보령 — 주주총회소집공고 (20190227)
제출인: 보령

주주총회소집공고
2.7
보령제약(주)

주주총회소집공고

2019년 2월 27일

회 사 명 :
보령제약주식회사

대 표 이 사 :
안재현, 최태홍

본 점 소 재 지 :
서울시 종로구 창경궁로 136 보령빌딩

(전 화) 02)708-8000

(홈페이지)http://www.boryung.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영지원본부장
(성 명) 배민제

(전 화) 02)740-4212

주주총회 소집공고

(제55기 정기)

■ 당사 정관 제17조에 의하여 제55기 정기주주총회를 개최합니다.

1. 일시 : 2019년 3월 22일 (금) 오전 10시

2. 장소 : 서울시 종로구 창경궁로 136 보령빌딩 지하2층 중보홀

3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태보고서

나. 부의안건
(자세한 사항은 III 경영참고사항 , "2. 주주총회 목적사항별" 기재사항" 참고)
 - 제1호 의안 : 제55기(2018. 1. 1 ~ 2018. 12. 31) 
 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 
 및 연결재무제표 승인의 건
 - 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
 - 제3호 의안 : 이사선임의 건(사내이사 2명, 사외이사 2명)
 제 3-1호 의안 : 사내이사 후보자 이삼수

제 3-2호 의안 : 사내이사 후보자 장두현

제 3-3호 의안 : 사외이사 후보자 박윤식

제 3-4호 의안 : 사외이사 후보자 전인구

- 제4호 의안 : 감사선임의 건(상근감사 1명) 

제 4-1호 의안 : 상근감사 후보자 이재술

- 제5호 의안 : 임원퇴직금지급규정 개정의 건

- 제6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
 - 제7호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 배당내역

- 1주당 예정배당율 : 현금배당 12%(1주당 60원)

5. 실질주주 의결권 행사에 관한 사항
 금번 당사의 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주의 의결권을 대리행사할 수 없습니다. 따라서 주주 여러분께서는 주주총회에 참석하여 직접 의결권을 행사하시거나, 위임장에 의거 간접행사하실 수 있습니다.

6. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항

당사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도와 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표, 전자위임장권유관리시스템 인터넷 주소 :「http://evote.ksd.or.kr」

나. 전자투표 행사·전자위임장 수여기간 : 2019년 3월 12일 ～ 2019년 3월 21일
(오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능하며, 전자투표 행사 마지막 날은 오후 5시까지만 가능) 
다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여 
(주주확인용 공인인증서는 증권거래전용 또는 은행/증권 범용 공인인증서만 가능)
라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리 

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의 안 내 용
가결여부
사외이사

길광섭
(참석률:45.45%)

찬반여부

1
2018.01.03
제1호의안 : 자기주식 취득을 위한 신탁계약 연장의 건
가결
-

2
2018.01.23
제1호의안 : 자기주식 취득 결정의 건
가결
-

3
2018.03.08
제1호의안 : 제54기 정기주주총회 개최의 건
가결
찬성

제2호의안 : 이사후보자 추천의 건
가결
찬성

제3호의안 : 제54기 정기주주총회 부의안건 결정의 건
가결
찬성

4
2018.03.08
제1호의안 : 일반자금대출 신규 차입의 건
가결
-

5
2018.03.27
제1호의안 : 대표이사 선임의 건
가결
찬성

제2호의안 : 지배인 해임 및 선임의 건
가결
찬성

6
2018.03.28
제1호의안 : 자기주식 취득을 위한 신탁계약 연장의 건
가결
-

7
2018.05.14
제1호의안 : 2018년도 1분기 재무제표 승인의 건
가결
찬성

8
2018.05.16
제1호의안 : 당좌대출 만기 연장의 건
가결
-

9
2018.05.16
제1호의안 : 수입신용장 한도 증액 약정의 건
가결
-

10
2018.06.28
제1호의안 : 자기주식 취득을 위한 신탁계약 연장의 건
가결
-

11
2018.07.09
제1호의안 : 당사 부패방지방침의 제정
가결
찬성

제2호의안 : 당사 부패방지책임자의 선임
가결
찬성

12
2018.08.06
제1호의안 : 보령제약 예산 cGMP공장 신축공사 투자기간 변경의 건
가결
-

13
2018.08.13
제1호의안 : 2018년도 2분기 재무제표 승인의 건
가결
찬성

14
2018.09.17
제1호의안 : 대표 선임의 건
가결
찬성

15
2018.10.01
제1호의안 : 당사 부패방지책임자, 자율준수 관리자의 변경
가결
찬성

16
2018.10.04
제1호의안 : 자기주식 취득을 위한 신탁계약 연장의 건
가결
-

17
2018.10.22
제1호의안 : 차입한도 약정의 건
가결
-

18
2018.11.13
제1호의안 : 지점 설치의 건
가결
찬성

제2호의안 : 2018년도 3분기 재무제표 승인의 건
가결
찬성

19
2018.11.19
제1호의안 : 수입신용장 한도 통합의 건
가결
-

20
2018.12.12
제1호의안 : 유형자산 취득 결정의 건
가결
찬성

21
2018.12.18
제1호의안 : 내부회계관리규정 변경의 건
가결
찬성

제2호의안 : 내부회계관리자 임면의 건
가결
찬성

22
2018.12.24
제1호의안 : 시설대출 신규 차입 및 수입신용장 한도 감액의 건
가결
-

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,000,000,000
24,000,000
24,000,000
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

제약산업은 기술 집약도가 높은 첨단 부가가치 산업으로 신약개발 등으로 고수익을 창출 할 수 있는 미래 성장 산업입니다. 국민의 건강과 직결된 산업이기 때문에 정부에서 의약품의 허가, 보험 약가 등재 뿐만 아니라 생산, 유통, 판매에 이르기 까지 타 산업에 비해 그 과정이 매우 엄격하게 관리되고 통제되고 있습니다. 산업경기측면에서 제약산업은 다른 산업에 비하여 수요탄력성이 낮고 경제 흐름의 영향을 덜 받는 특성을 보입니다.

(2) 산업의 성장성
한국 제약시장은 17년 의약품 생산액 20.36조원으로 전년대비8.25%, 수출액은 4.6조원으로 전년대비 27.11% 증가하였고, 수입액은 6.31조원으로 전년대비 3.56% 감소하였습니다. 시장규모는 22.06조원, 최근5년 연평균 성장률은 3.37%입니다(2018년 식품의약품통계연보 제20호). 전문의약품(ETC) 시장 규모는 약15.5조로 전년 대비 9.4% 성장률을 보이고 있고 일반의약품(OTC) 시장은 2.2조원으로 전년 대비 3.4% 성장률을 보이고 있습니다(2018년4분기 기준IMS health data). 계속되는 급격한 고령화 추세와 건강보험공단의 4대 중증 질환 보장 강화, 고가의 신약 등재 등으로 인해 국내 의약품 시장의 성장성이 지속될 것으로 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성

제약 산업은 경기 변동에 비탄력적인 성향을 나타내고 있습니다. 일반적으로 자양강장제, 비타민제 등 영양제와 건강관련 일반의약품의 경우 경기변동에 따른 수요의 변동폭이 있지만 노인 인구와 만성질환 환자가 늘어나는 등 건강에 대한 관심도가 높아짐에 따라 향후에도 지속적인 수요가 증가할 것으로 예상되고 전문의약품 시장은 안정적인 수급 구조로 경기변동과 계절적 요인에 다소 영향을 적게 받고 있습니다.

(4) 경쟁요소
국내시장은 약 500개의 국내 제약사들과 약 40여 개의 다국적 제약사들이 경쟁 중이며 높은 내수 의존도를 보이고 있습니다. 하지만 최근 들어 국내 제약회사들은 지속적으로 연구개발투자를 확대해 나가고 있으며 해외에서 임상을 진행하는 파이프라인도 증가하고 있습니다. 이러한 성과를 바탕으로 내수 시장의 한계를 넘어 글로벌 제약시장 선점을 통한 고부가 가치 창출 및 해외 진출 역량이 강화되고 있습니다.

(5) 자원조달상의 특징

원료의약품은 정밀화학 산업분야로 기술집약형 고부가가치 산업입니다. 국내 제약사들의 원료합성에 대한 새로운 공정 및 기술 개발이 활성화되면서 원료의약품의 국산화에 상당한 진전이 있었으며 원료의약품GMP 도입은 품질의 향상을 통한 해외시장진출에 긍정적 요소로 평가되고 있습니다.

(6) 관계법령 또는 정부의 규제 등

제약산업은 국민의 건강과 생명에 어느 산업보다 직접적인 영향을 미치는 산업의 특성상 정부의 많은 규제와 제약을 받고 있습니다 약사법, 향정신성 의약품 관리법, 우수의약품 제조기준(KGMP), 마약법 등이 대표적인 관계법령입니다. 이러한 법령 이외에도 대체조제, 포괄수가제, 약가재평가 등 다양한 정부 정책을 통해 국민의 건강과 삶의 질을 보장하고 있습니다. 아울러 정부는 바이오신약/장기 부문을 차세대 10대 성장동력산업으로 선정하여 여러 정책적인 지원방안을 모색하고 있으며 신약 허가자료 국제기준(CTD)의 본격 추진 및 바이오 보건분야 등 제약산업의 연구기반 조성을 위한 투자를 확대하고 있습니다. 최근 정부는 의약품 거래의 불법 리베이트를 근절하여 안정적인 보험재정 기반 마련과 제약산업의 경쟁력 강화를 위해 ‘의약품 거래 및 약가제도 투명화 방안’을 공식화하였으며, 의약품 거래과정에서 구매이윤을 보장하여 시장기능을 작동시킴으로써 리베이트에 의한 거래 관행을 근절시키고 국민과 환자의 약가 부담을 덜어주면서 궁극적으로 제약 산업 발전 및 선진화 기반을 마련하였습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황
당사는 의약품의 제조 및 판매를 주된 사업영역으로 국민건강을 위한 기업으로서의 사회적 책임을 다하여 왔습니다.

18.12.31 조직도.jpg
18.12.31 조직도

(2) 시장점유율

(단위 : 백만원)

회사명
2017년도
2016년도
매출액
증감율

매출액
점유율
매출액
점유율

보령제약
422,721
5.54%
409,140
5.90%
3.32%

한미약품
702,636
9.20%
687,782
9.92%
2.16%

유한양행
1,451,988
19.02%
1,312,018
18.92%
10.67%

녹십자
1,098,479
14.39%
1,033,114
14.90%
6.33%

광동제약
688,537
9.02%
636,318
9.18%
8.21%

대웅제약
866,755
11.35%
794,010
11.45%
9.16%

종근당
884,277
11.58%
831,986
12.00%
6.29%

동아ST
554,767
7.27%
560,278
8.08%
-0.98%

일동제약
460,383
6.03%
201,344
2.90%
128.65%

jw중외제약
502,919
6.59%
467,465
6.74%
7.58%

※ 참고사항 : 12월 결산(별도기준) 상위 10개 상장 국내제약사의 수치이며 점유율 
 또한 해당 제약사 내의 비율임.
※ 출처 : 전자공시

(3) 시장의 특성
① 의약분업 이후 처방의약품 시장이 고도 성장하고 있습니다.

② 업계 구조 재편: 개발 및 신제품 도입능력, 병/의원 영업력, 시장지배력 등의 경쟁력을 보유한 대형 제약사 위주로 재편되고 있으며 근래에는 M&A논의도 활발히 되고 있습니다.

③ 신약의 약진 : 국내 제약사의 성장엔진으로 외자 회사에 대응하는 경쟁무기입니다

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망 
① 약품 사업부문(국내/수출)
카나브는 단일제뿐 아니라 다양한 복합제를 연달아 출시하고 있으며, 글로벌 제약사의 우수의약품 도입 및 유망 개량신약의 개발을 통해 매출증대를 계획하고 있습니다. 2011년 3월 2일 발매 된 고혈압 신약 카나브는 3년만인 2014년 1월 국내 고혈압의약품 시장에서 단일제 부분 월 매출 1위를 차지하였고(Ubist자료 2014년 1월, IMS자료 2014년 2분기에 1위 차지) 2019년 1월 현재 지속적으로 단일제 부분 매출 1위를 차지하고 있습니다(Ubist 자료 2019년 1월). ARB 단일제 시장은 18년 3Q 기준 연 2,715억원으로, 전년 대비 3.8% 성장하였고 카나브는 연 334억원으로 전년 대비 9% 성장하였습니다(IMS자료 2018년 3Q).

2012년 11월 동화약품과 카나브 이뇨복합제 공동개발에 대한 계약을 체결을 시작으로 세계 고혈압 시장 진출을 위해 지속적인 노력을 하고 있습니다. 2011년 10월 멕시코 스텐달사와 카나브 중남미 13개국 라이선스 아웃 계약 체결, 2013년 1월 러시아 알팜사와 라이선스 아웃 계약을 체결하였으며, 2013년 7월에는 멕시코 스텐달사와 카나브 단일제 발매식과 카나브플러스(이뇨복합제) 라이선스 아웃 계약 체결, 2014년 1월에는 중국 글로리아사와 카나브단일제 라이선스 아웃 계약을 체결했습니다.

2015년 6월에는 쥴릭파마와 동남아 13개국에 '카나브 단일제’(완제품)에 대한 독점판매권 계약을 체결하였고 2016년 5월에는 카나브플러스 (이뇨복합제) 또한 독점판매계약을 체결하였습니다. 2016년 6월에는 토둘라 단일제(고혈압치료제)를 노바티스사와 동남아 6개국에 독점 라이선스 아웃을 체결하였습니다.

2016년 8월에는 카나브와 암로디핀 복합제인 듀카브를 출시하였습니다. ARB+CCB 2제 복합제 시장은 18년 3Q 기준 연 5,693억 규모로 10.4%로 높은 성장세를 기록하고 있으며 듀카브는 18년 3Q기준 연 143억 원으로 가파른 성장세를 유지하고 있으며, M/S 역시 시장 내 3.1%를 차지 하고 있습니다(IMS 자료 2018년 3Q)

2016년 11월에는 카나브와 로수바스타틴 복합제인 투베로를 출시하였습니다. 2016년 9월에 멕시코 스텐달사와 멕시코 외 24개국에 듀카브와 투베로의 라이선스 아웃 계약을 체결하였습니다.
 2017년 6월에는 키아라헬스社와 남아공 및 아프리카 10개국에 '카나브 단일제'와 '카나브 이뇨복합제' 독점판매계약을 체결하였습니다. 2017년 9월에는 쥴릭파마의 유통판매 자회사 자노벡스와 ‘듀카브’ ‘투베로’ 독점판매 라이선스아웃 계약을 체결하였습니다.

2018년 7월 싱가포르, 8월 말레이시아에서 성공적으로 ‘카나브 단일제’ 런칭을 진행했으며 필리핀과태국에서는 19년 2Q 런칭 진행 예정입니다.

부스파(정신신경용제), 크레산트(동맥경화용제), 맥스핌주(항생제), 메이액트(항생제), 시나롱(고혈압치료제), 메게이스(항암보조제), 스토가(위궤양치료제) 뮤코미스트(흡입형 진해거담제) 등 라이선스 인을 통해 들여온 당사의 대표 품목으로 특히18년 뮤코미스트 매출은 131억, 맥스핌주 114억, 스토가 101억으로 100억대 대형 제품으로 성장하고 있습니다. 2014년 계약한 로슈의 '젤로다'(항암제), 2015년 계약한 한국릴리의 '젬자'(췌장암 페암 치료제), 2016년 계약한 삼양바이오팜 '제넥솔'(항암제) 로슈의 '타쎄바'(항암제), 한국릴리의 '트루리시티'(당뇨치료제), 아스텔라스의 '하루날디'(배뇨장애 증상개선제) '베시케어'(과민성 방광치료제), 2017년 신규 계약한 한국릴리의 '푸로작'(우울증치료제), '스트라테라'(주의력 결핍 과잉행동장애 치료제), ‘베타미가’(과민성 방광치료제), 2018년 계약한 베링거인겔하임의 ‘프라닥사’(항응고제) 등 코마케팅 제품을 활용한 영업력 강화를 통해 시장점유율을 확대해 나갈 계획 입니다.

OTC 제품 또한 마케팅을 강화하고 있습니다. 2015년 발매 40주년을 맞은 겔포스는 2016년 2분기(IMS DATA 2Q, 2016)기준 겔타입 제산제 시장점유율 34%를 넘기면서 명실상부한 1위 브랜드로 자리매김하였습니다. 2017년 6월부터 신규 TV광고를 시작으로 온라인, 옥외광고 등 다양한 채널을 통해 겔포스엠의 효능을 소비자들에게 적극 어필하고 있으며 겔포스엘 출시를 통해 겔포스 라인업을 강화하고 시장 점유율을 높여 국민 위장약으로서 위치를 확고히 하고 있습니다. 지난 1980년 진출한 대만에서도 제산제 시장에서 점유율 1위를 달리고 있으며, 1992년 국내 완제의약품 중 최초로 ‘포스겔’이란 이름으로 진출한 중국시장에서는 국가의료보험 등재, 2004년 매출 100억원을 기록한 이후 매년 두자리 수씩 성장하며 현재 현지에서 약 500억원 매출을 이어나가고 있으며, 중국 현지 파트너사인 심천 미강원과 교류 프로그램을 확대해나가고 있습니다. 또한 용각산은 2017년 50주년을 맞이하였습니다. 1967년 6월 26일 첫 발매 후 지금까지 7800만 갑 넘게 판매돼 국민들의 사랑을 받아온 스테디 셀러인 용각산은 2001년 발매된 용각산쿨과 목사랑 캔디와 함께 용각산 패밀리로 제 2의 전성기를 만들어갈 것입니다. 또한 2016년 9월부터 신규 패러디 CF를 통하여 브랜드 인지도를 높인데 이어 2차 광고인 ‘황.미.용(황사,미세먼지로 지친 목엔.용각산쿨)’편, 2017년 2월 ‘미.소.룡(미세먼지.소탕엔.용각산쿨)’ 11월 ‘목치기,코치기! 가을 겨울에도 용각산 쿨’광고를 통해 사계절 내내 이어지는 황사와 미세먼지 이슈를 통해 매출 강화에 주력하고 있습니다.

② 수탁부문
당사의 우수한 전문 생산시설의 가동률을 높이고 매출 및 이익에 기여하기 위해 수탁생산을 실시하여 왔습니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- Ⅲ. 경영참고사항 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 55 기 2018. 12. 31 현재

제 54 기 2017. 12. 31 현재

(단위 : 원 )

과 목
제 55(당) 기말
제 54(전) 기말

자 산

I. 유동자산

224,350,953,382

228,292,326,349

1. 현금및현금성자산
7,428,804,245

16,133,070,296

2. 단기금융자산
213,179,451

214,696,090

3. 매출채권및기타채권
130,691,342,205

143,348,248,360

4. 재고자산
75,829,815,915

60,720,874,905

5. 당기법인세자산
-

1,322,061,505

6. 계약자산(유동)
11,216,730

-

7. 기타유동자산
10,176,594,836

6,553,375,193

II. 비유동자산

226,965,820,270

172,928,445,757

1. 장기금융자산
10,500,000

10,500,000

2. 매도가능금융자산
-

503,870,000

3. 장기투자자산
3,981,419,000

-

4. 장기기타채권
1,264,037,248

1,278,256,063

5. 종속기업및관계기업투자
4,848,060,147

4,848,060,147

6. 유형자산
196,344,390,517

144,548,924,887

7. 투자부동산
1,038,353,863

1,161,239,460

8. 무형자산
17,413,857,307

17,505,414,046

9. 기타의비유동자산
-

89,159,091

10. 이연법인세자산
2,065,202,188

2,983,022,063

자 산 총 계

451,316,773,652

401,220,772,106

부 채

I. 유동부채

126,905,324,543

116,190,430,462

1. 매입채무및기타채무
72,042,973,176

58,427,955,051

2. 단기차입부채
29,111,733,393

38,887,894,469

3. 유동성장기차입부채
2,709,260,000

-

4. 당기법인세부채
5,193,713,134

-

5. 계약부채 (유동)
4,875,241,072

-

6. 충당부채 (유동)
-

2,388,702,672

7. 기타유동부채
12,972,403,768

16,485,878,270

II. 비유동부채

67,002,985,345

36,665,525,804

1. 장기차입부채
54,290,740,000

27,400,000,000

2. 순확정급여채무
5,054,114,434

3,225,998,386

3. 계약부채(비유동)
6,100,552,684

-

4. 충당부채(비유동)
-

3,935,474,590

5. 기타비유동부채
1,557,578,227

2,104,052,828

부 채 총 계

193,908,309,888

152,855,956,266

자 본

1. 자본금
22,100,000,000

22,100,000,000

2. 기타불입자본
(12,817,878,847)

(7,818,422,907)

3. 이익잉여금
248,126,342,611

234,083,238,747

자 본 총 계

257,408,463,764

248,364,815,840

부 채 및 자 본 총 계

451,316,773,652

401,220,772,106

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 55 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 54 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원 )

과 목
제 55(당)기
제 54(전)기

I. 매출액

460,401,670,473

422,721,051,680

II. 매출원가

271,787,836,062

254,903,781,262

III. 매출총이익

188,613,834,411

167,817,270,418

1. 판매비와관리비
129,295,302,854

134,231,624,279

2. 연구개발비
34,292,533,181

32,000,651,479

IV. 영업손익

25,025,998,376

1,584,994,660

1. 금융수익
4,224,100,680

3,159,707,698

2. 금융비용
143,130,253

1,953,970,472

3. 기타수익
2,209,755,282

76,110,123,941

4. 기타비용
1,185,761,433

4,222,626,588

V. 법인세비용차감전순손익

30,130,962,652

74,678,229,239

VI. 법인세비용

7,228,848,560

19,326,249,748

VII. 당기순손익

22,902,114,092

55,351,979,491

VIII. 기타포괄손익

(2,157,613,699)

(625,576,114)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1. 확정급여제도의 재측정요소
(2,846,456,067)

(825,298,304)

2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
688,842,368

199,722,190

IX. 당기총포괄손익

20,744,500,393

54,726,403,377

X. 주당손익

기본주당이익

544

1,302

희석주당이익

544

1,302

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 55 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 54 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원 )

과 목
제 54 (당) 기
제 53 (전) 기

I. 미처분이익잉여금

180,748,582,467

167,385,462,923

1. 전기이월이익잉여금
159,905,635,403

113,684,059,546

2. 무상증자
0

(1,025,000,000)

3. 당기순이익
22,902,114,092

55,351,979,491

4. 확정급여제도의 재측정요소
(2,157,613,699)

(625,576,114)

5. 회계정책의 변경효과
98,446,671

0

II.이익잉여금처분액

2,774,645,940

7,479,827,520

1. 이익준비금
252,240,540

679,984,320

2. 배당금
2,522,405,400

6,799,843,200

(주당배당금(률) :

당기 : 60원 (12%)

전기 : 800원 (32%)

III. 차기이월미처분이익잉여금

177,973,936,527

159,905,635,403

- 자본변동표

<자본변동표>

제 55 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 54 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원 )

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
합 계

자기주식
자기주식처분이익
기타자본잉여금

2017.01.01 (전기초)
21,075,000,000
(10,145,876,424)
2,461,478,800
13,202,665
182,000,376,970
195,404,182,011

1. 총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
55,351,979,491
55,351,979,491

기타포괄손익
-
-
-
-
(625,576,114)
(625,576,114)

2. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

배당 결의
-
-
-
-
(1,618,541,600)
(1,618,541,600)

무상증자
1,025,000,000
-
-
-
(1,025,000,000)
-

자기주식의 취득
-
(147,227,948)
-
-
-
(147,227,948)

2017.12.31 (전기말)
22,100,000,000
(10,293,104,372)
2,461,478,800
13,202,665
234,083,238,747
248,364,815,840

2018.01.01 (당기초)
22,100,000,000
(10,293,104,372)
2,461,478,800
13,202,665
234,083,238,747
248,364,815,840

회계정책변경의 효과
-
-
-
-
98,446,671
98,446,671

2018.01.01 (수정후 기초금액)
22,100,000,000
(10,293,104,372)
2,461,478,800
13,202,665
234,181,685,418
248,463,262,511

1. 총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
22,902,114,092
22,902,114,092

기타포괄손익
-
-
-
-
(2,157,613,699)
(2,157,613,699)

2. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

배당 결의
-
-
-
-
(6,799,843,200)
(6,799,843,200)

자기주식의 취득
-
(4,999,455,940)
-
-
-
(4,999,455,940)

2018.12.31 (당기말)
22,100,000,000
(15,292,560,312)
2,461,478,800
13,202,665
248,126,342,611
257,408,463,764

- 현금흐름표

<현금흐름표>

제 55 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 54 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원 )

과 목
제 55(당)기
제 54(전)기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

39,607,685,307

(23,921,665,758)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
38,578,939,575

6,703,410,865

2. 이자의 수취
166,587,614

1,284,012,680

3. 이자의 지급
-

(420,482,180)

4. 법인세의 납부(환급)
862,158,118

(31,488,607,123)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(56,403,254,837)

(25,143,507,028)

1. 단기금융자산의 증가(감소)
3,446,005

32,262,805

2. 장기기타채권의 증가(감소)
14,188,375

1,917,415,604

3. 종속기업투자주식의 증가
-

(328,260,147)

4. 유형자산의 취득
(54,827,751,672)

(62,937,152,893)

5. 유형자산의 처분
-

2,230,625

6. 무형자산의 취득
(2,300,734,684)

(4,081,561,040)

7. 무형자산의 처분
707,597,139

1,501,558,018

8. 매각예정자산의 처분
-

38,750,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

8,029,092,268

39,121,683,458

1. 단기차입금의 차입
13,889,276,334

23,977,148,646

2. 단기차입금의 상환
(23,660,884,926)

(9,239,715,640)

3. 유동성장기차입금의 상환
-

(1,249,980,000)

4. 장기차입금의 차입
29,600,000,000

27,400,000,000

5. 배당금의 지급
(6,799,843,200)

(1,618,541,600)

6. 자기주식의 취득
(4,999,455,940)

(147,227,948)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(8,766,477,262)

(9,943,489,328)

Ⅴ.기초 현금및현금성자산

16,133,070,296

26,349,537,235

Ⅵ. 외화표시 현금성자산의 환율변동효과

62,211,211

(272,977,611)

VII. 기말 현금및현금성자산

7,428,804,245

16,133,070,296

- 연결 대차대조표(연결 재무상태표)

<연 결 대 차 대 조 표(연 결 재 무 상 태 표)>

제 55 기 2018. 12. 31 현재

제 54 기 2017. 12. 31 현재

(단위 : 원 )

과 목
제 55(당) 기말
제 54(전) 기말

자 산

I. 유동자산

224,545,928,066

228,539,113,933

1. 현금및현금성자산
7,617,712,964

16,376,924,953

2. 단기금융자산
213,179,451

214,696,090

3. 매출채권및기타채권
130,691,485,557

143,348,248,360

4. 재고자산
75,829,815,915

60,720,874,905

5. 당기법인세자산
-

1,322,061,505

6. 계약자산(유동)
11,216,730

-

7. 기타유동자산
10,182,517,449

6,556,308,120

II. 비유동자산

227,062,044,046

173,977,168,639

1. 장기금융자산
10,500,000

10,500,000

2. 매도가능금융자산
-

503,870,000

3. 장기투자자산
3,981,419,000

-

4. 장기기타채권
1,269,829,470

1,290,053,395

5. 관계기업투자
5,530,536,004

6,477,030,000

6. 유형자산
196,344,390,517

144,548,924,887

7. 투자부동산
1,038,353,863

1,161,239,460

8. 무형자산
17,413,857,307

17,505,414,046

9. 기타비유동자산
-

89,159,091

10. 이연법인세자산
1,473,157,885

2,390,977,760

자 산 총 계

451,607,972,112

402,516,282,572

부 채

I. 유동부채

126,911,945,216

116,196,774,607

1. 매입채무및기타채무
72,049,593,849

58,434,299,196

2. 단기차입부채
29,111,733,393

38,887,894,469

3. 유동성장기차입부채
2,709,260,000

-

4. 당기법인세부채
5,193,713,134

-

5. 계약부채 (유동)
4,875,241,072

-

6. 충당부채 (유동)
-

2,388,702,672

7. 기타유동부채
12,972,403,768

16,485,878,270

II. 비유동부채

67,002,985,345

36,665,525,804

1. 장기차입부채
54,290,740,000

27,400,000,000

2. 순확정급여채무
5,054,114,434

3,225,998,386

3. 계약부채(비유동)
6,100,552,684

-

4. 충당부채(비유동)
-

3,935,474,590

5. 기타비유동부채
1,557,578,227

2,104,052,828

부 채 총 계

193,914,930,561

152,862,300,411

자 본

Ⅰ. 지배기업 소유지분

257,693,041,551

249,653,982,161

1. 자본금
22,100,000,000

22,100,000,000

2. 기타불입자본
(12,817,878,847)

(7,818,422,907)

3. 기타자본구성요소
(1,878,877)

(2,102,830)

4. 이익잉여금
248,412,799,275

235,374,507,898

Ⅱ. 비지배지분

-

-

1. 비지배지분
-

-

자 본 총 계

257,693,041,551

249,653,982,161

부 채 및 자 본 총 계

451,607,972,112

402,516,282,572

 - 연결 손익계산서(연결 포괄손익계산서)

<연 결 손 익 계 산 서(연 결 포 괄 손 익 계 산 서)>

제 55 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 54 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원 )

과 목
제 55(당)기
제 54(전)기

I. 매출액

460,401,670,473

422,721,051,680

II. 매출원가

271,787,836,062

254,903,781,262

III. 매출총이익

188,613,834,411

167,817,270,418

1. 판매비와관리비
129,365,619,468

134,520,156,490

2. 연구개발비
34,292,533,181

32,277,027,233

IV. 영업이익(손실)

24,955,681,762

1,020,086,695

1. 금융수익
4,236,874,960

3,170,768,303

2. 금융비용
143,873,132

1,966,830,061

3. 기타수익
2,209,755,282

78,556,588,138

4. 기타비용
1,185,794,711

4,222,693,954

5. 관계기업투자손익
(946,493,996)

(177,542,584)

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

29,126,150,165

76,380,376,537

VI. 법인세비용

7,228,848,560

19,902,157,473

VII. 당기순이익(손실)

21,897,301,605

56,478,219,064

VIII. 기타포괄손익

(2,157,389,746)

(627,678,944)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

1. 해외사업환산손익
223,953

(2,102,830)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1. 확정급여제도의 재측정요소
(2,846,456,067)

(825,298,304)

2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
688,842,368

199,722,190

IX. 당기총포괄손익

19,739,911,859

55,850,540,120

X. 당기순이익(손실)의 귀속

21,897,301,605

56,478,219,064

1. 지배기업의 소유주지분
21,897,301,605

56,698,581,460

2. 비지배지분
-

(220,362,396)

XI. 당기총포괄이익(손실)의 귀속

19,739,911,859

55,850,540,120

1. 지배기업의 소유주지분
19,739,911,859

56,070,902,516

2. 비지배지분
-

(220,362,396)

XII. 주당손익

기본주당이익

520

1,334

희석주당이익

520

1,334

- 연결 자본변동표

<연결 자본변동표>

제 55 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 54 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원 )

과 목
지배기업소유지분
지배기업
 소유지분
 합 계
비지배지분
총 계

자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금

자기주식
자기주식처분이익
기타

2017.01.01 (전기초)
21,075,000,000
(10,145,876,424)
2,461,478,800
13,202,665
-
181,945,044,152
195,348,849,193
-
195,348,849,193

1. 총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
-
56,698,581,460
56,698,581,460
(220,362,396)
56,478,219,064

기타포괄손익
-
-
-
-
(2,102,830)
(625,576,114)
(627,678,944)
-
(627,678,944)

2. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

배당 결의
-
-
-
-
-
(1,618,541,600)
(1,618,541,600)
-
(1,618,541,600)

무상증자
1,025,000,000
-
-
-
-
(1,025,000,000)
-
-
-

자기주식의 취득
-
(147,227,948)
-
-
-
-
(147,227,948)
-
(147,227,948)

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
-
-
220,362,396
220,362,396

2017.12.31 (전기말)
22,100,000,000
(10,293,104,372)
2,461,478,800
13,202,665
(2,102,830)
235,374,507,898
249,653,982,161
-
249,653,982,161

2018.01.01 (당기초)
22,100,000,000
(10,293,104,372)
2,461,478,800
13,202,665
(2,102,830)
235,374,507,898
249,653,982,161
-
249,653,982,161

회계정책변경의 효과
-
-
-
-
-
98,446,671
98,446,671
-
98,446,671

2018.01.01 (수정후 기초금액)
22,100,000,000
(10,293,104,372)
2,461,478,800
13,202,665
(2,102,830)
235,472,954,569
249,752,428,832
-
249,752,428,832

1. 총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
-
21,897,301,605
21,897,301,605
-
21,897,301,605

기타포괄손익
-
-
-
-
223,953
(2,157,613,699)
(2,157,389,746)
-
(2,157,389,746)

2. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

배당 결의
-
-
-
-
-
(6,799,843,200)
(6,799,843,200)
-
(6,799,843,200)

자기주식의 취득
-
(4,999,455,940)
-
-
-
-
(4,999,455,940)
-
(4,999,455,940)

2018.12.31 (당기말)
22,100,000,000
(15,292,560,312)
2,461,478,800
13,202,665
(1,878,877)
248,412,799,275
257,693,041,551
-
257,693,041,551

- 연결 현금흐름표

<연결 현금흐름표>

제 55 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

제 54 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

(단위 : 원 )

과 목
제 55(당)기
제 54(전)기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

39,537,967,699

(24,263,565,301)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
38,506,208,527

6,350,490,358

2. 이자의 수취
169,601,054

1,295,033,644

3. 이자의 지급
-

(420,482,180)

4. 법인세의 납부(환급)
862,158,118

(31,488,607,123)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(56,397,181,386)

(24,543,219,081)

1. 단기금융자산의 증가(감소)
3,446,005

227,493,594

2. 장기기타채권의 증가(감소)
20,261,826

1,905,342,172

3. 유형자산의 취득
(54,827,751,672)

(62,950,752,893)

4. 유형자산의 처분
-

2,230,625

5. 무형자산의 취득
(2,300,734,684)

(4,081,561,040)

6. 무형자산의 처분
707,597,139

1,501,558,018

7. 매각예정자산의 처분
-

38,750,000,000

8. 연결범위변동으로 인한 순유입
-

207,925,606

9. 연결범위변동으로 인한 순유출
-

(105,455,163)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

8,029,092,268

39,121,683,458

1. 단기차입금의 차입
13,889,276,334

23,977,148,646

2. 단기차입금의 상환
(23,660,884,926)

(9,239,715,640)

3. 유동성장기차입금의 상환
-

(1,249,980,000)

4. 장기차입금의 차입
29,600,000,000

27,400,000,000

5. 배당금의 지급
(6,799,843,200)

(1,618,541,600)

6. 자기주식의 취득
(4,999,455,940)

(147,227,948)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(8,830,121,419)

(9,685,100,924)

Ⅴ.기초 현금및현금성자산

16,376,924,953

26,349,537,235

Ⅵ. 외화표시 현금성자산의 환율변동효과

70,407,353

(285,414,574)

VII. 재무제표 환산으로 인한 효과

502,077

(2,096,784)

VIII. 기말 현금및현금성자산

7,617,712,964

16,376,924,953

연결재무제표에 대한 주석

제 55 기 2018년 12월 31일 현재
제 54 기 2017년 12월 31일 현재

보령제약주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요 
 
보령제약 주식회사(이하 "지배기업")는 1963년 11월 11일에 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며,1988년 10월 24일 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장하였고 공장은 안산공업단지내에 위치하고 있습니다

당기말 현재의 연결재무제표는 지배기업 및 그 종속기업(이하 "연결실체"),
연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 연결실체의 자본금은 보통주 22,100백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수 (주)
지분율 (%)

㈜보령홀딩스
14,918,405
33.75%

김은선
5,412,040
12.24%

보령메디앙스㈜
2,373,010
5.37%

김정균
619,520
1.40%

자기주식
2,159,910
4.89%

보령중보재단
60,715
0.14%

기타
18,656,400
42.21%

합 계
44,200,000
100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요영업활동
소재지
결산월
소유지분율 (%)
종속기업 소유지분율 (%)

당 기 말
전 기 말
당 기 말
전 기 말

BORYUNG HONGKONG Ltd.
투자사업
홍콩
12월
100.00
100.00
100.00
100.00

북경보령의약과기유한공사
의약품 판매
중국
12월
0.00
0.00
0.00
0.00

2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

종속기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

BORYUNG HONGKONG Ltd.
314,072
6,621
-
(6,430)
(6,430)

북경보령의약과기유한공사
188,582
-
-
(51,888)
(51,888)

② 전기말

(단위 : 천원)

종속기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

BORYUNG HONGKONG Ltd.
307,216
6,344
-
(8,605)
(8,605)

북경보령의약과기유한공사
240,647
-
-
(65,311)
(65,311)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 

 - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

 - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품'
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36 에서 설명하고 있습니다.

 - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36 에서 설명하고 있습니다. 

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

 - 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소 (이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

(2) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산

1) 분류

2018년 01월 01일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산
 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
 - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. 

다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 경영진이의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수

건 물
30 ~ 60 년

구 축 물
15 ~ 34 년

기계장치
8 년

차량운반구
4 년

공기구비품
4 ~ 5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(9) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30 ~ 55 년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수

상 표 권
5 년

특 허 권
10 년

기타무형자산

5 ~ 10 년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액) 을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 금융부채

1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제 할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(16) 종업원급여

1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(17) 수익인식

연결실체는 2018년 01월 01일부터 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 의약품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라서 고객과의 제품판매 계약에서 제품 판매, 라이선스, 운송서비스 등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익으로 인식하고 있습니다. 

2) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

3) 변동대가 

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 금액을 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 라이선싱

연결실체는 고객과의 계약에 따라 약품에 대한 라이선스를 제공하고 있고, 계약상 라이선스 제공 의무 외에 고객에게 제품을 제조하여 납품하도록 되어 있습니다.

위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.

라이선스 약속의 성격은 라이선스를 고객에게 부여하는 시점에 (형식과 기능성 면에서) 그 라이선스가 존재하는 대로, 지적재산의 사용권을 제공하는 것이므로 기업회계기준서 제1115호에 따르면 약속된 라이선스를 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 

5) 반품

연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(18) 영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(19) 재무제표 승인

연결실체의 재무제표는 2019년 02월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 
연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조) 

(2) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. (주석 5 참조)

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 20 참조) 

(4) 수익인식

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 21 참조)

(5) 법인세

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 30 참조)

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결
실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리

연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화
자 산
부 채

당 기 말
전 기 말
당 기 말
전 기 말

USD
5,061,668
14,272,411
5,062,941
4,635,488

JPY
1,321,921
1,753,520
435,612
222,285

EUR
3,098
21,334
1,788,612
-

CNY
36,366
30,934
-
-

AUD
9
9
-
-

연결실체는 주로 미국의 통화(USD) 및 일본의 통화(JPY), 유럽의 통화(EUR)에 노출되어 있습니다.

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본(법인세효과 고려 전)에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위 : 천원)

통 화
USD 통화 효과
JPY 통화 효과

EUR 통화 효과

당 기 말
전 기 말
당 기 말
전 기 말
당 기 말
전 기 말

당기손익 및 자본
127
(963,692)
(88,633)
(153,124)
178,557
-

경영진은 보고기간말 현재의 노출정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단합니다.

나. 이자율위험관리

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한균형을 유지하고 있습니다. 

금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당 기
전 기
당 기
전 기

상승 시
(861,117)
(662,879)
(861,117)
(662,879)

하락 시
861,117
662,879
861,117
662,879

2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체가 주요 거래처에 대한신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 

한편, 금융자산의 장부금액이 신용위험의 최대노출정도를 잘 나타내고 있으므로 신용위험의 최대노출정도금액을 별도로 공시하지 않았습니다.

3) 유동성위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다.

가. 유동성위험 관련 내역

다음 표는 연결실체의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

① 당기말

(단위 :천원)

구 분
1년 이하
1년 ~ 2년
2년 초과
합 계

무이자
72,049,594
-
-
72,049,594

변동금리부
31,901,865
9,459,849
49,456,145
90,817,859

합 계
103,951,459
9,459,849
49,456,145
162,867,453

② 전기말

(단위 :천원)

구 분
1년 이하
1년 ~ 2년
2년 초과
합 계

무이자
58,427,955
-
-
58,427,955

변동금리부
39,983,176
2,163,284
27,827,975
69,974,435

합 계
98,411,131
2,163,284
27,827,975
128,402,390

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (별도재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 별도재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

총차입금
86,111,733
66,287,894

차감 : 현금및현금성자산
(7,617,713)
(16,376,925)

순부채
78,494,020
49,910,969

자본총계
257,693,042
249,653,982

총자본
336,187,062
299,564,951

자본조달비율
23.35%
16.80%

5. 공정가치

당기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

장 부 금 액
공 정 가 치
장 부 금 액
공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산
7,617,713
7,617,713
16,376,925
16,376,925

단기금융상품
213,179
213,179
214,696
214,696

매출채권및기타채권
130,691,486
130,691,486
143,348,248
143,348,248

장기금융상품
10,500
10,500
10,500
10,500

장기기타채권
1,269,829
1,269,829
1,290,053
1,290,053

매도가능금융자산(*1)
-
-
503,870
503,870

당기손익-공정가치금융자산(*1)

3,977,549
3,977,549
-
-

기타포괄손익-공정가치금융자산(*1)
3,870
3,870
-
-

소 계
143,784,126
143,784,126
161,744,292
161,744,292

금융부채

매입채무및기타채무
72,049,594
72,049,594
58,434,299
58,434,299

단기차입금
29,111,733
29,111,733
38,887,894
38,887,894

유동성장기차입금
2,709,260
2,709,260
-
-

장기차입금
54,290,740
58,915,994
27,400,000
27,400,000

소 계
158,161,327
162,786,581
124,722,193
124,722,193

(*1) 당기손익-공정가치 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 전기에 연결실체는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 

(2) 공정가치 서열체계

1) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
내 용

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

매도가능금융자산
-

-

-
-
-

503,870

당기손익-공정가치금융자산
-
-
3,977,549

-

-
-

기타포괄손익-공정가치금융자산

-

-

3,870

-

-
-

6. 영업부문 정보

연결실체는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 의약품 제조 및 판매단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
233,756,016
221,167,279

상품매출
171,135,878
150,039,565

기타매출
55,509,776
51,514,208

합 계
460,401,670
422,721,052

(2) 지역에 대한 정보

연결실체는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. 

(3) 주요 고객에 대한 정보

연결실체의 제/상품 등의 직접판매로 인한 수익 (당기 460,401,670천원, 전기 422,721,052천원) 중 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 기타특수관계자인 ㈜보령컨슈머 (당기 93,570,911천원, 전기 104,430,944천원)가 있습니다.

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
내 역
당 기 말

전 기 말

현금및현금성자산
보유현금 및 은행예금
7,617,713
16,376,925

8. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
내 역
당 기 말

전 기 말

장기금융상품
당좌개설보증금
10,500
10,500

9. 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 36 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

당기손익 -
공정가치금융자산

기타포괄손익 -
공정가치금융자산

매도가능금융자산

비상장주식(*1)

금정프로젝트금융투자㈜(*2)
3,977,549
-
500,000

㈜더클래식씨씨
-

3,870

3,870

합 계

3,977,549

3,870
503,870

(*1) 전기에 연결실체는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 기타특수관계자인 금정프로젝트금융투자㈜의 금정역세권 복합개발사업 및 대출약정서 체결에 따라 연결실체가 보유중인 금정프로젝트금융투자㈜의 발행주식 50,000주에 대하여 금융기관에 담보를 제공하고 있습니다. 

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익
3,477,549
-

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동성

매출채권
128,461,133
144,243,632

차감 : 대손충당금
(1,955,010)
(4,918,715)

미수금
3,682,158
3,660,197

미수수익
-
6,510

보증금
503,205
356,624

합 계
130,691,486
143,348,248

비유동성

보증금
1,269,829
1,290,053

(2) 매출채권 및 손실충당금

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으며 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 01월 01일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 

1) 당기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. 

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
6개월 이하
6개월 ~ 1년 미만
1년 ~ 2년
2년 초과
합 계

기대손실률
1.00%
0.90%
22.81%
100.00%
1.52%

총 장부금액
116,526,977
10,021,792
1,566,202
346,162
128,461,133

손실충당금
(1,161,185)
(90,447)
(357,216)
(346,162)
(1,955,010)

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
6개월 이하
6개월 ~ 1년 미만
1년 ~ 2년
2년 초과
합 계

기대손실률
2.87%
3.51%
4.48%
100.00%
3.41%

총 장부금액
129,077,367
9,652,842
4,854,440
658,983
144,243,632

손실충당금
(3,703,432)
(338,775)
(217,525)
(658,983)
(4,918,715)

2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

기초

4,918,715

1,007,641

손상차손 인식금액
-
4,123,259

손상차손 환입금액

(2,821,432)
(144,721)

채권제각
(142,273)
(67,464)

기말
1,955,010
4,918,715

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
24,028,747
(2,253,614)
21,775,133
17,801,266
(1,673,442)
16,127,824

제품
17,162,354
(798,437)
16,363,917
17,975,982
(697,731)
17,278,251

반제품
7,836,945
(253,162)
7,583,783
8,404,397
(126,025)
8,278,372

원재료
22,044,643
(485,842)
21,558,801
13,718,507
(250,818)
13,467,689

재공품
6,269,377
-
6,269,377
3,832,067
-
3,832,067

부재료
2,318,391
(39,586)
2,278,805
1,914,578
(177,906)
1,736,672

합 계
79,660,457
(3,830,641)
75,829,816
63,646,797
(2,925,922)
60,720,875

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 1,329,620천원 (전기 : 2,355,346천원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 424,901천원 (전기 : 334,521천원)이 차감되었습니다.

12. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
주요영업활동
영업소재지
결산월
지분율 (%)
당 기 말
전 기 말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

바이젠셀
㈜(*1)

세포치료제 연구 및 개발
대한민국
12월
41.29%(*2)
6,477,030
5,530,536
6,477,030

6,477,030

(*1) 2018년 7월 20일자로 ㈜보령바이젠셀에서 바이젠셀㈜로 회사명이 변경되었습니다.
(*2) 전환상환우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

회 사 명
기 초
취 득
지분법손익
기 말

바이젠셀
㈜

6,477,030
-
(946,494)
5,530,536

② 전 기

(단위 : 천원)

회 사 명
기 초
대 체(*1)

지분법손익

기타손익
기 말

바이젠셀
㈜

1,427,002
1,377,590
(177,543)
3,849,981
6,477,030

(*1) 전기중 지배력 변동시 발생한 공정가치 평가 차이를 손익으로 인식한 금액입니다. 

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

회 사 명
자 산
부 채
매 출
당기순이익
총포괄손익

바이젠셀
㈜(*1)

20,113,422
9,300,480
47,777
(1,807,066)
(1,807,066)

② 전기말

(단위 : 천원)

회 사 명
자 산
부 채
매 출
당기순이익
총포괄손익

바이젠셀
㈜(*1)

10,091,597
8,066,463
-
(910,950)

(910,950)

(*1) 상기 요약재무정보는 지분 취득시 발생한 공정가치 조정 및 무형자산 인식분을 반영한 후의 개별재무제표 금액입니다.

13. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

선급금
157
-
603,456
-

선급비용
221,781
-
787,365
-

기타 (*1)

9,960,579
-
5,165,487
89,159

합 계
10,182,517
-
6,556,308
89,159

(*1) 재화의 판매금액에 연동하여 수취할 권리가 있는 예상 판매장려금으로 구성되어 있습니다.

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
19,594,867
(2,577,018)
-
-
17,017,849

건물
21,210,035
-
(10,903,679)
-
10,306,356

구축물
12,451,732
-
(5,721,002)
-
6,730,730

기계장치
51,682,965
-
(34,920,851)
(645,749)
16,116,365

차량운반구
483,144
-
(357,050)
(4,124)
121,970

공기구비품
45,446,090
-
(30,167,348)
(828,887)
14,449,855

건설중인자산
131,601,266
-
-
-
131,601,266

합 계
282,470,099
(2,577,018)
(82,069,930)
(1,478,760)
196,344,391

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
19,552,518
(2,577,018)
-
-
16,975,500

건물
21,095,961
-
(10,225,147)
-
10,870,814

구축물
12,960,457
-
(5,429,102)
-
7,531,355

기계장치
48,967,055
-
(29,483,767)
(645,749)
18,837,539

차량운반구
371,799
-
(326,361)
(4,124)
41,314

공기구비품
43,719,545
-
(27,199,315)
(1,597,713)
14,922,517

건설중인자산
75,369,886
-
-
-
75,369,886

합 계
222,037,221
(2,577,018)
(72,663,692)
(2,247,586)
144,548,925

2) 당기 및
전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
손상차손

대 체

기 말

토지
16,975,500
-
-
-
-
42,349
17,017,849

건물
10,870,814
-
-
(635,220)
-
70,762
10,306,356

구축물
7,531,355
-
(14,002)
(786,623)
-
-
6,730,730

기계장치
18,837,539
2,347,935
-
(5,437,085)
-
367,976
16,116,365

차량운반구
41,314
111,345
-
(30,689)
-
-
121,970

공기구비품
14,922,517
2,844,333
(387)
(7,033,110)
-
3,716,502
14,449,855

건설중인자산(*1)
75,369,886
56,170,142
-
-
-
61,238
131,601,266

합 계
144,548,925
61,473,755
(14,389)
(13,922,727)
-
4,258,827
196,344,391

(*1) 자본화된 차입원가는 1,920,037천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 2.48%입니다.

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
손상차손

대 체

기 말

토지
16,855,053
120,447
-
-
-
-
16,975,500

건물
11,251,877
98,602
-
(629,534)
-
149,869
10,870,814

구축물
6,348,943
960,025
-
(756,052)
-
978,439
7,531,355

기계장치
22,900,082
2,102,518
(881)
(5,599,131)
(645,749)
80,700
18,837,539

차량운반구
46,508
22,600
(1)
(23,669)
(4,124)
-
41,314

공기구비품
16,855,129
1,464,055
(258)
(6,899,236)
(1,597,713)
5,100,540
14,922,517

건설중인자산(*1)
15,046,745
54,595,648
-
-
-
5,727,493
75,369,886

합 계
89,304,337
59,363,895
(1,140)
(13,907,622)
(2,247,586)
12,037,041
144,548,925

(*1) 자본화된 차입원가는 563,795천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 2.74%입니다.

(3) 담보로 제공된 자산
장부금액 28,307,552천원 (전기말: 32,244,921천원)의 토지와 건물 및 기계장치가 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. (주석18 참고) 또한, 장부금액 14,997,700천원 (전기말: 14,997,700천원)의 토지가 지방투자촉진보조금에 대하여 7,700,000천원 (전기말: 7,700,000천원)의 근저당설정되어 있습니다.

15. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

투자부동산(토지)
843,724
-
843,724

투자부동산(건물)
322,029
(127,399)
194,630

합 계
1,165,753
(127,399)
1,038,354

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

투자부동산(토지)
886,073
-
886,073

투자부동산(건물)
436,103
(160,937)
275,166

합 계
1,322,176
(160,937)
1,161,239

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
감가상각비
대 체
기 말

투자부동산(토지)
886,073
-
(42,349)
843,724

투자부동산(건물)
275,166
(9,774)
(70,762)
194,630

합 계
1,161,239
(9,774)
(113,111)
1,038,354

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
감가상각비
대 체
기 말

투자부동산(토지)
886,073
-
-
886,073

투자부동산(건물)
286,881
(11,715)
-
275,166

합 계
1,172,954
(11,715)
-
1,161,239

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
24,229
156,572

운영비용
(10,539)
(12,481)

합 계
13,690
144,091

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

장부금액
공정가치

장부금액

공정가치

투자부동산(토지)
843,724
997,696
886,073
1,024,607

투자부동산(건물)
194,630
340,266
275,166
942,054

합 계
1,038,354
1,337,962
1,161,239
1,966,661

(5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

16. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권

6,220,004
-
(599,756)
5,620,248

산업재산권
1,953,732
(1,168,756)
-
784,976

기타의무형자산
23,386,031
(12,377,398)
-
11,008,633

합 계

31,559,767
(13,546,154)
(599,756)
17,413,857

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권

4,762,023
-
(814,339)
3,947,684

산업재산권
1,760,372
(979,043)
-
781,329

기타의무형자산
23,134,613
(10,358,212)
-
12,776,401

합 계

29,657,008
(11,337,255)
(814,339)
17,505,414

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
외부취득
처 분
상각비
대 체
기 말

회원권

3,947,684
1,993,395
(320,831)
-
-
5,620,248

산업재산권
781,329
60,702
(3,038)
(190,429)
136,412
784,976

기타의무형자산
12,776,401
251,417
-
(2,019,185)
-
11,008,633

합 계

17,505,414
2,305,514
(323,869)
(2,209,614)
136,412
17,413,857

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
외부취득
처 분
상각비
대 체
연결범위변동
기 말

회원권

4,152,084
1,328,600
(1,533,000)
-
-
-
3,947,684

산업재산권
598,094
85,749

(324,933)
267,741
154,678
781,329

기타의무형자산
13,033,689
2,667,212
(920,240)
(2,004,260)
-
-
12,776,401

합 계

17,783,867
4,081,561
(2,453,240)
(2,329,193)
267,741
154,678
17,505,414

(3) 당기말 및 전기말 현재 개별적으로 중요한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분
개별자산명
장부금액
잔여상각기간

기타의무형자산

BMS 품목 인수
2,114,927
2년 6개월

BMS 맥스핌 브랜드
1,190,058
3년 6개월

Fimasartan 30mg 단일제 3상
159,105
4년 4개월

스토가 GERD 3상
768,964
4년 5개월

겔포스/포스겔 사업권
2,729,272
6년 3개월

Aplidin 독점공급 및 판매계약 (*1)
1,239,800
-

Zepsyre 독점공급 및 판매계약 (*1)
1,437,111
-

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분
개별자산명
장부금액
잔여상각기간

기타의무형자산

BMS 품목 인수
2,969,212
3년 6개월

BMS 맥스핌 브랜드
1,538,367
4년 6개월

Fimasartan 30mg 단일제 3상
196,542
5년 4개월

스토가 GERD 3상
946,418
5년 5개월

겔포스/포스겔 사업권
3,156,642
7년 3개월

Aplidin 독점공급 및 판매계약 (*1)
1,239,800
-

Zepsyre 독점공급 및 판매계약 (*1)
1,437,111
-

(*1) 상각요건을 충족하지 않아 미상각하고 있습니다. 

(4) 당기말 현재 기타무형자산 중 연구개발비 자산화 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
개별자산명
단 계
자산화한 개발비 누계
잔여상각기간

취득가액
상각누계액
장부가액

기타의 무형자산

Fimasartan 30mg 단일제 3상
개발완료 (판매승인)
374,366
(215,261)
159,105
4년 4개월

스토가 GERD 3상
개발완료 (판매승인)
1,774,533
(1,005,569)
768,964
4년 5개월

합 계

2,148,899
(1,220,830)
928,069

17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매입채무
50,805,204
42,172,028

미지급금
20,391,502
16,089,432

미지급비용
771,568
91,519

임대보증금
71,320
71,320

예수보증금
10,000
10,000

합 계
72,042,594
58,434,299

18. 차입부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

단기차입금
29,111,733
-
38,887,894
-

장기차입금
2,709,260
54,290,740
-
27,400,000

합 계
31,820,993
54,290,740
38,887,894
27,400,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당 기 말
전 기 말

원화단기차입금
우리은행 외
2.70 ~ 3.00%
10,000,000
15,000,000

외화단기차입금(*1)
우리은행 외
4.22 ~ 5.20%
480,918
3,141,646

할인어음(*1)
우리은행 외
-
9,830,794
20,746,248

종합통장대출
씨티은행 외
2.80 ~ 3.08%
4,297,220
-

당좌차월
신한은행 외
2.95 ~ 3.06%
4,502,801
-

합 계

29,111,733
38,887,894

(*1) 제거의 요건을 충족하는 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 연결실체의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
만 기
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

산업시설자금(*1)
산업은행
2.79 ~ 3.20%
2025-07-14
1,875,920
43,124,080
-
17,400,000

산업시설자금
농협은행
3.16%
2025-06-15
833,340
9,166,660
-
10,000,000

산업시설자금(*1)
신한은행
2.80%
2026-12-26
-
2,000,000
-
-

합 계

2,709,260
54,290,740
-
27,400,000

(*1) 당기말 현재 연결실체는 산업은행으로부터의 산업시설자금 장기차입금과 관련하여 장부금액 28,307,552천원 (전기말: 32,244,921천원)의 토지와 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. (주석 14참조)

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년 이상 5년 이내
5년 이후

장기차입금
2,709,260
37,466,080
16,824,660

19. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

선수금
3,839,394
-
3,903,746
-

선수수익
2,982,026
-
2,982,026
-

예수금
605,187
-
766,094
-

기타(*1)
5,545,797
1,557,578
8,834,012
2,104,053

합 계
12,972,404
1,557,578
16,485,878
2,104,053

(*1) 기타의 부채는 부가세예수금, 기타장기종업원급여 등으로 구성되어 있습니다.

20. 퇴직급여

(1) 확정급여제도 

연결실체는 최종 임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2018년 12월 31일을 기준일자로 하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당 기 말

전 기 말

할인율
2.66
3.13

기대임금상승율
5.22
4.78

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
35,955,767
32,219,926

사외적립자산의 공정가치
(30,861,604)
(28,953,798)

소 계
5,094,163
3,266,128

국민연금전환금
(40,049)
(40,130)

순확정급여부채
5,054,114
3,225,998

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
32,219,925
(28,953,797)
3,266,128

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
5,070,559
-
5,070,559

이자비용(이자수익)
962,332
(860,102)
102,230

소 계
6,032,891
(860,102)
5,172,789

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
342,542
342,542

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,235
-
1,235

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
1,261,607
-
1,261,607

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
1,241,071
-
1,241,071

소 계

2,503,913
342,542
2,846,455

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(5,900,000)
(5,900,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(5,938,987)
5,497,444
(441,543)

운용관리원가
-
96,548
96,548

전입으로 인한 자산의 증가
1,250,551
(1,176,511)
74,040

전출로 인한 자산의 감소
(112,526)
92,272
(20,254)

기말금액
35,955,767
(30,861,604)
5,094,163

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
29,434,143
(27,347,271)
2,086,872

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
4,975,126
-
4,975,126

이자비용(이자수익)
806,051
(746,367)
59,684

소 계
5,781,177
(746,367)
5,034,810

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
261,925
261,925

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(122,204)
-
(122,204)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(224,442)
-
(224,442)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
910,019
-
910,019

소 계

563,373
261,925
825,298

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(4,400,000)
(4,400,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(3,420,637)
3,083,383
(337,254)

운용관리원가
-
69,775
69,775

전입으로 인한 자산의 증가
59,957
(54,618)
5,339

전출로 인한 자산의 감소
(198,088)
179,376
(18,712)

기말금액
32,219,925
(28,953,797)
3,266,128

한편
당기 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 1,485,412천원 (전기: 1,669,047천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비 및 연구개발비에 포함되어 있습니다.

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

현금및현금성자산
1,105
3,821,901

채무상품
30,860,499
25,131,897

국공채
6,173,157
3,797,430

기타
24,687,342
21,334,467

합 계
30,861,604
28,953,798

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로대응됩니다.

한편, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 517,560천원 (전기: 484,441천원)입니다.

5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(2,593,624)
2,966,526

기대임금상승률의 1% 변동
2,950,389
(2,628,712)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고있습니다.

(2) 확정기여제도

당기 및 전기 중 확정기여제도 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정기여형 퇴직급여
527,361
-

21.

고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 36 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

계약자산 (환불자산)
11,217
-
-
-

계약부채 (환불부채)
4,875,241
6,100,553
-
-

(2) 당기 및 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

계약자산 (환불자산)

당 기
전 기

기초
-
-

증가
11,217
-

기말
11,217
-

(3) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

계약부채 - 환불부채

당 기
전 기

기초
-
-

증가
4,651,616
-

대체

6,324,178
-

기말
10,975,794
-

22. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

반품충당부채
-
-
2,388,703
3,935,475

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
반품충당부채

당 기
전 기

기초
6,324,178
4,510,294

증가
-
1,813,884

대체(*1)

(6,324,178)
-

기말
-
6,324,178

(*1) 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 반품충당부채 6,324,178천원을 계약부채로 재분류하였습니다. (주석 21 참조)

2
3. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

수권주식수(*1)
200,000,000
40,000,000

발행한 보통주식수(*1)
44,200,000
8,840,000

1주당금액(*1)
500
2,500

자본금
22,100,000,000
22,100,000,000

(*1) 연결실체는 2018년 03월 08일 이사회의 결의로 액면가 2,500원 에서 500원 으로의 액면분할을 결정, 2018년 04월 27일 액면분할을 시행하였습니다. 동 액면분할로 인하여 수권주식수와 발행한 보통주식수가 증가하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

자기주식
(15,292,560)
(10,293,104)

자기주식처분이익
2,461,479
2,461,479

기타
13,202
13,202

합 계
(12,817,879)
(7,818,423)

24. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

법인세차감전
법인세효과
법인세차감후
법인세차감전
법인세효과
법인세차감후

해외사업환산손익
(1,879)
-

(1,879)

(2,103)
-
(2,103)

(2) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초

(2,103)

-

해외사업환산손익 변동액
224
(2,103)

기말

(1,879)

(2,103)

25. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

법정적립금

이익준비금(*1)
6,662,488
5,982,504

임의적립금

재무구조개선적립금
50,000
50,000

기업합리화적립금(*2)
2,735,272
2,735,272

임의적립금
56,930,000
56,930,000

시설적립금
1,000,000
1,000,000

미처분이익잉여금
181,035,039
168,676,732

합 계
248,412,799
235,374,508

(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.
(*2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기
전 기

주식의 종류
보 통 주
보 통 주

총발행주식수(*1)
8,840,000
8,430,000

자기주식수(*1)
340,196
337,292

배당주식수(*1)
8,499,804
8,092,708

주당 배당금
800
200

배당금 합계
6,799,843,200
1,618,541,600

(*1) 당기 배당금 지급관련 주식수는 2018년 4월 27일 액면분할 반영 전 주식수입니다.

26. 수익

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 수익과 관련하여 포괄손익계산서상 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
460,234,721
422,564,479

기타 원천으로부터의 수익 (임대수익)
166,949
156,572

합 계
460,401,670
422,721,051

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. 

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분
재화의 판매
용역의 제공
기타 (로열티 매출)
합 계

수익인식 시점

현 시점에 인식
404,891,895
-
-
404,891,895

기간에 걸쳐 인식
-
54,382,194
960,632
55,342,826

합 계
404,891,895
54,382,194
960,632
460,234,721

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분
재화의 판매
용역의 제공
기타 (로열티 매출)
합 계

수익인식 시점

현 시점에 인식
371,206,844
-
-
371,206,844

기간에 걸쳐 인식
-
49,920,648
1,436,987
51,357,635

합 계
371,206,844
49,920,648
1,436,987
422,564,479

27. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
40,824,640
34,115,354

퇴직급여
3,467,281
2,673,765

감가상각비
4,833,776
4,543,624

무형자산상각비
2,187,614
2,310,859

광고선전비
14,593,566
23,330,811

여비교통비
6,601,604
6,432,432

교육훈련비
651,820
414,659

회의비및홍보비
13,292,412
12,005,677

판매촉진비
2,628,890
2,114,353

운반보관료
4,480,639
4,604,476

지급수수료
23,253,911
25,835,612

기타
12,549,466
16,138,534

합 계
129,365,619
134,520,156

28. 금융수익 및 비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
165,020
1,356,372

외환차익
480,965
102,039

외화환산이익
113,341
308,840

당기손익-공정가치금융자산평가이익
3,477,549
-

매도가능금융자산처분이익
-
1,403,517

합 계
4,236,875
3,170,768

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
96,549
361,469

외환차손
8,943
1,128,591

외화환산손실
38,381
476,770

합 계
143,873
1,966,830

29. 기타수익 및 비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
536,246
623,127

외화환산이익
49,792
18,782

관계기업투자주식처분이익
-
1,166,381

종속기업투자주식처분이익
-
1,280,083

유형자산처분이익
-
1,660

무형자산처분이익
105,898
1,558

국고연구보조금
1,135,631
312,211

마케팅지원수익
-
80,776

매각예정자산처분이익
-
74,843,134

기타영업외수익
382,188
228,876

합 계
2,209,755
78,556,588

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
684,664
738,968

외화환산손실
44,819
131,275

유형자산처분손실
14,389
570

유형자산손상차손

-
2,247,586

무형자산처분손실
1,980
673,429

기부금
324,989
283,997

기타영업외비용
114,954
146,869

합 계
1,185,795
4,222,694

30. 법인세비용

1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기법인세

기간손익에 대한 당기법인세
5,590,818
1,228,214

당기에 인식한 조정사항
31,370
(146,596)

2. 이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
917,819
18,620,817

3. 자본에 직접 반영된 법인세부담액

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액
688,842
199,722

4. 법인세비용
7,228,849
19,902,157

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
29,126,150
76,380,377

적용세율(11%, 22%, 24.2%)에 따른 법인세비용
6,702,028
18,022,051

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과
2,389,240
2,748,729

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(1,966,103)
(997,768)

법인세추납(환급)액 등
-
(83,894)

기타(세율변동효과 등)
103,684
213,040

소 계
526,821
1,880,107

법인세비용
7,228,849
19,902,157

유효세율(*1)
24.82%
26.1%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도 재측정요소

688,842

199,722

(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익에 
인식된 금액
기타포괄손익에
 인식된 금액
기 말

확정급여채무
7,256,008
107,249
605,947
7,969,204

퇴직연금운용자산
(7,006,819)
(544,584)
82,895
(7,468,508)

대손충당금

836,369

(683,043)
-
153,326

정부보조금
623,638
-
-
623,638

압축기장충당금(정부보조금)

(623,638)

-
-
(623,638)

정부출연금
421,876
(32,332)
-
389,544

재평가차액(기타)
(955,520)
-
-
(955,520)

기계장치

(967,657)

560,181

(407,476)

차량운반구
998
(399)
-
599

공기구비품
25,303
(9,621)
-
15,682

유형자산 (기타)
361,345
(229,882)
-
131,463

회원권(손상차손)
145,141
-
-
145,141

회원권(취득세)
1,922
-
-
1,922

재고자산평가충당금
708,073
218,942
-
927,015

계약부채 (반품충당부채)
1,530,452
1,125,691
-
2,656,143

계약자산 (환불자산)
-
(2,714)
-
(2,714)

기타유동부채(미지급연차)
707,771
(141,587)
-
566,184

기타유동부채(미확정상여)
41,676
221,362
-
263,038

기타비유동부채(장기종업원급여)
225,280
8,511
-
233,791

선수수익
1,001,142
(136,349)
-
864,793

미수이자
(1,575)
1,575
-
-

미지급비용
-
119,931
-
119,931

당기손익-공정가치측정금융자산

(841,567)

(841,567)

매도가능금융자산
51,929
-
-
51,929

관계기업투자주식

(931,695)

-
-
(931,695)

기타유동자산
(1,304,586)
(1,104,480)
-
(2,409,066)

이월세액공제
243,545
(243,545)
-
-

합 계

2,390,978

(1,606,661)
688,842
1,473,158

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익에 
인식된 금액
기타포괄손익에
 인식된 금액
기 말

확정급여부채
6,510,215
609,457
136,336
7,256,008

퇴직연금운용자산
(6,594,409)
(475,796)
63,386
(7,006,819)

대손충당금
-
836,369
-

836,369

정부보조금
2,317,638
(1,694,000)
-
623,638

압축기장충당금(정부보조금)
(623,638)
-
-
(623,638)

정부출연금
316,429
105,447
-
421,876

재평가차액(기타)
(955,520)
-
-
(955,520)

기계장치
(1,748,995)
781,338
-
(967,657)

차량운반구
-
998
-
998

공기구비품
(96,437)
121,740
-
25,303

유형자산 (기타)
-
361,345
-
361,345

회원권(손상차손)
145,141
-
-
145,141

회원권(취득세)
1,922
-
-
1,922

재고자산평가충당금
219,033
489,040
-
708,073

반품충당부채
1,091,491
438,960
-
1,530,451

기타유동부채(미지급연차)
688,645
19,126
-
707,771

기타유동부채(미확정상여)
59,822
(18,146)
-
41,676

기타비유동부채(장기종업원급여)
241,181
(15,901)
-
225,280

선수수익
1,152,725
(151,583)
-
1,001,142

미수이자
(2,922)
1,347
-
(1,575)

선급비용
(279,510)
279,510
-
-

매도가능금융자산
39,979
11,950
-
51,929

관계기업투자주식
17,666
(949,361)
-
(931,695)

매각예정비유동자산
18,511,338
(18,511,338)
-
-

기타유동자산
-
(1,304,586)
-
(1,304,586)

이월세액공제
-
243,545
-
243,545

합 계
21,011,795
(18,820,539)
199,722
2,390,978

31. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
합 계

재고자산의 변동

제품
(7,376,724)
-
-
(7,376,724)

재공품
(2,486,089)
-
-
(2,486,089)

상품
135,509,825
-
-
135,509,825

사용된 원재료
68,427,300
-
-
68,427,300

종업원급여
20,555,467
44,291,921
10,098,547
74,945,935

감가상각비
8,065,078
4,833,776
1,033,647
13,932,501

무형자산상각비
-
2,187,614
22,000
2,209,614

광고선전비
-
14,593,566
1,733
14,595,299

지급수수료
3,447,102
23,253,911
304,428
27,005,441

외주가공비
28,868,022
-
-
28,868,022

기타
16,777,855
40,204,831
22,832,178
79,814,864

합 계
271,787,836
129,365,619
34,292,533
435,445,988

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
합 계

재고자산의 변동

제품
(746)
-
-
(746)

재공품
1,168,623
-
-
1,168,623

상품
122,560,132
-
-
122,560,132

사용된 원재료
66,379,345
-
-
66,379,345

종업원급여
19,363,461
36,789,118
9,275,863
65,428,442

감가상각비
8,292,001
4,543,624
1,092,426
13,928,051

무형자산상각비
-
2,310,859
18,334
2,329,193

광고선전비
-
23,330,811
7,653
23,338,464

지급수수료
3,836,206
25,835,612
492,094
30,163,912

외주가공비
16,505,690
-
-
16,505,690

기타
16,799,069
41,710,132
21,390,657
79,899,859

합 계
254,903,781
134,520,156
32,277,027
421,700,965

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 재고자산은 전액 매출원가로 구성되어 있으며 그 금액은 194,074,313천원 (전기 190,107,354천원) 입니다. 

32. 주당이익

(1) 당기 및 전기 주당이익의 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
21,897,301,605
55,351,979,491

가중평균유통보통주식수
42,080,588
42,499,020

기본주당이익
520
1,302

지배기 2018년 03월 08일 이사회의 결의로 액면가 2,500원에서 500원으로의 액면분할을 결정, 04월 27일 액면분할을 시행하였습니다. 는 동 액면분할 효과를 포함하여 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다. 한편, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통 보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 주)

구 분
일 자
주 식 수
가 중 치
유통보통주식수

기 초
2018.01.01
42,499,020
1
116,436

자기주식 취득
2018.01.26
42,481,080
25
2,909,663

2018.01.29
42,456,080
3
348,954

2018.01.30
42,406,080
1
116,181

2018.01.31
42,366,080
1
116,071

2018.02.01
42,343,080
1
116,008

2018.02.02
42,293,080
1
115,871

2018.02.05
42,243,080
3
347,203

2018.02.06
42,173,580
1
115,544

2018.02.07
42,073,580
1
115,270

2018.02.08
42,063,165
1
115,242

2018.02.09
42,043,590
1
115,188

2018.02.12
42,040,090
325
37,432,957

합 계

365
42,080,588

② 전 기

(단위:주)

구 분
일 자
주 식 수
가 중 치
유통보통주식수

기 초
2017.01.01
42,499,020
1
116,436

무 상 증 자
2017.01.01
42,499,020
364
42,382,584

합 계

365
42,499,020

33. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜보령홀딩스 (구 ㈜보령) (*1)

관계회사

바이젠셀㈜(*2)

기타

보령메디앙스㈜, ㈜보령바이오파마, ㈜보령컨슈머(*3), 보령에이엔디메디칼㈜,
㈜보령파트너스, ㈜비알네트콤, ㈜킴즈컴, ㈜지영피엘씨, 일신당인쇄소, 금정프로젝트금융투자㈜,
엘아이케이리얼티㈜, ㈜포크로스, FOUR KROSS PTE. LTD., ㈜맘스맘, 
보령중보재단
등

(*1) 당기중 기타계열사인 ㈜보령이 ㈜보령홀딩스를 합병, 사명을 ㈜보령홀딩스로 변경하였습니다. 
(*2) 당기중 ㈜보령바이젠셀에서 바이젠셀㈜로 사명을 변경하였습니다. 
(*3) 당기중 ㈜보령컨슈머헬스케어에서 보령컨슈머로 사명을 변경하였습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
매 출
기타수익
자산처분
매 입
기타비용
자산취득

유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜보령홀딩스(*1)
258
-
-
-
6,363,390
-

㈜보령홀딩스 (구 ㈜보령)
-
5,173
-
-
3,366,363
-

관계회사
바이젠셀㈜
36,750
-
5,059
-
-
-

기타

보령메디앙스㈜
6,120
147,416
-
24,768
2,252,177
3,150,750

㈜보령바이오파마
11,986,952
39,760
-
35,970,528
-
-

㈜보령컨슈머
93,570,911
39,249
-
-
5,937,996
-

보령에이엔디메디칼㈜
-
694
-
322,643
32,315
-

㈜비알네트콤
115
9,078
-
-
1,834,677
3,449,282

㈜킴즈컴
-
4,152
-
39,660
3,905,795
280,500

㈜지영피엘씨
-
-
-
1,206,680
-
-

일신당인쇄소
-
-
-
2,236,334
15,007
7,592

엘아이케이리얼티㈜
-
-
-
-
204,157
-

㈜포크로스
-
-
-
84,669
-
-

FOUR KROSS PTE. LTD.
-
-
-
-
1,880
10,000

합 계

105,601,106
245,522
5,059
39,885,282
23,913,757
6,898,124

(*1)
㈜보령과
의 합병전까지의 거래입니다. 

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
매 출
기타수익
자산처분
매 입
기타비용
자산취득

유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜보령홀딩스
95
-
-
-
8,154,182
-

기타

㈜보령
4,612
5,133
-
-
3,533,985
-

보령메디앙스㈜
33,536
129,691
1,558
-
2,194,835
-

㈜보령바이오파마
10,360,093
50,547
279,811
49,952,624
1,193,365
-

㈜보령컨슈머
104,417,950
12,994
-
30,000
5,975,586
-

보령에이엔디메디칼㈜

530
1,066
-
377,258
20,227
-

㈜비알네트콤

7,197
11,996
-
-
2,299,911
2,148,343

㈜킴즈컴

14,315
4,350
-
-
5,474,253
143,970

㈜지영피엘씨

-
-
-
3,167,962
-
-

일신당인쇄소

-
-
-
2,213,005
-
-

금정프로젝트금융투자
-
1,121,392
98,750,000
-
-
-

엘아이케이리얼티㈜
-
-
-
-
75,000
-

합 계

114,838,328
1,337,169
99,031,369
55,740,849
28,937,254
2,292,313

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
매출채권
기타채권
장기기타채권
매입채무
기타채무
장기기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜보령홀딩스
-
1,063
882,435
-
630,923
-

관계회사
바이젠셀㈜
20,213
-
-
-
-
-

기타

보령메디앙스㈜
1,122
75,379
-
-
395,487
17,145

㈜보령바이오파마
4,980,485
5,103
-
2,239,507
326,412
14,175

㈜보령컨슈머
18,126,960
79,643
-
11,000
70,241
-

보령에이엔디메디칼㈜
-
158
-
68,680
1,800
-

㈜비알네트콤
-
1,165
-
-
1,459,656
-

㈜킴즈컴
-
533
-
-
992,388
-

㈜지영피엘씨
-
-
-
110,793
-
-

일신당인쇄소
-
-
-
270,186
3,331
-

엘아이케이리얼티㈜
-
-
-
-
44,000
-

㈜포크로스
-
-
-
-
22,736
-

합 계

23,128,780
163,044
882,435
2,700,166
3,946,974
31,320

당기말 현재 상기 특수관계자 채권 중 기타특수관계자인 ㈜보령컨슈머에 대한 매출채권 18,126,960천원에 대하여 1,014,645천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
매출채권
기타채권
장기기타채권
매입채무
기타채무
장기기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜보령홀딩스
-
-
-
-
798
-

기타

㈜보령
60
381
882,435
-
210,633
-

보령메디앙스㈜
1,122
22,587
-
447,329
83,756
17,145

㈜보령바이오파마
9,023,149
429,430
-
5,800,700
131,053
14,175

㈜보령컨슈머
27,560,563
164,073
-
1,080,410
51,543
-

보령에이엔디메디칼㈜

-
140
-
62,827
-
-

㈜비알네트콤

-
891
-
-
1,108,257
-

㈜킴즈컴

-
323
-
-
1,217,878
-

㈜지영피엘씨

-
-
-
49,398
-
-

일신당인쇄소

-
-
-
547,639
-
-

합 계

36,584,894
617,825
882,435
7,988,303
3,601,188
31,320

전기말 현재 상기 특수관계자 채권 중 기타특수관계자인 ㈜보령컨슈머에 대한 매출채권 27,560,564천원에 대하여 4,123,259천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
거래내역
당 기
전 기

유의적인 영향력을 행사하는 회사

㈜보령홀딩스
배당금의 지급
2,350,225
-

㈜보령(*1)
배당금의 지급
-
507,782

기타

보령메디앙스㈜

배당금의 지급
379,682
90,343

보령중보재단
배당금의 지급
9,714
2,312

주요 경영진
주요 경영진

배당금의 지급

865,926
206,043

(*1) ㈜보령은 2017년 1월 1일을 분할기준일로 ㈜보령홀딩스를 분할신설법인으로 인적분할하였습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

제 공 자
제공받는자
담보내역
제공처

보령제약㈜
금정프로젝트금융투자㈜

금융프로젝트금융투자
㈜ 주식 50,000 주

DB 손해보험 외 3개사

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
5,071,067
5,245,711

퇴직급여
239,002
452,528

합 계
5,310,069
5,698,239

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 현금흐름정보

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
21,897,302
56,478,219

손익항목의 조정 :

재고자산평가손실

1,329,620
2,355,346

대손상각비(환입)
(2,821,432)
3,978,538

퇴직급여
5,172,789
5,054,371

감가상각비
13,922,728
13,916,336

투자부동산상각비
9,774
11,715

무형자산상각비
2,209,614
2,329,192

이자비용
96,549
361,469

외화환산손실
83,200
608,045

유형자산처분손실
14,389
570

유형자산손상차손
-
2,247,586

무형자산처분손실
1,980
673,429

지분법손실
946,494
177,543

법인세비용
7,228,849
19,902,157

재고자산평가손실환입

(424,901)
(334,521)

이자수익
(165,020)
(1,356,372)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(3,477,549)
-

매도가능금융자산처분이익
-
(1,403,517)

관계기업투자주식처분이익
-
(1,166,381)

종속기업투자주식처분이익
-
(1,280,083)

외화환산이익
(163,133)
(327,622)

유형자산처분이익
-
(1,660)

무형자산처분이익
(105,898)
(1,558)

매각예정자산처분이익
-
(74,843,134)

소 계
23,858,053
(31,453,897)

자산부채의 변동 :

매출채권의 증가(감소)
15,641,766
(12,685,824)

기타채권의 증가(감소)
(448,209)
1,214,979

재고자산의 증가(감소)
(19,607,004)
5,628,880

계약자산의 증가(감소)
(11,217)
-

기타유동자산의 증가(감소)
(4,226,048)
(3,629,690)

매입채무의 증가(감소)
8,637,811
2,587,038

기타채무의 증가(감소)
(1,670,113)
(8,496,170)

기타유동부채의 증가(감소)
(3,383,598)
(2,716,956)

퇴직금의 지급
(5,809,675)
(3,420,637)

확정급여채무의 관계사 전입(전출)액
53,785
59,957

사외적립자산의 증가(감소)
(531,788)
(1,318,934)

계약부채의 증가(감소)
4,651,616
-

충당부채의 증가(감소)
-
1,813,884

기타비유동부채의 증가(감소)
(546,475)
(65,707)

소 계
(7,249,149)
(21,029,180)

합 계
38,506,206
3,995,142

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산의 당기손익-공정가치금융자산으로의 대체
500,000
-

매도가능금융자산의 기타포괄손익-공정가치금융자산으로의 대체
3,870
-

관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체
-
3,019,800

재고자산의 유형자산으로의 대체
3,593,344
5,037,040

투자부동산의 유형자산으로의 대체
113,112
-

건설중인자산의 유형자산으로의 대체
401,975
1,272,508

건설중인자산의 무형자산으로의 대체
136,412
-

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감
6,370,019
3,573,258

유형자산 취득 관련 미지급비용의 증감
275,985
-

무형자산 취득 관련 미지급금의 증감
4,779
-

무형자산 처분 관련 미수금의 증감
279,811
-

매각예정자산 매각분 선수금 대체
-
60,000,000

정부보조금의 기타유동부채 대체
-
7,000,000

장기차입금 유동성 대체
2,709,260
-

무상증자
-
1,025,000

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
기 말

금융기관차입금 (주석 18)
66,287,894
19,823,839
86,111,733

재무활동으로부터의 총부채
66,287,894
19,823,839
86,111,733

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
기 말

금융기관차입금 (주석 18)
25,517,925
40,769,969
66,287,894

재무활동으로부터의 총부채
25,517,925
40,769,969
66,287,894

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가가 원고가 되어 계류 중인 소송사건 1건 (소송가액 1,000,000천원)이며, 피고로되어 계류 중인 소송사건 4건 (소송가액은 300,000천원)입니다. 당기말 현재 상기 소송사건은 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 건축공사 안전관리예치 목적 및 물품 납품 계약보증 등으로 서울보증보험으로부터 1,139,633천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD , 천원)

금융기관
약정내역
통 화
한도금액
사 용 액

KEB하나은행
수입 L/C
USD
2,000,000.00
-

전자적매담대
KRW
5,000,000
2,051,585

신한은행
당좌차월
KRW
10,000,000
2,468,874

할인어음
KRW
5,000,000
2,980,067

수입 L/C
USD
5,000,000.00
2,565,718.02

전자적 매담대
KRW
3,000,000
-

우리은행
종합통장대출
KRW
5,000,000
2,485,537

수입 L/C
USD
4,000,000.00
3,290,419.11

할인어음
KRW
16,000,000
6,850,727

일반대출
KRW
5,000,000
5,000,000

한국산업은행
시설대출
KRW
30,000,000
30,000,000

시설대출
KRW
50,000,000
15,000,000

농협은행

당좌차월
KRW
10,000,000
2,033,928

시설대출
KRW
10,000,000
10,000,000

씨티은행

종합통장대출
KRW
2,000,000
1,811,683

일반대출
KRW
5,000,000
5,000,000

36. 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1109호 '금융상품' 적용

주석 2 에 기재된 것 처럼 연결실체는 당기부터 기준서 제 1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 일부 위험회피회계 관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류

연결실체는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치변동을 당기손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 500,000천원이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련되어 인식된 기타포괄손익누계액은 없습니다. 

2) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류

연결실체는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 3,870천원이 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련되어 인식된 기타포괄손익누계액은 없습니다. 

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2 에 기재된 것처럼 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

2017-12-31

수 정 전

조 정
2018-01-01
수 정 후

유동자산(*1)
228,539,114
(26,910)
228,512,204

비유동자산(*2)
173,977,169
-
173,977,169

자산총계
402,516,283
(26,910)
402,489,373

유동부채(*1)(*2)
116,196,775
(125,356)
116,071,419

비유동부채
36,665,526
-
36,665,526

부채총계
152,862,300
(125,356)
152,736,944

이익잉여금 (*1)
235,374,508
98,447
235,472,955

자본총계
249,653,982
98,447
249,752,429

(*1) 라이선싱
기업회계기준서 1115호에서는 라이선스 약속의 성격은 라이선스를 고객에게 부여하는 시점에 (형식과 기능면에서) 그 라이선스가 존재하는 대로, 지적사용권을 제공하며 그 고객이 라이선스를 사용하여 효익을 얻을 수 있을 때에 그 수익을 인식하고 있습니다. 
이러한 기준의 변경으로 라이선싱관련 매출채권 6,696천원 및 선수금 136,573천원, 당기법인세자산 31,430천원이 감소하였으며, 이익잉여금은 98,447천원 증가하였습니다. 

(*2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
기업회계기준서 제 1115호에서는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 이러한 기준의 변경으로 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 관련 계약자산 11,217천원 및 계약부채 11,217천원이 증가하였습니다.

2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은다음과 같습니다.

① 재무상태표

(단위 : 천원)

구 분
보고된 금액
조 정
(-)K-IFRS 1115호를 
적용하지 않았을 경우

계약자산(유동)
11,217
(11,217)
-

자산 총계
451,607,972
(11,217)
451,596,755

계약부채 (유동)
4,875,241
11,217
4,886,458

당기법인세부채
5,193,713
11,829
5,205,542

선수금
3,839,394
(48,882)
3,790,512

부채총계
193,914,931
(25,836)
193,889,095

이익잉여금
248,412,799
37,053
248,449,852

자본총계
257,693,042
37,053
257,730,095

② 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분
보고된 금액
조 정
K-IFRS 1115호를 
적용하지 않았을 경우

매출
460,401,670
48,882
460,450,552

매출원가
271,787,836
-
271,787,836

판매비와관리비
129,365,619
-
129,365,619

연구개발비
34,292,533
-
34,292,533

금융손익
(4,093,002)
-
(4,093,002)

기타영업외손익
(1,023,961)
-
(1,023,961)

관계기업투자손익
(946,494)
-
(946,494)

법인세비용
7,228,849
11,829
7,240,678

당기순이익
21,897,302
37,053
21,934,355

총포괄손익
19,739,912
37,053
19,776,965

③ 현금흐름표

(단위 : 천원)

구 분
보고된 금액
조 정
K-IFRS 1115호를 
적용하지 않았을 경우

당기순이익
21,897,302
37,053
21,934,355

현금유출입 없는 비용 가산
28,194,553
11,829
28,206,382

현금유출입 없는 수익 차감
(4,336,501)
-
(4,336,501)

자산 부채의 변동
(7,249,146)
(48,882)
(7,298,028)

매출채권
15,641,766
-
15,641,766

계약자산
(11,217)
11,217
-

계약부채
4,651,616
(11,217)
4,640,399

기타유동부채
(3,383,598)
(48,882)
(3,432,480)

그 외의 자산및부채의 변동
14,384,964
-
14,384,964

영업활동으로 발생한 현금흐름
38,506,209
-
38,506,209

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 당기순이익 37,053천원, 현금유출입 없는 비용 가산 11,829천원이 증가하며 관련된 기타유동부채 48,882천원이 감소하나, 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

별도재무제표에 대한 주석

제 55 기 2018년 12월 31일 현재
제 54 기 2017년 12월 31일 현재

보령제약 주식회사

1. 일반사항

보령제약 주식회사(이하 "당사")는 1963년 11월 11일에 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며,1988년 10월 24일 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장하였고 공장은 안산공업단지내에 위치하고 있습니다

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 22,100백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수 (주)
지분율 (%)

㈜보령홀딩스
14,918,405
33.75%

김은선
5,412,040
12.24%

보령메디앙스㈜
2,373,010
5.37%

김정균
619,520
1.40%

자기주식
2,159,910
4.89%

보령중보재단
60,715
0.14%

기타
18,656,400
42.21%

합 계
44,200,000
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 별도재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 

 - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 - 기준서 제1040호 '투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

 - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

 - 기준서 제1109호 '금융상품'
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35 에서 설명하고 있습니다.

 - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35 에서 설명하고 있습니다. 

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소 (이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

(2) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(3) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 별도재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산

1) 분류

2018년 01월 01일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산
 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
 - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. 

다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권 및 기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 종속기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업투자 및 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

인식된 손상차손은 종속기업투자 및 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 경영진이의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수

건 물
30 ~ 60 년

구 축 물
15 ~ 34 년

기계장치
8 년

차량운반구
4 년

공기구비품
4 ~ 5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(9) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30 ~ 55 년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수

상 표 권
5 년

특 허 권
10 년

기타무형자산

5 ~ 10 년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액) 을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 금융부채

1) 분류 및 측정

당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제 할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(16) 종업원급여

1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(17) 수익인식

당사는 2018년 01월 01일부터 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 의약품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라서 고객과의 제품판매 계약에서 제품 판매, 라이선스, 운송서비스 등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

3) 변동대가 

당사는 받을 권리를 갖게 될 금액을 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 라이선싱

당사는 고객과의 계약에 따라 약품에 대한 라이선스를 제공하고 있고, 계약상 라이선스 제공 의무 외에 고객에게 제품을 제조하여 납품하도록 되어 있습니다. 

위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.

라이선스 약속의 성격은 라이선스를 고객에게 부여하는 시점에 (형식과 기능성 면에서) 그 라이선스가 존재하는 대로, 지적재산의 사용권을 제공하는 것이므로 기업회계기준서 제1115호에 따르면 약속된 라이선스를 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

5) 반품

당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(18) 영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(19) 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2019년 02월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 
이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 
당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조) 

(2) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. (주석 5 참조)

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 20 참조) 

(4) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 21 참조)

(5) 법인세

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 29 참조)

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리

당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화
자 산
부 채

당 기 말
전 기 말
당 기 말
전 기 말

USD
5,061,668
14,272,411
5,062,941
4,635,488

JPY
1,321,921
1,753,520
435,612
222,285

EUR
3,098
21,334
1,788,612
-

CNY
36,366
30,934
-
-

AUD
9
9
-
-

당사는 주로 미국의 통화(USD) 및 일본의 통화(JPY), 유럽의 통화(EUR)에 노출되어 있습니다.

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본(법인세효과 고려 전)에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위 : 천원)

통 화
USD 통화 효과
JPY 통화 효과

EUR 통화 효과

당 기 말
전 기 말
당 기 말
전 기 말
당 기 말
전 기 말

당기손익 및 자본
127
(963,692)
(88,633)
(153,124)
178,557
-

경영진은 보고기간말 현재의 노출정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단합니다.

나. 이자율위험관리

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 

금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당 기
전 기
당 기
전 기

상승 시
(861,117)
(662,879)
(861,117)
(662,879)

하락 시
861,117
662,879
861,117
662,879

2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 

한편, 금융자산의 장부금액이 신용위험의 최대노출정도를 잘 나타내고 있으므로 신용위험의 최대노출정도금액을 별도로 공시하지 않았습니다.

3) 유동성위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다.

가. 유동성위험 관련 내역

다음 표는 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

① 당기말

(단위 :천원)

구 분
1년 이하
1년 ~ 2년
2년 초과
합 계

무이자
72,042,973
-
-
72,042,973

변동금리부
31,901,865
9,459,849
49,456,145
90,817,859

합 계
103,944,838
9,459,849
49,456,145
162,860,832

② 전기말

(단위 :천원)

구 분
1년 이하
1년 ~ 2년
2년 초과
합 계

무이자
58,427,955
-
-
58,427,955

변동금리부
39,983,176
2,163,284
27,827,975
69,974,435

합 계
98,411,131
2,163,284
27,827,975
128,402,390

(2) 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (별도재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 별도재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

총차입금
86,111,733
66,287,894

차감 : 현금및현금성자산
(7,428,804)
(16,133,070)

순부채
78,682,929
50,154,824

자본총계
257,408,464
248,364,816

총자본
336,091,393
298,519,640

자본조달비율
23.41%
16.80%

5. 공정가치

당기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

장 부 금 액
공 정 가 치
장 부 금 액
공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산
7,428,804
7,428,804
16,133,070
16,133,070

단기금융상품
213,179
213,179
214,696
214,696

매출채권및기타채권
130,691,342
130,691,342
143,348,248
143,348,248

장기금융상품
10,500
10,500
10,500
10,500

장기기타채권
1,264,037
1,264,037
1,278,256
1,278,256

매도가능금융자산(*1)
-
-
503,870
503,870

당기손익-공정가치금융자산(*1)

3,977,549
3,977,549
-
-

기타포괄손익-공정가치금융자산(*1)
3,870
3,870
-
-

소 계
143,589,281
143,589,281
161,488,640
161,488,640

금융부채

매입채무및기타채무
72,042,973
72,042,973
58,427,955
58,427,955

단기차입금
29,111,733
29,111,733
38,887,894
38,887,894

유동성장기차입금
2,709,260
2,709,260
-
-

장기차입금
54,290,740
58,915,994
27,400,000
27,400,000

소 계
158,154,706
162,779,960
124,715,849
124,715,849

(*1) 당기손익-공정가치 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 전기에 당사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 

(2) 공정가치 서열체계

1) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
내 용

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

매도가능금융자산
-

-

-
-
-

503,870

당기손익-공정가치금융자산
-
-
3,977,549

-

-
-

기타포괄손익-공정가치금융자산

-

-

3,870

-

-
-

6. 영업부문 정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 의약품 제조 및 판매 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
233,756,016
221,167,279

상품매출
171,135,878
150,039,565

기타매출
55,509,776
51,514,208

합 계
460,401,670
422,721,052

(2) 지역에 대한 정보

당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. 

(3) 주요 고객에 대한 정보

당사의 제/상품 등의 직접판매로 인한 수익 (당기 460,401,670천원, 전기 422,721,052천원) 중 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 기타특수관계자인 ㈜보령컨슈머 (당기 93,570,911천원, 전기 104,430,944천원)가 있습니다.

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
내 역
당 기 말

전 기 말

현금및현금성자산
보유현금 및 은행예금
7,428,804
16,133,070

8. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
내 역
당 기 말

전 기 말

장기금융상품
당좌개설보증금
10,500
10,500

9. 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 35 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

당기손익 -
공정가치금융자산

기타포괄손익 -
공정가치금융자산

매도가능금융자산

비상장주식(*1)

금정프로젝트금융투자㈜(*2)
3,977,549
-
500,000

㈜더클래식씨씨
-

3,870

3,870

합 계

3,977,549

3,870
503,870

(*1) 전기에 당사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 기타특수관계자인 금정프로젝트금융투자㈜의 금정역세권 복합개발사업 및 대출약정서 체결에 따라 당사가 보유중인 금정프로젝트금융투자㈜의 발행주식 50,000주에 대하여 금융기관에 담보를 제공하고 있습니다. 

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익
3,477,549
-

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동성

매출채권
128,461,133
144,243,632

차감 : 대손충당금
(1,955,010)
(4,918,715)

미수금
3,682,157
3,660,197

미수수익
-
6,510

보증금
503,062
356,624

합 계
130,691,342
143,348,248

비유동성

보증금
1,264,037
1,278,256

(2) 매출채권 및 손실충당금

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으며 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 01월 01일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 

1) 당기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. 

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
6개월 이하
6개월 ~ 1년 미만
1년 ~ 2년
2년 초과
합 계

기대손실률
1.00%
0.90%
22.81%
100.00%
1.52%

총 장부금액
116,526,977
10,021,792
1,566,202
346,162
128,461,133

손실충당금
(1,161,185)
(90,447)
(357,216)
(346,162)
(1,955,010)

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
6개월 이하
6개월 ~ 1년 미만
1년 ~ 2년
2년 초과
합 계

기대손실률
2.87%
3.51%
4.48%
100.00%
3.41%

총 장부금액
129,077,367
9,652,842
4,854,440
658,983
144,243,632

손실충당금
(3,703,432)
(338,775)
(217,525)
(658,983)
(4,918,715)

2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

기초

4,918,715

1,007,641

손상차손 인식금액
-
4,123,259

손상차손 환입금액

(2,821,432)
(144,721)

채권제각
(142,273)
(67,464)

기말
1,955,010
4,918,715

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
24,028,747
(2,253,614)
21,775,133
17,801,266
(1,673,442)
16,127,824

제품
17,162,354
(798,437)
16,363,917
17,975,982
(697,731)
17,278,251

반제품
7,836,945
(253,162)
7,583,783
8,404,397
(126,025)
8,278,372

원재료
22,044,643
(485,842)
21,558,801
13,718,507
(250,818)
13,467,689

재공품
6,269,377
-
6,269,377
3,832,067
-
3,832,067

부재료
2,318,391
(39,586)
2,278,805
1,914,578
(177,906)
1,736,672

합 계
79,660,457
(3,830,641)
75,829,816
63,646,797
(2,925,922)
60,720,875

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 1,329,620천원 (전기 : 2,355,346천원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 424,901천원 (전기 : 334,521천원)이 차감되었습니다.

12. 종속기업및관계기업투자

당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
주요영업활동
영업소재지
결산월
지분율 (%)
당 기 말

전 기 말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

종속기업투자

BORYUNG HONGKONG Ltd.
투자
홍콩
12월
100.00 %
328,260
328,260
328,260
328,260

관계기업투자

㈜바이젠셀(*1)
세포치료제 연구 및 개발
대한민국
12월
41.29 %(*2)
4,519,800
4,519,800
4,519,800
4,519,800

합 계

4,848,060
4,848,060
4,848,060
4,848,060

(*1) 당기 중 ㈜보령바이젠셀에서 바이젠셀㈜로 회사명이 변경되었습니다.
(*2) 상환전환우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

13. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

선급금
-
-
603,125
-

선급비용
221,781
-
787,365
-

기타 (*1)
9,954,814
-
5,162,885
89,159

합 계
10,176,595
-
6,553,375
89,159

(*1) 재화의 판매금액에 연동하여 수취할 권리가 있는 예상 판매장려금으로 구성되어 있습니다.

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
19,594,867
(2,577,018)
-
-
17,017,849

건물
21,210,035
-
(10,903,679)
-
10,306,356

구축물
12,451,732
-
(5,721,002)
-
6,730,730

기계장치
51,682,965
-
(34,920,851)
(645,749)
16,116,365

차량운반구
483,144
-
(357,050)
(4,124)
121,970

공기구비품
45,446,090
-
(30,167,348)
(828,887)
14,449,855

건설중인자산
131,601,266
-
-
-
131,601,266

합 계
282,470,099
(2,577,018)
(82,069,930)
(1,478,760)
196,344,391

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
19,552,518
(2,577,018)
-
-
16,975,500

건물
21,095,961
-
(10,225,147)
-
10,870,814

구축물
12,960,457
-
(5,429,102)
-
7,531,355

기계장치
48,967,055
-
(29,483,767)
(645,749)
18,837,539

차량운반구
371,799
-
(326,361)
(4,124)
41,314

공기구비품
43,719,545
-
(27,199,315)
(1,597,713)
14,922,517

건설중인자산
75,369,886
-
-
-
75,369,886

합 계
222,037,221
(2,577,018)
(72,663,692)
(2,247,586)
144,548,925

(2) 당기 및
전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
손상차손

대 체

기 말

토지
16,975,500
-
-
-
-
42,349
17,017,849

건물
10,870,814
-
-
(635,220)
-
70,762
10,306,356

구축물
7,531,355
-
(14,002)
(786,623)
-
-
6,730,730

기계장치
18,837,539
2,347,935
-
(5,437,085)
-
367,976
16,116,365

차량운반구
41,314
111,345
-
(30,689)
-
-
121,970

공기구비품
14,922,517
2,844,333
(387)
(7,033,110)
-
3,716,502
14,449,855

건설중인자산(*1)
75,369,886
56,170,142
-
-
-
61,238
131,601,266

합 계
144,548,925
61,473,755
(14,389)
(13,922,727)
-
4,258,827
196,344,391

(*1) 자본화된 차입원가는 1,920,037천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 2.48%입니다.

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
손상차손

대 체

기 말

토지
16,855,053
120,447
-
-
-
-
16,975,500

건물
11,251,877
98,602
-
(629,534)
-
149,869
10,870,814

구축물
6,348,943
960,025
-
(756,052)
-
978,439
7,531,355

기계장치
22,900,082
2,102,518
(881)
(5,599,131)
(645,749)
80,700
18,837,539

차량운반구
46,508
22,600
(1)
(23,669)
(4,124)
-
41,314

공기구비품
16,855,129
1,464,055
(258)
(6,899,236)
(1,597,713)
5,100,540
14,922,517

건설중인자산(*1)
15,046,745
54,595,648
-
-
-
5,727,493
75,369,886

합 계
89,304,337
59,363,895
(1,140)
(13,907,622)
(2,247,586)
12,037,041
144,548,925

(*1) 자본화된 차입원가는 563,795천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 2.74%입니다.

(3) 담보로 제공된 자산
장부금액 28,307,552천원 (전기말: 32,244,921천원)의 토지와 건물 및 기계장치가 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. (주석18 참고) 또한, 장부금액 14,997,700천원 (전기말: 14,997,700천원)의 토지가 지방투자촉진보조금에 대하여 7,700,000천원 (전기말: 7,700,000천원)의 근저당설정되어 있습니다.

15. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

투자부동산(토지)

843,724

-

843,724

투자부동산(건물)
322,029
(127,399)
194,630

합 계
1,165,753
(127,399)
1,038,354

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

투자부동산(토지)
886,073
-
886,073

투자부동산(건물)
436,103
(160,937)
275,166

합 계
1,322,176
(160,937)
1,161,239

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
감가상각비
대 체
기 말

투자부동산(토지)
886,073
-
(42,349)
843,724

투자부동산(건물)
275,166
(9,774)
(70,763)
194,630

합 계
1,161,239
(9,774)
(113,112)
1,038,354

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
감가상각비
대 체
기 말

투자부동산(토지)
886,073
-
-
886,073

투자부동산(건물)
286,881
(11,715)
-
275,166

합 계
1,172,954
(11,715)
-
1,161,239

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
24,229
156,572

운영비용
(10,539)
(12,481)

합 계
13,690
144,091

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

장부금액
공정가치

장부금액

공정가치

투자부동산(토지)
843,724
997,696
886,073
1,024,607

투자부동산(건물)
194,630
340,266
275,166
942,054

합 계
1,038,354
1,337,962
1,161,239
1,966,661

(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

16. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권

6,220,004
-
(599,756)
5,620,248

산업재산권
1,953,732
(1,168,756)
-
784,976

기타의무형자산
23,386,031
(12,377,398)
-
11,008,633

합 계

31,559,767
(13,546,154)
(599,756)
17,413,857

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권

4,762,023
-
(814,339)
3,947,684

산업재산권
1,760,372
(979,043)
-
781,329

기타의무형자산
23,134,613
(10,358,212)
-
12,776,401

합 계

29,657,008
(11,337,255)
(814,339)
17,505,414

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
외부취득
처 분
상각비
대 체
기 말

회원권

3,947,684
1,993,395
(320,831)
-
-
5,620,248

산업재산권
781,329
60,702
(3,038)
(190,429)
136,412
784,976

기타의무형자산
12,776,401
251,417
-
(2,019,185)
-
11,008,633

합 계

17,505,414
2,305,514
(323,869)
(2,209,614)

136,412

17,413,857

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
외부취득
처 분
상각비
대 체
기 말

회원권

4,152,084
1,328,600
(1,533,000)
-
-
3,947,684

산업재산권
598,094
85,749
-
(170,255)
267,741
781,329

기타의무형자산
13,033,689
2,667,212
(920,240)
(2,004,260)
-
12,776,401

합 계

17,783,867
4,081,561
(2,453,240)
(2,174,515)
267,741
17,505,414

(3) 당기말 및 전기말 현재 개별적으로 중요한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분
개별자산명
장부금액
잔여상각기간

기타의무형자산

BMS 품목 인수
2,114,927
2년 6개월

BMS 맥스핌 브랜드
1,190,058
3년 6개월

Fimasartan 30mg 단일제 3상
159,105
4년 4개월

스토가 GERD 3상
768,964
4년 5개월

겔포스/포스겔 사업권
2,729,272
6년 3개월

Aplidin 독점공급 및 판매계약 (*1)
1,239,800
-

Zepsyre 독점공급 및 판매계약 (*1)
1,437,111
-

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분
개별자산명
장부금액
잔여상각기간

기타의무형자산

BMS 품목 인수
2,969,212
3년 6개월

BMS 맥스핌 브랜드
1,538,367
4년 6개월

Fimasartan 30mg 단일제 3상
196,542
5년 4개월

스토가 GERD 3상
946,418
5년 5개월

겔포스/포스겔 사업권
3,156,642
7년 3개월

Aplidin 독점공급 및 판매계약 (*1)
1,239,800
-

Zepsyre 독점공급 및 판매계약 (*1)
1,437,111
-

(*1) 상각요건을 충족하지 않아 미상각하고 있습니다. 

(4) 당기말 현재 기타무형자산 중 연구개발비 자산화 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
개별자산명
단 계
자산화한 개발비 누계
잔여상각기간

취득가액
상각누계액
장부가액

기타의무형자산

Fimasartan 30mg 단일제 3상
개발완료 (판매승인)
374,366
(215,261)
159,105
4년 4개월

스토가 GERD 3상
개발완료 (판매승인)
1,774,533
(1,005,569)
768,964
4년 5개월

합 계

2,148,899
(1,220,830)
928,069

17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매입채무
50,805,204
42,172,028

미지급금
20,391,502
16,083,088

미지급비용
771,568
91,519

임대보증금
71,320
10,000

예수보증금
10,000
71,320

합 계
72,049,594
58,427,955

18. 차입부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

단기차입금
29,111,733
-
38,887,894
-

장기차입금
2,709,260
54,290,740
-
27,400,000

합 계
31,820,993
54,290,740
38,887,894
27,400,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당 기 말
전 기 말

원화단기차입금
우리은행 외
2.70 ~ 3.00%
10,000,000
15,000,000

외화단기차입금(*1)
우리은행 외
4.22 ~ 5.20%
480,918
3,141,646

할인어음(*1)
우리은행 외
-
9,830,794
20,746,248

종합통장대출
씨티은행 외
2.80 ~ 3.08%
4,297,220
-

당좌차월
신한은행 외
2.95 ~ 3.06%
4,502,801
-

합 계

29,111,733
38,887,894

(*1) 제거의 요건을 충족하는 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
만 기
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

산업시설자금(*1)
산업은행
2.79 ~ 3.20%
2025-07-14
1,875,920
43,124,080
-
17,400,000

산업시설자금
농협은행
3.16%
2025-06-15
833,340
9,166,660
-
10,000,000

산업시설자금
신한은행
2.80%
2026-12-26
-
2,000,000
-
-

합 계

2,709,260
54,290,740
-
27,400,000

(*1) 당기말 현재 당사는 산업은행으로부터의 산업시설자금 장기차입금과 관련하여 장부금액 28,307,552천원 (전기말: 32,244,921천원)의 토지와 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. (주석14 참조)

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년 이상 5년 이내
5년 이후

장기차입금
2,709,260
37,466,080
16,824,660

19. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

선수금
3,839,394
-
3,903,746
-

선수수익
2,982,026
-
2,982,026
-

예수금
605,187
-
766,094
-

기타(*1)
5,545,797
1,557,578
8,834,012
2,104,053

합 계
12,972,404
1,557,578
16,485,878
2,104,053

(*1) 기타의 부채는 부가세예수금, 기타장기종업원급여 등으로 구성되어 있습니다.

20. 퇴직급여

(1) 확정급여제도 

당사는 최종 임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2018년 12월 31일을 기준일자로 하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당 기 말

전 기 말

할인율
2.66
3.13

기대임금상승율
5.22
4.78

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
35,955,767
32,219,926

사외적립자산의 공정가치
(30,861,604)
(28,953,798)

소 계
5,094,163
3,266,128

국민연금전환금
(40,049)
(40,130)

순확정급여부채
5,054,114
3,225,998

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
32,219,925
(28,953,797)
3,266,128

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
5,070,559
-
5,070,559

이자비용(이자수익)
962,332
(860,102)
102,230

소 계
6,032,891
(860,102)
5,172,789

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
342,542
342,542

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,235
-
1,235

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
1,261,607
-
1,261,607

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
1,241,071
-
1,241,071

소 계

2,503,913
342,542
2,846,455

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(5,900,000)
(5,900,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(5,938,987)
5,497,444
(441,543)

운용관리원가
-
96,548
96,548

전입으로 인한 자산의 증가
1,250,551
(1,176,511)
74,040

전출로 인한 자산의 감소
(112,526)
92,272
(20,254)

기말금액
35,955,767
(30,861,604)
5,094,163

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
29,434,143
(27,347,271)
2,086,872

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
4,975,126
-
4,975,126

이자비용(이자수익)
806,051
(746,367)
59,684

소 계
5,781,177
(746,367)
5,034,810

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
261,925
261,925

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(122,204)
-
(122,204)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(224,442)
-
(224,442)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
910,019
-
910,019

소 계

563,373
261,925
825,298

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(4,400,000)
(4,400,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(3,420,637)
3,083,383
(337,254)

운용관리원가
-
69,775
69,775

전입으로 인한 자산의 증가
59,957
(54,618)
5,339

전출로 인한 자산의 감소
(198,088)
179,376
(18,712)

기말금액
32,219,925
(28,953,797)
3,266,128

한편
당기 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 1,485,412천원 (전기: 1,669,047천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비 및 연구개발비에 포함되어 있습니다.

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

현금및현금성자산
1,105
3,821,901

채무상품
30,860,499
25,131,897

국공채
6,173,157
3,797,430

기타
24,687,342
21,334,467

합 계
30,861,604
28,953,798

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로대응됩니다.

한편, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 517,560원 (전기: 484,441천원)입니다.

5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(2,593,624)
2,966,526

기대임금상승률의 1% 변동
2,950,389
(2,628,712)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고있습니다.

(2) 확정기여제도

당기 및 전기 중 확정기여제도 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정기여형 퇴직급여
527,361
-

21.
고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 35 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

계약자산 (환불자산)
11,217
-

-

계약부채 (환불부채)
4,875,241
6,100,553
-
-

(2) 당기 및 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

계약자산 (환불자산)

당 기
전 기

기초
-
-

증가
11,217
-

기말
11,217
-

(3) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

계약부채 - 환불부채

당 기
전 기

기초
-
-

증가
4,651,616
-

대체

6,324,178
-

기말
10,975,794
-

22. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

반품충당부채
-
-
2,388,703
3,935,475

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
반품충당부채

당 기
전 기

기초
6,324,178
4,510,294

증가
-
1,813,884

감소
-
-

대체(*1)

(6,324,178)
-

기말
-
6,324,178

(*1) 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 반품충당부채 6,324,178천원을 계약부채로 재분류하였습니다. (주석 21 참조)

2
3. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

수권주식수(*1)
200,000,000
40,000,000

발행한 보통주식수(*1)
44,200,000
8,840,000

1주당금액(*1)
500
2,500

자본금
22,100,000,000
22,100,000,000

(*1) 당사는 2018년 03월 08일 이사회의 결의로 액면가 2,500원 에서 500원 으로의 액면분할을 결정, 2018년 04월 27일 액면분할을 시행하였습니다. 동 액면분할로 인하여 수권주식수와 발행한 보통주식수가 증가하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

자기주식
(15,292,560)
(10,293,104)

자기주식처분이익
2,461,479
2,461,479

기타
13,202
13,202

합 계
(12,817,879)
(7,818,423)

24. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

법정적립금

이익준비금(*1)
6,662,488
5,982,504

임의적립금

재무구조개선적립금
50,000
50,000

기업합리화적립금(*2)
2,735,272
2,735,272

임의적립금
56,930,000
56,930,000

시설적립금
1,000,000
1,000,000

미처분이익잉여금
179,696,867
167,385,463

합 계
247,074,627
234,083,239

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.
(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기
전 기

주식의 종류
보 통 주
보 통 주

총발행주식수(*1)
8,840,000
8,430,000

자기주식수(*1)
340,196
337,292

배당주식수(*1)
8,499,804
8,092,708

주당 배당금
800
200

배당금 합계
6,799,843,200
1,618,541,600

(*1) 당기 배당금 지급관련 주식수는 2018년 4월 27일 액면분할 반영 전 주식수입니다.

25. 수익

(1) 당기 및 전기 중 당사의 수익과 관련하여 포괄손익계산서상 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
460,234,721
422,564,479

기타 원천으로부터의 수익 (임대수익)
166,949
156,572

합 계
460,401,670
422,721,051

(2) 당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. 

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분
재화의 판매
용역의 제공
기타 (로열티 매출)
합 계

수익인식 시점

현 시점에 인식
404,891,895
-
-
404,891,895

기간에 걸쳐 인식
-
54,382,194
960,632
55,342,826

합 계
404,891,895
54,382,194
960,632
460,234,721

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분
재화의 판매
용역의 제공
기타 (로열티 매출)
합 계

수익인식 시점

현 시점에 인식
371,206,844
-
-
371,206,844

기간에 걸쳐 인식
-
49,920,648
1,436,987
51,357,635

합 계
371,206,844
49,920,648
1,436,987
422,564,479

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
40,824,640
34,098,929

퇴직급여
3,467,281
2,654,205

감가상각비
4,833,776
4,534,909

무형자산상각비
2,187,614
2,156,181

광고선전비
14,593,566
23,330,811

여비교통비
6,601,604
6,429,308

교육훈련비
651,820
416,568

회의비및홍보비
13,292,412
11,997,411

판매촉진비
2,628,890
2,114,353

운반보관료
4,480,639
4,604,476

지급수수료
23,238,752
25,814,906

기타
12,494,309
16,079,567

합 계
129,295,303
134,231,624

27. 금융수익 및 비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
162,007
1,345,351

외환차익
479,400
102,000

외화환산이익
105,145
308,840

당기손익-공정가치금융자산평가이익
3,477,549
-

매도가능금융자산처분이익
-
1,403,517

합 계
4,224,101
3,159,708

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
96,549
361,469

외환차손
8,200
1,128,168

외화환산손실
38,381
464,333

합 계
143,130
1,953,970

28. 기타수익 및 비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
536,246
623,127

외화환산이익
49,792
18,782

유형자산처분이익
-
1,660

무형자산처분이익
105,898
1,558

국고연구보조금
1,135,631
312,211

마케팅지원수익
-
80,776

매각예정자산처분이익
-
74,843,134

기타영업외수익

382,188

228,876

합 계
2,209,755
76,110,124

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
684,664
738,968

외화환산손실
44,818
131,275

유형자산처분손실
14,389
570

유형자산손상차손

-
2,247,586

무형자산처분손실
1,980
673,429

기부금
324,989
283,997

기타영업외비용
114,921
146,802

합 계
1,185,761
4,222,627

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기법인세

기간손익에 대한 당기법인세
5,590,818
1,199,314

당기에 인식한 조정사항
31,370
(83,893)

2. 이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
917,819
18,011,107

3. 자본에 직접 반영된 법인세부담액

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액
688,842
199,722

4. 법인세비용
7,228,849
19,326,250

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
30,130,963
74,678,229

적용세율(11%, 22%, 24.2%)에 따른 법인세비용
6,829,693
17,610,131

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과
2,261,575
2,728,868

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(1,966,103)
(997,768)

법인세추납(환급)액 등
-
(83,894)

기타(세율변동효과 등)
103,684
68,913

소 계
399,156
1,716,119

법인세비용
7,228,849
19,326,249

유효세율(*1)
23.99%
25.88%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도 재측정요소
688,842
199,722

(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익에 
인식된 금액
기타포괄손익에
 인식된 금액
기 말

확정급여채무
7,256,008
107,249
605,947
7,969,204

퇴직연금운용자산
(7,006,819)
(544,584)
82,895
(7,468,508)

대손충당금
836,369
(683,043)
-
153,326

정부보조금
623,638
-
-
623,638

압축기장충당금(정부보조금)
(623,638)
-
-
(623,638)

정부출연금
421,876
(32,332)
-
389,544

재평가차액(기타)
(955,520)
-
-
(955,520)

기계장치
(967,657)
560,181
-
(407,476)

차량운반구
998
(399)
-
599

공기구비품
25,303
(9,621)
-
15,682

유형자산 (기타)
361,345
(229,882)
-
131,463

회원권(손상차손)
145,141
-
-
145,141

회원권(취득세)
1,922
-
-
1,922

재고자산평가충당금
708,073
218,942
-
927,015

계약부채 (반품충당부채)
1,530,451
1,125,691
-
2,656,142

계약자산 (환불자산)
-
(2,714)

(2,714)

기타유동부채(미지급연차)
707,771
(141,587)
-
566,184

기타유동부채(미확정상여)
41,676
221,362
-
263,038

기타비유동부채(장기종업원급여)
225,280
8,511
-
233,791

선수수익
1,001,142
(136,349)
-
864,793

미수이자
(1,575)
1,575
-
-

미지급비용
-
119,931
-
119,931

당기손익-공정가치측정금융자산

-
(841,567)
-
(841,567)

매도가능금융자산
51,929
-
-
51,929

종속기업투자주식
(339,651)
-
-
(339,651)

기타유동자산
(1,304,586)
(1,104,480)
-
(2,409,066)

이월세액공제
243,545
(243,545)
-
-

합 계
2,983,021
(1,606,661)
688,842
2,065,202

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익에 
인식된 금액
기타포괄손익에
 인식된 금액
기 말

확정급여채무
6,510,215
609,457
136,336
7,256,008

퇴직연금운용자산
(6,594,409)
(475,796)
63,386
(7,006,819)

대손충당금
-
836,369
-
836,369

정부보조금
2,317,638
(1,694,000)
-
623,638

압축기장충당금(정부보조금)
(623,638)
-
-
(623,638)

정부출연금
316,429
105,447
-
421,876

재평가차액(기타)
(955,520)
-
-
(955,520)

기계장치
(1,748,995)
781,338
-
(967,657)

차량운반구
-
998
-
998

공기구비품
(96,437)
121,740
-
25,303

유형자산 (기타)
-
361,345
-
361,345

회원권(손상차손)
145,141
-
-
145,141

회원권(취득세)
1,922
-
-
1,922

재고자산평가충당금
219,033
489,040
-
708,073

반품충당부채
1,091,491
438,960
-
1,530,451

기타유동부채(미지급연차)
688,645
19,126
-
707,771

기타유동부채(미확정상여)
59,822
(18,146)
-
41,676

기타비유동부채(장기종업원급여)
241,181
(15,901)
-
225,280

선수수익
1,152,725
(151,583)
-
1,001,142

미수이자
(2,922)
1,347
-
(1,575)

선급비용
(279,510)
279,510
-
-

매도가능금융자산
39,979
11,950
-
51,929

종속기업투자주식
-
(339,651)
-
(339,651)

매각예정비유동자산
18,511,338
(18,511,338)
-
-

기타유동자산
-
(1,304,586)
-
(1,304,586)

이월세액공제
-
243,545
-
243,545

합 계
20,994,128
(18,210,829)
199,722
2,983,021

30. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
합 계

재고자산의 변동

제품
(7,376,724)
-
-
(7,376,724)

재공품
(2,486,089)
-
-
(2,486,089)

상품
135,509,825
-
-
135,509,825

사용된 원재료
68,427,300
-
-
68,427,300

종업원급여
20,555,467
44,291,921
10,098,547
74,945,935

감가상각비
8,065,078
4,833,776
1,033,647
13,932,501

무형자산상각비
-
2,187,614
22,000
2,209,614

광고선전비
-
14,593,566
1,733
14,595,299

지급수수료
3,447,102
23,238,752
304,428
26,990,282

외주가공비
28,868,022
-
-
28,868,022

기타
16,777,855
40,149,674
22,832,178
79,759,707

합 계
271,787,836
129,295,303
34,292,533
435,375,672

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
합 계

재고자산의 변동

제품
(746)
-
-
(746)

재공품
1,168,623
-
-
1,168,623

상품
122,560,132
-
-
122,560,132

사용된 원재료
66,379,345
-
-
66,379,345

종업원급여
19,363,461
36,753,133
9,182,425
65,299,019

감가상각비
8,292,001
4,534,909
1,092,426
13,919,336

무형자산상각비
-
2,156,181
18,333
2,174,514

광고선전비
-
23,330,811
7,653
23,338,464

지급수수료
3,836,206
25,814,906
345,591
29,996,703

외주가공비
16,505,690
-
-
16,505,690

기타
16,799,069
41,641,684
21,354,223
79,794,977

합 계
254,903,781
134,231,624
32,000,651
421,136,057

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 재고자산은 전액 매출원가로 구성되어 있으며 그 금액은 194,074,313천원 (전기 190,107,354천원) 입니다. 

31. 주당이익

(1) 당기 및 전기 주당이익의 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
21,850,398,913
55,351,979,491

가중평균유통보통주식수
42,080,588
42,499,020

기본주당이익
519
1,302

당사는 2018년 03월 08일 이사회의 결의로 액면가 2,500원에서 500원으로의 액면분할을 결정, 04월 27일 액면분할을 시행하였습니다. 당사는 동 액면분할 효과를 포함하여 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다. 한편, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통 보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 주)

구 분
일 자
주 식 수
가 중 치
유통보통주식수

기 초
2018.01.01
42,499,020
1
116,436

자기주식 취득
2018.01.26
42,481,080
25
2,909,663

2018.01.29
42,456,080
3
348,954

2018.01.30
42,406,080
1
116,181

2018.01.31
42,366,080
1
116,071

2018.02.01
42,343,080
1
116,008

2018.02.02
42,293,080
1
115,871

2018.02.05
42,243,080
3
347,203

2018.02.06
42,173,580
1
115,544

2018.02.07
42,073,580
1
115,270

2018.02.08
42,063,165
1
115,242

2018.02.09
42,043,590
1
115,188

2018.02.12
42,040,090
325
37,432,957

합 계

365
42,080,588

② 전 기

(단위:주)

구 분
일 자
주 식 수
가 중 치
유통보통주식수

기 초
2017.01.01
42,499,020
1
116,436

무 상 증 자
2017.01.01
42,499,020
364
42,382,584

합 계

365
42,499,020

32. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜보령홀딩스 (구 ㈜보령) (*1)

종속회사
BORYUNG HONGKONG Ltd., 북경보령의약과기유한공사

관계회사

바이젠셀㈜(*2)

기타

보령메디앙스㈜, ㈜보령바이오파마, ㈜보령컨슈머(*3), 보령에이엔디메디칼㈜,
㈜보령파트너스, ㈜비알네트콤, ㈜킴즈컴, ㈜지영피엘씨, 일신당인쇄소, 금정프로젝트금융투자㈜,
엘아이케이리얼티㈜, ㈜포크로스, FOUR KROSS PTE. LTD., ㈜맘스맘, 
보령중보재단
등

(*1) 당기중 기타계열사인 ㈜보령이 ㈜보령홀딩스를 합병, 사명을 ㈜보령홀딩스로 변경하였습니다. 
(*2) 당기중 ㈜보령바이젠셀에서 바이젠셀㈜로 사명을 변경하였습니다. 
(*3) 당기중 ㈜보령컨슈머헬스케어에서 보령컨슈머로 사명을 변경하였습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
매 출
기타수익
자산처분
매 입
기타비용
자산취득

유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜보령홀딩스(*1)
258
-
-
-
6,363,390
-

㈜보령홀딩스 (구 ㈜보령)
-
5,173
-
-
3,366,363
-

관계회사
바이젠셀㈜
36,750
-
5,059
-
-
-

기타

보령메디앙스㈜
6,120
147,416
-
24,768
2,252,177
3,150,750

㈜보령바이오파마
11,986,952
39,760
-
35,970,528
-
-

㈜보령컨슈머
93,570,911
39,249
-
-
5,937,996
-

보령에이엔디메디칼㈜
-
694
-
322,643
32,315
-

㈜비알네트콤
115
9,078
-
-
1,834,677
3,449,282

㈜킴즈컴
-
4,152
-
39,660
3,905,795
280,500

㈜지영피엘씨
-
-
-
1,206,680
-
-

일신당인쇄소
-
-
-
2,236,334
15,007
7,592

엘아이케이리얼티㈜
-
-
-
-
204,157
-

㈜포크로스
-
-
-
84,669
-
-

FOUR KROSS PTE. LTD.
-
-
-
-
1,880
10,000

합 계

105,601,106
245,522
5,059
39,885,282
23,913,757
6,898,124

(*1)
㈜보령과 합병전까지의
거래입니다. 

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
매 출
기타수익
자산처분
매 입
기타비용
자산취득

유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜보령홀딩스
95
-
-
-
8,154,182
-

기타

㈜보령
4,612
5,133
-
-
3,533,985
-

보령메디앙스㈜
33,536
129,691
1,558
-
2,194,835
-

㈜보령바이오파마
10,360,093
50,547
279,811
49,952,624
1,193,365
-

㈜보령컨슈머
104,417,950
12,994
-
30,000
5,975,586
-

보령에이엔디메디칼㈜

530
1,066
-
377,258
20,227
-

㈜비알네트콤

7,197
11,996
-
-
2,299,911
2,148,343

㈜킴즈컴

14,315
4,350
-
-
5,474,253
143,970

㈜지영피엘씨

-
-
-
3,167,962
-
-

일신당인쇄소

-
-
-
2,213,005
-
-

금정프로젝트금융투자
-
1,121,392
98,750,000
-
-
-

엘아이케이리얼티㈜
-
-
-
-
75,000
-

합 계

114,838,328
1,337,169
99,031,369
55,740,849
28,937,254
2,292,313

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
매출채권
기타채권
장기기타채권
매입채무
기타채무
장기기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜보령홀딩스
-
1,063
882,435
-
630,923
-

관계회사
바이젠셀㈜
20,213
-
-
-
-
-

기타

보령메디앙스㈜
1,122
75,379
-
-
395,487
17,145

㈜보령바이오파마
4,980,485
5,103
-
2,239,507
326,412
14,175

㈜보령컨슈머
18,126,960
79,643
-
11,000
70,241
-

보령에이엔디메디칼㈜
-
158
-
68,680
1,800
-

㈜비알네트콤
-
1,165
-
-
1,459,656
-

㈜킴즈컴
-
533
-
-
992,388
-

㈜지영피엘씨
-
-
-
110,793
-
-

일신당인쇄소
-
-
-
270,186
3,331
-

엘아이케이리얼티㈜
-
-
-
-
44,000
-

㈜포크로스
-
-
-
-
22,736
-

합 계

23,128,780
163,044
882,435
2,700,166
3,946,974
31,320

당기말 현재 상기 특수관계자 채권 중 기타특수관계자인 ㈜보령컨슈머에 대한 매출채권 18,126,960천원에 대하여 1,014,645천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
매출채권
기타채권
장기기타채권
매입채무
기타채무
장기기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜보령홀딩스
-
-
-
-
798
-

기타

㈜보령
60
381
882,435
-
210,633
-

보령메디앙스㈜
1,122
22,587
-
447,329
83,756
17,145

㈜보령바이오파마
9,023,149
429,430
-
5,800,700
131,053
14,175

㈜보령컨슈머
27,560,563
164,073
-
1,080,410
51,543
-

보령에이엔디메디칼㈜

-
140
-
62,827
-
-

㈜비알네트콤

-
891
-
-
1,108,257
-

㈜킴즈컴

-
323
-
-
1,217,878
-

㈜지영피엘씨

-
-
-
49,398
-
-

일신당인쇄소

-
-
-
547,639
-
-

합 계

36,584,894
617,825
882,435
7,988,303
3,601,188
31,320

전기말 현재 상기 특수관계자 채권 중 기타특수관계자인 ㈜보령컨슈머에 대한 매출채권 27,560,564천원에 대하여 4,123,259천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
거래내역
당 기
전 기

유의적인 영향력을 행사하는 회사

㈜보령홀딩스
배당금의 지급
2,350,225
-

㈜보령(*1)
배당금의 지급
-
507,782

기타

보령메디앙스㈜

배당금의 지급
379,682
90,343

보령중보재단
배당금의 지급
9,714
2,312

주요 경영진
주요 경영진

배당금의 지급

865,926
206,043

(*1) ㈜보령은 2017년 1월 1일을 분할기준일로 ㈜보령홀딩스를 분할신설법인으로 인적분할하였습니다.

(5) 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
거래상대방
거래내역
금 액

종속기업투자
BORYUNG HONGKONG Ltd.
보통주 출자
328,260

관계기업투자
바이젠셀(주)

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

제 공 자
제공받는자
담보내역
제공처

보령제약㈜
금정프로젝트금융투자㈜

금융프로젝트금융투자
㈜ 주식 50,000 주

DB 손해보험 외 3개사

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
5,071,067
5,245,711

퇴직급여
239,002
452,528

합 계
5,310,069
5,698,239

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다

33. 현금흐름정보

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
21,850,399
55,351,979

손익항목의 조정 :

재고자산평가손실
1,329,620
2,355,346

대손상각비(환입)
(2,821,432)
3,978,538

퇴직급여
5,172,789
5,034,811

감가상각비
13,922,728
13,907,621

투자부동산상각비
9,774
11,715

무형자산상각비
2,209,614
2,174,514

이자비용
96,549
361,469

외화환산손실
83,200
595,608

유형자산처분손실
14,389
570

유형자산손상차손
-
2,247,586

무형자산처분손실
1,980
673,429

법인세비용
8,280,564
19,326,250

재고자산평가손실환입
(424,901)
(334,521)

이자수익
(162,007)
(1,345,351)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(3,477,549)
-

매도가능금융자산처분이익
-
(1,403,517)

외화환산이익
(154,937)
(327,622)

유형자산처분이익
-
(1,660)

무형자산처분이익
(105,898)
(1,558)

매각예정자산처분이익
-
(74,843,134)

소 계
22,644,863
(29,945,252)

자산부채의 변동 :

매출채권의 증가(감소)
15,641,766
(12,685,824)

기타채권의 증가(감소)
(448,209)
1,214,979

재고자산의 증가(감소)
(19,607,004)
5,628,880

계약자산의 증가(감소)
(11,217)
-

기타유동자산의 증가(감소)
(4,222,845)
(3,637,023)

매입채무의 증가(감소)
8,637,811
2,587,038

기타채무의 증가(감소)
(1,670,113)
(8,518,321)

기타유동부채의 증가(감소)
(3,383,598)
(2,716,956)

퇴직금의 지급
(5,809,675)
(3,420,637)

확정급여채무의 관계사 전입(전출)액
53,785
59,957

사외적립자산의 증가(감소)
(531,788)
(1,318,934)

계약부채의 증가(감소)
4,651,616
-

충당부채의 증가(감소)
-
1,813,884

기타비유동부채의 증가(감소)
(546,475)
(65,707)

소 계
(7,245,946)
(21,058,664)

합 계
37,249,316
4,348,063

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산의 당기손익-공정가치금융자산으로의 대체
500,000
-

매도가능금융자산의 기타포괄손익-공정가치금융자산으로의 대체
3,870
-

관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체
-
3,019,800

재고자산의 유형자산으로의 대체
3,593,344
5,037,040

투자부동산의 유형자산으로의 대체
113,112
-

건설중인자산의 유형자산으로의 대체
401,975
1,272,508

건설중인자산의 무형자산으로의 대체
136,412
-

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감
6,370,019
3,573,258

유형자산 취득 관련 미지급비용의 증감
275,985
-

무형자산 취득 관련 미지급금의 증감
4,779
-

무형자산 처분 관련 미수금의 증감
279,811
-

매각예정자산 매각분 선수금 대체
-
60,000,000

정부보조금의 기타유동부채 대체
-
7,000,000

장기차입금 유동성 대체
2,709,260
-

무상증자
-
1,025,000

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
기 말

금융기관차입금 (주석 18)
66,287,894
19,823,839
86,111,733

재무활동으로부터의 총부채
66,287,894
19,823,839
86,111,733

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
기 말

금융기관차입금 (주석 18)
25,517,925
40,769,969
66,287,894

재무활동으로부터의 총부채
25,517,925
40,769,969
66,287,894

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 원고가 되어 계류 중인 소송사건 1건 (소송가액 1,000,000천원)이며, 피고로되어 계류 중인 소송사건 4건 (소송가액은 300,000천원)입니다. 당기말 현재 상기 소송사건은 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 건축공사 안전관리예치 목적 및 물품 납품 계약보증 등으로 서울보증보험으로부터 1,139,633천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD , 천원)

금융기관
약정내역
통 화
한도금액
사 용 액

KEB하나은행
수입 L/C
USD
2,000,000.00
-

전자적매담대
KRW
5,000,000
2,051,585

신한은행
당좌차월
KRW
10,000,000
2,468,874

할인어음
KRW
5,000,000
2,980,067

수입 L/C
USD
5,000,000.00
2,565,718.02

전자적 매담대
KRW
3,000,000
-

우리은행
종합통장대출
KRW
5,000,000
2,485,537

수입 L/C
USD
4,000,000.00
3,290,419.11

할인어음
KRW
16,000,000
6,850,727

일반대출
KRW
5,000,000
5,000,000

한국산업은행
시설대출
KRW
30,000,000
30,000,000

시설대출
KRW
50,000,000
15,000,000

농협은행

당좌차월
KRW
10,000,000
2,033,928

시설대출
KRW
10,000,000
10,000,000

씨티은행

종합통장대출
KRW
2,000,000
1,811,683

일반대출
KRW
5,000,000
5,000,000

35. 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1109호 '금융상품' 적용

주석 2에 기재된 것 처럼 당사는 당기부터 기준서 제 1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 일부 위험회피회계 관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류

당사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치변동을 당기손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 500,000천원이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련되어 인식된 기타포괄손익누계액은 없습니다. 

2) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류

당사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 3,870천원이 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련되어 인식된 기타포괄손익누계액은 없습니다. 

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

2017-12-31

수 정 전

조 정
2018-01-01
수 정 후

유동자산(*1)
228,292,326
(26,910)
228,265,416

비유동자산(*2)
172,928,446
-
172,928,446

자산총계
401,220,772
(26,910)
401,193,862

유동부채(*1)(*2)
116,190,430
(125,356)
116,065,074

비유동부채
36,665,526
-
36,665,526

부채총계
152,855,956
(125,356)
152,730,600

이익잉여금 (*1)
234,083,239
98,447
234,181,686

자본총계
248,364,816
98,447
248,463,263

(*1) 라이선싱
기업회계기준서 1115호에서는 라이선스 약속의 성격은 라이선스를 고객에게 부여하는 시점에 (형식과 기능면에서) 그 라이선스가 존재하는 대로, 지적사용권을 제공하며 그 고객이 라이선스를 사용하여 효익을 얻을 수 있을 때에 그 수익을 인식하고 있습니다. 
이러한 기준의 변경으로 라이선싱관련 매출채권 6,696천원 및 선수금 136,573천원, 당기법인세자산 31,430천원이 감소하였으며, 이익잉여금은 98,447천원 증가하였습니다. 

(*2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
기업회계기준서 제 1115호에서는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 이러한 기준의 변경으로 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 관련 계약자산 11,217천원 및 계약부채 11,217천원이 증가하였습니다.

2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은다음과 같습니다.

① 재무상태표

(단위 : 천원)

구 분
보고된 금액
조 정
K-IFRS 1115호를 
적용하지 않았을 경우

계약자산(유동)
11,217
(11,217)
-

자산 총계
450,688,870
(11,217)
450,677,653

계약부채 (유동)
4,875,241
11,217
4,886,458

당기법인세부채
5,617,524
11,829
5,629,353

선수금
3,839,394
(48,882)
3,790,512

부채총계
194,332,121
(25,836)
194,306,285

이익잉여금
247,074,627
37,053
247,111,680

자본총계
256,356,749
37,053
256,393,802

② 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분
보고된 금액
조 정
K-IFRS 1115호를 
적용하지 않았을 경우

매출
460,401,670
48,882
460,450,552

매출원가
271,787,836
-
271,787,836

판매비와관리비
129,295,303
-
129,295,303

연구개발비
34,292,533
-
34,292,533

금융손익
(4,080,970)
-
(4,080,970)

기타영업외손익
(1,023,994)
-
(1,023,994)

법인세비용
8,280,564
11,829
8,292,393

당기순이익
21,850,399
37,053
21,887,452

총포괄손익
19,692,785
37,053
19,729,838

③ 현금흐름표

(단위 : 천원)

구 분
보고된 금액
조 정
K-IFRS 1115호를 
적용하지 않았을 경우

당기순이익
22,902,114
37,053
22,939,167

현금유출입 없는 비용 가산
27,248,059
11,829
27,259,888

현금유출입 없는 수익 차감
(4,325,291)
-
(4,325,291)

자산 부채의 변동
(7,245,943)
(48,882)
(7,294,825)

매출채권
15,641,766
-
15,641,766

계약자산
(11,217)
11,217
-

계약부채
4,651,616
(11,217)
4,640,399

기타유동부채
(3,383,598)
(48,882)
(3,432,480)

그 외의 자산및부채의 변동
14,384,964
-
14,384,964

영업활동으로 발생한 현금흐름
38,578,940
-
38,578,940

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 당기순이익 37,053천원, 현금유출입 없는 비용 가산 11,829천원이 증가하며 관련된 기타유동부채 48,882천원이 감소하나, 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제 8조 (주권의 종류)

이 회사가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권 및 일만주권의 팔종으로 한다.

제 8조 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

전자증권 도입

제 11조 (명의개서대리인)

① 이 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다.
② 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다.
③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.
④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서 대행 등에 관한 규정에 따른다.

제 11조 (명의개서대리인)

① (좌동)
② (좌동)
③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.
④ (좌동)

전자증권 도입

제 12조 (주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)

① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제11조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.

(삭제)

전자증권 도입

(신설)

제 14조의 3 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

전자증권 도입

제 16조 (사채발행에 관한 준용규정)

제11조, 제12조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제 16조 (사채발행에 관한 준용규정)

제11조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제12조 규정 삭제

제 20조 (소집지)

주주총회는 본점소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다.

제 20조 (소집지)

주주총회는 본점 또는 지점(충청남도 예산군) 소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다.

제 33조 (대표이사등의 선임)

이 회사는 이사회의 결의로서 이사중에 필요에 따라 대표이사 회장 1인, 대표이사 사장 1인, 전무이사, 상무이사 약간명을 선임할 수 있다.

제 33조 (대표이사등의 선임)

이 회사는 이사회의 결의로서 이사중에 필요에 따라 대표이사 회장, 대표이사 사장, 전무이사, 상무이사 약간명을 선임할 수 있다.

제 43조의 2 (외부감사인의 선임)

회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기총회에 보고하거나 최근 주주명부 폐쇄일 기준 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재하여야 한다.

제 43조의 2 (외부감사인의 선임)

회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 받아 감사가 선정한 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 이후에 소집되는 정기총회에 보고하거나 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

외감법 개정

부 칙

(시행일)

본 정관은 2016년 3월 25일부터 시행한다.

부 칙

(시행일)

이 정관은 2019년 3월 22일부터 시행한다. 다만, 제 8조, 제 11조, 제 14조의 3, 제 16조 개정 내용은 「주식 ·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 2019년 9월16일부터 시행한다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이삼수
1961.04.15.
사내이사
-
이사회

장두현
1976.07.04.
사내이사
-
이사회

박윤식
1970.01.25
사외이사
-
이사회

전인구
1952.03.30
사외이사
-
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이삼수
보령제약㈜
사장

- 서울대학교 제약학과 박사

- LG생명과학 공장장

- 한미약품 상무

- 셀트리온제약 부사장

-

장두현
-

- University of Michigan 경제학 학사

- CJ그룹 경영지원 실장

-

박윤식
-

- Clarmont Graduate University, Claremont, CA

MBA, Drucker School of Management

- 맥쿼리자산운용㈜ 최고운영자 (COO)

-

전인구
-

- 서울대학교 약학대학 약제학 박사

- 동덕여자대학교 약학대학 교수

-

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

이재술
1959.03.17
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이재술
-

- 서울대학교 대학원 경영학 석사

- 딜로이트 안진회계법인 전 대표이사

-

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목 : 임원퇴직금 지급규정 개정의 건

개정 전

개정 후

제 2조 [임원의 정의]

본 규정에 임원이라 함은 회장, 부회장, 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사, 이사 및 감사로서 상근인 자를 말한다.

제 2조 [적용범위]

이 규정은 상무보(상무B) 이상 임원과 감사에 대하여 적용한다.

제 3조 [퇴직시기]

임원의 퇴직시기는 임원이 현실적으로 퇴직한 때로 한다.

제 3조 [지급사유]

퇴직금은 다음 각호에 해당하는 사유가 발생하였을 때에 지급한다.

1. 임기만료 사임 또는 기타 임기 종료 사유로 인한 사임

2. 재임 중 사망

3. 기타 이에 준하는 사유로 면직할 경우

제 4조 [퇴직금 산출방법]

임원의 퇴직금은 퇴직당시의 월 평균 보수액에 별표 퇴직금 지급율을 승하여 산출한 금액으로 한다.

제 4조 [퇴직금 산정]

1. 퇴직금은 계속근로기간 1년에 대하여 30일분 이상의 평균임금을 퇴직금으로 지급한다.

2. 퇴직금 산정은 [퇴직전 3개월간 평균임금 X 재임기간 X 지급률]로 한다.

3. 퇴직금 지급률은 다음과 같다. (근속 1년 기준)

가. 사장 이상 : 3

나. 부사장, 전무 : 2

다. 상무보(상무B), 상무(상무A), 감사 : 1.5

4. 퇴직금은 DC형으로 가입하여 매년 정산할 수 있도록 한다.

5. 퇴직금 배수 규정은 2018년 1월 1일 이후 발생한 퇴직금부터 적용한다.

6. 2017년 12월 31일까지 발생한 퇴직금에 대해서는 1년에 대하여 30일분의 평균임금을 적용한다.

제 7조 [지급 제한]

1. 임원이 본인의 귀책사유로 인하여 주주총회에서 해임결의 또는 법원의 해임판결을 받아 퇴직하는 경우에는 본 규정에 의한 퇴직금을 지급하지 않을 수 있다.

2. 1항의 지급급료 판정은 이사회 결의에 의하여 결정한다.

제 7조 [지급 제한]

1. 임원과 감사가 본인의 귀책사유로 인하여 주주총회에서 해임결의 또는 법원의 해임판결을 받아 퇴직하는 경우에는 본 규정에 의한 퇴직금을 지급하지 않을 수 있다.

2. 1항의 지급급료 판정은 이사회 결의에 의하여 결정한다.

부칙

1. 본 규정은 주주총회의 승인을 득한 날로부터 시행한다. (1988년 3월 27일)

2. 본 규정은 주주총회의 승인을 득한 날로부터 시행한다. (2000년 3월 10일). 단, 본 규정 시행전의 퇴직금계산은 이전 규정을 준용한다.

부칙

본 규정은 시행일은 2018년 1월 1일부터 시행한다.

<별 표>

구 분

기 준 지 급 율

비 고

회장, 부회장, 사장

1

1년마다 1개월분 지급

부사장, 전무이사

1

1년마다 1개월분 지급

상무이사, 이사, 감사

1

1년마다 2개월분 지급

<삭제>

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4(1)
6(2)

보수총액 내지 최고한도액
2,000백만원
2,500백만원

※ 기타 참고사항

- 제55기(2018년) 이사보수 집행금액 : 1,605,200,110원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
150백만원
200백만원

※ 기타 참고사항

- 제55기(2018년) 감사보수 집행금액 : 89,028,344원

※ 참고사항

- 금번 주주총회 안건의 실무조율, 의결권 정족수 확보를 위한 일정을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중일인 3월 22일에 주주총회를 개최하게 되었습니다. 
- 당사는 상장회사협의회의 "주총분산 자율준수프로그램"에 참여하지 아니하였습니다.