삼일제약 — 주주총회소집공고 (20190305)
제출인: 삼일제약

주주총회소집공고
2.7
삼일제약

주주총회소집공고

2019년 3월 5일

회 사 명 :
삼일제약(주)

대 표 이 사 :
허 승 범

본 점 소 재 지 :
서울특별시 서초구 효령로 155

(전 화) 02-520-0300

(홈페이지) http://www.samil-pharm.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상 무
(성 명) 권 태 근

(전 화) 02-520-0353

주주총회 소집공고

(제66기 정기주주총회)

항상 저희 삼일제약을 성원해 주시는 주주님의 건승과 댁내의 편안을 기원합니다.

당사는 정관 제19조에 의거 아래과 같이 정기주주총회를 개최하고자 하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

1. 일시 : 2019년 3월 22일 (금) 오전 9시

2. 장소 : 서울특별시 서초구 효령로 155(방배동) 삼일제약 본사 4층 서송홀

3. 회의의 목적사항

 가. 보고 사항 : 
 - 감사보고 
 - 내부회계관리제도 운영실태 보고
 - 영업보고

 나. 부의 안건 : 
 (자세한 사항은 III 경영참고사항, 2. 주주총회 목적사항별 기재사항 참고)

- 제1호 의안 : 제66기(2018년 1월 1일~2018년 12월 31일) 재무제표(이익잉여 금처분계산서 포함)및 연결 재무제표 승인의 건

- 제2호 의안 : 이사 선임의 건 
 제 2-1호 의안 : 사내이사 허승범 선임의 건
 제 2-2호 의안 : 사외이사 송창진 선임의 건
 - 제3호 의안 : 정관 일부 변경의 건
 - 제4호 의안 : 이사보수 지급한도액 결정의 건

- 제5호 의안 : 감사보수 지급한도액 결정의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항 등을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 예탁결제원 의결권 행사(쉐도우보팅)제도 폐지에 따른 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

예탁원의 의결권행사(섀도우보팅)제도가 2018년 1월 1일부터 폐지됨에 따라 이후 주주총회 부터는 예탁결제원이 실질주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 실질주주님들은 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다

6. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행됨에 따라 증권회사에 예탁하지 않은 전자등록전환 대상 주식 등 실물 증권은 제도 시행일에 효력이 상실되며, 명의개서대행회사의 특별계좌에 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 증권회사에 예탁하십시오. 보유 중인 실물증권의 전자등록전환 대상 여부는 한국예탁결제원 홈페이지에서 확인하실 수 있습니다.(www.ksd.or.kr → 전자증권제도 → 제도 시행일의 전환 → 전환 대상 종목 )

* ’19.8.23까지 예탁을 권고 드리며 마감 기한은 증권회사별로 다를 수 있습니다.

7. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주주참석장, 신분증

- 간접행사 : 주주참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인),
 대리인의 신분증

8. 기타
사항

주주총회에는 참석주주님을 위한 기념품을 지급하지 아니하오니, 양지하여 주시기 바랍니다.

 2019년 3월 5일

삼 일 제 약 주 식 회 사

대 표 이 사 허 승 범
 (직 인 생 략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명
(출석률)

송창진
(출석률:
71.4%)

1
2018.01.18
내부회계관리제도 운영실태보고에 관한건
찬성

2
2018.01.30
제65기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
찬성

3
2018.01.30
현금배당 결정 승인의 건
찬성

4
2018.01.30
은행 차입 신규에 관한 건
찬성

5
2018.02.13
제65기 정기주주총회 개최의 건
찬성

6
2018.03.06
은행 차입 약정에 관한 건
불참

7
2018.03.07
은행 차입 신규 약정에 관한 건
불참

8
2018.03.13
일반자급대출(일시상환) 타과목 전환건
불참

9
2018.03.16
제65기 정기주주총회 의사록
찬성

10
2018.03.16
대표이사 선임의 건
찬성

11
2018.05.10
은행 차입 대환 신규에 관한 건
찬성

12
2018.05.15
일반공모에 의한 유상증자의 건(주주배정후 실권주 일반공모)
불참

13
2018.06.05
종합통장대출(일반) 한도 증액 건
찬성

14
2018.06.26
은행 차입 신규 약정에 관한 건
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

- 해당사항 없음

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1명
5,000,000,000
24,000,000
24,000,000
-

* 주주총회 승인 금액은 사외이사를 포함한 총 이사의 보수한도 총액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

- 해당사항 없음

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

- 해당사항 없음

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 산업의 특성

제약산업은 국민보건 및 인간의 생명과 건강을 지키는 국민산업으로 우수 의약품 개발을 통해 국민건강증진 및 건강권 확보와 직결되는 산업입니다. 소득수준의 향상과 노령인구의 증가로 건강에 대한 관심이 고조되고 있는 가운데 국민의 건강과 직결되기 때문에 정부에서 의약품의 허가, 보험 약가 등재 뿐만 아니라 생산, 유통, 판매에 이르기 까지 타 산업에 비해 그 과정이 매우 엄격하게 관리되고 통제되고 있는 산업입니다.

2) 산업의 성장성

전세계 의약품 시장이 지속적인 인구증가 및 평균수명의 연장, 생활수준 향상에 따른 건강에 대한 관심 증대, 미국과 유럽의 다국적 제약회사를 중심으로 한 활발한 신약출시 등으로 매년 약 10%의 성장을 시현하고 있는 것과 더불어, 국내 의약품 시장 또한 사회의 고령화 추세와 건강에 대한 관심 증대로 세계시장과 유사한 수준의 성장률을 보이고 있습니다. 또한 제약산업에 대한 민간 투자 확대, 제약산업육성법을 근간으로 신흥국 중심 정부 간 MOU 체결, G2G 협력 확대 등 다양한 정부 정책이 제약산업의 성장 발판 역할을 하고 있습니다. 

3) 경기변동의 특성

제약산업은 다른 업종에 비하여 높은 내수의존도를 보이고 있으나 일반적으로 경기전반의 변화에 대하여 상대적으로 비탄력적인 성향을 가지고 있습니다. 특히 전문의약품 시장은 일반의약품 대비 안정적인 수급구조로 경기변동과 계절적 요인에 다소 영향을 적게 받고 있습니다. 그러나, 신종플루와 같은 대유행 바이러스 발생시 백신관련 매출이 급격히 증가하는 등 시장상황에 따라 변동이 큰 경우도 있습니다.

4) 경쟁요소

국내 시장은 연구개발 능력 및 투자가 선진국에 비해 낮은 수준이기 때문에 대부분의국내 회사들이 특허가 만료되는 제품에 대한 제네릭의약품 개발에 집중하고 있어서 타산업에 비해 업체간 경쟁이 치열합니다. 최근들어 대형 제약사는 영세성을 벗어나 나름의 독자적인 신약개발에 박차를 가하기도 하고 미국과 유럽에 주로 의존해오던 라이센스에 의한 국내 생산/판매에 있어서도 일본을 비롯하여 다양한 채널로 확대하면서 신제품 도입에 힘쓰고 있습니다. 최근 정부의 경제정책이 시장개방 체제로 전환되면서 국내 제약산업은 국내에 직접 들어와 영업을 하는 형태로 전환한 외국계 선진제약사들과 기술, 마케팅 등 거의 모든 측면에서 무한경쟁을 벌이고 있습니다. 

5) 자원조달상의 특성
원료의약품은 정밀화학 산업분야 중 비중이 큰 분야로서 기술집약형 고부가가치 산업입니다. 국내 제약사들의 원료합성에 대한 새로운 공정 및 기술 개발이 활성화되면서 원료의약품의 국산화에 상당한 진전이 있었으며, 원료의약품 GMP도입은 품질의 향상을 통한 해외시장 진출에 긍정적 요소로 평가되고 있습니다. 그러나, 여전히 국내 제약업계는 주요 생산원료의 조달을 주로 외국의 제약회사와 기술 도입선에 의존하고 있고, 점차 국내업체의 자체 기술개발로 국산으로 대체되어가고 있으나 아직까지는 미미한 수준입니다. 

6) 관련법령 또는 정부의 규제 및 지원 8명

- 관계법령
약사법, 우수의약품 제조기준(KGMP), 향 정신의약품 관리법, 마약법
우수의약품 유통관리기준 (KGSP), 제약산업 육성 및 지원에 관한 특별법 등

- 정부의 규제
판매자 가격표시제(RPLS), 실거래가 상환제, 보험약가 규제,
포괄 수가제, 리베이트 쌍벌죄 등

- 정부지원
신약개발연구에 관한 자금지원, 조세지원 등

나. 회사의 현황

1) 영업개황

가) 연결기준

2018년도 연누적 매출은 전년대비 2.8% 증가한 946억을 시현하였습니다. 전기 대비전체매출은 증가하였으나 원가율이 높은 상품매출 증가로 영업손실 57.3억, 당기순손실 85.6억을 기록하였습니다.

나) 별도기준
2018년도 연누적 매출은 전년대비 2.9% 증가한 941억을 시현하였습니다. 전기 대비전체매출은 증가하였으나 원가율이 높은 상품매출 증가로 영업손실 57.1억, 당기순손실 85.5억을 기록하였습니다.

2) 시장점유율 등

당사는 전문의약품 제조회사로서 병의원용 치료제 품목 및 일반의약품을 주로 생산 판매하고 있으며 어린이부루펜시럽, 티어실원스 제품이 일반의약품의 대표적인 품목으로자리잡고 있습니다. 그리고, 처방의약품은 포리부틴, 글립타이드 등의 소화기 관련 제품과 리박트와 같은 내과용 의약품 등을 판매하고 있습니다. 2018년도 12월 결산법인 주요제약사 연결 매출실적 현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

업 체 명
2018년도*
2017년도*

삼일제약
94,600
92,038

유한양행
1,518,822
1,462,248

녹십자
1,334,877
1,287,916

한미약품
1,015,962
916,586

* 주요제약사 2018년도 연결 매출실적은 매출액또는손익구조30%(대규모법인은15%)이상변경 공시 및 연결재무제표기준영업(잠정)실적(공정공시) 등을 참고하였습니다.

3) 시장의 특성
의약품시장은 기본적으로 약사에 의해 판매되는 일반의약품과 의사의 처방에 의해 판매되는 전문의약품으로 구분됩니다. 의약분업 이후 개발 및 도입능력, 병원·의원 영업력, 시장지배력 등의 경쟁력을 보유한 대형제약사 위주로 재편되고 있으며 국내 제약회사들은 최근에는 기술개발을 통해 우수한 약효를 가진 의약품을 국산화하는 개량신약 및 신약 위주의 전략으로 다국적회사와 경쟁하고 있습니다. 

4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 정부의 리베이트쌍벌제, 일괄약가인하 등 어려운 영업환경 속에서 내과 분야의 신규 제품 론칭을 지속적으로 추구하고 있으며, 베트남 안과 시장 개척 등 수출 증진 및 해외 투자 등 해외 사업 부문을 통한 균형있는 성장을 추구하고 있습니다.

5) 조직도

66기 조직도.jpg
66기 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

: III. 경영참고사항 1. 사업의 개요 나. 회사의 현황을 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 해당 사업연도의 당사 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니 다.

※ 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 14일 전자공시시스템
 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 
 바랍니다.

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 66 기말 2018년

12월 31일 현재

제 65 기말 2017년 12월 31일 현재

삼일제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 66 기말
제 65 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

62,320,001,308

52,160,165,694

현금및현금성자산
2,989,349,047

991,232,917

매출채권및기타채권
23,444,839,640

32,926,972,756

기타유동금융자산
8,000,000,000

-

재고자산
23,877,853,402

16,465,996,018

당기법인세자산
2,260,760

-

기타유동자산
4,005,698,459

1,775,964,003

Ⅱ. 비유동자산

85,628,617,937

83,316,923,223

유형자산
62,348,976,436

71,892,902,755

무형자산
1,571,501,449

1,566,713,927

투자부동산
15,838,778,578

7,119,702,800

장기매출채권및기타채권
1,542,593,439

1,020,355,549

기타비유동금융자산
1,884,804,000

1,010,000,000

기타비유동자산
2,441,964,035

707,248,192

자산총계

147,948,619,245

135,477,088,917

부채

Ⅰ. 유동부채

85,319,898,135

52,411,973,205

매입채무및기타채무
14,258,856,342

14,853,244,384

단기차입금
66,708,547,091

34,200,000,000

반품충당부채
-

1,447,100,386

환불부채
2,792,457,370

-

당기법인세부채
-

58,605,566

기타유동부채
1,485,800,892

1,815,720,449

기타유동금융부채
74,236,440

37,302,420

Ⅱ. 비유동부채

6,545,722,572

31,897,836,978

매입채무및기타채무
3,472,530,040

2,768,407,577

장기차입금
-

27,000,000,000

퇴직급여채무
2,870,371,659

1,801,507,713

기타비유동부채
202,820,873

327,921,688

부채총계

91,865,620,708

84,309,810,183

자본

Ⅰ. 자본금
6,500,000,000

5,500,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
15,977,432,412

3,799,052

Ⅲ. 자본조정
(2,565,278,850)

(2,565,278,850)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
(297,364,361)

-

Ⅴ. 이익잉여금
36,468,209,336

48,228,758,532

지배기업 소유주지분

56,082,998,537

51,167,278,734

비지배지분

-

-

자본총계

56,082,998,537

51,167,278,734

부채 및 자본총계

147,948,619,245

135,477,088,917

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 66 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 65 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

삼일제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 66 기
제 65 기

Ⅰ.매출액

94,599,866,210

92,037,814,986

Ⅱ.매출원가

(59,808,844,916)

(51,132,624,145)

Ⅲ.매출총이익

34,791,021,294

40,905,190,841

판매비와일반관리비
(40,522,811,702)

(39,598,175,978)

Ⅳ.영업이익

(5,731,790,408)

1,307,014,863

기타수익
130,390,625

249,388,487

기타비용
(151,175,583)

(353,587,388)

금융수익
270,728,295

185,957,464

금융비용
(2,653,288,940)

(2,100,374,615)

Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)

(8,135,136,011)

(711,601,189)

법인세비용
(427,611,994)

(554,963,859)

Ⅵ.당기순이익(손실)

(8,562,748,005)

(1,266,565,048)

Ⅶ.기타포괄손익

(1,520,196,727)

328,588,403

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 기타포괄손익

1) 해외사업환산손익
(67,436,741)

-

2. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 기타포괄손익

1) 확정급여채무의 재측정요소
(1,300,832,366)

328,588,403

2) 기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 평가손익
(151,927,620)

-

Ⅷ.총포괄손실

(10,082,944,732)

(937,976,645)

Ⅸ.당기순이익의 귀속

지배기업소유주지분

(8,562,748,005)

(1,266,565,048)

비지배지분

-

-

Ⅹ.총포괄손실의 귀속

지배기업소유주지분

(10,082,944,732)

(937,976,645)

비지배지분

-

-

XI.주당손익

기본 및 희석주당이익(손실)

(1,621)

(248)

연 결 자 본 변 동 표

제 66 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 65 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

삼일제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
지배기업지분 계
비지배지분
총 계

2017년 1월 1일(전기초)
5,500,000,000
3,799,052
(2,565,278,850)
-
49,932,269,177
52,870,789,379
-
52,870,789,379

연결총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
-
(1,266,565,048)
(1,266,565,048)
-
(1,266,565,048)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
328,588,403
328,588,403
-
328,588,403

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
(765,534,000)
(765,534,000)
-
(765,534,000)

2017년 12월 31일(전기말)
5,500,000,000
3,799,052
(2,565,278,850)
-
48,228,758,532
51,167,278,734
-
51,167,278,734

2018년 1월 1일(당기초)
5,500,000,000
3,799,052
(2,565,278,850)
-
48,228,758,532
51,167,278,734
-
51,167,278,734

회계정책의 변경
-
-
-
(78,000,000)
(1,131,434,825)
(1,209,434,825)
-
(1,209,434,825)

수정후 기초 자본
5,500,000,000
3,799,052
(2,565,278,850)
(78,000,000)
47,097,323,707
49,957,843,909
-
49,957,843,909

연결총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
-
(8,562,748,005)
(8,562,748,005)
-
(8,562,748,005)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
(1,300,832,366)
(1,300,832,366)
-
(1,300,832,366)

해외사업환산손익
-
-
-
(67,436,741)
-
(67,436,741)
-
(67,436,741)

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(151,927,620)
-
(151,927,620)
-
(151,927,620)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
(765,534,000)
(765,534,000)
-
(765,534,000)

유상증자
1,000,000,000
15,973,633,360
-
-
-
16,973,633,360
-
16,973,633,360

2018년 12월 31일(당기말)
6,500,000,000
15,977,432,412
(2,565,278,850)
(297,364,361)
36,468,209,336
56,082,998,537
-
56,082,998,537

연 결 현 금 흐 름 표

제 66 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 65 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

삼일제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 66 기
제 65 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(2,423,821,616)

3,791,492,003

1. 당기순이익(손실)
(8,562,748,005)

(1,266,565,048)

2. 비현금항목의 조정
9,758,675,076

9,451,079,452

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(3,538,516,817)

(3,009,982,043)

4. 법인세의 지급
(81,231,871)

(1,383,040,358)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(14,963,501,170)

(37,498,810,029)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
40,210,075

10,251,910,708

기타유동금융자산의 감소
-

4,000,000,000

기타비유동금융자산의 감소
-

4,000,500,000

유형자산의 처분
5,564,785

31,636,364

무형자산의 처분
-

322,272,726

매도가능금융자산의 처분
-

136,051,950

보증금의 감소
13,560,000

1,693,815,000

이자의 수취
19,520,890

67,634,668

국고보조금의 수령
1,564,400

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(15,003,711,245)

(47,750,720,737)

기타유동금융자산의 증가
8,997,583,000

2,000,000,000

기타비유동금융자산의 증가
72,000,000

54,000,000

유형자산의 취득
3,901,612,952

36,163,802,781

투자부동산의 취득
-

166,760,254

무형자산의 취득
212,222,660

7,176,017,694

기타비유동자산의 증가
1,794,715,843

1,585,075,108

보증금의 증가
25,576,790

605,064,900

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

19,452,875,657

28,531,445,743

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
33,473,633,360

44,700,000,000

단기차입금의 차입
16,500,000,000

19,700,000,000

장기차입금의 차입
-

25,000,000,000

유상증자
16,973,633,360

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(14,020,757,703)

(16,168,554,257)

단기차입금의 상환
10,991,452,909

13,700,000,000

이자의 지급
2,263,770,794

1,703,020,257

지배기업 소유주에 대한 배당
765,534,000

765,534,000

IV. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,065,552,871

(5,175,872,283)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

991,232,917

6,167,105,200

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(67,436,741)

-

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

2,989,349,047

991,232,917

주석

제 66 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 65 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

삼일제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 삼일제약 주식회사(이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 삼일메디칼 주식회사 (이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1947년 10월 7일에 의약품 제조 및 판매업을 목적으로 설립되어 1985년5월 29일자로 지배기업의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 2008년말 안과사업부의 판매부문을 물적분할하여 삼일엘러간㈜를 설립한 후 2009년 7월에 보유지분 중 50.01%에 해당하는 지분을 Allergan Holdings에, 2013년 11월에 보유지분 49.99%에 해당하는 지분을 한국엘러간㈜에 각각 처분하였습니다.

한편, 당기 보고기간종료일 현재 본사 및 공장은 서울특별시 서초구 효령로 및 안산공업단지내에 각각 위치하고 있으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수(주)
지 분 율

허강 외 9명
2,494,400
38.38%

기타
4,005,600
61.62%

합 계
6,500,000
100.00%

(2) 종속기업의 현황

당기 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
업종
결산월
자본금
총주식수
투자주식수
지분율

삼일메디칼㈜
한국
의료기기, 의약품, 
화장품 도소매
12월
1,000,000
200,000
200,000
100.00%

SAMIL PHARMACEUTICAL
COMPANY LIMITED
베트남
의약품제조 및 판매
12월
USD 5,000,000
-
-
100.00%

(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익
포괄손익

삼일제약㈜
147,592,339
91,454,674
94,141,479
(8,552,495)
(9,986,673)

삼일메디칼㈜
446,699
419,678
596,479
1,733
(16,849)

SAMIL PHARMACEUTICAL
COMPANY LIMITED
5,520,682
7,807
-
(10,918)
(78,355)

합 계
153,559,720
91,882,159
94,737,958
(8,561,680)
(10,081,877)

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익(손실)
포괄손익

삼일제약㈜
135,005,618
83,879,944
91,524,136
(1,268,076)
(952,437)

삼일메디칼㈜
474,601
430,732
660,984
1,748
18,350

합 계
135,480,219
84,310,676
92,185,120
(1,266,328)
(934,087)

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준 

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

2.1.1 연결기준 

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책 
 
2.2.1 사업결합 및 영업권 

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 
 
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 
 
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 
 
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 
 
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 
 
 2.2.2 관계기업 투자 및 공동기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

2.2.3 외화환산 

연결기업은 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 의약품을 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(1) 의약품의 판매

의약품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 설비의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요 소, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 연결기업은 고객에게 반품권과 수금할인을 제공합니다. 반품권과 수금할인은 변동대가에 해당합니다.

ㆍ반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

ㆍ수금할인

연결기업은 고객과 체결한 일부 계약에 따라 판매대금의 회수실적에 따른 수금할인등을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결기업의 매출로부터의 수익은 판매시점의 가격에서 예상되는 수금할인액을 차감한 금액으로 인식하였습니다.

(2) 유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 반품권에서 생기는 자산과 부채

1) 반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

2) 환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업이 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

2.2.5 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 연결기업은 지배기업과 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 전기까지 적용하였으나 당기부터 개별납세제도로 변경하였습니다.

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 
 
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 연결법인의 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 연결법인의 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 
 
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.6 연금 및 퇴직급여

연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.2.4의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정 

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(3) 금융부채

1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금

이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.8 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다

.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내용연수

건 물
40년

구 축 물
40년

기 계 장 치
10년

차량운반구
5년

공 구 기 구
10년

집 기 비 품
5년

임 차 시 설
5년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.9 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
산업재산권
선지급기술도입비
기타무형자산
회원권

내용연수
5년, 10년
10년
5년
비한정

상각방법
정액법
정액법
정액법
상각대상이 아님

내부창출 또는 취득
취득
취득
내부창출
취득

(1) 연구개발비

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

2.2.10 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
최초인식 이후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며, 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의
장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.2.11 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 

2.2.12 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 
 
ㆍ영업권 

연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 
 
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 

ㆍ무형자산 

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 

2.2.13 현금및현금성자산 

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 

2.2.14 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

2.2.15 유동성ㆍ비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

 - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.16 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석
2.3,32

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석
32

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석
32

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격
수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.17 현금배당

연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.18 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.3 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

2.3.1 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 

2.3.2 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

2.3.3 반품과 수금할인

연결기업은 반품권과 수금할인이 있는 의약품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 과거 경험률에 따라 반품률을 추정합니다. 이 방법은 각제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.
또한, 연결기업은 고객별 계약에 따른 수금할인율을 사용하여 수금할인 환불부채를 추정합니다. 당기말 현재 예상되는 반품과 수금할인에 대한 환불부채는 2,792백만원입니다.

2.3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에대해서만 적용할 수 있습니다. 연결기업은 2018년 1월 1일 현재 종료되지 않은 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년1월1일의 자본변동표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기타포괄손익누계액
이익잉여금
비고

기초 장부금액(전기말 보고금액)
-
48,228,759

기준서 제1109호 영향(주석 2.(2).1) 참조)
(78,000)
78,000

기준서 제1115호 영향
-
(1,209,435)
(a)

기초 장부금액(누적효과 조정후)
(78,000)
47,097,324

2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 재무제표 항목은 아래와 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 비지배지분 혹은 연결기업의 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 

2018년 12월 31일 현재의 재무상태표

(단위 : 천원)

구분
조정
사항
기준서 제1115호 
채택전 금액
조정
기준서 제1115호 
채택후 금액

자산

유동자산
(b)
62,318,318
1,683
62,320,001

기타유동자산
(b)
4,004,015
1,683
4,005,698

기타

58,314,303
-
58,314,303

비유동자산

85,628,618
-
85,628,618

자산총계

147,946,936
1,683
147,948,619

부채

유동부채

84,405,661
914,237
85,319,898

충당부채
(b)
1,878,220
(1,878,220)
-

환불부채
(a),(b)
-
2,792,457
2,792,457

기타

82,527,441
-
82,527,441

비유동부채

6,545,722
-
6,545,722

부채총계

90,951,383
914,237
91,865,620

자본

자본총계

56,995,553
(912,554)
56,082,999

부채및자본총계

147,946,936
1,683
147,948,619

2018년 12월 31일로 종료되는 손익계산서

 (단위 : 천원)

구분
조정사항
기준서 제1115호 
채택전 금액
조정
기준서 제1115호 
채택후 금액

매출액
(a)
95,511,489
(911,623)
94,599,866

매출총이익

35,704,327
(913,306)
34,791,021

영업손실

(4,818,484)
(913,306)
(5,731,790)

법인세비용차감전순손실

(7,221,830)
(913,306)
(8,135,136)

법인세비용

427,612
-
427,612

당기순손실

(7,649,442)
(913,306)
(8,562,748)

총포괄손익

(9,169,639)
(913,306)
(10,082,945)

주당손익

기본주당손실(단위 : 원)

(1,448)

(1,621)

2018년 1월 1일의 조정내용의 성격과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 손익계산서에서의 유의적인 변동의 이유는 아래와 같습니다.

(a) 연결기업은 고객과 체결한 일부 계약에 따라 판매대금의 회수실적에 따른 수금할인 등을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결기업의 매출로부터의 수익은 판매시점의 가격에서 예상되는 수금할인액을 차감한 금액으로 인식하였으며 예상되는 미래 수금할인액에 대해서 환불부채를 인식하였습니다.

(b) 연결기업은 고객과 체결한 일부 계약에 따라 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 후,특정 사유로 제품을 반품받고, 수령한 대가의 전부나 일부를 환불해주고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결기업은 기존의 반품충당부채를 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채로, 환불부채를 결제할 때, 고객에게서제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 반품제품회수권(기타유동자산)으로 계상하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

연결기업은 2018 년 1 월 1 일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 초의 효과는 2.4 1)에 기재된 바와 같습니다.

① 분류와 측정

기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1 월 1 일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:

ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동 금융자산 (즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지 분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으 로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습 니다. 이전 기간의 당기손익으로 인식한 손상 누계액 78백만원은 이익잉여금에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익으로 재분류되었습니다.

연결기업은 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다. 

기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결기업의 2018년 1월 1일 재분류 선택및 요구사항은 다음과 같습니다:

(단위 : 천원)

구분
제1039호
기준서 제1109호 측정 범주

당기손익 -
공정가치 측정
(FVPL)
상각후원가 측정
(AC)
기타포괄손익 -
공정가치 측정
(FVOCI)

기준서 제1039호 측정 범주

금융자산 :

대여금 및 수취채권 :

현금및현금성자산
991,233
-
991,233
-

매출채권및기타채권
32,926,973
-
32,926,973
-

장기매출채권및기타채권
1,020,355
-
1,020,355
-

기타비유동금융자산
64,500
-
64,500
-

매도가능금융자산 :

채무증권
945,500
-
-
945,500

합 계
35,948,561
-
35,003,061
945,500

② 손상

기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되었던 기말 손실충당금이 기업회계기준서 제1109호에 따라 기초 금액으로 조정되는 사항은 없습니다.

3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시 점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. 
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. 

5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것으로 예상하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있습니다. 또한, 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니 다.

7) 2015 - 2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. 

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

4. 영업부문

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다. 

한편, 연결기업의 지역별 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 당기와 전기 중 제약부문 총 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부 고객은 없습니다. 

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
 (단위: 천원)

구분
당기

주요제품/용역

제품의판매
61,841,792

상품의판매
30,428,192

기타매출
2,329,882

합계
94,599,866

지리적시장

내수
93,095,695

수출
1,504,171

합계
94,599,866

수익인식시기

한시점에인식
94,599,866

기간에걸쳐인식
-

합계
94,599,866

(2) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
24,035,715
33,525,493

(3) 당기 보고기간종료일 현재 반품권에서 생기는 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말

반품제품회수권
1,683

환불부채

수금할인으로부터 발생
913,306

반품으로부터 발생 (주1)
1,879,151

합 계
2,792,457

(주1) 전기말에는 과거의 회계기준에 따라 반품환불부채에서 반품제품회수권을 차감한 잔액을 반품충당부채로 계상하였습니다.

6. 사용제한예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
전기말
제한내용

장기금융상품
(주)우리은행 외
10,500
10,500
당좌개설보증금 등

7. 현금 및 현금성자산

보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
27,218
51,972

원화예금
1,092,485
939,261

외화예금
1,869,646
-

합 계
2,989,349
991,233

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
24,035,715
-
33,525,493
-

대손충당금
(730,202)
-
(717,085)
-

미수금
76,824
-
118,565
-

미수수익
119,242
-
56,739
-

대손충당금
(56,739)
-
(56,739)
-

대여금
-
494,640
-
494,640

대손충당금
-
(494,640)
-
(494,640)

보증금
-
1,542,593
-
1,020,356

합 계
23,444,840
1,542,593
32,926,973
1,020,356

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
손 상
환 입
제 각
기 말

당 기
1,268,464
13,638
(520)
-
1,281,582

전 기
1,535,662
-
(79,708)
(187,490)
1,268,464

(3) 보고기간종료일 현재 회수기간 경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
합 계
미손상채권
손상채권

3개월 이하
3개월~6개월
6개월~12개월

당기말
26,269,014
21,738,856
2,564,572
684,004
1,281,582

전기말
35,215,793
29,609,586
3,041,532
1,296,211
1,268,464

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
10,980,570
(13,124)
10,967,446
7,711,857
(55,671)
7,656,186

제품
4,220,347
(71,786)
4,148,561
3,594,966
(324,499)
3,270,467

원재료
5,343,234
(55,286)
5,287,948
2,752,735
(45,622)
2,707,113

부재료
1,169,480
(17,541)
1,151,939
975,399
(15,425)
959,974

재공품
2,118,831
-
2,118,831
1,329,877
-
1,329,877

미착품
203,128
-
203,128
542,379
-
542,379

합 계
24,035,590
(157,737)
23,877,853
16,907,213
(441,217)
16,465,996

당기 및 전기 중 재고자산 순실현가능가치의 회복으로 인하여 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (283,480)천원 및 40,498천원이며, 파손 등에 의해 폐기된 재고자산과 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 재고자산폐기손실은 각각 1,520,614천원 및 1,343,831천원입니다.

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
15,518,704
-
15,518,704
20,649,855
-
20,649,855

건물
51,058,917
(14,674,291)
36,384,626
53,280,172
(13,526,546)
39,753,626

구축물
603,970
(463,425)
140,545
603,970
(453,525)
150,445

기계장치
22,590,221
(15,616,486)
6,973,735
22,563,270
(14,671,147)
7,892,123

차량운반구
429,195
(319,388)
109,807
386,825
(281,012)
105,813

공구기구
12,647,697
(9,835,081)
2,812,616
12,083,890
(9,180,763)
2,903,127

집기비품
2,900,120
(2,754,528)
145,592
2,890,678
(2,692,569)
198,109

임차시설물
217,960
(92,814)
125,146
217,960
(52,389)
165,571

건설중인자산
138,205
-
138,205
74,234
-
74,234

합 계
106,104,989
(43,756,013)
62,348,976
112,750,854
(40,857,951)
71,892,903

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

< 당기 >

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분 및 폐기
상각
대체(주1)
기말

토지
20,649,855
-
-
-
(5,131,151)
15,518,704

건물
39,753,626
1,611,035
-
(1,267,504)
(3,712,531)
36,384,626

구축물
150,445
-
-
(9,900)
-
140,545

기계장치
7,892,124
181,077
-
(1,137,138)
37,672
6,973,735

차량운반구
105,813
66,135
-
(62,141)
-
109,807

공구기구
2,903,127
619,020
(4,167)
(705,364)
-
2,812,616

집기비품
198,109
9,442
-
(61,959)
-
145,592

임차시설물
165,570
-
-
(40,424)
-
125,146

건설중인자산
74,234
173,633
(1,019)
-
(108,643)
138,205

합 계
71,892,903
2,660,342
(5,186)
(3,284,430)
(8,914,653)
62,348,976

< 전기 >

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분 및 폐기
상각
대체(주1)
기말

토지
2,578,293
18,071,562
-
-
-
20,649,855

건물
26,066,297
14,797,927
-
(1,199,098)
88,500
39,753,626

구축물
160,543
-
-
(10,098)
-
150,445

기계장치
6,797,982
2,236,781
-
(1,142,640)
-
7,892,123

차량운반구
216,484
-
(43,913)
(66,758)
-
105,813

공구기구
3,113,824
669,139
(80,627)
(799,209)
-
2,903,127

집기비품
133,673
127,152
-
(62,716)
-
198,109

임차시설물
51,939
161,800
-
(48,168)
-
165,571

건설중인자산
95,751
73,214
-
-
(94,731)
74,234

합 계
39,214,786
36,137,575
(124,540)
(3,328,687)
(6,231)
71,892,903

(주1) 당기와 전기 중 무형자산으로 대체된 건설중인자산은 각각 70,971천원 및 6,231천원입니다. 또한 당기 중 투자부동산으로 대체된 토지 및 건물은 각각 5,131,151천원 및 3,712,530천원 입니다.

(3) 보험가입자산

당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

보험의종류
보험가입자산
부보금액
보험가입처

일반화재보험
재고자산 및 유형자산 등
11,662,731
DB손해보험㈜

공장화재보험
68,883,147

가스사고배상책임보험
300,000

일반화재보험
16,319,229
롯데손해보험㈜

일반보험
1,000,000

일반보험
3,000,000
KB손해보험㈜

상해보험
352,240
흥국화재해상보험㈜

합 계
101,517,347

상기 이외에 차량운반구 등에 대한 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

산업재산권
342,515
(8,534)
(217,367)
116,614
335,332
(6,270)
(177,397)
151,665

선지급기술도입비
834,126
-
(834,126)
-
834,126
-
(834,126)
-

기타의무형자산
4,409,810
-
(3,889,543)
520,267
4,132,436
-
(3,652,008)
480,428

회원권
934,620
-
-
934,620
934,621
-
-
934,621

합 계
6,521,071
(8,534)
(4,941,036)
1,571,501
6,236,515
(6,270)
(4,663,531)
1,566,714

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

< 당기 >
 (단위 : 천원)

구 분
산업재산권
선지급기술도입비
기타의무형자산
회원권
합 계

기초금액
151,665
-
480,428
934,621
1,566,714

취득금액
2,848
-
209,374
-
212,222

국고보조금 수령
(1,564)
-
-
-
(1,564)

무형자산상각
(39,307)
-
(237,535)
-
(276,842)

대체(주1)
2,971
-
68,000
-
70,971

기말금액
116,613
-
520,267
934,621
1,571,501

< 전기 >
 (단위 : 천원)

구 분
산업재산권
선지급기술도입비
기타의무형자산
회원권
합 계

기초금액
42,809
28,335
645,631
1,338,108
2,054,883

취득금액
128,358
-
38,402
-
166,760

처분금액
-
-
-
(403,487)
(403,487)

무형자산상각
(25,733)
(28,335)
(203,605)
-
(257,673)

대체(주1)
6,231
-
-
-
6,231

기말금액
151,665
-
480,428
934,621
1,566,714

(주1) 건설중인 자산으로부터 대체된 금액입니다.

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

토지
9,239,086
4,107,935

건물
6,900,373
3,068,083

감가상각누계액
(300,680)
(56,315)

합 계
15,838,779
7,119,703

(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당기 >
 (단위 : 천원)

구분
당기초
감가상각비
대체(주1)
당기말

토지
4,107,935
-
5,131,151
9,239,086

건물
3,011,768
(124,606)
3,712,530
6,599,693

합계
7,119,703
(124,606)
8,843,681
15,838,779

< 전기 >
 (단위 : 천원)

구분
당기초
취득 및 
자본적지출
감가상각비
전기말

토지
-
4,107,935
-
4,107,935

건물
-
3,068,083
(56,315)
3,011,768

합계
-
7,176,018
(56,315)
7,119,703

(주1) 유형자산의 토지 및 건물로부터 대체된 금액입니다.

상기 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은 각각 397,312천원 및 124,606천원 입니다.

13. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

Mon Samil LLC
몽고
49.99
58,013
-
49.99
58,013
-

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동이 발생하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 

<당기> 
 (단위 : 천원)

회사명
자산
부채
수익
당기순이익

Mon Samil LLC

<전기> 
 (단위 : 천원)

회사명
자산
부채
수익
전기순이익

Mon Samil LLC
294,869
260,867
-
(15)

14. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
3,982,243
1,794,943
1,891,248
170,000

대손충당금
(235,000)
-
(235,000)
-

선급비용
254,265
-
119,716
-

반환제품회수권
1,683
-
-
-

부가세대급금
2,506
-
-
-

기타의 투자자산
-
647,021
-
537,248

합 계
4,005,697
2,441,964
1,775,964
707,248

15. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

장ㆍ단기금융상품
8,000,000
136,500
-
64,500

매도가능금융자산

- 시장성 없는 지분증권(주1)
-
-
-
945,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 시장성 있는 지분증권
-
802,804
-
-

- 시장성 없는 지분증권
-
945,500
-
-

합 계
8,000,000
1,884,804
-
1,010,000

(주1) 연결기업의 매도가능금융자산은 활성시장이 존재하지 않고 기타 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 손상차손 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
손상차손누계액
장부금액
취득원가
손상차손누계액
장부금액

- 시장성 있는 지분증권
997,583
(194,779)
802,804
-
-
-

- 시장성 없는 지분증권
1,045,500
(100,000)
945,500
1,045,500
(100,000)
945,500

합 계
2,043,083
(294,779)
1,748,304
1,045,500
(100,000)
945,500

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기: 매도가능금융자산)의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
평 가
기 말

당 기
945,500
997,583
-
(194,779)
1,748,304

전 기
1,075,500
-
(130,000)
-
945,500

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입종류
차 입 처
당기이자율(%)
당기말
전기말

원화일반차입금
㈜신한은행
3.48~3.93%
12,700,000
12,700,000

㈜우리은행
3.67~4.79%
13,508,547
14,000,000

㈜KEB하나은행
4.15~4.47%
4,000,000
2,000,000

한국산업은행
3.69%
3,000,000
3,000,000

㈜국민은행
3.90%~3.91%
2,500,000
1,500,000

농협은행㈜
3.93%~4.07%
3,000,000
1,000,000

한국수출입은행
3.56%
3,000,000
-

원화시설차입금
㈜우리은행
3.43%
25,000,000
-

합 계
66,708,547
34,200,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

차입종류
차 입 처
당기이자율(%)
당기말
전기말

원화일반차입금
농협은행㈜
-
-
2,000,000

원화시설차입금
㈜우리은행
-
-
25,000,000

합 계
-
27,000,000

한편, 연결기업은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결기업의 유형자산을 담보로 제공하였으며, 지배기업의 최대주주로부터 94,818,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29참조).

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
9,235,647
-
9,013,990
-

미지급비용
2,218,600
-
2,110,166
-

미지급금
2,656,350
-
3,729,088
-

임대보증금
150,000
3,800,000
-
3,100,000

현재가치할인차금
(1,741)
(327,470)
-
(331,592)

합 계
14,258,856
3,472,530
14,853,244
2,768,408

18. 환불부채

보고기간종료일 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당반기말
전기말

수금할인환불부채
913,306
-

반품환불부채 (주1)
1,879,151
-

합 계
2,792,457
-

(주1) 전기말에는 과거의 회계기준에 따라 반품환불부채에서 반품제품회수권을 차감한 잔액을 반품충당부채로 계상하였습니다.

19. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
686,941
-
597,160
-

예수금
241,670
-
173,651
-

부가세예수금
434,012
-
1,044,909
-

선수수익
123,178
202,821
-
327,922

합 계
1,485,801
202,821
1,815,720
327,922

20. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

통화선도부채
74,236
37,302

21. 퇴직급여

연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
21,224,304
18,277,721

사외적립자산의 공정가치
(18,353,933)
(16,476,213)

합 계
2,870,371
1,801,508

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,985,983
2,082,602

이자원가
538,137
433,255

사외적립자산 기대수익
(483,183)
(355,711)

합 계
2,040,937
2,160,146

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
18,277,721
17,019,424

급여비용(당기손익)

근무원가
1,985,983
2,082,602

이자비용
538,137
433,255

퇴직급여지급액
(991,829)
(656,369)

순확정급여부채의 재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동에서
 발생하는 보험수리적손익
(4,873)
7,609

- 재무적가정의 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
64,011
(680,433)

- 기타
1,355,154
71,633

기말금액
21,224,304
18,277,721

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
16,476,213
14,085,302

급여비용(당기손익)

- 이자수익
483,183
355,711

퇴직급여지급액
(1,202,022)
(1,014,877)

순확정급여부채의 재측정요소

- 사외적립자산의 수익
(253,441)
(179,923)

기여금납입액
2,850,000
3,230,000

기말금액
18,353,933
16,476,213

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(1,667,733)
421,268

법인세효과
366,901
(92,680)

법인세차감후 재측정요소
(1,300,832)
328,588

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.9%~3.03%
3.07%~3.46%

미래임금상승률
3.00%~5.03%
3.98%~5.07%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
1.00%
(1,021,581)
1,163,796

임금상승률
1.00%
1,165,617
(1,041,871)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

(8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직보험, 국민연금전환금 등
18,353,933
16,476,213

22. 자본금과 잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 현황은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
1주당금액 
(액면가액)
자본금

당기말
50,000,000주
6,500,000주
1,000원
6,500,000

전기말
50,000,000주
5,500,000주
1,000원
5,500,000

당기 중 액면금액이 1,000원인 보통주 1,000,000주를 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자를 통해 추가발행하여 발행 주식수가 1,000,000주 증가하였습니다.

(2) 자본잉여금 

보고기간종료일 현재 자본잉여금은 재평가적립금 및 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 변동내역은 아래와 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
재평가적립금
주식발행초과금

전기말
3,799
-

유상증자
-
15,973,633

당기말
3,799
15,973,633

(3) 자본조정
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(2,565,279)
(2,565,279)

지배기업은 주가안정을 목적으로 자기주식(보통주 396,440주)을 특정금전신탁의 운용을 통하여 취득하였습니다.

(4) 기타포괄손익누계액
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
(297,364)
-

(5) 이익잉여금 

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

내 용
당기말
전기말
비고

이익준비금(주1)
2,749,000
2,749,000
법정

기업합리화적립금
2,933,000
2,933,000
임의

연구및인력개발준비금
2,000,000
2,000,000

임의적립금
11,300,000
13,000,000

재무구조개선적립금
3,000,000
3,000,000

시설적립금
17,000,000
17,000,000

사업확장적립금
8,000,000
8,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(10,513,791)
(453,241)

합 계
36,468,209
48,228,759

(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(5) 배당금 

당기와 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

<보통주배당금>

전기 연차배당: 주당 150원(전전기: 주당 150원)
765,534
765,534

지급한 배당금액 계
765,534
765,534

한편, 당기와 전기에 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

1주당배당금(배당률)
100 원(10%)
150 원(15%)

발행주식수
6,103,560 주
5,103,560 주

배당금총액
610,351,000 원
765,534,000 원

배당성향(배당금액/당기순이익)
(주1)
(주1)

(주1) 배당성향이 음수이므로 계산하지 않았습니다.

23. 주당손익

(1)주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익(손실)
(8,562,748,005)
(1,266,565,048)

가중평균유통보통주식수
5,282,191 주
5,103,560 주

기본주당순이익(손실)
(1,621)
(248)

(2) 상기 가중평균유통보통주식수의 산정관련 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당기
전기

주식수
금 액
주식수
금 액

기초자기주식
396,440 주
2,565,279 주
396,440 주
2,565,279 주

자기주식의 변동
-
-
-
-

기말자기주식
396,440 주
2,565,279 주
396,440 주
2,565,279 주

(3) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
 (단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

가중평균 발행보통주식수
5,678,631
5,500,000

가중평균 자기주식수
(396,440)
(396,440)

가중평균 유통보통주식수
5,282,191
5,103,560

한편, 연결기업의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료 및 부재료 사용액
20,440,669
19,622,159

상품판매원가
24,353,403
15,289,071

재고자산등의 변동
1,667,048
(1,312,600)

종업원급여
22,772,880
21,082,039

퇴직급여
2,040,937
2,160,146

감가상각(무형자산 포함)
3,685,878
3,642,675

광고비 및 판매촉진비
5,932,850
8,449,893

기타의 경비
19,437,992
21,797,417

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
100,331,657
90,730,800

25. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
14,318,032
13,101,684

퇴직급여
1,513,986
1,604,630

복리후생비
2,203,197
2,660,939

여비교통비
2,731,876
2,463,517

통신비
142,850
268,500

세금과공과
425,118
383,908

감가상각비
543,202
519,337

임차료
453,507
454,231

보험료
189,442
171,504

접대비
527,508
1,013,220

판매촉진비
2,322,645
3,565,948

광고선전비
3,610,205
4,883,944

도서인쇄비
415,617
414,947

학술비
2,983,300
-

교육훈련비
202,048
184,505

수도광열비
136,583
104,001

소모품비
177,587
178,043

견본비
28,549
62,298

차량유지비
84,903
83,881

운반비
691,354
662,647

지급수수료
3,109,871
4,252,307

회의비
981,503
280,231

수선비
206,639
175,200

기술개발비
2,181,544
1,961,020

시장개척비
52,051
-

대손상각비(환입)
13,117
(79,708)

무형자산상각비
274,530
226,810

잡비
2,048
632

합 계
40,522,812
39,598,176

26. 기
타수익과 기타비용 

(1)
당기
와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
4,545
3,000

잡이익
125,846
246,388

합 계
130,391
249,388

(2)
당기
와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
125,618
171,485

유형자산처분손실
4,167
95,904

무형자산처분손실
-
81,215

잡손실
21,391
4,983

합 계
151,176
353,587

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
82,024
61,851

외환차익
170,750
110,547

외화환산이익
5,963
12,070

통화선도거래이익
11,991
1,490

합 계
270,728
185,958

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,394,968
1,770,766

외환차손
179,926
264,403

외화환산손실
10,461
27,304

통화선도거래손실
31,000
600

통화선도평가손실
36,934
37,302

합 계
2,653,289
2,100,375

28. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세 추납액 및 환급액 포함)
17,859
647,643

자본에 직접 반영된 법인세비용
409,753
(92,679)

법인세비용
427,612
554,964

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
366,901
(92,679)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
42,851
-

합 계
409,752
(92,679)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(8,135,136)
(711,601)

적용세율에 따른 법인세
(1,789,286)
(156,552)

조정사항

- 비과세수익
(268,111)
(40,346)

- 비공제비용
662,835
1,369,473

- 세액공제
-
(415,033)

- 미인식 이연법인세 효과
1,803,434
-

- 법인세추납액
17,859
-

- 기타(세율차이 등)
881
(202,579)

법인세비용(수익)
427,612
554,964

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
(주1)
(주1)

(주1) 유효세율이 음수이므로 계산하지 않았습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

<상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산>

국고보조금
1,379
498
-
1,877

대손금
163
-
-
163

대손충당금
252,329
23,236
-
275,565

미지급비용
362,152
14,496
-
376,648

반품추정부채
318,362
(318,362)
-
-

반품환불부채
-
413,413
-
413,413

수금할인계약부채
-
200,927
-
200,927

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
22,000
-
42,851
64,851

재고자산평가충당금
97,068
(62,365)
-
34,703

확정급여부채
3,771,688
289,893
312,113
4,373,694

인정이자
24,029
4,806
-
28,835

통화선도
8,207
8,125
-
16,332

선수수익
72,143
(423)
-
71,720

국고보조금(현금)
-
2,038
-
2,038

합 계
4,929,520
576,282
354,964
5,860,766

<상계전 총액기준에 의한 이연법인세부채>

감가상각비
(523,953)
176,270
-
(347,683)

미수이자
(12,483)
(13,750)
-
(26,233)

사외적립자산
(3,611,388)
(369,345)
(54,788)
(4,035,521)

현재가치할인차금
(72,950)
524
-
(72,426)

반환제품회수권
-
(370)
-
(370)

합 계
(4,220,774)
(206,671)
(54,788)
(4,482,233)

실현가능성에 따른 자산미인식액(주1)
708,746

1,378,533

상계후 인식한 이연법인세자산

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

<상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산>

국고보조금
1,525
(146)
-
1,379

대손금
9,329
(9,166)
-
163

대손충당금
314,493
(62,164)
-
252,329

미지급비용
264,122
98,030
-
362,152

반품추정부채
148,422
169,940
-
318,362

매도가능금융자산손상차손
22,000
-
-
22,000

재고자산평가충당금
105,977
(8,909)
-
97,068

확정급여부채
3,573,734
65,692
132,262
3,771,688

유형자산손상
32,780
(32,780)
-
-

인정이자
19,223
4,806
-
24,029

통화선도
-
8,207
-
8,207

선수수익
-
72,143
-
72,143

합 계
4,491,605
305,653
132,262
4,929,520

<상계전 총액기준에 의한 이연법인세부채>

감가상각비
(738,297)
214,344
-
(523,953)

미수이자
(15,086)
2,603
-
(12,483)

사외적립자산
(3,085,974)
(485,831)
(39,583)
(3,611,388)

현재가치할인차금
-
(72,950)
-
(72,950)

합 계
(3,839,357)
(341,834)
(39,583)
(4,220,774)

실현가능성에 따른 자산미인식액(주1)
(652,248)

(708,746)

상계후 인식한 이연법인세자산
-

-

(주1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 인식한 이연법인세자산은 이연법인세의향후 과세소득에 의한 실현가능성을 고려하여 이연법인세부채를 한도로 인식하였습니다.

(7) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 순자산가액의 변동과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 1,058,014천원으로서 해당 일시적차이는 예측 가능한 미래에 관련 종속기업 및 관계기업주식의 처분 및 배당을 통하여 소멸될 가능성이 희박하므로 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하였습니다.

29. 특수관계자

(1) 당기 및 전기 중 특수관계자(연결실체와 연결실체 이외의 특수관계자와의 거래)와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

1) 채권 등

(단위 : 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
구분
당기
전기

관계기업
Mon Samil LLC(주1)
대여금
494,640
494,640

미수수익
56,739
56,739

합 계

551,379
551,379

(주1) Mon Samil LLC 관련 대여금 및 미수수익에 대하여 전액 대손을 설정하였습니다.

2) 자금거래 등

(단위 : 1USD)

구 분
구 분
특수관계자명
관련계정
기 초
증 가
감 소
기 말

관계기업
당 기
Mon Samil LLC
대여금
USD 450,000
-
-
USD 450,000

전 기
USD 450,000
-
-
USD 450,000

3) 담보ㆍ보증

당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 

(2) 주요 경영진에 대한 보상

당기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 포함하였습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,320,030
1,228,153

퇴직급여
1,039,391
612,942

합 계
2,359,421
1,841,095

30. 우발채무와 약정사항

(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1USD, 원화단위 : 천원)

금융기관
한 도
약정내용

㈜우리은행 외 5개은행
67,208,547
일반차입금약정

㈜우리은행
3,000,000
당좌차월약정

㈜우리은행
USD 1,685,088
수입일람불약정

USD 1,000,000
수입연지급약정

(2) 기술도입계약

1) 연결기업은 1996년 8월 17일자로 영국 Glaxo Smith Kline사와 액티피드 정제에 관한 로열
티 지급계약을 체결하였으며, 계약에 따라 액티피드 정제류 순매출액의 3%를 각 회계연도의 12월 31일 이후 90일 이내에 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재
미지급비용으로 계상된 금액은
23,520천원
입니다.

2) 연결기업은 1997년 1월 독일 ABBOTT사와 부루펜류에 대한 로열티 지급계약을체결하였으며, 계약에 따라 부루펜류 반기 순매출액의 3%를 각각 8월 15일과 3월 15일까지 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은
61,315천원입니다.

3) 연결기업은 2005년 7월 11일자로 일본 아지노모도사와 체결한 뉴리박트 제조에 관한 기술 도입계약에 따라 라이센스 보수로 ￥100,000,000을 지급하였고, 해당 지급액은 선지급기술도입비로 계상하여 판매개시일(2007년 4월 23일)로부터 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 또한 계약에 따라 판매개시일 이후 10년 동안에 걸쳐 순매출액의 6%를 로열티로 지급하고 그 이후 기간부터 특허 만료 또는 무효기간 까지는 매출액의 5%를 로열티로 지급하여야 하는 바, 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 201,634천원입니다.

(3) 계류중인 소송사건

당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장ㆍ단기차입금
66,708,547
61,200,000

현금및현금성자산
(2,989,349)
(991,233)

순부채
63,719,198
60,208,767

자본
56,082,999
51,167,279

순부채비율
113.62%
117.67%

(2) 금융위험관리

연결기업은 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 

① 환위험

연결기업은 매입거래와 외화자본조달 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
 (원화단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
736,728
-
472,698
-

EUR
-
563,374
-
516,981

JPY
-
-
-
139,537

합 계
736,728
563,374
472,698
656,518

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는
영향은 각각 17,355
천원과
18,382
천원입니다. 

② 유동성위험관리

연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년
1년~3년
3년이상

1)당기말:

매입채무및기타채무
17,731,386
18,060,598
14,260,598
3,300,000
500,000

장ㆍ단기차입금
66,708,547
66,708,547
66,708,547
-
-

합 계
84,439,933
84,769,145
80,969,145
3,300,000
500,000

2)전기말:

매입채무및기타채무
17,621,652
17,953,244
14,853,244
-
3,100,000

장ㆍ단기차입금
61,200,000
61,200,000
34,200,000
27,000,000
-

합 계
78,821,652
79,153,244
49,053,244
27,000,000
3,100,000

③ 신용위험관리

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 각각 37,861,586천원과 35,948,561천원으로서 금융자산 범주별 장부금액과 동일합니다.

보고기간종료일 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결기업은 신한은행 등의 금융기관에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

④ 이자율위험관리

연결기업은 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험
을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은
각각
63,708,547천원과

52,000,000

천원이며 이자율이 0.5% 변동할 경우 이자율의 변동이 당기와 전기의 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 각각 318,543천원과 260,000천원입니다.

⑤ 가격위험관리

연결기업의 매도가능금융자산의 가격변동위험이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
유동성 대체
기말

단기차입금
34,200,000
5,508,547
27,000,000
66,708,547

장기차입금
27,000,000
-
(27,000,000)
-

합 계
61,200,000
5,508,547
-
66,708,547

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
기말

단기차입금
28,200,000
6,000,000
34,200,000

장기차입금
2,000,000
25,000,000
27,000,000

합 계
30,200,000
31,000,000
61,200,000

연결기업은 이자의 지급을 재무활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

32. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 

 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

① 상각후원가로 측정하는 금융자산

―현금및현금성자산
2,989,349
2,989,349
991,233
991,233

―매출채권및기타채권
23,444,840
23,444,840
32,926,973
32,926,973

―기타유동금융자산
8,000,000
8,000,000
-
-

―장기매출채권및기타채권
1,542,593
1,542,593
1,020,355
1,020,355

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기: 매도가능금융자산)

―기타비유동금융자산
1,884,804
1,884,804
1,010,000
1,010,000

금융자산 합계
37,861,586
37,861,586
35,948,561
35,948,561

③ 상각후원가로 측정하는 금융부채

―매입채무및기타채무
14,258,856
14,258,856
14,853,244
14,853,244

―단기차입금
66,708,547
66,708,547
34,200,000
34,200,000

―장기매입채무및기타채무
3,472,530
3,472,530
2,768,408
2,768,408

―장기차입금
-
-
27,000,000
27,000,000

④ 당기손익인식-공정가치측정 금융부채

―통화선도부채
74,236
74,236
37,302
37,302

금융부채 합계
84,514,169
84,514,169
78,858,954
78,858,954

(2) 공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2
직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3
직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.
 ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.

ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공저가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.

(3) 금융상품의 수준별 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다 

< 당기말 >
 (단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

상각후원가로 측정하는 금융자산

―현금및현금성자산
27,218
2,962,131
-
2,989,349

―매출채권및기타채권
-
-
23,444,840
23,444,840

―장기매출채권및기타채권
-
-
1,542,593
1,542,593

―기타유동금융자산
-
8,000,000
-
8,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

―기타비유동금융자산
802,804
136,500
945,500
1,884,804

금융자산 합계
830,022
11,098,631
25,932,933
37,861,586

상각후원가로 측정하는 금융부채

―매입채무및기타채무
-
-
14,258,856
14,258,856

―단기차입금
-
66,708,547
-
66,708,547

―장기매입채무및기타채무
-
-
3,472,530
3,472,530

당기손익-공정가치측정 금융부채

―통화선도부채
-
-
74,236
74,236

금융부채 합계
-
66,708,547
17,805,622
84,514,169

< 전기말 >

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

상각후원가로 인식된 금융자산

―현금및현금성자산
51,972
939,261
-
991,233

―매출채권및기타채권
-
-
32,926,973
32,926,973

―장기매출채권및기타채권
-
-
1,020,355
1,020,355

―기타비유동금융자산
-
64,500
945,500
1,010,000

금융자산 합계
51,972
1,003,761
34,892,828
35,948,561

상각후원가로 인식된 금융부채

―매입채무및기타채무
-
-
14,853,244
14,853,244

―단기차입금
-
34,200,000
-
34,200,000

―장기매입채무및기타채무
-
-
2,768,408
2,768,408

―장기차입금
-
27,000,000
-
27,000,000

당기손익인식 금융부채

―통화선도부채
-
37,302
-
37,302

금융부채 합계
-
61,237,302
17,621,652
78,858,954

연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.

한편, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

한편, 반복적으로 공정가치로 평가하는 금융상품 중 공정가치 서열체계상 수준 3에 해당되는 비상장지분상품의 공정가치 변동은 없었습니다.

33. 담보제공자산 및 지급보증 

(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 채무와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

담보제공자산
담보자산의내용
담보제공액
담보제공처

유형자산
토지ㆍ건물
51,030,000
㈜우리은행

10,440,000
㈜신한은행

재고자산
재고자산
3,900,000
한국수출입은행

합 계
65,370,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1USD)

제공자
약정내용
한 도
실행금액

㈜우리은행
일람불수입
1,685,088
-

연지급수입
1,000,000
159,891

한편, 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은
장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결기업의최대주주로부터 94,818,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
또한, 서울보증보험㈜ 및 신용보증기금으로부터 각각 이행지급보증 3,467,300천원 및 900,000천원이 가입되어 있습니다.

34. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
상각후원가로
측정하는
금융자산
기타포괄손익
공정가치측정
금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채
당기손익
공정가치측정
금융부채
합 계

자 산
현금및현금성자산
2,989,349
-
-
-
2,989,349

매출채권및기타채권
23,444,840
-
-
-
23,444,840

기타유동금융자산
8,000,000
-
-
-
8,000,000

장기매출채권및기타채권
1,542,593
-
-
-
1,542,593

기타비유동금융자산
136,500
1,748,304
-
-
1,884,804

합 계
36,113,282
1,748,304
-
-
37,861,586

부 채
매입채무및기타채무
-
-
14,258,856
-
14,258,856

단기차입금
-
-
66,708,547
-
66,708,547

장기매입채무및기타채무
-
-
3,472,530
-
3,472,530

통화선도부채
-
-
-
74,236
74,236

합 계
-
-
84,439,933
74,236
84,514,169

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채
파생상품
합 계

자 산
현금및현금성자산
991,233
-
-
-
991,233

매출채권및기타채권
32,926,973
-
-
-
32,926,973

장기매출채권및기타채권
1,020,355
-
-
-
1,020,355

기타비유동금융자산
64,500
945,500
-
-
1,010,000

합 계
35,003,061
945,500
-
-
35,948,561

부 채
매입채무및기타채무
-
-
14,853,244
-
14,853,244

단기차입금
-
-
34,200,000
-
34,200,000

장기차입금
-
-
27,000,000
-
27,000,000

장기매입채무및기타채무
-
-
2,768,408
-
2,768,408

통화선도부채
-
-
-
37,302
37,302

합 계
-
-
78,821,652
37,302
78,858,954

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가로
측정하는 금융자산
기타포괄손익
공정가치측정
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
파생상품
합 계

수 익
이자수익
82,024
-
-
-
82,024

외화환산이익
5,963
-
-
-
5,963

외환차익
170,750
-
-
-
170,750

통화선도거래이익
-
-
-
11,991
11,991

합 계
258,737
-
-
11,991
270,728

비 용
이자비용
-
-
2,394,968
-
2,394,968

외화환산손실
-
-
10,461
-
10,461

외환차손
-
-
179,926
-
179,926

통화선도거래손실
-
-
-
31,000
31,000

통화선도평가손실
-
-
-
36,934
36,934

합 계
-
-
2,585,355
67,934
2,653,289

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
파생상품
합 계

수 익
이자수익
55,799
6,052
-
-
61,851

외화환산이익
-
-
12,070
-
12,070

외환차익
2,733
-
107,813
-
110,546

통화선도거래이익
-
-
-
1,490
1,490

대손충당금환입
79,708
-
-
-
79,708

합 계
138,240
6,052
119,883
1,490
265,665

비 용
이자비용
-
-
1,770,766
-
1,770,766

외화환산손실
-
-
27,304
-
27,304

외환차손
17,356
-
247,047
-
264,403

통화선도거래손실
-
-
-
600
600

통화선도평가손실
-
-
-
37,302
37,302

합 계
-
-
2,062,473
37,902
2,100,375

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
2,040,937
2,160,146

감가상각비(유형자산)
3,409,036
3,385,002

감가상각비(무형자산)
276,842
257,673

유형자산처분이익
(4,545)
(3,000)

유형자산처분손실
4,167
95,904

무형자산처분손실
-
81,215

재고자산폐기손실
1,520,614
1,343,831

재고자산평가손실(환입)
(283,480)
(40,498)

외화환산이익
(5,963)
(12,070)

외화환산손실
10,461
27,304

대손상각비(환입)
13,117
(79,708)

이자수익
(82,024)
(61,851)

이자비용
2,394,968
1,770,766

통화선도평가손실
36,934
37,302

수입임대료
-
(65,902)

법인세비용
427,612
554,964

합 계
9,758,676
9,451,078

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자본ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 증감
9,479,765
(1,894,017)

미수금의 증감
42,362
(94,200)

재고자산의 증감
(8,648,991)
(6,429,689)

선급금의 증감
(789,726)
1,316,770

선급비용의 증감
(134,549)
(43,668)

매입채무의 증감
224,418
3,042,780

미지급금의 증감
(1,073,358)
67,180

미지급비용의 증감
101,794
24,981

선수금의 증감
89,781
(105,298)

예수금의 증감
68,019
37,632

부가세예수금의 증감
(610,897)
66,587

반품충당부채의 증감
-
772,454

수금할인계약부채의 증감
(296,128)
-

반품환불부채의 증감
353,741
-

반환제품회수권의 증감
76,627
-

퇴직급여지급액
(991,829)
(656,369)

사외적립자산의 변동
(1,656,232)
(2,215,125)

장기선수수익의 증감
(1,923)
393,823

임대보증금의 증감
228,608
2,706,177

합 계
(3,538,518)
(3,009,982)

36. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 

연결기업의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 1월 31일에 지배기업의이사회에서 최종 승인되었습니다.

* 상세한 연결재무제표 주석사항은 2019년 3월 14일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

2) 재무제표

- 재무상태표

재 무 상 태 표

제 66 기말 2018년

12월 31일 현재

제 65 기말 2017년

12월 31일 현재

삼일제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 66 기말
제 65 기말

자산

I. 유동자산

56,887,239,403

51,691,418,081

현금및현금성자산
764,780,114

640,992,066

매출채권및기타채권
23,392,628,514

32,829,633,370

재고자산
23,860,118,290

16,444,981,767

당기법인세자산
2,300,650

-

기타유동금융자산
8,000,000,000

-

기타유동자산
867,411,835

1,775,810,878

II. 비유동자산

90,705,099,783

83,314,199,582

유형자산
62,344,449,382

71,890,179,114

무형자산
1,571,501,449

1,566,713,927

투자부동산
15,838,778,578

7,119,702,800

장기매출채권및기타채권
1,032,372,339

1,020,355,549

종속기업투자주식
5,591,230,000

-

기타비유동금융자산
1,884,804,000

1,010,000,000

기타비유동자산
2,441,964,035

707,248,192

자산총계

147,592,339,186

135,005,617,663

부채

I. 유동부채

84,970,795,174

51,993,793,851

매입채무및기타채무
14,201,822,892

14,806,029,751

단기차입금
66,708,547,091

34,200,000,000

반품충당부채
-

1,447,100,386

환불부채
2,792,457,370

-

당기법인세부채
-

58,605,566

기타유동부채
1,193,731,381

1,444,755,728

기타유동금융부채
74,236,440

37,302,420

II. 비유동부채

6,483,879,004

31,886,150,505

장기매입채무및기타채무
3,472,530,040

2,768,407,577

장기차입금
-

27,000,000,000

퇴직급여부채
2,808,528,090

1,789,821,240

기타비유동부채
202,820,874

327,921,688

부채총계

91,454,674,178

83,879,944,356

자본

I. 자본금
6,500,000,000

5,500,000,000

II. 자본잉여금
15,977,432,412

3,799,052

III. 자본조정
(2,565,278,850)

(2,565,278,850)

IV. 기타포괄손익누계액
(229,927,620)

-

V. 이익잉여금
36,455,439,066

48,187,153,105

자본총계

56,137,665,008

51,125,673,307

부채 및 자본총계

147,592,339,186

135,005,617,663

- 손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 66 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 65 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

삼일제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 66 기
제 65 기

Ⅰ.매출액

94,141,478,901

91,524,136,063

Ⅱ.매출원가

(59,790,158,777)

(51,113,864,226)

Ⅲ.매출총이익

34,351,320,124

40,410,271,837

판매비와관리비
(40,063,729,991)

(39,104,185,325)

Ⅳ.영업이익

(5,712,409,867)

1,306,086,512

기타수익
133,046,359

254,447,472

기타비용
(151,175,581)

(351,612,337)

금융수익
252,885,007

181,279,187

금융원가
(2,653,288,940)

(2,100,374,615)

Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)

(8,130,943,022)

(710,173,781)

법인세비용
(421,551,877)

(557,902,150)

Ⅵ.당기순이익(손실)

(8,552,494,899)

(1,268,075,931)

Ⅶ.기타포괄손익

(1,434,177,935)

315,638,486

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 기타포괄손익

2. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 기타포괄손익

1) 확정급여채무의 재측정요소
(1,282,250,315)

315,638,486

2) 기타포괄손익-공정가치측정 
 금융자산 평가손실
(151,927,620)

Ⅷ.총포괄손실

(9,986,672,834)

(952,437,445)

Ⅸ.주당손익

기본 및 희석주당이익(손실)

(1,619)

(248)

- 이익잉여금처분계산서
 
 제 66기 2018년 1월 1일 부터 제 65기 2017년 1월 1일 부터
 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3월 22일 처분확정일 2018년 3월 16일

삼일제약주식회사 (단위 : 원)

구 분
제 66 기
제 65 기

Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금)

(10,526,560,934)

(494,846,895)

1. 전기이월미처분이익잉여금
439,619,105

457,590,550

2. 회계변경누적효과
(1,131,434,825)

-

3. 당기순이익(손실)
(8,552,494,899)

(1,268,075,931)

4. 보험수리적손익
(1,282,250,315)

315,638,486

Ⅱ.임의적립금등의이입액

11,300,000,000

1,700,000,000

1. 연구및인력개발준비금

2. 재무구조개선적립금

3. 사업확장적립금
3,000,000,000

4. 기술개발준비금
700,000,000

5. 임의적립금
7,600,000,000

1,700,000,000

합 계

773,439,066

1,205,153,105

Ⅲ.이익잉여금처분액

671,386,100

765,534,000

1. 이익준비금
61,035,100

2. 연구및인력개발준비금

3. 사업확장적립금

4. 재무구조개선적립금

5. 현금배당
 주당배당금(률) : 당기 : 100원(10%)

주당배당금(률) : 전기 : 150원(15%)

610,351,000 

765,534,000

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

102,052,966

439,619,105

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제 66 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 65 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

삼일제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
이익잉여금
총 계

2017년 1월 1일(전기초)
5,500,000,000
3,799,052
(2,565,278,850)
-
49,905,124,550
52,843,644,752

당기순손실
-
-
-
-
(1,268,075,931)
(1,268,075,931)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
315,638,486
315,638,486

총포괄이익
-
-
-
-
(952,437,445)
(952,437,445)

연차배당
-
-
-
-
(765,534,000)
(765,534,000)

2017년 12월 31일(전기말)
5,500,000,000
3,799,052
(2,565,278,850)
-
48,187,153,105
51,125,673,307

2018년 1월 1일(당기초)
5,500,000,000
3,799,052
(2,565,278,850)
-
48,187,153,105
51,125,673,307

회계정책의 변경
-
-
-
(78,000,000)
(1,131,434,825)
(1,209,434,825)

수정후 기초 자본
5,500,000,000
3,799,052
(2,565,278,850)
(78,000,000)
47,055,718,280
49,916,238,482

당기순손실
-
-
-
-
(8,552,494,899)
(8,552,494,899)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
-
-
-
(151,927,620)
-
(151,927,620)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
(1,282,250,315)
(1,282,250,315)

총포괄이익
-
-
-
(151,927,620)
(9,834,745,214)
(9,986,672,834)

유상증자
1,000,000,000
15,973,633,360
-
-
-
16,973,633,360

연차배당
-
-
-
-
(765,534,000)
(765,534,000)

2018년 12월 31일(당기말)
6,500,000,000
15,977,432,412
(2,565,278,850)
(229,927,620)
36,455,439,066
56,137,665,008

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 66 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 65 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

삼일제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 66 기
제 65 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,243,915,570)

3,947,446,180

1. 당기순이익(손실)
(8,552,494,899)

(1,268,075,931)

2. 비현금항목의 조정
9,733,123,008

9,428,199,075

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(2,329,718,667)

(2,832,318,932)

4. 법인세의 환급(납부)
(94,825,011)

(1,380,358,032)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(18,073,986,936)

(37,503,488,306)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
35,777,460

10,247,232,431

기타유동금융자산의 감소
-

4,000,000,000

기타비유동금융자산의 감소
-

500,000

미수금의 감소
-

4,000,000,000

유형자산의 처분
5,564,785

31,636,364

무형자산의 처분
-

322,272,726

국고보조금 수령
1,564,400

-

보증금의 감소
13,560,000

1,693,815,000

매도가능금융자산의 처분
-

136,051,950

이자의 수취
15,088,275

62,956,391

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(18,109,764,396)

(47,750,720,737)

기타유동금융자산의 증가
8,000,000,000

2,000,000,000

기타비유동금융자산의 증가
72,000,000

54,000,000

기타비유동자산의 증가
1,794,715,843

1,585,075,108

유형자산의 취득
2,657,706,103

36,163,802,781

무형자산의 취득
212,222,660

166,760,254

투자부동산의 취득
-

7,176,017,694

종속기업투자주식의 취득
4,349,960,000

-

매도가능금융자산의 취득
997,583,000

-

보증금의 증가
25,576,790

605,064,900

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

19,441,690,554

28,531,445,743

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
33,473,633,360

44,700,000,000

단기차입금의 차입
16,500,000,000

19,700,000,000

장기차입금의 차입
-

25,000,000,000

유상증자
16,973,633,360

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(14,031,942,806)

(16,168,554,257)

단기차입금의 상환
10,991,452,909

13,700,000,000

이자의 지급
2,274,955,897

1,703,020,257

배당금의 지급
765,534,000

765,534,000

IV. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

123,788,048

(5,024,596,383)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

640,992,066

5,665,588,449

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

-

-

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

764,780,114

640,992,066

주석

제 66 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 65 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

삼일제약 주식회사

1. 일반사항

당사는 1947년 10월 7일에 의약품 제조 및 판매업을 목적으로 설립되어 1985년 5월 29일자로 당사의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 2008년말 안과사업부의 판매부문을 물적분할하여 삼일엘러간(주)를 설립한 후 2009년 7월에 보유지분 중 50.01%에 해당하는 지분을 Allergan Holdings에, 2013년 11월에 보유지분 49.99%에 해당하는 지분을 한국엘러간㈜에 각각 처분하였습니다.

한편, 당기 보고기간종료일 현재 본사 및 공장은 서울특별시 서초구 효령로 및 안산공업단지내에 각각 위치하고 있으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수(주)
지 분 율

허강 외 9명
2,494,400
38.38%

기타
4,005,600
61.62%

합 계
6,500,000
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.2.3 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 의약품을 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(1) 의약품의 판매

의약품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 설비의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 당사는 고객에게 반품권과 수금할인을 제공합니다. 반품권과 수금할인은 변동대가에 해당합니다.

ㆍ반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

ㆍ수금할인

당사는 고객과 체결한 일부 계약에 따라 판매대금의 회수실적에 따른 수금할인등을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 당사의 매출로부터의 수익은 판매시점의 가격에서 예상되는 수금할인액을 차감한 금액으로 인식하였습니다.

(2) 유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 반품권에서 생기는 자산과 부채

1) 반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

2) 환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

2.2.4 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다

2.2.5 연금 및 퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.6 현금및현금성자산 

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.2.3의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정 

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거 나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으 나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(3) 금융부채

1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.8 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다

.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내용연수
구 분
내용연수

건 물
40년
차량운반구
5년

구 축 물
40년
공 구 기 구
10년

기 계 장 치
10년
집 기 비 품
5년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
 
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.9 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
산업재산권
선지급기술도입비
기타무형자산
회원권

내용연수
5년, 10년
10년
5년
비한정

상각방법
정액법
정액법
정액법
상각대상이 아님

내부창출 또는 취득
취득
취득
내부창출
취득

(1) 연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

2.2.10 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
최초인식 이후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며, 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의
장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.2.11 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

2.2.12 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.13 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 

ㆍ영업권 

당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 
 
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 
 
ㆍ무형자산 

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 

2.2.14 유동성ㆍ비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

 - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
 - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
 - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
 - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 

 - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
 - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
 - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
 - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 

2.2.15 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석
2.4, 32

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석
32

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석
32

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 

2.2.16 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.17 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.3 부문별 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입니다.

2.4 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 및 정책 (주석 31)이 있습니다.

2.4.1 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

2.4.2 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 

2.4.3 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

2.4.4 반품과 수금할인

당사는 반품권과 수금할인이 있는 의약품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니 다. 당사는 반품 예상에 대해 과거 경험률에 따라 반품률을 추정합니다. 이 방법은 각제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.
또한, 당사는 고객별 계약에 따른 수금할인율을 사용하여 수금할인 환불부채를 추정합니다. 당기말 현재 예상되는 반품과 수금할인에 대한 환불부채는 2,792백만원입니다.

2.4.5 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일 현재 종료되지 않은 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년1월1일의 자본변동표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기타포괄손익누계액
이익잉여금
비고

기초 장부금액(전기말 보고금액)
-
48,187,153

기준서 제1109호 영향(주석 3. 2) 참조)
(78,000)
78,000

기준서 제1115호 영향
-
(1,209,435)
(a)

기초 장부금액(누적효과 조정후)
(78,000)
47,055,718

2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 재무제표 항목은 아래와 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 비지배지분 혹은 당사의 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

2018년 12월 31일 현재의 재무상태표

(단위 : 천원)

구분
조정
사항
기준서 제1115호 
채택전 금액
조정
기준서 제1115호 
채택후 금액

자산

유동자산
(b)
56,885,557
1,683
56,887,240

기타유동자산
(b)
865,729
1,683
867,412

기타

56,019,828
-
56,019,828

비유동자산

90,705,100
-
90,705,100

자산총계

147,590,657
1,683
147,592,340

부채

유동부채

84,056,558
914,237
84,970,795

충당부채
(b)
1,878,220
(1,878,220)
-

환불부채
(a),(b)
-
2,792,457
2,792,457

기타

82,178,338
-
82,178,338

비유동부채

6,483,879
-
6,483,879

부채총계

90,540,437
914,237
91,454,674

자본

자본총계

57,050,219
(912,554)
56,137,665

부채및자본총계

147,590,656
1,683
147,592,339

2018년 12월 31일로 종료되는 손익계산서

(단위 : 천원)

구분
조정사항
기준서 제1115호 
채택전 금액
조정
기준서 제1115호 
채택후 금액

매출액
(a)
95,053,102
(911,623)
94,141,479

매출총이익

35,264,626
(913,306)
34,351,320

영업손실

(4,799,104)
(913,306)
(5,712,410)

법인세비용차감전순손실

(7,217,637)
(913,306)
(8,130,943)

법인세비용

(421,552)
-
(421,552)

당기순손실

(7,639,189)
(913,306)
(8,552,495)

총포괄손익

(9,073,367)
(913,306)
(9,986,673)

주당손익

기본주당손실(단위 : 원)

(1,446)

(1,619)

2018년 1월 1일의 조정내용의 성격과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 손익계산서에서의 유의적인 변동의 이유는 아래와 같습니다.

(a) 당사는 고객과 체결한 일부 계약에 따라 판매대금의 회수실적에 따른 수금할인등을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 당사의 매출로부터의 수익은 판매시점의 가격에서 예상되는 수금할인액을 차감한 금액으로 인식하였으며 예상되는 미래 수금할인액에 대해서 환불부채를 인식하였습니다.

(b) 당사는 고객과 체결한 일부 계약에 따라 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 후,특정 사유로 제품을 반품받고, 수령한 대가의 전부나 일부를 환불해주고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 당사는 기존의 반품충당부채를 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채로, 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을회수할 기업의 권리에 대하여 반품제품회수권(기타유동자산)으로 계상하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

당사는 2018 년 1 월 1 일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 초의 효과는 주석 3. 1)에 기재된 바와 같습니다.

① 분류와 측정

기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:

ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동 금융자산 (즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지 분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으 로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니 다. 이전 기간의 당기손익으로 인식한 손상 누계액 78백만원은 이익잉여금에서 기 타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익으로 재분류되었습니다.

당사는 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다. 

기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 재분류 선택및 요구사항은 다음과 같습니다:

(단위 : 천원)

구분
제1039호
기준서 제1109호 측정 범주

당기손익 -
공정가치 측정
(FVPL)
상각후원가 측정
(AC)
기타포괄손익 -
공정가치 측정
(FVOCI)

기준서 제1039호 측정 범주

금융자산 :

대여금 및 수취채권 :

현금및현금성자산
640,992
-
640,992
-

매출채권및기타채권
32,829,633
-
32,829,633
-

장기매출채권및기타채권
1,020,356
-
1,020,356
-

기타비유동금융자산
64,500
-
64,500
-

매도가능금융자산 :

채무증권
945,500
-
-
945,500

합 계
35,500,981
-
34,555,481
945,500

② 손상

기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되었던 기말 손실충당금이 기업회계기준서 제1109호에 따라 기초 금액으로 조정되는 사항은 없습니다.

3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시 점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. 
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. 

5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것으로 예상하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있습니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

7) 2015 - 2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. 

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
 (단위: 천원)

구분
당기

주요제품/용역

제품의판매
61,841,792

상품의판매
29,927,805

기타매출
2,371,882

합계
94,141,479

지리적시장

내수
92,637,308

수출
1,504,171

합계
94,141,479

수익인식시기

한시점에인식
94,141,479

기간에걸쳐인식
-

합계
94,141,479

(2) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
23,962,139
33,405,647

(3) 당기 보고기간종료일 현재 반품권에서 생기는 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말

반품제품회수권
1,683

환불부채

수금할인으로부터 발생
913,306

반품으로부터 발생 (주1)
1,879,151

합 계
2,792,457

(주1) 전기말에는 과거의 회계기준에 따라 반품환불부채에서 반품제품회수권을 차감한 잔액을 반품충당부채로 계상하였습니다.

6. 사용제한예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
전기말
제한내용

장기금융상품
㈜우리은행 외
10,500
10,500
당좌개설보증금 등

7. 현금 및 현금성자산

보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
27,218
51,972

원화예금
737,562
589,020

합 계
764,780
640,992

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
23,962,139
-
33,405,647
-

대손충당금
(708,837)
-
(695,199)
-

미수금
76,823
-
119,185
-

미수수익
119,243
-
56,739

대손충당금
(56,739)
-
(56,739)

대여금
-
494,640
-
494,640

대손충당금
-
(494,640)
-
(494,640)

보증금
-
1,032,372
-
1,020,356

합 계
23,392,629
1,032,372
32,829,633
1,020,356

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
손 상
환 입
제 각
기 말

당 기
1,246,578
13,638
-
-
1,260,216

전 기
1,512,553
-
(78,485)
(187,490)
1,246,578

(3) 보고기간종료일 현재 회수기간 경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
합 계
미손상채권
손상채권

3개월 이하
3개월~6개월
6개월~12개월

당기말
25,685,216
21,190,270
2,558,325
676,405
1,260,216

전기말
35,096,567
29,512,246
3,041,532
1,296,211
1,246,578

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
10,962,805
(13,094)
10,949,711
7,690,842
(55,671)
7,635,171

제품
4,220,347
(71,786)
4,148,561
3,594,966
(324,499)
3,270,467

원재료
5,343,234
(55,286)
5,287,948
2,752,735
(45,622)
2,707,113

부재료
1,169,480
(17,541)
1,151,939
975,400
(15,425)
959,975

재공품
2,118,831
-
2,118,831
1,329,877
-
1,329,877

미착품
203,128
-
203,128
542,379
-
542,379

합 계
24,017,825
(157,707)
23,860,118
16,886,199
(441,217)
16,444,982

재고자산 순실현가능가치의 하락으로 인하여 인식한 재고자산평가손실(환입)은 당기및 전기 중 각각 (283,510)천원 및 89,041천원이며, 파손 등에 의해 폐기된 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산폐기손실은 당기 및 전기 중 1,520,614천원 및 1,215,241천원입니다.

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
15,518,704
-
15,518,704
20,649,855
-
20,649,855

건물
51,058,918
(14,674,291)
36,384,627
53,280,172
(13,526,546)
39,753,626

구축물
603,970
(463,425)
140,545
603,970
(453,525)
150,445

기계장치
22,590,221
(15,616,486)
6,973,735
22,563,270
(14,671,147)
7,892,123

차량운반구
429,195
(319,388)
109,807
386,825
(281,012)
105,813

공구기구
12,639,362
(9,828,637)
2,810,726
12,075,556
(9,175,153)
2,900,403

집기비품
2,900,120
(2,754,528)
145,592
2,890,678
(2,692,569)
198,109

임차시설물
217,960
(92,814)
125,145
217,960
(52,389)
165,571

건설중인자산
135,568
-
135,568
74,234
-
74,234

합 계
106,094,018
(43,749,569)
62,344,449
112,742,520
(40,852,341)
71,890,179

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

< 당기 > 
 (단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분 및 폐기
상각
대체(주1)
기말

토지
20,649,855
-
-
-
(5,131,151)
15,518,704

건물
39,753,626
1,611,035
-
(1,267,504)
(3,712,530)
36,384,627

구축물
150,445
-
-
(9,900)
-
140,545

기계장치
7,892,124
181,077
-
(1,137,138)
37,672
6,973,735

차량운반구
105,813
66,135
-
(62,141)
-
109,807

공구기구
2,900,403
619,020
(4,167)
(704,531)
-
2,810,725

집기비품
198,109
9,442
-
(61,959)
-
145,592

임차시설물
165,571
-
-
(40,425)
-
125,146

건설중인자산
74,234
170,996
(1,019)
-
(108,643)
135,568

합 계
71,890,180
2,657,705
(5,186)
(3,283,598)
(8,914,652)
62,344,449

< 전기 >

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분 및 폐기
상각
대체(주1)
기말

토지
2,578,293
18,071,562
-
-
-
20,649,855

건물
26,066,297
14,797,927
-
(1,199,098)
88,500
39,753,626

구축물
160,543
-
-
(10,098)
-
150,445

기계장치
6,797,982
2,236,781
-
(1,142,640)
-
7,892,123

차량운반구
216,484
-
(43,913)
(66,758)
-
105,813

공구기구
3,110,267
669,139
(80,627)
(798,376)
-
2,900,403

집기비품
133,673
127,152
-
(62,716)
-
198,109

임차시설물
51,939
161,800
-
(48,168)
-
165,571

건설중인자산
95,751
73,214
-
-
(94,731)
74,234

합 계
39,211,229
36,137,575
(124,540)
(3,327,854)
(6,231)
71,890,179

(주1) 당기 와 전기 중 무형자산으로 대체된 건설중인자산은 각각 70,971천원 및 6,231천원입니다. 또한 당기 중 투자부동산으로 대체된 토지 및 건물은 각각 5,131,151천원 및 3,712,530천원 입니다.

(3) 보험가입자산

당기 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의종류
보험가입자산
부보금액
보험가입처

일반화재보험
재고자산 및 유형자산 등
11,662,731
DB손해보험㈜

공장화재보험
68,883,147

가스사고배상책임보험
300,000

일반화재보험
16,319,229
롯데손해보험㈜

일반보험
1,000,000

일반보험
3,000,000
KB손해보험㈜

상해보험
352,240
흥국화재해상보험㈜

합 계
101,517,347

상기 이외에 차량운반구 등에 대한 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

산업재산권
342,515
(8,534)
(217,367)
116,614
335,332
(6,270)
(177,397)
151,665

선지급기술도입비
834,126
-
(834,126)
-
834,126
-
(834,126)
-

기타의무형자산
4,409,810
-
(3,889,543)
520,267
4,132,436
-
(3,652,008)
480,428

회원권
934,620
-
-
934,620
934,621
-
-
934,621

합 계
6,521,071
(8,534)
(4,941,036)
1,571,501
6,236,515
(6,270)
(4,663,531)
1,566,714

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

< 당기 >

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
국고보조금수령
상각
대체(주1)
기말

산업재산권
151,665
2,848
(1,564)
(39,307)
2,971
116,613

기타의무형자산
480,428
209,374
-
(237,535)
68,000
520,267

회원권
934,621
-
-
-
-
934,621

합 계
1,566,714
212,222
(1,564)
(276,842)
70,971
1,571,501

< 전기 >

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분 및 폐기
상각
대체(주1)
기말

산업재산권
42,809
128,358
-
(25,733)
6,231
151,665

선지급기술도입비
28,335
-
-
(28,335)
-
-

기타의무형자산
645,631
38,402
-
(203,605)
-
480,428

회원권
1,338,108
-
(403,487)
-
-
934,621

합 계
2,054,883
166,760
(403,487)
(257,673)
6,231
1,566,714

(주1) 건설중인 자산으로부터 대체된 금액입니다.

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

토지
9,239,086
4,107,935

건물
6,900,373
3,068,083

감가상각누계액
(300,680)
(56,315)

합계
15,838,779
7,119,703

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당기 >
 (단위 : 천원)

구분
당기초
감가상각비
대체(주1)
당기말

토지
4,107,935
-
5,131,151
9,239,086

건물
3,011,768
(124,606)
3,712,530
6,599,693

합계
7,119,703
(124,606)
8,843,681
15,838,779

< 전기 >
 (단위 : 천원)

구분
당기초
취득 및 
자본적지출
감가상각비
전기말

토지
-
4,107,935
-
4,107,935

건물
-
3,068,083
(56,315)
3,011,768

합계
-
7,176,018
(56,315)
7,119,703

(주1) 유형자산의 토지 및 건물로부터 대체된 금액입니다.

상기 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은 각각 397,312천원 및 124,606천원 입니다.

13. 관계기업투자와 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

Mon Samil LLC
몽고
49.99
58,013
-
49.99
58,013
-

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

삼일메디칼㈜
한국
100.00
1,000,000
-
100.00
1,000,000
-

SAMIL PHARMACEUTICAL 
COMPANY LIMITED
베트남
100.00
5,591,230
5,591,230
-
-
-

합 계

6,591,230
5,591,230

1,000,000
-

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동이 발생하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 종속기업에 대한 투자금액 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
손 상
기 말

당 기
-
5,591,230
-
-
5,591,230

전 기
-
-
-
-
-

14. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
611,572
1,794,943
1,656,248
170,000

선급비용
254,157
-
119,563
-

반환제품회수권
1,683
-
-
-

기타의투자자산
-
647,022
-
537,248

합 계
867,412
2,441,964
1,775,811
707,248

15. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

장ㆍ단기금융상품
8,000,000
136,500
-
64,500

매도가능금융자산

- 시장성 없는 지분증권 (주1)
-
-
-
945,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 시장성 있는 지분증권
-
802,804
-
-

- 시장성 없는 지분증권
-
945,500
-
-

합 계
8,000,000
1,884,804
-
1,010,000

(주1) 전기말 당사의 매도가능금융자산은 활성시장이 존재하지 않고 기타 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 손상차손 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손익누계액
장부금액
취득원가
손상차손누계액
장부금액

- 시장성 있는 지분증권
997,583
(194,779)
802,804
-
-
-

- 시장성 없는 지분증권
1,045,500
(100,000)
945,500
1,045,500
(100,000)
945,500

합 계
2,043,083
(294,779)
1,748,304
1,045,500
(100,000)
945,500

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기:매도가능금융자산)의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
평 가
대체
기 말

당 기
945,500
997,583
-
(194,779)
-
1,748,304

전 기
1,075,500
-
(130,000)
-
-
945,500

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입종류
차 입 처
당기이자율(%)
당기말
전기말

원화일반차입금
㈜신한은행
3.48~3.93%
12,700,000
12,700,000

㈜우리은행
3.67~4.79%
13,508,547
14,000,000

㈜KEB하나은행
4.15~4.47%
4,000,000
2,000,000

한국산업은행
3.69%
3,000,000
3,000,000

㈜국민은행
3.90%~3.91%
2,500,000
1,500,000

농협은행㈜
3.93%~4.07%
3,000,000
1,000,000

한국수출입은행
3.56%
3,000,000
-

원화시설차입금
㈜우리은행
3.43%
25,000,000
-

합 계
66,708,547
34,200,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

차입종류
차 입 처
당기이자율(%)
당기말
전기말

원화일반차입금
농협은행㈜
-
-
2,000,000

원화시설차입금
㈜우리은행
-
-
25,000,000

합 계
-
27,000,000

한편, 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하였으며, 당사의 최대주주로부터 94,818,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31참조).

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
9,240,086
-
9,014,610
-

미지급비용
2,177,083
-
2,070,044
-

미지급금
2,636,396
-
3,721,376
-

임대보증금
150,000
3,800,000
-
3,100,000

현재가치할인차금
(1,742)
(327,470)
-
(331,592)

합 계
14,201,823
3,472,530
14,806,030
2,768,408

18. 환불부채

보고기간종료일 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당반기말
전기말

수금할인환불부채
913,306
-

반품환불부채 (주1)
1,879,151
-

합 계
2,792,457
-

(주1) 전기말에는 과거의 회계기준에 따라 반품환불부채에서 반품제품회수권을 차감한 잔액을 반품충당부채로 계상하였습니다.

19. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
407,349
-
236,531
-

예수금
240,501
-
172,554
-

부가세예수금
422,703
-
1,035,670
-

선수수익
123,178
202,821
-
327,922

합 계
1,193,731
202,821
1,444,755
327,922

20. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

통화선도부채
74,236
37,302

21. 퇴직급여

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
20,980,550
18,086,090

사외적립자산의 공정가치
(18,172,022)
(16,296,269)

합 계
2,808,528
1,789,821

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,959,623
2,051,112

이자원가
531,793
427,433

사외적립자산 기대수익
(476,813)
(350,234)

합 계
2,014,603
2,128,311

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
18,086,090
16,814,193

급여비용(당기손익)

근무원가
1,959,623
2,051,112

이자비용
531,793
427,433

퇴직급여지급액
(991,829)
(625,927)

순확정급여부채의 재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동에서
 발생하는 보험수리적손익
(5,080)
7,609

- 재무적가정의 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
44,458
(672,157)

- 기타
1,355,495
83,827

기말금액
20,980,550
18,086,090

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
16,296,269
13,906,525

급여비용(당기손익)

- 이자수익
476,813
350,234

퇴직급여지급액
(1,202,022)
(984,434)

순확정급여부채의 재측정요소

- 사외적립자산의 수익
(249,038)
(176,056)

기여금납입액
2,850,000
3,200,000

기말금액
18,172,022
16,296,269

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(1,643,911)
404,665

법인세효과
361,660
(89,026)

법인세차감후 재측정요소
(1,282,251)
315,639

(6) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 재측정요소의 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
3.03%
3.07%

미래임금상승률
5.03%
5.07%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
1.00%
(1,002,023)
1,141,451

임금상승률
1.00%
1,143,501
(1,022,137)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

(8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직보험, 국민연금전환금 등
18,172,022
16,296,269

22. 자본금과 잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 현황은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
1주당금액 
(액면가액)
자본금

당기말
50,000,000주
6,500,000주
1,000원
6,500,000

전기말
50,000,000주
5,500,000주
1,000원
5,500,000

당기 중 액면금액이 1,000원인 보통주 1,000,000주를 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자를 통해 추가발행하여 발행 주식수가 1,000,000주 증가하였습니다.

(2) 자본잉여금 

보고기간종료일 현재 자본잉여금은 재평가적립금 및 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 변동내역은 아래와 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
재평가적립금
주식발행초과금

전기말
3,799
-

유상증자
-
15,973,633

당기말
3,799
15,973,633

(3) 자본조정
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(2,565,279)
(2,565,279)

당사는 주가안정을 목적으로 자기주식(보통주 396,440주)을 특정금전신탁의 운용을 통하여 취득하였습니다.

(4) 기타포괄손익누계액
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
(297,364)
-

(5) 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
비고

이익준비금(주1)
2,749,000
2,749,000
법정

기업합리화적립금
2,933,000
2,933,000
임의

연구및인력개발준비금
2,000,000
2,000,000

임의적립금
11,300,000
13,000,000

재무구조개선적립금
3,000,000
3,000,000

시설적립금
17,000,000
17,000,000

사업확장적립금
8,000,000
8,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(10,526,561)
(494,847)

합 계
36,455,439
48,187,153

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(5)
이
익
잉여금 처분계산서
 (단위 : 천원)

과 목
제 66(당) 기
(처분예정일 : 2019년 3월 22일)
제 65(전) 기
(처분확정일 : 2018년 3월 16일)

Ⅰ.미처분이익잉여금

(10,526,561)

(494,847)

1. 전기이월미처분이익잉여금
439,619

457,591

2. 회계정책변경 누적효과
(1,131,435)

-

3. 당기순손실
(8,552,495)

(1,268,076)

4. 보험수리적이익(손실)
(1,282,250)

315,638

Ⅱ.임의적립금등의이입액

11,300,000

1,700,000

1. 기술개발준비금
700,000

-

2. 임의적립금
7,600,000

1,700,000

3. 사업확장적립금
3,000,000

-

합 계

773,439

1,205,153

Ⅲ.이익잉여금처분액

671,386

765,534

1. 이익준비금 적립
61,035

-

2. 현금배당
 주당배당금(률) : 당기 : 100원(10%)

주당배당금(률) :
전기 : 150원(15%)

610,351

765,534

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

102,053

439,619

(6) 배당금 

당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

<보통주배당금>

전기 연차배당: 주당 150원(전전기: 주당 150원)
765,534
765,534

지급한 배당금액 계
765,534
765,534

한편, 당기와 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

1주당배당금(배당률)
100 원(10%)
150 원(15%)

발행주식수
6,103,560 주
5,103,560 주

배당금액
610,351,000 원
765,534,000 원

배당성향(배당금액/당기순이익)
(주1)
(주1)

(주1) 배당성향이 음수이므로 계산하지 않았습니다.

23. 주당손익

(1) 주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 당사의 1주당 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익(손실)
(8,552,494,899)
(1,268,075,931)

가중평균유통보통주식수
5,282,191 주
5,103,560 주

기본주당순이익(손실)
(1,619)
(248)

(2) 상기 가중평균유통보통주식수의 산정관련 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

주식수
금 액
주식수
금 액

기초자기주식
396,440 주
2,565,279
396,440 주
2,565,279

자기주식의 변동
-
-
-
-

기말자기주식
396,440 주
2,565,279
396,440 주
2,565,279

(3) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
 (단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

가중평균 발행보통주식수
5,678,631
5,500,000

가중평균 자기주식수
(396,440)
(396,440)

가중평균 유통보통주식수
5,282,191
5,103,560

한편, 당사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 재공품의 변동
20,440,669
(1,312,600)

원재료와 부재료의 사용액
24,239,649
19,622,159

상품의 판매원가
1,667,048
15,166,213

종업원급여
22,461,297
20,728,201

퇴직급여
2,014,603
2,128,311

감가상각 및 무형자산상각비
3,685,045
3,641,842

광고비 및 판매촉진비
5,927,359
8,441,836

기타의 경비
19,418,219
21,802,086

매출원가와 판매비와관리비의 합계
99,853,889
90,218,050

25. 판매비와 관리비

당기
와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
14,006,449
12,747,846

퇴직급여
1,487,652
1,572,022

복리후생비
2,172,384
2,627,464

여비교통비
2,693,095
2,417,605

통신비
142,492
268,090

세금과공과
424,354
383,336

감가상각비
542,369
518,503

임차료
453,507
454,231

보험료
185,567
168,251

접대비
527,508
1,013,220

판매촉진비
2,318,167
3,559,830

광고선전비
3,609,193
4,882,006

도서인쇄비
415,543
414,862

학술비
2,983,300
-

교육훈련비
201,748
184,145

수도광열비
136,583
104,001

소모품비
175,862
175,961

견본품비
25,956
61,652

차량유지비
84,527
83,783

운반비
687,868
659,399

수수료
3,079,647
4,243,427

회의비
980,789
279,375

수선비
206,639
175,200

기술개발비
2,181,544
1,961,020

시장개척비
52,051
-

대손상각비(환입)
13,638
(78,485)

무형자산상각비
274,530
226,810

잡비
768
632

합 계
40,063,730
39,104,186

26. 기
타수익과 기타비용 

(1)
당기
와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
4,545
3,000

수입수수료
5,953
6,697

잡이익
122,548
244,750

합 계
133,046
254,447

(2)
당기
와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
125,618
171,485

유형자산처분손실
4,167
95,904

무형자산처분손실
-
81,215

잡손실
21,391
3,008

합 계
151,176
351,612

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기
와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
77,591
57,173

외환차익
160,092
110,546

외화환산이익
3,211
12,070

통화선도거래이익
11,991
1,490

합 계
252,885
181,279

(2) 당기
와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,394,968
1,770,766

외화환산손실
10,461
27,304

외환차손
179,926
264,403

통화선도거래손실
31,000
600

통화선도평가손실
36,934
37,302

합 계
2,653,289
2,100,375

28. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세 추납액 및 환급액 포함)
17,040
646,928

자본에 직접 반영된 법인세비용
404,512
(89,026)

법인세비용
421,552
557,902

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세이익은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
361,660
(89,026)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
42,852
-

합 계
404,512
(89,026)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(8,130,943)
(710,174)

적용세율에 따른 법인세
(1,788,807)
(156,238)

조정사항

- 비과세수익
(267,836)
(40,346)

- 비공제비용
662,673
1,369,473

- 세액공제
-
(415,033)

- 미인식 이연법인세 효과
1,798,482
-

- 법인세추납액
17,040
-

- 기타(세율차이 등)
-
(199,954)

법인세비용
421,552
557,902

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
(주1)
(주1)

(주1) 유효세율이 음수이므로 계산하지 않았습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

<상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산>

국고보조금
1,379
498
-
1,877

대손충당금
247,658
23,285
-
270,943

미지급비용
353,657
14,189
-
367,846

반품추정부채
318,362
(318,362)
-
-

반품환불부채
-
413,413
-
413,413

수금할인계약부채
-
200,927
-
200,927

매도가능금융자산손상차손
22,000
-
42,851
64,851

재고자산평가충당금
97,068
(62,372)
-
34,696

확정급여부채
3,743,663
283,667
306,872
4,334,202

인정이자
24,029
4,806
-
28,835

통화선도
8,207
8,125
-
16,332

선수수익
72,143
(423)
-
71,720

국고보조금(현금)
-
2,038

2,038

합 계
4,888,166
569,791
349,723
5,807,680

<상계전 총액기준에 의한 이연법인세부채>

감가상각비
(523,387)
176,094
-
(347,293)

미수이자
(12,483)
(13,750)
-
(26,233)

퇴직보험료
(3,583,363)
(357,878)
(54,788)
(3,996,029)

현재가치할인차금
(72,950)
524
-
(72,426)

반환제품회수권
-
(370)

(370)

합 계
(4,192,183)
(195,380)
(54,788)
(4,442,351)

실현가능성에 따른 자산미인식액(주)
695,983

1,365,329

상계후 인식한 이연법인세자산
-

-

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

<상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산>

국고보조금
1,525
(146)
-
1,379

대손금
9,165
(9,165)
-
-

대손충당금
309,547
(61,889)
-
247,658

미지급비용
292,117
61,540
-
353,657

반품추정부채
148,422
169,940
-
318,362

매도가능금융자산손상차손
22,000
-
-
22,000

재고자산평가충당금
77,479
19,589
-
97,068

확정급여부채
3,542,717
73,187
127,759
3,743,663

유형자산손상
32,780
(32,780)
-
-

인정이자
19,223
4,806
-
24,029

통화선도
-
8,207
-
8,207

선수수익
-
72,143
-
72,143

합 계
4,454,975
305,432
127,759
4,888,166

<상계전 총액기준에 의한 이연법인세부채>

감가상각비
(737,576)
214,189
-
(523,387)

미수이자
(15,086)
2,603
-
(12,483)

퇴직보험료
(3,057,620)
(487,011)
(38,732)
(3,583,363)

현재가치할인차금
-
(72,950)
-
(72,950)

합 계
(3,810,282)
(343,169)
(38,732)
(4,192,183)

실현가능성에 따른 자산미인식액(주)
(644,693)

(695,983)

상계후 인식한 이연법인세자산
-

-

(주) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 이연법인세 자산은 이연법인세의 향후과세소득에 의한 실현가능성을 고려하여 이연법인세 부채를 한도로 인식하였습니다.

(7) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 순자산가액의 변동과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 1,058,014천원으로서 해당 일시적차이는 예측 가능한 미래에 관련 종속기업 및 관계기업주식의 처분 및 배당을 통하여 소멸될 가능성이 희박하므로 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하였습니다.

29. 특수관계자

(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계

당기 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
당사와의 관계

삼일메디칼㈜
종속기업

SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED
종속기업 (주1)

Mon Samil LLC
관계기업

(주1) 당기 중 당사가 신규로 설립하여 취득하였습니다.

(2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역

1) 채권 등

(단위 : 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
구 분
당 기
전 기

종속기업
삼일메디칼㈜
매출채권
16,539
246

관계기업
Mon Samil LLC(주1)
대여금
494,640
494,640

미수수익
56,739
56,739

합 계

567,918
551,625

(주1) Mon Samil LLC 관련 대여금 및 미수수익에 대하여 전액 대손을 설정하였습니다.

2) 매출 등

(단위 : 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
구 분
당 기
전 기

종속기업
삼일메디칼㈜
제품상품매출
96,092
105,305

임대료
42,000
42,000

기타수익
5,953
6,697

합 계

144,045
154,002

3) 자금거래 등

(단위 : 1USD)

구 분
구 분
특수관계자명
관련계정
기 초
증 가
감 소
기 말

관계기업
당 기
Mon Samil LLC
대여금
USD 450,000
-
-
USD 450,000

전 기
USD 450,000
-
-
USD 450,000

상기 이외에 당기 중 신설된 종속기업인 SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED에 대하여 USD 3,900,000의 지분출자가 발생하였습니다.

4) 담보ㆍ보증

당기 보고기간종료일 현재 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 

(3) 주요 경영진에 대한 보상

당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
1,320,030
1,228,153

퇴직급여
1,039,391
612,942

합 계
2,359,421
1,841,095

30. 우발채무와 약정사항

(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은다음과 같습니다.

(외화단위: 1USD, 원화단위 : 천원)

금융기관
한 도
약정내용

㈜우리은행 외 5개은행
67,208,547
일반차입금약정

㈜우리은행
3,000,000
당좌차월약정

㈜우리은행
USD 1,685,088
수입일람불약정

USD 1,000,000
수입연지급약정

(2) 기술도입계약

가. 당사는 1996년 8월 17일자로 영국 Glaxo Smith Kline사와 액티피드 정제에 관한로열
티 지급계약을 체결하였으며, 계약에 따라 액티피드 정제류 순매출액의 3%를 각 회계연도의 12월 31일로 종료하는 보고기간종료일 이후 90일 이내에 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재
미지급비용으로 계상된 금액은

23,520천원
입니다.

나. 당사는 1997년 1월 독일 ABBOTT사와 부루펜류에 대한 로열티 지급계약을 체결하였으며, 계약에 따라 부루펜류 반기 순매출액의 3%를 각각 8월 15일과 3월 15일까지 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 61,315

천원입니다.

다. 당사는 2005년 7월 11일자로 일본 아지노모도사와 체결한 뉴리박트 제조에 관한기술 도입계약에 따라 라이센스 보수로 ￥100,000,000을 지급하였고, 해당 지급액은선지급기술도입비로 계상하여 판매개시일(2007년 4월 23일)로부터 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 또한 계약에 따라 판매개시일 이후 10년 동안에 걸쳐 순매출액의 6%를 로열티로 지급하고 그 이후 기간부터 특허 만료 또는 무효기간 까지는 매출액의 5%를 로열티로 지급하여야 하는 바, 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은
201,634천원입니다.

(3) 계류중인 소송사건

당기 보고기간종료일 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장ㆍ단기차입금
66,708,547
61,200,000

현금및현금성자산
(764,780)
(640,992)

순부채
65,943,767
60,559,008

자본
56,137,665
51,125,673

순부채비율
117.47%
118.45%

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 

① 환위험

당사는 매입거래와 외화자본조달 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
 (원화단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
1,213,910
-
472,698
-

EUR
-
275,454
-
516,981

JPY
-
-
-
139,537

합 계
1,213,910
275,454
472,698
656,518

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우환율변동이 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 각각
93,846천원과 18,382천원입니다. 

② 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다
.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년
1년~3년
3년이상

1)당기말:

매입채무및기타채무
17,674,353
18,003,564
14,203,564
3,300,000
500,000

장ㆍ단기차입금
66,708,547
66,708,547
66,708,547
-
-

합 계
84,382,900
84,712,111
80,912,111
3,300,000
500,000

2)전기말:

매입채무및기타채무
17,574,437
17,906,030
14,806,030
-
3,100,000

장ㆍ단기차입금
61,200,000
61,200,000
34,200,000
27,000,000
-

합 계
78,774,437
79,106,030
49,006,030
27,000,000
3,100,000

③ 신용위험관리

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 당사
의 신용위험에 대한 최대노출정도는
각각 35,074,585천원과
35,500,981천원으로서 금융자산 범주별 장부금액과 동일합니다.

보고기간종료일 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 당사는 ㈜신한은행 등의 금융기관에 현금 및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

④ 이자율위험관리

당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은
각각
63,708,547천원과

52,000,000천원이며 이자율이 0.5% 변동할 경우 이자율의 변동이 당기와 전기의 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 각각 318,543천원과 260,000천원입니다.

⑤ 가격위험관리

당사의 매도가능금융자산의 가격변동위험이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
유동성대체
기말

단기차입금
34,200,000
5,508,547
27,000,000
66,708,547

장기차입금
27,000,000
-
(27,000,000)
-

합 계
61,200,000
5,508,547
-
66,708,547

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
기말

단기차입금
28,200,000
6,000,000
34,200,000

장기차입금
2,000,000
25,000,000
27,000,000

합 계
30,200,000
31,000,000
61,200,000

당사는 이자의 지급을 재무활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

32. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 

 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

① 상각후원가로 측정하는 금융자산

―현금및현금성자산
764,780
764,780
640,992
640,992

―매출채권및기타채권
23,392,629
23,392,629
32,829,633
32,829,633

―기타유동금융자산
8,000,000
8,000,000
-
-

―장기매출채권및기타채권
1,032,372
1,032,372
1,020,356
1,020,356

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기: 매도가능금융자산)

―기타비유동금융자산
1,884,804
1,884,804
1,010,000
1,010,000

금융자산 합계
35,074,585
35,074,585
35,500,981
35,500,981

③ 상각후원가로 측정하는 금융부채

―매입채무및기타채무
14,201,823
14,201,823
14,806,030
14,806,030

―단기차입금
66,708,547
66,708,547
34,200,000
34,200,000

―장기매입채무및기타채무
3,472,530
3,472,530
2,768,408
2,768,408

―장기차입금
-
-
27,000,000
27,000,000

④ 당기손익인식-공정가치측정 금융부채

―통화선도부채
74,236
74,236
37,302
37,302

금융부채 합계
84,457,136
84,457,136
78,811,740
78,811,740

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 

구분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2
직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3
직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.
 ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.

ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공저가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.

(3) 금융상품의 수준별 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

< 당기말 >
 (단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

상각후원가로 인식된 금융자산

―현금및현금성자산
27,218
737,562
-
764,780

―매출채권및기타채권
-
-
23,392,629
23,392,629

―장기매출채권및기타채권
-
-
1,032,372
1,032,372

―기타비유동금융자산
-
8,000,000
-
8,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

―기타비유동금융자산
802,804
136,500
945,500
1,884,804

금융자산 합계
830,022
8,874,062
25,370,501
35,074,585

상각후원가로 인식된 금융부채

―매입채무및기타채무
-
-
14,201,823
14,201,823

―단기차입금
-
66,708,547
-
66,708,547

―장기매입채무및기타채무
-
-
3,472,530
3,472,530

당기손익-공정가치측정 금융부채

―통화선도부채
-
74,236
-
74,236

금융부채 합계
-
66,782,783
17,674,353
84,457,136

< 전기말 >

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

상각후원가로 인식된 금융자산

―현금및현금성자산
51,972
589,020
-
640,992

―매출채권및기타채권
-
-
32,829,633
32,829,633

―장기매출채권및기타채권
-
-
1,020,356
1,020,356

―기타비유동금융자산
-
64,500
945,500
1,010,000

금융자산 합계
51,972
653,520
34,795,489
35,500,981

상각후원가로 인식된 금융부채

―매입채무및기타채무
-
-
14,806,030
14,806,030

―단기차입금
-
34,200,000
-
34,200,000

―장기매입채무및기타채무
-
-
2,768,408
2,768,408

―장기차입금
-
27,000,000
-
27,000,000

당기손익인식 금융부채

―통화선도부채
-
37,302
-
37,302

금융부채 합계
-
61,237,302
17,574,438
78,811,740

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

한편, 반복적으로 공정가치로 평가하는 금융상품 중 공정가치 서열체계상 수준 3에 해당되는 비상장지분상품의 공정가치 변동은 없었습니다.

33. 담보제공자산 및 지급보증 

(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 채무와 관련하여 금융기관에 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
담보자산의내용
설정금액
담보제공처

유형자산
토지ㆍ건물
51,030,000
㈜우리은행

10,440,000
㈜신한은행

재고자산
재고자산
3,900,000
한국수출입은행

합 계
65,370,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

당기 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1USD)

제공자
약정내용
한 도
실행금액

㈜우리은행
일람불수입
1,685,088
-

연지급수입
1,000,000
159,891

한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사는
장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 최대주주로부터 94,818,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
또한, 서울보증보험㈜ 및 신용보증기금으로부터 각각 이행지급보증 3,467,300천원 및 900,000천원이 가입되어 있습니다.

34. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
상각후원가로
측정하는
금융자산
기타포괄손익
공정가치측정
금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채
당기손익
공정가치측정
금융부채
합 계

자 산
현금및현금성자산
764,780
-
-
-
764,780

매출채권및기타채권
23,392,629
-
-
-
23,392,629

기타유동금융자산
8,000,000

-
-
8,000,000

장기매출채권및기타채권
1,032,372
-
-
-
1,032,372

기타비유동금융자산
136,500
1,748,304
-
-
1,884,804

합 계
33,326,281
1,748,304
-
-
35,074,585

부 채
매입채무및기타채무
-
-
14,201,823
-
14,201,823

단기차입금
-
-
66,708,547
-
66,708,547

장기매입채무및기타채무
-
-
3,472,530
-
3,472,530

통화선도부채
-
-
-
74,236
74,236

합 계
-
-
84,382,900
74,236
84,457,136

< 전기말 >

(단위 : 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채
파생상품
합 계

자 산
현금및현금성자산
640,992
-
-
-
640,992

매출채권및기타채권
32,829,633
-
-
-
32,829,633

장기매출채권및기타채권
1,020,356
-
-
-
1,020,356

기타비유동금융자산
64,500
945,500
-
-
1,010,000

합 계
34,555,481
945,500
-
-
35,500,981

부 채
매입채무및기타채무
-
-
14,806,030
-
14,806,030

단기차입금
-
-
34,200,000
-
34,200,000

장기매입채무및기타채무
-
-
2,768,408
-
2,768,408

장기차입금
-
-
27,000,000
-
27,000,000

통화선도부채
-
-
-
37,302
37,302

합 계
-
-
78,774,438
37,302
78,811,740

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
상각후원가로
측정하는 금융자산
기타포괄손익
공정가치측정
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익
공정가치측정
금융부채
합 계

수 익
이자수익
77,591
-
-
-
77,591

외화환산이익
202
-
3,009
-
3,211

외환차익
160,092
-
-
-
160,092

통화선도거래이익
-
-
-
11,991
11,991

대손충당금환입
-
-
-
-
-

합 계
237,885
-
3,009
11,991
252,885

비 용
이자비용
-
-
2,394,968
-
2,394,968

외화환산손실
10,460
-
1
-
10,461

외환차손
-
-
179,926
-
179,926

통화선도거래손실
-
-
-
36,934
36,934

통화선도평가손실
-
-
-
31,000
31,000

합 계
10,460
-
2,574,895
67,934
2,653,289

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
파생상품
합 계

수 익
이자수익
57,173
-
-
-
57,173

외화환산이익
-
-
12,070
-
12,070

외환차익
2,733
-
107,813
-
110,546

통화선도거래이익
-
-
-
1,490
1,490

대손충당금환입
78,485
-
-
-
78,485

합 계
138,391
-
119,883
1,490
259,764

비 용
이자비용
-
-
1,770,766
-
1,770,766

외화환산손실
-
-
27,304
-
27,304

외환차손
17,356
-
247,047
-
264,403

통화선도거래손실
-
-
-
600
600

통화선도평가손실
-
-
-
37,302
37,302

합 계
17,356
-
2,045,117
37,902
2,100,375

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용
421,552
557,902

이자비용
2,394,968
1,770,766

외화환산손실
10,461
27,304

퇴직급여
2,014,603
2,128,311

대손상각비환입
13,638
(78,485)

재고자산폐기손실
1,520,614
1,215,241

재고자산평가손실(환입)
(283,510)
89,041

감가상각비(유형자산)
3,408,203
3,384,169

감가상각비(무형자산)
276,842
257,673

유형자산처분손실
4,167
95,904

무형자산처분손실
-
81,215

외화환산이익
(3,211)
(12,070)

유형자산처분이익
(4,545)
(3,000)

통화선도평가손실
36,934
37,302

이자수익
(77,591)
(57,173)

기타
-
(65,901)

합 계
9,733,125
9,428,199

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자본ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 증감
9,433,250
(1,891,412)

미수금의 증감
42,362
(94,200)

재고자산의 증감
(8,652,240)
(6,434,010)

선급금의 증감
(136,594)
1,314,125

선급비용의 증감
(134,593)
(43,702)

매입채무의 증감
228,483
3,061,414

미지급금의 증감
(1,084,979)
66,871

미지급비용의 증감
92,145
9,516

선수금의 증감
170,818
38,426

예수금의 증감
67,947
38,408

부가세예수금의 증감
(612,967)
71,285

반품충당부채의 증감
-
772,454

수금할인계약부채의 증감
(296,128)
-

반품환불부채의 증감
353,741
-

반품제품회수권의 증감
76,627
-

임대보증금의 증감
747,262
2,706,177

장기선수수익의 증감
14,956
393,823

퇴직금 지급액
(991,829)
(625,927)

사외적립자산의 변동
(1,647,978)
(2,215,567)

합 계
(2,329,717)
(2,832,319)

36. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여

2019년 1월
31일에 당사의 이사회
에
서
사실상 확정되었습니다. 

* 상세한 재무제표 주석사항은 2019년 3월 14일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당성향

구분
제 66 기
제 65 기

주당배당금
100
150

배당총액
610,351,000
765,534,000

시가배당율
0.5%
1.9%

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

허 승 범
1981-06-25
사내이사
본인
이사회

송 창 진
1971-05-04
사외이사
해당사항 없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

허 승 범
삼일제약(주) 대표이사
- (現) 삼일제약(주) 
 대표이사
해당없음

송 창 진
법무법인 인월 
대표변호사
- (現) 삼일제약(주) 
 사외이사

- (現) 법무법인 인월 
대표변호사
해당없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
- 해당사항없음

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제7조 (주식의 종류) 

① 이 회사가 발행할 주식은 기명식 보통주식으로 한다.
② (신설)
제7조 (주식의 종류) 
① 회사가 발행할 주식은 기명식 보통주식과 기명식 종류주식으로 한다.
② 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다.
표준정관
개정반영

(신설)
제7조의 2 (우선주식의 수와 내용)
① 회사가 발행할 우선주식은 의결권이 없는 것을 원칙으로 하며, 그 발행주식의 수는 발행주식총수의 30%를 초과하지 아니하도록 한다. 
② 우선주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 하여 연 8% 이내에서 발행 시에 이사회가 우선 배당률을 정한다.
③ 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당을 한다.
④ 우선주식에 대하여 사업연도에 있어서 소정의 배당을 못한 경우에는 누적된 미배당분을 다음 사업연도 배당 시에 우선하여 배당한다.
⑤ 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지는 의결권이 있는 것으로 한다.
⑥ 이 회사가 유상증자, 주식배당, 무상증자를 실시하는 경우 우선주식에 대한 신주의 배정은 유상증자 및 주식배당의 경우에는 보통주식에 배당하는 주식과 동일한 주식으로, 무상증자의 경우에는 그와 같은 주식으로 한다.
⑦ 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 5년 이내에서 발행 시 이사회에서 정하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다. 이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 정관 제9조의 3 규정을 준용한다.
⑧ 회사는 발행 시 이사회의 결의에 의하여 잔여재산 분배에 있어 우선적 권리가 있는 우선주식을 발행할 수 있다.
표준정관
개정반영

(신설)
제7조의 3 (상환주식의 수와 내용)
① 회사는 제7조의 1 제1항의 규정에 의한 종류주식을 발행함에 있어 이사회의 결의를 통하여 이를 주주의상환청구에 따라 또는 회사의 선택에 따라 회사의 배당가능이익으로서 소각할수 있는 상환주식을 발행할 수 있다.
② 상환주식의 상환가액은 발행가액+연9%를 초과하지 않는 범위내에서 정한 가산금액으로 하며 가산금액은 이자율, 시장상황, 기타 상환주식 발행에 관련된 제반 사정을 고려하여 상환주식의 발행 시 이사회의 결의로 정한다. 다만, 상환가액을 조정할 수 있는 것으로 하려는 경우 이사회에서 상환가액을 조정할 수 있다는 뜻, 조정사유, 조정의 기준일 및 조정방법을 정하여야 한다.
③ 상환주식의 상환기간(또는 상환청구기간)
발행일로부터 5년의 범위 내에서 이사회의 결의로 정한다. 단, 상환주식의 상환은 회사에 배당 가능한 이익이 있을 경우에만 가능하며, 다음 각호에 해당하는 사유가 발생하는 경우에는 그 사유가 해소될 때까지 상환기간은 연장된다.
가. 상환주식에 대하여 우선적 배당이 완료되지 아니한 경우
나. 회사의 이익이 부족하여 상환기간 내에 상환하지 못하는 경우
④ 상환주식을 회사의 선택으로 소각하는 경우에는 상환주식 전부를 일시에 또는 분할하여 상환할 수 있다. 이 때 회사는 상환할 뜻, 상환대상주식 및 1개월 이상의 기간을 정하여 주주명부에 기재된 주주와 질권자에게 따로 통지를 하며 위 기간이 만료된 때에 강제 상환한다. 단, 분할상환하는 경우에는 회사가 추첨 또는 안분비례의 방법에 의하여 상환할 주식을 정할 수 있으며, 이때 발생하는 단주는 상환하지 않는다.
⑤ 주주에게 상환청구권이 부여된 경우 주주는 자신의 선택으로서 상환주식 전부를 일시에 또는 분할하여 상환해 줄 것을 청구할 수 있다. 이때 당해 주주는 상환할 뜻 및 상환대상주식을 회사에 통지하여야 한다. 단, 회사는 현존 이익으로 상환대상 주식 전부를 일시에 상환하기에 충분하지 않을 경우 회사가 추첨 또는 안분비례의 방법에 의하여 상환할 주식을 정할 수 있고, 이때 발생하는 단주는 상환하지 아니한다.
⑥ 상환청구주주는 2주일 이상의 기간을 정하여 상환할 뜻과 상환대상주식을 회사에 통지하여야 한다.
표준정관
개정반영

(신설)
제7조의 4 (전환주식의 수와 내용)
① 회사는 제7조의 1 제1항의 규정에 의한 종류주식을 발행함에 있어 이사회의 결의로 주주의 청구에 따라 보통주식으로 전환할 수 있는 주식을 발행할 수 있다.
② 전환으로 인하여 발행하는 신주식의 총발행가액은 전환 전의 주식의 총발행가액으로하며, 다음 각목의 사유가 발생한 경우 전환할 수 있다.
가. 보통주식의 주가가 종류주식의 주가를 (1년 평균 1.3배) 상회하는 경우
나. 종류주식의 유통주식비율이 (1년간 10%) 미만인 경우
다. 기타 적대적 M&A가 우려되는 경우 등
③ 전환주식의 주주가 전환을 청구할 수 있는 기간은 발행일로부터 5년의 범위 내에서 이사회의 결의로 정한다.
④ 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한이익의 배당에 관하여는 정관 제9조의 3 규정을 준용한다.
⑤ 회사는 이사회의 결의에 의하여 본 정관에 따른 상환주식과 전환주식의 성격을 동시에 가지는 상환전환 우선주식을 발행할 수 있다.
표준정관
개정반영

제8조 (주권의 종류)
이 회사가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다.
제8조 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 
이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.
표준정관
개정반영

제11조 (명의개서대리인)
③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서 대리인으로 하여금 취급케 한다.
제11조 (명의개서대리인)
③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에관한 사무는 명의개서 대리인으로 하여금 취급케 한다.
표준정관
개정반영

제12조 (주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등의 신고) 
① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제11조의 명의개서 대리인에게 신고 하여야 한다.
② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.
③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.
(삭제)
표준정관
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제13조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)
③ 이 회사는 임시주주총회의 소집, 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부 에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다.
제13조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)
③ 이 회사는 임시주주총회의 소집, 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부 에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다.
표준정관
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제14조의 2 (전환사채의 발행 및 배정)
 ① 이 회사는 사채의 액면총액이 100억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.
 1. 사채의 액면총액이 100억원을 초과하지 않는 범위내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제9조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우
 2. 사채의 액면총액이 100억원을 초과하지 않는 범위내에서 제9조 제1항 제1호 외의 방법으로 불특정다수인(이 회사의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우
제14조의 2 (전환사채의 발행 및 배정)
 ① 이 회사는 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.
 1. 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제9조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우
 2. 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 제9조 제1항 제1호 외의 방법으로 불특정다수인(이 회사의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우
표준정관
개정반영

제15조 (신주인수권부사채의 발행 및 배정) 
 ① 이 회사는 사채의 액면총액이 100억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각호의 경우 이사회 결의로 주주외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.
 1. 사채의 액면총액이 100억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제9조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채 인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행 하는 경우
 2. 사채의 액면총액이 100억원을 초과하지 않는 범위내에서 제9조 제 1항 제1호 외의 방법으로 불특정다수인(이 회사의 주식을 소유한 자 를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우
제15조 (신주인수권부사채의 발행 및 배정) 
 ① 이 회사는 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각호의 경우 이사회 결의로 주주외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.
 1. 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제9조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채 인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행 하는 경우
 2. 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 제9조 제 1항 제1호 외의 방법으로 불특정다수인(이 회사의 주식을 소유한 자 를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우
표준정관
개정반영

(신설)
제15조의 2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)
 이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에서 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.
표준정관
개정반영

제16조 (사채발행에 관한 준용규정) 
 제11조, 제12조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.
제16조 (사채발행에 관한 준용규정) 
 제11조 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.
표준정관
개정반영

제18조 (소집권자) 
 ① 주주총회의 소집은 법령에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 이사회의 결의에 따라 대표이사 (사장)이 소집한다.
 ② 대표이사 (사장)이 유고시에는 제34조 제2항의 규정을 준용한다.
제18조 (소집권자) 
 ① 주주총회의 소집은 법령에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 이사회의 결의에 따라 대표이사가 소집한다.
 ② 대표이사가 유고시에는 제34조 제2항의 규정을 준용한다.
표준정관
개정반영

제29조 (이사의 수) 
 ① 이 회사의 이사는 3명 이상 7명 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1 이상으로 한다.
 ② (신설)
제29조 (이사의 수) 
 ① 이 회사의 이사는 3명 이상 7명 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1 이상으로 한다.
 ② 사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 제1항에서 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 사외이사를 선임하여야 한다.
표준정관
개정반영

제33조 (대표이사 등의 선임) 
 ② 이 회사는 이사회의 결의로서 이사 중에서 회장, 사장, 부사장, 전무이사 및 상무이사 약간명을 선임할 수 있다.
제33조 (대표이사 등의 선임) 
 ② 이 회사는 이사회의 결의로서 이사 중에서 대표이사, 회장, 부회장, 사장, 부사장, 전무이사 및 상무이사 약간명을 선임할 수 있다.
표준정관
개정반영

제34조의 2 (집행임원) 
 ② 집행임원은 대표이사(사장)을 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장, 집행한다.
제34조의 2 (집행임원) 
 ② 집행임원은 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장, 집행한다.
표준정관
개정반영

제35조 (이사회의 구성과 소집) 
 ② 이사회는 대표이사 사장 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그 이사가 회일 3일전에 각 이사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 전원의 동의가 있을 때는 소집절차를 생략할 수 있다.
 ③ 이사회의 의장은 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.
 ④ (신설)
제35조 (이사회의 구성과 소집) 
 ② 이사회는 각 이사가 소집한다. 그러나 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그러하지 아니하다.
 ③ 이사회의 의장은 이사회에서 정한다. 다만, 제2항의 단서에 따라 이사회의 소집권자를 이사회에서 따로 정한 경우에는 그 이사를 의장으로 한다.
 ④ 이사회를 소집하는 이사는 이사회 회일 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.
표준정관
개정반영

제36조 (이사회의 결의방법)
 ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송,수신 하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.
제36조 (이사회의 결의방법)
 ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송,수신 하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.
표준정관
개정반영

제41조의 2 (외부감사인의 선임) 
 이 회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하며 그 사실은 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하거나 최근 주주명부폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다.
제41조의 2 (외부감사인의 선임)
 이 회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 받아 감사가 선정한 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기총회에 보고하거나 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.
표준정관
개정반영

(신설)
부칙
 9. (시행일) 이 정관은 2019년 3월 22일 부터 시행한다. 다만, 제8조, 제11조, 제12조, 제15조의2 및 제16조 개정내용은 「주식, 사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다.
표준정관
개정반영

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4( 1 )
4( 1 )

보수총액 내지 최고한도액
5,000,000,000
6,500,000,000

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
100,000,000
100,000,000

※ 기타 참고사항

※ 참고사항

- 당사는 주주총회 집중일을 피하기 위해 다양한 개최 일정을 검토하였으나 사전에 확정된 외부 감사인의 감사 및 연결 종속회사의 감사 일정, 주요 경영활동 일정 등을 종합적으로 고려하여 불가피하게도 당해년도 주주총회 집중일에 개최하게 되었습니다.