엠브레인 — 연결감사보고서 (2018.06) (20181001)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.3
마크로밀엠브레인

00260082
100000000000
16681
N
N
N
Y
E

주식회사 마크로밀엠브레인과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2017년 07월 01일
부터

2018년 06월 30일
까지

제 19 기

2016년 07월 01일
부터

2017년 06월 30일
까지

안 진 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------

연결재무제표 

 연결재무상태표 -------------------------------------------- 

 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------

 연결자본변동표 --------------------------------------------

 연결현금흐름표 --------------------------------------------

 연결주석 -------------------------------------------------

외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 마크로밀엠브레인과 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 마크로밀엠브레인과 그 종속기업 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 6월 30일과 2017년 6월 30일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 마크로밀엠브레인과 그 종속기업의 2017년 6월 30일과 2018년 6월 30일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 이 정 희

2018년 9월
17

일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 9월

17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 마크로밀엠브레인과 그 종속기업

제 20 기

2017년 07월 01일
부터

2018년 06월 30일
까지

제 19 기

2016년 07월 01일
부터

2017년 06월 30일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 마크로밀엠브레인 대표이사 최인수

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 강남대로 318 TOWER837 10~14층

(전 화)
02-3444-4000

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 20 기 2018년 06월 30일 현재

제 19 기 2017년 06월 30일 현재

주식회사 마크로밀엠브레인과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

자 산

유동자산

10,196,354,151

10,258,681,866

현금및현금성자산
32
4,032,901,566

3,023,225,027

단기금융상품
32
-

1,428,103,724

매출채권및기타채권
5,32,34
6,057,709,450

5,673,658,607

당기법인세자산
29
1,283,540

8,841,410

기타유동자산
8
104,459,595

124,853,098

비유동자산

6,473,358,810

6,031,131,898

장기금융상품
32
897,743,333

721,000,000

매도가능금융자산
6,32
2,359,800

3,036,000

이연법인세자산
29
814,642,595

847,725,386

관계기업투자
9
321,547,818

308,117,907

유형자산
11
995,715,883

922,368,624

영업권
12
452,332,279

577,367,751

기타무형자산
13
1,535,584,873

1,556,036,351

기타금융자산
7,32
1,465,140,261

1,095,479,879

자 산 총 계

16,681,420,993

16,289,813,764

부 채

유동부채

5,091,520,853

6,133,024,352

매입채무및기타채무
14,32,34
2,040,276,535

1,474,287,570

차입금
16,32,35
-

2,092,824,877

당기법인세부채
29
589,038,478

323,506,205

충당부채
18
1,716,208,355

1,432,389,336

기타유동부채
15
745,997,485

810,016,364

비유동부채

1,019,138,270

1,587,017,828

순확정급여부채
17
133,970,475

414,611,187

충당부채
18
885,167,795

1,172,406,641

부 채 총 계

6,110,659,123

7,720,042,180

자 본

자본금
1,19
2,455,480,000

2,341,800,000

기타불입자본
20
1,100,135,494

851,032,514

이익잉여금
21
7,014,578,152

5,370,148,213

기타자본구성요소
22
568,224

6,790,857

지배기업 소유주지분

10,570,761,870

8,569,771,584

비지배지분

-

-

자 본 총 계

10,570,761,870

8,569,771,584

부 채 및 자 본 총 계

16,681,420,993

16,289,813,764

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제20기 2017년 07월 01일부터 2018년 06월 30일까지

제19기 2016년 07월 01일부터 2017년 06월 30일까지

주식회사 마크로밀엠브레인과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

매출
23,34

35,086,240,965

30,036,418,441

매출원가
30,34

27,380,932,172

25,151,456,528

매출총이익

7,705,308,793

4,884,961,913

판매비와관리비
24,30
3,553,908,257

3,482,563,570

영업이익

4,151,400,536

1,402,398,343

금융이익
25
109,738,076

31,284,386

금융원가
26
48,610,059

55,909,481

지분법투자이익
9
20,540,723

42,192,708

기타영업외이익
27
68,040,372

89,347,318

기타영업외비용
28
316,237,657

414,863,434

법인세비용차감전순이익

3,984,871,991

1,094,449,840

법인세비용
29

809,149,038

372,184,217

당기순이익

3,175,722,953

722,265,623

기타포괄손실

(38,087,447)

94,677,735

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

(32,541,014)

85,044,278

확정급여제도의 재측정요소
17
(41,719,249)

109,031,126

당기손익으로 재분류되지 않는
 항목의 법인세
29
9,178,235

(23,986,848)

후속적으로 당기손익으로 
 재분류될 수 있는 항목

(5,546,433)

9,633,457

지분법자본변동
9,22
(7,110,812)

12,350,586

당기손익으로 재분류될 수 있는
 항목의 법인세
29
1,564,379

(2,717,129)

총포괄이익

3,137,635,506

816,943,358

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

3,175,722,953

722,265,623

비지배지분

-

-

총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

3,137,635,506

816,943,358

비지배지분

-

-

주당이익

지배기업의 소유주 기본주당순이익
31

647

154

지배기업의 소유주 희석주당순이익
31

647

154

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제20기 2017년 07월 01일부터 2018년 06월 30일까지

제19기 2016년 07월 01일부터 2017년 06월 30일까지

주식회사 마크로밀엠브레인과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
지배기업의
소유주귀속
비지배
지분
합 계

주식발행
초과금
기타
자본조정
지분법
자본변동
매도가능증권
평가손익

2016.07.01(전기초)
2,341,800,000
948,800,191
(108,618,197)
4,562,838,312
199,010
(1,563,354)
7,743,455,962
-
7,743,455,962

지분법자본변동
-
-
-
-
9,633,457
-
9,633,457
-
9,633,457

주식보상비용
-
-
10,850,520
-
-
-
10,850,520
-
10,850,520

확정급여제도의
재측정요소
-
-
-
85,044,278
-
-
85,044,278
-
85,044,278

매도가능증권평가손실
-
-
-
-
-
(1,478,256)
(1,478,256)
-
(1,478,256)

연결당기순이익
-
-
-
722,265,623
-
-
722,265,623
-
722,265,623

2017.06.30(전기말)
2,341,800,000
948,800,191
(97,767,677)
5,370,148,213
9,832,467
(3,041,610)
8,569,771,584
-
8,569,771,584

2017.07.01(당기초)
2,341,800,000
948,800,191
(97,767,677)
5,370,148,213
9,832,467
(3,041,610)
8,569,771,584
-
8,569,771,584

배당금의 지급
-
-
-
(1,498,752,000)
-
-
(1,498,752,000)
-
(1,498,752,000)

지분법자본변동
-
-
-
-
(5,546,433)
-
(5,546,433)
-
(5,546,433)

확정급여제도의 
재측정요소
-
-
-
(32,541,014)
-
-
(32,541,014)
-
(32,541,014)

매도가능증권평가손실
-
-
-
-
-
(676,200)
(676,200)
-
(676,200)

연결당기순이익
-
-
-
3,175,722,953
-
-
3,175,722,953
-
3,175,722,953

주식할인발행차금의 감소
-
-
260,980
-
-
-
260,980
-
260,980

주식매수선택권의 행사
113,680,000
327,156,840
(78,314,840)
-
-
-
362,782,980
-
362,782,980

2018.06.30(당기말)
2,455,480,000
1,275,957,031
(175,821,537)
7,014,578,152
4,286,034
(3,717,810)
10,570,761,870
-
10,570,761,870

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제20기 2017년 07월 01일부터 2018년 06월 30일까지

제19기 2016년 07월 01일부터 2017년 06월 30일까지

주식회사 마크로밀엠브레인과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

4,172,883,143

3,522,635,057

당기순이익
3,175,722,953

722,265,623

당기순이익에 가감
5,085,626,645

4,962,620,518

법인세비용
809,149,038

372,184,217

이자수익
(109,738,076)

(20,062,808)

이자비용
48,610,059

379,984

감가상각비
336,898,403

284,591,752

무형자산상각비
525,600,533

567,255,034

대손상각비
7,609,954

213,222,414

회원적립금충당부채전입액
2,356,651,910

2,472,544,712

퇴직급여
925,703,526

819,798,450

외화환산손실
14,446,047

8,114,138

무형자산손상차손
181,289,555

259,429,405

지급임차료
18,096,378

18,050,774

주식보상비용
-

10,850,520

외화환산이익
(3,091,519)

(1,601,892)

지분법투자이익
(20,540,723)

(42,192,708)

유형자산처분이익
(5,058,440)

-

잡손실
-

56,526

운전자본의 변동
(3,548,616,937)

(1,832,044,495)

매출채권의 감소(증가)
(46,524,554)

319,290,756

미수금의 감소(증가)
(4,245,783)

13,861,428

미수수익의 증가
-

(12,783,742)

선급금의 감소
72,948,540

299,850,075

선급비용의 증가
(40,167,312)

(29,833,050)

상품권의 감소
127,000

130,000

미지급금의 증가
202,958,250

1,161,200,011

미지급비용의 감소
(798,265,352)

(1,944,365,167)

선수금의 증가(감소)
10,073,273

(34,068,807)

예수금의 증가(감소)
(86,606,877)

802,985,760

퇴직급여충당부채의 감소
(458,842,385)

(129,202,406)

기타충당부채의 증가(감소)
(100,729,450)

176,601,777

회원적립금충당부채 감소
(2,299,342,287)

(2,455,711,130)

영업으로부터 창출된 현금 소계
4,712,732,661

3,852,841,646

이자수익의 수취
9,784,301

14,137,252

이자비용의 지급
(48,610,059)

(55,529,497)

법인세의 납부
(501,023,760)

(288,814,344)

투자활동으로 인한 현금흐름

67,218,706

(2,074,470,110)

단기금융상품의 감소
1,929,506,266

400,000,000

유형자산의 처분
55,477,253

4,275,414

임차보증금의 감소
-

100,070,000

전신전화가입권의 감소
-

1,274,474

단기금융상품의 증가
(500,000,000)

(1,305,383,236)

장기금융상품의 증가
(96,000,000)

(96,000,000)

유형자산의 취득
(378,070,275)

(612,922,592)

무형자산의 취득
(573,694,538)

(255,035,770)

임차보증금의 증가
(370,000,000)

(300,748,400)

임대보증금의 반환
-

(10,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

(3,228,793,897)

(175,000,000)

주식매입선택권의 행사
362,782,980

-

단기차입금의 상환
(2,092,824,877)

(175,000,000)

배당금의 지급
(1,498,752,000)

-

현금및현금성자산의 증가

1,011,307,952

1,273,164,947

기초 현금및현금성자산

3,023,225,027

1,751,969,412

외화표시 현금및현금성자산의 
환율변동 효과

(1,631,413)

(1,909,332)

기말 현금및현금성자산

4,032,901,566

3,023,225,027

주석 참조

주석

제20기 2017년 07월 01일부터 2018년 06월 30일까지

제19기 2016년 07월 01일부터 2017년 06월 30일까지

주식회사 마크로밀엠브레인과 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요 

주식회사 마크로밀엠브레인(이하 "당사")는 1999년 4월 1일에 설립되어 리서치 및 컨설팅, 온라인광고 및 소프트웨어 개발업을 주영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시강남구 역삼동에 본사를 두고있습니다. 한편, 지배기업은 2012년 7월에 회사명을 주식회사 엠브레인에서 주식회사 마크로밀엠브레인으로 변경하였습니다.

당기말 현재 자본금은 2,455,480천원이며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은다음과 같습니다.

구 분
소유주식수
지분율

(주)마크로밀
2,524,636
51.41%

최인수
916,896
18.67%

우리사주조합
228,492
4.65%

(주)빌링앤네트워크솔루션즈
202,452
4.12%

기타
1,038,484
21.15%

합 계
4,910,960
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 36번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2018년 6월 30일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2019년 6월 30일까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-

보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-

연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-

계약상 약정에서 발생하는 권리

-

과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업
결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적
으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(6) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(7) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

(8) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(9) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(25) 참고)

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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(10) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.]

(12) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(14) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 

구 분
내용연수

소프트웨어
5년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

구 분
내용연수

개발비
5년

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융자산이 뎐결기업의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 

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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(19) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채
금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에, 이 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. 

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채
기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정
대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

2) 확정급여형 퇴직급여제도
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 순확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 순확정급여부채는
133,970천원(전기말:
414,611
천원)
이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 17에서 기술하고 있습니다.

3) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성(개발비)
연결실체의 경영진은 당기 보고기간 말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 무형자산중 연결실체가 내부적으로 창출한
개발비 608,127천원의 회수가능성을 재검토하였으며, 경영진은 개발비의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의깊게 관찰될 것이며, 향후 시장경기가 상기의 평가를 조정하는 것이적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다.

5) 영업권손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. 상기 평가에 따라 당기 보고기간 중 연결실체가 영업권
에서 인

식한
손상차손은

125,037
천원
입
니
다.

6)
회원적립금충당부채

연결실체가 리서치패널(이하 '회원')의 조사참여를 유도하고 회원의 유지 및 관리를 위하여 조사에 참여하는 회원의 참여실적에 따라 일정수준의 적립금을 부여하고 있습니다. 해당 적립금은 일정 금액 이상에 도달할 경우 현금처럼 사용할 수 있으며, 3년동안 조사에 참여하지 않을 경우 소멸됩니다. 연결실체는 회원에게 부여된 적립금의 과거소멸율 등을 고려하여 매연도말 의무의 이행에 소요될 금액을 추정하고 있으며, 이에 따라 당기에 재무상태표에 인식한
회원적립금충당부채는

1,240,788
천원(전기
1,183,478천원)입니다.

4. 부문정보

연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격등을 고려하여 연결실체 전체를단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 한편, 연결실체의 주된 영업부문은 국내에만 있어 부문별 지역정보는 제공되지 않습니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
6,521,868
-
6,143,297
-

차감: 대손충당금
(484,511)
-
(476,902)
-

매출채권(순액)
6,037,357
-
5,666,395
-

미수금
20,352
-
7,264
-

합계
6,057,709
-
5,673,659
-

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 

회사는 과거 경험상 회수기일이 2년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 2년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 60일 초과 2년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고있습니다.

상기 매출채권에는 당기말 현재 미수이자를 포함하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 회사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 회사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같으며, 연령은 매출채권 및 기타채권의 발생일을 기준으로 한 경과기간에 해당합니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
연체 및 손상되지 
않은 채권
연체되었으나 
손상되지 않은 채권
손상된 채권잔액

6개월 미만
5,912,818
-
655

6개월 이상 1년 미만
-
166,720
-

1년 이상
-
-
462,027

합계
5,912,818
166,720
462,682

(전기말)
(단위:천원)

구 분
연체 및 손상되지 
않은 채권
연체되었으나 
손상되지 않은 채권
손상된 채권잔액

6개월 미만
5,617,734
-
2,276

6개월 이상 1년 미만
-
85,255
-

1년 이상
-
-
445,296

합계
5,617,734
85,255
447,572

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
매출채권

기초금액
476,902

손상차손 인식금액
9,230

당기회수
(1,621)

기말금액
484,511

(전기)
(단위:천원)

구 분
매출채권

기초금액
263,679

손상차손 인식금액
214,460

당기회수
(1,237)

기말금액
476,902

6. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품

상장주식
-
2,360
-
3,036

합 계
-
2,360
-
3,036

7. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급임차료
23,581
37,983

임차보증금
1,430,000
1,060,000

현재가치할인차금
(23,900)
(37,962)

기타보증금
35,459
35,459

합 계
1,465,140
1,095,480

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산
-
-

비유동자산
1,465,140
1,095,480

합 계
1,465,140
1,095,480

당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

8. 기
타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급비용
70,000
29,833

선급금
34,460
94,893

상품권
-
127

합 계
104,460
124,853

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 유동성분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산
104,460
124,853

비유동자산
-
-

합 계
104,460
124,853

9. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명
주요
영업활동
법인설립 및 영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

EOL Embrain
여론조사업
대만
12월
40%
345,040
321,548
40%
345,040
308,118

(2) 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
EOL Embrain

당 기
전 기

유동자산
954,434
877,428

비유동자산
2,660
9,744

자산계
957,094
887,172

유동부채
153,224
116,877

부채계
153,224
116,877

자본계
803,870
770,295

매출
773,993
893,387

계속영업손익
51,352
105,482

총포괄손익
51,352
105,482

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
당 기

관계기업 기말 순자산(A)
803,870

지분율(B)
40%

순자산 지분금액(A ×B)
321,548

기말 장부금액
321,548

(전기말)
(단위:천원)

구 분
전 기

관계기업 기말 순자산(A)
770,295

지분율(B)
40%

순자산 지분금액(A ×B)
308,118

기말 장부금액
308,118

10. 종속기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
연결실체가 
소유한 지분율(%)
결산월

(주)패널리소스코리아
여론조사업
대한민국
100%
6월

(2) 당기말 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
(주)패널리소스코리아

당 기
전기

유동자산
377,459
512,452

비유동자산
7,839
11,816

자산 합계
385,298
524,268

유동부채
175,074
351,669

부채 합계
175,074
351,669

자본 합계
210,224
172,599

매출
931,557
1,341,601

계속영업손익
38,185
(151,130)

총포괄손익
37,625
(150,773)

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
차량운반구
비품
시설장치
임차개량자산
합 계

취득원가
145,096
1,663,374
1,541,196
315,194
3,664,860

감가상각누계액
(58,159)
(1,322,350)
(1,069,503)
(219,132)
(2,669,144)

장부금액
86,937
341,024
471,693
96,062
995,716

(전기말)
(단위:천원)

구 분
차량운반구
비품
시설장치
임차개량자산
합 계

취득원가
72,742
1,498,827
1,421,196
275,194
3,267,959

감가상각누계액
(62,728)
(1,187,422)
(933,158)
(162,282)
(2,345,590)

장부금액
10,014
311,405
488,038
112,912
922,369

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
기초잔액
취득액
감가상각비
처분액
기말잔액

차량운반구
10,014
136,118
(8,775)
(50,419)
86,938

비품
311,405
164,547
(134,928)
-
341,024

시설장치
488,038
119,999
(136,346)
-
471,691

임차개량자산
112,912
40,001
(56,850)
-
96,063

합 계
922,369
460,665
(336,899)
(50,419)
995,716

(전기)
(단위:천원)

구 분
기초잔액
취득액
감가상각비
처분액
기말잔액

차량운반구
27,829
-
(13,540)
(4,275)
10,014

비품
322,808
121,296
(132,699)
-
311,405

시설장치
74,668
492,694
(79,325)
-
488,037

임차개량자산
17,209
154,732
(59,028)
-
112,913

합 계
442,514
768,722
(284,592)
(4,275)
922,369

12. 영업권

(1)
당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
1,325,339
1,325,339

손상차손누계액
(873,007)
(747,971)

장부금액
452,332
577,368

(2) 당기 및 전기 중 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
577,368
813,440

손상차손
(125,037)
(236,072)

기말금액
452,332
577,368

(3) 당기 및 전기 영업권 손상차손누계액의 회계기간 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
747,971
511,899

손상차손
125,036
236,072

기말금액
873,007
747,971

한편, 연결실체는 영업권을 구성하고 있는 현금창출단위의 회수가능가액을 경영진이승인한 향후 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 근거로 산정한 사용가치로 측정하였으며, 그 결과 장부가액이 현금창출단위의 회수가능가액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능가액 산정시 사용된 주요한 가정은 산업의 미래 경향 및이에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.

13. 기타무형자산

(1)
당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
소프트웨어
개발비
회원권
합 계

취득원가
2,148,432
4,262,212
275,710
6,686,354

감가상각누계액
(1,308,977)
(3,164,560)
-
(4,473,537)

손상차손누계액
-
(489,525)
(187,707)
(677,232)

장부금액
839,455
608,127
88,003
1,535,585

(전기말)
(단위:천원)

구 분
소프트웨어
개발비
회원권
합 계

취득원가
1,855,907
3,993,334
275,710
6,124,951

감가상각누계액
(990,011)
(2,957,926)
-
(3,947,937)

손상차손누계액
-
(433,271)
(187,707)
(620,978)

장부금액
865,896
602,137
88,003
1,556,036

(2) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
기초잔액
취득(대체)
상각
손상차손
기말잔액

소프트웨어
865,896
292,525
(318,966)
-
839,455

개발비
602,137
268,878
(206,635)
(56,253)
608,127

회원권
88,003
-
-
-
88,003

합 계
1,556,036
561,403
(525,601)
(56,253)
1,535,585

(전기)
(단위:천원)

구 분
기초잔액
취득(대체)
상각
손상차손
기말잔액

소프트웨어
997,314
154,587
(286,005)
-
865,896

개발비
762,503
120,884
(281,250)
-
602,137

회원권
111,360
-
-
(23,357)
88,003

합 계
1,871,176
275,471
(567,255)
(23,357)
1,556,036

14. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
2,025,765
-
1,463,548
-

미지급비용
14,512
-
10,740
-

합 계
2,040,277
-
1,474,288
-

15. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
17,104
-
7,031
-

예수금
144,214
-
130,203
-

부가세예수금
584,679
-
672,782
-

합 계
745,997
-
810,016
-

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

단기차입금
-
-
2,092,825
-

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
이자율
당기말
전기말

미쓰이스미토모은행
2.33%
-
1,792,825

우리은행
2.95%
-
300,000

합 계

-
2,092,825

17. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도

지배기업은 2010년 6월 이후 입사자들에 대해서 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 지배기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 지배기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 한편, 당기 및 전기 중 지배기업이 지불한 기여금은 각각
789,221천원
및 670,017천원입니다. 

(2) 확정급여형퇴직급여제도

지배기업은 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 우리은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1
) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 

구 분
당기말
전기말

할인률
2.88%
2.84%

기대임금상승률
3.14%
2.62%

2) 당기말 및 전기말 퇴직급여제도와 관련하여 지배기업의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
1,090,993
1,364,362

사외적립자산의 공정가치
(957,023)
(949,751)

순확정급여부채
133,970
414,611

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
1,364,362
(949,751)
414,611

당기근무원가
126,436
-
126,436

이자비용(이자수익)
37,055
(27,009)
10,046

소 계
1,527,853
(976,760)
551,093

재측정요소

사외적립자산의 수익
 (위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
19,738
19,738

확정급여제도의 재측정요소
21,981
-
21,981

소 계
21,981
19,738
41,719

제도에서 지급한 금액
(458,842)
-
(458,842)

기말
1,090,992
(957,022)
133,970

(전기)
(단위:천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
1,444,161
(941,097)
503,064

당기근무원가
140,162
-
140,162

이자비용(이자수익)
35,259
(25,641)
9,618

소 계
1,619,582
(966,738)
652,844

재측정요소

사외적립자산의 수익
 (위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
16,987
16,987

확정급여제도의 재측정요소
(126,018)
-
(126,018)

소 계
(126,018)
16,987
(109,031)

제도에서 지급한 금액
(129,202)
-
(129,202)

기말
1,364,362
(949,751)
414,611

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
957,023
949,751

당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각
7,272천원 및 8,653천원입니다.

5)
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
1,025,644
1,164,448

기대임금상승률
1,163,607
1,025,131

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

18. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)
(단위:천원)

구 분
변동내역
유동성분류

기초금액
충당부채 
전입액
충당부채
사용액
기말금액
유동
비유동

회원적립금충당부채(주1)
1,183,478
2,356,652
2,299,341
1,240,788
779,351
461,437

장기종업원급여
510,997
(15,108)
344,276
151,612
47,881
103,730

기타충당부채(주2)
910,321
674,696
376,041
1,208,976
888,976
320,000

합 계
2,604,796
3,016,240
3,019,658
2,601,376
1,716,208
885,167

(전기)
(단위:천원)

구 분
변동내역
유동성분류

기초금액
충당부채 
전입액
충당부채
사용액
기말금액
유동
비유동

회원적립금충당부채(주1)
1,166,645
2,472,545
(2,455,712)
1,183,478
783,160
400,318

장기종업원급여
538,462
20,718
(48,183)
510,997
18,908
492,089

기타충당부채(주2)
551,292
472,399
(113,370)
910,321
630,321
280,000

합 계
2,256,399
2,984,788
(2,636,391)
2,604,796
1,432,389
1,172,407

(주1)
지배기업은 리서치패널(이하 "회원")의 조사참여를 유도하고 회원의 유지 및 관리를위하여 조사에 참여하는 회원에 대하여 적립금 제도를 운영하고 있는 바, 동 적립금 지급에 따라 예상되는 비용부담액을 회원적립금충당부채로 계상하고 있습니다.

(주2)

기타충당부채
는 연차유급휴가로 인한 충당부채 당기
509,595
천원
및 전기 412,142천원, 목표이익 달성에 대한 상여충당부채 당기
258,328
천원
및 전기 218,179천원, 임차개량자산에 대한 복구충당부채 당기
320,000
천원
,전기 280,000천원, 전화상담원에 대한 단기용역충당부채 당기

121,053

천원으로구성되어 있습니다.

19. 자본금

(1)
당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

당기
전기

보통주
10,000,000주
4,910,960주
500원
500원
2,455,480
2,341,800

20. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
1,276,218
949,061

주식할인발행차금
-
(261)

주식매수선택권
33,124
113,491

기타자본잉여금
(209,207)
(211,258)

합 계
1,100,135
851,033

(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
851,033
840,182

주식발행초과금의 증가
249,102
-

주식선택권의 행사
(78,315)
-

주식할인발행차금의 감소
261
-

주식기준보상거래의 인식
-
10,851

기말
1,100,135
851,033

21. 이익잉여금

(1
) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
7,014,578
5,370,148

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
5,370,148
4,562,838

배당금의 지급
(1,498,752)
-

당기순이익
3,175,723
722,266

확정급여제도의 재측정요소
(41,719)
109,031

법인세효과
9,178
(23,987)

기말금액
7,014,578
5,370,148

(3) 당기 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

1) 배당금 산정내역

(단위:원)

구 분
당 기

1주당 배당금
300

발행주식수
4,910,960 주

배당금 총액
1,473,288,000

2) 배당성향

(단위:원)

구 분
당 기

배당금 총액
1,473,288,000

당기순이익
3,175,722,953

배당성향
47.19%

22. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
4,286
9,832

매도가능증권평가손실
(3,718)
(3,041)

합 계
568
6,791

(2)
당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
6,791
(1,364)

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액
(5,547)
9,633

매도가능증권의 평가로 인한 당기변동액
(676)
(1,478)

기말
568
6,791

23. 수익

당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

용역의 제공으로 인한 수익
35,086,241

30,036,418

24. 판매비 및 관리비

당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

임원급여
283,917
290,000

직원급여
519,485
477,300

퇴직급여
45,158
42,758

복리후생비
562,949
569,515

여비교통비
286,772
305,226

접대비
42,857
34,763

통신비
130,866
116,148

수도광열비
2,877
2,463

전력비
9,355
9,495

세금과공과
102,222
80,701

감가상각비
108,886
122,485

지급임차료
120,378
133,433

보험료
25,185
22,563

운반비
382
3,959

교육훈련비
834
26,334

도서인쇄비
73,460
50,732

사무용품비
12,067
7,876

소모품비
26,198
41,695

광고선전비
105,047
75,776

지급수수료
919,447
690,511

대손상각비
7,610
218,505

건물관리비
39,871
40,107

무형자산상각비
104,265
93,946

주식보상비용
-
10,851

협회비
23,820
15,422

합 계
3,553,908
3,482,564

25. 금융이익

당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익:

현금및현금성자산
4,139
2,452

단기금융상품
7,100
10,671

장기금융상품
80,743
-

임차보증금 현재가치할인차금
17,756
18,161

합 계
109,738
31,284

26. 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

일반차입금 이자
48,610
55,678

복구충당부채 이자
-
231

합 계
48,610
55,909

27. 기타영업외이익

당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
45,058
47,938

외화환산이익
3,091
1,602

유형자산처분이익
5,058

잡이익
14,833
39,807

합 계
68,040
89,347

28. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
41,346
69,073

기부금
32,642
52,449

외화환산손실
14,446
8,114

무형자산손상차손
181,290
259,429

잡손실
46,514
25,798

합 계
316,238
414,863

29. 계속영업과 관련된 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(이익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용
776,066
458,007

당기법인세부담액
765,323
424,529

법인세추납액
-
59,765

자본에 직접 가감되는 당기법인세
10,743
(26,287)

이연법인세비용
33,083
(85,822)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
33,083
(85,822)

계속영업과 관련된 법인세비용(주)
809,149
372,185

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
3,984,872
1,094,450

적용세율(세율: 22%)에 따른 법인세비용
876,672
240,779

조정사항

단계적세율의 적용으로 인한 효과
(22,000)
(22,000)

비공제비용으로 인한 효과
27,508
59,161

과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 
 당기 인식으로 인한 효과
(6,646)
(3,505)

세액공제효과
(21,510)
(2,659)

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(20,570)
59,765

기타
(24,305)
40,644

계속영업과 관련된 법인세비용
809,149
372,185

유효세율
20.31%
34.01%

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

확정급여제도의 재측정요소 변동액
(41,719)
9,178
109,031
(23,987)

지분법자본변동
(7,111)
1,564
12,351
(2,717)

매도가능증권평가손실
676
-
(1,895)
417

합 계
(48,154)
10,742
119,487
(26,287)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

퇴직급여충당금
1,364,362
(273,369)
1,090,993

퇴직연금
(949,751)
(7,272)
(957,023)

기타충당금
1,421,318
(60,730)
1,360,588

대손충당금
410,882
6,947
417,829

회원적립금충당부채
1,183,478
57,310
1,240,788

관계기업투자
40,821
(12,753)
28,068

무형자산(회원권)
187,707
-
187,707

미지급비용
304,790
69,360
374,150

미지급기부금
2,622
(285)
2,337

선급임차료
(37,983)
14,402
(23,581)

임차보증금(현재가치할인차금)
37,962
(14,062)
23,900

임차개량자산
(112,912)
16,850
(96,062)

개발비
-
52,345
52,345

업무용승용차
-
882
882

일시적차이 소계
3,853,296
(150,375)
3,702,921

세율
22%

22%

이연법인세자산(부채) 소 계
847,725
(33,083)
814,643

(전기)
(단위:천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

퇴직급여충당금
1,444,161
(79,799)
1,364,362

퇴직연금
(941,098)
(8,653)
(949,751)

기타충당금
1,089,754
331,564
1,421,318

대손충당금
216,115
194,767
410,882

회원적립금충당부채
1,166,645
16,833
1,183,478

미수이자
(1,066)
1,066
-

관계기업투자
93,469
(52,648)
40,821

무형자산(회원권)
164,350
23,357
187,707

미지급비용
245,815
58,975
304,790

미지급기부금
2,169
453
2,622

선급임차료
(4,168)
(33,815)
(37,983)

임차보증금(현재가치할인차금)
4,258
33,704
37,962

임차개량자산
(17,209)
(95,703)
(112,912)

일시적차이 소계
3,463,195
390,101
3,853,296

세율
22%

22%

이연법인세자산(부채) 소 계
761,903
85,822
847,725

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

투자자산손상차손
347,705
347,705

세무상결손금(주)
850,450
879,833

합 계
1,198,155
1,227,538

(주) 2013년 트렌드모니터와의 합병으로 승계받은 이월결손금에 해당합니다.

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
-
-

1~2년
-
-

2~3년
-
-

3년 초과
850,450
879,833

합 계
850,450
879,833

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당 기
전 기

종업원급여
10,367,519
9,830,183

복리후생비
932,908
923,030

감가상각비
336,898
284,592

무형자산상각비
525,601
567,255

지급수수료
4,308,299
3,350,083

회원적립금
2,356,652
2,472,545

외주용역비
4,988,732
4,299,595

지급임차료
897,367
929,419

조사경비
2,026,561
1,995,994

기타
4,194,304
3,981,324

합 계
30,934,841
28,634,020

31. 주당이익

당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
3,175,722,953
722,265,623

유통보통주식수
4,910,960 주
4,683,600 주

기본주당이익
647
154

연결실체에는 희석성 잠재적 보통주가 존재하나, 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 금융상품

(1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채
6,110,659
7,720,042

자본
10,570,762
8,569,772

부채비율
58%
90%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
현금및현금성자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산

현금및현금성자산
4,032,902
-
-

장기금융상품
-
897,743
-

매출채권및기타채권
-
6,057,710
-

매도가능금융자산
-
-
2,360

기타금융자산
-
1,465,140
-

합 계
4,032,902
8,420,593
2,360

구 분
상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
2,040,277

(전기말)
(단위:천원)

구 분
현금및현금성자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산

현금및현금성자산
3,023,225
-
-

단기금융상품
-
1,428,104
-

장기금융상품
-
721,000
-

매출채권및기타채권
-
5,673,659
-

매도가능금융자산
-
-
3,036

기타금융자산
-
1,095,480
-

합 계
3,023,225
8,918,243
3,036

구 분
상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
1,474,288

단기차입금
2,092,825

합 계
3,567,113

(4) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적
연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 지배기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 

2) 시장위험
연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리
연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 내부 외환관리규정을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
620,372
294,128
448,103
162,779

JPY
444,149
-
102,961
-

EUR
221,585
-
207,075
-

AUD
2
-
2
-

GBP
122,914
-
72,632
-

합 계
1,409,022
294,128
830,773
162,779

나. 외화민감도 분석
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기말과 전기말의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
32,624
(32,624)
28,532
(28,532)

JPY
44,415
(44,415)
10,296
(10,296)

EUR
22,158
(22,158)
20,707
(20,707)

GBP
12,291
(12,291)
7,263
(7,263)

합 계
111,488
(111,488)
66,798
(66,798)

다. 이자율위험관리
연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

3) 신용위험관리
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 채택하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 

4) 유동성위험관리
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
장부금액
1년미만
1년~5년
5년 초과

매입채무및기타채무
2,040,277
2,040,277
-
-

합 계
2,040,277
2,040,277
-
-

(전기말)
(단위:천원)

구 분
장부금액
1년미만
1년~5년
5년 초과

매입채무및기타채무
1,474,288
1,474,288
-
-

단기차입금
2,092,825
2,092,825
-
-

합 계
3,567,113
3,567,113
-
-

(5) 금융자산의 재분류

당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

(6) 금융상품의 공정가치

1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산

현금및현금성자산
4,032,902
4,032,902
3,023,225
3,023,225

대여금및수취채권

매출채권및기타채권
6,057,709
6,057,709
5,673,659
5,673,659

기타금융자산

임차보증금
1,430,000
1,430,000
1,060,000
1,060,000

선급임차료
23,581
23,581
37,983
37,983

기타보증금
35,459
35,459
35,459
35,459

금융부채

매입채무 및 기타채무
2,040,277
2,040,277
1,474,288
1,474,288

차입금

단기차입금
-
-
2,092,825
2,092,825

경영진은 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 상각후원가로 측정되는금융자산 및 금융부채의 장부금액은 상기 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다

33. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 존재하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

권리부여일
2012-09-26
2014-03-26

부여형태
신주발행
신주발행

부여주식수
71,000주
57,340주

소멸주식수
32,000주
9,500주

행사주식수
35,000주
21,840주

당기말 현재 미행사주식수
4,000주
26,000주

기본조건
부여일부터 3년간 근무
부여일부터 3년간 근무

행사가격
6,000원
7,000원

행사가능기간
2015년 9월 27일~2018년 9월 26일
2017년 3월 27일~2020년 3월 26일

(2) 주식선택권의 보상비용은 공정가액접근법에 의한 Black-Scholes Model을 이용하여 다음의 가정을 통하여 산정하였습니다.

구 분
1차
2차

무위험이자율
2.87%
3.17%

기대행사기간
6년
6년

예상주가변동성
27.71%
21.75%

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권으로 인하여 연결실체가 인식한 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

총 보상원가
113,491
113,491

기인식액
113,491
102,640

당기보상원가
-
10,851

잔여보상원가
-
-

34. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

지배기업
MACROMILL,INC.

관계기업
EOL Embrain

기타 특수관계자
Macromill china

기타 특수관계자
주요경영진

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
회사의 명칭
용역매출
용역매출원가

지배기업
MACROMILL,INC.
281,780
22,722

관계기업
EOL Embrain
21,524
2,567

합 계

303,304
25,289

(전기)
(단위:천원)

구 분
회사의 명칭
용역매출
용역매출원가

지배기업
MACROMILL,INC.
102,350
18,627

관계기업
EOL Embrain
22,602
97,101

기타특수관계자
Macromill china
-
111

합 계

124,952
115,839

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
회사의 명칭
매출채권
기타채무

지배기업
MACROMILL,INC.
16,572
9,207

관계기업
EOL Embrain
21,524
-

합 계
38,096
9,207

(전기말)
(단위:천원)

구 분
회사의 명칭
매출채권
기타채무

지배기업
MACROMILL,INC.
3,625
4,886

관계기업
EOL Embrain
22,602
-

기타특수관계자
Macromill china
-
12,878

합 계
26,227
17,764

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
보증금액
보증내용

MACROMILL,INC.
3,000,000
미쓰이스미토모은행 채무보증

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,910,196
1,718,673

퇴직급여
753,352
606,407

주식선택권
-
10,754

합 계
2,663,548
2,335,834

35. 우발부채 및 주요약정사항

(1) 주요 약정사항

(단위:천원)

내 역
거래처
약정한도액
실행액

일반대출
미쓰이스미토모은행
3,000,000
-

(2) 지급보증

당기말 현재 타
인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험
2,556,957
이행보증

36. 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

보험수리적손익
41,719
109,031

지분법자본변동
(7,111)
12,351

매도가능증권평가손실
676
1,895

유무형자산 관련 미지급금
30,303
41,955

복구충당부채 증가
40,000
154,731

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 마이크로밀엠브레인과 그 종속기업

감사대상 사업연도
2017년 07월 01일
부터
2018년 06월 30일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
1
1
1
4
4
1
4
-
-
-
-
6
10

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
5
22
23
286
252
126
174
-
-
-
-
434
454

합계
-
5
22
23
286
252
126
174
-
-
-
-
434
454

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.5.1~2018.06.22
3
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.6.25~2018.6.27
3
일
4
명
2
명
중간감사

2018.7.9~2018.7.11
3
일
4
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 7월 9일
1
일

실사(입회)장소
마크로밀엠브레인 12층 회의실

실사(입회)대상
회원권 등 금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018년 6월 27일, 2018년 7월 11일