위지윅스튜디오 — [기재정정]감사보고서 (2017.12) (20180904)
제출인: 지율회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 위지윅스튜디오

01206249
100000000000
20180330
1101116033833
000
16793
Y
N
Y
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E
N
4

정 정 신 고 (보고)

2018년 9월 4일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 4월 4일

3. 정정사유 : 상환전환우선주부채 평가액, 확정기여형 퇴직급여 및 법인세비용 수정, 서울보증보험에 대한 주석 추가

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

재무상태표
(주1)
(주1)

포괄손익계산서
(주2)
(주2)

자본변동표
(주3)
(주3)

주석 5 위험관리 (3)
(주4)
(주4)

주석 5 위험관리 (6), (7), (8)
(주5)
(주5)

주석 12 기타채무
(주6)
(주6)

주석 14 상환전환우선주부채
(주7)
(주7)

주석 15 자본금과 자본잉여금 (3)
(주8)
(주8)

주석 17 결손금
(주9)
(주9)

주석 18 종업원급여
(주10)
(주10)

주석 22 영업비용
(주11)
(주11)

주석 24 금융수익 및 금융비용
(주12)
(주12)

주석 25 법인세비용
(주13)
(주13)

주석 26 금융상품의 범주별 분류
(주14)
(주14)

주석 27 주당이익
(주15)
(주15)

주석 28 현금흐름표
(주16)
(주16)

주석 29 특수관계자와의 주요거래내역 (6)
(주17)
(주17)

주석 30 우발상황 및 약정사항 (5)
(주18)
(주18)

주석 30 한국채택국제회계기준으로의 전환 (1), (2)
(주19)
(주19)

(주1) 재무상태표
<정정전>

과 목
주 석
제 2(당) 기
제 1(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

12,653,838,803

3,328,790,338

현금및현금성자산
5, 6, 26
8,512,022,875

2,313,963,649

기타유동금융자산
5, 6, 26
550,000,000

795,000,000

매출채권
5, 7, 26, 29
3,447,405,924

148,500,000

기타채권
5, 7, 26
19,092,211

19,000

기타유동자산
8
125,317,793

69,051,949

당기법인세자산

-

2,255,740

II. 비유동자산

3,908,758,404

1,535,720,303

기타채권
5, 7, 26
665,060,000

383,610,000

관계기업투자주식
9, 29
561,000,000

-

유형자산
10
2,246,307,165

746,075,648

무형자산

11
94,404,459

33,965,000

기타비유동자
산

8
212,704,709

178,333,333

이연법인세자
산

25
129,282,071

193,736,322

자 산 총 계

16,562,597,207

4,864,510,641

부 채

I. 유동부채

1,264,586,990

909,174,290

기타채무
5, 12, 26
278,699,819

429,976,082

기타유동부채
13
841,902,219

479,198,208

당기법인세부채
25
143,984,952

-

II. 비유동부채

7,360,619,022

3,103,178,090

상환전환우선주부채

5, 14, 26
7,360,619,022

3,103,178,090

이연법인세부채
25
-

-

부 채 총 계

8,625,206,012

4,012,352,380

자 본

I. 자본금
15
269,180,000

203,060,000

II. 자본잉여금
15
5,047,243,416

391,244,928

III. 기타자본
16, 19
4,107,269

-

IV. 이익잉여금
17
2,616,860,510

257,853,333

자 본 총 계

7,937,391,195

852,158,261

부 채 및 자 본 총 계

16,562,597,207

4,864,510,641

<정정후>

과 목
주 석
제 2(당) 기
제 1(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

12,653,838,803

3,328,790,338

현금및현금성자산
5, 6, 26
8,512,022,875

2,313,963,649

기타유동금융자산
5, 6, 26
550,000,000

795,000,000

매출채권
5, 7, 26, 29
3,447,405,924

148,500,000

기타채권
5, 7, 26
19,092,211

19,000

기타유동자산
8
125,317,793

69,051,949

당기법인세자산

-

2,255,740

II. 비유동자산

4,138,837,686

1,555,245,718

기타채권
5, 7, 26
665,060,000

383,610,000

관계기업투자주식
9, 29
561,000,000

-

유형자산
10
2,246,307,165

746,075,648

무형자산

11
94,404,459

33,965,000

기타비유동자
산

8
212,704,709

178,333,333

이연법인세자
산

25
359,361,353

213,261,737

자 산 총 계

16,792,676,489

4,884,036,056

부 채

I. 유동부채

1,415,899,280

920,153,451

기타채무
5, 12, 26
430,012,109

440,955,243

기타유동부채
13
841,902,219

479,198,208

당기법인세부채
25
143,984,952

-

II. 비유동부채

9,733,525,225

4,220,538,201

상환전환우선주부채

5, 14, 26
9,733,525,225

4,220,538,201

이연법인세부채
25
-

-

부 채 총 계

11,149,424,505

5,140,691,652

자 본

I. 자본금
15
269,180,000

203,060,000

II. 자본잉여금
15
5,722,028,081

391,244,928

III. 기타자본
16, 19
4,107,269

-

IV. 이익잉여금
17
(352,063,366)

(850,960,524)

자 본 총 계

5,643,251,984

(256,655,596)

부 채 및 자 본 총 계

16,792,676,489

4,884,036,056

(주2) 포괄손익계산서
<정정전>

과 목
주석
제 2(당)기
제 1(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업수익
4, 20, 21, 29
12,989,259,933
1,082,844,546

II. 영업비용
18, 22
10,369,710,787
2,025,590,472

III. 영업이익

2,619,549,146
(942,745,926)

IV. 영업외수익
23
826,812
36,060

V. 영업외비용
23
74,354,453
1,380,919

VI. 금융수익
24, 26
1,657,897,442
1,209,365,490

VII. 금융비용
24, 26
1,635,066,097
201,157,694

VIII. 법인세비용차감전순이익

2,568,852,850
64,117,011

IX. 법인세비용
25
209,845,673
(193,736,322)

X. 당기순이익

2,359,007,177
257,853,333

XI. 기타포괄손익

-
-

XII. 총포괄손익

2,359,007,177
257,853,333

XIII. 주당이익

기본주당이익
27
58,035
6,377

희석주당이익(손실)
27
24,491
(13,681)

<정정후>

과 목
주석
제 2(당)기
제 1(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업수익
4, 20, 21, 29
12,989,259,933
1,082,844,546

II. 영업비용
18, 22
10,510,043,916
2,036,569,633

III. 영업이익

2,479,216,017
(953,725,087)

IV. 영업외수익
23
826,812
36,060

V. 영업외비용
23
74,354,453
1,380,919

VI. 금융수익
24, 26
19,476,464
92,005,379

VII. 금융비용
24, 26
1,926,975,876
201,157,694

VIII. 법인세비용차감전순이익

498,188,964
(1,064,222,261)

IX. 법인세비용
25
(708,194)
(213,261,737)

X. 당기순이익

498,897,158
(850,960,524)

XI. 기타포괄손익

-
-

XII. 총포괄손익

498,897,158
(850,960,524)

XIII. 주당이익

기본주당이익
27
12,274
(21,046)

희석주당이익(손실)
27
12,274
(21,046)

(주3) 자본변동표
<정정전>

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

2016.4.15 (전기초)
-
-
-
-
-

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
257,853,333
257,853,333

총포괄손익 합계
-
-
-
257,853,333
257,853,333

자본에 반영된 소유주와의 거래:

유상증자
203,060,000
195,840,000
-
-
398,900,000

신주인수권부사채 발행
-
195,404,928

-
195,404,928

2016.12.31 (전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
203,060,000
391,244,928
-
257,853,333
852,158,261

2017.1.1 (당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
203,060,000
391,244,928
-
257,853,333
852,158,261

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
2,359,007,177
2,359,007,177

총포괄손익 합계
-
-
-
2,359,007,177
2,359,007,177

자본에 반영된 소유주와의 거래:

전환권행사
66,120,000
4,655,998,488
-
-
4,722,118,488

주식선택권 부여
-
-
4,107,269
-
4,107,269

2017.12.31(당기말)
269,180,000
5,047,243,416
4,107,269
2,616,860,510
7,937,391,195

<정정후>

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

2016.4.15 (전기초)
-
-
-
-
-

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
(850,960,524)
(850,960,524)

총포괄손익 합계
-
-
-
(850,960,524)
(850,960,524)

자본에 반영된 소유주와의 거래:

유상증자
203,060,000
195,840,000
-
-
398,900,000

신주인수권부사채 발행
-
195,404,928
-
-
195,404,928

2016.12.31 (전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
203,060,000
391,244,928
-
(850,960,524)
(256,655,596)

2017.1.1 (당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
203,060,000
391,244,928
-
(850,960,524)
(256,655,596)

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
498,897,158
498,897,158

총포괄손익 합계
-
-
-
498,897,158
498,897,158

자본에 반영된 소유주와의 거래:

전환권행사
66,120,000
5,330,783,153
-
-
5,396,903,153

주식선택권 부여
-
-
4,107,269
-
4,107,269

2017.12.31(당기말)
269,180,000
5,722,028,081
4,107,269
(352,063,366)
5,643,251,984

(주4) 주석5 위험관리 (3)
<정정전>

(
3) 유동성위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유
지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며, 당기말과 전기말 현재금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

기타채무
278,700
278,700
201,738
76,962
-

상환전환우선주부채
7,360,619
7,360,619
-
-
7,360,619

합 계
7,639,319
7,639,319
201,738
76,962
7,360,619

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

기타채무
429,976
429,976
420,114
9,862
-

상환전환우선주부채
3,103,178
3,103,178
-
-
3,103,178

합 계
3,533,154
3,533,154
420,114
9,862
3,103,178

<정정후>

(
3) 유동성위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유
지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며, 당기말과 전기말 현재금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

기타채무
430,012
430,012
353,050
76,962
-

상환전환우선주부채
9,733,525
9,733,525
-
-
9,733,525

합 계
10,163,537
10,163,537
353,050
76,962
9,733,525

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

기타채무
440,955
440,955
431,093
9,862
-

상환전환우선주부채
4,220,538
4,220,538
-
-
4,220,538

합 계
4,661,493
4,661,493
431,093
9,862
4,220,538

(주5) 주석5 위험관리 (6), (7), (8)
<정정전>

(6) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 당기손익인식금융부채는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상환전환우선주부채
7,360,619
3,103,178

당기말 현재 당기손익인식금융부채의 가치가 10% 변동시 시장가격의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

상환전환우선주부채
(736,062)
736,062

(7) 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융부채:

상환전환우선주부채
7,360,619
7,360,619
3,103,178
3,103,178

상기 공정가치로 인식된 부채는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류하였으며, 당사는 공정가치로 인식된 자산을 제외한 금융자산 및 금융부채의 장부가액이 공정가치의 근사치라고 추정하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치금액
가치평가기법
관측가능하지 않은 
투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성
유의적이지만 관측
가능하지 않은 투입변수의 범위

상환전환우선주부채
7,360,619
현금흐름할인법(DCF) 및 옵션가격결정모형(*1)
주가변동성
8.55%
주가변동성이 증가(감소)한다면 전환상환우선주의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

(*1) 전환상환우선주의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 상환우선주의 공정가치와 내재파생상품인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 상환우선주의 공정가치는 전환상환우선주 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종의 기업군들의 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.

④ 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
3,103,178
-

당기손익에 포함된 손실(이익)
(19,481)
(1,194,622)

발행
8,999,040
4,297,800

보통주전환
(4,722,118)
-

기말
7,360,619
3,103,178

(8) 자본관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
8,625,206
4,012,352

자본
7,937,391
852,158

부채비율
108.67%
470.85%

<정정후>

(6) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 당기손익인식금융부채는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상환전환우선주부채
9,733,525
4,220,538

당기말 현재 당기손익인식금융부채의 가치가 10% 변동시 시장가격의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

상환전환우선주부채
(973,353)
973,353

(7) 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융부채:

상환전환우선주부채
9,733,525
7,360,619
4,220,538
3,103,178

상기 공정가치로 인식된 부채는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류하였으며, 당사는 공정가치로 인식된 자산을 제외한 금융자산 및 금융부채의 장부가액이 공정가치의 근사치라고 추정하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치금액
가치평가기법
관측가능하지 않은 
투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성
유의적이지만 관측
가능하지 않은 투입변수의 범위

상환전환우선주부채
7,360,619
현금흐름할인법(DCF) 및 옵션가격결정모형(*1)
주가변동성
8.55%
주가변동성이 증가(감소)한다면 전환상환우선주의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

(*1) 전환상환우선주의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 상환우선주의 공정가치와 내재파생상품인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 상환우선주의 공정가치는 전환상환우선주 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종의 기업군들의 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.

④ 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
3,103,178
-

당기손익에 포함된 손실(이익)
2,518,881
133,104

발행
6,460,678
2,970,074

보통주전환
(4,722,118)
-

기말
7,360,619
3,103,178

⑤ 거래일 평가손익

당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,117,360
-

신규 발생
2,538,362
1,327,726

상각
(608,031)
(210,366)

청산
(674,785)
-

기말
2,372,906
1,117,360

(8) 자본관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
11,149,425
5,140,692

자본
5,643,252
(256,656)

부채비율
197.57%
(2,002.95%)

(주6) 주석 12 기타채무

<정정전>
12. 기타채무
당기말과 전기말 및 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
111,418
401,187

미지급비용
167,282
28,789

합 계
278,700
429,976

<정정후>

12. 기타채무
당기말과 전기말 및 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
111,418
401,187

미지급비용
318,594
39,768

합 계
430,012
440,955

(주7) 주석 14 상환전환우선주부채
<정정전>
14. 상환전환우선주부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)
당기말
전기말

발행금액
공정가치
장부금액
장부금액

상환전환우선주 제1회
-
-
-
720,883

상환전환우선주 제2회
-
-
-
2,382,295

상환전환우선주 제3회
3,999,360
3,321,667
3,321,667
-

상환전환우선주 제4회
4,999,680
4,038,952
4,038,952
-

합 계
8,999,040
7,360,619
7,360,619
3,103,178

(*) 상기 상환우선주는 최초 인식시 당기손익인식금융부채으로 지정되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
3,103,178
-

발행
8,999,040
4,297,800

평가
(19,481)
(1,194,622)

보통주 전환
(4,722,118)
-

기말
7,360,619
3,103,178

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제 3회
제 4회

발행주식종류
기명식 상환전환 우선주
기명식 상환전환 우선주

발행일
2017년 09월 08일
2017년 11월 24일

만기(*)
10년
10년

발행주식총수
8,332주
10,416주

권면총액 및 발행가액
3,999,360,000원
4,999,680,000원

주당 480,000원
주당 480,000원

배당금에 관한 사항
참가적 누적적 우선주
참가적 누적적 우선주

액면가액의 1%
액면가액의 1%

의결권
있음
있음

주주의 전환권
전환청구기간
2017년 9월 8일 ~ 2027년 9월 8일
2017년 11월 24일 ~ 2027년 11월 24일

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환가액의 조정
1. 타법인에 의한 인수 및 합병(주식의 포괄적 교환 등을 통한 기업결합을 포함함)시 주식평가액의 70%와 그 시점까지 조정된 전환가격 중 낮은 가격에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우
1. 타법인에 의한 인수 및 합병(주식의 포괄적 교환 등을 통한 기업결합을 포함함)시 주식평가액의 70%와 그 시점까지 조정된 전환가격 중 낮은 가격에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우

2. 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우
2. 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우

3. 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우
3. 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우

4. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우
4. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우

5. 전환 전에 무상감자를 할 경우
5. 전환 전에 무상감자를 할 경우

미전환된 잔여주식수
8,332주
10,416주

(*) 만기 경과시 보통주로 자동전환되는 조건이 부여되어 있습니다.

<정정후>

14. 상환전환우선주부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)
당기말
전기말

발행금액
공정가치
장부금액
장부금액

상환전환우선주 제1회
998,400
-
-
996,474

상환전환우선주 제2회
3,299,400
-
-
3,224,064

상환전환우선주 제3회
3,999,360
3,321,667
4,338,905
-

상환전환우선주 제4회
4,999,680
4,038,952
5,394,621
-

합 계
13,296,840
7,360,619
9,733,526
4,220,538

(*) 상기 상환우선주는 최초 인식시 당기손익인식금융부채으로 지정되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
4,220,538
-

발행
8,999,040
4,297,800

평가
1,910,850
(77,262)

보통주 전환
(5,396,903)
-

기말
9,733,525
4,220,538

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제 3회
제 4회

발행주식종류
기명식 상환전환 우선주
기명식 상환전환 우선주

발행일
2017년 09월 08일
2017년 11월 24일

만기(*)
10년
10년

발행주식총수
8,332주
10,416주

권면총액 및 발행가액
3,999,360,000원
4,999,680,000원

주당 480,000원
주당 480,000원

배당금에 관한 사항
참가적 누적적 우선주
참가적 누적적 우선주

액면가액의 1%
액면가액의 1%

의결권
있음
있음

주주의 전환권
전환청구기간
2017년 9월 8일 ~ 2027년 9월 8일
2017년 11월 24일 ~ 2027년 11월 24일

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환가액의 조정
1. 타법인에 의한 인수 및 합병(주식의 포괄적 교환 등을 통한 기업결합을 포함함)시 주식평가액의 70%와 그 시점까지 조정된 전환가격 중 낮은 가격에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우
1. 타법인에 의한 인수 및 합병(주식의 포괄적 교환 등을 통한 기업결합을 포함함)시 주식평가액의 70%와 그 시점까지 조정된 전환가격 중 낮은 가격에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우

2. 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우
2. 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우

3. 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우
3. 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우

4. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우
4. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우

5. 전환 전에 무상감자를 할 경우
5. 전환 전에 무상감자를 할 경우

미전환된 잔여주식수
8,332주
10,416주

(*) 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 상환청구가 가능하며, 만기 경과시 보통주로 자동전환되는 조건이 부여되어 있습니다.

(주8) 주석 15 자본금과 자본잉여금 (3)
<정정전>
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
4,851,838
195,840

신주인수권대가
195,405
195,405

합 계
5,047,243
391,245

<정정후>

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
5,526,623
195,840

신주인수권대가
195,405
195,405

합 계
5,722,028
391,245

(주9) 주석 17 결손금
<정정전>
17. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
2,616,861
257,853

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기(*)
(처분확정일: 2018년 3월 30일)
전 기(*)
(처분확정일: 2017년 3월 31일)

I. 미처분이익잉여금

2,616,860,510

257,853,333

1. 전기이월미처분이익잉여금
257,853,333

-

2. 당기순이익
2,359,007,177

257,853,333

II. 이익잉여금의 처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처처분이익잉여금

2,616,860,510

257,853,333

(*) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2018년 3월 30일 및 2017년 3월 31일에 실제로 처분 및 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

<정정후>

17. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(352,063)
(850,961)

(2) 당기와 전기의 미처리결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기(*)
(처분확정일: 2018년 3월 30일)
전 기(*)
(처분확정일: 2017년 3월 31일)

I. 미처리결손금

(352,063,366)

(850,960,524)

1. 전기이월미처리결손금
(850,960,524)

-

2. 당기순이익(손실)
498,897,158

(850,960,524)

II. 결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

(352,063,366)

(850,960,524)

(*) 당기 및 전기의 미처리결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2018년 3월 30일 및 2017년 3월 31일에 실제로 처분 및 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

(주10) 주석 18 종업원급여
<정정전>
18. 종업원급여
(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,603,924
655,575

복리후생비
607,590
-

퇴직일시금
18,230
-

확정기여제도에 의한 납부
181,079
-

주식보상비용
4,107
-

합 계
4,414,930
655,575

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유급휴가부채
76,962
9,862

<정정후>

18. 종업원급여
(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,603,924
655,575

복리후생비
607,590
-

퇴직일시금
18,230
-

확정기여제도에 의한 납부
321,412
10,979

주식보상비용
4,107
-

합 계
4,555,263
666,554

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용
151,312
37,376

유급휴가부채
76,962
9,862

합 계
228,274
47,238

(주11) 주석 22 영업비용
<정정전>
22. 영업비용
당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,603,924
655,575

퇴직급여
199,309
-

복리후생비
607,590
79,404

여비교통비
185,878
82,842

접대비
169,811
117,964

통신비
13,832
508

수도광열비
44,852
2,515

소모품비
99,197
42,664

세금과공과
201,936
45,572

보험료
70,336
2,366

지급수수료
294,202
60,037

지급임차료
379,722
35,920

대손상각비
40,000
-

무형자산상각비
17,011
-

감가상각비
331,887
25,565

용역수수료
298,604
102,158

외주제작비
3,778,558
755,274

주식보상비용
4,107
-

기타
28,955
17,226

합 계
10,369,711
2,025,590

<정정후>

22. 영업비용
당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,603,924
655,575

퇴직급여
339,642
10,979

복리후생비
607,590
79,404

여비교통비
185,878
82,842

접대비
169,811
117,965

통신비
13,832
508

수도광열비
44,852
2,515

소모품비
99,197
42,664

세금과공과
201,936
45,572

보험료
70,336
2,366

지급수수료
294,202
60,037

지급임차료
379,722
35,920

대손상각비
40,000
-

무형자산상각비
17,011
-

감가상각비
331,887
25,565

용역수수료
298,604
102,158

외주제작비
3,778,558
755,274

주식보상비용
4,107
-

기타
28,955
17,226

합 계
10,510,044
2,036,570

(주12) 주석 24 금융수익 및 금융비용
<정정전>

24. 금융수익
및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
19,427
14,744

외환차익
50
-

당기손익인식금융부채 평가이익
1,638,421
1,194,622

합 계
1,657,898
1,209,366

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
-
25,412

외환차손
3,981
-

외화환산손실
12,145
-

당기손익인식금융부채 평가손실
1,618,940
-

사채상환손실
-
175,746

합 계
1,635,066
201,158

<정정후>

24. 금융수익
및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
19,426
14,744

외환차익
50
-

당기손익인식금융부채 평가이익
-
77,262

합 계
19,476
92,006

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
-
25,412

외환차손
3,981
-

외화환산손실
12,145
-

당기손익인식금융부채 평가손실
1,910,850
-

사채상환손실
-
175,746

합 계
1,926,976
201,158

(주13) 주석 25 법인세비용
<정정전>
25. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

I. 당기법인세
145,392
-

당기법인세부담액
145,392
-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
-

II. 이연법인세비용
64,454
(193,736)

일시적차이의 발생과 소멸
(52,468)
(2,169)

이월결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산의 변동
116,922
(191,567)

법인세비용(수익)
209,846
(193,736)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
2,568,853
64,117

적용세율에 따른 세부담액
543,148
7,053

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과
27,244
20,469

비과세수익으로 인한 효과
-
-

이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이의 변동
(262,817)
-

이월결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동액
(116,922)
(191,567)

세액공제
(6,490)
-

기타
25,683
(29,691)

소계
(333,302)
(200,789)

법인세비용(수익)
209,846
(193,736)

유효법인세율(*)
8.17%
-

(*) 전기는 법인세수익이 발생하여 유효세율은 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

누적유급휴가
2,169
14,762
16,931

대손충당금
-
1,426
1,426

정부보조금
-
34,281
34,281

유형자산
-
2,569
2,569

미수수익
-
(570)
(570)

이월결손금
185,077
(185,077)
-

이월세액공제
6,490
68,155
74,645

합 계
193,736
(64,454)
129,282

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

누적유급휴가
-
2,169
2,169

이월결손금
-
185,077
185,077

이월세액공제
-
6,490
6,490

합계
-
193,736
193,736

<정정후>

25. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

I. 당기법인세
145,392
-

당기법인세부담액
145,392
-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
-

II. 이연법인세비용
(146,100)
(213,262)

일시적차이의 발생과 소멸
(83,341)
(4,584)

이월결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산의 변동
(62,759)
(208,678)

법인세비용(수익)
(708)
(213,262)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
498,189
(1,064,222)

적용세율에 따른 세부담액
87,602
-

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과
28,148
-

비과세수익으로 인한 효과
-
-

이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이의 변동
262,817
-

이월결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동액
(62,759)
(208,677)

세액공제
(240,513)
-

기타
(76,003)
(4,585)

소계
(88,310)
(213,262)

법인세비용(수익)
(708)
(213,262)

유효법인세율(*)
-
-

(*) 법인세수익이 발생하여 유효세율은 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

누적유급휴가
2,170
14,762
16,932

확정기여형퇴직연금
2,415
30,874
33,289

대손충당금
-
1,426
1,426

정부보조금
-
34,281
34,281

유형자산
-
2,569
2,569

미수수익
-
(570)
(570)

이월결손금
185,077
(185,077)
-

이월세액공제
23,600
247,835
271,435

합 계
213,262
146,100
359,362

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

누적유급휴가
-
2,170
2,170

확정기여형퇴직연금
-
2,415
2,415

이월결손금
-
185,077
185,077

이월세액공제
-
23,600
23,600

합계
-
213,262
213,262

(주14) 주석 26 금융상품의 범주별 분류

<정정전>

26.
금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기
말

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
8,512,023
-
-
-
8,512,023

장단기금융상품
550,000
-
-
-
550,000

매출채권및기타채권
4,131,558
-
-
-
4,131,558

금융자산 합계
13,193,581
-
-
-
13,193,581

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
278,700
278,700

상환전환우선주부채
-
-
7,360,619
-
7,360,619

금융부채 합계
-
-
7,360,619
278,700
7,639,319

② 전기
말

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
2,313,964
-
-
-
2,313,964

단기금융상품
795,000
-
-
-
795,000

매출채권및기타채권
532,129
-
-
-
532,129

금융자산 합계
3,641,093
-
-
-
3,641,093

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
429,976
429,976

상환전환우선주부채
-
-
3,103,178
-
3,103,178

금융부채 합계
-
-
3,103,178
429,976
3,533,154

(3) 범주별 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
순손익
이자수익/비용
기타손익(*)

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

대여금및수취채권
(69,319)
8,991
19,427
8,991
(88,746)
-

당기손익인식금융부채
19,481
1,194,622
-
-
19,481
1,194,622

상각후원가측정금융부채
-
(195,405)
-
(19,659)
-
(175,746)

합 계
(49,838)
1,008,208
19,427
(10,668)
(69,265)
1,018,876

(*)
외환차손익, 외화환산손익, 당기손익인식금융부채 평가손익 및 사채상환손익이 포함되어 있습니다.

<정정후>

26.
금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기
말

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
8,512,023
-
-
-
8,512,023

장단기금융상품
550,000
-
-
-
550,000

매출채권및기타채권
4,131,558
-
-
-
4,131,558

금융자산 합계
13,193,581
-
-
-
13,193,581

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
430,012
430,012

상환전환우선주부채
-
-
9,733,525
-
9,733,525

금융부채 합계
-
-
9,733,525
430,012
10,163,537

② 전기
말

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
2,313,964
-
-
-
2,313,964

단기금융상품
795,000
-
-
-
795,000

매출채권및기타채권
532,129
-
-
-
532,129

금융자산 합계
3,641,093
-
-
-
3,641,093

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
440,955
440,955

상환전환우선주부채
-
-
4,220,538
-
4,220,538

금융부채 합계
-
-
4,220,538
440,955
4,661,493

(3) 범주별 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
순손익
이자수익/비용
기타손익(*)

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

대여금및수취채권
(69,319)
8,991
19,427
8,991
(88,746)
-

당기손익인식금융부채
(1,910,850)
77,262
-
-
(1,910,850)
77,262

상각후원가측정금융부채
-
(195,405)
-
(19,659)
-
(175,746)

합 계
(1,980,169)
(109,152)
19,427
(10,668)
(1,999,596)
(98,484)

(*)
외환차손익, 외화환산손익, 당기손익인식금융부채 평가손익 및 사채상환손익이 포함되어 있습니다.

(주15) 주석 27 주당이익
<정정전>
27. 주당이익
(1) 기본주당이익
① 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
2,359,007,177
257,853,333

가중평균유통보통주식수
40,648
40,434

보통주 기본주당이익
58,035
6,377

② 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
40,612
-

유상증자
-
40,434

상환전환우선주의 보통주 전환
36
-

가중평균유통보통주식수
40,648
40,434

(2) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

① 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
2,359,007,177
257,853,333

조정:

당기손익인식금융부채 평가이익(세후)
(1,277,968,363)
(931,805,090)

보통주희석당기순이익(손실)
1,081,038,814
(673,951,757)

가중평균유통보통주식수

44,141
49,263

보통주희석주당이익(손실)
24,491
(13,681)

② 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수(희석)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
40,648
40,434

상환전환우선주의 희석효과
3,493
8,829

가중평균유통보통주식수(희석)
44,141
49,263

<정정후>
27. 주당이익
(1) 기본주당이익
① 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
498,897,158
(850,960,524)

가중평균유통보통주식수
40,648
40,434

보통주 기본주당이익
12,274
(21,046)

② 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
40,612
-

유상증자
-
40,434

상환전환우선주의 보통주 전환
36
-

가중평균유통보통주식수
40,648
40,434

(2) 희석주당이익
당기 및 전기에 희석화효과가 없으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 일치합니다.

(주16) 주석 28 현금흐름표
<정정전>
28. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용(수익)
209,846
(193,736)

감가상각비
331,887
25,565

무형자산상각비
17,011
-

대손상각비(대손충당금환입)
40,000
-

주식보상비용
4,107
-

이자비용
-
25,412

외화환산손실
44,090
-

당기손익인식금융부채 평가손실
1,618,940
-

사채상환손실
-
175,746

이자수익
(19,427)
(14,744)

당기손익인식금융부채 평가이익
(1,638,421)
(1,194,622)

합 계
608,033
(1,176,379)

(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 증가
(3,370,851)
(148,500)

미수금의 증가
(16,481)
(19)

선급금의 증가
(26,840)
(32,460)

선급비용의 증가
(43,964)
(22,054)

부가세선급금의 감소(증가)
14,538
(14,538)

장기선급비용의 증가
(34,371)
(178,333)

미지급금의 증가(감소)
(289,769)
401,187

미지급비용의 증가
138,493
28,789

선수금의 증가
60,795
450,000

예수금의 증가
89,098
29,198

부가세예수금의 증가
212,812
-

합 계
(3,266,540)
513,270

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

공정가치 변동
유동성대체

상환전환우선주부채
3,103,178
8,999,040
(19,481)
(4,722,118)
7,360,619

<정정후>

28. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용(수익)
(708)
(213,262)

감가상각비
331,887
25,565

무형자산상각비
17,011
-

대손상각비(대손충당금환입)
40,000
-

주식보상비용
4,107
-

이자비용
-
25,412

외화환산손실
44,090
-

당기손익인식금융부채 평가손실
1,910,850
-

사채상환손실
-
175,746

이자수익
(19,427)
(14,744)

당기손익인식금융부채 평가이익
-
(77,262)

합 계
2,327,810
(78,545)

(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 증가
(3,370,851)
(148,500)

미수금의 증가
(16,481)
(19)

선급금의 증가
(26,840)
(32,460)

선급비용의 증가
(43,964)
(22,054)

부가세선급금의 감소(증가)
14,538
(14,538)

장기선급비용의 증가
(34,371)
(178,333)

미지급금의 증가(감소)
(289,769)
401,187

미지급비용의 증가
278,826
39,768

선수금의 증가
60,795
450,000

예수금의 증가
89,098
29,198

부가세예수금의 증가
212,812
-

합 계
(3,126,207)
524,249

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

공정가치 변동
보통주 전환

상환전환우선주부채
4,220,538
8,999,040
1,910,850
(5,396,903)
9,733,525

(주17) 주석 29 특수관계자와의 주요거래내역 (6)
<정정전>
없음

<정정후>
(6) 당기말 현재 대표이사가 당사를 위하여 서울보증보험에 천원의 연대 보증을 제공하고 있습니다. 

(주18) 주석 30 우발상황 및 약정사항 (5)
<정정전>
없음

<정정후>

(5) 당기말 현재 당사는 서울보증보험에

983백만원
의
보증보험을 가입하고 있습니다. 

(주19) 주석 31 한국채택국제회계기준으로의 전환 (1), (2)
<정정전>
(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무상태표의 차이조정

한국채택국제회계기준의 도입이 전환일(2017년 1월 1일) 현재 당사의 재무상태에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
4,670,774
899,312
3,771,462

전환효과:

유급휴가부채(*1)
-
9,862
(9,862)

상환전환우선주(*2)
-
3,103,178
(3,103,178)

법인세관련 자산(부채) 조정(*3)
193,736
-
193,736

전환효과 소계
193,736
3,113,040
(2,919,304)

한국채택국제회계기준
4,864,510
4,012,352
852,158

(*1) 유급휴가부채의 미지급비용 설정
(*2) 상환전환우선주에 대하여 부채로 분류하고 공정가치 측정
(*3) 한국채택국제회계기준 도입으로 인한 조정사항에 대한 이연법인세자산 인식 

(2) 한국채택국제회계기준의 도입이 2017년 12월 31일 현재의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산
부채
자본
총포괄손익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
16,322,991
1,104,437
15,218,554
2,450,712

전환효과:

유급휴가부채(*1)
-
35,937
(35,937)
(26,075)

상환전환우선주(*2)
-
7,359,599
(7,359,599)
17,840

법인세관련 자산(부채) 조정(*3)
129,282
-
129,282
(64,454)

주식보상비용(*4)
-
-
-
(4,107)

기타 조정
110,324
125,233
(14,909)
(14,909)

전환효과 소계
239,606
7,520,769
(7,281,163)
(91,705)

한국채택국제회계기준
16,562,597
8,625,206
7,937,391
2,359,007

(*1) 유급휴가부채의 미지급비용 설정
(*2) 상환전환우선주에 대하여 부채로 분류하고 공정가치 측정
(*3) 한국채택국제회계기준 도입으로 인한 조정사항에 대한 이연법인세자산(부채) 추가 인식
(*4) 중소기업특례를 적용함에 따라 인식하지 않았던 주식보상비용 인식 

<정정후>

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무상태표의 차이조정

한국채택국제회계기준의 도입이 전환일(2017년 1월 1일) 현재 당사의 재무상태에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
4,670,774
899,312
3,771,462

전환효과:

상환전환우선주(*1)
-
4,220,538
(4,220,538)

법인세관련 자산(부채) 조정(*2)
213,262
-
213,262

기타조정
-
20,841
(20,841)

전환효과 소계
213,262
4,241,379
(4,028,117)

한국채택국제회계기준
4,884,036
5,140,691
(256,655)

(*1) 상환전환우선주에 대하여 부채로 분류하고 공정가치 측정
(*2) 한국채택국제회계기준 도입으로 인한 조정사항에 대한 이연법인세자산 인식 

(2) 한국채택국제회계기준의 도입이 2017년 12월 31일 현재의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산
부채
자본
총포괄손익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
16,322,991
1,104,437
15,218,554
2,450,712

전환효과:

상환전환우선주(*1)
-
9,732,505
(9,732,505)
(1,912,491)

법인세관련 자산(부채) 조정(*2)
359,361
-
359,361
146,100

주식보상비용(*3)
-
-
-
(4,107)

기타 조정
110,324
312,482
(202,158)
(181,317)

전환효과 소계
469,685
10,044,987
(9,575,302)
(1,951,815)

한국채택국제회계기준
16,792,676
11,149,424
5,643,252
498,897

(*1) 상환전환우선주에 대하여 부채로 분류하고 공정가치 측정
(*2) 한국채택국제회계기준 도입으로 인한 조정사항에 대한 이연법인세자산(부채) 추가 인식
(*3) 중소기업특례를 적용함에 따라 인식하지 않았던 주식보상비용 인식 

주식회사 위지윅스튜디오

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 2 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

지율회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

손익계산서 - - - ----- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
60

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 위지윅스튜디오

주주 및 이사회 귀중
2018년 8월 31일

우리는 별첨된 주식회사 위지윅스튜디오의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 위지윅스튜디오의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
주식회사 위지윅스튜디오의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다. 본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 23일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석31에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 별첨 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

서울시 서초구 반포대로 306 (잠원동, 우진빌딩 5층)

지 율 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 주 영

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 8월 31일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 위지윅스튜디오

제 2 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 1 기

2016년 04월 15일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 위지윅스튜디오 대표이사 박관우, 박인규

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 봉은사로22길 47 (역삼동)

(전 화)
02-749-0507

재 무 상 태 표

제 2(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 1(전) 기 2016년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 위지윅스튜디오

(단위 : 원)

과 목
주 석
제 2(당) 기
제 1(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

12,653,838,803

3,328,790,338

현금및현금성자산
5, 6, 26
8,512,022,875

2,313,963,649

기타유동금융자산
5, 6, 26
550,000,000

795,000,000

매출채권
5, 7, 26, 29
3,447,405,924

148,500,000

기타채권
5, 7, 26
19,092,211

19,000

기타유동자산
8
125,317,793

69,051,949

당기법인세자산

-

2,255,740

II. 비유동자산

4,138,837,686

1,555,245,718

기타채권
5, 7, 26
665,060,000

383,610,000

관계기업투자주식
9, 29
561,000,000

-

유형자산
10
2,246,307,165

746,075,648

무형자산

11
94,404,459

33,965,000

기타비유동자
산

8
212,704,709

178,333,333

이연법인세자
산

25
359,361,353

213,261,737

자 산 총 계

16,792,676,489

4,884,036,056

부 채

I. 유동부채

1,415,899,280

920,153,451

기타채무
5, 12, 26
430,012,109

440,955,243

기타유동부채
13
841,902,219

479,198,208

당기법인세부채
25
143,984,952

-

II. 비유동부채

9,733,525,225

4,220,538,201

상환전환우선주부채

5, 14, 26
9,733,525,225

4,220,538,201

이연법인세부채
25
-

-

부 채 총 계

11,149,424,505

5,140,691,652

자 본

I. 자본금
15
269,180,000

203,060,000

II. 자본잉여금
15
5,722,028,081

391,244,928

III. 기타자본
16, 19
4,107,269

-

IV. 이익잉여금
17
(352,063,366)

(850,960,524)

자 본 총 계

5,643,251,984

(256,655,596)

부 채 및 자 본 총 계

16,792,676,489

4,884,036,056

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제2(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제1(전) 기 2016년 4월 15일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 위지윅스튜디오

(단위 : 원)

과 목
주석
제 2(당)기
제 1(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업수익
4, 20, 21, 29
12,989,259,933
1,082,844,546

II. 영업비용
18, 22
10,510,043,916
2,036,569,633

III. 영업이익

2,479,216,017
(953,725,087)

IV. 영업외수익
23
826,812
36,060

V. 영업외비용
23
74,354,453
1,380,919

VI. 금융수익
24, 26
19,476,464
92,005,379

VII. 금융비용
24, 26
1,926,975,876
201,157,694

VIII. 법인세비용차감전순이익

498,188,964
(1,064,222,261)

IX. 법인세비용
25
(708,194)
(213,261,737)

X. 당기순이익

498,897,158
(850,960,524)

XI. 기타포괄손익

-
-

XII. 총포괄손익

498,897,158
(850,960,524)

XIII. 주당이익

기본주당이익
27
12,274
(21,046)

희석주당이익(손실)
27
12,274
(21,046)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제2(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제1(전) 기 2016년 4월 15일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 위지윅스튜디오
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

2016.4.15 (전기초)
-
-
-
-
-

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
(850,960,524)
(850,960,524)

총포괄손익 합계
-
-
-
(850,960,524)
(850,960,524)

자본에 반영된 소유주와의 거래:

유상증자
203,060,000
195,840,000
-
-
398,900,000

신주인수권부사채 발행
-
195,404,928
-
-
195,404,928

2016.12.31 (전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
203,060,000
391,244,928
-
(850,960,524)
(256,655,596)

2017.1.1 (당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
203,060,000
391,244,928
-
(850,960,524)
(256,655,596)

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
498,897,158
498,897,158

총포괄손익 합계
-
-
-
498,897,158
498,897,158

자본에 반영된 소유주와의 거래:

전환권행사
66,120,000
5,330,783,153
-
-
5,396,903,153

주식선택권 부여
-
-
4,107,269
-
4,107,269

2017.12.31(당기말)
269,180,000
5,722,028,081
4,107,269
(352,063,366)
5,643,251,984

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제2(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제1(전) 기 2016년 4월 15일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 위지윅스튜디오

(단위 : 원)

과 목
제 2(당)기
제 1(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동 현금흐름

(281,817,190)

(398,520,681)

영업에서 창출된 현금흐름(주석 28)
(299,500,927)

(405,255,754)

이자의 수취
16,834,467

14,743,580

이자의 지급
-

(5,752,767)

법인세 환급(납부)
849,270

(2,255,740)

II. 투자활동 현금흐름

(2,507,018,841)

(1,984,215,670)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
245,000,000

-

기타금융자산의 처분
245,000,000

-

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(2,752,018,841)

(1,984,215,670)

관계기업투자주식의 취득
561,000,000

-

기타금융자산의 취득
-

795,000,000

유형자산의 취득
1,832,118,697

771,640,670

무형자산의 취득
77,450,144

33,965,000

보증금의 증가
281,450,000

383,610,000

III. 재무활동 현금흐름

8,999,040,000

4,696,700,000

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
8,999,040,000

6,446,500,000

상환전환우선주의 발행
8,999,040,000

4,297,800,000

유상증자
-

398,900,000

신주인수권부사채의 발행
-

1,749,800,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
-

(1,749,800,000)

신주인수권부사채의 상환
-

1,749,800,000

IV. 현금및현금성자산 증가

6,210,203,969

2,313,963,649

V. 기초 현금및현금성자산

2,313,963,649

-

VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(12,144,743)

-

VII. 기말 현금및현금성자산

8,512,022,875

2,313,963,649

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

당기 : 2017년 12월 31일 현재

전기 : 2016년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 위지윅스튜디오

1. 회사의 개요
주식회사 위지윅스튜디오(이하"당사")는 서울특별시 강남구 봉은사로 22길 47에 위치하고 있습니다. 당사는 영상 전반의 VFX의 제공을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2016년 4월에
설립되었습니다.
당사의 설립 시 자본금은 200,000천원이었으나, 설립 후 유상증자를 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 269,180천원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명
주식의 종류
주식수
지분율

박관우
보통주
20,306
27.98

박인규
20,306
27.98

기타
13,224
18.22

소 계
53,836
74.17

SBI-성장사다리 코넥스 활성화 펀드 제2호
상환전환우선주(*)
6,250
8.61

2015 KIF-프리미어 IT 전문투자조합
4,166
5.74

2015 KIF-인터베스트 IT디지털콘텐츠 전문투자조합
4,166
5.74

한국투자 Industry 4.0 벤처펀드
2,083
2.87

한국투자 Venture 15-3호 투자조합
1,042
1.44

한국투자 Venture 15-5호 투자조합
1,041
1.43

소 계
18,748
25.83

합 계
72,584
100.00

(*) 재무상태표상 부채로 계상되어 있습니다.(주석 14 참조)

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에대한 주석 31에서 설명하고 있습니다

(2) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

-
공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다.

(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 보유 현금과 요구불예금등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금및현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금및현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 비파생금융자산
당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다.

① 당기손익인식금융자산
당사는 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우, 해당 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

③ 대여금및수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 대여금및수취채권은 최초인식 후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초 인식후 공정가치로 측정되며 그 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다. 

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 장부에서 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 자산으로 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 당사가 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 

⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(3) 유형자산
당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목
추정 내용연수

차량운반구
5년

시설장치
5년

비품
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적인 경우, 당사는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분을 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(4) 무형자산
당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목
추정 내용연수

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(5) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 자산의 차감항목으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며, 수익관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액을 부채로 계상하고 있습니다.

(6) 비금융자산의 손상
이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(7) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스
당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식되며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분됩니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각되며, 리스기간 종료시점까지 당사가 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스
운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식되고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(8) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(10) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(11) 상환전환우선주
당사가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 따라 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 공정가치로 인식하고 있습니다.

만약, 계약조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(12) 납입자본
보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다

(13) 수익

당사의 수익은 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(14) 금융수익과 비용
금융수익은 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대해서는 당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제로 인하여 발생하는이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다.

미사용 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적 차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적 차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세와 관련되어 있고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 

(16) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(17) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 바와 같이 당사는 제공하는 용역의 측면에서 당사전체를 하나의 영업부문으로 판단하고 있습니다.

(18) 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을제외하고 당사는 당기와 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'
2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등의 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 상기 개정사항을 적용하여, 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 주석 28에 반영하였습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 차감할 일시적차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 미래과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당기 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당사의 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 도입으로 인하여 당사의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정될 수 있으며, 그 취소는 불가능합니다.
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있으며, 그 취소는 불가능합니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 

당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 13,193,581천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정이 가능합니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 13,193,581천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 당기말 현재 이에 해당하는 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정될 수 있으며, 이러한 선택은 취소가 불가능합니다. 이러한 지분상품의 평가와 관련된 포괄손익은 이후 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당기말 현재 당사는 이에 해당하는 채무상품 및 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시되며, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식되는 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익은 감소할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용할 경우의 재무적 영향을 분석한 결과 해당 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상이 인식되지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected cr-edit loss impairment model)에 따라 손상이 인식됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산의 최초 인식 후 이에 대한 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되도록 요구하고 있으므로 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

1 단계
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2 단계
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3 단계
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정되도록 회계정책의 선택이 가능합니다. 리스채권에 대해서도 전체기간 기대신용손실에 해당 하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것으로 회계정책의 선택이 가능합니다.
(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만이 손실충당금으로 계상됩니다. 

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 대여금및수취채권을 13,193,581천원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 40,000천원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 리스계약기간과 리스채권에 대한 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 보고기간 말현재 신용위험이 낮은 경우 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족 하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라, 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익의 인식의 정도, 수익 인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도'제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당기말 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였습니다. 단, 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

당사는 당기말 기준 예비적평가 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 분석을 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스 포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할 지등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

4) 기타

2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 의무 적용이 되는 사항은 아래와 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단됩니다.

① 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다.

② 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업과 공동기업에 대한 투자를 보유하는 경우 관계기업이나 공동기업 투자에 대하여 개별적으로 지분법과 공정가치-당기손익 측정 항목 중 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다.

③ 기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 개정

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성 자산ㆍ부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 인식할 때 적용할 환율은 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하면서 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식하는 날의 환율을 적용하도록 명확히 하였습니다.

4. 영업부문
당사는 제공하는 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있는 바, 당사의 보고되는 영업부문은 VFX사업 부문의 단일사업부로 구성되어 있습니다

(1) 지역정보
① 고객이 위치한 지역에 따른 지역별 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국내
10,218,094
1,082,845

중국 등 해외
2,771,166
-

합 계
12,989,260
1,082,845

② 당사의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다.

(2) 당기 및 전기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

영업수익
비중
영업수익
비중

A 사
-
-
420,000
38.79%

B 사
-
-
250,000
23.09%

C 사
-
-
200,000
18.47%

D 사
2,358,030
18.15%
117,390
10.84%

E 사
1,394,060
10.73%
-
-

F 사
1,315,809
10.13%
-
-

합 계
5,067,899
39.02%
987,390
91.18%

5. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려됩니다.

① 신용위험에 대한 노출
신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
8,502,761
2,313,964

단기금융상품
550,000
795,000

매출채권
3,447,406
148,500

기타채권
684,152
383,629

합 계
13,184,319
3,641,093

② 손상차손
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

만기일 미도래(3개월 이하)
4,171,558
(40,000)
532,129
-

당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
-
-

대손상각비(대손충당금환입)
40,000
-

기말
40,000
-

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권은 존재하지 않습니다.

(
3) 유동성위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유
지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며, 당기말과 전기말 현재금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

기타채무
430,012
430,012
353,050
76,962
-

상환전환우선주부채
9,733,525
9,733,525
-
-
9,733,525

합 계
10,163,537
10,163,537
353,050
76,962
9,733,525

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

기타채무
440,955
440,955
431,093
9,862
-

상환전환우선주부채
4,220,538
4,220,538
-
-
4,220,538

합 계
4,661,493
4,661,493
431,093
9,862
4,220,538

(
4) 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 

① 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
USD

자 산:

현금및현금성자산
1,332,347
-

매출채권
997,259
-

자산 합계
2,329,606
-

부 채:

순외화자산(부채) 합계
2,329,606
-

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,130.84
1,147.19
1,071.40
1,208.50

② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 매 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
232,961
(232,961)
-
-

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(
5) 이자율위험
이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금은 없습니다

(6) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 당기손익인식금융부채는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상환전환우선주부채
9,733,525
4,220,538

당기말 현재 당기손익인식금융부채의 가치가 10% 변동시 시장가격의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

상환전환우선주부채
(973,353)
973,353

(7) 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융부채:

상환전환우선주부채
9,733,525
7,360,619
4,220,538
3,103,178

상기 공정가치로 인식된 부채는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류하였으며, 당사는 공정가치로 인식된 자산을 제외한 금융자산 및 금융부채의 장부가액이 공정가치의 근사치라고 추정하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치금액
가치평가기법
관측가능하지 않은 
투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성
유의적이지만 관측
가능하지 않은 투입변수의 범위

상환전환우선주부채
7,360,619
현금흐름할인법(DCF) 및 옵션가격결정모형(*1)
주가변동성
8.55%
주가변동성이 증가(감소)한다면 전환상환우선주의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

(*1) 전환상환우선주의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 상환우선주의 공정가치와 내재파생상품인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 상환우선주의 공정가치는 전환상환우선주 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종의 기업군들의 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.

④ 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
3,103,178
-

당기손익에 포함된 손실(이익)
2,518,881
133,104

발행
6,460,678
2,970,074

보통주전환
(4,722,118)
-

기말
7,360,619
3,103,178

⑤ 거래일 평가손익

당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,117,360
-

신규 발생
2,538,362
1,327,726

상각
(608,031)
(210,366)

청산
(674,785)
-

기말
2,372,906
1,117,360

(8) 자본관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
11,149,425
5,140,692

자본
5,643,252
(256,656)

부채비율
197.57%
(2,002.95%)

6. 현금및현금성자산 및 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재액
9,262
-

요구불예금
8,502,761
742,284

수익증권(MMF)
-
1,571,680

합 계
8,512,023
2,313,964

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예적금
550,000
795,000

(3) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내역

정기예적금
50,000
25,000
질권설정(신용카드 사용한도)

7. 매출채권 및 기타채권 
(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동

매출채권
3,487,406
(40,000)
3,447,406
148,500
-
148,500

기타채권

미수금
16,500
-
16,500
19
-
19

미수수익
2,592
-
2,592
-
-
-

소 계
19,092
-
19,092
19
-
19

유동 합계
3,506,498
(40,000)
3,466,498
148,519
-
148,519

비유동

보증금
665,060
-
665,060
383,610
-
383,610

합 계
4,171,558
(40,000)
4,131,558
532,129
-
532,129

(2) 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험 및 시장위험에 대한 노출은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

8. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
59,300
-
32,460
-

선급비용
66,018
212,705
22,054
178,333

부가세선급금
-
-
14,538
-

합 계
125,318
212,705
69,052
178,333

9. 관계기업
(1) 당기말 현재 당사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
주요영업활동
지분율
장부금액

(주)포바이포
한국
광고영화/비디오물 제작
32.54%
561,000

당사는 당기말에 의결권이 있는 참가적, 누적적 상환전환우선주를 취득하였습니다.

(2) 당기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄이익

(주)포바이포
708,860
62,302
646,558
1,025,979
28,558
28,558

(3) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

당기말 순자산(A)
646,558

당사의 지분율(B)
32.54%

순자산 지분금액(AxB)
210,390

투자차액
350,610

당기말 장부금액
561,000

10. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
국고보조금
장부금액

차량운반구
190,567
(40,462)
-
150,105

비품
2,043,360
(247,500)
(92,822)
1,703,038

시설장치
467,243
(74,079)
-
393,164

건설중인자산
-
-
-
-

합 계
2,701,170
(362,041)
(92,822)
2,246,307

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
국고보조금
장부금액

차량운반구
120,120
(9,394)
-
110,726

비품
409,166
(13,146)
(2,871)
393,149

시설장치
14,539
(1,939)
-
12,600

건설중인자산
229,600
-
-
229,600

합 계
773,425
(24,479)
(2,871)
746,075

(2) 당기와 전기 중 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감 소
감가상각비(*)
타계정대체
기 말

차량운반구
110,726
70,448
-
(31,069)
-
150,105

비품
393,149
1,538,567
-
(228,678)
-
1,703,038

시설장치
12,600
119,904
-
(72,140)
332,800
393,164

건설중인자산
229,600
103,200
-
-
(332,800)
-

합 계
746,075
1,832,119
-
(331,887)
-
2,246,307

(*) 당기 중에 감가상각비와 상계된 국고보조금은 5,675천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감 소
감가상각비(*)
기 말

차량운반구
-
120,120
-
(9,394)
110,726

비품
-
407,382
-
(14,233)
393,149

시설장치
-
14,539
-
(1,939)
12,600

건설중인자산
-
229,600
-
-
229,600

합 계
-
771,641
-
(25,566)
746,075

(*) 전기 중에 감가상각비와 상계된 국고보조금은 49천원입니다.

(3) 당기말 현재 당사는 보유차량에 대한 손해배상책임보험 및 자동차종합보험과 유형자산과 관련하여 화재보험에 가입하고 있습니다

(4) 회사는 건물임대차의 운용리스를 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1년 이하
171,500
273,000

1년 초과 ~ 5년 이하
135,000
260,000

합 계
306,500
533,000

11. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
국고보조금
장부금액

소프트웨어
120,015
(17,871)
(7,740)
94,404

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
국고보조금
장부금액

소프트웨어
33,965
-
-
33,965

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감 소
상각비(*)
기 말

소프트웨어
33,965
77,450
-
(17,011)
94,404

(*) 당기 중에 무형자산상각비와 상계된 국고보조금은 860천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감 소
상각비
기 말

소프트웨어
-
33,965
-
-
33,965

12. 기타채무
당기말과 전기말 및 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
111,418
401,187

미지급비용
318,594
39,768

합 계
430,012
440,955

13. 기타부채
당기말과 전기말 및 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
510,795
450,000

예수금
118,296
29,198

부가가치세예수금
212,812
-

합 계
841,903
479,198

14. 상환전환우선주부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)
당기말
전기말

발행금액
공정가치
장부금액
장부금액

상환전환우선주 제1회
998,400
-
-
996,474

상환전환우선주 제2회
3,299,400
-
-
3,224,064

상환전환우선주 제3회
3,999,360
3,321,667
4,338,905
-

상환전환우선주 제4회
4,999,680
4,038,952
5,394,621
-

합 계
13,296,840
7,360,619
9,733,526
4,220,538

(*) 상기 상환우선주는 최초 인식시 당기손익인식금융부채으로 지정되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
4,220,538
-

발행
8,999,040
4,297,800

평가
1,910,850
(77,262)

보통주 전환
(5,396,903)
-

기말
9,733,525
4,220,538

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제 3회
제 4회

발행주식종류
기명식 상환전환 우선주
기명식 상환전환 우선주

발행일
2017년 09월 08일
2017년 11월 24일

만기(*)
10년
10년

발행주식총수
8,332주
10,416주

권면총액 및 발행가액
3,999,360,000원
4,999,680,000원

주당 480,000원
주당 480,000원

배당금에 관한 사항
참가적 누적적 우선주
참가적 누적적 우선주

액면가액의 1%
액면가액의 1%

의결권
있음
있음

주주의 전환권
전환청구기간
2017년 9월 8일 ~ 2027년 9월 8일
2017년 11월 24일 ~ 2027년 11월 24일

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환가액의 조정
1. 타법인에 의한 인수 및 합병(주식의 포괄적 교환 등을 통한 기업결합을 포함함)시 주식평가액의 70%와 그 시점까지 조정된 전환가격 중 낮은 가격에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우
1. 타법인에 의한 인수 및 합병(주식의 포괄적 교환 등을 통한 기업결합을 포함함)시 주식평가액의 70%와 그 시점까지 조정된 전환가격 중 낮은 가격에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우

2. 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우
2. 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우

3. 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우
3. 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우

4. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우
4. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우

5. 전환 전에 무상감자를 할 경우
5. 전환 전에 무상감자를 할 경우

미전환된 잔여주식수
8,332주
10,416주

(*) 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 상환청구가 가능하며, 만기 경과시 보통주로 자동전환되는 조건이 부여되어 있습니다.

15. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수(주)
1,000,000
1,000,000

1주의 금액
5,000
5,000

발행한 주식수(주)
53,836
40,612

자본금
269,180,000
203,060,000

(2) 당기와 전기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초
40,612
-

유상증자
-
40,612

상환전환우선주의 보통주 전환
13,224
-

기말
53,836
40,612

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
5,526,623
195,840

신주인수권대가
195,405
195,405

합 계
5,722,028
391,245

16. 기타자본
당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
4,107
-

17. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(352,063)
(850,961)

(2) 당기와 전기의 미처리결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기(*)
(처분확정일: 2018년 3월 30일)
전 기(*)
(처분확정일: 2017년 3월 31일)

I. 미처리결손금

(352,063,366)

(850,960,524)

1. 전기이월미처리결손금
(850,960,524)

-

2. 당기순이익(손실)
498,897,158

(850,960,524)

II. 결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

(352,063,366)

(850,960,524)

(*) 당기 및 전기의 미처리결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2018년 3월 30일 및 2017년 3월 31일에 실제로 처분 및 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

18. 종업원급여
(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,603,924
655,575

복리후생비
607,590
-

퇴직일시금
18,230
-

확정기여제도에 의한 납부
321,412
10,979

주식보상비용
4,107
-

합 계
4,555,263
666,554

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용
151,312
37,376

유급휴가부채
76,962
9,862

합 계
228,274
47,238

19. 주식기준보상
(1) 당사는 당기 중 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차

부여일
2017년 4월 17일

부여수량(주)
3,231

잔여수량(주)
3,231

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

부여 방법
신주발행

행사가격
325,000원

행사가능기간
2019년 4월 17일 부터
2022년 4월 17일 까지

가득조건
부여일 이후 2년 이상 재직

(2) 당기 중 당사가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기

수량
가중평균행사가격

기초
-

부여
3,231
325,000

취소 또는 소멸
-

기말
3,231
325,000

기말현재 행사가능
-
325,000

(3) 당사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1차

부여일 현재 공정가치
3,814

부여일 현재 주가
244,933

기대주가변동성(*)
8.15%

기대존속기간
5년

배당수익률
0%

무위험이자율
1.88%

(*) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종의 기업군들의 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.

상기 주식선택권 부여로 인해 당기중 비용으로 인식한 주식기준보상은 4,107천원입니다.

20. 용역계약
당기 및 전기 중 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원, 외화 단위)

구 분
총 계약금액(원화)
용역수익
매출채권(*)
선수금

프로젝트 A
3,465,808
1,315,809
-
301,551

프로젝트 B
4,285,600
885,461
857,977
-

프로젝트 C
1,000,000
259,700
159,700
-

프로젝트 D
900,000
534,060
449,060
-

프로젝트 E
770,000
770,000
231,000
-

프로젝트 F
723,100
558,595
-
164,505

기타
8,906,469
8,665,635
1,789,669
44,661

합 계
20,050,977
12,989,260
3,487,406
510,717

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
총 계약금액
용역수익
매출채권
선수금

프로젝트 A
420,000
420,000
-
-

프로젝트 B
250,000
250,000
-
-

프로젝트 C
200,000
200,000
66,000
-

프로젝트 D
167,700
117,390
82,500
-

기타
545,455
95,455
-
450,000

합 계
1,583,155
1,082,845
148,500
450,000

21. 영업수익
당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

VFX 제작
7,952,939
1,082,845

기타용역수익 등
5,036,321
-

합 계
12,989,260
1,082,845

22. 영업비용
당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,603,924
655,575

퇴직급여
339,642
10,979

복리후생비
607,590
79,404

여비교통비
185,878
82,842

접대비
169,811
117,965

통신비
13,832
508

수도광열비
44,852
2,515

소모품비
99,197
42,664

세금과공과
201,936
45,572

보험료
70,336
2,366

지급수수료
294,202
60,037

지급임차료
379,722
35,920

대손상각비
40,000
-

무형자산상각비
17,011
-

감가상각비
331,887
25,565

용역수수료
298,604
102,158

외주제작비
3,778,558
755,274

주식보상비용
4,107
-

기타
28,955
17,226

합 계
10,510,044
2,036,570

23. 영업외수익 및 영업외비용

(1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

잡이익
827
36

합 계
827
36

(2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
40,725
-

외화환산손실
31,945
-

기부금
-
1,000

잡손실
1,684
381

합 계
74,354
1,381

24. 금융수익
및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
19,426
14,744

외환차익
50
-

당기손익인식금융부채 평가이익
-
77,262

합 계
19,476
92,006

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
-
25,412

외환차손
3,981
-

외화환산손실
12,145
-

당기손익인식금융부채 평가손실
1,910,850
-

사채상환손실
-
175,746

합 계
1,926,976
201,158

25. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

I. 당기법인세
145,392
-

당기법인세부담액
145,392
-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
-

II. 이연법인세비용
(146,100)
(213,262)

일시적차이의 발생과 소멸
(83,341)
(4,584)

이월결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산의 변동
(62,759)
(208,678)

법인세비용(수익)
(708)
(213,262)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
498,189
(1,064,222)

적용세율에 따른 세부담액
87,602
-

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과
28,148
-

비과세수익으로 인한 효과
-
-

이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이의 변동
262,817
-

이월결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동액
(62,759)
(208,677)

세액공제
(240,513)
-

기타
(76,003)
(4,585)

소계
(88,310)
(213,262)

법인세비용(수익)
(708)
(213,262)

유효법인세율(*)
-
-

(*) 법인세수익이 발생하여 유효세율은 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

누적유급휴가
2,170
14,762
16,932

확정기여형퇴직연금
2,415
30,874
33,289

대손충당금
-
1,426
1,426

정부보조금
-
34,281
34,281

유형자산
-
2,569
2,569

미수수익
-
(570)
(570)

이월결손금
185,077
(185,077)
-

이월세액공제
23,600
247,835
271,435

합 계
213,262
146,100
359,362

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

누적유급휴가
-
2,170
2,170

확정기여형퇴직연금
-
2,415
2,415

이월결손금
-
185,077
185,077

이월세액공제
-
23,600
23,600

합계
-
213,262
213,262

26.
금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기
말

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
8,512,023
-
-
-
8,512,023

장단기금융상품
550,000
-
-
-
550,000

매출채권및기타채권
4,131,558
-
-
-
4,131,558

금융자산 합계
13,193,581
-
-
-
13,193,581

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
430,012
430,012

상환전환우선주부채
-
-
9,733,525
-
9,733,525

금융부채 합계
-
-
9,733,525
430,012
10,163,537

② 전기
말

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
2,313,964
-
-
-
2,313,964

단기금융상품
795,000
-
-
-
795,000

매출채권및기타채권
532,129
-
-
-
532,129

금융자산 합계
3,641,093
-
-
-
3,641,093

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
440,955
440,955

상환전환우선주부채
-
-
4,220,538
-
4,220,538

금융부채 합계
-
-
4,220,538
440,955
4,661,493

(3) 범주별 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
순손익
이자수익/비용
기타손익(*)

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

대여금및수취채권
(69,319)
8,991
19,427
8,991
(88,746)
-

당기손익인식금융부채
(1,910,850)
77,262
-
-
(1,910,850)
77,262

상각후원가측정금융부채
-
(195,405)
-
(19,659)
-
(175,746)

합 계
(1,980,169)
(109,152)
19,427
(10,668)
(1,999,596)
(98,484)

(*)
외환차손익, 외화환산손익, 당기손익인식금융부채 평가손익 및 사채상환손익이 포함되어 있습니다.

27. 주당이익
(1) 기본주당이익
① 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
498,897,158
(850,960,524)

가중평균유통보통주식수
40,648
40,434

보통주 기본주당이익
12,274
(21,046)

② 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
40,612
-

유상증자
-
40,434

상환전환우선주의 보통주 전환
36
-

가중평균유통보통주식수
40,648
40,434

(2) 희석주당이익
당기 및 전기에 희석화효과가 없으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 일치합니다.

28. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용(수익)
(708)
(213,262)

감가상각비
331,887
25,565

무형자산상각비
17,011
-

대손상각비(대손충당금환입)
40,000
-

주식보상비용
4,107
-

이자비용
-
25,412

외화환산손실
44,090
-

당기손익인식금융부채 평가손실
1,910,850
-

사채상환손실
-
175,746

이자수익
(19,427)
(14,744)

당기손익인식금융부채 평가이익
-
(77,262)

합 계
2,327,810
(78,545)

(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 증가
(3,370,851)
(148,500)

미수금의 증가
(16,481)
(19)

선급금의 증가
(26,840)
(32,460)

선급비용의 증가
(43,964)
(22,054)

부가세선급금의 감소(증가)
14,538
(14,538)

장기선급비용의 증가
(34,371)
(178,333)

미지급금의 증가(감소)
(289,769)
401,187

미지급비용의 증가
278,826
39,768

선수금의 증가
60,795
450,000

예수금의 증가
89,098
29,198

부가세예수금의 증가
212,812
-

합 계
(3,126,207)
524,249

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

공정가치 변동
보통주 전환

상환전환우선주부채
4,220,538
8,999,040
1,910,850
(5,396,903)
9,733,525

29. 특수관계자와의 주요거래내역 
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

관계기업
(주)포바이포

기타특수관계자
(주)피앤씨파트너스

당기 중 신규 취득함에 따라 특수관계자에 포함되었으며, 전기말에는 특수관계자가 존재하지 아니하였습니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
수 익

영업수익
영업외수익

관계기업
(주)포바이포
1,394,060
-

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권내역은 다음과 같으며,

채무내역은 없습니다

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출채권

관계기업
(주)포바이포
718,060

한편, 당기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금은 없습니다

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
834,954
244,167

퇴직급여
74,275
-

주식보상비용
3,128
-

합 계
912,357
244,167

주요 경영진에는 당사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

또한, 당기말 현재 행사기간이 도래하지 않은 신주인수권을 임직원이 보유하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증내역 및 제공받고 있는 지급보증내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 대표이사가 당사를 위하여 서울보증보험에 902,563천원의 연대 보증을 제공하고 있습니다.

30. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사는 금융기관과 맺은 금융약정은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 없습니다.

(3) 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보의 내역
당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 제 1회 신주인수권부사채에 대해서 행사기간이 도래하지 아니한 신주인수권이 존재하고 있습니다, 신주인수권이 행사될 경우 발행될 주식수는 5,384주이며 행사가격은 325,000원입니다.

(5)
당기말 현재 당사는 서울보증보험에

983백만원
의
보증보험을 가입하고 있습니다.

31. 한국채택국제회계기준으로의 전환
주석 2에서 기술되어 있는 것과 같이, 본 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다. 

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과, 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무상태표의 차이조정

한국채택국제회계기준의 도입이 전환일(2017년 1월 1일) 현재 당사의 재무상태에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
4,670,774
899,312
3,771,462

전환효과:

상환전환우선주(*1)
-
4,220,538
(4,220,538)

법인세관련 자산(부채) 조정(*2)
213,262
-
213,262

기타조정
-
20,841
(20,841)

전환효과 소계
213,262
4,241,379
(4,028,117)

한국채택국제회계기준
4,884,036
5,140,691
(256,655)

(*1) 상환전환우선주에 대하여 부채로 분류하고 공정가치 측정
(*2) 한국채택국제회계기준 도입으로 인한 조정사항에 대한 이연법인세자산 인식 

(2) 한국채택국제회계기준의 도입이 2017년 12월 31일 현재의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산
부채
자본
총포괄손익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
16,322,991
1,104,437
15,218,554
2,450,712

전환효과:

상환전환우선주(*1)
-
9,732,505
(9,732,505)
(1,912,491)

법인세관련 자산(부채) 조정(*2)
359,361
-
359,361
146,100

주식보상비용(*3)
-
-
-
(4,107)

기타 조정
110,324
312,482
(202,158)
(181,317)

전환효과 소계
469,685
10,044,987
(9,575,302)
(1,951,815)

한국채택국제회계기준
16,792,676
11,149,424
5,643,252
498,897

(*1) 상환전환우선주에 대하여 부채로 분류하고 공정가치 측정
(*2) 한국채택국제회계기준 도입으로 인한 조정사항에 대한 이연법인세자산(부채) 추가 인식
(*3) 중소기업특례를 적용함에 따라 인식하지 않았던 주식보상비용 인식 

(3) 현금흐름표의 중요한 조정
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취ㆍ지급액, 배당금의 수령ㆍ지급액, 법인세의 납부ㆍ환급액을 현금흐름표상 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업ㆍ투자ㆍ재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 위지윅스튜디오

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
100
-
120
-
-
-
-
-
-
-
224
-

합계
4
-
100
-
120
-
-
-
-
-
-
-
224
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.3.8
1
일

주요내용
감사위험검토 및 계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.3.8~3.10
3
일
2
명
1
명
기말감사(K-GAAP)

2018.7.9~7.10
2
일
2
명
1
명
기말감사(K-IFRS)

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.3.8
1
일

실사(입회)장소
강남 본사 사무실

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.3.9, 2018.7.10