링크제니시스 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190305)
제출인: 링크제니시스

참고서류
3.2
(주)링크제니시스

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019년 3월 5일

권 유 자:

성 명: 주식회사 링크제니시스
주 소: 경기도 안양시 동안구 시민대로 401, 
 319호(관양동, 대륭테크노타운15차)
전화번호: 031-422-3581

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

(단위: 주,%)

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)링크제니시스
보통주
505,028
4.50
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

(단위: 주,%)

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 
비율
회사와의
관계
비고

정성우
최대주주
보통주
2,507,262
22.36
최대주주
-

백인혁
등기임원
보통주
555,068
4.95
등기임원
-

최희주
등기임원
보통주
203,694
1.82
등기임원
-

석선호
최대주주의 친인척
보통주
19,077
0.17
주주
-

윤영희
최대주주의 친인척
보통주
53,996
0.48
주주
-

정재훈
최대주주의 친인척
보통주
21,867
0.20
주주
-

정재희
최대주주의 친인척
보통주
22,015
0.20
주주
-

정정훈
최대주주의 친인척
보통주
14,415
0.13
주주
-

정지우
최대주주의 친인척
보통주
62,636
0.56
주주
-

탁우석
최대주주의 친인척
보통주
62,831
0.56
주주
-

계
보통주
3,522,411
31.42
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

황동수
-
-
직원
-

이영춘
보통주
5,009
직원
-

3. 피권유자의 범위

정기주주총회(2019년 3월 22일)를 위한 주주명부 폐쇄 기준일(2018년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행을 위한 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2019년 3월 07 일, 
 (종료일) - 2019년 3월 22일, 제16기 정기주주총회 개시전까지

나. 위임장용지의 교부방법 
 ▣ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 ▣ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 ▣ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 ▣ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)

다. 권유업무 위탁에 관한 사항
 - 해당사항 없음

라. 주주총회 일시 및 장소
 (일시) - 2019년 3월 22일 오전 10시 
 (장소) - 경기도 안양시 동안구 시민대로 401, 4층 대회의실
 (관양동,대륭테크노타운15차)

마. 업무상 연락처 및 담당자
 (성명) - 이영춘 
 (부서 및 직위) - 경영지원팀 팀장 
 (연락처) - 031-422-3581 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2018년 (주)링크제니시스는 매출 117억원, 영업이익 28억원, 당기순이익 24억원을기록하였습니다.
연결 기준으로는 매출액 117억원, 영업이익 27.9억원, 당기순이익 19억원을 기록하였습니다. 기존 전방 산업의 보합과 신사업 발굴 및 투자로 매출 실적과 이익은 보합 수준입니다.
그 외 세부사항은 2019년 4월 1일 이전에 보고될 당사 사업보고서 '1.사업의 개요 → 나.회사의 현황'을 참조하시기 바랍니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 해당 사업연도의 당사 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 재무제표를 참조하시기 바랍니다. 또한 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변동될 수 있습니다.

1. 연결 재무제표

연결재무상태표

제 16 (당)기 2018년 12월 31일 현재

제 15 (전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 링크제니시스와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
제 16 (당)기말
제 15 (전)기말

자산

I. 유동자산

30,855,568,330

12,205,876,385

1. 현금및현금성자산
5,586,714,637

2,023,068,991

2. 당기손익인식금융자산
-

7,267,330,219

3. 당기손익-공정가치금융자산(유동)
21,688,596,255

-

4. 매출채권및상각후원가측정금융자산(유동)
2,137,111,026

2,869,351,618

5. 기타유동금융자산
-

-

6. 기타유동자산
1,287,446,177

20,530,882

7. 당기법인세자산
121,609,650

26,940

8. 재고자산
34,090,585

25,567,735

II. 비유동자산

4,417,593,503

3,084,454,804

1. 당기손익-공정가치금융자산(비유동)
73,761,390

-

2. 매도가능금융자산
-

69,431,616

3. 종속기업투자주식
-

-

4. 관계기업및공동기업투자주식
1,287,332,563

289,059,950

5. 매출채권및상각후원가측정금융자산(비유동)
688,301,697

271,218,000

6. 기타비유동금융자산
-

122,791,685

7. 유형자산
2,208,344,007

2,180,947,454

8. 무형자산
7,495,852

11,531,343

9. 이연법인세자산
152,357,994

139,474,756

자산총계

35,273,161,833

15,290,331,189

부채

I. 유동부채

4,633,918,816

1,328,669,056

1. 매입채무및기타금융부채(유동)
951,073,633

885,706,703

2. 기타유동부채
52,309,130

62,449,592

3. 차입금(유동)
424,999,992

124,999,992

4. 계약부채
1,586,420,896

-

5. 충당부채
2,127,346

4,511,420

6. 당기법인세부채
1,616,987,819

251,001,349

II. 비유동부채

194,133,344

618,025,830

1. 차입금(비유동)
166,666,656

591,666,648

2. 기타비유동부채
-

-

3. 종업원급여부채
27,466,688

26,359,182

부채총계

4,828,052,160

1,946,694,886

자본

I. 자본금
1,121,212,100

212,730,000

II. 자본잉여금
21,798,570,646

6,704,097,681

III. 기타자본
(3,177,480,534)

(2,831,220,000)

IV. 기타포괄손익누계액
-

-

V. 이익잉여금
10,702,807,461

9,258,028,622

지배기업소유주지분

30,445,109,673

13,343,636,303

비지배지분

-

-

자본총계

30,445,109,673

13,343,636,303

부채와자본총계

35,273,161,833

15,290,331,189

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서

제 16 (당)기 (2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지)

제 15 (전)기 (2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지)

주식회사 링크제니시스와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
제 16 (당)기
제 15 (전)기

I. 매출액
11,772,211,714
11,793,696,185

II. 매출원가
(7,359,145,451)
(6,889,898,493)

III. 매출총이익
4,413,066,263
4,903,797,692

IV. 판매비와관리비
(1,616,780,787)
(1,385,577,985)

V. 영업이익
2,796,285,476
3,518,219,707

VI. 영업외손익
(744,489,358)
(359,014,949)

1. 금융수익
435,499,381
230,125,662

2. 금융원가
(13,791,450)
(425,875,342)

3. 기타수익
328,978,406
35,073,615

4. 기타비용
(893,122,808)
(166,522,201)

5. 지분법손익
(602,052,887)
(31,816,683)

VII. 법인세비용차감전순이익
2,051,796,118
3,159,204,758

VIII. 법인세비용
(123,494,876)
(445,469,424)

IX. 당기순이익
1,928,301,242
2,713,735,334

X. 기타포괄손익
-
-

XI. 총포괄이익
1,928,301,242
2,713,735,334

당기순이익의 귀속

1. 지배기업소유주지분
1,928,301,242
2,713,735,334

2. 비지배지분
-
-

총포괄이익의 귀속

1. 지배기업소유주지분
1,928,301,242
2,713,735,334

2. 비지배지분
-
-

XII. 주당손익

1. 기본주당손익
198
288

2. 희석주당손익
198
317

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표

제 16 (당)기 (2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지)

제 15 (전)기 (2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지)

주식회사 링크제니시스와 그 종속기업
(단위: 원)

구분
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배지분
합계

2017.01.01(전기초)
202,730,000
5,761,695,000
(2,831,220,000)
-
6,544,293,288
9,677,498,288
-
9,677,498,288

전기총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
2,713,735,334
2,713,735,334
-
2,713,735,334

우선주 보통주 전환
10,000,000
942,402,681

-
952,402,681

952,402,681

2017.12.31(전기말)
212,730,000
6,704,097,681
(2,831,220,000)
-
9,258,028,622
13,343,636,303
-
13,343,636,303

2018.01.01(당기초)
212,730,000
6,704,097,681
(2,831,220,000)
-
9,258,028,622
13,343,636,303
-
13,343,636,303

회계정책변경효과

(483,522,403)
(483,522,403)

(483,522,403)

회계정책의 변경효과

-

-

수정후금액

-

-

당기총포괄이익:

-
-
-

당기순이익

1,928,301,242
1,928,301,242

1,928,301,242

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등:

-

-

유상증자
122,112,100
10,147,886,150

10,269,998,250

10,269,998,250

무상증자
786,370,000
(786,370,000)

-

-

자기주식 처분

5,732,956,815
1,650,055,366

7,383,012,181

7,383,012,181

자기주식 취득

(1,996,315,900)

(1,996,315,900)

(1,996,315,900)

2018.12.31(당기말)
1,121,212,100
21,798,570,646
(3,177,480,534)
-
10,702,807,461
30,445,109,673
-
30,445,109,673

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

제 16 (당)기 (2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지)

제 15 (전)기 (2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지)

주식회사 링크제니시스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 16 (당)기
제 15 (전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(11,637,613,819)

2,656,270,423

1. 영업에서 창출된 현금
(11,606,725,296)

2,549,751,886

(1) 당기순이익
1,928,301,242

2,713,735,334

(2) 조정
730,598,404

342,219,558

가. 이자비용
13,791,450

62,303,208

나. 외화환산손실
6,704,394

16,976,830

다. 급여
1,107,506

-

라. FVPL평가손실
420,922,733

-

마. 대손상각비
(18,277,490)

250,000

바. 감가상각비
170,757,778

152,944,790

사. 무형자산상각비
4,035,491

8,381,809

아. 단기매매증권평가손실
-

117,652,634

자. 파생상품평가손실
-

243,572,000

차. 유형자산처분손실
1,665,050

-

카. 유형자산폐기손실
2,000

79,000

타. 지분법손실
602,052,887

31,816,683

파. 관계기업투자주식 손상차손
-

21,418,768

하. 법인세비용
123,494,876

445,469,424

거. 이자수익
(368,524,973)

(158,917,246)

너. FVPL평가이익
(219,784,694)

-

더. 외화환산이익
(5,845,329)

-

러. 대손충당금환입
(1,315,275)

-

머. 단기매매증권평가이익
-

(54,808,416)

버. 배당금수익
-

(16,400,000)

서. 국고보조금
-

(527,871,627)

어. 유형자산처분이익
(188,000)

(648,299)

(3) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(14,265,624,942)

(506,203,006)

가. 매출채권
448,451,624

(657,533,625)

나. 미수금
(31,286,226)

92,460,609

다. 선급금
(30,982,323)

(1,683,058)

라. 선급비용
248,747,857

(328,233)

마. 단기매매증권
(14,626,733,849)

-

바. 임차보증금
(160,500,000)

-

사. 기타보증금
2,422,000

-

아. 재고자산
(8,522,850)

(25,567,735)

자. 매입채무
(176,877,186)

(27,409,580)

차. 미지급금
104,188,551

36,442,287

카. 미지급비용
32,628,943

57,835,881

타. 예수금
6,941,420

9,052,790

파. 선수금
(71,718,829)

17,081,882

하. 공사손실충당부채
(2,384,074)

(3,772,040)

거. 장기근속충당부채
-

(2,782,184)

2. 배당금의 수취
-

16,400,000

3. 이자의 수취
355,486,986

156,187,429

4. 이자의 지급
(13,791,450)

(14,162,174)

5. 법인세의 납부
(372,584,059)

(51,906,718)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,894,048,302)

(3,664,146,137)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
67,532,767

9,167,617,161

가. 단기대여금
24,374,988

24,708,327

나. 장기대여금
36,875,000

-

다. 차량운반구
6,007,779

250,000

라. 비품
275,000

845,000

마. 단기금융상품
-

983,400,000

바. 단기매매증권
-

8,150,805,504

사. 보증금
-

7,608,330

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(1,961,581,069)

(12,831,763,298)

가. 단기매매증권
-

(12,120,070,077)

나. 장기대여금
(105,000,000)

(50,000,000)

다. 공동기업투자주식
(1,600,325,500)

(200,000,000)

라. 매도가능증권
-

(42,019,992)

마. 차량운반구
(45,689,370)

(35,423,333)

바. 비품
(48,728,199)

(72,218,126)

사. 개발장치
(74,050,000)

(89,984,440)

아. 시설장치
(10,988,000)

-

자. 소프트웨어
-

(3,639,000)

차. 보증금
-

(218,408,330)

카. 기타자산
(76,800,000)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

17,095,307,767

494,262,454

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
19,209,337,659

577,595,814

가. 임차보증금
(111,000,000)

-

나. 유상증자
10,269,998,250

-

다. 자기주식
9,000,000,000

-

라. 국고보조금
50,339,409

577,595,814

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,114,029,892)

(83,333,360)

가. 유동성장기차입금의 상환
(124,999,992)

(83,333,360)

나. 자기주식
(1,996,315,900)

-

다. 기타보증금
7,286,000

-

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

-

(13,698,548)

V. 현금의 (감소)증가(I+II+III+IV)

3,563,645,646

(527,311,808)

VI. 기초의 현금

2,023,068,991

2,550,380,799

VII. 기말의 현금

5,586,714,637

2,023,068,991

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

2018년 12월 31일 현재

2017년 12월 31일 현재

주식회사 링크제니시스와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 링크제니시스(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')는 소프트웨어의 개발 및 공급업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

가. 종속기업 현황

2018년 및 2017년 12월 31일 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말
전기말
결산월
업종

㈜큐렉스
대한민국
100.00%
100.00%
12월
소프트웨어 개발 및 판매

나. 주요 종속기업의 요약 재무정보

2018년 12월 31일 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

㈜큐렉스
269,802
32,121
237,681
358,874
(37,592)
(37,592)

(1) 전기

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

㈜큐렉스
305,138
29,865
275,273
426,684
(54,871)
(54,871)

2. 유의적 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2018년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 '명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

'부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 개정으로 인해 연결재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

연결회사는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 01월 01일에 자본으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석36 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 01월 01일에 자본에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석36에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표되었으나, 2018년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 05월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

다. 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

라. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. ?외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

마. 금융자산

1) 분류

2018년 01월 01일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

㉠ 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기 손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ?기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

바. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

사. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건물
40년

차량운반구, 비품, 개발장치, 시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

아. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 

자. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

차. 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

상표권
5년

소프트웨어
5년

차. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

타. 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피 회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

파. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증 충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

하. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

거. 종업원급여

(1) 단기종업원 급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 일정한 대가를 받고 자발적인 명예퇴직을 수락할 때 지급됩니다. 회사는 철회가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약한 때에 해고급여를 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여

연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 연결회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

너. 수익인식

연결회사는 2018년 01월 01일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 

(1) 재화의 판매

연결회사는 반도체 생산 관련 소프트웨어를 제조하여 판매하고 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.

표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다(주석21참조).

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 주문 제작 소프트웨어

연결회사는 고객이 주문한 소프트웨어를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 6개월의 제작기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

더. 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

러. 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부분을 구분하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 연결재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

머. 연결재무제표의 승인

연결회사의 연결재무제표는 2019년 02월 07일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

버. 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

서. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

어. 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가 기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).

나. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4참조).

다. 장기종업원급여

장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들의 변동에 영향을 받습니다.

라. 법인세

연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리

가. 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험
노출위험
측정
관리

시장위험-환율
미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 
갖는 금융자산 및 금융부채
현금흐름추정
 민감도분석
외화표시 금융자산(부채) 만기구조

신용위험
현금성자산, 매출채권, 채무상품
연체율분석
 신용등급
은행예치금 다원화, 
채무상품 투자지침

유동성위험
기타부채
현금흐름추정
신용한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험

① 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.

2018년과 2017년 12월 31일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

USD
EUR
JPY
CAD
USD
CAD

외화자산:

현금및현금성자산
652,188
0
0
0
259,090
13,692

매출채권및기타채권
9,951
0
0
0
304,728
0

당기손익-공정가치금융자산
377,506
0
0
0
0
0

합계
1,039,645
0
0
0
563,818
13,692

외화부채:

매입채무및기타채무
0
0
0
0
0
0

합계
0
0
0
0
0
0

2018년과 2017년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

5%상승시
5%하락시
5%상승시
5%하락시

USD
51,982
(51,982)
28,191
(28,191)

EUR
0
0
0
0

JPY
0
0
0
0

CAD
0
0
685
(685)

합계
51,982
(51,982)
28,876
(28,876)

② 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2018년과 2017년 12월 31일 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

금융자산
27,276,015
9,291,104

금융부채
(591,667)
(716,667)

합계
26,684,348
8,574,437

2018년과 2017년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상승시
하락시
상승시
하락시

이자수익
136,380
(136,380)
46,456
(46,456)

이자비용
(2,958)
2,958
(3,583)
3,583

합계
136,380
(136,380)
46,456
(46,456)

③ 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석5에서 설명하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

연결회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다. 

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 01월 01일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출 하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 

2018년 12월 31일 및 2018년 01월 01일의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2018.01.01

총장부금액
기대손실률
손실충당금
총장부금액
기대손실률
손실충당금

정상 및 30일 이내 연체
1,819,945
0.04%
684
2,416,601
0.34%
3,639

30일 초과 연체
75,500
3.83%
2,894
72,059
6.89%
2,965

60일 초과 연체

0
154,000
13.97%
3,508

91일 초과 연체

0
31,350
33.33%
10,450

121일 초과 연체

0

0

151일 초과 연체

0

0

182일 초과 연체

0

0

212일 초과 연체

0

0

242일 초과 연체

0

0

273일 초과 연체

0

0

303일 초과 연체

0

0

333일 초과 연체

0

0

365일 초과 연체
4,151
100.00%
4,151
6,760
100.00%
6,760

합계
1,899,596

7,729
2,680,770

27,322

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(주1)

기초 - 기준서 제1039호 적용
250
0

기초 이익잉여금 조정
27,072
0

기초 - 기준서 제1109호 적용
27,322
0

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
(18,277)
250

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
0
0

환입된 미사용 금액
(1,316)
0

기말
7,729
250

(주1) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액입니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 존재하지 아니합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 

3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황 에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것 입니다. 회사는 중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.

2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2018.12.31

구분
장부금액
계약상현금흐름
3개월이내
1년미만
1년이상~5년미만

매입채무및기타채무
951,074
951,074
951,074
0
0

차입금
591,667
598,963
33,833
396,578
168,552

합계
1,542,741
1,550,037
984,907
396,578
168,552

(단위: 천원)

2017.12.31

구분
장부금액
계약상현금흐름
3개월이내
1년미만
1년이상~5년미만

매입채무및기타채무
885,707
885,707
885,707
0
0

차입금
716,667
735,709
34,399
102,347
598,963

합계
1,602,374
1,621,416
920,106
102,347
598,963

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

나. 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (재무상태표의 장단기차입금)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

총차입금
591,667
716,667

차감: 현금및현금성자산
(5,586,715)
(2,023,069)

순부채
(4,995,048)
(1,306,402)

자본총계
30,445,110
13,343,636

총자본
25,450,062
12,037,234

자본조달비율
(주1)
(주1)

(주1) 순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율 산정을 생략하였습니다.

다. 금융자산과 금융부채의 상계

2018년과 2017년 12월 31일 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.

라. 금융자산의 양도

2018년과 2017년 12월 31일 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치

가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

2018년과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
5,586,715
(주1)
2,023,069
(주1)

매출채권
1,891,867
(주1)
2,680,520
(주1)

당기손익인식금융자산
0
0
7,267,330
7,267,330

당기손익-공정가치 금융자산
21,762,358
21,762,358
0
0

기타포괄손익-공정가치 금융자산
0
0
0
0

매도가능금융자산
0
0
69,432
(주2)

기타금융자산
933,546
(주1)
582,841
(주1)

합계
30,174,486
21,762,358
12,623,192
7,267,330

금융부채

매입채무
90,382
(주1)
162,670
(주1)

차입금
591,667
(주1)
716,667
(주1)

기타금융부채
860,692
(주1)
723,036
(주1)

합계
1,542,741

1,602,373

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(주2) 2017년 12월 31일 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 취득원가로 평가하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 2018.12.31

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
0
21,688,596
73,761
21,762,357

(2) 2017.12.31

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산
0
7,267,330
0
7,267,330

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역

당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

① 당기

(단위: 천원)

구분
금융자산
금융부채

당기손익-
 공정가치 채무
기타포괄손익-
 공정가치 지분
파생상품
파생상품

2018.01.01
69,431
0
0
0

총손익

당기손익인식액
4,330
0
0
0

기타포괄손익인식액
0
0
0
0

매입금액
0
0
0
0

매도금액
0
0
0
0

2018.12.31
73,761
0
0
0

② 전기

전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수

2018년 12월 31일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
Level
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 채무상품

특정금전신탁 등
21,688,596
2
현재가치기법
신용위험이 반영된 할인율

출자금
73,761
3
자산접근법
순자산가액

합계
21,762,357

5. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

가. 금융상품 범주별 장부금액

2018년과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산
2018.12.31
2017.12.31

당기손익인식금융자산
0
7,267,330

당기손익-공정가치 금융자산
21,762,358
0

기타포괄손익-공정가치 금융자산
0
0

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
5,586,715
2,023,069

매출채권
1,891,867
2,680,520

매도가능금융자산
0
69,432

기타금융자산
933,546
582,841

합계
30,174,486
12,623,192

(단위: 천원)

재무상태표상 부채
2018.12.31
2017.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무
90,382
162,670

기타금융부채
860,692
723,036

차입금(유동)
425,000
125,000

차입금(비유동)
166,667
591,667

합계
1,542,741
1,602,373

나. 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 금융자산
(173,364)
(65,192)

기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산

평가손익(기타포괄손익)
0
0

상각후원가 금융자산

이자수익
368,525
158,917

배당금수익
66,974
16,400

손상차손/환입

환산손익

처분손익

0

파생상품

단기매매항목

(243,572)

상각후원가 금융부채

이자비용
(13,791)
(62,303)

환산손익

0

합계
421,708
(195,750)

7. 현금및현금성자산

2018년과 2017년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

보유현금(원화)
0
0

보유현금(외화)
0
0

보통예금(원화)
4,987,312
1,750,287

보통예금(외화)
599,403
272,782

합계
5,586,715
2,023,069

8. 당기손익-공정가치 금융자산

주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석36를 참고하시기 바랍니다.

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유동항목

특정금전신탁 등(주1)
21,688,596
7,267,330

비유동항목

출자금(주2,3)
73,761
0

합계
21,762,357
7,267,330

(주1) 상기 금융상품은 전기에는 당기손익인식금융상품으로 분류되었습니다.
(주2) 상기 금융상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.
(주3) 2018년 12월 31일 현재 상기 금융상품은 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34참조).

나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익
0
0

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익
(173,364)
(65,192)

합계
(173,364)
(65,192)

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석36를 참고하시기 바랍니다.

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

매출채권
1,899,596
2,680,770

손실충당금
(7,729)
(250)

매출채권(순액)
1,891,867
2,680,520

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

2018년 12월 31일 현재 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

나. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

금융기관예치금
704
3,000
3,704
704
3,000
3,704

대여금
33,750
152,292
186,042
22,500
119,792
142,292

미수금
191,463
0
191,463
160,177
0
160,177

보증금
0
533,010
533,010
0
271,218
271,218

기타채권
19,327
0
19,327
5,450
0
5,450

총장부금액
245,244
688,302
933,546
188,831
394,010
582,841

차감: 손실충당금
0
0
0
0
0
0

상각후원가
245,244
688,302
933,546
188,831
394,010
582,841

다. 연결회사의 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손상 정책, 손실충당금 계산에 대한 사항 및 신용위험 관련 사항은 주석4를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

원재료
34,091
0
34,091
25,568
0
25,568

합계
34,091
0
34,091
25,568
0
25,568

나. 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
0
0

증가금액
0
0

환입금액
0
0

제각금액
0
0

기말금액
0
0

다. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)
674,208
929,449

매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)
0
0

합계
674,208
929,449

11. 기타자산

2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유동
비유동
유동
비유동

선급금
36,938
0
5,955
0

선급비용
1,250,508
0
14,575
0

합계
1,287,446
0
20,530
0

12. 매도가능금융자산

가. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2017.12.31

취득금액
장부금액

채무증권:

소프트웨어공제조합(주1)
69,432
69,432

합계
69,432
69,432

(주1) 상기 금융상품은 시장성이 없는 금융상품으로서 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

나. 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 존재하지 아니합니다.

13. 관계기업에 대한 지분

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명
소유지분율(%)
주된 사업장
사용 재무제표일
관계기업 활동의 
 성격 등

2018.12.31
2017.12.31

(주)힐러리어스
35.0
35.0
대한민국
12월 31일
(주1)

(주1) (주)힐러리어스는 연결회사의 사업다각화와 관련하여 전략적 제휴관계에 있습니다.

나. 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
2018.01.01
취득
처분
지분법평가
손상차손
2018.12.31

기업명
지분법손익
기타포괄손익

(주)힐러리어스
108,484
0
0
(108,484)
0

0

합계
108,484
0
0
(108,484)
0

0

(단위: 천원)

전기
2017.01.01
취득
처분
지분법평가
손상차손
2017.12.31

기업명
지분법손익
기타포괄손익

(주)힐러리어스
142,295
0
0
(12,392)
0
(21,419)
108,484

합계
142,295
0
0
(12,392)
0
(21,419)
108,484

다. 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 2018.12.31

(단위: 천원)

구분
(주)힐러리어스

자산총액
17,205

부채총액
10

순자산
17,195

(2) 2017.12.31

(단위: 천원)

구분
(주)힐러리어스

자산총액
20,088

부채총액
10

순자산
20,078

(3) 당기

(단위: 천원)

구분
(주)힐러리어스

매출액
14,000

당기순이익(손실)
(902)

(4) 전기

(단위: 천원)

구분
(주)힐러리어스

매출액
8,000

당기순이익(손실)
(35,407)

라. 2018년 12월 31일 현재 관계기업과 관련된 주요 약정 및 우발부채는 존재하지 아니합니다.

14. 공동기업에 대한 지분

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통해 구조화되었으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

기업명
소유지분율(%)
주된 사업장
사용 재무제표일
공동약정 활동의 
 성격 등

2018.12.31
2017.12.31

(주)세이프소프트
50.0
50.0
대한민국
12월 31일
(주1)

(주)칸델라체인
50.0
-
대한민국
12월 31일
(주2)

(주1) (주)세이프소프트는 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정으로 (주)디티엔씨를 통해 구조화 되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.
(주2) (주)칸델라체인은 회사의 사업다각화를 위하여 당기에 취득하였습니다. 당사와 둘 이상의 투자자가 공동지배력을 보유하는 경제적인 약정으로 공동약정으로써 공동지배력 부여된 공동기업으로 분류하였습니다.

나. 당기와 전기의 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
2018.01.01
취득
처분
지분법평가
손상차손
2018.12.31

기업명
지분법손익
기타포괄손익

(주)세이프소프트
180,576
100,000
0
(190,803)
0

89,773

(주)칸델라체인
0
1,500,326
0
(302,766)
0

1,197,560

합계
180,576
1,600,326
0
(493,569)
0

1,287,333

(단위: 천원)

전기
2017.01.01
취득
처분
지분법평가
손상차손
2017.12.31

기업명
지분법손익
기타포괄손익

(주)세이프소프트
0
200,000
0
(19,424)
0

180,576

합계
0
200,000
0
(19,424)
0

180,576

다.공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 2018.12.31

(단위: 천원)

구분
(주)세이프소프트
(주)칸델라체인

자산총액
199,512
1,422,051

부채총액
19,968
48,031

순자산
179,544
1,374,020

(2) 2017.12.31

(단위: 천원)

구분
(주)세이프소프트

자산총액
378,169

부채총액
17,017

순자산
361,152

(3) 당기

(단위: 천원)

구분
(주)세이프소프트
(주)칸델라체인

매출액
63,000
328,000

당기순이익(손실)
(381,607)
(605,530)

(4) 전기

(단위: 천원)

구분
(주)세이프소프트

매출액
0

당기순이익(손실)
(38,849)

라. 2018년 12월 31일 현재 공동기업과 관련된 주요 약정 및 우발부채는 존재하지 아니합니다.

15. 유형자산

가. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
2018.01.01
취득
처분
감가상각
2018.12.31
감가상각누계액

토지
525,520
0
0
0
525,520
0

건물
1,279,985
0
0
(33,451)
1,246,534
91,509

차량운반구
64,930
45,689
(7,572)
(27,617)
75,430
96,243

비품
117,016
48,728
(188)
(40,794)
124,762
73,806

개발장치
75,670
23,711
(1)
(32,313)
67,067
125,038

시설장치
117,826
10,988
0
(36,583)
92,231
96,177

기타자산
0
76,800
0
0
76,800
0

합계
2,180,947
205,916
(7,761)
(170,758)
2,208,344
482,773

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
2017.01.01
취득
처분
감가상각
2017.12.31
감가상각누계액

토지
525,520
0
0
0
525,520
0

건물
1,313,436
0
0
(33,451)
1,279,985
58,058

차량운반구
54,448
35,423
(1)
(24,940)
64,930
68,626

비품
79,345
71,818
(76)
(34,071)
117,016
33,012

개발장치
60,457
40,260
(49)
(24,998)
75,670
92,725

시설장치
153,310
0
0
(35,484)
117,826
59,594

합계
2,186,516
147,501
(126)
(152,944)
2,180,947
312,015

나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조경비
111,789
109,948

판매비와관리비
58,969
42,996

합계
170,758
152,944

다. 당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.

라. 2018년 12월 31일 현재 토지, 건물은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석20,34참조).

마. 2018년 12월 31일 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지
면적(평방미터)
장부가액
공시지가

경기도 안양시 동안구 시민대로 401
126.15
495,000
400,148

경기도 가평군 설악면 유명로 1007-90
15.38
30,520
2,022

합계
141.53
525,520
402,170

16. 무형자산

가. 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
2018.01.01
취득
처분
상각
2018.12.31
상각누계액 및
 손상차손누계액

상표권
33
0
0
(31)
2
1,453

소프트웨어
11,498
0
0
(4,005)
7,493
153,253

합계
11,531
0
0
(4,036)
7,495
154,706

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
2017.01.01
취득
처분
상각
2017.12.31
상각누계액 및
 손상차손누계액

상표권
213
0
0
(180)
33
1,422

소프트웨어
16,061
3,639
0
(8,202)
11,498
150,060

합계
16,274
3,639
0
(8,382)
11,531
151,482

나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조경비
0
0

판매비와관리비
4,035
8,382

4,035
8,382

17. 정부보조금

가. 연결회사는 각종 연구개발 과제와 관련하여 주무부서로부터 정부보조금을 받고 있습니다. 정부보조금의 일정 부분은 프로젝트 완료후에 상환하여야 하며, 이에 따라 회사는 2018년과 2017년 12월 31일 현재 각각 136,411천원 및 72,480천원을 미지급금으로 계상하고 있습니다.

나. 연결회사가 수령한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

계정과목
2018.01.01
수령금액
반납금액
사용금액
2018.12.31

자산취득
대체
비용보전

현금및현금성자산
0
50,339
0
0
(50,339)
0
0

개발장치
43,378
0
0
50,339
0
(9,331)
84,386

합계
43,378
50,339
0
50,339
(50,339)
(9,331)
84,386

(2) 전기

(단위: 천원)

계정과목
2017.01.01
수령금액
반납금액
사용금액
2017.12.31

자산취득
대체
비용보전

현금및현금성자산
0
577,596
0
0
(49,724)
(527,872)
0

개발장치
0
0
0
49,724
0
(6,346)
43,378

합계
0
577,596
0
49,724
(49,724)
(534,218)
43,378

18. 매입채무 및 기타금융부채

2018년과 2017년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
90,382
0
162,670
0

미지급금
510,510
0
404,645
0

미지급비용
350,182
0
318,392
0

합계
951,074
0
885,707
0

19. 기타부채

2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유동
비유동
유동
비유동

선수금(주1)
0
0
17,082
0

예수금
52,309
0
45,368
0

기타부채 합계
52,309
0
62,450
0

(주1) 당기에는 계약부채로 분류하였습니다(주석 24 참조).

20. 차입금

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유동부채:

단기차입금
0
0

유동성장기차입금
425,000
125,000

소계
425,000
125,000

비유동부채:

장기차입금
166,667
591,667

소계
166,667
591,667

합계
591,667
716,667

나. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
2018.12.31
2017.12.31

2018.12.31

시설자금대출
우리은행
2.21
291,667
416,667

운영자금대출
2.21
300,000
300,000

소계
591,667
716,667

차감: 1년 이내 만기도래분
(425,000)
(125,000)

합계
166,667
591,667

2018년 12월 31일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

2020년도
125,000

2021년도
41,667

2022년도

2023년도 ~

합계
166,667

다. 2018년 12월 31일 현재 차입금과 관련하여 회사는 유형자산(토지, 건물)을 담보로 제공하고 있습니다(주석15,34참조).

21. 충당부채

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유동
비유동
유동
비유동

공사손실충당부채
2,127

4,511
0

합계
2,127
0
4,511
0

연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

나. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
4,511
8,283

손익계산서 증감:

추가 충당금 전입금액
0
0

미 사용금액 환입금액
0
(3,772)

연중 사용금액
(2,384)
0

기말금액
2,127
4,511

22. 종업원급여

가. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
362,437
353,154

판매비와관리비
63,026
49,070

합계
425,463
402,224

나. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 종업원급여부채와 관련된 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

기타장기종업원급여부채의 현재가치
27,467
26,359

합계
27,467
26,359

다. 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

기초금액
26,359
29,141

당기근무원가와 이자원가
1,108
(2,782)

재측정요소(이익)
0

급여지급액
0

기말금액
27,467
26,359

23. 자본

가. 자본금

(1) 2018년 12월 31일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
보통주
우선주

회사가 발행할 주식의 총수
100,000,000

1주의 금액
100
100

발행한 주식수
10,000,000
1,212,121

보통주자본금
1,000,000,000
121,212,100

(2) 당기와 전기 중 보통주 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분
주식수
금액
비고

2017.01.01(전기초)
2,027,300
202,730

2017.06.14
100,000
10,000
전환상환우선주 전환

2017.12.31(전기말)
2,127,300
212,730

2018.01.01(당기초)
2,127,300
212,730

2018.02.02
9,000
900
유상증자

2018.02.26
7,863,700
786,370
무상증자

2018.12.31(당기말)
10,000,000
1,000,000

(3) 당기 중 우선주 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분
주식수
금액
비고

2018.01.01(당기초)
0
0

2018.09.28
1,212,121
121,212
전환우선주 발행

2018.12.31(당기말)
1,212,121
121,212

. 자본잉여금

(1) 2018년과 2017년 12월 31일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

주식발행초과금
16,065,614
6,704,098

자기주식처분이익
5,732,957
0

합계
21,798,571
6,704,098

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주식발행초과금
자기주식처분이익
비고

2017.01.01(전기초)
5,761,695
0

2017.06.14
942,403
0
전환상환우선주 전환

2017.12.31(전기말)
6,704,098
0

2018.01.01(당기초)
6,704,098
0

2018.02.02
269,100
0
유상증자

2018.02.02
0
5,732,957
자기주식처분

2018.02.26
(786,370)
0
무상증자

2018.09.28
9,878,786
0
전환우선주 발행

2018.12.31(당기말)
16,065,614
5,732,957

다. 기타자본

(1) 2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

자기주식
(3,177,481)
(2,831,220)

합계
(3,177,481)
(2,831,220)

(2) 2018년 12월 31일 현재 회사는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
514,750
2,831,220
514,750
2,831,220

취득
290,278
1,996,316
0
0

처분
(300,000)
(1,650,055)
0
0

기말
505,028
3,177,481
514,750
2,831,220

라. 이익잉여금

(1) 2018년과 2017년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

미처분이익잉여금
10,702,807
9,258,029

합계
10,702,807
9,258,029

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

처분예정일: 2019년 03월 22일
처분확정일: 2018년 03월 23일

I. 미처분이익잉여금

10,702,807,461

9,258,028,622

1, 전기이월미처분이익잉여금
9,258,028,622

6,544,293,288

2. 회계정책변경의 효과
(483,522,403)

0

3. 당기순이익
1,928,301,242

2,713,735,334

II. 임의적립금등의 이입액

0

0

III. 이익잉여금처분액

0

0

IV. 차기이월미처분이익잉여금

10,702,807,461

9,258,028,622

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

고객과의 계약에서 생기는 수익
11,772,212

기타 원천으로부터의 수익: 임차수익
0

합계
11,772,212

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기
제품
용역

외부고객으로부터 수익
4,046,576
7,725,636

수익인식시점

한 시점에 인식
4,046,576
7,725,636

기간에 걸쳐 인식
0
0

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 2018년 12월 31일과 2018년 01월 01일 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2018.01.01

계약부채 - 용역제공
1,586,421
17,082

합계
1,586,421
17,082

(2) 계약부채의 유의적인 변동

용역의 제공과 관련한 계약부채는 재화 공급계약의 증가(감소) 및 재화를 이전하기 전에 대가를 미리 받기로한 계약의 증가(감소)로 인해 계약부채가 증가(감소)하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

용역제공
16,817

25. 매출원가

당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출원가
674,208
929,449

용역원가
6,684,937
5,960,450

합계
7,359,145
6,889,899

26. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
705,788
619,758

퇴직급여
63,026
49,070

복리후생비
111,618
99,804

여비교통비
70,938
49,372

감가상각비
63,575
39,770

무형자산상각비
4,035
8,382

대손상각비
(18,277)
250

소모품비
89,210
74,178

지급수수료
290,520
261,450

기타
236,348
183,544

합계
1,616,781
1,385,578

27. 운용리스

연결회사는 보고기간종료일 현재 현대캐피탈 등과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결이 종료 되었습니다.

가. 당기와 전기 중 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

운용리스료
5,546
30,463

합계
5,546
30,463

나. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

1년이하

8,077

1년초과 5년이하

0

합계
0
8,077

28. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(8,523)
(30,556)

원재료의 매입액
916,586
1,565,740

급여
4,096,963
3,699,215

복리후생비
590,834
554,749

퇴직급여
425,463
402,224

세금과공과
249,844
207,576

감가상각비
170,804
152,945

무형자산상각비
4,035
8,382

지급수수료
329,995
299,800

여비교통비
398,985
303,999

외주용역비
368,378
42,018

기타비용
1,432,562
1,069,384

매출원가 및 판매비와관리비 합계
8,975,926
8,275,476

29. 금융수익과 금융원가

가. 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
368,525
158,917

당기손익금융자산평가이익(주1)
0
54,809

배당금수익
66,974
16,400

합계
435,499
230,126

(주1) 당기에는 기타수익으로 분류하였습니다(주석30참조).

나. 당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
13,791
62,303

당기손익금융자산평가손실(주1)
0
117,652

당기손익금융자산처분손실(주1)
0
2,348

파생상품평가손실
0
243,572

합계
13,791
425,875

(주1) 당기에는 기타비용으로 분류하였습니다(주석30참조).

30. 기타수익과 기타비용

가. 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
58,395
18,922

외화환산이익
5,845
0

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익
215,455
0

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익
38,452
0

대손충당금환입
1,315
0

유형자산처분이익
188
648

잡이익
9,327
15,504

합계
328,977
35,074

나. 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
15,217
107,343

외화환산손실
6,704
16,977

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실
420,923
0

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실
6,348
0

지분법손실
602,053
31,817

관계기업투자주식손상차손

21,419

유형자산처분손실
1,665
0

유형자산폐기손실
2
79

기부금
0
600

지급수수료
440,000
20,000

잡손실
2,264
104

합계
1,495,176
198,339

31. 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일 현재 예상평균 연간법인세율은 6.02% 입니다.

32. 주당손익

가. 기본주당이익

당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
1,928,301,242
2,713,735,334

가중평균유통보통주식수(주1)
9,720,454
9,431,318

기본주당이익
198
288

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초유통보통주식수
9,476,250
9,891,000

전환상환우선주 보통주 전환
-
55,068

유상증자
8,260
-

자기주식수 매각 및 매입
235,944
(514,750)

계(주2)
9,720,454
9,431,318

(주2) 당기 중 발생한 무상증자내역을 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수 산정에 반영하여 주당손익을 재계산 하였습니다.

나. 희석주당이익

당기와 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분
당기
전기

보통주희석당기순이익(주1)
1,928,301,242
3,005,491,944

가중평균유통보통주식수와 
 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수(주2)
9,720,454
9,476,250

희석주당이익(주3)
198
317

(주1) 보통주희석당기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
1,928,301,242
2,713,735,334

가산: 전환상환우선주 이자비용
0
48,184,610

가산: 전환상환우선주 파생상품평가손실
0
243,572,000

보통주희석당기순이익
1,928,301,242
3,005,491,944

(주2) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초유통보통주식수
9,476,250
9,891,000

전환상환우선주 보통주 전환
0
100,000

유상증자
8,260
0

자기주식수 매각 및 매입
235,944
(514,750)

계(주3)
9,720,454
9,476,250

(주3) 당기 중 발생한 무상증자내역을 당기 및 전기 중 희석가중평균유통보통주식수 산정에 반영하여 주당손익을 재계산 하였습니다.

3. 현금흐름표

가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

나. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기대여금의 유동성 대체
35,625
35,229

장기차입금의 유동성 대체
425,000
125,000

전환상환우선주 보통주 전환
0
952,403

다. 당기와 전기 중 연결회사의 재무활동에서 생기는 부채 변동 중 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동은 존재하지 아니합니다.

34. 우발채무와 약정사항

가. 2018년 12월 31일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
종류
약정금액
사용금액

우리은행
시설자금대출
500,000
291,667

운용자금대출
300,000
300,000

KEB하나은행
팩토링대출
10,000
0

외상매출금담보대출
30,000
0

나. 2018년 12월 31일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석8,15,20참조).

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
담보사유
차입금액
담보권자

토지
525,520
960,000
차입에 따른 
 대출담보
591,667
우리은행

건물
1,246,534

당기손익-공정가치 금융자산
73,761
73,761
계약이행보증
0
소프트웨어공제조합

합계
1,845,815
1,033,761

591,667

다. 2018년 12월 31일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제공자
보증금액
보증처

계약이행보증 등
서울보증보험
575,355
삼성에스디아이(주) 외

선급금 보증
소프트웨어공제조합
1,078,460
(주)엘아이지시스템 외

라. 2018년 12월 31일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.

마. 2018년 12월 31일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
보험회사
부보대상
장부금액
부보금액(주1)

재물위험
동부화재해상보험
건물
1,246,534
87,900,000

기계위험
기계
67,067
10,000

합계
1,313,601
87,900,000

(주1) 상기 부보금액은 대륭테크노타워 15차 전체에 해당하는 금액이며, 연결사의 유형자산은 대륭테크노타워 15차의 일부 부분입니다.

또한 연결사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.

바. 2018년 12월 31일 현재 연결회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

35. 특수관계자 등

가. 2018년 12월 31일 현재 연결회사와 지배·종속관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자 명

관계기업
(주)힐러리어스

공동기업
(주)세이프소프트, (주)칸델라체인

기타
임직원

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

(주)힐러리어스
0
0
0
0

(주)세이프소프트
101,344
0
8,154
0

(주)칸델라체인
6,323

0
0

합계
107,667
0
8,154
0

특수관계자와의 자금거래에 의한 이자수익(비용) 및 매출거래에 의한 대손상각비(환입액)는 포함되지 아니하였습니다.

다. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

(주)힐러리어스
0
0
0
0

(주)세이프소프트
8,970
0
8,970
0

(주)칸델라체인
2,476
0
0
0

임직원
186,073
0
142,351
0

합계
197,519
0
151,321
0

2018년과 2017년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 채권에 대하여 별도의 대손충당금은 설정하고 있지 아니합니다.

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
이자율(%)
2018.01.01
대여
회수
2018.12.31
미수수익
이자수익

임직원
2.0
142,291
68,125
(24,375)
186,041
31
2,371

합계
142,291
68,125
(24,375)
186,041
31
2,371

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
이자율(%)
2017.01.01
대여
회수
2017.12.31
미수수익
이자수익

임직원
2.0
117,000
50,000
(24,708)
142,291
59
2,454

합계
117,000
50,000
(24,708)
142,291
59
2,454

마. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 존재하지 아니합니다.

바. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금출자거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

(주)세이프소프트
100,000
200,000

(주)칸델라체인
1,500,326
0

사. 2018년 12월 31일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.

아. 2018년 12월 31일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.

자. 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
578,000
559,422

퇴직급여
45,583
46,003

합계
623,583
605,425

36. 회계정책의 변경

주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는2018년 01월 01일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 01월 01일 기초이익잉여금에 반영되었습니다.

가. 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향

(1) 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원)

재무상태표(일부)
전기말
1115호
1109호
당기초

유동자산

현금및현금성자산
2,023,069
0
0
2,023,069

당기손익인식금융자산
7,267,330
0
(7,267,330)
0

매출채권및기타유동채권
2,869,352
(436,451)
(27,072)
2,405,829

당기손익-공정가치 금융자산
0
0
7,267,330
7,267,330

재고자산
25,568
0
0
25,568

기타유동금융자산
0
0
0
0

기타유동자산
20,531
1,484,681
0
1,505,212

당기법인세자산
27

27

비유동자산

유형자산
2,180,947
0
0
2,180,947

무형자산
11,531
0
0
11,531

기타비유동채권
394,010
0
0
394,010

매도가능금융자산
69,432
0
(69,432)
0

당기손익-공정가치 금융자산
0
0
69,432
69,432

종속기업투자주식
0
0
0
0

관계기업및공동기업투자주식
289,060
0
0
289,060

이연법인세자산
139,475
130,422
5,956
275,853

자산총계
15,290,332
1,178,652
(21,116)
16,447,868

유동부채

매입채무및기타유동채무
885,707
0
0
885,707

차입금
125,000
0
0
125,000

기타유동부채
62,450
(17,082)
0
45,368

계약부채
0
1,658,140
0
1,658,140

충당부채
4,511
0
0
4,511

당기법인세부채
251,001
0
0
251,001

비유동부채

차입금
591,667
0
0
591,667

종업원급여부채
26,359
0
0
26,359

부채총계
1,946,695
1,641,058
0
3,587,753

자본금
212,730
0
0
212,730

자본잉여금
6,704,098
0
0
6,704,098

기타자본
(2,831,220)
0
0
(2,831,220)

이익잉여금
9,258,029
(462,406)
(21,116)
8,774,507

자본총계
13,343,637
(462,406)
(21,116)
12,860,115

나. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

(1) 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정내역
주석
금액

기초 이익잉여금-기업회계기준서 제1039호

9,077,180

매출채권의 손실충당금 증가

(27,072)

손실충당금에 대한 이연법인세 증가

5,956

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정

(21,116)

기초 이익잉여금-기업회계기준서 제1109호

9,056,064

2) 금융상품의 분류 및 측정

경영진은 기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 01월 01일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산
주석
당기손익-공정가치
(전기는 당기손익인식금융자산)
당기손익-공정가치
 (전기는 매도가능금융자산)
(주2)
상각후원가
 (전기는 대여금및수취채권)
(주2)
합계

기초 장부금액 - 기준서 제1039호(주1)

7,267,330
69,432
5,286,430
12,623,192

매도가능금융자산에서 당기손익
- 공정가치 측정 금융자산으로 재분류
①
69,432
(69,432)
-
-

기초 장부금액- 기준서 제1109호(주1)

7,336,762
-
5,286,430
12,623,192

(주1) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영된 후의 금액이며, 금융자산의 손상관련 조정은 반영되기 전의 금액입니다.
(주2) 2018년 01월 01일 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치로 표시하고, 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정범주에 영향을 주지 아니합니다.

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 존재하지 아니합니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 출자금 69,432천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융상품은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초 적용일인 2018년 01월 01일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
측정범주
장부금액(주1)

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호
차이

유동금융자산

매출채권
상각후원가
상각후원가
2,680,520
2,653,448
(27,072)

현금및현금성자산
상각후원가
상각후원가
2,023,069
2,023,069
-

당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치 금융자산
7,267,330
7,267,330
-

기타채권
상각후원가
상각후원가
188,832
188,832
-

비유동금융자산

장기금융상품
상각후원가
상각후원가
3,000
3,000
-

출자금
매도가능금융자산
당기손익-공정가치 금융자산
69,432
69,432
-

기타채권
상각후원가
상각후원가
391,009
391,009
-

(주1) 새로운 기대신용손실의 적용에 따른 차이입니다. 기준서 제1109호의 적용으로 인한 금융상품의 재분류는 측정에 영향을 미치지 아니하였습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
 - 재고자산의 매출 및 용역제공에 따른 매출채권
 - 상각후원가 채무상품

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이에 따라 2018년 01월 01일에 매출채권에서 27,072천원의 손실충당금이 증가하였습니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 상각후원가 채무상품은 기대신용 손실모형의 적용으로 인한 조정금액은 존재하지 아니합니다.

다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용

주석2에서 설명하는 바와 같이 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주석
2017.12.31
 (수정전)
조정
2018.01.01
 (수정후)

유동자산

12,056,958
1,048,228
13,105,186

비유동자산

3,128,086
-
3,128,086

자산총계

15,185,044
1,048,228
16,233,272

유동부채

1,404,892
1,510,634
2,915,526

비유동부채

617,365
-
617,365

부채총계

2,022,257
1,510,634
3,532,891

자본총계

13,162,787
(462,406)
12,700,381

(2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 재무상태표

(단위: 천원)

구분
주석
2017.12.31
 (수정전)
조정
2018.01.01
 (수정후)

유동자산

12,056,958
1,048,228
13,105,186

비유동자산

3,128,086
0
3,128,086

자산총계

15,185,044
1,048,228
16,233,272

유동부채

1,404,892
1,510,634
2,915,526

비유동부채

617,365
0
617,365

부채총계

2,022,257
1,510,634
3,532,891

자본총계

13,162,787
(462,406)
12,700,381

- 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분
주석
2017.12.31
 (수정전)
조정
2018.01.01
 (수정후)

매출

11,772,212
(492,772)
11,279,440

매출원가

(7,376,943)
31,503
(7,345,440)

판관비

(1,582,363)
-
(1,582,363)

영업외손익

(249,949)
-
(249,949)

법인세비용

(123,495)
-
(123,495)

당기순이익

2,439,462
(461,269)
1,978,193

총포괄손익

2,439,462
(461,269)
1,978,193

기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거 회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.

(3) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용일인 2018년 01월 01일 현재 최초 적용 누적효과의 성격과 2018년 12월 31일 현재 재무포괄손익계산서에 반영된 유의적인 변동의 이유는 다음과 같습니다.상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서에 반영된 유의적인 변동의 이유는 다음과 같습니다.

① 진행기준매출의 인도기준매출 전환

연결회사가 고객과 체결한 소프트웨어 공급계약은 단일 또는 복수의 수행의무를 포함합니다. 연결회사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점에 이전되며 재화의 인도시점에 수익이 인식될 것으로 판단하였습니다.

② 고객과의 계약과 관련한 계약부채의 표시

연결회사는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 재무상태표의 계정과목 표시를 다음과 같이 변경하였습니다.

2018년 12월 31일 현재 용역 제공과 관련한 기타채무 1,586,421천원 (당기초: 17,082천원)를 계약부채로 재분류 하였습니다.

2. 별도 재무제표

재무상태표

제 16 (당)기 2018년 12월 31일 현재

제 15 (전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 링크제니시스
(단위: 원)

과목
제 16 (당)기말
제 15 (전)기말

자산

I. 유동자산

30,745,944,335

12,056,958,361

1. 현금및현금성자산
5,476,493,226

1,873,968,861

2. 당기손익인식금융자산
-

7,267,330,219

3, 당기손익-공정가치금융자산(유동)
21,688,596,255

-

4. 매출채권및상각후원가측정금융자산(유동)
2,137,949,380

2,869,560,664

5. 기타유동금융자산
-

-

6. 기타유동자산
1,287,222,049

20,530,882

7. 당기법인세자산
121,592,840

-

8. 재고자산
34,090,585

25,567,735

II. 비유동자산

4,826,247,043

3,128,086,182

1. 당기손익-공정가치금융자산(비유동)
73,761,390

-

2. 매도가능금융자산
-

69,431,616

3. 종속기업투자주식
50,000,000

50,000,000

4. 관계기업및공동기업투자주식
1,800,325,500

308,484,255

5. 매출채권및상각후원가측정금융자산(비유동)
577,301,697

386,723,685

6. 기타비유동금융자산
-

-

7. 유형자산
2,180,049,008

2,178,297,259

8. 무형자산
7,125,852

10,349,009

9. 이연법인세자산
137,683,596

124,800,358

자산총계

35,572,191,378

15,185,044,543

부채

I. 유동부채

4,603,296,948

1,404,891,899

1. 매입채무및기타금융부채(유동)
920,682,885

961,929,546

2. 기타유동부채
52,078,010

62,449,592

3. 차입금(유동)
424,999,992

124,999,992

4. 계약부채
1,586,420,896

-

5. 충당부채
2,127,346

4,511,420

6. 당기법인세부채
1,616,987,819

251,001,349

II. 비유동부채

193,472,200

617,364,686

1. 차입금(비유동)
166,666,656

591,666,648

2. 기타비유동부채
-

-

3. 종업원급여부채
26,805,544

25,698,038

부채총계

4,796,769,148

2,022,256,585

자본

I. 자본금
1,121,212,100

212,730,000

II. 자본잉여금
21,798,570,646

6,704,097,681

III. 자기주식
(3,177,480,534)

(2,831,220,000)

IV. 기타포괄손익누계액
-

-

V. 이익잉여금
11,033,120,018

9,077,180,277

자본총계

30,775,422,230

13,162,787,958

부채와자본총계

35,572,191,378

15,185,044,543

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 16 (당)기 (2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지)

제 15 (전)기 (2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지)

주식회사 링크제니시스
(단위: 원)

과목
제 16 (당)기
제 15 (전)기

I. 매출액
11,772,211,714
11,793,696,185

II. 매출원가
(7,376,943,353)
(6,913,028,826)

III. 매출총이익
4,395,268,361
4,880,667,359

IV. 판매비와관리비
(1,582,362,722)
(1,322,931,956)

V. 영업이익
2,812,905,639
3,557,735,403

VI. 영업외손익
(249,948,619)
(396,281,525)

1. 금융수익
435,385,482
229,945,173

2. 금융원가
(13,791,450)
(425,875,342)

3. 기타수익
330,062,762
36,205,090

4. 기타비용
(1,001,605,413)
(236,556,446)

VII. 법인세비용차감전순이익
2,562,957,020
3,161,453,878

VIII. 법인세(비용)
(123,494,876)
(451,129,145)

IX. 당기순이익
2,439,462,144
2,710,324,733

X. 기타포괄손익
-
-

XI. 총포괄이익
2,439,462,144
2,710,324,733

XII. 주당손익

1. 기본주당손익
251
287

2. 희석주당손익
251
287

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 16 (당)기 (2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지)

제 15 (전)기 (2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지)

주식회사 링크제니시스
(단위: 원)

구분
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
합계

2017.01.01(전기초)
202,730,000
5,761,695,000
(2,831,220,000)
-
6,366,855,544
9,500,060,544

당기총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
2,710,324,733
2,710,324,733

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등:

우선주의 보통주 전환
10,000,000
942,402,681
-
-
-
952,402,681

2017.12.31(전기말)
212,730,000
6,704,097,681
(2,831,220,000)
-
9,077,180,277
13,162,787,958

2018.01.01(당기초)
212,730,000
6,704,097,681
(2,831,220,000)
-
9,077,180,277
13,162,787,958

회계정책의 변경효과
-
-
-
-
(483,522,403)
(483,522,403)

수정후금액
212,730,000
6,704,097,681
(2,831,220,000)
-
8,593,657,874
12,679,265,555

당기총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
2,439,462,144
2,439,462,144

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등:

유상증자
122,112,100
10,147,886,150
-
-
-
10,269,998,250

무상증자
786,370,000
(786,370,000)
-
-
-
-

자기주식 처분
-
5,732,956,815
1,650,055,366
-
-
7,383,012,181

자기주식 취득
-
-
(1,996,315,900)
-
-
(1,996,315,900)

2018.12.31(당기말)
1,121,212,100
21,798,570,646
(3,177,480,534)
-
11,033,120,018
30,775,422,230

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 16 (당)기 (2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지)

제 15 (전)기 (2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지)

주식회사 링크제니시스
(단위 : 원)

과목
제 16 (당)기
제 15 (전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(11,734,006,550)

2,567,767,016

1. 영업에서 창출된 현금
(11,702,155,646)

2,461,420,748

(1) 당기순이익
2,439,462,144
-
2,710,324,733

(2) 조정
230,418,689

381,909,862

가. 외화환산손실
6,704,394

16,976,830

나. 대손상각비
(18,277,490)

-

다. 급여
1,107,506

-

라. FVPL평가손실
420,922,733

-

마. 지분법손실
108,484,255

-

바. 감가상각비
164,845,132

149,717,656

사. 무형자산상각비
3,223,157

7,177,475

아. 단기매매증권평가손실
-

117,652,634

자. 파생금융자산평가손실
-

243,572,000

차. 유형자산처분손실
1,665,050

-

카. 유형자산폐기손실
2,000

79,000

타. 관계기업 손상차손
-

91,517,013

파. 이자비용
13,791,450

62,303,208

하. 법인세비용
123,494,876

451,129,145

거. 기타의대손상각비
-

250,000

너. 외화환산이익
(5,845,329)

-

더. 이자수익
(368,411,076)

(158,736,757)

러. 배당금수익
-

(16,400,000)

머. FVPL평가이익
(219,784,694)

-

버. 단기금융상품평가이익
-

(54,808,416)

서. 대손충당금환입
(1,315,275)

-

어. 유형자산처분이익
(188,000)

(648,299)

저. 정부보조금
-

(527,871,627)

(3) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(14,372,036,479)

(630,813,847)

가. 매출채권
343,863,338

(657,533,605)

나. 미수금
(31,915,516)

93,089,899

다. 선급금
(30,982,323)

(1,683,058)

라. 선급비용
248,971,985

(328,233)

마. 단기매매증권
(14,626,733,849)

-

바. 재고자산
(8,522,850)

(25,567,735)

사. 임차보증금
(160,500,000)

-

아. 기타보증금
2,422,000

-

자. 매입채무
(176,877,186)

(183,061,014)

차. 미지급금
106,928,445

68,454,498

카. 미지급비용
28,702,080

55,327,269

타. 예수금
6,710,300

10,118,600

파. 선수금
(71,718,829)

17,081,882

하. 선수수익
(2,384,074)

-

거. 공사손실충당부채
-

(6,712,350)

2. 이자의 수취
354,534,735

156,006,940

3. 이자의 지급
(13,791,450)

(14,162,174)

4. 배당금의 수취(지급)
-

16,400,000

5. 법인세의 납부
(372,594,189)

(51,898,498)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,862,490,852)

(3,663,850,137)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
67,532,767

9,167,217,161

가. 단기금융상품
-

983,400,000

나. 단기매매증권
-

8,150,805,504

다. 단기대여금
24,374,988

24,708,327

라. 장기대여금
36,875,000

-

마. 비품
275,000

-

바. 차량운반구
6,007,779

250,000

사. 비품
-

445,000

아. 보증금
-

7,608,330

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(1,930,023,619)

(12,831,067,298)

가. 단기매매증권
-

12,120,070,077

나. 매도가능금융증권
-

42,019,992

다. 단기대여금
105,000,000

-

라. 장기대여금
-

50,000,000

마. 차량운반구
14,131,920

35,423,333

바. 비품
48,728,199

71,522,126

사. 개발장치
74,050,000

89,984,440

아. 시설장치
10,988,000

-

자. 소프트웨어
76,800,000

3,639,000

차. 보증금
-

218,408,330

카. 공동기업투자주식
1,600,325,500

200,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

17,199,021,767

494,262,454

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
19,320,337,659

577,595,814

가. 국고보조금
50,339,409

577,595,814

나. 유상증자
10,269,998,250

-

다. 자기주식
9,000,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,121,315,892)

(83,333,360)

가. 자기주식의 취득
1,996,315,900

-

나. 유동성장기차입금
124,999,992

83,333,360

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

-

(13,698,548)

V. 현금의 (감소)증가(I+II+III+IV)

3,602,524,365

(615,519,215)

VI. 기초의 현금

1,873,968,861

2,489,488,076

VII. 기말의 현금

5,476,493,226

1,873,968,861

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

2018년 12월 31일 현재

2017년 12월 31일 현재

주식회사 링크제니시스

1. 일반사항

주식회사 링크제니시스(이하 "회사")는 2003년 12월 12일 설립되어 소프트웨어의 개발 및 공급업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 02월 05일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사는 신규사업진출 및 사업다각화를 위해 (주)아이티이노베이션을 2014년 12월 01일에 흡수합병하였습니다.

회사의 본점 소재지는 경기도 안양시 동안구 시민대로(관양동) 401이며, 2018년 12월 31일 현재 보통주 및 우선주 납입자본금은 각각 1,000,000천원 및 121,212천원 이며, 회사의 주요 주주(우선주 포함)은 정성우 등 특수관계자(33.47%), 자기주식(4.5%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 유의적 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2018년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

회사는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 01월 01일에 자본으로 인식하였습니 다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석36 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 01월 01일에 자본에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석36에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표되었으나, 2018년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 05월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에
 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

다. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

라. 금융자산

1) 분류

2018년 01월 01일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

㉠ 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융 수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기 손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 
제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

마. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

바. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건물
40년

차량운반구, 비품, 개발장치, 시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

사. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

아. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

자. 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

상표권
5년

소프트웨어
5년

차. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

카. 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피 회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

타. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증 충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

파. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

하. 종업원급여

(1) 단기종업원 급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 일정한 대가를 받고 자발적인 명예퇴직을 수락할 때 지급됩니다. 회사는 철회가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약한 때에 해고급여를 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

거. 수익인식

회사는 2018년 01월 01일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 

(1) 재화의 판매

회사는 반도체 생산 관련 소프트웨어를 제조하여 판매하고 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.

표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다(주석21참조).

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 주문 제작 소프트웨어

회사는 고객이 주문한 소프트웨어를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 6개월의 제작기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

너. 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

더. 영업부문

회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부분을 구분하 고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

러. 재무제표의 승인

회사의 재무제표는 2019년 02월 07일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

머. 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

버. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

서. 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 
이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가 기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).

나. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4참조).

다. 장기종업원급여

장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들의 변동에 영향을 받습니다.

라. 법인세

회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리

가. 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험
노출위험
측정
관리

시장위험-환율
미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 
갖는 금융자산 및 금융부채
현금흐름추정
 민감도분석
외화표시 금융자산(부채) 만기구조

신용위험
현금성자산, 매출채권, 채무상품
연체율분석
 신용등급
은행예치금 다원화, 
채무상품 투자지침

유동성위험
기타부채
현금흐름추정
신용한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험

① 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.

2018년과 2017년 12월 31일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

USD
EUR
JPY
CAD
USD
CAD

외화자산:

현금및현금성자산
652,188
0
0
0
259,090
13,692

매출채권및기타채권
9,951
0
0
0
304,728
0

당기손익-공정가치금융자산
377,506
0
0
0
0
0

합계
1,039,645
0
0
0
563,818
13,692

외화부채:

매입채무및기타채무
0
0
0
0
0
0

합계
0
0
0
0
0
0

2018년과 2017년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

5%상승시
5%하락시
5%상승시
5%하락시

USD
51,982
(51,982)
28,191
(28,191)

EUR
0
0
0
0

JPY
0
0
0
0

CAD
0
0
685
(685)

합계
51,982
(51,982)
28,876
(28,876)

② 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2018년과 2017년 12월 31일 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

금융자산
27,165,794
9,139,004

금융부채
(591,667)
(716,667)

합계
26,574,127
8,422,337

2018년과 2017년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상승시
하락시
상승시
하락시

이자수익
135,829
(135,829)
45,695
(45,695)

이자비용
(2,958)
2,958
(3,583)
3,583

합계
132,871
(132,871)
42,112
(42,112)

③ 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석5에서 설명하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다. 

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 01월 01일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출 하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 

2018년 12월 31일 및 2018년 01월 01일의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2018.01.01

총장부금액
기대손실률
손실충당금
총장부금액
기대손실률
손실충당금

정상 및 30일 이내 연체
1,819,945
0.04%
684
2,416,601
0.34%
3,639

30일 초과 연체
75,500
3.83%
2,894
72,059
6.89%
2,965

60일 초과 연체

0
154,000
13.97%
3,508

91일 초과 연체

0
31,350
33.33%
10,450

121일 초과 연체

0

0

151일 초과 연체

0

0

182일 초과 연체

0

0

212일 초과 연체

0

0

242일 초과 연체

0

0

273일 초과 연체

0

0

303일 초과 연체

0

0

333일 초과 연체

0

0

365일 초과 연체
4,151
100.00%
4,151
6,760
100.00%
6,760

합계
1,899,596

7,729
2,680,770

27,322

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(주1)

기초 - 기준서 제1039호 적용
250
0

기초 이익잉여금 조정
27,072
0

기초 - 기준서 제1109호 적용
27,322
0

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
(18,277)
250

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
0
0

환입된 미사용 금액
(1,315)
0

기말
7,730
250

(주1) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액입니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 존재하지 아니합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 

3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황 에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것 입니다. 회사는 중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.

2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2018.12.31

구분
장부금액
계약상현금흐름
3개월이내
1년미만
1년이상~5년미만

매입채무및기타채무
920,683
920,683
920,683
0
0

차입금
591,667
598,963
33,833
396,578
168,552

합계
1,512,350
1,519,646
954,516
396,578
168,552

(단위: 천원)

2017.12.31

구분
장부금액
계약상현금흐름
3개월이내
1년미만
1년이상~5년미만

매입채무및기타채무
961,930
961,930
961,930
0
0

차입금
716,667
735,709
34,399
102,347
598,963

합계
1,678,597
1,697,639
996,329
102,347
598,963

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

나. 자본위험관리

회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (재무상태표의 장단기차입금)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

총차입금
591,667
716,667

차감: 현금및현금성자산
(5,476,493)
(1,873,969)

순부채
(4,884,826)
(1,157,302)

자본총계
30,775,422
13,162,788

총자본
25,890,596
12,005,486

자본조달비율
(주1)
(주1)

(주1) 순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율 산정을 생략하였습니다.

다. 금융자산과 금융부채의 상계

2018년과 2017년 12월 31일 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.

라. 금융자산의 양도

2018년과 2017년 12월 31일 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치

가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

2018년과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
5,476,493
(주1)
1,873,969
(주1)

매출채권
1,891,867
(주1)
2,680,520
(주1)

당기손익인식금융자산
0
0
7,267,330
7,267,330

당기손익-공정가치 금융자산
21,762,358
21,762,358
0
0

기타포괄손익-공정가치 금융자산
0
0
0
0

매도가능금융자산
0
0
69,432
(주2)

기타금융자산
823,384
(주1)
575,764
(주1)

합계
29,954,102
21,762,358
12,467,015
7,267,330

금융부채

매입채무
90,382
(주1)
267,259
(주1)

차입금
591,667
(주1)
716,667
(주1)

기타금융부채
830,301
(주1)
694,671
(주1)

합계
1,512,350

1,678,597

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(주2) 2017년 12월 31일 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 취득원가로 평가하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 2018.12.31

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
0
21,688,596
73,761
21,762,357

(2) 2017.12.31

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산
0
7,267,330
0
7,267,330

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역

당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

① 당기

(단위: 천원)

구분
금융자산
금융부채

당기손익-
 공정가치 채무
기타포괄손익-
 공정가치 지분
파생상품
파생상품

2018.01.01
69,431
0
0
0

총손익

당기손익인식액
4,330
0
0
0

기타포괄손익인식액
0
0
0
0

매입금액
0
0
0
0

매도금액
0
0
0
0

2018.12.31
73,761
0
0
0

② 전기

전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수

2018년 12월 31일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
Level
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 채무상품

특정금전신탁 등
21,688,596
2
현재가치기법
신용위험이 반영된 할인율

출자금
73,761
3
자산접근법
순자산가액

합계
21,762,357

5. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

가. 금융상품 범주별 장부금액

2018년과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산
2018.12.31
2017.12.31

당기손익인식금융자산
0
7,267,330

당기손익-공정가치 금융자산
21,762,358
0

기타포괄손익-공정가치 금융자산
0
0

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
5,476,493
1,873,969

매출채권
1,891,867
2,680,520

매도가능금융자산
0
69,432

기타금융자산
823,384
575,764

합계
29,954,102
12,467,015

(단위: 천원)

재무상태표상 부채
2018.12.31
2017.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무
90,382
267,259

기타금융부채
830,301
694,671

차입금(유동)
425,000
125,000

차입금(비유동)
166,667
591,667

합계
1,512,350
1,678,597

나. 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 금융자산
(173,364)
(65,192)

기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산

평가손익(기타포괄손익)
0
0

상각후원가 금융자산

이자수익
368,411
158,737

배당금수익
66,974
16,400

손상차손/환입

환산손익

처분손익

0

파생상품

단기매매항목

(291,757)

상각후원가 금융부채

이자비용
(13,791)
(14,118)

환산손익

0

합계
421,594
(195,930)

7. 현금및현금성자산

2018년과 2017년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

보유현금(원화)
0
0

보유현금(외화)
0
0

보통예금(원화)
4,877,090
1,601,187

보통예금(외화)
599,403
272,782

합계
5,476,493
1,873,969

8. 당기손익-공정가치 금융자산

주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석36를 참고하시기 바랍니다.

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유동항목

특정금전신탁 등(주1)
21,688,596
7,267,330

비유동항목

출자금(주2,3)
73,761
0

합계
21,762,357
7,267,330

(주1) 상기 금융상품은 전기에는 당기손익인식금융상품으로 분류되었습니다.
(주2) 상기 금융상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.
(주3) 2018년 12월 31일 현재 상기 금융상품은 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34참조).

나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익
0
0

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익
(173,364)
(65,192)

합계
(173,364)
(65,192)

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석36를 참고하시기 바랍니다.

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

매출채권
1,899,596
2,680,770

손실충당금
(7,729)
(250)

매출채권(순액)
1,891,867
2,680,520

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

2018년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

나. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

금융기관예치금
704
3,000
3,704
704
3,000
3,704

대여금
33,750
152,292
186,042
22,500
119,792
142,292

미수금
191,463
0
191,463
159,547
0
159,547

보증금
0
422,010
422,010
0
263,932
263,932

기타채권
20,165
0
20,165
6,289
0
6,289

총장부금액
246,082
577,302
823,384
189,040
386,724
575,764

차감: 손실충당금
0
0
0
0
0
0

상각후원가
246,082
577,302
823,384
189,040
386,724
575,764

다. 회사의 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손상 정책, 손실충당금 계산에 대한 사항 및 신용위험 관련 사항은 주석4를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

원재료
34,091
0
34,091
25,568
0
25,568

합계
34,091
0
34,091
25,568
0
25,568

나. 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
0
0

증가금액
0
0

환입금액
0
0

제각금액
0
0

기말금액
0
0

다. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)
674,208
929,449

매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)
0
0

합계
674,208
929,449

11. 기타자산

2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유동
비유동
유동
비유동

선급금
36,938
0
5,955
0

선급비용
1,250,284
0
14,575
0

합계
1,287,222
0
20,530
0

12. 매도가능금융자산

가. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2017.12.31

취득금액
장부금액

채무증권:

소프트웨어공제조합(주1)
69,432
69,432

합계
69,432
69,432

(주1) 상기 금융상품은 시장성이 없는 금융상품으로서 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

나. 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 존재하지 아니합니다.

13. 종속기업투자주식

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

(주)큐렉스
100.00
50,000
100.00
50,000

합계

50,000

50,000

나. 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 존재하지 아니합니다.

14. 관계기업및공동기업투자주식

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 관계기업

기업명
소유지분율(%)
주된 사업장
사용 재무제표일
관계기업 활동의 
 성격 등

2018.12.31
2017.12.31

(주)힐러리어스
35.0
35.0
대한민국
12월 31일
(주1)

(주1) (주)힐러리어스는 회사의 사업다각화와 관련하여 전략적 제휴관계에 있습니다.

(2) 공동약정

회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통해 구조화되었으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

기업명
소유지분율(%)
주된 사업장
사용 재무제표일
공동약정 활동의 
 성격 등

2018.12.31
2017.12.31

(주)세이프소프트
50.0
50.0
대한민국
12월 31일
(주1)

(주)칸델라체인
50.0
-
대한민국
12월 31일
(주2)

(주1) (주)세이프소프트는 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정으로 (주)디티엔씨를 통해 구조화 되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.
주2) (주)칸델라체인은 회사의 사업다각화를 위하여 당기에 취득하였습니다. 당사와 둘 이상의 투자자가 공동지배력을 보유하는 경제적인 약정으로 공동약정으로써 공동지배력이 부여된 공동기업으로 분류하였습니다.

나. 관계기업과 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 2018.12.31

(단위: 천원)

구분
(주)힐러리어스
(주)세이프소프트
(주)칸델라체인

자산총액
17,205
199,512
1,422,051

부채총액
10
19,968
48,031

순자산
17,195
179,544
1,374,020

(2) 2017.12.31

(단위: 천원)

구분
(주)힐러리어스
(주)세이프소프트

자산총액
20,088
378,169

부채총액
10
17,017

순자산
20,078
361,152

(3) 당기

(단위: 천원)

구분
(주)힐러리어스
(주)세이프소프트
(주)칸델라체인

매출액
14,000
63,000
328,000

당기순이익(손실)
(902)
(381,607)
(605,530)

(4) 전기

(단위: 천원)

구분
(주)힐러리어스
(주)세이프소프트

매출액
8,000
0

당기순이익(손실)
(35,407)
(38,849)

라. 2018년 12월 31일 현재 관계기업 및 공동기업과 관련된 주요 약정 및 우발부채는 존재하지 아니합니다.

15. 유형자산

가. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
2018.01.01
취득
처분
감가상각
2018.12.31
감가상각누계액

토지
525,520
0
0
0
525,520
0

건물
1,279,985
0
0
(33,451)
1,246,534
91,509

차량운반구
64,930
14,132
(7,573)
(22,357)
49,132
90,983

비품
114,367
48,728
(188)
(40,141)
122,766
354,762

개발장치
75,670
23,711
(1)
(32,313)
67,067
125,038

시설장치
117,825
10,988
0
(36,583)
92,230
96,177

기타자산
0
76,800
0
0
76,800
0

합계
2,178,297
174,359
(7,762)
(164,845)
2,180,049
758,469

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
2017.01.01
취득
처분
감가상각
2017.12.31
감가상각누계액

토지
525,520
0
0
0
525,520
0

건물
1,313,436
0
0
(33,451)
1,279,985
58,058

차량운반구
54,448
35,423
(1)
(24,940)
64,930
68,626

비품
73,765
71,522
(76)
(30,844)
114,367
314,621

개발장치
60,457
40,260
(49)
(24,998)
75,670
92,725

시설장치
153,309
0
0
(35,484)
117,825
59,594

합계
2,180,935
147,205
(126)
(149,717)
2,178,297
593,624

나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조경비
106,529
109,947

판매비와관리비
58,316
39,770

합계
164,845
149,717

다. 당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.

라. 2018년 12월 31일 현재 토지, 건물은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석20,34참조).

마. 2018년 12월 31일 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지
면적(평방미터)
장부가액
공시지가

경기도 안양시 동안구 시민대로 401
126.15
495,000
400,148

경기도 가평군 설악면 유명로 1007-90
15.38
30,520
2,022

합계
141.53
525,520
402,170

16. 무형자산

가. 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
2018.01.01
취득
처분
상각
2018.12.31
상각누계액 및
 손상차손누계액

상표권
33
0
0
(31)
2
1,453

소프트웨어
10,316
0
0
(3,193)
7,123
153,253

합계
10,349
0
0
(3,224)
7,125
154,706

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
2017.01.01
취득
처분
상각
2017.12.31
상각누계액 및
 손상차손누계액

상표권
213
0
0
(180)
33
1,422

소프트웨어
13,674
3,639
0
(6,997)
10,316
150,060

합계
13,887
3,639
0
(7,177)
10,349
151,482

나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조경비
0
0

판매비와관리비
3,223
7,177

17. 정부보조금

가. 회사는 각종 연구개발 과제와 관련하여 주무부서로부터 정부보조금을 받고 있습니다. 정부보조금의 일정 부분은 프로젝트 완료후에 상환하여야 하며, 이에 따라 회사는 2018년과 2017년 12월 31일 현재 각각 136,411천원 및 72,480천원을 미지급금으로 계상하고 있습니다.

나. 회사가 수령한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

계정과목
2018.01.01
수령금액
반납금액
사용금액
2018.12.31

자산취득
대체
비용보전

현금및현금성자산
0
50,339
0
0
(50,339)
0
0

개발장치
43,378
0
0
50,339
0
(9,331)
84,386

합계
43,378
50,339
0
50,339
(50,339)
(9,331)
84,386

(2) 전기

(단위: 천원)

계정과목
2017.01.01
수령금액
반납금액
사용금액
2017.12.31

자산취득
대체
비용보전

현금및현금성자산
0
577,596
0
0
(49,724)
(527,872)
0

개발장치
0
0
0
49,724
0
(6,346)
43,378

합계
0
577,596
0
49,724
(49,724)
(534,218)
43,378

18. 매입채무 및 기타금융부채

2018년과 2017년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
90,382
0
267,259
0

미지급금
497,135
0
390,207
0

미지급비용
333,166
0
304,464
0

합계
920,683
0
961,930
0

19. 기타부채

2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유동
비유동
유동
비유동

선수금(주1)
0
0
17,082
0

예수금
52,078
0
45,368
0

기타부채 합계
52,078
0
62,450
0

(주1) 당기에는 계약부채로 분류하였습니다(주석 24 참조).

20. 차입금

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유동부채:

단기차입금
0
0

유동성장기차입금
425,000
125,000

소계
425,000
125,000

비유동부채:

장기차입금
166,667
591,667

소계
166,667
591,667

합계
591,667
716,667

나. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
2018.12.31
2017.12.31

2018.12.31

시설자금대출
우리은행
2.21
291,667
416,667

운영자금대출
2.21
300,000
300,000

소계
591,667
716,667

차감: 1년 이내 만기도래분
(425,000)
(125,000)

합계
166,667
591,667

2018년 12월 31일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

2020년도
125,000

2021년도
41,667

2022년도

2023년도 ~

합계
166,667

다. 2018년 12월 31일 현재 차입금과 관련하여 회사는 유형자산(토지, 건물)을 담보로 제공하고 있습니다(주석15,34참조).

21. 충당부채

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유동
비유동
유동
비유동

공사손실충당부채
2,127

4,511
0

합계
2,127
0
4,511
0

회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

나. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
4,511
8,283

손익계산서 증감:

추가 충당금 전입금액
0
0

미 사용금액 환입금액
0
(3,772)

연중 사용금액
(2,384)
0

기말금액
2,127
4,511

22. 종업원급여

가. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
348,704
304,506

판매비와관리비
63,026
47,130

합계
411,730
351,636

나. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 종업원급여부채와 관련된 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

기타장기종업원급여부채의 현재가치
26,806
25,698

합계
26,806
25,698

다. 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

기초금액
25,698
28,682

당기근무원가와 이자원가
1,108
(2,984)

재측정요소(이익)
0

급여지급액
0

기말금액
26,806
25,698

23. 자본

가. 자본금

(1) 2018년 12월 31일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
보통주
우선주

회사가 발행할 주식의 총수
100,000,000

1주의 금액
100
100

발행한 주식수
10,000,000
1,212,121

보통주자본금
1,000,000,000
121,212,100

(2) 당기와 전기 중 보통주 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분
주식수
금액
비고

2017.01.01(전기초)
2,027,300
202,730

2017.06.14
100,000
10,000
전환상환우선주 전환

2017.12.31(전기말)
2,127,300
212,730

2018.01.01(당기초)
2,127,300
212,730

2018.02.02
9,000
900
유상증자

2018.02.26
7,863,700
786,370
무상증자

2018.12.31(당기말)
10,000,000
1,000,000

(3) 당기 중 우선주 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분
주식수
금액
비고

2018.01.01(당기초)
0
0

2018.09.28
1,212,121
121,212
전환우선주 발행

2018.12.31(당기말)
1,212,121
121,212

나. 자본잉여금

(1) 2018년과 2017년 12월 31일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

주식발행초과금
16,065,614
6,704,098

자기주식처분이익
5,732,957
0

합계
21,798,571
6,704,098

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주식발행초과금
자기주식처분이익
비고

2017.01.01(전기초)
5,761,695
0

2017.06.14
942,403
0
전환상환우선주 전환

2017.12.31(전기말)
6,704,098
0

2018.01.01(당기초)
6,704,098
0

2018.02.02
269,100
0
유상증자

2018.02.02
0
5,732,957
자기주식처분

2018.02.26
(786,370)
0
무상증자

2018.09.28
9,878,786
0
전환우선주 발행

2018.12.31(당기말)
16,065,614
5,732,957

다. 기타자본

(1) 2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

자기주식
(3,177,481)
(2,831,220)

합계
(3,177,481)
(2,831,220)

(2) 2018년 12월 31일 현재 회사는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
514,750
2,831,220
514,750
2,831,220

취득
290,278
1,996,316
0
0

처분
(300,000)
(1,650,055)
0
0

기말
505,028
3,177,481
514,750
2,831,220

라. 이익잉여금

(1) 2018년과 2017년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

미처분이익잉여금
11,033,120
9,077,180

합계
11,033,120
9,077,180

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

처분예정일: 2019년 03월 22일
처분확정일: 2018년 03월 23일

I. 미처분이익잉여금

11,033,120,018

9,077,180,277

1, 전기이월미처분이익잉여금
9,077,180,277

6,366,855,544

2. 회계정책변경의 효과
(483,522,403)

0

3. 당기순이익
2,439,462,144

2,710,324,733

II. 임의적립금등의 이입액

0

0

III. 이익잉여금처분액

0

0

IV. 차기이월미처분이익잉여금

11,033,120,018

9,077,180,277

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

고객과의 계약에서 생기는 수익
11,772,212

기타 원천으로부터의 수익: 임차수익
0

합계
11,772,212

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기
제품
용역

외부고객으로부터 수익
4,046,576
7,725,636

수익인식시점

한 시점에 인식
4,046,576
7,725,636

기간에 걸쳐 인식
0
0

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 2018년 12월 31일과 2018년 01월 01일 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2018.01.01

계약부채 - 용역제공
1,586,421
17,082

합계
1,586,421
17,082

(2) 계약부채의 유의적인 변동

용역의 제공과 관련한 계약부채는 재화 공급계약의 증가(감소) 및 재화를 이전하기 전에 대가를 미리 받기로한 계약의 증가(감소)로 인해 계약부채가 증가(감소)하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

용역제공
16,817

25. 매출원가

당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출원가
674,208
929,449

용역원가
6,702,735
5,983,580

합계
7,376,943
6,913,029

26. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
705,788
609,959

퇴직급여
63,026
47,130

복리후생비
103,460
92,068

여비교통비
70,920
48,993

감가상각비
58,316
39,770

무형자산상각비
3,223
7,177

대손상각비
(18,277)
250

소모품비
88,501
73,843

지급수수료
289,444
260,182

기타
217,962
143,560

합계
1,582,363
1,322,932

27. 운용리스

회사는 보고기간종료일 현재 현대캐피탈 등과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결이 종료 되었습니다.

가. 당기와 전기 중 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

운용리스료
1,827
6,230

합계
1,827
6,230

나. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

1년이하

2,214

1년초과 5년이하

0

합계
0
2,214

28. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(8,523)
(30,556)

원재료의 매입액
1,275,460
1,565,740

급여
3,823,880
3,383,615

복리후생비
565,010
530,449

퇴직급여
411,730
351,636

세금과공과
237,180
195,164

감가상각비
164,891
149,718

무형자산상각비
3,223
7,177

지급수수료
328,036
298,442

여비교통비
393,659
291,213

외주용역비
368,378
468,702

기타비용
1,396,382
1,024,661

매출원가 및 판매비와관리비 합계
8,959,306
8,235,961

29. 금융수익과 금융원가

가. 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
368,411
158,737

당기손익금융자산평가이익(주1)
0
54,808

배당금수익
66,974
16,400

합계
435,385
229,945

(주1) 당기에는 기타수익으로 분류하였습니다(주석30참조).

나. 당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
13,791
62,303

당기손익금융자산평가손실(주1)
0
117,653

당기손익금융자산처분손실(주1)
0
2,348

파생상품평가손실
0
243,572

합계
13,791
425,876

(주1) 당기에는 기타비용으로 분류하였습니다(주석30참조).

30. 기타수익과 기타비용

가. 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
58,395
18,922

외화환산이익
5,845
0

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익
215,455
0

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익
38,452
0

대손충당금환입
1,315
0

유형자산처분이익
188
648

잡이익
10,412
16,635

합계
330,062
36,205

나. 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
15,217
107,343

외화환산손실
6,704
16,977

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실
420,923
0

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실
6,348
0

지분법손실
108,484
91,517

유형자산처분손실
1,665
0

유형자산폐기손실
2
79

기부금
0
600

지급수수료
440,000
20,000

잡손실
2,262
40

합계
1,001,605
236,556

31. 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일 현재 예상평균 연간법인세율은 4.82% 입니다.

32. 주당손익

가. 기본주당이익

당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
2,439,462,144
2,710,324,733

가중평균유통보통주식수(주1)
9,720,454
9,431,318

기본주당이익
251
287

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초유통보통주식수
9,476,250
9,891,000

전환상환우선주 보통주 전환
-
55,068

유상증자
8,260
-

자기주식수 매각 및 매입
235,944
(514,750)

계(주2)
9,720,454
9,431,318

(주2) 당기 중 발생한 무상증자내역을 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수 산정에 반영하여 주당손익을 재계산 하였습니다.

나. 희석주당이익

당기와 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분
당기
전기

보통주희석당기순이익(주1)
2,439,462,144
3,002,081,343

가중평균유통보통주식수와 
 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수(주2)
9,720,454
9,476,250

희석주당이익(주3)
251
317

(주1) 보통주희석당기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
2,439,462,144
2,710,324,733

가산: 전환상환우선주 이자비용
0
48,184,610

가산: 전환상환우선주 파생상품평가손실
0
243,572,000

보통주희석당기순이익
2,439,462,144
3,002,081,343

(주2) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초유통보통주식수
9,476,250
9,891,000

전환상환우선주 보통주 전환
0
100,000

유상증자
8,260
0

자기주식수 매각 및 매입
235,944
(514,750)

계(주3)
9,720,454
9,476,250

(주3) 당기 중 발생한 무상증자내역을 당기 및 전기 중 희석가중평균유통보통주식수 산정에 반영하여 주당손익을 재계산 하였습니다.

33. 현금흐름표

가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기대여금의 유동성 대체
35,625
35,229

장기차입금의 유동성 대체
425,000
125,000

전환상환우선주 보통주 전환
0
952,403

다. 당기와 전기 중 회사의 재무활동에서 생기는 부채 변동 중 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동은 존재하지 아니합니다.

34. 우발채무와 약정사항

가. 2018년 12월 31일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
종류
약정금액
사용금액

우리은행
시설자금대출
500,000
291,667

운용자금대출
300,000
300,000

KEB하나은행
팩토링대출
10,000
0

외상매출금담보대출
30,000
0

나. 2018년 12월 31일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석8,15,20참조).

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
담보사유
차입금액
담보권자

토지
525,520
960,000
차입에 따른 
 대출담보
591,667
우리은행

건물
1,246,534

당기손익-공정가치 금융자산
73,761
73,761
계약이행보증
0
소프트웨어공제조합

합계
1,845,815
1,033,761

591,667

다. 2018년 12월 31일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제공자
보증금액
보증처

계약이행보증 등
서울보증보험
575,355
삼성에스디아이(주) 외

선급금 보증
소프트웨어공제조합
1,078,460
(주)엘아이지시스템 외

라. 2018년 12월 31일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.

마. 2018년 12월 31일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
보험회사
부보대상
장부금액
부보금액(주1)

재물위험
동부화재해상보험
건물
1,246,534
87,900,000

기계위험
기계
67,067
10,000

합계
1,313,601
87,900,000

(주1) 상기 부보금액은 대륭테크노타워 15차 전체에 해당하는 금액이며, 회사의 유형자산은 대륭테크노타워 15차의 일부 부분입니다.

또한 회사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.

바. 2018년 12월 31일 현재 회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

35. 특수관계자 등

가. 2018년 12월 31일 현재 회사와 지배·종속관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자 명

종속기업
(주)큐렉스

관계기업
(주)힐러리어스

공동기업
(주)세이프소프트, (주)칸델라체인

기타
임직원

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

(주)큐렉스
1,200
358,874
1,202
426,684

(주)힐러리어스
0
0
0
0

(주)세이프소프트
101,344
0
8,154
0

(주)칸델라체인
6,323
0
0
0

합계
108,867
358,874
9,356
426,684

특수관계자와의 자금거래에 의한 이자수익(비용) 및 매출거래에 의한 대손상각비(환입액)는 포함되지 아니하였습니다.

다. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

(주)큐렉스
838
0
838
104,588

(주)힐러리어스
0
0
0
0

(주)세이프소프트
8,970
0
8,970
0

(주)칸델라체인
2,476
0
0
0

임직원
186,073
0
142,351
0

합계
198,357
0
152,159
104,588

2018년과 2017년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 채권에 대하여 별도의 대손충당금은 설정하고 있지 아니합니다.

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
이자율(%)
2018.01.01
대여
회수
2018.12.31
미수수익
이자수익

임직원
2.0
142,291
68,125
(24,375)
186,041
31
2,371

합계
142,291
68,125
(24,375)
186,041
31
2,371

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
이자율(%)
2017.01.01
대여
회수
2017.12.31
미수수익
이자수익

임직원
2.0
117,000
50,000
(24,708)
142,291
59
2,454

합계
117,000
50,000
(24,708)
142,291
59
2,454

마. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 존재하지 아니합니다.

바. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금출자거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

(주)세이프소프트
100,000
200,000

(주)칸델라체인
1,500,326
0

사. 2018년 12월 31일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.

아. 2018년 12월 31일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.

자. 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
578,000
559,422

퇴직급여
45,583
46,003

합계
623,583
605,425

36. 회계정책의 변경

주석2에서 설명한 바와 같이 회사는2018년 01월 01일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 01월 01일 기초이익잉여금에 반영되었습니다.

가. 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향

(1) 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원)

재무상태표(일부)
전기말
1115호
1109호
당기초

유동자산

현금및현금성자산
1,873,969
0
0
1,873,969

당기손익인식금융자산
7,267,330
0
(7,267,330)
0

매출채권및기타유동채권
2,869,561
(436,451)
(27,072)
2,406,038

당기손익-공정가치 금융자산
0
0
7,267,330
7,267,330

재고자산
25,568
0
0
25,568

기타유동금융자산
0
0
0
0

기타유동자산
20,531
1,484,681
0
1,505,212

비유동자산

유형자산
2,178,297
0
0
2,178,297

무형자산
10,349
0
0
10,349

기타비유동채권
386,724
0
0
386,724

매도가능금융자산
69,432
0
(69,432)
0

당기손익-공정가치 금융자산
0
0
69,432
69,432

종속기업투자주식
50,000
0
0
50,000

관계기업및공동기업투자주식
308,484
0
0
308,484

이연법인세자산
124,800
130,422
5,956
261,178

자산총계
15,185,045
1,178,652
(21,116)
16,342,581

유동부채

매입채무및기타유동채무
961,930
0
0
961,930

차입금
125,000
0
0
125,000

기타유동부채
62,450
(17,082)
0
45,368

계약부채
0
1,658,140
0
1,658,140

충당부채
4,511
0
0
4,511

당기법인세부채
251,001
0
0
251,001

비유동부채

차입금
591,667
0
0
591,667

종업원급여부채
25,698
0
0
25,698

부채총계
2,022,257
1,641,058
0
3,663,315

자본금
212,730
0
0
212,730

자본잉여금
6,704,098
0
0
6,704,098

기타자본
(2,831,220)
0
0
(2,831,220)

이익잉여금
9,077,180
(462,406)
(21,116)
8,593,658

자본총계
13,162,788
(462,406)
(21,116)
12,679,266

나. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

(1) 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정내역
주석
금액

기초 이익잉여금-기업회계기준서 제1039호

9,077,180

매출채권의 손실충당금 증가

(27,072)

손실충당금에 대한 이연법인세 증가

5,956

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정

(21,116)

기초 이익잉여금-기업회계기준서 제1109호

9,056,064

(2) 금융상품의 분류 및 측정

경영진은 기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 01월 01일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산
주석
당기손익-공정가치
(전기는 당기손익인식금융자산)
당기손익-공정가치
 (전기는 매도가능금융자산)
(주2)
상각후원가
 (전기는 대여금및수취채권)
(주2)
합계

기초 장부금액 - 기준서 제1039호(주1)

7,267,330
69,432
5,130,253
12,467,015

매도가능금융자산에서 당기손익
- 공정가치 측정 금융자산으로 재분류
①
69,432
(69,432)
-
-

기초 장부금액- 기준서 제1109호(주1)

7,336,762
-
5,130,253
12,467,015

(주1) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영된 후의 금액이며, 금융자산의 손상관련 조정은 반영되기 전의 금액입니다.
(주2) 2018년 01월 01일 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치로 표시하고, 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정범주에 영향을 주지 아니합니다.

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 존재하지 아니합니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 출자금 69,432천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융상품은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초 적용일인 2018년 01월 01일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
측정범주
장부금액(주1)

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호
차이

유동금융자산

매출채권
상각후원가
상각후원가
2,680,520
2,653,448
(27,072)

현금및현금성자산
상각후원가
상각후원가
1,873,969
1,873,969
-

당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치 금융자산
7,267,330
7,267,330
-

기타채권
상각후원가
상각후원가
189,040
189,040
-

비유동금융자산

장기금융상품
상각후원가
상각후원가
3,000
3,000
-

출자금
매도가능금융자산
당기손익-공정가치 금융자산
69,432
69,432
-

기타채권
상각후원가
상각후원가
383,724
383,724
-

(주1) 새로운 기대신용손실의 적용에 따른 차이입니다. 기준서 제1109호의 적용으로 인한 금융상품의 재분류는 측정에 영향을 미치지 아니하였습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
 - 재고자산의 매출 및 용역제공에 따른 매출채권
 - 상각후원가 채무상품

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이에 따라 2018년 01월 01일에 매출채권에서 27,072천원의 손실충당금이 증가하였습니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 상각후원가 채무상품은 기대신용 손실모형의 적용으로 인한 조정금액은 존재하지 아니합니다.

다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용

주석2에서 설명하는 바와 같이 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주석
2017.12.31
 (수정전)
조정
2018.01.01
 (수정후)

유동자산

12,056,958
1,048,228
13,105,186

비유동자산

3,128,086
-
3,128,086

자산총계

15,185,044
1,048,228
16,233,272

유동부채

1,404,892
1,510,634
2,915,526

비유동부채

617,365
-
617,365

부채총계

2,022,257
1,510,634
3,532,891

자본총계

13,162,787
(462,406)
12,700,381

(2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 재무상태표

(단위: 천원)

구분
주석
2017.12.31
 (수정전)
조정
2018.01.01
 (수정후)

유동자산

12,056,958
1,048,228
13,105,186

비유동자산

3,128,086
0
3,128,086

자산총계

15,185,044
1,048,228
16,233,272

유동부채

1,404,892
1,510,634
2,915,526

비유동부채

617,365
0
617,365

부채총계

2,022,257
1,510,634
3,532,891

자본총계

13,162,787
(462,406)
12,700,381

- 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분
주석
2017.12.31
 (수정전)
조정
2018.01.01
 (수정후)

매출

11,772,212
(492,772)
11,279,440

매출원가

(7,376,943)
31,503
(7,345,440)

판관비

(1,582,363)
-
(1,582,363)

영업외손익

(249,949)
-
(249,949)

법인세비용

(123,495)
-
(123,495)

당기순이익

2,439,462
(461,269)
1,978,193

총포괄손익

2,439,462
(461,269)
1,978,193

기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거 회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.

(3) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용일인 2018년 01월 01일 현재 최초 적용 누적효과의 성격과 2018년 12월 31일 현재 재무포괄손익계산서에 반영된 유의적인 변동의 이유는 다음과 같습니다.상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서에 반영된 유의적인 변동의 이유는 다음과 같습니다.

① 진행기준매출의 인도기준매출 전환

회사가 고객과 체결한 소프트웨어 공급계약은 단일 또는 복수의 수행의무를 포함합니다. 회사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점에 이전되며 재화의 인도시점에 수익이 인식될 것으로 판단하였습니다.

② 고객과의 계약과 관련한 계약부채의 표시

회사는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 재무상태표의 계정과목 표시를 다음과 같이 변경하였습니다.

2018년 12월 31일 현재 용역 제공과 관련한 기타채무 1,586,421천원 (당기초: 17,082천원)를 계약부채로 재분류 하였습니다.

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항: 해당사항 없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

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나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제8조【주권의 종류) 회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종류로 한다.

제8조 <삭제>

- 주권 전자등록의무화에 따라 삭제 (전자증권법 §25 ①)

(신설)

제8조의2【주식등의 전자등록】 회사는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다.

- 상장법인의 경우 전자증권법에 따라 발행하는 모든 주식 등에 대하여 전자등록이 의무화됨에 따라 근거를 신설

제9조【주식의 종류】

1. 회사의 주식은
기명식 보통주식과 기명식 종류주식으로 한다.

2. 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당 또는 잔여재산분배에 관한

우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다.

제9조(주식의 종류】

1. 회사의 주식은
보통주식과 종류주식으로 한다.

2. (좌동)

- 문구 정비

제14조【명의개서대리인】

1. 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다.

2. 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다.

3. 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고,
주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

4. 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권명의개서대행업무규정에 따른다.

제14조【명의개서대리인】

1. (좌동)

2. (좌동)

3. 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고,
주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

4. (좌동)

- 주식 등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영

제15조【주주명부의 폐쇄 및 기준일】 1. 회사는 매년 ○월 ○일부터 ○월 ○일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

2. 회사는 매년 ○월 ○일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

3. 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로
3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로
3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수
있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.

제15조【주주명부의 폐쇄 및 기준일】 1. (좌동)

2. (좌동)

3. 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로
3개월

을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로
3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수
있으며, 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.

- 문구 정비

제16조【주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고】 1. 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

2. 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

3. 제1항 및 제2항에 정한 사항에 변동이 있는 경우에도 이에 따라 신고하여야 한다.

제16조 <삭제>

- 주식 등이 전자등록에 따른 명의개서대리인에게 별도 신고할 필요가 없으므로 조항 삭제

(신설)

제16조의2【주주명부】

회사의 주주명부는 「상법」 제352조의2에 따라 전자문서로 작성한다.

- 코스닥상장법인 표준정관 신설(2010.1.13.)에 따름

제20조【사채발행에 관한 준용규정】
제15조 및 제16조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제20조【사채발행에 관한 준용규정】
제15조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

- 제16조의 삭제에 따른 문구정비

제21조【소집시기】 1. 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다.

2. 정기주주총회는 매사업연도 종료후
3월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

제21조【소집시기】 1. (좌동)

2. 정기주주총회는 매사업연도 종료후
3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

- 문구 정비

제23조 【소집통지】

1. 주주총회를 소집할 때에는 그 일시, 장소 및 회의의 목적사항에 관하여 주주총회일의 2주 전에 주주에게 서면으로 통지를 발송하거나 각 주주의 동의를 받아 전자문서로 통지를 발송하여야 한다.

2. (신설)

2. 회사가 제1항의 규정에 의한 소집통지를 함에 있어 회의의 목적사항이 이사 또는 감사의 선임에 관한 사항인 경우에는 이사후보자 또는 감사후보자의 성명, 약력, 추천인 그밖에 「상법 시행령」이 정하는 후보자에 관한 사항을 통지하여야 한다.

3. 회사가
제1항에 따라주주총회의 소집통지를 하는 경우에는 「상법」제542조의4 제3항이 규정하는 사항을 통지 또는 공고하여야 한다. 다만, 의결권 있는 발행주식총수의100분의1 이하의 주식을 소유하는 주주에게 그 사항을 회사의 인터넷 홈페이지에 게재하고, 회사의 본·지점, 명의개서대행회사, 금융위원회, 한국거래소에 비치하는 경우에는 그러하지 아니하다.

제23조 【소집통지 및 공고】 1. (좌동)

2. 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대하여는 회의일 2주 전에 주주총회를 소집한다는 뜻과 회의의 목적사항을 회사의 인터넷 홈페이지에 게제하거나 금융감독원 또는 한국거래소가 운용하는 전자공시 시스템에 공고함으로써 제1항의 규정에 의한 통지에 갈음할 수 있다.

3. (좌동)

4. 회사가
제1항과 제2항에 따라주주총회의 소집통지를 하는 경우에는 「상법」제542조의4 제3항이 규정하는 사항을 통지 또는 공고하여야 한다. 다만, 의결권 있는 발행주식총수의100분의1 이하의 주식을 소유하는 주주에게 그 사항을 회사의 인터넷 홈페이지에 게재하고, 회사의 본·지점, 명의개서대행회사, 금융위원회, 한국거래소에 비치하는 경우에는 그러하지 아니하다.

- 의결권 있는 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지를 인터넷 공고 또는 전자공시로 갈음을 명확히 함

제31조 【의결권의 행사】

주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수
있으며,
이 경우
대리인은
주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다.

제31조 【의결권의 대리행사】
1. 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수
있다.

2. 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다.

- 문구 정비

제34조【이사의 선임】

1. 이사는 주주총회에서 선임한다.

2. 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다.

3. 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 「상법」 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다.

※ (주석 신설)

제34조【이사의 선임】

1. (좌동)

2. (좌동)

3. (좌동)

※상업등기선례(제200907-1호)에 따라 이사회에서 주주총회에서 선임된 이사 중 사내이사와 기타 상무에 종사하지 아니하는 이사(기타 비상무이사)를 구분하여 결정할 수 있다는 사항을 정관에 정할 경우 사내이사와 기타비상무이사의 구분선임을 이사회에서 할 수 있음.

- 상업등기선례에 따라 이사회에서 사내이사와 기타 비상무이사를 구분하여 선임할 수 있는 근거 신설

(신설)

제39조의2【이사의 책임경감】

「상법」 제399조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배 (사외이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의2 및 제398조애 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다.

- 임원의 책임경감 조항 추가

제49조【감사의 직무 등】

1. 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.

2. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.

3. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.

4. 감사에 대해서는
제38조 제3항 규정을 준용한다.

5. 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.

6. 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사[소집권자가 있는 경우에는 소집권자]에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.

7. 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.

제49조【감사의 직무 등】

1. (좌동)

2. (좌동)

3. (좌동)

4. 감사에 대해서는
제38조 제3항 및 제39조2의 규정을 준용한다.

5. (좌동)

6. (좌동)]

7. (좌동)

- 임원의 책임경감 조항 추가

제54조【외부감사인의 선임】회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는
「주식회사의 외부감사에 관한 법률」의 규정에 따라 감사인선임위원회(또는 감사위원회)의 승인을 얻어야 하고, 그 사실을 외부감사인을 선임한 사업연도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

※ (주석 신설)

제54조【외부감사인의 선임】회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」의 규정에 따라 감사는 감사인선임위원회의 승인을 받아 외부감사인을 선정하여야 하고, 회사는 그 사실을 외부감사인을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

※ 감사위원회를 설치하고 있는 회사의 경우에는 감사위원회가 감사인선임위원회의 역할을 대신함으로 다음과 같이 규정을 두어야 함.

“회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」의 규정에 따라 감사위원회는 외부감사인을 선정하여야 하고, 회사는 그 사실을 외부감사인을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

- 법률 명칭변경에 따른 자구수정

- 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제10조에 따라 외부감사인 선정권한의 개정 내용 반영

부칙

제61조 【시행일】

1. 본 정관은 2003년 12월 16일부터 시행한다.

2. 본 개정된 정관은 2014년 8월 8일 이후 법원 등기된 일부로 시행한다.

3. 본 개정된 정관은 2014년 10월 24일 이후 법원 등기된 일부로 시행한다.

4. 본 개정된 정관은 2016년 4월 11일 이후 법원 등기된 일부로 시행한다.

5. 본 개정된 정관은 2018년 3월 23일 이후 법원 등기된 일부로 시행한다.

6. (신설)

부칙

제61조 【시행일】

1. (좌동)

2. (좌동)

3. (좌동)

4. (좌동)

5. (좌동)

6. 본 개정된 정관은 2019년 3월 22일부터 시행한다. 다만, 제8조, 제8조의2, 제14조, 제16조 및 제20조의 개정 규정은 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 날로부터 시행한다.

※ 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행일(2019년 9월)에 맞추어 부칙 단서와 같은 경과 규정을 두어야 함.

- 정관 개정에 따른 시행일 변경

※ 기타 참고사항: 해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

나현찬
1968-03-25
사외이사 후보
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

나현찬
(주)쎄믹스 
전무
00~현재: 쎄믹스 사내이사
94~00: LG산전연구소 주임연구원
92~94: KAIST 자동화및설계공학 석사
해당없음

※ 기타 참고사항: 해당사항 없음

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

최석환
1968-11-15
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

최석환
대지금속(주) 
총괄부사장
99~현재: 대지금속(주)총괄부사장
07~16: (주)대지 대표이사
95~99: SK(주)기술연구소 연구원
2003: Thunderbird School of Global Management 졸업(MBA)
93~95: 서강대학원 화학과 석사
해당없음

<권유시 감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
(-명)

※ 기타 참고사항: 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4( 1 )
4( 1 )

보수총액 내지 최고한도액
10억원
10억원

※ 기타 참고사항: 해당사항 없음

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
1억원
1억원

※ 기타 참고사항: 해당사항 없음