서남 — [기재정정]감사보고서 (2017.12) (20180905)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
3.6
(주)서남

00260055
100000000000
20180329
1311110128338
010
8500
Y
Y
Y
Y
N
E
N
4

정 정 신 고 (보고)

2018년 9월 5일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 4월 10일

3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
해당사항 없음
[주1]

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
해당사항 없음
[주2]

독립된 감사인의 감사보고서 일자
2018년 3월 29일

2018년 3월 29일
(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)

2018년 9월 3일

(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

재무상태표
[주3]
[주3]

포괄손익계산서
[주4]
[주4]

자본변동표
[주5]
[주5]

현금흐름표
[주6]
[주6]

주석
[주7]
[주7]

[주1] 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

- 재무제표 재작성
재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 회계처리 오류에 대한 수정반영과 관련하여 2017년 12월 31일, 2016년 12월 31일 및 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표와 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름의 내용을 재작성하였습니다. 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일, 2016년 12월 31일 및 2016년 1월 1일 현재의 순자산은 각각 3,277백만원, 2,575백만원, 4,882백만원 감소하였으며, 2017년 12월 31일, 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 각각 3,396백만원, 311백만원 증가하였습니다.

[주2] 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항

- 감사보고서 재발행
별첨 재무제표는 회사가 주석 36의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정된 재무제표는

2018년 8월 31일자

이사회에서 승인하였습니다. 이는 2018년 3월 14일자, 2017년 3월 19일자, 2016년 6월 29일자 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였으며 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.따라서 우리가 2018년 3월 29일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 

[주3] 재무상태표

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

수정전
수정후
수정전
수정후
수정전
수정후

Ⅱ.비유동자산
8,478,054,629
5,201,159,903
8,243,882,717
8,243,882,717
17,518,892,319
17,518,892,319

무형자산
3,585,535,585
308,640,859
4,000,626,053
4,000,626,053
12,785,332,945
12,785,332,945

자산총계
11,777,139,228
8,500,244,502
10,490,221,712
10,490,221,712
19,238,413,367
19,238,413,367

Ⅰ.유동부채
2,024,590,774
2,024,590,774
2,180,412,127
2,180,412,127
10,122,477,166
10,166,812,078

매입채무및기타채무
837,110,774
837,110,774
1,063,772,127
1,063,772,127
2,659,685,866
2,704,020,778

Ⅱ.비유동부채
1,418,794,547
1,556,561,748
7,470,089,942
10,045,436,531
25,411,259,086
30,248,701,847

전환상환우선주
-
-
6,082,182,246
8,657,528,835
18,861,396,958
23,698,839,719

이연법인세부채
-
137,767,201
-
-
-
-

부채총계
3,443,385,321
3,581,152,522
9,650,502,069
12,225,848,658
35,533,736,252
40,415,513,925

Ⅱ.주식발행초과금
30,151,285,088
38,479,730,478
24,492,705,973
29,090,888,447
-
-

Ⅲ.기타자본구성요소
16,332,806,032
671,179,469
14,646,888,959
159,064,920
12,665,638,551
159,064,920

Ⅳ.미처리결손금
45,030,417,213
41,111,897,967
41,513,300,289
34,199,005,313
29,960,961,436
22,336,165,478

자본총계
8,333,753,907
4,919,091,980
839,719,643
(1,735,626,946)
(16,295,322,885)
(21,177,100,558)

부채와자본총계
11,777,139,228
8,500,244,502
10,490,221,712
10,490,221,712
19,238,413,367
19,238,413,367

[주4] 포괄손익계산서

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

수정전
수정후
수정전
수정후

Ⅳ.판매비와관리비
2,410,565,916
3,254,188,641
3,660,850,868
3,904,779,338

Ⅴ.영업이익
514,192,329
1,357,815,054
2,814,160,621
3,058,089,091

Ⅵ.기타손익
(1,594,766,523)
(3,978,843,892)
(10,143,397,183)
(10,143,397,183)

기타비용
1,694,965,701
4,079,043,070
10,153,142,175
10,153,142,175

Ⅶ.금융손익
(1,351,312,001)
(1,519,387,637)
1,526,493,899
1,459,921,387

금융비용
1,365,315,977
1,533,391,613
2,251,255,151
2,317,827,663

VIII.법인세비용차감전순손실
3,460,270,853
6,856,046,583
11,431,063,905
11,741,564,887

Ⅹ.당기순손실
3,460,270,853
6,856,046,583
11,431,063,905
11,741,564,887

XII.총포괄손실
2,890,902,374
6,286,678,104
11,552,338,853
11,862,839,835

XIII. 주당손실
5,265
10,602
25,519
26,212

[주5] 자본변동표

<수정전>
(단위: 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본
구성요소
미처리결손금
합 계

2016.01.01 (전기초)
1,000,000,000
-
12,665,638,551
29,960,961,436
(16,295,322,885)

당기순손실
-
-
-
11,431,063,905
(11,431,063,905)

상환전환우선주의 발행
-
-
1,981,250,408
-
1,981,250,408

상환전환우선주의 보통주전환
2,213,425,000
24,492,705,973
-
-
26,706,130,973

확정급여제도의 재측정요소
-

-
121,274,948
(121,274,948)

2016.12.31 (전기말)
3,213,425,000
24,492,705,973
14,646,888,959
41,513,300,289
839,719,643

2017.01.01 (당기초)
3,213,425,000
24,492,705,973
14,646,888,959
41,513,300,289
839,719,643

당기순손실
-
-
-
3,460,270,853
(3,460,270,853)

상환전환우선주의 발행
-
-
981,098,731
-
981,098,731

상환전환우선주의 보통주전환
3,666,655,000
5,658,579,115
-
-
9,325,234,115

주식선택권
-
-
78,603,792
-
78,603,792

유형자산재평가
-
-
626,214,550
-
626,214,550

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
56,846,071
(56,846,071)

2017.12.31 (당기말)
6,880,080,000
30,151,285,088
16,332,806,032
45,030,417,213
8,333,753,907

<수정후>
(단위: 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본
구성요소
미처리결손금
합 계

2016.01.01 (전기초)
1,000,000,000
-
159,064,920
22,336,165,478
(21,177,100,558)

당기순손실
-
-
-
11,741,564,887
(11,741,564,887)

상환전환우선주의 발행
-
-
-
-
-

상환전환우선주의 보통주전환
2,213,425,000
29,090,888,447
-
-
31,304,313,447

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
121,274,948
(121,274,948)

2016.12.31 (전기말)
3,213,425,000
29,090,888,447
159,064,920
34,199,005,313
(1,735,626,946)

2017.01.01 (당기초)
3,213,425,000
29,090,888,447
159,064,920
34,199,005,313
(1,735,626,946)

당기순손실
-
-
-
6,856,046,583
(6,856,046,583)

상환전환우선주의 발행
-
-
-
-
-

상환전환우선주의 보통주전환
3,666,655,000
9,388,842,031
-
-
13,055,497,031

주식선택권
-
-
23,667,200
-
23,667,200

유형자산재평가
-
-
488,447,349
-
488,447,349

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
56,846,071
(56,846,071)

2017.12.31 (당기말)
6,880,080,000
38,479,730,478
671,179,469
41,111,897,967
4,919,091,980

[주6] 현금흐름표

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

수정전
수정후
수정전
수정후

Ⅰ.영업활동현금흐름

당기순이익
(3,460,270,853)
(6,856,046,583)
(11,431,063,905)
(11,741,564,887)

감가상각비
144,412,395
533,226,663
135,978,038
135,978,038

무형자산상각비
94,393,469
38,852,880
8,546,214
8,546,214

무형자산손상차손
1,552,988,009
3,937,065,378
10,116,874,803
10,116,874,803

주식보상비용
78,603,792
23,667,200
-
-

이자비용
1,271,970,057
1,440,045,693
2,222,679,585
2,289,252,097

선급금의 증가
(171,521,213)
(129,854,546)
7,169,931
7,169,931

당기순이익조정을위한가감합계
2,575,669,919
5,447,826,678
7,479,614,091
7,546,186,603

영업활동순현금흐름
(924,898,750)
(1,448,517,721)
(4,008,392,249)
(4,252,320,719)

Ⅱ.투자활동현금흐름

개발비의 취득
(1,299,225,336)
-
(2,142,193,494)
(2,142,193,494)

투자활동순현금흐름
(1,989,977,853)
(690,752,517)
(2,413,311,625)
(2,413,311,625)

Ⅲ.재무활동현금흐름

정부보조금의 증가
781,348,325
-
1,231,100,465
1,231,100,465

전환상환우선주의 발행
2,994,228,040
2,999,970,000
7,756,066,530
7,999,995,000

재무활동순현금흐름
3,658,936,365
2,883,330,000
6,870,526,995
7,114,455,465

[주7] 주석
- 재무제표 재작성과 관련된 주석
[주1]부터 [주6]까지 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.

- 특수관계자거래 일부 누락
기타의특수관계자인 어플라이드머티어리얼과의 주요거래내역 및 채권채무 잔액 및 변동내역 누락 수정(주석 31 참조)

- 기타
기타 오류 및 누락 일부 수정

주식회사 서남

재무제표에 대한

감 사 보 고 서

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

대 주 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------

(첨부)재 무 제 표
-----------------------

재 무 상 태 표
-----------------------

포 괄 손 익 계 산 서
-----------------------

자 본 변 동 표
-----------------------

현 금 흐 름 표
-----------------------

주 석
-----------------------

외 부 감 사 실 시 내 용
-----------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 서남

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 서남의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 서남의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

- 재무제표 재작성
재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 회계처리 오류에 대한 수정반영과 관련하여 2017년 12월 31일, 2016년 12월 31일 및 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표와 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름의 내용을 재작성하였습니다. 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일, 2016년 12월 31일 및 2016년 1월 1일 현재의 순자산은 각각 3,277백만원, 2,575백만원, 4,882백만원 감소하였으며, 2017년 12월 31일, 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 각각 3,396백만원, 311백만원 증가하였습니다.

기타사항

- 감사보고서 재발행
별첨 재무제표는 회사가 주석 36의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정된 재무제표는

2018년 8월 31일자

이사회에서 승인하였습니다. 이는 2018년 3월 14일자, 2017년 3월 19일자, 2016년 6월 29일자 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였으며 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.따라서 우리가 2018년 3월 29일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 

- 비교표시된 재무제표
주식회사 서남의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다. 

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다.동 재무제표는 삼덕회계법인이 감사하였으며, 2017년 3월 30일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 삼덕회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 35에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2016 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사 권 장 시

2018년 3월 29일

(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)

2018년 9월 3일

(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 서남

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 서남 대표이사 문승현

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안성시 원곡면 승량길 52

(전 화)
031-655-4336

재 무 상 태 표

제 14(당) 기
2017년
12월
31일
현재

제 13(전) 기
2016년
12월
31일
현재
<감사받지 않은 재무제표>

전 환 일
2016년
1월
1일
현재
<감사받지 않은 재무제표>

주식회사 서남
(단위: 원)

과 목
주석
제 14(당) 기
제 13(전) 기
전 환 일

자 산

Ⅰ.유동자산

3,299,084,599
2,246,338,995
1,719,521,048

현금및현금성자산
5,26,27,30
1,642,316,580
903,390,438
442,008,189

매출채권및기타채권
6,26,27,30,31
424,557,042
136,344,418
307,891,481

재고자산
7,25
708,203,595
682,459,782
649,109,453

기타유동금융자산
8,26,27,30,31
48,600,000
69,300,000
43,900,000

당기법인세자산

-
612,880
141,940

기타유동자산
9,12,31
475,407,382
454,231,477
276,469,985

Ⅱ.비유동자산

5,201,159,903
8,243,882,717
17,518,892,319

유형자산
10,12,32,33,34
4,769,042,044
4,126,031,664
4,624,510,374

무형자산
11,12,32
308,640,859
4,000,626,053
12,785,332,945

기타비유동금융자산
8,13,26,27,30
123,477,000
117,225,000
109,049,000

자산총계

8,500,244,502
10,490,221,712
19,238,413,367

부 채

-

Ⅰ.유동부채

2,024,590,774
2,180,412,127
10,166,812,078

매입채무및기타채무
12,14,26,27,30,31
837,110,774
1,063,772,127
2,704,020,778

단기차입금
15,26,27,30,32,33
1,000,000,000
1,000,000,000
1,500,000,000

유동성장기금융부채
15,26,27,30,32,33
87,480,000
116,640,000
5,962,791,300

기타유동금융부채
26,30
100,000,000
-
-

Ⅱ.비유동부채

1,556,561,748
10,045,436,531
30,248,701,847

전환사채
15,26,29,30
-
-
5,020,078,268

장기차입금
15,26,27,30,32,33
-
87,480,000
204,120,000

전환상환우선주
15,26,29,30
-
8,657,528,835
23,698,839,719

확정급여부채
16
940,775,118
934,994,972
770,971,136

기타비유동금융부채
17,26,27,30
478,019,429
365,432,724
554,692,724

이연법인세부채

137,767,201
-
-

부 채 총 계

3,581,152,522
12,225,848,658
40,415,513,925

자 본

-

Ⅰ.자본금
18
6,880,080,000
3,213,425,000
1,000,000,000

Ⅱ.주식발행초과금
18
38,479,730,478
29,090,888,447
-

Ⅲ.기타자본구성요소
19,20
671,179,469
159,064,920
159,064,920

Ⅳ.미처리결손금
21
(41,111,897,967)
(34,199,005,313)
(22,336,165,478)

자 본 총 계

4,919,091,980
(1,735,626,946)
(21,177,100,558)

부채와자본총계

8,500,244,502
10,490,221,712
19,238,413,367

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 14(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
<감사받지 않은 재무제표>

주식회사 서남
(단위: 원)

과 목
주 석
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ.매출액
22,25,31

4,963,563,018

1,427,908,515

Ⅱ.매출원가
22,25

3,067,189,431

581,218,268

Ⅲ.매출총이익

1,896,373,587

846,690,247

Ⅳ.판매비와관리비
22,25

3,254,188,641

3,904,779,338

Ⅴ.영업손실

1,357,815,054

3,058,089,091

Ⅵ.기타손익
23,25

(3,978,843,892)

(10,143,397,183)

기타수익

100,199,178

9,744,992

기타비용

4,079,043,070

10,153,142,175

Ⅶ.금융손익
24,25,27

(1,519,387,637)

1,459,921,387

금융수익

14,003,976

3,777,749,050

금융비용

1,533,391,613

2,317,827,663

VIII.법인세비용차감전순손실

6,856,046,583

11,741,564,887

Ⅸ.법인세비용
28

-

-

Ⅹ.당기순손실

6,856,046,583

11,741,564,887

XI.기타포괄이익(손실)

569,368,479

(121,274,948)

1.후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목

569,368,479

(121,274,948)

확정급여제도의 재측정요소
16
(56,846,071)

(121,274,948)

자산재평가잉여금
11
626,214,550

-

2.후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 항목

-

-

XII.총포괄손실

6,286,678,104

11,862,839,835

XIII.주당손익
29

기본주당손실

10,602

26,212

희석주당손실

10,602

26,212

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 14(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
<감사받지 않은 재무제표>

주식회사 서남
(단위: 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본
구성요소
미처리결손금
합 계

2016.01.01 (전기초)
1,000,000,000
-
159,064,920
22,336,165,478
(21,177,100,558)

당기순손실
-
-
-
11,741,564,887
(11,741,564,887)

상환전환우선주의 발행
-
-
-
-
-

상환전환우선주의 보통주전환
2,213,425,000
29,090,888,447
-
-
31,304,313,447

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
121,274,948
(121,274,948)

2016.12.31 (전기말)
3,213,425,000
29,090,888,447
159,064,920
34,199,005,313
(1,735,626,946)

2017.01.01 (당기초)
3,213,425,000
29,090,888,447
159,064,920
34,199,005,313
(1,735,626,946)

당기순손실
-
-
-
6,856,046,583
(6,856,046,583)

상환전환우선주의 발행
-
-
-
-
-

상환전환우선주의 보통주전환
3,666,655,000
9,388,842,031
-
-
13,055,497,031

주식선택권
-
-
23,667,200
-
23,667,200

유형자산재평가
-
-
488,447,349
-
488,447,349

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
56,846,071
(56,846,071)

2017.12.31 (당기말)
6,880,080,000
38,479,730,478
671,179,469
41,111,897,967
4,919,091,980

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 14(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
<감사받지 않은 재무제표>

주식회사 서남
(단위: 원)

구 분
제 14(당) 기
제 13 (전)기

Ⅰ.영업활동현금흐름

당기순손실
(6,856,046,583)
(11,741,564,887)

당기순손실 조정을 위한 가감

기타의대손상각비
11,137,491
25,204,300

감가상각비
533,226,663
135,978,038

무형자산상각비
38,852,880
8,546,214

무형자산손상차손
3,937,065,378
10,116,874,803

퇴직급여
152,728,206
148,689,932

주식보상비용
23,667,200
-

이자비용
1,440,045,693
2,289,252,097

외화환산손실
10,791,020
-

전환사채상환이익
-
(3,742,888,991)

이자수익
(1,937,082)
(3,812,061)

외화환산이익
-
(13,860,764)

매출채권의 감소(증가)
(319,882,128)
53,066,302

미수금의 감소
15,160,672
94,848,097

선급금의 감소(증가)
(129,854,546)
7,169,931

당기법인세자산의 감소(증가)
612,880
(470,940)

선급비용의 증가
(20,076,399)
(14,509,716)

재고자산의 증가
(25,743,813)
(33,350,329)

매입채무의 감소
(182,567,878)
(81,881,521)

미지급금의 감소
(121,559,138)
(936,055,364)

예수금의 증가(감소)
13,163,630
(617,688)

선수금의 감소
(93,965,344)
(248,892,995)

선수수익의 증가
133,538,136
38,098,302

미지급비용의 증가
24,630,583
-

퇴직금의 지급
(203,794,131)
(105,441,044)

사외적립자산의 증가
-
(500,000)

장기미지급금의 증가(감소)
212,586,705
(189,260,000)

당기순손실 조정을 위한 가감 합계
5,447,826,678
7,546,186,603

이자지급
(41,948,839)
(60,484,496)

이자수취
1,651,023
3,542,061

영업활동순현금흐름
(1,448,517,721)
(4,252,320,719)

Ⅱ.투자활동현금흐름

단기대여금의 감소
21,700,000
14,600,000

보증금의 감소
15,714,000
16,335,000

단기금융상품의 증가
(1,000,000)
-

단기대여금의 증가
-
(40,000,000)

선급금의 증가
-
(170,421,707)

기계장치의 취득
(519,438,320)
-

공구와기구 취득
(6,943,039)
(12,186,909)

비품 취득
(23,641,134)
(11,626,317)

특허권의 취득
(42,038,224)
(25,277,198)

개발비의 취득
-
(2,142,193,494)

소프트웨어취득
(113,139,800)
(18,030,000)

보증금의 증가
(21,966,000)
(24,511,000)

투자활동순현금흐름
(690,752,517)
(2,413,311,625)

Ⅲ.재무활동현금흐름

정부보조금의 증가
-
1,231,100,465

전환상환우선주의 발행
2,999,970,000
7,999,995,000

단기차입금의 상환
-
(500,000,000)

유동성장기부채의 상환
(116,640,000)
(116,640,000)

전환사채의 상환
-
(1,500,000,000)

재무활동순현금흐름
2,883,330,000
7,114,455,465

Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가
744,059,762
448,823,121

Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(5,133,620)
12,559,128

Ⅵ.현금및현금성자산의순증가
738,926,142
461,382,249

Ⅶ.기초현금및현금성자산
903,390,438
442,008,189

Ⅷ.기말현금및현금성자산
1,642,316,580
903,390,438

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 14(당) 기
2017년 12월 31일 현재

제 13(전) 기
2016년 12월 31일 현재<감사받지 않은 재무제표>

전 환 일

2016년
01월
01일 현재<감사받지 않은 재무제표>

주식회사 서남

1. 일반사항

주식회사 서남(이하"회사")는 초전도, 나노재료를 포함한 첨단 신소재 및 시스템 연구개발 및 전자부품 제조 및 판매업 등을 주사업목적으로 하여 2004년 11월 17일에 설립되었으며, 회사의 본사는 경기도 안성시 원곡면 승량길 52에 위치하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사의 납입자본금은 6,880백만원이며 주요 주주 및 지분율
은
다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
소유주식수
지분율

어플라이드머티어리얼즈코리아㈜
200,000
14.53%

제이호과학기술사모투자전문회사
163,157
11.86%

㈜우노앤컴퍼니
133,334
9.69%

KTBN7호벤처투자조합
133,333
9.69%

포스코전략패밀리펀드
105,263
7.65%

문승현
100,200
7.28%

에스브이과학기술신성장펀드
87,717
6.37%

엘앤에스신성장동력글로벌스타(GlobalStar)투자조합
66,666
4.84%

아주중소벤처해외진출지원펀드
66,666
4.84%

현대투자파트너스㈜
46,666
3.39%

2011KoFC-KVIC-SV일자리창출펀드2호
42,104
3.06%

비에이피제1호첨단기술투자조합
33,333
2.42%

코메스2017-1스타트업그린투자조합
33,333
2.42%

이중원
32,000
2.33%

기타주주
132,244
9.61%

합 계
1,376,016
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준

당사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 35에 제시돼 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시사항의 변경

2-2-1. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향
당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' (개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' (개정) 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2-3. 중요한 회계정책

2-3-1. 현금 및 현금성자산 
재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및 현금성자산을 의미합니다.

2-3-2. 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있으며, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2-3-3. 수익인식 
당사는 회수 시기와 관계 없이 경제적 효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며, 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고있습니다. 

1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 
 
2) 이자수익 
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

3) 배당금수익 
당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 
 
4) 임대수익
투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

2-3-4. 금융상품 : 최초인식과 후속측정

(1) 금융자산 

1) 최초인식 및 측정
당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

당사의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권, 시장성 및 비시장성 금융상품, 그리고 파생금융상품으로 구성되어 있습니다.

2) 후속측정
금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융자산 
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산은 기업회계기준서 제1039호에 따른 조건을 충족하는 경우에만 최초인식 시점에 당기손익인식금융자산으로 지정됩니다. 

당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않으며, 이러한자산들은 최초 인식후 재분류할 수 없습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

나. 대여금 및 수취채권 
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손상차손은 손익계산서에
판매관리비
또는
기타손실
로 계상하
고 있습니다.

다. 만기보유금융자산 
당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율법에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의

기타손실
로 계상하고 있습니다. 

라. 매도가능금융자산 
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류시점의 공정가치가 새로운 상각후 원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거 
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. 
 가. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 
 나. 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우
 
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상 
당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. 
 가. 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
 나. 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
 다. 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 
 라. 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 
 
1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 
당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 
 
2) 매도가능금융자산 
당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채 

1) 최초인식 및 측정 
기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다. 
 
당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입부채 등이 있습니다.

2) 후속측정 
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

가. 당기손익인식금융부채 
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

나. 이자부차입금 
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

다. 금융보증계약
당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 

라. 제거 
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 

(4) 상계 
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-3-5. 재고자산 
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다. 

2-3-6. 유형자산

(1) 인식과 측정
유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 재평가모형을 적용하는 토지와 건물을 제외하고는 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다

(2) 후
속원가 
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 감가상각
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목
내용연수

건 물
20년

구 축 물
20년

기 계 장 치
10년

시 설 장 치
4년

공 구 와 기 구
4년

집 기 비 품
4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타이익ㆍ손실'로 표시하고 있습니다.

2-3-7. 무형자산 
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

- 개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 
 
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
산업재산권
개발비
기타무형자산

내용연수
한정
한정
한정

상각방법
10년동안 정액법 상각
관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 판매가능시점부터 10년동안 정액법상각
4년동안 정액법 
상각

내부창출 또는 취득
취득
내부창출
취득

2-3-8. 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2-3-9. 리스 
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2-3-10. 비금융자산의 손상 
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
 
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 자산손상검사에 있어 비한정내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-3-11. 종업원급여

(1) 퇴직급여 
당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2-3-12. 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-3-13. 충당부채 
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2-3-14. 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 
 
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

가. 비금융자산의 손상 
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 
 
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

나. 퇴직급여제도 
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토 됩니다. 

다. 개발비
당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4-1. 기준서 제1109호 금융상품
기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

현금흐름 특성/사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정[주1]
당기손익-공정가치 측정[주2]

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정[주1]

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

[주1] 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)
[주2] 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 2,239백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 2,239백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 

(2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목이 없습니다. 

(3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분[주1]
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우[주2]
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적
 으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할
수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

[주1] 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

[주2] 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 추정한 2017년 12월 31일 현재의 손실충당금에 미치는 영향은 전반적으로 크지 않을 것으로 파악 되었습니다. 

4-2. 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
기업회계기준서 제1115호는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역을 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고, 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계(①고객과의 계약식별→②수행의무의 식별→③거래가격 산정→④거래가격을 계약 내 수행의무에배분→⑤수행의무를 이행시 수익인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호'건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있으며, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별수행의무의 식별
당사는 전자부품의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있고, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 변동대가
당사는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상할 예정입니다.

4-3. 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가' 를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4-4. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4-5. 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

4-6. 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 현금 및 현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전환일

현금
430,310
201,630
428,100

보통예금
1,641,886,270
903,188,808
441,580,089

합 계
1,642,316,580
903,390,438
442,008,189

현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
 
6.
매
출
채권 및 기타채권

6-1. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

매출채권
360,973,140
46,748,412
98,513,078

미수수익
2,070,360
1,784,301
1,514,301

미수금
146,901,033
187,266,005
282,114,102

대손충당금
(85,387,491)
(99,454,300)
(74,250,000)

합 계
424,557,042
136,344,418
307,891,481

6-2. 당기와 전기의 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
99,454,300
74,250,000

설정(환입)
11,137,491
25,204,300

제각
(25,204,300)
-

기말
85,387,491
99,454,300

6-3. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
6개월 이하
6개월 초과 
1년 이하
1년 초과
합 계

당기말
422,772,741
-
87,171,792
509,944,533

전기말
103,273,876
-
132,524,842
235,798,718

전환일
229,902,889
-
152,238,592
382,141,481

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

상품
144,000,000
180,000,000
180,000,000

제품
73,235,341
502,459,782
230,368,493

원재료
490,968,254
-
238,740,960

합 계
708,203,595
682,459,782
649,109,453

8. 기타금융자산
8-1. 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

유동항목 :

단기금융상품
1,000,000
-
-

단기대여금
47,600,000
69,300,000
43,900,000

소 계
48,600,000
69,300,000
43,900,000

비유동항목 :

장기금융상품
30,000,000
30,000,000
30,000,000

임차보증금
68,000,000
43,000,000
52,000,000

기타보증금
25,477,000
44,225,000
27,049,000

소 계
123,477,000
117,225,000
109,049,000

합 계
172,077,000
186,525,000
152,949,000

8-2. 사용이 제한된 금융자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일
사용제한내용

장기금융상품
30,000,000
30,000,000
30,000,000
이행(지급)보증보험 관련 질권설정

9. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

선급금
426,476,406
425,376,900
330,810,525

정부보조금
-
-
(68,685,401)

선급비용
48,930,976
28,854,577
14,344,861

합 계
475,407,382
454,231,477
276,469,985

10. 유형자산
당기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
집기비품
시설장치
합 계

[취득원가]

기초금액
1,677,807,450
1,828,224,750
204,719,720
4,809,684,879
78,378,037
299,111,792
621,800,000
9,519,726,628

취득금액
-
-
-
519,438,320
6,943,039
23,641,134
-
550,022,493

재평가
626,214,550
-
-
-
-
-
-
626,214,550

처분금액
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
2,304,022,000
1,828,224,750
204,719,720
5,329,123,199
85,321,076
322,752,926
621,800,000
10,695,963,671

[감가상각누계액]

기초금액
-
569,103,785
66,533,909
3,622,915,230
36,530,259
267,656,531
617,953,333
5,180,693,047

감가상각비
-
91,411,236
10,235,986
467,048,494
20,678,125
22,872,489
2,850,000
615,096,330

계정대체
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
660,515,021
76,769,895
4,089,963,724
57,208,384
290,529,020
620,803,333
5,795,789,377

[정부보조금]

기초금액
-
-
-
213,001,917
-
-
-
213,001,917

감가상각비
-
-
-
(81,869,667)
-
-
-
(81,869,667)

계정대체
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-
131,132,250
-
-
-
131,132,250

[순장부금액]

당기초
1,677,807,450
1,259,120,965
138,185,811
973,767,732
41,847,778
31,455,261
3,846,667
4,126,031,664

당기말
2,304,022,000
1,167,709,729
127,949,825
1,108,027,225
28,112,692
32,223,906
996,667
4,769,042,044

<전기>
(단위: 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
집기비품
시설장치
합 계

[취득원가]

기초금액
1,677,807,450
1,828,224,750
204,719,720
4,809,684,879
66,191,128
287,485,475
621,800,000
9,495,913,402

취득금액
-
-
-
-
12,186,909
11,626,317
-
23,813,226

재평가
-
-
-
-
-
-
-
-

처분금액
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
1,677,807,450
1,828,224,750
204,719,720
4,809,684,879
78,378,037
299,111,792
621,800,000
9,519,726,628

[감가상각누계액]

기초금액
-
477,692,547
56,297,923
3,162,076,897
18,237,197
241,289,214
615,103,333
4,570,697,111

감가상각비
-
43,343,161
10,235,986
124,635,095
18,293,062
24,324,734
2,850,000
223,682,038

계정대체[주]
-
48,068,077
-
336,203,238
-
2,042,583
-
386,313,898

기말금액
-
569,103,785
66,533,909
3,622,915,230
36,530,259
267,656,531
617,953,333
5,180,693,047

[정부보조금]

기초금액
-
-
-
300,705,917
-
-
-
300,705,917

감가상각비
-
-
-
(87,704,000)
-
-
-
(87,704,000)

계정대체
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-
213,001,917
-
-
-
213,001,917

[순장부금액]

전환일
1,677,807,450
1,350,532,203
148,421,797
1,346,902,065
47,953,931
46,196,261
6,696,667
4,624,510,374

전기말
1,677,807,450
1,259,120,965
138,185,811
973,767,732
41,847,778
31,455,261
3,846,667
4,126,031,664

[주] 개발활동과 직접적으로 관련된 감가상각비는 개발비로 계정대체되었습니다.

11. 무형자산
당기와 전기의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
합 계

[취득원가]

기초금액
99,590,038
8,027,876,824
26,270,000
8,153,736,862

취득금액
42,038,224
-
113,139,800
155,178,024

계정대체
128,755,040
-
-
128,755,040

손상차손[주]
-
(8,027,876,824)
-
(8,027,876,824)

기말금액
270,383,302
-
139,409,800
16,465,546,750

[감가상각누계액]

기초금액
40,253,690
-
7,195,499
47,449,189

감가상각비
40,424,001
-
6,348,996
46,772,997

기말금액
80,677,691
-
13,544,495
94,222,186

[정부보조금]

기초금액
14,850,174
4,090,811,446
-
4,105,661,620

증가
-
-
-
-

감가상각비
(7,920,117)
-
-
(7,920,117)

손상차손[주]
-
(4,090,811,446)
-
(4,090,811,446)

기말금액
6,930,057
-
-
6,930,057

[순장부금액]

당기초
44,486,174
3,937,065,378
19,074,501
4,000,626,053

당기말
182,775,554
-
125,865,305
308,640,859

[주] 미래경제적 효익의 유입가능성이 낮아짐에 따라 손상차손을 인식 하였습니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
합 계

[취득원가]

기초금액
74,312,840
17,547,936,571
8,240,000
17,630,489,411

취득금액
25,277,198
2,142,193,494
18,030,000
2,185,500,692

계정대체
-
386,313,898
-
386,313,898

손상차손[주]
-
(12,048,567,139)
-
(12,048,567,139)

기말금액
99,590,038
8,027,876,824
26,270,000
8,153,736,862

[감가상각누계액]

기초금액
31,626,326
-
4,620,499
36,246,825

감가상각비
8,627,364
-
2,575,000
11,202,364

기말금액
40,253,690
-
7,195,499
47,449,189

[정부보조금]

기초금액
17,506,324
4,791,403,317
-
4,808,909,641

증가

1,231,100,465
-
1,231,100,465

감가상각비
(2,656,150)

-
(2,656,150)

손상차손[주]

(1,931,692,336)
-
(1,931,692,336)

기말금액
14,850,174
4,090,811,446
-
4,105,661,620

[순장부금액]

전환일
25,180,190
12,756,533,254
3,619,501
12,785,332,945

전기말
44,486,174
3,937,065,378
19,074,501
4,000,626,053

[주] 미래경제적 효익의 유입가능성이 낮아짐에 따라 손상차손을 인식 하였습니다.

12. 정부보조금
당사는 산업통산자원부 외 기관 등으로부터 기술개발사업과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며 자산 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 또한, 특정 비용을 보전할 목적으로 지급되는 정부보조금의 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 있습니다. 

12-1. 보고기간종료일 현재 정부보조금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

선급금 차감
-
-
68,685,401

기계장치 차감
131,132,250
213,001,917
300,705,917

산업재산권 차감
6,930,057
14,850,174
17,506,324

개발비 차감
-
4,090,811,446
4,791,403,317

선수수익
171,636,438
38,098,302
-

합 계
309,698,745
4,356,761,839
5,178,300,959

12-2. 당기와 전기의 재무제표에 인식된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,356,761,839
5,178,300,959

당기수령액
171,636,438
1,231,100,465

감가상각비 상계
(81,869,667)
(87,704,000)

무형자산상각비 상계
(7,920,117)
(2,656,150)

손상인식
(4,090,811,446)
(1,931,692,336)

경상연구개발비 등 상계
(38,098,302)
(30,587,099)

기말잔액
309,698,745
4,356,761,839

13. 기타비유동금융자산
보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

장기금융상품
30,000,000
30,000,000
30,000,000

임차보증금
68,000,000
43,000,000
52,000,000

기타보증금
25,477,000
44,225,000
27,049,000

합 계
123,477,000
117,225,000
109,049,000

14. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

매입채무
241,097,991
423,665,869
505,547,390

미지급금
109,758,134
466,025,087
1,402,080,451

예수금
30,405,460
17,241,830
17,859,518

선수금
22,491,936
116,457,280
365,350,275

선수수익
171,636,438
38,098,302
-

미지급비용
261,720,815
2,283,759
413,183,144

합 계
837,110,774
1,063,772,127
2,704,020,778

15. 차입부채

15-1. 보고기간 종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

유동부채

단기차입금
1,000,000,000
1,000,000,000
1,500,000,000

유동성장기차입금
87,480,000
116,640,000
116,640,000

유동성전환상환우선주
-
-
5,846,151,300

소 계
1,087,480,000
1,116,640,000
7,462,791,300

비유동부채

장기차입금
-
87,480,000
204,120,000

전환상환우선주
-
8,657,528,835
23,698,839,719

전환사채 [주]
-
-
5,020,078,268

소 계
-
8,745,008,835
28,923,037,987

합 계
1,087,480,000
9,861,648,835
36,385,829,287

[주] 상환할증금 및 전환권조정 금액이 포함된 금액이며 2016년 중 전액 조기상환되었습니다.

15-2. 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
내 용
이자율
당기말
전기말
전환일

기업은행
중소기업자금대출
3.57%
300,000,000
300,000,000
600,000,000

3.31%
200,000,000
200,000,000
200,000,000

3.31%
200,000,000
200,000,000
200,000,000

3.63%
150,000,000
150,000,000
150,000,000

3.97%
150,000,000
150,000,000
150,000,000

-
-
-
200,000,000

합 계
1,000,000,000
1,000,000,000
1,500,000,000

15-3. 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류
차 입 처
연이자율
만기일
당기말
전기말
전환일
상환방법

시설자금
기업은행
3.63%
2018.09.15
87,480,000
204,120,000
320,760,000
원금균등분할상환

차감 : 유동성장기차입금
(87,480,000)
(116,640,000)
(116,640,000)

차감잔액
-
87,480,000
204,120,000

15-4. 전환상환우선주
당사는 재무구조개선 등을 목적으로 수차에 걸쳐 전환상환우선주를 발행하였습니다.

15-4.-1 .전기말과 전환일의 전환상환우선주 내역은 다음과 같습니다.

<전기말>
(단위: 원)

구 분
제 5회차

[발행조건 등]

발행일자
2016.06.14

만기일
2026.06.14

우선배당률
15%

상환 가능기간
발행일로부터 3년이 되는날로부터 만기일까지

상환금액
신주인수대금납입일로부터 실제 상환일까지 발행금액과 미지급 우선배당금 누적액

전환 가능시간
발행일로부터 만기일까지

전환비율
1:1

발행주식수
533,333

주당 발행가액
15,000

총 발행가액
7,999,995,000

[기말잔액]

금 액
8,657,528,835

<전환일>
(단위: 원)

구 분
제 1회차
제 2-1회차
제 2-2회차
제 3회차
제 4-1회차
제 4-2회차
제 4-3회차
제 4-4회차

[발행조건 등]

발행일자
2008.04.18
2010.01.08
2010.05.14
2011.07.04
2013.01.18
2013.01.29
2013.05.10
2013.09.05

만기일
2015.04.18
2018.01.08
2018.05.14
2019.07.04
2021.01.18
2021.01.29
2021.05.10
2021.09.05

우선배당률
10.0%
10.0%
10.0%
8.0%
10.0%
10.0%
10.0%
10.0%

상환 가능기간
발행일로부터 3년(제 4-4회차는 3.5년)이 되는날로부터 만기일까지

상환금액
신주인수대금납입일로부터 실제 상환일까지 발행금액과 미지급 우선배당금 누적액

전환 가능시간
발행일로부터 만기일까지

전환비율
1:1

발행주식수
100,000
88,888
22,222
100,000
63,157
25,263
18,946
18,946

주당 발행가액
30,000
45,000
45,000
50,000
47,500
47,500
47,500
47,500

총 발행가액
3,000,000,000
3,999,960,000
999,990,000
5,000,000,000
2,999,957,500
1,199,992,500
899,935,000
899,935,000

[기말잔액]

금 액
5,846,151,300
7,072,053,740
1,712,418,303
7,070,815,225
3,975,042,316
1,585,653,651
1,159,029,984
1,123,826,500

소계
29,544,991,019

차감 : 유동성
(5,846,151,300)

차감잔액
23,698,839,719

15-4.-2 당기와 전기의 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기 초
8,657,528,835
29,544,991,019

발 행
2,999,970,000
7,999,995,000

현재가치증가
1,397,998,196
1,740,624,735

전 환
(13,055,497,031)
(30,628,081,919)

기 말
-
8,657,528,835

15-5. 전환일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

<전환일>
(단위: 원)

종 류
발행일
만기일
전환가격
표면이자율
보장수익률
발행할주식수
금액

제3회 전환사채
2013.01.29
2018.12.30
47,500
-
5.00%
42,105
2,000,000,000

제4회 사모전환사채
2013.05.10
2018.12.30
47,500
-
5.00%
31,578
1,500,000,000

제5회 사모전환사채
2013.09.13
2018.12.30
47,500
-
5.00%
31,578
1,500,000,000

소계
5,000,000,000

전환권조정
(1,676,036,915)

상환할증금
1,696,115,183

합계
5,020,078,268

[주] 2016년 중 전액 조기상환되었습니다.

16. 확정급여부채
당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리평가는 예측단위적립방식을 적용하여 적격성있는 독립적인 보험계리인인에 의해서 수행되었습니다.

16-1. 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

확정급여채무 현재가치
953,880,373
947,992,096
783,334,002

사외적립자산 현재가치
(13,105,255)
(12,997,124)
(12,362,866)

합 계
940,775,118
934,994,972
770,971,136

16-2. 당기와 전기의 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
61,894,666
59,802,992

판매비와관리비
38,613,667
40,998,168

경상연구개발비
52,219,873
47,888,772

합 계
152,728,206
148,689,932

16-3. 당기와 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기 초
947,992,096
783,334,002

급여비용(당기손익)

이자원가
137,044,852
135,535,479

당기근무원가
16,037,103
13,490,211

소 계
153,081,955
149,025,690

퇴직급여 지급액
(203,794,131)
(85,428,798)

보험수리적손익(기타포괄손익)

재무적가정 변동에 의한 보험수리적 손(익)
(21,159,611)
(2,967,869)

경험 조정에 의한 보험수리적 손(익)
77,760,064
104,029,071

소 계
56,600,453
101,061,202

기 말
953,880,373
947,992,096

16-4. 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기 초
12,997,124
12,362,866

사외적립자산의 기대수익
353,749
335,758

당사의 기여금납부액
-
500,000

퇴직급여지급액
-
-

재측정요소
(245,618)
(201,500)

기 말
13,105,255
12,997,124

16-5. 주요가정 및 민감도
사외적립자산의 전반적인 기대수익률은 확정급여채무가 청산되기까지의 기간에 대해 시장에서 형성된 기대치에 근거하여 결정되며 그 내역은 아래의 주요 가정에 기술된 바와 같습니다.

16-5-1. 당사의 확정급여부채를 산정하기 위하여 적용한 주요한 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인률
3.02
2.67

기대임금상승률
4.00
4.00

퇴직률 및 사망률에 대한 가정은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(한국보험개발원)이 제공하는 퇴직률 및 사망률을 적용하였습니다.

16-5-2. 할인률 및 임금상승률이 1% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1% 포인트 증가
1% 포인트 감소

할인율
(54,606,216)
63,653,271

임금상승률
62,426,744
(54,661,734)

17. 기타금융부채
보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

장기미지급금
578,019,429
365,432,724
554,692,724

차감 : 유동성장기차입금
(100,000,000)
-
-

차감잔액
478,019,429
365,432,724
554,692,724

18. 납입자본

18-1. 보고기간종료일 현재 납입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

발행예정주식수
5,000,000
5,000,000
5,000,000

1주의 금액
5,000
5,000
5,000

발행주식수
1,376,016
642,685
200,000

자본금
6,880,080,000
3,213,425,000
1,000,000,000

주식발행초과금
38,479,730,478
29,090,888,447
-

납입자본합계
45,359,810,478
32,304,313,447
1,000,000,000

18-2. 당기와 전기중 납입자본변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
자본금
주식발행초과금
합 계

기 초
3,213,425,000
29,090,888,447
32,304,313,447

상환전환우선주의 보통주전환
3,666,655,000
9,388,842,031
13,055,497,031

기 말
6,880,080,000
38,479,730,478
45,359,810,478

<전기>
(단위: 원)

구 분
자본금
주식발행초과금
합 계

기 초
1,000,000,000
-
1,000,000,000

상환전환우선주의 보통주전환
2,213,425,000
29,090,888,447
31,304,313,447

기 말
3,213,425,000
29,090,888,447
32,304,313,447

19. 기타자본구성요소

19-1. 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

토지재평가잉여금
488,447,349
-
-

주식선택권
162,334,120
152,484,920
159,064,920

기타자본
20,398,000
6,580,000
-

합 계
671,179,469
159,064,920
159,064,920

19-2. 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
토지재평가잉여금
주식선택권
기타자본
합 계

기초
-
152,484,920
6,580,000
159,064,920

토지재평가
488,447,349
-
-
488,447,349

주식보상비용인식
-
23,667,200
-
23,667,200

주식선택권의 소멸
-
(13,818,000)
13,818,000
-

기 말
488,447,349
162,334,120
20,398,000
671,179,469

<전기>
(단위: 원)

구 분
토지재평가잉여금
주식선택권
기타자본
합 계

기 초
-
159,064,920
-
159,064,920

토지재평가
-
-
-
-

주식보상비용인식
-
-
-
-

주식선택권의 소멸
-
(6,580,000)
6,580,000
-

기 말
-
152,484,920
6,580,000
159,064,920

20. 주식선택권
당사는 핵심 개발인력에 대한 사기진작 및 동기부여를 목적으로 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
부여일
행사기한
부여 수량
추정공정가치

1회차
2014.03.29
2021.03.28
28,574
188,016,920

2-1회차
2017.09.12
2023.09.11
147,000
168,462,000

2-2회차
2017.09.12
2023.09.11
117,926
67,925,376

합 계
293,500
186,849,488

상기 주식선택권의 가득요건은 3년이상 재직요건이며 결제방식은 주식결제형(신주교부)입니다. 공정가치는 이항모형에 따라 추정되었으며 변동성은 1회차 17%, 2회차 19.3%, 무위험이자율은 1회차 1.75%, 2회차 2.87%를 적용하였습니다.

20-1. 보고기간종료일 현재 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

주식선택권
162,334,120
152,484,920
159,064,920

20-2. 당기와 전기중 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기 초
152,484,920
159,064,920

주식보상비용
23,667,200
-

소 멸
(13,818,000)
(6,580,000)

기 말
162,334,120
152,484,920

21. 결손금처리계산서
보고기간종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서

제 14(당)기
2017년 01월 01일
부터
제 13(전)기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처리예정일
2018년 03월 29일

처리확정일

2017
년 03월 28일

주식회사 서남
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금

41,111,897,967

34,199,005,313

1. 전기이월미처리결손금
34,199,005,313

22,336,165,478

2. 확정급여채무의 재측정요소
56,846,071

121,274,948

3. 당기순손실
6,856,046,583

11,741,564,887

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

41,111,897,967

34,199,005,313

비교표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입 변경효과를 반영한 것으로 과거 회계기준에 따라 작성되어 2017년 3월 28일에 처리 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

22. 영업손익

22-1. 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
4,843,175,359
1,157,895,056

용역매출
120,387,659
253,268,902

기타매출
-
16,744,557

합 계
4,963,563,018
1,427,908,515

[주] 당사는 단일영업부문으로 운영되므로 부문별 성과를 별도로 공시하지 아니하였습니다.

22-2. 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

(1) 용역매출원가
24,000,000
-

(2) 상품매출원가
36,000,000
-

기초상품재고액
180,000,000
180,000,000

당기상품매입액
-
-

기말상품재고액
(144,000,000)
(180,000,000)

(3) 제품매출원가
3,007,189,431
581,218,268

기초제품재고액
502,459,782
230,368,493

당기제품제조원가
2,577,964,990
2,516,458,158

타계정으로대체액
-
(1,663,148,601)

기말제품재고액
(73,235,341)
(502,459,782)

합 계
3,067,189,431
581,218,268

22-3. 당기와 전기의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

임원급여
225,571,792
251,241,811

직원급여
195,127,193
140,377,743

상여금
-
30,541,545

임원상여
-
56,480,666

퇴직급여
38,613,667
40,998,168

주식보상비용
23,667,200
-

복리후생비
158,817,063
206,913,170

여비교통비
123,393,987
145,694,349

접대비
24,814,440
20,107,935

통신비
3,997,160
5,571,350

수도광열비
754,700
661,020

전력비
6,407,267
19,588,081

세금과공과금
11,949,888
10,803,220

감가상각비
36,178,990
39,093,743

지급임차료
89,241,912
111,611,919

수선비
8,870,000
500,910

보험료
5,308,446
9,282,108

차량유지비
867,490
2,420,400

경상연구개발비
1,652,612,318
2,082,353,159

운반비
8,916,585
9,503,438

교육훈련비
1,368,500
2,208,500

도서인쇄비
1,286,200
4,847,220

포장비
1,949,638
13,437,450

사무용품비
939,624
1,124,290

소모품비
11,848,450
10,483,569

지급수수료
212,700,001
666,410,610

광고선전비
2,796,545
13,976,750

무형자산상각비
38,852,880
8,546,214

기술료
367,336,705
-

합 계
3,254,188,641
3,904,779,338

23. 기타손익
당기와 전기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

잡이익
100,199,178
9,744,992

소 계
100,199,178
9,744,992

기타비용

무형자산손상차손
3,937,065,378
10,116,874,803

잡손실
141,977,692
36,267,372

소 계
4,079,043,070
10,153,142,175

기타손익
(3,978,843,892)
(10,143,397,183)

24. 금융손익
당기와 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
1,937,082
3,812,061

외환차익
12,066,894
17,187,234

외화환산이익
-
13,860,764

사채상환이익
-
3,742,888,991

소 계
14,003,976
3,777,749,050

금융비용

이자비용
1,440,045,693
2,289,252,097

외환차손
71,417,409
3,371,266

외화환산손실
10,791,020
-

기타의대손상각비
11,137,491
25,204,300

소 계
1,533,391,613
2,317,827,663

금융손익
(1,519,387,637)
1,459,921,387

25. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

매출액
4,963,563,018
1,427,908,515

기타이익
100,199,178
9,744,992

금융수익
14,003,976
3,777,749,050

수익합계
5,077,766,172
5,215,402,557

재고자산의 변동
465,224,441
(272,091,289)

사용된 원재료
1,418,497,500
1,564,268,869

종업원급여
1,203,131,947
1,234,810,421

감가상각비와 무형자산상각비
572,079,543
144,524,252

지급수수료
246,220,748
683,703,790

외주가공비
11,625,000
-

금융비용
1,533,391,613
2,317,827,663

기타비용
6,483,641,963
11,283,923,738

비용합계
11,933,812,755
16,956,967,444

법인세비용차감전순손실
6,856,046,583
11,741,564,887

26. 범주별금융상품

26-1. 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산은 대여금 및 수취채권으로만 구성되어 있으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

현금및현금성자산
1,642,316,580
903,390,438
442,008,189

매출채권및기타채권
424,557,042
136,344,418
307,891,481

기타유동금융자산
48,600,000
69,300,000
43,900,000

기타비유동금융자산
123,477,000
117,225,000
109,049,000

합 계
2,238,950,622
1,226,259,856
902,848,670

26-2. 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로만 구성되어있으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

매입채무및기타채무
837,110,774
1,063,772,127
2,704,020,778

단기차입금
1,000,000,000
1,000,000,000
1,500,000,000

유동성장기부채
87,480,000
116,640,000
5,962,791,300

기타유동금융부채
100,000,000
-
-

전환사채
-
-
5,020,078,268

장기차입금
-
87,480,000
204,120,000

전환상환우선주
-
8,657,528,835
23,698,839,719

기타비유동금융부채
478,019,429
365,432,724
554,692,724

합 계
2,502,610,203
11,290,853,686
39,644,542,789

27. 금융상품 범주별 손익

27-1. 당기와 전기의 금융상품 범주별 수익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
이자수익
외환차익
외화환산이익
처분이익
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
1,937,082
4,302,682
-
-
6,239,764

매출채권및기타채권

7,764,212
-
-
7,764,212

소 계
1,937,082
12,066,894
-
-
14,003,976

금융부채:

전환사채
-
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

합 계
1,937,082
12,066,894
-
-
14,003,976

<전기>
(단위: 원)

구 분
이자수익
외환차익
외화환산이익
처분이익
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
3,812,061
-
12,559,128
-
16,371,189

매출채권및기타채권
-
17,187,234
1,301,636
-
18,488,870

소 계
3,812,061
17,187,234
13,860,764
-
34,860,059

금융부채:

전환사채
-
-
-
3,742,888,991
3,742,888,991

소 계
-
-
-
3,742,888,991
3,742,888,991

합 계
3,812,061
17,187,234
13,860,764
3,742,888,991
3,777,749,050

27-2. 당기와 전기의 금융상품 범주별 비용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
이자비용
외환차손
외화환산손실
대손상각비
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
-
29,740,697
5,133,620
-
34,874,317

매출채권및기타채권
-
41,676,712
5,657,400
11,137,491
58,471,603

소 계
-
71,417,409
10,791,020
11,137,491
93,345,920

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
-
-

단기차입금
36,083,097
-
-
-
36,083,097

전환사채
-
-
-
-
-

장기차입금
5,964,400
-
-
-
5,964,400

전환상환우선주
1,397,998,196
-
-
-
1,397,998,196

소 계
1,440,045,693
-
-
-
1,440,045,693

합 계
1,440,045,693
71,417,409
10,791,020
11,137,491
1,533,391,613

<전기>
(단위: 원)

구 분
이자비용
외환차손
외화환산손실
대손상각비
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
-
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
3,371,266
-
25,204,300
28,575,566

소 계
-
3,371,266
-
25,204,300
28,575,566

금융부채:

매입채무및기타채무
264,598,410
-
-
-
264,598,410

단기차입금
54,544,478
-
-
-
54,544,478

전환사채
222,810,723
-
-
-
222,810,723

장기차입금
6,673,751
-
-
-
6,673,751

전환상환우선주
1,740,624,735
-
-
-
1,740,624,735

소 계
2,289,252,097
-
-
-
2,289,252,097

합 계
2,289,252,097
3,371,266
-
25,204,300
2,317,827,663

28. 법인세비용
당기와 전기의 법인세부담액 및 자본에 반영된 법인세 등은 없으며, 일시적차이 및 이월결손금의 법인세효과의 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 효과를 인식하지 아니하였습니다. 인식하지 아니한 일시적차이 및 이월결손금 등의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

[일시적차이]

감가상각비한도초과
5,192,778
5,192,778
5,192,778

국고보조금(개발비)
5,427,524,318
5,427,524,318
5,427,524,318

무형자산손상차손
13,227,663,761
13,227,663,761
-

일시상각충당금(개발비)
(5,427,524,318)
(5,427,524,318)
(5,427,524,318)

재고자산평가손실
12,171,640
12,171,640
12,171,640

감가상각누계액
(326,311,753)
-
-

국고보조금(기계장치)
48,856,274
-
-

대손충당금
105,513,050
97,114,156
71,013,800

토지
(626,214,550)

퇴직급여충당부채
953,880,373
830,511,835
137,652,847

퇴직연금
(13,105,255)
(12,997,124)
(12,185,802)

상환할증금
-
-
1,696,115,183

전환권조정
-
-
(1,676,036,915)

합 계
13,387,646,318
14,159,657,046
233,923,531

[이월결손금 등]

이월결손금
9,811,120,136
6,403,428,888
6,156,101,792

29. 주당손익

29-1. 당기와 전기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순손실
6,856,046,583
11,741,564,887

보통주당기순손실
6,856,046,583
11,741,564,887

가중평균유통보통주식수
646,703
447,952

기본주당순손실
10,602
26,212

29-2. 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
일 수
주식수
적 수
가중평균

전기이월 보통주식수
365
642,685
234,580,025
642,685

상환전환우선주의 보통주 전환
2
733,331
1,466,662
4,018

가중평균유통보통주식수
646,703

<전기>
(단위: 주)

구 분
일 수
주식수
적 수
가중평균

전기이월 보통주식수
366
200,000
73,200,000
200,000

상환전환우선주의 보통주 전환
205
442,685
90,750,425
247,952

가중평균유통보통주식수
447,952

29-3. 당기와 전기의 희석주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순손실
6,856,046,583
11,741,564,887

상환전환우선주 이자비용
1,397,998,196
2,005,223,145

보통주당기순손실
5,458,048,387
9,736,341,742

희석가중평균유통보통주식수
1,135,668
985,656

희석주당순손실
10,602
26,212

[주1] 주식선택권은 행사가격이 공정가치를 초과하므로 고려하지 아니하였습니다.
[주2] 희석효과가 없으므로 기본주당순손실과 동일합니다.

29-4. 당기와 전기의 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
일 수
주식수
적 수
가중평균

상환전환우선주의 보통주 전환분
201
533,333
107,199,933
293,698

상환전환우선주의 보통주 전환분(당기발행)
161
442,685
71,272,285
195,267

소 계
488,965

가중평균유통보통주식수
646,703

희석가중평균유통보통주식수
1,135,668

<전기>
(단위: 주)

구 분
일 수
주식수
적 수
가중평균

상환전환우선주 미전환분
363
533,333
193,599,879
528,961

상환전환우선주의 보통주 전환분
16
199,998
3,199,968
8,743

소 계
537,705

가중평균유통보통주식수
447,952

희석가중평균유통보통주식수
985,656

30. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 차입부채, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금성자산 및 장단기금융상품과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험 등 입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

30-1. 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 등으로 구성됩니다.

30-1-1. 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 장·단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
4,204,750
(4,204,750)
2,840,289
(2,840,289)

30-1-2. 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래의 주된 표시통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 외화로 표시된 화폐성 자산과 관련하여 당사는 단기 불균형을 해소하기 위하여 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다

보고기간 종료일 현재 외화자산부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
통 화
당기말
전기말
전환일

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
385,182.94
412,685,002
152,084.71
183,794,372
328,215.13
384,668,132

JPY
-
-
12,806.00
132,774
12,806.00
124,476

EUR
-
-
0.06
76
0.06
77

매출채권
USD
327,600.00
350,990,640
19,568.40
23,648,412
-
-

외화자산 합계
USD
712,782.94
763,675,642
171,653.11
207,442,784
328,215.13
384,668,132

JPY
-
-
12,806.00
132,774
12,806.00
124,476

EUR
-
-
0.06
76
0.06
77

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
76,367,564
(76,367,564)
20,744,278
(20,744,278)

JPY
-
-
13,277
(13,277)

EUR
-
-
8
(8)

합 계
76,367,564
(76,367,564)
20,757,563
(20,757,563)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

30-2. 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

현금성자산
1,641,886,270
903,188,808
441,580,089

매출채권 및 기타채권
424,557,042
136,344,418
307,891,481

기타유동금융자산
48,600,000
69,300,000
43,900,000

기타비유동금융자산
123,477,000
117,225,000
109,049,000

합 계
2,238,520,312
1,226,058,226
902,420,570

30-3. 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

30-3-1. 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
장부금액
1개월이내
1개월-3개월
3개월-1년
1-5년
5년초과

매입채무및기타채무
837,110,774
721,734,337
115,376,437
-
-
-

단기차입금
1,000,000,000
-
-
1,000,000,000
-
-

유동성장기부채
87,480,000
-
29,160,000
58,320,000
-
-

기타유동금융부채
100,000,000
-
-
100,000,000
-
-

전환사채
-
-
-
-
-
-

장기차입금
-
-
-
-
-
-

전환상환우선주
-
-
-
-
-
-

기타비유동금융부채
478,019,429
-
-
-
478,019,429
-

합 계
2,502,610,203
721,734,337
144,536,437
1,158,320,000
478,019,429
-

<전기말>
(단위: 원)

구 분
장부금액
1개월이내
1개월-3개월
3개월-1년
1-5년
5년초과

매입채무및기타채무
1,063,772,127
1,063,772,127
-
-
-
-

단기차입금
1,000,000,000
-
-
1,000,000,000
-
-

유동성장기부채
116,640,000
-
29,160,000
87,480,000
-
-

기타유동금융부채
-
-
-
-
-
-

전환사채
-
-
-
-
-
-

장기차입금
87,480,000
-
-
-
87,480,000
-

전환상환우선주
8,657,528,835
-
-
-
-
8,657,528,835

기타비유동금융부채
365,432,724
-
-
-
365,432,724
-

합 계
11,290,853,686
1,063,772,127
29,160,000
1,087,480,000
452,912,724
8,657,528,835

<전환일>
(단위: 원)

구 분
장부금액
1개월이내
1개월-3개월
3개월-1년
1-5년
5년초과

매입채무및기타채무
2,704,020,778
2,704,020,778
-
-
-
-

단기차입금
1,500,000,000
-
-
1,500,000,000
-
-

유동성장기부채
5,962,791,300
5,846,151,300
29,160,000
87,480,000
-
-

기타유동금융부채
-
-
-

-
-

전환사채
5,020,078,268
-
-
5,020,078,268
-
-

장기차입금
204,120,000
-
29,160,000
87,480,000
87,480,000
-

전환상환우선주
23,698,839,719
-
-
-
15,855,287,267
7,843,552,452

기타비유동금융부채
554,692,724
-
-
189,260,000
365,432,724
-

합 계
39,644,542,789
8,550,172,078
58,320,000
6,884,298,268
16,308,199,991
7,843,552,452

30-4. 자본관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정ㆍ변경하고 있습니다. 

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무 및 기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

매입채무및기타채무
837,110,774
1,063,772,127
2,704,020,778

차입부채
1,087,480,000
9,861,648,835
36,385,829,287

기타금융부채
578,019,429
365,432,724
554,692,724

차감: 현금및현금성자산
(1,642,316,580)
(903,390,438)
(442,008,189)

순부채
860,293,623
10,387,463,248
39,202,534,600

자기자본
5,056,859,181
(1,735,626,946)
(21,177,100,558)

순부채 및 자기자본
5,917,152,804
8,651,836,302
18,025,434,042

부채비율
14.54%
120.06%
217.48%

30-5. 공정가치
보고기간 종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품은 상각후원가로 측정되었습니다. 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.

31. 특수관계자 거래

31-1. 보고기간종료일 현재말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 기업은 없으며 특수관계자와의 주요거래내역 및 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

31-1-1. 주요거래내역

(단위: 원)

특수관계자
특수관계자구분
거래내용
당기
전기

어플라이드머티어리얼
기타의특수관계자
제품매출 등
1,848,367,856
117,382,720

31-1-2. 채권채무 잔액 및 변동내역

<당기>
(단위: 원)

특수관계자
계정과목
기초
증가
감소
기말

어플라이드머티어리얼
외상매출금
-
1,992,694,352
1,722,701,552
269,992,800

선수금
116,457,280
22,491,936
116,457,280
22,491,936

주주임원종업원
대여금
69,300,000
-
21,700,000
47,600,000

<전기>
(단위: 원)

특수관계자
계정과목
기초
증가
감소
기말

어플라이드머티어리얼
외상매출금
-
117,382,720
117,382,720
-

선수금
357,801,847
233,840,000
475,184,567
116,457,280

주주임원종업원
대여금
43,900,000
40,000,000
14,600,000
69,300,000

31-2. 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증

31-2-1. 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

31-2-2. 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제공자
제공받은자
제공받은 담보
보증금액

당기말
대표이사
기업은행
부동산
180,000,000

전기말
대표이사
기업은행
부동산
180,000,000

전환일
대표이사
기업은행
부동산
150,000,000

31-3. 주요경영진에 대한 보상

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
478,504,105
420,252,965

주식보상비용
23,667,200
-

퇴직급여
33,570,444
32,083,448

합 계
535,741,749
452,336,413

32. 현금흐름표

32-1. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비의 개발비 대체
-
386,313,898

선급금의 무형자산 대체
128,755,040
-

장기금융부채의 유동성대체
87,480,000
116,640,000

기타금융부채의 유동성대체
100,000,000
-

상환전환우선주의 보통주 전환 [주]
13,055,497,031
31,304,313,447

[주] 상환전환우선주와 관련된 미지급이자가 포함되어 있습니다.

32-2. 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
전기말
현금흐름
비현금변동
당기말

전환상환우선주보통주전환
사채상환이익
현재가치 증가
유동성대체

단기차입금
1,000,000,000
-
-
-
-
-
1,000,000,000

유동성장기금융부채
116,640,000
(116,640,000)
-
-
-
87,480,000
87,480,000

전환사채
-
-
-
-
-
-
-

장기차입금
87,480,000
-
-
-
-
(87,480,000)
-

전환상환우선주
8,657,528,835
2,999,970,000
(13,055,497,031)
-
1,397,998,196
-
-

<전기>
(단위: 원)

구 분
전기말
현금흐름
비현금변동
전기말

전환상환우선주보통주전환
사채상환이익
현재가치 증가
유동성대체

단기차입금
1,500,000,000
(500,000,000)
-
-
-
-
1,000,000,000

유동성장기금융부채
5,962,791,300
(116,640,000)
(5,846,151,300)
-
-
116,640,000
116,640,000

전환사채
5,020,078,268
(1,500,000,000)
-
(3,742,888,991)
222,810,723
-
-

장기차입금
204,120,000
-
-
-
-
(116,640,000)
87,480,000

전환상환우선주
23,698,839,719
7,999,995,000
(24,781,930,619)
-
1,740,624,735
-
8,657,528,835

33. 우발부채와 약정사항

33-1. 보고기간종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다

(단위: 원)

과 목
구 분
금융기관명
당기말
전기말
전환일

약정한도액
실행금액
약정한도액
실행금액
약정한도액
실행금액

단기차입금
중소기업자금대출
기업은행
1,100,000,000
1,000,000,000
1,600,000,000
1,000,000,000
400,000,000
300,000,000

중소기업시설자금대출
-
-
-
-
1,400,000,000
1,200,000,000

장기차입금
지방구조조정시설자금대출
350,000,000
87,480,000
350,000,000
204,120,000
350,000,000
320,760,000

단기차입금

외상매출담보대출
신한은행
172,000,000
-
-
-
-
-

합 계

1,622,000,000
1,087,480,000
1,950,000,000
1,204,120,000
2,150,000,000
1,820,760,000

33-2. 보고기간 종료일 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금융기관
담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 채무
차입액

당기말
기업은행
토지/건물/기계장치 등
3,430,730,996
2,520,000,000
장단기차입금
537,480,000

전기말
기업은행
토지/건물/기계장치 등
3,108,788,019
2,520,000,000
장단기차입금
654,120,000

전환일
기업은행
토지/건물/기계장치 등
3,418,893,928
2,520,000,000
장단기차입금
920,760,000

33-3. 보고기간 종료일 현재 당사의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제공받은자
제공자
보증내역
보증금액
보증기한

당기말
기업은행
기술신용보증기금
차입금담보
487,500,000
2018.06.01 까지

전기말
기업은행
기술신용보증기금
차입금담보
487,500,000
2017.06.05 까지

전환일
기업은행
기술신용보증기금
차입금담보
487,500,000
2016.06.05 까지

33-4. 운용리스
보고기간 종료일 현재 회사가 체결하고 있는 해지불능운용리스의 미래 최소리스료는 1년 이하 122백만원, 1년 초과 3년 이하 85백만원이며, 동 운용리스계약과 관련하여 당반기 중 인식한 리스료 비용은 149백만원입니다.

34. 보험가입내역
보고기간종료일 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
보험종류
부보자산
부보금액
보험회사명

당기말
재산종합보험
유형자산 등
5,465,931,320
한화손해보험

전기말
화재보험
건물 등
4,306,997,000
흥국화재해상보험

전환일
재산종합보험
유형자산 등
7,648,000,000
한화손해보험

35. 한국채택국제회계기준 최초채택
당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2017년 1월 1일로 개시되는 2017 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2016년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.

35-1. 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 재무상태의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
[주]
과거회계기준
전환효과
한국채택
국제회계기준

자 산

Ⅰ.유동자산

1,719,521,048
-
1,719,521,048

현금및현금성자산

442,008,189
-
442,008,189

매출채권및기타채권

307,891,481
-
307,891,481

재고자산

649,109,453
-
649,109,453

기타유동금융자산

43,900,000
-
43,900,000

당기법인세자산

141,940
-
141,940

기타유동자산

276,469,985
-
276,469,985

Ⅱ.비유동자산

17,419,635,542
99,256,777
17,518,892,319

유형자산
1
3,902,533,998
721,976,376
4,624,510,374

무형자산
2
13,408,052,544
(622,719,599)
12,785,332,945

기타비유동금융자산

109,049,000
-
109,049,000

자 산 총 계

19,139,156,590
99,256,777
19,238,413,367

부 채

Ⅰ.유동부채

3,909,027,660
6,257,784,418
10,166,812,078

매입채무및기타채무
3
2,292,387,660
411,633,118
2,704,020,778

단기차입금

1,500,000,000
-
1,500,000,000

유동성장기금융부채
4
116,640,000
5,846,151,300
5,962,791,300

기타유동금융부채

-
-
-

Ⅱ.비유동부채

6,509,133,728
23,739,568,119
30,248,701,847

전환사채

5,020,078,268
-
5,020,078,268

장기차입금

204,120,000
-
204,120,000

전환상환우선주
4
-
23,698,839,719
23,698,839,719

확정급여부채
5
730,242,736
40,728,400
770,971,136

기타비유동금융부채

554,692,724
-
554,692,724

부채총계

10,418,161,388
29,997,352,537
40,415,513,925

자 본

Ⅰ.자본금

3,187,110,000
(2,187,110,000)
1,000,000,000

Ⅱ.자본잉여금
4
18,353,676,700
(18,353,676,700)
-

Ⅲ.기타자본구성요소

1,101,693,110
(942,628,190)
159,064,920

Ⅳ.미처리결손금
6
13,921,484,608
8,414,680,870
22,336,165,478

자본총계

8,720,995,202
(29,898,095,760)
(21,177,100,558)

부채와자본총계

19,139,156,590
99,256,777
19,238,413,367

[주1] 감가상각방법을 정액법으로 변경하였습니다.
[주2] 개발활동과 직접적으로 관련된 감가상각비 금액변동 효과입니다.
[주3] 상환전환우선주에 대한 미지급배당을 부채로 인식하였습니다.
[주4] 상환전환우선주를 부채로 인식하였습니다.
[주5] 예측단위적립방식의 보험수리적가정을 적용하여 계산된 퇴직금의 현재가치를 퇴직급여부채로 인식하였습니다.
[주6] 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환효과를 미처리결손금에 반영하였습니다.

35-2. 최근 연차재무제표의 최종기간인 2016년의 총포괄손익의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
[주]
과거회계기준
전환효과
한국채택
국제회계기준

Ⅰ.매출액

1,427,908,515
-
1,427,908,515

Ⅱ.매출원가
1
623,778,068
(42,559,800)
581,218,268

Ⅲ.매출총이익

804,130,447
42,559,800
846,690,247

Ⅳ.판매비와관리비
1, 2
3,718,543,289
186,236,049
3,904,779,338

Ⅴ.영업이익

(2,914,412,842)
(143,676,249)
(3,058,089,091)

Ⅵ.기타손익

(10,143,397,183)
-
(10,143,397,183)

기타수익

9,744,992
-
9,744,992

기타비용

10,153,142,175
-
10,153,142,175

Ⅶ.금융손익

3,465,278,790
(2,005,357,403)
1,459,921,387

금융수익
2
3,777,883,308
(134,258)
3,777,749,050

금융비용
3
312,604,518
2,005,223,145
2,317,827,663

VIII.법인세비용차감전순손실

9,592,531,235
2,149,033,652
11,741,564,887

Ⅸ.법인세비용

-
-
-

Ⅹ.당기순손실

9,592,531,235
2,149,033,652
11,741,564,887

XI.기타포괄손실

-
(121,274,948)
(121,274,948)

1.후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

-
(121,274,948)
(121,274,948)

확정급여제도의 재측정요소
2
-
(121,274,948)
(121,274,948)

XII.총포괄손실

9,592,531,235
2,270,308,600
11,862,839,835

[주1] 감가상각방법 변경 효과를 반영하였습니다.
[주2] 보험수리적가정을 적용하여 계산된 퇴직급여 차이를 반영하였으며, 사외적립자산에서 발생한 이자수익을 퇴직급여에 반영하였습니다.
[주3] 상환전환우선주에 대한 현재가치증가분 등을 이자비용에 반영하였습니다.

35-3. 최근 연차재무제표의 최종기간인 2016년의 현금흐름표의 중요한 조정사항
한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

36. 재무제표 재작성
당사는 회계처리 오류로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하였으며, 비교표시된 전기 및 전환일의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다.

36-1. 중요한 오류의 내용은 다음과 같습니다

중요한 오류
내용

개발비
개발비 자산화 요건 적용의 오류로 인하여 무형자산이 과대계상, 미처리결손금이 과소계상 되었으며 경상연구개발비 등의 개발비 관련 비용항목이 과소계상 되었습니다.

전환상환우선주
전환상환우선주의 부채요소와 자본요소의 구분 오류로 인하여 부채와 이자비용이 과소계상 되었으며, 미처리결손금이 과대계상, 기타자본항목이 과대계상 되었습니다.

이연법인세부채
토지재평가차익에 대한 이연법인세부채를 인식하였습니다.

주식선택권
주식보상비용이 과대계상 되었으며 이로 인해 순자산에 미치는 영향은 없으나 미처리결손금이 과대계상 되었으며 기타자본항목이 과대계상 되었습니다.

36-2. 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

수정전
수정후
수정전
수정후
수정전
수정후

Ⅱ.비유동자산
8,478,054,629
5,201,159,903
8,243,882,717
8,243,882,717
17,518,892,319
17,518,892,319

무형자산
3,585,535,585
308,640,859
4,000,626,053
4,000,626,053
12,785,332,945
12,785,332,945

자산총계
11,777,139,228
8,500,244,502
10,490,221,712
10,490,221,712
19,238,413,367
19,238,413,367

Ⅰ.유동부채
2,024,590,774
2,024,590,774
2,180,412,127
2,180,412,127
10,122,477,166
10,166,812,078

매입채무및기타채무
837,110,774
837,110,774
1,063,772,127
1,063,772,127
2,659,685,866
2,704,020,778

Ⅱ.비유동부채
1,418,794,547
1,556,561,748
7,470,089,942
10,045,436,531
25,411,259,086
30,248,701,847

전환상환우선주
-
-
6,082,182,246
8,657,528,835
18,861,396,958
23,698,839,719

이연법인세부채
-
137,767,201
-
-
-
-

부채총계
3,443,385,321
3,581,152,522
9,650,502,069
12,225,848,658
35,533,736,252
40,415,513,925

Ⅱ.주식발행초과금
30,151,285,088
38,479,730,478
24,492,705,973
29,090,888,447
-
-

Ⅲ.기타자본구성요소
16,332,806,032
671,179,469
14,646,888,959
159,064,920
12,665,638,551
159,064,920

Ⅳ.미처리결손금
45,030,417,213
41,111,897,967
41,513,300,289
34,199,005,313
29,960,961,436
22,336,165,478

자본총계
8,333,753,907
4,919,091,980
839,719,643
(1,735,626,946)
(16,295,322,885)
(21,177,100,558)

부채와자본총계
11,777,139,228
8,500,244,502
10,490,221,712
10,490,221,712
19,238,413,367
19,238,413,367

36-3. 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

수정전
수정후
수정전
수정후

Ⅳ.판매비와관리비
2,410,565,916
3,254,188,641
3,660,850,868
3,904,779,338

Ⅴ.영업이익
514,192,329
1,357,815,054
2,814,160,621
3,058,089,091

Ⅵ.기타손익
(1,594,766,523)
(3,978,843,892)
(10,143,397,183)
(10,143,397,183)

기타비용
1,694,965,701
4,079,043,070
10,153,142,175
10,153,142,175

Ⅶ.금융손익
(1,351,312,001)
(1,519,387,637)
1,526,493,899
1,459,921,387

금융비용
1,365,315,977
1,533,391,613
2,251,255,151
2,317,827,663

VIII.법인세비용차감전순손실
3,460,270,853
6,856,046,583
11,431,063,905
11,741,564,887

Ⅹ.당기순손실
3,460,270,853
6,856,046,583
11,431,063,905
11,741,564,887

XII.총포괄손실
2,890,902,374
6,286,678,104
11,552,338,853
11,862,839,835

XIII. 주당손실
5,265
10,602
25,519
26,212

36-4. 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간의 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<수정전>
(단위: 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본
구성요소
미처리결손금
합 계

2016.01.01 (전기초)
1,000,000,000
-
12,665,638,551
29,960,961,436
(16,295,322,885)

당기순손실
-
-
-
11,431,063,905
(11,431,063,905)

상환전환우선주의 발행
-
-
1,981,250,408
-
1,981,250,408

상환전환우선주의 보통주전환
2,213,425,000
24,492,705,973
-
-
26,706,130,973

확정급여제도의 재측정요소
-

-
121,274,948
(121,274,948)

2016.12.31 (전기말)
3,213,425,000
24,492,705,973
14,646,888,959
41,513,300,289
839,719,643

2017.01.01 (당기초)
3,213,425,000
24,492,705,973
14,646,888,959
41,513,300,289
839,719,643

당기순손실
-
-
-
3,460,270,853
(3,460,270,853)

상환전환우선주의 발행
-
-
981,098,731
-
981,098,731

상환전환우선주의 보통주전환
3,666,655,000
5,658,579,115
-
-
9,325,234,115

주식선택권
-
-
78,603,792
-
78,603,792

유형자산재평가
-
-
626,214,550
-
626,214,550

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
56,846,071
(56,846,071)

2017.12.31 (당기말)
6,880,080,000
30,151,285,088
16,332,806,032
45,030,417,213
8,333,753,907

<수정후>
(단위: 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본
구성요소
미처리결손금
합 계

2016.01.01 (전기초)
1,000,000,000
-
159,064,920
22,336,165,478
(21,177,100,558)

당기순손실
-
-
-
11,741,564,887
(11,741,564,887)

상환전환우선주의 발행
-
-
-
-
-

상환전환우선주의 보통주전환
2,213,425,000
29,090,888,447
-
-
31,304,313,447

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
121,274,948
(121,274,948)

2016.12.31 (전기말)
3,213,425,000
29,090,888,447
159,064,920
34,199,005,313
(1,735,626,946)

2017.01.01 (당기초)
3,213,425,000
29,090,888,447
159,064,920
34,199,005,313
(1,735,626,946)

당기순손실
-
-
-
6,856,046,583
(6,856,046,583)

상환전환우선주의 발행
-
-
-
-
-

상환전환우선주의 보통주전환
3,666,655,000
9,388,842,031
-
-
13,055,497,031

주식선택권
-
-
23,667,200
-
23,667,200

유형자산재평가
-
-
488,447,349
-
488,447,349

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
56,846,071
(56,846,071)

2017.12.31 (당기말)
6,880,080,000
38,479,730,478
671,179,469
41,111,897,967
4,919,091,980

36-5. 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

수정전
수정후
수정전
수정후

Ⅰ.영업활동현금흐름

당기순이익(손실)
(3,460,270,853)
(6,856,046,583)
(11,431,063,905)
(11,741,564,887)

감가상각비
144,412,395
533,226,663
135,978,038
135,978,038

무형자산상각비
94,393,469
38,852,880
8,546,214
8,546,214

무형자산손상차손
1,552,988,009
3,937,065,378
10,116,874,803
10,116,874,803

주식보상비용
78,603,792
23,667,200
-
-

이자비용
1,271,970,057
1,440,045,693
2,222,679,585
2,289,252,097

선급금의 증가
(171,521,213)
(129,854,546)
7,169,931
7,169,931

당기순이익조정을위한가감합계
2,575,669,919
5,447,826,678
7,479,614,091
7,546,186,603

영업활동순현금흐름
(924,898,750)
(1,448,517,721)
(4,008,392,249)
(4,252,320,719)

Ⅱ.투자활동현금흐름

개발비의 취득
(1,299,225,336)
-
(2,142,193,494)
(2,142,193,494)

투자활동순현금흐름
(1,989,977,853)
(690,752,517)
(2,413,311,625)
(2,413,311,625)

Ⅲ.재무활동현금흐름

정부보조금의 증가
781,348,325
-
1,231,100,465
1,231,100,465

전환상환우선주의 발행
2,994,228,040
2,999,970,000
7,756,066,530
7,999,995,000

재무활동순현금흐름
3,658,936,365
2,883,330,000
6,870,526,995
7,114,455,465

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 서남

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
1
1
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
45
61
184
118
38
55
-
-
-
-
271
238

합계
4
4
45
61
184
118
38
55
-
-
-
-
271
238

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.11.17
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성,전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.04 ~
2017.12.06
3
일
2
명
1
명
내부통제에 대한 이해 및 평가, 분개 테스트,입증절차의 설계등

2018.03.05 ~
2018.03.07
3
일
3
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트 등 입증절차수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
경기도 안성시 원곡면 본사

실사(입회)대상
상품, 제품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
경기도 안성시 원곡면 본사

실사(입회)대상
현금성자산 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.06, 2018.03.07