원익머트리얼즈 — 주주총회소집공고 (20190306)
제출인: 원익머트리얼즈

주주총회소집공고
2.7
주식회사 원익머트리얼즈

주주총회소집공고

2019년 3월 6일

회 사 명 :
주식회사 원익머트리얼즈

대 표 이 사 :
한 우 성

본 점 소 재 지 :
충북 청주시 청원구 오창읍 과학산업3로 112

(전 화) 043-210-4650

(홈페이지) http://www.wimco.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 전무
(성 명) 김 형 석

(전 화) 043-210-4650

주주총회 소집공고

(제13기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제363조와 정관 제22조에 의거 제13기 정기주주총회를 아래와 같이 개최 하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2019년 3월 26일(화요일) 오전 10시

2. 장 소 : 충북 청주시 청원구 오창읍 과학산업3로 112, 3층 교육장

3. 회의 목적 사항

가. 보고사항

1) 감사의 감사보고

2) 영업보고

3) 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 부의안건

제1호 의안: 제13기(2018.1.1~2018.12.31)(연결/별도) 재무제표 승인의 건

- 이익배당 예정내용 : 보통주 1주당 현금 200원 배당

제2호 의안: 이사 선임의 건

2-1호 : 사내이사 선임의 건 (김형석)

2-2호 : 사외이사 선임의 건 (문상흡)

제3호 의안: 정관 일부 변경의 건

제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건

제5호 의안: 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항의 비치

상법 제542조의 4의 3항에 의한 경영참고사항은 당사의 본사와 국민은행증권대행부에 비치하였고, 금융감독원 또는 한국거래소가 운용하는 전자공시시스템(http://dart.or.kr)에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주주총회 참석장, 신분증

- 대리행사 : 주주총회 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인)

주주 인감증명서, 참석 대리인의 신분증

2019년 3월 6일

주식회사 원익머트리얼즈
 대표이사 한 우 성(직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김기범
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2018.01.09
제1호 의안: 타법인 주식 추가 취득의 건 (Wonik Materials North America, LLC.)
찬성

2
2018.01.31
제1호 의안: 타법인 신규출자의 건(서안원익반도체재료 유한공사)
찬성

3
2018.02.07
제1호 의안: 제12기 결산 재무제표 승인의 건
제2호 의안: 제12기 이익잉여금 처분계산서(안) 승인의 건
찬성

4
2018.02.28
제1호 의안: (정정)타법인 신규출자의 건(서안원익반도체재료 유한공사)
제2호 의안: 제12기 정기주주총회 소집의 건
제3호 의안: 전자투표 제도 도입의 건
찬성

5
2018.04.05
제1호 의안: 신규시설 투자 결정의 건(양청사업장 N2O 합성공정 증설투자)
찬성

6
2018.04.18
제1호 의안: 타법인 신규출자의 건(위남원익반도체재료유한공사)
찬성

7
2018.05.14
제1호 의안: 국제전자빌딩제이차 유한회사 지분양도 계약 체결의 건
찬성

8
2018.05.16
제1호 의안: 주식회사 원익큐브 주식 매매계약 체결의 건
찬성

9
2018.09.06
제1호 의안: 무상증자의 건
찬성

10
2018.10.26
제1호 의안: 주식회사 원익큐브 주식 매매계약 체결의 건
찬성

11
2018.12.12
제1호 의안: 타법인(원익(서안)반도체과기유한공사) 출자처분의 건
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

-해당사항 없음

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
3,000
24
24
-

※ 상기 주총 승인 금액은 전체 이사(사내이사,기타비상무이사,사외이사) 보수한도 총액임.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

투자자산매각
(주)원익홀딩스
(본인)
2018.01.01~2018.12.31
127
5.42%
(매출액 대비)

신규출자
서안신원익반도체재료유한공사(중국)
(종속회사)
2018.01.01~2018.12.31
69
2.96%
(매출액 대비)

신규출자
위남원익반도체재료유한공사(중국)
(종속회사)
2018.01.01~2018.12.31
69
2.96%
(매출액 대비)

투자자산취득
(주)원익QNC
(계열회사)
2018.01.01~2018.12.31
60
2.56%
(매출액 대비)

투자자산매각
(주)원익QNC
(계열회사)
2018.01.01~2018.12.31
57
2.44%
(매출액 대비)

투자자산취득
(주)원익
(계열회사)
2018.01.01~2018.12.31
52
2.25%
(매출액 대비)

금융자산매각
원익투자파트너스(주)
2018.01.01~2018.12.31
53
2.26%
(매출액 대비)

* 연결기준 매출액 대비 작성
* 18년 기간 중 총출자금액 적용

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

원익(서안)반도체과기유한공사(중국)
(종속회사)
매출
2018.01.01~2018.12.31
201
8.62%
(매출액 대비)

* 연결기준 매출액 대비 작성
* 18년 기간 중 총출자금액 적용
* 위 거래상대방 원익(서안)반도체과기유한공사(중국)는 당기 중 보유 지분 전체를 ㈜원익 계열회사인 ㈜원익큐엔씨에 처분하여 지배력을 상실하였습니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 반도체 업계
2017년 전세계 반도체 매출은 4천1백90억 달러로 2016년 3천 3백 97억 달러대비 23.3% 증가한 것으로 나타났습니다. 가트너에 의하면 '18년 2분기 PC 출하량이 6년만에 처음으로 증가하였는데, 주요 증가 사유는 1) GPU 가격 하락으로 인한 게이밍 PC 수요 증가, 2) 업무용 PC 교체주기 도래, 3) '19년 인텔의 신제품 수요 증가로 볼 수 있습니다. 이러한 PC 수요 개선이 메모리 수급에 영향을 줄 것으로 내다봤습니다. 또한, 서버와 솔리드스테이트드라이브(SSD) 등 전방산업의 강력한 수요가 발생하였으며, 사물인터넷(IoT), 자동차 전장화, 인공지능(AI) 등에서 새로운 반도체 수요가 예상되고 있습니다. 반도체 시장의 지속적인 경쟁 속에 업계는 슬림화 되었으며, 이로 인해 DRAM은 삼성전자, SK하이닉스, 마이크론으로, NAND Flash는 삼성전자, 도시바, 웨스턴디지털, SK하이닉스, 마이크론으로 재편되었습니다. 3D NAND 시장의 지속적인 성장 및 중국 반도체 산업에 대한 기대감 등으로 장기적인 시장의 성장세는 지속적으로 유지될 것으로 전망하고 있습니다.

(2) 디스플레이 업계
2017년 스마트폰 디스플레이 시장은 와이드 스크린이 견인을 하였으며, 2018년에도 와이드 스크린의 성장은 지속될 것으로 보입니다. 또한, 많은 스마트폰 업체들이 OLED를 채택하여 OLED의 점유율이 증가할 것으로 전망됩니다. 주요 고객사에서 OLED 패널 생산라인 증설에 따른 OLED 판매량 증가세에 힘입어 이익률이 개선될 것으로 전망하고 있습니다.

(3) 특수가스 업계 현황
특수가스는 반도체, LCD, LED, 태양전지 및 AMOLED 등을 제조하는 공정용 소재로 사용되는 소재입니다. 디스플레이 부분에 사용되는 특수가스에 대한 시장자료가 존재하지 않지만, Linx Consulting 자료에 따르면 전세계 '17년 반도체용 특수가스 시장이 약 19억 2,200만달러에 달했으며, '18년에는 20억 2,700만달러에 달할 것으로 전망하였으며, '19년 21억 3,200만달러, '20년 22억 3,700만달러, '21년 22억 5,000만달러, '22년 23억 7,200만 달러로 꾸준히 성장할 것으로 전망하였습니다. 이는 3D NAND Flash 공정에서 증착과 에칭용 가스 수요가 증가하였고, 반도체 단수 증가로 인해 패터닝 공정에 소요되는 특수가스가 증가하기 때문인 것으로 분석하고 있습니다.

(4) 시장경쟁 상황
일반 산업용가스가 범용성을 띠는 것과 달리 전자용 특수가스 산업은 특정업체의 주문에 따라 비교적 소수 업체에 의해 제조되기 때문에 경쟁업체의 수 등 절대적 측면에서 산업 내 경쟁정도는 타 산업 대비 낮은 편입니다. 반면 동 시장은 과거로부터 다국적 외산 업체가 높은 시장점유율을 유지하고 있어 상대적으로 시장의 진입이 용이하지 않았던 것은 사실이나, 반도체 생산공정의 필수적인 재료로서 대표적 특수가스의 하나인 NF3를 시작으로 SiH4, NH3, N2O 등의 국내 생산이 증가하고, 지리적 이점 등 안정적인 생산기반을 확보한 국내업체에 대한 전방산업 고객사의 관심이 증가하고 있는 상황입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

(1) 영업개황

- 당사가 영위하는 전자재료용 특수가스의 수요분야는 크게 DRAM과 NAND Flash 등의 Memory 반도체를 생산하는 삼성전자 및 SK하이닉스 등의 종합반도체 회사를 중심으로, 삼성디스플레이, 동우화인켐 등 디스플레이 및 LED 제조회사로 분류할 수 있습니다.

 - 한국의 특수가스 산업은 1975년 삼성전자 반도체의 설립이후 일부 다국적 특수가스 회사를 중심으로 대부분의 특수가스를 수입하여 단순히 공급만하는 형태로 진행되어 왔으며, 당사의 사업개시년도인 2002년경에도 많은 부분의 특수가스를 수입에 의존하였으며, 국내에 생산기지를 갖춘 전문화된 특수가스 회사 또한 그 수가 극히 제한되어 있었습니다.

당사는 2003년 PH3 혼합가스를 비롯한 수종의 반도체 공정용 특수가스를 국산화하여 삼성전자 및 SK하이닉스를 비롯한 국내 대부분의 반도체 회사에 공급 개시를 필두로, 그간 수입에 의존하던 제품들을 당사의 독자적인 기술개발을 통해 점차적으로 국산화에 성공함은 물론 반도체 산업의 원가절감을 통한 국가 경쟁력 향상에 지속적으로 기여한 바 크다고 할 수 있습니다. 최근에는 기존의 DRAM 및 2D NAND Flash용 특수가스 공급기반을 바탕으로 최근 3D NAND 양산투자 확대에 따라 공급물량이 증대하고 있으며 반도체 이외에도 삼성디스플레이에 N2O, NH3를 비롯한 10여종의 공정용 특수가스를 AMOLED 개발 초기부터 공급개시하여 현재까지 안정적인 공급과 높은 M/S를 확보하고 있습니다.

 (2) 시장점유율
 - 당사는 100여종에 이르는 다양한 Gas Line-up 구성에 따른 상품, 정제, 합성, 혼합의 총4가지 공급방식으로 고객사에 납품하고 있으며, 시장의 수요변동과 잠재적인 경쟁업체는 해외 다국적 기업이기때문에 객관적인 시장점유율을 정확하게 산정하기 어렵습니다.

 (3)시장의 특성
 - 특수가스 시장은 전방산업의 수요에 대응할 수 있는 고가의 설비투자가 필요하고 반도체, 디스플레이 패널 등 생산제품의 수율 향상을 위해서는 신뢰성 있는 품질 역시 중요하므로 신규 업체의 시장진입이 어려운 편입니다.

 (4) 신규사업 등의 내용 및 전망
 - 당사는 지난 2015년 8월 6일 신규시설 투자 등 공시를 통하여 반도체 기술 변화(미세화, 3D화) 및 고객사 신규라인 증설에 따른 Precursor(전구체) 수요증가에 대응하기 위하여 HCDS 합성기술을 활용한 Si Base Precursor 국산화를 추진하고자 합니다.
2015년 8월 Precursor 생산설비 및 연구동 투자에 관한 공시를 제출 하였으며, 해당 투자는 완료되었습니다.
이에 따라 당사는 반도체, FPD, LED向 사용되는 특수가스 외에 신규로 Precursor 사업을 본격적으로 추진 중에 있습니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의 개요의 나,회사의 현황을 참조바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

본 재무제표는 K-IFRS 기준으로 작성된 연결 및 별도 재무제표로서 외부감사 확정전 결산자료이며, 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인 과정에 따라 변경될 수
있습니다.

상세한 주석사항은 향후 주주총회 1주전 전자공시 시스템(http://dart.ok.kr)에 공시
예정인 당사의 연결 및 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제13 기 2018년 12
월
31일 현재

제12 기 2017년 12
월
31일 현재

주식회사 원익머트리얼즈 및 그 종속
기업

(단위 : 원)

과 목
주석
제13(당)기말
제12(전)기말

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

83,083,646,432

72,736,567,682

현금및현금성자산
4,5,7,8
29,695,131,586

33,163,710,192

매출채권
4,5,7,9,38
23,746,578,177

11,704,329,614

미수금
5,7,38
2,195,705,958

1,393,241,895

미수수익
5,7
456,068,413

31,555,936

유동성장기대여금
5,7,10
55,300,008

59,900,028

유동성보증금
5,7
251,367,000

616,867,000

재고자산
11
20,151,284,102

24,989,694,121

선급금

6,271,901,911

387,129,055

선급비용

260,309,277

390,139,841

Ⅱ. 비 유 동 자 산

232,015,264,002

206,884,746,307

보증금
5,7
831,786,449

297,720,319

당기손익-공정가치금융자산
4,5,12,38
11,238,415,994

-

매도가능금융자산
4,5,12
-

6,802,010,988

장기대여금
5,7,10
146,586,077

137,413,805

관계기업투자
13,38
26,645,138,239

24,295,843,820

유형자산
14,38
177,436,727,364

159,697,008,055

무형자산
15
3,906,487,488

2,961,432,739

투자부동산
16
9,316,945,919

9,480,959,481

기타의투자자산

643,000,000

643,000,000

장기선급비용

-

49,331,528

이연법인세자산
20
1,850,176,472

2,520,025,572

자 산 총 계

315,098,910,434

279,621,313,989

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

31,832,549,503

34,614,864,972

매입채무
4,5
11,364,053,708

9,025,196,172

미지급금
4,5,38
12,730,574,477

15,808,308,491

유동성장기미지급금
4,5,17
-

711,473,498

단기차입금
4,5,18
-

2,780,236,758

유동성장기차입금
4,5,18
21,438,628

150,468,841

미지급비용

334,231,002

490,501,344

당기법인세부채

7,382,251,688

5,513,079,705

유동성금융보증부채

-

135,600,163

Ⅱ. 비 유 동 부 채

2,295,404,824

3,165,831,786

장기미지급금
4,5,17
160,116,095

1,006,199,952

장기차입금
4,5,18
345,559,405

1,018,395,528

순확정급여부채

19
1,360,638,171

661,435,993

이연법인세부채
20
9,461,800

49,746,073

기타금융부채
4,5
274,748,260

303,755,708

장기종업원급여채무

144,881,093

126,298,532

부 채 총 계

34,127,954,327

37,780,696,758

자 본

Ⅰ. 지배기업주주지분

235,908,912,363

자본금
22
6,304,000,000

3,152,000,000

자본잉여금
22
65,770,778,231

68,672,915,397

기타포괄손익누계액
23
(791,484,418)

(77,244,823)

기타의자본항목
24
(1,002,484,657)

(854,437,729)

이익잉여금
25
210,690,146,951

165,015,679,518

Ⅱ. 비지배지분

-

5,931,704,868

자 본 총 계

280,970,956,107

241,840,617,231

부 채 및 자 본 총 계

315,098,910,434

279,621,313,989

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제13 기 2018년 12
월
31일 현재

제12 기 2017년 12
월
31일 현재

주식회사 원익머트리얼즈 및 그 종속
기업

(단위 : 원)

과 목
주석
제13(당)기
제12(전)기

Ⅰ. 매출액
26,38,39

233,464,557,935

203,032,358,774

Ⅱ. 매출원가
27,35

151,041,346,602

134,252,485,466

Ⅲ. 매출총이익

82,423,211,333

68,779,873,308

판매비와관리비
28,35

40,259,637,625

35,897,797,295

Ⅳ. 영업이익

42,163,573,708

32,882,076,013

기타수익
29

2,797,755,890

2,049,550,537

기타비용
30

1,867,205,534

6,152,307,956

금융수익
31

4,412,948,375

1,225,181,489

금융비용
32

2,001,754,673

1,201,354,379

지분법손익
13

(1,326,571,891)

1,016,220

투자수익
33

8,470,191,559

884,444,004

투자비용
34

-

6,045,860,782

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

52,648,937,434

23,642,745,146

법인세비용
21

9,875,963,433

5,889,239,091

Ⅵ. 당기연결순이익

42,772,974,001

17,753,506,055

지배기업주주지분순이익

43,607,209,563

20,409,422,395

비지배지분순손익

(834,235,562)

(2,655,916,340)

Ⅶ. 기타포괄손익

(193,694,315)

(2,171,646,326)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(207,857,918)

(1,060,818,073)

순확정급여부채의 재측정요소

(550,179,788)

16,894,635

관계기업 기타포괄손익 지분

475,050,742

(435,729,606)

관계기업
순확정급여부채의 재측정요소

(121,357,873)

(65,887,420)

해외사업환산손익(비지배지분)

(11,370,999)

(576,095,682)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

14,163,603

(1,110,828,253)

해외사업환산손익(지배기업 소유주 지분)

14,163,603

(1,110,828,253)

Ⅷ. 당기연결총포괄이익

42,579,279,686

15,581,859,729

지배기업 주주지분총포괄이익

43,424,886,247

18,813,871,751

비지배지분총포괄이익

(845,606,561)

(3,232,012,022)

Ⅸ. 주당이익
36

지배기업 소유주 기본주당이익

3,447

1,627

지배기업 소유주 희석주당이익

3,447

1,625

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제13 기 2018년 12
월
31일 현재

제12 기 2017년 12
월
31일 현재

주식회사 원익머트리얼즈 및 그 종속
기업

(단위 : 원)

과 목
지배기업주주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
기타포괄
손익누계액
기타의자본항목
이익잉여금
소 계

2017.1.1.(전기초)
3,122,900,000
64,920,673,590
1,469,313,036
404,915,615
144,655,249,908
214,573,052,149
6,445,784,805
221,018,836,954

총포괄이익 :

당기연결순이익
-
-
-
-
20,409,422,395
20,409,422,395
(2,655,916,340)
17,753,506,055

해외사업환산손익
-
-
(1,110,828,253)
-
-
(1,110,828,253)
(576,095,682)
(1,686,923,935)

관계기업 기타포괄손익
-
-
(435,729,606)
-
-
(435,729,606)
-
(435,729,606)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
16,894,635
16,894,635
-
16,894,635

관계기업의
확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
(65,887,420)
(65,887,420)
-
(65,887,420)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

주식선택권 행사
29,100,000
3,752,241,807
-
(1,222,293,487)
-
2,559,048,320
-
2,559,048,320

자본변동
-
-
-
(23,173,772)
-
(23,173,772)
-
(23,173,772)

소유지분변동
-
-
-
(13,886,085)
-
(13,886,085)
2,717,932,085
2,704,046,000

2017.12.31.(전기말)
3,152,000,000
68,672,915,397
(77,244,823)
(854,437,729)
165,015,679,518
235,908,912,363
5,931,704,868
241,840,617,231

2018.1.1.(당기초)
3,152,000,000
68,672,915,397
(77,244,823)
(854,437,729)
165,015,679,518
235,908,912,363
5,931,704,868
241,840,617,231

회계정책의 변경
-
-
(1,203,453,940)
-
2,738,795,531
1,535,341,591
-
1,535,341,591

2018.1.1.(변경후)

3,152,000,000
68,672,915,397
(1,280,698,763)
(854,437,729)
167,754,475,049
237,444,253,954
5,931,704,868
243,375,958,822

총포괄이익 :

당기연결순이익
-
-
-
-
43,607,209,563
43,607,209,563
(834,235,562)
42,772,974,001

해외사업환산손익
-
-
14,163,603
-
-
14,163,603
(11,370,999)
2,792,604

관계기업 기타포괄손익
-
-
475,050,742
-
-
475,050,742
-
475,050,742

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(550,179,788)
(550,179,788)
-
(550,179,788)

관계기업의
확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
(121,357,873)
(121,357,873)
-
(121,357,873)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

무상증자
3,152,000,000
(3,183,754,020)
-
-
-
(31,754,020)
-
(31,754,020)

종속기업소유지분변동
-
281,616,854
-
(148,046,928)
-
133,569,926
(5,086,098,307)
(4,952,528,381)

2018.12.31.(당기말)
6,304,000,000
65,770,778,231
(791,484,418)
(1,002,484,657)
210,690,146,951
280,970,956,107
-
280,970,956,107

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제13 기 2018년 12
월
31일 현재

제12 기 2017년 12
월
31일 현재

주식회사 원익머트리얼즈 및 그 종속
기업

(단위 : 원)

과 목
제13(당)기
제12(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

41,215,862,340

40,915,542,438

1. 당기연결순이익
42,772,974,001

17,753,506,055

2. 조정
21,059,935,208

32,032,532,018

법인세비용
9,875,963,433

5,889,239,091

이자수익
(191,499,600)

(110,334,784)

이자비용
184,506,718

296,313,513

재고자산평가손실환입
(948,684,453)

(514,227,117)

감가상각비
18,828,418,444

14,793,030,679

무형자산상각비
247,686,711

524,179,648

투자부동산감가상각비
185,503,908

185,503,908

퇴직급여
1,513,765,050

1,088,250,660

금융보증비용
219,364,288

106,167,857

지분법이익
-

(1,016,220)

지분법손실
1,326,571,891

-

종속기업투자주식처분이익
(394,564,322)

-

관계기업투자주식처분이익
(1,644,335,692)

-

관계기업투자손상차손
-

3,191,167,551

관계기업투자손상차손환입
(3,191,167,551)

-

유형자산처분손실
116,946,764

1,679,953,620

유형자산처분이익
(78,772,917)

(21,886,618)

무형자산처분이익
(5,996,000)

-

영업권손상차손
-

2,854,693,231

무형자산손상차손
-

1,738,937,054

유형자산손상차손
1,201,455,989

972,561,186

매도가능금융자산처분이익
-

(884,444,004)

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(3,240,123,994)

-

당기손익-공정가치금융자산처분손실
1,930,878

-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(2,758,079,076)

-

외화환산이익
(93,093,979)

(8,376,643)

외화환산손실
86,312,089

418,129,320

금융보증부채의 환입
(182,173,371)

(165,309,914)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(14,925,296,293)

(4,936,405,764)

매출채권의 증감
(10,400,561,918)

(2,764,828,585)

미수금의 증감
(880,485,628)

3,274,854,027

선급금의 증감
(5,908,049,772)

(19,817,393)

미수수익의 증감
(424,512,477)

63,452,201

선급비용의 증감
(178,909,801)

(74,781,265)

재고자산의 증감
(2,061,978,556)

1,258,176,607

매입채무의 증감
10,171,274,963

(447,212,553)

미지급금의 증감
(4,537,853,290)

(4,672,552,385)

미지급비용의 증감
175,856,236

(165,441,961)

선수금의 증감
624,169,356

-

임대보증금의 증감
17,565,760

(49,921,240)

순확정급여부채
(1,540,393,727)

(1,464,631,749)

장기종업원금여의 증감
18,582,561

126,298,532

4. 법인세 납부
(7,691,750,576)

(3,934,089,871)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(45,873,580,410)

(32,174,322,538)

이자의 수취
191,499,600

1,865,720,783

단기대여금의 감소
56,511,127

2,500,000,000

유동성보증금의 감소
382,000,000

418,948,500

매도가능금융자산의 처분
-

2,803,038,235

당기손익-공정가치금융자산의 처분
6,527,957,687

-

유형자산의 처분
183,139,998

56,930,840

무형자산의 처분
27,996,000

-

보증금의 감소
68,258,911

-

매도가능금융자산의 취득
-

(776,590,000)

당기손익-공정가치금융자산의 취득
(4,968,090,501)

-

단기대여금의 증가
-

(2,500,000,000)

장기대여금의 증가
(49,280,000)

-

장기대여금의 감소
24,916,621

-

유동성장기대여금의 감소
-

5,956,183,347

관계기업투자주식의 취득
(11,231,908,061)

(1,967,506,800)

관계기업투자주식의 처분
12,583,304,850

-

유형자산의 취득
(50,167,760,478)

(44,381,792,644)

무형자산의 취득
(1,727,954,819)

(206,450,791)

투자부동산의 취득
(21,490,346)

(3,168,545)

유동성보증금의 증가
(26,500,000)

-

금융리스채권의 회수
-

4,426,554,257

임차보증금의 증가
(592,325,041)

(366,189,720)

사업부문매각으로 인한 순현금흐름
2,866,144,042

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,140,584,203

4,607,759,788

이자의 지급
-

(70,320,706)

단기차입금의 차입
2,358,213,629

47,780,236,758

단기차입금의 상환
-

(48,124,952,012)

유동성장기부채의 상환
(150,153,365)

(467,955,575)

장기차입금의 차입
(651,712,971)

227,657,003

장기미지급금의 감소
(82,361,243)

-

비지배주주 유상증자
-

2,704,046,000

주식선택권의 행사
-

2,559,048,320

비지배주주지분 취득
(301,647,827)

-

무상증자
(31,754,020)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(3,517,133,867)

13,348,979,688

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

33,163,710,192

20,017,234,842

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

48,555,261

(202,504,338)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

29,695,131,586

33,163,710,192

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 13(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 12(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 원익머트리얼즈
및 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요 및 보고주체

주식회사 원익머트리얼즈(이하 "지배기업")는 2006년 12월 1일을 기준일로 하여 ㈜원익홀딩스(구, 주식회사 아토)의 특수가스사업부문을 물적분할하여 설립되었습니
다. 지배기업은 충청북도 청주시에 본사 및 공장을, 세종특별자치시에 공장을 두고 반도체용 특수가스, 일반산업용 가스 및 전구체(프리커서)의 충전, 제조, 정제 및 판매 등을 영위하고 있
습니다. 지배기업은
2011년 12월 28일자
로 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재
의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)
비 고

㈜원익홀딩스
5,760,000
45.7%
최대주주

국민연금공단
1,109,624
8.8%
-

신영자산운용
855,869
6.8%
-

기 타
4,882,507
38.7%
-

합 계
12,608,000
100.0%

1.2 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

종속기업
소유지분율(%)
소재지
결산월
업 종

원익(서안)반도체과기유한공사(*1)
-
중 국
12월
반도체용 특수가스 판매 및 세정

Wonik Materials North America, LLC.(*2)
100.00
미 국
12월
프리커서 등 전구체 제조 및 판매

함양원익반도체무역유한공사
100.00
중 국
12월
반도체용 가스용기 임대

서안신원익반도체재료유한공사(*3)
100.00
중 국
12월
산업용가스 제조업

위남원익반도체재료유한공사(*3)
100.00
중 국
12월
산업용가스 제조업

(*1)
당기 중 보유 지분 전체를 ㈜원익큐엔씨에 처분하였습니다.

(*2)

당기 중 74,000주를 추가 취득하여 지분율 100%로가 되었으며, 회사명을 Nova-Kem, LLC.에서 Wonik Materials North America, LLC.로 변경하였습니다.

(*3)
당기 중 신규 설립되어 연결대상에 포함되었습니다.

<전기말>

종속기업
소유지분율(%)
소재지
결산월
업 종

원익(서안)반도체과기유한공사(*1)
54.13
중 국
12월
반도체용 특수가스 판매 및 세정

Nova-Kem, LLC.
50.67
미 국
12월
프리커서 등 전구체 제조 및 판매

함양원익반도체무역유한공사(*2)
100.00
중 국
12월
반도체용 가스용기 임대

(*1)
전기 중 비지배주주에 대한 유상증자로 지분율이 감소하였으나 지배력을 유지하고 있습니다.

(*2)
전기 중 신규설립되어 연결대상에 포함되었습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

가. 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

Wonik Materials North America, LLC.
2,400,940
1,250,373
1,150,567

함양원익반도체무역유한공사
2,092,519
9,193
2,083,326

서안신원익반도체재료유한공사
6,451,043
30,260
6,420,783

위남원익반도체재료유한공사
6,620,382
17,189
6,603,193

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

원익(서안)반도체과기유한공사
21,997,911
10,366,666
11,631,245

Nova-Kem, LLC.
3,021,599
1,228,933
1,792,667

함양원익반도체무역유한공사
2,070,335
16,277
2,054,058

나. 연결대상 종속기업의 당기와 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
매 출
당기순손익
총포괄손익

원익(서안)반도체과기유한공사
29,030,225
(1,818,840)
(1,842,309)

Wonik Materials North America, LLC.
2,155,069
(232,489)
(59,874)

함양원익반도체무역유한공사
266,518
41,343
29,268

서안신원익반도체재료유한공사
-
(430,018)
(481,017)

위남원익반도체재료유한공사
-
(224,167)
(307,447)

<전 기>

(단위:천원)

구 분
매 출
당기순손익
총포괄손익

원익(서안)반도체과기유한공사
29,543,276
36,859
36,859

Nova-Kem, LLC.
4,140,624
(3,002,746)
(3,002,746)

함양원익반도체무역유한공사
15,712
(46,825)
(46,825)

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

지
배기업과
그

종속기업(이하 '연결기업')은
'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에따라 제정된
한국채택국제회계기준을
적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에

재평가금액이나 공정가치로 측정되는

특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1109호와 제1115호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경과 성격의 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았
으
며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'에 따라 작성되었습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1)
금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역
금액

기초 이익잉여금-기준서 제1039호
165,015,680

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류

(144,252)

관계기업투자의 금융자산 계정재분류
1,347,706

기초 이익잉여금-기준서 제1109호

166,219,134

이러한 변동으로 인한 연결기업의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주석
기타포괄손익누계액
이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호

(77,245)
165,015,680

조정사항

금융자산 계정재분류 (*1)
12
144,252
(144,252)

관계기업투자의 금융자산 계정재분류 (*2)

(1,347,706)
1,347,706

기초 장부금액-기준서 제1109호

(1,280,699)
166,219,134

(*1)
금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

(*2)
관계기업은 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산

당기손익-
공정가치

기타포괄손익-
공정가치 
(전기는 매도가능금융자산)

상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)

금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호

-
6,802,011
47,404,739
54,206,750

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

6,802,011
(6,802,011)
-
-

기초 장부금액-기준서 제1109호

6,802,011
-
47,404,739
54,206,750

(3) 손상

기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

한편, 기업회계기준서 제1109호의 적용은 연결기업의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017.12.31
수정전

조정 (*1)

2018.01.01
수정후

매출채권

11,704,330
3,429,432
15,133,762

재고자산

24,989,694
(1,403,915)
23,585,779

이연법인세자산
2,520,026
(490,175)
2,029,851

이익잉여금

165,015,680
1,535,342
166,551,022

(*1)
재화의 판매로 인한 수익인식시점이 중요한 위험과 보상이 고객에게 이전되는 시점에서 고객이 그 재화를 통제하는 시점으로 변경되었습니다. 연결기업은 고객에게 재화가 인도되는 시점에 통제가 이전된다고 판단하였습니다.

(2)
기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(재무상태표)
(단위: 천원)

보고된 금액

조정

K-IFRS 제1115호를
적용하지 않았을 경우

매출채권
23,746,578
5,493,259
18,253,319

재고자산
20,151,284
(3,333,809)
23,485,093

이연법인세자산
1,850,176
(522,587)
2,372,763

이익잉여금
210,690,147
1,636,863
209,053,284

(포괄손익계산서)
(단위: 천원)

보고된 금액

조정

K-IFRS 제1115호를
적용하지 않았을 경우

매출
233,464,558
5,493,259
227,971,299

매출원가
151,041,347
3,333,809
147,707,538

법인세비용
9,875,963
522,587
9,353,376

당기순이익
42,772,974
1,636,863
41,136,111

기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거 회계기준에 따른 현금흐름보다 당기순이익 및 조정사항은 변동하였으나 영업활동으로 인한 현금흐름은 동일합니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정): 투자부동산 계정 대체
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정): 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.
동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정): 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
연결기업의 재무제표 발행 승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 기초자산 $5,000 이하), 단기리스(리스개시일에, 리스 기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

연결기업은 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정): 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정): 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정): 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정): 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

연결기업은 관계기업인 WONIK GLOBAL PTE LTD에 장기대여금 876백만원을 대여하고 있으며 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 이를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다 (주석 12 참조). 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

- 2015-2017 연차개선
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가 (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

2.2 연결

연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

가. 종속기업 

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 
 
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 
 
연결기업 내의 기업간에 발생하는 거
래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서

채택한 회계
정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

나. 관계기업

관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결기업은관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.

다. 공동약정
 
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 외화환산

가. 기능통화와 표시통화

연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간 종료일의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

가. 금융자산

①
최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업은 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

나. 금융부채

①
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 차입금 및 기타 금융부채를 포함합니다.

② 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용됩니다.

③ 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

다. 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.7 재고자산 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총
평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건 물
35년

구축물
5 ~ 35년

기계장치
5 ~ 10년

차량운반구
4 ~ 5년

공구와기구
5년

집기비품
3 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 동 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 

영업권은 주석 2.2.가.에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은

역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

산업재산권
10년

기타의무형자산
5 ~ 30년

2.12 투자부동산
 
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 35년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매
입채무의
지급이 1년
이내
에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

2.15 차입금

차입금은 최초
에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며,
후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은연
결
기업이 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결기업이 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

가.
퇴직급여

연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 

확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소와 같은 과
거근무원가와 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

나. 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.
연결
기업이 연결기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될때까지 연결기업의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

가. 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

나. 유의적인 금융요소

일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

다. 보증 의무

연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

라. 계약 잔액

① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

③ 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.22 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 
 

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 
 
리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.23 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.24 영업부문

영업부문은 최고의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다(주석 39 참조). 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고결정자로 보고 있습니다. 

2.25 재무제표의 승인 

연결
기업의 재무제표는 2018년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 법인세 
 
연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20참조).

나. 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

다. 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

라. 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다.
 
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결
기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.
연결
기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

가. 외환위험 

연결
기업은 외화매출채권 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD와 JPY에 집중되어 있습니다. 한편,
연결기
업은 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, EUR)

구 분
계정과목
외 화 금 액

당기말
전기말

외화자산
현금및현금성자산
USD
4,534,780
USD
8,978,161

매출채권
USD
4,271,894
USD
3,226,460

미수금
USD
4,914
USD
-

합 계
USD
8,811,588
USD
12,204,621

외화부채
매입채무
USD
5,557,862
USD
8,516,245

JPY
164,876,410
JPY
74,298,500

미지급금
USD
245,242
USD
75,736

차입금
USD
-
USD
2,600,000

합 계
USD
5,803,104
USD
11,191,981

JPY
164,876,410
JPY
74,298,500

법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다.

보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 해당 통화가 5% 절상 및 절하인 경우 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

절상시
절하시
절상시
절하시

외화금융자산
492,613
(492,613)
653,802
(653,802)

외화금융부채
(407,947)
407,947
(634,813)
634,813

순효과
84,666
(84,666)
18,989
(18,989)

나. 가격위험 

보고기간 종료일 현재 연결기업이 보유한 당기손익-공정가치 금융자산(매도가능금융자산)으로 분류되는 지분증권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 금융자산(*1)
11,238,416
-

매도가능금융자산
-

6,802,011

(*1)

당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따라 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다.

한편, 연결기업이 보유중인 매도가능금융자산은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결기업은 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 지분증권은 모두 비상장주식입
니
다
.

4.1.2 신용위험

신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 대여금및수취채권 등으로부터 발생하고 있습니다(주석7 참조).

4.1.3 유동성위험

가. 유동성위험 일반

유동성위험이란
자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다.

연결
기업은 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다.

나. 비파생금융부채의 계약만기구조

보고기간 종료일 현재
연결
기업의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로
연결
기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과 
~ 1년 이하
1년 초과
~ 5년 이하
5년 초과
합 계

<금융부채>

매입채무
11,364,054
-
-
-
11,364,054

미지급금
12,730,574
-
-
-
12,730,574

유동성장기차입금
-
21,440
-
-
21,440

장기미지급금
-
-
160,116
-
160,116

장기차입금
-
-
345,560
-
345,560

임대보증금
-
-
274,748
-
274,748

합 계
24,094,628
21,440
780,424
-
24,896,492

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과 
~ 1년 이하
1년 초과
~ 5년 이하
5년 초과
합 계

<금융부채>

매입채무
9,025,196
-
-
-
9,025,196

미지급금
15,808,308
-
-
-
15,808,308

단기차입금
-
2,780,237
-
-
2,780,237

유동성장기미지급금
-
746,866
-
-
746,866

유동성장기차입금
-
150,469
-
-
150,469

장기미지급금
-
-
1,026,098
-
1,026,098

임대보증금
-
-
257,183
-
257,183

금융보증계약(*1)
-
-
5,000,000
-
5,000,000

장기차입금
-
-
1,018,396
-
1,018,396

합 계
24,833,504
3,677,572
7,301,677
-
35,812,753

(*1)
금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류함.

4.2 자본위험관리 

연결
기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다.
연결
기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재
연결
기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총부채
34,273,010
37,780,697

총자본
280,825,900
241,840,617

부채비율
12.20%
15.62%

5. 공정가치

당기 중 연결기업의 자산과 부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 분석합니다. 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간 종료일 현재 금
융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말
>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
2,848
29,692,284
-
29,695,132

매출채권
-
-
23,746,578
23,746,578

미수금
-
-
2,195,706
2,195,706

미수수익
-
-
456,068
456,068

유동성장기대여금
-
-
55,300
55,300

유동성보증금
-
-
251,367
251,367

보증금
-
-
831,786
831,786

당기손익-공정가치금융자산
-
-
11,238,416
11,238,416

장기대여금
-
-
146,586
146,586

금융부채

매입채무
-
-
11,364,054
11,364,054

미지급금
-
-
12,730,574
12,730,574

유동성장기차입금
-
-
21,439
21,439

장기미지급금
-
-
160,116
160,116

장기차입금
-
-
345,559
345,559

임대보증금
-
-
274,748
274,748

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
5,000
33,158,710
-
33,163,710

매출채권
-
-
11,704,330
11,704,330

미수금
-
-
1,393,242
1,393,242

유동성장기대여금
-
-
59,900
59,900

유동성보증금
-
-
616,867
616,867

미수수익
-
-
31,556
31,556

보증금
-
-
297,720
297,720

장기대여금
-
-
137,414
137,414

매도가능금융자산
-
-
6,802,011
6,802,011

금융부채

매입채무
-
-
9,025,196
9,025,196

미지급금
-
-
15,808,308
15,808,308

유동성장기미지급금
-
-
711,473
711,473

단기차입금
-
2,780,237
-
2,780,237

유동성장기차입금
-
150,469
-
150,469

장기미지급금
-
-
1,006,200
1,006,200

장기차입금
-
1,018,396
-
1,018,396

임대보증금
-
-
257,183
257,183

금융보증부채
-
-
46,573
46,573

당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

SVIC25호신기술투자조합
3,786,410
현금흐름할인법 등
해당사항 없음
해당사항 없음

SVIC30호신기술투자조합
2,670,772
현금흐름할인법 등
해당사항 없음
해당사항 없음

WONIK GLOBAL PTE LTD
887,527
유사기업이용법
PBR, PSR, 
EV/Sales, EV/EBITDA
0.82 ~ 10.73

이항모형
무위험수익률
1.89%

예상주가변동성
38.44%

대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호
3,893,706
현금흐름할인법
자기자본비용
5.18%

6. 금융상품 범주별 손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치 금융자산
기타포괄손익-공정가치
금융자산
상각후원가
 금융자산
상각후원가
 금융부채
합계

당기손익 인식 :

- 이자수익
-
-
191,500
-
191,500

- 외환차익
-
-
1,816,669
387,632
2,204,301

- 외화환산이익
-
-
83,460
9,634
93,094

- 금융보증수익
-
-
-
135,600
135,600

- 처분이익
3,240,124
-
-
-
3,240,124

- 평가이익
2,758,079
-
-
-
2,758,079

- 이자비용
-
-
-
184,507
184,507

- 외환차손
-
-
1,706,272
302,169
2,008,441

- 외화환산손실
-
-
53,490
32,822
86,312

- 금융보증비용
-
-
-
170,033
170,033

- 처분손실
1,931
-
-
-
1,931

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
대여금 및
 수취채권
상각후원가로 측정하는 금융부채
합계

당기손익 인식 :

- 이자수익
-
-
110,335
-
110,335

- 외환차익
-
-
1,056,470
405,127
1,461,597

- 외화환산이익
-
-
102
8,275
8,377

- 금융보증수익
-
-
-
165,310
165,310

- 처분이익
884,444
-
-
-
884,444

- 이자비용
-
-
-
296,314
296,314

- 외환차손
-
-
1,702,673
279,049
1,981,722

- 외화환산손실
-
-
418,051
78
418,129

- 금융보증비용
-
-
-
106,168
106,168

7. 금융자산의 신용건전성 

가. 보고기간 종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
29,695,132
33,163,710

매출채권
23,746,578
11,704,330

미수금
2,195,706
1,393,242

미수수익
456,068
31,556

유동성장기대여금
55,300
59,900

유동성보증금
251,367
616,867

보증금
831,786
297,720

장기대여금
146,586
137,414

합 계
57,378,524
47,404,739

(*)
지분증권 및 지분증권 관련 금융자산은 대상에서 제외됨.

나. 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

<매출채권>

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

등급1
16,405,038
11,426,739

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1(*1)
7,327,363
255,806

Group 2(*2)
-
-

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계
23,732,401
11,682,545

(*1)
Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객/특수관계자

(*2)
Group 2 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자로 채무불이행위험이해소되었음.

<금융기관>

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

등급1

<현금및현금성자산>

보통예금
29,695,132
33,158,710

8. 현금및현금성자산 

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예치기관
당기말
전기말

현 금
-
2,848
5,000

금융기관예치금
㈜우리은행 외
29,692,284
33,158,710

합 계
29,695,132
33,163,710

9. 매출채권 

가. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
23,790,191
11,747,943

대손충당금
(43,613)
(43,613)

매출채권(순액)
23,746,578
11,704,330

나. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정상채권(*1)
23,732,401
11,682,545

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월이하
14,177
16,010

3개월초과 6개월이하
-
5,775

합 계
23,746,578
11,704,330

(*1)
정상채권은 연체되지도 손상되지도 아니한 채권입니다.

다. 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
43,613
43,613

대손상각비
-
-

기 말
43,613
43,613

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

10. 대여금

보고기간 종료일 현재 연결기업의 대여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임직원대여금
201,886
197,314

차감:1년이내 만기도래분
(55,300)
(59,900)

장기대여금 차감계
146,585
137,414

11. 재고자산 

보고기간 종료일 현재
연결
기업의 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
재무상태표금액
평가전금액
평가충당금
재무상태표금액

제품
3,761,649
(1,424,488)
2,337,161
3,367,589
(563,925)
2,803,664

상품
5,751,654
(43,028)
5,708,626
13,529,884
(81,483)
13,448,401

재공품
1,020,385
-
1,020,385
413,588
-
413,588

원재료
5,863,542
(671,638)
5,191,904
4,839,349
(2,463,122)
2,376,227

미착품
5,171,220
-
5,171,220
5,268,046
-
5,268,046

저장품
872,036
(150,048)
721,988
809,125
(129,357)
679,768

합 계
22,440,486
(2,289,202)
20,151,284
28,227,581
(3,237,887)
24,989,694

매
출
원
가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 당기 재고자산평가손실환입 948,685천원이 차감되어 있으며, 전기 재고자산평가손실환입 514,227천원이 차감되어 있습니다.

12. 매도가능금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산

가. 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
6,802,011
7,944,014

취 득
-
776,590

처 분
(6,802,011)
(1,918,594)

대 체
-
1

기 말
_
6,802,011

나. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
좌 수
지분율
(%)
당기말
취득금액
장부금액
비 고

당기말
전기말

원익그로쓰챔프2011의3호
-
-
-
-
3,106,711

SVIC25호신기술투자조합
-
-
-
-
1,820,299

SVIC30호신기술투자조합
-
-
-
-
1,875,000

동양레저(구 파인크리CC)
-
-
-
-
1

합 계
-
-
6,802,011

다. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
-
-

취 득
4,968,091
-

처 분
(3,289,765)
-

대 체(*1)
6,802,011
-

평 가
2,758,079

기 말
11,238,416
-

(*1)
당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과입니다 (주석 2 참조).

라. 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
좌 수
지분율
(%)
당기말
취득금액
장부금액
비 고

당기말
전기말

원익그로쓰챔프2011호의3(*1)
-
-
-
-
-
지분증권

SVIC25호신기술투자조합
30.00
3.00
1,796,435
3,786,410
-
지분증권

SVIC30호신기술투자조합
25.00
2.63
2,148,000
2,670,772
-
지분증권

WONIK GLOBAL PTE LTD(*2)
1
25.00
876,044
887,527
-
채무증권

대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호(*3)
600,000
33.40
3,786,707
3,893,706
-
지분증권

동양레저(구 파인크리크CC)
2,600
0.08
1
1
-
지분증권

합 계
8,607,187
11,238,416
-

(*1)
당기 중 보유 지분 전체를 ㈜원익투자파트너스에 처분하였습니다.

(*2)
관계기업인 WONIK GLOBAL PTE. LTD.에 대한 대여금입니다.

(*3)
당기 중 ㈜원익큐브 보유지분을 신규 취득하였습니다.

마. 연결기업은 금융자산의 평가에 따른 차액을 아래와 같이 계상하고 있으며, 평가계정의 변동 내역은 아래와 같습니다.

금융자산 계정
금융자산 평가계정

당기손익-공정가치금융자산(*1)
당기손익-공정가치금융자산평가손익

매도가능금융자산
매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)

(*1)
당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과입니다.

바
. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)의 변동 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산(*1)
-
(144,252)

(*1)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과로 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 계정 대체 되었습니다.

사. 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산평가손익의 변동 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치금융자산
2,758,079
-

13. 관계기업투자

가. 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지분율(%)
주된 사업장
사용 재무제표일

당기말
전기말

㈜원익큐브(*1)
31.57
20.07
대한민국
2018.12.31

㈜사이언스앳홈
28.57
28.57
대한민국
2018.12.31

국제전자센터빌딩제이차(유)(*2)
-
33.33
대한민국
2018.12.31

WONIK GLOBAL PTE LTD(*3)
25.00
-
싱가포르
2018.12.31

(*1)
당기 중 ㈜원익큐브 지분을 ㈜원익큐엔씨(6.4%) 및 ㈜원익(5.1%)으로부터 추가 취득하였습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 상장주식의 종가를 회수가능액으로 평가하여 손상차손환입을 인식하였습니다.

(*2)

당기 중 보유 지분 전체를 ㈜원익홀딩스에 처분하였습니다.

(*3)
당기 중 신규 취득하였습니다.

나. 당기와 전기의 관계기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
지분법 평가
기 말

취득
처분
지분법손익
관계기업
자본변동
기타포괄
손익
처분이익
손상차손
환입(*1)

㈜원익큐브
13,395,051
11,231,907
-
(1,364,748)
(283,289)
475,050
-
3,191,167
26,645,138

㈜사이언스앳홈
-
-
-
-
-
-
-
-
-

국제전자센터빌딩제이차(유)
10,900,793
-
(12,583,306)
38,177
-
-
1,644,336
-
-

WONIK GLOBAL PTE LTD
-
1
-
(1)
-
-
-
-
-

합 계
24,295,844
11,231,908
(12,583,306)
(1,326,572)
(283,289)
475,050
1,644,336
3,191,167
26,645,138

(*1)
보고기간 종료일 상장주식의 종가를 회수가능액으로 평가하여 손상차손 환입을 인식하였습니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
지분법 평가
기 말

취득
지분법손익
관계기업
자본변동
기타포괄손익
이익잉여금
손상차손(*1)

㈜원익큐브
15,134,734
1,967,507
8,768
(23,174)
(435,730)
(65,887)
(3,191,167)
13,395,051

㈜사이언스앳홈
-
-
-

-
-
-
-

국제전자센터빌딩제이차(유)
10,908,545
-
(7,752)

-
-
-
10,900,793

합 계
26,043,279
1,967,507
1,016
(23,174)
(435,730)
(65,887)
(3,191,167)
24,295,844

(*1)
보고기간 종료일 상장주식의 종가를 회수가능액으로 평가하여 손상차손을 인식하였습니다.

다. 당기와 전기의 관계기업 요약 재무정보 내역은 아래와 같습니다. 

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
지배지분
비지배지분
매 출
당기순이익
기타포괄손익
총포괄손익

㈜원익큐브
68,255,507
83,489,702
48,580,808
28,181,379
74,953,022
-
231,806,852
(3,720,981)
1,251,332
(2,469,649)

㈜사이언스앳홈
45,524
24,286
282,507
-
(212,697)
-
112,316
(32,347)
-
(32,347)

WONIK GLOBAL PTE LTD
59,064
3,564,158
89,460
3,634,648
(100,886)
-
-
(99,283)
-
(99,283)

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
지배지분
비지배지분
매 출
당기순이익
기타포괄손익
총포괄손익

㈜원익큐브
76,131,946
79,241,742
48,690,432
29,256,786
77,445,291
(18,822)
239,986,430
1,594,490
(2,498,515)
(904,025)

㈜사이언스앳홈
47,938
45,121
261,281
-
(168,222)
-
182,027
(89,316)
-
(89,316)

국제전자센터
빌딩제이차(유)
9,052,509
35,253,510
2,170,855
16,075,070
26,060,095
-
1,886,561
(15,427)
-
(15,427)

라. 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
지배지분
순자산
지분율(%)
지분해당액
영업권
잔존투자차액
손상차손누계(*1)
장부금액

㈜원익큐브
74,953,022
31.57%
23,663,197
2,831,633
150,308
-
26,645,138

㈜사이언스앳홈
-
28.57%
-
-
-
-
-

국제전자센터빌딩제이차(유)
-
33.3%
-
-
-
-
-

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
지배지분
순자산
지분율(%)
지분해당액
영업권
잔존투자차액
손상차손누계(*1)
장부금액

㈜원익큐브
77,445,291
20.07%
15,548,385
634,981
402,853
(3,191,168)
13,395,051

㈜사이언스앳홈
-
28.57%
-
-
-
-
-

국제전자센터빌딩제이차(유)
26,060,095
33.3%
8,686,698
100,807
2,113,288
-
10,900,793

(*1)
영업권 634,981천원과 잔존투자차액 402,853천원에 대해 전기 중 손상차손을 인식하였으며, 해당 금액은 손상차손 누계액에는 제외하였습니다.

마. 보고기간 종료일 현재 상장된 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

㈜원익큐브
26,645,138
27,325,320
13,395,051
13,395,051

14. 유형자산

가
. 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
장부금액

토 지
43,038,177
-
-
-
43,038,177

건 물
55,778,371
(4,886,334)
-
-
50,892,037

구축물
5,683,944
(1,482,754)
-
-
4,201,190

기계장치
89,784,675
(37,746,005)
-
(933,642)
51,105,028

차량운반구
10,802,409
(6,363,291)
(268,713)
-
4,170,405

공구와기구
40,667,668
(25,021,460)
(932,743)
-
14,713,465

집기비품
6,086,625
(3,124,361)
-
-
2,962,264

건설중인자산
6,328,961
-
-
-
6,328,961

기타의유형자산
25,200
-
-
-
25,200

합 계
258,196,030
(78,624,205)
(1,201,456)
(933,642)
177,436,727

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토 지
23,818,560
-
-
23,818,560

건 물
44,369,025
(4,433,230)
-
39,935,795

구축물
5,577,985
(1,318,571)
-
4,259,414

기계장치
80,296,486
(29,989,644)
(1,153,528)
49,153,314

차량운반구
9,624,827
(5,260,630)
-
4,364,197

공구와기구
34,106,331
(19,863,921)
-
14,242,410

집기비품
5,772,727
(2,470,636)
-
3,302,091

건설중인자산
20,596,027
-
-
20,596,027

기타의유형자산
25,200
-
-
25,200

합 계
224,187,168
(63,336,632)
(1,153,528)
159,697,008

나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
기초
장부금액
취 득
처 분
감가상각(*1)
대 체
손상차손
외화환산
기말
장부금액

토 지
23,818,560
23,281
-
-
19,190,965
-
5,371
43,038,177

건 물
39,935,795
46,850
(6,613,004)
(1,593,028)
19,144,502
-
(29,078)
50,892,037

구축물
4,259,414
40,700
-
(164,066)
64,716
-
426
4,201,190

기계장치(*1)
49,153,314
2,587,880
(4,352,271)
(9,350,581)
13,112,858
-
(46,172)
51,105,028

차량운반구
4,364,197
67,459
(201,982)
(1,448,249)
1,659,503
(268,713)
(1,810)
4,170,405

공구와기구
14,242,410
2,668,347
(3,423)
(5,198,906)
3,937,781
(932,743)
-
14,713,466

집기비품
3,302,091
637,257
(749,503)
(1,073,589)
852,907
-
(6,899)
2,962,264

건설중인자산
20,596,028
44,181,090
(419,082)
-
(57,963,232)
-
(65,843)
6,328,961

기타의유형자산
25,200
-
-
-
-
-
-
25,200

합 계
159,697,009
50,252,864
(12,339,265)
(18,828,419)
-
(1,201,456)
(144,005)
177,436,727

(*1)

기계장치 감가상각비에는 정부보조금
176,420천원
이 차감되어 있습
니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
기초
장부금액
취 득(*1)
처 분
감가상각(*1)
대 체
손상차손
외화환산
기말
장부금액

토 지
23,691,915
130,047
-
-
-
-
(3,402)
23,818,560

건 물
18,439,689
661,575
-
(1,319,574)
22,520,411
-
(366,306)
39,935,795

구축물
4,406,552
4,941
(150,934)
(166,990)
177,661
-
(11,816)
4,259,414

기계장치(*1)
27,256,955
3,171,381
(1,503,823)
(7,039,183)
28,560,142
(909,515)
(382,644)
49,153,313

차량운반구
3,575,273
20,009
(32,043)
(1,162,039)
1,970,514
-
(7,517)
4,364,197

공구와기구
9,841,142
2,333,283
(24,098)
(4,336,202)
6,428,285
-
-
14,242,410

집기비품
1,762,833
337,353
(4,100)
(769,043)
2,119,424
(63,046)
(81,330)
3,302,091

건설중인자산
45,144,551
37,237,114
-
-
(61,776,437)
-
(9,200)
20,596,028

기타의유형자산
25,200
-
-
-
-
-
-
25,200

합 계
134,144,110
43,895,703
(1,714,998)
(14,793,031)
-
(972,561)
(862,215)
159,697,008

(*1)

기계장치 취득금액 및 감가상각비에는 각각 정부보조금
1,048,184천원 및 144,840천원
이 차감되어 있습
니다.

(*2)
지속적인 영업손실의 발생 등 손상징후로 인하여 전기 중 973백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산은 Nova-Kem, LLC.의 가스 부문입니다. 전기 중 자산의 회수가능액은 사용가치를 근거로 추정되었습니다.

다. 유형자산 담보제공 내역

연결기업의 자산 중 Wonik Materials North America, LLC.의 유형자산이 RJN으로부터의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. Wonik Materials North America, LLC.가 차입금에 대한 담보로 제공한 유형자산의 금액은 616,151천원입니다.

또한 지배기업은 지방 신증설기업 보조금 심의 결과에 따라 청주시 청원구 오창읍 양청리에 소지한 토지에 대해 근저당권을 설정하였습니다. 채권최고액은 1,650,000천원입니다.

라. 보고기간 종료일 현재 소유권이 제한된 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
비 고

당기말
전기말

토 지 (*1)
-
4,159,394
세종시에 장기미지급금 완납 후 소유권 이전 계약

(*1)

당기 중 장기미지급금 완납 후 소유권 이전 등기(2018년 4월 30일)하였습니다.

마. 당기와 전기 중 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
3,895,756
3,314,769

경상개발비
580,958
470,298

제조원가
14,351,705
11,007,964

합 계
18,828,419
14,793,031

15. 무형자산 

가
. 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
55,769
(37,944)
-
17,825

회원권
2,151,858
-
(263,051)
1,888,807

기타의무형자산
3,168,836
(1,168,981)
-
1,999,855

합 계
5,376,464
(1,206,926)
(263,051)
3,906,487

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
52,050
(33,103)
-
18,947

회원권
2,281,968
-
(371,162)
1,910,806

기타의무형자산
2,060,998
(1,029,318)
-
1,031,680

합 계
4,395,016
(1,062,421)
(371,162)
2,961,433

나. 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다
.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
기초
장부금액
취 득
처 분
상 각
손 상
외화환산
기말
장부금액

산업재산권
18,946
3,720
-
(4,841)
-
-
17,825

회원권
1,910,807
-
(130,111)
-
108,111
-
1,888,807

기타의무형자산
1,031,680
1,741,732
-
(242,847)
-
(530,710)
1,999,855

합 계
2,961,433
1,745,452
(130,111)
(247,688)
108,111
(530,710)
3,906,487

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
기초
장부금액
취 득
대 체 (*1)
상 각
손 상
외화환산
기말
장부금액

영업권
3,219,990
-
-
-
(2,854,693)
(365,297)
-

산업재산권
23,999
-
-
(5,053)
-
-
18,946

회원권
1,821,280
89,528
(1)
-
-
-
1,910,807

기타의무형자산
3,568,495
116,924
-
(519,127)
(1,738,937)
(395,675)
1,031,680

합 계
8,633,764
206,452
(1)
(524,180)
(4,593,630)
(760,972)
2,961,433

(*1)
기업회생절차에 따라 지분증권으로 출자전환 되었으며 전기 중 매도가능금융자산으로 대체 되었습니다.

다. 당기와 전기 중 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
246,196
522,592

경상개발비
1,492
1,588

합 계
247,688
524,180

16. 투자부동산

가. 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다
.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
계정명
기 초
취 득
감가상각비
기 말

취득원가
토 지
3,838,149
21,490
-
3,859,639

건 물
6,396,687
-
-
6,396,687

합 계
10,234,836
21,490
-
10,256,326

감가상각누계액
건 물
(753,876)
-
(185,504)
(939,380)

순장부금액
토 지
3,838,149
21,490
-
3,859,639

건 물
5,642,811
-
(185,504)
5,457,307

합 계
9,480,960
21,490
(185,504)
9,316,946

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
계정명
기 초
취 득
감가상각비
기 말

취득원가
토 지
3,834,980
3,169
-
3,838,149

건 물
6,396,687
-
-
6,396,687

합 계
10,231,667
3,169
-
10,234,836

감가상각누계액
건 물
(568,372)
-
(185,504)
(753,876)

순장부금액
토 지
3,834,980
3,169
-
3,838,149

건 물
5,828,315
-
(185,504)
5,642,811

합 계
9,663,295
3,169
(185,504)
9,480,960

나. 보고기간종료일 현재 연결기업이 담보로 제공하고 있는 투자부동산은 없습니다.

다. 보고기간 종료일 현재 소유권이 제한된 투자부동산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
비 고

당기말
전기말

토 지 (*1)
-
3,838,149
세종시에 장기미지급금 완납 후 소유권 이전 계약

(*1)

당기 중 장기미지급금 완납 후 소유권 이전 등기(2018년 4월 30일)하였습니다.

라. 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 687,408천원과 611,044천원이며, 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

17. 장기미지급금 

보고기간 종료일 현재 연결기업의 장기미지급금(유동성 장기미지급금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지급처
만기일
당기말
전기말
상환방법

이자율(%)
액면금액
현재가치
할인차금
액면금액
현재가치
할인차금

토지 연불조건구입대
세종특별자치시
-
-
-
-
1,501,616
(55,291)
분할상환 (*1)

정부보조금
한국산업기술평가관리원
-
-
160,116
-
271,348
-
일시상환

소 계
160,116
-
1,772,964
(55,291)

차감: 1년 이내 만기도래분
-
-
746,866
(35,393)

장기미지급금 차감계
160,116
-
1,026,098
(19,898)

(*1)
당기 중 조기 상환되었습니다.

18. 차입금

가. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
차입처
만기일
당기말
전기말

이자율(%)
장부금액
장부금액

운용자금대출
한국수출입은행
-
-
-
2,780,237

나. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(장기차입금의 만기별 상환계획은 주석 4 참조).

(단위: 천원)

종 류
차입처
만기일
당기말
전기말
상환방법
비 고

이자율(%)
장부금액
장부금액

운용자금대출
ProChem International, Inc.
-
3.50
-
768,590
분할상환
고정이자율

RJN
2022.03.31
4.00
366,999
371,409
분할상환
고정이자율

시설자금대출
Wisconsin State
-
2.00
-
28,866
분할상환
고정이자율

소계
366,999
1,168,865

차감:1년이내 만기도래분
(21,440)
(150,469)

장기차입금 차감계
345,559
1,018,396

19.
순확정급여
부
채

연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

가.

순확정급여부채 산정내역의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
7,475,662
6,195,296

사외적립자산의 공정가치
(6,115,024)
(5,533,860)

연결재무상태표상 부채
1,360,638
661,436

나.
확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
6,195,296
5,409,439

당기근무원가
1,531,853
1,067,500

이자원가
141,100
123,710

재측정요소(*1)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
639,314
(39,949)

제도에서의지급액
(625,571)
(672,977)

관계사전입액
(406,330)
307,573

기말금액
7,475,662
6,195,296

(*1)
법인세효과 차감 전 금액임.

다
.
사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
5,533,860
4,354,727

사외적립자산의 기대수익
146,670
102,959

사용자의 기여금
1,440,000
1,472,587

재측정요소(*1)

- 경험조정에 의한 보험수리적손익
(86,516)
(17,660)

급여지급액
(649,243)
(679,019)

관계사전입액
(269,746)
300,266

기말금액
6,115,024
5,533,860

(*1)
법인세효과 차감 전 금액임.

라. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금 액
구성비(%)
금 액
구성비(%)

채무상품
6,115,024
100.00
5,533,860
100.00

마. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.33%
2.81%

미래임금상승률
6.00%
5.80%

바. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1.0% 증가/감소
6.10%감소/7.00%증가

미래임금상승률
1.0% 증가/감소
6.70%증가/6.00%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

20. 법인세비용

가. 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담액
9,857,247
6,635,471

법인세추납(환급)액
(786,500)
685,178

이연법인세

일시적차이 증감
629,565
(1,426,016)

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세
175,651
(5,394)

총 이연법인세 효과
805,216
(1,431,410)

법인세비용
9,875,963
5,889,239

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익

52,648,937

23,642,745

적용세율에 따른 법인세(*1)

12,279,043

5,179,404

조정사항

(2,403,080)

709,835

비공제항목
330,177

(439,557)

세액공제/감면
(2,025,387)

(1,320,237)

법인세추납(환급)액
(786,500)

685,178

미인식이연법인세의 변동
(1,303,412)

1,761,871

기타
1,382,042

22,580

법인세비용

9,875,963

5,889,239

유효세율

18.76%

24.91%

(*1)
소재지에 적용되는 세율임.

다. 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
감 소
증 가
외화환산
기 말
기 초
기 말

퇴직급여채무
5,696,802
625,571
2,312,267
-
7,383,498
1,378,626
1,786,807

퇴직연금운용자산
(5,533,861)
(649,245)
(1,230,408)
-
(6,115,024)
(1,339,194)
(1,479,836)

제품평가손실충당금
563,925
563,925
1,424,488
-
1,424,488
136,470
344,726

상품평가손실충당금
81,483
81,483
43,028
-
43,028
19,719
10,413

저장품평가손실충당금
129,357
129,357
150,048
-
150,048
31,304
36,312

원재료평가손실충당금
2,463,122
2,463,122
671,638
-
671,638
596,076
162,536

유형자산
985,400
8,784
1,224,322
-
2,200,938
217,070
532,627

정부보조금
1,153,528
219,886
-
-
933,642
279,154
225,941

미수금
(42,319)
(42,319)
(4,960)
-
(4,960)
(10,241)
(1,200)

미지급비용
177,190
177,190
245,596
-
245,596
42,880
59,434

매도가능금융자산
595,131
468,282
-
-
126,849
144,022
30,698

무형자산
178,476
37,932
485
(5,006)
136,023
40,075
32,918

차입원가자본화
(34,637)
(8,109)
-
-
(26,528)
(8,382)
(6,420)

금융보증부채
224,493
224,493
-
-
-
54,327
-

선급비용
(183,704)
(183,704)
-
-
-
(44,456)
-

소모품비
1,073,493
321,857
1,751,382
-
2,503,018
259,785
605,730

수선비
518,592
163,361
-
-
355,231
125,499
85,966

제품
2,067,924
2,067,924
2,276,175
-
2,276,175
516,981
569,044

장기종업원급여
126,299
126,299
144,881
-
144,881
30,564
35,061

IFRS매출 조정
-
-
(2,159,450)
-
(2,159,450)
-
(522,587)

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
(2,758,079)
-
(2,758,079)
-
(667,455)

합 계
10,240,694
6,796,089
4,091,413
(5,006)
7,531,012
2,470,279
1,840,715

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
감 소
증 가
외화환산
기 말
기 초
기 말

퇴직급여채무
5,218,519
672,977
1,151,261
-
5,696,802
1,262,882
1,378,626

퇴직연금운용자산
(4,354,727)
(679,019)
(1,858,153)
-
(5,533,861)
(1,053,844)
(1,339,194)

미수수익
(860,671)
(860,671)
-
-
-
(208,282)
-

제품평가손실충당금
169,537
169,537
563,925
-
563,925
41,028
136,470

상품평가손실충당금
193,776
193,776
81,483
-
81,483
46,894
19,719

저장품평가손실충당금
87,423
87,423
129,357
-
129,357
21,156
31,304

원재료평가손실충당금
3,301,378
3,301,378
2,463,122
-
2,463,122
798,933
596,076

유형자산
4,980
4,632
985,052
-
985,400
1,205
217,070

정부보조금
1,329,107
1,223,763
1,048,184
-
1,153,528
321,644
279,154

미수금
(63,813)
(63,813)
(42,319)
-
(42,319)
(15,443)
(10,240)

미지급비용
377,240
377,241
177,191
-
177,190
91,292
42,880

매도가능금융자산
185,423
-
409,708
-
595,131
44,872
144,022

무형자산
(1,617,771)
(1,779,531)
-
16,716
178,476
(333,158)
40,075

차입원가자본화
(42,746)
(8,109)
-
-
(34,637)
(10,345)
(8,382)

금융보증부채
146,397
229,123
307,219
-
224,493
35,429
54,327

선급비용
-
(84,674)
(268,378)
-
(183,704)
-
(44,456)

소모품비
-
197,128
1,270,621
-
1,073,493
-
259,785

수선비
-
170,317
688,909
-
518,592
-
125,499

제품
-
-
2,067,924
-
2,067,924
-
516,981

장기종업원급여
-
-
126,299
-
126,299
-
30,564

합 계
4,074,051
5,594,013
9,301,405
16,716
10,240,694
1,044,264
2,470,279

차감할 일시적 차이는 가산할 일시적 차이와 미래 과세소득을 통해 모두 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니
다.

라. 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
(725,831)
175,651
(550,180)
22,289
(5,394)
16,895

21. 우발상황 및 약정사항 

가. 보고기간 종료일 현재 연결기업이 체결하고 있는 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위: USD, 천원)

구 분
거래은행
약정한도액
미실행잔액

전자거래약정

㈜우리은행

KRW
3,000,000
KRW
2,203,623

포괄외화지급보증

㈜국민은행

USD
1,700,000
USD
1,700,000

D/A약정

㈜국민은행

USD
300,000
USD
300,000

수출성장 자금
한국수출입은행
KRW
45,000,000
KRW
45,000,000

<전기말>

(단위: USD, 천원)

구 분
거래은행
약정한도액
미실행잔액

전자거래약정
㈜우리은행
KRW
3,000,000
KRW
148,357

포괄외화지급보증
㈜국민은행
USD
1,700,000
USD
1,330,700

D/A약정
㈜국민은행
USD
300,000
USD
300,000

수출성장 자금
한국수출입은행
KRW
45,000,000
KRW
45,000,000

나. 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

연결기업은 당기 중 원익(서안)반도체과기유한공사 보유 지분 전체를 처분하였으며, 국제전자센터빌딩제이차(유)(구, 진수에스피씨
㈜
)는 당기 중 채무 전액을 조기 상환하였습니다. 당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

<전기말>

(단위: USD, 천원)

제공받는자
구 분
보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

국제전자센터빌딩제이차(유) 
(구,
진수에스피씨㈜
)

기타
특수관계자
산은캐피탈㈜
5,000,000
2017.05.15 
~ 2019.05.14
채무인수약정

다. 보고기간 종료일 현재 소유권이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목명
구 분
장부금액
비 고

당기말
전기말

유형자산
토 지
-
4,159,394
세종시에 장기미지급금 완납 후 
소유권 이전 계약

투자부동산
토 지
-
3,838,149

합 계
-
7,997,543

라. 연
결기업은 계약이행보증을 위해서 서울보증보험㈜로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 제공받은 지급보증 잔액은 각각 67,179천원 및 620,378원입니다.

22. 자본금과 자본잉여금

가
. 보고기간 종료일 현재
연결
기업의 자본금의 구성내역은 아래와 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
20,000,000 주
20,000,000 주

1주의 금액
500 원
500 원

보통주 발행주식수
12,608,000 주
6,304,000 주

보통주 자본금
6,304,000,000 원
3,152,000,000 원

나
. 보고기간 종료일 현재
연결
기업의 자본잉여금의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
65,447,937
68,631,691

기타자본잉여금
322,841
41,225

합 계
65,770,778
68,672,916

다. 당기와 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수(단위:주)
보통주자본금
주식발행초과금
주식수(단위:주)
보통주자본금
주식발행초과금

기 초
6,304,000
3,152,000
68,631,691
6,245,800
3,122,900
64,879,449

주식선택권 행사
-
-
-
58,200
29,100
3,752,242

무상증자
6,304,000
3,152,000
(3,183,754)
-
-
-

기 말
12,608,000
6,304,000
65,447,937
6,304,000
3,152,000
68,631,691

23. 기타포괄손익누계액 

당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
회계정책의 변경
(주석 2)
증 감
기 말

지분법자본변동
-
(1,347,706)
-
(1,347,706)

매도가능금융자산평가손익
(144,252)
144,252
-
-

해외사업환산손익
725,975
-
14,164
740,139

관계기업기타포괄손익
(658,968)
-
475,051
(183,917)

합 계
(77,245)
(1,203,454)
489,215
(791,484)

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

매도가능금융자산평가손익
(144,252)
-
(144,252)

해외사업환산손익
1,836,803
(1,110,828)
725,975

관계기업기타포괄손익
(223,238)
(435,730)
(658,968)

합 계
1,469,313
(1,546,558)
(77,245)

24. 기
타의자본항목

가. 보고기간 종료일 현재 기타의자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

관계기업기타자본변동
(1,002,482)
(840,552)

소유지분변동
-
(13,886)

합 계
(1,002,482)
(854,438)

나. 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 아래와 같습니다.

구 분
당 기
전 기

가중평균행사가격
주식선택권
가중평균행사가격
주식선택권

기 초
-
-
44,000원
58,200 주

행 사
-
-
44,000원
(58,200)주

기 말
-
-
-
-

25. 이익잉여금 

보고기간 종료일 현재 연결기업의 이익잉여금은 모두 미처분이익잉여금이며, 당기 중 발생한 손익과 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 적용에 따른 회계정책의 변경으로 2,738,796천원이 기초 이익잉여금에서 조정되어 있습니다(주석 2 참조).

26. 매출액 

당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재화의 판매
228,922,483
198,570,249

용역의 제공
4,542,075
4,462,110

합 계
233,464,558
203,032,359

27. 매출원가

당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재화의 판매
146,205,238
131,000,861

용역의 제공원가
4,836,109
3,251,624

합 계
151,041,347
134,252,485

28. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
11,015,114
10,065,348

퇴직급여
716,789
408,067

복리후생비
2,205,688
1,969,459

교육훈련비
74,646
125,600

여비교통비
555,078
645,562

통신비
101,093
103,548

차량유지비
674,933
146,444

수도광열비
712,669
740,557

접대비
179,387
235,169

운반비
964,593
944,308

수선비
934,839
1,297,865

도서인쇄비
44,207
53,000

소모품비
3,258,697
2,170,996

세금과공과
266,320
309,480

임차료
276,910
329,341

보험료
214,274
155,357

지급수수료
8,794,378
8,034,026

감가상각비
3,897,228
3,314,769

투자부동산감가상각비
185,504
185,504

견본비
69,828
3,408

광고선전비
289,964
231,427

경상개발비
3,531,002
3,683,032

무형자산상각비
246,194
522,592

판매촉진비
100
-

기타
1,050,203
222,938

합 계
40,259,638
35,897,797

29. 기타수익 

당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
923,504
512,060

외화환산이익
92,695
8,377

유형자산처분이익
78,773
21,887

무형자산처분이익
5,996
-

수입수수료
687,408
611,044

잡이익
1,009,380
896,183

합 계
2,797,756
2,049,551

30. 기타비용

당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
420,891
1,321,615

외화환산손실
77,910
279,363

유형자산처분손실
116,947
1,679,954

유형자산손상차손
1,201,456
972,561

무형자산손상차손
-
1,738,937

기부금
50,000
35,120

잡손실
2
124,758

합 계
1,867,206
6,152,308

31. 금융수익 

당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
191,500
110,335

금융보증부채환입액
182,173
165,310

외환차익
1,280,797
949,536

당기손익-공정가치금융자산처분이익
3,240,124
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
2,758,079
-

매도가능금융자산처분이익
-
884,444

외화환산이익
399
-

합 계
7,653,072
2,109,625

32. 금융비용

당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
184,507
296,314

금융보증비용
219,364
106,168

외환차손
1,587,550
660,107

당기손익-공정가치금융자산처분손실
1,931
-

외화환산손실
8,403
138,766

합 계
2,001,755
1,201,355

33. 투자수익

당기와 전기의 투자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

관계기업투자손상차손환입
3,191,168
-

관계기업투자처분이익
1,644,336
-

종속기업투자주식처분이익
394,564
-

합 계
5,230,068
-

34. 투자비용

당기와 전기의 투자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

관계기업투자주식손상차손
-
3,191,168

영업권 손상차손
-
2,854,693

합 계
-
6,045,861

35. 비용의 성격별 분류 

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(140,293)
(1,465,490)

원재료 및 상품 매입, 소모품사용
128,372,995
120,840,710

종업원급여
25,848,952
21,926,258

감가상각, 무형자산상각
19,261,611
15,502,714

지급수수료
12,035,651
10,895,329

운반비
970,332
975,444

광고선전비 및 판매촉진비
290,064
231,427

기타
4,661,672
1,243,891

매출원가 및 판매비와관리비 합계
191,300,984
170,150,283

36. 주당이익 
 
가. 기본주당이익
주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다 .

구 분
당 기
전 기

지배기업주주지분순이익
43,607,209,563원
20,409,422,395원

가중평균 유통보통주식수
12,608,000주
12,540,392 주

기본주당순이익
3,459원
1,627원

나. 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초보통유통주식수
6,304,000
6,245,800

주식선택권행사
-
48,792

무상증자
6,304,000
6,245,800

가중평균유통보통주식수
12,608,000
12,540,392

다. 희석주당이익
희
석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
연결
기업이 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.
연결
기업이 부여한 다수의 주식선택권 중 조정행사가격이 보통주 평균시장가격보다 낮은 경우에는 희석효과가 존재합니다. 희석효과가 존재하는 주식선택권에 대해서는 주식선택권의 잔여보상원가를 반영한 조정행사가격을 계산하여 보통주 평균시장가격에서 발행금액을 차감한 금액을 희석성 잠재적보통주에 가산하였습니다.

구 분
당 기
전 기

희석주당이익 산정을 위한 순이익
43,607,209,563원
20,409,422,395원

가중평균 유통보통주식수 + 희석성 잠재적보통주
12,608,000주
12,562,480주

희석주당순이익
3,459원
1,625원

라. 잠재적보통주의 유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초보통유통주식수
12,608,000
12,540,392

희석성 잠재적보통주
-
22,088

가중평균유통보통주식수
12,608,000
12,562,480

37. 현금흐름표 

가
. 당기와 전기의
연결
기업의 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산 취득(미지급금의 변동)
(85,105)
(486,090)

장기대여금유동성대체
51,911
59,550

장기미지급금의 유동성대체
(783,620)
(746,866)

주식선택권행사
-
1,222,293

선급금의 산업재산권 대체
3,719
-

38. 특수관계자 거래 

가. 지배기업
보고기간 종료일 현재 연결기업의 지배기업은 ㈜원익홀딩스(지분율 46.7%)입니다.

나. 보고기간 종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 지배기업 등의 현황은 다음과같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
(주)원익홀딩스
(주)원익홀딩스

관계기업
(주)원익큐브
(주)원익큐브

(주)사이언스앳홈
(주)사이언스앳홈

WONIK GLOBAL PTE LTD
-

-
국제전자센터빌딩제이차(유)

기 타
㈜원익 등 원익기업집단 계열회사 (*1)
㈜원익 등 원익기업집단 계열회사 (*1)

(*1)
㈜원익의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다.

다. 당기와 전기 중 연결기업과 주요 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
매 출
유형자산 취득
금융상품 취득
금융상품 매각
기타수익 등
기타비용 등

지배기업
㈜원익홀딩스
-
127,600
-
12,650,558
213,476
1,018,869

관계기업
㈜원익큐브
-
-
3,786,707
_
127,200
-

관계기업
WONIK GLOBAL PTE LTD
-
-
876,044
-
-
-

기 타
㈜원익
-
40,000
5,245,613
-
182,863
167,411

기 타
원익투자파트너스(주)
-
-
-
5,268,257
-
-

기 타
원익엘앤디㈜
-
-
-
-
-
21,879

기 타
㈜씨엠에스랩
-
-
-
-
-
31,888

기 타
㈜원익아이피에스
1,817,807
-
-
-
-
-

기 타
(주)원익큐엔씨
-
-
5,980,450
5,694,552
-
-

기 타
(주)테라세미콘
-
-
-
-
2,625
51,520

기 타
원익(서안)반도체과기유한공사
(*1)
20,116,559
-
-
-
-
-

(*1)

당기 중 보유 지분 전체를 ㈜원익 계열회사인 ㈜원익큐엔씨에 처분하여 지배력을 상실하였습니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
매 출
유형자산 취득
기타수익 등
기타비용 등

지배기업
㈜원익홀딩스
520
421,591
1,627
630,216

관계기업
㈜원익큐브
-
-
73,265
214

기 타
㈜원익
-
94,737
156,141
39,928

기 타
원익엘앤디㈜
-
-
-
31,511

기 타
㈜씨엠에스랩
-
-
77,395
38,395

기 타
㈜원익아이피에스
1,222,970
-
6,509
6,769

기 타
(주)원익큐엔씨
-
-
465
4,950

기 타
(주)테라세미콘
79,800
-
1,395
1,305

기 타
ProChem International, Inc.
-
-
-
29,139

기 타
RJN
-
-
-
12,013

라. 보고기간 종료일 현재 연결기업과 주요 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금 등
금융상품
미지급금
임대보증금

지배기업
㈜원익홀딩스
-
14,575

387,216
75,150

관계기업
㈜원익큐브
-
-

-
60,120

관계기업
WONIK GLOBAL PTE LTD
-
-
876,044
-
-

기 타
㈜원익
-
-

-
86,400

기 타
㈜씨엠에스랩
-
-

2,486
-

기 타
㈜원익아이피에스
2,228
-

-
-

기 타
원익엘앤디㈜
-
600,000

468
-

기 타
원익(서안)반도체과기유한공사
7,325,075
5,494
-
-
-

<전
기말>

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금 등
미지급금
임대보증금

지배기업
㈜원익홀딩스
572
-
452,799
-

관계기업
㈜원익큐브
-
-
-
60,120

기 타
㈜원익
-
-
22,805
128,634

기 타
㈜씨엠에스랩
-
-
3,521
-

기 타
㈜원익아이피에스
255,234
-
-
-

기 타
원익엘앤디㈜
-
600,000
6,243
-

마

. 당기와 전기 중 연결기업과 특수관계자와의 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다

<당기>
당기 중 대여금 변동내역은 없습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
기 초
증 가
감 소
기 말

관계기업
㈜원익큐브
-
2,500,000
(2,500,000)
-

바. 당기와 전기 중 연결기업과 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
당기
전기

출자
WONIK GLOBAL PTE LTD
1
-

취득
(주)원익큐엔씨
5,981,049
-

(주)원익큐브
5,245,613
-

매각
(주)원익홀딩스
12,650,557
-

원익투자파트너스㈜
4,758,257
-

분배
원익그로쓰챔프 2011의 3호
1,000,000
2,214,588

아. 당기와 전기 중 연결기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
1,424,947
1,424,947

퇴직급여
138,261
397,860

합 계
1,630,478
1,822,807

자. 보고기간종료일 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

연결기업은 당기 중 원익(서안)반도체과기유한공사 보유 지분 전체를 처분하였으며, 국제전자센터빌딩제이차(유)(구, 진수에스피씨
㈜
)는 당기 중 채무 전액을 조기 상환하였습니다. 당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

<전기말>

(단위: USD, 천원)

제공받는자
구 분
보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

국제전자센터빌딩제이차(유) 
(구,
진수에스피씨㈜
)

기타
특수관계자
산은캐피탈㈜
5,000,000
2017.05.15 
~ 2019.05.14
채무인수약정

39. 영업부문 정보 

가. 영업부문에 대한 일반정보

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

구 분
영업의 성격

가스부문
반도체용 및 일반산업용 가스 제조, 정제 및 판매

나. 영업부문의 재무현황

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
가스부문
조정 및 제거
연결

총매출액
255,740,818
-
255,740,818

내부매출액
22,276,260
-
22,276,260

순매출액
233,464,558
-
233,464,558

영업이익
42,887,457
(723,883)
42,163,574

총자산
360,720,900
(45,621,990)
315,098,910

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
가스부문
조정 및 제거
연결

총매출액
226,915,294
-
226,915,294

내부매출액
23,882,935
-
23,882,935

순매출액
203,032,359
-
203,032,359

영업이익
33,498,431
(616,355)
32,882,076

총자산
297,258,377
(17,637,063)
279,621,314

다. 제품과 용역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재화의 판매
228,922,483
198,570,249

용역의 제공
4,542,075
4,462,110

합 계
233,464,558
203,032,359

라. 지역에 대한 정보 (외부고객으로부터의 수익)

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국내
200,935,308
166,857,946

해외
32,529,250
36,174,413

합 계
233,464,558
203,032,359

상기 수익 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.

마.

당기와 전기의
연결
기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
비율
금액
비율

삼성전자(주)
157,044,316
70.02%
127,487,301
65.98%

40. 비연결 구조화기업에 대한 지분

가. 비연결구조화기업의 개요

성 격
목 적
활 동
자금 조달 방법

투자펀드 및 신탁
(1) 수익증권에 대한 투자
(2) PEF 및 조합 이와 유사한 회사에 대한 투자
(1) 펀드자산의 관리 및 운용
(2) 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분
(1) 수익증권상품의 판매
(2) 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자

나. 보고기간 종료일 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결기업의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
투자펀드 및 신탁

당기말
전기말

구조화기업의 자산총액
239,163,465
299,594,522

재무상태표에 인식된 자산

당기손익-공정가치 금융자산
11,238,416
-

매도가능금융자산
-
6,802,011

최대손실 노출액

투자자산
11,238,416
6,802,011

추가출자약정금액
2,830,326
-

최대노출의 결정방법
출자약정금액
출자약정금액

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제13 기 2018년 12
월
31일 현재

제12 기 2017년 12
월
31일 현재

주식회사 원익머트리얼즈

(단위 : 원)

과 목
주석
제13(당)기말
제12(전)기말

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

76,554,022,983

69,640,827,489

현금및현금성자산
5,7,8
24,680,348,769

30,161,740,297

매출채권
5,7,9,36
23,691,621,017

16,347,022,253

미수금
5,7,36
1,794,117,806

1,336,907,475

미수수익
5,7
456,068,413

31,555,936

유동성장기대여금
5,7,10
55,300,008

59,900,028

유동성보증금
5,7
251,367,000

616,867,000

재고자산
11
22,249,076,566

20,454,846,004

선급금

3,119,809,042

306,866,881

선급비용

256,314,362

325,121,615

Ⅱ. 비 유 동 자 산

244,650,009,051

201,060,183,422

보증금
5,7
828,855,182

295,715,033

당기손익-공정가치금융자산
4,5,12,36
11,238,415,994

-

매도가능금융자산
4,12
-

6,802,010,988

장기대여금
5,7,10
951,618,077

137,413,805

종속기업투자
13,36
16,551,533,228

8,914,355,245

관계기업투자
13,36
31,000,735,756

24,799,794,020

유형자산
14,36
170,962,663,884

145,876,091,948

무형자산
15
2,089,071,736

2,272,430,324

투자부동산
16
9,316,945,919

9,480,959,481

이연법인세자산
19
1,067,169,275

1,789,081,051

기타의투자자산

643,000,000

643,000,000

장기선급비용

-

49,331,527

자 산 총 계

321,204,032,034

270,701,010,911

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

31,934,883,262

30,731,518,198

매입채무
4,5
11,375,922,443

8,585,275,420

미지급금
4,5,36
12,931,113,464

15,562,223,189

유동성장기미지급금
4,17
-

711,473,498

미지급비용

245,595,667

181,547,323

기타금융부채

-

177,919,063

당기법인세부채

7,382,251,688

5,513,079,705

Ⅱ. 비 유 동 부 채

1,940,383,619

2,097,690,185

장기미지급금
4,5,17
160,116,095

1,006,199,952

순확정급여부채

18
1,360,638,171

661,435,993

기타금융부채
4,5,36
274,748,260

303,755,708

장기종업원급여

144,881,093

126,298,532

부 채 총 계

33,875,266,881

32,829,208,383

자 본

Ⅰ. 자본금
21

6,304,000,000

3,152,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
21

65,489,161,377

68,672,915,397

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
12,22

-

(144,252,203)

Ⅳ. 이익잉여금
23

215,535,603,776

166,191,139,334

자 본 총 계

287,328,765,153

237,871,802,528

부 채 및 자 본 총 계

321,204,032,034

270,701,010,911

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제13 기 2018년 12
월
31일 현재

제12 기 2017년 12
월
31일 현재

주식회사 원익머트리얼즈

(단위 : 원)

과 목
주석
제13(당)기
제12(전)기

Ⅰ. 매출액
24,36,37

224,289,005,845

193,215,682,949

Ⅱ. 매출원가
25,33

143,940,874,032

128,489,425,883

Ⅲ. 매출총이익

80,348,131,813

64,726,257,066

판매비와관리비
26,33

34,819,865,364

29,022,490,977

Ⅳ. 영업이익

45,528,266,449

35,703,766,089

기타수익
27,36

2,491,122,981

1,948,759,304

기타비용
28,36

1,867,203,446

2,043,857,489

금융수익
29

6,407,763,148

1,212,053,562

금융비용
30

321,366,792

379,028,870

투자수익
31

7,552,338,525

-

투자비용
32

782,357,616

12,980,660,515

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

59,008,563,249

23,461,032,081

법인세비용
19

10,505,008,407

7,052,596,023

Ⅵ. 당기순이익

48,503,554,842

16,408,436,058

Ⅶ. 기타포괄손익

(550,179,788)

16,894,635

후속적으로 당기손익으로 재분류
 되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

18,19
(550,179,788)

16,894,635

Ⅷ. 당기총포괄이익

47,953,375,054

16,425,330,693

Ⅸ. 주당이익
34

기본주당이익

3,847

1,308

희석주당이익

3,847

1,306

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제13 기 2018년 12
월
31일 현재

제12 기 2017년 12
월
31일 현재

주식회사 원익머트리얼즈

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본
잉여금
기타포괄
손익누계액
기타의자본항목
이익
잉여금
총 계

2017.1.1.(전기초)
3,122,900,000
64,920,673,590
(144,252,203)
1,222,293,487
149,765,808,641
218,887,423,515

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
-
16,408,436,058
16,408,436,058

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
16,894,635
16,894,635

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

주식선택권 행사
29,100,000
3,752,241,807
-
(1,222,293,487)
-
2,559,048,320

2017.12.31.(전기말)
3,152,000,000
68,672,915,397

(144,252,203)

166,191,139,334
237,871,802,528

2018.1.1.(당기초)
3,152,000,000
68,672,915,397
(144,252,203)

166,191,139,334
237,871,802,528

회계정책의 변경(주석 2)
-
-
144,252,203
-
1,391,089,388
1,535,341,591

2018.1.1.(변경후)
3,152,000,000
68,672,915,397
-
-
167,582,228,722
239,407,144,119

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
-
48,503,554,842
48,503,554,842

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(550,179,788)
(550,179,788)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

무상증자
3,152,000,000
(3,183,754,020)
-
-
-
(31,754,020)

2018.12.31.(당기말)
6,304,000,000
65,489,161,377
-
-
215,535,603,776
287,328,765,153

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제13 기 2018년 12
월
31일 현재

제12 기 2017년 12
월
31일 현재

주식회사 원익머트리얼즈

(단위 : 원)

과 목
제13(당)기
제12(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

44,701,268,839

42,281,083,245

1. 당기순이익
48,503,554,842

16,408,436,058

2. 조정
17,399,765,739

34,427,918,536

법인세비용
10,505,008,407

7,052,596,023

이자수익
(184,668,862)

(95,008,137)

이자비용
64,109,401

133,573,710

재고자산평가손실환입
(948,684,453)

(514,227,117)

감가상각비
17,643,960,022

13,748,581,984

무형자산상각비
165,077,352

184,843,981

투자부동산감가상각비
185,503,908

185,503,908

퇴직급여
1,513,765,050

1,088,250,660

금융보증부채환입액
(224,492,271)

(232,601,421)

금융보증비용
219,364,288

106,167,856

매도가능금융자산처분이익
-

(884,444,004)

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(3,240,123,994)

-

당기손익-공정가치금융자산처분손실
1,930,878

-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(2,758,079,076)

-

종속기업투자처분손실
782,357,616

-

종속기업투자손상차손
-

6,606,885,100

관계기업투자처분이익
(1,178,563,110)

-

관계기업투자손상차손
-

6,373,775,415

관계기업투자손상차손환입
(6,373,775,415)

-

유형자산처분이익
(78,548,865)

(21,886,618)

유형자산처분손실
116,946,764

286,154,519

유형자산손상차손
1,201,455,989

-

무형자산처분이익
(5,996,000)

-

외화환산이익
(93,093,979)

(8,376,643)

외화환산손실
86,312,089

418,129,320

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(12,973,603,141)

(4,722,448,901)

매출채권의 증감
(3,913,895,136)

(3,416,455,547)

미수금의 증감
(457,228,513)

3,441,301,107

선급금의 증감
(2,824,861,348)

27,178,698

미수수익의 증감
(424,512,477)

63,452,201

선급비용의 증감
(101,225,508)

(139,816,357)

재고자산의 증감
(2,249,461,493)

1,549,429,855

매입채무의 증감
2,767,357,157

91,162,579

미지급금의 증감
(4,316,508,600)

(4,671,975,873)

임대보증금의 증감
17,565,760

(49,921,240)

미지급비용의 증감
50,978,183

(278,471,107)

순확정급여부채
(1,540,393,727)

(1,464,631,749)

장기종업원급여의 증감
18,582,561

126,298,532

4. 법인세 납부액
(8,228,448,601)

(3,832,822,448)

Ⅱ. 투자활동으로부터의 현금흐름

(50,142,902,777)

(28,912,617,292)

이자의 수취
184,668,862

1,850,394,136

단기대여금의 감소
-

3,340,500,000

유동성장기대여금의 감소
56,511,127

5,956,183,347

유동성보증금의 감소
382,000,000

418,948,500

매도가능금융자산의 처분
-

2,803,038,235

당기손익-공정가치금융자산의 처분
6,527,957,687

-

유형자산의 처분
181,836,664

56,930,840

무형자산의 처분
27,996,000

-

보증금의 감소
68,258,911

-

장기대여금의 감소
24,916,621

-

종속기업투자의 처분
5,694,552,229

-

관계기업투자의 처분
12,583,304,850

-

매도가능금융자산의 취득
-

(776,590,000)

당기손익-공정가치금융자산의 취득
(4,968,090,501)

-

유형자산의 취득
(44,067,117,932)

(39,010,539,739)

무형자산의 취득
-

(174,747,200)

투자부동산의 취득
(21,490,346)

(3,168,545)

유동성보증금의 증가
(26,500,000)

-

임차보증금의 증가
(591,399,060)

(366,446,323)

단기대여금의 증가
-

(3,340,500,000)

장기대여금 증가
(854,312,000)

-

금융리스채권의 회수
-

4,426,554,257

종속기업투자의 취득
(14,114,087,828)

(2,125,668,000)

관계기업투자의 취득
(11,231,908,061)

(1,967,506,800)

Ⅲ. 재무활동으로부터의 현금흐름

(31,754,020)

2,556,459,280

이자의 지급
-

(2,589,040)

단기차입금의 감소
-

(45,000,000,000)

단기차입금의 증가
-

45,000,000,000

주식선택권 행사
-

2,559,048,320

무상증자
(31,754,020)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(5,473,387,958)

15,924,925,233

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

30,161,740,297

14,375,581,302

Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(8,003,570)

(138,766,238)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

24,680,348,769

30,161,740,297

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 13(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 12(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 원익머트리얼즈

1. 회사의 개요

주식회사 원익머트리얼즈(이하 "당사")는 2006년 12월 1일을 기준일로 하여 ㈜원익홀딩스(구, 주식회사 아토)의 특수가스사업부문을 물적분할하여 설립되었습니다. 당사는 충청북도 청주시에 본사 및 공장을, 세종특별자치시에 공장을 두고 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매 등을 영위하고 있
습니다.
당
사는
2011년 12월 28일자
로 코스닥시장에 주식을
상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재
의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)
비 고

㈜원익홀딩스
5,760,000
45.7%
최대주주

국민연금공단
1,109,624
8.8%
-

신영자산운용
855,869
6.8%
-

기 타
4,882,507
38.7%
-

합 계
12,608,000
100.0%

이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

또한, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경과 성격의 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았
으
며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'에 따라 작성되었습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1)
금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역
금액

기초 이익잉여금-기준서 제1039호
166,191,139

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류

(144,252)

기초 이익잉여금-기준서 제1109호

166,046,887

이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주석
기타포괄손익누계액
이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호

(144,252)
166,191,139

조정사항

금융자산 계정재분류 (*1)
12
144,252
(144,252)

기초 장부금액-기준서 제1109호

-
166,046,887

(*1)
금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산

당기손익-
공정가치

기타포괄손익-
공정가치 
(전기는 매도가능금융자산)

상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)

금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호

-
6,802,011
48,987,121
55,789,132

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

6,802,011
(6,802,011)
-
-

기초 장부금액-기준서 제1109호

6,802,011
-
48,987,121
55,789,132

(3) 손상

기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

한편, 기업회계기준서 제1109호의 적용은 당사의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017.12.31
수정전

조정 (*1)

2018.01.01
수정후

매출채권

16,347,022
3,429,432
19,776,454

재고자산

20,454,846
(1,403,915)
19,050,931

이연법인세자산
1,789,081
(490,175)
1,298,906

이익잉여금

38,590,949
1,535,342
40,126,291

(*1)
재화의 판매로 인한 수익인식시점이 중요한 위험과 보상이 고객에게 이전되는 시점에서 고객이 그 재화를 통제하는 시점으로 변경되었습니다. 당사는 고객에게 재화가 인도되는 시점에 통제가 이전된다고 판단하였습니다.

(2)
기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(재무상태표)
(단위: 천원)

보고된 금액

조정

K-IFRS 제1115호를
적용하지 않았을 경우

매출채권
23,691,621
5,493,259
18,198,362

재고자산
22,249,077
(3,333,809)
25,582,886

이연법인세자산
1,067,169
(522,587)
1,589,756

이익잉여금
215,535,604
1,636,863
213,898,741

(포괄손익계산서)
(단위: 천원)

보고된 금액

조정

K-IFRS 제1115호를
적용하지 않았을 경우

매출
224,289,006
5,493,259
218,795,747

매출원가
143,940,874
3,333,809
140,607,065

법인세비용
10,505,008
522,587
9,982,421

당기순이익
48,503,555
1,636,863
46,866,692

기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거 회계기준에 따른 현금흐름보다 당기순이익 및 조정사항은 변동하였으나 영업활동으로 인한 현금흐름은 동일합니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정): 투자부동산 계정 대체
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정): 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.
동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정): 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행 승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 기초자산 $5,000 이하), 단기리스(리스개시일에, 리스 기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정): 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정): 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정): 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정): 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

당사는 관계기업인 WONIK GLOBAL PTE LTD에 장기대여금 876백만원을 대여하고 있으며 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 이를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다 (주석 12 참조). 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

- 2015-2017 연차개선
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가 (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 외화환산

가. 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.4 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

가. 금융자산

①
최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사는 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

나. 금융부채

①
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금 및 기타 금융부채를 포함합니다.

② 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용됩니다.

③ 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

다. 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.5 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.6 재고자산 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건 물
35년

구축물
35년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

집기비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 동 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 

무형자산은

역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 
 
내부적으로 창출한 무형자산인 기타의무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

산업재산권
10 년

기타의무형자산
5 년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 35년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매
입채무의
지급이 1년
이내
에

예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

2.14 차입금

차입금은 최초
에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며,
후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은당사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.15 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서
순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여

가.
퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소와 같은 과
거근무원가와 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

나. 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다.
 
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.
당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우,직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는
당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

가. 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

나. 유의적인 금융요소

일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

다. 보증 의무

당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

라. 계약 잔액

① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

③ 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문은 최고의사결정자에게 보고되는 사업별로 공시되고 있습니다(주석37 참조). 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고결정자로 보고 있습니다. 

2.23 재무제표의 승인 

당사의 재무제표는 2018년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

나. 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

다. 종속기업투자주식의 손상

당사는 종속기업투자주식에 중요한 손상징후가 감지되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 해당 주식의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 매출 예산, 매출성장율 및 할인율 등 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 13 참조).

라. 주식기준보상

당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

가. 외환위험 

당사는 매출채권 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD와 JPY에 집중되어 있습니다. 한편, 당사는 외화로 표시된채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, EUR)

구 분
계정과목
외 화 금 액

당기말
전기말

외화자산
현금및현금성자산
USD
1,605,217
USD
7,252,139

매출채권
USD
5,766,029
USD
5,899,168

JPY
368,632,704
JPY
230,734,148

미수금
USD
4,914
USD
74,100

장기대여금
USD
720,000
USD
-

합 계
USD
8,096,160
USD
13,225,407

JPY
368,632,704
JPY
230,734,148

외화부채
매입채무
USD
2,316,887
USD
4,327,091

JPY
164,876,410
JPY
74,298,500

미지급금
USD
245,242
USD
75,736

합 계
USD
2,562,129
USD
4,402,827

JPY
164,876,410
JPY
74,298,500

법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다.

보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 해당 통화가 5% 절상 및 절하인 경우 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

절상시
절하시
절상시
절하시

외화금융자산
639,361
(639,361)
817,981
(817,981)

외화금융부채
(226,761)
226,761
(271,118)
271,118

순효과
412,600
(412,600)
546,863
(546,863)

나. 가격위험

보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 당기손익-공정가치 금융자산(매도가능금융자산)으로 분류되는 지분증권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 금융자산(*1)
11,238,416
-

매도가능금융자산
-

6,802,011

(*1)

당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따라 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다.

한편, 당사가 보유중인 당기손익-공정가치 금융자산(매도가능금융자산)은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 지분증권은 모두 비상장주식입
니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 매출채권 등으로부터 발생하고 있습니
다
(주석 7 참조).

4.1.3 유동성위험

가. 유동성위험 일반

유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다. 

당사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다.

나. 비파생금융부채의 계약만기구조

보고기간 종료일 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과 
~ 1년 이하
1년 초과
~5년 이하
5년 초과
합 계

<금융부채>

매입채무

11,375,922
-
-
-
11,375,922

미지급금
12,931,113
-
-
-
12,931,113

장기미지급금
-
-
160,116
-
160,116

임대보증금
-
-
274,748
-
274,748

합 계
24,307,035
-
434,864
-
24,741,899

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과 
~ 1년 이하
1년 초과
~5년 이하
5년 초과
합 계

<금융부채>

매입채무

8,585,275
-
-
-
8,585,275

미지급금
15,562,223
-
-
-
15,562,223

유동성장기미지급금
-
746,866
-
-
746,866

장기미지급금
-
-
1,026,098
-
1,026,098

임대보증금
-
-
257,183
-
257,183

금융보증계약(*1)
-
7,785,640
-
-
7,785,640

합 계
24,147,498
8,532,506
1,283,281
-
33,963,285

(*1)
금융보증계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류함.

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총부채
33,875,267
32,829,208

총자본
287,328,765
237,871,803

부채비율
11.79%
13.80%

5. 공정가치

당기 중 당사의 자산과 부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 분석합니다. 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보
고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
668
24,679,681
-
24,680,349

매출채권
-
-
23,691,621
23,691,621

미수금
-
-
1,794,118
1,794,118

유동성장기대여금
-
-
55,300
55,300

유동성보증금
-
-
251,367
251,367

미수수익
-
-
456,068
456,068

보증금
-
-
828,855
828,855

장기대여금
-
-
951,618
951,618

당기손익-공정가치금융자산
-
-
11,238,416
11,238,416

금융부채

매입채무
-
-
11,375,923
11,375,923

미지급금
-
-
12,931,113
12,931,113

장기미지급금
-
-
160,116
160,116

임대보증금
-
-
274,748
274,748

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
1,054
30,160,686
-
30,161,740

매출채권
-
-
16,347,022
16,347,022

미수금
-
-
1,336,907
1,336,907

유동성장기대여금
-
-
59,900
59,900

유동성보증금
-
-
616,867
616,867

미수수익
-
-
31,556
31,556

보증금
-
-
295,715
295,715

장기대여금
-
-
137,414
137,414

매도가능금융자산
-
-
6,802,011
6,802,011

금융부채

매입채무
-
-
8,585,275
8,585,275

미지급금
-
-
15,562,223
15,562,223

유동성장기미지급금
-
-
711,473
711,473

장기미지급금
-
-
1,006,200
1,006,200

임대보증금
-
-
257,183
257,183

금융보증부채
-
-
224,492
224,492

당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

SVIC25호신기술투자조합
3,786,410
현금흐름할인법 등
해당사항 없음
해당사항 없음

SVIC30호신기술투자조합
2,670,772
현금흐름할인법 등
해당사항 없음
해당사항 없음

WONIK GLOBAL PTE LTD
887,527
유사기업이용법
PBR, PSR, 
EV/Sales, EV/EBITDA
0.82 ~ 10.73

이항모형
무위험수익률
1.89%

예상주가변동성
38.44%

대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호
3,893,706
현금흐름할인법
자기자본비용
5.18%

6. 금융상품 범주별 손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치 금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
상각후원가
 금융자산
상각후원가
 금융부채
합계

당기손익 인식 :

- 이자수익
-
-
184,669
-
184,669

- 외환차익
-
-
535,872
387,632
923,504

- 외화환산이익
-
-
83,460
9,634
93,094

- 금융보증수익
-
-
-
224,492
224,492

- 처분이익
3,240,124
-
-
-
3,240,124

- 평가이익
2,758,079
-
-
-
2,758,079

- 이자비용
-
-
-
64,109
64,109

- 외환차손
-
-
146,281
302,169
448,450

- 외화환산손실
-
-
53,490
32,822
86,312

- 금융보증비용
-
-
-
219,364
219,364

- 처분손실
1,931
-
-
-
1,931

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
대여금 및
 수취채권
상각후원가로 측정하는 금융부채
합계

당기손익 인식 :

- 이자수익
-
-
95,008
-
95,008

- 외환차익
-
-
106,933
405,127
512,060

- 외화환산이익
-
-
102
8,275
8,377

- 금융보증수익
-
-
-
232,601
232,601

- 처분이익
884,444
-
-
-
884,444

- 이자비용
-
-
-
133,574
133,574

- 외환차손
-
-
1,043,088
279,048
1,322,136

- 외화환산손실
-
-
418,051
78
418,129

- 금융보증비용
-
-
-
106,168
106,168

7. 금융자산의 신용건전성 

가. 보고기간 종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
24,680,349
30,161,740

매출채권
23,691,621
16,347,022

미수금
1,794,118
1,336,907

미수수익
456,068
31,556

유동성장기대여금
55,300
59,900

유동성보증금
251,367
616,867

보증금
828,855
295,715

장기대여금
951,618
137,414

합 계
52,709,296
48,987,121

(*)
지분증권 및 지분증권 관련 금융자산은 대상에서 제외됨.

나. 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

<매출채권>

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

등급1
16,342,020
9,739,222

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1(*1)
7,335,424
6,591,790

Group 2(*2)
-
-

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계
23,677,444
16,331,012

(*1)
Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객/특수관계자

(*2)
Group 2 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자로 채무불이행위험이해소되었음.

<금융기관>

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

등급1

<현금및현금성자산>

보통예금
24,679,681
30,160,686

8. 현금및현금성자산 

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예치처
당기말
전기말

현 금
-
668
1,054

보통예금
㈜우리은행 외
22,884,888
22,390,745

외화예금
㈜국민은행 외
1,794,793
7,769,941

합 계
24,680,349
30,161,740

9. 매출채권 

가. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
23,735,234
16,390,635

대손충당금
(43,613)
(43,613)

매출채권(순액)
23,691,621
16,347,022

나. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정상채권(*1)
23,677,444
16,331,012

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월이하
14,177
16,010

3개월초과 6개월이하
-
-

합 계
23,691,621
16,347,022

(*1)
정상채권은 연체되지도 손상되지도 아니한 채권입니다.

다. 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
43,613
43,613

대손상각비
-
-

기 말
43,613
43,613

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

10. 대여금

보고기간 종료일 현재 당사의 대여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업대여금(*1)
805,032
-

임직원대여금
201,886
197,314

차감:1년이내 만기도래분
(55,300)
(59,900)

장기대여금 차감계
951,618
137,414

(*1)
종속기업인 Wonik Materials North America, LLC.에 대한 대여금입니다.

11. 재고자산 

보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
재무상태표금액
평가전금액
평가충당금
재무상태표금액

제품
3,750,352
(1,424,488)
2,325,864
3,293,763
(563,925)
2,729,838

상품
7,767,775
(43,028)
7,724,747
10,038,734
(81,483)
9,957,251

재공품
1,017,725
-
1,017,725
339,730
-
339,730

원재료
5,738,893
(671,638)
5,067,255
4,595,381
(2,463,122)
2,132,259

미착품
5,391,497
-
5,391,497
4,616,000
-
4,616,000

저장품
872,036
(150,048)
721,988
809,125
(129,357)
679,768

합 계
24,538,278
(2,289,202)
22,249,076
23,692,733
(3,237,887)
20,454,846

매
출
원
가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 당기 재고자산평가손실환입 948,685천원이 차감되어 있으며, 전기 재고자산평가손실환입 514,227천원이 차감되어 있습니다.

12. 매도가능금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산

가. 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
6,802,011
7,944,014

취 득
-
776,590

처 분
-
(1,918,594)

대 체(*1)
(6,802,011)
1

기 말
-
6,802,011

(*1)
당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과입니다 (주석 2 참조).

나. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
좌 수
지분율
(%)
당기말
취득금액
장부금액
비 고

당기말
전기말

원익그로쓰챔프2011의3호
-
-
-
-
3,106,711

SVIC25호신기술투자조합
-
-
-
-
1,820,299

SVIC30호신기술투자조합
-
-
-
-
1,875,000

동양레저(구 파인크리CC)
-
-
-
-
1

합 계
-
-
6,802,011

다. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
-
-

취 득
4,968,091
-

처 분
(3,289,765)
-

대 체(*1)
6,802,011
-

평 가
2,758,079

기 말
11,238,416
-

(*1)
당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과입니다 (주석 2 참조).

라. 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
좌 수
지분율
(%)
당기말
취득금액
장부금액
비 고

당기말
전기말

원익그로쓰챔프2011호의3(*1)
-
-
-
-
-
지분증권

SVIC25호신기술투자조합
30.00
3.00
1,796,435
3,786,410
-
지분증권

SVIC30호신기술투자조합
25.00
2.63
2,148,000
2,670,772
-
지분증권

WONIK GLOBAL PTE LTD(*2)
1
25.00
876,044
887,527
-
채무증권

대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호(*3)
600,000
33.40
3,786,707
3,893,706
-
지분증권

동양레저(구 파인크리크CC)
2,600
0.08
1
1
-
지분증권

합 계
8,607,187
11,238,416
-

(*1)
당기 중 보유 지분 전체를 ㈜원익투자파트너스에 처분하였습니다.

(*2)
관계기업인 WONIK GLOBAL PTE. LTD.에 대한 대여금입니다.

(*3)
당기 중 ㈜원익큐브 보유지분을 신규 취득하였습니다.

마. 당사는 금융자산의 평가에 따른 차액을 아래와 같이 계상하고 있으며, 평가계정의 변동 내역은 아래와 같습니다.

금융자산 계정
금융자산 평가계정

당기손익-공정가치금융자산(*1)
당기손익-공정가치금융자산평가손익

매도가능금융자산
매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)

(*1)
당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과입니다.

바
. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)의 변동 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산(*1)
-
(144,252)

(*1)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과로 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 계정 대체 되었습니다.

사. 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산평가손익의 변동 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치금융자산
2,758,079
-

13. 종속기업투자 및 관계기업투자

가. 보고기간 종료일 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회 사
소재
국가
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속
기업
원익(서안)반도체과기유한공사(*1)
중 국
-
-
54.13
6,476,910

Wonik Materials North America, LLC.(*2)
미 국
100.00
613,425
50.67
311,777

함양원익반도체무역유한공사
중 국
100.00
2,125,668
100.00
2,125,668

서안신원익반도체재료유한공사(*3)
중 국
100.00
6,901,800
-
-

위남원익반도체재료유한공사(*3)
중 국
100.00
6,910,640
-
-

소 계

16,551,533
-
8,914,355

관계
기업
㈜원익큐브(*4)
한 국
31.57
31,000,734
20.07
13,395,051

㈜사이언스앳홈
한 국
28.57
1
28.57
1

WONIK GLOBAL PTE LTD(*5)
싱가포르
25.00
1
-
-

국제전자센터빌딩제이차(유)(*6)
한 국
-
-
33.33
11,404,742

소 계

31,000,736

24,799,794

합 계

47,552,269

33,714,149

(*1)
당기 중 보유 지분 전체를 ㈜원익큐엔씨에 처분하였습니다.

(*2)
당기 중 74,000주를 추가 취득하여 지분율이 100%가 되었으며, 회사명을 Nova-Kem, LLC.에서 Wonik Materials North America, LLC.로 변경하였습니다.

(*3)
당기 중 신규 설립되었습니다.

(*4)
당기 중 ㈜원익큐브 지분을 ㈜원익큐엔씨(6.4%) 및 ㈜원익(5.1%)으로부터 추가 취득하였습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 상장주식의 종가를 회수가능액으로 평가하여 손상차손환입을 인식하였습니다.

(*5)
당기 중 신규 취득하였습니다.

(*6)
당기 중 보유 지분 전체를 ㈜원익홀딩스에 처분하였습니다.

나. 당기와 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
회 사
기 초
취 득
처 분
손상차손환입
기 말

종속기업
원익(서안)반도체과기유한공사
6,476,910
-
(6,476,910)
-
-

Wonik Materials North America, LLC.
311,777
301,648
-
-
613,425

함양원익반도체무역유한공사
2,125,668
-
-
-
2,125,668

서안신원익반도체재료유한공사
-
6,901,800
-
-
6,901,800

위남원익반도체재료유한공사
-
6,910,640
-
-
6,910,640

소계
8,914,355
14,114,088
(6,476,910)
-
16,551,533

관계기업
㈜원익큐브
13,395,051
11,231,908

6,373,775
31,000,734

㈜사이언스앳홈
1
-
-
-
1

WONIK GLOBAL PTE LTD
-
1
-
-
1

국제전자센터빌딩제이차(유)
11,404,742
-
(11,404,742)
-
-

소계
24,799,794
11,231,909
(11,404,742)
6,373,775
31,000,736

합 계
33,714,149
25,345,997
(17,881,652)
6,373,775
47,552,269

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
회 사
기 초
취 득
손 상
기 말

종속기업
원익(서안)반도체과기유한공사
6,476,910
-
-
6,476,910

Nova-Kem, LLC.(*1)
6,918,662
-
(6,606,885)
311,777

함양원익반도체무역유한공사
-
2,125,668
-
2,125,668

소 계
13,395,572
2,125,668
(6,606,885)
8,914,355

관계기업
㈜원익큐브(*2)
17,801,320
1,967,506
(6,373,775)
13,395,051

㈜사이언스앳홈
1
-
-
1

국제전자센터빌딩제이차(유)
11,404,742
-
-
11,404,742

소 계
29,206,063
1,967,506
(6,373,775)
24,799,794

합 계
42,601,635
4,093,174
(12,980,660)
33,714,149

(*1)

지속적인 영업손실의 발생 등 손상징후로 인하여 전기 중 당해 종속기업투자에 대해 6,607백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 동 자산의 회수가능가액은 공정가치를 근거로 추정되었습니다. 종속기업투자의 사용가치는 당사의 경영진이 승인한 향후 5개년의 재무예산을 바탕으로 영업현금흐름의 현재가치를 할인하는 방법으로 계산되었으며 이 때 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
- 승인된 향후 5개년 재무예산 이후 연도의 영업현금흐름의 영구성장률 : 0%
- 영업현금흐름의 할인 시 사용되는 가
중평균자본비용(WACC) :
11.62%

(*2)
보고기간 종료일 상장주식의 종가를 회수가능액으로 평가하여 손상차손을 인식하였습니다.

다. 보고기간 종료일 현재 상장된 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

㈜원익큐브
31,000,734
27,325,320
13,395,051
13,395,051

14. 유형자산

가
. 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
장부금액

토 지
42,909,596
-
-
-
42,909,596

건 물
55,138,214
(4,862,328)
-
-
50,275,886

구축물
5,670,934
(1,479,315)
-
-
4,191,619

기계장치
87,801,136
(37,359,246)
-
(933,642)
49,508,248

차량운반구
10,736,426
(6,359,982)
(268,713)
-
4,107,731

공구와기구
40,709,284
(25,026,480)
(932,743)
-
14,750,061

집기비품
6,042,824
(3,089,704)
-
-
2,953,120

건설중인자산
2,241,203
-
-
-
2,241,203

기타의유형자산
25,200
-
-
-
25,200

합 계
251,274,817
(78,177,055)
(1,201,456)
(933,642)
170,962,664

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토 지
23,695,349
-
-
23,695,349

건 물
37,373,087
(3,558,403)
-
33,814,684

구축물
5,565,518
(1,316,262)
-
4,249,256

기계장치
74,236,636
(28,840,382)
(1,153,528)
44,242,727

차량운반구
9,429,026
(5,185,115)
-
4,243,911

공구와기구
34,106,331
(19,863,921)
-
14,242,410

집기비품
5,061,521
(2,215,289)
-
2,846,232

건설중인자산
18,516,323
-
-
18,516,323

기타의유형자산
25,200
-
-
25,200

합 계
208,008,991
(60,979,372)
(1,153,528)
145,876,092

나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
기초
장부금액
취 득
처 분
감가상각(*1)
대 체
손상차손
기말
장부금액

토 지
23,695,349
23,281
-
-
19,190,966
-
42,909,596

건 물
33,814,684
-
-
(1,303,925)
17,765,127
-
50,275,886

구축물
4,249,256
40,700
-
(163,053)
64,716
-
4,191,619

기계장치(*1)
44,242,727
2,529,502
(122,030)
(8,660,162)
11,518,211
-
49,508,248

차량운반구
4,243,911
-
(93,380)
(1,405,865)
1,631,778
(268,713)
4,107,731

공구와기구
14,242,410
2,709,962
(3,424)
(5,203,925)
3,937,781
(932,743)
14,750,061

집기비품
2,846,232
387,599
(1,400)
(907,030)
627,719
-
2,953,120

건설중인자산
18,516,323
38,461,178
-
-
(54,736,298)
-
2,241,203

기타의유형자산
25,200
-
-
-
-
-
25,200

합 계
145,876,092
44,152,222
(220,234)
(17,643,960)
-
(1,201,456)
170,962,664

(*1)

기계장치 감가상각비에는 정부보조금
176,420천원
이 차감되어 있습
니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
기초
장부금액
취 득(*1)
처 분
감가상각(*1)
대 체
기말
장부금액

토 지
23,691,915
3,434
-
-
-
23,695,349

건 물
12,335,689
-
-
(1,041,416)
22,520,411
33,814,684

구축물
4,231,450
-
-
(159,854)
177,660
4,249,256

기계장치(*1)
21,610,724
731,361
(264,083)
(6,395,417)
28,560,142
44,242,727

차량운반구
3,434,364
-
(32,043)
(1,128,925)
1,970,514
4,243,911

공구와기구
9,841,142
2,333,283
(24,098)
(4,336,202)
6,428,285
14,242,410

집기비품
1,106,387
308,164
(975)
(686,768)
2,119,424
2,846,232

건설중인자산
45,144,551
35,148,209
-
-
(61,776,437)
18,516,323

기타의유형자산
25,200
-
-
-
-
25,200

합 계
121,421,423
38,524,450
(321,199)
(13,748,582)
-
145,876,092

(*1)

기계장치 취득금액 및 감가상각비에는 각각 정부보조금
1,048,184천원 및 144,840천원
이 차감되어 있습
니다.

다. 당사는 지방 신증설기업 보조금 심의 결과에 따라 청주시 청원구 오창읍 양청리 에 소지한 토지에 대해 근저당권을 설정하였습니다. 채권최고액은 1,650,000천원입니다.

라. 보고기간 종료일 현재 소유권이 제한된 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
비 고

당기말
전기말

토 지 (*1)
-
4,159,394
세종시에 장기미지급금 완납 후 소유권 이전 계약

(*1)

당기 중 장기미지급금 완납 후 소유권 이전 등기(2018년 4월 30일)하였습니다.

마. 당기와 전기 중 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
3,424,080
2,975,257

경상개발비
580,959
470,298

제조원가
13,638,921
10,303,027

합 계
17,643,960
13,748,582

15. 무형자산 

가
. 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
55,770
(37,944)
-
17,826

회원권
2,151,857
-
(263,051)
1,888,806

기타의무형자산
1,163,557
(981,117)
-
182,440

합 계
3,371,184
(1,019,061)
(263,051)
2,089,072

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
52,051
(33,104)
-
18,947

회원권
2,281,968
-
(371,162)
1,910,806

기타의무형자산
1,163,557
(820,880)
-
342,677

합 계
3,497,576
(853,984)
(371,162)
2,272,430

나. 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다
.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
기초
장부금액
취 득
처 분
상 각
손 상
기말
장부금액

산업재산권
18,947
3,719
-
(4,840)
-
17,826

회원권
1,910,806
-
(22,000)
-
-
1,888,806

기타의무형자산
342,677
-
-
(160,237)
-
182,440

합 계
2,272,430
3,719
(22,000)
(165,077)
-
2,089,072

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
기초
장부금액
취 득
대 체 (*1)
상 각
손 상
기말
장부금액

산업재산권
23,999
-
-
(5,053)
-
18,947

회원권
1,821,281
89,527
(1)
-

1,910,807

기타의무형자산
437,248
85,220
-
(179,791)
-
342,677

합 계
2,282,528
174,747
(1)
(184,844)
-
2,272,430

(*1)
기업회생절차에 따라 지분증권으로 출자전환 되었으며 전기 중 매도가능금융자산으로 대체 되었습니다.

다. 당기와 전기 중 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
163,584
183,256

경상개발비
1,493
1,588

합 계
165,077
184,844

16. 투자부동산

가. 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다
.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
계정명
기 초
취 득
감가상각비
기 말

취득원가
토 지
3,838,149
21,490
-
3,859,639

건 물
6,396,687
-
-
6,396,687

합 계
10,234,836
21,490
-
10,256,326

감가상각누계액
건 물
(753,876)
-
(185,504)
(939,380)

순장부금액
토 지
3,838,149
21,490
-
3,859,639

건 물
5,642,811
-
(185,504)
5,457,307

합 계
9,480,960
21,490
(185,504)
9,316,946

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
계정명
기 초
취 득
감가상각비
기 말

취득원가
토 지
3,834,980
3,169
-
3,838,149

건 물
6,396,687
-
-
6,396,687

합 계
10,231,667
3,169
-
10,234,836

감가상각누계액
건 물
(568,372)
-
(185,504)
(753,876)

순장부금액
토 지
3,834,980
3,169
-
3,838,149

건 물
5,828,315
-
(185,504)
5,642,811

합 계
9,663,295
3,169
(185,504)
9,480,960

나. 보고기간종료일 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 투자부동산은 없습니다.

다. 보고기간 종료일 현재 소유권이 제한된 투자부동산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
비 고

당기말
전기말

토 지 (*1)
-
3,838,149
세종시에 장기미지급금 완납 후 소유권 이전 계약

(*1)

당기 중 장기미지급금 완납 후 소유권 이전 등기(2018년 4월 30일)하였습니다.

라. 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 687,408천원과 611,044천원이며, 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

17. 장기미지급금 

보고기간 종료일 현재 당사의 장기미지급금(유동성장기미지급금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지급처
만기일
당기말
전기말
상환방법

이자율(%)
액면금액
현재가치
할인차금
액면금액
현재가치
할인차금

토지 연불조건구입대
세종특별자치시
-
-
-
-
1,501,616
(55,291)
분할상환 (*1)

정부보조금
한국산업기술평가관리원
-
-
160,116
-
271,348
-
일시상환

소 계
160,116
-
1,772,964
(55,291)

차감: 1년 이내 만기도래분
-
-
746,866
(35,393)

장기미지급금 차감계
160,116
-
1,026,098
(19,898)

(*1)
당기 중 조기 상환되었습니다.

18.
순확정급여
부
채

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

가.

순확정급여부채 산정내역의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
7,475,662
6,195,296

사외적립자산의 공정가치
(6,115,024)
(5,533,860)

재무상태표상 부채
1,360,638
661,436

나.
확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
6,195,296
5,409,439

당기근무원가
1,531,853
1,067,500

이자원가
141,100
123,710

재측정요소(*1)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
639,314
(39,949)

제도에서의 지급액
(625,571)
(672,977)

관계사전출입액
(406,330)
307,573

기말금액
7,475,662
6,195,296

(*1)
법인세효과 차감 전 금액임.

다
.
사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
5,533,860
4,354,727

사외적립자산의 기대수익
146,670
102,959

사용자의 기여금
1,440,000
1,472,587

재측정요소(*1)

- 경험조정에 의한 보험수리적손익
(86,516)
(17,660)

제도에서의 지급
(649,243)
(679,019)

관계사전출입액
(269,747)
300,266

기말금액
6,115,024
5,533,860

(*1)
법인세효과 차감 전 금액임.

라. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금 액
구성비(%)
금 액
구성비(%)

채무상품
6,115,024
100.00
5,533,860
100.00

마. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.33%
2.81%

미래임금상승률
6.00%
5.80%

바. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1.0% 증가/감소
6.10%감소/7.00%증가

미래임금상승률
1.0% 증가/감소
6.70%증가/6.00%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

19. 법인세비용

가. 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담액
9,857,247
6,554,323

법인세추납(환급)액
(249,802)
665,058

이연법인세

일시적차이 증감
721,912
(161,391)

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세
175,651
(5,394)

총 이연법인세 효과
897,563
(166,785)

법인세비용
10,505,008
7,052,596

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(가)

59,008,563

23,461,032

적용세율에 따른 법인세(*1)

13,818,072

5,139,427

조정사항

(3,313,064)

1,913,169

비공제항목
330,177

(439,557)

세액공제/감면
(2,025,387)

(1,320,237)

법인세추납(환급)액
(249,802)

665,058

미인식이연법인세의 변동
(1,333,059)

3,221,637

기타
(34,993)

(213,732)

법인세비용(나)

10,505,008

7,052,596

유효세율(나/가)

17.80%

30.06%

(*1)

당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 세율
(2억원 이하 11%, 2억원 초과22%, 200억원 초과 24.2%)
을 적용하여 산출한 금액임.

다. 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당 기>

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
감 소
증 가
기 말
기 초
기 말

퇴직급여채무
5,696,803
625,571
2,312,267
7,383,499
1,378,626
1,786,807

퇴직연금운용자산
(5,533,861)
(649,244)
(1,230,407)
(6,115,024)
(1,339,194)
(1,479,836)

제품평가손실충당금
563,925
563,925
1,424,488
1,424,488
136,470
344,726

상품평가손실충당금
81,483
81,483
43,028
43,028
19,719
10,413

저장품평가손실풍당금
129,357
129,357
150,048
150,048
31,304
36,312

원재료평가손실충당금
2,463,122
2,463,122
671,638
671,638
596,076
162,536

유형자산
12,839
8,784
1,224,322
1,228,377
3,107
297,268

정부보조금
1,153,528
219,886
-
933,642
279,154
225,941

미수금
(42,319)
(42,319)
(4,960)
(4,960)
(10,240)
(1,200)

미지급비용
177,190
177,191
245,596
245,595
42,880
59,434

매도가능금융자산
595,131
-
468,282
126,849
144,022
30,698

무형자산
371,162
108,111
485
263,536
89,821
63,775

차입원가자본화
(34,637)
(8,109)
-
(26,528)
(8,382)
(6,420)

금융보증부채
224,493
224,493
-
-
54,326
-

선급비용
(183,704)
(183,704)
-
-
(44,456)
-

소모품비
1,073,493
321,857
1,751,382
2,503,018
259,785
605,730

수선비
518,592
163,361
-
355,231
125,499
85,966

장기종업원급여
126,299
126,299
144,881
144,881
30,564
35,061

IFRS매출 조정
-
-
(2,159,450)
(2,159,450)
-
(522,587)

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
(2,758,079)
(2,758,079)
-
(667,455)

합 계
7,392,896
4,330,065
2,283,521
4,409,788
1,789,081
1,067,169

(*)

당기말 이연법인세는 평균세율
24.2%
를 적용하여 산출하였음.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
감 소
증 가
기 말
기 초
기 말

퇴직급여채무
5,218,519
672,977
1,151,261
5,696,803
1,262,882
1,378,626

퇴직연금운용자산
(4,354,727)
(679,019)
(1,858,153)
(5,533,861)
(1,053,844)
(1,339,194)

미수수익
(860,671)
(860,671)
-
-
(208,282)
-

제품평가손실충당금
169,537
169,537
563,925
563,925
41,028
136,470

상품평가손실충당금
193,776
193,776
81,483
81,483
46,894
19,719

저장품평가손실충당금
87,423
87,423
129,357
129,357
21,156
31,304

원재료평가손실충당금
3,301,378
3,301,378
2,463,122
2,463,122
798,933
596,076

유형자산
4,980
4,632
12,491
12,839
1,205
3,107

정부보조금
1,329,107
1,223,763
1,048,184
1,153,528
321,644
279,154

미수금
(63,813)
(63,813)
(42,319)
(42,319)
(15,443)
(10,240)

미지급비용
377,240
377,241
177,191
177,190
91,292
42,880

매도가능금융자산
185,423
-
409,708
595,131
44,872
144,022

무형자산
1,034,166
663,004
-
371,162
250,268
89,821

차입원가자본화
(42,746)
(8,109)
-
(34,637)
(10,345)
(8,382)

금융보증부채
146,397
229,123
307,219
224,493
35,429
54,326

선급비용
-
(84,674)
(268,378)
(183,704)
-
(44,456)

소모품비
-
197,128
1,270,621
1,073,493
-
259,785

수선비
-
170,317
688,909
518,592
-
125,499

장기종업원급여
-
-
126,299
126,299
-
30,564

합 계
6,725,989
5,594,013
6,260,920
7,392,896
1,627,689
1,789,081

(*)

전기말 이연법인세는 평균세율
24.2%
를 적용하여 산출하였음.

차감할 일시적 차이는 가산할 일시적 차이와 미래 과세소득을 통해 모두 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분 등과 관련된 차감할 일시적차이 16,323,195천원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

라. 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
(725,831)
175,651
(550,180)
22,289
(5,394)
16,895

20. 우발상황 및 약정사항 

가. 보고기간 종료일 현재 당사가 체결하고 있는 약정한도액과 미실행잔액의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: USD, 천원)

구 분
거래은행
약정한도액
미실행잔액

전자거래약정

㈜우리은행

KRW
3,000,000
KRW
2,203,623

포괄외화지급보증

㈜국민은행

USD
1,700,000
USD
1,700,000

D/A약정

㈜국민은행

USD
300,000
USD
300,000

수출성장 자금
한국수출입은행
KRW
45,000,000
KRW
45,000,000

<전기말>

(단위: USD, 천원)

구 분
거래은행
약정한도액
미실행잔액

전자거래약정

㈜우리은행

KRW
3,000,000
KRW
148,357

포괄외화지급보증

㈜국민은행

USD
1,700,000
USD
1,330,700

D/A약정

㈜국민은행

USD
300,000
USD
300,000

수출성장 자금
한국수출입은행
KRW
45,000,000
KRW
45,000,000

나. 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

당사는 당기 중 원익(서안)반도체과기유한공사 보유 지분 전체를 처분하였으며, 국제전자센터빌딩제이차(유)(구, 진수에스피씨
㈜
)는 당기 중 채무 전액을 조기 상환하였습니다. 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

<전기말>

(단위: USD, 천원)

제공받는자
구 분
보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

원익(서안)반도체과기유한공사
종속기업
한국수출입은행
USD 3,380,000
2017.12.04
~ 2018.12.04
차입금의 130%
연대보증

국제전자센터빌딩제이차(유) 
(구,
진수에스피씨㈜
)

기타
특수관계자
산은캐피탈㈜
5,000,000
2017.05.15 
~ 2019.05.14
채무인수약정

다. 보고기간 종료일 현재 소유권이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목명
구 분
장부금액
비 고

당기말
전기말

유형자산
토 지
-
4,159,394
세종시에 장기미지급금 완납 후 
소유권 이전 계약

투자부동산
토 지
-
3,838,149

합 계
-
7,997,543

라. 당사는 계약이행보증을 위해서 서울보증보험㈜로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 제공받은 지급보증 잔액은 각각 67,179천원 및 620,378천원입니다.

21. 자본금과 자본잉여금

가
. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 구성내역은 아래와 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
20,000,000 주
20,000,000 주

1주의 금액
500 원
500 원

보통주 발행주식수
12,608,000 주
6,304,000 주

보통주 자본금
6,304,000,000 원
3,152,000,000 원

나
. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
65,447,937
68,631,691

기타자본잉여금
41,225
41,225

합 계
65,489,162
68,672,916

다. 당기와 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수(단위:주)
보통주자본금
주식발행초과금
주식수(단위:주)
보통주자본금
주식발행초과금

기 초
6,304,000
3,152,000
68,631,691
6,245,800
3,122,900
64,879,449

주식선택권 행사
-
-
-
58,200
29,100
3,752,242

무상증자
6,304,000
3,152,000
(3,183,754)
-
-
-

기 말
12,608,000
6,304,000
65,447,937
6,304,000
3,152,000
68,631,691

22. 기타포괄손익누계액 

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익 (*1)
-
(144,252)

(*1)
기초 매도가능금융자산평가손익은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따라 이익잉여금으로 대체되었습니다.

23. 이익잉여금

가. 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금은 모두 미처분이익잉여금이며, 당기 중발생한 손익과 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 적용에 따른 회계정책의 변경으로 1,391,089천원이 기초 이익잉여금에서 조정되어 있습니다(주석 2 참조).

나.
당기와 전기의 이익잉여금처분에 관한 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

과 목
당 기
전 기

(처분예정일 : 2019년 3월 26일)
(처분확정일 : 2018년 3월 22일)

미처분이익잉여금

215,535,603,776

166,191,139,334

전기이월미처분이익잉여금
166,191,139,334

149,765,808,641

회계정책의 변경(주석 2)
1,391,089,388

-

순확정급여부채의 재측정요소
(550,179,788)

16,894,635

당기순이익
48,503,554,842

16,408,436,058

임의적립금 등의 이입액

-

-

이익잉여금 처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

215,535,603,776

166,191,139,334

24. 매출액

가. 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
123,013,284
94,528,890

상품매출
101,275,722
98,686,793

합 계
224,289,006
193,215,683

나. 당기와 전기의
매
출지역

정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국내
194,456,233
162,717,322

중국
24,965,082
26,324,987

미국
3,040,889
3,046,777

대만
1,341,291
957,118

홍콩
157,313
-

이스라엘
328,198
169,479

합계
224,289,006
193,215,683

상기 수익 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.

25. 매출원가

당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
75,977,960
56,705,504

상품매출원가
67,962,914
71,783,922

합 계
143,940,874
128,489,426

26. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
8,479,755
7,414,698

퇴직급여
716,789
408,067

복리후생비
1,697,485
1,307,348

교육훈련비
73,082
121,511

여비교통비
418,815
397,707

통신비
68,392
68,168

차량유지비
665,920
137,939

수도광열비
266,866
539,900

접대비
162,054
209,505

운반비
57,527
78,648

수선비
732,601
1,023,499

도서인쇄비
44,207
41,483

소모품비
3,182,703
2,013,611

세금과공과
249,259
222,789

임차료
428,908
236,859

보험료
120,378
72,129

지급수수료
8,596,664
7,741,981

감가상각비
3,424,080
2,975,257

투자부동산감가상각비
185,504
185,504

견본비
68,626
3,408

광고선전비
274,494
202,372

경상개발비
4,742,072
3,436,852

무형자산상각비
163,584
183,256

판매촉진비
100
-

합 계
34,819,865
29,022,491

27. 기타수익 

당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
923,504
512,060

외화환산이익
92,695
8,377

유형자산처분이익
78,549
21,887

무형자산처분이익
5,996
-

임대료수입
687,408
611,044

잡이익
702,971
795,391

합 계
2,491,123
1,948,759

28. 기타비용 

당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
420,891
1,321,615

외화환산손실
77,910
279,363

유형자산처분손실
116,947
286,155

유형자산손상차손
1,201,455
-

기부금
50,000
35,120

잡손실
-
121,604

합 계
1,867,203
2,043,857

29. 금융수익 

당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
184,669
95,008

금융보증부채환입액
224,492
232,601

외화환산이익
399
-

당기손익-공정가치측정
금융자산처분이익
3,240,124
-

당기손익-공정가치측정
금융자산평가이익
2,758,079
-

매도가능금융자산처분이익
-
884,444

합 계
6,407,763
1,212,053

30. 금융비용 

당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
64,109
133,574

금융보증비용
219,364
106,168

외환차손
27,560
521

외화환산손실
8,403
138,766

당기손익-공정가치측정
금융자산처분손실
1,931
-

합 계
321,367
379,029

31. 투자수익

당기와 전기의 투자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

관계기업투자손상차손환입
6,373,775
-

관계기업투자처분이익
1,178,564
-

합 계
7,552,339
-

32. 투자비용

당기와 전기의 투자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

종속기업투자처분손실
782,358
-

종속기업투자손상차손
-
6,606,885

관계기업투자손상차손
-
6,373,775

합 계
782,358
12,980,661

33. 비용의 성격별 분류 

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(274,021)
(1,405,825)

원재료 및 상품 매입, 소모품사용
103,548,808
95,248,724

종업원급여
23,313,593
19,146,004

감가상각 및 상각비용
17,994,541
14,118,930

지급수수료
11,837,937
10,369,858

운반비
63,266
101,505

광고선전비
274,594
202,372

기타
22,002,021
19,730,349

매출원가 및 판매비와관리비 합계
178,760,739
157,511,917

34. 주당이익 

가. 기본주당이익 
기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
48,503,554,842 원
16,408,436,058 원

가중평균 유통보통주식수
12,608,000 주
12,540,392 주

기본주당순이익
3,847 원
1,308 원

나. 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초보통유통주식수
6,304,000
6,245,800

주식선택권행사
-
48,792

무상증자
6,304,000
6,245,800

가중평균유통보통주식수
12,608,000
12,540,392

다. 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당사가 부여한 다수의 주식선택권 중 조정행사가격이 보통주 평균시장가격보다 낮은 경우에는 희석효과가 존재합니다.희석효과가 존재하는 주식선택권에 대해서는 주식선택권의 잔여보상원가를 반영한
조정행사가격을 계산하여 보통주 평균시장가격에서 발행금액을 차감한 금액을 희석성 잠재적보통주에 가산하였습니다.

구 분
당 기
전 기

희석주당이익 산정을 위한 순이익
48,503,554,842 원
16,408,436,058 원

가중평균 유통보통주식수 + 희석성 잠재적보통주
12,608,000 주
12,562,480 주

희석주당순이익
3,847 원
1,306 원

라. 잠재적보통주의 유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초보통유통주식수
12,608,000
12,540,392

희석성 잠재적보통주
-
22,088

가중평균유통보통주식수
12,608,000
12,562,480

35. 현금흐름표 

당기와 전기의 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산 취득(미지급금의 변동)
(85,105)
(486,090)

장기대여금의 유동성대체
51,911
59,550

장기미지급금의 유동성대체
(783,620)
(746,866)

주식선택권의 행사
-
1,222,293

선급금의 산업재산권 대체
3,719
-

36. 특수관계자 거래 

가. 지배기업

보고기간 종료일 현재 당사의 지배기업은 ㈜원익홀딩스(지분율 45.69%)입니다.

나. 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 지배기업 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
㈜원익홀딩스
㈜원익홀딩스

종속기업
-
원익(서안)반도체과기유한공사

Wonik Materials North America, LLC.
(구, Nova-Kem, LLC.)
Nova-Kem, LLC.

함양원익반도체무역유한공사
함양원익반도체무역유한공사

서안신원익반도체재료유한공사
-

위남원익반도체재료유한공사
-

관계기업
㈜원익큐브
㈜원익큐브

㈜사이언스앳홈
㈜사이언스앳홈

WONIK GLOBAL PTE LTD
-

-
국제전자센터빌딩제이차(유)

기 타
㈜원익 등 원익기업집단 계열회사 (*1)
㈜원익 등 원익기업집단 계열회사

(*1)
㈜원익의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다.

다. 당기와 전기 중 당사와 주요 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
매 출
원재료
매입
유형자산
취득
금융자산
취득
금융상품
매각
기타수익 등
기타비용 등

지배기업
㈜원익홀딩스
-
-
127,600
-
12,650,558
213,476
1,018,869

종속기업

Wonik Materials North America, LLC.

182,158
223,051
41,399
-
-
-
-

종속기업
함양원익반도체무역유한공사
32,133
-
-
-
-
-
-

관계기업
㈜원익큐브
-
-
-
3,786,707
-
127,200
-

기 타
㈜원익
-
-
40,000
5,245,613
-
182,863
167,411

기 타
원익투자파트너스㈜
-
-
-
-
5,268,257
-
-

기 타
원익엘앤디㈜
-
-
-
-
-
-
21,879

기 타
㈜씨엠에스랩
-
-
-
-
-
-
31,888

기 타
㈜원익큐엔씨
-
-
-
5,980,450
5,694,552
-
-

기 타
㈜테라세미콘
-
-
-
-
-
2,625
51,520

기 타
㈜원익아이피에스
109,590
-
-
-
-
-
-

기 타
원익(서안)반도체과기유한공사
(*1)
20,116,559
-
-
-
-
-
-

(*1)

당기 중 보유 지분 전체를 ㈜원익 계열회사인 ㈜원익큐엔씨에 처분하여 지배력을 상실하였습니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
매 출
유형자산 취득
기타수익 등
기타비용 등

지배기업
㈜원익홀딩스
520
421,591
1,627
630,216

종속기업
원익(서안)반도체과기유한공사
23,829,386
-
67,292
-

종속기업
Nova-Kem, LLC
53,550
-
48,337
-

관계기업
㈜원익큐브
-
-
73,265
214

기 타
㈜원익
-
94,737
156,141
39,928

기 타
원익엘앤디㈜
-
-
-
31,511

기 타
㈜씨엠에스랩
-
-
77,395
38,395

기 타
㈜원익아이피에스
37,560
-
6,509
6,769

기 타
㈜원익큐엔씨
-
-
465
4,950

기 타
㈜테라세미콘
79,800
-
1,395
1,305

라. 보고기간 종료일 현재 당사와 주요 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금 등
금융자산
미지급금 등
임대보증금

지배기업
㈜원익홀딩스
-
14,575
-
387,216
75,150

종속기업
원익(서안)반도체과기유한공사
7,325,075
5,494
-
-
-

종속기업
함양원익반도체무역유한공사
8,062
-
-
-
-

관계기업
㈜원익큐브
-
-
-
-
60,120

관계기업
WONIK GOLBAL PTE LTD
-
-
876,044
-
-

기 타
㈜원익
-
-
-
-
86,400

기 타
㈜씨엠에스랩
-
-
-
2,486
-

기 타
㈜원익아이피에스
2,288
-
-
-
-

기 타
원익엘앤디㈜
-
600,000
-
468
-

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금 등
미지급금
임대보증금

지배기업
㈜원익홀딩스
572
-
452,799
-

종속기업
원익(서안)반도체과기유한공사
6,588,424
79,391
-
-

관계기업
㈜원익큐브
-
-
-
60,120

기 타
㈜원익
-
-
22,805
128,634

기 타
㈜씨엠에스랩
-
-
3,521
-

기 타
㈜원익아이피에스
2,794
-
-
-

기 타
원익엘앤디㈜
-
600,000
6,243
-

마.
당기와 전기 중
특수관계자 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

거래상대방
기초
대여
회수
기말

Wonik Materials North America, LLC.
-
805,032
-
805,032

<전기>

(단위: 천원)

거래상대방
기초
대여
회수
기말

함양원익반도체무역유한공사
-
840,500
(840,500)
-

㈜원익큐브
-
2,500,000
(2,500,000)
-

바. 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
당기
전기

출자
함양원익반도체무역유한공사
-
2,125,668

Wonik Materials North America, LLC
301,648
-

서안신원익반도체재료유한공사
6,901,800
-

위남원익반도체재료유한공사
6,910,640
-

WONIK GLOBAL PTE LTD
1
-

취득
㈜원익큐엔씨
5,981,049
-

㈜원익
5,245,613
-

㈜원익큐브
-
1,967,506

매각
㈜원익홀딩스
12,650,558
-

원익투자파트너스㈜
5,268,257
-

㈜원익큐엔씨
5,694,552
-

분배
원익그로쓰챔프2011의3호
1,000,000
2,214,588

사
. 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
1,492,217
1,424,947

퇴직급여
138,261
397,860

합 계
1,630,478
1,822,807

아. 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

당사는 당기 중 원익(서안)반도체과기유한공사 보유 지분 전체를 처분하였으며, 국제전자센터빌딩제이차(유)(구, 진수에스피씨
㈜
)는 당기 중 채무 전액을 조기 상환하였습니다. 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

<전기말>

(단위: USD, 천원)

제공받는자
구 분
보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

원익(서안)반도체과기유한공사
종속기업
한국수출입은행
USD 3,380,000
2017.12.04
~ 2018.12.04
차입금의 130%
연대보증

국제전자센터빌딩제이차(유) 
(구,
진수에스피씨㈜
)

기타
특수관계자
산은캐피탈㈜
5,000,000
2017.05.15 
~ 2019.05.14
채무인수약정

37. 영업부문 정보 

가. 당사는 한국에서 반도체용 산업가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매를 수행하는 단일사업부문으로 구성되어 있으며, 매출의 약 87%는 한국에서 발생하고 있습니다.

나.

당기와 전기의 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

금 액
비 율
금 액
비 율

삼성전자(주)
157,044,316
70.02%
127,487,301
65.98%

원익(서안)반도체과기유한공사
22,072,815
9.84%
23,829,386
12.33%

다. 수익인식시기에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 인식
224,289,006
193,215,683

기간에 걸쳐 인식
-
-

합 계
224,289,006
193,215,683

38. 구조화기업에 대한 지분 

가. 구조화기업의 개요

성 격
목 적
활 동
자금 조달 방법

투자펀드 및 신탁
(1) 수익증권에 대한 투자
(2) PEF 및 조합 이와 유사한 회사에 대한 투자
(1) 펀드자산의 관리 및 운용
(2) 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분
(1) 수익증권상품의 판매
(2) 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자

나. 보고기간 종료일 현재 구조화기업의 규모 및 구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
투자펀드 및 신탁

당기말
전기말

구조화기업의 자산총액
239,163,465
299,594,522

재무상태표에 인식된 자산

당기손익-공정가치 금융자산
11,238,416
-

매도가능금융자산
-
6,802,011

최대손실 노출액

투자자산
11,238,416
6,802,011

추가출자약정금액
2,830,326
-

최대노출의 결정방법
출자약정금액
출자약정금액

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구분
제13기
제12기

주당배당금(원)
200
-

배당금총액(원)
2,521,600,000
-

시가배당율(%)
0.94%
-

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김형석
1968.11.25
사내이사
해당사항 없음
이사회

문상흡
1946.06.04
사외이사
해당사항 없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

김형석
(주)원익머트리얼즈 경영지원본부장
-원익IPS CFO
-경남대학교 회계학과 졸업
해당사항 없음

문상흡
서울대학교 명예교수
-미국 일리노이대 박사
-서울대학교 화학과 졸업
해당사항 없음

※ 기타 참고사항
 - 해당사항 없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제 9 조 (주권의 종류)

회사가 발행할 주권의 종류는 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주 권, 10,000주권의 8종으로 한다.

<삭제>

정관기재 불필요

<신설>

제 10조의 2 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

전자증권제도 도입

제 11 조 (주식매수선택권)

① 회사는 회사의 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임,직원 또는 관계회사의 임직원에게 발행주식 총수의
100분의 15범위 내에서 상법 제 542조의 3 제3항의 규정 등이 정하는 바에 따라 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있다. 주식매수선택권은 경영성과 또는 주가지수등에 연동하는 성과연동형으로 부여할 수 있으며, 다음 각 호의 1에 해당하는 자는 주식매수선택권의 부여 대상에서 제외한다.

제 11 조 (주식매수선택권)

① ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------100분의 10범위----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

상법규정 준수

제 11 조의 2 (우리사주매수선택권)

④ 우리사주매수선택권의 행사가격은
근로자복지기본법 시행규칙 제14조의 규정이 정하는 평가가격의
100분의 80이상으로 한다. 다만, 새로이 주식을 발행하여 교부하는 경우로서 행사가격이 당해 주식의 권면액보다 낮은 때에는 그 권면액을 행사가격으로 한다.

제 11 조의 2 (우리사주매수선택권)

④ -------------------------------근로복지기본법----------------------------------------100분의 70이상--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

근로복지기본법 준수

제 14 조 (명의개서 대리인)

이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고,
주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서 대리인으로 하여금 취급케 한다.

제 14 조 (명의개서 대리인)

-----------------------------------------------------------------, 주식의 전자등록, 주주명부의 관리,------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

전자증권제도 도입

제15조 (주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등의 표시)

① 주주와 등록 질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 명의개서 대리인에게 신고 하여야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하 여 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항에 정한 사항에 변동이 있는 경우에도 이에 따라 신고하여야 한다.

<삭제>

전자증권제도 도입

<신설>

제 15조의 2 <주주명부>

회사의 주주명부는 ?상법? 제352조의2에 따라 전자문서로 작성한다.

전자증권제도 도입

<신설>

제 18 조의 2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

전자증권제도 도입

제19조 (사채발행에 관한 준용규정)

제14조,
제15조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제19조 (사채발행에 관한 준용규정)

제14조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제 15 조 삭제

제 51 조 (외부감사인의 선임)

회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한
감사(또는 감사위원회)의 승인을 얻어야 하
고
, 그 사실을 외부감사인을 선임한 사업연도 중 에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

제 51 조 (외부감사인의 선임)

--------------------------------------------------------------------------감사선임위원회의 승인을 받아 감사가 선정한 외부감사인을 선임하며, 그 사실을 외부감사인을 선임한 사업연도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주식회사의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 준수

제 53 조 (이익배당)

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다

제 53 조 (이익배당)

② <삭제>

정관기재 불필요

<신설>

부 칙

이 정관은 2019년 3월 26 일부터 시행한다. 다만, 제10조의 2, 제14조, 제15조, 제18조의 2, 제19조 개정내용은 주식사채등의 전자등록에 관한 법률 (법률 제14096호)이 시행되는 날부터 시행한다.

정관개정일 확정

※ 기타 참고사항
 - 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기(2018년도)
당 기(2019년도)

이사의 수(사외이사수)
4(1)
4(1)

보수총액 내지 최고한도액
3,000백만원
3,000백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기(2018년도)
당 기(2019년도)

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
120백만원
120백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

※ 참고사항

해당사실이 없음