원익큐브 — 주주총회소집공고 (20190306)
제출인: 원익큐브

주주총회소집공고
2.7
(주)원익큐브

주주총회소집공고

2019년 3월 6일

회 사 명 :
주식회사 원익큐브

대 표 이 사 :
문 경 수

본 점 소 재 지 :
경기도 성남시 분당구 판교로255번길 20

(전 화) 031-8038-9300

(홈페이지)http://www.wonikcube.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 부사장
(성 명) 문 경 수

(전 화) 031-8038-9395

주주총회 소집공고

(제40기 정기)

주주님의 깊은 관심과 성원에 감사드립니다.

당사 정관 제 22조 및 24조에 의하여 제40기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.
(※ 상법 제542조의4 및 정관 제24조에 의거하여 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대하여는 이 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다)

- 다 음 -

1. 일시 : 2019년 3월 21일(목) 오전 9시

2. 장소 : 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 20 원익빌딩 2층

3. 회의 목적 사항

1) 보고사항

- 제40기 감사보고

- 제40기 영업보고
- 2018년 내부회계관리제도 운영실태 보고

2) 부의안건
- 제 1호 의안 : 제 40 기 재무제표 승인의 건(연결재무제표 포함)
- 제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
- 제 3호 의안 : 이사 선임의 건
 . 제 3-1호 사내이사 선임의 건 (후보자 : 박세일)
 . 제 3-2호 사외이사 선임의 건 (후보자 : 장영섭)
- 제 4호 의안 : 감사 선임의 건 (후보자 : 신경삼)
- 제 5호 의안 : 이사보수한도 승인의 건

- 제 6호 의안 : 감사보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의 4 제3항에 의거하여 경영참고사항을 당사 본.지점 및 금융위원회, 한국거래소, 국민은행 증권대행부에 비치 및 정보통신망에 게재하오니 참조하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사할 수 있습니다.

6. 전자투표에 관한 사항

우리 회사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표 인터넷 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr」

모바일 주소 :「http://evote.ksd.or.kr/m」

나. 전자투표 행사 수여기간 : 2019년 3월 11일 ~ 2019년 3월 20일

- 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능

(단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사

- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서 또는 은행·증권 범용 공인인증서

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

7. 주주총회 참석시 준비물

1) 직접행사 : 신분증

2) 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 주주의 인감증명서 및 대리인의 신분증

※ 주주총회 기념품은 회사경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다.

2019 년 3 월 6 일

경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 20 원익빌딩 2층

㈜원익큐브

대 표 이 사 문 경 수 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

장영섭
(출석률: 100%)
한원식
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2018.01.06
내부회계관리지의 내부회계관리제도 운용실태 평가보고
찬성
찬성

2
2018.01.31
제39기 내부결산 확정의 건
찬성
찬성

3
2018.03.06
제39기 정기 주주총회 개최의 건
찬성
찬성

4
2018.05.31
타법인 출자주식 처분기한 연장의 건
찬성
찬성

5
2018.08.20
PnP사업부 사업장 이전의 건
건재사업부 판교전시장 폐업의 건
찬성
찬성

6
2018.11.30
타법인 출자주식 처분기한 연장의 건
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
2,000,000
48,000
24,000
-

※ 상기 주총승인금액은 사내이사를 포함한 합계금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 백만원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

자산매각

원익머트리얼즈
(최대주주)

2018.09.13
3,966
1.71

※ 비율은 연결손익계산서 상 매출총액대비 거래금액의 비율입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

※ 해당사항 없음.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 케미칼 사업 부문

가) 산업의 특성

석유화학산업은 원유에서 추출한 나프타와 천연가스 등을 기초원료로 하여 에틸렌, 프로필렌, 벤젠, 톨루엔 등 기초유분을 생산하고 이들을 원료로 하여 합성수지, 합성섬유, 합성고무, 기타 정밀화학 중간재 및 화학제품을 제조하는 산업입니다. 이러한 석유화학산업은 대규모 설비투자가 필요한 자본집약적 장치산업으로 초기 진입장벽이 높은 산업입니다. 또한, 중간소재 산업으로서 공급능력에 따른 경쟁력 확보가 중요하고 전방산업에 대한 파급효과가 크며, 세계 석유화학시장의 상황에 민감한 산업입니다. 또한 그 원료의 특성상 원재료의 수입 비중이 높고 매출은 내수 비중이 높아 환율 및 유가 등에 밀접한 관련을 가지고 있습니다.

나) 산업의 성장성
석유화학산업은 관련산업(석유화학업계, 자동차, 전자, 가전, 페인트, 접착제, 건설, 스포츠용품, 화장품, 단열재, 생활용품 등 산업전반)의 성장에 큰 영향을 받는 산업으로 전세계 경기, 유가 및 환율과 같은 주요한 변수의 영향으로 단순한 낙관은 조심해야 할 것입니다. 또한 국내 케미칼부문은 내수 경기 침체에 따른 국내 수요 약세와 원재료가격 강세 및 중국의 대규모 설비증설에 따라 타이트한 수급 상황이 지속될 것으로 예상되나, 경영합리화, 전문화 등 기업체질 강화를 통한 중장기적 개선으로 지속적인 성장가능성을 기대할 수 있을 것으로 보입니다.

다) 경기변동의 특성
경기변동과 관련하여 경기 호황시에는 수요가 탄력적이나, 불황시에는 수요가 상대적으로 크게 낮아지지는 않는 비탄력적인 특성이 있습니다. 원자재 가격 상승, 원유가 상승 가능성 등 축소요인이 작용하여 세계경제가 계속 안정적인 성장세를 보일 것인 지는 석유화학제품의 수급균형과 가격등락 등에 따라 변동될 수 있으며 국내 석유화학시장의 경기변동 등의 가변적 요소 또한 지니고 있습니다.

라) 경쟁요소
국내 화학기업은 과거 가격 우위를 바탕으로 영업을 영위했으나 근래에는 저가의 중국, 동남아산 화학제품 침투와 환경문제로 인해 선진국형 산업으로 전환해야한다 는 압박을 받고 있습니다. 따라서 가격경쟁력 상실의 문제점을 극복하기 위해 고부 가가치 제품의 개발 및 품질 경쟁력이 중요한 경쟁요소로 작용할 것으로 보입니다.

마) 자원조달의 특성 
석유화학산업의 주요 원자재는 에탄계 가스원료나 나프타를 기초원료로 사용하여 이러한 기초원료에서 파생된 것으로 유가변동이나 환율변동 및 기초원료의 수급이나 가격에 의해서 영향을 받을 수 있습니다. 

2) 건축자재 부문

- 건자재

가) 산업의 특성
건자재 산업은 건설경기 및 부동산 경기와 밀접한 관계를 가지고 있습니다. 2016년과 2017년 건축시장 투자액이 10% 이상의 성장율을 보이며 호조를 보였습니다. 그러나 2018년에는 부동산 종합대책 등 시장 안정화 정책 실행과 목조건물 내진 설계 강화 영향으로 전년 대비 착공물량이 감소하여 건설경기가 침체되었습니다.

나) 경기변동의 특성 
건설과 관련된 산업은 정부에 의한 국내 경기조절의 주요한 수단으로 활용되기 때문에 부동산 가격 및 관련 법규나 정부 규제 등 외적 요인에 의해 상당한 영향을 받고 있습니다. 

다) 경쟁요소 
건축자재 산업의 특성상 전방산업에 대한 의존도가 높을 뿐만 아니라 안정적인 수요기반의 여부에 따라 사업의 성패가 좌우될 정도로 특정 수요 및 시장에 대한 의존도가 높기 때문에 계속적인 기술개발과 효율적인 유통망 확보를 통한 고객과의 접점 강화 등이 필요한 경쟁요소라 할 수 있습니다.

라) 자원조달의 특성
국내 생산이 되지 않는 일부 특별한 건축자재를 제외하고는 건설에 필요한 주요자재는 대부분 국내에서 조달하고 있습니다.

- 실리콘

가) 산업의 특성 
실리콘 산업은 무기화학분야의 기초산업이라고 할 수 있을 만큼 응용분야가 다양합니다. 실리콘은 다른 원료에 비해 월등한 물성으로 인해 일반 소비자들이 사용하는 생활용품을 비롯 건축용,자동차용, 전기전자용 등의 고신뢰성이 요구되는 첨단 산업자재용 등 다방면에 사용 되고 있으며 그 응용 범위가 확대되어 가고 있습니다.

나) 제조의 다양성 
실리콘 산업의 특성상 응용분야가 다양하기 때문에 기초 원료를 공급하는 제조 업체와 2, 3차적으로 가공을 할 수 있는 업체와는 시장과 업무가 분리되어 있습니다. 따라서 당사는 관련 제품의 제조공장을 통해 특성화된 2, 3차 제품을 제조하여 해당 시장에서의 경쟁력을 넓혀가고 있습니다.

다) 경쟁요소 
당사는 현재 Momentive Performance Materials (구, GE Toshiba Silicones)라는 세계 최고 수준의 업체와 Partnership을 맺고 있으며 자체적인 R&D 개발에도 지속적인 투자를 하고 있습니다. 현재 진천공장의 가동율이 100%에 육박한 상황으로 생산능력의 향상을 위하여 충북 청주시 오창읍에 신규공장 투자를 통해 생산 Capa를 확대하였으며, 이에 따라 향후 매출 성장이 기대되고 있습니다.

3) 폴리머 부문

가) 산업의 특성 
폴리머 제품은 기초유분을 원료로하여 생산되는 고체상태의 제품이며 주로 플라스 틱 가공업에 사용되는 원료입니다. 합성수지는 가공을 통하여 생활용품, 포장재, 산업재, 가전제품, 자동차부품 등 다양한 산업에 필요한 원료로서, 케미칼 부문과 마찬가지로 나프타 가격과 경기변동에 따라 시황 변동성을 갖고 있습니다. 

나) 산업의 성장성 
소재산업은 그 응용분야가 다양한 만큼 국내 시장의 성장도 평균적으로 경제성장율의 2배정도의 수준으로 성장하고 있습니다. 폴리머 부문은 특유의 환경친화성 및 안정성을 바탕으로 기존 유리, PVC등을 대체하며 급속히 성장하고 있으며, 이와 더불어 용기의 다양화 추세에 따라 고성장이 예상되는 산업입니다

다) 경기변동의 특성 
소재산업은 전방산업(전기, 전자, 자동차, 기계 등)에 기초소재를 제공하는 산업으로 일반적인 석유화학산업의 사이클은 9 ~ 10년 정도이며, 경기변동에 민감하고 GDP 성장률과 밀접한 상관관계를 가지고 있습니다. 

라) 경쟁요소 
소재산업의 경쟁요소는 다양한 시장에 대한 정보력과 기술 지원 능력, 비교우위 상품의 지속적인 공급능력입니다. 세계적으로 일부 국한된 제조업체가 이미 시장을 점유하고 있고 이에 진출을 하거나 대응하기 위해서는 파트너 업체의 시장의 Name Value와 제조상 기술력 또한 중요한 경쟁 요소입니다. 당사는 사우디아라비아의 국영 화학 업체인 SABIC, SK Chemical 등 안정적인 구매처를 확보하여 시장에서 경쟁우위의 요소를 확보하고 있습니다.

4) PnP(Printing and Packing) 부문

가) 산업의 특성 
인쇄기기 시장에서의 수익은 기기판매와 소모품 판매 등 크게 두 분야에서 발생하게 되는데, 통상적으로 매출측면에서 소모품 판매가 기기판매를 훨씬 압도하기 때문에, 안정적인 소모품 공급권을 확보하는 것이 중요합니다. 

나) 산업의 성장성 
다품종 소량생산 방식의 인쇄형태는 지속적으로 늘어나고 있고, 가변데이터를 이용한 One-To-One 마케팅 방식이 주류를 이루고, 제한된 시간 내에 원하는 인쇄물을 필요로 하는 시장이 성장하고 있으므로 디지털 인쇄 산업은 점진적으로 성장할 것으로 예상하고 있습니다.

다) 경기변동의 특성 
일반적인 인쇄물량의 경우 어떠한 형태로든 인쇄 결과물로 표현하게 되므로, 상대적으로 경기 변동이 인쇄 시장에 미치는 영향은 적은 편입니다. 

라) 경쟁요소 
시장 세분화 작업을 통해 옵셋시장과 디지털 인쇄기 시장을 구분하여 각 고객층에게 필요한 서비스를 제공하고, 인쇄환경을 분석, 설계, 관리할 수 있는 기술력을 갖춰야 합니다. 또한 효율적인 유지보수 조직, 소모품 적시공급을 실현할 수 있는 배송망 등을 주요 요소로 하여, 이러한 경쟁요소들이 유기적 결합하여 서비스의 운영효율성 을 높이는 것이 핵심 경쟁요소라 할 수 있습니다. 당사는 HP와의 총판계약을 통하여 고객에게 필요한 서비스, 유지보스, 소모품 공급 등을 제공하여 경쟁우위를 확보하고 있습니다.

5) 전자(산업용)소재 부문

가) 산업의 특성

세계적인 디스플레이 및 터치패널 관련 산업의 발전과 비약적인 수요 확대와 함께 관련 소재의 수요 확대 등 관련산업 전체가 동반 성장하는 시장 특성을 보이고 있습니다. 다만, 첨단 소재로서 고정밀, 무결점의 양산품질 요구와 시장 요구에 맞춘 신속한 신제품 개발이 반드시 요구되는 기술적 특성으로 말미암아 시장 내 기술적 진입장벽이 높고, 제품 라이프 사이클이 비교적 짧은 특성이 있습니다.

나) 산업의 성장성

현재 주 시장인 스마트폰 및 Tablet PC 시장의 성장률 정체가 있음에도 불구하고 향후 꾸준한 성장은 지속될 것으로 보입니다. 스마트폰 시장의 경우, 2020년까지 연 평균 6%의 성장을 예측하고 있습니다.

다) 경기변동의 특성
최근 재료 절감 및 슬림화를 위하여 다양한 방식이 개발 중이며, 특히 구조의 변화는 공정수율 및 효율성 문제가 수반되기에 이러한 난재들을 어떻게 극복할 수있느냐에 따라 시장에서 우위가 결정될 수 있을 것으로 전망됩니다.

라) 경쟁요소

업계에서는 원가를 절감하고 Flexible Display 구현이 가능한 Metal Mesh, AGNW 등 대체소재 기술개발에 노력 중입니다. 하지만, CNT와 Mesh는 시인성(투명성) 면에서 이 한계를 극복하기 어려울 것으로 보고 있으며 Halide는 Fuji Film의 독점성으로, Graphene은 생산 기술의 한계로 인해 아직 최저 요구 수준에 도달하지 못하고 있습니다. 그러나 당사의 AgNW는 이를 뛰어넘는 기술력을 보유하고 있어 가장 앞서 있다고 판단됩니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

당사의 사업부문은 케미칼 부문, 건축자재 부문(건자재&실리콘), 폴리머 부문, PnP부문(Printing&Packing), 자회사(나노이닉스) 전자소재 부문으로 구성되어 있습니다.

케미칼부문은 국내외 화학원료제조 업체들의 국내 전문 Distributor로서 세계적 다국적기업 BASF사 2-EHAM, 일본 JVP사의 VAM, 유럽의 SASOL사를 비롯하여 국내의 롯데엠시시, LG MMA 등의 국내 Distributor로서 견실한 영업활동을 전개해 오고 있습니다. 특히 취급품목에 있어서는 기초화학 제품을 바탕으로 사업범위를 확대해 나가고 있습니다. 2018년 상반기까지는 꾸준한 성장세를 보였으나, 2018년 하반기 이후 미중무역전쟁 및 화학산업 전반의 경기 침체 영향 속에 전년 동기 대비 매출이 9.3% 감소하였습니다.

건축자재 부문은 건자재 부문과 실리콘 부문으로 구성되어 있습니다. 건자재 부문의 주요 품목은 목조주택용 자재입니다. 당사의 해외 주요 공급자로는 아스팔트 슁글부문의 오웬스코닝 및 원목마루 부문의 독일 함부르거가 있습니다. 2018년 부동산 종합대책 등 시장 안정화 정책 실행과 목조건물 내진 설계 강화 영향으로 전년 동기 대비 매출이 5.8% 감소하였습니다. 실리콘 부문은 자가 생산공장을 통해 관련 제품을 제조 및 공급하고 있습니다. 실리콘 부문은 기존의 OEM매출과 함께 자가 브랜드 제품군 매출 상승으로 2018년 매출액은 전년 동기 대비 10.2% 증가하였습니다. 또한 매출의 증가로 인해 충북 청주시 오창읍에 신규공장 투자를 통하여 생산 Capa를 확대하였습니다.

폴리머 부문은 자동차, 전기전자, 플라스틱, 건축용 실란트 등 다양한 산업에 두루 사용되는 산업용 화학소재를 주요 품목으로 다루고 있습니다. 폴리머 관련 산업은 산업의 고도화, 소비수준의 상향화 등의 추세와 맞물려 높은 성장 가능성을 갖고 있습니다. 폴리머 부문은 공급선 다양화의 효과로 인하여 2018년 매출액이 전년 동기 대비 19% 증가하였습니다.

PnP사업부는 HP사의 인디고(디지털인쇄기) 제품을 2005년 부터 국내에 독점 유통을 시작하였으며 기존 옵셋 인쇄기가 디지털 인쇄기로 전환되는 시점에 성공적으로 시장에 진입하여 그 판매량이 지속적으로 증가하고 있으며 인쇄용 소모품 유통을 통하여 지속적으로 고부가가치를 창출하고 있습니다. 또한, 2016년 기존 인디고 사업 외 포장설비 사업군을 추가하여 품목의 다양화를 꾀하고 있습니다.

전자소재 부문은 주요 제품은 LCD용 캐리어 필름이며 일부 반사필름 코팅 임가공 물량 또한 상당부분을 차지하고 있습니다. 이를 기반으로 향후 성장을 위한 개발 사업으로 은나노와이어(AgNW)와 그 Downstream을 준비하고 있습니다. 특히 AgNW와 관련하여 우수한 기술력을 보유하고 있으며 Ink 또한 최종제품의 공정 단축을 통한 원가 절감 효과를 줄 수 있는 제품 경쟁력을 지니고 있습니다. 

(2) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 개발사업부 등을 통해 지속적으로 신규사업을 검토하고 있으며, 2017년 가접기 등의 신규품목을 발굴하였습니다. 또한, 실리콘 품목의 매출 증대에 따른 Capa 확보를 목적으로 충북 청주시 오창읍에 신규 공장 투자를 진행하였으며, 2019년부터 가동할 예정입니다.

(3) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

상기 'Ⅲ. 경영참고사항 _ 1. 사업의 개요 '를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표로 외부회계인의 회계삼사 과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 추후 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1. 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제40(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제39(전)기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 원익큐브와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

제 40 기

제 39 기

자산

유동자산

68,225,507,226
76,104,132,415

현금및현금성자산
2,625,772,984
2,261,424,079

매출채권 및 기타채권
41,527,345,683
48,608,044,694

재고자산
23,715,961,689
24,114,686,877

당기손익-공정가치금융자산
14,193,732

기타유동금융자산

229,500,000

기타유동자산
342,233,138
890,476,765

비유동자산

83,489,701,704
78,953,754,477

매도가능금융자산

11,010,100,812

당기손익-공정가치금융자산
1,997,600,000

기타포괄손익-공정가치금융자산
7,177,787,414

종속기업투자
170,858,201
334,858,431

유형자산
28,366,795,312
20,672,390,919

투자부동산
39,262,093,541
40,616,958,012

무형자산
3,075,246,499
3,158,283,870

기타비유동금융자산
990,045,535
895,423,129

이연법인세자산
2,449,275,202
2,265,739,304

자산총계

151,715,208,930
155,057,886,892

부채

유동부채

48,580,808,477
54,609,582,582

매입채무
12,692,231,132
14,581,644,570

단기차입금
34,875,391,287
28,842,707,329

유동성장기부채

7,375,000,000

단기기타금융부채
52,873,701
677,195,462

단기기타채무
49,573,900
2,170,098,276

기타유동부채
815,919,216
739,087,234

당기법인세부채

113,730,139

충당부채
94,819,241
110,119,572

비유동부채

28,181,379,127
22,531,534,450

장기차입금
26,000,000,000
20,500,000,000

기타비유동금융부채
75,000,000
75,000,000

퇴직급여부채
2,106,379,127
1,956,534,450

부채총계

76,762,187,604
77,141,117,032

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

74,953,021,326
77,935,591,608

자본금

17,699,953,000
17,699,953,000

자본잉여금

44,509,351,601
45,022,273,349

기타자본

(11,564,576)
(11,564,576)

기타포괄손익누계액

(5,364,724,207)
97,680,284

이익잉여금

18,120,005,508
15,127,249,551

비지배지분

(18,821,748)

자본총계

74,953,021,326
77,916,769,860

자본과부채총계

151,715,208,930
155,057,886,892

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제40(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제39(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 원익큐브와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제40(당)기
제39(전)기

매출액

231,806,852,028
240,166,460,384

매출원가

213,179,828,804
217,344,358,717

매출총이익

18,627,023,224
22,822,101,667

판매비와관리비

20,150,968,652
19,471,810,327

영업이익(손실)

(1,523,945,428)
3,350,291,340

기타수익

479,654,273
31,735,307

기타비용

1,084,346,745
142,593,510

금융수익

2,422,138,601
3,941,175,767

금융비용

3,937,629,664
4,452,746,859

투자비용
343,419,734
(257,529,344)

법인세비용차감전순이익(손실)

(3,987,548,697)
2,470,332,701

법인세비용

(266,568,177)
887,162,984

당기순이익(손실)

(3,720,980,520)
1,583,169,717

기타포괄손익

1,251,331,986
(1,996,894,819)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

1,635,732,244
(1,668,714,717)

매도가능증권평가손익

1,635,732,244
(1,668,714,717)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(384,400,258)
(328,180,102)

확정급여제도의 재측정요소

(384,400,258)
(328,180,102)

총포괄손익

(2,469,648,534)
(413,725,102)

당기순이익(손실)의 귀속

(3,720,980,520)
1,583,169,717

지배기업의 소유주

(3,720,980,520)
1,652,981,056

비지배지분

(69,811,339)

포괄손익의 귀속

(2,469,648,534)
(413,725,102)

지배기업의 소유주

(2,469,648,534)
(343,913,763)

비지배지분

(69,811,339)

주당이익

계속영업

기본주당이익(손실)
(105)
47

희석주당이익(손실)
(105)
47

연 결 자 본 변 동 표

제40(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제39(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 원익큐브와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익
이익잉여금
지배기업
비지배지분
합계

2017.1.1.(전기초)
13,699,953,000
39,504,350,815
(9,615,576)
2,094,575,103
13,474,268,495
68,763,531,837
(59,196,923)
68,704,334,914

당기순이익

1,652,981,056
1,652,981,056
(69,811,339)
1,583,169,717

유상증자
4,000,000,000
5,631,400,288

9,631,400,288

9,631,400,288

종속기업 지배력 획득

(113,477,754)
(1,949,000)

(115,426,754)
110,186,514
(5,240,240)

확정급여제도의
 재측정요소

(328,180,102)

(328,180,102)

(328,180,102)

매도가능증권평가손익

(1,668,714,717)

(1,668,714,717)

(1,668,714,717)

2017.12.31.(전기말)
17,699,953,000
45,022,273,349
(11,564,576)
97,680,284
15,127,249,551
77,935,591,608
(18,821,748)
77,916,769,860

2018.1.1.(당기초)
17,699,953,000
45,022,273,349
(11,564,576)
97,680,284
15,127,249,551
77,935,591,608
(18,821,748)
77,916,769,860

회계정책 효과

(6,713,736,477)
6,713,736,477

수정 후 금액
17,699,953,000
45,022,273,349
(11,564,576)
(6,616,056,193)
21,840,986,028
77,935,591,608
(18,821,748)
77,916,769,860

당기순이익

(3,720,980,520)
(3,720,980,520)

(3,720,980,520)

유상증자

종속기업 지배력 획득

(512,921,748)

(512,921,748)
18,821,748
(494,100,000)

확정급여제도의
 재측정요소

(384,400,258)

(384,400,258)

(384,400,258)

매도가능증권평가손익

1,635,732,244

1,635,732,244

1,635,732,244

2018.12.31(당기말)
17,699,953,000
44,509,351,601
(11,564,576)
(5,364,724,207)
18,120,005,508
74,953,021,326

74,953,021,326

연 결 현 금 흐 름 표

제40(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제39(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 원익큐브와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

제 40 기

제 39 기

영업활동현금흐름

576,705,011
(3,735,849,594)

영업에서 창출된 현금흐름

3,189,927,352
(2,680,559,179)

당기순이익(손실)

(3,894,680,127)
1,583,169,717

당기순이익조정

7,882,570,680
7,537,610,395

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(797,963,201)
(11,801,339,291)

이자수취

72,674,178
169,056,938

이자지급

(2,250,455,797)
(1,207,772,198)

법인세납부(환급)

(435,440,722)
(16,575,155)

투자활동현금흐름
(4,717,808,581)
(40,560,634,315)

대여금의 감소
272,500,000
2,824,000,000

대여금의 증가
(425,000,000)
(200,000,000)

단기금융상품의 감소
229,500,000

단기금융상품의 증가

(229,500,000)

장기금융상품의 감소

500,000

매도가능금융자산의 감소
3,786,706,514
1,500,847,745

매도가능금융자산의 증가

(1,786,488,019)

관계기업투자의 취득
(494,100,000)

유형자산의 처분
37,604,250
11,163,636

유형자산의 취득
(8,065,078,314)
(992,047,365)

투자부동산의 취득

(41,488,283,580)

무형자산의 취득

(113,375,760)

무형자산의 처분
20,000,000

기타비유동자산의 감소
211,658,969
530,114,028

기타비유동자산의 증가
(291,600,000)
(617,565,000)

재무활동 현금흐름
4,509,075,773
43,139,793,471

단기차입금의 차입
100,487,858,859
133,137,753,724

단기차입금의 상환
(94,103,783,086)
(124,624,120,301)

유동성장기부채의 상환
(1,375,000,000)
(1,500,000,000)

장기차입금의 차입
(500,000,000)
26,500,000,000

유상증자

9,626,160,048

현금의증감
367,972,203
(1,156,690,438)

기초현금및현금성자산

2,261,424,079
3,418,675,911

현금및현금성자산의 환율변동효과
(3,623,298)
(561,394)

기말현금및현금성자산

2,625,772,984
2,261,424,079

주석

2018년 12월 31일 현재

주식회사 원익큐브와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 원익큐브(이하 "회사"라 함)는 1979년 6월 12일 설립되어 1995년 10월 28일 코스닥시장에 상장한 회사로서, 각종 화학제품의 매매 및 수출입업과 고급 디지털인쇄기 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 20을 중심으로 부산지점, 서울지점, 진천공장 및 연구소를 두고 있습니다. 

회사는 경영합리화를 위하여 건축자재의 매매 및 수출입업을 주요사업으로 영위하는주식회사 이영을 1998년 12월 31일자로 흡수합병하였습니다. 또한, 회사는 2013년8월 22일자 임시주주총회를 통하여 상호를 주식회사 후너스에서 주식회사 원익큐브로 변경하였습니다. 

회사의 설립시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 17,699,953천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명
당기
전기

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

㈜원익머트리얼즈
11,176,000
31.57
7,106,128
20.07

㈜원익큐엔씨

2,261,040
6.39

㈜원익

1,808,832
5.11

이용한
452,208
1.28
452,208
1.28

기타
23,771,698
67.15
23,771,698
67.15

합 계
35,399,906
100
35,399,906
100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 현황

종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기>

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

㈜나노이닉스
100.00
대한민국
2018.12.31
제조 및 서비스
의결권과반수보유

㈜원탱크터미널
100.00
대한민국
2018.12.31
위험물품 보관업, 탱크임대업
의결권과반수보유

<전기>

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

㈜나노이닉스
83.15
대한민국
2017.12.31
제조 및 서비스
의결권과반수보유

㈜원탱크터미널(*)
100.00
대한민국
2017.12.31
위험물품 보관업, 탱크임대업
의결권과반수보유

(*) 2017년 7월 중, 회사는 ㈜원탱크터미널을 설립(100% 지분 취득)함.

2) 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜나노이닉스
1,077,317
1,276,309
(198,992)
2,981,867
(83,974)
(83,974)

㈜원탱크터미널
39,693,147
26,255,132
13,438,015
2,000,004
(838,876)
(838,876)

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜나노이닉스
1,153,240
1,268,258
(115,018)
2,228,971
(414,404)
(414,404)

㈜원탱크터미널
40,931,250
26,654,359
14,276,891
860,217
(722,160)
(722,160)

2. 중요한 회계정책

 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석
3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품'
연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석

3
8
에서
설명하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 해당기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성 시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산 시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 '법인세'), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상') 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업') 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산

연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하며, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분 시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(8) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(9) 금융상품

1) 금융자산

(가) 분류
2018 년 1 월 1 일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 근거하여 분류합니다. 

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익 또는 금용비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(다) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 37 참조
)

(라) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 

(마) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3) 금융부채

(가) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3 자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 

위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 

(다) 공정가치위험회피

공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 

위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 

(라) 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10)

매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석 37 참조)

(11) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수
감가상각방법

건물
20년 ~ 50년
정액법

구축물
15년, 20년
정액법

시설장치
6년
정액법

기계장치
5년, 8년
정액법

차량운반구
4년
정액법

공구와기구
5년
정액법

비품
4년, 6년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(13) 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

산업재산권
5년~19년
정액법

회원권
비한정
-

컴퓨터소프트웨어
10년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(14) 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(15) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(16) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니
다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(18) 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(19) 자기주식

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(20) 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터
기업회계
기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
 ① 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

고객과의 계약에서 생기는 수익
231,806,852

기타 원천으로부터의 수익
-

총 수익

231,806,852

 ② 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

케미칼
건축자재
폴리머
PnP
신사업
전자소재
합계

국내
해외
국내
해외
국내
해외
국내
국내

국내

부문수익
93,550,691
191,900
61,077,059
230,761
48,180,013
1,860,475
19,788,592
4,516,440
2,410,921
231,806,852

부문간수익

570,945

570,945

외부고객으로부터 수익
93,550,691
191,900
61,077,059
230,761
47,609,068
1,860,475
19,788,592
4,516,440
2,410,921
231,235,907

수익인식시점

한 시점에 인식
93,550,691
191,900
61,077,059
230,761
48,180,013
1,860,475
19,788,592
4,516,440
2,410,921
231,806,852

(21) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(22) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(23) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(24) 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(25) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(26) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부
문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(27) 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는
2019년 3월 21일
자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 37 참조)

3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

구분
측정 범주
당기말
전기말

유동금융자산

매출채권 및 기타채권
상각후원가

41,527,346

48,608,045

매출채권 및 기타채권

기타포괄손익-공정가치

12,407,134

-

현금및현금성자산
상각후원가
2,625,773
2,261,424

기타유동금융자산
상각후원가
-
229,500

파생상품
당기손익-공정가치
14,194
-

비유동금융자산

매도가능금융자산(*1)

-
11,010,101

지분상품(*1)
기타포괄손익-공정가치
7,177,787
-

기타비유동금융자산
상각후원가
990,045
895,423

지분상품(*1)
당기손익-공정가치
1,997,600
-

유동금융부채

매입채무 및 기타채무
상각후원가
12,767,000
14,581,644

차입금
상각후원가
34,875,391
36,217,707

파생상품
당기손익-공정가치
57,874
677,195

비유동금융부채

상각후원가

(2) 금융상품 범주별 순손익
<당기>

(단위 : 천원)

구분
판매비와관리비
이자수익(비용)
배당수익(비용)
외환손익
기타금융수익(비용)
기타포괄손익

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
(455,943)
119,280
-
31,948
(224,459)
-

당기손익-공정가치금융자산

34,320

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
-
-

1,635,732

합 계
(455,943)
119,280
-
31,948
(190,139)
1,635,732

<금융부채>

당기손익-공정가치 금융부채
-
-
-
-

-

상각후원가측정금융부채
-
(1,090,586)
-
(824,239)
-
-

합 계
-
(1,090,586)
-
(824,239)

-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
판매비와관리비
이자수익(비용)
배당수익(비용)
외환손익
기타금융수익(비용)
기타포괄손익

<금융자산>

대여금및수취채권
(763,206)
148,581
-
(464,460)
(12,260)
-

당기손익인식금융자산
-
-
-
-

-

매도가능금융자산
-
-
110,991
-
(13,552)
(1,668,715)

합 계
(763,206)
148,581
110,991
(464,460)
(25,812)
(1,668,715)

<금융부채>

당기손익인식금융부채
-
-
-
-
(2,489,142)
-

상각후원가측정금융부채
-
(859,824)
-
3,428,270
-
-

합 계
-
(859,824)
-
3,428,270
(2,489,142)
-

5. 금융상품 공정가치

당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

매도가능금융자산
-
-
11,010,101
11,010,101

당기손익-공정가치 금융자산
2,011,794
2,011,794
-
-

기타포괄손익-공정가치 지분상품
7,177,787
7,177,787
-
-

기타포괄손익-공정가치 채무상품

12,407,134

12,407,134

소계
21,596,715
21,596,715
11,010,101
11,010,101

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채

52,874
52,874
677,195
677,195

금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2)공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-

수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
14,194
-
1,997,600
2,011,794

기타포괄손익-공정가치 지분상품
7,177,787
-
-
7,177,787

기타포괄손익-공정가치 채무상품
-

12,407,134

-

12,407,134

당기손익-공정가치 금융부채

52,874
-
-
52,874

(단위: 천원)

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
5,080,695
-
5,929,406
11,010,101

당기손익인식금융부채
677,195
-
-
677,195

(3) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위
(가중평균)

당기손익-공정가치 금융자산

마스턴제4호위탁관리부동산투자회사
1,963,280
현금흐름할인기법
자기자본비용
5.30%

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도분석 

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
유리한 변동
불리한 변동

당기손익
자본
당기손익
자본

금융자산

당기손익-공정가치 
금융자산(*)
146,951

146,951
(1,492,117)

(1,492,117)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 자기자본비용(4.3~6.3%)사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금
356
231

예금
2,625,416
2,261,193

합 계
2,625,773
2,261,424

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
42,920,956
(1,666,761)
41,254,195
49,449,892
(1,285,841)
48,164,051

단기기타채권 :

대여금
365,772
(200,000)
165,772
413,273
-
413,273

미수금
173,045
(7,839)
165,206
21,052
-
21,052

미수수익
3,544
(4,638)
3,544
9,669
-
9,669

합 계
43,463,317
(1,879,238)
41,588,717
49,893,886
(1,285,841)
48,608,045

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

매출채권
3,061,503
816,440
434,258
396
4,312,597

<전기>

(단위 : 천원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

매출채권
3,061,503
816,440
434,258
396
4,312,597

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

매출채권
1,285,841
412,408
-
31,490

1,666,759

대여금
-
200,000
-
-
-
200,000

미수금
-
7,839
-
-
-
7,839

미수수익
-
4,638
-
-
-
4,638

합계
1,285,841
624,885

31,490

1,879,236

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

매출채권
845,331
639,094
198,584
-
-
1,285,841

(4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내용
공정가치

매출채권
1,666,759
1,666,759
해당사항 없음

대여금
200,000
200,000
해당사항 없음

미수금
7,839
7,839
해당사항 없음

미수수익
4,638
4,638
해당사항 없음

<전기>

(단위 : 천원)

구분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내용
공정가치

매출채권
1,285,841
1,285,841
해당사항 없음
-

7. 매도가능금융자산

1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

시장성 있는 지분증권
7,177,787
5,080,695

수익증권
1,963,280
5,929,406

시장성 없는 지분증권
-
-

합계
9,141,067
11,010,101

2) 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

11,010,101
13,188,886

취득

-
1,786,488

대체(*)
-
(309,295)

처분

(3,966,126)
(1,514,400)

자본으로 재분류된 순손익

2,097,092
(2,141,578)

기말금액

9,141,067
11,010,101

(*) 에프이엔터테인먼트㈜를 전기 중 유의적인 영향력을 행사함에 따라, 관계기업투자로 대체하였습니다.

8. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타유동금융자산 :

당기손익인식금융자산
14,194
-

단기금융상품
-
229,500

소 계
14,194
229,500

기타비유동금융자산 :

장기금융상품
2,000
2,000

보증금
988,045
893,423

소 계
990,045
895,423

합 계
1,004,239
1,124,923

(2) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동항목

통화선도자산
14,194
-

(3) 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동항목

정기예금

229,500

(4) 파생상품

1) 파생상품 개요

연결회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은행, SC제일은행, 우리은행과 외화를 매입하는 통화선도계약을 체결하고 있습니다.

2) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

거래목적
매도금액
매입금액
당기손익인식
금융자산부채
기타손익
(금융손익)

자산
부채

매매목적

15,739,900
14,194
52,874
1,479,211

유동항목

15,739,900
14,194
52,874
1,479,211

<전기>

(단위 : 천원)

거래목적
매도금액
매입금액
당기손익인식
금융자산부채
기타손익
(금융손익)

자산
부채

매매목적
-
85,406,523
-
677,195
(2,489,142)

유동항목
-
85,406,523
-
677,195
(2,489,142)

9. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타유동자산 :

선급금
226,173
737,902

선급비용
81,748
97,933

선급임차료
34,824
49,506

선급법인세
53,269
552

부가세대급금

4,585

합 계
396,014
890,478

10. 재고자산

재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

평가전금액
순실현
가능가치
평가충당금
평가전금액
순실현
가능가치
평가충당금

당기
당기누계
전기
전기누계

제품
1,496,123
1,496,123

620,698
620,698
-
-

상품
20,437,974
20,437,974

19,428,171
19,428,171
-
-

미착품
3,033,376
3,033,376

4,065,818
4,065,818
-
-

합 계
24,967,473
24,967,473

24,114,687
24,114,687
-
-

11. 관계기업투자

(1) 현황

<당기>

기업명
지분율(%)
주된 사업장
보고기간종료일
관계의 성격
측정방법

㈜태진로보틱스
35.00%
대한민국
2018.12.31
기계설비 제조
지분법

에프이엔터테인먼트㈜
36.41%
대한민국
2018.12.31
연예매니지먼트
지분법

<전기>

기업명
지분율(%)
주된 사업장
보고기간종료일
관계의 성격
측정방법

㈜태진로보틱스
35.00%
대한민국
2017.12.31
기계설비 제조
지분법

에프이엔터테인먼트㈜(*)
36.41%
대한민국
2017.12.31
연예매니지먼트
지분법

(*) 전기말까지 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 투자내용

(단위:천원)

기업명
당기
전기

취득원가
순자산지분가액
장부금액
취득원가
순자산지분가액
장부금액

㈜태진로보틱스
280,000
165,912
1
280,000
165,912
73,162

에프이엔터테인먼트㈜
294,509
180,756
180,756
294,509
261,697
261,697

(3) 지분법 평가내용

관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

기업명
기초
취득
대체
지분법손익

손상차손

기말

㈜태진로보틱스
73,162
-
-
-
(73,161)
1

에프이엔터테인먼트㈜(*1)
261,697
-

(80,941)
-
180,756

<전기>

(단위:천원)

기업명
기초
취득
대체
지분법손익
기말

㈜태진로보틱스
283,093
-
-
(209,931)
73,162

에프이엔터테인먼트㈜(*1)
-
-
309,295
(47,598)
261,697

(*1) 에프이엔터테인먼트㈜를 전기 중 유의적인 영향력을 행사함에 따라, 관계기업투자로 대체하였습니다.

(4) 요약재무정보

관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜태진로보틱스
675,987
201,954
474,033
1,800,000
(286,911)
(286,911)

에프이엔터테인먼트㈜
1,559,570
1,063,081
496,490
1,950,751
(215,557)
(215,557)

<전기>

(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜태진로보틱스
675,987
201,954
474,033
1,800,000
(286,912)
(286,912)

에프이엔터테인먼트㈜
1,431,637
712,822
718,815
1,918,161
(218,901)
(218,901)

12. 유형자산 및 투자부동산

(1) 유형자산

1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
13,186,320

13,186,320

건물
7,839,998
(1,537,960)

6,302,038

구축물
4,312,314
(2,988,332)

1,323,982

기계장치
3,926,113
(3,443,696)

(891)
481,526

차량운반구
312,736
(231,810)

80,926

비품
3,377,123
(1,688,477)
(104,166)
(1)
1,584,479

기타유형자산
7,626,156
(2,200,871)

(17,762)
5,407,523

합계
40,580,760
(12,091,146)
(104,166)
(18,654)
28,366,794

<전기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
10,656,044
-
-
-
10,656,044

건물
7,839,998
(1,318,501)
-
-
6,521,497

구축물
4,572,195
(3,162,312)
-
-
1,409,883

기계장치
3,926,113
(3,331,148)
-
(15,132)
579,833

차량운반구
260,492
(198,981)
-
-
61,511

비품
2,365,011
(1,327,690)
-
(1)
1,037,320

건설중인자산
2,480,535
(2,060,067)
-
(14,165)
406,303

기타유형자산
32,100,388
(11,398,699)
-
(29,298)
20,672,391

합계
31,128,627
(10,312,709)
-
(52,715)
20,763,203

2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
폐기와처분
감가상각비
기말

토지
10,656,044
2,530,276
0
0
13,186,320

건물
6,521,497
0
0
(219,459)
6,302,038

구축물
1,409,883
65,000
(1)
(150,900)
1,323,982

기계장치
579,833
0
0
(98,307)
481,526

차량운반구
61,511
52,244
0
(32,829)
80,926

비품
1,037,319
1,062,201
(7,044)
(507,997)
1,584,479

기타유형자산
420,460
5,293,565
(121,504)
(184,998)
5,407,523

합 계
20,686,547
9,003,286
(128,549)
(1,194,490)
28,366,794

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
폐기와처분
기타증감
감가상각비
기말

토지
10,656,044
-
-
-
-
10,656,044

건물
6,740,955
-
-
-
(219,458)
6,521,497

구축물
1,589,157
21,037
-
-
(200,311)
1,409,883

기계장치
343,836
333,417
-
-
(97,420)
579,833

차량운반구
108,079
-
-
-
(46,568)
61,511

비품
898,364
524,219
-
-
(385,263)
1,037,320

건설중인자산
77,000
-
-
(77,000)
-
-

기타유형자산
349,768
113,375
(15,721)
77,000
(118,119)
406,303

합 계
20,763,203
992,048
(15,721)
-
(1,067,139)
20,672,391

(*) 정부보조금 26,819천원과 상계된 금액입니다.

3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

(2) 투자부동산

1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
23,828,424

23,828,424

건물
410,759
((30,807)

379,952

구축물
16,938,997
(1,693,900)

15,245,098

기계장치
252,423
(47,329)

205,094

합계
41,430,603
(1,772,036)

39,658,568

<전기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
23,828,424

23,828,424

건물
410,759
(10,269)

400,490

구축물
16,938,997
(564,633)

16,374,364

기계장치
252,423
(15,776)

236,647

합계
41,430,603
(590,678)

40,839,925

2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
폐기와처분
감가상각비
기말

토지
23,828,424

23,828,424

건물
400,490

(20,538)
379,952

구축물
16,374,364

(1,129,266)
15,245,098

기계장치
236,647

(31,553)
205,094

합 계
40,839,925

(1,181,357)
39,658,568

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
폐기와처분
감가상각비
기말

토지

23,828,424

23,828,424

건물

410,759

(10,269)
400,490

구축물

16,938,997

(564,633)
16,374,364

기계장치

252,423

(15,776)
236,647

합 계

41,430,603

(590,678)
40,839,925

3) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금과 관련하여담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

13. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

상표권
9,335
(7,384)

1,951

소프트웨어
252,125
(176,347)

75,778

특허권
679,632
(120,377)

559,255

회원권
3,515,246

(1,076,984)
2,438,262

합 계
4,456,338
(304,108)
(1,076,984)
3,075,246

<전기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

상표권
9,335
(6,389)
-
2,946

소프트웨어
252,125
(149,344)
-
102,781

특허권
671,643
(57,349)
-
614,294

회원권
3,515,246
-
(1,076,984)
2,438,262

영업권
362,719
-
(362,719)
-

합 계
4,808,717
(213,082)
(1,439,703)
3,158,283

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
상표권
소프트웨어
특허권
회원권
합계

기초
2,946
102,781
614,294
2,438,262
3,158,283

증가 :
0
0
0
0
0

취득
0
0
0
0
0

감소 :
(995)
(48,953)
(33,089)
0
(83,037)

처분
0
(8,095)
0
0
(8,095)

상각
(995)
(40,858)
(33,089)
0
(74,942)

손상차손
0
0
0
0
0

기말
1,951
53,828
581,205
2,438,262
3,075,246

<전기>

(단위 : 천원)

구분
상표권
소프트웨어
특허권
회원권
합계

기초
2,074
117,434
559,949
2,530,611
3,210,068

증가 :
1,674
12,350
99,351
-
113,375

취득
1,674
12,350
99,351
-
113,375

감소 :
(802)
(27,003)
(45,006)
(92,349)
(165,160)

상각
(802)
(27,003)
(45,006)
-
(72,811)

손상차손
-
-
-
(92,349)
(92,349)

기말
2,946
102,781
614,294
2,438,262
3,158,283

(3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
74,227
72,812

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
경상개발비
608,663
1,069,536

(5) 회원권 일부는 특정 거래처와의 외상매입거래에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

14. 정부보조금 

자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

과목
기초
증가
감소
기말

기계장치
15,132

(14,241)
891

비품
1

기타유형자산
14,165
12,463
(8,866)
17,762

합계
29,298
12,463
(23,107)
18,653

<전기>

(단위:천원)

과목
기초
증가
감소
기말

기계장치
41,951
-
(26,819)
15,132

비품
1
-
-
1

기타유형자산
10,765
13,313
(9,914)
14,165

합계
52,717
13,313
(36,733)
29,298

15. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매입채무
10,285,141
14,581,645

단기기타채무 :

미지급금
1,118,436
844,436

미지급비용
1,530,770
1,325,662

소계
2,649,206
2,170,098

합 계
12,934,346
16,751,743

16. 차입금

(1) 단기차입금 및 유동성장기부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율
당기
전기

단기차입금 :

구매자금대출
농협은행
3.11%
1,708,092
1,959,446

신한은행
3.42%
2,717,331

하나은행
3.46%
989,649

일반자금대출
산업은행
3.13%
8,000,000
6,000,000

농협은행
3.85%

1,500,000

우리종합금융
3.91%

3,000,000

우리은행
3.89%
1,000,000

농협은행
5.09%
300,000
400,000

외화단기차입금
국민은행 외
1.20%~4.50%
15,003,790
15,983,261

시설자금대출
농협은행
2.80%
1,900,000

농협은행
3.00%
3,256,530

소계
34,875,392
28,842,707

유동성장기부채 :

시설자금대출
농협은행
2.93%

1,375,000

우리은행
3.85%

26,500,000

산업은행
3.53%
26,000,000

소계
26,000,000
27,875,000

합계
60,875,392
56,717,707

(2) 장기차입금

1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율
당기
전기
상환방법

시설자금대출
농협은행
2.51%

1,375,000
분할상환

우리은행
3.85%

26,500,000
분할상환

산업은행
3.53%
26,000,000

원금일시상환

유동성대체액

(7,375,000)

비유동성잔액
26,000,000
20,500,000

17. 기타유동금융부채

기타유동금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기손익인식금융부채
52,874
677,195

당기손익인식금융부채는 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은행, SC제일은행, 우리은행과 외화를 매입하는 통화선도계약으로 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품입니다.

18. 기타비유동금융부채

기타비유동금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기타비유동부채 :

임대보증금
75,000
75,000

19. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
5,561,664
4,844,012

사외적립자산 공정가치
(3,455,285)
(2,887,477)

합 계
2,106,379
1,956,535

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
4,852,223
3,929,705

당기근무원가
710,893
771,779

이자원가
147,372
99,205

재측정요소 :
0

경험조정효과
419,620
524,518

재무적가정변경효과
0
(165,901)

계열사 전입
59,064
-

급여지급액
(627,508)
(315,294)

기말
5,561,664
4,844,012

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
2,887,477
3,081,772

이자수익
102,330
90,829

재측정요소 :
0

사외적립자산의 재측정이익(손실)
(73,200)
(62,126)

제도가입자의 기여금
1,100,967
84,086

계열사전입액
59,064
-

급여지급액
(621,353)
(307,083)

기말
3,455,285
2,887,477

확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 482백만원 입니다.

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

정기예금 등
3,455,285
2,887,477

3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사외적립자산
29,130
28,703

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
710,892
771,779

이자원가
147,372
99,205

이자수익
(102,330)
(90,829)

합 계
755,934
780,155

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
118,428
147,362

판매비와관리비
614,962
581,814

연구개발비
22,544
50,978

합 계
755,934
780,155

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
492,821
420,744

법인세효과
(108,421)
(92,564)

법인세차감후 재측정요소
384,400
328,180

(6) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

할인율
3.19%
3.67%

임금상승률
5.50%
5.25%

사망률
0.04%
0.04%

중도퇴직률
13.44%
13.30%

2) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
4,487,652
93.30%

1% 감소
5,179,063
107.70%

<임금상승률>

1% 증가
5,167,144
107.50%

1% 감소
4,491,006
93.40%

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
(3,884,145)
93.40%

1% 감소
4,476,775
107.70%

<임금상승률>

1% 증가
4,468,918
107.50%

1% 감소
(3,885,233)
93.40%

(7) 보고기간말 현재 연결회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
327,206
1,536,552
1,212,704
2,379,311
11,326,720
16,782,493

20. 충당부채

판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
110,120
130,055

설정
(15,300)
191,782

사용
0
(211,717)

기말
94,820
110,120

유동성
94,820
110,120

비유동성
0
-

21. 기타유동부채

기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

예수금
69,550
176,900

선수금
880,370
562,187

합 계
949,920
739,087

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

발행할주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
35,399,906주
35,399,906주

보통주자본금
17,699,953천원
17,699,953천원

2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
일자
주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

<전기>

기초
2017.01.01
27,399,906주
-
13,699,953
40,695,647

유상증자

증가:
2017,10,31
8,000,000주
1,225
4,000,000
5,631,400

기말
2017.12.31
35,399,906주
-
17,699,953
46,327,047

<당기>

기초
2018.01.01
35,399,906주
-
17,699,953
46,327,047

취득(*)으로 인한 비지배지분 감소

(512,922)

기말
2018.12.31
35,399,906주
-
17,699,953
45,814,125

* 나노이닉스 추가 지분취득

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
45,814,125
46,327,047

자기주식처분이익
556,364
556,364

신주인수권대가
2,926,378
2,926,378

전환권대가
517,586
517,586

기타의 자본잉여금
(5,305,102)
(5,305,102)

합 계
44,509,351
45,022,273

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
46,327,047

(512,922)
45,814,125

자기주식처분이익
556,364

556,364

신주인수권대가
2,926,378

2,926,378

전환권대가
517,586

517,586

기타의 자본잉여금
(5,305,102)

(5,305,102)

합 계
45,022,273

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
40,695,647
5,631,400
-
46,327,047

자기주식처분이익
556,364
-
-
556,364

신주인수권대가
2,926,378
-
-
2,926,378

전환권대가
517,586
-
-
517,586

기타의 자본잉여금
(5,191,624)
-
(113,478)
(5,305,102)

합 계
39,504,351
5,631,400
(113,478)
45,022,273

23. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

자기주식
(9,616)
(9,616)

(2) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초
4,835
9,616
4,835
9,616

취득
-
-
-
-

처분
-
-
-
-

기타
-
-
-
-

기말
4,835
9,616
4,835
9,616

24. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
(4,129,171)
948,833

확정급여제도의 재측정요소
(1,235,553)
(851,153)

합 계
(5,364,724)
97,680

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
평가
처분
법인세효과
기말

매도가능금융자산평가손익
948,833
2,097,093
(6,713,736)
(461,360)
(4,129,171)

확정급여제도의재측정요소
(851,153)
(492,821)

108,420
(1,235,553)

합 계
97,680
1,604,272
(6,713,736)
(352,940)
(5,364,724)

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
평가
재분류조정
법인세효과
기말

매도가능금융자산평가손익
2,617,548
(2,149,378)
7,800
472,863
948,833

확정급여제도의재측정요소
(522,973)
(420,743)
-
92,563
(851,153)

합 계
2,094,575
(2,570,121)
7,800
565,426
97,680

25. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법정적립금 :

이익준비금(*1)
5,148,463
5,148,463

미처분이익잉여금(*2)
14,365,404
9,978,787

합계
19,513,867
15,127,250

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(*2) 지배회사는 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 토지, 건물에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 2010년 1월 1일 한국채택국제회계기준 전환일에 토지 및 건물을 공정가치로 측정하고 이를 그 전환일 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부가액과의 차이 2,646,626천원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.

26. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상품매출액
213,998,312
224,222,250

제품매출액
16,915,527
14,426,309

임대매출액
2,690,266
1,487,581

수입수수료
2,747
30,320

합 계
233,606,852
240,166,460

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

<상품매출원가>

기초상품
19,428,171
13,545,727

당기상품매입액
226,359,075
236,630,961

타계정대체
27,055,500
26,325,025

기말상품
20,407,393
19,428,171

상품매출원가
198,324,353
204,423,493

<제품매출원가>

기초제품
558,024
731,562

당기제품제조원가
16,361,396
12,790,275

타계정대체
52,005
42,947

기말제품
1,463,451
558,024

제품매출원가
15,403,964
12,920,866

합 계
213,728,318
217,344,359

27. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
6,977,795
6,930,775

퇴직급여
614,962
581,814

복리후생비
932,126
965,070

보험료
144,416
154,329

감가상각비
2,115,946
1,763,910

무형자산상각비
74,227
72,812

대손상각비
487,433
763,873

지급수수료
1,563,988
1,006,083

광고선전비
50,600
71,737

교육훈련비
142,221
53,717

차량유지비
678,986
673,485

도서인쇄비
21,516
21,066

접대비
339,259
383,727

임차료
512,311
430,117

통신비
107,583
110,342

운반비
2,331,262
2,523,240

세금과공과
282,031
122,483

소모품비
120,484
106,223

수도광열비
462,207
422,897

수선비
14,161
13,193

경상개발비
608,663
1,069,536

여비교통비
183,774
173,277

견본비
93,314
53,298

보관료
866,712
731,104

행사비
56,672
85,944

에프터서비스비
226,237
192,757

합 계
20,008,887
19,471,809

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
36,470
243

잡이익
100,362
31,492

대손충당금 환입
31,490

무형자산손상차손환입
11,190
-

합 계
179,512
31,735

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유형자산폐기손실
9,008
4,801

유형자산손상차손
104,166

회원권손상차손
0
92,349

잡손실
198,696
18,339

기타의 대손상각
381,213
-

합 계
693,083
115,489

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외환차익
591,292
2,513,798

외화환산이익
240,276
916,555

이자수익
110,059
152,913

배당금수익
0
110,990

파생상품거래이익
1,465,225
246,918

파생상품평가이익
14,194
-

합 계
2,421,045
3,941,175

(2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외환차손
1,382,606
438,855

외화환산손실
16,621
27,673

매출채권처분손실
11,982
12,260

이자비용
2,319,232
1,251,452

파생상품거래손실
154,315
2,058,864

파생상품평가손실
52,874
677,195

합 계
3,937,630
4,466,298

30. 투자손익

(1) 투자수익의 내용은 없습니다.

(2) 투자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산 처분손실
179,420
13,552

지분법손실
80,941
257,529

지분법 손상차손
73,161

합계
333,522
271,081

31. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
207,297
182,813

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
32,969
138,923

자본에 직접 반영된 법인세비용
(352,940)
565,427

법인세비용(이익)
(112,674)
887,163

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

자본에 직접 반영된 법인세비용
(352,940)
565,427

매도가능금융자산평가손익
(461,360)
472,863

확정급여제도의재측정요소
108,421
92,564

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(2,087,121)
2,470,333

적용세율(22%)에 따른 법인세
-
521,474

조정사항 :

세무상 차감되지 않는 비용

315,345

세액공제

(95,598)

기타
(112,674)
145,942

법인세비용
(112,674)
887,163

평균유효세율

35.91%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

기계장치
136,421
797
34,981
102,236

비품
(1,810)

1,254
(3,064)

공구
15,349

6,671
8,678

국고보조금(기계장치)
4,348

14,241
(9,892)

연차수당
266,778
34,537
165,647
135,668

무형자산(회원권)
1,143,323

1,143,323

통화선도부채
677,195
52,874
677,195
52,874

통화선도자산

(14,194)

(14,194)

선급임차료
(137,939)
(34,824)
(49,506)
(123,257)

현재가치할인차금(임차료)
137,939
34,824
49,506
123,257

대손충당금
783,882
1,441,240
783,882
1,441,240

미수수익
(8,970)
(9,102)
(8,970)
(9,102)

퇴직급여충당부채
4,158,433
1,270,279
621,353
4,807,359

퇴직연금운용자산
(2,887,477)
(1,189,161)
(621,353)
(3,455,285)

판매보증수선충당부채
110,120
94,819
110,120
94,819

재평가차익
(3,393,111)

(3,393,111)

매도가능증권(에프이)
441,784
80,941

522,726

종속기업투자손상차손(나노)
1,082,724
494,100

1,576,824

관계기업평가손익(태진)
206,838
73,161

279,999

매도가능증권평가손실(온콜리스)
5,070,497

2,097,431
2,973,066

매도가능증권평가손실(웅진홀딩스)
3,199
338

3,538

매도가능증권평가이익(리츠)
(679,638)

(679,638)

매도가능증권평가손실(마스턴4호)
236,720

236,720

소계
7,366,605
2,330,629
3,202,814
6,494,420

이월결손금
4,664,465
1,283,634

5,948,099

합계
12,031,070
3,614,263
3,202,814
12,442,519

법인세율(*1)
0

0

법인세효과
2,646,835

2,737,354

이월세액공제

19,117

19,117

일시적차이에 대한 법인세효과
2,646,835

2,756,471

미반영일시적차이(*2)
380,896

523,501

이연법인세자산
2,265,939

2,232,970

(*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 
(*2) 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 4,555백만원에 대하여일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

일시적차이

기계장치
134,420
18,219
16,218
136,421

비품
6,074
-
7,884
(1,810)

공구
19,034
-
3,685
15,349

국고보조금(기계장치)
31,167
-
26,819
4,348

연차수당
155,138
266,778
155,138
266,778

무형자산(회원권)
1,050,974
92,349
-
1,143,323

통화선도부채
1,207
677,195
1,207
677,196

통화선도자산
(734,514)
-
(734,514)
-

선급임차료
(95,263)
(49,506)
(6,830)
(137,939)

현재가치할인차금(임차료)
95,263
49,506
6,830
137,939

대손충당금
351,347
783,882
351,347
783,883

미수수익
(57,714)
(8,970)
(57,714)
(8,971)

퇴직급여충당부채
3,365,956
1,099,561
307,084
4,158,433

퇴직연금운용자산
(3,081,772)
(112,789)
(307,084)
(2,887,477)

판매보증수선충당부채
130,055
110,120
130,055
110,120

재평가차익
(3,393,111)
-
-
(3,393,111)

관계기업평가손익
391,093
257,529
-
648,622

종속기업투자손실
3,089,947
816,163
-
3,906,110

매도가능증권평가이익
2,474,801
2,139,378
-
4,614,179

소계
3,934,102
6,139,415
(99,876)
10,173,393

이월결손금
9,842,857
-
5,162,700
4,680,157

합계
13,776,959
6,139,415
5,062,824
14,853,550

법인세율(*1)
22.00%

22.00%

법인세효과
3,030,931

3,267,781

이월세액공제
52,839
42,759
95,598
-

일시적차이에 대한 법인세효과
3,083,770

3,267,781

미반영일시적차이(*2)
679,108

1,002,041

이연법인세자산
2,404,662

2,265,739

(*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 
(*2) 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 3,090백만원, 가산할 일시적차이 3백만원에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 

32. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상품매출원가
198,045,188
204,423,493

제품과 재공품의 변동
(971,269)
188,691

원재료와 소모품의 사용액
14,200,549
10,456,296

급여
8,258,922
7,974,825

퇴직급여
718,194
780,154

복리후생비
1,123,712
1,126,424

감가상각비
2,223,498
1,938,465

무형자산상각비
74,227
72,812

기타
9,981,209
9,855,009

합계
233,654,230
236,816,169

33. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기본주당순이익

지배기업주주 귀속 당기순이익
(2,381,354,240)
1,652,981,056

가중평균유통보통주식수
35,395,071
28,753,975

기본주당순이익
(67)
57

2) 기본주당손익 계산에 사용된 당기순이익

(단위 : 원)

구분
당기
전기

지배기업주주 귀속 당기순이익
(2,381,354,240)
1,652,981,056

차감 : 우선주배당금

-

지배기업주주 귀속 당기순이익
(2,381,354,240)
1,652,981,056

3) 가중평균유통보통주식수

<당기>

(단위 : 주)

유통기간
항목
주식수
유통주식수
유통일수
적수

1/1~12/31
기초의 유통주식수
35,399,906
35,395,071
365
12,919,200,915

합 계

12,919,200,915

가중평균유통주식수(적수÷365)
35,395,071

<전기>

(단위 : 주)

유통기간
항목
주식수
유통주식수
유통일수
적수

1/1~12/31
기초의 유통주식수
27,399,906
27,395,071
365
9,999,200,915

10/31~12/31
유상증자
8,000,000
8,000,000
62

합 계
35,399,906
35,395,071

10,495,200,915

가중평균유통주식수(적수÷365)
28,753,975

(2) 희석주당순이익

희석주당순이익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로서, 연결회사가 보유한 잠재적보통주는 해당사항이 없으므로 이로 인해 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다

34. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

감가상각비
2,265,060
1,938,465

퇴직급여
764,145
780,154

무형자산상각비
74,228
72,812

매출채권처분손실
11,982
12,260

임차료
47,637
31,923

이자수익
(109,028)
(152,913)

이자비용
1,082,338
1,251,452

법인세비용
(113,594)
887,163

판매보증수선비
(15,300)
(19,935)

대손상각비
824,679
763,874

외화환산이익
(240,276)
(916,555)

외화환산손실
16,599
27,673

파생상품평가이익
(14,194)
-

파생상품거래이익
0
(246,918)

파생상품평가손실
52,874
677,195

파생상품거래손실
0
2,058,864

잡손실
0
4,109

무형자산처분이익
(11,190)
-

무형자산손상차손
0
92,349

유형자산처분이익
(36,470)
(243)

유형자산폐기손실
11,868
4,801

관계기업투자평가손실
80,941
257,529

관계기업투자손상차손
73,161

매도가능증권처분손실
179,420
13,552

합 계
4,944,879
7,537,611

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 증가
6,497,406
(724,558)

단기미수금의 감소(증가)
(77,378)
82,394

단기선급금의 감소(증가)
511,915
(467,972)

단기선급비용의 감소(증가)
16,185
72,041

미수수익의 감소(증가)
17,047
-

파생상품자산의 감소
0
981,432

파생상품부채의 감소
(677,195)
(2,060,071)

이연법인세자산의 감소

-

재고자산의 증가
(1,373,620)
(5,840,122)

단기매입채무의 증가(감소)
(4,356,204)
(3,820,688)

단기미지급금의 증가(감소)
209,694
(776,176)

단기미지급비용의 증가
(57,393)
281,645

단기예수금의 증가(감소)
(37,996)
132,044

단기선수금의 증가
200,850
430,989

퇴직금의 지급
(6,155)
(8,211)

사외적립자산의 증가
(1,100,967)
(84,086)

합 계
(233,811)
(11,801,339)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가이익(손실)
(6,713,736)
(2,149,378)

장기차입금의 유동성 대체

1,375,000

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

<당기>

(단위 : 천원)

구분
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금

전기초 순부채
21,118,923
1,500,000
1,375,000

현금흐름
8,513,633
(1,500,000)
26,500,000

외환차이
(789,849)
-
-

기타 비현금변동
-
7,375,000
(7,375,000)

전기말 순부채
28,842,707
7,375,000
20,500,000

현금흐름
6,036,307
(1,375,000)
(500,000)

외환차이
(3,623)

기타 비현금변동

(6,000,000)
6,000,000

당기말 순부채
34,875,391
-
26,000,000

<전기>

(단위 : 천원)

구분
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금

전기초 순부채
18,026,202
-
3,000,000

현금흐름
2,475,884
-
(125,000)

외환차이
616,837
-
-

기타 비금융변동
-
1,500,000
(1,500,000)

전기말 순부채
21,118,923
1,500,000
1,375,000

현금흐름
8,513,633
(1,500,000)
26,500,000

외환차이
(789,849)
-
-

기타 비현금흐름
-
7,375,000
(7,375,000)

당기말 순부채
28,842,707
7,375,000
20,500,000

35. 특수관계자거래 

(1) 특수관계자 내역

구분
회사명

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜원익머트리얼즈, ㈜원익, ㈜원익큐엔씨

관계기업
㈜태진로보틱스, 에프이엔터테인먼트㈜

기타의 특수관계자
WONIK TAIWAN QUARTZ, ㈜위닉스,
원익투자파트너스㈜, WONIK QUARTZ EUROPE(독일),
(유)호라이즌캐피탈
WONIK QUARTZ INTER-NATIONAL CORPORATION(미국),
㈜원익아이피에스, ㈜원익홀딩스,WONIK IPS USA Inc,
WONIIK CORPORATION USA(미국),
국제전자센터빌딩제일차 유한회사,
국제전자센터빌딩제이차 유한회사,
원익아이피에스반도체설비기술유한공사,
원익엘앤디㈜, ㈜미네박스,
원익(서안)반도체과기유한공사(중국), ㈜씨엠에스랩,
㈜테라세미콘, 서안티에르반도체설비무역유한공사,
노바켐유한책임회사(Nova-kem,LLC.)(미국), ㈜맨텍,
㈜하늘물빛정원, 농업법인주식회사장산, 상해신이화장품유한공사(중국),
원익인사이트㈜, ㈜원익로보틱스,
함양원익반도체무역유한공사, ㈜파워보이스, ㈜사이언스앳홈,
쿤산테라디스플레이설비무역유한공사 ,주요경영진

(2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
매출
이자수익
당기손익-공정가치 금융자산 매각
매입
기타비용

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜원익머트리얼즈
-
-
3,054,431
-
306,619

㈜원익

-

-
125,614

기타의 특수관계자
원익엘앤디㈜
-
-
-
-
4,879

㈜씨엠에스랩
1,347

48,206

㈜원익홀딩스
-
-
-
-
533,779

합계
1,347
0
3,054,431
0
1,019,097

<전기>

(단위 : 천원)

구분
매출
이자수익
기타수익
매입
기타비용

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜원익머트리얼즈
-
-
214
-
73,265

㈜원익
250
-
21
-
119,160

㈜원익큐엔씨
-
-
43
-
530

관계기업
㈜태진로보틱스
-
-
-
1,800,000
-

기타의 특수관계자
원익엘앤디㈜
-
-
-
-
14,952

㈜원익아이피에스
37,600
-
599
-
1,354

㈜씨엠에스랩
1,891
67,752
64
-
22,468

㈜원익홀딩스
-
-
150
-
319,763

㈜테라세미콘
150
-
128
-
261

㈜원익로보틱스
-
-
64
-
-

합계
39,891
67,752
1,282
1,800,000
551,753

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
대여금

기초
대여
회수
당기말

기타의 특수관계자
㈜씨엠에스랩

-

주요경영진
47,500
-
47,000
-

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
대여금

기초
대여
회수
당기말

기타의 특수관계자
㈜씨엠에스랩
2,800,000
-
2,800,000
-

주요경영진
71,500
-
24,000
47,500

(단위 : 천원)

특수관계자
유상증자
단기차입금

기초
차입
상환
당기말

회사에 유의적인 영향력을 행사하는회사
㈜원익머트리얼즈
1,967,506
-
2,500,000
2,500,000
-

(4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
채권
채무

대여금
기타채권
기타채무

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜원익머트리얼즈
-
60,120
-

기타의 특수관계자
㈜씨엠에스랩
-
-
5,604

㈜원익홀딩스
-
-
212,643

합계
0
60,120
212,643

<전기>

(단위 : 천원)

구분
채권
채무

대여금
기타채권
기타채무

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜원익머트리얼즈
-
60,120
-

기타의 특수관계자
㈜씨엠에스랩
-
-
4,089

원익엘앤디㈜
-
-
1,078

㈜원익홀딩스
-
-
134,933

기타의 특수관계자
주요경영진
47,500
-
-

합계
47,500
60,120
140,100

(5) 보고기간말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
919,526
952,394

퇴직급여
69,579
72,748

합계
989,105
1,025,142

36. 우발상황과 약정사항 

(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
종류
금융기관
당기
전기
사용제한내용

장기금융자산
별단예금
KEB하나은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

현금및현금성자산
정기예적금
농협은행
2,500
2,500
대출금리인하

(2) 금융자산의 양도

1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

연결회사는 매입처와의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 외상대로 회계처리 하였습니다.

연결회사는 보고기간 종료일 현재 매출채권 잔액 1,265백만원을 배서하였으나, 사후정산조건에 따라 제거하지 않고 관련 부채를 매입채무로 인식하고 있습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
대여금 및 수취채권

할인된 매출채권
배서된 매출채권

자산의 장부금액
-
1,265,478

관련부채의 장부금액
-
1,265,478

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
-
1,265,478

관련부채의 공정가치
-
1,265,478

순포지션
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
대여금 및 수취채권

할인된 매출채권
배서된 매출채권

자산의 장부금액
-
1,188,132

관련부채의 장부금액
-
1,188,132

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
-
1,188,132

관련부채의 공정가치
-
1,188,132

순포지션
-
-

(3) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

무형자산
골프회원권
318,882
500,000
㈜바커케미칼코리아
외상매입거래 담보

169,937
150,000
㈜한화
외상매입거래 담보

유형자산
건물, 구축물
3,039,905
3,600,000
농협은행
차입금담보

토지
2,530,276
2,280,000
농협은행
차입금담보

투자부동산
토지, 구축물
8,442,446
15,600,000
산업은행
차입금담보

토지, 건물 및 구축물
39,453,474
26,000,000
산업은행
차입금담보

(4) 제공받은 지급보증내용

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
내용

KEB하나은행
400,000
SK케미칼㈜
외상매입거래

250,000
SK케미칼㈜

300,000
롯데엠알시㈜

200,000
㈜대림코퍼레이션

120,000
OCI㈜

200,000
한화토탈㈜

800,000
한화토탈㈜

800,000
사빅코리아(유)

우리은행
1,200,000
사빅코리아(유)

1,000,000
모멘티브코리아㈜

한국스탠다드차타드은행
3,000,000
사빅코리아(유)

(5) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액

화재보험
진천공장(기계장치)
1,790,199

진천공장(건물, 기계장치, 재고자산)
21,088,129

여주물류센터(건물, 구축물, 공기구)
4,761,085

양산물류센터(건물, 시설, 구축물)
6,380,124

평택 탱크터미널(건물, 구축물)
6,763,700

충주공장(건물, 기계장치, 재고자산)
1,811,000

(6) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원, USD)

금융기관
구분
한도약정액
사용액

신한은행
　

구매자금대출
KRW
4,000,000
KRW
2,717,331

전자방식매담대
KRW
1,000,000
KRW
704,590

신용장개설
USD
3,000,000
USD
1,594,394

KEB하나은행
　
　

신용장개설
USD
4,134,000
USD
2,842,391

원화지급보증
KRW
4,900,000
KRW
4,270,000

구매자금대출
KRW
1,000,000
KRW
989,649

선물환
KRW
2,000,000
KRW
389,211

국민은행
신용장개설
USD
5,000,000
USD
3,292,579

산업은행
　

신용장개설
USD
8,500,000
USD
5,839,215

일반대출
KRW
8,000,000
KRW
8,000,000

한도대출
KRW
2,000,000
KRW
-

시설자금대출
KRW
26,000,000
KRW
26,000,000

중소기업은행
신용장개설
USD
2,000,000
USD
1,405,149

우리종합금융
　
　

신용장개설
USD
1,500,000
USD
933,763

일반대출
KRW
1,000,000
KRW
1,000,000

원화지급보증
KRW
1,000,000
KRW
1,000,000

선물환
USD
1,500,000
USD
182,520

농협은행
　
　

구매자금대출
KRW
2,000,000
KRW
1,708,092

신용장개설
USD
6,000,000
USD
2,401,201

시설대출

KRW
1,900,000
KRW
1,900,000

KRW
4,300,000
KRW
3,256,530

일반대출
KRW
500,000
KRW
300,000

한국스탠다드차타드은행

신용장개설, 구매자금대출
USD
8,000,000
USD
978,699

KRW
-

원화지급보증
KRW
3,000,000
KRW
3,000,000

선물환
USD
4,000,000
USD
170,687

합계
KRW
62,600,000
KRW
55,435,403

USD
43,634,000
USD
19,640,597

(7) 연결회사는 주식회사 세동에너탱크로부터 소유권을 취득한 자산을 세동에너탱크에게 임대하는 임대차 계약을 체결하였습니다. 임대차 계약기간은 계약일인 2017년 7월 18일로부터 3년이며, 매월 167백만원을 수취하는 조건입니다. 세동에너탱크의 별도의 의사표시를 하지 아니하는 경우 동일한 조건으로 1년씩 총 7년까지 자동연장됩니다. 

37. 영업부문

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 지역별 부문정보(외부 고객으로부터 수익)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내
230,457,461
235,813,613

해외
3,149,391
4,352,847

합계
233,606,852
240,166,460

(2) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 한편, 당기와 전기에 회사가 인식한 외부고객으로부터의 수익은 회사의 소재지인 대한민국에 귀속됩니다.

38. 위험관리 

(1) 금융위험관리

연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 

1) 신용위험관리

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기기타금융자산
-
229,500

매출채권
40,999,494
48,164,051

단기기타채권
589,224
443,994

장기금융상품
2,000
2,000

장기기타채권
988,045
893,423

합 계
42,578,763
49,732,968

회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험관리

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
합계
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년

매입채무
12,767,000
12,767,000

-
-

단기차입금
34,875,391
4,177,113
8,944,814
21,753,464
-

단기기타금융부채
52,874
52,874

단기기타채무
49,574
49,574

-
-

장기차입금
26,000,000
-
-
-
26,000,000

합 계
73,744,839
17,046,561
8,944,814
21,753,464
26,000,000

<전기>

(단위 : 천원)

구분
합계
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년

매입채무
14,581,644
8,031,839
6,549,805
-
-

단기차입금
28,842,707
7,854,780
1,762,231
19,225,696
-

유동성장기부채
7,375,000
625,000
1,375,000
5,375,000
-

단기기타금융부채
677,195
-
677,195
-
-

단기기타채무
2,175,096
882,262
1,292,834
-
-

장기차입금
20,500,000
-
-
-
20,500,000

합 계
74,151,642
17,393,881
11,657,065
24,600,696
52,900,000

3) 시장위험

연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리

(1) 회사는 달러와 유로 등의 외화자산과 부채를 보유하고 있습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
EUR
CNY

외화채권
255,863
-
-

외환채무
17,972,132
1,488,458
5,604

순포지션
(17,716,269)
(1,488,458)
(5,604)

<전기>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
EUR
JPY

외화채권
797,996
-
-

외환채무
20,042,113
1,186,196
4,089

순포지션
(19,244,117)
(1,186,196)
(4,089)

(2) 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
(1,771,627)
1,771,627
(1,924,412)
1,924,412

EUR
(148,846)
148,846
(118,620)
118,620

JPY
-
-
-
-

CNY
(560)
560
(409)
409

(나) 이자율위험관리

연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기차입금
35,075,391
28,842,707

유동성 장기차입금
0
7,375,000

장기차입금
26,000,000
20,500,000

합 계
61,075,391
56,717,707

변동금리부 차입금의 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
(610,754)
610,754
(567,177)
567,177

(다) 기타가격위험요소

연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 9,141백만원 및 11,010백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 914백만원 및 1,101백만원입니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

부채총계
76,836,956
77,141,117

차감: 현금및현금성자산
(2,625,773)
(2,261,424)

순부채
74,211,183
74,879,693

자본총계
76,346,883
77,916,770

부채비율
100.64%
96.10%

39. 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(가) 기초이익잉여금의 변동 

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역

주석

금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호

15,127,249

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

(2)①

335,961

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 과거손상내역

(2)②

6,377,776

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정

6,713,737

종속회사 재무제표 수정

54,235

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호

21,895,221

기준서 제1115호에 따른 조정

-

수정 후 기초이익잉여금

21,895,221

(2) 금융상품의 분류 및 측정 

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

당기초 금융자산

주석

당기손익-
공정가치

기타포괄손익-
공정가치 (전기는 매도가능금융자산)

금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호

-
11,010,101
11,010,101

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

①

5,929,406
(5,929,406)
-

기초 장부금액-기준서 제1109호

5,929,406
5,080,695
11,010,101

당기초 금융부채
당기손익-공정가치 금융부채(전기는 당기손익인식금융부채)
금융부채 계

기초 장부금액-기준서 제1039호
677,195
677,195

기초 장부금액-기준서 제1109호
677,195
677,195

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

주석

기타포괄손익누계액 변동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동

이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호

97,680
-
10,628,670

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

①

(335,961)
-
335,961

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류

③ 

(612,872)
(5,764,904)
6,377,776

계

(948,833)
(5,764,904)
6,713,737

기초 장부금액-기준서 제1109호

(851,153)
(5,764,904)
17,342,407

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 우선주 투자액 5,929백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 336백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당반기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동은 없습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 5,081백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었으며, 과거 해당자산의 손상차손으로인식한 6,378백만원은 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 5,765백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주

장부금액

기준서 제1039호

기준서 제1109호

기준서 제1039호

기준서 제1109호

차이

유동금융자산

매출채권 및 기타채권
상각후원가
상각후원가
48,608,045
48,608,045
-

현금및현금성자산
상각후원가
상각후원가
2,261,424
2,261,424
-

기타유동금융자산
상각후원가
상각후원가
229,500
229,500
-

비유동금융자산

지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치(주1)
5,080,695
5,080,695
-

기타비유동금융자산
상각후원가
상각후원가
895,423
895,423
-

지분상품
매도가능금융자산
당기손익-공정가치(주2)
5,929,406
5,929,406
-

유동금융부채

파생상품
당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치(주2)
677,195
677,195
-

(주1)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자

(주2)
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산/금융부채

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. 

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

19.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2. 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제40(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제39(전)기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 원익큐브
(단위 : 원)

과 목
제40(당)기말
제39(전)기말

자산

유동자산

67,323,104,315
74,772,244,760

현금및현금성자산

2,015,760,948
1,406,211,225

매출채권 및 기타채권

41,316,790,404
48,223,050,689

재고자산

23,639,433,814
24,040,984,774

당기손익-공정가치금융자산
14,193,732

기타유동금융자산

229,500,000

기타유동자산

336,925,417
872,498,072

비유동자산

59,295,537,859
53,675,340,770

매도가능금융자산

11,010,100,812

당기손익-공정가치금융자산
1,997,600,000

기타포괄손익-공정가치금융자산
7,177,787,414

종속기업 및 관계기업 투자자산

15,171,859,201
15,335,859,431

유형자산

28,268,093,142
20,480,265,623

무형자산

3,030,750,515
3,107,701,403

이연법인세자산

2,449,275,202
2,265,739,304

기타비유동금융자산
845,045,535
2,000,000

기타비유동자산
355,126,850
1,473,674,197

자산총계

126,618,642,174
128,447,585,530

부채

유동부채

48,121,442,170
47,940,881,385

매입채무및기타채무

12,591,364,415
16,570,864,626

단기차입금

34,575,391,287
28,442,707,329

유동성장기부채

1,375,000,000

기타유동금융부채

52,873,701
677,195,462

기타유동부채

806,993,526
651,264,257

당기법인세부채

94,819,241
113,730,139

충당부채

110,119,572

비유동부채

1,782,200,542
2,071,206,696

장기차입금

-

기타비유동금융부채

430,126,850
800,251,068

순확정급여부채

1,352,073,692
1,270,955,628

부채총계

49,903,642,712
50,012,088,081

자본

자본금

17,699,953,000
17,699,953,000

자본잉여금

50,018,809,458
50,018,809,458

기타자본

(9,615,576)
(9,615,576)

기타포괄손익누계액

(5,364,724,207)
97,680,284

이익잉여금(결손금)

14,370,576,787
10,628,670,283

자본총계

76,714,999,462
78,435,497,449

자본과부채총계

126,618,642,174
128,447,585,530

포 괄 손 익 계 산 서

제39(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제38(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 원익큐브
(단위 : 원)

과 목
제40(당)기
제39(전)기

매출액

227,395,927,055
237,077,272,467

매출원가

211,319,790,840
215,271,130,315

매출총이익

16,076,136,215
21,806,142,152

판매비와관리비

18,007,113,244
18,025,958,941

영업이익(손실)

(1,930,977,029)
3,780,183,211

기타수익

194,093,422
30,727,280

기타비용

384,324,072
115,489,000

금융수익

2,428,630,122
3,936,822,834

금융비용

2,708,300,859
4,074,666,853

투자비용
837,519,734
771,081,599

법인세비용차감전순이익(손실)

(3,238,398,150)
2,786,495,873

법인세비용

(266,568,177)
887,162,984

당기순이익(손실)

(2,971,829,973)
1,899,332,889

기타포괄손익

1,251,331,986
(1,996,894,819)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

1,635,732,244
(1,668,714,717)

매도가능금융자산평가이익

1,635,732,244
(1,668,714,717)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(384,400,258)
(328,180,102)

확정급여제도의 재측정요소

(384,400,258)
(328,180,102)

총포괄손익

(1,720,497,987)
(97,561,930)

주당이익

기본주당이익(손실)

(84)
52

희석주당이익(손실)

(84)
52

자 본 변 동 표

제40(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제39(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 원익큐브
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2017.01.01(전기초)
13,699,953,000
44,387,409,170
(9,615,576)
2,094,575,103
8,729,337,394
68,901,659,091

당기순이익

1,899,332,889
1,899,332,889

유상증자
4,000,000,000
5,631,400,288

9,631,400,288

매도가능증권평가손익

(1,668,714,717)

(1,668,714,717)

확정급여제도의재측정요소

(328,180,102)

(328,180,102)

2017.12.31(전기말)
17,699,953,000
50,018,809,458
(9,615,576)
97,680,284
10,628,670,283
78,435,497,449

2018.01.01(당기초)
17,699,953,000
50,018,809,458
(9,615,576)
97,680,284
10,628,670,283
78,435,497,449

회계정책 효과

(6,713,736,477)
6,713,736,477

수정 후 금액
17,699,953,000
50,018,809,458
(9,615,576)
(6,616,056,193)
17,342,406,760
78,435,497,449

당기순이익

(2,971,829,973)
(2,971,829,973)

유상증자

매도가능증권평가손익

1,635,732,244

1,635,732,244

확정급여제도의재측정요소

(384,400,258)

(384,400,258)

2018.12.31
17,699,953,000
50,018,809,458
(9,615,576)
(5,364,724,207)
14,370,576,787
76,714,999,462

현 금 흐 름 표

제40(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제39(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 원익큐브
(단위 : 원)

과 목
제40(당)기
제39(전)기

영업활동현금흐름
413,328,549
(4,078,169,112)

영업에서 창출된 현금흐름
1,864,017,377
(3,411,115,443)

당기순이익(분기순이익)
(2,971,829,973)
1,899,332,889

당기순이익조정을 위한 가감
5,090,890,412
6,591,631,144

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(255,043,062)
(11,902,079,476)

이자수취
71,643,145
165,400,949

이자지급
(1,086,482,931)
(815,909,468)

법인세납부(환급)
(435,849,042)
(16,545,150)

투자활동현금흐름
(4,709,231,301)
(14,381,498,702)

대여금의 감소
272,500,000
2,824,000,000

대여금의 증가
(425,000,000)
(200,000,000)

단기금융상품의 감소
229,500,000
-

단기금융상품의 증가

(229,500,000)

장기금융상품의 감소

500,000

매도가능금융자산의 감소
3,786,706,514
1,500,847,745

매도가능금융자산의 증가

(1,786,488,019)

종속기업및관계기업투자의 취득
(494,100,000)
(15,501,000,000)

유형자산의 처분
37,604,250
11,163,636

유형자산의 취득
(8,056,501,034)
(896,725,332)

무형자산의 처분
20,000,000

무형자산의 취득

(61,845,760)

기타비유동자산의 감소
211,658,969
530,114,028

기타비유동자산의 증가
(291,600,000)
(572,565,000)

재무활동현금흐름
4,909,075,773
16,745,033,711

단기차입금의 차입
100,112,858,859
132,637,753,724

단기차입금의 상환
(93,828,783,086)
(124,024,120,301)

유동성장기부채의 상환
(1,375,000,000)
(1,500,000,000)

유상증자

9,631,400,288

현금및현금성자산의 순증감
613,173,021
(1,714,634,103)

기초현금및현금성자산
1,406,211,225
3,120,845,328

현금및현금성자산의 외환차이
(3,623,298)

기말현금및현금성자산
2,015,760,948
1,406,211,225

주석

제40(당)기말 : 2018년 12월 31일 현재

제39(전)기말 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 원익큐브

1. 일반사항

주식회사 원익큐브(이하 "회사"라 함)는 1979년 6월 12일 설립되어 1995년 10월 28일 코스닥시장에 상장한 회사로서, 각종 화학제품의 매매 및 수출입업과 고급 디지털인쇄기 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 20을 중심으로 부산지점, 서울지점, 진천공장 및 연구소를 두고 있습니다. 

회사는 경영합리화를 위하여 건축자재의 매매 및 수출입업을 주요사업으로 영위하는주식회사 이영을 1998년 12월 31일자로 흡수합병하였습니다. 또한, 회사는 2013년8월 22일자 임시주주총회를 통하여 상호를 주식회사 후너스에서 주식회사 원익큐브로 변경하였습니다.

회사의 설립시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 17,699,953천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기
전기

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

㈜원익머트리얼즈
11,176,000
31.57
7,106,128
20.07

㈜원익큐엔씨
-
-
2,261,040
6.39

㈜원익
-
-
1,808,832
5.11

이용한
452,208
1.28
452,208
1.28

기타
23,771,698
67.15
23,771,698
67.15

합 계
35,399,906
100
35,399,906
100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품'
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였
습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최
초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석
38
에서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 해당기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업, 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1109호에따른 방법 및 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 투자자산의 각 범주별로 동일한 회계처리방법을 적용하는 바, 종속기업에 대해서는 원가법을, 공동기업과 관계기업투자에 대해서는 취득시점 이후 발생한 피투자자산의 순자산 변동액 중 투자자의 지분을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 지분법을 적용하여 표시한 재무제표 입니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

(가) 분류
2018 년 1 월 1 일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 근거하여 분류합니다. 

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환
손익은
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익 또는 금용비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(다) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회
사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 37 참조
)

(라) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(마) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2) 금융부채

(가) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3 자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 

위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 

(다) 공정가치위험회피

공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 

위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 

(라) 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석 37 참조)

(8) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수
감가상각방법

건물
20년 ~ 50년
정액법

구축물
15년, 20년
정액법

시설장치
6년
정액법

기계장치
5년, 8년
정액법

차량운반구
4년
정액법

공구와기구
5년
정액법

비품
4년, 6년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내용연수
상각방법

산업재산권
5년~19년
정액법

회원권
비한정
-

컴퓨터소프트웨어
10년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(11) 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(12) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(13) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니
다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(15) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(16) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(17) 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터
기업회계
기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
 ① 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

고객과의 계약에서 생기는 수익
227,395,927

기타 원천으로부터의 수익
-

총 수익
227,395,927

 ② 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

케미칼
건축자재
폴리머
PnP
신사업
합계

국내
해외
국내
해외
국내
해외
국내
국내

부문수익
91,550,687
191,900
61,077,059
230,761
48,180,013
1,860,475
19,788,592
4,516,440
227,395,927

외부고객으로부터 수익
91,550,687
191,900
61,077,059
230,761
48,180,013
1,860,475
19,788,592
4,516,440

227,395,927

수익인식시점

한 시점에 인식
91,550,687
191,900
61,077,059
230,761
48,180,013
1,860,475
19,788,592
4,516,440

227,395,927

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(19) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(20) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(21) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(22) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(23) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부
문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(24) 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2019년 3월 21일
자로 정기주주총회에서 승인 되었습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 37 참조)

3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

4) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

구분
측정 범주
당기말
전기말

유동금융자산

매출채권 및 기타채권
상각후원가
28,942,436
48,223,051

매출채권 및 기타채권

기타포괄손익-공정가치

12,407,134

-

현금및현금성자산
상각후원가
2,015,761
1,406,211

기타유동금융자산
상각후원가
-
229,500

파생상품
당기손익-공정가치
14,194
-

비유동금융자산

매도가능금융자산(*1)

-
11,010,101

지분상품(*1)
기타포괄손익-공정가치
7,177,787
-

기타비유동금융자산
상각후원가
845,046
750,423

지분상품(*1)
당기손익-공정가치
1,997,600
-

유동금융부채

매입채무 및 기타채무
상각후원가
12,591,364
16,570,865

차입금
상각후원가
34,575,391
29,817,707

파생상품
당기손익-공정가치
52,874
677,195

비유동금융부채

상각후원가

430,127
800,251

(*1) 매도가능금융자산은 당기에 기타포
괄손익-공정가치 금융자산과 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익
<당기>

(단위 : 천원)

구분
판매비와관리비
이자수익(비용)
배당수익(비용)
외환손익
기타금융수익(비용)
기타포괄손익

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
(455,943)
119,280
-
31,948
(224,459)
-

당기손익-공정가치금융자산

34,320

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
-
-

1,635,732

합 계
(455,943)
119,280
-
31,948
(190,139)
1,635,732

<금융부채>

당기손익-공정가치 금융부채
-
-
-
-

-

상각후원가측정금융부채
-
(1,090,586)
-
(824,239)
-
-

합 계
-
(1,090,586)
-
(824,239)

-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
판매비와관리비
이자수익(비용)
배당수익(비용)
외환손익
기타금융수익(비용)
기타포괄손익

<금융자산>

대여금및수취채권
(763,206)
148,581
-
(464,460)
(12,260)
-

당기손익인식금융자산
-
-
-
-

-

매도가능금융자산
-
-
110,991
-
(13,552)
(1,668,715)

합 계
(763,206)
148,581
110,991
(464,460)
(25,812)
(1,668,715)

<금융부채>

당기손익인식금융부채
-
-
-
-
(2,489,142)
-

상각후원가측정금융부채
-
(859,824)
-
3,428,270
-
-

합 계
-
(859,824)
-
3,428,270
(2,489,142)
-

5. 금융상품 공정가치

당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

매도가능금융자산
-
-
11,010,101
11,010,101

당기손익-공정가치 금융자산
2,011,794
2,011,794
-
-

기타포괄손익-공정가치 지분상품
7,177,787
7,177,787
-
-

기타포괄손익-공정가치 채무상품

12,407,134

12,407,134

소계
21,596,715
21,596,715
11,010,101
11,010,101

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채

52,874
52,874
677,195
677,195

금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 
 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할
 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
14,194
-
1,997,600
2,011,794

기타포괄손익-공정가치 지분상품
7,177,787
-
-
7,177,787

기타포괄손익-공정가치 채무상품
-

12,407,134

-

12,407,134

당기손익-공정가치 금융부채

52,874
-
-
52,874

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
5,080,695
-
5,929,406
11,010,101

당기손익인식금융부채
677,195
-
-
677,195

(3) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위
(가중평균)

당기손익-공정가치 금융자산

마스턴제4호위탁관리부동산투자회사
1,997,600
현금흐름할인기법
자기자본비용
5.30%

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도분석 

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
유리한 변동
불리한 변동

당기손익
자본
당기손익
자본

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산(*)
146,951
146,951
(1,492,117)
(1,492,117)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 자기자본비용(4.3~6.3%)사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금
-
-

예금
2,015,761
1,406,211

합 계
2,015,761
1,406,211

7.
매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

42,505,598
49,061,716

손실충당금

(1,662,879)

(1,281,961)

매출채권(순액)

40,842,719

47,779,755

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

대여금
565,773
-
565,773
413,273
-
413,273

미수금
110,580
-

110,580

21,052
-
21,052

미수수익
10,196
-

10,196

8,970
-
8,970

단기금융상품
-
-
-
229,500
-
229,500

보증금
-
843,046
843,046
-
748,423
748,423

장기금융상품
-
2,000
2,000
-
2,000
2,000

총 장부금액

686,549
845,046
1,531,595
672,795
750,423
1,423,218

차감: 손실충당금

(212,477)
-
(212,477)
-
-
-

상각후원가

474,072
845,046
1,319,118
672,795
750,423
1,423,218

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 37을 참고하시기 바랍니다.

8. 당기손익-공정가치 금융상품

당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석
38
을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융상품

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동자산

파생상품(*1)
14,194
-

비유동자산

마스턴제4호위탁관리부동산투자회사(*2)
1,997,600
1,963,280

대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호
(*2)

-
3,966,126

당기손익-공정가치 금융자산 계
2,011,794
5,929,406

비유동부채

파생상품(*1)
52,874
677,195

당기손익-공정가치 금융부채 계
52,874

677,195

(*1)
동 상품은 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은행, SC제일은행, 우리은행과 외화를 매입하는 통화선도계약으로 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품
으로 전기에는 당기손익인식금융자산/부채로 분류되었습니다.
(*2) 동 상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익
34,320
(13,552)

당기손익-공정가치 파생상품 관련 손익
1,272,229
(2,489,142)

합 계
1,306,549
(2,502,694)

9. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석
38
을 참고하시기 바랍니다.

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동항목

상장주식(*1)

온콜리스바이오파마
7,172,062
5,074,631

웅진
5,725
6,064

합 계
7,177,787
5,080,695

(*1) 동 상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목

매출채권(*1)

12,407,134

19,417,033

(*1) 전기에 회사는 동 매출채권을 대여금및수취채권으로 분류하였습니다.

회사는 할인대상이 되는 매출채권의 경우 사업모형이 매도 및 수취 목적인 것으로 판단하여 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다. 

10. 재고자산

 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

평가전금액
순실현
가능가치
평가충당금
평가전금액
순실현
가능가치
평가충당금

당기
당기누계
전기
전기누계

제품
1,450,692
1,427,947
22,745
22,745
546,996
546,996
-
-

상품
20,407,393
19,178,627
1,228,766
1,228,766
19,428,171
19,428,171
-
-

미착품
3,032,860
3,032,860
-
-
4,065,818
4,065,818
-
-

합 계
24,890,945
23,639,434
1,251,511
1,251,511
24,040,985
24,040,985
-
-

11. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타유동자산 :

선급금
167,222
725,060

선급비용
81,748
97,933

선급임차료
34,824
49,506

소 계
283,794
872,499

기타비유동자산 :

장기선급비용
355,127
725,251

합 계
638,921
1,597,750

12. 종속기업 및 관계기업

(1) 현황

<당기>

기업명
지분율(%)
주된 사업장
보고기간종료일
관계의 성격
측정방법

<종속기업>

㈜나노이닉스
100.00
대한민국
2018.12.31
전도성 고분자 박막필름 제조
원가법

㈜원탱크터미널
100.00
대한민국
2018.12.31
위험물품 보관업, 탱크임대업
원가법

<관계기업>

㈜태진로보틱스
35.00
대한민국
2018.12.31
기계설비 제조
지분법

에프이엔터테인먼트㈜
36.41
대한민국
2018.12.31
연예매니지먼트
지분법

<전기>

기업명
지분율(%)
주된 사업장
보고기간종료일
관계의 성격
측정방법

<종속기업>

㈜나노이닉스
83.15
대한민국
2017.12.31
전도성 고분자 박막필름 제조
원가법

㈜원탱크터미널
100.00
대한민국
2017.12.31
위험물품 보관업, 탱크임대업
원가법

<관계기업>

㈜태진로보틱스
35.00
대한민국
2017.12.31
기계설비 제조
지분법

에프이엔터테인먼트㈜
36.41
대한민국
2017.12.31
연예매니지먼트
지분법

(2) 투자내용

(단위:천원)

기업명
당기
전기

취득원가
순자산
지분가액
장부금액
취득원가
순자산
지분가액
장부금액

<종속기업>

㈜나노이닉스
1,576,825
(198,992)
1
1,082,725
(95,642)
1

㈜원탱크터미널
15,001,000
13,438,015
15,001,000
15,001,000
14,597,291
15,001,000

<관계기업>

㈜태진로보틱스
280,000
156,316
1
280,000
165,912
73,162

에프이엔터테인먼트㈜
294,509
170,857
170,857
294,509
261,697
261,697

(3) 변동내용

<당기>

(단위:천원)

기업명
기초
취득
대체
지분법손익
손상차손
기말

<종속기업>

㈜나노이닉스(*1)
1
494,100
-
-
(494,100)
1

㈜원탱크터미널
15,001,000

-
-
-
15,001,000

<관계기업>

㈜태진로보틱스
73,162
-
-
-
(73,161)
1

에프이엔터테인먼트㈜
261,697
-

(90,840)
-
170,857

(*1) 2018년 7월 중, 회사는 ㈜나노이닉스의 주식을 취득하여 지분율이 83.15%에서 100.00%로 증가하였습니다.

<전기>

(단위:천원)

기업명
기초
취득
대체
지분법손익
손상차손
기말

<종속기업>

㈜나노이닉스(*1)
1
500,000
-
-
(500,000)
1

㈜원탱크터미널
-
15,001,000
-
-
-
15,001,000

<관계기업>

㈜태진로보틱스
283,093
-
-
(209,931)
-
73,162

에프이엔터테인먼트㈜
-
-
309,295
(47,598)
-
261,697

(4) 요약재무정보

<당기>

(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

㈜나노이닉스
1,077,317
1,276,309
(198,992)
2,981,866
(83,974)
(83,974)

㈜원탱크터미널
39,693,147
26,255,132
13,438,015
2,000,004
(838,876)
(838,876)

<관계기업>

㈜태진로보틱스
676,411
229,794
446,617
1,800,000
(27,416)

(27,416)

에프이엔터테인먼트㈜
1,345,441
876,140
469,301
1,950,751
(242,746)
(242,746)

<전기>

(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

㈜나노이닉스
1,153,240
1,268,258
(115,018)
2,228,971
(414,404)
(414,404)

㈜원탱크터미널
40,931,250
26,654,359
14,276,891
860,217
(722,160)
(722,160)

<관계기업>

㈜태진로보틱스
675,987
201,954
474,033
1,800,000
(286,911)
(286,911)

에프이엔터테인먼트㈜
1,405,172
693,125
712,047
1,898,673
(225,668)
(225,668)

13. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
13,186,320
-
-
-
13,186,320

건물
7,839,999
(1,537,961)
-
-
6,302,038

구축물
4,312,315
(2,988,333)
-
-
1,323,982

기계장치
1,772,941
(1,295,770)
-
(891)
476,280

차량운반구
302,145
(222,035)
-
-
80,110

비품
3,318,597
(1,639,728)
(104,166)
(1)
1,574,702

기타유형자산
1,084,993
(728,925)
-
(9)
356,059

건설중인자산
4,968,602
-
-
-
4,968,602

합계
36,785,912
(8,412,752)
(104,166)
(901)
28,268,093

<전기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
10,656,044
-
-
-
10,656,044

건물
7,839,998
(1,318,501)
-
-
6,521,497

구축물
4,572,195
(3,162,312)
-
-
1,409,883

기계장치
1,772,941
(1,196,690)
-
(15,132)
561,119

차량운반구
249,901
(189,879)
-
-
60,022

비품
2,307,526
(1,286,309)
-
(1)
1,021,216

기타유형자산
927,973
(677,479)
-
(9)
250,485

합계
28,326,578
(7,831,170)
-
(15,142)
20,480,266

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
폐기와처분
손상
감가상각비(*)
기말

토지
10,656,044
2,530,276
-
-
--
13,186,320

건물
6,521,497
-
-
-
(219,459)
6,302,038

구축물
1,409,884
64,999
(1)
-
(150,900)
1,323,982

기계장치
561,119
-
-
-
(84,839)
476,280

차량운반구
60,022
52,244
-
-
(32,156)
80,110

비품
1,021,216
1,061,396
(7,281)
(104,166)
(396,463)
1,574,702

기타유형자산
250,484
206,320
(2,860)
-
(97,885)
356,059

건설중인자산
-
4,968,602
-
-
-
4,968,602

합 계
20,480,266
8,883,837
(10,142)
(104,166)
(981,702)
28,268,093

(*) 정부보조금과 대체금액 14,241원 상계된 금액입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
폐기와처분

감가상각비
(*)

기말

토지
10,656,044
-
-
-
10,656,044

건물
6,740,955
-
-
(219,458)
6,521,497

구축물
1,589,157
21,037
-
(200,311)
1,409,883

기계장치
309,767
333,417
-
(82,065)
561,119

차량운반구
105,367

-
(45,345)
60,022

비품
895,747
506,037
-
(380,568)
1,021,216

기타유형자산
317,777
36,234
(15,720)
(87,806)
250,485

합 계
20,614,814
896,725
(15,720)
(1,015,553)
20,480,266

(*) 정부보조금 26,926천원과 상계된 금액입니다.

(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석
35
참조).

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

상표권
9,335
(7,384)
-
1,951

소프트웨어
252,125
(176,347)
-
75,778

특허권
620,113
(105,354)
-
514,759

회원권
3,515,246
-
(1,076,984)
2,438,262

합 계
4,396,819
(289,085)
(1,076,984)
3,030,750

<전기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

상표권
9,335
(6,389)
-
2,946

소프트웨어
252,125
(149,344)
-
102,781

특허권
620,113
(56,401)
-
563,712

회원권
3,515,246
-
(1,076,984)
2,438,262

합 계
4,396,819
(212,134)
(1,076,984)
3,107,701

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
상표권
소프트웨어
특허권
회원권
합계

기초
2,946
102,781
563,712
2,438,262
3,107,701

증가 :
-
-
-
-
-

취득
-
-
-
-
-

감소 :
(995)
(27,003)
(48,953)
-
(76,951)

처분
-
-
(8,810)
-

(8,810)

상각
(995)
(27,003)
(40,143)
-
(68,141)

기말
1,951
75,778
514,759
2,438,262
3,030,750

<전기>

(단위 : 천원)

구분
상표권
소프트웨어
특허권
회원권
합계

기초
2,074
117,434
556,395
2,530,611
3,206,514

증가 :
1,674
12,350
47,821
-
61,845

취득
1,674
12,350
47,821
-
61,845

감소 :
(802)
(27,003)
(40,504)
(92,349)
(160,658)

상각
(802)
(27,003)
(40,504)
-
(68,309)

손상차손
-
-
-
(92,349)
(92,349)

기말
2,946
102,781
563,712
2,438,262
3,107,701

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
68,141
68,309

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
경상개발비
328,644
744,533

(5) 회원권 일부는 특정 거래처와의 외상매입거래에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석
35
참조).

15. 정부보조금

자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

과목
기초
증가
감소
기말

기계장치
15,132
-
(14,241)
891

비품
1
-
-
1

기타유형자산
9
-
-
9

합계
15,142
-
(14,241)
901

<전기>

(단위:천원)

과목
기초
증가
감소
기말

기계장치
41,951
-
(26,819)
15,132

비품
1
-
-
1

기타유형자산
116
-
(107)
9

합계
42,068
-
(26,926)
15,142

16. 매입채무 및 기타금융부채

매입채무 및 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매입채무
10,154,120
14,468,321

단기기타금융부채 :

미지급금
912,072
778,593

미지급비용
1,525,172
1,323,951

소계
2,437,244
2,102,544

장기기타금융부채

임대보증금
75,000
75,000

금융보증부채
355,127
725,251

소계
430,127
800,251

합계
13,021,491
17,371,116

17. 차입금

(1) 단기차입금 및 유동성 장기부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율
당기
전기

단기차입금 :

구매자금대출
농협은행
3.08%
1,708,092
1,959,446

신한은행
3.42%
2,717,331
-

하나은행
3.46%
989,649

일반자금대출
산업은행
3.30%
8,000,000
6,000,000

농협은행
-
-
1,500,000

우리종합금융
-
-
3,000,000

우리은행
3.89%
1,000,000

시설자금대출
농협은행
2.80%
1,900,000
-

농협은행
3.00%
3,256,530
-

외화단기차입금
국민은행 외
1.20%~4.50%
15,003,790
15,983,261

소계
34,575,391
28,442,707

유동성장기부채 :

시설자금대출
농협은행
-
-
1,375,000

합계
34,575,391
29,817,707

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율
당기
전기
상환방법

시설자금대출
농협은행
-
-
1,375,000
분할상환

유동성대체액
-
(1,375,000)

비유동성잔액
-
-

18. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
4,807,359
4,158,433

사외적립자산 공정가치
(3,455,285)
(2,887,477)

합 계
1,352,074
1,270,956

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
4,158,433
3,365,956

당기근무원가

644,222

641,738

이자원가
147,372
99,205

재측정요소 :

경험조정효과
180,570
524,518

재무적가정변경효과
239,050
(165,901)

계열사전입액
59,064
-

급여지급액
(621,352)
(307,083)

기말
4,807,359
4,158,433

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
2,887,477
3,081,772

이자수익
102,330
90,829

재측정요소 :

사외적립자산의 재측정이익(손실)
(73,200)
(62,126)

사용자의 기여금
1,100,967
84,086

계열사전입액
59,064
-

급여지급액
(621,353)
(307,083)

기말
3,455,285
2,887,477

확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는
515백만원
입니다.

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

정기예금 등
3,455,285
2,887,477

3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사외적립자산
29,130
28,703

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
644,222
641,738

이자원가
147,372
99,205

사외적립자산의 이자수익
(102,330)
(90,829)

합계
689,264
650,114

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
57,907
52,615

판매비와관리비
608,813
575,332

연구개발비
22,544
22,167

합계
689,264
650,114

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
492,821
420,744

법인세효과
(108,421)
(92,564)

법인세차감후 재측정요소
384,400
328,180

(6) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
3.19%
3.67%

임금상승률
5.50%
5.25%

사망률
0.04%
0.04%

중도퇴직률
13.44%
13.30%

2) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
(4,487,652)
93.3%

1% 감소
5,179,063
107.7%

<임금상승률>

1% 증가
5,167,144
107.5%

1% 감소
(4,491,006)
93.4%

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
(3,884,145)
93.4%

1% 감소
4,476,775
107.7%

<임금상승률>

1% 증가
4,468,918
107.5%

1% 감소
(3,885,233)
93.4%

(7) 보고기간말 현재 회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
327,206
1,536,552
1,212,704
2,379,311
11,326,720
16,782,493

19. 충당부채

판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
110,120
130,055

설정
213,444
191,782

사용
(228,744)
(211,717)

기말
94,819
110,120

유동성
94,819
110,120

비유동성
-
-

20. 기타유동부채

기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

예수금
60,624
105,744

선수금(*)

746,370

545,520

합 계
806,994
651,264

(*1) 당기말 현재 계약부채
690,570
천원이 포함되어 있습니다.

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

발행할주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
35,399,906주
35,399,906주

보통주자본금
17,699,953천원
17,699,953천원

2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
일자
주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

<전기>

기초
2017.01.01
27,399,906주
-
13,699,953
40,695,647

유상증자

증가:
2017.10.31
8,000,000주
1,225
4,000,000
5,631,400

기말
2017.12.31
35,399,906주
-
17,699,953
46,327,047

<당기>

기초
2018.01.01
35,399,906주
-
17,699,953
46,327,047

기말
2018.12.31
35,399,906주
-
17,699,953
46,327,047

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
46,327,047
46,327,047

기타자본잉여금
21,220
21,220

자기주식처분이익
226,578
226,578

신주인수권대가
2,926,378
2,926,378

전환권대가
517,586
517,586

합 계
50,018,809
50,018,809

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
기말

주식발행초과금
46,327,047
-
46,327,047

기타자본잉여금
21,220
-
21,220

자기주식처분이익
226,578
-
226,578

신주인수권대가
2,926,378
-
2,926,378

전환권대가
517,586
-
517,586

합 계
50,018,809
-
50,018,809

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
기말

주식발행초과금
40,695,647
5,631,400
46,327,047

기타자본잉여금
21,220
-
21,220

자기주식처분이익
226,578
-
226,578

신주인수권대가
2,926,378
-
2,926,378

전환권대가
517,586
-
517,586

합 계
44,387,409
5,631,400
50,018,809

22. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

자기주식
(9,616)
(9,616)

(2) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초
4,835
9,616
4,835
9,616

기말
4,835
9,616
4,835
9,616

23. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
(4,129,171)
948,833

확정급여제도의 재측정요소
(1,235,553)
(851,153)

합계
(5,364,724)
97,680

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
회계정책 변경의 효과(*)
기초
평가
법인세효과
기말

매도가능금융자산평가손익
(6,713,736)
(5,764,903)
2,097,093
(461,360)
(4,129,171)

확정급여제도의재측정요소
-
(851,153)
(492,821)
108,420
(1,235,553)

합 계
(6,713,736)
(6,616,056)
1,604,272
(352,940)
(5,364,724)

(*) 회계정책 변경의 효과는 주석 38을 참고하시기 바랍니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
평가
처분
법인세효과
기말

매도가능금융자산평가손익
2,617,548
(2,149,378)
7,800
472,863
948,833

확정급여제도의재측정요소
(522,973)
(420,743)
-
92,563
(851,153)

합 계
2,094,575
(2,570,121)
7,800
565,426
97,680

24. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법정적립금 :

이익준비금(*1)
5,148,463
5,148,463

미처분이익잉여금(*2)
9,222,114
5,480,208

합 계
14,370,577
10,628,671

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(*2) 회사는 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 토지, 건물에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 2010년 1월 1일 한국채택국제회계기준 전환일에 토지 및 건물을 공정가치로 측정하고 이를 그 전환일 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부가액과의 차이 2,646,626천원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위 : 원)

과 목
제 40(당) 기
(처분예정일 : 2019년 3월 21일)

제 39(전) 기

(처분확정일 : 2018년 3월 21일)

미처분이익잉여금

9,222,114,197

5,480,207,693

전기이월미처분이익잉여금
5,480,207,693

3,580,874,804

회계변경누적효과

6,713,736,477

-

당기순이익(손실)
(2,971,829,973)

1,899,332,889

차기이월미처분이익잉여금

9,222,114,197

5,480,207,693

25. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상품매출액
211,898,312
224,222,250

제품매출액
14,504,606
12,197,338

임대매출액
690,262
627,364

수입수수료
302,747
30,320

합계
227,395,927
237,077,272

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

<상품매출원가>

기초상품
19,428,171
13,545,727

당기상품매입액
202,401,867
236,630,961

타계정대체
(4,898,292)
(26,325,025)

기말상품
(19,178,626)
(19,428,171)

상품매출원가
197,753,120
204,423,493

<제품매출원가>

기초제품
546,996
712,719

당기제품제조원가
13,366,053
10,724,861

타계정대체
1,081,570
(42,947)

기말제품
(1,427,948)
(546,996)

제품매출원가
13,566,671
10,847,637

합 계
211,319,791
215,271,130

26. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
6,899,783
6,854,120

퇴직급여
608,813
575,332

복리후생비
900,385
928,980

보험료
139,102
147,669

감가상각비
853,294
862,383

무형자산상각비
68,141
68,310

대손상각비
455,943
763,206

지급수수료
1,524,968
965,725

광고선전비
50,600
71,737

교육훈련비
142,108
53,717

차량유지비
673,826
670,958

도서인쇄비
21,516
20,897

접대비
333,937
381,236

임차료
458,311
398,077

통신비
106,320
109,507

운반비
2,330,752
2,523,005

세금과공과
137,071
121,721

소모품비
119,541
105,053

수도광열비
446,767
415,737

수선비
13,830
13,193

경상개발비
328,644
744,533

여비교통비
176,497
170,760

견본비
67,343
50,298

보관료
866,712
731,104

행사비
56,672
85,944

에프터서비스비
226,237
192,757

합계
18,007,113
18,025,959

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
36,470
243

잡이익
112,113
30,484

무형자산처분이익
11,190
-

합계
159,773
30,727

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유형자산폐기손실
9,008
4,801

유형자산손상차손
104,166
-

회원권손상차손
-
92,349

잡손실
58,673
18,339

기타의 대손상각
212,477
-

합계
384,324
115,489

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외환차익
589,655
2,513,778

외화환산이익
240,276
916,555

이자수익
119,281
148,581

배당금수익
-
110,990

파생상품거래이익
1,465,225
246,918

파생상품평가이익
14,194
-

합계
2,428,630
3,936,822

(2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외환차손
1,381,946
438,851

외화환산손실
16,599
27,673

매출채권처분손실
11,982
12,260

이자비용
1,090,586
859,823

파생상품거래손실
154,315
2,058,864

파생상품평가손실
52,874
677,195

합계
2,708,301
4,074,666

29. 투자손익

(1) 투자수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
34,320
-

(2) 투자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산 처분손실
179,420
13,552

지분법손실
90,840
257,529

종속회사투자주식 손상차손
567,261
500,000

합계
837,521
771,081

30. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
269,907
182,813

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(183,536)
138,923

자본에 직접 반영된 법인세비용
(352,939)
565,427

법인세비용
(266,568)
887,163

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

자본에 직접 반영된 법인세비용
(352,939)
565,427

매도가능금융자산평가손익
(461,360)
472,863

확정급여제도의재측정요소
108,421
92,564

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(3,238,398)
2,786,496

적용세율(22%)에 따른 법인세
(734,448)
591,029

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익
(2,787)
-

세무상 차감되지 않는 비용
208,960
315,345

법인세추납액
268,125
-

세액공제
(78,417)
(95,598)

기타
71,998
76,836

법인세비용
(266,568)
887,163

평균유효세율
-
31.84%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

기계장치
136,421
389
25,018
111,792

비품
2,389
366,665
2,033
367,021

공구
11,150
-
6,671
4,479

국고보조금(기계장치)
4,348
-
4,348
-

연차수당
266,778
200,185
266,778
200,185

무형자산(회원권)
1,143,323
-
-
1,143,323

통화선도자산
-
(14,194)
-
(14,194)

통화선도부채
677,195
52,874
677,195
52,874

선급임차료
(137,939)
-
(14,681)
(123,257)

현재가치할인차금(임차료)
137,939
-
14,681
123,257

대손충당금
783,882
1,445,863
783,882
1,445,863

미수수익
(8,970)
(10,196)
(8,970)
(10,196)

퇴직급여충당부채
4,158,433
1,211,215
621,353
4,748,295

퇴직연금운용자산
(2,887,477)
(1,189,161)
(621,353)
(3,455,285)

판매보증수선충당부채
110,120
94,819
110,120
94,819

재평가차익
(3,393,111)
-
-
(3,393,111)

종속기업투자손상차손
1,082,724
-
-
1,082,724

관계기업평가손익
648,622
164,001
-
812,623

매도가능증권평가손익
4,630,778
339
1,452,113
3,179,004

상품평가충당금
-
1,251,511
-
1,251,511

대손금
90,931
75,025
-
165,955

즉시상각의제
79,457
-
4,768
74,689

소계
7,536,993
3,649,335
3,323,956
7,862,371

이월결손금
4,274,009
535,598
-
4,809,607

합계
11,811,002
4,184,933
3,323,956
12,671,978

법인세율(*1)
22.00%

22.00%

법인세효과
2,598,420

2,787,835

이월세액공제
-
78,417
-
78,417

일시적차이에 대한 법인세효과
2,646,835

2,866,251

미반영일시적차이(*2)
380,896

416,976

이연법인세자산
2,265,939

2,449,275

(*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 
(*2) 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이
1,895백만원
에 대하여일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

일시적차이

기계장치
134,420
18,219
16,218
136,421

비품
6,074
-
7,884
(1,810)

공구
19,034
-
3,685
15,349

국고보조금(기계장치)
31,167
-
26,819
4,348

연차수당
155,138
266,778
155,138
266,778

무형자산(회원권)
1,050,974
92,349
-
1,143,323

통화선도부채
1,207
677,195
1,207
677,196

통화선도자산
(734,514)
-
(734,514)
-

선급임차료
(95,263)
(49,506)
(6,830)
(137,939)

현재가치할인차금(임차료)
95,263
49,506
6,830
137,939

대손충당금
351,347
783,882
351,347
783,883

미수수익
(57,714)
(8,970)
(57,714)
(8,971)

퇴직급여충당부채
3,365,956
1,099,561
307,084
4,158,433

퇴직연금운용자산
(3,081,772)
(112,789)
(307,084)
(2,887,477)

판매보증수선충당부채
130,055
110,120
130,055
110,120

재평가차익
(3,393,111)
-
-
(3,393,111)

관계기업평가손익
391,093
257,529
-
648,622

종속기업투자손상차손
582,724
500,000
-
1,082,724

매도가능증권평가이익
2,474,801
2,139,378
-
4,614,179

소계
1,426,879
5,823,251
(99,876)
7,350,006

이월결손금
9,842,857
-
5,162,700
4,680,157

합계
11,269,735
5,823,251
5,062,824
12,030,162

법인세율(*1)
22.00%

22.00%

법인세효과
2,479,342

2,646,636

이월세액공제
52,839
42,759
95,598
-

일시적차이에 대한 법인세효과
2,532,181

2,646,636

미반영일시적차이(*2)
127,519

380,896

이연법인세자산
2,404,662

2,265,739

(*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 
(*2) 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 1,731백만원에 대하여일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

당기말
전기말

이연법인세자산

12 개월 후에 회수될 이연법인세자산
3,230,391
3,730,667

12 개월 이내에 회수될 이연법인세자산
836,141
262,247

이연법인세부채

12 개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,584,775)
(1,694,855)

12 개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(32,482)
(32,320)

이연법인세자산(부채) 순액
2,449,275
2,265,739

(6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 

31. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상품매출원가
197,753,120
204,423,493

제품과 재공품의 변동
(1,151,891)
165,723

원재료와 소모품의 사용액
12,793,035
9,357,907

급여
7,621,517
7,409,325

퇴직급여
689,264
650,114

복리후생비
1,029,472
1,035,710

감가상각비
981,702
1,015,553

무형자산상각비
68,141
68,310

기타
9,565,088
9,170,954

합계
229,349,448
233,297,089

32. 주당이익

(1) 기본주당순손익

1) 기본주당순손익

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기본주당순이익(손실)

보통주당기순이익(손실)
(2,971,829,973)
1,899,332,889

가중평균유통보통주식수
35,395,071
28,753,975

기본주당순이익(손실)
(84)
66

2) 보통주당기순손익

(단위 : 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)

당기순이익(손실)
(2,971,829,973)
1,899,332,889

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당기순이익(손실)
(2,971,829,973)
1,899,332,889

3) 가중평균유통보통주식수

<당기>

(단위 : 주)

유통기간
항목
주식수
유통주식수
유통일수
적수

1/1~12/31
기초의 유통주식수
35,399,906
35,395,071
365
12,919,200,915

가중평균유통주식수(적수÷365)
35,395,071

<전기>

(단위 : 주)

유통기간
항목
주식수
유통주식수
유통일수
적수

1/1~12/31
기초의 유통주식수
27,399,906
27,395,071
365
9,999,200,915

10/31~12/31
유상증자
8,000,000
8,000,000
62
496,000,000

합 계
35,399,906
35,395,071

10,495,200,915

가중평균유통주식수(적수÷365)
28,753,975

(2) 희석주당순이익

희석주당순이익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로서, 회사가 보유중인 잠재적보통주는 없으며 이로 인해 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다
.

33. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

감가상각비
981,702
1,015,553

퇴직급여
689,264
650,114

무형자산상각비
68,141
68,310

매출채권처분손실
11,982
12,260

임차료
47,637
31,923

이자수익
(119,281)
(148,581)

이자비용
1,090,585
859,824

법인세비용
(267,488)
887,163

판매보증수선비
(15,300)
(19,935)

대손상각비
455,943
763,206

기타의대손상각비
212,477
-

재고자산평가손실
1,251,510
-

외화환산이익
(240,276)
(916,555)

외화환산손실
16,599
27,673

파생상품평가이익
(14,194)
-

파생상품거래이익
-
(246,918)

파생상품평가손실
52,874
677,195

파생상품거래손실
-
2,058,864

잡손실
-
4,109

무형자산처분이익
(11,190)
-

무형자산손상차손
-
92,349

유형자산손상차손
104,166
-

유형자산처분이익
(36,470)
(243)

유형자산폐기손실
9,008
4,801

지분법손실
90,840
257,529

종속회사투자주식 손상차손
567,261
500,000

매도가능금융자산처분손실
179,420
13,552

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
(34,320)
-

합 계
5,090,890
6,592,193

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
6,475,444
(657,810)

단기미수수익의 증가
(1,225)
-

단기미수금의 감소(증가)
(89,801)
82,394

단기선급금의 감소(증가)
558,045
(518,062)

단기선급비용의 감소
16,185
71,237

파생상품자산의 감소
-
981,432

파생상품부채의 감소
(677,195)
(2,060,071)

재고자산의 증가
(1,370,794)
(5,864,697)

단기매입채무의 감소
(4,261,690)
(3,835,700)

단기미지급금의 증가(감소)
156,408
(779,957)

단기미지급비용의 증가(감소)
(115,182)
281,645

단기예수금의 증가(감소)
(45,120)
67,274

단기선수금의 증가
200,849
414,322

사외적립자산의 증가
(1,100,967)
(84,086)

합 계
(255,043)
(11,902,079)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가이익(손실)

2,097,093

(2,149,378)

금융보증부채의 증가(감소)
(370,124)
725,251

건설중인자산 취득관련 미지급비용
312,300
-

장기차입금의 유동성 대체
-
1,375,000

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구분
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금

전기초 순부채
20,618,923
1,500,000
1,375,000

현금흐름
8,613,633
(1,500,000)
-

외환차이
(789,849)
-
-

기타 비금융변동
-
1,375,000
(1,375,000)

전기말 순부채
28,442,707
1,375,000
-

현금흐름
6,284,076
(1,375,000)
-

외환차이
(151,392)
-
-

당기말 순부채
34,575,391
-
-

34. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 내역

구분
회사명

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜원익머트리얼즈

종속기업
㈜나노이닉스, ㈜원탱크터미널

관계기업
㈜태진로보틱스, 에프이엔터테인먼트㈜

기타의 특수관계자
㈜원익, ㈜원익큐엔씨,WONIK TAIWAN QUARTZ, ㈜위닉스, 
원익투자파트너스㈜, WONIK QUARTZ EUROPE(독일),
(유)호라이즌캐피탈
WONIK QUARTZ INTER-NATIONAL CORPORATION(미국),
㈜원익아이피에스, ㈜원익홀딩스,WONIK IPS USA Inc, 나노윈 주식회사
WONIIK CORPORATION USA(미국),
국제전자센터빌딩제일차 유한회사,
국제전자센터빌딩제이차 유한회사,
원익아이피에스반도체설비기술유한공사,
원익엘앤디㈜, ㈜미네박스,
원익(서안)반도체과기유한공사(중국), ㈜씨엠에스랩,
㈜테라세미콘, 서안티에르반도체설비무역유한공사,
노바켐유한책임회사(Nova-kem,LLC.)(미국), ㈜맨텍,
㈜하늘물빛정원, 농업법인주식회사장산, 상해신이화장품유한공사(중국),
원익인사이트㈜, ㈜원익로보틱스,
함양원익반도체무역유한공사, ㈜파워보이스, ㈜사이언스앳홈,
쿤산테라디스플레이설비무역유한공사 ,주요경영진

(2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
매출
이자수익
당기손익-공정가치 금융자산 매각
매입
기타비용

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜원익머트리얼즈
-
-
3,786,706
-
306,619

㈜원익

-

-
125,614

종속기업
㈜나노이닉스
570,945
662
-
1,066
-

㈜원탱크터미널

7,626

-
-

기타의 특수관계자
원익엘앤디㈜
-
-
-
-
4,879

㈜씨엠에스랩
1,347
-
-
-
48,206

㈜원익홀딩스
-
-
-
-
533,779

합계
572,292
8,288
3,786,706
1,066
1,019,097

<전기>

(단위 : 천원)

구분
매출
이자수익
기타수익
매입
기타비용

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜원익머트리얼즈
-
-
214
-
73,265

㈜원익
250
-
21
-
119,160

㈜원익큐엔씨
-
-
43
-
530

종속기업
㈜나노이닉스
-
-
-
432
-

관계기업
㈜태진로보틱스
-
-
-
1,800,000
-

기타의 특수관계자
원익엘앤디㈜
-
-
-
-
14,952

㈜원익아이피에스
37,600
-
599
-
1,354

㈜씨엠에스랩
1,891
67,752
64
-
22,468

㈜원익홀딩스
-
-
150
-
319,763

㈜테라세미콘
150
-
128
-
261

㈜원익로보틱스
-
-
64
-
-

합계
39,891
67,752
1,282
1,800,432
551,753

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
주식취득
대여금

기초
대여
회수
당기말

종속기업
㈜나노이닉스
494,100
-
75,000
75,000
-

종속기업
㈜원탱크터미널
-
-
350,000
150,000
200,000

기타의 특수관계자
주요경영진
-
47,500
-
47,000
-

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
유상증자
대여금

기초
대여
회수
당기말

종속기업
㈜나노이닉스
500,000
-
-
-
-

종속기업
㈜원탱크터미널
15,000,001
-
-
-
-

기타의 특수관계자
㈜씨엠에스랩
-
2,800,000
-
2,800,000
-

주요경영진
-
71,500
-
24,000
47,500

(단위 : 천원)

특수관계자
투자
단기차입금

기초
차입
상환
당기말

회사에 유의적인 영향력을 행사하는회사
㈜원익머트리얼즈
1,967,506
-
2,500,000
2,500,000
-

(4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
채권
채무

대여금
기타채권
기타채무

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜원익머트리얼즈
-
60,120
-

종속기업
㈜나노이닉스

112,211
238

㈜원탱크터미널
200,000
-
-

기타의 특수관계자
㈜씨엠에스랩
-
-
5,604

㈜원익홀딩스
-
-
212,643

합계
200,000
172,331
218,485

<전기>

(단위 : 천원)

구분
채권
채무

대여금
기타채권
기타채무

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜원익머트리얼즈
-
60,120
-

기타의 특수관계자
㈜씨엠에스랩
-
-
4,089

원익엘앤디(주)
-
-
1,078

㈜원익홀딩스
-
-
134,933

주요경영진
47,500
-
-

합계
47,500
60,120
140,100

(5) 보고기간말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
보증금액
보증처
내용

당기말
전기말

<제공한 내용>

종속기업
(주)나노이닉스
600,000
500,000
농협은행
차입금 연대보증

㈜원탱크터미널
31,200,000
-
산업은행

㈜원탱크터미널
-
32,400,000
우리은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
852,946
875,739

퇴직급여
69,638
66,266

합계
922,584
942,005

35. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산

사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
종류
채권자
당기
전기
사용제한내용

장기금융자산
별단예금
KEB하나은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

2019년 1월부로 당좌예금 해지하여, 사용제한 금융자산은 없습니다.

(2) 금융자산의 양도

1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

회사는 매입처와의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 외상대로 회계처리 하였습니다. 

회사는 보고기간 종료일 현재 매출채권 잔액 1,265백만원을 배서하였으나, 사후정산조건에 따라 제거하지 않고 관련 부채를 매입채무로 인식하고 있습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
대여금 및 수취채권

할인된 매출채권
배서된 매출채권

자산의 장부금액
-
1,265,478

관련부채의 장부금액
-
1,265,478

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
-
1,265,478

관련부채의 공정가치
-
1,265,478

순포지션
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
대여금 및 수취채권

할인된 매출채권
배서된 매출채권

자산의 장부금액
-
1,188,132

관련부채의 장부금액
-
1,188,132

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
-
1,188,132

관련부채의 공정가치
-
1,188,132

순포지션
-
-

(3) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

무형자산
골프회원권
318,882
500,000
㈜바커케미칼코리아
외상매입거래 담보

169,937
150,000
㈜한화
외상매입거래 담보

유형자산
건물 및 구축물
3,039,905
3,600,000
농협은행
차입금담보

토지
2,530,276
2,280,000
농협은행
차입금담보

토지 및 건물
8,442,447
15,600,000
산업은행
차입금담보

(4) 제공받은 지급보증내용

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
내용

KEB하나은행
400,000
SK케미칼㈜
외상매입거래

250,000
SK케미칼㈜

300,000
롯데엠알시㈜

200,000
㈜대림코퍼레이션

120,000
OCI㈜

200,000
한화토탈㈜

800,000
한화토탈㈜

800,000
사빅코리아(유)

1,200,000
사빅코리아(유)

우리은행
1,000,000
모멘티브코리아㈜

한국스탠다드차타드은행
3,000,000
사빅코리아(유)

(5)
회사는 당기말 현재 서울보증보험과의 보증보험계약체결에 따라 이행보증 등 201,918천원(전기: 360,798천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 제공한 지급보증 제공내용

(단위 : 천원)

수혜자
보증금액
보증처
보증기간
내용

㈜나노이닉스
600,000
농협은행
2018-03-31~2019-03-31
대출한도

㈜원탱크터미널
31,200,000
산업은행
2018-05-29~2021-05-29
대출한도

(7) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액

기계보험
진천공장(기계장치)
1,790,199

재물/화재보험
진천공장(건물, 기계장치, 재고자산)
21,088,129

여주물류센터(건물, 구축물, 공기구)
4,761,085

양산물류센터(건물, 시설, 구축물)
6,380,124

(8) 금융기관 여신한도약정

(단위:천원, USD)

금융기관
구분
한도약정액
사용액

신한은행
구매자금대출
KRW
4,000,000
KRW
2,717,331

전자방식매담대
KRW
1,000,000
KRW
704,590

신용장개설
USD
3,000,000
USD
1,594,394

KEB하나은행
신용장개설
USD
4,134,000
USD
2,842,391

원화지급보증
KRW
4,900,000
KRW
4,270,000

구매자금대출
KRW
1,000,000
KRW
989,649

전자방식매담대
KRW
2,000,000
KRW
-

WOR외담대
KRW
7,400,000
KRW
-

어음할인
KRW
1,000,000
KRW
-

국민은행
신용장개설
USD
5,000,000
USD
3,056,331

산업은행
신용장개설
USD
8,500,000
USD
5,839,214

일반대출
KRW
8,000,000
KRW
8,000,000

한도대출
KRW
2,000,000
KRW
-

중소기업은행
신용장개설
USD
2,000,000
USD
1,405,149

우리종합금융
신용장개설
USD
1,500,000
USD
931,922

일반대출
KRW
1,000,000
KRW
1,000,000

원화지급보증
KRW
1,000,000
KRW
1,000,000

농협은행
구매자금대출
KRW
2,000,000
KRW
1,708,092

신용장개설
USD
6,000,000
USD
1,183,684

EUR
937,893

시설대출
KRW
1,900,000
KRW
1,900,000

KRW
4,300,000
KRW
3,256,530

한국스탠다드차타드은행
신용장개설, 구매자금대출
USD
8,000,000
USD
978,699

KRW
-

원화지급보증
KRW
3,000,000
KRW
3,000,000

합계
KRW
44,500,000
KRW
28,546,191

USD
38,134,000
USD
17,831,784

EUR
937,893

36. 영업부문

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 사업부문정보(외부 고객으로부터 수익)는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 백만원)

케미칼
건축자재
폴리머
PnP
신사업
합계

매출액
91,743
61,308
50,040
19,789
4,516
227,396

영업이익
(554)
38
(1,221)
31
(224)
(1,931)

<전기>

(단위 : 백만원)

케미칼
건축자재
폴리머
PnP
신사업
합계

매출액
91,743
61,308
50,040
19,789
4,516
227,396

영업이익
(554)
38
(1,221)
31
(224)
(1,931)

(2) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 한편, 당기와 전기에 회사가 인식한 외부고객으로부터의 수익은 회사의 소재지인 대한민국에 귀속됩니다.

37. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 

1) 신용위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

① 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실률은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

30일 이내 연체 및 정상
30일 초과 연체
60일 초과 연체
120일 초과 연체
360일 초과 연체
계

당기말

기대 손실률

0.05%
0.06%
0.38%
5.30%
100.00%

총 장부금액 - 매출채권(*)

29,865,403
5,800,115
3,442,206
349,582
1,717,699
41,175,005

손실충당금

14,713
3,244
13,205
18,538
1,717,699
1,767,399

당기초

기대 손실률

0.05%
0.06%
0.38%
5.30%
100.00%

총 장부금액 - 매출채권(*)

손실충당금

(*) 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된
12,407,134
천원(당기초: XXX천원)이 포함되어 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기

전기(*)

기초 - 기준서 제1039호 적용
1,281,961
842,118

기초 이익잉여금의 조정
-
-

기초 - 기준서 제1109호 적용
1,281,961
842,118

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
455,943
638,427

제각된 금액
75,025
198,584

기말
1,662,879
1,281,961

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 특수관계자채권, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계사대여금
기타 미수금 등
합 계

전기말 - 기준서 제1039호
-
-
-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호
-
-
-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
200,000
12,477
212,477

당기말 손실충당금
200,000
12,477
212,477

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

할인 대상이 되는 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

② 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(기타의대손상각비)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

전기

매출채권 및 계약자산
455,943
638,427

기타 금융자산
212,477
-

대손상각비
668,420
638,427

위의 대손상각비 중 455,943천원(전기: 638,427천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기:
2,011,794
천원, 전기: - )

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
합 계
0개월~3개월이하
3개월~1년

매입채무
10,154,120
10,154,120
-

단기차입금
34,575,391
12,821,927
21,753,464

단기기타금융부채
52,874
47,855
5,019

단기기타채무
2,437,244
2,437,244

금융보증약정(*)
31,800,000
31,800,000
-

합 계
79,019,629
57,261,146
21,758,483

(*) 보증이행이 가능한 가장 이른 기간인 1개월 이하 구간에 배분하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
합 계

0개월~3개월이하

3개월~1년

매입채무
14,468,320
14,468,320
-

단기차입금
28,442,707
15,809,793
12,632,914

유동성장기부채
1,375,000
500,000
875,000

단기기타금융부채
677,195
674,948
2,247

단기기타채무
2,107,542
2,107,542
-

금융보증약정(*)
32,800,000
32,800,000
-

합 계
79,870,764
66,360,603
13,510,161

3) 시장위험

회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리

(1) 회사는 달러와 유로 등의 외화자산과 부채를 보유하고 있습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
EUR
CNY

외화채권
255,863
-
-

외환채무
17,972,132
1,488,458
5,604

순포지션
(17,716,269)
(1,488,458)
(5,604)

<전기>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
EUR
JPY

외화채권
797,996
-
-

외환채무
20,042,113
1,186,196
4,089

순포지션
(19,244,117)
(1,186,196)
(4,089)

(2) 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
(1,771,627)
1,771,627
(1,924,412)
1,924,412

EUR
(148,846)
148,846
(118,620)
118,620

JPY
-
-
(409)
409

CNY
(560)
560
-
-

(나) 이자율위험관리

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기차입금
34,575,391
28,442,707

유동성장기부채
-
1,375,000

합 계
34,575,391
29,817,707

변동금리부 차입금의 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
(345,754)
345,754
(298,177)
298,177

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

부채총계
49,903,643
50,012,088

차감: 현금및현금성자산
(2,015,761)
(1,406,211)

순부채
47,887,882
48,605,877

자본총계
76,714,999
78,435,497

순부채비율
62.42%
61.97%

38. 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

1) 기초이익잉여금의 변동 

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

조정 내역

주석

금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호

10,628,670

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

(2)①

335,961

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 과거손상내역

(2)②

6,377,776

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정

6,713,737

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호

17,342,407

기준서 제1115호에 따른 조정

-

수정 후 기초이익잉여금

17,342,407

2) 금융상품의 분류 및 측정 

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산

주석

당기손익-
공정가치

기타포괄손익-
공정가치 (전기는 매도가능금융자산)

금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 

-
11,010,101
11,010,101

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

①

5,929,406
(5,929,406)
-

기초 장부금액-기준서 제1109호 

5,929,406
5,080,695
11,010,101

당기초 금융부채
당기손익-공정가치 금융부채(전기는 당기손익인식금융부채)
금융부채 계

기초 장부금액-기준서 제1039호
677,195
677,195

기초 장부금액-기준서 제1109호
677,195
677,195

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

주석

기타포괄손익누계액 변동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동

이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호

97,680
-
10,628,670

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

①

(335,961)
-
335,961

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류

② 

(612,872)
(5,764,904)
6,377,776

계

(948,833)
(5,764,904)
6,713,737

기초 장부금액-기준서 제1109호

(851,153)
(5,764,904)
17,342,407

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 수익증권 투자액 5,929백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 336백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당반기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동은 없습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 5,081백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었으며, 과거 해당자산의 손상차손으로인식한 6,378백만원은 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 5,765백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

측정 범주

장부금액

기준서 제1039호

기준서 제1109호

기준서 제1039호

기준서 제1109호

차이

유동금융자산

매출채권 및 기타채권
상각후원가
상각후원가
48,223,051
48,223,051
-

현금및현금성자산
상각후원가
상각후원가
1,406,211
1,406,211
-

기타유동금융자산
상각후원가
상각후원가
229,500
229,500
-

비유동금융자산

지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치(주1)
5,080,695
5,080,695
-

기타비유동금융자산
상각후원가
상각후원가
750,423
750,423
-

지분상품
매도가능금융자산
당기손익-공정가치(주2)
5,929,406
5,929,406
-

유동금융부채

-

파생상품
당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치(주2)
677,195
677,195
-

(주1)
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(주2)
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산/금융부채

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. 

3) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

이익잉여금처분계산서

제40(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제39(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 원익큐브
(단위 : 원)

구 분
제 40(당)기
제 39(전)기

처분예정일 : 2018년 3월 21일
처분확정일 : 2018년 3월 21일

I. 처분전이익잉여금

9,222,114,197

5,480,207,693

1. 전기이월이익잉여금
5,480,207,693

3,580,874,804

2. 회계정책 변경
6,713,736,477

1,899,332,889

3. 당기순이익(손실)
(2,971,829,973)

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

9,222,114,197

5,480,207,693

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
해당사항 없습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적)
 51. 위 각호에 부대되는 일체의 사업
제2조(목적)
 51. 공업용주정의 도소매
 52. 위 각호에 부대되는 일체의 사업
- 신규사업 추진에 따른 목적사업 추가

제7조(주권의 발행과 종류)
 ② 회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권,
 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종류로 한다.
제7조(주권의 발행과 종류)
 ② 삭제

- 주권 전자등록의무화에 따라 삭제
 (전자증권법 제25조 제1항)

(신설)
제7조의2(주식등의 전자등록) 회사는 「주식.사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다.
- 상장법인의 경우 전자증권법에 따라 발행하는 모든 주식등에 대하여 전자등록이 의무화됨에 따라 신설

제8조(주식의 종류, 수 및 내용)
제8조(주식의 종류)
- 조항내용에 맞춰 조항명칭 정비

제14조(명의개서대리인)
 ③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사
 무취급장소에 비치하고, 주식의 명의개서, 질권의 등록
 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신
 고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으
 로 하여금 취급케 한다.
제14조(명의개서대리인)
 ③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사
 무취급장소에 비치하고, 주식의 전자등록, 주주명부의
 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 
 하여금 취급케 한다.

- 주식등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영

제15조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)
 ① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명
 등을 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.
 ② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에
 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.
 ③ 제1항 및 제2항에 정한 사항에 변동이 있는 경우에는 
 이에 따라 신고하여야 한다.
제15조 삭제
- 주식등의 전자등록에 따라 명의개서대리인에게 별도 신고할 필요가 없으므로 조항 삭제

제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)
 ① 회사는 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주주의 권리
 에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.
 ② 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있
 는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 
 행사할 주주로 한다.
 ③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회
 의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 
 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거
 나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기
 재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있
 다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는
 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께
 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 
 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.
제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)
 ① 회사는 매년 1월 [*]일부터 [*]월 [*]일까지 주주의 권리
 에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.
 ② 회사는 매년 1월 [*]일 현재 주주명부에 기재되어 있
 는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 
 행사할 주주로 한다.
 ③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회
 의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 
 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거
 나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기
 재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있
 다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는
 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께
 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 
 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.
- 이사회가 재무제표 승인권한을 가지는 경우 이사회에서 재무제표 확정 및 배당결정을 결산기말로부터 3월 이내에 하게 되면 정기주주총회는 4월 이후에도 개최가 가능하므로 주주명부의 폐쇄 및 기준일을 결산기말이 아닌 다른 날로 규정할 수 있는 근거를 신설

제21조(사채발행에 관한 준용규정) 제14조 및 제15조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.
제21조(사채발행에 관한 준용규정) 제14조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.
- 제15조 삭제에 따른 문구정비

제22조(소집시기)
 ① 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로
 한다.
 ② 정기주주총회는 매사업년도 종료후 3월 이내에, 임시주
 주총회는 필요에 따라 소집한다.
제22조(소집시기)
 ① 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로
 한다.
 ② 정기주주총회는 제16조 제2항에서 정한 기준일로부터 
 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.
- 이사회가 재무제표의 승인권한을 가지는 경우 정기주주총회를 3월이 아닌 4월에 개최할 수 있는 근거 마련

제54조(외부감사인의 선임) 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 얻어야 하고, 그 사실을 외부감사인을 선임한 사업연도 중에이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.
제54조(외부감사인의 선임) 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」의 규정에 따라 감사는 감사인선임위원회의 승인을 받아 외부감사인을 선정하여야 하고, 그 사실을 외부감사인을 선임한 사업연도 중에이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.
- 법률 명칭변경에 따른 자구수정
- 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제10조에 따라 외부감사인 선정권한의 개정 내용 반영

부 칙
 제1조 (시행일) 이 정관은 2017년 3월 24일부터 시행한다.
부 칙
 제1조 (시행일) 이 정관은 2019년 3월 21일부터 시행한다. 다만, 제7조, 제7조의2, 제14조, 제15조 및 제22조의 개정 규정은 「주식.사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 날로부터 시행한다.

※ 기타 참고사항

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박세일
1967.02.25
사내이사
해당사항 없음
이사회

장영섭
1949.01.21
사외이사
해당사항 없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

박세일
(주)원익큐브 전무
서울대학교 화학공학과 석사
(주)롯데케미칼 상무
(주)원익큐브 전무
-

장영섭
-
서울대학교 외교학과
연합통신 논설위원, 편집국장, 사장
-

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 감사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

신경삼
1940.01.21
해당사항 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

신경삼
(주)원익큐브 감사
- 고려대 경영정보대학원(석사)
- 한국석영주식회사 이사 
- 한국큐엠이 이사 
- 한국조명개발주식회사 대표이사 
- 신원레저개발 감사
-

※ 기타 참고사항

- 상기 감사후보자의 임기는 당사 정관 및 상법에 의거하여 그 임기가 최종의 결산기종료 후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결 시까지 그 임기를 연장합니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5 ( 2 )
4 ( 1 )

보수총액 내지 최고한도액
20억원
20억원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
5억원
5억원

※ 기타 참고사항

※ 참고사항

해당사항 없음