이오플로우 — [기재정정]감사보고서 (2017.12) (20180921)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
3.6
이오플로우 주식회사

00469373
100000000000
20180323
1101114694679
000
2982
Y
Y
N
N
N
E
N
4

정 정 신 고 (보고)

2018년 09월 21일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 03월 27일

3. 정정사유 : 매출 인식 시기의 수정으로 인한 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
해당사항 없음

(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항

해당사항 없음

(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자
2018년 2월 23일
2018년 9월 21일

재무상태표
(주3)
(주3)

손익계산서
(주4)
(주4)

자본변동표
(주5)
(주5)

현금흐름표
(주6)
(주6)

주석
(주7)
(주7)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 21에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 21에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 매출 인식 시기에 대한 수정사항을 반영하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.

회사의 회계오류 수정으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 선수수익 등 유동부채 총액이 273백만원 증가하였습니다. 이로 인하여 회사의 순자산총액은 273백만원 감소하였으며, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순손실은 273백만원 증가하였습니다. 

(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항

별첨 재무제표는 회사가 주석 21의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정사항은 2018년 09월 20일자 이사회에서 승인하였습니다. 이는 2018년 02월 02일자 이사회 및 2018년 03월 23일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2018년 03월 27일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(주3) 재무상태표

(단위: 원)

구분
정정 전
정정 후

제 07(당) 기
제 06(전) 기
제 07(당) 기
제 06(전) 기

Ⅰ. 유동부채
324,731,785
173,946,678
597,459,057
173,946,678

선수수익
-
-
272,727,272
-

부채총계
1,418,313,933
1,271,269,815
1,691,041,205
1,271,269,815

Ⅴ. 결손금(주석13)
6,735,995,060
2,733,545,874
7,008,722,332
2,733,545,874

미처리결손금
(6,735,995,060)
(2,733,545,874)
(7,008,722,332)
(2,733,545,874)

자본총계
1,564,075,900
66,544,226
1,291,348,628
66,544,226

부채와자본총계
2,982,389,833
1,337,814,041
2,982,389,833
1,337,814,041

(주4) 손익계산서

(단위: 원)

구분
정정 전
정정 후

제 07(당) 기
제 06(전) 기
제 07(당) 기
제 06(전) 기

Ⅰ. 매출액
272,727,272
-
-
-

Ⅱ. 매출원가
674,166,367
-
-
-

Ⅲ. 매출총이익
(401,439,095)
-
-
-

Ⅳ. 판매비와관리비
3,159,638,002
1,485,908,133
3,833,804,369
1,485,908,133

급여
1,197,797,257
551,590,440
1,497,006,504
551,590,440

퇴직급여(주석10)
193,900,638
30,000,000
229,574,485
30,000,000

복리후생비
92,799,684
76,595,750
102,894,088
76,595,750

여비교통비
77,867,101
67,394,596
92,373,636
67,394,596

접대비
2,600,361
2,346,500
2,648,361
2,346,500

통신비
5,635,330
4,382,200
5,635,330
4,382,200

수도광열비
-
86,610
-
86,610

세금과공과
39,759,540
35,048,680
48,639,320
35,048,680

감가상각비
98,226,650
95,710,605
303,621,231
95,710,605

임차료(주석16)
120,317,587
72,947,981
120,317,587
72,947,981

수선비
9,293,855
4,198,182
9,293,855
4,198,182

보험료
8,581,530
6,244,935
10,685,610
6,244,935

경상연구개발비
790,358,827
440,650,528
790,358,827
440,650,528

운반비
3,352,058
2,089,039
3,352,058
2,089,039

교육훈련비
100,000
840,000
100,000
840,000

도서인쇄비
4,153,036
728,917
4,153,036
728,917

소모품비
23,127,034
9,074,811
30,773,802
9,074,811

지급수수료
415,489,496
41,450,648
504,098,621
41,450,648

광고선전비
34,860,067
19,646,924
34,860,067
19,646,924

건물관리비
33,454,862
20,341,446
33,454,862
20,341,446

무형자산상각비
7,796,158
4,124,720
9,796,158
4,124,720

잡비
166,931
414,621
166,931
414,621

Ⅴ. 영업손실
3,561,077,097
1,485,908,133
3,833,804,369
1,485,908,133

Ⅷ. 법인세비용차감전순손실
4,002,449,186
1,520,816,559
4,275,176,458
1,520,816,559

Ⅹ. 당기순손실
4,002,449,186
1,520,816,559
4,275,176,458
1,520,816,559

(주5) 자본변동표

(단위: 원)

구분
정정 전
정정 후

이익잉여금
총계
이익잉여금
총계

2017.1.1 (당기초)
(2,733,545,874)
66,544,226
(2,733,545,874)
66,544,226

유상증자
-
5,499,980,860
-
5,499,980,860

당기순이익(손실)
(4,002,449,186)
(4,002,449,186)
(4,275,176,458)
(4,275,176,458)

2017.12.31 (당기말)
(6,735,995,060)
1,564,075,900
(7,008,722,332)
1,291,348,628

(주6) 현금흐름표

(단위: 원)

구분
정정 전
정정 후

제 07(당) 기
제 06(전) 기
제 07(당) 기
제 06(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
(3,185,739,346)
(1,404,339,399)
(3,185,739,346)
(1,404,339,399)

1. 당기순이익(손실)
(4,002,449,186)
(1,520,816,559)
(4,275,176,458)
(1,520,816,559)

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
71,463,734
2,457,053
344,191,006
2,457,053

선수수익의 증가(감소)
-
-
272,727,272
-

(주7) 주석

상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.

이오플로우 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 07 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 06 기

2016년 10월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한 울 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
----------------------------- 1

II. 재무제표

재무상태표
----------------------------- 4

손익계산서
----------------------------- 6

자본변동표
----------------------------- 8

현금흐름표
----------------------------- 9

재무제표에 대한 주석
----------------------------- 11

독립된 감사인의 감사보고서

이오플로우 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 이오플로우 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 이오플로우 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 21에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 21에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 매출 인식 시기에 대한 수정사항을 반영하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 

회사의 회계오류 수정으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 선수수익 등 유동부채 총액이 273백만원 증가하였습니다. 이로 인하여 회사의 순자산총액은 273백만원 감소하였으며, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순손실은 273백만원 증가하였습니다. 

기타사항
별첨 재무제표는 회사가 주석 21의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정사항은 2018년 09월 20일자 이사회에서 승인하였습니다. 이는 2018년 02월 02일자 이사회 및 2018년 03월 23일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2018년 03월 27일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길 14

한 울 회 계 법 인

대 표 이 사 남 기 봉

2018년 2월 23일

(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)

2018년 9월 21일

(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

이오플로우 주식회사

제 07 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 06 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

이오플로우 주식회사 대표이사 김 재 진, 이 경 준

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 돌마로 172, 에이치2102호

(전 화)
031-738-0200

재 무 상 태 표

제 07 기 2017년 12월 31일 현재

제 06 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 이오플로우 주식회사
(단위 : 원)

과목
제 07(당) 기
제 06(전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

1,601,905,869

456,993,591

(1) 당좌자산

1,598,793,488

456,993,591

현금및현금성자산
1,482,271,240

409,694,364

미수금
85,089,478

44,442,247

선급금
26,566,560

-

당기법인세자산
4,866,210

2,856,980

(2) 재고자산

3,112,381

-

원재료
3,112,381

-

Ⅱ. 비유동자산

1,380,483,964

880,820,450

(1) 투자자산

160,276,095

-

장기대여금(주석16)
160,275,000

-

종속기업투자주식(주석4,16)
1,095

-

(2) 유형자산(주석5,7)

792,403,161

253,203,331

기계장치
1,105,432,245

429,699,364

감가상각누계액
(434,413,997)

(112,241,042)

국고보조금
(55,131,593)

(100,421,839)

공구와기구
20,450,000

20,180,000

감가상각누계액
(12,520,149)

(6,209,156)

국고보조금
(6,810,522)

(12,405,317)

비품
53,807,397

26,439,217

감가상각누계액
(22,183,322)

(5,257,480)

시설장치
30,500,000

21,500,000

감가상각누계액
(17,176,898)

(8,080,416)

건설중인자산
130,450,000

-

(3) 무형자산(주석6,7)

139,008,708

485,657,119

개발비
-

431,600,000

산업재산권
104,060,996

55,677,400

국고보조금
(19,894,970)

(16,170,400)

기타의무형자산
54,842,682

14,550,119

(4) 기타비유동자산

288,796,000

141,960,000

임차보증금
153,600,000

111,540,000

기타보증금
135,196,000

30,420,000

자산총계

2,982,389,833

1,337,814,041

부채

Ⅰ. 유동부채

597,459,057

173,946,678

미지급금(주석9)
79,048,240

150,168,636

미지급비용(주석9)
223,029,210

14,184,782

선수수익
272,727,272

-

예수금
22,654,335

9,593,260

Ⅱ. 비유동부채

1,093,582,148

1,097,323,137

장기차입금(주석8,9)
1,000,000,000

1,000,000,000

장기미지급금(주석9)
93,582,148

97,323,137

부채총계

1,691,041,205

1,271,269,815

자본

Ⅰ. 자본금(주석1,12)

248,574,100

202,702,700

보통주자본금
135,137,500

135,137,500

우선주자본금
113,436,600

67,565,200

Ⅱ. 자본잉여금(주석12)

8,051,496,860

2,597,387,400

주식발행초과금
8,051,496,860

2,597,387,400

Ⅲ. 자본조정

-

-

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

-

-

Ⅴ. 결손금(주석13)

7,008,722,332

2,733,545,874

미처리결손금
(7,008,722,332)

(2,733,545,874)

자본총계

1,291,348,628

66,544,226

부채와자본총계

2,982,389,833

1,337,814,041

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 07 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 06 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 이오플로우 주식회사
(단위 : 원)

과목
제 07(당) 기
제 06(전) 기

Ⅰ. 매출액

-

-

Ⅱ. 매출원가

-

-

Ⅲ. 매출총이익

-

-

Ⅳ. 판매비와관리비

3,833,804,369

1,485,908,133

급여
1,497,006,504

551,590,440

퇴직급여(주석10)
229,574,485

30,000,000

복리후생비
102,894,088

76,595,750

여비교통비
92,373,636

67,394,596

접대비
2,648,361

2,346,500

통신비
5,635,330

4,382,200

수도광열비
-

86,610

세금과공과
48,639,320

35,048,680

감가상각비
303,621,231

95,710,605

임차료(주석16)
120,317,587

72,947,981

수선비
9,293,855

4,198,182

보험료
10,685,610

6,244,935

경상연구개발비
790,358,827

440,650,528

운반비
3,352,058

2,089,039

교육훈련비
100,000

840,000

도서인쇄비
4,153,036

728,917

소모품비
30,773,802

9,074,811

지급수수료
504,098,621

41,450,648

광고선전비
34,860,067

19,646,924

건물관리비
33,454,862

20,341,446

무형자산상각비
9,796,158

4,124,720

잡비
166,931

414,621

Ⅴ. 영업손실

3,833,804,369

1,485,908,133

Ⅵ. 영업외수익

57,277,710

25,621,598

이자수익
31,897,000

14,031,139

외환차익
-

132,964

국고보조금수익(주석7)
19,778,765

11,400,000

잡이익
5,601,945

57,495

Ⅶ. 영업외비용

498,649,799

60,530,024

이자비용
60,000,200

60,000,002

외환차손
-

130,002

외화환산손실
5,822,500

-

무형자산손상차손
431,600,000

-

기부금
1,100,000

400,000

잡손실
127,099

20

Ⅷ. 법인세비용차감전순손실

4,275,176,458

1,520,816,559

Ⅸ. 법인세등

-

-

Ⅹ. 당기순손실

4,275,176,458

1,520,816,559

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 07 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 06 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 이오플로우 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.1.1 (전기초)
202,702,700
2,597,387,400
-
-
(1,212,729,315)
1,587,360,785

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(1,520,816,559)
(1,520,816,559)

2016.12.31 (전기말)
202,702,700
2,597,387,400
-
-
(2,733,545,874)
66,544,226

2017.1.1 (당기초)
202,702,700
2,597,387,400
-
-
(2,733,545,874)
66,544,226

유상증자
45,871,400
5,454,109,460
-
-
-
5,499,980,860

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(4,275,176,458)
(4,275,176,458)

2017.12.31 (당기말)
248,574,100
8,051,496,860
-
-
(7,008,722,332)
1,291,348,628

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 07 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 06 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 이오플로우 주식회사
(단위 : 원)

과목
제 07(당) 기
제 06(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,185,739,346)

(1,404,339,399)

1. 당기순이익(손실)
(4,275,176,458)

(1,520,816,559)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
765,024,871

114,020,107

감가상각비
303,621,231

95,710,605

무형자산상각비
9,796,158

4,124,720

이자비용
14,184,982

14,184,782

무형자산손상차손
431,600,000

-

외화환산손실
5,822,500

-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(19,778,765)

-

국고보조금수익
(19,778,765)

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
344,191,006

2,457,053

매출채권의 감소(증가)
-

-

미수금의 감소(증가)
(40,647,231)

19,694,328

선급금의 감소(증가)
(26,566,560)

11,000,000

선급비용의 감소(증가)
-

178,305

당기법인세자산의 감소(증가)
(2,009,230)

(2,750,830)

재고자산의 감소(증가)
(3,112,381)

-

미지급금의 증가(감소)
(111,620,396)

45,461,203

장기미지급금의 증가(감소)
47,699,011

18,865,137

미지급비용의 증가(감소)
139,472,521

(71,312,340)

연차수당부채의 증가(감소)
55,186,925

-

선수수익의 증가(감소)
272,727,272

-

예수금의 증가(감소)
13,061,075

(18,678,750)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,241,664,638)

1,710,744,477

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
3,801,300

2,445,876,989

단기금융상품의 감소
-

2,274,590,225

임차보증금의 감소
-

30,000,000

국고보조금의 수령
3,801,300

141,286,764

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(1,245,465,938)

(735,132,512)

장기대여금의 증가
(166,097,500)

-

투자주식의 증가
(1,095)

-

기계장치의 취득
(675,732,881)

(342,829,964)

공구와기구의 취득
(270,000)

(19,550,000)

비품의 취득
(27,368,180)

(21,354,217)

시설장치의 취득
(9,000,000)

(21,500,000)

건설중인자산의 증가
(89,950,000)

-

산업재산권의 증가
(51,084,266)

(38,719,972)

기타의무형자산의 증가
(47,464,781)

(2,538,359)

개발비의 증가
-

(197,100,000)

국고보조금의 반환
(31,661,235)

-

임차보증금의 증가
(42,060,000)

(91,540,000)

기타보증금의 증가
(104,776,000)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

5,499,980,860

-

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
5,499,980,860

-

유상증자
5,499,980,860

-

2. 재무활동으로인한현금유출액
-

-

IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

1,072,576,876

306,405,078

V. 기초의 현금

409,694,364

103,289,286

VI. 기말의 현금

1,482,271,240

409,694,364

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 07 기 2017년 12월 31일 현재

제 06 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 이오플로우 주식회사

1. 회사의 개요

이오플로우 주식회사(이하 '회사')는 2011년 10월에 납입자본금 50,000천원으로 설립되어, 당뇨 환자를 위한 패치형 인슐린 펌프 개발, 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 경기도 성남시 분당구 돌마로에 본사를 두고있습니다.

회사의 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 10,000,000주(1주당 금액:100원)이며, 수차의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 발행주식수와 납입자본금은 각각 2,485,741주와 248,574천원입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

구분
주주명
보유주식수(주)
지분율(%)
비 고

보통주
김재진
748,650
30.12%
대표이사

이경준
50,000
2.01%
대표이사

최규동
10,000
0.40%
임직원

정종욱
30,000
1.21%
임직원

빈인욱
20,000
0.80%
임직원

송용철
15,000
0.60%
임직원

신경철
15,000
0.60%
임직원

정태훈
30,000
1.21%
임직원

액트너랩
28,225
1.14%

에버그린투자파트너스1호펀드
80,000
3.22%
기관투자자

(유)더줌인베스트먼트
30,000
1.21%
기관투자자

오스트 성장기여세컨더리펀드
50,000
2.01%
기관투자자

IBP IP Vaule 투자조합
50,000
2.01%
기관투자자

기타
194,500
7.82%

우선주
연구개발특구 일자리창출투자펀드
405,382
16.31%
기관투자자

중소기업은행
270,270
10.87%
기관투자자

아이디어브릿지파트너스-UTC 기술강소기업투자1호조합
41,701
1.68%
기관투자자

IBP IP Vaule 투자조합
83,403
3.36%
기관투자자

한국산업은행
125,104
5.03%
기관투자자

창조경제바이오펀드
52,126
2.10%
기관투자자

충북창조경제혁신펀드
156,380
6.29%
기관투자자

합계
2,485,741
100.00%

2. 재무제표 작성기준

2.1 회계기준의 적용

회사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 ‘주식회사의 외부감사에 관한 법률’의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 측정기준
재무제표는 금융상품 등 주석 3에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.3 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 중요한 회계정책

회사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

3.1 회계정책의 변경
회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기에 새로 도입된 일반기업회계기준(연차개선)의 주요내용은 다음과 같습니다.

-

제 4장 연결재무제표, 제12장 사업결합: 피투자기업이 외부감사대상으로 되거나 합병되더라도 기인식했던 투자차액은 재산정하지 않음을 명시

-

제4장 연결재무제표, 제8장 지분법: 사모단독펀드, 특정금전신탁 등을 통하여 간접투자한 회사는 구성자산을 모두 직접 보유한 것처럼 회계처리 하도록 개정되어 제6장 금융자산ㆍ금융부채 기준과 일치됨

-

제 6장 금융자산ㆍ금융부채: 복수의 금융상품을 일괄 매입하는 경우 보다 신뢰성 있게 공정가치를 측정할 수 있는 금융상품의 공정가치를 우선인식하되 만일 보다 신뢰성 있게 공정가치를 측정할 수 있는 금융상품을 식별할 수 없는 경우에는 각각의 공정가치를 기준으로 매입가격을 안분하여 인식하도록 신설

-

제9장 조인트벤처 투자: 조인트벤처 투자 참여자는 일반기업과 같이 제14장에 따라 ‘자원의 유출가능성이 없더라도’ 우발부채를 주석으로 공시하되 ‘손실의 발생가능성이 희박하지 않다면’ 그 우발부채 총액은 다른 우발채무 금액과 구분하여 추가로 공시하는 것으로 명시

-

제22장 이연법인세: 이연법인세자산ㆍ부채 측정 시 ‘한계세율’이 아닌 ‘평균세율’을 적용하도록 개정함

-

제25장 특수관계자 공시: 개인 단독 또는 개인과 가까운 가족의 지분을 합하여(이하 ‘개인 등’) ‘지배하는 기업(A)’과 당해 ‘개인 등’이 ‘유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업(B)’은 서로(즉, A와 B) 특수관계자에 해당함을 명시하는 한편, 특정 개인이 두 기업(C, D)에 유의적인 영향력이 있는 경우 당해 두 기업(C, D)은 특수관계자에 해당하지 않음을 명시

-

제5004호 신탁업자의 신탁계정: 단독운용 실적배당신탁이 운용하는 신탁재산은 모두 취득원가로 평가함을 명시

3.2 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

3.3 재고자산
회사는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산에 대하여 선입선출법을 적용하여 제조원가 또는 매입가액에 정상적으로 발생한 부대비용을 가산하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 계상하며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다. 

손상, 장기체화 또는 진부화 등의 사유로 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 

한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3.4 금융상품

3.4.1 공통사항

금융자산이나 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 

한편, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품, 채권채무조정 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

3.4.2 대손충당금

회사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 이전 대손충당금잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 추가 계상하며, 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 처리하고 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다.

3.4.3 유가증권

가. 유가증권의 분류

지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간종료일마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

나. 유가증권의 측정

회사는 후속 측정 시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

회사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 법인세효과를 감안한 후 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

다. 유가증권의 손상

회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

라. 유가증권의 제거

회사가 유가증권의 양도하여 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하고, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

마. 유가증권의 재분류

단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류하며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 

단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.5 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따
라 산정된 감가상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

기계장치
2~5년
정률법

공구와기구
5년
정률법

비품
5년
정률법

시설장치
5년
정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

3.6 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산
을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

3.7 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

3.8 비금융자산의 손상
회사는 금융자산, 재고자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 회사의 모든 자산에대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 

아직 사용가능하지 않은 무형자산은
매 보고기간말
손상검사를 실시하고 있습니다.

감가상각하는
자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다.

다만, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을
창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 

3.9 국고보조금
회사는 자산취득에 사용할 목적으로 국고보조금 등을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 취득자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과상계처리하고 있습니다.

또한, 상환의무가 없는 국고보조금 중 특정비용의 보전을 목적으로 받는 부분은 관련비용과 상계처리하고, 대응되는 비용이 없는 부분은 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 처리하고 있으며, 상환의무가 있는 국고보조금은 부채로 계상하고 있습니다.

3.10
퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

3.11 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 

3.12 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가유의적인 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고있습니다.

또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

3.13 수익인식기준

회사의 수익은 재화의 판매로만 구성되어 있습니다. 

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3.14 환율변동효과

3.14.1 기능통화 및 표시통화

회사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

3.14.2 외화거래

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.15 중소기업 회계처리 특례
회사는 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하며, 다음 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장에 따라 회계처리하고 있습니다. 

항목

특례내용

파생상품의 평가

정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 파생상품에 대하여는 계약시점 후 평가에 관한 회계처리를 하지 않음

시장성 없는 지분증권

취득원가로 평가함

유의적인 영향력 행사가능 지분증권

지분법적용을 하지 않음

현재가치평가

장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가

주식기준보상

주식결제형 주식보상의 경우 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않음. 현금결제형 주식보상의 경우 부채는 내재가치로 측정함

법인세비용

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

4. 유가증권

4.1 매도가능증권의 내역

(단위: 원)

구분
당기
전기

취득원가

장부가액

취득원가

장부가액

(지분증권)

종속기업투자주식

1,095
1,095
-
-

지분증권 소계

1,095
1,095
-
-

4.2 시장성없는 지분증권의 내역

보고기간종료일 현재 매도가능증권 중 시장성 없는 지분증권에 해당하는 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

주식수

지분율(%)

취득원가

장부가액

취득원가

장부가액

EOFlow, Inc.,(*1)

10,000
100.00
1,095
1,095
-
-

계

10,000
100.00
1,095
1,095
-
-

(*1) 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 의한 외부감사대상이 아니어서 연결재무제표 작성 대상 종속회사에 해당하지 아니하며, 중소기업회계처리특례에 의하여 지분법 적용을 하지 않습니다.

5. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위: 원)

구분
기초장부가액
취득
처분 및 손상
감가상각비
기말장부가액

기계장치
317,458,322
675,732,881
-
(322,172,955)
671,018,248

국고보조금
(100,421,839)
-
-
45,290,246
(55,131,593)

공구와기구
13,970,844
270,000
-
(6,310,993)
7,929,851

국고보조금
(12,405,317)
-
-
5,594,795
(6,810,522)

비품
21,181,737
27,368,180
-
(16,925,842)
31,624,075

시설장치
13,419,584
9,000,000
-
(9,096,482)
13,323,102

건설중인자산
-
130,450,000
-

130,450,000

합계
253,203,331
842,821,061
-
(303,621,231)
792,403,161

- 전기

(단위: 원)

구분
기초장부가액
취득
처분 및 손상
감가상각비
기말장부가액

기계장치
70,674,264
342,829,964
-
(96,045,906)
317,458,322

국고보조금
(6,416,600)
(107,216,364)
-
13,211,125
(100,421,839)

공구와기구
345,870
19,550,000
-
(5,925,026)
13,970,844

국고보조금
-
(17,900,000)
-
5,494,683
(12,405,317)

비품
4,192,585
21,354,217
-
(4,365,065)
21,181,737

시설장치
-
21,500,000
-
(8,080,416)
13,419,584

합계
68,796,119
280,117,817
-
(95,710,605)
253,203,331

6. 무형자산

6.1 무형자산 장부가액의 변동내역
- 당기

(단위: 원)

구 분
개발비(*1)
산업재산권
소프트웨어
합 계

기초장부잔액
431,600,000
39,507,000
14,550,119
485,657,119

취득
-
52,096,766
47,464,781
99,561,547

무형자산상각비
-
(2,623,940)
(7,172,218)
(9,796,158)

국고보조금
-
(3,801,300)
-
(3,801,300)

처분 및 손상
(431,600,000)
(1,012,500)
-
(432,612,500)

기말장부잔액
-
84,166,026
54,842,682
139,008,708

(*1) 2016년 무형자산으로 인식한 개발비의 경우 정부 판매 승인 이전 시점 지출액으로 개발비의 자산화 요건을 객관적으로 입증할 수 없으므로 전액 손상처리하였습니다. 

- 전기

(단위: 원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
합 계

기초장부잔액
234,500,000
17,418,908
15,675,000
267,593,908

취득
197,100,000
38,719,972
2,538,359
238,358,331

무형자산상각비
-
(461,480)
(3,663,240)
(4,124,720)

국고보조금
-
(16,170,400)
-
(16,170,400)

처분 및 손상
-
-
-
-

기말장부잔액
431,600,000
39,507,000
14,550,119
485,657,119

(*1) 기타증감은 자산성이 인정되지 아니하여 경상연구개발비로 대체된 금액에 해당합니다. 

6.2 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 790,359천원 및 440,651천원입니다.

7. 국고보조금

7.1 국고보조금으로 취득한 자산의 내역
- 당기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
상각비상계
기말

기계장치
100,421,839
-
(45,290,246)
55,131,593

공구와기구
12,405,317
-
(5,594,795)
6,810,522

산업재산권
16,170,400
3,801,300
(76,730)
19,894,970

- 전기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
상각비상계
기말

기계장치
6,416,600
107,216,364
(13,211,125)
100,421,839

공구와기구
-
17,900,000
(5,494,683)
12,405,317

산업재산권
-
16,170,400
-
16,170,400

7.2 상환의무 있는 국고보조금의 내역

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
97,323,137
78,458,000

수령액
39,860,542
18,865,137

상환액
(23,822,766)
-

국고보조금수익
(19,778,765)
-

기말
93,582,148
97,323,137

8. 장기차입금

8.1 장기차입금의 내역

(단위: 원)

종류
차입처
연이자율
당기말
전기말

지적재산권매매계약(*1)
아이디어브릿지자산운용 주식회사
6.00%
1,000,000,000
1,000,000,000

유동성장기차입금
-
-

합계
1,000,000,000
1,000,000,000

(*1) 장기차입금에 대하여 아이디어브릿지자산운용 주식회사와 지적재산권 매매계약, 전용실시권 부여 계약 및 지적재산권에 대한 Call Option 계약 등이 체결되어 있습니다.

8.2 장기차입금의 상환계획

(단위: 원)

구분
원화장기차입금

2018년
-

2019년
-

2020년
1,000,000,000

합계
1,000,000,000

9. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

9.1 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

회사는 부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

9.2 금융부채의 계약상 만기
- 당기말

(단위: 원)

구 분
장부금액
1년이내
1-2년
2-5년

미지급금
79,048,240
79,048,240
-
-

미지급비용
223,029,210
223,029,210
-
-

장기미지급금
93,582,148
-
93,582,148
-

장기차입금
1,000,000,000
-
-
1,000,000,000

합 계
1,395,659,598
302,077,450
93,582,148
1,000,000,000

- 전기말

(단위: 원)

구 분
장부금액
1년이내
1-2년
2-5년

미지급금
150,168,636
150,168,636
-
-

미지급비용
14,184,782
14,184,782
-
-

장기미지급금
97,323,137
-
97,323,137
-

장기차입금
1,000,000,000
-
-
1,000,000,000

합 계
1,261,676,555
164,353,418
97,323,137
1,000,000,000

회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

10. 퇴직급여

당기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 229,574천원(판매비와관리비: 193,901천원 및 제조원가: 35,673천원)입니다. .

11. 운용리스

11.1 리스계약의 주요내용
회사는 당기말 현재 오릭스캐피탈코리아㈜와 차량운반구(리스계약원금 22,630천원)의 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

11.2 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금액

1년 이내
5,551,920

1년 초과 5년 이내
12,029,160

12. 자본금 및 자본잉여금

12.1 자본금의 내역
당기말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분
당기

발행할 주식의 총수
10,000,000주

1주당 액면금액
100원

발행한 주식의 수
 보통주
 우선주

1,351,375주
1,134,366주

자본금
 보통주
 우선주

135,138천원
113,437천원

12.2 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 원)

내 역
당기
전기

주 식 수(주)
자본금
주식발행초과금
주 식 수(주)
자본금
주식발행초과금

기초잔액
2,027,027
202,702,700
2,597,387,400
2,027,027
202,702,700
2,597,387,400

유상증자
458,714
45,871,400
5,454,109,460
-
-
-

기말잔액
2,485,741
248,574,100
8,051,496,860
2,027,027
202,702,700
2,597,387,400

12.3 우선주의 내역

구분
발행조건

발행가액 및 발행일
1주당 3,700원(675,652주) 및 11,990원(458,714주) / 2015.08.07 ~ 2017.01.04

신주배정내역
총 1,134,366주
인수인 : 연구개발특구 일자리창출투자펀드, 중소기업은행, 아이디어브릿지파트너스-UTC 기술강소기업투자1호조합, IBP IP Vaule 투자조합, 한국산업은행, 창조경제바이오펀드, 충북창조경제혁신펀드

의결권
우선주 1주당 의결권 1표

존속기간
납입기일 다음날부터 10년까지 이고, 동 기간 경과일로부터 우선주는 보통주로 자동 전환됨.

배당금
- 본건의 우선주는 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당을 받음. 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 보통주 배당률과 동일한 비율률로 참가하여 배당함.

- 주식배당의 경우 우선주와 보통주를 합한 발행주식총수에 대한 비율에 따라 같은 종류의 우선주 주식을 배당을 받음

- 배당기산일은 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 함.

전환기간
우선주의 전환기간은 존속기간 내 언제든지 보통주로 전환가능함.

전환비율 및 전환가격
- 우선주의 보통주로의 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 함.

- 전환상환우선주 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 우선주 및 특수사채(전환사채, 신주인수권부사채등)를 발행하는 경우, 주식배당, 무상증자로 인하여 주식수가 증가하는 경우, IPO공모단가의 70%가 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 조정함.

상환기간
발행일로부터 3년이 경과한 다음날로부터 존속기간 만료일까지

상환가액
우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 발행일부터 상환일까지 지급된 대당금이 있을 경우 차감하여 계산함

신주인수권
우선주는 신주인수권이 있으며 무상증자의 경우에는 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우에는 회사가 발행하기로 한 종류의 주식으로 배정받을 권리가 있음.

청산
회사는 청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우 본건 우선주식의 주주는 주당 발행가액 및 이에 대하여 연복리 8%의 비율로 산정한 금액을 하한 금원에 대하여 보토주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리가 있으며, 청산이전까지 미지급 배당금이 있는경우 동금원에 대하여도 동일함

13. 결손금

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

처리예정일: 2018년 03월 23일
처리확정일: 2017년 03월 31일

Ⅰ. 미처리결손금

(7,008,722,332)

(2,733,545,874)

1. 전기이월미처리결손금
(2,733,545,874)

(1,212,729,315)

2. 당기순이익(손실)
(4,275,176,458)

(1,520,816,559)

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

-

-

Ⅲ. 합 계(Ⅰ+Ⅱ)

(7,008,722,332)

(2,733,545,874)

Ⅳ. 결손금처리액

-

-

Ⅴ. 차기이월미처리결손금

(7,008,722,332)

(2,733,545,874)

14. 포괄손익계산서

회사의 당기와 전기 포괄손익은 당기순이익과 일치합니다.

15. 법인세 등

15.1 회사는 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례) 문단12의 규정에 의거하여 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하고 법인세비용차감전순이익과 법인세비용을 법인세차감전순이익과 법인세등의 계정과목으로 각각 기재하고 있습니다. 

15.2 회사는 당기 결손금 등으로 인하여 실제 법인세 부담액은 없습니다.

16. 특수관계자

16.1 회사의 최상위 지배자는 김재진 대표이사입니다. 

16.2 당기말과 전기말 현재 회사와 종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분
특수관계자
지분율

당기말
지분율

종
속기업

EOFlow, Inc.,
100%
-

16.3 특수관계자와의 거래 내역

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자
당기
전기

기타비용
지분취득
기타비용

대
표이사

김재진(*1)
20,400,000
-
18,700,000

종속기업
EOFlow, Inc.,
-
1,095
-

합계
20,400,000
1,095
18,700,000

(*1) 대표이사에 대한 기타비용은 지급임차료에 해당합니다.

16.4 특수관계자와의 자금거래 내역
- 당기

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자
기초
대여
회수
기말

종
속기업

EOFlow, Inc.,
-
160,275,000
-
160,275,000

- 전기

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자
기초
차입
상환
기말

대
표이사

김재진
-
45,402,000
(45,402,000)
-

16.5 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역
- 당기

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채권

장기대여금

종속기업
EOFlow, Inc.,
160,275,000

- 전기
해당 사항 없음. 

16.6 주요경영진에 대한 보상내역

(단위: 원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
377,896,066
292,690,000

퇴직급여
31,491,200
24,390,700

상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

17. 부가가치계산에 필요한 사항

회사의 당기와 전기 중 부가가치계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기
전기

판매비와관리비
판매비와관리비

인건비
1,726,580,989
581,590,440

세금과공과
48,639,320
35,048,680

임차료
120,317,587
72,947,981

감가상각비
303,621,231
95,710,605

무형자산상각비
9,796,158
4,124,720

합계
2,208,955,285
789,422,426

18. 우발부채와 약정사항
 
당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 없습니다. 

19.
보고기간 후 사건

회사는 2018년 2월 9일 헤이스팅스자산운용주식회사, (주)휴온스 등 기관투자자로부터 유상증자가 이루어졌으며, 이에 따라 회사의 2018년 순자산은 6,999,975천원 증가할 것으로 판단됩니다. 

20. 재무제표의 사실상의 확
정일

회
사의 재무제표는 2018년 02월 02일자 이사회에서 사실상 확정 되었으
며
,

2018년 03월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

21. 재무제표 재작성

21.1 회사는 매출 인식에 대한 기간귀속 오류가 발생함에 따라 매출액 및 관련부채의수정을 반영하여 재무제표를 수정하였습니다. 

21.2 재무상태에 미친 영향

- 당기

(단위: 원)

구분
정정 전
정정 후
차이

유동자산
1,601,905,869
1,601,905,869
-

비유동자산
1,380,483,964
1,380,483,964
-

자산총계
2,982,389,833
2,982,389,833
-

유동부채
324,731,785
597,459,057
272,727,272

비유동부채
1,093,582,148
1,093,582,148
-

부채총계
1,418,313,933
1,691,041,205
272,727,272

자본총계
1,564,075,900
1,291,348,628
(272,727,272)

부채와자본총계
2,982,389,833
2,982,389,833
-

- 전기
해당사항 없음. 

21.3 경영성과에 미친 영향

- 당기

(단위: 원)

구분
정정 전
정정 후
차이

Ⅰ. 매출액
272,727,272
-
(272,727,272)

Ⅱ. 매출원가
674,166,367
-
(674,166,367)

Ⅲ. 매출총이익
(401,439,095)
-
401,439,095

Ⅳ. 판매비와관리비
3,159,638,002
3,833,804,369
674,166,367

Ⅴ. 영업손실
3,561,077,097
3,833,804,369
272,727,272

Ⅷ. 법인세비용차감전순손실
4,002,449,186
4,275,176,458
272,727,272

Ⅹ. 당기순손실
4,002,449,186
4,275,176,458
272,727,272

- 전기
해당사항 없음.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
이오플로우 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
1
-
-
-
-
-
-
-
3
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
-
130
-
60
-
-
-
-
-
-
-
192
-

합계
2
-
130
-
60
-
-
-
-
-
-
-
192
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.11.27~11.28
2
일

주요내용
회사의 사업 및 법규에 대한 이해. 감사계획의 수립.
계획단계 분석적절차. 감사위험의 평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.4~12.6
3
일
2
명
-
명
감사위험의 평가.
내부통제환경 및 통제활동 이해와 평가 및 내부통제테스트

2018.2.5~2.7
3
일
2
명
-
명
계정잔액 입증감사
감사완료단계 분석적절차

2018.9.19~9.21
3
일
-
명
1
명
재작성된 재무제표에 필요한 감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.11.28, 2018.2.7, 2018.9.21