셀바스AI — 의결권대리행사권유참고서류 (20190228)
제출인: 셀바스AI

참고서류
3.2
(주)셀바스에이아이

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019 년 2 월 28 일

권 유 자:

성 명: (주)셀바스에이아이
주 소: 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19
 (대륭테크노타운 18차, 20층)
전화번호: 02-6190-7500

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

주식회사
셀바스
에이아이
보통주
514
0.002%
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

곽민철
최대주주
보통주
2,660,096
12.06%
최대주주
-

주식회사
인프라웨어
계열회사
보통주
2,205,234
10.00%
계열회사
-

김동일
임원
보통주
42,686
0.19%
임원
-

계
보통주
4,908,016
22.25%
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

김은주
보통주
-
직원
-

김봉준
보통주
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

정기주주총회(2019년 3월 29일)를 위한 주주명부 폐쇄 기준일(2018년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전체 

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위한 필요 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 
 (시작일) 2019년 3월 6일,
 (종료일) 2019년 3월 29일 제20기 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 * 상기 교부방법 중 전체 또는 일부 활용 예정

다. 권유업무 위탁에 관한 사항
 - 해당사항이 없습니다.

라. 주주총회 일시 및 장소
 (일시) 2019년 3월 29일 오전 9시
 (장소) 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19, 20층

마. 업무상 연락처 및 담당자
 (성명) 김 봉 준
 (부서 및 직위) 커뮤니케이션팀 대리
 (연락처) 02-6190-7377

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

셀바스 AI는 머신러닝 기술을 기반으로 의료, 금융, 자동차, 보조공학 등 다양한 분야의 AI 관련 사업을 추진하는 인공지능 전문기업입니다. 음성지능, 필기지능, 영상지능 등의 AI Core 기술과 이 기술들을 융복합한 AI Convergence 기술을 보유하고 있습니다. 당사의 모든 기술은 머신러닝 플랫폼을 기반으로 하고 있습니다.

국내 최초의 인공지능 의료녹취 서비스 ‘셀비 메디보이스(Selvy MediVoice)’는 세브란스병원 영상의학과, 동탄성심병원 수술실 등에 서비스 중입니다. 현재 다양한 분과와 국내 대학 및 대형병원으로 서비스 영역을 확대해 나가고 있습니다. 인공지능 헬스케어 서비스 ‘셀비 체크업(Selvy Checkup)’은 국내뿐 아니라 일본, 중국 등 해외시장 진입을 통한 서비스 지역 및 고객 확대에 주력하고 있습니다.

셀비 메디보이스는 음성 녹음부터 자동 텍스트 변환, 교정 및 시스템 등록까지 의료녹취를 위한 모든 과정을 지원하는 인공지능 의료녹취 서비스입니다. 셀비 메디보이스는 셀바스 AI의 인공지능 기술인 딥러닝 알고리즘을 적용하여 지속적으로 음성 인식 성능을 개선시켜 주며, 진료용, 수술용, 판독용, 상담용 등 각 분야별로 최적화된 음성 인식기를 통해 현재 국내 대형병원들과 공동 연구개발 및 상용화를 진행하고 있습니다.

셀비 체크업은 자체 보유한 인공지능 플랫폼 셀비 프리딕션을 기반으로 개발된 인공지능 헬스케어 서비스입니다. 의료 빅데이터 특성을 반영한 예측 알고리즘을 통해 개인의 건강검진기록 입력 시 당뇨, 심장질환, 뇌졸중, 치매, 간암, 위암, 대장암, 유방암, 전립선암, 폐암 등 각종 질환의 발병 확률과 발병 위험도를 예측해 줍니다. CES 2018 혁신상을 수상하는 등 메디컬 인공지능 솔루션의 대표 제품으로 손꼽히고 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 당사 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변경될 수 있습니다.

외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 2019년 3월 21일 전자공시시스템(http://dart.fss.co.kr)에 공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 

■ 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 20 기말 2018년 12월 31일 현재

제 19 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기말
제 19(전) 기말

자 산

I. 유동자산

32,078,452,635

36,210,078,457

현금및현금성자산(주6,36,37)
5,837,861,356

11,507,088,175

단기금융자산(주7,38,39)
3,000,000,000

-

매출채권(주7,36,37,39)
10,467,423,919

14,968,956,233

기타수취채권(주8,36,37,39)
778,443,680

1,093,714,364

재고자산(주10)
11,437,820,981

7,202,464,618

기타유동자산(주11)
539,013,790

1,261,811,484

당기법인세자산(주34)
17,888,909

176,043,583

II. 비유동자산

75,944,429,646

70,696,105,818

장기금융자산
14,286,000

-

장기기타수취채권(주12,36,37,39)
714,921,424

793,495,231

매도가능금융자산(주13,36,37)
421,669,725

112,000,000

관계기업투자(주14,39)
12,495,562,257

5,127,893,375

투자부동산(주15)
8,600,703,707

8,771,484,213

유형자산(주16,38,39)
26,894,529,399

28,023,831,933

무형자산(주17,18)
24,394,064,008

27,581,533,629

확정급여자산(주25)
-

-

이연법인세자산(주34)
291,891,126

285,867,437

자 산 총 계

105,906,080,281

106,906,184,275

부 채

I. 유동부채

34,005,552,177

31,175,887,774

매입채무(주36,37)
996,003,995

1,197,265,433

기타지급채무(주19,36,37,39)
11,575,382,300

4,633,583,756

단기차입금(주20,36,37,38,40)
19,658,000,000

23,576,235,146

계약부채
665,995,613

-

기타유동부채(주21)
794,038,911

1,387,045,791

유동충당부채(주22)
225,859,818

358,784,547

당기법인세부채(주34)
90,271,540

22,973,101

II. 비유동부채

19,571,975,655

21,021,346,106

장기기타지급채무(주23,36,37)
203,640,528

3,136,881,478

장기차입금(주20,36,37,38,40)
16,609,090,910

15,700,000,000

확정급여부채(주25)
1,039,255,640

346,345,270

장기계약부채
43,566,196

-

기타비유동부채(주25)
597,141,174

590,041,943

이연법인세부채(주34)
1,079,281,207

1,248,077,415

부 채 총 계

53,577,527,832

52,197,233,880

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주에 귀속되는 자본

36,430,409,271

45,693,384,386

자본금(주26)
11,027,972,500

11,027,972,500

주식발행초과금(주26)
38,949,782,721

38,949,782,721

기타자본구성요소(주27,28)
19,594,977,837

13,289,727,534

이익잉여금(결손금)(주29)
(33,142,323,787)

(17,574,098,369)

II. 비지배지분

15,898,143,178

9,015,566,009

자 본 총 계

52,328,552,449

54,708,950,395

부 채 및 자 본 총 계

105,906,080,281

106,906,184,275

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ.영업수익(주5,39)

36,205,406,166

46,866,564,778

Ⅱ.영업비용(주30,31,39)

49,996,291,599

46,304,570,250

Ⅲ.영업손익(주5)

(13,790,885,433)

561,994,528

금융수익(주32)
151,885,889

313,571,681

금융비용(주32)
1,380,288,541

1,332,893,353

기타수익(주33)
1,291,811,578

1,994,499,072

기타비용(주33)
2,664,275,878

1,381,795,149

관계기업투자관련손실(주14)
(2,232,268,970)

(4,504,237,077)

Ⅳ.법인세비용차감전순손실

(18,624,021,355)

(4,348,860,298)

Ⅴ.법인세비용(수익)(주34)

(44,882,807)

(66,627,799)

Ⅵ.연결당기순이익(손실)

(18,579,138,548)

(4,282,232,499)

Ⅶ.연결당기순손실의 귀속

지배기업의 소유주지분

(14,771,364,605)

(3,878,010,478)

비지배지분

(3,807,773,943)

(404,222,021)

Ⅷ.주당손실(주35)

기본 및 희석주당손실

(670)

(176)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

 연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ.연결당기순이익(손실)

(18,579,138,548)

(4,282,232,499)

Ⅱ.연결기타포괄익(손실)

(1,420,001,540)

(45,947,352)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소(주25)
(548,349,688)

(181,650,805)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(19,825,338)

-

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목:

매도가능금융자산평가손익(주27)
-

(80,624,999)

해외사업환산손익
(129,638,768)

181,741,649

지분법자본변동(주14)
(722,187,746)

34,586,803

Ⅲ.연결총포괄손익

(19,999,140,088)

(4,328,179,851)

Ⅳ.연결총포괄손실의 귀속

지배기업의 소유주지분

(16,128,343,678)

(3,971,158,574)

비지배지분

(3,870,796,410)

(357,021,277)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

 연 결 자 본 변 동 표

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
자본총계

자본금
주식발행
초과금
기타자본
구성요소
이익잉여금
합 계

2017. 1. 1(전기초)
11,027,972,500
38,949,782,721
11,088,736,361
(13,514,437,086)
47,552,054,496
9,338,034,641
56,890,089,137

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(3,878,010,478)
(3,878,010,478)
(404,222,021)
(4,282,232,499)

매도가능금융자산 평가
-
-
(80,624,999)
-
(80,624,999)
-
(80,624,999)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(181,650,805)
(181,650,805)
-
(181,650,805)

해외사업환산손익
-
-
134,540,905
-
134,540,905
47,200,744
181,741,649

지분법자본변동
-
-
34,586,803
-
34,586,803
-
34,586,803

소 계
-
-
88,502,709
(4,059,661,283)
(3,971,158,574)
(357,021,277)
(4,328,179,851)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

주식보상비용
-
-
314,316,683
-
314,316,683
235,000,725
549,317,408

종속기업 발행 전환사채의
 전환 및 주식매수선택권의 행사
-
-
1,801,198,915
-
1,801,198,915
(199,478,470)
1,601,720,445

종속기업의 자기주식 취득
-
-
(3,027,134)
-
(3,027,134)
(969,610)
(3,996,744)

소 계
-
-
2,112,488,464
-
2,112,488,464
34,552,645
2,147,041,109

2017.12.31(전기말)
11,027,972,500
38,949,782,721
13,289,727,534
(17,574,098,369)
45,693,384,386
9,015,566,009
54,708,950,395

회계정책변경의 효과
 기업회계기준서

제1109호

-
-
180,406,387
(248,511,125)
(68,104,738)
(25,381,519)
(93,486,257)

2018. 1. 1(당기초)
11,027,972,500
38,949,782,721
13,470,133,921
(17,822,609,494)
45,625,279,648
8,990,184,490
54,615,464,138

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(14,771,364,605)
(14,771,364,605)
(3,807,773,943)
(18,579,138,548)

매도가능금융자산 평가
-
-
-
-
-
-
-

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(548,349,688)
(548,349,688)
-
(548,349,688)

해외사업환산손익
-
-
(74,520,066)
-
(74,520,066)
(55,118,702)
(129,638,768)

기타포괄손익공정가치측정금융
 자산평가손익
-
-
(11,921,573)
-
(11,921,573)
(7,903,765)
(19,825,338)

지분법자본변동
-
-
(722,187,746)
-
(722,187,746)
-
(722,187,746)

소 계
-
-
(808,629,385)
(15,319,714,293)
(16,128,343,678)
(3,870,796,410)
(19,999,140,088)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

주식보상비용
-
-
313,826,896
-
313,826,896
78,995,879
392,822,775

종속기업 발행 전환사채의
 전환 및 주식매수선택권의 행사
-
-
-
-
-
-
-

종속기업의 자기주식 취득
-
-
-
-
-
-
-

종속기업상환전환우선주발행

-
(878,344,895)
-
(878,344,895)
7,875,624,280
6,997,279,385

종속기업주식현물출자

-
7,497,991,300
-
7,497,991,300
2,824,134,939
10,322,126,239

소 계
-
-
6,933,473,301
-
6,933,473,301
10,778,755,098
17,712,228,399

2018.12.31(당기말)
11,027,972,500
38,949,782,721
19,594,977,837
(33,142,323,787)
36,430,409,271
15,898,143,178
52,328,552,449

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(8,796,233,151)

922,132,904

1. 영업에서 창출된 현금흐름
(8,146,201,521)

1,394,332,841

(1) 당기순손실
(18,579,138,548)

(4,282,232,499)

(2) 수익ㆍ비용의 조정
12,440,300,202

8,450,172,928

법인세비용(수익)
(44,882,807)

(66,627,799)

확정급여제도와 관련하여 인식한 손익
666,302,532

580,847,868

주식보상비용
392,822,775

549,317,408

감가상각비(유형자산)
1,915,039,943

1,449,129,501

감가상각비(투자부동산)
170,780,506

142,701,088

유형자산처분손실
-

32,306,390

유형자산폐기손실
3,000

242,246,962

유형자산손상차손
509,078

-

무형자산상각비
2,092,471,613

1,587,841,186

무형자산손상차손
23,915,200

-

무형자산감액손실
2,135,281,850

-

대손상각비(환입)
1,713,604,733

(542,628,247)

기타의대손상각비(환입)
(78,100,000)

(8,600,000)

외화환산손실
27,220,052

624,527,886

매도가능금융자산처분손실
-

22,740,384

재고자산평가손실(환입)
385,584,110

(140,167,282)

파생상품평가손실
-

52,564,500

관계기업투자관련손실
2,232,268,970

4,504,237,077

이자비용
1,369,214,244

1,114,020,329

복구충당부채전입(환입)액
-

(10,866,552)

유형자산처분이익
(236,560,890)

(1,486,264,017)

무형자산처분이익
-

(12,501,317)

외화환산이익
(93,670,846)

(13,921,394)

이자수익
(145,708,044)

(283,947,645)

기타
(85,795,817)

113,216,602

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동
(2,007,363,175)

(2,773,607,588)

매출채권의 감소(증가)
2,452,674,087

(5,762,121,208)

기타수취채권의 감소(증가)
401,682,016

(494,168,274)

기타유동자산의 감소(증가)
695,885,878

906,571,113

재고자산의 감소(증가)
(4,668,742,608)

(248,803,571)

매입채무의 증가(감소)
(370,898,009)

1,512,260,729

기타지급채무의 증가(감소)
(109,504,868)

778,480,164

기타유동부채의 증가(감소)
(164,283,511)

876,396,680

계약부채의 증가(감소)
(12,505,262)

-

환불부채의 증가(감소)
113,412,455

-

유동충당부채의 증가(감소)
(23,375,490)

(51,172,000)

퇴직금의 지급
(277,413,394)

(589,717,574)

사외적립자산의 감소(증가)
(244,328,456)

203,216,217

기타비유동부채의 증가(감소)
(36,466,965)

24,143,917

장기계약부채의 증가(감소)
87,132,392

-

장기기타지급채무의 증가(감소)
149,368,560

71,306,219

2. 이자의 수취
122,321,195

734,947,262

3. 이자의 지급
(901,983,359)

(1,063,276,442)

4. 법인세의 납부
129,630,534

(143,870,757)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(849,223,403)

(3,815,223,175)

(1) 투자활동으로인한 현금유입액
13,023,050,538

9,989,426,135

단기금융자산의 감소
8,014,431,610

-

기타수취채권의 감소
469,452,014

376,214,167

유형자산의 처분
438,840,840

5,994,481,374

무형자산의 처분
80,000,000

192,876,316

종속기업의 처분
642

-

장기기타수취채권의 감소
108,804,569

533,206,037

정부보조금의 수령
463,114,863

186,081,241

매도가능금융자산의 처분
-

2,500,000,000

장기기타지급채무의증가
3,448,406,000

206,567,000

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(13,872,273,941)

(13,804,649,310)

단기금융자산의 증가
11,014,431,610

-

기타수취채권의 증가
262,585,500

150,000,000

기타지급채무의 감소
65,354,000

1,500,000

유형자산의 취득
1,358,142,428

8,981,576,923

무형자산의 취득
1,008,014,863

1,328,444,321

투자부동산의 취득
-

217,170,690

관계기업투자주식의 취득
-

2,293,760,280

장기기타수취채권의 증가
163,745,540

832,197,096

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

3,988,135,149

7,852,861,769

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
17,217,438,169

17,823,419,740

단기차입금의 차입
9,220,158,784

11,678,373,340

종속기업의 상환전환우선주 발행
6,997,279,385

-

장기차입 금의 차입
1,000,000,000

5,700,000,000

연결자본거래로 인한 현금유입
-

445,046,400

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(13,229,303,020)

(9,970,557,971)

단기차입금의 상환
13,138,393,930

6,760,138,194

장기차입금의 상환
90,909,090

3,200,000,000

연결자본거래로 인한 현금유출액
-

10,419,777

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(5,657,321,405)

4,959,771,498

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

11,507,088,175

6,653,430,422

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(11,905,414)

(106,113,745)

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

5,837,861,356

11,507,088,175

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

2018년 12월 31일 현재

2017년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요
주식회사 셀바스에이아이(이하 "지배기업")는 인공지능 메디컬 서비스의 개발 및 판매 등을 주요 사업목적으로 하여 1999년 3월 31일에 설립되었으며, 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되어 있습니 다.

지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19이며, 지배기업의 대표이사는 곽민철, 김경남입니다. 2018년 12월 31일 현재 지배기업의 최대주주는 곽민철 및 특수관계자이고 지분율은 22.06%입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업
소재지
주요 영업활동
결산월
소유지분율(%)

당기말
전기말

(주)셀바스헬스케어(*1,2)
한국
체성분분석기 및 점자
정보 단말기 등 제조
12월
57.72
72.85

HIMS, Inc.(*3)
미국
점자정보단말기 등 판매
12월
100.00
100.00

Beijing SELVAS Healthcare Co., Ltd.(*3,4)
중국
제조, 도소매
12월
100.00
100.00

SELVAS Healthcare Japan, Inc.(*3,4)
일본
의료진단기기 등 판매
12월
100.00
100.00

(*1) 당기 중 보유중인 (주)셀바스헬스케어 주식을 (주)인프라웨어 및 (주)인프라웨어테크놀러지에 현물출자하였습니다. 이에 따라 지배기업의 소유지분율이 감소하였습니다.

(*2) 당기 중 (주)셀바스헬스케어가 상환전환우선주의 발행으로 인해 지배기업의 소유지분율이 감소하였습니다.

(*3) 종속기업인 (주)셀바스헬스케어가 100%의 지분을 소유하고 있는 종속기업입니다.

(*4) 전기 중 종속기업인 (주)셀바스헬스케어가 설립하였습니다.

(3)
당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

종속기업
당기말
당 기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
총포괄손익

(주)셀바스헬스케어(*)
52,496,081
25,029,683
27,466,398
19,318,809
(8,256,399)
(8,276,224)

HIMS, Inc.
2,535,620
1,043,291
1,492,329
4,820,427
(836,464)
(969,354)

Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.
578,753
318,035
260,718
456,060
(372,443)
(366,409)

SELVAS Healthcare Japan, Inc.
221,372
223,869
(2,497)
338,614
(316,379)
(309,244)

(*) 별도 재무정보입니다.

② 전기

(단위: 천원)

종속기업
전기말
전 기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
총포괄손익

(주)셀바스헬스케어(*)
55,995,230
27,176,205
28,819,025
28,175,434
(26,269)
(26,269)

HIMS, Inc.
2,533,277
4,532,543
(1,999,266)
5,380,836
(810,776)
(610,623)

Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.
481,804
17,514
464,290
459,642
129,383
119,980

SELVAS Healthcare Japan, Inc.
272,001
115,304
156,697
13,221
(286,437)
(304,693)

(*) 별도 재무정보입니다.

(4) 당기 및 전기 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같으며, 당기 및 전기에 비지배지분이 중요한 종속기업에서 지급된 배당금은 없습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
(주)셀바스헬스케어(*)

비지배지분율(%)
39.97

유동자산
18,936,037

비유동자산
31,014,812

유동부채
(18,541,008)

비유동부채
(6,816,493)

순자산
24,593,348

비지배지분의 장부금액
15,898,143

매출
20,670,034

당기순손실
(10,027,790)

총 포괄손실
(10,177,254)

비지배지분 당기순손실
(3,807,774)

영업활동현금흐름
(7,254,554)

투자활동현금흐름
(277,339)

재무활동현금흐름
5,688,135

현금및현금성자산의 순감소
(1,843,758)

(*) 연결대상 종속기업인 HIMS, Inc. 외 2개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
(주)셀바스헬스케어(*)

비지배지분율(%)
27.15

유동자산
22,325,902

비유동자산
32,370,496

유동부채
(20,963,728)

비유동부채
(5,918,490)

순자산
27,814,180

비지배지분의 장부금액
9,015,566

매출
29,575,768

당기순손실
(1,116,106)

총 포괄손실
(934,364)

비지배지분 당기순손실
(404,222)

영업활동현금흐름
(5,763,930)

투자활동현금흐름
(6,378,950)

재무활동현금흐름
10,832,862

현금및현금성자산의 순감소
(1,310,018)

(*) 연결대상 종속기업인 HIMS, Inc. 외 2개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

2. 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월
28일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

2) 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

3) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익, 연결범위(사실상 지배력을 보유하고 있는지여부), 투자부동산의 분류 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 사업결합(공정가치 측정), 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 영업권의 손상, 충당부채, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계
기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 종전 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도
', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 경과규정에 따라 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초 잔액에서 조정하여 인식하고, 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다.

① 수행의무의 식별
연결실체는 고객에게 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 고객과의 소프트웨어 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 개발용역 (2) 소프트웨어 판매 및 (3) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 전기말과 당반기말 현재, 고객과의 계약에서는 단일의 수행의무만이 식별되므로 기업회계기준서 제1115호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 라이선싱: 사용권
연결실체는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수있음을 의미합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 과거 회계기준과 동일하게 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리하였으므로, 기업회계기준서 제1115호 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 변동대가

연결실체는
고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 연결실체는 받을 권리를
갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.
연결실체가
받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상되었습니다. 이러한 기준의 변경으로 연결실체는 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 반품충당부채 24,030천원을 계약부채로 재분류 하였으며, 환불부채 및 반품된 재고를 회수할 수 있는 권리 36,479천원을 각각 연결재무상태표의 계약부채 및 재고자산으로 인식하였습니다.

④ 연결재무제표에 미치는 영향
기업회계기준서 제1115호가 최초 적용된 당기말 현재 연결재무상태표에 변경 전 기준서를 적용하였을 경우, 재고자산은 24,271천원 감소하여 총자산은 24,271천원 감소합니다. 계약부채는 329,831천원, 장기계약부채는 45,229천원 감소하고 기타유동부채는 287,718천원, 충당부채는 17,842천원, 기타비유동부채는 45,229천원 증가하여 총부채는 24,271천원 감소합니다. 상기 자산과 부채의 변동으로 인한 자본의 변동은 없습니다.

한편, 기업회계기준서 제1115호의 적용이 연결실체의 연결손익계산서 및 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제11
09호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 자본내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정내역
기타자본구성요소
이익잉여금
비지배지분

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
234,111
10,000
90,976

매출채권및기타채권의 손실충당금 증가
-
(331,425)
(123,516)

법인세 효과
(53,705)
72,913
7,159

기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 총 자본 조정
180,406
(248,511)
(25,381)

① 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산 기존 분류를 삭제하였습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은
분리되지
않습니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서
금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한
이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정됩니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

측정범주

장부금액

도입 전
도입 후
도입 전
도입 후

차이

유동금융자산:

현금및현금성자산
상각후원가
상각후원가
11,507,088
11,507,088
-

매출채권(*1)
상각후원가
상각후원가
14,968,956
14,514,015
(454,941)

기타수취채권
상각후원가
상각후원가
1,093,714
1,093,714
-

소 계
27,569,758
27,114,817

(454,941)

비유동금융자산:

장기기타수취채권
상각후원가
상각후원가
793,495
793,495
-

장기투자자산(*2)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
112,000
447,087
335,087

소 계
905,495
1,240,582
335,087

합 계
28,475,253
28,355,399
(119,854)

(*1) 당기초 현재 매출채권에 대한 손실충당금
454,941천원
이 추가로 인식되었습니다.

(*2) 당기초 현재 매도가능금융자산 112,000천원은 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 447,087천원으로 재분류되었습니다. 동 재분류로 인하여 당기초 현재 관련 이익잉여금 (-)10,000천원은 기타포괄손익누계액으로 재분류되었으며, 원가로 평가되던 금융자산의 공정가치 평가로 인하여 기타포괄손익누계액이 335,087천원 증가하였습니다. 

② 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손상차손으로 인식하였습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'
연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2018년 중 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 있습니다. 전기 연차연결재무제표에서 설명한 일반적인 영향분석 이외의 당기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

1) 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

6) 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

7) 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본변동에서 가감하고 있습니다.

(2) 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1)
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

2)
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3)
대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4)
매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5)

금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6)
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 기타 파생상품

모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익룰로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식
합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

건물 및 구축물
30년, 40년

컴퓨터장비
4년

기계장치

4년
, 8년

기타의유형자산

4
년, 비한정

연결실체는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기
대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가
비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

산업재산권과 라이선스
산업재산권과 라이선스
5년, 10년

브랜드 가치
5년, 10년, 15년, 비한정

기술가치
9년, 10년

개발비
3년

고객과의계약 및
기타계약관계
계약적 고객관계
3년, 10년, 15년

소프트웨어 및 기타
소프트웨어
5년

회원권
비한정

영업권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

1) 자산관련 보조금

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 수익관련 보조금
연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스 하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로
파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(15) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(
16) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(17) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(18) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증 및 반품충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의보증 및 반품자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 외화
1) 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 손익계산서(비교표시하는 손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(22) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

2) 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

4) 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(23) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니 다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의
제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하
였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용되는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있습니다. 연결실체는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재이익잉여금으로 인식됩니다. 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용이 가능합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산은 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류되고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품은 분리되지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 분류됩니다.

사업모형(*1)
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*2)
당기손익-공정가치 측정(*3)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*2)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1)
사업모형의 평가는 포트폴리오 기준으로 결정됩니다.

(*2) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정될 수 있습니다.(취소 불가)

(*3)

단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 상품별(주식별)로 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 28,363,253천원과 매도가능금융자산 112,000천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정될 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및수취채권

28,363,253천
원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

연결실체의 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호가 당기말 현재 위 금융자산에 적용될 경우, 동 금융자산의 대부분은 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 금융자산을 보유하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다
.
연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 취소 불가능한 지정이 될 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 112,000천원입니다.

연결실체는 동 매도가능지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않는다는 것을 제외하고는 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나, 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시되고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식됩니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상이 인식되지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected c-redit loss impairment model)에 따라 손상이 인식됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

구 분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것으로 회계정책을 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 개별 금융상품 수준이 아닌 집합기준으로 신용위험의 유의적인 증가를 평가할 예정입니다. 또한 더 미래 전망적인 정보를 이용하기 위해 과도한 원가나 노력이 필요한 경우에는 연체 정보를 사용하여 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지 판단합니다. 

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정되는 채무상품 32,023,709천원(전액 대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 손실충당금 3,660,456천원을 설정하고 있습니다. 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단됩니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경되었습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화되었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계가 적용되는 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계가 적용될 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않으므로 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단됩니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 외부의 회계전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 내부결산 프로세스를 정비하였으며, 새로운 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 산정 중에 있습니다. 

연결실체는 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용이 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 수행의무의 식별
연결실체는 고객에게 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 소프트웨어 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 개발용역 (2) 소프트웨어 판매 및 (3) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용이 연결실체에 미치는 재무영향을 추정한 결과, 수행의무의 식별과 관련한 재무영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

② 라이선싱: 사용권
연결실체는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수있음을 의미합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다. 예비영향평가 결과, 기업회계기준서 제1115호 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

③ 변동대가

연결실체는
고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체는 받을권리를
갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
연결실체가
받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 예비영향평가 결과, 기업회계기준서 제1115호 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 1116호에 따르면 기준서의 최초 적용일 및 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지가 식별되어야 합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 이러한 판단을 하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD 5,000 이하) 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 

한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1116호를 비교표시되는 각 과거 보고기간의 재무정보의 작성에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로적용할 수 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리
연결실체가 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 연결실체는 운용리스 또는 금융리스의 분류를기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 리스와 관련한 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향의 분석을 2018년 중 완료할 예정입니다.

5. 영업부문

(1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가시에 필기인식, 음성인식, 보조공학기기 및 의료진단기기 사업부의 네가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

총부문수익
부문간수익
외부고객으로
부터의 수익
영업이익
(손실)(*)
총부문수익
부문간수익
외부고객으로
부터의 수익
영업손실(*)

필기인식
8,868,315
(26,712)
8,841,603
(1,752,939)
9,986,301
(139,197)
9,847,104
1,373,188

음성인식
6,693,769
-
6,693,769
(1,359,186)
7,225,196
(11,076)
7,214,120
127,514

보조공학기기
11,974,966
-
11,974,966
(3,957,691)
17,148,735
(383,629)
16,765,106
(1,071,315)

의료진단기기
8,695,068
-
8,695,068
(6,721,069)
13,040,235
-
13,040,235
132,608

합 계
36,232,118
(26,712)
36,205,406
(13,790,885)
47,400,467
(533,902)
46,866,565
561,995

(*) 연결실체의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기의 각 보고부문의 유형별 매출액 현황은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
필기인식 사업부
음성인식 사업부
보조공학기기 
사업부(*1)
의료진단기기 
사업부(*2)
합 계

일정 시점에 이전되는 재화:

상품 매출
-
-
573,889
150,352
724,241

제품 매출
-
-
10,785,546
8,079,289
18,864,835

라이선스-사용권 매출
1,664,979
2,601,949
-
-
4,266,928

소 계
1,664,979
2,601,949
11,359,435
8,229,641
23,856,004

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

로열티 매출
346,401
702,156
-
-
1,048,557

라이선스-접근권 매출
3,850,443
367,063
-
-
4,217,506

용역-개발 매출
2,935,764
2,811,010
615,531
465,427
6,827,732

용역-유지보수 매출
44,016
211,591
-
-
255,607

소 계
7,176,624
4,091,820
615,531
465,427
12,349,402

합 계
8,841,603
6,693,769
11,974,966
8,695,068
36,205,406

(*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 품
상 품
용 역
합 계

매출
10,785,546
573,889
615,531
11,974,966

매출원가
(6,541,239)
(437,614)
(621,266)
(7,600,119)

매출총이익
4,244,307
136,275
(5,735)
4,374,847

(*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 품
상 품
용 역
합 계

매출
8,079,289
150,352
465,427
8,695,068

매출원가
(5,262,055)
(61,943)
(628,105)
(5,952,103)

매출총이익
2,817,234
88,409
(162,678)
2,742,965

② 전기

(단위: 천원)

구 분
필기인식 사업부
음성인식 사업부
보조공학기기 
사업부(*1)
의료진단기기 
사업부(*2)
합 계

일정 시점에 이전되는 재화:

상품 매출
-
-
411,170
180,816
591,986

제품 매출
-
-
15,977,192
12,283,204
28,260,396

라이선스-사용권 매출
1,777,485
2,800,141
-
-
4,577,626

소 계
1,777,485
2,800,141
16,388,362
12,464,020
33,430,008

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

로열티 매출
800,434
584,186
-
-
1,384,620

라이선스-접근권 매출
3,315,480
356,938
-
-
3,672,418

용역-개발 매출
3,533,510
3,335,412
376,744
576,215
7,821,881

용역-유지보수 매출
420,195
137,443
-
-
557,638

소 계
8,069,619
4,413,979
376,744
576,215
13,436,557

합 계
9,847,104
7,214,120
16,765,106
13,040,235
46,866,565

(*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 품
상 품
용 역
합 계

매출
15,977,192
411,170
376,744
16,765,106

매출원가
(9,124,284)
(291,896)
(262,822)
(9,679,002)

매출총이익
6,852,908
119,274
113,922
7,086,104

(*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 품
상 품
용 역
합 계

매출
12,283,204
180,816
576,215
13,040,235

매출원가
(7,135,077)
(122,894)
-
(7,257,971)

매출총이익
5,148,127
57,922
576,215
5,782,264

(4) 당기의 지역별 매출액 현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
국 내
미 국
기 타
합 계

매출액
24,343,293
4,915,087
6,947,026
36,205,406

(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 비유동자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다.

(6)
당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 존재하지 않습니 다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재액
2,517
297

금융기관예금
5,835,344
11,506,791

합 계
5,837,861
11,507,088

7. 단기금융자산
당기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

정기예금
3,000,000

기타
-

합 계
3,000,000

8. 매출채권
(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
13,043,615
(2,576,191)
10,467,424
16,007,975
(1,039,019)
14,968,956

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

연체되지 않은 채권
8,510,370
(122,811)
12,540,825
(76,390)

만기 경과 후 3개월 이하
1,243,320
(149,853)
1,445,649
(22,541)

만기 경과 후 3~6개월
993,549
(199,085)
790,831
(10,269)

만기 경과 후 6~12개월
1,167,151
(975,217)
682,025
(403,642)

만기 경과 후 12개월 초과
1,129,225
(1,129,225)
548,645
(526,177)

합 계
13,043,615
(2,576,191)
16,007,975
(1,039,019)

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기
당기말
전기말

만기 경과 후 3개월 이하
1,093,467
1,423,108

만기 경과 후 3~6개월
794,464
780,562

만기 경과 후 6~12개월
191,934
278,383

만기 경과 후 12개월 초과
-
22,468

합 계
2,079,865
2,504,521

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초

1,039,019
1,759,098

기초조정(1115호 도입)
454,941
-

대손상각비(환입)
1,713,605
(542,628)

채권 제각
(635,949)
(173,016)

기타
4,575
(4,435)

기 말
2,576,191
1,039,019

8. 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

미수금
264,255
-
264,255
665,937
-
665,937

미수수익
89,653
(56,057)
33,596
56,057
(56,057)
-

단기대여금
2,967,873
(2,487,280)
480,593
2,993,157
(2,565,380)
427,777

합 계
3,321,781
(2,543,337)
778,444
3,715,151
(2,621,437)
1,093,714

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 기타수취채권은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
2,621,437
2,630,037

기타의대손상각비(환입)
(78,100)
(8,600)

기 말
2,543,337
2,621,437

9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
346,777
(269,326)
77,451
322,044
(236,781)
85,263

제품
4,932,489
(465,162)
4,467,327
2,475,220
(276,170)
2,199,050

재공품
4,578,009
(260,465)
4,317,544
2,040,297
(355,740)
1,684,557

원재료
2,826,518
(371,856)
2,454,662
3,340,028
(106,433)
3,233,595

반환제품회수권
120,837
-
120,837
-
-
-

합 계
12,804,630
(1,366,809)
11,437,821
8,177,589
(975,124)
7,202,465

(2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

비용으로 인식한 재고자산
12,302,851
16,674,150

재고자산평가손실(환입)
385,584
(140,167)

10. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
115,146
349,424

선급비용
237,942
501,487

부가세대급금
185,926
410,900

합 계
539,014
1,261,811

11. 장기기타수취채권
당기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기대여금
56,750
198,333

보증금
658,171
595,162

합 계
714,921
793,495

12. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종목명
당기말
전기말

지분증권
미라콤아이앤씨(*1)
299,776
64,927

에스코어(*1)
109,894
35,073

(주)씽크엠(*1)
12,000
12,000

합 계
421,670
112,000

(*1) 당기말 현재 합리적인 공정가치를 측정하기가 어렵다고 판단되어 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
종목명

미라콤아이앤씨
에스코어
(주)씽크엠
합 계

기초금액
64,927
35,073
12,000
112,000

회계정책변경효과
234,409
100,678
-
335,087

이자수익
-
-
-
-

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)
440
(25,857)
-
(25,417)

기말금액
299,776
109,894
12,000
421,670

② 전기

(단위: 천원)

구 분
종목명

(주)셀바스
전환사채(*)
미라콤아이앤씨
에스코어
(주)씽크엠
합 계

기초금액
3,054,365
64,927
35,073
12,000
3,166,365

이자수익
239,704
-
-
-
239,704

상환
(3,294,069)
-
-
-
(3,294,069)

기말금액
-
64,927
35,073
12,000
112,000

(*)연결실체는 전기 이전에 특수관계자인 (주)셀바스가 발행한 전환사채를 취득(취득가액 2,500,000천원)하였으며, 취득대가 중 일반사채권 분류내역을 매도가능금융자산으로 계상하였습니다. 동 전환사채는 전기 중 연대상환책임을 보유한 관계기업 (주)인프라웨어에 의해 전액 상환되었습니다.

13. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
소재지
결산월
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(*3)
장부금액
지분율(*3)
장부금액

(주)셀바스(*1)
한국
12월
소프트웨어 개발 및 공급
46.67%
-
46.67%
-

(주)인프라웨어(*2,3)
한국
12월
소프트웨어 개발 및 공급
22.89%
5,127,893
11.80%
5,127,893

㈜인프라웨어테크놀러지(*4)
한국
12월
유웰니스 서비스 및 보안 솔루션
16.62%
1,008,326
-
-

합 계
12,495,563

5,127,893

(*1) 연결실체는 전기 이전에 해당 관계기업투자주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*2) 당사는 당기 중 (주)인프라웨어의 유상증자에 참여하여 보유중이던 (주)셀바스헬스케어의 주식 1,140,000주를 현물출자하고 (주)인프라웨어의 주식 4,845,000주를 추가 취득하였습니다. 추가 취득한 (주)인프라웨어의 주식은 현물출자한 (주)셀바스헬스케어 주식의 공정가치인 9,313,800천원으로 측정되었으며, 동 유상증자로 인해 장부금액 및 지분율이 변동되었습니다.

당기말 현재 해당 관계기업투자의 순공정가치에 근거한 회수가능액이 장부금액에 미달하여 장부금액과 회수가능액의
차액
2,566,181천원을
손상차손으로 인식하였습니다.

(*3) 자기주식을 제외한 유효지분율은 11.81%입니다.

(*4) 또한 ㈜인프라웨어테크놀러지의 유상증자에 참여하여 보유중이던 ㈜셀바스헬스케어의 주식 325,792주를 현물출자하고 (주)인프라웨어테크놀러지의 주식 1,016,949주를 추가 취득하였습니다. 추가 취득한 (주)인프라웨어테크놀러지의 주식은 현물출자한 (주)셀바스헬스케어 주식의 공정가치인 1,008,326천원으로 측정되었으며, 동 유상증자로 인해 장부금액 및 지분율이 변동되었습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 중요한 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

회사명
기 초
취 득
지분법손실
지분법자본변동
손상차손
당기말

㈜인프라웨어
5,127,893
9,313,800
(2,232,269)
(722,187)
-
11,487,237

㈜인프라웨어테크놀러지
-
1,008,326
-
-
-
1,008,326

② 전기

(단위: 천원)

회사명
기 초
취 득
지분법손실
지분법자본변동
손상차손
당기말

(주)인프라웨어
7,303,783
2,293,760
(1,750,410)
34,587
(2,753,827)
5,127,893

(3)
당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업인 (주)인프라웨어의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기말 및 전기말:

유동자산
18,855,445
22,893,531

비유동자산
24,385,973
21,656,959

유동부채
(3,744,269)
(6,749,100)

비유동부채
(1,317,867)
(1,092,196)

당기 및 전기:

수익
22,543,822
15,224,908

당기순손실
(9,310,114)
(14,565,930)

기타포괄손익
(1,491,417)
1,251,224

총포괄손실
(10,801,531)
(13,314,706)

(4)
당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업인 (주)인프라웨어테크놀러지의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기말 및 전기말:

유동자산
4,483,684
3,534,225

비유동자산
1,412,815
368,312

유동부채
(3,614,209)
(2,403,583)

비유동부채
(769,284)
(219,005)

당기 및 전기:

수익
5,567,344
6,100,805

당기순손실
(814,367)
103,799

기타포괄손익
-
-

총포괄손실
(814,367)
103,799

(4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

기업명
당기말
전기말

주당공정가치
주식수
시장가격
주당공정가치
주식수
시장가격

(주)인프라웨어
1,385원
8,574,377
11,875,512
1,375원
3,729,377
5,127,893

㈜인프라웨어테크놀러지
580원
1,016,949
589,830
-
-
-

(5) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

기업명
순자산
지분율
순자산지분금액
투자차액
장부금액

㈜인프라웨어
37,596,490
22.89%
8,614,483
2,872,754
11,487,237

㈜인프라웨어테크놀러지
1,513,005
16.62%
251,487
756,838
1,008,325

② 전기

(단위: 천원)

기업명
순자산
지분율
순자산지분금액
투자차액
장부금액

(주)인프라웨어
36,709,194
11.81%
4,335,585
792,308
5,127,893

(6) 당기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
미반영손실
미반영자본조정

당 기
누 적
당 기
누 적

(주)셀바스
(133,590)
(2,482,874)
-
(28,652)

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
2,008,309
-
2,008,309
2,008,309
-
2,008,309

건물
6,917,609
(325,214)
6,592,395
6,917,608
(154,433)
6,763,175

합 계
8,925,918
(325,214)
8,600,704
8,925,917
(154,433)
8,771,484

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
대 체(*)
상 각
기 말

토 지
2,008,309
-
-
-
2,008,309

건 물
6,763,175
-
-
(170,780)
6,592,395

합 계
8,771,484
-
-
(170,780)
8,600,704

(*) 유형자산에서 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
대 체(*)
상 각
기 말

토 지
15,462
48,936
1,943,911
-
2,008,309

건 물
37,238
168,234
6,700,404
(142,701)
6,763,175

합 계
52,700
217,170
8,644,315
(142,701)
8,771,484

(3) 연결실체의 투자부동산은 사무용 건물 및 토지이며, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은
238

,958
천원

(전기: 317,830천원)입니다.

(4) 연결실체의 토지 및 건물은 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(주석38 참조)

(5) 한편, 당기말 현재 연결실체의 투자부동산에 대한 공시가격이 현행 가격과 차이가 있고, 최근 거래 사례가 없어서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다고 판단되어, 투자부동산의 공정가치는 기재하지 아니하였습니다.

15. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액

토지
8,747,676
-
-
-
8,747,676
8,747,676
-
-
-
8,747,676

건물
15,281,381
-
(1,169,519)
-
14,111,862
15,500,797
-
(775,462)
-
14,725,335

구축물
262,544
-
(34,282)
-
228,262
262,544
-
(25,530)
-
237,014

컴퓨터장비
1,304,125
(160,838)
(817,723)
-
325,564
1,035,612
(105,701)
(680,627)
-
249,284

기계장치
821,114
-
(293,061)
-
528,053
821,114
(1,307)
(182,832)
-
636,975

금형
5,126,958
-
(3,676,693)
(202,870)
1,247,395
4,736,045
-
(3,080,642)
(202,361)
1,453,042

기타의유형자산
3,731,637
(84,296)
(2,036,659)
-
1,610,682
3,503,480
(37,961)
(1,491,013)
-
1,974,506

건설중인자산
95,035
-
-
-
95,035
-
-
-
-
-

합 계
35,370,470
(245,134)
(8,027,937)
(202,870)
26,894,529
34,607,268
(144,969)
(6,236,106)
(202,361)
28,023,832

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
정부보조금
처 분
대체증(감)
상 각
환율변동
효과
손상차손
기 말

토지
8,747,676
-
-
-
-
-
-
-
8,747,676

건물
14,725,335
5,584
-
(156,250)
-
(462,807)
-
-
14,111,862

구축물
237,014
-
-
-
-
(8,752)
-
-
228,262

컴퓨터장비
249,284
301,408
(102,674)
(1,281)
-
(121,173)
-
-
325,564

기계장치
636,975
-
-
-
-
(108,922)
-
-
528,053

금형
1,453,042
390,913
-
-
-
(596,051)
-
(509)
1,247,395

기타의유형자산
1,974,506
549,166
(332,116)
(39,709)
73,138
(617,335)
3,032
-
1,610,682

건설중인자산
-
95,035
-
-
-
-
-
-
95,035

합 계
28,023,832
1,342,106
(434,790)
(197,240)
73,138
(1,915,040)
3,032
(509)
26,894,529

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
정부보조금
처 분
대체증(감)
상 각
환율변동
효과
기 말

토지
12,376,656
-
-
(1,685,069)
(1,943,911)
-
-
8,747,676

건물
17,741,884
-
-
(2,837,956)
197,537
(376,130)
-
14,725,335

구축물
53,933
189,000
-
-
-
(5,919)
-
237,014

컴퓨터장비
162,883
295,157
(113,786)
(4)
-
(94,966)
-
249,284

기계장치
787,076
26,750
-
(52,573)
-
(124,278)
-
636,975

금형
822,466
1,104,797
-
(295)
-
(473,926)
-
1,453,042

기타의유형자산
605,348
1,272,462
(38,555)
(206,874)
724,135
(373,910)
(8,100)
1,974,506

건설중인자산
1,425,818
5,472,122
-
-
(6,897,940)
-
-
-

합 계
33,976,064
8,360,288
(152,341)
(4,782,771)
(7,920,179)
(1,449,129)
(8,100)
28,023,832

(3) 연결실체의 토지 및 건물은 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(주석38 참조)

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액

산업재산권과
라이선스
13,866,143
-
(6,223,541)
(3,339,346)
4,303,256
13,094,369
-
(4,647,019)
(3,339,346)
5,108,004

고객과의계약 및
기타계약관계
7,882,703
-
(2,957,132)
(136,126)
4,789,445
7,186,306
-
(1,675,852)
(213,129)
5,297,325

소프트웨어 
및 기타
3,804,297
(30,169)
(2,388,861)
(213,129)
1,172,138
3,433,987
(36,983)
(2,278,748)
(188,078)
930,178

영업권
17,773,980
-
-
(3,644,755)
14,129,225
17,773,980
-
-
(1,527,953)
16,246,027

합 계
43,327,123
(30,169)
(11,569,534)
(7,333,356)
24,394,064
41,488,642
(36,983)
(8,601,619)
(5,268,506)
27,581,534

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
정부보조금
대체증(감)
처 분
상 각
손 상
기 말

산업재산권과 라이선스
5,108,004
669,778
-
35,636
-
(1,510,162)
-
4,303,256

고객과의계약 및 기타계약관계
5,297,325
-
-
-
-
(507,880)
-
4,789,445

소프트웨어 및 기타
930,178
445,236
(6,451)
-
(103,915)
(74,430)
(18,480)
1,172,138

영업권
16,246,027
-
-
-
-
-
(2,116,802)
14,129,225

합 계
27,581,534
1,115,014
(6,451)
35,636
(103,915)
(2,092,472)
(2,135,282)
24,394,064

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
정부보조금
대체증(감)
처 분
상 각
기 말

산업재산권과 라이선스
5,461,640
803,595
-
22,890
(180,375)
(999,746)
5,108,004

고객과의계약 및 기타계약관계
5,805,205
-
-
-
-
(507,880)
5,297,325

소프트웨어 및 기타
961,909
82,224
(33,740)
-
-
(80,215)
930,178

영업권
16,246,027
-
-
-
-
-
16,246,027

합 계
28,474,781
885,819
(33,740)
22,890
(180,375)
(1,587,841)
27,581,534

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

발생시 비용처리된 연구개발비
5,333,797
4,824,215

17. 영업권

영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보조공학기기 영업부문
6,756,803
8,873,605

의료진단기기 영업부문
7,372,422
7,372,422

합 계
14,129,225
16,246,027

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

1) 보조공학기기 및 의료진단기기 영업부문 영업권
손상평가 수행 결과 보조공학기기 및 의료진단기기 영업부문 순공정가치의 합계금액이 2개 영업부문 순자산 장부금액을 초과하고 있습니다. 또한 보조공학기기 및 의료진단기기 각 영업부문의 사용가치 평가에 근거한 순공정가치 배분결과 각 영업부문의 순공정가치가 당기말 현재 각 영업부문의 영업권을 포함한 순자산 장부금액을 초과하므로 손상차손으로 인식할 금액은 없습니다.

2) 회수가능가액 산정시 주요가정
순공정가치 배분을 위해 산정된 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치
보조공학기기 영업부문
의료진단기기 영업부문

매출성장률(*1)
16.76%
16.64%

영구성장률(*2)
1.00%
1.00%

세후할인율(*3)
8.69%
11.00%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장률로 과거 성장치를 기초로 산정되었습니다.

(*2) 기업이 영업을 하는 국가 및 자산이 사용되는 시장의 장기평균성장률을 초과하지 아니하는 성장률을 적용하였습니다.

(*3) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율을 적용하였습니다.

연결실체는 매출성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장률은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것이며, 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세후할인율입니다.

18. 기타지급채무
당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
2,788,146
2,688,539

임대보증금
6,497,273
-

미지급비용
2,290,963
1,945,045

합 계
11,576,382
4,633,584

* 임대보증금의 계약기간을 고려하여 장기기타지급채무에서 기타지급채무로 유동성대체하였습니다.

19. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다

.

(단위: 천원)

차입처
차입종류
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국투자증권
일반운영자금대출
2019-04-30
3.95
2,000,000
3,000,000

산업은행
산업시설자금대출(*)
2019-08-17
3.11
10,800,000
12,000,000

일반차입금
2019-04-28
3.78
-
898,235

KEB하나은행
기업시설자금대출
2019-05-01
3.69
2,478,000
3,178,000

일반차입금
2019-06-29
4.77
1,380,000
1,500,000

신한은행
일반차입금
2019-11-20
3.53
2,000,000
2,000,000

일반차입금
2019-11-20
3.34
1,000,000
1,000,000

합 계
19,658,000
23,576,235

(*) 당기 중 장기차입금에서 유동성 대체 되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입종류
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

KEB하나은행
일반운영자금대출
2019-06-24
3.62
-
-

기업시설자금대출
2019-12-16
3.546
10,000,000
10,000,000

에너지이용합리화자금
2024-06-15
1.50
700,000
700,000

기업은행
산업시설자금대출
2024-06-15
1.50
-
-

산업은행
산업시설자금대출
2018-08-17
3.11
-
-

산업시설자금대출
2025-01-26
3.74
1,300,000
1,300,000

산업시설자금대출
2025-01-26
3.67
1,213,000
1,213,000

산업시설자금대출
2025-01-26
4.02
1,000,000
1,000,000

산업시설자금대출
2025-01-26
4.12
988,000
988,000

산업시설자금대출
2025-01-26
4.13
499,000
499,000

산업시설자금대출
2021-06-26
4.64
909,091
-

합 계
16,609,091
15,700,000

20. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,581
533,293

선수수익
-
51,156

예수금
254,589
189,132

부가세예수금
537,869
613,465

합 계
794,039
1,387,046

21. 계약부채
주석 3에서 설명한 바와 같이 연결실체는 당기초부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호 상의 정의에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 선수금에서 계약부채로 재분류 하였습니다.

한편, 연결실체는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대해 재고자산을 인식하였습니다.

당기말과 당기초 현재 연결실체의 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

당기초

유동부채:

라이선스-접근권 매출
149,327
191,213

용역-개발 매출
8,573
313,365

용역-유지보수 매출
-
23,856

제품 매출
334,173
27,300

환불부채(*)
173,923
60,510

합 계
665,996
616,244

비유동부채:

용역-유지보수 매출
43,566
33,492

합 계
43,566
33,492

(*) 연결실체는 과거경험률 등을 고려하여 당3분기말 현재 예상되는 환불금액을 추정하고 있으며, 추정 환불금액의 총매출액에 해당하는 금액을 환불부채로 계상하고 있습니다.

22. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증 가
사 용
환 입
회계정책변경효과
기 타
기말잔액

반품충당부채
(*1)

24,030
-
-
-
(24,030)
-
-

판매보증충당부채
(*2)

334,755
2,169
(42,040)
(69,301)
-
277
225,860

합 계
358,785
2,169
(42,040)
(69,301)
(24,030)
277
225,860

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증 가
사 용
환 입
기 타
기말잔액

반품충당부채
(*1)

3,487
22,440
-
(1,897)
-
24,030

판매보증충당부채
(*2)

242,992
96,441
-
(3,768)
(910)
334,755

복구충당부채

62,039
1,822
(51,172)
(12,689)
-
-

합 계
308,518
120,703
(51,172)
(18,354)
(910)
358,785

(*1) 연결실체는 과거경험률 등을 고려하여 보고기간말 현재 예상되는 반품 금액을 추정하고 있으며, 반품 금액의 추정 매출총이익에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(*2) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품 하자로 인한 리콜, 사고 보상 시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

23. 장기기타지급채무
당기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임대보증금
-
3,050,867

장기미지급금
203,641
86,014

합 계
203,641
3,136,881

* 임대보증금의 계약기간을 고려하여 장기기타지급채무에서 기타지급채무로 유동성대체하였습니다.

25. 종업원급여

(1) 연결실체의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 확정급여채무

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
5,602,342
4,369,317

사외적립자산의 공정가치
(4,563,087)
(4,022,972)

확정급여부채(자산)
1,039,255
346,345

② 기타 종업원급여 관련부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)
597,141
556,549

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.72%
3.21%

미래임금상승률
4.74%
4.76%

할인율은 당기말 현재 연결실체의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 연결실체의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
4,369,317
3,453,980

당기근무원가
655,657
581,651

이자원가
134,304
89,817

확정급여채무의 재측정요소

- 재무적 가정
257,898
(217,096)

- 경험조정
225,393
367,027

퇴직급여지급액
(277,413)
(472,421)

관계사전출 등으로 인한 지급
-
(117,296)

계열사 전입
237,186
683,655

당기말잔액
5,602,342
4,369,317

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
4,022,972
3,483,632

이자수익
123,658
90,620

사외적립자산의 재측정요소
(65,058)
(31,719)

사용자기여금
500,000
300,000

퇴직급여지급액
(249,968)
(385,920)

관계사전출 등으로 인한 지급
-
(117,296)

계열사 전입
231,483
683,655

기말잔액
4,563,087
4,022,972

확정급여제도와 관련하여 2019년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는

1,039,256천
원입니다.

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
655,657
581,651

이자원가
134,304
89,817

이자수익
(123,658)
(90,620)

합 계
666,303
580,848

한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다.

(6) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 각각
303,033
천원, 687,035천원입니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채무상품
2,091,304
1,859,113

단기금융상품 등
2,471,783
2,163,859

합 계
4,563,087
4,022,972

한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각
58,600천원 및 58,901천원입니다.

(8) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(510,666)
597,588

미래 급여인상률 (1% 변동)
596,537
(519,187)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각

10.11년 및 9.97년입니다.

26. 자본금과 주식발행초과금

당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없으며, 당기말과 전기말 현재의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
22,055,945주
22,055,945주

주당금액
500원
500원

보통주자본금
11,027,973
11,027,973

주식발행초과금
38,949,783
38,949,783

27. 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(2,256)
(2,256)

자기주식처분이익
722,310
722,310

매도가능금융자산평가이익
-
-

주식매입선택권(주석 28 참조)
911,385
597,558

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
168,485
-

해외사업환산손익
15,984
90,504

지분법자본변동
(722,187)
-

부의지분법자본변동
(58,309)
(58,309)

기타자본변동(*)
18,559,566
11,939,921

합 계
19,594,978
13,289,728

(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재분류
기 말

매도가능금융자산평가이익
-
-
-

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재분류
기 말

매도가능금융자산평가이익
80,624
(80,624)
-

28. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 부여내역

지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 2015년 6월 10일 및 2016년 3월 25일및 2017년 3월 24일 주주총회 특별결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. (주)셀바스헬스케어가 발행한 주식선택권은 전량 비지배지분으로 배부되었습니다. 한편, 지배기업은 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다.

상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
(주)셀바스헬스케어
2015년 부여분(*)
(주)셀바스헬스케어
2016년 부여분(*)

지배기업

2016년 부여분

(주)셀바스헬스케어
2017년 부여분

주식선택권 부여일
2015년 06월 10일
2016년 3월 25일
2016년 3월 25일
2017년 3월 24일

주식선택권 부여 기준일
2015년 06월 10일
2016년 3월 25일
2016년 3월 25일
2017년 3월 24일

부여 주식의 종류 
및 주식 수
기명식 보통주식 382,621 주
(액면 500원)
기명식 보통주식 167,819주
(액면 500원)
기명식 보통주식 657,647주
(액면 500원)
기명식 보통주식 190,000주
(액면 500원)

부여방법
신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격
1,700원
8,190원
3,990원
5,499원

주식선택권 행사기간
2017년 6월 11일 부터
2020년 6월 10일
2018년 3월 26일 부터 
2021년 3월 25일 까지
2019년 3월 25일 부터 
2021년 3월 24일 까지
2019년 3월 25일 부터 
2022년 3월 24일 까지

약정용역 제공기간
2015년 6월 11일 부터
2017년 6월 10일까지
2016년 3월 26일 부터 
2018년 3월 25일 까지
2016년 3월 25일 부터 
2019년 3월 24일 까지
2017년 3월 26일 부터 
2019년 3월 25일 까지

(*) 상기 주식선택권은 지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 주식병합 이전에 발행된 것으로 발행할 주식수, 액면금액 및 행사가격을 병합비율을 고려하여 조정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 주, 원)

구 분
(주)셀바스헬스케어
2015년, 2016년 및 2017년 부여분(*)
지배기업
2016년 부여분

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기 초
338,797
6,452
587,311
3,990

부 여
-
-
-
-

행 사

-
-
-

취 소(상실)
(14,404)
5,499
(16,093)
3,990

기 타
-
-
-
-

기 말
324,393
6,511
571,218
3,990

(*) 당기 중 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시함에 따라 관련 주식매입선택권의 수량 및 행사가격을 조정하였습니다.

② 전기

(단위: 주, 원)

구 분
(주)셀바스헬스케어
2015년, 2016년 및 2017년 부여분(*)
지배기업
2016년 부여분

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기 초
456,477
4,085
638,705
3,990

부 여
190,000
5,499
-
-

행 사
(261,792)
1,700
-
-

취 소(상실)
(45,872)
6,027
(51,394)
3,990

기 타
(16)
-
-
-

기 말
338,797
6,452
587,311
3,990

(*)
상기 수량 및 가중평균행사가격은 당초 발행수량에 지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 코스닥 상장을 위한 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와의 합병비율(1:33.5645) 및 전기 중 실시한 액면병합을 고려하여 조정
되었습니다.

(3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치를 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분
(주)셀바스헬스케어
2015년 부여분(*)
(주)셀바스헬스케어
2016년 부여분(*)
지배기업
2016년 부여분
(주)셀바스헬스케어
2017년 부여분

선택권의 가중평균공정가치
1,015
2,515
1,722
842

주가변동성
48.64%
21.72%
52.58%
22.39%

기대만기
3년
3.5년
4년
3.5년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)
1.79%
1.70%
1.62%
1.71%

(*) 당기 중 종속기업인 (주)셀바스헬스케어가 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시함에 따라 관련 주식매입선택권의 가중평균공정가치가 조정되었습니다.

(4
) 당
기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용

전기까지 인식한 보상원가
1,223,676

당기보상원가
392,823

잔여보상원가
81,432

총보상원가
1,697,931

29. 결손금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
71,543
71,543

미처리결손금
(33,213,867)
(17,643,053)

합 계
(33,142,324)
(17,571,510)

(*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

30. 영업비용

당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

용역매출원가
1,249,371
262,822

상품매출원가
499,557
414,790

제품매출원가
11,803,294
16,259,360

급여
12,531,241
11,047,555

잡급
40,319
72,324

퇴직급여
763,282
716,662

복리후생비
1,636,300
1,489,726

여비교통비
929,896
812,726

접대비
833,118
425,918

수도광열비
81,529
59,136

통신비
68,269
67,865

세금과공과금
337,988
279,264

감가상각비
885,152
582,670

지급임차료
467,335
446,212

수선비
3,547
5,994

보험료
201,119
149,150

차량유지비
229,507
197,863

운반비
318,570
348,931

교육훈련비
33,229
9,403

도서인쇄비
20,725
38,969

주식보상비용
271,500
419,887

사무용품비
63,765
56,050

소모품비
188,445
149,078

지급수수료
7,125,446
5,995,709

광고선전비
1,026,065
486,893

판매촉진비
218,713
43,745

대손상각비(환입)
1,713,605
(542,628)

건물관리비
67,440
74,296

무형자산상각비
885,905
801,402

협회비
6,950
7,000

경상연구개발비
5,333,797
4,824,215

판매보증비
(85,796)
-

충당부채전입액
-
102,349

판매수수료
247,109
199,234

합 계
49,996,292
46,304,570

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

로열티지급액
1,782,225
1,810,363

제품 및 재공품 등의 변동
(3,196,054)
(1,061,738)

원재료 등의 사용액 및 
상품의 판매
9,430,779
11,545,236

종업원급여
21,697,218
19,884,197

감가상각비
1,914,633
1,449,129

무형자산상각비
2,092,472
1,587,841

지급수수료
5,985,563
5,093,112

대손상각비(환입)
1,713,605
(542,628)

기타비용
8,575,851
6,539,058

합 계
49,996,292
46,304,570

32. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
145,708
283,948

외환차익
4,699
25,063

외화환산이익
1,479
4,561

합 계
151,886
313,572

금융비용:

이자비용
1,369,214
1,114,020

외환차손
225
77,102

외화환산손실
10,850
66,466

파생상품평가손실
-
52,565

매도가능금융자산처분손실
-
22,740

합 계
1,380,289
1,332,893

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 주석32(3)에 기재되어 있습니다.

① 금융손익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익
금융비용
금융수익
금융비용

금융자산:

당기손익인식지정금융자산
151,886
10,850
-
52,565

매도가능금융자산
-
-
239,704
22,740

대여금 및 수취채권
-
-
73,868
143,568

소 계
151,886
10,850
313,572
218,873

금융부채:

상각후원가로평가하는금융부채
-
1,369,214
-
1,114,020

당기손익인식금융부채
-
-
-
-

소 계

1,369,214
-
1,114,020

합 계
151,886
1,380,064
313,572
1,332,893

② 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(19,825)
-

매도가능금융자산
-
(80,624)

(3) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
1,644,124
(542,628)

기타채권
(78,100)
(8,600)

합 계
1,566,024
(551,228)

33. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익:

외환차익
643,865
130,387

외화환산이익
92,192
9,360

임대료수익
238,958
317,830

무형자산처분이익
-
12,501

유형자산처분이익
236,561
1,486,264

잡이익
80,236
38,157

합 계
1,291,812
1,994,499

기타비용:

외환차손
305,098
283,119

외화환산손실
16,370
558,062

유형자산처분손실
-
32,306

유형자산손상차손
509
-

유형자산폐기손실
3
242,247

무형자산처분손실
23,915
-

무형자산손상차손
18,480
-

기타의대손상각비(환입)
(78,100)
(8,600)

기부금
31,085
30,836

투자부동산상각비
170,781
142,701

잡손실
59,333
101,124

합 계
547,474
1,381,795

34. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세
(44,883)
40,924

당기손익에 대한 당기법인세
(44,883)
40,924

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
(107,552)

법인세비용(수익)
(44,883)
(66,628)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(18,624,021)
(4,348,860)

법인세율로 계산된 법인세수익
(4,097,285)
(956,749)

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익/비용
1,860,254
91,030

공제감면 및 추가납부세액
(916,426)
(404,457)

이연법인세의 실현가능성 변동
2,981,011
1,600,769

기타차이(세율변동차이 및 법인세 추납액 등)
127,563
(397,221)

법인세비용(수익)
(44,883)
(66,628)

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익
-
-

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
사업결합
기 말

이연법인세부채

미수수익
(12,333)
(7,390)
-
-
(19,723)

퇴직연금운용자산
(885,054)
15,147
-
-
(869,907)

유형자산
(246,400)
-
-
-
(246,400)

무형자산
(1,569,310)
-
-
-
(1,569,310)

소 계
(2,713,097)
7,757
-
-
(2,705,340)

이연법인세자산

대손충당금
1,084,136
(93)
-
-
1,084,043

확정급여채무
961,250
79,760
-
-
1,041,010

직원급여
56,223
15,943
-
-
72,166

장기종업원충당부채
89,206
3,988
-
-
93,194

감가상각비
910
(763)
-
-
147

무형자산
80,138
-
-
-
80,138

국고보조금
31,391
9,570
-
-
40,960

미지급비용
73,836
-
-
-
73,836

종속기업및관계기업투자
3,179,497
258,636
-
-
3,438,133

충당부채 등
92,964
-
-
-
92,964

재고자산평가충당금

219,926
-
-
-
219,926

매도가능금융자산 등
290,319
-
-
-
290,319

세무상결손금
1,563,063
-
-
-
1,563,063

소 계
7,722,859
367,041
-
-
8,089,900

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계
5,009,762
2,981,011
-
-
7,990,773

이연법인세자산 미인식액
(5,971,971)
(2,981,011)
-
-
(8,952,982)

이월세액공제 인식액
-
-
-
-
-

이연법인세자산(부채) 인식 합계
(962,209)
-
-
-
(962,209)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
사업결합
기 말

이연법인세부채

미수수익
(12,333)
-
-
-
(12,333)

퇴직연금운용자산
(759,876)
(125,178)
-
-
(885,054)

유형자산
(224,771)
(21,629)
-
-
(246,400)

무형자산
(1,705,273)
135,963
-
-
(1,569,310)

전환권조정
(11,442)
11,442
-
-
-

소 계
(2,713,695)
598
-
-
(2,713,097)

이연법인세자산

대손충당금
1,161,341
(77,205)
-
-
1,084,136

확정급여채무
759,876
201,374
-
-
961,250

직원급여
43,213
13,010
-
-
56,223

장기종업원충당부채
87,620
1,586
-
-
89,206

감가상각비
-
910
-
-
910

무형자산
79,918
220
-
-
80,138

국고보조금
12,394
18,997
-
-
31,391

미지급비용
-
73,836
-
-
73,836

종속기업및관계기업투자
1,710,503
1,468,994
-
-
3,179,497

충당부채 등
64,717
28,247
-
-
92,964

재고자산평가충당금

232,496
(12,570)
-
-
219,926

매도가능금융자산 등
(38,924)
329,243
-
-
290,319

세무상결손금
1,901,981
(338,918)
-
-
1,563,063

소 계
6,015,135
1,707,724
-
-
7,722,859

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계
3,301,440
1,708,322
-
-
5,009,762

이연법인세자산 미인식액
(4,371,202)
(1,600,769)
-
-
(5,971,971)

이월세액공제 인식액
-
-
-
-
-

이연법인세자산(부채) 인식 합계
(1,069,762)
107,553
-
-
(962,209)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세
액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세무상결손금
미사용세액공제

2~3년
-
379,543

3년 초과
7,104,832
1,685,488

합 계
7,104,832
2,065,031

35. 주당손실

(1) 기본주당손실
기본주당손익은 지배기업의 보통주당기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당 기
전 기

지배기업소유주지분보통주당기순손실
(14,771,365)
(3,878,010)

가중평균유통보통주식수
22,055,431
22,055,431

기본주당손실
(670)원
(176)원

(2) 희석주당손실
지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권이 있으며(주석 28 참조), 당기 및 전기는 희석주당이익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과가 없습니다. 따라서 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 한편, 당기말 현재 587,311주의 주식선택권은 반희석효과를 나타내며, 희석효과를 가져오는 희석증권은 존재하지 않습니다.

36.
금융상품의 범주별 분류 
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다. 

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정
가치 평가 지분상품
합 계

현금및현금성자산
5,837,861
-
5,837,861

단기금융자산
3,000,000
-
3,000,000

매출채권
10,467,424
-
10,467,424

기타수취채권
778,444
-
778,444

장기금융자산
14,286
-
14,286

장기기타수취채권
714,921
-
714,921

장기투자자산
-
421,670
421,670

합 계
20,812,936
421,670
21,234,606

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
11,507,088
-
11,507,088

매출채권
14,968,956
-
14,968,956

기타수취채권
1,093,714
-
1,093,714

장기기타수취채권
793,495
-
793,495

매도가능금융자산
-
112,000
112,000

합 계
28,363,253
112,000
28,475,253

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로
평가하는 금융부채

매입채무
996,004

단기차입금
19,658,000

기타지급채무
11,576,382

장기차입금
16,609,091

장기기타지급채무
202,641

합 계
49,042,118

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로
평가하는 금융부채

매입채무
1,197,265

단기차입금
23,576,235

기타지급채무
4,633,584

장기차입금
15,700,000

장기기타지급채무
3,136,881

합 계
48,243,965

37. 금융위험관리

(1) 금융위험관리
연결실체의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험
(가) 주가변동 위험
연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 현재 시장성 있는 출자지분은 보유하고 있지 않습니다.

(나) 환율변동 위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통 화
자 산
부 채

외화
원화환산
외화
원화환산

USD
3,020,049
3,308,444
74,627
23,977

JPY
40,419,777
374,190
38,624,280
380,732

EUR
379,864
485,374
24,288
31,069

GBP
27,679
39,313
-
-

합 계

4,207,321

435,778

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화
10% 상승시
10% 하락시

USD
328,447
(328,447)

JPY
(654)
654

EUR
45,431
(45,431)

GBP
3,931
(3,931)

합 계
377,154
(377,154)

(다) 이자율 위험
1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율 :

금융자산
10,321,891
12,132,902

금융부채
(15,399,494)
(15,700,000)

합 계
(5,077,603)
(3,567,098)

변동이자율 :

금융부채
(20,867,597)
(23,576,235)

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자 본
손 익
자 본
손 익

1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락

변동이자율 금융상품
(208,676)
208,676
(208,676)
208,676
(235,762)
235,762
(235,762)
235,762

② 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

각 보고기간말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
5,835,344
11,506,791

단기금융자산
3,000,000
-

매출채권
10,467,424
14,968,956

기타수취채권
778,444
1,093,714

장기금융자산
14,286
-

장기기타수취채권
714,921
793,495

합 계
20,810,419
28,362,956

(*) 현금시재액은 제외한 금액입니다.

③ 유동성 위험 
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의
유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 
현금흐름
3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 8년

매입채무
996,004
996,004
996,004
-
-

단기차입금(*)
19,658,000
20,116,524
132,589
19,983,935
-

기타지급채무
11,575,382
11,575,382
4,751,083
6,824,299
-

장기차입금(*)
16,609,091
17,787,791
179,015
10,603,541
7,005,235

장기기타지급채무
203,641
203,641
-
-
202,641

합 계
49,042,118
50,679,342
6,058,691
37,411,775
7,207,876

(*) 차입금의 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
53,577,528
52,197,234

자본총계(B)
52,328,552
54,708,950

부채비율(A/B)
102.39%
95.41%

(3) 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 인식된 자산

기타포괄손익-공정가치
 측정 금융자산
421,670
-
-
421,670
421,670

상각후원가로 인식된 부채

장기차입금
700,000
-
660,120
-
660,120

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

상각후원가로 인식된 부채

장기차입금
700,000
-
619,483
-
619,483

한편, 당기말과 전기말 현재 112,000천원에 해당하는 매도가능금융자산은 동일한 상품(즉 수준1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품(매도가능금융자산, 당기손익인식지정금융부채 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 매도가능금융자산의 공정가치는 수익가치접근법의 현금흐름 할인법(DCF), 당기손익인식금융자산은 수익접근법 중 옵션가격결정모형(CRR이항모형(Cox, Ross & Rubinstein Model))을 적용하여 평가됩니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다.

연결실체가 당기말 현재 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분
이자율(%)

장기차입금
3.38

③ 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치 
측정 금융자산

기 초
112,000

회계정책변경효과
335,087

평 가
(25,417)

기 말
421,670

38. 우발 및 약정사항

(1) 금융기관과 체결한 약정사항
당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
한도액
사용액
약정

하나은행
50,000
-
일반구매론

3,178,000
2,478,000
시설자금대출

10,000,000
10,000,000
시설자금대출

1,500,000
1,380,000
기업일반운영자금대출

700,000
700,000
기타시설자금대출

한국투자증권
3,000,000
2,000,000
일반운영자금대출

한국산업은행
10,800,000
10,800,000
산업시설자금대출

5,000,000
5,000,000
산업시설자금대출

900,000
-
산업운영자금대출

신한은행
2,000,000
2,000,000
기업일반운전자금대출

1,000,000
1,000,000
기업일반운전자금대출

국민은행
1,000,000
-
기업일반운전자금대출

1,000,000
909,091
기업일반운전자금대출

합 계
40,128,000
36,267,091

(2) 담보제공자산

당기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
구 분
담보제공처
장부가액
담보설정금액
장단기차입금
제공사유

투자부동산
토지
하나은행
1,992,847
17,613,600
13,978,000
시설자금대출 등

건물
6,557,606

유형자산
토지
1,848,472

건물
6,071,129

유형자산
토지
한국산업은행
6,447,784
17,400,000
15,800,000
산업시설대출 및
 운영자금대출

건물
7,515,965

유형자산
토지
국민은행
451,420
1,200,000
-
운영자금대출

건물
524,769

종속기업투자
(주)셀바스헬스케어
한국투자증권(*)
12,469,463
22,106,274
2,000,000
일반운영자금대출

합 계
43,879,455
58,319,874
31,778,000

(*) 장부가액은 지배기업의 별도재무제표 상 금액입니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 보증

당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보증처
피보증처
보증설정금액
보증실행금액
지급보증내역

제공받은 지급보증
서울보증보험
(주)셀바스에이아이
744,403
744,403
계약/하자/선급/지급이행보증

서울보증보험
(주)셀바스헬스케어
1,395,224
1,395,224
신원보증 및
 계약/하자이행보증

기술보증기금
(주)셀바스헬스케어
2,900,000
3,000,000
차입금 지급보증

합 계
5,039,627
5,139,627

(4) 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다. 한편 전기말현재 연결실체가 보유 중인 토지와 관련하여 연결실체가 원고로 진행 중이던 행정소송과 연결실체가 피고로 진행 중이던 형사소송은 당기 중 모두 연결실체의 승소 판결로 종결되었습니다.

39. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황
당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구 분
당기말
전기말

연결실체가 유의적 
영향력을 행사하는 회사
(주)셀바스
(주)셀바스

(주)인프라웨어
(주)인프라웨어

(주)인프라웨어테크놀러지(*1)

기타 특수관계자
(주)셀바스게임즈(*1)
(주)셀바스게임즈(*1)

타운스테일(*1)
타운스테일(*1)

Selvas Corporation(*2)
Selvas Corporation(*2)

북경영발위과기유한공사(*2)
북경영발위과기유한공사(*2)

Polaris Office, Inc.(*2)
Polaris Office, Inc.(*2)

(주)쉬프트웍스(*3)
(주)인프라웨어테크놀러지(*1)

(주)셀바스엠(*4)
(주)쉬프트웍스(*3)

(*1) 연결실체의 주요 경영진의 일원에 의해 지배되므로 특수관계자로 분류하였습니다.

(*2) 연결실체가 유의적 영향력을 행사하는 (주)인프라웨어의 종속기업입니다.

(*3) 연결실체의 특수관계자인 (주)인프라웨어테크놀러지의 종속기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다
.

① 당기

(단위: 천원)

회사명
영업수익 등
영업비용 등
유형자산구입
유형자산처분

(주)인프라웨어
171,366
287,859
7,734
206

(주)인프라웨어테크놀러지
176,929
1,338,846
92,165
2,600

합 계
348,295
1,626,705
99,899
2,806

② 전기

(단위: 천원)

회사명
영업수익 등
영업비용 등
유형자산구입

(주)인프라웨어
1,296,023
335,496
18,166

(주)셀바스
239,704
-
-

(주)인프라웨어테크놀러지
296,180
1,112,397
102,417

합 계
1,831,907
1,447,893
120,583

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당 기
전 기

자금 대여
자금 회수
자금 대여
자금 회수

(주)셀바스
(*)

-
-
-
3,190,704

임직원
195,000
518,883
410,000
379,214

합 계
195,000
518,883
410,000
3,569,918

(*) (주)셀바스가 발행한 전환사채가 전기 중 회수되었으며, 동 금액은 (주)셀바스에게 보증을 제공한 (주)인프라웨어가 지급하였습니다.

(4)
당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

(주)인프라웨어
18,000
6,565,799
1,055,065
3,123,973

(주)인프라웨어테크놀러지
16,993
540,184
86,590
499,503

(주)셀바스
(*)

1,448,873
-
1,448,873
-

(주)타운스테일
(*)

1,007,184
-
1,007,184
-

임직원
338,082
-
714,230
-

합 계
2,829,132
7,105,983
4,311,942
3,623,476

(*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 2,456,057천원이며, 전기 중 전액 대손상각비로 인식되었습니다.

추가적으로 당기말 현재 연결실체는 (주)인프라웨어가 발행한 신주인수권을 보유하고 있습니다.(주석9 참조)

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
피보증처
보증설정금액
보증실행금액
지급보증내역

대표이사 곽민철
(주)셀바스에이아이
15,813,600
13,178,000
지급보증(차입금)

(6) 주요 경영진 보상 내역
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여
1,974,119
1,269,484

퇴직급여
76,496
44,359

주식기준보상
132,017
132,017

합 계
2,182,632
1,445,860

40. 재무활동 관련 부채의 변동
당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
비현금거래
기 말

단기차입금
23,576,235
3,918,235
-
19,658,000

장기차입금
15,700,000
909,091
-
16,609,091

합 계
39,276,235
4,827,326
-
36,267,091

41. 사업결합
(1) 종속기업 (주)셀바스헬스케어 합병
지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어와 하나머스트2호기업인수목적 주식회사는 2016년 3월 31일 이사회 결의 및 2016년 7월 28일 주주총회 합병 승인을 통해 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 합병은 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 (주)셀바스헬스케어를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 존속하고 (주)셀바스헬스케어는 소멸하게 되나, 실질적으로는 (주)셀바스헬스케어가 하나머스트2호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는형식으로 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와 1:33.5645의 비율((주)셀바스헬스케어 주주에게 하나머스트2호기업인수목적 주식회사 보통주 53,703,202주 부여)로 합병하여 2016년 9월 13일에 한국거래소 코스닥시장에 (주)셀바스헬스케어의 보통주식을 상장하였습니다. 

① 합병회사 및 피합병회사의 개요
합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 「자본시장과 금융투자업에관한 법률 시행령」제6조 제4항 제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.

내 역
합병회사
피합병회사

상호
하나머스트2호기업인수목적(주)
(주)셀바스헬스케어

대표이사
임호원
유병탁, 권철중(각자 대표)

본점소재지
서울특별시 영등포구 의사당대로 82
대전광역시 유성구 가정로 174 1층 케이티대전
위성센터

법인구분
코스닥상장법인
비상장법인

② 합병비율
(주)셀바스헬스케어의 주식 1주(액면가액:500원)에 대하여 합병회사의 주식 33.5645주(액면가액:100원)로 합병비율은 1:33.5645입니다.

③ 합병일정

내 역
일 자

이사회결의일
2016년 3월 31일

합병계약 체결일
2016년 3월 31일

합병승인을 위한 주주총회일
2016년 7월 28일

합병기일
2016년 8월 30일

합병등기일
2016년 8월 31일

④ 합병 회계처리방법 
동 합병은 역취득과 유사하지만, 하나머스트2호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

따라서 경제적 실질에 따라 (주)셀바스헬스케어가 코스닥시장 상장을 위해 하나머스트2호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 연결실체의 연결재무제표는 (주)셀바스헬스케어가 지속되는 것으로 하여작성되었습니다.

한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(지배기업의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.

기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 지배기업은 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

⑤ 전기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

인수한 순자산 장부가액
9,794,385

전환사채 공정가치 조정
(1,683,757)

식별가능한 순자산의 공정가치(A)
8,110,628

발행주식(보통주자본금)
540,000

발행주식(주식발행초과금)
10,314,000

보상원가(B)
10,854,000

합병비용(B-A)
2,743,372

⑥ 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

현금및현금성자산
747,619

단기금융상품
10,191,516

매출채권및기타채권
122,633

당기법인세자산
104

미지급금및기타채무

(760)

전환사채

(1,138,612)

이연법인세부채

(40,484)

기타자본(전환권대가)
(87,631)

인수한 순자산의 장부가액
9,794,385

(2) 유웰니스 사업부 인수 
2016년 11월 3일에 연결실체는 의료기기진단 부문과 결합한 U-Healthcare 시장 진출을 위하여 씨제이올리브네트웍스(주)의 유웰니스 사업을 인수하였습니다.

연결실체는 전기에 발생한 사업결합 시 자산 및 부채를 공정가치로 인식하고 지급한 이전대가와의 차액은 영업권으로 인식하였습니다.

이전대가와 식별가능한 취득자산과 인수부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

이전대가:

현금및현금성자산
484,000

식별가능한 취득자산과 인수부채:

무형자산
185,000

42. 비현금거래 정보
당기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

유ㆍ무형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동
90,963

■ 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 20 기말 2018년 12월 31일 현재

제 19 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
제20(당) 기말
제19(전) 기말

자 산

I. 유동자산

13,216,747,673

14,025,596,447

현금및현금성자산(주5,35,36)
4,408,683,390

8,220,931,303

단기금융자산
3,000,000,000

매출채권(주6,35,36,38)
5,476,103,826

4,912,291,870

기타수취채권(주7,35,36,38)
280,767,180

396,229,465

기타유동자산(주10)
37,481,507

321,416,879

당기법인세자산(주33)
13,711,770

174,726,930

II. 비유동자산

56,514,461,276

53,466,594,769

장기기타수취채권(주11,35,36,38)
106,448,791

151,331,729

장기투자자산(주12,35,36,38)
12,000,000

12,000,000

종속기업투자(주13)
24,938,925,411

29,412,835,191

관계기업투자(주14)
12,883,837,743

5,127,893,375

투자부동산(주15,37)
10,105,977,687

10,309,677,949

유형자산(주16,37,38)
7,090,130,313

7,184,018,894

무형자산(주17)
1,377,141,331

1,268,837,631

자 산 총 계

69,731,208,949

67,492,191,216

부 채

I. 유동부채

15,487,420,644

10,247,888,309

단기차입금(주18,35,36,37,38,39)
4,478,000,000

6,178,000,000

기타지급채무(주19,35,36,38)
10,047,593,926

2,818,177,473

기타유동부채(주20)
696,630,351

1,214,429,614

계약부채
157,899,734

-

유동금융보증계약부채(주23,35,36,38)
17,025,093

14,308,121

당기법인세부채(주33)
90,271,540

22,973,101

II. 비유동부채

11,676,201,703

13,946,660,186

장기차입금(주18,35,36,37,38,39)
10,000,000,000

10,000,000,000

장기기타지급채무(주21,35,36,38)
203,640,528

3,194,832,635

확정급여부채(주22)
1,039,255,640

346,345,270

기타비유동부채(주22)
433,305,535

405,482,281

부 채 총 계

27,163,622,347

24,194,548,495

자 본

Ⅰ.자본금(주24)
11,027,972,500

11,027,972,500

Ⅱ.주식발행초과금(주24)
38,949,782,721

38,949,782,721

Ⅲ.기타자본구성요소(주25,26)
(1,410,801,834)

(1,714,628,730)

Ⅳ.이익잉여금(결손금)(주27,28)
(5,999,366,785)

(4,965,483,770)

자 본 총 계

42,567,586,602

43,297,642,721

부 채 및 자 본 총 계

69,731,208,949

67,492,191,216

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ.영업수익(주38)

15,562,084,419

17,824,699,391

Ⅱ.영업비용(주29,30,38)

18,890,370,196

16,906,895,593

Ⅲ.영업이익(손실)

(3,328,285,777)

917,803,798

금융수익(주31)
160,254,297

287,746,425

금융비용(주31)
555,798,637

632,098,632

기타수익(주32)
342,449,393

1,543,507,146

기타비용(주32)
275,853,259

251,479,653

종속기업투자처분이익
5,819,524,456

-

관계기업투자손상차손(주14)
2,566,181,230

9,160,241,610

Ⅳ.법인세비용차감전순이익

(403,890,757)

(7,294,762,526)

Ⅴ.법인세비용(주33)

91,642,570

40,445,741

Ⅵ.당기순이익

(495,533,327)

(7,335,208,267)

Ⅶ.주당손실(주34)

기본 및 희석주당손익

(22)

(333)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ.당기순이익

(495,533,327)

(7,335,208,267)

Ⅱ.기타포괄손익

(548,349,688)

3,509,553,401

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의재측정요소(주22)
(548,349,688)

(181,650,805)

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목:

매도가능금융자산평가손익(주14,25)
-

3,691,204,206

Ⅲ.당기총포괄이익

(1,043,883,015)

(3,825,654,866)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
이익잉여금
자본총계

2017. 1. 1(전기초)
11,027,972,500
38,949,782,721
(5,720,149,619)
2,551,375,302
46,808,980,904

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(7,335,208,267)
(7,335,208,267)

매도가능금융자산평가손익
-
-
3,691,204,206
-
3,691,204,206

확정급여제도의재측정요소
-
-
-
(181,650,805)
(181,650,805)

소 계
-
-
3,691,204,206
(7,516,859,072)
(3,825,654,866)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

주식보상비용
-
-
314,316,683
-
314,316,683

2017.12.31(전기말)
11,027,972,500
38,949,782,721
(1,714,628,730)
(4,965,483,770)
43,297,642,721

회계정책변경의 효과
 기업회계기준서 제1109호
-
-
(10,000,000)
10,000,000
-

2018. 1. 1(당기초)
11,027,972,500
38,949,782,721
(1,724,628,730)
(4,955,483,770)
43,297,642,721

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
(495,533,327)
(495,533,327)

확정급여제도의재측정요소
-
-
-
(548,349,688)
(548,349,688)

소 계
-
-
-
(1,043,883,015)
(1,043,883,015)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

주식보상비용
-
-
313,826,896
-
313,826,896

2018.12.31(당기말)
11,027,972,500
38,949,782,721
(1,410,801,834)
(5,999,366,785)
42,567,586,602

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(1,895,668,661)

5,224,649,327

1. 영업에서 창출된 현금흐름
(1,571,210,473)

5,234,923,793

(1) 당기순이익
(495,533,327)

(7,335,208,267)

(2) 수익ㆍ비용의 조정
(948,371,310)

10,057,756,297

법인세비용
91,642,570

40,445,741

확정급여제도와 관련하여 인식한 손익
666,302,532

580,847,868

주식보상비용
313,826,896

314,316,683

감가상각비(유형자산)
384,409,532

307,551,913

감가상각비(투자부동산)
203,700,262

169,954,242

유형자산처분이익
(12,811,000)

(1,075,744,239)

유형자산처분손실
-

7,857,343

유형자산폐기손실
3,000

-

무형자산상각비
223,188,414

235,433,767

무형자산처분손실
23,915,200

-

무형자산감액손실
18,479,850

-

대손상각비(환입)
(22,019,604)

(21,457,045)

외화환산이익
(1,425,619)

(10,602,674)

외화환산손실
257,344

384,310

파생상품평가손실
-

52,564,500

매도가능금융자산처분손실
-

22,740,384

종속기업투자관련이익
(5,819,524,456)

-

관계기업투자손상차손
2,566,181,230

9,160,241,610

이자수익
(128,264,450)

(259,742,849)

이자비용
555,798,599

556,407,392

금융보증계약부채환입
(25,975,032)

(23,442,649)

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동
(127,305,836)

2,512,375,763

매출채권의 감소(증가)
(541,875,809)

544,875,920

기타수취채권의 감소(증가)
249,290,505

(326,843,356)

기타유동자산의 감소(증가)
248,299,834

690,879,182

재고자산의 감소(증가)
-

195,852,000

기타지급채무의 증가(감소)
619,241,866

750,588,009

기타유동부채의 증가(감소)
(13,221,111)

983,732,527

계약부채의 증가(감소)
(346,678,418)

-

퇴직금의 지급
(277,413,394)

(589,717,574)

사외적립자산의 감소(증가)
(244,328,456)

203,216,217

기타비유동부채의 증가(감소)
27,823,254

7,208,203

장기기타지급채무의 증가(감소)
151,555,893

52,584,635

2. 이자의 수취
94,669,382

710,742,466

3. 이자의 지급
(555,798,599)

(556,407,392)

4. 법인세의 납부(환급)
136,671,029

(164,609,540)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(217,894,771)

4,033,542,035

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
13,199,208,436

7,395,223,802

단기금융자산의 순감소
8,014,431,610

-

기타수취채권의 감소
1,524,149,786

54,297,707

유형자산의 처분
14,094,844

4,405,220,127

무형자산의 처분
80,000,000

-

종속기업의 처분
642

-

장기기타수취채권의 감소
9,000,000

81,613,000

정부보조금의 수령
109,125,554

147,525,968

장기기타지급채무의증가
3,448,406,000

206,567,000

매도가능금융자산의 감소
-

2,500,000,000

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(13,417,103,207)

(3,361,681,767)

단기금융자산의 증가
11,014,431,610

-

기타수취채권의 증가
1,500,000,000

-

유형자산의 취득
388,644,190

736,494,608

무형자산의 취득
331,646,407

42,199,299

투자부동산의 취득
-

217,170,690

관계기업투자의 취득
-

2,293,760,280

장기기타수취채권의 증가
88,500,000

70,556,890

장기기타지급채무의 감소
93,881,000

1,500,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(1,700,000,000)

(2,980,000,000)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
-

3,000,000,000

단기차입금의 차입
-

3,000,000,000

(2) 재무활동으로인한 현금유출액
(1,700,000,000)

(5,980,000,000)

단기차입금의 상환
1,700,000,000

3,480,000,000

장기차입금의 상환
-

2,500,000,000

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(3,813,563,432)

6,278,191,362

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

8,220,931,303

1,938,563,324

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

1,315,519

4,176,617

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

4,408,683,390

8,220,931,303

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

결손금처리계산서

제20(당)기
2018년 01월 01일
부터
제19(전)기
2017년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처리예정일
2019년 03월 29일

처분확정일
2018년 03월 30일

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(6,070,910,105)

(5,037,027,090)

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
(5,037,027,090)

2,479,831,982

회계정책변경의 효과-기초조정
 기업회계기준서 제1109호
10,000,000

-

확정급여제도의 재측정요소
(548,349,688)

(181,650,805)

당기순이익
(495,533,327)

(7,335,208,267)

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

합 계

(6,070,910,105)

(5,037,027,090)

III. 이익잉여금처분액(결손금처리액)

-

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(6,070,910,105)

(5,037,027,090)

주석

2018년 12월 31일 현재

2017년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 셀바스에이아이

1. 회사의 개요

주식회사 셀바스에이아이(이하 "당사")는 인공지능 메디컬 서비스의 개발 및 판매 등을 주요 사업목적으로 하여 1999년 3월 31일에 설립되었으며, 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되어 있습니다. 

당사의 본점 소재지는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19이며, 당사의 대표이사는곽민철, 김경남입니다. 2018년 12월 31일 현재 당사의 최대주주는 곽민철 및 특수관계자이고 지분율은 22.06%입니다.

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2019년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

2) 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

3) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익, 투자부동산의 분류 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'

2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등으로 구분할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 상기 개정사항을 적용하여, 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 주석 39에 반영하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 차감할 일시적차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 미래과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

당
사
가 한국
채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 

(1) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 영업비용에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1)
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

2)
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3)
대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4)
매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5)

금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6)
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 기타 파생상품

모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가
치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건
 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식
합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

건 물
40년

컴퓨터장비
4년

기타의유형자산
4년

당사는 매 보고기간 말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기
대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가
비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

산업재산권과 라이선스
산업재산권과 라이선스
5년 또는 10년

브랜드 가치
비한정

기술가치
10년

고객과의 계약 및 기타계약관계
계약적 고객관계
3년

소프트웨어 및 기타
소프트웨어
5년

회원권
비한정

영업권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

1) 자산관련 보조금

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 수익관련 보조금
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로
파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화 거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(21) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

2) 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간 말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

4) 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니 다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의
제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하
였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용되는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있습니다. 당사는분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금으로 인식됩니다. 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용이 가능합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로예상되는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산은 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류되고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품은 분리되지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 분류됩니다.

사업모형(*1)
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*2)
당기손익-공정가치 측정(*3)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*2)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1)
사업모형의 평가는 포트폴리오 기준으로 결정됩니다.

(*2) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정될 수 있습니다.(취소 불가)

(*3)

단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 상품별(주식별)로 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이
증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재대여금 및 수취채권

13,680,784천원과
매도가능금융자산
12,000천원
을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권

13,680,784천
원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사의 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호가 당기말 현재 위 금융자산에 적용될 경우, 동 금융자산의 대부분은 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 금융자산을 보유하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다
.
당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 취소 불가능한 지정이 될 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 12,000천원입니다.

당사는 동 매도가능지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 후속적으로 당기손익으로 재분류 (recycling)되지 않는다는 것을 제외하고는 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나, 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시되고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식됩니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
당
사는 당기말 현재
당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 않습

니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상이 인식되지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected c-redit loss impairment model)에 따라 손상이 인식됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

구 분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것으로 회계정책을 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당사는 개별 금융상품 수준이 아닌 집합기준으로 신용위험의 유의적인 증가를 평가할 예정입니다. 또한 더 미래 전망적인 정보를 이용하기 위해 과도한 원가나 노력이 필요한 경우에는 연체 정보를 사용하여 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지 판단합니다. 

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정되는 채무상품
16,243,470천원
(전액 대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 손실충당금 2,562,686천원을 설정하고 있습니다. 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단됩니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경되었습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화되었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계가 적용되는 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계가 적용될 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 당사가 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않으므로 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단됩니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 외부의 회계전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 내부결산 프로세스를 정비하였으며, 새로운 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 산정 중에 있습니다. 

당사는 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호적용이 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 수행의무의 식별
당사는 고객에게 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 소프트웨어 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 개발용역 (2) 소프트웨어 판매 및 (3) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용이 당사에미치는 재무영향을 추정한 결과, 수행의무의 식별과 관련한 재무영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

② 라이선싱: 사용권
당사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을의미합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다. 예비영향평가 결과, 기업회계기준서 제1115호 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 1116호에 따르면 기준서의 최초 적용일 및 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지가 식별되어야 합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 이러한 판단을 하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD 5,000 이하) 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 

한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1116호를 비교표시되는 각 과거 보고기간의 재무정보의 작성에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로적용할 수 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리
당사가 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 당사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 리스와 관련한 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향의 분석을 2018년 중 완료할 예정입니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재액
2,095
236

금융기관예금
4,406,588
8,220,695

합 계
4,408,683
8,220,931

6. 단기금융자산
당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
3,000,000
-

합 계
3,000,000
-

7. 매출채권
(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
5,553,824
(77,720)
5,476,104
5,015,441
(103,149)
4,912,292

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

연체되지 않은 채권
5,340,293
(8,627)
4,727,624
(20,112)

만기 경과 후 3개월 이하
47,300
(24)
18,938
(389)

만기 경과 후 3~6개월
15,435
(231)
64,378
(1,322)

만기 경과 후 6~12개월
85,122
(3,164)
126,514
(3,339)

만기 경과 후 12개월 초과
65,674
(65,674)
77,987
(77,987)

합 계
5,553,824
(77,720)
5,015,441
(103,149)

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기
당기말
전기말

만기 경과 후 3개월 이하
46,051
18,549

만기 경과 후 3~6개월
15,028
63,056

만기 경과 후 6~12개월
82,885
123,175

합 계
143,964
204,780

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
103,149
128,056

대손상각비(환입)
(22,020)
(21,457)

채권 제각
(3,409)
(3,450)

기 말
77,720
103,149

8. 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

미수금
100,395
-
100,395
349,685
-
349,685

미수수익
89,652
(56,057)
33,595
56,057
(56,057)
-

단기대여금
2,550,258
(2,403,480)
146,777
2,450,024
(2,403,480)
46,544

합 계
2,740,305
(2,459,537)
280,767
2,855,766
(2,459,537)
396,229

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 기타수취채권은 없습니다.

9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
221,973
(221,973)
-
221,973
(221,973)
-

(2) 당기에 비용으로 인식한 재고자산금액은 574,327천원이며, 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없습니다.

10. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
29,486
159,982

선급비용
7,996
161,435

합 계
37,482
321,417

11. 장기기타수취채권
당기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기대여금
36,451
115,834

보증금
69,998
35,498

합 계
106,449
151,332

12. 장기투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종목명
당기말
전기말

지분증권
(주)씽크엠(*)
12,000
12,000

합 계
12,000
12,000

(*)당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품 12,000천원을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다

(2) 당기 및 전기 중 장기투자자산(매도가능금융자산)의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
종목명

(주)씽크엠
합 계

기초금액
12,000
12,000

이자수익
-
-

상환
-
-

기말금액
12,000
12,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분
종목명

(주)셀바스
전환사채
(주)씽크엠
합 계

기초금액
3,054,365
12,000
3,066,365

이자수익
239,704
-
239,704

상환
(3,294,069)
-
(3,294,069)

기말금액
-
12,000
12,000

13. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
소재지
결산월
주요영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

(주)셀바스헬스케어(*)
한국
12월
체성분분석기 및 점자
정보 단말기 등 제조
57.72%
24,938,925
72.85%
29,412,835

(*) (*) 당기 이전 (주)머스트홀딩스가 보유 중이던 (주)셀바스헬스케어 발행 전환사채가 보통주로 전환되었으며, 주식매수선택권이 행사되었습니다. 이에 따라 당사의 소유 지분율이 감소하였습니다. 
 당기 중 당사는 관계기업인 (주)인프라웨어의 유상증자에 참여하여 보유중이던(주)셀바스헬스케어의 주식 1,140,000주를 현물출자 하였습니다. 
당사는 동 현물출자로 인하여 취득한 (주)인프라웨어 주식 취득가와 현물출자한 (주)셀바스헬스케어 주식 장부가의 차이인 5,812,824천원을 종속기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다.
 또한, 당사는 관계기업인 (주)인프라웨어테크놀러지의 유상증자에 참여하여 보유중이던 (주)셀바스헬스케어의 주식 325.792주를 현물출자 하였습니다. 
당사는 동 현물출자로 인하여 취득한 (주)인프라웨어테크놀러지 주식 취득가와 현물출자한 (주)셀바스헬스케어 주식 장부가의 차이인 6,701천원을 종속기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다. 
 상기 거래들로 인하여 당사의 소유지분율과 장부금액이 감소하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손실
총포괄손실

(주)셀바스헬스케어
50,106,246
25,357,501
24,748,746
20,670,034
(9,872,392)
(10,021,856)

② 전기말

(단위: 천원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손실
총포괄손실

(주)셀바스헬스케어
54,696,398
26,882,218
27,814,180
29,575,768
(1,116,106)
(934,364)

(3) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 종속기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

기업명
당기말
전기말

주당공정가치
주식수
시장가격
주당공정가치
주식수
시장가격

(주)셀바스헬스케어(*)
3,220원
8,111,717
26,119,729
6,760원
9,577,509
64,743,961

(*) 당기 이전 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시하였으며, 이로 인해 당사의 보유주식수가 감소하였습니다.

14. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
소재지
결산월
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

(주)셀바스(*1)
한국
12월
소프트웨어 개발 및 공급
46.67%
-
46.67%
-

(주)인프라웨어(*2,3)
한국
12월
소프트웨어 개발 및 공급
22.89%
11,875,512
11.80%
5,127,893

(주)인프라웨어테크놀러지(*4)
한국
12월
유웰니스 서비스 및 보안 솔루션
16.62%
1,008,326
-
-

합 계
12,883,838

5,127,893

(*1) 당사는 전기 이전에 해당 관계기업투자의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*2) 당사는 당반기 중 (주)인프라웨어의 유상증자에 참여하여 보유중이던 (주)셀바스헬스케어의 주식 1,140,000주를 현물출자하고 (주)인프라웨어의 주식 4,845,000주를 추가 취득하였습니다. 추가 취득한 (주)인프라웨어의 주식은 현물출자한 (주)셀바스헬스케어 주식의 공정가치인 9,313,800천원으로 측정되었으며, 동 유상증자로 인해 장부금액 및 지분율이 변동되었습니다.

(*3) 자기주식을 제외한 유효지분율은 11.81% 입니다.

(*4) 또한 ㈜인프라웨어테크놀러지의 유상증자에 참여하여 보유중이던 ㈜셀바스헬스케어의 주식 325,792주를 현물출자하고 (주)인프라웨어테크놀러지의 주식 1,016,949주를 추가 취득하였습니다. 추가 취득한 (주)인프라웨어테크놀러지의 주식은 현물출자한 (주)셀바스헬스케어 주식의 공정가치인 1,008,326천원으로 측정되었으며, 동 유상증자로 인해 장부금액 및 지분율이 변동되었습니다. 

당기 이전 해당 관계기업투자의 순공정가치에 근거한 회수가능액이 장부금액에 미달하여 장부금액과 회수가능액의 차액 5,388,413천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 최초 인식한 매도가능금융자산의 재분류시점까지 인식한 매도가능금융자산평가손실 3,771,829천원을 당기손익으로 재분류하였습니다.

(2)
당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업인 (주)인프라웨어와 (주)인프라웨어테크놀러지의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

(주)인프라웨어
(주)인프라웨어테크놀러지

구 분
당 기
전 기
당 기
전 기

당기말 및 전기말:

유동자산
18,855,445
22,893,531
4,483,684
3,534,225

비유동자산
24,385,973
21,656,959
1,412,815
368,312

유동부채
(3,744,269)
(6,749,100)
(3,614,209)
(2,403,583)

비유동부채
(1,317,867)
(1,092,196)
(769,284)
(219,005)

당기 및 전기:

수익
22,543,822
15,224,908
5,567,344
6,100,805

당기순손실
(9,310,114)
(14,565,930)
(814,367)
103,799

기타포괄손익
(1,491,417)
1,251,224
-
-

총포괄손실
(10,801,531)
(13,314,706)
(814,367)
103,799

(3) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

기업명
당기말
전기말

주당공정가치
주식수
시장가격
주당공정가치
주식수
시장가격

(주)인프라웨어
1,385원
8,574,377
11,875,512
1,375원
3,729,377
5,127,893

(주)인프라웨어테크놀러지
580원
1,016,949
589,830
1,900원
-
-

15. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
2,343,354
-
2,343,354
2,343,354
-
2,343,354

건물
8,148,011
(385,387)
7,762,624
8,148,011
(181,687)
7,966,324

합 계
10,491,365
(385,387)
10,105,978
10,491,365
(181,687)
10,309,678

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

토 지
2,343,354
-
-
2,343,354

건 물
7,966,324
-
(203,700)
7,762,624

합 계
10,309,678
-
(203,700)
10,105,978

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
대체증(감)(*)
상 각
기 말

토 지
15,462
48,936
2,278,956
-
2,343,354

건 물
37,238
168,235
7,930,805
(169,954)
7,966,324

합 계
52,700
217,171
10,209,761
(169,954)
10,309,678

(*) 유형자산에서 대체되었습니다.

(3) 당사의 투자부동산은 사무용 건물 및 토지이며, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은

321,244천원(전기: 417,386천원)입니다.

(4) 당사의 토지 및 건물은 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(주석 37 참조)

(5) 한편, 당기말 현재 당사의 투자부동산에 대한 공시가격이 현행 가격과 차이가 있고, 최근 거래 사례가 없어서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다고 판단되어, 투자부동산의 공정가치는 기재하지 아니하였습니다.

16. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

토지
1,513,427
-
-
1,513,427
1,513,427
-
-
1,513,427

건물
5,136,314
-
(235,414)
4,900,900
5,136,315
-
(107,007)
5,029,308

컴퓨터장비
1,301,286
(160,838)
(814,330)
326,118
1,032,773
(105,701)
(677,706)
249,366

기타의유형자산
1,245,520
-
(895,835)
349,685
1,218,001
-
(826,083)
391,918

합 계
9,196,547
(160,838)
(1,945,579)
7,090,130
8,900,516
(105,701)
(1,610,796)
7,184,019

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
정부보조금
처 분
상 각
기 말

토지
1,513,427
-
-
-
-
1,513,427

건물
5,029,308
-
-
-
(128,408)
4,900,900

컴퓨터장비
249,366
301,408
(102,674)
(1,281)
(120,701)
326,118

기타의유형자산
391,918
93,073
-
(6)
(135,300)
349,685

합 계
7,184,019
394,481
(102,674)
(1,287)
(384,409)
7,090,130

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
정부보조금
처 분
대체증(감)
상 각
기 말

토지
5,207,886
-
-
(1,415,503)
(2,278,956)
-
1,513,427

건물
14,987,045
-
-
(1,904,332)
(7,930,805)
(122,600)
5,029,308

컴퓨터장비
162,493
295,159
(113,787)
(4)
-
(94,495)
249,366

기타의유형자산
58,534
441,336
-
(17,495)
-
(90,457)
391,918

합 계
20,415,958
736,495
(113,787)
(3,337,334)
(10,209,761)
(307,552)
7,184,019

(3) 당사의 토지 및 건물은 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(주석 37 참조)

17. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액

산업재산권과
라이선스
4,826,435
-
(2,485,093)
(1,926,507)
414,835
4,790,800
-
(2,273,756)
(1,926,507)
590,537

고객과의계약 및
기타계약관계
1,098,915
-
(962,789)
(136,126)
-
1,098,915
-
(962,789)
(136,126)
-

소프트웨어 및 기타
3,445,328
(30,169)
(2,221,245)
(231,608)
962,306
3,110,597
(36,983)
(2,182,184)
(213,129)
678,301

영업권
1,527,953
-
-
(1,527,953)
-
1,527,953
-
-
(1,527,953)
-

합 계
10,898,631
(30,169)
(5,669,127)
(3,822,194)
1,377,141
10,528,265
(36,983)
(5,418,729)
(3,803,715)
1,268,838

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
정부보조금
대체증(감)
처 분
상 각
손 상
기 말

산업재산권과 라이선스
590,537
-
-
35,636
-
(211,338)
-
414,835

소프트웨어 및 기타
678,301
438,646
(6,451)
-
(103,915)
(25,795)
(18,480)
962,307

합 계
1,268,838
438,646
(6,451)
35,636
(103,915)
(237,133)
(18,480)
1,377,141

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
정부보조금
대체증(감)
상 각
기 말

산업재산권과 라이선스
767,388
-
-
22,889
(199,740)
590,537

소프트웨어 및 기타
705,535
42,199
(33,739)
-
(35,694)
678,301

합 계
1,472,923
42,199
(33,739)
22,889
(235,434)
1,268,838

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

발생시 비용처리된 연구개발비
1,831,927
2,448,209

18. 차입금

(1) 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입종류
만기일
이자율
당기말
전기말

한국투자증권
일반운영자금대출
2019-04-30
3.95%
2,000,000
3,000,000

KEB하나은행
기업시설자금대출
2019-05-01
3.69%
2,478,000
3,178,000

합 계
4,478,000
6,178,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입종류
만기일
이자율
당기말
전기말

KEB하나은행
기업시설자금대출
2019-12-16
3.546%
10,000,000
10,000,000

합 계
10,000,000
10,000,000

19. 기타지급채무
당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임대보증금(*)
6,497,273
-

미지급금
2,152,738
1,816,125

미지급비용
1,397,583
1,002,052

합 계
10,047,594
2,818,177

* 임대계약기간을 고려하여 임대보증금을 장기기타지급채무에서 기타지급채무로 유동성대체하였습니다.

20. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
-
504,578

예수금
158,761
100,231

부가세예수금
537,869
609,621

합 계
696,630
1,214,430

21. 장기기타지급채무
당기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임대보증금(*)
-
3,142,748

장기미지급금
203,641
52,085

합 계
203,641
3,194,833

* 임대계약기간을 고려하여 임대보증금을 장기기타지급채무에서 기타지급채무로 유동성대체하였습니다.

22. 종업원급여

(1) 당사의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 확정급여채무

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
5,602,343
4,369,317

사외적립자산의 공정가치
(4,563,087)
(4,022,972)

확정급여부채(자산)
1,039,256
346,345

② 기타 종업원급여 관련부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)
433,306
405,482

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.72%
3.21%

미래임금상승률
4.74%
4.76%

할인율은 당기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
4,369,317
3,453,980

당기근무원가
655,657
581,651

이자원가
134,304
89,817

확정급여채무의 재측정요소
483,292
149,931

- 재무적 가정
257,898
(217,096)

- 경험조정
225,394
367,027

퇴직급여지급액
(277,413)
(472,421)

관계사전출 등으로 인한 지급
-
(117,296)

계열사 전입
237,186
683,655

당기말잔액
5,602,343
4,369,317

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
4,022,972
3,483,632

이자수익
123,658
90,620

사외적립자산의 재측정요소
(65,058)
(31,719)

사용자기여금
500,000
300,000

퇴직급여지급액
(249,968)
(385,920)

관계사전출 등으로 인한 지급
-
(117,296)

계열사 전입
231,483
683,655

기말잔액
4,563,087
4,022,972

확
정급여제도와 관련하여 2019년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는
1,039,256천원 입니
다
.

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
655,657
581,651

이자원가
134,304
89,817

이자수익
(123,658)
(90,620)

합 계
666,303
580,848

한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다. 

(6)
당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 각각

94,638천원, 85,420천원입니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채무상품
2,091,304
1,859,113

단기금융상품 등
2,471,783
2,163,859

합 계
4,563,087
4,022,972

한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각

58,600
천원
및

58,901천원입니다.

(8) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(510,666)
597,588

미래 급여인상률 (1% 변동)
596,537
(519,187)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.11년 및 9.97년입니다.

23. 금융보증계약부채
(1) 당기말과 전기말 현재 금융보증계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

(주)셀바스헬스케어 차입금 연대보증

유동성
17,025
14,308

합 계
17,025
14,308

(2) 당기와 전기 중 유동성 금융보증계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
14,308
-

환입액
28,692
-

설정액
(25,975)
-

유동성대체
-
14,308

기말
17,025
14,308

(3) 당기와 전기 중 비유동성 금융보증계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
-
37,751

환입액
-
(23,443)

유동성대체
-
(14,308)

기말
-
-

24. 자본금과 주식발행초과금

당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없으며, 당기말과 전기말 현재의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
22,055,945주
22,055,945주

주당금액
500원
500원

보통주자본금
11,027,973
11,027,973

주식발행초과금
38,949,783
38,949,783

25. 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(2,256)
(2,256)

자기주식처분이익
722,310
722,310

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(10,000)
-

주식매입선택권(주석 26 참조)
911,385
597,558

기타자본변동(*)
(3,032,241)
(3,032,241)

합 계
(1,410,802)
(1,714,629)

(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
회계정책변경의효과
기 말

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실
-
(10,000)
(10,000)

합 계
-
(10,000)
(10,000)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재 분 류
기 말

매도가능금융자산평가이익
80,624

(80,624)

-

매도가능금융자산평가손실
(3,771,829)

3,771,829

-

합 계
(3,691,205)

3,691,205

-

26. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 부여내역
당사는 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 

상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
2016년 부여분

주식선택권 부여일
2016년 3월 25일

주식선택권 부여 기준일
2016년 3월 25일

부여 주식의 종류 및 주식 수
기명식 보통주식 657,647주(액면 500원)

부여방법

신주발행
교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의
결의에
따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격
3,990원

주식선택권 행사기간
2019년 3월 25일 부터 2021년 3월 24일 까지

약정용역 제공기간
2016년 3월 25일 부터 2019년 3월 24일 까지

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기 초
587,311
3,990
638,705
3,990

부 여
-
-
-
-

취 소
(16,093)
3,990
(51,394)
3,990

기 말
571,218
3,990
587,311
3,990

(3) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

(4) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치를 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분
2016년 부여분

선택권의 가중평균공정가치
1,722

권리부여일의 주가(전일 종가)
4,050

주가변동성
52.58%

기대만기
4년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)
1.62%

(5) 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용

전기까지 인식한 보상원가
597,558

당기보상원가
313,827

잔여보상원가
72,228

총보상원가
983,613

27. 이익잉여금(결손금)

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
71,543
71,543

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(6,070,910)
(5,037,027)

합 계
(5,999,367)
(4,965,484)

(*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.

28. 결손금처리계산서

결손금처리계산서

제20(당)기
2018년 01월 01일
부터
제19(전)기
2017년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처리예정일
2019년 03월 29일

처분확정일
2018년 03월 30일

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(6,070,910,105)

(5,037,027,090)

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
(5,037,027,090)

2,479,831,982

회계정책변경의 효과-기초조정
 기업회계기준서 제1109호
10,000,000

확정급여제도의 재측정요소
(548,349,688)

(181,650,805)

당기순이익
(495,533,327)

(7,335,208,267)

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

합 계

(6,070,910,105)

(5,037,027,090)

III. 이익잉여금처분액(결손금처리액)

-

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(6,070,910,105)

(5,037,027,090)

29. 영업수익

당사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

일정 시점에 이전되는 재화:

상품 매출
-
613,202

라이선스-사용권 매출
4,266,928
4,624,811

소 계
4,266,928
5,238,013

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

로열티 매출
1,075,269
1,384,620

라이선스-접근권 매출
4,217,506
3,672,417

용역-개발 매출
5,746,774
6,972,012

용역-유지보수 매출
255,607
557,637

소 계
11,295,156
12,586,686

합 계
15,562,084
17,824,699

30. 영업비용

당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
7,657,625
6,174,611

잡급
32,767
64,151

퇴직급여
554,887
463,207

복리후생비
775,912
665,901

여비교통비
160,849
97,969

접대비
679,829
265,695

통신비
11,791
13,178

세금과공과금
251,963
202,810

감가상각비
268,682
204,912

지급임차료
69,956
54,875

보험료
114,520
84,673

차량유지비
46,408
32,056

경상연구개발비
1,831,927
2,448,209

운반비
3,425
3,690

교육훈련비
28,487
7,089

도서인쇄비
4,669
3,240

주식보상비용
192,504
184,886

사무용품비
2,096
2,333

소모품비
100,190
52,152

지급수수료
5,603,560
4,897,288

상품매출원가
-
574,327

광고선전비
57,299
148,108

판매촉진비
218,714
44,835

대손상각비(환입)
(22,020)
(21,457)

건물관리비
67,440
74,296

무형자산상각비
169,940
156,862

협회비
6,950
7,000

합 계
18,890,370
16,906,896

31. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

로열티지급액
1,782,225
1,810,363

상품의 판매
-
574,327

종업원급여
10,286,210
9,292,278

주식보상비용
313,827
314,317

감가상각비
384,410
307,512

무형자산상각비
237,132
235,434

지급수수료
3,821,334
3,086,925

대손상각비(환입)
(22,020)
(21,457)

기타비용
2,087,252
1,307,197

합 계
18,890,370
16,906,896

32. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
128,264
259,743

외환차익
4,699
-

외화환산이익
1,316
4,560

금융보증계약부채환입
25,975
23,443

합 계
160,254
287,746

금융비용:

이자비용
555,799
556,407

외환차손
-
2

외화환산손실
-
384

파생상품평가손실
-
52,565

매도가능금융자산처분손실
-
22,740

합 계
555,799
632,098

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 주석31 (3)에 기재되어 있습니다.

① 금융손익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익
금융비용
금융수익
금융비용

금융자산:

당기손익인식지정금융자산
134,279
-
-
52,565

매도가능금융자산
-
-
239,704
22,740

대여금 및 수취채권
-
-
24,599
386

소 계
134,279
-
264,303
75,691

금융부채:

상각후원가로 평가하는 금융부채
25,975
555,799
23,443
556,407

합 계
160,254
555,799
287,746
632,098

② 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융자산:

매도가능금융자산

-

3,691,205

(3) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
(22,020)
(21,457)

기타채권
-
-

합 계
(22,020)
(21,457)

33. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익:

외환차익
6,581
19,737

외화환산이익
111
6,042

임대료수익
321,244
417,386

유형자산처분이익
12,811
1,075,744

잡이익
1,704
24,598

합 계
342,451
1,543,507

기타비용:

외환차손
19,225
26,699

외화환산손실
257
-

유형자산처분손실
3
7,857

무형자산처분손실
23,915
-

무형자산감액손실
18,480
-

투자부동산상각비
203,700
169,954

잡손실
10,273
46,970

합 계
275,853
251,480

34. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세
91,643
40,446

당기손익에 대한 당기법인세
91,643
40,446

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

법인세비용
91,643
40,446

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(403,891)
(7,335,208)

법인세율로 계산된 법인세비용
(88,856)
(1,613,746)

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익/비용
404,802
900,900

공제감면 및 추가납부세액
(916,426)
(404,457)

이연법인세의 실현가능성 변동
564,560
892,561

기타차이(세율변동차이 및 법인세 추납액 등)
127,563
265,188

법인세비용
91,643
40,446

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익
-
-

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기 말

이연법인세부채 :

미수수익
(12,333)
(7,390)
-
(19,723)

퇴직연금운용자산
(885,054)
15,147
-
(869,907)

소 계
(897,387)
7,757
-
(889,630)

이연법인세자산 :

대손충당금
551,987
(93)
-
551,894

확정급여채무
961,250
79,760
-
1,041,010

직원급여
56,223
15,943
-
72,166

장기종업원충당부채
89,206
3,988
-
93,194

감가상각비
910
(763)
-
147

무형자산
80,138
-
-
80,138

국고보조금
31,390
9,570
-
40,960

미지급비용
23,760
-
-
23,760

관계기업투자
2,599,914
258,636
-
2,858,550

금융보증부채
3,148
-
-
3,148

매도가능금융자산 등
290,319
-
-
290,319

세무상결손금
-

-
-

소 계
4,688,245
367,041
-
5,055,286

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계
3,790,858
(682,899)
-
3,107,959

이연법인세자산 미인식액
(3,790,858)
(682,899)
-
(3,107,959)

이월세액공제 인식액
-
-
-
-

이연법인세자산(부채) 인식 합계
-
-
-
-

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기 말

이연법인세부채 :

미수수익
(12,333)
-
-
(12,333)

퇴직연금운용자산
(759,876)
(125,178)
-
(885,054)

소 계
(772,209)
(125,178)
-
(897,387)

이연법인세자산 :

대손충당금
556,746
(4,759)
-
551,987

확정급여채무
759,876
201,374
-
961,250

직원급여
43,213
13,010
-
56,223

장기종업원충당부채
87,620
1,586
-
89,206

감가상각비
-
910
-
910

무형자산
79,918
220
-
80,138

국고보조금
12,393
18,997
-
31,390

미지급비용
-
23,760
-
23,760

관계기업투자
1,659,831
940,083
-
2,599,914

금융보증부채
8,305
(5,157)
-
3,148

매도가능금융자산 등
(38,924)
329,243
-
290,319

세무상결손금
501,528
(501,528)
-
-

소 계
3,670,506
1,017,739
-
4,688,245

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계
2,898,297
892,561
-
3,790,858

이연법인세자산 미인식액
(2,898,297)
(892,561)
-
(3,790,858)

이월세액공제 인식액
-
-
-
-

이연법인세자산(부채) 인식 합계
-
-
-
-

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
미사용세액공제

2~3년
129,005

3년 초과
-

합 계
129,005

35. 주당이익

(1) 기본주당이익
기본주당손실은 당사의 보통주당기순손실을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익(손실)
(495,533)
(7,335,208)

가중평균유통보통주식수
22,055,431
22,055,431

기본주당이익
(22)원
(333)원

(2) 희석주당이익

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권이 있으며(주석 26참조), 당기 및 전기는 희석주당이익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과가 없습니다. 따라서 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 한편, 당기말 현재 587,311주의 주식선택권은 반희석효과를 나타내며, 희석효과를 가져오는 희석증권은 존재하지 않습니다.

36.
금융상품의 범주별 분류
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
4,408,683
-
4,408,683

단기금융자산
3,000,000
-
3,000,000

매출채권
5,476,104
-
5,476,104

기타수취채권
280,767
-
280,767

장기기타수취채권
106,449
-
106,449

매도가능금융자산
-
12,000
12,000

합 계
13,272,003
12,000
13,284,003

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
8,220,931
-
8,220,931

매출채권
4,912,292
-
4,912,292

기타수취채권
396,229
-
396,229

장기기타수취채권
151,332
-
151,332

매도가능금융자산
-
12,000
12,000

합 계
13,680,784
12,000
13,692,784

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로
평가하는 금융부채

기타지급채무
10,047,594

장기기타지급채무
203,640

금융보증계약부채
-

단기차입금
4,478,000

장기차입금
10,000,000

합 계
24,729,234

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로
평가하는 금융부채

기타지급채무
2,818,177

장기기타지급채무
3,194,833

금융보증계약부채
14,308

단기차입금
6,178,000

장기차입금
10,000,000

합 계
22,205,318

37. 금융위험관리

(1) 금융위험관리
당사의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험
(가) 주가변동 위험
당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 현재 시장성 있는 출자지분은 보유하고 있지 않습니다.

(나) 환율변동 위험
당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통 화
자 산
부 채

외화
원화환산
외화
원화환산

USD
42,761
47,580
55,094
61,303

JPY
1,320,000
12,952
-
-

EUR
416.9
540
-
-

합 계

61,072

61,303

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화
10% 상승시
10% 하락시

USD
(1,372)
1,372

JPY
1,295
(1,295)

EUR
54
(54)

합 계
(23)
23

(다) 이자율 위험
1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율 :

금융자산
7,589,816
8,383,072

금융부채
(2,000,000)
(3,000,000)

합 계
5,589,816
5,383,072

변동이자율 :

금융부채
(12,478,000)
(13,178,000)

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자 본
손 익
자 본
손 익

1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락

변동이자율 금융상품
(124,780)
124,780
(124,780)
124,780
(131,780)
131,780
(131,780)
131,780

② 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

각 보고기간 말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
4,406,588
8,220,695

단기금융자산
3,000,000
-

매출채권
5,476,104
4,912,292

기타수취채권
280,767
396,229

장기기타수취채권
106,449
151,332

합 계
13,269,908
13,680,548

기타 당사는 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 차입금과 관련하여 보증을 제공하고 있습니다.(주석 37참조)

③ 유동성 위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년

기타지급채무
10,047,594
10,047,594
3,222,294
6,825,299
-

장기기타지급채무
203,641
203,641
-
-
203,641

금융보증계약부채(*1)
17,025
5,840,000
-
5,000,000
840,000

단기차입금(*2)
4,478,000
4,534,285
42,026
4,492,259
-

장기차입금(*2)
10,000,000
10,339,056
87,436
10,251,620
0

합 계
24,746,260
30,964,575
3,351,756
26,569,179
1,043,641

(*1) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

(*2) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
27,163,622
24,194,548

자본총계(B)
42,567,587
43,297,643

부채비율(A/B)
63.81%
55.88%

(3) 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 자산 및 부채는 없습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재

12,000천원
에
해당하는 매도가능금융자산은 동일한 상품(즉 수준1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품(매도가능금융자산, 당기손익인식지정금융부채 등)의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산의 공정가치는 수익접근법 중 옵션가격결정모형(CRR 이항모형(Cox, Ross & Rubinstein Model))을 적용하여 평가됩니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다.

② 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 없습니다..

38. 우발 및 약정사항

(1) 금융기관과 체결한 약정사항
당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
한도액
사용액
약정

KEB하나은행
50,000
-
일반구매론

3,178,000
2,478,000
시설자금대출

10,000,000
10,000,000
시설자금대출

한국투자증권
3,000,000
2,000,000
일반운영자금대출

합 계
16,228,000
14,478,000

(2) 담보제공자산
당기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
구 분
담보제공처
장부가액
담보설정금액
장단기차입금
제공사유

투자부동산(*)
토지
KEB하나은행
2,327,892
17,613,600
12,478,000
시설자금대출

건물
7,727,835

유형자산(*)
토지
1,513,427

건물
4,900,900

종속기업투자
(주)셀바스헬스케어
한국투자증권
24,938,925
3,680,000
2,000,000

합 계
41,408,979
21,293,600
14,478,000
일반운영자금대출

(*) 동 토지 및 건물은 당사의 차입금 외에 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 차입금 1,500,000천원에 대하여 담보제공되어 있습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 제공한 지급보증 내역

(단위: 천원)

구 분
보증처
피보증처
보증설정
금액
보증실행
금액
지급보증내역

제공받은 지급보증
서울보증보험(주)
(주)셀바스에이아이
744,403
744,403
계약/하자/선급/지급이행보증

제공한 지급보증
(주)셀바스에이아이
(주)셀바스헬스케어
5,000,000
5,000,000
차입금 연대보증(산업은행)

840,000
700,000
차입금 연대보증(KEB하나은행)

1,800,000
1,380,000
차입금 담보제공(KEB하나은행)

소 계
7,640,000
7,080,000

39. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황
당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구 분
당기말
전기말

당사의 종속기업
(주)셀바스헬스케어
(주)셀바스헬스케어

HIMS, Inc.(*1)
HIMS, Inc.(*1)

SELVAS Healthcare Japan, Inc.(*1)
-

Beijing SELVAS Healthcare CO., Ltd.
(*1)

-

-
(주)힘스(*2)

당사가 유의적 영향력을
행사하는 회사
(주)셀바스
(주)셀바스

(주)인프라웨어
(주)인프라웨어

(주)인프라웨어테크놀러지(*3)

기타 특수관계자
(주)셀바스게임즈(*3)
(주)셀바스게임즈(*3)

(주)타운스테일(*3)
(주)타운스테일(*3)

Selvas Corporation(*4)
Selvas Corporation(*4)

북경영발위과기유한공사(*4)
북경영발위과기유한공사(*4)

Polaris Office, Inc.(*4)
Polaris Office, Inc.(*4)

(주)인프라웨어테크놀러지(*3)

(주)쉬프트웍스(*5)
(주)쉬프트웍스(*5)

(*1) 당사의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 종속기업입니다.

(*2) 당사의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 종속기업이며, 전기 중 청산되었습니다.
(*3) 당사의 주요 경영진의 일원에 의해 지배되므로 특수관계자로 분류하였습니다. 당기에는 (주)인프라웨어테크놀러지의 유상증자에 참여하여 관계기업투자주식을 취득하여 구분을 달리 하였습니다.
(*4) 당사가 유의적 영향력을 행사하는 (주)인프라웨어의 종속기업입니다.

(*5) 당사의 특수관계자인 (주)인프라웨어테크놀러지의 종속기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다
.

① 당기

(단위: 천원)

회사명
영업수익 등
영업비용 등
유형자산 구입
유형자산 처분

(주)인프라웨어
109,283
187,130
7,734
206

(주)셀바스헬스케어
119,206
-
40,678
1,050

(주)셀바스

(주)인프라웨어테크놀러지
147,183
973,625
77,640
2,600

합 계
375,672
1,160,755
126,052
3,856

② 전기

(단위: 천원)

회사명
영업수익 등
영업비용 등
유형자산 구입
유형자산 처분

(주)인프라웨어
1,296,023
44,540
18,166
-

(주)셀바스헬스케어
250,345
381,652
-
2,365

(주)셀바스
239,704
-
-
-

(주)인프라웨어테크놀러지
177,632
472,844
-
-

합 계
1,963,434
899,036
18,166
2,365

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당 기
전 기

자금 대여
자금 회수
자금 대여
자금 회수

(주)셀바스(*)
-
-
-
3,190,704

(주)셀바스헬스케어
1,500,000
1,500,000

임직원
45,000
24,150
10,000
57,298

합 계
1,545,000
1,524,150
10,000
3,248,002

(*) (주)셀바스가 발행한 전환사채가 전기 중 회수되었으며, 동 금액은 (주)셀바스에게 보증을 제공한 (주)인프라웨어가 지급하였습니다.

(4)
당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

(주)인프라웨어
18,000
6,552,353
1,055,065
3,050,177

(주)인프라웨어테크놀러지
13,493
343,166
73,990
204,003

(주)셀바스헬스케어
4,851
1,000
13,734
100,062

(주)셀바스(*)
1,448,873
-
1,448,873
-

(주)타운스테일(*)
1,007,184
-
1,007,184
-

임직원
225,707
-
265,497
-

합 계
2,718,108
6,896,519
3,864,343
3,354,242

(*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은

2,456,057
천원이며, 전기 중 전액 대손상각비로 인식되었습니다.

추가적으로 당기말 현재 당사는 (주)인프라웨어가 발행한 신주인수권을 보유하고 있습니다.
(주석 8 참조)

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업
지급보증 내역
한도금액
지급보증처

(주)셀바스헬스케어
차입금 연대보증
5,000,000
한국산업은행

차입금 연대보증

840,000
KEB하나은행

차입금 담보제공
1,800,000
KEB하나은행

합 계
7,640,000

당사는 상기 지급보증과 관련한 공정가치 해당액을 금융보증계약부채로 인식하고 있습니다.(주석 23 참조)

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
보증설정금액
보증실행금액
지급보증내역

대표이사 곽민철
15,813,600
13,178,000
지급보증(차입금)

(7) 주요 경영진 보상 내역

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여
1,974,119
1,269,484

퇴직급여
76,496
44,359

주식기준보상
132,017
132,017

합 계
2,182,632
1,445,860

39. 재무활동 관련 부채의 변동

당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
비현금거래
기 말

단기차입금
6,178,000
(1,700,000)
-
4,478,000

장기차입금
10,000,000
-
-
10,000,000

합 계
16,178,000
(1,700,000)
-
14,478,000

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항: 해당사항이 없습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
 : 해당사항이 없습니다.

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조 (목적)

당 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. ~ 8. (생략)

9. 위와 관련된 수출입업

10. 위와 관련된 부대사업 일체

제2조 (목적)

당 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. ~ 8. (좌동)

9. 연구개발서비스업

10. 인공지능 기반 의료솔루션 개발 및 서비스업

11. 의료사업

12. 의료정보사업

13. 의료용 소프트웨어 개발 및 서비스업

14. 의료기기, 헬스케어 제품에 대한 연구개발 및 서비스업

15. 원격의료사업

16. 건강관리서비스업

17. 의료기기 제조업

18. 위와 관련된 수출입업

19. 위와 관련된 부대사업 일체

*사업영역 확대에 따른
사업목적 추가

제8조
(주식의 종류)

당 회사가 발행할 주식은 기명식 보통주식과 기명식 우선주식으로 한다.

제8조
(주식등의 전자등록)

회사는 「주식．사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록한다.

*무기명 주식을 폐지하는 상법 개정 및 발행할 주식의 종류 확대에 따른 조문정비
*전자증권법 근거 모든 발행 주식 등에 대하여 전자등록이 의무화됨에 따른 조문추가

제8조의2 (우선주식의 수와 내용)

① 당 회사가 발행할 우선주식은 의결권이 없는 것으로 하며, 그 발행 주식 총수의4 분의1의 범위 내로 한다.

② 우선주식에 대한 최저배당률은 연 액면금액의 1%로 한다.

③ 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과 분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가 시켜 배당한다.

④ 우선주식에 대하여 어느 사업 년도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 누적된 미 배당 분을 다음 사업 년도의 배당 시에 우선하여 배당한다.

⑤ 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지는 의결권이 있는 것으로 한다.

⑥ 당 회사가 유상증자 또는 무상증자를 실행하는 경우 우선주에 대한 신주의 배정은 유상증자의 경우에는 보통주식으로 무상증자의 경우에는 그와 같은 종류의 주식으로 한다.

⑦ 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 10년으로 하고 이 기간 종료와 동시에 보통 주식으로 전환된다. 그러나 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다. 이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제10조의 4의 규정을 준용 한다.

제8조의2 <삭제>

① <삭제>

②
<삭제>

③ <삭제>

④ <삭제>

⑤ <삭제>

⑥ <삭제>

⑦<삭제>

*발행할 주식의
종류 확대에 따른
조문정비

제9조
(주권의 종류)

당 회사가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다.

제9조
(주식의 종류)

① 회사가 발행할 주식의 종류는 보통주식과 종류주식으로 한다.

② 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 의결권 배제에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다.

*전자증권법 근거 주권 전자등록 의무화에 따른 조문정비
*발행할 주식의 종류 확대에 따른 조문추가

<신설>

제9조의2 (이익배당우선주식)

① 회사는 이사회 결의로 발행주식총수의 100분의 50 범위 내에서 참가적 이익배당우선주식 또는 비참가적 이익배당우선주식, 누적적 이익배당우선주식 또는 비누적적 이익배당우선주식을 독립적으로 또는 여러 형태로 조합하여 발행할 수 있다.

② 이익배당우선주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 하여 배당률, 이자율, 시장상황 기타 이익배당우선주식의 발행에 관련된 제반 사정을 고려하여 이익배당우선주식 발행 시에 이사회가 정한 우선 배당률에 따른 금액을 현금 또는 현물로 우선배당을 한다.

③ 회사가 유상증자 또는 무상증자를 실시하는 경우 이익배당우선주식에 대한 신주의 배정은 유상증자의 경우에는 이사회 결의에 따라 그와 같은 종류의 주식 또는 그와 다른 종류의 주식으로 할 수 있으며 무상증자의 경우에는 그와 같은 종류의 주식으로 한다.

④ 회사는 이익배당우선주식의 발행 시 이사회 결의로 존속기간을 정할 수 있으며, 동 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장하는 것으로 이사회 결의로 정할 수 있다. 이 경우 전환으로 인하여 발행할 주식에 대한 이익의 배당에 관하여 제10조의4 규정의 준용 여부는 이익배당우선주식 발행 시 이사회 결의로 정한다.

*발행할 주식의 종류 확대에 따른 조문 신설

<신설>

제9조의3 (의결권배제주식)

① 회사는 이사회 결의로 발행주식총수의 100분의 50 범위 내에서 관련 법령상 허용되는 한도까지 의결권이 배제되는 주식을 발행할 수 있다.

② 이익배당우선주식을 제1항의 의결권이 배제되는 주식으로 발행하는 경우, 이사회는 동 이익배당우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지 의결권이 있는 것으로 정할 수 있다.

*발행할 주식의 종류 확대에 따른 조문 신설

<신설>

제9조의4 (전환주식)

① 회사는 이사회의 결의로 발행주식총수의 100분의 50 범위 내에서 전환주식을 발행할 수 있다.

② 전환으로 인하여 발행할 주식의 총 발행가액은 전환 전의 주식의 총 발행가액으로 한다.

③ 전환주식은 이사회의 결의에 따라 존속기간 만료와 동시에 전환되는 전환주식, 회사의 선택으로 전환할 수 있는 전환주식, 주주의 청구에 따라 전환하는 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 전환주식으로 발행할 수 있다.

④ 전환주식은 다음 각 호의 사유가 발생한 경우 회사의 선택에 따라 전환할 수 있는 것으로 발행할 수 있다.

1. 회사의 재무적 상황의 개선을 위하여 필요한 경우

2. 회사의 경영상 필요, 기타 전환주식의 발행에 관련된 제반 사정을 고려하여 발행 시 이사회가 정한 사유

⑤ 전환주식은 전환주식의 발행에 관련된 제반 사정을 고려하여 발행 시 이사회가 정한 사유에 의거 주주가 회사에 대하여 전환을 청구할 수 있는 것으로 발행할 수 있다.

⑥ 전환으로 인하여 발행할 주식은 전환주식 발행 시 이사회 결의로 정한 보통주식 또는 종류주식으로 한다.

⑦ 전환으로 인하여 발행할 주식의 수는 전환주식 발행 시 이사회 결의로 정한다.

⑧ 전환주식의 전환 또는 전환청구를 할 수 있는 기간은 10년 이내의 범위에서 전환주식 발행 시 이사회 결의로 정한다.

⑨ 전환으로 인하여 발행할 주식에 대한 이익의 배당에 관하여 제10조의4의 규정 준용 여부는 전환주식 발행 시 이사회의 결의로 정한다.

*발행할 주식의 종류 확대에 따른 조문 신설

<신설>

제9조의5 (상환주식)

① 회사는 이사회의 결의로 발행주식총수의 100분의 50 범위 내에서 주주의 상환청구 또는 회사의 선택에 따라 상환할 수 있는 상환주식을 발행할 수 있다.

② 상환주식의 상환가액은 발행가액 및 이에 가산금액을 더한 금액(가산금액이 있는 경우에 한함)으로 하며, 가산금액은 배당률, 이자율, 시장상황, 기타 상환주식의 발행에 관련된 제반 사정을 참작하여 발행 시 이사회 결의로 정한다. 다만, 상환가액을 조정할 수 있는 상환주식을 발행하는 경우에는 발행 시 이사회에서 상환가액을 조정할 수 있다는 내용, 조정사유, 조정의 기준일 및 방법을 정하여야 한다.

③ 상환주식의 상환기간은 배당률, 이자율, 시장상황, 기타 상환주식의 발행에 관련된 제반 사정을 고려하여 10년 이내의 범위에서 발행 시 이사회 결의로 정한다.

④ 회사의 선택으로 상환하는 경우 상환주식을 일시에 또는 분할하여 상환할 수 있다. 단, 분할상환하는 경우에는 회사가 추첨 또는 안분 비례의 방법에 의하여 상환할 주식을 정할 수 있으며, 안분비례 시 발생하는 단주는 이를 상환하지 아니한다.

⑤ 회사의 선택으로 상환하는 경우 회사는 상환대상인 주식의 취득일 2주일 전에 그 사실을 그 주식의 주주 및 주주명부에 기재된 권리자에게 통지 또는 공고하여야 한다.

⑥ 주주의 상환청구로 상환하는 경우 주주는 상환주식 전부를 일시에 또는 분할하여 상환해 줄 것을 청구할 수 있으며, 이 경우 해당 주주는 2주일 이상의 기간을 정하여 상환할 뜻과 상환대상 주식을 회사에 통지하여야 한다. 다만, 회사는 상환청구 당시에 배당가능이익으로 상환주식 전부를 일시에 상환하기 충분하지 않을 경우 회사가 추첨 또는 안분비례의 방법에 의하여 상환할 주식을 정할 수 있으며 안분비례 시 발생하는 단주는 이를 상환하지 아니한다.

⑦ 회사는 제9조의4에 의한 전환주식을 회사의 선택에 의하여 상환할 수 있는 상환주식으로 발행하는 경우 주주의 전환권 행사와 회사의 선택에 의한 상환 사이에 우선순위를 주식 발행 시 이사회 결의로 정할 수 있다.

⑧ 회사는 주식의 취득의 대가로 현금 외의 유가증권(다른 종류의 주식은 제외한다)이나 그 밖의 자산을 교부할 수 있다.

⑨ 상환주식에 대하여는 유상증자, 주식배당 또는 무상증자를 실시하는 경우에도 신주를 배정 또는 배당하지 아니하는 것으로 상환주식 발행 시 이사회 결의로 정할 수 있다.

*발행할 주식의 종류 확대에 따른 조문 신설

제10조의3 (주식매수선택권)

①~③ (생략)

④ 제3항의 규정에 불구하고 상법 제542조의8 제2항 제5호의
최대주주(이하 “최대주주”라 함)와 주요주주 및 그 특수관계인에게는 주식매수 선택권을 부여할 수 없다. 다만, 회사 또는 제3항의 관계회사의 임원이 됨으로써 특수관계인에 해당하게 된 자(그 임원이 계열회사의 상무에 종사하지 아니하는 이사.감사인 경우를 포함한다)에게는 주식매수선택권을 부여할 수 있다.

⑤~⑥ (생략)
⑦ 회사는 주식매수선택권을 다음 각 호의 1에서 정한 방법으로 부여한다.

1. 주식매수선택권의 행사가격으로 새로이
기명식 보통주식(또는 기명식 우선주식)을 발행하여 교부하는 방법

2. 주식매수선택권의 행사가격으로
기명식 보통주식(또는 기명식 우선주식)의 자기주식을 교부하는 방법

(이하 생략)

제10조의3 (주식매수선택권)

①~③ (생략)

④ 제3항의 규정에 불구하고 상법 제542조의8 제2항 제5호의
최대주주(이하"최대주주"라 함) 및 특수관계인과 상법 제542조의8 제2항 제6호의 주요주주 및 그의 배우자와 직계존속, 비속에게는 주식매수 선택권을 부여할 수 없다. 다만, 회사 또는 제3항의 관계회사의 임원이 됨으로써 특수관계인에 해당하게 된 자(그 임원이 계열회사의 상무에 종사하지 아니하는 이사.감사인 경우를 포함한다)에게는 주식매수선택권을 부여할 수 있다.
⑤~⑥ (생략)
⑦ (좌동)

1. 주식매수선택권의 행사가격으로 새로이
보통주식(또는 종류주식)을 발행하여 교부하는 방법
2. 주식매수선택권의 행사가격으로
보통주식(또는 종류주식)의 자기주식을 교부하는 방법

(이하 생략)

*주식매수선택권 부여대상자 중 제외 대상자의 명확화를 위한 조문정비

*무기명 주식을 폐지하는 상법 개정으로 인한 조문정비
(제357조, 14.5.20)

제12조 (명의개서 대리인)

① 당 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다.

②
명의개서 대리인을 두는 경우에는 명의개서 대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정하고 이를 공고한다.

③
명의개서대리인 및 그 영업소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다.

④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의 개서대리인의 증권명의개서대행 업무규정 에 따른다.

제12조 (명의개서 대리인)
① (좌동)

②
명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다.

③
회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급하게 한다

④ (좌동)

*주식 등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영 및 조문 정비

제14조 (주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)

① 주주와 등록 질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제12조의 명의개서대리인에게 신고하여 야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.

제14조 <삭제>
*주식 등의 전자등록에 따라 명의개서대리인에게 별도 신고할 필요가 없음으로 인한 조문 삭제

제20조 (전환사채의 발행)

①~② (생략)

③ 전환으로 인하여 발행하는 주식은
보통주식으로 하고 전환가액은 주식의 액면금액 또는 그 이상의 가액으로 사채발행 시 이사회가 정한다.
(이하 생략)

제20조 (전환사채의 발행)

①~② (생략)

③ 전환으로 인하여 발행하는 주식은
보통주식 또는 종류주식으로 하고 전환가액은 주식의 액면금액 또는 그 이상의 가액으로 사채발행 시 이사회가 정한다.
(이하 생략)

*전환가능한 주식종류 확대

제22조 (사채발행에 관한 준용규정)

제12조, 제14조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제22조 (사채발행에 관한 준용규정)

제12조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

*제14조 삭제에 따른 조문정비

<신설>

제40조의 2 (이사의 책임감경)

상법 제399조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(사외이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의2 및 제398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다.

*상법 제400조 2항 근거 조문 신설

제42조 (이사회의 결의 방법)

① (생략)

②
이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다.

③ (생략)

제42조 (이사회의 결의 방법)

① (생략)
②
이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.
③ (생략)

*상법 제391조 근거 원격통신수단에 의한 이사회 결의 허용

제52조 (감사의 보수와 퇴직금)
①
감사의 보수와 퇴직금에 관하여는
제40조의 규정을 준용한다.
② 감사의 보수를 결정하기 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과 구분하여 상정 의결하여야 한다.

제52조 (감사의 보수와 퇴직금)
①
감사에 관하여는 제40조 및 제40조의2의 규정을 준용한다.
② (좌동)

*감사 관련 준용규정 확대

제 54조의2 (외부감사인의 선임) 
회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는
「
주식회사의 외부감사에 관한 법률」의 규정에
의한 감사인선임위원회(또는 감사위원회)의 승인을 얻어야 하고, 그 사실을 외부감사인을 선임한
사업연도 중에 소집 되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

제 54조의2 (외부감사인의 선임) 
회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 「
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」의 규정에
따라 감사인선임위원회의 승인을 받아 외부감사인을 선정하여야 하고, 그 사실을 외부감사인을 선임한
이후에 소집 되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

*법률 명칭변경에 따른 자구수정
*주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제10조에 따라 외부감사인 선정권한의 개정 내용 반영 등

-

부칙
위 정관은 서기 2019년 3월 29일부터 시행한다. 다만, 제8조, 제9조, 제12조, 제14조 및 제22조의 개정 규정은 「주식．사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 날로부터 시행한다.

*전자증권법 관련 개정 내용은, 해당 법률 시행일부터 시행되는 것으로 정함

※ 기타 참고사항 : 해당사항이 없습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김동일
1970년 10월 21일
미해당
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간
거래내역

김동일
(주)셀바스에이아이
경영지원실장
- 연세대 경영전문대학원 석사
- 대신증권
- 기업은행
-

※ 기타 참고사항 : 해당사항이 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4 명 (0 명)
4 명 (0 명)

보수총액 내지 최고한도액
20 억원
20 억원

※ 기타 참고사항 : 해당사항이 없습니다.

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1 명
1 명

보수총액 내지 최고한도액
1 억원
1 억원

※ 기타 참고사항 : 해당사항이 없습니다.