위더스제약 — 감사보고서 (2018.06) (20181004)
제출인: 대현회계법인

감사보고서
3.6
위더스제약(주)

00404084
100000000000
20180928
1101113069534
000
69018
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N
Y
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E
N
4

위더스제약 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2017년 07월 01일
부터

2018년 06월 30일
까지

대현회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서………………………………………………………………

재무제표

재무상태표 ………………………………………………………………………………

포괄손익계산서 …………………………………………………………………………

자본변동표 ……………………………………………………………………………… 

 현금흐름표 ………………………………………………………………………………

주석 ………………………………………………………………………………………

외부감사 실시내용 ………………………………………………………………………

독립된 감사인의 감사보고서

위더스제약 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 9월 21일

우리는 별첨된 위더스제약 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 6월 30일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 위더스제약 주식회사의 2018년 6월 30일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고있습니다.
 

기타사항
위더스제약 주식회사의 2016년 7월 1월 현재의 재무상태표 및 2017년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다. 

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 6월 30일 종료되는 보고기간의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대해서도 감사를 수행하였으며, 2017년 9월 28일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 24에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 2017년 6월 30일로종료되는 보고기간의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 103길 6

대 현 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 광 준

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

위더스제약 주식회사

제 14 기

2017년 07월 01일
부터

2018년 06월 30일
까지

제 13 기

2016년 07월 01일
부터

2017년 06월 30일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

위더스제약 주식회사 대표이사 성대영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 동산로 12길 9 위더스빌딩

(전 화)
02-3486-7474

재 무 상 태 표

제 14(당) 기 기말 2018년 6월 30일 현재

제 13(전) 기 기말 2017년 6월 30일 현재

제 13(전) 기 기초 2016년 7월 1일 현재

위더스제약 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 14(당) 기 기말
제 13(전) 기 기말
제 13(전) 기 기초

자 산

Ⅰ. 유동자산

현금및현금성자산
4,23
6,654,739,977
4,726,790,436
5,534,643,163

매출채권및기타채권
5,21,23
25,332,165,142
26,731,411,336
30,782,168,253

금융자산
5,23
15,334,309,306
13,248,516,103
4,893,619,884

재고자산
6
6,026,917,862
5,747,746,250
5,233,744,511

기타유동자산
7
292,179,235
121,098,444
136,848,899

유동자산 계

53,640,311,522
50,575,562,569
46,581,024,710

Ⅱ. 비유동자산

비유동기타채권
5
364,621,832
297,781,416
2,884,556,898

비유동금융자산
5
-
-
49,398,463

유형자산
8
10,875,914,522
9,794,364,590
10,184,681,537

투자부동산
10
1,802,763,547
1,817,976,925
1,833,190,303

무형자산
9
1,525,912,311
730,244,190
699,237,795

기타비유동자산
7
1,032,486
92,309,098
98,915,529

이연법인세자산
14
807,667,823
958,754,473
740,915,934

비유동자산 계

15,377,912,521
13,691,430,692
16,490,896,459

자 산 총 계

69,018,224,043
64,266,993,261
63,071,921,169

부 채

Ⅰ. 유동부채

매입채무및기타채무
5,23
5,993,920,265
6,944,883,461
6,720,359,917

금융부채
5,11,22,23
10,089,165,316
13,029,071,380
18,269,201,196

기타유동부채
7
846,205,750
1,820,956,005
1,186,100,277

당기법인세부채
14
1,198,398,579
1,709,178,340
1,320,587,810

반품충당부채
12
794,797,951
754,352,063
-

유동부채 계

18,922,487,861
24,258,441,249
27,496,249,200

Ⅱ. 비유동부채

비유동금융부채
5,11,22,23
2,900,000,000
1,356,442,600
2,564,463,589

확정급여부채
13
3,099,611,723
3,409,005,499
2,902,315,124

비유동부채 계

5,999,611,723
4,765,448,099
5,466,778,713

부 채 총 계

24,922,099,584
29,023,889,348
32,963,027,913

자 본

Ⅰ. 자본금
15
1,550,000,000
1,550,000,000
1,550,000,000

Ⅱ. 이익잉여금
15
42,546,124,459
33,693,103,913
28,558,893,256

자 본 총 계

44,096,124,459
35,243,103,913
30,108,893,256

부 채 와 자 본 총 계

69,018,224,043
64,266,993,261
63,071,921,169

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 14(당) 기 2017년 7월 1일부터 2018년 6월 30일까지

제 13(전) 기 2016년 7월 1일부터 2017년 6월 30일까지

위더스제약 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ. 매출액
16
50,945,428,773
49,519,042,629

Ⅱ. 매출원가
18
20,181,308,634
18,993,480,281

Ⅲ. 매출총이익

30,764,120,139
30,525,562,348

판매비와관리비
17,18
19,487,831,240
19,311,243,608

Ⅳ. 영업이익

11,276,288,899
11,214,318,740

기타수익
19
46,397,472
63,724,524

기타비용
19
322,725,825
153,573,155

금융수익
5
726,858,793
687,404,247

금융비용
5
650,384,225
772,226,816

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

11,076,435,114
11,039,647,540

Ⅵ. 법인세비용
14
2,585,466,997
3,707,515,309

Ⅶ. 당기순이익

8,490,968,117
7,332,132,231

Ⅷ. 기타포괄손익

362,052,429
(197,921,574)

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

362,052,429
(197,921,574)

확정급여부채의 재측정요소

362,052,429
(197,921,574)

Ⅸ. 총포괄이익

8,853,020,546
7,134,210,657

Ⅹ. 주당이익

기본주당이익
20
27,390
23,652

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 14(당) 기 2017년 7월 1일부터 2018년 6월 30일까지

제 13(전) 기 2016년 7월 1일부터 2017년 6월 30일까지

위더스제약 주식회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
이익잉여금
자본총계

2016년 7월 1일(전기초)
1,550,000,000
28,558,893,256
30,108,893,256

총포괄이익

당기순이익
-
7,332,132,231
7,332,132,231

기타포괄손익
-
(197,921,574)
(197,921,574)

- 확정급여부채의 재측정요소
-
(197,921,574)
(197,921,574)

총포괄이익 계
-
7,134,210,657
7,134,210,657

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등

배당금
-
(2,000,000,000)
(2,000,000,000)

2017년 6월 30일(전기말)
1,550,000,000
33,693,103,913
35,243,103,913

2017년 7월 1일(당기초)
1,550,000,000
33,693,103,913
35,243,103,913

총포괄이익

당기순이익
-
8,490,968,117
8,490,968,117

기타포괄손익
-
362,052,429
362,052,429

- 확정급여부채의 재측정요소
-
362,052,429
362,052,429

총포괄이익 계
-
8,853,020,546
8,853,020,546

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등

배당금
-
-
-

2018년 6월 30일(당기말)
1,550,000,000
42,546,124,459
44,096,124,459

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 14(당) 기 2017년 7월 1일부터 2018년 6월 30일까지

제 13(전) 기 2016년 7월 1일부터 2017년 6월 30일까지

위더스제약 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
6,645,623,979
8,699,770,838

(1) 영업에서 창출된 현금
9,713,347,871
12,144,499,011

가. 당기순이익
8,490,968,117
7,332,132,231

나. 조정
3,896,828,320
4,820,588,686

감가상각비
590,313,291
658,794,325

무형자산상각비
9,306,879
5,619,605

퇴직급여
716,469,324
643,316,880

이자비용
483,768,608
565,647,716

단기금융상품평가손실
45,841,089
102,771,773

금융보증비용
118,847,292
100,288,556

대손상각비
(26,599,125)
(326,421,501)

기타의대손상각비
100,000,000
50,460,270

법인세비용
2,585,466,997
3,707,515,309

이자수익
(485,228,728)
(498,259,699)

단기금융상품평가이익
(122,510,015)
(88,855,992)

금융보증수익
(118,847,292)
(100,288,556)

다. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(2,674,448,566)
(8,221,906)

매출채권
385,815,754
52,095,347

미수금
(77,945,466)
(743,042,484)

선급금
67,556,823
(56,918,217)

선급비용
6,733,071
20,938,333

재고자산
(279,171,612)
(514,001,739)

매입채무
(1,325,720,972)
165,328,046

미지급금
342,335,099
25,208,181

선수금
(826,915,525)
456,223,355

예수금
30,804,210
(18,504,828)

예수보증금
4,000,000
(2,000,000)

부가세예수금
(178,638,940)
209,014,250

선수수익
-
(11,877,049)

미지급급여
(302,053,577)
45,334,949

퇴직금의 지급
(511,693,319)
(49,784,133)

사외적립자산의 납입
(50,000,000)
(340,587,980)

반품충당부채
40,445,888
754,352,063

(2) 이자의 수취
465,195,922
611,206,459

(3) 이자의 지급
(485,642,354)
(574,995,348)

(4) 법인세의 납부
(3,047,277,460)
(3,480,939,284)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(3,440,173,066)
(1,122,296,725)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
13,445,556,232
9,363,158,208

단기금융상품의 감소
12,003,825,731
984,627,398

단기대여금의 감소
1,441,730,501
5,529,132,347

보증금의 감소
-
2,800,000,000

장기금융상품의 감소
-
49,398,463

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(16,885,729,298)
(10,485,454,933)

단기금융상품의 증가
14,008,152,705
9,349,564,933

유형자산의 취득
1,590,261,593
253,264,000

무형자산의 취득
-
36,626,000

기타무형자산의 취득
804,975,000
-

단기대여금의 증가
414,000,000
631,000,000

보증금의 증가
68,340,000
215,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(1,277,501,372)
(8,385,326,840)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
19,371,053,749
12,401,930,466

단기차입금의 차입
17,471,053,749
11,401,930,466

장기차입금의 차입
1,900,000,000
1,000,000,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(20,648,555,121)
(20,787,257,306)

단기차입금의 상환
16,181,888,433
17,587,257,314

유동성장기부채의 상환
4,199,999,992
1,199,999,992

장기차입금의 조기상환
266,666,696
-

배당금의 지급
-
2,000,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가
1,927,949,541
(807,852,727)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산
4,726,790,436
5,534,643,163

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산
6,654,739,977
4,726,790,436

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 14(당) 기 기말 2018년 6월 30일 현재

제 13(전) 기 기말 2017년 6월 30일 현재

제 13(전) 기 기초 2016년 7월 1일 현재

위더스제약 주식회사

1. 회사의 개요

위더스제약 주식회사(이하 "당사")는 2004년 8월 19일자로 설립되어 서울 서초구 동산로 12길 9 위더스빌딩에 본사와 경기도 안성시 미양면 제2공단2길 103에 제조공장을 두고 있으며 의약품 등의 제조 및 도소매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 대표이사 성대영이 70.75%의 지분을 소유하고 있으며 당기말 현재의 자본금은 1,550백만원입니다.

한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수
지 분 율
비 고

성대영
219,322
70.75%
대표이사

POSCO-SGI Falcon 제약바이오 Secondary 조합1
31,000
10.00%

원익 2015 Hidden Opportunity 투자조합
8,525
2.75%

원익 2016 Hidden Opportunity 펀드
7,750
2.50%

미래에쿼티-인커스 제3호 신기술사업투자조합
9,301
3.00%

미래에쿼티-인커스 제4호 신기술사업투자조합
24,801
8.00%

지앤텍3호벤처투자조합
4,651
1.50%

경남-지앤텍 창조경제혁신펀드
4,650
1.50%

합 계
310,000
100.00%

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 7월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 24에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는
2018년 9월 10일자 이사회 승인
을 거친 후, 2018
년 9월
28일자
정기
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 12: 반품충당부채
- 주석 13: 퇴직급여

- 주석 14: 법인세
- 주석 22: 우발부채 및 약정사항

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 5: 금융상품

3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문
당사는 의약품 등의 제조 및 도소매를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며,한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산

당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

②
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③
대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④
매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤
금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이에서 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
20년, 40년

기 계 장 치
5년

차 량 운 반 구
5년

공 구 와 기 구
5년

비 품
5년

당사는 매 회계연도말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

소 프 트 웨 어
5년

무형자산의 상각방법과 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산으로 분류한 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(10) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 자산 또는 비용으로 계상된 금액은 없습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 수익

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 금융비용

금융수익은 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 공동기업투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익
을
포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2017년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 당사는 재무제표 작성시 다음의제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 당사는 기업회계기준 제1109호를 2018년 7월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

당사가 동 기준서 최초적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당사 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 항목별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익- 공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당사는 당기말 현재 대여금및수취채
권
31,880,101천원(장부금액)을 보유하고 있습니다. 

당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으
로 인식합니다.

당사는 당기말 현재 공정가치변동을 당기손익으로 인식하는 금융부채는 보유하고 있지 아니하므로,

기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고,보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.
당기말 현재 당사의 손실충당금 설정 현황을 분석한 결과
기준서 변경이 당사의 손실충당금에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 7월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 7월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정이며, 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분,⑤ 수행
의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 현재 상황 및 입수 가능한 정보를 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였고, 그 결과는 다음과 같습니다.

① 거래가격의 산정
기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

당해연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1115호 적용시 거래가격 산정과 관련하여 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기타 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
① 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' - 주식기준보상거래의 분류와 측정(개정, 시행일:2018년 1월 1일)

② 기업회계기준서 '투자부동산' 제1040호 (개정, 시행일:2018년 1월 1일)

③ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가'(제정, 시행일: 2018년 1월 1일)

④ 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 및 기업회계기준서 제1029호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정, 시행일:2018년 1월 1일)

당사는 당기말 현재 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 

4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기 기말
제 13(전) 기 기말
제13(전) 기 기초

현금
1,927
17,505
24,796

예금 등
6,652,813
4,709,285
5,509,847

합 계
6,654,740
4,726,790
5,534,643

5. 금융상품
(1) 금융자산
① 당기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
현금및현금성자산
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권

유동자산

현금및현금성자산
6,654,740
-
-

매출채권및기타채권

매출채권
-
-
15,922,713

대손충당금
-
-
(1,323,721)

단기대여금
-
-
8,557,500

미수수익
-
-
99,622

미수금
-
-
2,256,456

대손충당금
-
-
(180,405)

계
-
-
25,332,165

금융자산 (단기금융상품)
-
8,786,373
6,547,936

소 계
6,654,740
8,786,373
31,880,101

비유동자산

비유동기타채권

보증금
-
-
370,180

현재가치할인차금
-
-
(5,558)

비유동금융자산 (장기금융상품)
-
-
-

소 계
-
-
364,622

합 계
6,654,740
8,786,373
32,244,723

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
현금및현금성자산
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권

유동자산

현금및현금성자산
4,726,790
-
-

매출채권및기타채권

매출채권
-
-
16,357,066

대손충당금
-
-
(1,398,858)

단기대여금
-
-
9,685,231

미수수익
-
-
89,867

미수금
-
-
2,178,511

대손충당금
-
-
(180,406)

계
-
-
26,731,411

금융자산 (단기금융상품)
-
8,260,184
4,988,332

소 계
4,726,790
8,260,184
31,719,743

비유동자산

비유동기타채권

보증금
-
-
301,840

현재가치할인차금
-
-
(4,059)

비유동금융자산 (장기금융상품)
-
-
-

소 계
-
-
297,781

합 계
4,726,790
8,260,184
32,017,524

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

③ 전기초 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
현금및현금성자산
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권

유동자산

현금및현금성자산
5,534,643
-
-

매출채권및기타채권

매출채권
-
-
16,582,656

대손충당금
-
-
(1,898,774)

단기대여금
-
-
14,583,363

미수수익
-
-
209,860

미수금
-
-
1,535,468

대손충당금
-
-
(230,405)

계
-
-
30,782,168

금융자산 (단기금융상품)
-
893,620
4,000,000

소 계
5,534,643
893,620
34,782,168

비유동자산

비유동기타채권

보증금
-
-
2,886,840

현재가치할인차금
-
-
(2,283)

비유동금융자산 (장기금융상품)
-
-
49,398

소 계
-
-
2,933,955

합 계
5,534,643
893,620
37,716,123

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

④ 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예금의 종류
은 행 명
금 액
사용제한내용

보증금
당좌개설보증금
(주)우리은행 등
4,500
인출제한

(2) 금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기 기말
제 13(전) 기 기말
제13(전) 기 기초

유동부채

매입채무및기타채무

매입채무
3,721,575
5,047,296
4,881,968

미지급금
1,323,829
649,144
623,935

예수보증금
33,000
29,000
31,000

미지급비용
837,516
1,141,443
1,105,457

임대보증금
78,000
78,000
78,000

계
5,993,920
6,944,883
6,720,360

금융부채

단기차입금
10,089,165
8,800,000
14,985,327

유동성장기부채
-
4,200,000
3,200,000

금융보증부채
-
29,071
83,874

계
10,089,165
13,029,071
18,269,201

소 계
16,083,085
19,973,954
24,989,561

비유동부채

비유동금융부채

장기차입금
2,900,000
1,266,667
2,466,667

금융보증부채
-
89,776
97,797

소 계
2,900,000
1,356,443
2,564,464

합 계
18,983,085
21,330,397
27,554,025

상각후원가로 측정된 상기 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익
485,229
498,259

단기금융상품평가이익
122,510
88,856

단기금융상품처분이익
273
-

금융보증수익
26,873
100,289

금융보증부채환입
91,974
-

금융수익 계
726,859
687,404

Ⅱ. 금융비용

이자비용
483,769
565,647

단기금융상품평가손실
45,841
102,772

매출채권처분손실
1,927
3,519

금융보증비용
118,847
100,289

금융비용 계
650,384
772,227

Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)
76,475
(84,823)

(4) 금융상품 범주별 손익

① 당기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채

현금및
현금성자산
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
계

이자수익(비용)
271,414
-
213,815
485,229
(483,769)

단기금융상품평가이익(손실)
-
76,669
-
76,669
-

단기금융상품처분이익(손실)
-
273
-
273
-

매출채권처분손실
-
-
(1,927)
(1,927)
-

금융보증수익(비용)
-
-
-
-
(91,974)

금융보증부채환입
-
-
-
-
91,974

합 계
271,414
76,942
211,888
560,244
(483,769)

② 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채

현금및
현금성자산
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
계

이자수익(비용)
93,832
-
404,427
498,259
(565,647)

단기금융상품평가이익(손실)
-
(13,916)
-
(13,916)
-

매출채권처분손실
-
-
(3,519)
(3,519)
-

금융보증수익(비용)
-
-
-
-
(3,611)

금융보증부채환입
-
-
-
-
3,611

합 계
93,832
(13,916)
400,908
480,824
(565,647)

(5) 공정가치
① 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정
표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계
당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

제 14(당) 기 기말

단기금융상품
-
8,786,373
-
8,786,373

제 13(전) 기 기말

단기금융상품
-
8,260,184
-
8,260,184

제 13(전) 기 기초

단기금융상품
-
893,620
-
893,620

- 수준1 : 활성거래시장의 공시가격을 이용한 측정치
- 수준2 : 관측가능한 시장자료를 이용하여 평가한 측정치
- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자료를 이용한 측정치

6. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기 기말
제 13(전) 기 기말
제13(전) 기 기초

제품
3,175,548
2,800,444
2,740,774

원재료
1,644,776
1,404,172
1,156,439

재공품
1,206,594
1,543,130
1,336,532

합 계
6,026,918
5,747,746
5,233,745

(2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실과 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

7. 기타자산 및 기타부채
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기 기말
제 13(전) 기 기말
제13(전) 기 기초

유동자산

선급금
267,336
68,932
12,013

선급비용
24,843
52,166
124,836

유동자산 계
292,179
121,098
136,849

비유동자산

장기선급비용
1,032
92,309
98,916

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기 기말
제 13(전) 기 기말
제13(전) 기 기초

선수금
46,848
873,763
417,540

예수금
96,485
65,681
84,185

부가세예수금
702,873
881,512
672,498

선수수익
-
-
11,877

합 계
846,206
1,820,956
1,186,100

8. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기 기말
제 13(전) 기 기말
제13(전) 기 기초

토지
4,669,532
4,503,693
4,503,693

건물
5,701,841
5,147,156
5,147,156

감가상각누계액
(1,042,003)
(896,949)
(757,672)

기계장치
5,703,953
5,003,537
4,856,037

감가상각누계액
(4,569,782)
(4,270,514)
(3,898,717)

차량운반구
414,164
361,386
361,386

감가상각누계액
(316,010)
(260,306)
(210,759)

공구와기구
657,875
533,784
429,188

감가상각누계액
(406,072)
(341,477)
(276,057)

비품
204,044
160,236
159,068

감가상각누계액
(156,658)
(146,181)
(128,641)

미착기계
15,031
-
-

합 계
10,875,915
9,794,365
10,184,682

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득금액
감가상각비
폐기ㆍ처분금액
대체
기말장부금액

토지
4,503,693
165,839
-
-
-
4,669,532

건물
4,250,207
554,685
(145,054)
-
-
4,659,838

기계장치
733,023
700,416
(299,268)
-
-
1,134,171

차량운반구
101,080
52,779
(55,705)
-
-
98,154

공구와 기구
192,307
124,091
(64,595)
-
-
251,803

비품
14,055
43,809
(10,478)
-
-
47,386

미착기계
-
15,031
-
-
-
15,031

합 계
9,794,365
1,656,650
(575,100)
-
-
10,875,915

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득금액
감가상각비
폐기ㆍ처분금액
대체
기말장부금액

토지
4,503,693
-
-
-
-
4,503,693

건물
4,389,484
-
(139,277)
-
-
4,250,207

기계장치
957,320
147,500
(371,797)
-
-
733,023

차량운반구
150,627
-
(49,547)
-
-
101,080

공구와 기구
153,131
104,596
(65,420)
-
-
192,307

비품
30,427
1,168
(17,540)
-
-
14,055

미착기계
-
-
-
-
-
-

합 계
10,184,682
253,264
(643,581)
-
-
9,794,365

(3) 당기말 현재 차입금 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
채권최고액
장부금액
담보권자
비고

토지·건물
6,250,400
6,974,513
국민은행
차입금 및 어음할인 담보

토지·건물
5,000,000
4,481,273
한국씨티은행
차입금 담보

9. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득금액
상각비
기타증(감)액
기말장부금액

회원권
692,750
804,975
-
-
1,497,725

소프트웨어
37,494
-
(9,307)
-
28,187

합 계
730,244
804,975
(9,307)
-
1,525,912

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득금액
상각비
기타증(감)액
기말장부금액

회원권
692,750
-
-
-
692,750

소프트웨어
6,488
36,626
(5,620)
-
37,494

합 계
699,238
36,626
(5,620)
-
730,244

10. 투자부동산
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득금액
상각비
기타증(감)액
기말장부금액

토지
1,568,224
-
-
-
1,568,224

건물
249,753
-
(15,213)
-
234,540

합 계
1,817,977
-
(15,213)
-
1,802,764

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득금액
상각비
기타증(감)액
기말장부금액

토지
1,568,224
-
-
-
1,568,224

건물
264,966
-
(15,213)
-
249,753

합 계
1,833,190
-
(15,213)
-
1,817,977

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 67,200천원 및 57,200천원입니다.

11. 차입금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
내 역
이자율(당기말)
제 14(당) 기 기말
제 13(전) 기 기말
제13(전) 기 기초

우리은행 등
구매자금

-
-
4,570,039

국민은행 등
시설자금
2.74%
1,000,000
1,000,000
1,000,000

산업은행 등
운영자금
3.04%등
9,089,165
7,800,000
6,385,288

한국씨티은행
외화대출

-
-
3,030,000

합 계
10,089,165
8,800,000
14,985,327

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
내 역
이자율(당기말)
제 14(당) 기 기말
제 13(전) 기 기말
제13(전) 기 기초

국민은행
운전자금
3.20%
1,000,000
1,466,667
1,666,667

KEB하나은행
운전자금

-
2,000,000
2,000,000

농협은행
운전자금
3.08%
1,900,000
2,000,000
2,000,000

합 계
2,900,000
5,466,667
5,666,667

유동성대체
-
(4,200,000)
(3,200,000)

차 감 잔 액
2,900,000
1,266,667
2,466,667

(3) 당사의 장단기차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

12. 반품충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

기초장부금액
754,352
-

증가액
40,446
754,352

감소액
-
-

기말장부금액
794,798
754,352

13. 퇴직급여
당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도하에서, 종업원들은 60
세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 됩니다.

당기말 현재의 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 (주)국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
제 14(당) 기 기말
제 13(전) 기 기말
제13(전) 기 기초

할인율(*)
2.96%
2.65%
1.87%

미래임금상승률
3.62%
3.80%
3.80%

(*)

할인율은 우량회사채수익률(

AA+)을 적용하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기 기말
제 13(전) 기 기말
제13(전) 기 기초

확정급여채무 현재가치 기말잔액
3,653,243
4,065,047
3,425,273

사외적립자산 공정가치 기말잔액
(553,631)
(656,042)
(522,958)

확정급여부채 기말잔액
3,099,612
3,409,005
2,902,315

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

확정급여채무 현재가치 기초잔액
4,065,047
3,425,273

급여지급액
(670,690)
(263,286)

당기근무원가
653,267
604,528

이자원가
79,786
48,152

재측정요소
(474,167)
250,380

확정급여채무 현재가치 기말잔액
3,653,243
4,065,047

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

사외적립자산 공정가치 기초잔액
656,042
522,958

기여금
50,000
340,588

급여지급액
(158,997)
(213,502)

이자수익
16,583
9,364

재측정요소
(9,997)
(3,366)

사외적립자산 공정가치 기말잔액
553,631
656,042

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산은 정기예금 등의 항목으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

확정급여제도

당기근무원가
653,267
604,528

순이자원가
63,202
38,789

소 계
716,469
643,317

확정기여제도

당기 비용인식 기여금
-
40,009

합 계
716,469
683,326

(7) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

매출원가
232,341
209,157

판매비와관리비
484,128

합 계
716,469
643,317

(8) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

1% 증가
1% 감소

할인율
(3,436,710)
3,900,704

미래임금상승률
3,896,765
(3,435,866)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

14. 법인세

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

법인세부담액
2,536,498
2,895,069

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액
-
974,460

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세
151,086
(217,838)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)
(102,117)
55,824

법인세비용
2,585,467
3,707,515

(*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

확정급여부채의 재측정요소
(102,117)
55,824

(2) 당기 및 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

법인세비용차감전순이익
11,076,435
11,039,648

적용세율
22.00%
22.00%

적용세율에 따른 부담세액
2,436,816
2,428,723

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용
273,076
346,834

세액공제
(102,425)
-

이연법인세 미인식 효과
(22,000)
-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액
-
974,460

기업소득환류세제에 따른 추가납부액
-
-

기 타
-
(42,502)

법인세비용
2,585,467
3,707,515

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증(감)액
기말잔액

당기손익 반영
자본에 가감

대손충당금
306,660
(15,966)
-
290,694

미수수익
(20,486)
(3,339)
-
(23,825)

반품충당부채
165,957
8,899
-
174,856

확정급여채무
894,310
13,719
(104,316)
803,713

사외적립자산
(144,329)
20,331
2,199
(121,799)

토지
(362,604)
-
-
(362,604)

건설자금이자
12,158
(350)
-
11,808

단기금융상품평가손실
57,656
10,085
-
67,741

단기금융상품평가이익
(29,589)
(26,952)
-
(56,541)

대손금
22,000
22,000
-
44,000

미지급급여
143,151
(81,372)
-
61,799

회원권
2,662
3,648
-
6,310

감가상각비
(88,792)
328
-
(88,464)

합 계
958,754
(48,969)
(102,117)
807,668

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증(감)액
기말잔액

당기손익 반영
자본에 가감

대손충당금
428,560
(121,900)
-
306,660

미수수익
(12,033)
(8,453)
-
(20,486)

반품충당부채
-
165,957
-
165,957

확정급여채무
727,254
111,973
55,083
894,310

사외적립자산
(115,051)
(30,019)
741
(144,329)

토지
(362,604)
-
-
(362,604)

건설자금이자
12,509
(351)
-
12,158

단기금융상품평가손실
35,046
22,610
-
57,656

단기금융상품평가이익
(10,040)
(19,549)
-
(29,589)

대손금
-
22,000
-
22,000

미지급급여
131,645
11,506
-
143,151

회원권
-
2,662
-
2,662

감가상각비
(94,370)
5,578
-
(88,792)

합 계
740,916
162,014
55,824
958,754

15. 자본
(1) 자본금

당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 800,000주, 310,000주 및 5,000원입니다.

(2) 이익잉여금
당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기 기말
제 13(전) 기 기말
제13(전) 기 기초

법정적립금(이익준비금)(*)
665,000
465,000
465,000

미처분이익잉여금
41,881,124
33,228,104
28,093,893

합 계
42,546,124
33,693,104
28,558,893

(*)
상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있고, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기 중 이익잉여금의 처분내역은 다음과 같습니다. 

이익잉여금처분계산서

제 14(당) 기

2017년
7월
01일

부터
제 13(전) 기

2016년
07월
01일

부터

2018년 6월 30일
까지
2017년 6월 30일
까지

처분예정일

2018년

9월

28일

처분확정일

2017년
9월
29일

위더스제약 주식회사
(단위: 천원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

41,881,124

33,228,104

전기이월미처분이익잉여금
33,028,104

28,093,893

확정급여부채의 재측정요소
362,052

(197,921)

당기순이익
8,490,968

7,332,132

중간배당
-

(2,000,000)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

200,000

이익준비금
-

200,000

현금배당
-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

41,881,124

33,028,104

비교표시된 전기 이익잉여금 처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성하여 2017년 9월 29일에 처분 확정된 이익잉여금 처분계산서와는 차이가 있습니다.

(4) 배당금
① 당기 및 전기 배당금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

배당받을 주식수
310,000주
310,000주

주당 액면금액
5,000
5,000

액면배당률
0.00%
129.03%

배당금액
-
2,000,000,000

주당 배당금액
-
6,452

② 당기 및 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

배 당 금
-
2,000,000

당기순이익
8,490,968
7,332,132

배당성향
0.00%
27.28%

16. 매출액
(1) 당기 및 전기 제품별 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

아토렌정 10mg
3,281,751
3,412,386

레토나제정
2,626,985
2,616,457

위더스세파클러캡슐 250mg
1,693,078
1,682,854

엘카론정
1,417,517
1,472,044

기타
41,926,098
40,335,302

합 계
50,945,429
49,519,043

(2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

17. 판매비와관리비
당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

급여
7,521,345
5,640,874

퇴직급여
484,129
648,287

복리후생비
2,248,887
1,983,659

여비교통비
2,598,356
2,474,939

접대비
1,279,697
1,260,846

세금과공과
179,746
146,299

감가상각비
96,738
97,643

지급임차료
209,356
189,050

운반비
164,847
160,818

회의비
439,908
772,310

지급수수료
2,264,685
2,131,788

광고선전비
633,640
2,948,078

대손상각비
(26,599)
(326,422)

판매수수료
340,276
318,320

무형자산상각비
9,307
5,620

카드수수료
568,783
502,151

기타
474,730
356,984

합 계
19,487,831
19,311,244

18. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

재고자산의 변동
(38,568)
(266,268)

원재료 사용액
14,211,088
14,170,396

종업원급여
10,320,490
8,522,044

감가상각비 및 무형자산상각비
599,620
664,414

지급수수료
2,852,613
2,246,978

광고선전비
633,640
2,948,078

기 타
11,090,257
10,019,082

합 계
39,669,140
38,304,724

19. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

기타수익

외환차익
4,664
9,694

기타
41,733
54,031

기타수익 계
46,397
63,725

기타비용

외환차손
4,024
3,130

기타의대손상각비
100,000
50,460

기부금
215,000
53,000

기타
3,702
46,983

기타비용 계
322,726
153,573

20. 주당손익
당기 및 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

당기순이익
8,490,968,117
7,332,132,231

가중평균유통보통주식수
310,000주
310,000주

기본주당이익
27,390
23,652

21. 특수관계자
(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자 명
계정과목
기초
자금대여
자금회수
기말

대표이사
단기대여금
-
-
-
-

종업원
단기대여금
164,400
114,000
6,000
272,400

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자 명
계정과목
기초
자금대여
자금회수
기말

대표이사
단기대여금
4,612,732
115,000
4,727,732
-

종업원
단기대여금
100,000
66,000
1,600
164,400

(2) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

급 여
871,392
812,728

퇴직급여
141,270
-

합 계
1,012,662
812,728

주요 경영진은 당사의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사입니다.

22. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 한도거래 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
약정금액

당좌차월
기업은행
1,500,000

"
국민은행
200,000

신한은행
800,000

한국씨티은행
3,000,000

구매자금대출
국민은행
2,000,000

"
우리은행
500,000

합 계

8,000,000

(2) 당사는 우리은행과 상업어음 할인약정을 체결하였는 바, 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 당기말 현재 만기가 미도래한 금액은 30,000천원입니다. 

(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
보증내용
보증금액
보증받은자

서울보증보험
이행보증
194,808
거래처

합계
194,808

23. 위험관리
(1) 위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 관리팀에 의해 이루어지고 있습니다.

(2) 이자율위험관리

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 주로 장단기 차입금에서 발생하고 있습니
다.
당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 당기 세전이익은 130,892천원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

(3) 신용위험관리
신용위험은 거래상대방이 금융상품, 계약 등과 관련하여 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동(주로 매출채권)과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 

당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다.

또한, 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련된 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

현금및현금성자산(현금시재 제외)
6,652,813
4,709,285

매출채권및기타채권(유동 및 비유동)
25,696,787
27,029,192

금융자산
15,334,309
13,248,516

합 계
47,683,909
44,986,993

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

연체되지 않은 채권
7,697,739
7,756,326

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하
4,908,162
5,182,121

3개월 초과 6개월 이하
1,372,313
1,337,972

6개월 초과 12개월 이내
459,270
562,036

1년 이상
350,816
23,700

소 계
7,090,561
7,105,829

손상채권(*2)
1,134,413
1,494,911

합 계
15,922,713
16,357,066

(*1)
연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 각각 279,181천원 및 123,911천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*2)
당기말과 전기말 현재 각각 1,044,541천원 및 1,274,947천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 유동성위험관리
유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 당사는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 3년 이하
3년 초과
합 계

매입채무및가티채무
5,993,920
-
-
5,993,920

차입금(유동 및 비유동)
10,089,165
2,900,000
-
12,989,165

상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(5) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하기 위함입니다.

당사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

총차입금(A)
12,989,165
14,266,667

차감: 현금및현금성자산(B)
6,654,740
4,726,790

순부채(C = A - B)
6,334,425
9,539,877

자본총계(D)
44,096,124
35,243,104

총자본(E = C + D)
50,430,549
44,782,981

자본조달비율(C / E)
12.56%
21.30%

24. 한국채택국제회계기준으로의 전환
주석 3에 설명된 회계정책은 2018년 6월 30일과 2017년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 2016년 7월 1일(당사의 전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표 공시에 적용되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

가. 유형자산의 간주원가 적용
유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치를 측정하여 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정
과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 재무상태에 미친 영향은 다음과 같습니다.

가. 2016년 7월 1일(전환일) 자본의 차이조정

(단위: 원)

구 분
참조
과거회계기준
한국채택국제회계기준
으로의 전환효과
한국채택국제회계기준

자 산

Ⅰ. 유동자산

현금및현금성자산

5,534,643,163
-
5,534,643,163

매출채권및기타채권
(*1)
30,897,231,727
(115,063,474)
30,782,168,253

금융자산

4,893,619,884
-
4,893,619,884

재고자산

5,233,744,511
-
5,233,744,511

기타유동자산
(*2,3)
51,810,069
85,038,830
136,848,899

유동자산 계

46,611,049,354
(30,024,644)
46,581,024,710

Ⅱ. 비유동자산

비유동기타채권
(*2)
2,886,840,000
(2,283,102)
2,884,556,898

비유동금융자산

49,398,463
-
49,398,463

유형자산
(*4,5)
10,982,180,219
(797,498,682)
10,184,681,537

투자부동산
(*5)
-
1,833,190,303
1,833,190,303

무형자산
(*6)
6,487,795
692,750,000
699,237,795

기타비유동자산
(*2,3,6)
692,750,000
(593,834,471)
98,915,529

이연법인세자산
(*7)
-
740,915,934
740,915,934

비유동자산 계

14,617,656,477
1,873,239,982
16,490,896,459

자 산 총 계

61,228,705,831
1,843,215,338
63,071,921,169

부 채

Ⅰ. 유동부채

매입채무및기타채무
(*8)
6,642,359,917
78,000,000
6,720,359,917

금융부채
(*3)
18,185,326,840
83,874,356
18,269,201,196

기타유동부채

1,186,100,277
-
1,186,100,277

당기법인세부채

1,320,587,810
-
1,320,587,810

반품충당부채

-
-
-

유동부채 계

27,334,374,844
161,874,356
27,496,249,200

Ⅱ. 비유동부채

비유동기타채무
(*8)
78,000,000
(78,000,000)
-

비유동금융부채
(*3)
2,466,666,688
97,796,901
2,564,463,589

확정급여부채
(*9)
1,871,671,978
1,030,643,146
2,902,315,124

비유동부채 계

4,416,338,666
1,050,440,047
5,466,778,713

부 채 총 계

31,750,713,510
1,212,314,403
32,963,027,913

자 본

Ⅰ. 자본금

1,550,000,000
-
1,550,000,000

Ⅱ. 기타포괄손익누계액
(*10)
1,057,466,375
(1,057,466,375)
-

Ⅲ.. 이익잉여금
(*11)
26,870,525,946
1,688,367,310
28,558,893,256

자 본 총 계

29,477,992,321
630,900,935
30,108,893,256

부 채 와 자 본 총 계

61,228,705,831
1,843,215,338
63,071,921,169

(*1)
한국채택국제회계기준에 따라 개별적으로 손상검토가 이루어진 채권 이외의 채권에 대하여 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상차손을 인식하였습니다.

(*2)
임차보증금의 금융상품에 대해서 명목금액으로 회계처리하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 최초 인식시 공정가치로 측정하고 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하였습니다.

(*3)
금융보증계약에 대한 부채 등을 인식하였습니다.

(*4)
토지에 대해 전환일(2016년 7월 1일)의 공정가치를 간주원가로 사용함에 따라 유형자산 장부금액이 증가하였으며, 건물을 제외한 유형자산의 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.

(*5)
임대목적으로 사용되는 토지 및 건물은 투자부동산으로 계정 재분류하였습니다.

(*6)
회원권을 기타비유동자산에서 무형자산으로 계정 재분류하였습니다.

(*7)
한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세를 인식하였고, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본변동액 등에 대한 법인세효과를 인식하였습니다.

(*8)
임대보증금이 과거회계기준 하에서는 비유동부채로 분류되었으나, 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않아 유동부채로 계정 재분류하였습니다.

(*9)
한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여부채로 계상하였습니다.

(*10)
유형자산에 대해 간주원가를 적용함에 따라 과거회계기준에 의한 유형자산재평가이익을 이익잉여금으로 계정 재분류하였습니다.

(*11)
유형자산에 대해 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용하고, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과로 인해 이익잉여금이 증가하였습니다.

나. 2017년 6월 30일(과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일) 자본의 차이조정

(단위: 원)

구 분
참조
과거회계기준
한국채택국제회계기준
으로의 전환효과
한국채택국제회계기준

자 산

Ⅰ. 유동자산

현금및현금성자산

4,726,790,436
-
4,726,790,436

매출채권및기타채권
(*1)
26,706,700,614
24,710,722
26,731,411,336

금융자산

13,248,516,103
-
13,248,516,103

재고자산

5,747,746,250
-
5,747,746,250

기타유동자산
(*2,3)
90,501,666
30,596,778
121,098,444

유동자산 계

50,520,255,069
55,307,500
50,575,562,569

Ⅱ. 비유동자산

비유동기타채권
(*2)
301,840,000
(4,058,584)
297,781,416

비유동금융자산

-
-
-

유형자산
(*4,5)
10,587,112,664
(792,748,074)
9,794,364,590

투자부동산
(*5)
-
1,817,976,925
1,817,976,925

무형자산
(*6)
37,494,190
692,750,000
730,244,190

기타비유동자산
(*2,3,6)
692,750,000
(600,440,902)
92,309,098

이연법인세자산
(*7)
-
958,754,473
958,754,473

비유동자산 계

11,619,196,854
2,072,233,838
13,691,430,692

자 산 총 계

62,139,451,923
2,127,541,338
64,266,993,261

부 채

Ⅰ. 유동부채

매입채무및기타채무
(*8)
6,866,883,461
78,000,000
6,944,883,461

금융부채
(*3)
12,999,999,992
29,071,388
13,029,071,380

기타유동부채

1,820,956,005
-
1,820,956,005

당기법인세부채

1,709,178,340
-
1,709,178,340

반품충당부채
(*8)
-
754,352,063
754,352,063

유동부채 계

23,397,017,798
861,423,451
24,258,441,249

Ⅱ. 비유동부채

비유동기타채무
(*8)
78,000,000
(78,000,000)
-

비유동금융부채
(*3)
1,266,666,696
89,775,904
1,356,442,600

확정급여부채
(*9)
2,728,142,903
680,862,596
3,409,005,499

비유동반품충당부채
(*8)
754,352,063
(754,352,063)
-

비유동부채 계

4,827,161,662
(61,713,563)
4,765,448,099

부 채 총 계

28,224,179,460
799,709,888
29,023,889,348

자 본

Ⅰ. 자본금

1,550,000,000
-
1,550,000,000

Ⅱ. 기타포괄손익누계액
(*10)
1,057,466,375
(1,057,466,375)
-

Ⅲ.. 이익잉여금
(*11)
31,307,806,088
2,385,297,825
33,693,103,913

자 본 총 계

33,915,272,463
1,327,831,450
35,243,103,913

부 채 와 자 본 총 계

62,139,451,923
2,127,541,338
64,266,993,261

(*1)
한국채택국제회계기준에 따라 개별적으로 손상검토가 이루어진 채권 이외의 채권에 대하여 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상차손을 인식하였습니다.

(*2)
임차보증금의 금융상품에 대해서 명목금액으로 회계처리하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 최초 인식시 공정가치로 측정하고 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하였습니다.

(*3)
금융보증계약에 대한 부채 등을 인식하였습니다.

(*4)
토지에 대해 전환일(2016년 7월 1일)의 공정가치를 간주원가로 사용함에 따라 유형자산 장부금액이 증가하였으며, 건물을 제외한 유형자산의 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.

(*5)
임대목적으로 사용되는 토지 및 건물은 투자부동산으로 계정 재분류하였습니다.

(*6)
회원권을 기타비유동자산에서 무형자산으로 계정 재분류하였습니다.

(*7)
한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세를 인식하였고, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본변동액 등에 대한 법인세효과를 인식하였습니다.

(*8)
임대보증금이 과거회계기준 하에서는 비유동부채로 분류되었으나, 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않아 유동부채로 계정 재분류하였습니다.

반품충당부채는 과거회계기준 하에서는 비유동부채로 분류되었으나 정상영업주기 이내에 실현될 것으로 예상되어 유동부채로 계정 재분류하였습니다.

(*9)
한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여부채로 계상하였습니다.

(*10)
유형자산에 대해 간주원가를 적용함에 따라 과거회계기준에 의한 유형자산재평가이익을 이익잉여금으로 계정 재분류하였습니다.

(*11)
유형자산에 대해 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용하고, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과로 인해 이익잉여금이 증가하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익의 차이조정에 대한 설명
최근 연차재무제표의 최종기간인 제13기 총포괄손익의 차이조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
참조
과거회계기준
한국채택국제회계기준
으로의 전환효과
한국채택국제회계기준

Ⅰ. 매출액

49,519,042,629
-
49,519,042,629

Ⅱ. 매출원가
(*1,2)
19,137,498,514
(144,018,233)
18,993,480,281

Ⅲ. 판매비와관리비
(*1,2,3,4)
19,904,967,742
(593,724,134)
19,311,243,608

Ⅳ. 영업이익

10,476,576,373
737,742,367
11,214,318,740

1. 기타수익

63,724,524
-
63,724,524

2. 기타비용

153,573,155
-
153,573,155

3. 금융수익
(*2,3,5)
592,020,474
95,383,773
687,404,247

4. 금융비용
(*5)
671,938,260
100,288,556
772,226,816

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

10,306,809,956
732,837,584
11,039,647,540

Ⅵ. 법인세비용
(*6)
3,869,529,814
(162,014,505)
3,707,515,309

Ⅶ. 당기순이익

6,437,280,142
894,852,089
7,332,132,231

Ⅷ. 기타포괄손익
(*7)
-
(197,921,574)
(197,921,574)

Ⅸ. 총포괄이익

6,437,280,142
696,930,515
7,134,210,657

(*1)
건물을 제외한 유형자산의 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경함에 따라 감가상각비가 변경되었습니다.

(*2)
확정급여부채에 대해 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용함에 따라 퇴직급여 및 이자수익이 변경되었습니다.

(*3)
임차보증금에 대해 유효이자율법을 사용하여 이자수익이 변경되었으며, 선급비용은 정액법으로 상각하여 지급임차료가 변경되었습니다.

(*4)
한국채택국제회계기준에 따라 개별적으로 손상검토가 이루어진 채권 이외의 채권에 대하여 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상차손을 인식함에 따라 대손상각비가 변경되었습니다.

(*5)
금융보증부채 등을 인식함에 따라 금융보증수익과 비용이 인식되었습니다.

(*6)
과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 손익변동액 등에 대한 법인세효과를 인식하였습니다.

(*7)
한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 확정급여부채를 계상함에 따라 보험수리적 가정의 차이로 인하여 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
위더스제약 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 07월 01일
부터
2018년 06월 30일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
2
28
16
322
224
-
-
-
-
-
-
354
242

합계
4
2
28
16
322
224
-
-
-
-
-
-
354
242

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.5.23
1
일

주요내용
회사의 이해 및 위험의 예비적 평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.5.24~5.25
2018.7.19~7.20
4
일
2
명
1
명
중간감사

2018.9.04~9.07
4
일
2
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.7.2
1
일

실사(입회)장소
공장 창고

실사(입회)대상
제품, 원재료 및 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.7.2
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
현금성자산 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
해당사항없음.

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.5.25 , 2018.9.7