LS증권 — 주주총회소집공고 (20190306)
제출인: LS증권

주주총회소집공고
2.7
이베스트투자증권(주)

주주총회소집공고

2019년 3월 6일

회 사 명 :
이베스트투자증권(주)

대 표 이 사 :
홍 원 식

본 점 소 재 지 :
서울시 영등포구 여의대로 14

(전 화) 02-3779-0100

(홈페이지)http://www.ebestsec.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영기획본부장
(성 명) 정 종 열

(전 화) 02-3779-0017

주주총회 소집공고

(제20기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제365조와 정관 제23조에 의거 제20기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

 - 아 래 -

1. 일 시 : 2019년 3월 21일(목) 오전 9시

2. 장 소 : 서울시 영등포구 여의대로 24, 전경련회관 컨퍼런스센터 2층 토파즈

3. 회의 목적 사항
■ 보고사항
 제 1호 보고 : 외부감사인 선임 보고
 제 2호 보고 : 감사 보고
 제 2호 보고 : 영업 보고

■ 부의안건

제 1호 의안 : 제20기 재무제표 승인의 건
 1-1호 의안 : 제20기 재무제표(이익잉여금처분계산서 별도) 승인의 건
 1-2호 의안 : 제20기 이익배당(이익잉여금처분계산서) 승인의 건
 - 현금배당 주당 485원
제 2호 의안 : 정관 변경(案) 승인의 건
제 3호 의안 : 사내이사 선임의 건
 3-1호 의안 : 사내이사 김원규 선임의 건
 3-2호 의안 : 사내이사 정종열 선임의 건
제 4호 의안 : 사외이사 나윤택 선임의 건
제 5호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 이찬우 선임의 건
제 6호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 강원순 선임의 건
제 7호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 이정의 선임의 건
제 8호 의안 : 이사 보수 한도(案) 승인의 건
제 9호 의안 : 임원 퇴직금 규정 개정(案) 승인의 건

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

주주님께서는 주주총회에 참석하시어 의결권을 직접 행사하거나 위임장을 통해 간접행사 하실 수 있습니다.

5. 경영참고사항 비치

상법 제542조의 4의 3항에 의한 경영참고사항은 당사의 본사 및 지점과 국민은행 증권대행부에 비치하였고, 금융감독원 또는 한국거래소의 전자공시시스템을 통하여 조회 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인), 인감증명서,
 대리인의 신분증

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이찬우
(출석률: 100%)
강원순
(출석률: 100%)
나윤택
(출석률: 83%)
조성일
(출석률: 67%)
박전규
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2018. 2. 9
1. FY17 재무제표 승인의 건
찬성
해당사항 無

해당사항 無

찬성
찬성

2. FY17 영업보고서 승인의 건
찬성
찬성
찬성

3. 리스크관리규정 개정(案) 승인의 건
찬성
찬성
찬성

4. 지배구조 내부규범 개정(案) 승인의 건
찬성
찬성
찬성

(보고사항) 1. FY17 이사회 운영 평가 결과 보고
-
-
-

(보고사항) 2. FY17 감사 결과 보고

-
-
-

(보고사항) 3. FY18 감사계획(案) 보고
-
-
-

(보고사항) 4. FY17 내부통제시스템 평가 보고
-
-
-

(보고사항) 5. FY17 내부회계관리제도 운영실태 및 평가 보고
-
-
-

(보고사항) 6. FY17 신용정보관리업무 수행실적 보고
-
-
-

(보고사항) 7. 내부통제결과 및 준법감시계획 보고
-
-
-

2
2018. 3. 8
1. 제19기 정기주주총회 소집 승인의 건
찬성
해당사항 無

해당사항 無

찬성

찬성

2. FY17 재무제표 변경 승인의 건

찬성

찬성

찬성

3. FY17 영업보고서 변경 승인의 건

찬성

찬성

찬성

4. FY18 상품별 자산운용한도 변경(案) 승인의 건

찬성

찬성

찬성

5. 제19기 정기주주총회 부의안건 승인의 건

찬성

찬성

찬성

3
2018. 3. 19
1. FY17 재무제표 변경 승인의 건
찬성

해당사항 無

해당사항 無

불참

찬성

4
2018. 3. 27
1. 대표이사 선임의 건

찬성

찬성

찬성

해당사항 無

해당사항 無

2. 이사회 의장 선임의 건

찬성

찬성

찬성

3. 선임사외이사 선임의 건

찬성

찬성

찬성

4. 리스크관리위원회 위원 선임의 건

찬성

찬성

찬성

5. 임원후보추천위원회 위원 선임의 건

찬성

찬성

찬성

6. 성과보상위원회 위원 선임의 건

찬성

찬성

찬성

5
2018. 6. 28
1. 조직개편 승인의 건

찬성

찬성

불참
해당사항 無
해당사항 無

2. 위험관리책임자 변경 선임의 건

찬성

찬성

3. 준법감시인 변경 선임의 건

찬성

찬성

4. 주요업무집행책임자 선임의 건

찬성

찬성

5. 리스크관리규정 개정(案) 승인의 건

찬성

찬성

(보고사항) 1. 2018년도 1분기 실적 현황 보고
-
-

6
2018. 8. 30
1. 유니온(가칭) 부동산신탁 주식회사 출자 조건부 승인의 건

찬성

찬성

찬성

해당사항 無

해당사항 無

7
2018. 9. 28
1. MINE(가칭) 프로젝트 추진 승인의 건

찬성

찬성

찬성

해당사항 無

해당사항 無

8
2018. 12. 10
1. FY19 사업계획 승인의 건

찬성

찬성

찬성

해당사항 無
해당사항 無

2. 임원후보추천위원회 위원 변경 선임의 건

찬성

찬성

찬성

3. 주요업무집행책임자 선임의 건

찬성

찬성

찬성

4. 이사회규정 개정(案) 승인의 건

찬성

찬성

찬성

5. 감사위원회 규정 개정(案) 승인의 건

찬성

찬성

찬성

6. 지배구조 내부규범 개정(案) 승인의 건

찬성

찬성

찬성

7. 최고경영자 승계계획 적정성 점검의 건

찬성

찬성

찬성

8. FY19 회사 총위험한도 및 상품별 자산운용한도 설정(案) 승인의 건

찬성

찬성

찬성

9. 사채 발행 위임의 건

찬성

찬성

찬성

10. CP(만기 1년 미만) 및 전자단기사채(만기 3개월 이하) 발행한도
 변경 설정(案) 승인의 건

찬성

찬성

찬성

(보고사항) 1. 외부감사인 후보 평가 기준(案) 보고
-
-
-

(보고사항) 2. 외부감사인 선정 보고
-
-
-

9
2018. 12. 28
1. 주요조직 개편(案) 승인의 건

찬성

찬성

찬성

해당사항 無

해당사항 無

2. 지배구조 내부규범 개정(案) 승인의 건

찬성

찬성

찬성

3. 주요업무집행책임자 임명사항 변경(案) 승인의 건

찬성

찬성

찬성

(보고사항) 1. 최고경영자 후보 추천 보고
-
-
-

※ 조성일/박전규 사외이사는 2018. 3. 27부 임기만료 퇴임
※ 강원순/나윤택 사외이사는 2018. 3. 27부 신규 선임됨

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
이찬우
조성일
박전규
2018. 2. 9
1. FY17 내부회계관리제도 운영실태 평가
가결

2. FY17 내부통제시스템 평가

가결

3. FY17 감사 결과

가결

4. FY17 감사 계획(案)

가결

(보고사항) 1. FY17 내부회계관리제도 운영 실태
-

(보고사항) 2. 내부통제결과 및 준법감시계획 보고
-

(보고사항) 3. FY17 4분기 감사 결과
-

2018. 3. 8
(보고사항) 1. FY17 외부감사 결과 보고
-

나윤택
이찬우
강원순
2018. 3. 27
1. 감사위원회 위원장 선임의 건
가결

(보고사항) 1. FY18 1분기 감사결과 보고
-

2018. 9. 28
(보고사항) 1. FY18 2~3분기 감사결과 보고
-

2018. 11 .22
1. 외부감사인후보 평가기준 승인
가결

(보고사항) 1. FY18 재무제표 감사계획 및 핵심감사사항 보고
-

(보고사항) 2. 외부감사인 선임제도 변경 내용 보고
-

(보고사항) 3. 금융감독원 검사 결과 보고
-

2018. 12. 10
1. 감사위원회 규정 개정
가결

2. 외부감사인후보 평가 기준

가결

3. 외부감사인 선정

가결

(보고사항) 1. 금융감독원 검사관련 보고
-

리스크관리
위원회
조성일
이찬우
2018. 2. 9
1. 리스크관리실무위원회 위원 선임의 건
가결

2018. 3. 8
1. FY18 사업부문별, 상품별 자산운용한도 변경의 건
가결

2. 리스크관리지침 개정의 건
가결

이찬우
나윤택
2018. 3. 27
1. 리스크관리위원회 위원장 선임의 건
가결

2. 위탁매매거래관리지침 개정의 건

가결

2018. 4. 23
1. 경상남도 창원시 복합판매시설 개발사업PF 자기자본 투자의 건
가결

2. FY18 사업부문별, 상품별 자산운용한도 변경의 건
가결

3. 리스크관리지침 별표 개정의 건
가결

2018. 5. 31
1. 이랜드파크 신용판매대금채권 유동화 매입약정 및 PI 투자의 건
가결

2. 사모사채 유동화 관련 PI 투자의 건
가결

3. FY18 사업부문별, 상품별 자산운용한도 변경의 건
가결

2018. 6. 28
1. 리스크관리지침 및 별표 개정의 건

가결

2. 기업실사관리지침 개정의 건

가결

3. 부동산PF 리스크관리지침 개정의 건

가결

4. 신용공여관리지침 개정의 건

가결

5. 위탁매매거래관리지침 개정의 건

가결

6. 자산건전성분류 및 관리지침 개정의 건

가결

7. FY18 사업부문별, 상품별 자산운용한도 변경의 건

가결

8. FY18 사업본부별 손실한도 변경의 건

가결

9. 리스크관리실무위원회 위원 선임의 건

가결

2018. 7. 9
1. (주)이랜드월드 상품판매대금채권 유동화 ABSTB 매입약정의 건
가결

2018. 8. 29
1. 대구 다사지구 공동주택 개발사업 PI투자 일반분양가격 변경 요청의 건

가결

2018. 9. 13
1. 파라다이스시티 복합리조트 담보부대출채권 유동화 매입약정의 건
가결

2. 위탁매매거래관리지침 개정의 건
가결

2018. 11. 13
1. 이랜드월드 관계사 지원금 해소용 bridge loan 기초 유동화증권 매입약정의 건
가결

2. 리스크관리지침 개정의 건

가결

3. 신용공여관리지침 개정의 건

가결

2018. 12. 10
1. FY19 순자본비율, 자산부채비율, 레버리지비율 유지기준 설정의 건
가결

2. FY19 유형별, 사업부문별 위험한도 설정의 건

가결

3. FY19 유동성리스크 허용한도 설정의 건

가결

4. FY19 사업부문별, 상품별 자산운용한도 설정의 건

가결

2018.12. 28
1. 리스크관리실무위원회 위원 선임의 건
가결

임원후보
추천위원회
이찬우
박전규
2018. 2. 9
(보고사항) 1. FY17 임원후보추천위원회 운영 평가 결과 보고
-

2018. 3. 8
1. 사외이사 및 감사위원 후보자 추천의 건
가결

2. 최고경영자(대표이사) 후보자 추천의 건
가결

(보고사항) 1. 사외이사(감사위원) 후보군 관리현황 보고
-

(보고사항) 2. 최고경영자(대표이사) 후보군 관리현황 보고
-

강원순
이찬우
2018. 3. 27
1. 임원후보추천위원회 위원장 선임의 건
가결

강원순
이찬우
나윤택
2018. 12. 28
1. 최고경영자(대표이사) 후보자 추천의 건
가결

(보고사항) 1. 최고경영자(대표이사) 후보군 관리현황 보고
-

성과보상
위원회
박전규
조성일
2018. 1. 31
1. 2017년도 성과보상 심의의 건(직원분)
가결

2018. 2 .9
(보고사항) 1. FY17 성과보상위원회 운영평가 결과 보고
-

2018. 2. 28
1. 2017년도 성과보상 심의의 건(경영진)
가결

2. 성과보상위원회 규정 개정의 건
가결

3. 2018년도 경영진 기본급 심의의 건
가결

나윤택
강원순
2018. 3. 27
1. 성과보상위원회 위원장 선임 승인의 건
가결

2018. 6. 28
1. 성과보상운영 규정 개정의 건
가결

※ 조성일/박전규 사외이사는 2018. 3. 27부 임기만료 퇴임
※ 강원순/나윤택 사외이사는 2018. 3. 27부 신규 선임됨

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
5
4,000
115
23
-

※ 2018년 말 현재 당사의 사외이사는 총 3인임.
※ 상기 주총승인금액은 사외이사 5인(2018. 3. 27부 임기만료로 퇴임한 사외이사 2
 인 및 2018. 3. 27부로 신규 선임된 사외이사 2인 포함)을 포함한 7인의 등기이사
 에 대한 이사보수한도 승인금액임.
※ 상기 사외이사 보수현황 중 지급총액 및 1인당 평균 지급액은 2018. 3. 27부로
 임기만료 퇴임한 사외이사 2인과 2018. 3. 27부로 신규 선임된 사외이사 2인에 
 대한 지급분이 포함된 금액임(1인당 평균지급액 = 지급총액/5) 

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 산업의 특성
증권산업은 기업에는 유가증권 발행을 통한 장기 안정적인 산업자금 조달의 핵심적 기능을 수행하고, 가계에는 금융자산 운용을 통한 재산증식의 투자기회 제공으로 소득재분배에 기여하는 금융산업입니다. 또한 대 정부차원에서도 재정금융정책을 실현하는 효과적 수단을 제공하는 등 국가경제에 혈액을 공급하는 심장과 같은 역할을 하고 있습니다. 증권업의 역할은 경제환경이 글로벌화 되고, 자본시장 규모가 커짐에 따라 그 중요성이 나날이 증대되고 있습니다. 증권업은 국내의 경제상황은 물론 정치, 사회, 문화 등 대외 변수에도 많은 영향을 받을 뿐 아니라 국제적인 변수에 의해서도 민감하게 반응하는 특성을 가진 산업입니다.

2) 산업의 성장성
증권업의 성장은 증권시장의 개별적인 성장보다는 외부 변수가 증권업의 성장에 큰 요인으로 작용하고 있습니다. 금리인하 등으로 인해 레버리지 거래 등 자금시장의 유동성에 큰 영향을 받을 수 있습니다. 주식투자 자금의 증가는 증권업의 근간이 되는 수탁업무 수수료 수익의 증가를 가져 올 수 있습니다. 또한 증시의 상승은 기업의 직접 자금 조달을 활성화 할 수 있어 인수, 주선등 업무에수익원천이 될 수 있습니다. 
현재 상장 종목수는 지속적으로 증가하고 있으며 자본금 역시 상장 종목과 연동하여 증가하고 있습니다. 거래대금은 종합주가지수 등 증시에 영향을 받고 있습니다.

① 상장주식 규모

연도
종목수
상장주식수
(천주)
상장자본금
(조원)
시가총액
(조원)
거래대금(계)
(조원)

2018
2,380
89,331,611
128
1,578
2,800

2017
2,311
76,926,480
123
1,893
2,191

2016
2,249
70,514,379
121
1,514
1,948

2015
2,149
63,671,443
116
1,448
2,201

2014
2,035
59,225,137
117
1,337
1,459

2013
1,977
56,736,197
116
1,306
1,437

주) 출처 : 한국거래소 홈페이지(http://www.krx.co.kr)

② 종합주가지수 추이
 (단위 : pt)

연도
연월초
연월말
등락율
최고
최저
평균

2018
2,479.65
2,041.04
-17.7%
2,607.10
1,985.95
2,325.01

2017
2,026.16
2,467.49
21.8%
2,561.63
2,015.68
2,311.36

2016
1,918.76
2,026.46
5.6%
2,073.89
1,817,97
1,987.00

2015
1,926.44
1,961.31
1.8%
2,189.54
1,800.75
2,011.85

2014
1,967.19
1,915.59
-2.6%
2,093.08
1,881.73
1,982.16

2013
2,031.10
2,011.34
-1.0%
2,063.28
1,770.53
1,960.50

주) 출처 : 한국거래소 홈페이지(http://www.krx.co.kr)

3) 경쟁요소
 증권업은 그 경쟁의 특성이 완전경쟁적이지만 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 금융위원회의 인가를 받은 주식회사와 대통령령으로 정하는 금융기관중 금융위원회의 인가를 받은 금융기관만이 영업을 영위할 수 있는 진입장벽이 존재하는 산업입니다. 증권업의 경쟁요소로는 정보제공력, 고객의 다양한 니즈에 부합하는 금융상품 및 서비스의 개발 및 제공 능력, 브랜드 인지도 및 신뢰 등을 들 수 있습니다. 또한 온라인증권거래가 보편화된 현재 HTS/MTS의 기능과 안정성도 증권사 간 주요 경쟁요인중 하나인데, 장애가 없는 안정적인 거래시스템을 바탕으로 타사와 차별화 된 기능과 서비스의 구현, 편리한 User Interface와 매매 프로세스의 구현이 경쟁력을 좌우하는 요인중 하나라고 할 수 있습니다.

4) 관련법령 또는 정부의 규제 등

구 분
금융투자업 관련 법령

발행 및 유통
상법, 민법, 자본시장과금융투자업에관한법률,
금융실명거래및비밀보장에관한법률, 금융투자업규정

과 세
소득세법, 법인세법, 농특세법, 조세특례제한법, 증권거래세법

기 타
주식회사의외부감사에관한법률, 독점규제및공정거래에관한법률, 
금융산업의구조개선에관한법률, 외국환거래법, 외국인투자촉진법

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

2018년말 현재 당사의 자산총계는 개별 재무제표 기준으로 3조 1,647억원으로 전년 대비 약 1.3% 증가하였으며, 자기자본은 4,042억원으로 전년 대비 3.7% 증가하였습니다.

2018년도의 영업이익은 개별 재무제표 기준으로 전년 대비 6.4% 감소한 478억원, 당기순이익은 전년 대비 10.8% 감소한 346억원을 기록하였습니다. 수익성 지표인 ROE는 8.5%로 전년 대비 1.5%pt 감소하였습니다.

(단위 : 억원)

구분

FY2018
FY2017

증감

자산총계

31,647
31,234
+413

자기자본

4,042
3,897
+145

당기순이익

346
388
△42

ROE

8.5%
10.0%
△1.5%pt

(2) 시장점유율

구 분
FY2018
FY2017
비고

주식약정점유율(전체)
1.79%
1.74%
ELW 시장 포함

주식약정점유율(개인)
2.30%
2.32%

선물약정점유율
3.44%
3.88%
-

옵션약정점유율
6.86%
5.92%
-

※ 상기 시장점유율은 위탁 약정 점유율 기준임(ELW 시장 포함)

(3) 시장의 특성

1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 참조

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
- 해당사항 없음

(5) 조직도

조직도_2018.12.31기준

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

1-1. 제20기 재무제표(이익잉여금처분계산서 별도) 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

: 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 20 기 2018년 12월 31일 현재

제 19 기 2017년 12월 31일 현재

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(단위 : 원)

과 목
주석
제 20 기
제 19 기

자 산

I. 현금및예치금
4,5,36,38
145,339,689,290
143,112,933,204

II. 당기손익인식금융자산
4,6,19,38,39
-
1,891,560,369,364

III. 당기손익-공정가치측정금융자산
4,6,19,38,39
1,988,042,896,952
-

IV. 매도가능금융자산
7,38,39
-
15,338,271,689

V. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
7,38,39
1,200,000,000
-

VI. 관계기업투자
8
7,507,904,369
1,141,898,351

VII. 대출채권
4,9,38,39
530,193,664,248
446,504,844,119

VIII. 수취채권
4,9,10,38,39
465,981,279,279
602,767,921,143

IX. 유형자산
11
3,813,393,735
2,870,402,861

X. 무형자산
12
10,306,898,001
11,189,145,300

XI. 이연법인세자산
34
6,543,826,407
3,528,344,897

XII. 기타자산
13
5,812,725,461
5,413,757,016

자 산 총 계

3,164,742,277,742
3,123,427,887,944

부 채

I. 예수부채
14,15,38,39
812,955,919,679
559,101,508,729

II. 당기손익인식금융부채
14,16,19,38,39
-
101,390,131,354

III. 당기손익-공정가치측정금융부채

14,16,19,38,39

198,275,977,015
-

IV. 차입부채
14,17,38,39
1,307,764,822,165
1,437,869,746,141

V. 발행사채

14,18,38,39

-
46,972,490,755

VI. 기타금융부채

14,20,38,39

427,879,285,047
572,584,398,269

VII. 충당부채
21
520,760,819
59,021,950

VIII. 당기법인세부채
34
7,407,220,233
7,524,685,290

IX. 기타부채

5,702,769,823
8,212,020,000

부 채 총 계

2,760,506,754,781
2,733,714,002,488

자 본

I. 자본금
24
202,405,950,000
202,405,950,000

II. 기타불입자본
25
(38,232,204,831)

(36,431,629,711)

III. 기타자본구성요소
26
-
(50,257,921)

IV.이익잉여금
27
240,061,777,792
223,789,823,088

자 본 총 계

404,235,522,961
389,713,885,456

부 채 와 자 본 총 계

3,164,742,277,742
3,123,427,887,944

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

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(단위 : 원)

과 목
주석
제20기
제19기

I. 영업수익

1,044,828,025,785

655,180,452,026

1. 수수료수익
29,37
85,397,782,383

70,333,689,933

2. 금융상품평가및처분이익
30,40
283,359,450,827

182,838,058,213

3. 파생상품평가및처분이익
31,40
602,677,057,792

327,400,205,840

4. 이자수익
32,40
64,040,379,666

60,484,666,197

(1) 유효이자율법으로 인식하는 이자수익

39,109,925,077

33,669,744,036

(2) 기타 이자수익

24,930,454,589

26,814,922,161

5. 외환거래이익

5,714,441,863

12,387,320,935

6. 기타의영업수익

3,638,913,254

1,736,510,908

II. 영업비용

996,999,580,749

604,060,539,128

1. 수수료비용
29,37
30,103,206,494

23,069,011,104

2. 금융상품평가및처분손실
30,40
275,195,148,002

116,418,133,638

3. 파생상품평가및처분손실
31,40
554,871,556,228

333,138,547,791

4. 이자비용
32,40
30,937,462,131

24,834,923,109

5. 대출채권평가및처분손실

1,310,514,326

-

6. 외환거래손실

5,100,157,043

11,839,497,179

7. 판매비와관리비
33
99,255,707,006

91,771,995,409

8. 기타의영업비용

225,829,519

2,988,430,898

III. 영업이익

47,828,445,036

51,119,912,898

IV. 영업외수익

1,170,934,682

168,949,840

1. 지분법이익
8
1,016,006,018

-

2. 유형자산처분이익

60,690,909

9,782,551

3. 무형자산손상차손환입

-

21,720,000

4. 기타

94,237,755

137,447,289

V. 영업외비용

1,179,617,851

56,741,772

1. 지분법손실
8
-

18,101,649

2. 유형자산처분손실

44,000

371,000

3. 무형자산손상차손

1,077,500,000

-

4. 기타

102,073,851

38,269,123

VI. 법인세비용차감전순이익

47,819,761,867

51,232,120,966

VII. 법인세비용
34

13,267,764,255

12,388,343,767

VIII. 당기순이익 
 (대손준비금 반영후 조정이익:

 당기

33

,835백
만원
 전기
38,108백만원)

27,35

34,551,997,612

38,843,777,199

IX. 기타포괄손익

-

749,219,383

후속적으로 당기손익으로 
 재분류될 수 있는 항목

1. 매도가능증권평가손익

-

950,953,705

2. 당기손익으로 재분류될 수
 있는 항목의 법인세

-

(201,734,322)

X. 당기총포괄손익

34,551,997,612

39,592,996,582

XI. 주당손익

1. 기본및희석주당손익
35

975

1,086

- 자본변동표

<자본변동표>

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

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(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
총계

주식발행초과금
자기주식
자기주식처분손익
기타

2017.01.01
202,405,950,000
8,312,831,975
(40,944,125,180)
1,505,390
3,096,424
(799,477,304)
203,446,819,369
372,426,600,674

배당금의 지급

(18,500,773,480)
(18,500,773,480)

당기순이익

38,843,777,199
38,843,777,199

자기주식의 순취득

(3,804,938,320)

(3,804,938,320)

매도가능금융자산평가손실

749,219,383

749,219,383

2017.12.31
202,405,950,000
8,312,831,975
(44,749,063,500)
1,505,390
3,096,424
(50,257,921)
223,789,823,088
389,713,885,456

2018.01.01
202,405,950,000
8,312,831,975
(44,749,063,500)
1,505,390
3,096,424
(50,257,921)
223,789,823,088
389,713,885,456

회계정책의 변경효과

50,257,921
(1,025,390,938)
(975,133,017)

수정 후 재작성된 금액
202,405,950,000
8,312,831,975
(44,749,063,500)
1,505,390
3,096,424
-
222,764,432,150
388,738,752,439

배당금의 지급

(17,254,651,970)
(17,254,651,970)

자기주식의 순취득

(1,800,575,120)

(1,800,575,120)

당기순이익

34,551,997,612
34,551,997,612

2018.12.31
202,405,950,000
8,312,831,975
(46,549,638,620)
1,505,390
3,096,424
-
240,061,777,792
404,235,522,961

- 현금흐름표

<현금흐름표>

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

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(단위 : 원)

과 목
주석
제 20 기
제 19 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

229,106,881,239

(104,796,611,679)

1. 당기순이익

34,551,997,612

38,843,777,199

2. 조정
36
173,019,614,097

(174,061,257,639)

3. 이자의 수취

65,654,390,064

61,759,202,779

4. 배당금의 수취

3,373,810,340

1,541,167,108

5. 이자의 지급

(31,389,276,229)

(25,498,814,206)

6. 법인세의 지급

(16,103,654,645)

(7,380,686,920)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(9,388,980,181)

(6,416,881,257)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

372,018,058

4,551,740,617

가. 매도가능금융자산의 처분

-

3,633,805,217

나. 차량운반구의 처분

69,900,000

10,000,000

다. 비품의 처분

183,460,058

1,079,200

라. 골프회원권의 처분

-

690,000,000

마. 보증금의 감소

118,658,000

216,856,200

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(9,760,998,239)

(10,968,621,874)

가. 매도가능금융자산의 취득

-

6,525,899,700

나. 관계기업투자의 취득

5,350,000,000

1,100,000,000

다. 차량운반구의 취득

940,538,271

83,563,954

라. 비품의 취득

1,410,342,670

675,950,920

마. 소프트웨어의 취득

1,842,303,298

2,333,207,300

바. 보증금의 증가

217,814,000

250,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(218,752,151,066)

108,581,252,760

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

15,711,044,536

130,886,964,560

가. 단기차입금의 순차입

15,711,044,536

65,052,023,288

나. 환매조건부채권 순차입

-

65,834,941,272

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(234,463,195,602)

(22,305,711,800)

가. 자기주식의 순취득

1,800,575,120

3,804,938,320

나. 현금배당

17,254,651,970

18,500,773,480

다. 사채의 상환

47,000,000,000

라. 환매조건부채권 순상환

168,407,968,512

IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III)

965,749,992

(2,632,240,176)

V. 기초의 현금및현금성자산

5,568,327,766

8,200,567,942

VI. 기말의 현금및현금성자산
5

6,534,077,758

5,568,327,766

주석

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제
19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사

1. 당사의 개요

이베스트투자증권주식회사(이하 '당사')는 유가증권의 매매 및 위탁매매와 유가증권매매의 중개 및 대리, 유가증권매매에 관한 위탁의 중개 및 대리 등을 사업목적으로 1999년 12월 15일에 설립되었습니다. 이후 당사는 2004년 11월 26일에 유가증권의 인수, 매출, 유가증권의 모집 또는 매출의 주선에 대한 영업을 금융위원회로부터 승인 받았으며, 2009년 12월 18일 선물업인가를 추가 승인 받았습니다. 당사는 2007년 2월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 주식선택권행사와 유상증자 및 주식배당을 거쳐 당기말 현재 자본금은 202,405,950천원입니다. 

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명
주 식 수
지 분 율

지앤에이사모투자전문회사

34,239,190
84.6

기타

6,242,000
15.4

합 계

40,481,190
100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.
또한 당사는 2018년 공시사항에적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<금융자산의 분류 및 측정>

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약 상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

● 계약 상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택이 가능합니다.

(주2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택이 가능합니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약 상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

2018년 1월 1일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목

K-IFRS 제1039호에

따른 분류

K-IFRS 제1109호에

따른 분류

K-IFRS 제1039호에 
따른 금액

K-IFRS 제1109호에 
따른 금액

지분상품
매도가능금융자산 - 주식
당기손익 공정가치 - 주식
8,843
8,843

지분상품
매도가능금융자산 - 출자금
당기손익 공정가치 - 주식
6,495
57

당기손익 공정가치 - 출자금
5,238

기타포괄손익 - 공정가치 지정
1,200

파생상품을 제외한 금융자산 합계
15,338
15,338

<금융자산의 손상>

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 

구 분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
(주1)
12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1)
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 상각후원가금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용하고 있습니다. 2018년 1월 1일 현재 손실충당금은 아래 표와 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목

K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A)

K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B)

증감(B-A)

대출채권
13,820
14,860
1,040

수취채권

3,993
3,994
1

매입보장약정
-
231
231

합계
17,813
19,085
1,272

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

<금융부채의 분류 및 측정>

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

<일반위험회피회계>

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

당사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계요건을 충족하지 못하였을 위험회피 관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험 회피 관계로 지정한 사항은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '(2) 수익인식'에 기재되어 있습니다.

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

2018년 1월 1일

변경 전

조정사항

변경 후

현금및예치금
143,113
-
143,113

당기손익인식금융자산
1,891,560
(1,891,560)
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,905,699
1,905,699

매도가능금융자산
15,338
(15,338)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
1,200
1,200

관계기업투자
1,142
-
1,142

대출채권
446,505
(1,040)
445,465

수취채권
602,768
(1)
602,767

유형자산
2,870
-
2,870

무형자산
11,189
-
11,189

이연법인세자산
3,528
297
3,825

기타자산
5,414
-
5,414

자산 총계

3,123,428
(744)
3,122,684

예수부채
559,102
-
559,102

당기손익인식금융부채
101,390
(101,390)
-

당기손익-공정가치측정금융부채
-
101,390
101,390

차입부채
1,437,870
-
1,437,870

발행사채
46,972
-
46,972

기타금융부채
572,584
-
572,584

충당부채
59
231
290

당기법인세부채
7,525
-
7,525

기타부채
8,212
-
8,212

부채 총계

2,733,714
231
2,733,945

자본금
202,406
-
202,406

기타불입자본
(36,432)
-
(36,432)

기타자본구성요소
(50)
50
-

이익잉여금
223,790
(1,025)
222,764

자본 총계

389,714
(975)
388,739

부채 및 자본총계

3,123,428
(744)
3,122,684

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

이익잉여금

기타자본

구성요소

합계

2017년 12월 31일(보고금액)

223,790
(50)
223,740

기업회계기준서 제1109호 최초적용

분류 및 측정으로 인한 효과

(50)
50
-

손상으로 인한 효과

(1,272)
-
(1,272)

도입영향에 따른 법인세 효과

297
-
297

2018년 1월 1일(최초적용일)

222,764
-
222,764

2) 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

● 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

● 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

● 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제 1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.

회사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료 총합계는 13,487백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 12,941백만원 입니다.

회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵다고 판단하였습니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익인식

당사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 및 정형화된 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 정형화되지 않은 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익의 경우 결제일에 인식하고 있습니다.

한편, 투자자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

당사는 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를운용하고 있습니다. 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 충당부채로 계상하고 있습니다. 

(3) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에대해서는 주석 2.(15) 참고)

(4) 퇴직급여비용

당사는 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 

(5) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

차량운반구

5년

기구비품

5년

기타유형자산

5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경
우
당사가
의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(10) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

2) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

당사는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

4) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 금융이익 항목으로 계상하고 있습니다

5) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 

6) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(12) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류
 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 기타영업외손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다.

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 기타영업외손익 항목으로 인식합니다.

(14) 환매조건부채권매도 등

당사는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.

(15) 매도유가증권

당사는 유가증권대차거래를 수행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분 및 매입상환시 장부가액과 매수가액의 차이를 당기손익인식금융부채손익으로 표시하고 있습니다.

(16) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 
 
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(17) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치 평가

주석 39
에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석 39
은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
 
2) 신용손실에 대한 충당금

대여금 및 수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금
추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

3) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

4) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

4. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후
원가측정
금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정

합계

당기손익-공정가치측정
파생결합증권

매매목적
파생상품

예치금
-
-
-
138,805,612
-
138,805,612

당기손익-공정가치측정금융자산
1,983,514,189
3,573,247
955,461
-
-
1,988,042,897

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
1,200,000
1,200,000

대출채권(주1)
-
-
-
530,193,664
-
530,193,664

수취채권(주2)
-
-
-
465,981,279
-
465,981,279

합계

1,983,514,189
3,573,247
955,461
1,134,980,555
1,200,000
3,124,223,452

(주1)

재구매약정에 따라 거래 상대방에게 위험과 효익의 이전이 완전히 이루어지지 않음으로 인해 제거요건을 충족하지 못하는 대출채권 금액이 25,184,000천원이 포함되어 있습니
다

(
주석38.(4)
참조
).

(주2)
수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분

당기손익인식금융자산

대여금
 및수취채권

매도가능
 금융자산

합계

단기매매항목

당기손익인식
 항목 지정

매매목적
 파생상품

예치금

-
-
-
137,544,605
-
137,544,605

당기손익인식금융자산(주1)

1,479,464,801
409,767,436
2,328,132
-
-
1,891,560,369

매도가능증권

-
-
-
-
15,338,272
15,338,272

대출채권(주1)

-
-
-
446,504,844
-
446,504,844

기타수취채권(주2)

-
-
-
602,767,921
-
602,767,921

합계

1,479,464,801
409,767,436
2,328,132
1,186,817,370
15,338,272
3,093,716,011

(주1)

재구매약정에 따라 거래 상대방에게 위험과 효익의 이전이 완전히 이루어지지 않음으로 인해 제거요건을 충족하지 못하는 단기매매항목 및 대출채권 금액이 각각 16,000,000천원, 8,592,000천원이 포함되어 있습니
다
(
주석38.(4)
참조
).

(주2)
기타수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

금융기관

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
(전기는 당기손익인식금융자산):

투자자예탁금별도예치금(신탁)(주1)

한국증권금융

335,618,408
364,732,153

상각후원가측정금융자산(예치금):

투자자예탁금별도예치금(예금)(주1)

한국증권금융

43,426,216
510,554

대차거래이행보증금

한국증권금융
-
1,900,556

장내파생상품거래예치금(주1)

㈜우리은행 등

40,770,373
69,415,433

유통금융담보금
한국증권금융
11,600,000
9,500,000

특정예금(주2)

㈜우리은행 등

20,500
20,500

기타(정기예금)(주2)

㈜우리은행

3,000,000
3,000,000

기타(외화예치금)(주1)

㈜우리은행 등

30,632,270
28,731,756

소계

129,449,359
113,078,799

합계

465,067,767
477,810,952

(주1)

투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의거하여 한국증권금융에 예치하고 있습니다. 장내파생상품거래예치금은 고객의 해외선물거래관련하여 해외FCM과 국내 시중은행에 예치된 금액이며, 기타(외화예치금)은 해외주식 거래와 관련하여 해외예탁기관과 국내 시중은행에 예치된 금액입니다.

(주2)

정기예금은 당좌대출한도 약정 및 소액결제 관련하여 질권이 설정되어 있으며 특정예금은 당좌개설보증금입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산과 관련하여 담보제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

목적

기관

당기말

전기말

비고

주식

대차거래

한국예탁결제원

59,081,178
7,158,000

질권설정

한국증권금융

74,079,059
75,885,657

질권설정

장내파생상품매매증거금

한국거래소

19,476,454
5,096,000

질권설정

국채

유통금융
한국증권금융
10,051,658
19,370,511

질권설정

대차거래

한국증권금융

22,284,305
2,011,305
질권설정

손해배상공동기금
한국거래소
20,103,316
9,403,722
질권설정

주식기관결제
한국예탁결제원
304,596
130,607
질권설정

장내파생상품매매증거금
한국거래소
20,484,635
7,208,892
질권설정

증권시장거래증거금
한국거래소
10,697,443
5,004,800
질권설정

특수채

대차거래

한국예탁결제원
10,158,840
-

질권설정

한국증권금융
44,526,489
65,258,221
질권설정

장내파생상품매매증거금
한국거래소
-
1,000,483

질권설정

회사채

대차거래
한국예탁결제원
5,331,789
31,360,658
질권설정

한국증권금융
121,921,798
50,285,510
질권설정

장내파생상품매매증거금

한국거래소

-
8,842,314

질권설정

전단채
자금 차입 담보
여의제일차(주)
22,000,000
-
질권설정

440,501,560
288,016,680

5. 현금및예치금

(1) 보고기간종료일 현재 현금및예치금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산

6,534,078
5,568,328

예치금

138,805,612
137,544,605

합계

145,339,690
143,112,933

(2) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

보통예금

1,572,969
962,371

당좌예금

561,109
505,957

MMDA
4,400,000
4,100,000

합계

6,534,078
5,568,328

(3) 보고기간종료일 현재 예치금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

투자자예탁금별도예치금(예금)

44,049,557
1,062,948

장내파생상품거래예치금

46,482,872
75,249,057

유통금융담보금

11,600,000
9,500,000

특정예금

20,500
20,500

장내파생상품매매증거금
-
11,500,000

기타예치금

30,652,682
33,301,544

대차거래이행보증금

-
1,900,556

정기예적금
3,000,000
3,010,000

저축성보험예금
3,000,000
2,000,000

합계

138,805,612
137,544,605

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산

(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정항목 (전기말은 단기매매금융자산)

주식
57,769,975
111,551,291

상품주식
56,318,943
111,551,291

상환전환우선주
1,451,032
-

출자금
9,698,901
-

신주인수권
8,347,084
10,364,497

국채·지방채
403,592,971
160,975,829

금융채·특수채
360,139,658
657,074,900

회사채
351,375,351
388,848,710

기업어음증권
9,444,864

전자단기사채(주1)
41,747,276
65,693,365

집합투자증권
363,185,138
82,538,363

외화증권
16,583,496
-

투자자예탁금별도예치금(신탁)
360,768,618
-

파생결합증권
3,573,248
-

기타
860,856
2,417,846

소계
1,987,087,436
1,479,464,801

당기손익-공정가치측정 지정 금융자산(전기말은 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산)

투자자예탁금별도예치금(신탁)
-
405,337,527

파생결합증권
-
4,429,909

소계
-
409,767,436

매매목적파생상품자산

(주석 19 참조)

장내파생상품
919,641
1,022,123

장외파생상품
35,820
1,306,009

소계
955,461
2,328,132

합계
1,988,042,897
1,891,560,369

(주1)

재구매약정에 따라 거래 상대방에게 위험과 효익의 이전이 완전히 이루어지지 않음으로인해 제거요건을 충족하지 못하는 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말은 단기매매금융자산) 금액이 전기말 16,000,000천원이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 유가증권의 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

주식
58,588,213
57,769,975
(818,238)

출자금
9,043,935
9,698,901
654,966

신주인수권
11,613,770
8,347,084
(3,266,686)

집합투자증권
21,440,285
21,104,362
(335,923)

집합투자증권(상장지수펀드)
344,555,215
342,080,776
(2,474,439)

외화증권
16,416,974
16,583,496
166,522

기타
36,755
860,856
824,101

(단위:천원)

구분
액면가액
평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

국채·지방채
398,688,491
403,168,500
403,592,971
424,471

금융채·특수채
361,544,000
359,886,639
360,139,658
253,019

회사채
348,270,000
350,628,840
351,375,351
746,511

기업어음증권
10,000,000
9,449,111
9,444,864
(4,247)

전자단기사채
41,900,000
41,738,722
41,747,276
8,554

<전기말>

(단위:천원)

구분

평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

주식
110,819,025
111,551,291
732,264

신주인수권
12,660,745
10,364,497
(2,296,248)

집합투자증권
26,925,261
27,830,697
905,436

집합투자증권(상장지수펀드)
52,715,041
54,707,666
1,992,625

기타
2,002,481
2,417,846
415,365

(단위:천원)

구분
액면가액
평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

국채·지방채
163,658,403
161,234,864
160,975,829
(259,035)

금융채·특수채
659,723,682
657,582,866
657,074,900
(507,966)

회사채
387,495,001
387,324,514
388,848,710
1,524,196

전자단기사채
66,000,000
65,686,444
65,693,365
6,921

(3) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산 중 투자자예탁금별도예치금(신탁)의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

투자자예탁금별도예치금(신탁)
353,560,885
360,768,618
7,207,733

<전기말>

(단위:천원)

구분
평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

투자자예탁금별도예치금(신탁)
400,069,755
405,337,527
5,267,772

(4) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산 중 파생결합증권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

주식워런트증권
3,766,226
3,546,923
(219,303)

기타파생결합증권(주1)
36,699
26,325
(10,374)

합계
3,802,925
3,573,248
(229,677)

(주1) 당사가 2018년 중 취득한

상장지수
증
권(
ETN)
입니다. 

<전기말>

(단위:천원)

구분
평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

주식워런트증권
3,522,045
4,429,909
907,864

7.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

지분증권(주1)

주식

-
8,843,093

출자금

1,200,000
6,495,179

합계

1,200,000
15,338,272

(주1)

기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 당기 중 주식 및 출자금이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정이 대체되었습니다.

(2) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 주식의 내용은 다음과 같습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분

지분율(%)

주식수(주)

취득원가

공정가액

장부금액

평가손익

상장주식

켐온(주1)
0.04
24,000
24,000
35,880
35,880
11,880

이베스트기업인수목적3호
0.05
2,000
2,000
4,020
4,020
2,020

소계

26,000
39,900
39,900
13,900

비상장주식

(주2):

LS전선
0.40
74,734
2,780,703
2,780,703
2,780,703
-

LS아이앤디
0.26
38,761
852,742
1,002,631
1,002,631
149,889

포스크리에이티브파티
0.59
7,000
553,000
553,000
553,000
-

세기리텍
1.97
192,996
298,951
298,951
298,951
-

엄지하우스
2.22
93,181
425,306
455,748
455,748
30,442

넥스지오
4.31
133,333
499,999
499,999
499,999
-

디자인
4.44
100,000
1,150,000
1,080,600
1,080,600
(69,400)

케이엔제이
2.07
30,069
330,759
310,673
310,673
(20,086)

케이엔제이전환상환우
59,931
659,241
619,207
619,207
(40,034)

와이지-원7우(전환상환)
0.23
67,340
999,999
1,014,477
1,014,477
14,478

하우동천
0.17
23,397
306,501
161,743
161,743
(144,758)

이베스트기업인수목적4호
0.69
24,000
24,000
24,000
24,000
-

기타

1,881
1,461
1,461
1,461
-

소계

8,882,662
8,803,193
8,803,193
(79,469)

합계

8,908,662
8,843,093
8,843,093
(65,569)

(주1)

켐온은 이베스트기업인수목적2호의 피합병회사이며 합병기일은 2017년 3월 28일 입니다.

(주2)
상기 매도가능금융자산의 공정가치 평가방법은 주석 39.(8) 및 (10)에 기술하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

지분율(%)

취득원가

공정가액

장부금액

증권업협회비
-
1,200,000
1,200,000
1,200,000

<전기말>

(단위:천원)

구분

지분율(%)

취득원가

공정가액

장부금액

AKGI 상생경제 투자조합 1호(주1)
6.66
567,879
567,879
567,879

환태평양 특수목적 전문 투자조합
9.49
518,205
-
-

남춘천 일반산업단지 개발(주1)
4.24
57,300
57,300
57,300

에너지융합 UQIP 투자조합(주1)
3.00
540,000
540,000
540,000

오스트 성장기여 2호펀드 
창업투자조합(주1)
5.52
1,000,000
1,000,000
1,000,000

에스지아르게스 제일호 
사모투자합자회사(주1)
8.02
2,130,000
2,130,000
2,130,000

폴라리스 제7호 창업벤처전문 
사모투자합자회사(주1)
6.49
1,000,000
1,000,000
1,000,000

증권업협회비(주1)
-
1,200,000
1,200,000
1,200,000

합계

7,013,384
6,495,179
6,495,179

(주1)

출자금에 대해서는 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(
4) 당기 중
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기 중 매도가능금융자산의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

기초장부가액

15,338,272
13,451,749

제1109호 적용에 따른 조정
(14,138,272)
-

취득

-
6,525,900

매각 및 상환

-
(3,309,780)

공정가액 변동에 의한 차손

-
(1,329,597)

합계

1,200,000
15,338,272

8.
종속기업
및 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

특수목적기업명
소재지
비 고

여의제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

써니솔루션제칠차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

자산유동화를 위한 구조화기업으로 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다. 

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
소재지
출자좌수
(좌)
지분율(%)
장부금액

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1)
대한민국
10
0.69
10,297

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1)
대한민국
50
0.95
48,181

이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1)
대한민국
100
6.13
95,981

이베스트 신기술조합 제2호
대한민국
1,000
24.04
919,235

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합(주1)
대한민국
100
9.43
99,054

이베스트 신기술조합 제3호
대한민국
1,000
36.5
1,098,776

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호(주1)
대한민국
100
6.02
98,498

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호(주1)
대한민국
100
6.25
99,009

이베스트 신기술조합 제7호(주1)
대한민국
100
3.85
99,694

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사(주1)
대한민국
25,000
5.00
247,739

KTBN 14호 벤처투자조합
대한민국
2,000
37.74
3,305,948

엔에이치바이오제1호신기술조합
대한민국
1,700
32.69
1,385,492

합계

7,507,904

(주1)
당사의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

회사명
소재지
출자좌수(좌)
지분율(%)
장부금액

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1)
대한민국
10
0.69
9,803

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1)
대한민국
50
0.95
48,950

이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1)
대한민국
100
6.13
98,153

이베스트 신기술조합 제2호
대한민국
1,000
24.04
984,992

합계

1,141,898

(주1)
당사의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
자산
부채
순영업손익
순손익

여의제일차㈜
22,224,255
22,240,421
(16,204)
(16,204)

써니솔루션제칠차㈜
30,518,094
31,225,486
(8,812)
(8,812)

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
순영업손익
순손익

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
1,499,324
6,237
71,649
71,649

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
5,090,257
31,284
(80,786)
(80,786)

이베스트 시노 신기술조합 제일호
1,564,497
-
(35,534)
(35,405)

이베스트 신기술조합 제2호
4,030,378
-
(67,446)
(67,187)

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
1,053,756
3,781
(10,026)
(10,026)

이베스트 신기술조합 제3호
2,698,833
-
(41,296)
(41,167)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
1,635,071
-
(25,001)
(24,929)

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
1,584,132
-
(16,024)
(15,868)

이베스트 신기술조합 제7호
2,592,032
-
(8,029)
(7,968)

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
4,954,786
-
(45,306)
(45,214)

KTBN 14호 벤처투자조합
5,198,663
1,320
(102,657)
(102,657)

엔에이치바이오제1호신기술조합
4,239,417
1,442
(962,025)
(962,025)

<전기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
순영업손익
순손익

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
1,427,675
6,237
66,159
66,159

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
5,171,044
31,284
(79,029)
(79,029)

이베스트 시노 신기술조합 제일호
1,599,902
-
(30,188)
(30,098)

이베스트 신기술조합 제2호
4,097,566
-
(62,561)
(62,434)

(5) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 아래와 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기말

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
9,803
-
494
10,297

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
48,950
-
(769)
48,181

이베스트 시노 신기술조합 제일호
98,153
-
(2,172)
95,982

이베스트 신기술조합 제2호
984,992
-
(65,757)
919,235

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
-
100,000
(946)
99,054

이베스트 신기술조합 제3호
-
1,000,000
98,776
1,098,776

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
-
100,000
(1,502)
98,498

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
-
100,000
(991)
99,009

이베스트 신기술조합 제7호
-
100,000
(306)
99,694

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
-
250,000
(2,261)
247,739

KTBN 14호 벤처투자조합
-
2,000,000
1,305,948
3,305,948

엔에이치바이오제1호신기술조합
-
1,700,000
(314,508)
1,385,492

합계
1,141,898
5,350,000
1,016,006
7,507,904

<전기>

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기말

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
10,000
-
(197)
9,803

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
50,000
-
(1,050)
48,950

이베스트 시노 신기술조합 제일호
-
100,000
(1,847)
98,153

이베스트 신기술조합 제2호
-
1,000,000
(15,008)
984,992

합계
60,000
1,100,000
(18,102)
1,141,898

9. 대여금및수취채권 (예치금 제외)

(1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대출채권:

신용공여금(주1)

270,860,363
303,851,900

환매조건부채권매수
190,000,000
103,500,000

대여금

130,613
115,768

매입대출채권

15,704,785
15,704,785

사모사채(주2)

71,684,000
37,152,000

소계

548,379,761
460,324,453

이연대출부대손익(주3)
(2,334,534)
-

손실충당금(대손충당금)
(15,851,563)
(13,819,609)

순장부가액

530,193,664
446,504,844

수취채권:

미수금

457,644,736
594,450,606

미수수익

9,628,981
10,124,691

임차보증금

2,372,596
2,273,439

미회수채권

262,620
1,630

소계

469,908,933
606,850,366

현재가치할인차금

(63,451)
(88,897)

손실충당금(대손충당금)
(3,864,203)
(3,993,548)

순장부가액

465,981,279
602,767,921

합계

996,174,943
1,049,272,765

(주1)

당사는 신용거래고객에게 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 금리는 기간별로 연 4.5%~11.5%이고, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다. 한편,당사는 투자자가 예탁하고 있는 유가증권에 대해 전일종가의 55%~70% 한도 내에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있으며 동 대출금의 금리는 종목군별로 연 8%~10.5%이고, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다.

(주2)

재구매약정에 따라 거래 상대방에게 위험과 효익의 이전이 완전히 이루어지지 않음으로 인해 제거요건을 충족하지 못하는 사모사채 금액이 당기말 및 전기말 각각 25,184,000천원 및 8,592,000천원이 포함되어 있습니다..

(주3)
사모사채 인수 관련 수수료 중 한 시점에 인식하지 않는 수수료 부분은 이연대출부대손익으로 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 현재가치할인차금 및 손실충당금(대손충당금) 차감 전 상각후원가측정금융자산(전기말은 대여금및수취채권)의 내용은 다음과 같습니다.
 
<당기말>

(단위:천원)

구분

손상 및 연체
 되지 않은 채권
 (정상)

연체되었으나
 손상되지 않은 
채권(불량)

손상된 채권
(개별평가대상채권)

합계

대출채권:

신용공여금
270,671,325
189,038
-
270,860,363

환매조건부채권매수
190,000,000
-
-
190,000,000

대여금
130,613
-
-
130,613

매입대출채권
-
-
15,704,785
15,704,785

사모사채
71,684,000
-
-
71,684,000

소계

532,485,938
189,038
15,704,785
548,379,761

수취채권:

미수금

457,606,054
-
38,682
457,644,736

미수수익

5,803,888
-
3,825,093
9,628,981

임차보증금

2,372,596
-
-
2,372,596

미회수채권

262,620
-
-
262,620

소계

466,045,158
-
3,863,775
469,908,933

합계

998,531,096
189,038
19,568,560
1,018,288,694

<전기말>

(단위:천원)

구분

손상 및 연체
 되지 않은 채권
 (정상)

연체되었으나
 손상되지 않은 
채권(불량)

손상된 채권
(개별평가대상채권)

합계

대출채권:

신용공여금
303,851,900
-
-
303,851,900

환매조건부채권매수
103,500,000
-
-
103,500,000

대여금
115,768
-
-
115,768

매입대출채권
-
-
15,704,785
15,704,785

사모사채
37,152,000
-
-
37,152,000

소계

444,619,668
-
15,704,785
460,324,453

수취채권:

미수금

594,328,673
-
121,933
594,450,606

미수수익

6,253,076
-
3,871,615
10,124,691

임차보증금

2,273,439
-
-
2,273,439

미회수채권

1,630
-
-
1,630

소계

602,856,818
-
3,993,548
606,850,366

합계

1,047,476,486
-
19,698,333
1,067,174,819

(3) 보고기간종료일 현재 현재가치할인차금 및
손실충당금(대손충당금) 차감 전 손상된 채권의 연령분석내용은 다음과 같습니다.
 
<당기말>

(단위:천원)

구분

90일 이하

180일 이하

180일 초과

합계

대출채권:

매입대출채권

-
-
15,704,785
15,704,785

수취채권:

미수금

238
47
38,397
38,682

미수수익

-
-
3,825,093
3,825,093

소계

238
47
3,863,490
3,863,775

합계

238
47
19,568,275
19,568,560

<전기말>

(단위:천원)

구분

90일 이하

180일 이하

180일 초과

합계

대출채권:

매입대출채권

-
-
15,704,785
15,704,785

수취채권:

미수금

-
-
121,933
121,933

미수수익

2,986,909
-
884,705
3,871,615

소계

2,986,909
-
1,006,638
3,993,548

합계

2,986,909
-
16,711,423
19,698,333

(4) 보고기간종료일 현재 손실충당금(대손충당금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대출채권:

신용공여금
68,338
-

매입대출채권

14,448,142
13,819,609

사모사채
1,335,083
-

소계
15,851,563
13,819,609

수취채권:

미수금

38,682
121,933

미수수익

3,825,521
3,871,615

소계
3,864,203
3,993,548

합계

19,715,766
17,813,157

(5) 당기 및 전기 중 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

비손상채권

손상채권

합계

집합평가

개별평가

12개월
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
전체기간
기대신용손실

기초금액
5,800
1,035,378
-
17,813,157
18,854,335

제1039호에 따른 대손충당금
-
-
-
17,813,157
17,813,157

제1109호에 적용에 따른 조정
5,800
1,035,378
-
-
1,041,178

손실충당금의 재측정
-
(86,557)
-
-
(86,557)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
609,420
(228,530)
68,338
498,760
947,988

당기말금액
615,220
720,291
68,338
18,311,917
19,715,766

(주)

당기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호를 따른 것입니다.

<전기>

(단위:천원)

구분

대출채권

수취채권

합계

기초잔액

13,819,609
1,005,117
14,824,726

대손충당금전입액
-
2,988,431
2,988,431

기말잔액

13,819,609
3,993,548
17,813,157

(6) 당기 중 대여금및수취채권 총 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

비손상채권

손상채권

합계

집합평가
개별평가

12개월
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
전체기간
기대신용손실

기초금액
8,592,000
28,566,155
1,010,318,332
19,698,332
1,067,174,819

제1039호에 따른 충당금 설정 대상
-
-
1,047,476,487
19,698,332
1,067,174,819

제1109호 적용에 따른 조정
8,592,000
28,566,155
(37,158,155)
-
-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
47,098,455
(12,560,237)
(83,294,571)
(129,772)
(48,886,125)

당기말금액
55,690,455
16,005,918
927,023,761
19,568,560
1,018,288,694

10.

수
취채권

보고기간종료일 현재 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미수금:

자기매매미수금
106,021,866
95,892,159

위탁매매미수금
350,217,862
495,976,512

해외미수금
875,931
1,652,179

기타미수금
529,078
929,756

손실충당금(대손충당금)
(38,683)
(121,933)

소계
457,606,054
594,328,673

미수수익:

미수수수료
821,128
860,805

미수이자
4,499,848
5,019,000

기타미수수익
4,308,005
4,244,886

손실충당금(대손충당금)
(3,825,520)
(3,871,615)

소계
5,803,461
6,253,076

보증금:

임차보증금
2,372,595
2,273,439

현재가치할인차금
(63,451)
(88,897)

소계
2,309,144
2,184,542

미회수채권
262,620
1,630

합계
465,981,279
602,767,921

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

감가상각누계액

장부가액

차량운반구

1,523,781
(525,072)
998,709

비품

24,759,950
(21,945,265)
2,814,685

합계

26,283,731
(22,470,337)
3,813,394

<전기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

감가상각누계액

장부가액

차량운반구

901,049
(567,483)
333,566

비품

23,543,583
(21,006,746)
2,536,837

합계

24,444,632
(21,574,229)
2,870,403

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 
 <당기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

감가상각비

기말

차량운반구

333,566
940,538
(15,324)
(260,071)
998,709

비품

2,536,837
1,410,343
(177,389)
(955,106)
2,814,685

합계

2,870,403
2,350,881
(192,713)
(1,215,177)
3,813,394

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

감가상각비

기말

차량운반구

386,020
83,564
(1,190)
(134,828)
333,566

비품

3,746,784
675,951
(478)
(1,885,420)
2,536,837

합계

4,132,804
759,515
(1,668)
(2,020,248)
2,870,403

(3) 보험가입자산

당기말 현재 회사가 가입한 보험계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
부보금액
보험사

전자금융거래배상책임보험
3,000,000
현대해상화재보험

전자기기보험
7,809,316
롯데손해보험

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

상각누계액

손상차손누계액

장부가액

골프회원권

4,578,975
-
(2,632,637)
1,946,338

기타회원권

418,798
-
-
418,798

소프트웨어

48,102,076
(43,816,746)
-
4,285,330

산업재산권

4,659,718
(4,648,000)
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
3,644,714

합계

61,404,281
(48,464,746)
(2,632,637)
10,306,898

<전기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

상각누계액

손상차손누계액

장부가액

골프회원권

4,578,975
-
(1,555,137)
3,023,838

기타회원권

418,798
-
-
418,798

소프트웨어

46,259,773
(42,169,696)
-
4,090,077

산업재산권

4,659,718
(4,648,000)
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
3,644,714

합계

59,561,978
(46,817,696)
(1,555,137)
11,189,145

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

무형자산상각비

손상차손

기말

골프회원권

3,023,838
-
-
(1,077,500)
1,946,338

기타회원권

418,798
-
-
-
418,798

소프트웨어

4,090,077
1,842,303
(1,647,050)
-
4,285,330

산업재산권

11,718
-
-
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
-
3,644,714

합계

11,189,145
1,842,303
(1,647,050)
(1,077,500)
10,306,898

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

무형자산상각비

손상환입
계정재분류

기말

골프회원권

3,792,118
-
(690,000)
-
21,720
(100,000)
3,023,838

기타회원권

418,798
-
-
-
-
-
418,798

소프트웨어

5,883,011
2,333,207
-
(4,126,141)
-
-
4,090,077

산업재산권

11,718
-
-
-
-
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
-
-
-
3,644,714

합계

13,750,359
2,333,207
(690,000)
(4,126,141)
21,720
(100,000)
11,189,144

13. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

선급금
3,310,209
1,450,940

선급비용
2,500,016
1,808,267

선급제세
-
6,510

기타보증금
2,500
2,500

기타외화자산
-
2,145,540

합계
5,812,725
5,413,757

14. 금융부채 

보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정
금융부채

상각후원가 측정
 금융부채

합계

매도유가증권

매매목적
파생상품

예수부채

-
-
812,955,920
812,955,920

당기손익-공정가치측정금융부채
193,903,836
4,372,141
-
198,275,977

차입부채
-
-
1,307,764,822
1,307,764,822

기타금융부채(주1)

-
-
427,879,285
427,879,285

합계

193,903,836
4,372,141
2,548,600,027
2,746,876,004

(주1)

기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용 및 미지급채무로 구성되어 있습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분

당기손익인식금융부채

상각후원가 측정
 금융부채

합계

단기매매항목

매매목적
 파생상품

예수부채

-
-
559,101,509
559,101,509

당기손익인식금융부채

96,177,768
5,212,363
-
101,390,131

차입부채

-
-
1,437,869,746
1,437,869,746

발행사채
-
-
46,972,491
46,972,491

기타금융부채(주1)

-
-
572,584,398
572,584,398

합계

96,177,768
5,212,363
2,616,528,144
2,717,918,275

(주1)

기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용 및 미지급채무로 구성되어 있습니다.

15. 예수부채

보고기간종료일 현재 예수부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

투자자예수금:

위탁자예수금

289,633,406
343,506,706

장내파생상품거래예수금

175,329,050
191,031,805

집합투자증권투자자예수금

43,425,395
462,784

기타예수금

3,420
214

소계

508,391,271
535,001,509

수입담보금:

대여담보금(주1)
288,147,675
24,100,000

스왑담보금
16,416,974
-

소계
304,564,649
24,100,000

합계

812,955,920
559,101,509

(주1)

대여담보금은 NH투자증권, 삼성증권, KB증권과 체결한 계약을 근거로 증권대차거래를 하며 받은 현금담보금액입니다.

16. 당기손익-공정가치측정금융부채(전기말은 당기손익인식금융부채)

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 및 전기말 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

매도유가증권:

주식

64,800,615
33,376,178

국채

118,867,075
62,801,590

특수채
10,037,010
-

기타
199,136
-

소계

193,903,836
96,177,768

매매목적파생상품부채(주석19 참조):

장내파생상품

4,212,761
5,146,910

장외파생상품

159,380
65,453

소계

4,372,141
5,212,363

합계

198,275,977
101,390,131

17. 차입부채

(1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구분
차입처
이자율(%)
금액

차입금
유통금융차입금
한국증권금융
2.24%
63,325,566

담보금융지원차입금
한국증권금융
2.31%
50,000,000

기업어음증권
신한은행
2.18%
10,000,000

한양증권
2.15%
4,000,000

코리아에셋증권
2.35%
50,000,000

한국투자증권
2.60%
50,000,000

하이투자증권
2.27~2.35%
50,000,000

BNK투자증권
2.40%
15,000,000

KTB투자증권
2.35%
20,000,000

전자단기사채
KTB투자증권
2.15%
30,000,000

SK증권
2.31%
15,000,000

우리종합금융
2.30%
20,000,000

하이투자증권
2.17~2.57%
90,000,000

기타
밴드오브브라더스제사차㈜ (주1)

5,184,000

써니솔루션제칠차㈜ (주1)

20,000,000

여의제일차㈜
5.54%
22,000,000

환매조건부채권매도
대고객

1.42~1.89%
359,455,256

대기관

1.80~2.10%
433,800,000

합계

1,307,764,822

(주1)

환매조건부 유동화증권 양도거래가 금융자산의 제거요건을 충족하지 못함에 따라, 양도가액을 차입부채로 계상하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분
차입처
이자율(%)
금액

차입금
유통금융차입금
한국증권금융
1.75%
156,614,522

기업어음증권
KTB투자증권
1.73~1.92%
80,000,000

SK증권
1.77%
10,000,000

우리종합금융
1.99~2.15%
30,000,000

하이투자증권
1.77~2.20%
55,000,000

한양증권
1.73~2.09%
40,000,000

전자단기사채
하이투자증권
1.98%
30,000,000

KTB투자증권
1.99%
20,000,000

SK증권
2.06%
30,000,000

기타(주1)
밴드오브브라더스제육차(주)
-
16,000,000

밴드오브브라더스제사차(주)
-
8,592,000

환매조건부채권매도
대고객

1.20~1.65%
685,763,224

대기관

1.65~1.85%
275,900,000

합계

1,437,869,746

(주1)

환매조건부 유동화증권 양도거래가 금융자산의 제거요건을 충족하지 못함에 따라, 양도가액을 차입부채로 계상하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 환매조건부채권매도에 편입된 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대고객(주1)

대기관(주2)

대고객(주1)

대기관(주2)

국채

32,252,719
340,441,165
19,620,610
160,834,651

특수채

208,274,133
102,438,316
486,198,511
110,871,258

회사채

150,309,950
13,273,973
230,043,930
18,879,332

합계

390,836,802
456,153,454
735,863,051
290,585,241

편입비율

109%
105%
107%
105%

(주1)

대고객 환매조건부채권매도의 경우 105% 이상 우량채권(A등급 이상)을 편입하고 있습니다.

(주2)

대기관 환매조건부채권매도의 경우 양수인은 양도인의 동의 없이 재양도나 처분이 가능합니다.

18. 발행사채

보고기간종료일 현재 발행사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

이자율(%)

발행일

만기일

당기말

전기말

제1회 공모사채(무보증)

3.29

2015.06.05

2018.06.05

-
47,000,000

사채할인발행차금

-
(27,509)

차감계

-
46,972,491

19. 파생상품자산 및 부채

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

파생상품자산

파생상품부채

파생상품자산

파생상품부채

장내파생상품:

매수주가지수옵션
825,243
-
1,022,123
-

매수개별주식옵션
94,398
-
-
-

매도주가지수옵션
-
4,128,018
-
5,146,910

매도개별주식옵션
-
84,743
-
-

소계

919,641
4,212,761
1,022,123
5,146,910

장외파생상품:

주가지수스왑
-
-
255,879
-

주식스왑
-
-
35,135
65,453

상품스왑
-
159,380
-
-

매수주식옵션

35,820
-
1,014,995
-

소계

35,820
159,380
1,306,009
65,453

합계

955,461
4,372,141
2,328,132
5,212,363

(2) 보고기간종료일 현재 장내파생상품과 관련된 미결제계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미결제약정금액

순평가손익

미결제약정금액

순평가손익

이자율선물
206,224,000
71,940
98,207,400
(11,220)

통화선물
6,058,644
40,181
119,986,343
27,979

매수주가지수옵션
708,786,890
(419,561)
1,503,302,645
(213,147)

매도주가지수옵션
2,300,118,905
819,456
4,271,792,330
(523,335)

매수개별주식옵션
4,301,986
62,291
-
-

매도개별주식옵션
1,823,195
(28,358)
-
-

주가지수선물
322,764,801
(1,236,178)
89,926,354
(1,850,741)

개별주식선물
12,099,618
(2,533)
6,217,546
73,054

상품선물
56,255
517
681,893
4,693

합계
3,562,234,294
(692,245)
6,090,114,511
(2,492,717)

당사는 상기 파생상품매매와 관련하여 한국거래소에 당기손익-공정가치측정금융자산을 담

보로 제공하

고 있으
며(
주석 4 참조
), 이
자율
선물
및
통화선물
계약에는
각각 환
매조건부채
권매도에
편입된 당
기손익-공
정가치측정금융자산과 해외선물거래관련외화예치금의 금리, 환위험을 헤지하기 위해 체결한 부문이 포함되어 있고 위험회피회계요건을 충족하지 못하여 매매목적으로 분류하고 있습니다. 

(3) 보고기간종료일 현재 장외파생상품과 관련된 미결제계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미결제약정금액

순평가손익

미결제약정금액

순평가손익

주가지수스왑
-
-
5,250,000
255,879

주식스왑
-
-
4,940,845
(30,318)

상품스왑
16,292,661
(159,380)
-
-

매수주식옵션
7,000,000
(1,049,175)
5,000,000
975,255

합계
23,292,661
(1,208,555)
15,190,845
1,200,816

(4) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 평가손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

평가이익

평가손실

평가이익

평가손실

장내파생상품:

이자율선물

104,140
32,200
44,630
55,850

통화선물

43,640
3,459
422,748
394,769

매수주가지수옵션

4,000
423,561
225,813
438,960

매도주가지수옵션

912,888
93,432
1,304,895
1,828,230

매수개별주식옵션

70,961
8,670
-
-

매도개별주식옵션

10,241
38,599
-
-

주가지수선물

36,385
1,272,563
12,937
1,863,678

개별주식선물

103,568
106,101
99,447
26,393

상품선물

628
111
21,428
16,735

소계

1,286,451
1,978,696
2,131,898
4,624,615

장외파생상품:

주가지수스왑

-
-
255,879
-

주식스왑
-
-
35,135
65,453

상품스왑
-
159,380
-
-

매수주식옵션

-
1,049,175
975,255
-

소계

-
1,208,555
1,266,269
65,453

합계

1,286,451
3,187,251
3,398,167
4,690,068

20. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미지급채무
2,498,322
405,355

미지급금
398,087,744
550,474,616

미지급비용

27,293,219
21,704,427

합계

427,879,285
572,584,398

21. 충당부채

(1)

보고기간종료일 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

마일리지충당부채
63,919
59,022

매입약정충당부채
335,806
-

매입확약충당부채
121,036
-

합계

520,761
59,022

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
기초
전입액
사용액
환입액
당기말

마일리지충당부채
59,022
562,360
(422,320)
(135,143)
63,919

매입약정충당부채(주1)
231,012
104,794
-
-
335,806

매입확약충당부채
-
121,036
-
-
121,036

합계

290,034
788,190
(422,320)
(135,143)
520,761

(주1)

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초금액 입니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분
기초
전입액
사용액
환입액
당기말

마일리지충당부채
81,055
446,800
(325,890)
(142,943)
59,022

22. 퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태
로
당사의
자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도
에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용
2,480백만원
은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편, 당기말 현재 2018년 보고기간에 해당하는 미지급비용은
285백만원
입니다.

23. 우발채무와 주요약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

거래은행

한도금액

당좌차월약정

국민은행
5,000,000

일중차월약정

한국증권금융
200,000,000

우리은행
45,000,000

하나은행
5,000,000

소계
250,000,000

기관운영자금대출
한국증권금융
100,000,000

융통어음할인약정
한국증권금융
80,000,000

증권유통금융
한국증권금융
300,000,000

담보금융지원대출
한국증권금융
100,000,000

채권딜러금융
한국증권금융
490,000,000

기관운영자금대출(증권투자자예탁금신탁)
한국증권금융
신탁금범위내

기관운영자금대출(파생상품투자자예탁금신탁)
한국증권금융
신탁금범위내

할인어음(청약증거금예수금)
한국증권금융
청약증거금범위내

(2)

매입보장약
정

및 매입확약

당기말 현재 당사는 자산관리위탁 및 매입보장약정에 따라 파라다이스영종제삼차주식회사 등이 발행하는 기업어음 및 전자단기사채 중 발행일 당일에 매수 또는 대금의 납입이 이루어지지 않은 금액에 대하여 매입을 보장하는 약정을 체결하고 있습니다. 또한 당사는 부동산 개발사업의 사모사채를 인수하는 매입확약을 체결하고 있습니다

당기말 현재 매입보장약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

체결기관

약정금액

신용공여기간

잔여 차환발행횟수

뉴스타장안제일차주식회사
18,600,000
2016.12.26-2019.11.22
4회

글로벌어스제사차주식회사
9,160,000
2017.04.10~2019.09.11
9회

글로벌어스제삼차주식회사
6,130,000
2017.11.10~2019.09.11
9회

글로벌푸드파트너스제육차㈜
5,000,000
2017.11.15~2019.06.28
2회

글로벌푸드파트너스제칠차㈜
5,000,000
2017.11.15~2019.06.28
2회

보니피카제일차㈜
25,000,000
2017.11.30~2019.04.30
3회

이케이에프제오차(주)
18,000,000
2018.6.14~2019.12.16
4회

이더블유알제삼차(주)
30,000,000
2018.7.13~2020.04.10
6회

멀티플렉스시리즈제구차㈜
20,000,000
2018.8.29~2021.05.29
10회

이차이나로열티제사차㈜
35,000,000
2018.12-04~2019.05.03
2회

파라다이스영종제삼차㈜
60,000,000
2018.12.17~2023.09.17
19회

네오드림제십이차㈜
27,500,000
2019.02.28~2022.02.28
13회

합계

259,390,000

또한, 당기말 현재 매입확약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

체결기관

약정금액

매입확약기간

고촌로지스제삼차주식회사
10,000,000
2018.04.27~2020.03.27

(3) 소송사건 

 당기말 현재 당사와 관련하여 계류중인 소송사건은 피소 6건(소송가액 112,521백만원)이 있으나 1심 계류중으로 결과에 대한 합리적인

예측이 불가능하다고 판단하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 차입유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

주식
69,215,330
44,580,912

대차거래(주1)
35,760,555
31,923,728

주식대여서비스(주2)
33,454,775
12,657,184

국채(주1)
56,975,424
67,854,272

기타(주1)
199,136
-

합계
126,389,890
112,435,184

(주1)

당사는 한국예탁결제원과 한국증권금융을 중개기관으로 유가증권을 차입해 대차거래를 시행하고 있습니다.

(주2)

당사는 유가증권 및 코스닥 주식을 보유하고 있는 고객(대여자)으로부터 한국예탁결제원의 주선을 통해 해당주식의 차입을 원하는 차입자에게 대여를 해주는 서비스를 시행하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

위탁자유가증권

4,051,379,808
5,073,379,223

수익자유가증권

4,137,582,204
3,072,777,918

합계

8,188,962,012
8,146,157,141

24. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다.
 
<당기말>

(단위:주,원)

구분

수권주식수

액면가액

발행주식수

자본금

보통주

200,000,000

5,000

40,481,190

202,405,950,000

<전기말>

(단위:주,원)

구분

수권주식수

액면가액

발행주식수

자본금

보통주

200,000,000

5,000

40,481,190

202,405,950,000

25. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

주식발행초과금

8,312,832
8,312,832

자기주식

(46,549,639)
(44,749,064)

자기주식처분손익

1,505
1,505

기타

3,097
3,097

합계

(38,232,205)
(36,431,630)

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:주,천원)

구분

자기주식신탁(주1)

당사보유(주2)

합계

주식수

장부금액

주식수

장부금액

주식수

장부금액

기초

311,213
3,403,868
4,597,380
41,345,194
4,908,593
44,749,062

매입

166,905
1,800,575
478,118
5,204,445
645,023
7,005,020

처분

(478,118)
(5,204,443)
-
-
(478,118)
(5,204,443)

기말

-
-
5,075,498
46,549,639
5,075,498
46,549,639

(주1)

당사는 KEB하나은행과 체결한 자사주신탁계약을 당기 중 만기해지하여, 보고기간말 현재 자사주신탁계약은 없습니다.

(주2)

자사주신탁계약 종료에 따라 출고된 신탁계약 주식수와 금액으로, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식 입니다.

<전기>

(단위:주,천원)

구분

자기주식신탁(주1)

당사보유(주2)

합계

주식수

장부금액

주식수

장부금액

주식수

장부금액

기초

220,480
2,116,256
4,339,020
38,827,868
4,559,500
40,944,124

매입

349,093
3,804,938
258,360
2,517,326
607,453
6,322,264

처분

(258,360)
(2,517,326)
-
-
(258,360)
(2,517,326)

기말

311,213
3,403,868
4,597,380
41,345,194
4,908,593
44,749,062

(주1)

당사는 자사주식의 주가안정 및 주주가치 증대를 위해 KEB하나은행과 7,000백만원의 자사주신탁계약을 체결하였는 바, 동신탁계약은 전액 자기주식 취득 목적으로만 사용할 수 있습니다.

(주2)

자사주신탁계약 종료에 따라 출고된 신탁계약 주식수와 금액으로, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식 입니다.

26. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

매도가능금융자산평가손실

-
(50,258)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

법인세차감전

법인세효과

법인세차감후

법인세차감전

법인세효과

법인세차감후

기초

(65,568)
15,310
(50,258)
(1,016,521)
217,044
(799,477)

기업회계기준서 제1109호
적용에 따른 조정
65,568
(15,310)
50,258
-
-
-

증감

-
-
-
950,953
(201,734)
749,219

기말

-
-
-
(65,568)
15,310
(50,258)

27. 이익잉여금과 배당금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

이익준비금(주1)

6,315,859
4,590,394

대손준비금

2,195,449
2,036,522

미처분이익잉여금

231,550,470
217,162,907

합계

240,061,778
223,789,823

(주1)

당사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전에만 사용 될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

기초금액

223,789,823
203,446,819

기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정
(1,025,391)
-

당기순이익
34,551,998
38,843,777

배당금 지급

(17,254,652)
(18,500,773)

당기말금액

240,061,778
223,789,823

(3) 당기 및 전기 중 당사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:주,천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금합계

보통주
40,481,190
4,904,588
35,576,602
485원
17,254,652

<전기>

(단위:주,천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금합계

보통주
40,481,190
4,557,358
35,923,832
515원
18,500,773

(4) 대손준비금
 
 1) 보고기간종료일 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류
당기말
전기말

대손준비금 기 적립액
2,772,706
2,036,522

기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정
(577,257)
-

대손준비금 전입 예정금액
717,291
736,184

대손준비금 잔액
2,912,740
2,772,706

2) 대손준비금 반영 후 조정이익 등
 

당기 및 전기 중 대손준비금 환입(전입)액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종류

당기

전기

당기순이익
34,551,997,612
38,843,777,199

대손준비금 전입 예정금액
717,291,421
736,183,794

대손준비금 반영후 조정당기순이익(주1)
33,834,706,191
38,107,593,405

대손준비금 반영후 기본및희석주당조정순이익
954
1,066

(주1)
당기 대손준비금환입예정금액은 당기말 대손준비금 잔액에서 전기말 대손준비금 잔액을 차감하여 산출하였습니다.

(주2)

상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 대손준
비금
전입
예정금액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된정보입니다.

(5) 이익잉여금처분계산서

제20(당)기
2018년 01월 01일부터
제19(전)기
2017년 01월 01일부터

2018년 12월 31일까지

2017년 12월 31일까지

처분예정일
2019년 3월 21일
처분확정일
2018년 3월 27일

(단위:원)

종류
당기
전기

I. 처분전이익잉여금

231,550,469,871

217,162,907,494

1. 전기이월이익잉여금
197,446,606,533

178,319,130,295

2. 기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정
(448,134,274)

-

3. 당기순이익
34,551,997,612

38,843,777,199

II. 임의적립금 등의 전입액

717,291,421

736,183,794

1. 대손준비금 전입액
717,291,421

736,183,794

III. 이익잉여금 처분액

18,888,936,682

18,980,117,167

1. 이익준비금
1,717,176,062

1,725,465,197

2. 배당금(률)
17,171,760,620

17,254,651,970

가. 현금배당

당기: 485원(9.70%)

 전기: 485원(9.70%)

17,171,760,620

17,254,651,970

IV. 차기이월이익잉여금

211,944,241,768

197,446,606,533

(6) 배당금

당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

1) 배당금산정내역

(단위:원)

종류
당기
전기

1주당 배당금
485
485

액면배당률
9.70%
9.70%

발행주식수(주1)
35,405,692
35,576,602

배당금총액
17,171,760,620
17,254,651,970

(주1)
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식 5,075,498주 및 4,904,588주는 배당금산정시 제외하였습니다.

2) 배당성향

(단위:원)

종류
당기
전기

배당금총액

17,171,760,620

17,254,651,970

당기순이익

34,551,997,612

38,843,777,199

배당성향
49.70%
44.42%

3) 배당수익률

(단위:원)

종류
당기
전기

주당배당금
485
485

결산일종가
8,860
10,800

배당수익률
5.47%
4.49%

28. 자본관리
 
당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에서 규정한 순자본비율을관리함으로써 재무건전성을 확보하고 있습니다. 순자본비율은 (영업용순자본 - 총위험액)/필요유지자기자본의 비율을 백분율(%)로 표시한 수치로서 최소 200% 이상 유지되도록 관리하고 있습니다.

영업용순자본은 기준일 현재 당사의 순자산 가치로서 순재산액(자산총계-부채총계)에서 즉시 현금화하기 곤란한 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 산정합니다. 차감항목으로는 유형자산, 선급금 및 선급비용, 무형자산, 임차보증금, 잔존만기 3개월을 초과하는 대출채권, 대손준비금 등으로 구성되며, 가산항목으로는 자산건전성 분류 상 "정상" 및 "요주의"로 분류된 자산에 설정된대손충당금, 후순위차입금 및 상환의무가 확정되어 부채로 분류되는 상환우선주로 구성됩니다.

총위험액은 영업과정에서 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액, 신용위험액, 운영위험액으로 구분하여 합산한 금액입니다. 총위험액 산정은 금융투자업규정에서 정한 표준방법으로 산정하며 금융투자업규정 시행세칙에 의한 위험액 산정기준에 따라 계산합니다.

필요유지자기자본이란 인가업무 또는 등록업무 단위별로 유지하도록 요구되는 최저자기자본의 70%의 합계 금액입니다.

29. 수수료수익 및 수수료비용

(1) 당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

수수료수익:

수탁수수료

58,721,585
45,129,157

인수및주선수수료

13,712,201
13,391,204

집합투자증권취급수수료

1,293,252
1,841,201

자산관리수수료

1,497,523
569,699

매수및합병수수료

8,091,189
7,572,805

기타

2,082,032
1,829,624

소계

85,397,782
70,333,690

수수료비용:

매매수수료

23,446,319
17,842,860

투자상담사수수료

438,979
284,092

투자일임수수료

246,368
136,496

대여수수료
394,842
203,123

기타
5,576,698
4,602,440

소계

30,103,206
23,069,011

순수수료손익

55,294,576
47,264,679

(2) 당기 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 인식한 수수료수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

금액

한 시점에 인식하는 수익

수탁수수료

58,721,585

인수및주선수수료

12,575,322

집합투자증권취급수수료

1,293,252

자산관리수수료

1,497,523

매수및합병수수료

7,963,832

기타

2,082,032

소계
84,133,546

기간에 걸쳐 인식하는 수익

인수및주선수수료

1,136,879

매수및합병수수료

127,357

소계

1,264,236

합계

85,397,782

(3) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

금액

계정구분

인수및주선수수료

1,852,934

매수및합병수수료

883,570

합계

2,736,504

연도별
구분
2019년
1,572,060

2020년
451,919

2021년
277,200

2022년
254,575

2023년
180,750

30. 금융상품평가및처분손익
당기 및 전기 중 금융상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기
전기

평가및처분이익

단기매매금융자산/부채

단기매매금융자산/부채처분이익
-
118,124,020

단기매매금융자산평가이익
-
11,315,657

단기매매금융부채평가이익
-
2,334,341

당기손익인식지정금융자산

투자자예탁금별도예치금(신탁)평가이익
-
5,267,773

파생결합증권처분이익
-
2,775,384

파생결합증권평가이익
-
1,577,409

파생결합증권상환이익
-
41,097,557

주식평가이익
-
-

매도가능금융자산

주식처분이익
-
345,917

당기손익-공정가치측정유가증권

당기손익-공정가치측정유가증권처분이익
190,363,599
-

당기손익-공정가치측정유가증권평가이익
16,203,129
-

매도유가증권평가이익
2,593,195
-

파생결합증권

파생결합증권처분이익
7,851,251
-

파생결합증권평가이익
84,840
-

파생결합증권상환이익
66,263,437
-

소계
283,359,451
182,838,058

평가및처분손실

단기매매금융자산/부채

단기매매금융자산/부채처분손실
-
78,377,366

단기매매금융자산평가손실
-
8,802,097

단기매매금융부채평가손실
-
286,822

당기손익인식지정금융자산

파생결합증권처분손실
-
21,672,497

파생결합증권평가손실
-
669,546

파생결합증권상환손실
-
4,307,364

매도가능금융자산

주식처분손실

4,277

주식손상차손
-
2,298,165

당기손익-공정가치측정유가증권

당기손익-공정가치측정유가증권처분손실
174,588,557
-

당기손익-공정가치측정유가증권평가손실
12,816,785
-

매도유가증권평가손실
1,385,570
-

파생결합증권

파생결합증권처분손실
80,595,179
-

파생결합증권평가손실
314,518
-

파생결합증권상환손실
5,494,539
-

소계
275,195,148
116,418,134

금융상품평가및처분이익(손실)(순)
8,164,303
66,419,924

31. 파생상품평가및처분손익
 
당기 및 전기 중 파생상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

평가및처분이익:

장내파생상품평가및처분이익

601,055,464
325,001,496

장외파생상품평가및처분이익

1,621,594
2,398,710

소계

602,677,058
327,400,206

평가및처분손실:

장내파생상품평가및처분손실

553,476,500
331,702,925

장외파생상품평가및처분손실

1,395,056
1,435,622

소계

554,871,556
333,138,548

파생상품평가및처분손익(순)

47,805,502
(5,738,342)

32. 이자수익 및 이자비용

당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익:

유효이자율법으로 인식하는 이자수익

현금및예치금
예금
1,461,396
1,235,353

양도성예금증서
9,137
3,284

증금예치금
1,314,606
916,426

기타
28,734
26,919

대출채권 등
신용공여금
29,100,465
26,229,407

환매조건부채권매수
1,605,225
1,122,204

매입대출채권
-
2,986,909

사모사채
3,986,661
401,686

기타
82,386
105,036

기타
미수금
428,853
340,480

기타
1,092,462
302,040

소계
39,109,925
33,669,744

기타 이자수익

단기매매금융자산
채권
-
25,375,062

기업어음증권
-
126,923

전자단기사채
-
1,308,866

당기손익-공정가치 측정금융자산
채권
23,931,334
-

기업어음증권
138,669
-

전자단기사채
860,452
-

매도가능금융자산
-

4,071

소계
24,930,455
26,814,922

이자수익 합계
64,040,380
60,484,666

이자비용:

예수부채
5,491,224
3,069,515

차입부채
차입금
10,573,380
8,029,411

환매조건부채권매도
14,037,415
12,071,139

사채
684,486
1,609,038

기타
150,957
55,820

이자비용 합계
30,937,462
24,834,923

순이자손익
33,102,918
35,649,743

33. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

급여

45,382,486
40,386,007

퇴직급여

2,479,818
2,483,231

복리후생비

12,137,654
11,864,869

전산운용비

6,903,104
6,640,374

임차료

4,639,653
4,687,610

지급수수료

6,716,833
5,256,091

접대비

2,906,078
2,263,455

광고선전비

4,214,340
1,499,209

감가상각비

1,215,177
2,020,248

조사연구비

166,428
165,544

연수비

77,293
103,443

무형자산상각비

1,647,051
4,126,141

세금과공과금

8,119,136
7,573,346

기타

2,650,656
2,702,427

합계

99,255,707
91,771,995

34.
법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액 포함)
15,909,094
13,319,799

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(2,641,330)
(729,721)

총법인세효과
13,267,764
12,590,078

±자본에 직접 반영된 법인세비용
-
(201,734)

법인세비용

13,267,764

12,388,344

한편, 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액의 상세내용은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산
6,543,826
3,528,345

기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정
297,056
-

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산
3,528,345
2,798,624

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)
2,718,425
729,721

(주1)
당기 변동액에는 세무조사로 인한 변동액 77,096천원이 포함되어 있습니다.

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
47,819,762
51,232,121

유효세율에 따른 세부담액
11,110,382
12,684,847

조정사항:

비과세수익
-
-

비공제비용
624,177
691,689

법인세추납액(환급액)
91,235
634,952

기타(세율차이 등)
1,441,970
(1,623,144)

조정사항소계
2,157,382
(296,503)

법인세비용
13,267,764
12,388,344

유효세율(법인세비용/세전이익)
27.75%
24.18%

(3) 이연법인세자산(부채) 발생원천

당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 발생원천은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
1109호 조정
증감(주1)
기말
기초
1109호 조정
증감(주1)
기말(주2)

차감할 일시적차이:

단기매매증권평가손실
12,808,965
-
4,274,118
17,083,083
2,990,838
-
1,015,222
4,006,060

집합투자증권 재투자 분배금
967,956
-
(779,888)
188,068
226,013
-
(181,910)
44,103

파생상품평가손실
4,690,068
-
(1,502,817)
3,187,251
1,095,111
-
(347,686)
747,425

매도가능증권평가손실
65,568
-
13,206
78,774
15,310
-
3,163
18,473

매도가능증권손상차손
3,757,341
-
(240,792)
3,516,549
877,323
-
(52,677)
824,646

매도유가증권평가손실
286,822
-
1,098,748
1,385,570
66,972
-
257,950
324,922

파생결합증권평가손실
669,546
-
(355,028)
314,518
156,336
-
(82,580)
73,756

무형자산손상차손
1,493,375
-
1,050,943
2,544,318
348,697
-
247,957
596,654

관계회사투자지분법손익
18,102
-
(1,016,006)
(997,904)
4,227
-
(238,240)
(234,013)

수수료
99,000
-
33,000
132,000
23,116
-
7,838
30,954

미지급비용
17,654,662
-
4,559,296
22,213,958
4,122,289
-
1,086,984
5,209,273

주식배당 등
-
-
-
-
-
-
-
-

차량운반구 감가상각
28,813
-
38,942
67,755
6,728
-
9,161
15,889

매입약정충당부채
-
231,012
225,830
456,842
-
53,941
53,190
107,131

사모사채대손충당금
-
1,010,920
324,163
1,335,083
-
243,055
70,028
313,083

사모사채미수이자대손충당금
-
257
171
428
-
60
40
100

상표권 즉시상각
-
-
9,167
9,167
-
-
2,150
2,150

전산시스템(소프트웨어)
-
-
29,861
29,861
-
-
7,003
7,003

비품 즉시상각
-
-
32,547
32,547
-
-
7,632
7,632

예금보험료
-
-
93,379
93,379
-
-
21,898
21,898

소계
42,540,218
1,242,189
7,888,840
51,671,247
9,932,960
297,056
1,887,123
12,117,139

가산할 일시적차이:

미수수익
(2,854,573)
-
108,188
(2,746,385)
(666,531)
-
22,491
(644,040)

단기매매증권평가이익
(12,408,339)
-
209,301
(12,199,038)
(2,897,294)
-
36,565
(2,860,729)

파생상품평가이익
(3,398,167)
-
2,111,716
(1,286,451)
(793,458)
-
491,779
(301,679)

매도유가증권평가이익
(2,334,341)
-
(258,854)
(2,593,195)
(545,059)
-
(63,057)
(608,116)

파생결합증권평가이익
(1,577,409)
-
1,492,568
(84,841)
(368,318)
-
348,423
(19,895)

무형자산상각비
(4,856,428)
-
-
(4,856,428)
(1,133,955)
-
(4,899)
(1,138,854)

소계
(27,429,257)
-
3,662,919
(23,766,338)
(6,404,615)
-
831,302
(5,573,313)

합계
15,110,961
1,242,189
11,551,759
27,904,909
3,528,345
297,056
2,718,425
6,543,826

(주1)
당기 증감내역에는 세무조사로 인한 변동액 314,485천원(이연법인세 효과 77,096천원)이 포함되어 있습니다.

(주2)
보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다.

<전기>

(단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말(주1)

차감할 일시적차이:

단기매매증권평가손실
9,943,353
2,865,612
12,808,965
2,233,535
757,304
2,990,838

집합투자증권 재투자 분배금
-
967,956
967,956
-
226,014
226,013

파생상품평가손실
4,396,161
293,907
4,690,068
987,492
107,619
1,095,111

매도가능증권평가손실
1,016,521
(950,954)
65,568
228,337
(213,027)
15,310

매도가능증권손상차손
1,580,183
2,177,158
3,757,341
354,950
522,373
877,323

매도유가증권평가손실
259,705
27,117
286,822
58,336
8,635
66,972

파생결합증권평가손실
520,349
149,197
669,546
116,884
39,452
156,336

무형자산손상차손
1,587,638
(94,263)
1,493,375
356,625
(7,928)
348,697

관계회사투자지분법손익
-
18,102
18,102
-
4,227
4,227

수수료
99,000
-
99,000
22,238
878
23,116

미지급비용
10,615,241
7,039,422
17,654,662
2,384,580
1,737,709
4,122,289

주식배당 등
61
(61)
-
14
(14)
-

차량운반구 감가상각
16,423
12,390
28,813
3,689
3,039
6,728

소계
30,034,635
12,505,583
42,540,218
6,746,680
3,186,280
9,932,960

가산할 일시적차이:

미수수익
(2,548,866)
(305,707)
(2,854,573)
(572,542)
(93,989)
(666,531)

단기매매증권평가이익
(3,389,741)
(9,018,598)
(12,408,339)
(761,424)
(2,135,871)
(2,897,294)

파생상품평가이익
(4,507,630)
1,109,463
(3,398,167)
(1,012,531)
219,073
(793,458)

매도유가증권평가이익
(2,146,267)
(188,074)
(2,334,341)
(482,107)
(62,951)
(545,059)

파생결합증권평가이익
(127,199)
(1,450,211)
(1,577,409)
(28,572)
(339,746)
(368,318)

무형자산상각비
(4,856,428)
-
(4,856,428)
(1,090,880)
(43,075)
(1,133,955)

소계
(17,576,131)
(9,853,127)
(27,429,258)
(3,948,056)
(2,456,560)
(6,404,615)

합계
12,458,504
2,652,456
15,110,960
2,798,624
729,721
3,528,345

(주1)
보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다.

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내용

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

세전금액
-
(65,568)

법인세효과
-
15,310

세후금액
-
(50,258)

35. 주당이익

(1) 당사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 그 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
34,551,997,612
38,843,777,199

가중평균유통보통주식수
35,449,703
35,760,378

기본주당순이익
975
1,086

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기

기초보통주식수
40,481,190
40,481,190

자기주식의 취득
(5,031,487)
(4,720,812)

가중평균유통주식수
35,449,703
35,760,378

(2) 보고기간종료일 현재 희석화증권은 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

36. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
71,608,768
74,224,313

단기매매금융자산평가손실
-
8,802,097

당기손익-공정가치측정유가증권평가손실
12,816,785
-

당기손익인식지정금융자산 평가손실
-
669,546

파생결합증권평가손실
314,518
-

매도유가증권평가손실
1,385,571
286,822

파생상품평가손실
3,187,251
4,690,068

매도가능금융자산손상차손
-
4,277

매도가능금융자산처분손실
-
2,298,165

이자비용
30,937,462
24,834,923

손실충당금 전입액(대손상각비)
681,982
-

기타의 손실충당금 전입액(기타의 대손상각비)
-
2,988,431

외화환산손실
4,249,991
10,611,898

임차료
39,484
38,081

감가상각비
1,215,177
2,020,248

무형자산상각비
1,647,051
4,126,141

유형자산처분손실
44
371

충당부채전입액
788,190

지분법손실
-
18,102

무형자산손상차손
1,077,500
-

법인세비용
13,267,764
12,388,344

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(93,416,819)
(96,285,867)

단기매매금융자산평가이익
-
11,315,657

당기손익-공정가치측정유가증권평가이익
16,203,129
-

지분법이익
1,016,006
-

당기손익인식지정금융자산 평가이익

-
6,845,182

파생결합증권평가이익
84,841
-

매도유가증권평가이익
2,593,195
2,334,341

파생상품평가이익
1,286,451
3,398,167

매도가능금융자산처분이익
-
345,917

이자수익
64,040,380
60,484,666

손실충당금 환입(대손충당금 환입)
-
-

기타의 손실충당금 환입(기타의 대손충당금 환입)
129,602
-

외화환산이익
4,493,572
9,846,323

배당금수익
3,373,810
1,541,167

유형자산처분이익
60,691
9,783

무형자산손상차손환입
-
21,720

충당부채환입액
135,143
142,944

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
194,827,665
(151,999,705)

예치금의 감소(증가)
3,111,425
(34,321,818)

당기손익-공정가치측정유가증권의 증가
(75,187,245)
-

당기손익인식지정금융자산의 증가
-
(130,951,537)

파생결합증권의
감소(증가)

626,984
(327,077)

파생상품자산의 감소
1,015,402
30,017,733

신용공여금의
감소(증가)

32,991,537
(51,315,288)

환매조건부채권매수의 증가
(86,500,000)
(4,000,000)

대여금의
감소(증가)

(14,845)
46,486

대출금의 감소
-
2,360,000

대손충당금의 감소
309,052
-

이연대출부대손익의 증가
2,334,534
-

기타대출채권의 감소
-
555,000

사모사채의 증가
(17,940,000)
(26,360,000)

미수금의
감소(증가)

136,765,381
(267,887,504)

미수수익의 증가
(23,442)
(3,237,079)

선급금의
감소(증가)

(1,859,270)
88,368

선급비용의
감소(증가)

29,188
(143,116)

선급제세의 감소
6,511
49,067

미회수채권의
감소(증가)

(260,990)
189,577

투자자예수금의 증가(감소)
(30,739,089)
81,852,003

수입담보금의 증가
280,464,649
24,100,000

매도유가증권의
증가(감소)

98,933,693
(14,837,746)

파생상품부채의
증가(감소)

(1,257,680)
516,870

충당부채의 감소
(422,320)
(325,890)

미지급채무의
증가(감소)

2,092,967
(802,345)

미지급금의
증가(감소)

(151,326,918)
231,424,331

미지급비용의 증가
5,321,732
7,131,629

제세금예수금의 증가
536,020
48,519

기타부채의
증가(감소)

(4,179,612)
4,130,112

조정 계
173,019,614
(174,061,258)

(2) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매도가능증권평가손익의 인식
-
950,954

무형자산의 미수금 대체
-
100,000

매각요건 충족 못하는 자산부채의 인식
22,592,000
48,408,000

37. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 지배회사
는
지앤에이사모투자전문회사이며, 지앤에이사모투자전문회사의 주요주주는 ㈜LS네트웍스

등이고 기타특수관계자로는 E1 등이 있습니다.
또한 당사의 종속기업으로는 여의제일차㈜와 써니솔루션제칠차㈜가 있으며 지분관계는 없습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 당사와 중요한 거래내용 및 보고기간종료일 현재 주요 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
지앤에이사모투자전문회사

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스, ㈜ E1
㈜ LS네트웍스, ㈜ E1

종속회사
여의제일차㈜, 써니솔루션제칠차㈜
-

(3) 당사의 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 거래내용 및 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 거
래내용

<당기>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
수수료수익

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스
150,000

㈜ E1
60,000

종속회사
여의제일차㈜
250,000

써니솔루션제칠차㈜
100,000

<전기>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
수수료수익

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스
72,000

㈜ E1
10,000

2) 채권ㆍ채무

<당기말>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
기타차입금
환매조건부채권매도

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
-
19,512

종속회사
여의제일차㈜
22,000,000

써니솔루션제칠차㈜
20,000,000

<전기말>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
회사채
환매조건부채권매도

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
-
41,188

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스
8,847,288
-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
급여
퇴직급여
합계

당기
전기
당기
전기
당기
전기

등기임원
699,602
791,448
139,583
160,417
839,185
951,865

비등기임원
2,733,667
2,393,201
229,306
200,834
2,962,973
2,594,035

합계
3,433,269
3,184,649
368,889
361,251
3,802,158
3,545,900

38. 금융상품 위험공시

당사의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있으므로 당사는 복합적인 위험들의정도를 분석 및 평가하고, 수용할 수 있는 위험의 수준을 결정하여 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다.

당사는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고, 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 통해 지속 가능한 성장을 추구하고 있습니다. 이를 위해 당사는 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있으며, 위험의 분산과 경감을 위한 다양한 노력을 기울이고 있습니다. 아울러 사업부문별 및 상품별 한도를 설정하고 관리함으로써 자원배분의 최적화를 도모하고있습니다.

이사회는 위험관리조직의 최상위 의사결정기구로서 위험관리에 대한 최종적인 책임과 권한을 가지며, 리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 위험에 대한 종합정책수립과 위험의 총괄적인 감독기능을 수행하고 있습니다. 또한, 리스크관리실무위원회는 리스크 관련 세부사항들을 심의ㆍ의결하여 경영 전반에서 발생할 수 있는 각종 리스크를 적정수준으로 관리하는 역할을 담당하고 있고, 위험관리부서는 의결된 정책을 기준으로 위험관리업무를 총괄적으로 수행하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 주가, 금리, 환율 등의 가격변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 주가, 이자율 및 환율등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 주식위험, 금리위험이며, 시장위험 관리 대상은 유가증권, 파생금융상품과 기타 시장위험이 내재된 자 산, 부채 등입니다. 시장위험을 측정하고 관리하기 위해 사용되는 주요 측정방법은 민감도분석이며, 이는 위험
매개변수로서 Beta, Duration, Greeks 등을 이용하여 발생가능한 관련 위험변수의 변동이 손익과 자본에 미치는 영향을 측정하는 방법입니다.

당사는 사업부문별 및 상품별 포지션에 대한 한도를 부여함으로써 위험의 과도한 집중을 제한하고 있으며, 장외파생상품 및 신규 투자상품에 대한 투자는 사전 심의를 거치도록 제도화하고 있습니다.
또한, 옵션전략 거래의 경우 위험액 및 시나리오 예상손실 등 적합한 지표를 활용하여 위험 노출 수준을 실시간으로 통제하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 시장위험에 대한 유형별 민감도분석은 다음과 같습니다. 

1) 주가의 변동

(단위:천원)

구 분
손익에 미치는 영향
자본에 미치는 영향

당기말
10% 상승
(9,662,771)
-

10% 하락
(4,533,670)
-

전기말
10% 상승
(7,828,371)
689,647

10% 하락
(23,030,558)
(410,434)

2) 이자율의 변동

(단위:천원)

구 분
손익에 미치는 영향
자본에 미치는 영향

당기말
50bp 상승
(3,163,100)
-

50bp 하락
3,163,100
-

전기말
50bp 상승
(4,669,944)
-

50bp 하락
4,669,944
-

3) 환율의 변동

(단위:천원)

구 분
손익에 미치는 영향
자본에 미치는 영향

당기말
10% 상승
(427,390)
-

10% 하락
427,390
-

전기말
10% 상승
430,052
-

10% 하락
(430,052)
-

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인한 자산가치의 잠재적 손실가능성을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험을 계량화하여 정기적으로 관리함으로써 건전성을 훼손하는 과도한 위험을 회피하고, 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래상대방과 담보의 적정성을 모니터링하고, 신용위험 발생 우려가 있는 상품 투자 시사전 심의와 승인을 거치도록 제도화하고 있습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

예치금
138,805,612
137,544,605

채무증권
1,527,068,738
1,762,604,815

대여금및수취채권
1,018,288,695
1,067,174,820

파생상품자산
장내파생상품
919,641
1,022,123

장외파생상품
35,820
1,306,009

대출 및 신용 관련 약정
269,390,000
218,900,000

합계
2,954,508,506
3,188,552,372

2) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
기타
총금액
손실충당금 및 충당부채
장부금액

Stage 1
Stage 2
Stage 3

예치금
138,805,612
-
-
-
138,805,612
-
138,805,612

채무증권
-
-
-
1,527,068,738
1,527,068,738
-
1,527,068,738

대여금및수취채권

신용공여금
270,624,901
235,461
-
-
270,860,362
68,338
270,792,024

환매조건부채권매수
190,000,000
-
-
-
190,000,000
-
190,000,000

대여금
130,613
-
-
-
130,613
-
130,613

매입대출채권(프로젝트파이낸싱)
-
-
15,704,785
-
15,704,785
14,448,142
1,256,643

사모사채(프로젝트파이낸싱)
27,500,000
16,000,000
-
-
43,500,000
1,318,084
42,181,916

사모사채
28,184,000
-
-
-
28,184,000
16,999
28,167,001

미수금
457,606,055
-
38,682
-
457,644,737
38,682
457,606,055

미수수익
5,797,971
5,918
3,825,093
-
9,628,982
3,825,520
5,803,462

임차보증금
-
-
-
2,372,596
2,372,596
-
2,372,596

미회수채권
-
-
-
262,620
262,620
-
262,620

소계
979,843,540
16,241,379
19,568,560
2,635,216
1,018,288,695
19,715,765
998,572,930

파생상품자산

장내파생상품
-
-
-
919,641
919,641
-
919,641

장외파생상품
-
-
-
35,820
35,820
-
35,820

소계
-
-
-
955,461
955,461
-
955,461

대출 및 신용 관련 약정(주1)

매입보장약정(프로젝트파이낸싱)
146,390,000
-
-
-
146,390,000
141,361
(141,361)

매입보장약정
113,000,000
-
-
-
113,000,000
194,445
(194,445)

매입확약(프로젝트파이낸싱)
10,000,000
-
-
-
10,000,000
121,035
(121,035)

소계
269,390,000
-
-
-
269,390,000
456,841
(456,841)

합계
1,388,039,152
16,241,379
19,568,560
1,530,659,415
2,954,508,506
20,172,606
2,664,945,900

(주1)
대출 및 신용 관련 약정은 난외계정과목으로 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다.

한편, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 및 난외약정사항은 없습니다. 

(3) 유동성위험

유동성위험은 자산과 부채의 만기불일치 또는 시장유동성경색 등으로 고금리로 자금을 조달하거나 지급불능이 발생할 위험을 의미합니다. 

당사는 유동성위험과 관련하여 만기별로 세분화된 유동성 비율과 유동성 갭을 통해 기 설정 한도 이내로 유지하도록 함으로써 유동성위험을 관리하고 있으며, 자금 조달및 운용, 거래처별 운용, 콜머니 차입 등의 한도관리와 유동성위험 관리에 필요한 제반 관리절차를 운영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구분
즉시지급
1개월이내
3개월이내
6개월이내
1년이내
3년이내
3년초과
합계

금융부채

예수부채
508,391
-
288,148
-
-
16,417
-
812,956

매도유가증권
-
-
-
-
193,904
-
-
193,904

파생상품부채
-
4,048
323
1
-
-
-
4,372

차입부채(주1)
114,120
871,769
178,906
62,786
84,656
5,184
20,000
1,337,420

기타금융부채(주2)
163
422,096
963
-
93
2,106
2,459
427,880

소 계
622,674
1,297,913
468,340
62,787
278,653
23,707
22,459
2,776,532

매입약정
-
45,290
214,100
-
-
-
-
259,390

매입확약
-
-
-
10,000
-
-
-
10,000

소 계
-
45,290
214,100
10,000
-
-
-
269,390

합 계
622,674
1,343,203
682,440
72,787
278,653
23,707
22,459
3,045,922

(주1)
상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(주2)
기타금융부채는 미지급금, 미지급비용 및 미지급배당금으로 구성되어 있습니다.

<전기말>

(단위:백만원)

구분
즉시지급
1개월이내
3개월이내
6개월이내
1년이내
3년이내
3년초과
합계

매도유가증권
-
-
-
-
96,178
-
-
96,178

파생상품부채
-
5,018
194
-
-
-
-
5,212

예수부채
535,002
-
-
-
24,100
-
-
559,102

차입부채(주2)
135,584
901,019
295,984
66,691
55,538
8,592
-
1,463,408

발행사채(주2)
-
-
271
47,386
-
-
-
47,657

기타금융부채(주1)
132
568,288
508
-
-
3,565
91
572,584

매입약정
-
84,600
134,300
-
-
-
-
218,900

합계
670,718
1,558,925
431,257
114,077
175,816
12,157
91
2,963,041

(주1)
기타금융부채는 미지급금, 미지급비용 및 미지급채무로 구성되어 있습니다.

(주2)
상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산의 양도

1)

당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. 유동화증권을 양도하는 계약을 체결하였으나 기업회계기준서 제1109호 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하여 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
전기말

당기손익-공정가치측정유가증권
대출채권
단기매매금융자산
대출채권

자산의 장부금액

-
25,184,000
16,000,000
8,592,000

관련부채의 장부금액

-

25,184,000

16,000,000
8,592,000

순포지션
-
-
-
-

2) 지속적 관여의 유형별로 지속적관여의 장부금액과 공정가치 및 손실에 대한 최대 익스포저 금액은 다음과 같습니다. 양도자산과 관련부채의 장부가액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 측정하였습니다.

<당기말>

(단위:천원)

지속적관여의 유형
제거된 양도자산을 재매입
하기 위한 현금유출액
재무상태표상 지속적관여의 장부금액
지속적관여의 공정가치
지속적 관여에서 
발생 가능한 
최대손실 금액

당기손익-공정가치측정금융자산
대출채권
차입부채
자산
부채

환매약정

25,184,000

-

25,184,000

25,184,000

25,184,000

25,184,000

25,184,000

<전기말>

(단위:천원)

지속적관여의 유형
제거된 양도자산을 재매입
하기 위한 현금유출액
재무상태표상 지속적관여의 장부금액
지속적관여의 공정가치
지속적 관여에서 
발생 가능한 
최대손실 금액

단기매매금융자산
대출채권
차입부채
자산
부채

환매약정
24,592,000
16,000,000
8,592,000
24,592,000
24,592,000
24,592,000
24,592,000

39. 금융상품 공정가치

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
내용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

구분
공정가치 측정방법

당기손익-공정가치측정유가증권(전기말은 단기매매금융자산) 및 부채
당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채의 국공채와 상장주식은 활성시장에서 공시된 시장가격을 공정가치로 사용하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액(현금흐름할인모형 등)을 사용

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융자산 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가액
장부가액
공정가액

당기손익인식금융자산:

단기매매금융자산
-
-
1,479,464,801
1,479,464,801

당기손익인식지정금융자산
-
-
409,767,436
409,767,436

매매목적파생상품자산
-
-
2,328,132
2,328,132

소계
-
-
1,891,560,369
1,891,560,369

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권
1,983,514,189
1,983,514,189
-
-

파생결합증권
3,573,247
3,573,247
-
-

파생상품자산
955,461
955,461
-
-

소계
1,988,042,897
1,988,042,897
-
-

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
1,200,000
1,200,000
-
-

매도가능금융자산
-
-
15,338,272
15,338,272

상각후원가측정금융자산:

예치금
138,805,612
138,805,612
137,544,605
137,544,605

대출채권
530,193,664
530,193,664
446,504,844
446,504,844

수취채권(전기는 기타금융자산)(주1)
465,981,279
465,981,279
602,767,921
602,767,921

소계
1,134,980,555
1,134,980,555
1,186,817,370
1,186,817,370

합계
3,124,223,452
3,124,223,452
3,093,716,011
3,093,716,011

(주1)
기타수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융부채 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가액
장부가액
공정가액

당기손익-공정가치측정금융부채:
(전기는 당기손익인식금융부채)

매도유가증권
193,903,836
193,903,836
96,177,768
96,177,768

매매목적파생상품부채
4,372,141
4,372,141
5,212,363
5,212,363

소계
198,275,977
198,275,977
101,390,131
101,390,131

상각후원가측정금융부채:

예수부채
812,955,920
812,955,920
559,101,509
559,101,509

차입부채
1,307,764,822
1,307,764,822
1,437,869,746
1,437,869,746

발행사채
-
-
46,972,491
46,972,491

기타금융부채(주1)
427,879,285
427,879,285

572,584,398

572,584,398

소계
2,548,600,027
2,548,600,027

2,616,528,144

2,616,528,144

합계
2,746,876,004
2,746,876,004

2,717,918,275

2,717,918,275

(주1)
기타금융부채는 미지급금, 미지급비용 및 미지급채무로 구성되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
계

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
48,827,657
-
7,491,286
56,318,943

상환우선주
-
-
1,451,032
1,451,032

출자금
-
9,698,901
-
9,698,901

신주인수권증서
8,345,557
-
1,527
8,347,084

국채·지방채
403,592,971
-
-
403,592,971

특수채
-
360,139,658
-
360,139,658

회사채
-
351,375,351
-
351,375,351

기업어음증권
-
9,444,864
-
9,444,864

전자단기사채
-
41,747,276
-
41,747,276

집합투자증권
342,080,776
21,104,362
-
363,185,138

외화증권
-
16,583,496
-
16,583,496

투자자예탁금별도예치금(신탁)
-
360,768,618
-
360,768,618

기타
-
-
860,856
860,856

소계
802,846,961
1,170,862,526
9,804,701
1,983,514,188

파생결합증권

주식워런트증권
3,546,923
-
-
3,546,923

기타
26,325
-
-
26,325

파생상품자산

-

매수주가지수옵션
825,243
-
-
825,243

매수개별주식옵션

94,398
-
-
94,398

매수주식옵션
-
-
35,820
35,820

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-

출자금
-
-
1,200,000
1,200,000

소계
4,492,889
-
1,235,820
5,728,709

합계
807,339,850
1,170,862,526
11,040,521
1,989,242,897

금융부채

매도유가증권

주식
64,800,615
-
-
64,800,615

국채·지방채
118,867,075
-
-
118,867,075

특수채
-
10,037,010
-
10,037,010

기타
199,136
-
-
199,136

소계
183,866,826
10,037,010
-
193,903,836

매매목적파생상품부채

매도주가지수옵션
4,128,018
-
-
4,128,018

매도개별주식옵션
84,743
-
-
84,743

주식스왑
-
159,380
-
159,380

소계
4,212,761
159,380
-
4,372,141

합계
188,079,587
10,196,390
-
198,275,977

<전기말>

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
계

금융자산:

단기매매금융자산

주식
111,551,291
-
-
111,551,291

신주인수권증서
10,332,944
-
31,553
10,364,497

국채·지방채
160,975,829
-
-
160,975,829

특수채
-
657,074,900
-
657,074,900

회사채
-
388,848,710
-
388,848,710

전자단기사채
-
65,693,365
-
65,693,365

집합투자증권
54,707,666
27,830,697
-
82,538,363

기타당기손익인식증권
1,160,119
-
1,257,727
2,417,846

소계
338,727,849
1,139,447,672
1,289,280
1,479,464,801

당기손익인식지정 금융자산

투자자예탁금별도예치금(신탁)
-
405,337,527
-
405,337,527

파생결합증권
4,429,909
-
-
4,429,909

소계
4,429,909
405,337,527
-
409,767,436

매매목적파생상품자산

매수주가지수옵션
1,022,123
-
-
1,022,123

매수주식옵션
-
-
1,014,995
1,014,995

주가지수스왑
-
255,879
-
255,879

주식스왑
-
35,135
-
35,135

소계
1,022,123
291,014
1,014,995
2,328,132

매도가능금융자산

주식
39,900
-
7,724,733
7,764,633

합계
344,219,781
1,545,076,213
10,029,008
1,899,325,002

금융부채:

매도유가증권

주식
33,376,178
-
-
33,376,178

국채·지방채
62,801,590
-
-
62,801,590

소계
96,177,768
-
-
96,177,768

매매목적파생상품부채

매도주가지수옵션
5,146,910
-
-
5,146,910

주식스왑
-
65,453
-
65,453

소계
5,146,910
65,453
-
5,212,363

합계
101,324,678
65,453
-
101,390,131

(5) 당기 및 전기 중 수준 3로 분류된 공시 금융상품의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
공정가치
서열수준변동
평가손익
기말

당기손익
기타포괄손익

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
7,226,808
3,189,463
(1,477,951)
(1,080,600)
(366,434)
-
7,491,286

상환우선주
1,633,684
-
-
-
(182,652)
-
1,451,032

신주인수권증서
31,553
42,507
(71,665)
-
(868)
-
1,527

기타
1,257,727
-
(1,220,972)
-
824,101
-
860,856

파생상품자산

-

매수주식옵션
1,014,995
105,000
(35,000)
-
(1,049,175)
-
35,820

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-

출자금
1,200,000
-
-
-
-
-
1,200,000

합계
12,364,767
3,336,970
(2,805,588)
(1,080,600)
(775,028)
-
11,040,521

<전기>

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
공정가치
서열수준변동
평가손익
기말

당기손익
기타포괄손익

금융자산

단기매매금융자산

신주인수권증서
819,274
101,832
(452,390)
-
(437,163)
-
31,553

기타당기손익인식증권
1,526,481
476,000
-
(776,000)
31,246
-
1,257,727

당기손익인식지정 금융자산

주식
2,093,398
-
(2,093,398)
-
-
-
-

매매목적파생상품자산

매수주식옵션
39,790
-
(50)
-
975,255
-
1,014,995

매도가능금융자산

주식
4,802,095
4,496,500
(1,062,138)
-
(338,530)
(173,194)
7,724,733

합계
9,281,038
5,074,332
(3,607,976)
(776,000)
230,808
(173,194)
10,029,008

(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

(6) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 상품으로 비상장신주인수권증서등이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 상품으로 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 출자금이 있습니다.

보고기간종료일 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 아래와 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익으로 인식
기타포괄손익으로 인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식(주2)
600,375
(43,619)
-
-

상환우선주(주1)
61,631
(55,646)
-
-

신주인수권증서(주1)
3,986
(1,371)
-
-

기타(주1)
960,145
(666,835)
-
-

파생상품자산

매수주식옵션(주1)
361,775
(35,770)
-
-

합계
1,987,912
(803,241)
-
-

(주1)
기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(± 10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

(주2)
상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(± 1%)과 할인율(± 1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익으로 인식
기타포괄손익으로 인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

단기매매금융자산

신주인수권증서(주1)
24,508
(22,362)
-
-

기타당기손익인식증권(주1)
362,375
(208,530)
-
-

매매목적파생상품자산

매수주식옵션(주1)
507,230
(450,645)
-
-

매도가능금융자산

주식(주2)
-
(511,254)
965,773
(210,396)

합계
894,113
(1,192,791)
965,773
(210,396)

(주1)
신주인수권증서, 기타당기손익인식증권 및 매수주식옵션은 기초자산의 주가(±10%)와 주요관측불가능한 투입변수인 변동성(±10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(주2)
주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(±1%)과 할인율(±1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(8) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정

치
에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

금융상품
가치평가기법 및 투입변수

비상장주식

외화증권(기타)

비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 매출액 성장률은 과거 재무제표와 산업전망 컨센서스를 기초로 사용합니다. 미래현금흐름을 할인하기 위한 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)과 5년만기 AA- 무보증회사채 평균 금리를 적용하여 산출합니다.해외 비상장주식의 공정가치는 시장가치접근법을 사용하여 측정합니다. 비교대상기업은 사업의 유사성, 규모 및 성장률, 영업 및 재무사항을 고려하여 선정합니다. 시장배수 선정에 있어서는 PBR을 적용하여 주식가치를 추정합니다.

비상장신주인수권증서
당기손익-공정가치측정유가증권 기타

매수주식옵션
전환우선주(CPS)

옵션의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정합니다. 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다.

당기손익-공정가치
측정유가증권
- 회사채, 특수채
투자채권의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 현금흐름할인법은 채권의 액면, 액면이자율, 이자지급횟수, 만기, 시장이자율(할인율) 등을 고려하여 산출합니다.

주가지수스왑
주식스왑
주가지수 및 주식스왑의 공정가치는 각 수취 및 지급부문의 손익을 가감하여 측정합니다. 주가지수 및 주식부문은 체결 및 각 차수별 정산가격과 기준가격의 차이로 계산되며, 금리는 고정금리 및 3개월 CD금리를 이 기간에 대응하여 산출합니다.

출자금
출자금의 공정가치는 출자금의 자산에 부채를 차감한 순자산가치(NAV)로 측정합니다.

(9) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

(10)
다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
공정가치
가치평가
기법
관측가능하지 않은
투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 
공정가치측정치 간의 연관성

비상장주식
7,491,286
현금흐름
할인모형
매출액증가율, 세전영업이익률, 가중평균자본비용
매출액 증가율과 세전영업이익률이상승하고 가중평균자본비용이 하락한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다.

시장가치접근법
비교대상기업
시장배수
비교대상기업의 시장배수가 상승한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다.

비상장신주인수권증권
기타당기손익-공정가치측정유가증권
매수주식옵션
전환우선주(CPS) 등
3,549,236
이항모형
변동성
주가변동성이 상승한다면 주식옵션의 공정가치는 증가할 것이며, 주가변동성이 하락한다면 주식옵션의 공정가치는 하락할 것입니다.

합계
11,040,522

(11) 수준2와 수준3에 해당하는 당사의 보유자산의 평가는 외부 전문평가기관이 수행하고 당사가 가격의 적정성을 검토합니다.

수준 3 공정가치측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다.

금융상품
투입변수
도출방법

비상장주식
 외화증권(기타)
매출액증가율,
세전영업이익률
비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전영업이익률은 평가대상기업의 과거 재무제표와 산업전망자료를 기초로 산출되었습니다.

가중평균자본비용
비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 가중평균자본비용은 자산가격결정모델(CAPM)을 통해 산출되었으며 해당기업의 베타는 유사업종 상장기업의 영업위험이 반영된 주식베타를 산출한 후 평가대상기업의 자본구조로 조정하여 산출되었습니다.

비교대상기업
평가대상회사와 동일업종으로 분류되고 규모 및 성장률을 고려하여 선정합니다.

시장배수
비교대상기업의 평가기준일로부터 과거 1년의 PBR 평균값을 선정합니다.

비상장신주인수권/
 장외주식옵션
변동성
기초자산이 속한 거래소의 120일 지수 변동성을 기초로 산출되었습니다.

(12) 금융자산과 금융부채의 상계 

당사는 위탁매매미수금 중 거래소분 및 공동망(전자금융, 타행환)의 사용으로 인하여기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 미수금과 미회수채권, 그리고 미지급과 미지급채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 미수금과 미회수채권은 일부 미지급과 미지급채무와 상계되어 재무상태표에서 각각 기타금융자산과 기타금융부채 내에 공시되어있습니다.

당사는 담보부차입으로 회계처리되는 환매조건부매도약정을 체결하고 있습니다. 또한 당사는 담보부대출로 회계처리되는 환매조건부매수약정을 체결하고 있습니다. 동환매조건부 매매거래는 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며 이에 따라 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하는 국제표준환매약정(TBMA/ISMA Global Master Repurchase Agreement)의 적용을 받으므로, 당사는 관련 환매조건부채권매도부채와 환매조건부채권매수자산을 재무상태표에서 각각 차입부채와 상각후원가측정 금융자산 내에 공시하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말
>

(단위:천원)

구분
인식된 금융자산
/부채 총액
상계되는 인식된
금융부채/
자산 총액
재무상태표에 표
시되는 금융자산
/부채 총액
재무상태표에서 상계되지 않은
관련된 금액
순액

금융상품
수취한 담보

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권
1,983,514,189
-
1,983,514,189
793,255,256
-
1,190,258,933

대출채권
530,193,664
-
530,193,664
25,184,000
201,202,324
303,807,340

미수금
791,152,801
333,508,064
457,644,737
-
-
457,644,737

미회수채권
3,582,218
3,319,598
262,620
-
-
262,620

합계
3,308,442,872
336,827,662
2,971,615,210
818,439,256
201,202,324
1,951,973,630

금융부채:

환매조건부채권매도
793,255,256
-
793,255,256
793,255,256
-
-

미지급금
731,595,807
333,508,064
398,087,744
-
-
398,087,744

미지급채무
5,817,919
3,319,598
2,498,322
-
-
2,498,322

기타차입금
47,184,000
-
47,184,000
25,184,000
-
22,000,000

합계
1,577,852,982
336,827,661
1,241,025,321
818,439,256
-
422,586,066

<전기말
>

(단위:천원)

구분
인식된 금융자산
/부채 총액
상계되는 인식된
금융부채/
자산 총액
재무상태표에 표
시되는 금융자산
/부채 총액
재무상태표에서 상계되지 않은
관련된 금액
순액

금융상품
수취한 담보

금융자산:

단기매매금융자산
1,479,464,801
-
1,479,464,801
977,663,224
-
501,801,577

대출채권
446,504,844
-
446,504,844
8,592,000
108,933,684
328,979,160

미수금
1,078,062,858
483,612,252
594,450,606
-
-
594,450,606

미회수채권
4,010,204
4,008,574
1,630
-
-
1,630

합계
3,008,042,707
487,620,826
2,520,421,881
986,255,224
108,933,684
1,425,232,973

금융부채:

환매조건부채권매도
961,663,224
-
961,663,224
961,663,224
-
-

미지급금
1,034,086,868
483,612,252
550,474,616
-
-
550,474,616

미지급채무
4,413,930
4,008,574
405,355
-
-
405,355

기타차입부채
24,592,000
-
24,592,000
24,592,000
-
-

합계
2,024,756,022
487,620,826
1,537,135,195
986,255,224
-
550,879,971

40. 금융상품 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 

(1) 수익

<당기>

(단위:천원)

구분
평가이익
처분/상환이익
이자수익
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
16,651,291
865,868,893
24,930,455
907,450,639

상각후원가측정금융자산(주1):
-
-
39,109,925
39,109,925

소계
16,651,291
865,868,893
64,040,380
946,560,564

금융부채:

당기손익인식금융부채
3,516,324
-
-
3,516,324

(주1)
현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다.

<전기>

(단위:천원)

구분
평가이익
처분/상환이익
이자수익
합계

금융자산:

당기손익인식금융자산
20,254,111
303,429,752
26,810,851
350,494,714

매도가능금융자산
-
345,917
4,071
349,988

대여금및수취채권(주1)
-
-
33,669,744
33,669,744

합계
20,254,111
303,775,669
60,484,666
384,514,446

금융부채:

당기손익인식금융부채
3,639,236
182,569,249
-
186,208,485

(주1)
현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다.

(2) 비용

<당기>

(단위:천원)

구분
평가손실
처분/상환손실
이자비용
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
13,563,534
812,362,580
-
825,926,113

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산:
-
-
-
-

소계
13,563,534
812,362,580
-
825,926,113

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
4,140,591
-
-
4,140,591

상각후원가 측정 금융부채:
-
-
30,937,462
30,937,462

소계
4,140,591
-
30,937,462
35,078,053

<전기>

(단위:천원)

구분
평가손실
처분/상환손실
이자비용
합계

금융자산:

당기손익인식금융자산
9,910,602
249,935,065
-
259,845,667

매도가능금융자산
2,298,165
4,277
-
2,302,442

합계
12,208,767
249,939,342
-
262,148,109

금융부채:

당기손익인식금융부채
4,537,930
182,870,642
-
187,408,572

상각후원가추정금융부채
-
-
24,834,923
24,834,923

합계
4,537,930
182,870,642
24,834,923
212,243,495

41.
비연결구조화기업

보고기간 종료일 현재
비연결구조화기업에 대하여 당사가 보유하고 있는 지분의 성격 및 관련 위험을 이해하기 위한 정보의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
비연결구조화기업 총자산
비연결구조화기업의 지분에 대하여 
인식된 자산, 부채의 장부가액
손익계산서상 금액
최대 손실 노출액

자산
부채
비연결구조화기업
 으로부터 발생한 이익
비연결구조화기업
 으로부터 발생한 손실
유가증권
 (파생상품 포함)

그로쓰힐다윈멀티스트레티지전문사모1호I
9,182,486
1,047,430
-
32,950
-
1,047,430

타임폴리오TheTime-Q전문투자사모C-S
110,196,670
964,021
-
-
35,889
964,021

오라이언메자닌멀티전문사모제1호C-I
14,610,533
1,006,266
-
42,934
-
1,006,266

앱솔루트 거북이 전문투자형 사모투자신탁 제1호 C-S
26,054,571
9,723,608
-
-
339,900
9,723,608

IBK신용연계전문투자사모16호[DLS-파생형]
52,704,575
4,622
-
-
217
4,622

대신중국본토세이프플러스전문사모1호
17,265,876
498,667
-
-
84,223
498,667

플랫폼파트너스 액티브 메자닌 전문투자형 사모투자신탁7호 (종류 C형)
6,913,597
1,015,870
-
-
17,920
1,015,870

코스닥벤처기업 전문투자형사모투자신탁1호(코레이트)
9,238,403
3,059,142
-
59,142
-
3,059,142

HDC유로캐피탈전문투자사모1호(대출-재간)
32,793,618
1,135
-
58
-
1,135

라이노스베트남전환사채전문사모제1호C-I
51,691,656
1,981,040
-
14,580
-
1,981,040

아시아전문투자형사모부동산투자신탁29호
 (창원 상업시설 개발사업 1종수익증권)
8,773,803
1,802,561
-
-
7,439
1,802,561

합계
339,425,787
21,104,362
-
149,665
485,587
21,104,362

(주)
당사가 보유하고 있는 비연결구조화기업은 단순투자목적의 투자펀드로 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구분
비연결구조화기업 총자산
비연결구조화기업의 지분에 대하여 
인식된 자산, 부채의 장부가액
손익계산서상 금액
최대 손실 노출액

자산
부채
비연결구조화기업
 으로부터 발생한 이익
비연결구조화기업
 으로부터 발생한 손실
유가증권
 (파생상품 포함)

그로쓰힐다윈멀티스트레티지전문사모1호I
8,101,373
1,014,480
-
50,330
-
1,014,480

타임폴리오TheTime-Q전문투자사모C-S
127,713,440
999,910
-
-
13,530
999,910

오라이언메자닌멀티전문사모제1호C-I
13,463,922
963,332
-
-
37,352
963,332

앱솔루트거북이전문투자형사모1호C-S
23,337,042
10,063,507
-
178,176
-
10,063,507

IBK신용연계전문투자사모16호[DLS-파생형]
55,177,855
4,839
-
-
49
4,839

대신중국본토세이프플러스전문사모1호
100,898,128
5,828,901
-
957,757
191,424
5,828,901

플랫폼파트너스액티브메자닌전문투자형사모투자신탁 7호
7,143,994
1,033,790
-
33,790
-
1,033,790

HDC유로캐피탈전문투자사모1호(대출-재간)
23,528,740
1,077
-
75
-
1,077

라이노스베트남전환사채전문사모제1호C-I
51,464,882
1,966,460
-
-
17,400
1,966,460

코레이트분리과세하이일드전문사모3(채혼)
6,040,710
5,939,009
-
-
60,330
5,939,009

삼성코스닥150인덱스증권(주식-파생형)Cf
22,468,121
15,392
-
5,393
-
15,392

합계
439,338,207
27,830,697
-
1,225,521
320,085
27,830,697

(주)
당사가 보유하고 있는 비연결구조화기업은 단순투자목적의 투자펀드로 보고기간 종료일 현재 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

42
. 부문별 보고

(1) 부문단위

당사의 업무는 업무 영역에 따라 다음과 같이 구분됩니다. 영업부문의 성과는 세전 부문별 업무이익을 기반으로 측정되었습니다.

구분
업무영역

투자중개업
위탁매매 및 위탁매매관련 대고객 신용공여업무

투자매매업
트레이딩 목적의 유가증권 및 파생상품 거래, 증귄의 인수/매출/주선, 
자산유동화, Project Financing 등

본사
영업활동의 지원업무, 직접투자(Principal Investment)

(2) 부문손익에 관한 정보

당기 및 전기의 사업별 부문의 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:백만원)

구분
투자중개업
투자매매업
본사
전체

영업수익
155,382
874,887
14,559
1,044,828

영업비용
109,385
849,827
37,788
997,000

영업이익(Ⅰ)
45,997
25,060
(23,229)
47,828

내부손익조정
(22,211)
(6,769)
28,980
-

영업이익(Ⅱ)
23,786
18,291
5,751

47,828

영업외손익
18
(17)
(9)
(9)

세전이익
23,804
18,274
5,742
47,820

법인세비용

(13,268)

당기순이익

34,552

<전기>

(단위:백만원)

구분
투자중개업
투자매매업
본사
전체

영업수익
128,726
510,989
15,466
655,181

영업비용
91,071
470,153
42,837
604,061

영업이익(Ⅰ)
37,655
40,836
(27,371)
51,120

내부손익조정
(24,682)
(7,604)
32,286
-

영업이익(Ⅱ)
12,972
33,232
4,915
51,120

영업외손익
30
1
81
112

세전이익
13,002
33,233
4,997
51,232

법인세비용

12,388

당기순이익

38,844

한편, 당사는 부문별 자산과 부채에 대한 내부 보고가 이루어지지 않고 있어, 부문자산에 관한 정보를 별도로 공시하지 아니합니다.

(3) 지역별 정보

당사의 영업은 대한민국에서 주로 이루어지고 있습니다.

43. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2019년 3월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며,
2019년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

------------------------------------------------------------------

<연 결 재 무 상 태 표>

제 20 기 2018년 12월 31일 현재

제 19 기 2017년 12월 31일 현재

이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20 기
제 19 기

자 산

I. 현금및예치금
4,5,36,38
145,574,423,807
143,112,933,204

II. 당기손익인식금융자산
4,6,19,38,39
-
1,891,560,369,364

III. 당기손익-공정가치측정금융자산
4,6,19,38,39
1,966,042,896,952
-

IV. 매도가능금융자산
7,38,39
-
15,338,271,689

V. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
7,38,39
1,200,000,000
-

VI. 관계기업투자
8
7,507,904,369
1,141,898,351

VII. 대출채권
4,9,38,39
562,353,664,248
446,504,844,119

VIII. 수취채권
4,9,10,38,39
466,082,863,612
602,767,921,143

IX. 유형자산
11
3,813,393,735
2,870,402,861

X. 무형자산
12
10,306,898,001
11,189,145,300

XI. 이연법인세자산
34
6,543,826,407
3,528,344,897

XII. 기타자산
13
6,278,755,320
5,413,757,016

자 산 총 계

3,175,704,626,451
3,123,427,887,944

부 채

I. 예수부채
14,15,38,39
812,955,919,679
559,101,508,729

II. 당기손익인식금융부채
14,16,19,38,39
-
101,390,131,354

III. 당기손익-공정가치측정금융부채

14,16,19,38,39

198,974,558,061
-

IV. 차입부채
14,17,38,39
1,308,164,822,165
1,437,869,746,141

V. 발행사채

14,18,38,39

10,000,000,000
46,972,490,755

VI. 기타금융부채

14,20,38,39

428,006,189,844
572,584,398,269

VII. 충당부채
21
520,760,819
59,021,950

VIII. 당기법인세부채
34
7,407,220,233
7,524,685,290

IX. 기타부채

5,943,192,645
8,212,020,000

부 채 총 계

2,771,972,663,446
2,733,714,002,488

자 본

I. 자본금
24
202,405,950,000
202,405,950,000

II. 기타불입자본
25
(38,232,204,831)

(36,431,629,711)

III. 기타자본구성요소
26
-
(50,257,921)

IV.이익잉여금
27
239,558,217,836
223,789,823,088

자 본 총 계

403,731,963,005
389,713,885,456

부 채 와 자 본 총 계

3,175,704,626,451
3,123,427,887,944

<연 결 포 괄 손 익 계 산 서>

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제20기
제19기

I. 영업수익

1,046,212,784,605

655,180,452,026

1. 수수료수익
29,37
85,047,782,383

70,333,689,933

2. 금융상품평가및처분이익
30,40
283,359,450,827

182,838,058,213

3. 파생상품평가및처분이익
31,40
602,677,057,792

327,400,205,840

4. 이자수익
32,40
65,775,138,486

60,484,666,197

(1) 유효이자율법으로 인식하는 이자수익

40,844,683,897

33,669,744,036

(2) 기타 이자수익

24,930,454,589

26,814,922,161

5. 대출채권관련이익

-

-

6. 외환거래이익

5,714,441,863

12,387,320,935

7. 기타의영업수익

3,638,913,254

1,736,510,908

II. 영업비용

998,887,899,525

604,060,539,128

1. 수수료비용
29,37
30,340,686,429

23,069,011,104

2. 금융상품평가및처분손실
30,40
275,195,148,002

116,418,133,638

3. 파생상품평가및처분손실
31,40
555,570,137,274

333,138,547,791

4. 이자비용
32,40
31,889,719,926

24,834,923,109

5. 대출채권평가및처분손실

1,310,514,326

-

6. 외환거래손실

5,100,157,043

11,839,497,179

7. 판매비와관리비
33
99,255,707,006

91,771,995,409

8. 기타의영업비용

225,829,519

2,988,430,898

III. 영업이익

47,324,885,080

51,119,912,898

IV. 영업외수익

1,170,934,682

168,949,840

1. 지분법이익
8
1,016,006,018

-

2. 유형자산처분이익

60,690,909

9,782,551

3. 무형자산손상차손환입

-

21,720,000

4. 기타

94,237,755

137,447,289

V. 영업외비용

1,179,617,851

56,741,772

1. 지분법손실
8
-

18,101,649

2. 유형자산처분손실

44,000

371,000

3. 무형자산손상차손

1,077,500,000

-

4. 기타

102,073,851

38,269,123

VI. 법인세비용차감전순이익

47,316,201,911

51,232,120,966

VII. 법인세비용
34

13,267,764,255

12,388,343,767

VIII. 당기순이익 
 (대손준비금 반영후 조정이익:

 당기

33

,835백
만원
 전기
38,108백만원)

27,35

34,048,437,656

38,843,777,199

IX. 기타포괄손익

-

749,219,383

후속적으로 당기손익으로 
 재분류될 수 있는 항목

1. 매도가능증권평가손익

-

950,953,705

2. 당기손익으로 재분류될 수
 있는 항목의 법인세

-

(201,734,322)

X. 당기총포괄손익

34,048,437,656

39,592,996,582

XI. 주당손익

1. 기본및희석주당손익
35

960

1,086

<연 결 자 본 변 동 표>

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
총계

주식발행초과금
자기주식
자기주식처분손익
기타

2017.01.01
202,405,950,000
8,312,831,975
(40,944,125,180)
1,505,390
3,096,424
(799,477,304)
203,446,819,369
372,426,600,674

배당금의 지급

(18,500,773,480)
(18,500,773,480)

당기순이익

38,843,777,199
38,843,777,199

자기주식의 순취득

(3,804,938,320)

(3,804,938,320)

매도가능금융자산평가손실

749,219,383

749,219,383

2017.12.31
202,405,950,000
8,312,831,975
(44,749,063,500)
1,505,390
3,096,424
(50,257,921)
223,789,823,088
389,713,885,456

2018.01.01
202,405,950,000
8,312,831,975
(44,749,063,500)
1,505,390
3,096,424
(50,257,921)
223,789,823,088
389,713,885,456

회계정책의 변경효과

50,257,921
(1,025,390,938)
(975,133,017)

수정 후 재작성된 금액
202,405,950,000
8,312,831,975
(44,749,063,500)
1,505,390
3,096,424
-
222,764,432,150
388,738,752,439

배당금의 지급

(17,254,651,970)
(17,254,651,970)

자기주식의 순취득

(1,800,575,120)

(1,800,575,120)

당기순이익

34,048,437,656
34,048,437,656

2018.12.31
202,405,950,000
8,312,831,975
(46,549,638,620)
1,505,390
3,096,424
-
239,558,217,836
403,731,963,005

<연 결 현 금 흐 름 표>

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20 기
제 19 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

176,941,615,756

(104,796,611,679)

1. 당기순이익

34,048,437,656

38,843,777,199

2. 조정
36
120,547,725,024

(174,061,257,639)

3. 이자의 수취

67,629,569,706

61,759,202,779

4. 배당금의 수취

3,373,810,340

1,541,167,108

5. 이자의 지급

(32,554,272,325)

(25,498,814,206)

6. 법인세의 지급

(16,103,654,645)

(7,380,686,920)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(9,388,980,181)

(6,416,881,257)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

372,018,058

4,551,740,617

가. 매도가능금융자산의 처분

-

3,633,805,217

나. 차량운반구의 처분

69,900,000

10,000,000

다. 비품의 처분

183,460,058

1,079,200

라. 골프회원권의 처분

-

690,000,000

마. 보증금의 감소

118,658,000

216,856,200

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(9,760,998,239)

(10,968,621,874)

가. 매도가능금융자산의 취득

-

6,525,899,700

나. 관계기업투자의 취득

5,350,000,000

1,100,000,000

다. 차량운반구의 취득

940,538,271

83,563,954

라. 비품의 취득

1,410,342,670

675,950,920

마. 소프트웨어의 취득

1,842,303,298

2,333,207,300

바. 보증금의 증가

217,814,000

250,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(166,352,151,066)

108,581,252,760

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

68,111,044,536

130,886,964,560

가. 단기차입금의 순차입

58,111,044,536

65,052,023,288

나. 환매조건부채권 순차입

-

65,834,941,272

다. 사채의 발행

10,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(234,463,195,602)

(22,305,711,800)

가. 자기주식의 순취득

1,800,575,120

3,804,938,320

나. 현금배당

17,254,651,970

18,500,773,480

다. 사채의 상환

47,000,000,000

-

라. 환매조건부채권 순상환

168,407,968,512

-

IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III)

1,200,484,509

(2,632,240,176)

V. 기초의 현금및현금성자산

5,568,327,766

8,200,567,942

VI. 기말의 현금및현금성자산
5

6,768,812,275

5,568,327,766

주석

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제
19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

이베스트투자증권주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다. 

1.1 지배기업의 개요

이베스트투자증권주식회사은 유가증권의 매매 및 위탁매매와 유가증권매매의 중개 및 대리, 유가증권매매에 관한 위탁의 중개 및 대리 등을 사업목적으로 1999년 12월 15일에 설립되었습니다. 이후 연결회사는 2004년 11월 26일에 유가증권의 인수, 매출, 유가증권의 모집 또는 매출의 주선에 대한 영업을 금융위원회로부터 승인 받았으며, 2009년 12월 18일 선물업인가를 추가 승인 받았습니다. 연결회사는 2007년 2월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 주식선택권행사와 유상증자 및 주식배당을 거쳐 당기말 현재 자본금은 202,405,950천원입니다. 

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명
주 식 수
지 분 율

지앤에이사모투자전문회사

34,239,190
84.6

기타

6,242,000
15.4

합 계

40,481,190
100.0

1.2 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업은 모두 구조화기업으로, 그 현황은 다음과 같습니다. 

1) 종속기업(구조화기업)

특수목적기업명
소재지
비 고

여의제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

써니솔루션제칠차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

자산유동화를 위한 구조화기업으로 연결회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다. 

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
순영업손익
순손익

여의제일차㈜
22,224,255
22,240,421
(16,204)
(16,204)

써니솔루션제칠차㈜
30,518,094
31,225,486
(8,812)
(8,812)

종속기업 모두 당기에 설립되어 전기 자료는 없습니다. 

1.4 연결대상범위
당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

<당기>

구분
종속기업명
사유

연결포함(신규)
여의제일차㈜
신용공여

써니솔루션제칠차㈜
신용공여

종속기업 모두 당기에 설립되었고, 연결회사의 전기 종속기업은 없습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준
서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.
또한 연결회사는 2018년 공시사항에적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

연결회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<금융자산의 분류 및 측정>

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약 상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

● 계약 상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택이 가능합니다.

(주2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택이 가능합니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초적용함에 따라 연결회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약 상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

2018년 1월 1일 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목

K-IFRS 제1039호에

따른 분류

K-IFRS 제1109호에

따른 분류

K-IFRS 제1039호에 
따른 금액

K-IFRS 제1109호에 
따른 금액

지분상품
매도가능금융자산 - 주식
당기손익 공정가치 - 주식
8,843
8,843

지분상품
매도가능금융자산 - 출자금
당기손익 공정가치 - 주식
6,495
57

당기손익 공정가치 - 출자금
5,238

기타포괄손익 - 공정가치 지정
1,200

파생상품을 제외한 금융자산 합계
15,338
15,338

<금융자산의 손상>

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 

구 분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
(주1)
12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1)
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 상각후원가금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용하고 있습니다. 2018년 1월 1일 현재 손실충당금은 아래 표와 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목

K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A)

K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B)

증감(B-A)

대출채권
13,820
14,860
1,040

수취채권

3,993
3,994
1

매입보장약정
-
231
231

합계
17,813
19,085
1,272

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

<금융부채의 분류 및 측정>

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

<일반위험회피회계>

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계요건을 충족하지 못하였을 위험회피 관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험 회피 관계로 지정한 사항은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결회사가 적용한 회계정책은 아래 '(2) 수익인식'에 기재되어 있습니다.

연결회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

2018년 1월 1일

변경 전

조정사항

변경 후

현금및예치금
143,113
-
143,113

당기손익인식금융자산
1,891,560
(1,891,560)
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,905,699
1,905,699

매도가능금융자산
15,338
(15,338)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
1,200
1,200

관계기업투자
1,142
-
1,142

대출채권
446,505
(1,040)
445,465

수취채권
602,768
(1)
602,767

유형자산
2,870
-
2,870

무형자산
11,189
-
11,189

이연법인세자산
3,528
297
3,825

기타자산
5,414
-
5,414

자산 총계

3,123,428
(744)
3,122,684

예수부채
559,102
-
559,102

당기손익인식금융부채
101,390
(101,390)
-

당기손익-공정가치측정금융부채
-
101,390
101,390

차입부채
1,437,870
-
1,437,870

발행사채
46,972
-
46,972

기타금융부채
572,584
-
572,584

충당부채
59
231
290

당기법인세부채
7,525
-
7,525

기타부채
8,212
-
8,212

부채 총계

2,733,714
231
2,733,945

자본금
202,406
-
202,406

기타불입자본
(36,432)
-
(36,432)

기타자본구성요소
(50)
50
-

이익잉여금
223,790
(1,025)
222,764

자본 총계

389,714
(975)
388,739

부채 및 자본총계

3,123,428
(744)
3,122,684

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

이익잉여금

기타자본

구성요소

합계

2017년 12월 31일(보고금액)

223,790
(50)
223,740

기업회계기준서 제1109호 최초적용

분류 및 측정으로 인한 효과

(50)
50
-

손상으로 인한 효과

(1,272)
-
(1,272)

도입영향에 따른 법인세 효과

297
-
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2018년 1월 1일(최초적용일)

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2) 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

● 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

● 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결회사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

● 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제 1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.

회사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료 총합계는 13,487백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 12,941백만원 입니다.

회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵다고 판단하였습니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

연결회사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익인식

연결회사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 및 정형화된 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 정형화되지 않은 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익의 경우 결제일에 인식하고 있습니다.

한편, 투자자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

연결회사는 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를운용하고 있습니다. 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 충당부채로 계상하고 있습니다. 

(3) 외화환산

연결회사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에대해서는 주석 2.(15) 참고)

(4) 퇴직급여비용

연결회사는 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 

(5) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

차량운반구

5년

기구비품

5년

기타유형자산

5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경
우
연결회사가
의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(10) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

2) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

연결회사는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

4) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 금융이익 항목으로 계상하고 있습니다

5) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 

6) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(12) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류
 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 기타영업외손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다.

9) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 기타영업외손익 항목으로 인식합니다.

(14) 환매조건부채권매도 등

연결회사는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.

(15) 매도유가증권

연결회사는 유가증권대차거래를 수행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분 및 매입상환시 장부가액과 매수가액의 차이를 당기손익인식금융부채손익으로 표시하고 있습니다.

(16) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 
 
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결회사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다. 

현금흐름위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(17) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치 평가

주석 39
에 기술된 바와 같이, 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석 39
은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
 
2) 신용손실에 대한 충당금

대여금 및 수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

3) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결회사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

4) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결회사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

4. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후
원가측정
금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정

합계

당기손익-공정가치측정
파생결합증권

매매목적
파생상품

예치금
-
-
-
138,805,612
-
138,805,612

당기손익-공정가치측정금융자산
1,961,514,189
3,573,247
955,461
-
-
1,966,042,897

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
1,200,000
1,200,000

대출채권
-
-
-
562,353,664
-
562,353,664

수취채권(주1)
-
-
-
466,082,863
-
466,082,863

합계

1,961,514,189
3,573,247
955,461
1,167,242,139
1,200,000
3,134,485,036

(주1)
수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분

당기손익인식금융자산

대여금
 및수취채권

매도가능
 금융자산

합계

단기매매항목

당기손익인식
 항목 지정

매매목적
 파생상품

예치금

-
-
-
137,544,605
-
137,544,605

당기손익인식금융자산(주1)

1,479,464,801
409,767,436
2,328,132
-
-
1,891,560,369

매도가능증권

-
-
-
-
15,338,272
15,338,272

대출채권(주1)

-
-
-
446,504,844
-
446,504,844

기타수취채권(주2)

-
-
-
602,767,921
-
602,767,921

합계

1,479,464,801
409,767,436
2,328,132
1,186,817,370
15,338,272
3,093,716,011

(주1)

재구매약정에 따라 거래 상대방에게 위험과 효익의 이전이 완전히 이루어지지 않음으로 인해 제거요건을 충족하지 못하는 단기매매항목 및 대출채권 금액이 각각 16,000,000천원, 8,592,000천원이 포함되어 있습니
다
(
주석38.(4)
참조
).

(주2)
기타수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

금융기관

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
(전기는 당기손익인식금융자산):

투자자예탁금별도예치금(신탁)(주1)

한국증권금융

335,618,408
364,732,153

상각후원가측정금융자산(예치금):

투자자예탁금별도예치금(예금)(주1)

한국증권금융

43,426,216
510,554

대차거래이행보증금

한국증권금융
-
1,900,556

장내파생상품거래예치금(주1)

㈜우리은행 등

40,770,373
69,415,433

유통금융담보금
한국증권금융
11,600,000
9,500,000

특정예금(주2)

㈜우리은행 등

20,500
20,500

기타(정기예금)(주2)

㈜우리은행

3,000,000
3,000,000

기타(외화예치금)(주1)

㈜우리은행 등

30,632,270
28,731,756

소계

129,449,359
113,078,799

합계

465,067,767
477,810,952

(주1)

투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의거하여 한국증권금융에 예치하고 있습니다. 장내파생상품거래예치금은 고객의 해외선물거래관련하여 해외FCM과 국내 시중은행에 예치된 금액이며, 기타(외화예치금)은 해외주식 거래와 관련하여 해외예탁기관과 국내 시중은행에 예치된 금액입니다.

(주2)

정기예금은 당좌대출한도 약정 및 소액결제 관련하여 질권이 설정되어 있으며 특정예금은 당좌개설보증금입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산과 관련하여 담보제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

목적

기관

당기말

전기말

비고

주식

대차거래

한국예탁결제원

59,081,178
7,158,000

질권설정

한국증권금융

74,079,059
75,885,657

질권설정

장내파생상품매매증거금

한국거래소

19,476,454
5,096,000

질권설정

국채

유통금융
한국증권금융
10,051,658
19,370,511

질권설정

대차거래

한국증권금융

22,284,305
2,011,305
질권설정

손해배상공동기금
한국거래소
20,103,316
9,403,722
질권설정

주식기관결제
한국예탁결제원
304,596
130,607
질권설정

장내파생상품매매증거금
한국거래소
20,484,635
7,208,892
질권설정

증권시장거래증거금
한국거래소
10,697,443
5,004,800
질권설정

특수채

대차거래

한국예탁결제원
10,158,840
-

질권설정

한국증권금융
44,526,489
65,258,221
질권설정

장내파생상품매매증거금
한국거래소
-
1,000,483

질권설정

회사채

대차거래
한국예탁결제원
5,331,789
31,360,658
질권설정

한국증권금융
121,921,798
50,285,510
질권설정

장내파생상품매매증거금

한국거래소

-
8,842,314

질권설정

418,501,560
288,016,680

5. 현금및예치금

(1) 보고기간종료일 현재 현금및예치금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산

6,768,812
5,568,328

예치금

138,805,612
137,544,605

합계

145,574,424
143,112,933

(2) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

보통예금

1,807,703
962,371

당좌예금

561,109
505,957

MMDA
4,400,000
4,100,000

합계

6,768,812
5,568,328

(3) 보고기간종료일 현재 예치금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

투자자예탁금별도예치금(예금)

44,049,557
1,062,948

장내파생상품거래예치금

46,482,872
75,249,057

유통금융담보금

11,600,000
9,500,000

특정예금

20,500
20,500

장내파생상품매매증거금
-
11,500,000

기타예치금

30,652,682
33,301,544

대차거래이행보증금

-
1,900,556

정기예적금
3,000,000
3,010,000

저축성보험예금
3,000,000
2,000,000

합계

138,805,612
137,544,605

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산

(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정항목 (전기말은 단기매매금융자산)

주식
57,769,975
111,551,291

상품주식
56,318,943
111,551,291

상환전환우선주
1,451,032
-

출자금
9,698,901
-

신주인수권
8,347,084
10,364,497

국채·지방채
403,592,971
160,975,829

금융채·특수채
360,139,658
657,074,900

회사채
351,375,351
388,848,710

기업어음증권
9,444,864
-

전자단기사채
19,747,276
65,693,365

집합투자증권
363,185,138
82,538,363

외화증권
16,583,496
-

투자자예탁금별도예치금(신탁)
360,768,618
-

파생결합증권
3,573,248
-

기타
860,856
2,417,846

소계
1,965,087,436
1,479,464,801

당기손익-공정가치측정 지정 금융자산(전기말은 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산)

투자자예탁금별도예치금(신탁)
-
405,337,527

파생결합증권
-
4,429,909

소계
-
409,767,436

매매목적파생상품자산(주석 19 참조)

장내파생상품
919,641
1,022,123

장외파생상품
35,820
1,306,009

소계
955,461
2,328,132

합계
1,966,042,897
1,891,560,369

(2) 보고기간종료일 현재 유가증권의 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

주식
58,588,213
57,769,975
(818,238)

출자금
9,043,935
9,698,901
654,966

신주인수권
11,613,770
8,347,084
(3,266,686)

집합투자증권
21,440,285
21,104,362
(335,923)

집합투자증권(상장지수펀드)
344,555,215
342,080,776
(2,474,439)

외화증권
16,416,974
16,583,496
166,522

기타
36,755
860,856
824,101

(단위:천원)

구분
액면가액
평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

국채·지방채
398,688,491
403,168,500
403,592,971
424,471

금융채·특수채
361,544,000
359,886,639
360,139,658
253,019

회사채
348,270,000
350,628,840
351,375,351
746,511

기업어음증권
10,000,000
9,449,111
9,444,864
(4,247)

전자단기사채
19,900,000
19,738,722
19,747,276
8,554

<전기말>

(단위:천원)

구분

평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

주식
110,819,025
111,551,291
732,264

신주인수권
12,660,745
10,364,497
(2,296,248)

집합투자증권
26,925,261
27,830,697
905,436

집합투자증권(상장지수펀드)
52,715,041
54,707,666
1,992,625

기타
2,002,481
2,417,846
415,365

(단위:천원)

구분
액면가액
평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

국채·지방채
163,658,403
161,234,864
160,975,829
(259,035)

금융채·특수채
659,723,682
657,582,866
657,074,900
(507,966)

회사채
387,495,001
387,324,514
388,848,710
1,524,196

전자단기사채
66,000,000
65,686,444
65,693,365
6,921

(4) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산 중 투자자예탁금별도예치금(신탁)의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

투자자예탁금별도예치금(신탁)
353,560,885
360,768,618
7,207,733

<전기말>

(단위:천원)

구분
평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

투자자예탁금별도예치금(신탁)
400,069,755
405,337,527
5,267,772

(5) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산 중 파생결합증권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

주식워런트증권
3,766,226
3,546,923
(219,303)

기타파생결합증권(주1)
36,699
26,325
(10,374)

합계
3,802,925
3,573,248
(229,677)

(주1) 연결회사가 2018년 중 취득한 상장지수(ETN) 입니다. 

<전기말>

(단위:천원)

구분
평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

주식워런트증권
3,522,045
4,429,909
907,864

7.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

지분증권(주1)

주식

-
8,843,093

출자금

1,200,000
6,495,179

합계

1,200,000
15,338,272

(주1)

기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 당기 중 주식 및 출자금이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정이 대체되었습니다.

(2) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 주식의 내용은 다음과 같습니다.

 <전기말>

(단위:천원)

구분

지분율(%)

주식수(주)

취득원가

공정가액

장부금액

평가손익

상장주식

켐온(주1)
0.04
24,000
24,000
35,880
35,880
11,880

이베스트기업인수목적3호
0.05
2,000
2,000
4,020
4,020
2,020

소계

26,000
39,900
39,900
13,900

비상장주식

(주2):

LS전선
0.40
74,734
2,780,703
2,780,703
2,780,703
-

LS아이앤디
0.26
38,761
852,742
1,002,631
1,002,631
149,889

포스크리에이티브파티
0.59
7,000
553,000
553,000
553,000
-

세기리텍
1.97
192,996
298,951
298,951
298,951
-

엄지하우스
2.22
93,181
425,306
455,748
455,748
30,442

넥스지오
4.31
133,333
499,999
499,999
499,999
-

디자인
4.44
100,000
1,150,000
1,080,600
1,080,600
(69,400)

케이엔제이
2.07
30,069
330,759
310,673
310,673
(20,086)

케이엔제이전환상환우
59,931
659,241
619,207
619,207
(40,034)

와이지-원7우(전환상환)
0.23
67,340
999,999
1,014,477
1,014,477
14,478

하우동천
0.17
23,397
306,501
161,743
161,743
(144,758)

이베스트기업인수목적4호
0.69
24,000
24,000
24,000
24,000
-

기타

1,881
1,461
1,461
1,461
-

소계

8,882,662
8,803,193
8,803,193
(79,469)

합계

8,908,662
8,843,093
8,843,093
(65,569)

(주1)

켐온은 이베스트기업인수목적2호의 피합병회사이며 합병기일은 2017년 3월 28일 입니다.

(주2)
상기 매도가능금융자산의 공정가치 평가방법은 주석 39.(8) 및 (10)에 기술하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

지분율(%)

취득원가

공정가액

장부금액

증권업협회비
-
1,200,000
1,200,000
1,200,000

<전기말>

(단위:천원)

구분

지분율(%)

취득원가

공정가액

장부금액

AKGI 상생경제 투자조합 1호(주1)
6.66
567,879
567,879
567,879

환태평양 특수목적 전문 투자조합
9.49
518,205
-
-

남춘천 일반산업단지 개발(주1)
4.24
57,300
57,300
57,300

에너지융합 UQIP 투자조합(주1)
3.00
540,000
540,000
540,000

오스트 성장기여 2호펀드 
창업투자조합(주1)
5.52
1,000,000
1,000,000
1,000,000

에스지아르게스 제일호 
사모투자합자회사(주1)
8.02
2,130,000
2,130,000
2,130,000

폴라리스 제7호 창업벤처전문 
사모투자합자회사(주1)
6.49
1,000,000
1,000,000
1,000,000

증권업협회비(주1)
-
1,200,000
1,200,000
1,200,000

합계

7,013,384
6,495,179
6,495,179

(주1)

출자금에 대해서는 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(
4) 당기 중
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기 중 매도가능금융자산의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

기초장부가액

15,338,272
13,451,749

제1109호 적용에 따른 조정
(14,138,272)
-

취득

-
6,525,900

매각 및 상환

-
(3,309,780)

공정가액 변동에 의한 차손

-
(1,329,597)

합계

1,200,000
15,338,272

8. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
소재지
출자좌수
(좌)
지분율(%)
장부금액

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1)
대한민국
10
0.69
10,297

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1)
대한민국
50
0.95
48,181

이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1)
대한민국
100
6.13
95,981

이베스트 신기술조합 제2호
대한민국
1,000
24.04
919,235

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합(주1)
대한민국
100
9.43
99,054

이베스트 신기술조합 제3호
대한민국
1,000
36.5
1,098,776

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호(주1)
대한민국
100
6.02
98,498

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호(주1)
대한민국
100
6.25
99,009

이베스트 신기술조합 제7호(주1)
대한민국
100
3.85
99,694

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사(주1)
대한민국
25,000
5.00
247,739

KTBN 14호 벤처투자조합
대한민국
2,000
37.74
3,305,948

엔에이치바이오제1호신기술조합
대한민국
1,700
32.69
1,385,492

합계

7,507,904

(주1)
연결회사의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

회사명
소재지
출자좌수(좌)
지분율(%)
장부금액

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1)
대한민국
10
0.69
9,803

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1)
대한민국
50
0.95
48,950

이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1)
대한민국
100
6.13
98,153

이베스트 신기술조합 제2호
대한민국
1,000
24.04
984,992

합계

1,141,898

(주1)
연결회사의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
순영업손익
순손익

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
1,499,324
6,237
71,649
71,649

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
5,090,257
31,284
(80,786)
(80,786)

이베스트 시노 신기술조합 제일호
1,564,497
-
(35,534)
(35,405)

이베스트 신기술조합 제2호
4,030,378
-
(67,446)
(67,187)

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
1,053,756
3,781
(10,026)
(10,026)

이베스트 신기술조합 제3호
2,698,833
-
(41,296)
(41,167)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
1,635,071
-
(25,001)
(24,929)

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
1,584,132
-
(16,024)
(15,868)

이베스트 신기술조합 제7호
2,592,032
-
(8,029)
(7,968)

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
4,954,786
-
(45,306)
(45,214)

KTBN 14호 벤처투자조합
5,198,663
1,320
(102,657)
(102,657)

엔에이치바이오제1호신기술조합
4,239,417
1,442
(962,025)
(962,025)

<전기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
순영업손익
순손익

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
1,427,675
6,237
66,159
66,159

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
5,171,044
31,284
(79,029)
(79,029)

이베스트 시노 신기술조합 제일호
1,599,902
-
(30,188)
(30,098)

이베스트 신기술조합 제2호
4,097,566
-
(62,561)
(62,434)

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 아래와 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기말

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
9,803
-
494
10,297

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
48,950
-
(769)
48,181

이베스트 시노 신기술조합 제일호
98,153
-
(2,172)
95,982

이베스트 신기술조합 제2호
984,992
-
(65,757)
919,235

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
-
100,000
(946)
99,054

이베스트 신기술조합 제3호
-
1,000,000
98,776
1,098,776

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
-
100,000
(1,502)
98,498

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
-
100,000
(991)
99,009

이베스트 신기술조합 제7호
-
100,000
(306)
99,694

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
-
250,000
(2,261)
247,739

KTBN 14호 벤처투자조합
-
2,000,000
1,305,948
3,305,948

엔에이치바이오제1호신기술조합
-
1,700,000
(314,508)
1,385,492

합계
1,141,898
5,350,000
1,016,006
7,507,904

<전기>

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기말

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
10,000
-
(197)
9,803

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
50,000
-
(1,050)
48,950

이베스트 시노 신기술조합 제일호
-
100,000
(1,847)
98,153

이베스트 신기술조합 제2호
-
1,000,000
(15,008)
984,992

합계
60,000
1,100,000
(18,102)
1,141,898

9. 대여금및수취채권 (예치금 제외)

(1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대출채권:

신용공여금(주1)

270,860,363
303,851,900

환매조건부채권매수
190,000,000
103,500,000

대여금

290,613
115,768

매입대출채권

15,704,785
15,704,785

사모사채(주2)

103,684,000
37,152,000

소계

580,539,761
460,324,453

이연대출부대손익(주3)
(2,334,534)
-

손실충당금(대손충당금)
(15,851,563)
(13,819,609)

순장부가액

562,353,664
446,504,844

수취채권:

미수금

457,746,321
594,450,606

미수수익

9,628,981
10,124,691

임차보증금

2,372,596
2,273,439

미회수채권

262,620
1,630

소계

470,010,518
606,850,366

현재가치할인차금

(63,451)
(88,897)

손실충당금(대손충당금)
(3,864,203)
(3,993,548)

순장부가액

466,082,864
602,767,921

합계

1,028,436,528
1,049,272,765

(주1)

연결회사는 신용거래고객에게 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 금리는 기간별로 연 4.5%~11.5%이고, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다. 한편, 투자자가 예탁하고 있는 유가증권에 대해 전일종가의 55%~70% 한도 내에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있으며 동 대출금의 금리는 종목군별로 연 8%~10.5%이고, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다.

(주2)

재구매약정에 따라 거래 상대방에게 위험과 효익의 이전이 완전히 이루어지지 않음으로 인해 제거요건을 충족하지 못하는 사모사채 금액이 당기말 및 전기말 각각 5,184,000천원 및 8,592,000천원이 포함되어 있습니다..

(주3)
사모사채 인수 관련 수수료 중 한 시점에 인식하지 않는 수수료 부분은 이연대출부대손익으로 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 현재가치할인차금 및 손실충당금(대손충당금) 차감 전 상각후원가측정금융자산(전기말은 대여금및수취채권)의 내용은 다음과 같습니다.
 
<당기말>

(단위:천원)

구분

손상 및 연체
 되지 않은 채권
 (정상)

연체되었으나
 손상되지 않은 
채권(불량)

손상된 채권
(개별평가대상채권)

합계

대출채권:

신용공여금
270,671,325
189,038
-
270,860,363

환매조건부채권매수
190,000,000
-
-
190,000,000

대여금
290,613
-
-
290,613

매입대출채권
-
-
15,704,785
15,704,785

사모사채
103,684,000
-
-
103,684,000

소계

564,645,938
189,038
15,704,785
580,539,761

수취채권:

미수금

457,707,639
-
38,682
457,746,321

미수수익

5,803,888
-
3,825,093
9,628,981

임차보증금

2,372,596
-
-
2,372,596

미회수채권

262,620
-
-
262,620

소계

466,146,743
-
3,863,775
470,010,518

합계

1,030,792,681
189,038
19,568,560
1,050,550,279

<전기말>

(단위:천원)

구분

손상 및 연체
 되지 않은 채권
 (정상)

연체되었으나
 손상되지 않은 
채권(불량)

손상된 채권
(개별평가대상채권)

합계

대출채권:

신용공여금
303,851,900
-
-
303,851,900

환매조건부채권매수
103,500,000
-
-
103,500,000

대여금
115,768
-
-
115,768

매입대출채권
-
-
15,704,785
15,704,785

사모사채
37,152,000
-
-
37,152,000

소계

444,619,668
-
15,704,785
460,324,453

수취채권:

미수금

594,328,673
-
121,933
594,450,606

미수수익

6,253,076
-
3,871,615
10,124,691

임차보증금

2,273,439
-
-
2,273,439

미회수채권

1,630
-
-
1,630

소계

602,856,818
-
3,993,548
606,850,366

합계

1,047,476,486
-
19,698,333
1,067,174,819

(3) 보고기간종료일 현재 현재가치할인차금 및 손실충당금(대손충당금) 차감 전 손상된 채권의 연령분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

90일 이하

180일 이하

180일 초과

합계

대출채권:

매입대출채권

-
-
15,704,785
15,704,785

수취채권:

미수금

238
47
38,397
38,682

미수수익

-
-
3,825,093
3,825,093

소계

238
47
3,863,490
3,863,775

합계

238
47
19,568,275
19,568,560

<전기말>

(단위:천원)

구분

90일 이하

180일 이하

180일 초과

합계

대출채권:

매입대출채권

-
-
15,704,785
15,704,785

수취채권:

미수금

-
-
121,933
121,933

미수수익

2,986,909
-
884,705
3,871,615

소계

2,986,909
-
1,006,638
3,993,548

합계

2,986,909
-
16,711,423
19,698,333

(4) 보고기간종료일 현재 손실충당금(대손충당금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대출채권:

신용공여금
68,338
-

매입대출채권

14,448,142
13,819,609

사모사채
1,335,083
-

소계
15,851,563
13,819,609

수취채권:

미수금

38,682
121,933

미수수익

3,825,521
3,871,615

소계
3,864,203
3,993,548

합계

19,715,766
17,813,157

(5) 당기 및 전기 중 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

비손상채권

손상채권

합계

집합평가

개별평가

12개월
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
전체기간
기대신용손실

기초금액
5,800
1,035,378
-
17,813,157
18,854,335

제1039호에 따른 대손충당금
-
-
-
17,813,157
17,813,157

제1109호에 적용에 따른 조정
5,800
1,035,378
-
-
1,041,178

손실충당금의 재측정
-
(86,557)
-
-
(86,557)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
609,420
(228,530)
68,338
498,760
947,988

당기말금액
615,220
720,291
68,338
18,311,917
19,715,766

(주)

당기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호를 따른 것입니다.

<전기>

(단위:천원)

구분

대출채권

수취채권

합계

기초잔액

13,819,609
1,005,117
14,824,726

대손충당금전입액
-
2,988,431
2,988,431

기말잔액

13,819,609
3,993,548
17,813,157

(6) 당기 중 대여금및수취채권 총 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

비손상채권

손상채권

합계

집합평가
개별평가

12개월
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
전체기간
기대신용손실

기초금액
8,592,000
28,566,155
1,010,318,332
19,698,332
1,067,174,819

제1039호에 따른 충당금 설정 대상
-
-
1,047,476,487
19,698,332
1,067,174,819

제1109호 적용에 따른 조정
8,592,000
28,566,155
(37,158,155)
-
-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
79,360,040
(12,560,237)
(83,294,571)
(129,772)
(16,624,540)

당기말금액
87,952,040
16,005,918
927,023,761
19,568,560
1,050,550,279

10.

수
취채권

보고기간종료일 현재 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미수금:

자기매매미수금
106,021,866
95,892,159

위탁매매미수금
350,217,862
495,976,512

해외미수금
875,931
1,652,179

기타미수금
630,663
929,756

손실충당금(대손충당금)
(38,683)
(121,933)

소계
457,707,639
594,328,673

미수수익:

미수수수료
821,128
860,805

미수이자
4,499,848
5,019,000

기타미수수익
4,308,005
4,244,886

손실충당금(대손충당금)
(3,825,520)
(3,871,615)

소계
5,803,461
6,253,076

보증금:

임차보증금
2,372,595
2,273,439

현재가치할인차금
(63,451)
(88,897)

소계
2,309,144
2,184,542

미회수채권
262,620
1,630

합계
466,082,864
602,767,921

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

감가상각누계액

장부가액

차량운반구

1,523,781
(525,072)
998,709

비품

24,759,950
(21,945,265)
2,814,685

합계

26,283,731
(22,470,337)
3,813,394

<전기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

감가상각누계액

장부가액

차량운반구

901,049
(567,483)
333,566

비품

23,543,583
(21,006,746)
2,536,837

합계

24,444,632
(21,574,229)
2,870,403

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 
 <당기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

감가상각비

기말

차량운반구

333,566
940,538
(15,324)
(260,071)
998,709

비품

2,536,837
1,410,343
(177,389)
(955,106)
2,814,685

합계

2,870,403
2,350,881
(192,713)
(1,215,177)
3,813,394

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

감가상각비

기말

차량운반구

386,020
83,564
(1,190)
(134,828)
333,566

비품

3,746,784
675,951
(478)
(1,885,420)
2,536,837

합계

4,132,804
759,515
(1,668)
(2,020,248)
2,870,403

(3) 보험가입자산

당기말 현재 회사가 가입한 보험계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
부보금액
보험사

전자금융거래배상책임보험
3,000,000
현대해상화재보험

전자기기보험
7,809,316
롯데손해보험

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

상각누계액

손상차손누계액

장부가액

골프회원권

4,578,975
-
(2,632,637)
1,946,338

기타회원권

418,798
-
-
418,798

소프트웨어

48,102,076
(43,816,746)
-
4,285,330

산업재산권

4,659,718
(4,648,000)
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
3,644,714

합계

61,404,281
(48,464,746)
(2,632,637)
10,306,898

<전기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

상각누계액

손상차손누계액

장부가액

골프회원권

4,578,975
-
(1,555,137)
3,023,838

기타회원권

418,798
-
-
418,798

소프트웨어

46,259,773
(42,169,696)
-
4,090,077

산업재산권

4,659,718
(4,648,000)
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
3,644,714

합계

59,561,978
(46,817,696)
(1,555,137)
11,189,145

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

무형자산상각비

손상차손

기말

골프회원권

3,023,838
-
-
(1,077,500)
1,946,338

기타회원권

418,798
-
-
-
418,798

소프트웨어

4,090,077
1,842,303
(1,647,050)
-
4,285,330

산업재산권

11,718
-
-
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
-
3,644,714

합계

11,189,145
1,842,303
(1,647,050)
(1,077,500)
10,306,898

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

무형자산상각비

손상환입
계정재분류

기말

골프회원권

3,792,118
-
(690,000)
-
21,720
(100,000)
3,023,838

기타회원권

418,798
-
-
-
-
-
418,798

소프트웨어

5,883,011
2,333,207
-
(4,126,141)
-
-
4,090,077

산업재산권

11,718
-
-
-
-
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
-
-
-
3,644,714

합계

13,750,359
2,333,207
(690,000)
(4,126,141)
21,720
(100,000)
11,189,144

13. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

선급금
3,310,209
1,450,940

선급비용
2,742,031
1,808,267

선급제세
224,014
6,510

기타보증금
2,500
2,500

기타외화자산
-
2,145,540

합계
6,278,754
5,413,757

14. 금융부채 

보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정
금융부채

상각후원가 측정
 금융부채

합계

매도유가증권

매매목적
파생상품

예수부채

-
-
812,955,920
812,955,920

당기손익-공정가치측정금융부채
193,903,836
5,070,722
-
198,974,558

차입부채
-
-
1,308,164,822
1,308,164,822

발행사채
-
-
10,000,000
10,000,000

기타금융부채(주1)

-
-
428,006,190
428,006,190

합계

193,903,836
5,070,722
2,559,126,932
2,758,101,490

(주1)

기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용 및 미지급채무로 구성되어 있습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분

당기손익인식금융부채

상각후원가 측정
 금융부채

합계

단기매매항목

매매목적
 파생상품

예수부채

-
-
559,101,509
559,101,509

당기손익인식금융부채

96,177,768
5,212,363
-
101,390,131

차입부채

-
-
1,437,869,746
1,437,869,746

발행사채
-
-
46,972,491
46,972,491

기타금융부채(주1)

-
-
572,584,398
572,584,398

합계

96,177,768
5,212,363
2,616,528,144
2,717,918,275

(주1)

기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용 및 미지급채무로 구성되어 있습니다.

15. 예수부채

보고기간종료일 현재 예수부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

투자자예수금:

위탁자예수금

289,633,406
343,506,706

장내파생상품거래예수금

175,329,050
191,031,805

집합투자증권투자자예수금

43,425,395
462,784

기타예수금

3,420
214

소계

508,391,271
535,001,509

수입담보금:

대여담보금(주1)
288,147,675
24,100,000

스왑담보금
16,416,974
-

소계
304,564,649
24,100,000

합계

812,955,920
559,101,509

(주1)

대여담보금은 NH투자증권, 삼성증권, KB증권과 체결한 계약을 근거로 증권대차거래를 하며 받은 현금담보금액입니다.

16. 당기손익-공정가치측정금융부채(전기말은 당기손익인식금융부채)

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 및 전기말 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

매도유가증권:

주식

64,800,615
33,376,178

국채

118,867,075
62,801,590

특수채
10,037,010
-

기타
199,136
-

소계

193,903,836
96,177,768

매매목적파생상품부채(주석 19 참조):

장내파생상품

4,212,761
5,146,910

장외파생상품

857,961
65,453

소계

5,070,722
5,212,363

합계

198,974,558
101,390,131

17. 차입부채

(1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구분
차입처
이자율(%)
금액

차입금
유통금융차입금
한국증권금융
2.24%
63,325,566

담보금융지원차입금
한국증권금융
2.31%
50,000,000

기업어음증권
신한은행
2.18%
10,000,000

한양증권
2.15%
4,000,000

코리아에셋증권
2.35%
50,000,000

한국투자증권
2.60%
50,000,000

하이투자증권
2.27~2.35%
50,000,000

BNK투자증권
2.40%
15,000,000

KTB투자증권
2.35%
20,000,000

전자단기사채
KTB투자증권
2.15%
30,000,000

SK증권
2.31%
15,000,000

우리종합금융
2.30%
20,000,000

하이투자증권
2.17~2.61%
110,400,000

BNK투자증권
2.65%
22,000,000

기타
밴드오브브라더스제사차㈜ (주1)

5,184,000

환매조건부채권매도
대고객

1.42~1.89%
359,455,256

대기관

1.80~2.10%
433,800,000

합계

1,308,164,822

(주1)

환매조건부 유동화증권 양도거래가 금융자산의 제거요건을 충족하지 못함에 따라, 양도가액을 차입부채로 계상하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분
차입처
이자율(%)
금액

차입금
유통금융차입금
한국증권금융
1.75%
156,614,522

기업어음증권
KTB투자증권
1.73~1.92%
80,000,000

SK증권
1.77%
10,000,000

우리종합금융
1.99~2.15%
30,000,000

하이투자증권
1.77~2.20%
55,000,000

한양증권
1.73~2.09%
40,000,000

전자단기사채
하이투자증권
1.98%
30,000,000

KTB투자증권
1.99%
20,000,000

SK증권
2.06%
30,000,000

기타(주1)
밴드오브브라더스제육차(주)
-
16,000,000

밴드오브브라더스제사차(주)
-
8,592,000

환매조건부채권매도
대고객

1.20~1.65%
685,763,224

대기관

1.65~1.85%
275,900,000

합계

1,437,869,746

(주1)

환매조건부 유동화증권 양도거래가 금융자산의 제거요건을 충족하지 못함에 따라, 양도가액을 차입부채로 계상하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 환매조건부채권매도에 편입된 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대고객(주1)

대기관(주2)

대고객(주1)

대기관(주2)

국채

32,252,719
340,441,165
19,620,610
160,834,651

특수채

208,274,133
102,438,316
486,198,511
110,871,258

회사채

150,309,950
13,273,973
230,043,930
18,879,332

합계

390,836,802
456,153,454
735,863,051
290,585,241

편입비율

109%
105%
107%
105%

(주1)

대고객 환매조건부채권매도의 경우 105% 이상 우량채권(A등급 이상)을 편입하고 있습니다.

(주2)

대기관 환매조건부채권매도의 경우 양수인은 양도인의 동의 없이 재양도나 처분이 가능합니다.

18. 발행사채

보고기간종료일 현재 발행사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

이자율(%)

발행일

만기일

당기말

전기말

써니솔루션제칠차(주)
 제1회 사모사채
5.1

2018.06.22

2028.06.08

10,000,000
-

이베스트투자증권(주)
제1회 공모사채
3.29
2015.06.05
2018.06.05
-
47,000,000

사채할인발행차금

-
(27,509)

차감계

10,000,000

46,972,491

19. 파생상품자산 및 부채

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

파생상품자산

파생상품부채

파생상품자산

파생상품부채

장내파생상품:

매수주가지수옵션

825,243
-
1,022,123
-

매수개별주식옵션

94,398
-
-
-

매도주가지수옵션

-
4,128,018
-
5,146,910

매도개별주식옵션

-
84,743
-
-

소계

919,641
4,212,761
1,022,123
5,146,910

장외파생상품:

주가지수스왑
-
-
255,879
-

주식스왑
-
-
35,135
65,453

상품스왑
-
159,380
-
-

매수주식옵션

35,820
-
1,014,995
-

이자율스왑(주1)
-
698,581
-
-

소계

35,820
857,961
1,306,009
65,453

합계

955,461
5,070,722
2,328,132
5,212,363

(주1)

종속기업인 써니솔루션제칠차(주)에서 신한은행과 체결한 이자율스왑상품 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장내파생상품과 관련된 미결제계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미결제약정금액

순평가손익

미결제약정금액

순평가손익

이자율선물
206,224,000
71,940
98,207,400
(11,220)

통화선물
6,058,644
40,181
119,986,343
27,979

매수주가지수옵션
708,786,890
(419,561)
1,503,302,645
(213,147)

매도주가지수옵션
2,300,118,905
819,456
4,271,792,330
(523,335)

매수개별주식옵션
4,301,986
62,291
-
-

매도개별주식옵션
1,823,195
(28,358)
-
-

주가지수선물
322,764,801
(1,236,178)
89,926,354
(1,850,741)

개별주식선물
12,099,618
(2,533)
6,217,546
73,054

상품선물
56,255
517
681,893
4,693

합계
3,562,234,294
(692,245)
6,090,114,511
(2,492,717)

연결회사는 상기 파생상품매매와 관련하여 한국거래소에 당기손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있으며(주석 4 참조), 이자율선물 및 통화선물 계약에는 각각 환매조건부채권매도에 편입된 당기손익-공정가치측정금융자산과 해외선물거래관련외화예치금의 금리, 환위험을 헤지하기 위해 체결한 부문이 포함되어 있고 위험회피회계요건을 충족하지 못하여 매매목적으로 분류하고 있습니다. 

(3) 보고기간종료일 현재 장외파생상품과 관련된 미결제계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미결제약정금액

순평가손익

미결제약정금액

순평가손익

주가지수스왑
-
-
5,250,000
255,879

주식스왑
-
-
4,940,845
(30,318)

상품스왑
16,292,661
(159,380)
-
-

매수주식옵션
7,000,000
(1,049,175)
5,000,000
975,255

이자율스왑
30,000,000
(698,581)
-
-

합계
53,292,661
(1,907,136)
15,190,845
1,200,816

(4) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 평가손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

평가이익

평가손실

평가이익

평가손실

장내파생상품:

이자율선물

104,140
32,200
44,630
55,850

통화선물

43,640
3,459
422,748
394,769

매수주가지수옵션

4,000
423,561
225,813
438,960

매도주가지수옵션

912,888
93,432
1,304,895
1,828,230

매수개별주식옵션

70,961
8,670
-
-

매도개별주식옵션

10,241
38,599
-
-

주가지수선물

36,385
1,272,563
12,937
1,863,678

개별주식선물

103,568
106,101
99,447
26,393

상품선물

628
111
21,428
16,735

소계

1,286,451
1,978,696
2,131,898
4,624,615

장외파생상품:

주가지수스왑

-
-
255,879
-

주식스왑
-
-
35,135
65,453

상품스왑
-
159,380
-
-

매수주식옵션

-
1,049,175
975,255
-

이자율스왑
-
698,581
-
-

소계

-
1,907,136
1,266,269
65,453

합계

1,286,451
3,885,832
3,398,167
4,690,068

20. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미지급채무
2,498,322
405,355

미지급금
398,087,744
550,474,616

미지급비용

27,420,124
21,704,427

합계

428,006,190
572,584,398

21. 충당부채

(1)

보고기간종료일 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

마일리지충당부채
63,919
59,022

매입약정충당부채
335,806
-

매입확약충당부채
121,036
-

합계

520,761
59,022

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
기초
전입액
사용액
환입액
당기말

마일리지충당부채
59,022
562,360
(422,320)
(135,143)
63,919

매입약정충당부채(주1)
231,012
104,794
-
-
335,806

매입확약충당부채
-
121,036
-
-
121,036

합계

290,034
788,190
(422,320)
(135,143)
520,761

(주1)

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초금액 입니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분
기초
전입액
사용액
환입액
당기말

마일리지충당부채
81,055
446,800
(325,890)
(142,943)
59,022

22. 퇴직급여제도

연결회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태
로
연결회사의
자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

연결회사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도
에 대한 연결회사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용
2,480백만원
은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편, 당기말 현재 2018년 보고기간에 해당하는 미지급비용은
285백만원
입니다.

23. 우발채무와 주요약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

거래은행

한도금액

당좌차월약정

국민은행
5,000,000

일중차월약정

한국증권금융
200,000,000

우리은행
45,000,000

하나은행
5,000,000

소계
250,000,000

기관운영자금대출
한국증권금융
100,000,000

융통어음할인약정
한국증권금융
80,000,000

증권유통금융
한국증권금융
300,000,000

담보금융지원대출
한국증권금융
100,000,000

채권딜러금융
한국증권금융
490,000,000

기관운영자금대출(증권투자자예탁금신탁)
한국증권금융
신탁금범위내

기관운영자금대출(파생상품투자자예탁금신탁)
한국증권금융
신탁금범위내

할인어음(청약증거금예수금)
한국증권금융
청약증거금범위내

(2)

매입보장약
정

및 매입확약

당기말 현재 연결회사는 자산관리위탁 및 매입보장약정에 따라 파라다이스영종제삼차주식회사 등이 발행하는 기업어음 및 전자단기사채 중 발행일 당일에 매수 또는 대금의 납입이 이루어지지 않은 금액에 대하여 매입을 보장하는 약정을 체결하고 있습니다. 또한 연결회사는 부동산 개발사업의 사모사채를 인수하는 매입확약을 체결하고 있습니다

당기말 현재 매입보장약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

체결기관

약정금액

신용공여기간

잔여 차환발행횟수

뉴스타장안제일차주식회사
18,600,000
2016.12.26-2019.11.22
4회

글로벌어스제사차주식회사
9,160,000
2017.04.10~2019.09.11
9회

글로벌어스제삼차주식회사
6,130,000
2017.11.10~2019.09.11
9회

글로벌푸드파트너스제육차㈜
5,000,000
2017.11.15~2019.06.28
2회

글로벌푸드파트너스제칠차㈜
5,000,000
2017.11.15~2019.06.28
2회

보니피카제일차㈜
25,000,000
2017.11.30~2019.04.30
3회

이케이에프제오차(주)
18,000,000
2018.6.14~2019.12.16
4회

이더블유알제삼차(주)
30,000,000
2018.7.13~2020.04.10
6회

멀티플렉스시리즈제구차㈜
20,000,000
2018.8.29~2021.05.29
10회

이차이나로열티제사차㈜
35,000,000
2018.12-04~2019.05.03
2회

파라다이스영종제삼차㈜
60,000,000
2018.12.17~2023.09.17
19회

네오드림제십이차㈜
27,500,000
2019.02.28~2022.02.28
13회

합계

259,390,000

또한, 당기말 현재 매입확약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

체결기관

약정금액

매입확약기간

고촌로지스제삼차주식회사
10,000,000
2018.04.27~2020.03.27

(3) 소송사건 

 당기말 현재 연결회사와 관련하여 계류중인 소송사건은 피소 6건(소송가액 112,521백만원)이 있으나 1심 계류중으로 결과에 대한 합리적인

예측이 불가능하다고 판단하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 차입유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

주식
69,215,330
44,580,912

대차거래(주1)
35,760,555
31,923,728

주식대여서비스(주2)
33,454,775
12,657,184

국채(주1)
56,975,424
67,854,272

기타(주1)
199,136
-

합계
126,389,890
112,435,184

(주1)

연결회사는 한국예탁결제원과 한국증권금융을 중개기관으로 유가증권을 차입해 대차거래를 시행하고 있습니다.

(주2)

연결회사는 유가증권 및 코스닥 주식을 보유하고 있는 고객(대여자)으로부터 한국예탁결제원의 주선을 통해 해당주식의 차입을 원하는 차입자에게 대여를 해주는 서비스를 시행하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

위탁자유가증권

4,051,379,808
5,073,379,223

수익자유가증권

4,137,582,204
3,072,777,918

합계

8,188,962,012
8,146,157,141

24. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다.
 
<당기말>

(단위:주,원)

구분

수권주식수

액면가액

발행주식수

자본금

보통주

200,000,000

5,000

40,481,190

202,405,950,000

<전기말>

(단위:주,원)

구분

수권주식수

액면가액

발행주식수

자본금

보통주

200,000,000

5,000

40,481,190

202,405,950,000

25. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

주식발행초과금

8,312,832
8,312,832

자기주식

(46,549,639)
(44,749,064)

자기주식처분손익

1,505
1,505

기타

3,097
3,097

합계

(38,232,205)
(36,431,630)

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:주,천원)

구분

자기주식신탁(주1)

연결회사보유(주2)

합계

주식수

장부금액

주식수

장부금액

주식수

장부금액

기초

311,213
3,403,868
4,597,380
41,345,194
4,908,593
44,749,062

매입

166,905
1,800,575
478,118
5,204,445
645,023
7,005,020

처분

(478,118)
(5,204,443)
-
-
(478,118)
(5,204,443)

기말

-
-
5,075,498
46,549,639
5,075,498
46,549,639

(주1)

연결회사는 KEB하나은행과 체결한 자사주신탁계약을 당기 중 만기해지하여, 보고기간말 현재 자사주신탁계약은 없습니다.

(주2)

자사주신탁계약 종료에 따라 출고된 신탁계약 주식수와 금액으로, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 자기주식 입니다.

<전기>

(단위:주,천원)

구분

자기주식신탁(주1)

연결회사보유(주2)

합계

주식수

장부금액

주식수

장부금액

주식수

장부금액

기초

220,480
2,116,256
4,339,020
38,827,868
4,559,500
40,944,124

매입

349,093
3,804,938
258,360
2,517,326
607,453
6,322,264

처분

(258,360)
(2,517,326)
-
-
(258,360)
(2,517,326)

기말

311,213
3,403,868
4,597,380
41,345,194
4,908,593
44,749,062

(주1)

연결회사는 자사주식의 주가안정 및 주주가치 증대를 위해 KEB하나은행과 7,000백만원의 자사주신탁계약을 체결하였는 바, 동신탁계약은 전액 자기주식 취득 목적으로만 사용할 수 있습니다.

(주2)

자사주신탁계약 종료에 따라 출고된 신탁계약 주식수와 금액으로, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 자기주식 입니다.

26. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

매도가능금융자산평가손실

-
(50,258)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

법인세차감전

법인세효과

법인세차감후

법인세차감전

법인세효과

법인세차감후

기초

(65,568)
15,310
(50,258)
(1,016,521)
217,044
(799,477)

기업회계기준서 제1109호
적용에 따른 조정
65,568
(15,310)
50,258
-
-
-

증감

-
-
-
950,953
(201,734)
749,219

기말

-
-
-
(65,568)
15,310
(50,258)

27. 이익잉여금과 배당금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

이익준비금(주1)

6,315,859
4,590,394

대손준비금

2,195,449
2,036,522

미처분이익잉여금

231,046,910
217,162,907

합계

239,558,218
223,789,823

(주1)

연결회사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전에만 사용 될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

기초금액

223,789,823
203,446,819

기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정
(1,025,391)
-

당기순이익
34,048,438
38,843,777

배당금 지급

(17,254,652)
(18,500,773)

당기말금액

239,558,218
223,789,823

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:주,천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금합계

보통주
40,481,190
4,904,588
35,576,602
485원
17,254,652

<전기>

(단위:주,천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금합계

보통주
40,481,190
4,557,358
35,923,832
515원
18,500,773

(4) 대손준비금
 
 1) 보고기간종료일 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류
당기말
전기말

대손준비금 기 적립액
2,772,706
2,036,522

기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정
(577,257)
-

대손준비금 전입 예정금액
717,291
736,184

대손준비금 잔액
2,912,740
2,772,706

2) 대손준비금 반영 후 조정이익 등
 

당기 및 전기 중 대손준비금 환입(전입)액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종류

당기

전기

당기순이익
34,048,437,656
38,843,777,199

대손준비금 전입 예정금액
717,291,421
736,183,794

대손준비금 반영후 조정당기순이익(주1)
33,331,146,235
38,107,593,405

대손준비금 반영후 기본및희석주당조정순이익
940
1,066

(주1)
당기 대손준비금환입예정금액은 당기말 대손준비금 잔액에서 전기말 대손준비금 잔액을 차감하여 산출하였습니다.

(주2)
상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 대손준비금환입 예정금액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된정보입니다.

(5) 이익잉여금처분계산서

제20(당)기
2018년 01월 01일부터
제19(전)기
2017년 01월 01일부터

2018년 12월 31일까지

2017년 12월 31일까지

처분예정일
2019년 3월 21일
처분확정일
2018년 3월 27일

(단위:원)

종류
당기
전기

I. 처분전이익잉여금

231,046,909,915

217,162,907,494

1. 전기이월이익잉여금
197,446,606,533

178,319,130,295

2. 기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정
(448,134,274)

-

3. 당기순이익
34,048,437,656

38,843,777,199

II. 임의적립금 등의 전입액

717,291,421

736,183,794

1. 대손준비금 전입액
717,291,421

736,183,794

III. 이익잉여금 처분액

18,888,936,682

18,980,117,167

1. 이익준비금
1,717,176,062

1,725,465,197

2. 배당금(률)
17,171,760,620

17,254,651,970

가. 현금배당

당기: 485원(9.70%)

 전기: 485원(9.70%)

17,171,760,620

17,254,651,970

IV. 차기이월이익잉여금

211,440,681,812

197,446,606,533

(6) 배당금

연결회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한사항은 다음과 같습니다.

1) 배당금산정내역

(단위:원)

종류
당기
전기

1주당 배당금
485
485

액면배당률
9.70%
9.70%

발행주식수(주1)
35,405,692
35,576,602

배당금총액
17,171,760,620
17,254,651,970

(주1)
당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 자기주식 5,075,498주 및 4,904,588주는 배당금산정시 제외하였습니다.

2) 배당성향

(단위:원)

종류
당기
전기

배당금총액
17,171,760,620
17,254,651,970

당기순이익
34,048,437,656
38,843,777,199

배당성향
50.43%
44.42%

3) 배당수익률

(단위:원)

종류
당기
전기

주당배당금
485
485

결산일종가
8,860
10,800

배당수익률
5.47%
4.49%

28. 자본관리
 
연결회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에서 규정한 순자본비율을관리함으로써 재무건전성을 확보하고 있습니다. 순자본비율은 (영업용순자본 - 총위험액)/필요유지자기자본의 비율을 백분율(%)로 표시한 수치로서 최소 200% 이상 유지되도록 관리하고 있습니다.

영업용순자본은 기준일 현재 연결회사의 순자산 가치로서 순재산액(자산총계-부채총계)에서 즉시 현금화하기 곤란한 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 산정합니다. 차감항목으로는 유형자산, 선급금 및 선급비용, 무형자산, 임차보증금, 잔존만기 3개월을 초과하는 대출채권, 대손준비금 등으로 구성되며, 가산항목으로는 자산건전성 분류 상 "정상" 및 "요주의"로 분류된 자산에 설정된대손충당금, 후순위차입금 및 상환의무가 확정되어 부채로 분류되는 상환우선주로 구성됩니다.

총위험액은 영업과정에서 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액, 신용위험액, 운영위험액으로 구분하여 합산한 금액입니다. 총위험액 산정은 금융투자업규정에서 정한 표준방법으로 산정하며 금융투자업규정 시행세칙에 의한 위험액 산정기준에 따라 계산합니다.

필요유지자기자본이란 인가업무 또는 등록업무 단위별로 유지하도록 요구되는 최저자기자본의 70%의 합계 금액입니다.

29. 수수료수익 및 수수료비용

(1) 당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

수수료수익:

수탁수수료

58,721,585
45,129,157

인수및주선수수료

13,462,201
13,391,204

집합투자증권취급수수료

1,293,252
1,841,201

자산관리수수료

1,497,523
569,699

매수및합병수수료

7,991,189
7,572,805

기타

2,082,032
1,829,624

소계

85,047,782
70,333,690

수수료비용:

매매수수료

23,446,319
17,842,860

투자상담사수수료

438,979
284,092

투자일임수수료

246,368
136,496

대여수수료
394,842
203,123

기타
5,814,178
4,602,440

소계

30,340,686
23,069,011

순수수료손익

54,707,096
47,264,679

(2) 당기 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 인식한 수수료수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

금액

한 시점에 인식하는 수익

수탁수수료

58,721,585

인수및주선수수료

12,325,322

집합투자증권취급수수료

1,293,252

자산관리수수료

1,497,523

매수및합병수수료

7,863,832

기타

2,082,032

소계
83,783,546

기간에 걸쳐 인식하는 수익

인수및주선수수료

1,136,879

매수및합병수수료

127,357

소계

1,264,236

합계

85,047,782

(3) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

금액

계정구분

인수및주선수수료

1,852,934

매수및합병수수료

883,570

합계

2,736,504

연도별
구분
2019년
1,572,060

2020년
451,919

2021년
277,200

2022년
254,575

2023년
180,750

30. 금융상품평가및처분손익
당기 및 전기 중 금융상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기
전기

평가및처분이익

단기매매금융자산/부채

단기매매금융자산/부채처분이익
-
118,124,020

단기매매금융자산평가이익
-
11,315,657

단기매매금융부채평가이익
-
2,334,341

당기손익인식지정금융자산

투자자예탁금별도예치금(신탁)평가이익
-
5,267,773

파생결합증권처분이익
-
2,775,384

파생결합증권평가이익
-
1,577,409

파생결합증권상환이익
-
41,097,557

주식평가이익
-
-

매도가능금융자산

주식처분이익
-
345,917

당기손익-공정가치측정유가증권

당기손익-공정가치측정유가증권처분이익
190,363,599
-

당기손익-공정가치측정유가증권평가이익
16,203,129
-

매도유가증권평가이익
2,593,195
-

파생결합증권

파생결합증권처분이익
7,851,251
-

파생결합증권평가이익
84,840
-

파생결합증권상환이익
66,263,437
-

소계
283,359,451
182,838,058

평가및처분손실

단기매매금융자산/부채

단기매매금융자산/부채처분손실
-
78,377,366

단기매매금융자산평가손실
-
8,802,097

단기매매금융부채평가손실
-
286,822

당기손익인식지정금융자산

파생결합증권처분손실
-
21,672,497

파생결합증권평가손실
-
669,546

파생결합증권상환손실
-
4,307,364

매도가능금융자산

주식처분손실

4,277

주식손상차손
-
2,298,165

당기손익-공정가치측정유가증권

당기손익-공정가치측정유가증권처분손실
174,588,557
-

당기손익-공정가치측정유가증권평가손실
12,816,785
-

매도유가증권평가손실
1,385,570
-

파생결합증권

파생결합증권처분손실
80,595,179
-

파생결합증권평가손실
314,518
-

파생결합증권상환손실
5,494,539
-

소계
275,195,148
116,418,134

금융상품평가및처분이익(손실)(순)
8,164,303
66,419,924

31. 파생상품평가및처분손익
 
당기 및 전기 중 파생상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

평가및처분이익:

장내파생상품평가및처분이익

601,055,464
325,001,496

장외파생상품평가및처분이익

1,621,594
2,398,710

소계

602,677,058
327,400,206

평가및처분손실:

장내파생상품평가및처분손실

553,476,500
331,702,925

장외파생상품평가및처분손실

2,093,637
1,435,622

소계

555,570,137
333,138,548

파생상품평가및처분손익(순)

47,106,921
(5,738,342)

32. 이자수익 및 이자비용

당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익:

유효이자율법으로 인식하는 이자수익

현금및예치금
예금
1,461,396
1,235,353

양도성예금증서
9,137
3,284

증금예치금
1,314,606
916,426

기타
28,734
26,919

대출채권 등
신용공여금
29,100,465
26,229,407

환매조건부채권매수
1,605,225
1,122,204

매입대출채권
-
2,986,909

사모사채
5,721,378
401,686

기타
82,386
105,036

기타
미수금
428,853
340,480

기타
1,092,504
302,040

소계
40,844,684
33,669,744

기타 이자수익

단기매매금융자산
채권
-
25,375,062

기업어음증권
-
126,923

전자단기사채
-
1,308,866

당기손익-공정가치 측정금융자산
채권
23,931,334
-

기업어음증권
138,669
-

전자단기사채
860,452
-

매도가능금융자산
-

4,071

소계
24,930,455
26,814,922

이자수익 합계
65,775,139
60,484,666

이자비용:

예수부채
5,491,224
3,069,515

차입부채
차입금
11,525,638
8,029,411

환매조건부채권매도
14,037,415
12,071,139

사채
684,486
1,609,038

기타
150,957
55,820

이자비용 합계
31,889,720
24,834,923

순이자손익
33,885,419
35,649,743

33. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

급여

45,382,486
40,386,007

퇴직급여

2,479,818
2,483,231

복리후생비

12,137,654
11,864,869

전산운용비

6,903,104
6,640,374

임차료

4,639,653
4,687,610

지급수수료

6,716,833
5,256,091

접대비

2,906,078
2,263,455

광고선전비

4,214,340
1,499,209

감가상각비

1,215,177
2,020,248

조사연구비

166,428
165,544

연수비

77,293
103,443

무형자산상각비

1,647,051
4,126,141

세금과공과금

8,119,136
7,573,346

기타

2,650,656
2,702,427

합계

99,255,707
91,771,995

34.
법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액 포함)
15,909,094
13,319,799

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(2,641,330)
(729,721)

총법인세효과
13,267,764
12,590,078

±자본에 직접 반영된 법인세비용
-
(201,734)

법인세비용

13,267,764

12,388,344

한편, 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액의 상세내용은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산
6,543,826
3,528,345

기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정
297,056
-

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산
3,528,345
2,798,624

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)
2,718,425
729,721

(주1)
당기 변동액에는 세무조사로 인한 변동액 77,096천원이 포함되어 있습니다.

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
47,316,202
51,232,121

유효세율에 따른 세부담액
10,988,521
12,684,847

조정사항:

비과세수익
-
-

비공제비용
624,177
691,689

법인세추납액(환급액)
91,235
634,952

기타(세율차이 등)
1,563,832
(1,623,144)

조정사항소계
2,279,243
(296,503)

법인세비용
13,267,764
12,388,344

유효세율(법인세비용/세전이익)
28.04%
24.18%

(3) 이연법인세자산(부채) 발생원천

당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 발생원천은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
1109호 조정
증감(주1)
기말
기초
1109호 조정
증감(주1)
기말(주2)

차감할 일시적차이:

단기매매증권평가손실
12,808,965
-
4,274,118
17,083,083
2,990,838
-
1,015,222
4,006,060

집합투자증권 재투자 분배금
967,956
-
(779,888)
188,068
226,013
-
(181,910)
44,103

파생상품평가손실
4,690,068
-
(1,502,817)
3,187,251
1,095,111
-
(347,686)
747,425

매도가능증권평가손실
65,568
-
13,206
78,774
15,310
-
3,163
18,473

매도가능증권손상차손
3,757,341
-
(240,792)
3,516,549
877,323
-
(52,677)
824,646

매도유가증권평가손실
286,822
-
1,098,748
1,385,570
66,972
-
257,950
324,922

파생결합증권평가손실
669,546
-
(355,028)
314,518
156,336
-
(82,580)
73,756

무형자산손상차손
1,493,375
-
1,050,943
2,544,318
348,697
-
247,957
596,654

관계회사투자지분법손익
18,102
-
(1,016,006)
(997,904)
4,227
-
(238,240)
(234,013)

수수료
99,000
-
33,000
132,000
23,116
-
7,838
30,954

미지급비용
17,654,662
-
4,559,296
22,213,958
4,122,289
-
1,086,984
5,209,273

주식배당 등
-
-
-
-
-
-
-
-

차량운반구 감가상각
28,813
-
38,942
67,755
6,728
-
9,161
15,889

매입약정충당부채
-
231,012
225,830
456,842
-
53,941
53,190
107,131

사모사채대손충당금
-
1,010,920
324,163
1,335,083
-
243,055
70,028
313,083

사모사채미수이자대손충당금
-
257
171
428
-
60
40
100

상표권 즉시상각
-
-
9,167
9,167
-
-
2,150
2,150

전산시스템(소프트웨어)
-
-
29,861
29,861
-
-
7,003
7,003

비품 즉시상각
-
-
32,547
32,547
-
-
7,632
7,632

예금보험료
-
-
93,379
93,379
-
-
21,898
21,898

소계
42,540,218
1,242,189
7,888,840
51,671,247
9,932,960
297,056
1,887,123
12,117,139

가산할 일시적차이:

미수수익
(2,854,573)
-
108,188
(2,746,385)
(666,531)
-
22,491
(644,040)

단기매매증권평가이익
(12,408,339)
-
209,301
(12,199,038)
(2,897,294)
-
36,565
(2,860,729)

파생상품평가이익
(3,398,167)
-
2,111,716
(1,286,451)
(793,458)
-
491,779
(301,679)

매도유가증권평가이익
(2,334,341)
-
(258,854)
(2,593,195)
(545,059)
-
(63,057)
(608,116)

파생결합증권평가이익
(1,577,409)
-
1,492,568
(84,841)
(368,318)
-
348,423
(19,895)

무형자산상각비
(4,856,428)
-
-
(4,856,428)
(1,133,955)
-
(4,899)
(1,138,854)

소계
(27,429,257)
-
3,662,919
(23,766,338)
(6,404,615)
-
831,302
(5,573,313)

합계
15,110,961
1,242,189
11,551,759
27,904,909
3,528,345
297,056
2,718,425
6,543,826

(주1)
당기 증감내역에는 세무조사로 인한 변동액 314,485천원(이연법인세 효과 77,096천원)이 포함되어 있습니다.

(주2)
보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다.

<전기>

(단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말(주1)

차감할 일시적차이:

단기매매증권평가손실
9,943,353
2,865,612
12,808,965
2,233,535
757,304
2,990,838

집합투자증권 재투자 분배금
-
967,956
967,956
-
226,014
226,013

파생상품평가손실
4,396,161
293,907
4,690,068
987,492
107,619
1,095,111

매도가능증권평가손실
1,016,521
(950,954)
65,568
228,337
(213,027)
15,310

매도가능증권손상차손
1,580,183
2,177,158
3,757,341
354,950
522,373
877,323

매도유가증권평가손실
259,705
27,117
286,822
58,336
8,635
66,972

파생결합증권평가손실
520,349
149,197
669,546
116,884
39,452
156,336

무형자산손상차손
1,587,638
(94,263)
1,493,375
356,625
(7,928)
348,697

관계회사투자지분법손익
-
18,102
18,102
-
4,227
4,227

수수료
99,000
-
99,000
22,238
878
23,116

미지급비용
10,615,241
7,039,422
17,654,662
2,384,580
1,737,709
4,122,289

주식배당 등
61
(61)
-
14
(14)
-

차량운반구 감가상각
16,423
12,390
28,813
3,689
3,039
6,728

소계
30,034,635
12,505,583
42,540,218
6,746,680
3,186,280
9,932,960

가산할 일시적차이:

미수수익
(2,548,866)
(305,707)
(2,854,573)
(572,542)
(93,989)
(666,531)

단기매매증권평가이익
(3,389,741)
(9,018,598)
(12,408,339)
(761,424)
(2,135,871)
(2,897,294)

파생상품평가이익
(4,507,630)
1,109,463
(3,398,167)
(1,012,531)
219,073
(793,458)

매도유가증권평가이익
(2,146,267)
(188,074)
(2,334,341)
(482,107)
(62,951)
(545,059)

파생결합증권평가이익
(127,199)
(1,450,211)
(1,577,409)
(28,572)
(339,746)
(368,318)

무형자산상각비
(4,856,428)
-
(4,856,428)
(1,090,880)
(43,075)
(1,133,955)

소계
(17,576,131)
(9,853,127)
(27,429,258)
(3,948,056)
(2,456,560)
(6,404,615)

합계
12,458,504
2,652,456
15,110,960
2,798,624
729,721
3,528,345

(주1)
보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다.

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내용

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

세전금액
-
(65,568)

법인세효과
-
15,310

세후금액
-
(50,258)

35. 주당이익

(1) 연결회사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 그 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
34,048,437,656
38,843,777,199

가중평균유통보통주식수
35,449,703
35,760,378

기본주당순이익
960
1,086

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기

기초보통주식수
40,481,190
40,481,190

자기주식의 취득
(5,031,487)
(4,720,812)

가중평균유통주식수
35,449,703
35,760,378

(2) 보고기간종료일 현재 희석화증권은 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

36. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
73,888,141
74,224,313

단기매매금융자산평가손실
-
8,802,097

당기손익-공정가치측정유가증권평가손실
12,816,785
-

당기손익인식지정금융자산 평가손실
-
669,546

파생결합증권평가손실
314,518
-

매도유가증권평가손실
1,385,571
286,822

파생상품평가손실
3,885,832
4,690,068

매도가능금융자산손상차손
-
4,277

매도가능금융자산처분손실
-
2,298,165

이자비용
31,889,720
24,834,923

손실충당금 전입액(대손상각비)
1,310,514
-

기타의 손실충당금 전입액(기타의 대손상각비)
-
2,988,431

외화환산손실
4,249,991
10,611,898

임차료
39,484
38,081

감가상각비
1,215,177
2,020,248

무형자산상각비
1,647,051
4,126,141

유형자산처분손실
44
371

충당부채전입액
788,190

지분법손실
-
18,102

무형자산손상차손
1,077,500
-

법인세비용
13,267,764
12,388,344

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(95,151,578)
(96,285,867)

단기매매금융자산평가이익
-
11,315,657

당기손익-공정가치측정유가증권평가이익
16,203,129
-

지분법이익
1,016,006
-

당기손익인식지정금융자산 평가이익

-
6,845,182

파생결합증권평가이익
84,841
-

매도유가증권평가이익
2,593,195
2,334,341

파생상품평가이익
1,286,451
3,398,167

매도가능금융자산처분이익
-
345,917

이자수익
65,775,138
60,484,666

손실충당금 환입(대손충당금 환입)
-
-

기타의 손실충당금 환입(기타의 대손충당금 환입)
129,602
-

외화환산이익
4,493,572
9,846,323

배당금수익
3,373,810
1,541,167

유형자산처분이익
60,691
9,783

무형자산손상차손환입
-
21,720

충당부채환입액
135,143
142,944

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
141,684,257
(151,999,705)

예치금의 감소(증가)
3,111,425
(34,321,818)

당기손익-공정가치측정유가증권의 증가
(75,187,245)
-

당기손익인식지정금융자산의 증가
-
(130,951,537)

파생결합증권의
감소(증가)

626,984
(327,077)

파생상품자산의 감소
1,015,402
30,017,733

신용공여금의
감소(증가)

32,991,537
(51,315,288)

환매조건부채권매수의 증가
(86,500,000)
(4,000,000)

대여금의
감소(증가)

(174,845)
46,486

대출금의 감소
-
2,360,000

대손충당금의 증가
(319,481)

이연대출부대손익의 증가
2,334,534

기타대출채권의 감소
-
555,000

사모사채의 증가
(69,940,000)
(26,360,000)

미수금의
감소(증가)

136,663,797
(267,887,504)

미수수익의 증가
(23,442)
(3,237,079)

선급금의
감소(증가)

(1,859,270)
88,368

선급비용의
감소(증가)

(89)
(143,116)

선급제세의 감소
(217,504)
49,067

미회수채권의
감소(증가)

(260,990)
189,577

투자자예수금의 증가(감소)
(30,739,089)
81,852,003

수입담보금의 증가
280,464,649
24,100,000

매도유가증권의
증가(감소)

98,933,693
(14,837,746)

파생상품부채의
증가(감소)

(1,257,680)
516,870

충당부채의 감소
(422,320)
(325,890)

미지급채무의
증가(감소)

2,092,967
(802,345)

미지급금의
증가(감소)

(151,326,918)
231,424,331

미지급비용의 증가
5,448,637
7,131,629

제세금예수금의 증가
536,020
48,519

기타부채의
증가(감소)

(4,179,610)
4,130,112

조정 계
120,547,725
(174,061,258)

(2) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매도가능증권평가손익의 인식
-
950,954

무형자산의 미수금 대체
-
100,000

매각요건 충족 못하는 자산부채의 인식
2,145,540
48,408,000

37. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 지배회사
는
지앤에이사모투자전문회사이며, 지앤에이사모투자전문회사의 주요주주는 ㈜LS네트웍스 등이고 기타특수관계자로는 E1 등이 있습니다. 
 또한 연결회사의 종속기업으로는 여의제일차㈜와 써니솔루션제칠차㈜ 가 있으며 지분관계는 없습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 연결회사와 중요한 거래내용 및 보고기간종료일 현재 주요 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
지앤에이사모투자전문회사

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스, ㈜ E1
㈜ LS네트웍스, ㈜ E1

종속회사
여의제일차㈜, 써니솔루션제칠차㈜
-

(3) 연결회사의 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 거래내용 및 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 거
래내용

<당기>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
수수료수익

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스
150,000

㈜ E1
60,000

<전기>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
수수료수익

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스
72,000

㈜ E1
10,000

2) 채권ㆍ채무

<당기말>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
기타차입금
환매조건부채권매도

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
-
19,512

<전기말>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
회사채
환매조건부채권매도

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
-
41,188

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스
8,847,288
-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
급여
퇴직급여
합계

당기
전기
당기
전기
당기
전기

등기임원
699,602
791,448
139,583
160,417
839,185
951,865

비등기임원
2,733,667
2,393,201
229,306
200,834
2,962,973
2,594,035

합계
3,433,269
3,184,649
368,889
361,251
3,802,158
3,545,900

38. 금융상품 위험공시

연결회사의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있으므로 복합적인 위험들의정도를 분석 및 평가하고, 수용할 수 있는 위험의 수준을 결정하여 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다.

연결회사는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고, 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 통해 지속 가능한 성장을 추구하고 있습니다. 이를 위해 연결회사는 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있으며, 위험의 분산과 경감을 위한 다양한 노력을 기울이고 있습니다. 아울러 사업부문별 및 상품별 한도를 설정하고 관리함으로써 자원배분의 최적화를 도모하고있습니다.

이사회는 위험관리조직의 최상위 의사결정기구로서 위험관리에 대한 최종적인 책임과 권한을 가지며, 리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 위험에 대한 종합정책수립과 위험의 총괄적인 감독기능을 수행하고 있습니다. 또한, 리스크관리실무위원회는 리스크 관련 세부사항들을 심의ㆍ의결하여 경영 전반에서 발생할 수 있는 각종 리스크를 적정수준으로 관리하는 역할을 담당하고 있고, 위험관리부서는 의결된 정책을 기준으로 위험관리업무를 총괄적으로 수행하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 주가, 금리, 환율 등의 가격변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 주가, 이자율 및 환율등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 주식위험, 금리위험이며, 시장위험 관리 대상은 유가증권, 파생금융상품과 기타 시장위험이 내재된 자 산, 부채 등입니다. 시장위험을 측정하고 관리하기 위해 사용되는 주요 측정방법은 민감도분석이며, 이는 위험
매개변수로서 Beta, Duration, Greeks 등을 이용하여 발생가능한 관련 위험변수의 변동이 손익과 자본에 미치는 영향을 측정하는 방법입니다.

연결회사는 사업부문별 및 상품별 포지션에 대한 한도를 부여함으로써 위험의 과도한 집중을 제한하고 있으며, 장외파생상품 및 신규 투자상품에 대한 투자는 사전 심의를 거치도록 제도화하고 있습니다.
또한, 옵션전략 거래의 경우 위험액 및 시나리오 예상손실 등 적합한 지표를 활용하여 위험 노출 수준을 실시간으로 통제하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 시장위험에 대한 유형별 민감도분석은 다음과 같습니다. 

1) 주가의 변동

(단위:천원)

구 분
손익에 미치는 영향
자본에 미치는 영향

당기말
10% 상승
(9,662,771)
-

10% 하락
(4,533,670)
-

전기말
10% 상승
(7,828,371)
689,647

10% 하락
(23,030,558)
(410,434)

2) 이자율의 변동

(단위:천원)

구 분
손익에 미치는 영향
자본에 미치는 영향

당기말
50bp 상승
(3,163,100)
-

50bp 하락
3,163,100
-

전기말
50bp 상승
(4,669,944)
-

50bp 하락
4,669,944
-

3) 환율의 변동

(단위:천원)

구 분
손익에 미치는 영향
자본에 미치는 영향

당기말
10% 상승
(427,390)
-

10% 하락
427,390
-

전기말
10% 상승
430,052
-

10% 하락
(430,052)
-

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인한 자산가치의 잠재적 손실가능성을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험을 계량화하여 정기적으로 관리함으로써 건전성을 훼손하는 과도한 위험을 회피하고, 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사 는 거래상대방과 담보의 적정성을 모니터링하고, 신용위험 발생 우려가 있는 상품 투자 시사전 심의와 승인을 거치도록 제도화하고 있습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

예치금
145,574,424
143,112,933

채무증권
1,505,068,738
1,762,604,815

대여금및수취채권
1,050,550,279
1,067,174,820

파생상품자산
장내파생상품
919,641
1,022,123

장외파생상품
35,820
1,306,009

대출 및 신용 관련 약정
269,390,000
218,900,000

합계
2,971,538,901
3,194,120,700

2) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
기타
총금액
손실충당금 및 충당부채
장부금액

Stage 1
Stage 2
Stage 3

예치금
132,805,612
-
-
-
132,805,612
-
132,805,612

채무증권
-
-
-
1,505,068,738
1,505,068,738
-
1,505,068,738

대출채권 및 수취채권

신용공여금
270,624,901
235,461
-
-
270,860,362
68,338
270,792,024

환매조건부채권매수
190,000,000
-
-
-
190,000,000
-
190,000,000

대여금
290,613
-
-
-
290,613
-
290,613

매입대출채권(프로젝트파이낸싱)
-
-
15,704,785
-
15,704,785
14,448,142
1,256,643

사모사채(프로젝트파이낸싱)
27,500,000
16,000,000
-
-
43,500,000
1,318,084
42,181,916

사모사채
60,184,000
-
-
-
60,184,000
16,999
60,167,001

미수금
457,707,639
-
38,682
-
457,746,321
38,682
457,707,639

미수수익
5,797,971
5,918
3,825,093
-
9,628,982
3,825,520
5,803,462

임차보증금
-
-
-
2,372,596
2,372,596
-
2,372,596

미회수채권
-
-
-
262,620
262,620
-
262,620

소계
1,012,105,124
16,241,379
19,568,560
2,635,216
1,050,550,279
19,715,766
1,030,834,513

파생상품자산

장내파생상품
-
-
-
919,641
919,641
-
919,641

장외파생상품
-
-
-
35,820
35,820
-
35,820

소계
-
-
-
955,461
955,461
-
955,461

대출 및 신용 관련 약정(주1)

매입보장약정(프로젝트파이낸싱)
146,390,000
-
-
-
146,390,000
141,361
(141,361)

매입보장약정
113,000,000
-
-
-
113,000,000
194,445
(194,445)

매입확약(프로젝트파이낸싱)
10,000,000
-
-
-
10,000,000
121,035
(121,035)

소계
269,390,000
-
-
-
269,390,000
456,841
(456,841)

합계
1,414,300,735
16,241,379
19,568,561
1,508,659,414
2,958,770,089
20,172,608
2,669,207,481

(주1)
대출 및 신용 관련 약정은 난외계정과목으로 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다.

한편, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 및 난외약정사항은 없습니다. 

(3) 유동성위험

유동성위험은 자산과 부채의 만기불일치 또는 시장유동성경색 등으로 고금리로 자금을 조달하거나 지급불능이 발생할 위험을 의미합니다. 

연결회사는 유동성위험과 관련하여 만기별로 세분화된 유동성 비율과 유동성 갭을 통해 기 설정 한도 이내로 유지하도록 함으로써 유동성위험을 관리하고 있으며, 자금 조달및 운용, 거래처별 운용, 콜머니 차입 등의 한도관리와 유동성위험 관리에 필요한 제반 관리절차를 운영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구분
즉시지급
1개월이내
3개월이내
6개월이내
1년이내
3년이내
3년초과
합계

금융부채

예수부채
508,391
-
288,148
-
-
16,417
-
812,956

매도유가증권
-
-
-
-
193,904
-
-
193,904

파생상품부채
-
4,048
323
1
-
-
699
5,071

차입부채(주1)
114,120
849,769
221,306
62,786
81,841
5,184
-
1,335,006

발행사채
-
-
-
-
-
-
10,000
10,000

기타금융부채(주2)
163
422,223
963
-
93
2,106
2,459
428,006

소 계
622,674
1,276,040
510,740
62,787
275,838
23,707
13,158
2,784,943

매입약정
-
45,290
214,100
-
-
-
-
259,390

매입확약
-
-
-
10,000
-
-
-
10,000

소 계
-
45,290
214,100
10,000
-
-
-
269,390

합 계
622,673
1,321,329
724,840
72,788
275,838
23,707
13,157
3,054,332

(주1)
상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(주2)
기타금융부채는 미지급금, 미지급비용 및 미지급배당금으로 구성되어 있습니다.

<전기말>

(단위:백만원)

구분
즉시지급
1개월이내
3개월이내
6개월이내
1년이내
3년이내
3년초과
합계

매도유가증권
-
-
-
-
96,178
-
-
96,178

파생상품부채
-
5,018
194
-
-
-
-
5,212

예수부채
535,002
-
-
-
24,100
-
-
559,102

차입부채(주2)
135,584
901,019
295,984
66,691
55,538
8,592
-
1,463,408

발행사채(주2)
-
-
271
47,386
-
-
-
47,657

기타금융부채(주1)
132
568,288
508
-
-
3,565
91
572,584

매입약정
-
84,600
134,300
-
-
-
-
218,900

합계
670,718
1,558,925
431,257
114,077
175,816
12,157
91
2,963,041

(주1)
기타금융부채는 미지급금, 미지급비용 및 미지급채무로 구성되어 있습니다.

(주2)
상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산의 양도

1)

당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. 유동화증권을 양도하는 계약을 체결하였으나 기업회계기준서 제1109호 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하여 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
전기말

당기손익-공정가치측정유가증권
대출채권
단기매매금융자산
대출채권

자산의 장부금액

-

5,184,000

16,000,000
8,592,000

관련부채의 장부금액

-

5,184,000

16,000,000
8,592,000

순포지션
-
-
-
-

2) 지속적 관여의 유형별로 지속적관여의 장부금액과 공정가치 및 손실에 대한 최대 익스포저 금액은 다음과 같습니다. 양도자산과 관련부채의 장부가액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 측정하였습니다.

<당기말>

(단위:천원)

지속적관여의 유형
제거된 양도자산을 재매입
하기 위한 현금유출액
재무상태표상 지속적관여의 장부금액
지속적관여의 공정가치
지속적 관여에서 
발생 가능한 
최대손실 금액

당기손익-공정가치측정금융자산
대출채권
차입부채
자산
부채

환매약정

5,184,000

-

5,184,000

5,184,000

5,184,000

5,184,000

5,184,000

<전기말>

(단위:천원)

지속적관여의 유형
제거된 양도자산을 재매입
하기 위한 현금유출액
재무상태표상 지속적관여의 장부금액
지속적관여의 공정가치
지속적 관여에서 
발생 가능한 
최대손실 금액

단기매매금융자산
대출채권
차입부채
자산
부채

환매약정
24,592,000
16,000,000
8,592,000
24,592,000
24,592,000
24,592,000
24,592,000

39. 금융상품 공정가치

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
내용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

구분
공정가치 측정방법

당기손익-공정가치측정유가증권(전기말은 단기매매금융자산) 및 부채
당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채의 국공채와 상장주식은 활성시장에서 공시된 시장가격을 공정가치로 사용하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액(현금흐름할인모형 등)을 사용

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융자산 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가액
장부가액
공정가액

당기손익인식금융자산:

단기매매금융자산
-
-
1,479,464,801
1,479,464,801

당기손익인식지정금융자산
-
-
409,767,436
409,767,436

매매목적파생상품자산
-
-
2,328,132
2,328,132

소계
-
-
1,891,560,369
1,891,560,369

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권
1,961,514,189
1,961,514,189
-
-

파생결합증권
3,573,247
3,573,247
-
-

파생상품자산
955,461
955,461
-
-

소계
1,966,042,897
1,966,042,897
-
-

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
1,200,000
1,200,000
-
-

매도가능금융자산
-
-
15,338,272
15,338,272

상각후원가측정금융자산:

예치금
138,805,612
138,805,612
137,544,605
137,544,605

대출채권
562,353,664
562,353,664
446,504,844
446,504,844

수취채권(전기는 기타금융자산)(주1)
466,082,863
466,082,863
602,767,921
602,767,921

소계
1,167,242,139
1,167,242,139
1,186,817,370
1,186,817,370

합계
3,134,485,036
3,134,485,036
3,093,716,011
3,093,716,011

(주1)
기타수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융부채 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가액
장부가액
공정가액

당기손익-공정가치측정금융부채:
(전기는 당기손익인식금융부채)

매도유가증권
193,903,836
193,903,836
96,177,768
96,177,768

매매목적파생상품부채
5,070,722
5,070,722
5,212,363
5,212,363

소계
198,974,558
198,974,558
101,390,131
101,390,131

상각후원가측정금융부채:

예수부채
812,955,920
812,955,920
559,101,509
559,101,509

차입부채
1,308,164,822
1,308,164,822
1,437,869,746
1,437,869,746

발행사채
10,000,000
10,000,000
46,972,491
46,972,491

기타금융부채(주1)
428,006,190
428,006,190

572,584,398

572,584,398

소계
2,559,126,932
2,559,126,932

2,616,528,144

2,616,528,144

합계
2,758,101,490
2,758,101,490

2,717,918,275

2,717,918,275

(주1)
기타금융부채는 미지급금, 미지급비용 및 미지급채무로 구성되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
계

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
48,827,657
-
7,491,286
56,318,943

상환우선주
-
-
1,451,032
1,451,032

출자금
-
9,698,901
-
9,698,901

신주인수권증서
8,345,557
-
1,527
8,347,084

국채·지방채
403,592,971
-
-
403,592,971

특수채
-
360,139,658
-
360,139,658

회사채
-
351,375,351
-
351,375,351

기업어음증권
-
9,444,864
-
9,444,864

전자단기사채
-
19,747,276
-
19,747,276

집합투자증권
342,080,776
21,104,362
-
363,185,138

외화증권
-
16,583,496
-
16,583,496

투자자예탁금별도예치금(신탁)
-
360,768,618
-
360,768,618

기타
-
-
860,856
860,856

소계
802,846,961
1,148,862,526
9,804,701
1,961,514,188

파생결합증권

주식워런트증권
3,546,923
-
-
3,546,923

기타
26,325
-
-
26,325

파생상품자산
-
-
-
-

매수주가지수옵션
825,243
-
-
825,243

매수개별주식옵션
94,398
-
-
94,398

매수주식옵션
-
-
35,820
35,820

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

출자금
-
-
1,200,000
1,200,000

소계
4,492,889
-
1,235,820
5,728,709

합계
807,339,849
1,148,862,527
11,040,522
1,967,242,897

금융부채

매도유가증권

주식
64,800,615
-
-
64,800,615

국채·지방채
118,867,075
-
-
118,867,075

특수채
-
10,037,010
-
10,037,010

기타
199,136
-
-
199,136

소계
183,866,826
10,037,010
-
193,903,836

매매목적파생상품부채

매도주가지수옵션
4,128,018
-
-
4,128,018

매도개별주식옵션
84,743
-
-
84,743

주식스왑
-
159,380
-
159,380

이자율스왑
-
698,581
-
698,581

소계
4,212,761
857,961
-
5,070,722

합계
188,079,587
10,894,971
-
198,974,558

<전기말>

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
계

금융자산:

단기매매금융자산

주식
111,551,291
-
-
111,551,291

신주인수권증서
10,332,944
-
31,553
10,364,497

국채·지방채
160,975,829
-
-
160,975,829

특수채
-
657,074,900
-
657,074,900

회사채
-
388,848,710
-
388,848,710

전자단기사채
-
65,693,365
-
65,693,365

집합투자증권
54,707,666
27,830,697
-
82,538,363

기타당기손익인식증권
1,160,119
-
1,257,727
2,417,846

소계
338,727,849
1,139,447,672
1,289,280
1,479,464,801

당기손익인식지정 금융자산

투자자예탁금별도예치금(신탁)
-
405,337,527
-
405,337,527

파생결합증권
4,429,909
-
-
4,429,909

소계
4,429,909
405,337,527
-
409,767,436

매매목적파생상품자산

매수주가지수옵션
1,022,123
-
-
1,022,123

매수주식옵션
-
-
1,014,995
1,014,995

주가지수스왑
-
255,879
-
255,879

주식스왑
-
35,135
-
35,135

소계
1,022,123
291,014
1,014,995
2,328,132

매도가능금융자산

주식
39,900
-
7,724,733
7,764,633

합계
344,219,781
1,545,076,213
10,029,008
1,899,325,002

금융부채:

매도유가증권

주식
33,376,178
-
-
33,376,178

국채·지방채
62,801,590
-
-
62,801,590

소계
96,177,768
-
-
96,177,768

매매목적파생상품부채

매도주가지수옵션
5,146,910
-
-
5,146,910

주식스왑
-
65,453
-
65,453

소계
5,146,910
65,453
-
5,212,363

합계
101,324,678
65,453
-
101,390,131

(5) 당기 및 전기 중 수준 3로 분류된 공시 금융상품의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
공정가치
서열수준변동
평가손익
기말

당기손익
기타포괄손익

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
7,226,808
3,189,463
(1,477,951)
(1,080,600)
(366,434)
-
7,491,286

상환우선주
1,633,684
-
-
-
(182,652)
-
1,451,032

신주인수권증서
31,553
42,507
(71,665)
-
(868)
-
1,527

기타
1,257,727
-
(1,220,972)
-
824,101
-
860,856

파생상품자산

-

매수주식옵션
1,014,995
105,000
(35,000)
-
(1,049,175)
-
35,820

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-

출자금
1,200,000
-
-
-
-
-
1,200,000

합계
12,364,767
3,336,970
(2,805,588)
(1,080,600)
(775,028)
-
11,040,521

<전기>

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
공정가치
서열수준변동
평가손익
기말

당기손익
기타포괄손익

금융자산

단기매매금융자산

신주인수권증서
819,274
101,832
(452,390)
-
(437,163)
-
31,553

기타당기손익인식증권
1,526,481
476,000
-
(776,000)
31,246
-
1,257,727

당기손익인식지정 금융자산

주식
2,093,398
-
(2,093,398)
-
-
-
-

매매목적파생상품자산

매수주식옵션
39,790
-
(50)
-
975,255
-
1,014,995

매도가능금융자산

주식
4,802,095
4,496,500
(1,062,138)
-
(338,530)
(173,194)
7,724,733

합계
9,281,038
5,074,332
(3,607,976)
(776,000)
230,808
(173,194)
10,029,008

(5) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

(6) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 상품으로 비상장신주인수권증서등이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 상품으로 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 출자금이 있습니다.

보고기간종료일 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 아래와 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익으로 인식
기타포괄손익으로 인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식(주2)
600,375
(43,619)
-
-

상환우선주(주1)
61,631
(55,646)
-
-

신주인수권증서(주1)
3,986
(1,371)
-
-

기타(주1)
960,145
(666,835)
-
-

파생상품자산

매수주식옵션(주1)
361,775
(35,770)
-
-

합계
1,987,912
(803,241)
-
-

(주1)
기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(± 10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

(주2)
상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(± 1%)과 할인율(± 1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익으로 인식
기타포괄손익으로 인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

단기매매금융자산

신주인수권증서(주1)
24,508
(22,362)
-
-

기타당기손익인식증권(주1)
362,375
(208,530)
-
-

매매목적파생상품자산

매수주식옵션(주1)
507,230
(450,645)
-
-

매도가능금융자산

주식(주2)
-
(511,254)
965,773
(210,396)

합계
894,113
(1,192,791)
965,773
(210,396)

(주1)
신주인수권증서, 기타당기손익인식증권 및 매수주식옵션은 기초자산의 주가(±10%)와 주요관측불가능한 투입변수인 변동성(±10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(주2)
주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(±1%)과 할인율(±1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(8) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정

치
에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

금융상품
가치평가기법 및 투입변수

비상장주식

외화증권(기타)

비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 매출액 성장률은 과거 재무제표와 산업전망 컨센서스를 기초로 사용합니다. 미래현금흐름을 할인하기 위한 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)과 5년만기 AA- 무보증회사채 평균 금리를 적용하여 산출합니다.해외 비상장주식의 공정가치는 시장가치접근법을 사용하여 측정합니다. 비교대상기업은 사업의 유사성, 규모 및 성장률, 영업 및 재무사항을 고려하여 선정합니다. 시장배수 선정에 있어서는 PBR을 적용하여 주식가치를 추정합니다.

비상장신주인수권증서
당기손익-공정가치측정유가증권 기타

매수주식옵션
전환우선주(CPS)

옵션의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정합니다. 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다.

당기손익-공정가치
측정유가증권
- 회사채, 특수채
투자채권의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 현금흐름할인법은 채권의 액면, 액면이자율, 이자지급횟수, 만기, 시장이자율(할인율) 등을 고려하여 산출합니다.

주가지수스왑
주식스왑
주가지수 및 주식스왑의 공정가치는 각 수취 및 지급부문의 손익을 가감하여 측정합니다. 주가지수 및 주식부문은 체결 및 각 차수별 정산가격과 기준가격의 차이로 계산되며, 금리는 고정금리 및 3개월 CD금리를 이 기간에 대응하여 산출합니다.

출자금
출자금의 공정가치는 출자금의 자산에 부채를 차감한 순자산가치(NAV)로 측정합니다.

(9) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

(10)
다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
공정가치
가치평가
기법
관측가능하지 않은
투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 
공정가치측정치 간의 연관성

비상장주식
7,491,286
현금흐름
할인모형
매출액증가율, 세전영업이익률, 가중평균자본비용
매출액 증가율과 세전영업이익률이상승하고 가중평균자본비용이 하락한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다.

시장가치접근법
비교대상기업
시장배수
비교대상기업의 시장배수가 상승한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다.

비상장신주인수권증권
기타당기손익-공정가치측정유가증권
매수주식옵션
전환우선주(CPS) 등
3,549,236
이항모형
변동성
주가변동성이 상승한다면 주식옵션의 공정가치는 증가할 것이며, 주가변동성이 하락한다면 주식옵션의 공정가치는 하락할 것입니다.

합계
11,040,522

(11) 수준2와 수준3에 해당하는 연결회사의 보유자산의 평가는 외부 전문평가기관이 수행하고 연결회사가 가격의 적정성을 검토합니다.

수준 3 공정가치측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다.

금융상품
투입변수
도출방법

비상장주식
 외화증권(기타)
매출액증가율,
세전영업이익률
비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전영업이익률은 평가대상기업의 과거 재무제표와 산업전망자료를 기초로 산출되었습니다.

가중평균자본비용
비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 가중평균자본비용은 자산가격결정모델(CAPM)을 통해 산출되었으며 해당기업의 베타는 유사업종 상장기업의 영업위험이 반영된 주식베타를 산출한 후 평가대상기업의 자본구조로 조정하여 산출되었습니다.

비교대상기업
평가대상회사와 동일업종으로 분류되고 규모 및 성장률을 고려하여 선정합니다.

시장배수
비교대상기업의 평가기준일로부터 과거 1년의 PBR 평균값을 선정합니다.

비상장신주인수권/
 장외주식옵션
변동성
기초자산이 속한 거래소의 120일 지수 변동성을 기초로 산출되었습니다.

(12) 금융자산과 금융부채의 상계 

연결회사는 위탁매매미수금 중 거래소분 및 공동망(전자금융, 타행환)의 사용으로 인하여기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 미수금과 미회수채권, 그리고 미지급과 미지급채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 미수금과 미회수채권은 일부 미지급과 미지급채무와 상계되어 재무상태표에서 각각 기타금융자산과 기타금융부채 내에 공시되어있습니다.

연결회사는 담보부차입으로 회계처리되는 환매조건부매도약정을 체결하고 있습니다. 또한 담보부대출로 회계처리되는 환매조건부매수약정을 체결하고 있습니다. 동환매조건부 매매거래는 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며 이에 따라 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하는 국제표준환매약정(TBMA/ISMA Global Master Repurchase Agreement)의 적용을 받으므로, 관련 환매조건부채권매도부채와 환매조건부채권매수자산을 재무상태표에서 각각 차입부채와 상각후원가측정 금융자산 내에 공시하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말
>

(단위:천원)

구분
인식된 금융자산
/부채 총액
상계되는 인식된
금융부채/
자산 총액
재무상태표에 표
시되는 금융자산
/부채 총액
재무상태표에서 상계되지 않은
관련된 금액
순액

금융상품
수취한 담보

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권
1,961,514,189
-
1,961,514,189
793,255,256
-
1,168,258,933

대출채권
562,353,664
-
562,353,664
5,184,000
201,202,324
355,967,340

미수금
791,254,385
333,508,064
457,746,321
-
-
457,746,321

미회수채권
3,582,218
3,319,598
262,620
-
-
262,620

합계
3,318,704,456
336,827,662
2,981,876,794
798,439,256
201,202,324
1,982,235,215

금융부채:

환매조건부채권매도
793,255,256
-
793,255,256
793,255,256
-
-

미지급금
731,595,807
333,508,064
398,087,744
-
-
398,087,744

미지급채무
5,817,919
3,319,598
2,498,322
-
-
2,498,322

기타차입금
5,184,000
-
5,184,000
5,184,000
-
-

합계
1,535,852,982
336,827,661
1,199,025,321
798,439,256
-
400,586,066

<전기말
>

(단위:천원)

구분
인식된 금융자산
/부채 총액
상계되는 인식된
금융부채/
자산 총액
재무상태표에 표
시되는 금융자산
/부채 총액
재무상태표에서 상계되지 않은
관련된 금액
순액

금융상품
수취한 담보

금융자산:

단기매매금융자산
1,479,464,801
-
1,479,464,801
977,663,224
-
501,801,577

대출채권
446,504,844
-
446,504,844
8,592,000
108,933,684
328,979,160

미수금
1,078,062,858
483,612,252
594,450,606
-
-
594,450,606

미회수채권
4,010,204
4,008,574
1,630
-
-
1,630

합계
3,008,042,707
487,620,826
2,520,421,881
986,255,224
108,933,684
1,425,232,973

금융부채:

환매조건부채권매도
961,663,224
-
961,663,224
961,663,224
-
-

미지급금
1,034,086,868
483,612,252
550,474,616
-
-
550,474,616

미지급채무
4,413,930
4,008,574
405,355
-
-
405,355

기타차입부채
24,592,000
-
24,592,000
24,592,000
-
-

합계
2,024,756,022
487,620,826
1,537,135,195
986,255,224
-
550,879,971

40. 금융상품 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 

(1) 수익

<당기>

(단위:천원)

구분
평가이익
처분/상환이익
이자수익
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
16,651,291
865,868,893
24,930,455
907,450,639

상각후원가측정금융자산:
-
-
40,844,684
40,844,684

소계
16,651,291
865,868,893
65,775,139
948,295,323

금융부채:

당기손익인식금융부채
3,516,324
-
-
3,516,324

(주1)
현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다.

<전기>

(단위:천원)

구분
평가이익
처분/상환이익
이자수익
합계

금융자산:

당기손익인식금융자산
20,254,111
303,429,752
26,810,851
350,494,714

매도가능금융자산
-
345,917
4,071
349,988

대여금및수취채권(주1)
-
-
33,669,744
33,669,744

합계
20,254,111
303,775,669
60,484,666
384,514,446

금융부채:

당기손익인식금융부채
3,639,236
182,569,249
-
186,208,485

(주1)
현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다.

(2) 비용

<당기>

(단위:천원)

구분
평가손실
처분/상환손실
이자비용
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
13,563,534
812,362,580
-
825,926,113

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산:
-
-
-
-

소계
13,563,534
812,362,580
-
825,926,113

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
4,839,172
-
-
4,839,172

상각후원가 측정 금융부채:
-
-
31,889,720
31,889,720

소계
4,839,172
-
31,889,720
36,728,892

<전기>

(단위:천원)

구분
평가손실
처분/상환손실
이자비용
합계

금융자산:

당기손익인식금융자산
9,910,602
249,935,065
-
259,845,667

매도가능금융자산
2,298,165
4,277
-
2,302,442

합계
12,208,767
249,939,342
-
262,148,109

금융부채:

당기손익인식금융부채
4,537,930
182,870,642
-
187,408,572

상각후원가추정금융부채
-
-
24,834,923
24,834,923

합계
4,537,930
182,870,642
24,834,923
212,243,495

41.
비연결구조화기업

보고기간 종료일 현재
비연결구조화기업에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 지분의 성격 및 관련 위험을 이해하기 위한 정보의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
비연결구조화기업 총자산
비연결구조화기업의 지분에 대하여 
인식된 자산, 부채의 장부가액
손익계산서상 금액
최대 손실 노출액

자산
부채
비연결구조화기업
 으로부터 발생한 이익
비연결구조화기업
 으로부터 발생한 손실
유가증권
 (파생상품 포함)

그로쓰힐다윈멀티스트레티지전문사모1호I
9,182,486
1,047,430
-
32,950
-
1,047,430

타임폴리오TheTime-Q전문투자사모C-S
110,196,670
964,021
-
-
35,889
964,021

오라이언메자닌멀티전문사모제1호C-I
14,610,533
1,006,266
-
42,934
-
1,006,266

앱솔루트 거북이 전문투자형 사모투자신탁 제1호 C-S
26,054,571
9,723,608
-
-
339,900
9,723,608

IBK신용연계전문투자사모16호[DLS-파생형]
52,704,575
4,622
-
-
217
4,622

대신중국본토세이프플러스전문사모1호
17,265,876
498,667
-
-
84,223
498,667

플랫폼파트너스 액티브 메자닌 전문투자형 사모투자신탁7호 (종류 C형)
6,913,597
1,015,870
-
-
17,920
1,015,870

코스닥벤처기업 전문투자형사모투자신탁1호(코레이트)
9,238,403
3,059,142
-
59,142
-
3,059,142

HDC유로캐피탈전문투자사모1호(대출-재간)
32,793,618
1,135
-
58
-
1,135

라이노스베트남전환사채전문사모제1호C-I
51,691,656
1,981,040
-
14,580
-
1,981,040

아시아전문투자형사모부동산투자신탁29호
 (창원 상업시설 개발사업 1종수익증권)
8,773,803
1,802,561
-
-
7,439
1,802,561

합계
339,425,787
21,104,362
-
149,665
485,587
21,104,362

(주)
연결회사가 보유하고 있는 비연결구조화기업은 단순투자목적의 투자펀드로 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구분
비연결구조화기업 총자산
비연결구조화기업의 지분에 대하여 
인식된 자산, 부채의 장부가액
손익계산서상 금액
최대 손실 노출액

자산
부채
비연결구조화기업
 으로부터 발생한 이익
비연결구조화기업
 으로부터 발생한 손실
유가증권
 (파생상품 포함)

그로쓰힐다윈멀티스트레티지전문사모1호I
8,101,373
1,014,480
-
50,330
-
1,014,480

타임폴리오TheTime-Q전문투자사모C-S
127,713,440
999,910
-
-
13,530
999,910

오라이언메자닌멀티전문사모제1호C-I
13,463,922
963,332
-
-
37,352
963,332

앱솔루트거북이전문투자형사모1호C-S
23,337,042
10,063,507
-
178,176
-
10,063,507

IBK신용연계전문투자사모16호[DLS-파생형]
55,177,855
4,839
-
-
49
4,839

대신중국본토세이프플러스전문사모1호
100,898,128
5,828,901
-
957,757
191,424
5,828,901

플랫폼파트너스액티브메자닌전문투자형사모투자신탁 7호
7,143,994
1,033,790
-
33,790
-
1,033,790

HDC유로캐피탈전문투자사모1호(대출-재간)
23,528,740
1,077
-
75
-
1,077

라이노스베트남전환사채전문사모제1호C-I
51,464,882
1,966,460
-
-
17,400
1,966,460

코레이트분리과세하이일드전문사모3(채혼)
6,040,710
5,939,009
-
-
60,330
5,939,009

삼성코스닥150인덱스증권(주식-파생형)Cf
22,468,121
15,392
-
5,393
-
15,392

합계
439,338,207
27,830,697
-
1,225,521
320,085
27,830,697

(주)
연결회사가 보유하고 있는 비연결구조화기업은 단순투자목적의 투자펀드로 보고기간 종료일 현재 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

42
. 부문별 보고

(1) 부문단위

연결회사의 업무는 업무 영역에 따라 다음과 같이 구분됩니다. 영업부문의 성과는 세전 부문별 업무이익을 기반으로 측정되었습니다.

구분
업무영역

투자중개업
위탁매매 및 위탁매매관련 대고객 신용공여업무

투자매매업
트레이딩 목적의 유가증권 및 파생상품 거래, 증귄의 인수/매출/주선, 
자산유동화, Project Financing 등

본사
영업활동의 지원업무, 직접투자(Principal Investment)

(2) 부문손익에 관한 정보

당기 및 전기의 사업별 부문의 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:백만원)

구분
투자중개업
투자매매업
본사
전체

영업수익
155,382
874,887
15,944
1,046,213

영업비용
109,385
849,827
39,676
998,888

영업이익(Ⅰ)
45,997
25,060
(23,732)
47,325

내부손익조정
(22,211)
(6,769)
28,980
-

영업이익(Ⅱ)
23,786
18,291
5,248
47,325

영업외손익
18
(17)
(9)
(9)

세전이익
23,804
18,274
5,239
47,317

법인세비용

-
(13,268)

당기순이익

-
34,049

<전기>

(단위:백만원)

구분
투자중개업
투자매매업
본사
전체

영업수익
128,726
510,989
15,466
655,181

영업비용
91,071
470,153
42,837
604,061

영업이익(Ⅰ)
37,655
40,836
(27,371)
51,120

내부손익조정
(24,682)
(7,604)
32,286
-

영업이익(Ⅱ)
12,972
33,232
4,915
51,120

영업외손익
30
1
81
112

세전이익
13,002
33,233
4,997
51,232

법인세비용

12,388

당기순이익

38,844

한편, 연결회사는 부문별 자산과 부채에 대한 내부 보고가 이루어지지 않고 있어, 부문자산에 관한 정보를 별도로 공시하지 아니합니다.

(3) 지역별 정보

연결회사의 영업은 대한민국에서 주로 이루어지고 있습니다.

43. 연결재무제표의 승인

동 재무제표는 2019년 3월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

□ 재무제표의 승인

1-2. 제20기 이익배당(이익잉여금처분계산서) 승인의 건

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
 <이익잉여금처분계산서>

제20(당)기
2018년 01월 01일부터
제19(전)기
2017년 01월 01일부터

2018년 12월 31일까지

2017년 12월 31일까지

처분예정일
2019년 3월 21일
처분확정일
2018년 3월 27일

(단위:원)

종류
당기
전기

I. 처분전이익잉여금

231,550,469,871

217,162,907,494

1. 전기이월이익잉여금
197,446,606,533

178,319,130,295

2. 기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정
(448,134,274)

-

3. 당기순이익
34,551,997,612

38,843,777,199

II. 임의적립금 등의 전입액

717,291,421

736,183,794

1. 대손준비금 전입액
717,291,421

736,183,794

III. 이익잉여금 처분액

18,888,936,682

18,980,117,167

1. 이익준비금
1,717,176,062

1,725,465,197

2. 배당금(률)
17,171,760,620

17,254,651,970

가. 현금배당

당기: 485원(9.70%)

 전기: 485원(9.70%)

17,171,760,620

17,254,651,970

IV. 차기이월이익잉여금

211,944,241,768

197,446,606,533

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 상기 이익잉여금처분계산서 참조

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제8조
(주권의 발행과 종류)

① 회사가 발행하는 주권은 기명식으로 한다.

② 회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권,
500주권, 1,000주권의 8종류로 한다.

제8조
(주식 등의 전자등록)

회사는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제2조
제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의
전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록 하여야 한다.

- 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」반영

제9조(주식의 종류, 수 및 내용)
① 회사는 보통주식과 종류주식을 발행할 수 있다.

② 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다.

제9조(주식의 종류, 수 및 내용)
① 회사는
기명식 보통주식과
기명식 종류주식을 발행할 수 있다.

② 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다.
그 발행주식의 총수는 발행주식총수의 4분의 1과 법령상 달리 허용되는 한도 중 높은 범위 이내로 한다.

- 제8조 변경에 따른 발행 가능 주식종류
 명확화

- 종류주식의 총 발행한도 설정
 (상법 제344조의3 및 자본시장과 금융
 투자업에 관한 법률 제165조의15 적용)

제9조의2(종류주식의 수와 내용)
① 이 회사가 발행할
(1종)종류주식은 무의결권 배당우선
전환주식(이하 이 條에서 "종류주식"이라 한다.)으로
하며,
이사회 결의에 의하여 발행한다. 1종의 종류주식의 그 발행주식수는 발행주식총수의 2분의 1이내로 한다.

② 종류주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 하여
발행시에 년 1% 이상으로 이사회가 우선 배당률을 정한다.

③
회사가 발행할 종류주식은 이사회 결의에 의하여 참가적 또는 비참가적, 누적적 또는 비누적적으로 할 수 있다.

④
종류주식(1종)의 주주는 종류주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회로부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다.

<신설>

⑤ 회사는 종류주식(1종) 발행시 이사회 결의로 존속기간을 정할 수 있으며, 이 기간 만료와 동시에 보통으로 전환할 수 있다. 다만 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당이 완료될 때까지 그 기간은 연장된다.

⑥ 제5항의 규정에 의해 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제13조의 규정을 준용한다.

제9조의2(종류주식의 수와 내용
①
)
① 이 회사가 발행할
1종 종류주식은 무의결권 배상우선 전환주식(이하 이
조에서 "종류주식"이라 한다.)으로
한다.

② 종류주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 하여
년 1% 이상으로 발행시에 이사회가 정한 우선 배당률에 따른 금액을 현금으로 우선 배당한다.

③
종류주식의 참가성 및 누적성은 발행시에 이사회 결의로 정한다.

④
종류주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우, 그 결의가 있는 총회의 다음 총회로부터 그 우선 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 한다.

⑤ 회사가 유상증자 또는 무상증자를 실시하는 경우 종류주식에 대하여 배정할 신주의 종류 및 내용은 이사회 결의로 정한다.

⑥ 종류주식의 존속기간은 발행시에 이사회 결의로 정하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 다만, 전환기간 만료일까지 소정의 배당을 완료하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다.

⑦ 전환으로 인하여
발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제13조의 규정을 준용한다.

- 종류주식의 종류 구분
- 단순 문구 변경
- 종류주식의 발행한도를 제9조 제2항
 으로 이동

- 배당 지급 방법 명확화

- 단순 문구 변경

- 단순 문구 변경

- 유상증자/무상증자시 종류주식에 대한
 배정 방식 규정

- 제5항 신설에 따른 항 체하, 단순 문구
 변경

- 제5항 신설에 따른 항 체하, 단순 문구
 변경

<신설>

제9조의3(종류주식의 수와 내용②)

① 이 회사가 발행할 2종 종류주식은 무의결권 배당우선 영구주식(이하 이 조에서는 "종류주식"이라 한다.)으로 한다.

② 종류주식에 대하여는 제9조의2 제2항 내지 제5항을 준용한다.

- 2종 종류주식 발행근거 신설

<신설>

제9조의4(종류주식의 수와 내용③)

① 이 회사가 발행할 3종 종류주식은 무의결권 배당우선 전환주식(이하 이 조에서는 "종류주식"이라 한다.)으로 한다.

② 종류주식에 대하여는 제9조의2 제2항 내지 제5항을 준용한다.

③ 종류주식은 다음 각 호에 의거 회사의 선택에 따라 전환할 수 있다.
1. 전환으로 인하여 발행할 주식의 수는 전환 전의 수와 동수로 한다.
2. 전환할 수 있는 기간은 발행일로부터 1개월 이상 30년 이내의 범위에서 이사회 결의로 정한다. 다만 전환기간 내에 전환권이 행사되지 아니하면, 전환기간 만료일에 전환된 것으로 본다.
3. 전환으로 인하여 발행할 주식은 보통주식으로 한다.
4. 종류주식은 다음 각 목의 사유가 발생한 경우 전환할 수 있다.
가. 보통주식의 주가가 종류주식의 주가보다 발행시 이사회가 정한 비율을 상회하는 경우
나. 종류주식의 유통주식 비율이 발행시 이사회가 정한 비율 미만인 경우
다. 기타 회사의 경영상 필요한 상황으로 발행시 이사회가 정한 경우

- 3종 종류주식 발행근거 신설

<신설>

제9조의5(종류주식의 수와 내용④)

① 이 회사가 발행할 4종 종류주식은 무의결권 배당우선 전환주식(이하 이 조에서는 "종류주식"이라 한다.)으로 한다.

② 종류주식에 대하여는 제9조의2 제2항 내지 제5항을 준용한다.

③ 종류주식은 다음 각 호에 의거 주주의 선택에 따라 전환할 수 있다.
1. 전환으로 인하여 발행할 주식의 수는 전환 전의 수와 동수로 한다.
2. 전환할 수 있는 기간은 발행일로부터 1개월 이상 30년 이내의 범위에서 이사회 결의로 정한다. 다만 전환기간 내에 전환권이 행사되지 아니하면, 전환기간 만료일에 전환된 것으로 본다.
3. 전환으로 인하여 발행할 주식은 보통주식으로 한다.

- 4종 종류주식 발행근거 신설

<신설>

제9조의6(종류주식의 수와 내용⑤)

① 이 회사가 발행할 5종 종류주식은 무의결권 배당우선 상환주식(이하 이 조에서는 "종류주식"이라 한다.)으로 한다.

② 종류주식에 대하여는 제9조의2 제2항 내지 제5항을 준용한다.

③ 종류주식은 다음 각 호에 의거 회사의 선택에 따라 상환할 수 있다.
1. 상환가액은 발행가액에 가산금액을 더한 것으로 하며, 가산금액은 배당률, 시장상황, 기타 종류주식의 발행에 관련된 제반 사정을 고려하여 발행시 이사회가 정한다.
2. 상환기간은 발행일이 속하는 회계연도에 대한 정기주주총회 종료일 익일부터 발행 후 30년이 되는 날이 속하는 회계연도에 대한 정기주주총회 종료일 이후 1개월이 되는 날 이내의 범위에서 이사회가 정한다. 다만, 상환기간이 만료되었음에도 불구하고 다음 각 목의 1에 해당하는 사유가 발생하면 그 사유가 해소될 때까지 상환기간은 연장된다.
가. 상환기간 내에 상환하지 못한 경우
나. 우선적 배당이 완료되지 아니한 경우
3. 종류주식을 일시에 또는 분할하여 상환할 수 있다. 다만, 분할 상환하는 경우에는 회사가 추첨 또는 안분비례의 방법에 의하여 종류주식을 정할 수 있으며, 안분비례시 발생하는 단주는 이를 상환하지 아니한다.
4. 회사는 상환대상인 주식의 취득일 2주일 전에 그 사실을 그 주식의 주주 및 주주명부에 기재된 권리자에게 통지 또는 공고하여야 한다.

- 5종 종류주식 발행근거 신설

<신설>

제9조의7(종류주식의 수와 내용⑥)

① 이 회사가 발행할 6종 종류주식은 무의결권 배당우선 상환주식(이하 이 조에서는 "종류주식"이라 한다.)으로 한다.

② 종류주식에 대하여는 제9조의2 제2항 내지 제5항을 준용한다.

③ 종류주식은 다음 각 호에 의거 주주가 회사에 대하여 상환을 청구할 수 있다.
1. 상환청구 및 상환에 관한 사항은 제9조의6 제3항 제1호부터 제3호를 준용한다.
2. 상환청구주주는 2주일 이상의 기간을 정하여 상환할 뜻과 상환대상주식을 회사에 통지하여야 한다.

- 6종 종류주식 발행근거 신설

<신설>

제9조의8(종류주식의 수와 내용⑦)

① 이 회사가 발행할 7종 종류주식은 무의결권 배당우선 전환상환주식(이하 이 조에서는 "종류주식"이라 한다.)으로 한다. 종류주식은 이익으로 소각하거나, 보통주식으로 전환할 권리가 부여되어 있다.

② 종류주식에 대하여는 제9조의2 제2항 내지 제5항을 준용한다.

③ 종류주식의 전환은 제9조의4 제3항을 준용한다

④ 종류주식의 상환은 제9조의6 제3항을 준용한다.

- 7종 종류주식 발행근거 신설

<신설>

제9조의9(종류주식의 수와 내용⑧)

① 이 회사가 발행할 8종 종류주식은 무의결권 배당우선 전환상환주식(이하 이 조에서는 "종류주식"이라 한다.)으로 한다. 종류주식은 주주가 상환을 청구하거나, 보통주식으로 전환청구를 할 수 있는 권리가 부여되어 있다.

② 종류주식에 대하여는 제9조의2 제2항 내지 제5항을 준용한다.

③ 종류주식의 전환은 제9조의5 제3항을 준용한다.

④ 종류주식의 상환은 제9조의7 제3항을 준용한다.

- 8종 종류주식 발행근거 신설

<신설>

제9조의10(종류주식의 수와 내용⑨)

① 이 회사가 발행할 9종 종류주식은 무의결권 배당우선 전환상환주식(이하 이 조에서는 "종류주식"이라 한다.)으로 한다. 종류주식은 이익으로 소각하거나, 보통주식으로 전환할 권리가 부여되어 있다.

② 종류주식에 대하여는 제9조의2 제2항 내지 제5항을 준용한다.

③ 종류주식의 전환은 제9조의4 제3항 또는 제9조의5 제3항을 준용한다.

④ 종류주식의 상환은 제9조의6 제3항 또는 제9조의7 제3항을 준용한다.

- 9종 종류주식 발행근거 신설

제15조(명의개서대리인)
- 이상 기재 생략 -

③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고,
주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의
유가증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다

제15조(명의개서대리인)
- 이상의 제1항 및 제2항은 변경 전 내용과 동일 -

③ 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고,
주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의
증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다

- 주식 등의 전자등록에 따른 주식사무
 처리 변경내용 반영

- 표준정관 반영

제16조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)
① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항에 정한 사항에 변동이 있는 경우에도 이에 따라 신고하여야 한다.

제16조<삭제>(2019.09.16)
- 주식 등이 전자등록될 경우 명의개서
 대리인에게 별도로 신고할 필요가
 없으므로 조항삭제

제22조(사채발행에 관한 준용규정)
제15조 및
제16조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제22조(사채발행에 관한 준용규정)

제15조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

- 제16조의 삭제에 따른 문구 정비

제37조(이사의 임기)
① 이사의 임기는
1년으로 한다. 단, 사외이사의
연임시 총 재임기간은 연속하여 5년을 초과할 수 없다.

- 이하 기재 생략 -

제37조(이사의 임기)
① 이사의 임기는
3년으로 한다. 단, 사외이사의
임기는 2년으로 하고, 연임시 그 임기는 1년으로 하며, 총 재임기간은 5년을 초과할 수 없다.

- 이하 제2항, 제3항, 제4항은 변경 전 내용과 동일 -

- 안정적인 경영기반 마련

제50조(감사위원회의 직무)
- 이상 기재 생략-

④ 감사위원회는
외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다.

- 이하 기재 생략 -

제50조(감사위원회의 직무)
- 이상의 제1항, 제2항, 제3항은 변경 전 내용과 동일 -

④ 감사위원회는
외부감사인을 선정한다.

- 이하 제5항, 제6항은 변경 전 내용과 동일 -

- 개정 외부감사법 제10조에 따라 외부
 감사인 선정권한의 변경 내용 반영

제54조(외부감사인의 선임)

회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사위원회의 승인을 얻어야 하고, 회사는 외부감사인을 선임한 후 최초로 개최되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

제54조(외부감사인의 선임)

회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 따라 감사위원회가 선정한 외부감사인을 선임하며, 선임 후 최초로 개최되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

- 법률 명칭 변경에 따른 자구 수정
- 외부감사법 제10조에 따라 외부감사인
 선정권한의 변경 내용 반영

부
칙

이 정관은 2019년 3월 21일부터 시행한다. 단 제8조, 제15조, 제16조 및 제22조의 개정 내용은 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다.

- 부칙 삽입

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김원규
1960. 5. 17
X
-
임원후보추천위원회

정종열
1963. 5. 4
X
피투자회사 임원
이사회

이찬우
1954. 3. 7
O
피투자회사 임원
임원후보추천위원회

강원순
1955. 4. 23
O
피투자회사 임원
임원후보추천위원회

나윤택
1958. 8. 15
O
피투자회사 임원
임원후보추천위원회

이정의
1957. 1. 27
O
-
임원후보추천위원회

총 (6) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

김원규
-
2014. 12 ~ 2018. 03 NH투자증권(주) 대표이사
2013. 07 ~ 2014. 12 우리투자증권(주) 대표이사
-

정종열
이베스트투자증권(주) 경영기획본부장
2012. 03 ~ 현 재 이베스트투자증권(주) 경영기획본부장
2011. 10 ~ 2012. 03 이베스트투자증권(주) 경영전략팀장
-

이찬우
국민대학교 경영학부 산학협력교수
2016. 03 ~ 현 재 이베스트투자증권(주) 사외이사/감사위원
2016. 03 ~ 현 재 (주)에이치비테크놀러지 사외이사/감사위원
2014. 03 ~ 현 재 국민대학교 경영학부 산학협력교수
2010. 10 ~ 2013. 10 국민연금공단 기금운용본부 CIO
-

강원순
이베스트투자증권(주) 사외이사
2018. 03 ~ 현 재 이베스트투자증권(주) 사외이사/감사위원
2015. 07 ~ 2017. 02 알리안츠생명보험(주) 사외이사
2011. 03 ~ 2013. 12 한국연합복권(주) 대표이사
-

나윤택
이베스트투자증권(주) 사외이사
2018. 03 ~ 현 재 이베스트투자증권(주) 사외이사/감사위원
2010. 01 ~ 2016. 06 LS자산운용(주) CFO
2005. 01 ~ 2009. 06 우리투자증권(주) 준법감시인, 영업본부장
-

이정의
(주)비엔에이치 감사
2018. 04 ~ 현 재 (주)비엔에이치 감사
2012. 07 ~ 2018. 05 (주)한솔신텍 사외이사/감사위원
2012. 09 ~ 2017. 04 김앤장 법률사무소 고문
-

※ 기타 참고사항

- 본 안건은 제20기 정기주주총회 제3호(사내이사 선임의 건), 제4호(사외이사 선임의 건), 제5호~제7호(감사위원이 되는 사외이사 선임의 건) 안건으로 상정될 예정이며 그 내용은 아래와 같습니다.

 제3호 의안 : 사내이사 선임의 건
 3-1호 의안 : 사내이사 김원규 선임의 건
 3-2호 의안 : 사내이사 정종열 선임의 건

 제4호 의안 : 사외이사 나윤택 선임의 건

 제5호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 이찬우 선임의 건

 제6호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 강원순 선임의 건

 제7호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 이정의 선임의 건

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이찬우
1954. 3. 7
O
피투자회사 임원
임원후보추천위원회

강원순
1955. 4. 23
O
피투자회사 임원
임원후보추천위원회

이정의
1957. 1. 27
O
-
임원후보추천위원회

총 (3) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이찬우
국민대학교 경영학부 산학협력교수
2016. 03 ~ 현 재 이베스트투자증권(주) 사외이사/감사위원
2016. 03 ~ 현 재 (주)에이치비테크놀러지 사외이사/감사위원
2014. 03 ~ 현 재 국민대학교 경영학부 산학협력교수
2010. 10 ~ 2013. 10 국민연금공단 기금운용본부 CIO
-

강원순
이베스트투자증권(주) 사외이사
2018. 03 ~ 현 재 이베스트투자증권(주) 사외이사/감사위원
2015. 07 ~ 2017. 02 알리안츠생명보험(주) 사외이사
2011. 03 ~ 2013. 12 한국연합복권(주) 대표이사
-

이정의
(주)비엔에이치 감사
2018. 04 ~ 현 재 (주)비엔에이치 감사
2012. 07 ~ 2018. 05 (주)한솔신텍 사외이사/감사위원
2012. 09 ~ 2017. 04 김앤장 법률사무소 고문
-

※ 기타 참고사항

- 상기 감사위원회 위원 후보자 3인은 제5호 의안 ~ 제7호 의안 승인시
 당사의 사외이사 및 감사위원회 위원으로 선임됩니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5(3)
6(4)

보수총액 내지 최고한도액
4,000백만원
4,000백만원

※ 기타 참고사항

: 해당사항 없음.

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목
 : 임원 퇴직금 규정 개정(案) 승인의 건

나. 의안의 요지

현행
개정(案)
개정사유

제1조(목적)
이 규정은 퇴직하는 임원에게 지급하는 퇴직금의 지급 기준에 관한 사항을
규정하는데 있다.

제1조(목적)
이 규정은 퇴직하는 임원에게 지급하는 퇴직금의 지급 기준에 관한 사항을
정하는데 그 목적이 있다.

- 단순 문구 수정

제2조(임원의 정의)
이 규정에서 임원이라 함은
상근 및 비상근 임원을 말한다.

제2조(임원의 정의)
이 규정에서 임원이라 함은
상근 등기 임원을 말한다. 단, 제3장 퇴직 위로금 규정의 경우에는 상근 비등기 임원에게도 준용할 수 있다.

- 임원의 정의 변경
- 퇴직 위로금 지급을 비등기
 임원에게도 준용할 수 있는
 근거 마련

제3조(지급 기준)
①
임원이 퇴직하였을 때에는 별표 1의 임원 퇴직금 지급 기준에 의하여 산출한 금액을 퇴직금으로 지급한다.

②
임원의 연임 시에는 퇴직으로 보지 아니하고, 현실적으로 퇴직하였을 때에
휴임 기간을 통산하여 퇴직금을 지급한다.

③
제1항 이외에 회사 방침 및 경영 성과에 의해 발생하는 성과급을 확정 기여형 퇴직연금 규약에서 정한 기준에 따라 회사 부담금으로 추가 납입할 수 있다.

제3조(지급 기준)
①
회사는 <별표 1 직위별 퇴직금 지급 기준>에 의거하여 매년 1회 이상 해당 임원이 가입하고 있는 퇴직연금 사업자 계정에 퇴직금을 납입한다.

②
임원의 임기가 연임되었을 경우에는 퇴직으로 보지 아니하고, 현실적으로 퇴직하였을 때에
연임 기간을 합산하여 퇴직금을 지급한다.

③
제1항의 퇴직금 이외에 회사 방침 및 경영 성과에 의해 발생하는 성과급을 확정 기여형 퇴직 연금 규약에서 정한 기준에 따라 회사 부담금으로 추가 납입할 수 있다.

- 퇴직금 지급 방식을 퇴직
 연금 납입방식으로 변경

- 단순 문구 수정

- 단순 문구 수정

제3-2조(퇴직 위로금의 지급)
임원이 임기 만료 전에 사임하는 경우에는 별표 2의 임원 퇴직 위로금 지급 기준에 의하여 산출한 금액을 퇴직금에 가산하여 지급한다.

<삭제>, 본 조 삭제 후 제7조 및 제8조 신설

<신설>

제7조(퇴직 위로금 지급 기준)

① 회사는 <별표 2 직위별 퇴직 위로금 지급 기준>에 의거하여 퇴직하는 임원에게 퇴직 위로금을 지급할 수 있다.

② 지급 대상 및 지급 금액은 제1항의 직위별 퇴직 위로금 지급 기준의 범위 내에서 성과보상위원회가 결정한다.

<신설>

제8조(지급 사유)

퇴직 위로금은 다음 각 호에 해당하는 사유가 발생하는 경우 지급할 수 있다. 단, 본인의 귀책 사유로 인한 경우에는 지급하지 아니한다.
1. 임기 만료에 따른 퇴직
2. 사임
3. 기타 제1항 내지 제2항에 준하는 사유로 퇴직하는 경우

<별표 1>
임원 퇴직금 지급 기준
주1)

<별표 1>
직위별 퇴직금 지급 기준
주2)

<별표 2>
임원 퇴직 위로금 지급 기준
주3)

<별표 2>
직위별 퇴직 위로금 지급 기준
주4)

주1)

직위
퇴직금 지급액

회장, 사장
재임 해 1년에 대하여 월 급여액의 3개월 分

부사장, 전무
재임 해 1년에 대하여 월 급여액의 2.5개월 分

상무, 감사, 이사
재임 해 1년에 대하여 월 급여액의 2개월 分

주2)

직위
퇴직금 지급액

사장
재임 해 1년에 대하여 월 급여액의 3개월 分

부사장, 전무
재임 해 1년에 대하여 월 급여액의 2.5개월 分

상무, 상무보
재임 해 1년에 대하여 월 급여액의 2개월 分

주3)

직위
퇴직금 지급액

사장
1천만원*20개월치

부사장, 전무
1천만원*15개월치

상무, 이사
1천만원*10개월치

- 단, 임기 만료일까지의 잔여 월수가 상기의 개월보다 작은 경우에는 그 잔여 월수를 적용하며, 잔여 월수 계산에 있어서 1개월 미만은 포함시키지 아니한다.

주4)

직위
퇴직금 지급액

사장
직전 수령 연봉의 200% 이내

부사장, 전무, 상무, 상무보
직전 수령 연봉의 100% 이내

※ 참고사항

- 해당사항 없음.