국제약품 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190226)
제출인: 국제약품

참고서류
3.2
국제약품(주)

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019년 2월 26일

권 유 자:

성 명: 국제약품주식회사
주 소: 경기도 성남시 분당구 야탑로 96-8 상우빌딩
전화번호: 031-781-9081

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유 수량
주식 소유 비율
회사와의 관계
비고

국제약품주식회사
보통주
886,461
4.91%
본인
자사주

※ 당사가 보유한 자기주식 주는 상법 제369조에 의거 의결권이 없습니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

남영우
최대주주
보통주
1,537,326
8.51%
최대주주

남충우
최대주주의 친인척
보통주
190,944
1.06%
최대주주의 친인척

남철우
최대주주의 친인척
보통주
6,322
0.04%
최대주주의 친인척

박병식
최대주주의 친인척
보통주
4,770
0.03%
최대주주의 친인척

㈜우경
계열사
보통주
4,293,323
23.78%
계열사

남태훈
임원
보통주
367,869
2.04%
임원

안재만
임원
보통주
59,639
0.33%
임원

Nam Jennifer Young
임원
보통주
17,672
0.10%
임원

김영관
임원
보통주
20,689
0.11%
임원

안석환
임원
보통주
510
0.00%
임원

정현수
임원
보통주
7,908
0.04%
임원

김성규
임원
보통주
47,905
0.27%
임원

이필우
임원
보통주
6,824
0.04%
임원

김경수
임원
보통주
2,734
0.02%
임원

이호성
임원
보통주
1,447
0.01%
임원

이병준
임원
보통주
30,497
0.17%
임원

계

6,596,379
36.53%

※ 소유주식수는 2018년 12월 31일 기준입니다.

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

김원섭
보통주
1,500
직원
-

3. 피권유자의 범위

2018년 12월 31일 기준일 현재 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

정기주주총회의 원활한 진행과 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : 
(시작일) - 2019년 3월 4일, 
(종료일) - 2019년 3월 22일 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템 
-http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항" 을 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
(일시) - 2019년 03월 22일 09시 
(장소) - 경기도 성남시 분당구 야탑로 96-8, 본사 회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
(성명) - 김원섭 
(부서 및 직위) - 인사총무부 과장 
(연락처) - 031-781-9081 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(1) 영업개황

제61기 영업실적은 매출액 106,305백만원, 영업이익 2,979백만원, 당기순이익 1,698백만원 입니다.
전년 동기 대비 회사 매출액과 영업이익은 13% 감소하였으나, 투자주식 처분과 관련하여 당기순이익은 전년 동기 대비 139% 증가 하였습니다.

연결기준으로는 매출액 107,681백만원, 영업이익 3,287백만원, 당기순이익 2,183백만원을 달성하였습니다.

(2) 부문별 매출현황
당사는 의약품제조 및 판매가 지배적 단일사업부문으로 공시대상 사업부문의 구분은하지 아니하고 있습니다.

2) 시장 점유율

※주요 제약사 매출액 (별도재무제표 기준)

(
단위 :
백
만원
)

회 사 명
매출액

2018년
3분기
2017년
2016년
2015년
2014년
2013년
2012년
2011년
2010년
2009년

유한양행
1,095,124
1,451,988
1,312,018
1,120,937
1,008,180
931,612
762,793
667,652
649,324
630,347

녹십자
843,988
1,098,479
1,033,113
912,910
854,258
793,754
715,597
698,866
791,015
643,208

종근당
690,569
884,277
831,985
592,493
544,130
86,318
461,246
442,195
419,633
354,497

대웅제약
686,087
866,755
794,009
800,517
727,222
674,867
664,648
706,643
509,993
613,750

한미약품
553,188
702,636
687,781
1,113,238
582,023
562,757
543,793
512,497
294,304
-

광동제약
530,590
688,537
636,317
572,260
520,972
467,417
331,815
313,293
289,435
276,585

동아에스티
428,759
554,767
560,278
567,910
568,094
495,823
930,980
907,294
846,822
801,060

JW중외제약
409,845
502,919
467,465
434,352
412,791
394,182
397,085
431,007
443,276
455,147

보령제약
347,720
422,721
409,140
401,350
359,490
327,279
312,075
308,006
300,958
267,844

한독
325,255
413,450
396,252
358,476
348,310
327,936
314,646
332,903
321,036
293,442

동화약품
231,216
258,882
237,470
223,201
213,472
220,241
223,372
234,562
215,279
145,115

대원제약
204,078
263,360
238,448
213,001
178,259
154,434
134,014
137,929
144,696
115,930

삼진제약
195,708
245,272
239,312
216,511
201,305
192,007
185,702
201,756
200,411
165,389

알보젠코리아
150,480
190,057
181,183
165,836
62,281
70,833
65,506
68,800
64,639
60,818

신풍제약
143,126
175,638
182,275
185,478
209,583
206,471
212,010
224,915
224,719
207,944

환인제약
130,091
147,953
141,376
145,397
120,713
104,480
107,222
110,052
105,687
99,387

부광약품
117,758
150,016
142,017
141,567
141,347
130,795
147,525
101,219
180,621
170,810

국제약품
86,544
122,291
114,992
111,651
117,519
117,283
122,228
100,911
131,308
122,564

삼일제약
70,873
91,524
96,160
87,448
84,652
85,973
88,401
93,035
98,333
115,950

한올바이오파마
69,829
84,231
82,881
80,022
80,877
74,250
76,027
87,702
106,903
98,682

동성제약
68,600
82,385
79,720
74,660
73,157
75,175
84,581
78,442
71,926
68,724

일성신약
45,361
67,043
67,463
61,745
62,828
62,807
77,161
68,192
68,594
71,467

* 출처 : 금융감독원 전자공시 자료

3) 시장의 특성
주요 시장은 일반의약품(OTC) 시장에서 전문의약품(ETC) 시장으로 중점판매영역이변화되고 있으며, 영업지역으로는 전국 주요 도시는 물론 중소도시에서도 영업활동을 행하며, 제약의 특성상 남녀노소를 불문하고 또한 소득수준의 높고 낮음을 분류하지 아니합니다.

4) 조직도

61기 조직도.jpg
61기 조직도

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 연결재무제표, 재무제표, 주석사항은 외부감사인에 의한 감사 확정 전 자료입니다.
그러므로 연결재무제표, 재무제표, 주석사항은 제61기 정기주주총회 일주일전 제출되는 외부감사인의 감사보고서를 참조바랍니다. 

(1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 61 기 2018년 12월 31일 현재

제 60 기 2017년 12월 31일 현재

국제약품주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제61기 기말
제60기 기말

자산

유동자산

54,559,369,036
59,537,268,607

현금및현금성자산
4,5,7,8,9,45
3,658,579,316
2,526,446,742

매출채권
4,5,7,8,12,40,45
24,356,918,543
34,631,990,387

기타수취채권
5,7,8,13,40,45
11,861,202,914
3,652,920,295

당기손익-공정가치 금융자산
4,5,7,10,45
206,785,000
891,256,700

기타유동자산
13
287,430,048
672,953,163

당기법인세자산

4,808,098
25,250

재고자산
14,45
14,183,645,117
17,161,676,070

비유동자산

71,675,526,598
72,109,077,814

기타수취채권
5,7,8,13,45
3,152,974,705
2,273,248,675

기타포괄손익-공정가치 금융자산
4,5,7,11,45
971,515,735
1,507,172,920

관계기업
15
161,940,708
506,309,158

유형자산
16,17,40
61,277,407,372
60,644,614,964

무형자산
18
1,872,761,740
2,793,348,551

투자부동산
17,19
4,238,926,338
4,384,383,546

자산 총계

126,234,895,634
===============
131,646,346,421
===============

부채

유동부채

48,199,751,500
50,577,481,456

매입채무
4,5,7,40
8,133,910,216
11,482,685,565

기타지급채무
4,5,7,20
5,531,318,955
3,270,427,166

단기차입금
4,5,7,22,37,42
27,000,000,000
30,500,000,000

유동성장기차입금
4,5,7,22,37,42
2,000,000,000
-

계약부채
30,45
1,658,366,425
-

충당부채
4,25,40,45
128,959,039
2,058,260,116

당기법인세부채

886,235,213
844,308,546

기타유동부채
21,23
2,860,961,652
2,421,800,063

비유동부채

9,336,991,512
13,290,560,555

장기차입금
4,5,7,22,42
-
4,000,000,000

기타지급채무
4,5,7,17,20,40
458,000,000
865,000,000

순확정급여부채
23
4,362,042,322
3,099,945,694

기타비유동부채
21,23
338,371,773
336,911,838

이연법인세부채
24,45
4,178,577,417
4,988,703,023

부채 총계

57,536,743,012
63,868,042,011

자본

지배기업소유주지분

68,672,406,102
67,742,810,104

자본금
1,26
18,057,107,000
17,396,596,000

주식발행초과금
26
3,871,568,192
3,871,568,192

기타포괄손익누계액
28
22,177,699,694
22,507,671,905

기타자본항목
29
16,695,392,877
16,712,796,711

이익잉여금
27
7,870,638,339
7,254,177,296

비지배지분

25,746,520
35,494,306

자본 총계

68,698,152,622
67,778,304,410

자본과 부채 총계

126,234,895,634
===============
131,646,346,421
===============

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 61 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 60 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

국제약품주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제61기
제60기

매출액
6,44
107,681,163,418
123,310,224,120

매출원가
14,32,45
58,871,967,212
71,838,724,561

매출총이익
45
48,809,196,206
51,471,499,559

판매비와관리비
31,32,40
45,522,178,697
48,907,323,117

영업이익
6,45
3,287,017,509
2,564,176,442

기타수익
34,40
1,998,919,731
1,167,767,129

기타비용
35
1,678,369,450
1,326,829,994

금융수익
36
181,618,067
114,284,867

금융비용
36
920,891,931
973,015,209

지분법손익
15
(38,059,292)
506,309,158

법인세비용차감전순이익
45
2,830,234,634
2,052,692,393

법인세비용
24,45
647,361,266
1,014,037,137

당기순이익

2,182,873,368
=============
1,038,655,256
=============

지배기업소유주지분

2,192,621,154
1,092,249,307

비지배지분

(9,747,786)
(53,594,051)

기타포괄손익

(558,114,444)
(321,021,064)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
24
(217,704,798)
(273,454,810)

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익
24
(379,622,190)
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

기타포괄손익-공정가치 채무상품 평가손익
24
39,212,544
(47,566,254)

당기총포괄이익

1,624,758,924
=============
717,634,192
=============

지배기업소유주지분

1,634,506,710
771,228,243

비지배지분

(9,747,786)
(53,594,051)

주당손익

기본주당손익
38
128
64

희석주당손익
38
128
64

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 61 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 60 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

국제약품주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

구분
주석
지배기업 소유주 귀속분
비지배
지분
총자본

자본금
주식발행
초과금
기타포괄
손익누계액
기타
자본항목
이익
잉여금
계

전기초

16,607,318,000
3,871,568,192
22,555,238,159
17,086,982,588
7,382,516,449
67,503,623,388
15,600,288
67,519,223,676

총포괄이익

전기순이익(손실)

-
-
-
-
1,092,249,307

1,092,249,307

(53,594,051)
1,038,655,256

순확정급여부채의 재측정 요소
24
-
-
-
-
(273,454,810)

(273,454,810)

-

(273,454,810)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
24
-
-

(47,566,254)

-
-
(47,566,254)
-
(47,566,254)

소유주와의 거래

자기주식취득

-
-
-
(359,553,537)
-
(359,553,537)
-
(359,553,537)

자기주식 처분

-
-
-
43,644,202
-
43,644,202
-
43,644,202

자기주식처분이익
24
-
-
-
15,211,527
-
15,211,527
-
15,211,527

연차배당
39
789,278,000
-
-
-
(947,133,650)
(157,855,650)
-
(157,855,650)

지분변동

-
-
-
(73,488,069)
-
(73,488,069)
73,488,069
-

전기말

17,396,596,000
=============
3,871,568,192
=============
22,507,671,905
=============
16,712,796,711
=============
7,254,177,296
=============
67,742,810,104
=============
35,494,306
=============
67,778,304,410
=============

당기초

17,396,596,000
3,871,568,192
22,507,671,905
16,712,796,711
7,254,177,296
67,742,810,104
35,494,306
67,778,304,410

회계정책변경의 효과
4,45
-
-

10,437,435

-

(532,816,433)

(522,378,998)

-
(522,378,998)

수정후 금액

17,396,596,000
3,871,568,192
22,518,109,340

16,712,796,711

6,721,360,863
67,220,431,106

35,494,306

67,255,925,412

총포괄이익

당기순이익(손실)

-
-
-
-
2,192,621,154
2,192,621,154
(9,747,786)
2,182,873,368

순확정급여부채의 재측정 요소
24
-
-
-
-
(217,704,798)
(217,704,798)
-
(217,704,798)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익

24
-
-
(340,409,646)
-
-
(340,409,646)
-
(340,409,646)

소유주와의 거래

자기주식취득

-
-
-
(17,403,834)
-
(17,403,834)
-
(17,403,834)

연차배당
39
660,511,000
-
-
-
(825,638,880)
(165,127,880)
-
(165,127,880)

당기말

18,057,107,000

=============

3,871,568,192

=============

22,177,699,694

=============

16,695,392,877

=============

7,870,638,339

=============

68,672,406,102

=============

25,746,520

=============

68,698,152,622

=============

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 61 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 60 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

국제약품주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
제61기
제60기

영업활동으로 인한 현금흐름

13,248,711,073
786,104,142

영업에서 창출된 현금흐름
43
15,167,352,809
2,862,160,475

이자의 수취

181,113,418
96,496,656

이자의 지급

(984,166,660)
(982,169,022)

법인세 부담액

(1,115,588,494)
(1,190,383,967)

투자활동으로 인한 현금흐름

(6,432,263,833)

(5,541,623,864)

투자활동으로 인한 현금유입액

9,214,990,363
7,358,122,859

관계기업투자자산의 처분

1,393,000,000
-

기타수취채권의 감소

7,770,808,545
6,171,442,887

유형자산의 처분

11,181,818
2,018,182

무형자산의 처분

40,000,000
118,661,790

투자부동산의 처분

-
1,066,000,000

투자활동으로 인한 현금유출액

(15,647,254,196)
(12,899,746,723)

관계기업투자 취득

(200,000,000)
(641,880,000)

기타포괄손익-공정가치 금융자산의 증가

-
(1,184,953,081)

기타수취채권의 증가

(11,994,770,052)
(6,963,456,933)

유형자산의 취득

(3,026,453,201)
(2,610,845,989)

무형자산의 취득

(426,030,943)
(1,498,610,720)

재무활동으로 인한 현금흐름

(5,682,531,714)
892,793,175

재무활동으로 인한 현금유입액

3,400,000,000
14,000,000,000

단기차입금의 증가

3,400,000,000
12,000,000,000

장기차입금의 증가

-
2,000,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액

(9,082,531,714)
(13,107,206,825)

단기차입금의 상환

(8,900,000,000)
(12,589,797,638)

자기주식의 취득

(17,403,834)
(359,553,537)

배당금의 지급

(165,127,880)
(157,855,650)

현금의증가(감소)

1,133,915,526
(3,862,726,547)

현금및현금성자산 환율변동효과

(1,782,952)
-

기초의현금

2,526,446,742
6,389,173,289

기말의현금

3,658,579,316
=================
2,526,446,742
=================

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 61기 : 2018년 12월 31일 현재

제 60기 : 2017년 12월 31일 현재

국제약품주식회사와 그 종속기업

1.

일반 사항

국제약품주식회사(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 "연결회사")는 의약품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하여 1959년 7월 27일 설립되었습니다. 지배회사는 경기도 성남시 분당구 야탑동에 소재하고 경기도 안산시에 공장을 두고 있습니다.

지배회사는 1975년 12월 27일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다.

1
.
1
지배회사의 주요 주주현황

2018년
12월 31일
현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율(%)

(주)우경
4,293,323
23.78%

남영우 외
2,303,056
12.75%

자기주식
886,421
4.91%

기타
10,574,307
58.56%

계
18,057,107
100.00%

1.2 종속기업의 현황은 주석 15에 기술되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 
 
연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 45에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
 
연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 45에서 설명하고 있습니다. 

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2019년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 
2018년 12월 31일 현재 연결회사는 새로운 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 산정 중에 있습니다. 연결회사는 2019년 1분기까지 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2019년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

② 리스제공자로서의 회계처리
기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가
 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'
에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6
재고자산

재고자산은 원가와 순현실가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(제품), 이동평균법(상품, 반제품, 원재료, 포장재료) 및 개별법(미착원료)에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

연결회사는 토지를 제외한 건물과 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 
유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건물
30~57년

구축물
15~37년

기계장치
4~30년

차량운반구
4~5년

시설
15~28년

기타의유형자산
3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.
9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금에 부가된 조건을 준수하였을 때 "기타수익"으로 인식됩니다.

2.10
무형자산

(1) 산업재산권

개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(2) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(3) 개발비

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

연결회사의 개량신약 프로젝트는 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 성공확률이 높은 프로젝트를 선별하여 임상3상 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구비로 보아 당기 비용처리 하고 있습니다.

(4) 기타의 무형자산

개별적으로 취득한 소프트웨어 등은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 소프트웨어등은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 소프트웨어 등은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

과 목

추정내용연수

산업재산권

10년

개발비

5년

기타의 무형자산
4~10년

2.11
투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30~57년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표
상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약

연
결
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로
측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 기대신용손실금액

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여
 
연결회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도로 구분됩니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원 급여 

연
결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로
5년
이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다

(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 

연결회사의 위수탁팀은 의약품 제조용역을 수탁하여 제품을 생산 공급하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어, 산출법을 사용하여 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다. 

(2) 변동대가

연결회사의 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려 있는 경우에도 약속한대가는 변동 될 수 있습니다. 연결회사는 고객과 약정 및 사업관행 등을 통해 매출할인을 거래처에 제공하고 있으므로 해당 재화 판매와 관련된 거래가격은 변동대가에 해당됩니다. 연결회사는 재화를 인도하는 시점에 산정한 매출할인 전 판매가격에서 수금시점에 적용될 것으로 추정되는 매출할인 금액을 차감한 금액을 수익으로 인식합니다.

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 가능성이 가장 높은 금액 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 

(3) 반품

연결회사의 의약품등에 대한 고객에게 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 반품으로 인해 회수한 의약품은 전량 폐기하고 있으며, 반품관련 자산은 재무제표에 인식하지 않고 있습니다.

2.19 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.20 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다.(주석 6 참조) 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 12, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.

2.23 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 매입채무와 기타 채무는 지급기일이보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.24 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2019년 1월 31일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세
 
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 24 참조)

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조)

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 23 참조)

3.5 수익인식 

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 

4. 재무위험관리

4.1. 재무위험관리요소

연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여, 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는
위험관리정책
을 운용하고 있습니다. 연결회사의 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사 재정부에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재정부는 연결회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 환율변동위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 환율변동위험

연결회사의 영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 미국달러화, 헤알화 등이 있습니다. 연결회사는 외화채권에 대하여 환노출 위험을주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 원화의 외화에 대한 10% 약세(강세)를 가정할 경우, 당기 및 전기의 법인세효과 고려전 포괄손익
과 자본
은

445,325천원
증가(감소) 및

254,283천원 증가(감소)
합니다.

당기 및 전기말 현재 화폐성 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각 1 단위)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

외화
원화환산액
외화
원화환산액

외화자산

매출채권
USD 4,151,886
4,642,224
USD 1,221,712
1,308,942

외화예금
USD 237,727
265,803
USD 510,875
547,351

기타포괄손익-공정가치 금융자산 등
BRL 2,851,368
821,422
BRL 2,704,854
874,885

자산합계
USD 4,389,613
5,729,449
USD 1,732,587
2,731,178

BRL 2,851,368
BRL 2,704,854

외화부채

매입채무
USD 3,895
4,355
USD 12,600
13,500

-
-
EUR 112,014
143,294

미지급금
USD 1,137,500
1,271,839
JPY 3,325,000
31,558

부채합계
USD 1,141,395
1,276,194
USD 12,600
188,352

-
EUR 112,014

-
JPY 3,325,000

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

연결회사는 이자율위험에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
290,000
(290,000)
345,000
(345,000)

이자수익
57,497
(57,497)
16,201
(16,201)

(3) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사보유 지분증권과 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품의 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

연결회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권과 채무증권에 투자한 것입니다. 해당 금융상품이 투자하고 있는 관련 가격이 10%증
가(하락)
하는 경우 연결회사의 당기 및 전기의 법인세효과 반영전 포괄손익 및 자본은 각각
117,830천원 및

239,843천원 증가(감소)합니다
.
이 분석은 다른 변수가 일정하고 관련
가격이 증가 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

① 제약 부문

(단위: 천원)

구분
정상채권
1년 이하

1년 초과 ~

2년 이하

2년 초과,
손상채권
합계

기대손실률
0.01%~0.32%
1.22%~8.46%
16.76%~87.65%
100%
-

총장부가액
23,441,500
121,293
979
924,399
24,488,171

손실충당금
4,686
2,561
621
924,399
932,267

② 화장품, 기타 부문

(단위: 천원)

구분
정상채권
90일 이하
90일 초과~
180일 이하
180일 초과~ 270일 이하
270일 초과,손상채권
합계

기대손실률
0.01%
0.01%
0.03%
0.11%
100%
-

총장부가액
616,034
131,262
56,701
-
1,880,007
2,684,004

손실충당금
2,949
15
18
-
1,880,007
1,882,989

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기(*)

당기초(기준서 제1039호)

2,705,327
2,248,873

기초 이익잉여금의 조정

-
-

최초적용일 손실충당금(기준서 제1109호)

2,705,327
2,248,873

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

119,559
528,583

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

(9,913)
(72,129)

기타
283
-

당기말 손실충당금

2,815,256
2,705,327

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 27,172,175천원(전기말: 37,337,317천원)입니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

금액

전기말 손실충당금(기준서 제1039호)

-

기초 이익잉여금의 조정

13,381

최초적용일 손실충당금(기준서 제1109호)

13,381

당기 중 '기타비용’으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

2,630

당기말 손실충당금

16,011

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(다) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 

(단위: 천원)

구분

금액

전기말 손실충당금(기준서 제1039호)

-

기초 이익잉여금의 조정

-

최초적용일 손실충당금(기준서 제1109호)

-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
358

당기말 손실충당금

358

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기말: 206,785천원, 전기말: 891,257천원)

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채 등에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

연결회사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 위험을 사전에 관리하고 있습니다.

하기 현금흐름은 명목가액기준으로 연결회사가 채무를 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31

3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
3년 이하
합계

매입채무
7,793,820
340,090
-
-
8,133,910

기타지급채무
5,301,646
229,673
458,000
-
5,989,319

금융보증계약
15,000,000
-
-
-
15,000,000

차입금
218,929
29,291,155
-
-
29,510,084

합 계
28,314,395
29,860,918
458,000
-
58,633,313

(단위: 천원)

구분
2017.12.31

3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
3년 이하
합계

매입채무
10,218,183
1,264,503
-
-
11,482,686

기타지급채무
3,171,387
99,040
865,000
-
4,135,427

금융보증계약
-
3,600,000
-
-
3,600,000

차입금
3,739,351
27,370,504
4,050,060
-
35,159,915

합 계
17,128,921
32,334,047
4,915,060
-
54,378,028

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여

연결회사
는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

동종산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

총차입금
29,000,000
34,500,000

차감: 현금및현금성자산
(3,658,579)
(2,526,447)

순부채
25,341,421
31,973,553

자본총계
68,698,153
67,778,304

총자본
94,039,574
99,751,857

자본조달비율
26.95%
32.05%

4.3

금융자산과 금융부채의 상계

 

실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 연결회사의 금융자산과 금융부채는 없습니다.

5. 금융상품 공정가치

2018년 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
3,658,579
3,658,579
2,526,447
2,526,447

매출채권
24,356,919
24,356,919
34,631,990
34,631,990

기타수취채권(유동)
11,861,203
11,861,203
3,652,920
3,652,920

기타수취채권(비유동)
3,152,975
3,152,975
2,273,249
2,273,249

당기손익-공정가치 금융자산
206,785
206,785
891,257
891,257

기타포괄손익-공정가치 금융자산
971,516
971,516
1,307,173
1,307,173

합계
44,207,977
44,207,977
45,283,036
45,283,036

금융부채

매입채무
8,133,910
8,133,910
11,482,686
11,482,686

기타지급채무(유동)
5,531,319
5,531,319
3,270,427
3,270,427

기타지급채무(비유동)
458,000
458,000
865,000
865,000

단기차입금
27,000,000
27,000,000
30,500,000
30,500,000

유동성장기차입금
2,000,000
2,000,000
-
-

장기차입금
-
-
4,000,000
4,000,000

합계
43,123,229
43,123,229
50,118,113
50,118,113

5.2 공정가치 서열체계 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
206,785
-
-
206,785

기타포괄손익-공정가치 채무상품
784,766
-
-
784,766

기타포괄손익-공정가치 지분상품
-
-
186,750
186,750

합계
991,551
-
186,750
1,178,301

(단위: 천원)

구분
2017.12.31

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산(*)
891,257
-
-
891,257

기타포괄손익-공정가치 금융자산(**)
833,728
-
473,445
1,307,173

합계
1,724,985
-
473,445
2,198,430

(*)전기에는 단기매매증권으로 분류되었음.
(**)전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면, 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면, 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5.3

반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입 변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분

2018.12.31

취득금액

공정가치

수준

가치평가기법

투입 변수

수준3 투입
변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

에코웰 주식

500,000
186,750

3

현금흐름할인모형
할인율
11.32%~13.32%

성장률
0%~1%

라이언컴퍼니 주식(*)
200,000
-
3
-
-
-

(*)

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품입니다. 

한편 위 지분상품의 공정가치금액은 현재 거래시 유입될 것으로 추정되는 금액을 추가 반영하였습니다.

(단위 : 천원)

구분

2017.12.31

취득금액

공정가치

수준

가치평가기법

투입 변수

수준3 투입
변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

에코웰 주식

500,000
473,445

3

현금흐름할인모형
할인율
11.75%~13.75%

성장률
0%~1%

한편 전기에 라이언컴퍼니 주식 200,000천원은 원가로 측정하였습니다.

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도의 부서(재정부)가 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.
공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산

기타포괄손익-공정가치(*)
154,571
(69,663)
92,493
(36,634)

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입 변수인 할인율(11.32%~13.32%)과 성장률(0%~1%) 사이의 상관 관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

이사회 및 경영진은 영업전략을 수립하는 전략위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략위원회는 제약과 화장품, 기타부문에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당
기

제약
화장품
기타
합계

총부문수익(*1)
105,471,460
833,743
1,375,960
107,681,163

보고부문영업이익(*2)
2,938,219
40,638
308,161
3,287,018

감가상각비 및 무형자산상각비
2,717,392
-
23,309
2,740,701

(단위: 천원)

전
기

제약
화장품
기타
합계

총부문수익(*1)
113,691,084
8,599,497
1,019,643
123,310,224

보고부문영업이익(*2)
3,492,168
(82,616)
(845,376)
2,564,176

감가상각비 및 무형자산상각비
2,602,649
-
39,676
2,642,325

(*1) 부문간 수익이 발생하지 않으므로 총부문수익은 전액 외부고객으로부터의 수익입니다.
(*2) 연결회사의 이사회 및 경영진은 영업부문별 영업이익에 근거하여 각 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 부문자산 및 부채

(단위: 천원)

2018
.12.31

제약
화장품
기타
조정(*3)
합계

보고부문자산(*1)
98,709,247
342,288
769,436
26,413,925
126,234,896

비유동자산의 취득액(*2)
4,271,145
-
1,425
-
4,272,570

보고부문부채(*1)
8,018,508
90,520
24,883
49,402,832
57,536,743

(단위: 천원)

2017
.12.31

제약
화장품
기타
조정(*3)
합계

보고부문자산(*1)
111,389,487
800,138
600,409
18,856,312
131,646,346

비유동자산의 취득액(*2)
6,508,576
-
58,299
-
6,566,875

보고부문부채(*1)
11,411,167
63,415
8,104
52,385,356
63,868,042

(*1) 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 주요 자산(매출채권, 재고자산, 유형자산)과 부채(매입채무)를 발생부문에 따라 분류하였습니다.
(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품, 무형자산 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.
(*3) 연결회사의 자산 중 현금및현금성자산, 기타금융자산, 기타수취채권, 종속기업투자, 무형자산, 투자부동산 및 이연법인세자산 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산과 연결회사의 부채 중 차입금, 기타지급채무, 당기법인세부채, 기타유동부채 및 기타비유동부채 등 보고부문으로 배부되지 않는 부채입니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산
2018.12.31
2017.12.31

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
3,658,579
2,526,447

매출채권
24,356,919
34,631,990

기타수취채권(유동)
11,861,203
3,652,920

기타수취채권(비유동)
3,152,975
2,273,249

소계
43,029,676
43,084,606

당기손익-공정가치 금융자산
206,785
891,257

기타포괄손익-공정가치 금융자산
971,516
1,507,173

합계
44,207,977
45,483,036

(단위: 천원)

부채
2018.12.31
2017.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무
8,133,910
11,482,686

기타지급채무(유동)
5,531,319
3,270,427

기타지급채무(비유동)
458,000
865,000

단기차입금
27,000,000
30,500,000

유동성장기차입금
2,000,000
-

장기차입금
-
4,000,000

합계
43,123,229
50,118,113

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익
90,159
46,645

외환차익
191,629
21,484

외환차손
42,686
145,353

외화환산손실
21,034
51,975

당기손익-공정가치 금융자산

처분이익
176,597
97,506

평가이익
-
56,487

처분손실
22,652
28,267

평가손실
87,188
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

이자수익
75,375
64,273

외환차익
341
-

외환차손
4,355
-

외화환산손실
94,480
115,360

평가이익(*)
39,213
-

평가손실(*)
379,622
47,566

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
900,560
888,327

외환차익
-
-

외화환산이익
88
386

외환차손
8,710
-

(*) 법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다.

8. 금융자산의 신용건전성

거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여, 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권

201
8.12.31

201
7.12.31

외부신용등급이 없는 거래처에 대한 채권

Group1
698,228
1,278,221

Group2
23,359,306
33,112,565

Group3
-
-

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계
24,057,534
34,390,786

Group 1-새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)
Group 2-과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)
Group 3-과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(단위: 천원)

은행예금(*)

201
8.12.31

201
7.12.31

AAA
3,655,475
2,524,219

(*) 재무상태표의 "현금및현금성자산"과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(단위: 천원)

기타수취채권

201
8.12.31

201
7.12.31

외부신용등급이 없는 거래처에 대한 채권

Group2
15,014,178
5,926,169

손상되지 아니한 기타수취채권 합계
15,014,178
5,926,169

Group 2-과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

9. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

은행예금 및 보유현금
3,658,579
2,526,447

10. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2
에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은
주석 45
를 참고하시기 바랍니다.

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

유동항목 :

국내 상장주식
206,785
891,257

(*) 동 상품들은 전기에는 당기손익인식금융자산으로 분류되었음.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익

66,757
125,726

11. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 45를 참고하시기 바랍니다.

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분

2018.12.31
2017.12.31

비유동항목

비상장주식

에코웰

186,750
473,445

라이언컴퍼니
-
200,000

합 계
186,750
673,445

(*) 전기에 연결회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

2018.12.31
2017.12.31

비유동항목

브라질 국채

784,766
833,728

(*) 동 상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

12. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

매출채권(장기매출채권 포함)
27,172,175
37,337,317

차감 : 손실충당금
(2,815,256)
(2,705,327)

매출채권(순액)
24,356,919
34,631,990

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

연체및손상되지 않은 채권(주석 8 참조)
24,057,534
34,390,786

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

1년 이하
309,256
286,398

1년 초과 2년 이하
979
588,634

소 계
310,235
875,032

손상채권(*2)

개별평가
2,005,570
1,717,766

2년 초과(화장품 1년 초과)
798,836
353,733

소 계
2,804,406
2,071,499

합 계
27,172,175
37,337,317

(*1)
연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.
(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,804,406천원(전기말: 2,071,499천원)입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
2,705,327
2,248,873

제각
(9,913)
(72,129)

대손상각비
119,559
528,583

기타
283
-

기말금액
2,815,256
2,705,327

(4)
보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

13. 기타수취채권 및 기타유동자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31

201
7.12.31

유동항목 :

정기예금
3,000,000
44,546

미수금
8,391,500
3,531,269

단기대여금
416,689
26,534

미수수익
53,014
50,571

소 계
11,861,203
3,652,920

비유동항목 :

정기적금
2,571,814
1,704,460

당좌개설보증금(*)
12,068
12,068

장기매출채권
528,477
370,097

차감 : 대손충당금
(528,477)
(370,097)

보증금
569,093
556,721

소 계
3,152,975
2,273,249

합 계
15,014,178
5,926,169

(*) 당좌개설보증금은 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품입니다.

보고기간 종료일 현재 수취채권 신용위험의 최대 노출 금액은 장부금액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

선급금
268,369
653,797

선급비용
19,061
19,156

합 계
287,430
672,953

14. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

상품
770,295
933,869

제품
7,278,491
11,571,849

반제품
522,747
364,271

원재료
5,147,632
3,595,820

포장재료
728,005
625,400

미착원료
183,683
559,118

차감: 평가손실충당금
(447,208)
(488,651)

합계
14,183,645
17,161,676

한편, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 58,871,967천원(전기: 71,838,725천원)입니다.

15. 종속기업 및 관계기업 현황

(1) 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분
지분율(%)
소재지
결산월
업종

KJ케어주식회사
94.67%
대한민국
12월
의료기기 도매업

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31

총자산
자기자본
매출액
당기순이익(손실)

KJ케어주식회사
1,171,994
482,747
1,533,821
(182,771)

(단위: 천원)

구분
2017.12.31

총자산
자기자본
매출액
당기순이익(손실)

KJ케어주식회사

1,417,804

665,518

1,882,224
(627,664)

(3) 관계기업 현황

보고기간종료일 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
지분율(%)
소재지
결산월
2018.12.31

업종

취득원가
장부가액

국제피앤비주식회사
및 그 종속회사

33.64%
대한민국
12월
1,841,880
-
화장품, 건강기능식품 판매업

주식회사 팜메디
26.67%
대한민국
12월
200,000
161,941
의료기기 도매업

(4) 관계기업 지분법 적용내역

당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기초
취득
지분법손익
손상차손
당기말

주식회사 팜메디
-
200,000
(38,059)
-
161,941

(단위: 천원)

회사명
전기초
취득
지분법손익
손상차손
전기말

(주)제아에이치앤비
-
-
506,309
-
506,309

국제피앤비주식회사
및 그 종속회사

-
641,880
-
(641,880)
-

(5) 관계기업 관련 재무정보 요약

관계기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
당기

총자산
자기자본
매출액

당기순이익
(손실)

국제피앤비주식회사
및 그 종속회사(*)

2,069,642
(2,365,684)
2,137,538
(877,778)

주식회사 팜메디
597,510
317,014
3,129,057
(311,169)

(*) 자기자본가액은 지배지분 해당액 기준이며, 당기순손실은 지배기업의 소유주에 귀속될 손익입니다.

(단위: 천원)

구분
2017.12.31
전기

총자산
자기자본
매출액

당기순이익
(손실)

(주)제아에이치앤비
7,657,517
2,537,396
20,267,342
3,517,988

국제피앤비주식회사
및 그 종속회사(*)

3,084,453
(1,416,420)
3,042,505
(1,165,861)

(*) 자기자본가액은 지배지분 해당액 기준이며, 당기순손실은 지배기업의 소유주에 귀속될 손익입니다.

(6)
지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
미반영손실
미반영손실 누계액

국제피앤비주식회사
및 그 종속회사

289,818
795,931

16. 유형자산 

(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
시설
기타
건설중인자산
합계

기초 순장부가액
34,914,848
15,025,082
96,526
3,117,167
206,813
3,709,907
363,909
3,210,363
60,644,615

취득
628,449
566,388
-
641,656
90,107
152,703
134,661
976,723
3,190,687

대체(*)
-
-
-
3,980,223
-
81,650
12,681
(4,073,556)
998

처분
-
-
-
(1)
(2)
-
(11)
-
(14)

감가상각비
-
(773,119)
(10,031)
(1,009,808)
(67,062)
(575,581)
(123,278)
-
(2,558,879)

기말 순장부가액
35,543,297
14,818,351
86,495
6,729,237
229,856
3,368,679
387,962
113,530
61,277,407

취득원가
35,543,297
25,306,255
291,096
31,478,843
487,096
9,325,921
2,726,785
113,530
105,272,823

감가상각누계액
-
(10,487,904)
(204,601)
(24,749,606)
(257,240)
(5,957,242)
(2,338,823)
-
(43,995,416)

(*) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

(단위: 천원)

구분
전기

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
시설
기타
건설중인자산
합계

기초 순장부가액
34,914,848
15,793,102
106,604
3,748,771
129,429
4,261,798
264,625
910,711
60,129,888

취득
-
-
-
131,180
131,770
23,170
148,032
2,579,041
3,013,193

대체(*)
-
-
-
212,139
-
-
67,250
(279,389)
-

처분
-
-
-
(1)
(5,034)
-
(300)
-
(5,335)

감가상각비
-
(768,020)
(10,078)
(974,922)
(49,352)
(575,061)
(115,698)
-
(2,493,131)

기말 순장부가액
34,914,848
15,025,082
96,526
3,117,167
206,813
3,709,907
363,909
3,210,363
60,644,615

취득원가
34,914,848
24,739,866
291,096
26,862,664
681,129
9,091,568
2,585,356
3,210,363
102,376,890

감가상각누계액
-
(9,714,784)
(194,570)
(23,745,497)
(474,316)
(5,381,661)
(2,221,447)
-
(41,732,275)

(*) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

한편, 일부의 토지, 건물 및 기계장치는 단기차입금, 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17 참조)

(2) 유형자산 재평가

당사는 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2015년 4월 30일을 기준으로 토지에 대해 아래와 같이 독립적인 평가기관에 의하여 재평가하여 장부금액을 변경하였습니다.

① 재평가기준일 : 2015년 4월 30일

② 독립적인 평가인의 참여여부
토지의 재평가금액은 독립적인 전문평가인인 경일감정평가법인의 감정평가결과를 근거로 하였습니다.

③ 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액

(단위: 천원)

분류별 유형자산
재평가금액
원가모형으로 평가하는 경우 장부금액

토지
35,527,932
6,610,960

④ 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역

(단위: 천원)

분류별 유형자산
당기초
증가
감소
당기말

토지
22,555,238
-
-
22,555,238

(단위: 천원)

분류별 유형자산
전기초
증가
감소
전기말

토지
22,555,238
-
-
22,555,238

(3) 감가상각비의 배부내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
2,275,514
2,241,884

판매비와관리비
283,365
251,247

합 계
2,558,879
2,493,131

17. 담보제공자산 

보고기간종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (주석 16,19,20,22 참조)

(단위: 천원)

구분
담보제공자산
장부가액
채권최고액
관련 채무
담보권자

유형자산
안산공장 토지 
및 건물
42,672,254
5,600,000
단기차입금
KEB 하나은행

안산공장 토지, 건물
및 기계장치
49,401,491
40,300,000

단기차입금

KDB산업은행

5,143,260

유형자산 및 투자부동산
본사 토지 및 건물
9,344,055
200,000
임대보증금
그린웹서비스

18. 무형자산 

(1) 무형자산 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기

산업재산권
개발비
회원권
기타의 무형자산
합계

기초 순장부금액
532
1,913,900
875,743
3,174
2,793,349

취득
-
374,172
-
-
374,172

처분
-
-
(56,000)
-
(56,000)

손상차손
-
(1,202,395)
-
-
(1,202,395)

무형자산상각비
(175)
(36,189)
-
-
(36,364)

기말 순장부금액
357
1,049,488
819,743
3,174
1,872,762

취득원가
45,319
1,085,677
819,743
68,174
2,018,913

감가상각누계액
(44,962)
(36,189)
-
(65,000)
(146,151)

(단위: 천원)

구분
전기

산업재산권
개발비
회원권
기타의 무형자산
합계

기초 순장부금액
955
743,917
629,276
5,644
1,379,792

취득
-
1,169,983
381,969
104,744
1,656,696

처분
-
-
(60,227)
(101,570)
(161,797)

손상차손
-
-
(75,275)
(3,652)
(78,927)

무형자산상각비
(423)
-
-
(1,992)
(2,415)

기말 순장부금액
532
1,913,900
875,743
3,174
2,793,349

취득원가
45,319
1,913,900
875,743
68,174
2,903,136

감가상각누계액
(44,787)
-
-
(65,000)
(109,787)

(2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 "판매비와관리비"로 표시하고 있습니다.

(3) 개발비 변동내역

(단위: 천원)

개발 프로젝트명
기초금액
당기 발생금액
상각비
손상차손
기말금액
잔여상각기간

액사딘플러스정(*1)
1,179,564
22,831
-
(1,202,395)
-
-

레스타포린점안액(*2)
734,336
351,341
(36,189)
-
1,049,488
5년

합 계
1,913,900
374,172
(36,189)
(1,202,395)
1,049,488

(*1) 액사딘플러스정은 위점막병변(미란, 출현, 발적, 부종)의 개선 제품의 개발프로젝트입니다.
(*2) 레스타포린점안액은 건조각막결막염과 관련된 안염증 환자에 있어 눈물 생성을증가시키는 제품의 개발프로젝트이며, 2018년 4분기 식품의약품안전청에서 판매 승인을 득하였습니다.

(4) 개발비의 손상 

연결회사는 당기 중 액사딘플러스정 프로젝트의 사업성이 낮은 것으로 판단하고 개발활동을 중단하였습니다. 이로 인하여 관련된 개발비 1,202,395천원을 손상하였으며, 포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. (주석 35 참조)

(5)
비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가(제조원가)
435,782
407,361

판매비와 관리비
4,731,917
4,469,923

합 계
5,167,699
4,877,284

19. 투자부동산

당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 순장부금액
4,384,384
5,456,224

처분
-
(925,061)

감가상각비

(145,458)
(146,779)

기말 순장부금액
4,238,926
4,384,384

취득원가
6,526,382
6,526,382

감가상각누계액
(2,287,456)
(2,141,998)

한편, 토지 및 건물은 단기차입금,
임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17 참조)

당기말 현재 투자부
동산의 공
정가치는 7,307,193천원(전기말:
7,301,214천원
)입니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 569,627천원(전기
:
666,141천원
)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용은 367,167천원(전기
:
414,979천원
)입니다. 임대수익이 발생하지 않은 투자부동산과 직접 관련된

운영비용은 없습니다.

20. 기타지급채무

보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

유동항목 :

미지급금
5,485,647
3,196,943

미지급비용
45,672
73,484

소 계
5,531,319
3,270,427

비유동항목 :

임대보증금
458,000
865,000

합 계
5,989,319
4,135,427

21. 기타부채 

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

유동항목 :

선수금
490,846
242,155

예수금
1,309,561
1,366,732

단기종업원급여부채
1,012,073
730,045

기타
48,482
82,868

소 계
2,860,962
2,421,800

비유동항목 :

장기종업원급여부채
338,372
336,912

합 계
3,199,334
2,758,712

22. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율

201
8.12.31

201
7.12.31

일반차입
KEB 하나은행
3.44%
2,000,000
4,500,000

KDB산업은행
2.80%~3.06%
25,000,000
26,000,000

일반차입(*)
KB국민은행
3.38%
2,000,000
-

합 계
29,000,000
30,500,000

(*) 연결회사는 상기차입금의 만기가 1년 이내로 도래하여

유동성장기차입금
으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율

201
8.12.31

201
7.12.31

상환방법

일반차입
KB국민은행
3.38%
2,000,000
2,000,000
만기 일시 상환

KDB산업은행
-
-
2,000,000
만기 일시 상환

소 계
2,000,000
4,000,000

차감: 유동성장기부채
(2,000,000)
-

합 계
-
4,000,000

한편,
상
기 단기차입금에 대하여는 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17 참조)

2
3.
퇴
직
급여

23.1 확정급여제도

(1) 보고기간종료일
현재
순확정급여부채
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

확정급여채
무의 현재가치

16,727,857
15,571,788

사외적립자산의 공정가치
(12,365,815)
(12,471,842)

순확정급여부채
4,362,042
3,099,946

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(
단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
15,571,788
14,263,215

당기근무원가
2,054,285
2,068,257

이자비용
481,247
320,288

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
323,046
(655,933)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(318,503)
882,110

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(1,384,006)
(1,306,149)

기말금액
16,727,857
15,571,788

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
12,471,842
10,842,730

이자수익
381,316
241,443

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(274,566)
(124,406)

기여금:

- 사용자
830,000
2,950,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(1,042,777)
(1,437,925)

기말금액
12,365,815
12,471,842

(4) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

할인율
2.90%
3.32%

임금상승률
4.02%
4.11%

(5)
주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분
가정의 변동
확정급여채무에 대한 영향

가정의 상승시 변동율
가정의 하락시 변동율

할인율
1%
-4.47%
5.00%

임금상승률
1%
5.00%
-4.56%

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 한편, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 사외적립자산은 당기와 전기 모두 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(7)
미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일

로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,422,032천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년 미만

1년~2년 미만

2년~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

1,696,728
7,156,969
4,687,193
23,350,209
36,891,099

확정급여채무의 가중평균만기는 4.86년입니다.

23.2확정기여제도 

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 144,777천원(전기: 105,867천원)입니다.

한편 일정 요건에 해당하는 임직원에 지급한 퇴직위로금은 280,480천원(전기 : 28,685천원) 입니다.

23.3 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. 

(단위: 천원)

2018.12.31

2017.12.31

단기종업원급여부채

1,012,073
730,045

기타장기종업원급여부채

338,372
336,912

24. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
1,143,598
1,264,607

자본에 직접 반영된 당기법인세
61,404
72,838

전기법인세의 조정사항 등
9,134
(7,414)

총당기법인세
1,214,136
1,330,031

이연법인세

일시적차이의 변동의 세효과
(662,788)
(329,410)

자본에 직접 반영된 이연법인세
96,013
13,416

총이연법인세
(566,775)
(315,994)

법인세비용
647,361
1,014,037

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익(A)
2,830,235
2,052,692

적용세율에 따른 법인세비용
600,652
429,592

법인세 효과:

- 비과세수익 세효과
(43)
(30)

- 비공제비용 세효과
687,964
1,000,544

- 세액공제 등
(555,810)
(529,722)

- 기타
(85,402)
113,653

법인세비용(B)
647,361
1,014,037

유효세율(C=B/A)
22.87%
49.40%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

당기법인세

순확
정
급여
부채의 재측정요소

(279,109)
61,404
(217,705)
(350,583)
77,128
(273,455)

자기주식처분이익
-
-
-
19,502
(4,290)
15,212

소 계
(279,109)
61,404
(217,705)
(331,081)
72,838
(258,243)

이연법인세

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
(436,423)
96,013
(340,410)
(60,982)
13,416
(47,566)

합 계
(715,532)
157,417
(558,115)
(392,063)
86,254
(305,809)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
475,047
340,064

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산
3,415,603
2,775,676

상계전 이연법인세자산
3,890,650
3,115,740

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
9,656
21,546

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
8,059,571
8,082,897

상계전 이연법인세부채
8,069,227
8,104,443

상계후 이연법인세자산(부채)
(4,178,577)
(4,988,703)

(5) 이연법인세의 총 변동액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(4,988,703)
(5,318,113)

회계정책변경 효과(*)
147,338
-

손익계산서에 반영된 이연법인세
566,775
315,994

자본에 직접 반영된 법인세
96,013
13,416

기말금액
(4,178,577)
(4,988,703)

(*) 당기 중 기준서 제1109호, 1115호의 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금에 반영되었음. 

(6) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

구분
2018.1.1
회계정책
 변경효과(*)
손익계산서
자본
2018.12.31

반품충당금
448,044
-
(157,487)
-
290,557

대손충당금
502,574
-
157,531
-
660,105

재고자산평가손실
107,503
-
(9,117)
-
98,386

감가상각비(유형)
27,030
-
638
-
27,668

압축기장충당금
(1,046,416)
-
-
-
(1,046,416)

유형자산재평가잉여금
(6,361,734)
-
-
-
(6,361,734)

기타
1,334,296
147,338
575,210
96,013
2,152,857

합 계
(4,988,703)
147,338
566,775
96,013
(4,178,577)

(*) 당기 중 기준서 제1109호, 1115호의 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금에 반영되었음.

(단위: 천원)

구분
2017.1.1
손익계산서
자본
2017.12.31

반품충당금
458,123
(10,079)
-
448,044

대손충당금
449,351
53,223
-
502,574

재고자산평가손실
69,221
38,282
-
107,503

감가상각비(유형)
27,405
(375)
-
27,030

압축기장충당금
(1,178,882)
132,466
-
(1,046,416)

유형자산재평가잉여금
(6,361,734)
-
-
(6,361,734)

기타
1,218,403
102,477
13,416
1,334,296

합 계
(5,318,113)
315,994
13,416
(4,988,703)

한편, 연결회사는 종속기업 및 관계기업 주식에 대해 향후 처분 가능성과 배당가능성 등이 없는 것으로 보아 이연법인세 계산시 제외하였습니다.

25. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
증가
감소
당기말

금융보증부채(*1)
21,699
128,959
(21,699)
128,959

기타충당부채
-
157,525
(157,525)
-

소 계
21,699
286,484
(179,224)
128,959

(단위: 천원)

구분
전기초
증가
감소
전기말

반품충당부채(*2)
2,082,375
655,158
(700,972)
2,036,561

금융보증부채(*1)
21,699
45,000
(45,000)
21,699

기타충당부채
-
146,114
(146,114)
-

소 계
2,104,074
846,272
(892,086)
2,058,260

(*1) 당기에 연결회사는 특수관계자인 효림산업(주)의 공사 이행보증 한도거래에 대한 연대보증을 제공하였으며,
(주)제아에이치앤비의 차입금 상환으로 본사 건물에 대한 담보 제공을
해제하였습니다. (주석 40 참조)

(*2) 전기에 연결회사는 판매한 제품에 대한 클레임을 보상하기 위하여 과거의 경험율 등을 기초로 합리적으로 예상되는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있습니다.

26. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기 및 전기 중 지배회사의 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기

주식수(주)
보통주자본금
주식발행초과금
계

당기초
17,396,596
17,396,596
3,871,568
21,268,164

주식배당
660,511
660,511
-
660,511

당기말
18,057,107
18,057,107
3,871,568
21,928,675

(단위: 주, 천원)

구분
전기

주식수(주)
보통주자본금
주식발행초과금
계

전기초
16,607,318
16,607,318
3,871,568
20,478,886

주식배당
789,278
789,278
-
789,278

전기말
17,396,596
17,396,596
3,871,568
21,268,164

(2) 보고기간종료일 현재 지배회사가 발행
할 주식의 총
수는
30,000,000주
이고, 발행한 주식수는 보통주식
18,057,107주
(전기말:

17,396,596주
)이며
1주당 액면금액은
1,000원
입니다.

27. 이익잉여금 

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

2018
.12.31

2017
.12.31

법정적립금(*1)
1,007,762
991,249

임의적립금(*2)
4,780,000
5,180,000

미처분이익잉여금
2,082,876
1,082,928

합 계
7,870,638
7,254,177

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(*2) 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

28. 기타포괄손익누계액 

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가이익
22,796
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실
(400,334)
(47,566)

유형자산재평가잉여금
22,555,238
22,555,238

합 계
22,177,700
22,507,672

상기 기타포괄손익누계액의 금액은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

29. 기타자본항목 

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

기타자본잉여금
981,984
981,984

재평가적립금
18,150,015
18,150,015

자기주식
(2,436,606)
(2,419,202)

합 계
16,695,393
16,712,797

30. 계약부채

주석 2
에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은
주석 45를
참고하시기 바랍니다.

연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2018.12.31

2018.1.1

계약부채 - 예상 매출할인

337,656
689,162

계약부채 - 예상 고객 환불

1,320,710
2,036,561

계약부채 합계

1,658,366
2,725,723

31. 판매비와관리비 

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
18,746,232
20,561,828

퇴직급여
1,992,718
1,629,492

복리후생비
4,269,716
4,350,556

교육훈련비
158,276
217,906

회의비
383,741
862,084

여비교통비
4,419,071
4,613,536

접대비
68,839
77,044

광고선전비
1,574,069
2,565,948

판매촉진비
3,114,971
4,027,567

지급수수료
3,935,207
3,202,501

감가상각비
283,365
251,247

무형자산상각비
36,364
2,415

대손상각비
119,917
528,583

연구비
3,591,544
3,291,103

기타판관비
2,828,149
2,725,513

합 계
45,522,179
48,907,323

32. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품, 제품, 재공품의 변동
4,072,471
(1,380,316)

원재료사용 및 상품매입액
52,831,446
59,161,867

종업원급여
28,065,904
29,896,050

감가상각 및 무형자산상각
(주석 16,18,19 참조)
2,740,701
2,642,325

지급수수료
4,275,173
3,539,635

기타 비용
12,408,451
26,886,487

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
104,394,146
120,746,048

33. 종업원급여 

당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여(*)
25,486,431
27,614,397

퇴직급여
2,579,473
2,281,653

합 계
28,065,904
29,896,050

(*) 급여에는 장기종업원급여가 포함되어 있습니다.

34. 기타수익 

당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
175,886
18,117

외화환산이익
88
386

관계기업투자자산처분이익
886,691
-

유형자산·투자부동산처분이익
11,179
198,938

잡이익
726,780
734,241

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익
176,597
97,506

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익
-
56,487

금융보증수익
21,699
45,000

무형자산처분이익
-
17,092

합 계
1,998,920
1,167,767

35. 기타비용 

당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
10,440
17,791

외환차손
37,202
60,665

외화환산손실
113,731
167,335

유형자산처분손실
12
3,045

무형자산처분손실
16,000
21,727

관계기업투자손상차손
-
641,880

잡손실
57,160
262,193

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실
22,652
28,267

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실
87,188
-

금융보증비용
128,959
45,000

무형자산손상차손
1,202,395
78,927

기타포괄손익-공정가치 채무증권 손상차손
2,630
-

합 계
1,678,369
1,326,830

36. 금융수익 및 금융비용 

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
165,534
110,918

외환차익
16,084
3,367

소 계
181,618
114,285

금융비용

이자비용
900,560
888,327

외환차손
18,549
84,688

외화환산손실
1,783
-

소 계
920,892
973,015

37. 우발부채와 약정사항

(1) 주요약정사항

(단위: USD, 천원)

약정내용
금융기관
한도금액
실행금액

당좌차월
KEB 하나은행 외 1
2,700,000
-

일반차입
KDB산업은행 외 2
33,000,000
29,000,000

상업어음할인
KEB 하나은행
500,000
-

수입신용장
KB국민은행
USD 1,150,000
-

B2B 주계약
KEB 하나은행
5,000,000
1,331,538

(2) 제공받은 보증내역

연결회사는 당기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 보증(보험가입금액 : 3,400천원)을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

사건명
원고
피고
소송가액
비고

의약품 대금
일성약품
국제약품(주)
45,952
1심 진행 중

의약외품 대금
온라인팜
국제약품(주)
36,272
1심 진행 중

(4) 연결회사는 특수관계자인 효림산업(주)의 공사 입찰시 필요한 이행보증 한도거래에 대해 15,000,000천원의 지급 보증을 제공하고 있습니다. (주석 40 참조)

38. 주당순이익 

(1) 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
2,192,621,154
1,092,249,307

가중평균유통보통주식수

17,171,416

17,16
4,157

기본주당순이익
128
64

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

-당기초 및 당기말

(단위: 주)

일자(누적)
변동내역
발행주식수
자기주식
(증감포함)
유통주식수
유통일수
적수

2018. 1. 1
당기초(*)
18,057,107
883,808
17,173,299
102
1,751,676,498

2018. 4.13
자기주식 취득

2,613
17,170,686
263
4,515,890,418

2018.12.31
당기말
18,057,107
886,421
17,170,686
365
6,267,566,916

(*) 당기초 발행주식 17,396,596주에 당기 주식배당(보통주) 660,511주를 가산한 유통보통주식수입니다.

가중평균발행보
통주식수:
6,267,566,916주 ÷ 365일 =
17,171,416주

연결회사는 당기에 주식배당(보통주 660,511주)을 하였으며, 전기의 가중평균유통보통주식수 산정시 이를 고려하였습니다.

-전기초 및 전기말

일자(누적)
변동내역
발행주식수
자기주식
(증감포함)
유통주식수
유통일수
적수

2017. 1. 1
전기초(*)
18,057,107
821,753
17,235,354
3
51,706,062

2017. 1. 4
자기주식 취득

27,999
17,207,355
1
17,207,355

2017. 1. 5
자기주식 취득

30,000
17,177,355
1
17,177,355

2017. 1. 6
자기주식 취득

17,799
17,159,556
91
1,561,519,596

2017. 4. 7
자기주식 취득

2,203
17,157,353
144
2,470,658,832

2017. 8.29
자기주식 처분

(6,688)
17,164,041
1
17,164,041

2017. 8.30
자기주식 처분

(8,290)
17,172,331
5
85,861,655

2017. 9. 4
자기주식 처분

(930)
17,173,261
1
17,173,261

2017. 9. 5
자기주식 처분

(38)
17,173,299
118
2,026,449,282

2017.12.31
전기말
18,057,107
883,808
17,173,299
365
6,264,917,439

(*) 전기초 발행주식 17,396,596주에 주식배당(보통주) 660,511주를 가산한 유통보통주식수입니다.
가중평균발행보
통주식수:
6,264,917,439주 ÷ 365일 =
17,16
4,157주

(3) 희석주당이익 

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에 연결회사에 희석성 잠재적보통주는 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

39. 배당금 

당기 및 전기에 지배회사의 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

- 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도(*전기임) 에 대한 총 배당금

전기: 주당 50원, 전전기 주당: 주당 60원

825,639
947,134

2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 지급된 배당금

- 현금

165,128
157,856

- 주식발행

660,511
789,278

총배당

825,639
947,134

가중평균 유통보통주식수

17,171천주

17,164천주

기본주당순이익

보통주 주당이익

99원

41원

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 50원과 858,534천원이며 2019년 3월 22일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

40. 특수관계자 거래

(1)
당기말 (주)우경이 소유한 회사 주식 지분율은 23.78%(전기말 23.73%)입니다.

(2) 특수관계자 현황

관계
회사명

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
(주)우경

관계기업
국제피앤비주식회사, 주식회사 팜메디

기타
효림산업(주), Limited liability company KUKJE P&B,
(주)제아에이치앤비

(3) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자

가. 특수관계자거래

(단위: 천원)

구분

당기

2018.12.31

매출 등
매입 등
채권
채무

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

주식회사 우경
3,036
-
1,558
-

관계기업

국제피앤비주식회사
58,230
573,826
1,622,605
13,038

기타

효림산업(주)
182,639
63,321
13,300
100,000

Limited liability company KUKJE P&B
441,568
-
401,356
-

(주)제아에이치앤비
2,083,294
-
181,488
-

기타 주요 경영진

국제약품 경영진
-
1,100,000
-
-

(*) 주식회사 팜메디와는 거래가 없습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
당기 대손상각비
(환입)

매출채권
대손충당금

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

주식회사 우경
1,558
-
-

관계기업

국제피앤비주식회사
1,622,605
1,622,605
23,713

기타

효림산업(주)
13,300
1
(18)

Limited liability company KUKJE P&B
401,356
156,405
155,986

(주)제아에이치앤비
172,365
9
(176)

(단위: 천원)

구분

전기

2017.12.31

매출 등
매입 등
채권
채무

관계기업

(주)제아에이치앤비
5,263,063
-
200,678
-

국제피앤비주식회사
126,615
598,683
1,598,892
-

기타

효림산업(주)
302,791
430
28,013
600,000

Limited liability company KUKJE P&B
788,755
-
609,188
-

(*) (주)우경과는 거래가 없습니다.

(단위: 천원)

구분
2017.12.31
전기 대손상각비
(환입)

매출채권
대손충당금

관계기업

(주)제아에이치앤비
191,555
185
(233,689)

국제피앤비주식회사
1,598,892
1,598,892
520,114

기타

효림산업(주)
28,013
19
(254)

Limited liability company KUKJE P&B
609,188
419
419

나. 주요경영진에 대한 보상 등

주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
1,204,728
1,182,768

퇴직급여
226,755
148,098

계
1,431,483
1,330,866

다. 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기

자금거래

기초
대여
회수
기말

기타
효림산업(주)
-
900,000
(900,000)
-

라. 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 연결회사가 특수
관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같으며,

특수관계자로부터 제
공
받고 있는 지급보증은 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

기타
효림산업(주)
서울보증보험(주)
15,000,000
2018.10.24 ~ 2024.12.31
공사 이행보증 한도거래에 대한연대보증

41. 현금의 유입과 유출이 없는 거래

당기 및
전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식배당으로 인한 자본금의 증가
660,511
789,278

유형자산 취득 미지급금
582,634
441,615

건설중인자산의 기계장치 대체
3,210,364
212,139

유동성장기차입금의 단기차입금 대체
2,000,000
25,000,000

장기차입금의 유동성 대체
4,000,000
-

건설중인자산의 집기비품 대체
-
67,250

무형자산 취득 미지급금
-
84,650

42.
재
무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분

단기차입금

유동성장기차입금

장기차입금

합계

당기초

30,500,000
-
4,000,000
34,500,000

현금흐름

(5,500,000)
-
-
(5,500,000)

기타 비금융변동

2,000,000
2,000,000
(4,000,000)
-

당기말

27,000,000
2,000,000
-
29,000,000

(단위: 천원)

구 분

단기차입금

유동성장기차입금

장기차입금

합계

전기초

6,089,798
25,000,000
2,000,000
33,089,798

현금흐름

(589,798)
-
2,000,000
1,410,202

기타 비금융변동

25,000,000
(25,000,000)
-
-

전기말

30,500,000
-
4,000,000
34,500,000

43. 영업에서 창출된 현금흐름 

당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
2,182,873
1,038,655

조정 :

이자수익
(165,534)
(110,918)

이자비용
900,560
888,327

법인세비용
647,361
1,014,037

감가상각비
2,704,337
2,639,910

무형자산상각비
36,364
2,415

퇴직급여
2,154,216

2,147,101

외화환산이익
(88)
(386)

외화환산손실
115,514
167,335

대손상각비
119,917
528,583

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익
(176,597)
(97,506)

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익
-
(56,487)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실
87,188
-

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실
22,652
28,267

지분법평가이익
-
(506,309)

지분법평가손실
38,059
-

관계기업투자자산처분이익
(886,691)
-

재고자산의 평가손실(환입)
(41,442)
534,304

관계기업투자손상차손
-
641,880

무형자산손상차손
1,202,395
78,927

기타수익, 비용
(898,659)
136,704

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권의 감소(증가)
5,365,313
(3,241,453)

매입채무및기타채무의 증가(감소)
(1,523,352)
956,689

재고자산의 감소
2,936,918
171,347

퇴직금의 지급
(1,171,228)
(2,818,223)

기타자산/부채의 증감
1,517,277
(1,281,039)

영업에서 창출된 현금흐름
15,167,353
2,862,160

44. 비지배지분에 대한 정보

(1) 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
35,494
15,600

비지배지분에 배분된 당기순이익
(9,747)
(53,594)

지분의 변동
-
73,488

기말
25,747
35,494

45. 회계정책의 변경

주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년1월1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년1월 1일 기초이익잉여금 및 기타 자본항목에 반영되었습니다. 

45.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

(1)
기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

①
금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역
금액

기초이익잉여금(기준서 제1039호)
7,254,177

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가

(13,381)

손실충당금에 대한 이연법인세 증감
2,944

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정
(10,437)

기초 이익잉여금(기준서 제1109호)

7,243,740

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산

상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)**
당기손익-공정가치
기타포괄손익-
공정가치 (전기는 매도가능금융자산)

금융자산 계

기초 장부금액(기준서 제1039호)(*)

43,084,606
891,257
1,507,173
45,483,036

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

-
-
-
-

만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류

-
-
-
-

기초 장부금액(기준서 제1109호)(*)

43,084,606
891,257
1,507,173
45,483,036

*

2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함
.
이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.

**
현금및현금성자산 포함

(가)
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 673,445천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액(손실) 20,713천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(나
) 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 재분류

연결회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 해외 국채는 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 재분류되었습니다. 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원리금 및 이자의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무상품 833,728천원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 재분류되었습니다. 당기초 손상된 13,381천원은 기초 이익잉여금에 반영되었습니다.

(다)
기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

②
기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

측정 범주

장부금액

기준서 제1039호

기준서 제1109호

기준서 제1039호

기준서 제1109호

차이

유동금융자산

현금및현금성자산
상각후원가
상각후원가
2,526,447
2,526,447
-

매출채권
상각후원가
상각후원가
34,631,990
34,631,990
-

기타수취채권
상각후원가
상각후원가
3,652,920
3,652,920
-

지분상품-단기매매
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
891,257
891,257
-

비유동금융자산

기타수취채권
상각후원가
상각후원가
2,273,249
2,273,249
-

지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
673,445
673,445
-

매도가능 해외국채
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
833,728
833,728
-

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

45.2

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2
에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 최초 적용일(당기초
) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

2017.12.31
수정전

조정

2018.01.01
수정후

매출채권
34,631,990
89,319
34,721,309

재고자산
17,161,676
(69,873)
17,091,803

기타유동자산
7,743,602
-
7,743,602

비유동자산
72,109,078
-
72,109,078

자산총계
131,646,346
19,446
131,665,792

충당부채
2,058,260
(2,036,561)
21,699

계약부채
-
2,725,724
2,725,724

기타유동부채
48,519,221
-
48,519,221

이연법인세부채
4,988,703
(147,338)
4,841,365

기타비유동부채
8,301,858
-
8,301,858

부채총계
63,868,042
541,825
64,409,867

지배기업소유주지분
67,742,810
(522,379)
67,220,431

자본금 등
37,980,961
-
37,980,961

이익잉여금
7,254,177
(522,379)
6,731,798

기타포괄손익누계액
22,507,672
-
22,507,672

비지배지분
35,494
-
35,494

자본총계
67,778,304
(522,379)
67,255,925

(주1) 반품·환불 회계처리

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 
연결회사는 반품으로 인해 회수한 의약품을 전량 폐기하고 있으며, 반품관련 자산은 재무제표에 인식하지 않고 있습니다. 당기초 반품충당부채 2,036,561천원은 전액 계약부채로 재분류됐습니다. 

(주2) 계약부채의 표시
2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.

-
고객에게 환불할 것으로 예상되어 유동성 충당부채로 표시하였던 2,036,561천원은 계약부채로 재분류하였습니다.

(2)
K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

보고된 금액

조정

K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출
107,681,163
607,912
107,073,251

매출원가
58,871,967
182,699
58,689,268

매출총이익
48,809,196
425,213
48,383,983

영업이익
3,287,018
425,213
2,861,805

법인세차감전순이익
2,830,235
425,213
2,405,022

법인세비용
647,361
93,547
553,814

당기순이익
2,182,873
331,666
1,851,207

총포괄손익
1,624,759
331,666
1,293,093

- 현금흐름표

(단위: 천원)

구분

보고된 금액

조정

K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익
2,182,873
331,666
1,851,207

조정

- 법인세비용
647,361
93,547
553,814

- 매출채권 감소
10,225,901
(607,912)
10,833,813

- 재고자산 감소
2,936,918
182,699
2,754,219

- 계약부채 감소
(351,506)
(351,506)
-

- 기타
(2,392,836)
351,506
(2,744,342)

영업활동으로 인한 현금흐름
13,248,711
-
13,248,711

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다
매출채권 607,912천원 증가, 재고자산 182,699천원 감소, 계약부채 351,506천원 감소하
였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다. 

(2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 61 기 2018년 12월 31일 현재

제 60 기 2017년 12월 31일 현재

국제약품주식회사
(단위: 원)

과목
주석
제61기 기말
제60기 기말

자산

유동자산

53,591,579,999
58,966,762,270

현금및현금성자산
4,5,7,8,9,44
3,343,108,063
2,101,785,914

매출채권
4,5,7,8,12,40,44
24,069,101,895
34,939,210,196

기타수취채권
5,7,8,13,40,44
11,848,202,914
3,614,786,322

당기손익-공정가치 금융자산
4,5,7,10,44
206,785,000
891,256,700

기타유동자산
13
286,930,048
672,284,963

재고자산
14,44
13,837,452,079
16,747,438,175

비유동자산

71,518,152,473
72,056,470,418

종속기업과 관계기업
15
200,000,000
658,346,904

기타수취채권
5,7,8,13,44
3,093,140,705
2,213,414,675

기타포괄손익-공정가치 금융자산
4,5,7,11,44
971,515,735
1,507,172,920

유형자산
16,17,40
61,144,981,394
60,502,977,261

무형자산
18
1,869,588,301
2,790,175,112

투자부동산
17,19
4,238,926,338
4,384,383,546

자산 총계

125,109,732,472
==============

131,023,232,688
==============

부채

유동부채

48,116,428,802
50,483,528,373

매입채무
4,5,7,40
8,109,027,361
11,474,581,744

기타지급채무
4,5,7,20
5,490,922,013
3,194,726,359

단기차입금
4,5,7,22,37,42
27,000,000,000
30,500,000,000

유동성장기차입금
4,5,7,22,37,42
2,000,000,000
-

계약부채
30,44
1,658,366,425
-

충당부채
4,25,40,44
128,959,039
2,058,260,116

당기법인세부채

886,235,213
844,308,546

기타유동부채
21,23
2,842,918,751
2,411,651,608

비유동부채

9,281,215,987
13,262,882,445

장기차입금
4,5,7,22,42
-
4,000,000,000

기타지급채무
4,5,7,17,20,40
458,000,000
865,000,000

순확정급여부채
23
4,306,266,797
3,072,267,584

기타비유동부채
21,23
338,371,773
336,911,838

이연법인세부채
24,44
4,178,577,417
4,988,703,023

부채 총계

57,397,644,789
63,746,410,818

자본

자본금
1,26
18,057,107,000
17,396,596,000

주식발행초과금
26
3,871,568,192
3,871,568,192

기타포괄손익누계액
28
22,177,699,694
22,507,671,905

기타자본항목
29
16,868,736,804
16,886,140,638

이익잉여금
27
6,736,975,993
6,614,845,135

자본 총계

67,712,087,683
67,276,821,870

자본과 부채 총계

125,109,732,472
==============
131,023,232,688
==============

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 61 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 60 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

국제약품주식회사
(단위: 원)

과목
주석
제61기
제60기

매출액
6,44
106,305,202,738
122,290,580,841

매출원가
14,32,44
57,955,444,943
70,973,280,585

매출총이익
44
48,349,757,795
51,317,300,256

판매비와관리비
31,32,40
45,370,900,827
47,907,748,616

영업이익
6,44
2,978,856,968
3,409,551,640

기타수익
34,40
2,402,170,609
1,129,169,839

기타비용
35
2,295,087,383
1,960,803,793

금융수익
36,40
180,603,972
116,409,938

금융비용
36
920,891,931
969,399,480

법인세비용차감전순이익
44
2,345,652,235
1,724,928,144

법인세비용
24,44
647,361,266
1,014,037,137

당기순이익
44
1,698,290,969
==========
710,891,007
==========

기타포괄손익

(558,114,444)
(321,021,064)

당기손익으로 재분류되지않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
24
(217,704,798)
(273,454,810)

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익
24
(379,622,190)
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

기타포괄손익-공정가치 채무상품 평가손익
24
39,212,544
(47,566,254)

당기총포괄이익

1,140,176,525
===========
389,869,943
===========

주당손익

기본주당손익
38
99
41

희석주당손익
38
99
41

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 61 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 60 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

국제약품주식회사
(단위: 원)

구분
주석
자본금
주식발행
초과금
기타포괄
손익누계액
기타
자본항목
이익잉여금
계

전기초

16,607,318,000
3,871,568,192
22,555,238,159
17,186,838,446
7,124,542,588
67,345,505,385

총포괄이익

전기순이익

-
-
-
-
710,891,007
710,891,007

순확정급여부채의 재측정요소

24
-
-
-
-
(273,454,810)
(273,454,810)

기타포괄손익-공정가치 
금융자산 평가손익

24
-
-
(47,566,254)
-
-
(47,566,254)

소유주와의 거래

자기주식 취득

-
-
-
(359,553,537)
-
(359,553,537)

자기주식 처분

-
-
-
43,644,202
-
43,644,202

자기주식처분이익
24
-
-
-
15,211,527
-
15,211,527

연차배당
39
789,278,000
-
-
-
(947,133,650)
(157,855,650)

전기말

17,396,596,000
==============
3,871,568,192
==============
22,507,671,905
==============
16,886,140,638
==============
6,614,845,135
==============
67,276,821,870
==============

당기초

17,396,596,000
3,871,568,192
22,507,671,905
16,886,140,638
6,614,845,135
67,276,821,870

회계정책변경의 효과
4,44
-
-
10,437,435
-
(532,816,433)
(522,378,998)

수정후 금액

17,396,596,000
3,871,568,192
22,518,109,340
16,886,140,638
6,082,028,702
66,754,442,872

총포괄이익

당기순이익

-
-
-
-
1,698,290,969
1,698,290,969

순확정급여부채의 재측정요소

24
-
-
-
-
(217,704,798)
(217,704,798)

기타포괄손익-공정가치 
금융자산 평가손익

24
-
-
(340,409,646)
-
-
(340,409,646)

소유주와의 거래

자기주식 취득

-
-
-
(17,403,834)
-
(17,403,834)

연차배당
39
660,511,000
-
-
-
(825,638,880)
(165,127,880)

당기말

18,057,107,000
==============
3,871,568,192
==============
22,177,699,694
==============
16,868,736,804
==============
6,736,975,993
==============
67,712,087,683
==============

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

이익잉여금처분계산서

제 61 기 처분예정일 : 2019년 3월 22일

제 60 기 처분확정일 : 2018년 3월 16일

(단위: 원)

구분
제 61 기
제 60 기

미처분이익잉여금

949,213,762

443,595,692

전기이월미처분이익잉여금
1,444,024

6,159,495

회계정책변경의 효과
(532,816,433)

-

순확정급여부채의 재측정요소

(217,704,798)

(273,454,810)

당기순이익
1,698,290,969

710,891,007

임의적립금등의이입액

400,000,000

연구및인력개발준비금
-

400,000,000

합계

949,213,762

843,595,692

이익잉여금처분액

940,045,638

842,151,668

이익준비금
51,512,058

16,512,788

연구및인력개발준비금
30,000,000

-

배당금
858,533,580

825,638,880

현금배당
 (주당배당금(률) 
 보통주: 당
기 30
원( 3%)

 전기
10

원(
1
%)
)

515,120,580

165,127,880

주식배당 
 (주당배당금(률) 
 보통주:
당기
20원( 2%)
전기

40원( 4%)
)

343,413,000

660,511,000

차기이월미처분이익잉여금

9,168,124

1,444,024

현 금 흐 름 표

제 61 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 60 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

국제약품주식회사
(단위: 원)

구 분
주석
제61기
제60기

영업활동으로 인한 현금흐름

13,368,476,103
1,245,834,760

영업에서 창출된 현금흐름
43
15,283,349,086
3,316,150,293

이자의 수취

163,879,597
96,199,811

이자의 지급

(967,946,934)
(976,131,377)

법인세 부담액

(1,110,805,646)
(1,190,383,967)

투자활동으로 인한 현금흐름

(6,442,839,288)
(6,503,841,874)

투자활동으로 인한 현금유입액

9,202,990,363
7,449,468,221

관계기업투자자산의 처분

1,393,000,000
-

기타수취채권의 감소

7,758,808,545
6,266,704,723

유형자산의 처분

11,181,818
-

무형자산의 처분

40,000,000
116,763,498

투자부동산의 처분

-
1,066,000,000

투자활동으로 인한 현금유출액

(15,645,829,651)
(13,953,310,095)

종속기업,관계기업투자 취득

(200,000,000)
(1,791,880,000)

기타포괄손익-공정가치 금융자산의 증가

-
(1,184,953,081)

기타수취채권의 증가

(11,994,770,052)
(6,928,472,933)

유형자산의 취득

(3,025,028,656)
(2,554,286,800)

무형자산의 취득

(426,030,943)
(1,493,717,281)

재무활동으로 인한 현금흐름

(5,682,531,714)
982,590,813

재무활동으로 인한 현금유입액

3,400,000,000
14,000,000,000

단기차입금의 증가

3,400,000,000
12,000,000,000

장기차입금의 증가

-
2,000,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액

(9,082,531,714)
(13,017,409,187)

단기차입금의 상환

(8,900,000,000)
(12,500,000,000)

자기주식의 취득

(17,403,834)
(359,553,537)

배당금의 지급

(165,127,880)
(157,855,650)

현금의증가(감소)

1,243,105,101
(4,275,416,301)

현금및현금성자산 환율변동효과

(1,782,952)
-

기초의현금

2,101,785,914
6,377,202,215

기말의현금

3,343,108,063
 ===============
2,101,785,914
 ===============

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 61기 : 2018년 12월 31일 현재

제 60기 : 2017년 12월 31일 현재

국제약품주식회사

1.

일반 사항

국제약품주식회사(이하 '회사'라 함)는 의약품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하여 1959년 7월 27일 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 야탑동에 소재하고 경기도 안산시에 공장을 두고 있습니다.

회사는 1975년 12월 27일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다.

회사의 설립시 자본금은 6,000천원이었으나, 그 후 수 차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본
금은

18,057,107
천
원
이며 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율(%)

(주)우경
4,293,323
23.78%

남영우 외
2,303,056
12.75%

자기주식
886,421
4.91%

기타
10,574,307
58.56%

계
18,057,107
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 
 
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 44에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
 
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 44에서 설명하고 있습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2019년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 
2018년 12월 31일 현재 회사는 새로운 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 산정 중에 있습니다. 회사는 2019년 1분기까지 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2019년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

② 리스제공자로서의 회계처리
기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 원가법을 적용합니다. 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가
 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'
에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7
재고자산

재고자산은 원가와 순현실가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(제품), 이동평균법(상품, 반제품, 원재료, 포장재료) 및 개별법(미착원료)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

회사는 토지를 제외한 건물과 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 
유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건물
30~57년

구축물
15~37년

기계장치
4~30년

차량운반구
4~5년

시설
15~28년

기타의유형자산
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.
10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금에 부가된 조건을 준수하였을 때 "기타수익"으로 인식됩니다.

2.11
무형자산

(1) 산업재산권

개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(2) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(3) 개발비

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

회사의 개량신약 프로젝트는 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 성공확률이 높은 프로젝트를 선별하여 임상3상 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구비로 보아 당기 비용처리 하고 있습니다.

(4) 기타의 무형자산

개별적으로 취득한 소프트웨어 등은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 소프트웨어등은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 소프트웨어 등은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

과 목

추정내용연수

산업재산권

10년

개발비

5년

기타의 무형자산
4~10년

2.12
투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30~57년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표
상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로
측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 기대신용손실금액

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여
 
회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도로 구분됩니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원 급여 

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로
5년
이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다

(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 

회사의 위수탁팀은 의약품 제조용역을 수탁하여 제품을 생산 공급하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어, 산출법을 사용하여 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다. 

(2) 변동대가

회사의 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려 있는 경우에도 약속한 대가는 변동 될 수 있습니다. 회사는 고객과 약정 및 사업관행 등을 통해 매출할인을 거래처에 제공하고 있으므로 해당 재화 판매와 관련된 거래가격은 변동대가에 해당됩니다. 회사는 재화를 인도하는 시점에 산정한 매출할인 전 판매가격에서 수금시점에 적용될 것으로 추정되는 매출할인 금액을 차감한 금액을 수익으로 인식합니다.

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 가능성이 가장 높은 금액 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 

(3) 반품

회사의 의약품등에 대한 고객에게 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 반품으로 인해 회수한 의약품은 전량 폐기하고 있으며, 반품관련 자산은 재무제표에 인식하지 않고 있습니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다.(주석 6 참조) 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 12, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.

2.24 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 매입채무와 기타 채무는 지급기일이보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.25 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2019년 1월 21일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서
수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세
 
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 24 참조)

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조)

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 23 참조)

3.5 수익인식 

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 

4. 재무위험관리

4.1. 재무위험관리요소

회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여, 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는
위험관리정책
을 운용하고 있습니다. 회사의 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사 재정부에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재정부는 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 환율변동위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 환율변동위험

회사의 영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 미국달러화, 헤알화 등이 있습니다. 회사는 외화채권에 대하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 원화의 외화에 대한 10% 약세(강세)를 가정할 경우, 당기 및 전기의 법인세효과 고려전 포괄손익
과 자본
은

445,325천원
증가(감소) 및

254,283천원 증가(감소)
합니다.

당기 및 전기말 현재 화폐성 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각 1 단위)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

외화
원화환산액
외화
원화환산액

외화자산

매출채권
USD 4,151,886
4,642,224
USD 1,221,712
1,308,942

외화예금
USD 237,727
265,803
USD 510,875
547,351

기타포괄손익-공정가치 금융자산 등
BRL 2,851,368
821,422
BRL 2,704,854
874,885

자산합계
USD 4,389,613
5,729,449
USD 1,732,587
2,731,178

BRL 2,851,368
BRL 2,704,854

외화부채

매입채무
USD 3,895
4,355
USD 12,600
13,500

-
-
EUR 112,014
143,294

미지급금
USD 1,137,500
1,271,839
JPY 3,325,000
31,558

부채합계
USD 1,141,395
1,276,194
USD 12,600
188,352

-
EUR 112,014

-
JPY 3,325,000

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율위험

회사의 이자율 위험은 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

회사는 이자율위험에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
290,000
(290,000)
345,000
(345,000)

이자수익
54,361
(54,361)
11,964
(11,964)

(3) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사보유 지분증권과 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품의 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권과 채무증권에 투자한 것입니다. 해당 금융상품이 투자하고 있는 관련 가격이 10%증
가(하락)
하는 경우 회사의 당기 및 전기의 법인세효과 반영전 포괄손익 및 자본은 각각
117,830천원 및

239,843천원 증가(감소)합니다
.
이 분석은 다른 변수가 일정하고 관련
가격이 증가 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

① 제약 부문

(단위: 천원)

구분
정상채권
1년 이하

1년 초과 ~

2년 이하

2년 초과,
손상채권
합계

기대손실률
0.01%~0.32%
1.22%~8.46%
16.76%~87.65%
100%
-

총장부가액
23,443,000
121,293
979
924,399
24,489,671

손실충당금
4,686
2,561
621
924,399
932,267

② 화장품 등 부문

(단위: 천원)

구분
정상채권
90일 이하
90일 초과~
180일 이하
180일 초과~ 270일 이하
270일 초과,손상채권
합계

기대손실률
0.01%
0.01%
0.03%
0.11%
100%
-

총장부가액
323,786
131,262
56,701
-
2,428,656
2,940,405

손실충당금
18
15
18
-
2,428,656
2,428,707

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기(*)

당기초(기준서 제1039호)

2,704,231
2,429,017

기초 이익잉여금의 조정

-
-

최초적용일 손실충당금(기준서 제1109호)

2,704,231
2,429,017

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

663,597
294,252

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

(6,854)
(19,038)

당기말 손실충당금

3,360,974
2,704,231

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 27,430,076천원(전기말: 37,643,441천원)입니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

금액

전기말 손실충당금(기준서 제1039호)

-

기초 이익잉여금의 조정

13,381

최초적용일 손실충당금(기준서 제1109호)

13,381

당기 중 '기타비용’으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

2,630

당기말 손실충당금

16,011

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(다) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 

(단위: 천원)

구분

금액

전기말 손실충당금(기준서 제1039호)

-

기초 이익잉여금의 조정

-

최초적용일 손실충당금(기준서 제1109호)

-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
358

당기말 손실충당금

358

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기말: 206,785천원, 전기말: 891,257천원)

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채 등에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

회사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 위험을 사전에 관리하고 있습니다.

하기 현금흐름은 명목가액기준으로 회사가 채무를 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31

3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
3년 이하
합계

매입채무
7,768,937
340,090
-
-
8,109,027

기타지급채무
5,261,249
229,673
458,000
-
5,948,922

금융보증계약
15,000,000
-
-
-
15,000,000

차입금
218,929
29,291,155
-
-
29,510,084

합 계
28,249,115
29,860,918
458,000
-
58,568,033

(단위: 천원)

구분
2017.12.31

3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
3년 이하
합계

매입채무
10,210,079
1,264,503
-
-
11,474,582

기타지급채무
3,095,686
99,040
865,000
-
4,059,726

금융보증계약
-
3,600,000
-
-
3,600,000

차입금
3,739,351
27,370,504
4,050,060
-
35,159,915

합 계
17,045,116
32,334,047
4,915,060
-
54,294,223

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여

회사
는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

동종산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

총차입금
29,000,000
34,500,000

차감: 현금및현금성자산
(3,343,108)
(2,101,786)

순부채
25,656,892
32,398,214

자본총계
67,712,088
67,276,822

총자본
93,368,980
99,675,036

자본조달비율
27.48%
32.50%

4.3

금융자산과 금융부채의 상계

 

실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 회사의 금융자산과 금융부채는 없습니다.

5. 금융상품 공정가치

2018년 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
3,343,108
3,343,108
2,101,786
2,101,786

매출채권
24,069,102
24,069,102
34,939,210
34,939,210

기타수취채권(유동)
11,848,203
11,848,203
3,614,786
3,614,786

기타수취채권(비유동)
3,093,141
3,093,141
2,213,415
2,213,415

당기손익-공정가치 금융자산
206,785
206,785
891,257
891,257

기타포괄손익-공정가치 금융자산
971,516
971,516
1,307,173
1,307,173

합계
43,531,855
43,531,855
45,067,627
45,067,627

금융부채

매입채무
8,109,027
8,109,027
11,474,582
11,474,582

기타지급채무(유동)
5,490,922
5,490,922
3,194,726
3,194,726

기타지급채무(비유동)
458,000
458,000
865,000
865,000

단기차입금
27,000,000
27,000,000
30,500,000
30,500,000

유동성장기차입금
2,000,000
2,000,000
-
-

장기차입금
-
-
4,000,000
4,000,000

합계
43,057,949
43,057,949
50,034,308
50,034,308

5.2 공정가치 서열체계 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
206,785
-
-
206,785

기타포괄손익-공정가치 채무상품
784,766
-
-
784,766

기타포괄손익-공정가치 지분상품
-
-
186,750
186,750

합계
991,551
-
186,750
1,178,301

(단위: 천원)

구분
2017.12.31

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산(*)
891,257
-
-
891,257

기타포괄손익-공정가치 금융자산(**)
833,728
-
473,445
1,307,173

합계
1,724,985
-
473,445
2,198,430

(*)전기에는 단기매매증권으로 분류되었음.
(**)전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면, 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면, 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5.3

반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분

2018.12.31

취득금액

공정가치

수준

가치평가기법

투입 변수

수준3 투입
변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

에코웰 주식

500,000
186,750

3

현금흐름할인모형
할인율
11.32%~13.32%

성장률
0%~1%

라이언컴퍼니 주식(*)
200,000
-
3
-
-
-

(*)

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품입니다. 

한편 위 지분상품의 공정가치금액은 현재 거래시 유입될 것으로 추정되는 금액을 추가 반영하였습니다.

(단위 : 천원)

구분

2017.12.31

취득금액

공정가치

수준

가치평가기법

투입 변수

수준3 투입
변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

에코웰 주식

500,000
473,445

3

현금흐름할인모형
할인율
11.75%~13.75%

성장률
0%~1%

한편 전기에 라이언컴퍼니 주식 200,000천원은 원가로 측정하였습니다.

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도의 부서(재정부)가 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.
공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산

기타포괄손익-공정가치(*)
154,571
(69,663)
92,493
(36,634)

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입 변수인 할인율(11.32%~13.32%)과 성장률(0%~1%) 사이의 상관 관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

이사회 및 경영진은 영업전략을 수립하는 전략위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략위원회는 제약과 화장품부문에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
제약
화장품
합계

총부문수익
(*1)

105,471,460
833,743
106,305,203

보고부문영업이익
(*2)

2,938,219
40,638
2,978,857

감가상각비 및 무형자산상각비
2,717,392
-
2,717,392

(단위: 천원)

전기
제약
화장품
합계

총부문수익
(*1)

113,691,084
8,599,497
122,290,581

보고부문영업이익
(*2)

3,492,168
(82,616)
3,409,552

감가상각비 및 무형자산상각비
2,602,649
-
2,602,649

(*1) 부문간 수익이 발생하지 않으므로 총부문수익은 전액 외부고객으로부터의 수익입니다.
(*2) 회사의 이사회 및 경영진은 영업부문별 영업이익에 근거하여 각 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 부문자산 및 부채

(단위: 천원)

2018.12.31
제약
화장품

조정
(*3)

합계

보고부문자산
(*1)

98,709,247
342,288
26,058,197
125,109,732

비유동자산의 취득액
(*2)

4,271,145
-
-
4,271,145

보고부문부채
(*1)

8,018,508
90,520
49,288,617
57,397,645

(단위: 천원)

2017.12.31
제약
화장품

조정
(*3)

합계

보고부문자산
(*1)

111,389,487
800,138
18,833,608
131,023,233

비유동자산의 취득액
(*2)

6,508,576
-
-
6,508,576

보고부문부채
(*1)

11,411,167
63,415
52,271,829
63,746,411

(*1) 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 주요 자산(매출채권, 재고자산, 유형자산)과 부채(매입채무)를 발생부문에 따라 분류하였습니다.
(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품, 무형자산 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.
(*3) 회사의 자산 중 현금및현금성자산, 기타금융자산, 기타수취채권, 종속기업투자, 무형자산, 투자부동산 및 이연법인세자산 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산과 회사의 부채 중 차입금, 기타지급채무, 당기법인세부채, 기타유동부채 및 기타비유동부채 등 보고부문으로 배부되지 않는 부채입니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산
2018.12.31
2017.12.31

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
3,343,108
2,101,786

매출채권
24,069,102
34,939,210

기타수취채권(유동)
11,848,203
3,614,786

기타수취채권(비유동)
3,093,141
2,213,415

소계
42,353,554
42,869,197

당기손익-공정가치 금융자산
206,785
891,257

기타포괄손익-공정가치 금융자산
971,516
1,507,173

합계
43,531,855
45,267,627

(단위: 천원)

부채
2018.12.31
2017.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무
8,109,027
11,474,582

기타지급채무(유동)
5,490,922
3,194,726

기타지급채무(비유동)
458,000
865,000

단기차입금
27,000,000
30,500,000

유동성장기차입금
2,000,000
-

장기차입금
-
4,000,000

합계
43,057,949
50,034,308

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익
89,145
48,770

외환차익
191,629
21,484

외환차손
42,686
145,353

외화환산손실
21,034
51,975

당기손익-공정가치 금융자산

분이익
176,597
97,506

평가이익
-
56,487

처분손실
22,652
28,267

평가손실
87,188
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

이자수익
75,375
64,273

외환차익
341
-

외환차손
4,355
-

외화환산손실
94,480
115,360

평가이익(*)
39,213
-

평가손실(*)
379,622
47,566

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
900,560
884,711

외환차익
-
-

외화환산이익
88
386

외환차손
8,710
-

(*) 법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다.

8. 금융자산의 신용건전성

거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여, 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권

201
8.12.31

201
7.12.31

외부신용등급이 없는 거래처에 대한 채권

Group1
698,228
1,278,221

Group2
23,068,558
33,418,689

Group3
-
-

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계
23,766,786
34,696,910

Group 1-새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)
Group 2-과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)
Group 3-과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(단위: 천원)

은행예금(*)

201
8.12.31

201
7.12.31

AAA
3,341,950
2,100,502

(*) 재무상태표의 "현금및현금성자산"과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(단위: 천원)

기타수취채권

201
8.12.31

201
7.12.31

외부신용등급이 없는 거래처에 대한 채권

Group2
14,941,344
5,828,201

손상되지 아니한 기타수취채권 합계
14,941,344
5,828,201

Group 2-과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

9. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

은행예금 및 보유현금
3,343,108
2,101,786

10. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2
에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은
주석 44
를 참고하시기 바랍니다.

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

유동항목 :

국내 상장주식
206,785
891,257

(*) 동 상품들은 전기에는 당기손익인식금융자산으로 분류되었음.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익

66,757
125,726

11. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 44를 참고하시기 바랍니다.

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분

2018.12.31
2017.12.31

비유동항목

비상장주식

에코웰

186,750
473,445

라이언컴퍼니
-
200,000

합 계
186,750
673,445

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

2018.12.31
2017.12.31

비유동항목

브라질 국채

784,766
833,728

(*) 동 상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

12. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

매출채권(장기매출채권 포함)
27,430,076
37,643,441

차감 : 손실충당금
(3,360,974)
(2,704,231)

매출채권(순액)
24,069,102
34,939,210

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

연체및손상되지 않은 채권(주석 8 참조)
23,766,786
34,696,910

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

1년 이하
309,256
286,398

1년 초과 2년 이하
979
588,634

소 계
310,235
875,032

손상채권(*2)

개별평가
2,554,219
1,717,766

2년 초과(화장품 1년 초과)
798,836
353,733

소 계
3,353,055
2,071,499

합 계
27,430,076
37,643,441

(*1)
연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.
(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 3,353,055천원(전기말: 2,071,499천원)입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
2,704,231
2,429,017

제각
(6,854)
(19,038)

대손상각비
663,597
294,252

기말금액
3,360,974
2,704,231

(4)
보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

13. 기타수취채권 및 기타유동자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31

201
7.12.31

유동항목 :

정기예금
3,000,000
44,546

미수금
8,391,500
3,518,135

단기대여금
403,689
1,534

미수수익
53,014
50,571

소 계
11,848,203
3,614,786

비유동항목 :

정기적금
2,571,814
1,704,460

당좌개설보증금(*)
12,068
12,068

장기매출채권
528,477
370,097

차감 : 대손충당금
(528,477)
(370,097)

보증금
509,259
496,887

소 계
3,093,141
2,213,415

합 계
14,941,344
5,828,201

(*) 당좌개설보증금은 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품입니다.

보고기간 종료일 현재 수취채권 신용위험의 최대 노출 금액은 장부금액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

선급금
267,869
653,129

선급비용
19,061
19,156

합 계
286,930
672,285

14. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

상품
424,102
519,631

제품
7,278,491
11,571,849

반제품
522,747
364,271

원재료
5,147,632
3,595,820

포장재료
728,005
625,400

미착원료
183,683
559,118

차감: 평가손실충당금
(447,208)
(488,651)

합계
13,837,452
16,747,438

한편, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 57,955,445천원(전기: 70,973,281천원)입니다.

15. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 보고기간종료일 현재 종
속
기업 및
관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

종속기업
-
628,347

관계기업
200,000
30,000

합 계
200,000
658,347

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

2018
.12.31

지분율(%)

201
8.12.31

201
7.12.31

종속기업

KJ케어주식회사(*1)
94.67%
-
628,347

관계기업

국제피앤비주식회사
33.64%
-
-

주식회사 팜메디
26.67%
200,000
-

(주)제아에이치앤비(*2)
20.00%
-
30,000

합 계

200,000
658,347

(*1) 회사는 당기 중 KJ케어주식회사에 대하여 628,347천원의 손상차손을 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타비용'으로 계상하였습니다. (주석 35 참조)
(*2) 회사는 당기 중 (주)제아에이치앤비의 지분증권을 처분하였으며, 관련한 처분이익은 1,363,000천원입니다. (주석 34 참조)

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
658,347
156,737

취득
200,000
1,791,880

처분
(30,000)
-

손상차손
(628,347)
(1,290,270)

기말 장부금액
200,000
658,347

(3) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순이익(손실)

KJ케어주식회사
1,171,994
689,247
482,747
1,533,821
(182,771)

국제피앤비주식회사
1,886,333
4,089,904
(2,203,571)
964,567
(795,829)

주식회사 팜메디
597,510
280,496
317,014
3,129,057
(311,169)

(단위: 천원)

구분
2017.12.31
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순이익(손실)

KJ케어주식회사
1,417,804
752,286
665,518
1,882,224
(627,664)

(주)제아에이치앤비
7,657,517
5,120,121
2,537,396
20,267,342
3,517,988

국제피앤비주식회사
2,600,280
4,008,022
(1,407,742)
1,767,174
(1,222,091)

16. 유형자산 

(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
시설
기타
건설중인자산
합계

기초 순장부가액
34,914,848
15,025,082
96,526
3,117,167
206,446
3,709,907
222,638
3,210,363
60,502,977

취득
628,449
566,388
-
641,656
90,107
152,703
133,236
976,723
3,189,262

대체(*)
-
-
-
3,980,223
-
81,650
-
(4,073,556)
(11,683)

처분
-
-
-
(1)
(2)
-
(2)
-
(5)

감가상각비
-
(773,119)
(10,031)
(1,009,808)
(66,697)
(575,581)
(100,334)
-
(2,535,570)

기말 순장부가액
35,543,297
14,818,351
86,495
6,729,237
229,854
3,368,679
255,538
113,530
61,144,981

취득원가
35,543,297
25,306,255
291,096
31,478,843
476,070
9,325,921
2,234,729
113,530
104,769,741

감가상각누계액
-
(10,487,904)
(204,601)
(24,749,606)
(246,216)
(5,957,242)
(1,979,191)
-
(43,624,760)

(*) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

(단위: 천원)

구분
전기

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
시설
기타
건설중인자산
합계

기초 순장부가액
34,914,848
15,793,102
106,604
3,748,771
119,270
4,261,798
148,457
910,711
60,003,561

취득
-
-
-
131,180
131,770
23,170
89,732
2,579,041
2,954,893

대체(*)
-
-
-
212,139
-
-
67,250
(279,389)
-

처분
-
-
-
(1)
-
-
(29)
-
(30)

감가상각비
-
(768,020)
(10,078)
(974,922)
(44,594)
(575,061)
(82,772)
-
(2,455,447)

기말 순장부가액
34,914,848
15,025,082
96,526
3,117,167
206,446
3,709,907
222,638
3,210,363
60,502,977

취득원가
34,914,848
24,739,866
291,096
26,862,664
670,104
9,091,568
2,104,626
3,210,363
101,885,135

감가상각누계액
-
(9,714,784)
(194,570)
(23,745,497)
(463,658)
(5,381,661)
(1,881,988)
-
(41,382,158)

(*) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

한편, 일부의 토지, 건물 및 기계장치는 단기차입금, 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17 참조)

(2) 유형자산 재평가

당사는 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2015년 4월 30일을 기준으로 토지에 대해 아래와 같이 독립적인 평가기관에 의하여 재평가하여 장부금액을 변경하였습니다.

① 재평가기준일 : 2015년 4월 30일

② 독립적인 평가인의 참여여부
토지의 재평가금액은 독립적인 전문평가인인 경일감정평가법인의 감정평가결과를 근거로 하였습니다.

③ 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액

(단위: 천원)

분류별 유형자산
재평가금액
원가모형으로 평가하는 경우 장부금액

토지
35,527,932
6,610,960

④ 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역

(단위: 천원)

분류별 유형자산
당기초
증가
감소
당기말

토지
22,555,238
-
-
22,555,238

(단위: 천원)

분류별 유형자산
전기초
증가
감소
전기말

토지
22,555,238
-
-
22,555,238

(3) 감가상각비의 배부내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
2,275,514
2,241,884

판매비와관리비
260,056
213,563

합 계
2,535,570
2,455,447

17. 담보제공자산 

보고기간종료일 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (주석 16,19,20,22 참조)

(단위: 천원)

구분
담보제공자산
장부가액
채권최고액
관련 채무
담보권자

유형자산
안산공장 토지 
및 건물
42,672,254
5,600,000
단기차입금
KEB 하나은행

안산공장 토지, 건물
및 기계장치
49,401,491
40,300,000

단기차입금

KDB산업은행

5,143,260

유형자산 및 투자부동산
본사 토지 및 건물
9,344,055
200,000
임대보증금
그린웹서비스

18. 무형자산 

(1) 무형자산 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기

산업재산권
개발비
회원권
기타의 무형자산
합계

기초 순장부금액
532
1,913,900
875,743
-
2,790,175

취득
-
374,172
-
-
374,172

처분
-
-
(56,000)
-
(56,000)

손상차손
-
(1,202,395)
-
-
(1,202,395)

무형자산상각비
(175)
(36,189)
-
-
(36,364)

기말 순장부금액
357
1,049,488
819,743
-
1,869,588

취득원가
45,319
1,085,677
819,743
65,000
2,015,739

감가상각누계액
(44,962)
(36,189)
-
(65,000)
(146,151)

(단위: 천원)

구분
전기

산업재산권
개발비
회원권
기타의 무형자산
합계

기초 순장부금액
955
743,917
629,276
-
1,374,148

취득
-
1,169,983
381,969
99,850
1,651,802

처분
-
-
(60,227)
(99,850)
(160,077)

손상차손
-
-
(75,275)
-
(75,275)

무형자산상각비
(423)
-
-
-
(423)

기말 순장부금액
532
1,913,900
875,743
-
2,790,175

취득원가
45,319
1,913,900
875,743
65,000
2,899,962

감가상각누계액
(44,787)
-
-
(65,000)
(109,787)

(2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 "판매비와관리비"로 표시하고 있습니다.

(3) 개발비 변동내역

(단위: 천원)

개발 프로젝트명
기초금액
당기 발생금액
상각비
손상차손
기말금액
잔여상각기간

액사딘플러스정(*1)
1,179,564
22,831
-
(1,202,395)
-
-

레스타포린점안액(*2)
734,336
351,341
(36,189)
-
1,049,488
5년

합 계
1,913,900
374,172
(36,189)
(1,202,395)
1,049,488

(*1) 액사딘플러스정은 위점막병변(미란, 출현, 발적, 부종)의 개선 제품의 개발프로젝트입니다.
(*2) 레스타포린점안액은 건조각막결막염과 관련된 안염증 환자에 있어 눈물 생성을증가시키는 제품의 개발프로젝트이며, 2018년 4분기 식품의약품안전청에서 판매 승인을 득하였습니다.

(4) 개발비의 손상 

회사는 당기 중 액사딘플러스정 프로젝트의 사업성이 낮은 것으로 판단하고 개발활동을 중단하였습니다. 이로 인하여 관련된 개발비 1,202,395천원을 손상하였으며, 포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. (주석 35 참조)

(5)
비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가(제조원가)
435,782
407,361

판매비와 관리비
4,731,917
4,469,923

합 계
5,167,699
4,877,284

19. 투자부동산

당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 순장부금액
4,384,384
5,456,224

처분
-
(925,061)

감가상각비

(145,458)
(146,779)

기말 순장부금액
4,238,926
4,384,384

취득원가
6,526,382
6,526,382

감가상각누계액
(2,287,456)
(2,141,998)

한편, 토지 및 건물은 단기차입금,
임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17 참조)

당기말 현재 투자부
동산의 공
정가치는 7,307,193천원(전기말:
7,301,214천원
)입니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 589,994천원(전기
:
672,981천원
)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용은 373,353천원(전기
:
417,019천원
)입니다. 임대수익이 발생하지 않은 투자부동산과 직접 관련된

운영비용은 없습니다.

20. 기타지급채무

보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

유동항목 :

미지급금
5,472,118
3,152,859

미지급비용
18,804
41,867

소 계
5,490,922
3,194,726

비유동항목 :

임대보증금
458,000
865,000

합 계
5,948,922
4,059,726

21. 기타부채 

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

유동항목 :

선수금
490,341
241,896

예수금
1,297,640
1,361,440

단기종업원급여부채
1,006,456
725,448

기타
48,482
82,868

소 계
2,842,919
2,411,652

비유동항목 :

장기종업원급여부채
338,372
336,912

합 계
3,181,291
2,748,564

22. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율

201
8.12.31

201
7.12.31

일반차입
KEB 하나은행
3.44%
2,000,000
4,500,000

KDB산업은행
2.80%~3.06%
25,000,000
26,000,000

일반차입(*)
KB국민은행
3.38%
2,000,000
-

합 계
29,000,000
30,500,000

(*) 회사는 상기차입금의 만기가 1년 이내로 도래하여

유동성장기차입금
으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율

201
8.12.31

201
7.12.31

상환방법

일반차입
KB국민은행
3.38%
2,000,000
2,000,000
만기 일시 상환

KDB산업은행
-
-
2,000,000
만기 일시 상환

소 계
2,000,000
4,000,000

차감: 유동성장기부채
(2,000,000)
-

합 계
-
4,000,000

한편,
상
기 단기차입금에 대하여는 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17 참조)

2
3.
퇴
직
급여

23.1 확정급여제도

(1) 보고기간종료일
현재
순확정급여부채
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

확정급여채
무의 현재가치

16,672,082
15,544,110

사외적립자산의 공정가치
(12,365,815)
(12,471,842)

순확정급여부채
4,306,267
3,072,268

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(
단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
15,544,110
14,189,814

당기근무원가
2,015,084
2,048,629

이자비용
481,247
320,288

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
323,046
(655,933)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(318,503)
882,110

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(1,372,902)
(1,240,798)

기말금액
16,672,082
15,544,110

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
12,471,842
10,842,730

이자수익
381,316
241,443

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(274,566)
(124,406)

기여금:

- 사용자
830,000
2,950,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(1,042,777)
(1,437,925)

기말금액
12,365,815
12,471,842

(4) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

할인율
2.90%
3.32%

임금상승률
4.02%
4.11%

(5)
주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분
가정의 변동
확정급여채무에 대한 영향

가정의 상승시 변동율
가정의 하락시 변동율

할인율
1%
-4.47%
5.00%

임금상승률
1%
5.00%
-4.56%

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 한편, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 사외적립자산은 당기와 전기 모두 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(7)
미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일

로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,422,032천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년 미만

1년~2년 미만

2년~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

1,640,952
7,156,969
4,687,193
23,350,209
36,835,323

확정급여채무의 가중평균만기는 4.86년입니다.

23.2확정기여제도 

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 144,777천원(전기: 105,867천원)입니다.

한편 일정 요건에 해당하는 임직원에 지급한 퇴직위로금은 280,480천원(전기 : 28,685천원) 입니다.

23.3 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. 

(단위: 천원)

2018.12.31

2017.12.31

단기종업원급여부채

1,006,456
725,448

기타장기종업원급여부채

338,372
336,912

24. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
1,143,598
1,264,607

자본에 직접 반영된 당기법인세
61,404
72,838

전기법인세의 조정사항 등
9,134
(7,414)

총당기법인세
1,214,136
1,330,031

이연법인세

일시적차이의 변동의 세효과
(662,788)
(329,410)

자본에 직접 반영된 이연법인세
96,013
13,416

총이연법인세
(566,775)
(315,994)

법인세비용
647,361
1,014,037

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익(A)
2,345,652
1,724,928

적용세율에 따른 법인세비용
494,043
357,484

법인세 효과:

- 비과세수익 세효과
(43)
(30)

- 비공제비용 세효과
687,964
1,000,544

- 세액공제 등
(555,810)
(529,722)

- 기타
21,207
185,761

법인세비용(B)
647,361
1,014,037

유효세율(C=B/A)
27.60%
58.79%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

당기법인세

순확
정
급여
부채의 재측정요소

(279,109)
61,404
(217,705)
(350,583)
77,128
(273,455)

자기주식처분이익
-
-
-
19,502
(4,290)
15,212

소 계
(279,109)
61,404
(217,705)
(331,081)
72,838
(258,243)

이연법인세

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
(436,423)
96,013
(340,410)
(60,982)
13,416
(47,566)

합 계
(715,532)
157,417
(558,115)
(392,063)
86,254
(305,809)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
475,047
340,064

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산
3,415,603
2,775,676

상계전 이연법인세자산
3,890,650
3,115,740

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
9,656
21,546

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
8,059,571
8,082,897

상계전 이연법인세부채
8,069,227
8,104,443

상계후 이연법인세자산(부채)
(4,178,577)
(4,988,703)

(5) 이연법인세의 총 변동액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(4,988,703)
(5,318,113)

회계정책변경 효과(*)
147,338
-

손익계산서에 반영된 이연법인세
566,775
315,994

자본에 직접 반영된 법인세
96,013
13,416

기말금액
(4,178,577)
(4,988,703)

(*) 당기 중 기준서 제1109호, 1115호의 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금에 반영되었음. 

(6) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

구분
2018.1.1
회계정책
 변경효과(*)
손익계산서
자본
2018.12.31

반품충당금
448,044
-
(157,487)
-
290,557

대손충당금
502,574
-
157,531
-
660,105

재고자산평가손실
107,503
-
(9,117)
-
98,386

감가상각비(유형)
27,030
-
638
-
27,668

압축기장충당금
(1,046,416)
-
-
-
(1,046,416)

유형자산재평가잉여금
(6,361,734)
-
-
-
(6,361,734)

기타
1,334,296
147,338
575,210
96,013
2,152,857

합 계
(4,988,703)
147,338
566,775
96,013
(4,178,577)

(*) 당기 중 기준서 제1109호, 1115호의 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금에 반영되었음.

(단위: 천원)

구분
2017.1.1
손익계산서
자본
2017.12.31

반품충당금
458,123
(10,079)
-
448,044

대손충당금
449,351
53,223
-
502,574

재고자산평가손실
69,221
38,282
-
107,503

감가상각비(유형)
27,405
(375)
-
27,030

압축기장충당금
(1,178,882)
132,466
-
(1,046,416)

유형자산재평가잉여금
(6,361,734)
-
-
(6,361,734)

기타
1,218,403
102,477
13,416
1,334,296

합 계
(5,318,113)
315,994
13,416
(4,988,703)

25. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
증가
감소
당기말

금융보증부채(*1)
21,699
128,959
(21,699)
128,959

기타충당부채
-
157,525
(157,525)
-

소 계
21,699
286,484
(179,224)
128,959

(단위: 천원)

구분
전기초
증가
감소
전기말

반품충당부채(*2)
2,082,375
655,158
(700,972)
2,036,561

금융보증부채(*1)
21,699
45,000
(45,000)
21,699

기타충당부채
-
146,114
(146,114)
-

소 계
2,104,074
846,272
(892,086)
2,058,260

(*1) 당기에 회사는 특수관계자인 효림산업(주)의 공사 이행보증 한도거래에 대한 연대보증을 제공하였으며,
(주)제아에이치앤비의 차입금 상환으로 본사 건물에 대한 담보 제공을
해제하였습니다. (주석 40 참조)

(*2) 전기에 회사는 판매한 제품에 대한 클레임을 보상하기 위하여 과거의 경험율 등을 기초로 합리적으로 예상되는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있습니다.

26. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기

주식수(주)
보통주자본금
주식발행초과금
계

당기초
17,396,596
17,396,596
3,871,568
21,268,164

주식배당
660,511
660,511
-
660,511

당기말
18,057,107
18,057,107
3,871,568
21,928,675

(단위: 주, 천원)

구분
전기

주식수(주)
보통주자본금
주식발행초과금
계

전기초
16,607,318
16,607,318
3,871,568
20,478,886

주식배당
789,278
789,278
-
789,278

전기말
17,396,596
17,396,596
3,871,568
21,268,164

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 발행
할 주식의 총
수는
30,000,000주
이고, 발행한 주식수는 보통주식
18,057,107주
(전기말:

17,396,596주
)이며
1주당 액면금액은
1,000원
입니다.

27. 이익잉여금 

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

2018
.12.31

2017
.12.31

법정적립금(*1)
1,007,762
991,249

임의적립금(*2)
4,780,000
5,180,000

미처분이익잉여금
949,214
443,596

합 계
6,736,976
6,614,845

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(*2) 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(당기처분예정일: 2019년 3월 22일,
전기처분확정일: 2018년 3월 16일)

(단위: 원)

구분
제 61 기
제 60 기

미처분이익잉여금

949,213,762

443,595,692

전기이월미처분이익잉여금
1,444,024

6,159,495

회계정책변경의 효과
(532,816,433)

-

순확정급여부채의 재측정요소

(217,704,798)

(273,454,810)

당기순이익
1,698,290,969

710,891,007

임의적립금등의이입액

400,000,000

연구및인력개발준비금
-

400,000,000

합계

949,213,762

843,595,692

이익잉여금처분액

940,045,638

842,151,668

이익준비금
51,512,058

16,512,788

연구및인력개발준비금
30,000,000

-

배당금
858,533,580

825,638,880

현금배당
 (주당배당금(률) 
 보통주: 당
기 30
원( 3%)

 전기
10

원(
1
%)
)

515,120,580

165,127,880

주식배당 
 (주당배당금(률) 
 보통주:
당기
20원( 2%)
전기

40원( 4%)
)

343,413,000

660,511,000

차기이월미처분이익잉여금

9,168,124

1,444,024

이익잉여금 처분계산서의 금액은 회계정책의 변경에 따른 사항이 반영된 후의 금액입니다(주석 44 참조).

28. 기타포괄손익누계액 

보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익누계액 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가이익
22,796
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실
(400,334)
(47,566)

유형자산재평가잉여금
22,555,238
22,555,238

합 계
22,177,700
22,507,672

상기 기타포괄손익누계액의 금액은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

29. 기타자본항목 

보고기간종료일 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
8.12.31

201
7.12.31

기타자본잉여금
1,155,328
1,155,328

재평가적립금
18,150,015
18,150,015

자기주식
(2,436,606)
(2,419,202)

합 계
16,868,737
16,886,141

30. 계약부채

주석 2
에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은
주석 44를
참고하시기 바랍니다.

회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2018.12.31

2018.1.1

계약부채 - 예상 매출할인

337,656
689,162

계약부채 - 예상 고객 환불

1,320,710
2,036,561

계약부채 합계

1,658,366
2,725,723

31. 판매비와관리비 

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
18,332,715
20,158,739

퇴직급여
1,953,517
1,609,865

복리후생비
4,257,527
4,327,706

교육훈련비
158,276
217,906

회의비
383,741
862,084

여비교통비
4,392,824
4,561,156

접대비
59,104
64,841

광고선전비
1,566,451
2,565,039

판매촉진비
3,114,971
4,027,567

지급수수료
3,909,081
3,165,212

감가상각비
260,056
213,563

무형자산상각비
36,364
423

대손상각비
663,955
294,252

연구비
3,591,544
3,291,103

기타판관비
2,690,775
2,548,293

합 계
45,370,901
47,907,749

32. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품, 제품, 재공품의 변동
4,004,426
(1,354,523)

원재료사용 및 상품매입액
40,368,795
58,209,706

종업원급여
27,613,186
29,473,334

감가상각 및 무형자산상각
(주석 16,18,19 참조)
2,717,392
2,602,649

지급수수료
4,249,047
3,502,346

기타 비용
24,373,500
26,447,517

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
103,326,346
118,881,029

33. 종업원급여 

당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여(*)
25,072,914
27,211,309

퇴직급여
2,540,272
2,262,025

합 계
27,613,186
29,473,334

(*) 급여에는 장기종업원급여가 포함되어 있습니다.

34. 기타수익 

당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
175,886
18,117

외화환산이익
88
386

관계기업투자자산처분이익
1,363,000
-

유형자산·투자부동산처분이익
11,179
198,938

잡이익
653,722
695,822

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익
176,597
97,506

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익
-
56,487

금융보증수익
21,699
45,000

무형자산처분이익
-
16,914

합 계
2,402,171
1,129,170

35. 기타비용 

당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
9,940
17,291

외환차손
37,202
60,665

외화환산손실
113,731
167,335

유형자산처분손실
3
30

무형자산처분손실
16,000
21,727

종속,관계기업투자손상차손(주석 15 참조)
628,347
1,290,270

잡손실
46,040
254,944

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실
22,652
28,267

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실
87,188
-

금융보증비용
128,959
45,000

무형자산손상차손
1,202,395
75,275

기타포괄손익-공정가치 채무증권 손상차손
2,630
-

합 계
2,295,087
1,960,804

36. 금융수익 및 금융비용 

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
164,520
113,043

외환차익
16,084
3,367

소 계
180,604
116,410

금융비용

이자비용
900,560
884,711

외환차손
18,549
84,688

외화환산손실
1,783
-

소 계
920,892
969,399

37. 우발부채와 약정사항

(1) 주요약정사항

(단위: USD, 천원)

약정내용
금융기관
한도금액
실행금액

당좌차월
KEB 하나은행 외 1
2,700,000
-

일반차입
KDB산업은행 외 2
33,000,000
29,000,000

상업어음할인
KEB 하나은행
500,000
-

수입신용장
KB국민은행
USD 1,150,000
-

B2B 주계약
KEB 하나은행
5,000,000
1,331,538

(2) 제공받은 보증내역

회사는 당기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 보증(보험가입금액 : 3,400천원)을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

사건명
원고
피고
소송가액
비고

의약품 대금
일성약품
국제약품(주)
45,952
1심 진행 중

의약외품 대금
온라인팜
국제약품(주)
36,272
1심 진행 중

(4) 회사는 특수관계자인 효림산업(주)의 공사 입찰시 필요한 이행보증 한도거래에 대해 15,000,000천원의 지급 보증을 제공하고 있습니다. (주석 40 참조)

38. 주당순이익 

(1) 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
1,698,290,969
710,891,007

가중평균유통보통주식수
17,171,416
17,164,157

기본주당순이익
99
41

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

-당기초 및 당기말

(단위: 주)

일자(누적)
변동내역
발행주식수
자기주식
(증감포함)
유통주식수
유통일수
적수

2018. 1. 1
당기초(*)
18,057,107
883,808
17,173,299
102
1,751,676,498

2018. 4.13
자기주식 취득

2,613
17,170,686
263
4,515,890,418

2018.12.31
당기말
18,057,107
886,421
17,170,686
365
6,267,566,916

(*) 당기초 발행주식 17,396,596주에 당기 주식배당(보통주) 660,511주를 가산한 유통보통주식수입니다.

가중평균발행보
통주식수:
6,267,566,916주 ÷ 365일 =
17,171,416주

회사는 당기에 주식배당(보통주 660,511주)을 하였으며, 전기의 가중평균유통보통주식수 산정시 이를 고려하였습니다.

-전기초 및 전기말

일자(누적)
변동내역
발행주식수
자기주식
(증감포함)
유통주식수
유통일수
적수

2017. 1. 1
전기초(*)
18,057,107
821,753
17,235,354
3
51,706,062

2017. 1. 4
자기주식 취득

27,999
17,207,355
1
17,207,355

2017. 1. 5
자기주식 취득

30,000
17,177,355
1
17,177,355

2017. 1. 6
자기주식 취득

17,799
17,159,556
91
1,561,519,596

2017. 4. 7
자기주식 취득

2,203
17,157,353
144
2,470,658,832

2017. 8.29
자기주식 처분

(6,688)
17,164,041
1
17,164,041

2017. 8.30
자기주식 처분

(8,290)
17,172,331
5
85,861,655

2017. 9. 4
자기주식 처분

(930)
17,173,261
1
17,173,261

2017. 9. 5
자기주식 처분

(38)
17,173,299
118
2,026,449,282

2017.12.31
전기말
18,057,107
883,808
17,173,299
365
6,264,917,439

(*) 전기초 발행주식 17,396,596주에 주식배당(보통주) 660,511주를 가산한 유통보통주식수입니다.
가중평균발행보
통주식수:
6,264,917,439주 ÷ 365일 =
17,16
4,157주

(3) 희석주당이익 

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에 회사에 희석성 잠재적보통주는 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

39. 배당금 

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

- 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도(*전기임) 에 대한 총 배당금

전기: 주당 50원, 전전기 주당: 주당 60원

825,639
947,134

2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 지급된 배당금

- 현금

165,128
157,856

- 주식발행

660,511
789,278

총배당

825,639
947,134

가중평균 유통보통주식수

17,171천주

17,164천주

기본주당순이익

보통주 주당이익

99원

41원

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 50원과 858,534천원이며 2019년 3월 22일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

40. 특수관계자 거래

(1) 당기말 (주)우경이 소유한 회사 주식 지분율은 23.78%(전기말 23.73%)입니다.

(2) 특수관계자 현황

관계
회사명

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
(주)우경

종속기업
KJ케어주식회사

관계기업
국제피앤비주식회사, 주식회사 팜메디

기타
효림산업(주), Limited liability company KUKJE P&B,
(주)제아에이치앤비

(3) 종속기업 및 관계기업 현황

회사명
지분율(%)

2018.12.31
2017.12.31

KJ케어주식회사
94.67%
94.67%

국제피앤비주식회사
33.64%
33.64%

주식회사 팜메디
26.67%
-

(주)제아에이치앤비(*)
-
20.00%

(*) 회사는 당기에 (주)제아에이치앤비 지분 20% 전체를 처분하였습니다.

(4) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자

가. 특수관계자거래

(단위: 천원)

구분

당기

2018.12.31

매출 등
매입 등
채권
채무

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

주식회사 우경
3,036
-
1,558
-

종속기업

KJ케어주식회사
174,080
-
550,148
-

관계기업

국제피앤비주식회사
58,230
573,826
1,622,605
13,038

기타

효림산업(주)
182,639
63,321
13,300
100,000

Limited liability company KUKJE P&B
441,568
-
401,356
-

(주)제아에이치앤비
2,083,294
-
181,488
-

기타 주요 경영진

국제약품 경영진
-
1,100,000
-
-

(*) 주식회사 팜메디와는 거래가 없습니다.

(단위: 천원)

구분
2018.12.31
당기 대손상각비
(환입)

매출채권
대손충당금

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

주식회사 우경
1,558
-
-

종속기업

KJ케어주식회사
550,148
548,648
546,779

관계기업

국제피앤비주식회사
1,622,605
1,622,605
23,713

기타

효림산업(주)
13,300
1
(18)

Limited liability company KUKJE P&B
401,356
156,405
155,986

(주)제아에이치앤비
172,365
9
(176)

(단위: 천원)

구분

전기

2017.12.31

매출 등
매입 등
채권
채무

종속기업

KJ케어주식회사
866,239
-
630,655
-

관계기업

(주)제아에이치앤비
5,263,063
-
200,678
-

국제피앤비주식회사
126,615
598,683
1,598,892
-

기타

효림산업(주)
302,791
430
28,013
600,000

Limited liability company KUKJE P&B
788,755
-
609,188
-

(*) (주)우경과는 거래가 없습니다.

(단위: 천원)

구분
2017.12.31
전기 대손상각비
(환입)

매출채권
대손충당금

종속기업

KJ케어주식회사
630,655
1,870
(185,583)

관계기업

(주)제아에이치앤비
191,555
185
(233,689)

국제피앤비주식회사
1,598,892
1,598,892
520,114

기타

효림산업(주)
28,013
19
(254)

Limited liability company KUKJE P&B
609,188
419
419

나. 주요경영진에 대한 보상 등

주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
1,135,128
1,127,268

퇴직급여
216,601
146,479

계
1,351,729
1,273,747

다. 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기

자금거래

기초
대여
회수
기말

종속기업
KJ케어주식회사
-
900,000
(900,000)
-

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
전기

자금거래
회사의
현금출자

기초
대여
회수
기말

종속기업
KJ케어주식회사
100,000
50,000
(150,000)
-
1,150,000

라. 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사가 특수
관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같으며,

특수관계자로부터 제
공
받고 있는 지급보증은 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

기타
효림산업(주)
서울보증보험(주)
15,000,000
2018.10.24 ~ 2024.12.31
공사 이행보증 한도거래에 대한연대보증

41. 현금의 유입과 유출이 없는 거래

당기 및
전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식배당으로 인한 자본금의 증가
660,511
789,278

유형자산 취득 미지급금
582,634
441,615

건설중인자산의 기계장치 대체
3,210,364
212,139

유동성장기차입금의 단기차입금 대체
2,000,000
25,000,000

장기차입금의 유동성 대체
4,000,000
-

건설중인자산의 집기비품 대체
-
67,250

무형자산 취득 미지급금
-
84,650

42.
재
무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분

단기차입금

유동성장기차입금

장기차입금

합계

당기초

30,500,000
-
4,000,000
34,500,000

현금흐름

(5,500,000)
-
-
(5,500,000)

기타 비금융변동

2,000,000
2,000,000
(4,000,000)
-

당기말

27,000,000
2,000,000
-
29,000,000

(단위: 천원)

구 분

단기차입금

유동성장기차입금

장기차입금

합계

전기초

6,000,000
25,000,000
2,000,000
33,000,000

현금흐름

(500,000)
-
2,000,000
1,500,000

기타 비금융변동

25,000,000
(25,000,000)
-
-

전기말

30,500,000
-
4,000,000
34,500,000

43. 영업에서 창출된 현금흐름 

당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
1,698,291
710,891

조정 :

이자수익
(164,520)
(113,043)

이자비용
900,560
884,711

법인세비용
647,361
1,014,037

감가상각비
2,681,028
2,602,226

무형자산상각비
36,364
423

퇴직급여
2,115,015

2,127,473

외화환산이익
(88)
(386)

외화환산손실
115,514
167,335

대손상각비
663,955
294,252

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익
(176,597)
(97,506)

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익
-
(56,487)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실
87,188
-

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실
22,652
28,267

관계기업투자자산처분이익
(1,363,000)
-

재고자산의 평가손실(환입)
(41,442)
174,008

종속,관계기업투자손상차손
628,347
1,290,270

무형자산손상차손
1,202,395
75,275

기타수익, 비용
(898,670)

135,335

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권의 감소(증가)
5,403,177
(3,615,505)

매입채무및기타채무의 증가(감소)
(1,509,577)
1,180,731

재고자산의 감소
2,881,555
557,437

퇴직금의 지급
(1,160,124)
(2,752,873)

기타자산/부채의 증감
1,513,965
(1,290,721)

영업에서 창출된 현금흐름
15,283,349
3,316,150

44. 회계정책의 변경

주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년1월1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년1월 1일 기초이익잉여금 및 기타 자본항목에 반영되었습니다. 

44.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

(1)
기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

①
금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역
금액

기초이익잉여금(기준서 제1039호)
6,614,845

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가

(13,381)

손실충당금에 대한 이연법인세 증감
2,944

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정
(10,437)

기초 이익잉여금(기준서 제1109호)

6,604,408

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산

상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)**
당기손익-공정가치
기타포괄손익-
공정가치 (전기는 매도가능금융자산)

금융자산 계

기초 장부금액(기준서 제1039호)(*)

42,869,197
891,257
1,507,173
45,267,627

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

-
-
-
-

만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류

-
-
-
-

기초 장부금액(기준서 제1109호)(*)

42,869,197
891,257
1,507,173
45,267,627

*

2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함
.
이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.

**
현금및현금성자산 포함

(가)
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 673,445천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액(손실) 20,713천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(나
) 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 재분류

회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 해외 국채는 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 재분류되었습니다. 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원리금 및 이자의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무상품 833,728천원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 재분류되었습니다. 당기초 손상된 13,381천원은 기초 이익잉여금에 반영되었습니다.

(다)
기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

②
기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

측정 범주

장부금액

기준서 제1039호

기준서 제1109호

기준서 제1039호

기준서 제1109호

차이

유동금융자산

현금및현금성자산
상각후원가
상각후원가
2,101,786
2,101,786
-

매출채권
상각후원가
상각후원가
34,939,210
34,939,210
-

기타수취채권
상각후원가
상각후원가
3,614,786
3,614,786
-

지분상품-단기매매
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
891,257
891,257
-

비유동금융자산

기타수취채권
상각후원가
상각후원가
2,213,415
2,213,415
-

지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
673,445
673,445
-

매도가능 해외국채
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
833,728
833,728
-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

44.2

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2
에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 최초 적용일(당기초
) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

2017.12.31
수정전

조정

2018.01.01
수정후

매출채권
34,939,210
89,319
35,028,529

재고자산
16,747,438
(69,873)
16,677,565

기타유동자산
7,280,115
-
7,280,115

비유동자산
72,056,470
-
72,056,470

자산총계
131,023,233
19,446
131,042,679

충당부채
2,058,260
(2,036,561)
21,699

계약부채
-
2,725,724
2,725,724

기타유동부채
48,425,268
-
48,425,268

이연법인세부채
4,988,703
(147,338)
4,841,365

기타비유동부채
8,274,180
-
8,274,180

부채총계
63,746,411
541,825
64,288,236

자본금 등
38,154,305
-
38,154,305

이익잉여금
6,614,845
(522,379)
6,092,466

기타포괄손익누계액
22,507,672
-
22,507,672

자본총계
67,276,822
(522,379)
66,754,443

(주1) 반품·환불 회계처리

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 
회사는 반품으로 인해 회수한 의약품을 전량 폐기하고 있으며, 반품관련 자산은 재무제표에 인식하지 않고 있습니다. 당기초 반품충당부채 2,036,561천원은 전액 계약부채로 재분류됐습니다. 

(주2) 계약부채의 표시
2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.

-
고객에게 환불할 것으로 예상되어 유동성 충당부채로 표시하였던 2,036,561천원은 계약부채로 재분류하였습니다.

(2)
K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

보고된 금액

조정

K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출
106,305,203
607,912
105,697,291

매출원가
57,955,445
182,699
57,772,746

매출총이익
48,349,758
425,213
47,924,545

영업이익
2,978,857
425,213
2,553,644

법인세차감전순이익
2,345,652
425,213
1,920,439

법인세비용
647,361
93,547
553,814

당기순이익
1,698,291
331,666
1,366,625

총포괄손익
1,140,177
331,666
808,511

- 현금흐름표

(단위: 천원)

구분

보고된 금액

조정

K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익
1,698,291
331,666
1,366,625

조정

- 법인세비용
647,361
93,547
553,814

- 매출채권 감소
10,276,900
(607,912)
10,884,812

- 재고자산 감소
2,881,555
182,699
2,698,856

- 계약부채 감소
(351,506)
(351,506)
-

- 기타
(1,784,125)
351,506
(2,135,631)

영업활동으로 인한 현금흐름
13,368,476
-
13,368,476

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다
매출채권 607,912천원 증가, 재고자산 182,699천원 감소, 계약부채 351,506천원 감소하
였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다. 

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 해당사항없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제8조(주권의 종류)

이 회사가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다.

제11조(명의개서대리인)

③이 회사의 주주명부 또는 그 사본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

제12조(주주의 주소 및 인감신고)

① 주주와 등록 질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제11조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록 질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항의 변경이 생긴 경우에도 같다.

제13조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우에는 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다.

제8조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

제11조(명의개서대리인)

③이 회사의 주주명부 또는 그 사본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

제12조 <삭제>

제13조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우에는 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다.

-발행하는 모든 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리에 대한 전자등록이 사실상 의무화됨에 따라 주권의 종류 삭제 및 관련 근거를 신설

-주식등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영

-주식이 전자등록되면 명의개서대리인에게 주주 등의 제반정보를 신고할 필요가 없으므로 관련 내용 삭제

-기간을 의미하는 경우 개월로 표현을 수정

<신설>

제16조(사채발행에 관한 준용규정)

제11조, 제12조 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제17조(소집시기)

② 정기주주총회는 매 사업년도 종료 후 3월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

제18조(소집권자)

① 주주총회의 소집은 법령에 따라 규정이 있는 경우를 제외하고는 이사회의 결의에 따라 대표이사사장이 소집한다.

② 대표이사사장이 유고 시에는 제34조 제3항의 규정을 준용한다.

제21조(의장)

① 주주총회의 의장은 대표이사사장으로 한다.

② 대표이사사장이 유고 시에는 제34조 제3항의 규정을 준용한다.

제34조(이사의 직무)

① 대표이사사장은 회사를 대표하고 업무를 총괄한다.

③ 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 사장을 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장 집행하며 대표이사사장의 유고 시에는 위 순서로 그 직무를 대행한다.

제35조(이사회의 구성과 소집)

② 이사회는 대표이사사장 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 경우에는 그 이사가 회의일 7일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.

제15조의2(사채 및 신주인수권증권 에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

제16조(사채발행에 관한 준용규정)

제11조 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제17조(소집시기)

② 정기주주총회는 매 사업년도 종료 후 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

제18조(소집권자)

① 주주총회의 소집은 법령에 따라 규정이 있는 경우를 제외하고는 이사회의 결의에 따라 대표이사가 소집한다.

② 대표이사가 유고 시에는 제34조 제3항의 규정을 준용한다.

제21조(의장)

① 주주총회의 의장은 대표이사로 한다.

② 대표이사가 유고 시에는 제34조 제3항의 규정을 준용한다.

제34조(이사의 직무)

① 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄한다.

③ 부사장, 전무이사, 상무이사 등은 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장 집행하며 대표이사의 유고 시에는 위 순서로 그 직무를 대행한다.

제35조(이사회의 구성과 소집)

② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 경우에는 그 이사가 회의일 7일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.

-발행하는 모든 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리에 대한 전자등록이 사실상 의무화됨에 따라 관련 근거를 신설

-제12조 삭제에 따른 문구 정비

-기간을 의미하는 경우 개월로 표현을 수정

-대표이사제도를 탄력적으로 운영할 수 있도록 직위명 예시를 삭제

제38조의2(감사위원회의 구성)

④ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다.

<신설>

제38조의3(감사위원회의 직무)

④ 감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다.

제40조(재무제표와 영업보고서의 작성, 비치 등)

① 이 회사의 대표이사사장은 정기주주총회 회일의 6주간

전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사의 감사를 받아야 하며 다음 각 호의 서류와 영업보고서를 정기총회에 제출하여야한다.

③ 감사위원회는 정기총회일의 1주전까지 감사보고서를 대표이사사장에게 제출 하여야 한다.

⑤ 대표이사사장은 제1항의 서류와 감사보고서를 정기주주총회 회일의 1주간 전부터 본사에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다.

⑦ 대표이사사장은 제1항 각 서류에 대한 주주총회의 승인 또는 제4항에 의한 이사회 승인을 얻은 때에는 지체 없이 대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다.

제40조의2(외부감사인의 선임)

회사는 주식회사의 외부감사에관한법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하여 선임 후 최초로 소집되는 정기주주총회에 그 사실을 보고 하거나 최근 주주명부폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다.

제38조의2(감사위원회의 구성)

④ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다.

⑤ 사외이사인 감사위원회 위원의 선임에는 의결권있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여는 의결권을 행사하지 못한다.

⑥ 사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.

제38조의3(감사위원회의 직무)

④ 감사위원회는 회사의 외부감사인을 선정한다.

제40조(재무제표와 영업보고서의 작성, 비치 등)

① 이 회사의 대표이사는 정기주주총회 회일의 6주간 전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사의 감사를 받아야 하며 다음 각 호의 서류와 영업보고서를 정기총회에 제출하여야 한다.

③ 감사위원회는 정기총회일의 1주전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출 하여야 한다.

⑤ 대표이사는 제1항의 서류와 감사보고서를 정기주주총회 회일의 1주간 전부터 본사에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다.

⑦ 대표이사는 제1항 각 서류에 대한 주주총회의 승인 또는 제4항에 의한 이사회 승인을 얻은 때에는 지체 없이 대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다.

제40조의2(외부감사인의 선임)

회사는 주식회사의 외부감사에관한법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 받아 감사위원회가 선정한 외부감사인을 선임하여 선임 후 최초로 소집되는 정기주주총회에 그 사실을 보고 하거나 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

-사외이사인 감사위원의 사임·사망 등으로 인한 결원시 상법상 예외 규정을 적용받을 수 있도록 문구 조정

-개정 외부감사법 제10조에 따라 외부감사인 선정권한의 변경 내용을 반영

-대표이사제도를 탄력적으로 운영할 수 있도록 직위명 예시를 삭제

-개정 외부감사법 제10조에 따라 외부감사인의 선정권 변경 내용을 반영

-관련법령의 개정에 따라 정관을 수시로 개정할 필요가 없도록 조문 정리

부칙
<신설>

부칙
이 정관은 2019년 3월 22일부터 시행한다.

(다만, 제8조, 제11조, 제12조, 제15조의2 및 제16조 개정내용은 「주식 ·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다.

시행관련 부칙신설

※ 기타 참고사항

-해당사항없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

남영우
1942.05.20
-
본인
이사회

김성규
1964.11.05
-
해당사항 없음
이사회

이병준
1962.03.18
사외이사후보
해당사항 없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

남영우
국제약품(주) 대표이사
국제약품(주) 회장
해당사항 없음

김성규
국제약품(주) 기획조정본부장
명지대학교 경영학
국제약품(주) 기획조정실장
해당사항 없음

이병준
경희동문약국 약사
경희대학교 약학과
대한약사회 약국위원장
해당사항 없음

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이병준
1962.03.18
사외이사 후보
해당사항 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

이병준
경희동문약국 약사
경희대학교 약학과
대한약사회 약국위원장
해당사항 없음

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
7(3)
8(3)

보수총액 내지 최고한도액
2,000,000,000
2,500,000,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음