유니테스트 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190304)
제출인: 유니테스트

참고서류
3.2
(주)유니테스트

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019년 3월 4일

권 유 자:

성 명: (주)유니테스트
주 소: 경기도 용인시 기흥구 기곡로 27
전화번호: 031-205-6111

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량(주)
주식 소유
비율(%)
회사와의 관계
비고

(주)유니테스트
보통주식
869,471
4.11
본인
자기주식
(의결권이제한됨)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

김종현
최대주주
보통주
4,020,000
19.02
최대주주
-

안수홍
등기임원
보통주
110,000
0.52
등기임원
-

류영근
미등기임원
보통주
4,000
0.02
미등기임원
-

소문섭
미등기임원
보통주
7,000
0.03
미등기임원
-

이의원
미등기임원
보통주
1,000
0.00
미등기임원
-

최영배
미등기임원
보통주
1,000
0.00
미등기임원
-

김수빈
최대주주의친인척
보통주
93,824
0.44
최대주주의친인척
-

김동빈
최대주주의친인척
보통주
119,402
0.56
최대주주의친인척
-

김정빈
최대주주의친인척
보통주
119,402
0.56
최대주주의친인척
-

계
-
4,475,628
21.18
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

이득근
보통주
-
직원
-

김현성
보통주
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2018년 12월 31일 기준일 현재, 주주명부에 등재된 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제19기 정기주주총회 결의에 필요한 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2019년 3월 7일, (종료일) - 2019년 3월 21일

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템
http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집공고 공시 및 통지시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 :
(일시) - 2019년 3월 22일(금요일) 오전9시 
(장소) - 경기도 용인시 기흥구 기곡로 27 본사 1층 대강당
마. 업무상 연락처 및 담당자 :
(성명) - 이득근 
(부서 및 직위) - 재경팀/과장 
(연락처) - 031-547-0470

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요
 당사는 2000년에 설립되어 2006년 12월에 주식을 한국증권선물거래소 코스닥시장본부에 상장한 회사로서 반도체 메모리 단품테스터, Burn-in테스터, SSD테스터, 융복합테스터, 모듈테스터 등 반도체 검사장비의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고있습니다. 
 2018년 연결기준으로 매출 2,823억원(+67.5%/YoY), 영업이익 715억원(+119.5%/YoY), 당기순이익 525억(+118.3%/YoY)을 기록하였습니다. 또한, 별도기준으로는 매출 2,576억원(+57.2%/YoY), 영업이익 574억원(+84.4%/YoY), 당기순이익 454억원(+110.5%/YoY)을 달성했습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

(1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제19(당)기 2018년 12월 31일 현재

제18(전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 유니테스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제19(당)기
제18(전)기

자 산

I. 유동자산

132,989,021,949

107,381,550,010

1.현금및현금성자산
79,875,457,570

39,049,613,395

2.기타금융자산
1,088,408,573

197,934,266

3.매출채권
14,425,216,854

24,274,486,142

4.기타채권
3,504,749,536

470,475,156

5.재고자산
30,467,972,967

34,256,658,387

6.기타자산
3,621,482,129

9,130,240,454

7.당기법인세자산
5,734,320

2,142,210

II. 비유동자산

56,875,561,673

42,398,610,182

1.당기손익공정가치-금융자산
5,773,972,996

-

2.기타포괄손익-공정가치금융자산
1,010,907,220

-

3.매도가능금융자산
-

5,973,452,260

4.기타금융자산
3,032,669,062

1,813,255,534

5.기타채권
295,104,476

248,049,243

6.유형자산
33,158,480,950

27,233,707,098

7.무형자산
8,868,438,401

3,212,760,049

8.기타자산
253,155,259

137,355,551

9.이연법인세자산
4,482,833,309

3,780,030,447

자 산 총 계

189,864,583,622

149,780,160,192

부 채

I. 유동부채

31,370,220,742

46,778,202,444

1.매입채무
7,761,312,935

19,040,878,857

2.기타채무
2,108,114,050

1,977,439,933

3.당기손익공정가치-금융부채
69,732,408

-

4.기타금융부채
747,961,865

285,193,726

5.기타유동부채
3,188,242,063

6,448,885,125

6.당기법인세부채
11,515,599,942

5,417,279,374

7.단기차입금
5,211,829,000

13,400,000,000

8.유동성장기차입금
767,428,479

208,525,429

II. 비유동부채

17,383,962,570

10,608,344,716

1.기타금융부채
-

398,568,493

2.기타채무
116,806,234

122,763,542

3.기타부채
3,489,268,495

3,450,781,397

4.장기차입금
7,137,641,881

2,712,777,948

5.확정급여부채
1,539,438,565

3,767,144,331

6.이연법인세부채
5,100,807,395

156,309,005

부 채 총 계

48,754,183,312

57,386,547,160

자 본

I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

140,324,941,417

92,686,300,074

1.자본금
10,567,063,000

10,567,063,000

2.자본잉여금
27,568,190,483

27,568,190,483

3.기타자본
(4,444,655,266)

(4,550,870,853)

4.이익잉여금
106,634,343,200

59,101,917,444

II. 비지배지분

785,458,893

(292,687,042)

자 본 총 계

141,110,400,310

92,393,613,032

부채및자본총계

189,864,583,622

149,780,160,192

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제19(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제18(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 유니테스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제19(당)기
제18(전)기

Ⅰ. 매출액

282,306,034,084

168,553,717,437

Ⅱ. 매출원가

(174,099,730,387)

(107,033,259,546)

Ⅲ. 매출총이익

108,206,303,697

61,520,457,891

판매비와관리비
(36,722,543,702)

(28,949,674,013)

Ⅳ. 영업이익

71,483,759,995

32,570,783,878

기타수익
2,197,457,915

533,983,492

기타비용
(2,561,034,933)

(3,608,337,128)

금융수익
496,726,350

197,963,625

금융원가
(486,030,668)

(986,214,760)

Ⅴ. 법인세비용차감전이익

71,130,878,659

28,708,179,107

법인세비용
18,647,128,645

4,662,460,959

Ⅵ. 당기순이익

52,483,750,014

24,045,718,148

Ⅶ. 기타포괄이익(손실)

(677,139,492)

(504,257,966)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

금융자산의 공정가치 변동
(18,301,943)

(248,828,720)

해외사업환산손익
231,475,564

(487,743,147)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

금융자산의 공정가치 변동
(390,000,000)

-

확정급여제도의 재측정 요소
(500,313,113)

232,313,901

Ⅷ. 총포괄이익

51,806,610,522

23,541,460,182

Ⅸ. 당기순이익의 귀속

지배기업 소유주지분

52,375,061,592

24,164,154,759

비지배지분

108,688,422

(118,436,611)

X. 총포괄이익의 귀속

지배기업 소유주지분

51,692,495,343

23,680,222,908

비지배지분

114,115,179

(138,762,726)

XI. 주당손익

기본주당순이익

2,585

1,192

희석주당순이익

2,585

1,192

연 결 자 본 변 동 표

제19(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제18(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 유니테스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
자 본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 총계

자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
지배기업 소유주
지분 합계

2017.01.01 (전기초)
10,567,063,000
27,568,190,483
(3,834,096,782)
37,745,147,034
72,046,303,735
(154,452,635)
71,891,851,100

포괄손익
당기순이익
-
-
-
24,164,154,759
24,164,154,759
(118,436,611)
24,045,718,148

재측정요소
-
-
-
232,313,901
232,313,901
-
232,313,901

매도가능금융자산평가손익
-
-
(240,534,640)
-
(240,534,640)
(8,294,080)
(248,828,720)

해외사업환산손익
-
-
(475,711,112)
-
(475,711,112)
(12,032,035)
(487,743,147)

소유주와의
거래
현금배당
-
-
-
(3,039,698,250)
(3,039,698,250)
-
(3,039,698,250)

종속회사 지분의
취득
-
-
(528,319)
-
(528,319)
528,319
-

2017.12.31 (전기말)
10,567,063,000
27,568,190,483
(4,550,870,853)
59,101,917,444
92,686,300,074
(292,687,042)
92,393,613,032

2018.01.01 (당기초)
10,567,063,000
27,568,190,483
(4,550,870,853)
59,101,917,444
92,686,300,074
(292,687,042)
92,393,613,032

회게변경 누적효과
-
-
289,391,723
(289,391,723)
-
-
-

수정후 보고금액
10,567,063,000
27,568,190,483
(4,261,479,130)
58,812,525,721
92,686,300,074
(292,687,042)
92,393,613,032

포괄손익
당기순이익
-
-
-
52,375,061,592
52,375,061,592
108,688,422
52,483,750,014

재측정요소
-
-
-
(500,313,113)
(500,313,113)
-
(500,313,113)

금융자산의 공정가치변동
-
-
(407,806,959)
-
(407,806,959)
(494,984)
(408,301,943)

해외사업환산손익
-
-
225,553,823
-
225,553,823
5,921,741
231,475,564

소유주와의
거래
현금배당
-
-
-
(4,052,931,000)
(4,052,931,000)
-
(4,052,931,000)

종속회사 지분의
취득
-
-
(923,000)
-
(923,000)
964,030,756
963,107,756

2018.12.31 (당기말)
10,567,063,000
27,568,190,483
(4,444,655,266)
106,634,343,200
140,324,941,417
785,458,893
141,110,400,310

연 결 현 금 흐 름 표

제19(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제18(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 유니테스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제19(당)기
제18(전)기

Ⅰ.영업활동현금흐름

64,354,831,373

32,265,483,443

1.세전이익
71,130,878,659

28,708,179,107

2.세전이익조정을 위한 가감<주석34>
1,376,633,516

6,337,814,040

3.이자의 수취
390,004,046

177,450,348

4.이자의 지급
(485,371,124)

(337,373,160)

5.법인세의 납부
(8,057,313,724)

(2,620,586,892)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(12,664,664,191)

(7,386,307,159)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
3,299,581,292

1,896,844,790

단기금융상품의 감소
307,714,669

-

단기대여금의 감소
241,357,189

1,415,298,332

차량운반구의 처분
350,000

727,272

보증금의 감소
14,608,000

57,720,000

정부보조금의 수령
440,757,713

423,099,186

연결범위의 변동
2,294,793,721

-

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(15,964,245,483)

(9,283,151,949)

당기손익-공정가치 금융자산의 증가
1,248,469,120

-

단기금융상품의 증가
1,198,188,976

26,485,703

단기대여금의 증가
3,146,204,660

855,000,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산의 증가
10,000,000

-

매도가능금융자산의 증가
-

2,302,681,094

투자목적 선급금의 증가
-

660,000,000

영업양수도
23,391,725

-

토지의 취득
1,421,358,400

-

건물의 취득
729,008,734

-

기계장치의 취득
54,572,727

-

차량운반구의 취득
125,018,602

94,185,919

기타유형자산의 취득
1,241,256,228

2,782,179,569

시설장치의 취득
342,096,000

43,200,000

건설중인자산의 증가
904,801,000

116,400,000

산업재산권의 취득
39,321,368

30,353,309

개발비의 취득
-

1,173,939,145

소프트웨어의 취득
114,900,000

431,694,023

보증금의 증가
751,912,000

418,571,500

회원권의 증가
274,350,000

-

정부보조금의 사용
219,272,943

348,461,687

사업결합
4,120,123,000

-

Ⅲ.재무활동현금흐름

(10,590,899,775)

3,820,385,650

1.재무활동으로 인한 현금유입액
20,300,367,367

25,892,000,000

단기차입금의 증가
15,403,577,367

25,892,000,000

장기차입금의 증가
4,896,790,000

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(30,891,267,142)

(22,071,614,350)

단기차입금의 감소
26,629,810,713

18,822,000,000

유동성장기차입금의 감소
208,525,429

209,916,100

현금배당
4,052,931,000

3,039,698,250

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)

41,099,267,407

28,699,561,934

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

39,049,613,395

11,092,745,942

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(273,423,232)

(742,694,481)

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

79,875,457,570

39,049,613,395

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 유니테스트(이하 "지배기업")와 UniTest Taiwan Co., Ltd. 등 9개의 종속기업(이하 주식회사 유니테스트와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 

1-1. 지배기업의 개요
지배기업은 2000년에 설립되어 2006년 12월에 주식을 한국증권선물거래소 코스닥시장본부에 상장한 회사로서 반도체 메모리 단품테스터, Burn-in테스터, SSD테스터, 융복합테스터, 모듈테스터 등 반도체 검사장비의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 

당기 보고기간종료일 현재의 자본금은 106억원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수㈜
지분율(%)

김종현외 특수관계인
4,475,628
21.18%

㈜유니테스트 자사주
869,471
4.11%

기타주주
15,789,027
74.71%

합 계
21,134,126
100.00%

1-2. 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
당기말
소유지분율(*1)
전기말
소유지분율(*1)
결산월
회사개요
연결포함여부

UniTest Taiwan Co., Ltd.
대만
97.30%
97.30%
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함

㈜제이케이인스트루먼트
경기도
100.00%
100.00%
12월
반도체 부품 연구개발
불포함(*2)

UT AMERICA, Inc
미국
99.86%
99.86%
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함(*3)

㈜테스티안
경기도
74.77%
74.77%
12월
반도체관련 제품 판매
포함

유니솔라에너지㈜
경기도
100.00%
100.00%
12월
태양광발전관련 전기업
포함

유니청정에너지㈜
경기도
100.00%
100.00%
12월
태양광발전관련 전기업
포함

유니햇빛에너지㈜
경기도
100.00%
-
12월
태양광발전관련 전기업
포함(*4)

㈜유니퓨전
대전시
60.00%
-
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함(*4)

㈜헬릭스
경기도
51.47%
-
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함(*5)

㈜대양이티에스
경기도
60.00%
-
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함(*5)

(*1) 연결실체 기준의 지분율입니다.
(*2) 지배력을 가지고 있는 종속기업이나, 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 중요성이 없다고 판단되어 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. 
(*3) 당기 중 UT AMERICA, Inc의 지분을 일부 추가취득하였습니다. 
(*4) 당기 중 신규설립하여 종속회사로 편입되었습니다.
(*5) 당기 중 취득하여 종속회사로 편입되었습니다.

1-3. 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
사유

유니햇빛에너지㈜
신규설립

㈜유니퓨전
신규설립

㈜헬릭스
지분인수

㈜대양이티에스
지분인수

1-4. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

UniTest Taiwan Co., Ltd.
30,936,154
8,840,972
46,631,579
10,874,030

UT AMERICA
352,900
16,779
458,575
31,787

㈜테스티안
1,439,586
4,813,289
135,575
(1,030,370)

유니솔라에너지㈜
1,681,454
866,212
314,803
104,718

유니청정에너지㈜
2,772,333
1,506,250
350,232
39,238

유니햇빛에너지㈜
4,809,918
4,188,883
464,545
(38,041)

㈜유니퓨전
4,248,301
1,154,625
840,408
93,676

㈜헬릭스
645,871
138,031
350,000
76,277

㈜대양이티에스
2,280,210
3,393,744
-
-

합 계
49,166,727
24,918,785
49,545,717
10,151,315

<전기>
(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

UniTest Taiwan Co., Ltd.
17,165,161
6,143,979
6,265,006
1,729,526

UT AMERICA, Inc
305,343
14,213
-
(386,354)

㈜테스티안
1,141,671
3,485,004
602,666
(652,130)

유니솔라에너지㈜
1,717,332
1,040,089
303,640
79,935

유니청정에너지㈜
2,738,041
1,511,196
346,576
96,106

합 계
23,067,548
12,194,481
7,517,888
867,083

1-5. 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업은 없습니다.

1-6. 전기 중 지배력의 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

회사명
거래전 지분율
거래후 지분율
취득가액 등
비지배지분의 증감
지배주주지분의 증감

UT AMERICA, Inc
99.82%
99.86%
368,251
528
(528)

2. 재무제표 작성기준

2-1. 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였으며, 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가
치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.
벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기
위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준

서 제1109호 '금융상품' 

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되
지 않았으며
,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하
였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석 37
에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준
서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

연결실체
는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따
라
비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)에
인
식
되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석 37
에서 설명하고 있습니다. 

② 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 
제정.공표되었으나 2018 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

 - 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년1 월1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 

- 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

2-2. 측정기준
연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 
① 공정가치로 측정되는 파생상품

② 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

③ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

④ 공정가치로 측정되는 투자부동산

⑤ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 
⑥ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

2-3. 기능통화와 표시통화
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

2-4. 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 연결실체의 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채와 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

① 법인세
연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
. 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

③ 금융자산의 손상

주석 3
에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

④ 충당부채
연결실체는 보고기간종료일 현재
'주석13'
에서 설명하고 있는 바와 같이 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 판매보증충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 

⑤ 순확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가
치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 퇴직금
이 지급되는 통화로 표시되고 관련 퇴직급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율
을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주
요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인사항은
'주석 21'
에서 기술하고 있습니다.

2-5. 전기 재무제표의 작성기준
2018년부터 기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 재무제표가 작성되었으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교목적으로 표시된 제18기(전기)는 종전 기준서인 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다.

2-6. 재무제표의 발행승인일

연결실체의 재무제표는

2019년 3월 8일자
이사회에서 승인될
예정입니다.

3. 중요한 회계처리방침의 요약

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은
주석 2-2.
에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3-1. 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

3-2. 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미하며,
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인
투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-3. 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3-4. 금융자산
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유
효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
기타 비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로
측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로
표시합니다.

- 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손
익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합
니다.

④ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 

⑤ 금융자산과 금융부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-5. 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분 취득후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

3-6. 유형자산
① 인식과 측정
유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

② 후속원가
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
③ 감가상각
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

시설장치
5년

기타유형자산
5년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-7. 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3-8. 무형자산
무형자산을 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속원가
무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생시 비용처리 됩니다. 

③ 상각
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 사용할 수 있는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 비한정내용연수의 무형자산에 대하여는 상각하지 아니하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 비한정내용연수의 무형자산은 없습니다. 
무형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

개발비
2년

산업재산권
5년 또는10년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-9. 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유 중인 투자부동산은 없습니다. 

3-10. 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

② 수익관련 정부보조금
연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고있습니다.

3-11. 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는 지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로
파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

3-12. 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다

3-13. 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익 인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3-14. 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금 등으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 이에 연결실체는 유급연차휴가에 대하여 근로제공시점에 관련 비용을 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

3-15. 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3-16. 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채 및 전환사채입니다.

신주인수권부사채의 및 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권 및 전환권이이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 행사로 인한 소멸 또는 만기까지유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

3-17. 금융보증계약
연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 인식하고 있습니다. 
 - 기업회계기준서 제1109호에 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 
 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

3-18. 외화거래
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-19. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

3-20. 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다
.

①

한시점에 이행하는 수행의무 : 반도체부문
연결실체는 반도체 산업 생산라인에 적합한 설비를 제조·판매하고 있으며, 관련 제품의 유지·보수 등의 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품인도, (2) 설치용역, (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결실체는 계약기간 동안 고객에게 제품인도 및 설치, 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 연결실체는 제품인도 및 설치가 연속적인 짧은 시간에 진행된다고 판단하고 있으며, 유지보수는 일반적으로 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서 제공하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 반도체부문의 장비제조및설치의 경우 인도시점에 통제가 이전된다고 보아 수행의무가 한 시점에 이행된다고 판단하였습니다. 

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: GE부문
연결실체의 GE부문은 태양광발전시설의 구매, 설치를 포함한 발전시설 공사계약을 체결하고, 통상적으로 6~9개월의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 연결실체는 외부 업체에 태양광모듈 등 제품을 공급받고 고객의 사이트에서 공급받은 제품을 이용하여 태양광발전시설을 공사하고 있습니다. 외부업체로부터 공급받는 제품의 원가는 통상적으로 총공사예정원가의 약 30~50%를 차지합니다. 제품공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 고객이 소유한 토지위에 태양광 발전설비를 제작하고 있어 장비를 제작하는 대로 고객이 이를 통제하고 있고 제작이 진행됨에 따라 그 자산가치가 높아지고 있다고 판단하고 있습니다. 따라서, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

③ 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

⑤ 계약체결 증분원가
기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

⑥ 보증
연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 계약서에 의거하여 일반적으로 제공하는 보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서제공하고 있습니다. 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. 

⑦ 반품
연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 통상적으로 반품이 거의 발생하지 않고 있으므로 계약부채 및 자산의 인식은 하지 않고 있습니다.

3-21. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3-22. 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

3-23. 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3-24. 중단영업
연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

4. 공정가치의 결정
연결실체가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우, 연결실체는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

4-1. 상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 

4-2. 지분증권과 채무증권에 대한 투자
당기손익 공정가치 금융자산, 기타포괄손익 공정가치 금융자산의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다. 단, 활성시장에서 공정가치가 공시되지 않는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4-3. 기타금융부채
기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

4-4. 주식기준보상거래
주식선택권의 공정가치는 옵션가격결정모형(Black-Scholes 모형, 이항모형)을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려해야 하며, 거래와 관련된 용역과 비시장 성과조건은 공정가치 결정시 고려하지 아니하였습니다.

4-5. 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정자산
당기손익-공정가치 금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
합 계

현금및현금성자산
79,875,458
-
-
79,875,458

당기손익-공정가치금융자산
-
5,773,973
-
5,773,973

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
1,010,907
1,010,907

기타금융자산
4,121,078
-
-
4,121,078

매출채권
14,425,217
-
-
14,425,217

기타채권
3,799,854
-
-
3,799,854

합 계
102,221,607
5,773,973
1,010,907
109,006,487

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
현금및
현금성자산
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
39,049,613
-
-
-
-
39,049,613

매도가능금융자산
-
-
-
-
5,973,452
5,973,452

기타금융자산
-
-
-
2,011,190
-
2,011,190

매출채권
-
-
-
24,274,486
-
24,274,486

기타채권
-
-
-
718,524
-
718,524

합 계
39,049,613
-
-
27,004,200
5,973,452
72,027,265

4-6. 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로 
측정하는 금융부채
합 계

차입금
-
13,116,899
13,116,899

매입채무
-
7,761,313
7,761,313

기타채무
-
2,224,920
2,224,920

당기손익-공정가치측정부채
69,732
-
69,732

기타금융부채
-
747,962
747,962

합 계
69,732
23,851,094
23,920,826

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로 
측정하는 금융부채
합 계

차입금
-
16,321,303
16,321,303

매입채무
-
19,040,879
19,040,879

기타채무
-
2,100,203
2,100,203

기타금융부채
-
683,762
683,762

합 계
-
38,146,147
38,146,147

4-7. 연결실체의 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치 금융자산
5,773,973
5,773,973
-
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,010,907
1,010,907
-
-

매도가능금융자산
-
-
5,970,032
5,970,032

소 계
6,784,880
6,784,880
5,970,032
5,970,032

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산
79,875,458
79,875,458
39,049,613
39,049,613

매출채권및기타채권
18,225,071
18,225,071
24,993,011
24,993,011

기타금융자산
4,121,078
4,121,078
2,011,190
2,011,190

소 계
102,221,607
102,221,607
66,053,814
66,053,814

금융자산 합계
109,006,487
109,006,487
72,023,846
72,023,846

공정가치로 인식된 부채

당기손익-공정가치측정부채
69,732
69,732
-
-

상각후원가로 인식된 부채

매입채무 및 기타채무
9,986,233
9,986,233
21,141,082
21,141,082

단기차입금
5,211,829
5,211,829
13,400,000
13,400,000

장기차입금(유동성 대체포함)
7,905,070
7,905,070
2,921,303
2,921,303

기타금융부채
747,962
747,962
683,762
683,762

소 계
23,851,094
23,851,094
38,146,147
38,146,147

금융부채 합계
23,920,826
23,920,826
38,146,147
38,146,147

기말 현재 상기의 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치는 다음과 같은 방법으로 측정하였습니다.

금융상품의 범주
세부 구분
측 정 방 법

공정가치로 
인식된 자산
당기손익-공정가치 금융자산(부채)
/ 기타포괄손익-공정가치금융자산
활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는 경우, 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 인식하거나, 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 측정하였습니다.

상각후원가로 
인식된 자산
일 반
상각후원가로 인식된 금융자산의 경우, 시장이자율의 변동으로 인한 공정가치의 변동이 중요하지 않아 장부금액과 공정가치는 동일한 금액으로 평가하였습니다.

상각후원가로
인식된 부채
일 반
상각후원가로 인식된 금융부채 중 매입채무및기타채무, 단기차입금은 기대만기가 단기로서 공정가치와 장부가치의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결실체의 장단기차입금은 모두 변동이자율 조건으로서 공정가치와 장부가치가 동일합니다

신주인수권부사채 및 전환사채
활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는 경우, 채권부분에 대하여는 계약상 현금흐름을 시장 이자율(동일만기의 국고채 이자율 적용)에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 산출하며, 옵션부분에 대하여는 Black-Scholes 모형(또는 이항모형)을 사용하여 측정합니다. 이를 합산하여 공정가치로 산출하였습니다.

4-8. 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

4-9. 금융상품의 수준별 공정가치
보고기간종료일 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
-
5,773,973
-
5,773,973

기타포괄손익-공정가치 금융자산
996,487
-
14,421
1,010,908

금융자산 합계
996,487
5,773,973
14,421
6,784,881

금융부채

당기손익인식금융부채
-
69,732
-
69,732

금융부채 합계
-
69,732
-
69,732

<전기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

매도가능금융자산
996,509
4,973,523
-
5,970,032

공정가치 서열체계간의 유의적 변동은 없으며, 연결실체는 공정가치 수준 간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고 기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다.

4-10. 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수
보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치금액
가치평가기법
투입변수

당기말:

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산

- 저축성보험
5,773,973
현금흐름 할인모형
공시이율

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 비상장주식
14,421
순자산가치접근
-

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채

- 파생상품
69,732
시장 접근법
통화선도가격

전기말:

매도가능금융자산

- 수익증권 등
4,973,523
현금흐름 할인모형
공시이율

4-11. 금융수익 및 금융원가
금융상품의 범주별 구분에 따른 당기 및 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
순손익
기타포괄손익
이자수익(비용)(주1)
손상차손

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

매도가능금융자산
-
-
-
(248,829)
-
-
-
(600,000)

대여금및수취채권(주2)
-
-
-
-
-
197,964
-
(280,120)

당기손익-공정가치 금융자산
61,709
-
-
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
(407,807)
-
-
-
-
-

상각후원가측정자산
-
-
-
-
496,726
-
19,612
-

당기손익-공정가치 금융부채
(69,732)
-
-
-
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
-
-
-
-
(486,031)
(386,215)
-
-

(주1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.
(주2) 현금및현금성자산은 대여금 및 수취채권에 포함하여 표시하였습니다.

5. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 다음의 위험에 노출되어 있습니다.
- 신용위험
- 유동성위험
- 시장위험

본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 영업활동 등의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

5-1. 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결실체에 발생하는 재무적인 손실입니다.

① 매출채권 및 기타채권
연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

② 기타의 자산
현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

③ 보증
특수관계자(종속회사 및 임직원)를 제외하고는 재무보증을 제공하지 않는 것이 연결실체의 정책입니다. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외하여 제공한 보증은 전임직원에 대한 차입금을 제외하고는 없습니다.

④ 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
79,875,458
39,049,613

당기손익-공정가치 금융자산
5,773,973
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,010,907
-

매도가능금융자산
-
5,973,452

기타금융자산
4,121,078
2,011,190

매출채권
14,425,217
24,274,486

기타채권
3,799,854
718,524

합 계
109,006,487
72,027,265

보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

국내
11,093,230
14,956,781

대만
2,145,566
8,569,605

중국
497,778
261,509

기타
688,642
486,590

합계
14,425,216
24,274,485

5-2. 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결실체의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 또한, 연결실체는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
 
연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 아니한 채권
손상채권
합 계

3개월이내
3개월이상
6개월이내
6개월 이상

매출채권
10,254,171
2,342,397
1,125,355
703,294
236,060
14,661,277

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 아니한 채권
손상채권
합 계

3개월이내
3개월이상
6개월이내
6개월 이상

매출채권
24,121,841
138,072
14,574
-
499,332
24,773,819

상기의 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 대손충당금을 차감하지 아니한 금액입니다.

② 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

단기차입금
5,211,829
3,211,829
2,000,000
-
-

장기차입금
7,905,070
285,173
482,255
613,014
6,524,628

기타금융부채(주1)
747,962
-
312,516
-
435,446

합계
13,864,861
3,497,002
2,794,771
613,014
6,960,074

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

단기차입금
13,400,000
8,400,000
5,000,000
-
-

장기차입금
2,921,303
104,263
104,263
208,525
2,504,253

기타금융부채(주1)
683,762
-
285,194
-
398,568

합계
17,005,065
8,504,263
5,389,457
208,525
2,902,821

(주1) 기타금융부채는 전환사채로서, 전환사채는 36개월이 경과한 기간부터 투자자는 사채의 상환을 요구할 수 있습니다. 동 조기상환청구권을 투자자는 사채총액의 100%를 한도로 행사할 수 있습니다. 

상기 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있지 않습니다. 또한 연결실체는 상기의 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

5-3. 시장위험
시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다.

① 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있으며, 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산:

현금및현금성자산
USD
25,062,679.78
28,022,582
22,593,276.90
24,206,437

JPY
920,211.00
9,323
475,767.00
4,516

기타포괄손익-공정가치 금융자산
USD
891,232.19
996,487
-
-

매도가능금융자산
USD
-
-
930,099.60
996,508,711

매출채권및기타채권
USD
2,952,604.00
3,301,307
6,661,688.16
7,137,333

자산합계
USD
28,906,515.97
32,329,699
30,185,064.66
1,027,856,997

JPY
920,211.00
475,767.00

부채:

매입채무및기타채무
USD
168,380.00
188,266
377,119.45
404,046

부채합계
USD
168,380.00
188,266
377,119.45
404,046

- 환위험의 민감도 분석
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

<당기손익에 미치는 영향>

USD
2,506,305
(2,506,305)
3,093,972
(3,093,972)

JPY
727
(727)
452
(452)

합 계
2,507,032
(2,507,032)
3,094,424
(3,094,424)

<자본에 미치는 영향>

USD
99,649
(99,649)
99,651
(99,651)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 이자부자산 대비하여 이자부부채의 비중이 더욱 크며, 이자부부채는 모두 차입금으로 구성되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자부부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이자부부채

고정이자율조건
747,962
683,762

변동이자율조건
13,116,899
16,321,303

합 계
13,864,861
17,005,065

 - 고정이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석
연결실체는 고정이자율 금융부채를 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 이자율 100베이시스포인트 변동에 따른 고정이자율 금융부채가 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

고정이자율 이자부부채
747,962
744,459
12,448
(12,811)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

고정이자율 이자부부채
683,762
683,762
14,875
(15,217)

 - 변동이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석
보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
13,116,899
13,116,899
(102,312)
102,312

<전기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
16,321,303
16,321,303
(163,213)
163,213

③ 기타 시장가격위험
연결실체가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

5-4. 자본관리
연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 순영업이익을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을감시합니다. 또한 연결실체는 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 감시하고 있습니다.

연결실체는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당기 중 연결실체의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없었습니다.

연결실체는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
48,754,183
57,386,547

자본 (B)
141,110,400
92,393,613

현금및현금성자산 등(C) (*1)
79,875,458
39,247,548

차입금 등(D) (*2)
13,864,861
17,005,066

부채비율 (A/B)
34.6%
62.1%

순차입금비율 (D-C)/B
(*3)
(*3)

(*1) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액입니다.
(*2) 장단기차입금과 전환사채의 합계액입니다.
(*3) 당기 순차입금 금액이 부의금액이므로 순차입금비율을 표시하지 않았습니다.

6. 영업부문

6-1. 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 사업부문을 영위하고 있습니다.

부 문
영업의 성격

반도체부문
반도체 제조용 기계 제조 및 유상수리 등

GE부문
태양광 설비공사, LED조명 제조 등

연결실체는 반도체장비 제작업을 제외한 다른 부문의 자산 비중이 유의적이지 아니하여, 별도의 부문별 자산/부채 등의 정보는 공시하지 않습니다.

6-2. 연결실체의 지역별 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반도체부문
GE부문
합 계
반도체부문
GE부문
합 계

한 국
132,312,274
30,586,251
162,898,525
59,658,213
30,838,086
90,496,299

대 만
70,942,109
-
70,942,109
18,060,916
-
18,060,916

중 국
48,120,339
-
48,120,339
58,392,482
-
58,392,482

기 타
345,061
-
345,061
1,604,021
-
1,604,021

합 계
251,719,783
30,586,251
282,306,034
137,715,632
30,838,086
168,553,718

6-3. 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액
관련보고부문

당기
전기

고객A
105,009,137
50,876,482
반도체 부문 : 한국

고객B
42,792,677
56,293,900
반도체 부문 : 중국

고객C
67,666,801
-
반도체 부문 : 대만

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
3,736
18,720

요구불예금
79,721,967
33,652,947

기타
149,755
5,377,946

합 계
79,875,458
39,049,613

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 공정가치 측정 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37을 참고하시기 바랍니다.

8-1. 당기손익-공정가치 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채무상품

저축성보험
5,773,973
-

합 계
5,773,973
-

8-2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(전기는 매도가능금융자산으로 구분)의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품

비상장주식
14,421
3,421

채무상품

저축성보험 등
-
4,923,523

HSBC투자사채
996,487
996,509

전기공사공제조합
-
50,000

소 계
1,010,908
5,973,453

8-3. 기중 기타포괄손익-공정가치 금융자산(전기는 매도가능금융자산으로 구분)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
5,973,452
4,608,200

기준서 1109호 적용에 따른 재분류
(4,973,523)
-

취득
10,000
2,302,681

처분
-
-

대체
500,000
-

평가이익(손실)(법인세 차감전)
(481,698)
(229,494)

손상차손
-
(600,000)

환율변동효과
(18,324)
(107,935)

기말금액
1,009,907
5,973,452

재무상태표:

비유동
1,009,907
5,973,452

연결실체는 당기 중 당기손익-공정가치 금융자산으로 보유한 전환사채 5억원에 대한 전환권을 행사함으로 인하여 지분증권을 수령하였으며, 이에 대한 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 지정하였습니다.

연결실체는 전기 중 (주)트리플에 대한 투자사채에 대하여 600백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 

9. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
1,088,409
-
197,934
-

회원권 보증금
-
501,850
-
227,500

(현재가치할인차금)
-
(50,449)
-
(55,252)

임차보증금
-
2,506,991
-
1,638,377

기타보증금
-
74,277
-
2,630

합 계
1,088,409
3,032,669
197,934
1,813,255

10. 사용이 제한된 금융자산

당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예금의종류
은행명
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
보통예금
신한은행
236,662
197,934
질권설정

단기금융상품
보통예금
국민은행
851,746
-
질권설정

합 계
1,088,408
197,934

11. 매출채권 및 기타채권

11-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
14,661,276
-
24,773,818
-

(대손충당금)
(236,060)
-
(499,332)
-

대여금
3,322,672
295,104
417,289
248,049

(대손충당금)
(100,000)
-
(100,000)
-

미수금
109,729
-
3,564,817
-

(대손충당금)
-
-
(3,446,446)
-

미수수익
193,277
-
34,815
-

(대손충당금)
(20,929)
-
-
-

합 계
17,929,965
295,104
24,744,961
248,049

11-2. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
단기대여금
미수금
미수수익

기초금액
499,332
100,000
3,446,446
-

기초 이익잉여금의 조정
-
-
-
-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호
499,332
100,000
3,446,446
-

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)
(40,541)
-
-
20,929

제각채권의 회수(채권의 제각)
(222,731)
-
(3,446,446)
-

기말금액
236,060
100,000
-
20,929

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
대여금
미수금

기초금액
326,581
-
3,446,446

대손상각비(환입)
180,120
100,000
-

제각
(7,370)
-
-

기말금액
499,331
100,000
3,446,446

11-3. 연결실체는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권 및 기타채권으로 계속 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 금융자산의 내역은 없습니다.

12. 재고자산

12-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
4,132,654
(931,276)
3,201,378
1,974,423
(803,522)
1,170,901

원재료
29,424,372
(5,941,436)
23,482,936
28,449,215
(2,929,593)
25,519,622

재공품
4,267,179
(483,521)
3,783,658
7,803,085
(236,951)
7,566,134

합 계
37,824,205
(7,356,233)
30,467,972
38,226,723
(3,970,066)
34,256,657

12-2. 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 재고자산평가손실 및 동 평가손실의 환입액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
설정(환입)
기말

제품
803,522
127,754
931,276

원재료
2,929,593
3,011,843
5,941,436

재공품
236,951
246,569
483,520

합 계
3,970,066
3,386,166
7,356,232

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
설정(환입)
기말

제품
803,522
-
803,522

원재료
2,929,593
-
2,929,593

재공품
236,951
-
236,951

합 계
3,970,066
-
3,970,066

13. 기타자산 및 기타부채

13-1. 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타자산

선급금
3,228,766
-
7,250,557
-

선급비용
358,184
253,155
332,815
137,356

부가세대급금
34,532
-
1,546,869
-

합 계
3,621,482
253,155
9,130,241
137,356

기타부채

예수금
757,656
-
404,744
-

부가세예수금
528,167
-
15,141
-

선수금
1,902,419
-
6,029,000
-

판매보증충당부채(*)
-
3,489,268
-
3,450,781

합 계
3,188,242
3,489,268
6,448,885
3,450,781

(*) 연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

13-2. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

기초금액
3,450,781
3,052,270

증가(감소)
38,487
398,511

기말금액
3,489,268
3,450,781

14. 유형자산

14-1. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

면적(㎡)
11,335
11,851

장부가액
10,414,627
8,780,416

공시지가
7,792,004
7,423,016

14-2. 당기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자 산
보험종류
장부금액
부보금액

건물
화재보험
9,635,679
8,510,000

재고자산
30,467,972
5,000,000

시설장치
467,053
300,000

기타유형자산
4,439,382
100,000

합 계
45,010,086
13,910,000

당기 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 보험 이외에 동부화재해상보험(주)에 임직원에 대한 단체상해보험, 삼성생명보험(주) 등에 단체상해보험 및 운전자상해보험 등을 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체 소유 전차량에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

14-3. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
국고보조금
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
국고보조금
장부금액

토지
10,414,627
-
-
-
10,414,627
8,987,135
-
-
-
8,987,135

건물
13,510,465
(3,874,786)
-
-
9,635,679
12,772,750
(3,552,698)
-
-
9,220,052

구축물
7,860,461
(1,045,380)
-
-
6,815,081
4,430,729
(631,172)
-
-
3,799,557

기계장치
1,001,336
(819,412)
-
-
181,924
537,765
(384,183)
-
-
153,582

차량운반구
883,428
(583,492)
-
-
299,936
708,949
(457,306)
-
-
251,643

시설장치
1,047,571
(580,518)
-
-
467,053
571,397
(419,808)
-
-
151,589

기타유형자산
13,320,650
(7,023,096)
(1,751,758)
(106,414)
4,439,382
11,772,471
(5,440,287)
(1,751,758)
(26,678)
4,553,748

건설중인자산
904,801
-
-
-
904,801
116,400
-
-
-
116,400

합 계
48,943,339
(13,926,684)
(1,751,758)
(106,414)
33,158,483
39,897,596
(10,885,454)
(1,751,758)
(26,678)
27,233,706

14-4. 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
8,987,135
9,220,052
3,799,558
153,582
251,643
151,589
4,553,749
116,400
27,233,708

취득 및 자본적지출
1,421,358
729,009
26,682
54,573
130,195
344,234
1,306,459
904,801
4,917,311

처분
-
-
-
-
(1)
-
-
-
(1)

감가상각
-
(321,151)
(414,209)
(67,776)
(102,733)
(154,017)
(1,365,254)
-
(2,425,140)

정부보조금의 증가
-
-
-
-
-
-
(95,967)
-
(95,967)

정부보조금의 상계
-
-
-
-
-
-
16,230
-
16,230

건설중인자산의 유형자산으로 대체
-
-
-
-
-
116,400
-
(116,400)
-

재고자산의 유형자산 대체
-
-
3,403,049
-
-
-
-
-
3,403,049

환율변동효과
6,134
7,770
-
139
-
-
205
-
14,248

연결범위의 변동
-
-
-
41,406
20,831
8,848
23,959
-
95,044

기말 순장부금액
10,414,627
9,635,680
6,815,080
181,924
299,935
467,054
4,439,381
904,801
33,158,482

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
8,995,710
9,592,915
4,074,151
212,268
260,798
171,065
2,193,830
513,029
26,013,766

취득 및 자본적지출
-
-
-
-
94,186
43,200
2,782,180
116,400
3,035,966

처분
-
-
-
-
(1)
-
(1)
-
(2)

감가상각
-
(357,865)
(274,593)
(58,325)
(103,340)
(62,676)
(913,886)
-
(1,770,685)

정부보조금의 증가
-
-
-
-
-
-
(32,328)
-
(32,328)

정부보조금의 상계
-
-
-
-
-
-
11,359
-
11,359

건설중인자산의 유형자산으로 대체
-
-
-
-
-
-
513,029
(513,029)
-

환율변동효과
(8,575)
(14,998)
-
(362)
-
-
(434)
-
(24,369)

기말 순장부금액
8,987,135
9,220,052
3,799,558
153,581
251,643
151,589
4,553,749
116,400
27,233,707

14-5. 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
285,056
249,449

판매비와관리비
750,128
546,674

경상연구개발비
1,373,725
815,881

개발비
-
147,322

합 계
2,408,909
1,759,326

15. 담보제공자산 등

15-1. 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산
설정금액
관련차입금
담보설정자
비고

토지 및 건물
22,620,000
2,000,000
우리은행
공동담보

토지 및 건물
NTD 62,131,190
NTD 46,072,825
대만 중소기업은행
공동담보

단기금융상품
236,662
700,000
신한은행
공동담보

구축물
1,353,198
공동담보

단기금융상품
851,746
3,540,000
국민은행
공동담보

매출채권
2,047
공동담보

구축물
3,793,405
공동담보

유니햇빛에너지㈜ 발행주식
660,000
공동담보

15-2. 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제공자
내용
금액
성격
담보권자
관련 차입금 등

지급보증
대표이사
연대보증
6,000,000
일반자금대출
KEB하나은행
-

대표이사
연대보증
10,620,000
운전자금대출
우리은행
2,000,000

대표이사
연대보증
12,000,000
운전자금대출
-

대표이사
연대보증
6,000,000
시설자금대출
-

대표이사
연대보증
6,000,000
무역금융대출
-

대표이사 외 1인
연대보증
5,000,000
하자보증보험
서울보증보험
8,656,875

기술보증기금
기술부분신용보증
1,324,000
운전자금대출
IBK기업은행
2,221,829

합 계
46,944,000
합 계
12,878,704

16. 무형자산

16-1. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
정부보조금
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
739,506
(478,237)
-
-
261,269
597,881
(342,755)
-
-
255,126

개발비
163,252
(135,517)
-
-
27,735
1,865,795
-
-
-
1,865,795

소트프웨어
3,100,432
(2,242,470)
-
-
857,962
2,971,174
(1,936,616)
-
(3,229)
1,031,329

영업권
9,138,730
-
(1,417,257)
-
7,721,473
1,477,768
-
(1,417,257)
-
60,511

합 계
13,141,920
(2,856,224)
(1,417,257)
-
8,868,439
6,912,618
(2,279,371)
(1,417,257)
(3,229)
3,212,761

16-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

당기
산업재산권
개발비
소트프웨어
영업권
합 계

기초 순장부금액
255,126
1,865,795
1,031,329
60,510
3,212,760

취득 및 자본적지출
49,049
-
128,494
7,660,963
7,838,506

처분 및 폐기
-
-
-
-
-

무형자산상각비
(47,123)
(699,673)
(302,085)
-
(1,048,881)

연결범위의 변동
4,216
27,735
225
-
32,176

손상차손
-
(1,166,122)
-
-
(1,166,122)

기말 순장부금액
261,268
27,735
857,963
7,721,473
8,868,439

<전기>
(단위: 천원)

당기
산업재산권
개발비
소트프웨어
영업권
합 계

기초 순장부금액
273,366
2,036,127
876,545
60,510
3,246,548

취득 및 자본적지출
30,353
1,173,939
431,694
-
1,635,986

처분 및 폐기
(1)
-
-
-
(1)

정부보조금의 상계
-
-
8,810
-
8,810

무형자산상각비
(48,592)
(1,344,272)
(285,720)
-
(1,678,584)

기말 순장부금액
255,126
1,865,794
1,031,329
60,510
3,212,759

16-3. 당기 보고기간종료일 현재 중요한 개별 무형자산은 없습니다.

16-4. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
94,438
91,722

판매비와관리비
837,601
1,482,561

경상연구개발비
116,842
81,031

개발비
-
14,460

합 계
1,048,881
1,669,774

16-5. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 16,276,546천원과 8,916,007천원이며 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

16-6. 영업권의 손상평가

당기보고기간종료일 현재 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
영업권최초
배분금액
손상차손
인식액
손상차손 인식후
장부가액
비 고

반도체부문
1,417,257
1,417,257
2,834,515
㈜테스티안 사업결합

반도체부문
3,095,762
-
3,095,762
㈜유니퓨전의 포괄적사업양수도

반도체부문
3,313,881
-
3,313,881
㈜헬릭스 사업결합

반도체부문
1,251,320
-
1,251,320
㈜대양이티에스 사업결합

GE부문
60,510
-
60,510
유니솔라에너지㈜의 포괄적사업양수도

합 계
9,138,730
1,417,257
10,555,988

㈜테스티안 사업결합시 발생한 영업권은 전기이전 모두 손상처리되었습니다. 

17. 매입채무 및 기타채무 

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
7,761,313
-
19,040,879
-

미지급금
1,117,630
116,806
899,918
122,764

미지급비용
990,484
-
1,077,522
-

합 계
9,869,427
116,806
21,018,319
122,764

18. 파생상품

18-1. 당기와 전기 중 파생상품계약과 관련하여 발생한 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

평가이익
평가손실
평가이익
평가손실

통화선도
-
69,732
-
-

18-2. 미결제 통화선도계약
연결실체는 외화자산 및 부채의 환율변동 위험을 회피하기 위해 우리은행과 통화선도계약을 체결하고 이에 대하여 매매목적으로 회계처리(관련 파생상품부채 69,732천원)하고 있습니다.

19. 차입금

19-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

우리은행
운전자금
2.92%~10.49%
3,140,000
5,000,000

IBK기업은행
운전자금
4.64%~7.88%
1,072,000
-

국민은행
시설자금
6.76%
999,829
-

우리은행
무역금융
-
-
8,400,000

합 계
5,211,829
13,400,000

19-2. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

우리은행
시설자금
3.87~5.22%
1,500,000
1,500,000

신한은행
시설자금
3.88%
700,000
875,000

국민은행
시설자금
4.7%~7.14%
3,690,000
-

대만 중소기업은행
운전자금
1.55%~2.20%
1,627,989
349,222

중소기업진흥공단
운전자금
2.28%
190,000
-

주임종차입금
운전자금
-
197,082
197,082

차감: 유동성장기차입금
(767,428)
(208,525)

합계
7,137,643
2,712,779

19-3. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

2019.01.01~2019.12.31
767,428

2020.01.01~2020.12.31
613,014

2020.12.31 이후
6,524,628

합 계
7,905,070

19-4. 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 또한 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 
<주석 15 참조>

20. 기타금융부채

20-1. 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

전환사채
550,000
-
200,000
350,000

상환할증금
367,991
-
122,102
213,679

전환권조정
(170,029)
-
(36,908)
(165,110)

합 계
747,962
-
285,194
398,569

19-2. 연결실체의 종속회사인 ㈜테스티안은 전기이전 전환사채를 발행하였으며, 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
3회차
4회차

발행일
2013-12-27
2016-07-07

만기일(*1)
2019-12-26
2021-07-06

표면이자율
1%
1%

보장수익율
10%
10%

행사가격(*2)
500원/주
500원/주

행사가능기간
2014.01.27~2018.12.25
2017.01.07~2021.07.06

행사가능비율
사채권면액의 100%
사채권면액의 100%

행사로 발행되는 주식의 종류
기명식 보통주
기명식 보통주

신주인수권부사채 발행금액
200,000,000
350,000,000

원금상환방법
만기일에 사채 원금의 161.0510%를 일시상환
만기일에 사채 원금의 161.0510%를 일시상환

(*1) 전환사채는 발행일로부터 36개월이 경과한 기간부터 투자자는 모두 사채의 상환을 요구할수 있는 조기상환청구권이 있으며, 투자자는 사채총액의 100%를 한도로행사할 수 있습니다. 3회차 전환사채의 경우 당기 중 사채권자와 합의하여 만기가 1년 연장되었습니다.

(*2) 추후 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생하는 경우에 전환가격을 조정합니다.

기중 전환권이 행사되었을 때 전기말에 전환권이 행사된 것으로 간주합니다.

21. 순확정급여부채

21-1. 보고기간종료일 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

적립형의무의 현재가치
6,360,185
7,389,527

사외적립자산의 공정가치
(4,820,746)
(3,622,383)

순확정급여부채
1,539,439
3,767,144

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

21-2. 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
7,389,527
6,647,407

당기근무원가
2,028,541
1,249,526

이자비용
215,889
171,533

퇴직급여지급액
(4,393,964)
(287,048)

재측정요소
566,410
(368,670)

- 재무적 가정
73,294
(348,047)

- 경험조정
493,116
(20,623)

환율변동효과
10,648
(23,220)

사업결합
543,133
-

기말금액
6,360,184
7,389,528

21-3. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예·적금
4,820,747
3,622,383

연결실체 내 각 기업들은 우리은행, IBK기업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

21-4. 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,622,384
3,236,658

사외적립자산 납입액
1,204,305
550,000

사외적립자산 기대수익
117,768
100,545

퇴직급여 지급액
(217,931)
(193,988)

재측정요소
(75,017)
(70,832)

사업결합
169,238
-

기말금액
4,820,747
3,622,383

21-5. 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
2,028,541
1,249,526

순이자비용
98,121
70,989

합 계
2,126,662
1,320,515

21-6. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
4.63%
4.93%

할인율
3.17%
3.34%

21-7. 기중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초 누적금액
(537,844)
(770,158)

당기 인식액
(641,428)
297,837

법인세효과
141,114
(65,524)

기말 누적금액
(1,038,158)
(537,845)

21-8. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 감소
가정의 증가

임금상승률
1.00%
6.7% 감소
7.6% 증가

할인율
1.00%
7.4% 증가
6.4% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

21-9. 당기 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합 계

확정급여채무
1,889,486
357,018
1,004,309
4,891,990
8,142,803

21-10. 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여(DC)
23,575
22,937

21-11. 당기와 전기 중 퇴직급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
331,284
252,974

판매비와관리비
1,246,222
799,237

경상연구개발비
572,731
234,836

개발비
-
56,404

합 계
2,150,237
1,343,451

22. 자본금과 자본잉여금 

22-1. 보고기간종료일 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
120,000,000
120,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
21,134,126
21,134,126

자본금
10,567,063,000
10,567,063,000

22-2. 기중 자본금 및 발행주식수의 변동은 없었습니다.

22-3. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
26,356,301
26,356,301

기타자본잉여금
84,618
84,618

자기주식처분이익
1,127,271
1,127,271

합 계
27,568,190
27,568,190

23. 기타자본

23-1. 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자본조정:
(4,036,212)
(4,035,289)

자기주식
(3,847,806)
(3,847,806)

연결자본조정
(188,406)
(187,483)

기타포괄손익누계액:
(408,443)
(496,247)

금융자산 평가손익
(540,557)
-

매도금융자산평가손실
-
(402,807)

해외사업환산손익
132,114
(93,440)

합 계
(4,444,655)
(4,531,536)

23-2. 자기주식
지배기업은 전기 이전부터 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 전기이전일부를 임직원에 대한 상여로 지급하였습니다.

24. 이익잉여금

24-1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
1,418,752
1,013,459

미처분이익잉여금
105,215,591
58,088,459

합 계
106,634,343
59,101,918

24-2. 이익준비금
이익준비금은 법정준비금으로서 상법상, 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

24-3. 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
58,088,459
37,035,658

회계변경누적효과
(289,392)
-

수정후 보고금액
57,799,067
37,035,658

법정적립금의 적립
(405,293)
(303,970)

현금배당
(4,052,931)
(3,039,698)

순확정급여부채의 재측정요소
(500,313)
232,314

지배기업소유주지분 당기순이익
52,375,062
24,164,155

기말금액
105,215,592
58,088,459

24-4. 이익잉여금처분계산서
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처분예
정일: 2019년 3월 22일

처분확
정일: 2018년 3월 23일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

88,223,539,007

47,770,174,308

1. 전기이월미처분이익잉여금
43,311,950,208

25,984,895,387

2. 회계변경 누적효과
40,808,412

-

3. 당기순이익
45,371,093,500

21,552,965,020

4. 순확정급여부채의 재측정요소
(500,313,113)

232,313,901

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(8,916,448,200)

(4,458,224,100)

1. 이익준비금
810,586,200

405,293,100

2. 배당금
8,105,862,000

4,052,931,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

79,307,090,807

43,311,950,208

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

24-5. 배당금

당기와 전기의 배당금의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

발행주식수(보통주)
21,134,126
21,134,126

자기주식
(869,471)
(869,471)

유통주식수(보통주)
20,264,655
20,264,655

1주당 배당금액
400
200

배당률
80.0%
40.0%

총 배당액
8,105,862,000
4,052,931,000

배당성향
15.5%
15.7%

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

25-1. 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출
178,420
48,187

제품매출
279,780,781
163,673,606

용역매출
2,346,833
4,831,924

총 수익
282,306,034
168,553,717

25-2. 연결실체는 2개의 영업부문을 가지고 있으며, 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
반도체부문
GE부문
합계

국내
대만
중국
기타
소계
국내
소계
합계

수익인식시점

한시점에 인식
129,633,423
70,892,794
48,120,339
345,061
248,991,617
-
-
248,991,617

기간에 걸쳐 인식
2,678,851
49,316
-
-
2,728,167
30,586,251
30,586,251
33,314,418

합 계
132,312,274
70,942,110
48,120,339
345,061
251,719,784
30,586,251
30,586,251
282,306,035

25-3. 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

장비공급관련 계약자산

미청구채권
22,522

장비공급관련 계약부채

초과청구채권
1,902,419

25-4. 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

반도체부문 : 용역계약
80,000

GE부문 : 공사계약
5,779,000

합 계
5,859,000

26. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
8,477,977
6,377,301

퇴직급여
1,246,222
799,237

복리후생비
650,165
548,393

여비교통비
544,373
443,858

접대비
483,847
478,849

통신비
59,020
41,438

수도광열비
216,411
144,453

세금과공과
291,230
242,930

감가상각비
750,128
546,674

지급임차료
268,520
217,822

수선비
43,336
21,959

보험료
441,834
385,155

차량유지비
158,225
130,052

경상연구개발비
16,276,547
8,916,007

운반비
1,592,708
555,935

교육훈련비
1,841
3,150

도서인쇄비
3,837
3,477

사무용품비
9,139
6,106

소모품비
78,924
255,789

지급수수료
2,231,524
2,974,971

광고선전비
142,295
132,484

대손상각비
(40,541)
180,120

판매보증비
1,861,531
3,972,426

지급리스료
86,935
81,542

무형고정자산상각
837,601
1,482,561

잡비
8,914
6,986

합 계
36,722,543
28,949,675

27. 기타수익 및 기타비용 

27-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
1,936,518
448,975

외화환산이익
54,139
25,212

금융자산평가이익
137,433

수입임대료
34,659
34,201

유형자산처분이익
349
726

잡이익
34,359
24,869

합 계
2,197,457
533,983

27-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
729,253
2,549,957

기타의대손상각비
20,929
100,000

외화환산손실
403,335
917,930

금융자산평가손실
75,724
-

파생상품평가손실
69,732
-

유형자산처분손실
-
1

무형자산처분손실
-
1

무형자산손상차손
1,166,122

기부금
48,124
2,500

잡손실
47,816
37,948

합 계
2,561,035
3,608,337

28. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 순금융비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융비용:

이자비용
486,031
386,215

매도가능금융자산손상차손
-
600,000

소 계
486,031
986,215

금융수익:

이자수익
496,726
197,964

매도가능금융자산처분이익
-
-

소 계
496,726
197,964

순금융비용(수익)
(10,695)
788,251

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 재공품의 변동
1,751,999
(320,025)

원재료의 사용
161,285,526
104,479,722

상품의 판매
98,521
18,094

급여
17,367,426
13,226,058

퇴직급여
2,150,237
1,287,048

복리후생비
1,214,702
774,752

감가상각비
2,408,909
1,612,003

무형자산상각비
1,048,881
1,655,314

지급수수료
4,790,879
3,363,086

소모품비
6,693,613
757,615

기타
12,011,582
9,129,267

매출원가및판관비 합계
210,822,275
135,982,934

30. 법인세비용

30-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
14,308,868
6,462,342

전기법인세 조정사항등
(154,549)
(1,184,631)

자본에 가감하는 당기법인세
251,114
(84,859)

총당기법인세
14,405,433
5,192,852

이연법인세

일시적차이의 증감
4,241,696
(530,391)

당기순이익에 반영된 법인세 비용
18,647,129
4,662,461

② 기중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세전
법인세이익
(비용)
세후
세전
법인세이익
(비용)
세후

매도가능금융자산평가손익
(570,620)
121,510
(449,110)
(229,494)
(19,335)
(248,829)

순확정급여부채의 재측정요소
(641,427)
141,114
(500,313)
297,838
(65,524)
232,314

회계변경누적효과
52,318
(11,510)
40,808
-
-
-

합 계
(1,159,729)
251,114
(908,615)
68,344
(84,859)
(16,515)

③ 당기와 전기의 유효세율의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
71,130,879
28,708,179

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용
15,985,809
6,089,638

법인세 효과:

세무상 가산되지 않는 수익
(12,232)
-

세무상 차감되지 않는 비용
149,637
235,354

세액감면 및 공제
(2,270,123)
(1,082,379)

전기법인세의 조정사항 등
8,612
-

이연법인세자산 실현가능성 평가 변동
4,654,168
518,233

기타(세율변동효과 등)
131,257
(1,098,385)

당기 조정항목
2,661,319
(1,427,177)

법인세비용
18,647,128
4,662,461

유효세율(법인세비용/당기순이익)
26.22%
16.24%

30-2. 이연법인세자산과 부채
① 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
2,678,549
1,476,465

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
2,905,548
3,193,191

소 계
5,584,097
4,669,656

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(6,123,192)
(953,233)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(78,880)
(92,702)

소 계
(6,202,072)
(1,045,935)

이연법인세자산(부채) 순액
(617,975)
3,623,721

② 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,623,722
3,178,186

손익계산서에 반영된 이연법인세
(4,465,212)
556,084

자본에 반영된 법인세
251,114
(84,857)

환율변동효과
(27,597)
(25,691)

기말금액
(617,973)
3,623,722

③ 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
환율변동효과
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
1,208,586
(435,472)
-
-
773,114

보험수리적손익
151,700
-
141,114
-
292,814

판매보증충당금
759,172
8,467
-
-
767,639

건설자금이자
65,122
(2,170)
-
-
62,952

매도가능증권손상차손
386,233
-
-
-
386,233

지분법적용투자주식손상차손
617,066
44,000
-
-
661,066

국고보조금(유형자산)
5,869
17,542
-
-
23,411

국고보조금(무형자산)
710
(710)
-
-
-

국고보조금(장기미지급금)
17,991
7,706
-
-
25,697

유형자산 내부거래
43,139
107,642
-
-
150,781

대손충당금
1,041,417
(589,088)
-
-
452,329

미지급급여(연차)
191,175
(28,223)
-
-
162,952

현할차(회원권)
12,155
(1,056)
-
-
11,099

대여금
214,471
(1,632)
-
-
212,839

매도가능능증권평가손실
(11,510)
-
110,000
-
98,490

지분법손실
1,708
-
-
-
1,708

감가상각누계액(상각방법변경)
90,810
(2,435)
-
-
88,375

재고자산평가충당금
805,095
690,712
-
-
1,495,807

재고자산
144,397
(105,007)
-
-
39,390

수출제비용 외
236,292
-
-
-
236,292

소모품 외
(26,483)
(7,145)
-
(748)
(34,376)

업무용승용차
588
2,334
-
-
2,922

파생상품평가손실
-
15,341
-
-
15,341

공정가치평가손실
3,432
5,062
-
-
8,494

무형자산손상차손
-
205,237
-
-
205,237

대손금
-
807,219
-
-
807,219

외화환산손익
-
(1,728)
-
706
(1,022)

소 계
5,959,135
736,596
251,114
(42)
6,946,803

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(796,924)
(225,461)
-
-
(1,022,385)

미수이자
(11,509)
(41,301)
-
-
(52,810)

선급비용(회원권)
(9,686)
1,038
-
-
(8,648)

공정가치평가이익
-
(5,912)
-
-
(5,912)

대손금
(71,507)
-
-
-
(71,507)

외화환산손익
2
-
-
-
2

매입채무
(39,850)
(378)
-
(7,888)
(48,116)

수수료매출
(120,637)
(275,627)
-
(19,668)
(415,932)

지분법이익
-
(4,639,168)
-
-
(4,639,168)

소 계
(1,050,111)
(5,186,809)
-
(27,556)
(6,264,476)

이연법인세 미인식(*1,*2)
(1,285,299)
(15,000)
-
-
(1,300,299)

합 계
3,623,725
(4,465,213)
251,114
(27,598)
(617,972)

(*1) 연결실체는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 1,300,299천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
환율변동효과
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
986,852
221,734
-
-
1,208,586

보험수리적손익
217,224
-
(65,524)
-
151,700

판매보증충당금
671,499
87,673
-
-
759,172

건설자금이자
67,293
(2,171)
-
-
65,122

매도가능증권손상차손
157,433
228,800
-
-
386,233

지분법적용투자주식손상차손
529,066
88,000
-
-
617,066

국고보조금(유형자산)
1,256
4,613
-
-
5,869

국고보조금(무형자산)
2,648
(1,938)
-
-
710

국고보조금(장기미지급금)
8,674
9,317
-
-
17,991

유형자산 내부거래
46,220
(3,081)
-
-
43,139

대손충당금
784,582
256,835
-
-
1,041,417

미지급급여(연차)
165,748
25,427
-
-
191,175

현할차(회원권)
13,162
(1,007)
-
-
12,155

대여금
208,521
5,950
-
-
214,471

매도가능능증권평가손실
41,484
-
(19,335)
(33,659)
(11,510)

지분법손실
1,708
-
-
-
1,708

감가상각누계액(상각방법변경)
82,466
8,344
-
-
90,810

재고자산평가충당금
805,095
-
-
-
805,095

재고자산
39,390
105,007
-
-
144,397

수출제비용 외
236,292
-
-
-
236,292

소모품 외
(20,085)
(6,372)
-
(26)
(26,483)

업무용승용차
-
588
-
-
588

외화환산손익
-
3,549
-
(117)
3,432

소 계
5,046,528
1,031,268
(84,859)
(33,802)
5,959,135

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(712,065)
(84,859)
-
-
(796,924)

미수이자
(2,180)
(9,329)
-
-
(11,509)

선급비용(회원권)
(10,724)
1,038
-
-
(9,686)

대손금
-
(71,507)
-
-
(71,507)

외화환산손익
(3,281)
3,260
-
23
2

매입채무
(41,503)
-
-
1,653
(39,850)

수수료매출
(331,519)
204,447
-
6,435
(120,637)

소 계
(1,101,272)
43,050
-
8,111
(1,050,111)

이연법인세 미인식(*1)
(767,066)
(518,233)
-
-
(1,285,299)

합 계
3,178,190
556,085
(84,859)
(25,691)
3,623,725

(*1) 연결실체는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 1,285,299천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

31. 주당손익

31-1. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
① 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익
52,375,061,592
24,164,154,759

가중평균유통주식수
20,264,655
20,264,655

기본주당기순이익
2,585
1,192

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역
가중평균유통보통주식수는 기초발행주식에서 자기주식취득주식을 일별 가중평균하여 차감하여 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구분
주식수
일수
가중평균
 유통보통주식수

기초발행주식수
21,134,126
365
21,134,126

기초자기주식
(869,471)
365
(869,471)

합 계
20,264,655

20,264,655

<전기>
(단위: 주)

구분
주식수
일수
가중평균
 유통보통주식수

기초발행주식수
21,134,126
365
21,134,126

기초자기주식
(869,471)
365
(869,471)

합 계
20,264,655

20,264,655

31-2. 희석주당손익
당기의 희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당기 중 희석성 잠재적 보통주로 인하여 발생한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산하였습니다.
 
이와 같이 계산된 희석순이익을 가중평균유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.

당기와 전기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 기본주당이익과 동일합니다.

31-3. 잠재적 보통주의 내역
보고기간종료일 현재 희석주당손익 계산시 고려한 잠재적 보통주는 없습니다.

31-4. 당기 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적보통주식수를중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

32. 우발채무와 약정사항

당기말 현재 연결실체가 거래하는 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, NTD)

구 분
한 도
사용금액
금융기관명

일반자금대출
2,000,000
2,000,000
우리은행

무역금융대출
5,000,000
0
우리은행

운전자금대출
5,000,000
0
우리은행

운전자금대출
1,000,000
0
우리은행

무역금융대출
5,000,000
0
하나은행

일반자금대출
1,400,000
700,000
신한은행

일반자금대출
1,700,000
1,500,000
우리은행

시설자금대출
3,540,000
3,540,000
국민은행

일반자금대출
NTD 14,000,000
NTD 9,722,210
대만 중소기업은행

일반자금대출
1,000,000
1,000,000
우리은행

운전자금대출
1,175,000
1,072,000
IBK기업은행

운전자금대출
1,400,000
1,149,829
국민은행

운전자금대출
183,000
140,000
우리은행

운전자금대출
190,000
190,000
중소기업진흥공단

33. 특수관계자 거래

33-1. 보고기간종료일 현재 지배기업과 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.

㈜제이케이인스트루먼트(*1)
㈜제이케이인스트루먼트(*1)

UT AMERICA, Inc
UT AMERICA, Inc

㈜테스티안
㈜테스티안

유니솔라에너지㈜
유니솔라에너지㈜

유니청정에너지㈜
유니청정에너지㈜

유니햇빛에너지㈜
-

㈜유니퓨전
-

㈜헬릭스
-

㈜대양이티에스
-

관계기업
㈜트리플(*2)
㈜트리플(*2)

(*1) ㈜제이케이인스트루먼트는 지배기업의 종속회사이나, 중요성이 없다고 판단되어 지분법적용투자주식이 아닌 매도가능금융자산으로 처리하고 있습니다. 

(*2) ㈜트리플은 지배기업의 관계회사로서 지분법적용회사이나, 중요성이 없어 매도가능금융자산으로 처리하였습니다.

33-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
매출
15,070,699
2,031,067

매입
3,672,765
-

수출제비용
1,313,243
729,560

운반비 등
-
35,455

UT AMERICA, Inc
출자금
-
351,596

수출제비용
394,157
-

㈜테스티안
매출
222
659

임대료수입
6,000
6,000

이자수익
85,935
34,259

경상연구개발비
210,000
-

대여금 대여
950,000
1,000,000

유니솔라에너지㈜
매출
11,250
11,250

임대료수입
2,244
2,244

유니청정에너지㈜
매출
17,200
-

임대료수입
5,040
5,040

이자수익
-
4,860

유니햇빛에너지㈜
매출
4,123,068
-

지급수수료
1,462
-

㈜유니퓨전
대여금 대여
30,000
-

대여금 회수
30,000
-

이자수익
300
-

㈜헬릭스
경상연구개발비
350,000
-

기타
임직원
장단기대여금대여
4,146,572
57,946

장단기대여금회수
197,952
155,434

33-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
관련 계정
당기말
전기말

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
매출채권
1,399,302
1,986,023

미지급금
2,079,666
745,546

㈜테스티안
미수금
550
550

단기대여금
-
1,000,000

매도가능금융자산
-
950,000

미수수익
56,898
27,205

유니솔라에너지(주)
매출채권
-
151,504

미수금
207
206

유니청정에너지㈜
미수금
463
462

유니햇빛에너지(주)
매출채권
628,531
-

미수금
123
-

관계기업
㈜트리플
매도가능금융자산
-
600,000

단기대여금
-
100,000

기타
임직원
장단기대여금
1,083,005
232,434

33-4. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
3,514,964
2,359,731

퇴직급여
632,374
503,534

합 계
4,147,338
2,863,265

연결실체의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다.

33-5. 지배기업은 전기이전 주요 경영진에 대하여 2014년 12월 23일 이사회를 통하여장기성과 연동형 스톡그랜트의 부여를 결의하였습니다. 지급대상은 지배기업이 보유하고 있는 ㈜테스티안 주식 300,000주입니다.

33-6. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. 

① 연결실체가 제공한 담보

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
㈜테스티안
연대보증
450,000
전환사채
KB인베스트먼트㈜
450,000

지급보증
㈜테스티안
연대보증
197,082
주임종차입금
개인(전임직원)
197,082

지급보증
유니솔라에너지㈜
연대보증
1,400,000
운전자금대출
신한은행
700,000

지급보증
유니청정에너지㈜
연대보증
1,800,000
운전자금대출
우리은행
1,500,000

담보제공
유니햇빛에너지㈜
발행주식 담보제공
660,000
시설자금대출
국민은행
3,540,000

지급보증
㈜유니퓨전
연대보증
1,200,000
운전자금대출
우리은행
1,000,000

합 계
5,707,082
합 계
7,387,082

② 연결실체가 제공받은 보증

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금 등

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
대표이사
연대보증
6,000,000
일반자금대출
KEB하나은행
-

지급보증
대표이사
연대보증
10,620,000
운전자금대출
우리은행
2,000,000

지급보증
대표이사
연대보증
12,000,000
운전자금대출
-

지급보증
대표이사
연대보증
6,000,000
무역금융대출
-

지급보증
대표이사
연대보증
6,000,000
시설자금대출
-

지급보증
대표이사 외 1인
연대보증
5,000,000
하자보증보험
서울보증보험
8,656,875

합 계
45,620,000
합 계
10,656,875

33-7. 상기 특수관계자에 대한 거래내역 및 채권·채무 중 연결실체간의 거래내역 및 채권·채무는 연결재무제표 작성시 제거되어 본 연결재무제표상에는 포함되지 아니하였습니다.

34. 현금흐름표

34-1. 현금흐름표상의 세전이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

세전이익조정을 위한 가감
1,376,633,516
6,337,814,040

손익조정항목 :
8,934,801,973
10,680,609,694

퇴직급여
2,126,662,032
1,320,515,167

금융자산평가손실
75,723,824
-

대손상각비
(40,540,837)
178,772,620

감가상각비
2,408,909,249
1,759,325,672

무형자산상각비
1,048,880,957
1,669,774,042

판매보증비
1,857,665,660
3,971,977,078

이자비용
486,030,668
386,214,760

기타의대손상각비
20,928,768
100,000,000

파생상품평가손실
69,732,408
-

외화환산손실
403,335,360
917,930,249

매도가능금융자산손상차손
-
600,000,000

유형자산처분손실
-
1,000

무형자산처분손실
-
1,000

무형자산손상차손
1,166,121,746
-

이자수익
(496,726,350)
(197,963,625)

외화환산이익
(54,139,463)
(25,211,997)

유형자산처분이익
(349,100)
(726,272)

금융자산평가이익
(137,432,949)
-

자산 및 부채의 증감 :
(7,558,168,457)
(4,342,795,654)

매출채권의 감소(증가)
8,924,584,990
8,206,088,000

미수금의 감소(증가)
16,951,772
326,157,595

선급금의 감소(증가)
4,128,906,560
(6,066,749,364)

선급비용의 감소(증가)
(56,995,467)
175,391,270

부가세대급금의 감소(증가)
1,516,240,010
(1,546,868,625)

재고자산의 감소(증가)
1,718,384,971
(13,745,461,833)

장기선급비용의 감소(증가)
(48,292,034)
(66,666,668)

매입채무의 증가(감소)
(12,145,761,132)
10,082,688,196

미지급금의 증가(감소)
(647,142,463)
(766,206,291)

예수금의 증가(감소)
66,005,237
249,804,727

부가세예수금의 증가(감소)
476,215,333
(67,489,738)

선수금의 증가
(4,126,580,773)
3,039,099,692

미지급비용의 증가(감소)
(140,184,667)
94,927,195

퇴직금의 지급
(4,393,963,887)
(287,047,687)

사외적립자산의 감소(증가)
(986,374,345)
(356,012,430)

판매보증충당부채의 증가(감소)
(1,819,178,562)
(3,573,465,693)

장기미지급금의 증가(감소)
(40,984,000)
(40,984,000)

34-2. 중요한 비현금 거래

보고기간종료일 현재 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

재고자산의 유형자산 대체
3,403,049
-

재측정요소의 이익잉여금대체
500,313
232,314

선급금의 관계기업투자주식 대체
2,760,000
-

건설중인자산의 유형자산대체
116,400
-

34-3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기차입금
기타금융부채
장기차입금
합계
단기차입금
기타금융부채
장기차입금
합계

기초 금액
13,400,000
683,762
2,921,303
17,005,066
6,330,000
625,899
3,145,706
10,101,604

현금흐름
(10,400,000)
-
4,688,265
(5,711,735)
7,070,000
-
(209,916)
6,860,084

환율변동
-
-
(44,498)
(44,498)
-
-
(14,486)
(14,486)

기타 비금융변동
2,211,829
64,200
340,000
2,616,029
-
57,863
-
57,863

기말 금액
5,211,829
747,962
7,905,070
13,864,861
13,400,000
683,762
2,921,303
17,005,066

장단기차입금의 기타 비금융변동은 연결범위의 변동에 따라 발생하였으며, 기타금융부채의 비금융변동은 전환권조정의 상각으로 인해 발생하였습니다.

35. 최종 중간기간의 주요경영성과(감사받지 아니한 재무정보)

연결실체는 최종 중간기간의 재무제표를 별도로 작성하지 않았는 바, 연결실체의 주요경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당4분기
전4분기

분기매출액
29,707,243
50,353,190

분기매출원가
(23,224,912)
(30,857,374)

분기매출총이익(손실)
6,482,331
19,495,816

분기영업이익(손실)
(2,608,508)
12,968,576

분기순손실
(4,585,644)
(16,891,566)

지배기업소유주지분 분기순손실
(4,549,243)
7,182,089

주당분기순손실
(224)원
562원

희석주당분기순손실
(224)원
562원

36. 종속기업의 취득과 비지배지분

36-1. 사업결합 : ㈜헬릭스

① 일반사항
2018년 9월 중 연결실체는 반도체테스터장비(메모리) 제조업체인인 ㈜헬릭스의 지분 51.47%을 매입하여 ㈜헬릭스에 대한 지배력을 획득하였습니다. ㈜헬릭스에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결실체는 메모리 반도체테스터의 기술력을 한층 강화하며, 관련 매출을 증가시킬 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. ㈜헬릭스를 취득하기 위한 이전대가는 현금 35.4억원입니다.

② 식별가능한 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분
금 액

당좌자산

현금및현금성자산
496,566

매출채권과 기타채권
-

기타자산
77,902

유형자산
30,962

무형자산
225

자산총계
605,655

유동부채

매입채무와 기타채무
5,522

차입금
-

기타부채
134,707

비유동부채

매입채무와 기타채무
-

차입금
-

확정급여부채
33,862

부채총계
174,091

순자산
431,564

③ 영업권

(단위: 천원)

구 분
금 액

총이전대가
3,536,000

측정된 비지배지분
209,444

순자산 공정가치
431,563

영업권
3,313,881

영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 반도체부문과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다. 세무상 공제가능한 영업권은 없습니다.

36-2. 사업결합 : ㈜대양이티에스

① 일반사항
2018년 12월 중 연결실체는 챔버(chamber) 제조업체인인 ㈜대양이티에스의 지분 60%을 매입하여 ㈜대양이티에스에 대한 지배력을 획득하였습니다. ㈜대양이티에스에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결실체는 반도체테스터의 제조과정의 수직계열화를 진행할 수 있게 되었으며, 이로 인해 원가절감을 기대하고 있습니다. ㈜대양이티에스를 취득하기 위한 이전대가는 현금 5.8억원입니다.

② 식별가능한 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분
금 액

당좌자산

현금및현금성자산
598,228

매출채권과 기타채권
414,260

기타자산
1,171,689

유형자산
64,082

무형자산
31,951

자산총계
2,280,210

유동부채

매입채무와 기타채무
457,745

차입금
-

기타부채
44,137

비유동부채

매입채무와 기타채무
-

차입금
2,551,829

확정급여부채
340,033

부채총계
3,393,744

순자산
(1,113,534)

③ 영업권

(단위: 천원)

구 분
금 액

총이전대가
583,200

측정된 비지배지분
(445,413)

순자산 공정가치
(1,113,533)

영업권
1,251,320

영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 반도체부문과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다. 세무상 공제가능한 영업권은 없습니다.

37. 회계변경

37-1. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 기초이익잉여금의 변동 
금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역
주석
금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호

59,101,917

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
(2)①
(289,392)

매출채권의 손실충당금 감소
(3)①
-

상각후원가로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가
(3)②
-

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호

58,812,525

기준서 제1115호에 따른 조정
18-2
-

수정 후 기초이익잉여금

58,812,525

(2) 금융상품의 분류와 측정
경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산
주석
당기손익- 
 공정가치
기타포괄손익- 
 공정가치
상각후원가
금융자산 합계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)

-
5,973,452
66,053,814
72,027,266

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
①
4,923,523
(4,923,523)
-
-

매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류

-
(50,000)
50,000
-

기초 장부금액-기준서 제1109호

4,923,523
999,929
66,103,814
72,027,266

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 상세 내역은 아래 ④ 참조. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.

이러한 변동으로 인한 연결실체의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주석
기타포괄손익 
 누계액 변동
이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호

(4,550,871)
59,101,917

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
①
289,392
(289,392)

당기손익-공정가치 측정 금융부채의 재분류
②
-
-

합 계

289,392
(289,392)

기초 장부금액-기준서 제1109호

(4,261,479)
58,812,526

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류
당반기초 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융자산이 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 원가로 측정 중이던 매도가능금융자산의 재분류로 (-)289백만원이 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류
과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 추가적으로 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류된 금액은 없습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 없으며, 관련 기타포괄손익누계액이 있는 경우 처분되더라도 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 재분류
연결실체의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되는 금액은 없습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
측정 범주
장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호
차이

유동금융자산

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
39,049,613
39,049,613
-

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
197,934
197,934
-

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가
24,274,486
24,274,486
-

기타채권
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
470,475
470,475
-

비유동금융자산

매도가능금융자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
-
4,923,523
4,923,523

매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
5,973,452
999,929
(4,973,523)

매도가능금융자산
상각후원가
-
50,000
50,000

기타금융자산
상각후원가
상각후원가
1,813,256
1,813,256
-

기타채권
상각후원가
상각후원가
248,049
248,049
-

유동금융부채

매입채무
상각후원가
상각후원가
19,040,879
19,040,879
-

기타채무
상각후원가
상각후원가
1,977,440
1,977,440
-

기타금융부채
상각후원가
상각후원가
285,194
285,194
-

단기차입금
상각후원가
상각후원가
13,400,000
13,400,000
-

유동성장기차입금
상각후원가
상각후원가
208,525
208,525
-

비유동금융부채

기타금융부채
상각후원가
상각후원가
398,568
398,568
-

기타채무
상각후원가
상각후원가
122,764
122,764
-

장기차입금
상각후원가
상각후원가
2,712,778
2,712,778
-

(3) 금융자산의 손상
연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

37-2. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석2에 기재된 것처럼 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

※상기 연결재무제표 및 주석은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 외부감사과정 및 정기주주총회 승인과정에서 변동될 수 있습니다. 

(2) 재무제표

재 무 상 태 표

제19(당)기 2018년 12월 31일 현재

제18(전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 유니테스트
(단위 : 원)

과 목
제19(당)기
제18(전)기

자 산

I. 유동자산

105,839,815,332

95,900,294,376

1.현금및현금성자산
62,785,400,562

33,245,545,265

2.매출채권
15,676,830,122

25,539,427,785

3.기타채권
3,341,066,502

311,955,358

4.재고자산
20,924,099,268

27,786,301,373

5.기타자산
3,112,418,878

9,017,064,595

II. 비유동자산

44,650,857,729

37,483,146,123

1.당기손익-공정가치 금융자산
3,260,013,693

-

2.기타포괄손익-공정가치 금융자산
13,420,503

-

3.매도가능금융자산
-

2,691,101,520

4.기타금융자산
2,529,900,977

1,745,098,485

5.기타채권
295,104,476

248,049,243

6.종속기업투자
9,511,774,411

3,132,574,411

7.유형자산
23,409,449,374

22,776,731,957

8.무형자산
1,012,655,793

3,051,940,738

9.기타자산
253,155,259

172,433,723

10.이연법인세자산
4,365,383,243

3,665,216,046

자 산 총 계

150,490,673,061

133,383,440,499

부 채

I. 유동부채

23,146,934,707

43,724,475,654

1.매입채무
5,286,456,236

16,443,789,624

2.기타채무
3,731,129,951

2,570,222,125

3.당기손익-공정가치 금융부채
69,732,408

-

4.당기법인세부채
9,022,522,525

4,903,511,375

5.기타부채
3,037,093,587

6,406,952,530

6.단기차입금
2,000,000,000

13,400,000,000

II. 비유동부채

3,803,999,780

6,547,075,658

1.기타채무
116,806,234

81,779,542

2.기타부채
3,489,268,495

3,450,781,397

3.확정급여부채
197,925,051

3,014,514,719

부 채 총 계

26,950,934,487

50,271,551,312

자 본

I. 자본금
10,567,063,000

10,567,063,000

II. 자본잉여금
27,568,190,483

27,568,190,483

III. 기타자본
(4,237,805,873)

(3,806,997,461)

IV. 이익잉여금
89,642,290,964

48,783,633,165

자 본 총 계

123,539,738,574

83,111,889,187

부채및자본총계

150,490,673,061

133,383,440,499

포 괄 손 익 계 산 서

제19(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제18(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 유니테스트
(단위 : 원)

과 목
제19(당)기
제18(전)기

Ⅰ. 매출액

257,631,809,481

163,843,820,447

Ⅱ. 매출원가

(164,963,850,500)

(105,624,878,889)

Ⅲ. 매출총이익

92,667,958,981

58,218,941,558

판매비와관리비
(35,304,450,325)

(27,118,574,666)

Ⅳ. 영업이익

57,363,508,656

31,100,366,892

기타수익
1,939,357,141

493,485,566

기타비용
(3,140,346,140)

(4,123,506,102)

금융수익
521,794,466

184,908,941

금융원가
(198,089,010)

(1,502,134,786)

관계기업 및 종속기업지분관련 이익(손실)
(200,000,000)

(400,000,000)

Ⅴ. 법인세비용차감전이익

56,286,225,113

25,753,120,511

법인세비용
10,915,131,613

4,200,155,491

Ⅵ. 당기순이익

45,371,093,500

21,552,965,020

Ⅶ. 기타포괄이익(손실)

(890,313,113)

300,864,551

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산의 공정가치 변동
-

68,550,650

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

공정가치 금융자산의 공정가치 변동
(390,000,000)

-

확정급여제도의 재측정 요소
(500,313,113)

232,313,901

Ⅷ. 총포괄이익

44,480,780,387

21,853,829,571

Ⅸ. 주당이익

기본주당순이익

2,239

1,064

희석주당순이익

2,239

1,064

자 본 변 동 표

제19(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제18(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 유니테스트
(단위 : 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
자본 총계

2017.01.01 (전기초)
10,567,063,000
27,568,190,483
(3,875,548,111)
30,038,052,494
64,297,757,866

포괄손익
당기순이익
-
-
-
21,552,965,020
21,552,965,020

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
232,313,901
232,313,901

매도가능금융자산 평가손익
-
-
68,550,650
-
68,550,650

소유주와의거래
현금배당
-
-
-
(3,039,698,250)
(3,039,698,250)

2017.12.31 (전기말)
10,567,063,000
27,568,190,483
(3,806,997,461)
48,783,633,165
83,111,889,187

2018.01.01 (당기초)
10,567,063,000
27,568,190,483
(3,806,997,461)
48,783,633,165
83,111,889,187

회계변경 누적효과
-
-
(40,808,412)
40,808,412
-

수정후 보고금액
10,567,063,000
27,568,190,483
(3,847,805,873)
48,824,441,577
83,111,889,187

포괄손익
당기순이익
-
-
-
45,371,093,500
45,371,093,500

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(500,313,113)
(500,313,113)

금융자산의 공정가치변동
-
-
(390,000,000)
-
(390,000,000)

소유주와의거래
현금배당
-
-
-
(4,052,931,000)
(4,052,931,000)

2018.12.31 (당기말)
10,567,063,000
27,568,190,483
(4,237,805,873)
89,642,290,964
123,539,738,574

이익잉여금처분계산서(안)

제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위: 원)

구 분
제19기
제18기

처분예정일: 2019년 3월 22일
처분확정일: 2018년 3월 23일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

88,223,539,007

47,770,174,308

1. 전기이월미처분이익잉여금
43,311,950,208

25,984,895,387

2. 당기순이익
45,371,093,500

21,552,965,020

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(500,313,113)

232,313,901

4. 회계변경 누적효과
40,808,412

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(8,916,448,200)

(4,458,224,100)

1. 이익준비금
810,586,200

405,293,100

2. 배당금
8,105,862,000

4,052,931,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

79,307,090,807

43,311,950,208

현 금 흐 름 표

제19(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제18(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 유니테스트
(단위 : 원)

과 목
제19(당)기
제18(전)기

Ⅰ.영업활동현금흐름

57,440,986,245

32,236,960,685

1.세전이익
56,286,225,113

25,753,120,511

2.세전이익조정을 위한 가감<주석 35>
8,277,952,445

9,062,492,114

3.이자의 수취
329,259,934

134,984,124

4.이자의 지급
(207,277,542)

(243,446,136)

5.법인세의 환급(납부)
(7,245,173,705)

(2,470,189,928)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(12,169,370,186)

(6,896,246,157)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
638,709,702

1,952,264,790

단기대여금의 감소
197,951,989

1,500,438,332

차량운반구의 처분
-

727,272

보증금의 감소
-

28,000,000

정부보조금의 수령
440,757,713

423,099,186

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(12,808,079,888)

(8,848,510,947)

단기대여금의 증가
4,098,522,500

1,855,000,000

당기손익-공정가치 금융자산의 증가
1,118,469,120

-

기타포괄손익-공정가치 금융자산의 증가
10,000,000

-

종속회사 투자의 증가
3,819,200,000

368,251,082

투자목적 선급금의 증가
-

660,000,000

매도가능금융자산의 증가
-

706,385,120

기계장치의 취득
54,572,727

-

차량운반구의 취득
125,018,602

94,185,919

기타유형자산의 취득
1,235,280,628

2,752,020,662

시설장치의 취득
342,096,000

43,200,000

건설중인자산의 취득
904,801,000

116,400,000

산업재산권의 취득
38,246,368

30,353,309

개발비의 취득
-

1,173,939,145

소프트웨어의 취득
112,600,000

326,694,023

보증금의 증가
730,000,000

373,620,000

정부보조금의 사용
219,272,943

348,461,687

Ⅲ.재무활동현금흐름

(15,452,931,000)

4,030,301,750

1.재무활동으로 인한 현금유입액
14,103,577,367

25,892,000,000

단기차입금의 증가
14,103,577,367

25,892,000,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(29,556,508,367)

(21,861,698,250)

단기차입금의 감소
25,503,577,367

18,822,000,000

현금배당
4,052,931,000

3,039,698,250

Ⅳ.현금및현금성자산의 감소

29,818,685,059

29,371,016,278

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

33,245,545,265

4,619,743,664

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(278,829,762)

(745,214,677)

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

62,785,400,562

33,245,545,265

재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 유니테스트(이하 "당사"라 함)는 2000년에 설립되어 2006년 12월에 주식을한국증권선물거래소 코스닥시장본부에 상장한 회사로서 반도체 메모리 단품테스터, Burn-in테스터, SSD테스터, 융복합테스터, 모듈테스터 등 반도체 검사장비의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 

당기 보고기간종료일 현재의 자본금은 106억원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수㈜
지분율(%)

김종현외 특수관계인
4,475,628
21.18%

㈜유니테스트 자사주
869,471
4.11%

기타주주
15,789,027
74.71%

합 계
21,134,126
100.00%

2. 재무제표 작성기준

2-1. 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보
고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였으며, 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가
치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.
벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기
위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준

서 제1109호 '금융상품' 

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되
지 않았으며
,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하
였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석 37
에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준
서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

당사
는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따
라
비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)에
인
식
되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석 37
에서 설명하고 있습니다. 

② 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 
제정.공표되었으나 2018 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

 - 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년1 월1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 

- 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

2-2. 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 
① 공정가치로 측정되는 파생상품

② 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

③ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

④ 공정가치로 측정되는 투자부동산

⑤ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 
⑥ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

2-3. 기능통화와 표시통화
당사의 별도재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 별도재무제표는 "원(KRW)"으로 표시하며, 당사의 기능통화와 표시통화는 "원(KRW)"입니다.

2-4. 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 당사의 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채와 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

① 법인세
당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
. 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

③ 금융자산의 손상

주석 11 및
주석 37에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

④ 충당부채
당사는 보고기간종료일 현재
'주석13'
에서 설명하고 있는 바와 같이 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 판매보증충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 

⑤ 순확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가
치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 퇴직금
이 지급되는 통화로 표시되고 관련 퇴직급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율
을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주
요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인사항은
'주석 21'
에서 기술하고 있습니다.

2-5. 전기 재무제표의 작성기준
2018년부터 기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 재무제표가 작성되었으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교목적으로 표시된 제18기(전기)는 종전 기준서인 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다.

2-6. 재무제표의 발행승인일

당사의 재무제표는

2019년 3월 8일자
이사회에서 승인될
예정입니다.

3. 중요한 회계처리방침의 요약

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은
주석 2-2.
에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 

3-1. 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미하며,
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인
투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-2. 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3-3. 금융자산
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유
효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
기타 비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로
측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로
표시합니다.

- 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손
익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합
니다.

④ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 

⑤ 금융자산과 금융부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-4. 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회
계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.

한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-5. 유형자산
① 인식과 측정
유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

② 후속원가
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
③ 감가상각
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

시설장치
5년

기타유형자산
5년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-6. 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3-7. 무형자산
무형자산을 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속원가
무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생시 비용처리 됩니다. 

③ 상각
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 사용할 수 있는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 비한정내용연수의 무형자산에 대하여는 상각하지 아니하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 비한정내용연수의 무형자산은 없습니다. 

무형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

개발비
2년

산업재산권
5년 또는10년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-8. 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유 중인 투자부동산은 없습니다. 

3-9. 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

② 수익관련 정부보조금
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-10. 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는 지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로
파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

3-11. 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다

3-12. 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익 인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3-13. 종업원급여

① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금 등으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 이에 당사는 유급연차휴가에 대하여 근로제공시점에 관련 비용을 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

3-14. 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3-15. 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 인식하고 있습니다. 
 - 기업회계기준서 제1109호에 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 
 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

3-16. 외화거래
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-17. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

3-18. 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다
.

①

한시점에 이행하는 수행의무 : 반도체부문
당사는 반도체 산업 생산라인에 적합한 설비를 제조·판매하고 있으며, 관련 제품의 유지·보수 등의 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품인도, (2) 설치용역, (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 제품인도 및 설치, 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 당사는 제품인도 및 설치가 연속적인 짧은 시간에 진행된다고 판단하고 있으며, 유지보수는 일반적으로 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서 제공하고 있습니다. 따라서, 당사는 반도체부문의 장비제조및설치의 경우 인도시점에 통제가 이전된다고 보아 수행의무가 한 시점에 이행된다고 판단하였습니다. 

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: GE부문
당사의 GE부문은 태양광발전시설의 구매, 설치를 포함한 발전시설 공사계약을 체결하고, 통상적으로 6~9개월의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 당사는 외부 업체에 태양광모듈 등 제품을 공급받고 고객의 사이트에서 공급받은 제품을 이용하여 태양광발전시설을 공사하고 있습니다. 외부업체로부터 공급받는 제품의 원가는 통상적으로 총공사예정원가의 약 30~50%를 차지합니다. 제품공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 고객이 소유한 토지위에 태양광 발전설비를 제작하고 있어 장비를 제작하는 대로 고객이 이를 통제하고 있고 제작이 진행됨에 따라 그 자산가치가 높아지고 있다고 판단하고 있습니다. 따라서, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

③ 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

⑤ 계약체결 증분원가
기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

⑥ 보증
당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 계약서에 의거하여 일반적으로 제공하는 보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서제공하고 있습니다. 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. 

⑦ 반품
당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 통상적으로 반품이 거의 발생하지 않고 있으므로 계약부채 및 자산의 인식은 하지 않고 있습니다.

3-19. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3-20. 부문별 보고
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

3-21. 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 공정가치의 결정
당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우, 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

4-1. 상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 

4-2. 지분증권과 채무증권에 대한 투자
당기손익 공정가치 금융자산, 기타포괄손익 공정가치 금융자산의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다. 단, 활성시장에서 공정가치가 공시되지 않는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4-3. 기타금융부채
기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

4-4. 주식기준보상거래
주식선택권의 공정가치는 옵션가격결정모형(Black-Scholes 모형, 이항모형)을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려해야 하며, 거래와 관련된 용역과 비시장 성과조건은 공정가치 결정시 고려하지 아니하였습니다.

4-5. 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정자산
당기손익-공정가치
금융자산
기타포괄손익-공정가치
금융자산
합 계

현금및현금성자산
62,785,401
-
-
62,785,401

당기손익-공정가치 금융자산
-
3,260,014
-
3,260,014

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
13,421
13,421

기타금융자산
2,529,901
-
-
2,529,901

매출채권
15,676,830
-
-
15,676,830

기타채권
3,636,171
-
-
3,636,171

합 계
84,628,303
3,260,014
13,421
87,901,738

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
현금및
현금성자산
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
33,245,545
-
-
-
-
33,245,545

매도가능금융자산
-
-
-
-
2,691,102
2,691,102

기타금융자산
-
-
-
1,745,098
-
1,745,098

매출채권
-
-
-
25,539,428
-
25,539,428

기타채권
-
-
-
560,005
-
560,005

합 계
33,245,545
-
-
27,844,531
2,691,102
63,781,178

4-6. 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정부채
상각후 원가 측정 금융부채
합 계

차입금
-
2,000,000
2,000,000

매입채무
-
5,286,456
5,286,456

기타채무
-
3,847,936
3,847,936

당기손익-공정가치 금융부채
69,732
-
69,732

합 계
69,732
11,134,392
11,204,124

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로 
측정하는 금융부채
합 계

차입금
-
13,400,000
13,400,000

매입채무
-
16,443,790
16,443,790

기타채무
-
2,652,002
2,652,002

합 계
-
32,495,792
32,495,792

4-7. 당사의 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치 금융자산
3,260,014
3,260,014
-
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산
13,421
13,421
-
-

매도가능금융자산
-
-
2,687,681
2,687,681

소 계
3,273,435
3,273,435
2,687,681
2,687,681

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산
62,785,401
62,785,401
33,245,545
33,245,545

매출채권및기타채권
19,378,579
19,378,579
26,099,432
26,099,432

기타금융자산
2,529,901
2,529,901
1,745,098
1,745,098

소 계
84,693,881
84,693,881
61,090,075
61,090,075

금융자산 합계
87,967,316
87,967,316
63,777,756
63,777,756

공정가치로 인식된 부채

당기손익-공정가치 금융부채
69,732
69,732
-
-

소 계
69,732
69,732
-
-

상각후원가로 인식된 부채

매입채무 및 기타채무
9,134,392
9,134,392
19,095,791
19,095,791

단기차입금
2,000,000
2,000,000
13,400,000
13,400,000

소 계
11,134,392
11,134,392
32,495,791
32,495,791

금융부채 합계
11,204,124
11,204,124
32,495,791
32,495,791

기말 현재 상기의 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치는 다음과 같은 방법으로 측정하였습니다.

금융상품의 범주
세부 구분
측 정 방 법

공정가치로 
인식된 자산
당기손익-공정가치 금융자산(부채)
/ 기타포괄손익-공정가치금융자산
활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는 경우, 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 인식하거나, 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 측정하였습니다.

상각후원가로 
인식된 자산
일 반
상각후원가로 인식된 금융자산의 경우, 시장이자율의 변동으로 인한 공정가치의 변동이 중요하지 않아 장부금액과 공정가치는 동일한 금액으로 평가하였습니다.

상각후원가로
인식된 부채
일 반
상각후원가로 인식된 금융부채 중 매입채무및기타채무, 단기차입금은 기대만기가 단기로서 공정가치와 장부가치의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사의 장단기차입금은 모두 변동이자율 조건으로서 공정가치와 장부가치가 동일합니다

4-8. 공정가치 서열체계
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
-
3,260,014
-
3,260,014

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
13,421
13,421

금융자산 합계
-
3,260,014
13,421
3,273,435

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채
-
69,732
-
69,732

금융부채 합계
-
69,732
-
69,732

<전기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

매도가능금융자산
-
2,687,681
-
2,687,681

4-10. 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수
보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치금액
가치평가기법
투입변수

당기말:

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산

- 저축성보험
3,260,014
현금흐름 할인모형
공시이율

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 비상장주식
13,421
순자산가치접근
-

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채

- 파생상품
69,732
시장 접근법
통화선도가격

전기말:

금융자산

매도가능금융자산

- 수익증권 등
2,687,681
현금흐름 할인모형
공시이율

4-11. 금융수익 및 금융원가
금융상품의 범주별 구분에 따른 당기 및 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
순손익
기타포괄손익
이자수익(비용)(주1)
손상차손

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

매도가능금융자산
-
-
-
68,551
-
-
-
(1,250,000)

대여금및수취채권(주2)
-
-
-
-
-
184,909
-
(1,278,773)

상각후원가측정금융부채
-
-
-
-
-
(252,135)
-
-

당기손익-공정가치측정자산
3,864
-
-
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정자산
-
-
(390,000)
-
-
-
-
-

상각후원가측정자산
-
-
-
-
521,794
-
-
-

당기손익-공정가치측정부채
(69,732)
-
-
-
-
-
(931,736)
-

상각후원가측정금융부채
-
-
-
-
(198,089)
-
-
-

(주1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.
(주2) 현금및현금성자산은 대여금 및 수취채권에 포함하여 표시하였습니다.

5. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 다음의 위험에 노출되어 있습니다.
- 신용위험
- 유동성위험
- 시장위험

본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 영업활동 등의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

5-1. 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실입니다.

① 매출채권 및 기타채권
당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

② 기타의 자산
현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

③ 보증
특수관계자(종속회사 및 임직원)를 제외하고는 재무보증을 제공하지 않는 것이 당사의 정책입니다. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외하여 제공한 보증은 전임직원에 대한 차입금을 제외하고는 없습니다.

④ 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
62,785,401
33,245,545

당기손익-공정가치 금융자산
3,260,014
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산
13,421
-

매도가능금융자산
-
2,691,102

기타금융자산
2,529,901
1,745,098

매출채권
15,676,830
25,539,428

기타채권
3,701,748
560,005

금융보증계약
3,022,082
3,022,082

합 계
90,989,397
66,803,260

보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

국 내
10,976,222
14,815,942

대 만
3,514,188
9,975,386

중 국
497,778
261,509

기 타
688,642
486,590

합 계
15,676,830
25,539,427

5-2. 유동성위험
유동성위험이란 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 또한, 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
 
당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 아니한 채권
손상채권
합 계

3개월이내
3개월이상
6개월이내
6개월 이상

매출채권
11,505,784
2,342,397
1,125,355
703,294
386,013
16,062,843

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 아니한 채권
손상채권
합 계

3개월이내
3개월이상
6개월이내
6개월 이상

매출채권
25,386,782
138,072
14,574
-
647,938
26,187,366

상기의 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 대손충당금을 차감하지 아니한 금액입니다.

② 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

단기차입금
2,000,000
-
2,000,000
-
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

단기차입금
13,400,000
8,400,000
5,000,000
-
-

5-3. 시장위험
시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다.

① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있으며, 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산:

현금및현금성자산
USD
25,062,679.78
28,022,582
22,593,276.90
24,206,437

JPY
920,211.00
9,323
475,767.00
4,516

매출채권및기타채권
USD
3,148,024.00
3,519,806
8,515,358.80
9,123,355

NTD
32,280,000.00
1,180,802
-
-

자산합계
USD
28,210,703.78
32,732,513
31,108,635.70
33,334,308

JPY
920,211.00
475,767.00

NTD
32,280,000.00
-

부채:

매입채무및기타채무
USD
2,028,380.00
2,267,932
1,040,240.50
1,114,514

부채합계
USD
2,028,380.00
2,267,932
1,040,240.50
1,114,514

- 환위험의 민감도 분석
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
2,927,446
(2,927,446)
3,221,528
(3,221,528)

JPY
932
(932)
452
(452)

NTD
118,080
(118,080)
-
-

합계
3,046,458
(3,046,458)
3,221,980
(3,221,980)

② 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 이자부자산 대비하여 이자부부채의 비중이 더욱 크며,이자부부채는 모두 차입금으로 구성되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자부부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이자부부채

변동이자율조건
2,000,000
13,400,000

합 계
2,000,000
13,400,000

 - 변동이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석
보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
2,000,000
2,000,000
(15,600)
15,600

<전기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
13,400,000
13,400,000
(134,000)
134,000

③ 기타 시장가격위험
당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

5-4. 자본관리
당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 순영업이익을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을 감시합니다. 또한 당사는 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 감시하고 있습니다.

당사는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당기 중 당사의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없었습니다.

당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
26,950,934
50,271,551

자본 (B)
123,539,739
83,111,889

현금및현금성자산 등(C) (*1)
62,785,401
33,245,545

차입금 등(D) (*2)
2,000,000
13,400,000

부채비율 (A/B)
21.8%
60.50%

순차입금비율 (D-C)/B
(*3)
(*3)

(*1) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액입니다.
(*2) 장단기차입금의 합계액입니다.
(*3) 당기 순차입금 금액이 부의금액이므로 순차입금비율을 표시하지 않았습니다.

6. 영업부문

6-1. 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 사업부문을 영위하고 있습니다.

부 문
영업의 성격

반도체부문
반도체 제조용 기계 제조 및 유상수리 등

GE부문
태양광 설비공사, LED조명 제조 등

당사는 반도체장비 제작업을 제외한 다른 부문의 자산 비중이 유의적이지 아니하여, 별도의 부문별 자산/부채 등의 정보는 공시하지 않습니다.

6-2. 당사의 지역별 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반도체부문
GE부문
합계
반도체부문
GE부문
합계

한 국
131,336,512
33,440,743
164,777,255
59,056,206
30,199,120
89,255,326

대 만
44,389,155
-
44,389,155
14,591,992
-
14,591,992

중 국
48,120,339
-
48,120,339
58,392,482
-
58,392,482

기 타
345,061
-
345,061
1,604,021
-
1,604,021

합 계
224,191,067
33,440,743
257,631,810
133,644,701
30,199,120
163,843,821

6-3. 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액
관련보고부문

당기
전기

고객A
105,009,137
50,876,482
반도체 부문 : 한국

고객B
42,792,677
56,293,900
반도체 부문 : 중국

고객C
28,150,481
-
반도체 부문 : 대만

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
1,211
18,271

요구불예금
62,772,837
27,849,328

기타
11,353
5,377,946

합 계
62,785,401
33,245,545

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 공정가치 측정 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37을 참고하시기 바랍니다.

8-1. 당기손익-공정가치 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채무상품

저축성보험
3,260,014
-

합 계
3,260,014
-

8-2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(전기는 매도가능금융자산으로 구분)의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품

비상장주식
-
-

(주)JK인스트루먼트
13,421
3,421

채무상품

저축성보험 등
-
2,687,681

합 계
13,421
2,691,102

8-3. 기중 기타포괄손익-공정가치 금융자산(전기는 매도가능금융자산으로 구분)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,691,102
3,146,831

기준서 1109호 적용에 따른 재분류
(2,687,681)
-

취득금액
10,000
706,385

대체
500,000
-

평가이익(손실)(법인세 차감전)
(500,000)
87,885

손상차손
-
(1,250,000)

처분금액
-
-

기말금액
13,421
2,691,101

재무상태표:

비유동
13,421
2,691,101

당사는 당기 중 당기손익-공정가치 금융자산으로 보유한 전환사채 5억원에 대한 전환권을 행사함으로 인하여 지분증권을 수령하였으며, 이에 대한 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 지정하였습니다.

당사는 전기 중 (주)테스티안 및 (주)트리플에 대한 투자사채에 대하여 각각 650백만원, 600백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 

9. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

회원권 보증금
-
227,500
-
227,500

(현재가치할인차금)
-
(50,449)
-
(55,252)

임차보증금
-
2,300,220
-
1,570,220

기타보증금
-
52,630
-
2,630

합 계
-
2,529,901
-
1,745,098

10. 사용이 제한된 금융자산

당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

11. 매출채권 및 기타채권

11-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
16,062,843
-
26,187,366
-

(대손충당금)
(386,013)
-
(647,938)
-

대여금
5,072,323
295,104
1,284,385
248,049

(대손충당금)
(2,050,000)
-
(1,100,000)
-

미수금
99,627
-
3,521,703
-

(대손충당금)
-
-
(3,446,446)
-

미수수익
240,046
-
52,314
-

(대손충당금)
(20,929)
-
-
-

합 계
19,017,897
295,104
25,851,384
248,049

11-2. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
단기대여금
미수금
미수수익

기초금액
647,938
1,100,000
3,446,446
-

기초 이익잉여금의 조정
-
-
-
-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호
647,938
1,100,000
3,446,446
-

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)
(39,193)
950,000
-
20,929

제각채권의 회수(채권의 제각)
(222,731)
-
(3,446,446)
-

기말금액
386,014
2,050,000
-
20,929

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
단기대여금
미수금

기초금액
476,535
-
3,446,446

대손충당금 환입액
-
-
-

대손상각비
171,403
1,100,000
-

제각
-
-
-

기말금액
647,938
1,100,000
3,446,446

11-3. 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권 및 기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재 제거 요건을 충족하지 못한 경우는 없습니다.

12. 재고자산

12-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
857,686
(857,686)
-
759,365
(729,931)
29,434

원재료
24,071,319
(5,941,436)
18,129,883
23,545,246
(2,929,593)
20,615,653

재공품
2,794,216
-
2,794,216
7,141,214
-
7,141,214

합 계
27,723,221
(6,799,122)
20,924,099
31,445,825
(3,659,524)
27,786,301

12-2. 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 재고자산평가손실 및 동 평가손실의 환입액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가(설정)
기말

원재료
2,929,593
3,011,843
5,941,436

제품
729,931
127,754
857,686

합 계
3,659,524
3,139,597
6,799,122

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
설정(환입)
기말

원재료
2,929,593
-
2,929,593

제품
729,931
-
729,931

합 계
3,659,524
-
3,659,524

13. 기타자산 및 기타부채

13-1. 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타자산

선급금
2,916,941
-
7,245,869
-

선급비용
195,478
253,155
311,007
172,434

부가세대급금
-
-
1,460,189
-

합 계
3,112,419
253,155
9,017,065
172,434

기타부채

예수금
719,047
-
377,953
-

부가세예수금
415,627
-
-
-

선수금
1,902,419
-
6,029,000
-

판매보증충당부채(*)
-
3,489,268
-
3,450,781

합 계
3,037,093
3,489,268
6,406,953
3,450,781

(*) 당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

13-2. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

기초금액
3,450,781
3,052,270

증가(감소)
38,487
398,511

기말금액
3,489,268
3,450,781

14. 종속기업투자

14-1. 보고기간종료일 현재 종속기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지

설립연월

(취득연월)

주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
대만(신죽시)
2005년 12월
반도체관련 상품 판매
97.30%
1,008,056
97.30%
1,008,056

UT AMERICA, Inc.(*1)
미국(산호세)
2012년 10월
반도체관련 상품 판매
94.51%
124,518
94.51%
324,518

㈜테스티안(*2)
한국(경기도)
2013년 04월
반도체관련 제품 판매
74.77%
-
74.77%
-

유니솔라에너지㈜
한국(경기도)
2015년 02월
태양광발전관련 전기업
100.00%
500,000
100.00%
500,000

유니청정에너지㈜
한국(경기도)
2015년 11월
태양광발전관련 전기업
100.00%
1,300,000
100.00%
1,300,000

유니햇빛에너지㈜
한국(경기도)
2017년 07월
태양광발전관련 전기업
100.00%
660,000
-
-

㈜유니퓨전
한국(대전시)
2018년 06월
반도체관련 제품 판매
60.00%
1,800,000
-
-

㈜헬릭스
한국(경기도)
2018년 09월
반도체관련 제품 판매
51.47%
3,536,000
-
-

㈜대양이티에스
한국(경기도)
2018년 12월
반도체관련 제품 판매
60.00%
583,200
-
-

합 계

9,511,774

3,132,574

당사는 별도재무제표 상 종속회사에 대한 투자지분을 원가법으로 표시하고 있으며, 전환일(2010년 1월 1일)현재의 장부가액을 간주원가로 채택하고 있습니다. 

(*1) 당사는 당기 및 당기이전 UT AMERICA,Inc.에 대하여 각각 200백만원 및 1,608백만원의 손상을 인식하였습니다.

(*2) 당사는 전기 이전 ㈜테스티안에 대하여 1,104백만원의 손상을 인식하였습니다.

14-2. 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
30,936,154
8,840,972
46,631,579
10,874,030

UT AMERICA, Inc
352,900
16,779
458,575
31,787

㈜테스티안
1,439,586
4,813,289
135,575
(1,030,370)

유니솔라에너지㈜
1,681,454
866,212
314,803
104,718

유니청정에너지㈜
2,772,333
1,506,250
350,232
39,238

유니햇빛에너지㈜
4,809,918
4,188,883
464,545
(38,041)

㈜유니퓨전
4,248,301
1,154,625
840,408
93,676

㈜헬릭스
645,871
138,031
350,000
76,277

㈜대양이티에스
2,280,210
3,393,744
-
-

합 계
49,166,727
24,918,785
49,545,717
10,151,315

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
17,165,161
6,143,979
6,265,006
1,729,526

UT AMERICA, Inc
305,343
14,213
-
(386,354)

㈜테스티안
1,141,671
3,485,004
602,666
(652,130)

유니솔라에너지㈜
1,717,332
1,040,089
303,640
79,935

유니청정에너지㈜
2,738,041
1,511,196
346,576
96,106

합 계
23,067,548
12,194,481
7,517,888
867,083

15. 유형자산

15-1. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

면적(㎡)
11,335
11,335

장부가액
8,780,416
8,780,416

공시지가
7,792,004
7,423,016

15-2. 당기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자 산
보험종류
장부금액
부보금액

건물
화재보험
8,562,278
8,510,000

재고자산
20,924,099
5,000,000

시설장치
456,282
300,000

기타유형자산
4,321,315
100,000

합 계
34,263,974
13,910,000

당기 보고기간종료일 현재 당사는 상기 보험 이외에 동부화재해상보험(주)에 임직원에 대한 단체상해보험, 삼성생명보험(주) 등에 단체상해보험 및 운전자상해보험 등을가입하고 있습니다. 또한, 당사 소유 전차량에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

15-3. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
국고보조금
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
국고보조금
장부금액

토지
8,780,416
-
-
-
8,780,416
8,780,416
-
-
-
8,780,416

건물
12,364,117
(3,801,839)
-
-
8,562,278
12,364,117
(3,503,802)
-
-
8,860,315

기계장치
561,960
(423,660)
-
-
138,300
507,387
(362,135)
-
-
145,252

차량운반구
777,190
(531,132)
-
-
246,058
652,171
(440,272)
-
-
211,899

시설장치
1,029,893
(573,611)
-
-
456,282
571,397
(419,808)
-
-
151,589

기타유형자산
12,902,491
(6,723,004)
(1,751,758)
(106,414)
4,321,315
11,667,210
(5,377,913)
(1,751,758)
(26,678)
4,510,861

건설중인자산
904,801
-
-
-
904,801
116,400
-
-
-
116,400

합계
37,320,868
(12,053,246)
(1,751,758)
(106,414)
23,409,450
34,659,098
(10,103,930)
(1,751,758)
(26,678)
22,776,732

15-4. 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
8,780,416
8,860,315
145,252
211,899
151,589
4,510,862
116,400
22,776,733

취득 및 자본적지출
-
-
54,573
125,019
342,096
1,235,281
904,801
2,661,770

처분
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(298,036)
(61,524)
(90,860)
(153,804)
(1,345,090)
-
(1,949,314)

정부보조금의 증가
-
-
-
-
-
(95,967)
-
(95,967)

정부보조금의 상계
-
-
-
-
-
16,230
-
16,230

건설중인자산의 유형자산으로 대체
-
-
-
-
116,400
-
(116,400)
-

기말 순장부금액
8,780,416
8,562,279
138,301
246,058
456,281
4,321,316
904,801
23,409,452

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
8,780,416
9,207,344
198,181
209,699
171,065
2,170,091
513,029
21,249,825

취득 및 자본적지출
-
-
-
94,186
43,200
2,752,021
116,400
3,005,807

처분
-
-
-
(1)
-
(1)
-
(2)

감가상각
-
(347,029)
(52,930)
(91,985)
(62,676)
(903,309)
-
(1,457,929)

정부보조금의 증가
-
-
-
-
-
(32,328)
-
(32,328)

정부보조금의 상계
-
-
-
-
-
11,359
-
11,359

건설중인자산의 유형자산으로 대체
-
-
-
-
-
513,029
(513,029)
-

기말 순장부금액
8,780,416
8,860,315
145,251
211,899
151,589
4,510,862
116,400
22,776,732

15-5. 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
266,289
244,325

판매비와관리비
293,070
239,041

경상연구개발비
1,373,725
815,881

개발비
-
147,322

합 계
1,933,084
1,446,569

1
6. 담보제공자산 등

16-1. 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
설정금액
관련차입금
담보설정자
비고

토지 및 건물
22,620,000
2,000,000
우리은행
공동담보

16-2. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제공자
내용
금액
성격
담보권자
관련 차입금 등

지급보증
대표이사
연대보증
6,000,000
일반자금대출
KEB하나은행
-

대표이사
연대보증
10,620,000
운전자금대출
우리은행
2,000,000

대표이사
연대보증
12,000,000
운전자금대출
-

대표이사
연대보증
6,000,000
시설자금대출
-

대표이사
연대보증
6,000,000
무역금융대출
-

대표이사 외 1인
연대보증
5,000,000
하자보증보험
서울보증보험
8,656,875

합 계
45,620,000
합 계
10,656,875

17. 무형자산

17-1. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
정부보조금
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
607,878
(361,124)
-
246,754
569,631
(314,514)
-
255,117

개발비
-
-
-
-
1,865,795
-
-
1,865,795

소트프웨어
2,949,952
(2,184,050)
-
765,902
2,837,352
(1,903,094)
(3,229)
931,029

합 계
3,557,830
(2,545,174)
-
1,012,656
5,272,778
(2,217,608)
(3,229)
3,051,941

17-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소트프웨어
합 계

기초 순장부금액
255,117
1,865,795
931,029
3,051,941

취득 및 자본적지출
38,246
-
112,600
150,846

처분 및 폐기
-
-
-
-

무형자산상각비
(46,609)
(699,673)
(277,727)
(1,024,009)

손상차손
-
(1,166,122)
-
(1,166,122)

기말 순장부금액
246,754
-
765,902
1,012,656

<전기>
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소트프웨어
합 계

기초 순장부금액
273,272
2,036,127
871,164
3,180,563

취득 및 자본적지출
30,353
1,173,939
326,694
1,530,986

처분 및 폐기
(1)
-
-
(1)

정부보조금의 상계
-
-
8,810
8,810

무형자산상각비
(48,508)
(1,344,272)
(275,639)
(1,668,419)

기말 순장부금액
255,116
1,865,794
931,029
3,051,939

17-3. 당기 보고기간종료일 현재 중요한 개별 무형자산은 없습니다.

17-4. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
70,867
82,941

판매비와관리비
836,300
1,481,177

경상연구개발비
116,842
81,031

개발비
-
14,460

합 계
1,024,009
1,659,609

17-5. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 16,650,476천원과 8,902,219천원이며 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
5,286,456
-
16,443,790
-

미지급금
2,844,204
116,806
1,510,705
81,780

미지급비용
886,926
-
1,059,517
-

합 계
9,017,586
116,806
19,014,012
81,780

19. 차입금 

19-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

우리은행
운전자금
2.92%
2,000,000
5,000,000

우리은행
무역금융
-
-
8,400,000

합 계
2,000,000
13,400,000

19-2. 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 또한 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.<주석 16 참조>

20. 파생상품

20-1. 당기와 전기 중 파생상품계약과 관련하여 발생한 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

평가이익
평가손실
평가이익
평가손실

통화선도
-
69,732
-
-

20-2. 미결제 통화선도계약
당사는 외화자산 및 부채의 환율변동 위험을 회피하기 위해 우리은행과 통화선도계약을 체결하고 이에 대하여 매매목적으로 회계처리(관련 파생상품부채 69,732천원)하고 있습니다.

21. 확정급여부채

21-1. 보고기간종료일 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
4,845,128
6,636,898

사외적립자산의 공정가치
(4,647,203)
(3,622,383)

순확정급여부채
197,925
3,014,515

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

21-2. 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
6,636,898
5,926,854

당기근무원가
1,745,589
1,091,424

이자비용
215,889
171,533

퇴직급여지급액
(4,319,657)
(184,243)

재측정요소
566,410
(368,670)

- 재무적 가정
73,294
(348,047)

- 경험조정
493,116
(20,623)

기말금액
4,845,129
6,636,898

21-3. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예·적금
4,647,204
3,622,383

당사는 우리은행, IBK기업은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

21-4. 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,622,384
3,236,658

사외적립자산 납입액
1,200,000
550,000

사외적립자산 기대수익
117,768
100,545

퇴직급여 지급액
(217,931)
(193,988)

재측정요소
(75,017)
(70,832)

기말금액
4,647,204
3,622,384

21-5. 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,745,589
1,091,424

순이자비용
98,121
70,989

합 계
1,843,710
1,162,413

21-6. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
4.63%
4.93%

할인율
3.17%
3.34%

21-7. 기중 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초 누적금액
(537,844)
(770,158)

당기 인식액
(641,428)
297,837

법인세효과
141,114
(65,524)

기말 누적금액
(1,038,158)
(537,845)

21-8. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 감소
가정의 증가

임금상승률
1.00%
8.46% 감소
9.63% 증가

할인율
1.00%
9.7% 증가
8.37% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

21-9. 당기 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합 계

확정급여채무
374,430
357,018
1,004,309
4,891,990
6,627,747

21-10. 당기와 전기 중 퇴직급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
304,553
215,347

판매비와관리비
966,426
655,825

경상연구개발비
572,731
234,836

개발비
-
56,404

합 계
1,843,710
1,162,412

22. 자본금과 자본잉여금 

22-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
120,000,000
120,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
21,134,126
21,134,126

자본금
10,567,063,000
10,567,063,000

22-2. 기중 자본금 및 발행주식수의 변동은 없었습니다.

22-3. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
26,356,301
26,356,301

기타자본잉여금
84,618
84,618

자기주식처분이익
1,127,271
1,127,271

합 계
27,568,190
27,568,190

23. 기타자본

23-1. 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자본조정:
(3,847,806)
(3,847,806)

자기주식
(3,847,806)
(3,847,806)

기타포괄손익누계액:
(390,000)
40,808

매도금융자산평가손실
(390,000)
40,808

합 계
(4,237,806)
(3,806,998)

23-2. 자기주식

당사는 전기 이전부터 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 전기이전 일부를 임직원에 대한 상여로 지급하였습니다.

24. 이익잉여금

24-1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
1,418,752
1,013,459

미처분이익잉여금
88,223,539
47,770,174

합 계
89,642,291
48,783,633

24-2. 이익준비금
이익준비금은 법정준비금으로서 상법상, 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

24-3. 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
47,770,174
29,328,563

회계변경누적효과
40,808
-

수정후 보고금액
47,810,982
29,328,563

법정적립금의 적립
(405,293)
(303,970)

현금배당
(4,052,931)
(3,039,698)

순확정급여부채의 재측정요소
(500,313)
232,314

당기순이익
45,371,094
21,552,965

기말금액
88,223,539
47,770,174

24-4. 이익잉여금처분계산서

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처분예
정일:
2019년 3월 22일

처분확
정일:
2018년 3월 23일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

88,223,539,007

47,770,174,308

1. 전기이월미처분이익잉여금
43,311,950,208

25,984,895,387

2. 당기순이익
45,371,093,500

21,552,965,020

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(500,313,113)

232,313,901

4. 회계변경 누적효과
40,808,412

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(8,916,448,200)

(4,458,224,100)

1. 이익준비금
810,586,200

405,293,100

2. 배당금
8,105,862,000

4,052,931,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

79,307,090,807

43,311,950,208

24-5. 배당금

당기와 전기의 배당금의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

발행주식수(보통주)
21,134,126
21,134,126

자기주식
(869,471)
(869,471)

유통주식수(보통주)
20,264,655
20,264,655

1주당 배당금액
400
200

배당률
80.0%
40.0%

총 배당액
8,105,862,000
4,052,931,000

배당성향
17.9%
18.8%

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

25-1. 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출
174,307
18,569

제품매출
255,855,571
162,093,980

용역매출
1,601,932
1,731,271

총 수익
257,631,810
163,843,820

25-2. 당사는 2개의 영업부문을 가지고 있으며, 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
반도체부문
GE부문
합계

국내
대만
중국
기타
소계
국내
소계
합계

수익인식시점

한시점에 인식
129,975,488
44,339,839
48,120,339
345,061
222,780,727
-
-
222,780,727

기간에 걸쳐 인식
1,361,024
49,316
-
-
1,410,340
33,440,743
33,440,743
34,851,083

합 계
131,336,512
44,389,155
48,120,339
345,061
224,191,067
33,440,743
33,440,743
257,631,810

25-3. 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

장비공급관련 계약자산

미청구채권
22,522

장비공급관련 계약부채

초과청구채권
1,902,419

25-4. 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

반도체부문 : 용역계약
80,000

GE부문 : 공사계약
5,779,000

합 계
5,859,000

26. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
6,808,431
5,032,668

퇴직급여
966,426
655,825

복리후생비
516,035
451,410

여비교통비
437,511
336,790

접대비
384,794
399,403

통신비
52,033
37,634

수도광열비
201,933
128,018

세금과공과
260,004
240,099

감가상각비
293,070
239,041

지급임차료
39,946
34,963

수선비
38,593
13,863

보험료
292,289
286,932

차량유지비
130,694
101,636

경상연구개발비
16,650,476
8,902,219

운반비
1,583,389
578,255

교육훈련비
1,749
3,057

도서인쇄비
2,063
2,120

사무용품비
6,453
4,999

소모품비
65,829
236,108

지급수수료
1,917,597
2,856,500

광고선전비
137,698
131,140

대손상각비
(39,193)
178,773

판매보증비
1,857,666
3,971,977

수출제비용
1,778,094
729,560

지급리스료
84,570
81,542

무형고정자산상각
836,300
1,481,177

잡비
-
2,866

합 계
35,304,450
27,118,575

27. 기타수익 및 기타비용 

27-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
1,805,880
446,092

외화환산이익
15,307
25,176

공정가치금융자산 평가이익
79,192
-

수입임대료
13,284
13,284

유형자산처분이익
-
726

잡이익
25,693
8,207

합 계
1,939,356
493,485

27-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
441,334
2,058,523

외화환산손실
369,909
919,379

기타의 대손상각비
970,929
1,100,000

파생상품평가손실
69,732
-

공정가치금융자산 평가손실
75,329
-

유형자산처분손실
-
1

무형자산손상차손
1,166,122
1

기부금
4,300
2,500

잡손실
42,691
43,102

합 계
3,140,346
4,123,506

28. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 순금융비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융비용:

이자비용
198,089
252,135

매도가능금융자산손상차손
-
1,250,000

소 계
198,089
1,502,135

금융수익:

이자수익
521,794
184,909

소 계
521,794
184,909

순금융비용(수익)
(323,705)
1,317,226

29. 관계기업 및 종속기업지분관련 손익

당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업지분관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

지분법적용투자주식손상차손
200,000
400,000

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 재공품의 변동
4,376,431
784,857

원재료의 사용
149,225,732
102,483,664

상품의 판매
96,324
18,094

급여
15,305,225
11,458,614

퇴직급여
1,843,710
1,106,008

복리후생비
1,057,927
652,021

감가상각비
1,933,084
1,299,246

무형자산상각비
1,024,010
1,645,148

지급수수료
4,472,399
3,233,365

수출제비용
1,778,094
729,560

소모품비
6,678,824
757,615

기타
12,476,540
8,575,262

매출원가및판관비 합계
200,268,300
132,743,454

31. 법인세비용

31-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
11,518,734
5,660,246

전기법인세 조정사항등
(154,549)
(1,184,631)

자본에 가감하는 당기법인세
251,114
(84,859)

총당기법인세
11,615,299
4,390,756

이연법인세

-

일시적차이의 증감
(700,167)
(190,600)

당기순이익에 반영된 법인세 비용
10,915,132
4,200,155

② 기중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세전
법인세이익
(비용)
세후
세전
법인세이익
(비용)
세후

매도가능증권평가손익
(552,318)
121,510
(430,808)
87,885
(19,335)
68,551

보험수리적손익
(641,427)
141,114
(500,313)
297,838
(65,524)
232,314

회계변경 누적효과
52,318
(11,510)
40,808
-
-
-

합 계
(1,141,427)
251,114
(890,313)
385,723
(84,859)
300,865

③ 당기와 전기의 유효세율의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
56,286,225
25,753,121

적용세율로 계산된 법인세비용
13,159,266
5,770,255

법인세 효과:

세무상 가산되지 않는 수익
(12,232)
-

세무상 차감되지 않는 비용
95,756
92,432

세액감면 및 공제
(2,251,428)
(1,082,379)

이연법인세자산 실현가능성 평가 변동
15,000
518,233

기타(세율변동효과 등)
(91,231)
(1,098,385)

당기 조정항목
(2,244,135)
(1,570,099)

법인세비용
10,915,132
4,200,156

유효세율(법인세비용/당기순이익)
19.39%
16.31%

31-2. 이연법인세자산과 부채

①
보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
2,561,099
1,466,657

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
2,905,548
3,088,184

소 계
5,466,647
4,554,841

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,022,385)
(796,924)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(78,880)
(92,702)

소 계
(1,101,265)
(889,626)

이연법인세자산(부채) 순액
4,365,382
3,665,215

② 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,665,215
3,474,613

손익계산서에 반영된 이연법인세
449,053
275,461

자본에 반영된 법인세
251,114
(84,857)

기말금액
4,365,382
3,665,217

③ 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
1,208,586
(435,472)
-
773,114

보험수리적손익
151,700
-
141,114
292,814

판매보증충당금
759,172
8,467
-
767,639

건설자금이자
65,122
(2,170)
-
62,952

매도가능증권손상차손
386,233
-
-
386,233

지분법적용투자주식손상차손
617,066
44,000
-
661,066

국고보조금(유형자산)
5,869
17,542
-
23,411

국고보조금(무형자산)
710
(710)
-
-

국고보조금(장기미지급금)
17,991
7,706
-
25,697

대손충당금
1,074,748
(589,088)
-
485,660

미지급급여(연차)
191,175
(28,223)
-
162,952

현할차(회원권)
12,155
(1,056)
-
11,099

대여금
214,471
(1,632)
-
212,839

매도가능능증권평가손실
-
-
110,000
110,000

지분법손실
1,708
-
-
1,708

감가상각누계액(상각방법변경)
90,810
(2,435)
-
88,375

재고자산평가충당금
805,095
690,712
-
1,495,807

수출제비용 외
236,292
-
-
236,292

소모품 외
12,159
(7,145)
-
5,014

감가상각비(업무용승용차)
588
2,334
-
2,922

파생상품평가손실

15,341
-
15,341

당기손익인식평가손실

5,062
-
5,062

무형자산손상차손

205,237
-
205,237

대손금
(71,507)
807,219
-
735,712

소 계
5,780,143
735,689
251,114
6,766,946

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(796,924)
(225,461)
-
(1,022,385)

미수이자
(11,509)
(41,301)
-
(52,810)

선급비용(회원권)
(9,686)
1,038
-
(8,648)

당기손익인식평가이익
(11,510)
(5,912)
-
(17,422)

소 계
(829,629)
(271,636)
-
(1,101,265)

이연법인세 미인식
(1,285,299)
(15,000)
-
(1,300,299)

합 계
3,665,215
449,053
251,114
4,365,382

(*1) 당사는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 1,300,299천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
986,852
221,734
-
1,208,586

보험수리적손익
217,224
-
(65,524)
151,700

판매보증충당금
671,499
87,673
-
759,172

건설자금이자
67,293
(2,171)
-
65,122

매도가능증권손상차손
157,433
228,800
-
386,233

지분법적용투자주식손상차손
529,066
88,000
-
617,066

국고보조금(유형자산)
1,256
4,613
-
5,869

국고보조금(무형자산)
2,648
(1,938)
-
710

국고보조금(장기미지급금)
8,674
9,317
-
17,991

대손충당금
784,582
290,166
-
1,074,748

미지급급여(연차)
165,748
25,427
-
191,175

현할차(회원권)
13,162
(1,007)
-
12,155

대여금
208,521
5,950
-
214,471

매도가능능증권평가손실
7,825
-
(19,335)
(11,510)

지분법손실
1,708
-
-
1,708

감가상각누계액(상각방법변경)
82,466
8,344
-
90,810

재고자산평가충당금
805,095
-
-
805,095

수출제비용 외
236,292
-
-
236,292

소모품 외
19,304
(7,145)
-
12,159

업무용승용차
-
588
-
588

소 계
4,966,648
958,351
(84,859)
5,840,140

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(712,065)
(84,859)
-
(796,924)

미수이자
(2,180)
(9,329)
-
(11,509)

선급비용(회원권)
(10,724)
1,038
-
(9,686)

대손금
-
(71,507)
-
(71,506)

소 계
(724,969)
(164,657)
-
(889,625)

이연법인세 미인식(*1)
(767,066)
(518,233)
-
(1,285,299)

합 계
3,474,613
275,461
(84,859)
3,665,215

(*1) 당사는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 1,285,299천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

32. 주당손익

32-1. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
45,371,093,500
21,552,965,020

가중평균유통주식수
20,264,655
20,264,655

기본주당기순이익
2,239
1,064

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역
가중평균유통보통주식수는 기초발행주식에서 자기주식취득주식을 일별 가중평균하여 차감하여 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구분
주식수
일수
가중평균
 유통보통주식수

기초발행주식수
21,134,126
365
21,134,126

기초자기주식
(869,471)
365
(869,471)

합 계
20,264,655

20,264,655

<전기>
(단위: 주)

구분
주식수
일수
가중평균
 유통보통주식수

기초발행주식수
21,134,126
365
21,134,126

기초자기주식
(869,471)
365
(869,471)

합 계
20,264,655

20,264,655

32-2. 희석주당손익
당기의 희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당분기 중 희석성 잠재적 보통주로 인하여 발생한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산하였습니다.
 
이와 같이 계산된 희석순이익을 가중평균유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.

당기와 전기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 기본주당이익과 동일합니다.

32-3. 잠재적 보통주의 내역
보고기간종료일 현재 희석주당손익 계산시 고려한 잠재적 보통주는 없습니다.

32-4. 당기 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적보통주식수를중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

33. 우발채무와 약정사항

당기말 현재 당사가 거래하는 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
한 도
사용금액
금융기관명

일반자금대출
2,000,000
2,000,000
우리은행

무역금융대출
5,000,000
-
우리은행

운전자금대출
5,000,000
-
우리은행

운전자금대출
1,000,000
-
우리은행

무역금융대출
5,000,000
-
하나은행

합 계
18,000,000
2,000,000

34. 특수관계자 거래

34-1. 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.

㈜제이케이인스트루먼트(*1)
㈜제이케이인스트루먼트(*1)

UT AMERICA, Inc
UT AMERICA, Inc

㈜테스티안
㈜테스티안

유니솔라에너지㈜
유니솔라에너지㈜

유니청정에너지㈜
유니청정에너지㈜

유니햇빛에너지㈜
-

㈜유니퓨전
-

㈜헬릭스
-

㈜대양이티에스
-

관계기업
㈜트리플(*2)
㈜트리플(*2)

(*1) ㈜제이케이인스트루먼트는 당사의 종속회사이나, 중요성이 없다고 판단되어 지분법적용투자주식이 아닌 매도가능금융자산으로 처리하고 있습니다. 

(*2) ㈜트리플은 당사의 관계회사로서 지분법적용회사이나, 중요성이 없어 매도가능금융자산으로 처리하였습니다.

34-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
매출
15,070,699
2,031,067

매입
3,672,765
-

수출제비용
1,313,243
729,560

운반비 등
-
35,455

UT AMERICA, Inc
출자금
-
351,596

수출제비용
394,157
-

㈜테스티안
매출
222
659

임대료수입
6,000
6,000

이자수익
85,935
34,259

경상연구개발비
210,000
-

대여금 대여
950,000
1,000,000

유니솔라에너지㈜
매출
11,250
11,250

임대료수입
2,244
2,244

유니청정에너지㈜
매출
17,200
-

임대료수입
5,040
5,040

이자수익
-
4,860

유니햇빛에너지㈜
매출
4,123,068
-

지급수수료
1,462
-

㈜유니퓨전
대여금 대여
30,000
-

대여금 회수
30,000
-

이자수익
300
-

㈜헬릭스
경상연구개발비
350,000
-

기타
임직원
장단기대여금대여
4,146,572
57,946

장단기대여금회수
197,952
155,434

34-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
관련 계정
당기말
전기말

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
매출채권
1,399,302
1,986,023

미지급금
2,079,666
745,546

㈜테스티안
미수금
550
550

단기대여금
-
1,000,000

매도가능금융자산
-
950,000

미수수익
56,898
27,205

유니솔라에너지(주)
매출채권
-
151,504

미수금
207
206

유니청정에너지㈜
미수금
463
462

유니햇빛에너지(주)
매출채권
628,531
-

미수금
123
-

관계기업
㈜트리플
매도가능금융자산
-
600,000

단기대여금
-
100,000

기타
임직원
장단기대여금
1,083,005
232,434

34-4. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
3,514,964
2,359,731

퇴직급여
632,374
503,534

합 계
4,147,338
2,863,265

당사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다.

34-5. 당사는 전기이전 주요 경영진에 대하여 2014년 12월 23일 이사회를 통하여 장기성과 연동형 스톡그랜트의 부여를 결의하였습니다. 지급대상은 당사가 보유하고 있는 ㈜테스티안 주식 300,000주입니다.

34-6. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. 

① 당사가 제공한 담보

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
㈜테스티안
연대보증
450,000
전환사채
KB인베스트먼트㈜
450,000

지급보증
㈜테스티안
연대보증
197,082
주임종차입금
개인(전임직원)
197,082

지급보증
유니솔라에너지㈜
연대보증
1,400,000
운전자금대출
신한은행
700,000

지급보증
유니청정에너지㈜
연대보증
1,800,000
운전자금대출
우리은행
1,500,000

담보제공
유니햇빛에너지㈜
발행주식 담보제공
660,000
시설자금대출
국민은행
3,540,000

지급보증
㈜유니퓨전
연대보증
1,200,000
운전자금대출
우리은행
1,000,000

합 계
5,707,082
합 계
7,387,082

② 당사가 제공받은 보증

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금 등

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
대표이사
연대보증
6,000,000
일반자금대출
KEB하나은행
-

지급보증
대표이사
연대보증
10,620,000
운전자금대출
우리은행
2,000,000

지급보증
대표이사
연대보증
12,000,000
운전자금대출
-

지급보증
대표이사
연대보증
6,000,000
무역금융대출
-

지급보증
대표이사
연대보증
6,000,000
시설자금대출
-

지급보증
대표이사 외 1인
연대보증
5,000,000
하자보증보험
서울보증보험
8,656,875

합 계
45,620,000
합 계
10,656,875

35. 현금흐름표

35-1. 현금흐름표상의 세전이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

세전이익조정을 위한 가감
8,277,952,445
9,062,492,114

손익조정항목 :
9,053,092,672
12,130,043,184

퇴직급여
1,843,709,826
1,162,412,686

공정가치금융자산평가손실
75,328,758
-

대손상각비
(39,193,040)
178,772,620

감가상각비
1,933,084,322
1,446,568,403

무형자산상각비
1,024,009,567
1,659,608,276

판매보증비
1,857,665,660
3,971,977,078

이자비용
198,089,010
252,134,786

기타의대손상각비
970,928,768
1,100,000,000

파생상품평가손실
69,732,408
-

외화환산손실
369,909,480
919,378,779

매도가능금융자산손상차손
-
1,250,000,000

지분법적용투자주식손상차손
200,000,000
400,000,000

유형자산처분손실
-
1,000

무형자산처분손실
-
1,000

무형자산손상차손
1,166,121,746
-

이자수익
(521,794,466)
(184,908,941)

외화환산이익
(15,307,053)
(25,176,231)

공정가치금융자산평가이익
(79,192,314)
-

유형자산처분이익
-
(726,272)

자산 및 부채의 증감 :
(775,140,227)
(3,067,551,070)

매출채권의 감소(증가)
9,883,348,232
5,436,353,612

미수금의 감소(증가)
(24,369,994)
350,331,238

선급금의 감소(증가)
1,544,014,965
(6,117,564,996)

선급비용의 감소(증가)
83,099,010
196,588,751

부가세대급금의 감소(증가)
1,460,188,780
(1,460,188,780)

재고자산의 감소(증가)
6,862,202,105
(8,002,123,488)

장기선급비용의 감소(증가)
(48,292,034)
(66,666,668)

매입채무의 증가(감소)
(11,158,708,050)
8,035,155,784

미지급금의 증가(감소)
1,277,543,310
(711,911,246)

예수금의 증가(감소)
341,094,570
252,165,200

부가세예수금의 증가(감소)
415,627,260
(2,587,950)

선수금의 증가
(4,126,580,773)
3,039,099,692

미지급비용의 증가(감소)
(163,402,484)
97,518,791

퇴직금의 지급
(4,319,657,070)
(184,242,887)

사외적립자산의 감소(증가)
(982,069,492)
(356,012,430)

판매보증충당부채의 증가(감소)
(1,819,178,562)
(3,573,465,693)

35-2. 중요한 비현금 거래

보고기간종료일 현재 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

재측정요소의 이익잉여금대체
500,313
232,314

선급금의 관계기업투자주식 대체
2,760,000
-

건설중인자산의 유형자산대체
116,400
-

35-3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기차입금
장기차입금
합 계
단기차입금
장기차입금
합 계

기초 금액
13,400,000
-
13,400,000
6,330,000
-
6,330,000

현금흐름
(11,400,000)
-
(11,400,000)
7,070,000
-
7,070,000

기말 금액
2,000,000
-
2,000,000
13,400,000
-
13,400,000

36. 최종 중간기간의 주요경영성과(감사받지 아니한 재무정보)

당사는 최종 중간기간의 재무제표를 별도로 작성하지 않았는 바, 당사의 주요경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당4분기
전4분기

분기매출액
26,339,201
50,128,048

분기매출원가
(20,966,339)
(31,198,167)

분기매출총이익
5,372,862
18,929,881

분기영업이익(손실)
(2,710,372)
12,351,742

분기순이익(손실)
1,242,223
5,445,345

주당분기순이익(손실)
61원
476원

희석주당분기순이익(손실)
61원
476원

37. 회계변경

37-1. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 기초이익잉여금의 변동 
금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역
주석
금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호

48,783,633

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
(2)①
40,808

매출채권의 손실충당금 감소
(3)①
-

상각후원가로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가
(3)②
-

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호

48,824,441

기준서 제1115호에 따른 조정
18-2
-

수정 후 기초이익잉여금

48,824,441

(2) 금융상품의 분류와 측정
경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산
주석
당기손익- 
 공정가치
기타포괄손익- 
 공정가치
상각후원가
금융자산 합계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)

-
2,691,102
61,090,076
63,781,178

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
①
2,637,681
(2,637,681)
-
-

매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류

-
(50,000)
50,000
-

기초 장부금액-기준서 제1109호

2,637,681
3,421
61,140,076
63,781,178

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 상세 내역은 아래 ④ 참조. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.

이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주석
기타포괄손익 
 누계액 변동
이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호

(3,806,997)
48,783,633

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
①
(40,808)
40,808

당기손익-공정가치 측정 금융부채의 재분류
②
-
-

합 계

(40,808)
40,808

기초 장부금액-기준서 제1109호

(3,847,806)
48,824,442

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류
당반기초 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융자산이 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 원가로 측정 중이던 매도가능금융자산의 재분류로 (+)40백만원이 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류
과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 추가적으로 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류된 금액은 없습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 없으며, 관련 기타포괄손익누계액이 있는 경우 처분되더라도 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 재분류
당사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되는 금액은 없습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
측정 범주
장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호
차이

유동금융자산

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
33,245,545
33,245,545
-

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가
25,539,428
25,539,428
-

기타채권
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
311,955
311,955
-

비유동금융자산

매도가능금융자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
-
2,637,681
2,637,681

매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
2,691,102
3,421
(2,687,681)

매도가능금융자산
상각후원가
-
50,000
50,000

기타금융자산
상각후원가
상각후원가
1,745,098
1,745,098
-

기타채권
상각후원가
상각후원가
248,049
248,049
-

유동금융부채

매입채무
상각후원가
상각후원가
16,443,790
16,443,790
-

기타채무
상각후원가
상각후원가
2,570,222
2,570,222
-

단기차입금
상각후원가
상각후원가
13,400,000
13,400,000
-

비유동금융부채

기타채무
상각후원가
상각후원가
81,780
81,780
-

(3) 금융자산의 손상
당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

37-2. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

※상기 재무제표 및 주석은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 외부감사과정 및 정기주주총회 승인과정에서 변동될 수 있습니다. 

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제19기
제18기

주당배당금(원)
400
200

배당금 총액(원)
8,105,862,000
4,052,931,000

시가배당율(%)
3.8
1.6

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김 종 현
1962.10.09
해당사항 없음
최대주주 본인
이사회

전 경 철
1960.02.10
해당사항 없음
특수관계인(임원)
이사회

안 수 홍
1967.02.27
해당사항 없음
특수관계인(임원)
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

김 종 현
㈜유니테스트 대표이사
삼성전자
없음

전 경 철
㈜유니테스트 부사장
하이닉스반도체
없음

안 수 홍
㈜유니테스트 부사장
대우자동차
없음

※ 기타 참고사항

없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4(1)
4(1)

보수총액 내지 최고한도액
20억
40억

※ 기타 참고사항

없음

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
1억
1억

※ 기타 참고사항

없음