케이엔제이 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180725)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사 케이엔제이

00260116
100000000000
31964
Y
N
Y
Y
E

주식회사 케이엔제이와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1

II.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 4

연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 6

연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7

연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 8

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 11

III.
외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 77

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이엔제이

주주 및 이사회 귀중
2018년 6월 27일

우리는 별첨된 주식회사 케이엔제이 및 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 케이엔제이와 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 케이엔제이의 2016년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다. 

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서
일

(20
18년
6
월

27

일
)
현재로
유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 케이엔제이와 그 종속기업

제 13(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 12(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 케이엔제이 대표이사 심호섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 아산시 둔포면 아산밸리북로 121

(전 화)
041-534-8840

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 13(당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 12(전) 기말 2016년 12월 31일 현재

제 12(전) 기초 2016년 01월 01일 현재

주식회사 케이엔제이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제 12(전) 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자산

유동자산

12,165,337,667
17,662,147,181
26,902,288,154

현금및현금성자산
4,28,29,34
1,350,538,614
1,759,075,255
5,740,387,755

단기금융상품
5,28,29,34
715,309,530
1,015,070,500
956,029,190

매출채권및기타채권
6,28,29
,32,34
5,688,559,816
7,579,846,951
14,327,123,948

재고자산
7
4,305,771,398
6,437,732,458
5,060,062,049

당기법인세자산
30
-
162,311,560
7,451,163

기타유동자산
8
105,158,309
708,110,457
811,234,049

비유동자산

19,798,268,827
15,280,181,641
15,083,083,639

관계기업투자
9
361,884,988
321,742,849
280,592,465

장기금융상품
28,29,34
74,124,925
309,602,377
324,567,320

장기매출채권및기타채권
6,28,29,34
6,688,483,870
5,127,486,191
3,229,643,669

기타비유동자산
8
-
30,307,200
36,001,550

유형자산
10,12
12,514,985,981
8,873,002,254
8,648,089,430

무형자산
11
158,789,063
618,040,770
2,564,189,205

자산총계

31,963,606,494
32,942,328,822
41,985,371,793

부채

유동부채

21,892,261,313
31,062,759,665
40,621,769,172

매입채무및기타채무
13,28,29
,32,34
6,270,377,644
9,853,709,277
12,124,097,524

단기차입금
12,15,28,29
,32,33,34,36
10,069,619,200
15,219,322,200
21,234,321,211

유동성장기부채
12,15,28,29
,32,33,34,36
700,000,000
1,022,450,000
842,200,000

신주인수권부사채
16,28,34,36
270,000,000
841,772,352
1,540,558,120

기타유동부채
14
430,975,730
113,211,369
260,788,295

판매보증충당부채
18
578,998,175
423,966,413
331,812,817

전환상환우선주부채
17,28,34,36
3,198,103,853
3,428,130,754
3,055,404,410

당기손익인식금융부채
17,28,29,34
324,334,314
160,197,300
1,232,586,795

당기법인세부채

49,852,397
-
-

비유동부채

5,030,961,824
1,440,422,901
3,832,288,590

장기차입금
12,15,28,29
,32,33,34,36
3,356,000,000
-
2,152,800,000

장기기타채무
13,34
-
1,901,776
13,996,048

확정급여부채
19
1,674,961,824
1,438,521,125
1,665,492,542

부채총계

26,923,223,137
32,503,182,566
44,454,057,762

자본

지배기업소유주지분

5,040,383,357
439,146,256
(3,201,616,729)

자본금
1,20
2,377,623,000
2,177,230,500
2,101,538,500

자본
잉여금

21
6,161,375,027
2,916,564,295
(179,200,514)

기타자본
22
(462,526,307)
(502,755,208)
(2,123,934,108)

기타포괄손익누계액

(3,374,747)
(262,994)
2,830,576

결손금
23
(3,032,713,616)
(4,151,630,337)
(3,002,851,183)

비지배지분

-
-
732,930,760

자본총계

5,040,383,357
439,146,256
(2,468,685,969)

부채및자본총계

31,963,606,494
32,942,328,822
41,985,371,793

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 13(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 케이엔제이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 13(당) 기
제 12(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

매출액
24,32,37
48,382,030,294
41,107,935,069

매출원가
7,24,26
(39,733,923,088)
(37,107,289,268)

매출총이익

8,648,107,206
4,000,645,801

판매비와관리비
25,26,32
(5,480,814,515)
(5,369,239,622)

영업이익

3,167,292,691
(1,368,593,821)

금융수익
29,32
436,643,513
1,571,948,566

금융원가
29,32
(1,294,594,180)
(1,538,452,122)

기타수익
27
330,241,567
820,332,772

기타비용
27
(1,345,509,492)
(907,445,131)

관계기업투자이익
9
40,142,139
41,150,551

법인세비용차감전순이익(손실)

1,334,216,238
(1,381,059,185)

법인세비용
30
(60,700,685)
(19,441,284)

당기순이익(손실)

1,273,515,553
(1,400,500,469)

법인세비용차감후 기타포괄손익

(157,710,585)
184,253,859

후속적으로 당기손익으로 
재분류되는 포괄손익

- 해외사업환산손실

(3,111,753)
(3,093,570)

후속적으로 당기손익으로 
재분류되지 않는 항목:

- 확정급여제도의 재측정요소
19
(154,598,832)
187,347,429

총포괄손익

1,115,804,968
(1,216,246,610)

당기순이익(손실)의 귀속:

지배기업의 소유주

1,273,515,553
(1,400,500,469)

비지배지분

-
-

총포괄손익의 귀속:

지배기업의 소유주

1,115,804,968
(1,216,246,610)

비지배지분

-
-

지배기업 지분에 대한 주당손익

기본주당이익(손실)
31
333
(419)

희석주당이익(손실)
31
327
(555)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 13(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 케이엔제이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄
손익누계액
결손금
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
2,101,538,500
(179,200,514)
(2,123,934,108)
2,830,576
(3,002,851,183)
(3,201,616,729)
732,930,760
(2,468,685,969)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(1,400,500,469)
(1,400,500,469)
-
(1,400,500,469)

기타포괄손익:

해외사업환산손실
-
-
-
(3,093,570)
-
(3,093,570)
-
(3,093,570)

확정급여제도의 
 재측정요소
-
-
-
-
187,347,429
187,347,429
-
187,347,429

총포괄손실
-
-
-
(3,093,570)
(1,213,153,040)
(1,216,246,610)
-
(1,216,246,610)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

신주인수권의 행사
75,692,000
1,005,424,809
-
-
-
1,081,116,809

1,081,116,809

자기주식의 처분
-
2,090,340,000
1,587,110,000
-
-
3,677,450,000

3,677,450,000

주식기준보상
-
-
34,068,900
-
-
34,068,900

34,068,900

종속기업의 처분
-
-
-
-
64,373,886
64,373,886
(732,930,760)
(668,556,874)

2016년 12월 31일(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)

2,177,230,500
2,916,564,295
(502,755,208)
(262,994)
(4,151,630,337)
439,146,256
-
439,146,256

2017년 1월 1일(당기초)
2,177,230,500
2,916,564,295
(502,755,208)
(262,994)
(4,151,630,337)
439,146,256
-
439,146,256

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
1,273,515,553
1,273,515,553
-
1,273,515,553

기타포괄손익:

해외사업환산손실

-
-
-
(3,111,753)
-
(3,111,753)
-
(3,111,753)

확정급여제도의 
 재측정요소
-
-
-
-
(154,598,832)
(154,598,832)
-
(154,598,832)

총포괄이익(손실)

-
-
-
(3,111,753)
1,118,916,721
1,115,804,968
-
1,115,804,968

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

전환상환우선주 발행
125,000,000
(125,000,000)
-
-
-
-
-
-

전환상환우선주 보통주 전환
75,392,500
3,369,810,732
-
-
-
3,445,203,232
-
3,445,203,232

주식기준보상
-
-
40,228,901
-
-
40,228,901
-
40,228,901

2017년 12월 31일(당기말)

2,377,623,000
6,161,375,027
(462,526,307)
(3,374,747)
(3,032,713,616)
5,040,383,357
-
5,040,383,357

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 13(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 케이엔제이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름
2,708,479,100
1,320,812,749

당기순이익(손실)
1,273,515,553
(1,400,500,469)

손익조정항목:
5,283,789,109
3,484,897,452

법인세비용
60,700,685
19,441,284

감가상각비
1,165,845,746
1,506,374,528

판매보증비
664,382,466
704,023,975

무형자산상각비
280,706,745
285,714,514

퇴직급여
469,666,006
689,028,991

외화환산손실
891,784,630
17,527,704

종속기업투자주식처분손실
-
685,178,315

파생상품평가손실
23,363,182
-

유형자산처분손실
1,000
30,903,824

무형자산손상차손
200,183,762
-

대손상각비
118,441,140
-

이자비용
1,079,163,427
1,374,164,575

주식보상비용
40,228,901
34,068,900

재고자산평가손실(환입)
980,100,339
(56,640,371)

외화환산이익
(133,075,870)
(319,191,503)

이자수익
(349,194,180)
(346,006,061)

매도가능증권처분이익
-
(20,000,000)

유형자산처분이익
(88,991,731)
(6,151,177)

파생상품평가이익
(79,375,000)
(1,034,254,995)

파생상품거래이익
-
(38,134,500)

지분법이익
(40,142,139)
(41,150,551)

자산ㆍ부채증감:
(3,400,112,999)
225,460,055

매출채권의 감소(증가)
608,901,752
6,087,556,385

기타채권의 감소(증가)
(44,355,817)
470,612,129

기타유동자산의 감소(증가)
602,411,410
95,911,320

재고자산의 감소(증가)
802,460,721
(1,403,890,995)

장기매출채권의 감소(증가)
(1,231,311,948)
(1,685,591,674)

매입채무의 증가(감소)
(4,428,401,977)
(1,607,914,322)

기타채무의 증가(감소)
869,593,342
(386,141,334)

기타유동부채의 증가(감소)
317,764,361
(9,383,096)

비유동기타채무의 증가(감소)
(1,622,387)
(4,025,612)

판매보증충당부채의 증가(감소)
(509,350,704)
(607,045,379)

퇴직금의 지급
(335,829,789)
(726,797,542)

사외적립자산의 감소(증가)
(50,371,963)
2,170,175

이자의 수취
78,013,019
27,128,058

이자의 지급
(678,188,854)
(835,129,083)

법인세의 환급(납부)
151,463,272
(181,043,264)

투자활동으로 인한 현금흐름
(3,662,083,129)
(4,174,356,379)

단기금융상품의 처분
300,000,000
756,000,000

단기대여금의 감소
434,000,000
350,000,000

장기금융상품의 감소
378,604,450
243,563,046

종속기업투자주식의 처분
-
275,000,000

유형자산의 처분
18,994,731
7,327,272

임차보증금의 감소
40,000,000
55,570,785

정부보조금의 수령
-
25,000,000

단기금융상품의 취득
(20,000,000)
(816,000,000)

단기대여금의 증가
(200,000,000)
(328,000,000)

장기금융상품의 증가
(143,126,998)
(220,952,603)

임차보증금의 증가
(4,500,000)
(5,000,000)

장기선급금의 증가
(25,947,100)
(13,318,650)

유형자산의 취득
(4,440,108,212)
(4,438,330,288)

무형자산의 취득
-
(8,117,100)

종속기업처분으로 인한 순현금흐름
-
(57,098,841)

재무활동으로 인한 현금흐름
546,074,648
(1,125,777,800)

단기차입금의 차입
2,725,780,000
8,285,797,200

장기차입금의 차입
3,956,000,000
-

전환상환우선주부채의 발행
3,000,000,000
-

신주인수권의 행사
234,000,000
-

단기차입금의 상환
(7,875,483,000)
(12,916,475,000)

유동성장기차입금의 상환
(922,450,000)
(172,550,000)

신주인수권부사채의 상환
(571,772,352)
-

자기주식의 처분
-
3,677,450,000

현금및현금성자산의 순증감
(407,529,381)
(3,979,321,430)

현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과
(1,007,260)
(1,991,070)

기초 현금및현금성자산
1,759,075,255
5,740,387,755

기말 현금및현금성자산
1,350,538,614
1,759,075,255

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 13(당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 12(전) 기말 2016년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 12(전) 기초 2016년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 케이엔제이와 그 종속기업

1. 회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
주식회사 케이엔제이(이하 '당사')는 2005년 4월 28일에 설립되어 반도체 부품 및 관련 장치의 제조 및 판매업, LCD장비의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 2011년 10월 31일 주식회사 씨엠에스를 흡수합병하였습니다. 당기말 현재 당사는 충청남도 아산시에 본사를 두고 있으며, 아산 및 당진에 제조시설을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 2,377,623천원이며, 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주
주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주

심 호 섭
1,117,651
-
23.50

오 인 환
440,000
-
9.25

김 진 규
300,000
-
6.31

정 해 민
260,000
-
5.47

여 순 재
260,000
-
5.47

황 미 송
260,000
-
5.47

MAF-EN농업성장투자조합6호
193,550
-
4.07

(주)금강쿼츠
193,550
-
4.07

기타보통주주
1,365,313
-
28.71

신한금융투자(주)
-
225,000
4.73

이베스트투자증권(주)
-
59,931
1.26

기타우선주주
-
80,251
1.69

합 계
4,390,064
365,182
100.00

당사의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 10의 범위내에서는 주주총회의 특별결의로 당사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 순자산가액의 4배를 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 발행할 수 있습니다.

2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당기와 전기의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
주요
영업활동
자산
부채
매출액
당기
순이익
총포괄
이익

Suzhou KNJ
중국
12월
장비설치
65,094
5,010
755,388
12,027
8,915

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
주요
영업활동
자산
부채
매출액
당기
순손실
총포괄
손실

Suzhou KNJ
중국
12월
장비설치
54,062
2,893
563,697
(66,338)
(69,432)

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
연결실체는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일입니다.

연결실체는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 조기적용하였습니다. 연결실체는 전체기간소급법을 사용하여 동 기준서를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식 기준을 제시하지만, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체의 연결재무제표는 2018년 7월 18일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융부채
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화
연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이자 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.

보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 

- 주
석

6: 매
출채권및기타채권의 회수가능액의 추정

- 주석 17: 당기손익인식금융부채의 측정 - 공정가치 산정에 대한 가정

- 주석 18: 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

- 주
석

19
: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 22: 주식기준보상의 측정 - 공정가치 산정에 대한 가정
- 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 사용에 대한 가정

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대한 공정가치 측정을 포함하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 28: 금융상품 및 당기손익인식금융부채

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 내재파생상품
내재파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하여 표시하고 있으며, 후속기간에 손상차손의 금액이감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
20 ~ 40년

기 계 장 치
5년, 8년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비 품
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5 ~ 10년

개 발 비
3 ~ 5년

시설이용권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 외화

연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상황해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.

(19) 수익

연결실체는 반도체부품 및 LCD장비의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 재화의 판매 시 고객이 자산을 인수하는 시점에 고객이 약속된 자산을 통제하고 연결실체가 수행의무를 이행하는 것으로 판단하며, 동 시점에 고객에게 재화를 이전하고 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 거래가격을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

① 수행의무의 식별
연결실체는 주요 제품계열, 재화 또는 용역의 유형, 재화나 용역의 이전시기를 고려하여 고객과의 계약에서 생기는 수익을 장비매출, 부품매출, 유상AS매출, 셋업매출 등의 범주로 구분하였습니다.

② 수행의무의 이행시기

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매 계약에서 (1)제품 판매 (2)운임및 설치 등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 

연결실체는 재화의 인도와 용역의 제공을 별도의 수행의무로 구분하였으며, 장비 및 부품매출은 재화의 인도로 보아 재화의 통제가 이전되는 때에 수익을 인식하고, 유상AS매출, 셋업매출은 용역의 제공으로 보아 용역제공기간에 걸쳐 진행률에 따라 수익을 인식하였습니다. 진행률은 총예정원가 대비 실제투입원가에 근거하여 결정하고 있습니다.

③ 유의적인 금융요소
장비매출의 일부 고객과의 계약에는 유의적인 금융요소가 포함되어 있으며, 고객의 신용위험을 반영한 할인율과 과거 회수 경험율에 근거한 예상회수기간을 고려하여 화폐의 시간가치 영향을 고려하여 거래가격을 조정하였습니다.

④ 거래가격의 배분
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

⑤ 실무적 간편법의 적용
 - 유의적인 금융요소
고객과의 계약에 유의적인 금융요소가 포함되어 있으나, 고객에게 재화를 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상되는 경우 유의적인 금융요소를 반영하여 거래대가를 조정하지 않았습니다.

- 계약체결 증분원가
일부 고객과의 계약에서 계약체결을 위한 증분원가가 발생하고 있으나, 계약체결증분원가의 회수예상기간이 1년 이내이므로 원가의 발생시점에 전액 비용으로 인식하고 있습니다.

 - 2017년 말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격의 공시
2017년 말 현재 셋업매출과 관련하여 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격이 존재하나, 해당 수행의무는 최초 예상 존속기간이 1년 이내인 계약의 일부이므로 잔여 수행의무에 대한 정보를 공시하지 않았습니다.

(20) 금융수익과 비용
금융수익 중 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주 및 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 연결실체의 부문은 디스플레이 제조장비 사업부와 반도체 공정용 부품을 생산하는 부품사업부로 구성되어 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산은 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품은 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 분류합니다.

사업모형 및 계약상 현금흐름의 특성에 따른 금융자산의 분류는 다음과 같습니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있으며, 이는 취소할 수 없습니다.

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정될 수 있으며, 이는 취소할 수 없습니다. 또한 이와 관련하여 인식한 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 이전(재순환)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 영향을 받을 수 있는 금융자산으로 현금및현금성자산 1,351백만원, 매출채권및기타채권 12,377백만원, 단기금융상품 715백만원 및 장기금융상품 74백만원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 기타포괄손익으로 표시하며, 이와 관련하여 인식한 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로이전(재순환)하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식할 경우 회계불일치가 발생하거나 확대된다면 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 제1039호에 따른 당기손익인식지정금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

구 분(*1)
손실충당금

1단계
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 
증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에
발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한
기대신용손실

2단계
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 
증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 
있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3단계
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 또, 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 매출채권및기타채권 12,377백만원, 단기금융상품 715백만원 및 장기금융상품 74백만원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 대손충당금 118백만원을 설정하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제 1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향 분석에 착수하지 못하였고, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2)
기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 5백만원이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법
㉠ 리스이용자
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

㉡ 리스제공자
연결실체는 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 연결실체는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당 리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

② 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 453백만원입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향에 대하여 2018년 중 평가를 수행할 예정입니다. 연결실체가 이러한 평가를 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

현금
1,371
2,485
578

요구불예금
1,349,168
1,756,590
5,739,810

합 계
1,350,539
1,759,075
5,740,388

5. 사용이 제한된 예금
당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
금융기관
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초
사용제한내용

단기금융상품
(주)우리은행
225,352
249,071
-
입찰보증

-
-
602,756
차입금담보

중소기업은행
336,000
336,000
-
계약이행보증

153,958
150,000
-

-
280,000
-
토지계약금담보

-
-
286,000
지급보증담보

합 계
715,310
1,015,071
888,756

6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
5,300,058
6,382,984
6,895,488
4,786,486
14,161,779
2,808,324

미수금
90,202
-
159,572
-
156,503
-

미수수익
44,300
-
36,787
-
8,842
-

임차보증금
-
305,500
-
341,000
-
421,320

대여금
254,000
-
488,000
-
-
-

합 계
5,688,560
6,688,484
7,579,847
5,127,486
14,327,124
3,229,644

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금 및현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

총장부금액
5,838,550
7,750,231
7,579,847
5,921,568
14,327,124
3,651,918

현재가치할인차금:

매출채권
(31,549)
(1,061,747)
-
(794,082)
-
(422,274)

대손충당금:

매출채권
(118,441)
-
-
-
-
-

순장부금액
5,688,560
6,688,484
7,579,847
5,127,486
14,327,124
3,229,644

(3) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권은 없습니다.

7. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
1,326,909
(1,226,052)
100,857
1,420,963
(1,123,220)
297,743
1,462,413
(1,179,860)
282,553

재공품
4,686,783
(775,622)
3,911,161
5,170,288
-
5,170,288
3,999,254
-
3,999,254

원부재료
395,399
(101,646)
293,753
969,701
-
969,701
778,255
-
778,255

합 계
6,409,091
(2,103,320)
4,305,771
7,560,952
(1,123,220)
6,437,732
6,239,922
(1,179,860)
5,060,062

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실
1,068,231
-

재고자산평가손실환입
(88,131)
(56,640)

8. 기타자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
20,796
10,325
30,307
45,149
36,002

선급비용
84,362
154,085
-
73,830
-

부가세대급금
-
543,700
-
692,255
-

합 계
105,158
708,110
30,307
811,234
36,002

9. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
주요 
영업활동
지분율
(%)
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

(주)썸백(*)
한국
제조업
16.67
300,000
361,885
300,000
321,743
300,000
280,592

(*) 지분율은 20% 미만이나, 연결실체의 주요 경영진이 기술의 보호 등의 목적으로 관계기업의 이사회구성원을 형성하는 등 유의적인 영향력이 존재한다고 보아, 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

기초
321,743
280,592

관계기업투자이익
40,142
41,151

기말
361,885
321,743

(3) 당기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

유동자산
1,413,354
849,129

비유동자산
4,758,903
4,796,954

유동부채
1,218,671
1,160,479

비유동부채
2,782,276
2,555,146

매출액
4,756,913
3,419,436

당기순손익
240,853
246,903

10. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
1,134,407
2,023,084
9,848,252
234,144
863,963
1,746,109
2,712,189
18,562,148

취득금액(*1)
2,201,176
509,844
52,470
-
17,069
54,282
1,614,103
4,448,944

처분금액
-
-
(976,288)
(103,690)
-
-
-
(1,079,978)

기타증감액(*2)
-
(518)
3,183,193
-
-
-
(2,799,178)
383,497

기말금액
3,335,583
2,532,410
12,107,627
130,454
881,032
1,800,391
1,527,114
22,314,611

정부보조금 및 감가상각누계액:

기초금액
-
(186,841)
(7,212,334)
(197,767)
(747,713)
(1,344,491)
-
(9,689,146)

처분금액
-
-
976,286
103,688
-
-
-
1,079,974

감가상각비
-
(56,386)
(796,658)
(12,319)
(98,693)
(201,790)
-
(1,165,846)

정부보조금
-
-
(25,000)
-
-
-
-
(25,000)

기타증감액(*2)
-
393
-
-
-
-
-
393

기말금액
-
(242,834)
(7,057,706)
(106,398)
(846,406)
(1,546,281)
-
(9,799,625)

장부금액:

기초금액
1,134,407
1,836,243
2,635,918
36,377
116,250
401,618
2,712,189
8,873,002

기말금액
3,335,583
2,289,576
5,049,921
24,056
34,626
254,110
1,527,114
12,514,986

(*1) 취득금액에는 차입원가자본화로 인해 증가한 금액 59,668천원이 포함되어 있습니다. 당기에 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 특정차입금의 이자율은 1~3.52%이며, 일반차입금의 가중평균차입이자율은 4.06%입니다.

(*2) 해외사업환산손실 125천원, 재고자산에서 기계장치로 대체된 금액 349,400천원 및 장기선급금에서 건설중인자산으로 대체된 금액 34,615천원이 포함되어 잇습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
2,435,500
2,664,986
7,978,637
291,623
901,212
2,075,974
1,620,265
17,968,197

취득금액(*1)
-
-
803,802
23,469
277
38,819
3,645,937
4,512,304

처분금액
-
-
(639,870)
(49,067)
-
(127,520)
-
(816,457)

사업결합으로
 인한 감소
(1,301,093)
(1,283,636)
(206,330)
(31,881)
(37,526)
(241,164)
-
(3,101,630)

기타증감액(*2)
-
641,734
1,912,013
-
-
-
(2,554,013)
(266)

기말금액
1,134,407
2,023,084
9,848,252
234,144
863,963
1,746,109
2,712,189
18,562,148

정부보조금 및 감가상각누계액:

기초금액
-
(180,445)
(6,785,796)
(255,899)
(626,355)
(1,471,612)
-
(9,320,107)

처분금액
-
-
609,006
48,047
-
127,324
-
784,377

사업결합으로
 인한 감소
-
42,788
84,641
26,136
19,844
204,416
-
377,825

감가상각비
-
(49,318)
(1,095,185)
(16,051)
(141,202)
(204,619)
-
(1,506,375)

정부보조금
-
-
(25,000)
-
-
-
-
(25,000)

기타증감액(*2)
-
134
-
-
-
-
-
134

기말금액
-
(186,841)
(7,212,334)
(197,767)
(747,713)
(1,344,491)
-
(9,689,146)

장부금액:

기초금액
2,435,500
2,484,541
1,192,841
35,724
274,857
604,362
1,620,265
8,648,090

기말금액
1,134,407
1,836,243
2,635,918
36,377
116,250
401,618
2,712,189
8,873,002

(*1) 취득금액에는 차입원가자본화로 인해 증가한 금액 31,772천원이 포함되어 있습니다. 전기에 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 일반차입금의 가중평균차입이자율은 5.64%입니다.

(*2) 기타증감액은 해외사업환산손익입니다.

(3) 정부보조금
연결실체는 고용창출지원사업의 요건을 충족하여 대전지방고용노동청으로부터 당기와 전기 중 설비에 투자하는 목적으로 각각 25백만원을 보조받고 있습니다.

11. 무형자산

(1)
당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
기타의무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
201,025
2,306,144
51,713
2,558,882

기타증감액(*)
21,639
-
-
21,639

기말금액
222,664
2,306,144
51,713
2,580,521

손상차손 및 상각누계액:

기초금액
(95,679)
(1,845,162)
-
(1,940,841)

무형자산상각비
(19,909)
(260,798)
-
(280,707)

손상차손
-
(200,184)
-
(200,184)

기말금액
(115,588)
(2,306,144)
-
(2,421,732)

장부금액:

기초금액
105,346
460,982
51,713
618,041

기말금액
107,076
-
51,713
158,789

(*) 기타증감액은 장기선급금에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

(2)
전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
236,334
4,667,430
94,420
51,713
5,049,897

취득금액
8,117
-
-
-
8,117

사업결합으로 인한 감소
(43,426)
(2,361,286)
(94,420)
-
(2,499,132)

기말금액
201,025
2,306,144
-
51,713
2,558,882

상각누계액:

기초금액
(99,032)
(2,311,424)
(75,252)
-
(2,485,708)

사업결합으로 인한 감소
22,738
732,591
75,252
-
830,581

무형자산상각비
(19,385)
(266,329)
-
-
(285,714)

기말금액
(95,679)
(1,845,162)
-
-
(1,940,841)

장부금액:

기초금액
137,302
2,356,006
19,168
51,713
2,564,189

기말금액
105,346
460,982
-
51,713
618,041

(3) 당기와 전기 중 경상연구개발비로 계상한 금액은 각각 103,893천원 및 130,099천원입니다.

12. 담보제공자산
당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

유형자산
토지
3,335,583
10,400,000
차입금담보
5,058,800
(주)우리은행 등

건물
2,287,522

13. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
4,000,567
8,428,349
-
10,531,675
-

미지급금
992,234
381,196
1,902
230,887
13,996

미지급비용
1,277,577
1,044,164
-
1,361,535
-

합 계
6,270,378
9,853,709
1,902
12,124,097
13,996

14. 기타유동부채
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

선수금
5,300
5,300
48,000

예수금
138,523
107,911
133,149

부가세예수금
287,153
-
79,639

합 계
430,976
113,211
260,788

15. 장ㆍ단기차입금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

유동
비유동
유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
8,828,800
-
12,758,219
21,234,321
-

외화단기차입금
1,240,819
-
2,461,103
-
-

소 계
10,069,619
-
15,219,322
21,234,321
-

장기차입금:

원화장기차입금
700,000
3,356,000
1,022,450
842,200
2,152,800

합 계
10,769,619
3,356,000
16,241,772
22,076,521
2,152,800

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

중소기업은행
기업자금
3.74~7.15
3,550,000
5,208,000
9,479,721

무역자금
2.95~4.23
1,620,000
1,800,000
2,000,000

(주)우리은행
운전자금
3.78~3.89
3,050,000
4,866,650
7,386,800

(주)국민은행
운전자금
7.62
608,800
641,800
1,325,400

기술자금
-
-
-
590,000

(주)하나은행
운전자금
-
-
-
315,400

주요경영진
운전자금
-
-
-
137,000

교보생명 외
방카슈랑스
약관대출금
-
-
241,769
-

합 계
8,828,800
12,758,219
21,234,321

② 외화 단기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

(주)우리은행
L/C매입외환
1,240,819
-
-

중소기업은행
-
2,461,103
-

합 계
1,240,819
2,461,103
-

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

중소기업은행
시설자금대출
3.52
756,000
-
-

(주)우리은행
운전자금대출
6.47
2,100,000
715,000
1,375,000

정책자금대출
-
-
-
1,140,000

고용창출지원자금
1.00
1,200,000
-
-

(주)하나은행
운전자금
-
-
307,450
480,000

합 계
4,056,000
1,022,450
2,995,000

유동성대체
(700,000)
(1,022,450)
(842,200)

차 감 계
3,356,000
-
2,152,800

16. 신주인수권부사채 
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

제2회 무보증 사모분리형
2013.12.24
2018.1.15
6.00
270,000
750,000
1,500,000

상 환 할 증 금
-
91,772
188,893

신 주 인 수 권 조 정
-
-
(148,335)

합 계
270,000
841,772
1,540,558

유 동 성 대 체
(270,000)
(841,772)
(1,540,558)

차 감 후 잔 액
-
-
-

전기 중 만기가 도래한 신주인수권부사채에 대하여 2017년 11월 24일까지 만기를 연장하였으며, 당기 중 만기를 재연장하고 2018년 1월 중에 모두 상환하였습니다.

(2) 신주인수권부사채의 발행 당시 주요 계약조건은 다음과 같습니다.

구 분
제2회 무보증 사모분리형

종류
기명식 이권부 무보증 사모분리형 신주인수권부사채

사채의 권면총액
1,500백만원

신주인수권 수량
230,769주

표면이자율
2%

만기보장수익율
6%

상환할증율
12.59%

이자지급방법
2014.03.24 및 이후 3개월마다 원금에 대하여 표면이자율을 적용하여 연 4회 지급

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

신주인수권 행사가격
주당 6,500원(액면가 500원)

신주인수권 행사비율
사채권면액의 100%

신주인수권 행사기간
사채발행일로부터 1개월이 지난 날로부터 만기일 전일까지

상환청구권
신주인수권부사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 신주인수권부사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

전기 중 신주인수권행사로 보통주 151,384주를 발행하였으며, 잔여분은 소멸됨에 따라 당기말 현재 신주인수권은 존재하지 않습니다.

17. 전환상환우선주부채
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

전환상환우선주부채
3,748,683
3,920,001
3,920,001

전환상환우선주상환할증금
3,689,447
3,177,692
3,177,692

전환상환우선주조정
(4,240,026)
(3,669,562)
(4,042,289)

합 계
3,198,104
3,428,131
3,055,404

(2) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차(*1)

종류
기명식 전환상환우선주
기명식 전환상환우선주
기명식 전환상환우선주

발행일자
2011년 09월 08일
2013년 12월 23일
2017년 09월 28일

주식수(*2)
373,077주
230,000주
250,000주

1주당 발행가액
6,500원
6,500원
12,000원

발행가액
2,425,000,500원
1,495,000,000원
3,000,000,000원

의결권
보통주와 동일
보통주와 동일
보통주와 동일

배당
참가적, 누적적
비참가적, 비누적적
참가적, 누적적

최저배당률
발행가액의 2%
발행가액의 1%
발행가액의 1%

존속기간
발행일로부터 10년 후 보통주로
자동전환
발행일로부터 10년 후 보통주로
자동전환
발행일로부터 10년 후 보통주로
자동전환

전환조건
전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음 사유 등 발생시 전환비율 조정
 ① 본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자 등
 ② 기업공개 또는 인수합병시 공모단가 또는 인수합병시 평가금액의 70%에 해당하는 가격과 조정 전환가격 중 낮은 가격을 기준으로 전환비율 조정
 ③ 2012년 연결재무제표상 법인세차감전순이익에 따라 전환가격 조정(*3)
전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음 사유 등 발생시 전환비율 조정
 ① 본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자 등
 ② 기업공개 또는 인수합병시 공모단가 또는 인수합병시 평가금액의 70%에 해당하는 가격과 조정 전환가격 중 낮은 가격을 기준으로 전환비율 조정
전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음 사유 등 발생시 전환비율 조정
 ① 본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자 등
 ② 기업공개 또는 인수합병시 공모단가 또는 인수합병시 평가금액의 70%에 해당하는 가격과 조정 전환가격 중 낮은 가격을 기준으로 전환비율 조정
 ③ 공모가확정 이전 보통주 전환 요청으로 전환비율 조정이 불가능한 경우 2017년 연결재무제표상 지배주주지분순이익에 따라 전환가격 조정(*4)

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주(법인세비용차감전손익 및 IPO 공모단가에 따라 변동 가능)
우선주 1주당 보통주 1주(IPO 공모단가에 따라 변동 가능)
우선주 1주당 보통주 1주(2017년 당기순손익 및 IPO 공모단가에 따라 변동 가능)

상환청구기간
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간만료일까지
납입기일의 다음날로부터 1년이 경과한 날로부터 존속기간만료일까지

상환가액
발행가액+연복리 8%-기배당누적액
발행가액+연복리 5%-기배당누적액
발행가액+연복리 8%-기배당누적액

(*1) 연결실체가 2018년 9월 30일 이전에 유가증권시장 혹은 코스닥시장에 상장예비심사를 청구하여 상장위원회의 승인을 득하지 못하는 경우 투자자는 연 복리 8.0%를가산한 금액으로 연결실체 및 이해관계자에게 지분 매입을 요청할 수 있으며, 연결실체는 요청일로부터 14일 이내에 지분을 매입하여야 하는 조건이 포함되어 있습니다.

(*2) 재고자산에서 기계장치로 대체된 금액 349,400천원 및 장기선급금에서 건설중인자산으로 대체된 금액 34,615천원이 포함되어 있습니다.

(*3) 전기 이전에 전환조건의 조정사유가 발생함에 따라 전환비율이 우선주 1주당 보통주 1.4286주(전환가격 4,550원)로 조정되었습니다.

(*4) 3차 전환상환우선주의 전환가격 조정내역은 다음과 같습니다.

구 분
2017.1.1~2017.12.31

실적기준
2017년 감사보고서상 기준순이익

기준이익
45억원~60억원미만
30억원~45억원미만
30억원미만

주당 전환가격
9,500원
8,500원
7,500원

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주와 분리하여 인식한 내재파생상품(전환권)의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

당기손익인식금융부채
324,334
160,197
1,232,587

18. 판매보증충당부채
연결실체는 재화(장비)의 인도 이후 일정기간동안 발생하는 하자에 대하여 무상A/S를 제공하고 있으며, 당기말 현재 해당 보증의무와 관련하여 미래에 지출될 가능성이높은 금액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

기초금액
423,966
331,813

사용액
(509,350)
(607,046)

사업결합으로 인한 감소
-
(4,825)

전입액
664,382
704,024

기말금액
578,998
423,966

19. 확정급여부채
연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, (주)우리은행에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출됩니다.

(1) 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 13(당) 기
제 12(전) 기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
469,666
689,029

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

확정급여채무의 현재가치
2,273,017
1,977,446
2,197,321

사외적립자산의 공정가치
(611,556)
(554,048)
(550,977)

확정급여부채
1,661,461
1,423,398
1,646,344

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타장기종업원급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

기타장기종업원급여채무의 현재가치
13,501
15,123
19,148

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

제 13(당) 기
제 12(전) 기
제 13(당) 기
제 12(전) 기
제 13(당) 기
제 12(전) 기

기초금액
1,977,446
2,197,321
(554,048)
(550,977)
1,423,398
1,646,344

당기손익으로 인식:

당기근무원가
460,101
674,048
-
-
460,101
674,048

이자원가(수익)
25,283
30,616
(15,718)
(15,635)
9,565
14,981

소 계
485,384
704,664
(15,718)
(15,635)
469,666
689,029

기타포괄손익으로 인식:

- 보험수리적손익

(재무적 가정)
(39,331)
(3,698)
-
-
(39,331)
(3,698)

(경험조정)
185,348
(194,043)
-
-
185,348
(194,043)

- 사외적립자산 재측정요소
-
-
8,582
10,394
8,582
10,394

소 계
146,017
(197,741)
8,582
10,394
154,599
(187,347)

납부한 기여금
-
-
(200,000)
(724,628)
(200,000)
(724,628)

퇴직급여 지급
(335,830)
(726,798)
149,628
726,798
(186,202)
-

소 계
(335,830)
(726,798)
(50,372)
2,170
(386,202)
(724,628)

기말금액
2,273,017
1,977,446
(611,556)
(554,048)
1,661,461
1,423,398

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

정기예금
611,556
554,048
550,977

(6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

내 역
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

할인율
3.04%
2.64%
2.60%

임금인상률
4.00%
4.00%
4.00%

연결실체가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
(88,359)
103,178

임금인상률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
101,207
(88,462)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 상기 확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

(8) 당기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는

4.7년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년~10년 이하
10년 초과
합계

급여지급액
180,697
112,009
420,918
969,248
5,199,858
6,882,730

20. 자본금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 지배기업의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

수권주식수
20,000,000주
20,000,000주
20,000,000주

주당금액:

보통주
500원
500원
500원

우선주
500원
500원
500원

발행주식수:

보통주
4,390,064주
3,751,384주
3,600,000주

우선주
365,182주
603,077주
603,077주

자본금:

보통주자본금
2,195,032
1,875,692
1,800,000

우선주자본금
182,591
301,539
301,539

합 계
2,377,623
2,177,231
2,101,539

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

주식수
자본금
주식수
자본금

기초
3,751,384주
1,875,692
3,600,000주
1,800,000

신주인수권의 행사
-
-
151,384주
75,692

전환상환우선주의 전환
638,680주
319,340
-
-

기말
4,390,064주
2,195,032
3,751,384주
1,875,692

(3) 당기와 전기 중 우선주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

주식수
자본금
주식수
자본금

기초
603,077주
301,539
603,077주
301,539

전환상환우선주의 발행
250,000주
125,000
-
-

전환상환우선주의 전환
(487,895주)
(243,948)
-
-

기말
365,182주
182,591
603,077주
301,539

21. 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 자본잉여금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

주식발행초과금
4,131,288
1,005,425
-

기타자본잉여금
122,338
122,338
122,338

자기주식처분이익
2,090,340
2,090,340
-

상환우선주자본조정
(182,591)
(301,539)
(301,539)

합 계
6,161,375
2,916,564
(179,201)

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

기초
2,916,564
(179,201)

신주인수권의 행사(*1)
-
1,005,425

전환상환우선주의 발행
(125,000)
-

전환상환우선주의 전환(*2)
3,369,811
-

자기주식의 처분(*3)
-
2,090,340

기말
6,161,375
2,916,564

(*1) 연결실체는 전기 중 신주인수권 행사로 인해 신주를 발행하였으며, 이와 관련된 상환할증금 및 신주인수권대가는 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

(*2) 연결실체는 당기 중 전환상환우선주의 전환권 행사로 신주를 발행하였으며, 이와 관련된 상환할증금, 전환상환우선주조정 및 전환권은 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

(*3) 2013년 6월 11일 개최된 임시주주총회 결의를 통해 경영권 안정 및 주식선택권 부여주식 확보를 목적으로 자기주식 387,100주를 1,587백만원에 취득하였으며, 전기 중 3,677백만원에 전량 매각하였습니다.

22. 기타자본
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

자기주식
-
-
(1,587,110)

기타자본조정
(779,673)
(779,673)
(779,673)

주식선택권
317,147
276,918
242,849

합 계
(462,526)
(502,755)
(2,123,934)

(2) 주식선택권
① 약정의 내용
연결실체는 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 연결실체의 임원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권은 주식결제형입니다.

구 분
1차 부여
2차 부여
3차 부여
4차 부여

부여시점
2013년 03월 27일
2016년 03월 25일
2017년 03월 24일
2017년 03월 24일

약정용역제공기간
2013년 3월 27일 부터 2016년 3월 26일까지
2016년 3월 25일 부터 2019년 3월 24일까지
2017년 3월 24일 부터 2019년 3월 23일까지
2017년 3월 25일 부터 2019년 3월 24일까지

행사가능기간
2016년 3월 27일 부터 2021년 3월 27일까지
2019년 3월 25일 부터 2024년 3월 25일까지
2019년 3월 24일 부터 2024년 3월 24일까지
2019년 3월 25일 부터 2024년 3월 25일까지

발행할 주식의 종류
보통주
보통주
보통주
보통주

발행할 주식수
210,000주
30,000주
70,000주
30,000주

행사가격
4,000원
3,000원
3,000원
3,000원

부여방법
주식교부형
주식교부형
주식교부형
주식교부형

② 공정가치 측정방법
연결실체는 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 사용하여 간접 측정하였습니다. 주식선택권의 공정가치 측정에 사용된 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

투입변수
1차 부여
2차 부여
3차 부여
4차 부여

부여일 당시 
주식선택권의 공정가치
주당 1,224.45원
주당 2,637.82원
주당 2,637.52원
주당 2,637.36원

주당 행사가격
4,000원
3,000원
3,000원
3,000원

기대 주가 변동성(*1)
6.60%
8.40%
6.00%
6.00%

기초자산가격
주당 5,357원
주당 5,264원
주당 5,295원
주당 5,295원

무위험이자율(*2)
2.84%
1.82%
2.10%
2.10%

(*1) 주식가치의 변동성은 상장되어 있는 유사 동종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다. 기대만기는 옵션 보유자가 가득조건을 충족하는 시점에 옵션을 행사할 것을 가정하여 평가하였습니다.

(*2) 무위험이자율은 기대 행사기간과 만기가 유사한 국공채수익률을 사용하였습니다.

③ 주식보상비용
당기 연결재무제표에 반영된 주식보상비용 및 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기
당기 이후
합 계

주식보상비용
40,229
56,057
96,286

23. 결손금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

법정적립금
914,550
914,550
914,550

임의적립금
-
-
200,000

미처리결손금
(3,947,264)
(5,066,180)
(4,117,401)

합 계
(3,032,714)
(4,151,630)
(3,002,851)

(2) 이익준비금
상법상 이익준비금은 연결실체가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 연구 및 인력개발준비금
조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구 및 인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

처리예정일: 2018년 7월 18일
처리확정일: 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처리결손금

4,074,871

5,341,619

전기이월미처리결손금
5,141,619

4,224,974

당기순손실(이익)
(1,221,347)

1,303,993

확정급여부채 재측정요소
154,599

(187,348)

Ⅱ. 임의적립금 이입

-

(200,000)

Ⅲ. 결손금처리액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금

4,074,871

5,141,619

24. 매출액 및 매출원가
당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

매출액:

장비매출
33,538,652
33,711,580

부품매출
12,654,588
5,298,010

셋업매출
826,112
1,066,169

유상A/S매출
1,362,678
1,032,176

합 계
48,382,030
41,107,935

매출원가:

장비매출원가
31,240,641
31,652,406

부품매출원가
7,101,256
4,038,548

셋업매출원가
708,234
813,227

유상A/S매출원가
683,792
603,108

합 계
39,733,923
37,107,289

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

급여
1,836,569
1,592,862

퇴직급여
121,336
230,455

복리후생비
159,947
209,918

여비교통비
373,554
235,019

접대비
69,060
78,141

통신비
36,228
41,246

세금과공과
164,015
87,064

감가상각비
40,022
40,775

지급임차료
67,553
109,643

수선비
11,991
543

판매수수료
128,997
556,754

보험료
10,154
62,251

차량유지비
46,373
35,791

경상연구개발비
103,893
130,099

운반비
82,933
119,602

소모품비
31,853
18,853

지급수수료
519,998
337,671

대손상각비
118,441
-

무형자산상각비
280,707
285,715

판매보증비
664,382
704,024

주식보상비
34,689
25,906

용역비
560,490
457,735

기타
17,630
9,173

합 계
5,480,815
5,369,240

26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

재고자산의 변동
802,461
(1,403,891)

원,부재료 매입액
25,356,377
29,549,661

종업원급여
6,794,679
7,061,212

감가상각비 및 무형자산상각비
1,446,552
1,792,089

전력비
861,676
538,274

가스비
1,446,317
368,355

외주가공비
1,336,079
181,400

판매수수료
128,997
556,754

지급수수료
886,138
549,289

판매보증비
664,382
704,024

용역비
560,490
457,735

기타
4,930,590
2,121,627

합 계
45,214,738
42,476,529

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

외환차익
44,835
480,791

외화환산이익
133,076
312,872

유형자산처분이익
88,992
6,151

잡이익
63,339
20,519

합 계
330,242
820,333

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

외환차손
261,609
164,289

외화환산손실
867,435
17,528

유형자산처분손실
1
30,904

무형자산손상차손
200,184
-

종속기업투자처분손실
-
685,178

잡손실
15,880
9,246

기부금
400
300

합 계
1,345,509
907,445

28. 금융상품의 구분 및 공정가치
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주
내 역
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

대여금및수취채권
현금성자산
1,349,168
-
1,756,590
-
5,739,810
-

단기금융상품
715,310
-
1,015,071
-
956,029
-

매출채권및기타채권
12,377,044
-
12,707,333
-
17,556,768
-

장기금융상품
74,125
-
309,602
-
324,567
-

합 계
14,515,647
-
15,788,596
-
24,577,174
-

당기손익인식
금융부채
당기손익인식금융부채
324,334
324,334
160,197
160,197
1,232,587
1,232,587

합 계
324,334
324,334
160,197
160,197
1,232,587
1,232,587

상각후원가로 
측정하는 부채
매입채무및기타채무
6,270,378
-
9,855,611
-
12,138,094
-

단기차입금
10,069,619
-
15,219,322
-
21,234,321
-

장기차입금
4,056,000
-
1,022,450
-
2,995,000
-

신주인수권부사채
270,000
-
841,772
-
1,540,558
-

전환상환우선주부채
3,198,104
-
3,428,131
-
3,055,404
-

합 계
23,864,101
-
30,367,286
-
40,963,377
-

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

(2) 공정가치의 추정
당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기말:

당기손익인식금융부채
-
-
324,334
324,334

전기말:

당기손익인식금융부채
-
-
160,197
160,197

전기초:

당기손익인식금융부채
-
-
1,232,587
1,232,587

연결실체는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 

당기말과 전기말 및 전기초 현재 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성은 다음과 같습니다.

구분
내역
가치평가기법
유의적인 관측가능
 하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치 측정치 간의 연관성

당기손익인식금융부채
전환권
이항모형
주가지수 변동성
주가지수 변동성이 상승한다면, 파생상품의 공정가치는 감소

(3) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융부채의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

기초
160,197
1,232,587

발행
314,913
-

전환
(94,764)
-

파생상품평가이익
(79,375)
(1,034,255)

파생상품평가손실
23,363
-

파생상품거래이익
-
(38,135)

기말
324,334
160,197

29. 순금융원가
(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

금융수익:

이자수익
349,194
346,006

외환차익
8,075
127,232

외화환산이익
-
6,320

파생상품평가이익
79,375
1,034,255

파생상품거래이익
-
38,135

매도가능증권처분이익
-
20,000

소 계
436,644
1,571,948

금융원가:

이자비용
(1,079,163)
(1,374,165)

외환차손
(167,718)
(164,287)

외화환산손실
(24,350)
-

파생상품평가손실
(23,363)
-

소 계
(1,294,594)
(1,538,452)

순금융원가
(857,950)
33,496

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
 측정하는 금융부채
합 계

외환차익
44,835
-
8,075
52,910

외화환산이익
97,962
-
35,114
133,076

이자수익
349,194
-
-
349,194

파생상품평가이익
-
79,375
-
79,375

파생상품평가손실
-
(23,363)
-
(23,363)

외환차손
(261,609)
-
(167,718)
(429,327)

외화환산손실
(891,785)
-
-
(891,785)

이자비용
-
-
(1,079,163)
(1,079,163)

대손상각비
(118,441)
-
-
(118,441)

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구 분
대여금
및수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
 측정하는
금융부채
합 계

외환차익
480,791
-
-
127,232
608,023

외화환산이익
319,192
-
-
-
319,192

이자수익
346,006
-
-
-
346,006

파생상품평가이익
-
-
1,034,255
-
1,034,255

파생상품거래이익
-
-
38,135
-
38,135

매도가능증권처분이익
-
20,000
-
-
20,000

외환차손
(164,289)
-
-
(164,287)
(328,576)

외화환산손실
(15,385)
-
-
(2,143)
(17,528)

이자비용
-
-
-
(1,374,165)
(1,374,165)

30. 법인세비
용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용은 각각 60,701천원 및 19,441천원입니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 13(당) 기
제 12(전) 기

법인세비용차감전순이익
1,334,216
(1,381,059)

적용세율에 따른 세부담액
271,528
(333,437)

조정사항:

비공제비용
1,008,393
493,354

비과세수익
(2,316,327)
-

세액공제
(256,354)
(158,369)

가산세
31,568
-

미인식 이연법인세 효과
1,361,076
(211)

기타
(39,183)
18,104

조정사항 합계
(210,827)
352,878

법인세비용
60,701
19,441

유효세율
4.55%
-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말잔액

미수수익
(5,474)
(3,974)
(9,448)

판매보증충당부채
5,474
3,974
9,448

확정급여부채
121,891
12,651
134,542

사외적립자산
(121,891)
(12,651)
(134,542)

유형자산
732
(732)
-

주식선택권
(732)
732
-

합 계
-
-
-

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익 반영
기말금액

미수수익
(1,001)
(4,473)
(5,474)

판매보증충당부채
1,001
4,473
5,474

미지급비용
8,705
(8,705)
-

상환할증금
41,556
(41,556)
-

신주인수권조정
(50,261)
50,261
-

확정급여부채
121,215
676
121,891

사외적립자산
(121,215)
(676)
(121,891)

투자주식
(23,288)
23,288
-

유형자산
44,000
(43,268)
732

연구및인력개발준비금
(44,000)
44,000
-

주식선택권
-
(732)
(732)

기타
23,288
(23,288)
-

합 계
-
-
-

(4) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 미래 회계기간에 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않을 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

미지급법인세
57,203
-
-

미수법인세환급액
(7,351)
(162,312)
(710)

당기법인세부채(자산)
49,852
(162,312)
(710)

31. 주당이
익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

당기순이익(손실)
1,273,515,553
(1,400,500,469)

보통주귀속당기순이익(손실)
1,273,515,553
(1,400,500,469)

가중평균유통보통주식수(*)
3,830,019주
3,345,656주

기본주당이익(손실)
333
(419)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
3,751,384
365/365
3,751,384
3,212,900
365/365
3,212,900

자기주식의 처분
-
-
-
193,550
129/366
68,218

-
-
-
193,550
115/366
60,815

신주인수권의 행사
-
-
-
151,384
9/366
3,723

전환상환우선주의 전환
450,812
62/365
76,576
-
-
-

187,868
4/365
2,059
-
-
-

가중평균유통보통주식수

3,830,019

3,345,656

(2) 당기와 전기 중 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

보통주 기본당기순이익(손실)
1,273,515,553
(1,400,500,469)

조정:

전환상환우선주배당금
23,400,000
11,661,000

파생상품평가이익
(61,912,500)
(681,495,750)

현재가치할인차금상각액
38,302,451
84,060,309

보통주 희석당기순이익(손실)
1,273,305,504
(1,986,274,910)

가중평균희석유통보통주식수(*)
3,895,087주
3,575,656주

희석주당이익(손실)
327
(555)

(*) 가중평균희석유통보통주식수

① 제 13(당) 기

(단위: 주)

구 분
발행주식수
가중치
전환비율
유통주식수

전환상환우선주(3차)
250,000
95/365
12,000/12,000
65,068

가중평균유통보통주식수
3,830,019

가중평균희석유통보통주식수
3,895,087

② 제 12(전) 기

(단위: 주)

구 분
발행주식수
가중치
전환비율
유통주식수

전환상환우선주(2차)
230,000
366/366
6,500/6,500
230,000

가중평균유통보통주식수
3,345,656

가중평균희석유통보통주식수
3,575,656

32. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 거래가 존재하는 관계기업 및 기타 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말

관계기업
(주)썸백
(주)썸백

주주
(주)우인글로벌, (주)금강쿼츠
(주)우인글로벌, (주)금강쿼츠

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
계정과목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

주주
(주)우인글로벌
이자비용
-
15,191

(주)금강쿼츠
매출
1,408,800
10,000

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
계정과목
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

주주
(주)금강쿼츠
매출채권
293,590
5,500
-

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
제 13(당) 기
제 12(전) 기

대여거래
차입거래

대여
회수
차입
상환

주주
(주)우인글로벌
-
-
1,000,000
1,000,000

주요 경영진
배기환
200,000
156,000
-
-

합 계
200,000
156,000
1,000,000
1,000,000

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분
내 역
한도금액
실행금액
차입은행

대표이사
차입금담보
6,720,000
5,170,000
중소기업은행

608,800
608,800
(주)국민은행

7,550,000
6,350,000
(주)우리은행

USD 1,152,000
USD 1,152,000

구매카드대출
500,000
492,291
중소기업은행

차량렌탈담보
171,320
171,320
KB캐피탈(주)

위 이외에 서울보증보험이 연결실체에 제공한 이행 및 하자보증에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
제 13(당) 기
제 12(전) 기

단기급여
1,025,607
918,437

퇴직급여
500,604
179,568

합 계
1,526,211
1,098,005

주요 경영진에는 등기 임원인 이사를 포함하였습니다.

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관
내 역
한도금액
실행금액

(주)우리은행
B2B
900,000
356,254

운전자금대출
6,350,000
5,150,000

정책자금(*1)
2,450,000
1,200,000

매입외환
USD 1,152,000
USD 1,152,000

입찰보증
USD 187,100
USD 116,050

중소기업은행
운전자금대출
5,100,000
3,550,000

무역자금대출
1,620,000
1,620,000

시설자금대출(*2)
4,480,000
756,000

구매카드
500,000
492,291

기타외화지급보증
USD 380,000
USD 332,950

(주)국민은행
운전자금대출
608,800
608,800

(*1) 해당 차입금은 대전지방고용노동청에서 실시하는 고용창출지원사업의 요건을 충족하여 1%의 저리로 설비투자목적의 융자금을 지원받고 있습니다. 연결실체는 차입금한도 2,450백만원 중 1,200백만원에 대해 담보를 설정하고 있습니다.

(*2) 해당 차입금은 진위3산업단지 토지취득을 위해 실행한 자금으로 토지의 소유권이전시점에 차입금담보로 제공될 예정입니다.

(2) 제공받은 지급보증
당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공자
물건 또는 내용
금 액

지급보증
기술신용보증기금
차입금담보
2,835,000

신용보증기금
차입금담보
1,280,000

한국무역보험공사
차입금담보
1,458,000

이행보증
서울보증보험
계약이행보증
894,649

하자보증
하자보수보증
108,180

34. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 투자자산에서 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

현금성자산
1,349,168
1,756,590
5,739,810

단기금융상품
715,310
1,015,071
956,029

매출채권및기타채권
12,377,044
12,707,333
17,556,768

장기금융상품
74,125
309,602
324,567

(3) 유동성위험
연결실체는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험 관리를 위하여 연결실체는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

6개월이내
6~12개월
1년~2년
2년초과

당기말:

매입채무및기타채무
6,270,378
6,270,378
6,270,378
-
-
-

단기차입금
10,069,619
10,252,480
9,646,961
605,519
-
-

장기차입금
4,056,000
4,494,117
622,286
217,195
523,268
3,131,368

신주인수권부사채
270,000
270,621
270,621
-
-
-

전기말:

매입채무및기타채무
9,855,611
9,855,611
9,855,611
-
-
-

단기차입금
15,219,322
15,611,940
12,205,364
3,406,576
-
-

장기차입금
1,022,450
1,067,094
48,461
1,018,633
-
-

신주인수권부사채
841,772
865,541
248,139
617,402
-
-

전기초:

매입채무및기타채무
12,138,094
12,138,094
12,138,094
-
-
-

단기차입금
21,234,321
21,665,335
15,089,247
6,576,088
-
-

장기차입금
2,995,000
3,054,335
24,543
866,878
1,130,114
1,032,800

신주인수권부사채
1,540,558
1,748,893
15,000
1,733,893
-
-

상기 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

전환상환우선주부채 및 당기손익인식금융부채는 전환상환우선주와 관련하여 인식하였으며, 상기 부채의 계약만기는 우선주주의 전환 또는 상환청구 여부 및 그 시기에 따라 달라질 수 있습니다. 주석17에서 설명하는 바와 같이, 2018년 9월 30일 이전에 유가증권시장 혹은 코스닥시장에 상장예비심사를 청구하여 상장위원회의 승인을 득하지 않는 경우 우선주주는 연 복리 8.0%를 가산한 금액으로 상환을 요구할 수 있으며, 이 경우 연결실체가 부담하여야 할 최대금액은 3,240백만원 입니다. 연결실체는 2018년 9월 30일 이전에 상장위원회의 승인을 득하기 어렵다고 판단됨에 따라 투자자와 협의하여 심사승인일을 2019년 2월 28일까지 유예하기로 결정하고, 확약서를 체결하였습니다.

(4) 시장위험
연결실체는 매출거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를위하여 연결실체는 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

USD
USD
USD

외화자산:

현금및현금성자산
131,127
6,992
-

단기금융상품
185,352
-
-

매출채권및기타채권
10,545,793
9,899,315
14,440,674

합 계
10,862,272
9,906,307
14,440,674

외화부채:

매입채무및기타채무
403,403
70,962
111,397

단기차입금
1,240,819
2,461,103
-

합 계
1,644,222
2,532,065
111,397

당기말과 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동할 경우 환율 변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
10% 상승시
10% 하락시

당기말:

USD
921,805
(921,805)

전기말:

USD
737,424

(737,424)

전기초:

USD
1,432,928

(1,432,928)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 자본위험
연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 조정부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
제 12(전) 기초

부채 총계 (A)
26,923,223
32,503,183
44,454,058

현금및현금성자산 (B)
(1,350,539)
(1,759,075)
(5,740,388)

조정부채 (C=A-B)
25,572,684
30,744,108
38,713,670

자본 총계 (D)
5,040,383
439,146
(1,990,409)

조정부채비율 (E=C/D)(*)
507.36%
7,000.89%
-

(*) 전기초는 자본잠식상태이므로 부채비율을 표시하지 않았습니다.

35. 운용리스

(1) 연결실체는 차량 등에 대해 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 리스기간은 1~3년이며, 종료시점에 리스갱신선택권이 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말

1년 이내
364,236
317,152

1년 초과 5년 이내
88,698
20,077

합 계
452,934
337,229

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 13(당) 기
제 12(전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금 증가
-
50,832

유형자산 처분 관련 미수금 증가
70,000
-

신주인수권 행사로 인한 미수금 증가
-
234,000

신주인수권 행사로 인한 선급금 감소
-
4

(2) 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
비현금변동
기 말

보통주전환
현재가치
할인차금
유동성대체

단기차입금
15,219,322
(5,149,703)
-
-
-
10,069,619

유동성장기부채
1,022,450
(922,450)
-
-
600,000
700,000

전환상환우선주부채
3,428,131
3,000,000
(3,350,440)
120,413
-
3,198,104

신주인수권부사채
841,772
(571,772)
-
-
-
270,000

장기차입금
-
3,956,000
-
-
(600,000)
3,356,000

37. 영업부문

연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부분의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 디스플레이 제조장비 부문과반도체 공정용 부품을 생산하는 부품부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 전략적 영업단위들입니다. 

(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분
영 업

LED장비부문
LED가공 및 검사장비제조

반도체부품부문
반도체부품 제조

(2) 당기와 전기 중 부문 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
국 내
해 외
합계

장비부문
부품부문
장비부문

제 13(당) 기:

외부매출액
35,593,582
12,654,588
133,860
48,382,030

부문간매출액
-
-
621,528
621,528

부문매출액
35,593,582
12,654,588
755,388
49,003,558

매출총이익
3,488,427
5,011,258
735,929
9,235,614

영업손익
(839,717)
3,907,408
14,550
3,082,241

제 12(전) 기:

외부매출액
35,809,925
5,298,010
-
41,107,935

부문간매출액
-
-
563,697
563,697

부문매출액
35,809,925
5,298,010
563,697
41,671,632

매출총이익
2,844,204
1,225,267
494,872
4,564,343

영업손익
(2,152,266)
830,332
(46,660)
(1,368,594)

(3) 당기말과 전기말 현재 부문자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
국 내
해 외
합계

장비부문
부품부문
장비부문

제 13(당) 기:

부문자산
12,809,614
16,369,779
65,095
29,244,488

비배분자산

2,726,470

총자산

31,970,958

부문부채
15,296,243
7,572,580
5,010
22,873,833

비배분부채

4,049,390

총부채

26,923,223

제 12(전) 기:

부문자산
17,560,354
10,821,729
54,062
28,436,145

비배분자산

4,506,184

총자산

32,942,329

부문부채
19,285,834
8,570,667
3,842
27,860,343

비배분부채

4,642,840

총부채

32,503,183

(4) 당기와 전기의 지역별 매출액 및 비유동자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

한국
중국
합계
한국
중국
합계

매출액
48,248,170
755,388
49,003,558
41,107,935
563,697
41,671,632

유형자산 및 무형자산
12,671,721
2,054
12,673,775
9,488,709
2,334
9,491,043

매출액은 매출의 발생 지역을 기준으로 분류하였으며 유형자산 및 무형자산은 소재 국가 기준으로 분류하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 케이엔제이

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
2
1
5
3
4
3
10
-
-
-
22
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
27
-
78
13
1,326
151
958
118
201
-
-
-
2,590
282

합계
27
-
78
13
1,326
151
958
118
201
-
-
-
2,590
282

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.03
1
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악과 중간 및 기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.04~12.08
5
일
4
명
2
명
중간감사 및 내부통제 검토

2018.02.05~02.09
5
일
4
명
2
명
기말 재무제표 감사

2018.03.15~03.21
5
일
4
명
2
명
기말 재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.31
1
일

실사(입회)장소
충청남도 아산시 둔포면 아산밸리북로 121 본사 외 1곳

실사(입회)대상
원부재료, 제품, 반제품, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.31
1
일

실사(입회)장소
충청남도 아산시 둔포면 아산밸리북로 121 본사

실사(입회)대상
현금 및 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관재고 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.28, 2018.06.12