셀리드 — [기재정정]감사보고서 (2017.12) (20180912)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
(주)셀리드

00260295
100000000000
20180323
1101113572636
000
4963
Y
Y
N
Y
N
E
N
4

정 정 신 고 (보고)

2018년 9월 12일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 28일

3. 정정사유 : 현금흐름표 상 정부보조금 수령의 현금흐름 분류 정정 및 거래 공시 누락에 따른 특수관계자 주석 정정

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
해당사항 없음
(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
-
(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자
2018년 3월 15일
2018년 9월 12일

현금흐름표
(주3)
(주3)

주석
(주4)
(주4)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 28에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 28에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 재무활동현금흐름 825,752,464원 등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 

(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항

우리는 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2018년 3월 15일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 별첨 재무제표는 회사의 이사회가 종전 재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정반영하여 2018년 9월 3일에 수정 승인한 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는2018년 3월 7일자 이사회 및 2018년 3월 23일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2018년 3월 15일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 

(주3)

(단위: 원)

과 목
정정 전
정정 후

12기
12기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
(2,197,370,489)
(1,371,618,025)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(2,264,074,127)
(1,438,321,663)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
3,420,826,468
2,595,074,004

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
3,420,826,468
2,595,074,004

정부보조금의 수령
920,807,268
95,054,804

(주4)

(단위: 원)

구 분
내용
정정 전
정정 후

㈜녹십자셀
경상연구개발비
152,000,001
170,000,001

상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 주석사항들도 정정하였습니다.

주식회사 셀리드

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
--------

독립된 감사인의 감사보고서
........................................................
1 - 3

재무제표
........................................................
4

ㆍ 재무상태표
........................................................
5

ㆍ 손익계산서
........................................................
6

ㆍ 포괄손익계산서
........................................................
7

ㆍ 자본변동표
........................................................
8

ㆍ 현금흐름표
........................................................
9

ㆍ 주석
........................................................
10 - 52

외부감사 실시내용
........................................................
53 - 54

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 셀리드

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 셀리드의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 셀리드의 2017년 12월 31일 현재의재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 28에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 28에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 재무활동현금흐름 825,752,464원 등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 

기타사항

우리는 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2018년 3월 15일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 별첨 재무제표는 회사의 이사회가 종전 재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정반영하여 2018년 9월 3일에 수정 승인한 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2018년 3월 7일자 이사회 및 2018년 3월 23일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2018년 3월 15일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 

주식회사 셀리드의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 8일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 9월 12
일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 9월
12일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 셀리드

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 11 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 셀리드 대표이사 강 창 율

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 관악구 관악로1 142-504

(전 화)
02-3285-7860

재 무 상 태 표

제 12 기 2017년 12월 31일 현재

제 11 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 셀리드
(단위 : 원)

과목
주석
제 12 기말
제 11 기말

자 산

Ⅰ.유동자산

4,718,942,879

3,499,381,213

현금및현금성자산
4,5,25
2,509,760,217

1,591,604,238

단기금융상품
4,5,25
2,000,000,000

1,700,000,000

기타금융자산
4,6,25
13,380,944

25,185,373

기타유동자산
7
184,732,724

176,709,742

당기법인세자산

11,068,994

5,881,860

Ⅱ.비유동자산

244,208,307

308,720,329

유형자산
8
150,762,582

200,155,144

무형자산
9
93,445,725

108,565,185

자 산 총 계

4,963,151,186

3,808,101,542

부 채

Ⅰ.유동부채

4,159,500,658

261,630,980

기타금융부채
4,10,25
160,381,538

176,889,864

당기손익인식금융부채
4,11
3,935,763,840

-

기타유동부채
15
63,355,280

84,741,116

Ⅱ.비유동부채

6,331,171,565

3,752,296,767

기타금융부채
4,10,25
63,375,368

75,159,853

당기손익인식금융부채
4,11
6,132,131,808

3,611,505,110

순확정급여부채
12
135,664,389

65,631,804

부 채 총 계

10,490,672,223

4,013,927,747

자 본

Ⅰ.자본금
1,14
2,829,965,000

565,993,000

Ⅱ.주식발행초과금
14
165,897,980

2,429,869,980

Ⅲ.기타자본항목
16
191,939,450

92,218,853

Ⅳ.결손금
17
(8,715,323,467)

(3,293,908,038)

자 본 총 계

(5,527,521,037)

(205,826,205)

부 채 및 자 본 총 계

4,963,151,186

3,808,101,542

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 셀리드
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 12 기
제 11 기

Ⅰ.매출액

-
-

Ⅱ.매출원가

-
-

Ⅲ.매출총이익

-
-

1.판매비와관리비
18,19
352,500,921
231,604,479

2.경상연구개발비
19,24
1,164,213,538
830,206,219

Ⅳ.영업손실

(1,516,714,459)
(1,061,810,698)

1.기타수익
20
609,300
11,613,048

2.기타비용
20
146,644
8,845,470

3.금융수익
4,21
64,331,209
56,751,400

4.금융원가
4,21
3,956,371,338
769,283,080

Ⅴ.법인세비용차감전순손실

(5,408,291,932)
(1,771,574,800)

Ⅵ.법인세비용
22
-
-

Ⅶ.당기순손실

(5,408,291,932)
(1,771,574,800)

Ⅷ.주당이익

기본주당손익
23
(956)
(317)

희석주당손익
23
(956)
(317)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 셀리드
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 12 기
제 11 기

Ⅰ.당기순손실

(5,408,291,932)
(1,771,574,800)

Ⅱ.기타포괄손익

(13,123,497)
(630,249)

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1) 순확정급여부채의 재측정요소
12
(13,123,497)
(630,249)

Ⅲ.총포괄손실

(5,421,415,429)
(1,772,205,049)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 셀리드
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
이익잉여금
합계

2016.1.1(전기초)
539,230,000
1,922,249,980
21,604,681
(1,521,702,989)
961,381,672

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(1,771,574,800)
(1,771,574,800)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(630,249)
(630,249)

소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
70,614,172
-
70,614,172

유상증자
26,763,000
507,620,000
-
-
534,383,000

2016.12.31(전기말)
565,993,000
2,429,869,980
92,218,853
(3,293,908,038)
(205,826,205)

2017.1.1(당기초)
565,993,000
2,429,869,980
92,218,853
(3,293,908,038)
(205,826,205)

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
(5,408,291,932)
(5,408,291,932)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(13,123,497)
(13,123,497)

소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
99,720,597
-
99,720,597

무상증자
2,263,972,000
(2,263,972,000)
-
-
-

2017.12.31(당기말)
2,829,965,000
165,897,980
191,939,450
(8,715,323,467)
(5,527,521,037)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 셀리드
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 12 기
제 11 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
26
(1,371,618,025)
(1,503,756,540)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1,438,321,663)
(1,540,309,535)

2. 이자의 수취

71,890,772
38,250,105

3. 법인세의 납부

(5,187,134)
(1,697,110)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(305,300,000)
197,034,000

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

14,300,000
323,004,000

단기금융상품의 감소

-
300,004,000

정부보조금 수령

14,300,000
23,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(319,600,000)
(125,970,000)

단기금융상품의 증가

(300,000,000)
-

유형자산의 취득

(19,600,000)
(125,970,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

2,595,074,004
2,479,767,322

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

2,595,074,004
2,479,767,322

정부보조금 수령
15
95,054,804
645,384,322

유상증자

-
534,383,000

전환상환우선주 발행
26
2,500,019,200
1,300,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

-
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가

918,155,979
1,173,044,782

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

1,591,604,238
418,559,456

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

2,509,760,217
1,591,604,238

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 12 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 11 기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 셀리드

1.회사의 개요

주식회사 셀리드(이하 "회사")는 2006년 12월 1일 설립되어 신약의 연구개발 및 제조, 판매업을 주사업목적으로 하고 있으며 본사는 서울특별시 관악구 관악로 1에 소재하고 있습니다. 

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수(주)
지분율(%) 
(*1)

보통주
우선주(*1)
합계

강창율
1,860,000
-
1,860,000
25.66

아미코젠㈜
1,718,750
-
1,718,750
23.71

㈜녹십자셀
572,880
-
572,880
7.90

스틱 해외진출 플랫폼 펀드
-
424,110
424,110
5.85

KTBN7 호 벤처투자조합
-
371,525
371,525
5.12

DSC드림제4호성장사다리조합
-
347,225
347,225
4.79

미래에셋신성장좋은기업투자조합16-1호
-
223,215
223,215
3.08

미래에셋캐피탈㈜
-
223,215
223,215
3.08

기타
1,508,300
-
1,508,300
20.81

합계
5,659,930
1,589,290
7,249,220
100.00

(*1) 당기말 현재 회사는 전환상환우선주를 발행하고 있으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적 용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비에 착수하였
으
며 동 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.
회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수였으며 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

① 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 : 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

② 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 : 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향 : 회사는 리스제공자로서 현재의리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 
 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식 시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 

(2) 손상 

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감 표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 

(3) 제거

회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 
 
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

차량운반구
5년

비 품
5년

공구와기구
5년

시 설 장 치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우, 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.9 무형자산 

회사의 무형자산은 산업재산권으로 구성되어 있으며, 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

산업재산권의 추정내용연수는 10년이며, 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상 

매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 

2.11 금융부채 및 복합금융상품

(1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 

(2) 분류 및 측정 

회사는 발행한 복합금융상품(전환상환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고, 복합계약 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기
손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품에는 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채인 제1차 전환상환우선주, 제2차
전환상환
우선주와 제3차
전환상환
우선주,
제4차 전환상환우선주
, 제5차 전환상환우선주가 있습니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(3) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 

2.13 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여 

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하
여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 
 
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식 
 
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역의 제공 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권에 손상이 발생하는 경우, 회사는 대여금 및 수취채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.16 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.17 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 한편, 회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당기말 현재 회사의 영업부문은 단일부문입니다.

2.18 재무제표 승인 

회사의 재무제표는 2018년 9월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정 승인
될 수 있습니다.
회사의 재무제표 및 주석은 2018년 3월 23일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표에 주석28의 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 실현가능성
 
회사의 미사용 세무상결손금 2,841,937,423원 및 이월세액공제 157,381,390원 전액에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (주석 22 참조)

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지
않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(주석 4 참조)

(3) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치
는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(주석 12 참조)

4. 범주별 금융상품 

가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권

현금및현금성자산
2,509,760,217
1,591,604,238

단기금융상품

2,000,000,000
1,700,000,000

기타금융자산
13,380,944
25,185,373

합 계
4,523,141,161
3,316,789,611

나. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계

당기손익 
인식지정

기타금융부채(유동)
-
160,381,538
160,381,538

기타금융부채(비유동)
-
63,375,368
63,375,368

당기손익인식금융부채(유동)
3,935,763,840
-
3,935,763,840

당기손익인식금융부채(비유동)
6,132,131,808
-
6,132,131,808

합 계
10,067,895,648
223,756,906
10,291,652,554

(2) 전기말

(단위: 원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계

당기손익 
인식지정

기타금융부채(유동)
-
176,889,864
176,889,864

기타금융부채(비유동)
-
75,159,853
75,159,853

당기손익인식금융부채
3,611,505,110
-
3,611,505,110

합 계
3,611,505,110
252,049,717
3,863,554,827

다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및 수취채권

이자수익
64,331,209
56,750,763

외환차익
-
637

당기손익인식 금융부채

평가손익(당기손익)
(3,956,371,338)
(769,283,080)

라. 공정가치 측정

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) 
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) 
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

회사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익인식금융부채
-
-
10,067,895,648
10,067,895,648

(2) 전기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익인식금융부채
-
-
3,611,505,110
3,611,505,110

당기와 전기중 수준3에 해당하는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초 잔액
3,611,505,110
1,542,222,030

총손익

평가손익(당기손익)
3,956,371,338
769,283,080

발행 금액
2,500,019,200
1,300,000,000

기말 잔액
10,067,895,648
3,611,505,110

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말

(단위: 원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
유의적이지만 관측하지 않은 
투입변수
비고

당기손익인식금융부채
2,183,836,915
3
이항모형
할인율: 17.7%
적용변동성: 27.5%
제1차 상환전환우선주

1,751,926,925
3

이항모형

할인율: 17.7%
적용변동성: 27.5%

제2차 상환전환우선주

2,571,725,000
3

이항모형

할인율: 17.7%
적용변동성: 27.5%

제3차 상환전환우선주

2,848,312,686
3
이항모형
할인율: 17.7%
적용변동성: 27.5%
제4차 상환전환우선주

712,094,122
3
이항모형
할인율: 17.7%
적용변동성: 27.5%
제5차 상환전환우선주

합 계
10,067,895,648

(2) 전기말

(단위: 원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
유의적이지만 관측하지 않은 
투입변수
비고

당기손익인식금융부채
1,154,523,125
3
이항모형
할인율: 18.6%
적용변동성: 22.2%
제1차 상환전환우선주

968,156,985
3

이항모형

할인율: 18.6%
적용변동성: 22.2%

제2차 상환전환우선주

1,488,825,000
3
이항모형
할인율: 18.6%
적용변동성: 22.2%
제3차 상환전환우선주

합 계
3,611,505,110

회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정에 외부 전문가를 이용하여 내부 담당자가 검토하고 있으며
이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.
공정가치 평가 결과는 매 보고기간말 대표이사와 재무담당이사에게 보고 및 협의합니다.

보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 당기손익인식지정 금융부채의 투입변수 변동에 따른 당기손익인식지정 금융부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
증가
감소

가중평균자본비용의 0.25% 변동
396,348,779
413,111,819

영구성장률의 0.25% 변동
37,272,223
36,318,649

5. 현금및현금성자산, 단기금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
709,760,217
17,409,725

MMF
-
274,194,513

정기예금
1,800,000,000
1,300,000,000

합 계
2,509,760,217
1,591,604,238

나. 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
2,000,000,000
1,700,000,000

6. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

미수금
2,439,849
6,684,715

미수수익
10,941,095
18,500,658

합 계
13,380,944
25,185,373

7. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
88,634,641
139,667,844

선급비용
45,287
1,191,604

부가세대급금
96,052,796
35,850,294

합 계
184,732,724
176,709,742

8. 유형자산 

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(1) 당기말

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
33,558,770
(33,557,770)
1,000

공구와기구
294,670,000
(109,525,826)
185,144,174

정부보조금(공구와기구)
(80,310,000)
29,184,165
(51,125,835)

비품
8,560,000
(3,616,000)
4,944,000

시설장치
20,227,273
(8,428,030)
11,799,243

합 계
276,706,043
(125,943,461)
150,762,582

(2) 전기말

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
33,558,770
(27,406,328)
6,152,442

공구와기구
275,070,000
(52,110,161)
222,959,839

정부보조금(공구와기구)
(66,010,000)
14,552,165
(51,457,835)

비품
8,560,000
(1,904,000)
6,656,000

시설장치
20,227,273
(4,382,575)
15,844,698

합 계
271,406,043
(71,250,899)
200,155,144

나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
취득
감가상각비
기말

차량운반구
6,152,442
-
(6,151,442)
1,000

공구와기구
222,959,839
19,600,000
(57,415,665)
185,144,174

정부보조금(공구와기구)
(51,457,835)
(14,300,000)
14,632,000
(51,125,835)

비품
6,656,000
-
(1,712,000)
4,944,000

시설장치
15,844,698
-
(4,045,455)
11,799,243

합 계
200,155,144
5,300,000
(54,692,562)
150,762,582

(2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
취득
감가상각비
기말

차량운반구
20,135,262
-
(13,982,820)
6,152,442

공구와기구
146,138,837
120,030,000
(43,208,998)
222,959,839

정부보조금(공구와기구)
(41,126,501)
(23,000,000)
12,668,666
(51,457,835)

비품
1,873,000
5,940,000
(1,157,000)
6,656,000

시설장치
19,890,152
-
(4,045,454)
15,844,698

합 계
146,910,750
102,970,000
(49,725,606)
200,155,144

다. 운용리스 이용내역

회사는 서울대학교 내 사무실을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 의해 당기 비용으로 인식된 리스료는 당기 44,265,000원(전기: 57,831,000 원)입니다.

회사가 체결한 운용리스 계약은 리스기간 종료 시점에 재계약이나 매수선택권 등 약정이 존재하지 않습니다.

상기 운용리스 계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

1년 이하

44,265,000
31,561,250

1년 초과 ~ 5년 이하

31,561,250
-

합 계
75,826,250
31,561,250

9. 무형자산 

가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

산업재산권
151,194,600
(57,748,875)
93,445,725

(2) 전기말

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

산업재산권
151,194,600
(42,629,415)
108,565,185

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
취득
무형자산상각비
기말

산업재산권
108,565,185
-
(15,119,460)
93,445,725

(2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
취득
무형자산상각비
기말

산업재산권
123,684,645
-
(15,119,460)
108,565,185

10. 기타금융부채 

당기말과 전기말 현재 회사의 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다. 

(1) 당기말

(단위: 원)

구분
유동
비유동

미지급금
116,116,538
-

미지급비용
44,265,000
-

장기미지급비용
-
63,375,368

합 계
160,381,538
63,375,368

(2) 전기말

(단위: 원)

구분
유동
비유동

미지급금
133,399,864
-

미지급비용
43,490,000
-

장기미지급비용
-
75,159,853

합 계
176,889,864
75,159,853

11. 당기손익인식금융부채

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

당기손익인식금융부채(유동)
3,935,763,840
-

당기손익인식금융부채(비유동)
6,132,131,808
3,611,505,110

합 계
10,067,895,648
3,611,505,110

나. 당기말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종류
발행일
발행금액
평가금액

제1차 전환상환우선주
2015-07-08
500,004,000
2,183,836,915

제2차 전환상환우선주
2015-10-31
499,995,000
1,751,926,925

제3차 전환상환우선주
2016-08-06
1,300,000,000
2,571,725,000

제4차 상환전환우선주
2017-03-13
2,000,006,400
2,848,312,686

제5차 상환전환우선주
2017-03-30
500,012,800
712,094,122

합 계

4,800,018,200
10,067,895,648

다. 회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분
제1차 전환상환우선주
제2차 전환상환우선주
제3차 전환상환우선주
제4차 상환전환우선주
제5차 상환전환우선주

우선주의 종류
참가적, 누적적 전환상환우선주
참가적, 누적적 전환상환우선주
참가적, 누적적 전환상환우선주
참가적, 누적적 전환상환우선주
참가적, 누적적 전환상환우선주

우선주 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권

우선주 발행일
2015-07-08
2015-10-31
2016-08-06
2017-03-13
2017-03-30

우선주 주식수
347,225주(*1)
277,775주(*1)
406,250주(*1)
446,430주(*1)
111,610주(*1)

주당 발행금액
1,440원(*1)
1,800원(*1)
3,200원(*1)
4,480원(*1)
4,480원(*1)

총 발행금액
500,004,000 원
499,995,000 원
1,300,000,000 원
2,000,006,400 원
500,012,800 원

배당조건
보통주와 동일하게 적용
보통주와 동일하게 적용
보통주와 동일하게 적용
보통주와 동일하게 적용
보통주와 동일하게 적용

상환조건
투자원금에 발행일로부터 상환전일까지의 기간에 대하여연복리 6%를 적용한 이자상당액 가산(단, 기지급된 배당금이 있을 경우 이자금액을 한도로 상환가액에서 차감)
투자원금에 발행일로부터 상환전일까지의 기간에 대하여연복리 6%를 적용한 이자상당액 가산(단, 기지급된 배당금이 있을 경우 이자금액을 한도로 상환가액에서 차감)
투자원금에 발행일로부터 상환전일까지의 기간에 대하여연복리 6%를 적용한 이자상당액 가산(단, 기지급된 배당금이 있을 경우 이자금액을 한도로 상환가액에서 차감)
투자원금에 발행일로부터 상환전일까지의 기간에 대하여연복리 6%를 적용한 이자상당액 가산(단, 기지급된 배당금이 있을 경우 이자금액을 한도로 상환가액에서 차감)
투자원금에 발행일로부터 상환전일까지의 기간에 대하여연복리 6%를 적용한 이자상당액 가산(단, 기지급된 배당금이 있을 경우 이자금액을 한도로 상환가액에서 차감)

전환비율 및 
발행할
 주식의 종류
우선주 1주에 대하여 보통주1주 교부
① BVAC-B가 2017년 6월까지 IND승인 못받을 경우 전환단가를 1,140원으로 조정(단, 회사의 요청시 9개월 연장가능)(*1)
② 회사가 기업공개를 통한 공개시장상장 또는 등록시 공모가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격, 또는 회사가 상장법인 등과의 인수/합병시 인수/합병가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격으로 전환가격이 조정
우선주 1주에 대하여 보통주1주 교부
① BVAC-B가 2017년 6월까지 IND승인 못받을 경우 전환단가를 1,770원으로 조정(단, 회사의 요청시 9개월 연장가능)(*1)
② 회사가 기업공개를 통한 공개시장상장 또는 등록시 공모가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격, 또는 회사가 상장법인 등과의 인수/합병시 인수/합병가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격으로 전환가격이 조정
우선주 1주에 대하여 보통주1주 교부
① 회사가 기업공개를 통한 공개시장상장 또는 등록시 공모가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격, 또는 회사가 상장법인 등과의 인수/합병시 인수/합병가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격으로 전환가격이 조정
우선주 1주에 대하여 보통주1주 교부
① BVAC-C가 2018년 12월 31일까지 국내임상 2상 IND승인 못받을 경우 전환단가를 4,032원으로 조정(단, 계약 당사자간 합의 후 연장가능)(*1)
② 회사가 기업공개를 통한 공개시장상장 또는 등록시 공모가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격, 또는 회사가 상장법인 등과의 인수/합병시 인수/합병가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격으로 전환가격이 조정
우선주 1주에 대하여 보통주1주 교부
① BVAC-C가 2018년 12월 31일까지 국내임상 2상 IND승인 못받을 경우 전환단가를 4,032원으로 조정(단, 계약 당사자간 합의 후 연장가능)(*1)
② 회사가 기업공개를 통한 공개시장상장 또는 등록시 공모가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격, 또는 회사가 상장법인 등과의 인수/합병시 인수/합병가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격으로 전환가격이 조정

상환청구기간
발행일로부터 3년이 경과한날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지
발행일로부터 3년이 경과한날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지
발행일로부터 3년이 경과한날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지
발행일로부터 3년이 경과한날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지
발행일로부터 3년이 경과한날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지

전환청구기간
발행일 다음날부터 10년 경과일 전일까지
발행일 다음날부터 10년 경과일 전일까지
발행일 다음날부터 10년 경과일 전일까지
발행일 다음날부터 10년 경과일 전일까지
발행일 다음날부터 10년 경과일 전일까지

(*1) 당기 중 무상증자 효과가 반영되었습니다.

라. 회사의 대표이사는 상기 전환상환우선주와 관련된 모든 의무를 회사와 연대하여 책임지고 있습니다.

12. 순확정급여부채 

가. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
135,664,389
65,631,804

나. 당기와 전기 중 현재 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
65,631,804
28,159,892

당기근무원가
59,823,740
36,366,434

이자비용
1,214,238
475,229

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
8,962,273
(111,213)

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익
4,161,224
741,462

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(4,128,890)
-

기말
135,664,389
65,631,804

다. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
3.00%
2.65%

임금상승률
6.00% ~ 8.00%
5.33% ~ 6.67%

라. 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
(11,890,411)
14,423,673

임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
13,652,905
(11,559,331

13. 기타부채

당기말과 전기말 현재 회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
15,264,863
8,559,190

종업원급여(*1)
20,478,086
25,475,113

선수수익
27,612,331
50,706,813

합 계
63,355,280
84,741,116

(*1) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가등을 포함하고 있습니다.

14. 자본금 및 주식발행초과금

가. 당기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수(우선주식 포함) 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주
와
7,249,220주
및 500원입니다.

나. 당기와 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행주식수(주)
자본금(*1)
주식발행초과금
합 계

2016.1.1(전기초)
1,203,460
539,230,000
1,922,249,980
2,461,479,980

유상증자(보통주)
53,526
26,763,000
507,620,000
534,383,000

전환상환우선주식 발행
81,250
-
-
-

2016.12.31(전기말)
1,338,236
565,993,000
2,429,869,980
2,995,862,980

전환상환우선주식 발행
111,608
-
-
-

무상증자(*2)
5,799,376
2,263,972,000
(2,263,972,000)
-

2017.12.31(당기말)
7,249,220
2,829,965,000
165,897,980
2,995,862,980

(*1) 당기말 현재 회사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있으며, 회사가 
발행한 전환상환우선주식는 전액 금융부채로 반영되었습니다(
주석 11참조)
.

(*2) 회사는 2017년 9월 26일 이사회 결의에 따라 상법상 주식발행초과금 2,899,688,000원을 자본으로 전입하여 보통주 4,527,944주와 부채로 분류되는 전환상환우선주 1,271,432주를 신주로 각각 발행하였습니다. 회사의 전환상환우선주는 한국채택국제회계기준에 따라 부채로 분류됨에 따라 자본금으로 회계처리하지 않았으며 따라서 회사의 재무제표상 자본금은 상법상 자본금과 일치하지 않습니다. 

15. 정부보조금

회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 조건이 충족되지 않은 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 (장기)미지급금의 계정과목으로 기타금융부채로 계상하고 있습니다. 

당기말 현재 회사는 총 3건의 정부과제를 진행하고 있으며 이 중 1건은 서울대학교산업 산학협력단이 주관인 과제에 참여기업으로 참여하고 있습니다.

당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
125,866,666
230,476,349

- 선수수익
50,706,813
150,476,349

- 장기미지급금
75,159,853
80,000,000

정부보조금 수령
920,807,268
645,384,322

자산취득
(14,300,000)
(23,000,000)

당기손익인식(비용보전)
(834,546,946)
(726,994,005)

기말잔액
197,826,988
125,866,666

- 선수수익
27,612,331
50,706,813

- 미지급금
106,839,289
-

- 장기미지급금
63,375,368
75,159,853

16. 주식기준보상

가. 회사는 주주총회 특별결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식
- 부여방법 : 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
- 가득조건 : 부여일 이후 3년이상 회사의 임직원으로 재직한 자
- 행사기간 : 선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 10년내(단, 선택권 부여일로 부터 3년이 경과한 후 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 1년 이내)

나. 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
주식매수선택권 수량
가중평균행사가격

당기(주)
전기(주)
당기
전기

기초 잔여주
62,000
30,000
8,323
4,800

부여
3,000
32,000
16,000
11,625

소멸
(2,000)
-
-
-

무상증자
252,000
-
-
-

기말 잔여주(*)
315,000
62,000
1,733
8,323

(*) 당기말 잔여주에 대한 가중평균행사가격은 무상증자로 인한 희석효과를 반영하였습니다.

당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없으며 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 10.9년이며, 행사가격은 960원 ~ 3,200원입니다.

다. 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기(*1)
전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
1,934
6,770

부여일의 가중평균 주가
4,067
12,719

주가변동성(*2)
19.30%
26.20%

무위험수익률
2.20%
1.70%

(*1) 당기 중 부여된 선택권의 공정가치와 가중평균 주가는 무상증자로 인한 희석효과를 반영하였습니다.

(*2) 주가변동성은 부여일 직전 180일의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용기업주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

라. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준 보상은 각각 99,720,597원과 70,614,172원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

17. 결손금 

가. 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(8,715,323,467)
(3,293,908,038)

나. 당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당 기
전 기(*)

처리예정일 : 2018년 3월 23일
처리확정일 : 2017년 3월 10일

I. 미처리결손금

(8,715,323,467)

(3,293,908,038)

기초미처리결손금
(3,293,908,038)

(1,521,702,989)

당기순손실
(5,408,291,932)

(1,771,574,800)

순확정급여부채의 재측정요소
(13,123,497)

(630,249)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(8,715,323,467)

(3,293,908,038)

(*) 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2017년 3월 10일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 존재합니다.

18. 판매비와 관리비 

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
111,131,542
64,603,511

퇴직급여
11,204,808
5,162,064

복리후생비
26,399,952
14,682,169

여비교통비
7,355,154
4,786,710

접대비
7,695,430
7,627,600

통신비
825,622
653,124

세금과공과
15,265,626
607,960

지급임차료
44,265,000
57,831,000

수선비
68,000
1,664,200

보험료
5,369,287
4,451,645

차량유지비
1,994,887
2,301,500

운반비
151,000
219,410

교육훈련비
797,520
450,000

도서인쇄비
792,550
717,780

소모품비
9,281,652
14,340,607

지급수수료
75,701,022
12,590,609

감가상각비
11,908,897
19,185,273

주식보상비용
22,292,972
5,535,790

광고선전비
-
14,193,527

합 계
352,500,921
231,604,479

19. 비용의 성격별 분류 

당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

종업원 급여
538,889,248
330,487,252

복리후생비
56,885,092
34,811,772

지급임차료
44,265,000
57,831,000

소모품비
96,233,857
252,837,691

지급수수료
564,722,875
208,791,367

감가상각, 무형자산상각
69,812,022
64,845,066

주식보상비용
99,720,597
70,614,172

기타비용
46,185,768
41,592,378

합 계
1,516,714,459
1,061,810,698

20. 기타수익 및 기타비용 

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분
당기
전기

잡이익
609,300
11,613,048

(2) 기타비용

(단위: 원)

구 분
당기
전기

잡손실
146,644
8,845,470

21. 금융수익 및 금융비용 

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자수익
64,331,209
56,750,763

외환차익
-
637

합 계
64,331,209
56,751,400

(2) 금융비용

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기손익인식금융부채평가손실
3,956,371,338
769,283,080

합 계
3,956,371,338
769,283,080

22. 이연법인세 및 법인세비용 

가. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
-
-

이연법인세
-
-

법인세비용
-
-

나. 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(5,408,291,932)
(1,771,574,800)

적용세율에 따른 법인세비용
(1,189,824,225)
(389,746,456)

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익
-
-

세무상 차감되지 않는 비용
25,150,597
130,526

세액공제
(86,628,225)
(27,534,013)

실현가능성 없는 이연법인세 증감
380,671,134
231,861,325

기타
870,630,719
185,288,618

당기조정항목
1,189,824,225
389,746,456

법인세비용
-
-

다. 보고기간 종료일 현재 상계전 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)

계정과목
기초
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
기말

유형자산
1,608,215
(123,269)
-
1,484,946

기타금융자산
(4,070,145)
1,663,104
-
(2,407,041)

기타금융부채
23,459,668
13,987,557

37,447,225

기타유동부채
14,482,117
6,463,929
-
20,946,046

순확정급여부채
14,438,997
12,520,000
2,887,169
29,846,166

소 계
49,918,852
34,511,321
2,887,169
87,317,342

이월결손금
365,694,645
259,531,588
-
625,226,233

이월세액공제
70,753,165
86,628,225
-
157,381,390

소 계
436,447,810
346,159,813
-
782,607,623

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(486,366,662)
(380,671,134)
(2,887,169)
(869,924,965)

합 계
-
-
-
-

(2) 전기

(단위: 원)

계정과목
기초
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
기말

유형자산
-
1,608,215

1,608,215

기타금융자산
-
(4,070,145)

(4,070,145)

기타금융부채
50,704,797
(36,222,680)

14,482,117

기타유동부채
-
23,459,668

23,459,668

순확정급여부채
6,195,176
8,105,166
138,655
14,438,997

소 계
56,899,973
(7,119,776)
138,655
49,918,852

이월결손금
154,247,557
211,447,088

365,694,645

이월세액공제
43,219,152
27,534,013

70,753,165

소 계
197,466,709
238,981,101
-
436,447,810

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(254,366,682)
(231,861,325)
(138,655)
(486,366,662)

합 계
-
-
-
-

라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

813,938,735
452,495,022

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

58,393,271
37,941,785

소 계
872,332,006
490,436,807

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

-
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(2,407,041)
(4,070,145)

소 계
(2,407,041)
(4,070,145)

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(869,924,965)
(486,366,662)

이연법인세자산(부채) 순액
-
-

마. 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

차감할일시적차이

유형자산
6,749,755
7,310,068

기타금융부채
170,214,657
106,634,855

기타유동부채
84,268,207
88,134,195

순확정급여부채
135,664,389
65,631,805

미사용결손금
2,841,937,423
1,662,248,385

바. 미사용결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이월결손금:

5년에서 10년 이하
2,841,937,423
1,662,248,385

세액공제:

1년이내
-
-

1년에서 2년 이하
43,219,152
27,534,013

2년에서 5년 이하
114,162,238
43,219,152

23. 주당순손실 

당기와 전기 중 회사의 주당순손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순손실

기본주당순손실은 회사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순손실
5,408,291,932 원
1,771,574,800 원

가중평균유통보통주식수(*)
5,659,930 주
5,589,732 주

기본주당순손실
956 원
317 원

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 당기의 무상증자 효과를 고려하여 재산정되었습니다.

(2) 희석주당순손실
 
희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환상환우선주 및 주식선택권이 있습니다. 그러나 희석주당손실은 당기와 전기 중 상기 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

24. 특수관계자거래 

가. 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
회사명
비고

회사의 유의적인 영향력이 있는 기업
아미코젠(주)
이사회 선임권한 보유

기타특수관계자
㈜녹십자셀
이사회 선임권한 보유(*)

(*) (주)녹십자셀의 회사에 대한 지분율은 20%미만이나 이사회 선임권한을 약정상 보유하고 있어 특수관계자로 분류하였습니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내용
당기
전기

㈜녹십자셀
경상연구개발비
170,000,001
129,850,000

대표이사(*)
경상연구개발비
12,500,000
10,000,000

(*) 회사는 대표이사에게 별도의 급여는 지급하지 않으나 연 16,000,000원을 한도로 하는 연구개발 자문약정을 체결하고 있습니다.

다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
유상증자

당기말
전기말

아미코젠(주)
-
312,500,000

㈜녹십자셀
-
104,160,000

라. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

단기급여
92,220,000
87,475,256

퇴직급여
8,577,748
7,232,331

주식기준보상
40,693,728
37,844,553

기타
12,500,000
10,000,000

합계
153,991,476
142,552,140

마. 회사의 대표이사는 회사의 전환상환우선주와 관련된 모든 의무를 연대하여 책임지고 있습니다(주석 11참조).

25. 재무위험관리 

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있
습니다.

가. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 투자자산에서 발생합니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(현금시재액 제외)
2,509,760,217
1,591,604,238

단기금융상품
2,000,000,000
1,700,000,000

기타금융자산
13,380,944
25,185,373

합 계
4,523,141,161
3,316,789,611

당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산 중 연체된 항목은 없습니다.

나. 유동성위험

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석,검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)

구 분
1년 이하
1년에서 3년 이하
합계

기타금융부채
160,381,538
63,375,368
223,756,906

당기손익인식금융부채
1,191,014,809
4,525,883,667
5,716,898,476

합 계
1,351,396,347
4,589,259,035
5,940,655,382

(2) 전기

(단위: 원)

구 분
1년 이하
1년에서 3년 이하
합계

기타금융부채
176,889,864
75,159,853
252,049,717

당기손익인식금융부채
-
2,739,335,609
2,739,335,609

합 계
176,889,864
2,814,495,462
2,991,385,326

다. 자본위험관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
10,490,672,223
4,013,927,747

자본 (B)
(5,527,521,037)
(205,826,205)

부채비율(*) (A/B)
-
-

(*) 자본총계가 부의 금액이므로 부채비율은 산정하지 않습니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 12 기
제 11 기

법인세비용차감전순손실
(5,408,291,932)
(1,771,574,800)

조 정
3,969,970,269
231,265,265

- 감가상각비
54,692,562
49,725,606

- 무형자산상각비
15,119,460
15,119,460

- 주식보상비용
99,720,597
70,614,172

- 퇴직급여
61,037,978
36,841,663

- 당기손익인식금융부채평가손실
3,956,371,338
769,283,080

- 이자수익
(64,331,209)
(56,750,763)

- 기타금융자산의 감소
4,244,866
38,422,412

- 기타유동자산의 증가
(8,022,982)
(81,546,607)

- 기타금융부채의 증가(감소)
(123,347,615)
110,853,104

- 기타유동부채의 감소
(855,932,782)
(721,296,862)

- 순확정급여부채의 감소
(4,128,890)
-

- 정부보조금의 수령
834,546,946
-

영업으로부터 창출된 현금
(1,438,321,663)
(1,540,309,535)

(2) 당기말과 전기말 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
전환상환우선주

당기
전기

기초
3,611,505,110
1,542,222,030

발행
2,500,019,200
1,300,000,000

평가
3,956,371,338
769,283,080

기말
10,067,895,648
3,611,505,110

27. 보고기간 후 사건

회사는 2018년 3월 8일 이사회 결의에 의해 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다.동 유상증자로 인해 신규로 발행한 기명식 보통주 주식수는 83,334주이며, 유상증자총 금액은 1,000,008,000원입니다. 

28. 재무제표 재작성

회사는 현금흐름표 및 특수관계자 거래 관련 주석을 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

28.1 현금흐름표

(1) 현금흐름표

(단위: 원)

과 목
수정 전
수정 후
차 이

영업활동으로 인한 현금흐름
(2,197,370,489)
(1,371,618,025)
825,752,464

영업으로부터 창출된 현금흐름
(2,264,074,127)
(1,438,321,663)
825,752,464

차이구성

- 기타금융부채
90,330,963
(123,347,615)
(213,678,578)

- 기타유동부채
(1,060,816,878)
(855,932,782)
204,884,096

- 정부보조금의 수령
-
834,546,946
834,546,946

재무활동으로 인한 현금흐름
3,420,826,468
2,595,074,004
(825,752,464)

차이구성

- 정부보조금의 수령
920,807,268
95,054,804
(825,752,464)

(2) 영업으로부터 창출된 현금 주석

(단위: 원)

과 목
수정 전
수정 후
차 이

영업으로부터 창출된 현금흐름
(2,264,074,127)
(1,438,321,663)
825,752,464

차이구성

- 기타금융부채
90,330,963
(123,347,615)
(213,678,578)

- 기타유동부채
(1,060,816,878)
(855,932,782)
204,884,096

- 정부보조금
-
834,546,946
834,546,946

28.2 특수관계자

(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 주석

(단위: 원)

구 분
내용
수정 전
수정 후
차이

㈜녹십자셀
경상연구개발비
152,000,001
170,000,001
18,000,000

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 셀리드

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
3
-
2
-
8
-
-
-
16
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
-
33
-
285
-
70
-
24
-
-
-
418
-

합계
6
-
33
-
285
-
70
-
24
-
-
-
418
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.11.24~2017.11.26
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.14~2017.12.15
3
일
3
명
1
명
산업에 대한 이해 및 표본점검

2018.1.8~2018.1.19
3
일
3
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2018.9.3~2018.9.7
5
일
-
명
3
명
재작성된 재무제표에 필요한 감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
-
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018.1.5, 2018.3.15, 2018.9.11