코리아에셋투자증권 — 감사보고서 (2018.03) (20180705)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.6
코리아에셋투자증권(주)

00260091
100000000000
20180629
1101111844970
000
78625
N
N
N
Y
N
E
Y
4

코리아에셋투자증권주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2017년 04월 01일
부터

2018년 03월 31일
까지

제 18 기

2016년 04월 01일
부터

2017년 03월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································
3

1. 재무상태표·······························
4

2. 포괄손익계산서·····························
5

3. 자본변동표·······························
6

4. 현금흐름표·······························
7

5. 주석··································
9

III. 외부감사 실시내용····························
81

독립된 감사인의 감사보고서

코리아에셋투자증권주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 코리아에셋투자증권주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 3월 31일과 2017년 3월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대해 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 코리아에셋투자증권주식회사의 2018년 3월 31일과 2017년 3월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 장 영 철

2018년 6월 19
일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

(

2018년 6월 19
일
)

현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

코리아에셋투자증권주식회사

제 19 기

2017년 04월 01일
부터

2018년 03월 31일
까지

제 18 기

2016년 04월 01일
부터

2017년 03월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

코리아에셋투자증권주식회사
대표이사
기동호

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 영등포구 여의나루로 57

(전 화)
02-550-6223

재 무 상 태 표

제19(당)기말 2018년 3월 31일 현재

제18(전)기말 2017년 3월 31일 현재

회사명 : 코리아에셋투자증권주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 19 (당) 기
제 18 (전) 기

자 산

Ⅰ.현금및예치금
3,4,5,31,35
32,653,294,308
29,196,199,468

Ⅱ.당기손익인식금융자산
3,4,6,35
15,890,470,757
14,477,326,661

Ⅲ.매도가능금융자산
3,4,7,35
4,312,737,380
5,034,840,610

Ⅳ.관계기업및종속기업투자
8
2,727,500,000
-

Ⅴ.대출채권
3,4,9,35
55,495,377
1,074,738,187

Ⅵ.유형자산
10
778,178,809
823,695,768

Ⅶ.무형자산
11
1,061,600,000
1,061,600,000

Ⅷ.기타자산
3,12,35
21,146,084,814
10,361,930,525

자 산 총 계

78,625,361,445
62,030,331,219

부 채

Ⅰ.예수부채
3,13,35
1,587,357,976
1,581,350,442

Ⅱ.기타부채
3,14,35
27,348,537,291
16,345,771,852

Ⅲ.당기법인세부채

1,262,367,774
397,464,929

Ⅵ.이연법인세부채
29
626,515,765
839,084,686

부 채 총 계

30,824,778,806
19,163,671,909

자 본

Ⅰ.자본금
1,16
23,700,000,000
23,700,000,000

Ⅱ.기타자본
17
(116,665,950)
(116,665,950)

Ⅲ.기타포괄손익누계액
18
1,151,103,667
37,401,110

Ⅳ.이익잉여금
19
23,066,144,922
19,245,924,150

자 본 총 계

47,800,582,639
42,866,659,310

부 채 및 자 본 총 계

78,625,361,445
62,030,331,219

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제19(당)기 2017년 4월 1일부터 2018년 3월 31일까지

제18(전)기 2016년 4월 1일부터 2017년 3월 31일까지

회사명 : 코리아에셋투자증권주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 19 (당) 기
제 18 (전) 기

Ⅰ.영업수익

114,114,749,895

93,111,515,276

1.수수료수익
20
42,111,106,624

37,622,239,576

2.증권평가및처분이익
21
55,787,815,740

39,897,317,398

3.파생상품평가및거래이익
22
7,850,266,000

8,300,914,000

4.이자수익
23
6,837,753,108

6,987,870,636

5.대출채권평가및처분이익
24
950,000,000

-

6.외환거래이익
25
30,967,151

12,211,293

7.기타의영업수익
26
546,841,272

290,962,373

Ⅱ.영업비용

105,720,894,995

84,602,569,594

1.수수료비용
20
787,256,867

506,646,885

2.증권평가및처분손실
21
48,847,644,914

32,004,645,441

3.파생상품평가및거래손실
22
8,066,060,000

8,686,401,154

4.이자비용
23
5,845,617,653

5,233,699,497

5.대출채권평가및처분손실
24
10,154,559

400,591,700

6.외환거래손실
25
1,687,336

53,474,525

7.판매비와관리비
15,27,32
42,162,473,666

37,717,110,392

Ⅲ.영업이익

8,393,854,900

8,508,945,682

Ⅳ.영업외수익
28

109,559,520

49,457,792

Ⅴ.영업외비용
28

69,197,998

17,403,487

Ⅵ.법인세비용차감전순이익

8,434,216,422

8,540,999,987

Ⅶ.법인세비용
29

2,860,195,650

2,446,074,644

Ⅷ.당기순이익

5,574,020,772

6,094,925,343

Ⅸ.기타포괄손익

1,113,702,557

(108,477,570)

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류될 수 있는 항목

(1) 매도가능금융자산평가손익
7,29
1,113,702,557

(108,477,570)

Ⅹ.총포괄이익

6,687,723,329

5,986,447,773

XI.주당손익

1.기본주당순이익
30

1,176

1,286

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제19(당)기 2017년 4월 1일부터 2018년 3월 31일까지

제18(전)기 2016년 4월 1일부터 2017년 3월 31일까지

회사명 : 코리아에셋투자증권주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2016.4.1(전기초)
23,700,000,000
(116,665,950)
145,878,680
18,673,098,807
42,402,311,537

Ⅰ. 총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
-
6,094,925,343
6,094,925,343

2. 매도가능금융자산평가손익
-
-
(108,477,570)
-
(108,477,570)

Ⅱ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

1. 연차배당
-
-
-
(687,300,000)
(687,300,000)

2. 중간배당

(4,834,800,000)
(4,834,800,000)

2017.3.31(전기말)
23,700,000,000
(116,665,950)
37,401,110
19,245,924,150
42,866,659,310

2017.4.1(당기초)
23,700,000,000
(116,665,950)
37,401,110
19,245,924,150
42,866,659,310

Ⅰ. 총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
-
5,574,020,772
5,574,020,772

2. 매도가능금융자산평가손익
-
-
1,113,702,557
-
1,113,702,557

Ⅱ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

1. 연차배당
-
-
-
(1,753,800,000)
(1,753,800,000)

2018.3.31(당기말)
23,700,000,000
(116,665,950)
1,151,103,667
23,066,144,922
47,800,582,639

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제19(당)기 2017년 4월 1일부터 2018년 3월 31일까지

제18(전)기 2016년 4월 1일부터 2017년 3월 31일까지

회사명 : 코리아에셋투자증권주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 19 (당) 기
제 18 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,305,684,128

10,601,819,838

1. 영업활동으로 부터 창출된 현금흐름

6,930,732,499

12,699,205,858

(1) 당기순이익

5,574,020,772

6,094,925,343

(2) 당기순이익에 대한 조정

3,217,369,620

2,444,648,803

감가상각비
27
320,079,579

344,546,318

대손상각비
24
154,559

400,591,700

당기손익인식금융자산평가손실
21
2,207,970,045

618,334,083

매도가능금융자산처분손실
21
563,727,600

242,775,940

파생상품평가손실
22
3,520,000

812,955,154

이자비용
23
5,845,617,653

5,233,699,497

법인세비용
29
2,860,195,650

2,446,074,644

당기손익인식금융자산평가이익
21
(366,516,827)

(159,486,245)

매도가능금융자산처분이익
21
(382,242,433)

(199,649,057)

파생상품평가이익
22
-

(12,670,000)

이자수익
23
(6,837,753,108)

(6,987,870,636)

대손충당금환입
24
(450,000,000)

-

기타의대손충당금환입
27
(541,826)

(3,690,222)

배당금수익
26
(546,841,272)

(290,962,373)

(3) 영업활동 자산부채의 증감

(1,860,657,893)

4,159,631,712

예치금의 감소(증가)

(637,219,226)

(135,019,696)

단기매매금융자산의 감소(증가)

(3,258,117,314)

3,746,803,259

대출채권의 감소(증가)

1,469,088,251

215,342,126

미수금의 감소(증가)

(10,468,796,558)

5,489,881,190

미수수익의 감소(증가)

28,858,700

(60,979,460)

선급금의 감소(증가)

(3,244,719)

8,225,914

투자자예수금의 증가(감소)

6,007,534

(1,113,327,666)

미지급금의 증가(감소)

11,191,431,645

(5,161,691,505)

미지급비용의 증가(감소)

(198,930,189)

455,340,468

제세금예수금의 증가(감소)

1,170,370,052

(371,815,881)

기타부채의 증가(감소)

(1,160,106,069)

1,086,872,963

2. 이자의 수취

6,881,589,736

6,955,068,271

3. 이자의 지급

(5,845,617,653)

(5,233,699,497)

4. 배당금의 수취

546,841,272

290,962,373

5. 법인세의 납부

(2,207,861,726)

(4,109,717,167)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,732,008,514)

(31,812,295)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

1,457,528,919

1,553,781,587

매도가능금융자산의 처분

1,457,528,919

1,553,781,587

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(3,189,537,433)

(1,585,593,882)

매도가능금융자산의 취득

(17,500,000)

(1,162,875,000)

종속기업투자자산의 취득

(900,000,000)

-

관계기업투자자산의 취득

(1,827,500,000)

-

비품의 취득

(274,562,620)

(349,719,596)

회원권의 취득

-

(22,000,000)

보증금의 증가

(55,846,897)

(50,999,286)

기타자산의 증가

(114,127,916)

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(1,753,800,000)

(5,522,100,000)

1.재무활동으로 인한 현금유입액

-

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(1,753,800,000)

(5,522,100,000)

배당금의 지급

(1,753,800,000)

(5,522,100,000)

Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,819,875,614

5,047,907,543

Ⅴ.기초의 현금

28,641,605,292

23,593,697,749

Ⅵ.기말의 현금

31,461,480,906

28,641,605,292

별첨 주석 참조

주석

제19(당)기말 2018년 3월 31일 현재

제18(전)기말 2017년 3월 31일 현재

회사명 : 코리아에셋투자증권주식회사

1. 일반사항

코리아에셋투자증권주식회사(이하 '회사')는 2000년 1월에 설립되어 유가증권의 매매와 위탁매매 및 채무증권의 인수와 주선 등을 주업으로 영위하고 있습니다.
회사는 서울특별시 영등포구 여의나루로 57에 본점을 두고 있으며, 보고기간말 현재자본금은 237억원입니다. 

보고기간말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명
당기
전기

주식수
지분율
주식수
지분율

케이앤케이드림파트너스 
사모투자전문회사
4,140,000
87.34%
4,140,000
87.34%

기타
600,000
12.66%
600,000
12.66%

합계
4,740,000
100.00%
4,740,000
100.00%

2. 중요한 회계정책
 
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 
 
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
 
회사가 2017년 4월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 
 
(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
 
개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 
 
(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
 
개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 
 
(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
 
개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 
 
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 
 
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 4월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정
 
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 4월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

회사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2018년 3월31일 현재 대여금 및 수취채권 53,851백만원, 매도가능금융자산 4,313백만원, 당기손익인식금융자산 15,890백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 53,851백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 
대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 보유하고 있지 않습니다.
 
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 4,313백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 221백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.
 
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2018년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 3,096백만원, 12,794백만원 보유하고 있습니다. 

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2018년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금 및 수취채권) 53,851백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 279천원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2018년 3월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없숩니다.
 
(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 4월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 4월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2018년 3월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
 
개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 
 
(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정
 
동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 
 
(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
 
개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 
 
(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
 
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 
 
(아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정
 
개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(4) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(5) 금융상품

1) 금융자산

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
(나) 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(다) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(라) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(마) 금융자산의 제거

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 

2) 금융자산의 손상

회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 

(다) 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 금융부채

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익인식금융부채

단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 

(다) 공정가치위험회피

공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 

위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 

(라) 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구분
내용연수
감가상각방법

차 량 운 반 구
5년
정액법

비 품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안

정액법

으로
배
분하
고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

회 원 권
비한정
-

3) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

1) 금융리스

리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은
내재이자율이며

리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

2) 운용리스

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(9) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(10) 수익

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 
회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 용역제공과 관련된 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사는 이러한 추정을 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 이자수익과 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안의 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 기준으로 인식합니다.

2) 수수료 수익

회사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

가) 금융상품의 유효이자율을 구성하는 수수료

금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

나) 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료

용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식합니다. 

이러한 수수료에는 금융상품과 관련된 관리용역의 제공대가로 부과되는 수수료와 투자관리 용역의 제공대가로 수취하는 수수료 등이 포함됩니다.

다) 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료

유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다.

3) 배당금

배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 당기손익인식금융자산의 경우 당기손익인식금융상품순손익, 투자금융자산인 경우 기타영업손익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(11) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(12) 자산손상

이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며,그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,

손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 법인세

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득에 대하여 납부 할 법인세액이며, 과세소득은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부 할 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부 할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업에 대한 투자자산
과
관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업에 대한 투자자산

과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(14) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(15) 손해배상공동기금

회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제934조와 동법시행령 제362조 및 한국거래소의 회원관리규정 제23조에 의거 유가증권시장에서의 매매거래 또는 선물시장에서의 선물거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 한국거래소에 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. 유가증권시장 및 선물시장별 각각 기본적립금 1,000백만원외에 변동적립금으로 직전 연도말 이전 1년간 증권시장(또는 파생상품시장)에서의 일평균거래대금에 대한 회사의 일평균거래대금의 비율을 곱하여 산출된 금액을 손해배상공동기금(매도가능금융자산)의 과목으로 계상하고 있습니다. 

(16) 환매조건부채권

유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 대출채권계정 중 환매조건부매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 차입부채계정 중 환매조건부매도계정으로 표시하고 있으며, 매도, 매수시 발생되는 이자는 차입부채이자 및 대출채권이자로 계상하고 있습니다.

(17) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 관계기업 및 종속기업은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 관계기업 및 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 대손충당금

대출채권 및 수취채권의 대손충당금은 대출채권 및 수취채권의 기존 계약조건에 따라 만기가 도래하는 모든 금액을 회수하지 못할 객관적인 증거가 있는 때에 확정하고 있습니다.채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등을 대출채권 및 수취채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할 수 있습니다. 대손충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 영업비용으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

대출채권 및 수취채권은 개별평가 대출채권 및 수취채권과 집합평가 대출채권 및 수취채권 두 가지로 분류합니다. 개별적으로 중요한 손상자산에 대해서는 개별평가에 의해 대손충당금을 설정하고 개별적으로 손상의 객관적 증거가 없거나 개별적으로 비중이 크지 않은 비슷한 성향의 대량의 대출채권 및 수취채권에 대하여는 집합평가에 의해 대손충당금을 설정합니다. 

개별평가는 차주별로 영업현금흐름 또는 담보현금흐름을 통해 예측한 회수예상가액의 현재가치를 통해 대손충당금을 산출하고 집합평가는 입수가능한 역사적 경험에 기초한 통계적인 방식으로 대손충당금을 설정합니다.

2) 금융상품의 공정가치 

 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산으로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4) 매도가능지분상품의 손상

매도가능지분상품은 기업회계기준서 제1039호에 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 매도가능지분상품의 손상여부는 해당 지분상품의 공정가치가 취득원가를 하회하는 기간 또는 정도를 객관적인 증거로 하여 판단합니다. 

만약 취득원가 이하로 하락된 공정가치의 감소금액이 유의적이거나 그 하락이 장기간 지속되는 경우, 기타포괄손익누계액으로 인식한 매도금융자산평가손익을 당기손익으로 대체하여 동액에 해당하는 추가적인 손실을 인식합니다.

5) 이연법인세 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3. 금융상품의 범주

(1) 금융자산의 범주

<당기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식
금융자산

만기보유

금융자산

대여금및

수취채권

매도가능

금융자산

합계

현금및예치금
-
-
32,653,294
-
32,653,294

당기손익인식금융자산
15,890,471
-
-
-
15,890,471

매도가능금융자산
-
-
-
4,312,737
4,312,737

대출채권
-
-
55,495
-
55,495

기타자산
-
-
21,142,515
-
21,142,515

합계
15,890,471
-
53,851,304
4,312,737
74,054,512

<전기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및예치금
-
-
29,196,199
-
29,196,199

당기손익인식금융자산
14,477,327
-
-
-
14,477,327

매도가능금융자산
-
-
-
5,034,841
5,034,841

대출채권
-
-
1,074,738
-
1,074,738

기타자산 중 금융자산
-
-
10,361,605
-
10,361,605

합 계
14,477,327
-
40,632,542
5,034,841
60,144,710

(2) 금융부채의 범주

<당기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

예수부채
-
1,587,358
1,587,358

기타금융부채
-
24,889,174
24,889,174

합계
-
26,476,532
26,476,532

<전기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

예수부채
-
1,581,350
1,581,350

기타금융부채
-
13,896,673
13,896,673

합계
-
15,478,023
15,478,023

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구분
이자수익
(비용)
외환거래이익
(손실)
평가이익
(손실)
매매이익
(손실)
손상차손환입
(손상차손)
배당금수익
합계

금융
자산
현금및예치금
236,449
-
-
-
-
-
236,449

당기손익인식금융자산
6,059,267
-
(1,844,973)
8,750,835
-
476,092
13,441,221

매도가능금융자산
113
-
1,427,824
(181,485)
-
70,749
1,317,201

대출채권
541,924
-
-
-
(155)
-
541,769

기타금융자산
-
29,280
-
-
542
-
29,822

소계
6,837,753
29,280
(417,149)
8,569,350
387
546,841
15,566,462

금융
부채
예수부채
(292,721)
-
-
-
-
-
(292,721)

차입부채
(5,552,897)
-
-
-
-
-
(5,552,897)

소계
(5,845,618)
-
-
-
-
-
(5,845,618)

순손익
992,135
29,280
(417,149)
8,569,350
387
546,841
9,720,844

<전기>

(단위 : 천원)

구분
이자수익
(비용)
외환거래이익
(손실)
평가이익
(손실)
매매이익
(손실)
손상차손환입
(손상차손)
배당금수익
합계

금융
자산
현금및예치금
447,979
-
-
-
-
-
447,979

당기손익인식금융자산
6,399,414
-
(1,259,133)
8,043,663
-
6,150
13,190,094

매도가능금융자산
14,912
-
(139,075)
(43,127)
-
24,812
(142,478)

대출채권
125,566
-
-
-
(400,592)
-
(275,026)

기타금융자산
-
(41,264)
-
-
3,691
-
(37,573)

소계
6,987,871
(41,264)
(1,398,208)
8,000,536
(396,901)
30,962
13,182,996

금융
부채
예수부채
(459,689)
-
-
-
-
-
(459,689)

차입부채
(4,774,010)
-
-
-
-
-
(4,774,010)

소계
(5,233,699)
-
-
-
-
-
(5,233,699)

순손익
1,754,172
(41,264)
(1,398,208)
8,000,536
(396,901)
30,962
7,949,297

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및예치금
32,653,294
32,653,294
29,196,199
29,196,199

당기손익인식금융자산
15,890,471
15,890,471
14,477,327
14,477,327

매도가능금융자산
4,312,737
4,312,737
5,034,841
5,034,841

대출채권
55,495
55,495
1,074,738
1,074,738

기타금융자산
21,142,515
21,142,515
10,361,605
10,361,605

합계
74,054,512
74,054,512
60,144,710
60,144,710

<금융부채>

예수부채
1,587,358
1,587,358
1,581,350
1,581,350

기타금융부채
24,889,174
24,889,174
13,896,673
13,896,673

합계
26,476,532
26,476,532
15,478,023
15,478,023

(주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다
.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<금융자산>

당기손익인식금융자산
772,786
8,018,183
7,099,502
15,890,471

매도가능금융자산(주1)
1,970,624
-
1,567,648
3,538,272

합계
2,743,410
8,018,183
8,667,150
19,428,743

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가 또는 상각후원가로 측정한 지분증권의 장부금액은 각각 774,465천원입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<금융자산>

당기손익인식금융자산
1,103,495
7,812,754
5,561,078
14,477,327

매도가능금융자산(주1)
-
4,998
4,058,086
4,063,084

합계
1,103,495
7,817,752
9,619,164
18,540,411

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가 또는 상각후원가로 측정한 지분증권 및 손해배상공동기금의 장부금액은 각각 757,465천원 및 214,292천원입니다.

(3)

공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 

공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 인식되는 자산의변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
매입
매도
당기손익
기타포괄손익
기타
기말

당기손익인식금융자산
5,561,078
4,000,000
(319,776)
(2,141,800)
-
-
7,099,502

매도가능금융자산
4,058,086
-
(2,220,759)
52,248
1,648,697
(1,970,624)
1,567,648

합계
9,619,164
4,000,000
(2,540,535)
(2,089,552)
1,648,697
(1,970,624)
8,667,150

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
매입
매도
당기손익
기타포괄손익
기말

당기손익인식금융자산
6,370,673
-
-
(809,595)
-
5,561,078

매도가능금융자산
4,123,721
500,010
(440,767)
14,196
(139,074)
4,058,086

합계
10,494,394
500,010
(440,767)
(795,399)
(139,074)
9,619,164

(4)
가치평가기법 및 투입변수

1) 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준2로 분류되는 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기 
공정가치
전기 
공정가치
가치평가
기법
투입
변수

당기손익인식금융자산
8,018,183
7,812,754
DCF,순자산가치
금리

매도가능금융자산
-
4,998
DCF
금리

합계
8,018,183
7,817,752

2
) 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3로 분류되는 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기 
공정가치
전기 
공정가치
가치평가
기법
투입
변수
관측불가능
변수

당기손익인식금융자산
7,099,502
5,561,078
옵션평가모형
주가, 금리, 변동성
주가, 변동성

매도가능금융자산
1,567,648
4,058,086
DCF 등
할인률
할인률

합계
8,667,150
9,619,164

회사는 비상장주식 중 일부종목에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산출한 결과를 사용하고 있으며, 평가대상의 특성을 고려하여 수익가치접근법인 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 시장가치접근법인 유사거래비교법, 거래가격이용법 등을 적용하고 있습니다.
또한 장외파생상품에 대하여는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있으며, 평가모형에 투입되는 일부 변수들이 시장에서 관측 불가능하며 금융공학적 기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 복잡한 금융상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관이 옵션평가이항모형(Binomial Tree Model)등의 평가기법에 기반하여 산출한결과를 받아 사용하고 있습니다.

3) 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석
당기말 현재 당사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수
투입변수의 변동
증가
감소

당기손익인식금융자산
(롯데글로벌로지스)
7,099,502
비상장주식
현금흐름할인,
유사기업법
할인율
6.66%
1.00%
(374,509)
509,222

EV/Sales
0.558
0.1
858,204
(858,204)

매도가능금융자산
(현대엠엔소프트)
993,716
비상장주식
현금흐름할인,
유사기업법
할인율
10.28%
1.00%
(20,887)
25,471

PBR
1.428
0.1
33,718
(33,718)

매도가능금융자산
(에스와이제이)
125,166
비상장주식
현금흐름할인,
유사기업법
할인율
11.23%
1.00%
(14,692)
17,920

PBR
0.976
0.1
8,678
(8,678)

매도가능금융자산
(시큐아이)
108,409
비상장주식
현금흐름할인,
유사기업법
할인율
10.86%
1.00%
(2,251)
2,710

PBR
1.449
0.1
1,858
(1,858)

PSR
1.82
0.1
1,463
(1,463)

5. 현금및예치금

(1) 현금및예치금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
종류
당기
전기

현금및현금성자산
현금
-
523

보통예금
5,000
284,445

당좌예금
1,000
1,000

외화예금
-
1,911,491

기타예금
31,455,481
26,444,146

소계
31,461,481
28,641,605

예치금
청약예치금
44,300
144,600

투자자예탁금별도예치금(예금)
10,000
-

대차거래이행보증금
1,100
7,000

현물거래증거금
400,000
-

장내파생상품매매증거금
-
154,996

장기성예금
-
239,998

특정예금 등
736,413
8,000

소계
1,191,813
554,594

합계
32,653,294
29,196,199

(2) 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류
예치처
당기
전기
사용제한의 내용

투자자예탁금별도예치금(예금)
한국증권금융
10,000
-
예탁금반환준비금

청약예치금
한국증권금융
44,300
144,600
청약예치

대차거래이행보증금
예탁결제원
1,100
7,000
대차거래이행보증

장내파생상품매매증거금
유진투자선물
-
154,996
매매증거금

특정예금 등
우리은행 외
8,000
8,000
당좌개설보증금

합계

63,400
314,596

6
. 당기손익인식금융자산

(1) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
구분
당기
전기

단기매매금융자산
주식
7,772,302
1,003,200

국채,지방채
99,986
100,295

특수채
2,996,339
3,000,811

회사채
-
2,241,714

집합투자증권
3,370,532
1,002,766

외화증권
48,785
-

기타증권
-
66,295

투자자예탁금별도예치금(신탁)
1,602,527
1,501,168

소계
15,890,471
8,916,249

파생상품자산
신주인수권
-
5,561,078

합계
15,890,471
14,477,327

(2) 단기매매금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액

주식
9,951,613
7,772,302
7,772,302

국채,지방채
101,311
99,986
99,986

특수채
3,000,050
2,996,339
2,996,339

집합투자증권
3,044,039
3,370,532
3,370,532

외화증권
47,812
48,785
48,785

투자자예탁금별도예치금(신탁)
1,600,000
1,602,527
1,602,527

합계
17,744,825
15,890,471
15,890,471

(주1) 투자자예탁금별도예치금(신탁)은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 "자본시장법"이라 한다)에 따라 투자자예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 금융위원회가 정하는 바에 따라 한국증권금융(주)에 신탁의 형태로 별도 예치한 금액입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액

주식
780,662
1,003,200
1,003,200

국채,지방채
101,311
100,295
100,295

특수채
3,007,650
3,000,811
3,000,811

회사채
2,200,000
2,241,714
2,241,714

집합투자증권
944,397
1,002,766
1,002,766

기타증권
11,856
66,295
66,295

투자자예탁금별도예치금(신탁)
1,500,000
1,501,168
1,501,168

합계
8,545,876
8,916,249
8,916,249

(3) 당기손익인식금융자산으로 분류된 장외파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
종목
당기
전기

취득원가
공정가치
장부금액
취득원가
공정가치
장부금액

신주인수권
롯데로지스틱스(주)
-
-
-
810,000
5,561,078
5,561,078

회사는 롯데로지스틱스(주)(구. 현대로지스틱스(주)) 발행 신주인수권부사채 중 신주인수권만을 인수하여 파생상품으로 분류하였습니다.
한편, 신주인수권증서는 독립적인 외부평가기관(한국자산평가(주))의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관의 공정가치산정시 평가대상의 특성을 고려하여 이항모형을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 장내파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
거래내용
당기
전기

미결제약정금액
평가이익
평가손실
미결제약정금액
평가이익
평가손실

이자율관련(주1)
매매목적
2,651,220
-
3,520
18,187,090
12,670
3,360

(주1) 장내파생상품의 당일평가로 인한 정산차금을 기타미수금으로 반영하고 있습니다.

(5) 담보제공되거나 사용이 제한된 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

종류
예치처
당기
전기
담보 및 사용제한의 내용

투자자예탁금별도예치금(신탁)
한국증권금융
-
1,501,168
예탁금반환준비금

국채,특수채
유진투자증권(주)
1,796,807
1,100,565
파생상품거래 담보

특수채
IBK투자증권
299,439
1,000,270
파생상품거래 담보

특수채
(주)한국거래소
1,000,079
1,000,270
손해배상공동기금

합계

3,096,325
4,602,273

7. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
장부금액
미실현보유손익누계액
손상차손누계액

주식(주1)
3,259,848
3,923,737
1,475,774
(811,885)

출자금(주1)
389,000
389,000
-
-

합계
3,648,848
4,312,737
1,475,774
(811,885)

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 지분증권의 장부금액은 보고기간말 현재 774,465천원입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
장부금액
미실현보유손익누계액
손상차손누계액

주식(주1)
5,207,986
4,444,051
47,950
(811,885)

출자금(주1)
371,500
371,500
-
-

회사채
4,998
4,998
-
-

증권시장공동기금(주2)
214,292
214,292
-
-

합계
5,798,776
5,034,841
47,950
(811,885)

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 지분증권의 장부금액은 보고기간말 현재 757,465천원입니다.
(주2) 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제394조와 동 시행령 제362조에 따라 증권시장에서의 매매거래 또는 파생상품시장에서의 장내파생상품거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 증권시장공동기금으로 한국거래소와 한국예탁원에 적립하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
평가
재분류조정
기말
법인세효과
법인세효과
반영후금액

매도가능금융자산평가손익
47,950
1,648,697
(220,873)
1,475,774
(324,670)
1,151,104

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
평가
재분류조정
기말
법인세효과
법인세효과반영후금액

매도가능금융자산평가손익
187,025
(124,878)
(14,196)
47,950
(10,549)
37,401

8. 관계기업및종속기업투자

(1) 당기말 현재 관계기업및종속기업에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
회사명
소재국
지분율
(%)
결산월
취득원가
순자산가액
(주1)
장부금액
주요사업내용

종속기업
(주3)
KAI-OTC 펀드1호
대한민국
96.77%
12월
900,000
938,806
900,000
집합투자업

종속기업 소계

900,000
938,806
900,000

관계기업
(주3)
KAI-KSM 크라우드 시딩 펀드
대한민국
2.50%
(주2)
12월
127,500
121,740
127,500
집합투자업

KAI-OTC 펀드 2호
대한민국
4.00%
(주2)
12월
200,000
200,000
200,000
집합투자업

KAI-KVIC 가상증강현실투자조합
대한민국
15.00%
(주2)
12월
1,500,000
1,500,000
1,500,000
집합투자업

관계기업 소계

1,827,500
1,821,740
1,827,500

합 계

2,727,500
2,760,546
2,727,500

(주1) 결산월은 12월이며, 2018년 3월 31일자 가결산 재무제표상 순자산가액에 지분율을 적용하여 산출하였습니다.
(주2) 회사의 관계기업에 대한 지분율은 20%에 미달하나, 업무집행조합원이므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.
(주3) 관계기업및종속기업의 사업장은 모두 한국에 소재하고 있습니다.

(2) 당기말과 현재 관계기업및종속기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
회사명
총자산
총부채
총자본
영업수익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

종속기업
KAI-OTC 펀드1호
970,100
-
970,100
-
40,100
-
40,100

관계기업
KAI-KSM 크라우드 시딩 펀드
4,921,068
51,480
4,869,588
23,172
(230,412)
-
(230,412)

KAI-OTC 펀드 2호 신기술사업투자조합
5,000,000
-
5,000,000
-
-
-
-

KAI-KIC 가상증강현실투자조합
10,000,000
-
10,000,000
-
-
-
-

상기 재무정보는 피투자조합 등의 2018년 3월 31일자 가결산 재무제표 금액으로 영업수익 및 당기순손익은 회사의 회계기간에 맞추어 재산정한 것입니다.

(3) 당기 중 관계기업및종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
회사명
기초
취득
처분
손상
기말

종속기업
KAI-OTC 펀드1호
-
900,000
-
-
900,000

종속기업 소계
-
900,000
-
-
900,000

관계기업
KAI-KSM 크라우드 시딩 펀드
-
127,500
-
-
127,500

KAI-OTC 펀드 2호 신기술사업투자조합
-
200,000
-
-
200,000

KAI-KIC 가상증강현실투자조합
-
1,500,000
-
-
1,500,000

관계기업 소계
-
1,827,500
-
-
1,827,500

합 계
-
2,727,500
-
-
2,727,500

9. 대출채권

(1) 대출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

대출채권액
대손충당금
장부금액
대출채권액
대손충당금
장부금액

매입대출채권
-
-
-
1,500,000
(450,000)
1,050,000

신용공여금
55,774
(279)
55,495
24,862
(124)
24,738

합계
55,774
(279)
55,495
1,524,862
(450,124)
1,074,738

(2) 신용공여금
회사는 신용거래고객을 위하여 주식매수자금을 융자하고 있는 바, 동 융자금은 회사 자체자금으로 조달되며 보고기간말 현재 융자금의 연간 이자율은 신용공여기간에 따라 연 9~12%입니다.
융자금에 대하여는 융자금의 140%에 상당하는 유가증권 또는 현금을 담보로 설정하도록 되어 있는 바, 일차적으로 고객이 해당 융자금으로 매수한 주식을 담보로 취득합니다. 이들 주식은 전일종가로 평가되며 상기 일차담보가 융자금의 140%에 미달할 시에는 고객으로부터 담보를 추가로 제공받습니다.

(3)
대출채권의 연체 및 손상 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

연체 및 손상되지 않은 대출채권
55,774
24,862

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권
-
-

손상된 대출채권
-
1,500,000

소계
55,774
1,524,862

충당금
(279)
(450,124)

합계
55,495
1,074,738

(4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

매입대출채권
450,000
-
-
(450,000)
-
-

신용공여금
124
155
-
-
-
279

합계
450,124
155
-
(450,000)
-
279

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

매입대출채권
49,425
400,575
-
-
-
450,000

신용공여금
108
16
-
-
-
124

합계
49,533
400,591
-
-
-
450,124

10. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

비품
2,360,469
(1,582,290)
778,179
2,085,906
(1,262,210)
823,696

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

비품
823,696
274,563
-
(320,080)
778,179

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

비품
818,522
349,720
-
(344,546)
823,696

11. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

취득원가
손상차손누계액
장부금액
취득원가
손상차손누계액
장부금액

회원권
1,061,600
-
1,061,600
1,061,600
-
1,061,600

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
기말

회원권
1,061,600
-
-
1,061,600

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
기말

회원권
1,039,600
22,000
-
1,061,600

12. 기타자산

(1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

명목가액
대손충당금
장부금액
명목가액
대손충당금
장부금액

<대여금및수취채권>

미수금
19,837,383
-
19,837,383
9,368,586
(178)
9,368,408

미수수익
254,117
(1,271)
252,846
326,813
(1,634)
325,179

보증금
723,866
-
723,866
668,019
-
668,019

증권시장공동기금
(주1)
328,420
-
328,420
-
-
-

소계
21,143,786
(1,271)
21,142,515
10,363,418
(1,812)
10,361,606

<비금융자산>

선급금
3,325
-
3,325
80
-
80

선급비용
245
-
245
245
-
245

소계
3,570
-
3,570
325
-
325

합계
21,147,356
(1,271)
21,146,085
10,363,743
(1,812)
10,361,931

(주1) 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제394조와 동 시행령 제362조에 따라 증권시장에서의 매매거래 또는 파생상품시장에서의 장내파생상품거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 증권시장공동기금으로 한국거래소와 한국예탁원에 적립하고 있습니다.

(2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

미수금
178
-
-
(178)
-
-

미수수익
1,634
-
-
(363)
-
1,271

합계
1,812
-
-
(541)
-
1,271

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

미수금
2,757
-
-
(2,579)
-
178

미수수익
2,746
289
-
(1,401)
-
1,634

합계
5,503
289
-
(3,980)
-
1,812

(3) 담보제공되거나 사용이 제한된 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류
예치처
금액
담보 및 사용제한의 내용

보증금
(주)한국거래소
1,000
거래소신원보증금

손해배상공동기금
한국거래소
41,552
손해배상공동기금

손해배상공동기금
예탁결제원
286,867
손해배상공동기금

합계

329,419

13. 예수부채

예수부채의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
종류
당기
전기

투자자예수금
위탁자예수금
1,535,431
1,436,444

청약자예수금
41,300
144,600

집합투자증권투자자예수금
10,626
306

합계
1,587,357
1,581,350

14. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

종류
당기
전기

<기타금융부채>

미지급금
20,530,308
9,338,876

미지급비용
4,358,866
4,557,796

소계
24,889,174
13,896,672

<기타비금융부채>

선수금
3,051
3,051

제세예수금
2,286,715
1,116,345

기타
169,597
1,329,703

소계
2,459,363
2,449,099

합계
27,348,537
16,345,771

15. 퇴직급여

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

퇴직급여
1,130,778
969,475

16. 자본금

자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

회사가 발행할 주식의 총수
20,000,000주
20,000,000주

1주의금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의수
4,740,000주
4,740,000주

자본금
23,700,000천원
23,700,000천원

17. 기타자본

기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식할인발행차금
116,666
116,666

18. 기타포괄손익누계액

기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

<후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목>

매도가능금융자산평가손익
1,475,774
47,950

이연법인세효과
(324,670)
(10,549)

합계
1,151,104
37,401

19. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법정적립금(주1)
881,640
222,780

대손준비금
24,050
24,050

손해배상준비금
1,000,000
1,000,000

미처분이익잉여금
21,160,455
17,999,094

합계
23,066,145
19,245,924

(주1) 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제19기
2017년 4월 1일
부터
제18기
2016년 4월 1일
부터

2018년 3월 31일
까지
2017년 3월 31일
까지

처분예정일
2018년 6월 29일

처분확정일
2017년 6월 29일

회사명 : 코리아에셋투자증권 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

I. 미처분이익잉여금

21,160,455,268

17,999,094,496

1. 전기이월미처분이익잉여금
15,586,434,496

16,738,969,153

2. 중간배당액
-

(4,834,800,000)

3. 당기순이익
5,574,020,772

6,094,925,343

II. 임의적립금등의이입액

-

-

1. 대손준비금
-

-

합 계

21,160,455,268

17,999,094,496

III. 이익잉여금처분액

1,303,500,000

2,412,660,000

1. 이익준비금
118,500,000

658,860,000

2. 손해배상준비금
-

-

3. 현금배당
1,185,000,000

1,753,800,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금

19,856,955,268

15,586,434,496

(3) 배당금(중간배당금 포함) 내용은 다음과 같습니다.

1) 배당금의 내역

(단위 : 원)

구분
당기
전기

발행주식수
4,740,000
4,740,000

배당주식수
4,740,000
4,740,000

주당배당금
250
1,390

배당금
1,185,000,000
6,588,600,000

2) 배당성향

(단위 : 원)

구분
당기
전기

배당금
1,185,000,000
6,588,600,000

당기순이익
5,574,020,772
6,094,925,343

배당성향
21.3%
108.1%

(4) 대손준비금
대손준비금은 금융투자업규정 제3-8조에 따라 산출 및 공시되는 사항으로, 금융투자업규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 대손준비금은 이익잉여금에 포함되어 있으며, 대손준비금 적립예정액은 향후 잉여금 처분시 대손준비금으로 추가 적립될 예정입니다.

1) 대손준비금 적립액

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기적립액
24,050
24,050

적립(환입)예정금액
-
-

기말잔액
24,050
24,050

2) 대손준비금 적립예정금액 및 대손준비금 반영후 조정이익

(단위 : 원)

구분
당기
전기

대손준비금 반영전 당기순이익
5,574,020,772
6,094,925,343

대손준비금 환입액(전입액)
-
-

대손준비금 반영후 조정이익
5,574,020,772
6,094,925,343

대손준비금 반영후 보통주 기본주당순이익
1,176
1,286

20. 수수료수익 및 비용

수수료수익 및 비용의 내용은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

<수수료수익>

수탁수수료
3,153,022
2,853,237

인수및주선수수료
9,643,283
8,604,155

집합투자증권취급수수료
3,366,122
2,234,202

자산관리수수료
1,825,280
1,343,690

집합투자기구운용보수
929,089
427,828

매수및합병수수료
23,159,711
22,073,725

기타수수료수익
34,601
85,402

소계
42,111,108
37,622,239

<수수료비용>

매매수수료
771,918
506,647

기타수수료비용
15,339
-

소계
787,257
506,647

순수수료수익
41,323,851
37,115,592

21. 증권평가및처분손익

증권평가및처분 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

<증권평가및처분이익>

당기손익인식금융자산평가이익
366,517
159,486

당기손익인식금융자산처분이익
55,039,056
39,538,182

매도가능금융자산처분이익
382,242
199,649

소계
55,787,815
39,897,317

<증권평가및처분손실>

당기손익인식금융자산평가손실
2,207,970
618,334

당기손익인식금융자산처분손실
46,075,947
31,143,535

매도가능금융자산처분손실
563,728
242,776

소계
48,847,645
32,004,645

순손익
6,940,170
7,126,890

22. 파생상품 평가및거래손익

파생상품 평가및거래 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

<파생상품평가및거래이익>

파생상품거래이익
7,850,266
8,288,244

파생상품평가이익
-
12,670

소계
7,850,266
8,300,914

<파생상품평가및거래손실>

파생상품거래손실
8,062,540
7,873,446

파생상품평가손실
3,520
812,955

소계
8,066,060
8,686,401

순손익
(215,794)
(385,487)

23. 이자수익 및 비용

이자수익 및 비용의 내용은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

<이자수익>

예치금이자
500,983
447,979

당기손익인식금융자산이자
5,794,733
6,399,414

매도가능금융자산이자
113
14,912

대출채권이자
541,924
125,566

소계
6,837,753
6,987,871

<이자비용>

예수부채이자
292,721
459,689

차입부채이자
4,932,814
3,576,085

환매조건부채권매도이자
620,083
1,197,925

소계
5,845,618
5,233,699

순손익
992,135
1,754,172

24. 대출채권 평가및처분손익

대출채권 평가및처분 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

<대출채권 평가및처분이익>

대출채권매각이익
500,000
-

대손충당금환입
450,000
-

소계
950,000
-

<대출채권 평가및처분손실>

대출채권매각손실
10,000
-

대손상각비
155
400,592

소계
10,155
400,592

순손익
939,845
(400,592)

25. 외환거래손익

외환거래손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외환거래이익
30,967
12,211

외환거래손실
1,687
53,475

순손익
29,280
(41,264)

26. 기타의영업손익

기타의영업손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

<기타의영업수익>

배당금및분배금수익
546,841
290,962

합계
546,841
290,962

27. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
27,534,561
25,531,928

퇴직급여
1,130,778
969,475

복리후생비
2,880,262
2,734,213

전산운용비
1,222,303
1,189,039

임차료
742,405
738,196

지급수수료
2,865,737
1,153,274

접대비
2,904,299
2,736,238

감가상각비
320,080
344,546

연수비
18,447
25,252

세금과공과금
729,277
543,183

기타
1,814,325
1,751,766

합계
42,162,474
37,717,110

28.
영업외수익과 영업외비용

(1)
영업외수익의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

정부보조금수익
92,990
-

잡이익
16,569
49,458

합계
109,559
49,458

(2)
영업외비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기부금
9,080
7,500

잡손실
60,118
9,903

합계
69,198
17,403

29. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
3,386,886
2,665,831

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(212,569)
(250,353)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(314,121)
30,596

법인세비용
2,860,196
2,446,074

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
(314,121)
30,596

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
8,434,216
8,541,000

적용세율(22%)에 따른 법인세
1,855,528
1,879,020

조정사항 :

비공제비용
630,673
560,959

법인세추납액
365,925
-

기타
8,070
6,096

법인세비용
2,860,196
2,446,074

평균유효세율
33.91%
28.64%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
기말

매도가능금융자산손상차손
811,885
-
811,885

감가상각비
574
-
574

미지급비용
171,413
62,339
233,752

당기손익인식금융자산
(222,538)
226,058
3,520

파생상품평가이익
(4,760,388)
4,760,388
-

대손충당금
333,063
(2,268,603)
(2,421,755)

단기매매증권
(153,152)
(1,427,824)
(1,475,774)

매도가능금융자산평가이익
(47,950)
(333,063)
-

외화환산손익
53,071
(53,071)
-

합계(주1)
(3,814,022)
966,224
(2,847,798)

이연법인세자산(부채)
(839,085)
212,569
(626,516)

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
기말

매도가능금융자산손상차손
811,885
-
811,885

감가상각비
574
-
574

미지급비용
334,495
(163,082)
171,413

당기손익인식금융자산
(344,805)
122,267
(222,538)

파생상품평가이익
(5,565,523)
805,135
(4,760,388)

대손충당금
31,854
301,209
333,063

단기매매증권
(44,894)
(108,258)
(153,152)

매도가능금융자산평가이익
(187,023)
139,073
(47,950)

외화환산손익
11,449
41,622
53,071

합계(주1)
(4,951,988)
1,137,966
(3,814,022)

이연법인세자산(부채)
(1,089,438)
250,353
(839,085)

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

30. 주당이익 

주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

당기순이익
5,574,020,772
6,094,925,343

보통주당기순이익
5,574,020,772
6,094,925,343

가중평균유통보통주식수
4,740,000
4,740,000

기본주당순이익
1,176
1,286

(2) 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

31. 현금흐름표

현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있으며, 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
1,113,703
108,478

신수인수권 행사
5,561,078
-

이익준비금적립
658,860
-

32. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자의 명칭

종속기업
KAI-OTC 펀드1호

관계기업
KAI-KSM 크라우드 시딩 펀드

KAI-OTC 펀드 2호

KAI-KVIC 가상증강현실투자조합

(2) 주요경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,447,794
1,122,546

퇴직급여
190,000
147,053

합계
1,637,794
1,269,599

33. 우발상황과 약정사항

금융기관 등과의 여신한도약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금융기관
한도약정액

농협은행
일반자금대출(주1)
10,000,000

한국증권금융(주)
국공채인수자금대출(자체자금)
84,000,000

채권유통금융(자체자금)

사채인수자금대출(자체자금)

기관운영자금대출(자체자금)
63,000,000

기관운영자금대출(증권투자자예탁금신탁)
고객신탁의 범위내

기관운영자금대출(파생상품투자자예탁금신탁)
고객신탁의 범위내

일중자금거래(자체자금)
42,000,000

할인어음(자체자금)
42,000,000

(주1) 여신약정과 관련하여 대표이사로부터 10,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

34. 예수유가증권

고객으로부터 예탁받은 예수유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

위탁자유가증권
42,764,232
159,271,447

수익자유가증권
1,840,266,159
2,271,576,785

합계
1,883,030,391
2,430,848,232

35. 위험관리

(1) 위험종류 및 위험관리 목적
회사는 보유하고 있는 금융상품으로 인해 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등과 같은금융위험에 노출되어 있습니다. 
위험관리는 회사의 경영 전반에서 발생할 수 있는 각종 금융위험을 효율적으로 관리함으로써 경영의 안정성과 주주가치의 극대화를 목적으로 하고 있습니다.

(2) 위험관리 정책
회사가 부담하는 리스크를 적정 자기자본 수준과 연결하여 리스크를 감당할 수 있는 적정자기자본을 확보하고, 리스크 특성 및 사업계획 등에 비추어 리스크관리절차를 적정하게 유지하고 있습니다. 또한, 리스크 특성 및 내부통제환경에 부합되는 목표자기자본수준을 설정하고, 모니터링 및 점검을 하고 있으며, 리스크평가시스템, 리스크를 자기자본과 연계시킬 수있는 시스템, 회사 내부정책의 준수여부를 모니터링할 수 있는 시스템을 구축하고 있습니다.

(3) 위험관리 절차
회사의 위험관리절차는 위험의 인식, 측정 및 평가, 통제, 감시 및 보고절차로 구분될수 있으며 각 구체적 절차는 다음과 같습니다.

1) 리스크의 인식
: 회사 경영 전반에서 발생할 수 있는 각종 리스크의 소재를 파악하고 분석

2) 리스크의 측정 및 평가
: 리스크 유형별(종합리스크 포함)로 측정하고 적정여부를 평가

3) 리스크의 통제
: 리스크를 회피 또는 축소하거나 적정리스크 상태를 유지하기 위하여 리스크한도를 관리하고 일별, 월별, 분기별 등 보고사항을 정하여 리스크를 통제

4) 리스크의 감시 및 보고
: 리스크 상황에 적절히 대응하기 위하여 지속적으로 리스크 수준을 감시하고, 보고경로, 보고내용, 보고주기 등을 수립

(4) 신용위험

1) 신용위험의 개요
신용위험은 거래상대방의 채무불이행에 따른 자산가치의 잠재적 손실가능성이며, 이는 예치금, 유가증권, 대출채권 등의 자산에서 발생합니다.

2) 신용위험 관리
회사는 채무불이행으로 인한 위험을 경감시키기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래상대방에 대하여 투자 및 거래를 실행하고 있으며, 충분한 담보를 설정하는 정책을 채택하고 있습니다.
회사는 일정등급 이상으로 분류된 고객과만 거래를 하고 있으며, 등급에 대한 정보는외부의 독립적인 신용평가기관 제공정보 또는 다른 공개된 재무정보와 주요 고객에 대한 자체 거래정보를 사용하여 리스크관리부서에서 자체 심사를 통해 등급을 결정합니다. 
신용위험은 거래 금액한도인 거래상대방 신용한도를 설정하여 관리하고 있습니다. 회사의 자산은 단일의 거래상대방 또는 특수관계자 등 유사한 특성을 가진 거래상대방집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

3) 신용위험에 대한 최대노출정도
당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금및예치금
32,653,294
29,195,676

당기손익인식금융자산
4,698,852
6,910,283

매도가능금융자산
-
219,290

대출채권
55,495
1,074,738

기타자산
21,142,515
10,361,606

합계
58,550,156
47,761,593

(5) 유동성위험

1) 유동성위험의 개요
유동성위험은 지급능력에는 문제가 없으면서도 유동성 부족으로 인하여 부채의 만기도래시 원리금을 상환할 재무자원이 없거나, 고금리 자금조달 또는 자산의 불리한 매각 등 비정상적인 비용으로만 재무자원이 조달 가능할 경우 발생하는 위험입니다.

2) 유동성위험의 관리
유동성위험 관리의 목적은 자금의 조달 및 운용과 관련하여 유동성 변동요인을 예측하고 체계적인 관리를 통하여 적정수준의 유동성을 확보함으로써 안정적인 수익기반을 확보하는 것에 있으며, 이를 통하여 수익성과 유동성 간의 균형점을 찾아 이를 효율적으로 관리 및 유지하는 것이 목적입니다. 회사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채의 계약상 만기분석을 수행합니다.

3) 비파생금융부채의 잔존계약 만기
비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

<당
기>

(단위 : 천원)

구분
3개월 이내
3월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과
합계

예수부채
1,587,358
-
-
-
1,587,358

기타금융부채
24,889,174
-
-
-
24,889,174

합계
26,476,532
-
-
-
26,476,532

<전
기>

(단위 : 천원)

구분
3개월 이내
3월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과
합계

예수부채
1,581,350
-
-
-
1,581,350

기타금융부채
13,896,672
-
-
-
13,896,672

합계
15,478,022
-
-
-
15,478,022

(6) 시장위험

1) 시장위험의 개요
시장위험이란 금리, 주가, 환율, 일반상품의 시가 등 시장요인의 변동에 따라 손실을 입을 수 있는 리스크를 말합니다. 
시장위험과 관련된 위험은 채무상품이나 이자율내재증권 등으로부터의 이자율위험, 주식가격 및 환율 변동위험이 있습니다. 이러한 위험은 예치금, 유가증권, 대출채권 및 파생금융상품 등으로부터 발생합니다.

2) 시장위험의 관리
시장위험 관리의 목적은 주가, 금리, 환율 등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상자산,부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위 내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 회사가 보고기간말 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 주식위험 등입니다. 회사는 시장위험 관리를 위하여 정기적으로 위험량을 측정 및 모니터링하고 있으며, 한도를 설정하여 준수함으로써 시장의 변화에 따른 위험량을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다. 
회사는 시장위험측정시 금융투자업규정의 '표준방법에 따른 총위험액의 산정'에 명시된 방법에 따라 산출하고 있습니다.

회사는 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어있으며, 보고기간말 현재 장부금액은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기손익인식금융자산
11,191,619
7,567,044

매도가능금융자산
4,312,737
4,815,551

합계
16,424,356
12,382,595

(7) 자본관리

회사는 자본의 적정성을 확보하고 관련 감독 규정을 준수하기 위하여 금융투자업규정 및 동 규정의 시행세칙에 따라 영업용순자본비율을 산출하여 내부자본의 적정성을 평가하여 관리하고 있습니다.

금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자업자에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다.

36. 재무제표 승인

회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 회계연도
의 재무제표는
2018년 5월 15일자
이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
코리아에셋투자증권주식회사

감사대상 사업연도
2017년 04월 01일
부터
2018년 03월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
2
-
16
-
96
-
-
-
-
-
-
-
114
-

감사
2
2
128
128
380
388
-
-
-
-
-
-
510
518

합계
4
2
144
128
476
388
-
-
-
-
-
-
624
518

(*) 전기는 타감사인이 감사하였으며, 전기 투입인원수 및 투입시간은 전기감사보고서 상의 수치입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.10.23~2017.10.24
2
일

주요내용
위험 평가를 통한 감사계획 수립, 일정 조정, 감사인력 배치 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.10.23~2017.10.24
2
일
3
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2017.10.25~2017.10.27
3
일
3
명
1
명
반기 검토 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차

2018.5.8~2018.5.10
3
일
3
명
1
명
기말입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.4.2
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.7.28, 2017.10.27, 2018.5.10.