한양증권 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190221)
제출인: 한양증권

참고서류
3.2
한양증권 주식회사

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019년 2월 21일

권 유 자:

성 명:한양증권주식회사
주 소:서울특별시 영등포구 국제금융로 6길7
전화번호:02-3770-5000

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

한양증권(주)
보통주
-
-
본인
-

우선주
52,130
9.93%
자사주

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 
비율
회사와의
관계
비고

한양학원
최대주주
보통주
2,074,010
16.29%
최대주주

한양학원
최대주주
우선주
76,435
14.56%
최대주주

백남관광
특수관계인
보통주
1,381,149
10.85%
특수관계인

백남관광
특수관계인
우선주
46,293
8.82%
특수관계인

에이치비디씨
특수관계인
보통주
948,234
7.45%
특수관계인

에이치비디씨
특수관계인
우선주
82,890
15.79%
특수관계인

김종량
특수관계인
보통주
515,512
4.05%
특수관계인

김종식
특수관계인
보통주
85,648
0.67%
특수관계인

김명서
특수관계인
보통주
72,000
0.57%
특수관계인

김명희
특수관계인
보통주
72,000
0.57%
특수관계인

계
보통주
5,148,553
40.45%

우선주
205,618
39.17%

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

천정국
-
-
직원
-

김득건
-
-
직원
-

조제현
-
-
직원
-

윤재후
-
-
직원
-

김진중
-
-
직원
-

이경식
-
-
직원
-

박재우
-
-
직원
-

배성수
-
-
직원
-

전현수
-
-
직원
-

박상훈
-
-
직원
-

양병남
-
-
직원
-

고명섭
-
-
직원
-

신용휴
-
-
직원
-

한상영
-
-
직원
-

박주영
-
-
직원
-

오윤수
-
-
직원
-

한연주
-
-
직원
-

김빛나
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2018년 12월 31일 현재
1.국내개인: 보통주 3,000주 이상 보유한 주주
2.국내법인: 보통주 3,000주 이상 보유한 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제64기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : 
 (시작일) - 2019년 2월 26 일, 
 (종료일) - 2019년 3월 26일 제64기 정기주주총회개시전

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)

다. 권유업무 위탁에 관한 사항
 - 해당사항 없음

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
 (일시) - 2019년 3월 26일 09시 
 (장소) - 서울특별시 영등포구 국제금융로 6길7(여의도동)
 한양증권(주) 본사 12층

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
(성명) 김득건 
(부서 및 직위) 총무팀 / 과장
(연락처) 02-3770-5355

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 2018회계연도 누계기준 47억원의 당기순이익을 실현하였습니다. 주요 부문별로는위탁영업부문 121억원, 인수주선 및 PF수수료 수익 176억원, 단기매매금융자산 및 파생상품손익 38억원, 금융수지(배당금 포함) 225억원 등을 기록하였고, 판매비와 관리비등(수수료비용 포함)으로 498억원의 비용이 발생되었습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
2018사업연도(연간)
2017사업연도(연간)

위탁영업(수탁수수료) 
인수주선 및 PF수수료 
집합투자증권취급수수료 
단기매매금융자산 및 파생상품손익 
금융수지(배당금 포함) 
당기순이익(법인세차감후)
12,091
17,560
903
3,843
22,485
4,654
9,888
6,914
897
13,759
15,931
4,902

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ현금흐름표

- 재무상태표

제 64 (당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 63 (전) 기 2017년 12월 31일 현재

한양증권주식회사 (단위 : 원)

과 목
제 64 (당) 기
제 63 (전) 기

자 산

Ⅰ.현금및예치금
66,212,018,126
89,230,855,875

Ⅱ.당기손익-공정가치측정금융자산
1,590,390,564,243
-

Ⅲ.당기손익-공정가치측정파생상품자산
94,060,000
-

Ⅳ.기타포괄손익-공정가치측정금융자산
98,998,966,863
-

Ⅴ.단기매매금융자산
-
1,367,359,830,835

Ⅵ.당기손익인식지정금융자산
-
54,409,859,772

Ⅶ.파생상품자산
-
477,390,000

Ⅷ.매도가능금융자산
-
103,191,442,526

Ⅸ.만기보유금융자산
-
5,552,467,220

Ⅹ.대출채권
36,871,441,010
41,388,933,679

XI .유형자산

16,634,126,336
15,456,502,046

XII .무형자산
1,338,757,360
1,847,277,360

XIII .투자부동산
836,370,883
877,684,423

XIV .당기법인세자산
3,034,751,981
1,667,732,467

XV .기타자산
30,267,141,601
35,278,334,363

자 산 총 계
1,844,678,198,403
1,716,738,310,566

부 채

Ⅰ.예수부채
88,604,849,976
111,485,860,486

Ⅱ.당기손익-공정가치측정금융부채
494,483,928,950
-

Ⅲ.당기손익-공정가치측정파생상품부채
99,887,500
-

Ⅳ.단기매매금융부채
-
498,434,284,300

Ⅴ.파생상품부채
-
685,075,000

Ⅵ.차입부채
931,394,234,802
773,049,355,359

Ⅶ.퇴직급여부채
8,259,648,989
9,202,498,312

Ⅷ.이연법인세부채
17,694,172,140
17,581,376,053

Ⅸ.충당부채
18,505,585
18,505,585

Ⅹ.기타부채
34,269,712,372
37,370,572,209

부 채 총 계
1,574,824,940,314
1,447,827,527,304

자 본

Ⅰ.자본금
66,267,670,000
66,267,670,000

Ⅱ.자본잉여금
4,536,417,420
4,536,417,420

Ⅲ.자본조정
(524,471,961)
(524,471,961)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
71,216,103,892
70,124,739,416

Ⅴ.이익잉여금
128,357,538,738
128,506,428,387

자 본 총 계
269,853,258,089
268,910,783,262

부 채 및 자 본 총 계
1,844,678,198,403
1,716,738,310,566

- 포괄손익계산서

제 64(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 63(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

한양증권주식회사 (단위 : 원)

과 목
제 64 (당) 기
제 63 (전) 기

Ⅰ.영업수익
205,081,211,501
170,617,579,634

1.수수료수익
30,554,856,906
17,699,322,291

2.당기손익-공정가치측정금융자산 평가및처분이익
83,092,478,577
-

3.당기손익-공정가치측정금융부채 평가및처분이익
973,316,800
-

4.당기손익-공정가치측정파생상품 평가및거래이익
54,371,644,097
-

5.단기매매금융자산 평가및처분이익
-
51,756,484,689

6.단기매매금융부채 평가및처분이익
-
190,200,172

7.당기손익인식지정금융자산 평가및처분이익
-
1,088,944,542

8.파생상품 평가및거래이익
-
74,941,077,759

9.이자수익
34,422,971,543
23,834,941,179

10.배당금및분배금수익
1,565,943,578
1,106,609,002

11.기타영업수익
100,000,000
-

Ⅱ.영업비용
199,459,778,219
164,514,566,157

1.수수료비용
1,265,727,594
1,100,631,974

2.당기손익-공정가치측정금융자산 평가및처분손실
66,139,608,871
-

3.당기손익-공정가치측정금융부채 평가및처분손실
1,849,845,282
-

4.당기손익-공정가치측정파생상품 평가및거래손실
65,228,475,230
-

5.상각후원가측정금융상품 처분손실
43,313,749
-

6.단기매매금융자산 평가및처분손실
-
40,433,708,644

7.단기매매금융부채 평가및처분손실
-
397,711,041

8.파생상품 평가및거래손실
-
72,504,471,194

9.이자비용
14,837,026,742
10,099,962,491

10.대출채권 평가및처분손실
1,566,665,408
-

11.판매비와관리비
48,529,115,343
39,978,080,813

Ⅲ.영업이익
5,621,433,282
6,103,013,477

Ⅳ.영업외수익
1,326,375,100
1,030,793,079

Ⅴ.영업외비용
644,765,220
629,411,000

Ⅵ.법인세비용차감전순이익
6,303,043,162
6,504,395,556

Ⅶ.법인세비용
1,648,618,671
1,602,213,871

Ⅷ.당기순이익

4,654,424,491
4,902,181,685

Ⅸ.기타포괄손익
932,185,236
394,476,045

Ⅹ.총포괄이익
5,586,609,727
5,296,657,730

ⅩI.주당손익

기본주당순이익
355
370

희석주당순이익
355
370

- 자본변동표

제 64
(당) 기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 63
(전) 기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

한양증권주식회사 (단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄손익
누계액
이 익
잉여금
총 계

2017년 1월 1일(전기초)
66,267,670,000
4,536,417,420
(524,471,961)
69,413,960,375
128,564,684,598
268,258,260,432

1.당기순이익
-
-
-
-
4,902,181,685
4,902,181,685

2.기타포괄손익

1) 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
710,779,041
-
710,779,041

2) 확정급여제도 재측정요소
-
-
-
(316,302,996)
-
(316,302,996)

3) 확정급여제도 재측정요소 
 이익잉여금 대체
-
-
-
316,302,996
(316,302,996)
-

3.소유주와의 거래

-

1) 연차배당
-
-
-
-
(4,644,134,900)
(4,644,134,900)

2017년 12월 31일(전기말)
66,267,670,000
4,536,417,420
(524,471,961)
70,124,739,416
128,506,428,387
268,910,783,262

2018년 1월 1일(당기초)
66,267,670,000
4,536,417,420
(524,471,961)
70,124,739,416
128,506,428,387
268,910,783,262

1.당기순이익
-
-
-
-
4,654,424,491
4,654,424,491

2.기타포괄손익

1) 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
1,091,364,476
-
1,091,364,476

2) 확정급여제도 재측정요소
-
-
-
(159,179,240)
-
(159,179,240)

3) 확정급여제도 재측정요소 
 이익잉여금 대체
-
-
-
159,179,240
(159,179,240)
-

3.소유주와의 거래

-

1) 연차배당
-
-
-
-
(4,644,134,900)
(4,644,134,900)

2018년 12월 31일(당기말)
66,267,670,000
4,536,417,420
(524,471,961)
71,216,103,892
128,357,538,738
269,853,258,089

- 이익잉여금처분계산서(안)

제64(당)기
2018년 01월 01일
부터
제63(전)기
2017년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일
2019년 3월 26일

처분확정일
2018년 3월 26일

한양증권주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 64(당) 기
제 63(전) 기

Ⅰ.처분전이익잉여금

63,381,524,184

63,958,113,816

1. 전기이월이익잉여금
58,886,278,933

59,372,235,127

2. 당기순이익
4,654,424,491

4,902,181,685

3. 확정급여제도 재측정요소
 이익잉여금 대체
(159,179,240)

(316,302,996)

Ⅱ.이익잉여금 처분액

3,785,805,400

5,071,834,883

1. 이익준비금
332,399,450

464,413,490

2. 대손준비금
129,411,450

(36,713,507)

3. 배당금
3,323,994,500

4,644,134,900

현금배당:
 주당배당금(율)
 보통주 : 당
기
250원(5%)

전기 350원(7%)
 우선주 : 당기 300원(6%)
 전기 400원(8%)

3,323,994,500

4,644,134,900

Ⅲ.차기이월이익잉여금

59,595,718,784

58,886,278,933

- 현금흐름표

제 64
(당) 기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 63
(전) 기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

한양증권주식회사 (단위 : 원)

과 목
제 64 (당) 기
제 63 (전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
(35,479,356,834)
(2,659,511,558)

1.영업에서 창출된 현금흐름
(51,692,430,054)
(15,294,267,806)

가.당기순이익
4,654,424,491
4,902,181,685

나.당기순이익에 대한 조정
(17,931,297,056)
(13,387,855,664)

다.영업활동 자산ㆍ부채의 증감
(38,415,557,489)
(6,808,593,827)

2.이자의 수취
32,985,037,121
23,126,181,470

3.이자의 지급
(14,867,738,139)
(9,989,159,729)

4.배당금수입
1,289,627,466
1,106,269,277

5.법인세납부액
(3,193,853,228)
(1,608,534,770)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
(3,688,727,243)
(1,534,407,929)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
7,928,544,263
1,186,266,696

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소
1,097,612,000
-

상각후원가측정금융상품의 감소
5,492,343,851
-

매도가능금융자산의 감소
-
520,334,253

대지급금의 감소
275,000,000
-

대여금의 감소
757,005
380,703

차량운반구의 처분
11,000,000
25,200,000

회원권의 감소
706,388,000
-

임차보증금의 감소
13,564,720
301,694,000

기타자산의 감소
331,878,687
338,657,740

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(11,617,271,506)
(2,720,674,625)

매도가능금융자산의 증가
-
1,620,022,783

대여금의 증가
751,719
383,782

매입대출채권의 증가
9,400,000,000
-

차량운반구의 취득
84,197,847
-

비품의 취득
1,161,089,940
740,268,060

건설중인자산의 증가
804,440,000
-

회원권의 증가
36,792,000
-

기타자산의 증가
130,000,000
360,000,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
38,206,599,378
4,488,044,212

1.재무활동으로 인한 현금유입액
43,042,109,278
9,247,179,112

차입금의 순증가
42,806,534,278
9,123,179,112

임대보증금의 증가
235,575,000
124,000,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(4,835,509,900)
(4,759,134,900)

임대보증금의 감소
191,375,000
115,000,000

배당금의 지급
4,644,134,900
4,644,134,900

Ⅳ.현금의 증가(I+II+III)
(961,484,699)
294,124,725

Ⅴ.기초의 현금
3,455,462,825
3,161,338,100

Ⅵ.기말의 현금
2,493,978,126
3,455,462,825

주석

제 64(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 63(전) 기 2017년 12월 31일 현재

한양증권주식회사

1. 일반사항

(1) 한양증권주식회사(이하 "회사")는 1956년 3월 27일 설립되어, 1988년 3월 4일에 유가증권시장에 주식을 상장한 상장회사입니다. 또한, 회사는 금융위원회로부터 자본시장과금융투자업에관한법률(구, 증권거래법 및 선물거래법)에 의한 금융투자업 허가를 받아 투자매매업, 투자중개업 및 이에 부수되는 업무를 영위하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 서울특별시 소재의 본점(영업부 포함)과 영업점(지점 4개)을 두고 있습니다.

(2) 회사는 자본시장과금융투자업에관한법률 및 금융투자업규정에 의거 자기자본비율 및 순자본비율을 일정 비율 이상으로 유지하여야 하며, 특수관계인이 발행한 유가증권 등의 소유에 대하여 제한을 받습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 회사의 주요 보통주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
당 기
전 기

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

한양학원
2,074,010
16.30%
2,074,010
16.30%

백남관광(주)
1,381,149
10.85%
1,381,149
10.85%

에이치비디씨(주)
948,234
7.45%
948,234
7.45%

김종량외 3인
745,160
5.85%
745,160
5.85%

기타주주
7,579,981
59.55%
7,579,981
59.55%

합 계
12,728,534
100.00%
12,728,534
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서 및 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 기준서 제 1109호 '금융상품' 이외의 기준서 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

유형자산(부동산)과 투자부동산간의 상호 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정 대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

회사는 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다. 

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가측정(*1)

당기손익-공정가치측정
(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매 목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수
 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

3) 손상 : 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하였지만, 기업회계기준서 제 1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분

손실충당금

STAGE 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

STAGE 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

STAGE 3

신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

4) 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting : 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 실제로 높은 위험회피효과가 있는 지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따른 동 기준서의 최초 적용일은 2018년 1월 1일이며, 기업회계기준서 제1039호에서 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 금융자산과 금융부채별 장부금액의 조정내역, 손실충당금의 조정내역, 자본 항목에 미치는 영향 등은

주석40에 제시되어 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

회사는 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 수익인식에 대한 새로운 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

한편, 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다. 

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다. 

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 

회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 재무제표에 미칠 중요한 재무적 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(4) 현금및예치금

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및예치금으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금및예치금에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및예치금에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및예치금의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 최초 인식

금융상품(금융자산과 금융부채)은 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다. 회사는 재무보고 목적으로 금융상품의 최초 인식시점에 금융상품의 성격과 보유목적에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고, 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 기타금융부채로 분류하고 있습니다.

금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산(당기손익-공정가치측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의취득(발행)과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.

2) 후속측정

금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다.

2-1) 상각후원가

상각후원가는 금융자산이나 금융부채 최초인식시점의 측정금액에서 다음 사항의 조정을 통해서 산출합니다.

―
상환된 원금을 차감

―
최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가산 또는 차감

―
손상차손이나 대손상각 인식(직접 차감하거나 충당금을 설정)금액을 차감

2-2) 공정가치

회사는 이용가능하다면 공정가치의 최선의 추정치로 활성시장에서 공시되는 가격을 이용하며, 이는 금융상품의 상장시장가격이나 활성시장에서 거래된 금융상품에 대한매매중개기관의 공시가격(dealer price quotations)에 기초합니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기구를 통해 공시가격이 용이하고 정기적으로 이용가능하며, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품은 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단합니다.

만약, 금융상품에 대한 활성시장이 없다면 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법,현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다.

옵션이나 이자율스왑, 통화스왑과 같은 보편화된 금융상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가모형을 사용하며, 보다 복잡한 금융상품의 경우에 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용합니다. 이러한 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들은 시장에서 관측불가능할 수도 있고, 시장가격이나 시장이자율에서 파생될 수도 있으며, 어떠한 가정에 기초하여 측정될 수도 있습니다.

또한, 재무상태표에 인식된 공정가치측정치에 대해 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

―
수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

―
수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)

―
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수
(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정됩니다. 이러한 목적상 투입변수의 유의성은 공정가치측정치 전체에 대해 평가합니다.

공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주하고 있습니다.

추가적으로, 공정가치 평가기법들이 시장참여자들이 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 적절하게 반영하지 못하는 경우 공정가치 평가모형에서 산출된 가치는 몇가지 요소를 반영하여 조정한다. 공정가치 조정에는 거래상대방의 신용위험, 매입-매도호가조정, 유동성 위험 및 기타 요인 등이 포함됩니다.

회사가 선택한 평가기법은 금융상품의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는경제학적 방법론에 부합하며, 시장정보를 최대한 사용하고, 기업의 특유한 정보를 최소한으로 사용하도록 설계되었습니다. 또한, 주기적으로 평가기법을 조정하며 동일한 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하고 있습니다.

3) 제거 

제거란 이미 인식된 금융자산이나 금융부채를 재무상태표에서 삭제하는 것으로 금융자산 및 금융부채에 따른 제거기준은 다음과 같습니다.

3-1) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

3-2) 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.

4) 상계 

금융자산과 금융부채는 회사가 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계할 수 있는 권리를 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 재무제표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

5) 비파생금융자산 

5-1) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

다음의 경우 금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

―
단기간 내 매각할 목적으로 취득한 경우

―
집합적으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기 손익으로 인식합니다.

5-2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

회사는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

5-3) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(6) 금융자산의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.

―
일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정

―
간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우

―
신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산

일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형인 경우 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

회사가 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 시 활용할 수 있는 정보의 예는 아래와 같으나, 이에 한정되지는 않습니다.

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최초 인식 후에 신용위험의 변동에 따른 내부 가격지표의 유의적인 변동

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기존 금융상품과 유의적으로 다를 이자율이나 조건의 그 밖의 변동

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금융자산 외부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 변동

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차입자 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 강등이나 신용위험의 평가에 내부적으로 사용되는 행동평점의 감소

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차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적 변동

―
연체정보 등

6-1) 미래전망정보의 반영

회사는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다.

회사는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 경영계획 시나리오, Stress test 시 사용하는 위기상황 시나리오, 외부기관 전망치 등을 종합적으로 고려해 산출합니다.

6-2) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정

상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.(개별평가 대손충당금).

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다.(집합평가 대손충당금)

6-2-1) 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,회사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

6-2-2) 집합평가 대손충당금

집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 예상기대손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률 데이터를 바탕으로 미래전망정보를 추가로 반영하는 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도후회수율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 장부금액과 대손충당금을 감소시키고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며 대손충당금 변동금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

6-3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정

기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄 손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

7) 파생금융상품

회사는 단기매매목적 또는 이자율위험 및 환율위험 등을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결할 수 있습니다. 이러한 파생금융상품은 보유 목적 및 후속 측정 기준과 상관없이 재무제표상 파생금융상품으로 표시하였습니다.

회사는 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

회사는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율 변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 이 문서는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험 회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

7-1) 매매목적 파생금융상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로인식됩니다.

7-2) 공정가치위험회피목적 파생금융상품

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 모두 기타영업손익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 위험관리목적을 더 이상 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

7-3) 현금흐름위험회피목적 파생금융상품

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며,위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식합니다. 이전에 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 현금흐름위험회피회계는 위험관리목적을 더 이상 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피 회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

7-4) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장순투자 위험회피란 해외사업장순투자에 대한 외화위험 노출에 대한 위험회피를 의미합니다. 위험회피수단으로 지정되고 해외사업장순투자의 위험회피회계의 적용요건을 충족한 금융부채의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피에 효과적이어서 자본으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 당기손익으로 인식합니다.

7-5) 거래일 손익 (Day-1 profit and loss)

관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day-1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 동 차이는 파생금융상품의 청산 및 만기 도래, 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 요소(시간 포함)의 변동에 따라 당기손익으로 인식합니다.

8) 당기손익-공정가치측정금융부채

계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

8-1) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치지정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 유가증권대차거래에 대하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권 차입시 비망가액으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 당기손익-공정가치측정금융부채로 처리한 후, 보고기간 말에 공정가치 변동분을 당기손익으로, 매입상환시 장부가액과 매수가액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

8-2) 기타금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 

금융상품을 환매조건부로 매도한 경우 금융상품은 재무상태표에서 제거하지 아니하고, 매도금액을 차입부채로 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다

(6) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

차량운반구
4년
정액법

비 품
4년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되어 있습니다. 

2) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

회 원 권
비한정
-

3) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(10) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(13) 수익

1) 이자수익과 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안의 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 기준으로 인식합니다.

2) 수수료 수익

회사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

2-1) 금융상품의 유효이자율을 구성하는 수수료

금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

2-2) 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료

용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식합니다. 

이러한 수수료에는 금융상품과 관련된 관리용역의 제공대가로 부과되는 수수료와 투자관리 용역의 제공대가로 수취하는 수수료 등이 포함됩니다.

2-3) 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료

유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제 3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다.

3) 배당금

배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 당기손익인식금융자산의 경우 당기손익인식금융상품순손익, 투자금융자산인 경우 기타영업손익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직 종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

2-1) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2-2) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(15) 자산손상

이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(16) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 아니합니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(17) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 퇴직전ㆍ후의 사망률, 이직률 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는종업원의 비율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 

4) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 복구충당과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3. 금융상품의 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치 내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

금융자산
현금 및 예치금
66,212,018
66,212,018

당기손익-공정가치측정금융자산
1,590,390,565
1,590,390,565

당기손익-공정가치측정파생상품자산
94,060
94,060

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
98,998,967
98,998,967

대출채권
36,871,441
36,804,776

기타자산(*)
25,989,181
26,055,846

합 계
1,818,556,232
1,818,556,232

금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
494,483,929
494,483,929

당기손익-공정가치측정파생상품부채
99,888
99,888

예수부채
88,604,850
88,604,850

차입부채
931,394,235
931,394,235

기타부채(*)
31,737,592
31,734,444

합 계
1,546,320,494
1,546,317,346

<전 기>

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

금융자산
현금 및 예치금
89,230,856
89,230,856

단기매매금융자산
1,367,359,831
1,367,359,831

당기손익인식지정금융자산
54,409,860
54,409,860

파생상품자산
477,390
477,390

매도가능금융자산
103,191,443
103,191,443

만기보유금융자산
5,552,467
5,552,467

대출채권
41,388,934
41,388,934

기타자산(*)
30,922,117
30,919,734

합 계
1,692,532,898
1,692,530,515

금융부채
단기매매금융부채
498,434,284
498,434,284

파생상품부채
685,075
685,075

예수부채
111,485,860
111,485,860

차입부채
773,049,355
773,049,355

기타부채(*)
35,781,447
35,775,125

합 계
1,419,436,021
1,419,429,699

(*) 재무상태표상의 기타자산 및 기타부채 계정 중 금융상품의 정의를 충족하지 못하는 선급금, 선수금 등의 항목을 제외하였습니다.

(2) 회사는 매 보고기간말에 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로 공시하며, 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다.

구 분
공정가치 측정방법

상각후원가측정금융자산
ㆍ수취할 것으로 예상되는 기대미래현금흐름을 시장이자율과 
 거래상대방의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출
ㆍ보고기간종료일 현재 만기가 6개월 이하인 단기 채권이나,
 손상이 발생한 채권 등은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은
 것으로 보아 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용

당기손익-공정가치측정금융자산 및 
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
ㆍ활성시장에서 거래되는 경우: 활성시장에서 공시되는 가격을 사용
ㆍ활성시장에서 거래되지 않는 경우: 외부전문평가기관에 의해 산출된 
 공정가치를 사용. 다만, 예외적으로 장부금액과 공정가치의 차이가 
 중요하지 않은 경우에는 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용

파생상품
ㆍ활성시장에서 거래되는 경우: 활성시장에서 공시되는 가격을 사용
ㆍ활성시장에서 거래되지 않는 경우: 자체 평가기법을 사용하여 측정한 
 공정가치를 사용

예수부채 및
차입부채
ㆍ장부금액과 공정가치가 중요하지 않은 경우에는 장부금액을
 공정가치의 대용치로 사용

4. 금융상품의 수준별 공정가치

(1) 공정가치서열체계

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

(2) 금융자산과 금융부채의 장부가액 및 공정가치 측정액의 공정가치 수준별 세부내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
1,590,390,565
690,644,708
891,778,337
7,967,520
1,590,390,565

당기손익-공정가치측정파생상품자산
94,060
94,060
-
-
94,060

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
98,998,967
-
-
98,998,967
98,998,967

소 계
1,689,483,592
690,738,768
891,778,337
106,966,487
1,689,483,592

금융부채

당기손익-공정가치측정금융채무
494,483,929
494,483,929
-
-
494,483,929

당기손익-공정가치측정파생상품부채
99,888
99,888
-
-
99,888

소 계
494,583,817
494,583,817
-
-
494,583,817

<전 기>

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

단기매매금융자산
1,367,359,831
361,860,590
1,005,499,241
-
1,367,359,831

당기손익인식지정금융자산
54,409,860
-
54,409,860
-
54,409,860

파생상품자산
477,390
477,390
-
-
477,390

매도가능금융자산
103,191,443
-
-
103,191,443
103,191,443

소 계
1,525,438,524
362,337,980
1,059,909,101
103,191,443
1,525,438,524

금융부채

단기매매금융부채
498,434,284
458,416,624
40,017,660
-
498,434,284

파생상품부채
685,075
685,075
-
-
685,075

소 계
499,119,359
459,101,699
40,017,660
-
499,119,359

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. 기준서 제1109호 도입에따른 금융자산범주의 재분류는
주석 40을
참고하시기 바랍니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1로 분류된 상품들은 대부분 공정가치측정금융자산으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품과 국채로 구성됩니다. 

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식 등이 있습니다.

회사는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 변할 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다.

(3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
기 초
당기손익
포괄손익
매 입
매 도
계정대체
수준이동
기 말

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권(*1)
-
-
-
3,038,000
-
1,000,000
-
4,038,000

채무증권(*1)
-
-
-
-
(40,000)
80,000
-
40,000

손해배상공동기금(*1)(*4)
-
67,673
-
308,485
(1,170,102)
4,494,049
-
3,700,105

주식기관결제기금(*2)(*4)
-
2,356

91,180
(61,514)
157,393

189,415

소 계
-
70,029
-
3,437,665
(1,271,616)
5,731,442
-
7,967,520

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권(*3)
-
-
1,399,185
-
(17,612)
97,617,394
-
98,998,967

합 계
-
70,029
1,399,185
3,437,665
(1,289,228)
103,348,836
-
106,966,487

(*1) 대체금액은 기준서 제1109호 도입에 따라 당기 중 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류한 금액입니다.

(*2) 대체금액은 기준서 제1109호 도입에 따라 당기 중 현금및예치금에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류한 
금액입니다.

(*3) 대체금액은 기준서 제1109호 도입에 따라 당기 중 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류한금액입니다.

(*4) 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 기금의 매입 및 매도금액은 공동기금 부족분예탁 및 초과분인출액이며, 발생손익은 공동기금에서 발생한 과실이자수익입니다.

<전 기>

(단위:천원)

구 분
기 초
당기손익
포괄손익
매 입
매 도
계정대체
수준이동
기 말

지분증권
96,706,138
-
911,256
1,000,000
-
-
-
98,617,394

채무증권
-
-
-
80,000
-
-
-
80,000

손해배상공동기금(*)
4,474,360
-
-
540,023
(520,334)
-
-
4,494,049

합 계
101,180,498
-
911,256
1,620,023
(520,334)
-
-
103,191,443

(*)
합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

(4) 가치평가기법과 투입변수

1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
구 분
당 기
전 기
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
채무증권
811,107,700
-
DCF 모형 등
할인율 등

투자자예탁금
별도예치금(신탁)
80,670,637
-

단기매매금융자산
채무증권
-
1,005,499,241

당기손익인식지정금융자산
투자자예탁금
별도예치금(신탁)
-
54,409,860

합 계
891,778,337
1,059,909,101

2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기
가치평가기법
주요 변수
공정가치와의 상관관계

지분증권
103,036,967
98,617,394
DCF 모형, 
RIM 모형 등
할인율,
성장율
할인율 - 부의 상관관계
성장률 - 정의 상관관계

채무증권
40,000
80,000
-
-
-

손해배상공동기금
3,700,105
4,494,049
-
-
-

주식기관결제기금
189,415
-
-
-
-

합 계
106,966,487
103,191,443

(5) 비관측변수에 대한 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 가치평가모델 시뮬레이션을 통하여 관측 불가능한 주요한투입변수의 -1% ~ 1% 범위내 변동에 따른 당해 금융상품 가치의 변동정도를 예측한 것입니다. 한편, 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 투입변수들의 조합 중에서 가장 유리하거나 또는 불리한 변동정도를 의미합니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 투입변수의 변동에 대한 민감도 분석 내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
분석대상 
장부금액(*)
손익인식
기타포괄손익인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

지분증권
98,998,967
-
-
4,056,614
(2,811,056)

<전 기>

(단위:천원)

구 분
분석대상 
장부금액(*)
손익인식
기타포괄손익인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

지분증권
96,899,777
-
-
4,034,133
(2,749,067

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 지분증권은 민감도 분석대상에서 제외하였습니다.

5. 금융상품의 범주별 분류

금융자산과 금융부채는 공정가치 또는 상각후원가로 측정됩니다. 금융상품 범주별 장부금액의 자세한 측정 방법은 '2. 중요한 회계정책'에서 설명하고 있습니다. 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 범주별 분류

<당 기>

(단위:천원)

구 분
당기손익인식금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

단기매매 등(*1)
별도예치금(신탁)

현금및예치금
-
-
66,212,018

66.212.018

당기손익-공정가치측정
금융자산
1,509,719,928
80,670,637
-

1,590,390,565

당기손익-공정가치측정
파생상품자산
94,060
-
-

94,060

기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
-
-
-
98,998,967
98,998,967

대출채권
-
-
36,871,441

36,804,776

기타자산(*2)
-
-
25,989,181

26,055,846

합 계
1,509,813,988
80,670,637
129,072,640
98,998,967
1,818,556,232

(*1) 단기매매목적의 금융상품과 지급받을 금액을 확정할 수 없는 채무상품 등을 포함하였습니다.

(*2) 재무상태표상의 기타자산 중 금융상품의 정의를 충족하지 못하는 선급금, 선급비용은 제외하였습니다.

<전 기>

(단위:천원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

단기매매
당기손익
인식지정

현금및예치금
-
-
89,230,856
-
-
89,230,856

단기매매금융자산
1,367,359,831
-
-
-
-
1,367,359,831

당기손익인식지정금융자산
-
54,409,860
-
-
-
54,409,860

파생상품자산
477,390
-
-
-
-
477,390

매도가능금융자산
-
-
-
103,191,443
-
103,191,443

만기보유금융자산
-
-
-
-
5,552,467
5,552,467

대출채권
-
-
41,388,934
-
-
41,388,934

기타자산(*)
-
-
30,922,117
-
-
30,922,117

합 계
1,367,837,221
54,409,860
161,541,907
103,191,443
5,552,467
1,692,532,898

(*) 재무상태표상의 기타자산 중 금융상품의 정의를 충족하지 못하는 선급금, 선급비용은 제외하였습니다.

(2) 금융부채의 범주별 분류

<당 기>

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합 계

단기매매

예수부채
-
88,604,850
88,604,850

당기손익-공정가치측정
금융채무
494,483,929
-
494,483,929

당기손익-공정차기측정
파생상품부채
99,888
-
99,888

차입부채
-
931,394,235
931,394,235

기타부채(*)
-
31,737,592
31,737,592

합 계
494,583,817
1,051,736,677
1,546,320,494

<전 기>

(단위:천원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가
측정금융부채
합 계

단기매매

예수부채
-
111,485,860
111,485,860

단기매매금융부채
498,434,284
-
498,434,284

파생상품부채
685,075
-
685,075

차입부채
-
773,049,355
773,049,355

기타부채(*)
-
35,781,447
35,781,447

합 계
499,119,359
920,316,662
1,419,436,021

(*) 재무상태표상의 기타부채 중 금융상품의 정의를 충족하지 못하는 선수금, 선수수익 및 예수금 등은 제외하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당 기>

(단위:천원)

구 분
거래손익
평가손익
이자손익
포괄손익
손상차손
합계

금융자산

현금및예치금
-
-
1,022,855
-
-
1,022,855

당기손익-공정가치측정금융자산
13,353,384
4,572,802
29,760,555
-
-
47,686,741

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-

-
1,091,364
-
1,091,364

상각후원가측정금융상품
(43,314)
-
-
-
-
(43,314)

대출채권
-
-
3,432,410
-
-
3,432,410

기타자산
-
-
207,151
-
-
207,151

소 계
13,310,070
4,572,802
34,422,971
1,091,364
-
53,397,207

금융부채

예수부채
-
-
(950,897)
-
-
(950,897)

당기손익-공정가치측정금융부채
-
(1,849,845)
-
-
-
(1,849,845)

차입부채
-
-
(13,886,130)
-
-
(13,886,130)

소 계
-
(1,849,845)
(14,837,027)
-
-
(16,686,872)

파생상품
(10,844,250)
8,055
-
-
-
(10,836,195)

합 계
2,465,820
2,731,012
19,585,944
1,091,364
-
25,874,140

<전 기>

(단위:천원)

구 분
거래손익
평가손익
이자손익
포괄손익
손상차손
합계

금융자산

현금및예치금
-
-
889,225
-
-
889,225

단기매매금융자산
9,498,509
1,824,267
19,244,610
-
-
30,567,386

당기손익인식지정금융자산
-
1,088,945
-
-
-
1,088,945

매도가능금융자산
-
-
-
710,779
-
710,779

만기보유금융자산
-
-
112,642
-
-
112,642

대출채권
-
-
3,170,903
-
-
3,170,903

기타자산
-
-
417,562
-
-
417,562

소 계
9,498,509
2,913,212
23,834,942
710,779
-
36,957,442

금융부채

예수부채
-
-
(807,822)
-
-
(807,822)

단기매매금융부채
-
(207,511)
-
-
-
(207,511)

차입부채
-
-
(9,292,140)
-
-
(9,292,140)

소 계
-
(207,511)
(10,099,962)
-
-
(10,307,473)

파생상품
2,448,362
31,138
-
-
-
2,479,500

합 계
11,946,871
2,736,839
13,734,980
710,779
-
29,129,469

(4) 금융자산과 금융부채의 상계

금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
인식된
금융자산/부채
총액
상계되는 
금융자산/부채
총액
재무상태표
표시 순액
미상계된 관련 금융상품 금액
차감후 순액

금융자산/부채
수취/제공한 
금융담보
(현금담보 포함)

위탁매매미수금
31,525,003
(11,509,394)
20,015,609
-
-
20,015,609

위탁매매미지급금
31,319,690
(11,509,394)
19,810,296
-
-
19,810,296

<전 기>

(단위:천원)

구 분
인식된
금융자산/부채
총액
상계되는 
금융자산/부채
총액
재무상태표
표시 순액
미상계된 관련 금융상품 금액
차감후 순액

금융자산/부채
수취/제공한 
금융담보
(현금담보 포함)

위탁매매미수금
43,193,618
(18,599,834)
24,593,784
-
-
24,593,784

위탁매매미지급금
42,893,335
(18,599,834)
24,293,501
-
-
24,293,501

6. 현금및예치금

현금및예치금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
구 분
당 기
전 기
사용제한의 내용

현금및
현금성자산
현금
8,473
4,655

보통예금
1,909,045
2,903,124

당좌예금
574,788
547,684

기업자유예금
1,672
-

소 계
2,493,978
3,455,463

예치금
투자자예탁금별도예치금(예금)(*1)
53,700,000
70,600,000
투자자예탁금반환준비금(예금)

대차거래이행보증금(*2)
40
5,000,000
증권대차거래보증금

주식기관결제기금
-
157,393
주식기관결제대금 불이행 손해배상기금

정기예금
10,000,000
10,000,000
당좌차월 관련 담보제공

장기성예금
18,000
18,000
당좌개설보증금

소 계
63,718,040
85,775,393

합 계
66,212,018
89,230,856

(*1)
투자자예탁금별도예치금은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 및 '금융투자업자의 위탁매매업무 등에 관한 규정'에 따라 투자자예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는바에 따라 일정 금액을 한국증권금융(주)에 예금 또는 신탁의 형태로 예치한 것입니다.

(*2)
대차거래이행보증금은 회사의 증권대차거래를 위한 이행보증금으로 한국증권금융(주) 등에 예치한 것입니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
구 분
당 기

전
기

당기손익-공정가치측정
금융자산
주 식(*1)
17,697,071
-

신주인수권증서(*1)
196,074
-

국채ㆍ지방채(*1)
668,752,153
-

특수채(*1)
563,790,944
-

회사채(*1)
182,655,562
-

집합투자증권(*1)
8,100,604
-

기업어음증권(*1)
60,600,000
-

손해배상공동기금(*2)(*6)
3,700,105
-

주식기관결제기금(*3)(*7)
189,415
-

출자금(*2)
4,038,000
-

투자자예탁금별도예치금(신탁)(*4)(*8)
80,670,637
-

당기손익-공정가치측정
파생상품자산
장내파생상품(*5)
94,060

합 계
1,590,484,625

(*1) 기준서 제1109호 도입에 따라 단기매매금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 또한 매도가능금융자산 중 회사채 80백만원을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.

(*2) 기준서 제1109호 도입에 따라 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.

(*3) 기준서 제1109호 도입에 따라 현금및예치금에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.

(*4) 기준서 제1109호 도입에 따라 당기손익인식지정금융자산에서 당기손익-공정가치측정지정금융자산으로 재분류 하였습니다.

(*5) 기준서 제1109호 도입에 따라 파생상품자산에서 당기손익-공정가치측파생상품자산으로 재분류 하였습니다.

(*6) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라, 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래에따른 채무불이행으로 인해 발생하는 손해를 배상하기 위하여 (주)한국거래소에손해배상공동기금을 적립하고 있습니다.

(*7) 주식기관결제대금 불이행 손해배상기금 적립금입니다.

(*8) 주석 6의 투자자예탁금별도예치금(예금)에 대한 설명 참조

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 의 내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
취득가액
공정가액
장부가액
평가손익

주 식
17,861,025
17,697,071
17,697,071
(163,954)

신주인수권증서
260,292
196,074
196,074
(64,218)

국채ㆍ지방채
667,094,850
668,752,153
668,752,153
1,657,303

특수채
563,530,326
563,790,944
563,790,944
260,618

회사채
182,476,973
182,655,562
182,655,562
178,589

집합투자증권
7,702,937
8,100,604
8,100,604
397,667

기업어음증권
60,600,000
60,600,000
60,600,000
-

손해배상공동기금(*1)
3,632,432
3,700,105
3,700,105
67,673

주식기관결제기금(*1)
187,059
189,415
189,415
2,356

출자금
4,038,000
4,038,000
4,038,000
-

투자자예탁금별도예치금(신탁)(*2)
79,337,156
80,670,637
80,670,637
1,333,481

합 계
1,586,721,050
1,590,390,565
1590,390,565
3,669,515

(*1) 발생손익은 공동기금에서 발생한 과실이자수익입니다.

(*2) 기준서 제1109호 도입에 따라 당기손익인식지정금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.

상기 당기손익-공정가치측정금융상품 중 주식의 공정가액은 보고기간 종료일 현재의 종가로, 국채ㆍ지방채 및 특수채, 회사채의 공정가액은 한국신용평가(KIS), 에프앤자산평가와 나이스신용평가에서제공하는 채권시가평가 기준수익률을 산술평균한수익률에 의하여 산정된 가격으로 계상되고 있습니다.

(3)
당기손익-공정가치측정파생상품자산

회사는 매매목적으로 금리 및 주가지수에 대한 선물 및 옵션거래 계약을 체결하고 있으며 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하였습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의
파생상품
자산 및 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
미결제약정금액
장부평가금액

자 산
부 채

이자율 관련
금리선물(매수)
91,190,350
-
-

금리선물(매도)
559,988,850
-
-

주식 관련
주식/주가지수선물(매수)
108,450
-
-

주식/주가지수선물(매도)
1,095,470
-
-

주가지수옵션(매수)
55,081,295
94,060
-

주가지수옵션(매도)
486,955,325
-
99,888

<전 기>
(단위:천원)

구 분
미결제약정금액
장부평가금액

자 산
부 채

이자율 관련
금리선물(매수)
324,601,080
-
-

금리선물(매도)
241,591,510
-
-

주식 관련
주식/주가지수선물(매수)
958
-
-

주식/주가지수선물(매도)
948
-
-

주가지수옵션(매수)
209,782,040
477,390
-

주가지수옵션(매도)
2,237,133,860
-
685,075

(*) 기준서 제1109호 도입 후 당기손익-공정가치측정파생상품자산 및 부채로 분류되는 금융자산 및 부채는 전기말에는 파생상품자산 및 부채로 분류되었으며, 그 자산구성에 차이가 없습니다. 따라서 당사는 당기말과 전기말 현재 파생상품계약과 관련한사항을 비교표시하였습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융상품

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
구 분
당 기
전 기

취득금액
장부금액
취득금액
장부금액

주식
8,553,356
98,998,967
-
-

(*) 기준서 제1109호 도입에 따라 당기 중 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
주식수
지분율
취득금액
공정가치
장부금액
평가이익

주 식

(주)한국거래소 (*1)
577,846
2.89%
4,912,219
89,091,718
89,091,718
84,179,499

한국증권금융(주) (*1)
351,123
0.52%
1,846,521
5,051,256
5,051,256
3,204,735

(주)코스콤 (*1)
84
0.00%
420
7,061
7,061
6,641

한국예탁결제원 (*1)
39,315
0.37%
197,105
3,695,807
3,695,807
3,498,702

한국자금중개(주) (*1)
8,000
0.40%
40,000
453,120
453,120
413,120

플러스원아이엔티 (*2)
3,600
1.11%
100,000
-
-
-

망포개발(주) (*2)
50,000
5.00%
250,000
-
-
-

하이디스테크놀로지(주) (*2)
599
0.01%
494,728
-
-
-

매일방송
93,334
0.16%
700,005
700,005
700,005
-

금강산업등(상장폐지종목)(*4)
246,287

12,358
-
-
-

합 계
8,553,356
98,998,967
98,998,967
91,302,697

<전 기>

(단위:천원)

구 분
주식수
지분율
취득금액
공정가치
장부금액
평가이익

(주)한국거래소 (*1)
577,846
2.89%
4,912,219
87,973,009
87,973,009
83,060,790

한국증권금융(주) (*1)
351,123
0.52%
1,846,521
4,283,350
4,283,350
2,436,829

(주)코스콤 (*1)
84
0.00%
420
6,859
6,859
6,439

한국예탁결제원 (*1)
39,315
0.37%
197,105
3,304,504
3,304,504
3,107,399

한국자금중개(주) (*1)
8,000
0.40%
40,000
420,800
420,800
380,800

플러스원아이엔티 (*2)
3,600
1.11%
100,000
-
-
-

망포개발(주) (*2)
50,000
5.00%
250,000
-
-
-

하이디스테크놀로지(주) (*2)
599
0.01%
494,728
-
-
-

매일방송
93,334
0.16%
700,005
700,005
700,005
-

남양레저(*3)
20,000
0.17%
17,612
17,612
17,612
-

금강산업등(상장폐지종목)(*4)
246,287
-
12,358
-
-
-

합 계
8,570,968
96,706,139
96,706,139
88,992,257

(*1) 회사는 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 과거정보가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 추정하는데 과다한 비용이 소요되는 등의 사유로 시장성없는 주식의 공정가치를 신뢰성있게 평가할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, (주)한국거래소 등 5개 비상장회사의 주식은 독립적인 외부평가기관이 평가한 금액을 공정가치로 보아 공정가치로 평가하고 있습니다. 외부평가기관의 공정가치 산정은 수익가치접근법중 현금흐름할인법(DCF)과 주가이익비율(PER) 등을 시가배수로 이용한 시장가치접근법 등의 평가방법 중 평가대상 회사의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 하나 또는 둘 이상의 평가방법을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.

(*2) 망포개발(주) 등은 회수가능가액이 취득원가보다 적다고 판단되어 전기 이전에 전액 손상차손으로 처리하였습니다.

(*3) 출자전환으로 인해 취득한 주식으로, 당기 전기잔액 17백만원 처분하였습니다.

(*4) 금강산업등 상장폐지 종목은 상장폐지연도에 전액 손상차손처리하였습니다.

3) 회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 차액을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)으로 계상하고 있으며, 변동내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
기 초
대 체(*)
평 가
처 분
법인세효과
기 말

지분증권
-
70,124,739
1,399,185
-
(307,820)
71,216,104

(*) 기준서 제1109호 도입에 따라 매도가능금융자산평가손익에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익으로 재분류한 금액입니다.

(2) 상각후원가측정금융상품

1) 상각후원가측정금융상품은 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기 초
대체(*)
취 득
처 분
상 각
기 말

장기금융상품
-
5,552,467
-
(5,552,467)
-
-

(*) 기준서 제1109호 도입에 따라 만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융상품으로 재분류한 금액입니다.

9. 대출채권

(1)
대출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

신용거래융자금
13,483,929
15,419,533

증권담보대출금(*1)
15,416,452
25,723,336

대여금
6
11

매입대출채권(*2)
9,400,000

우선대지급금
387,966
387,966

사고대지급금(*3)
373,444
648,444

대손충당금
(2,190,356)
(790,356)

합 계
36,871,441
41,388,934

(*1) 증권담보대출금 중 일부대출금의 담보증권(에프티이앤이)이 상장폐지 사유의 발생으로 현재 매매거래정지되어 있습니다. 이에 따라 회사는 당기 중 대손상각비
1,500,000
천원을 설정하였습니다.
(*2) 사모사채 인수(4억) 및 남양주 별내 지식산업센터(60억)와 시흥동 근린생활시설(30억)
의
PF사업과 관련한 대출채권입니다.
(*3) 임직원의 불법행위로 발생한 채권으로, 회사는 동 금액의 회수를 위해 해당 임직원에 대하여 법적인 제반절차를 취하고 있습니다. 전기 이전에 회수가능추정액을 제외하고 373,444천원을 대손상각비로 계상하였습니다.

(2) 대출채권 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
790,356
790,356

대손상각비(*1)
1,500,000
-

환입(*2)
(100,000)
-

기말
2,190,356
790,356

(*1) 증권담보대출금 중 일부대출금의 담보증권(에프티이앤이)이 상장폐지사유로 인한 매매거래정지로 현재 거래정지되어 있습니다. 이와 관련하여, 대손상각비
1,500,000
천원 설정하였습니다.
(*2)임직원의 불법행위로 발생한 채권(사고대지급금)에 대한 대손상각비로, 당기 회수된 금액입니다.

10. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
8,901,228
-
-
8,901,228

건물
12,218,426
(7,090,768)
-
5,127,658

차량운반구
190,877
(111,128)
-
79,749

비품
6,269,212
(4,548,160)
-
1,721,052

건설중인자산
804,440
-
-
804,440

합 계
28,384,183
(11,750,056)
-
16,634,127

<전 기>

(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
8,901,228
-
-
8,901,228

건물
12,218,426
(6,760,073)
-
5,458,353

차량운반구
183,728
(157,508)
-
26,220

비품
5,108,122
(4,037,421)
-
1,070,701

합 계
26,411,504
(10,955,002)
-
15,456,502

(2) 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대체
상 각
기 말

토지
8,901,228
-
-
-
-
8,901,228

건물
5,458,353
-
-
-
(330,695)
5,127,658

차량운반구
26,220
84,198
(1)
-
(30,668)
79,749

비품
1,070,701
1,161,090
-
-
(510,739)
1,721,052

건설중인자산
-
804,440
-
-
-
804,440

합 계
15,456,502
2,049,728
(1)
-
(872,102)
16,634,127

<전 기>

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대체
상 각
기 말

토지
8,901,228
-
-
-
-
8,901,228

건물
5,789,048
-
-
-
(330,695)
5,458,353

차량운반구
77,036

(28,339)
-
(22,477)
26,220

비품
799,600
740,268
(241)
-
(468,926)
1,070,701

합 계
15,566,912
740,268
(28,580)
-
(822,098)
15,456,502

11. 무형자산

(1) 무형자산(회원권)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
1,514,501
2,178,253

상각누계액(*)
-
-

손상차손누계액
(175,744)
(330,976)

장부가액
1,338,757
1,847,277

(*) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므
 로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

(2) 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,847,277
1,851,677

취득
36,792
-

처분
(700,544)
-

손상차손환입
159,632
-

손상(*)
(4,400)
(4,400)

기말
1,338,757
1,847,277

(*) 회원권의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하며, 손상차손은 포괄손 익계산서의 영업외비용으로 인식하고 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액(*)

토지
288,971
-
-
288,971

건물
1,705,548
(1,158,148)
-
547,400

합 계
1,994,519
(1,158,148)
-
836,371

<전 기>

(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액(*)

토지
288,971
-
-
288,971

건물
1,705,547
(1,116,834)
-
588,713

합 계
1,994,518
(1,116,834)
-
877,684

(*) 임대수익이 발생하는 부동산의 일부분을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 회사는 투자부동산의 공정
 가액의 변동이 중요하지 않아 공정가치의 기재를 생략하였습니다.

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

토지
288,971
-
-
-
288,971

건물
588,713
-
-
(41,313)
547,400

합 계
877,684
-
-
(41,313)
836,371

<전 기>

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

토지
288,971
-
-
-
288,971

건물
630,026
-
-
(41,313)
588,713

합 계
918,997
-
-
(41,313)
877,684

(3) 투자부동산에서 발생한 당기손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산 임대료수익
314,824
275,127

13. 기타자산

(1) 기타자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

미수금(*)
22,745,674
28,447,422

미수수익
2,545,131
1,494,224

선급금
4,063,611
4,199,250

선급비용
214,350
156,967

보증금
137,248
150,800

장기대여금
636,486
838,364

대손충당금
(75,358)
(8,693)

합 계
30,267,142
35,278,334

(*) 상기 미수금은 주식, 채권 및 파생상품을 포함한 금융상품의 위탁매매 및 자기매매와 관련하여 계약체결일자와 결제일자의 사이 기간(일반적으로 계약체결일로부터 2영업일 이내)동안 발생한 미수금(22,714백만원)과 본사 사옥 임대 관련 미수금(31백만원)입니다.

(2) 기타자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
8,693
8,693

대손상각비(*)
66,665
-

제각
-
-

기말
75,358
8,693

(*)
증권담보대출금 중 일부대출금의 담보증권(에프티이앤이)이 상장폐지사유로 인한 매매거래정지로 현재 거래정지되어 있습니다.
이와 관련하여 발생한
미수
증권담보대출이자에 대하여 대손상각비
66,665
천원 설정하였습니다.

14. 예수부채

예수부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

투자자예수금
위탁자예수금
45,676,028
55,352,492

장내파생상품거래예수금
2,407,581
1,945,010

저축자예수금
314,996
293,271

집합투자증권투자자예수금
40,031,787
53,596,113

소 계
88,430,392
111,186,886

수입담보금
신용공여담보금
174,459
298,974

합 계
88,604,851
111,485,860

15. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치측정금융부채(*1)
494,483,929
-

당기손익-공정가치측정파생상품부채(*2)
99,888
-

합 계
494,583,817
-

(*1) 기준서 제1109호 도입에 따라 당기 중 단기매매금융부채에서 당기손익-공정가치측정금융채무로 재분류 하였습니다.

(*2) 기준서 제1109호 도입에 따라 당기 중 파생상품부채에서 당기손익-공정가치측정파생상품부채로 재분류 하였습니다.

(2)
당기손익-공정가치측정금융부채는 매도증권으로 그 내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
평가전 장부금액
공정가치
장부금액
평가이익(손실)

주식
8,838,602
7,930,581
7,930,581
908,021

채권

484,768,798
486,553,348
486,553,348
(1,784,550)

합 계
493,607,400
494,483,929
494,483,929
(876,529)

<전 기>

(단위:천원)

구 분
평가전 장부금액
공정가치
장부금액
평가이익(손실)

주식
1,490,743
1,447,993
1,447,993
42,750

채권
496,736,030
496,986,291
496,986,291
(250,261)

합 계
498,226,773
498,434,284
498,434,284
(207,511)

(*) 기준서 제1109호 도입 후 당기손익-공정가치측정금융채무로 분류되는 금융부채는전기말에는 단기매매금융부채로 분류되었으며, 그 자산구성에 차이가 없습니다. 따라서 당사는 당기말과 전기말 현재 매도증권 관련 사항을 비교표시하였습니다.

16. 차입부채

(1) 차입부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

차입금
58,287,130
35,480,596

환매조건부채권매도
853,107,105
737,568,759

사채
20,000,000
-

합 계
931,394,235
773,049,355

(2) 차입금 및 환매조건부채권매도의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
종 류
차입처
연이자율(%)
당 기
전 기

차입금
유통금융
한국증권금융
2.05
12,878,908
-

담보금융
2.31
15,408,223
25,480,596

기타증금
2.04
30,000,000
10,000,000

소 계
58,287,131
35,480,596

환매조건부매도
대고객 RP(*)
1.00~2.50
394,507,104
555,968,759

기관간 RP
1.97~2.1
458,600,000
181,600,000

소 계
853,107,104
737,568,759

사채
전자단기사채
2.59
20,000,000
-

합 계
931,394,235
773,049,355

(*) 개인고객 및 법인고객에 대한 RP 판매액을 모두 포함하고 있습니다.

17. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무 현재가치
10,475,284
11,645,549

사외적립자산 공정가치
(2,215,635)
(2,443,051)

합 계
8,259,649
9,202,498

(2) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
11,645,549
11,107,000

근무원가
1,530,105
1,527,293

이자원가
310,017
252,966

재측정요소

190,010
396,974

급여지급액
(3,200,397)
(1,638,684)

기말
10,475,284
11,645,549

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
2,443,051
2,798,717

사외적립자산의 이자수익

64,761
63,434

재

측정요소

(14,066)
(8,542)

급여지급액
(278,111)
(410,558)

기말
2,215,635
2,443,051

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

지분증권
-
-

국공채
1,686,910
1,860,057

기타(예금 등)
528,725
582,994

합계
2,215,635
2,443,051

3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

사외적립자산
50,695
54,892

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,530,105
1,527,293

이자원가
310,017
252,966

사외적립자산의 이자수익

(64,761)
(63,434)

합 계
1,775,361
1,716,825

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
1,775,361
1,716,825

(5) 보험수리적가정 

보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.23%
2.72%

미래임금상승률
4.72%
5.10%

퇴직률
보험개발원 공시 퇴직률
보험개발원 공시 퇴직률

사망률
보험개발원 공시 사망률
보험개발원 공시 사망률

(6) 민감도 분석

보고기간 종료일 현재 주요 가정인 할인율과 임금상승률의 변동에 따른 확정급여채무의 증감액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(465,664)
525,146

임금상승률
526,416
(475,446)

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.65년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
431,041
473,803
1,704,402
3,686,074
4,441,356
10,736,676

18. 충당부채

(1) 충당부채의 구성내용은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

복구충당부채
18,506
18,506

기타충당부채
-
-

합 계
18,506
18,506

(2)
충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

복구충당부채(*)
복구충당부채(*)

기초
18,506
18,506

전입액
-
-

환입액
-
-

사용액
-
-

기말
18,506
18,506

(*)

복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

19. 기타부채

기타부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

미지급금(*)
20,656,884
27,845,432

미지급배당금
3,510
2,792

미지급비용
10,272,912
7,173,138

임대보증금
804,285
760,085

선수수익
957,545
581,151

제세금예수금
1,235,317
877,461

기타
339,259
130,513

합 계
34,269,712
37,370,572

(*) 상기 미지급금은 주식, 채권 및 파생상품을 포함한 금융상품의 위탁매매 및 자기매매와 관련하여 계약체결일자와 결제일자의 사이 기간(일반적으로 계약체결일로부터 2영업일 이내)동안 발생한 미지급금(20,603백만원)과 퇴직급여미지급금 등(53백만원)입니다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주
우선주(*)
보통주
우선주(*)

발행할주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
5,000 원
5,000 원
5,000 원
5,000 원

발행한 주식수
12,728,534 주
525,000 주
12,728,534 주
525,000 주

자본금
63,642,670 천원
2,625,000 천원
63,642,670 천원
2,625,000 천원

(*) 회사의 우선주식은 의결권이 없는 비누적적 비참가적 배당우선주로서 보통주의 액면배당률에1%를 가산하여 배당받을 권리가 부여되어 있습니다.

(2) 자본잉여금

자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
4,536,417
4,536,417

21. 자기주식 및 기타포괄손익누계액

(1) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 자기주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 

자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

구 분
기 초
취 득
처 분
소 각
기 말

우선주식
주식수(주)
52,130
-
-
-
52,130

금액(천원)
524,472
-
-
-
524,472

(2) 기타포괄손익누계액

기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산평가손익(*)
71,216,104
-

매도가능금융자산평가손익(*)
-
70,124,739

(*) 기준서 제1109호 도입에 따라 매도가능금융자산평가손익에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익으로 재분류하였습니다.

22. 이익잉여금 

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법정적립금
이익준비금(*1)
12,751,274
12,286,861

대손준비금
211,660
248,373

신용/전자금융사고배상준비금(*2)
1,000,000
1,000,000

기타법정준비금
13,081
13,081

소 계
13,976,015
13,548,315

임의적립금
51,000,000
51,000,000

미처분이익잉여금
63,381,524
63,958,113

합 계
128,357,539
128,506,428

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(*2)

신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률 및 전자금융거래법에 따른 손해배상책임의 이행을 위하여 10억원의 준비금을 적립하고 있습니다.

(

2) 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

보통주
우선주
계
보통주
우선주
계

배당받을 주식수
12,728,534주
472,870주
13,201,404주
12,728,534주
472,870주
13,201,404주

1주의 금액
5,000
5,000
-
5,000
5,000
-

배당률(주당배당액)
7% (350원)
8% (400원)
-
7% (350원)
8% (400원)
-

배당할 금액
4,454,986,900
189,148,000
4,644,134,900
4,454,986,900
189,148,000
4,644,134,900

(3) 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제64(당)기
2018년 01월 01일
부터
제63(전)기
2017년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일
2019년 3월 26일

처분확정일
2018년 3월 26일

한양증권주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 64(당) 기
제 63(전) 기

Ⅰ.처분전이익잉여금

63,381,524,184

63,958,113,816

1. 전기이월이익잉여금
58,886,278,933

59,372,235,127

2. 당기순이익
4,654,424,491

4,902,181,685

3. 확정급여제도 재측정요소
 이익잉여금 대체
(159,179,240)

(316,302,996)

Ⅱ.이익잉여금 처분액

3,785,805,400

5,071,834,883

1. 이익준비금
332,399,450

464,413,490

2. 대손준비금
129,411,450

(36,713,507)

3. 배당금
3,323,994,500

4,644,134,900

현금배당:
 주당배당금(율)
 보통주 : 당
기
250원(5%)

전기 350원(7%)
 우선주 : 당기 300원(6%)
 전기 400원(8%)

3,323,994,500

4,644,134,900

Ⅲ.차기이월이익잉여금

59,595,718,784

58,886,278,933

23. 대손준비금

(1) 대손준비금은 금융투자업규정 제3-8조 및 금융투자업규정시행세칙에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다.

(2) 대손준비금

대손준비금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

대손준비금 기초금액
211,660
248,373

대손준비금 추가적립예정금액
129,411
(36,713)

대손준비금 기말금액
341,071
211,660

(3)
대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익

대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

대손준비금 전입

액

129,411
(36,713)

대손준비금 반영후 조정이익
4,525,013
4,938,895

차감 : 우선주배당금
(141,861)
(189,148)

대손준비금 반영후 보통주 조정이익
4,383,152
4,749,747

대손준비금 반영후 보통주당 조정이익
344원
373원

24. 순이자이익

이자수익 및 이자비용, 순이자이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익

현
금및예치금

1,022,855
889,225

당기손익-공정가치측정금융자산
29,760,555
-

단기매매금융자산
-
19,244,610

만기보유금융자산
-
112,642

대출채권
3,432,410
3,170,903

기타자산
207,151
417,562

소 계
34,422,971
23,834,942

이자비용
예수부채
950,897
807,822

차입부채
13,886,130
9,292,140

소 계
14,837,027
10,099,962

순이자이익
19,585,944
13,734,980

25. 순수수료이익

수수료수익 및 수수료비용, 순수수료이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

수수료수익
수탁수수료
12,091,139
9,883,003

인수주선수수료
7,619,724
4,951,870

사채모집수탁수수료
-
5,000

집합투자증권취급수수료
903,240
897,171

신기술투자자산관리수수료
2,846
-

자산관리수수료
24
177

기타수수료수익
9,937,884
1,962,102

소 계
30,554,857
17,699,323

수수료비용
매매수수료
1,199,741
1,082,049

투자권유대행인수수료
65,987
18,583

소 계
1,265,728
1,100,632

순수수료이익
29,289,129
16,598,691

26. 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손익

당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

공정가치측정
금융자산 관련 손익
당기손익-공정가치측정
금융자산 처분이익
78,114,107
-

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가이익
4,978,372
-

당기손익-공정가치측정
금융자산 처분손실
(64,760,723)
-

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가손실
(1,378,886)
-

소 계
16,952,870
-

당기손익-공정가치측정
금융부채 관련 손익

매도주식평가이익
908,661
-

매도채권평가이익
64,656
-

매도주식평가손실
(639)
-

매도채권평가손실
(1,849,206)
-

소 계
(876,528)
-

당기손익-공정가치측정금융상품 순손익
16,076,342
-

27. 당기손익-공정가치측정파생상품관련 손익

당기손익-공정가치측정파생상품관련 손익의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치측정파생금융상품 관련 이익
파생상품거래이익
54,344,477
-

파생상품평가이익
27,168
-

소 계
54,371,645
-

당기손익-공정가치측정파생금융상품 관련 손실
파생상품거래손실
(65,209,362)
-

파생상품평가손실
(19,113)
-

소 계
(65,228,475)
-

매매목적 파생금융상품순손익
(10,856,830)
-

28. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련 손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련 손익의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 손실
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련 순손익
-
-

29. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
25,875,428
20,035,338

퇴직급여
1,775,361
1,716,825

복리후생비
4,063,283
4,029,809

전산운용비
5,134,521
4,702,754

임차료
209,160
193,162

지급수수료
2,891,415
1,961,402

접대비
1,592,819
1,156,197

광고선전비
178,161
187,760

감가상각비
913,416
863,411

연구비(*)
900,000
950,000

조사연구비
170,577
147,539

연수비
80,905
81,283

세금과공과금
2,037,490
1,591,959

회의비
58,772
62,323

인쇄비
33,160
73,603

여비교통비
112,972
95,621

차량유지비
40,068
33,833

소모품비
61,793
52,003

수도광열비
1,253,812
1,165,769

기타
1,146,002
877,490

합 계
48,529,115
39,978,081

(*) 4차산업혁명과 관련한 전략적 제휴나 아웃소싱 등의 지출에 대응하기 위해 적립한 비용으로 적립총액 1,850백만원 중 사용금액은 454백만원이며 당기말 현재 적립잔액은 1,396백만원입니다.

30. 영업외수익

영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
10,999
-

무형자산처분이익
58,750
-

무형자산손상차손환입
118,870
-

임대료수익
1,113,638
977,815

기타영업외수익
24,118
52,978

합 계
1,326,375
1,030,793

31. 영업외비용

영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
-
3,380

무형자산처분손실
12,144
-

무형자산손상차손
4,400
4,400

기부금
628,178
619,285

잡손실
44
2,346

합 계
644,766
629,411

32. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
1,798,748
1,600,799

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
112,795
112,677

자본에 직접 반영된 이연법인세
(262,924)
(111,262)

법인세비용
1,648,619
1,602,214

(2) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(307,821)
-

매도가능금융자산평가손익
-
(200,476)

확정급여제도 재측정요소
44,897
89,214

합 계
(262,924)
(111,262)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
6,303,043
6,504,396

적용세율에 따른 법인세
1,364,669
1,408,967

조정사항:

비과세수익
(219,558)
(63,731)

비공제비용
646,557
261,807

기타
(143,049)
(4,829)

법인세비용
1,648,619
1,602,214

평균유효세율
26.16%
24.63%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
기 초
기초조정
감 소
증 가
기 말

건물
(448,488)
-
-
-
(448,488)

대손충당금
368,073
-
368,073
1,866,224
1,866,224

미실현채권이자
(894,960)
-
(894,960)
(1,894,111)
(1,894,111)

상품주권
104,385
-
104,385
(679,849)
(679,849)

상품채권
(1,502,127)
-
(1,502,127)
(311,959)
(311,959)

상품수익증권
-
-
-
-
-

선물
3,866
-
3,866
530,424
530,424

옵션
(31,138)
-
(31,138)
(8,055)
(8,055)

퇴직급여충당금
12,015,795
(372,348)
3,198,294
2,028,319
10,473,472

장기유가증권
856,988
-
-
-
856,988

의제배당
46,980
-
-
-
46,980

매도가능증권평가(*1)
(89,903,512)
-
-
(1,399,185)
(91,302,697)

퇴직보험
(2,440,948)
-
(277,820)
(50,694)
(2,213,822)

배상손실
-
-
-
-
-

복구충당부채
18,506
-
-
-
18,506

복리후생비
700,000
-
-
-
700,000

급여소급분
-
-
-
-
-

무형자산손상차손
301,602
-
159,632
4,400
146,370

차량운반구
5,181
1
-
-
5,182

업무용승용차
2,331
2,331
-
-
4,662

연구비
950,000
-
-
900,000
1,850,000

출자전환(주식)
84,588
-
-
-
84,588

만기보유금융자산(*2)
(152,467)
-
-
-
(152,467)

누적일시적차이 계
(79,915,345)
(370,016)
1,128,205
985,514
(80,428,052)

이연법인세자산(부채)순액(*3)
(17,581,376)

(17,694,172)

(*1) 기초가액은 기준서 제1109호 도입에 따라 매도가능금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류된 금액에 대한 가산할일시적차이의 전기말 현재 잔액입니다.

(*2) 기초가액은 기준서 제1109호 도입에 따라 만기보유금융자산 중 상각후원가측정금융자산으로 재분류된 금액에 대한 가산할일시적차이의 전기말 현재 잔액입니다.

(*3) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을적용하고 있습니다.

<전 기>

(단위:천원)

구 분
기 초
기초조정
감 소
증 가
기 말

건물
(485,348)
-
(36,860)
-
(448,488)

대손충당금
473,444
(85,060)
388,384
368,073
368,073

미실현채권이자
(290,076)
-
(290,076)
(894,960)
(894,960)

상품주권
(224,668)
-
(224,668)
104,385
104,385

상품채권
(252,606)
-
(252,606)
(1,502,127)
(1,502,127)

상품수익증권
-
-
-
-
-

선물
22,860
-
22,860
3,866
3,866

옵션
(80,490)
-
(80,490)
(31,138)
(31,138)

퇴직급여충당금
11,102,838
-
408,498
1,321,455
12,015,795

장기유가증권
856,988
-
-
-
856,988

의제배당
46,980
-
-
-
46,980

매도가능증권평가
(88,992,257)
-
-
(911,255)
(89,903,512)

퇴직보험
(2,794,554)
-
(408,497)
(54,891)
(2,440,948)

배상손실
-
-
-
-
-

복구충당부채
18,506
-
-
-
18,506

복리후생비
700,000
-
700,000
700,000
700,000

급여소급분
150,000
-
150,000
-
-

무형자산손상차손
297,202
-
-
4,400
301,602

차량운반구
3,239
-
1
1,943
5,181

업무용승용차
-
2,331
-
-
2,331

연구비
-
-
-
950,000
950,000

출자전환(주식)
84,588
-
-
-
84,588

만기보유금융자산
(39,825)
-
-
(112,642)
(152,467)

누적일시적차이 계
(79,403,179)
(82,729)
376,546
(52,891)
(79,915,345)

이연법인세자산(부채)순액
(17,468,699)

(17,581,376)

33. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

보통주
당
기순이익

4,512,563,491
4,713,033,685

가중평균유통보통주식수
12,728,534
12,728,534

기본주당순이익
355
370

2) 보통주

당
기
순이익

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

당
기순이익

4,654,424,491
4,902,181,685

차감 : 우선주배당금
(141,861,000)
(189,148,000)

보통주
당기
순이익

4,512,563,491
4,713,033,685

3) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

발행보통주식수
12,728,534
12,728,534

차감 : 가중평균자기주식수
-
-

가중평균유통보통주식수
12,728,534
12,728,534

(2) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

현금
8,473
4,655

보통예금
1,909,045
2,903,124

기타
576,460
547,684

합 계
2,493,978
3,455,463

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
1,775,361
1,716,825

감가상각비
913,416
863,411

유형자산처분손실
-
3,380

무형자산손상차손
4,400
4,400

무형자산처분손실
12,144
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
1,378,886
-

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실
1,849,845
-

당기손익-공정가치측정파생상품 평가손실
19,113
-

상각후원가측정채무상품 처분손실
43,314
-

단기매매금융자산평가손실
-
1,323,611

단기매매금융부채평가손실
-
397,711

파생상품평가손실
-
258,963

이자비용
14,837,027
10,099,962

대출채권평가및처분손실
1,566,665
-

법인세비용
1,648,619
1,602,214

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(4,978,372)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익
(973,317)

당기손익-공정가치측정파생상품 평가이익
(27,168)

단기매매금융자산평가이익
-
(3,147,878)

단기매매금융부채평가이익
-
(190,200)

당기손익인식지정금융자산평가이익
-
(1,088,945)

파생상품평가이익
-
(290,100)

이자수익
(34,422,971)
(23,834,941)

배당금수익
(1,289,627)
(1,106,269)

유형자산처분이익
(10,999)
-

무형자산처분이익
(58,750)
-

무형자산손상차손환입
(118,870)
-

기타영업수익
(100,000)
-

기타영업외수익
(13)
-

합 계
(17,931,297)
(13,387,856)

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

예치금의 증가
22,057,353
14,296,484

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가
(160,527,339)
-

당기손익-공정가치측정파생상품자산의 감소
391,385
-

단기매매금융자산의 증가
-
(676,881,295)

당기손익인식지정금융자산의 증가
-
52,420,186

파생상품자산의 감소(증가)
-
30,263

신용공여금의 감소(증가)
12,242,487
(1,854,860)

환매조건부채권매수의 감소
115,538,345
388,974,217

미수금의 감소(증가)
5,701,748
811,959

미수수익의 감소
49,590
(46,521)

선급금의 감소(증가)
135,639
(2,228,544)

선급비용의 감소
(89,783)
(15,023)

투자자예수금의 증가(감소)
(22,756,494)
(18,143,767)

수입담보금의 감소
(124,516)
41,128

당기손익-공정가치측정금융부채의 증가
(4,826,884)
-

당기손익-공정가치측정파생상품부채의 감소
(585,188)
-

단기매매금융부채의 증가
-
236,997,290

파생상품부채의 증가(감소)
-
55,085

확정급여채무의 감소
(3,158,595)
(1,638,684)

사외적립자산의 감소
281,205
410,558

충당부채의 감소
-
-

미지급배당금의 감소
719
200

미지급금의 증가(감소)
(7,188,548)
(245,185)

미지급비용의 증가
3,162,885
556,527

선수수익의 증가
713,831
(436,055)

제세금예수금의 감소
357,857
120,816

기타유동부채의 증가(감소)
208,745
(33,373)

합 계
(38,415,558)
(6,808,594)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체
157,393
-

단기매매금융자산의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체
1,367,359,831
-

매도가능금융자산의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체
5,574,049
-

당기손익인식지정금융자산의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체
54,409,860
-

파생상품자산의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체
477,390
-

매도가능금융자산의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체
97,617,394
-

만기보유금융자산의 상각후원가측청채무상품 대체
5,552,467
-

단기매매금융부채의 당기손익-공정가치측정금융부채 대체
498,434,284
-

파생상품부채의 당기손익-공정가치측정파생상품부채 대체
685,075
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가
1,339,185
-

매도가능금융자산평가이익의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 대체
70,124,739
-

매도가능금융자산평가의 평가
-
911,255

35. 특수관계자거래

(1) 회사는 지배회사나 종속기업이 없습니다.

(2) 회사는 당기 중 최대주주인 한양학원에 기부금 500백만원과 기타특수관계자인 국제인권옹호한국연맹에 기부금
97
백만원을 지급한 것과 주요 주주인 에이치비디씨(주)에 광고선전비

120백만원을 지급한 거래를 제외하고는 정형화된 금융거래약관에의한 거래 외에 주주들과의 특별한 거래가 없습니다.

(3) 회사는 기타특수관계자인 대한코너스톤프로젝트금융투자주식회사로부터 광진금융센터

건물을

임차하여

사용하고 있습니다.
임차보증금은

120,000천원이며,

당기 중발생한 임차

료 및
관

리비는

168,161천원

입니다.

(4) 임직원
에 대한 대여금
거래의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말
연이자율

기타자산
(장기성대여금)
838,065
130,000
331,879
636,186
2~3%

<전 기>

(단위:천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말
연이자율

기타자산
(장기성대여금)
816,722
360,000
338,658
838,064
2~3%

(5)
당기 중 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진에 지급한 보상액은

단기급여

3,254백만원

(전기:

3,423

백만원)
과

퇴직급여

271백만원

(전기:
382백만원)
입니다.

36. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분(*)
장부가액
담보제공처
비 고

정기예금
10,000,000
(주)우리은행
당좌차월 담보제공

채 권
501,520,560
한국증권금융(주)
증권대차거래

894,756,351
한국예탁결제원
환매조건부채권매도

주 식
69,329,963
한국증권금융(주)
증권대차거래

합 계
1,475,606,874

(*) 상기 자산은 재무상태표에 예치금, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계상되어 있으며, 이외에 증권대차거래를 위하여 한국증권금융등에서 차입한 유가증권을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 보험가입내용

(단위:천원)

구 분
부보자산
부보금액

화재보험
본사건물
5,920,815

화재보험
안산지점건물
6,386,736

화재보험
강동사옥
591,274

화재보험
송파RM센터건물
478,216

화재보험
인천지점건물
612,546

동산종합보험
본사및지점비품
1,366,894

합 계
15,356,481

(3) 금융기관 여신한도약정

(단위:백만원)

구 분
금융기관
한도약정액
미사용액

담보금융지원
한국증권금융(주) (*1)
38,000
22,592

할인어음
70,000
40,000

일중자금거래
200,000
200,000

채권딜러금융
370,000
370,000

기관운영자금
100,000
100,000

증권유통금융
30,000
17,121

기관간 RP거래약정
(*2)
(*2)

일중RP
한국은행
66,100
66,100

당좌차월
(주)우리은행
9,500
9,500

합 계
883,600
825,313

(
*1) 회사는 당기말 현재 상기
한도약정 외에 회사가 보유하고 있는 한국거래소 주식을 한국증권금융(주)에 담보로 제공(질권 설정)하고 액면금액

470억원
의 채권
을
한국증권금융(주)로부터 차입하였습니다.

(*2) 기관간 RP거래약정은 RP금액을 한도로 실행이 가능합니다.

(4) 매입보장약정
당사는 전자단기사채의 발행일 및 이후 차환 발행일에 해당 전자단기사채의 일부 또는 전부가 시장매출이 되지 않아 대금납입이 이루어지지 않는 경우 전자단기사채를 당사가 매입하여야 하는 유동성공여약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 체결한 매입약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

체결기관
약정금액
약정기간

피에이치두호제삼차(주)
15,000,000
2018.12.27~2020.06.26

피에이치두호제사차(주)
15,000,000
2018.12.27~2020.06.26

(5) 회사는 안정적인 자금조달 수단으로 유동성을 확보하기 위하여 1천억원의 전자단기사채 발행한도를 설정하고 있으며, 당기말 현재 발행금액은 200억원입니다.

(6) 계류중인 소송사건

당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
소송금액
(최초 소제기 금액)
원 고
피 고
진행상황

손해배상청구
10,000,000
(주) 에스앤엘
회사
-2018년 1월 12일 : 1심 원고 전부패소(당사승소)
-2018년 2월 5일 : 원고 항소제기
-2018년 2월 26일 : 2심 재판부 배정
-2018년 6월 5일 : 2심 1차 변론
-2018년 10월 17일 : 2심 2차 변론
-2018년 12월 5일 : 2심 3차 변론
-2019년 1월 25일 : 당사승소

금전지급청구
411,600
회사
(주)다원종합건설
-2018년 6월 27일 : 1심 소장접수
-2018년 10월 31일 : 1심 1차 변론
-2018년 12월 19일 : 1심 2차 변론
-2019년 2월 13일 : 1심 3차 변론

1,500,000
회사
박**
-2018년 12월 7일 : 1심 소장접수

(7) 당기말 현재 회사는 (주)코스콤과 금융투자업 관련 전산업무 일체를 포괄하는 전산서비스 이용계약을 체결하고 있습니다.

37. 영업부문

(1) 부문별 정보는 회사의 사업별부문과 지역별부문에 관한 정보를 나타냅니다. 사업부문의 주요 구분은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 회사의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

위탁영업부문
증권의 위탁매매, 매매의 중개 또는 대리, 이와 관련된 영업활동

자기매매부문
트레이딩 목적의 주식, 채권 등의 유가증권 및 파생상품 관련 영업활동

기업금융부문
증권의 인수, 매출, 주선, M&A의 중개 및 주선, 기업자금의 조달 및 운용자문,
청약대행서비스, 자산유동화 및 Project Financing 등과 관련된 영업활동

기타부문
집합투자증권 판매 및 기타업무

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
위탁영업부문
자기매매부문
기업금융부문
기타부문
합 계

영업수익
12,794,156
151,920,392
9,458,698
30,907,965
205,081,211

영업비용
12,361,143
148,372,231
5,682,201
33,044,203
199,459,778

영업이익(손실)
433,013
3,548,161
3,776,497
(2,136,238)
5,621,433

영업외수익
141
-
-
1,326,234
1,326,375

영업외비용
544,579
-
-
100,186
644,765

법인세비용차감전계속사업손익
(111,425)
3,548,161
3,776,497
(910,190)
6,303,043

당기순이익(손실)
(111,425)
3,548,161
3,776,497
(2,558,809)
4,654,424

<전 기>

(단위:천원)

구 분
위탁영업부문
자기매매부문
기업금융부문
기타부문
합 계

영업수익
11,404,613
138,810,758
9,147,866
11,254,343
170,617,580

영업비용
10,353,639
132,310,236
5,607,331
16,243,360
164,514,566

영업이익(손실)
1,050,974
6,500,522
3,540,535
(4,989,017)
6,103,014

영업외수익
2,357
-
-
1,028,436
1,030,793

영업외비용
428,613
-
-
200,798
629,411

법인세비용차감전계속사업손익
624,718
6,500,522
3,540,535
(4,161,379)
6,504,396

당기순이익(손실)
624,718
6,500,522
3,540,535
(5,763,593)
4,902,182

38. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 리스크관리부서에 의해 이루어지고있습니다. 회사 자금팀은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험관리

회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사는 시장위험에 대해서는 일별로 시장위험 대상 포지션의 공정가액 및 위험액 등을 평가ㆍ관리하고 있으며 회사의 총 운용한도 및 손실한도를 설정하는 동시에 거래대상 상품 및 부서ㆍ운용자별로 운용한도, Loss-cut한도 및 위험한도 등을 설정하고 거래대상 유가증권을 제한하는 등 사전적으로 시장위험을 통제하고 있습니다. 또한, 비상상황에 신속히대비하고자 시장위험을 3단계로 구분, 각 단계별 정의와 조치사항을 포함한 위기상황처리지침을 제정, 운영하고 있습니다.

1-1) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 주가위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

상장주식 관련 두 가지 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

당기순손익
기타포괄손익
당기순손익
기타포괄손익
당기순손익
기타포괄손익
당기순손익
기타포괄손익

상장주식
1,408,473
-
(1,408,473)
-
1,353,326
-
(1,353,326)
-

비상장주식
-
7,721,919
-
(7,721,919)
-
7,614,157
-
(7,614,157)

합 계
1,408,473
7,721,919
(1,408,473)
(7,721,919)
1,353,326
7,614,157
(1,353,326)
(7,614,157)

2) 신용위험관리

신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인하여 보유하고 있는 자산 포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 대출채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 

또한, 신용위험에 대해서는 회사 총한도를 설정하고 특정부문에 대한 신용집중을 지양하는 동시에 적정한 포트폴리오를 구성하여 동 위험을 분산하고 있으며, 거래상대방 제한, 보유가능 유가증권 신용등급 제한 등을 통해 사전적으로 신용위험을 관리하고 있고 시장 내 신용경색 징후, 거래상대방의 신용상태 악화 등 발생시 대응방안 강구절차를 마련하고 있습니다.

2-1) 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기말장부금액

(최대노출액)

손상누계액
기말장부금액
(최대노출액)
손상누계액

현금및예치금
66,212,018
-
89,230,856
-

대출채권
36,871,441
2,190,356
41,388,934
790,356

기타자산
25,989,181
75,358
30,922,117
8,693

합 계
129,072,640
2,265,714
161,541,907
799,049

2-2) 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권 중 손상된 채권과 연체되었으나 손상되지 않은 채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
비연체/비손상
연체/비손상
손 상
합 계

현금및예치금
66,212,018
-
-
66,212,018

대출채권
신용거래융자금
13,483,929
-
-
13,483,929

증권담보대출금
13,916,452
-
1,500,000
15,416,452

대여금
6
-
-
6

매입대출채권
9,400,000
-
-
9,400,000

우선대지급금
-
-
387,966
387,966

사고대지급금
-
-
373,444
373,444

대손충당금
-
-
(2,190,356)
(2,190,356)

소 계
36,800,387
-
71,054
36,871,441

기타자산
미수금
22,736,981
-
8,693
22,745,674

미수수익
2,478,466
-
66,665
2,545,131

보증금
137,248
-
-
137,248

장기대여금
636,486
-
-
636,486

대손충당금
-
-
(75,358)
(75,358)

소 계
25,989,181
-
-
25,989,181

합 계
129,001,586
-
71,054
129,072,640

<전 기>

(단위:천원)

구 분
비연체/비손상
연체/비손상
손 상
합 계

현금및예치금
89,230,856
-
-
89,230,856

대출채권
신용거래융자금
15,419,533
-
-
15,419,533

증권담보대출금
25,723,336
-
-
25,723,336

대여금
11
-
-
11

우선대지급금
-
-
387,966
387,966

사고대지급금
175,000
-
473,444
648,444

대손충당금
-
-
(790,356)
(790,356)

소 계
41,317,880
-
71,054
41,388,934

기타자산
미수금
28,438,729
-
8,693
28,447,422

미수수익
1,494,224
-
-
1,494,224

보증금
150,800
-
-
150,800

장기대여금
838,364
-
-
838,364

대손충당금
-
-
(8,693)
(8,693)

소 계
30,922,117
-
-
30,922,117

합 계
161,470,853
-
71,054
161,541,907

(*) 기준서 제1109호 도입 후 상각후원가측정금융자산범주로 분류되는 금융자산은 전기말에는 대여금 및 수취채권범주또는 만기보유금융자산범주로 분류되었으며, 당기 중 처분된 만기보유금융자산으로 분류되던 저축보험을 제외하면 자산구성에 차이가 없습니다. 따라서 당사는 당기말 현재 상각후원가측정금융자산범주와 전기말현재 대여금및수취채권범주를 비교표시하였습니다.

2-3) 당기말과 전기말 현재 연체되지 않고 손상되지도 않은 대여금및수취채권의 신용건전성에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
정상
요주의
합 계

현금및예치금
66,212,018
-
66,212,018

대출채권
신용거래융자금
13,483,929
-
13,483,929

증권담보대출금
13,916,452
-
13,916,452

대여금
6
-
6

매입대출채권
9,400,000
-
9,400,000

소 계
36,800,387
-
36,800,387

기타자산
25,989,181
-
25,989,181

합 계
129,001,586
-
129,001,586

<전 기>

(단위:천원)

구 분
정상
요주의
합 계

현금및예치금
89,230,856
-
89,230,856

대출채권
신용거래융자금
15,419,533
-
15,419,533

증권담보대출금
25,723,336
-
25,723,336

대여금
11
-
11

사고대지급금
75,000
100,000
175,000

소 계
41,217,880
100,000
41,317,880

기타자산
30,922,117
-
30,922,117

합 계
161,370,853
100,000
161,470,853

2-4) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융상품 중 채무증권의 신용등급 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

신용등급
당 기
전 기

AAA
591,922,242
707,929,061

AA+~AA-
20,033,326
-

A+~A-
-
998,529

A-미만
11,944,024
18,569,448

무등급
791,299,066
560,856,788

합 계
1,415,198,658
1,288,353,826

3) 유동성 위험관리

유동성위험이란 회사 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 회사는 유동성위험을 효율적으로 관리하기 위해 유동비율, 유동성갭 등의 지표를 이용하고 있으며, 측정대상에는 유동자산, 유동부채, 부외자산, 부외부채 및 예상현금흐름 등을 모두 포함하고 있고, 유동성갭 한도를 설정하여 일별로 관리ㆍ통제하고 있습니다. 또한 비상상황에 신속히 대비하고자 유동성위험을 3단계로 구분, 각 단계별 정의와 조치사항을 포함한 위기상황처리지침을 제정, 운영하고 있습니다.

회사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 및 난외계정의 대출약정 및 금융보증계약의 계약상 만기분석을 1개월 이하, 1개월 초과 ~ 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 5구간으로 나누어 공시합니다.

만기 분석시 공시하는 현금흐름은 원금과 미래 이자 수취액 및 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않게 됩니다. 변동금리부 자산 및 부채의 미래 이자 수취액 및 지급액은 현재의이자율이 만기까지 동일하다는 가정하에 산출되었습니다.

금융자산 및 부채의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:백만원)

구 분
1개월이하
1개월초과
~ 3개월이하
3개월초과 
~12개월이하
1년초과
~ 5년이하
5년 초과
합 계

금융자산

현금및예치금
56,212
10,000
-
-
-
66,212

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)
105,936
282,446
374,429
501,218
326,455
1,590,484

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
98,999
98,999

대출채권(*2)
7,701
19,771
400
9,000
-
36,872

기타자산(*3)
25,291
-
-
698
-
25,989

소 계
195,140
312,217
374,829
510,916
425,454
1,818,556

금융부채

예수부채
88,605
-
-
-
-
88,605

당기손익-공정가치측정금융부채
8,030
40,490
129,488
309,636
6,940
494,584

차입부채(*4)
898,881
32513
-
-
-
931,394

기타부채(*5)
31,033
333
280
91
-
31,737

소 계
1,026,549
73,336
129,768
309,727
6,940
1,546,320

<전 기>

(단위:백만원)

구 분
1개월이하
1개월초과
~ 3개월이하
3개월초과 
~12개월이하
1년초과
~ 5년이하
5년 초과
합 계

금융자산

현금및예치금
79,231
10,000
-
-
-
89,231

당기손익인식금융자산
107,895
108,005
829,498
264,888
111,961
1,422,247

매도가능금융자산
-
-
-
-
103,191
103,191

만기보유금융자산
-
-
5,552
-
-
5,552

대출채권(*2)
5,040
29,892
6,382
75
-
41,389

기타자산(*3)
29,942
-
-
980
-
30,922

소 계
222,108
147,897
841,432
265,943
215,152
1,692,532

금융부채

예수부채
111,486
-
-
-
-
111,486

당기손익인식금융부채
2,133
-
-
420,112
76,874
499,119

차입부채(*4)
768,989
4,060
-
-
-
773,049

기타부채
35,018
106
433
224
-
35,781

소 계
917,626
4,166
433
420,336
76,874
1,419,435

(*1) 당기손익-공정가치측정파생상품자산이 포함된 것입니다.

(*2) 우선대지급금은 1개월초과~3개월이하로 분류하였습니다.

(*3) 기타자산(기타), 보증금 및 관련 대손충당금은 1년초과~5년이하로 분류하였습니다.

(*4) 증권금융으로부터의 차입금은 모두 1개월이하로 분류하였습니다.

(*5) 미지급배당금은 1개월이하로 분류하였습니다.

(2) 자본위험관리

회사는 자본시장과 금융투자
업에 관한 법률 및 금융투자업규정에서 요구하는 순자본비율이 유지되도록 총위험액 및 자기자본을 포함한 영업용순자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본적정성 유지를 위해 순자본비율 100%(영업용순자본비율은 150%)
이상
유지되도록 하여야 합니다.

회사의 순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
당 기
전 기

1. 영업용순자본
248,381
256,306

2. 총위험액
45,103
48,477

3. 잉여자본(1-2)
203,278
207,829

4. 필요유지자기자본
46,550
46,550

5. 순자본비율(3/4x100)
436.7%
446.5%

39. 예수증권 등

회사가 고객을 대신하여 보관하고 있는 예수증권 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 예수증권

2,773,564,873

3,222,524,374

1. 위탁자증권
1,555,313,546

1,902,054,392

2. 저축자증권
1,383,999

1,530,669

3. 수익자증권
1,216,855,058

1,318,925,725

4. 기타예수증권
12,270

13,588

Ⅱ. 파생상품계약내역

1,194,419,740

3,013,110,396

1. 이자율관련거래
651,179,200

566,192,590

가. 이자율선물
651,179,200

566,192,590

2. 주식관련거래
543,240,540

2,446,917,806

가. 주식선물
1,203,920

1,906

나. 주식옵션
542,036,620

2,446,915,900

1) 매입주식옵션
55,081,295

209,782,040

2) 매도주식옵션
486,955,325

2,237,133,860

Ⅲ. 대차 및 대주거래

67,848,669

59,895,951

1. 대여증권
-

-

가. 주식
-

-

2. 차입증권
67,848,669

59,895,951

가. 주식
4,486,935

2,022,619

나. 국채·지방채
63,361,734

57,873,332

Ⅳ. 대손상각채권

8,785,553

8,838,831

40. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

(1) 기준서 제 1109호의 최초 적용일 현재 기준서 제1039호와 제1109호에 따라 표시된 금융자산의 측정 범주와 종류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

후속측정범주
장부금액

전기말
(기업회계기준서
제1039호)
당기초
(기업회계기준서
제1109호)
기업회계
기준서
제1039호
재분류
재측정
기업회계
기준서
제1109호

대여금및수취채권

현금및예치금
상각후원가측정금융자산
89,230,856
(157,393)
-
89,073,463

현금및예치금
당기손익-공정가치측정금융자산-기타
-
157,393
-
157,393

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산-지분증권
당기손익-공정가치측정금융자산-지분증권
8,983,195
-
-
8,983,195

단기매매금융자산-채무증권
당기손익-공정가치측정금융자산-채무증권
1,288,353,826
-
-
1,288,353,826

단기매매금융자산-기타
당기손익-공정가치측정금융자산-기타
70,022,810
-
-
70,022,810

당기손익인식지정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산-기타
54,409,860
-
-
54,409,860

파생상품자산
당기손익-공정가치측정파생상품자산
477,390
-
-
477,390

소 계
1,422,247,081
-
-
1,422,247,081

매도가능금융자산

매도가능금융자산-지분증권
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-지분증권
97,617,394
-
-
97,617,394

매도가능금융자산-채무증권
당기손익-공정가치측정금융자산-채무증권
80,000
-
-
80,000

매도가능금융자산-기타
당기손익-공정가치측정금융자산-기타
5,494,049
-
-
5,494,049

소 계
103,191,443
-
-
103,191,443

만기보유금융자산

만기보유금융자산
상각후원가측정금융자산
5,552,467
-
-
5,552,467

(2) 기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기준서 제1039호와 제1109호에 따라 표시된 금융부채의 측정 범주와 종류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

후속측정범주
장부금액

전기말
(기업회계기준서
제1039호)
당기초
(기업회계기준서
제1109호)
기업회계
기준서
제1039호
재분류
재측정
기업회계
기준서
제1109호

단기매매금융부채

매도증권
당기손익-공정가치측정금융채무
498,434,284
-
-
498,434,284

파생상품부채

파생상품부채
당기손익-공정가치측정파생상품부채
685,075
-
-
685,075

(3) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 금융자산의 변경된 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
(기준서 
제1039호)
기준서 제1109호 도입에 따른 재분류

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
측정금융자산
합 계

당기손익-
공정가치측정
금융상품
당기손익-
공정가치측정
파생상품자산

대여금및
수취채권
현금및예치금
89,230,856
157,393
-
-
89,073,463
89,230,856

대출채권
41,388,934
-
-
-
41,388,934
41,388,934

기타금융자산
30,922,117
-
-
-
30,922,117
30,922,117

당기손익인식금융자산
단기매매금융자산
1,367,359,831
1,367,359,831
-
-
-
1,367,359,831

당기손익인식지정금융자산
54,409,860
54,409,860
-
-
-
54,409,860

파생상품자산
477,390
-
477,390
-
-
477,390

매도가능금융자산
103,191,443
5,574,049
-
97,617,394
-
103,191,443

만기보유금융자산
5,552,467
-
-
-
5,552,467
5,552,467

합 계
1,692,532,898
1,427,501,133
477,390
97,617,394
166,936,981
1,692,532,898

(4) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 금융부채의 변경된 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
(기준서 
제1039호)
기준서 제1109호 도입에 따른 재분류

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-
공정가치측정
금융부채
당기손익-
공정가치측정
파생상품부채
합 계

당기손익인식금융부채
단기매매금융부채
498,434,284
498,434,284
-
498,434,284

파생상품부채
685,075
-
685,075
685,075

합 계
499,119,359
498,434,284
685,075
499,119,359

(5) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산범주에서 상각후원가측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류된 자산은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 상각후원가측정금융자산 이외의 범주에서 상각후원가측정금융자산범주로 재분류된 자산은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 대손충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 대손충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

후속측정범주
장부금액

전기말
(기준서 제1039호)
당기초
(기준서 제1109호)
계정과목
기준서 
제1039호
재분류
재측정
기준서 
제1109호

대여금및수취채권

상각후원가측정
금융자산
대출채권
790,355,992
-
-
790,355,992

기타금융자산
8,693,230
-
-
8,693,230

(8) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 자본항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
매도가능금융자산
평가손익
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산평가손익

기초장부금액-기준서 제1039호
70,124,739
-

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류
(70,124,739)
70,124,739

기초장부금액-기준서 제1109호
-
70,124,739

41. 보
고기간 후 사건

2018년 12월 31일 현재 재무제표는

2019년 1월 30일

이사
회에서 승인되
었으며,

2019년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제9조(주권의 종류)

이 회사가 발행할 주권의 종류는 일주권,오주권,일십주권,오십주권,일백주권,오백주권,일천주권,일만주권의 팔종으로 한다. 

제10조(명의개서 대리인)

① 이 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다.

② 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다. (개정 2010.5.28)

③ 이 회사의 주주명부 또는 그 부본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급하게 한다.

④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행등에 관한 규정에 따른다.

제11조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명등 신고)

① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명등을 제10조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다. (개정 2011.5.27)

② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하고 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.

제12조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

① 이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. (개정 2011.5.27, 2013.5.31)

② 이 회사는 매결산기 최종일의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. (개정 2011.5.27)

③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간전에 공고하여야 한다.

(신설)

제16조(사채발행에 관한 준용규정)

제10조, 제11조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제17조(소집시기) (개정 2011.5.27)

① 이 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다.

② 정기주주총회는 매사업년도 종료후 3월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

제28조(이사의 수)

이 회사의 이사는 3인 이상, 사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 한다. 

제46조(외부감사인의 선임)

회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기총회에 보고하거나 최근 주주명부폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다.

(신설)

제9조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

제10조(명의개서 대리인)

① 이 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다.

② 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다. (개정 2010.5.28)

③ 이 회사의 주주명부 또는 그 부본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급하게 한다.

④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행등에 관한 규정에 따른다.

제11조(삭 제 2019.03.26)

제12조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

① 이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. (개정 2011.5.27, 2013.5.31)

② 이 회사는 매결산기 최종일의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. (개정 2011.5.27)

③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간전에 공고하여야 한다.

제15조의2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

제16조(사채발행에 관한 준용규정)

제10조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제17조(소집시기) (개정 2011.5.27)

① 이 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다.

② 정기주주총회는 매사업년도 종료후 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

제28조(이사의 수)

① 이 회사의 이사는 3인 이상, 사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 한다.

② 사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사수가 제1항에서 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 사외이사를 선임하여야 한다. 

제46조(외부감사인의 선임)

회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 받아 감사가 선정한 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기총회에 보고하거나 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

부 칙

이 정관은 정기주주총회에서 승인한 2019년 3월 26일부터 시행한다. 다만, 제9조, 제10조, 제11조, 제15조의2 및 제16조 개정내용은 「주식· 사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다.

발행하는 모든 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리에 대한 전자등록이 의무화됨에 따라 주권의 종류 삭제 및 관련 근거 신설

주식등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영

주식이 전자등록될 경우 명의개서대리인에게 주주 등의 제반정보를 신고할 필요가 없으므로 관련 내용 삭제

기간을 의미하는 경우

개월로 표현 수정

발행하는 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야할 권리에 대해 관련 근거 신설

제11조 삭제에 따른

문구 정비

기간을 의미하는 경우

개월로 표현 수정

사외이사의 사임·사망등으로 인한 결원시 상법상 예외 규정을 적용받을 수 있도록

문구 신설

개정된 외부감사법 제10조에 따라 외부감사인의 선정권 변경 내용 반영 (관련 법령의 개정에 따라 정관을 수시로 개정할 필요가 없도록 조문정리)

시행일 지정

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

정희종
1958.01.07
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

정희종
한양증권(주) 감사
덕수상고
한양증권(주)
서울산업대 산업디자인학과
한양대학교 행정대학원
학교법인 한양학원 법인사무국
한양증권(주) 감사(현재)
없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
3명( 1명 )
3명( 1명 )

보수총액 내지 최고한도액
20억원
20억원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1명
1명

보수총액 내지 최고한도액
3억원
3억원