,701

차감: 유동성대체
(85,639)

(27,906)

차감계
30,802

9,795

(2) 당기 및 전기 중 인식한 채무조정이익 및 채무면제이익은 없습니다.

(3) 인가된 회생계획에 따른 채무면제 및 조건변경 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회생채무 구분
채권시인액
변제방법

회생담보권
대여채무
412,485
원금 및 개시전이자는 2014년부터 2017년에 걸쳐 전액을 현금으로 변제하고 개시후이자는 연 4.9%의 이자율을 적용하여 변제함.

회생채권
대여채무
19,386
원금 및 개시전이자는 2014년부터 2020년에 걸쳐 전액을 현금으로 변제하고 개시후이자는 전액 면제함.

미확정 구상채무
72,472
보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 채무를 대위변제하는 경우에는 대위변제한 원금 및 개시전이자의 변제방법은 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 다만, 대위변제가 변제기일 이후에 발행하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제함. 개시후이자는 전액 면제함.

미확정 보증채무
31,229
주채무자에 대한 담보권을 실행 완료하거나, 채무자회사의 회생계획 인가일 이후 주채무자가 변제하여 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 1년 동안 지속되는 때에는 주채무자에 의하여 변제되지 아니한 채권잔액 전액을 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 다만 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함.

보증금 채무
1,108
보증금 채무는 거래처와의 계약이 종료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하는 경우에는 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 다만, 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함.

상거래채무
20,044
원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함.

어음채무
5,544
원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함.

조세채권
1,712
신고된 조세채무의 본세 및 인가결정일 전일까지 발생한 가산금 및 중가산금을 포함한 금액은 2014년에 전액 변제함. 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송의 제기 등을 통하여 확정함.

특수관계인 채무
8,418
김종오 등 특수관계인 개인의 시인된 원금 및 이자를 전액 면제함. 동양자산운용㈜의 시인된 원금 및 개시전 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2022년에 전액 변제함. 골든자원개발, 동양, 동양네트웍스, 동양매직, 동양매직서비스, 동양증권, 동양생명과학 등 기타 특수관계 법인 채무는 시인된 원금 및 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2018년부터 2023년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함.

회사채 채무
235,347
시인된 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되, 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함.

20. 확정급여부채 

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
106,174
107,789

사외적립자산 공정가치
(54,647)
(66,631)

합계
51,527
41,158

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
107,789
109,427

당기근무원가
7,253
7,692

이자원가
2,945
2,569

급여지급액
(10,048)
(12,498)

재측정요소 :

인구통계학적 요인에 의한 손익
(511)
(161)

재무적 요인에 의한 손익
3,056
(440)

경험적 요인에 의한 손익
(2,273)
1,172

계열사로부터의 전입
604
107

계열사로 전출
(2,641)
(79)

기말
106,174
107,789

(3) 사외적립자산

(가) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
66,631
63,099

이자수익
1,806
1,467

급여지급액
(12,596)
(822)

재측정요소
(1,034)
(613)

기여금
1,000
3,500

계열사전입
299
-

계열사전출
(1,459)
-

기말
54,647
66,631

(나) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

지분증권
779
1,369

채무증권
1,384
11,311

예치금
38,309
42,305

국민연금전환금
348
388

기타
13,827
11,258

합계
54,647
66,631

(다) 당기 및 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

사외적립자산
772
854

(4) 총비용

(가) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기근무원가
7,253
7,692

순이자원가
1,139
1,102

합계
8,392
8,794

(나) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
6,536
7,372

판매비와관리비
1,856
1,422

합계
8,392
8,794

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
(1,306)
(1,184)

법인세효과
316
286

법인세차감후 재측정요소
(990)
(898)

(6) 보험수리적가정 

(가) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기
전기

할인율
2.25
2.78

퇴직률
사무직 7.86
사무직 4.54

생산직 7.86
생산직 4.54

해상직 15.75
해상직 15.75

기대임금상승률
사무직 4.27
사무직 4.40

생산직 4.27
생산직 4.40

해상직 4.84
해상직 4.51

(나) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 가정의 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
변동액
비율

<할인율>

1% 증가
(6,196)
-5.84%

1% 감소
6,867
6.47%

<임금상승률>

1% 증가
6,811
6.42%

1% 감소
(6,265)
-5.90%

<전기>

(단위: 백만원)

구분
금액
비율

<할인율>

1% 증가
(6,896)
-6.40%

1% 감소
7,684
7.13%

<임금상승률>

1% 증가
7,664
7.11%

1% 감소
(7,007)
-6.50%

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
4,196
10,271
31,674
56,902
51,734
154,777

21. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

광산복구충당부채
-
6,308
-
13,340

금융보증충당부채
-
7,451
-
7,027

소송충당부채
-
1,027
-
1,654

기타충당부채
139
-
1,024
-

합계
139
14,786
1,024
22,021

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
광산복구
충당부채(*1)
금융보증
충당부채(*2)
소송
충당부채(*3)
기타
충당부채(*4)
합계

기초
13,340
7,027
1,654
1,024
23,045

설정
729
424
187
-
1,340

환입
(7,761)
-
(787)
(55)
(8,603)

사용
-
-
(27)
(830)
(857)

기말:
6,308
7,451
1,027
139
14,925

유동성
-
-
-
139
139

비유동성
6,308
7,451
1,027
-
14,786

(*1) 삼척 석회석 광산의 복구와 관련하여 당기 중 729백만원을 인식하였고, (주)포스파워 삼척화력 발전소 전원개발사업이 승인됨에 따라 당사 인허가사항이 변동되어 7,761백만원을 환입하였습니다.
(*2) 골든자원개발(주)의 분할 전의 회사채무에 관한 보증채무에 대하여 당기 중 424백만원을 인식하였습니다.
(*3) 퇴직 임원에 대한 임금 및 퇴직금 소송 및 협력사 (유)두성기업, (주)동일의 근로자지위 확인소송과 관련하여 당기 중 187백만원을 인식하였으며, 787백만원을 환입하였습니다.
(*4) 석회석을 운송하는 컨베이어벨트에 대한 철거 및 이설비용 관련 충당부채입니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
광산복구
충당부채(*1)
금융보증
충당부채(*2)
소송
충당부채(*3)
기타
충당부채(*4)
합계

기초
11,866
8,246
2,536
1,024
23,672

설정
1,474
-
5,564
-
7,038

환입
-
(1,219)
-
-
(1,219)

사용
-
-
(6,446)
-
(6,446)

기말:
13,340
7,027
1,654
1,024
23,045

유동성
-
-
-
1,024
1,024

비유동성
13,340
7,027
1,654
-
22,021

(*1) 삼척 석회석 광산의 복구와 관련하여 전기 중 1,474백만원을 인식하였습니다.
(*2) 골든자원개발(주)의 분할 전의 회사채무에 관한 보증채무에 대하여 전기 중 1,219백만원을 환입하였습니다.
(*3) 퇴직 임원에 대한 임금 및 퇴직금 소송 및 협력사 (유)두성기업, (주)동일의 근로자지위 확인소송과 관련하여 전기 중 5,564백만원을 인식하였으며, 6,446백만원을 사용하였습니다.
(*4) 석회석을 운송하는 컨베이어벨트에 대한 철거 및 이설비용 관련 충당부채입니다.

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
1,000,000,000
1,000,000,000

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
107,357,173
107,357,173

보통주자본금
53,679
53,679

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
214,829
214,829

23. 자기주식 
당사는 2011년 중 주식회사 골든오일과의 합병 당시 골든오일이 보유하고 있었거나 주식매수청구권이 행사됨에 따라 자기주식 302백만원(보통주 101,721주)을 보유하게 되었습니다. 한편, 당사는 2012년 6월 1일 우리사주조합에 보유 중인 자기주식 97,194주(장부금액: 289백만원)를 출연한 바, 출연한 자기주식의 공정가치 252백만원을 주식보상비용으로 처리하고 자기주식의 공정가치와 장부금액 간 차이 37백만원을 자기주식처분손실로 처리하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 백만원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

자기주식
3,621
10
3,621
10

24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치 
 측정 지분상품 평가손익
(3,443)
-

매도가능증권평가손익
-
308

소계
(3,443)
308

[기타자본항목]

감자차익
13,404
13,404

기타자본잉여금
399
399

자기주식처분손실
(37)
(37)

소계
13,766
13,766

합계
10,323
14,074

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초
회계정책효과
감소
기말

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치
 측정 지분상품 평가손익
-
(3,006)
(437)
(3,443)

매도가능증권평가손익
308
(308)
-
-

소계
308
(3,314)
(437)
(3,443)

[기타자본항목]

감자차익
13,404
-
-
13,404

기타자본잉여금
399
-
-
399

자기주식처분손실
(37)
-
-
(37)

소계
13,766
-
-
13,766

합계
14,074
(3,314)
(437)
10,323

25. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

이익준비금
537
-

미처분이익잉여금
309,510
326,360

합계
310,047
326,360

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위 : 원)

과목
제28(당)기
제27(전)기

처분예정일: 2019년 3월 25일
처분확정일: 2018년 3월 26일

I. 미처분이익잉여금

309,509,860,088

326,359,894,409

전기이월미처분이익잉여금
320,455,449,049

302,821,500,041

회계정책변경효과
3,313,233,866

확정급여제도의 재측정요소
(989,859,563)

(898,406,549)

당기순이익(손실)
(13,268,963,264)

24,436,800,917

II. 이익잉여금처분액

-

(5,904,445,360)

이익준비금
-

(536,767,760)

현금배당
-

(5,367,677,600)

III. 차기이월미처분이익잉여금

309,509,860,088

320,455,449,049

26. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재화의 판매로 인한 수익
550,312
648,887

기타의 매출액
20,988
21,246

합계
571,300
670,133

(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재화의 판매로 인한 원가
515,828
542,973

기타의 매출원가
7,038
7,645

합계
522,866
550,618

27. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

급여
11,117
12,648

퇴직급여
1,856
2,153

복리후생비
2,510
3,474

여비교통비
527
544

통신비
86
97

임차료
775
821

세금과공과
1,213
930

감가상각비
161
341

무형자산상각비
697
419

접대비
1,045
1,104

보험료
386
304

광고선전비
128
647

운반비
25,020
31,733

조작비
1,098
1,090

지급수수료
5,329
4,879

용역비
4,312
5,491

차량유지비
848
965

매출채권손상차손
237
9

기타판관비
665
552

합계
58,010
68,201

28.
기타수익 및 기타비용

(1)
당기 및 전기 중 발생한 기타수익의
내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
7,220
2,846

무형자산손상차손환입
78
-

기타채권손상차손환입
14
-

소송충당부채환입
787
-

기타
13,413
8,153

합계
21,512
10,999

(2)
당기 및 전기 중 발생한 기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
1,017
1,446

무형자산처분손실
-
3

매출채권처분손실
31
-

기타채권손상차손
-
34

소송충당부채전입
187
5,564

기타
4,726
5,140

합계
5,961
12,187

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 순금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융수익(*1)
5,810
7,486

금융비용
(16,983)
(23,087)

순금융비용
(11,173)
(15,601)

(*1)금융상품에 포함되지 않는 종속기업으로부터의 배당금수익 4,217백만원(전기: 4,181백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
상각후원가 측정 금융자산
기타금융자산
상각후원가 측정 금융부채
합계

[금융수익]

이자수익
346
-
-
346

배당금수익
-
37
-
37

외환차익
582
-
528
1,110

외화환산이익
8
-
92
100

합계
936
37
620
1,593

[금융비용]

이자비용
-
-
14,255
14,255

외환차손
931
-
1,339
2,270

외화환산손실
-
-
34
34

금융보증충당부채전입
-
-
424
424

합계
931
-
16,052
16,983

<전기>

(단위: 백만원)

구분
대여금 및
수취채권
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는
 금융부채
금융보증부채
합계

[금융수익]

이자수익
939
-
-
-
939

배당금수익
-
37
-

37

외환차익
317
-
555
-
872

외화환산이익
44
-
194
-
238

금융보증충당부채환입
-
-
-
1,219
1,219

합계
1,300
37
749
1,219
3,305

[금융비용]

이자비용
-
-
21,883
-
21,883

매도가능금융자산처분손실
-
1
-
-
1

매도가능금융자산손상차손
-
153
-
-
153

외환차손
517
-
514
-
1,031

외화환산손실
19
-
-
-
19

합계
536
154
22,397
-
23,087

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
7,254

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
125
(6,047)

자본에 직접 반영된 법인세비용
456
188

기타
160
4,113

법인세비용
741
5,508

(2) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(1,306)
316
(990)
(1,185)
287
(898)

기타금융자산평가이익
(577)
140
(437)
407
(99)
308

합계
(1,883)
456
(1,427)
(778)
188
(590)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(12,528)
29,945

적용세율에 따른 법인세
(2,734)
6,785

조정사항:

세액공제
-
(228)

비과세수익/비공제비용으로 인한 효과
629
224

미인식 이연법인세 효과
1,807
(2,058)

법인세 추납액
160
-

기타
879
785

법인세비용
741
5,508

평균유효세율
(*1)
18.39%

(*1) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

미수수익
(2)
(1)
(3)
-
(1)
(1)

대손충당금
3,918
(732)
3,186
948
(177)
771

매도가능금융자산
9,849
577
10,426
2,383
140
2,523

종속기업투자
29,673
7,330
37,003
7,181
1,774
8,955

토지재평가손익
(46,578)
-
(46,578)
(11,272)
0
(11,272)

유형자산
36,701
(2,657)
34,044
8,882
(643)
8,239

무형자산
1,017
(4)
1,013
246
(1)
245

퇴직급여충당금
107,402
(2,220)
105,182
25,991
(537)
25,454

퇴직연금
(66,244)
11,944
(54,300)
(16,031)
2,890
(13,141)

광산복구충당부채
13,341
(7,032)
6,309
3,228
(1,701)
1,527

현재가치할인차금
(808)
(2,284)
(3,092)
(196)
(552)
(748)

국고보조금
3,588
(163)
3,425
868
(39)
829

자기주식
2,416
-
2,416
585
-
585

미지급금
1,528
(91)
1,437
370
(22)
348

미지급비용
2,961
256
3,217
717
62
779

충당부채
9,704
(1,088)
8,616
2,348
(263)
2,085

채무조정이익
(5,334)
1,474
(3,860)
(1,291)
357
(934)

일시상각충당금
(1,852)
96
(1,756)
(448)
23
(425)

기타
(485)
(1,337)
(1,822)
(117)
(325)
(442)

일시적차이 가감계
100,795
4,068
104,863
24,392
985
25,377

이월결손금
-
2,881
2,881
-
697
697

결손금 합산후 합계
100,795
6,949
107,744
24,392
1,682
26,074

(-) 이연법인세효과 미인식액
(13,132)
(7,467)
(20,599)
(3,178)
(1,807)
(4,985)

이연법인세자산(부채) 인식액
87,663
(518)
87,145
21,214
(125)
21,089

당사는 당기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.또한 당사는 당기말 현재 일시적차이 20,599백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

미수수익
(47)
45
(2)
(11)
11
-

대손충당금
3,906
12
3,918
945
3
948

매도가능금융자산
10,104
(255)
9,849
2,445
(62)
2,383

종속기업투자
7,091
22,582
29,673
1,716
5,465
7,181

토지재평가손익
(46,578)
-
(46,578)
(11,272)
-
(11,272)

유형자산
41,572
(4,871)
36,701
10,060
(1,178)
8,882

무형자산
964
53
1,017
233
13
246

퇴직급여충당금
108,985
(1,583)
107,402
26,374
(383)
25,991

퇴직연금
(62,657)
(3,587)
(66,244)
(15,163)
(868)
(16,031)

광산복구충당부채
11,866
1,475
13,341
2,872
356
3,228

현재가치할인차금
(1,737)
929
(808)
(420)
224
(196)

국고보조금
3,947
(359)
3,588
955
(87)
868

자기주식
2,416
-
2,416
585
-
585

미지급금
1,682
(154)
1,528
407
(37)
370

미지급비용
2,807
154
2,961
679
38
717

충당부채
11,806
(2,102)
9,704
2,857
(509)
2,348

채무조정이익
(15,178)
9,844
(5,334)
(3,673)
2,382
(1,291)

일시상각충당금
-
(1,852)
(1,852)
-
(448)
(448)

기타
(626)
141
(485)
(151)
34
(117)

일시적차이 가감계
80,323
20,472
100,795
19,438
4,954
24,392

(-) 이연법인세효과 미인식액
(17,647)
4,515
(13,132)
(4,271)
1,093
(3,178)

이연법인세자산(부채) 인식액
62,676
24,987
87,663
15,167
6,047
21,214

당사는 전기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.또한 당사는 전기말 현재 일시적차이 13,132백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

31. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
9,120
(12,321)

원재료 및 상품 매입액
262,424
298,482

종업원급여 등
77,475
82,198

감가상각비
35,889
39,477

무형자산상각비
922
581

외주비
24,343
30,675

운반비
64,618
54,991

기타
106,084
124,736

합계(*1)
580,875
618,819

(*1) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

32. 주당손익

(1) 기본주당순손익

(가) 기본주당순손익

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순손익
(13,268,963,264)
24,436,800,917

가중평균유통보통주식수
107,353,552
107,353,552

기본주당순손익
(124)
228

(나) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행보통주식수
107,357,173
107,357,173

(-) 자기주식
3,621
3,621

가중평균유통보통주식수
107,353,552
107,353,552

(2) 희석주당순손익
당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

33. 특수관계자거래

(1) 지배종속기업 등의 현황

(가) 지배기업 등 현황
당기말 및 전기말 현재 지배기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
당사에 대한 지분율(%)
비고

당기
전기

(주)삼표
45.08
45.08
최상위지배기업

(나) 종속기업

당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
소재지

당기
전기

(주)동양시멘트(*1)
100.00
100.00
한국

Golden Oil Colombia Corp.(*2)
100.00
100.00
파나마

골든자원개발(주)
100.00
100.00
한국/아르헨티나

삼척에너지(주)
100.00
100.00
한국

삼표농원(주)(*3)
84.21
-
한국

삼표라임스톤(주)(*4)
100.00
100.00
한국

삼표에스앤씨(주)(*4)
100.00
100.00
한국

삼표자원개발(주)
100.00
100.00
한국

삼표해운(주)
100.00
100.00
한국

(*1) 당사는 전기 중 상호를 동양시멘트(주)에서 (주)삼표시멘트로 변경하면서, 상호 보호를 위하여 (주)동양시멘트를 설립하였습니다.
(*2) 당기말 현재 당사의 종속기업인 골든자원개발(주)가 Golden Oil Colombia Corp.의 발행주식 100%를 보유하고 있습니다.
(*3) 당사는 2018년 2월 중 삼표농원(주)를 설립하였습니다.
(*4) 전기 중 동양라임스톤(주)와 동양에스앤씨(주)는 각각 삼표라임스톤(주)와 삼표에스앤씨(주)로 상호를 변경하였습니다.

(다) 기타특수관계자
당기 및 전기 중 당사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
회사명

당기
전기

지배기업의 종속기업
(주)삼표산업
(주)삼표산업

(주)유니콘(*1)

삼표레일웨이(주)
삼표레일웨이(주)

삼표피앤씨(주)
삼표피앤씨(주)

주요경영진이 지배하는 회사 
및 그 관계회사
(주)경한
(주)경한

(주)남동레미콘(*2)

(주)네비엔
(주)네비엔

(주)알엠씨
(주)알엠씨

(주)청암
(주)청암

삼표기초소재(주)
삼표기초소재(주)

삼척이앤씨(주)(*3)
삼척이앤씨(주)(*3)

(*1) (주)유니콘은 2017년 4월 (주)삼표산업에 흡수합병 되었습니다.
(*2) (주)남동레미콘은 2018년 3월 삼표기초소재(주)에 흡수합병 되었습니다.
(*3) 삼척이앤씨(주)는 2017년 4월에 설립되었습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상
당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
4,011
4,907

퇴직급여
299
480

합계
4,310
5,387

(3) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출 등
매입 등
유형자산 취득

지배기업
(주)삼표
9
41,828
2,251

종속기업
골든자원개발(주)
5
-
-

삼척에너지(주)
-
4,345
-

삼표농원(주)
21
-
-

삼표라임스톤(주)
-
938
-

삼표에스앤씨(주)
53
3,740
-

삼표자원개발(주)
845
53,447
-

삼표해운(주)
1,164
33,488
-

기타특수관계자
(주)삼표산업
57,475
828
38

삼표레일웨이(주)
190
-
-

삼표피앤씨(주)
5,517
-
-

(주)경한
786
4
-

(주)남동레미콘(*1)
1,105
-
-

(주)네비엔
577
4,814
2,572

(주)알엠씨
453
-
-

(주)청암
1,103
-
-

삼척이앤씨(주)
240
5,489
565

삼표기초소재(주)
11,373
2,707
-

합계
80,916
151,628
5,426

(*1) (주)남동레미콘은 2018년 3월 삼표기초소재(주)에 흡수합병 되었습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출 등
매입 등
유형자산 취득

지배기업
(주)삼표
106
43,601
2,438

종속기업
삼표자원개발(주)(구: 다물제이호(주))
4,416
64,775
-

삼표라임스톤(주)(구: 동양라임스톤(주))
3
1,112
-

삼표에스앤씨(주)(구: 동양에스앤씨(주))
64
3,814
-

골든자원개발(주)
5
-
-

삼표해운(주)
417
21,640
-

삼척에너지(주)
-
4,218
-

기타의특수관계자
(주)삼표산업
58,939
2,927
55

(주)삼표기초소재
13,135
3,261
-

(주)남동레미콘
4,681
-
-

(주)유니콘
854
-
-

(주)알엠씨
798
-
-

삼표레일웨이(주)
495
-
-

삼표피앤씨(주)
6,133
-
-

(주)경한
580
-
-

(주)네비엔
1,285
9,915
14,530

(주)청암
1,295
-
-

삼척이앤씨(주)
3
1,508
80

합계
93,209
156,771
17,103

(4) 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무 내역

(가) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권내역은 다음과 같습니다.

<
당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금
기타
합계

지배기업
(주)삼표
1
76
-
-
488
565

종속기업
골든자원개발(주)
1
-
19,045
247
-
19,293

삼표농원(주)
-
15
-
-
-
15

삼표에스앤씨(주)
5
-
-
-
-
5

삼표자원개발(주)
73
630
-
-
-
703

삼표해운(주)
15
1,139
-
-
-
1,154

기타특수관계자
(주)삼표산업
5,371
165
-
-
-
5,536

삼표레일웨이(주)
10
-
-
-
-
10

삼표피앤씨(주)
470
-
-
-
-
470

(주)경한
-
-
-
-
-
-

(주)네비엔
17
-
-
-
54
71

(주)알엠씨
18
-
-
-
-
18

(주)청암
71
-
-
-
-
71

삼척이앤씨(주)
27
-
-
-
-
27

삼표기초소재(주)
1,824
623
-
-
-
2,447

합계
7,903
2,648
19,045
247
542
30,385

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금
기타
합계

지배기업
(주)삼표
1
128
-
-
-
129

종속기업
골든자원개발(주)
1
-
19,045
247
-
19,293

삼척에너지(주)
-
34
-
-
-
34

삼표에스앤씨(주)
6
9
-
-
-
15

삼표자원개발(주)
270
2,585
-
-
-
2,855

삼표해운(주)
13
460
-
-
1
474

기타특수관계자
(주)삼표산업
5,058
169
-
-
-
5,227

삼표레일웨이(주)
74
-
-
-
-
74

삼표피앤씨(주)
605
-
-
-
-
605

(주)남동레미콘
510
-
-
-
-
510

(주)네비엔
80
-
-
-
-
80

(주)알엠씨
74
-
-
-
-
74

(주)청암
155
-
-
-
-
155

삼표기초소재(주)
869
222
-
-
-
1,091

합계
7,716
3,607
19,045
247
1
30,616

(나) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채무내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매입채무
미지급금
기타
합계

지배기업
(주)삼표
684
4,040
-
4,724

종속기업
골든자원개발(주)
-
-
7
7

삼척에너지(주)
-
1,223
-
1,223

삼표라임스톤(주)
-
87
-
87

삼표에스앤씨(주)
-
344
-
344

삼표자원개발(주)
5,304
183
-
5,487

삼표해운(주)
103
4,874
-
4,977

기타특수관계자
(주)삼표산업
51
514
-
565

(주)네비엔
537
590
-
1,127

삼척이앤씨(주)
565
751
-
1,316

삼표기초소재(주)
39
934
-
973

합계
7,283
13,540
7
20,830

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매입채무
미지급금
기타
합계

지배기업
(주)삼표
725
4,302
-
5,027

종속기업
골든자원개발(주)
-
-
8
8

삼척에너지(주)
-
1,184
-
1,184

삼표라임스톤(주)
-
111
-
111

삼표에스앤씨(주)
-
309
-
309

삼표자원개발(주)
6,176
60
-
6,236

삼표해운(주)
143
2,666
-
2,809

기타특수관계자
(주)삼표산업
-
510
-
510

삼표레일웨이(주)
-
43
-
43

(주)네비엔
1,172
448
-
1,620

삼척이앤씨(주)
45
553
-
598

삼표기초소재(주)
34
854
-
888

합계
8,295
11,040
8
19,343

(5) 특수관계자와의 중요한 자금거래

(가) 자금대여거래
당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

특수관계자 구분
회사명
기초
기말

종속기업
골든자원개발(주)(*1)
19,292
19,292

(*1) 당기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 대여금 19,292백만원에 대하여 100%의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

특수관계자 구분
회사명
기초
대여
기말

종속기업
골든자원개발(주)(*1)
19,258
34
19,292

(*1) 전기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 대여금 19,292백만원에 대하여 100%의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(나) 자금차입거래
당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 자금차입거래는 없습니다.

(다) 출자
당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 출자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
당기
전기

종속기업
(주)동양시멘트
-
1

골든자원개발(주)
440
350

삼표해운(주)(*1)
-
25,829

삼표농원(주)(*2)
800
-

합계
1,240
26,180

(*1) 당사는 전기 중 해운사업 경쟁력 제고 및 수익창출을 위하여 선박 2척을 당사의 종속기업인 삼표해운(주)에 현물출자하였습니다.

(*2) 당사는 2018년 2월 중 삼표농원(주)를 설립하였습니다.

(라) 배당금수익
당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 배당금수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
당기
전기

종속기업
삼척에너지(주)
4,217
4,181

(마) 배당금의 지급

당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 배당금의 지급은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
당기
전기

지배기업
(주)삼표
2,420
-

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 백만원)

구분
회사명
보증처
지급보증금액
담보제공자산
보증내용

종속기업
골든자원개발(주)
한국에너지공단
USD 4,949
(*1)
성공불융자 채무보증

삼표자원개발(주)
서울보증보험
44,463

광산복구 이행보증

한국광물자원공사
20,241
토지, 건물, 구축물, 기계장치
삼표자원개발(주) 차입금 담보제공

한국산업은행 등
47,619

자금보충의무

삼표해운(주)
산은캐피탈(주)
6,500

차입금 지급보증

(*1) 유전 탐사사업에 대하여 투자성공시 상환의무가 발생하고 투자 실패시 감면처리되는 성공불 융자 조건의 차입금에 대한 지급보증금액으로서, (주)동양으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사의 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

34. 우발상황과 약정사항

(1) 당사는 삼표자원개발(주)가 생산하는 석회석 전량을 당사가 매입하기로 하는 석회석 구매계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당사는 2012년 11월 8일 쌍용자원개발(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 당사 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여 채굴이 종료된 후, 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.

(3) 당기말 당사의 금융기관 등과 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금융기관
약정금액

유산스한도약정
(주)국민은행 등
41,817

일반운전자금대출약정
(주)우리은행 등
20,000

마이너스대출약정
농협은행(주)
5,000

기업어음할인약정
우리종합금융(주)
10,000

어음할인한도약정
현대캐피탈
5,750

B2B대출약정
㈜우리은행
5,000

(4) 지급보증

(가) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공한 자
보증처
보증금액
보증내용

서울보증보험(주)
삼척시 등
48,835
광산복구 이행보증 등

(나) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 없습니다.

(5) 견질로 제공된 어음 및 수표
당기말 및 전기말 현재 당사가 견질로 제공한 어음 및 수표 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 매)

구분
지급처
당기
전기
적요

어음
(주)쌍용에코텍
1
1
탈황석고 공급계약에 대한 지급보증(견질어음 담보제공)

(6) 선박 판매후 리스
당사는 2013년 중 선박에 대하여 판매 후 리스계약을 체결하였습니다. 당사는 동 리스계약을 금융리스계약으로 분류하였으며 이에 따라 처분으로 발생한 유형자산처분이익에 대하여 리스기간동안 기간경과에 따라 정액법으로 이연하여 인식하고 있습니다. 금융리스계약은 리스갱신권조항, 매수선택권 및 리스료변동관련 조항을 포함하고 있지 아니합니다. 

한편 당기말 및 전기말 현재 금융리스계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 최소리스료와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
-
-
5,285
4,997

1년 초과 5년 미만
-
-
12,831
10,126

5년 이상
-
-
-
-

최소리스료 합계
-
-
18,116
15,123

(차감) 이자비용 부분
-
-
(2,993)
-

최소리스료의 현재가치
-
-
15,123
15,123

당사는 2012년 12월 18일자로 명성기공(합)에 시멘트 운반선(9척) 매매계약(매매가액 : 34,500백만원)을 체결함과 동시에, 2013년 1월 15일자로 명성기공(합)과 시멘트운반선 9척에 대하여 2013년 1월 15일부터 8년간 용선계약을 체결하고, 용선시점에 최소리스료의 현재가치가 리스자산 공정가치의 대부분을 차지하여 금융리스자산으로 분류하였습니다. 

한편 당사는 2013년 10월 1일에 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법률'에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2013년 10월 17일에 회생절차 개시결정 인가, 2014년 3월 18일에 서울중앙지방법원으로부터 강제회생인가를 결정 받았습니다. 2015년9월 25일자로 (주)동양이 보유하고 있던 지분 54.9%를 삼표컨소시엄에 매각함으로써, (주)삼표가 당사의 지배주주가 되었으며, 명성기공(합)이 경영권 변경을 사유로 선박인도 청구소송을 제기하였으며, 2018년 2월 28일자로 명성기공(합)과 선박인도 청구소송 구심에서 최종 패소하여 관련 금융리스자산과 부채를 제거하였습니다. 

(7) 판매후운용리스계약
당사는 2013년 8월 7일자로 강원도 삼척시 사직동 소재 폐열발전설비를 삼척에너지 (주)에 매각(매각금액: 40,000백만원)하고 시설물 일체를 5년의 기간동안 임차하는 계약을 체결하였습니다. 이러한 판매후운용리스계약에 따라 당사가 지급하여야 할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
폐열발전설비

2013.8.7 ~ 2014.8.6
3,805

2014.8.7 ~ 2015.8.6
3,919

2015.8.7 ~ 2016.8.6
4,037

2016.8.7 ~ 2017.8.6
4,158

2017.8.7 ~ 2018.8.6
4,283

합계
20,202

판매후운용리스와 관련하여 당기 및 전기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
2,507
4,218

이외에 당사는 부동산 및 기계설비 등에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요한 취소불능리스계약의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

1년이하
14,218
6,020

1년 초과 ~ 5년 이하
11,602
1,989

5년 초과
15
23

합계
25,835
8,032

운용리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 조정리스료는 3,208백만원 (전기: 4,147백만원)입니다.

(8) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 당사가 피고인인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

원고
청구금액
계류법원
내용

농협은행(주)
2,828
의정부지방법원 외
배당 이의의 소

정의태(*1)
25
대법원
근로자지위 확인 등의 소

심지현 외 23인(*1)
1,657
서울남부지방법원 외
근로자지위 확인 등의 소

명성기공(합)
1,000
춘천지방법원 원주지원
손해배상(기)의 소

합계
5,510

(*1) 당사는 해당 소송으로 인한 자원의 유출가능성과 금액을 합리적으로 추정하여 1,027백만원을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 그 외 분쟁사건의 최종결과는 보고기간말 현재 예측될 수 없으며, 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

상기의 분쟁사건의 최종결과는 보고기간말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 당사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

35. 영업부문

(1) 보고대상 영업부문의 식별
당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고대상 영업부문은 다음과 같습니다.

부문
영업의 성격

시멘트 사업부
시멘트 제조 및 판매

당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. 또한,당사는 2013년 4월 1일을 분할기일로 하여 에너지사업부를 물적분할하여 골든자원개발(주)를 설립하였으며 이로 인하여 당기말 및 전기말 현재 보고대상 영업부문은 시멘트사업부만 존재합니다.

(2) 영업부문별 정보

(가) 영업부문별 매출액, 영업손익 및 당기순손익

<당기>

(단위: 백만원)

구분
시멘트사업부

매출액
571,300

영업이익
(9,576)

유형 및 무형자산상각비
36,811

당기순이익
(13,269)

<전기>

(단위: 백만원)

구분
시멘트사업부

매출액
670,133

영업이익
51,314

유형 및 무형자산상각비
40,058

당기순이익
24,437

(나) 영업부문별 자산 및 부채금액

<당기말>

(단위: 백만원)

구분
시멘트사업부

부문자산
1,110,495

부문부채
521,628

<전기말>

(단위: 백만원)

구분
시멘트사업부

부문자산
1,103,911

부문부채
494,980

(3) 지역정보

(가) 지역별 외부고객으로부터의 수익

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

국내
543,961
655,020

일본
5,248
10,570

기타
22,091
4,543

합계
571,300
670,133

당사의 지역별 외부고객으로부터의 수익은 고객의 위치를 기준으로 산정하였습니다.

(나) 지역별 비유동자산

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

국내
732,105
749,434

지역별 비유동자산은 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 합계액으로 구성되어 있습니다. 

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기 중 당사 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 (주)삼표산업이며, 57,475백만원으로 전체 매출액의 10.06%입니다.
전기 중 당사 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 없습니다. 

36. 위험관리
당사의 주요 금융부채는 매입채무, 차입금 및 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

(1) 시장위험
당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

(가) 이자율 위험

이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부차입금으로부터 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

변동이자부차입금
43,049
42,801

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 차입금으로부터 발생하는 이자비용이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1% 상승 시
1% 하락 시

변동이자부차입금
(430)
430

(나) 환위험
환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성 외화자산과 외화부채에서 발생하는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
당기
전기

자산
부채
자산
부채

USD
1,825
18,737
128
12,511

JPY
1,335
524
1,903
703

EUR
-
-
-
917

CNY
-
-
-
12

합계
3,160
19,261
2,031
14,143

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
10% 상승 시
10% 하락 시

USD
(1,691)
1,691

JPY
81
(81)

합계
(1,610)
1,610

(다) 기타 가격위험 
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
당기
전기

비상장주식
2,551
3,128

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
10% 상승 시
10% 하락 시

비상장주식
255
(255)

(2) 신용위험

(가) 신용위험 노출금액

당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융자산
151,241
112,120

보증금액
125,773
146,017

합계
277,014
258,137

(나) 금융상품의 신용위험

당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 내역은 주석8에서 설명하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 당사는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 것입니다.

(단위: 백만원)

구분
1년 이내
1년 초과 5년 이내
5년 초과
합계

매입채무
37,125
-
-
37,125

기타유동채무
48,647
-
-
48,647

유동성회생채무
2,677
-
-
2,677

단기차입금(*1)
38,285
-
-
38,285

유동성장기차입금(*1)
24,611
-
-
24,611

기타비유동채무
-
4,504
2,366
6,870

비유동회생채무
-
12,648
836
13,484

장기차입금(*1)
9,911
301,984
2,000
313,895

금융보증계약(*2)
125,773
-
-
125,773

합계
287,029
319,136
5,202
611,367

(*1) 차입금 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다. 
(*2) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(4) 자본관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

부채
521,628
494,980

자본
588,867
608,931

부채비율
89%
81%

37. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기 유형자산 취득 관련 미지급금
8,692
1,467

전기 유형자산 취득 관련 미지급금의 당기 지급액
(1,467)
(3,934)

재고자산의 유형자산 대체
3,164
-

종속기업투자주식 취득 관련 유형자산 현물출자액
-
25,829

금융리스자산과 금융리스부채 제거
(14,492)
-

선수수익의 유형자산처분이익 대체
7,174
-

(3) 재무활동 현금흐름에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

환율변동
상각
기타

단기차입금
41,480
(3,264)
(58)
-
-
38,158

장기차입금
226,345
73,696
-
1,128
-
301,169

회생채무
37,701
(26,755)
-
1,474
(119)
12,301

금융리스부채
15,123
(631)
-
-
(14,492)
-

합계
320,649
43,046
(58)
2,602
(14,611)
351,628

38. 온실가스 배출권과 배출부채

당기 중 발생한 온실가스 배출량이 정부에서 무상으로 할당받은 배출량을 초과하지 않아 온실가스배출부채를 인식하지 않았습니다.

39. 재무제표의 승인
회사의 재무제표는

2018년 2월 28일자로 이사회
에
서 승인되었습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서

(단위 : 원)

과목
제28(당)기
제27(전)기

처분예정일: 2019년 3월 25일
처분확정일: 2018년 3월 26일

I. 미처분이익잉여금

309,509,860,088

326,359,894,409

전기이월미처분이익잉여금
320,455,449,049

302,821,500,041

회계정책변경효과
3,313,233,866

확정급여제도의 재측정요소
(989,859,563)

(898,406,549)

당기순이익(손실)
(13,268,963,264)

24,436,800,917

II. 이익잉여금처분액

-

(5,904,445,360)

이익준비금
-

(536,767,760)

현금배당
-

(5,367,677,600)

III. 차기이월미처분이익잉여금

309,509,860,088

320,455,449,049

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제9조 (주권의 종류) 당 회사가 발행할 주권의 종류는 壹주권, 五주권, 壹拾주권, 五拾주권, 壹百주권, 五百주권, 壹千주권, 壹萬주권의 8종으로 한다.

제9조 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) `당 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

2019.09.16. ‘전자증권법 시행령’시행 반영

(전자증권제도시행)

제12조 (명의개서대리인)

① 내지 ② <생략>

③당 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁자산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급하게 한다.

④ <생략>

제12조 (명의개서대리인)

① 내지 ② <현행과 동일>

③당 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급하게 한다.

④ <현행과 동일>

2019.09.16. ‘전자증권법 시행령’시행 반영

(전자증권제도시행)

제13조 (주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) ①주주와 등록 질권자는 그 성명, 주소, 인감 또는 서명 등을 제12조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

②외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.

제13조 <삭제>

2019.09.16. ‘전자증권법 시행령’시행 반영

(전자증권제도시행)

<신설>

제16조의2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 당 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

2019.09.16. ‘전자증권법 시행령’시행 반영

(전자증권제도시행)

제17조 (사채발행에 관한 준용규정) 제12조, 제13조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제17조 (사채발행에 관한 준용규정) 제12조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

상동

제34조 (대표이사 등의 선임) ①당 회사는 이사회의 결의로 이사 중에서 약간 명의 대표이사를 선임할 수 있다.

②당 회사는 이사회의 결의로 회장, 부회장, 사장, 부사장, 전무, 상무 및 상무보 약간 명을 선임할 수 있다.

제34조 (대표이사 등의 선임) ① <현행과 동일>

②대표이사는 경영상 필요에 따라 사장, 부사장, 전무, 상무 및 상무보 등의 비등기임원 약간 명을 선임할 수 있다.

비등기임원 선임 절차의 명확화

제42조 (상담역 및 고문) 당 회사는 이사회의 결의로 상담역 또는 고문 약간 명을 둘 수 있다.

제42조 (상담역 및 고문) 대표이사는 경영상 필요에 따라 상담역 또는 고문 약간 명을 둘 수 있다.

상담역 및 고문 선임 절차의

명확화

제42조의3 (감사위원회의 직무 등)

① 내지 ⑤ <생략>

⑥감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다.

⑦ 내지 ⑧ <생략>

제42조의3 (감사위원회의 직무 등)

① 내지 ⑤ <현행과 동일>

⑥감사위원회는 회사의 외부감사인을 선정한다.

⑦ 내지 ⑧ <현행과 동일>

2018.11.01. ‘외부감사법’

전부 개정 시행 반영

<신설>

제44조의2 (외부감사인의 선임) 당 회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사위원회가 선정한 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 이후에 소집되는 정기총회에 보고하거나 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

2018.11.01. ‘외부감사법’

전부 개정 시행 반영

- 부칙(2019.03.25.) -

이 정관은 2019년 03월 25일부터 개정 시행한다. 다만, 제9조, 제12조, 제13조, 제16조의2 및 제17조 개정 내용은 ‘주식?사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령’(약칭 ‘전자증권법 시행령’)이 시행되는 2019년 09월 16일부터 시행한다.

개정 시행일 명시

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

정도원

1947.03.22.

사내이사

대표이사

이사회

정대현

1977.12.07.

사내이사

계열회사 임원

이사회

문종구

1957.11.19.

사내이사

없음

이사회

이종석

1962.11.10.

사내이사

없음

이사회

이재헌

1962.02.07.

사내이사

계열회사 임원

이사회

송종식

1960.11.27.

사내이사

없음

이사회

김병석

1955.12.02.

사외이사

없음

이사회

전군표

1954.02.15.

사외이사

없음

이사회

황보윤

1963.04.16.

사외이사

계열회사 임원

이사회

김열중

1958.01.08.

사외이사

계열회사 임원

이사회

총 ( 10 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

정도원

現 삼표그룹 회장

現 (주)삼표 대표이사 회장

- 미국 위스콘신주립대 금속공학과 졸업

- 강원산업그룹 부회장

- 삼표산업(주) 대표이사 회장

- 한국골재협회 회장

해당사항 없음

정대현

現 (주)삼표시멘트 대표이사 사장

現 삼표레일웨이(주) 대표이사 사장

- Univ. of Wisconsin-Madison 경제학과 졸업,

Univ. of Southern California MBA

- (주)삼표 경영지원본부 전무

- (주)삼표기초소재 대표이사 부사장

해당사항 없음

문종구

現 (주)삼표시멘트 COO 사장

- 한양대 전기공학과 졸업

- 라파즈한라시멘트(주) 생산본부장

- 라파즈한라시멘트(주) 영업본부장 부사장

- 한라시멘트(주) 대표이사 사장

해당사항 없음

이종석

現 (주)삼표시멘트 관리부문장 전무

- 한양대 경영학과 졸업

- (주)삼표산업 전략팀 전무

- (주)삼표기초소재 분체기획담당 전무

- (주)삼표시멘트 경영기획본부장 전무

해당사항 없음

이재헌

現 (주)삼표시멘트 재무본부장 전무

現 (주)삼표산업 재무본부장 전무

- 인하대 무역학과 졸업

- (주)삼표 재무담당 이사

- (주)삼표 재무담당 상무

- (주)삼표산업 재무담당 상무

해당사항 없음

송종식

現 (주)삼표시멘트 삼척공장장 전무

- 한양대 기계공학과 졸업

- Lafarge Asia Trach Plant Manager(베트남)

- 한라시멘트(주) 옥계공장 부공장장

- 한라시멘트(주) 생산본부 공장장

해당사항 없음

김병석

現 한국수력원자력(주) 감사자문위원회 위원장

- 성균관대 국정전문대학원 행정학 박사과정 수료

- 감사원 사회복지감사국장

- 한국수력원자력(주) 상임감사위원

- 우리종합금융(주) 감사위원장, 사외이사

해당사항 없음

전군표

現 광교세무법인 회장

- 홍익대 경영대학원 석사, 제20회 행정고시 합격

- 국세청 조사국장

- 국세청 차장(1급)

- 제16대 국세청장

해당사항 없음

황보윤

現 종합법률사무소 공정 대표변호사

- 성균관대 법학과 졸업, 동 대학원 경영학 석사

- 제32회 사법시험 합격(사법연수원 제22기)

- 공정거래委 법무담당관, 동부그룹 법무팀장

- 現 금융감독원 제재심의/분쟁조정委 위원

해당사항 없음

김열중

現 (주)삼표시멘트 사외이사

- 서울대 경영학과 졸업, 서울대 대학원 경영학 석사

- 산은금융지주 기획관리실장

- 한국산업은행 재무부분장(집행부행장)

해당사항 없음

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김병석

1955.12.02.

사외이사

없음

이사회

전군표

1954.02.15.

사외이사

없음

이사회

황보윤

1963.04.16.

사외이사

계열회사 임원

이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

김병석

現 한국수력원자력(주) 감사자문위원회 위원장

- 성균관대 국정전문대학원 행정학 박사과정 수료

- 감사원 사회복지감사국장

- 한국수력원자력(주) 상임감사위원

- 우리종합금융(주) 감사위원장, 사외이사

해당사항 없음

전군표

現 광교세무법인 회장

- 홍익대 경영대학원 석사, 제20회 행정고시 합격

- 국세청 조사국장

- 국세청 차장(1급)

- 제16대 국세청장

해당사항 없음

황보윤

現 종합법률사무소 공정 대표변호사

- 성균관대 법학과 졸업, 동 대학원 경영학 석사

- 제32회 사법시험 합격(사법연수원 제22기)

- 공정거래委 법무담당관, 동부그룹 법무팀장

- 現 금융감독원 제재심의/분쟁조정委 위원

해당사항 없음

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(단위 : 원)

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
8 ( 4 )
10 ( 4 )

보수총액 내지 최고한도액
3,000,000,000
3,000,000,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 기
타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

- 임원퇴직금지급규정 개정의 건

나. 의안의 요지 및 세부내용

- 상호 변경 반영 : 동양시멘트(주)→(주)삼표시멘트

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제1조 (목적)

이 규정은 동양시멘트㈜ 임원에게 지급할 퇴직금에 대한 기본적 내용을 정함을 목적으로 한다.

제1조 (목적)

이 규정은 ㈜삼표시멘트 임원에게 지급할 퇴직금에 대한 기본적 내용을 정함을 목적으로 한다.

2017.03.24. 상호 변경 반영

- 부칙 -

제1조 (시행일)

이 규정은 2019년 03월 25일부터 개정 시행한다.

개정 시행일 명시