비피도 — [기재정정]감사보고서 (2017.12) (20181031)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
(주)비피도

00260295
100000000000
20180330
1101111787378
000
36849
N
N
N
Y
N
E
N
4

정 정 신 고 (보고)

2018년 10월 31일

1. 정정대상 공시서류 : 주석

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 4월 4일

3. 정정사유 : 주석 추가 및 문구 수정

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

주석3.2
(주1)
(주1)

주석15.1
(주2)
(주2)

주석15.3
(주3)
(주3)

(주1) 주석3.2

- 정정전

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석28 참조).

- 정정후

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 한편, 공정가치 평가시 전환가격의 신뢰성 있는 추정의 제약으로 조정 부분이 고려되지 못하여, 실제 결과와 다를 수 있습니다(주석28 참조).

(주2) 주석15.1

- 정정전

15.1

보고기간말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

전환우선주부채
15,700,344,767
15,710,313,125

상기 전환우선주는 계약상 내용에 따라 향후 전환주식수가 변동되는바, 회사는 전환권 대가를 전액 부채로 계상하였습니다.

- 정정후

15.1

보고기간말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

전환우선주부채
13,073,074,755
12,481,083,505

파생상품부채
2,627,270,012
3,229,229,620

합계
15,700,344,767
15,710,313,125

상기 전환우선주는 계약상 내용에 따라 향후 전환주식수가 변동되는바, 회사는 전환권 대가를 전액 부채(파생상품부채)로 계상하였습니다.

(주3) 주석15.3

- 정정전

15.3 당기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
15,710,313,125
3,988,076,621

발행
-
11,994,329,240

평가이익
(601,959,608)
(571,247,416)

상각
591,991,250
299,154,680

기말
15,700,344,767
15,710,313,125

- 정정후

15.3 당기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기
전환우선주부채
파생상품부채
합계

기초
12,481,083,505
3,229,229,620
15,710,313,125

발행
-
-
-

평가이익
-
(601,959,608)
(601,959,608)

상각
591,991,250
-
591,991,250

기말
13,073,074,755
2,627,270,012
15,700,344,767

전기
전환우선주부채
파생상품부채
합계

기초
2,847,342,792
1,140,733,829
3,988,076,621

발행
9,334,586,033
2,659,743,207
11,994,329,240

평가이익
-
(571,247,416)
(571,247,416)

상각
299,154,680
-
299,154,680

기말
12,481,083,505
3,229,229,620
15,710,313,125

주식회사 비피도

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 18 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
................................
1 - 2

재무제표

재무상태표
................................
4

포괄손익계산서
................................
5

자본변동표
................................
6

현금흐름표
................................
7

주석
................................
8 - 56

외부감사 실시내용
................................
57 - 58

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 비피도

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 비피도의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시 위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 비피도의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 비피도

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 18 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 비피도 대표이사 지근억

본점 소재지 :
(도로명주소)
강원도 홍천군 홍천읍 농공단지길 23-16

(전 화)
033-435-4962

재무상태표

제19기말 : 2017년 12월 31일 현재

제18기말 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 비피도
(단위:원)

과목
주석
제19기말
제18기말

자산

I. 유동자산

24,743,044,139
21,610,186,127

현금및현금성자산
4,5
11,699,706,830
11,345,612,046

단기금융상품
4,5
8,000,000,000
6,000,000,000

매출채권
4,6
1,881,267,638
1,997,235,348

기타유동금융자산
4,6
195,721,749
173,129,706

재고자산
7
2,564,162,207
2,071,978,585

기타유동자산

402,185,715
22,230,442

Ⅱ. 비유동자산

12,106,315,719
12,728,935,260

유형자산
8
11,921,519,596
12,556,637,778

무형자산
9
49,638,123
32,139,482

기타비유동금융자산
4,6
135,158,000
140,158,000

자산총계

36,849,359,858
34,339,121,387

부채

I. 유동부채

1,998,429,626
2,043,610,890

매입채무
4,10,27
116,906,405
69,322,000

기타유동금융부채
4,10,27
561,547,395
1,054,996,415

단기차입금
4,11,24,27
600,000,000
600,000,000

당기법인세부채

294,988,608
25,098,618

기타유동부채

424,987,218
294,193,857

II. 비유동부채

16,355,669,557
16,225,475,122

전환우선주부채
1,4,15,27,28
15,700,344,767
15,710,313,125

이연법인세부채
13
492,716,025
426,237,140

기타비유동금융부채
4,10,27
162,608,765
88,924,857

부채총계

18,354,099,183
18,269,086,012

자본

I. 자본금
1,14
1,500,000,000
1,500,000,000

II. 기타자본항목
16
(303,925,800)
(303,925,800)

III. 이익잉여금
17
17,299,186,475
14,873,961,175

자본총계

18,495,260,675
16,070,035,375

부채와자본총계

36,849,359,858
34,339,121,387

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제19기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제18기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 비피도
(단위:원)

과목
주석
제19기
제18기

I. 매출액
25,26
13,664,117,532
12,070,163,713

II. 매출원가
18
(8,040,740,889)
(7,421,100,242)

III. 매출총이익

5,623,376,643
4,649,063,471

판매비와관리비
18,19
(2,605,682,085)
(2,554,646,152)

IV. 영업이익

3,017,694,558
2,094,417,319

기타수익
20
12,152,825
105,098,071

기타비용
20
(335,100,104)
(30,773,883)

금융수익
21
799,064,552
671,701,794

금융비용
21
(591,991,250)
(299,154,680)

V. 법인세비용차감전순이익

2,901,820,581
2,541,288,621

VI. 법인세비용
13
(476,595,281)
(372,641,345)

VII. 당기순이익

2,425,225,300
2,168,647,276

VIII. 기타포괄손익

-
-

IX. 당기총포괄손익

2,425,225,300
2,168,647,276

X. 주당이익
22

기본주당순이익

663
593

희석주당순이익

661
569

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

제19기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제18기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 비피도
(단위:원)

구분
자본금
기타자본항목
이 익
 잉여금
총 계

2016년 1월 1일 잔액
1,500,000,000
(303,925,800)
12,705,313,899
13,901,388,099

총포괄손익

당기순이익
-
-
2,168,647,276
2,168,647,276

2016년 12월 31일 잔액
1,500,000,000
(303,925,800)
14,873,961,175
16,070,035,375

2017년 1월 1일 잔액
1,500,000,000
(303,925,800)
14,873,961,175
16,070,035,375

총포괄손익

당기순이익
-
-
2,425,225,300
2,425,225,300

2017년 12월 31일 잔액
1,500,000,000
(303,925,800)
17,299,186,475
18,495,260,675

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

제19기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제18기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 비피도
(단위:원)

구분
주석
제19기
제18기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,863,712,450
3,340,702,615

1. 영업으로부터 창출된 현금
23
3,742,165,112
3,849,408,567

2. 이자수취

261,773,744
10,735,248

3. 이자지급

-
-

4. 법인세의 납부

(140,226,406)
(519,441,200)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,245,767,984)
(8,726,854,133)

1. 단기금융상품의 취득

(2,000,000,000)
(6,000,000,000)

2. 기타비유동금융자산의 감소

5,000,000
-

3. 유형자산의 취득

(1,222,240,989)
(2,626,774,133)

4. 무형자산의 취득

(28,526,995)
-

5. 기타비유동금융자산의 증가

-
(100,080,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

-
11,994,329,240

1. 전환우선주의발행

-
11,994,329,240

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가

617,944,466
6,608,177,722

V. 기초의 현금및현금성자산

11,345,612,046
4,663,407,765

VI. 현금및현금성자산의 환율변동 효과

(263,849,682)
74,026,559

VII. 기말의 현금및현금성자산

11,699,706,830
11,345,612,046

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제19기말 : 2017년 12월 31일 현재

제18기말 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 비피도

1. 회사의 개요

주식회사 비피도(이하 "회사")는 생리활성 유산균 개발이라는 기술력을 바탕으로 1999년에 설립되었으며, 인간의 건강증진과 삶의 질 향상을 위한 '프로바이오틱스를 이용한 기초연구, 유용소재개발 및 제품개발'에 중점을 두고 있습니다. 회사는 수년간 비피더스 유산균 분야에 집중하여 얻어진 연구결과를 바탕으로 프로바이오틱스 분야의 독자적인 기업으로 성장하고 있습니다.

회사의 당기말 현재의 발행주식은 보통주 3,000,000주이며, 납입자본금은 보통주 1,500,000천원입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

보통주
우선주(*1)
보통주
우선주(*1)

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

지근억 외 최대주주
1,145,400
38.18
-
-
1,145,400
38.18
-
-

권빈
563,280
18.78
-
-
563,280
18.78
-
-

나종민
271,000
9.03
-
-
271,000
9.03
-
-

박명수
120,000
4.00
-
-
120,000
4.00
-
-

정주식
69,000
2.30
-
-
129,000
4.30
-
-

Rainbow Castle Investments Limited
-
-
494,520
75.81
-
-
494,520
75.81

에이티넘고성장기업투자조합
-
-
78,900
12.10
-
-
78,900
12.10

MAVI 신성장 좋은기업 투자조합 1호
-
-
26,310
4.03
-
-
26,310
4.03

MAVI 신성장 좋은기업 투자조합 2호
-
-
26,310
4.03
-
-
26,310
4.03

미래에셋벤처투자
-
-
26,280
4.03
-
-
26,280
4.03

기타
831,320
27.71
-
-
771,320
25.71
-
-

합계
3,000,000
100.00
652,320
100.00
3,000,000
100.00
652,320
100.00

(*1)
우선주는 전환우선주로서, 한국채택국제회계기준에 따라 금융부채로 표시되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스' , 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정' , 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소"라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기
업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 없습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 21,912백만원을 보유하고 있습니
다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 21,912백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산을 보유하지 않고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을
할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하지 않고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하지 않고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의
평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 17,141백만원 중 2,627백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 602백만원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2)
보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 21,912백만원(대여금 및 수취채권 21,912백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 16백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 2017년 12월 31일 현재 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.3
외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4
금융자산

(1) 분류 및 측정
 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 손상
 
회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(3) 제거
 
회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6
재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7
유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
10년

기타유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.8
차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9
무형자산

회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어 등으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.10
비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11
금융부채

(1) 분류 및 측정
 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "단기차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12
당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13
종업원 급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.14
충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15
수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.16
정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.17 영업부문

회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석26에 공시하였습니다.

2.18
재무제표 승인

회사의 재무제표는

2018년 3월 20일
자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석13 참조).

회사는 특정기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금 증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 한편, 공정가치 평가시 전환가격의 신뢰성 있는 추정의 제약으로 조정 부분이 고려되지 못하여, 실제 결과와 다를 수 있습니다(주석28 참조).

4. 범주별 금융상품

4.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말

(단위: 원)

구분
당기손익인식
금융상품
대여금 및
수취채권
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

금융자산

현금및현금성자산
-
11,699,706,830
-
11,699,706,830

단기금융상품
-
8,000,000,000
-
8,000,000,000

매출채권
-
1,881,267,638
-
1,881,267,638

기타유동금융자산
-
195,721,749
-
195,721,749

기타비유동금융자산
-
135,158,000
-
135,158,000

소계
-
21,911,854,217
-
21,911,854,217

금융부채

매입채무
-
-
116,906,405
116,906,405

기타유동금융부채
-
-
561,547,395
561,547,395

단기차입금
-
-
600,000,000
600,000,000

전환우선주부채
2,627,270,012
-
13,073,074,755
15,700,344,767

기타비유동금융부채
-
-
162,608,765
162,608,765

소계
2,627,270,012
-
14,514,137,320
17,141,407,332

(2) 전기말

(단위: 원)

구분
당기손익인식
금융상품
대여금 및
수취채권
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

금융자산

현금및현금성자산
-
11,345,612,046
-
11,345,612,046

단기금융상품
-
6,000,000,000
-
6,000,000,000

매출채권
-
1,997,235,348
-
1,997,235,348

기타유동금융자산
-
173,129,706
-
173,129,706

기타비유동금융자산
-
140,158,000
-
140,158,000

소계
-
19,656,135,100
-
19,656,135,100

금융부채

매입채무
-
-
69,322,000
69,322,000

기타유동금융부채
-
-
1,054,996,415
1,054,996,415

단기차입금
-
-
600,000,000
600,000,000

전환우선주부채
3,229,229,620
-
12,481,083,505
15,710,313,125

기타비유동금융부채
-
-
88,924,857
88,924,857

소계
3,229,229,620
-
14,294,326,777
17,523,556,397

4.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기손익인식금융상품

평가이익(당기손익)
601,959,608
571,247,416

대여금 및 수취채권

이자수익
197,104,944
100,454,378

외환차이
(40,147,944)
(12,383,221)

외화환산차이
(270,798,036)
78,684,400

대손상각비환입(비용)
10,338,239
7,095,799

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(591,991,250)
(299,154,680)

5. 사용제한예금 및 신용건전성

5.1 사용이 제한된 예금

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

5.2 신용건전성

보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산

보유현금
6,888
-

은행예금
11,699,699,942
11,345,612,046

단기금융상품

정기예금
8,000,000,000
6,000,000,000

합계
19,699,706,830
17,345,612,046

현금및현금성자산에 포함된 은행예치금 및 예금은 신용등급 AA~AAA에 해당하는 금융기관에 예치되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타

금융자산

6.1 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매출채권
1,897,186,548
2,023,492,497

대손충당금
(15,918,910)
(26,257,149)

합계
1,881,267,638
1,997,235,348

6.2 매출채권의 연령분석

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
1,838,435,088
1,857,546,637

소계
1,838,435,088
1,857,546,637

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
-
109,668,400

3개월 초과 6개월 이하
27,941,760
34,046,760

6개월 초과
23,429,000
3,300,000

소계
51,370,760
147,015,160

손상채권
7,380,700
18,930,700

합계
1,897,186,548
2,023,492,497

6.3 매출채권의 신용건전성

회사는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

AA
5,004,286
72,600

A
2,035,650
990,000

BBB
1,221,310,810
1,507,098,840

BB
58,782,600
1,729,200

B
34,726,320
-

CCC
95,936,202
49,065,500

소계

1,417,795,868
1,558,956,140

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1

13,071,160
2,892,300

Group 2

407,568,060
295,698,197

소계
420,639,220
298,590,497

합계
1,838,435,088
1,857,546,637

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

6.4 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
26,257,149
33,352,948

대손상각(환입)
(10,338,239)
(7,095,799)

기말
15,918,910
26,257,149

6.5 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기타유동금융자산

미수금
134,667,779
47,406,936

미수수익
61,053,970
125,722,770

합계
195,721,749
173,129,706

기타비유동금융자산

보증금
135,158,000
140,158,000

7. 재고자산

보고기간말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 원)

구분
취득원가
평가충당금
재무상태표가액

제품
160,641,077
(32,230,853)
128,410,224

원재료
492,181,064
-
492,181,064

부재료
346,361,847
-
346,361,847

재공품
1,597,209,072
-
1,597,209,072

합계
2,596,393,060
(32,230,853)
2,564,162,207

(2) 전기말

(단위: 원)

구분
취득원가
평가충당금
재무상태표가액

제품
235,377,359
(21,048,764)
214,328,595

원재료
442,723,876
-
442,723,876

부재료
242,343,724
-
242,343,724

재공품
1,172,582,390
-
1,172,582,390

합계
2,093,027,349
(21,048,764)
2,071,978,585

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재
고자산의 원가는

3,603백만원(전기: 3,513백만원)
입
니다.

8. 유형자산

당기와 전기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초 장부가액

취득원가
369,786,255
3,695,900,593
45,576,325
8,346,447,741
3,355,690,896
1,294,700,000
17,108,101,810

감가상각누계액
-
(550,946,376)
(8,965,355)
(1,941,955,079)
(2,049,597,222)
-
(4,551,464,032)

순장부가액
369,786,255
3,144,954,217
36,610,970
6,404,492,662
1,306,093,674
1,294,700,000
12,556,637,778

기중변동액

취득
742,960
-
-
70,000,000
2,800,000
799,206,211
872,749,171

처분
-
-
-
(2,269,100)
-
-
(2,269,100)

대체
470,022,801
77,714,410
-
346,469,000
-
(894,206,211)
-

상각
-
(94,474,239)
(2,278,674)
(848,978,515)
(559,866,825)
-
(1,505,598,253)

순장부가액
840,552,016
3,128,194,388
34,332,296
5,969,714,047
749,026,849
1,199,700,000
11,921,519,596

기말 장부가액

취득원가
840,552,016
3,773,615,003
45,576,325
8,684,098,559
3,358,490,896
1,199,700,000
17,902,032,799

감가상각누계액
-
(645,420,615)
(11,244,029)
(2,714,384,512)
(2,609,464,047)
-
(5,980,513,203)

순장부가액
840,552,016
3,128,194,388
34,332,296
5,969,714,047
749,026,849
1,199,700,000
11,921,519,596

(2) 전기

(단위: 원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초 장부가액

취득원가
369,786,255
3,601,905,693
45,576,325
6,135,094,139
2,786,931,625
1,089,834,785
14,029,128,822

감가상각누계액
-
(457,524,554)
(6,686,689)
(1,222,324,805)
(1,525,236,779)
-
(3,211,772,827)

순장부가액
369,786,255
3,144,381,139
38,889,636
4,912,769,334
1,261,694,846
1,089,834,785
10,817,355,995

기중변동액

취득
-
-
-
404,250,000
544,920,235
2,190,280,041
3,139,450,276

처분
-
-
-
(3,197,589)
-
-
(3,197,589)

대체
-
94,302,355
-
1,867,273,435
23,839,036
(1,985,414,826)
-

상각
-
(93,729,277)
(2,278,666)
(776,602,518)
(524,360,443)
-
(1,396,970,904)

순장부가액
369,786,255
3,144,954,217
36,610,970
6,404,492,662
1,306,093,674
1,294,700,000
12,556,637,778

기말 장부가액

취득원가
369,786,255
3,695,900,593
45,576,325
8,346,447,741
3,355,690,896
1,294,700,000
17,108,101,810

감가상각누계액
-
(550,946,376)
(8,965,355)
(1,941,955,079)
(2,049,597,222)
-
(4,551,464,032)

순장부가액
369,786,255
3,144,954,217
36,610,970
6,404,492,662
1,306,093,674
1,294,700,000
12,556,637,778

감가상각비는 매출원가, 판관비에 각각 1,472백만원(전기:

1,382백만원), 33백만원(전기:
15
백만원)
이 포함되어 있습니다.

9. 무형자산

당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

기초 장부가액
194,482
31,945,000
32,139,482

기중변동액

증가
23,676,995
4,850,000
28,526,995

상각
(1,409,391)
(9,618,963)
(11,028,354)

기말 장부가액
22,462,086
27,176,037
49,638,123

(2) 전기

(단위: 원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

기초 장부가액
701,679
40,795,000
41,496,679

기중변동액

상각
(507,197)
(8,850,000)
(9,357,197)

기말 장부가액
194,482
31,945,000
32,139,482

무형자산상각비는 판관비에 11백만원(전기: 9백만원)이 포함되어 있습니다.

회사가 비용으로 인식한 연구비 총액은 496백만원(전기: 343백만원)입니다.

10. 매입채무 및 기
타금융부채

보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매입채무
116,906,405
69,322,000

소계
116,906,405
69,322,000

기타유동금융부채

미지급금
441,868,615
961,514,105

미지급비용
118,536,680
92,340,210

미지급배당금
1,142,100
1,142,100

소계
561,547,395
1,054,996,415

기타비유동금융부채

장기미지급금
162,608,765
88,924,857

소계
162,608,765
88,924,857

합계
841,062,565
1,213,243,272

11. 단기차입금

보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

2017.12.31

은행차입금
중소기업은행
0.00
600,000,000
600,000,000

12.
퇴직급여

당기
중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은
184백만원
입니다(전기: 136백만원).

13. 이연법인세

13.1 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
386,693,811
165,742,455

전기법인세의 조정사항
23,422,585
6,302,217

총당기법인세
410,116,396
172,044,672

이연법인세

일시적차이의 증감
66,478,885
200,596,673

총이연법인세
66,478,885
200,596,673

법인세비용
476,595,281
372,641,345

13.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전손익
2,901,820,581
2,541,288,621

법인세율로 계산된 법인세비용
616,400,528
537,083,496

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용
8,585,784
1,110,692

세액공제
(169,620,578)
(111,994,659)

전기법인세의 조정사항
23,422,585
6,302,217

기타
(2,193,038)
(59,860,401)

법인세비용
476,595,281
372,641,345

13.3 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
62,766,989
19,665,368

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
32,158,184
23,121,844

소계
94,925,173
42,787,212

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(554,471,116)
(441,365,343)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(33,170,082)
(27,659,009)

소계
(587,641,198)
(469,024,352)

이연법인세자산(부채) 순액
(492,716,025)
(426,237,140)

13.4 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)

구분
2017년 1월 1일
손익계산서
2017년 12월 31일

이연법인세부채

단기투자자산평가익
(27,659,009)
(5,511,073)
(33,170,082)

유형자산
(441,365,343)
(113,105,773)
(554,471,116)

소계
(469,024,352)
(118,616,846)
(587,641,198)

이연법인세자산

대손충당금
1,324,889
(1,324,889)
-

반품충당부채
2,573,394
126,260
2,699,654

정부보조금
101,899
26,891,162
26,993,061

장기미지급금
19,563,469
16,210,459
35,773,928

연차수당
14,592,833
7,774,909
22,367,742

재고자산 평가충당금
4,630,728
2,460,060
7,090,788

소계
42,787,212
52,137,961
94,925,173

합계
(426,237,140)
(66,478,885)
(492,716,025)

(2) 전기

(단위: 원)

구분
2016년 1월 1일
손익계산서
2016년 12월 31일

이연법인세부채

단기투자자산평가익
(7,920,801)
(19,738,208)
(27,659,009)

유형자산
(251,662,724)
(189,702,619)
(441,365,343)

소계
(259,583,525)
(209,440,827)
(469,024,352)

이연법인세자산

대손충당금
2,285,624
(960,735)
1,324,889

반품충당부채
11,405
2,561,989
2,573,394

정부보조금
6,676,384
(6,574,485)
101,899

장기미지급금
11,789,032
7,774,437
19,563,469

연차수당
13,180,613
1,412,220
14,592,833

재고자산 평가충당금
-
4,630,728
4,630,728

소계
33,943,058
8,844,154
42,787,212

합계
(225,640,467)
(200,596,673)
(426,237,140)

14. 자본금과 주
식발행초과금

14.1 보고기간말 현재 회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식의 수

보통주
3,000,000
3,000,000

자본금

보통주자본금
1,500,000,000
1,500,000,000

당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채로 계상된 전환우선주에 대한 발행주식수 652,320주는 제외되어 있습니다.

14.2 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초
3,000,000
300,000

액면분할
-
2,700,000

기말
3,000,000
3,000,000

15. 전환우선주부채

15.1

보고기간말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

전환우선주부채
13,073,074,755
12,481,083,505

파생상품부채
2,627,270,012
3,229,229,620

합계
15,700,344,767
15,710,313,125

상기 전환우선주는 계약상 내용에 따라 향후 전환주식수가 변동되는바, 회사는 전환권 대가를 전액 부채(파생상품부채)로 계상하였습니다.

15.2

회사의 보고기간말 현재 전환우선주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기말
전기말

전환우선주주식수
652,320
652,320

15.3 당기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기
전환우선주부채
파생상품부채
합계

기초
12,481,083,505
3,229,229,620
15,710,313,125

발행
-
-
-

평가이익
-
(601,959,608)
(601,959,608)

상각
591,991,250
-
591,991,250

기말
13,073,074,755
2,627,270,012
15,700,344,767

전기
전환우선주부채
파생상품부채
합계

기초
2,847,342,792
1,140,733,829
3,988,076,621

발행
9,334,586,033
2,659,743,207
11,994,329,240

평가이익
-
(571,247,416)
(571,247,416)

상각
299,154,680
-
299,154,680

기말
12,481,083,505
3,229,229,620
15,710,313,125

15.4 당기말 현재 회사가 발행한 전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
구분1
구분2

발행일자
2015년 9월 1일
2016년 8월 25일

주식수
157,800주
494,520주

발행가액
3,994,392,840원
11,994,329,240원

의결권
없음
우선주 1주당 1개 의결권

배당
누적적, 참가적
누적적 ,참가적

최소 배당률
1%
1%

기타 옵션
계약조건에 따른 전환가격 조정
계약조건에 따른 전환가격 조정

존속기간
10년
합의시

전환비율
전환우선주 1주당 보통주 1주
전환우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간
10년
합의시

16. 기타자본항
목

보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기타자본조정
(303,925,800)
(303,925,800)

회사는 한국채택국제회계기준에 따라 부채로 분류된 전환우선주의 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였습니다. 상법에 따라 자본전입된 거래의 실질이 부인되지 아니하므로 무상증자의 재원 중 부채로 분류된 전환우선주의 발행금액에 해당하는 금액을 기타자본조정으로 계상하였습니다.

17. 이익잉여금

17.1 이익잉여금의 구성내역

보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
67,500,000
67,500,000

미처분이익잉여금
17,231,686,475
14,806,461,175

합계
17,299,186,475
14,873,961,175

(*1)
회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

17.2 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월
30일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2017년 3월 31일).

(단위: 원)

과목
제19(당)기
제18(전)기

미처분이익잉여금

17,231,686,475

14,806,461,175

전기이월이익잉여금
14,806,461,175

12,637,813,899

당기순이익
2,425,225,300

2,168,647,276

이익잉여금 처분액

-

-

차기이월 미처분이익잉여금

17,231,686,475

14,806,461,175

18. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(338,708,311)
(23,382,186)

사용된 원재료 및 부재료
3,941,712,704
3,536,713,202

급여
2,016,011,221
1,648,716,050

퇴직급여
184,048,359
136,155,042

복리후생비
179,756,529
163,426,340

감가상각비
1,505,598,253
1,396,970,904

무형자산상각비
11,028,354
9,357,197

지급수수료
609,354,846
898,125,706

기타
2,537,621,019
2,209,664,139

합계(*1)
10,646,422,974
9,975,746,394

(*1)
포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

19. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
802,058,230
565,185,197

퇴직급여
87,077,950
66,419,425

복리후생비
49,717,680
39,307,833

감가상각비
33,373,742
15,101,841

무형자산상각비
11,028,354
9,357,197

연구비
496,186,928
343,339,610

광고선전비
324,589,614
439,225,435

지급수수료
415,989,935
608,710,493

기타판매비와관리비
385,659,652
467,999,121

합계
2,605,682,085
2,554,646,152

20. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기타수익

외환차익
10,334,348
18,115,867

외화환산이익
-
78,684,400

유형자산처분이익
-
7,565,400

잡이익
1,818,477
732,404

합계
12,152,825
105,098,071

기타비용

외환차손
50,482,292
30,499,088

외화환산손실
270,798,036
-

유형자산처분손실
2,269,100
262,989

잡손실
11,550,676
11,806

합계
335,100,104
30,773,883

21. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
197,104,944
100,454,378

당기손익인식금융부채평가이익
601,959,608
571,247,416

합계
799,064,552
671,701,794

금융비용

이자비용
591,991,250
299,154,680

합계
591,991,250
299,154,680

22. 주당이익

기본주당이익은 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 회사는 2016년 3월 25일 1주당 액면가액 5,000원의 주식을 10주로 분할하여 1주당 액면가액을 500원으로 하는 주식분할을 실행하였습니다. 이로 인하여 발행주식수가 300,000주에서 3,000,000주로 증가하였습니다.

22.1 기본주당순이익

(1) 유통보통주식수

(단위:원,주,일)

구분
당기
전기

주식수
가중치
적수
주식수
가중치
적수

기초발행보통주식수
3,000,000
365
1,095,000,000
3,000,000
366
1,098,000,000

가중평균유통보통주식수

3,000,000

3,000,000

(2) 우선주귀속분의 산출내역

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

액면금액
500
500

우선주 주식수
652,320
652,320

우선주 1%배부(A)
3,261,600
3,261,600

배부 후 당기순이익
2,421,963,700
2,165,385,676

잔여이익의 배부(B)
432,573,093
386,747,159

우선주귀속분(A+B)
435,834,693
390,008,759

(3) 보통주당기순이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감후순이익
2,425,225,300
2,168,647,276

우선주귀속분
(435,834,693)
(390,008,759)

보통주순이익
1,989,390,607
1,778,638,517

(4) 기본주당순이익

(단위: 원,주)

구분
당기
전기

보통주순이익
1,989,390,607
1,778,638,517

가중평균유통보통주식수
3,000,000
3,000,000

기본주당순이익
663
593

22.2 주당순이익

(1) 잠재적 보통주의 내용

당기 중에는 회사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 회사의 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분
액면금액
전환기간
행사가격
발행될 보통주식수

전환우선주1
500원
2015.9.1~2024.8.31
25,333원
157,800주

전환우선주2
500원
2016.8.25~합의시
24,266원
494,520주

(2) 희석유통보통주식수

(단위: 원,주,일)

구분
당기
전기

주식수
가중치
적수
주식수
가중치
적수

기초발행보통주식수
3,000,000
365
1,095,000,000
3,000,000
366
1,098,000,000

조정: 전환우선주1
157,800
365
57,597,000
157,800
366
57,754,800

조정: 전환우선주2
494,520
365
180,499,800
494,520
128
63,298,560

누적 합계

1,333,096,800

1,219,053,360

희석유통보통주식수

3,652,320

3,330,747

(3) 희석보통주당기순이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감후순이익
2,425,225,300
2,168,647,276

세후 전환우선주 관련손익
(9,968,358)
(272,092,736)

희석보통주순이익
2,415,256,942
1,896,554,540

(4) 희석주당순이익

(단위: 원,주)

구분
당기
전기

희석보통주순이익
2,415,256,942
1,896,554,540

희석유통보통주식수
3,652,320
3,330,747

희석주당순이익
661
569

23. 영업활동 현금흐름

23.1 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익
2,425,225,300
2,168,647,276

조정

감가상각비
1,505,598,253
1,396,970,904

무형자산상각비
11,028,354
9,357,197

외화환산차이
270,798,036
(78,684,400)

재고자산평가손실
11,182,089
21,048,764

유형자산처분이익
-
(7,565,400)

법인세비용
476,595,281
372,641,345

금융수익
(799,064,552)
(671,701,794)

금융비용
591,991,250
299,154,680

유형자산처분손실
2,269,100
262,989

반품충당부채
573,909
11,645,403

대손상각비(환입)
(10,338,239)
(7,095,799)

소계
2,060,633,481
1,346,033,889

순운전자본의 변동

매출채권의 감소
119,357,595
277,540,341

기타유동금융자산의 감소(증가)
(87,260,843)
10,579,039

기타유동자산의 감소(증가)
(379,955,273)
9,312,192

재고자산의 증가
(503,365,711)
(72,861,854)

매입채무의 증가(감소)
47,584,405
(47,180,100)

기타유동금융부채의 증가(감소)
(143,957,202)
30,613,136

기타유동부채의 증가
130,219,452
91,386,299

기타비유동금융부채의 증가
73,683,908
35,338,349

소계
(743,693,669)
334,727,402

합계
3,742,165,112
3,849,408,567

23.2 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
245,969,000
1,985,414,826

유형자산 취득관련 미지급금 등의 증감
(349,491,818)
(512,676,143)

유형자산 처분관련 미수금 등의 증감
-
10,500,000

24
. 우발부채 및 약정사항

24.1 당기말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

은행명
한도구분

구분
금액

중소기업은행
일반차입
600,000,000

24.2 회사가 당기말 현재 타인으로 부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증잔액
보증기한
비고

기술신용보증기금
중소기업자금대출
510,000,000
510,000,000
2018년 8월 31일
중소기업은행 차입보증

회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 25 참조).

24.3 회사는 서울보증보험으로부터 143백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

25. 특수관계자와의 거래

25.1 당기말 현재 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명

회사에 유의적 영향력을 행사하는 회사
Rainbow Castle Investments Limited

25.2
당기 및 전기
중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
거래구분
당기
전기

Rainbow Castle
 Investments Limited
당기손익인식금융부채평가이익
472,672,165
401,463,410

이자비용
489,249,884
167,121,237

주요경영진
매출 등
3,651,726
3,311,362

25.3 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
거래구분
당기말
전기말

Rainbow Castle Investments Limited
전환우선주부채
11,776,564,786
11,759,987,067

25.4 회사는 차입금 600백만원과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석24 참조).

25.5 당기 중 회사는 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 388백만원(전기: 299백만원)과 퇴직급여 30백만원(전기: 24백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요경영진은 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

26. 부문별 정보

26.1 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

26.2 당기와 전기 매출은 전액 제품매출입니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

제품매출
13,664,117,532
12,070,163,713

26.3 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

내수
10,455,818,115
10,269,668,959

수출
3,208,299,417
1,800,494,754

합계
13,664,117,532
12,070,163,713

26.4 당기와 전기 중 회사 총 수익의 10%이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

A사
6,538,990,500
6,459,441,900

B사
1,999,001,495
1,133,194,124

합계
8,537,991,995
7,592,636,024

27. 재무위험관리

27.1 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고

있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 

27.1.1 시장위험 

(1) 외환위험 

회사는 수입을 통한 외화유출보다 수출을 통한 외화유입이 많으며, 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 미국달러화(USD) 및 유로화(EUR) 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

회사는 국내 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견교류와 투기적 외환거래를 금지하는 외환관리제도를 구축하여 재무구조의 건정성 및 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

USD
4,380,133,180
1,301,821,577

EUR
2,422,899
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
438,013,318
(438,013,318)
130,182,158
(130,182,158)

EUR
242,290
(242,290)
-
-

(2) 이자율위험

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 예금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 최소화를 위하여 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 예금으로 1년간 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익
196,997,068
(196,997,068)
173,456,120
(173,456,120)

27.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되
어 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 매출채권 잔액은 1,897백만원(전기말: 2,023백만원)이며, 동채권은 거래처에 대한 담보설정을 통하여 적절하게 위험관리 되고 있습니다.

한편, 보고기간
말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의장부가액입니다.

27.1.3 유동성위험 

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

회사의 관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사의 관리팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간말 이후 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지않은 금액입니다.

(1) 당기말

(단위: 원)

구분
1년 미만
1년에서 
5년이하
5년초과
합계

차입금
600,000,000
-
-
600,000,000

매입채무
116,906,405
-
-
116,906,405

기타유동금융부채
561,547,395
-
-
561,547,395

기타비유동금융부채
-
162,608,765
-
162,608,765

전환우선주 풋옵션
21,462,311,309
-
-
21,462,311,309

합계
22,740,765,109
162,608,765
-
22,903,373,874

(2) 전기말

(단위: 원)

구분
1년 미만
1년에서 
5년이하
5년초과
합계

차입금
600,000,000
-
-
600,000,000

매입채무
69,322,000
-
-
69,322,000

기타유동금융부채
1,054,996,415
-
-
1,054,996,415

기타비유동금융부채
-
88,924,857
-
88,924,857

전환우선주 풋옵션
17,894,171,120
-
-
17,894,171,120

합계
19,618,489,535
88,924,857
-
19,707,414,392

27.2 자본위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주는 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채(A)
18,354,099,183
18,269,086,012

자본(B)
18,495,260,675
16,070,035,375

부채비율(A/B)
99.24%
113.68%

28. 공정가치 측정

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

28.1 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계구분은 다음과 같습니다.

(1)
당기말

(단위: 원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융부채

전환우선주부채전환권대가
-
-
2,627,270,012
2,627,270,012

(2)
전기말

(단위: 원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융부채

전환우선주부채전환권대가
-
-
3,229,229,620
3,229,229,620

28.2
가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말

(단위: 원)

구분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수

전환우선주부채
전환권대가
2,627,270,012
3
이항모형
주가(*1)
27,145

할인율
5.32%

4.37%

적용변동성
22.95%

(*1)
주가는 외부평가기관에서 산출한 회사의 보통주 가격을 말하며, 당기에 주가의 가치평가기법의 변경이 있었습니다. 주가는 수익가치접근법 중 현금흐름할인법과 시장가치접근법 중 유사기업이용법에 의해 산출된 평가금액의 평균가격으로 산정합니다.

(2) 전기말

(단위: 원)

구분
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수

전환우선주부채
전환권대가
3,229,229,620
3
이항모형
주가(*1)
23,321

할인율
5.11%

4.37%

적용변동성
30.97%

(*1)
주가는 외부평가기관에서 산출한 회사의 보통주 가격을 말하며, 액면분할 전 주식수로 산정된 주당가치입니다. 주가는 수익가치접근법 중 현금흐름할인법에 의해 산정합니다.

28.3
수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 회사는 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 매 기말 회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.

28.4 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(1) 당기말

가
. 20
15년 9월 1일 발행한 전환우선주

(단위: 원)

구분
주가변동성

전환우선주부채
17.95%
22.95%
27.95%

할인율
4.32%
(66,725,373)
50,522,247
170,132,823

5.32%
(114,547,099)
-
116,572,490

6.32%
(154,154,741)
(42,308,163)
70,888,676

나. 2016년 8월 25일 발행한 전환우선주

(단위: 원)

구분
주가변동성

전환우선주부채
17.95%
22.95%
27.95%

할인율
3.37%
(251,347,657)
63,125,599
376,829,031

4.37%
(305,235,364)
-
306,005,188

5.37%
(354,889,036)
(55,812,267)
244,419,239

(2) 전기말

가
. 20
15년 9월 1일 발행한 전환우선주

(단위: 원)

구분
주가변동성

전환우선주부채
25.97%
30.97%
35.97%

할인율
4.11%
(68,075,634)
56,373,376
178,234,386

5.11%
(119,835,620)
-
117,247,620

6.11%
(164,056,651)
(48,496,856)
64,587,461

나. 2016년 8월 25일 발행한 전환우선주

(단위: 원)

구분
주가변동성

전환우선주부채
25.97%
30.97%
35.97%

할인율
3.37%
(254,042,043)
85,450,505
420,324,107

4.37%
(330,639,568)
-
326,405,534

5.37%
(397,614,289)
(75,057,877)
242,879,589

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 비피도

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
5
1
2
2
2
-
-
9
11

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
6
16
22
302
412
85
132
28
5
-
-
435
577

합계
4
6
16
22
302
412
85
132
28
5
-
-
435
577

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.18 ~ 2017.9.22
2
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.12 ~ 
2017.12.14
3
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.2.19 ~ 
2018.2.22
4
일
4
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.4
1
일

실사(입회)장소
강원도 홍천공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
거래사실확인조회서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 12월 14일, 2018년 3월 23일