한국전자인증 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190227)
제출인: 한국전자인증

참고서류
3.2
한국전자인증(주)

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019년 2월 27일

권 유 자:

성 명: 한국전자인증 주식회사
주 소: 서울특별시 서초구 서초대로 320 하림인터내셔널빌딩 7층
전화번호: 02-3019-5641

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

한국전자인증(주)
보통주
2,992,764주
13.95
본인
자기주식
(의결권 제한된 주식)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의
관계
비고

신홍식
최대주주
보통주
2,953,814
13.76%
최대주주
-

오남경
최대주주의
친인척
보통주
86,039
0.40%
최대주주의
친인척
-

신경훈
최대주주의
친인척
보통주
79,195
0.37%
최대주주의
친인척
-

신재현
최대주주의
친인척
보통주
38,070
0.18%
최대주주의
친인척
-

김형숙
최대주주의
친인척
보통주
37,000
0.17%
최대주주의
친인척
-

정순복
최대주주의
친인척
보통주
31,000
0.14%
최대주주의
친인척
-

신예나
최대주주의
친인척
보통주
20,970
0.10%
최대주주의
친인척
-

신주한
최대주주의
친인척
보통주
6,700
0.03%
최대주주의
친인척
-

신종한
최대주주의
친인척
보통주
5,500
0.03%
최대주주의
친인척
-

신승한
최대주주의
친인척
보통주
5,500
0.03%
최대주주의
친인척
-

신동한
최대주주의
친인척
보통주
2,200
0.01%
최대주주의
친인척
-

신정식
최대주주의
친인척
보통주
1,900
0.01%
최대주주의
친인척
-

신승훈
최대주주의
친인척
보통주
1,000
0.00%
최대주주의
친인척
-

(재)영리더십
미래재단
최대주주의
특수관계법인
보통주
49,400
0.23%
최대주주의
특수관계법인
-

계
보통주
3,318,288
15.46%

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

서성기
보통주
34,295
미등기 임원
-

최창회
보통주
-
임원
-

3. 피권유자의 범위

2018.12.31 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주전원

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위한 의결정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2019년 3월 5일,
 (종료일) - 2019년 3월 28일 제20기 정기주주총회 개시 전일까지

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템(http://evote.ksd.or.kr)

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지서 및 공고시에 "전자투표 및
전자위임장에 관한 사항"을 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2019년 3월 29일 오전10시 
 (장소) - 서울시 서초구 서초대로 62길 9-22(서초동) 자동차산업회관 5층 대회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) 서성기
 (부서 및 직위) 재경본부 본부장
 (연락처) 02-3019-5641

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2018년 당사는 별도 재무제표 기준 매출은 264억원으로 전년대비 1.2% 감소 , 영업이익은 62억원으로 전년대비 12.5% 감소, 당기순이익은 28억원으로 전년대비 6.6% 감소하였습니다. 전년대비 매출액 및 당기순이익이 소폭 감소한 사유는 글로벌인증서비스의 부진에 기인하며 지난해 하반기부터 그 실적이 개선되고 있습니다. 배당금은 전년도와 동일하게 1주당 46원의 배당을 지급하고자 합니다. 연결재무제표 기준 매출은 266억원으로 전년대비 0.6% 감소 , 영업이익은 36억으로 전년대비 29.3% 감소, 당기순이익은 27억으로 전년대비 19.0% 감소하였습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 본 재무제표는 K-IFRS기준으로 작성된 연결 및 별도 재무제표로서 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

- 연 결 재 무 상 태 표

제 20 기 2018년 12월 31일 현재

제 19 기 2017년 12월 31일 현재

회사명 : 한국전자인증 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

46,473,930,937

42,440,157,529

1. 현금및현금성자산(주석3,6)
30,358,543,369

23,895,948,484

2. 기타금융자산(주석3,6)
5,118,113,021

10,615,241,504

3. 매출채권(주석3,6,7)
1,881,441,784

2,412,869,851

4. 기타수취채권(주석3,6,7)
812,590,174

310,724,325

5. 재고자산(주석8)
257,570,237

177,686,743

6. 기타유동자산(주석7)
8,045,672,352

5,027,686,622

II. 비유동자산

6,272,633,354

6,053,705,813

1. 관계기업투자주식(주석 10)
-

-

2. 공정가치측정금융자산(주석 9)
1,766,583,356

1,999,111,600

3. 기타수취채권(주석3,6,7)
2,758,447,692

2,050,755,991

4. 유형자산(주석 11)
587,729,326

590,079,576

5. 무형자산(주석 12)
762,529,727

1,147,586,427

6. 이연법인세자산(주석 24)
397,343,253

266,172,219

자 산 총 계

52,746,564,291

48,493,863,342

부 채

I. 유동부채

17,113,177,411

14,242,542,149

1. 매입채무(주석3,6)
859,035,320

833,977,795

2. 기타지급채무(주석3,6,13)
4,607,158,539

1,692,533,530

3. 기타유동부채(주석3,6,13)
11,646,983,552

11,716,030,824

II. 비유동부채

508,165,937

921,261,699

1. 순확정급여부채(주석14)
508,165,937

921,261,699

부 채 총 계

17,621,343,348

15,163,803,848

자 본

I. 지배기업소유주지분

34,926,637,440

33,210,142,288

1. 자본금(주석15)
10,729,624,500

10,729,624,500

2. 자본잉여금(주석15)
5,078,630,690

4,751,365,710

3. 자본조정(주석15)
(6,403,867,538)

(6,139,337,220)

4. 기타포괄손익누계액
(127,481,953)

(21,133,307)

5. 이익잉여금(주석16)
25,649,731,741

23,874,439,937

II. 비지배지분

198,583,503

135,099,874

자 본 총 계

35,125,220,943

33,330,059,494

부 채 및 자 본 총 계

52,746,564,291

48,493,863,342

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

- 연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제20기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 한국전자인증 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

I. 영업수익(주석5)

26,569,094,720

26,724,833,222

II. 영업비용(주석18,25)

22,972,229,703

21,640,021,659

III. 영업이익

3,596,865,017

5,084,811,563

기타수익(주석20)
65,722,538

105,225,370

기타비용(주석21)
350,656,260

366,221,032

금융수익(주석6,22)
664,842,986

383,412,890

금융비용(주석6,23)
153,227,448

582,307,684

관계기업투자주식손익
-

(176,164,653)

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익

3,823,546,833

4,448,756,454

법인세비용(주석24)
1,086,565,406

1,068,806,631

V. 당기순이익

2,736,981,427

3,379,949,823

당기순이익 귀속

1. 지배기업소유주지분
2,789,991,693

3,425,698,496

2. 비지배지분
(53,010,266)

(45,748,673)

VI. 기타포괄손익

(286,612,058)

(1,005,869,542)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(439,984,350)

(218,983,208)

1. 보험수리적손실
(258,612,320)

(218,983,208)

2. 공정가치측정금융자산평가
(181,372,030)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

153,372,292

(786,886,334)

1. 해외사업환산손익
153,372,292

(786,886,334)

2. 지분법자본변동

-

3. 지분법이익잉여금

-

Ⅶ. 총포괄손익

2,450,369,369

2,374,080,281

1. 지배기업소유주지분
2,498,693,134

2,442,421,427

2. 비지배지분
(48,323,765)

(68,341,146)

Ⅷ. 주당손익(주석23)

1. 기본주당기순이익

151

186

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

- 연 결 자 본 변 동 표

제20기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 한국전자인증 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
지배기업
소유지분
비지배지분
총 계

2017.01.01 (전기초)
10,729,624,500
4,722,562,194
(6,248,509,840)
743,160,554
21,513,834,159
31,460,671,567
203,289,303
31,663,960,870

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
3,425,698,496
3,425,698,496
(45,748,673)
3,379,949,823

보험수리적손익
-
-
-
-
(218,983,208)
(218,983,208)
-
(218,983,208)

해외사업환산차이
-
-
-
(764,293,861)
-
(764,293,861)
(22,592,473)
(786,886,334)

지분법자본변동
-
-
-
-
-
-
-
-

지분법이익잉여금
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
(764,293,861)
3,206,715,288
2,442,421,427
(68,341,146)
2,374,080,281

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(846,109,510)
(846,109,510)
-
(846,109,510)

주식선택권행사에 따른 자기주식처분
-
28,803,516
57,822,915
-
-
86,626,431
-
86,626,431

주식보상비용
-
-
51,349,705
-
-
51,349,705
151,717
51,501,422

합계
-
28,803,516
109,172,620
-
(846,109,510)
(708,133,374)
151,717
(707,981,657)

2017.12.31 (전기말)
10,729,624,500
4,751,365,710
(6,139,337,220)
(21,133,307)
23,874,439,937
33,194,959,620
135,099,874
33,330,059,494

2018.01.01 (당기초)
10,729,624,500
4,751,365,710
(6,139,337,220)
(21,133,307)
23,874,439,937
33,194,959,620
135,099,874
33,330,059,494

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
2,789,991,693
2,789,991,693
(53,010,266)
2,736,981,427

보험수리적손익
-
-
-
-
(258,612,320)
(258,612,320)
-
(258,612,320)

공정가치측정자산
-
-
-
(181,372,030)
-
(181,372,030)
-
(181,372,030)

해외사업환산차이
-
-
-
160,393,135
-
160,393,135
4,686,501
165,079,636

지분법자본변동
-
-
-
-
-
-
-
-

지분법이익잉여금
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
(20,978,895)
2,531,379,373
2,510,400,478
(48,323,765)
2,462,076,713

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(847,724,110)
(847,724,110)
-
(847,724,110)

주식선택권행사에 따른 자기주식처분
-
78,073,746
46,514,954
-
-
124,588,700
-
124,588,700

주식보상비용
-
-
56,220,144
-
-
56,220,144
-
56,220,144

자회사주식선택권
-
-
(111,807,394)
-
-
(111,807,394)
111,807,394
-

기타
-
249,191,234
(255,458,022)
(85,369,751)
91,636,541
2
-
2

합계
-
327,264,980
(264,530,318)
(85,369,751)
(756,087,569)
(778,722,658)
111,807,394
(666,915,264)

2018.12.31 (당기말)
10,729,624,500
5,078,630,690
(6,403,867,538)
(127,481,953)
25,649,731,741
34,926,637,440
198,583,503
35,125,220,943

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

- 연 결 현 금 흐 름 표

제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제18기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 한국전자인증 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

I. 영업활동 현금흐름

2,558,978,644

4,553,201,689

1. 영업에 사용된 현금흐름
3,362,986,726

5,270,352,353

2. 이자의 수취
297,183,632

302,358,170

3. 이자의 지급
-

-

4. 법인세환급(납부)액
(1,101,191,714)

(1,019,508,834)

II. 투자활동 현금흐름

4,308,795,352

347,878,045

1. 기타금융자산의 감소
9,500,000,000

18,339,345,870

2. 기타수취채권의 감소
-

12,358,358

3. 기타금융자산의 증가
(4,093,271,517)

(15,400,000,000)

4. 매도가능금융자산의 취득
-

(1,999,111,600)

5. 유형자산의 취득
(314,945,562)

(367,405,069)

6. 무형자산의 취득
(70,075,795)

(237,309,514)

7. 기타비유동자산의 증가
(703,100,000)

-

8. 보증금의 증가
(10,000,000)

-

9. 기타
188,226

-

III. 재무활동 현금흐름

(751,359,010)

1. 주식선택권의 행사
146,609,500

94,750,500

2. 배당금의 지급
(847,724,110)

(846,109,510)

IV. 현금및현금성자산의 
 환율변동효과

295,935,499

(670,484,607)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)
 (I+II+III+IV)

6,462,594,885

3,479,236,117

VI. 기초의 현금

23,895,948,484

20,416,712,367

Ⅶ.기말의 현금

30,358,543,369

23,895,948,484

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

- 연결재무제표 주석

제 20(당)기 : 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도

제 19(전)기 : 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도

회사명 : 한국전자인증 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 회사의 개요

한국전자인증 주식회사(이하 "연결회사")는 1999년 3월 17일에 설립되어, 공인인증서 서비스 사업, 글로벌 인증서비스 사업, 보안서버 인증서비스 사업, 인증서비스 아웃소싱 사업 및 인증솔루션 사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 또한, 회사는 2010년 11월 19일 한국증권선물거래소의 코스닥시장본부에 주식을 상장한 상장법인입니다.

당기 보고서 제출일 현재 연결회사의 주요 주주 구성은 아래와 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분비율(%)

신홍식 외 12명
3,318,288
15.46%

VeriSign Capital Management
1,369,151
6.38%

기 타
16,771,810
78.16%

합 계
21,459,249
100.00%

1.2 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 제 20(당)기

구분
회사명
보유주식수(주)
지분율
지분보유회사
소재지
업종

종속기업
Cosmotown,Inc
35,000,000
99.86%
전자인증
미국
도메인등록

AIBrain, Inc
37,000,000
97.08%
전자인증
미국
인공지능

Turing AI Holdings GmbH(*1)
2,200,000
100.00%
전자인증
독일
인공지능

AIBrain Technology(*2)
1
100.00%
AIBrain, Inc
중국
인공지능

AIBrain AG(*2)
250,000
100.00%
AIBrain, Inc
독일
인공지능

Turing AI Ventures GmbH(*3)
1,000,000
100.00%
Turing AI Holdings GmbH
독일
인공지능

Turing AI Cultures GmbH(*3)
1,000,000
100.00%
Turing AI Holdings GmbH
독일
인공지능

Turing AI Crypto GmbH(*3)
100,000
100.00%
Turing AI Holdings GmbH
독일
인공지능

(*1) Turing AI Holdings GmbH는 당기 중 취득하였습니다.
(*2) AIBrain, Inc의 자회사로, 지분율은 AIBrain, Inc가 보유한 지분율 입니다.
(*3) Turing AI Holdings GmbH의 자회사로, 지분율은 Turing AI Holdings GmbH가 보유한 지분율 입니다.

(2) 제 19(전)기

구분
회사명
보유주식수(주)
지분율

소재지
업종

종속기업
Cosmotown,Inc
35,000,000
99.86%
전자인증
미국
도메인등록

AIBrain, Inc
37,000,000
97.08%
전자인증
미국
인공지능

AIBrain Technology
1
100.00%
AIBrain, Inc
중국
인공지능

AIBrain AG
250,000
100.00%
AIBrain, Inc
독일
인공지능

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(1) 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분
Cosmotown,
Inc
AIBrain, 
Inc(*)
Turing AI 
Holdings GmbH

자 산
859,414
3,051,445
2,453,657

부 채
196,696
108,590
75,035

자 본
662,718
2,942,855
2,378,622

매 출
73,095
141,385
1,574

당 기 순 이 익
(285,846)
(1,803,568)
(442,159)

총 포 괄 이 익
(285,846)
(1,803,568)
(442,159)

(*)AI Brain Inc. 의 재무제표는 AI Brain Technology 와 AI Brain AG 를 포함하여 연결재무제표로 작성되어 있습니다.
(*2) Turing AI Holdings GmbH 의 재무제표는 Turing AI Ventures GmbH와 Turing AI Cultures GmbH, Turing AI Crypto GmbH 를 포함하여 연결재무제표로 작성되어 있습니다.

(2) 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분
Cosmotown, Inc
AIBrain, Inc(*1)

자 산
1,035,156
4,655,885

부 채
122,449
68,394

자 본
912,706
4,587,492

매 출
39,336
-

당 기 순 이 익
(410,730)
(2,069,047)

총 포 괄 이 익
(506,506)
(2,838,985)

(*1)AI Brain Inc. 의 재무제표는 AI Brain Technology 와 AI Brain AG 를 포함하여 연결재무제표로 작성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 준거 회계기준

지배기업 및 종속기업(이하 "연결회사")은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

2.3 회계정책의 변경의 내용

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 
 
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 재무적 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 당사의 재무제표에 미치는 중요한 재무적 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가,기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적

상각후원가측정(*1)

당기손익-공정가치 측정
(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 
매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정
(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. 

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
K-IFRS 제1039호에
따른 분류
K-IFRS 제1039호에
따른 장부금액
K-IFRS 제1109호에
따른 분류
K-IFRS 제 1109호에
따른 장부금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
30,358,543
상각후원가
30,358,543

매출채권
1,881,442
1,881,442

기타채권
812,590
812,590

기타금융자산
5,118,113
5,118,113

지분증권
매도가능금융자산
1,999,111
기타포괄손익 - 공정가치측정 지분상품
1,766,583

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 당사의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용할 수 있습니다.

리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 소급 적용 방법을결정하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 관련 영향분석을 자체적으로 수행중이며,
동
기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2019년 상반기 중 완료할 예정입니다.

2.4 연결기준

연결재무제표는 매 보고기간 종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되며, 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일로부터 지배권을 상실한 시점까지 지속적으로 연결재무제표에 포함됩니다. 또한, 종속기업의 재무제표는 지배기업의 회계정책을 적용하여 지배기업의 보고기간과 동일하게 작성되었습니다. 

지배기업이 채택하고 있는 연결재무제표의 작성기준은 다음과 같습니다.

(1) 투자계정과 자본계정의 상계

연결회사는 지배기업의 투자계정(종속기업 상호간의 투자계정 포함)과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 주식취득일을 기준으로 상계하였습니다.

(2) 투자제거차액의 처리방법

종속기업 주식의 취득시 지배권 획득일 현재 종속기업의 자산ㆍ부채의 공정가액에 대한 지배기업의 지분과 지배기업의 투자계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 영업권 또는 부의영업권으로 인식하고 있습니다.

(3) 내부미실현손익의 제거

연결회사간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용계상액은 모두 상계 제거하였습니다.

(4) 해외 종속기업 재무제표의 환산

연결회사는 해외종속기업의 외화표시 재무제표 환산시 연결재무상태표항목은 보고기간종료일 현재의 환율로(단, 자본계정은 역사적환율 적용), 연결손익계산서 항목은당해 회계기간의 평균환율을 적용하여 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 차이를 해
외사업환산손익으로 계상하고 지분비율에 따라 지배기업소유지분 (연결재무상태표상의 연결기타포괄손익누계액)과 비지배지분에 안분 처리하고 있습니다.

(5) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.
 
(2) 외화거래와 보고기간말 잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

2.7 금융상품

(1) 분류

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류 합니다. 
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사 업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목 으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형

- 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다

연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

(2) 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 
각 분류별 금융자산의 후속측정방법은 다음과 같습니다.

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융 자산
- 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 
 순손익은 당기손익으로 인식.

상각후원가로 측정 하는 금융자산
- 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정
 - 상각후원가는 손상차손으로 감소
 - 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익인식
 - 제거에서 발생하는 손익은 당기손익인식

기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품
- 공정가치로 측정됨 
 - 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산됨
 - 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식 
 - 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 
 - 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액->당기손익 재분류

기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품
- 공정가치로 측정됨
 - 배당금은 명확한 투자원가의 회수아닌 경우 당기손익
 - 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며 당기손익으로
 재분류하지 않음

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(4) 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다. 

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때 와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니 다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실 의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자 산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니 다. 

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 365일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액 에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그 러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 

2.8 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에
상각후원가로
인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 최초 인식 후 신용위엄의 변동 여부에 따라 전체기간의 기대신용손실에 따라 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 영업비용으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 영업비용의 차감항목 또는 기타영업수익으로 하여 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액)를 재무상태표가액으로하고 있습니다. 

2.10 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

자산의 감가상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정률법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
내용연수

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.

2.11 무형자산 

(1) 개발비

연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다

(2) 기타의 무형자산

연결회사의 기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(3) 연결회사의 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

개발비
5년

기타의무형자산
5년

2.12 연구 및 개발

연구 및 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,

- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,

- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,

- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,

- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,

- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.14 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다.

2.15 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(5) 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.16 배당금

연결회사의 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.17 수익인식 

연결회사의 수익은 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.

(1) 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총 예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

(2) 재화의 판매

회사는 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감함 순액으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.18 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세 부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세 부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

2.20 자본금

연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.21 주식기준보상

연결회사는 임직원 등에 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식선택권을 부여하는 경우에는 보상원가를 가득기간에 안분하여 비용과 자본조정(주식선택권)으로 계상하며, 권리 행사시 신주발행의 경우에는 주식선택권에 행사가격을 합한 금액과 신주의 액면가액의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식 교부의 경우는 주식선택권에 행사가격을 합한 금액과 자기주식의 장부가액의 차액을 자기주식처분손익으로 계상하고 있습니다. 현금결제형 주식선택권을 부여하는 경우에는 보상원가를 가득기간에 안분하여 비용과 부채(장기미지급비용)로 계상하고 있습니다. 가득기간 동안 주식선택권이 소멸하는 경우에는 회계추정의 변경으로 보며, 가득기간 이후에 주식결제형 주식선택권이 행사되지 않고 소멸하는 경우에는 임직원 등이 보상원가에 상당하는 금액을 자본으로 불입한 것으로 보아 자본조정으로 계상되어 있는 주식선택권을 소멸시점에 기타자본잉여금으로 대체하고 있습니다.

2.22 자기주식

연결회사는 자기주식을 자본조정의 과목으로 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 당기손익으로 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.23 리스회계처리

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고 리스이용자로서 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 연결회사의 기간적 효익의 형태를보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 연결손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.24 부문별 보고

영업부문은 최고영업 의사결정자에게 보고되는 사업 본부별로 공시되고 있습니다(주석5 참조). 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.25 회계적 추정과 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다

3. 재무위험관리

연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다. 

(1) 시장위험

1) 외환위험

연결회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,JPY,EUR,GBP)

계정과목
제 20(당)기
제 19(전)기

외화
환율
원화환산액
외화
환율
원화환산액

현금및현금성자산
USD
4,824,931.28
1,118.10
5,394,756
USD
7,707,470.52
1,071.40
8,257,784

JPY
817,784.00
10.1318
8,286
JPY
553,865.00
9.4911
5,257

EUR
9,285,235.82
1,279.16
11,877,302
EUR
10,009,832.93
1,279.25
12,805,079

GBP
63,412.01
1,420.32
90,065
GBP
70,412.01
1,439.53
101,360

기타금융자산(*)
USD
1,000,000.00
1,118.10
1,118,100
USD
1,000,000.00
1,071.40
1,071,400

미지급비용
USD
3,136,421.85
1,118.10
3,506,833
USD
525,515.98
1,071.40
563,038

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

외화환산손익
1,498,168
(1,498,168)
2,167,784
(2,167,784)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 금융상품에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 이자율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익
51,181
(51,181)
106,152
(106,152)

(2) 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.

당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 당기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.

① 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분
연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품
연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품
개별적으로 손상된
 금융상품
합 계

현금및현금성자산
30,358,543
-
-
30,358,543

기타금융자산(*)
5,118,113
-
-
5,118,113

매출채권
1,779,924
101,518
440,444
2,321,886

기타수취채권
812,590
-
-
812,590

장기기타수취채권
2,758,448
-
31,174
2,789,622

합 계
40,827,618
101,518
471,618
41,400,754

(*)금융기관에 예치된 정기예금입니다.

② 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분
연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품
연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품
개별적으로 손상된
 금융상품
합 계

현금및현금성자산
23,895,948
-
-
23,895,948

기타금융자산(*)
10,615,242
-
-
10,615,242

매출채권
2,339,217
73,653
404,464
2,817,334

기타수취채권
310,724
-
-
310,724

장기기타수취채권
2,050,756
-
18,522
2,069,278

합 계
39,211,887
73,653
422,986
39,708,526

(*)금융기관에 예치된 정기예금입니다.

상기 금액은 손상차손 인식액 반영 전 금액입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.

① 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분
Group A (*1)
Group B (*2)
Group C (*3)
합 계

현금및현금성자산
-
30,358,543
-
30,358,543

기타금융자산(*)
-
5,118,113
-
5,118,113

매출채권
139,616
1,640,308
-
1,779,924

기타수취채권
-
812,590
-
812,590

장기기타수취채권
-
2,758,448
-
2,758,448

합 계
139,616
40,688,002
-
40,827,618

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

② 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분
Group A (*1)
Group B (*2)
Group C (*3)
합 계

현금및현금성자산
-
23,895,948
-
23,895,948

기타금융자산(*)
-
10,615,242
-
10,615,242

매출채권
823,270
1,515,947
-
2,339,217

기타수취채권
-
310,724
-
310,724

장기기타수취채권
-
2,050,756
-
2,050,756

합 계
823,270
38,388,617
-
39,211,887

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

(*1) Group A - 새로운 고객/특수관계자
(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객
(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객

3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

① 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분
발생경과일수〈90일
발생경과일수〈180일
발생경과일수≥180일
합 계

매출채권
-
-
101,518
101,518

② 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분
발생경과일수〈90일
발생경과일수〈180일
발생경과일수≥180일
합 계

매출채권
-
-
73,653
73,653

4) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

매출채권
440,444
404,464

장기대여금
31,174
18,522

합계
471,618
422,986

5) 당기말과 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 연결회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

연결회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분
1년이내 상환부분
1년 초과 2년이내
2년 초과 5년이내
5년초과
합 계

매입채무
859,035
-
-
-
859,035

기타지급채무(유동)
4,607,159
-
-
-
4,607,159

기타유동부채(*)
532,789
-
-
-
532,789

합 계
5,998,983
-
-
-
5,998,983

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수금, 선수수익 및 예수금은 제외하였
습니다(주석12)

(4) 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

부채총계(A)
17,621,343
15,163,804

자본총계(B)
35,125,221
33,330,059

금융자산(C)(*1)
35,476,656
34,511,190

차입금(D)
-
-

부채비율(A/B)(%)
50.17%
45.50%

순차입금비율 (D-C)/B(%)
-
-

(*1) 금융자산은 현금및현금성자산과 기타금융자산이 포함되어 있습니다.

4. 중요한 회계적 추정과 가정 

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는
다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석15 에서 기술하고 있습니다.

5. 부문별 정보

(1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 

(2) 당기와 전기 중 보고부문 정보는 다음과 같습니다. 

1) 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분
공인인증서비스
글로벌인증서비스
인증솔루션
기타
합 계

총 부문수익
18,156,753
4,825,350
3,245,324
341,668
26,569,095

내부수익
-
-
-
-
-

외부고객으로부터의수익
18,156,753
4,825,350
3,245,324
341,668
26,569,095

감가상각 및 무형자산상각
422,759
38,881
89,228
224,709
775,577

영업이익(손실)
5,231,274
888,753
63,438
(2,586,600)
3,596,865

부문자산
37,068,848
12,147,952
2,977,903
733,233
52,927,936

부문부채
12,444,584
4,461,036
506,698
209,025
17,621,343

2) 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분
공인인증서비스
글로벌인증서비스
인증솔루션
기타
합 계

총 부문수익
16,968,224
5,769,772
3,895,602
91,235
26,724,833

내부수익
-
-
-
-
-

외부고객으로부터의수익
16,968,224
5,769,772
3,895,602
91,235
26,724,833

감가상각 및 무형자산상각
461,705
42,463
97,448
97,937
699,553

영업이익(손실)
6,050,182
996,501
71,178
(2,033,049)
5,084,812

부문자산
34,226,968
11,216,631
2,749,602
300,662
48,493,863

부문부채
10,837,570
3,884,967
441,267
-
15,163,804

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역
제 20(당)기
제 19(전)기

국 내
26,353,041
26,685,497

해 외
216,054
39,336

합 계
26,569,095
26,724,833

6. 범주별 금융상품 

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 제 20(당)기

(단위:천원)

금융자산
당기손익인식
-공정가치 금융자산
상각후원가
측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
30,358,543
30,358,543

기타금융상품(*)
-
5,118,113
5,118,113

매출채권
-
1,881,442
1,881,442

기타수취채권
-
812,590
812,590

장기기타수취채권
-
2,758,448
2,758,448

합 계
-
40,929,136
40,929,136

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

2) 제 19(전)기

(단위:천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
공정가치

현금및현금성자산
-
23,895,948
23,895,948

기타금융상품(*)
-
10,615,242
10,615,242

매출채권
-
2,412,870
2,412,870

기타수취채권
-
310,724
310,724

장기기타수취채권
-
2,050,756
2,050,756

합 계
-
39,285,540
39,285,540

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 제 20(당)기

(단위:천원)

금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가 
측정금융부채
합 계

매입채무
-
859,035
859,035

기타지급채무
-
4,607,159
4,607,159

기타유동부채(*)
-
532,789
532,789

합 계
-
5,998,983
5,998,983

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수금, 선수수익 및 예수금은 제외하였습니다(주석 14).

2) 제 19(전)기

(단위:천원)

금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가 
측정금융부채
합 계

매입채무
-
833,978
833,978

기타지급채무
-
1,692,534
1,692,534

기타유동부채(*)
-
518,322
518,322

합 계
-
3,044,834
3,044,834

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수수익, 예수금은 제외하였습니다(주석 14).

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가 
측정금융자산
상각후원가 
측정금융부채

이자수익
253,448
-
253,448

외환차익
204,736
37,166
241,902

외화환산이익
169,492
-
169,492

외환차손
-
(46,971)
(46,971)

외화환산손실
(92,324)
(4,924)
(97,248)

대손상각비
(35,979)
-
(35,979)

기타의대손상각비
(12,450)
-
(12,450)

금융보증부채비용
-
(9,008)
(9,008)

합 계
486,923
(23,737)
463,186

2) 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

대여금및수취채권
상각후원가로
측정하는금융부채

이자수익
303,298
-
303,298

외환차익
11,587
44,534
56,121

외화환산이익
112
17,931
18,043

외환차손
-
(216,423)
(216,423)

외화환산손실
(365,885)
-
(365,885)

대손상각비
(63,307)
-
(63,307)

금융보증부채환입
-
5,951
5,951

합 계
(114,195)
(148,007)
(262,202)

7. 매출채권 및 기타수취채권 및 기타유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
제 20(당)기
제 19(전)기

채권액
대손충당금
금 액
채권액
대손충당금
금 액

매출채권
2,321,885
(440,444)
1,881,441
2,817,334
(404,464)
2,412,870

기타수취채권
812,590
-
812,590
310,724
-
310,724

장기기타수취채권
2,789,621
(31,174)
2,758,447
2,069,278
(18,522)
2,050,756

합 계
5,924,096
(471,618)
5,452,478
5,197,336
(422,986)
4,774,350

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분
기초금액
대손상각비
매출채권 제각
기말금액

매출채권
404,464
35,979
-
440,443

장기대여금
18,522
12,651
-
31,173

합 계
422,986
48,630
-
471,616

2) 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분
기초금액
대손상각비
매출채권 제각
기말금액

매출채권
349,119
55,346
-
404,465

장기대여금
18,522
-
-
18,522

합 계
367,641
55,346
-
422,987

(3) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
제 20(당)기
제 19(전)기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
금 액

유동성

미수수익
38,387
-
38,387
82,122
-
82,122

미수금
774,204
-
774,204
228,602
-
228,602

소 계
812,591
-
812,591
310,724
-
310,724

비유동성

장기대여금
2,328,722
(31,174)
2,297,548
1,625,622
(18,522)
1,607,100

임차보증금
460,899
-
460,899
443,656
-
443,656

소 계
2,789,621
(31,174)
2,758,447
2,069,278
(18,522)
2,050,756

합 계
3,602,212
(31,174)
3,571,038
2,380,002
(18,522)
2,361,480

(4) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
제20(당)기
제19(전)기

금 액
금 액

선급금
107,049
137,828

선급비용(*)
7,938,623
4,889,859

합 계
8,045,672
5,027,687

(*) 회사는 서비스를 제공받는 기간동안 균등하게 비용을 인식합니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

평가전금액
평가충당금
재무상태표가액
평가전금액
평가충당금
재무상태표가액

상 품
25,197
-
25,197
76,112
-
76,112

제 품
230,097
-
230,097
3,413
-
3,413

원재료
2,276
-
2,276
98,162
-
98,162

합 계
257,570
-
257,570
177,687
-
177,687

9. 매도가능증권 
당기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
피투자회사
제 20(당)기
제 19(전)기

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

기타포괄손익 공정가치측정금융자산
(주)액트너랩
1,999,112
1,766,583
1,999,112
1,999,112

합 계
1,999,112
1,766,583
1,999,112
1,999,112

당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하고 있습니다.

(주)액트너랩은 비상장회사이나 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치를 장부금액으로 하였습니다. 취득금액과 공정가치의 차이인 232,528천원(법인세효과 차감 후 : 181,372천원)은 기타포괄손익으로 분류하고 있습니다.

10. 관계기업투자주식 

(1) 당기말과 전기말 관계기업의 현황 및 투자내역은 다음과 같습니다

1) 제 20(당)기

(단위:천원)

구분
회사명
지분율
사용재무제표일
업종
취득원가
장부가액

관계기업
에이아이브레인코리아㈜
32.50%
12월 31일
인공지능
176,165
-

2) 제 19(전)기

(단위:천원)

구분
회사명
지분율
사용재무제표일
업종
취득원가
장부가액

관계기업
에이아이브레인코리아㈜
32.50%
12월 31일
인공지능
176,165
-

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 제 20(당)기

(단위:천원)

회사명
자산총계
부채총계
매출
당기순손익

에이아이브레인코리아㈜
528,504
3,585,812
247,835
(885,288)

2) 제 19(전)기

(단위:천원)

회사명
자산총계
부채총계
매출
당기순손익

에이아이브레인코리아㈜
757,350
2,922,729
25,451
(1,071,817)

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 20(당)기

(단위:천원)

회사명
당기말순자산(a)
지분율(b)
순자산지분액
투자차액
장부금액

에이아이브레인코리아㈜
(3,057,308)
32.50%
(993,625)
-
-

2) 제 19(전)기

(단위:천원)

회사명
전기말순자산(a)
지분율(b)
순자산지분액
투자차액
장부금액

에이아이브레인코리아㈜
(2,165,379)
32.50%
(703,748)
-
-

11. 유형자산 

당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 20(당)기

(단위:천원)

과 목
기초
장부가액
취 득
처분
감가상각비
해외사업
환산효과
기말
장부가액

비 품
578,421
314,946
-
(309,187)
-
584,180

시설장치
11,659
-
-
(8,109)
-
3,550

합 계
590,080
314,946
-
(317,296)
-
587,730

(2) 제 19(전)기

(단위:천원)

과 목
기초
장부가액
취 득
처분
감가상각비
해외사업
환산효과
기말
장부가액

비 품
549,592
367,405
-
(343,642)
5,065
578,420

시설장치
37,120
-
-
(25,461)
-
11,659

합 계
586,712
367,405
-
(369,103)
5,065
590,079

12. 무형자산

당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 20(당)기

(단위:천원)

과 목
기초장부가액
취 득
상 각
해외사업환산효과
기말장부가액

기타무형자산
1,147,586
73,224
(458,281)
1
762,530

(2) 제 19(전)기

(단위:천원)

과 목
기초장부가액
취 득
상 각
해외사업환산효과
기말장부가액

기타무형자산
1,197,104
237,196
(330,450)
43,736
1,147,586

13. 기타채무 

(1) 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
제 20(당)기
제 19(전)기

금 액
금 액

기타지급채무

유동
미지급금
377,852
400,228

미지급비용
4,205,183
1,277,190

미지급배당금
1,636
1,636

금융보증부채
22,488
13,479

합 계
4,607,159
1,692,533

기타부채

유동
선수수익
10,514,856
10,572,094

선수금
-
-

예수금
599,338
625,616

미지급법인세
532,789
518,322

합 계
11,646,983
11,716,032

(*) 연결회
사는 서비스를 제공하는 기간 동안 균등하게 수
익을 인식합니다.

14. 순확정급여부채 

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
3,163,543
2,791,951

사외적립자산의 공정가치
(2,655,377)
(1,870,689)

순확정급여채무(자산)
508,166
921,262

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

당기근무원가
443,182
569,683

순이자원가
75,144
53,771

사외적립자산 기대수익
(50,022)
(41,890)

종업원급여에 포함된 총 비용(*)
468,304
581,564

(*) 연결실체는 퇴직연금제도를 선택할 수 있고, 해당 비용은 DB형 퇴직급여 금액입니다. 당기 중 DC형 퇴직연금 지급액 금액은 8,448 천원입니다. 

(3) 당기와 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목
제20(당)기
제19(전)기

퇴직급여
476,752
593,854

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

기초금액
2,791,951
2,320,228

당기근무원가
443,182
569,682

이자비용
75,144
53,771

퇴직급여지급액
(445,659)
(407,221)

종속기업내의 변동
(5,923)

재측정요소:

-재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
304,848
255,491

기말금액
3,163,543
2,791,951

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

기초금액
1,870,689
1,822,738

사외적립자산의 이자수익
50,022
41,890

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(26,706)
(25,257)

사외적립자산 납부액
1,000,000
300,000

퇴직급여지급액
(238,628)
(268,682)

기말금액
2,655,377
1,870,689

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
제20(당)기
제19(전)기

할인율
2.39
2.85

미래임금상승률
4.85
4.53

(7) 2018년과 2017년 중 사외적립자산의 실제수익은 각각

23,316천원
과 16,557천원입니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

금 액
기대수익률
금액
기대수익률

정기예금 등
2,655,377
2.39%
1,870,689
2.85%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
할인율
임금상승률

+1%
-1%
+1%
-1%

확정급여채무
(279,450)
330,021
324,785
(280,654)

15. 자본금 및 자본잉여금 및 자본조정과 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 발행할 주식의 총수: 80,000,000주
2) 1주의 금액: 보통주 500원
3) 발행한 주식의 총수:
보통주
21,459,249주

4) 자본금:
보통주
10,729,625천원

5) 자본잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구분
제20(당)기
제19(전)기

주식발행초과금
1,176,607
1,176,607

감자차익
3,742,938
3,742,938

자기주식처분이익
159,085
80,099

지분변동차액
-
(248,279)

합 계
5,078,630
4,751,365

(2) 기타포괄손익누계액의 내역

(단위:천원)

구 분
제20(당)기
제19(전)기

해외사업환산이익(손실)
53,890
(23,148)

지분법자본변동
-
2,015

공정가치측정금융자산평가
(181,372)
-

합 계
(127,482)
(21,133)

(3) 자본조정의 내역

(단위:천원)

구 분
제20(당)기
제19(전)기

자기주식
(6,270,653)
(6,349,635)

주식선택권
115,065
210,297

지분거래손실
(248,279)
-

합 계
(6,403,867)
(6,139,338)

16. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

법정적립금

이익준비금(*1)
539,473
454,700

미처분이익잉여금
25,110,259
23,419,740

합 계
25,649,732
23,874,440

(*1) 이익준비금
상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

17. 주식기준보상 

(1) 주식기준보상거래 주요 사항

당기말 현재 지배회사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분
13차
14차
15차

부여일
2014년 3월 27일
2015년 5월 28일
2017년 3월 30일

발행할 주식의 총수
-
5,000
65,000

주식기준보상거래방법
주식결제형
주식결제형
주식결제형

행사가격(원)
2,755
4,229
6,520

행사가능기간
2016.03.27~2018.03.26
2017.05.29~2019.05.28
2019.03.30~2021.03.29

가득기간(년)
2년
2년
2년

(2) 주식선택권의 증감내용

당기 및 전기 중 지배회사가 부여한 주식선택권의 증감 내용은 다음과 같습니다.

구 분
12차
13차
14차
15차

전기초 주식선택권
6,000
38,600
47,500
-

전기 중 부여된 주식선택권
-
-
-
70,000

전기 중 행사된 주식선택권
(6,000)
(29,100)
-
-

전기 중 취소된 주식선택권
-
(800)
(12,000)
(5,000)

전기말 현재 주식선택권
-
8,700
35,500
65,000

당기 중 부여된 주식선택권
-
-
-
-

당기 중 행사된 주식선택권(*1)
-
(8,700)
(29,000)
-

당기 중 취소된 주식선택권
-
-
(1,500)
-

당기말 현재 주식선택권
-
-
5,000
65,000

(*1) 지배회사는 당기 중 회사의 임직원이 주식선택권을 행사함에 따라 회사가 보유중이던 자기주식을 교부하였습니다.

(3) 주식선택권의 보상원가 산정 내역

연결회사는 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. 한편, 당기 중 연결회사가 부여한 주식선택권과 관련하여 손익계산서에 반영된 보상비용 및 당해 회계연도 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
지배회사
종속회사
합 계

14차
15차
합 계

당기 비용으로 인식한 보상비용
-
56,220
56,220
-
56,220

당기 이후 비용으로 인식할 보상원가
-
120
120
-
120

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수

구 분
14차
15차

무위험이자율
1.80%
1.80%

기대행사기간
3년
3년

예상주가변동성
41.33%
41.33%

기대배당수익률
-
-

기대권리소멸율
-
-

(5) 당기말과 전기말 현재 종속회사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

① 종속회사가 부여한 주식선택권의 증감내역

구분
AIBrain, Inc
Cosmotown, Inc

전기초 주식선택권
11,820,621
2,990,000

전기 중 부여된 주식선택권
-
-

전기 중 행사된 주식선택권
-
-

전기 중 취소된 주식선택권
-
-

전기말 현재 주식선택권
11,820,621
2,990,000

당기 중 부여된 주식선택권
-
-

당기 중 행사된 주식선택권
-
-

당기 중 취소된 주식선택권
-
-

당기말 현재 주식선택권
11,820,621
2,990,000

당기말 현재 행사가능한 주식선택권
7,324,500
2,095,417

② 종속회사가 부여한 주식선택권의 주요내용

구 분
AIBrain, Inc
Cosmotown, Inc

발행할 주식의 총수
11,820,621
2,990,000

주식기준보상거래방법
주식결제형
주식결제형

행사가격(USD)
0.01
0.02

손익계산서에 보상원가로 인식한 금액(천원)
5,106
1,965

③ 종속회사는 보상원가를 산정하기 위한 가정으로 부여일 현재 미국 국채수익률을 무위험이자율로 가정하였으며, 예상주가변동성 유사한 사업구조를 가진 대용기업의 주가변동성을 적용하였습니다. 

(6) 당기말과 전기말 현재 주식선택권 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

주식선택권
115,065
210,297

18. 자기주식

당사는 주가안정 및 주주가치제고를 위하여 한국투자증권(주)와 자기주식취득 신탁계약을 체결하여 다음과 같이 자기주식을 취득하였으며, 당기 중에는 자기주식을 취득하지 않았습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 2,992,764주이며 6,270,653천원이 자본조정에 계상되어 있습니다(주석15참조).

회 차
체결일
취득주식수
취득금액

1차
2011.03.16
552,856주
996,795천원

2차
2011.07.08
741,161주
996,740천원

3차
2012.01.04
459,900주
764,852천원

4차
2012.04.09
906,512주
1,979,769천원

5차
2014.06.24
577,938주
1,991,849천원

단주수
-
197주
99천원

합 계
3,238,564주
6,730,104천원

또한 당기말까지 직원의 스탁옵션 행사로 인하여 다음과 같이 자기주식을 교부하였습니다.

교 부 일
교부주식수
교부주식금액
비 고

전기 이전
208,100주
380,469천원
스탁옵션 행사

2018.04.05
37,700주
78,982천원
"

합 계
245,800주
459,451천원

19. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

판매수수료및원가
10,698,691
10,739,452

급여
5,137,091
4,537,457

퇴직급여
476,752
593,854

복리후생비
502,810
501,610

여비교통비
176,810
147,733

접대비
113,374
74,940

통신비
283,830
228,441

수도광열비
44,048
77,895

세금과공과
74,236
82,493

감가상각비
317,296
369,103

임차료
534,799
534,513

수선비
233,956
174,787

보험료
119,223
104,901

차량유지비
23,009
24,961

운반비
3,777
5,524

교육훈련비
21,083
6,547

도서인쇄비
28,754
37,635

소모품비
39,774
27,043

지급수수료
2,057,392
1,542,445

광고선전비
311,385
181,456

건물관리비
266,272
265,351

무형자산상각비
458,281
330,450

경상개발비
895,793
875,259

기술료
61,595
61,363

대손상각비
35,979
63,307

보상원가
56,220
51,501

합 계
22,972,230
21,640,021

20. 기타수익 

당기와 전기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 18(전)기

장기대여금환입
318
-

기 타
65,405
105,225

합 계
65,723
105,225

21. 기타비용 

당기와 전기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

재고자산감모손실
-
15,882

기부금
338,087
350,000

기타의대손상각비
12,450
-

기 타
119
339

합 계
350,656
366,221

22. 금융수익 

당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

이자수익
253,448
303,298

외환차익
241,903
56,121

외화환산이익
169,492
18,043

금융보증부채환입
-
5,951

합 계
664,843
383,413

23. 금융비용 

당기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

외환차손
46,971
216,423

외화환산손실
97,248
365,885

금융보증비용
9,008
-

합 계
153,227
582,308

24. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

당기법인세부담액
1,115,659
1,019,330

일시적차이로 인한 이연법인세비용
(131,170)
(4,163)

기타포괄손익에서 가감하는법인세
124,098
61,764

자본잉여금에서 가감하는 법인세
(22,022)
(8,124)

법인세비용
1,086,565
1,068,807

(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

법인세비용차감전순이익
3,823,547
4,448,756

적용세율에 따른 부담액
819,180
871,213

비공제비용
5,376
491,416

세액공제
(339,102)
(325,036)

미인식된 이연법인세자산
569,241
-

기타
31,870
31,214

법인세비용
1,086,565
1,068,807

유효세율
28.42%
24.02%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제 20(당)기
제 19(전)기

구 분
기 초
당기손익반영
기 말
기 초
당기손익반영
기 말

(차감할일시적차이)

퇴직급여충당부채
430,344
248,076
678,420
442,733
(12,389)
430,344

대손충당금
86,607
8,772
95,379
74,020
12,587
86,607

공정가치측정금융자산
-
51,156
51,156
110,000
(110,000)
-

금융보증채무
2,966
1,981
4,947
4,275
(1,309)
2,966

미지급비용
68,905
21,219
90,124
49,973
18,932
68,905

소 계
588,822
331,204
920,026
681,001
(92,179)
588,822

(가산할일시적차이)

미수수익
18,067
(9,622)
8,445
17,989
78
18,067

퇴직보험예치금
304,582
209,656
514,238
401,002
(96,420)
304,582

소 계
322,649
200,034
522,683
418,991
(96,342)
322,649

이연법인세자산(부채)
266,173
131,170
397,343
262,010
4,163
266,173

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

자본잉여금에서 가감하는 법인세

자기주식처분이익
(22,022)
(8,124)

기타포괄손익에서 가감하는 법인세

보험수리적손실
72,942
61,764

공정가치측정금융자산평가손실
51,156

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도
의 미래 예상세율 22%를 적용하여 산정하였습니다.

25. 주당손익 

(1) 기본주당순이익

1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당)기

구 분
기 간
주식수
일 수
적 수

기초
2018.01.01~2018.12.31
21,459,249
365
7,832,625,885

기초자기주식
2018.01.01~2018.12.31
(3,030,464)
365
(1,106,119,360)

스탁옵션행사
2018.04.05~2018.12.31
37,700
271
10,216,700

합 계
18,466,485

6,736,723,225

가중평균유통보통주식수 = 6,736,723,225/365 = 18,456,776

② 제 19(전)기

구 분
기 간
주식수
일 수
적 수

기초
2017.01.01~2017.12.31
21,459,249
365
7,832,625,885

기초자기주식
2017.01.01~2017.12.31
(3,071,564)
365
(1,121,120,860)

스탁옵션행사
2017.03.31~2017.12.31
35,100
276
9,687,600

합 계
18,422,785

6,721,192,625

가중평균유통보통주식수 = 6,721,192,625/365 = 18,414,226

2) 기본주당순손익

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

지배회사지분 보통주 당기순이익
2,789,991,693 원
3,425,698,496 원

가중평균 유통보통주식수
18,456,776 주
18,414,226 주

기본주당순이익
151 원/주
186 원/주

(2) 희석주당이익
당기말 현재 보통주청구가능증권은 다음과 같습니다.

과 목
청구가능주식수

주식선택권
70,000 주

한편, 당기말 현재 연결회사의 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

26. 현금흐름표 

(1) 영업에 사용된 현금

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

당기순이익
2,736,981
3,379,950

조정 항목 :

법인세비용
1,086,565
1,068,807

외화환산손실
96,803
365,885

퇴직급여
468,304
593,854

지분법손실
-
176,165

감가상각비
317,296
369,103

대손상각비
35,979
55,346

무형자산상각비
458,281
271,900

주식보상비용
56,220
51,501

금융보증비용
9,008
-

금융보증부채환입
-
(5,951)

이자수익
(253,448)
(302,711)

외화환산이익
(165,255)
18,043

기타의대손상각비
12,450
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
495,449
(25,503)

기타수취채권의 감소(증가)
(627,034)
132,978

기타유동자산의 감소(증가)
(3,017,986)
(404,207)

재고자산의 감소(증가)
(56,047)
(100,685)

매입채무의 증가(감소)
25,058
163,191

기타지급채무의 증가(감소)
2,974,942
44,892

기타유동부채의 증가(감소)
(77,626)
(223,117)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(761,372)
18,156

퇴직금의 지급
(451,582)
(377,244)

영업에 사용된 현금
3,362,986
5,270,353

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 18(전)기

보험수리적손실의 잉여금대체
(258,612)
(218,983)

미처분이익잉여금의 이익준비금 대체
84,772
84,611

27. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계
회 사 명
비 고

관계회사
(주)에이아이브레인
관계회사

기타
VeriSign Capital Management
대주주

Digicert, Inc
대주주의 지배기업

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

특수관계자구분
특수관계자명
제 20(당)기
제 19(전)기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

관계회사
(주)에이아이브레인
5,355
-
21,893
-

기타
Digicert, Inc
-
2,929,907
-
3,386,600

합 계
5,355
2,929,907
21,893
3,386,600

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 제20(당)기

(단위:천원)

특수관계자구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
선급비용
미지급비용

관계회사
(주)에이아이브레인
32,101
27
-
793

기타
Digicert, Inc
-
-
708,994
858,405

합 계
32,101
27
708,994
859,198

상기 특수관계자 거래 이외에 당사는 기타특수관계자인 (주)에이아이브레인의 은행차입금 1,000,000천원(약정한도 1,000,000천원)에 대하여 동 차입금의 상환시까지 
1,200,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증건과 관련하여 당사는 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

2) 제19(전)기

(단위:천원)

특수관계자구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
선급비용
미지급비용

관계회사
(주)에이아이브레인
26,210
27
-
-

기타
Digicert, Inc
-
-
126,248
718,433

합 계
26,210
27
126,248
718,433

상기 특수관계자 거래 이외에 당사는 기타특수관계자인 (주)에이아이브레인의 은행차입금 1,000,000천원(약정한도 1,000,000천원)에 대하여 동 차입금의 상환시까지 
1,200,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

급여
1,084,242
792,829

퇴직급여
65,567
263,665

합 계
1,149,809
1,056,494

(*) 상기의 주요경영진은 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 주요경영진에 대한 확정급여채무잔액은
595,185천원입니다.

28. 우발채무와 약정사항

(1) Symantec Corporation사와 계약

지배회사는 1999년 9월 1일자로 다국적 인증서비스 회사인 미국 VeriSign사와 소프트웨어 및 브랜드를 사용할 수 있는 Affiliate Agreement를 체결하였으며, 이후 VeriSign사가 Symantec Corporation에 인증사업부문을 양도함에 따라 Symantec Corporation과 동계약을 체결하고 있습니다. 지배회사는 동 계약에 대하여 매년갱신 계약을 체결하고 있으며, 지배회사는 동 계약에 의하여 일정율의 수수료를 지급하고 있습니다.

(2) 등록기관 운영대행계약

당기말 현재 지배회사는 공인인증사업과 관련하여 ㈜국민은행, 하나은행 등과 등록기관 운영대행 계약을 체결하고 있으며, 동 회사의 등록대행서비스에 대하여 일정율의 수수료를 지급하고 있습니다.

(3) Symantec Corporation사와의 주식청약계약 관련 특약사항

지배회사는 2001년 중 VeriSign사와 체결한 주식청약계약(Share Subscription Agreement)에 의해 회사의 주식 1,369,151주 (발행가액: USD 4,000,000)를 발행한 바 있으며. 이후 VeriSign사가 Symantec Corporation에 인증사업부문을 양도함에 따라 Symantec Corporation과 동계약을 체결하고 있습니다. 계약에 의하면 중요한 투자, 차입, 지급보증 등의 경우 Symantec Corporation사의 사전 동의를 구하도록 되어 있습니다. 

(4) 매출채권 담보대출 약정

당기말 현재 지배회사는 하나은행과 매출채권 담보대출 약정(한도: 100,000천원)을 체결하고 있습니다.

29. 배당금

당기와 전기 중 재무제표 발행승인일 전에 제안되었으나, 해당기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금액과 주당배당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

배당받을 주식수(*)
18,466,485주
18,428,785주

주당배당금
46원/주
46원/주

총배당금액
849,458
847,724

(*) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 보통주 자기주식

2,992,764
주는 배당금 산정 시 제외하였습니다.

- 재 무 상 태 표

제 20 기 2018년 12월 31일 현재

제 19 기 2017년 12월 31일 현재

회사명 : 한국전자인증 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

42,552,548,245

38,489,612,166

1. 현금및현금성자산(주석3,6)
27,116,012,117

20,096,157,672

2. 기타금융자산(주석3,6)
5,118,113,021

10,615,241,504

3. 매출채권(주석3,6,7)
1,831,669,562

2,412,869,851

4. 기타수취채권(주석3,6,7)
216,109,162

178,143,932

5. 재고자산(주석8)
233,733,463

177,686,743

6. 기타유동자산(주석7,27)
8,036,910,920

5,009,512,464

II. 비유동자산

9,786,407,723

9,678,308,176

1. 기타수취채권(주석3,6,7)
514,369,560

430,369,560

2. 종속기업투자주식(주석10,27)
5,785,611,570

5,365,098,091

3. 공정가치측정금융자산(주석9)
1,766,583,356

1,999,111,600

4. 유형자산(주석11)
559,970,257

586,683,238

5. 무형자산(주석12)
762,529,727

1,030,873,468

6. 이연법인세자산(주석23)
397,343,253

266,172,219

자 산 총 계

52,338,955,968

48,167,920,342

부 채

I. 유동부채

16,904,152,590

14,057,621,720

1. 매입채무(주석3,6)
822,079,879

831,177,155

2. 기타지급채무(주석3,6,13,26)
4,456,033,408

1,511,355,504

3. 기타유동부채(주석3,6,13)
11,626,039,303

11,715,089,061

II. 비유동부채

508,165,937

915,339,000

1. 순확정급여부채(주석14,26)
508,165,937

915,339,000

부 채 총 계

17,412,318,527

14,972,960,720

자 본

I. 자본금(주석15)
10,729,624,500

10,729,624,500

II. 자본잉여금(주석15)
5,078,630,690

5,000,556,944

IIII. 자본조정(주석15,17,18)
(6,155,588,458)

(6,258,323,556)

IV. 기타포괄손익누계액(주석9,16)
(375,761,032)

(231,267,400)

V. 이익잉여금(주석16)
25,649,731,741

23,954,369,134

자 본 총 계

34,926,637,441

33,194,959,622

부 채 및 자 본 총 계

52,338,955,968

48,167,920,342

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 포 괄 손 익 계 산 서

제20기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 한국전자인증 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

I. 영업수익(주석5)

26,353,040,713

26,685,496,953

II. 영업비용(주석 6,19,27)

20,133,637,534

19,574,338,847

III. 영업이익(주석5)

6,219,403,179

7,111,158,106

기타수익(주석20)
53,322,157

960,791

기타비용(주석21)
330,119,160

366,066,107

금융수익(주석6,22)
565,740,634

327,691,880

금융비용(주석6,23)
153,227,448

582,307,684

종속기업투자손실(주석10)
(2,466,854,919)

2,418,846,063

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익

3,888,264,443

4,072,590,923

법인세비용(주석24)
1,086,565,406

1,071,564,750

V. 당기순이익

2,801,699,037

3,001,026,173

VI. 기타포괄손익

(403,105,952)

(1,062,103,836)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(439,984,350)

(218,983,208)

1. 보험수리적손실
(258,612,320)

(218,983,208)

2. 공정가치측정금융자산평가
(181,372,030)

-

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

36,878,398

(843,120,628)

1. 지분법자본변동
36,878,398

(843,120,628)

Ⅶ. 총포괄손익

2,398,593,085

1,938,922,337

Ⅷ. 주당손익

152

163

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 자 본 변 동 표

제20기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 한국전자인증 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2017.01.01 (전기초)
10,729,624,500
4,971,753,428
(6,360,576,750)
604,933,802
22,018,435,679
31,964,170,659

당기순이익
-
-
-
-
3,001,026,173
3,001,026,173

보험수리적손익
-
-
-
-
(218,983,208)
(218,983,208)

지분법자본변동
-
-
-
(836,201,202)
-
(836,201,202)

합계
-
-
-
(836,201,202)
2,782,042,965
1,945,841,763

연차배당
-
-
-
-
(846,109,510)
(846,109,510)

주식선택권행사에 따른 자기주식처분
-
28,803,516
57,822,915
-
-
86,626,431

주식보상비용
-
-
44,430,279
-
-
44,430,279

합계
-
28,803,516
102,253,194
-
(846,109,510)
(715,052,800)

2017.12.31 (전기말)
10,729,624,500
5,000,556,944
(6,258,323,556)
(231,267,400)
23,954,369,134
33,194,959,622

2018.01.01 (당기초)
10,729,624,500
5,000,556,944
(6,258,323,556)
(231,267,400)
23,954,369,134
33,194,959,622

당기순이익
-
-
-
-
2,801,699,037
2,801,699,037

보험수리적손익
-
-
-
-
(258,612,320)
(258,612,320)

공정가치측정금융자산
-
-
-
(181,372,030)
-
(181,372,030)

지분법자본변동
-
-
-
36,878,398
-
36,878,398

합계
-
-
-
(144,493,632)
2,543,086,717
2,398,593,085

연차배당
-
-
-
-
(847,724,110)
(847,724,110)

주식선택권행사에 따른 자기주식처분
-
78,073,746
46,514,954
-
-
124,588,700

주식보상비용
-
-
56,220,144
-
-
56,220,144

합계
-
78,073,746
102,735,098
-
(847,724,110)
(666,915,266)

2018.12.31 (당기말)
10,729,624,500
5,078,630,690
(6,155,588,458)
(375,761,032)
25,649,731,741
34,926,637,441

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 현 금 흐 름 표

제20기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 한국전자인증 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 18(전) 기

영업활동 현금흐름

5,430,441,456

6,570,930,257

1. 영업에 사용된 현금흐름
6,329,760,256

7,342,310,353

2. 이자의 수취
201,872,914

247,224,066

3. 법인세환급(납부)액
(1,101,191,714)

(1,018,604,162)

II. 투자활동 현금흐름

2,126,750,794

916,052,771

1. 기타금융자산의 감소
9,500,000,000

18,904,765,870

2. 기타금융자산의 증가
(4,093,271,517)

(15,400,000,000)

3. 기타비유동자산의 증가
(74,000,000)

-

4. 보증금의 감소
-

15,000,000

5. 보증금의 증가
(10,000,000)

-

6. 매도가능금융자산의 취득
-

(1,991,111,600)

7. 유형자산의 취득
(275,411,894)

(367,405,069)

8. 무형자산의 취득
(70,075,795)

(237,196,430)

9. 종속기업투자주식의 취득
(2,850,490,000)

-

III. 재무활동 현금흐름

(701,114,610)

(751,359,010)

1. 주식선택권의 행사
146,609,500

94,750,500

2. 배당금의 지급
(847,724,110)

(846,109,510)

IV. 현금및현금성자산의 
 환율변동효과

163,776,805

(223,822)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)
 (I+II+III+IV)

7,019,854,445

6,735,400,196

VI. 기초의 현금

20,096,157,672

13,363,934,162

Ⅶ.기말의 현금

27,116,012,117

20,096,157,672

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 재무제표 주석

제 20(당)기 : 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도

제 19(전)기 : 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도

회사명 : 한국전자인증 주식회사

1. 회사의 개요

한국전자인증 주식회사(이하 "당사")는 1999년 3월 17일에 설립되어, 공인인증서 서비스 사업, 글로벌 인증서비스 사업, 보안서버 인증서비스 사업, 인증서비스 아웃소싱 사업 및 인증솔루션 사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 또한, 당사는 2010년 11월 19일 한국증권선물거래소의 코스닥시장본부에 주식을 상장한 상장법인입니다.

당기 보고서 제출일 현재 당사의 주요 주주 구성은 아래와 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분비율(%)

신홍식 외 13명
3,318,288
15.46%

VeriSign Capital Management
1,369,151
6.38%

기 타
16,771,810
78.16%

합 계
21,459,249
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 지분법 적용을 허용한 제1027호 '별도재무제표' 개정사항을 조기적용하여 당사가 보유하고 있는 종속기업투자에 대하여 지분법을 적용하였습니다(주석2.2참조).

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의
판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은
주석4
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경의 내용

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 
 
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 재무적 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 당사의 재무제표에 미치는 중요한 재무적 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가,기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적

상각후원가측정(*1)

당기손익-공정가치 측정
(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 
매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정
(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. 

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
K-IFRS 제1039호에
따른 분류
K-IFRS 제1039호에
따른 장부금액
K-IFRS 제1109호에
따른 분류
K-IFRS 제 1109호에
따른 장부금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
27,116,012
상각후원가
27,116,012

매출채권
1,831,670
1,831,670

기타채권
216,109
216,109

기타금융자산
5,118,113
5,118,113

지분증권
매도가능금융자산
1,999,112
기타포괄손익 - 공정가치측정 지분상품
1,766,583

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 당사의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용할 수 있습니다.

리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 소급 적용 방법을결정하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 관련 영향분석을 자체적으로 수행중이며,
동
기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2019년 상반기 중 완료할 예정입니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(2) 외화거래와 보고기간말 잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

2.5 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에
상각후원가로
인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 최초 인식 후 신용위엄의 변동 여부에 따라 전체기간의 기대신용손실에 따라 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 영업비용으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 영업비용의 차감항목 또는 기타영업수익으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 

2.7 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 감액누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

자산의 감가상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정률법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
내용연수

비품
5 년

시설장치
5 년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로표시하고 있습니다.

2.8 무형자산 

(1) 개발비
당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다

(2) 기타의무형자산
기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

개발비
5년

기타의무형자산
5년

2.9 연구 및 개발

연구 및 개발 관련 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,

- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,

- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,

- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,

- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,

- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.11 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 

2.12 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(5) 해고급여

회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.13 배당금

배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.14 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.

(1) 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

(2) 재화의 판매

당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다

2.15 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

2.17 자본금

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.18 주식기준보상

당사는 임직원 등에 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식선택권을 부여하는 경우에는 보상원가를 가득기간에 안분하여 비용과 자본조정(주식선택권)으로 계상하며, 권리 행사시 신주발행의 경우에는 주식선택권에 행사가격을 합한 금액과 신주의 액면가액의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식 교부의 경우는 주식선택권에 행사가격을 합한 금액과 자기주식의 장부가액의 차액을 자기주식처분손익으로 계상하고 있습니다. 현금결제형 주식선택권을 부여하는 경우에는 보상원가를 가득기간에 안분하여 비용과 부채(장기미지급비용)로 계상하고 있습니다.가득기간 동안 주식선택권이 소멸하는 경우에는 회계추정의 변경으로 보며, 가득기간 이후에 주식결제형 주식선택권이 행사되지 않고 소멸하는 경우에는 임직원 등이 보상원가에 상당하는 금액을 자본으로 불입한 것으로 보아 자본조정으로 계상되어 있는 주식선택권을 소멸시점에 기타자본잉여금으로 대체하고 있습니다.

2.19 자기주식

당사는 자기주식을 자본조정의 과목으로 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 당기손익으로 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.20 리스회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고 리스이용자로서 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 당사의 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.21 부문별 보고

영업부문은 최고영업 의사결정자에게 보고되는 사업 본부별로 공시되고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.22 회계적 추정과 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다

3. 재무위험관리

당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다. 

(1) 시장위험

1) 외환위험

당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,JPY,EUR,GBP)

계정과목
제 20(당)기
제 19(전)기

외 화
환 율
원화환산액
외 화
환 율
원화환산액

현금및현금성자산
USD
3,611,621.28
1,118.10
4,038,154
USD
4,160,904.52
1,071.40
4,457,993

JPY
817,784.00
10.1318
8,286
JPY
553,865.00
9.4911
5,257

EUR
7,810,885.98
1,279.16
9,991,373
EUR
10,009,832.93
1,279.25
12,805,079

GBP
63,412.01
1,420.32
90,065
GBP
70,412.01
1,439.53
101,360

기타금융자산(*)
USD
1,000,000.00
1,118.10
1,118,100
USD
1,000,000.00
1,071.40
1,071,400

미지급비용
USD
3,136,421.85
1,118.10
3,506,833
USD
525,515.98
1,071.40
563,038

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화환산손익
1,173,915
(1,173,915)
1,787,805
(1,787,805)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기타금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동 할 경우, 이자율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자수익
51,181
(51,181)
106,152
(106,152)

(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.

당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 당기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.

① 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분
연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품
연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품
개별적으로 손상된
 금융상품
합 계

현금및현금성자산
27,116,012
-
-
27,116,012

기타금융자산(*)
5,118,113
-
-
5,118,113

매출채권
1,730,152
101,518
440,444
2,272,114

기타수취채권
216,109
-
-
216,109

장기기타수취채권
514,370
-
18,522
532,892

합 계
34,694,756
101,518
458,966
35,255,240

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

② 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분
연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품
연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품
개별적으로 손상된
 금융상품
합 계

현금및현금성자산
20,096,158
-
-
20,096,158

기타금융자산(*)
10,615,242
-
-
10,615,242

매출채권
2,339,217
73,653
404,464
2,817,334

기타수취채권
178,144
-
-
178,144

장기기타수취채권
430,370
-
18,522
448,892

합 계
33,659,131
73,653
422,986
34,155,770

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

상기 금액은 손상차손 인식액 반영 전 금액입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.

① 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분
Group A (*1)
Group B (*2)
Group C (*3)
합 계

현금및현금성자산
-
27,116,012
-
27,116,012

기타금융자산(*)
-
5,118,113
-
5,118,113

매출채권
89,844
1,640,308
-
1,730,152

기타수취채권
-
216,109
-
216,109

장기기타수취채권
-
514,370
-
514,370

합 계
89,844
34,604,912
-
34,694,756

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

② 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분
Group A (*1)
Group B (*2)
Group C (*3)
합 계

현금및현금성자산
-
20,096,158
-
20,096,158

기타금융자산(*)
-
10,615,242
-
10,615,242

매출채권
823,270
1,515,947
-
2,339,217

기타수취채권
-
178,144
-
178,144

장기기타수취채권
-
430,370
-
430,370

합 계
823,270
32,835,861
-
33,659,131

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

(*1) Group A - 새로운 고객/특수관계자
(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객
(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객

3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

① 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분
발생경과일수 < 90일
발생경과일수 < 180일
발생경과일수 ≥ 180일
합 계

매출채권
-
-
101,518
101,518

② 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분
발생경과일수 < 90일
발생경과일수 < 180일
발생경과일수 ≥ 180일
합 계

매출채권
-
-
73,653
73,653

4) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

매출채권
440,444
404,464

장기대여금
18,522
18,522

합 계
458,966
422,986

5) 당기말과 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분
1년이내 상환부분
1년 초과 2년이내
2년 초과 5년이내
5년초과
합 계

매입채무
822,080
-
-
-
822,080

기타지급채무(유동)
4,456,033
-
-
-
4,456,033

기타유동부채(*)
532,789
-
-
-
532,789

합 계
5,810,902
-
-
-
5,810,902

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수수익,예수금은 제외하였습니
다

(주석 13).

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

부채총계(A)
17,412,319
14,972,961

자본총계(B)
34,926,637
33,194,960

금융자산(C)(*1)
32,234,125
30,711,399

차입금(D)
-
-

부채비율(A/B)(%)
49.85%
45.11%

순차입금비율 (D-C)/B(%)
-
-

(*1) 금융자산은 현금및현금성자산과 기타금융자산이 포함된 금액입니다.

4. 중요한 회계적 추정과 가정 

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은주석 14에서 기술하고 있습니다.

5. 부문별 정보

(1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 

(2) 당기와 전기 중 보고부문 정보는 다음과 같습니다. 

1) 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분
공인인증
서비스
글로벌
인증서비스
인증솔루션
기타
합 계

총 부문수익
18,156,753
4,825,350
3,245,324
125,614
26,353,041

감가상각 및 무형자산상각
422,759
38,881
89,228
89,676
640,544

영업이익
5,231,274
888,753
63,438
35,938
6,219,403

부문자산
37,068,848
12,147,952
2,977,903
325,625
52,520,328

부문부채
12,444,584
4,461,036
506,699
-
17,412,319

2) 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분
공인인증
서비스
글로벌
인증서비스
인증솔루션
기타
합 계

총 부문수익
16,968,224
5,769,772
3,895,602
51,899
26,685,497

감가상각 및 무형자산상각
457,581
42,083
96,577
97,062
693,303

영업이익
6,067,603
1,016,184
72,534
(45,163)
7,111,158

부문자산
33,996,918
11,141,240
2,731,121
298,641
48,167,920

부문부채
10,701,175
3,836,073
435,713
-
14,972,961

(3) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역
매출액

제 20(당)기
제 19(전)기

국 내
26,353,041
26,685,497

해 외
-
-

합 계
26,353,041
26,685,497

6. 범주별 금융상품 

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 제 20(당)기

(단위:천원)

금융자산
당기손익인식-공정가치
금융자산
상각후원가
측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
27,116,012
27,116,012

기타금융상품(*)
-
5,118,113
5,118,113

매출채권
-
1,831,670
1,831,670

기타수취채권
-
216,109
216,109

장기기타수취채권
-
514,370
514,370

합 계
-
34,796,274
34,796,274

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

2) 제 19(전)기

(단위:천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
20,096,158
20,096,158

기타금융상품(*)
-
10,615,242
10,615,242

매출채권
-
2,412,870
2,412,870

기타수취채권
-
178,144
178,144

장기기타수취채권
-
430,370
430,370

합 계
-
33,732,784
33,732,784

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 제 20(당)기

(단위:천원)

금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가 
측정금융부채
합 계

매입채무
-
822,080
822,080

기타지급채무
-
4,456,033
4,456,033

기타유동부채(*)
-
532,789
532,789

합 계
-
5,810,902
5,810,902

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수수익, 예수금은 제외하였습니다.(주석 13).

2) 제 19(전)기

(단위:천원)

금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가 
측정금융부채
합 계

매입채무
-
831,177
831,177

기타지급채무
-
1,511,356
1,511,356

기타유동부채(*)
-
518,322
518,322

합 계
-
2,860,855
2,860,855

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수수익, 예수금은 제외하였습니다(주석 13).

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가 
측정금융자산
상각후원가 
측정금융부채

이자수익
158,137
-
158,137

외환차익
204,736
37,166
241,902

외화환산이익
165,701
-
165,701

외환차손
-
(46,971)
(46,971)

외화환산손실
(92,324)
(4,924)
(97,248)

대손상각비
(35,979)
-
(35,979)

금융보증부채비용
-
(9,008)
(9,008)

합 계
400,271
(23,737)
376,534

2) 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가 
측정금융자산
상각후원가 
측정금융부채

이자수익
247,577
-
247,577

외환차익
11,587
44,534
56,121

외화환산이익
112
17,931
18,043

외환차손
-
(216,423)
(216,423)

외화환산손실
(365,885)
-
(365,885)

대손상각비
(55,346)
-
(55,346)

금융보증부채환입
-
5,951
5,951

합 계
(161,955)
(148,007)
(309,962)

7. 매출채권, 기타수취채권 및 기타유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
제 20(당)기
제 19(전)기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
2,272,113
(440,444)
1,831,669
2,817,334
(404,464)
2,412,870

기타수취채권
216,109
-
216,109
178,144
-
178,144

장기기타수취채권
532,892
(18,522)
514,370
448,892
(18,522)
430,370

합 계
3,021,114
(458,966)
2,562,148
3,444,370
(422,986)
3,021,384

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분
기초금액
대손상각비
매출채권제각
기말금액

매출채권
404,464
35,979
-
440,443

장기대여금
18,522
-
-
18,522

합 계
422,986
35,979
-
458,965

2) 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분
기초금액
대손상각비
매출채권제각
기말금액

매출채권
349,119
55,346
-
404,465

장기대여금
18,522
-
-
18,522

합 계
367,641
55,346
-
422,987

(3) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
제 20(당)기
제 19(전)기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동성

미수수익
38,387
-
38,387
82,122
-
82,122

미수금
177,723
-
177,723
96,021
-
96,021

소 계
216,110
-
216,110
178,143
-
178,143

비유동성

장기대여금
92,522
(18,522)
74,000
18,522
(18,522)
-

임차보증금
440,370
-
440,370
430,370
-
430,370

소 계
532,892
(18,522)
514,370
448,892
(18,522)
430,370

합 계
749,002
(18,522)
730,480
627,035
(18,522)
608,513

(4) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
제 20(당)기
제 19(전)기

금 액
금 액

선급금
107,049
137,828

선급비용(*)
7,929,862
4,871,685

합 계
8,036,911
5,009,513

(*) 당사는 서비스를 제공받는 기간동안 균등하게 비용을 인식합니다.

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

평가전금액
평가충당금
재무상태표가액
평가전금액
평가충당금
재무상태표가액

상 품
1,360
-
1,360
76,112
-
76,112

제 품
230,097
-
230,097
3,413
-
3,413

원재료
2,276
-
2,276
98,162
-
98,162

합 계
233,733
-
233,733
177,687
-
177,687

9. 공정가치측정금융자산 
 
당기말과 전기말 현재
공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
피투자회사
제 20(당)기
제 19(전)기

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

기타포괄손익 공정가치측정금융자산
(주)액트너랩
1,999,112
1,766,583
1,999,112
1,999,112

합 계
1,999,112
1,766,583
1,999,112
1,999,112

당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하고 있습니다.

(주)액트너랩은 비상장회사이나 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치를 장부금액으로 하였습니다. 취득금액과 공정가치의 차이인 232,528천원(법인세효과 차감 후 : 181,372천원)은 기타포괄손익으로 분류하고 있습니다.

10. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분
회사명
지분율
사용재무제표일
업종
취득원가
장부가액

종속
기업
Cosmotown, Inc
99.86%
12월 31일
도메인등록
3,366,700
636,361

AIBrain, Inc
97.08%
12월 31일
인공지능
11,041,506
2,770,628

Turing AI Holdings GmbH
100.00%
12월 31일
인공지능
2,850,490
2,378,622

합 계
17,258,696
5,785,611

당사는 당기중 Turing AI Holdings GmbH를 설립 취득하였습니다.

② 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분
회사명
지분율
사용재무제표일
업종
취득원가
장부가액

종속기업
Cosmotown, Inc
99.86%
12월 31일
도메인등록
3,366,700
911,404

AIBrain, Inc
97.08%
12월 31일
인공지능
11,041,506
4,453,694

합 계
14,408,206
5,365,098

당사는 2016년 7월 21일자 이사회에서 종속기업인 AIBrain, Inc에 대한 추가 출자를결의하였으며, 이에 따라 전기 중 AIBrain, Inc 주식 10,000,000주를 $5,000,000에 취득하였습니다. 

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 20(당)기

(단위:천원)

회사명
자산총계
부채총계
자본총계
수 익
당기순손익
총포괄손익

Cosmotown, Inc
859,414
196,696
662,718
73,095
(285,846)
(249,988)

AIBrain, Inc
3,051,445
108,590
2,942,855
141,385
(1,803,568)
(1,644,637)

Turing AI Holdings GmbH
2,453,657
75,035
2,378,622
1,574
(442,159)
(471,868)

② 제 19(전)기

(단위:천원)

회사명
자산총계
부채총계
자본총계
수 익
당기순손익
총포괄손익

Cosmotown, Inc
1,035,156
122,449
912,706
39,336
(410,730)
(506,506)

AIBrain, Inc
4,655,885
68,394
4,587,492
-
(2,069,047)
(2,838,985)

(3) 당기와 전기중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당)기

(단위:천원)

회사명
기초장부가액
취득
지분법손익
자본변동
기말장부가액

Cosmotown, Inc
911,404
-
(285,687)
10,644
636,361

AIBrain, Inc
4,453,694
-
(1,739,009)
55,943
2,770,628

Turing AI Holdings GmbH
-
2,850,490
(442,159)
(29,709)
2,378,622

합 계
5,365,098
2,850,490
(2,466,855)
36,878
5,785,611

② 제 19(전)기

(단위:천원)

회사명
기초장부가액
취득
지분법손익
지분법자본변동
기말장부가액

Cosmotown, Inc
1,415,225
-
(410,144)
(93,677)
911,404

AIBrain, Inc
7,204,920
-
(2,008,702)
(742,524)
4,453,694

합 계
8,620,145
-
(2,418,846)
(836,201)
5,365,098

(4) 당기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당)기

(단위:천원)

회사명
순자산(a)
지분율(b)
순자산지분액
조정액(*)
장부금액

Cosmotown, Inc
662,718
99.86%
661,773
(25,412)
636,361

AIBrain, Inc
2,942,855
97.08%
2,857,024
(86,396)
2,770,628

Turing AI Holdings GmbH
2,378,622
100.00%
2,378,622
-
2,378,622

(*) 피투자기업이 임직원에게 부여한 주식선택권은 당사의 효익으로 귀속되지 아니하므로 차감조정함.

② 제 19(전)기

(단위:천원)

회사명
당기말순자산(a)
지분율(b)
순자산지분액
조정액
장부금액

Cosmotown, Inc
912,706
99.86%
911,404
-
911,404

AIBrain, Inc
4,587,492
97.08%
4,453,694
-
4,453,694

11. 유형자산 

당기와 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 20(당)기

(단위:천원)

과 목
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

비품
575,024
275,412
-
(294,016)
556,420

시설장치
11,659
-
-
(8,109)
3,550

합 계
586,683
275,412
-
(302,125)
559,970

(2) 제 19(전)기

(단위:천원)

과 목
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

비품
545,011
367,405
-
(337,392)
575,024

시설장치
37,120
-
-
(25,461)
11,659

합 계
582,131
367,405
-
(362,853)
586,683

12. 무형자산

당기와 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 20(당)기

(단위:천원)

과 목
기초장부가액
취 득
상 각
기말장부가액

기타무형자산
1,030,873
70,076
(338,420)
762,529

(2) 제 19(전)기

(단위:천원)

과 목
기초장부가액
취 득
상 각
기말장부가액

기타무형자산
1,065,577
295,746
(330,450)
1,030,873

13. 기타채무 

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
제 20(당)기
제 19(전)기

기타지급채무

유동
미지급금
302,214
253,499

미지급비용
4,129,696
1,242,742

금융보증부채
22,488
13,479

미지급배당금
1,636
1,636

합 계
4,456,034
1,511,356

비유동
금융보증부채
-
-

합 계
-
-

기타부채

유동
선수수익(*)
10,514,856
10,572,094

예수금
578,394
624,674

미지급법인세
532,789
518,322

합 계
11,626,039
11,715,090

(*) 당사는 서비스를 제공하는 기간 동안 균등하게 수익을 인식합니다.

14. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
3,163,543
2,786,028

사외적립자산의 공정가치
(2,655,377)
(1,870,689)

순확정급여부채(자산)
508,166
915,339

(*) 순확정급여자산은 재무상태표상 장기기타금융자산에 계상되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제20(당)기
제19(전)기

당기근무원가
443,182
430,477

순이자원가
75,144
53,771

사외적립자산 기대수익
(50,022)
(41,890)

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)
468,304
442,358

(*) 회사는 퇴직연금제도를 선택할 수 있고, 해당 비용은 DB형 퇴직급여 금액입니다. 당기 중 DC형 퇴직연금 지급액 금액은 8,448 천원입니다. 

(3) 당기와 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목
제20(당)기
제19(전)기

퇴직급여
476,752
454,649

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

기초금액
2,786,028
2,314,972

당기근무원가
443,182
430,477

이자비용
75,144
53,771

재측정요소:

-재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
304,848
255,491

퇴직급여지급액
(445,659)
(268,683)

기말금액
3,163,543
2,786,028

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

기초금액
1,870,689
1,822,738

사외적립자산의 이자수익
50,022
41,890

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(26,706)
(25,257)

사용자의 기여금
1,000,000
300,000

퇴직급여지급액
(238,628)
(268,682)

기말금액
2,655,377
1,870,689

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

할인율
2.39
2.85

미래임금상승률
4.85
4.53

(7) 2018년과 2017년 중 사외적립자산의 실제수익은 각각
23,316천원과 16,557천원입니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

금 액
기대수익률
금액
기대수익률

정기예금 등
2,655,377
2.39%
1,870,689
2.85%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
할인율
임금상승률

+1%
-1%
+1%
-1%

확정급여채무
(279,450)
330,021
324,785
(280,654)

15. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정

당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 발행할 주식의 총수: 80,000,000주
(2) 1주의 금액: 500원
(3) 발행한 주식의 총수: 21,459,249주
(4) 자본금: 10,729,625천원

(5) 자본잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구분
제20(당)기
제19(전)기

주식발행초과금
1,176,607
1,176,607

감자차익
3,742,938
3,742,938

자기주식처분이익
159,085
81,012

합 계
5,078,630
5,000,557

(6) 자본조정의 내역

(단위 : 천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

자기주식
(6,270,653)
(6,349,635)

주식선택권
115,065
91,311

합 계
(6,155,588)
(6,258,324)

16. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

지분법자본변동
(194,389)
(231,267)

공정가치측정금융자산평가
(181,372)
-

합 계
(375,761)
(231,267)

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

법정적립금

이익준비금(*1)
539,473
454,700

미처분이익잉여금
25,110,259
23,499,669

합 계
25,649,732
23,954,369

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기중 당사의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

I. 미처분이익잉여금

25,110,259

23,499,669

1. 전기이월이익잉여금
22,567,172

20,717,626

2. 보험수리적손실
(258,612)

(218,983)

3. 당기순이익
2,801,699

3,001,026

II. 이익잉여금처분액

934,404

932,496

1. 이익준비금
84,946

84,772

2. 현금배당
 주당배당금(률)
 보통주 : 당
기 :
46원(9.2%)

전기 : 46원(9.2%)

849,458

847,724

III. 차기이월미처분이익잉여금

24,175,855

22,567,173

전기의 이익잉여금은 2018년 3월 29일 처분확정되었으며, 당기의 이익잉여금은 201
9년

3월 29일
처분
확정될 예정입니다.

17. 주식기준보상

(1) 주식기준보상거래 주요 사항

당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다

구 분
13차
14차
15차

부여일
2014년 3월 27일
2015년 5월 28일
2017년 3월 30일

발행할 주식의 총수
-
5,000
65,000

주식기준보상거래방법
주식결제형
주식결제형
주식결제형

행사가격(원)
2,755
4,229
6,520

행사가능기간
2016.03.27~2018.03.26
2017.05.29~2019.05.28
2019.03.30~2021.03.29

가득기간(년)
2년
2년
2년

(2) 주식선택권의 증감내용
당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내용은 다음과 같습니다.

구 분
12차
13차
14차
15차

전기초 주식선택권
6,000
38,600
47,500
-

전기 중 부여된 주식선택권
-
-
-
70,000

전기 중 행사된 주식선택권
(6,000)
(29,100)
-
-

전기 중 취소된 주식선택권
-
(800)
(12,000)
(5,000)

전기말 현재 주식선택권
-
8,700
35,500
65,000

당기 중 부여된 주식선택권
-
-
-
-

당기 중 행사된 주식선택권(*1)
-
(8,700)
(29,000)
-

당기 중 취소된 주식선택권
-
-
(1,500)
-

당기말 현재 주식선택권
-
-
5,000
65,000

(*1) 당기 중 당사의 임직원이 주식선택권을 행사함에 따라 당사가 보유중이던 자기주식을 교부하였습니다.

(3) 주식선택권의 보상원가 산정 내역

당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. 한편, 당기 중 손익계산서에 반영된 보상비용 및 당해 회계연도 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
14차
15차
합 계

당기 비용으로 인식한 보상비용
-
56,220
56,220

당기 이후 비용으로 인식할 보상원가
-
120
120

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수

구 분
14차
15차

무위험이자율
1.80%
1.80%

기대행사기간
3년
3년

예상주가변동성
41.33%
41.33%

기대배당수익률
-
-

기대권리소멸율
-
-

(5) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

주식선택권
115,065
91,311

18. 자기주식

당사는 주가안정 및 주주가치제고를 위하여 한국투자증권(주)와 자기주식취득 신탁계약을 체결하여 다음과 같이 자기주식을 취득하였으며, 당기 중에는 자기주식을 취득하지 않았습니다.

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 2,992,764주이며 6,270,653천원이 자본조정에 계상되어 있습니다
(주석15참조).

회 차
체결일
취득주식수
취득금액

1차
2011.03.16
552,856주
996,795천원

2차
2011.07.08
741,161주
996,740천원

3차
2012.01.04
459,900주
764,852천원

4차
2012.04.09
906,512주
1,979,769천원

5차
2014.06.24
577,938주
1,991,849천원

단주수
-
197주
99천원

합 rP
3,238,564주
6,730,104천원

또한 당기말까지 직원의 스탁옵션 행사로 인하여 다음과 같이 자기주식을 교부하였습니다.

교 부 일
교부주식수
교부주식금액
비 고

전기 이전
208,100주
380,469천원
스탁옵션 행사

2018.04.05
37,700주
78,982천원
"

합 계
245,800주
459,451천원

19. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

판매수수료및원가
10,585,815
10,654,181

급여
4,100,581
3,669,543

퇴직급여
476,752
454,649

복리후생비
501,739
489,560

여비교통비
106,684
57,725

접대비
84,790
74,940

통신비
222,087
228,441

수도광열비
41,864
44,785

세금과공과
23,934
24,907

감가상각비
302,125
362,853

임차료
404,342
394,065

수선비
233,956
174,787

보험료
102,207
99,240

차량유지비
23,009
24,961

운반비
3,777
3,517

교육훈련비
20,128
5,190

도서인쇄비
11,945
4,887

소모품비
20,576
21,059

지급수수료
999,818
977,973

광고선전비
230,726
174,876

건물관리비
266,272
265,351

무형자산상각비
338,420
330,450

경상개발비
878,298
875,259

기술료
61,594
61,363

대손상각비
35,979
55,346

보상원가
56,220
44,430

합 계
20,133,638
19,574,338

20. 기타수익 

당기와 전기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

기 타
53,322
961

합 계
53,322
961

21. 기타비용 

당기와 전기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

재고자산감모손실
-
15,882

기부금
330,000
350,000

기 타
119
184

합 계
330,119
366,066

22. 금융수익 

당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

이자수익
158,137
247,577

외환차익
241,903
56,121

외화환산이익
165,701
18,043

금융보증부채환입
-
5,951

합 계
565,741
327,692

23. 금융비용 

당기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

외환차손
46,971
216,423

외화환산손실
97,248
365,885

금융보증비용
9,008
-

합 계
153,227
582,308

24. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

당기법인세부담액
1,115,659
1,022,088

일시적차이로 인한 이연법인세비용
(131,170)
(4,163)

기타포괄손익에서 가감하는법인세
124,098
61,764

자본잉여금에서 가감하는 법인세
(22,022)
(8,124)

법인세비용
1,086,565
1,071,565

(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

법인세비용차감전순이익
3,888,264
4,072,591

적용세율에 따른 부담액
833,418
873,970

비공제비용
5,376
491,416

세액공제
(339,102)
(325,036)

미인식된 이연법인세자산
555,003
-

기타
31,870
31,214

법인세비용
1,086,565
1,071,565

유효세율
27.94%
26.31%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

기 초
증감(*)
기 말
기 초
증감(*)
기 말

차감할일시적차이

퇴직급여충당부채
430,344
248,076
678,420
442,733
(12,389)
430,344

대손충당금
86,607
8,772
95,379
74,020
12,587
86,607

공정가치측정금융자산
-
51,156
51,156
110,000
(110,000)
-

금융보증채무
2,966
1,981
4,947
4,275
(1,309)
2,966

미지급비용
68,905
21,219
90,124
49,973
18,932
68,905

소 계
588,822
331,204
920,026
681,001
(92,179)
588,822

가산할일시적차이

미수수익
18,067
(9,622)
8,445
17,989
78
18,067

퇴직보험예치금
304,582
209,656
514,238
401,002
(96,420)
304,582

소 계
322,649
200,034
522,683
418,991
(96,342)
322,649

이연법인세자산(부채)
266,173
131,170
397,343
262,010
4,163
266,173

위 일시적 차이와 별도로 실현가능성이 낮은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니한 종속기업투자주식과 관련된 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

종속기업투자주식
11,473,085
9,043,108

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감하는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

자본잉여금에서 가감하는 법인세

자기주식처분이익
(22,022)
(8,124)

기타포괄손익에서 가감하는 법인세

보험수리적손실
72,942
61,764

공정가치측정금융자산평가손실
51,156
-

25. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당)기

구 분
기 간
주식수
일 수
적 수

기초
2018.01.01~2018.12.31
21,459,249
365
7,832,625,885

기초자기주식
2018.01.01~2018.12.31
(3,030,464)
365
(1,106,119,360)

스탁옵션행사
2018.04.05~2018.12.31
37,700
271
10,216,700

합 계
18,466,485

6,736,723,225

가중평균유통보통주식수 = 6,736,723,225/365 = 18,456,776

② 제 19(전)기

구 분
기 간
주식수
일 수
적 수

기초
2017.01.01~2017.12.31
21,459,249
365
7,832,625,885

기초자기주식
2017.01.01~2017.12.31
(3,071,564)
365
(1,121,120,860)

스탁옵션행사
2017.03.31~2017.12.31
35,100
276
9,687,600

합 계
18,422,785

6,721,192,625

가중평균유통보통주식수 = 6,721,192,625/365 = 18,414,226

2) 기본주당순이익

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

보통주 당기순이익
2,801,699,037 원
3,001,026,173 원

가중평균 유통보통주식수
18,456,776 주
18,414,226 주

기본주당순이익
152 원/주
163 원/주

(2) 희석주당이익
당기말 현재 보통주청구가능증권은 다음과 같습니다.

과 목
청구가능주식수

주식선택권
70,000 주

한편, 당기말 현재 당사의 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

26. 현금흐름표 

(1)

영업에 사용된 현금

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

당기순이익
2,801,699
3,001,026

조정 항목 :

법인세비용
1,086,565
1,071,565

외화환산손실
96,803
365,885

퇴직급여
468,304
454,649

종속기업투자손실
2,466,855
2,418,846

감가상각비
302,125
362,853

대손상각비
35,979
55,346

무형자산상각비
338,420
271,900

주식보상비용
56,220
44,430

금융보증비용
9,008
-

금융보증부채환입
-
(5,951)

이자수익
(158,137)
(247,577)

외화환산이익
(165,255)
18,043

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
545,221
(25,503)

기타수취채권의 감소(증가)
(81,701)
212,246

기타유동자산의 감소(증가)
(3,027,398)
(407,889)

재고자산의 감소(증가)
(56,047)
(100,685)

매입채무의 증가(감소)
(9,097)
160,235

기타지급채무의 증가(감소)
2,930,745
(7,275)

기타유동부채의 증가(감소)
(103,517)
(52,483)

사외적립자산의 감소(증가)
(761,372)
18,156

퇴직금의 지급
(445,660)
(268,683)

영업에 사용된 현금
6,329,760
7,339,134

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

보험수리적손실의 잉여금대체
(258,612)
(218,983)

미처분이익잉여금의 이익준비금 대체
84,772
84,611

매도가능증권의 공정가치평가차액 계상
(181,372)
-

27. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계
회 사 명
비 고

종 속 기 업
Cosmotown, Inc
종속기업

AI Brain, Inc
종속기업

Turing AI Holdings GmbH
종속기업

기 타
VeriSign Capital Management
대주주

Digicert, Inc
대주주의 지배기업

㈜에이아이브레인
종속기업의 관계회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분
특수관계자명
제 20(당)기
제 19(전)기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속기업
Cosmotown, Inc
-
-
-
-

AI Brain, Inc
1,677
-
-
-

Turing AI Holdings GmbH
-
-
-
-

기타
(주)에이아이브레인
5,355
-
21,893
-

Digicert, Inc
-
2,929,907
-
3,386,600

합 계
7,032
2,929,907
21,893
3,386,600

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 20(당)기

(단위:천원)

특수관계자구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
선급비용
미수금
미지급비용

종속기업
Cosmotown, Inc
-
-
171,296
-

종속기업
AIBrain, Inc
1,677
-
-
-

기타
(주)에이아이브레인
32,101
-
27
793

기타
Digicert, Inc
-
708,994
-
858,405

합 계
33,778
708,994
171,323
859,198

상기 특수관계자 거래 이외에 당사는 기타특수관계자인 (주)에이아이브레인의 은행차입금 1,000,000천원(약정한도 1,000,000천원)에 대하여 동 차입금의 상환시까지 
1,200,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증건과 관련하여 당사는 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

2) 제 19(전)기

(단위:천원)

특수관계자구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
선급비용
미수금
미지급비용

종속기업
Cosmotown, Inc
-
-
80,476
-

기타
(주)에이아이브레인
26,210
-
27
-

기타
Digicert, Inc
-
126,248
-
718,433

합 계
26,210
126,248
80,503
718,433

상기 특수관계자 거래 이외에 당사는 기타특수관계자인 (주)에이아이브레인의 은행차입금 1,000,000천원(약정한도 1,000,000천원)에 대하여 동 차입금의 상환시까지 
1,200,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

급여
649,294
537,240

퇴직급여
65,567
263,665

합 계
714,861
800,905

상기의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 주요 경영진에 대한 확정급여
채무잔
액
은

595,185천
원입
니다.

28. 우발채무와 약정사항

(1) Symantec Corporation사와 계약

당사는 1999년 9월 1일자로 다국적 인증서비스 회사인 미국 VeriSign사와 소프트웨어 및 브랜드를 사용할 수 있는 Affiliate Agreement를 체결하였으며, 이후 VeriSign사가 Symantec Corporation에 인증사업부문을 양도함에 따라 Symantec Corporation과 동계약을 체결하고 있습니다. 당사는 동 계약에 대하여 매년갱신 계약을 체결하고 있으며, 당사는 동 계약에 의하여 일정율의 수수료를 지급하고 있습니다.

(2) 등록기관 운영대행계약

당기말 현재 당사는 공인인증사업과 관련하여 ㈜국민은행, 하나은행 등과 등록기관 운영대행 계약을 체결하고 있으며, 동 회사의 등록대행서비스에 대하여 일정율의 수수료를 지급하고 있습니다.

(3) Symantec Corporation사와의 주식청약계약 관련 특약사항

회사는 2001년 중 VeriSign사와 체결한 주식청약계약(Share Subscription Agreement)에 의해 회사의 주식 1,369,151주 (발행가액: USD 4,000,000)를 발행한 바 있으며. 이후 VeriSign사가 Symantec Corporation에 인증사업부문을 양도함에 따라 Symantec Corporation과 동계약을 체결하고 있습니다. 계약에 의하면 중요한 투자, 차입, 지급보증 등의 경우 Symantec Corporation사의 사전 동의를 구하도록 되어 있습니다. 

(4) 매출채권 담보대출 약정

당기말 현재 당사는 하나은행과 매출채권 담보대출 약정(한도: 100,000천원)을 체결하고 있습니다.

29. 배당금

당기와 전기 중 재무제표 발행승인일 전에 제안되었으나 해당 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금액과 주당배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제20(당)기
제19(당)기

배당받을 주식수(*)
18,466,485주
18,428,785주

주당 배당금
46원/주
46원/주

총배당금액
849,458
847,724

(*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 보통주

자기주식

2,992,764
주는 배
당금 산정시 제외하였습니다. 

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제8조(주권의 종류) ②회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종류로 한다.

제8조 2항<삭제>

주권 전자등록의무화에 따라 삭제(전자증권법 §25 ①)

(신설)

제 8조 ③ 회사는 「주식.사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다.

상장법인의 경우 전자증권법에 따라 발행하는 모든 주식 등에 대하여 전자등록이 의무화됨에 따라 근거를 신설

제8조의2 (주식의 종류, 수 및 내용) ① 회사는 보통주식과 우선주식을 발행할 수 있다.

8조의2 (주식의 종류, 수 및 내용) ① 회사는 보통주식과 종류주식을 발행할 수 있다.

법개정 자구수정

제9조 2항 4. 근로자복지기본법 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

제9조 2항 4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

법개정 자구수정

제15조 ③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

제15조 ③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다

주식 등의 전자등록에 따른 주식 사무처리 변경내용 반영

제16 조 (주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) ① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제14조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 이에 따라 신고하여야 한다.

제16조 <삭제>

주식 등이 전자등록에 따른 명의개서대리인에게 별도 신고할 필요가 없으므로 조항 삭제

제20조 (사채발행에 관한 준용규정) 제15조 및 제16조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제20조 (사채발행에 관한 준용규정) 제15조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제 16조 삭제에 따른 자구수정

(신설)

제33조의 2

④ 이사와 사외이사는 주주총회에서 구분하여 선임하되, 주주총회에서 선임된 이사 중사내이사와 기타 상무에 종사하지 아니하는 이사(기타 비상무이사)를 이사회에서 구분하여 선임할 수 있다.

상업등기선례에 따라 이사회에서 사내이사와 기타 비상무이사를 구분하여 선임할 수 있는 근거 신설

제39조 (이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.

제39조 (이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 결의는 법령과 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.

상법개정에 따른 강화된 결의요건에 반영

제51조 (외부감사인의 선임) 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회(또는 감사)의 승인을 얻어야 하고, 그 사실을 외부감사인을 선임한 사업연도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

제51조 (외부감사인의 선임) 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 따라 감사는 감사인선임위원회의 승인을 받아 외부감사인을 선정하여야 하고, 회사는 그 사실을 외부감사인을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

법률 명칭변경에 따른 자구수정

주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제10조에 따라 외부감사인 선정권한의 개정 내용 반영

※ 기타 참고사항

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

전찬영
1952.02.03
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

전찬영
한국전자인증(주) 감사
- 삼성전자 네트웍사업부
 관리부장/영업관리 수석
 부장
- (주)삼보통보통신 상무
- (주)엠쏘 대표이사
없음

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5( 2 )
5( 2 )

보수총액 내지 최고한도액
10.0억원
10.0억원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
1.2억원
1.2억원

※ 기타 참고사항