현대약품 — [기재정정]감사보고서 (2018.11) (20190228)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
현대약품(주)

00260198
100000000000
20190211
1243110000250
000
158802
51798
133943
405
N
N
N
Y
N
P
N
1

정 정 신 고 (보고)

2019년 2월 28일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 2월 7일

3. 정정사유 : 재무상태표 및 주석 13-3, 21-9 합계 수정, 주석13-4 내용추가

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

재무상태표 비유동자산 합계
69,648,348,881
69,697,575,622

주석 13-3 당기 합계
4,279,234
5,151,524

21-9 
I. 미처분이익잉여금(결손금)
633,351,743
633,351,683

[정정전]

13-4 보고기간종료일 현재 기타무형자산 중 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
개별자산
구 분
장부금액
잔여 상각기간
진행단계

기타무형자산
레보투스 (*1)
개량신약
878,062
-
임상 3상 중

(*1) 레보투스는 호흡기 질환치료제로, 임상 3상 진행중으로, 아직 상용화되지 않았습니다.

[정정후]

13-4 보고기간종료일 현재 기타무형자산 중 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
개별자산
구 분
장부금액
잔여 상각기간
진행단계

기타무형자산
레보투스 (*1)
개량신약
878,062
-
임상 3상 중

설포라제CR (*2)
개량신약
373,793
8년
판매 중

1,251,855

(*1) 레보투스는 호흡기 질환치료제로, 임상 3상 진행중으로, 아직 상용화되지 않았습니다.
(*2) 설포라제CR는 호흡기 질환치료제로, 2017년 발매하여 판매 중에 있습니다.

현대약품 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 55 기

2017년 12월 01일
부터

2018년 11월 30일
까지

제 54 기

2016년 12월 01일
부터

2017년 11월 30일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
----------------------------------------
1

재무제표

재무상태표
----------------------------------------
4

포괄손익계산서
----------------------------------------
6

자본변동표
----------------------------------------
7

현금흐름표
----------------------------------------
8

재무제표에 대한 주석
----------------------------------------
11

내부회계관리제도 검토의견
----------------------------------------
79

외부감사 실시내용
----------------------------------------
83

독립된 감사인의 감사보고서

현대약품 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 현대약품 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 11월 30일과 2017년 11월 30일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 현대약품 주식회사의 2018년 11월 30일과 2017년 11월 30일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2019년 2월 3일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

현대약품 주식회사

제 55 기

2017년 12월 01일
부터

2018년 11월 30일
까지

제 54 기

2016년 12월 01일
부터

2017년 11월 30일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

현대약품 주식회사 대표이사 김영학

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 천안시 동남구 풍세면 잔다리길 55

(전 화)
041 - 570 - 5114

재무상태표

제 55 기

2018년 11월 30일 현재

제 54 기

2017년 11월 30일 현재

현대약품 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 55(당) 기
제 54(전) 기

자 산

유동자산

현금및현금성자산
3, 4, 31, 32
7,361,751,562
8,233,883,407

매출채권및기타채권
3, 5, 16, 28, 31, 32
62,679,257,440
59,356,658,260

기타금융자산
3, 9, 31, 32
107,155,149
241,304,457

기타유동자산
7
1,224,546,983
1,891,822,245

재고자산
6, 12
17,732,051,334
17,206,099,817

유동자산 합계

89,104,762,468
86,929,768,186

비유동자산

기타금융자산
3, 9, 31, 32
1,348,887,711
1,465,219,725

매도가능금융자산
3, 8, 31, 32
9,766,200,000
8,556,240,000

관계기업투자
10
1,242,370,109
1,171,953,946

기타비유동자산

84,076,000
84,076,000

투자부동산
11
19,481,903,431
19,613,035,986

유형자산
12, 16
32,014,644,725
33,000,132,613

무형자산
13
5,151,523,640
3,796,137,811

이연법인세자산
26
607,970,006
-

비유동자산 합계

69,697,575,622
67,686,796,081

자산총계
30
158,802,338,090
154,616,564,267

부채와 자본

유동부채

매입채무및기타채무
3, 14, 15, 28, 31, 32
15,861,651,320
12,844,621,835

차입금
3, 5, 12, 16, 31, 32
21,000,000,000
29,453,102,789

기타금융부채
3, 17, 31, 32
2,185,917,695
2,883,317,391

당기법인세부채

414,263,221
420,563,161

충당부채
19
2,525,197,359
2,180,361,127

기타유동부채
18
1,335,093,869
1,235,420,896

유동부채 합계

43,322,123,464
49,017,387,199

비유동부채

매입채무및기타채무
3, 14, 15, 31, 32
636,149,155
809,923,942

퇴직급여부채
20
7,839,551,961
6,239,009,247

이연법인세부채
26
-
451,842,787

비유동부채 합계

8,475,701,116
7,500,775,976

부채총계
30
51,797,824,580
56,518,163,175

자본금과 적립금

자본금
21
16,000,000,000
14,000,000,000

자본잉여금
21
35,380,602,230
24,859,497,853

기타자본
21
(16,605,572,373)
(15,152,331,962)

기타포괄손익누계액
21, 26
518,131,970
1,920,953,934

이익잉여금
21
71,711,351,683
72,470,281,267

자본총계

107,004,513,510
98,098,401,092

부채와 자본총계

158,802,338,090
154,616,564,267

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제 55 기

2017년 12월 1일 부터 2018년 11월 30일 까지

제 54 기

2016년 12월 1일 부터 2017년 11월 30일 까지

현대약품 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 55(당) 기
제 54(전) 기

매출액
22, 28, 30
133,943,394,924
130,480,291,095

매출원가
6, 23
70,307,410,282
68,497,094,030

매출총이익

63,635,984,642
61,983,197,065

경상연구개발비
13, 23
13,492,231,397
13,128,538,038

판매비와관리비
23, 24
48,919,099,461
46,843,679,842

영업이익
30
1,224,653,784
2,010,979,185

금융수익
3, 25
362,161,223
1,360,875,801

금융원가
3, 25
955,021,168
1,014,959,259

관계기업에 대한 지분법이익
10
70,416,163
241,469,243

기타영업외손익
25
49,316,462
(1,023,750,722)

법인세비용차감전순이익
30
751,526,464
1,574,614,248

법인세비용(수익)
26
(177,411,012)
116,267,500

당기순이익

928,937,476
1,458,346,748

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

매도가능금융자산평가손익
21, 26
(1,402,821,964)
2,625,459,231

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
20, 21, 26
(508,700,060)
(246,684,498)

총포괄손익

(982,584,548)
3,837,121,481

주당손익:

기본주당순이익
27
33
62

희석주당순이익
27
33
62

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

제 55 기

2017년 12월 1일 부터 2018년 11월 30일 까지

제 54 기

2016년 12월 1일 부터 2017년 11월 30일 까지

현대약품 주식회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2016년 12월 01일 (전기초)
14,000,000,000
24,859,497,853
(12,795,855,177)
(704,505,297)
72,404,010,837
97,763,148,216

당기순이익
-
-
-
-
1,458,346,748
1,458,346,748

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(246,684,498)
(246,684,498)

매도가능금융자산평가이익
-
-
-
2,625,459,231
-
2,625,459,231

총포괄손익
-
-
-
2,625,459,231
1,211,662,250
3,837,121,481

연차배당
-
-
-
-
(1,145,391,820)
(1,145,391,820)

자기주식

-
-
(2,356,476,785)
-
-
(2,356,476,785)

2017년 11월 30일 (전기말)
14,000,000,000
24,859,497,853
(15,152,331,962)
1,920,953,934
72,470,281,267
98,098,401,092

2017년 12월 01일 (당기초)
14,000,000,000
24,859,497,853
(15,152,331,962)
1,920,953,934
72,470,281,267
98,098,401,092

당기순이익
-
-
-
-
928,937,476

928,937,476

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(508,700,060)
(508,700,060)

매도가능금융자산평가손실
-
-
-
(1,402,821,964)
-
(1,402,821,964)

총포괄손익
-
-
-
(1,402,821,964)
420,237,416
(982,584,548)

연차배당
-
-
-
-
(1,179,167,000)
(1,179,167,000)

유상증자
2,000,000,000
9,332,821,950
-
-
-
11,332,821,950

자기주식

-
1,188,282,427
(1,453,240,411)
-
-
(264,957,984)

2018년 11월 30일 (당기말)
16,000,000,000
35,380,602,230
(16,605,572,373)
518,131,970
71,711,351,683
107,004,513,510

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

제 55 기

2017년 12월 1일 부터 2018년 11월 30일 까지

제 54 기

2016년 12월 1일 부터 2017년 11월 30일 까지

현대약품 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 55(당) 기
제 54(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
2,834,357,079
(1,981,203,116)

1. 당기순이익
928,937,476
1,458,346,748

2. 비현금 조정
5,508,976,959
5,500,640,895

대손상각비
353,510,211
313,427,882

재고자산폐기손실
6,390,312
729,453,755

재고자산평가손실(환입)
(211,385,680)
110,364,347

유형ㆍ투자부동산 감가상각비
2,425,128,416
2,288,356,461

무형자산상각비
397,774,218
236,829,842

퇴직급여
2,287,434,249
2,069,708,401

외화환산손실
13,066,266
-

유형자산처분손실
8,244,166
20,608,535

지분법적용투자주식처분손실
-
276,169,272

매도가능금융자산처분이익
-
(964,853,822)

지분법이익
(70,416,163)
(241,469,243)

이자수익
(69,487,516)
(23,996,600)

외화환산이익
(1,361,540)
(78,434,718)

유형자산처분이익
(31,416,294)
(72,680,000)

배당금수익
(148,288,856)
(123,753,856)

이자비용
727,196,182
844,643,139

법인세비용(수익)
(177,411,012)
116,267,500

3. 운전자본의 변동
(2,351,964,177)
(7,861,105,934)

매출채권
(3,878,622,896)
(5,714,717,803)

미수금
202,513,505
212,055,745

미수수익
192,289,000
(172,500,000)

선급금
24,948,050
(24,948,050)

선급비용
571,404,315
(1,723,665,624)

재고자산
(320,956,149)
(927,913,278)

매입채무
1,919,367,685
1,192,603,589

미지급금
275,449,545
(1,274,367,722)

미지급비용
502,773,767
94,824,204

예수금
100,030,853
55,663,833

반품충당부채
344,836,232
326,741,940

예수보증금
(1,129,927,955)
950,774,046

퇴직금의 지급
(656,070,129)
(155,656,814)

사외적립자산 납부액
(500,000,000)
(700,000,000)

4. 이자의 수취
11,347,824
55,262,094

5. 이자의 지급
(726,518,793)
(922,858,933)

6. 법인세의 지급
(684,711,066)
(335,241,842)

7. 배당금의 수취
148,288,856
123,753,856

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(5,476,882,085)
2,578,366,892

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
421,500,000
6,576,290,763

장기금융상품 처분
-
2,270,076,365

기타금융자산의 감소
340,000,000
510,000,000

매도가능금융자산의 처분
-
3,397,043,398

지분법적용투자주식의 처분
-
258,671,000

유형자산의 처분
81,500,000
140,500,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(5,898,382,085)
(3,997,923,871)

장기금융상품의 취득
120,391,726
-

매도가능금융자산의 취득
3,008,449,697
271,856,203

지분법적용투자주식의 취득
-
388,563,000

기타금융자산의 증가
103,276,260
234,002,380

기타비유동자산의 증가
-
500,000

유형자산의 취득
1,992,104,355
2,274,033,276

무형자산의 취득
674,160,047
828,969,012

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
1,770,392,879
(984,903,824)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
35,594,075,133
29,453,102,789

단기차입금의 증가
21,000,000,000
29,453,102,789

자기주식의 처분
3,261,253,183
-

유상증자
11,332,821,950
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(33,823,682,254)
(30,438,006,613)

단기차입금의 상환
29,453,102,789
26,935,854,933

자기주식의 취득
3,191,054,585
2,356,476,785

배당금의 지급
1,179,524,880
1,145,674,895

Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
(872,132,127)
(387,740,048)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산
8,233,883,407
8,621,623,455

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
282
-

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
7,361,751,562
8,233,883,407

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 55(당) 기

2017년 12월 1일 부터 2018년 11월 30일 까지

제 54(전) 기

2016년 12월 1일 부터 2017년 11월 30일 까지

현대약품 주식회사

1. 당사의 개요 

현대약품 주식회사(이하 "당사")는 1965년 7월 16일에 시노카 등의 의약품과 미에로화이바 등의 건강기능음료의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 설립되었으며, 1978년 5월 발행주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 주권상장법인입니다. 보고기간종료일 현재 자본금은
16,000,000
천
원이며, 최대주주 및 특수관계인이

8,152,928주(25.48%)
의
지
분을 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2-1 재무제표 준거기준 및 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한편, 본 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위(원화)로 표시되어 있습니다.

2-2 중요한 회계정책

2-2-1 관계기업투자
관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업지분법손익'의 계정으로포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여보유지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-2-2 유동성/비유동성분류
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
·주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.
·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-2-3 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.

2-2-4 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

2-2-5 금융자산

(1) 최초인식 및 측정

당사는 금융자산의 최초 인식 시점에 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 위험회피수단으로지정된 파생상품으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외하고는 취득과 직접 관련되는 거래원가를 공정가치에 가산하고 있습니다.

(2) 후속측정
당기손익인식금융자산은 주로 단기간에 매각 또는 재매수할 목적으로 취득한 금융자산으로서 위험회피회계 적용대상이 아닌 파생상품(분리하여 별도로 인식하는 내재파생상품을 포함)을 포함합니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 표시하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 금융손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다.

대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 비파생금융자산입니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 손상차손을 차감하여 표시하며, 이에 따라 산정된 상각액은 금융수익으로 계상하고 있으며 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타영업외손익으로 계상하고 있습니다. 

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산입니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 손상차손을 차감하여 표시하며, 이에 따라 산정된 상각액과 손상차손은 포괄손익계산서상 금융손익으로 계상하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나 상기 다른 금융자산 분류에 포함되지 아니한 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 관련 미실현손익은 기타포괄손익으로 계상하며, 누적기타포괄손익은 당해 매도가능금융자산의 제거 또는 손상차손 인식시 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 매출채권및기타채권, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.

(3) 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸되거나, 동 권리를 양도하고 당해 금융자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우 또는 금융자산 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니할 경우 제거합니다. 그러나, 금융자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산을 통제하고 있는 경우에는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 이 경우, 관련 부채도 함께 인식하며 양도자산과 관련되는 부채는 당사가 보유하는 권리와 부담하는 의무를 반영하여 측정합니다. 당사가 양도자산에 대하여 양수자에게 보증을 제공하는 형태로 지속적으로 관여하는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액중 작은 금액으로 산정합니다. 

(4) 금융자산의 손상
당사는 매 회계연도말에 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 평가하고 그러한 증거가 있을 경우 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치 차이로 측정합니다. 한편, 후속기간중 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 손상차손의 금액이 감소한 경우 당초 손상을 인식하지 아니 하였을 경우의 회복일 현재 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

매도가능금융자산의 손상시 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

2-2-6 금융부채

(1) 인식 및 측정
당사는 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채, 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채를 제외하고는 취득과 직접 관련되는 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채가 있습니다.

(2) 후속측정
당기손익인식금융부채는 주로 단기간에 상환되는 금융부채로서 위험회피회계 적용대상이 아닌 파생상품(분리하여 별도로 인식하는 내재파생상품을 포함)을 포함합니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 표시하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 금융손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 이에 따라 산정된 상각액은 금융비용으로 계상하고 있습니다.

(3) 제거
금융부채는 당사가 계약상 의무를 이행하거나, 의무가 취소 또는 완료된 경우 제거합니다. 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되거나, 동일한 대여자가 제공한 다른조건의 금융부채로 대체될 경우에는 기존 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식합니다.

2-2-7 금융상품의 공정가치 및 상계
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 매 회계연도말에 공시되는 가격으로 측정합니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 합리적인 판단력과거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하거나 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하여 측정하며, 이외에현금흐름할인방법 등의 가격결정모형을 이용하여 측정하고 있습니다.

당사는 특정 금융자산과 금융부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계권리를 보유하고 있으며, 순액으로 결제하거나 금융자산을 실현하는 동시에 금융부채를 결제할 의도를 보유한 경우에 이를 상계하여 순액으로 표시하고 있습니다.

2-2-8 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

2-2-9 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각되고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
3 ~ 50 년

구 축 물
1 ~ 25 년

기 계 장 치
1 ~ 5 년

차 량 운 반 구
5 년

공 구 와 비 품
3 ~ 5 년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-2-10 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2-2-11 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-2-12 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

2-2-13 퇴직급여
당사는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

2-2-14 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제 3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2-2-15 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-2-16 수익인식
당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 판매장려금 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익
당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 임대수익
투자부동산의 운영리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

2-2-17 정부보조금
정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한금액을 상각금액과 상계하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2-2-18 외화환산
당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 

(1) 거래와 잔액
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-19 법인세

(1) 당기법인세
당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. 한편 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-3 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

2-3-1 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2-3-2 퇴직급여제도
당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.

2-3-3 이연법인세자산
세무상 결손금 및 세액공제이월액이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상 결손금 및 세액공제이월액에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을수행합니다.

2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

2014 - 2016 연차개선

- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

2-5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용되는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용 가능합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입이 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다(취소 불가).

(*2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재대여금 및 수취채권 71,497백만원, 매도가능금융자산 9,766백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 71,497백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사의 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호가 당기말 현재 위 금융자산에 적용될 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호가 당기말 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용될 경우, 동 금융상품의 대부분이 공정가치의 변동이 기타포괄손익으로 기록되는 금융자산으로 분류되어 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 취소 불가능한 지정이 될 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 9,766백만원입니다.
당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품 등에 대해 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 반영하는 옵션의 선택 여부를 고려하고 있습니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익에 반영하는 경우, 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않는다는 것을 제외하고는 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나, 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사가 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류한 채무상품은 없습니다.

당사의 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시되고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식됩니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당기말 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상이 인식되지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상이 인식됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

구 분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1)
기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것으로 회계정책을 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2)
보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경되었습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계가 적용될 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 

당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용한 자산 및 부채를 보유하고 있지 않으며, 위험회피회계에서 효과적인 부분에 대한 회계처리 일반원칙의 변동이 없기 때문에 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다. 한편, 당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하지 않은 파생상품자산 및 부채를 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 것을 고려하고 있습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년에 기업회계기준서 제1115호 적용에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호를 채택하는 회계연도에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다.

① 수행의무의 식별
당사는 의약품 및 음료 등의 제조, 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 의약품과 식음료 제조 및 판매 계약에서 ① 제품 판매, ② 운송서비스 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 

② 거래가격의 배분
당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용할 예정이며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

③ 표시와 공시 요구사항
기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 당사의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 당사는 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다. 

④ 기타 조정사항
기업회계기준서 제1115호의 인식과 측정 요구사항은 처분이 통상적인 영업과정에 있는 것이 아닐때 비금융자산(유형자산이나 무형자산과 같은)의 처분으로 인한 처분손익의 인식과 측정에도 적용가능합니다. 그러나 이러한 변동사항의 영향은 당사에 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에 따르면 동 기준서의 최초 적용일 및 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지가 식별되어야 합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 이러한 판단을 하지 않을 수있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없었습니다.

판매후리스와 관련하여, 판매자(리스이용자)는 소유권이 이전된 자산을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 우선 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1116호를 비교표시되는 각 과거 보고기간의 재무정보의 작성에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로적용할 수 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

당사가 리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 당사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 리스와 관련한 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향의 분석을 도입되는 회계연도 이전에 완료할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

3. 금융상품

3-1 금융자산
금융자산은 대여금및수취채권, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산의 4가지 범주로 구분되며 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산을 제외하고는 전액 대여금및수취채권만을 보유하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금및수취채권
매도가능금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산

유동자산:

현금및현금성자산
7,361,752
-
8,233,883
-

매출채권및기타채권
62,679,257
-
59,356,658
-

기타금융자산
107,155
-
241,304
-

소 계
70,148,164
-
67,831,845
-

비유동자산:

기타금융자산
1,348,888
-
1,465,220
-

매도가능금융자산
-
9,766,200
-
8,556,240

소 계
1,348,888
9,766,200
1,465,220
8,556,240

합 계
71,497,052
9,766,200
69,297,065
8,556,240

3-2 금융부채
금융부채는 당기손익인식금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구분되며 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융부채는 모두 상각후원가로 측정되는금융부채에 해당합니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동부채:

매입채무및기타채무
15,861,651
12,844,622

차입금
21,000,000
29,453,103

기타금융부채
2,185,918
2,883,317

소 계
39,047,569
45,181,042

비유동부채:

매입채무및기타채무
636,149
809,924

합 계
39,683,718
45,990,966

3-3 당사의 금융상품범주별 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
<당 기>

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후원가
측정 금융부채
합 계

수익:

이자수익
69,488
-
-
69,488

배당금수익
-
148,289
-
148,289

외환차익
-
-
143,023
143,023

외화환산이익
-
-
1,361
1,361

소 계
69,488
148,289
144,384
362,161

비용:

이자비용
-
-
727,196
727,196

외환차손
-
-
214,759
214,759

외환환산손실
-
-
13,066
13,066

소 계
-
-
955,021
955,021

금융상품순손익
69,488
148,289
(810,637)
(592,860)

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후원가
측정 금융부채
합 계

수익:

이자수익
23,997
-
-
23,997

배당금수익
-
123,754
-
123,754

외환차익
-
-
169,837
169,837

외화환산이익
-
-
78,435
78,435

매도가능금융자산처분이익
-
964,854
-
964,854

소 계
23,997
1,088,608
248,272
1,360,877

비용:

이자비용
-
-
844,643
844,643

외환차손
-
-
170,316
170,316

소 계
-
-
1,014,959
1,014,959

금융상품순손익
23,997
1,088,608
(766,687)
345,918

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기성예금
7,361,752
8,233,883

5. 매출채권및기타채권

5-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
59,858,426
56,333,313

미수금
2,820,831
3,023,345

합 계
62,679,257
59,356,658

5-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권및기타채권 총장부금액
63,608,976
59,941,561

대손충당금
(929,719)
(584,903)

매출채권및기타채권 순장부금액
62,679,257
59,356,658

5-3 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
584,903
271,475

대손상각비
353,510
313,428

제각액
(8,694)
-

기말금액
929,719
584,903

5-4 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
6개월 이하
6개월 초과
합 계

당 기
51,972,941
11,636,035
63,608,976

전 기
50,668,519
9,273,042
59,941,561

5-5 금융상품의 제거
당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
사 유

매출채권(*1)
-
8,453,103
소구의무부담

(*1) 당
사는 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액만큼 단기차입금을 인식하고 있 
 습니다(
주석 16 참조
).

6. 재고자산

6-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상 품
6,278,821
6,571,130

제 품
5,952,623
4,817,329

재공품
1,457,245
1,507,523

원재료
2,552,020
3,386,117

부재료
491,867
539,346

저장품
301,405
303,816

미착재료
698,070
80,839

합 계
17,732,051
17,206,100

한편 당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는
54,024,439
천원(전기:
56,180,771천원)이며, 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 재고자산평가충당금은
212,873
천원(전기:
424,259천원)입니다.

7. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

선급금
-
24,948

선급비용
1,224,547
1,866,874

합 계
1,224,547
1,891,822

8. 매도가능금융자산

8-1 당사의 매도가능금융자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
8,556,240
7,350,600

취득
3,008,450
271,856

처분
-
(2,432,189)

자본으로 계상한 세전평가손익
(1,798,490)
3,365,973

기말금액
9,766,200
8,556,240

8-2 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

시장성있는 지분상품:

환인제약
9,071,329
9,735,600
6,062,879
8,525,640

소 계
9,071,329
9,735,600
6,062,879
8,525,640

시장성없는 지분상품: (*1)

현대 I＆S
13,000
13,000
13,000
13,000

대한약품공업협회
3,100
3,100
3,100
3,100

현대B&F
7,500
7,500
7,500
7,500

(주)바이오파마티스
7,000
7,000
7,000
7,000

소 계
30,600
30,600
30,600
30,600

합 계
9,101,929
9,766,200
6,093,479
8,556,240

(*1) 당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없거 나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산을 원가로 측정하였습니다. 

9. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

금융기관예치금(*1)
-
252,761
-
132,369

미수수익
107,155
-
241,304
-

보증금(*2)
-
1,096,127
-
1,332,850

합 계
107,155
1,348,888
241,304
1,465,219

(*1) 보고기간종료일 현재 당사의 장기금융기관예치금 중
3,000
천원 (전기: 3,000천 원)은 당좌개설보증금입니다.
(*2) 보증금은 주로 사택 및 사무실임차보증금으로 구성되어 있으며, 취득당시 시장 이자율에 의한 현재가치와 거래원가와의 차이가 중요하지 않아 전액 거래원가 로 인식하고 있습니다. 

10. 관계기업투자

10-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
소재지
주요영업활동
지분율
취득원가
장부금액

당 기
전 기

에이엔펩(주)
한국
아미노보호기 생산판매
40.35%
40.35%
372,780
1,242,370

10-2 당기 중 당사의 관계기업투자 순장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초장부금액
1,171,954
1,076,762

취득
-
388,563

처분
-
(534,840)

관계기업에 대한 지분법이익
70,416
241,469

기말 장부금액
1,242,370
1,171,954

10-3 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
구분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익

에이엔펩(주)
당기
5,245,226
2,166,429
3,078,797
2,579,728
174,503

전기
4,929,165
2,024,871
2,904,294
2,497,449
210,663

11. 투자부동산

11-1 당사의 투자부동산 장부금액 등의 변동내역은 다음과 같습니다. 
<당 기>

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초
18,119,684
2,928,380
21,048,064

기말
18,119,684
2,928,380
21,048,064

감가상각누계액:

기초
-
1,435,028
1,435,028

감가상각비
-
131,133
131,133

기말
-
1,566,161
1,566,161

장부금액:

기초
18,119,684
1,493,352
19,613,036

기말
18,119,684
1,362,219
19,481,903

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초
18,119,684
2,928,380
21,048,064

기말
18,119,684
2,928,380
21,048,064

감가상각누계액:

기초
-
1,303,895
1,303,895

감가상각비
-
131,133
131,133

기말
-
1,435,028
1,435,028

장부금액:

기초
18,119,684
1,624,485
19,744,169

기말
18,119,684
1,493,352
19,613,036

11-2 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
867,968
879,849

임대비용
338,994
331,089

11-3 투자부동산의 공정가치
당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
장부금액
공시지가

당 기
전 기
당 기
전 기

토 지
임대부동산
18,119,684
18,119,684
12,536,034
11,723,263

12. 유형자산

12-1 당사의 유형자산 장부금액 등의 변동내역은 다음과 같습니다. 
<당 기>

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초
17,656,608
18,448,225
2,352,180
10,798,741
240,199
12,090,248
1,112,653
62,698,854

취득
-
-
-
124,800
-
1,134,010
1,301,336
2,560,146

처분
(28,910)
(35,608)
-
-
(60,651)
-
(105,210)
(230,379)

대체
-
-
52,000
888,000
-
177,800
(2,205,900)
(1,088,100)

기말
17,627,698
18,412,617
2,404,180
11,811,541
179,548
13,402,058
102,879
63,940,521

감가상각누계액:

기초
-
9,679,434
964,608
9,206,790
219,482
9,628,407
-
29,698,721

감가상각비
-
620,903
96,096
745,809
4,544
826,644
-
2,293,996

처분
-
(22,363)
-
-
(44,478)
-
-
(66,841)

기말
-
10,277,974
1,060,704
9,952,599
179,548
10,455,051
-
31,925,876

장부금액:

-

기초
17,656,608
8,768,791
1,387,572
1,591,951
20,717
2,461,841
1,112,653
33,000,133

기말
17,627,698
8,134,643
1,343,476
1,858,942
-
2,947,007
102,879
32,014,645

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초
17,714,428
18,520,444
2,114,120
10,397,326
240,199
11,108,790
142,393
60,237,700

취득
-
-
-
73,915
-
711,508
1,805,770
2,591,193

처분
(57,820)
(72,219)
-
-
-
-
-
(130,039)

대체
-
-
238,060
327,500
-
269,950
(835,510)
-

기말
17,656,608
18,448,225
2,352,180
10,798,741
240,199
12,090,248
1,112,653
62,698,854

감가상각누계액:

기초
-
9,096,019
872,012
8,445,863
206,752
8,962,461
-
27,583,107

감가상각비
-
625,025
92,596
760,927
12,730
665,946
-
2,157,224

처분
-
(41,610)
-
-
-
-
-
(41,610)

기말
-
9,679,434
964,608
9,206,790
219,482
9,628,407
-
29,698,721

장부금액:

기초
17,714,428
9,424,425
1,242,108
1,951,463
33,447
2,146,329
142,393
32,654,593

기말
17,656,608
8,768,791
1,387,572
1,591,951
20,717
2,461,841
1,112,653
33,000,133

12-2
보고기간종료일 현재 금융기관의 차입약정 등과 관련하여 당사의 토지 및 건물
(투자부동산 포함)에는 채권최
고액

20,248,160
천원(전기:
19,798,880천원)의 근저당권 및 전세권이 설정되어 있습니다
.

12-3
보고기간종료일 현재 당사 보유 토지의 공시지가는
12,927,425
천
원(전기: 11,959,925천원)입니다
.

12-4 보험가입현황

보고기간종료일 현재 당사의
투자부동산, 유형자산("유형자산 등") 및 재고자산에 관련된 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보자산
보험회사
당 기
전 기

화 재 보 험
재고자산
KB손해보험 등
15,891,000
17,691,000

유형자산 등
KB손해보험 등
40,051,962
38,869,962

합 계
55,942,962
56,560,962

상기보험 이외에 당사는 종업원에 대한 산재보험 및 보유차량에 대한 자동차 종합보험에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산

13-1 당사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당 기>

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
기타의무형자산
시설이용권
합 계

기초금액
29,619
2,100,213
1,666,305
3,796,137

증가금액
8,998
656,062
-
665,060

상각금액
(13,204)
(384,570)
-
(397,774)

대체금액
-
1,088,101
-
1,088,101

기말금액
25,413
3,459,806
1,666,305
5,151,524

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
기타의무형자산
시설이용권
합 계

기초금액
40,813
1,496,880
1,666,305
3,203,998

증가금액
6,210
822,759
-
828,969

상각금액
(17,404)
(219,426)
-
(236,830)

기말금액
29,619
2,100,213
1,666,305
3,796,137

13-2 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

13-3 보고기간종료일 현재 당사의 주요 무형자산의 장부가액 및 잔존상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
기타의무형자산
시설이용권
합 계

당 기
25,413
3,459,806
1,666,305
5,151,524

전 기
29,619
2,100,213
1,666,305
3,796,137

잔존상각기간
5~10년
5~10년
비한정

내 용
특허권 등
ERP 구축비용 등
골프회원권 등

13-4 보고기간종료일 현재 기타무형자산 중 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
개별자산
구 분
장부금액
잔여 상각기간
진행단계

기타무형자산
레보투스 (*1)
개량신약
878,062
-
임상 3상 중

설포라제CR (*2)
개량신약
373,793
8년
판매 중

1,251,855

(*1) 레보투스는 호흡기 질환치료제로, 임상 3상 진행중으로, 아직 상용화되지 않았습니다.
(*2) 설포라제CR는 호흡기 질환치료제로, 2017년 발매하여 판매 중에 있습니다.

13-5 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당 기
전 기

경상연구개발비
13,492,231
13,128,538

13-6 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 시설물이용권에 대하여 손상검사를 수행
하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

14. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
12,952,051
-
11,020,979
-

미지급금
2,909,600
636,149
1,823,643
809,924

합 계
15,861,651
636,149
12,844,622
809,924

15. 정부보조금

15-1 당사의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,123,723
1,065,604

기중수령
2,903,463
32,879

손익인식(비용상계)
(3,062,487)
525,857

상환(종료)
(328,550)
(500,617)

기말잔액
636,149
1,123,723

유동성 정부보조금
-
313,799

비유동성 정부보조금
636,149
809,924

합계
636,149
1,123,723

15-2 당사는 정부보조금과 관련하여 반환이 예상되는 금액을 매입채무및기타채무 중 장기미지급금으로 인식하고 있습니다.

16. 차입금

16-1 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기연이자율(%)
당 기
전 기

운영자금
한국산업은행
3개월CD금리 + 1.31
10,000,000
10,000,000

하나은행
6개월금융채 + 1.65
2,000,000
2,000,000

농협은행

6개월
CD금리
+ 1.50

3,000,000
3,000,000

국민은행

3개월CD금리 + 1.84

4,000,000
4,000,000

시설자금
신한은행
1년금융채 + 0.90
2,000,000
2,000,000

상업어음할인(*1)
신한은행 등
3.45 ~ 3.80
-
8,453,103

합 계

21,000,000
29,453,103

(*1) 당사는 신한은행 등 금융기관과 상업어음할인 약정을 체결하였으며, 금융기관 에 매각한 상환청구권이 있는 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액을 단기차 입금으로 계상하고 있습니다.

16-2 부동산 담보
제공 등

상기 차입금에 대하여 당사의 토지 및 건물(투자부동산 포함)이 담보로 제공되어 있으며(주석 12 참조), 최대주주로부터
39,423,120천원의 지급보증을 제공받고 있습니다
.

17. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

미지급비용
1,373,538
941,009

예수보증금
812,380
1,942,308

합 계
2,185,918
2,883,317

18. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

예수금
1,333,210
1,233,179

미지급배당금
1,884
2,242

합 계
1,335,094
1,235,421

19. 충당부채

19-1 보고기간종료일 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반품충당부채
2,525,197
2,180,361

19-2 당사의 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,180,361
1,853,619

발생액
870,231
898,861

사용액
(525,395)
(572,119)

기말금액
2,525,197
2,180,361

당사는 과거의 반품률과 당기 원가율을 이용하여 반품충당부채를 설정하고 있습니 다. 불량으로 인한 반품은 전액 폐기하므로 예상 반품매출액을 매출에서 차감하여 모두 충당부채로 설정하고, 재판매가 가능한 반품은 예상 반품매출액에 원가율을 적용하여 매출총이익에 해당하는 부분을 충당부채로 설정하고 있습니다. 

20. 순확정급여부채
당사는 임직원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

20-1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
19,918,321
18,642,659

사외적립자산의 공정가치
(12,078,769)
(12,403,650)

순확정급여부채
7,839,552
6,239,009

20-2 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 급여원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
2,072,423
1,919,888

순확정급여부채의 순이자
215,011
149,821

합 계
2,287,434
2,069,709

20-3 당사의 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
18,642,659
17,267,576

당기근무원가
2,072,423
1,919,888

이자비용
542,842
433,060

퇴직급여 지급액
(1,809,833)
(1,169,367)

순확정급여부채의 재측정요소:

인구통계학적 가정의 변동
-
187,706

재무적 가정의 변동
(109,493)
(434,017)

경험조정
579,723
437,813

기말금액
19,918,321
18,642,659

20-4 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
12,403,650
12,558,881

기여금납입액
500,000
700,000

사외적립자산의 기대수익
327,831
283,239

퇴직급여 지급액
(970,762)
(1,013,711)

순확정급여부채의 재측정요소:

경험조정
(181,950)
(124,759)

기말금액
12,078,769
12,403,650

20-5 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산
12,067,570
12,389,866

기타
11,199
13,784

합 계
12,078,769
12,403,650

20-6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승률
3.50%
4.00%

할인율(*1)
2.70%
3.10%

(*1) 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여 채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

20-7 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
순확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
1%
(1,071,235)
1,211,931

임금상승률
1%
1,189,727
(1,073,202)

21. 자본금과 잉여금

21-1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

발행할 주식수
100,000,000주
100,000,000주

1주당금액
500원
500원

발행주식수
32,000,000주
28,000,000주

보통주자본금
16,000,000
14,000,000

당사는 당기 중 일반공모 유상증자로 신주 4,000,000주를 발행하였으며, 이로 인해 주식발행총수는 28,000,000주에서 32,000,000주로 증가하였고, 자
본금 2,000백만원과 자본잉여금 9,333백만원이 증가하였습니다.

21-2 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자기주식
발행주식수
자기주식

기초
28,000,000
4,416,660
28,000,000
3,886,488

유상증자
4,000,000
-
-
-

자기주식 취득
-
684,952
-
530,172

자기주식 처분
-
(482,721)
-
-

기말
32,000,000
4,618,891
28,000,000
4,416,660

21-3 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
13,085,743
3,752,921

관계기업자본잉여금
183,207
183,207

재평가적립금(*1)
17,066,247
17,066,247

기타자본잉여금(*2)
5,045,405
3,857,123

합 계
35,380,602
24,859,498

(*1) 당사는 1979년 12월 1일자로 실시한 자산재평가 결과 103,744천원의 재평가적 립금을 적립하였습니다. 또한, 2000년 12월 1일자로 자산재평가법에 의하여 자 산재평가를 실시하여 자산재평가차액 17,482,983천원이 발생하였으며 관련 자 산재평가세 등을 차감한 후 잔액 16,962,503천원을 재평가적립금으로 계상하였 습니다. 동 적립금은 자본전입이나 결손보전 이외에는 사용이 제한되어 있습니 다.
(*2) 당사는 자기주식의 처분으로 인하여 발생한 자기주식처분이익에 대하여 법인세 효과 차감 후 금액을 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다.

21-4 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자기주식
(16,605,572)
(15,152,332)

21-5 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익
518,132
1,920,954

21-6 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이익준비금(*1)
11,500,000
11,500,000

기업합리화적립금(*2)
5,848,000
5,848,000

시설확장적립금
22,200,000
22,200,000

기타임의적립금
24,730,000
27,130,000

연구및인력개발준비금(*3)
6,800,000
6,800,000

이익잉여금(미처리결손금)
633,352
(1,007,719)

합 계
71,711,352
72,470,281

(*1) 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 사업연도마다 현금배당액의 10% 이상을 적립한 것으로서 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.
(*2) 당사는 종전 조세특례제한법에 의한 감면세액 상당액을 적립한 것으로서 결손 보전 또는 자본전입 목적으로만 사용가능하였으나, 2002년 중 동 규정의 폐지 로 인하여 이러한 사용제한이 해제되었습니다.

(*3) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구 및 인력개발준비금을 이익잉여금에 서 적립하고 있는 바, 동 준비금의 적립과 처분은 관계세법의 규정에 의하고 있 습니다.

21-7 당사의 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(1,007,719)
(1,773,989)

당기순이익
928,937
1,458,347

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감후)
(508,700)
(246,685)

임의적립금등의이입액:
2,400,000
700,000

기타임의적립금
2,400,000
700,000

이익잉여금처분액:
(1,179,167)
(1,145,392)

배당금
(1,179,167)
(1,145,392)

기말금액
633,351
(1,007,719)

21-8 당사의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당 기
전 기

주당액면금액
500원
500원

보통주 주당 배당금액
45원
50원

보통주배당율
9%
10%

배당대상보통주식수
27,381,109
23,583,340

배당금액
1,232,150
1,179,167

21-9 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

과 목
당 기(예정)
전 기

I. 미처분이익잉여금(결손금)

633,351,683

(1,007,718,733)

1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금)
213,114,267

(2,219,380,983)

2. 당기순이익
928,937,476

1,458,346,748

3. 보험수리적손익
(508,700,060)

(246,684,498)

II.임의적립금등의이입액

2,000,000,000

2,400,000,000

1. 임의적립금 이입
2,000,000,000

2,400,000,000

III. 이익잉여금처분액

1,232,149,905

1,179,167,000

1. 배당금
1,232,149,905

1,179,167,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금

1,401,201,838

213,114,267

상기 이익잉여금처분액의 당기 처분예정일은
2019년 2월 11일
이며, 전기 처분확정일은 2018년 2월 5일이었습니다.

22. 매출액

당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
50,818,555
53,842,392

제품매출
82,256,872
75,758,050

임대수익
867,968
879,849

합 계
133,943,395
130,480,291

23. 비용의 성격별 내역

23-1 당사의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

완제품 및 재공품의 변동
(1,085,017)
1,090,859

상품의 판매
32,092,215
34,752,361

원재료 및 소모품의 사용
23,017,241
20,337,551

종업원급여
28,383,822
29,715,242

감가상각 및 상각비용
2,353,404
2,394,127

광고 및 판매촉진비
10,399,029
10,862,499

물류비용
1,287,892
1,229,587

경상연구개발비
13,492,231
13,128,538

기타
22,777,924
14,958,548

매출원가, 경상연구개발비 및 판매관리비 합계
132,718,741
128,469,312

23-2 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
20,828,651
22,411,713

퇴직급여
2,287,434
2,069,708

복리후생비
5,267,737
5,233,821

합 계
28,383,822
29,715,242

24. 판매비와관리비

당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
16,541,359
15,362,871

퇴직급여
1,568,463
1,386,243

복리후생비
4,699,932
4,352,804

세금과공과
569,728
578,512

수도광열비
153,802
144,800

차량유지비
46,107
33,163

발송비
1,186,591
1,210,874

지급수수료
2,151,908
1,915,307

판매촉진비
1,807,585
2,126,680

접대비
184,188
227,870

대손상각비
353,510
313,428

감가상각비
362,572
345,540

무형자산상각비
397,774
236,830

보험료
438,019
378,228

수선비
280,647
185,540

통신비
219,301
218,783

여비교통비
3,146,763
3,090,556

교육훈련비
1,282,606
1,136,242

광고선전비
8,591,444
8,412,074

견본비
171,557
225,777

소모품비
153,688
135,684

용역비
3,325,762
3,867,789

임차료
473,871
425,611

기타
811,922
532,474

합 계
48,919,099
46,843,680

25. 영업외수익비용

25-1 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
69,488
23,997

배당수익
148,289
123,754

외환차익
143,023
169,836

외화환산이익
1,361
78,435

매도가능금융자산처분이익
-
964,854

합 계
362,161
1,360,876

25-2 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
727,196
844,643

외환차손
214,759
170,316

외화환산손실
13,066
-

합 계
955,021
1,014,959

25-3 당사의 기타영업외손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
31,416
72,680

잡이익
329,199
225,363

지분법적용투자주식처분손실
-
(276,169)

재고자산폐기손실
(6,390)
(729,454)

유형자산처분손실
(8,244)
(20,609)

기부금
-
(700)

잡손실
(296,665)
(294,861)

합 계
49,316
(1,023,750)

26. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

26-1 당사가 부담하여야 할 법인세의 법정세율은 국내에서 발생한 소득에 대해서는 과세표준 2억원까지는 10%, 2억원 초과분에 대해서는 20%이며, 법인세에 부과되는지방소득세(10%)의 납부의무가 있습니다. 당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

26-2 당사의 손익에 반영된 법인세비용(효익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세
677,195
630,251

법인세추납액
1,216
604

일시적 차이 등으로 인한 이연법인세변동액
(1,059,813)
156,349

총 법인세효과
(381,402)
787,204

자본에 직접 반영된 법인세비용
203,991
(670,936)

법인세비용
(177,411)
116,268

26-3 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
751,526
1,574,614

적용세율에 따른 법인세 (*)
(당기: 19.07%, 전기: 20.60%)
143,336
324,415

조정사항:

공제되지 않는 비용으로 인한 효과
234,292
231,804

세액공제
(567,060)
(488,391)

법인세추납액 등
1,216
604

기타 (세율차이 등)
10,805
47,836

법인세비용
(177,411)
116,268

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
-
7.38%

(*) 당기는 법인세 효익이 발생함에 따라 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)을 산출하지 아니하였습니다.

26-4 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당 기>

(단위: 천원)

구 분
당기초
증 가
감 소
당기말
이연법인세자산(부채)

당기초
당기말

차감할 일시적차이:

외상매출금
79,704
-
-
79,704
17,535
17,535

대손충당금
-
292,832
-
292,832
-
64,423

재고자산평가충당금
424,259
212,873
424,259
212,873
93,337
46,832

매도가능금융자산손상차손
720,000
-
-
720,000
158,400
158,400

반품충당부채
2,180,361
2,525,197
2,180,361
2,525,197
479,679
555,543

미지급비용
920,229
922,398
920,229
922,398
202,450
202,928

순확정급여채무
4,901,211
2,439,614
-
7,340,825
1,078,266
1,614,981

국고보조금
1,123,723
636,149
1,123,723
636,149
247,219
139,953

감가상각비
1,659,839
658,691
113,964
2,204,566
365,165
485,005

소 계
12,009,326
7,687,754
4,762,536
14,934,544
2,642,051
3,285,600

가산할 일시적차이:

미수수익
(49,015)
(87,366)
(49,015)
(87,366)
(10,783)
(19,221)

관계기업투자
(490,068)
(70,416)
-
(560,484)
(53,906)
(61,652)

지분법자본잉여금
(234,880)
-
-
(234,880)
(51,674)
(51,674)

토지재평가차익
(200,428)
-
-
(200,428)
(44,094)
(44,094)

매도가능금융자산
(2,462,761)
-
(1,798,490)
(664,271)
(541,808)
(146,140)

토지
(7,865,893)
-
-
(7,865,893)
(1,730,496)
(1,730,496)

건물
(1,669,403)
-
-
(1,669,403)
(367,269)
(367,269)

투자부동산_토지
(5,918,722)
-
-
(5,918,722)
(1,302,119)
(1,302,119)

투자부동산_건물
(245,353)
-
-
(245,353)
(53,978)
(53,978)

소 계
(19,136,523)
(157,782)
(1,847,505)
(17,446,800)
(4,156,127)
(3,776,643)

이월세액공제
1,062,233
567,060
530,280
1,099,013
1,062,233
1,099,013

인식한 이연법인세자산
2,642,051

4,384,613

인식한 이연법인세부채
(4,156,127)

(3,776,643)

합 계
(451,843)

607,970

당사는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 세액공제를

1,099,013
천원 보유하고 있습니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
당기초
증 가
감 소
당기말
이연법인세자산(부채)

당기초
당기말

차감할 일시적차이:

외상매출금
70,734
8,970
-
79,704
15,561
17,535

재고자산평가충당금
471,111
424,259
471,111
424,259
103,644
93,337

매도가능금융자산손상차손
720,000
-
-
720,000
158,400
158,400

반품충당부채
1,853,619
2,180,361
1,853,619
2,180,361
407,796
479,679

미지급비용
857,516
920,229
857,516
920,229
188,654
202,450

순확정급여채무
3,182,036
1,719,175
-
4,901,211
700,048
1,078,266

국고보조금
1,065,605
1,123,723
1,065,605
1,123,723
234,433
247,219

매도가능금융자산
903,212
-
3,365,973
(2,462,761)
198,707
(541,808)

감가상각비
1,172,798
649,609
162,568
1,659,839
258,016
365,165

소 계
10,296,631
7,026,326
7,776,392
9,546,565
2,265,259
2,100,243

가산할 일시적차이:

미수수익
(100,070)
(29,226)
(80,281)
(49,015)
(22,015)
(10,783)

관계기업투자
(561,884)
(241,469)
(313,285)
(490,068)
(61,807)
(53,906)

지분법자본잉여금
(234,880)
-
-
(234,880)
(51,674)
(51,674)

토지재평가차익
(200,428)
-
-
(200,428)
(44,094)
(44,094)

토지
(7,865,893)
-
-
(7,865,893)
(1,730,496)
(1,730,496)

건물
(1,669,403)
-
-
(1,669,403)
(367,269)
(367,269)

투자부동산_토지
(5,918,722)
-
-
(5,918,722)
(1,302,119)
(1,302,119)

투자부동산_건물
(245,353)
-
-
(245,353)
(53,978)
(53,978)

소 계
(16,796,633)
(270,695)
(393,566)
(16,673,762)
(3,633,452)
(3,614,319)

이월세액공제
1,072,700
489,705
500,172
1,062,233
1,072,700
1,062,233

인식한 이연법인세자산
3,337,959

3,162,476

인식한 이연법인세부채
(3,633,452)

(3,614,319)

합 계
(295,493)

(451,843)

26-5 당기 및 전기 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역과 당기 및 전기 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

총증감액
법인세효과
총증감액
법인세효과

매도가능금융자산평가손익
(1,798,490)
395,668
3,365,973
(740,514)

보험수리적손익
(652,180)
143,480
(316,262)
69,578

자기주식처분이익
1,523,439
(335,157)
-
-

합 계
(927,231)
203,991
3,049,711
(670,936)

27. 주당손익

당사의 기본주당이익의 계산에 사용된 이익, 주식 관련 정보 및 주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

기본주당이익 계산에 이용된 이익:

포괄손익계산서상 당기순이익
928,937,476
1,458,346,748

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수:

가중평균발행주식수
31,890,411
28,000,000

가중평균자기주식수
4,084,189
4,292,603

가중평균유통보통주식수
27,806,222
23,707,397

기본주당이익
33
62

기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 한편, 당사가 발행한 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 특수관계자와의 거래

28-1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분
소재지
특수관계자명

관계기업
한 국
에이엔펩(주)

기타특수관계자
한 국
(주)바이오파마티스

한 국
(주)아트엠플러스

한 국
현대아이엔에스(주)

한 국
현대B&F(주)

28-2 기중 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
당사와의 관계
매출 등
매입 등

당 기
전 기
당 기
전 기

(주)바이오파마티스
기타특수관계기업
37,977
35,960
1,271,926
1,227,392

(주)아트엠플러스
기타특수관계기업
4,800
4,800
1,225,196
1,113,015

현대아이엔에스(주)
기타특수관계기업
3,000
3,000
794,619
1,849,338

현대B&F(주)
기타특수관계기업
600
600
1,392,498
1,248,283

합 계
46,377
44,360
4,684,239
5,438,028

28-3 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
당사와의 관계
매출채권및기타채권
매입채무및기타채무

당 기
전 기
당 기
전 기

(주)바이오파마티스
기타특수관계기업
-
3,714
658,638
430,928

(주)아트엠플러스
기타특수관계기업
-
-
122,163
110,756

현대아이엔에스(주)
기타특수관계기업
-
-
63,161
242,096

현대B&F(주)
기타특수관계기업
-
-
10,227
1,509

합 계
-
3,714
854,189
783,780

28-4 특수관계자간 거래의 지급기일 및 거래조건
특수관계자와의 매출과 매입거래는 정상시장가격을 기준으로 수행되고 있으며, 보고기간종료일 현재 재무상태표상 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 또한 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편, 당사는 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않고 있으며, 특수관계자에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.

28-5 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역
보증제공자
당 기
전 기

차입금 지급보증
최대주주
39,423,120
37,092,160

28-6 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기 임원급여
1,137,031
1,099,023

퇴직급여
122,885
116,648

합 계
1,259,916
1,215,671

29. 우발채무와 약정사항

29-1 당사는 보고기간종료일 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 한도 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당 기
전 기

상업어음할인약정
신한은행 등
10,000,000
10,000,000

당좌차월약정
신한은행
1,000,000
1,000,000

전자어음약정
신한은행
4,000,000
4,000,000

일반자금대출약정
신한은행, 하나은행
11,000,000
11,000,000

수입신용장
신한은행
7,852,600
7,576,800

합 계
33,852,600
33,576,800

29-2 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역
보증제공자
당 기
전 기

계약이행보증
농협은행
-
1,200,000

입찰보증 외
서울신용보증보험
-
2,250

합 계
-
1,202,250

30. 부문별정보

30-1 영업부문 일반사항
당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

사업부문
주요재화
주요고객

의약품
테놀민 등
약국, 도매상

식 품
미에로화이바 등
대리점

30-2 영업부문의 재무 현황
당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 각 영업부문의 성과는 아래 표에서 설명하는 바와 같이 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당사 전체의 자금조달과 법인세는 기업 전체 차원에서 관리되며 영업부문에 배분되지 아니합니다.

(단위: 천원)

구 분
기 간
의약품
식 품
전 체

매출:

외부거래
당 기
118,510,073
15,386,945
133,897,018

전 기
115,354,708
15,081,823
130,436,531

특수관계자거래
당 기
46,377
-
46,377

전 기
43,760
-
43,760

총매출
당 기
118,556,450
15,386,945
133,943,395

전 기
115,398,467
15,081,824
130,480,291

성과:

영업이익
당 기
1,018,806
205,848
1,224,654

전 기
1,778,536
232,443
2,010,979

법인세비용차감전
 순이익
당 기
633,777
117,749
751,526

전 기
1,392,609
182,005
1,574,614

자산:

감가상각비 및
 무형자산상각비
당 기
2,498,618
324,285
2,822,903

전 기
2,233,308
291,878
2,525,186

전체자산
당기말
140,533,924
18,268,414
158,802,338

전기말
136,744,901
17,871,663
154,616,564

전체부채
당기말
45,843,704
5,954,121
51,797,825

전기말
49,985,399
6,532,764
56,518,163

30-3 지역별정보
당사의 매출은 대부분 국내 고객을 대상으로 하고 있으며, 비유동자산의 대부분이 국내에 위치하고 있으므로, 지역별 정보로서 공시할 중요사항은 없습니다.

31. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 금융기관차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 및 매도가능금융자산과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며 경영자는 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

31-1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 매입채무및기타채무, 차입금, 매도가능금융자산입니다.

(1) 이자율변동위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은
21,000,000천원(전기 21,000,000천원)으로, 이자율변동이 금융부채의 보고기간종료일 이후 연간 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당 기
전 기

연이자율 1%하락시
연이자율 1%상승시
연이자율 1%하락시
연이자율 1%상승시

이자비용
210,000
(210,000)
210,000
(210,000)

한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부차입금이 전체 차입금에서 차지하는 비중은 약
100
%(
전기 71.3%)수준이며, 이외의 차입금은 대부분만기가 1년 이내에 도래하므로 시장이자율의 변동
이 당사 금융부채의 공정가치에 미치는 영향은 미미합니다.

(2) 환율변동위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 국외로 부터의 원재료 매입활동 등으로 인해 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화종류
당 기
전 기

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
5
672,990
-
332,452

EUR
-
69,835
-
-

GBP
-
-
-
7,163

JPY
-
712
-
1,526

합 계
5
743,537
-
341,141

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 
보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5%변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

5%상승시
5%하락시
5%상승시
5%하락시

USD
(33,649)
33,649
(16,623)
16,623

EUR
(3,492)
3,492
-
-

GBP
-
-
(358)
358

JPY
(36)
36
(76)
76

합 계
(37,177)
37,177
(17,057)
17,057

상기 민감도 분석은 보고기간종일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 가격위험
이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 매도가능금융자산 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 해당 주식의 주가가 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

법인세효과차감전 기타포괄손익
973,560
(973,560)
852,564
(852,564)

법인세효과
(214,183)
214,183
(187,564)
187,564

법인세효과차감후 기타포괄손익
759,377
(759,377)
665,000
(665,000)

31-2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발행할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권및기타채권
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 한편, 당사는 영업부문이 위치하는국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험에 대한 최대노출도는 주석 3에서 기술된 금융자산 장부금액입니다.

(2) 기타의 금융자산
현금성자산, 장단기금융상품, 매도가능금융자산, 보증금 등으로 구성되는 당사의 기타 금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 현금성자산 및 장단기금융상품을 신한은행 등의 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

31-3 유동성위험
유동성 위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 신한은행 등과 당좌차월 및 상업어음할인약정 등을 체결하고 있습니다.

다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1~5년
합 계

차입금
-
21,000,000
-
21,000,000

매입채무및기타채무
6,521,579
9,340,072
636,149
16,497,800

기타금융부채
153,984
2,031,934
-
2,185,918

합 계
6,675,563
32,372,006
636,149
39,683,718

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1~5년
합 계

차입금
5,428,838
24,024,265
-
29,453,103

매입채무및기타채무
12,656,043
188,579
809,924
13,654,546

기타금융부채
655,052
2,228,265
-
2,883,317

합 계
18,739,933
26,441,109
809,924
45,990,966

31-4 자본위험의 관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
전 기

순부채:

매입채무및기타채무
16,497,800
13,654,546

차입금
21,000,000
29,453,103

기타금융부채
2,185,918
2,883,317

차감: 현금및현금성자산
7,361,752
8,233,883

순부채합계
32,321,966
37,757,083

자기자본
107,004,514
98,098,401

순부채및자기자본
139,326,480
135,855,484

부채비율
23.19%
27.79%

32. 공정가치

32-1 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
7,361,752
7,361,752
8,233,883
8,233,883

매출채권
59,858,426
59,858,426
56,333,313
56,333,313

미수금
2,820,831
2,820,831
3,023,345
3,023,345

미수수익
107,155
107,155
241,304
241,304

매도가능금융자산
9,766,200
9,766,200
8,556,240
8,556,240

금융기관예치금
252,761
252,761
132,369
132,369

보증금
1,096,127
1,096,127
1,332,850
1,332,850

<금융부채>

매입채무
12,952,051
12,952,051
11,020,979
11,020,979

미지급금
3,545,749
3,545,749
2,633,567
2,633,567

단기차입금
21,000,000
21,000,000
29,453,103
29,453,103

미지급비용
1,373,538
1,373,538
941,009
941,009

예수보증금
812,380
812,380
1,942,308
1,942,308

32-2 공정가치 서열체계

(1) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.
<당 기>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준 1 (*1)
수준2
수준3

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채

매도가능금융자산
-
9,766,200
-
9,735,600
-
-
-
30,600

공정가치가 공시되는 자산과 부채

현금및현금성자산
7,361,752
-
-
-
7,361,752
-
-
-

매출채권
59,858,426
-
-
-
-
-
59,858,426
-

미수금
2,820,831
-
-
-
-
-
2,820,831
-

금융기관예치금
-
252,761
-
-
-
-
-
252,761

미수수익
107,155
-
-
-
-
-
107,155
-

보증금
-
1,096,127
-
-
-
-
-
1,096,127

매입채무
12,952,052
-
-
-
-
-
12,952,052
-

미지급금
2,909,600
636,149
-
-
-
-
2,909,600
636,149

단기차입금
21,000,000
-
-
-
21,000,000
-
-
-

미지급비용
1,373,538
-
-
-
-
-
1,373,538
-

예수보증금
812,380
-
-
-
-
-
812,380
-

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준 1 (*1)
수준2
수준3

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채

매도가능금융자산
-
8,556,240
-
8,525,640
-
-
-
30,600

공정가치가 공시되는 자산과 부채

현금및현금성자산
8,233,883
-
-
-
8,233,883
-
-
-

매출채권
56,333,313
-
-
-
-
-
56,333,313
-

미수금
3,023,345
-
-
-
-
-
3,023,345
-

금융기관예치금
-
132,369
-
-
-
-
-
132,369

미수수익
241,304
-
-
-
-
-
241,304
-

보증금
-
1,332,850
-
-
-
-
-
1,332,850

매입채무
11,020,979
-
-
-
-
-
11,020,979
-

미지급금
1,823,643
809,924
-
-
-
-
1,823,643
809,924

단기차입금
29,453,103
-
-
-
29,453,103
-
-
-

미지급비용
941,009
-
-
-
-
-
941,009
-

예수보증금
1,942,308
-
-
-
-
-
1,942,308
-

(*1) "수준 1"의 지분증권은 시장성 있는 지분증권으로 활성시장(한국거래소)에서 거 래되고 있으며, 보고기간종료일 현재의 종가를 기준으로 평가하였습니다. 

한편, 당기 중 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.

33. 현금흐름표

당사의 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 무형자산 대체
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내부회계관리제도 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서는 현대약품 주식회사의 2018년 11월 30일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다. 

첨 부 : 1. 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

내부회계관리제도 검토보고서

현대약품 주식회사

대표이사 귀하
2019년 2월 1일

우리는 첨부된 현대약품 주식회사의 2018년 11월30일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 현대약품 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2018년 11월 30일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 11월30일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정 내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장'중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 11월30일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 11월30일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울 영등포구 여의공원로111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

(20181130) 내부회계 운영실태 평가보고서.jpg
(20181130) 내부회계 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
현대약품 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 12월 01일
부터
2018년 11월 30일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
2
1
1
7
4
6
6
10
6
-
-
29
19

투입시간
분ㆍ반기검토
13
4
4
4
111
96
86
24
4
-
-
-
218
128

감사
44
24
32
34
428
406
96
358
175
96
-
-
775
918

합계
57
28
36
38
539
502
182
382
179
96
-
-
993
1,046

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.6.27
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.8.22~2018.8.24
<전산감사>
3
일
2
명
2
명
<전산감사>
전산회계시스템이해, 전산일반통제테스트수행, 테스트결과 요약

2018.11.12~2018.11.16
<중간감사>
5
일
4
명
4
명
<중간감사>
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획

2018.12.17~2018.12.21
<기말감사>
5
일
4
명
7
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약, 분개장 테스트, 내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.3
1
일

실사(입회)장소
현대약품 주식회사의 천안공장, 화성공장, 합천공장

실사(입회)대상
상품, 제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.17
1
일

실사(입회)장소
현대약품 주식회사의 강남사옥

실사(입회)대상
현금시재액, 회원권, 받을어음

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
해당사항 없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018.11.15 / 2018.12.19 / 2019.2.1

외부전문가 활용
감사 활용 내용
전산감사, 법인세 검토, 계리보고서 평가,

수행시기
2018.8.22, 2019.1.11, 2019.1.25
9
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 15일
감사위원회
구두 및 서면
중간감사의 결과논의

2
2018년 12월 19일
감사위원회
구두 및 서면
기말감사의 결과논의

3
2019년 02월 01일
감사위원회
서면
기말감사 최종논의