SM Life Design — 의결권대리행사권유참고서류 (20190306)
제출인: SM Life Design

참고서류
3.2
(주)에스엠라이프디자인그룹

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019 년 3 월 6 일

권 유 자:

성 명: 주식회사 에스엠라이프디자인그룹
주 소: 경기도 파주시 직지길 376
전화번호: 031-955-7171

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

주식회사 에스엠라이프디자인그룹
보통주
-
-
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

주식회사 에스엠엔터테인먼트
최대주주
보통주
13,483,865
30.51%
최대주주
-

김영민
등기임원
보통주
120,000
0.27%
등기임원
-

한세민
등기임원
보통주
70,000
0.16
등기임원
-

정의권
등기임원
보통주
30,000
0.07
등기임원
-

계
보통주
13,703,865
31.01%
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

남화민
-
-
직원
-

박효상
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

의결권 있는 주식을 소유한 주주전체 (2018년 12월 31일주주명부 기준)

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

정기주주총회의 원활한 진행을 위해 필요한 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 :
 (시작일) - 2019년 3월 9일, 
 (종료일) - 2019년 3월 21일 제20기 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

제이디컨설팅
주주의 의결권 위임장 확보
-

라. 주주총회 일시 및 장소 :
 (일시) - 2019년 3월 21일 오전 10시 
 (장소) - 경기도 파주시 직지길 376 본사 대회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 :
 (성명) - 박효상
 (부서 및 직위) - 재무팀 팀장 
 (연락처) - 031-955-7171

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사 연결 및 별도기준 매출액은 드라마부문의 매출감소로 하락하였고, 영업이익도 매출감소 및 각 사업부문의 원가상승으로 적자전환이 되었으며, 종속회사에 대한 영업권손상 등 일시적인 비용증가로 당기순손실이 확대 되었습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 아래의 연결 및 별도 재무제표는 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회 결과에 따라 변동될 수 있습니다.

(연결재무제표)

연 결 재 무 상 태 표

제 20 (당)기 2018년 12월 31일 현재

제 19 (전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 에스엠라이프디자인그룹과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제20(당)기말
제19(전)기말

자 산

유동자산
38,276,104,048
26,091,556,521

현금및현금성자산
3,180,270,817
4,887,415,363

단기투자자산
25,932,479,660
13,144,439,314

매출채권
2,206,443,430
2,196,650,476

기타채권
515,440,622
986,517,832

선급금
5,947,142,803
4,482,011,305

선급비용
168,494,104
147,585,904

재고자산
325,832,612
246,936,327

비유동자산
18,086,469,743
19,804,073,813

장기투자자산
-
2,362,549,885

공정가치금융자산(비유동)
1,313,230,157
-

유형자산
12,281,592,380
12,311,264,319

투자부동산
1,099,266,014
1,703,889,575

무형자산
443,228,781
786,642,569

기타비유동자산
2,949,152,411
2,639,727,465

자 산 총 계
56,362,573,791
45,895,630,334

부 채

유동부채
4,808,920,540
2,807,413,925

매입채무
2,710,776,112
860,066,287

기타채무
1,107,301,791
1,334,826,057

기타유동부채
986,426,663
605,635,636

계약부채
4,415,974
6,885,945

비유동부채
1,267,519,223
1,367,544,608

순확정급여부채
183,371,554
387,010,737

이연법인세부채
1,066,142,174
910,162,174

기타비유동부채
18,005,495
70,371,697

부채 총계
6,076,439,763
4,174,958,533

자 본

지배기업의 소유지분
50,146,513,516
41,507,483,400

자본금
22,455,114,000
19,513,937,500

자본잉여금
50,403,812,021
43,713,874,731

자본조정
610,875,510
(432,686,836)

기타포괄손익누계액

(493,216,093)
89,022,122

이익잉여금(결손금)
(22,830,071,922)
(21,376,664,117)

비지배주주지분

139,620,512
213,188,401

자본 총계
50,286,134,028
41,720,671,801

자본과 부채 총계
56,362,573,791
45,895,630,334

연 결 손 익 계 산 서

제 20 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에스엠라이프디자인그룹과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제20(당)기
제19(당)기

매출액
20,031,354,198
29,227,463,039

매출원가
(15,249,856,473)
(22,857,915,445)

매출총이익
4,781,497,725
6,369,547,594

판매비와관리비
(5,667,453,326)
(4,701,578,738)

영업이익(손실)
(885,955,601)
1,667,968,856

기타수익
26,330,193
331,564,097

기타비용
(1,194,280,324)
(495,388,264)

금융수익
257,588,495
206,533,511

금융비용
(1,966,271)
(2,048,472)

법인세비용차감전순이익(손실)
(1,798,283,508)
1,708,629,728

계속사업법인세비용
180,195,580
(189,151,206)

계속사업이익(손실)
(1,978,479,088)
1,897,780,934

중단사업이익(손실)
(37,985,807)
(1,144,739,311)

당기순이익(손실)
(2,016,464,895)
753,041,623

당기순손실의 귀속

지배기업의 소유주

지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익
(1,958,489,010)
768,269,442

비지배지분

비지배지분에 귀속될 당기순이익
(57,975,885)
(15,227,819)

지배기업지분에 대한 주당순이익

기본주당이익(손실)
(47)
20

계속사업주당이익(손실)
(45)
50

중단사업주당이익(손실)
(1)
(30)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 20 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에스엠라이프디자인그룹과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제20(당)기
제19(당)기

당기순이익
(2,016,464,895)
753,041,623

기타포괄손익 :

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
(77,157,010)
152,854,247

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

장기투자자산평가손익
-
5,758,596

해외사업환산손실
-
-

당기 세후 기타포괄손익
(77,157,010)
158,612,843

당기 총포괄손익
(2,093,621,905)
911,654,466

총포괄손익의 귀속:

지배주주지분
(2,035,646,020)
926,882,285

비지배지분
(57,975,885)
(15,227,819)

연 결 자 본 변 동 표

제 20 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에스엠라이프디자인그룹과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
지배기업 소유주 귀속분
비지배
지분
총자본

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
(결손금)
합 계

2017년 1월 1일 잔액
19,513,937,500
43,713,874,731
(704,286,232)
83,263,526
(22,297,787,806)
40,309,001,719
-
40,309,001,719

총포괄손익

당기순손익
-
-
-
-
768,269,442
768,269,442
(15,227,819)
753,041,623

기타포괄손익

순확정급여부채 재측정요소

-
-
-
-
152,854,247
152,854,247
-
152,854,247

장기투자자산평가손익
-
-
-
5,758,596
-
5,758,596
-
5,758,596

해외사업환산손익

-
-
-
-
-
-
-
-

총 포괄손익
-
-
-
5,758,596
921,123,689
926,882,285
(15,227,819)
911,654,466

소유주와의 거래

유상증자

-
-
-
-
-
-
-
-

주식선택권
-
-
285,492,396
-
-
285,492,396
-
285,492,396

종속기업의 유상증자
-
-
(13,893,000)
-
-
(13,893,000)
228,416,220
214,523,220

소유주와의 거래 총액
-
-
271,599,396
-
-
271,599,396
228,416,220
500,015,616

2017년 12월 31일 잔액
19,513,937,500
43,713,874,731
(432,686,836)
89,022,122
(21,376,664,117)
41,507,483,400
213,188,401
41,720,671,801

2018년 1월 1일 잔액-수정전
19,513,937,500
43,713,874,731
(432,686,836)
89,022,122
(21,376,664,117)
41,507,483,400
213,188,401
41,720,671,801

회계정책의 변경
-
-
-
(582,238,215)
582,238,215
-
-
-

2018년 1월 1일 잔액-수정후
19,513,937,500
43,713,874,731
(432,686,836)
(493,216,093)
(20,794,425,902)
41,507,483,400
213,188,401
41,720,671,801

총포괄손익

당기순손익
-
-
-
-
(1,958,489,010)
(1,958,489,010)
(57,975,885)
(2,016,464,895)

기타포괄손익

순확정급여부채 재측정요소

-
-
-
-
(77,157,010)
(77,157,010)
-
(77,157,010)

장기투자자산평가손익
-
-
-
-
-
-
-
-

해외사업환산손익

-
-
-

-
-
-
-

총 포괄손익
-
-
-
-
(2,035,646,020)
(2,035,646,020)
(57,975,885)
(2,093,621,905)

소유주와의 거래

유상증자
2,941,176,500
7,041,414,240
-
-
-
9,982,590,740
-
9,982,590,740

자기주식처분
-
(351,476,950)
744,176,950
-
-
392,700,000
-
392,700,000

주식선택권
-
-
285,492,396
-
-
285,492,396
-
285,492,396

종속기업의 처분
-
-
13,893,000
-
-
13,893,000
(15,592,004)
(1,699,004)

소유주와의 거래 총액
2,941,176,500
6,689,937,290
1,043,562,346
-
-
10,674,676,136
(15,592,004)
10,659,084,132

2018년 12월 31일 잔액
22,455,114,000
50,403,812,021
610,875,510
(493,216,093)
(22,830,071,922)
50,146,513,516
139,620,512
50,286,134,028

연 결 현 금 흐 름 표

제 20 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에스엠라이프디자인그룹과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
제20(당)기
제19(당)기

영업활동으로 인한 현금흐름
2,703,219,830
4,050,806,273

당기순이익
(2,016,464,895)
753,041,623

조정
3,204,765,139
2,944,445,688

순운전자본의 변동
1,370,639,343
355,844,716

이자수취
140,305,292
41,173,063

이자지급
(2,709,589)
-

법인세 환급
6,684,540
(43,698,817)

투자활동으로 인한 현금흐름
(14,337,955,116)
(661,236,153)

단기투자자산의 감소
2,000,000,000
18,834,148,532

당기손익-공정가치금융자산의 처분
1,008,038,207
-

단기대여금의 감소
400,000,000
1,030,000,000

종업원대여금의 감소
36,000,000
18,000,000

장기투자자산의 감소
-
85,034,014

종속기업투자주식의 처분
104,722,787
-

유형자산의 처분
-
25,909,091

보증금의 감소
158,141,800
198,823,000

단기투자자산의 증가
(16,000,000,000)
(16,000,000,000)

단기대여금의 증가
-
(1,530,000,000)

장기투자자산의 증가
-
(2,040,000,000)

유형자산의 취득
(765,856,818)
(1,217,843,400)

무형자산의 취득
(63,750,000)
(7,500,000)

종업원대여금의 증가
-
(20,000,000)

보증금의 증가
(160,200,000)
(37,833,000)

연결범위의 변동
(1,055,051,092)
25,610

재무활동으로 인한 현금흐름
9,927,590,740
(553,509,426)

임대보증금의 증가
-
30,000,000

유상증자
9,982,590,740
-

주식할인발행차금
-
(13,893,000)

임대보증금의 감소
(55,000,000)
-

단기차입금의 상환
-
(569,616,426)

현금및현금성자산의 순증가(감소)
(1,707,144,546)
2,836,060,694

기초 현금및현금성자산
4,887,415,363
2,051,354,669

기말 현금및현금성자산
3,180,270,817
4,887,415,363

주석

2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 에스엠라이프디자인그룹과 그 종속기업

1. 일반 사항 

(1) 지배기업의 개요

주식회사 에스엠라이프디자인그룹(구, 주식회사 에프엔씨애드컬쳐)(이하 "회사")은 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 특수인쇄(추첨식 복권, 상품권 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등)을 영위하고 있습니다. 회사는 2001년 5월 4일 주식회사 대한매일문화정보에서 주식회사 케이디미디어로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월 8일 주식회사 에프엔씨애드컬쳐로 상호를 변경하였으며, 2018년 5월 18일 주식회사 에스엠라이프디자인그룹으로 상호를변경하였습니다. 회사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2018년 12월 31일 현재 자본금은 22,455백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식수
구성비(%)
주식수
구성비(%)

㈜에스엠엔터테인먼트
13,483,865
30.5
-
-

㈜에프엔씨엔터테인먼트
8,160,308
18.5
11,608,466
30.3

김영민
120,000
0.3
-
-

한세민
70,000
0.2
-
-

정의권
30,000
0.1
-
-

NZKD 원 인베스트먼트
-
-
730,038
1.9

한석우
300,000
0.7
765,838
2

㈜코리아교육그룹
486,147
1.1
-
-

한성호
-
-
3,194,888
8.3

한승훈
-
-
958,466
2.5

김영선
124,916
0.3
426,350
1.1

조성완
100,000
0.2
383,386
1

안석준
-
-
118,400
0.3

기 타 (*)
21,314,992
48.2
20,122,043
52.6

합 계
44,190,228
100
38,307,875
100

(*) 소액주주들에게 고르게 배분되어 있으며 전기말은 220,000주의 자기주식이 포함되어 있습니다.

(2) 종속기업 현황 

당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말
전기말
결산월
업 종

지배지분율(%)
지배지분율(%)

㈜필름부티크
한국
80
80
12월
드라마제작

㈜에프엔씨프로덕션(*)
한국
-
100
12월
예능제작

(*) 당기중 종속기업 ㈜에프엔씨프로덕션은 ㈜에프엔씨엔터테인먼트에 매각하였습니다.

(3) 연결대상범위의 변동

당기에 연결재무제표에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
사 유

㈜에프엔씨프로덕션
당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실하였습니다.

(4) 종속기업의 요약 재무정보

① 당기

(단위: 원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
총포괄손익

㈜필름부티크
2,205,395,191
1,507,292,632
698,102,559
-
(367,839,444)
(367,839,444)

② 전기

(단위: 원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
총포괄손익

㈜에프엔씨프로덕션
2,865,116,221
2,760,393,434
104,722,787
2,182,215,943
(781,384,213)
(781,384,213)

㈜필름부티크(*)
1,090,152,066
24,210,063
1,065,942,003
-
(76,139,096)
(76,139,096)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'
을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26에서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 53에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 6백만원 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 

① 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 

연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 기초 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 

연결회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 또한, 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대해서는 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 같은 방식으로 회계처리할 예정입니다. 

연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 증가할 것으로 예상되며, 이러한 효과로 인하여 2019년 기준으로 운용리스료비용이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 및 리스부채에 대한 이자비용이 증가할 것으로 예상합니다. 

② 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향
연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 

- 금융상품(기업회계기준서 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017
·사업결합(기업회계기준서 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 

·공동약정(기업회계기준서 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 

·법인세(기업회계기준서 제1012호)
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

·차입원가(기업회계기준서 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업
종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 

(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류
2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 

(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는아래의 방법에 따라 결정하고 있습니다.

과 목
평 가 방 법

상 품
선 입 선 출 법

제 품
선 입 선 출 법

재 공 품
개 별 법

원 재 료
선 입 선 출 법

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
평가방법

건 물
30년

기 계 장 치
4 ~ 8년

차 량 운 반 구
4년

시 설 장 치
4년

집 기 비 품
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 무형자산 

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
10년

전속계약권
전속계약기간

기타의무형자산
3년~5년

골프회원권 및 콘도회원권 등
비한정

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표에 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.17 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 복합금융상품

복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 수익인식 

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 변동대가
연결회사가 제작하여 납품한 드라마의 시청률 등이 일정 수준이상이면 사후적으로 인센티브등을 수령하여 수익금액이 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(2) 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(3) 용역의 제공
용역의 제공과 관련한 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.

예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(4) 반품
연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 계약자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다

2.20 중단사업

연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

2.21 재무제표 승인 

연결회사의 재무제표는2018년 2월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 29 참조) 

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조) 

(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 19 참조) 

(4) 수익인식 
연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(회사 경영지원팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경영지원팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험
연결회사는 영업활동을 영위함에 있어서 외환위험, 특히 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 외환위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

USD
-
494,495,048

EUR
-
89,547

매출채권

CNY
-
32,607,262

USD
-
281,242,521

합 계
-
808,434,378

다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

EUR/원
-
-
8,954
(8,954)

CNY/원
-
-
3,260,726
(3,260,726)

USD/원
-
-
77,573,757
(77,573,757)

상기 민감도 분석은 해당시점 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험
연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산,은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(현금제외)
3,179,454,577
4,886,385,313

단기투자자산
25,932,479,660
13,144,439,314

매출채권
2,206,443,430
2,196,650,476

기타채권
515,440,622
986,517,832

기타비유동자산
699,044,711
739,669,865

합 계
32,532,863,000
21,953,662,800

4.1.3 유동성위험

연결회사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름

합 계
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년 초과

당기말

차입금
-
-
-
-
-

매입채무
2,710,776,112
2,710,776,112
2,710,776,112
-
-

기타채무
1,107,301,791
1,107,301,791
1,107,301,791
-
-

기타유동부채
986,426,663
986,426,663
986,426,663
-
-

기타비유동부채
18,005,495
18,360,000
-
-
18,360,000

합 계
4,822,510,061
4,822,864,566
4,804,504,566
-
18,360,000

전기말

차입금
-
-
-
-
-

매입채무
860,066,287
860,066,287
860,066,287
-
-

기타채무
1,334,826,057
1,334,826,057
1,334,826,057
-
-

기타유동부채
605,635,636
605,635,636
605,635,636
-
-

기타비유동부채
70,371,697
73,360,000
-
-
73,360,000

합 계
2,870,899,677
2,873,887,980
2,800,527,980
-
73,360,000

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
-
-

차감: 현금및현금성자산
3,180,270,817
4,887,415,363

순부채
-
-

자본총계
50,442,114,028
41,720,671,801

총자본
50,442,114,028
41,720,671,801

자본조달비율
0.00%
0.00%

5. 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*1)

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
3,180,270,817
3,180,270,817
4,887,415,363
4,887,415,363

단기투자자산
23,550,000,000
23,550,000,000
13,144,439,314
13,144,439,314

소 계
26,730,270,817
26,730,270,817
18,031,854,677
18,031,854,677

공정가치로 측정되는 금융자산

단기투자자산
2,382,479,660
2,382,479,660
-
-

공정가치금융자산(유동)
-
-
-
-

공정가치금융자산(비유동)
1,313,230,157
1,313,230,157
2,362,549,885
2,362,549,885

소 계
3,695,709,817
3,695,709,817
2,362,549,885
2,362,549,885

금융자산 합계
30,425,980,634
30,425,980,634
20,394,404,562
20,394,404,562

(*1) 매출채권,매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액과 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
267,671,677
267,671,677

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
1,045,558,480
1,045,558,480

단기투자자산
-
2,382,479,660
-
2,382,479,660

합 계
-
2,382,479,660
1,313,230,157
3,695,709,817

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

단기투자자산
11,889,477,036
-
1,254,962,278
13,144,439,314

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 사업부문 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 주로 한국에서 매출활동이 이루어지므로 경영진은 출판부문, 드라마부문, 콘텐츠부문, 기타 등으로만 나누어 성과를 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기
출판
콘텐츠
드라마
기타(*2)
합 계

보고부문수익

상품매출
-
-
-
-
-

드라마매출
-
-
6,364,223,841
-
6,364,223,841

제품매출
9,149,271,512
3,593,508,272
-
-
12,742,779,784

영화매출
-
-
-
19,854,763
19,854,763

물류매출
-
-
-
188,719,525
188,719,525

기타수입
91,940,000
-
-
547,188,882
639,128,882

임대료수입
-
-
-
76,647,403
76,647,403

합 계
9,241,211,512
3,593,508,272
6,364,223,841
832,410,573
20,031,354,198

감가상각비
921,332,005
75,871,181
44,935,775
75,840,456
1,117,979,417

무형자산상각비
1,438,667
8,480,000
1,910,000
2,000,000
13,828,667

보고부문영업이익(손실)(*1)
(135,522,391)
250,166,772
(1,001,710,705)
1,110,723
(885,955,601)

(단위: 원)

전 기
출판
콘텐츠
드라마
기타(*2)
합 계

보고부문수익

드라마매출
-
-
18,062,460,276
-
18,062,460,276

제품매출
6,895,572,485
4,166,339,763
-
-
11,061,912,248

영화매출
-
-
-
15,130,600
15,130,600

임대료수입
-
-
-
87,959,915
87,959,915

합 계
6,895,572,485
4,166,339,763
18,062,460,276
103,090,515
29,227,463,039

감가상각비
842,008,848
84,570,914
51,495,913
60,290,000
1,038,365,675

무형자산상각비
4,558,708
9,683,125
1,383,048,110
-
1,397,289,943

보고부문영업이익(손실)(*1)
735,334,919
586,815,273
333,449,903
12,368,761
1,667,968,856

(*1) 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 영화사업, 물류사업, 임대사업은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문에 포함하였습니다.

(3) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로는 출판부문 1개사와 드라마부문 1개사(전기 동일)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 출판부문 4,320,624천원(전기 : 5,188,863천원)과 드라마부문 6,123,000천원(전기 : 14,492,645천원)입니다.

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
국내
해외
합계

당기
20,031,354,198
-
20,031,354,198

전기
27,505,913,039
1,721,550,000
29,227,463,039

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말

(단위: 원)

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
-
3,180,270,817
3,180,270,817

단기투자자산
2,382,479,660
-
23,550,000,000
25,932,479,660

당기손익-공정가치측정금융자산
1,045,558,480
-
-
1,045,558,480

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
267,671,677
-
267,671,677

매출채권
-
-
2,206,443,430
2,206,443,430

기타채권(*1)
-
-
480,440,252
480,440,252

기타비유동자산
-
-
699,044,711
699,044,711

합 계
3,428,038,140
267,671,677
30,116,199,210
33,811,909,027

(*1) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 부채
상각후원가측정
 금융부채
합계

매입채무
2,710,776,112
2,710,776,112

기타채무
1,107,301,791
1,107,301,791

기타유동부채
986,426,663
986,426,663

기타비유동부채
18,005,495
18,005,495

합 계
4,822,510,061
4,822,510,061

(2) 전기말

(단위: 원)

재무상태표 상 자산
대여금및수취채권
당기손익인식금융자산
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
4,887,415,363
-
-
4,887,415,363

단기투자자산
7,550,000,000
4,339,477,036
1,254,962,278
13,144,439,314

장기투자자산
-
-
2,362,549,885
2,362,549,885

매출채권
2,196,650,476
-
-
2,196,650,476

기타채권
950,157,536
-
-
950,157,536

기타비유동자산
739,669,865
-
-
739,669,865

합 계
16,323,893,240
4,339,477,036
3,617,512,163
24,280,882,439

(단위: 원)

재무상태표 상 부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무
860,066,287
860,066,287

기타채무
1,334,826,057
1,334,826,057

기타유동부채
605,635,636
605,635,636

기타비유동부채
70,371,697
70,371,697

합 계
2,870,899,677
2,870,899,677

(3) 당기 중 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분
금 액

대여금 및 수취채권

이자수익
-

대손상각비
(7,070,172)

기타의대손상각비
(375,000,000)

대손충당금환입
-

외환차익(차손)
17,420,808

외화환산이익(손실)
(1,718,339)

당기손익인식금융상품

이자수익
-

당기손익인식금융상품평가손익
49,148,110

당기손익인식금융상품처분손익
1,995,574

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치평가손익
(86,933,284)

단기투자자산손상차손
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(1,966,271)

(4) 전기 중 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분
금 액

대여금 및 수취채권

이자수익
63,962,916

대손상각비
(6,521,907)

대손충당금환입
130,219,980

외환차익(차손)
(42,063,287)

외화환산이익(손실)
(20,819,245)

당기손익인식금융상품

이자수익
60,502,600

당기손익인식금융상품평가손익
46,573,418

당기손익인식금융상품처분손익
37,311,462

매도가능금융자산

단기투자자산손상차손
(245,037,722)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(2,048,472)

8. 금융자산의 신용 건전성

8.1 매출채권의 신용 건전성

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위: 천원)

매출채권
당기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방
1,924,870,542

외부신용등급이 없는 거래 상대방
281,572,888

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계
2,206,443,430

8.2 기타 금융자산의 신용 건전성

상환능력 우수, 최고 - Aaa~Aa(Moody's), AAA~AA(S&P, Fitch),
 A1(국내신용평가사)
상환능력 양호 - A(Moody's, S&P, Fitch), A2(국내신용평가사)
상환능력 적정 - Baa(Moody's), BBB(S&P, Fitch), A3(국내신용평가사)
상환가능 - Ba 이하(Moody's), BB 이하(S&P, Fitch), B 이하(국내신용평가사)

(단위: 천원)

현금성자산 및 단기투자자산
당기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

상환능력 우수, 최고
26,730,270,817

상환능력 양호
-

상환능력 적정
-

상환 가능
-

합 계
26,730,270,817

9. 현금 및 현금성자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
816,240
1,030,050

제예금
3,179,454,577
4,886,385,313

합 계
3,180,270,817
4,887,415,363

10. 매출채권

(1) 매출채권

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
2,359,074,487
2,342,211,361

대손충당금
(152,631,057)
(145,560,885)

매출채권(순액)
2,206,443,430
2,196,650,476

(2) 매출채권의 공정가치

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
2,206,443,430
2,196,650,476

(3) 매출채권의 연령분석

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
2,197,123,479
1,689,864,958

연체되었으나
손상되지 않은 채권
4개월~6개월
12,567,605
116,880,417

7개월~12개월 이내
-
93,941,248

12개월 초과
-
-

손상채권(*1)
12개월 이내
-
770,000

12개월 초과
149,383,403
142,828,978

합 계

2,359,074,487
2,044,285,601

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 152,631천원(전기: 145,561천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(4) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초 금액
145,560,885
139,038,978

손상된 채권에 대한 대손상각비
7,070,172
6,521,907

충당금환입
-
-

매출채권 제각
-
-

기말 금액
152,631,057
145,560,885

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

한편, 당사는 당기 및 전기 중 매출채권을 은행에 양도한 건이 없습니다.

11. 기타채권 및 기타비유동자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타채권

미수금
602,696,019
364,148,646

미수수익
152,744,233
86,008,890

단기대여금
(275,000,000)
500,000,000

미수법인세환급액
35,000,370
36,360,296

소 계
515,440,622
986,517,832

기타비유동자산

보증금
680,544,711
685,169,865

장기선급금
2,250,107,700
1,900,057,600

장기대여금
18,500,000
54,500,000

소 계
2,949,152,411
2,639,727,465

12. 재고자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

원재료
124,846,622
-
124,846,622
123,651,935
-
123,651,935

재공품
88,257,586
-
88,257,586
39,459,392
-
39,459,392

제 품
221,916,250
(109,187,846)
112,728,404
534,625,786
(450,800,786)
83,825,000

상 품
15,334,250
(15,334,250)
-
375,160,250
(375,160,250)
-

합 계
450,354,708
(124,522,096)
325,832,612
1,072,897,363
(825,961,036)
246,936,327

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 70,597천원(전기 : 38,590천원)이며, 전액 손익계산서의 매출원가에 가산되었습니다.

13. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
집기비품
건설중인자산
합계

기초금액
5,770,917,401
3,886,330,487
2,240,521,532
134,599,991
131,676,388
147,218,520
-
12,311,264,319

취득
-
-
529,300,000
-
218,641,364
17,915,454
-
765,856,818

처분
-
-
-
-
-
(29,611,615)
-
(29,611,615)

연결범위변동
-
-
(199,495,039)
-
-
(38,255,210)
-
(237,750,249)

대체
301,935,544
273,423,210
-
-
-
-
-
575,358,754

감가상각비
-
(261,181,863)
(673,833,018)
(49,952,894)
(66,461,307)
(40,700,212)
-
(1,092,129,294)

보고기간말 금액
6,072,852,945
3,898,571,834
1,885,097,122
84,647,097
283,856,445
56,566,937
-
12,281,592,380

취득원가
6,072,852,945
7,735,515,201
9,086,468,912
276,210,272
787,012,099
795,787,699
-
24,753,847,128

감가상각누계액
-
(3,836,943,367)
(7,201,371,790)
(191,563,175)
(503,155,654)
(739,220,762)
-
(12,472,254,748)

(2) 전기

(단위: 원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
집기비품
건설중인자산
합계

기초금액
6,072,852,945
4,424,586,864
1,968,812,412
40,757,572
46,685,746
185,992,444
-
12,739,687,983

취득
-
-
829,463,336
147,941,900
123,000,000
61,519,752
313,460,000
1,475,384,988

처분
-
-
(209,291,669)
(6,757,272)
-
(45,906,252)
-
(261,955,193)

대체
(301,935,544)
(295,747,650)
313,460,000
-
-
-
(313,460,000)
(597,683,194)

감가상각비
-
(242,508,727)
(661,922,547)
(47,342,209)
(38,009,358)
(54,387,424)
-
(1,044,170,265)

보고기간말 금액
5,770,917,401
3,886,330,487
2,240,521,532
134,599,991
131,676,388
147,218,520
-
12,311,264,319

취득원가
5,770,917,401
7,224,606,920
8,787,232,248
276,210,272
568,370,735
880,632,797
-
23,507,970,373

감가상각누계액
-
(3,338,276,433)
(6,546,710,716)
(141,610,281)
(436,694,347)
(733,414,277)
-
(11,196,706,054)

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
962,076,599
741,812,976
1,703,889,575

취득
-
-
-

처분
-
-
-

대체
(301,935,544)
(273,423,210)
(575,358,754)

감가상각비
-
(29,264,807)
(29,264,807)

보고기간말 금액
660,141,055
439,124,959
1,099,266,014

취득원가
660,141,055
807,034,005
1,467,175,060

감가상각누계액
-
(367,909,046)
(367,909,046)

② 전기

(단위: 원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
660,141,055
494,003,269
1,154,144,324

취득
-
-
-

처분
-
-
-

대체
301,935,544
295,747,650
597,683,194

감가상각비
-
(47,937,943)
(47,937,943)

보고기간말 금액
962,076,599
741,812,976
1,703,889,575

취득원가
962,076,599
1,317,942,286
2,280,018,885

감가상각누계액
-
(576,129,310)
(576,129,310)

15. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
전속계약금
회원권
영업권
기타의
무형자산
합 계

기초 장부금액
-
369,563,780
386,335,121
30,743,668
786,642,569

취득
-
-
-
60,000,000
60,000,000

손상
-
-
(386,335,121)
-
(386,335,121)

연결범위 변동
-
-
-
(3,250,000)
(3,250,000)

무형자산상각비
-
-
-
(13,828,667)
(13,828,667)

기말 장부금액
-
369,563,780
-
73,665,001
443,228,781

(2) 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
전속계약금
회원권
영업권
기타의
무형자산
합 계

기초 장부금액
144,708,032
415,571,470
-
1,229,946,250
1,790,225,752

취득
-
-
-
198,587,361
198,587,361

사업결합 증가
-
-
386,335,121
-
386,335,121

처분
-
-
-
-
-

손상
(77,919,716)
(46,007,690)
-
-
(123,927,406)

무형자산상각비
(66,788,316)
-
-
(1,397,789,943)
(1,464,578,259)

기말 장부금액
-
369,563,780
386,335,121
30,743,668
786,642,569

무형자산상각비는 전액 손익계산서상 판매관리비에 포함되었습니다.

16. 매입채무 및 기타채무

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
2,710,776,112
860,066,287

기타채무

미지급금
838,748,560
1,137,720,355

미지급비용
268,553,231
197,105,702

기타채무 계
1,107,301,791
1,334,826,057

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채

선수금
913,483,123
540,973,026

예수금
72,943,540
64,662,610

기타유동부채 계
986,426,663
605,635,636

기타비유동부채

장기임대보증금
18,005,495
70,371,697

기타비유동부채 계
18,005,495
70,371,697

18. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
1,575,511,504
1,356,513,685

사외적립자산의 공정가치
(1,392,139,950)
(969,502,948)

재무상태표상 부채
183,371,554
387,010,737

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,356,513,685
1,397,138,824

당기근무원가
296,751,953
450,693,095

이자비용
32,822,434
27,642,730

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
19,886,102
(74,972,009)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
69,346,182
(84,972,333)

과거근무원가
-
(124,773,892)

관계회사 전입
1,749,900
-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(201,558,752)
(234,242,730)

보고기간말 금액
1,575,511,504
1,356,513,685

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초 금액
969,502,948
856,729,990

이자수익
26,861,423
(32,738,142)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(9,686,960)
36,022,641

기여금:

- 사용자
579,319,943
190,000,000

관계회사 전입
1,749,900
-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(175,607,304)
(80,511,541)

기말 금액
1,392,139,950
969,502,948

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말

할인율
2.24%
2.73%

미래임금상승률
4.62%
4.90%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
1,456,033,095
1,643,905,004

임금상승률
1.00%
1,486,450,856
1,302,829,527

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6)사외적립자산의 구성내역

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금
1,392,139,950
100%
969,502,948
100%

(7)미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
212,505,190
194,147,261
561,687,238
2,426,495,477
3,394,835,166

확정급여채무의 가중평균만기는 6.11년입니다.

19. 자본금과 자본잉여금

회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 44,190,228주(전기말: 38,307,875주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 원)

구 분
주식수
(단위: 주)
보통주
자본금
주식발행
초과금
자기주식
처분이익
합 계

당기말
44,190,228
22,455,114,000
48,520,943,009
1,882,869,012
72,858,926,021

전기말
38,307,875
19,513,937,500
41,479,528,769
2,234,345,962
63,227,812,231

20. 기타자본항목

기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자본조정

자기주식
-
(744,176,950)

지분법자본조정
-
(13,893,000)

주식선택권
610,875,510
325,383,114

소 계
610,875,510
(432,686,836)

기타포괄손익누계액

공정가치금융자산평가손익
(493,216,093)
89,022,122

지분법자본변동
-
-

소 계
(493,216,093)
89,022,122

21. 주식기준보상

(1) 회사는 상법 등 관계법령에 따라 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 회사의 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

(2) 주식선택권 수량의 변동 내역

구 분
당 기

기초 수량
-

당기 부여
1,000,000 주

당기 행사
-

당기말 존속
1,000,000 주

당기말 행사가능
-

(3) 공정가치 산정 내용
회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분
내 역

부여일 현재 주가
1,600 원

행사가격
1,796원

기대 주가 변동성
70.48%

기대배당금
-

기대행사기간
4.5 년

무위험이자율
1.60%

기대권리소멸율
-

(주1) 기대행사기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 4.5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.

(4) 보상원가의 내용

(단위: 원)

구 분
당기
전 기

전기까지 인식한 보상원가
325,383,114
39,890,718

당기에 인식한 총보상원가
285,492,396
285,492,396

잔여보상원가
245,601,677
531,094,073

총보상원가
856,477,187
856,477,187

(5) 스탁그랜트
회사는 2018년 10월 3일 이사회결의에 의하여 주요 임원들에게 220,000주의 스탁그랜트를 부여하였으며, 이로 인하여 392,700천원의 주식보상비용(급여)를 추가로 인식하였습니다.

22. 결손금

당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
1,069,000,000
1,069,000,000

임의적립금
844,764,314
844,764,314

미처리결손금
(24,743,836,236)
(23,290,428,431)

합 계
(22,830,071,922)
(21,376,664,117)

23. 판매비와 관리비

(단위: 원)

계 정 과 목
당 기
전 기

급여
3,181,243,020
2,405,796,558

퇴직급여
195,754,663
193,023,464

복리후생비
534,704,249
488,713,784

여비교통비
47,224,231
51,257,766

통신비
17,168,325
14,547,763

수도광열비
64,644,413
61,313,005

세금과공과
51,681,258
48,651,693

감가상각비
339,769,235
333,783,404

수선비
1,700,000
-

보험료
66,181,503
70,932,670

접대비
170,156,005
152,018,186

도서인쇄비
1,232,150
1,006,460

소모품비
31,965,704
20,543,243

운반비
78,844,932
39,928,687

지급수수료
640,280,469
573,900,296

차량유지비
100,400,868
106,472,988

광고선전비
8,724,069
30,118,000

대손상각비
7,070,172
6,521,907

교육훈련비
1,229,310
1,032,876

무형자산상각비
13,828,667
15,901,833

잡급
10,971,564
-

임차료
102,678,519
86,114,155

합 계
5,667,453,326
4,701,578,738

24. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
22,664,149
6,170,823

외화환산이익
-
24,441

유형자산처분이익
-
2,291,667

대손충당금환입
1,778,150
130,219,980

채무면제이익
-
162,383,574

잡이익
1,887,894
30,473,612

합 계
26,330,193
331,564,097

(2) 기타비용

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기타의대손상각비
375,000,000
-

당기손익-공정가치관련손익
86,933,284
245,037,722

외화환산손실
1,718,339
20,843,686

외환차손
5,243,341
48,234,110

기부금
80,000,000
132,685,000

유형자산처분손실
29,611,615
848,181

지분법주식손상차손
386,335,121
46,007,690

시설이전비
41,000,000
-

선급금손상차손
188,148,333
-

잡손실
290,291
1,731,875

합 계
1,194,280,324
495,388,264

25. 금융수익과 금융원가

(단위: 원)

금 융 수 익
당 기
전 기

이자수익
206,444,811
122,648,631

당기손익인식금융상품평가이익
49,148,110
46,573,418

당기손익인식금융상품처분이익
1,995,574
37,311,462

합 계
257,588,495
206,533,511

(단위: 원)

금 융 원 가
당 기
전 기

이자비용
1,966,271
2,048,472

금융원가 합계
1,966,271
2,048,472

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 상품의 변동
70,597,651
(7,344,296)

원재료 및 상품의 매입
1,414,091,785
1,296,953,871

종업원급여
4,704,475,396
3,868,161,970

복리후생비
845,254,695
698,331,692

감가상각, 무형자산상각
1,135,222,768
2,502,443,934

수도광열비
230,991,856
202,040,085

지급임차료
166,678,519
86,114,155

운반비
80,998,091
44,433,023

광고선전비
8,724,069
30,118,000

소모품비
692,053,801
767,181,151

외주가공비
2,748,191,410
932,085,053

지급수수료
2,028,683,028
2,187,057,546

드라마제작비
5,861,199,902
14,553,928,552

기타 비용
930,146,828
397,989,447

매출원가, 판매관리비 합계
20,917,309,799
27,559,494,183

27. 종업원급여

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
4,407,528,697
3,563,021,549

퇴직급여
296,946,699
305,140,421

합 계
4,704,475,396
3,868,161,970

28. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(1,798,283,508)
1,708,629,728

적용세율(22%)에 따른 법인세비용
(395,622,371)
(61,249,116)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
-
50,711,705

인식하지 아니한 일시적차이 등의 법인세효과
575,817,951
(186,848,679)

기타
-
8,234,884

법인세비용(이익)
180,195,580
(189,151,206)

(2) 법인세비용의 구성내역

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세 부담액
2,453,346
11,565,751

이연법인세 변동액
155,980,000
(155,980,000)

자본에 직접 반영된 법인세효과
21,762,234
(44,736,957)

법인세비용(이익)
180,195,580
(189,151,206)

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 원)

구 분
구 분
반영 전
법인세효과
반영 후

당 기
장기투자자산평가손익
-
-
-

확정급여제도의 재측정요소 등
98,919,244
(21,762,234)
77,157,010

소 계
98,919,244
(21,762,234)
77,157,010

전 기
장기투자자산평가손익
7,382,817
(1,624,221)
5,758,596

확정급여제도의 재측정요소 등
195,966,983
(43,112,736)
152,854,247

소 계
203,349,800
(44,736,957)
158,612,843

29. 주당순이익

기본주당순이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 지배기업 소유주지분 보통주 주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업 소유지분 당기순이익(손실)
(1,958,489,010)
768,269,442

보통주계속사업순이익(손실)
(1,978,479,088)
1,897,780,934

보통주중단사업순이익(손실)
(37,985,807)
(1,144,739,311)

가중평균 유통보통주식수(*)
41,982,331 주
38,087,875 주

지배기업지분 기본주당순이익(손실)
(47원)/주
20원/주

계속사업주당이익(손실)
(45원)/주
50원/주

중단사업주당이익(손실)
( 1원)/주
( 30원)/주

(2) 가중평균 유통보통주식수

구 분
당기
전기

기초 발행주식수
38,307,875 주
38,307,875 주

자기주식
-
(220,000)주

유상증자(*)
3,674,456주
-

신주인수권 행사
-
-

가중평균유통보통주식수
41,982,331주
38,087,875 주

(*) 당기 중 유상증자 발행된 5,882,353주에 대하여 가중평균한 일수를 고려하여 산정하였습니다.

(2) 회사는 희석화대상 잠재적보통주에 해당하는 주식매수선택권을 부여하였으나, 주식매수선택권을 고려하여 산출한 주당손실이 이를 고려하기 전의 주당손실보다 작아 희석화 효과가 발생하지 않으므로 당사의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 한편, 당기말 반희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

구분
액면금액
행사가격
청구기간
발행될
보통주식수

주식선택권
500 원
1,796원
2019.11.11~2022.11.10
1,000,000 주

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

조정:
3,204,765,139
2,944,445,688

감가상각비
1,132,790,454
1,092,108,208

무형자산상각비
14,141,167
1,464,578,259

당기손익-공정가치관련손익
86,933,284
245,037,722

대손상각비
7,070,172
6,521,907

기타의대손상각비
375,000,000
-

외화환산손실
-
20,843,686

재고자산평가손실
70,597,651
38,590,195

이자비용
1,966,271
2,048,472

퇴직급여
318,154,113
366,745,277

유형자산처분손실
29,611,615
848,181

무형자산손상차손
-
123,927,406

지분법주식손상차손(영업권)
386,335,121
-

선급금손상차손
188,148,333
-

급여(주식보상비용)
285,492,396
285,492,396

임원스톡그랜트
392,700,000
-

잡손실
-
-

법인세비용
180,195,580
(189,151,206)

대손충당금환입
(1,778,150)
(130,219,980)

평가충당금환입
-
(6,665,700)

유형자산처분이익
-
(2,291,667)

임대료수익
(1,938,578)
(2,078,417)

이자수익
(207,040,635)
(124,465,516)

채무면제이익
-
(162,383,574)

당기손익인식금융상품처분이익
(1,995,574)
(37,311,462)

당기손익인식금융상품평가이익
(49,148,110)
(46,573,418)

반품충당비
(2,469,971)
(1,155,081)

순운전자본의 변동:
1,370,639,343
355,844,716

재고자산의 감소(증가)
(149,493,936)
48,561,224

매출채권의 감소(증가)
(216,196,572)
(631,123,854)

기타 미수금의 감소(증가)
807,532,926
(151,067,532)

선급금의 감소(증가)
(1,755,096,697)
379,638,232

장기선급금의 감소(증가)
(350,050,100)
64,406,611

공정가치금융자산의 감소(증가)
1,209,310,515
-

선급비용의 감소(증가)
(25,887,141)
3,219,904

미완성프로그램의 감소
-
(191,087,361)

퇴직금의 지급
(188,758,217)
(153,324,380)

사외적립자산의 감소(증가)
(403,712,639)
(95,594,841)

매입채무의 증가(감소)
1,850,257,305
(174,766,616)

기타채무의 증가(감소)
144,181,804
799,439,959

미지급비용의 증가(감소)
73,435,893
(23,716,462)

선수금의 증가(감소)
375,116,202
481,259,832

31. 중단사업

(1) 중단사업 내역
당기 중 종속기업인 ㈜에프엔씨프로덕션 투자주식을 전부 처분함에 따라 처분된 종속기업과 연계하여 진행해 오던 예능사업부분을 중단사업으로 분류하였으며, 동 사업부와 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 재무제표는 재작성되었습니다.

(2) 중단사업손익의 구성내역
손익계산서에 구분표시된 중단사업손익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출액
2,418,164,294
4,052,920,512

매출원가
(1,826,685,447)
(3,610,567,579)

매출총이익
591,478,847
442,352,933

판매비와관리비
(553,858,724)
(1,511,331,376)

영업이익(손실)
37,620,123
(1,068,978,443)

기타수익
59,754
343,833

기타비용
(76,261,508)
(77,921,586)

금융수익
595,824
1,816,885

금융비용
-
-

법인세비용차감전순이익(손실)
(37,985,807)
(1,144,739,311)

중단사업법인세비용
-
-

중단사업이익(손실)
(37,985,807)
(1,144,739,311)

(3) 중단사업으로부터 발생한 현금흐름
당기와 전기 중 중단사업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
822,339,412
(866,843,619)

투자활동으로 인한 현금흐름
(944,622,921)
(41,130,000)

재무활동으로 인한 현금흐름
(3,923,240)
(13,893,000)

순현금흐름
(126,206,749)
(921,866,619)

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사는 추첨식 인쇄 및 전자 결합복권 제조 용역계약과 관련하여 ㈜나눔로또에 장기투자자산 50백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 연결회사는 영상물 제작유통사업과 관련하여 월트디즈니 외 여러회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 VHS를 독점적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당기말 및 전기말 현재 각각 940백만원과 1,082백만원의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매시 지급하여야 할 수수료와 상계될 예정입니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 전속계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증내역
제공자
보증금액
채권자

계약이행보증 등
서울보증보험㈜
1,029,698,700
㈜나눔로또 등

(5) 당기말 현재 연결회사는 복권발행 관련 배상책임보험(부보금액 3,900백만원) 등에 가입하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 지배·종속기업 등 현황
당기말 현재 연결실체의 지배기업은 ㈜에스엠엔터테인먼트(지분율 30.5%)이며 전기말 현재 연결실체의 지배기업은 ㈜에프엔씨엔터테인먼트(지분율 30.3%)입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

특수관계 범주
회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜에스엠엔터테인먼트

기타특수관계자
㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F&B Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, ㈜모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜호텔트리스, ㈜콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., ㈜아렐, (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, 주식회사 콘텐츠케이, 주식회사 콘텐츠와이,㈜디지털어드벤처, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing
㈜에스엠브랜드마케팅, 갈갈이패밀리엔터테인먼트㈜, SM True Co., Ltd.,㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜미스틱엔터테인먼트, ㈜스피커, AI Stars, ㈜아이리버, S.M.Life Design Company Japan Inc.,㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, (주)에스팀엔터테인먼트, SM Mobile Communications Japan Co., Ltd., 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사
㈜울림엔터테인먼트, ㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, DRAGONTIGER CAPITAL PARTNERS LIMITED, POLYROLL LIMITED, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜ 의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원

② 전기말

특수관계 범주
회사명

지배기업
㈜에프엔씨엔터테인먼트

기타특수관계자
FNC Music Japan Inc., ㈜에프엔씨아카데미, 아이펀시,
(유)학교2015문화산업전문회사, KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호, Suning Universal Media Co.Ltd, 상해홍습문화전파유한공사,㈜오엔이컴퍼니, 재단법인 Love FNC
주요 주주 및 경영진

(*1) 전기 지배기업은 당기 최대주주 변경시점까지 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당기

가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명
매출
매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜에스엠엔터테인먼트
2,014,348,968
9,542,750

기타특수관계자
㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠
-
2,673,411

기타특수관계자
㈜에스엠브랜드마케팅
37,695,604
-

기타특수관계자
㈜키이스트
-
6,586,667

기타특수관계자
재단법인 Love FNC
-
80,000,000

합 계
2,052,044,572
98,802,828

나. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계자명
매출채권 등
매입채무 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜에스엠엔터테인먼트
1,473,732,612
2,316,050

기타특수관계자
㈜에스엠브랜드마케팅
20,029,092
-

기타특수관계자
㈜키이스트
-
4,180,000

합 계
1,493,761,704
6,496,050

② 전기

가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명
매출
매입 등

지배기업
㈜에프엔씨엔터테인먼트
203,500
573,211,775

기타특수관계자
상해홍습문화전파유한공사
33,422,195
-

기타특수관계자
재단법인 Love FNC
-
130,000,000

합 계
33,625,695
703,211,775

나. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계자명
매출채권 등
매입채무 등

지배기업
㈜에프엔씨엔터테인먼트
-
43,120,000

기타특수관계자
상해홍습문화전파유한공사
32,607,262
-

합 계
32,607,262
43,120,000

(3) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,278,534,539
814,361,372

주식보상
285,492,396
285,492,396

퇴직급여
44,569,544
82,569,370

합 계
1,608,596,479
1,182,423,138

34. 회계정책의 변경

34.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(1) 기초이익잉여금의 변동
기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

조정 내역
금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호
(21,376,664,117)

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
1,285,642

매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
580,952,573

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정
582,238,215

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호
(20,794,425,902)

(2) 금융상품의 분류 및 측정
경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. 

(단위: 원)

당기초 금융자산
당기손익-
공정가치
기타포괄손익-
공정가치 (전기는 매도가능금융자산)
상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)
금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호
4,339,477,036
3,617,512,163
15,320,566,889
23,277,556,088

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
3,349,840,486
(3,349,840,486)
-
-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류
-
-
-
-

상장 및 비상장채무증권을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
-
-
-
-

기초 장부금액-기준서 제1109호
7,689,317,522
267,671,677
15,320,566,889
23,277,556,088

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기타포괄손익
누계액 변동
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동
이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호
89,022,122
-
(21,376,664,117)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
(1,285,642)
-
1,285,642

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류
(87,736,480)
(493,216,093)
580,952,573

계
(89,022,122)
(493,216,093)
582,238,215

기초 장부금액-기준서 제1109호
-
(493,216,093)
(20,794,425,902)

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
측정 범주
장부금액(주1)

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호
차이

유동금융자산

매출채권
상각후원가
상각후원가
1,898,724,716
1,898,724,716
-

단기투자자산 - 정기예금
상각후원가
상각후원가
7,550,000,000
7,550,000,000
-

단기투자자산 - 단기금융상품
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
4,339,477,036
4,339,477,036
-

단기투자자산 - 기타단기투자자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
1,254,962,278
1,254,962,278
-

현금 및 현금등가물
상각후원가
상각후원가
3,166,622,814
3,166,622,814
-

기타채권
상각후원가
상각후원가
2,037,072,494
2,037,072,494
-

비유동금융자산

장기투자자산 - 지분증권
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
267,671,677
267,671,677
-

장기투자자산 - 채무증권
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
2,094,878,208
2,094,878,208
-

기타채권
상각후원가
상각후원가
668,146,865
668,146,865
-

(주1) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액임. 

(3) 금융자산의 손상
회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재고자산의 매출에 따른 매출채권
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

34.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 

회사는 당기 중 제조된 출판물 등을 납품하는 단일의 수행의무를 이행하므로 기준서 제1115호의 적용으로 인한 중요한 재무제표 영향이 없습니다.

(별도재무제표)

재 무 상 태 표

제 20 (당)기 2018년 12월 31일 현재

제 19 (전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 에스엠라이프디자인그룹
(단위: 원)

과 목
제20(당)기말
제19(전)기말

자 산

유동자산
36,691,095,150
23,801,062,584

현금및현금성자산
3,064,120,448
3,166,622,814

단기투자자산
25,932,479,660
13,144,439,314

매출채권
2,206,443,430
1,898,724,716

기타채권
591,088,451
2,072,774,220

선급금
4,467,651,419
3,208,979,255

선급비용
103,479,130
62,585,938

재고자산
325,832,612
246,936,327

비유동자산
18,582,905,186
20,433,156,880

장기투자자산
-
2,362,549,885

공정가치금융자산
1,313,230,157
-

유형자산
12,280,735,776
12,060,893,997

투자부동산
1,099,266,014
1,703,889,575

무형자산
440,728,781
393,807,448

종속기업 투자주식

558,482,047
1,343,811,510

관계기업 및 공동기업 투자주식
-
-

기타비유동자산
2,890,462,411
2,568,204,465

자 산 총 계
55,274,000,336
44,234,219,464

부 채

유동부채
3,891,484,310
1,406,826,867

매입채무
2,710,776,112
860,066,287

기타채무
1,015,048,651
473,927,046

기타유동부채
161,243,573
65,947,589

계약부채
4,415,974
6,885,945

비유동부채
1,236,002,510
1,319,909,197

순확정급여부채
151,854,841
339,375,326

기타비유동부채
18,005,495
70,371,697

이연법인세부채
1,066,142,174
910,162,174

부채 총계
5,127,486,820
2,726,736,064

자 본

자본금
22,455,114,000
19,513,937,500

자본잉여금
50,403,812,021
43,713,874,731

자본조정
610,875,510
(432,686,836)

기타포괄손익누계액
(493,216,093)
89,022,122

결손금
(22,830,071,922)
(21,376,664,117)

자본 총계
50,146,513,516
41,507,483,400

자본과 부채 총계
55,274,000,336
44,234,219,464

손 익 계 산 서

제 20 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에스엠라이프디자인그룹
(단위: 원)

과 목
제20(당)기
제19(당)기

매출액
20,031,354,198
29,227,463,039

매출원가
(15,249,856,473)
(22,857,915,445)

매출총이익
4,781,497,725
6,369,547,594

판매비와관리비
(5,322,853,203)
(4,462,837,266)

영업이익(손실)
(541,355,478)
1,906,710,328

기타수익
26,328,118
168,927,045

기타비용
(1,194,185,562)
(495,193,977)

금융수익
280,735,129
206,373,900

금융원가
(1,966,271)
(2,048,472)

지분법손익
(231,903,537)
(842,295,490)

법인세비용차감전순이익(손실)
(1,662,347,601)
942,473,334

법인세비용
(180,195,580)
189,151,206

계속사업순이익(손실)
(1,842,543,181)
1,131,624,540

중단사업순이익(손실)
(115,945,829)
(363,355,098)

당기순이익(손실)
(1,958,489,010)
768,269,442

기본주당순이익(손실)
(47)
20

계속사업주당이익(손실)
(44)
30

중단사업주당이익(손실)
(3)
(10)

희석주당순이익(손실)
(47)
20

포 괄 손 익 계 산 서

제 20 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에스엠라이프디자인그룹
(단위: 원)

과 목
제20(당)기
제19(당)기

당기순이익(손실)
(1,958,489,010)
768,269,442

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(77,157,010)
152,854,247

순확정급여부채의 재측정요소
(77,157,010)
152,854,247

당기손익으로 재분류될수 있는 항목

-
5,758,596

장기투자자산평가손익
-
5,758,596

당기 세후 기타포괄손익
(77,157,010)
158,612,843

당기 총포괄손익
(2,035,646,020)
926,882,285

자 본 변 동 표

제 20 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에스엠라이프디자인그룹
(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)
합 계

2017년 1월 1일 잔액
19,513,937,500
43,713,874,731
(704,286,232)
83,263,526
(22,297,787,806)
40,309,001,719

총포괄손익

당기순손익
-
-
-
-
768,269,442
768,269,442

기타포괄손익 :

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
152,854,247
152,854,247

장기투자자산평가손익
-
-
-
5,758,596
-
5,758,596

종속기업 자본변동
-
-
-
-
-
-

총 포괄손익
-
-
-
5,758,596
921,123,689
926,882,285

소유주와의 거래 등

유상증자
-
-
-
-
-
-

주식선택권
-
-
285,492,396
-
-
285,492,396

지분법자본조정
-
-
(13,893,000)
-
-
(13,893,000)

소유주와의 거래 등 총액
-
-
271,599,396
-
-
271,599,396

2017년 12월 31일 잔액
19,513,937,500
43,713,874,731
(432,686,836)
89,022,122
(21,376,664,117)
41,507,483,400

2018년 1월 1일 잔액-수정전
19,513,937,500
43,713,874,731
(432,686,836)
89,022,122
(21,376,664,117)
41,507,483,400

회계정책의 변경
-
-
-
(582,238,215)
582,238,215
-

2018년 1월 1일 잔액-수정후

19,513,937,500
43,713,874,731
(432,686,836)
(493,216,093)
(20,794,425,902)
41,507,483,400

총포괄손익

당기순손익
-
-
-
-
(1,958,489,010)
(1,958,489,010)

기타포괄손익 :

-

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
(77,157,010)
(77,157,010)

장기투자자산평가손익
-
-
-
-
-
-

종속기업 자본변동
-
-
-
-
-
-

총 포괄손익
-
-
-
-
(2,035,646,020)
(2,035,646,020)

소유주와의 거래 등

유상증자
2,941,176,500
7,041,414,240
-
-
-
9,982,590,740

자기주식처분
-
(351,476,950)
744,176,950
-
-
392,700,000

주식선택권
-
-
285,492,396
-
-
285,492,396

지분법자본조정
-
-
13,893,000
-
-
13,893,000

소유주와의 거래 등 총액
2,941,176,500
6,689,937,290
1,043,562,346
-
-
10,674,676,136

2018년 12월 31일 잔액
22,455,114,000
50,403,812,021
610,875,510
(493,216,093)
(22,830,071,922)
50,146,513,516

현 금 흐 름 표

제 20 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에스엠라이프디자인그룹
(단위: 원)

구 분
제20(당)기
제19(당)기

영업활동으로 인한 현금흐름
3,797,202,718
3,881,138,408

당기순이익(손실)
(1,958,489,010)
768,269,442

조정
3,443,391,056
3,881,059,251

순운전자본의 변동
2,145,765,089
(764,346,605)

이자수취
160,146,513
39,196,567

이자지급
-
-

법인세 환급(납부)
6,389,070
(43,040,247)

투자활동으로 인한 현금흐름
(13,827,295,824)
(2,795,870,263)

단기투자자산의 감소
2,000,000,000
18,834,148,532

단기대여금의 감소
400,000,000
1,030,000,000

장기투자자산의 감소
-
85,034,014

당기손익-공정가치금융자산의 처분
1,008,038,207
-

종업원대여금의 감소(증가)
36,000,000
(2,000,000)

종속기업투자주식의 처분
104,722,787
-

유형자산의 처분
-
25,909,091

보증금의 감소
130,000,000
188,933,000

단기투자자산의 증가
(16,000,000,000)
(16,000,000,000)

단기대여금의 증가
(550,000,000)
(1,530,000,000)

장기투자자산의 증가
-
(2,040,000,000)

종속기업주식의 취득
-
(2,200,000,000)

유형자산의 취득
(765,856,818)
(1,177,894,900)

무형자산의 취득
(60,000,000)
-

보증금의 증가
(130,200,000)
(10,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름
9,927,590,740
30,000,000

임대보증금의 증가
-
30,000,000

유상증자
9,982,590,740
-

임대보증금의 감소
(55,000,000)
-

현금및현금성자산의 순증가(감소)
(102,502,366)
1,115,268,145

기초 현금및현금성자산
3,166,622,814
2,051,354,669

기말 현금및현금성자산
3,064,120,448
3,166,622,814

주석

2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 에스엠라이프디자인그룹

1. 일반 사항 

주식회사 에스엠라이프디자인그룹(구, 주식회사 에프엔씨애드컬쳐)(이하 "회사")은 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 특수인쇄(추첨식 복권, 상품권 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등)을 영위하고 있습니다. 회사는 2001년 5월 4일 주식회사 대한매일문화정보에서 주식회사 케이디미디어로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월 8일 주식회사 에프엔씨애드컬쳐로 상호를 변경하였으며, 2018년 5월 18일 주식회사 에스엠라이프디자인그룹으로 상호를변경하였습니다. 회사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2018년 12월 31일 현재 자본금은 22,455백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식수
구성비(%)
주식수
구성비(%)

㈜에스엠엔터테인먼트
13,483,865
30.5
-
-

㈜에프엔씨엔터테인먼트
8,160,308
18.5
11,608,466
30.3

김영민
120,000
0.3
-
-

한세민
70,000
0.2
-
-

정의권
30,000
0.1
-
-

NZKD 원 인베스트먼트
-
-
730,038
1.9

한석우
300,000
0.7
765,838
2

㈜코리아교육그룹
486,147
1.1
-
-

한성호
-
-
3,194,888
8.3

한승훈
-
-
958,466
2.5

김영선
124,916
0.3
426,350
1.1

조성완
100,000
0.2
383,386
1

안석준
-
-
118,400
0.3

기 타 (*)
21,314,992
48.2
20,122,043
52.6

합 계
44,190,228
100
38,307,875
100

(*) 소액주주들에게 고르게 배분되어 있으며 전기말은 220,000주의 자기주식이 포함되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26에서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 53에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 6백만원 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 

회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 기초 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 

회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 또한, 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대해서는 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 같은 방식으로 회계처리할 예정입니다. 

회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 증가할 것으로 예상되며, 이러한 효과로 인하여 2019년 기준으로 운용리스료비용이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 및 리스부채에 대한 이자비용이 증가할 것으로 예상합니다.

② 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향
회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 

- 금융상품(기업회계기준서 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017
·사업결합(기업회계기준서 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 

·공동약정(기업회계기준서 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 

·법인세(기업회계기준서 제1012호)
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

·차입원가(기업회계기준서 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 종속기업의 지분법 적용

회사는 종속기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

종속기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 회사와 종속기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

종속기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 회사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익으로 표시하고 있습니다.

종속기업 및 공동기업의 보고기간은 회사의 보고기간과 동일하며 회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 회사는 종속기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 회사는 매 보고기간 종료일에 종속기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고있습니다.

회사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.4 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 

(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는아래의 방법에 따라 결정하고 있습니다. 

과 목
평가방법

상 품
선 입 선 출 법

제 품
선 입 선 출 법

재 공 품
개 별 법

원 재 료
선 입 선 출 법

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
평가방법

건 물
30년

기 계 장 치
4 ~ 8년

차 량 운 반 구
4년

시 설 장 치
4년

집 기 비 품
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 무형자산 

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

구 분
추정 내용연수

산업재산권
10년

전속계약권
전속계약기간

기타의무형자산
3년~5년

골프회원권 및 콘도회원권 등
비한정

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표에 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 복합금융상품

복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 수익인식 

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 변동대가
회사가 제작하여 납품한 드라마의 시청률 등이 일정 수준이상이면 사후적으로 인센티브등을 수령하여 수익금액이 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(2) 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(3) 용역의 제공
용역의 제공과 관련한 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.

예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(4) 반품
회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 계약자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는2018년 2월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 29 참조) 

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조) 

(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 19 참조) 

(4) 수익인식 
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(회사 경영지원팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경영지원팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험
회사는 영업활동을 영위함에 있어서 외환위험, 특히 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 외환위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

현금 및 현금성자산

USD
-
494,495,048

EUR
-
89,547

매출채권

CNY
-
32,607,262

USD
-
281,242,521

합 계
-
808,434,378

다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

EUR/원
-
-
8,954
(8,954)

CNY/원
-
-
3,260,726
(3,260,726)

USD/원
-
-
28,124,252
(28,124,252)

상기 민감도 분석은 해당시점 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험
회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산,은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(현금제외)
3,063,368,908
3,165,871,274

단기투자자산
25,932,479,660
13,144,439,314

매출채권
2,206,443,430
1,898,724,716

기타채권
591,088,451
2,072,774,220

기타비유동자산
640,354,711
668,146,865

합 계
32,433,735,160
20,949,956,389

4.1.3 유동성위험

회사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
장부금액
계약상 현금흐름

합 계
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년 초과

당기말

차입금
-
-
-
-
-

매입채무
2,710,776,112
2,710,776,112
2,710,776,112
-
-

기타채무
1,015,048,651
1,015,048,651
1,015,048,651
-
-

기타유동부채
161,243,573
161,243,573
161,243,573
-
-

기타비유동부채
18,005,495
18,360,000

-
18,360,000

합 계
3,905,073,831
3,905,428,336
3,887,068,336
-
18,360,000

전기말

차입금
-
-
-
-
-

매입채무
860,066,287
860,066,287
860,066,287
-
-

기타채무
473,927,046
473,927,046
393,008,696
-
-

기타유동부채
65,947,589
65,947,589
65,947,589
-
-

기타비유동부채
70,371,697
73,360,000
-
-
73,360,000

합 계
1,470,312,619
1,473,300,922
1,319,022,572
-
73,360,000

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

총차입금
-
-

차감: 현금및현금성자산
3,064,120,448
3,166,622,814

순부채
-
-

자본총계
50,302,493,516
41,507,483,400

총자본
50,302,493,516
41,507,483,400

자본조달비율
0.00%
0.00%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*1)

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
3,064,120,448
3,064,120,448
3,166,622,814
3,166,622,814

단기투자자산
23,550,000,000
23,550,000,000
13,144,439,314
13,144,439,314

소 계
26,614,120,448
26,614,120,448
16,311,062,128
16,311,062,128

공정가치로 측정되는 금융자산

단기투자자산
2,382,479,660
2,382,479,660
-
-

공정가치금융자산(유동)
-
-
-
-

공정가치금융자산(비유동)
1,313,230,157
1,313,230,157
2,362,549,885
2,362,549,885

소 계
3,695,709,817
3,695,709,817
2,362,549,885
2,362,549,885

금융자산 합계
30,309,830,265
30,309,830,265
18,673,612,013
18,673,612,013

(*1) 매출채권,매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액과 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

단위 : 원

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
267,671,677
267,671,677

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
1,045,558,480
1,045,558,480

단기투자자산
-
2,382,479,660
-
2,382,479,660

합 계
-
2,382,479,660
1,313,230,157
3,695,709,817

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

단위 : 원

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

단기투자자산
11,889,477,036
-
1,254,962,278
13,144,439,314

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.
경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 사업부문 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 주로 한국에서 매출활동이 이루어지므로 경영진은 출판부문, 드라마부문, 콘텐츠부문, 기타 등으로만 나누어 성과를 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

단위 : 원

당 기
출판
콘텐츠
드라마
기타(*2)
합 계

보고부문수익

상품매출
-
-
-
-
-

드라마매출
-
-
6,364,223,841
-
6,364,223,841

제품매출
9,149,271,512
3,593,508,272
-
-
12,742,779,784

영화매출
-
-
-
19,854,763
19,854,763

물류매출
-
-
-
188,719,525
188,719,525

기타수입
91,940,000
-
-
547,188,882
639,128,882

임대료수입
-
-
-
76,647,403
76,647,403

합 계
9,241,211,512
3,593,508,272
6,364,223,841
832,410,573
20,031,354,198

감가상각비
921,332,005
75,871,181
44,568,659
75,840,456
1,117,612,301

무형자산상각비
1,438,667
8,480,000
1,160,000
2,000,000
13,078,667

보고부문영업이익(손실)(*1)
(135,522,391)
250,166,772
(657,110,582 )
1,110,723
541,355,478

단위 : 원

전 기
출판
콘텐츠
드라마
기타(*2)
합 계

보고부문수익

상품매출
-
-
-
-
-

드라마매출
-
-
18,062,460,276
-
18,062,460,276

제품매출
6,895,572,485
4,166,339,763
-
-
11,061,912,248

영화매출
-
-
-
15,130,600
15,130,600

예능매출
-
-
-
-
-

기타수입
-
-
-
-
-

임대료수입
-
-
-
87,959,915
87,959,915

합 계
6,895,572,485
4,166,339,763
18,062,460,276
103,090,515
29,227,463,039

감가상각비
842,008,848
84,570,914
51,251,133
60,290,000
1,038,120,895

무형자산상각비
4,558,708
9,683,125
1,382,548,110
-
1,396,789,943

보고부문영업이익(손실)(*1)
735,334,919
586,815,273
572,191,375
12,368,761
1,906,710,328

(*1) 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.
(*2) 회사는 영화사업, 물류사업, 임대사업은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문에 포함하였습니다.

(3) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로는 출판부문 1개사와 드라마부문 1개사(전기 동일)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 출판부문 4,320,624천원(전기 : 5,188,863천원)과 드라마부문 6,123,000천원(전기 : 14,492,645천원)입니다.

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
국 내
해 외
합 계

당 기
20,031,354,198
-
20,031,354,198

전 기
27,505,913,039
1,721,550,000
29,227,463,039

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말

단위 : 원

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
3,064,120,448
3,064,120,448

단기투자자산
2,382,479,660
-
23,550,000,000
25,932,479,660

당기손익-공정가치측정금융자산
1,045,558,480
-
-
1,045,558,480

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
267,671,677
-
267,671,677

매출채권
-
-
2,206,443,430
2,206,443,430

기타채권(*1)
-
-
556,088,081
556,088,081

기타비유동자산
-
-
640,354,711
640,354,711

합계
3,428,038,140
267,671,677
30,017,006,670
33,712,716,487

(*1) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다.

단위 : 원

재무상태표 상 부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무
2,710,776,112
2,710,776,112

기타채무
1,015,048,651
1,015,048,651

기타유동부채
161,243,573
61,243,573

기타비유동부채
18,005,495
18,005,495

합 계
3,905,073,831
3,905,073,831

(2) 전기말

단위 : 원

재무상태표 상 자산
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
3,166,622,814
-
-
3,166,622,814

단기투자자산
7,550,000,000
4,339,477,036
1,254,962,278
13,144,439,314

장기투자자산
-
-
2,362,549,885
2,362,549,885

매출채권
1,898,724,716
-
-
1,898,724,716

기타채권
2,037,072,494
-
-
2,037,072,494

기타비유동자산
668,146,865
-
-
668,146,865

합 계
15,320,566,889
4,339,477,036
3,617,512,163
23,277,556,088

단위 : 원

재무상태표 상 부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무
860,066,287
860,066,287

기타채무
473,927,046
473,927,046

기타유동부채
65,947,589
65,947,589

기타비유동부채
70,371,697
70,371,697

합 계
1,470,312,619
1,470,312,619

(3) 당기 중 금융상품 범주별 순손익

단위 : 원

구 분
금 액

대여금 및 수취채권

이자수익
23,182,739

대손상각비
(7,070,172)

기타의대손상각비
(375,000,000)

대손충당금환입
-

외환차익(차손)
17,420,808

외화환산이익(손실)
(1,718,339)

당기손익인식금융상품

이자수익

당기손익인식금융상품평가손익
49,148,110

당기손익인식금융상품처분손익
1,995,574

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치평가손익
(86,933,284)

단기투자자산손상차손
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(1,966,271)

(4) 전기 중 금융상품 범주별 순손익

단위 : 원

구 분
금 액

대여금 및 수취채권

이자수익
61,986,420

대손상각비
(6,521,907)

대손충당금환입
130,219,980

외환차익(차손)
(42,063,287)

외화환산이익(손실)
(20,819,245)

당기손익인식금융상품

이자수익
60,502,600

당기손익인식금융상품평가손익
46,573,418

당기손익인식금융상품처분손익
37,311,462

매도가능금융자산

단기투자자산손상차손
(245,037,722)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(2,048,472)

8. 금융자산의 신용 건전성

8.1 매출채권의 신용 건전성

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다. 

단위 : 천원

매출채권
당기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방
1,924,870,542

외부신용등급이 없는 거래 상대방
281,572,888

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계
2,206,443,430

8.2 기타 금융자산의 신용 건전성

상환능력 우수, 최고 - Aaa~Aa(Moody's), AAA~AA(S&P, Fitch), A1(국내신용평가사)
상환능력 양호 - A(Moody's, S&P, Fitch), A2(국내신용평가사)
상환능력 적정 - Baa(Moody's), BBB(S&P, Fitch), A3(국내신용평가사)
상환가능 - Ba 이하(Moody's), BB 이하(S&P, Fitch), B 이하(국내신용평가사)

단위 : 천원

현금성자산 ? 단기투자자산
당기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

상환능력 우수, 최고
28,996,600,108

상환능력 양호
-

상환능력 적정
-

상환 가능
-

합계
28,996,600,108

9. 현금 및 현금성자산

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

보유현금
751,540
751,540

제예금
3,063,368,908
3,165,871,274

합 계
3,064,120,448
3,166,622,814

10. 매출채권

(1) 매출채권

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

매출채권
2,359,074,487
2,044,285,601

대손충당금
(152,631,057)
(145,560,885)

매출채권(순액)
2,206,443,430
1,898,724,716

(2) 매출채권의 공정가치

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

매출채권
2,206,443,430
1,898,724,716

(3) 매출채권의 연령분석

단위 : 원

구 분

당기말
전기말

연체되지 않은 채권

2,197,123,479
1,689,864,958

연체되었으나
손상되지 않은 채권
4개월~6개월
12,567,605
116,880,417

7개월~12개월 이내
-
93,941,248

12개월 초과
-
-

손상채권(*1)
12개월 이내
-
770,000

12개월 초과
149,383,403
142,828,978

합 계

2,359,074,487
2,044,285,601

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 152,631천원(전기: 145,561천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(4) 매출채권의 대손충당금 변동내역

단위 : 원

구 분
당 기
전 기

기초 금액
145,560,885
139,038,978

손상된 채권에 대한 대손상각비
7,070,172
6,521,907

충당금환입
-
-

매출채권 제각
-
-

기말 금액
152,631,057
145,560,885

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

한편, 당사는 당기 및 전기 중 매출채권을 은행에 양도한 건이 없습니다.

11. 기타채권 및 기타비유동자산

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

기타채권

미수금
125,634,259
1,451,063,604

미수수익
155,453,822
86,008,890

단기대여금
275,000,000
500,000,000

미수법인세환급액
35,000,370
35,701,726

소 계
591,088,451
2,072,774,220

기타비유동자산

보증금
621,854,711
613,646,865

장기선급금
2,250,107,700
1,900,057,600

장기대여금
18,500,000
54,500,000

소 계
2,890,462,411
2,568,204,465

12. 재고자산

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

원재료
124,846,622
-
124,846,622
123,651,935
-
123,651,935

재공품
88,257,586
-
88,257,586
39,459,392
-
39,459,392

제 품
221,916,250
(109,187,846)
112,728,404
534,625,786
(450,800,786)
83,825,000

상 품
15,334,250
(15,334,250)
-
375,160,250
(375,160,250)
-

합 계
450,354,708
(124,522,096)
325,832,612
1,072,897,363
(825,961,036)
246,936,327

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 70,597천원(전기 : 38,590천원)이며, 전액 손익계산서의 매출원가에 가산되었습니다.

13. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

단위 : 원

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
집기비품
건설중인자산
합계

기초금액
5,770,917,401
3,886,330,487
2,029,630,140
134,599,991
131,676,388
107,739,590
-
12,060,893,997

취득
-
-
529,300,000
-
218,641,364
17,915,454
-
765,856,818

처분
-
-
-
-
-
(29,611,615)
-
(29,611,615)

대체
301,935,544
273,423,210
-
-
-
-
-
575,358,754

감가상각비
-
(261,181,863)
(673,833,018)
(49,952,894)
(66,461,307)
(40,333,096)
-
(1,091,762,178)

보고기간말 금액
6,072,852,945
3,898,571,834
1,885,097,122
84,647,097
283,856,445
55,710,333
-
12,280,735,776

취득원가
6,072,852,945
7,735,515,201
9,086,468,912
276,210,272
787,012,099
794,319,199
-
24,752,378,628

감가상각누계액
-
(3,836,943,367)
(7,201,371,790)
(191,563,175)
(503,155,654)
(738,608,866)
-
(12,471,642,852)

(2) 전기

단위 : 원

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
집기비품
건설중인자산
합계

기초금액
6,072,852,945
4,424,586,864
1,968,812,412
40,757,572
46,685,746
185,992,444
-
12,739,687,983

취득
-
-
599,400,000
147,941,900
123,000,000
14,145,000
313,460,000
1,197,946,900

처분
-
-
(209,291,669)
(6,757,272)
-
(45,906,252)
-
(261,955,193)

대체
(301,935,544)
(295,747,650)
313,460,000
-
-
-
(313,460,000)
(597,683,194)

감가상각비
-
(242,508,727)
(642,750,603)
(47,342,209)
(38,009,358)
(46,491,602)
-
(1,017,102,499)

보고기간말 금액
5,770,917,401
3,886,330,487
2,029,630,140
134,599,991
131,676,388
107,739,590
-
12,060,893,997

취득원가
5,770,917,401
7,224,606,920
8,557,168,912
276,210,272
568,370,735
833,258,045
-
23,230,532,285

감가상각누계액
-
(3,338,276,433)
(6,527,538,772)
(141,610,281)
(436,694,347)
(725,518,455)
-
(11,169,638,288)

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

단위 : 원

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
962,076,599
741,812,976
1,703,889,575

취득
-
-
-

처분
-
-
-

대체
(301,935,544)
(273,423,210)
(575,358,754)

감가상각비
-
(29,264,807)
(29,264,807)

보고기간말 금액
660,141,055
439,124,959
1,099,266,014

취득원가
660,141,055
807,034,005
1,467,175,060

감가상각누계액
-
(367,909,046)
(367,909,046)

② 전기

단위 : 원

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
660,141,055
494,003,269
1,154,144,324

취득
-
-
-

처분
-
-
-

대체
301,935,544
295,747,650
597,683,194

감가상각비
-
(47,937,943)
(47,937,943)

보고기간말 금액
962,076,599
741,812,976
1,703,889,575

취득원가
962,076,599
1,317,942,286
2,280,018,885

감가상각누계액
-
(576,129,310)
(576,129,310)

15. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
전속계약금
회원권
기타의
무형자산
합 계

기초 장부금액
-
369,563,780
24,243,668
393,807,448

취득
-
-
60,000,000
60,000,000

처분
-
-
-
-

손상
-
-
-
-

무형자산상각비
-
-
(13,078,667)
(13,078,667)

기말 장부금액
-
369,563,780
71,165,001
440,728,781

(2) 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
전속계약금
회원권
기타의
무형자산
합 계

기초 장부금액
144,708,032
415,571,470
1,229,946,250
1,790,225,752

취득
-
-
191,087,361
191,087,361

처분
-
-
-
-

손상
(77,919,716)
(46,007,690)
-
(123,927,406)

무형자산상각비
(66,788,316)
-
(1,396,789,943)
(1,463,578,259)

기말 장부금액
-
369,563,780
24,243,668
393,807,448

무형자산상각비는 전액 손익계산서상 판매관리비에 포함되었습니다.

16. 종속기업 투자지분

(1) 종속기업 및 관계기업 현황

단위 : 원

구 분
회사명
소재국가
당기말
전기말

지분율(%)
장부가액
지분율(%)
장부가액

종속기업
㈜에프엔씨프로덕션
한국
-
-
100
104,722,787

㈜필름부티크
한국
80
558,482,047
80
1,239,088,723

합 계

-
558,482,047
-
1,343,811,510

(*) 당기 중 종속기업 ㈜에프엔씨프로덕션은 ㈜에프엔씨엔터테인먼트에 매각하였습니다.

(2) 종속기업 투자주식의 변동내역

단위 : 원

당기
㈜에프엔씨프로덕션
㈜필름부티크
합 계

기초금액
104,722,787
1,239,088,723
1,343,811,510

지분법이익(손실)
62,368,018
(294,271,555)
(231,903,537)

지분법자본변동
13,893,000
-
13,893,000

처분
(104,722,787)
-
(104,722,787)

처분이익(손실)
(76,261,018)
-
(76,261,018)

영업권손상
-
(386,335,121)
(386,335,121)

보고기간말 금액
-
558,482,047
558,482,047

단위 : 원

전기
㈜에프엔씨프로덕션
㈜필름부티크
합 계

기초금액
-
-
-

취득
900,000,000
1,300,000,000
2,200,000,000

지분법이익(손실)
(781,384,213)
(60,911,277)
(842,295,490)

지분법자본변동
(13,893,000)
-
(13,893,000)

처분
-
-
-

보고기간말 금액
104,722,787
1,239,088,723
1,343,811,510

17. 매입채무 및 기타채무

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

매입채무
2,710,323,592
860,066,287

기타채무

미지급금
746,495,420
283,121,714

미지급비용
268,553,231
190,805,332

기타채무 계
1,015,048,651
473,927,046

18. 기타유동부채 및 기타비유동부채

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

기타유동부채

선수금
96,881,523
9,714,169

선수수익
-
-

예수금
64,362,050
56,233,420

기타유동부채 계
161,243,573
65,947,589

기타비유동부채

장기임대보증금
18,005,495
70,371,697

기타비유동부채 계
18,005,495
70,371,697

19. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
1,543,994,791
1,308,878,274

사외적립자산의 공정가치
(1,392,139,950)
(969,502,948)

재무상태표상 부채
151,854,841
339,375,326

(2) 확정급여채무의 변동내역

단위 : 원

구 분
당기
전기

기초금액
1,308,878,274
1,397,138,824

당기근무원가
278,031,243
403,057,684

이자비용
32,822,434
27,642,730

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
19,886,102
(74,972,009)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
69,346,182
(84,972,333)

과거근무원가
-
(124,773,892)

관계회사 전입
1,749,900
-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(166,719,344)
(234,242,730)

보고기간말 금액
1,543,994,791
1,308,878,274

(3) 사외적립자산의 변동내역

단위 : 원

구 분
당기
전기

기초 금액
969,502,948
856,729,990

이자수익
26,861,423
(18,844,524)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(9,686,960)
22,129,023

기여금:

- 사용자
579,319,943
190,000,000

관계회사 전입
1,749,900
-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(175,607,304)
(80,511,541)

기말 금액
1,392,139,950
969,502,948

(4) 주요 보험수리적 가정

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

할인율
2.24%
2.73%

미래임금상승률
4.62%
4.90%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

단위 : 원

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
1,456,033,095
1,643,905,004

임금상승률
1.00%
1,486,450,856
1,302,829,527

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6)사외적립자산의 구성내역

단위 : 원

구분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금
1,392,139,950
100%
969,502,948
100%

(7)미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
212,505,190
194,147,261
561,687,238
2,426,495,477
3,394,835,166

확정급여채무의 가중평균만기는 6.11년입니다.

20. 자본금과 자본잉여금

회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 44,190,228주(전기말: 38,307,875주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

단위 : 원

구 분
주식수
(단위: 주)
보통주
자본금
주식발행
초과금
자기주식
처분이익
합 계

당기말
44,190,228
22,455,114,000
48,520,943,009
1,882,869,012
72,858,926,021

전기말
38,307,875
19,513,937,500
41,479,528,769
2,234,345,962
63,227,812,231

21. 기타자본항목

기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

자본조정

자기주식
-
(744,176,950)

지분법자본조정
-
(13,893,000)

주식선택권
610,875,510
325,383,114

소 계
610,875,510
(432,686,836)

기타포괄손익누계액

공정가치금융자산평가손익
(493,216,093)
89,022,122

지분법자본변동
-
-

소 계
(493,216,093)
89,022,122

22. 주식기준보상

(1) 회사는 상법 등 관계법령에 따라 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 회사의 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

(2) 주식선택권 수량의 변동 내역

구 분
당 기

기초 수량
-

당기 부여
1,000,000 주

당기 행사
-

당기말 존속
1,000,000 주

당기말 행사가능
-

(3) 공정가치 산정 내용
회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분
내 역

부여일 현재 주가
1,600 원

행사가격
1,796원

기대 주가 변동성
70.48%

기대배당금
-

기대행사기간
4.5 년

무위험이자율
1.60%

기대권리소멸율
-

(주1) 기대행사기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 4.5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.

(4) 보상원가의 내용

단위 : 원

구 분
당기
전 기

전기까지 인식한 보상원가
325,383,114
39,890,718

당기에 인식한 총보상원가
285,492,396
285,492,396

잔여보상원가
245,601,677
531,094,073

총보상원가
856,477,187
856,477,187

(5) 스탁그랜트
회사는 2018년 10월 3일 이사회결의에 의하여 주요 임원들에게 220,000주의 스탁그랜트를 부여하였으며, 이로 인하여 392,700천원의 주식보상비용(급여)를 추가로 인식하였습니다.

23. 결손금

(1) 결손금의 구성내역

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
1,069,000,000
1,069,000,000

임의적립금(*2)
844,764,314
844,764,314

미처리결손금
(24,743,836,236)
(23,290,428,431)

합 계
(22,830,071,922)
(21,376,664,117)

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따르면, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.

(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 결손금처리계산서

제 20 (당)기
2018.01.01 부터
제19(전)기
2017.01.01 부터

2018.12.31 까지
2017.12.31 까지

처리예정일
2019년 3월 21일
처리확정일
2018년 3월 22일

단위 : 원

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

미처리결손금
-
(24,743,836,236)
-
(23,290,428,431)

전기이월이익잉여금(결손금)
(23,290,428,431)
-
(24,211,552,120)
-

보험수리적손익
(77,157,010)
-
152,854,247
-

회계정책변경
582,238,215
-
-
-

당기순이익(손실)
(1,958,489,010)
-
768,269,442
-

차기이월 미처리결손금
-
(24,743,836,236)
-
(23,290,428,431)

24. 판매비와 관리비

단위 : 원

계 정 과 목
당 기
전 기

급여
2,967,501,388
2,257,574,450

퇴직급여
177,033,953
181,663,661

복리후생비
489,012,959
457,527,864

여비교통비
43,801,371
49,152,146

통신비
16,572,995
14,018,436

수도광열비
63,972,046
61,097,842

세금과공과
51,099,278
47,280,773

감가상각비
339,402,119
333,538,624

수선비
1,700,000
-

보험료
63,949,993
68,565,490

접대비
163,389,805
148,984,186

도서인쇄비
1,130,650
6,000

소모품비
27,276,104
16,286,863

운반비
78,682,332
39,132,687

지급수수료
628,413,520
565,571,091

차량유지비
86,134,568
96,395,563

광고선전비
8,724,069
30,118,000

대손상각비
7,070,172
6,521,907

교육훈련비
1,229,310
1,032,876

무형자산상각비
13,078,667
15,401,833

잡급
10,971,564
-

임차료
82,706,340
72,966,974

합 계
5,322,853,203
4,462,837,266

25. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

단위 : 원

구 분
당 기
전 기

외환차익
22,664,149
6,170,823

외화환산이익
-
24,441

유형자산처분이익
-
2,291,667

대손충당금환입
1,778,150
130,219,980

종속기업투자처분이익
-
-

잡이익
1,885,819
30,220,134

합 계
26,328,118
168,927,045

(2) 기타비용

단위 : 원

구 분
당 기
전 기

기타의대손상각비
375,000,000
-

당기손익-공정가치관련손익
86,933,284
245,037,722

외화환산손실
1,718,339
20,843,686

외환차손
5,243,341
48,234,110

기부금
80,000,000
132,685,000

유형자산처분손실
29,611,615
848,181

지분법주식손상차손
386,335,121
46,007,690

시설이전비
41,000,000
-

선급금손상차손
188,148,333
-

잡손실
195,529
1,537,588

합 계
1,194,185,562
495,193,977

26. 금융수익과 금융원가

단위 : 원

금 융 수 익
당 기
전 기

이자수익
229,591,445
122,489,020

당기손익인식금융상품평가이익
49,148,110
46,573,418

당기손익인식금융상품처분이익
1,995,574
37,311,462

합 계
280,735,129
206,373,900

단위 : 원

금 융 원 가
당 기
전 기

이자비용
1,966,271
2,048,472

금융원가 합계
1,966,271
2,048,472

27. 비용의 성격별 분류

단위 : 원

구 분
당 기
전 기

제품 및 상품의 변동
70,597,651
(7,344,296)

원재료 및 상품의 매입
1,414,091,785
1,296,953,871

종업원급여
4,472,013,054
3,708,580,059

복리후생비
799,563,405
667,145,772

감가상각, 무형자산상각
1,134,105,652
2,501,699,154

수도광열비
230,319,489
201,824,922

지급임차료
146,706,340
72,966,974

운반비
80,835,491
43,637,023

광고선전비
8,724,069
30,118,000

소모품비
687,364,201
762,924,771

외주가공비
2,748,191,410
932,085,053

지급수수료
2,016,816,079
2,178,728,341

드라마제작비
5,861,199,902
14,553,928,552

기타 비용
902,181,148
377,504,515

매출원가, 판매관리비 합계
20,572,709,676
27,320,752,711

28. 종업원급여

단위 : 원

구 분
당 기
전 기

급여
4,193,787,065
3,414,799,441

퇴직급여
278,225,989
293,780,618

합 계
4,472,013,054
3,708,580,059

29. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

단위 : 원

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(1,778,293,430)
579,118,236

적용세율(22%)에 따른 법인세비용
(391,224,554)
127,406,012

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
-
50,284,449

인식하지 아니한 일시적차이 등의 법인세효과
571,420,134
(375,350,956)

기타

8,509,289

법인세비용(이익)
180,195,580
(189,151,206)

(2) 법인세비용의 구성내역

단위 : 원

구 분
당 기
전 기

당기법인세 부담액
2,453,346
11,565,751

이연법인세 변동액
155,980,000
(155,980,000)

자본에 직접 반영된 법인세효과
21,762,234
(44,736,957)

법인세비용(이익)
180,195,580
(189,151,206)

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과

단위 : 원

구 분
구 분
반영 전
법인세효과
반영 후

당 기
장기투자자산평가손익
-
-
-

확정급여제도의 재측정요소 등
98,919,244
(21,762,234)
77,157,010

소계
98,919,244
(21,762,234)
77,157,010

전 기
장기투자자산평가손익
7,382,817
(1,624,221)
5,758,596

확정급여제도의 재측정요소 등
195,966,983
(43,112,736)
152,854,247

소계
203,349,800
(44,736,957)
158,612,843

30. 주당순이익

기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 회사의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원, 주

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
(1,958,489,010)
768,269,442

보통주계속사업순이익(손실)
(1,842,543,181)
1,131,624,540

보통주중단사업순이익(손실)
(115,945,829)
(363,355,098)

가중평균 유통보통주식수(*)
41,982,331 주
38,087,875 주

기본주당순이익(손실)
(47원)/주
20원/주

계속사업주당이익(손실)
(44원)/주
30원/주

중단사업주당이익(손실)
( 3원)/주
( 10원)/주

(2) 가중평균 유통보통주식수

구 분
당기
전기

기초 발행주식수
38,307,875 주
38,307,875 주

자기주식
-
(220,000)주

유상증자(*)
3,674,456주
-

신주인수권 행사
-
-

가중평균유통보통주식수
41,982,331주
38,087,875 주

(*) 당기 중 유상증자 발행된 5,882,353주에 대하여 가중평균한 일수를 고려하여 산정하였습니다.

(3) 회사는 희석화대상 잠재적보통주에 해당하는 주식매수선택권을 부여하였으나, 주식매수선택권을 고려하여 산출한 주당손실이 이를 고려하기 전의 주당손실보다 작아 희석화 효과가 발생하지 않으므로 당사의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 한편, 당기말 반희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

구분
액면금액
행사가격
청구기간
발행될
보통주식수

주식선택권
500 원
1,796원
2019.11.11~2022.11.10
1,000,000 주

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
당 기
전 기

조정:
3,443,391,056
3,881,059,251

감가상각비
1,121,026,985
1,065,040,442

무형자산상각비
13,078,667
1,463,578,259

당기손익-공정가치관련손익
86,933,284
245,037,722

대손상각비
7,070,172
6,521,907

기타의대손상각비
375,000,000
-

외화환산손실
-
20,843,686

재고자산평가손실
70,597,651
38,590,195

이자비용
1,966,271
2,048,472

퇴직급여
283,992,254
324,771,046

유형자산처분손실
29,611,615
848,181

무형자산손상차손
-
123,927,406

지분법주식손상차손(영업권)
386,335,121
-

선급금손상차손
188,148,333
-

지분법손실
294,271,555
842,295,490

급여(주식보상비용)
285,492,396
285,492,396

임원스톡그랜트
392,700,000
-

잡손실
-
-

법인세비용
180,195,580
(189,151,206)

대손충당금환입
(1,778,150)
(130,219,980)

평가충당금환입
-
(6,665,700)

유형자산처분이익
-
(2,291,667)

지분법적용주식처분손실
76,261,018
-

임대료수익
(1,938,578)
(2,078,417)

지분법이익
(62,368,018)
-

이자수익
(229,591,445)
(122,489,020)

당기손익인식금융상품처분이익
(1,995,574)
(37,311,462)

당기손익인식금융상품평가이익
(49,148,110)
(46,573,418)

반품충당비
(2,469,971)
(1,155,081)

순운전자본의 변동:
2,145,765,089
(764,346,605)

재고자산의 감소(증가)
(149,493,936)
48,561,224

매출채권의 감소(증가)
(314,788,886)
(333,198,094)

기타 미수금의 감소(증가)
1,327,207,495
(1,002,994,352)

선급금의 감소(증가)
(1,446,820,497)
1,100,741,399

장기선급금의 감소(증가)
(350,050,100)
64,406,611

공정가치금융자산의 감소(증가)
1,209,310,515
-

선급비용의 감소(증가)
(48,901,038)
88,219,870

미완성프로그램의 감소
-
(191,087,361)

퇴직금의 지급
(166,719,344)
(153,324,380)

사외적립자산의 감소(증가)
(403,712,639)
(95,594,841)

매입채무의 증가(감소)
1,850,257,305
(174,766,616)

기타채무의 증가(감소)
471,954,856
(51,257,782)

미지급비용의 증가(감소)
77,747,899
(14,053,258)

선수수익의 증가(감소)
-
-

선수금의 증가(감소)
89,773,459
(49,999,025)

32. 중단사업

(1) 중단사업 내역
당기 중 종속기업인 ㈜에프엔씨프로덕션 투자주식을 전부 처분함에 따라 처분된 종속기업과 연계하여 진행해 오던 예능사업부분을 중단사업으로 분류하였으며, 동 사업부와 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 재무제표는 재작성되었습니다.

(2) 중단사업손익의 구성내역
손익계산서에 구분표시된 중단사업손익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
당기
전기

매출액
80,000,000
2,275,704,569

매출원가
-
(1,819,922,962)

매출총이익
80,000,000
455,781,607

판매비와관리비
(119,684,811)
(741,216,989)

영업이익(손실)
(39,684,811)
(285,435,382)

기타수익
-
-

기타비용
-
(77,919,716)

금융수익
-
-

금융비용
-
-

지분법손익
(76,261,018)
-

법인세비용차감전순이익(손실)
(115,945,829)
(363,355,098)

중단사업법인세비용
-
-

중단사업이익(손실)
(115,945,829)
(363,355,098)

(3) 중단사업으로부터 발생한 현금흐름
당기와 전기 중 중단사업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
1,229,223,410
(1,446,362,045)

투자활동으로 인한 현금흐름
104,722,787
28,933,000

재무활동으로 인한 현금흐름
-
-

순현금흐름
1,333,946,197
(1,417,429,045)

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 추첨식 인쇄 및 전자 결합복권 제조 용역계약과 관련하여 ㈜나눔로또에 장기투자자산 50백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 회사는 영상물 제작유통사업과 관련하여 월트디즈니 외 여러회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 VHS를 독점적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당기말 및 전기말 현재 각각 940백만원과 1,082백만원의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매시 지급하여야 할 수수료와 상계될 예정입니다.

(3) 당기말 현재 회사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 전속계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

보증내역
제공자
보증금액
채권자

계약이행보증 등
서울보증보험㈜
1,029,698,700
㈜나눔로또 등

(5) 당기말 현재 회사는 복권발행 관련 배상책임보험(부보금액 3,900백만원) 등에 가입하고 있습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 지배·종속기업 등 현황
당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

특수관계 범주
회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜에스엠엔터테인먼트

종속기업
㈜필름부티크

기타특수관계자
　

㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F&B Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, ㈜모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜호텔트리스, ㈜콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., ㈜아렐, (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, 주식회사 콘텐츠케이, 주식회사 콘텐츠와이,㈜디지털어드벤처, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing
㈜에스엠브랜드마케팅, 갈갈이패밀리엔터테인먼트㈜, SM True Co., Ltd.,㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜미스틱엔터테인먼트, ㈜스피커, AI Stars, ㈜아이리버, S.M.Life Design Company Japan Inc.,㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, (주)에스팀엔터테인먼트, SM Mobile Communications Japan Co., Ltd., 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사
㈜울림엔터테인먼트, ㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, DRAGONTIGER CAPITAL PARTNERS LIMITED, POLYROLL LIMITED, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜ 의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원

② 전기말

특수관계 범주
회사명

지배기업
㈜에프엔씨엔터테인먼트

종속기업
㈜필름부티크
㈜에프엔씨프로덕션

기타특수관계자
FNC Music Japan Inc., ㈜에프엔씨아카데미, 아이펀시,
(유)학교2015문화산업전문회사, KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호, Suning Universal Media Co.Ltd, 상해홍습문화전파유한공사,㈜오엔이컴퍼니, 재단법인 Love FNC, 
주요 주주 및 경영진

(*1) 전기 지배기업은 당기 최대주주 변경시점까지 특수관계자로 분류하였습니다.
(*2) 전기 종속기업 중 (주)에프엔씨프로덕션은 당기 중 (주)에프엔씨엔터테인먼트에 매각하였으며 처분시점까지 특수관계자로 분류하였습니다.

 * 종속기업 현황(지분율)

단위 : %

회사명
당반기말
전기말

㈜필름부티크
80
80

㈜에프엔씨프로덕션
-
100

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(가) 매출 및 매입 등 거래

단위 : 원

특수관계자명
매출
매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜에스엠엔터테인먼트
2,014,348,968
9,542,750

기타특수관계자
㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠
-
2,673,411

기타특수관계자
㈜에스엠브랜드마케팅
37,695,604
-

기타특수관계자
㈜키이스트
-
6,586,667

기타특수관계자
㈜에프엔씨프로덕션
80,000,000
50,000,000

기타특수관계자
재단법인 Love FNC
-
80,000,000

합 계
2,132,044,572
148,802,828

(나) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

단위 : 원

특수관계자명
매출채권 등
매입채무 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜에스엠엔터테인먼트
1,473,732,612
2,316,050

기타특수관계자
㈜에스엠브랜드마케팅
20,029,092
-

기타특수관계자
㈜키이스트
-
4,180,000

종속기업

-
-

합 계
1,493,761,704
6,496,050

(다) 특수관계자와의 자금거래

단위 : 원

특수관계자명
자금대여
자금차입
현금출자

대여
회수
차입
회수

종속기업
㈜필름부티크
550,000,000
-
-
-
-

※ 당기중 회사는 종속기업인 ㈜필름부티크 대여금의 50%인 275,000,000원에 대해 충당금을 설정하였습니다.

② 전기

(가) 매출 및 매입 등 거래

단위 : 원

특수관계자명
매출
매입 등

지배기업
㈜에프엔씨엔터테인먼트
203,500
573,211,775

기타특수관계자
상해홍습문화전파유한공사
33,422,195
-

기타특수관계자
재단법인 Love FNC
-
130,000,000

종속기업
㈜에프엔씨프로덕션
360,000,000
1,062,724,845

합 계
393,625,695
1,765,936,620

(나) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

단위 : 원

특수관계자명
매출채권 등
매입채무 등

지배기업
㈜에프엔씨엔터테인먼트
-
43,120,000

기타특수관계자
상해홍습문화전파유한공사
32,607,262
-

종속기업
㈜에프엔씨프로덕션(*)
1,336,381,028
-

합 계
1,368,988,290
43,120,000

(다) 특수관계자와의 자금거래

단위 : 원

특수관계자명
자금대여
자금차입
현금출자

대여
회수
차입
회수

종속기업
㈜에프엔씨프로덕션
-
-
-
-
900,000,000

종속기업
㈜필름부티크
-
-
-
-
1,300,000,000

(3) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
당 기
전 기

급여
1,178,534,539
652,694,734

주식보상
285,492,396
285,492,396

퇴직급여
37,902,878
75,069,370

합 계
1,501,929,813
1,013,256,500

35. 회계정책의 변경

35.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(1) 기초이익잉여금의 변동
기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

조정 내역
금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호
(21,376,664,117)

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
1,285,642

매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
580,952,573

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정
582,238,215

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호
(20,794,425,902)

(2) 금융상품의 분류 및 측정
경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. 

단위 : 원

당기초 금융자산
당기손익-
공정가치
기타포괄손익-
공정가치 (전기는 매도가능금융자산)
상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)
금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호
4,339,477,036
3,617,512,163
15,320,566,889
23,277,556,088

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
3,349,840,486
(3,349,840,486)
-
-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류
-
-
-
-

상장 및 비상장채무증권을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
-
-
-
-

기초 장부금액-기준서 제1109호
7,689,317,522
267,671,677
15,320,566,889
23,277,556,088

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다. 

단위 : 원

기타포괄손익누계액 변동
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동
이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호
89,022,122
-
(21,376,664,117)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
(1,285,642)
-
1,285,642

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류
(87,736,480)
(493,216,093)
580,952,573

계
(89,022,122)
(493,216,093)
582,238,215

기초 장부금액-기준서 제1109호
-
(493,216,093)
(20,794,425,902)

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

측정 범주
장부금액(주1)

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호
차이

유동금융자산

매출채권
상각후원가
상각후원가
1,898,724,716
1,898,724,716
-

단기투자자산 - 정기예금
상각후원가
상각후원가
7,550,000,000
7,550,000,000
-

단기투자자산 - 단기금융상품
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
4,339,477,036
4,339,477,036
-

단기투자자산 - 기타단기투자자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
1,254,962,278
1,254,962,278
-

현금 및 현금등가물
상각후원가
상각후원가
3,166,622,814
3,166,622,814
-

기타채권
상각후원가
상각후원가
2,037,072,494
2,037,072,494
-

비유동금융자산

장기투자자산 - 지분증권
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
267,671,677
267,671,677
-

장기투자자산 - 채무증권
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
2,094,878,208
2,094,878,208
-

기타채권
상각후원가
상각후원가
668,146,865
668,146,865
-

(주1) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액임. 

(3) 금융자산의 손상
회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권
·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

35.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 

회사는 당기 중 제조된 출판물 등을 납품하는 단일의 수행의무를 이행하므로 기준서 제1115호의 적용으로 인한 중요한 재무제표 영향이 없습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

- 해당사항 없음.

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제5조(발행예정 주식총수)

회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주로 한다.

제5조(발행예정 주식총수)

회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주로 한다.

문구수정

제8조(주권의 발행과 종류)

① 회사가 발행하는 주권은 기명식으로 한다.

② 회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종류로 한다.

제8조 <삭제>

주권 전자등록 의무화에 따라 삭제

<신설>

제8조의2(주식 등의 전자등록)

회사는 「주식?사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다.

주권 전자등록

의무화에 따라 신설

제10조(신주인수권)

① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.

② 회사는 제 ①항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

1. <삭제>

2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반 공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7에 따라 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우

4. 상법 제 542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

5. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 16에 따라 주식예탁증서(D.R) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우

6. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우

7. 회사가 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우

8. 근로자복지기본법 제32조의2 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

③ <삭제>

④ 신주인수권을 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 한다.

제10조(신주인수권)

① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.

② 회사는 제 ①항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

1. <삭제>

2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반 공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7에 따라 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우

4. 상법 제 542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

5. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 16에 따라 주식예탁증서(D.R) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우

6. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우

7. 회사가 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우

8. 근로복지기본법 제32조의2 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

③ <삭제>

④ 신주인수권을 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 한다.

문구정비

제15조(명의개서대리인)

① 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다.

② 명의개서대리인 및 그 영업소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다.

③ 회사는 주주명부 또는 그 사본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ 제 ③항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권명의개서대행업무규정에 따른다.

제15조(명의개서대리인)

① 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다.

② 명의개서대리인 및 그 영업소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다.

③ 회사는 주주명부 또는 그 사본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ 제 ③항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권명의개서대행업무규정에 따른다.

주권 전자등록 의무화에 따라 문구정비

제16조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)

① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③ 제 ①항 및 제 ②항에 정한 사항에 변동이 있는 경우에도 이에 따라 신고하여야 한다.

제16조 <삭제>

주권 전자등록 의무화에 따라 삭제

제17조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

① 회사는 매년 1 월 1 일부터 1 월 31 일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

② 회사는 매년 12 월 31 일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 회일 2주간 전에 공고하여야 한다.

제17조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

① 회사는 매년 1 월 1 일부터 1 월 31 일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

② 회사는 매년 12 월 31 일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있으며, 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.

문구정비

제20조(사채발행에 관한 준용규정)

제15조(명의개서대리인), 제16조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제20조(사채발행에 관한 준용규정)

제15조(명의개서대리인)의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제16조의 삭제에 따른 문구정비

제21조(소집시기)

① 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다.

② 정기총회는 매사업년도 종료 후 3월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

제21조(소집시기)

① 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다.

② 정기총회는 매사업년도 종료 후 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

문구정비

제45조(위원회)

① 회사는 이사회 내에 다음 각 호의 위원회를 둔다.

1. 포상징계위원회

2. 인사위원회

② 각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다.

③ 위원회에 대해서는 정관에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 정관 제42조(이사회의 구성과 소집), 제43조(이사회의 결의방법), 및 제44조(이사회의 의사록)의 규정을 준용한다.

제45조(위원회)

① 회사는 이사회 내에 다음 각 호의 위원회를 둘 수 있다.

1. 포상징계위원회

2. 인사위원회

② 각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다.

③ 위원회에 대해서는 정관에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 정관 제42조(이사회의 구성과 소집), 제43조(이사회의 결의방법), 및 제44조(이사회의 의사록)의 규정을 준용한다.

문구정비

제49조(재무제표와 영업보고서의 작성 비치 등)

① 회사의 대표이사는 정기주주총회 회일의 6주간 전에 다음의 서류와 그 부속 명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사의 감사를 받아야 하며, 다음 각 호의 서류와 영업보고서를 정기총회에 제출하여야 한다.

1. 대차대조표

2. 손익계산서

3. 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서

② 감사는 정기주주총회일의 1주전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다.

③ 대표이사는 제 ①항 각 호의 서류와 그 부속명세서를 영업보고서 및 감사보고서와 함께 정기주주총회 회일의 1주간 전부터 본점에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다.

④ 대표이사는 제 ①항 각 호의 서류에 대한 주주총회의 승인을 얻은 때에는 지체 없이 대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다.

제49조(재무제표와 영업보고서의 작성 비치 등)

① 회사의 대표이사는 정기주주총회 회일의 6주간 전에 다음 각호의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 이사회의 승인을 얻은 후 감사의 감사를 받아야 하며, 다음 각호의 서류와 영업보고서를 정기총회에 제출하여야 한다.

1. 재무상태표

2. 손익계산서

3. 그 밖에 회사의 재무상태와 경영성과를 표시하는 것으로서 상법시행령에서 정하는 서류

② 회사가 상법시행령에서 정하는 연결재무제표 작성대상회사에 해당하는 경우에는 제1항의 각 서류에 연결재무제표를 포함한다.

③ 감사는 정기주주총회일의 1주전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다.

④ 상법 제449조 제1항에도 불구하고 이 회사는 다음 각호의 요건을 모두 충족한 경우에는 이사회의 결의로 제1항 각호의 서류를 승인할 수 있다.

1. 제1항의 각 서류가 법령 및 정관에 따라 회사의 재무상태 및 경영성과를 적정하게 표시하고 있다는 외부감사인의 의견이 있을 때

2. 감사 전원의 동의가 있을 때

⑤ 제4항에 따라 이사회가 승인한 경우에는 대표이사는 제1항의 각 서류의 내용을 주주총회에 보고하여야 한다.

⑥ 대표이사는 제1항 각호의 서류와 감사보고서를 정기주주총회 회일의 1주간 전부터 본사에 5년간, 그 등본을 3년간 비치하여야 한다.

⑦ 대표이사는 제1항 각 서류에 대한 주주총회의 승인 또는 제4항에 의한 이사회의 승인을 얻은 때에는 지체 없이 대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다.

결산재무제표를 이사회 승인도 가능한 것으로 문구정비

제50조(외부감사인의 선임)

회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」의 규정에 의한 감사인선임위원회(또는 감사위원회)의 승인을 얻어야 하고, 그 사실을 외부감사인을 선임한 사업연도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

제50조(외부감사인의 선임)

회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」의 규정에 따라 감사는 감사인선임위원회의 승인을 받아 외부감사인을 선정하여야 하고, 회사는 그 사실을 외부감사인을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

법률 명칭변경에 따른 문구수정

제52조(이익배당)

① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제①항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제52조(이익배당)

① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제 ①항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제49조 제 ④항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

문구정비

부칙

이 정관은 2019년 3월 21일부터 시행한다. 다만, 제8조의2, 제15조, 제16조 및 제20조의 개정 규정은 「주식, 사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

현수진
1977.10.09
사외이사
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

현수진
현) (주)에스팀엔터테인먼트 대표이사
(주)에스팀모델 매니지먼트 총괄
없음

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

정선영
1980.01.14
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

정선영
현) (주)에스엠엔터테인먼트 그룹경영관리팀장
한국외국어대학교 신문방송학과
없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4 ( 1 )
4 ( 1 )

보수총액 내지 최고한도액
10억원
50억원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
3천만원
1억원