컴퍼니케이 — [기재정정]감사보고서 (2017.12) (20181025)
제출인: 이정회계법인

감사보고서
3.6
컴퍼니케이파트너스(주)

00386609
100000000000
20180327
1101113544263
000
25872
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4

정 정 신 고 (보고)

2018년 10월 25일

1. 정정대상 공시서류 : 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 4월 9일

3. 정정사유 : 과거 회계오류로 인한 재무제표 재작성

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

재무상태표
(주1)
(주1)

손익계산서
(주2)
(주2)

자본변동표
(주3)
(주3)

현금흐름표
(주4)
(주4)

주석
(주5)
(주5)

(주1) 재무상태표

항 목
제12(당)기

정정전
정정후

유동부채
622,795,665
1,035,415,665

미지급비용
35,006,507
564,006,507

이연법인세부채
294,658,968
178,278,968

부채총계
956,195,781
1,368,815,781

이익잉여금
16,108,473,175
15,695,853,175

미처분이익잉여금
15,838,473,175
15,425,853,175

자본총계
24,916,509,423
24,503,889,423

(주2) 손익계산서

항 목
제12(당)기

정정전
정정후

영업비용
3,274,448,924
3,803,448,924

판매비와관리비
2,888,994,368
3,417,994,368

급여
1,618,190,928
2,147,190,928

영업이익
5,254,508,115
4,725,508,115

법인세비용차감전순이익
5,229,398,366
4,700,398,366

법인세비용
1,186,163,128
1,069,783,128

당기순이익
4,043,235,238
3,630,615,238

기본주당순이익
2,752
2,471

(주3) 자본변동표

항목
제12(당)기

정정전
정정후

이익잉여금
16,108,473,175
15,695,853,175

자본총계
24,916,509,423
24,503,889,423

(주4) 현금흐름표

항목
제12(당)기

정정전
정정후

영업활동으로 인한 현금흐름
(1,146,210,282)
(1,146,210,282)

당기순이익
4,043,235,238
3,630,615,238

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(3,206,451,614)
(2,793,831,614)

미지급비용의 증가(감소)
(511,007)
528,488,993

순이연법인세자산부채의 변동
754,761,877
638,381,877

(주5) 주석
상기 (주1)부터 (주4)까지 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성 하였습니다(주석 10, 11, 12, 14, 15, 16, 20).

컴퍼니케이파트너스주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 11 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

이정회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
..............................................................
1

(첨부)재무제표
..............................................................
3

주석
..............................................................
11

외부감사 실시내용
..............................................................
43

독립된 감사인의 감사보고서

컴퍼니케이파트너스주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 컴퍼니케이파트너스주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 컴퍼니케이파트너스주식회사의 2017년 12월31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

재무제표 재작성
재무제표에 대한 주석 20에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 급여의 과소계상 및 미지급비용의 과소계상, 법인세비용의 과대계상 및 이연법인세부채의 과대계상 등의회계처리 오류에 대한 수정반영과 관련하여 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표와2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름의 내용을 재작성 하였습니다. 급여의 과소계상 및 법인세비용의 과대계상 회계처리 오류로 인하여 2017년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 412,620천원 감소하였으며 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 412,620천원 감소하였습니 다.

기타사항
우리는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2018년 3월 2일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다.강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2017년도의 재무제표는 회사의 주주총회에서 2018년 3월 27일자로 최종승인한 2017년 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2017년재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.

위에서 설명한 바와 같이 회사의 2017년 12월 31일로 종료되 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2018년 3월 2일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

2018년 3월 2일

(주석 20에 관한 사항을 제외한다)

2018년 10월 25일

(주석 20에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

서울시 서초구 서초중앙로24길 27, 이정회계법인

대표이사 양 일 수

이 감사보고서는 감사보고서일(201
8년
10월 25일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

컴퍼니케이파트너스주식회사

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 11 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

컴퍼니케이파트너스주식회사 대표이사 김학범

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 삼성로 434, 13층(대치동, 쥬비스타워)

(전 화)
02-568-8510

재 무 상 태 표

제 12 기 2017년 12월 31일 현재

제 11 기 2016년 12월 31일 현재

컴퍼니케이파트너스주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

자 산

I. 유동자산

6,472,230,334

5,832,554,182

(1) 당좌자산
6,472,230,334

5,832,554,182

1. 현금및현금성자산
962,495,223

2,144,401,505

2. 단기매매증권(주석3)
3,237,564,105

2,135,965,500

3. 미수금
950,000,000

500,000,000

4. 선급금
40,847,770

-

5. 선급비용
18,357,842

19,460,644

6. 미수수익
1,262,965,394

1,032,726,533

II. 창업투자자산

18,865,296,692

15,335,630,122

(1) 투자실적자산(주석4)
11,839,940,372

10,405,630,122

1. 조합출자금
11,626,487,757

9,397,500,000

2. 지분법적용조합출자금
-

909,130,122

3. 매도가능증권
149,000,000

99,000,000

4. 프로젝트투자
64,452,615

-

(2) 경영지원자산(주석5)
7,025,356,320

4,930,000,000

1. 매도가능증권
6,447,159,000

4,930,000,000

2. 전환권
578,197,320

-

III. 비유동자산

535,178,178

691,625,033

(1) 투자자산
150,000,000

100,000,000

1. 장기대여금(주석12)
50,000,000

-

2. 기타투자자산
100,000,000

100,000,000

(2) 유형자산(주석6)
31,467,268

40,233,750

1. 차량운반구
32,029,000

75,375,860

감가상각누계액
(4,490,400)

(43,969,252)

2. 비품
33,560,670

29,864,670

감가상각누계액
(29,633,002)

(28,276,903)

3. 사무실설비
115,830,000

115,830,000

감가상각누계액
(115,829,000)

(108,590,625)

(3) 기타비유동자산
353,710,910

551,391,283

1. 임차보증금
100,000,000

100,000,000

2. 기타보증금(주석12)
241,815,910

273,844,910

3. 장기선급비용
11,895,000

27,755,000

4. 이연법인세자산(주석10)
-

149,791,373

자 산 총 계

25,872,705,204

21,859,809,337

부 채

I. 유동부채

1,035,415,665

2,107,054,867

1. 미지급금
39,918,423

44,656,361

2. 예수금
32,563,350

28,060,120

3. 미지급비용
564,006,507

35,517,514

4. 미지급법인세
220,648,417

1,976,259,720

5. 이연법인세부채(주석10)
178,278,968

22,561,152

II. 비유동부채

333,400,116

447,510

1. 퇴직급여충당부채(주석7)
489,070,751

323,873,354

퇴직연금운용자산
(488,543,323)

(323,425,844)

2, 이연법인세부채(주석10)
332,872,688

-

부 채 총 계

1,368,815,781

2,107,502,377

자 본

I. 자본금(주석8)

7,345,000,000

7,345,000,000

1. 보통주자본금
7,345,000,000

7,345,000,000

II. 자본잉여금(주석8)

72,236,528

72,236,528

1. 주식발행초과금
72,236,528

72,236,528

III. 자본조정

145,015,700

62,311,434

1. 주식선택권(주석9)
145,015,700

62,311,434

IV. 기타포괄손익누계액

1,245,784,020

207,521,061

1. 매도가능증권평가손익(주석5,10,15)
1,245,784,020

-

2. 지분법자본변동(주석4,10,15)
-

207,521,061

V. 이익잉여금(주석16)

15,695,853,175

12,065,237,937

1. 이익준비금
270,000,000

70,000,000

2. 미처분이익잉여금
15,425,853,175

11,995,237,937

자 본 총 계

24,503,889,423

19,752,306,960

부 채 와 자 본 총 계

25,872,705,204

21,859,809,337

별첨 주석 참조

손 익 계 산 서

제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

컴퍼니케이파트너스주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

I. 영업수익

8,528,957,039

17,689,374,345

(1) 투자수익
39,771,165

-

1. 프로젝트투자수익
39,771,165

-

(2) 투자조합수익
6,870,272,087

17,418,407,030

1. 조합관리보수
4,219,025,086

3,374,640,300

2. 조합성과보수
1,913,510,265

6,300,834,129

3. 조합분배금
588,391,917

7,515,615,160

4. 지분법적용조합출자금처분이익(주석4)
149,344,819

-

5. 조합지분법이익(주석4)
-

227,317,441

(3) 기타의영업수익
1,618,913,787

270,967,315

1. 이자수익
42,423,480

64,984,315

2. 배당금수익
4,000,000

-

3. 단기매매증권처분이익
61,098,392

-

4. 단기매매증권평가이익(주석3)
933,194,595

205,983,000

5. 전환권평가이익(주석5)
578,197,320

-

II. 영업비용

3,803,448,924

4,706,209,349

(1) 투자조합비용
-

219,874,348

1. 조합출자금처분손실
-

219,874,348

(2) 운용투자비용
79,999,000

1,260,000,000

1. 매도가능증권처분손실
79,999,000

-

2. 매도가능증권손상차손
-

1,260,000,000

(3) 기타의영업비용
305,455,556

136,277,315

1. 단기매매증권처분손실
155,983,000

-

2. 단기매매증권평가손실(주석3)
149,472,556

83,034,294

3. 이자비용(주석12)
-

53,243,021

(4) 판매비와관리비
3,417,994,368

3,090,057,686

1. 급여(주석12,14)
2,147,190,928

1,908,987,753

2. 퇴직급여(주석7,12,14)
165,197,397

136,465,848

3. 복리후생비(주석12,14)
135,558,990

132,379,353

4. 여비교통비
51,003,160

84,754,595

5. 통신비
16,012,060

17,697,500

6. 세금과공과(주석14)
41,759,790

34,543,300

7. 보험료
39,378,450

23,760,509

8. 접대비
317,228,749

277,399,582

9. 감가상각비(주석6,14)
15,597,403

48,384,878

10. 지급임차료(주석14)
135,714,868

127,615,682

11. 차량유지비
49,355,629

40,703,490

12. 도서인쇄비
2,459,040

1,540,780

13. 소모품비
19,986,186

24,866,788

14. 지급수수료(주석12)
149,218,952

130,590,194

15. 협회비
16,000,000

16,200,000

16. 교육훈련비
33,628,500

21,856,000

17. 주식보상비용(주석9)
82,704,266

62,311,434

III. 영업이익

4,725,508,115

12,983,164,996

IV. 영업외수익

6,300,330

20,004

1. 이자수익
649,315

-

2. 잡이익
5,651,015

20,004

V. 영업외비용

31,410,079

23,000,000

1. 유형자산처분손실
10,894,079

-

2. 기부금
20,000,000

23,000,000

3. 잡손실
516,000

-

VI.법인세비용차감전순이익

4,700,398,366

12,960,185,000

VII.법인세비용(주석10)

1,069,783,128

1,712,303,900

VIII.당기순이익

3,630,615,238

11,247,881,100

IX.주당손익(주석11)

1. 기본주당순이익

2,471

7,801

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

컴퍼니케이파트너스주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01 (전기초)
7,000,000,000
17,120,528
40,350,000
(113,724,279)
3,317,356,837
10,261,103,086

현금배당
-
-
-
-
(2,500,000,000)
(2,500,000,000)

당기순이익
-
-
-
-
11,247,881,100
11,247,881,100

주식선택권행사
345,000,000
55,116,000
(40,350,000)
-
-
359,766,000

주식보상비용
-
-
62,311,434
-
-
62,311,434

지분법자본변동
-
-
-
321,245,340
-
321,245,340

2016.12.31 (전기말)
7,345,000,000
72,236,528
62,311,434
207,521,061
12,065,237,937
19,752,306,960

2017.01.01 (당기초)
7,345,000,000
72,236,528
62,311,434
207,521,061
12,065,237,937
19,752,306,960

당기순이익
-
-
-
-
3,630,615,238
3,630,615,238

주식보상비용
-
-
82,704,266
-
-
82,704,266

매도가능증권평가손익
-
-
-
1,245,784,020
-
1,245,784,020

지분법자본변동
-
-
-
(207,521,061)
-
(207,521,061)

2017.12.31 (당기말)
7,345,000,000
72,236,528
145,015,700
1,245,784,020
15,695,853,175
24,503,889,423

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

컴퍼니케이파트너스주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,146,210,282)

7,243,721,252

1. 당기순이익
3,630,615,238

11,247,881,100

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
367,004,302

1,719,463,142

퇴직급여
165,197,397

136,465,848

단기매매증권평가손실
149,472,556

83,034,294

단기매매증권처분손실
155,983,000

-

매도가능증권처분손실
79,999,000

-

매도가능증권손상차손
-

1,260,000,000

조합출자금처분손실
-

219,874,348

감가상각비
15,597,403

48,384,878

유형자산처분손실
10,894,079

-

주식보상비용
82,704,266

62,311,434

법인세비용
(292,843,399)

(90,607,660)

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(2,349,998,208)

(4,213,800,918)

프로젝트투자수익
39,771,165

-

단기매매증권평가이익
933,194,595

205,983,000

단기매매증권처분이익
61,098,392

-

조합분배금
588,391,917

-

조합성과보수료
-

3,780,500,477

조합출자금처분이익
149,344,819

-

조합지분법이익
-

227,317,441

전환권평가이익
578,197,320

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(2,793,831,614)

(1,509,822,072)

단기매매증권의 취득
(2,272,283,316)

(2,019,016,794)

단기매매증권의 처분
1,859,522,142

6,000,000

미수금의 감소(증가)
(450,000,000)

1,300,000,000

선급금의 감소(증가)
(40,847,770)

-

선급비용의 감소(증가)
16,962,802

(17,981,863)

미수수익의 감소(증가)
(230,238,861)

(595,485,911)

조합출자금의 증가
(4,350,000,000)

(2,637,500,000)

조합출자금의 감소
2,709,404,160

2,182,466,192

지분법적용조합출자금의 감소
792,422,299

1,146,166,667

매도가능증권(투자실적자산)의 증가
(50,000,000)

-

프로젝트투자(투자실적자산)의 증가
(123,425,000)

-

프로젝트투자(투자실적자산)의 감소
98,743,550

-

매도가능증권(경영지원자산)의 감소
1,000

-

매도가능증권(경영지원자산)의 증가
-

(2,359,499,523)

장기선급비용의 감소(증가)
-

(27,755,000)

미지급금의 증가(감소)
(4,737,938)

9,993,802

부가세예수금의 증가(감소)
-

(9,414,694)

예수금의 증가(감소)
4,503,230

5,561,520

미지급비용의 증가(감소)
528,488,993

(6,154,841)

미지급법인세의 증가(감소)
(1,755,611,303)

1,923,086,260

순이연법인세자산부채의 변동
638,381,877

(264,972,170)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(165,117,479)

(145,315,717)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(35,696,000)

(75,000,000)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
50,029,000

-

유형자산의 처분
18,000,000

-

기타보증금의 감소
32,029,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(85,725,000)

(75,000,000)

장기대여금의 증가
50,000,000

-

유형자산의 취득
35,725,000

-

기타보증금의 증가
-

75,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

-

(5,236,784,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

2,762,003,779

단기차입금의 차입
-

2,402,237,779

주식선택권의 행사
-

359,766,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
-

(7,998,787,779)

단기차입금의 상환
-

4,332,237,779

유동성장기부채의 상환
-

666,600,000

장기차입금의 상환
-

499,950,000

배당금의 지급
-

2,500,000,000

IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III)

(1,181,906,282)

1,931,937,252

V. 기초의 현금

2,144,401,505

212,464,253

VI. 기말의 현금

962,495,223

2,144,401,505

별첨 주석 참조

주석

제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

컴퍼니케이파트너스주식회사

1. 회사의 개요

컴퍼니케이파트너스주식회사(이하 '회사')는 2006년 10월 18일에 중소기업창업지원법에 따른 중소기업 창업자에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행, 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업에 대한 투자 등의 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 회사의 본사는 서울특별시 강남구 삼성로 434, 13층(대치동, 쥬비스타워)에 위치하고 있습니다. 

회사의 당기말 현재 발행주식총수 및 자본금은 각각 1,469,000주 및 7,345,000천원이며, 당기와 전기말 현재 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

금보개발(주)
1,040,000
70.8

더블유제이코퍼레이션(주)
360,000
24.5

대표이사
69,000
4.7

합 계
1,469,000
100.0

2. 중요한 회계처리방침

회사는 2011년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 시행되는 일반기업회계기준에 따라 당기의 재무제표를 작성하였습니다. 

회
사의 기능통화 및 표시통화는 원화이며, 회사가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 수익인식기준
회사는 투자실적자산으로부터 발생되는 수익을 투자수익, 업무집행조합원으로서 투자조합을 운영함에 있어서 발생되는 수익을 투자조합수익, 경영지원자산으로부터 발생되는 운용투자수익, 유동자산과 투자자산의 운용으로 인하여 발생되는 기타의 영업수익으로 구분하여 인식하고 있습니다.

이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있으며 수수료수익은 계약 내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 유가증권의 평가
회사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 유가증권의취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 단기매매증권의 취득원가는 취득당시의 공정가치로 하고 있습니다. 

만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각후원가를 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 손상차손이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(4) 지분법적용투자주식
회사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.

1) 지분변동액의 회계처리
회사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 회사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에의해 변동하였을 경우에는 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며,지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업이 현금배당금지급을 결의하는 경우 배당결의 시점에 회사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다.

2) 투자차액의 처리
지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 합리적인 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 회사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.

3) 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리
지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 회사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.

4) 내부거래미실현손익의 제거
회사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니 다. 다만, 지분법피투자기업이 회사의 종속기업인 경우 회사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.

5) 지분법적용투자주식의 손상차손
회사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고 있습니 다. 다만, 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복은 인정하지 않고 있습니다.

(5) 유형자산
회사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다.

회사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 

계정과목
내용연수

차량운반구
5년

비품
5년

사무실설비
4년

회사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다.

(6) 자산손상차손

회사는 공정가치로 평가되는 자산이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있습니다.

차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기전 장부금액의 (감가)상각후잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직연금제도
회사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간 종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

회사는 퇴직연금제도를 도입하였으며, 2014년 중 확정기여형 퇴직연금제도를 확정급여형 퇴직연금제도로 변경하였습니다. 회사는 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 있습니다.

회사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간 종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한 종업원이 퇴직연금의수령을 선택한 경우에는 보고기간 종료일 현재 우량회사채의 시장이자율에 기초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.

퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.

(8) 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이 중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

(9) 리스
리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 

금융리스의 경우 회사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.

(10) 주식선택권

회사는 임직원 등에게 주식교부형 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고, 권리행사시 신주발행의 경우에는 주식선택권에 행사가격을합한 금액과 신주의 액면가액의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식 교부의 경우는 주식선택권에 행사가격을 합한 금액과 자기주식의 장부가액의 차액을 자기주식처분손익으로 계상하고 있습니다.

(11) 주당손익
기본주당순손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순이익(손실)을 그 기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 

(12) 회계추정
한국의
일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 이연법인세자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로조정될 가능성이 있습니다.

3. 단기매매증권

(1) 당기와 전기말 현재 단기매매증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

구 분
평가전 장부금액
공정가치
평가손익

지분증권
951,842
809,662
(142,180)

채무증권
1,500,000
2,425,902
925,902

기타투자증권
2,000
2,000
-

합 계
2,453,842
3,237,564
783,722

-전기

(단위 : 천원)

구 분
평가전 장부금액
공정가치
평가손익

지분증권
501,017
425,700
(75,317)

채무증권
1,500,000
1,698,266
198,266

기타투자증권
12,000
12,000
-

합 계
2,013,017
2,135,966
122,949

4. 투자실적자산

회사는 중소기업창업지원법에서 규정한 업종의 사업개시일로부터 7년 이내의 창업자 또는 벤처기업에 대하여 주식투자, 전환사채의 인수, 프로젝트투자, 투자조합출자등의 방법을 통하여 투자할 수 있는 바, 회사가 투자한 내용은 다음과 같습니다.

(1) 조합출자금

당기와 전기말 현재 회사의 조합출자금의 내용은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

조합명
출자좌수(좌)
지분율(%)
투자원금
장부금액
순자산가액

컴퍼니케이파트너스 방송콘텐츠 전문투자조합
150
5.00%
150,000
150,000
169,151

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합
7
15.00%
33,588
33,588
165,859

KT-CKP 뉴미디어투자조합
530.4
17.22%
530,400
530,400
748,188

컴퍼니케이 애그로씨드투자조합
75
10.00%
750,000
750,000
706,453

컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드
450
5.00%
450,000
450,000
386,589

컴퍼니케이 챌린지펀드
815
5.00%
815,000
815,000
923,869

컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드
186
4.76%
1,860,000
1,860,000
1,783,567

컴퍼니케이 미래성장펀드
1,000
17.54%
1,000,000
1,000,000
905,617

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드
500
8.77%
5,000,000
5,000,000
4,818,233

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드
437.5
8.75%
437,500
437,500
377,343

우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합
60
5.00%
600,000
600,000
554,977

합 계

11,626,488
11,626,488
11,539,846

- 전기

(단위 : 천원)

조합명
출자좌수(좌)
지분율(%)
투자원금
장부금액
순자산가액

컴퍼니케이파트너스 방송콘텐츠 전문투자조합
250
5.00%
250,000
250,000
229,083

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합
90
15.00%
450,000
450,000
1,382,019

KT-CKP 뉴미디어투자조합
1,560
17.22%
1,560,000
1,560,000
1,543,915

컴퍼니케이 애그로씨드투자조합
50
10.00%
500,000
500,000
451,366

컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드
300
5.00%
300,000
300,000
258,085

컴퍼니케이 챌린지펀드
750
5.00%
750,000
750,000
996,312

컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드
200
4.76%
2,000,000
2,000,000
1,895,219

컴퍼니케이 미래성장펀드
1,000
17.54%
1,000,000
1,000,000
976,161

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드
250
8.77%
2,500,000
2,500,000
2,434,799

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드
87.5
8.75%
87,500
87,500
69,312

합 계

9,397,500
9,397,500
10,236,271

(2) 지분법적용조합출자금

당기와 전기말 현재 회사의 지분법적용조합출자금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 지분법피투자기업에 대한 지분율 현황 등

- 당기

(단위: 천원)

구 분
내 용

피투자회사 명칭
컴퍼니케이파트너스 글로벌익스팬션 투자조합

출자 좌수
-

지분율
43.33%

취득원가
-

피투자 순자산액 중 회사 지분액
-

장부가액
-

- 전기

(단위: 천원)

구 분
내 용

피투자회사 명칭
컴퍼니케이파트너스 글로벌익스팬션 투자조합

출자 좌수
-

지분율
43.33%

취득원가
-

피투자 순자산액 중 회사 지분액
909,130

장부가액
909,130

2) 지분법 평가내역

당기와 전기 중 회사의 지분법적용조합출자금에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득(처분)
지분법조합출자금처분손익
지분법자본변동
기말

컴퍼니케이파트너스 
글로벌익스팬션 투자조합
909,129
(792,421)
149,345
(266,053)
-

- 전기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득(처분)
지분법손익
지분법자본변동
기말

컴퍼니케이파트너스 
글로벌익스팬션 투자조합
1,416,126
(1,146,167)
227,317
411,853
909,129

3) 지분법자본변동 및 부의지분법자본변동의 변동내역

당기와 전기 중 회사의 지분법자본변동 및 부의지분법자본변동의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

회사명
계정과목
기초
기중 증감
법인세효과
기말

컴퍼니케이파트너스 
글로벌익스팬션 투자조합
지분법자본변동
207,521
(266,053)
58,532
-

- 전기

(단위: 천원)

회사명
계정과목
기초
기중 증감
법인세효과
기말

컴퍼니케이파트너스 
글로벌익스팬션 투자조합
지분법자본변동
(113,724)
411,853
(90,608)
207,521

4) 컴퍼니케이파트너스 글로벌익스팬션 투자조합은 당기 중 청산이 완료되었습니다.

(3) 매도가능증권

① 당기와 전기말 현재 투자실적자산 중 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
장부가액
공정가액
취득원가
장부가액
공정가액

지분증권
99,000
99,000
99,000
99,000
99,000
99,000

채무증권
50,000
50,000
50,000
-
-
-

합계
149,000
149,000
149,000
99,000
99,000
99,000

② 당기와 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위 : 천원)

종 목
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부가액
공정가치

(주)엔투스튜디오(구 (주)엔알스튜디오)
36,573
0.77
99,000
99,000
99,000

-전기

(단위 : 천원)

종 목
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부가액
공정가치

(주)엔알스튜디오(구 (주)플레이팸)
900
3.54
99,000
99,000
99,000

③ 당기 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발행회사
구분
전환기간/교환기관
만기일
표면이자율
보장수익률
액면금액
취득금액
장부금액

(주)알피오플래닛
전환사채
2018.12.20~2019.12.19
2019.12.19
0.00%
4.00%
50,000
50,000
50,000

5. 경영지원자산

(1) 당기와 전기말 현재 경영지원자산 중 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
장부가액
공정가액
취득원가
장부가액
공정가액

지분증권
4,326,000
6,003,556
6,003,556
6,190,000
4,930,000
4,930,000

채무증권
524,000
443,603
443,603
-
-
-

전환권
-
578,197
578,197
-
-
-

합계
4,850,000
7,025,356
7,025,356
6,190,000
4,930,000
4,930,000

(2) 당기와 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
공정가치
장부가액
손상차손누계액(*)

시장성 없는 지분증권

(주)넷게임즈
3,850,000
5,075,356
5,075,356
-

엔에이치기업인수목적10호(주)
476,000
928,200
928,200
-

합 계
4,326,000
6,003,556
6,003,556
-

- 전기

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
공정가치
장부가액
손상차손누계액(*)

시장성 없는 지분증권

(주)넷게임즈
3,850,000
3,850,000
3,850,000
-

엔에이치기업인수목적10호(주)
1,000,000
1,000,000
1,000,000
-

(주)엔틱게임월드
1,340,000
80,000
80,000
1,260,000

합 계
6,190,000
4,930,000
4,930,000
1,260,000

(*) 전기 중 (주)엔틱게임월드 지분증권에 대하여 1,260,000천원의 매도가능증권손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

발행회사
구분
전환기간/교환기관
만기일
표면이자율
보장수익률
액면금액
취득금액
장부금액

엔에이치기업인수목적10호(주)
전환사채 사채권
2016.11.19~2021.10.18
2021.10.19
0.00%
0.00%
524,000
524,000
443,603

회사는 채무증권의 주계약에서 내재파생상품인 전환권을 분리하여 파생상품자산으로 인식하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 전환권의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액

엔에이치기업인수목적10호(주) 전환권
-
578,197
578,197

(5) 당기 중 경영지원자산의 매도가능증권평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

구 분
금 액

기초금액
-

경영지원자산 매도가능증권평가로 인한 순평가손익
1,597,159

처분으로 인한 감소
-

법인세효과
(351,375)

기말금액
1,245,784

6. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위 : 천원)

계정
기초잔액
취득
처분
감가상각비
기말잔액

차량운반구
31,407
32,029
(28,895)
(7,003)
27,538

비품
1,588
3,696
-
(1,356)
3,928

사무실설비
7,239
-
-
(7,238)
1

합계
40,234
35,725
(28,895)
(15,597)
31,467

-전기

(단위 : 천원)

계정
기초잔액
취득
처분
감가상각비
기말잔액

차량운반구
46,482
-
-
(15,075)
31,407

비품
5,940
-
-
(4,352)
1,588

사무실설비
36,197
-
-
(28,958)
7,239

합계
88,619
-
-
(48,385)
40,234

(2) 당기와 전기 회사의 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

7. 퇴직급여충당부채

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
323,873
187,408

퇴직급여지급액
-
-

퇴직급여설정액
165,197
136,465

기말잔액
489,070
323,873

(2) 보고기간종료일 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
488,543
323,426

(3) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 공정가치 및 변동내역은 다음과 같습니다. 

-당기

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
323,426
178,110

불입
159,221
144,915

퇴직금의 지급
-
-

운용수익
5,896
401

기말
488,543
323,426

8. 자본금과 주식발행초과금

당기말 현재 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기 말
전 기 말

발행할 주식의 총수
6,000,000주
6,000,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 수
1,469,000주
1,469,000주

자본금
7,345,000천원
7,345,000천원

주식발행초과금
72,237천원
72,237천원

9. 주식선택권

(1) 회사는 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
2차

부여대상자
임직원

발행상 주식의 종류
무기명식 보통주식

부여방법
보통주 신주발행 교부, 자기주식 교부

행사가능조건
주식선택권 행사일 현재 재직중일 것

총부여수량(*)
70,000주

소멸수량
-

전기이전 행사수량
-

당기 행사수량
-

당기말 미행사수량
70,000주

행사가격
10,000원

부여일자
2016년 3월 31일

행사가능기간
주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내

(*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.

(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 인식한 주식보상비용은 82,704천원이며, 당기 이후에 주식보상비용으로 인식할 보상원가는 20,393천원 입니다.

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2차

무위험이자율(*)
1.76%

기대행사기간
9년

예상주가변동성
32.08%

기대배당수익율
-

기대권리소멸률
-

(*) 무위험이자율은 주식선택권 부여일 현재 기대행사기간과 동일한 국고채의 유통수익율입니다.

10. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세부담액
781,624
2,067,884

법인세추납액(환급액)
(57,380)
-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
638,382
(264,972)

자본에 직접 반영되는 법인세비용
(292,843)
(90,608)

법인세비용
1,069,783
1,712,304

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용 차감전 순손익
4,700,398
12,960,185

적용세율에 따른 법인세(당기 21.53%, 전기 21.83%)
1,012,088
2,829,241

조정사항
-

- 비공제비용(당기 374,982천원, 전기 237,916천원)
80,741
51,938

- 비과세수익(당기 112,587천원, 전기 5,377,356천원)
(24,242)
(1,173,890)

- 기타
1,197
5,016

법인세비용(이익)
1,069,783
1,712,304

유효법인세율
22.76%
13.21%

(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
증 가
감 소
기말잔액

단기매매증권
(122,949)
355,456
1,016,229
(783,722)

매도가능증권
1,310,000
-
2,857,159
(1,547,159)

파생상품
-
(578,197)
-
(578,197)

지분법적용투자주식
(909,130)
-
(909,130)
-

조합출자금
280,000
-
280,000
-

미수수익
-
(29)
-
(29)

미지급비용
20,398
551,589
20,398
551,589

업무용승용차감가상각비
-
34,101
-
34,101

퇴직급여충당금
314,504
165,197
-
479,701

퇴직연금충당금
(314,504)
(165,197)
-
(479,701)

일시적차이 소계
578,319
362,920
3,264,656
(2,323,417)

법인세효과(*)

유동성이연법인세자산(부채)
149,791

(178,279)

비유동성이연법인세자산(부채)
(22,561)

(332,873)

(*) 2018년 이후에 소멸될 것으로 예상되는 일시적차이에 대하여는 법인세율(주민세포함)22%를 적용하여 법인세효과를 계산하였습니다.

- 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
증 가
감 소
기말잔액

단기매매증권
-
83,034
205,983
(122,949)

매도가능증권
50,000
1,260,000
-
1,310,000

지분법적용투자주식
(961,127)
(639,170)
(691,167)
(909,130)

조합출자금
280,000
-
-
280,000

미지급비용
5,027
20,398
5,027
20,398

퇴직급여충당금
178,038
136,466
-
314,504

퇴직연금충당금
(178,038)
(136,466)
-
(314,504)

일시적차이 소계
(626,100)
724,262
(480,157)
578,319

법인세효과(*)

유동성이연법인세자산(부채)
1,106

149,791

비유동성이연법인세자산(부채)
(138,848)

(22,561)

(*) 2017년 이후에 소멸될 것으로 예상되는 일시적차이에 대하여는 법인세율(주민세포함)22%를 적용하여 법인세효과를 계산하였습니다.

(4) 당기와 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

구 분
당기말현재
이연법인세자산
이연법인세부채

유동
비유동
유동
비유동

가산할 일시적차이
(3,388,807)
-
-
(1,361,948)
(2,026,859)

차감할 일시적차이
1,065,390
551,589
513,801
-
-

소 계
(2,323,417)
551,589
513,801
(1,361,948)
(2,026,859)

이연법인세효과
(511,152)
121,350
113,036
(299,629)
(445,909)

- 전기

(단위 : 천원)

구 분
전기말현재
이연법인세자산
이연법인세부채

유동
비유동
유동
비유동

가산할 일시적차이
(1,346,582)
-

(122,949)
(1,223,633)

차감할 일시적차이
1,924,901
20,398
1,904,503
-
-

소 계
578,319
20,398
1,904,503
(122,949)
(1,223,633)

이연법인세효과
127,230
4,488
418,990
(27,049)
(269,199)

(5) 당기와 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내용은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영 전
법인세효과
반영 후

지분법자본변동
(266,053)
58,532
(207,521)
411,853
(90,608)
321,245

매도가능증권평가이익
1,597,159
(351,375)
1,245,784
-
-
-

합 계
1,331,106
(292,843)
1,038,263
411,853
(90,608)
321,245

11. 주당손익

당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
3,630,615,238원
11,247,881,100원

가중평균유통보통주식수(*)
1,469,000주
1,441,852주

기본주당순손익
2,471원
7,801원

(*) 가중평균유통보통주식수

- 당기

일 자
적 요
주식수
일 수
적 수

2017-01-01
전기이월
1,469,000
365
536,185,000

가중평균유통보통주식수 : 536,185,000 ÷ 365 = 1,469,000 주

- 전기

일 자
적 요
주식수
일 수
적 수

2016-01-01
전기이월
1,400,000
366
512,400,000

2016-05-24
주식선택권행사
69,000
222
15,318,000

합 계
527,718,000

가중평균유통보통주식수 : 527,718,000 ÷ 366 = 1,441,852 주

12. 특수관계자와의 거래

(1) 당기와 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
구 분
계정과목
당 기
전 기

금보개발(주)
중대한 영향력을 행사하는 회사
기타보증금
152,666
152,666

임직원
그 밖의 특수관계자
장기대여금
50,000
-

(2) 당기와 전기중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
구 분
계정과목
당 기
전 기

금보개발(주)
중대한 영향력을 행사하는 회사
복리후생비
6,000
6,000

지급수수료
-
996

임직원
그 밖의
특수관계자
이자수익
621
-

이자비용
-
18,836

자금차입
-
500,000

자금상환
-
1,950,000

자금대여
50,000
-

(3) 주요경영진보상

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
1,155,000
540,000

퇴직급여
78,958
45,833

합 계
1,233,958
585,833

13. 운용리스

회사는 당기말 현재 비엠더블유파이낸셜서비스코리아(주)와 차량운반구의 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

1년 이내
24,488

1년 초과 5년 이내
20,406

합 계
44,894

14. 부가가치계산에 필요한 계정과목

당기와 전기 중 발생한 부가가치의 산정에 필요한 자료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당 기
전 기

급여
2,147,191
1,908,988

퇴직급여
165,197
136,466

복리후생비
135,559
132,379

감가상각비
15,597
48,385

지급임차료
135,715
127,616

세금과공과
41,760
34,543

합계
2,641,019
2,388,377

15. 포괄손익계산서

당기와 전기 회사의 포괄손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

I.당기순이익
3,630,615
11,247,881

II.기타포괄손익

매도가능증권평가손익
 (법인세효과: 당기 (-)351,375천원)
1,245,784
-

지분법자본변동
 (법인세효과: 당기 58,532천원, 전기 (-)90,608천원)
(207,521)
321,245

소 계
1,038,263
321,245

III.포괄이익
4,668,878
11,569,126

16. 이익잉여금

(1) 이익잉여금처분계산서

당기와 전기의 회사의 이익잉여금처분내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제12(당)기
2017년 1월 1일
부터
제11(전)기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 27일

처분확정일
2017년 3월 14일

컴퍼니케이파트너스주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

I. 미처분이익잉여금

15,425,853,175

11,995,237,937

1. 전기이월미처분이익잉여금
11,795,237,937

2,747,356,837

2. 중간배당
-

(2,000,000,000)

3. 당기순이익
3,630,615,238

11,247,881,100

II. 이익잉여금처분액

-

200,000,000

1. 이익준비금
-

200,000,000

III. 차기이월미처분이익잉여금

15,425,853,175

11,795,237,937

(2) 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용

1) 이익준비금

당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 

(2) 배당금

회사의 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

1) 배당금 산정 내역

구 분
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

현금배당
중간배당

발행주식수
-
1,469,000주

1주당금액
-
5,000원

액면배당률
-
27.23%

배당금총액
-
2,000,000천원

2) 배당성향

구 분
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

현금배당
중간배당

배당금
-
2,000,000천원

당기순이익
-
11,247,881천원

배당성향
-
17.78%

17. 현금흐름표

당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

조합출자금 분배시 미수금 계상
-
500,000

장기선급비용의 유동성 대체
15,860
-

18. 우발채무 및 약정사항

(1) 우선손실충당 규정

회사의 조합출자금은 각 조합 규약에 손실금 충당 약정을 규정하고 있는 바, 각 투자조합의 업무집행조합원인 회사는 약정에 근거하여 우선적으로 손실금을 충당한 후 출자금을 배분받게 됩니다. 회사는 조합출자금 평가시 손실금 충당 약정을 고려하였으며, 구체적인 손실금 충당 약정은 투자조합별로 다음과 같습니다.

조합명
약정내용

컴퍼니케이파트너스 방송콘텐츠 전문
투자조합
업무집행 조합원 출자금의 200% 범위내에서 업무집행조합원과 특별조합원이 동일한 비율로 우선충당함.

컴퍼니케이파트너스 농림축산
투자조합
업무집행조합원이 우선적으로 조합 납입출자금 총액의 8%까지 충당하고, 잔여손실금에 대하여는 특별조합원이 조합 납입출자금 총액의 8%까지 충당함.

컴퍼니케이파트너스 스타트업 
윈윈펀드
업무집행조합원이 출자금 총액의 4.8% 범위(20억원) 내에서 우선 충당함.

컴퍼니케이파트너스 애그로씨드조합
우선손싱충당금 없음(특별조합원이 우선적으로 조합 납입출자금 총액의 8%까지 충당함)

컴퍼니케이파트너스 챌린지펀드
업무집행조합원이 출자금 총액의 5% 범위 내에서 우선 충당함.

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 
상생펀드
업무집행조합원이 출자금 총액 중 25억원내에서 우선 충당함.

19. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관

회사의 재무제표는
2018년
3월 27일
에 개최될
주주총회에서 사실상 승인, 확정될예정입니다.

20. 재무제표 재작성

당사는 직원성과급(급여)의 기간귀속 인식 회계처리 오류로 인하여 부채가 과소계상 되었으며, 급여 등 영업비용이 과소계상 되었습니다. 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 당사는 판단 하였으며, 이러한 수정사항을 반영하여 재무제표를 재작성 하였습니다.

(1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 12 (당) 기

미지급비용의 과소계상
529,000,000

이연법인세부채의 과대계상
(116,380,000)

급여의 과소계상
529,000,000

법인세비용의 과대계상
(116,380,000)

(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
수정전
수정후

유동자산
6,472,230,334
6,472,230,334

창업투자자산
18,865,296,692
18,865,296,692

비유동자산
535,178,178
535,178,178

자산총계
25,872,705,204
25,872,705,204

유동부채
622,795,665
1,035,415,665

비유동부채
333,400,116
333,400,116

부채총계
956,195,781
1,368,815,781

자본총계
24,916,509,423
24,503,889,423

부채와자본총계
25,872,705,204
25,872,705,204

(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
수정전
수정후

영업수익
8,528,957,039
8,528,957,039

영업비용
3,274,448,924
3,803,448,924

영업이익
5,254,508,115
4,725,508,115

영업외수익
6,300,330
6,300,330

영업외비용
31,410,079
31,410,079

법인세비용차감전순이익
5,229,398,366
4,700,398,366

법인세비용
1,186,163,128
1,069,783,128

당기순이익
4,043,235,238
3,630,615,238

기본주당순이익
2,752
2,471

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
컴퍼니케이파트너스주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
2
-
2
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
2
16
8
164
52
-
70
-
-
-
-
183
132

합계
3
2
16
8
164
52
-
70
-
-
-
-
183
132

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.04.25
1
일

주요내용
감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.11~2017.12.12
2
일
4
명
-
명
중간감사

2018.01.25~2018.01.26
2
일
4
명
-
명
기말감사

2018.09.19
1
일
2
명
-
명
계정잔액 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.4
1
일

실사(입회)장소
본점

실사(입회)대상
현금시재 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
X
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.1.26, 2018.09.19