마이크로디지탈 — [기재정정]감사보고서 (2017.12) (20190201)
제출인: 태일회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 마이크로디지탈

00759896
100000000000
20180330
1348110073536
000
5605
Y
N
N
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E
N
4

정 정 신 고 (보고)

2019년 02월 01일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 4월 5일

3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
해당사항 없음
(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
(주2)
(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자
2018년 3월 29일
2018년 10월 25일

재무상태표
(주3)
(주3)

포괄손익계산서
(주4)
(주4)

자본변동표
(주5)
(주5)

현금흐름표
(주6)
(주6)

주석
(주7)
(주7)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항

주석35에 기술된 바와 같이 회사는 자산성이 없는 매도가능금융자산의 회계처리 오류 등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2017년 12월 31일 및 2016년 12월31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.

(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항

<정정전>

주식회사 마이크로디지탈의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 선경회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2017년 8월 30일자 감사보고서에서 재고자산의 기초잔액에 대한 실사에 입회하였으면 발견할 수도 있었던 수정사항의 영향을 제외하고는 적정의견을 표명하였습니다. 선경회계법인이 한정의견을 표명한 재무제표는 주석 32에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2016 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

<정정후>

주식회사 마이크로디지
탈의 2016년 12월 31일로
종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 선경회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2017년 8월 30일자 감사보고서에서
재고자산의 기초잔액에 대한 실사에 입회하였으면 발견할 수도 있었
던 수정사항의 영향을 제외하고는 적정의견을 표명하였습니다.
선경회계법인이 한정의견을 표명한 재무제표는 주석 31에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2016 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

또한, 별첨 재무제표는 회사의 이사회가 주석35의 수정사항을 반영하여 2018년 10월 25일에 수정 승인한 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2018년 3월 16일자 이사회 및 2018년 3월 30일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2018년 3월 29일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(주3) 재무상태표

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정정전
정정후
정정전
정정후

기타유동금융자산
-
239,948
-
-

매도가능금융자산
365,597
-
365,597
-

자산총계
5,605,457
5,479,808
4,159,663
3,794,066

유동부채
3,555,927
4,188,311
1,041,247
1,139,286

비유동부채
866,388
866,388
2,162,676
2,157,073

부채총계
4,422,315
5,054,699
3,203,923
3,296,359

이익잉여금
(982,743)
(1,740,776)
(1,210,144)
(1,668,178)

자본총계
1,183,142
425,109
955,741
497,707

(주4) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분
당기
전기

정정전
정정후
정정전
정정후

판매비와관리비
1,623,510
1,623,510
1,592,504
1,684,940

기타수익
314,676
14,676
37,104
37,104

금융비용
199,068
199,068
478,950
757,571

법인세비용차감전순이익
212,666
(87,334)
(2,924,757)
(3,295,814)

법인세비용
(57,558)
(57,558)
(10,846)
(10,846)

당기순이익
270,224
(29,776)
(2,913,911)
(3,284,968)

총포괄이익
227,401
(72,599)
(2,935,054)
(3,306,111)

기본 및 희석주당손익
1
-
(17)
(19)

(주5) 자본변동표

(단위: 천원)

구 분
정정전
정정후

이익잉여금
총 계
이익잉여금
총 계

2016.1.1(보고금액)
1,724,909
3,023,859
1,637,933
2,936,883

총포괄이익
(2,935,054)
(2,935,054)
(3,306,111)
(3,306,111)

2016.12.31
(1,210,145)
955,741
(1,668,178)
497,707

2017.1.1(보고금액)
(1,210,145)
955,741
(1,668,178)
497,707

총포괄이익
227,401
227,401
(72,599)
(72,599)

2017.12.31
(982,744)
1,183,142
(1,740,777)
425,109

(주6) 현금흐름표

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

정정전
정정후
정정전
정정후

영업활동으로 인한 현금흐름
1,630,619
331,809
835,685
225,196

투자활동으로 인한 현금흐름
(166,808)
(570,179)
(1,453,655)
(845,275)

재무활동으로 인한 현금흐름
63,194
1,757,592
641,055
643,164

(주7) 주석

상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.

주식회사 마이크로디지탈

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 16 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

진 일 회 계 법 인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1

(첨부)재 무 제 표

주석
.....................................................
4

외부감사 실시내용
.....................................................
58

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 마이크로디지탈

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 마이크로디지탈의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 마이크로디지탈의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

주석35에 기술된 바와 같이 회사는 자산성이 없는 매도가능금융자산의 회계처리 오류 등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2017년 12월 31일 및 2016년 12월31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.

기타사항

주식회사 마이크로디지
탈의 2016년 12월 31일로
종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 선경회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2017년 8월 30일자 감사보고서에서
재고자산의 기초잔액에 대한 실사에 입회하였으면 발견할 수도 있었
던 수정사항의 영향을 제외하고는 적정의견을 표명하였습니다.
선경회계법인이 한정의견을 표명한 재무제표는 주석 31에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2016 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

또한, 별첨 재무제표는 회사의 이사회가 주석35의 수정사항을 반영하여 2018년 10월 25일에 수정 승인한 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2018년 3월 16일자 이사회 및 2018년 3월 30일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2018년 3월 29일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

서울특별시 영등포구 은행로 11

진 일 회 계 법 인

대 표 이 사 배 영 석

2018년 3월 29일

(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)

2018년 10월 25일

(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일(2018
년
10
월
25일

)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 마이크로디지탈

제 16 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 15 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

제 14 기

2016년 01월 01일
현재

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 마이크로디지탈 대표이사 김경남

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교로228번길 15, CS동 7층

(전 화)
(031) 701-2225

재 무 상 태 표

제 16 기 2017년 12월 31일 현재

제 15 기 2016년 12월 31일 현재

제 15 기 2016년 01월 01일 현재

주식회사 마이크로디지탈
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16(당)기말
제 15(전)기말
 (감사받지 않은 재무제표)
제 15(전)기초
 (감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

4,631,915,403
2,474,477,666
5,687,048,028

현금및현금성자산
3, 25, 29
1,561,734,397
42,512,015
19,427,302

단기금융상품
25, 29
-
2,100,000
-

매출채권및기타채권
4, 25, 29
1,868,815,287
1,881,426,925
5,092,961,708

기타유동금융자산
5, 25, 29
239,948,010
-
-

기타유동자산
5, 25, 29
329,878,919
4,635,564
75,488,318

재고자산
6
631,501,660
543,803,162
499,170,700

당기법인세자산

37,130
-
-

II. 비유동자산

847,892,346
1,319,588,463
404,746,349

유형자산
8
359,741,628
49,317,075
26,356,279

무형자산
9
153,983,168
208,652,143
243,648,640

장기금융상품
25
-
15,129,684
-

기타투자자산
25
-
776,568,710
-

기타비유동금융자산
7, 25
193,788,222
199,178,222
86,896,364

이연법인세자산
23
140,379,328
70,742,629
47,845,066

자 산 총 계

5,479,807,749
3,794,066,129
6,091,794,377

부 채

I. 유동부채

4,188,311,494
1,139,285,645
736,433,261

매입채무및기타채무
10, 25, 29
431,691,855
512,595,029
356,015,446

기타유동부채
13, 25, 29
1,766,619,647
108,194,377
59,870,021

단기차입금
11, 25, 29
270,000,000
87,408,259
166,179,489

유동성장기부채
12, 25, 29
1,719,999,992
424,999,992
144,999,992

당기법인세부채

-
6,087,988
9,368,313

II. 비유동부채

866,387,617
2,157,073,080
2,418,477,623

장기차입금
12, 25, 29
346,666,702
1,766,666,694
2,191,666,686

확정급여부채
16
312,874,331
268,308,114
226,810,937

기타비유동부채
14, 25, 29
206,846,584
122,098,272
-

부 채 총 계

5,054,699,111
3,296,358,725
3,154,910,884

자 본

I. 자본금
17
999,900,000
999,900,000
712,750,000

II. 자본잉여금
18
1,165,985,000
1,165,985,000
586,200,000

III. 이익잉여금
19
(1,740,776,362)
(1,668,177,596)
1,637,933,493

자 본 총 계

425,108,638
497,707,404
2,936,883,493

부 채 와 자 본 총 계

5,479,807,749
3,794,066,129
6,091,794,377

"주석 참조"

포 괄 손 익 계 산 서

제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 15 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 마이크로디지탈
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16(당)기
제 15(전)기
 (감사받지 않은 재무제표)

매출액
20
4,554,063,776
4,372,390,645

매출원가
20
2,437,812,641
2,655,218,836

매출총이익

2,116,251,135
1,717,171,809

판매비와관리비
20
1,623,509,900
1,684,940,404

영업이익

492,741,235
32,231,405

기타수익
21
14,676,049
37,104,003

기타비용
21
401,159,237
2,644,456,131

금융수익
22, 25
5,475,876
36,877,110

금융비용
22, 25
199,068,415
757,570,784

법인세비용차감전순이익(손실)

(87,334,492)
(3,295,814,397)

법인세비용(수익)
23
(57,558,486)
(10,846,196)

당기순이익

(29,776,006)
(3,284,968,201)

기타포괄손익

(42,822,760)
(21,142,888)

순확정급여부채의 재측정요소
16
(42,822,760)
(21,142,888)

총포괄이익

(72,598,766)
(3,306,111,089)

주당손익
24

기본주당이익

(149)
(18,852)

"주석 참조"

자 본 변 동 표

제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 15 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 마이크로디지탈
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)
712,750,000
586,200,000
1,637,933,493
2,936,883,493

유상증자
287,150,000
579,785,000
-
866,935,000

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(21,142,888)
(21,142,888)

당기순이익(손실)
-
-
(3,284,968,201)
(3,284,968,201)

2016.12.31(전기말)
999,900,000
1,165,985,000
(1,668,177,596)
497,707,404

2017.1.1(당기초)
999,900,000
1,165,985,000
(1,668,177,596)
497,707,404

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(42,822,760)
(42,822,760)

당기순이익(손실)
-
-
(29,776,006)
(29,776,006)

2017.12.31(당기말)
999,900,000
1,165,985,000
(1,740,776,362)
425,108,638

"주석 참조"

현 금 흐 름 표

제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 15 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 마이크로디지탈
(단위 : 원)

과 목
제 16(당)기
제 15(전)기
 (감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

331,809,289

225,196,039

1. 당기순이익
(29,776,006)

(3,284,968,201)

2. 조정
600,055,661

2,876,298,447

대손상각비
-

145,288,623

감가상각비
34,835,777

9,481,136

무형자산상각비
56,868,975

56,563,997

유형자산처분손실
-

2,866,278

기타투자자산처분손실
393,146,170

-

기타의대손상각비
-

2,641,474,331

외화환산손실
51,172,108

-

퇴직급여
64,032,631

61,889,044

유형자산처분이익
-

(5,399,000)

외화환산이익
-

(35,865,962)

3. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(94,858,337)

782,558,145

매출채권의 감소(증가)
185,438,690

(88,023,472)

기타금융자산의 감소
(4,410,459)

436,298,561

기타유동자산의 증가(감소)
(325,243,355)

70,852,754

재고자산의 증가
(87,698,498)

(44,632,462)

당기법인세자산의 증가
(37,130)

-

이연법인세자산의 증가
(57,558,486)

(16,934,184)

기타비유동금융자산의 감소
5,390,000

-

매입채무의 감소
(91,051,320)

(71,716,522)

기타금융부채의 증가
232,794,668

489,799,260

기타유동부채의 증가
121,847,810

48,324,356

당기법인세부채의 증가
37,130

6,087,988

퇴직금의 지급
(74,367,387)

(47,498,134)

4. 이자의 수취
411,299

80,844

5. 이자의 지급
(137,898,210)

(139,404,883)

6. 법인세의 납부
(6,125,118)

(9,368,313)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(570,178,656)

(845,275,104)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
17,229,684

16,308,091

단기금융상품의 감소
2,100,000

-

유형자산의 처분
-

16,308,091

장기금융상품의 감소
15,129,684

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(587,408,340)

(861,583,195)

단기금융상품의 증가
-

2,100,000

기타유동금융자산의 증가
239,948,010

-

기타투자자산의 증가
-

776,568,710

장기금융상품의 증가
-

15,129,684

유형자산의 취득
345,260,330

46,217,301

무형자산의 취득
2,200,000

21,567,500

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,757,591,749

643,163,778

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
2,522,000,000

950,849,169

유상증자선수금의 증가
1,700,000,000

-

유상증자
-

866,935,000

단기차입금의 증가
522,000,000

83,914,169

장기차입금의 증가
300,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(764,408,251)

(307,685,391)

단기차입금의 감소
339,408,259

162,685,399

유동성장기부채의 감소
424,999,992

144,999,992

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
-
1,519,222,382

23,084,713

Ⅴ. 기초의 현금

42,512,015

19,427,302

Ⅵ. 기말의 현금

1,561,734,397

42,512,015

"주석 참조"

주석

제 16 (당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 15 (전) 기 2016년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 마이크로디지탈

1. 회사의 개요

주식회사 마이크로디지탈(이하 "당사"라 한다)는 2002년 8월에 설립되어 경기도 성남시 분당구 판교로228번길 15(삼평동)에 본사를 두고 주로 생명공학용장비 및 반도체장비 등의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 

보고기간 종료일 현재 당사의 납입자본금은 999,900천원이며, 주요 주주의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분
주식수
지분율

김경남
107,617
53.8%

임경희
23,321
11.7%

㈜서린바이오사이언스
20,000
10.0%

기타
49,042
24.5%

합 계
199,980
100%

2. 유의적인 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2-1. 재무제표 작성기준

당사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 재무제표에 대한
주석 32에서 설명하고 있습니다.

(1) 당기에 새로 적용된 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

(2) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였고 당사가 조기 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 보고기간종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 보고기간종료일 현재 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산은 전부 대여금및수취채권으로 분류하고있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금및수취채권을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 보고기간종료일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목

K-IFRS 제1039호에

따른 분류

K-IFRS 제1109호에

따른 분류

K-IFRS

제1039호에

따른 금액

K-IFRS

제1109호에

따른 금액

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
1,561,734
1,561,734

매출채권및기타채권
대여금 및 수취채권
상각후원가
1,868,815
1,868,815

기타유동금융자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
239,948
239,948

기타비유동금융자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
193,788
193,788

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하여 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

영향평가 결과에 따르면 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채는 모두 상각후원가로측정하는 금융부채이므로, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이
유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에
발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이
유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에
발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

보고기간종료일 현재 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입이 손상에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

보고기간종료일 현재 당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않으며, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였으며, 유의적인 영향은 없을 것으로 판단 됩니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2. 수익인식
당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다. 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

2-3. 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 현금, 요구불예금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 

2-4. 금융자산

(1) 분류 및 측정
당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다.
금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 최초 인식시점에 공정가치로 측정합니다. 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

- 당기손익인식금융자산
단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 최초 인식 시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산 및 파생상품을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 

- 만기보유금융자산
만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다.

- 대여금및수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 

- 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

(2) 손상
당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 

금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. 

당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 보고기간종료일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

(3) 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 

2-5. 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2-6. 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
내용연수

기계장치
4년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

비품
4년

시설장치
4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-7. 무형자산 
무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

특허권
10년

개발비
5년

기타의무형자산
4년

2-8. 차입원가 
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-9. 금융부채

(1) 분류 및 측정
금융부채는 당기손익인식금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 

(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(3) 금융보증부채
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.

가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2-10. 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.

당사는 확정급여부채와 관련한 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익은 자본내에서 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2-11. 리스 
리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

2-12. 배당금 
배당금은 당사의 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2-13. 추정과 판단 
당사는 재무제표 작성을 위해 많은 추정과 가정을 사용하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당사가 사용하고 있는 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다. 

(2) 법인세
당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 

(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2-14. 충당부채와 우발부채
당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.
또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.

2-15. 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-16. 영업부문
한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보유현금
2,950
4,725
7,741

요구불예금
1,558,784
37,787
11,686

합 계
1,561,734
42,512
19,427

4. 매출채권 및 기타채권

(1)
보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
1,789,066
2,025,677
4,543,261

차감: 대손충당금
(145,289)
(145,289)
-

매출채권(순액)
1,643,777
1,880,388
4,543,261

미수금
225,038
1,039
549,700

합 계
1,868,815
1,881,427
5,092,961

(2) 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
145,289
-

대손충당금 설정
-
145,289

기말
145,289
145,289

5. 기타유동금융자산 및 기타유동자산

보고기간종료일 현재 당사의 기타유동금융자산 및 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기대여금
239,948
-
-

선급금
328,391
4,160
75,488

기타
1,488
476
-

합 계
569,827
4,636
75,488

6. 재고자산

보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

제품
322,621
245,702
302,325

원재료
308,881
298,101
196,846

합 계
631,502
543,803
499,171

7. 기타비유동금융자산

보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보증금
193,788
199,178
86,896

8. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부가액
취득원가
상각누계액
장부가액
취득원가
상각누계액
장부가액

기계장치
343,291
(21,581)
321,710
2,150
(1,880)
270
2,150
(1,343)
807

차량운반구
-
-
-
-
-
-
16,718
(2,943)
13,775

공구와기구
14,719
(13,035)
1,684
14,719
(12,301)
2,418
12,419
(11,869)
550

비품
112,224
(97,025)
15,199
108,104
(90,038)
18,066
93,187
(82,786)
10,401

시설장치
49,327
(28,178)
21,149
49,327
(20,764)
28,563
20,327
(19,504)
823

합 계
519,561
(159,819)
359,742
174,300
(124,983)
49,317
144,801
(118,445)
26,356

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
기초
장부금액
취득 및
자본적지출
처분 및 폐기
감가상각비
기타(대체)
기말
장부금액

기계장치
270
341,140
-
(19,700)
-
321,710

차량운반구
-
-
-
-
-
-

공구와기구
2,418
-
-
(734)
-
1,684

비품
18,066
4,119
-
(6,986)
-
15,199

시설장치
28,563
-
-
(7,414)
-
21,149

합 계
49,317
345,259
-
(34,834)
-
359,742

전 기
기초
장부금액
취득 및
자본적지출
처분 및 폐기
감가상각비
기타(대체)
기말
장부금액

기계장치
807
-
-
(537)
-
270

차량운반구
13,775
-
(13,775)
-
-
-

공구와기구
550
2,300
-
(432)
-
2,418

비품
10,401
14,916
-
(7,251)
-
18,066

시설장치
823
29,000
-
(1,260)
-
28,563

합 계
26,356
46,216
(13,775)
(9,480)
-
49,317

9. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
336
(218)
118
336
(109)
227
336
-
336

개발비
224,245
(96,739)
127,506
224,245
(54,238)
170,007
224,245
(11,738)
212,507

소프트웨어
63,346
(36,987)
26,359
61,146
(22,727)
38,419
51,536
(20,730)
30,806

합 계
287,927
(133,944)
153,983
285,727
(77,074)
208,653
276,117
(32,468)
243,649

(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
기초
취득
처분
상각
기말

특허권
227
-
-
(109)
118

개발비
170,007
-
-
(42,501)
127,506

소프트웨어
38,419
2,200
-
(14,260)
26,359

합 계
208,653
2,200
-
(56,870)
153,983

전 기
기초
취득
처분
상각
기말

특허권
336
-
-
(109)
227

개발비
212,507
-
-
(42,500)
170,007

소프트웨어
30,806
21,568
(1)
(13,954)
38,419

합 계
243,649
21,568
(1)
(56,563)
208,653

10. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
136,206
227,257
298,973

미지급금
288,808
278,444
57,042

미지급비용
6,678
6,895
-

합 계
431,692
512,596
356,015

11. 단기차입금

보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율
상환방법
당기말
전기말
전기초

하나은행
운전자금대출
6.36%
만기일시
270,000
-
-

일반자금대출
2.85%
만기일시
-
1,000
-

우리은행
일반자금대출
8.96%
마이너스
-
80,805
112,685

일반차입
닷즈커뮤니케이션
-
-
-
-
50,000

일반차입
대표이사
-
-
-
5,603
3,494

단기차입금 합계
270,000
87,408
166,179

12. 장기차입금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
합 계
유동
비유동
합 계
유동
비유동
합 계

장기차입금
1,720,000
346,667
2,066,667
425,000
1,766,667
2,191,667
145,000
2,191,667
2,336,667

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율
만기
당기말
전기말

우리은행
일반자금대출
7.99%
2018-04-30
580,000
600,000

8.77%
2018-04-13
30,000
45,000

4.61%
2018-08-10
300,000
300,000

하나은행
일반자금대출
5.96%
2017-05-25
-
300,000

국민은행
KB기술평가인증기업 신용대출
4.84%
2019-07-02
126,667
206,667

운전자금대출
4.12%
2018-11-30
180,000
190,000

4.51%
2018-03-09
150,000
150,000

KB기술창조기업 우대대출
6.24%
2018-03-06
400,000
400,000

중소기업진흥공단
운전자금대출
2.55%
2022-02-23
300,000
-

장기차입금 합계
2,066,667
2,191,667

유동성 대체
(1,720,000)
(425,000)

장기차입금
346,667
1,766,667

상기 장기차입금과 관련하여 제3자의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 기술신용보증기금, 경기신용보증재단 및 대표이사로부터 각각 382,500천원, 180,000천원 및1,887,210천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(
주석28 참조
).

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도
상환금액

2018
1,720,000

2019
46,667

2020년 이후
300,000

합 계
2,066,667

13. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선수금
1,757,271
-
1,646

예수금
9,349
10,415
8,008

부가세예수금
-
97,779
50,216

합 계
1,766,620
108,194
59,870

14. 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 당사의 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장기미지급금
206,847
122,098
-

15. 정부보조금

(1) 당사는 수령한 정부보조금(연구개발지원자금: RCMS제도)을 유형자산의 구입 및 연구비 지출에 사용하고 있으며, 유형자산의 구입의 경우 관련 자산에서 차감항목으로 표시하고, 비용 지출의 경우 정부보조금수익으로 해당 비용과 상계처리하고 있습니다. 

(2) 조건부상환 보조금 중 상환의무가 있는 금액은 장기미지급금으로 계상하고, 상환면제가 확정되는 시점에 당기손익(기타이익)으로 인식하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
기초미사용
당기수령액
자산취득
비용처리
부채계상
기말미사용(*)

국제공동
147,584
33,078
-
3,743
176,919
-

SB
235,766
699,599
-
905,437
29,928
-

합 계
383,350
732,677
-
909,180
206,847
-

전 기
기초미사용
당기수령액
자산취득
비용처리
부채계상
기말미사용(*)

국제공동
116,681
235,338
-
184,548
19,888
147,583

SB
203,459
1,126,150
-
991,632
102,210
235,767

합 계
320,140
1,361,488
-
1,176,180
122,098
383,350

(*) 당사는 RCMS제도에 따른 정부보조금을 지급받는 바 기말미사용금액은 관련 연구개발 비용 지출시 청구가능한 잔여 금액입니다.

16. 확정급여부채

(1) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

순확정급여부채의 변동 :

기초금액
268,308
226,811

당기손익으로 인식하는 총비용
64,033
61,889

확정급여부채의 재측정요소 (법인세비용차감전)
54,901
27,106

지급액
(74,367)
(47,498)

기말금액
312,875
268,308

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치
312,875
268,308

사외적립자산의 공정가치
-
-

합 계
312,875
268,308

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
63,170
61,055

순이자원가
863
834

합 계
64,033
61,889

(3) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
268,308
226,811

당기근무원가
63,170
61,055

이자원가
863
834

순확정급여부채의 재측정요소
54,901
27,106

지급액
(74,367)
(47,498)

기말금액
312,875
268,308

(4) 당기 및 전기의 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
52,406
25,300

발생액
54,901
27,106

기말
107,307
52,406

(5) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.00%
2.64%

기대임금상승률
4.00%
4.00%

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
5,532
(4,780)
4,830
(4,025)

임금상승률
(4,776)
5,644
(4,025)
4,830

17. 자본금

(1)
보고기간종료일 현재 당사의 수권주식수는 200,000주이고, 발행한 주식의 총수는 보통주식 199,980주이
고 1주의 금액은 5,000원으로 자본금은 보통주자본금 999,900천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
구 분
주식수(주)
자본금

2017.01.01
기초잔액
199,980
999,900

2017.12.31
기말잔액
199,980
999,900

전 기
구 분
주식수(주)
자본금

2016.01.01
기초잔액
142,550
712,750

2016.05.18
유상증자
50,000
250,000

2016.12.28
유상증자
7,430
37,150

2016.12.31
기말잔액
199,980
999,900

18. 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
1,165,985
1,165,985
586,200

19. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금(결손금)
(1,740,776)
(1,668,178)
1,637,933

(2) 당기 및 전기의 당사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
당 기
(처리예정일 : 2018년 3월 30일)
전 기
(처리확정일 : 2017년 3월 31일)

Ⅰ. 미처리결손금

(1,740,777)

(1,668,178)

1. 전기이월미처리결손금
(1,668,178)

1,637,933

2. 당기순이익(손실)
(29,776)

(3,284,968)

3. 확정급여제도의 재측정요소
(42,823)

(21,143)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

(1,740,777)

(1,668,178)

20. 영업이익

(1) 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
3,828,525
4,289,659

상품매출
109,335
-

기타매출
616,204
82,732

합 계
4,554,064
4,372,391

(2) 당기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
2,337,416
2,655,219

상품매출원가
100,397
-

합 계
2,437,813
2,655,219

(3) 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 등
241,188
214,781

퇴직급여
54,407
50,297

복리후생비
72,351
80,845

여비교통비
54,585
90,323

접대비
35,528
24,562

통신비
3,722
4,431

세금과공과
33,990
39,911

감가상각비
6,987
7,606

지급임차료
195,764
152,616

수선비
4,160
-

보험료
38,861
27,567

차량유지비
17,894
12,206

경상연구개발비
628,927
467,339

운반비
5,683
11,458

소모품비
14,544
4,113

지급수수료
78,983
205,116

광고선전비
9,363
28,586

수출제비용
52,641
7,757

대손상각비
15,608
145,289

무형자산상각비
56,869
56,563

기타
1,455
53,576

합 계
1,623,510
1,684,942

(4) 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(87,698)
(44,632)

재고자산 매입액
2,556,118
3,152,894

종업원급여
912,613
964,009

감가상각비 및 무형자산상각비
91,705
66,045

기타의 경비
588,585
201,845

매출원가 및 영업비용의 합계(*)
4,061,323
4,340,161

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

21. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익 :

유형자산처분이익
-
5,399

잡이익
14,676
31,705

합 계
14,676
37,104

기타비용 :

기타의대손상각비
-
2,641,474

유형자산처분손실
-
2,866

기부금
1,000
-

기타투자자산처분손실
393,146
-

잡손실
7,013
116

합 계
401,159
2,644,456

22. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
411
81

외환차익
5,065
930

외화환산이익
-
35,866

합 계
5,476
36,877

금융비용 :

이자비용
137,682
146,299

외환차손
2,431
2,890

외화환산손실
58,956
-

매도가능금융자산손상차손
-
608,381

합 계
199,069
757,570

23. 법인세비용 

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)
-
6,088

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(69,636)
(22,897)

자본에 직접 가감된 법인세부담액
12,078
5,963

법인세비용
(57,558)
(10,846)

(2) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
법인세효과
반영전 금액
법인세효과
법인세효과 
반영후 금액

순확정급여부채의 재측정요소
(54,901)
12,078
(42,823)

전 기
법인세효과
반영전 금액
법인세효과
법인세효과 
반영후 금액

순확정급여부채의 재측정요소
(27,106)
5,963
(21,143)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익

(14,470)

(3,284,968)

적용세율에 따른 법인세

-

-

조정사항 :

(57,558)

(10,846)

비과세수익
(883,081)

-

비공제비용
789,318

3,198

세액공제
18,909

-

기타(세율차이 등)
17,296

(14,044)

법인세비용

(57,558)

(10,846)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)

(*)

(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니함.

(4) 당기의 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초금액
증감액
기말잔액
기초금액
증감액
기말잔액

퇴직급여충당부채
268,308
44,566
312,874
59,028
9,804
68,832

감가상각비 한도초과액(개발비)
42,500
-
42,500
9,350
-
9,350

감가상각비 한도초과액(소프트웨어)
-
13,878
13,878
-
3,053
3,053

감가상각비 한도초과액(기계)
-
284
284
-
62
62

감가상각비 한도초과액(공구와기구)
-
150
150
-
33
33

감가상각비 한도초과액(시설장치)
-
76
76
-
17
17

감가상각비 한도초과액(비품)
-
3,953
3,953
-
870
870

대손충당금
-
98,733
98,733
-
21,721
21,721

임의평가증(소프트웨어)
(12,802)
-
(12,802)
(2,816)
-
(2,816)

임의평가증(유형자산)
(4,704)
-
(4,704)
(1,035)
-
(1,035)

선급비용
471
(471)
-
-
-
-

기타보증금
(10,530)
-
(10,530)
(2,317)
-
(2,317)

매출채권
(35,866)
-
(35,866)
(7,890)
-
(7,890)

소 계
247,377
161,169
408,546
54,320
35,560
89,880

이월세액공제
16,423
34,076
50,499

합 계
247,377
161,169
408,546
70,743
69,636
140,379

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
132,716
74,997

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
21,721
9,804

상계전 이연법인세자산
154,437
84,801

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(6,168)
(14,058)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(7,890)
-

상계전 이연법인세부채
(14,058)
(14,058)

이연법인세자산(부채) 순액
140,379
70,743

24. 주당이익

기본주당이익(손실)은 보통주당기순이익(손실)을 가중평균 유통보통주식수로 나누어산정하였으며 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익(손실)
(29,776,006)
(3,284,968,201)

가중평균유통보통주식수(주1)
199,980
174,255

기본주당이익(손실)
(149)
(18,852)

가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
유통보통주식적수
해당일수(일)
가중평균유통보통주식수(주)

당기
72,992,700
365
199,980

전기
63,603,020
365
174,255

25. 범주별 금융자산과 금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
1,561,734
-
-
1,561,734

단기금융자산
-
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
1,868,815
-
-
1,868,815

기타유동금융자산
-
239,948
-
-
239,948

장기금융상품
-
-
-
-
-

기타투자자산
-
-
-
-
-

기타비유동금융자산
-
193,788
-
-
193,788

합 계
-
3,864,285
-
-
3,864,285

전 기
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
42,512
-
-
42,512

단기금융자산
-
2,100
-
-
2,100

매출채권및기타채권
-
1,881,427
-
-
1,881,427

기타유동금융자산
-
-
-
-
-

장기금융상품
-
15,130
-
-
15,130

기타투자자산
-
776,569
-
-
776,569

기타비유동금융자산
-
199,178
-
-
199,178

합 계
-
2,916,916
-
-
2,916,916

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
431,692
431,692

차입금
-
2,336,667
2,336,667

합 계
-
2,768,359
2,768,359

전 기
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
512,595
512,595

차입금
-
2,279,075
2,279,075

합 계
-
2,791,670
2,791,670

(3) 당기 및 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대여금및수취채권

이자수익
411
81

외환차익
5,065
930

외화환산이익
-
35,866

외환차손
(2,431)
(2,890)

외화환산손실
(58,956)
-

소계
(55,911)
33,987

매도가능금융자산

매도가능금융자산손상차손
-
(608,381)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(137,682)
(146,299)

범주별 순손익
(193,593)
(720,693)

26. 공정가치

보고기간종료일 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

27. 운용리스

보고기간종료일 현재 당사는 차량운반구를 롯데캐피탈(주) 등과 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며 당기 및 전기의 동 운용리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
최소리스료

당기말
전기말

1년 이내
51,154
22,730

1년 초과 5년 이내
52,581
30,308

합 계
103,735
53,038

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
감정금액
보증내용

기술보증기금
127,500
-
KB기술평가인증기업 신용대출

255,000
-
우리은행 일반자금대출

경기신용보증재단
180,000
-
국민은행 운전자금대출

대표이사
944,400
-
우리은행 일반자금대출

324,000
-
하나은행 운전자금대출

27,000
-
국민은행 운전자금대출

132,010
-
국민은행 운전자금대출

440,000
-
국민은행 운전자금대출

19,800
-
국민은행 운전자금대출

382,500
-
연대보증(기술보증기금)

임경희(대지_단독주택)
240,000
500,050
우리은행 일반자금대출 담보제공

(2) 당사는 서울보증보험에 보험가입금액 299백만원의 이행보증보험 및 납세보증보험에 가입하고 있습니다.

29. 위험관리

(1) 자본위험 관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
5,054,699
3,296,359

자본(B)
440,415
497,707

현금및현금성자산(C)
1,561,734
42,512

차입금(D)
2,336,667
2,279,075

부채비율(A/B)
1147.71%
662.31%

순차입금비율(D-C)/B
175.96%
449.37%

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무그룹에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 시장위험관리

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.

① 환위험관리
당사는 제품 수출거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 

당기 및 전기말 현재 기준환율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기준환율
10% 상승시
10% 하락시
기준환율
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,071.40
1,178.54
964.26
1,208.50
1,329.35
1,087.65

당사는 제품 수출 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

1). 외화표시금액

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
652,577.57
-
373,254.62
-

2). 원화표시금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
699,172
-
451,078
-

당기와 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 1% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후이익 및 자본에 대한 영향

당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

USD
5,454
(5,454)
3,519
(3,519)

② 이자율위험관리
당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 이자율변동에 노출되어 있는 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
270,000
87,408

유동성장기차입금
1,720,000
425,000

장기차입금
346,667
1,766,667

합 계
2,336,667
2,279,075

보고기간종료일 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% POINT 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

순이익 증가(감소)
(23,367)
23,367
(22,791)
22,791

나. 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.

당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
1년 이내
1년 ~ 5년
합계

매입채무및기타채무
431,692
-
431,692

차입금
1,990,000
346,667
2,336,667

기타유동부채
1,766,620
-
1,766,620

기타비유동부채
-
206,847
206,847

합 계
4,188,312
553,514
4,741,826

전 기
1년 이내
1년 ~ 5년
합계

매입채무및기타채무
512,595
-
512,595

차입금
512,408
1,766,667
2,279,075

기타유동부채
108,194
-
108,194

기타비유동부채
-
122,098
122,098

합 계
1,133,197
1,888,765
3,021,962

(*) 보고기간종료일 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다. 

다. 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.

당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 

또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

현금및현금성자산(*)
1,558,784
37,787

단기금융상품
-
2,100

매출채권및기타채권
1,868,815
1,881,427

기타유동금융자산
239,948
-

기타유동자산
329,879
4,636

장기금융상품
-
15,130

기타투자자산
-
776,569

기타비유동금융자산
193,788
199,178

합 계
4,191,214
2,916,827

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액이 차감되어 있습니다.

30. 현금흐름에 관한 사항

당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
1,720,000
425,000

31. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택

당사의 과거연도 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2017년 1월 1일로 개시되는 2017 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2016년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 작성되었습니다.

(2) 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

가. 전환일 시점인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자산

부채

자본

과거회계기준
6,082,461
3,129,611
2,952,850

조정사항:

감가상각방법변경(*1)
9,333
-
9,333

순확정급여부채(*2)
-
25,300
(25,300)

조정사항 합계
9,333
25,300
(15,967)

한국채택국제회계기준
6,091,794
3,154,911
2,936,883

(*1) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경함
(*2) 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 부채로 계상하였으나, 한국 채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하 여 추정한 금액을 부채로 계상함

나. 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자산

부채

자본

과거회계기준
3,776,559
3,243,953
532,606

조정사항:

감가상각방법변경(*1)
17,507
-
17,507

순확정급여부채(*2)
-
52,406
(52,406)

조정사항 합계
17,507
52,406
(34,899)

한국채택국제회계기준
3,794,066
3,296,359
497,707

(*1) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경함
(*2) 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 부채로 계상하였으나, 한국 채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하 여 추정한 금액을 부채로 계상함

다. 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기순손익

총포괄손익

과거회계기준
(3,293,141)
(3,293,140)

조정사항:

감가상각방법변경(*1)
8,173
8,173

순확정급여부채(*2)
-
(21,144)

조정사항 합계
8,173
(12,971)

한국채택국제회계기준
(3,284,968)
(3,306,111)

(*1) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경함
(*2) 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 부채로 계상하였으나, 한국 채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하 여 추정한 금액을 부채로 계상함

(3) 당사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

32. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자 내역

당사와의 관계
명칭

주요 경영진
대표이사

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

채 권
채 무
채 권
채 무
채 권
채 무

대표이사
239,948
-
-
5,603
-
3,494

(3) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
채권
채무

대여
회수
차입
상환

대표이사
239,948
-
-
5,603

전 기
채권
채무

대여
회수
차입
상환

대표이사
-
-
2,109
-

33. 재무제표의 승인일과 승인기관

동 재무제표는 2018년 10월 25일자로 이사회에서 승인되었습니다.

34. 보고기간후 사건

당사는 2018년 3월 29일에 유상증자를 실시하였으며 상세 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

신주식의 종류와 수
보통주식 21,900주

1주당 액면가액
5,000원

1주당 발행가액
100,000원

자본금 증가액
109,500,000원

자본잉여금 증가액
2,080,500,000원

신주식의 인수방법
제3자 배정 유상증자

35. 재무제표 재작성

당사는 자산성이 없는 매도가능금융자산 주석의 회계처리 오류 등으로 인해 당기 재무제표를 재작성하였으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성됐습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다. 

가. 재무상태표

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

기타유동금융자산
-
239,948
239,948
-
-
-

매도가능금융자산
365,597
(365,597)
-
365,597
(365,597)
-

자산총계
5,605,457
(125,649)
5,479,808
4,159,663
(365,597)
3,794,066

유동부채
3,555,927
632,384
4,188,311
1,041,247
98,039
1,139,286

비유동부채
866,388
-
866,388
2,162,676
(5,603)
2,157,073

부채총계
4,422,315
632,384
5,054,699
3,203,923
92,436
3,296,359

이익잉여금
(982,743)
(758,033)
(1,740,776)
(1,210,144)
(458,034)
(1,668,178)

자본총계
1,183,142
(758,033)
425,109
955,741
(458,034)
497,707

나. 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

판매비와관리비
1,623,510
-
1,623,510
1,592,504
92,436
1,684,940

기타수익
314,676
(300,000)
14,676
37,104
-
37,104

금융비용
199,068
-
199,068
478,950
278,621
757,571

법인세비용차감전순이익
212,666
(300,000)
(87,334)
(2,924,757)
(371,057)
(3,295,814)

당기순이익
270,224
(300,000)
(29,776)
(2,913,911)
(371,057)
(3,284,968)

총포괄이익
227,401
(300,000)
(72,599)
(2,935,054)
(371,057)
(3,306,111)

기본 및 희석주당손익
1
(1)
-
(17)
(2)
(19)

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 마이크로디지탈

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
-
72
-
176
-
-
-
-
-
-
-
262
-

합계
14
-
72
-
176
-
-
-
-
-
-
-
262
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 12월
1
일

주요내용
감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년 12월
2
일
2
명
-
명
-중간감사
(내부통제 효율성과 효과성 검토 / 기타 시사의 방법)

2018년 1월
1
일
1
명
-
명
-재고실사, 금융자산실사

2018년 3월
2
일
2
명
-
명
-기말감사
(한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있는 지 검증)

2018년 9월
3
일
3
명
1
명
재작성된 재무제표에 필요한 감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-1-2
1
일

실사(입회)장소
공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-1-2
1
일

실사(입회)장소
서울본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.12.5, 2018.3.16, 2018.9.17