넥센타이어 — 감사보고서 (2018.12) (20190305)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
넥센타이어주식회사

00260198
100000000000
20190219
1101110014219
000
2519363
1116430
1582971
4153
N
N
N
Y
N
P
Y
1

넥센타이어 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 61 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 60 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한 영 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1

재무제표

 재무상태표 ---------------------------------------------------- 4

 포괄손익계산서 ------------------------------------------------- 6

자본변동표 ----------------------------------------------------- 7

 현금흐름표 ---------------------------------------------------- 8
 
 재무제표에 대한 주석 --------------------------------------------- 9

내부회계관리제도 검토의견 ---------------------------------------- 

외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- 

독립된 감사인의 감사보고서

넥센타이어 주식회사

주주 및 이사회 귀중

재무제표감사에 대한 보고

감사의견

우리는 넥센타이어 주식회사(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

가. 수익인식

재무제표에 대한 주석2에서 기술한 바와 같이 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.

회사의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 이 중 국외매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고 각 재화나 용역의 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 국외매출과 관련된 수익의 기간귀속을 부정위험으로 식별하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행

- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 절차 수행

- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인

- 매출유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행

나. 미착원재료
재무제표에 대한 주석 15에서 기술한 바와 같이 회사의 미착원재료는 보고기간말 현재 66,766백만원으로 전체 재고자산의 45%를 차지하고 있습니다. 회사의 원재료는 천연고무, 합성고무 및 각종 부자재들로 이루어져 있으며 상당 부분을 국외에서 수입하고 있습니다. 회사는 각 계약별 구매조건에 따라 재화에 대한 통제가 이전되는 시점부터 회사의 원재료 적재장소에 입고되는 시점까지 미착원재료로 회계처리 하고 있습니다.

미착원재료는 운송 중이거나 타처에 보관되어 있어 실물을 확인하기 어렵고, 다양한 구매조건에 따른 통제의 이전시기에 대한 검토가 필요합니다. 미착원재료를 인식하는 시점에 따라 이에 대응되는 부채가 과소 또는 과대 계상될 수 있으며, 제조공정으로의 투입을 인식하는 시점에 따라 당기손익과 미래손익이 왜곡될 수 있는 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 우리는 미착원재료의 실재성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

이와 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 당기말 미착원재료에 대하여 표본추출방법을 이용하여 송장 및 무역서류 확인

- 타처에 보관된 미착원재료에 대한 외부조회 확인

- 보고기간말 전후 발생한 매입거래에 대한 재고자산과 매입채무의 기간귀속을 확인 하는 절차 수행

- 전기대비 미착원재료의 변동과 관련하여 회사의 전략, 원재료 가격변동, 환율변동 등 분석적 절차 수행

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김진용입니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2019년 2월 11일

이 감사보고서는 보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

넥센타이어 주식회사

제 61 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 60 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

넥센타이어 주식회사 대표이사 강 호 찬

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 양산시 충렬로 355(유산동)

(전 화)
055-370-5114

재 무 상 태 표

제 61(당)기 2018년 12월 31일 현재

제 60(전)기 2017년 12월 31일 현재

넥센타이어 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 61(당)기말
제 60(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

771,852,337,668

703,968,862,774

1.현금및현금성자산
5,6,7,9,42
28,386,998,632

34,948,974,898

2.매출채권
5,6,7,8,10,41
435,283,196,484

351,942,158,079

3.기타수취채권
5,6,7,11,41
35,469,382,488

36,688,742,682

4.기타금융자산
5,6,7,13
112,074,820,807

130,641,929,552

5.기타유동자산
19
12,118,118,155

12,159,663,645

6.재고자산
15
148,519,821,102

137,587,393,918

Ⅱ. 비유동자산

1,747,511,039,847

1,588,907,275,521

1.기타포괄손익-공정가치 금융자산
5,6,7,12
33,024,289,460

-

2.매도가능금융자산
5,6,7,12
-

26,188,694,296

3.기타금융자산
5,6,7,13
9,136,854,163

6,085,204,841

4.기타수취채권
5,6,7,11,41
21,982,127,941

20,140,627,941

5.종속및공동기업투자
14,41
398,098,602,579

242,768,504,579

6.유형자산
16,20
1,263,036,065,979

1,268,341,987,994

7.무형자산
17
14,181,766,519

15,275,596,625

8.투자부동산
18
2,209,615,357

2,209,615,357

9.이연법인세자산
38

5,841,717,849

7,897,043,888

자 산 총 계

2,519,363,377,515

2,292,876,138,295

부 채

Ⅰ. 유동부채

444,405,213,157

405,723,850,253

1.매입채무
5,6,7,42
116,522,912,328

84,337,162,507

2.기타금융부채
5,6,7,23
4,737,390,643

1,967,814,759

3.기타지급채무
5,6,7,21,42
102,306,293,030

100,263,435,393

4.차입금
5,6,7,8,22
169,314,890,167

166,323,344,925

5.당기법인세부채
37
22,589,420,318

23,965,248,663

6.기타부채
27
28,934,306,671

28,866,844,006

Ⅱ. 비유동부채

672,024,872,777

608,030,509,552

1.차입금
5,6,7,22
393,463,291,215

342,778,563,340

2.기타금융부채
5,6,7,23
15,723,353,189

17,202,841,000

3.기타지급채무
5,6,7,21,41
2,829,940,000

2,312,940,000

4.퇴직급여채무
25
243,047,749,133

231,074,405,321

5.충당부채
26
6,185,669,663

5,181,391,437

6.기타부채
27
10,774,869,577

9,480,368,454

부 채 총 계

1,116,430,085,934

1,013,754,359,805

자 본

Ⅰ. 자본금
28
54,083,938,500

54,083,938,500

Ⅱ. 주식발행초과금

42,165,574,750

42,165,574,750

Ⅲ. 이익잉여금
29
1,284,746,060,433

1,159,890,426,139

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
30
(393,697,675)

650,423,528

Ⅴ. 기타자본항목
31
22,331,415,573

22,331,415,573

자 본 총 계

1,402,933,291,581

1,279,121,778,490

부 채 및 자 본 총 계

2,519,363,377,515

2,292,876,138,295

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 61(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 60(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

넥센타이어 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 61(당)기
제 60(전)기

Ⅰ.매출액
32,42,
1,582,971,503,928
1,537,843,987,911

Ⅱ.매출원가
32,34,42
(1,154,196,184,400)
(1,060,308,001,166)

Ⅲ.매출총이익

428,775,319,528
477,535,986,745

1.물류원가
34
(21,718,011,943)
(88,582,884,556)

2.판매비와관리비
33,34
(225,563,316,435)
(236,177,302,028)

Ⅳ.영업이익

181,493,991,150
152,775,800,161

1.기타수익
35
20,161,707,250
29,847,600,138

2.기타비용
35
(4,701,667,045)
(3,169,321,644)

3.금융수익
36
32,533,183,060
50,200,749,664

4.금융비용
36
(43,988,295,295)
(81,832,959,772)

Ⅴ.법인세비용차감전순이익

185,498,919,120
147,821,868,547

Ⅵ.법인세비용
37
(45,021,904,984)
(30,508,403,351)

Ⅶ.당기순이익

140,477,014,136
117,313,465,196

Ⅷ.기타포괄손익

(6,366,658,446)
21,966,298,770

후속적으로 당기손익으로 
재분류 되는 항목 :

1.매도가능금융자산평가손익

-
1,810,015,620

2.기타포괄손익-공정가치 
 채무상품 평가손실

(721,616,035)
-

후속적으로 당기손익으로 
재분류 되지 않는 항목 :

1.확정급여채무의 재측정요소

(5,580,980,179)
20,156,283,150

2.기타포괄손익-공정가치 
 지분상품 평가손실

(64,062,232)

-

Ⅸ.총포괄이익

134,110,355,690
139,279,763,966

Ⅹ.주당손익
40

보통주기본 및 희석주당이익

1,368
1,151

우선주기본
및 희석주당이익

1,373
1,155

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 61(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 60(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

넥센타이어 주식회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
주식발행
초과금
이 익
잉여금
기타포괄
손익누계액
기타
자본항목
총 계

제 60(전)기초(2017.1.1)
53,457,938,500
25,960,661,750
1,032,594,320,393
(1,159,592,092)
22,331,415,573
1,133,184,744,124

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
117,313,465,196
-
-
117,313,465,196

확정급여채무의재측정요소
-
-
20,156,283,150
-
-
20,156,283,150

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
1,810,015,620
-
1,810,015,620

소유주와의 거래 :

유상증자
626,000,000
16,204,913,000
-
-
-
16,830,913,000

연차배당
-
-
(10,173,642,600)
-
-
(10,173,642,600)

제 60(전)기말(2017.12.31)
54,083,938,500
42,165,574,750
1,159,890,426,139
650,423,528
22,331,415,573
1,279,121,778,490

제 61(당)기초(2018.1.1)
54,083,938,500
42,165,574,750
1,159,890,426,139
650,423,528
22,331,415,573
1,279,121,778,490

회계정책의 변경(주석2)
-
-
258,442,937
(258,442,937)
-
-

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
140,477,014,136
-
-
140,477,014,136

확정급여채무의 재측정요소
-
-
(5,580,980,179)
-
-
(5,580,980,179)

기타포괄손익-공정가치 
 채무상품 평가손실
-
-
-
(721,616,034)
-
(721,616,034)

기타포괄손익-공정가치 
 지분상품 평가손실
-
-
-
(64,062,232)
-

(64,062,232)

소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
(10,298,842,600)
-
-
(10,298,842,600)

제 61(당)기말(2018.12.31)
54,083,938,500
42,165,574,750
1,284,746,060,433
(393,697,675)
22,331,415,573

1,402,933,291,581

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 61(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 60(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

넥센타이어 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 61(당)기
제 60(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

220,855,264,682

215,954,296,686

1. 영업에서 창출된 현금흐름
43
271,544,751,005

262,637,263,904

2. 이자의 수취

5,041,657,115

5,602,339,944

3. 이자의 지급

(13,463,273,967)

(14,143,467,170)

4. 법인세 납부액

(42,267,869,472)

(38,141,839,992)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(269,726,266,625)

(187,402,683,247)

1. 단기금융상품의 순증가

16,556,605,507

(10,056,840,354)

2. 매도가능금융자산의 처분

-

5,000,000,000

3. 기타포괄손익-공정가치 채무상품 취득

(9,999,999,092)

-

4. 당기손익-공정가치 채무상품 처분

55,638,993,475

-

5. 당기손익-공정가치 채무상품 취득

(53,500,000,000)

-

6. 당기손익인식금융자산의 처분

-

18,106,151,862

7. 당기손익인식금융자산의 취득

-

(26,000,000,000)

8. 종속기업투자의 처분

-

11,966,417,250

9. 종속및공동기업투자의 취득

(155,330,098,000)

(100,994,288,000)

10. 기타금융자산의 순증가

(2,788,400,976)

(2,594,722,464)

11. 기타수취채권의 순증가

(3,947,219,778)

(4,452,349,954)

12. 유형자산의 처분

5,510,746,907

4,804,219,774

13. 유형자산의 취득

(121,963,604,005)

(84,266,950,086)

14. 투자부동산의 처분

-

1,085,678,725

15. 무형자산의 처분

96,709,337

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

42,365,757,400

(56,193,544,000)

1. 차입금의 차입

446,308,240,000

137,904,312,306

2. 차입금의 상환

(293,643,640,000)

(200,755,126,706)

3. 사채의 상환

(100,000,000,000)

-

4. 유상증자

-

16,830,913,000

5. 배당금의 지급

(10,298,842,600)

(10,173,642,600)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(6,505,244,543)

(27,641,930,561)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

34,948,974,898

62,705,420,686

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(56,731,723)

(114,515,227)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)

28,386,998,632

34,948,974,898

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 61(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 60(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

넥센타이어 주식회사

1. 일반사항 

넥센타이어 주식회사(이하 "당사")는 1958년 4월 11일에 설립되어 1976년 5월에 한국거래소(구:한국증권거래소)에 상장하였으며, 타이어의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 본사는 경상남도 양산시에 소재하고 있으며 대한민국, 미국, 중국, 독일, 이탈리아, 러시아, 캐나다, 체코 및 프랑스에 13개의 종속기업과 일본에 1개의 공동기업을 두고 있습니다. 

당사는 2000년 2월 28일에 우성타이어 주식회사에서 넥센타이어 주식회사로 상호를변경하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기말
전기말

보통주식수(주)
지 분 율
보통주식수(주)
지 분 율

㈜넥센
42,253,845
43.26%
40,689,258
41.66%

강 병 중
20,001,037
20.48%
20,001,037
20.48%

강 호 찬
3,174,222
3.25%
3,174,222
3.25%

기타주주
32,238,773
33.01%
33,803,360
34.61%

합 계
97,667,877
100.00%
97,667,877
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 

2.1
재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다. 

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 

2.2 중요한 회계정책 

2.2.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 종속기업, 공동기업 및
관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 6
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 6
- 투자부동산 : 주석 18
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 6, 7

2.2.5 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다

2.2.6 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건 물
40년

구 축 물
20년

기 계 장 치
15년

차 량 운 반 구
6년

기타의유형자산
6년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.7 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여ⅰ)특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ)약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.2.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.

2.2.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)은 기업회계기준서 제1115호 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.2.10 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(2) 산업재산권

개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(3) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

(4) 기타의무형자산

기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수(5년)를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

2.2.11 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는
이동평균법(원재료,상품), 총평균법(제품,재공품) 및 개별법(미착품)으
로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.12 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 영업권

당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 

(2) 무형자산

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.13 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다

.
주석

2.3의
회
계정
책을
참조합
니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(3) 금융부채

1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 6에언급되어 있습니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.15 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 판매보증 충당부채

판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 판매보증 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.

(2) 온실가스 배출

당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다.

2.2.16 파생상품 

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'금융수익(비용)'으로 포괄
손익계산서에 인식됩니다.

2.2.17 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.2.18 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.19 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.20 종업원급여 
 
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익 

당사는 자동차용 타이어를 제조/판매/렌탈 하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소

일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 보증 의무

당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채 주석 2.2.15를 참조 바랍니다.

(4) 계약 잔액

계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.14 부분을 참조 합니다.

계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.22 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.23 영업부문

영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다
(주석 32참조)
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.2.24 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

당
사는 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 당사의 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018년 1월1일 부터 2018년 12월 31일 까지

기업회계기준서1115호를 적용하지 않은 경우
조정금액
공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익(주1)
1,591,919,965
(8,948,461)
1,582,971,504

매출원가(주2)
1,068,691,732
85,504,452
1,154,196,184

물류원가(주2)
107,222,464
(85,504,452)
21,718,012

판매비와관리비(주1)
234,511,777
(8,948,461)
225,563,316

(주1)고객에게 지급하는 대가
고객에게 지급하는 판매가격에 대한 리베이트를 제공하는 계약에서 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 별도의 비용으로 보아 판매관리비로 인식하였습니다.
기업회계기준서 제1115호에서 당사는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 고객에게 지급하는 판매가격에 대한 리베이트를 거래가격에서 차감하는 회계처리를 수행하였습니다. 그 결과, 고객과의 계약에서 생기는 수익과 판매비와관리비가 각각 8,948,461천원 감소하였습니다.

(주2) 재화의 이전과 운송용역을 함께 제공하는 계약
재화의 이전과 운송용역을 함께 제공하는 계약에서 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 당사는 재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 것으로 보아 거래가격을 배분하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 당사는 재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 계약에 두 개의 수행의무가 있다고 판단하였고, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하였으며, 물류원가는 운송용역에 직접 대응되는원가로 보아 매출원가로 처리하였습니다. 그 결과 물류원가는 85,504,452천원 감소하고 매출원가는 85,504,452천원 증가하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 도입효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
조정사항
전기말
당기초

자산총계

2,292,876,139
2,292,876,139

부채총계

1,013,754,359
1,013,754,359

자본금

54,083,939
54,083,939

주식발행초과금

42,165,575
42,165,575

이익잉여금
(주1)
1,159,890,426
1,160,148,869

기타포괄손익누계액
(주1)
650,424
391,981

기타자본항목

22,331,416
22,331,416

자본총계

1,279,121,780
1,279,121,780

부채와자본총계

2,292,876,139
2,292,876,139

(주1) 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다.채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.

ㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 비유동금융자산 (즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 있는 채무상품은 현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 당사의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아니라 상대적으로 빈번하게 상당한 금액을 매각 할 것으로 기대합니다. 당사의 시장성 있는 채무상품은 SPPI 테스트를 통과한 국공채 및 회사채입니다.

ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 및 상장 회사에 대한 지분투자는현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다.

당사의 비상상장 주식의 분류 변경으로 인해, 누적된 이익잉여금 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 258,443천원의 손상차손 누적액은 2018년 1월 1일에 기타포괄손익으로 재분류되었습니다.

당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) -최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로
재무위험관리(주석5), 민감도 분석(주석5)
이
있습니다.

3.1 회계적 판단

당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.

운용리스약정 - 리스제공자로서의 당사

당사는 투자부동산 및 렌탈용타이어에 대해 리스계약을 체결하고 있습니다. 당사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산 및 렌탈용 타이어의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 당사에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.

3.2 회계 추정 및 변경 

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

(1) 비금융자산의 손상 

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

(2) 퇴직급여제도 

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 

자세한 내역은
주석
25
에서 기술하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

(4) 매출채권의 기대손실충당금
당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년1월1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다.동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

4.7 연차개선 2015-2017

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 재무위험관리 

당사의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무, 기타지급채무 및 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 

또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 또한 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 기타금융자산 및 파생상품계약을 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험 

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은

12,163백
만원
으로, 이자율의 변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

② 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
6,083,964
(6,083,964)
1,394,232
(1,394,232)

EUR
4,983,963
(4,983,963)
9,228,978
(9,228,978)

GBP
523,360
(523,360)
580,780
(580,780)

CAD
300,977
(300,977)
377,389
(377,389)

CNY
5,825
(5,825)
21,837
(21,837)

RUB
1,270,195
(1,270,195)
1,931,427
(1,931,427)

JPY
580,051
(580,051)
31,486
(31,486)

AUD
46,684
(46,684)
196,614
(196,614)

BRL
2,065,697
(2,065,697)
2,382,461
(2,382,461)

합계
15,860,716
(15,860,716)
16,145,204
(16,145,204)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

③ 기타 가격위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에따라 이루어집니다.

당기말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액은

742백만원
입
니다. 동 투자자산의공정가치 평가를 위한 가치평가기법과 투입변수는 주석 6에서 기술하고 있으며 투입변수의 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 시장성 지분상품 공정가치 노출액은 446백만원입니다. 동 투자주식은 KOSPI 상장주식 및 KOSPI 200에
연계되는 주가연계증권으로 구성되어 있습니다. KOSPI 지수의 변동이 투자자산의 공정가치와 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다. 또
한

우리은행 등 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 한편, 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다.

① 매출채권

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA
19,046,913
17,216,975

AA+
174,336
28,955

AA
12,264,047
16,145,269

소 계
31,485,296
33,391,199

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1
2,157,679
31,042,630

Group 2

402,533,454

288,375,286

Group 3
-
-

소 계
404,691,133
319,417,916

합 계(주1)
436,176,429
352,809,115

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)
Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소 되었습니다. 

(주1) 대손충당금 설정전 매출채권 장부금액입니다.

② 은행예치금

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

AAA
80,308,653
96,885,672

AA+
8,033,652
36,412,084

AA
21,606,048
7,932,436

AA-
6,000,000
-

A2+
-
1,974,400

A1
5,000,000
-

A
1,927,898
-

합 계(주1)

122,876,251

143,204,592

(주1) 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 장부금액 합계와의 차액은 현금시재액입니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

AAA
11,176,126
1,088,600

BBB
20,656,970
23,824,608

합 계
31,833,096
24,913,208

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합계

차입금

18,135,750

151,179,140

393,463,291
-
562,778,181

매입채무
116,522,912
-
-
-
116,522,912

매매목적파생상품
4,737,391
-

799,626

-
5,537,016

기타지급채무

100,939,673

1,366,620
2,829,940
-
105,136,233

합계

240,335,726

152,545,760
397,092,857
-

789,974,343

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합계

차입금
24,269,600
142,053,745
342,778,563
-
509,101,908

매입채무
84,337,163
-
-
-
84,337,163

매매목적파생상품
1,967,815
-
544,599
-
2,512,414

기타지급채무
98,945,654
1,317,781
2,312,940
-
102,576,375

합계
209,520,232
143,371,526
345,636,102
-
698,527,860

위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액 입니다. 한편, 매매목적 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는 데 필수적이지 아니하기 때문에 그 공정가치가 3개월 이내 구간에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다. 한편, 상기 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석에는 금융보증부채는 제외하였습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금
562,778,181
509,101,908

차감: 현금및현금성자산
(28,386,999)
(34,948,975)

순부채(A)
534,391,183
474,152,933

자기자본
1,402,933,292
1,279,121,778

순부채 및 자기자본(B)
1,937,324,475
1,753,274,711

타인자본조달비율(A/B)
27.58%
27.04%

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
환율변동
상각
대체
기말

유동성

단기차입금
10,234,000
(6,270,600)
(50,050)
-
-
3,913,350

유동성장기부채
56,142,400
(56,142,400)
614,333
-
64,802,999
65,417,332

유동성사채
99,946,945
(100,000,000)
-
37,263
100,000,000
99,984,208

소 계
166,323,345
(162,413,000)
564,283
37,263
164,802,999
169,314,890

비유동성

장기차입금
192,891,600
215,077,600
320,867
-
(64,802,999)
343,487,068

사채
149,886,963
-
-
89,260
(100,000,000)
49,976,224

소 계
342,778,563
215,077,600
320,867
89,260
(164,802,999)
393,463,291

합 계
509,101,908
52,664,600
885,150
126,523
-
562,778,181

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
환율변동
상각
대체
기말

유동성

단기차입금
20,000,000
(9,531,280)
(234,720)
-
-
10,234,000

유동성장기부채
50,972,591
(50,627,791)
(2,193,600)
-
57,991,200
56,142,400

유동성사채
-
-
-
-
99,946,945
99,946,945

소 계
70,972,591
(60,159,071)
(2,428,320)
-
157,938,145
166,323,345

비유동성

장기차입금
259,606,943
(2,691,743)
(6,032,400)
-
(57,991,200)
192,891,600

사채
249,684,011
-
-
149,897
(99,946,945)
149,886,963

소 계
509,290,954
(2,691,743)
(6,032,400)
149,897
(157,938,145)
342,778,563

합 계
580,263,545
(62,850,814)
(8,460,720)
149,897
-
509,101,908

한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

6. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다
.
<당기말>

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치

금융자산 :

상각후원가로 측정하는 채무상품

현금및현금성자산
28,386,999
28,386,999

매출채권
435,283,196
435,283,196

기타금융자산(유동)
86,033,946
86,033,946

기타금융자산(비유동)
8,457,905
8,457,905

기타수취채권(유동)
35,469,382
35,469,382

기타수취채권(비유동)
21,982,128
21,982,128

당기손익-공정가치 측정 채무상품

기타금융자산(유동)
26,040,875
26,040,875

기타금융자산(비유동)
678,949
678,949

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산
31,833,096
31,833,096

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산

1,191,194
1,191,194

합 계
675,357,670
675,357,670

금융부채 :

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무
116,522,912
116,522,912

차입금(유동)
169,314,890
169,314,890

차입금(비유동)
393,463,291
393,463,291

기타지급채무(유동)
102,306,293
102,306,293

기타지급채무(비유동)
2,829,940
2,829,940

당기손익-공정가치 측정 금융부채

기타금융부채(유동)
4,737,391
4,737,391

기타금융부채(비유동)
15,723,353
15,723,353

합 계
804,898,071
804,898,071

<전기말>

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산
34,948,975
34,948,975

기타금융자산(유동)
130,641,930
130,641,930

매출채권
351,942,158
351,942,158

기타수취채권(유동)
36,688,743
36,688,743

매도가능금융자산
26,188,694
26,188,694

기타금융자산(비유동)
6,085,205
6,085,205

기타수취채권(비유동)
20,140,628
20,140,628

합 계
606,636,333
606,636,333

금융부채 :

매입채무
84,337,163
84,337,163

기타금융부채(유동)
1,967,815
1,967,815

기타지급채무(유동)
100,263,435
100,263,435

차입금(유동)
166,323,345
166,323,345

차입금(비유동)
342,778,563
342,778,563

기타금융부채(비유동)
17,202,841
17,202,841

기타지급채무(비유동)
2,312,940
2,312,940

합 계
715,186,102
715,186,102

(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

상각후원가 측정 채무상품

- 현금및현금성자산
2,599
28,384,400
-
28,386,999

- 기타금융자산(유동)
-
86,033,946
-
86,033,946

- 매출채권
-
-
435,283,196
435,283,196

- 기타수취채권(유동)
-
-
35,469,382
35,469,382

- 기타금융자산(비유동)
-
8,457,905
-
8,457,905

- 기타수취채권(비유동)
-
-
21,982,128
21,982,128

당기손익-공정가치 측정 채무상품

- 기타금융자산(유동)
-
26,040,875
-
26,040,875

- 기타금융자산(비유동)
-
678,949
-
678,949

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

-
기타포괄손익-공정가치 금융자산

-
31,833,096
-
31,833,096

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

- 비상장주식
-
-
745,290
745,290

- 상장주식
445,904
-
-
445,904

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무
-
-
116,522,912
116,522,912

- 차입금(유동)
-
169,314,890
-
169,314,890

- 차입금(비유동)
-
393,463,291
-
393,463,291

- 기타지급채무(유동)
-
-
102,306,293
102,306,293

- 기타지급채무(비유동)
-
-
2,829,940
2,829,940

당기손익-공정가치 측정 금융부채

- 기타금융부채(유동)
-
4,737,391
-
4,737,391

- 기타금융부채(비유동)
-
799,626
14,923,727
15,723,353

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

- 현금및현금성자산
4,439
34,944,536
-
34,948,975

- 기타금융자산(유동)
-
130,641,930
-
130,641,930

- 매출채권
-
-
351,942,158
351,942,158

- 기타수취채권(유동)
-
-
36,688,743
36,688,743

- 매도가능금융자산
544,506
24,913,208
730,980
26,188,694

- 기타금융자산(비유동)

6,085,205

6,085,205

- 기타수취채권(비유동)
-
-
20,140,628
20,140,628

금융부채

- 매입채무
-
-
84,337,163
84,337,163

- 기타지급채무(유동)
-
-
100,263,435
100,263,435

- 차입금(유동)
-
166,323,345
-
166,323,345

- 기타금융부채(유동)
-
1,967,815
-
1,967,815

- 차입금(비유동)
-
342,778,563
-
342,778,563

- 기타금융부채(비유동)
-
544,599
16,658,242
17,202,841

- 기타지급채무(비유동)
-
-
2,312,940
2,312,940

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 가치평가기법 및 투입변수

① 당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 채무상품 :

파생결합증권 등
26,719,824
옵션가격결정모형
기준금리 등

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 :

채무증권

31,833,096

현재가치기법 등
할인율

② 당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 :

비상장주식(주1)
745,290
현재가치기법
영구성장률
0%

가중평균 자본비용
9.58%

(주1) 당사의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

7. 범주별 금융상품 및 손익

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
채무상품
기타포괄손익-
공정가치 측정
 채무상품
당기손익-
 공정가치 측정
 채무상품
기타포괄손익-
공정가치 측정
 지분상품
당기손익-
공정가치 측정 
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

<자 산>

현금및현금성자산
28,386,999
-
-
-
-
-

28,386,999

매출채권
435,283,196
-
-
-
-
-

435,283,196

기타수취채권(유동)
35,469,382
-
-
-
-
-

35,469,382

기타금융자산(유동)
86,033,946
-
26,040,875
-
-
-
112,074,821

기타금융자산(비유동)
8,457,905
-
678,949
-
-
-
9,136,854

기타수취채권(비유동)
21,982,128
-
-
-
-
-
21,982,128

기타포괄손익-공정가치
 금융자산
-

31,833,096

-

1,191,194

-
-
33,024,289

합 계
615,613,557

31,833,096

26,719,824

1,191,194

-
-

675,357,670

<부 채>

매입채무
-
-
-
-
-
116,522,912
116,522,912

기타지급채무(유동)
-
-
-
-
-
102,306,293
102,306,293

차입금(유동)
-
-
-
-
-
169,314,890
169,314,890

차입금(비유동)
-
-
-
-
-
393,463,291
393,463,291

기타금융부채(유동)
-
-
-
-
4,737,391
-
4,737,391

기타금융부채(비유동)
-
-
-
-
799,626
14,923,727
15,723,353

기타지급채무(비유동)
-
-
-
-
-
2,829,940
2,829,940

합 계
-
-
-
-
5,537,016
799,361,053
804,898,071

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
대여금 및
 수취채권
당기손익인식
 금융자산
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로측정하는금융부채
합 계

<자 산>

현금및현금성자산
34,948,975
-
-
-
-
34,948,975

기타금융자산(유동)
102,590,552
28,051,378
-
-
-
130,641,930

매출채권
351,942,158
-
-
-
-
351,942,158

기타수취채권(유동)
36,688,743
-
-
-
-
36,688,743

매도가능금융자산
-
-
26,188,694
-
-
26,188,694

기타금융자산(비유동)
5,669,505
415,700
-
-
-
6,085,205

기타수취채권(비유동)
20,140,628
-
-
-
-
20,140,628

합 계
551,980,561
28,467,078
26,188,694
-
-
606,636,333

<부 채>

매입채무
-
-
-
-
84,337,163
84,337,163

기타지급채무(유동)
-
-
-
-
100,263,435
100,263,435

차입금(유동)
-
-
-
-
166,323,345
166,323,345

기타금융부채(유동)
-
-
-
1,967,815
-
1,967,815

차입금(비유동)
-
-
-
-
342,778,563
342,778,563

기타금융부채(비유동)
-
-
-
544,599
16,658,242
17,202,841

기타지급채무(비유동)
-
-
-
-
2,312,940
2,312,940

합 계
-
-
-
2,512,414
712,673,688
715,186,102

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정
채무상품
기타포괄손익- 
공정가치 측정
 금융자산
당기손익-
공정가치측정 
채무상품
당기손익-
공정가치측정 
금융부채
상각후원가 측정
금융부채
합 계

<수익>

이자수익
3,130,111
2,316,535
-
-
-
5,446,646

외환차익
18,135,281
-
-
-
4,491,104
22,626,385

외화환산이익

786,230

-
-
-
1,452,581

2,238,811

배당금수익
-
9,000
-
-
-
9,000

당기손익인식-공정가치 측정 
금융자산 평가이익
-
-
42,486
-
-
42,486

당기손익-공정가치 측정 
금융자산처분이익
-
-
86,004
-
-
86,004

기타금융수익
-
-
486,826
-
1,734,515
2,221,341

합 계

22,051,622

2,325,535
615,316
-
7,678,200
32,670,673

<비용>

이자비용
-
-
-
-
13,259,518
13,259,518

외환차손
10,651,639
-
-
-
7,902,635
18,554,274

외화환산손실

4,107,929

2,456,180

-
-
2,017,400

8,581,509

당기손익인식-공정가치 측정 
금융자산 평가손실
-
-

1,611

-
-

1,611

매출채권처분손실
659,360
-
-
-
-
659,360

기대신용손실충당금
31,824
-
-
-
-
31,824

기타의 기대신용손실충당금
18,252
-
-

-

-
18,252

기타금융비용
-
-
-

3,592,994

-
3,592,994

합 계

15,469,004

2,456,180

1,611

3,592,994

23,179,553
44,699,342

<전기>

(단위: 천원)

구분
대여금 및
 수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
 금융자산,부채
상각후원가로측정하는금융부채
합 계

<수익>

이자수익
2,547,457
2,614,123
-
-
5,161,580

외환차익
16,852,610
-
-
13,208,328
30,060,938

외화환산이익
254,720
-
-
11,328,001
11,582,721

당기손익인식금융자산평가이익
-
-
17,306
-
17,306

당기손익인식금융자산처분이익
-
-
88,577
-
88,577

매도가능금융자산처분이익
-
9,064
-
-
9,064

기타금융수익
-
-
3,395,511
-
3,395,511

합 계
19,654,787
2,623,187
3,501,393
24,536,329
50,315,697

<비용>

이자비용
-
-
-
14,133,583
14,133,583

외환차손
35,369,607
-
-
2,554,753
37,924,360

외화환산손실
7,846,161
3,252,100
-
566,168
11,664,429

당기손익인식금융자산평가손실
-
-
13,250
-
13,250

매출채권처분손실
731,035
-
-
-
731,035

대손충당금환입
(260,258)
-
-
-
(260,258)

기타금융비용
-
-
3,296,088
14,814,501
18,110,588

합 계
43,686,545
3,252,100
3,309,338
32,069,004
82,316,987

8. 금융자산의 양도

당사는 당기 중 기업
은행 등에 매출채권

166,523

백만원
을
양도
하여 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 양도일에 인식한 매출채권처분손실은

659백
만
원
입니다. 

9. 현금및현금성자산 

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
2,598
4,439

단기은행예치금(주1)
28,384,400
34,944,536

합 계
28,386,998
34,948,975

(주1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하고 가치변동위험이 유의하지 않은 단기 현금수요 목적의 투자자산 등을 포함하고 있습니다. 

10
. 매출채권 

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권

436,176,429

352,809,115

차감 : 기대신용손실충당금
(893,232)
(866,957)

매출채권(순액)

435,283,196

351,942,158

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 기대신용손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
866,957
2,667,222

기대신용손실충당금(환입)
31,824
(174,358)

제각
-
(1,627,107)

대체(주1)
(5,548)
1,200

기말금액
893,232
866,957

(주1) 개별적으로 손상된 채권은 기타수취채권(장기성매출채권)으로 재분류합니다.

11
. 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

단기대여금
14,081,399
12,075,679

기대신용손실충당금
(50,000)
(150,000)

미수금
18,632,350
22,202,741

기대신용손실충당금
(76,157)
(81,559)

미수수익
2,182,970
1,953,213

보증금
698,821
688,669

소 계
35,469,383
36,688,743

비유동성

보증금
21,982,128
20,140,628

장기성매출채권
2,242,156
2,407,451

기대신용손실충당금
(2,242,156)
(2,407,451)

소 계
21,982,128
20,140,628

합 계
57,451,511
56,829,371

(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 기대신용손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,639,010
2,763,406

기대신용손실충당금(환입)
18,252
(85,900)

제각
(270,843)
(37,296)

대체
(18,106)
(1,200)

기말금액
2,368,313
2,639,010

12. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

기초금액
26,188,694

취득
9,999,999

상각후원가증가분

325,615

환율변동으로 인한 변동분
(2,456,180)

자본으로 분류된 평가손익(주1)
(1,033,839)

기말금액

33,024,289

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(유동)
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동)

33,024,289

(2) 전기 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기

기초금액
31,737,340

취득
-

처분
(4,990,936)

상각후원가증가분
312,672

환율변동으로 인한 변동분
(3,252,100)

자본으로 분류된 평가손익(주1)
2,381,718

기말금액
26,188,694

매도가능금융자산(유동)
-

매도가능금융자산(비유동)
26,188,694

(주1) 법인세효과가 고려되지 않은 세전평가손익을 표시하고 있습니다.

(3) 당기 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

상장주식
445,904

비상장주식
742,290

소 계

1,191,194

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품
31,833,096

소 계
31,833,096

합 계
33,024,289

(4) 전기 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기말

지분증권

상장주식
544,506

비상장주식
730,980

소 계
1,275,486

채무증권
24,913,208

소 계
24,913,208

합 계
26,188,694

13. 기타금융자산 

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

단기금융상품
86,033,946
102,590,552

당기손익-공정가치측정 금융자산
26,040,875
-

당기손익인식금융자산
-
28,051,378

소 계
112,074,821
130,641,930

비유동성

장기금융상품
8,457,905
5,669,504

당기손익-공정가치측정 금융자산
678,949
-

당기손익인식금융자산
-
415,700

소 계
9,136,854
6,085,205

합 계
121,211,675
136,727,135

(2) 당기 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초금액
28,467,079

취득
53,500,000

처분
(55,552,989)

평가손익
305,734

기말금액
26,719,824

(3) 전기 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기

기초금액
20,064,898

취득
26,000,000

처분
(18,017,576)

평가손익
419,757

기말금액
28,467,079

(4) 당기 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

파생결합증권(DLS)
26,040,875

파생상품
678,949

합 계
26,719,824

(5) 전기 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기말

파생결합증권(DLS)
27,045,673

파생연계신탁(DLT)
1,005,705

파생상품
415,701

합 계
28,467,079

14. 종속기업 및 공동기업투자 

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
소재지
지분율
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말

<종속기업>

Nexen Tire Hong Kong Holdings Limited
중국
100.00%
100.00%
121,096
121,096

Qingdao Nexen Tire Corporation
중국
100.00%
100.00%
113,292,761
113,292,761

Shanghai Nexen Tire Sales Co.,Ltd.
중국
100.00%
100.00%
969,994
969,994

Qingdao Nexen Machine Corporation
중국
100.00%
100.00%
3,417,091
3,417,091

Nexen Tire America Inc.
미국
100.00%
100.00%
5,824,520
5,824,520

Nexen Tire Canada Inc.
캐나다
100.00%
100.00%
272,513
272,513

Nexen Tire Europe GMBH(주1)
독일
100.00%
100.00%
215,165
215,165

Nexen Tire Italia Srl.(주1)
이탈리아
100.00%
100.00%
361,276
361,276

Nexen Tire Rus LLC
러시아
100.00%
100.00%
246,918
246,918

Nexen Tire Europe s. r. o.(주2)
체코
100.00%
100.00%
253,928,900
98,598,802

Nexen Tire France S.A.S(주1)
프랑스
100.00%
100.00%
305,785
305,785

누리 네트웍스 주식회사
대한민국
82.85%
82.85%
17,595,960
17,595,960

엔젤위더스(주)(주3)
대한민국
100.00%
-
300,000
-

<공동기업>

Nexen Tire Japan., Inc(주4)
일본
51.05%
51.05%
1,546,624
1,546,624

합 계
398,098,903
242,768,505

(주1) 당사의 종속회사인 Nexen Tire Europe GMBH 및 Nexen Tire Italia Srl.와 Nexen Tire France S.A.S는 이사회 결의를 통해 유럽지역본부로 하는 Nexen Tire Europe s. r. o.로 영업을 양도 하였습니다. 당기 보고기간 종료일 현재 청산절차를 진행 중에 있습니다. 

(주2) 당사는 당기 중 해외종속기업인 Nexen Tire Europe s. r. o.에 119,400천 EUR(원화상당액 155,330,098천원)의 유상증자하였으며, 지분율의 변동은 없습니다.

(주3) 종속회사인 엔젤위더스(주)는 당기초를 취득일로하여 설립취득 하였습니다. 

(주4) 당사의 지분율은 50%를 초과하나, 공동약정 참여자가 보유한 지분과 주요 경영 의사결정에 관한 약정사항 등을 고려할 경우 공동지배력이 있는 것으로 판단하여 공동기업투자자산으로 분류하였습니다.

15. 재고자산 

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상 품
597,636
789,082

제 품
51,347,494
57,983,153

재 공 품
7,271,744
7,207,643

원 재 료
20,029,698
21,388,013

미착원재료
66,766,413
47,681,506

저 장 품
494,304
591,291

미 착 상 품
2,012,532
1,946,706

합 계
148,519,821
137,587,394

16. 유형

자
산 

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

토지
183,556,293
183,004,527

건물
316,756,349
313,333,119

감가상각누계액
(70,963,515)
(62,953,036)

구축물
13,564,322
12,898,619

감가상각누계액
(5,441,217)
(4,808,067)

기계장치
1,084,906,134
1,061,421,998

감가상각누계액
(549,583,069)
(493,413,889)

차량운반구
7,895,613
8,437,963

감가상각누계액
(6,655,903)
(6,846,149)

기타의유형자산
396,643,549
383,167,174

감가상각누계액
(285,795,941)
(249,263,654)

국고보조금
(87,721)
(165,931)

렌탈자산
12,709,455
8,935,228

감가상각누계액
(3,628,596)
(1,897,964)

건설중인자산
169,160,312
116,492,050

합 계
1,263,036,065
1,268,341,988

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기타증감(주1)
기말

토지
183,004,528
100,000
(62,461)
-
514,226
183,556,293

건물
250,380,083
20,096
(419,767)
(8,071,100)
3,883,522
245,792,834

구축물
8,090,551
-
-
(633,150)
665,703
8,123,105

기계장치
568,008,109
241,091
(823,681)
(59,264,594)
27,162,140
535,323,065

차량운반구
1,591,814
-
(274,527)
(507,642)
430,065
1,239,710

기타의유형자산
133,737,589
4,727,121
(3,700,372)
(44,602,450)
20,597,999
110,759,888

렌탈자산
7,037,264
-
(957,603)
(1,964,100)
4,965,298
9,080,859

건설중인자산
116,492,049
109,188,969
(785,000)
-
(55,735,706)
169,160,312

합 계
1,268,341,987
114,277,278
(7,023,411)
(115,043,036)
2,483,247
1,263,036,065

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기타증감(주1)
기말

토지
182,187,365
15,845
(3,332,034)
-
4,133,352
183,004,528

건물
242,150,204
1,275
(581,264)
(7,811,154)
16,621,022
250,380,083

구축물
8,354,918
275
-
(609,292)
344,650
8,090,551

기계장치
612,084,870
-
(232,457)
(58,506,149)
14,661,845
568,008,109

차량운반구
1,881,969
-
(61,059)
(618,300)
389,204
1,591,814

기타의유형자산
153,493,742
3,614,691
(2,086,166)
(46,481,304)
25,196,626
133,737,589

렌탈자산
4,454,107
-
(515,297)
(1,347,361)
4,445,815
7,037,264

건설중인자산
98,458,066
85,533,336
(669,263)
-
(66,830,090)
116,492,049

합 계
1,303,065,241
89,165,422
(7,477,540)
(115,373,560)
(1,037,576)
1,268,341,987

(주1) 기타증감액에는 건설중인자산에서 무형자산 및 수선비 등으로 대체된 금액과 재고자산에서 렌탈자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

한편, 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는
2,286백만원(전기: 1,787백만원)
이
며 자본화가능차입원가
를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은
2.70%(전기:
2.53%)
입니다
.

17. 무형자산 

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

산업재산권
3,811,292
3,413,644

상각누계액
(3,004,142)
(2,750,783)

기타의무형자산
17,123,576
15,096,480

상각누계액
(8,805,352)
(6,321,523)

회원권
2,697,355
2,752,402

손상차손누계액
(145,851)
(114,126)

영업권
3,199,504
3,199,503

손상차손누계액
(694,615)
-

합 계
14,181,767
15,275,597

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
상각
처분
손상(주1)
대체
기말

산업재산권
662,862
(253,359)
-
-
397,648
807,151

기타의무형자산
8,774,956
(2,500,066)
(41,070)
-
2,084,403
8,318,223

회원권
2,638,275
-
(55,047)
(31,724)
-
2,551,504

영업권
3,199,504
-
-
(694,615)
-
2,504,889

합 계
15,275,597
(2,753,425)
(96,117)
(726,339)
2,482,051
14,181,767

(주1) 당사는 매년 사업결합으로 취득한 영업권에 대하여 손상검사를 실시하였습니다. 당사는 당기 중 자산손상을 시사하는 징후를 검토하면서 여러 다른 징후들과 함께 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 그 결과 영업권의 장부가액이 회수가능가액을 초과하여 694,615천원의 손상차손을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 기타비용에 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
상각
처분
대체
기말

산업재산권
565,097
(215,727)
-
313,492
662,862

기타의무형자산
5,680,618
(1,882,571)
-
4,976,909
8,774,956

회원권
2,638,275
-
-
-
2,638,275

영업권
3,199,504
-
-
-
3,199,504

합 계
12,083,494
(2,098,298)
-
5,290,401
15,275,597

18. 투자부동산 

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

토지
2,209,615
2,209,615

(2) 당기 중 투자부동산의 장부금액의 변동은 없으며 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
처분
기말

토지
2,821,194
(611,579)
2,209,615

(3) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지(주1)
2,593,060
2,224,209

(주1) 공정가치 금액은 공시지가를 활용하였습니다.

19. 기타자산 

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

미수금
1,638,419
1,623,921

선급금
2,162,580
3,013,588

선급비용
8,317,119
7,522,155

합 계
12,118,118
12,159,664

20. 담보제공자산 

당기 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담 보 제 공 자 산
장 부 가 액
담보한도액
담 보 권 자

본사외(토지)
108,275,379
150,000,000
KDB산업은행

본사외(건물)
63,079,957

본사외(기계)
182,175,175

본사물류창고(토지,건물,기계)
28,208,798
30,000,000
KDB산업은행

창녕공장(토지,건물,기계, 비품 등)
583,395,589
210,000,000
KDB산업은행

180,000,000
우리은행

종속기업투자(Nexen Tire Europe s. r. o.)(주1)
253,928,900
767,496,000
우리은행 등

합 계
1,219,063,798
1,337,496,000

(주1) 당사는 종속기업인 Nexen Tire Europe s. r. o.의 채무보증을 위해 동 종속기업에 대한 보유 지분 전량을 담보(담보한도액: 767,496백만원)로 제공하고 있습니다.

21. 기타지급채무 

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

미지급금

94,888,253

91,419,243

미지급비용
6,051,420
7,526,411

수입보증금
1,366,620
1,317,781

소 계

102,306,293

100,263,435

비유동성

장기성수입보증금
2,829,940
2,312,940

합 계

105,136,233

102,576,375

22
. 차입금 

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

단기차입금
3,913,350
10,234,000

유동성장기부채
65,417,332
56,142,400

유동성사채
99,984,208
99,946,945

소 계
169,314,890
166,323,345

비유동성

장기차입금
343,487,068
192,891,600

사채
49,976,224
149,886,963

소 계
393,463,291
342,778,563

합 계
562,778,181
509,101,908

(2) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
이자율
당기말
전기말

시설자금대출외
KDB산업은행 외
2020.07.01~2021.08.30
0.70%~2.97%
408,904,400
249,034,000

일반자금대출
국민은행
2019.02.24
3.25%
3,913,350
10,234,000

합 계
412,817,750
259,268,000

(3) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
만기일

이자율(%)

당기말

전기말

제50회 무보증공모사채
2018.10.07
3.86%
-
99,946,945

제51회 무보증공모사채
2019.07.04
3.37%
99,984,208
99,926,026

제52회 무보증사모사채
2020.06.29
2.80%
49,976,224
49,960,937

합 계
149,960,432
249,833,908

23. 기타금융부채 

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

파생상품부채
4,737,391
1,967,815

비유동성

금융보증부채
14,923,727
16,658,242

파생상품부채
799,626
544,599

소 계
15,723,353
17,202,841

합 계
20,460,744
19,170,656

24. 파생상품

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 유효한 파생상품 계약의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기

자산
부채
자산
부채

금리스왑
678,948
34,176
415,700
-

통화선도
-
765,449
-
544,599

총수익스왑
-
4,737,390
-
1,967,815

합 계
678,948
5,537,015
415,700
2,512,414

당사는 상기 파생상품 계약을 위험회피로 지정하지 않았습니다. 따라서 모든 파생상품계약의 공정가치변동은 당기손익으로 인식되며, 당기 중 당기손익으로 인식한 파생상품평가이익과 파생상품평가손실은 각각 263백만원과 3,024백만원입니다

25. 퇴직급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
249,117,727
237,518,060

사외적립자산 공정가치
(6,069,978)
(6,443,655)

순확정급여부채
243,047,749
231,074,405

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
237,518,060
231,478,654

당기근무원가
32,969,726
35,027,648

이자비용
8,797,225
8,019,292

퇴직급여지급액
(36,943,532)
(10,344,438)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
3,138,179
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
16,497,146
(14,920,896)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(12,859,077)
(11,742,200)

기말 금액
249,117,727
237,518,060

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
6,443,655
6,595,286

기여금
121,937
-

이자수익
242,726
228,160

사외적립자산의 재측정요소
(631,110)
(140,347)

퇴직급여지급액
(107,229)
(239,444)

기말 금액
6,069,979
6,443,655

(4) 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
32,969,726
35,027,648

순이자원가
8,554,499
7,791,132

합 계
41,524,225
42,818,780

(5) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

채무상품
3,705,589
4,066,272

현금및 현금성자산
2,260,985
2,262,639

기타자산
103,404
114,744

합 계
6,069,978
6,443,655

(6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 

구 분
당기말
전기말

할인율
3.44%
3.94%

사외적립자산의 기대수익률
3.44%
3.94%

임금상승률
6.27%
6.23%

(7) 당기 보고기간종료일 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

구 분
주요가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
-1.0% point
16.1% 증가

+1.0% point
13.1% 감소

임금상승률
-1.0% point
13.1% 감소

+1.0% point
15.7% 증가

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

26. 충당부채

(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

판매보증충당부채
3,902,426
1,585,068
(1,502,481)
3,985,013

리스보증충당부채
1,278,965
1,486,630
(564,939)
2,200,656

합 계
5,181,391
3,071,698
(2,067,420)
6,185,669

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

판매보증충당부채
3,839,523
1,845,229
(1,782,326)
3,902,426

리스보증충당부채
371,767
1,105,806
(198,608)
1,278,965

합 계
4,211,290
2,951,035
(1,980,934)
5,181,391

(2) 당기 중 당사의 배출권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq, 천원)

구분

2016년도 분
2017년도 분
2018년도 분

수량

장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액

기초
10,360
-
17,319
-
34,049
-

무상할당
132,427
-
156,529
-
190,100
-

할당취소
-
-
-
-
-
-

정부제출
(125,468)
-
(125,293)
-
(204,012)
-

이월
17,319
-
48,555
-
20,137
-

매각
-
-
(14,506)
-
-
-

기말
17,319
-
34,049
-
20,137
-

(3) 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 당기 중 당사가 인식한 배출부채는 없습니다. 한편, 당기의 온실가스 배출량 추정치는 204,012 tCO2-eq입니다.

27. 기타부채 

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

계약부채
6,546,485
-

선수금
-
9,061,257

예수금

11,766,679

10,531,226

단기종업원급여부채
10,621,142
9,274,361

소 계

28,934,307

28,866,844

비유동성

장기종업원급여부채
10,774,870
9,480,368

합 계

39,709,176

38,347,212

28. 자본금 

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사의 발행 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

당사가 발행할 주식수
300,000,000주
300,000,000주

당사가 발행한 보통주식수
97,667,877주
97,667,877주

당사가 발행한 우선주식수(주1)
6,500,000주
6,500,000주

1주당 금액
500원
500원

(주1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며 배당은 보통주식에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가 배당받게 되며, 주식배당의 경우 이를 적용하지 아니합니다. 또한, 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환에 대해서는 해당사항이없습니다.

(2) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통주 자본금
50,833,939
50,833,939

우선주 자본금
3,250,000
3,250,000

자본금
54,083,939
54,083,939

한편, 당사는 2001년 중 자기주식 4,000,000주(당초 400,000주를 소각 후, 2008년 중 1:10 주식분할하였음)를 이익잉여금을 재원으로 소각하여 발행주식의 액면총액과자본금이 일치하지 않습니다.

29. 이익잉여금 

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
10,725,000
9,625,000

임의적립금(주2)
1,138,829,275
1,012,759,275

미처분이익잉여금
135,191,785
137,506,151

합 계
1,284,746,060
1,159,890,426

(주1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(주2) 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

(2) 당기의 이익잉여금처분계산서는

2019년 02월 19일
주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일:

2018년 02월 19일)

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

미처분이익잉여금

135,191,785,086

137,506,150,792

전기이월이익잉여금
37,308,192

36,402,446

회계정책변경효과
258,442,937

-

순확정급여부채의 재측정요소
(5,580,980,179)

20,156,283,150

당기순이익
140,477,014,136

117,313,465,196

이익잉여금 처분액

134,896,842,600

137,468,842,600

이익준비금
1,100,000,000

1,100,000,000

임의적립금
123,498,000,000

126,070,000,000

배당금
10,298,842,600

10,298,842,600

차기이월 미처분이익잉여금

294,942,486

37,308,192

30. 기타포괄손익누계액 

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
1,420,908
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
(1,814,606)
-

매도가능금융자산평가이익
-
2,154,086

매도가능금융자산평가손실
-
(1,503,663)

합 계
(393,698)
650,424

31. 기타자본항목 

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

감자차익
24,840,510
24,840,510

기타자본잉여금
454,364
454,364

자기주식
(2,963,458)
(2,963,458)

합 계
22,331,416
22,331,416

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익

32.1 수익정보 구분

(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기

타이어
타이어 리스
수수료, 임대 등
합계

재화 또는 용역의 유형

상품매출
30,099,834
-
-
30,099,834

제품매출
1,438,699,567
-
-
1,438,699,567

기타매출
-
-
8,312,835
8,312,835

리스매출
-
20,354,816
-
20,354,816

운송용역
85,504,452
-
-
85,504,452

합 계
1,554,303,853
20,354,816
8,312,835
1,582,971,504

지리적 시장

내수
441,035,145
20,354,816
8,312,835
469,702,796

북미
340,865,142
-
-
340,865,142

아시아
36,053,598
-
-
36,053,598

유럽
384,500,991
-
-
384,500,991

중동
137,380,051
-
-
137,380,051

기타
214,468,926
-
-
214,468,926

합 계
1,554,303,853
20,354,816
8,312,835
1,582,971,504

32.2 계약잔액

(단위: 천원)

과 목
당 기

매출채권
435,283,196

계약부채
6,546,485

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기 893,232천원 입니다(주석13 참조).

계약부채는 타이어 매출과 관련하여 수령한 선수금, 리스매출과 관련하여 수령한 선수금, 환불되지 않은 고객가입비 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 당사의 고객 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다. 

32.3 수행의무

(1) 상품 및 제품매출과 운송용역
해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전후 30일에서 90일 입니다. 

(2) 기타매출
고객과의 계약을 통해 당사는 판매와 해외영업 대행 계약 등을 맺고 있으며, 당사는 이러한 계약의 대리인으로 활동하고 있습니다. 수행의무 이행 및 대금회수는 고객에 서비스 제공 시 이루어집니다. 
 

(3) 리스매출
해당 수행의무는 고객과의 계약체결 시 이행되고, 통상 2~3년간 계약기간을 유지하며, 회수기간이 매달 발생하는 계약입니다.

32.4 매출원가

(단위: 천원)

과 목
당 기

상품매출원가
24,179,938

제품매출원가
1,030,084,921

기타매출원가
3,915,753

리스매출원가
10,511,121

운송원가
85,504,452

합 계
1,154,196,185

32.5 전기 매출 및 매출원가

(1) 전기 중 당사의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
전기

상품매출액
32,581,706

제품매출액
1,483,028,348

기타매출액
22,233,934

합 계
1,537,843,988

(2) 당기와 전기 중 당사의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
전기

상품매출원가
24,622,128

제품매출원가
1,026,019,703

기타매출원가
9,666,170

합 계
1,060,308,001

33. 판매비와관리비 

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
53,883,554
53,965,671

퇴직급여
8,032,657
8,165,859

복리후생비
8,646,416
8,507,128

지급임차료
4,269,994
3,556,941

지급수수료
19,327,511
14,925,595

감가상각비
9,219,233
9,928,921

무형자산상각비
1,160,999
851,897

세금과공과
4,636,080
4,366,546

광고선전비
35,140,531
33,246,752

판매촉진비
5,736,555
13,256,897

경상연구개발비
57,715,599
57,059,901

판매보증충당금전입액
1,585,068
1,845,229

수출제비용
-
9,515,313

여비교통비
3,102,412
3,545,657

소모품비
1,240,390
1,397,079

기타
11,866,318
12,041,917

합계
225,563,316
236,177,302

34. 비용의 성격별 분류 

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품, 제품 및 재공품의 변동
8,218,306
(3,512,097)

상품 및 원재료의 매입
614,736,565
626,864,401

종업원급여
313,917,796
315,486,386

감가상각비
115,043,036
115,373,560

무형자산상각비

2,753,425
2,098,298

운반비
109,130,552
88,582,885

광고비
35,252,299
33,248,672

기타 비용
202,425,534
206,928,003

매출원가, 물류원가 및 판매비와관리비 합계
1,401,477,513
1,385,068,188

35. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

수수료수익
17,023,797
15,257,974

배당금수익
9,000
-

매도가능금융자산처분이익
-
9,064

당기손익인식금융자산평가이익
-
17,306

당기손익인식금융자산처분이익
-
88,576

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
42,486
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
86,004
-

유형자산처분이익
491,784
441,897

무형자산처분이익
437
-

투자부동산처분이익
-
474,100

종속기업투자처분이익
-
10,466,417

잡이익
2,508,199
3,092,266

합 계
20,161,707
29,847,600

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
110,554
108,162

당기손익인식금융자산평가손실
-
13,250

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실

1,611

-

유형자산처분손실
2,287,974
1,757,228

무형자산처분손실
501
-

무형자산손상차손
726,339
-

기타의 대손상각비
18,252
-

매출채권처분손실
659,360
731,035

잡손실
897,076
559,647

합 계
4,701,667
3,169,322

36. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
5,446,646
5,161,580

외환차익
22,626,385
30,060,938

외화환산이익
2,238,811
11,582,721

기타금융수익
2,221,341
3,395,511

합 계
32,533,183
50,200,750

(2)
당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
13,259,518
14,133,583

외환차손
18,554,274
37,924,360

외화환산손실
8,581,509
11,664,429

기타금융비용
3,592,994
18,110,588

합 계
43,988,295
81,832,960

37. 법인세비용 및 이
연법인세

(1) 당

기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
40,955,635
29,893,151

- 당기법인세 부담액
41,020,297
39,776,016

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정
(64,662)
(9,882,865)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
2,055,326
7,553,421

총법인세 비용
43,010,961
37,446,572

자본에 직접 반영된 법인세비용
2,010,942
(6,938,169)

- 확정급여제도의재측정요소
1,762,782
(6,366,466)

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
248,161
-

- 매도가능금융자산평가손익
-
(571,703)

손익에 반영된 법인세비용
45,021,903
30,508,403

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(A)
185,498,919
147,821,869

적용세율에 따른 법인세
44,890,737
35,772,892

조정사항

- 세무상 과세되지 않는 수익
(473,341)
(91,235)

- 세무상 차감되지 않는 비용
2,027,379
7,639,955

- 세액공제
(1,383,487)
(2,575,927)

- 환급세액
(64,662)
(9,882,865)

- 이연법인세미인식효과
168,097
-

- 기타
(142,819)
(354,417)

법인세비용(B)
45,021,904
30,508,403

유효세율(B/A)
24.27%
20.64%

(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상평균세율을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
기말

퇴직급여충당부채
57,013,348
973,965
1,762,782
59,750,095

대손금
71,830
-
-
71,830

종업원급여부채
4,501,847
634,008
-
5,135,855

퇴직보험예치금
(1,495,095)
85,684
-
(1,409,411)

감가상각
(44,455,190)
(6,090,686)
-
(50,545,876)

재평가차액
(6,761,409)
-
-
(6,761,409)

기타포괄손익-공정가치 금융자산
(205,440)
-
248,161
42,721

기타
(772,848)
330,761
-
(442,087)

합 계
7,897,043
(4,066,267)
2,010,942
5,841,718

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
기말

퇴직급여충당부채
56,398,684
6,981,130
(6,366,466)
57,013,348

대손금
72,314
(484)
-
71,830

종업원급여부채
4,161,556
340,291
-
4,501,847

퇴직보험예치금
(1,531,492)
36,397
-
(1,495,095)

감가상각
(37,897,074)
(6,558,116)
-
(44,455,190)

재평가차액
(6,761,409)
-
-
(6,761,409)

매도가능금융자산
366,263
-
(571,703)
(205,440)

기타
641,623
(1,414,470)
-
(772,847)

합 계
15,450,464
(615,252)
(6,938,169)
7,897,043

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적 차이

종속기업투자
17,147,072
17,147,072

가산할 일시적 차이

종속기업투자
3,299,005
3,299,005

영업권
2,504,889
3,199,504

38. 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 기 관
보 증 내 용
보 증 금 액

KEB하나은행
수입신용장발행
7,236,542

우리은행
수입신용장발행
906,358

SMBC
수입신용장발행
28,322,950

산업은행
수입신용장발행
2,803,036

중국공상은행
수입신용장발행
5,476,337

서울보증보험
이행지급보증
1,806,626

합 계
46,551,849

39. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위
:
1,000USD, 1,000EUR, 천원)

구분
기업명
보증금액
피보증제공처
보증내역

종속
회사
Qingdao Nexen 
Tire Co.,Ltd.
USD 30,000
UOB(싱가폴)
차입금 지급보증

USD 16,500
KB(홍콩)
"

EUR 20,000
Mizuho(한국)

"

EUR 10,000
Mizuho(청도)

"

EUR 20,000
Mizuho(청도)

"

EUR 36,000
KDB(상해)

"

EUR 12,500
KDB(상해)

"

EUR 25,000
코메르츠(상해)

"

USD 15,000
코메르츠(상해)

"

Nexen Tire Europes.r.o.
EUR 101,760
우리(런던)
차입금 지급보증 등

EUR 101,760
KEB 하나(런던 외)
"

EUR 101,760
신한(런던 외)
"

EUR 12,000
KEB하나은행(독일)
차입금 지급보증

EUR 76,320
수출입
"

USD 21,000
씨티(체코)
"

EUR 21,000
KEB(체코)
"

EUR 20,000
코메르츠(프라하)
"

EUR 20,000
라이파이젠(체코)
"

EUR 15,000
MIZUHO(비엔나)
"

EUR 30,000
코메르츠(프라하)
L/C 한도

EUR 30,000
라이파이젠(체코)

"

EUR 15,000
MIZUHO(비엔나)

"

USD 3,000
씨티(체코)

"

누리네트웍스㈜
KRW 30,000,000
NH농협
차입금 지급보증

(2) 로얄티 계약 등

당사는 Qingdao Nexen Tire Corporation로부터 기술사용료, 상표권 사용료 및 수출대행용역료를 청구 및 수수하는 것을 약정하고 있습니다.

(3) 메인스폰서 계약 

당사는 ㈜서울히어로즈와 한국야구위원회가 주최하는 한국 프로야구 선수권 대회와 관련하여 메인스폰서 계약을 2010년 체결하여 2018년 종료되었습니다.

(4) 계류중인 소송 

당기 보고기간종료일 현재 계
류중인 소송사건은 1건(소송가액 : 3,676,055천원)이 있으며, 최종 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

(5) 운용리스 - 리스제공자

당사는 투자부동산 및 렌탈자산으로 분류된 임대용 부동산 및 렌탈용 재고자산 등에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 취소불능 운용리스의 잔여기간은 1년에서 5년이며 보고기간말 현재 취소불능리스계약으로 인하여 향후 수령할 것으로 예상되는 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

1년 이내

13,579,300
14,767,870

1년 초과 5년 미만

13,005,855
12,337,056

합 계

26,585,155
27,104,926

(6) 운용리스 - 리스이용자

당사는 일부 차량운반구와 건물 등에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 평균 리스기간은 1년에서 5년이고 갱신조항은 없습니다. 한편 기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

1년 이내

6,360,799
5,663,917

1년 초과 5년 미만

15,265,937
13,593,418

합 계

21,626,735
19,257,335

(7) 당기말 현재 당사의 기타 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 천원)

구분
통화
약정금액
은행명

외화금액
원화금액

시설자금대출
USD
44,000,000
49,196,400
신한은행 외

EUR
86,750,419
110,967,666
미즈호 외

KRW
-
265,750,000
산업은행 외

운영자금대출
(무역금융 포함)
KRW
-
113,362,000
우리은행 외

USD
3,500,000
3,913,350
국민은행

외화지급보증
USD
100,000
111,810
우리은행

파생상품
USD
11,920,000
13,327,752
우리은행

DA/DP환어음매입
USD
42,000,000
46,960,200
KEB하나 외

수입신용장
USD
125,500,000
140,321,550
우리은행 외

B2B대출
KRW
-
8,000,000
우리은행

원화금액 합계
751,910,728

40. 주당이익

기본주당이익은 보통주 당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적우선주로서 당사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 한편, 당사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 

(1) 보통주 기본주당순이익
(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익(주1)
131,552,454,155
109,807,369,763

가중평균 유통보통주식수(주2)
96,163,426주
95,439,667주

보통주 기본주당이익
1,368
1,151

(2) 우선주 기본주당순이익
(단위: 원)

구분
당기
전기

우선주 당기순이익(주1)
8,924,559,981
7,506,095,433

가중평균 유통우선주식수(주2)
6,500,000주
6,500,000주

우선주 기본주당이익
1,373
1,155

(주1) 보통주당기순이익과 우선주당기순이익의 산정내역

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익(A)
140,477,014,136
117,313,465,196

보통주배당금(B)
9,616,342,600
9,616,342,600

우선주배당금(C)
682,500,000
682,500,000

잔여이익(D=A-B-C)
130,178,171,536
107,014,622,596

잔여이익 중 보통주 귀속분(E)
121,936,111,555
100,191,027,163

잔여이익 중 우선주 귀속분(F)
8,242,059,981
6,823,595,433

보통주당기순이익(G=B+E)
131,552,454,155
109,807,369,763

우선주당기순이익(H=C+F)
8,924,559,981
7,506,095,433

(주2) 가중평균 유통주식수의 산정 내역

<당기>

기산일
보통주
유통발행주식수
자기주식수
유통보통주식수
유통일
가중평균 
유통보통주식수

2018-01-01
97,667,877주
(-)1,504,451주
96,163,426주
365일
96,163,426주

합 계
96,163,426주

<전기>

기산일
보통주
유통발행주식수
자기주식수
유통보통주식수
유통일
가중평균 
유통보통주식수

2017-01-01
96,415,877주
(-)1,504,451주
94,911,426주
365일
94,911,426주

2017-07-31
1,252,000주
-
1,252,000주
154일
528,241주

합 계
95,439,667주

41. 배당금 

(1) 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
보통주
우선주

1주당배당금
100
105

유통주식수
96,163,426주
6,500,000주

배당금총액
9,616,342,600
682,500,000

<전기>
(단위: 원)

구 분
보통주
우선주

1주당배당금
100
105

유통주식수
96,163,426주
6,500,000주

배당금총액
9,616,342,600
682,500,000

한편, 당기와 전기 중 지급된 배당금은 각각

10,298,842천원 및 10,173,643천원입니다.

(2) 배당성향

(단위: 원)

구 분
당기
전기

배당액
10,298,842,600
10,298,842,600

당기순이익
140,477,014,136
117,313,465,196

배당성향
7.33%
8.78%

(3) 배당수익률

(단위: 원)

구 분
보통주
우선주

당기
전기
당기
전기

주당배당액
100
100
105
105

결산일종가
9,170
11,800
3,700
5,790

배당수익률
1.09%
0.85%
2,83%
1.81%

42. 특수관계자와의 거래 

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
기업명

종속기업
Nexen Tire Hong Kong Holdings Limited, Qingdao Nexen Tire Corporation, Shanghai Nexen Tire Sales Co., Ltd. Nexen Tire America Inc., Nexen Tire Europe GMBH, Nexen Tire Italia Srl., Nexen Tire Canada Inc., Nexen Tire Rus LLC, Qingdao Nexen Machine Corporation, Nexen Tire Europe s.r.o.(구: Nexentire Corporation Czech s.r.o), Nexen Tire France S.A.S, 누리네트웍스㈜, 엔젤위더스 주식회사

공동기업
Nexen Tire Japan Inc.

당사에 유의적인 영향력을
 행사하는 기업
㈜넥센

계열회사
㈜KNN, ㈜넥센디앤에스, ㈜넥센테크

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

특수관계자명
제품매출
기타수익
합계

Qingdao Nexen Tire Corporation
-
16,696,075
16,696,075

Shanghai Nexen Tire Sales Co., Ltd
72,511
-
72,511

Nexen Tire America Inc.
462,811,283
526,359
463,337,642

Nexen Tire Europe GMBH
3,118,541
-
3,118,541

㈜넥센
-
4,087,396
4,087,396

Nexen Tire Europe s.r.o.
138,452,070
2,169,454
140,621,524

Nexen Tire Japan., Inc
9,882,282
-
9,882,282

합 계
614,336,687
23,479,284
637,815,971

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자명
제품매출
기타수익
합계

Qingdao Nexen Tire Corporation
-
14,972,251
14,972,251

Shanghai Nexen Tire Sales Co., Ltd
118,174
-
118,174

Nexen Tire America Inc.
423,441,577
176,130
423,617,707

Nexen Tire Europe GMBH
91,628,978
48,494
91,677,472

㈜넥센
-
4,756,045
4,756,045

Nexen Tire Europe s.r.o.
20,576,453
96,953
20,673,406

Nexen Tire Japan., Inc
4,133,879
-
4,133,879

합 계
539,899,061
20,049,873
559,948,934

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매입거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

특수관계자명
재고자산매입
기타비용
합계

Qingdao Nexen Tire Corporation
43,790,115
-
43,790,115

Nexen Tire America Inc.
-
568,255
568,255

Nexen Tire Italia Srl.
-
32,698
32,698

Nexen Tire Canada Inc.
-
523,794
523,794

Nexen Tire Rus LLC
-
1,031,816
1,031,816

Nexen Tire Europe S.R.O.
-
17,255,953
17,255,953

누리네트웍스㈜
-
4,741,994
4,741,994

엔젤위더스 주식회사
-
782,884
782,884

㈜넥센
-
108,785,820
108,785,820

(주)KNN
-
120,000
120,000

(주)넥센디앤에스
-
1,322,824
1,322,824

합 계
43,790,115
135,166,038
178,956,153

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자명
재고자산매입
기타비용
자산매입
합계

Qingdao Nexentire Co.,Ltd.
24,643,777
-
-
24,643,777

Shanghai Nexen Tire Sales Co.,Ltd.
-
15,240
-
15,240

Nexen Tire America Inc.
-
1,633,711
-
1,633,711

Nexen Tire Eurpoe Gmbh
-
690,426
-
690,426

Nexen Tire Italia S.R.L.
-
2,333,826
-
2,333,826

Nexen Tire Canada Inc.
-
585,385
-
585,385

Nexen Tire Rus LLC
-
958,962
-
958,962

NEXEN TIRE FRANCE S.A.S
-
705,260
-
705,260

Nexen Tire Europe s.r.o.

(구: Nexentire Corporation Czech s.r.o)

-
3,901,990
-
3,901,990

넥센L&C㈜
-
85,074,195
-
85,074,195

누리네트웍스㈜
-
2,051,892
-
2,051,892

㈜넥센
-
24,479,454
418,179
24,897,633

㈜KNN
-
274,545
-
274,545

㈜넥센디앤에스
-
2,534,082
-
2,534,082

합 계
24,643,777
125,238,968
418,179
150,300,924

(4) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
채권
채무

외상매출금
기타채권
합계
외상매입금
기타채무
합계

Qingdao Nexen Tire Corporation
-
7,887,436
7,887,436
1,937,398
300,148
2,237,546

Shanghai Nexen Tire Sales Co.,Ltd.
57,681
-
57,681
-
371
371

Nexen Tire America Inc.
190,818,397
451,941
191,270,339
-
49,758
49,758

Nexen Tire Europe GMBH
7,737,910
48,599
7,786,509
-
1,216
1,216

Nexen Tire Canada Inc.
-
-
-
-
67,780
67,780

Nexen Tire Rus LLC
-
-
-
-
109,391
109,391

Nexen Tire Europe s.r.o.
 (구: Nexentire Corporation Czech s.r.o)
85,936,426
3,869,909
89,806,335
-
9,559,597
9,559,597

누리네트웍스㈜
-
-
-
-
624,162
624,162

Nexen Tire Japan Inc.
6,489,751
3,212
6,492,962
-
46
46

엔젤위더스 주식회사
-
300,000
300,000
-
78,942
78,942

㈜넥센
68,952
1,012,650
1,081,601
-
13,292,069
13,292,069

㈜넥센디앤에스
-
4,140,000
4,140,000
-
122,531
122,531

합 계
291,109,117
17,713,747
308,822,863
1,937,398
24,206,011
26,143,409

<전기말>

(단위: 천원)

구분
채권
채무

외상매출금
기타채권
합계
외상매입금
기타채무
합계

Qingdao Nexen Tire Corporation
-
8,243,900
8,243,900
1,784,665
-
1,784,665

Shanghai Nexen Tire Sales Co.,Ltd.
53,118
-
53,118
-
373
373

Nexen Tire America Inc.
120,554,371
176,130
120,730,501
-
157,777
157,777

Nexen Tire Europe GMBH
44,827,407
48,603
44,876,010
-
93,813
93,813

Nexen Tire Canada Inc.
-
-
-
-
113,938
113,938

Nexen Tire Rus LLC
-
-
-
-
74,592
74,592

Nexen Tire Europe s.r.o.

(구: Nexentire Corporation Czech s.r.o)

20,379,449
6,515,218
26,894,667
-
2,960,963
2,960,963

누리네트웍스㈜
-
500,000
500,000
-
357,748
357,748

Nexen Tire Japan Inc.
616,181
-
616,181
-
-
-

㈜넥센
170,514
1,115,241
1,285,755
-
14,394,154
14,394,154

㈜넥센디앤에스
-
4,140,000
4,140,000
-
121,510
121,510

㈜KNN
-
-
-
-
53,500
53,500

합 계
186,601,040
20,739,092
207,340,132
1,784,665
18,328,368
20,113,033

(5) 보고기간 중 특수관계자와 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래상대방
거래내용
당기
전기

Nexen Tire Europe s.r.o.
유상증자
155,330,098
83,698,328

누리네트웍스㈜
유상증자
-
17,295,960

합 계

155,330,098
100,994,288

(6) 주요 경영진 보상내역

당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단 기 급 여
6,783,751
7,787,655

퇴 직 급 여
650,187
1,811,179

합 계
7,433,938
9,598,834

(7) 주주ㆍ임원ㆍ종업원 거래

당사는 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사의 주주ㆍ임원ㆍ종업원에 대해 각각
9,859백만원 및 6,755백만원의 주택자금 등을 대여하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은

주석 20과 주석 39
에서 기술하고 있으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

43. 현금흐름표 

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
140,477,014
117,313,465

조정 :
230,939,890
208,426,902

1. 이자수익
(5,446,646)
(5,161,580)

2. 이자비용
13,259,518
14,133,583

3. 법인세비용
45,021,905
30,508,403

4. 감가상각비
115,043,036
115,373,560

5. 퇴직급여
41,524,226
42,818,780

6. 외화환산손실
8,581,509
11,664,429

7. 외화환산이익
(2,238,811)
(11,582,721)

8. 기타수익, 비용
15,195,153
10,672,448

순운전자본의 변동 :
(99,872,153)
(63,103,103)

1. 매출채권의 감소(증가)
(87,271,054)
4,427,067

2. 재고자산의 감소(증가)
(18,519,748)
(26,984,965)

3. 매입채무의 증가(감소)
32,498,870
(5,947,241)

4. 기타수취채권의 감소(증가)
4,461,789
(4,029,233)

5. 기타지급채무의 증가(감소)
10,299,491
(2,862,953)

6. 퇴직금의 지급
(36,958,239)
(10,104,994)

7. 기타자산부채의 증감
(4,383,262)
(17,600,784)

영업에서 창출된 현금흐름
271,544,751
262,637,264

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
57,727,737
61,346,700

건설중인자산의 무형자산 대체
2,482,708
5,290,401

재고자산의 유형자산 대체
4,965,298
4,445,815

건설중인자산 미지급금 증가(감소)
(7,402,143)
3,540,484

장기차입금의 유동성 대체
64,802,999
57,991,200

사채의 유동성 대체
100,000,000
99,946,945

44. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여

2019년

1월 29일
에
이사회에서 최종 승인되었습니다.

내부회계관리제도 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서는 넥센타이어 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부: 1. 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

내부회계관리제도 검토보고서

넥센타이어 주식회사

대표이사 귀하

우리는 첨부된 넥센타이어 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 넥센타이어 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
 
경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

2019년
2월 11일

서울특별시 영등포구 여의공원로 111 
한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

내부회계관리제도운영실태평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
넥센타이어 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
3
2
1
9
4
7
9
11
11
-
-
33
28

투입시간
분ㆍ반기검토
12
14
58
29
863
812
332
364
18
47
-
-
1,283
1,266

감사
59
22
80
76
661
790
555
570
209
242
-
-
1,564
1,700

합계
71
36
138
105
1,524
1,602
887
934
227
289
-
-
2,847
2,966

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.05.14
1
일

주요내용
중간,기말감사를 위한 감사전략수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

분ㆍ반기검토
(2018.04.09 ~ 13,
 2018.07.09 ~ 13,
 2018.10.15 ~ 19)
15
일
5
명
2
명
중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행

중간감사
(2018.11.19 ~ 23
 2018.11.26 ~ 30)
10
일
5
명
2
명
내부통제에 대한 이해 및 평가

기말감사
(2019.01.09 ~ 18)
10
일
6
명
2
명
계정과목에 대한 입증절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
양산공장 및 창녕공장 등

실사(입회)대상
상품, 제품, 재공품, 원재료, 저장품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
소액현금,유가증권,회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018.11.30, 2018.12.17, 2019.01.15

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 30일
감사위원회
/감사팀
대면회의
중간감사 결과보고 및 핵심감사항목 예비평가 보고

2
2018년 12월 17일
감사위원회
/감사팀
대면회의
핵심감사항목 중간평가 보고

3
2019년 01월 15일
감사위원회
/감사팀
대면회의
외부 감사 감사 수행 결과 보고 및 핵심 감사제 결과 보고