SV인베스트먼트 — 연결감사보고서 (2018.03) (20180704)
제출인: 삼덕회계법인

연결감사보고서
3.3
에스브이인베스트먼트 주식회사

00260091
100000000000
33886
Y
N
N
Y
E

에스브이인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2017년 04월 01일
부터

2018년 03월 31일
까지

제 11 기

2016년 04월 01일
부터

2017년 03월 31일
까지

삼 덕 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ..........................................................
1

연결재무제표

ㆍ
연결재무상태표 ......................................................................
4

ㆍ
연결포괄손익계산서 ................................................................
6

ㆍ
연결자본변동표 ......................................................................
8

ㆍ
연결현금흐름표 ......................................................................
9

ㆍ

주석
.....................................................................................

11

외부감사 실시내용........................................................................
80

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

에스브이인베스트먼트 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 에스브이인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 3월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서와 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시 위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 에스브이인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업의 2018년 3월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

에스브이인베스트먼트 주식회사의 2017년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 14일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 장 영 철

2018년 5월 23
일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

(
2018년 5월 23일
)

현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

에스브이인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업

제 12 기

2017년 04월 01일
부터

2018년 03월 31일
까지

제 11 기

2016년 04월 01일
부터

2017년 03월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

에스브이인베스트먼트 주식회사 대표이사 박성호, 이장원

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 영등포구 여의나루로 27 사학연금회관 11층

(전 화)
02-3775-1020

연결재무상태표

제 12 (당)기 2018년 3월 31일 현재

제 11 (전)기 2017년 3월 31일 현재

에스브이인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 12 (당)기
제 11 (전)기

자산

I.유동자산

17,449,277,189
8,594,769,351

현금및현금성자산
3,4,5
7,593,538,409
3,150,429,805

단기금융상품
3,4,7
6,500,000,000
-

기타유동자산
3,4,6
3,351,861,537
5,406,675,140

당기법인세자산
23
3,877,243
37,664,406

II.창업투자자산

15,722,951,276
19,565,537,054

투자실적자산
3,4,8,26
14,328,423,930
17,655,360,059

경영지원자산
4,9
1,394,527,346
1,910,176,995

III.비유동자산

714,491,162
769,763,550

유형자산
10
248,704,367
304,946,009

무형자산
11
152,270,069
149,749,572

기타비유동자산
3,6
313,516,726
315,067,969

자산총계

33,886,719,627
28,930,069,955

부채

I.유동부채

8,279,985,815
6,866,353,195

단기차입금
3,4,13
6,670,000,000
5,600,000,000

기타유동부채
3,4,12
553,281,631
266,353,199

당기법인세부채

1,056,704,184
-

유동성장기부채
3,4,13
-
999,999,996

II.비유동부채

2,315,622,950
3,138,499,268

장기차입금
3,4,13
-
750,000,005

확정급여채무
21
2,086,129,513
1,577,281,678

이연법인세부채
23
229,493,437
811,217,585

부채총계

10,595,608,765
10,004,852,463

자본

I.자본금
14
11,300,000,000
11,300,000,000

II.자본잉여금
14
1,582,632,787
1,582,632,787

III.기타포괄손익누계액
15
717,700,152
2,382,176,036

IV.이익잉여금
16
9,690,777,923
3,660,408,669

자본총계

23,291,110,862
18,925,217,492

자본과부채총계

33,886,719,627
28,930,069,955

별첨 주석 참조

연결포괄손익계산서

제 12 (당)기 2017년 4월 1일 부터 2018년 3월 31일까지

제 11 (전)기 2016년 4월 1일 부터 2017년 3월 31일까지

에스브이인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 12 (당)기
제 11 (전)기

I.영업수익
18
17,961,441,215
10,781,005,919

투자수익

1,478,707,970
1,006,792,950

투자조합수익
26
16,374,038,803
8,040,110,773

운용투자수익

36,250,000
1,692,434,632

기타의영업수익

72,444,442
41,667,564

II.영업비용
19
10,399,615,536
8,194,782,063

투자조합비용

170,448,460
524,559,349

운용투자비용

143,221,382
17,228,661

기타의영업비용

327,507,664
515,813,772

판매비와관리비
20,21
9,758,438,030
7,137,180,281

III.영업이익

7,561,825,679
2,586,223,856

IV.영업외수익
22
18,008,197
3,185,279

V.영업외비용
22
64,655,101
16,176,063

VI.법인세비용차감전이익

7,515,178,775
2,573,233,072

VII.법인세비용

1,366,485,473
459,939,059

VIII.당기순이익

6,148,693,302
2,113,294,013

IX.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

(118,324,048)
(243,597,786)

확정급여제도의 재측정요소
21
(151,697,498)
(312,304,854)

법인세효과
23
33,373,450
68,707,068

X.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

(1,664,475,884)
(856,897,635)

매도가능금융자산평가손익

(853,120,000)
205,120,000

지분법자본변동

(1,298,737,976)
(1,280,755,435)

해외사업장환산손익

17,914,535
(21,961,635)

법인세효과
23
469,467,557
240,699,435

XI.기타포괄손익

(1,782,799,932)
(1,100,495,421)

XII.총포괄손익

4,365,893,370
1,012,798,592

XIII.주당이익
17

기본주당이익

272
102

희석주당이익

272
95

별첨 주석 참조

연결자본변동표

제 12 (당)기 2017년 4월 1일 부터 2018년 3월 31일까지

제 11 (전)기 2016년 4월 1일 부터 2017년 3월 31일까지

에스브이인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2016.04.01(전기초)
10,300,000,000
1,543,649,395
3,238,165,795
1,791,620,318
16,873,435,508

총포괄손익:

-

매도가능금융자산평가손익
-
-
159,993,600
-
159,993,600

지분법자본변동
-
-
(998,853,284)
-
(998,853,284)

해외사업장환산손익
-
-
(17,130,075)
-
(17,130,075)

지분법이익잉여금
-
-
-
(907,876)
(907,876)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(243,597,786)
(243,597,786)

당기순이익
-
-
-
2,113,294,013
2,113,294,013

자본에직접반영된소유주와의 거래:

전환사채의 보통주 전환
1,000,000,000
38,983,392
-
-
1,038,983,392

2017.03.31(전기말)
11,300,000,000
1,582,632,787
2,382,176,036
3,660,408,669
18,925,217,492

2017.04.01(당기초)
11,300,000,000
1,582,632,787
2,382,176,036
3,660,408,669
18,925,217,492

총포괄손익:

매도가능금융자산평가손익
-
-
(665,433,600)
-
(665,433,600)

지분법자본변동
-
-
(1,013,015,621)
-
(1,013,015,621)

해외사업장환산손익
-
-
13,973,337
-
13,973,337

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(118,324,048)
(118,324,048)

당기순이익
-
-
-
6,148,693,302
6,148,693,302

2018.03.31(당기말)
11,300,000,000
1,582,632,787
717,700,152
9,690,777,923
23,291,110,862

별첨 주석 참조

연결현금흐름표

제 12 (당)기 2017년 4월 1일 부터 2018년 3월 31일까지

제 11 (전)기 2016년 4월 1일 부터 2017년 3월 31일까지

에스브이인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 12 (당)기
제 11 (전)기

I. 영업활동으로인한현금흐름
24
11,655,072,078
367,331,227

영업에서창출된현금흐름

12,221,390,554
824,231,207

당기순이익

6,148,693,302
2,113,294,013

당기순이익조정을 위한 가감

(6,733,205,356)
(2,318,972,180)

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

12,805,902,608
1,029,909,374

이자의수취

19,705,966
2,767,228

이자의지급

(267,397,173)
(395,463,089)

배당금수입

36,250,000
8,420,000

법인세부담액

(354,877,269)
(72,624,119)

II. 투자활동으로인한현금흐름

(6,518,551,193)
(122,635,470)

단기금융상품의감소

15,500,000,000
-

차량운반구의처분

26,000,000
3,000,000

회원권의감소

-
280,000,000

보증금의감소

55,000,000
21,310,000

단기금융상품의증가

(22,000,000,000)
-

차량운반구의취득

(25,543,947)
(60,076,931)

비품의취득

(16,511,800)
(31,767,624)

시설장치의취득

(1,454,200)
(195,464,363)

소프트웨어의취득

(5,093,000)
(5,720,000)

임차보증금의증가

(50,948,246)
(133,916,552)

III. 재무활동현금흐름

(680,000,001)
350,000,001

단기차입금의차입

2,000,000,000
1,800,000,000

단기차입금의상환

(930,000,000)
(1,200,000,000)

유동성장기차입금의상환

(1,750,000,001)
(249,999,999)

IV. 외화환산으로인한현금의변동

(13,412,280)
(22,704,859)

V. 현금및현금성자산의순증가

4,443,108,604
571,990,899

VI. 기초현금및현금성자산

3,150,429,805
2,578,438,906

VII. 기말현금및현금성자산

7,593,538,409
3,150,429,805

별첨 주석 참조

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

주석

제 12 (당)기 2018년 3월 31일 현재

제 11 (전)기 2017년 3월 31일 현재

에스브이인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요 

에스브이인베스트먼트 주식회사(이하 '지배기업')의 2018년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 중소기업창업자에 대한 투자, 융자, 경영 및 기술 지도, 사업의 알선과 중소기업창업투자조합 자금의 운용과 관리를 영위할 목적으로 중소기업창업지원법에 의해 2006년 4월 5일 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 여의나루로 27길에 소재하고 있습니다. 

당기말 현재 지배기업의 자본금은 11,300백만원이며, 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 22,600,000주 및 500원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
보유주식수
지 분 율

박 성 호

4,373,490
19.35%

에스브이파트너스㈜

3,980,000
17.61%

메가스터디㈜

2,400,000
10.62%

이 장 원

1,700,000
7.52%

기 타

10,146,510
44.90%

합 계

22,600,000
100%

(1) 종속기업의 현황

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
당기말 지분율
전기말 지분율
주요영업활동
결산월

한쓰웨이(상하이)투자관리유한공사
중국
100%
100%
투자관리. 투자자문, 기업경영 컨설팅
12월

(2) 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명
자산
부채
순자산
영업수익
당기순이익
당기포괄손익

한쓰웨이(상하이)투자관리유한공사
397,275,968
449,597
396,826,371
484,467,450
22,888,583
22,888,583

상기 재무정보는 종속기업의 2018년 3월 31일자 가결산 재무제표 금액으로 영업수익 및 당기순손익은 회사의 회계기간에 맞추어 재산정한 것입니다.

2. 중요한 회계정책
 
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 
 
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
 
연결실체가 2017년 4월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. 
 
(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
 
개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 
 
(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
 
개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 
 
(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
 
개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 
 
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 
 
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 4월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 4월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결기업은 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2018년3월31일 현재 대여금 및 수취채권 17,627백만원, 매도가능금융자산 400백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2018년 3월 31일 현재대여금 및 수취채권 17,627백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 
대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 보유하고 있지 않습니다.
 
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 400백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2018년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2018년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금 및 수취채권)17,627백만원을 보유하고있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 설정금액은 없습니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2018년 3월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약ㆍ예상거래는 없숩니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 4월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 4월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
 
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2018년 3월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고있습니다

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 
 
(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고,용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 

(2) 재무제표 작성기준
 
1) 회계기준
 
재무제표는 주식연결실체의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 
 
2) 측정기준
 
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
 
3) 기능통화와 표시통화
 
재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산
 
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
 
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융연결실체의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산

연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에그성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익인식금융자산
 
단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
(나) 만기보유금융자산
 
만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(다) 대여금 및 수취채권
 
지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 
 
(라) 매도가능금융자산
 
매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 
 
(마) 금융자산의 제거
 
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상
 
연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 
 
(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
 
상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 
 
(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
 
공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

(다) 매도가능금융자산
 
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채
 
연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 
금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 
 
(가) 당기손익인식금융부채
 
단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채
 
당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 
 
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 
 
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수 익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 
 
(다) 금융부채의 제거
 
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
4) 금융자산과 금융부채의 상계
 
연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 
 
5) 부채와 자본의 분류
 
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입등과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 사용하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목

추정내용연수

차량운반구

5년

비품

5년

시설장치

5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
 
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

계정과목

추정내용연수

소프트웨어

5년

회원권

비한정

미술품

비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
 
(9) 리스
 
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 
 
1) 금융리스
리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.
 
매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 
 
금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

2) 운용리스
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 
 
(10) 충당부채
 
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 
 
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 
 
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 
 
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(11) 수익
 
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.
 
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결기업의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 추정은 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

연결기업은 창업중소기업과 투자조합에 대한 투자수익, 잉여자금의 운용에 따른 운용수익, 그리고 투자조합의 관리보수를 발생주의에 따라 인식하고 있습니다.

(12) 종업원급여
 
1) 단기종업원급여
 
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 
 
2) 퇴직급여
 
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 
 
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량연결실체채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
 
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 
 
연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 
 
(13) 자산손상
 
재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 
 
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
 
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 
 
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 
 
(14) 법인세
 
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세
 
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 
 
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
 
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세
 
연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습 니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 
 
연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 
 
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 
 
연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(15) 주당이익
 
연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 
 
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
 
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(16) 중요한 회계추정 및 판단
 
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
 
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치 

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
 
2) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산으로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4) 이연법인세 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 위험관리

(1) 재무관리위험요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

① 외환 위험
연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:원,미국달러화,중국위안화)

구분
구성내역
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

현금 및

현금성자산

미국달러화
USD 497,182.80
530,245,455
USD 86,655.99
96,716,750

중국위안화
-
-
CNY 369,748.88
59,999,151

합 계

530,245,455

156,715,901

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화
구분
세후이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미국달러/원
상승시
53,024,546
9,671,675
53,024,546
9,671,675

하락시
(53,024,546)
(9,671,675)
(53,024,546)
(9,671,675)

중국위안/원
상승시
-
5,999,915
-
5,999,915

하락시
-
(5,999,915)
-
(5,999,915)

② 가격위험
연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 당기말에는 존재하지 않으며, 전기말현재 1,353백만원입니다. 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 전기말 현재 105백만원입니다.

③ 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10% 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:원)

구분
세후이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승시
(32,750,766)
43,680,007
(32,750,766)
43,680,007

하락시
32,750,766
(43,680,007)
32,750,766
(43,680,007)

2) 신용위험

신용 위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권등 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
7,593,538,409
3,149,902,795

단기금융상품
6,500,000,000
-

기타유동금융자산
3,219,668,820
5,373,905,503

기타비유동금융자산
313,516,726
315,067,969

합계
17,626,723,955
8,838,876,267

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산' 중 직접 보유하고 있는 현금은 제외하였으며, 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산 중 지분증권은 제외하였습니다.

3) 유동성위험

연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

-당기말

(단위:원)

구분
3개월미만
3개월∼
1년이하

차입금
-
6,670,000,000

기타유동금융부채
273,540,031
-

합계
273,540,031
6,670,000,000

-전기말

(단위:원)

구분
3개월미만
3개월∼
1년이하
1년∼
2년이하

차입금
-
6,599,999,996
750,000,005

기타유동금융부채
173,503,479
-
-

합계
173,503,479
6,599,999,996
750,000,005

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

부채
10,595,608,765
10,004,852,463

차감: 현금및현금성자산
(7,593,538,409)
(3,150,429,805)

순부채
3,002,070,356
6,854,422,658

자본
23,291,110,862
18,925,217,492

부채비율
13%
36%

4. 금융상품

(1) 원가로 측정되는 금융상품

당기말 및 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
구성내역
당기말
전기말

매도가능금융자산
㈜져스텍
399,950,000
399,950,000

㈜이야기(주1)
1,000
1,000

AK Partners Capital Limited(주2)
-
-

합계
399,951,000
399,951,000

(주1) 해당 매도가능금융자산은 39,207,400원 손상되었습니다.
(주2) 해당 매도가능금융자산은 1,038,882,700원 손상되었습니다.

상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

-당기말
당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산은 존재하지 않습니다.

-전기말

(단위:원)

구분
구성내역
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산
매도가능금융자산
1,352,995,000
-
-
1,352,995,000

경영진은 재무상태표 상 원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 범주별 금융상품

보고기간말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

-당기말

(단위:원)

구분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
7,593,538,409
-
7,593,538,409

단기금융상품
6,500,000,000
-
6,500,000,000

경영지원자산
-
399,951,000
399,951,000

기타유동자산
3,219,668,820
-
3,219,668,820

기타비유동자산
313,516,726
-
313,516,726

합 계
17,626,723,955
399,951,000
18,026,674,955

-전기말

(단위:원)

구분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
3,150,429,805
-
3,150,429,805

투자실적자산
-
1,352,995,000
1,352,995,000

경영지원자산
-
399,951,000
399,951,000

기타유동자산
5,373,905,503
-
5,373,905,503

기타비유동자산
315,067,969
-
315,067,969

합 계
8,839,403,277
1,752,946,000
10,592,349,277

2) 금융부채

-당기말

(단위:원)

구분
상각후원가측정금융부채

단기차입금
6,670,000,000

기타유동부채
273,540,031

합계
6,943,540,031

-전기말

(단위:원)

구분
상각후원가측정금융부채

단기차입금
5,600,000,000

유동성장기부채
999,999,996

장기차입금
750,000,005

기타유동부채
173,503,479

합계
7,523,503,480

3) 금융상품 범주별 손익

당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
구성내역
당기
전기

매도가능금융자산
처분손익
1,478,707,970
1,485,649,650

평가손익(당기손익)
-
141,250,000

평가손익(기타포괄손익)
(853,120,000)
205,120,000

배당수익
36,250,000
8,420,000

대여금 및 수취채권
이자수익
72,444,442
41,667,564

상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용
(327,507,664)
(436,800,073)

5. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

현금
-
527,010

보통예금
7,061,032,349
2,990,951,041

외화예금
530,245,455
156,715,901

CMA
2,260,605
2,235,853

합계
7,593,538,409
3,150,429,805

6. 기타자산

보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타유동자산

(단위:원)

구분
구성항목
당기말
전기말

기타유동금융자산
미수금
1,623,579,848
3,822,544,662

미수수익
1,596,088,972
1,551,360,841

소계
3,219,668,820
5,373,905,503

기타유동비금융자산
선급금
120,617,714
27,183,470

선급비용
11,575,003
5,586,167

소계
132,192,717
32,769,637

합계
3,351,861,537
5,406,675,140

(2) 기타비유동자산

(단위:원)

구분
구성항목
당기말
전기말

기타비유동금융자산
임차보증금
276,327,097
222,907,756

보증금
37,189,629
92,160,213

소계
313,516,726
315,067,969

7. 단기금융상품

보고기간말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

정기예금
6,500,000,000
-

8. 투자실적자산

보고기간말 현재 투자실적자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

관계기업투자
14,328,423,930
16,302,365,059

매도가능금융자산
-
1,352,995,000

합계
14,328,423,930
17,655,360,059

(1) 관계기업투자

1) 관계기업의 보고기간말 현재 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

-당기말

(단위:원)

구분
회사명(주4)
지분율
취득가액
순자산가액
(주1)
장부가액

관계기업
(주3)
에스브이특허기술사업화투자조합(주5)
10.00%
-
-
-

충청북도-SVVC 생명과 태양 펀드 2호
12.00%
-
714,143,065
714,143,065

에스브이 M&A 1호 투자조합
10.43%
-
884,865,478
884,865,478

2011 KIF-SV IT전문투자조합
9.80%
1,321,568,628
1,147,275,842
1,147,275,842

2011 KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호
6.38%
388,085,107
1,457,276,151
1,457,276,151

에스브이 과학기술신성장펀드
3.00%
171,000,000
397,388,333
397,388,333

한라에스브이 사모투자전문회사
2.47%(주2)
1,678,777,275
1,632,219,862
1,632,219,862

2014 SV-성장사다리 Gap Coverage 펀드
5.16%
2,537,341,935
2,860,651,073
2,860,651,073

SV 한·중 바이오·헬스케어펀드
5.08%
1,379,278,075
1,781,020,196
1,781,020,196

SV 한·중 문화-ICT융합펀드
4.35%
1,200,000,000
1,098,269,524
1,098,269,524

SV Gap-Coverage 펀드 2호
3.08%
1,428,000,000
1,573,773,721
1,573,773,721

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호
5.17%
822,000,000
781,540,685
781,540,685

합계

10,926,051,020
14,328,423,930
14,328,423,930

(주1) 결산월은 12월이며, 2018년 3월 31일자 가결산 재무제표상 순자산가액에 지분율을 적용하여 산출하였습니다.
(주2) 약정 지분율은 2.0%이지만 출자금 등 분배시 지배기업은 분배받지 못하여 지분율이 2.47%로 상승하였습니다.
(주3) 지배기업의 관계기업에 대한 지분율은 20%에 미달하나, 업무집행조합원이므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.
(주4) 관계기업의 사업장은 모두 한국에 소재하고 있습니다.

(주5)
에스브이특허기술사업화투자조합은 2018년 4월 20일 청산되었습니다.

-전기말

(단위:원)

구분
회사명(주4)
지분율
취득가액
순자산가액
(주1)
장부가액

관계기업
(주3)
에스브이특허기술사업화투자조합
10.00%
-
144,391,932
144,391,932

충청북도-SVVC 생명과 태양 펀드 2호
12.00%
2,043,600,000
2,521,227,296
2,521,227,296

에스브이 M&A 1호 투자조합
10.43%
1,609,871,590
1,757,325,924
1,757,325,924

2011 KIF-SV IT전문투자조합
9.80%
1,762,745,098
1,408,093,342
1,408,093,342

2011 KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호
6.38%
1,102,978,723
1,985,182,973
1,985,182,973

에스브이 과학기술신성장펀드
3.00%
300,000,000
589,923,586
589,923,586

한라에스브이 사모투자전문회사
2.48%(주2)
1,660,126,440
1,665,088,567
1,665,088,567

2014 SV-성장사다리 Gap Coverage 펀드
5.16%
2,844,438,709
3,016,976,518
3,016,976,518

SV 한·중 바이오·헬스케어펀드
5.08%
1,752,673,797
2,078,947,291
2,078,947,291

SV 한·중 문화-ICT융합펀드
4.35%
800,000,000
740,334,864
740,334,864

SV Gap-Coverage 펀드 2호
3.08%
420,000,000
394,872,766
394,872,766

합계

14,296,434,357
16,302,365,059
16,302,365,059

(주1) 결산월은 12월이며, 2017년 3월 31일자 가결산 재무제표상 순자산가액에 지분율을 적용하여 산출하였습니다.
(주2) 약정 지분율은 2.0%이지만 출자금 등 분배시 지배기업은 분배받지 못하여 지분율이 2.48%로 상승하였습니다.
(주3) 지배기업의 관계기업에 대한 지분율은 20%에 미달하나, 업무집행조합원이므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.
(주4) 관계기업의 사업장은 모두 한국에 소재하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 관계기업투자의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

-당기

(단위:원)

구분
회사명
자산
부채
순자산
영업수익
당기순손익

관계기업
에스브이특허기술사업화투자조합
-
-
-
649,857,568
298,530,183

충청북도-SVVC 생명과 태양 펀드 2호
5,951,192,208
-
5,951,192,208
40,091,488,081
38,477,588,725

에스브이 M&A 1호 투자조합
10,240,742,140
1,759,646,870
8,481,095,270
18,410,547,701
18,212,335,086

2011 KIF-SV IT전문투자조합
13,330,256,912
1,628,043,328
11,702,213,584
3,285,473,562
1,935,089,346

2011 KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호
22,911,425,475
80,765,778
22,830,659,697
11,490,589,870
11,128,416,273

에스브이 과학기술신성장펀드
13,272,038,609
25,760,840
13,246,277,769
4,805,510,945
2,745,012,538

한라에스브이 사모투자전문회사
67,327,813,123
2,008,969,599
65,318,843,524
1,323,975,519
(1,903,710,362)

2014 SV-성장사다리 Gap Coverage 펀드
55,680,546,775
255,432,230
55,425,114,545
2,275,703,619
(792,479,326)

SV 한·중 바이오·헬스케어펀드
35,734,585,370
676,608,877
35,057,976,493
4,511,928,745
3,666,812,843

SV 한·중 문화-ICT융합펀드
25,524,699,049
264,500,000
25,260,199,049
54,322,937
(967,502,814)

SV Gap-Coverage 펀드 2호
51,350,541,367
315,307,839
51,035,233,528
4,230,109,044
3,002,048,818

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호
15,436,264,044
318,871,233
15,117,392,811
28,486,327
(782,607,189)

상기 재무정보는 피투자조합 등의 2018년 3월 31일자 가결산 재무제표 금액으로 영업수익 및 당기순손익은 회사의 회계기간에 맞추어 재산정한 것입니다.

-전기

(단위:원)

구분
회사명
자산
부채
순자산
영업수익
당기순손익

관계기업
에스브이특허기술사업화투자조합
1,443,919,318
-
1,443,919,318
50,193,052
(957,299,972)

충청북도-SVVC 생명과 태양 펀드 2호
21,352,608,537
960,657,267
20,391,951,270
3,045,140,776
1,058,823,239

에스브이 M&A 1호 투자조합
18,443,426,390
1,600,133,309
16,843,293,081
2,700,451,434
(901,347,128)

2011 KIF-SV IT전문투자조합
15,265,610,910
903,058,822
14,362,552,088
1,481,853,581
(1,305,174,014)

2011 KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호
32,141,658,876
1,040,458,952
31,101,199,924
2,100,773,634
1,710,363,395

에스브이 과학기술신성장펀드
19,692,470,986
28,351,455
19,664,119,531
635,969,426
510,664,159

한라에스브이 사모투자전문회사
67,374,996,631
258,682,180
67,116,314,451
4,696,965,321
3,486,590,163

2014 SV-성장사다리 Gap Coverage 펀드
58,738,653,841
284,733,795
58,453,920,046
10,012,772,550
8,786,281,892

SV 한·중 바이오·헬스케어펀드
41,364,771,697
442,335,547
40,922,436,150
2,496,847,849
1,626,874,114

SV 한·중 문화-ICT융합펀드
17,292,201,863
264,500,000
17,027,701,863
36,377,580
(1,030,491,902)

SV Gap-Coverage 펀드 2호
13,114,164,700
309,004,990
12,805,159,710
141,654,462
(683,799,212)

상기 재무정보는 피투자조합 등의 2017년 3월 31일자 가결산 재무제표 금액으로 영업수익 및 당기순손익은 회사의 회계기간에 맞추어 재산정한 것입니다.

3) 당기 및 전기의 평가 내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위:원)

구분
회사명
기 초
취 득
지분법손익
처 분
기타변동
기 말

관계기업
에스브이특허기술사업화투자조합
144,391,932
-
29,853,018
(135,872,752)
(38,372,198)
-

충청북도-SVVC 생명과 태양 펀드 2호
2,521,227,296
-
4,533,000,257
(5,375,187,228)
(964,897,260)
714,143,065

에스브이 M&A 1호 투자조합
1,757,325,924
-
1,900,219,928
(2,475,842,697)
(296,837,677)
884,865,478

2011 KIF-SV IT전문투자조합
1,408,093,342
-
189,714,643
(441,176,471)
(9,355,672)
1,147,275,842

2011 KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호
1,985,182,973
-
710,324,444
(954,255,319)
(283,975,947)
1,457,276,151

에스브이 과학기술신성장펀드
589,923,586
-
82,350,376
(249,000,000)
(25,885,629)
397,388,333

한라에스브이 사모투자전문회사
1,665,088,567
18,650,835
(47,021,646)
-
(4,497,894)
1,632,219,862

2014 SV-성장사다리 Gap Coverage 펀드
3,016,976,518
-
(40,902,159)
(307,096,774)
191,673,488
2,860,651,073

SV 한·중 바이오·헬스케어펀드
2,078,947,291
-
186,281,936
(541,042,781)
56,833,750
1,781,020,196

SV 한·중 문화-ICT융합펀드
740,334,864
400,000,000
(42,065,340)
-
-
1,098,269,524

SV Gap-Coverage 펀드 2호
394,872,766
1,008,000,000
92,574,193
-
78,326,762
1,573,773,721

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호
-
822,000,000
(40,459,315)
-
-
781,540,685

합계
16,302,365,059
2,248,650,835
7,553,870,335
(10,479,474,022)
(1,296,988,277)
14,328,423,930

-전기

(단위:원)

구분
회사명
기 초
취 득
지분법손익
처 분
기타변동
기 말

관계기업
에스브이특허기술사업화투자조합
257,123,466
-
(96,103,732)
-
(16,627,802)
144,391,932

충청북도-SVVC 생명과 태양 펀드 2호
2,815,916,446
-
211,468,790
(144,000,000)
(362,157,940)
2,521,227,296

에스브이 M&A 1호 투자조합
1,938,584,514
-
(84,400,383)
(118,940,610)
22,082,403
1,757,325,924

2011 KIF-SV IT전문투자조합
1,254,499,160
475,000,000
(289,664,920)
(147,058,824)
115,317,926
1,408,093,342

2011 KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호
2,121,606,287
-
348,278,389
(102,127,660)
(382,574,043)
1,985,182,973

에스브이 과학기술신성장펀드
608,742,747
-
15,838,342
-
(34,657,503)
589,923,586

한라에스브이 사모투자전문회사
1,568,332,876
28,120,725
86,498,811
-
(17,863,845)
1,665,088,567

2014 SV-성장사다리 Gap Coverage 펀드
3,300,133,034
640,000,000
585,897,607
(525,883,871)
(983,170,252)
3,016,976,518

SV 한·중 바이오·헬스케어펀드
1,957,644,001
-
93,573,684
-
27,729,606
2,078,947,291

SV 한·중 문화-ICT융합펀드
373,638,859
400,000,000
(33,303,995)
-
-
740,334,864

SV Gap-Coverage 펀드 2호
-
420,000,000
(21,086,319)
-
(4,040,915)
394,872,766

합계
16,196,221,390
1,963,120,725
816,996,274
(1,038,010,965)
(1,635,962,365)
16,302,365,059

(2)
매도가능금융자산

1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

투자실적자산
시장성있는지분증권
-
1,352,995,000

2) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

-당기

해당사항 없습니다.

-전기

(단위 : 원)

구분
주식수
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

㈜에스디생명공학
133,300
499,875,000
1,352,995,000
1,352,995,000
665,433,600

3) 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. 

-당기

(단위 : 원)

구분
기초
평가
처분
기타
법인세효과
기말

시장성있는 지분증권
665,433,600
-
(853,120,000)
-
187,686,400
-

-전기

(단위 : 원)

구분
기초
평가
처분
기타
법인세효과
기말

시장성있는 지분증권
-
853,120,000
-
-
(187,686,400)
665,433,600

9. 경영지원자산

보고기간말 현재 경영지원자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

공동기업투자
994,576,346
1,510,225,995

매도가능금융자산
399,951,000
399,951,000

합계
1,394,527,346
1,910,176,995

(1) 공동기업투자

1) 공동기업의 보고기간말 현재 지분율 현황 등은 다음과 같습니다. 

-당기말

(단위:원)

구분
회사명(주2)
지분율
취득가액
순자산가액
(주1)
장부가액

공동기업
심천중한산업투자관리합화기업
50.00%
621,300,000
994,576,346
994,576,346

(주1) 결산월은 12월이며, 2018년 3월 31일자 가결산 재무제표상 순자산가액에 지분율을 적용하여 산출하였습니다.
(주2) 공동기업의 사업장은 중국에 소재하고 있습니다.

-전기말

(단위:원)

구분
회사명(주2)
지분율
취득가액
순자산가액
(주1)
장부가액

공동기업
심천중한산업투자관리합화기업
50.00%
621,300,000
1,510,225,995
1,510,225,995

(주1) 결산월은 12월이며, 2017년 3월 31일자 가결산 재무제표상 순자산가액에 지분율을 적용하여 산출하였습니다.
(주2) 공동기업의 사업장은 중국에 소재하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 공동기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

-당기

(단위:원)

구분
회사명
자산
부채
순자산
영업수익
당기순손익

공동기업
심천중한산업투자관리합화기업
2,409,312,783
185,855,736
2,223,457,047
2,951,515,923
(242,074,428)

상기 재무정보는 피투자조합 등의 2018년 3월 31일자 가결산 재무제표 금액으로 영업수익 및 당기순손익은 회사의 회계기간에 맞추어 재산정한 것입니다.

-전기

(단위:원)

구분
회사명
자산
부채
순자산
영업수익
당기순손익

공동기업
심천중한산업투자관리합화기업
3,024,189,911
3,739,911
3,020,450,000
2,998,386,367
2,093,388,000

상기 재무정보는 피투자조합 등의 2017년 3월 31일자 가결산 재무제표 금액으로 영업수익 및 당기순손익은 회사의 회계기간에 맞추어 재산정한 것입니다.

3) 당기 및 전기의 평가 내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위:원)

구분
회사명
기 초
취 득
지분법손익
처 분
기타변동
기 말

공동기업
심천중한산업투자관리합화기업
1,510,225,995
547,135,000
(143,221,382)
(921,754,772)
2,191,505
994,576,346

-전기

(단위:원)

구분
회사명
기 초
취 득
지분법손익
처 분
기타변동
기 말

공동기업
심천중한산업투자관리합화기업
621,315,233
-
1,046,679,272
-
(157,768,510)
1,510,225,995

(2) 매도가능금융자산

1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

경영지원자산
시장성없는지분증권
399,951,000
399,951,000

2) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

-당기

(단위:원)

구분
지분율
취득원가
공정가치
(순자산지분가액)
장부금액
손상차손
미실현보유손익

당기
당기누계

㈜져스텍
1.31%
399,950,000
399,950,000
399,950,000
-
-
-

㈜이야기
4.40%
39,208,400
1,000
1,000
-
39,207,400
-

AK Partners Capital Limited
10.00%
1,038,882,700
-
-
-
1,038,882,700
-

합계

1,478,041,100
399,951,000
399,951,000
-
1,078,090,100
-

-전기

(단위:원)

구분
지분율
취득원가
공정가치
(순자산지분가액)
장부금액
손상차손
미실현보유손익

당기
당기누계

㈜져스텍
1.31%
399,950,000
399,950,000
399,950,000
-
-
-

㈜이야기
4.40%
39,208,400
1,000
1,000
-
39,207,400
-

AK Partners Capital Limited
10.00%
1,038,882,700
-
-
-
1,038,882,700
-

합계

1,478,041,100
399,951,000
399,951,000
-
1,078,090,100
-

3) 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. 

-당기

해당사항 없습니다.

-전기

(단위 : 원)

구분
기초
평가
처분
기타
법인세효과
기말

시장성있는 지분증권
505,440,000
-
(648,000,000)
-
142,560,000
-

10. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

-당기말

(단위:원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
91,580,190
(29,058,296)
62,521,894

비품
409,249,116
(365,637,906)
43,611,210

시설장치
532,006,583
(389,435,320)
142,571,263

합계
1,032,835,889
(784,131,522)
248,704,367

-전기말

(단위:원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
106,295,898
(23,018,884)
83,277,014

비품
392,668,216
(352,502,673)
40,165,543

시설장치
530,552,383
(349,048,931)
181,503,452

합계
1,029,516,497
(724,570,488)
304,946,009

(2) 당기와 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위:원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
순외환차이
합계

차량운반구
83,293,014
25,543,947
(25,736,565)
(20,562,502)
-
62,537,894

비품
40,149,543
16,511,800
-
(13,217,559)
151,426
43,595,210

시설장치
181,503,452
1,454,200
-
(40,386,389)
-
142,571,263

합계
304,946,009
43,509,947
(25,736,565)
(74,166,450)
151,426
248,704,367

-전기

(단위:원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
합계

차량운반구
38,692,699
60,092,931
(1,000)
(15,491,616)
83,293,014

비품
19,720,384
31,714,776
-
(11,285,617)
40,149,543

시설장치
60,127,200
195,464,363
-
(74,088,111)
181,503,452

합계
118,540,283
287,272,070
(1,000)
(100,865,344)
304,946,009

11. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

-당기말

(단위:원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

소프트웨어
21,063,600
(11,497,941)
9,565,659

회원권
132,704,410
-
132,704,410

미술품
10,000,000
-
10,000,000

합계
163,768,010
(11,497,941)
152,270,069

-전기말

(단위:원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

소프트웨어
15,970,600
(8,925,438)
7,045,162

회원권
132,704,410
-
132,704,410

미술품
10,000,000
-
10,000,000

합계
158,675,010
(8,925,438)
149,749,572

(2) 당기와 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위:원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
손상차손
합계

소프트웨어
7,045,162
5,093,000
-
(2,572,503)
-
9,565,659

회원권
132,704,410
-
-
-
-
132,704,410

미술품
10,000,000
-
-
-
-
10,000,000

합계
149,749,572
5,093,000
-
(2,572,503)
-
152,270,069

-전기

(단위:원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
손상차손
합계

소프트웨어
2,970,466
5,720,000
-
(1,645,304)
-
7,045,162

회원권
421,064,410
-
(280,000,000)
-
(8,360,000)
132,704,410

미술품
10,000,000
-
-
-
-
10,000,000

합계
434,034,876
5,720,000
(280,000,000)
(1,645,304)
(8,360,000)
149,749,572

12. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
구성항목
당기말
전기말

기타유동금융부채
미지급비용
273,540,031
173,503,479

기타유동비금융부채
예수금
279,741,600
92,849,720

합계
553,281,631
266,353,199

13. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
구성내역
당기말
전기말

유동부채
금융기관차입금
6,670,000,000
6,599,999,996

비유동부채
금융기관차입금
-
750,000,005

합 계
6,670,000,000
7,350,000,001

(2) 보고기간말 현재 차입금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
차입처
이자율
만기
당기말
전기말

단기차입금
신한캐피탈㈜
6.30%
2018.08.28
1,250,000,000
2,000,000,000

단기차입금
신한은행
3.90%
2018.09.28
1,800,000,000
1,800,000,000

3.74%
2018.09.18
2,000,000,000
-

단기차입금
우리은행
4.23%
2018.04.18
1,620,000,000
1,800,000,000

유동성 장기부채
에이스투자금융㈜
-
-
-
999,999,996

장기차입금
에이스투자금융㈜
-
-
-
750,000,005

합 계
6,670,000,000
7,350,000,001

14. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의총수
100,000,000
8,000,000

주당액면금액
500
5,000

발행한주식수(주1)
22,600,000
2,260,000

보통주자본금
11,300,000,000
11,300,000,000

(주1) 당기 중 1주당 5,000원인 보통주식수 2,260,000주가 1주당 500원인 보통주식수 22,600,000주로 액면분할 되었습니다. 

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기(주2)

기초 보통주 발행주식수
22,600,000
20,600,000

전환사채의 보통주 전환(주1)
-
2,000,000

기말 보통주 발행주식수
22,600,000
22,600,000

(주1)
2017년 3월 23일에 전
환사채
전액(
전환당
시 장부금액 1,038,983
천원
)이
보통주로 전환되어 보통주식 200,000주가 발행되었으며, 기타자본잉여금에 계상되어 있던 전환권
대가
3,588천원
이
주식발행초과금으로 대체되었습니
다.

(주2) 당기 중 발생한 액면분할을 소급적용하여 산정하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
1,529,138,514
1,529,138,514

기타자본잉여금
53,494,273
53,494,273

합계
1,582,632,787
1,582,632,787

15. 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
-
665,433,600

해외사업장환산손익
(3,156,738)
(17,130,075)

지분법자본변동
840,147,711
1,853,163,332

부의지분법자본변동
(119,290,821)
(119,290,821)

합계
717,700,152
2,382,176,036

16. 이익잉여금

보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

이익준비금
74,700,000
74,700,000

미처분이익잉여금
9,616,077,923
3,585,708,669

합계
9,690,777,923
3,660,408,669

(2) 당기와 전기 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

처분 예정일 :
2018년 06월 26일
처분 확정일 :
2017년 06월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

9,616,077,923

3,585,708,669

1. 전기이월미처분이익잉여금
3,585,708,669

1,716,920,318

2. 당기순이익
6,148,693,302

2,113,294,013

3. 지분법이익잉여금
-

(907,876)

4, 확정급여제도의 재측정요소
(118,324,048)

(243,597,786)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

9,616,077,923

3,585,708,669

17. 주당손익

(1) 당기와 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
6,148,693,302
2,113,294,013

가중평균유통보통주식수
22,600,000
20,643,836

기본주당이익
272
102

-당기

(단위:주)

구분
내역
일수
발행주식수
적수

기 초
전기이월
365
22,600,000
8,249,000,000

합 계

8,249,000,000

사업연도 일수

365

가중평균유통주식수

22,600,000

-전기(주1)

(단위: 주)

구분
내역
일수
발행주식수
적수

기 초
전기이월
357
20,600,000
7,354,200,000

기 중
전환사채 전환
8
22,600,000
180,800,000

합 계

7,535,000,000

사업연도 일수

365

가중평균유통주식수

20,643,836

(주1) 당기 중 발생한 액면분할을 소급적용하여 산정하였습니다.

(2) 당기와 전기 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
6,148,693,302
2,113,294,013

조정:

전환사채이자비용(세후)
-
33,339,724

보통주 희석당기순이익
6,148,693,302
2,146,633,737

가중평균유통보통주식수(주1)
22,600,000
22,600,000

희석주당손익
272
95

(주1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
22,600,000
20,643,836

전환사채
-
1,956,164

가중평균유통보통주식수(희석)
22,600,000
22,600,000

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석주당이익 산정을 위한순이익은 전환사채에 대한 이자비용을 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하여산정하였습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

18. 영업수익

당기와 전기 중 영업수익에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 투자수익

(단위:원)

구분
당기
전기

투자주식처분이익
1,478,707,970
1,006,792,950

(2) 투자조합수익

(단위:원)

구분
당기
전기

조합관리보수
6,040,430,734
5,411,192,116

조합성과보수
1,766,454,983
98,999,999

조합지분법이익
7,724,318,795
1,341,555,623

사모투자전문회사관리보수
842,834,291
1,188,363,035

합계
16,374,038,803
8,040,110,773

(3) 운용투자수익

(단위:원)

구분
당기
전기

운용투자주식처분이익
-
496,085,361

운용투자주식전환이익
-
141,250,000

운용투자주식배당금
36,250,000
8,420,000

해외조합지분법이익
-
1,046,679,271

합계
36,250,000
1,692,434,632

(4) 기타의 영업수익

(단위:원)

구분
당기
전기

이자수익
72,444,442
41,667,564

19. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 투자조합비용

(단위:원)

구분
당기
전기

조합지분법손실
170,448,460
524,559,349

(2) 운용투자비용

(단위:원)

구분
당기
전기

운용투자주식처분손실
-
17,228,661

해외조합지분법손실
143,221,382
-

합계
143,221,382
17,228,661

(3) 기타의 영업비용

(단위:원)

구분
당기
전기

이자비용
327,507,664
436,800,073

기타영업비용
-
79,013,699

합계
327,507,664
515,813,772

20.판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

급여
4,592,217,256
3,465,364,769

상여금
839,318,770
456,011,438

퇴직급여
471,021,912
209,549,750

복리후생비
497,673,828
467,106,828

보험료
30,787,617
23,443,403

여비교통비
462,717,687
340,766,668

통신비
12,494,385
8,691,066

세금과공과
56,318,496
56,314,546

임차료
725,944,954
532,825,047

무형자산상각비
2,572,503
1,645,304

감가상각비
74,166,449
100,865,344

교육훈련비
28,179,030
26,711,601

지급수수료(판관비)
1,662,540,811
1,076,277,751

차량유지비
144,487,943
108,744,863

도서인쇄비
5,165,246
5,678,770

수도광열비
2,995,213
1,728,857

소모품비
15,753,699
16,830,497

운반비
5,264,206
4,509,410

접대비
124,920,228
231,023,482

잡비
3,897,797
3,090,887

합계
9,758,438,030
7,137,180,281

21. 종업원급여

(1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
2,086,129,513
1,577,281,678

(2) 확정급여채무

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초
1,577,281,678
1,146,257,277

근무원가
255,147,239
197,221,156

이자원가
21,411,208
12,328,594

재측정요소 :
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(10,956,481)
(36,109,094)

기타사항에 의한 효과

162,653,979
348,413,948

급여지급액
(113,871,575)
(90,830,203)

과거근무원가와 정산으로 인한 손실
194,463,465
-

기말
2,086,129,513
1,577,281,678

(*) 당기손익으로 인식하는 비용은 전액 판매비와관리비로 배부되었습니다. 

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
(151,697,498)
(312,304,854)

법인세효과
33,373,450
68,707,068

법인세차감후 재측정요소
(118,324,048)
(243,597,786)

(4) 보험수리적가정 

1) 당기와 전기 중 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분
당기
전기

할인율
3.12%
2.72%

미래임금상승률
5.00%
5.00%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

-당기

(단위:원,%)

구분
금액
비율

<할인율>

1% 증가
(84,636,338)
95.94%

1% 감소
97,189,465
104.66%

<임금상승률>

1% 증가
94,494,114
104.53%

1% 감소
(84,059,932)
95.97%

-전기

(단위:원,%)

구분
금액
비율

<할인율>

1% 증가
(66,737,874)
95.77%

1% 감소
76,353,949
104.84%

<임금상승률>

1% 증가
73,932,929
104.69%

1% 감소
(66,041,387)
95.81%

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.4년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
199,481,572
93,509,569
342,081,684
816,126,193
2,125,177,049
3,576,376,067

22. 영업외수익과 영업외비용

당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 영업외수익

(단위:원)

구분
당기
전기

외화환산이익
16,988,645
169,424

유형자산처분이익
263,434
2,999,000

잡이익
756,118
16,855

합계
18,008,197
3,185,279

(2) 영업외비용

(단위:원)

구분
당기
전기

외환차손
23,971,821
-

외화환산손실
40,344,087
7,699,473

회원권손상차손
-
8,360,000

잡손실
339,193
116,590

합계
64,655,101
16,176,063

23. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

법인세부담액
1,445,368,614
25,349,112

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
(581,724,148)
125,183,444

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액
502,841,007
309,406,503

법인세비용
1,366,485,473
459,939,059

(2) 당기와 전기 중 법인세비용 차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
7,515,178,775
2,573,233,072

적용세율에 따른 세부담액
1,631,339,331
563,883,016

조정사항

비과세수입
(322,336,735)
(649,421,257)

비공제비용
27,580,042
605,191,212

세율차이
29,902,835
(59,713,912)

법인세비용
1,366,485,473
459,939,059

유효세율
18.18%
17.87%

(3) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익 포함)으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과목
당기
전기

반영 전
법인세
효과
반영 후
반영 전
법인세
효과
반영 후

매도가능금융자산평가손익
(853,120,000)
187,686,400
(665,433,600)
205,120,000
(45,126,400)
159,993,600

지분법자본변동
(1,298,737,976)
285,722,355
(1,013,015,621)
(1,280,755,435)
280,994,275
(999,761,160)

해외사업장환산손익
17,914,535
(3,941,198)
13,973,337
(21,961,635)
4,831,560
(17,130,075)

보험수리적손익
(151,697,498)
33,373,450
(118,324,048)
(312,304,854)
68,707,068
(243,597,786)

합계
(2,285,640,939)
502,841,007
(1,782,799,932)
(1,409,901,924)
309,406,503
(1,100,495,421)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위:원)

과목
누적 일시적 차이

기초잔액
증감
기말잔액

퇴직급여충당부채
1,437,027,000
649,102,513
2,086,129,513

연차미지급비용
91,783,330
26,430,384
118,213,714

잡손실(대손상각)
4,400,000
-
4,400,000

미수금
(66,532,873)
25,535,278
(40,997,595)

운용투자주식손상차손
(813,912,600)
853,120,000
39,207,400

회원권
8,360,000
-
8,360,000

지분법적용투자주식
(4,348,477,516)
1,068,966,889
(3,279,510,627)

업무용승용차
-
21,045,613
21,045,613

일시적차이합계
(3,687,352,659)
2,644,200,677
(1,043,151,982)

법인세율
22%
22%
22%

일시적차이 법인세효과
(811,217,585)
581,724,148
(229,493,437)

-전기

(단위:원)

과목
누적 일시적 차이

기초잔액
증감
기말잔액

퇴직급여충당부채
1,018,308,000
418,719,000
1,437,027,000

전환권조정
(42,982,694)
42,982,694
-

연차미지급비용
68,525,901
23,257,429
91,783,330

잡손실(대손상각)
4,400,000
-
4,400,000

미수금
(27,632,537)
(38,900,336)
(66,532,873)

사채상환할증금
39,222,850
(39,222,850)
-

운용투자주식
430,090,100
(1,244,002,700)
(813,912,600)

회원권
-
8,360,000
8,360,000

지분법적용투자주식
(4,608,268,625)
1,350,412,200
(3,257,856,425)

해외조합지분법이익
-
(1,090,621,091)
(1,090,621,091)

일시적차이합계
(3,118,337,005)
(569,015,654)
(3,687,352,659)

법인세율
22%
22%
22%

일시적차이 법인세효과
(686,034,141)
(125,183,444)
(811,217,585)

24. 영업으로 창출된 현금흐름

당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금흐름에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기순이익조정을 위한 가감

(단위:원)

구분
당기
전기

외화환산손실
40,344,087
7,699,473

조합지분법손실
170,448,460
524,559,349

해외조합지분법손실
143,221,382
-

운용투자주식처분손실
-
17,228,661

감가상각비
74,166,449
100,865,344

무형자산상각비
2,572,503
1,645,304

회원권손상차손
-
8,360,000

이자비용
327,507,664
436,800,073

법인세비용
1,366,485,473
459,939,059

퇴직급여
471,021,912
209,549,750

운용투자주식전환이익
-
(141,250,000)

외화환산이익
(16,988,645)
(169,424)

이자수익
(72,444,442)
(41,667,564)

투자주식처분이익
(1,478,707,970)
(1,006,792,950)

조합지분법이익
(7,724,318,795)
(1,341,555,623)

해외조합지분법이익
-
(1,046,679,271)

운용투자주식처분이익
-
(496,085,361)

유형자산처분이익
(263,434)
(2,999,000)

배당금수익
(36,250,000)
(8,420,000)

합계
(6,733,205,356)
(2,318,972,180)

(2) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

(단위:원)

구분
당기
전기

미수금의 감소(증가)
2,246,651,221
(600,935,272)

미수수익의 감소(증가)
(39,611,151)
43,352,635

선급금의 증가
(92,192,921)
(28,285,752)

선급비용의 증가
(5,988,836)
-

당기손익인식금융자산의 증가
-
(5,586,167)

투자실적자산의 감소
10,209,406,157
1,088,968,495

경영지원자산의 감소
374,691,772
870,106,700

예수금의 증가
186,891,880
30,297,895

미지급비용의 증가(감소)
39,926,061
(277,178,957)

퇴직금의 지급
(113,871,575)
(90,830,203)

합계
12,805,902,608
1,029,909,374

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용

(단위:원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가이익
853,120,000
205,120,000

지분법자본변동
1,280,823,435
1,302,542,768

전환사채의보통주전환
-
1,038,983,392

25. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 타인(특수관계자 제외. 이하 동일)으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자
보증기간
보증금액
보증내용

서울보증보험㈜
2017-03-06 ~ 2021-03-05
19,782,000
이행보증보험

(2) 연결실체는 연결실체가 결성한 투자조합의 업무집행조합원으로서의 제한적 손실보전의무등이 있습니다. 이는 투자조합이 해산하는 때에 손실이 발생하는 경우 조합출자금 총액의 일정비율에 상당하는 금액에 대해 연결실체의 출자액을 한도로 손실을 우선 변제할 의무가 있으며, 일부 투자조합의 경우에는 조합이 해산할 때까지 처분하지 못한 유가증권을 연결실체가 인수할 가능성이 존재합니다. 따라서 연결실체는 투자조합이 해산할 때에 추가적인 손실 및 자금부담이 발생할 수도 있으나, 당기말 현재 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없으므로 부채로 인식하지 아니하였습니다.

26. 특수관계자 등

(1) 특수관계자 내역

구분
특수관계자의 명칭

주주
메가스터디㈜

공동기업
심천중한산업투자관리합화기업

관계기업(조합)
에스브이특허기술사업화투자조합

충청북도-SVVC 생명과 태양 펀드 2호

에스브이 M&A 1호 투자조합

2011 KIF-SV IT전문투자조합

2011 KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호

에스브이 과학기술신성장펀드

한라에스브이 사모투자전문회사

2014 SV-성장사다리 Gap Coverage 펀드

SV 한·중 바이오·헬스케어펀드

SV 한·중 문화-ICT융합펀드

SV Gap-Coverage 펀드 2호

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호

(2) 특수관계자 거래

① 당기와 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자
특수관계 구분
거래내용
당기
전기

에스브이특허기술사업화투자조합
관계회사(조합)
조합성과보수
339,681,882
98,999,999

충청북도-SVVC 생명과 태양 펀드 2호
관계회사(조합)
조합성과보수
1,426,773,101
-

조합관리보수
-
49,159,509

에스브이 M&A 1호 투자조합
관계회사(조합)
조합관리보수
40,924,389
342,467,028

2011 KIF-SV IT전문투자조합
관계회사(조합)
조합관리보수
228,773,603
249,035,786

2011 KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호
관계회사(조합)
조합관리보수
350,994,839
376,903,409

에스브이 과학기술신성장펀드
관계회사(조합)
조합관리보수
110,553,904
102,140,434

한라에스브이 사모투자전문회사
관계회사(조합)
조합관리보수
842,834,291
1,188,363,035

2014 SV-성장사다리 Gap Coverage 펀드
관계회사(조합)
조합관리보수
1,057,274,436
1,210,211,304

SV 한·중 바이오·헬스케어펀드
관계회사(조합)
조합관리보수
817,905,109
841,275,600

SV 한·중 문화-ICT융합펀드
관계회사(조합)
조합관리보수
1,019,995,909
1,058,000,000

SV Gap-Coverage 펀드 2호
관계회사(조합)
조합관리보수
1,206,200,000
817,315,439

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호
관계회사(조합)
조합관리보수
723,341,095
-

메가스터디㈜
주주
이자비용
-
33,339,724

수익 합계

8,165,252,558
6,333,871,543

비용 합계

-
33,339,724

② 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자
특수관계 구분
계정과목
당기말
전기말

충청북도-SVVC 생명과 태양 펀드2호
관계회사(조합)
미수금
-
960,657,267

에스브이 M&A 1호 투자조합
관계회사(조합)
미수금
-
1,021,436,713

미수수익
-
75,473,950

2011 KIF-SV IT전문투자조합
관계회사(조합)
미수금
1,095,580,125
643,764,256

미수수익
52,463,203
59,294,566

2011 KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호
관계회사(조합)
미수금
-
948,995,234

미수수익
80,765,778
91,463,718

에스브이 과학기술신성장펀드
관계회사(조합)
미수수익
25,760,840
28,351,455

2014 SV-성장사다리Gap Coverage 펀드
관계회사(조합)
미수수익
197,881,441
249,867,757

한라에스브이 사모투자전문회사
관계회사(조합)
미수수익
255,432,230
284,733,795

SV 한·중 바이오·헬스케어펀드
관계회사(조합)
미수금
502,490,377
246,209,947

미수수익
174,118,500
196,125,600

SV 한·중 문화-ICT융합펀드
관계회사(조합)
미수수익
264,500,000
264,500,000

SV Gap-Coverage 펀드2호
관계회사(조합)
미수수익
301,550,000
301,550,000

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호
관계회사(조합)
미수수익
238,500,000
-

채권 합계

3,189,042,494
5,372,424,258

(3) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여
3,581,382,836
2,776,975,956

퇴직급여
413,139,679
166,889,124

합 계

3,994,522,515

2,943,865,080

27. 보고기간후 사건

(1) 재무제표 발행 승인

동 재무제표는 2018년 5월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
에스브이인베스트먼트 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 04월 01일
부터
2018년 03월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
2
-
-
-
-
-
-
6
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
14
210
60
810
129
-
-
-
-
-
-
1,024
203

합계
4
14
210
60
810
129
-
-
-
-
-
-
1,024
203

(주1) 전기는 타감사인이 감사하였으며, 전기 투입 인원수 및 투입 시간은 전기감사보고서 상의 수치입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 11월 및 12월
2
일

주요내용
감사계약확인, 회사에대한 이해, 감사계획수립, 감사위험평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018년 1월
3
일
4
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2018년 2월
4
일
4
명
1
명
3분기 중간재무제표 관련 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 등 입증감사 절차 수행

2018년 4월
4
일
4
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 등 입증감사 절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 및 4월
2
일

실사(입회)장소
에스브이인베스트먼트 본사

실사(입회)대상
회원권 및 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017년 11월, 2018년 2월, 2018년 4월