KT나스미디어 — 주주총회소집공고 (20190306)
제출인: KT나스미디어

주주총회소집공고
2.7
(주)나스미디어

주주총회소집공고

2019 년 3 월 6 일

회 사 명 :
(주)나스미디어

대 표 이 사 :
정 기 호

본 점 소 재 지 :
서울특별시 강남구 도곡로1길 14 삼일프라자 3,4,5층

(전 화) 02-2188-7300

(홈페이지)http://www.nasmedia.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영기획실장
(성 명) 한 수 경

(전 화) 02-2188-7450

주주총회 소집공고

(제19기 정기)

주주님께

주주 여러분의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 당사는 정관 제25조에 근거하여 제19기(2018.1.1~2018.12.31) 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

 - 아 래 -

1. 일시 : 2019년 3월 22일 (금) 오전 10시

2. 장소 : 서울특별시 강남구 도곡로1길 14 삼일프라자 5층

3. 회의 목적사항
 가. 보고사항
 1. 감사위원회의 감사 보고 
 2. 2018년 내부회계관리제도 운영실태 보고
 2. 제19기 영업 보고
 나. 부의안건
 제1호 의안 : 제19기 재무제표 승인의 건(이익잉여금 처분계산서 포함)
 제2호 의안 : 이사 선임의 건
 - 제2-1호 의안 : 사내이사 정기호 재선임의 건 (임기 1년)
 - 제2-2호 의안 : 사외이사 박정익 선임의 건 (임기 2년)
 - 제2-3호 의안 : 기타비상무이사 송재호 선임의 건 (임기 2년)
 제3호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건
 - 제3-1호 의안 : 감사위원회 위원 박정익 선임의 건 (임기 2년)
 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
 제5호 의안 : 정관 일부 변경의 건 
4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
금번 당사의 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님을 대신하여 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님이 주주총회에 참석하여 의결권을 행사하시거나, 대리인에 위임하여 의결권을 행사하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물
 가. 직접행사 : 신분증 등 주주본인임을 증명할 수 있는 자료 지참
 나. 간접행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

※ 법인주주 : 위임장, 법인인감증명서, 사업자등록증, 대리인신분증

7. 참고 사항
상법 제542조의4 및 정관 제25조 제2항에 의거하여 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대하여는 이 공고로 소집통지를 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.

 2019년 3월 6일
 주식회사 나스미디어
 대표이사 정 기 호(직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
가결
여부
사외이사 등의 성명

이준기
(출석률: 88%)
조창환
(출석률: 100%)
황인이
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

19-1차
2018.01.31
[보고안건]
1. 2017년 경영실적 보고의 건
2. 제1차 성과및보상위원회 의결사항 보고의 건
3. 2017년 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
[의결안건]
1. 재무제표 승인의 건
2. 영업보고서 승인의 건
3. 사규 개정의 건
4. 경영임원 수 및 대표이사와 경영임원 보수의 건

원안접수
원안접수
원안접수
원안접수

원안가결
원안가결
원안가결
원안가결

원안접수
참석
참석
참석

찬성
찬성
찬성
찬성

원안접수
참석
참석
참석

찬성
찬성
찬성
찬성

원안접수
참석
참석
참석

찬성
찬성
찬성
찬성

19-2차
2018.03.06
[보고안건]
1. 감사위원회의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 보고의 건
[의결안건]
1. 이사 후보 추천의 건 
2. 감사위원회 위원 후보 추천의 건
3. 이사 보수한도 승인의 건
4. 제18기 정기주주총회 소집의 건
5. 사내근로복지기금 출연의 건
6. 내부감사규정 제정의 건

안접수
원안접수

원안가결
원안가결
원안가결
원안가결
원안가결
원안가결

안접수
참석

찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

안접수
참석

찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

안접수
참석

찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

19-3차
2018.03.23
[보고안건]
1. 성과및보상위원회 의결사항 보고의 건
[의결안건]
1. 대표이사 선임의 건
2. 성과및보상위원회 위원 선임의 건

안접수
원안접수

원안가결
원안가결

안접수
불참

불참
불참

안접수
참석

찬성
찬성

안접수
참석

찬성
찬성

19-4차
2018.05.02
[보고안건]
1. 2018년 1분기 경영실적 보고의 건
2. 2017년 계약체결 현황 보고의 건 
3. 성과및보상위원회 의결사항 보고의 건

안접수
원안접수
원안접수
원안접수

안접수
참석
참석
참석

안접수
참석
참석
참석

안접수
참석
참석
참석

19-5차
2018.07.12
[의결안건]
1. 태국법인 설립의 건 
2. 사규 개정의 건

안접수
원안가결
원안가결

접수
찬성
찬성

접수
찬성
찬성

접수
찬성
찬성

19-6차
2018.08.03
[보고안건]
1. 2018년 상반기 경영실적 보고의 건
2. 2018년 회계연도 외부감사 보수 보고의 건
[의결안건]
1. 여신한도 약정 연장의 건

수
원안접수
원안접수

원안가결

참석
참석

찬성

참석
참석

찬성

참석
참석

찬성

19-7차
2018.11.05
[보고안건]
1. 2018년 3분기 경영실적 보고의 건
[의결안건]
1. 직제규정 개정의 건

수
원안접수

원안가결

수
참석

찬성

수
참석

찬성

수
참석

찬성

19-8차
2018.12.28
[의결안건]
1. 2019년 경영계획 승인의 건
원안가결
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
이준기 
조창환
황인이
2018.01.31
[보고안건]
1. 2017년 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
2. 2017년 회계연도 결산감사 결과 보고의 건 
[의결안건]
1. 재무제표 승인의 건
2. 내부감사책임자 임명동의의 건

원안접수
원안접수

원안가결
원안가결

감사위원회
이준기
조창환
황인이
2018.03.05
[의결안건]
1. 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 보고의 건
2. 내부감시장치 가동현황에 대한 평가 의견서의 건
3. 제18기 정기주주총회 의안 및 서류 조사결과 보고의 건
4. 제18기 정기주주총회 감사보고서의 건

원안가결
원안가결
원안가결
원안가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
650
86
29
-

※ 지급기간: 2018.01.01~2018.12.31
※ 상기 주총승인금액은 사외이사를 포함한 이사의 총보수한도 승인 금액입니다.
※ 상기 인원수는 2018.12.31 기준 재직 중인 사외이사

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

케이티(최대주주)
광고매체판매수익
2018.01.01~2018.12.31
41.4
5.8

※ 상기 비율은 2018년 별도재무제표 매출액 대비 비율임.
※ 외부감사이의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성한 자료이므로, 외부감사인의 검사결과 변동될 수 있음.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

- 국내 광고시장은 다국적 광고 기업과 국내 대기업 계열 대형 광고기업의 비중이 점점 높아지는 시장구조의 재편 현상이 심화되고 있는 상황이며 이러한 환경 속에서 광고업계는 안정적인 수익 확보를 통한 생존을 위해 시장선도적 광고기업을 중심으로 종합적인 마케팅커뮤니케이션 서비스를 제공하는 데 주력하고 있습니다. 중소형 광고기업의 경우는 매체대행 위주의 매체전문대행사와 크리에이티브를 전문으로 하는 광고대행사 형태로 운영되고 있습니다.

최근 가장 크게 성장하고 있는 온라인광고는 주요 포털 간의 서비스 경쟁이 치열한 가운데 글로벌 플레이어의 서비스 비중이 증가하는 추세입니다. 주요 포털은 광고수요 증가에 힘입어 광고운영 방법을 지속적으로 개편 중에 있습니다.

(2) 산업의 성장성

- 2017년 국내 광고 시장 규모는 2016년 대비 2.6% 성장한 12조 964억원으로 집계되었으며 2018년의 경우는 2017년 대비 약 9%성장할 것으로 전망되고 있습니다. 2017년 당사의 사업영역인 모바일 광고는 13.5% 성장하였으며, 스마트 광고(IPTV, 모바일, 인터넷, 디지털사이니지 광고)가 6.0% 성장하는 등 광고시장이 전통매체에서 디지털 미디어로 이전 되는 모습을 보이고 있습니다. 2016년 마이너스 성장을 했던 IPTV광고는 2017년 대비 4.9%의 성장을 기록하며 다시 증가세로 전환되었습니다. 디지털 옥외 광고는 전년대비 -1.2%의 성장을 기록하며 소폭 감소한 것으로 집계되었습니다.

당사 사업영역인 온라인(PC+모바일)광고, IPTV광고, 디지털옥외광고의 최근 전망은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

2019년(E)

2018년(E)

2017년

PC 광고

2,083,570

1,915,487

1,909,192

모바일 광고

3,976,475

3,597,819

2,865,945

IPTV 광고

116,020

114,656

99,307

디지털 옥외광고

1,363,960

1,336,572

1,305,948

출처) KOBACO 「2018 방송통신 광고비 조사」

(3) 경기변동의 특성 및 계절성

- 광고비가 경기 변동에 선행한다고 판단되고 있으며, 실물경기의 영향을 받고 있습니다. 월별 광고비는 비수기인 1~2월, 7~8월 줄었다가, 4~5월, 9월 이후 집중된 N자형 패턴을 보입니다.

(4) 경쟁요소

- (가) 경쟁사업자

- 온라인DA광고 : 메조미디어, DMC미디어, 인크로스 등

- 디지털방송광고(IPTV등) : 인크로스, 메조미디어 등

- 디지털옥외광고(지하철5678호선 등) : 전홍, 유진메트로 등

(나) 시장진입
 - 디지털방송(IPTV등) 광고사업자 : 방송통신위원회의 인·허가 사업

- 디지털옥외 광고사업자 : 관할구청 인·허가 사업

(다) 경쟁요인 : 미디어 플래닝 역량 및 매체 협의 능력, 광고 효과 예측/분석 시스템, 제안서의 퀄리티 등

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사의 사업은 광고매체 판매 대행을 통한 렙수수료가 주 수익원으로, 인터넷 포털 및 기타 중소 인터넷 매체사, IPTV, 모바일 네트워크사, 옥외 매체사 등의 광고상품을 판매하고 광고 캠페인 집행 관리의 역할을 하고 있습니다. 즉, 당사의 영업은 광고대행사(광고주) 대상의 광고영업 및 광고효과 분석 서비스, 매체사 대상의 광고 매체 판매 대행 서비스가 공존함으로써 수익이 발생하는 구조입니다. 당사의 광고주는 주로 대형, 중견기업이며 종합광고대행사 및 온라인 전문 광고대행사로 거래처가 형성되어 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

사업부문
주요 상표

온라인DA/SA
PC, 모바일

모바일 플랫폼
Nswitch, Ad Packer/Mixer 등

디지털 방송
IPTV

디지털 옥외
지하철 5678호선, KT 위즈파크 등

(2) 시장점유율

광고매체별로 경쟁사가 상이하며, 회사별로 주력 판매하는 광고매체가 달라 시장점유율 산정에 어려움이 있습니다.

(3) 시장의 특성

온라인광고는 특성 상 타겟형 광고, 양방향 광고가 가능하고 상대적으로 광고단가가 낮기 때문에 대기업뿐만 아니라 중소기업 및 영세상인들의 이용이 늘고 있습니다.

IPTV는 단순 광고 노출형 매체가 아니라 양방향적인 성격을 활용해야 하는 매체이기에 IPTV 내 소비자와의 커뮤니케이션 채널을 개발하는 형식으로 집행시 훨씬 의미가 강화될 수 있습니다.

디지털옥외란, 기존 옥외광고(OOH)에 디지털 디스플레이 기술이 결합된 새로운 형태의 디지털 광고 매체를 통칭합니다. 과거 고정된 이미지를 노출하던 것에서 벗어나 동영상, 플래시 등 다양한 형식을 통해 장소, 시간에 따른 사용자의 요구에 맞춘 정보 전달이 가능하다는 것이 가장 큰 장점입니다.

또한 모바일 중심의 시대로 변화한 현 시점에서 온라인 동영상 광고시장의 고성장에 힘입어 모바일광고의 지속적인 성장세가 예상됩니다. 모바일광고 시장은 이미 2016년 PC 광고시장 규모를 넘어섰고 2017년 2.9조원 규모로 집계되었으며 2018년에는 3.6조원 규모로 전망되었습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
나스미디어는 온라인광고 시장의 성장세 둔화라는 한계를 극복하고 지속적인 성장을추구하기 위해 디지털 미디어의 특성을 살린 인터렉티브 상품 개발과 효과 측정, 그리고 전용 솔루션 개발에 주력할 방침입니다. 아울러 플레이디(구, 엔서치마케팅㈜) 인수를 계기로 온라인 디스플레이광고와 검색광고 역량을 응집한 통합 광고효과측정솔루션 개발, KT가 보유한 온·오프상의 효율적인 미디어(매체)와 나스미디어의 폭넓은 영업 네트워크를 결합시켜 시너지 창출을 도모할 것입니다.

또한 나스미디어는 태국현지법인(nasmedia(Thailand) Co., Ltd.) 설립을 2018년 완료하였고 글로벌 시장 확대를 본격화할 계획입니다. 나스미디어는 다년간 축적해 온 온라인DA, 모바일플랫폼 광고에 대한 기술적 노하우와 광고 캠페인 운영 경험을 바탕으로 태국을 교두보로 동남아 시장 진출을 확대해 나갈 예정입니다. 태국은 모바일기기를 통한 미디어 이용부분에서 전세계 상위권에 해당하며 특히 인구수 대비 페이스북 활성 이용자 비율이 세계평균보다 높은 지역으로 향후 나스미디어가 아시아를 선도하는 디지털 전문 광고 회사로 발돋움할 것으로 전망되고 있습니다.

향후 10년은 디지털 미디어가 광고시장의 변화를 견인할 것이며 앞으로 당사는 디지털 미디어를 아우르는 매체전략과 통합적인 마케팅 커뮤니케이션을 제안하는 디지털미디어렙사로 발돋움할 것입니다

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

(제1호 의안 : 제19기 재무제표 승인의 건_이익잉여금 처분계산서 포함)
※ 아래 제19기 재무제표는 외부감사인의 감사결과가 반영되지 않았으며, 주주총회 승인과정에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항의 '1. 사업의 개요' 참고

나. 해당 사업연도의 연결 대차대조표(연결 재무상태표)ㆍ연결 손익계산서(연결 포괄손익계산서)ㆍ연결 자본변동표ㆍ연결 현금흐름표ㆍ연결재무제표에 대한 주석과 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ최근 2사업연도의 배당에 관한사항ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ재무제표에 대한 주석

연 결 재 무 상 태 표
 제 19(당)기 2018년 12월 31일 현재
 제 18(전)기 2017년 12월 31일 현재 
 
주식회사 나스미디어와 그 종속기업 (단위: 원)

과 목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

229,307,714,266

241,307,138,068

현금및현금성자산

15,274,733,600

17,298,692,891

매출채권및기타유동채권
4,7,33,34
173,189,964,257

198,830,984,306

유동성금융리스채권
4,9,34
481,242,685

481,242,685

기타유동금융자산
4,6,10,34
33,775,500,000

21,020,000,000

기타유동자산
11
6,586,273,724

3,676,218,186

Ⅱ. 비유동자산

73,804,705,515

74,659,841,796

기타비유동채권
4,8,34
736,396,977

510,282,928

비유동금융리스채권
4,9,34
450,180,253

871,303,026

기타비유동금융자산
4,6,10,34
498,286,282

9,748,000,000

기타비유동자산
11
9,708,590,886

1,808,294

관계기업 투자
12
38,843,902

318,845,597

유형자산
13
11,954,433,157

11,734,663,350

무형자산
14
45,217,338,189

46,988,171,511

이연법인세자산
29
5,200,635,869

4,486,767,090

자 산 총 계

303,112,419,781

315,966,979,864

부 채

Ⅰ. 유동부채

145,807,914,443

171,618,544,829

매입채무및기타지급채무
4,15,33,34
132,772,869,549

157,911,200,066

미지급법인세

3,129,544,870

7,384,724,380

기타유동부채
16
9,043,307,293

6,322,620,383

충당부채

862,192,731

Ⅱ. 비유동부채

15,355,743,687

16,578,668,293

장기매입채무및기타지급채무

894,687,281

-

차입금

-

3,000,000,000

순확정급여부채
18
10,588,087,935

9,494,849,680

충당부채

600,800,206

525,000,000

이연법인세부채

3,272,168,265

3,558,818,613

부 채 총 계

161,163,658,130

188,197,213,122

자 본

Ⅰ. 자본금
1,20
4,557,703,000

4,557,703,000

Ⅱ. 주식발행초과금
20
43,315,551,763

43,315,551,763

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

1,548,384

Ⅳ. 이익잉여금
21
84,215,428,800

71,709,025,928

Ⅴ. 비지배지분

9,858,529,704

8,187,486,051

자 본 총 계

141,948,761,651

127,769,766,742

부채와 자본총계

303,112,419,781

315,966,979,864

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서
 제 19(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 현재
 제 18(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 현재 
 
주식회사 나스미디어와 그 종속기업 (단위: 원)

과 목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

Ⅰ. 영업수익
22,34

106,607,030,444

120,275,390,543

Ⅱ. 영업비용
23,34

(81,660,798,041)

(85,977,256,095)

Ⅲ. 영업이익

24,946,232,403

34,298,134,448

Ⅳ. 기타손익

142,541,471

299,496,903

기타수익
24
197,983,015

391,560,363

기타비용
25
(55,441,544)

(92,063,460)

Ⅴ. 금융손익

967,823,909

418,112,593

금융수익
26
1,254,405,754

871,037,135

금융비용
27
(286,581,845)

(452,924,542)

Ⅵ. 지분법손익

179,440,685

118,845,597

지분법이익
12
179,440,685

118,845,597

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

26,236,038,468

35,134,589,541

Ⅷ. 법인세비용
29

(5,639,704,183)

(8,458,537,885)

Ⅸ. 당기순이익

20,596,334,285

26,676,051,656

Ⅹ. 당기순이익의 귀속

지배기업 소유지분

18,915,556,364

24,560,096,350

비지배지분

1,680,777,921

2,115,955,306

XI. 주당순이익
28

지배기업귀속 기본 및 희석 주당순이익

2,161

2,805

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
 제 19(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 현재
 제 18(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 현재 
 
주식회사 나스미디어와 그 종속기업 (단위: 원)

과 목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

I. 당기순이익

20,596,334,285

26,676,051,656

II. 당기세후기타포괄이익(손실)

(372,002,625)

84,816,156

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
18
(373,551,030)

84,816,156

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업장환산외환차이

1,548,405

III. 당기총포괄이익

20,224,331,660

26,760,867,812

Ⅳ. 당기총포괄이익의 귀속

지배기업 소유지분

18,553,294,857

24,879,461,404

비지배지분

1,671,036,803

1,881,406,408

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
 제 19(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 현재
 제 18(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 현재 
 
주식회사 나스미디어와 그 종속기업 (단위: 원)

과 목
지배기업 소유지분
비지배지분
총 계

자본금
주식발행초과금
기타포괄손익
이익잉여금
지배기업소유
지분 합계

2017.01.01(전기초)
4,557,703,000
43,315,551,763
-
50,243,894,014
98,117,148,777
6,306,079,643
104,423,228,420

당기순이익
-
-
-
24,560,096,350
24,560,096,350
2,115,955,306
26,676,051,656

연차배당
-
-
-
(3,414,329,490)
(3,414,329,490)
-
(3,414,329,490)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
319,365,054
319,365,054
(234,548,898)
84,816,156

2017.12.31(전기말)
4,557,703,000
43,315,551,763
-
71,709,025,928
119,582,280,691
8,187,486,051
127,769,766,742

2018.01.01(당기초)
4,557,703,000
43,315,551,763
-
71,709,025,928
119,582,280,691
8,187,486,051
127,769,766,742

회계정책의 변경효과
-
-
-
(4,606,811)
(4,606,811)
-
(4,606,811)

2018.01.01(조정 기초자본)
4,557,703,000
43,315,551,763
-
71,704,419,117
119,577,673,880
8,187,486,051
127,765,159,931

당기순이익
-
-

18,915,556,364
18,915,556,364
1,680,777,921
20,596,334,285

연차배당
-
-

(6,040,736,790)
(6,040,736,790)
-
(6,040,736,790)

확정급여제도의 재측정 요소
-
-
-
(363,809,891)
(363,809,891)
(9,741,139)
(373,551,030)

해외사업환산손익
-
-
1,548,384
-
1,548,384
21
1,548,405

종속기업 취득
-
-
-
-
-
6,850
6,850

2018.12.31(당기말)
4,557,703,000
43,315,551,763
1,548,384
84,215,428,800
132,090,231,947
9,858,529,704
141,948,761,651

연 결 현 금 흐 름 표
 제 19(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 현재
 제 18(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 현재 
 
주식회사 나스미디어와 그 종속기업 (단위: 원)

과 목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

21,386,625,473

14,671,424,490

1. 영업에서 창출된 현금흐름
31
31,451,283,891

19,199,834,533

당기순이익

20,596,334,285

26,676,051,656

조정

13,431,963,609

14,187,353,002

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(2,577,014,003)

(21,663,570,125)

2. 이자수취

788,101,956

429,894,510

3. 이자지급

(77,001,263)

(233,324,912)

4. 법인세 납부액

(10,775,759,111)

(4,724,979,641)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(14,371,403,391)

(18,508,407,921)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

46,812,711,638

822,947,364

단기금융상품의 감소

46,800,000,000

390,000,000

장기금융상품의 감소

-

400,000,000

유형자산의 처분

12,711,638

32,947,364

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(61,184,115,029)

(19,331,355,285)

단기금융상품의 증가

59,555,500,000

17,890,000,000

장기금융상품의 증가

-

-

유형자산의 취득

1,270,020,997

686,371,985

무형자산의 취득

358,594,032

754,983,300

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(9,040,729,940)

(6,414,329,490)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

6,850

-

신주발행(유상증자)_보통주

6,850

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(9,040,736,790)
(6,414,329,490)

현금배당

6,040,736,790

3,414,329,490

단기차입금의 상환

3,000,000,000

-

장기차입금의 상환

-

3,000,000,000

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I＋II+III)

(2,025,507,858)

(10,251,312,921)

V. 기초의 현금및현금성자산

17,298,692,891

27,550,010,885

Ⅵ.외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

1,548,567

(5,073)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

15,274,733,600

17,298,692,891

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

당기말 2018년 12월 31일 현재
 전기말 2017년 12월 31일 현재 
주식회사 나스미디어와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 나스미디어(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 2000년 3월 13일에 더블클릭코리아 주식회사로설립되었으며 2002년 9월 30일에 회사의 대주주인 Double Click Korea(BVI), Ltd.가 보유주식 전액을 국내주주에게 양도하면서 주식회사 나스미디어로 상호를 변경하였습니다. 또한 2008년 1월 24일 유상증자 및 지분인수를 통해 주식회사 케이티가 회사의 지분 51.42%를 보유하게 됨에 따라 회사는 주식회사 케이티의 종속회사가 되었습니다. 회사는 온라인DA 광고, 모바일플랫폼 광고, 디지털방송 광고, 디지털옥외 광고사업 및 광고 솔루션 제공 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

한편, 지배기업은 2013년 7월 17일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였고 유상증자를 통해 주식회사 케이티는 지배기업의 지분을 45.38% 보유하게 되었습니다2016년 10월 11일 한앤컴퍼니제일호사모투자회사와의 제3자배정 유상증자를 체결하여 주식회사 케이티의 지분율은 42.75%로 변경 되었습니다. 2017년 4월 28일 한앤컴퍼니제일호사모투자회사의 지분은 전량 매각되었습니다.

당기말 현재 보통주자본금과 우선주자본금은 각각 4,377,345천원 및 180,358천원으로 보통주만 의결권이 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
 (단위: 주)

구 분
보통주식수
지분율

주식회사 케이티
3,742,406
42.75%

정기호
1,489,236
17.01%

기타
3,523,049
40.24%

합 계
8,754,691
100.00%

(2) 종속기업의 현황

1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요영업활동
소재지
결산월
지배기업이 소유한
지분율 및 의결권비율(%)

당기말
전기말

㈜플레이디(구, ㈜엔서치마케팅)
광고대행업
한국
12월
66.67
66.67

NASMEDIA(THAILAND) COMPANY LIMITED.
광고대행업
태국
12월
99.99
-

2) 당기 중 현재 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분
종속기업명
사유

종속기업 편입
NASMEDIA(THAILAND) COMPANY LIMITED.
설립

3) 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 내부거래 제거 전 요약재무상태표와 당기 및 전기의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

종속기업명
당기말
당기

자산
부채
순자산
영업수익
당기순이익

㈜플레이디(구, ㈜엔서치마케팅)
90,006,397
55,845,816
34,160,581
34,711,375
6,037,966

NASMEDIA(THAILAND) COMPANY LIMITED.
472,426
7,774
464,652
21,764
(40,531)

 (단위: 천원)

종속기업명
전기말
전기

자산
부채
순자산
영업수익
당기순이익

㈜플레이디(구, ㈜엔서치마케팅)
91,202,941
63,051,101
28,151,840
36,021,065
7,730,991

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 K-IFRS 1039 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 
 산을 보유한다.

ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 
 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형
 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 
 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 
측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 
금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다.이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 새로운 손상 요구사항만 관련됩니다.
 (단위: 천원)

구분
기업회계기준서 
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1109호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1039호에 따른 장부금액
기업회계기준서 
제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
15,274,734
15,274,734

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
173,926,361
173,926,361

금융리스채권
대여금및수취채권
상각후원가
931,423
931,423

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
43,373,500
43,373,500

기타금융자산(*)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
110,591
110,591

합계
233,616,609
233,616,609

(*) 풋가능금융상품으로 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 연결실체는 투자자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

ㆍ 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채
 무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

ㆍ 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불
 이행 사건에 따른 기대신용손실

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

ㆍ 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

ㆍ 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불
 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다.
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상손실은 포괄손익계산서에 별도로 표시합니다. 

(다) 새로운 손상모형의 영향

당기말 기준 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(라) 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. 

최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

ㆍ금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정
ㆍ특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정 의 철회
ㆍ단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지 정 선택

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018 호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017 년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.

2018년 1월 1일의 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

결합상품 거래가격의 수행의무별 배분
(6,078)

법인세효과
1,471

2018년 1월 1일 적용효과
(4,607)

2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동 일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
공시금액
조정
제1115호 반영전 금액

유동자산
229,307,714
(8,823)
229,298,891

비유동자산
73,804,706
(1,471)
73,803,235

자산총계
303,112,420
(10,294)
303,102,126

유동부채
145,807,914
(8,123)
145,799,791

비유동부채
15,355,744
-
15,355,744

부채총계
161,163,658
(8,123)
161,155,535

자본총계
141,948,762
(2,171)
141,946,591

부채 및 자본총계
303,112,420
(10,294)
303,102,126

당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
공시금액
조정
제1115호 반영전 금액

영업수익
106,607,030
(8,634)
106,598,396

영업비용
81,660,798
-
81,660,798

영업이익
24,946,232
(8,634)
24,937,598

법인세비용차감전순이익
26,236,038
(8,634)
26,227,404

법인세비용
5,639,704
(1,856)
5,637,848

당기순이익
20,596,334
(6,778)
20,589,556

당기총포괄이익
20,224,332
(6,778)
20,217,554

연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변 경된 회계정책은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제가 한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

재화/용역 구분

재화나 용역의 특성, 수행의무 
이행시기, 유의적인 지급조건

변경된 회계정책

결합상품
(용역)
하나의 고객에게 결합된 광고용역을 제공하는 광고상품을 판매하고 있으므로 주계약에 따른 여러 수행의무를 제공합니다.
계약기간 동안 고객에게 광고용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식 합니다.
하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따라 계약자산과 계약부채가 인식 되었습니다.

계약체결 증분원가
임직원이 광고매체를 판매하였을경우 수수료(인센티브)를 지급하므로 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기위한 원가로 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.
계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고 계약기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생 시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

동 기준서는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
동 기준서는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

 1) 리스이용자로서의 회계처리
 (가) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’의 적용 방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

 (나) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’의 재무적 영향
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하고 있습니다.
다만, 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

 2) 리스제공자로서의 회계처리
 (가) 기업회계기준서 제1116호 .리스.의 적용 방법 및 재무적 영향
연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성을 검토하여 수용가능한 경우 수행한 법인세 회계처리를 유지, 수용가능하지 않는 경우 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리 등을 그 주요 내용으로 합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 보고기간 중에 종업원 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하는 등을 그 주요 내용으로 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있습니다.

(2) 연결기준 

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합 

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. 

-
이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-
연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-
기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 

(4) 관계기업에 대한 지분

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. 

(5) 외화환산

재무제표의 작성을 위해, 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 재환산됩니다.

한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(6) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.

(7) 금융자산 및 금융부채

1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

5) 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20 년

차량운반구
4 년

집기와비품
4~6년

기타유형자산
6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산 

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

소프트웨어
5 년

산업재산권
5 년

기타무형자산
5 ~ 7 년

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 영업권

영업권은 취득시점에 취득하는 종속회사의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속회사 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

② 소프트웨어
소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 취득원가로 계상되며 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 소프트웨어의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

③ 산업재산권

산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 취득원가로 계상되며 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 산업재산권의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

④ 회원권
회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

⑤ 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 기타의 자산을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여와 관련된 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 연결실체는 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산들의 각 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다. 영업권에 대한 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(11) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제 1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단 70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.

(13) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(14) 수익인식 

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 인터넷 사이트를 운영하는 매체사와 인터넷 광고판매 및 광고관리에 대한 계약을 체결하고 동 계약에 기초하여 광고주 또는 광고대행사와 광고캠페인 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 광고주 및 광고대행사로부터 광고캠페인 비용을 수령하여 인터넷사이트를 운영하는 매체사에게 일정의 수수료를 공제하고 지급하는 바, 연결실체는 광고주 및 광고대행사로부터 받을 금액을 매출채권 및 대행미수금으로 계상하고, 매체사에게 지급하여야 할 금액을 매입채무 및 미지급금으로 계상하며 관련 수수료를 수익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 인터넷광고수익에 대하여 수익을 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 총광고계약 대비 실제 제공한 광고의 비율을 기준으로 결정하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 주당이익 

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 특정 회계기간에 유통된 모든 희석성 잠재적보통주의 영향을 고려한당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(17) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(18) 금융수익

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있으나, 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 기타 금융상품의 공정가치

활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 대손충당금

연결실체는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 유무형자산 내용연수 

연결실체는 매 보고기간종료일에 유무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며, 필요한경우 유무형자산의 내용연수를 조정하고 있습니다. 내용연수의 재검토로 인하여, 당해 유무형자산들의 추정내용연수가 변경하는 경우, 재무제표상 유무형자산의 장부가액과 향후 인식할 감가상각비에 영향을 줄 것입니다.

4. 금융상품

당기말과 전기말 현재 금융상품의 구성내역 및 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말
 (단위: 천원)

금융자산
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 채무상품(*)
합 계

현금및현금성자산
15,274,734
-
15,274,734

매출채권및기타유동채권
173,189,964
-
173,189,964

유동성금융리스채권
481,243
-
481,243

기타유동금융자산
33,775,500
-
33,775,500

기타비유동채권
736,397
-
736,397

비유동금융리스채권
450,180
-
450,180

기타비유동금융자산
9,598,000
110,591
9,708,591

합 계
233,506,018
110,591
233,616,609

(*) 연결실체는 당기말 현재 보유하고 있는 채무상품을 당기손익-공정가치로 분류하였습니다.

 (단위: 천원)

금융부채
상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타지급채무
127,999,511

(2) 전기말
 (단위: 천원)

금융자산
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
17,298,693
-
17,298,693

매출채권및기타유동채권
198,830,984
-
198,830,984

유동성금융리스채권
481,243
-
481,243

기타유동금융자산
21,020,000
-
21,020,000

기타비유동채권
510,283
-
510,283

비유동금융리스채권
871,303
-
871,303

기타비유동금융자산
9,598,000
150,000
9,748,000

합 계
248,610,506
150,000
248,760,506

 (단위: 천원)

금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타지급채무
151,195,238

장기차입금
3,000,000

합 계
154,195,238

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
1,158,298
603,449

영업수익
65,353
92,535

대손상각비
(1,236,757)
(78,865)

외환차손익
18,491
(45,667)

외화환산손익
(14,242)
(7,147)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
(39,409)
-

합 계
(48,266)
564,305

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(76,352)
(232,681)

외환차손익
(83,822)
37,511

외화환산손익
5,903
62,647

소 계
(154,271)
(132,523)

합 계
(202,537)
431,782

5. 영업부문 정보

(1) 연결실체의 영업부문에 대한 주요 내용

연결실체는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다. 연결실체의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 광고주 또는 광고대행사들로 구성되어 있습니다.

구 분
내 용

광고매체판매대행부문
온라인, 디지털광고 판매 등

광고대행부문
검색광고 등

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 부문별 영업수익과 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위: 천원)

구 분
영업수익
영업이익
유무형자산 상각비

광고매체판매대행
71,899,755
19,309,992
890,204

광고대행
34,711,375
6,961,849
1,088,770

소 계
106,611,130
26,271,841
1,978,974

연결조정
(4,100)
(1,325,609)
1,325,609

합 계
106,607,030
24,946,232
3,304,583

2) 전기
 (단위: 천원)

구 분
영업수익
영업이익
유무형자산 상각비

광고매체판매대행
84,283,178
25,654,209
775,879

광고대행
36,021,065
9,969,534
934,317

소 계
120,304,243
35,623,743
1,710,196

연결조정
(28,852)
(1,325,609)
1,325,609

합 계
120,275,391
34,298,134
3,035,805

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
구 분

당기
전기

A고객
36,019,934
38,485,508

6. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내역

기타유동금융자산
27,039,500
18,020,000
질권설정(*)

기타비유동금융자산
9,350,994
9,350,994

합계
36,390,494
27,370,994

(*) 다수의 매체사에 대한 대금지급보증과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타유동채권

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
29,817,573
(1,107,309)
28,710,264
41,552,330
(1,133,983)
40,418,347

기타유동채권

대행미수금
140,433,133
(5,278,137)
135,154,996
154,789,093
(4,602,548)
150,186,545

미수금
870,306
-
870,306
7,438,015
-
7,438,015

미수수익
8,104,398
-
8,104,398
438,077
-
438,077

임차보증금
350,000
-
350,000
350,000
-
350,000

소 계
149,757,837
(5,278,137)
144,479,700
163,015,185
(4,602,548)
158,412,637

합 계
179,575,410
(6,385,446)
173,189,964
204,567,515
(5,736,531)
198,830,984

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타유동채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
매출채권
기타유동채권

당기말
전기말
당기말
전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산
92,571
19,753,767
9,365,701
75,716,268

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
-
33,610
-
405,889

3. 손상된 금융자산

개별적으로 손상된 금융자산
808,370
954,826
3,848,141
3,893,389

대손충당금
(808,370)
(954,826)
(3,848,141)
(3,893,389)

소 계
-
-
-
-

집합적으로 손상된 금융자산

3개월이하
25,796,076
17,889,904
120,738,991
71,351,786

3개월초과~6개월 이하
2,650,382
2,830,714
13,536,148
11,290,832

6개월초과~12개월 이하
459,609
62,454
2,209,990
249,109

12개월초과~36개월 이하
10,565
27,055
58,865
107,912

소 계
28,916,632
20,810,127
136,543,994
82,999,639

대손충당금
(298,938)
(179,157)
(1,429,996)
(709,159)

차감계
28,617,694
20,630,970
135,113,998
82,290,480

총 계
28,710,265
40,418,347
144,479,699
158,412,637

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위: 천원)

구 분
기초
대손상각비
제각
기말

매출채권
1,133,983
64,310
(90,985)
1,107,308

기타유동채권
4,602,548
1,172,447
(496,858)
5,278,137

합 계
5,736,531
1,236,757
(587,843)
6,385,445

2) 전기
 (단위: 천원)

구 분
기초
대손상각비
제각
기말

매출채권
1,161,864
(27,881)
-
1,133,983

기타유동채권
4,495,802
106,746
-
4,602,548

합 계
5,657,666
78,865
-
5,736,531

매출채권 및 기타유동채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 관련법상 소멸시효의 완성등으로 인해 추가적인 채권회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

(4) 발생시점으로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 매출채권 및 기타유동채권은 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(5) 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

8. 기타비유동채권

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타비유동채권 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임차보증금
657,965
399,086

기타보증금
78,432
111,197

합 계
736,397
510,283

(2) 당기말 현재 연결실체의 기타비유동채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

9. 금융리스채권

(1) 연결실체는 방송장비를 금융리스로 제공하고 있습니다. 리스료는 모두 원화로 표시되고 있으며, 리스기간은 5년입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
486,476
481,243
486,476
481,243

1년 초과 5년 이내
486,476
450,180
972,952
871,303

소 계
972,952
931,423
1,459,428
1,352,546

미실현이자수익
(41,529)
-
(106,882)
-

장부금액
931,423
931,423
1,352,546
1,352,546

리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다. 금융리스계약의 내재이자율은 약 연 6.9%이며 당기말 현재 금융리스자산의 무보증잔존가치는 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 금융리스채권에 대하여 대손충당금으로 인식한 금액은 없습니다.

10. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

정기예적금(*)
33,775,500
21,020,000

비유동

정기예적금(*)
9,598,000
9,598,000

매도가능금융자산
-
150,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
110,591
-

소 계
9,708,591
9,748,000

합 계
43,484,091
30,768,000

(*) 당기말 현재 36,390,494천원은 연결실체가 다수의 매체사로부터 대금지급보증과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

ISU-Kth 콘텐츠 투자조합
110,591
150,000

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자산 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

선급금
6,318,041
3,496,755

선급비용
222,039
179,463

계약자산(*)
8,823
-

기타자산
37,370
-

소 계
6,586,273
3,676,218

비유동

선급비용
38,844
1,808

합 계
6,625,117
3,678,026

(*) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 인식된 금액이 포함되어 있습니다.

12. 관계기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

관계기업명
소재지
결산월
주요 
영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

㈜얼라이언스인터넷
대한민국
12월
인터넷 광고 대행
23.53%
498,286
23.53%
318,846

(2) 당기 중 관계기업의 요약 재무상태 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

관계기업명
요약 재무상태
요약 경영성과

자산
부채
순자산
영업수익
당기순이익

㈜얼라이언스인터넷
2,563,947
739,311
1,824,636
3,062,022
762,212

(3) 당기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

관계기업명
당기말
순자산(a)
연결실체
지분율(b)
순자산지분금액
(axb)
투자차액
장부금액

㈜얼라이언스인터넷
1,824,636
23.53%
429,336
68,950
498,286

(4) 당기 중 관계기업 투자의 변동은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

관계기업명
기초
지분법손익
기말

㈜얼라이언스인터넷
318,846
179,440
498,286

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
집기와비품
기타유형자산
합 계

기초취득원가
6,760,402
2,894,406
45,184
4,660,426
1,182,480
15,542,898

감가상각누계액
-
(337,680)
(45,184)
(2,644,334)
(781,037)
(3,808,235)

기초장부금액
6,760,402
2,556,726
-
2,016,092
401,443
11,734,663

취득
-
-
-
946,333
448,986
1,395,319

처분
-
-
-
(394)
-
(394)

감가상각비
-
(144,721)
-
(814,681)
(215,754)
(1,175,156)

기말장부금액
6,760,402
2,412,005
-
2,147,350
634,675
11,954,432

기말취득원가
6,760,402
2,894,406
-
5,484,007
1,631,466
16,770,281

감가상각누계액
-
(482,401)
-
(3,336,655)
(996,791)
(4,815,847)

2) 전기
 (단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
집기와비품
기타유형자산
합 계

기초취득원가
6,760,402
2,894,406
45,184
4,330,100
1,182,480
15,212,572

감가상각누계액
-
(192,960)
(39,536)
(2,320,242)
(591,209)
(3,143,947)

기초장부금액
6,760,402
2,701,446
5,648
2,009,858
591,271
12,068,625

취득
-
-
-
686,372
-
686,372

처분
-
-
-
(21,057)
-
(21,057)

감가상각비
-
(144,720)
(5,648)
(659,081)
(189,828)
(999,277)

기말장부금액
6,760,402
2,556,726
-
2,016,092
401,443
11,734,663

기말취득원가
6,760,402
2,894,406
45,184
4,660,426
1,182,480
15,542,898

감가상각누계액
-
(337,680)
(45,184)
(2,644,334)
(781,037)
(3,808,235)

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위: 천원)

구 분
영업권
소프트웨어
산업재산권
회원권
기타무형자산
합 계

기초취득원가
29,106,763
4,103,507
33,941
914,537
17,568,683
51,727,431

상각누계액
-
(1,802,144)
(14,409)
-
(2,922,706)
(4,739,259)

기초장부금액
29,106,763
2,301,363
19,532
914,537
14,645,977
46,988,172

취득
-
316,566
2,028

40,000
358,594

무형자산상각비
-
(778,918)
(6,108)
-
(1,344,401)
(2,129,427)

대체
-
-
-
319,800
(319,800)

기말장부금액
29,106,763
1,839,011
15,452
1,234,337
13,021,776
45,217,339

기말취득원가
29,106,763
4,392,271
35,969
1,234,337
17,288,883
52,058,223

상각누계액
-
(2,553,262)
(20,517)
-
(4,267,107)
(6,840,886)

2) 전기
 (단위: 천원)

구 분
영업권
소프트웨어
산업재산권
회원권
기타무형자산
합 계

기초취득원가
29,106,763
4,002,251
22,885
799,417
17,248,884
51,180,200

상각누계액
-
(1,320,715)
(8,796)
-
(1,580,973)
(2,910,484)

기초장부금액
29,106,763
2,681,536
14,089
799,417
15,667,911
48,269,716

취득
-
309,008
11,056
115,120
319,800
754,984

무형자산상각비
-
(689,181)
(5,613)
-
(1,341,734)
(2,036,528)

기말장부금액
29,106,763
2,301,363
19,532
914,537
14,645,977
46,988,172

기말취득원가
29,106,763
4,103,507
33,941
914,537
17,568,683
51,727,431

상각누계액
-
(1,802,144)
(14,409)
-
(2,922,706)
(4,739,259)

(2) 영업권은 영업부문에 따라 식별된 연결실체의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 영업권은 다음과 같이 배부되어 있습니다.
 (단위: 천원)

부 문
구 분
금 액

㈜플레이디(구, ㈜엔서치마케팅)
광고대행부문
29,106,763

(3) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 각 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 영구성장률 1.0%를 이용하여 추정하였고, 사용가치는 할인율 8.22%를 적용하여 계산되었습니다. 손상평가 수행 결과, 연결실체는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 이에 따라 연결실체가 당기 중 광고대행부문에 배부된 영업권에 대해 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다

15. 매입채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타지급채무 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
122,380,313
141,651,573

미지급금
10,392,556
16,259,627

합 계
132,772,869
157,911,200

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
5,031,670
2,432,955

부가세예수금
3,741,259
3,495,550

계약부채(*)
6,267
-

예수금
264,111
394,115

합 계
9,043,307
6,322,620

(*) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 인식된 금액이 포함되어 있습니다.

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

원화장기차입금
KEB하나은행
3.95
-
3,000,000

합 계
-
3,000,000

18. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
18,027,817
15,658,879

사외적립자산의 공정가치
(7,439,729)
(6,164,029)

확정급여채무에서 발생한 순부채
10,588,088
9,494,850

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
15,658,878
(6,164,028)
9,494,850

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
3,466,985
-
3,466,985

이자비용(이자수익)
429,452
(173,483)
255,969

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
73,908
73,908

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
527,907
-
527,907

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(662,214)
-
(662,214)

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익
552,122
-
552,122

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,164,284)
(2,164,284)

제도에서 지급한 금액

지급액
(1,928,112)
898,177
(1,029,935)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과
(17,200)
89,981
72,781

기말금액
18,027,818
(7,439,729)
10,588,089

2) 전기
 (단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
13,696,038
(4,995,088)
8,700,950

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
3,073,858
-
3,073,858

이자비용(이자수익)
297,295
(119,849)
177,446

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
49,551
49,551

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(718,633)
-
(718,633)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(306,138)
-
(306,138)

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익
837,143
-
837,143

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(1,424,604)
(1,424,604)

제도에서 지급한 금액

지급액
(1,243,956)
349,233
(894,723)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과
23,272
(23,272)
-

기말금액
15,658,879
(6,164,029)
9,494,850

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
7,439,729
6,164,029

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
3,466,985
3,073,858

이자원가
429,452
297,295

사외적립자산의 이자수익
(173,483)
(119,849)

기타
8,136
(12,755)

종업원 급여에 포함된 총 비용
3,731,090
3,238,549

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.38% ~ 3.335%
2.9% ~ 3.4%

기대임금상승률
4.0% ~ 7.82%
4.0% ~ 8.0%

(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

증가
감소
증가
감소

할인율의 1%p 변동
(711,497)
651,391
(1,187,320)
1,381,464

기대임금상승률의 1%p 변동
629,919
(676,887)
1,313,383
(1,157,428)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

19. 충당부채

(1) 당기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
계
유동
비유동
계

복구충당부채(*)
50,540
600,800
651,340
-
525,000
525,000

기타충당부채(**)
811,652
-
811,652
-
-
-

(*) 연결실체는 당기 중 복구의무가 명시된 건물의 임대차 계약을 신규로 체결함에 따라 복구예상비용의 현재가치를 유형자산 원가에 가산하고 복구충당부채를 계상하였습니다.
(**) 연결실체는 취소불능의 보장성 광고계약을 체결하였습니다. 시장 상황의 변동으로 인하여 매체수수료보다 영업수익이 낮은 상황입니다. 예상되는 영업수익을 차감한 미래 지급할 비용의 상당하는 의무를 손실부담 충당부채로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
525,000
525,000

전입액
126,340
-

기타증가
811,652
-

당기말금액
1,462,992
525,000

20. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 
8,754,691주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 

당기말 현재 지배기업의 주주들이 실제 보유한 주식 총수는 8,754,691주이며, 자본금을 액면금액으로 나눈 주식수인 9,115,406주와의 차이는 우선주의 이익소각 360,715주로 인한 결과입니다.

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

21. 이익잉여금

 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
2,074,675
1,470,601

미처분이익잉여금
82,140,754
70,238,425

합 계
84,215,429
71,709,026

(*) 연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 이익준비금이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에따라 그 초과한 금액 범위에서 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 영업수익

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 영업수익 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

광고대행수익
106,541,677
120,182,856

금융리스이자수익
65,353
92,535

합 계
106,607,030
120,275,391

(2) 당기말 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
기초장부금액
인식
상각
당기말

계약자산
163
768,312
(759,652)
8,823

계약부채
6,241
248,121
(248,095)
6,267

(3) 연결실체가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 6,241천원 입니다.

23. 영업비용

당기 및 전기 중 연결실체의 영업비용 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

대손상각비
1,236,757
78,865

감가상각비
1,175,155
999,277

무형자산상각비
2,129,427
2,036,528

급여
34,065,723
32,860,013

퇴직급여
3,722,953
3,238,549

복리후생비
6,151,212
5,962,725

광고선전비
80,919
103,484

교육훈련비
79,707
29,784

도서인쇄비
28,919
36,824

보험료
86,440
104,345

세금과공과
312,923
302,727

소모품비
132,493
181,568

수선비
10
-

여비교통비
667,249
605,710

지급임차료
2,167,070
1,968,259

접대비
1,524,473
1,381,633

용역비
2,793,148
3,757,065

지급수수료
24,913,349
31,955,716

통신비
392,871
374,184

합 계
81,660,798
85,977,256

24. 기타수익

당기 및 전기 중 연결실체의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
12,547
11,891

잡이익
185,436
379,669

합 계
197,983
391,560

25. 기타비용

당기 및 전기 중 연결실체의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
28,600
91,800

유형자산처분손실
229
-

잡손실
26,613
263

합 계
55,442
92,063

26. 금융수익

당기 및 전기 중 연결실체의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
1,158,298
603,449

외환차익
89,375
229,710

외화환산이익
6,733
37,878

합 계
1,254,406
871,037

27. 금융비용

당기 및 전기 중 연결실체의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
76,352
232,681

복구충당부채전입액
1,042
-

외환차손
154,707
212,730

외화환산손실
15,072
7,514

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
39,409
-

합 계
286,582
452,925

28. 주당이익

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
 (단위: 원,주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
18,915,556,364원
24,560,096,350원

가중평균보통유통주식수(*)
8,754,191주
8,754,691주

기본주당순이익
2,161원
2,805원

(*) 유통보통주식수는 당기 및 전기 중 변동이 없으며, 연결실체는 당기말 현재 잠재적 보통주를 보유하지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 법인세 비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
6,235,400
9,568,352

자본에 직접 가감되는 당기법인세
118,173
(53,262)

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(713,869)
(1,056,552)

법인세비용
5,639,704
8,458,538

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
26,236,038
35,134,590

적용세율에 따른 법인세비용
6,167,900
8,546,920

조정사항

단계적세율의 적용으로 인한 효과
(462,000)
(462,000)

비공제비용으로 인한 효과
337,793
315,586

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(304,280)
(111,011)

기타
(99,710)
169,043

소 계
(528,197)
(88,382)

법인세비용
5,639,704
8,458,538

유효세율
21.50%
24.07%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도 재측정요소
118,173
(53,262)

(4) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된금액
자본에 직접
인식된금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무
3,453,945
472,685
92,044
4,018,674

대손충당금
991,139
233,819
-
1,224,958

현재가치할인차금
821
21,463
-
22,284

복구충당부채
115,500
28,562
-
144,062

미지급금
1,734,676
33,363
-
1,768,039

감가상각비(감가상각누계액)
37,396
(4,333)
-
33,063

지급수수료(미지급금)
2,605
1,151
-
3,756

퇴직연금부담금
(1,491,697)
(326,605)
17,886
(1,800,416)

미수수익
(105,485)
(104,765)
-
(210,250)

기타의유형자산
(28,048)
(17,895)
-
(45,943)

고객관계무형자산
(309,257)
92,777
-
(216,480)

급여(미지급금)
3,145
8,620
-
11,765

선수금
81,827
(28,900)
-
52,927

외화환산손익
198
(199)
-
(1)

무형자산
(3,530,058)
330,075
-
(3,199,983)

지분법이익
(28,761)
(43,424)
-
(72,185)

매도가능증권
-
9,537
-
9,537

충당부채
-
196,420
-
196,420

선급비용
-
(11,144)
-
(11,144)

계약부채
-
1,517
-
1,517

계약자산
-
(2,135)
-
(2,135)

합 계
927,946
890,589
109,930
1,928,465

2) 전기
 (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무
2,796,891
722,307
(65,253)
3,453,945

대손충당금
966,361
24,778
-
991,139

현재가치할인차금
821
-
-
821

복구충당부채
115,500
-
-
115,500

미지급금
999,790
734,886
-
1,734,676

감가상각비(감가상각누계액)
39,596
(2,200)
-
37,396

지급수수료(미지급금)
1,184
1,421
-
2,605

퇴직연금부담금
(1,098,920)
(404,768)
11,991
(1,491,697)

미수수익
(34,250)
(71,235)
-
(105,485)

기타의유형자산
(40,881)
12,833
-
(28,048)

고객관계무형자산
(402,034)
92,777
-
(309,257)

급여(미지급금)
-
3,145
-
3,145

선수금
-
81,827
-
81,827

외화환산손익
-
198
-
198

무형자산
(3,472,664)
(57,394)
-
(3,530,058)

지분법이익
-
(28,761)
-
(28,761)

합 계
(128,606)
1,109,814
(53,262)
927,946

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적 차이는 없습니다.

30. 운용리스계약

연결실체는 컴퓨터 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 동 리스계약에 따라 지급하는 리스료를 당기 비용으로 처리하고 있으며, 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

운용리스료
371,158
207,119

31. 영업에서 창출된 현금

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
20,596,334
26,676,052

2. 조정항목
13,431,964
14,187,353

퇴직급여
3,722,953
3,238,549

감가상각비
1,175,155
999,277

무형자산상각비
2,129,427
2,036,528

지급임차료
818,234
-

외화환산손실
15,072
7,514

법인세비용
5,639,704
8,458,538

대손상각비
1,236,757
78,865

복구충당부채전입액
1,042
-

유형자산처분손실
229
-

유형자산처분이익
(12,547)
(11,891)

이자수익
(1,158,298)
(603,449)

이자비용
76,352
232,681

외화환산이익
(6,733)
(37,878)

지분법이익
(179,440)
(118,846)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
39,409
-

기타 현금의 유입이 없는 수익
(65,352)
(92,535)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(2,577,014)
(21,663,570)

매출채권및기타채권의 감소(증가)
22,397,401
(41,025,527)

유동성금융리스채권의 감소(증가)
412,933
372,521

기타유동자산의 감소(증가)
(2,863,509)
(2,863,351)

기타비유동채권의 감소(증가)
(267,235)
(29,140)

매입채무및기타지급채무의 증가(감소)
(21,849,612)
23,015,753

기타유동부채의 증가(감소)
2,714,446
1,185,501

퇴직금의 지급
(1,945,312)
(1,220,684)

사외적립자산의 감소
(1,176,126)
(1,098,643)

4. 영업으로부터창출된 현금(1+2+3)
31,451,284
19,199,835

(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 아래와 같습니다.
 (단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

관계기업투자주식으로의 분류
-
200,000

매출채권 및 기타유동채권의 제각
672,728

기타유형자산의 비현금취득
125,298

(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 없습니다.

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 연결실체는 네이버㈜, ㈜카카오 등이 운영하는 인터넷사이트에 인터넷 광고판매와 광고관리를 하는 계약을 다수의 거래처와 체결하고 있으며, 동 계약에 의하여 광고주로부터 받을 금액의 일정 비율을 상기 회사에 지급하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

약정사항
약정금융기관
약정금액
실행금액

일반자금대출
신한은행
5,000,000
-

일반자금대출
KEB하나은행
1,500,000
-

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

신한은행
17,000,000
계약이행보증

서울보증보험
584,300
공탁보증

1,007,483
계약이행보증

KEB하나은행
11,000,000
계약이행보증

합 계
29,591,783

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다

(5) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

원고
피고
사건내용
소송가액(*)
진행상황

주식회사 이베이코리아
연결실체
계약위반 및 영업비밀침해 금지 목적으로 쿠팡 광고대행금지 가처분 신청
100,000
조정진행중

(*) 연결실체 관련 소송가액은 100,000천원이며, 연결실체는 대손충당금을 인식하지 않았습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체의 유무형자산의 취득과 관련하여 발생하지 아니한 약정이 존재하며, 약정금액은 59,020천원입니다. 

33. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
회사명

지배기업(최상위지배기업)
주식회사 케이티

관계기업
㈜얼라이언스인터넷

기타 주요 특수관계자
케이티 그룹사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위: 천원)

구 분
회사명
영업수익 등
영업비용 등

지배기업
주식회사 케이티
4,221,506
635,173

기타특수관계자
케이티텔레캅㈜
7,920
13,388

㈜케이티스
4,106
-

㈜케이티디에스
-
459,291

비씨카드㈜
19,492
6,856

브이피㈜
7,600
-

㈜케이티스포츠
65,353
1,787,200

케이티하이텔㈜
2,116
12,000

케이티커머스㈜
-
534,079

㈜케이티엠하우스
8,088
-

㈜케이티엠앤에스
25,998
-

㈜케이티스카이라이프
309,087
-

㈜지니뮤직
8,832
10,000

㈜케이티엠모바일
41,852
-

㈜케이티에스테이트
14,770
-

㈜후후앤컴퍼니
26,350
-

㈜케이티씨에스
747
-

㈜스카이라이프티브이
2,760
5,000

합 계
4,766,577
3,462,987

2) 전기
 (단위: 천원)

구 분
회사명
영업수익 등
영업비용 등

지배기업
주식회사 케이티
9,834,734
377,069

기타특수관계자
케이티텔레캅㈜
11,397
10,626

㈜케이티스
216,525
-

㈜케이티스카이라이프
282,742
-

㈜스카이라이프티브이
4,500
-

㈜케이티디에스
-
247,000

비씨카드㈜
-
6,977

브이피㈜
7,200
-

㈜스마트로
6,391
-

㈜케이티스포츠
109,535
2,086,727

케이티하이텔㈜
-
12,000

케이티커머스㈜
-
747,985

㈜지니뮤직(구, ㈜케이티뮤직)
1,456
96

㈜케이티엠하우스
17,894
-

㈜후후앤컴퍼니
24,417
-

㈜케이티에스테이트
17,695
-

㈜케이티엠모바일
1,128
-

㈜케이티엠앤에스
3,559
-

㈜케이티이노에듀
1,673
6,400

합 계
10,540,846
3,494,880

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. 
1) 당기말
 (단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
금융리스채권
선급금
매입채무
미지급금

지배기업
주식회사 케이티
1,606,149
660,626
-
-
3,772,532
16,213

기타특수관계자
비씨카드㈜(*)
12,221
69,492
-
-
-
177,388

케이티텔레캅㈜
-
2,750
-
-
-
-

케이티커머스㈜
-
-
-
-
-
192,888

케이티하이텔㈜
-
20,760
-
-
-
1,100

㈜케이티엠하우스
33
-
-
-
-
1,323

㈜케이티스카이라이프
11,000
29,611
-
-
-
-

㈜케이티엠앤에스
-
68,180
-
-
-
-

㈜케이티디에스
-
-
-
49,800
-
75,521

㈜케이티엠모바일
1,677
162,512
-
-
-
-

㈜후후앤컴퍼니
124,096
-
-
-
-
-

㈜케이티스포츠
-
-
931,423
-
387,695
-

㈜케이티에스테이트
855
15,019
-
-
-
-

대원방송㈜
21,175
-
-
-
4,125
-

㈜지니뮤직
511
5,951
-
-
-
-

㈜케이티씨에스
822
4,655
-
-
-
-

㈜스카이라이프티브이
4,772
19,840
-
-
-
-

합 계
1,783,311
1,059,396
931,423
49,800
4,164,352
464,433

(*) 연결실체는 비씨카드(주)와 구매카드 사용 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 한도금액은 650,000천원이고 실행금액은 186,989천원입니다.

2) 전기말
 (단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
금융리스채권
매입채무
미지급금

지배기업
주식회사 케이티
2,285,397
650,614
-
8,048,164
16,426

기타특수관계자
케이티텔레캅㈜
2,461
29,441
-
-
-

㈜케이티스
25,780
-
-
-
1,100

㈜케이티스카이라이프
12,036
111,872
-
184,541
-

㈜케이티디에스
-
-
-
-
135,333

비씨카드㈜(*)
4,930
-
-
-
176,168

브이피㈜
-
-
-
8,800
-

㈜스마트로
2,381
5,784
-
-
-

㈜케이티스포츠
-
-
1,352,546
-
-

케이티하이텔㈜
-
-
-
-
1,100

케이티커머스㈜
-
-
-
-
400,435

㈜지니뮤직(구, ㈜케이티뮤직)
397
6,617
-
-
-

㈜케이티엠하우스
104,512
-
-
7,150
1,294

㈜후후앤컴퍼니
34,320
-
-
-
-

㈜케이티에스테이트
102,817
-
-
-
-

㈜케이티엠모바일
386
177,184
-
-
-

㈜케이티엠앤에스
1,598
100,360
-
-
-

합 계
2,577,015
1,081,872
1,352,546
8,248,655
731,856

(*) 연결실체는 비씨카드(주)와 구매카드 사용 약정을 체결하고 있으며, 전기말 현재 한도금액은 650,000천원이고 실행금액은 176,168천원입니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
2,349,628
1,577,169

퇴직급여
361,653
132,092

합 계
2,711,281
1,709,261

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 지분거래 내역은 없습니다.

34. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결실체는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 이자율, 시장 가격 등의 변동에 따른위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 또한 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을관리하고 있습니다.

연결실체의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 연결실체의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.

1) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결실체가 보유하고 있는 금융상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격 등에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 또한, 보고기간말 현재 연결실체는 차입금이 없으므로 이에 따른 이자율 위험에 노출되어 있지 아니합니다

가. 외화위험관리

연결실체는 영업활동, 재무활동, 투자활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 상기 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화 기준 10% 절상(하)시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세전순이익
22,476
(22,476)
(171,829)
171,829

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화금융자산 및 외화금융부채 구성내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

통 화
당기말
전기말

금융자산
금융부채
순금융자산
금융자산
금융부채
순금융자산

USD
2,238,368
1,927,863
310,505
1,211,406
2,929,698
(1,718,292)

CNY
-
27,854
(27,854)
-
-
-

THB
-
57,888
(57,888)
-
-
-

합계
2,238,368
2,013,605
224,763
1,211,406
2,929,698
(1,718,292)

2) 신용위험 

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를하고 있습니다.

3) 유동성위험

연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 이를 위하여 연결실체는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 당반기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 초과~5년 이하
합 계

매입채무및기타채무
132,772,870
894,687
133,667,557

(2) 자본위험관리요소

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같으며, 차입금이 존재하지 않아 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
161,163,658
188,197,213

자본
141,948,762
127,769,767

부채비율
113.54%
147%

(3) 공정가치 측정

1) 연결실체는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 
 공시가격 (수준 1)
ㆍ수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 
 관측가능한 투입변수 (수준 2)

ㆍ자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)

2) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 

① 당기말
 (단위: 천원)

구분
장 부 가 액
공정가치수준

상각후원가 
측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 채무상품
상각후원가
측정 금융부채
수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타비유동금융자산
-
110,591
-
110,591

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
15,274,734
-
-
-

매출채권및기타유동채권
173,189,964
-
-
-

유동성금융리스채권
481,243
-
-
-

기타유동금융자산
33,775,500
-
-
-

기타비유동채권
736,397
-
-
-

비유동금융리스채권
450,180
-
-
-

기타비유동금융자산
9,598,000
-
-
-

소 계
233,506,018
-
-
-

금융자산 합계
233,506,018
110,591
-
110,591

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

매입채무및기타지급채무
-
-
127,999,511
-

금융부채 합계
-
-
127,999,511
-

② 전기말
 (단위: 천원)

구분
장 부 가 액
공정가치수준

상각후원가 
측정 금융자산
매도가능증권(*)
상각후원가 
측정 금융부채
수준3

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
17,298,693
-
-
-

매출채권및기타유동채권
198,830,984
-
-
-

유동성금융리스채권
481,243
-
-
-

기타유동금융자산
21,020,000
-
-
-

기타비유동채권
510,283
-
-
-

비유동금융리스채권
871,303
-
-
-

기타비유동금융자산
9,598,000
150,000
-
-

금융자산 합계
248,610,506
150,000
-
-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

매입채무및기타지급채무
-
-
151,195,238
-

장기차입금
-
-
3,000,000
-

금융부채 합계
-
-
154,195,238
-

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여는 취득원가로 계상하였습니다.

35. 연결재무제표의 승인

동 연결재무제표는 2019년 1월 31일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

 재 무 상 태 표
 제 19(당)기 2018년 12월 31일 현재
 제 18(전)기 2017년 12월 31일 현재 
 
주식회사 나스미디어 (단위: 원)

과 목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

161,108,149,519

172,095,168,007

현금및현금성자산

4,311,512,537

6,470,139,652

매출채권및기타유동채권
4,6,30
125,324,723,615

148,224,131,448

유동성금융리스채권
4,8
481,242,685

481,242,685

기타유동금융자산
4,5,9
30,745,500,000

16,430,000,000

기타유동자산
10
245,170,682

489,654,222

Ⅱ. 비유동자산

68,088,626,313

67,445,183,661

기타비유동채권
4,7
362,130,661

141,197,300

비유동금융리스채권
4,8
450,180,253

871,303,026

기타비유동금융자산
4,5,9
9,708,590,886

9,748,000,000

기타비유동자산
10
38,843,902

1,808,294

종속기업 및 관계기업 투자
11
42,533,359,175

42,029,732,400

유형자산
12
10,653,106,296

10,688,134,671

무형자산
13
1,302,664,525

1,191,937,233

이연법인세자산
17
3,039,750,615

2,773,070,737

자 산 총 계

229,196,775,832

239,540,351,668

부 채

Ⅰ. 유동부채

99,410,568,660

120,456,859,691

매입채무및기타지급채무
4,14,30
92,802,786,406

111,871,829,468

미지급법인세

1,883,848,777

5,424,669,882

기타유동부채
15
3,912,281,032

3,160,360,341

충당부채

811,652,445

-

Ⅱ. 비유동부채

4,877,738,795

3,243,769,720

장기매입채무및기타지급채무

894,687,281

-

순확정급여부채
16
3,948,209,071

3,243,769,720

충당부채

34,842,443

-

부 채 총 계

104,288,307,455

123,700,629,411

자 본

Ⅰ. 자본금
18
4,557,703,000

4,557,703,000

Ⅱ. 주식발행초과금
18
43,315,551,763

43,315,551,763

Ⅲ. 이익잉여금
19
77,035,213,614

67,966,467,494

자 본 총 계

124,908,468,377

115,839,722,257

부채와 자본총계

229,196,775,832

239,540,351,668

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

 손 익 계 산 서
 제 19(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 현재
 제 18(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 현재 
 
주식회사 나스미디어 (단위: 원)

과 목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

Ⅰ. 영업수익
4,20,30

71,877,990,980

84,283,177,711

Ⅱ. 영업비용
21,27,30

(52,526,868,475)

(58,628,968,919)

Ⅲ. 영업이익

19,351,122,505

25,654,208,792

Ⅳ. 기타손익

(40,667,176)

(80,892,662)

기타수익
22
14,173,297

9,363,464

기타비용
23
(54,840,473)

(90,256,126)

Ⅴ. 금융손익

850,825,091

509,506,251

금융수익
4,24
1,046,694,103

678,639,394

금융비용
4,25
(195,869,012)

(169,133,143)

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익
17

20,161,280,420

26,082,822,381

Ⅶ. 법인세비용
17

(4,702,863,645)

(5,844,843,169)

Ⅷ. 당기순이익

15,458,416,775

20,237,979,212

Ⅸ. 주당순이익
26

기본 및 희석 주당순이익

1,766

2,312

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

 포 괄 손 익 계 산 서
 제 19(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 현재
 제 18(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 현재 
 
주식회사 나스미디어 (단위: 원)

과 목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

I. 당기순이익

15,458,416,775

20,237,979,212

II. 당기세후기타포괄이익(손실)

(344,327,054)

788,476,324

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
16,19
(344,327,054)

788,476,324

III. 당기총포괄이익

15,114,089,721

21,026,455,536

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

 자 본 변 동 표
 제 19(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 현재
 제 18(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 현재 
 
주식회사 나스미디어 (단위: 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
이익잉여금
총 계

2017.01.01(전기초)
4,557,703,000
43,315,551,763
50,354,341,448
98,227,596,211

당기순이익
-
-
20,237,979,212
20,237,979,212

연차배당
-
-
(3,414,329,490)
(3,414,329,490)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
788,476,324
788,476,324

2017.12.31(전기말)
4,557,703,000
43,315,551,763
67,966,467,494
115,839,722,257

2018.01.01(당기초)
4,557,703,000
43,315,551,763
67,966,467,494
115,839,722,257

회계정책의 변경효과
-
-
(4,606,811)
(4,606,811)

2018.01.01(조정 기초자본)
4,557,703,000
43,315,551,763
67,961,860,683
115,835,115,446

당기순이익
-
-
15,458,416,775
15,458,416,775

연차배당
-
-
(6,040,736,790)
(6,040,736,790)

확정급여제도의 재측정 요소
-
-
(344,327,054)
(344,327,054)

2018.12.31(당기말)
4,557,703,000
43,315,551,763
77,035,213,614
124,908,468,377

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

 현 금 흐 름 표
 제 19(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 현재
 제 18(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 현재 
 
주식회사 나스미디어 (단위: 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

19,622,107,103

13,087,893,222

1. 영업에서 창출된 현금흐름
28
27,436,725,672

15,647,153,418

당기순이익
28
15,458,416,775

20,237,979,212

조정
28
8,917,746,702

8,597,607,244

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
28
3,060,562,195

(13,188,433,038)

2. 이자수취

584,345,010

328,507,249

3. 법인세 납부액

(8,398,963,579)

(2,887,767,445)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(15,739,997,335)

(16,569,464,221)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

35,441,363,636

410,636,364

단기금융상품의 감소

35,430,000,000

390,000,000

유형자산의 처분

11,363,636

20,636,364

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(51,181,360,971)
(16,980,100,585)

단기금융상품의 증가

49,745,500,000

16,630,000,000

종속기업투자주식의 취득

503,626,775

-

유형자산의 취득

620,785,437

165,928,785

무형자산의 취득

311,448,759

184,171,800

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(6,040,736,790)

(3,414,329,490)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(6,040,736,790)

(3,414,329,490)

현금배당

6,040,736,790

3,414,329,490

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I＋II+III)

(2,158,627,022)

(6,895,900,489)

V. 기초의 현금및현금성자산

6,470,139,652

13,366,045,214

Ⅵ.외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

(93)

(5,073)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

4,311,512,537

6,470,139,652

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 (안)
 제 19(당)기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
 제 18(전)기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 
 처분예정일 2019년 3월 22일
 처분확정일 2019년 3월 26일
주식회사 나스미디어 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

74,960,538

66,495,866

1. 전기이월미처분이익잉여금
59,851,055

45,469,411

2. 당기순이익
15,458,417

20,237,979

3. 확정급여제도의 재측정요소
(344,327)

788,476

4. 회계정책 변경 효과
(4,607)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

5,103,985

6,644,811

1. 이익준비금
463,999

604,074

2. 배당금
4,639,986

6,040,737

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

69,856,553

59,851,055

-최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구분
제19(당)기
제18(전)

시가배당률(%)
1.84
0.95

주당배당금(원)
정기배당
530
530
690
690

※'시가배당률'은 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일전부터 과거 1주일간(2018.12.20~2018.12.26)의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 1주당 배당금의 백분율임.

주석

당기말 2018년 12월 31일 현재
 전기말 2017년 12월 31일 현재 
주식회사 나스미디어

1. 회사의 개요

주식회사 나스미디어(이하 "회사")는 2000년 3월 13일에 더블클릭코리아 주식회사로설립되었으며 2002년 9월 30일에 회사의 대주주인 Double Click Korea(BVI), Ltd.가 보유주식 전액을 국내주주에게 양도하면서 주식회사 나스미디어로 상호를 변경하였습니다. 또한 2008년 1월 24일 유상증자 및 지분인수를 통해 주식회사 케이티가 회사의 지분 51.42%를 보유하게 됨에 따라 회사는 주식회사 케이티의 종속회사가 되었습니다. 회사는 인터넷 광고, 모바일 광고, IPTV광고, DOOH 광고사업 및 광고 솔루션 제공 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

한편, 회사는 2013년 7월 17일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였고 유상증자를 통해 주식회사 케이티는 회사의 지분을 45.38% 보유하게 되었습니다2016년 10월 11일 한앤컴퍼니제일호사모투자회사와의 제3자배정 유상증자를 체결하여 주식회사 케이티의 지분율은 42.75%로 변경 되었습니다. 2017년 4월 28일 한앤컴퍼니제일호사모투자회사의 지분은 전량 매각되었습니다.

당기말 현재 보통주자본금과 우선주자본금은 각각 4,377,345천원 및 180,358천원으로 보통주만 의결권이 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

 (단위: 주)

구 분
보통주식수
지분율

주식회사 케이티
3,742,406
42.75%

정기호
1,489,236
17.01%

기타
3,523,049
40.24%

합 계
8,754,691
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 K-IFRS 1039 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 회사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 회사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 
 산을 보유한다.

ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 
 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형
 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 
 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 
측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 
금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다.이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 새로운 손상 요구사항만 관련됩니다.
 (단위: 천원)

구분
기업회계기준서 
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1109호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1039호에 따른 장부금액
기업회계기준서 
제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
4,311,513
4,311,513

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
125,686,854
125,686,854

금융리스채권
대여금및수취채권
상각후원가
931,423
931,423

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
40,343,500
40,343,500

기타금융자산(*)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
110,591
110,591

합계
171,383,881
171,383,881

(*) 풋가능금융상품으로 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 회사는 투자자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

ㆍ 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채
 무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

ㆍ 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불
 이행 사건에 따른 기대신용손실

회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

ㆍ 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

ㆍ 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불
 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다.
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상손실은 포괄손익계산서에 별도로 표시합니다. 

(다) 새로운 손상모형의 영향

당기말 기준 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(라) 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

회사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. 

최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

ㆍ금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정
ㆍ특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정 의 철회
ㆍ단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지 정 선택

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018 호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017 년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.

2018년 1월 1일의 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

결합상품 거래가격의 수행의무별 배분
(6,078)

법인세효과
1,471

2018년 1월 1일 적용효과
(4,607)

2018년 12월 31일 기준 회사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 회사의 동 일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
공시금액
조정
제1115호 반영전 금액

유동자산
161,108,150
(8,823)
161,099,327

비유동자산
68,088,626
(1,471)
68,087,155

자산총계
229,196,776
(10,294)
229,186,482

유동부채
99,410,569
(8,281)
99,402,288

비유동부채
4,877,739
-
4,877,739

부채총계
104,288,308
(8,281)
104,280,027

자본총계
124,908,468
(2,013)
124,906,455

부채 및 자본총계
229,196,776
(10,294)
229,186,482

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
공시금액
조정
제1115호 반영전 금액

영업수익
71,877,991
(8,634)
71,869,357

영업비용
52,526,868
-
52,526,868

영업이익
19,351,123
(8,634)
19,342,489

법인세비용차감전순이익
20,161,280
(8,634)
20,152,646

법인세비용
4,702,864
(2,014)
4,700,850

당기순이익
15,458,417
(6,620)
15,451,797

당기총포괄이익
15,114,090
(6,620)
15,107,470

회사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변 경된 회계정책은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제가 한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

재화/용역 구분

재화나 용역의 특성, 수행의무 
이행시기, 유의적인 지급조건

변경된 회계정책

결합상품
(용역)
하나의 고객에게 결합된 광고용역을 제공하는 광고상품을 판매하고 있으므로 주계약에 따른 여러 수행의무를 제공합니다.
계약기간 동안 고객에게 광고용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식 합니다.
하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따라 계약자산과 계약부채가 인식 되었습니다.

계약체결 증분원
임직원이 광고매체를 판매하였을경우 수수료(인센티브)를 지급하므로 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기위한 원가로 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.
계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고 계약기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생 시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

동 기준서는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
동 기준서는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

 1) 리스이용자로서의 회계처리
 (가) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’의 적용 방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다

회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

 (나) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’의 재무적 영향
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하고 있습니다.
다만, 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

 2) 리스제공자로서의 회계처리
 (가) 기업회계기준서 제1116호 .리스.의 적용 방법 및 재무적 영향
회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성을 검토하여 수용가능한 경우 수행한 법인세 회계처리를 유지, 수용가능하지 않는 경우 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리 등을 그 주요 내용으로 합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 보고기간 중에 종업원 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하는 등을 그 주요 내용으로 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(3) 종속기업 및 관계기업 지분

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

재무제표의 작성을 위해, 회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 회사의 재무제표 작성에 있어서기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 재환산됩니다.

한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관려되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
-특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.

(6) 금융자산 및 금융부채

1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계

회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

5) 손상

회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다

매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20 년

차량운반구
4 년

집기와비품
4~6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산 

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

소프트웨어
5 년

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 소프트웨어

소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 취득원가로 계상되며 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 소프트웨어의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

② 회원권

회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여와 관련된 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을제외한 모든 비금융자산에 대해서 회사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 회사는 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 회사는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산들의 각 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다. 영업권에 대한 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 회사는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(10) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제 1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단 70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.

(12) 리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 회사가 리스제공자인 경우

회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 회사가 리스이용자인 경우

회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(13) 수익인식 

회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

회사는 인터넷 사이트를 운영하는 매체사와 인터넷 광고판매 및 광고관리에 대한 계약을 체결하고 동 계약에 기초하여 광고주 또는 광고대행사와 광고캠페인 계약을 체결하고 있습니다. 회사는 광고주 및 광고대행사로부터 광고캠페인 비용을 수령하여 인터넷사이트를 운영하는 매체사에게 일정의 수수료를 공제하고 지급하는 바, 회사는 광고주 및 광고대행사로부터 받을 금액을 매출채권 및 대행미수금으로 계상하고, 매체사에게 지급하여야 할 금액을 매입채무 및 미지급금으로 계상하며 관련 수수료를 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 인터넷광고수익에 대하여 수익을 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 총광고계약 대비 실제 제공한 광고의 비율을 기준으로 결정하고 있습니다.

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 

회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(15) 주당이익 

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 특정 회계기간에 유통된 모든 희석성 잠재적보통주의 영향을 고려한당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(16) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(17) 금융수익

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 영업부문

회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있으나, 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 기타 금융상품의 공정가치

활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 대손충당금

회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 유무형자산 내용연수 

회사는 매 보고기간종료일에 유무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며, 필요한경우 유무형자산의 내용연수를 조정하고 있습니다. 내용연수의 재검토로 인하여, 당해 유무형자산들의 추정내용연수가 변경하는 경우, 재무제표상 유무형자산의 장부가액과 향후 인식할 감가상각비에 영향을 줄 것입니다.

4. 금융상품

당기말과 전기말 현재 금융상품의 구성내역 및 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말
 (단위: 천원)

금융자산
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 채무상품(*)
합 계

현금및현금성자산
4,311,513
-
4,311,513

매출채권및기타유동채권
125,324,723
-
125,324,723

유동성금융리스채권
481,243
-
481,243

기타유동금융자산
30,745,500
-
30,745,500

기타비유동채권
362,131
-
362,131

비유동금융리스채권
450,180
-
450,180

기타비유동금융자산
9,598,000
110,591
9,708,591

합 계
171,273,290
110,591
171,383,881

(*)회사는 당기말 현재 보유하고 있는 채무상품을 당기손익-공정가치로 분류하였습니다.
 (단위: 천원)

금융부채
상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타지급채무
90,461,759

(2) 전기말
 (단위: 천원)

금융자산
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
6,470,140
-
6,470,140

매출채권및기타유동채권
148,224,131
-
148,224,131

유동성금융리스채권
481,243
-
481,243

기타유동금융자산
16,430,000
-
16,430,000

기타비유동채권
141,197
-
141,197

비유동금융리스채권
871,303
-
871,303

기타비유동금융자산
9,598,000
150,000
9,748,000

합 계
182,216,014
150,000
182,366,014

 (단위: 천원)

금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타지급채무
107,518,447

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
956,880
486,205

영업수익
65,353
92,535

대손상각비
(1,243,162)
(442,877)

외환차손익
17,506
(44,459)

외화환산손익
(14,242)
(6,007)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
(39,409)
-

소 계
(257,074)
85,397

상각후원가 측정 금융부채

외환차손익
(74,768)
36,496

외화환산손익
5,900
37,271

소 계
(68,868)
73,767

합 계
(325,942)
159,164

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내역

기타유동금융자산
24,209,500
13,430,000
질권설정(*)

기타비유동금융자산
9,350,994
9,350,994

합계
33,560,494
22,780,994

(*) 다수의 매체사에 대한 대금지급보증과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타유동채권

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
21,307,115
(1,105,870)
20,201,245
29,299,834
(1,128,557)
28,171,277

기타유동채권

대행미수금
101,429,765
(5,264,351)
96,165,414
116,867,870
(4,501,460)
112,366,410

미수금
853,666
-
853,666
7,272,527
-
7,272,527

미수수익
8,104,398
-
8,104,398
413,917
-
413,917

소 계
110,387,829
(5,264,351)
105,123,478
124,554,314
(4,501,460)
120,052,854

합 계
131,694,944
(6,370,221)
125,324,723
153,854,148
(5,630,017)
148,224,131

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타유동채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
매출채권
기타유동채권

당기말
전기말
당기말
전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산
-
7,540,308
8,958,065
37,762,373

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
-
-
-
-

3. 손상된 금융자산

개별적으로 손상된 금융자산
808,370
954,826
3,848,141
3,808,504

대손충당금
(808,370)
(954,826)
(3,848,141)
(3,808,504)

소 계
-
-
-
-

집합적으로 손상된 금융자산

3개월이하
17,567,209
17,884,477
83,626,427
71,335,584

3개월초과~6개월 이하
2,467,512
2,830,714
11,746,272
11,290,832

6개월초과~12개월 이하
455,179
62,454
2,166,820
249,109

12개월초과~36개월 이하
8,845
27,055
42,105
107,912

소 계
20,498,745
20,804,700
97,581,624
82,983,437

대손충당금
(297,500)
(173,731)
(1,416,210)
(692,956)

차감계
20,201,245
20,630,969
96,165,414
82,290,481

총 계
20,201,245
28,171,277
105,123,479
120,052,854

(3) 당기 및 전기 중 회사의 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위: 천원)

구 분
기초
대손상각비
제각
기말

매출채권
1,128,557
64,627
(87,314)
1,105,870

기타유동채권
4,501,460
1,178,535
(415,644)
5,264,351

합 계
5,630,017
1,243,162
(502,958)
6,370,221

2) 전기
 (단위: 천원)

구 분
기초
대손상각비
제각
기말

매출채권
1,058,641
69,916
-
1,128,557

기타유동채권
4,128,499
372,961
-
4,501,460

합 계
5,187,140
442,877
-
5,630,017

매출채권 및 기타유동채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 관련법상 소멸시효의 완성등으로 인해 추가적인 채권회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

(4) 발생시점으로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 매출채권 및 기타유동채권은 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(5) 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

7. 기타비유동채권

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타비유동채권 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임차보증금
284,699
31,000

기타보증금
77,432
110,197

합 계
362,131
141,197

(2) 당기말 현재 회사의 기타비유동채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

8. 금융리스채권

(1) 회사는 방송장비를 금융리스로 제공하고 있습니다. 리스료는 모두 원화로 표시되고 있으며, 리스기간은 5년입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
486,476
481,243
486,476
481,243

1년 초과 5년 이내
486,476
450,180
972,952
871,303

소 계
972,952
931,423
1,459,428
1,352,546

미실현이자수익
(41,529)
-
(106,882)
-

장부금액
931,423
931,423
1,352,546
1,352,546

리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다. 금융리스계약의 내재이자율은 약 연 6.9%이며 당기말 현재 금융리스자산의 무보증잔존가치는 없습니다.

(3) 당기말 현재 회사가 금융리스채권에 대하여 대손충당금으로 인식한 금액은 없습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

정기예적금(*)
30,745,500
16,430,000

비유동

정기예적금(*)
9,598,000
9,598,000

매도가능금융자산
-
150,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
110,591

소 계
9,708,591
9,748,000

합 계
40,454,091
26,178,000

(*) 당기말 현재 33,560,494천원은 회사가 다수의 매체사로부터 대금지급보증과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

ISU-Kth 콘텐츠 투자조합
110,591
150,000

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

선급금
138,093
467,301

선급비용
60,885
22,353

계약자산(*)
8,823
-

기타자산
37,370
-

합 계
245,171
489,654

비유동

선급비용
38,844
1,808

합 계
284,015
491,462

(*) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 인식된 금액이 포함되어 있습니다.

11. 종속기업 및 관계기업 투자

당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
회사명
소재지
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속기업
플레이디㈜(구, 엔서치마케팅㈜)
대한민국
66.67%
41,829,732
66.67%
41,829,732

종속기업
NASMEDIA(THAILAND) COMPANY LIMITED. (*)
태국
99.99%
503,627
-
-

관계기업
㈜얼라이언스인터넷
대한민국
23.53%
200,000
23.53%
200,000

(*) 당기중 NASMEDIA(THAILAND) COMPANY LIMITED를 설립함에 따라 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
집기와비품
기타유형자산
합 계

기초취득원가
6,760,402
2,894,406
45,184
2,724,028
-
12,424,020

감가상각누계액
-
(337,680)
(45,184)
(1,353,021)
-
(1,735,885)

기초장부금액
6,760,402
2,556,725
-
1,371,007
-
10,688,134

취득
-
-
-
620,785
33,800
654,585

처분
-
-
-
(229)
-
(229)

감가상각비
-
(144,720)
-
(536,202)
(8,463)
(689,385)

기말장부금액
6,760,402
2,412,005
-
1,455,361
25,337
10,653,105

기말취득원가
6,760,402
2,894,406
-
3,289,802
33,800
12,978,410

감가상각누계액
-
(482,401)
-
(1,834,439)
(8,463)
(2,325,303)

2) 전기
 (단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
집기와비품
합 계

기초취득원가
6,760,402
2,894,406
45,184
2,586,860
12,286,852

감가상각누계액
-
(192,960)
(39,536)
(880,437)
(1,112,933)

기초장부금액
6,760,402
2,701,446
5,648
1,706,423
11,173,919

취득
-
-
-
165,929
165,929

처분
-
-
-
(20,636)
(20,636)

감가상각비
-
(144,720)
(5,648)
(480,709)
(631,077)

기말장부금액
6,760,402
2,556,726
-
1,371,007
10,688,135

기말취득원가
6,760,402
2,894,406
45,184
2,724,028
12,424,020

감가상각누계액
-
(337,680)
(45,184)
(1,353,021)
(1,735,885)

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

13. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 회사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초취득원가
1,151,904
914,537
2,066,441

상각누계액
(874,504)
-
(874,504)

기초장부금액
277,400
914,537
1,191,937

취득
311,449
-
311,449

무형자산상각비
(200,721)
-
(200,721)

기말장부금액
388,128
914,537
1,302,665

기말취득원가
1,435,552
914,537
2,350,089

상각누계액
(1,047,424)
-
(1,047,424)

2) 전기
 (단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초취득원가
1,290,604
799,417
2,090,021

상각누계액
(937,454)
-
(937,454)

기초장부금액
353,150
799,417
1,152,567

취득
69,052
115,120
184,172

무형자산상각비
(144,802)
-
(144,802)

기말장부금액
277,400
914,537
1,191,937

기말취득원가
1,151,904
914,537
2,066,441

상각누계액
(874,504)
-
(874,504)

14. 매입채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 회사 매입채무 및 기타지급채무 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
88,209,413
101,707,743

미지급금
4,593,373
10,164,086

합 계
92,802,786
111,871,829

15. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,131,009
621,527

부가세예수금
2,712,179
2,486,716

계약부채(*)
6,267
-

예수금
62,826
52,117

합 계
3,912,281
3,160,360

(*) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 인식된 금액이 포함되어 있습니다.

16. 퇴직급여제도

회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
11,387,938
9,407,798

사외적립자산의 공정가치
(7,439,729)
(6,164,028)

확정급여채무에서 발생한 순부채
3,948,209
3,243,770

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
9,407,798
(6,164,028)
3,243,770

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
2,175,566
-
2,175,566

이자비용(이자수익)
245,873
(173,483)
72,390

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
73,909
73,909

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
385,833
-
385,833

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(667,242)
-
(667,242)

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익
661,758
-
661,758

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,164,284)
(2,164,284)

제도에서 지급한 금액

지급액
(804,448)
898,177
93,729

계열사로부터의 전출입에 대한 효과
(17,200)
89,982
72,782

기말금액
11,387,938
(7,439,729)
3,948,211

2) 전기
 (단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
8,734,972
(4,995,088)
3,739,884

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
2,080,920
-
2,080,920

이자비용(이자수익)
195,696
(119,849)
75,847

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
49,551
49,551

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(638,243)
-
(638,243)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(329,520)
-
(329,520)

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익
(121,994)
-
(121,994)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(1,424,603)
(1,424,603)

제도에서 지급한 금액

지급액
(537,305)
349,233
(188,072)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과
23,272
(23,272)
-

기말금액
9,407,798
(6,164,028)
3,243,770

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
7,439,729
6,164,028

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
2,175,566
2,080,920

이자원가
245,873
195,696

사외적립자산의 이자수익
(173,483)
(119,849)

기타
-
(12,755)

종업원 급여에 포함된 총 비용
2,247,956
2,144,012

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.4%
2.9%

기대임금상승률
7.8%
8.0%

(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

증가
감소
증가
감소

할인율의 1%p 변동
(550,384)
470,965
(887,906)
1,048,610

기대임금상승률의 1%p 변동
453,338
(516,022)
986,207
(857,315)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

17. 충당부채

(1) 당기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말

유동
비유동
계

복구충당부채(*)
-
34,842
34,842

기타충당부채(**)
811,652
-
811,652

(*) 회사는 당기 중 복구의무가 명시된 건물의 임대차 계약을 신규로 체결함에 따라 복구예상비용의 현재가치를 유형자산 원가에 가산하고 복구충당부채를 계상하였습니다.
(**) 회사는 취소불능의 보장성 광고계약을 체결하였습니다. 시장 상황의 변동으로 인하여 매체수수료보다 영업수익이 낮은 상황입니다. 예상되는 영업수익을 차감한 미래 지급할 비용의 상당하는 의무를 손실부담 충당부채로 인식하였습니다.

(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기

기초금액
-

전입액
34,842

기타증가
811,653

당기말금액
846,495

18. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 
8,754,691주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 

당기말 현재 회사의 주주들이 실제 보유한 주식 총수는 8,754,691주이며, 자본금을 액면금액으로 나눈 주식수인 9,115,406주와의 차이는 우선주의 이익소각 360,715주로 인한 결과입니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

19. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
2,074,675
1,470,601

미처분이익잉여금
74,960,539
66,495,866

합 계
77,035,214
67,966,467

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 이익준비금이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에따라 그 초과한 금액 범위에서 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 이익잉여금처분계산서(안) 내역은 다음과 같습니다.

 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 (안)
 2018년 1월 1일 부터 2017년 1월 1일 부터 
제19기(당)기 2018년 12월 31일 까지 제18기(전)기 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 처분확정일 2018년 3월 23일

주식회사 나스미디어 (단위: 천원)

과 목
제19(당)기
제18(당)기

Ⅰ.미처분이익잉여금

74,960,538

66,495,866

1.전기이월미처분이익잉여금
59,851,055

45,469,411

2.당기순이익
15,458,417

20,237,979

3.확정급여제도의 재측정요소
(344,327)

788,476

4.회계정책 변경 효과
(4,607)

Ⅱ.이익잉여금처분액

5,103,985

6,644,811

1. 이익준비금
463,999

604,074

2. 배당금
 [현금배당 주당배당금(률):
 보통주 : 당기 : 000원(000%)
 전기 : 000원(000%)]
4,639,986

6,040,737

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

69,856,553

59,851,055

(3) 회사의 이익잉여금 처분으로 인한 배당금 내역은 다음과 같습니다.

과 목
당기
전기

주식의 종류
보통주
보통주

총발행주식수
8,754,691주
8,754,691주

배당주식수
8,754,691주
8,754,691주

배당금 합계
4,639,986,230원
6,040,736,790원

주당배당금
530원
690원

주당배당률
106%
138%

배당성향
30.0%
29.83%

배당수익율
1.53%
0.92%

20. 영업수익

(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업수익 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

광고대행수익
71,816,738
84,190,643

금융리스이자수익
65,353
92,535

합 계
71,877,991
84,283,178

(2) 당기말 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
기초장부금액
인식
상각
당기말

계약자산
163
768,312
(759,652)
8,823

계약부채
6,241
248,121
(248,095)
6,267

(3) 회사가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 6,241천원 입니다.

21. 영업비용

당기 및 전기 중 회사의 영업비용 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

대손상각비
1,243,162
442,877

감가상각비
689,385
631,077

무형자산상각비
200,721
144,802

급여
16,665,244
16,684,175

퇴직급여
2,247,956
2,144,012

복리후생비
3,251,982
3,289,284

광고선전비
53,972
82,096

도서인쇄비
14,091
13,494

보험료
26,657
67,619

세금과공과
210,363
156,322

소모품비
71,510
72,795

여비교통비
444,693
408,106

지급임차료
438,693
254,997

접대비
1,250,909
1,160,967

용역비
2,793,148
3,757,065

지급수수료
22,723,326
29,115,508

통신비
201,056
203,773

합 계
52,526,868
58,628,969

22. 기타수익

당기 및 전기 중 회사의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

잡이익
2,810
9,363

유형자산처분이익
11,364
-

합 계
14,174
9,363

23. 기타비용

당기 및 전기 중 회사의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
28,000
90,000

유형자산처분손실
229
-

잡손실
26,612
256

합 계
54,841
90,256

24. 금융수익

당기 및 전기 중 회사의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
956,880
486,205

외환차익
83,084
155,163

외화환산이익
6,730
37,271

합 계
1,046,694
678,639

25. 금융비용

당기 및 전기 중 회사의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

복구충당부채전입액
1,042
-

외환차손
140,346
163,126

외화환산손실
15,072
6,007

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
39,409
-

합 계
195,869
169,133

26. 주당이익

(1) 당기 및 전기 중 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
 (단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
15,458,416,775
20,237,979,212

가중평균보통유통주식수(*)
8,754,191
8,754,691

기본주당순이익
1,766
2,312

(*) 유통보통주식수는 당기 및 전기 중 변동이 없으며, 회사는 당기말 현재 잠재적 보통주를 보유하지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

27. 법인세 비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
4,859,613
6,824,113

자본에 직접 가감되는 당기법인세
109,930
(251,730)

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(266,680)
(727,540)

법인세비용
4,702,863
5,844,843

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
20,161,280
26,082,822

적용세율에 따른 법인세비용
4,879,030
6,312,043

조정사항

단계적세율의 적용으로 인한 효과
(462,000)
(462,000)

비공제비용으로 인한 효과
281,034
264,572

세액공제 및 감면으로 인한 효과
4,800
(72,000)

기타
(1)
(197,772)

소 계
(176,167)
(467,200)

법인세비용
4,702,863
5,844,843

유효세율
23.33%
22.41%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도 재측정요소
109,930
(251,730)

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익에인식된금액
자본에직접인식된금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무
2,078,708
387,149
92,044
2,557,901

대손충당금
991,139
233,819
-
1,224,958

미지급금
1,210,643
(211,095)
-
999,548

퇴직연금부담금
(1,491,695)
(326,605)
17,886
(1,800,414)

미수수익
(100,168)
(106,419)
-
(206,587)

감가상각비
12
(50)
-
(38)

지급수수료
2,605
1,151
-
3,756

선수금
81,827
(28,900)
-
52,927

현재가치할인차금
-
11,205
-
11,205

매도가능증권
-
9,537
-
9,537

충당부채
-
196,420
-
196,420

복구충당부채
-
8,432
-
8,432

기타유형자산
-
(6,132)
-
(6,132)

선급비용
-
(11,144)
-
(11,144)

계약부채

1,517
-
1,517

계약자산

(2,135)
-
(2,135)

합 계
2,773,071
156,750
109,930
3,039,751

2) 전기
 (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익에인식된금액
자본에직접인식된금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무
1,705,457
636,972
(263,721)
2,078,708

대손충당금
886,612
104,527
-
991,139

미지급금
581,918
628,725
-
1,210,643

퇴직연금부담금
(1,098,919)
(404,767)
11,991
(1,491,695)

미수수익
(31,298)
(68,870)
-
(100,168)

감가상각비
577
(565)
-
12

지급수수료
1,184
1,421
-
2,605

선수금
-
81,827
-
81,827

합 계
2,045,531
979,270
(251,730)
2,773,071

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적 차이는 없습니다.

28. 운용리스계약

회사는 컴퓨터 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 동 리스계약에 따라 지급하는 리스료를 당기 비용으로 처리하고 있으며, 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

운용리스료
371,158
207,119

29. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
15,458,417
20,237,979

2. 조정항목
8,917,747
8,597,607

퇴직급여
2,247,956
2,144,012

감가상각비
689,385
631,077

무형자산상각비
200,721
144,802

지급임차료
818,234
-

외화환산손실
15,072
6,007

법인세비용
4,702,864
5,844,843

대손상각비
1,243,162
442,877

복구충당부채전입액
1,042
-

유형자산처분손실
229
-

유형자산처분이익
(11,364)
-

이자수익
(956,880)
(486,205)

외화환산이익
(6,730)
(37,271)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
39,409
-

기타 현금의 유입이 없는 수익
(65,353)
(92,535)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
3,060,562
(13,188,433)

매출채권및기타유동채권의 증가
22,044,383
(37,737,490)

유동성금융리스채권의 감소
412,933
372,521

기타유동자산의 감소(증가)
291,030
(412,851)

기타비유동채권의 증가
(267,235)
(61,200)

매입채무및기타지급채무의 증가
(18,168,455)
25,144,458

기타유동부채의 증가
745,680
1,118,804

퇴직금의 지급
(821,648)
(514,033)

사외적립자산의 감소
(1,176,126)
(1,098,642)

4. 영업으로부터창출된 현금(1+2+3)
27,436,726
15,647,153

(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 아래와 같습니다.
 (단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

관계기업투자주식으로의 분류
-
200,000

매출채권 및 기타유동채권의 제각
502,958
-

기타유형자산의 비현금취득
33,800
-

(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 없습니다.

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 회사는 네이버㈜, ㈜카카오 등이 운영하는 인터넷사이트에 인터넷 광고판매와 광고관리를 하는 계약을 다수의 거래처와 체결하고 있으며, 동 계약에 의하여 광고주로부터 받을 금액의 일정 비율을 상기 회사에 지급하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

약정사항
약정금융기관
약정금액
실행금액

일반자금대출
신한은행
5,000,000
-

(3) 당기말 현재 회사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

제공자
보증금액
보증내용

신한은행
17,000,000
계약이행보증

서울보증보험
584,300
공탁보증

75,114
계약이행보증

7,390
계약이행보증

48,210
계약이행보증

합 계
17,715,014

(4) 당기말 현재 회사가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(5) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 중 회사가 피고인 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 회사의 유무형자산의 취득과 관련하여 발생하지 아니한 약정이 존재하며, 약정금액은 59,020천원입니다. 

31. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
회사명

지배기업(최상위지배기업)
주식회사 케이티

종속기업
플레이디㈜(구, 엔서치마케팅㈜),
NASMEDIA(THAILAND) COMPANY LIMITED.

관계기업
㈜얼라이언스인터넷

기타 주요 특수관계자
케이티 그룹사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위: 천원)

구 분
회사명
영업수익 등
영업비용 등

지배기업
주식회사 케이티
4,138,222
491,121

종속기업
플레이디㈜(구, 엔서치마케팅㈜)
4,100
-

기타특수관계자
케이티텔레캅㈜
-
8,516

㈜케이티스
4,106
-

㈜케이티디에스
-
105,234

비씨카드㈜
-
6,856

브이피㈜
7,600
-

㈜케이티스포츠
65,353
1,763,636

케이티하이텔㈜
-
12,000

케이티커머스㈜
-
484,824

㈜케이티엠하우스
6,000
-

㈜케이티스카이라이프
293,873
-

㈜지니뮤직
3,183
-

㈜후후앤컴퍼니
26,350
-

㈜스카이라이프티브이
2,760
5,000

합 계
4,551,547
2,877,187

2) 전기
 (단위: 천원)

구 분
회사명
영업수익 등
영업비용 등

지배기업
주식회사 케이티
9,754,301
296,839

종속기업
플레이디㈜(구, 엔서치마케팅㈜)
-
28,852

기타특수관계자
케이티텔레캅㈜
-
6,600

㈜케이티스
216,525
-

㈜케이티스카이라이프
276,360
-

㈜스카이라이프티브이
4,500
-

㈜케이티디에스
-
45,700

비씨카드㈜
-
6,977

브이피㈜
7,200
-

㈜스마트로
5,000
-

㈜케이티스포츠
109,535
2,072,000

케이티하이텔㈜
-
12,000

케이티커머스㈜
-
370,243

㈜지니뮤직(구, ㈜케이티뮤직)
-
96

㈜케이티엠하우스
13,705
-

㈜후후앤컴퍼니
24,417
-

㈜케이티이노에듀
-
6,400

합 계
10,411,543
2,845,707

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. 
1) 당기말
 (단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
금융리스채권
매입채무
미지급금

지배기업
주식회사 케이티
807,673
-
-
3,772,532
4,456

종속기업
플레이디㈜(구, 엔서치마케팅㈜
2,072,628
-
-
116,202
-

Nasmedia(Thailand)Co.,Ltd
-
3,689
-
57,888
-

기타특수관계자
비씨카드㈜
7,625
-
-
-
-

케이티커머스㈜
-
-
-
-
169,021

케이티하이텔㈜
-
-
-
-
1,100

㈜케이티스카이라이프
11,000
29,611
-
-
-

㈜케이티디에스
-
-
-
-
20,741

㈜후후앤컴퍼니
124,096
-
-
-
-

㈜케이티스포츠
-
-
931,423
387,695
-

대원방송㈜
21,175
-
-
4,125
-

㈜스카이라이프티브이
3,300
-
-
-
-

합 계
3,047,497
33,300
931,423
4,338,442
195,318

2) 전기말
 (단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
금융리스채권
매입채무
미지급금

지배기업
주식회사 케이티
1,203,730
105,979
-
8,048,164
4,534

종속기업
플레이디㈜(구, 엔서치마케팅㈜)
2,021,755
-
-
91,347
234

기타특수관계자
㈜케이티스
25,780
-
-
-
-

㈜케이티스카이라이프
9,350
-
-
184,541
-

㈜케이티디에스
-
-
-
-
2,475

비씨카드㈜
4,930
-
-
-
-

브이피㈜
-
-
-
8,800
-

㈜스마트로
1,831
-
-
-
-

㈜케이티스포츠
-
-
1,352,546
-
-

케이티하이텔㈜
-
-
-
-
1,100

케이티커머스㈜
-
-
-
-
42,100

㈜케이티엠하우스
104,500
-
-
7,150
-

㈜후후앤컴퍼니
34,320
-
-
-
-

합 계
3,406,196
105,979
1,352,546
8,340,002
50,443

(4) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
1,530,988
1,095,193

퇴직급여
301,775
88,110

합 계
1,832,763
1,183,303

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 지분거래 내역은 없습니다.

32. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

회사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 이자율, 시장 가격 등의 변동에 따른위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 또한 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을관리하고 있습니다.

회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 회사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 회사의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.

1) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 회사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 회사의 경영진은 시장가격 등에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 또한, 보고기간말 현재 회사는 차입금이 없으므로 이에 따른 이자율 위험에 노출되어 있지 아니합니다. 

가. 외화위험관리

회사는 영업활동, 재무활동, 투자활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 상기 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화 기준 10% 절상(하)시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세전순이익
38,488
(38,488)
(139,334)
139,334

당기말과 전기말 현재 회사의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화금융자산 및 외화금융부채 구성내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

통 화
당기말
전기말

금융자산
금융부채
순금융자산
금융자산
금융부채
순금융자산

USD
2,238,368
1,767,747
470,621
1,084,557
2,477,900
(1,393,343)

CNY
-
27,854
(27,854)
-
-
-

THB
-
57,888
(57,888)
-
-
-

합계
2,238,368
1,853,489
384,879
1,084,557
2,477,900
(1,393,343)

2) 신용위험 

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하지 못할 경우 회사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 금융자산에 대해 발생하고 있습니다.

회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 회사는표준지급 및 인도기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하고 있습니다. 검토 시에는 외부적인 등급 등을고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 한도인 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 주기적으로 검토됩니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객들은 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매 혹은 소비자인지, 지리적인 위치, 산업, 신용, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류됩니다. 회사는 매출채권 및 기타수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 보증금, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일의부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 

보고기간말 현재 차입금은 없으며 매입채무 및 기타지급채무는 모두 1년내 결제될 예정입니다.

(2) 자본위험관리요소

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같으며, 차입금이 존재하지 않아 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
104,288,307
123,700,629

자본
124,908,468
115,839,722

부채비율
83%
107%

(3) 공정가치 측정

1) 회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 
 공시가격 (수준 1)
ㆍ수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 
 관측가능한 투입변수 (수준 2)

ㆍ자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)

2) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 

① 당기말
 (단위: 천원)

구분
장 부 가 액
공정가치수준

상각후원가 
측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 채무상품
상각후원가
측정 금융부채
수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타비유동금융자산
-
110,591
-
110,591

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
4,311,513
-
-
-

매출채권및기타유동채권
125,324,724
-
-
-

유동성금융리스채권
481,243
-
-
-

기타유동금융자산
30,745,500
-
-
-

기타비유동채권
362,131
-
-
-

비유동금융리스채권
450,180
-
-
-

기타비유동금융자산
9,598,000
-
-
-

소 계
171,273,291
-
-
-

금융자산 합계
171,273,291
110,591
-
110,591

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

매입채무및기타지급채무
-
-
90,461,759
-

금융부채 합계
-
-
90,461,759
-

② 전기말
 (단위: 천원)

구분
장 부 가 액
공정가치수준

상각후원가 
측정 금융자산
매도가능증권(*)
상각후원가 
측정 금융부채
수준3

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
6,470,140
-
-
-

매출채권및기타유동채권
148,224,131
-
-
-

유동성금융리스채권
481,243
-
-
-

기타유동금융자산
16,430,000
-
-
-

기타비유동채권
141,197
-
-
-

비유동금융리스채권
871,303
-
-
-

기타비유동금융자산(*)
9,598,000
150,000
-
-

금융자산 합계
182,216,014
150,000
-
-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

매입채무및기타지급채무
-
-
107,518,447
-

금융부채 합계
-
-
107,518,447
-

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여는 취득원가로 계상하였습니다.

33. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2019년 2월 1일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 22일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

□ 이사의 선임

(제2호 의안 : 이사 선임의 건)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

정기호
1960.03.06
사내이사
임원
이사회

박정익
1956.06.30
사외이사
-
이사회

송재호
1966.03.26
기타비상무이사
-
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

정기호
現 (주)나스미디어 대표이사
2002~현재 (주)나스미디어 대표이사
1995~2000 (주)키노피아 대표이사
해당사항 없음

박정익
現) 법무법인 탑 변호사
2003~현재 법무법인 탑 변호사
2014~2018 Kth 사외이사
해당사항 없음

송재호
現) KT 미디어플랫폼사업본부장
2018~현재 KT 미디어플랫폼사업본부 본부장
2017~2018 KT 미래융합사업추진실 통합보안
사업단 단장
해당사항 없음

※ 사내이사 후보임기 (정기호) : 제19기 정기주총일 ~ 제20기 정기주총일
※ 사외이사 후보임기 (박정익) : 제19기 정기주총일 ~ 제21기 정기주총일
※ 기타비상무이사 후보임기 (송재호) : 제19기 정기주총일 ~ 제21기 정기주총일

□ 감사위원회 위원의 선임

(제3호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박정익
1956.06.30
사외이사
-
이사회

총 ( 1 ) 명

※ 박정익 후보임기: 제19기 정기주총일 ~ 제21기 정기주총일

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

박정익
現) 법무법인 탑 변호사
2003~현재 법무법인 탑 변호사
2014~2018 Kth 사외이사
해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

(제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건)

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
7( 3 )
7( 3 )

보수총액 내지 최고한도액
650,000,000
670,000,000

□ 정관의 변경

(제5호 의안 : 정관 일부 변경의 건)

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적)
13. 상기 목적과 관련되거나 부수되는 제반 사업 및 활동
제2조(목적)
13. 전자상거래 및 상품유통판매업
14. 통신판매업
15. 상기 목적과 관련되거나 부수되는 제반 사업 및 활동
목적사업 추가에 따른 적용

제8조(주권의 발행과 종류)

① 회사가 발행하는 주권은 기명식으로 한다.

② 회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종류로 한다.

제8조(삭제) (2019. 3. 22)

'19년 1월 “주식,사채 등의 전자등록에 관한 법률” 시행령 입법예고에 
따른 적용

신설

제8조의2(주식등의 전자등록)

회사는 “주식, 사채 등의 전자등록에 관한 법률” 제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에

주식등을 전자등록하여야 한다.

제15조(명의개서대리인)

①~② 생략

③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ 생략

제15조(명의개서대리인)

①~② 생략

③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ 생략

제16조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)

① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항에 정한 사항에 변동이 있는 경우에도 이에 따라 신고하여야 한다.

제16조(삭제) (2019. 3. 22)

제22조(사채발행에 관한 준용규정)

제15조 및 제16조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다

제22조(사채발행에 관한 준용규정)

제15조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다

신설

부칙

이 정관은 2019년 3월 22일부터 시행한다. 다만, 제8조, 제8조의2, 제15조, 제16조 및 제22조의 개정 규정은 “주식,사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령＂이 시행되는 날로부터 시행한다.

제49조(감사위원회의 직무 등)6항
외부 감사인 선임 승인--> 외부감사인 선정

제53조(외부감사인의 선임)
감사인선임위원회 승인 -->
감사인선임위원회 선정

※ 참고사항

당사는 금번 정기주주총회에서 가능한 주주총회 집중일을 피해 진행하고자 하였으나, 외부감사인의 감사보고서 제출 일정과 이사 및 감사위원회 위원 등의 개별 일정을 고려하여 주주총회개최일을 조율하는 과정에서 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.