대신증권 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190304)
제출인: 대신증권

참고서류
3.2
대신증권

참 고 서 류

금융위원회 귀중

자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제152조(의결권 대리행사의 권유) 1항에 의거하여 참고서류 및 위임장 용지를 제출합니다.

제 출 일:

2019년 3월 4일

권 유 자:

성 명: 대신증권주식회사
주 소: 서울시 중구 삼일대로 343 (저동1가, 대신파이낸스센터)
전화번호: 02-769-2276

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

대신증권(주)
보통주
9,383,449
18.48
본인
자기주식

*상기 주식소유 수량은 당사가 자사주로 보유하고 있으며, 의결권이 제한된 주식임.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

양홍석
최대주주
보통주
3,814,174
7.51
최대주주

이어룡
특수관계인
보통주
989,350
1.94
특수관계인

양정연
특수관계인
보통주
543,190
1.06
특수관계인

양회금
특수관계인
보통주
2,072
0.00
특수관계인

노정남
특수관계인
보통주
40,737
0.08
특수관계인

나재철
특수관계인
보통주
36,307
0.07
특수관계인
등기임원

안경환
특수관계인
보통주
6,886
0.01
특수관계인

대신송촌
문화재단
특수관계인
보통주
665,696
1.31
특수관계인

계

6,098,412
12.01

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

오홍진
보통주
1,155
직원

유혜령
보통주
2,225
직원

손승희
보통주
1,594
직원

김경섭
보통주
1,792
직원

남영준
보통주
411
직원

3. 피권유자의 범위

제58기 정기주주총회에 의결권이 있는 주식을 10,000주 이상 보유한 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제58기 정기주주총회의 원활한 진행과 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) 2019년 3월 7일,
 (종료일) 2019년 3월 22일 제58기 정기주주총회 개시전

나. 위임장용지의 교부방법 
 √피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)

다. 주주총회 일시 및 장소
 - 일시 : 2019년 3월 22일 (금) 오전9시
 - 장소 : 서울시 중구 을지로 11길 23 (서울청소년수련관 3층 늘솔길)
라. 업무상 연락처 및 담당자
 - 성 명 : 유혜령
 - 부서 및 직위: 인프라서비스부 / 팀장 
 - 연락처 : 02-769-2276

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 연결재무상태표ㆍ연결포괄손익계산서ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표ㆍ별도재무상태표ㆍ별도포괄손익계산서ㆍ별도자본변동표ㆍ별도현금흐름표ㆍ이익잉여금처분계산서ㆍ별도재무제표에 대한 주석ㆍ연결재무제표에 대한 주석

연 결 재 무 상 태 표

제58(당)기 2018년 12월 31일 현재

제57(전)기 2017년 12월 31일 현재

대신증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 천원)

과 목
제58(당)기
제57(전)기

자 산

Ⅰ. 현금및예치금(주석7)

2,127,570,263

2,043,058,817

Ⅱ. 당기손익인식금융자산(주석9)

-

7,682,667,646

1. 매매목적보유금융자산
-

4,056,797,835

2. 파생상품자산(주석19)
-

396,754,236

3. 당기손익인식지정금융자산
-

3,229,115,575

Ⅲ. 당기손익-공정가치측정금융자산(주석9)

8,526,290,106

-

1. 당기손익-공정가치측정금융자산
8,194,960,932

-

2. 파생상품자산(주석19)
331,329,174

-

Ⅳ. 매도가능금융자산(주석10)

-

411,048,327

Ⅴ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주석10)

166,865,226

-

Ⅵ. 관계기업및공동기업투자(주석11)

141,464,899

62,110,302

Ⅶ. 대출채권(주석12)

4,567,458,991

4,267,842,695

Ⅷ. 당기법인세자산

3,036,162

279,812

Ⅸ. 유형자산(주석13)

337,505,147

360,334,446

Ⅹ. 무형자산(주석14)

170,308,731

107,743,905

XI. 투자부동산(주석15)

1,378,623,580

259,910,945

XII. 매각예정비유동자산(주석16)

311,016,669

230,271,576

XIII. 이연법인세자산(주석35)

85,519,531

16,533,031

XIV. 기타자산(주석15)

1,109,079,965

1,276,119,249

XV. 재고자산(주석17)

226,574,974

728,918,962

자 산 총 계

19,151,314,244

17,446,839,713

부 채

Ⅰ. 당기손익인식금융부채(주석18)

-

4,143,682,322

1. 파생상품부채(주석19)
-

381,460,283

2. 당기손익인식지정금융부채
-

3,762,222,039

Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융부채(주석18)

4,061,866,523

-

1. 당기손익-공정가치측정금융부채
66,325,384

-

2. 파생상품부채(주석19)
401,124,304

-

3. 당기손익-공정가치측정지정금융부채
3,594,416,835

-

Ⅲ. 예수부채(주석20)

2,930,839,747

3,054,136,868

Ⅳ. 차입부채(주석21)

7,660,692,225

6,509,697,692

Ⅴ. 사채(주석22)

1,253,376,672

703,456,822

Ⅵ
. 종업원급여부채(주석23)

7,410,088

7,067,248

Ⅶ
. 충당부채(주석24)

15,949,670

2,862,169

Ⅷ. 당기법인세부채(주석35)

13,373,944

8,847,788

Ⅸ. 이연법인세부채(주석35)

67,044,705

261,534

Ⅹ. 기타부채(주석25)

1,139,864,565

1,148,930,549

부 채 총 계

17,150,418,139

15,578,942,992

자 본

Ⅰ. 지배기업의 소유주지분

1,969,186,752

1,867,728,432

1. 자본금(주석26)
434,867,000

434,867,000

2. 연결자본잉여금(주석26)
694,981,258

694,981,258

3. 연결기타포괄손익누계액(주석26,36)
113,090,211

110,981,024

4. 연결이익잉여금(주석26)

(대손준비금 적립액)
 (대손준비금 적립예정금액)

903,137,906
7,278,972
4,261,563

807,198,053
6,910,460
368,512

5. 자본조정(주석26)
(176,889,623)

(180,298,903)

Ⅱ. 비지배지분

31,709,353

168,289

자 본 총 계

2,000,896,105

1,867,896,721

부 채 및 자 본 총 계

19,151,314,244

17,446,839,713

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제58(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제57(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대신증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 천원)

과 목
제58(당)기
제57(전)기

Ⅰ. 순수수료손익(주석27)

260,464,097

211,986,630

1. 수수료수익
313,284,882

253,817,564

2. 수수료비용
52,820,785

41,830,934

Ⅱ. 순이자손익(주석28)

90,857,229

127,680,135

1. 이자수익
290,446,622

286,853,449

2. 이자비용
199,589,393

159,173,314

Ⅲ. 당기손익인식금융상품 순손익(주석29)

-

519,771,674

Ⅳ. 당기손익인식지정금융상품 순손익(주석30)

-

(453,416,705)

Ⅴ. 당기손익-공정가치측정금융상품 순손익(주석29)

224,342,729

-

Ⅵ. 당기손익-공정가치측정지정금융상품 순손익(주석30)

(97,974,585)

-

Ⅶ. 신용손실 관련 순손익(주석31)

(44,858,418)

-

Ⅷ. 상각후원가측정금융자산처분손익(주석31)

45,210,151

-

Ⅸ. 기타영업손익(주석31)

35,877,574

62,560,096

X. 순영업손익

513,918,777

468,581,830

XI. 판매비와관리비

355,418,981

335,618,104

1. 인건비(주석32)
196,127,835

188,991,330

2. 감가상각비 및 무형자산상각비
 (주석13,14,15)
22,842,632

22,222,187

3. 기타 판매비와관리비(주석33)
136,448,514

124,404,587

XII. 영업손익

158,499,796

132,963,726

XIII. 영업외손익(주석34)

30,780,147

18,315,161

XIV. 법인세비용차감전연결순손익

189,279,943

151,278,887

XV. 법인세비용(주석35)

48,555,235

35,391,160

XVI
.

당기연결순손익

(대손준비
금반영후 조정이익

당기:

136,582 백만원
 전기

:

115,518 백만원)(주석26)

140,724,708

115,887,727

XVII. 당기연결기타포괄손익(주석36)

5,218,237

9,833,664

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목(주석36)

매도가능금융자산평가손익

 관계기업투자 지분법평가
 해외사업환산손익

1,448,399
-
179,233
1,269,166

8,972,100
11,426,587
(260,809)
(2,193,678)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(주석36)

확정급여제도의 재측정요소

 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
 당기손익-공정가치측정지정금융부채 자기신용위험변동손익

3,769,838
272,155
2,948,239
549,444

861,564
861,564
-
-

XVIII. 당기연결총포괄손익

145,942,945

125,721,391

당기연결순손익의 귀속

140,724,708

115,887,727

1. 지배기업주주지분순손익
140,844,121

115,886,079

2. 비지배지분순손익
(119,413)

1,648

당기연결총포괄손익의 귀속

145,942,945

125,721,391

1. 지배기업주주지분총포괄손익
146,062,358

125,718,753

2. 비지배지분총포괄손익
(119,413)

2,638

지배기업주주지분에 대한 주당순이익(주석37)

보통주기본주당순이익(단위:원)

1,961

1,615

우선주기본주당순이익(단위:원)

1,999

1,657

2우선주기본주당순이익(단위:원)

1,949

1,607

보통주희석주당순이익(단위:원)

1,943

1,602

우선주희석주당순이익(단위:원)

1,981

1,644

2우선주희석주당순이익(단위:원)

1,931

1,594

연 결 자 본 변 동 표

제58(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제57(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대신증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 천원)

과 목
지배기업주주지분
비지배지분
총 계

자본금
자 본
잉여금
기 타 포 괄
손익누계액
이 익
잉여금
자본조정
지배기업 
주주지분 
소계

2017.1.1(전기초)
434,867,000
694,981,258
101,148,349
731,126,696
(184,125,028)
1,777,998,275
65,651
1,778,063,926

당기연결총포괄손익

당기연결순이익
-
-
-
115,886,079
-
115,886,079
1,648
115,887,727

매도가능금융자산평가손익(주석36)
-
-
11,426,587
-
-
11,426,587
990
11,427,577

관계기업투자 지분법평가(주석36)
-
-
(260,809)
-
-
(260,809)
-
(260,809)

해외사업환산손익(주석36)
-
-
(2,194,668)
-
-
(2,194,668)
-
(2,194,668)

확정급여제도의 재측정요소(주석36)
-
-
861,564
-
-
861,564
-
861,564

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
(39,814,722)
-
(39,814,722)
-
(39,814,722)

자기주식의 변동(주석26)
-
-
-
-
2,442,327
2,442,327
-
2,442,327

기타(주석26)
-
-
-
-
1,383,798
1,383,798
100,000
1,483,798

2017.12.31(전기말)
434,867,000
694,981,258
110,981,024
807,198,053
(180,298,903)
1,867,728,432
168,289
1,867,896,721

2018.1.1(당기초)
434,867,000
694,981,258
110,981,024
807,198,053
(180,298,903)
1,867,728,432
168,289
1,867,896,721

회계정책변경의 효과(주석45)
-
-
(3,109,050)
(687,135)
-
(3,796,185)
-
(3,796,185)

수정후 금액
434,867,000
694,981,258
107,871,974
806,510,918
(180,298,903)
1,863,932,247
168,289
1,864,100,536

당기
연결총포괄손익

당기연결순이익
-
-
-
140,844,121
-
140,844,121
(119,413)
140,724,708

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
 평가손익(주석36)
-
-
2,948,239
-
-
2,948,239
-
2,948,239

당기손익-공정가치측정지정금융부채 자기신용위험변동손익(주석36)
-
-
549,444
-
-
549,444
-
549,444

관계기업투자 지분법평가(주석36)

-
-
179,233
-
-
179,233
-
179,233

해외사업환산손익(주석36)

-
-
1,269,166
-
-
1,269,166
-
1,269,166

확정급여제도의 재측정요소(주석36)

-
-
272,155
-
-
272,155
-
272,155

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
(44,217,133)
-
(44,217,133)
-
(44,217,133)

자기주식의 변동(주석26)
-
-
-
-
3,560,460
3,560,460
-
3,560,460

기타(주석26)
-
-
-
-
(151,180)
(151,180)
-
(151,180)

종속기업 취득
-
-
-
-
-
-
31,660,477
31,660,477

2018.12.31(당기말)
434,867,000
694,981,258
113,090,211
903,137,906
(176,889,623)
1,969,186,752
31,709,353
2,000,896,105

연 결 현 금 흐 름 표

제58(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제57(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대신증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 천원)

과 목
제58(당)기
제57(전)기

Ⅰ. 영업활동으로부터의 현금흐름

(1,598,084,884)

(643,615,587)

1. 당기연결순손익
140,724,708

115,887,727

2. 손익조정사항
(201,950,266)

(72,787,434)

(1) 매매목적보유금융상품 순매매손익
-

111,447,879

(2) 당기손익-공정가치측정금융상품 순손익
(60,818,847)

-

(3) 당기손익인식지정금융상품 순손익
-

19,339,621

(4) 당기손익-공정가치측정지정금융상품 순손익
(88,191,612)

-

(5) 파생상품관련손익
73,202,093

(67,895,502)

(6) 상각후원가측정금융자산관련손익
44,858,418

34,350,538

(7) 감가상각비 및 상각비
22,842,632

22,222,187

(8) 외화환산손익
(2,461,079)

18,136,661

(9) 순이자손익
(204,202,212)

(244,034,015)

(10) 매도가능금융자산처분손익
-

(1,934,643)

(11) 매도가능금융자산손상손익
-

2,565,591

(12) 관계기업투자관련손익
(13,050,107)

(585,725)

(13) 유형자산처분손익
61,197

109,573

(14) 무형자산처분손익
22,000

58,416

(15) 유형자산손상손익
-

472,802

(16) 무형자산손상손익
(241,667)

294,074

(17) 투자부동산손상손익
-

1,157,551

(18) 종업원급여관련비용
4,279,664

6,967,764

(19) 기타손익
(1,498,535)

1,599,933

(20) 매각예정비유동자산손상손익
10,426,964

6,198,269

(21) 매각예정비유동관련처분손익
(15,365,051)

(3,985,212)

(22) 배당금수익
(20,369,360)

(14,664,356)

(23) 법인세비용
48,555,236

35,391,160

3. 자산ㆍ부채의 증감
(1,647,686,694)

(933,414,956)

(1) 예치금
229,418,212

59,109,438

(2) 매매목적보유금융자산
-

426,304,888

(3) 매매목적보유금융부채
-

(131,483,379)

(4) 당기손익-공정가치측정금융자산
(625,866,112)

-

(5) 당기손익-공정가치측정금융부채
(19,482,489)

-

(6) 당기손익인식지정금융자산
-

1,036,458,132

(7) 당기손익인식지정금융부채
-

(1,699,156,177)

(8) 당기손익-공정가치측정지정금융부채
8,973,474

-

(9) 파생상품
11,886,988

(115,984,889)

(10) 대출채권
(602,298,570)

(809,542,396)

(11) 예수부채
(123,358,079)

533,918,011

(12) 차입부채

185,559,384

(156,420,564)

(13) 종업원급여부채
(3,754,100)

(2,629,062)

(14) 투자부동산
(355,589,261)

-

(15) 기타자산
234,657,306

(491,033,019)

(16) 기타부채
(375,666,005)

488,044,322

(17) 재고자산
(212,167,442)

(71,000,264)

(18) 손해배상공동기금
-

3

4. 이자의 수취
413,528,723

468,759,900

5. 이자의 지급
(253,206,072)

(186,395,898)

6. 배당금의 수취
19,590,786

20,273,893

7. 법인세의 납부
(69,086,069)

(55,938,819)

Ⅱ. 투자활동으로부터의 현금흐름

(9,759,474)

(186,605,540)

1. 매도가능금융자산의 취득
-

(164,026,632)

2. 매도가능금융자산의 처분
-

52,621,210

3. 관계기업 투자의 취득
(32,401,487)

(39,420,837)

4. 관계기업 투자의 처분
4,143,568

15,507,328

5. 종속기업의 취득(보유현금 차감후)
(45,563,178)

37,058,063

6. 종속기업의 처분(보유현금 차감후)
(698,140)

(52,777,412)

7. 유형자산의 취득
(19,065,731)

(76,662,727)

8. 유형자산의 처분
28,764

65,223

9. 무형자산의 취득
(457,878)

(2,224,578)

10. 무형자산의 처분
800,000

468,637

11. 매각예정비유동자산의 취득
(17,578,974)

(13,467,367)

12. 매각예정비유동자산의 처분
144,008,579

59,874,349

13. 보증금의 증가
(6,307,805)

(8,989,835)

14. 보증금의 감소
2,832,808

5,369,038

15. 선급금의 증가
(39,500,000)

-

Ⅲ. 재무활동으로부터의 현금흐름

1,893,521,603

843,862,840

1. 사채의 발행
739,287,026

309,632,741

2. 사채의 상환
(190,000,000)

(513,444,256)

3. 차입부채의 순증감
1,036,640,323

1,088,193,209

4. 임대보증금의 증가
357,942,839

1,377,682

5. 임대보증금의 감소
(5,047,719)

(2,011,167)

6. 배당금의 지급
(44,210,702)

(39,808,402)

7. 비지배지분부채의 증감
(1,090,164)

(76,967)

Ⅳ. 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과

958,748

(6,410,040)

Ⅴ. 현금흐름의 증감(I+II+III+Ⅳ)

286,635,993

7,231,673

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

314,765,148

307,533,475

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산(주석39)

601,401,141

314,765,148

재 무 상 태 표

제58(당)기 2018년 12월 31일 현재

제57(전)기 2017년 12월 31일 현재

대신증권주식회사
(단위 : 천원)

과 목

제58(당)기

제57(전)기

자 산

Ⅰ. 현금및예치금(주석6)

1,696,157,797

1,771,026,228

Ⅱ. 당기손익인식금융자산(주석8)

-

7,555,158,849

1. 매매목적보유금융자산
-

4,001,911,695

2. 파생상품자산(주석17)
-

396,402,677

3. 당기손익인식지정금융자산
-

3,156,844,477

Ⅲ. 당기손익-공정가치측정금융자산(주석8)

8,367,663,075

-

1. 당기손익-공정가치측정금융자산
8,036,166,988

-

2. 파생상품자산(주석17)
331,496,087

-

Ⅳ. 매도가능금융자산(주석9)

-

226,318,878

Ⅴ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주석9)

166,865,226

-

Ⅵ. 종속기업및관계기업투자(주석10)

844,993,061

763,437,047

Ⅶ. 대출채권(주석11)

1,318,018,730

1,314,841,134

Ⅷ. 유형자산(주석12)

281,779,011

301,269,225

Ⅸ. 무형자산(주석13)

29,548,193

30,743,374

Ⅹ. 투자부동산(주석14)

305,343,282

313,633,844

XI. 매각예정비유동자산(주석15)

-

5,400,000

XII. 기타자산(주석14)

1,005,925,773

1,230,795,542

자 산 총 계

14,016,294,148

13,512,624,121

부 채

Ⅰ. 당기손익인식금융부채(주석16)

-

4,145,812,193

1. 파생상품부채(주석17)
-

383,590,154

2. 당기손익인식지정금융부채
-

3,762,222,039

Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융부채(주석16)

4,061,316,639

-

1. 당기손익-공정가치측정금융부채
66,325,384

-

2. 파생상품부채(주석17)
400,574,420

-

3. 당기손익-공정가치측정지정금융부채
3,594,416,835

-

Ⅲ. 예수부채(주석18)

1,573,688,647

1,772,500,281

Ⅳ. 차입부채(주석19)

5,415,198,413

4,440,129,528

Ⅴ. 사채(주석20)

379,549,918

279,542,634

Ⅵ. 종업원급여부채(주석21)

5,744,584

5,335,428

Ⅶ. 충당부채(주석22)

63,449,420

2,546,579

Ⅷ. 당기법인세부채(주석33)

6,148,962

8,842,851

Ⅸ. 이연법인세부채(주석33)

53,973,712

54,903,033

Ⅹ. 기타부채(주석23)

662,072,284

1,085,481,565

부 채 총 계

12,221,142,579

11,795,094,092

자 본

Ⅰ. 자본금(주석24)

434,867,000

434,867,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석24)

694,981,258

694,981,258

Ⅲ. 기타포괄손익누계액(주석24,34)

112,467,062

110,908,217

Ⅳ. 이익잉여금(주석24)

(대손준비금 적립액)

 (대손준비금 적립예정금액)

727,430,846
7,278,972
4,261,563

655,270,956
6,910,460
368,512

Ⅴ. 자본조정(주석24)

(174,594,597)

(178,497,402)

자 본 총 계

1,795,151,569

1,717,530,029

부 채 및 자 본 총 계

14,016,294,148

13,512,624,121

포 괄 손 익 계 산 서

제58(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제57(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대신증권주식회사
(단위 : 천원)

과 목
제58(당)기
제57(전)기

Ⅰ. 순수수료손익(주석25)

274,238,088

220,375,246

1. 수수료수익
297,484,177

250,880,269

2. 수수료비용
23,246,089

30,505,023

Ⅱ. 순이자손익(주석26)

(16,055,102)

(673,669)

1. 이자수익
96,243,761

84,360,546

2. 이자비용
112,298,863

85,034,215

Ⅲ. 당기손익인식금융상품 순손익(주석27)

-

497,568,789

Ⅳ. 당기손익인식지정금융상품 순손익(주석28)

-

(451,476,026)

Ⅴ. 당기손익-공정가치측정금융상품 순손익
 (주석27)

229,854,798

-

Ⅵ. 당기손익-공정가치측정지정금융상품
 순손익(주석28)

(97,974,585)

-

Ⅶ. 신용손실관련 순손익(주석29)

(2,396,317)

-

Ⅷ. 기타
영업손익
(주석29)

26,287,206

70,976,557

Ⅸ. 순영
업손익

413,954,088

336,770,897

Ⅹ. 판매비와 관리비

286,345,790

283,867,500

1. 인건비(주석30)
158,976,206

153,117,550

2. 감가상각비 및 상각비(주석12,13,14)
20,399,360

20,149,750

3. 기타 판매비와관리비(주석31)
106,970,224

110,600,200

XI. 영업
손
익

127,608,298

52,903,397

XII. 영
업외손익
(주석32)

18,297,244

20,113,201

XIII. 법인세비용차감전순이익

145,905,542

73,016,598

XIV. 법인세비용(주석33)

31,096,663

11,604,678

XV. 당기순이익

(대손준비금반영후 조정이익

당기: 110,547백만원
 전기: 61,043백만원)
(주
석24)

114,808,879

61,411,920

XVI. 기타포괄손익

3,238,110

10,488,415

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 항목(주석34)
 매도가능금융자산평가손익

-

-

9,893,511

9,893,511

2. 재분류되지 않는 항목(주석34)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
 당기손익-공정가치측정지정금융부채 자기신용 위험변동손익
 확정급여제도의 재측정요소

3,238,110
2,948,239
549,444

(259,573)

594,904
-
-

594,904

XVII. 총포괄이익

118,046,989

71,900,335

XVIII. 주당순이익(주석35)

보통주기본주당순이익(단위:원)

1,595

849

우선주기본주당순이익(단위:원)

1,636

894

2우선주기본주당순이익(단위:원)

1,586

844

보통주희석주당순이익(단위:원)

1,581

842

우선주희석주당순이익(단위:원)

1,622

888

2우선주희석주당순이익(단위:원)

1,572

838

자 본 변 동 표

제58(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제57(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대신증권주식회사
(단위 : 천원)

과 목
자본금
자 본
잉여금
기 타 포 괄
손익누계액
이 익
잉여금
자본조정
총 계

2017.1.1(전기초)
434,867,000
694,981,258
100,419,802
633,673,758
(181,734,252)
1,682,207,566

당기총포괄손익

당기순이익
-
-
-
61,411,920
-
61,411,920

매도가능금융자산평가손익(주석34)
-
-
9,893,511
-
-
9,893,511

확정급여제도의 재측정요소(주석34)
-
-
594,904
-
-
594,904

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
(39,814,722)
-
(39,814,722)

자기주식의 변동(주석24)
-
-
-
-
2,442,328
2,442,328

기타(주석24)
-
-
-
-
794,522
794,522

2017.12.31(전기말)
434,867,000
694,981,258
110,908,217
655,270,956
(178,497,402)
1,717,530,029

2018.1.1(당기초)
434,867,000
694,981,258
110,908,217
655,270,956
(178,497,402)
1,717,530,029

회계정책변경의 효과(주석43)
-
-
(1,679,265)
1,568,144
0
(111,121)

수정후 금액
434,867,000
694,981,258
109,228,952
656,839,100
(178,497,402)
1,717,418,908

당기총포괄손익

당기순이익
-
-
-
114,808,879
-
114,808,879

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(주석34)
-
-
2,948,239
-
-
2,948,239

당기손익-공정가치측정지정금융부채 자기신용위험변동손익(주석34)
-
-
549,444
-
-
549,444

확정급여제도의 재측정요소(주석34)

-

-

(259,573)

-

-

(259,573)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

-

연차배당
-
-
-
(44,217,134)
-
(44,217,134)

자기주식의 변동(주석24)
-
-
-
-
3,560,459
3,560,459

기타(주석24)
-
-
-
-
342,346
342,346

2018.12.31(당기말)
434,867,000
694,981,258
112,467,062
727,430,845
(174,594,597)
1,795,151,568

현 금 흐 름 표

제58(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제57(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대신증권주식회사

(단위 : 천원)

과 목
제58(당)기
제57(전)기

Ⅰ. 영업활동으로부터의 현금흐름

(618,759,307)

(320,027,466)

1. 당기순이익
114,808,879

61,411,920

2. 손익조정사항
(157,113,073)

(43,119,449)

(1) 매매목적보유금융상품순매매손익
-

111,565,049

(2) 당기손익-공정가치측정금융상품순손익
(65,869,206)

-

(3) 당기손익인식지정금융상품 순손익
-

17,398,942

(4) 당기손익-공정가치측정지정금융상품순손익
(88,191,612)

-

(5) 파생상품관련손익
72,912,956

(64,942,377)

(6) 상각후원가측정금융자산관련손익
2,396,317

-

(7) 대출채권관련손익
-

321,867

(8) 감가상각비 및 상각비
20,399,360

20,149,750

(9) 외화환산손익
(1,475,329)

17,192,461

(10) 순이자손익
(93,397,054)

(114,525,869)

(11) 매도가능금융자산처분손익
-

1,196,065

(12) 종속기업 및 관계기업 투자 관련손익
3,502,197

(1,728,129)

(13) 매도가능금융자산손상관련손익
-

1,356,306

(14) 유형자산처분손익
51,643

111,204

(15) 무형자산처분손익
-

58,416

(16) 매각예정비유동자산처분손익
(12,627,614)

172,333

(17) 유형자산손상관련손익
-

472,803

(18) 무형자산손상관련손익
(241,667)

294,074

(19) 투자부동산손상관련손익
-

1,157,551

(20) 매각예정비유동자산손상관련손익
-

314,318

(21) 종업원급여관련비용
2,301,934

5,110,750

(22) 기타손익
8,484,122

3,171,648

(23) 배당금수익
(36,455,783)

(53,571,289)

(24) 법인세비용
31,096,663

11,604,678

3. 자산ㆍ부채의 증감
(699,491,462)

(480,452,274)

(1) 예치금
230,868,523

(4,993,188)

(2) 매매목적보유금융자산
-

418,342,220

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산
(778,530,412)

-

(4) 매매목적보유금융부채
-

(131,483,379)

(5) 당기손익-공정가치측정금융부채
(19,482,490)

-

(6) 당기손익인식지정금융자산
-

1,036,458,132

(7) 당기손익인식지정금융부채
-

(1,699,156,178)

(8) 당기손익-공정가치측정지정금융부채
8,973,474

-

(9) 파생상품
8,977,900

(113,437,945)

(10) 대출채권
(7,354,151)

(23,281,787)

(11) 예수부채
(198,872,592)

307,850,218

(12) 차입부채
206,873,035

(293,727,939)

(13)
종업원급여부채

(2,235,222)

(932,298)

(14) 기타자산
275,255,183

(443,235,252)

(15) 기타부채
(423,964,710)

467,145,119

(16) 손해배상공동기금
-

3

4. 이자의 수취
256,620,167

265,604,168

5. 이자의 지급
(162,182,206)

(140,800,510)

6. 배당금의 수취
35,806,078

36,386,840

7. 법인세의 환급(납부)
(7,207,690)

(19,058,161)

Ⅱ. 투자활동으로부터의 현금흐름

(69,359,556)

(102,587,798)

1. 매도가능금융자산의 처분
-

38,328,558

2. 종속기업 및 관계기업 투자의 처분
104,497,890

21,573,600

3. 유형자산의 처분
14,849

17,727

4. 무형자산의 처분
-

468,637

5. 매각예정비유동자산의 처분
45,400,000

5,356,546

6. 보증금의 감소
2,477,000

4,183,165

7. 매도가능금융자산의 취득
-

(48,124,812)

8. 종속기업 및 관계기업 투자의 취득
(199,396,675)

(43,324,338)

9. 유형자산의 취득
(16,621,117)

(77,517,981)

10. 무형자산의 취득
-

(1,878,900)

11. 보증금의 증가
(5,731,503)

(1,670,000)

Ⅲ. 재무활동으로부터의 현금흐름

815,950,495

473,222,172

1. 사채의 발행
149,813,280

129,632,741

2. 차입금의 순증감
764,839,333

484,006,557

3. 임대보증금의 증가
556,304

1,377,682

4. 배당금의 지급
(44,210,702)

(39,808,402)

5. 사채의 상환
(50,000,000)

(100,000,000)

6. 임대보증금의 감소
(5,047,720)

(1,986,406)

Ⅳ. 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과

1,111,197

(6,408,308)

Ⅴ. 현금흐름의 증감(I+II+III+Ⅳ)

128,942,829

44,198,600

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

156,615,052

112,416,452

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산(주석37)

285,557,881

156,615,052

이익잉여금처분계산서

제58(당)기 (2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지) 처분예정일 : 2019년 3월 22일

제57(전)기 (2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지) 처분확정일 : 2018년 3월 23일

대신증권주식회사

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

처분예정일 : 2019년 3월 22일
처분확정일 : 2018년 3월 23일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

224,156,738

156,831,673

1. 전기이월이익잉여금
107,779,715

95,419,753

2. 회계정책 변경의 효과
1,568,145

-

3. 당기순이익
114,808,878

61,411,920

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

26,813

1. 전자배상책임준비금
26,813

Ⅲ. 2우선주 이자비용 환입액

446,000

446,000

Ⅳ. 이익잉여금 처분액

54,371,486

49,497,958

1. 이익준비금
4,553,010

4,466,313

2. 전자배상책임준비금
26,813

3. 대손준비금
4,261,563

368,512

4. 배당금

가
.
현
금배당금
 주당배당금(률)

당기
:

보통주 - 620원(12.4%)

우선주 - 670원(13.4%)
 2우선주 - 620원(12.4%)

전기
:

보통주 - 610원(12.2%)

우선주 - 660원(13.2%)
 2우선주 - 610원(12.2%)

45,530,100

44,663,133

4. 임의적립금
-

-

가. 기타임의적립금
-

-

Ⅴ. 차기이월 미처분이익잉여금

170,258,065

107,779,715

연결재무제표에 대한 주석 

1. 일반사항

지배기업인 대신증권주식회사(이하 "회사"라 함)와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

대신증권주식회사(이하 "회사"라 함)는 1962년 7월 27일 유가증권의 자기매매(Dealing), 위탁매매(Brokerage), 인수 및 주선(Underwriting) 등 금융투자업 기본업무를 영위하기 위하여 자본금 20백만원의 삼락증권주식회사라는 상호로 설립되었습니다. 회사는 이후 1975년 4월 22일 대신증권주식회사로 상호를 변경한 후 동년 10월 1일에 기업을 공개하여 현재 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식이 상장되어 있으며 2007년 11월 2일에 런던증권거래소에 주식예탁증서가 상장되었습니다. 한편, 런던증권거래소에 상장되었던 주식예탁증서는 2015년 12월 11일자로 상장폐지되었습니다. 회사는 금융투자업 기본업무 및 신탁업 이외에도 신용공여, 증권저축, 환매조건부매매, 집합투자증권의 위탁판매 및 양도성예금증서의 매매와 중개 등의 부수업무를 영위하고 있으며, 이를 위하여 보고기간종료일 현재 서울특별시 중구 삼일대로 343(저동1가, 대신파이낸스센터)의 본점 이외에 국내 48개(영업부 제외)의 지점및 3개의 해외현지법인(홍콩, 싱가포르, 미국)과 1개의 해외사무소(동경)를 두고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
당기말
전기말
업종
소재지
재무제표
사용일

투자주식수
지분율(%)
투자주식수
지분율(%)

대신자산운용㈜
5,800,000
100
5,800,000
100
자산운용업
대한민국
12월 31일

㈜대신경제연구소
495,000
99
495,000
99
서비스업
대한민국
12월 31일

대신샹제리제휘트니스클럽
10,000
100
10,000
100
서비스업
대한민국
12월 31일

Daishin Securities Asia Ltd.
700,000
100
700,000
100
증권업
홍콩
12월 31일

㈜대신저축은행
7,120,000
100
7,120,000
100
저축은행업
대한민국
12월 31일

대신에프앤아이주식회사
14,000,000
100
14,000,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신에이엠씨주식회사
800,000
100
800,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신프라이빗에쿼티주식회사
2,000,000
100
2,000,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

DaishinNY LLC
-
100
-
100
부동산 개발 및 공급업
미국
12월 31일

Daishin Investments Pte. Ltd.
735,000
100
120,000
100
기타금융업
싱가포르
12월 31일

Daishin America LLC
-
100
-
-
부동산 관리업
미국
12월 31일

DS378 LLC
-
100
-
-
부동산 관리업
미국
12월 31일

DA378MGR LLC
-
100
-
-
부동산 투자자문업
미국
12월 31일

378 WEA JV LLC
-
93.37
-
-
부동산 개발 및 공급업
미국
12월 31일

378 WEA Mezz LLC
-
100
-
-
부동산 개발 및 공급업
미국
12월 31일

378 WEA Owner LLC
-
100
-
-
부동산 개발 및 공급업
미국
12월 31일

DS400 LLC
-
100
-
-
부동산 관리업
미국
12월 31일

DA400MGR LLC
-
100
-
-
부동산 투자자문업
미국
12월 31일

Daishin America Tenant LLC
-
100
-
-
기타 사업 지원 서비스업
미국
12월 31일

DS400 OWNER LLC
-
100
-
-
부동산 관리업
미국
12월 31일

DS378WEA LLC
-
100
-
-
부동산 관리업
미국
12월 31일

INVEST378JV LLC
-
70.96
-
-
부동산 개발 및 공급업
미국
12월 31일

INVEST400MA LLC
-
100
-
-
부동산 관리업
미국
12월 31일

DA215MGR LLC
-
100
-
-
부동산 관리업
미국
12월 31일

피델리스제1호 사모투자
7,000,000,000
98.59
7,000,000,000
98.59
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신코리아 우량 중기채 증권투자신탁[채권]
34,074,773,348
98.28
51,569,546,104
98.75
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신중국본토세이프플러스
19,806,238,137
97.11
96,074,273,632
94.22
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신 KOSPI200 인덱스 증권 투자신탁
11,426,911,969
59.69
11,292,377,492
73.76
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신에버이벤트드리븐전사1CS
3,358,700,228
72.64
-
-
투자신탁
대한민국
12월 31일

뉴스타블루㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

티제이위례㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

호스코트러스트㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

피에스인계(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

베스트스퀘어(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

티에이치주엽제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

지밸리디비제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에스디수성제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에스디수성제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스경주명계제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스경주명계제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

광진하이뷰제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

광진하이뷰제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

더블에스엔제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

더블에스엔제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

파워풀지디제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디비에스센터로드제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디비에스센터로드제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디와이피동대구제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디와이피동대구제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에이엘과천제사차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

퍼스트호계제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

퍼스트호계제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스프라이빗제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스프라이빗제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스프라이빗제삼차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스알파㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디비메리어트제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디비메리어트제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스에이아이제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제42호(*1)
-
-
-
-
투자신탁
대한민국
12월 31일

DSVREF Berlin(*1)
-
-
-
-
기타금융업
룩셈부르크
12월 31일

DCE 1 Aps(*1)
-
-
-
-
기타금융업
덴마크
12월 31일

디에스에이아이제이차(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스엔피엘인베스트먼트대부주식회사
195,000
100
195,000
100
대부업
대한민국
12월 31일

대신전문투자형사모부동산투자신탁제14호
24,332,094,214
100
24,332,094,214
100
투자신탁
대한민국
12월 31일

디에스한남주식회사
500
100
500
100
부동산개발업
대한민국
12월 31일

디에이치씨개발주식회사
897,440
100
-
-
부동산개발업
대한민국
12월 31일

주식회사탠덤
98,184
56.84
-
-
서비스업
대한민국
12월 31일

주식회사리버빌
2,527,998
100
-
-
서비스업
대한민국
12월 31일

에프아이1406유동화전문유한회사
4,718
100
4,718
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1407유동화전문유한회사
3,618
100
3,618
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스에이치1406유동화전문유한회사
2,938
100
2,938
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1409유동화전문유한회사
2,058
100
2,058
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이엔1411유동화전문유한회사
2,998
100
2,998
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1411유동화전문유한회사
73,472,995
67
73,472,995
67
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스엔1412유동화전문유한회사
3,418
100
3,418
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1412유동화전문유한회사
2,198
100
2,198
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프더블유1412유동화전문유한회사
2,898
100
2,898
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스아이1503유동화전문유한회사
2,118
100
2,118
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제삼차유동화전문유한회사
10,808
70
10,808
70
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제오차유동화전문유한회사
35,000
70
35,000
70
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제17차유동화전문유한회사
2,000
100
2,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제8차유동화전문회사
7,650
51
7,650
51
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제18차유동화전문유한회사
2,900
100
2,900
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제19차유동화전문유한회사
2,500
100
2,500
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제21차유동화전문유한회사
6,400
100
6,400
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제22차유동화전문유한회사
3,200
100
3,200
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제12차유동화전문유한회사
27,400
100
27,400
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제23차유동화전문유한회사
2,000
100
2,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제13차유동화전문유한회사
10,600
100
10,600
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제14차유동화전문유한회사
7,000
100
7,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제24차유동화전문유한회사
3,998
100
3,998
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제25차유동화전문유한회사
4,160
100
4,160
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제15차유동화전문유한회사
36,000
100
36,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제26차유동화전문유한회사
3,340
100
3,340
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제27차유동화전문유한회사
4,180
100
4,180
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제28차유동화전문유한회사
3,698
100
3,698
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제29차유동화전문유한회사
2,218
100
2,218
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제31차유동화전문유한회사
4,138
100
4,138
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제32차유동화전문유한회사
2,598
100
2,598
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제33차유동화전문유한회사
2,538
100
2,538
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제34차유동화전문유한회사
2,488
100
2,488
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제35차유동화전문유한회사
2,418
100
2,418
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제36차유동화전문유한회사
4,978
100
4,978
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제37차유동화전문유한회사
2,778
100
2,778
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제38차유동화전문유한회사
2,638
100
2,638
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제39차유동화전문유한회사
3,978
100
3,978
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제40차유동화전문유한회사
3,458
100
3,458
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스1312유동화전문유한회사
3,560
100
3,560
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1403유동화전문유한회사
5,298
100
5,298
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이엔1505유동화전문유한회사
2,058
100
2,058
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치1506유동화전문유한회사
2,138
100
2,138
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프피에프1507유동화전문유한회사
2,040
100
2,040
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1509유동화전문유한회사
3,358
100
3,358
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1509유동화전문유한회사
2,758
100
2,758
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1511유동화전문유한회사
2,218
100
2,218
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스케이엔1512유동화전문유한회사
2,618
100
2,618
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치1605유동화전문유한회사
2,258
100
2,258
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1606유동화전문유한회사
2,118
100
2,118
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이에스에이치1606유동화전문유한회사
2,318
100
2,318
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스1606유동화전문유한회사
2,318
100
2,318
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프엔에이치1606유동화전문유한회사
2,318
100
2,318
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프더블유1609유동화전문유한회사
2,198
100
2,198
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치1609유동화전문유한회사
2,258
100
2,258
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1611유동화전문유한회사
2,218
100
2,218
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1612유동화전문유한회사
2,178
100
2,178
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이엔1612유동화전문유한회사
2,158
100
2,158
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1703유동화전문유한회사
2,238
100
2,238
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프비디1706유동화전문유한회사
2,218
100
2,218
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1706유동화전문유한회사
2,418
100
2,418
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프엔에이치1706유동화전문유한회사
2,318
100
2,318
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이케이1706유동화전문유한회사
2,158
100
2,158
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제11차유동화전문유한회사
158,370
100
158,370
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제16차유동화전문유한회사
63,000
100
63,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제17차유동화전문유한회사
66,217
100
66,217
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제19차유동화전문유한회사
1,800
90
1,800
90
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이디1712유동화전문유한회사
2,258
100
2,258
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프비1712유동화전문유한회사
2,178
100
2,178
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프비1803유동화전문유한회사
2,278
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1806유동화전문유한회사
2,118
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이디1806유동화전문유한회사
2,098
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프비1809유동화전문유한회사
2,138
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1809유동화전문유한회사
2,158
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이엔1809유동화전문유한회사
2,118
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프더블유1809유동화전문유한회사
2,118
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프디1811유동화전문유한회사
2,178
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프비1812유동화전문유한회사
2,158
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치1812유동화전문유한회사
2,218
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1812유동화전문유한회사
2,198
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

(*1) 해당 기업은 연결실체를 위하여 특수목적활동을 수행하는 회사로 연결실체는 해당 기업에 대하여 지분을 보유하고 있지 않으나, 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결실체의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결실체가 지배하고 있다고 판단하였습니다.

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기말>

회사명
자산
부채
영업손익
순손익

대신자산운용㈜
35,228,098
1,470,164
207,147
318,717

㈜대신경제연구소
6,657,664
381,151
(530,987)
(385,346)

대신샹제리제휘트니스클럽
2,038,039
1,766,446
40,760
95,517

Daishin Securities Asia Ltd.
622,015
-
(75,061)
(74,001)

㈜대신저축은행
1,620,176,201
1,427,124,555
33,750,891
26,022,182

대신에프앤아이주식회사
2,490,534,888
2,021,825,565
63,360,342
48,673,372

대신에이엠씨주식회사
15,846,778
4,297,058
8,520,755
6,711,767

대신프라이빗에쿼티주식회사
11,010,497
300,944
933,153
676,301

DaishinNY LLC
49,551,521
23,964,692
(117,465)
(112,587)

Daishin Investments Pte. Ltd.
670,855
18,549
50,668
50,690

Daishin America LLC
47,752,862
38,126
(225,488)
(357,776)

DS378 LLC
94,895,810
-
(11,883)
17,083

DA378MGR LLC
194,158
200,308
(6,052)
(6,052)

378 WEA JV LLC
101,184,535
-
-
-

378 WEA Mezz LLC
101,184,535
-
-
-

378 WEA Owner LLC
184,652,161
83,444,179
23,074
23,074

DS400 LLC
116,200,498
-
(11,883)
(427,902)

DA400MGR LLC
47,823
-
47,062
47,062

Daishin America Tenant LLC
-
-
-
-

DS400 OWNER LLC
228,121,172
112,090,849
829,002
(416,019)

DS378WEA LLC
57,256,106
-
(6,354)
(12,769)

INVEST378JV LLC
80,127,338
-
(11,003)
2,899

INVEST400MA LLC
95,545,993
29,951,126
(7,701)
(664,175)

DA215MGR LLC
-
-
-
-

피델리스제1호 사모투자
7,001,140
32,226
(77,000)
(77,000)

대신코리아 우량 중기채 증권투자신탁[채권]
34,640,977
2,288
872,807
872,807

대신중국본토세이프플러스
17,501,033
236,101
(14,839,093)
(14,839,093)

대신 KOSPI200 인덱스 증권 투자신탁
19,943,262
7,609
(3,405,047)
(3,405,047)

대신에버이벤트드리븐전사1CS
4,054,728
1,029,518
-
-

뉴스타블루㈜
19,643,696
20,504,412
227,117
227,282

티제이위례㈜(*1)
-
-
(9,206)
(9,206)

호스코트러스트㈜(*1)
-
-
1,003,538
958,990

피에스인계
6,331,999
6,331,998
-
-

베스트스퀘어(*1)
-
-
-
-

케이디정평제이차㈜(*1)
-
-
-
-

티에이치주엽제일차㈜
10,091,228
10,085,185
6,628
6,043

지밸리디비제일차㈜(*1)
-
-
-
-

지밸리디비제이차㈜
15,089,166
15,089,166
-
-

에스디수성제일차㈜
1,138,392
1,138,392
-
-

에스디수성제이차㈜
13,497,141
13,497,141
-
-

디에스경주명계제일차㈜
35,857,144
35,857,144
-
-

디에스경주명계제이차㈜
10,988,658
10,988,658
-
-

광진하이뷰제일차㈜
1,106,822
1,106,822
-
-

광진하이뷰제이차㈜
16,482,573
16,482,573
-
-

더블에스엔제일차㈜
107,411
107,410
-
-

더블에스엔제이차㈜
7,305,305
7,305,305
-
-

디에이엘과천제이차㈜(*1)
-
-
-
-

파워풀지디제일차㈜(*1)
-
-
-
-

파워풀지디제이차㈜
21,522,168
21,522,168
-
-

디비에스센터로드제일차㈜
9,208,032
9,208,031
-
-

디비에스센터로드제이차㈜
11,251,433
11,251,432
-
-

디와이피동대구제일차㈜
35,553,931
35,553,931
-
-

디와이피동대구제이차㈜
12,585,772
12,585,772
-
-

디에이엘과천제사차㈜
11,510,066
11,510,066
-
-

퍼스트호계제일차㈜
21,980,993
21,980,993
-
-

퍼스트호계제이차㈜
12,732,169
12,732,169
-
-

디에스프라이빗제일차㈜
133,550
133,550
-
-

디에스프라이빗제이차㈜
8,314,656
8,314,656
-
-

디에스프라이빗제삼차㈜
15,612,290
15,612,290
-
-

디에스알파㈜
55,503
55,500
3
3

디비메리어트제일차㈜
194,150
194,150
-
-

디비메리어트제이차㈜
20,941,962
20,941,962
-
-

디에스에이아이제일차㈜
32,076,601
32,100,000
(23,400)
(23,400)

베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제42호
31,774,522
305,282
(270,260)
(270,260)

DSVREF Berlin
63,296,803
56,726,601
(2,674,086)
(2,674,086)

DCE 1 Aps
6,450,564
5,958,292
-
-

디에스에이아이제이차㈜
58,200,593
59,100,000
(899,408)
(899,408)

디에스엔피엘인베스트먼트대부주식회사
11,533,987
204,960
1,151,424
902,237

대신 하임 전문투자형 사모투자신탁 제14호(*1)
-
-
679,024
679,024

대신전문투자형사모부동산투자신탁제14호
24,491,031
38,828
821,636
821,636

디에스한남주식회사
1,029,720,995
1,039,990,511
(19,159,641)
(14,361,550)

디에이치씨개발주식회사
62,991,577
63,925,620
(795,817)
(140,548)

주식회사탠덤
3,399,801
31,373
(272,442)
(272,942)

주식회사리버빌
6,837,911
108,846
(160,856)
(167,662)

에프아이1406유동화전문유한회사
27,509,598
26,210,745
(1,977,247)
(1,977,247)

에프아이1407유동화전문유한회사
385,747
1,822,255
(202,145)
(202,145)

에프에스에이치1406유동화전문유한회사
1,689,349
3,082
(187,254)
(187,254)

에프케이1409유동화전문유한회사
176,788
7,413,276
(1,544,403)
(1,544,403)

에프케이엔1411유동화전문유한회사
2,710,479
7,562,931
(2,982,418)
(2,982,418)

에프케이1411유동화전문유한회사
22,635,083
35,833,062
(3,165,888)
(3,165,888)

에프에스엔1412유동화전문유한회사
3,116,594
151,339
448,737
448,737

에프아이1412유동화전문유한회사
11,471,530
23,369,952
(1,566,744)
(1,566,744)

에프더블유1412유동화전문유한회사
170,649
599,470
(461,672)
(461,672)

에프에스아이1503유동화전문유한회사
32,162,350
36,527,960
(1,206,696)
(1,206,696)

우리이에이제삼차유동화전문유한회사
1,180,813
6,293
32,923
32,923

우리이에이제오차유동화전문유한회사
56,798
2,621
(50,888)
(50,888)

우리에프앤아이제17차유동화전문유한회사
39,223
425,299
(12,923)
(12,923)

우리이에이제8차유동화전문회사
464,688
8,269
(17,511)
(17,511)

우리에프앤아이제18차유동화전문유한회사
161,971
31,921
(76,447)
(76,447)

우리에프앤아이제19차유동화전문유한회사
2,810,655
97,058
570,290
570,290

우리에프앤아이제21차유동화전문유한회사
3,932,338
15,214,720
(1,411,806)
(1,411,806)

우리에프앤아이제22차유동화전문유한회사
2,888,105
5,181,180
(436,015)
(436,015)

우리이에이제12차유동화전문유한회사
118,279
24,939
(38,133)
(38,133)

우리에프앤아이제23차유동화전문유한회사
529,147
607,242
(31,298)
(31,298)

우리이에이제13차유동화전문유한회사
1,374,959
9,003
12,469
12,469

우리이에이제14차유동화전문유한회사
1,418,813
4,381
(2,001)
(2,001)

우리에프앤아이제24차유동화전문유한회사
1,451,053
5,280,069
(204,309)
(204,309)

우리에프앤아이제25차유동화전문유한회사
1,414,785
7,051
(106)
(106)

우리이에이제15차유동화전문유한회사
2,423,865
1,463,111
(318,154)
(318,154)

우리에프앤아이제26차유동화전문유한회사
384,291
6,173
(52,817)
(52,817)

우리에프앤아이제27차유동화전문유한회사
440,297
16,135
(64,400)
(64,400)

우리에프앤아이제28차유동화전문유한회사
1,833,333
11,396
316,329
316,329

우리에프앤아이제29차유동화전문유한회사
1,216,946
114,143
(88,628)
(88,628)

우리에프앤아이제31차유동화전문유한회사
13,742,362
7,638,422
428,826
428,826

우리에프앤아이제32차유동화전문유한회사
2,343,683
21,819
50,737
50,737

우리에프앤아이제33차유동화전문유한회사
2,046,948
219,422
(129,036)
(129,036)

우리에프앤아이제34차유동화전문유한회사
4,118,062
46,604
2,492,760
2,492,760

우리에프앤아이제35차유동화전문유한회사
425,003
3,670
212,432
212,432

우리에프앤아이제36차유동화전문유한회사
8,951,717
812,584
(360,480)
(360,480)

우리에프앤아이제37차유동화전문유한회사
1,402,830
52,946
515,102
515,102

우리에프앤아이제38차유동화전문유한회사
2,705,713
12,510
(86,725)
(86,725)

우리에프앤아이제39차유동화전문유한회사
14,125,914
7,371,990
(248,518)
(248,518)

우리에프앤아이제40차유동화전문유한회사
5,253,952
9,181
(679,915)
(679,915)

에프에스1312유동화전문유한회사
8,821,817
24,462
803,202
803,202

에프아이1403유동화전문유한회사
4,903,419
18,609
108,277
108,277

에프케이엔1505유동화전문유한회사
20,730,585
38,030,033
(5,219,595)
(5,219,595)

에프에이치1506유동화전문유한회사
1,660,392
2,810,165
(422,075)
(422,075)

에프피에프1507유동화전문유한회사
141,996
2,300
(27,672)
(27,672)

에프케이1509유동화전문유한회사
21,653,782
26,212,260
(2,330,994)
(2,330,994)

에프아이1509유동화전문유한회사
19,002,458
25,932,217
(4,210,033)
(4,210,033)

에프아이1511유동화전문유한회사
8,783,689
11,438,727
(521,999)
(521,999)

에프에스케이엔1512유동화전문유한회사
124,317,626
165,668,347
(17,852,443)
(17,852,443)

에프에이치1605유동화전문유한회사
12,207,178
9,107,998
(45,526)
(45,526)

에프케이1606유동화전문유한회사
14,132,986
14,817,838
129,674
129,674

에프아이에스에이치1606유동화전문유한회사
11,589,883
10,830,215
(1,333,691)
(1,333,691)

에프에스1606유동화전문유한회사
9,630,476
12,302,863
(1,483,136)
(1,483,136)

에프엔에이치1606유동화전문유한회사
11,433,298
11,542,394
(564,406)
(564,406)

에프더블유1609유동화전문유한회사
5,383,345
3,739,267
839,919
839,919

에프에이치1609유동화전문유한회사
17,552,728
22,534,728
(3,802,719)
(3,802,719)

에프아이1611유동화전문유한회사
35,524,710
38,316,796
(142,622)
(142,622)

에프케이1612유동화전문유한회사
10,523,927
10,425,993
(773,638)
(773,638)

에프케이엔1612유동화전문유한회사
23,253,034
27,927,340
(4,333,558)
(4,333,558)

에프아이1703유동화전문유한회사
28,390,167
28,856,088
(980,375)
(980,375)

에프비디1706유동화전문유한회사
49,075,647
48,597,542
(1,295,939)
(1,295,939)

에프아이1706유동화전문유한회사
63,096,450
68,351,428
(5,739,772)
(5,739,772)

에프엔에이치1706유동화전문유한회사
20,689,784
22,920,781
(1,862,088)
(1,862,088)

에프아이케이1706유동화전문유한회사
70,638,138
76,903,432
(5,966,244)
(5,966,244)

우리이에이제11차유동화전문유한회사
5,171,957
2,653,942
(455,440)
(455,440)

우리이에이제16차유동화전문유한회사
1,993,201
84,765
(150,502)
(150,502)

우리이에이제17차유동화전문유한회사
136,380
3,619,487
(397,440)
(397,440)

우리이에이제19차유동화전문유한회사
329,308
408,528
(12,912)
(12,912)

에프케이디1712유동화전문유한회사
78,940,661
76,529,872
1,470,586
1,470,586

에프비1712유동화전문유한회사
52,674,042
56,834,839
(5,028,412)
(5,028,412)

에프비1803유동화전문유한회사
30,431,351
29,329,562
(295,331)
(295,331)

에프아이1806유동화전문유한회사
45,980,695
45,871,357
(487,783)
(487,783)

에프케이디1806유동화전문유한회사
36,223,351
35,431,537
294,693
294,693

에프비1809유동화전문유한회사
57,020,453
57,003,517
(680,185)
(680,185)

에프아이1809유동화전문유한회사
70,285,024
70,225,603
(737,701)
(737,701)

에프케이엔1809유동화전문유한회사
35,567,787
35,386,300
(415,635)
(415,635)

에프더블유1809유동화전문유한회사
46,055,021
46,273,683
(815,783)
(815,783)

에프디1811유동화전문유한회사
76,590,304
75,956,932
(263,750)
(263,750)

에프비1812유동화전문유한회사
69,607,019
68,832,958
(23,059)
(23,059)

에프에이치1812유동화전문유한회사
106,591,258
105,531,101
(36,964)
(36,964)

에프케이1812유동화전문유한회사
50,448,318
49,472,130
(20,933)
(20,933)

(*1) 당기 중 연결 대상에서 제외되었으며, 지배력 상실일까지의 손익정보를 표시하였습니다.

<전기말>

회사명
자산
부채
영업손익
순손익

대신자산운용㈜
34,830,671
1,452,536
(940,683)
3,642,967

㈜대신경제연구소
1,818,799
1,642,723
30,383
83,653

대신샹제리제휘트니스클럽
7,066,225
404,366
(305,398)
135,237

Daishin Securities Asia Ltd.
727,296
76,408
82,927
82,927

㈜대신저축은행
1,507,016,025
1,336,644,304
32,427,699
24,601,962

대신에프앤아이주식회사
2,246,363,160
1,805,291,304
125,173,804
75,038,709

대신에이엠씨주식회사
19,332,769
7,926,004
9,002,890
6,904,598

대신프라이빗에쿼티주식회사
10,266,305
233,053
202,588
143,645

DaishinNY LLC
24,637,356
9,590
(19,260)
(15,235)

Daishin Investments Pte. Ltd.
96,076
-
-
-

피델리스제1호 사모투자
7,046,227
314
(54,086)
(54,086)

대신코리아 우량 중기채 증권투자신탁[채권]
54,255,474
1,901,502
711,065
711,065

대신 KOSPI200 인덱스 증권 투자신탁
19,404,013
17,731
1,136,418
1,136,418

대신중국본토세이프플러스
102,468,025
816,824
15,614,569
15,614,569

디에스스타㈜(*1)
-
-
30,345
30,345

위례아이온제삼차㈜(*1)
-
-
(23,071)
(23,071)

제이에스밸리㈜(*1)
-
-
-
-

티제이위례㈜
2,609,443
2,625,215
162,957
162,957

디에스광교㈜(*1)
-
-
(200)
(200)

디에스광교제이차㈜(*1)
-
-
239
239

파나메라제일차㈜(*1)
-
-
503,579
503,579

뉴스타블루㈜
19,724,319
20,812,317
(467,783)
(467,783)

호스코트러스트㈜
56,254,015
57,163,810
1,007,146
1,006,207

스퀘어세븐제이차(*1)
-
-
1,427
1,427

디에스마블러스(*1)
-
-
-
-

디에스평택진위제일차(*1)
-
-
-
-

디앤비용인(*1)
-
-
-
-

씨에이부천(*1)
-
-
-
-

엠앤비동탄(*1)
-
-
-
-

디에스방이(*1)
-
-
(2,645)
(2,645)

알오동백(*1)
-
-
(3,221)
(3,221)

피에스인계
6,277,624
6,277,624
-
-

베스트스퀘어
8,354,945
8,354,945
-
-

씨에이탄현(*1)
-
-
-
-

디에스엔피엘인베스트먼트대부주식회사
11,065,296
338,505
658,790
535,272

대신전문투자형사모부동산투자신탁제14호
25,265,353
737,435
1,604,152
1,604,152

대신전문투자형사모부동산투자신탁제20호(*1)
-
-
-
-

디에스한남주식회사
777,053,683
772,948,999
(753,390)
(834,198)

우리이에이제삼차유동화전문유한회사
1,211,079
6,405
48,876
48,876

우리이에이제오차유동화전문유한회사
107,686
2,621
(387,090)
(387,090)

우리에프앤아이제17차유동화전문유한회사
41,146
414,299
(285,536)
(285,536)

우리이에이제8차유동화전문유한회사
482,201
8,270
41,112
41,112

우리에프앤아이제18차유동화전문유한회사
238,417
31,921
155,496
155,496

WR Investment America, LLC(*1)
-
-
20,967
20,967

우리에프앤아이제19차유동화전문유한회사
2,840,367
13,903
385,322
385,322

우리에프앤아이제21차유동화전문유한회사
4,845,570
14,716,146
(2,568,054)
(2,568,054)

우리에프앤아이제22차유동화전문유한회사
2,916,299
4,773,359
(425,845)
(425,845)

우리이에이제12차유동화전문유한회사
135,773
4,300
(1,340,181)
(1,340,181)

우리에프앤아이제23차유동화전문유한회사
560,521
607,319
237
237

우리이에이제13차유동화전문유한회사
1,372,075
18,588
(161,717)
(161,717)

우리이에이제14차유동화전문유한회사
1,425,512
9,079
419,370
419,370

우리에프앤아이제24차유동화전문유한회사
1,177,712
4,802,418
(594,867)
(594,867)

우리에프앤아이제25차유동화전문유한회사
1,415,240
7,401
299,607
299,607

우리이에이제15차유동화전문유한회사
4,256,657
2,977,750
(507,869)
(507,869)

우리에프앤아이제26차유동화전문유한회사
2,237,163
6,229
(145,709)
(145,709)

우리에프앤아이제27차유동화전문유한회사
504,697
16,135
278,430
278,430

우리에프앤아이제28차유동화전문유한회사
2,769,005
1,263,398
(243,498)
(243,498)

우리이에이제18차유동화전문유한회사(*1)
-
-
126,207
126,207

우리에프앤아이제29차유동화전문유한회사
1,305,903
114,472
39,532
39,532

우리에프앤아이제30차유동화전문유한회사(*1)
-
-
50,037
50,037

우리에프앤아이제31차유동화전문유한회사
12,980,424
7,305,310
(473,719)
(473,719)

우리에프앤아이제32차유동화전문유한회사
2,296,691
25,564
93,643
93,643

우리에프앤아이제33차유동화전문유한회사
2,033,072
76,510
(36,798)
(36,798)

우리에프앤아이제34차유동화전문유한회사
2,278,703
7,530
59,687
59,687

우리에프앤아이제35차유동화전문유한회사
2,733,367
4,101
446,813
446,813

우리에프앤아이제36차유동화전문유한회사
12,762,732
2,942,652
(1,995,180)
(1,995,180)

우리에프앤아이제37차유동화전문유한회사
4,132,071
453,634
(242,292)
(242,292)

우리에프앤아이제38차유동화전문유한회사
3,114,781
12,511
70,643
70,643

우리에프앤아이제39차유동화전문유한회사
13,774,560
6,599,487
(12,711)
(12,711)

우리에프앤아이제40차유동화전문유한회사
8,479,055
19,894
1,276,216
1,276,216

에프에스1312유동화전문유한회사
8,747,137
28,009
75,570
75,570

에프아이1403유동화전문유한회사
4,796,141
19,607
(541,861)
(541,861)

에프아이1406유동화전문유한회사
29,600,592
26,324,492
(2,246,170)
(2,246,170)

에프아이1407유동화전문유한회사
1,092,003
2,326,366
(166,698)
(166,698)

에프에스에이치1406유동화전문유한회사
2,970,808
1,097,287
(126,359)
(126,359)

에프케이1409유동화전문유한회사
33,853,735
39,545,819
(178,892)
(178,892)

이에이알제오차유동화전문유한회사(*1)
-
-
285,456
285,456

에프케이엔1411유동화전문유한회사
13,044,442
14,914,476
(1,123,867)
(1,123,867)

에프케이1411유동화전문유한회사
23,833,427
33,865,519
(3,459,165)
(3,459,165)

에프에스엔1412유동화전문유한회사
9,114,879
6,598,362
(2,217,680)
(2,217,680)

에프아이1412유동화전문유한회사
16,614,016
26,945,694
(2,540,993)
(2,540,993)

에프더블유1412유동화전문유한회사
1,229,105
1,196,255
(357,108)
(357,108)

에프에스아이1503유동화전문유한회사
31,685,946
34,844,860
238,462
238,462

에프케이엔1505유동화전문유한회사
27,744,995
39,824,848
(4,583,798)
(4,583,798)

에프에이치1506유동화전문유한회사
6,952,224
7,679,922
(1,297,564)
(1,297,564)

에프피에프1507유동화전문유한회사
169,668
2,300
(31,451)
(31,451)

에프케이1509유동화전문유한회사
25,350,288
27,577,771
(4,111,500)
(4,111,500)

에프아이1509유동화전문유한회사
27,203,623
29,923,349
(3,241,016)
(3,241,016)

에프에스씨1511유동화전문유한회사(*1)
-
-
52,555
52,555

에프아이1511유동화전문유한회사
12,620,916
14,753,956
(1,092,580)
(1,092,580)

에프에스케이엔1512유동화전문유한회사
132,190,817
155,689,096
(11,938,779)
(11,938,779)

에프에이치1605유동화전문유한회사
13,972,011
10,827,305
942,171
942,171

에프케이1606유동화전문유한회사
21,154,213
21,968,740
(1,962,441)
(1,962,441)

에프아이에스에이치1606유동화전문유한회사
38,589,107
36,495,749
(286,813)
(286,813)

에프에스1606유동화전문유한회사
21,516,412
22,705,663
(1,633,692)
(1,633,692)

에프엔에이치1606유동화전문유한회사
25,165,649
24,710,339
(1,149,268)
(1,149,268)

에프더블유1609유동화전문유한회사
16,818,803
16,014,643
1,035,589
1,035,589

에프에이치1609유동화전문유한회사
36,112,976
37,292,257
(1,733,134)
(1,733,134)

에프아이1611유동화전문유한회사
73,121,244
75,770,708
(3,288,130)
(3,288,130)

에프케이1612유동화전문유한회사
32,455,636
31,584,063
46,118
46,118

에프케이엔1612유동화전문유한회사
34,597,538
34,938,287
(1,122,723)
(1,122,723)

에프아이1703유동화전문유한회사
58,847,659
58,333,205
(682,667)
(682,667)

우리이에이제11차유동화전문유한회사
5,241,985
2,268,530
(71,977)
(71,977)

우리이에이제16차유동화전문유한회사
2,143,703
84,765
(669,454)
(669,454)

우리이에이제17차유동화전문유한회사
394,131
3,479,799
(244,222)
(244,222)

우리이에이제19차유동화전문유한회사
341,833
408,141
(20,437)
(20,437)

에프비디1706유동화전문유한회사
96,879,034
95,104,990
676,923
676,923

에프아이1706유동화전문유한회사
157,664,229
157,179,435
(1,612,327)
(1,612,327)

에프엔에이치1706유동화전문유한회사
68,091,858
68,460,766
(1,166,030)
(1,166,030)

에프아이케이1706유동화전문유한회사
128,502,368
128,801,417
(1,896,170)
(1,896,170)

에프케이디1712유동화전문유한회사
90,569,101
89,628,899
(356,919)
(356,919)

에프비1712유동화전문유한회사
88,747,165
87,879,550
(29,506)
(29,506)

(*1) 전기 중 연결 대상에서 제외되었으며, 지배력 상실일까지의 손익정보를 표시하였습니다.

(4)
종속기업 변동내역

1) 당기에 신규로 연결재무제표의 작성 대상에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명
사유

Daishin America LLC
신규 편입

DS378 LLC
신규 편입

DA378MGR LLC
신규 편입

378 WEA JV LLC
신규 편입

378 WEA Mezz LLC
신규 편입

378 WEA Owner LLC
신규 편입

DS400 LLC
신규 편입

DA400MGR LLC
신규 편입

Daishin America Tenant LLC
신규 편입

DS400 OWNER LLC
신규 편입

DS378WEA LLC
신규 편입

INVEST378JV LLC
신규 편입

INVEST400MA LLC
신규 편입

DA215MGR LLC
신규 편입

대신에버이벤트드리븐전사1CS
신규 편입

케이디정평제이차㈜
신규 편입

티에이치주엽제일차㈜
신규 편입

지밸리디비제일차㈜
신규 편입

지밸리디비제이차㈜
신규 편입

에스디수성제일차㈜
신규 편입

에스디수성제이차㈜
신규 편입

디에스경주명계제일차㈜
신규 편입

디에스경주명계제이차㈜
신규 편입

광진하이뷰제일차㈜
신규 편입

광진하이뷰제이차㈜
신규 편입

더블에스엔제일차㈜
신규 편입

더블에스엔제이차㈜
신규 편입

디에이엘과천제이차㈜
신규 편입

파워풀지디제일차㈜
신규 편입

파워풀지디제이차㈜
신규 편입

디비에스센터로드제일차㈜
신규 편입

디비에스센터로드제이차㈜
신규 편입

디와이피동대구제일차㈜
신규 편입

디와이피동대구제이차㈜
신규 편입

디에이엘과천제사차㈜
신규 편입

퍼스트호계제일차㈜
신규 편입

퍼스트호계제이차㈜
신규 편입

디에스프라이빗제일차㈜
신규 편입

디에스프라이빗제이차㈜
신규 편입

디에스프라이빗제삼차㈜
신규 편입

디에스알파㈜
신규 편입

디비메리어트제일차㈜
신규 편입

디비메리어트제이차㈜
신규 편입

디에스에이아이제일차㈜
신규 편입

베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제42호
신규 편입

DSVREF Berlin
신규 편입

DCE 1 Aps
신규 편입

디에스에이아이제이차㈜
신규 편입

대신 하임 전문투자형 사모투자신탁 제14호 종류 2종 수익증권
신규 편입

에프비1803유동화전문유한회사
신규 편입

에프아이1806유동화전문유한회사
신규 편입

에프케이디1806유동화전문유한회사
신규 편입

에프비1809유동화전문유한회사
신규 편입

에프아이1809유동화전문유한회사
신규 편입

에프케이엔1809유동화전문유한회사
신규 편입

에프더블유1809유동화전문유한회사
신규 편입

디에이치씨개발주식회사
신규 편입

주식회사탠덤
신규 편입

주식회사리버빌
신규 편입

에프디1811유동화전문유한회사
신규 편입

에프비1812유동화전문유한회사
신규 편입

에프에이치1812유동화전문유한회사
신규 편입

에프케이1812유동화전문유한회사
신규 편입

2) 종속기업의 취득

연결실체는 당기 및 전기 중 다음과 같이 종속기업의 주식을 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 

회사명
업종
취득일자
지분율

디에스한남주식회사
부동산개발업
2017년 8월 3일
100%

디에이치씨개발주식회사

부동산개발업

2018년 7월 18일

100%

주식회사탠덤
사업컨설팅업
2018년 7월 18일
57%

주식회사 리버빌
서비스업
2018년 8월 31일
100%

연결실체가 종속기업의 취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다.

<당기>

①
디에이치씨개발주식회사

(단위:천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가

현금
15,089,800

기
보유 지분의 공정가치

15,089,733

이전대가 합계

30,179,533

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산
1,129,282

재고자산
37,630,822

사업시행권
36,198,000

기타자산
167,583

차입금
(48,000,000)

이연법인세부채
(6,483,422)

기타부채
(1,128,181)

식별 가능 순자산의 공정가치
19,514,084

Ⅲ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ)
10,665,448

② 주식회사탠덤

(단위:천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가

현금
1,899,990

기보유 지분의 공정가치

3,204,140

이전대가 합계

5,104,130

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산
3,071,667

기타자산
613,793

기타부채
(44,091)

식별 가능 순자산의 공정가치
3,641,369

Ⅲ. 비지배투자자지분
1,571,615

Ⅳ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ + Ⅲ)
3,034,376

③
주식회사 리버빌

(단위:천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가

현금
3,600,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산
3,366

기타자산
15,977

재고자산
5,576

유형자산
4,443,068

이연법인세
253,270

차입금
(400,000)

기타부채
(122,488)

식별 가능 순자산의 공정가치
4,198,769

Ⅲ. 영업권(염가매수차익) (Ⅰ- Ⅱ)
(598,769)

④
DCE 1 Aps

(단위:천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가

현금
59,465,895

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산
3,120

기타자산
243,834

관계기업투자
6,203,611

기타부채
32,953

이연법인세
5,925,339

식별 가능 순자산의 공정가치
44,833,527

Ⅲ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ)
14,140,095

<전기>

①

디에스한남주식회사

(단위:천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가

현금
838,882

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산
37,896,945

대여금
825,598

건설중인자산
675,891,507

기타자산
955,867

장단기차입금
(695,509,832)

기타부채
(19,221,203)

식별 가능 순자산의 공정가치
838,882

3) 당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명
사유

티제이위례㈜
지배력 상실

베스트스퀘어
지배력 상실

호스코트러스트㈜
지배력 상실

케이디정평제이차㈜
지배력 상실

지밸리디비제일차㈜
지배력 상실

디에이엘과천제이차㈜
지배력 상실

파워풀지디제일차㈜
지배력 상실

대신 하임 전문투자형 사모투자신탁 제14호 종류 2종 수익증권
지배력 상실

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기
준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제 회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는

20
19년
3월
4
일
자 이사회에서 승인되었으며,
2019년
3월 22일

자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다.

(2) 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

(3) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를
기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정지정금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품
- 공정가치로 측정되는 주식기준보상
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한
순확정급여부 채(자산)

(4) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 이는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(5) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을
받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석 3.(4): 비파생 금융상품
- 주석 3.(10): 투

자부동산

2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석5: 금융상품

- 주석11: 상각후원가측정금융자산
- 주석21:
종업원급여부채

- 주석22: 충당부채

- 주석33
: 법
인세비용

3) 공정가치 측정

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

회사는 유의적인 평가 문제를
공정가치평가위원회를 통해 심의의결하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적
 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석5.(2): 금융상품 공정가치수준

3. 유의적인 회계정책

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있습
니다.

(1) 연결

1) 종속기업

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2) 특수목적기업

연결실체는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였으나, 종속기업인 대신에프앤아이(주)가 보유하고 있는 자산유동화 전문회사를 제외하고 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 연결실체가 특수목적기업에 대해 보유하는 힘, 특수목적기업에 대한 관여를 통한 변동이익 노출 및 연결실체의 이익과 보유한 힘의 연관관계를 고려한 지배력 모형에 따라 연결여부를 판단하고 있습니다.

3) 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서
인식해야 하는 자산손상의
징후일
경우
당기손실로
인식하고 있습니다.

4) 비지배지분
종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

한편, 집합투자증권 및 특수목적기업 연결시 발생하는 비지배지분은 해당 집합투자증권 등의 청산시 거래상대방에게 대금지급을 회피할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로 이를 차입부채로 인식하였으며, 해당 차입부채의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계기업은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

(3) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.
주석 5에서 기술한 대
로
10개
의 보고
부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 위험과 효익 및 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(4) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인
투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 외화환산

1) 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동 효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동 효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

(6) 비파생 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘이자수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은

'기타영업수익 또는 기타영업비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
신용손실관련 순손익'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익
계산서에
'당기손익-공정가치측정 금융상품 순손익'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정
된 때
'기타영업손익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서
에
'당기손익-공정가치측정금융상품 순손익'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는
지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2) 거래일 평가손익(Day 1 profit and loss)
연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.

3) 신용위험 조정
파생상품(파생결합증권 포함) 공정가치 평가와 관련한 신용위험 반영시, 장내파생상품의 경우 공신력 있는 거래소를 통하여 거래가 발생하며 특정거래상대방을 파악할 수 없으므로 신용위험을 반영하지 않았으며, 장외파생상품에 한하여 공정가액 평가시 신용위험을 반영하였습니다.

(8) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

 - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건
 의 불가피한 완화
 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융상품으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단됩니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산 범주별로 다음과 같이 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식합니다.

1) 대여금 및 수취채권
상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 연결실체는 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다.

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 개별적인 검토결과 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다.

① 개별평가 대손충당금
개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결실체는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

② 집합평가 대손충당금
집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 각 자산별 부도후회수율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용되었습니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

2) 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

후속기간에 매도가능금융자산의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 매도가능채무상품은 당기손익으로 인식하고 매도가능지분상품은 기타포괄손익으로 인식합니다.

(9) 유형자산

모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적정한 경우 별도의 자산으로 인식되고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거되고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식됩니다.
토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정됩니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

구축물
40년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우, 연결실체는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시켜 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부가액의 차이로 결정되며 당기손익으로 인식됩니다.

(10) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

개발비
5년

기타
비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(15) 비파생 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 연결재무상태표에 다음과 같은 부채로 이루어져 있습니다.

구 분
계정과목

당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채, 당기손익-공정가치측정지정금융부채, 파생상품부채

상각후원가측정금융부채
예수부채, 차입부채, 사채, 기타부채(*)

(*) 기타부채 중 미지급배당금, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 등이 상각후원가측정금융부채에 포함됨.

1) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익공정가치측정으로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 자기신용위험변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
 
2) 상각후원가측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하며, 상각후원가측정금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
 
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 

(16) 파생결합증권과 매도파생결합증권

주가연계증권 거래는 매수의 경우 공정가치를 주가연계증권(파생결합증권)으로 자산에, 매도의 경우 발행시점의 공정가치를 매도주가연계증권(매도파생결합증권)으로 부채에 계상하고 있습니다. 또한 주가연계증권의 매매로 발생하는 손익은 매매손익으로, 중도상환 및 만기상환시 발생하는 손익은 상환손익으로, 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 자기신용위험변동은 기타포괄손익으로, 결산시 평가액과 장부가액의 차이는 평가손익으로 각각 표시되고 있습니다.

(17) 환매조건부매도 등

연결실체는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부매도의 과목으로 하여 부채로 표시하고, 환매수시 기간별 조건부 매도이율을 적용한 환매조건부매도이자를 이자비용으로 계상하고 있습니다.

또한, 환매조건부로 채권을 매수하는 경우 취득가액을 환매조건부매수의 과목으로 하여 자산으로 표시하고, 환매도시 기간별 조건부 매수이율을 적용한 환매조건부매수이자를 이자수익으로 계상하고 있습니다.

(18) 손해배상공동기금

증권시장공동기금은 ㈜한국거래소의 회원관리규정 제23조에 따라 증권시장에서의매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 ㈜한국거래소에 적립하는 것으로, 증권시장의 공동기금 총적립액에서 기본적립금의 합계액과 채권전문회원의 공동기금의 합계액을 차감하여 산출한 금액에 공동기금의 적립의무가 있는 모든 결제회원의 직전 분기말 이전 1년간 증권시장에서의 일평균 주식매매대금에 대한 해당 결제회원의 일평균 주식매매대금의 비율을 곱하여 산출된 금액을 매분기마다 적립하여야 합니다.

파생상품시장공동기금은 ㈜한국거래소의 회원관리규정 제23조에 따라 파생상품시장에서의 장내파생상품거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기위하여 ㈜한국거래소에 적립하는 것으로, 파생상품시장의 공동기금 총적립액에서 기본적립금의 합계액을 차감하여 산출한 금액에 공동기금의 적립의무가 있는 모든 결제회원의 직전 분기말 이전 1년간 파생상품시장에서의 일평균 거래증거금에 대한 해당 결제회원의 일평균 거래증거금의 비율을 곱하여 산출된 금액을 매분기마다 적립하여야 합니다.

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결실체는 손해배상공동기금을 매도가능금융자산의 과목으로 계상하고 있습니다.

(19) 납입자본

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

1) 보통주
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 우선주
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 자기주식
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(20) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
 
2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도
연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며 이로 인해 연결실체는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로서 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여 : 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(21) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여비용을 조정하고 있습니다. 

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다.

(22) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(23) 수익인식

1) 이자수익과 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

2) 수수료수익

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

회사는 고객에게 제공되는 수행의무에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료수익은 유효이자율에 의해 조정되어이자수익으로 인식되며, 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익은 용역 제공기간에 걸쳐 인식됩니다. 또한, 유의적인 행위를 수행함으로써 발생하는 수수료수익은 유의적인 행위를 완료한 시점에 즉시 인식됩니다.

3) 배당수익

배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니 다.

(24) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익 계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의
차이를 바탕으로
인식되며,
자산부채법에
의하여
인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일에 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율 (세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 

관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액 으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(25) 주당이익

연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 한편, 우선주는 참가적우선주로서 연결실체의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하고 있습니다.

(26) 신탁계정

연결실체는 집합투자재산을 회사의 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있으며, 신탁계정으로부터 집합투자재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 집합투자기구 운용보수를 취득하는 경우 수수료수익으로 계상하고 있습니다.

(27) 차입유가증권과 매도유가증권

연결실체는 유가증권 대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 매입상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 매매손익 등으로, 결산시 시가변동분을 평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.

한편, 연결실체는 유가증권 대차거래를 통하지 않고 유가증권을 공매도하는 경우에도 매도유가증권으로 처리하고 있습니다.

(28) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 

(29) 회계정책과 공시의 변경

가. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

연결실체는
201
8
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 제·개정된 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서(이하 "기준서" 및 " 해석서"라 함)를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.

벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준
서 제1109호 '금융상품' 

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에
이익잉여금으
로 인식하였습니다. 동 기준서의
적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석 47
에서 설명하고 있습니다.

- 기준
서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
해당 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

별도재무제표에 대한 주석

1. 회사의 개요

대신증권주식회사(이하 "회사"라 함)는 1962년 7월 27일 유가증권의 자기매매(Dealing), 위탁매매(Brokerage), 인수 및 주선(Underwriting) 등 금융투자업 기본업무를 영위하기 위하여 자본금 20백만원의 삼락증권주식회사라는 상호로 설립되었습니다. 회사는 이후 1975년 4월 22일 대신증권주식회사로 상호를 변경한 후 동년 10월 1일에 기업을 공개하여 현재 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식이 상장되어 있으며 2007년 11월 2일에 런던증권거래소에 주식예탁증서가 상장되었습니다. 한편, 런던증권거래소에 상장되었던 주식예탁증서는 2015년 12월 11일자로 상장폐지되었습니다. 회사는 금융투자업 기본업무 및 신탁업 이외에도 신용공여, 증권저축, 환매조건부매매, 집합투자증권의 위탁판매 및 양도성예금증서의 매매와 중개 등의 부수업무를 영위하고 있으며, 이를 위하여 보고기간종료일 현재 서울특별시 중구 삼일대로 343(저동 1가, 대신파이낸스센터)의 본점 이외에 국내 48개(영업부 제외)의 지점 및 3개의 해외법인(홍콩, 싱가포르, 미국)과 1개의 해외사무소(동경)를 두고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표는 2019년 3월

4
일
자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월

22
일
자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도 재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표 입니다.

당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를
기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정지정금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품
- 공정가치로 측정되는 주식기준보상
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한
순확정급여부 채(자산)

(3) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 이는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을
받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석 3.(4): 비파생 금융자산 
- 주석 3.(9): 투

자부동산

2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석5: 금융상품

- 주석11: 상각후원가측정금융자산
- 주석21:
종업원급여부채

- 주석22: 충당부채

- 주석33
: 법
인세비용

3) 공정가치 측정

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

회사는 유의적인 평가 문제를
공정가치평가위원회를 통해 심의의결하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적
 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석5.(2): 금융상품 공정가치수준

3. 유의적인 회계정책

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있습
니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자

회사의 재무제표는
한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서
한국채택국제회계기준
제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.
다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는
한국채택국제회계기준
제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여측정하였습니다.
한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다
.

(2) 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인

투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 외화환산

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.

외화거래의 결제나 화폐성항목의 환산에서 발생하는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목의 경우에는 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 비파생 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘이자수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은

'기타영업수익 또는 기타영업비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
신용손실관련 순손익'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익
계산서에
'당기손익-공정가치측정 금융상품 순손익'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정
된 때
'기타영업손익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서
에
'당기손익-공정가치측정금융상품 순손익'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는
지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2) 거래일 평가손익(Day 1 profit and loss)

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.

4) 신용위험 조정

파생상품(파생결합증권 포함) 공정가치 평가와 관련한 신용위험 반영시, 장내파생상품의 경우 공신력 있는 거래소를 통하여 거래가 발생하며 특정 거래상대방을 파악할 수 없으므로 신용위험을 반영하지 않았으며, 장외파생상품에 한하여 공정가액 평가시
신용위험을 반영하였습니다.

(6) 유형자산

모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적정한 경우 별도의 자산으로 인식되고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거되고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식됩니다.

토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정됩니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

구축물
40년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우, 회사는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시켜 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부가액의 차이로 결정되며 당기손익으로 인식됩니다.

(7) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

개발비
5년

기타
비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10)

비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(12) 비파생 금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있으며, 재무상태표에 다음과 같은 부채로 이루어져 있습니다.

구 분
계정과목

당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채, 당기손익-공정가치측정지정금융부채, 파생상품부채

상각후원가측정금융부채
예수부채, 차입부채, 사채, 기타부채(*)

(*) 기타부채 중 미지급배당금, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 등이 상각후원가측정금융부채에 포함됨.

1) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익공정가치측정으로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 자기신용위험변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
 
2) 상각후원가측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하며, 상각후원가측정금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
 
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 파생결합증권과 매도파생결합증권

주가연계증권 거래는 매수의 경우 공정가치를 주가연계증권(파생결합증권)으로 자산에, 매도의 경우 발행시점의 공정가치를 매도주가연계증권(매도파생결합증권)으로 부채에 계상하고 있습니다. 또한 주가연계증권의 매매로 발생하는 손익은 매매손익으로, 중도상환 및 만기상환시 발생하는 손익은 상환손익으로, 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 자기신용위험변동은 기타포괄손익으로, 결산시 평가액과 장부가액의 차이는 평가손익으로 각각 표시되고 있습니다.

(14) 환매조건부매도 등

회사는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부매도의 과목으로 하여 부채로 표시하고, 환매수시 기간별 조건부 매도이율을 적용한 환매조건부 매도이자를 이자비용으로 계상하고 있습니다.

또한, 환매조건부로 채권을 매수하는 경우 취득가액을 환매조건부매수의 과목으로 하여 자산으로 표시하고, 환매도시 기간별 조건부 매수이율을 적용한 환매조건부매수이자를 이자수익으로 계상하고 있습니다.

(15) 손해배상공동기금

증권시장공동기금은 ㈜한국거래소의 회원관리규정 제23조에 따라 증권시장에서의매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 ㈜한국거래소에 적립하는 것으로, 증권시장의 공동기금 총적립액에서 기본적립금의 합계액과 채권전문회원의 공동기금의 합계액을 차감하여 산출한 금액에 공동기금의 적립의무가 있는 모든 결제회원의 직전 분기말 이전 1년간 증권시장에서의 일평균 주식매매대금에 대한 해당 결제회원의 일평균 주식매매대금의 비율을 곱하여 산출된 금액을 매분기마다 적립하여야 합니다.

파생상품시장공동기금은 ㈜한국거래소의 회원관리규정 제23조에 따라 파생상품시장에서의 장내파생상품거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 ㈜한국거래소에 적립하는 것으로, 파생상품시장의 공동기금 총적립액에서 기본적립금의 합계액을 차감하여 산출한 금액에 공동기금의 적립의무가 있는 모든 결제회원의 직전 분기말 이전 1년간 파생상품시장에서의 일평균 거래증거금에 대한 해당 결제회원의 일평균 거래증거금의 비율을 곱하여 산출된 금액을 매분기마다 적립하여야 합니다.

회
사는 손해배상공동기금을 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 과목으로 계상하고 있습니다.

(16) 납입자본

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

1) 보통주

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 우선주

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 자기주식

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
 
2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며 이로 인해 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로서 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여 : 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(18) 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(20) 수익인식

1) 이자수익과 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

2) 수수료수익

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

회사는 고객에게 제공되는 수행의무에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료수익은 유효이자율에 의해 조정되어이자수익으로 인식되며, 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익은 용역 제공기간에 걸쳐 인식됩니다. 또한, 유의적인 행위를 수행함으로써 발생하는 수수료수익은 유의적인 행위를 완료한 시점에 즉시 인식됩니다.

3) 당기손익-공정가치측정금융상품 순손익

당기손익-공정가치측정금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 이자, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.
 - 당기손익-공정가치측정금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실
 - 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으 나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생상품 포함)

4) 배당수익

배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니 다. 

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(22) 주당이익

회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 한편, 우선주는 참가적우선주로서 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하고 있습니다.

(23) 신탁계정

회사는 집합투자재산을 회사의 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있으며, 신탁계정으로부터 집합투자재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 집합투자기구 운용보수를 취득하는 경우 수수료수익으로 계상하고 있습니다.

(24) 차입유가증권과 매도유가증권

회사는 유가증권 대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 매입상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 매매손익 등으로, 결산시시가변동분을 평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.

한편, 회사는 유가증권 대차거래를 통하지 않고 유가증권을 공매도하는 경우에도 매도유가증권으로 처리하고 있습니다.

(25) 영업부문

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(26) 회계정책과 공시의 변경

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

회사
는
201
8
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 제·개정된 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서(이하 "기준서" 및 " 해석서"라 함)를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.

벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준
서 제1109호 '금융상품' 

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에
이익잉여금으
로 인식하였습니다. 동 기준서의
적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석 44
에서 설명하고 있습니다.

- 기준
서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
해당 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

(27) 당기말 현재 회사의 특수관계자거래 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자의 명칭

종속기업
대신자산운용㈜

㈜대신경제연구소

대신샹제리제휘트니스클럽

Daishin Securities Asia Ltd.

㈜대신저축은행

대신프라이빗에쿼티주식회사

대신에프앤아이주식회사

DaishinNY LLC

Daishin Investments Pte. Ltd.

Daishin America LLC

DS378 LLC

DA378MGR LLC

378 WEA JV LLC

378 WEA Mezz LLC

378 WEA Owner LLC

DS400 LLC

DA400MGR LLC

Daishin America Tenant LLC

DS400 OWNER LLC

DS378WEA LLC

INVEST378JV LLC

INVEST400MA LLC

DA215MGR LLC

대신 KOSPI200 인덱스 증권 투자신탁

대신코리아 우량 중기채 증권투자신탁[채권] Class C-1

대신에버이벤트드리븐전사1CS

대신중국본토세이프사모1

피델리스제1호 사모투자

뉴스타블루㈜

피에스인계

티에이치주엽제일차

지밸리디비제이차

에스디수성제일차

에스디수성제이차

디에스경주명계제일차

디에스경주명계제이차

광진하이뷰제일차

광진하이뷰제이차

더블에스엔제일차

더블에스엔제이차

파워풀지디제이차

디비에스센터로드제일차

디비에스센터로드제이차

디와이피동대구제일차

디와이피동대구제이차

디에이엘과천제사차

퍼스트호계제일차

퍼스트호계제이차

디에스프라이빗제일차

디에스프라이빗제이차

디에스프라이빗제삼차

디에스알파

디비메리어트제일차

디비메리어트제이차

디에스에이아이제일차

베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제42호

DSVREF Berlin

DCE 1 Aps

디에스에이아이제이차

대신에이엠씨주식회사

디에스엔피엘인베스트먼트대부 주식회사

대신전문투자형사모부동산투자신탁제14호

대신사모특별자산B7

AMPLE BRIGHT INVESTMENT LTD

디에스한남주식회사

디에이치씨개발주식회사

주식회사탠덤

주식회사리버빌

에프아이1406유동화전문유한회사

에프아이1407유동화전문유한회사

에프에스에이치1406유동화전문회사

에프케이1409유동화전문유한회사

에프케이엔1411유동화전문유한회사

에프에스엔1412유동화전문유한회사

에프더블유1412유동화전문유한회사

에프아이1412유동화전문유한회사

에프에스아이1503유동화전문유한회사

에프케이엔1505유동화전문유한회사

에프에이치1506유동화전문유한회사

에프피에프1507유동화전문유한회사

에프케이1509유동화전문유한회사

에프아이1509유동화전문유한회사

에프아이1511유동화전문유한회사

에프에스케이엔1512유동화전문유한회사

에프에이치1605유동화전문유한회사

에프케이1606유동화전문유한회사

에프아이에스에이치1606유동화전문유한회사

에프에스1606유동화전문유한회사

에프엔에이치1606유동화전문유한회사

에프더블유1609유동화전문유한회사

에프에이치1609유동화전문유한회사

에프아이1611유동화전문유한회사

에프케이1612유동화전문유한회사

에프케이엔1612유동화전문유한회사

에프아이1703유동화전문유한회사

에프비1803유동화전문유한회사

에프비디1706유동화전문유한회사

에프아이1706유동화전문유한회사

에프엔에이치1706유동화전문유한회사

에프아이케이1706유동화전문유한회사

에프케이디1712유동화전문유한회사

에프비1712유동화전문유한회사

우리에프앤아이제십칠차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제18차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제19차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제21차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제22차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제23차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제24차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제25차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제26차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제27차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제28차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제29차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제31차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제32차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제33차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제34차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제35차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제36차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제37차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제38차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제39차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제40차유동화전문유한회사

에프아이1403유동화전문유한회사

에프에스1312유동화전문유한회사

우리이에이제11차유동화전문회사

우리이에이제12차유동화전문유한회사

우리이에이제13차유동화전문유한회사

우리이에이제14차유동화전문유한회사

우리이에이제15차유동화전문유한회사

우리이에이제16차유동화전문유한회사

우리이에이제17차유동화전문유한회사

우리이에이제19차유동화전문유한회사

우리이에이제삼차유동화전문유한회사

우리이에이제오차유동화전문유한회사

에프케이1411유동화전문유한회사

우리이에이제팔차유동화전문유한회사

에프아이1806유동화전문유한회사

에프케이디1806유동화전문유한회사

에프비1809유동화전문유한회사

에프아이1809유동화전문유한회사

에프케이엔1809유동화전문유한회사

에프더블유1809유동화전문유한회사

에프디1811유동화전문유한회사

에프케이1812유동화전문유한회사

에프에이치1812유동화전문유한회사

에프비1812유동화전문유한회사

관계기업
대신흥국제일호사모투자전문회사

코에프씨 대신-아주아이비 그로쓰 챔프 2010의 7호 사모투자전문회사

대신-에스케이에스세컨더리사모투자합자회사

대신-코인베스트먼트사모투자합회사

대신밸런스제3호기업인수목적㈜

대신밸런스제4호기업인수목적㈜

대신밸런스제5호기업인수목적㈜

대신밸런스제6호기업인수목적㈜

대신신기술투자조합1호

DMW SAN JOSE LLC

과천 PFV

대신밸류업제1호사모투자(합)

진위3산단 주식회사

우리파인제4차유동화전문유한회사

우리파인제2차유동화전문유한회사

우리이에이제일차유동화전문유한회사

우리이에이제이차유동화전문유한회사

우리이에이제육차유동화전문유한회사

우리이에이제9차유동화전문유한회사

우리비씨페가수스유동화전문유한회사

캠코제오차합작투자유동화전문유한회사

청도우리세기담보유한회사

Project Soorstraße 80-82 Berlin Grundstucks GbR

공동기업
TIMES SQUARE 42 JOINT VENTURE

기타특수관계자
대신송촌문화재단

뱅퀴시 유한회사

에프투텔레콤 주식회사

YANG&COMPANY

※ 상기내용은 외부감사인의 감사결과에 따라 변경될 수 있으며, 확정된 내용 및 상세 주석사항은 2019년 3월 14일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 감사보고서 및 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

※ 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항은 상기 이익잉여금처분계산서를 참고하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제8조
(주식 및 주권의 종류) ①회사가 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주식 과 기명식 종류주식으로 한다.

② (생략)

③
회사의 주권은 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주 권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다.

제8조
(주식의 종류) ①회사가 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주식 과 기명식 종류주식으로 한다.

② (현행과 동일)

(삭제)

전자증권법, 실물 주식(주권) 발행 불가

(신설)

제8조의3(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

전자증권법, 전자등록 의무화

(신설)

제9조의10(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

전자증권법, 전자등록 의무화

제9조의7(주식매수선택권) ①회사는 임직원(상법 시행령

제9조에서 정하는 관계회사의 임직원을 포함한다. 이하 이조에서 같다)에게 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의해 부여할 수 있다. 다만, 발행주식총수의 100분의 1의 범위내에서는 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 당사의 이사 이외의 임직 원에게 부여하는 경우에는 그 부여일 이후 소집되는 주주총회의 승인을 얻어야 한다.

(이하 생략)

제9조의7(주식매수선택권) ①회사는 임직원(상법 시행령
제30조에서 정하는 관계회사의 임직원을 포함한다. 이하 이조에서 같다)에게 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의해 부여할 수 있다. 다만, 발행주식총수의 100분의 1의 범위내에서는 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 당사의 이사 이외의 임직 원에게 부여하는 경우에는 그 부여일 이후 소집되는 주주총회의 승인을 얻어야 한다.

(이하 생략)

상법시행령 전부개정(2012. 4.10)에 따른 조항 변경

제10조(주권의 재발행) ①주권의 분합(分合) 또는 오손(汚損)으로 신주권의 재교부를 청구하는 자는 회사 소정의 양식에 의한 청구서에 이를 첨부하여 제출하여야 한다.

②주권의 상실로 신주권의 교부를 청구할 때에는 회사 소정의 양식에 의한 청구서에 제권판결의 정본 또는 등본을 첨부하여 제출하여야 한다.

③신주권 교부에 대해서는 실비를 징수할 수 있다.

(삭제)

전자증권법, 실물 주식(주권) 발행 불가

제10조의2(주권의 불소지) ①회사는 주주로부터 기명주식에 대하여 주권의 소지를 하지 아니하겠다는 신고가 있는 때에는 지체없이 주권을 발행하지 아니한다는 뜻을 주주명부와 그 부본에 기재하고, 그 사실을 주주에게 통지하여야 한다.

②회사는 제1항의 규정에 의한 기재를 한 때에는 그 주권의 발행을 할 수 없으며 주권의 불소지를 위하여 회사에 제출된 이미 발행한 주권은 이를 무효로 한다.

③회사는 제1항 및 제2항에도 불구하고 언제든지 주주의 청구에 따라 주권의 발행을 할 수 있다.

④회사는 제3항에 의한 주권발행에 대해서는 실비를 징수할 수 있다.

⑤회사는 주권의 불소지에 따른 제1항의 신고, 통지를 명의개서대리인에게 위탁할 수 있다.

(삭제)

전자증권법, 전자등록 의무화

제11조(명의개서대리인) ①회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다.

② (생략)

③회사의 주주명부 또는 그 복본(複本)을 명의개서대리인의 사무 취급장소에 비치하고
주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ (생략)

제11조(명의개서대리인) ①회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다.

② (현행과 동일)

③회사의 주주명부 또는 그 복본(複本)을 명의개서대리인의 사무 취급장소에 비치하고
주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ (현행과 동일)

전자증권법, 주식사무처리 변경내용

제12조(주주등의 주소, 성명, 인감 또는 서명 신청) ①주주와 등록질권자는 그 성명, 주소, 인감 또는 서명을 제11조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

②외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.

(삭제)

전자증권법,

전자등록으로

불필요

제18조(이사의 수와 선임) ①회사는 이사 3인 이상 9인 이하를 두며, 사외이사는 3인 이상, 이사총수의 과반수 이상으로 한다. 이사는 주주총회에서 이를 선임한다.

② (생략)

(신설)

제18조(이사의 수와 선임) ①회사는 이사 3인 이상 9인 이하를 두며, 사외이사는 3인 이상, 이사총수의 과반수 이상으로 한다. 이사는 주주총회에서 이를 선임한다.

② (현행과 동일)

③ 사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 제1항에서 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 사외이사를 선임하여야 한다.

사외이사 결원 시,상법상 예외규정 적용(상법 제542조의8제3항)

제18조의2
(사외이사의 자격요건) ①다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자는 사외이사가 될 수 없으며 사외이사가 된 후에 이에 해당하게 된 때에는 그 직을 상실한다.

(이하 생략)

②회사는 금융, 경제, 경영, 법률, 회계, 언론 등 관련분야에 전문지식이나 실무적 경험이 풍부한 자로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 사외이사로 선임하여야 한다. 다만 상법 제542조의8 제5항 후문에 따라 사외이사후보로 추천되어 사외이사로 선임되는 자는 그러하지 아니하다.

(이하 생략)

제18조의2
(사외이사 후보의 추천)
①임원후보추천위원회는 상법 등 관련 법규에서 정한 자격을 갖춘 자 중에서 사외이사 후보를 추천한다.

②사외이사 후보의 추천 및 자격심사에 관한 세부적인 사항은 임원후보추천위원회에서 정한다.

임원후보추천위원회규정

위임 사항

제25조(감사위원회의 구성) ① (생략)

(신설)

(신설)

②감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 수인의 위원이 공동으로 위원회를 대표할 것을 정할 수 있다.

(신설)

제25조(감사위원회의 구성) ①(현행과 동일)

②감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성한다.

③위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 하고, 사외이사 아닌 위원은 상법 제542조의10 제2항의 요건을 갖추어야 한다.

④감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 수인의 위원이 공동으로 위원회를 대표할 것을 정할 수 있다.

⑤사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.

상법 제415조의2 반영

사외이사 결원 시, 상법상 예외규정 적용(상법 제542조의11 제4항)

제25조의2(감사위원회의 직무) ①감사위원회는 회사의 회계와 업무를 감사한다.

② ~ ③ (생략)

④감사위원회는
외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다.

⑤ (생략)

제25조의2(감사위원회의 직무) ①감사위원회는 회사의 회계와 업무를 감사한다.

② ~ ③ (현행과 동일)

④감사위원회는
회사의 외부감사인을 선정한다.

⑤ (현행과 동일)

외부감사법 적용

(외감법 제10조)

(신설)

부 칙(2019. 3. 22)

제1조(시행일) 이 정관은 2019년 3월 22일부터시행한다. 다만, 제8조, 제8조의3, 제9조의10, 제10조, 제10조의2, 제11조, 제12조의 개정내용은 주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의
 관계
추천인

이어룡
1953.09.09
-
특수관계인
이사회

신재국
1955.03.13
사외이사
해당사항없음

임원후보추천위원회

이지원
1961.01.04
사외이사
해당사항없음

임원후보추천위원회

총 (3) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

이어룡
대신증권 회장
現 대신증권 회장
해당사항없음

신재국
세무법인 케이파트너즈 대표
2012.3~2012.11
중부지방국세청 조사국장
現 세무법인 케이파트너즈 대표
해당사항없음

이지원
L&C 세무회계사무소 대표

現 L&C 세무회계사무소 대표

해당사항없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

신재국
1955.03.13
사외이사
해당사항없음

임원후보추천위원회

총 (1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

신재국
세무법인 케이파트너즈 대표
2012.3~2012.11
중부지방국세청 조사국장
現 세무법인 케이파트너즈 대표
해당사항없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
8(5)
7(4)

보수총액 내지 최고한도액
100억원
100억원

※ 기타 참고사항 : 전기 이사의 수(사외이사수) 중에는 2018.5.14 중도퇴임한 김일섭 사외이사가
 포함되어 있음.