삼양패키징 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190228)
제출인: 삼양패키징

참고서류
3.2
주식회사 삼양패키징

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:
2019년 2월 28일

권 유 자:

성 명: (주)삼양패키징
주 소: 서울시 종로구 종로33길 31
전화번호: 02-740-7827

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)삼양패키징
-
-
-
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)삼양사
최대주주
보통주
7,505,693
52.82%
최대주주
-

이경섭
발행회사 임원
보통주
5,430
0.04%
발행회사 임원
-

계
보통주
7,511,123
52.86%
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

박성화
-
-
직원
-

박경아
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2018년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 모든 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행과 의결정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2019년 3월 6일, (종료일) - 2019년 3월 14일

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
-

홈페이지의 관리기관
-

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
-

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
해당사항 없음

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) 2019년 3월 15일 10시 30분 
 (장소) 서울 종로구 종로33길 31 삼양빌딩 1층 강당
마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) 박경아 
 (부서 및 직위) 재무팀 대리 
 (연락처) 02 - 740 - 7827 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

상기 1. 사업의 개요 나. 회사의 현황 참조

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 재무제표는 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회결과에 따라 변경될 수 있습니다.

재 무 상 태 표

제 5 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 4 기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 삼양패키징
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5 (당)기말
제 4 (전)기말

자 산

Ⅰ.유동자산

94,454,790,779

102,634,711,038

현금및현금성자산
29,30
16,884,770,353

25,056,126,087

매출채권및기타채권
4,27,30
57,077,553,187

59,955,598,745

재고자산
5
19,518,674,679

16,935,486,981

기타유동자산
6
973,792,560

687,499,225

Ⅱ.비유동자산

451,509,683,651

394,759,494,295

유형자산
7
269,333,491,832

197,468,501,509

영업권
8
164,589,946,328

164,589,946,328

기타의무형자산
8
14,597,783,321

16,539,541,174

투자부동산
9
155,951,207

13,491,255,827

장기기타채권
4,30
2,794,162,440

2,630,313,130

매도가능금융자산
30
38,348,523

36,936,327

기타비유동금융자산
30
-

3,000,000

자산총계

545,964,474,430

497,394,205,333

부채

Ⅰ.유동부채

67,928,678,987

78,473,040,919

매입채무및기타채무
10,27,30
39,650,177,670

32,807,575,780

단기차입금
11,30,31
10,021,726,945

100,660,074

미지급법인세

2,342,714,746

3,587,324,867

기타유동부채
12
10,979,990,804

12,100,791,012

유동성장기차입금
11,30,31
4,934,068,822

29,876,689,186

Ⅱ.비유동부채

212,604,555,794

173,150,746,048

장기차입금
11,30,31
152,956,133,489

166,666,041,591

사채
11,30,31
49,841,576,087

-

퇴직급여부채
13
3,327,978,545

2,777,892,572

이연법인세부채
24
5,606,217,879

3,083,176,389

기타비유동부채
12
872,649,794

623,635,496

부채총계

280,533,234,781

251,623,786,967

자본

Ⅰ.자본금
15
71,049,020,000

71,049,020,000

Ⅱ.자본잉여금
15
115,702,717,339

115,702,717,339

Ⅲ.기타포괄손익누계액
16
2,128,248

1,486,935

Ⅳ.이익잉여금
17
78,677,374,062

59,017,194,092

자본총계

265,431,239,649

245,770,418,366

자본과 부채 총계

545,964,474,430

497,394,205,333

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 5 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 4 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 삼양패키징
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당)기
제 4(전)기

Ⅰ.매출액
18,27

366,291,688,181

333,439,971,235

Ⅱ.매출원가
19,25,27

(294,738,945,670)

(258,062,669,996)

Ⅲ.매출총이익

71,552,742,511

75,377,301,239

판매비
20,23
(19,347,963,589)

(18,838,518,132)

관리비
20,23
(17,193,312,290)

(13,884,520,111)

Ⅳ.영업이익

35,011,466,632

42,654,262,996

기타영업외수익
22
2,321,894,796

2,776,981,064

기타영업외비용
22,23
(2,807,343,543)

(1,434,044,973)

금융수익
21,30
237,276,194

223,633,214

금융원가
21,30
(7,281,068,430)

(8,094,604,069)

Ⅴ.법인세비용차감전순이익

27,482,225,649

36,126,228,232

법인세비용
24
(6,064,509,862)

(8,186,966,503)

Ⅵ.당기순이익

21,417,715,787

27,939,261,729

Ⅶ.기타포괄손익

(1,756,894,504)

(185,360,152)

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목:

(1,757,535,817)

(185,619,505)

확정급여제도의 재측정요소

(1,757,535,817)

(185,619,505)

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 항목:

641,313

259,353

기타포괄손익-공정가치금융상품
 평가이익(손실)

641,313

259,353

Ⅷ.총포괄손익

19,660,821,283

27,753,901,577

Ⅸ.주당이익

기본주당이익
25

1,507

1,966

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 5 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 4 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 삼양패키징
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총계

2017.1.1(전기초)
71,049,020,000
115,705,699,842
1,227,582
31,263,551,868
218,019,499,292

Ⅰ.총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
27,939,261,729
27,939,261,729

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(185,619,505)
(185,619,505)

매도가능금융자산평가손익
-
-
259,353
-
259,353

기타
-
(2,982,503)
-
-
(2,982,503)

2017.12.31(전기말)
71,049,020,000
115,702,717,339
1,486,935
59,017,194,092
245,770,418,366

2018.1.1(당기초)
71,049,020,000
115,702,717,339
1,486,935
59,017,194,092
245,770,418,366

Ⅰ.총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
21,417,715,787
21,417,715,787

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,757,535,817)
(1,757,535,817)

기타포괄손익-공정가치금융상품 평가이익(손실)

-
-
641,313
-
641,313

2018.12.31(당기말)
71,049,020,000
115,702,717,339
2,128,248
78,677,374,062
265,431,239,649

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 5 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 4 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 삼양패키징
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당)기
제 4(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

48,057,923,347

54,107,266,840

영업현금흐름 창출액

28
58,186,664,075

68,294,256,114

이자비용 지급액

(6,076,829,405)

(7,149,265,947)

이자수익 수취액

238,632,823

223,135,883

법인세 납부액

(4,290,544,146)

(7,260,859,210)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(76,085,429,452)

(16,579,612,695)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액

1,053,502,281

481,930,143

대여금의 감소

523,612,950

324,813,040

보증금의 감소

434,334,431

119,417,125

유형자산의 처분

13,170,900

37,699,978

기타비유동금융자산의 감소

82,384,000

-

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액

(77,138,931,733)

(17,061,542,838)

매도가능증권의 취득

27,290,000

2,000,000

대여금의 증가

639,370,000

946,329,000

보증금의 증가

552,509,741

229,914,055

유형자산의 취득

75,919,761,992

15,883,299,783

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

19,935,534,371

(29,949,344,929)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액

232,108,479,170

576,553,426

단기차입금의 차입

22,284,699,170

576,553,426

장기차입금의 차입

160,000,000,000

-

사채의 증가

49,823,780,000

-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액

(212,172,944,799)

(30,525,898,355)

단기차입금의 상환

12,363,632,299

8,022,915,852

장기차입금의 상환

199,809,312,500

22,500,000,000

주식발행비

-

2,982,503

Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감

(8,091,971,734)

7,578,309,216

Ⅴ.
기초 현금및현금성자산

25,056,126,087

17,477,816,871

Ⅵ.기말 현금및현금성자산

16,964,154,353

25,056,126,087

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 5 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 4 기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 삼양패키징

1. 일반사항

주식회사 삼양패키징(이하 "당사")은 2014년 11월 1일을 분할기준일로 주식회사 삼양사의 용기사업부문을 물적분할하여 설립되었습니다. 당사의 주영업은 플라스틱 용기제조 및 판매이며, 서울특별시 종로구 종로33길 31에 소재하고 있습니다. 분할기준일 발행자본금은 100억원, 그 후 유상증자, 합병시 주식 발행을 통해 당기말 현재 자본금은 710억원이며, 2017년 11월 29일 주식상장을 통한 구주매출로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주) 삼양사
7,505,693 주
52.82%

SCPEKⅢ
1,302,045 주
9.16%

Marina Samyang
820,277 주
5.77%

우리사주조합
695,843 주
4.90%

Finventures (UK) Limited
245,032 주
1.72%

기타
3,640,914 주
25.62%

합 계
14,209,804 주
100.00%

2. 중요한 회계정책

 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성 됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가에 의하여 작성되었습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경 

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정
 
 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구분

측정 범주

장부금액

기준서 제1039호

기준서 제1109호

매출채권및기타채권

상각후원가
상각후원가
57,077,553

장기기타채권
상각후원가
상각후원가
2,794,162

기타비유동금융자산
상각후원가
상각후원가

-

비상장 지분상품(*1)

매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
7,620

채무상품(*2)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
30,728

(*1) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류
당사는 과거 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 이에 따라 8백만원이 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다.

(*2) 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류

당사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 채무상품은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무상품 30백만원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다

(나) 금융상품의 분류와 측정으로 인해 기초 이익잉여금 변동은 없습니다. 

④ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일의기초재무제표에인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 본인 대 대리인
당사는 고객과 맺은 계약에 따라 제품을 판매하고 운송주선 서비스를 수행하며, 동 거래의 운송주선 서비스에 대하여 당사는 주로 '대리인'에 해당합니다. 이에 따라 당사는 총액으로 인식하던 금액 중 운송주선 수수료에 해당하는 일부 금액만 수익으로 인식하였습니다. 이러한 기준의 변경으로 당사의 매출액 및 판매비 619백만원이 감소하였습니다.

(나) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표의 변동은 없습니다. 

(다) 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름의 변동은 없습니다. 

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년12월31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

③ 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

④ 연차개선 2015-2017

- 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(3) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

재무상태표
상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다.
현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(5) 금융상품 : 최초 인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

① 최초 인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 그리고 당기손익-공정가치금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속측정
금융자산은 그 분류에 따라 아래와 같이 후속측정되고 있습니다.

상각후원가금융자산 (채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생. 기타포괄손익-공정가치채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측 금융자산으로 분류합니다.

③ 금융자산의 제거
금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다. 
 ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
 ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석4(매출채권및기타채권) 및 주석 31(금융위험의 계량적 정보) 에서 제공하고있습니다.

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 해당 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 자료가 포함됩니다. 
 ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
 ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
 ㆍ차입자가 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우
 ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초 인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 

상각후원가를 장부가액으로 하는 금융자산
당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 중 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함되지 아니합니다. 

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손금은 미래예상현금흐름에 포함되지 아니합니다. 

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 

매도가능금융자산
당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 해당 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 손상인식 후 공정가치가 증가하더라도 당기손익으로 환입하지 아니하며 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 금융부채

① 최초 인식 및 측정
금융부채는 최초 인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 

금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 및 사채 등으로 구성되어 있습니다. 

② 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 

당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 

이자부차입금
최초 인식 후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융비용으로 당기손익에 계상하고 있습니다.

③ 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(6) 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대해 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입 선출법에 따라 결정됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별 자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발
생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
내용연수

건물
10 ~ 50년

구축물
10 ~ 50년

기계장치
5 ~ 20년

차량운반구
5 ~ 6년

기타의유형자산
5 ~ 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(10) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

구분
내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어
4년

기타의무형자산
5 ~ 10년

회원권
비한정

영업권
비한정

(11) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액 으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

(12) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별 자산별로 결정하나 해당 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별 자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권

당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

비한정 내용연수 무형자산

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(13) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 배출부채등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

배출부채

당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다.

(14) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(15) 종업원급여

1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 운영됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 적립하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 

기타장기종업원급여는 장기근속자 포상금 지급규정에 의거 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(16) 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

당사는 플라스틱 용기 제조 및 판매를 주 영업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.다만, 아래의 경우는 수익으로 인식하는 금액에서 제외합니다.

(1) 반품ㆍ환불

고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하는 경우, 고객으로부터 수령한 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무를 매출금액에 기초하여 반품충당부채를 인식하여야 합니다. 또한 제품을 회수할 권리는 매출원가에 기초하여 반품예상자산을 인식하여야 합니다. 당사는 금액의 중요성의 원칙에 따라 인식하고 있지 않습니다.

(2) 변동대가

당사는 고객에게 제공하는 장려금의 일부를 수익에서 차감하여 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하도록 하고 있습니다.

(3) 본인 대 대리인
당사는 고객과 맺은 계약에 따라 제품을 판매하고 운송주선 서비스를 수행하며, 동 거래의 운송주선 서비스에 대하여 당사는 주로 '대리인'에 해당합니다. 이에 따라 당사는 운송주선 수수료에 해당하는 일부 금액은 제외하고 수익으로 인식하고 있습니다.

(17) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용 인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(18) 영업부문

당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(19) 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2018년 1월 30일자 이사회에서
승인되었으며,
2019년 3월 15일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다

.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 "기업의 미환류 소득에 대한 법인세(투자 상생협력 촉진세)"에 따라 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

유동성분류
구분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동
매출채권
56,377,467
(147)
56,377,320
59,054,151
(922)
59,053,229

미수금
320,582

320,582
592,802
-
592,802

단기대여금
379,651

379,651
309,568
-
309,568

소 계
57,077,700
(147)
57,077,553
59,956,521
(922)
59,955,599

비유동
장기대여금
1,585,439

1,585,439
1,539,765
-
1,539,765

보증금
1,208,723

1,208,723
1,090,548
-
1,090,548

소 계
2,794,162
-
2,794,162
2,630,313
-
2,630,313

합 계
59,871,862
(147)
59,871,715
62,586,834
(922)
62,585,912

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

기초금액
922
1,363

대손상각비(환입)
(776)
(441)

기말금액
146
922

5. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
-
-
-
6,485
-
6,485
1,450
-
1,450

제품
4,957,788
(136,191)
4,821,597
4,740,705
(286,384)
4,454,321
3,797,109
(318,285)
3,478,824

반제품
8,586,444
(431,127)
8,155,317
7,187,025
(342,268)
6,844,757
6,413,911
(318,667)
6,095,244

부산물
-
-
-
2,807
-
2,807
2,807
-
2,807

주원료
4,350,375
(7,825)
4,342,550
4,028,602
(7,323)
4,021,279
2,295,780
(2,507)
2,293,273

부원료
1,118,194
(1,935)
1,116,259
763,002
(4,487)
758,515
734,737
(1,363)
733,374

저장품
1,105,254
(22,303)
1,082,951
867,401
(20,078)
847,323
874,801
(3,623)
871,178

합 계
20,118,055
(599,381)
19,518,674
17,596,027
(660,540)
16,935,487
14,120,595
(644,445)
13,476,150

(2)
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 170,825백만원 (전기: 134,821백만원) 입니다.

(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

재고자산평가손실(환입)(*)
(61,159)
16,095

6. 기타유동자산 

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

선급비용
481,881
504,561

선급금
123,683
181,582

미수수익
65,567
1,356

선급부가세
302,661
-

합 계
973,792
687,499

7. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

취득원가

기초금액
76,130,118
45,936,317
3,385,640
112,419,000
8,260,745
11,127,895
257,259,715

취득
255
4,880,535
174,486
9,170,646
1,741,433
63,258,588
79,225,943

처분
-
-
-
(258,891)
(3)
-
(258,894)

대체
-
2,810,300
-
19,442,677
437,785
(22,690,762)

-

기타(*)

11,269,357
2,275,559
-
-
-
-
13,544,916

기말금액
87,399,730
55,902,711
3,560,126
140,773,432
10,439,960
51,695,721
349,771,680

감가상각누계액

기초금액

7,253,251
349,489
47,636,377
4,539,846

59,778,963

감가상각비

3,053,069
149,213
15,600,756
1,800,285

20,603,323

처분

-
-
(251,985)
-

(251,985)

기타(*)

297,737
-
-
-

297,737

기말금액

10,604,057
498,702
62,985,148
6,340,131

80,428,038

정부보조금

기초금액

-
-
12,250
-

12,250

감가상각비

-
-
(2,100)
-

(2,100)

기말금액

-
-
10,150
-

10,150

순장부금액

기초금액
76,130,118
38,683,066
3,036,151
64,770,373
3,720,899
11,127,895
197,468,502

기말금액
87,399,730
45,298,654
3,061,424
77,778,134
4,099,829
51,695,721
269,333,492

(*) 당기 중
13,247,179
천원은 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체되었습니다.

<전기>
(단위:천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

취득원가

기초금액
76,117,978
44,852,482
3,086,603
108,849,580
6,909,453
1,184,540
241,000,636

취득
-
60,098
10,700
97,364
86,389
16,130,043
16,384,594

처분
(28,799)
-
-
(86,716)
-
-
(115,515)

대체(*)
40,939
1,023,737
288,337
3,558,772
1,264,903
(6,186,688)
(10,000)

기말금액
76,130,118
45,936,317
3,385,640
112,419,000
8,260,745
11,127,895
257,259,715

감가상각누계액

기초금액
-
4,417,006
198,058
30,040,312
2,999,001
-
37,654,377

감가상각비
-
2,836,245
151,431
17,615,051
1,540,845
-
22,143,572

처분
-
-
-
(18,986)
-
-
(18,986)

기말금액
-
7,253,251
349,489
47,636,377
4,539,846
-
59,778,963

정부보조금

기초금액
-
-
-
14,350
-
-
14,350

감가상각비
-
-
-
(2,100)
-
-
(2,100)

기말금액
-
-
-
12,250
-
-
12,250

순장부금액

기초금액
76,117,978
40,435,476
2,888,545
78,794,918
3,910,452
1,184,540
203,331,909

기말금액
76,130,118
38,683,066
3,036,151
64,770,373
3,720,899
11,127,895
197,468,502

(*) 전기 중 10,000천원은 유형자산에서 무형자산으로 계정대체되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산은 차입금 및 차입약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 26).

8. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 당사의 기타의무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
고객관계가치
합계

기초금액
163,871
1,133,608
2,559,562
12,682,500
16,539,541

무형자산상각비
(60,998)
(433,765)
-
(1,691,000)
(2,185,763)

취득
-
244,006
-
-
244,006

기말금액
102,873
943,849
2,559,562
10,991,500
14,597,784

<전기>
(단위:천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
고객관계가치
합계

기초금액
231,110
1,550,646
2,559,562
14,373,500
18,714,818

무형자산상각비
(67,239)
(427,038)
-
(1,691,000)
(2,185,277)

기타증감(*)
-
10,000
-
-
10,000

기말금액
163,871
1,133,608
2,559,562
12,682,500
16,539,541

(*) 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

(2) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검사

당사는 단일의 영업부문 및 현금창출단위를 구성하고 있습니다.

현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

- 현금흐름은 과거 재무정보, 실질적인 영업결과와 향후 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

- 향후 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 추정기간 이후의 현금흐름은 1%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

- 현금창출단위의 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용9.53%를 할인율로 적용하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고 있으며 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였습니다.

9. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
토지
건물
합계

기초금액
11,331,757
2,159,499
13,491,256

상각비
-
(88,126)
(88,126)

기타(*)
(11,269,357)
(1,977,822)
(13,247,179)

기말금액
62,400
93,551
155,951

(*) 당기 중
13,247,179천원
은 투
자부동산에서 유형자산으로 계정대체되었습니다.

<전기>
(단위:천원)

구분
토지
건물
합계

기초금액
11,331,757
2,247,624
13,579,381

상각비
-
(88,125)
(88,125)

기말금액
11,331,757
2,159,499
13,491,256

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익과 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

임대수익
452,460
452,460

임대원가
(88,125)
(88,125)

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산은 공정가치와 장부가액의 차이가 중요하지 않습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산은 차입금 및 차입약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 26).

10. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같으며 모두 유동부채입니다.

(단위:천원)

유동성구분
구분
당기말
전기말

유동
매입채무
22,287,383
18,434,392

미지급금
17,238,795
14,309,184

기타채무
124,000
64,000

합 계
39,650,178
32,807,576

11. 차입금 및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

(주)우리은행
L/C Nego
-
-
21,727
100,660

(주)씨티은행
운영자금
2019-06-22
2.85
10,000,000
-

합 계

10,021,727
100,660

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

KDB산업은행
운영자금
-
3.06~3.31
-
103,125,000

농업협동조합중앙회
운영자금
-
3.06
-
4,375,000

농협은행(주)
운영자금
-
3.31
-
45,000,000

신용협동조합중앙회
운영자금
-
3.31
-
45,000,000

KDB산업은행
운영자금
2022-09-07
3.09
80,000,000
-

수출입은행
운영자금
2022-09-07
3.09
10,000,000
-

신용협동조합중앙회
운영자금
2022-09-07
3.09
20,000,000
-

중국은행
운영자금
2022-09-07
3.09
15,000,000
-

중국건설은행
운영자금
2022-09-07
3.09
15,000,000
-

신한은행
운영자금
2022-09-07
3.09
20,000,000
-

소 계
160,000,000
197,500,000

현재가치할인차금
(2,109,798)
(957,269)

합 계
157,890,202

196,542,731

유동성대체
(4,934,069)
(29,876,689)

장부금액
152,956,133
166,666,042

당사는 상기 차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석26).

(3) 보고기간 종료일 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

공모사채
2021-09-07
2.825
50,000,000
-

현재가치할인차금
158,424
-

장부금액
49,841,576
-

12. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
716,374
-
1,059,536
-

예수금
620,212
-
710,569
-

부가세예수금
-
-
1,714,927
-

미지급비용
9,643,404
872,650
8,615,759
623,635

합계
10,979,990
872,650
12,100,791
623,635

13. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기금이 적립된 확정급여채무
당기말
전기말

퇴직급여채무의 현재가치
17,849,701
14,293,383

사외적립자산의 공정가치
14,521,722
11,515,490

합계
3,327,979
2,777,893

(2) 당기와 전기 중 퇴직급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
퇴직급여채무의
현재가치
사외적립자산의
공정가치
퇴직급여부채

기초금액
14,293,383
(11,515,490)
2,777,893

손익으로 인식된 
퇴직급여비용:

당기근무원가
2,352,885
-
2,352,885

이자비용(수익)
366,442
(288,443)
77,999

기타포괄손익으로 인식된
재측정요소:

보험수리적손익:

인구통계적 가정
715,558

715,558

재무적 가정
156,875
-
156,875

경험 조정
1,278,678
-
1,278,678

사외적립자산의 수익
-
102,140
102,140

기타:

급여지급액
(1,443,098)
1,088,214
(354,884)

납입한 기여금
-
(3,800,000)
(3,800,000)

관계사 전출입
128,978
(108,143)
20,835

기말금액
17,849,701
(14,521,722)
3,327,979

<전기>
(단위:천원)

구분
퇴직급여채무의
현재가치
사외적립자산의
공정가치
퇴직급여부채

기초금액
11,651,645
(8,598,395)
3,053,250

손익으로 인식된 
퇴직급여비용:

당기근무원가
2,301,223
-
2,301,223

이자비용(수익)
259,208
(185,684)
73,524

기타포괄손익으로 인식된
재측정요소:

보험수리적손익:

재무적 가정
(346,828)
-
(346,828)

경험 조정
545,978
-
545,978

사외적립자산의 수익
-
38,825
38,825

기타:

급여지급액
(309,368)
334,521
25,153

납입한 기여금
-
(2,980,000)
(2,980,000)

관계사 전출입
191,525
(124,757)
66,768

기말금액
14,293,383
(11,515,490)
2,777,893

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

확정급여제도:

당기근무원가
2,352,885
2,301,223

퇴직급여부채의 순이자
78,000
73,524

확정기여제도 외:

확정기여제도
713,397
62,869

합계
3,144,282
2,437,616

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

확정이율보장형상품
14,521,722
11,515,490

당사는 2019년에 확정급여형 퇴직급여제도에 대한 기여금으로 3,800,000천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

임금상승률
4.00%
4.00%

할인율
2.70%
2.80%

당사는 내부 변수로 종업원 정보와 예상 임금상승률을 고려하고, 외부 변수로 보고기간말 현재 퇴직급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 그 외 보험개발원 발표 자료 등 인구통계학적 추정 변수를 고려하여 퇴직급여부채를 평가하였습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

<
당기말
>

(단위:천원)

구분
증가
감소

임금상승률 (1% 변동)
1,554,658
(1,372,035)

할인율 (1% 변동)
(1,470,154)
1,705,694

<
전기말>

(단위:천원)

구분
증가
감소

임금상승률 (1% 변동)
792,685
(725,435)

할인율 (1% 변동)
(803,088)
897,432

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 확정급여채무의 가중평균 만기는 약8.84년 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

14. 운용리스

(1) 리스이용자 입장

① 당사는 부동산, 차량 및 사무용비품과 관련한 운용리스계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

<
당기말>

(단위:천원)

구분
리스료 지급계획
리스료총액

1년이내
1년 ~ 5년

부동산리스
3,623,743
-
3,623,743

사무용비품리스
97,094
-
97,094

차량리스
420,481
113,997
534,478

합계
4,141,318
113,997
4,255,315

<
전기말
>

(단위:천원)

구분
리스료 지급계획
리스료총액

1년이내
1년 ~ 5년

부동산리스
3,043,212
-
3,043,212

사무용비품리스
45,775
-
45,775

차량리스
86,572
108,977
195,549

합계
3,175,559
108,977
3,284,536

②
당
기와 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료는 각각 4,165,961천원과 3,228,314천원입니다.

(2) 리스제공자 입장

① 당사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

<
당기말
>

(단위:천원)

구분
리스료 수취계획
리스료총액

1년이내
1년 ~ 5년

부동산리스
-
-
-

<
전기말
>

(단위:천원)

구분
리스료 수취계획
리스료총액

1년이내
1년 ~ 5년

부동산리스
491,641
1,969,564
2,461,205

② 당기와 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 각각 492,144원과 491,641천원입니다.

15. 자본금과 자본잉여금

(1)
보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는
30,000,000주이며, 1주당 금액은 5,000원입니다.

<당기>
(단위: 천원)

내 역
주식수
보통주자본금
자본잉여금
합계

기초잔액
14,209,804주
71,049,020
115,702,717
186,751,737

기말잔액
14,209,804주
71,049,020
115,702,717
186,751,737

<전기>
(단위: 천원)

내 역
주식수
보통주자본금
자본잉여금
합계

기초잔액
14,209,804주
71,049,020
115,705,700
186,756,720

주식발행비
-
-
(2,983)
(2,983)

기말잔액
14,209,804주
71,049,020
115,702,717
186,751,737

16. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산
2,128
1,487

17. 이익잉여금 및 배당금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

임의적립금

711,000
-

시설적립금

11,800,000
59,000,000

미처분이익잉여금

716,374
17,194

합 계

19,677,674
59,017,194

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

Ⅰ.미처분이익잉여금

19,677,374

59,017,194

전기이월미처분이익잉여금
17,194

31,263,552

당기순이익

21,417,716

27,939,262

확정급여제도의 재측정요소
(1,757,536)

(185,620)

Ⅱ.이익잉여금처분액

19,615,902

59,000,000

임의적립금
711,000

-

시설적립금
11,800,000

59,000,000

배당금
7,104,902

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

61,472

17,194

상기 이익잉여금처분계산서의 당기 처분예정일은 2019년 3월 15일이며, 전기 처분확정일은 2018년 3월 16일입니다.

18. 매출액

당기와 전기 중 당사의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

제품매출
314,070,619
289,126,556

상품매출
9,145,764
4,700,115

반제품매출
42,499,719
38,883,518

부산물매출
83,443
238,141

기타매출
492,143
491,641

합계
366,291,688
333,439,971

19. 매출원가

당기와 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

제품매출원가
248,487,332
223,066,574

상품매출원가
8,926,266
4,459,703

반제품매출원가
36,824,991
30,319,583

부산물매출원가
500,357
216,810

합계
294,738,946
258,062,670

20. 판매비와관리비

당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당 기
전 기

판매비
관리비
판매비
관리비

급여및상여
2,082,246
5,380,487
1,789,631
3,341,474

퇴직급여
143,048
576,551
130,896
224,843

복리후생비
367,548
868,763
266,817
425,198

여비교통비
77,065
253,303
95,430
222,303

통신비
16,096
51,766
15,413
34,427

소모품비
4,095
133,370
2,232
22,459

세금과공과
12,190
76,142
4,947
30,668

임차료
2,559,102
590,319
2,739,919
311,440

지급수수료
166,224
6,395,481
81,563
6,500,080

감가상각비
27,263
52,472
28,783
26,384

수선비
-
-
420
-

차량유지비
155,672
122,906
135,294
84,105

보험료
18,893
176,039
56,922
243,867

광고선전비
738,699
-
735,525
-

대손상각비(환입)
(776)
-
(441)
-

운반비
12,468,906
-
12,426,083
-

도서인쇄비
1,737
18,239
231
15,053

교육훈련비
29,343
83,197
15,927
57,884

무형자산상각비
11,509
2,173,454
21,525
2,162,666

접대비
243,213
233,453
222,668
181,669

기타
225,890
7,370
68,733
-

합계
19,347,963
17,193,312
18,838,518
13,884,520

21. 금융수익과 금융원가
당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
237,276
223,633

합계
237,276
223,633

금융원가

이자비용
7,236,572
8,094,604

기타포괄손익금융자산처분손실
26,700
-

기타
17,796

합계
7,281,068
8,094,604

22. 기타영업외손익

당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

기타영업외수익

외환차익
324,641
265,534

유형자산처분이익
12,219
8,094

수입수수료
226,494
100,250

보험차익
-
207,996

기타
1,758,541
2,195,107

합계
2,321,895
2,776,981

기타영업외비용

외환차손
932,942
85,635

유형자산처분손실
5,958
66,923

외화환산손실
156,574
3,098

기부금
60,784
32,939

기타
1,651,086
1,245,450

합계
2,807,344
1,434,045

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가, 판매비, 관리비, 기타영업외비용)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(2,583,188)
(3,459,337)

원재료 및 상품매입액
173,408,775
138,280,459

종업원급여
36,273,958
33,325,558

감가상각비와 무형자산상각비
22,875,110
24,414,874

지급수수료
17,935,903
16,748,138

외주가공비
3,044,850
2,704,062

전력비

28,060,599
26,283,150

연료비

5,100,204
4,754,983

기타비용
56,811,902
49,167,866

합계
334,038,671
292,219,753

24. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

당기 법인세 부담액
2,573,743
6,136,621

과거기간 법인세 조정사항
(23,343)
1,768

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
3,018,576
1,996,297

자본에 직접 반영된 법인세비용
495,534
52,281

법인세비용
6,064,510
8,186,967

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

세전금액
세효과
세후금액
세전금액
세효과
세후금액

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소
(2,253,251)
495,715
(1,757,536)
(237,974)
52,354
(185,620)

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익
822
(181)
641
332
(73)
259

당사의 포괄손익계산서에는 기타포괄손익의 각 항목이 세후금액으로 표시되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익

27,482,226

36,126,228

적용세율에 따른 세부담액
6,046,089
8,280,547

조정사항:

세무상 공제(과세)되지 않은 비용(수익)의 세효과
124,307
101,694

세액공제 및 감면
(47,818)
(25,697)

기업소득 환류세제에 따른 추가납부액 등
-
23,343

기타
(58,069)
(192,920)

법인세비용
6,064,509
8,186,967

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
22.07%
22.66%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기초금액
당기손익
반영
기타포괄손익
반영
기말금액

매도가능자산
(419)
-
(181)
(600)

재고자산
7,015
38
-
7,053

매도가능금융자산
15,096
-
-
15,096

미수수익
(299)
299
-
-

감가상각비
3,859,711
449,470
-
4,309,181

미지급비용
1,199,475
105,213
-
1,304,688

정부보조금
4,543
-
-
4,543

퇴직급여채무
1,994,424
(326,399)
495,715
2,163,740

사외적립자산
(1,884,395)
-
-
(1,884,395)

기타장기종업원급여부채
137,200
54783
-
191,983

압축기장충당금
(4,543)
-
-
(4,543)

영업권
(8,410,984)
(3,301,980)
-
(11,712,964)

합계
(3,083,176)
(3,018,576)
495,534
(5,606,218)

<전기>
(단위:천원)

구분
기초금액
당기손익
반영
기타포괄손익
반영
기말금액

매도가능자산
(346)
-
(73)
(419)

재고자산
1,648
5,367
-
7,015

매도가능금융자산
15,096
-
-
15,096

미수수익
(189)
(110)
-
(299)

감가상각비
2,698,006
1,161,705
-
3,859,711

미지급비용
963,735
235,740
-
1,199,475

정부보조금
3,157
1,386
-
4,543

퇴직급여채무
2,102,670
(160,600)
52,354
1,994,424

사외적립자산
(1,889,393)
4,998
-
(1,884,395)

기타장기종업원급여부채
130,898
6,302
-
137,200

압축기장충당금
(3,157)
(1,386)
-
(4,543)

영업권
(5,109,004)
(3,301,980)
-
(8,410,984)

합계
(1,086,879)
(2,048,578)
52,281
(3,083,176)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

25. 주당이익

(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 당기이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 당기이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다. 

(2) 당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당 기
전 기

보통주당기순이익
21,417,715,787
27,939,261,729

가중평균유통보통주식수(*1)
14,209,804주
14,209,804주

기본주당이익(*2)
1,507
1,966

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

내역
당 기
전 기

보통주식의 기초 발행
주식수

14,209,804주
14,209,804주

가중평균유통보통주식수
14,209,804주
14,209,804주

26. 약정사항 및 우발사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원/USD)

구분
금융기관
미사용금액
당기말(한도 금액)
전기말(한도금액)

당좌차월(RCF)
KDB산업은행
20,000,000
20,000,000
20,000,000

인수금융대출
KDB산업은행 외 5개금융기관
-
160,000,000
324,000,000

전자외상매출담보대출
신한은행

7,289,780

10,000,000
5,000,000

수입신용장(USD)
우리은행
4,745,243
6,000,000
2,500,000

파생상품(USD)
우리은행
8,000,000
8,000,000
-

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자
보 증 금 액
보 증 내 용

서울보증보험(주)
781,338
금융상품

(3) 당사의 차입금 및 차입약정과 관련하여 일부 유형자산(투자부동산 포함)이 담보로 제공되어 있으며, 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
채무잔액
담보설정금액
담보권자

토지, 건축물, 기계장치
213,693,893
160,000,000
216,000,000
KDB산업은행 외 5개금융기관 공동담보

(5) 소송사건

당기말 현재 당사는 임대차계약의 보증금 부당이득반환 청구소송 1건(소송가액 67백만원)이 계류 중에 있습니다.

경영진은 상기 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 온실가스배출권과 배출부채

당기말 현재 당사가 인식하고 있는 온실가스배출권 및 배출부채 장부금액은 없으며, 당기 중 인식한 관련 손익도 없습니다. 당기의 온실가스 배출량 추정치는 137,297 tCO₂-eq 입니다

27. 특수관계자 공시

(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

특수관계 구분
기 업 명

최상위지배기업
(주)삼양홀딩스

지배기업
(주)삼양사

기타 특수관계자

(주)삼양바이오팜
삼양데이타시스템(주)
(주)삼양에프앤비 
삼양이노켐(주)
Samyang Research Corporation

삼남석유화학(주)
삼양화성(주)
경원건설(주)
AKINA, INC
삼양화인테크놀로지(주)
삼양공정소료상해유한공사
(주)크리켐
삼양EP헝가리
진황도삼양제넥스식품유한공사
(주)메디캠
(주)케이씨아이
(주)휴비스 등

(2) 특수관계자와의 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자
매출
매입
유형자산 취득
기타비용

최상위지배기업
(주)삼양홀딩스
-
-
-
4,949,793

지배기업
(주)삼양사
71,988
77,675,540
-
300,055

기타 특수관계자
(주)삼양바이오팜
-
-
-
730

삼양데이타시스템(주)
-
53,394
311,113
1,173,446

(주)삼양에프앤비
-
170
-
6,708

(주)휴비스
-
-
-
5,224

합계
71,988
77,729,104
311,113
6,435,956

<전기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자
매출
매입
유형자산 취득
기타비용

최상위지배기업
(주)삼양홀딩스
-
-
-
4,311,404

지배기업
(주)삼양사
238,141
29,891,564
-
156,441

기타 특수관계자
(주)삼양바이오팜
-
14,335
-
-

삼양데이타시스템(주)
-
33,949
198,807
1,236,746

(주)삼양에프앤비
-
28
-
447

합계
238,141
29,939,876
198,807
5,705,038

(3) 특수관계자와의 주요 자금거래는 없습니다.

(4) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

최상위지배기업
(주)삼양홀딩스
-
437,000
-
1,022,499

지배기업
(주)삼양사
-
8,600
6,490,433
106,932

기타 특수관계자
(주)삼양에프엔비
-
-
-
105,198

삼양데이타시스템(주)
-
-
-
804

(주)휴비스
-
-
-
418

합계
-
445,600
6,490,433
1,235,851

<전기말>
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

최상위지배기업
(주)삼양홀딩스
-
234,000
-
987570

지배기업
(주)삼양사
31,362
-
5,991,680
-

기타 특수관계자
삼양데이타시스템(주)
-
-
-
100,516

(주)삼양에프앤비
-
-
-
352

합계
31,362
234,000
5,991,680
1,088,438

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

단기급여
3,126,157
947,311

장기급여
496
298

퇴직급여
159,457
128,446

합계
3,286,110
1,076,055

28. 현금흐름표

(1) 당사는 영업활동 현금흐름을 당기순손익으로부터 현금을 수반하지 않는 거래, 과거 또는 미래의 영업활동 현금유출입의 이연 또는 발생, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 관련된 손익항목의 영향을 조정하여 표시하고 있습니다. 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

당기순이익
21,417,716
27,939,262

가감:

퇴직급여
2,430,884
2,374,747

감가상각비
20,689,346
22,229,597

무형자산상각비
2,185,763
2,185,277

유형자산처분손실
5,958
66,923

법인세비용
6,064,510
8,186,967

이자비용
7,254,368
8,094,604

외화환산손익
156,574
3,098

매도가능증권 처분손실
26,700
-

대손상각비(대손충당금환입)
(776)
(441)

유형자산처분이익
(12,219)
(8,094)

이자수익
(237,276)
(223,633)

매출채권
2,676,684
(1,891,541)

미수금
272,220
(324,873)

미수수익
(65,567)
131,751

선급금
(244,762)
65,514

선급비용
22,680
194,350

재고자산
(2,583,188)
(3,459,337)

매입채무
3,696,416
4,165,402

미지급금
(620,574)
(686,314)

미지급비용
1,273,700
992,786

예수금
(30,356)
227,373

선수금
(343,162)
952,687

부가세예수금
(1,714,927)
(33,768)

퇴직금의 지급
(1,443,098)
(309,368)

퇴직연금운용자산
(2,819,930)
(2,770,236)

관계사전출입
128,978
191,525

영업현금흐름 창출액 계
58,186,664
68,294,256

(2) 당사는 주요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

대여금 유동성대체
70,083
113,283

건설중인자산 본계정 대체
22,690,761
6,186,688

차입금 유동성대체
(172,500,000)
29,876,689

유형자산 취득관련 미지급금 변동
3,550,185
501,294

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

<당기>
(단위:천원)

구분
당기초
현금흐름
비현금흐름
당기말

재무활동
유동성대체
현재가치할인차금 상각

단기차입금
100,660
9,921,067
-
-
10,021,727

유동성장기차입금
29,876,689
(197,500,000)
172,500,000
57,380
4,934,069

장기차입금
166,666,042
157,690,687
(172,500,000)
1,099,404
152,956,133

사채
-
49,823,780
-
17,796
49,841,576

합계
196,643,391
19,935,534
-
1,174,580
217,753,505

<전기>
(단위:천원)

구분
전기초
현금흐름
비현금흐름
전기말

재무활동
유동성대체

현재가치할인차금 상각

단기차입금
7,547,023
(7,446,363)
-
-
100,660

장기차입금
195,741,427
-
(30,000,000)
924,615
166,666,042

유동성장기차입금
22,293,765
(22,500,000)
30,000,000
82,924
29,876,689

합계
225,582,215
(29,946,363)
-
1,007,539
196,643,391

29. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 동 위험들에 대한 정보와 이와 관련된 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사팀은 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 검토를 수행하고 그 결과를 감사에게 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 신용위험이 발생하나 현금및현금성자산을 비롯한 금융자산에서도 발생하고 있습니다. 다만, 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당사는 고객별 매출채권의 한도를 결정하기 이전에 모든 신규고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 그 결과에 따라 매출채권의 한도를 결정하는 여신정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부신용평가기관의 신용등급과 당사의 내부 신용평가지표를 반영한 여신기준을 적용합니다.

여신기준을 충족하는 고객에게는 업계평균 결제 관행에 합당한 기간과 매출액을 반영한 신용 매출채권 한도가 설정되어 운영되며 여신기준 미충족 고객은 제공한 담보한도와 매출액을 감안한 담보 매출채권 한도가 설정되어 운영되고 그 외 고객은 선급금 제공 시에만 거래가 가능합니다.

당사는 매년 정기적으로 고객의 신용평가를 실시하고 그 결과 고객 신용의 변동을 반영하여 신용매출채권 한도를 조정하고 있으며 고객이 제공한 담보는 종류에 따라 재평가하여 담보 매출채권 한도에 반영합니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 수용불가한 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상이 발생하지 않도록 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 금융기관과 당좌차월 약정을 체결하고 있습니다.

당사는 유동성을 상시 모니터링하여 구매청구, L/C Open, 당좌지출 등의 방법을 통하여 각 사업부별 목표 현금흐름을 관리하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 

당사의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 일부 노출되어 있으나 유의적이지 않습니다. 

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로시장이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 차입금의존도(순차입금비율) 등의 재무비율을 매월 모니터링하여, 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 실행하고 있습니다. 

30. 금융상품의 범주별 정보

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주
내역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
현금및현금성자산(*1)
16,884,770
16,884,770
24,833,305
24,833,305

상각후원가측정금융자산(*2)
매출채권및기타채권
57,077,553
57,077,553
59,955,599
59,955,599

장기기타채권
2,794,162
2,794,162
2,630,313
2,630,313

기타비유동금융자산
-
-
3,000
3,000

소계
59,871,715
59,871,715
62,588,912
62,588,912

기타포괄손익-공정가치금융상품(전기말 매도가능금융자산)(*3)
비상장 지분상품
7,620
7,620
7,620
7,620

채무상품
30,729
30,729
29,316
29,316

소계
38,349
38,349
36,936
36,936

금융자산 합계
76,794,834
76,794,834
87,459,153
87,459,153

(*1) 현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금으로 구성되어 있으며, 재무상태표에 보고된 현금및현금성자산과 동일합니다.

(*2) 상각후원가로 측정된 금융자산의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.

(*3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 장부금액과 공정가치의 상세 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
유동성
분류
장부금액
당 기 말
전 기 말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

비상장 지분증권(*)
비유동
금강F&B
7,620
7,620
7,620
7,620

채무상품
비유동
지역개발공채 등
30,729
30,729
29,316
29,316

(*) 공정가치와 취득원가와의 차이가 유의적이지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채 범주
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로 측정하는
금융부채(*1)
매입채무및기타채무
39,650,178
39,650,178
32,807,509
32,807,509

단기차입금
10,021,727
10,021,727
100,660
100,660

유동성장기차입금
4,934,068
4,934,068
29,876,689
29,876,689

장기차입금
152,956,133
149,989,825
166,666,041
166,666,041

사채
49,841,576
49,335,321
-
-

합 계
257,403,683
253,931,119
229,450,899
229,450,899

(*1) 상각후원가로 측정된 금융부채의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다.
당사의 상각후원가로 측정된 금융부채 중 매입채무 및 단기차입금은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.

상각후원가로 측정된 금융부채 중 장기차입금 및 사채의 공정가치는 측정에 투입된 변수는 다음과 같습니다.

구분
공정가치
투입변수

당기말

금융부채

장기차입금
149,989,825
상환원리금, 상환일자, 할인율, 변동율

사채
49,335,321
상환원리금, 상환일자, 할인율, 변동율

소계
199,325,146

(3) 공정가치의 측정

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 분류 수준은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인공정가치측정치

매출채권및기타채권

-
57,077,553
-
57,077,553
-

-

장기기타채권

2,794,162

2,794,162

기타포괄손익-공정가치 비상장 지분상품

7,620

7,620

기타포괄손익-공정가치 채무상품

30,728

30,728

매입채무및기타채무

39,650,178

39,650,178

32,807,509

32,807,509

단기차입금

10,021,727

10,021,727

100,660

100,660

유동성장기차입금

-

-

29,876,689

29,876,689

장기차입금

154,514,396

154,514,396

166,666,041

166,666,041

사채

49,335,321

49,335,321

-

-

당기와 전기 중 분류수준이 변경된 금융상품은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
금융자산
금융부채
계

현금및
현금성자산
상각후원가
금융자산
당기손익-공정가치금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채

이자수익
198,556
38,720
-
-
237,276

이자비용
-
-
-
(7,254,368)
(7,254,368)

손상차손
-
(776)
-
-
(776)

외환손익
-
(156,900)
-
-
(156,900)

처분손익
-
-
(26,700)
-
(26,700)

공정가치변동
(기타포괄손익-세후)
-
-
822
-
822

합계
198,556
(118,630)
(25,878)
(7,254,368)
(7,200,320)

<전기>
(단위:천원)

구분
금융자산
금융부채
계

현금및
현금성자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채

이자수익
223,633
-
-
-
223,633

이자비용
-
-
-
(8,094,604)
(8,094,604)

손상차손환입
-
441
-
-
441

외환손익
-
176,800
-
-
176,800

공정가치변동
(기타포괄손익-세후)
-
-
259
-
259

합계
223,633
177,241
259
(8,094,604)
(7,693,471)

31. 금융위험의 계량적 정보

(1) 신용위험

① 최대노출정도
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
16,724,291
24,833,305

매출채권및기타채권
57,077,553
59,955,599

기타포괄손익측정금융자산
38,349
36,936

장기기타채권
2,794,162
2,630,313

기타비유동금융자산
-
3,000

합계
76,634,355
87,459,153

② 수취채권에 대해서는 집합적 손상검사를 수행하여 대손충당금을 인식하고 있습니다

보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

6개월이하
29,346
184,485

(2) 자본위험

보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

부채(A)
280,533,235
251,623,787

자본(B)
265,431,240
245,770,418

예금(C)
16,884,770
25,056,126

차입금(D)
217,753,505
196,643,391

부채비율(A/B)
105.69%
102.38%

순차입금비율(D-C)/B
75.68%
69.82%

(3) 유동성위험

보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구분
장부금액
1년 이내
1년초과~
5년이내
합계

금융자산:

현금및현금성자산
16,724,291
16,724,291
-
16,724,291

매출채권및기타채권
57,077,553
57,077,553
-
57,077,553

기타포괄손익측정금융자산
38,349
-
38,349
38,349

장기기타채권
2,794,162
-
2,794,162
2,794,162

합 계
76,634,355
73,801,844
2,832,511
76,634,355

금융부채:

매입채무및기타채무
39,650,178
39,650,178
-
39,650,178

차입금
167,911,929
10,021,727
157,890,202
167,911,929

사채
49,841,576
-
49,841,576
49,841,576

합 계
257,403,683
49,671,905
207,731,778
257,403,683

(전기)
(단위:천원)

구분
장부금액
1년 이내
1년초과~
5년이내
합계

금융자산:

현금및현금성자산
24,833,305
24,833,305
-
24,833,305

매출채권및기타채권
59,955,599
59,955,599
-
59,955,599

기타포괄손익측정금융자산
36,936
-
36,936
36,936

장기기타채권
2,630,313
-
2,630,313
2,630,313

기타비유동금융자산
3,000
-
3,000
3,000

합 계
87,459,153
84,788,904
2,670,249
87,459,153

금융부채:

매입채무및기타채무
32,807,509
32,807,509
-
32,807,509

차입금
196,643,391
30,100,660
167,500,000
197,600,660

합 계
229,450,900
62,908,169
167,500,000
230,408,169

상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되어 합계가 장부금액과 일치하지 않습니다.

(4) 환위험

① 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
239,863
5,759,116
371,133
-

총노출액
239,863
5,759,116
371,133
-

② 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
551,925
(551,925)
37,113
(37,113)

순노출손익
551,925
(551,925)
37,113
(37,113)

(5) 이자율위험

보고기간종료일 현재 변동 이자율 차입금은 없습니다.

32. 재무제표의 승인

당사의 재무제표는

2019년 1월 30일
이사회에서 발행 승인되었으며,
2019년 3월15일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

당사는 설립 이후 주주총회 소집공고일 현재까지 배당을 실시한 사실이 없습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제8조 (주식 및 주권의 종류)

② 회사의 주권은 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다.

제8조 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

② 이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

전자증권법 2019년 9월 시행으로 상장회사 주식, 사채, 신주인수권에 대한 전자등록 의무화

제15조 (주주 등의 주소, 성명, 인감 또는 서명 등 신고)

① 주주와 등록질권자 및 그 법정대리인은 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명을 회사에 신고하여야 한다. 다만 제13조에 따라 명의개서대리인을 둔 경우에는 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항의 변동이 발생한 경우에도 같다.

삭제

신설

제17조의 2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

전자증권법 2019년 9월 시행으로 상장회사 주식, 사채, 신주인수권에 대한 전자등록 의무화

제20조 (사채발행에 관한 준용규정)

제13조, 제14조 및 제15조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제20조 (사채발행에 관한 준용규정)

제13조, 제14조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제55조 (외부감사인의 선임)

회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기총회에 보고하거나 최근 주주명부폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다.

제55조 (외부감사인의 선임)

회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 받아 감사가 선정한 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 이후에 소집되는 정기총회에 보고하거나 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

외부감사인 선임방법 개정 내용 반영

부 칙 (2019. 3. 15.)

제1조 (시행일)

본 정관은 2019년 3월 15일부터 개정 시행한다. 다만, 제8조, 제14조, 제15조, 제17조의2 및 제20조 개정내용은 주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다.

전자증권법 2019년 9월 시행으로 상장회사 주식, 사채, 신주인수권에 대한 전자등록 의무화

※ 기타 참고사항

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이경섭

1965.11.13.

-
계열회사 임원
이사회

총 (1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이경섭
기업인

1965년 출생
고려대 경영학과 졸

現 삼양패키징 대표이사

없음

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4 (1)
4 (1)

보수총액 내지 최고한도액
40억원
40억원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
5억원
5억원

※ 기타 참고사항