한국정보인증 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190305)
제출인: 한국정보인증

참고서류
3.2
한국정보인증

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019년 3월 5일

권 유 자:

성 명: 한국정보인증
주 소: 경시도 성남시 분당구 판교로 242 PDC C동 5층
전화번호: 02-360-3011

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

한국정보인증
-
-
-
본인

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

다우기술
최대주주
보통주
10,477,460
33.62%
최대주주
-

-
-
-
-
-
-
-

계
-
10,477,460
33.62%
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

조혜민(한국정보인증)
보통주
4,379
직원
-

정원진(한국정보인증)
보통주
316
직원
-

3. 피권유자의 범위

주주명부 폐쇄일 기준(2018년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어있는 전체 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2019년 3월 8일, (종료일) - 2019년 3월 24일

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템
http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내할 예정임

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
 (일시) - 2019년 3월 25일 9시 
 (장소) - 경기도 성남시 분당구 판교로 242 PDC 1층 회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
 (성명) - 정원진 
 (부서 및 직위) - 재경관리팀, 사원 
 (연락처) - 02-360-3011

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

1) 공인인증 사업

1990년대 후반에 인터넷 및 전자거래가 급속도로 확산되어 전자문서의 안전·신뢰성 확보, 전자거래의 안전한 이용환경 조성과 공인인증기관의 효율적인 관리 필요성이 대두되어 1999년 2월에 전자서명법이 제정되었습니다.

그 이후, 전자금융기술 및 전자금융업무에 관한 기준을 정함에 보안기술과 인증기술의 공정한 경쟁을 저해하거나, 특정기술 또는 서비스의 사용을 강제해서는 안된다는 취지로 전자금융거래법이 개정되어 왔으며, 최근 들어 국회 과학기술정보방송통신위원회는 과학기술정보통신부가 발의한 전자서명법 전부개정안을 상정(2018년 11월) 했습니다.

그러나, 다른 시각에서는 ‘전자서명법 개정에 따른 국민 토론회’를 개최하여 정부개정안이 국민 생활에 어떤 영향을 미치는 가에 대하여 사용자, 학계 정부기관 등이 다양한 의견을 제시하였으며 공인인증서제도 폐지에 따른 전자서명의 위험성, 사용자 불편성 등에 대한 우려를 표시하였습니다.

법이 개정된다고 하더라도 PKI기반 인증서를 사용하지 못하는 것은 아니며, 특히 공공분야에서는 회복 불가능한 사고가 발생할 수 있어 높은 수준의 전자서명 수단이 필요하기 때문에 결국 편의성과 신뢰성 측면에서 몇 가지 종류만 선택적으로 채택될 것으로 보는 시각으로 미루어 볼 때 PKI기반의 인증서는 향후에도 성장을 지속할 것으로 기대되고 있습니다.

 2) PKI솔루션사업

PKI솔루션은 유, 무선 인터넷 비즈니스에서 거래 상대방의 신원을 확인하고 거래 내용을 안전하게 보호할 수 있는 가장 기본적인 보안 인프라입니다. 이러한 특성 때문에 PKI기반 솔루션은 금융기관들을 중심으로 초기 시장이 형성되어 현재까지 중심축을 이루고 있으며, 접근제어 솔루션 등에 PKI 기술이 응용되면서 일반 기업 및 공공기관으로 고객층이 확산되었습니다. 우리나라의 PKI기술은 국내 시장을 벗어나 정부 행정 시스템의 자동화나 공인인증 기술을 필요로 하는 세계 여러 나라에 수출되고 있으며, 기술 뿐 아니라 관련 운영체계 등 공인인증제도까지 수출함으로써 우리나라 공인인증체계의 우수성은 해외에서도 크게 인정받고 있습니다.

해외 진출 초기에는 공인인증체계 컨설팅, 구축 타당성 검토 위주의 소극적 진출에서 점차 전자조달, 전자통관 등 전자정부시스템과 연계된 공인인증체계 구축 등 인증시스템을 직접 구축하는 단계까지 진화하였으며, 장기적으로는 해당국의 공인인증서비스를 제공하는 수준까지 발전할 것으로 예상합니다. 당사는 지속적으로 해외시장을 확대해 나가고 있으며, 다양한 서비스를 제공하기 위하여 노력하고 있습니다. 

3) 기타 신규사업 등의 내용 및 전망

- 웹서버인증서 사업

보안서버란 인터넷상에서 개인정보를 암호화하여 송수신하는 기능이 구축된 웹서버를 말하며, 특별한 하드웨어를 설치하는 것이 아니라 사용중인 웹서버에 인증서나 암호화 소프트웨어를 설치하여 암호통신이 가능하도록 하는 것을 말합니다. 보안서버는 정보유출 방지, 위변조 방지, 위조사이트방지 기능을 가지며 이를 통해서 기업신뢰도를 향상시킬 수 있어 금융권 및 공공기관과 같이 주요 개인정보를 취급하는 사이트는 설치가 의무화되었습니다. (정보통신망법 개정, 2012.08.18)

Sectigo사는 정기 실사 검증을 통해 인가 받은 CA/Browser Forum 회원으로 EV인증서 개발 선두 인증기관입니다. 전세계 인증서 시장 점유율 1위는 Sectigo이며, 당사는 Sectigo사의 대한민국 단독 총판업체로 Validation을 직접 진행하여, 당일 발급 및 업무 효율성 강화로 고객에게 어필하고 있습니다.

인터넷 환경이 확대되면서 웹서버 인증서의 수요도 증가하고 있으며, 그에 따라 당사의 매출도 지속적으로 증가(2014년 14.8억→2018년 25.3억)하고 있습니다. 차별화 된 상품과 서비스로 고객의 니즈를 충족시키며 지속적인 성장을 견인해 나갈 것이며, 베트남, 인도네시아 독점 총판도 획득(2018.09)하여 현지 법인/사무소 설립을 통해 아시아 시장 진출을 본격화하고 있습니다.

 - 전자서명 서비스 사업

전자서명서비스는 법적으로 서명이 필요한 모든 전자문서(계약서, 시청서, 동의서 등)에 전자서명서비스를 제공하는 차세대 전자서명플랫폼입니다. 당사의 핵심 기술인 공인인증서를 용도에 따른 서명방법에 따라 제공하여 고객의 니즈를 충족시키며, 블록체인 기술을 이용하여 전자서명의 보안성과 투명성을 보장하고 있습니다. 또한 국내 유일의 전자서명법 제 3조 2항, 제3조 3항을 충족하여 매우 강력한 법적 효력을 가지고 있으며, 종이문서 보관, 발송 등의 비용을 절감하고 문서관리의 효율성을 높이며 시간 절약 등 실용성을 추구하고 있습니다. 2018년 5월 런칭하여 서비스 홍보에 노력하고 있으며, 공인인증기관으로 기술의 안정성과 시스템의 보안성을 널리 인정받아 지속적인 매출 확대를 기대하고 있습니다.

 - 생체인증 서비스 사업

모바일 생체인식 기능을 이용한 인증 시장은 인터넷 뱅킹, 카드, 쇼핑, 결제 서비스 등 금융 관련 모바일 서비스는 물론 SNS 로그인 등 각종 로그인 서비스에서 이용이 계속 활성화되고 있습니다. 당사는 2015년 8월부터 삼성페이를 통하여 FIDO 기반 지문인증서비스를 국내 최초로 제공하고 있습니다. 매출구조 방식은 삼성페이와 제휴되어 있는 금융회사에 지문인증 서비스를 제공하고 이에 대해 건당 인증수수료를 받는 방식입니다. 삼성페이는 현재(2018년 말) 약 천 만명의 사용자를 확보 하고 있으며, 향후 계속적인 증가가 기대됩니다.

당사는 바이오인증 사업을 강화하기 위해 세계 최초로 FIDO를 개발해 페이팔, 알리페이 등에 서비스 중인 낙낙랩스에 2백만 달러를 투자하였으며, 앞으로는 지문인식뿐만 아니라 음성인식, 얼굴인식 등 다양한 생체 인식을 활용한 인증서비스를 확대해 나갈 계획입니다.

당사는 또한 바이오인증 사업의 확대를 위해 클라우드 기반 생체인증 서비스 ‘KICA클라우드 인증’ 서비스를 2018년 1월 오픈하였으며, 본 서비스를 통하여 생체인증 서비스를 위한 시스템 구축이 부담스러운 중소기업 대상 고객을 확대해 나갈 계획입니다. 

- 기타사업

차세대 지능형 교통시스템(C-ITS)을 위한 보안 시스템 사업과 사물인터넷 관련 사업인 기기인증 사업은 아직 규모가 크지 않으나 향후 관련 시장의 확대가 기대되며, 다년간의 인증서비스 운영에 의한 안정적인 서비스 운영 노하우를 토대로 사업을 확장해 갈 예정입니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.
외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결 재무제표

연결재무상태표

제 20 기 2018년 12월 31일 현재

제 19 기 2017년 12월 31일 현재

한국정보인증 주식회사와 그 종속기업

(단위: 원)

과목
주석
제 20 기말
제 19 기말

자산

Ⅰ.유동자산

69,693,957,643

49,845,152,818

현금및현금성자산
7,8,28
4,204,812,208

6,638,207,159

당기손익인식금융자산
8,28
-

694,358,321

유동 당기손익-공정가치 측정금융자산
8,28
15,417,233,794

-

단기금융상품
8,25,26,28
40,476,035,600

33,500,000,000

매출채권
8,9,25,28
1,342,760,000

1,498,610,779

유동성장기대여금
8,9,28
90,666,606

160,999,906

미수금
8,9,25,28
-

6,921,400

미수수익
8,9,28
468,535,317

382,590,070

선급금

1,037,990,173

792,832,551

선급비용

6,625,630,626

6,117,792,852

재고자산
10
30,293,319

52,839,780

Ⅱ.비유동자산

30,921,877,711

43,530,300,513

장기금융상품
8,28
293,227,900

1,244,352,500

매도가능금융자산
8,11,28
-

8,028,083,911

비유동 당기손익-공정
 가치측정금융자산
8,11,28
333,286,800

-

비유동 기타포괄손익-
 공정가치측정금융자산
8,11,28
3,161,869,764

-

관계기업투자주식
11
10,929,948,536

20,587,092,120

장기대여금
8,9,28
751,072,976

1,165,660,156

유형자산
12,26
9,989,985,890

7,511,623,336

무형자산
13
4,816,801,370

4,627,207,060

장기선급비용

4,686,465

5,436,056

보증금
8,9,25,28
322,822,602

277,822,602

기타자산
14
18,068,839

83,022,772

이연법인세자산
23
300,106,569

-

자산총계

100,615,835,354

93,375,453,331

부채

Ⅰ.유동부채

20,612,196,805

19,096,180,521

매입채무
8,25,28
1,228,276,380

1,209,848,833

미지급금
8,25,28
1,129,989,412

1,087,462,917

미지급비용
8,28
310,737,916

344,557,631

선수금

327,164,513

1,087,050,314

예수금

189,257,800

223,750,630

당기법인세부채

1,826,592,532

1,353,508,312

선수수익

-

13,790,001,884

계약부채
29
15,600,178,252

-

Ⅱ.비유동부채

54,798,380

202,571,024

순확정급여부채
14
-

-

기타장기종업원급여부채

54,798,380

46,285,220

이연법인세부채
23
-

156,285,804

부채총계

20,666,995,185

19,298,751,545

자본

지배기업소유주지분

1.자본금
15
15,582,500,000

15,582,500,000

2.기타불입자본
16
22,135,656,753

22,135,656,753

3.이익잉여금
17
42,368,908,075

35,630,741,771

4.기타자본구성요소
18
(138,224,659)

727,803,262

비지배지분

-

-

자본총계

79,948,840,169

74,076,701,786

부채와 자본총계

100,615,835,354

93,375,453,331

연결포괄손익계산서

제 20 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

한국정보인증 주식회사와 그 종속기업

(단위: 원)

과목
주석
제 20 기
제 19 기

Ⅰ.영업수익
19,25

38,912,668,638

36,125,041,562

1.인증사업수익

32,330,067,547

30,043,513,679

2.솔루션사업수익

2,020,902,647

2,360,183,115

3.기타부대사업수익

4,561,698,444

3,721,344,768

Ⅱ.영업비용
19,25

29,900,932,465

27,994,196,038

1.판매수수료

14,088,288,857

12,863,672,613

2.종업원급여
20
5,481,436,038

5,700,383,292

3.임차료

911,237,938

903,169,454

4.경상연구개발비

1,420,624,683

1,536,717,191

5.외주용역비

151,162,442

323,430,178

6.지급수수료

2,836,226,563

2,149,744,701

7.수선비

1,013,090,500

773,118,919

8.감가상각비

977,743,431

1,003,445,980

9.무형자산상각비

956,905,690

1,076,401,973

10.상품의사용

596,787,854

579,223,993

11.기타영업비용
20
1,467,428,471

1,084,887,744

Ⅲ.영업이익
19

9,011,736,173

8,130,845,524

1.금융수익
8,21,25
1,530,921,290

1,291,270,347

2.금융원가
8,21
82,575,434

41,034,263

3.기타영업외수익
22,25
17,800,025

10,620,615

4.기타영업외비용
22,25
15,009,158

22,561,734

5.관계기업투자이익
11
26,582,723

587,092,120

IV.관계기업투자주식손상차손

208,278,386

2,305,512,029

V.법인세비용차감전순이익

10,281,177,233

7,650,720,580

VI.법인세비용
23

2,430,390,675

2,139,673,809

VII.당기순이익

7,850,786,558

5,511,046,771

당기순이익의 귀속

1. 지배기업소유주지분

7,850,786,558

5,511,046,771

2. 비지배지분

-

-

VIII.기타포괄손익

(420,398,175)

492,210,781

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

229,273,183

73,959,922

1.순확정급여부채의 재측정요소
14
(153,305,168)

91,093,704

2.지분법자본변동

521,586,699

-

3.지분법이익잉여금변동

(170,667,904)

-

4.법인세효과

31,659,556

(17,133,782)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(649,671,358)

418,250,859

1.매도가능금융자산평가손익
11
-

536,219,050

2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손 익
11
(832,911,997)

-

3.법인세효과

183,240,639

(117,968,191)

IX.총포괄손익

7,430,388,383

6,003,257,552

총포괄손익의 귀속

1.지배기업소유주지분

7,430,388,383

6,003,257,552

2.비지배지분

-

-

X.주당이익
24

1.기본주당이익

252

177

2.희석주당이익

252

177

연결자본변동표

제 20 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

한국정보인증 주식회사와 그 종속기업

(단위: 원)

과목
자본금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
총계

주식발행초과금
기타

2017.01.01(전기초)
15,582,500,000
21,001,536,409
1,134,120,344
309,552,403
31,603,985,078
69,631,694,234

총포괄이익
-
-
-
418,250,859
5,585,006,693
6,003,257,552

당기순이익
-
-
-
-
5,511,046,771
5,511,046,771

순확정급여부채의재측정요소
-
-
-
-
73,959,922
73,959,922

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
418,250,859
-
418,250,859

배당금의지급
-
-
-
-
(1,558,250,000)
(1,558,250,000)

2017.12.31(전기말)
15,582,500,000
21,001,536,409
1,134,120,344
727,803,262
35,630,741,771
74,076,701,786

2018.01.01(당기초)
15,582,500,000
21,001,536,409
1,134,120,344
727,803,262
35,630,741,771
74,076,701,786

회계정책변경의 효과
-
-
-
(737,943,262)
737,943,262
-

총포괄이익
-
-
-
(128,084,659)
7,558,473,042
7,430,388,383

당기순이익
-
-
-
-
7,850,786,558
7,850,786,558

순확정급여부채의재측정요소
-
-
-
-
(121,645,612)
(121,645,612)

지분법자본변동
-
-
-
521,586,699
-
521,586,699

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
(170,667,904)
(170,667,904)

기타포괄손익공정가치측정금 융자산 평가손익
-
-
-
(649,671,358)
-
(649,671,358)

배당금의지급
-
-
-
-
(1,558,250,000)
(1,558,250,000)

2018.12.31(당기말)
15,582,500,000
21,001,536,409
1,134,120,344
(138,224,659)
42,368,908,075
79,948,840,169

연결현금흐름표

제 20 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

한국정보인증 주식회사와 그 종속기업

(단위: 원)

과목
제 20 기

제 19 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

10,152,617,478

9,555,648,800

1.영업에서창출된현금흐름
11,309,757,832

10,599,516,682

당기순이익
7,850,786,558

5,511,046,771

수익ㆍ비용의 조정(주석27)
3,483,182,134

4,885,474,774

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동(주석27)
(24,210,860)

202,995,137

2.이자의수취
1,031,542,219

865,213,247

3.배당의수취
10,116,060

27,011,040

4.법인세의납부
(2,198,798,633)

(1,936,092,169)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(11,027,657,910)

(23,759,307,617)

1.투자활동으로인한현금유입액
65,676,984,031

72,901,158,132

유동 당기손익-공정가치측정 금융자산의감소
16,802,102,101

당기손익인식금융자산의감소
-

28,752,571,899

단기금융상품의감소
43,158,642,550

42,005,941,496

장기금융상품의감소
1,244,352,500

483,265,470

매도가능금융자산의처분
-

1,245,650,150

비유동 당기손익-공정가치 측정 
 금융자산의 처분
3,796,953,100

-

유동성장기대여금의감소
160,999,906

8,933,370

장기대여금의감소
484,253,874

384,795,747

무형자산의처분
28,000,000

20,000,000

유형자산의처분
1,680,000

-

2.투자활동으로인한현금유출액
(76,704,641,941)

(96,660,465,749)

유동 당기손익-공정가치측정 금융자산의증가
21,285,813,728

-

당기손익인식금융자산의증가
-

29,446,930,220

단기금융상품의증가
50,134,678,150

42,005,941,496

장기금융상품의증가
293,227,900

-

매도가능금융자산의취득
-

3,994,781,761

관계기업투자의취득
208,278,386

20,204,343,146

장기대여금의증가
160,333,300

160,000,000

유형자산의취득
3,447,810,477

567,539,126

무형자산의취득
1,174,500,000

280,930,000

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

(1,558,250,000)

(1,558,250,000)

1.재무활동으로인한현금유출액
1,558,250,000

1,558,250,000

배당금의지급
1,558,250,000

1,558,250,000

Ⅳ.현금및현금성자산의증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(2,433,290,432)

(15,761,908,817)

Ⅴ.기초의현금및현금성자산

6,638,207,159

22,436,413,501

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(104,519)

(36,297,525)

Ⅶ.기말의현금및현금성자산

4,204,812,208

6,638,207,159

주석

제 20 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명: 한국정보인증 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요
한국정보인증 주식회사(이하 "지배기업")는 1999년 7월 2일에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 전자문서 및 전자상거래를 위한 제반전자인증, 전자상거래 관련 정보제공, 정보보안 관련 기술개발 및 제공을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 또한, 지배기업은 2014년 2월 4일자로 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 

지배기업은 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 15,582,500천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분

소유주식수

지분율

(주)다우기술

10,477,460
33.62%

LG전자(주)

2,010,247
6.45%

삼성에스디에스(주)

2,000,000
6.42%

한국방송통신전파진흥원

2,000,000
6.42%

우리사주조합

14,677,293
47.10%

합 계

31,165,000
100.00%

1.2 연결대상 종속기업의 현황
보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
주요 영업활동
결산월
소유지분율

당기말
전기말

에스지서비스(주)
한국
공인인증서비스의 등록대행 및 고객상담관련사업
12월
100.0%
100.0%

다우사인(유)
베트남
보안서버 판매 외
12월
100.0%
-

1.3 종속기업의 요약 재무정보
보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
에스지서비스(주)

다우사인(유)

합계

유동자산
443,066,470
976,035,600
1,419,102,070

비유동자산
133,780,410
-
133,780,410

자산계
576,846,880
976,035,600
1,552,882,480

유동부채
137,153,405
-
137,153,405

비유동부채
-
-
-

부채계
137,153,405
-
137,153,405

자본계
439,693,475
976,035,600
1,415,729,075

<전기>
(단위: 원)

구 분
에스지서비스(주)

유동자산
423,496,261

비유동자산
156,971,227

자산계
580,467,488

유동부채
142,074,216

비유동부채
-

부채계
142,074,216

자본계
438,393,272

당기 및 전기 중 종속기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
에스지서비스(주)

다우사인(유)

합계

영업수익
1,524,987,338
-
1,524,987,338

영업손익
15,454,134
-
15,454,134

당기순손익
18,028,809
-
18,028,809

기타포괄손익
(16,728,606)
-
(16,728,606)

총포괄손익
1,300,203
-
1,300,203

<전기>
(단위: 원)

구 분
에스지서비스(주)

영업수익
1,524,987,338

영업손익
15,454,134

당기순손익
18,028,809

기타포괄손익
(16,728,606)

총포괄손익
1,300,203

2. 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 한편, 동 연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

3.1 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용
 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3.2 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고
 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3.3 공정가치 측정
연결기업은 금융상품을 보고기간 말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석5
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석8
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석8

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시
 가격
- 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 
 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

연결기업은 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. 

연결기업은 매 보고기간 말에 연결기업의 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 연결기업은 가치평가계산정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 

연결기업은 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 

3.4 외화환산
연결기업은 재무제표를 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 

3.4.1 거래와 잔액
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

3.5 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20 년

전산설비
5 년

집기비품
5 년

기타의유형자산
5 년

내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있습니다. 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.6 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.6.1 연구개발비
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
내부창출
또는 취득
상각방법

소프트웨어
5년
취득
추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각

개발비
5년
취득
관련 프로젝트로부터 개발된 재화 및 용역의 미래예상 판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각

회원권
비한정
취득
상각대상 아님

3.7 재고자산
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다.

3.8 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간 말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 연결기업은 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.9 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금시재액과 보통예금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

3.10 금융상품- 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2.3.23의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

3.11 자기주식
연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

3.12 주주에 대한 현금배당
연결기업은 주주에 대한 현금배당이 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 배당는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

3.13 퇴직급여
연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있는 바 이에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3.14 주식기준보상거래
연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는 바 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상거래
보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다
(주석
24
참조).

3.15 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

3.16 수익인식

3.17 법인세

3.17.1 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익으로 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

3.17.2 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간 말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

3.17.3 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

3.18 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익',기업회계기준해석서 제 2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다.

연결기업의 매출 유형 중 공인인증 사업수익, 국내솔루션사업수익, 웹서버 인증수익은 거래금액이 고정대가이며 단일의 수행의무를 이행하고 있으므로, 기업회계기준서제 1115호 도입으로 인한 재무적 영향이 없습니다.

다만, 해외솔루션사업의 수익 인식에 한해, 복수의 수행의무를 이행하고 있으므로 기업회계기준서 제1115호 도입으로 수익인식 방법이 변경될 수 있습니다. 다만, 기초 및 당반기중 수행의무가 분리된 해외솔루션 거래가 없어 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 수익인식 방법 변경이 2018년 실적에 미치는 재무적 영향은 없습니다. 향후 거래 발생 시 동 사항을 고려하여 수익을 인식할 예정입니다.

또한 기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 분류할것을 요구하고 있습니다. 이에 따라 고객으로부터 선수한 대금을 계약부채로 분류하였습니다. 당기초 선수수익에서 13,790,001,884원,선수금에서 757,109,546원을 각각 계약부채로 재분류하였습니다. 

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결기업이 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 연결기업은 2018년 1월 1일 기초 자본에서 이익잉여금 737,943,262원 증가 및 기타포괄손익누계액 737,943,262원 감소의 조정이 발생하였습니다.

(a) 분류 및 측정

특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 연결기업은 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.

기업회계기준서제1109호하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL)상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 연결기업의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에근거합니다.

연결기업의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.

- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 연결기업의 매출채권 및 기타채권, 기타비유동금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 연결기업의 채무상품이 포함됩니다.

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품이 범주는 연결기업이 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 연결기업은 일부 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결기업의 해당 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 지분상품과 관련하여 이전 기간에 이익잉여금으로 인식되었던 매도가능금융자산손상차손은 기타포괄손익누계액으로 재분류되었습니다.

- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서,회사는 출자금과 일부 지분상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 지분상품과 관련하여 이전 기간에 기타포괄손익누계액으로 인식되었던 매도가능금융자산평가손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

연결기업의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다.

연결기업의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 연결기업의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.

금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결기업의손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

(c) 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 이전 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 

이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

연결기업은 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래가 없으므로동 기준서의 적용으로 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(d) 기타 조정사항

위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 관계기업과 공동기업의 투자(이들기업이 보유한 금융상품에서 발생), 법인세, 이익잉여금과 해외사업장의 환산차이와 같은 연결재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요한 경우 조정되었습니다. 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채의 조정사항은 기초자산에 대한 기업회계기준서 제1109호의 이연법인세효과와 관련이 있습니다.

기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함
개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대
한 기타 공시사항으로
자본관리(주석28), 
재무위험관리 및 정책(주석28), 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석(주석14)이 있습니다.

5.1 회계 추정 및 변경
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간 말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다.기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

주식기준보상
연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

퇴직급여제도
확정급여제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 말마다 검토됩니다. 적용된 가정은 주석14 에 기술하였습니다.

금융상품의 공정가치
금융상품의 공정가치 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

환류세제
연결기업은 '기업소득 환류세제'에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 

6. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

연결기업은 2018년 중 기업회계기준서 제1116호 도입을 준비하였고, 연결기업의 리스계약을 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 보완하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업은 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기 적용하는 경우전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ
사외적립자산의

현재

공정가치와

현재의

보험수리적

가정을 적용하여 제도의 개정,축소
, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ
제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ
기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ
법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ
기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

2015 - 2017 연차개선

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금
2,879,880
2,482,380

보통예금
4,201,932,328
6,635,724,779

합 계
4,204,812,208
6,638,207,159

8. 금융상품 

8.1 사용이 제한된 금융상품
보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

계정명
거래처
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
우리은행
1,000,000,000
1,000,000,000
종업원 생활안정자금 차입금 담보제공

8.2 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
금융자산
금융부채
합계

당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산
-
4,204,812,208
-
-
4,204,812,208

유동 당기손익-공정가치
 측정금융자산
15,417,233,794
-
-
-
15,417,233,794

단기금융상품
-
40,476,035,600
-
-
40,476,035,600

매출채권
-
1,342,760,000
-
-
1,342,760,000

유동성장기대여금
-
90,666,606
-
-
90,666,606

미수수익
-
468,535,317
-
-
468,535,317

장기금융상품
-
293,227,900
-
-
293,227,900

비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산
333,286,800
-
-
-
333,286,800

비유동 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
-
-
3,161,869,764
-
3,161,869,764

장기대여금
-
751,072,976
-
-
751,072,976

보증금
-
322,822,602
-
-
322,822,602

금융자산 합계
15,750,520,594
47,949,933,209
3,161,869,764
-
66,862,323,567

금융부채:

매입채무
-
-
-
1,228,276,380
1,228,276,380

미지급금
-
-
-
1,129,989,412
1,129,989,412

미지급비용
-
-
-
310,737,916
310,737,916

금융부채 합계
-
-
-
2,669,003,708
2,669,003,708

<전기말>
(단위: 원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

당기손익인식금융자산
대여금및수취채권

매도가능금융자산

상각후원가로
측정하는금융부채

금융자산:

현금및현금성자산
-
6,638,207,159
-
-
6,638,207,159

당기손익인식금융자산
694,358,321
-
-
-
694,358,321

단기금융상품
-
33,500,000,000
-
-
33,500,000,000

매출채권
-
1,498,610,779
-
-
1,498,610,779

유동성장기대여금
-
160,999,906
-
-
160,999,906

미수금
-
6,921,400
-
-
6,921,400

미수수익
-
382,590,070
-
-
382,590,070

장기금융상품
-
1,244,352,500
-
-
1,244,352,500

매도가능금융자산
-
-
8,028,083,911
-
8,028,083,911

장기대여금
-
1,165,660,156
-
-
1,165,660,156

보증금
-
277,822,602
-
-
277,822,602

금융자산 합계
694,358,321
44,875,164,572
8,028,083,911
-
53,597,606,804

금융부채:

매입채무
-
-
-
1,209,848,833
1,209,848,833

미지급금
-
-
-
1,087,462,917
1,087,462,917

미지급비용
-
-
-
344,557,631
344,557,631

금융부채 합계
-
-
-
2,641,869,381
2,641,869,381

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
금융자산
금융부채
합계

당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채

당기손익:

이자수익
278,289,446
839,198,020
-
-
1,117,487,466

배당금수익
-
-
10,116,060
-
10,116,060

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익
178,573,750
-
-
-
178,573,750

당기손익-공정가치
 측정금융자산평가이익
102,063,846
-
-
-
102,063,846

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
(77,276,000)
-
-
-
(77,276,000)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
(4,360,000)
-
-
-
(4,360,000)

외환차익
-
20,225,270
-
-
20,225,270

외환차손
-
(834,915)
-
-
(834,915)

외화환산이익
-
-
-
-
-

외화환산손실
-
(104,519)
-
-
(104,519)

합계
477,291,042
858,483,856
10,116,060
-
1,345,890,958

<전기>
(단위: 원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

당기손익인식
금융자산

대여금및

수취채권

매도가능

금융자산

상각후원가로

측정하는금융부채

당기손익:

이자수익
116,625,812
795,308,654
-
-
911,934,466

배당금수익
-
27,011,040
-
-
27,011,040

외환차익
-
4,881,591
-
-
4,881,591

매도가능금융자산처분이익
-
-
347,443,250
-
347,443,250

외환차손
-
(4,736,738)
-
-
(4,736,738)

외화환산손실
-
(36,297,525)
-
-
(36,297,525)

합 계
116,625,812
786,167,022
347,443,250
-
1,250,236,084

8.3 공정가치
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
4,204,812,208
4,204,812,208
6,638,207,159
6,638,207,159

유동 당기손익-공정가치
 측정 금융자산
15,417,233,794
15,417,233,794
-
-

당기손익인식금융자산
-
-
694,358,321
694,358,321

단기금융상품
40,476,035,600
40,476,035,600
33,500,000,000
33,500,000,000

매출채권
1,342,760,000
1,342,760,000
1,498,610,779
1,498,610,779

유동성장기대여금
90,666,606
90,666,606
160,999,906
160,999,906

미수금
-
-
6,921,400
6,921,400

미수수익
468,535,317
468,535,317
382,590,070
382,590,070

장기금융상품
293,227,900
293,227,900
1,244,352,500
1,244,352,500

비유동 당기손익-공정가치
 측정금융자산
333,286,800
333,286,800
-
-

비유동 기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산
3,161,869,764
3,161,869,764
-
-

매도가능금융자산
-
-
8,028,083,911
8,028,083,911

장기대여금
751,072,976
751,072,976
1,165,660,156
1,165,660,156

보증금
322,822,602
322,822,602
277,722,602
277,722,602

금융자산 합계
66,862,323,567
66,862,323,567
53,597,506,804
53,597,506,804

금융부채:

매입채무
1,228,276,380
1,228,276,380
1,209,848,833
1,209,848,833

미지급금
1,129,989,412
1,129,989,412
1,087,462,917
1,087,462,917

미지급비용
310,737,916
310,737,916
344,557,631
344,557,631

금융부채 합계
2,669,003,708
2,669,003,708
2,641,869,381
2,641,869,381

(2) 공정가치 서열체계
연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치가 공시되는 자산:

현금및현금성자산
2,879,880
4,201,932,328
-
4,204,812,208

유동 당기손익-공정가치
 측정금융자산
-
15,417,233,794
-
15,417,233,794

단기금융상품
-
40,476,035,600
-
40,476,035,600

매출채권
-
-
1,342,760,000
1,342,760,000

유동성장기대여금
-
-
90,666,606
90,666,606

미수수익
-
468,535,317
-
468,535,317

장기금융상품
-
293,227,900
-
293,227,900

비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산
-
-
333,286,800
333,286,800

비유동 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
-
-
3,161,869,764
3,161,869,764

장기대여금
-
-
751,072,976
751,072,976

보증금
-
-
322,722,602
322,722,602

자산 합계
2,879,880
60,856,964,939
6,002,378,748
66,862,223,567

공정가치가 공시되는 부채:

매입채무
-
-
1,228,276,380
1,228,276,380

미지급금
-
-
1,129,989,412
1,129,989,412

미지급비용
-
-
310,737,916
310,737,916

부채 합계
-
-
2,669,003,708
2,669,003,708

<전기말>
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치가 공시되는 자산:

현금및현금성자산
2,482,380
6,635,724,779
-
6,638,207,159

당기손익인식금융자산
-
694,358,321
-
694,358,321

단기금융상품
-
33,500,000,000
-
33,500,000,000

매출채권
-
-
1,498,610,779
1,498,610,779

유동성장기대여금
-
-
160,999,906
160,999,906

미수금
-
-
6,921,400
6,921,400

미수수익
-
382,590,070
-
382,590,070

장기금융상품
-
1,244,352,500
-
1,244,352,500

매도가능금융자산
3,599,631,350
-
4,428,452,561
8,028,083,911

장기대여금
-
-
1,165,660,156
1,165,660,156

보증금
-
-
277,822,602
277,822,602

자산 합계
3,602,113,730
42,457,025,670
7,538,467,404
53,597,606,804

공정가치가 공시되는 부채:

매입채무
-
-
1,209,848,833
1,209,848,833

미지급금
-
-
1,087,462,917
1,087,462,917

미지급비용
-
-
344,557,631
344,557,631

부채 합계
-
-
2,641,869,381
2,641,869,381

9. 매출채권 및 기타채권

9.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
1,473,055,714
-
1,646,154,982
-

차감: 대손충당금
(130,295,714)
-
(147,544,203)
-

매출채권 소계
1,342,760,000
-
1,498,610,779
-

기타채권:

유동성장기대여금
90,666,606
-
160,999,906
-

미수금
-
-
6,921,400
-

미수수익
468,535,317
-
382,590,070
-

장기대여금
-
751,072,976
-
1,165,660,156

보증금
-
322,822,602
-
277,822,602

기타채권 소계
559,201,923
1,073,895,578
550,511,376
1,443,482,758

합 계
1,901,961,923
1,073,895,578
2,049,122,155
1,443,482,758

9.2 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
매출채권
기타채권

전기초
330,666,356
-

환입
(183,122,153)
-

전기말
147,544,203
-

환입
(17,248,489)
-

당기말
130,295,714
-

9.3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기한미도래
1,317,672,849
1,524,345,871

기한경과:

30일 미만
-
-

30일~60일
39,421,294
1,895,620

60일~90일
-
4,400

90일~120일
-
38,360

120일 초과
115,961,571
119,870,731

소 계
155,382,865
121,809,111

합 계
1,473,055,714
1,646,154,982

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산은 모두 상품이며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
39,545,106
62,091,567

평가손실충당금
(9,251,787)
(9,251,787)

장부금액
30,293,319
52,839,780

11. 공정가치측정금융자산 및 관계기업투자주식
11.1 보고기간종료일 현
재 비
유동 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니
다.

(단위: 원)

구 분
보유주식수
지분율
취득가액
평가손익누계
장부금액

(주/좌)
(%)

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

극동건설㈜
26
-
13,000,000
(13,000,000)
-

㈜와이즈버즈
104,752
4.65%
3,994,781,761
(832,911,997)
3,161,869,764

소 계
4,007,781,761
(845,911,997)
3,161,869,764

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

소프트웨어공제조합
-
-
1,000,000
-
1,000,000

㈜에이쓰리씨큐리티
77,276
17.39%
397,086,595
(64,799,795)
332,286,800

소 계
398,086,595
(64,799,795)
333,286,800

합 계
4,405,868,356
(910,711,792)
3,495,156,564

상기의 비유동 공정가치측정 금융자산은 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었으며, 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
종 목
보유
주식수
지분율
취득원가
매도가능
금융자산
평가손익
누계액(주3)
손상차손
누계액
장부금액
공정가치

출자금
소프트웨어공제조합
-
-
1,000,000
-
-
1,000,000
(주1)

지분상품
(주)에이쓰리씨큐리티
81,636
19.80%
420,194,595
12,476,205
-
432,670,800
(주1)

극동건설(주)
26
-
13,000,000
-
(13,000,000)
-
(주2)

(주)사람인에이치알
168,601
1.45%
2,682,545,380
715,327,057
-
3,599,631,350
3,599,631,350

㈜와이즈버즈
104,752
4.65%
3,994,781,761
-
-
3,994,781,761
(주1)

합 계

7,111,521,736
727,803,262
(13,000,000)
8,028,083,911

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(주2) 상기 출자전환주식은 전기이전에 공정가치가 취득원가보다 유의적으로 낮아 손상차손을 인식하였습니다.

(주3) 매도가능금융자산평가손익에 대한 법인세효과 반영 후 금액입니다.

11.2 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식수
지분율
장부금액
주식수
지분율
장부금액

Nok Nok Labs, Inc.(*1)
1,400,150
2.03%
-
1,197,103
1.81%
-

키움프라이빗에쿼티
2,000,000
20.00%
10,929,948,536
2,000,000
20.00%
10,573,849,494

키움더드림단기채증권투자신탁
(*2)
-
-
-
-
33.50%
10,013,242,626

합계

10,929,948,536

20,587,092,120

(*1) 연결기업은 동 피투자자의 이사회에 참여하고 있는 등 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 해당 지분을 관계기업투자로 분류하였으며, 당기 중 손상검사 수행결과, 장부금액이 회수가능액을 현저히 초과하여 손상차손을 인식하였습니다. 

(*2) 당기에 회사는 키움더드림단기채증권투자신탁에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 당 신탁을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

11.3 당기 및 전기중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다..

<당기>
(단위: 원)

회사명
기초평가액
취득
지분법손익
처분
손상차손
기타
기말평가액

Nok Nok Labs, Inc.
-
208,278,386
-
-
(208,278,386)
-
-

키움프라이빗에쿼티
10,573,849,494
-
5,180,247
-
-
350,918,795
10,929,948,536

키움더드림단기채증권투자신탁
10,013,242,626
-
21,402,476
(10,034,645,102)
-
-
-

합계
20,587,092,120
208,278,386
26,582,723
(10,034,645,102)
(208,278,386)
350,918,795
10,929,948,536

<전기>
(단위: 원)

회사명
기초평가액
취득
지분법손익
손상차손
기말평가액

Nok Nok Labs, Inc.
2,101,168,883
-
-
(2,101,168,883)
-

키움프라이빗에쿼티
-
10,000,000,000
573,849,494
-
10,573,849,494

키움더드림단기채증권투자신탁
-
10,000,000,000
13,242,626
-
10,013,242,626

합계
2,101,168,883
20,000,000,000
587,092,120
(2,101,168,883)
20,587,092,120

12. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
토지
건물
전산설비
집기비품
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

당기초
1,603,476,261
5,405,284,777
11,769,178,266
789,541,539
1,003,182,355
-
20,570,663,198

취득
-
-
352,995,091
19,870,470
-
3,084,042,026
3,456,907,587

처분
-
-
(1,630,328,180)
(22,953,399)
-
-
(1,653,281,579)

당기말
1,603,476,261
5,405,284,777
10,491,845,177
786,458,610
1,003,182,355
3,084,042,026
22,374,289,206

감가상각누계액:

당기초
-
1,100,376,220
10,228,633,949
618,990,973
878,728,373
-
12,826,729,515

감가상각비
-
270,465,265
536,377,618
77,213,525
93,687,023
-
977,743,431

처분
-

(1,630,323,180)
(22,156,797)
-
-
(1,652,479,977)

당기말
-
1,370,841,485
9,134,688,387
674,047,701
972,415,396
-
12,151,992,969

손상차손누계액:

당기초
-
-
232,310,347
-
-
-
232,310,347

당기말
-
-
232,310,347
-
-
-
232,310,347

장부금액:

당기초
1,603,476,261
4,304,908,557
1,308,233,970
170,550,566
124,453,982
-
7,511,623,336

당기말
1,603,476,261
4,034,443,292
1,124,846,443
112,410,909
30,766,959
3,084,042,026
9,989,985,890

<전기>
(단위: 원)

구 분
토지
건물
전산설비
집기비품
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초
1,603,476,261
5,405,284,777
11,387,298,267
717,882,412
1,003,182,355
304,000,000
20,421,124,072

취득
-
-
381,879,999
71,659,127
-
114,000,000
567,539,126

처분
-
-
-
-
-
(190,000,000)
(190,000,000)

대체(주1)
-
-
-
-
-
(228,000,000)
(228,000,000)

기말
1,603,476,261
5,405,284,777
11,769,178,266
789,541,539
1,003,182,355
-
20,570,663,198

감가상각누계액:

기초
-
829,910,956
9,668,259,529
540,723,097
784,389,953
-
11,823,283,535

감가상각비
-
270,465,264
560,374,420
78,267,876
94,338,420

1,003,445,980

처분
-
-
-
-
-
-
-

기말
-
1,100,376,220
10,228,633,949
618,990,973
878,728,373
-
12,826,729,515

손상차손누계액:

기초
-
-
232,310,347
-
-
190,000,000
422,310,347

기말
-
-
232,310,347
-
-
-
232,310,347

장부금액:

기초
1,603,476,261
4,575,373,821
1,486,728,391
177,159,315
218,792,402
114,000,000
8,175,530,190

기말
1,603,476,261
4,304,908,557
1,308,233,970
170,550,566
124,453,982
-
7,511,623,336

(주1) 무형자산으로의 대체금액입니다.

13. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
소프트웨어
개발비(주1)
회원권
합계

취득원가:

당기초
3,913,821,557
4,794,488,636
2,424,402,400
11,132,712,593

취득
42,000,000
1,132,500,000
-
1,174,500,000

처분
-
-
(28,000,000)
(28,000,000)

당기말
3,955,821,557
5,926,988,636
2,396,402,400
12,279,212,593

상각누계액:

당기초
3,455,142,354
3,050,363,179
-
6,505,505,533

무형자산상각비
174,878,290
782,027,400
-
956,905,690

당기말
3,630,020,644
3,832,390,579
-
7,462,411,223

장부금액:

당기초
458,679,203
1,744,125,457
2,424,402,400
4,627,207,060

당기말
325,800,913
2,094,598,057
2,396,402,400
4,816,801,370

(주1) 개발비 세부내역은 다음과 같으며 내부적으로 개발한 부분은 없으며 전액 외부취득한 것입니다.

비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

판매비와 관리비

경상연구개발비
1,420,624,683
1,536,717,191

<전기>
(단위: 원)

구 분
소프트웨어
개발비(주2)
회원권
합 계

취득원가:

기초
3,797,891,557
4,401,488,636
2,444,402,400
10,643,782,593

취득
115,930,000
165,000,000
-
280,930,000

처분
-

(20,000,000)
(20,000,000)

대체(주1)

-
228,000,000
-
228,000,000

기말
3,913,821,557
4,794,488,636
2,424,402,400
11,132,712,593

상각누계액:

기초
3,159,930,142
2,269,173,418
-
5,429,103,560

무형자산상각비
295,212,212
781,189,761
-
1,076,401,973

기말
3,455,142,354
3,050,363,179
-
6,505,505,533

장부금액:

기초
637,961,415
2,132,315,218
2,444,402,400
5,214,679,033

기말
458,679,203
1,744,125,457
2,424,402,400
4,627,207,060

(주1) 건설중인자산에서 본계정대체된 금액입니다.
(주2) 개발비 세부내역은 다음과 같으며 내부적으로 개발한 부분은 없으며 전액 외부취득한 것입니다.

(단위: 원)

개별자산명
장부금액
잔여 상각기간

정산/통계시스템 및 표준플랫폼 구축
237,233,955
2년

차세대 Signgate 시스템 구축
254,367,226
3년

차세대 Signgate CA/OCSP 시스템 구축
128,700,575
3년

FIDO 기반 지문인증 서비스사업 플랫폼 구축
139,500,493
3년

차세대 SSL 시스템 구축
207,700,493
3년

인증체계 고도화 및 전자정부 시스템을 위한 솔루션 개발(해외사업)
115,733,663
4년

서류 및 자산 유지보수관리 시스템 개발
201,400,117
5년

KICA sign+ 및 KICA pass App 개발
148,500,100
5년

기타
310,988,835

합계
1,744,125,457

14. 퇴직급여 

14.1 확정기여형퇴직급여제도
연결기업은 일부 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

한편, 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 연결기업이 당기에 인식한 비용은 없
으며전기에 인식한 금액은 70,583,332원입니다.

14.2 확정급여형퇴직급여제도
연결기업은 일부 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소의 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에서 인식한 순급여비용의 구성항목과 재무상태표에서 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다.

1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,148,465,024
1,840,840,525

사외적립자산의 공정가치
(2,148,465,024)
(1,923,863,297)

퇴직급여부채(자산) 합계(*)
(18,068,839)
(83,022,772)

(*) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 비유동자산(기타자산)으로 계상하였으며, 종업원에 대한 퇴직금 지급으로 사용이 제한되어 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초
1,840,840,525
(1,923,863,297)
(83,022,772)

급여비용(당기손익):

당기근무원가
385,884,243
-
385,884,243

이자비용(수익)
70,414,024
(72,769,204)
(2,355,180)

소 계
456,298,267
(72,769,204)
383,529,063

순확정급여부채의 측정요소(기타포괄손익):

사외적립자산의 수익(상기 이자에 포함된 금액 제외)
-
48,200,344
48,200,344

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
71,595,876
-
71,595,876

추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익
33,508,948
-
33,508,948

소 계
105,104,824
48,200,344
153,305,168

기여금 납입액
-
(471,880,298)
(471,880,298)

제도에서 지급한 금액
(253,778,592)
253,778,592
-

기타자산으로 대체
-
18,068,839
18,068,839

기말
2,148,465,024
(2,148,465,024)
-

<전기>
(단위: 원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초
1,666,653,139
(1,547,421,005)
119,232,134

급여비용(당기손익):

당기근무원가
381,197,631
-
381,197,631

이자비용(수익)
52,881,472
(48,489,707)
4,391,765

소 계
434,079,103
(48,489,707)
385,589,396

순확정급여부채의 측정요소(기타포괄손익):

사외적립자산의 수익(상기 이자에 포함된 금액 제외)
-
30,329,278
30,329,278

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(8,951,483)
-
(8,951,483)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(430,523)
-
(430,523)

추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익
41,906,396
-
41,906,396

소 계
32,524,390
30,329,278
62,853,668

기여금 납입액
-
(470,258,648)
(470,258,648)

제도에서 지급한 금액
(263,062,525)
321,404,575
58,342,050

기말
1,870,194,107
(1,714,435,507)
155,758,600

3) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.51%~3.59%
3.67%~4.11%

미래 임금상승률(물가상승률 포함)
3.02%~3.42%
3.11%~3.54%

확정급여채무의 예상평균만기
8.41~8.82년
8.91년~10.21년

확정급여부채는 사망률, 중도퇴직률, 정년퇴직연령 등의 인구구조학적 요소에 의해 변동될 수 있으며 대상집단의 특성과 기대값을 기준으로 산정하게 됩니다. 

4) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
할인율
미래 임금상승률

민감도 수준
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

확정급여채무에 미치는 영향

(169,323,629)

194,711,881

196,073,669

(173,470,724)

상기 민감도분석은 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

15. 자본금

보고기간종료일 현재 지배기업의 수권주식수는 100,000,000주이고, 1주당 금액은 500원입니다. 

보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자본금:

보통주발행주식수
31,165,000주
31,165,000주

보통주자본금
15,582,500,000
15,582,500,000

16. 기타불입자본

기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타불입자본:

주식발행초과금
21,001,536,409
21,001,536,409

자기주식처분이익
929,754,959
929,754,959

기타
204,365,385
204,365,385

합 계
22,135,656,753
22,135,656,753

17. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
669,626,100
513,801,100

사업확장준비금
300,000,000
300,000,000

연구및인력개발준비금
3,288,350,330
3,288,350,330

지분법이익잉여금변동
(170,667,904)
-

미처분이익잉여금
38,281,599,548
31,528,590,341

합계
42,368,908,074
35,630,741,771

(주1) 연결기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

18. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
-
727,803,262

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(659,811,358)
-

지분법자본변동
521,586,699
-

합계
(138,224,659)
727,803,262

19. 영업부문

19.1 연결기업은 제공하는 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고영업부문을 인증사업, 솔루션사업 및 기타부대사업으로 구분하고 있습니다.

19.2 당기 및 전기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
인증사업
솔루션사업
기타부대사업
합 계

영업수익

수익인식시기

한 시점에 인식
-
1,822,832,907
4,540,165,150
6,362,998,057

기간에 걸쳐 인식
32,330,067,547
198,069,740
21,533,294
32,549,670,581

영업수익총계
32,330,067,547
2,020,902,647
4,561,698,444
38,912,668,638

영업비용
24,489,257,429
1,691,891,499
3,719,783,537
29,900,932,465

부문이익
7,840,810,118
329,011,148
841,914,907
9,011,736,173

<전기>
(단위: 원)

구 분
인증사업
솔루션사업
기타부대사업
합 계

영업수익

30,043,513,679

2,360,183,115

3,721,344,768

36,125,041,562

영업비용

22,855,977,394

1,982,410,075

3,155,808,569

27,994,196,038

영업이익

7,187,536,285

377,773,040

565,536,199

8,130,845,524

연결기업의 보고영업부문별 자산, 부채 및 당기순이익 정보가 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

19.3 지역별 부문정보
국내매출이 총매출의 대부분을 차지하여 부문별 공시대상이 아니므로 지역별 부문정보를 공시하지 아니합니다.

20. 영업비용

20.1 종업원급여
당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
4,095,890,316
4,298,238,659

퇴직급여(주1)
296,731,546
345,473,263

복리후생비
1,088,814,174
1,056,671,370

합 계
5,481,436,036
5,700,383,292

(주1) 경상연구개발비로 대체된 퇴직급여를 차감한 금액입니다.

20.2 기타영업비용

당기 및 전기 중 기타영업비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

여비교통비
205,700,294
108,841,919

통신비
374,536,242
377,635,949

세금과공과
91,690,130
94,355,179

보험료
69,981,328
77,105,526

접대비
231,699,855
238,273,971

소모품비
33,272,575
33,976,863

도서인쇄비
10,279,994
5,691,468

차량유지비
51,494,805
54,427,762

교육훈련비
37,490,044
31,087,662

광고선전비
363,566,806
231,894,660

회의비
14,964,887
14,718,938

대손상각비환입
(17,248,489)
(183,122,153)

합 계
1,467,428,471
1,084,887,744

21. 금융손익

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
1,117,487,466
911,934,466

외환차익
20,225,270
4,881,591

배당금수익
10,116,060
27,011,040

매도가능금융자산처분이익
-
347,443,250

당기손익-공정가치 측정금융자산 처분이익
178,573,750
-

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익
102,063,846
-

관계기업투자주식처분이익
102,454,898
-

소 계
1,530,921,290
1,291,270,347

금융원가:

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
77,276,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
4,360,000
-

외환차손
834,915
4,736,738

외화환산손실
104,519
36,297,525

소 계
82,575,434
41,034,263

22. 기타영업외손익

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익:

유형자산처분이익
878,398
-

잡이익
16,921,627
10,620,615

소 계
17,800,025
10,620,615

기타영업외비용:

기부금
10,632,000
11,800,268

매출채권처분손실
-
8,321,803

잡손실
4,377,158
2,439,663

소 계
15,009,158
22,561,734

23. 법인세

23.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기법인세

법인세 부담액
2,694,246,507
2,226,452,510

전기법인세 조정액
(22,363,654)
8,602,088

소계
2,671,882,853
2,235,054,598

이연법인세:

일시적차이의 변동
(456,392,373)
39,721,184

자본에 직접 반영된 법인세비용
214,900,195
(135,101,973)

손익계산서상 보고된 법인세비용
2,430,390,675
2,139,673,809

23.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

순확정급여부채의 재측정요소
31,659,556
(17,133,782)

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익
-
(117,968,191)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평 가손익
183,240,639
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
214,900,195
(135,101,973)

23.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
10,281,177,233
7,650,720,580

법정적용세율에 따른 법인세
2,261,448,120
1,496,183,623

조정사항:

전기법인세 조정액
(22,363,654)
-

비과세수익ㆍ비용
40,730,839
43,974,814

세액공제
(100,103,760)
(106,313,860)

기업소득 환류세제에 따른 추가납부액
290,109,156
151,915,930

기타(세율적용차이 등)
(39,430,026)
553,913,302

법인세비용
2,430,390,675
2,139,673,809

유효세율
23.65%
27.97%

23.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
당기손익으로 인식된 
법인세비용
자본에 직접 반영된
 법인세비용
기말

대손충당금
28,784,663
(3,389,746)
-
25,394,917

선수수익
3,194,497
(3,194,497)
-
-

퇴직급여충당부채
275,701,312
16,197,638
22,553,166
314,452,116

재고자산평가손실
2,035,393
-
-
2,035,393

무형자산
(7,011,935)
-
-
(7,011,935)

미지급비용
42,346,790
2,737,600
-
45,084,390

기타의유형자산
88,471,186
19,070,828
-
107,542,014

매도가능금융자산
(186,149,367)
195,624,663
183,240,639
192,715,935

장기근속채무
10,182,748
1,872,896
-
12,055,644

미수수익
(84,169,815)
(18,907,955)
-
(103,077,770)

선급비용
(672,777)
2,432,777
-
1,760,000

퇴직연금운용자산
(277,312,234)
(32,710,074)
9,106,390
(300,915,918)

연구및인력개발준비금
(63,679,024)
63,679,024
-
-

즉시상각의제
2,640,000
(1,320,000)
-
1,320,000

이월결손금
9,352,759
(600,976)
-
8,751,783

합 계
(156,285,804)
241,492,178
214,900,195
300,106,569

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초
당기손익으로 인식된 
법인세비용
자본에 직접 반영된
 법인세비용
기말

대손충당금
68,694,776
(39,910,113)
-
28,784,663

선수수익
4,623,828
(1,429,331)
-
3,194,497

퇴직급여충당부채
301,663,161
(8,828,067)
(17,133,782)
275,701,312

재고자산평가손실
2,815,146
(779,753)
-
2,035,393

무형자산
(6,915,135)
(96,800)
-
(7,011,935)

미지급비용
55,490,953
(13,144,163)
-
42,346,790

기타의유형자산
69,400,358
19,070,828
-
88,471,186

매도가능금융자산
(68,181,176)
-
(117,968,191)
(186,149,367)

장기근속채무
10,951,263
(768,515)
-
10,182,748

미수수익
(74,254,305)
(9,915,510)
-
(84,169,815)

선급비용
(1,693,134)
1,020,357
-
(672,777)

퇴직연금운용자산
(289,762,307)
12,450,073
-
(277,312,234)

연구및인력개발준비금
(193,358,048)
129,679,024
-
(63,679,024)

이월결손금
-
9,352,759
-
9,352,759

즉시상각의제
3,960,000
(1,320,000)
-
2,640,000

합 계
(116,564,620)
95,380,789
(135,101,973)
(156,285,804)

24. 주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 

24.1 당기 및 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

순이익:

당기순이익
7,850,786,558
5,511,046,771

희석순이익
7,850,786,558
5,511,046,771

가중평균유통보통주식수:

기본가중평균유통보통주식수(주석 24.2)
31,165,000
31,165,000

희석가중평균유통보통주식수
31,165,000
31,165,000

주당이익:

기본주당이익
252
177

희석주당이익
252
177

24.2 당기 및 전기 중 주당이익을 계산하기 위한 기본가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
유통주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초
31,165,000
365/365
31,165,000

<전기>
(단위: 주)

구 분
유통주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초
31,165,000
365/365
31,165,000

25. 특수관계자 공시 

25.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 종류
당기말
전기말

연결기업에 대하여 유의적인
영향력을 행사하는 기업
(주)다우데이타, (주)다우기술, 삼성에스디에스(주), LG전자(주)
(주)다우데이타, (주)다우기술, 삼성에스디에스(주), LG전자(주)

관계기업(*1)
Nok Nok Labs, Inc., 키움프라이빗에쿼티

Nok Nok Labs, Inc., 키움프라이빗에쿼티, 키움더드림단기채증권투자신탁

기타특수관계자
(주)다우인큐브, 한국방송통신전파진흥원, 키움증권(주), (주)키움이앤에스(구:(주)다우와키움) 등
(주)다우인큐브, 한국방송통신전파진흥원, 키움증권(주), (주)키움이앤에스(구:(주)다우와키움) 등

(*1) 당기에 회사는 키움더드림단기채증권투자신탁에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 당 신탁을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

25.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

특수관계자
수익거래

매출
이자수익
배당금수익
합계

연결기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

㈜다우데이타
6,300,000
-
-
6,300,000

㈜다우기술
36,322,000
-
-
36,322,000

삼성에스디에스㈜
301,465,700
-
-
301,465,700

LG전자㈜
51,475,000
-
-
51,475,000

한국방송통신전파진흥원
1,370,000
-
-
1,370,000

기타특수관계자:

키움증권㈜
15,258,535
146,227
-
15,404,762

㈜키움저축은행
24,174,930
569,536,744
-
593,711,674

키움인베스트먼트㈜
104,000
-
-
104,000

키움투자자산운용㈜
100,000
-
-
100,000

㈜키움예스저축은행
6,396,930
161,600,022
-
167,996,952

㈜키움이앤에스
208,000
-
-
208,000

㈜사람인에이치알
680,000
-
10,116,060
10,796,060

㈜이머니
1,900,000
-
-
1,900,000

㈜미래테크놀로지
45,540,000
-
-
45,540,000

㈜게티이미지코리아
1,410,000
-
-
1,410,000

㈜이매진스
710,000
-
-
710,000

㈜키다리이엔티
1,385,000
-
-
1,385,000

와이즈버즈
159,000
-
-
159,000

㈜사람인에이치에스
290,000
-
-
290,000

㈜키다리스튜디오
900,000
-
-
900,000

㈜에이쓰리
100,000
-
-
100,000

합계
496,249,095
731,282,993
10,116,060
1,237,648,148

<당기>
(단위: 원)

특수관계자
비용거래

매입
통신비
지급수수료
수선비
임차료
기타비용 등
배당금
합계

연결기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

㈜다우데이타
342,125,213
-
33,477,000
-
-
-
-
375,602,213

㈜다우기술
2,000,000
18,133,528
1,440,000
662,000,000
744,811,000
9,891,200
485,701,750
1,923,977,478

삼성에스디에스㈜
29,847,720
-
-
-
-
-
100,000,000
129,847,720

LG전자㈜
-
-
-
-
-
-
100,512,350
100,512,350

한국방송통신전파진흥원
-
-
-
-
-
-
100,000,000
100,000,000

기타특수관계자:

㈜키다리스튜디오
-
-
-
-
-
3,490,500
-
3,490,500

키움증권㈜
102,782,000
-
566,710
-
-
3,776,805
-
107,125,515

㈜키움이앤에스
-
-
42,000,000
-
21,708,700
30,107,773
-
93,816,473

㈜사람인에이치알
-
-
156,364
-
-
-
-
156,364

㈜게티이미지코리아
-
-
1,600,000
-
-
-
-
1,600,000

㈜사람인에이치에스
-
-
3,691,371
-
-
-
-
3,691,371

합계
476,754,933
18,133,528
82,931,445
662,000,000
766,519,700
47,266,278
786,214,100
2,839,819,984

<전기>
(단위: 원)

특수관계자
수익거래

매출
이자수익
배당금수익
합계

연결기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

㈜다우데이타
2,640,000
-
-
2,640,000

㈜다우기술
25,897,000
-
-
25,897,000

삼성에스디에스㈜
324,610,000
-
-
324,610,000

LG전자㈜
14,275,000
-
-
14,275,000

기타특수관계자:

㈜다우인큐브
845,000
-
-
845,000

한국방송통신전파진흥원
2,120,000
-
-
2,120,000

㈜에이쓰리
100,000
-
-
100,000

키움증권㈜
2,396,834
47,948,588
-
50,345,422

㈜키움저축은행
12,434,800
461,378,108
-
473,812,908

키움인베스트먼트㈜
4,000
-
-
4,000

키움투자자산운용㈜
100,000
-
-
100,000

㈜키움예스저축은행
7,367,700
52,899,861
-
60,267,561

㈜키움이앤에스
344,364
-
-
344,364

㈜사람인에이치알
900,000
-
27,011,040
27,911,040

㈜이머니
505,000
-
-
505,000

㈜미래테크놀로지
27,580,000
-
-
27,580,000

㈜게티이미지코리아
4,740,000
-
-
4,740,000

㈜이매진스
100,000
-
-
100,000

㈜키다리이엔티
186,364
-
-
186,364

㈜사람인에이치에스
200,000
-
-
200,000

합 계
427,346,062
562,226,557
27,011,040
1,016,583,659

<전기>
(단위: 원)

특수관계자
비용거래

매입
교육훈련비
지급수수료
수선비
임차료
기타비용 등
합계

연결기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

㈜다우데이타
314,534,477
-
34,602,000
-
-
-
349,136,477

㈜다우기술
1,000,000
2,251,000
3,213,795
573,002,000
743,548,645
513,816,779
1,836,832,219

삼성에스디에스㈜
119,548,063
-
-
-
-
100,000,000
219,548,063

LG전자㈜
-
-
-
-
-
114,485,400
114,485,400

기타특수관계자:

한국방송통신전파진흥원
-
-
-
-
-
100,000,000
100,000,000

㈜다우인큐브
318,181
-
-
-
-
-
318,181

㈜키움이앤에스
-
-
-
-
24,481,200
3,636
24,484,836

키움증권㈜
80,414,000
-
186,830
-
-
-
80,600,830

㈜사람인에이치알
-
-
127,272
-
-
-
127,272

㈜게티이미지코리아
-
-
1,700,000
-
-
-
1,700,000

㈜이매진스
-
-
-
-
-
1,500,000
1,500,000

합 계
515,814,721
2,251,000
39,829,897
573,002,000
768,029,845
829,805,815
2,728,733,278

25.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

회사명
채권
채무

매출채권
미수금
보증금
예치금
합계
매입채무
미지급금
임대보증금
합계

연결기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

㈜다우데이타
385,000
429,904,120
-
-
430,289,120
10,102,550
-
-
10,102,550

㈜다우기술
13,508,000
-
-
-
13,508,000
-
65,391,559
-
65,391,559

LG전자㈜
25,333,000
-
-
-
25,333,000
-
-
-
-

기타특수관계자:

키움증권㈜
3,033,471
-
-
176,830,568
179,864,039
-
-
-
-

㈜키움저축은행
550,000
-
-
19,300,129,583
19,300,679,583
-
-
-
-

㈜키움예스저축은행
33,000
-
-
9,068,880,026
9,068,913,026
-
-
-
-

㈜키움이앤에스
-
-
159,000,000
-
159,000,000
-
8,259,020
-
8,259,020

㈜미래테크놀로지
5,500,000
-
-
-
5,500,000
-
-
-
-

㈜키다리이엔티
770,000
-
-
-
770,000
-
-
-
-

합계
49,112,471
429,904,120
159,000,000
28,545,840,177
29,183,856,768
10,102,550
73,650,579
-
83,753,129

<전기말>
(단위: 원)

회사명
채권
채무

매출채권
보증금
예치금
합계
매입채무
미지급금
합계

연결기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

㈜다우기술
1,650,000
-
-
1,650,000
-
57,202,388
57,202,388

삼성에스디에스㈜
825,000
-
-
825,000
8,290,966
-
8,290,966

LG전자㈜
6,600,000
-
-
6,600,000
-
-
-

기타특수관계자:

키움증권㈜
1,054,068
-
693,803,268
694,857,336
9,165,200
-
9,165,200

㈜키움저축은행
-
-
22,259,938,821
22,259,938,821
-
-
-

㈜키움예스저축은행
-
-
6,052,899,861
6,052,899,861
-
-
-

㈜키움이앤에스
150,000
159,000,000
-
159,150,000
-
1,950,300
1,950,300

㈜미래테크놀로지
6,600,000
-
-
6,600,000
-
-
-

㈜이매진스
-
-
-
-
-
1,650,000
1,650,000

합 계
16,879,068
159,000,000
29,006,641,950
29,182,521,018
17,456,166
60,802,688
78,258,854

25.4 주요 경영진에 대한 보상

지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 지배기업의 기업활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로구성되어있습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기급여
351,000,000
410,423,392

퇴직급여
29,250,000
28,166,666

합 계
380,250,000
438,590,058

26. 약정사항 및 우발부채

26.1
타인에게 담보로 제공한 자산
당기말 현재 타인에게 담보로 제공한 연결기업의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보권자
담보제공내역
담보설정일
담보제공자산
장부가액

우리은행
종업원 생활안정자금 차입금 담보제공
2009-07-10
정기예금
1,000,000,000

연결기업은 상기 종업원 차입금에 대해 상기 담보와 더불어 신용보강을 위한 연대보증을을 제공하고 있습니다.

26.2 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

제공자
금액
보증내역

서울보증보험
519,764,526
이행지급보증

26.3 보험가입현황

당기말 현재 보험에 가입된 주요자산의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, 외화단위: USD)

보험의 종류
보험가입자산
부보금액
보험회사

전자기기보험
전산설비 외
12,000,000,000
현대해상

배상책임보험
인증사업손해보상
2,000,000,000
현대해상

배상책임보험
피싱해킹 금융사기보상보험
500,000,000
현대해상

배상책임보험
보안서버사업손해배상
USD 1,000,000
현대해상

화재보험
사무실시설/집기비품 외
939,623,000
동부화재

26.4 소송사건 
보고기간종료일 현재
연결기업이 피고로 계류중인 소송은 없습니다.

27. 현금흐름표 

27.1 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
-
228,000,000

건설중인자산 취득 미지급금
9,097,110
-

27.2 영업활동 현금흐름
당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 수익ㆍ비용의 조정 내역

(단위: 원)

구 분
당기
전기

감가상각비
977,743,431
1,003,445,980

무형자산상각비
956,905,690
1,076,401,973

대손충당금환입
(17,248,489)
(183,122,153)

퇴직급여
383,529,063
380,746,487

법인세비용
2,430,390,675
2,139,673,809

외화환산손실
104,519
36,297,525

이자수익
(1,117,487,466)
(911,934,466)

배당금수익
(10,116,060)
(27,011,040)

관계기업투자손상차손
208,278,386
2,305,512,029

유형자산처분이익
(878,398)
-

관계기업투자이익
(26,582,723)
(587,092,120)

관계기업투자주식처분이익
(102,454,898)
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
77,276,000
-

매도가능금융자산처분이익
-
(347,443,250)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(102,063,846)
-

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분이익
(178,573,750)
-

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분손실
4,360,000
-

합 계
3,483,182,134
4,885,474,774

(2) 자산ㆍ부채의 변동 내역

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출채권
173,099,268
178,441,508

미수금
6,921,400
(6,921,400)

선급금
(245,157,622)
312,629,913

선급비용
(507,837,774)
(438,017,603)

재고자산
22,546,461
(33,194,040)

장기선급비용
749,591
749,591

보증금
(45,000,000)
35,658

매입채무
18,427,547
(105,913,336)

미지급금
33,429,385
(595,955,426)

선수금
137,092,069
410,299,561

예수금
(34,492,830)
122,868,840

미지급비용
(33,819,715)
(10,192,891)

선수수익
913,198,498
900,092,167

사외적립자산
(471,880,298)
(539,671,335)

퇴직금의지급
-
11,237,180

기타장기종업원급여부채
8,513,160
(3,493,250)

합 계
(24,210,860)
202,995,137

28. 재무위험관리

28.1 금융위험요소 

연결기업은 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다. 연결기업은 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결기업의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험 

(가) 환율변동위험 
연결기업의 환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업의 영업거래 상 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결기업의 중요한 화폐성 외화자산 및 외화부채는 없습니다.

(나) 이자율 위험 
연결기업의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 연결기업의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. 또한, 보고기간종료일 현재 차입금이 존재하지 않아 차입금 관련 이자율 위험도 중요하지 않습니다.

2) 신용위험

신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결기업은 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만거래를 하고 있습니다.

연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니 다.

3) 유동성 위험 

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결기업은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니 다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년이상 5년미만
합 계

매입채무
1,228,276,380
-
1,228,276,380

미지급금
1,129,989,412
-
1,129,989,412

미지급비용
310,737,916
-
310,737,916

합 계
2,669,003,708
-
2,669,003,708

<전기말>
(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년이상 5년미만
합 계

매입채무
1,209,848,833
-
1,209,848,833

미지급금
1,087,462,917
-
1,087,462,917

미지급비용
344,557,631
-
344,557,631

합 계
2,641,869,381
-
2,641,869,381

28.2 자본 위험 관리

연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 

연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
20,666,995,185
19,298,751,545

자본총계(B)
79,948,840,169
74,076,701,786

부채비율(A/B)
25.85%
26.05%

29. 계약부채

당기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다

<당기>
(단위: 원)

기초
회계정책
변경효과
발생
수익인식
기말

-
14,547,111,430
14,832,196,097
(13,779,129,275)
15,600,178,252

2) 별도 재무제표

재무상태표

제 20 기 2018년 12월 31일 현재

제 19 기 2017년 12월 31일 현재

한국정보인증 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 20 기말
제 19 기말

자산

Ⅰ.유동자산

68,426,527,095

49,596,370,936

현금및현금성자산
7,8,28
3,900,045,731

6,372,866,956

당기손익인식금융자산
8,28
-

694,358,321

유동 당기손익-공정가치 
 측정금융자산
8,28
15,417,233,794

-

단기금융상품
8,25,26,28
39,500,000,000

33,500,000,000

매출채권
8,9,25,28
1,342,760,000

1,498,610,779

유동성장기대여금
8,9,28
90,666,606

160,999,906

미수금
8,9,25,28
13,371,529

24,327,631

미수수익
8,9,28
468,535,317

382,590,070

선급금

1,037,990,173

791,984,641

선급비용

6,625,630,626

6,117,792,852

재고자산
10
30,293,319

52,839,780

Ⅱ.비유동자산

31,674,577,895

43,639,378,346

장기금융상품
8,28
293,227,900

1,244,352,500

매도가능금융자산
8,11,28
-

8,028,083,911

비유동 당기손익-공정
 가치측정금융자산
8,11,28
333,286,800

-

비유동 기타포괄손익-
 공정가치측정금융자산
8,11,28
3,161,869,764

-

종속기업및관계기업투자
12
11,763,429,130

20,787,393,530

장기대여금
8,9,28
751,072,976

1,165,660,156

유형자산
13,26
9,936,071,213

7,440,259,015

무형자산
14
4,816,360,370

4,626,640,060

장기선급비용

4,686,465

5,436,056

보증금
8,9,25,28
322,722,602

277,722,602

기타자산
15
4,588,617

63,830,516

이연법인세자산
23
287,262,058

-

자산총계

100,101,104,990

93,235,749,282

부채

Ⅰ.유동부채

20,628,104,447

19,130,408,776

매입채무
8,25,28
1,229,860,820

1,211,563,953

미지급금
8,25,28
1,237,794,727

1,203,042,285

미지급비용
8,28
247,789,061

270,823,328

선수금

327,164,513

1,087,050,314

예수금

181,188,930

214,418,700

당기법인세부채

1,804,128,144

1,353,508,312

선수수익

-

13,790,001,884

계약부채
29
15,600,178,252

-

Ⅱ.비유동부채

107,798,380

268,318,674

순확정급여부채
15
-

-

기타장기종업원급여부채

54,798,380

46,285,220

임대보증금
8,25,28
53,000,000

53,000,000

이연법인세부채
23
-

169,033,454

부채총계

20,735,902,827

19,398,727,450

자본

Ⅰ.자본금
16

15,582,500,000

15,582,500,000

Ⅱ.기타불입자본
16

22,135,656,753

22,135,656,753

Ⅲ.기타자본구성요소
18

(659,811,358)

727,803,262

IV.이익잉여금
17

42,306,856,768

35,391,061,817

자본총계

79,365,202,163

73,837,021,832

부채와 자본총계

100,101,104,990

93,235,749,282

포괄손익계산서

제 20 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

한국정보인증 주식회사

(단위: 원)

과 목
주석
제 20 기
제 19 기

Ⅰ.영업수익
19,25

38,912,668,638

36,125,041,562

1.인증사업수익

32,330,067,547

30,043,513,679

2.솔루션사업수익

2,020,902,647

2,360,183,115

3.기타부대사업수익

4,561,698,444

3,721,344,768

Ⅱ.영업비용
19,20,25

30,068,634,214

28,188,182,841

1.판매수수료

14,088,288,857

12,863,672,613

2.종업원급여
20
4,442,452,531

4,688,111,325

3.임차료

911,237,938

903,169,454

4.경상연구개발비

1,420,624,683

1,536,717,191

5.외주용역비

151,162,442

323,430,178

6.지급수수료

4,000,915,819

3,320,721,585

7.수선비

1,013,090,500

773,118,919

8.감가상각비
13
959,210,987

987,572,771

9.무형자산상각비
14
956,779,690

1,076,338,973

10.상품의사용

710,764,786

682,618,731

11.기타영업비용
20
1,414,105,981

1,032,711,101

Ⅲ.영업이익
19

8,844,034,424

7,936,858,721

1.금융수익
8,21,25
1,561,103,527

1,287,278,584

2.금융원가
8,21
82,575,434

41,034,263

3.기타영업외수익
22,25
169,906,117

199,218,773

4.기타영업외비용
22,25
15,009,158

22,561,734

IV. 관계기업투자손상차손

208,278,386

2,563,143,146

V.법인세비용차감전순이익

10,269,181,090

6,796,616,935

VI.법인세비용
23

2,428,162,395

2,138,653,122

VII.당기순이익

7,841,018,695

4,657,963,813

VIII.기타포괄손익

(754,588,364)

468,691,862

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(104,917,006)

50,441,003

1.순확정급여부채의 재측정요소
15
(134,508,982)

64,667,952

2.법인세효과
23
29,591,976

(14,226,949)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(649,671,358)

418,250,859

1.매도가능금융자산평가손익
11
-

536,219,050

2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손 익
11
(832,911,997)

-

3.법인세효과
23
183,240,639

(117,968,191)

IX.총포괄이익

7,086,430,331

5,126,655,675

X.주당이익
24

1.기본주당이익

252

149

2.희석주당이익

252

149

자본변동표

제 20 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

한국정보인증 주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
총계

주식발행초과금
기타

2017.01.01(전기초)
15,582,500,000
21,001,536,409
1,134,120,344
309,552,403
32,240,907,001
70,268,616,157

총포괄이익
-
-
-
418,250,859
4,708,404,816
5,126,655,675

당기순이익
-
-
-
-
4,657,963,813
4,657,963,813

순확정급여부채의재측정요소
-
-
-
-
50,441,003
50,441,003

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
418,250,859
-
418,250,859

배당금의지급
-
-
-
-
(1,558,250,000)
(1,558,250,000)

2017.12.31(전기말)
15,582,500,000
21,001,536,409
1,134,120,344
727,803,262
35,391,061,817
73,837,021,832

2018.01.01(당기초)
15,582,500,000
21,001,536,409
1,134,120,344
727,803,262
35,391,061,817
73,837,021,832

회계정책변경의 효과
-
-
-
(737,943,262)
737,943,262
-

총포괄이익
-
-
-
(649,671,358)
7,736,101,689
7,086,430,331

당기순이익
-
-
-
-
7,841,018,695
7,841,018,695

순확정급여부채의재측정요소
-
-
-
-
(104,917,006)
(104,917,006)

기타포괄손익-공정가치측정금 융자산 평가손익
-
-
-
(649,671,358)
-
(649,671,358)

배당금의지급
-
-
-
-
(1,558,250,000)
(1,558,250,000)

2018.12.31(당기말)
15,582,500,000
21,001,536,409
1,134,120,344
(659,811,358)
42,306,856,768
79,365,202,163

현금흐름표

제 20 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

한국정보인증 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 20 기

제 19 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

10,112,448,404

9,664,494,904

1.영업에서창출된현금흐름
11,296,258,450

10,710,445,450

당기순이익
7,841,018,695

4,657,963,813

수익ㆍ비용의 조정
3,392,120,048

5,639,656,727

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
63,119,707

412,824,910

2.이자의수취
1,027,079,354

861,221,484

3.배당의수취
10,116,060

27,011,040

4.법인세의납부
(2,221,005,460)

(1,934,183,070)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(11,026,915,110)

(23,719,292,617)

1.투자활동으로인한현금유입액
65,675,884,031

72,901,158,132

유동 당기손익-공정가치측정금융자산의감소
16,802,102,101

-

당기손익인식금융자산의감소
-

28,752,571,899

단기금융상품의감소
43,158,642,550

42,005,941,496

장기금융상품의감소
1,244,352,500

483,265,470

매도가능금융자산의처분
-

1,245,650,150

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 
 처분
3,796,953,100

-

유동성장기대여금의감소
160,999,906

8,933,370

장기대여금의감소
484,253,874

384,795,747

무형자산의처분
28,000,000

20,000,000

유형자산의처분
580,000

-

2.투자활동으로인한현금유출액
(76,702,799,141)

(96,620,450,749)

유동 당기손익-공정가치측정금융자산의증가
21,285,813,728

-

당기손익인식금융자산의증가
-

29,446,930,220

단기금융상품의증가
49,158,642,550

42,005,941,496

장기금융상품의취득
293,227,900

-

매도가능금융자산의취득
-

3,994,781,761

관계기업투자주식의취득
208,278,386

20,204,343,146

종속기업투자주식의취득
976,035,600

-

장기대여금의증가
160,333,300

160,000,000

유형자산의취득
3,445,967,677

528,154,126

무형자산의취득
1,174,500,000

280,300,000

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

(1,558,250,000)

(1,558,250,000)

1.재무활동으로인한현금유입액
-

-

2.재무활동으로인한현금유출액
(1,558,250,000)

(1,558,250,000)

배당금의지급
1,558,250,000

1,558,250,000

Ⅳ.현금및현금성자산의증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(2,472,716,706)

(15,613,047,713)

Ⅴ.기초의현금및현금성자산

6,372,866,956

22,022,212,194

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(104,519)

(36,297,525)

Ⅶ.기말의현금및현금성자산

3,900,045,731

6,372,866,956

주석

제 20 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명: 한국정보인증 주식회사

1. 일반사항

한국정보인증 주식회사(이하 "당사")는 1999년 7월 2일에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있습니다. 당사는 전자문서 및 전자상거래를 위한 제반전자인증, 전자상거래 관련 정보제공, 정보보안 관련 기술개발 및 제공을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 2014년 2월 4일자로 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 

당사는 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 15,582,500천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분

소유주식수

지분율

(주)다우기술
10,477,460
33.62%

LG전자(주)
2,010,247
6.45%

삼성에스디에스(주)
2,000,000
6.42%

한국방송통신전파진흥원
2,000,000
6.42%

기타
14,677,293
47.10%

합 계

31,165,000
100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 공정가치로 평가된 자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 한편, 동 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

3.1 종속기업 및 관계기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업과 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.2 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고
 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3.3 공정가치 측정
당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석5
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석8
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석8

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시
 가격
- 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 
 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

당사는 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. 

당사는 매 보고기간 말에 당사의 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 당사는 가치평가계산정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 

당사는 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 

3.4 외화환산
당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 

3.4.1 거래와 잔액
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

3.5 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20 년

전산설비
5 년

집기비품
5 년

기타의유형자산
5 년

내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있습니다. 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.6 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.6.1 연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
내부창출
또는 취득
상각방법

소프트웨어
5년
취득
추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각

개발비
5년
취득
관련 프로젝트로부터 개발된 재화 및 용역의 미래예상 판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각

회원권
비한정
취득
상각대상 아님

3.7 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다.

3.8 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 당사는 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.9 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금시재액과 보통예금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

3.10 금융상품: 최초인식과 후속측정
금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

3.10.1 금융상품- 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

3.11 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

3.12 주주에 대한 현금배당
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

3.13 퇴직급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있는 바 이에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3.14 주식기준보상거래
당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는 바 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상거래
보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다
(주석
24
참조).

3.15 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

3.16 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 공인인증 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등 공급 및용역 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 

3.17 법인세

3.17.1 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익으로 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

3.17.2 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

3.17.3 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

3.18 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익',기업회계기준해석서 제 2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다.

당사의 매출 유형 중 공인인증 사업수익, 국내솔루션사업수익, 웹서버 인증수익은 거래금액이 고정대가이며 단일의 수행의무를 이행하고 있으므로, 기업회계기준서 제 1115호 도입으로 인한 재무적 영향이 없습니다.

다만, 해외솔루션사업의 수익 인식에 한해, 복수의 수행의무를 이행하고 있으므로 기업회계기준서 제1115호 도입으로 수익인식 방법이 변경될 수 있습니다. 다만, 기초및 당반기중 수행의무가 분리된 해외솔루션 거래가 없어 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 수익인식 방법 변경이 2018년 실적에 미치는 재무적 영향은 없습니다. 향후 거래 발생 시 동 사항을 고려하여 수익을 인식할 예정입니다.

또한 기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 분류할것을 요구하고 있습니다. 이에 따라 고객으로부터 선수한 대금을 계약부채로 분류하였습니다. 당기초 선수수익에서 13,790,001,884원, 선수금에서 757,109,546원을 각각 계약부채로 재분류하였습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 당사는 2018년 1월 1일 기초 자본에서 이익잉여금 737,943,262원 증가 및 기타포괄손익누계액 737,943,262원 감소의 조정이 발생하였습니다.

(a) 분류 및 측정

특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.

기업회계기준서제1109호하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL)상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 당사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에근거합니다.

당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.

- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 당사의 매출채권 및 기타채권, 기타비유동금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 당사의 채무상품이 포함됩니다.

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품이 범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 당사는 일부 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 해당 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 지분상품과 관련하여 이전 기간에 이익잉여금으로 인식되었던 매도가능금융자산손상차손은 기타포괄손익누계액으로 재분류되었습니다.

- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서,회사는 출자금과 일부 지분상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 지분상품과 관련하여 이전 기간에 기타포괄손익누계액으로 인식되었던 매도가능금융자산평가손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다.

당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.

금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 당사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

(c) 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 이전 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 

이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

당사는 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래가 없으므로 동 기준서의 적용으로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(d) 기타 조정사항

위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 관계기업과 공동기업의 투자(이들기업이 보유한 금융상품에서 발생), 법인세, 이익잉여금과 해외사업장의 환산차이와 같은 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요한 경우 조정되었습니다. 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채의 조정사항은 기초자산에 대한 기업회계기준서 제1109호의 이연법인세효과와 관련이 있습니다.

기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익 공정가치 측정 항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단 E3~E7은 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대
한 기타 공시사항으로
자본관리(주석28), 
재무위험관리 및 정책(주석28), 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석(주석15)이 있습니다.

5.1 회계 추정 및 변경
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

주식기준보상
당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

퇴직급여제도
확정급여제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적용된 가정은 주석15 에 기술하였습니다.

금융상품의 공정가치
금융상품의 공정가치 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

환류세제
당사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 

6. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

당사는 2018년 중 기업회계기준서 제1116호 도입을 준비하였고, 당사의 리스계약을 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 보완하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ사외적립자산의
현재
공정가치와
현재의
보험수리적
가정을 적용하여 제도의 개
정,축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ
제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ
법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ
기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ
기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금
2,879,880
2,482,380

보통예금
3,897,165,851
6,370,384,576

합 계
3,900,045,731
6,372,866,956

8. 금융상품 

8.1 사용이 제한된 금융상품
보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정명
거래처
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
우리은행
1,000,000,000
1,000,000,000
종업원 생활안정자금 차입금 담보제공

8.2 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
금융자산
금융부채
합계

당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산
-
3,900,045,731
-
-
3,900,045,731

유동 당기손익-공정가치
 측정금융자산
15,417,233,794
-
-
-
15,417,233,794

단기금융상품
-
39,500,000,000
-
-
39,500,000,000

매출채권
-
1,342,760,000
-
-
1,342,760,000

유동성장기대여금
-
90,666,606
-
-
90,666,606

미수금
-
13,371,529
-
-
13,371,529

미수수익
-
468,535,317
-
-
468,535,317

장기금융상품
-
293,227,900
-
-
293,227,900

비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산
333,286,800
-
-
-
333,286,800

비유동기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
-
-
3,161,869,764
-
3,161,869,764

장기대여금
-
751,072,976
-
-
751,072,976

보증금
-
322,722,602
-
-
322,722,602

금융자산 합계
15,750,520,594
46,682,402,661
3,161,869,764
-
65,594,793,019

금융부채:

매입채무
-
-
-
1,229,860,820
1,229,860,820

미지급금
-
-
-
1,237,794,727
1,237,794,727

미지급비용
-
-
-
247,789,061
247,789,061

임대보증금
-
-
-
53,000,000
53,000,000

금융부채 합계
-
-
-
2,768,444,608
2,768,444,608

<전기말>
(단위: 원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

당기손익인식
금융자산
대여금및수취채권

매도가능금융자산

상각후원가로
측정하는금융부채

금융자산:

현금및현금성자산
-
6,372,866,956
-
-
6,372,866,956

당기손익인식금융자산
694,358,321
-
-
-
694,358,321

단기금융상품
-
33,500,000,000
-
-
33,500,000,000

매출채권
-
1,498,610,779
-
-
1,498,610,779

유동성장기대여금
-
160,999,906
-
-
160,999,906

미수금
-
24,327,631
-
-

24,327,631

미수수익
-
382,590,070
-
-
382,590,070

장기금융상품
-
1,244,352,500
-
-
1,244,352,500

매도가능금융자산
-
-
8,028,083,911
-
8,028,083,911

장기대여금
-
1,165,660,156
-
-
1,165,660,156

보증금
-
277,722,602
-
-
277,722,602

금융자산 합계
694,358,321
44,627,130,600
8,028,083,911
-
53,349,572,832

금융부채:

매입채무
-
-
-
1,211,563,953
1,211,563,953

미지급금
-
-
-
1,203,042,285
1,203,042,285

미지급비용
-
-
-
270,823,328
270,823,328

임대보증금
-
-
-
53,000,000
53,000,000

금융부채 합계
-
-
-
2,738,429,566
2,738,429,566

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
금융자산
금융부채
합계

당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채

이자수익
278,289,446
834,735,155
-
-
1,113,024,601

배당금수익
-
-
10,116,060
-
10,116,060

당기손익-공정가치
 측정금융자산처분이익
178,573,750
-
-
-
178,573,750

당기손익-공정가치
 측정금융자산평가이익
102,063,846
-
-
-
102,063,846

당기손익-공정가치 측 정 금융자산평가손실
(77,276,000)
-
-
-
(77,276,000)

당기손익-공정가치 측 정 금융자산처분손실
(4,360,000)
-
-
-
(4,360,000)

외환차익
-
20,225,270
-
-
20,225,270

외환차손
-
(834,915)
-
-
(834,915)

외화환산손실
-
(104,519)
-
-
(104,519)

합계
477,291,042
854,020,991
10,116,060
-
1,341428,093

<전기>
(단위: 원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

당기손익인식
금융자산

대여금및

수취채권

매도가능

금융자산

상각후원가로

측정하는금융부채

당기손익:

이자수익
116,625,812
791,316,891
-
-
907,942,703

배당금수익
-
-
27,011,040
-
27,011,040

외환차익
-
4,881,591
-
-
4,881,591

매도가능금융자산처분이익
-

347,443,250
-
347,443,250

외환차손
-
(4,736,738)
-
-
(4,736,738)

외화환산손실
-
(36,297,525)
-
-
(36,297,525)

합 계
116,625,812
755,164,219
374,454,290
-
1,246,244,321

8.3 공정가치
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
3,900,045,731
3,900,045,731
6,372,866,956
6,372,866,956

유동 당기손익-공정가치
 측정 금융자산
15,417,233,794
15,417,233,794
-
-

당기손익인식금융자산
-
-
694,358,321
694,358,321

단기금융상품
39,500,000,000
39,500,000,000
33,500,000,000
33,500,000,000

매출채권
1,342,760,000
1,342,760,000
1,498,610,779
1,498,610,779

유동성장기대여금
90,666,606
90,666,606
160,999,906
160,999,906

미수금
13,371,529
13,371,529
24,327,631
24,327,631

미수수익
468,535,317
468,535,317
382,590,070
382,590,070

장기금융상품
293,227,900
293,227,900
1,244,352,500
1,244,352,500

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산
333,286,800
333,286,800
-
-

비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,161,869,764
3,161,869,764
-
-

매도가능금융자산
-
-
8,028,083,911
8,028,083,911

장기대여금
751,072,976
751,072,976
1,165,660,156
1,165,660,156

보증금
322,722,602
322,722,602
277,722,602
277,722,602

금융자산 합계
65,594,793,019
65,594,793,019
53,349,572,832
53,349,572,832

금융부채:

매입채무
1,229,860,820
1,229,860,820
1,211,563,953
1,211,563,953

미지급금
1,237,794,727
1,237,794,727
1,203,042,285
1,203,042,285

미지급비용
247,789,061
247,789,061
270,823,328
270,823,328

임대보증금
53,000,000
53,000,000
53,000,000
53,000,000

금융부채 합계
2,768,444,608
2,768,444,608
2,738,429,566
2,738,429,566

(2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치가 공시되는 자산:

현금및현금성자산
2,879,880
3,897,165,851
-
3,900,045,731

유동 당기손익-공정가치 측정금융자산
-
15,417,233,794
-
15,417,233,794

단기금융상품
-
39,500,000,000
-
39,500,000,000

매출채권
-
-
1,342,760,000
1,342,760,000

유동성장기대여금
-
-
90,666,606
90,666,606

미수금
-
-
13,371,529
13,371,529

미수수익
-
468,535,317
-
468,535,317

장기금융상품
-
293,227,900
-
293,227,900

비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산
-
-
333,286,800
333,286,800

비유동 기타포괄손익-공정 가치윽정금융자산
-
-
3,161,869,764
3,161,869,764

장기대여금
-
-
751,072,976
751,072,976

보증금
-
-
322,722,602
322,722,602

자산 합계
2,879,880
59,576,162,862
6,015,750,277
65,594,793,019

공정가치가 공시되는 부채:

매입채무
-
-
1,229,860,820
1,229,860,820

미지급금
-
-
1,237,794,727
1,237,794,727

미지급비용
-
-
247,789,061
247,789,061

임대보증금
-
-
53,000,000
53,000,000

부채 합계
-
-
2,768,444,608
2,768,444,608

<전기말>
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치가 공시되는 자산:

현금및현금성자산
2,482,380
6,370,384,576
-
6,372,866,956

당기손익인식금융자산
-
694,358,321
-
694,358,321

단기금융상품
-
33,500,000,000
-
33,500,000,000

매출채권
-
-
1,498,610,779
1,498,610,779

유동성장기대여금
-
-
160,999,906
160,999,906

미수금
-
-
24,327,631
24,327,631

미수수익
-
382,590,070
-
382,590,070

장기금융상품
-
1,244,352,500
-
1,244,352,500

매도가능금융자산
3,599,631,350
-
4,428,452,561
8,028,083,911

장기대여금
-
-
1,165,660,156
1,165,660,156

보증금
-
-
277,722,602
277,722,602

자산 합계
3,602,113,730
42,191,685,467
7,555,773,635
53,349,572,832

공정가치가 공시되는 부채:

매입채무
-
-
1,211,563,953
1,211,563,953

미지급금
-
-
1,203,042,285
1,203,042,285

미지급비용
-
-
270,823,328
270,823,328

임대보증금
-
-
53,000,000
53,000,000

부채 합계
-
-
2,738,429,566
2,738,429,566

9. 매출채권 및 기타채권

9.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
1,473,055,714
-
1,646,154,982
-

차감: 대손충당금
(130,295,714)
-
(147,544,203)
-

매출채권 소계
1,342,760,000
-
1,498,610,779
-

기타채권:

유동성장기대여금
90,666,606
-
160,999,906
-

미수금
13,371,529
-
24,327,631
-

미수수익
468,535,317
-
382,590,070
-

장기대여금
-
751,072,976
-
1,165,660,156

보증금
-
322,722,602
-
277,722,602

기타채권 소계
572,573,452
1,073,795,578
567,917,607
1,443,382,758

합 계
1,915,333,452
1,073,795,578
2,066,528,386
1,443,382,758

9.2 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
매출채권
기타채권

전기초
330,666,356
-

환입

(183,122,153)
-

전기말
147,544,203
-

환입

(17,248,489)
-

당기말
130,295,714
-

9.3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기한미도래
1,317,672,849
1,524,345,871

기한경과:

30일 미만
-
-

30일~60일
39,421,294
1,895,620

60일~90일
-
4,400

90일~120일
-
38,360

120일 초과
115,961,571
119,870,731

소 계
155,382,865
121,809,111

합 계
1,473,055,714
1,646,154,982

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 당사의 재고자산은 모두 상품이며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
39,545,106
62,091,567

평가손실충당금
(9,251,787)
(9,251,787)

장부금액
30,293,319
52,839,780

11. 공정가치측정금융자산

당기말 현재 비
유동 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
보유주식수
지분율
취득가액
평가손익누계
장부금액

(주/좌)
(%)

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

극동건설㈜
26
-
13,000,000
(13,000,000)
-

㈜와이즈버즈
104,752
4.65%
3,994,781,761
(832,911,997)
3,161,869,764

소 계
4,007,781,761
(845,911,997)
3,161,869,764

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

소프트웨어공제조합
-
-
1,000,000
-
1,000,000

㈜에이쓰리씨큐리티
77,276
17.39%
397,086,595
(64,799,795)
332,286,800

소 계
398,086,595
(64,799,795)
333,286,800

합 계
4,405,868,356
(910,711,792)
3,495,156,564

상기의 비유동 공정가치측정 금융자산은 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었으며, 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
종 목
보유
주식수
지분율
취득원가
매도가능
금융자산
평가손익
누계액(주3)
손상차손
누계액
장부금액
공정가치

출자금
소프트웨어공제조합
-
-
1,000,000
-
-
1,000,000
(주1)

지분상품
(주)에이쓰리씨큐리티
81,636
19.80%
420,194,595
12,476,205
-
432,670,800
(주1)

극동건설(주)
26
-
13,000,000
-
(13,000,000)
-
(주2)

(주)사람인에이치알
168,601
1.45%
2,682,545,380
715,327,057
-
3,599,631,350
3,599,631,350

㈜와이즈버즈
104,752
4.65%
3,994,781,761
-
-
3,994,781,761
(주1)

합 계

7,111,521,736
727,803,262
(13,000,000)
8,028,083,911

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(주2) 상기 출자전환주식은 전기이전에 공정가치가 취득원가보다 유의적으로 낮아 손상차손을 인식하였습니다.

(주3) 매도가능금융자산평가손익에 대한 법인세효과 반영 후 금액입니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자

12.1 보고기간종료일 현재 종속기업의 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

에스지서비스
100.00%
752,995,200
787,393,530
100.00%
752,995,200
787,393,530

다우사인(유)
100.00%
976,035,600
976,035,600
-
-
-

합계

1,729,030,800
1,763,429,130

752,995,200
787,393,530

당사는 전환일의 한국채택국제회계기준 재무상태표 작성시 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 종속기업 투자 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 

12.2 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
법인명
당기말
전기말

주식수
지분율
장부금액
주식수
지분율
장부금액

관계기업투자
Nok Nok Labs, Inc.(*1)
1,400,150
2.03%
-
1,197,103
1.81%
-

관계기업투자
키움프라이빗에쿼티
2,000,000
20.00%
10,000,000,000
2,000,000
20.00%
10,000,000,000

관계기업투자
키움더드림단기채증권투자신탁
(*2)
-
-
-
-
33.50%
10,000,000,000

합계

10,000,000,000

20,000,000,000

(*1) 당사는 동 피투자자의 이사회에 참여하고 있는 등 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 해당 지분을 관계기업투자로 분류하였으며, 당기 중 손상검사 수행결과, 장부금액이 회수가능액을 현저히 초과하여 손상차손을 인식하였습니다. 

(*2) 당기에 회사는 키움더드림단기채증권투자신탁에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 당 신탁을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

13. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
토지
건물
전산설비
집기비품
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

당기초
1,603,476,261
5,405,284,777
11,769,178,266
644,064,576
1,003,182,355
-
20,425,186,235

취득
-
-
352,995,091
18,027,670
-
3,084,042,026
3,455,064,787

처분
-
-
(1,630,328,180)
(20,889,090)
-
-
(1,651,217,270)

당기말
1,603,476,261
5,405,284,777
10,491,845,177
641,203,156
1,003,182,355
3,084,042,026
22,229,033,752

감가상각누계액:

당기초
-
1,100,376,220
10,228,633,949
544,878,331
878,728,373
-
12,752,616,873

감가상각비
-
270,465,265
536,377,618
58,681,081
93,687,023
-
959,210,987

처분
-
-
(1,630,323,180)
(20,852,488)
-
-
(1,651,175,668)

당기말
-
1,370,841,485
9,134,688,387
582,706,924
972,415,396
-
12,060,652,192

손상차손누계액:

당기초
-
-
232,310,347
-
-
-
232,310,347

당기말
-
-
232,310,347
-
-
-
232,310,347

장부금액:

당기초
1,603,476,261
4,304,908,557
1,308,233,970
99,186,245
124,453,982
-
7,440,259,015

당기말
1,603,476,261
4,034,443,292
1,124,846,443
58,496,232
30,766,959
3,084,042,026
9,936,071,213

<전기>
(단위: 원)

구 분
토지
건물
전산설비
집기비품
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초
1,603,476,261
5,405,284,777
11,387,298,267
611,790,449
1,003,182,355
304,000,000
20,315,032,109

취득
-
-
381,879,999
32,274,127
-
114,000,000
528,154,126

처분
-
-
-
-
-
(190,000,000)
(190,000,000)

대체(주1)

-
-
-
-
-
(228,000,000)
(228,000,000)

기말
1,603,476,261
5,405,284,777
11,769,178,266
644,064,576
1,003,182,355
-
20,425,186,235

감가상각누계액:

기초
-
829,910,956
9,668,259,529
482,483,664
784,389,953
-
11,765,044,102

감가상각비
-
270,465,264
560,374,420
62,394,667
94,338,420

987,572,771

처분
-
-
-
-
-
-
-

기말
-
1,100,376,220
10,228,633,949
544,878,331
878,728,373
-
12,752,616,873

손상차손누계액:

기초
-
-
232,310,347
-
-
190,000,000
422,310,347

기말
-
-
232,310,347
-
-
-
232,310,347

장부금액:

기초
1,603,476,261
4,575,373,821
1,486,728,391
129,306,785
218,792,402
114,000,000
8,127,677,660

기말
1,603,476,261
4,304,908,557
1,308,233,970
99,186,245
124,453,982
-
7,440,259,015

(주1) 무형자산으로의 대체금액입니다.

14. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
소프트웨어
개발비(주1)
회원권
합계

취득원가:

당기초
3,913,191,557
4,794,488,636
2,424,402,400
11,132,082,593

취득
42,000,000
1,132,500,000
-
1,174,500,000

처분
-
-
(28,000,000)
(28,000,000)

당기말
3,955,191,557
5,926,988,636
2,396,402,400
12,278,582,593

상각누계액:

당기초
3,455,079,354
3,050,363,179
-
6,505,442,533

무형자산상각비
174,752,290
782,027,400
-
956,779,690

당기말
3,629,831,644
3,832,390,579
-
7,462,222,223

장부금액:

당기초
458,112,203
1,744,125,457
2,424,402,400
4,626,640,060

당기말
325,359,913
2,094,598,057
2,396,402,400
4,816,360,370

(주1)개발비 세부내역은 다음과 같으며 내부적으로 개발한 부분은 없으며 전액 외부취득한 것입니다.

<당기>
(단위: 원)

개별자산명
장부금액
잔여상각기간

전자서명 서비스 시스템 구축

377,866,800

5년

PASS 인증서 시스템

344,166,684

5년

SSL 다국어 시스템

204,933,367

5년

서류 및 자산 유지보수관리 시스템 개발

155,800,317

4년

기타

1,011,830,885

합계

2,094,598,053

비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

판매비와 관리비

경상연구개발비
1,420,624,683
1,536,717,191

<전기>
(단위: 원)

구 분
소프트웨어
개발비(주2)
회원권
합 계

취득원가:

기초
3,797,891,557
4,401,488,636
2,444,402,400
10,643,782,593

취득
115,300,000
165,000,000
-
280,300,000

처분

-

(20,000,000)
(20,000,000)

대체(주1)

-
228,000,000
-
228,000,000

기말
3,913,191,557
4,794,488,636
2,424,402,400
11,132,082,593

상각누계액:

기초
3,159,930,142
2,269,173,418
-
5,429,103,560

무형자산상각비
295,149,212
781,189,761
-
1,076,338,973

기말
3,455,079,354
3,050,363,179
-
6,505,442,533

장부금액:

기초
637,961,415
2,132,315,218
2,444,402,400
5,214,679,033

기말
458,112,203
1,744,125,457
2,424,402,400
4,626,640,060

(주1) 건설중인자산에서 본계정대체된 금액입니다.
(주2) 개발비 세부내역은 다음과 같으며 내부적으로 개발한 부분은 없으며 전액 외부취득한 것입니다.

(단위: 원)

개별자산명
장부금액
잔여 상각기간

정산/통계시스템 및 표준플랫폼 구축
237,233,955
2년

차세대 Signgate 시스템 구축
254,367,226
3년

차세대 Signgate CA/OCSP 시스템 구축
128,700,575
3년

FIDO 기반 지문인증 서비스사업 플랫폼 구축
139,500,493
3년

차세대 SSL 시스템 구축
207,700,493
3년

인증체계 고도화 및 전자정부 시스템을 위한 솔루션 개발(해외사업)
115,733,663
4년

서류 및 자산 유지보수관리 시스템 개발
201,400,117
5년

KICA sign+ 및 KICA pass App 개발
148,500,100
5년

기타
310,988,835

합계
1,744,125,457

15. 퇴직급여 

15.1 확정기여형퇴직급여제도
당사는 일부 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

한편, 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 당사가 당기에 인식한 비용은 없
으며 전기에 인식한 금액은 70,583,332원입니다.

15.2 확정급여형퇴직급여제도
당사는 일부 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소의 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에서 인식한 순급여비용의 구성항목과 재무상태표에서 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다.

1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,709,506,067
1,469,310,670

사외적립자산의 공정가치
(1,714,094,684)
(1,533,141,186)

퇴직급여부채(자산) 합계(*)
(4,588,617)
(63,830,516)

(*) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 비유동자산(기타자산)으로 계상하였으며, 종업원에 대한 퇴직금 지급으로 사용이 제한되어 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초
1,469,310,670
(1,533,141,186)
(63,830,516)

급여비용(당기손익):

당기근무원가
319,236,511
-
319,236,511

이자비용(수익)
57,393,444
(60,016,740)
(2,623,296)

소 계
376,629,955
(60,016,740)
316,613,215

순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익):

사외적립자산의 수익(상기 이자에 포함된 금액 제외)
-
41,392,680
41,392,680

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
71,595,876
-
71,595,876

추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익
21,520,426
-
21,520,426

소 계
93,116,302
41,392,680
134,508,982

기여금 납입액
-
(391,880,298)
(391,880,298)

제도에서 지급한 금액
(229,550,860)
229,550,860
-

기타자산으로 대체
-
4,588,617
4,588,617

기말
1,709,506,067
(1,709,506,067)
-

<전기>
(단위: 원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초
1,525,901,909
(1,491,800,654)
34,101,255

급여비용(당기손익):

당기근무원가
302,069,384
-
302,069,384

이자비용(수익)
49,263,024
(48,162,072)
1,100,952

소 계
351,332,408
(48,162,072)
303,170,336

순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익):

사외적립자산의 수익(상기 이자에 포함된 금액 제외)
-
37,403,175
37,403,175

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(94,522,504)
-
(94,522,504)

추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익
(7,548,623)
-
(7,548,623)

소 계
(102,071,127)
37,403,175
(64,667,952)

기여금 납입액

(347,671,335)
(347,671,335)

제도에서 지급한 금액
(305,852,520)
317,089,700
11,237,180

기타자산으로 대체
-
63,830,516
63,830,516

기말
1,469,310,670
(1,469,310,670)
-

3) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.59%
4.11%

미래 임금상승률(물가상승률 포함)
3.42%
3.54%

확정급여채무의 예상평균만기
8.82년
8.91년

확정급여부채는 사망률, 중도퇴직률, 정년퇴직연령 등의 인구구조학적 요소에 의해 변동될 수 있으며 대상집단의 특성과 기대값을 기준으로 산정하게 됩니다. 

4) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
할인율
미래 임금상승률

민감도 수준
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

확정급여채무에 미치는 영향
(135,863,280)
156,565,411
157,685,774
(139,207,155)

상기 민감도분석은 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

16. 자본금 및 기타불입자본

보고기간종료일 현재 당사의 수권주식수는 100,000,000주이고, 1주당 금액은 500원입니다. 

16.1 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자본금:

보통주발행주식수
31,165,000주
31,165,000주

보통주자본금
15,582,500,000
15,582,500,000

16.2 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타불입자본:

주식발행초과금
21,001,536,409
21,001,536,409

자기주식처분이익
929,754,959
929,754,959

기타
204,365,385
204,365,385

합 계
22,135,656,753
22,135,656,753

17. 이익잉여금

17.1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
669,626,100
513,801,100

사업확장준비금
300,000,000
300,000,000

연구및인력개발준비금
3,288,350,330
3,288,350,330

미처분이익잉여금
38,048,880,338
31,288,910,387

합 계
42,306,856,768
35,391,061,817

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

17.2 이익잉여금처분계산서

당사의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 20 기
제 19 기

Ⅰ.미처분이익잉여금

38,048,880,338

31,288,910,387

1.전기이월이익잉여금
29,574,835,387

26,580,505,571

2.당기순이익
7,841,018,695

4,657,963,813

3.순확정급여채무의 재측정요소
(104,917,006)

50,441,003

4.회계정책변경의 효과
737,943,262

-

Ⅱ.이익잉여금처분액

2,742,520,000

1,714,075,000

1.이익준비금적립
249,320,000

155,825,000

2.현금배당
 주당배당금(율): 당기 50원(10%)
 전기 50원(10%)
2,493,200,000

1,558,250,000

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

35,306,360,338

29,574,835,387

상기 이익잉여금처분의 당
기

처분예정일은
2019년 3월 25일
이며,
전기
처분확정일은 2018년 3월 22일이었습니다
.

18. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익
-
727,803,262

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(659,811,358)
-

합계
(659,811,358)
727,803,262

19. 영업부문

19.1 당사는 제공하는 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고영업부문을 인증사업, 솔루션사업 및 기타부대사업으로 구분하고 있습니다.

19.2 당기 및 전기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
인증사업
솔루션사업
기타부대사업
합 계

영업수익

수익인식시기

한 시점에 인식
-
1,822,832,907
4,540,165,150
6,362,998,057

기간에 걸쳐 인식
32,330,067,547
198,069,740
21,533,294
32,549,670,581

영업수익총계
32,330,067,547
2,020,902,647
4,561,698,444
38,912,668,638

영업비용
24,656,959,178
1,691,891,499
3,719,783,537
30,068,634,214

부문이익
7,673,108,369
329,011,148
841,914,907
8,844,034,424

<전기>
(단위: 원)

구 분
인증사업
솔루션사업
기타부대사업
합 계

영업수익
30,043,513,679
2,360,183,115
3,721,344,768
36,125,041,562

영업비용
23,049,964,197
1,982,410,075
3,155,808,569
28,188,182,841

영업이익
6,993,549,482
377,773,040
565,536,199
7,936,858,721

당사의 보고영업부문별 자산, 부채 및 당기순이익 정보가 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

19.3 지역별 부문정보
국내매출이 총매출의 대부분을 차지하여 부문별 공시대상이 아니므로 지역별 부문정보를 공시하지 아니합니다.

20. 영업비용

20.1 종업원급여
당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
3,258,528,902
3,492,190,387

퇴직급여(주1)
229,815,698
267,897,112

복리후생비
954,107,931
928,023,826

합 계
4,442,452,531
4,688,111,325

(주1) 경상연구개발비로 대체된 퇴직급여를 차감한 금액입니다.

20.2 기타영업비용

당기 및 전기 중 기타영업비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

여비교통비
205,700,294
108,841,919

통신비
325,070,794
330,315,100

세금과공과
91,530,380
94,147,189

보험료
69,981,328
77,105,526

접대비
231,629,855
238,073,971

소모품비
30,568,053
30,249,059

도서인쇄비
10,017,224
5,406,468

차량유지비
51,244,805
53,992,762

교육훈련비
37,080,044
31,087,662

광고선전비
363,566,806
231,894,660

회의비
14,964,887
14,718,938

대손상각비환입
(17,248,489)
(183,122,153)

합 계
1,414,105,981
1,032,711,101

21. 금융손익

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
1,113,024,601
907,942,703

외환차익
20,225,270
4,881,591

배당금수익
10,116,060
27,011,040

매도가능금융자산처분이익
-
347,443,250

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
178,573,750
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
102,063,846
-

관계기업투자주식처분이익
137,100,000
-

소계
1,561,103,527
1,287,278,584

금융원가:

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
77,276,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
4,360,000
-

외환차손
834,915
4,736,738

외화환산손실
104,519
36,297,525

소계
82,575,434
41,034,263

22. 기타영업외손익

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익:

임대료수익
152,446,182
188,598,246

유형자산처분이익
538,398
-

잡이익
16,921,537
10,620,527

소계
169,906,117
199,218,773

기타영업외비용:

기부금
10,632,000
11,800,268

매출채권처분손실
-
8,321,803

잡손실
4,377,158
2,439,663

소계
15,009,158
22,561,734

23. 법인세

23.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

법인세 부담액
2,693,988,946
2,226,452,510

전기법인세 조정액
(22,363,654)
8,602,088

소계
2,671,625,292
2,235,054,598

이연법인세:

일시적차이의 변동
(456,295,512)
35,793,664

자본에 직접 반영된 법인세비용
212,832,615
(132,195,140)

손익계산서상 보고된 법인세비용
2,428,162,395
2,138,653,122

23.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

순확정급여부채의 재측정요소
29,591,976
(14,226,949)

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익
-
(117,968,191)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
183,240,639
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
212,832,615
(132,195,140)

23.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
10,269,181,090
6,796,616,935

법정적용세율에 따른 법인세
2,259,219,840
1,495,255,726

조정사항:

전기법인세 조정액
(22,363,654)
-

비과세수익ㆍ비용
40,730,839
43,974,814

세액공제
(100,103,760)
(106,313,860)

기업소득 환류세제에 따른 추가납부액
290,109,156
151,915,930

기타(세율적용차이 등)
(39,430,026)
553,820,512

법인세비용
2,428,162,395
2,138,653,122

유효세율
23.65%
31.47%

23.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
당기손익으로 인식된 
법인세비용
자본에 직접 반영된
 법인세비용
기말

대손충당금
28,784,663
(3,389,746)
-
25,394,917

선수수익
3,194,497
(3,194,497)
-
-

퇴직급여충당부채
277,312,234
17,194,692
20,485,586
314,992,512

재고자산평가손실
2,035,393
-
-
2,035,393

무형자산
(7,011,935)
-
-
(7,011,935)

미지급비용
37,340,977
3,110,289
-
40,451,266

기타의유형자산
88,471,186
19,070,828
-
107,542,014

공정가치측정금융자산
(186,149,367)
195,624,663
183,240,639
192,715,935

장기근속채무
10,182,748
1,872,896
-
12,055,644

미수수익
(84,169,815)
(18,907,955)
-
(103,077,770)

선급비용
(672,777)
2,432,777
-
1,760,000

퇴직연금운용자산
(277,312,234)
(32,710,074)
9,106,390
(300,915,918)

연구및인력개발준비금
(63,679,024)
63,679,024
-
-

즉시상각의제
2,640,000
(1,320,000)
-
1,320,000

합 계
(169,033,454)
243,462,897
212,832,615
287,262,058

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초
당기손익으로 인식된
법인세비용
자본에 직접 반영된
 법인세비용
기말

대손충당금
68,694,776
(39,910,113)
-
28,784,663

선수수익
4,623,828
(1,429,331)
-
3,194,497

퇴직급여충당부채
289,762,307
1,776,876
(14,226,949)
277,312,234

재고자산평가손실
2,815,146
(779,753)
-
2,035,393

무형자산
(6,915,135)
(96,800)
-
(7,011,935)

미지급비용
50,716,637
(13,375,660)
-
37,340,977

기타의유형자산
69,400,358
19,070,828
-
88,471,186

매도가능금융자산
(68,181,176)
-
(117,968,191)
(186,149,367)

장기근속채무
10,951,263
(768,515)
-
10,182,748

미수수익
(74,254,305)
(9,915,510)
-
(84,169,815)

선급비용
(1,693,134)
1,020,357
-
(672,777)

퇴직연금운용자산
(289,762,307)
12,450,073
-
(277,312,234)

연구및인력개발준비금
(193,358,048)
129,679,024
-
(63,679,024)

즉시상각의제
3,960,000
(1,320,000)
-
2,640,000

합 계
(133,239,790)
96,401,476
(132,195,140)
(169,033,454)

24. 주당이익

기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 

24.1 당기 및 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

순이익:

당기순이익
7,841,018,695
4,657,963,813

희석순이익
7,841,018,695
4,657,963,813

가중평균유통보통주식수:

기본가중평균유통보통주식수(주석 24.2)
31,165,000
31,165,000

주식선택권
31,165,000
31,165,000

희석가중평균유통보통주식수

주당이익:

기본주당이익
252
149

희석주당이익
252
149

24.2 당기 및 전기 중 주당이익을 계산하기 위한 기본가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
유통주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초
31,165,000
365/365
31,165,000

<전기>
(단위: 주)

구 분
유통주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초
31,165,000
365/365
31,165,000

25. 특수관계자 공시 

25.1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 종류
당기말
전기말

당사에 대하여 유의적인
영향력을 행사하는 기업
㈜다우데이타, ㈜다우기술, 삼성에스디에스㈜, LG전자㈜,한국방송통신전파진흥원
㈜다우데이타, ㈜다우기술, 삼성에스디에스㈜, LG전자㈜

종속기업(*1)
에스지서비스㈜, 다우사인(유)
에스지서비스㈜

관계기업(*2)
Nok Nok Labs, Inc., 키움프라이빗에쿼티
Nok Nok Labs. Inc, , 키움프라이빗에쿼티, 키움더드림단기채증권투자신탁

기타특수관계자
㈜다우인큐브, 키움증권㈜, ㈜키움이앤에스(구:㈜다우와키움) 등
㈜다우인큐브, 한국방송통신전파진흥원, 키움증권㈜, ㈜키움이앤에스(구:㈜다우와키움) 등

(*1) 당기에 회사는 종속기업인 다우사인(유)를 976,035,600원에 취득하였습니다.
(*2) 당기에 회사는 키움더드림단기채증권투자신탁에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 당 신탁을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

25.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다

<당기>
(단위: 원)

특수관계자
수익거래

매출
임대료수익
이자수익
배당금수익
합계

당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

㈜다우데이타
6,300,000
-
-
-
6,300,000

㈜다우기술
36,322,000
-
-
-
36,322,000

삼성에스디에스㈜
301,465,700
-
-
-
301,465,700

LG전자㈜
51,475,000
-
-
-
51,475,000

한국방송통신전파진흥원
1,370,000
-
-
-
1,370,000

종속기업:

에스지서비스㈜
-
152,446,182
-
-
152,446,182

기타특수관계자:

키움증권㈜
15,258,535
-
146,227
-
15,404,762

㈜키움저축은행
24,174,930
-
569,536,744
-
593,711,674

키움인베스트먼트㈜
104,000
-
-
-
104,000

키움투자자산운용㈜
100,000
-
-
-
100,000

㈜키움예스저축은행
6,396,930
-
161,600,022
-
167,996,952

㈜키움이앤에스
208,000
-
-
-
208,000

㈜사람인에이치알
680,000
-
-
10,116,060
10,796,060

㈜이머니
1,900,000
-
-
-
1,900,000

㈜미래테크놀로지
45,540,000
-
-
-
45,540,000

㈜게티이미지코리아
1,410,000
-
-
-
1,410,000

㈜이매진스
710,000
-
-
-
710,000

㈜키다리이엔티
1,385,000
-
-
-
1,385,000

와이즈버즈
159,000
-
-
-
159,000

㈜사람인에이치에스
290,000
-
-
-
290,000

㈜키다리스튜디오
900,000
-
-
-
900,000

㈜에이쓰리
100,000
-
-
-
100,000

합계
496,249,095
152,446,182
731,282,993
10,116,060
1,390,094,330

<당기>
(단위: 원)

특수관계자
비용거래

매입
통신비
지급수수료
수선비
임차료
기타비용 등
배당금
합계

당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

㈜다우데이타
342,125,213
-
33,477,000
-
-
-
-
375,602,213

㈜다우기술
2,000,000
18,133,528
1,440,000
662,000,000
744,811,000
9,891,200
485,701,750
1,923,977,478

삼성에스디에스㈜
29,847,720
-
-
-
-
-
100,000,000
129,847,720

LG전자㈜
-
-
-
-
-
-
100,512,350
100,512,350

한국방송통신전파진흥원
-
-
-
-
-
-
100,000,000
100,000,000

종속기업:

에스지서비스㈜
18,102,400
-
1,506,884,938
-
-
-
-
1,524,987,338

기타특수관계자:

㈜키다리스튜디오
-
-
-
-
-
3,490,500
-
3,490,500

키움증권㈜
102,782,000
-
566,710
-
-
3,776,805
-
107,125,515

㈜키움이앤에스
-
-
42,000,000
-
21,708,700
30,107,773
-
93,816,473

㈜사람인에이치알
-
-
156,364
-
-
-
-
156,364

㈜게티이미지코리아
-
-
1,600,000
-
-
-
-
1,600,000

㈜사람인에이치에스
-
-
3,691,371
-
-
-
-
3,691,371

합계
494,857,333
18,133,528
1,589,816,383
662,000,000
766,519,700
47,266,278
786,214,100
4,364,807,322

<전기>
(단위: 원)

특수관계자
수익거래

매출
임대료수익
이자수익
배당수익
합 계

당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

㈜다우데이타
2,640,000
-
-
-
2,640,000

㈜다우기술
25,897,000
-
-
-
25,897,000

삼성에스디에스㈜
324,610,000
-
-
-
324,610,000

LG전자㈜
14,275,000
-
-
-
14,275,000

종속기업:

에스지서비스㈜
-
188,598,246
-
-
188,598,246

기타특수관계자:

㈜다우인큐브
845,000
-
-
-
845,000

한국방송통신전파진흥원
2,120,000
-
-
-
2,120,000

㈜에이쓰리
100,000
-
-
-
100,000

키움증권㈜
2,396,834
-
47,948,588
-
50,345,422

㈜키움저축은행
12,434,800
-
461,378,108
-
473,812,908

키움인베스트먼트㈜
4,000
-
-
-
4,000

키움투자자산운용㈜
100,000
-
-
-
100,000

㈜키움예스저축은행
7,367,700
-
52,899,861
-
60,267,561

㈜키움이앤에스
344,364
-
-
-
344,364

㈜사람인에이치알
900,000
-
-
27,011,040

27,911,040

㈜이머니
505,000
-
-
-
505,000

㈜미래테크놀로지
27,580,000
-
-
-
27,580,000

㈜게티이미지코리아
4,740,000
-
-
-
4,740,000

㈜이매진스
100,000
-
-
-
100,000

㈜키다리이엔티
186,364
-
-
-
186,364

㈜사람인에이치에스
200,000
-
-
-
200,000

합 계
427,346,062
188,598,246
562,226,557
27,011,040
1,205,181,905

<전기>
(단위: 원)

특수관계자
비용거래

매입
교육훈련비
지급수수료
수선비
임차료
기타비용 등
합 계

당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

㈜다우데이타
314,534,477
-
34,602,000
-
-
-
349,136,477

㈜다우기술
1,000,000
2,251,000
3,213,795
573,002,000
743,548,645
516,609,889
1,839,625,329

삼성에스디에스㈜
119,548,063
-
-
-
-
100,000,000
219,548,063

LG전자㈜
-
-
-
-
-
114,485,400
114,485,400

종속기업:

에스지서비스㈜
18,900,200
-
1,495,985,442
-
-
-
1,514,885,642

기타특수관계자:

한국방송통신전파진흥원
-
-
-
-
-
100,000,000
100,000,000

㈜다우인큐브
318,181
-
-
-
-
-
318,181

㈜키움이앤에스
-
-
-
-
24,481,200
3,636
24,484,836

키움증권㈜
80,414,000
-
186,830
-
-
-
80,600,830

㈜사람인에이치알
-
-
127,272
-
-
-
127,272

㈜게티이미지코리아
-
-
1,700,000
-
-
-
1,700,000

㈜이매진스
-
-
-
-
-
1,500,000
1,500,000

합 계
534,714,921
2,251,000
1,535,815,339
573,002,000
768,029,845
832,598,925
4,246,412,030

25.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

회사명
채권
채무

매출채권
미수금
보증금
정기예금
합계
매입채무
미지급금
임대보증금
합계

당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

㈜다우데이타
385,000
429,904,120
-
-
430,289,120
10,102,550
-
-
10,102,550

㈜다우기술
13,508,000
-
-
-
13,508,000
-
65,391,559
-
65,391,559

LG전자㈜
25,333,000
-
-
-
25,333,000
-
-
-
-

종속기업:

에스지서비스㈜
-
13,371,529
-
-
13,371,529
1,584,440
137,368,045
53,000,000
191,952,485

기타특수관계자:

키움증권㈜
3,033,471
-
-
176,830,568
179,864,039
-
-
-
-

㈜키움저축은행
550,000
-
-
19,300,129,583
19,300,679,583
-
-
-
-

㈜키움예스저축은행
33,000
-
-
9,068,880,026
9,068,913,026
-
-
-
-

㈜키움이앤에스
-
-
159,000,000
-
159,000,000
-
8,259,020
-
8,259,020

㈜미래테크놀로지
5,500,000
-
-
-
5,500,000
-
-
-
-

㈜키다리이엔티
770,000
-
-
-
770,000
-
-
-
-

합계
49,112,471
443,275,649
159,000,000
28,545,840,177
29,197,228,297
11,686,990
211,018,624
53,000,000
275,705,614

<전기말>
(단위: 원)

회사명
채권
채무

매출채권
미수금
보증금
정기예금
합계
매입채무
미지급금
임대보증금
합 계

당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

㈜다우기술
1,650,000
-
-
-
1,650,000
-
57,202,388
-
57,202,388

삼성에스디에스㈜
825,000
-
-
-
825,000
8,290,966
-
-
8,290,966

LG전자㈜
6,600,000
-
-
-
6,600,000
-
-
-
-

종속기업:

에스지서비스㈜
-
17,493,281
-
-
17,493,281
1,715,120
157,094,070
53,000,000
211,809,190

기타특수관계자:

㈜다우인큐브
-
-
-
-
-
-
-
-
-

키움증권㈜
1,054,068
-
-
693,803,268
694,857,336
9,165,200
-
-
9,165,200

㈜키움저축은행
-
-
-
22,259,938,821
22,259,938,821
-
-
-
-

㈜키움예스저축은행
-
-
-
6,052,899,861
6,052,899,861
-
-
-
-

㈜키움이앤에스
150,000
-
159,000,000
-
159,150,000
-
1,950,300
-
1,950,300

㈜미래테크놀로지
6,600,000
-
-
-
6,600,000
-
-
-
-

㈜이매진스
-
-
-
-
-
-
1,650,000
-
1,650,000

합계
16,879,068
17,493,281
159,000,000
29,006,641,950
29,200,014,299
19,171,286
217,896,758
53,000,000
290,068,044

25.4 주요 경영진에 대한 보상
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어있습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기급여
351,000,000
410,423,392

퇴직급여
29,250,000
28,166,666

합 계
380,250,000
438,590,058

26. 약정사항 및 우발부채

26.1
타인에게 담보로 제공한 자산
당기말 현재 타인에게 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보권자
담보제공내역
담보설정일
담보제공자산
장부가액

우리은행
종업원 생활안정자금 차입금 담보제공
2009-07-10
정기예금
1,000,000,000

당사는 상기 종업원 차입금에 대해 상기 담보와 더불어 신용보강을 위한 연대보증 을 제공하고 있습니다.

26.2 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
금액
보증내역

서울보증보험
519,764,526
이행지급보증

26.3 보험가입현황

당기말 현재 보험에 가입된 주요자산의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, 외화단위: USD)

보험의 종류
보험가입자산
부보금액
보험회사

전자기기보험
전산설비 외
12,000,000,000
현대해상

배상책임보험
인증사업손해보상
2,000,000,000
현대해상

배상책임보험
피싱해킹 금융사기보상보험
500,000,000
현대해상

배상책임보험
보안서버사업손해배상
USD 1,000,000
현대해상

화재보험
사무실시설/집기비품 외
939,623,000
동부화재

26.4 소송사건 
보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다.

27. 현금흐름표 
27.1 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
-
228,000,000

건설중인자산 취득 미지급금
9,097,110
-

27.2 영업활동 현금흐름
당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 수익ㆍ비용의 조정 내역

(단위: 원)

구 분
당기
전기

감가상각비
959,210,987
987,572,771

무형자산상각비
956,779,690
1,076,338,973

대손충당금환입
(17,248,489)
(183,122,153)

외화환산손실
104,519
36,297,525

퇴직급여
316,613,215
303,170,336

법인세비용
2,428,162,395
2,138,653,122

관계기업투자주식손상차손
208,278,386
2,563,143,146

이자수익
(1,113,024,601)
(907,942,703)

배당금수익
(10,116,060)
(27,011,040)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
77,276,000
-

관계기업투자주식처분이익
(137,100,000)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(178,573,750)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
4,360,000
-

매도가능금융자산처분이익
-
(347,443,250)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(102,063,846)
-

유형자산처분이익
(538,398)
-

합 계
3,392,120,048
5,639,656,727

(2) 자산ㆍ부채의 변동 내역

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출채권
173,099,268
178,441,508

미수금
10,956,102
(7,185,965)

선급금
(246,005,532)
313,390,773

선급비용
(507,837,774)
(438,017,603)

재고자산
22,546,461
(33,194,040)

장기선급비용
749,591
749,591

보증금
(45,000,000)
35,658

매입채무
18,296,867
(106,102,756)

미지급금
25,655,332
(575,772,332)

선수금
137,092,069
410,299,561

예수금
(33,229,770)
120,839,890

미지급비용
(23,034,267)
(10,824,137)

선수수익
913,198,498
900,092,167

사외적립자산
(391,880,298)
(347,671,335)

퇴직금의지급
-
11,237,180

기타장기종업원급여부채
8,513,160
(3,493,250)

합 계
63,119,707
412,824,910

28. 재무위험관리

28.1 금융위험요소 

당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험 

(가) 환율변동위험 
당사의 환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 중요한 화폐성 외화자산 및 외화부채는 없습니다.

(나) 이자율 위험 
당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 차입금이 존재하지 않아 차입금 관련 이자율 위험도 중요하지 않습니다.

2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당사의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

3) 유동성 위험 

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년이상 5년미만
합 계

매입채무
1,229,860,820
-
1,229,860,820

미지급금
1,237,794,727
-
1,237,794,727

미지급비용
247,789,061
-
247,789,061

임대보증금
-
53,000,000
53,000,000

합 계
2,715,444,608
53,000,000
2,768,444,608

<전기말>
(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년이상 5년미만
합 계

매입채무
1,211,563,953
-
1,211,563,953

미지급금
1,203,042,285
-
1,203,042,285

미지급비용
270,823,328
-
270,823,328

임대보증금
-
53,000,000
53,000,000

합 계
2,685,429,566
53,000,000
2,738,429,566

28.2 자본 위험 관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
20,735,902,827
19,398,727,450

자본총계(B)
79,365,202,163
73,837,021,832

부채비율(A/B)
26.13%
26.27%

29. 계약부채

당기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다

<당기>
(단위: 원)

기초
회계정책
변경효과
발생
수익인식
기말

-
14,547,111,430
14,832,196,097
(13,779,129,275)
15,600,178,252

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

임인혁
1965.11.25
-
없음
이사회

김희상
1953.08.30
사외이사
없음
이사회

배경율
1956.05.04
사외이사
없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

임인혁
한국정보인증㈜ 인증사업본부 상무(現)

한국외국어대 경영대학원 석사

한국정보인증㈜ 인증사업본부 상무(現)

해당없음

김희상
-

서울대학교 대학원 석사수료(컴퓨터 공학)

㈜훼스트테크 대표이사 역임

해당없음

배경율
상명대학교 컴퓨터과학과 교수(現)

Univ. of Alabama 대학원 박사(정보과학)

상명대학교 컴퓨터과학과 교수(現)

기술자문용역료 지급

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

홍경식
1951.04.16
해당없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

홍경식
법무법인 광장(Lee & Ko) 변호사(現)

서울대학교 법과대학 졸업

대통령비서실 민정수석 역임

법무법인 광장(Lee & Ko) 변호사(現)

해당없음

<권유시 감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
-(명)

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
9( 3 )
8( 2)

보수총액 내지 최고한도액
9억원
9억원

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
2억원
2억원

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음