감성코퍼레이션 — 소액공모공시서류(지분증권) (20180622)
제출인: 감성코퍼레이션

소액공모공시서류(지분증권)
1.5
(주)버추얼텍

소액공모공시서류

( 지 분 증 권 )

금융위원회 귀중
2018년 06월 22일

회 사 명 :

(주)버추얼텍

대 표 이 사 :

서 지 현

본 점 소 재 지 :

서울특별시 마포구 마포대로 25 신한DM빌딩 12층

(전 화) 02-3140-1000

(홈페이지) http://www.virtualtek.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이 사 (성 명) 최 주 원

(전 화) 02-3140-3532

모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :

(주)버추얼텍 기명식 보통주

모집 또는 매출총액 :

금 999,988,430원

청약권유인쇄물 열람장소

가. 소액공모공시서류

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

나. 청약권유인쇄물

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

서면문서 :

청약권유인쇄물

2018년 06월 22일

( 발 행 회 사 명 )
(주)버추얼텍

( 증권의 종목과 발행증권수 )
기명식 보통주 751,871주

( 모 집 또는 매 출 총 액 )
금 999,988,430원

1. 모집 또는 매출가액 :

1주당 1,330원

2. 청약기간 :

2018년 06월 27일(1일간)

3. 납입기일 :

2018년 06월 28일

( 대 표 주 관 회 사 명 )
본 증권은 공모금액이 10억원미만으로서, 증권신고서를 제출하지 않고 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 제130조(신고서를 제출하지 아니하는 모집.매출)에 의해 투자자 보호를 위한 소액공모 공시서류를 제출합니다. 이에 따라 발행회사는 증권의 모집, 매출을 개시한 때에 소액공모 공시서류를 금감원에 전자문서로 제출하여 전자공시시스템에 개시함으로써 청약권유문서 공고에 갈음합니다.

모집 또는 매출에 관한 사항의 요약

(단위 : 원, 주)

증권의
종류
증권수량
액면가액
모집(매출)
가액
모집(매출)
총액
모집(매출)
방법

기명식보통주
751,871
500
1,330
999,988,430
제3자배정

인수인
증권의
종류
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
-
-
-
-
-
-

공동
-
-
-
-
-
-

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2018.06.27
2018.06.28
-
-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

운영자금
999,988,430

발행제비용
-

신주인수권에 관한 사항

행사대상증권
행사가격
행사기간

-
-
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의
관계
매출전
보유증권수
매출증권수
매출후
보유증권수

-
-
-
-
-

【기 타】
1. 당사의 금번 유상증자는 10억원 미만의 소액공모(제3자배정방식)이므 로 금융위원회에 별도의 증권신고서를 제출하지 않습니다. 그러므로 투자자 여러분들께서는 본 소액공모공시서류(지분증권)에 기재되어 있는 투자위험요소 등을 상세히 읽어 보시고 청약 및 납입 하시기 바랍니다.

2. 상기 신주의 발행가액은 "증권의 발행 및 공시에 관한 규정'제5-18조에 의하여 청약일 전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하고, 할인율 10%를 적용하여 신주발행가액을 산정하였습니다.(단, 기준주가의 호가단위 미만은 절상한다.)

3. 본 유상증자 일정은 관계기관의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.

4. 자세한 모집 또는 매출에 관한 일반사항은 "제1부 모집 또는 매출에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다.

5. 기타 신주 발행에 대한 부수적인 사항은 대표이사에게 위임 합니다.

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

가. 모집주식의 내용

종류
모집수량
주당액면가액
주당 모집가액
모집총액

기명식 보통주
751,871주
500원
1,330원
999,988,430원

주)상기 주당 모집가액은“증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제5-18조(유상증자의 발행가액결정)에 의거하여 청약일전 과거 3거래일로부터 제5거래일까지 가중산술평균주가(그 기간 동안 증권시장에서 거래된 해당종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격)를 기준주가로 하고, 할인율 10%를 적용하여 신주발행가액을 산정합니다. (단, 호가단위 미만은 상위 호가로 절상하며, 할인율 적용에 따른 발행가액이 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 발행가액으로 한다.)

나. 공모 주요일정 

절차
일자

이사회 결의일
2018년 06월 20일

이사회 결의일(정정)
2018년 06월 22일

주식 청약일
2018년 06월 27일

주금 납입일
2018년 06월 28일

주권교부 예정일
2018년 07월 11일

주권상장 예정일
2018년 07월 12일

주1) 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.
주2) 상기 유상증자가 정상적으로 이루어질 경우 상기 주식은 당사의 기명식 보통주로서 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 거래될 예정입니다.

2. 공모방법

가.공모방식
[모집방법 : 제3자배정]

모집대상
주 수 (%)
비 고

제3자배정
751,871(100%)
-

합 계
751,871(100%)
-

나.공모방법
금번 제3자배정방식 유상증자는 아래 당사의 정관에 근거하여 진행하고 있습니다.

제3자배정 근거가 되는 정관규정
제3자배정 증자의 목적

제 8 조 (신주인수권)

① 당 회사의 주주는 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 단, 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에 있어서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

② 당 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정 할 수 있다.

1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률제119조의 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우

2. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 의하여 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우

4. 상법 제340조의2, 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우

6. (삭제)

7. (삭제)

8. (삭제)

9. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무 구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 외국법인, 국내외 금융기관, 기관투자가, 제휴회사 등에게 신주를 발행하는 경우

③ 제2항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다.

운영자금확보

다. 제3자 배정자에 관한 사항

제3자배정 대상자
회사 또는
최대주주와의 관계
선정경위
증자결정 전후 6월이내 
거래내역 및 계획
배정주식수 (주)
비 고

윤현숙
관계없음
이사회의 추천으로 
납입능력을 고려하여 배정대상자를 선정함
-
150,375
-

이순주
관계없음
이사회의 추천으로 
납입능력을 고려하여 배정대상자를 선정함
-
150,375
-

최철규
관계없음
이사회의 추천으로 
납입능력을 고려하여 배정대상자를 선정함
-
150,375
-

김성오
관계없음
이사회의 추천으로 
납입능력을 고려하여 배정대상자를 선정함
-
75,187
-

최상준
관계없음
이사회의 추천으로 
납입능력을 고려하여 배정대상자를 선정함
-
75,187
-

조수경
관계없음
이사회의 추천으로 
납입능력을 고려하여 배정대상자를 선정함
-
37,593
-

한민호
관계없음
이사회의 추천으로 
납입능력을 고려하여 배정대상자를 선정함
-
37,593
-

유송희
관계없음
이사회의 추천으로 
납입능력을 고려하여 배정대상자를 선정함
-
37,593
-

김태묘
관계없음
이사회의 추천으로 
납입능력을 고려하여 배정대상자를 선정함
-
37,593
-

주1)청약주식수가 배정주식에 미달하여 실권주식이 발생하는 경우에 미달된 잔여주식은 미발행 처리한다. 
주2) 금번 유상증자는 제3자 배정 방식의 유상증자로 진행되며, 신주인수권이 배제된 제3자 배정 방식의 유상증자이므로 구주주 및 일반인은 청약에 참여할 수 없습니다.

3. 공모가격 결정방법

※발행 가액은 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정) 제1항에 의거하여, 청약일전 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하여 10%할인된 금액으로 합니다. (단, 호가단위 미만은 상위 호가로 절상하며, 액면가액 미만일 경우에는 액면가액으로 합니다)

※ [신주 발행가액 산정표]

(기산일 : 청약일전3거래일 - 2018년 06월 22일) (단위 : 주, 원)

거래일자

종가

거래량

총거래대금

2018.06.20
1,465
180,835
261,940,545

2018.06.21
1,480
208,108
309,511,550

2018.06.22
1,440
232,355
345,881,795

합 계
-
621,298
917,333,890

기준주가
1,476.48
가중산술평균적용

할인율
10%

산정가액
1,328.83
[기준주가]*(1-할인율)

신주발행가액
1,330
호가절상

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

가. 모집 또는 매출조건

항 목
내 용

모집 또는 매출주식의 수
751,871주

주당 모집가액 또는 매출가액
1,330원

모집총액 또는 매출총액
999,988,430원

청약기일
일반모집 또는 매출
개시일
2018년 06월 27일

종료일
2018년 06월 27일

청약증거금
일반모집 또는 매출
주당 모집가액의 100%

납입기일
2018년 06월 28일

배당기산일(결산일)
2018년 01월 01일

나. 모집 또는 매출의 절차
(1) 공고의 일자 및 방법

구 분
일 자
공고방법

청 약 공 고
2018년 06월 20일
금융감독원 전자공시시스템
(dart.fss.or.kr)

배 정 공 고
2018년 06월 22일
청약결과 배정공고는 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 소액공모실적보고서를 게시함으로서 개별통지에 갈음한다.

(2) 청약방법

청약대상자
청약방법 및 절차
1인당 청약한도

제3자배정자

1)청약사무취급처에서 주식청약서 2통에 필요한 사항을 기재한 후, 기명날인 또는 서명하여 증약증거금과 함께 “청약사무취급처”에 제출하는 방법으로 청약한다. 청약자는 「금융실명거래및비밀보장에관한법률」의 규정에 의한 실명확인이 된 계좌를 통하여 청약을 하거나 별도로 실명확인을 하여야 한다.

2)청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, 청약사무취급기관은 청약자의 실명자임을 확인 후 청약을 접수하여야 한다.

3)청약단위: 이사회결의에 의해 확정된 제3자 배정주식수에 따라 청약한다.
4) 방문 시 주민등록증 사본 2부(원본 복사 선명하게)와 주권교부용 증권카드 사본 2부 또는 증권계좌사본 2부, 환불통장 사본 1부(청약자 본인명의)와 도장을 반드시 지참하여야 하며, 대리인의 방문 청약의 경우에는 청약자 본인의 주민등록증 사본 2부, 인감도장, 인감증명서, 주권교부용 증권카드 사본 2부 또는 증권계좌사본 1부 및 환불 통장(청약자 본인명의), 대리인 주민등록증 사본 1부, 위임장과 함께 청약취급처에 제출한다.

-

(3) 청약일 : 2018년 06월 27일

(4) 청약취급처 : 주식회사 버추얼텍 재무팀
 서울특별시 마포구 마포대로 25 신한DM빌딩 12층
 전화번호 : 02-3140-1000

(5)주식청약금 취급처 :

청약증거금 예치계좌
한국증권금융101-144-2100820

금융기관명
한국증권금융

예금주
(주)버추얼텍

계좌번호
국민은행 001590-17-297068

(6) 주금 납입계좌 : IBK기업은행 마포역지점 208-017915-04-013

(7) 청약결과 배정방법

①당사 정관 제8조의 2항 규정 신주인수권 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 의거하여, 이사회 결의에 따라 확정된 제3자 배정주식수 내에서 청약한 배정주식수 범위 내에서 배정한다.

②청약 후 청약주식수가 배정주식에 미달하여 실권주식이 발생하는 경우에 미달된 잔여주식은 미발행 처리한다.

③주식청약서, 청약증거금 납입영수증, 실명확인이 모두 완료되어야 청약된 것으로 인정한다.

④청약자에게 배정되는 주식은 청약자의 계좌에 자동입고 됩니다.

(8) 주권교부에 관한 사항

① 주권교부예정일 : 2018년 07월 11일
② 주권추가상장예정일 : 2018년 07월 12일
③ 주권교부장소 : 한국예탁결제원 증권대행부

(9) 기타의 사항

① 본 유상증자는 제3자배정 소액공모로 진행되므로 증권신고서 및 투자설명서를 제출하지 않습니다. 투자자께서는 투자의사결정을 하시기 전에 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 당사의 소액공모 공시서류를 충분히 검토하시기 바랍니다.
② 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서 및 감사보고서등 기타 정기공시사항과 수시공시사항등이 전자공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는 데 참조하시기 바랍니다.
③ 기타 투자자 유의사항
-청약증거금은 주금납입일에 주금납입금으로 대체하며, 청약증거금에 대한 이자는 지급하지 아니함.

-상기 사항은 관계기관과의 협의과정에서 변경될 수 있음.

-위 유상증자와 관련하여 이사회에서 정하지 아니한 구체적인 사항은 대표이사에게 위임함.
상기 제반사항을 고려하시어 투자자 여러분의 현명한 판단을 바랍니다.

5. 인수 등에 관한 사항

- 해당사항 없습니다.

Ⅱ. 증권의 주요 권리내용

당사가 금번 제3자배정 유상증자를 통하여 발행할 증권은 기명식 보통주이며, 동 증권의 주요 권리내용은 다음과 같습니다.

가. 1주당 액면금액 : 기명식 보통주 1주당 500원

나. 신주인수권에 관한 사항

제 8 조 (신주인수권)

① 당 회사의 주주는 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 단, 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에 있어서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

② 당 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정 할 수 있다.

1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률제119조의 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우

2. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 의하여 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우

4. 상법 제340조의2, 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우

6. (삭제)

7. (삭제)

8. (삭제)

9. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무 구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 외국법인, 국내외 금융기관, 기관투자가, 제휴회사 등에게 신주를 발행하는 경우

③ 제2항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다.

Ⅲ. 투자위험요소

【투자자 유의사항】

- 금번, 유상증자를 청약하고자 하는 주주 및 투자자들은 투자결정을 하기 전에 소액공모공시서류의 투자위험요소를 비롯하여 기타 제반 정보들을 주의깊게 검토하시어 청약에 임해주시기바랍니다.

- 다만, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 아래 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도, 당사의 영업활동에 중대한 부정적 영향을 미칠수 있다는 가능성을 배제할 수 없으므로, 투자자는 아래 투자위험요소에 기재된 정보에만 의존하여 투자 판단을 해서는 안되며, 투자자의 독자적이고도 세밀한 판단에 의해 투자 판단을 하셔야 합니다. 

- 만일, 아래 기재한 투자위험요소가 실제로 발생하는 경우, 당사의 사업, 재무상태, 기타 영업활동에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 공모과정에서 취득하게 되는 당사 주식의 시장가격이 하락하여 투자금액의 일부 또는 전부를 잃게 될 수도 있음을 유의하시기 바랍니다. 

- 본 소액공모공시서류의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 정부가 인정하거나, 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 투자자에게 귀속됩니다.

구 분
내 용

사업위험

<당사의 전방 매출처가 속한 업종인 제지산업의 시장 침체에 따른 당사의 실적 악화 위험>

가. 2017년말 기준, 당사 전체 매출액의 약 75%를 차지하는 고지 유통 부문의 주요 전방 매출처는 페이퍼코리아(주)로 동사는 신문용지 제조업을 영위하고 있어, 제지 산업의 업황 변동에 실적이 영향을 받는다고 볼 수 있습니다.

제지산업은 대표적인 성숙기 산업으로 경제성장과 맞물려 종이ㆍ판지 수요의 성장세가 지속되고 있으나, 그 수준은 경제성장률을 하회하는 등 저조한 수준이므로향후 급격한 성장은 기대하기 어려울 것으로 전망되며, 이는 당사의 실적에도 악영항을 끼칠 우려가 있으니, 투자자 여러분들은 유의하시기 바랍니다.

<신문용지 시장 위축으로 인한 전방 매출처 및 당사 실적 악화 위험>

나. 당사의 전방 매출처인 페이퍼코리아(주)가 속한 신문용지 시장은 진입장벽이 높은 편으로 국내 주요 4개사에 의해 과점구조가 장기간 지속되고 있습니다. 또한 과점구조를 형성하고 있던 업체 중 하나인 보워터코리아가 한국시장 철수를 결정했기 때문에 단기적으로 국내시장에 대한 과잉공급 문제가 일시적으로 해결될 것으로예상되지만 국내 신문광고 시장 위축 등에 따른 내수수요 감소로 영업마진이 낮은 수출판매량 비중이 더욱증가할 것으로 예상되며, 이로 인해 업계 전반의 수익변동성 확대와 수익성 저하가나타날 수 있으므로 투자자 여러분들은 유의하시기 바랍니다.

<사업 부문 및 매출처 편중으로 인한 실적 변동성 확대 위험>

다. 당사 사업 부문 중 고지 유통 부문은 2017년말 개별 기준 당사 매출액의 약 78%를 차지하고 있습니다. 즉, 당사 상품(제품)의 포트폴리오는 고지에 편중되어 있다고 볼 수 있으며, 향후 고지를 유통 및 판매함에 있어, 전방 산업인 제지업또는 신문용지제조업의 경기 변동에 따른 판매량 감소, 원자재 가격 상승 등의 급격한 영업환경 변화에 대한 기술적 대응이 원활하지 못할 경우 당사의 매출액은 크게 줄어들 수 있으니 이 점 투자 판단에 유의하시기 바랍니다.
한편, 2017년 10월 11일 무상감자와 제3자배정 유상증자로 인하여 페이퍼코리아(주)의 최대주주에서 2대 주주로 최대주주 지위를 상실 하였습니다. 이와 같은 상황에서 페이퍼코리아(주)의 영업성과와 전략 등은 당사의 영업성과에 큰 영향을 미칠것으로 사료되며, 향후 페이퍼코리아(주)와의 거래 관계가 악화될 경우 또는 페이퍼코리아(주)가 속한 신문용지 제조업의 불황으로 인하여 페이퍼코리아(주)의 경영 실적이 악화될 경우, 이에 대한 부담이 당사에게 직ㆍ간접적으로 전가될 가능성이 매우 높으며, 이에 따라 당사의 경영실적도 부정적인 영향을 받을 수 있습니다. 페이퍼코리아(주)에 대한 안정적인 영업환경 및 관계유지 여부는 당사 사업의 지속성과 결부하여 핵심적인 사항으로 판단됩니다. 이 점 투자 판단에 유의하시기 바랍니다.

<상품 가격 변동으로 인한 수익성 악화 위험>

라. 당사 주력 사업부문인 고지 유통 부문은 주요 상품인 고지를 전량 수입하여 판매하고 있습니다. 따라서 고지의 수입 가격이 당사 수익에 중요한 영향을 미치고 있습니다. 2016년 상반기 이후 세계 고지시장은 중국 및 호주 지역의 제지생산 시설 확충 등으로 고지 수입 가격이 지속적으로 상승하여 당사의 원가율에 부정적인영향을 미쳤습니다. 향후 이러한 추세는 중장기적으로 지속될 것으로 전망되며, 이에 따라 당사 상품 매출 원가가 상승할 수 있습니다.

또한, 고지 수입가격에 영향을 미치는 중요한 변수로 환율이 있으며, 향후 환율이 상승할 경우 당사 상품의 매출 원가가 상승할 수 있습니다. 투자자 여러분들께서는 고지 가격 전망, 환율의 방향성 등 당사 매출 원가 상승 요인들이 될 수 있는 다향한 요소들을 고려하시어 본 투자에 임하시기 바랍니다.

<정부 정책 변동에 따른 실적의 가변성>

마. 정부가 시행 중인 연료전지발전산업에 관한 지원 정책들이 축소되거나 폐지될 경우 연료전지발전을 통한 전력 수요가 감소할 수 있으며, 유지보수업체와의 계약 갱신이 되지 않는다면 매출이 중단될 수도 있습니다. 이는 당사의 실적 악화로 이어질 수 있으니, 투자자 여러분들께서는 이 점을 반드시 유의하여 주시기 바랍니다.

바. 당사 및 종속된 자회사는 2018년 신규사업으로 암호화폐 관련 사업을 진행하고 있습니다. 암호화폐 사업의 경우 2017년말 급격한 열풍 및 투기적 성향으로 현재 정부와 금융기관의 규제를 받고 있습니다. 이 규제가 언제까지 지속될지 모르며, 계속 지속될 경우 당사의 실적 악화로 이어질 수 있으니, 투자자 여러분께서는 이 점을 반드시 유의하여 주시기 바랍니다.

회사위험

<전방 매출처 실적 부진에 따른 당사 실적 악화 위험>

가. 페이퍼코리아(주)는 2017년 기준 당사 전체 매출액 중 75%를 상회하는 주요 매출처인 반면, 페이퍼코리아(주)가 속한 신문용지제조업은 최근 원재료 수입 가격 인상과 신문용지 수요 감소에 따른 판가 하락이라는 이중고에 시달리며, 지속적인 실적 악화를 겪고 있어, 당사 매출액이 급격히 감소할 가능성이 있습니다. 또한, 페이퍼코리아(주)는 최근 공장 이전을 완료하였지만, 이 과정에서 페이퍼코리아(주)의 일시 조업 중단 및 생산 규모 축소 가능성도 존재해, 추후 당사의 매출액이 감소할 위험이 있으니, 이 점 투자에 유의하시기바랍니다. 한편, 연료전지 발전 부문에서는 포스코에너지의 재구매 협상 일방파기 및 장기유지보수계약 의무 미이행 등으로 인하여 생산중단상태가 지속되고 있으며, 이에 대한 손해배상 소송을 제기하였습니다. 2018년 6월 1일 당사 원고 패소 판결을 받았습니다. 현재 1심 결과에 불복하여 항소한 상태이나 계속된 생산중단상태로 당사의 매출액 중 약 20% 가량을 차지하고 있던 연료전지 발전 부문에서 매출액이 발생하지 않아 당사의 손익에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 추가적으로 유형자산손상차손 인식 및 차입금 조기상환 요구 등 당사의 재무상황에 부정적인 영향이 미치며, 이에따라 자본잠식율이 증가 가능성이 매우 높으므로 투자자분들께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

상기의 사항들을 종합해 보면, 당사는 매출액 측면에서는 전방 매출처인 페이퍼코리아(주)가 속한 신문용지 제조업의 업황 악화, 페이퍼코리아(주)의 공장 이전에 따른 조업 일시 중단 및 이전 이후 매출액 감소 가능성, 포스코에너지와의 분쟁에 따른 연료전지발전 부문의 조업 중단 등의 악재에 노출되어 있습니다. 손익 측면에서는 상기와 같은 사유로 인한 매출액 감소, 금융비용 지속적 발생 등의 악재에 노출되어 있으며, 재무 안정성 측면에서는 매도가능금융자산의 주가 하락으로 인한 장부가 손실 가능성 등의 악재에 노출되어 있습니다. 투자자 여러분들께서는 상기와 같은 대내외 악재를 종합적으로 고려하시어, 본 건 투자에 임하시기 바랍니다.

<매도가능자산,관계기업투자자산의 하락에 따른 재무안정성 악화 위험>

나. 당사의 2017년말 개별 기준 자본총계는 96억원, 자본금은 139억으로 자본잠식 상태에(자본잠식률 30.4%)있습니다. 2018년 1분기말 연결 기준 자본총계는 114억원, 자본금은 145억원으로 자본잠식률 21.1%로 2017년말 보다 소폭 감소 하였으나 현재까지 자본잠식 상태로 매우 불안정한 재무상태에 처해 있다고 판단할 수 있습니다. 향후 매도가능자산,관계기업투자 자산의 계속된 하락 및 소송 패소에 따른 유형자산손상차손 추가 인식등으로 자산이 감소하여 자본잠식률이 50%를 넘길 경우 관리종목으로 편입될 수도 있습니다. 투자자 여러분들께서는 이 점에 반드시 유의하여 투자하시기 바랍니다.

한편, 2017년말 개별 기준, 당사 차입금 총계는 약 80억원 수준이며, 2018년 1분기말 연결 기준으로는 72억원으로 부채비율 84.2%정도 입니다. 당사는 이러한 차입금 대해 당사 보유 매도가능금융자산(페이퍼코리아(주) 지분) 및 기계장치(연료전지 발전 설비) 등을 담보로 제공하고 있으며, 담보설정금액은 약 78억원 수준입니다. 당사는 이를 바탕으로 추후 만기 시점에 만기 연장이 가능할 것으로 판단하고 있으나, 금융 시장의 예기치 못한 불확실성으로 인하여 당사의 차입금에 대한 만기 연장이 거부될 경우, 당사는 채무 불이행 위험에 직면할 수 있습니다. 또한 타인의 채무를 위하여 당사가 보유하고 있는 페이퍼코리아(주) 보통주식 2,601,627주(장부가액 38억)를 유앤아이대부(유)에 제공하고 있습니다. 이러한 자산 담보제공으로 인해 우발채무가 현실화될 경우, 당사의 재무상태에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있으니, 투자자 여러분들께서는 이점에 각별히 유의하시기 바랍니다.

<당사 최대주주 변동 및 경영권 위협에 관한 사항>
<담보권 실현으로 인한 매도가능금융자산 손상 가능성 및 재무구조 악화 가능성>

다. 2018년 1분기말 기준 당사 지분을 13.82% 보유 중인 당사의 최대주주 (주)진선기업은 2017년말 기준으로 현재 자본잠식(자본잠식률 90%)이 심각한 상황입니다. 향후 재무구조가 더욱 악화될 경우, 채권자는 (주)진선기업의 재무적 취약성을 근거로 차입금에 대한상환 압박을 가할 수 있으며, 이는 (주)진선기업이 담보로 제공한 당사 주식에 대한 반대 매매가 가능함을 의미하며, 이 경우 당사는 대주주 변동 및 경영권 위협에 노출될 수 있으니, 투자자 여러분들께서는 이 점에 유의하여 주시기 바랍니다.

아울러 소액공모서류 제출일 하루 전인 6월 21일 기존 최대주주였던 (주)진선기업이 장내 및 장외거래로 총 81만주를 매도하였습니다. 이에 따라 기존 2대 주주였던 당사 대표이사인 서지현 대표이사가 6월 21일로 최대주주가 되었습니다. 자세한 사항은 기 공시된 최대주주변경공시, 지분공시등을 참고하시기 바랍니다.

<환율 변동에 따른 당기손익 민감도>

라. 2017년말 현재 당사는 외화자산보다 외화부채의 규모가 크기 때문에 환율상승시 외화관련 손실규모가 커질 수 있는 위험을 가지고 있습니다. 환위험 순노출 금액은 약 15억원 수준이며, 향후 원/달러 환율이 지속적으로 상승한다면 당사의 손익에 부정적인 영향을 미칠 수 있으므로, 투자자들께서는 유의하시기 바랍니다.

<신용등급에 관한 사항>

마. 당사는 2016년 5월 19일 제4회차 신주인수권부사채 발행을 위해 한국기업평가(주) 및 NICE신용평가(주)로부터 신용등급을 평가받았습니다. 한국기업평가(주) 및 NICE신용평가(주)는 각각 당사의 제4회차 신주인수권부사채 2017년 본평가에서 신용등급을 B(부정적)으로 평가하였습니다. 현재 당사의 신용등급은 통상적으로 투기 등급(BB+ 이하 등급)으로 분류되는 신용등급으로 평가함에 따라 자금조달에 따른 비용이 상승하여 금융비용 부담이 커지는 것은 물론자금 조달 계획 상회사채 발행 등을 통한 자금조달에 상당한 어려움이 있을 것으로 예상됩니다.

기타 투자위험

<풍문에 의한 주가 급등락에 따른 손실 위험>

가. 당사는 2016년도 4월과 7월중 주가가 급등 하여, 한국거래소에 이에 대한 조회공시 요구를 받은 사례가 있습니다. 당사는 해당 조회공시 요구와 관련하여 신중히 검토하였으며, 검토결과 4월과 7월 중의 주가급등과 관련하여 별도로 공시할 중요한 정보가 없다고 판단하여 2016년 04월 15일과 2016년 07월 27일 두차례에 걸쳐 조회공시 요구에 대한 답변을 공시하였습니다. 당사의 주가급등과 관련하여 당사는 별도로 공시할 중요한 정보가 없다고 판단하였지만 당사의 사업과는 별개로 코스닥시장에서의 풍문에 의해 당사의 주가의 변동성이 급격히 커지는상황이 발생할 수 있으므로 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

<신주 물량 일시 출회에 따른 주가 하락 위험>

나. 금번 유상증자 따른 모집예정주식수 약 78만주로 발행주식 총수 대비 약 2.7%에 해당하는 물량으로 전량 보호예수되지 않습니다. 따라서 신주의 추가 상장 시점에 물량이 일시에 출회될 가능성이 높으며, 이로 인하여 주가가 하락할 가능성이 매우 높습니다. 또한, 추가 상장일 이전이라도 물량 출회 부담에 따른 유통주식수 희석화 우려가 당사 주가 상승에 제약 요인으로 작용할 가능성이 매우 높습니다.

투자자분들께서는 금번 증자가 전량 보호예수되지 않는 소액공모유상증자임에 따라 상기와 같은 투자 위험이 있음을 다시 한 번 각별히 유념하시기 바랍니다.

<청약 후 추가상장일까지 환금성 제약 및 주가하락에 따른 손실위험>

다. 당사의 금번 유상증자로 인한 발행신주는 주금 납입일 이후 코스닥시장 추가 상장일까지 유동성이 제한될 수 있으며, 추가상장 시점에서 신주발행가액보다 시장의 수준이 낮은 경우 환금성 위험 및 원금 손실의 위험이 있습니다.

<소액공모공시서류 정정에 따른 일정 변경 가능성>

라. 본 소액공모공시서류는 공시심사 과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 시에는 본 신고서상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행 과정에서 일정이 변경될 수도 있습니다.

<유상증자에 따른 주식가치 하락 및 기재정보 의존에 따른 투자위험>

마. 금번 유상증자를 통해 취득한 당사의 주식가치가 하락할 수 있으며, 상기 투자위험요소 및 기타 기재된 정보에만 의존하여, 투자판단을 해서는 안되며 투자자 여러분의 독자적인 판단에 의해야 함을 유의하여 주시기 바랍니다.

<관리감독기준 위반에 따른 위험>

바. 최근 상장 기업에 대한 관리감독기준이 강화되는 추세이며, 향후 당사가 상장기업 관리감독기준을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있습니다.

Ⅳ. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견)

-해당사항 없습니다.

Ⅴ. 자금의 사용목적

1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역

가. 자금조달금액
 (단위: 원)

구분
금액

모집 또는 매출총액(A)
999,988,430

발행제비용(B)
-

순수입금[ (A) - (B) ]
999,988,430

2. 자금의 사용목적
 (단위: 원)

시설자금
운영자금
차환자금
기타
계

-
999,988,430
-
-
999,988,430

※ 금번 유상증자로 유입되는 자금은 당사의 운영자금으로 사용될 예정이며, 발행제비용은 자체자금으로 사용할 예정입니다.

Ⅵ. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항

-해당사항 없습니다.

제2부 발행인에 관한 사항

Ⅰ. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)

(단위 : 백만원)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말
자산총액
지배관계 근거
주요종속
회사 여부

(주)버추얼마이닝
2018.03
인천광역시 서구 보듬로 158
소프트웨어 개발, 전자기기 유통 등
-
의결권 과반수
해당

나. 연결대상회사의 변동내용

구 분
자회사
사 유

신규연결
(주)버추얼마이닝
블록체인기술, 암호화폐 관련 소프트웨어 개발등

연결제외
-
-

다. 회사의 법적, 상업적 명칭
당사의 명칭은 주식회사 버추얼텍이라고 표기합니다. 또한 영문으로는 Virtualtek 
Corp이라 표기합니다.

라. 설립일자 및 존속일
당사는 1991년 아이오시스템을 시작으로 하여 1994년 7월 (주)버추얼아이오시스템 으로 법인전환 하였으며 2000년 1월 코스닥에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 

마. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지
 1) 주소 : 서울시 마포구 마포대로 25 신한DM빌딩 12층
 2) 전화번호 : 02-3140-1000
 3) 홈페이지 : http://www.virtualtek.co.kr

바. 중소기업 해당여부 
당사는 중소기업기본법 제2조에 의거 중소기업에 해당합니다.

중소기업확인서

사. 주요사업의 내용
당사는 주된 매출은 고지의 수입 판매 및 수입지 판매입니다. 또한 설립 이후 지속적으로 S/W 개발, 공급 및 SI사업을 유지하고 있습니다. 신규로 추가된 사업은 보조배터리인 119Pack과 연료전지발전사업으로 2014년 5월과 6월부터 개시하였으며, 2018년 3월부터 블록체인 기술을 활용한 소프트웨어를 개발 중에 있습니다. 

1) 고지산업

고지산업은 해외의 고지(신문 폐품을 말함) 및 크라프트지 등을 수입하여 판매하는 것으로써 당사는 국내의 신문 용지, 박스 등을 만드는 회사에 납품을 하며, 제작 등의 제조 원료로써 사용되게 됩니다. 
2) SI사업
당사는 SAP ERP 유지보수 사업을 진행하고 있습니다.
3) 신규사업 현황
2015년 3월 정기주총에서 부동산관련업과 의료관련 사업을, 2016년 3월 정기주총에서 전기자동차 충전 관련 솔루션 개발 및 판매업을, 2017년 3월 정기주총에서 '가상현실(VR) 관련 솔루션 개발 및 서비스업', '가상현실(VR) 관련 H/W, 콘텐츠 제작 및 판매업', '화장품,생활용품, 각종 포장재 제조 및 도소매업'을 추가하였습니다. 
2018년에는 블록체인 기술을 기반으로하는 '암호화폐 채굴, 제조, 거래 및 중개 판매업', '의약품, 의약품 원료 연구개발, 제조 및 도소매업'을 추가하려고 합니다. 

아. 계열회사의 현황

당사는 2018년 3월 31일 현재 3개의 계열회사를 가지고 있습니다. 계열회사의 현황은 아래의 표와 같습니다.

회사명
주된 사업
상장여부
설립일자

진선기업
고지 등
비상장
2005.02

(주)나투라금속
동제련 및 가공
비상장
2008.10

(주)버추얼마이닝
소프트웨어 개발등
비상장
2018.03

자. 최근 3년간의 신용등급

평가일
평가대상
유가증권 등
평가대상 유가증권의
신용등급
평가회사
(신용평가등급범위)
평가구분

2017.07.24
기업신용평가
B/Negative
한국기업평가주식회사
(AAA ~ D)
정기평가

2017.06.21
기업신용평가
B/Negative
NICE신용평가정보
(AAA ~ D)
정기평가

2. 회사의 연혁

당사의 설립부터의 주요한 연혁을 포함한, 공시대상기간 5사업년도의 연혁은 아래와 같습니다. 
1991년 9월 아이오시스템 설립
1994년 7월 ㈜버추얼아이오시스템 법인 전환 및 최초 자본금 5천만원 납입
1999년 9월 ㈜버추얼아이오시스템으로부터 ㈜버추얼텍으로 상호 변경
2000년 1월 협회중개시장(코스닥증권시장) 등록
2009년 6월 페이퍼코리아 지분 인수, 계열편입
2009년 7월 최대주주 "진선기업"로 변경
2010년 3월 목적사업 추가 - 동제련, 정련 및 합금제조, 판매업 등
2011년 3월 목적사업 추가 - 와이브로 등 통신장비의 제조 및 도소매 등
 5월 WiMax Mobile Router 단말기 개발 시작
2012년 2월 본사이전
2013년 3월 목적사업 추가 - 휴대폰 등 통신기기 및 장비의 판매대리점업 
2014년 3월 목적사업 추가 - 신재생에너지 및 발전 관련 사업 
 5월 B2B용 보조배터리 119PACK 출시
 6월 연료전지 전기발전회사인 (주)나투라파워 합병
2015년 3월 목적사업 추가 - 부동산 관련업 및 의료 관련업
2016년 3월 목적사업 추가 - 전기자동차 충전 관련 솔루션 개발 및 판매업
 5월 제4회 공모 분리형 BW발행
2017년 3월 목적사업 추가 - 가상현실(VR) 관련 솔루션 개발 및 판매업
 - 가상현실(VR) 관련 H/W, 콘텐츠 제작 및 판매업
 - 화장품, 생활용품, 각종 포장재 제조 및 도소매업

5월 주주배정 유상증자 
 12월 제3자배정 유상증자 
2018년 3월 목적사업 추가 - 암호화폐 채굴, 제조, 거래 및 중개 판매업
 - 의약품, 의약품 원료 연구개발, 제조 및 도소매업
 자회사 설립 - (주)버추얼마이닝

3. 자본금 변동사항

증자(감자)현황

(기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 원, 주)

주식발행
(감소)일자
발행(감소)
형태
발행(감소)한 주식의 내용

주식의 종류
수량
주당
액면가액
주당발행
(감소)가액
비고

2014.06.10
유상증자(제3자배정)
보통주
889,410
500
1,375
-

2014.08.27
신주인수권행사
보통주
72,727
500
1,375
-

2014.08.28
신주인수권행사
보통주
36,363
500
1,375
-

2014.09.18
신주인수권행사
보통주
109,090
500
1,375
-

2015.04.29
신주인수권행사
보통주
203,635
500
1,375
-

2015.06.02
신주인수권행사
보통주
209,090
500
1,375
-

2015.06.08
신주인수권행사
보통주
214,543
500
1,375
-

2015.08.04
주식매수선택권행사
보통주
46,000
500
1,500
-

2016.07.06
신주인수권행사
보통주
65,454
500
1,375
-

2016.07.19
신주인수권행사
보통주
179,998
500
1,375
-

2016.08.22
신주인수권행사
보통주
1,198,009
500
1,765
-

2016.08.30
신주인수권행사
보통주
109,806
500
1,765
-

2016.09.05
신주인수권행사
보통주
320,655
500
1,765
-

2016.09.20
신주인수권행사
보통주
127,062
500
1,765
-

2016.10.06
신주인수권행사
보통주
86,793
500
1,765
-

2016.10.17
전환권행사
보통주
234,741
500
2,130
-

2016.12.08
주식매수선택권행사
보통주
184,000
500
1,500
-

2017.03.24
전환권행사
보통주
87,718
500
1,710
-

2017.05.16
유상증자(주주배정)
보통주
8,000,000
500
1,365
-

2017.06.28
전환권행사
보통주
99,337
500
1,510
-

2017.12.22
유상증자(제3자배정)
보통주
2,108,000
500
1,225
-

2017.12.22
전환권행사
보통주
77,519
500
1,290
-

2017.12.27
신주인수권행사
보통주
38
500
1,160
-

2018.01.05
신주인수권행사
보통주
432,251
500
1,160
-

2018.01.08
신주인수권행사
보통주
30,431
500
1,160
-

2018.01.09
신주인수권행사
보통주
116,152
500
1,160
-

2018.01.10
신주인수권행사
보통주
107,329
500
1,160
-

2018.01.12
신주인수권행사
보통주
10,650
500
1,160
-

2018.01.15
신주인수권행사
보통주
45,646
500
1,160
-

2018.01.19
신주인수권행사
보통주
162,040
500
1,160
-

2018.01.26
신주인수권행사
보통주
12,220
500
1,160
-

2018.01.30
신주인수권행사
보통주
304
500
1,160
-

2018.01.31
신주인수권행사
보통주
171,458
500
1,160
-

2018.02.14
신주인수권행사
보통주
98,446
500
1,160
-

2018.03.02
신주인수권행사
보통주
44
500
1,160
-

미상환 신주인수권부사채 등 발행현황

(기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 원, 주)

종류＼구분
발행일
만기일
권면총액
행사대상
주식의 종류
신주인수권 행사가능기간
행사조건
미행사신주인수권부사채
비고

행사비율
(%)
행사가액
권면총액
행사가능주식수

제4회
무기명식 이권부 분리형 무보증
공모 신주인수권부사채
2016.05.19
2021.05.19
5,000,000,000
보통주
2016.08.19
~
2021.04.19
152.1552
1,160
1,340,000
1,155
-

합 계
-
-
5,000,000,000
-
-
-
-
1,340,000
1,155
-

※기준일 이후 5월 18일에 500,000원을 상환하여 소액공모공시서류 제출일 현재 미행사신주인수권부사채 권면 총액은 840,000원 입니다. 자세한 사항은 기 공시된 자료를 참조하시기 바랍니다.

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

(기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
비고

보통주
우선주
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
60,000,000
-
60,000,000
-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
28,933,505
-
28,933,505
-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
-
-
-
-

1. 감자
-
-
-
-

2. 이익소각
-
-
-
-

3. 상환주식의 상환
-
-
-
-

4. 기타
-
-
-
-

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
28,933,505
-
28,933,505
-

Ⅴ. 자기주식수
-
-
-
-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
28,933,505
-
28,933,505
-

5. 의결권 현황

(기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
주식수
비고

발행주식총수(A)
보통주
28,933,505
-

-
-
-

의결권없는 주식수(B)
보통주
-
-

-
-
-

정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
보통주
-
-

-
-
-

기타 법률에 의하여
의결권 행사가 제한된 주식수(D)
보통주
-
-

-
-
-

의결권이 부활된 주식수(E)
보통주
-
-

-
-
-

의결권을 행사할 수 있는 주식수
(F = A - B - C - D + E)
보통주
28,933,505
-

-
-
-

6. 배당에 관한 사항

주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제25기
제24기
제23기

주당액면가액(원)
500
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
-602
-
-

(별도)당기순이익(백만원)
-584
-3,061
9,029

(연결)주당순이익(원)
-21
-139
599

현금배당금총액(백만원)
-
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-
-

현금배당수익률(%)
보통주
-
-
-

-
-
-
-

주식배당수익률(%)
보통주
-
-
-

-
-
-
-

주당 현금배당금(원)
보통주
-
-
-

-
-
-
-

주당 주식배당(주)
보통주
-
-
-

-
-
-
-

Ⅱ. 사업의 내용

[(주)버추얼텍]

1. 사업의 개요
가. 사업 부문별 현황
1) 고지사업

: 고지산업은 해외의 고지(신문 폐품을 말함)를 수입하여 판매하는 것으로써 당사는 국내의 신문 용지 등을 만드는 회사에 재가공 없이 납품을 하며, 이는 신문용지 등의 제조 원료로써 사용되게 됩니다.

고지 시장은 크게 3가지로 신문고지(ONP : Old Newsprint), 판지고지(OCC : Old Corrugated Containers), 기타 고지류(백상류,우유팩 등)로 분류 할 수 있으며, 최근에는 나무로 제조하는 Pulp가의 폭등에 따라 이러한 고지류의 수요도 급증 국제가격이 높게 형성되고 있습니다. 세계 고지시장은 중국 및 호주 지역의 제지생산 시설확충과, 미국 등지의 생산량 저하 및 M&A등으로 폐지 수거지역 및 수거업체에서의 물량확보가 어려우며, 중국의 전 세계 폐지의 수입량 증가로 공장 납품가격이 변동되고 있었으나, 장기적으로는 지속적 가격 상승의 추세를 유지할 것으로 전망됩니다.

참조 1] 국내 ONP 수입 규모 [국내 총 수입량, 톤]

2013년
2014년
2015년
2016년
2017년

988,377
901,054
913,594
954,746
754,678

- 자료출처 : 관세청 품목별 국가별 수입실적

2) SI 사업 
 : 당사는 SAP ERP유지보수 사업 등 기업의 IT인프라 구축 컨설팅/서비스 사업을 진행하고 있습니다.

3) 보조배터리 사업
 현재 B2B용 보조배터리 (119 Pack)의 제품을 개발하여 사업을 진행하고 있습니다. 이는 초기 시장 제품으로 시장의 안정적 진입 및 마케팅을 추진하고 있습니다. 현재 서울시, 경주시, 강원도, 예술의전당, 민속촌 등에 공급되었습니다.

4) 연료전지 발전사업
 발전 또는 신재생 에너지 분야의 사업인 연료전지를 통한 전기발전사업을 위하여 2014년 6월 10일 (주)나투라파워를 합병하였습니다. 2016년 9월 26일 유지보수업체의 사후서비스 중단으로 사업보고서 작성일 현재, 가동중단 상태이며 2017년 2월21일 가동중단에 따른 손해배상의 소를 제기하였습니다.

* 산업의 특성
(ㄱ) 연료전지 발전사업 모델
 연료전지 발전사업은 LNG의 수소와 공기의 산소가 가지는 화학에너지를
 전기화학 반응으로 전기에너지로 전환시키는 사업모델입니다. 
(ㄴ) 연료전지 발전사업의 주요특성
 - 친환경적인 발전시스템입니다.(저 Nox < 0.3ppm, 저Sox < 0.01ppm, 저소음 6 5db)
 - 소형으로 인한 맞춤형 분산발전시스템 구성 가능.( 도심이나 지하에 설치가능)
 - 무인운전 및 web을 통한 원격감시 기능. ( 전력생산직 인건비 없음)
 (ㄷ) 산업의 성장성
 현재 전세계는 석유, 석탄의 사용으로 말미암아 지구온난화 현상을 경험하고 
 있으며, 이에 대한 대응으로 각국은 대체 에너지 개발에 관심을 집중하고 
 있습니다. 국내에서는 포스코에너지, 두산 퓨어셀, GS퓨어셀 등이 친환경적인 연료전지사업을 미래 신성장동력으로 삼아 지속적인 투자를 하고 있으며, 정부 에서도 신ㆍ재생에너지 개발 이용 촉진법 등을 제정하여 산업성장을 촉진하고
 있습니다.
 (ㄹ) 경기변동의 특성
 SMP및 REC(신재생에너지 공급인증서) 가격에 따른 영향을 받습니다.
 (ㅁ) 국내외 시장여건
 포스코에너지, 두산퓨어셀, GS퓨어셀 등이 연료전지사업을 차세대 성장사업으 로 개척하고 있습니다.

2. 매출에 관한 사항

가. 매출 현황
 당사는 고지의 수입판매와, IT분야인 SI사업, 보조배터리 119Pack 판매, 연료전지를 통해 발전된 전기 판매 사업을 영위하고 있으며, 2018년 매출 및 비중을 구분하면 아래와 같습니다.
 - 고 지 : 2,395백만원 (72.56%)
 - S I 등 : 905백만원 (27.44%)
 - 연 료 전 지 : -백만원 ( -%) 
 (단위 : 백만원, 연결기준)

매출유형
품 목
제25기
1분기
제24기
제23기

상품
판매
고 지
고 지
내 수
2,395
11,612
10,642

H/W,수입지 등
수입지 외
내 수
904
2,845
-

제품 판매
연료전지 발전
전기
내 수
-
-
1,057

보조배터리, SI 및 기타
119PACK 등
내 수
1
372
303

계
3,300
14,829
12,002

나. 주요 상품의 판매가격 변동
 1) 당사 고지판매 가격은 시장 상황에 따라 조절되고 있어, 환율과 수급에 의하여 많은 변동이 있습니다.

2) 보조배터리인 119 Pack은 소비자 가격과 대리점가격을 달리 책정되어있으며 매출규모와 정책에 따라 판매가격을 달리하여 판매되고 있습니다. 

3) 연료전지를 통한 전기 발전 판매 부분은 크게 SMP 매출과 REC 매출로 나누어 집니다. 그 가격의 추세는 아래의 표와 같습니다. 
 [단위 : 원]

구 분
2017년 10월
11월
12월
2018년1월
2월
3월

SMP
50~85
65~85
85~95
80~95
65~95
90~105

REC
127,858
124,195
103,649
112,356
110,274
101,254

다. 판매방법 및 조건

1) 판매조직

사업부문별
제품별
판매 및 영업담당

고지 관련
Waste Paper
- 영업팀 1명

IT 관련
B2B 보조배터리 등의 판매
- 영업팀 1명

연료전지
전기
- 특별한 판매조직이 
 없습니다.

2) 판매경로

당사의 고지의 판매는 업체에 직판하는 형식으로 구성되어 있으며 그룹웨어, 시스템 통합, 모바일 솔루션 등의 판매도 업체나 소비자에게 직판하는 형식으로 구성되어 있어 각각의 아이템을 고객의 요구에 맞추어 판매하고 있습니다. 새롭게 시작된 
B2B 보조배터리의 판매는 소비자 직판 및 총판(대리점) 형식을 취하고 있으며
발전된 전기는 전력거래소를 통하여 일괄적으로 판매되고 있어 특별한 영업조직은 필요하지 않습니다. 

3) 판매방법 및 조건

고지의 매출은 업체별로 가격의 특성화를 하여 판매하고 있으며 보통 3개월 어음으로 지급 받고 있습니다. SI 부문에 있어서 용역에 대한 대가는 "소프트웨어개발 촉진법"에 의거하여 결정되고, 대금은 선수금, 중도금, 잔금 등의 조건으로 나누어 2-3회로 분할하여 지급받고 있습니다. 대금은 거의 대부분을 현금으로 수령하고 있으며, 최근에는 60 ~ 90일 기간의 어음을 통한 결재조건의 거래도 있었습니다. B2B 보조배터리의 판매는 대부분 현금으로 수령하고 있으며 기간은 대략 평균 45일 정도로 예상되고 있으며 발전 전기는 1달내로 현금 수령되고 있습니다. 

4) 판매전략

수요파악 및 입찰정보 수시 파악을 통한 사전영업 및 기존 고객 DB 구축을 통하여 지속적으로 수요를 창출하고 있습니다. 아울러 관계사 및 관련 사업 및 마진 위주의 영업을 전개 할 예정이며 해외시장 역시 마케팅 목표로 삼고 전력 질주할 예정입니다.

3. 주요 원재료에 관한 사항
 가. 고지부문
 당사는 미국, 일본, 필리핀의 고지수집업체로부터 고지를 수입하고 있으며, 고지의 가격변동추이는 아래의 표와 같습니다. [단위 : $/톤 ]

구 분
2017년 10월
11월
12월
2018년 1월
2월
3월

ONP
216
195
170
178
185
186

OCC
282
240
229
234
257
251

- 자료출처 : 국가통계포털 재활용 원자재 수입가격동향

 나. 발전부분
 연료전지 발전에 있어 주된 원재료는 LNG 가스이며 2018년 가격 동향은 아래와 같습니다. (단위 : 원/MJ)

구 분
2017년 10월
11월
12월
2018년 1월
2월
3월

가 격
14.83
13.42
14.86
14.86
14.86
14.86

4. 생산설비 현황
[연료전지 발전]

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거
 - 시간당 생산능력 : 2.4 MW/h
 - 일 최대생산능력 : 2.4 MW ×24h = 57.6 MW/일 (최초)
나. 생산실적 및 가동률
 - 전기(2017년) 생산실적 : 0MW 
 - 가동률 : 0%
다. 생산설비의 현황 등

[자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원)

사업소
자산항목
소유형태
소재지
구분
기초
장부가액
당기증감
당기
상각액
당기
손상액
당기말
장부가액
비고

증가
감소

전기
기계장치
자가보유
군산시
생산설비등
3,500
-
-
-
-
3,500
-

합계
3,500
-
-
-
-
3,500
-

5. 시장위험과 위험관리
당사는 현재 회사가 노출된 시장위험 (금리, 가격, 환위험)이 중요하지 않고 이를 위한 파생상품 등에 가입한 내역이 없음으로 시장위험과 위험관리에 대한 기재를 생략합니다. 

6. 경영상의 주요 계약
현재 당사는 경영상 주요 계약을 체결한 현황이 없습니다.

7. 연구개발활동
가. 연구개발활동의 개요
 연구 개발은 와이파이를 응용한 기술의 연구와 배터리 충전을 위한 기술 개발을 진행하고 있습니다. 
1) 와이파이를 응용한 분야는 실내 위치 측정을 이용한 LBS (Location Based Service : 위치 기반 서비스) 기술과 장거리 데이터 전송을 위한 MAC (Medium Access Control) 및 프로토콜 개발을 진행하고 있으며, 실내 위치 측위 및 경로 안내 등의 기술은 쇼핑 안내, 주차 안내, 재난 및 비상시의 경로 안내 등에 사용될 수 있는 기술입니다. 또한 장거리 무선 전송 기술은 방송, 방재 등의 분야에서 장거리 영상 전송을 위한 분야에 활용될 수 있다.

2) 배터리 충전에 대한 분야는 전기자동차 충전을 위한 통신 규격의 개발과 소형 배터리의 무선 충전을 위한 기술 개발을 진행하고 있습니다.

전기자동차 충전을 위해서는 국제 규격을 따르는 통신 프로토콜을 지원해야 하는데, 이에 준하는 기술 개발을 진행 중이며, 스마트폰 등의 충전에 사용할 수 있는 소형 배터리의 무선 충전을 위한 기술은 현재 보급되고 있는 기술보다 더 높은 전력을 공급할 수 있는 기술을 개발하고자 합니다.

나. 연구개발 담당조직

▣ 연구인력 현황

소 속
박 사
석 사
학 사
전체인원

연구팀
-
1
3
4

소계
-
1
3
4

다. 회사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
제25기 1분기
제24기
제23기
비 고

원 재 료 비
-
-
-
-

인 건 비
41,557
112,807
168,232
-

위 탁 용 역 비
-
-
40,372
-

기 타
-
17,354
6,549
-

연구개발비용 계
41,557
130,161
215,153
-

회계처리
판매비와 관리비
-
39,247
215,153
-

제조경비
-
-
-
-

개발비(무형자산)
41,557
90,914
-
-

연구개발비 / 매출액 비율
[연구개발비용계÷당기매출액×100]
1.26
0.88
1.79
-

[(주)버추얼마이닝]

1. 사업의 개요 
- 암호화폐 관련 소프트웨어 개발

암호화폐의 핵심 기술인 블록체인(Block-Chain)은 다보스포럼에서 제4차 산업혁명을 이끌 기반기술 중 하나로 선정되면서 전 세계적으로 주목받은 기술입니다. 
블록체인 기술은 비트코인 등 디지털 통화 거래 내역을 기록하기 위해 개발된 분산형 장부 기록 데이터베이스 기술로, 금융거래에서 장부 책임자가 없는 거래 시스템입니다. 
새로운 거래가 발생할 때마다 그 정보를 별도의 블록으로 만들고, 이 블록을 기존 장부에 연결하는 방식으로 거래가 일어날 때마다 분산된 장부들을 서로 대조하기 때문에 장부 조작이 극히 어려워 강력한 보안을 유지할 수 있습니다. 

현재 (주)버추얼마이닝은 이러한 블록체인 기술을 기반으로하는 소프트웨어 개발과 암호화폐관련 사업을 관계회사와 협력하여 진행 중에 있습니다.

2. 매출에 관한 사항 
- 2018년 3월말 현재 매출은 발생하지 않았습니다.

Ⅲ. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약 연결재무정보(K-IFRS기준)
 주식회사 버추얼텍과 그 종속기업

(단위 :백만원)

구 분
제 25기 1분기
(연결)
제 24 기
(개별)
제 23 기
(개별)

[유동자산]
6,481
7,558
7,138

ㆍ현금및현금성자산
268
1,256
1,395

ㆍ매출채권
4,593
5,079
4,187

ㆍ기타금융자산
372
560
142

ㆍ기타유동자산
350
37
25

ㆍ재고자산
898
626
1,389

[비유동자산]
10,968
9,319
26,840

ㆍ기타금융자산

6,542
5,559
20,159

ㆍ관계기업투자주식
3,081
3,126
-

ㆍ유형자산
615
66
6,080

ㆍ무형자산
649
483
523

ㆍ기타비유동자산
81
85
78

[처분자산집단]
3,562
3,563
-

자산총계
21,011
20,441
33,978

[유동부채]
4,058
4,827
15,315

[비유동부채]
1,248
1,214
6,337

[처분자산집단과 직접관련된 부채]
4,296
4,751
-

부채총계
9,602
10,792
21,652

[지배기업 소유주 지분]
11,409
9,649
12,326

[자본금]
14,466
13,873
8,687

[자본잉여금]
12,963
11,987
3,540

[자본조정]
(-)726
(-)731
(-)1,493

[기타포괄손익누계액]
(-)20,337
(-)21,125
(-)6,535

[이익잉여금]
5,043
5,645
8,127

자본총계
11,409
9,649
12,326

매출액
3,300
14,829
10,945

영업이익
(-)262
15
(-)782

계속사업당기순이익
(-)493
27
10,612

당기순이익
(-)602
(-)3,061
9,029

* 기본주당이익(원)
(-)21
(-)139
599

* 희석주당이익(원)
(-)21
(-)139
583

※25기 1분기 재무제표는 외부감사를 받지 않은 재무제표이며 24기, 23기 재무제표는 외부감사를 받은 재무제표입니다.

연결재무제표의 연결에 포함된 회사

구분
제25기 1분기
제24기
제23기

회사명
(주)버추얼마이닝
-
-

※당기중 (주)버추얼마이닝을 설립하였습니다.

나. 요약 개별재무정보(K-IFRS기준)
 주식회사 버추얼텍

(단위 :백만원)

구 분
제 25기 1분기
(개별)
제 24 기
(개별)
제 23 기
(개별)

[유동자산]
6,554
7,558
7,138

ㆍ현금및현금성자산
268
1,256
1,395

ㆍ매출채권
4,749
5,079
4,187

ㆍ기타금융자산
372
560
142

ㆍ기타유동자산
267
37
25

ㆍ재고자산
898
626
1,389

[비유동자산]
10,898
9,319
26,840

ㆍ기타금융자산

6,541
5,559
20,159

ㆍ관계기업투자주식
3,581
3,126
-

ㆍ유형자산
65
66
6,080

ㆍ무형자산
630
483
523

ㆍ기타비유동자산
81
85
78

[처분자산집단]
3,562
3,563
-

자산총계
21,014
20,441
33,978

[유동부채]
4,044
4,827
15,315

[비유동부채]
1,248
1,214
6,337

[처분자산집단과 직접관련된 부채]
4,296
4,751
-

부채총계
9,588
10,792
21,652

[자본금]
14,466
13,873
8,687

[자본잉여금]
12,963
11,987
3,540

[자본조정]
(-)726
(-)731
(-)1,493

[기타포괄손익누계액]
(-)20,337
(-)21,125
(-)6,535

[이익잉여금]
5,061
5,645
8,127

자본총계
11,427
9,649
12,326

매출액
3,443
14,829
10,945

영업이익
(-)244
15
(-)782

계속사업당기순이익
(-)475
27
10,612

당기순이익
(-)584
(-)3,061
9,029

* 기본주당이익(원)
(-)20
(-)139
599

* 희석주당이익(원)
(-)20
(-)139
583

※25기 1분기 재무제표는 외부감사를 받지 않은 재무제표이며 24기, 23기 재무제표는 외부감사를 받은 재무제표입니다.

다. 공시대상기간 중 중요사항

1) 2014년
 - 타인을 위하여 (주)나투라금속 960백만원을 차입금 지급보증을 하고 있습니다.
 또한, 2014년 6월 10일 (주)나투라파워를 소규모합병 방식으로 흡수합병하였습니
 다. 합병당시 인수된 자산 10,684백만원, 부채 8,969백만원이었으며, 인수대가는
 4,676백만원으로 영업권 2,961백만원이 발생하였습니다.

2) 2015년
 - 타인을 위하여 (주)나투라금속 480백만원을 차입금 지급보증을 하고 있습니다.
 - 2015년 10월 2일 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 3년 만기 연 7.5%의 이자율로 발행하였습니다.

3) 2016년
 - 2016년 3월 24일 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 3년 만기 연 5%의 이자율로 발행하였습니다.
- 2016년 5월 19일 제4회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 를 5년 만기 연 5%의 이자율로 발행하였습니다. 

4) 2017년
- 2017년 5월 16일 109억 규모의 주주배정 유상증자로 신주를 발행하였습니다.
- 2017년 12월 21일 타법인 주식을 취득하기 위해 제3자배정 유상증자를 발행하였습니다.

5) 2018년
- 2018년 3월 자본금 5억원을 출자하여 자회사 (주)버추얼마이닝을 설립하였습니다.

라. 중요한 비경상적인 사건의 발생
 해당사항 없음.

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 25 기 1분기말 2018.03.31 현재

제 24 기말 2017.12.31 현재

(단위 : 원)

제 25 기 1분기말

제 24 기말

자산

유동자산

6,480,675,373

7,558,235,325

현금및현금성자산

268,218,257

1,256,452,031

매출채권

4,592,772,586

5,078,724,286

기타금융자산

371,798,168

560,088,883

기타유동자산

350,284,090

36,823,088

재고자산

897,602,272

626,147,037

비유동자산

10,968,324,738

9,319,413,078

기타금융자산

6,541,576,673

5,558,890,934

관계기업투자

3,080,710,540

3,126,754,800

유형자산

615,569,682

65,981,262

무형자산

648,991,031

482,932,840

기타비유동자산

81,476,812

84,853,242

처분자산집단

3,562,439,947

3,563,057,522

자산총계

21,011,440,058

20,440,705,925

부채

유동부채

4,058,660,026

4,827,129,247

매입채무 및 기타채무

1,036,068,927

1,418,674,292

단기차입금

2,938,532,421

3,003,622,764

신주인수권부사채

54,660,115

252,768,218

기타유동부채

29,398,563

152,063,973

비유동부채

1,247,700,336

1,213,634,435

확정급여채무

1,247,700,336

1,213,634,435

처분자산집단과 직접 관련된 부채

4,296,065,371

4,751,055,187

부채총계

9,602,425,733

10,791,818,869

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

11,409,014,325

9,648,887,056

자본금

14,466,752,500

13,873,267,000

자본잉여금

12,962,760,058

11,987,411,681

자본조정

(726,156,100)

(731,498,921)

기타포괄손익누계액

(20,337,240,626)

(21,125,106,701)

이익잉여금(결손금)

5,042,898,493

5,644,813,997

비지배지분

자본총계

11,409,014,325

9,648,887,056

자본과부채총계

21,011,440,058

20,440,705,925

연결 포괄손익계산서

제 25 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지

제 24 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지

(단위 : 원)

제 25 기 1분기

제 24 기 1분기

3개월

누적

3개월

누적

수익(매출액)

3,300,063,818

3,300,063,818

3,707,914,617

3,707,914,617

매출원가

2,881,523,511

2,881,523,511

3,285,677,755

3,285,677,755

매출총이익

418,540,307

418,540,307

422,236,862

422,236,862

판매비와관리비

680,069,925

680,069,925

477,888,942

477,888,942

영업이익(손실)

(261,529,618)

(261,529,618)

(55,652,080)

(55,652,080)

기타이익

11,923,203

11,923,203

123,462,196

123,462,196

기타손실

171,825,392

171,825,392

32,000

32,000

금융수익

22,468,160

22,468,160

153,117,658

153,117,658

금융비용

48,137,606

48,137,606

208,020,984

208,020,984

관계기업주식의 지분

(46,044,260)

(46,044,260)

0

0

법인세비용차감전순이익(손실)

(493,145,513)

(493,145,513)

12,874,790

12,874,790

법인세비용

0

0

0

0

계속영업이익(손실)

(493,145,513)

(493,145,513)

12,874,790

12,874,790

중단영업이익(손실)

(108,769,991)

(108,769,991)

(235,771,420)

(235,771,420)

당기순이익(손실)

(601,915,504)

(601,915,504)

(222,896,630)

(222,896,630)

기타포괄손익

787,866,075

787,866,075

669,434,213

669,434,213

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

매도가능증권평가이익

787,866,075

787,866,075

669,434,213

669,434,213

총포괄손익

185,950,571

185,950,571

446,537,583

446,537,583

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

(601,915,504)

(601,915,504)

(222,896,630)

(222,896,630)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

0

0

0

0

총 포괄손익의 귀속

총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

185,950,571

185,950,571

446,537,583

446,537,583

총 포괄손익, 비지배지분

0

0

0

0

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(21)

(21)

(13)

(13)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(21)

(21)

(13)

(13)

연결 자본변동표

제 25 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지

제 24 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

자본조정

기타포괄손익누계액

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2017.01.01 (기초자본)

8,686,961,000

3,540,212,589

(1,493,494,849)

(6,535,042,779)

8,127,471,291

12,326,107,252

12,326,107,252

회계정책변경에 따른 증가(감소)

(790,164)

(790,164)

(790,164)

당기순이익(손실)

(222,896,630)

(222,896,630)

(222,896,630)

매도가능금융자산평가이익

670,224,377

670,224,377

670,224,377

전환권행사로 인한 신주발행

43,859,000

109,244,752

153,103,752

153,103,752

주식매수선택권의 부여

5,591,325

5,591,325

5,591,325

신주인수권행사로 인한 신주발행

2017.03.31 (기말자본)

8,730,820,000

3,649,457,341

(1,487,903,524)

(5,864,818,402)

7,903,784,497

12,931,339,912

12,931,339,912

2018.01.01 (기초자본)

13,873,267,000

11,987,411,681

(731,498,921)

(21,125,106,701)

5,644,813,997

9,648,887,056

9,648,887,056

회계정책변경에 따른 증가(감소)

당기순이익(손실)

(601,915,504)

(601,915,504)

(601,915,504)

매도가능금융자산평가이익

787,866,075

787,866,075

787,866,075

전환권행사로 인한 신주발행

주식매수선택권의 부여

5,342,821

5,342,821

5,342,821

신주인수권행사로 인한 신주발행

583,485,500

975,348,377

1,568,833,877

1,568,833,877

2018.03.31 (기말자본)

14,466,752,500

12,962,760,058

(726,156,100)

(20,337,240,626)

5,042,898,493

11,409,014,325

11,409,014,325

연결 현금흐름표

제 25 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지

제 24 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지

(단위 : 원)

제 25 기 1분기

제 24 기 1분기

영업활동현금흐름

(865,399,234)

241,761,415

영업에서 창출된 현금흐름

(969,242,415)

423,113,875

이자수취

9,888,506

8,792,092

이자지급

95,450,225

(188,799,442)

법인세환급액(납부액)

(1,495,550)

(1,345,110)

투자활동현금흐름

(888,565,771)

119,352,843

단기대여금의 증가

0

(111,000,000)

장기대여금의 감소

4,500,000

4,500,000

장기금융상품의 감소

0

(14,147,157)

장기금융상품의 증가

(9,577,270)

0

매도가능금융자산의 감소

200,000,000

0

매도가능금융자산의 증가

(200,000,000)

0

유형자산의 취득

(562,222,165)

0

무형자산의 취득

(601,678,221)

0

무형자산의 감소

280,411,885

240,000,000

재무활동현금흐름

765,731,231

1,083,295,457

단기차입금의 증가

1,300,000,000

3,300,000,000

단기차입금의 감소

(61,236,629)

(1,976,547,573)

장기차입금의 감소

(1,841,730,000)

(241,730,000)

전환사채의 상환

0

(2,220)

유상증자(신주인수권 행사)

1,376,886,360

0

임대보증금의 증가

0

2,000,000

임대보증금의 감소

(2,000,000)

0

주식발행초과금의 감소

(6,188,500)

(424,750)

현금및현금성자산의순증가(감소)

(988,233,774)

1,444,409,715

기초현금및현금성자산

1,256,452,031

1,394,780,390

기말현금및현금성자산

268,218,257

2,839,190,105

3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 분기 2018년 03월 31일로 종료되는 회계기간

제 24(전) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간

회사명 : 주식회사 버추얼텍과 그 종속기업

1. 연결대상 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

주식회사 버추얼텍(이하 "당사"라 함)은 1994년 7월 28일에 설립되었으며 재활용고지 수입 및 판매, SI 사업, 보조배터리 제조 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2000년 1월 7일 코스닥 시장에 등록하였으며, 본사는 서울시 마포구에 소재하고 있습니다.

당사는 수차의 증자를 거쳐서 당분기말 현재 수권주식수는 60,000천주이고, 발행주식총수는 28,933,505이며, 납입자본금은 14,466,753천원입니다.

당분기말 현재 당사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소 유 주 식 수
지 분 율

㈜진선기업
4,000,000
13.8%

서지현
3,394,602
11.7%

기타
21,538,903
74.5%

합 계
28,933,505
100.0%

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업
㈎ 종속기업의 개요

회사명
소재지
결산월
지분율(%)
주요 사업

제 25(당)분기
제 24(전)기

㈜버추얼마이닝
한국
3월
100
-
컴퓨터주변기기, 전자기기부품유통및판매업

㈏ 당기 중 신규로 연결대상에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

회사명
사유

㈜버추얼마이닝
신규설립

㈐ 종속기업의 주요 재무 현황
① 당분기 (단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순이익(손실)

㈜버추얼마이닝
667,151
171,595
495,556
-
(4,444)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

연결회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 전기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기준서를 조기 도입하였습니다. 시행일은 2017년 1월 1일이며, 과거 재무제표는 기업회계기준서 제1109호에 따라 과거기간을 재작성하지 않았으며 최초 적용일을 포함하는 연차 보고기간 시작일의 장부금액의 차이를 최초 적용일이 포함된 연차 보고기간의 기초 이익잉여금으로 인식하였습니다.

(1) 재무제표 작성기준

연결회사는 국제회계기준위원회의가 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은

주
석 3
에서 설명하고 있습니다.

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차
재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

㈎ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

연결회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스 요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를
지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에리스 기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

연결회사는 당분기말 현재 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인해 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 2018년 중에 평가할 예정입니다.

(3)
현금및현금성자산

통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.

(4) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

연결회사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분
단위원가 결정방법

상품, 제품, 재공품, 원재료
총평균법

미착품
개별법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다.
공동기업은 공동약정에 의하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있어 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 피투자기업입니다.

관계기업 및 공동기업의
투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여회계처리합니다. 연결회사의
관계기업 및 공동기업 투자금액
은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액을 차감한 후의 금액으로 표시합니다.

관계기업 및 공동기업
투자의 취득 이후 발생하는
관계기업 및 공동기업
의 손익에 대해 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고,
관계기업 및 공동기업
의 잉여금 변동액 중 연결회사사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다.
관계기업 및 공동기업
의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보채권을 포함한
관계기업 및 공동기업
투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면
관계기업 및 공동기업
을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와
관계기업 및 공동기업
간의 거래에서 발생한 미실현이익은
관계기업 및 공동기업
에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

계정과목
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

기계장치
20년, 4년
정액법

차량운반구
4년
정액법

시설장치
4년
정액법

비품
4년
정액법

기타의 무형자산
4년
정액법

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

㈎
기타의무형자산

기타의무형자산 중 회원권과 가상화폐의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

㈏ 연구 및 개발
연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사에 의해 통제되면서 식별가능하고 고유한 개발프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,
- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,
- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,
- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,
- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,
- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.

자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수동안 정액법으로 상각하며 자산손상 검사를 하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거 기간에 인식한 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 회수가능액을 추정하여 환입하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 금융상품

㈎ 인식과 최초측정

금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

㈏ 분류

금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

금융자산은 다음의 조건을 모두 만족하고, '당기손익-공정가치'금융자산으로 지정되지 않은 경우에만 상각후원가로 측정됩니다

-

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하는 경우

-

금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급(이하 '원리금 지급')만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우

채무 투자자산은 다음의 조건을 모두 만족하고, '당기손익-공정가치' 금융자산으로 지정되지 않은 경우에만 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.

-

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하는 경우

-

금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우

당기손익-공정가치로 측정되는 '지분상품에 대한 특정 투자'에 대하여는 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 인식하는 취소불가능한 선택을 할 수있습니다. 이외에 모든 다른 금융자산에 대해서는 상각후원가로 측정하거나, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 경우가 아니라면, 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.

또한, 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 취소 불가능하게 지정할 수 있습니다. 

① 사업모형 평가

연결회사는 사업모형을 평가할 때 금융상품 포트폴리오 단계에서 어떤 자산을 보유할 것인지에 대해 평가하는데 이것이 사업이 어떻게 운영되는지 가장 잘 보여주고 경영진에게 정보가 전달되는 최선의 방식이기 때문입니다. 고려되는 정보는 다음을 포함합니다.

-

금융상품 포트폴리오에 대한 명시된 정책, 목적 그리고 이러한 정책의 실제 적용.

특히 경영진의 전략이 계약상 이자수익을 인식하는 것이거나, 특정 이자수익률 수준을 유지하는 것이거나, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션에 해당 금융자산의 듀레이션을 맞추는 것일 수 있음.

-

사업모형과 그 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

-

사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 
(특히) 그 위험을 관리하는 방식

-

그 사업의 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

-

과거기간 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상을 고려할 필요가 있음. 그러나 매도를 단독으로 고려해서는 안되고 기업의 공식적인 목적이 어떻게 성취되는지 그리고 현금흐름이 어떻게 실현되는지와 함께 고려해야 함.

보유 목적이 단기 시세 차익 또는 매도 목적이고 공정가치 기반으로 성과가 평가되는금융자산은 계약상의 현금흐름의 수취나 계약상의 현금흐름의 수취와 함께 금융자산의 매매 목적이 모두 아니므로 당기손익-공정가치로 측정되고 있습니다.

② 계약상의 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 평가

'원금'은 최초 인식 시 금융자산의 공정가치입니다. '이자'는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정 기간 동안 남아있는 원금잔액과 관련된 신용 위험에 대한 대가 그리고 그 밖의 기본적인 대여 위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지 판단할 때 연결회사는 금융상품의 계약조건을 통해 결정합니다. 금융자산이 기존 현금흐름의 이행이 불가해질 경우 계약상의 현금흐름의 시기 또는 유입량을 변동시킬 수 있는 계약 조건을 내포하는지 평가하는 것을 포함합니다. 평가할 때 연결회사는 다음 사항들을 고려합니다.

-

현금흐름의 양, 그리고 시기에 영향을 줄 수 있는 우발사건

-

레버리지 특징

-

만기 도래 전 조기상환과 연장 조건

-

특정 자산으로부터의 연결회사의 현금흐름 주장에 제한이 있는 조건
 (예, 비소구금융자산 약정 체결)

-

현금의 시간가치 가정에 변동이 생길 수 있는 특징 (예, 이자율의 주기적 재설정)

③ 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

④ 재분류

금융자산은 연결회사가 자산을 운용하는 사업모형을 변경하지 않는 이상 최초 인식 이후 재분류되지 않습니다.

㈐ 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

㈑ 금융자산의 손상

연결회사는 당기손익인식-공정가치로 측정되지 않는 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하며, 지분증권에 대해서는 손상차손이 인식되지 않습니다.

연결회사는 매 보고기간 말에 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 예외를 제외하고는, 전체기간 기대신용손실과 동일한 금액으로 손실 충당금을 측정합니다.

-

보고기간 말의 신용 위험이 훨씬 더 낮다고 판명된 채무증권

-

최초 인식 시점 이후 신용 위험이 유의하게 증가되지 않은 다른 투자상품들

리스채권의 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실과 같은 금액으로 측정됩니다.

① 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 기대신용손실은 다음과 같이 평가됩니다.

-

보고기간 말에 신용이 손상되지 않은 금융자산 : 모든 현금 부족액의 현재가치로 현금부족액은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 기대하는 현금흐름의 차이

-

보고기간 말에 신용이 손상된 금융자산 : 해당 자산의 총 장부금액과 추정미래현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이

-

미이행 대출약정 : 대출약정의 보유자가 실제로 대출하는 경우에 기업이 지급할 계약상 현금흐름과 실제로 대출하는 경우에 기업이 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치

-

금융보증계약 : 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상하는 금액에 연결회사가 받을 수 있을 것으로 예상되는 금액을 차감한 금액

㈒ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(11) 금융부채 및 지분상품

㈎ 금융부채 및 지분상품의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
 
① 지분상품
지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.

② 금융보증계약부채
연결회사가 인식한 금융보증계약부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

③ 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영되며 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다.

④ 기타금융부채
기타금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다

㈏ 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(12) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(13) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.

차입금은 연결회사가 보고기간 말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

(14) 신주인수권부사채

신주인수권부사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 신주인수권대가로 인식하고 있습니다.
부채요소
는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며,
자본요소
는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.

(15) 전환사채

전환사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하고 있습니다.
부채요소
는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며,
자본요소
는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.

(16) 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(18) 종업원급여

㈎ 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

㈏ 퇴직급여: 확정급여제도
확정급여부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적 손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

(19) 기능통화와 표시통화

연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들은 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 또한 연결회사의 재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(20) 외화환산

외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 연결회사의 기능통화인 원화로 환산됩니다. 화폐성 외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산손익은 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이때 현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외화환산손익은 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외화환산손익은 '기타이익'과 '기타손실'로 표시됩니다. 

다만, 비화폐성항목의 공정가치 측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

금융리스로 취득한 자산은 리스자산의 공정가치과 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액을 유형자산과 금융리스부채로 각각 계상하고, 금융리스자산은 연결회사가 소유하고있는 동종 또는 유사한 다른 유형자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있으며 매기 최소리스료는 유효이자율법에 따라 금융리스부채의 원금상환부분과 이자비용부분으로 구분하여 처리하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 처리하고 있습니다.

(22) 자본금

보통주는 자본금으로 분류되고 있습니다. 연결회사는 신주발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액(증자의 경우에 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 세금 및 기타 비용을 차감한 후의 가액)을 주식발행초과금에서 차감하는방식으로 처리하고 있습니다.

(23) 자기주식

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로구분하여 표시하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(24) 주식기준보상

주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그 밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품 발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다.

기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본 내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건이 성취되는 기간에 걸쳐인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

연결회사는 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보아 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다.

그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

(25) 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

㈎ 재화의 판매
연결회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

㈏ 용역의 제공
연결회사는 용역매출에 대하여 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 보고기간종료일에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 이미 수익으로 인식한 금액에 대해서는 추후에 회수가능성이 불확실해지는 경우에도 이미 인식한 수익금액을 조정하지 아니하고, 회수 불가능한 금액이나 더 이상 회수가능성이 높다고 볼 수 없는 금액을 비용으로 인식합니다.

또한, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수 가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

㈐ 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(26) 영업부문과 부문별 보고

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(27) 주당이익

연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 연결회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 청구가능증권의 희석효과를 고려하여 연결회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 미래에 대하여 중요한 회계추정 및 가정의사용을 허용하고 있습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 

현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수 있습니다.

재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다.

4. 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호의 최초적용
 
(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품

연결회사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여 조기도입하였습니다. 그로 인한 금융자산과 금융부채별 장부금액의 기업회계기준서 제1039호에서 제1109호로의 재무상태표의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

전전기말

(a)

재분류

(b)

재측정

(c)

전기초

(d=a+b+c)

전기초 이익잉여금 에 미치는 영향
 (e=c)

금융자산

당기손익- 공정가치 측정항목

가산 : 상각후원가(IAS 39)에서 대체(주1)

매출채권

4,186,731

-

-

4,186,731

-

금융상품

484,868

-

-

484,868

-

대여금

386,872

-

-

386,872

-

미수금

16,635

-

-

16,635

-

미수수익

5,655

-

-

5,655

-

보증금

158,921

-

-

158,921

-

매도가능금융자산
 (채무증권)

-

300,000

-

300,000

-

매도가능금융자산
 (수익증권)

-

180,000

(790)

179,210

(790)

합 계

5,239,682

480,000

(790)

5,718,892

(790)

기타포괄손익-공정가치 측정항목

차감 : 당기손익-공정가치(IFRS 9)로 대체(주1)

매도가능금융자산
 (지분증권)

18,768,721

-

-

18,768,721

-

매도가능금융자산
 (채무증권)

300,000

(300,000)

-

-

-

매도가능금융자산
 (수익증권)

179,210

(179,210)

-

-

-

합 계

19,247,932

(479,210)

-

18,768,721

-

2017년 1월 1일 
재분류및 재측정된 
총금융자산의 잔액

24,487,613

790

(790)

24,487,613

(790)

회계기준변경으로 
인해 이익잉여금에 
직접 가감되는 
당기법인세

-

-

-

-

-

금융부채

당기손익-공정가치측정항목

차입금

14,862,853

-

-

14,862,853

-

매입채무

1,500,140

-

-

1,500,140

-

미지급금

488,876

-

-

488,876

-

미지급비용

72,372

-

-

72,372

-

신주인수권부사채

1,975,887

-

-

1,975,887

-

전환사채

1,018,250

-

-

1,018,250

-

합 계

19,918,378

-

-

19,918,378

-

2017년 1월 1일 
재분류및 재측정된 
총금융부채의 잔액

19,918,378

-

-

19,918,378

-

회계기준변경으로 인해 이익잉여금에 직접가감되는 당기법인세

-

-

-

-

-

당기초 이익잉여금에 미치는 순효과

-

-

-

-

(790)

(주1) 분류 요건에 따라 요구되는 재분류

(2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당분기말 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 영향을 평가하였는 바, 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별
 연결회사는 고지의 수입 판매를 주된 사업으로 영위하고 있고, 당분기 중 수입고지부문 수익은 2,395백만원으로 연결회사 총 수익의 약 70%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 수입고지 공급 계약에서 (1) 수입고지의 납품 (2) 고지의 수입 및 통관의무 등의 수행의무를 식별합니다. 2018 회계연도를 기준으로 연결회사의 고지 수입 판매 부문 수행의무 식별에 대한 영향평가를 한 결과, 제ㆍ개정사항이 연결회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
 
 ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
 연결회사의 SAP SYSTEM 유지보수 사업부문은 고객의SAP 정보시스템 유지보수 서비스 계약으로, 계약기간이 일반적으로 1년의 유지보수 기간이 소요됩니다. 
 
 기업회계기준서 제1115에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급 청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 
 
 2018 회계연도를 기준으로 연결회사의 SAP SYSTEM 유지보수사업과 관련하여 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대한 영향평가를 한 결과 제ㆍ개정사항이 연결회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

③ 변동대가
 연결회사의 수입고지사업 부문은 고객에게 수입고지를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 과거 또는 당기 중 수입고지 판매로 인하여 반품이 발생한 경우는 없었습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 
 
 2018 회계연도를 기준으로 연결회사의 고지 수입 판매 부문 변동대가 규정에 대한 영향평가를 한 결과 제ㆍ개정사항이 연결회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

④ 거래가격의 배분
 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2018 회계연도를 기준으로 연결회사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 영향평가를 한 결과 제ㆍ개정사항이 연결회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

5. 재무위험의 관리

(1) 재무위험 요소

연결회사의 재무위험관리는 주로 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험, 가격위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 하며, 동시에 재무구조개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

매년 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

㈎ 외환위험

연결회사는 상품 수입거래 및 차입금 등과 관련하여 미국 달러화 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며,
당분기말
과 전
기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

계정과목
외화단위
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

외 화
원화환산액
외 화
원화환산액

외화자산
USD
25,011.02
26,674
27,795.50
29,780

JPY
876.00
9
876.00
8

소계
-
26,683
-
29,788

외화부채
USD
960,708.24
1,024,595
1,404,393.72
1,504,667

연결회사는 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대하여 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이
당분기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외 화
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(99,792)
99,792
(147,489)
147,489

JPY
1
(1)
1
(1)

합 계
(99,791)
99,791
(147,488)
147,488

㈏ 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동 될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 변동금리부 조건 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

단기차입금
5,205,452
5,570,543

장기차입금
1,933,840
2,175,570

합 계
7,139,292
7,746,113

연결회사의 보고기간 말 현재 차입금은 변동금리부 차입금으로 이자 지급과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고
이자율 1% 변동시 당분기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
71,393
(71,393)
77,461
(77,461)

㈐ 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

유동:

현금및현금성자산
268,218
1,256,452

매출채권
4,592,773
5,078,724

기타금융자산
371,798
560,089

소 계
5,232,789
6,895,265

비유동:

장기금융상품
224,049
214,472

장기대여금
372,026
375,062

기타보증금
142,223
149,035

소 계
738,298
738,569

합 계
5,971,087
7,633,834

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규거래처에 대해 개별적으로 외부신용평가와 은행조회 등을 이용하여 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 또한, 신뢰성있는 금융기관을 이용하여 금융자산으로부터 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하도록 관리하고 있습니다.

㈑ 유동성위험

유동성위험은 연결회사 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 차입금 및 매입채무
등을
보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분
차입금
매입채무
미지급금
미지급비용
신주인수권부사채
합 계

1년 이내
5,205,452
800,180
322,270
11,124
54,660
6,393,686

1년~2년
966,920
-
-
-
-
966,920

2년 이후
966,920
-
-
-
-
966,920

합 계
7,139,292
800,180
322,270
11,124
54,660
8,327,526

(주) 상기 차입금은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

㈒
가격위험

연결회사의 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으며, 활성거래시장이 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 것입니다. 연결회사는 해당 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으나, 그 규모는 미미합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 단기투자증권으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 아니하므로 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 자본위험 관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

부채(A)
9,602,426
10,791,819

자본(B)
11,409,014
9,648,887

현금및현금성자산(C)
268,218
1,256,452

차입금(D)
7,193,953
7,998,881

부채비율 (A/B)
84.2%
111.9%

순차입금비율 (D-C)/B
60.7%
69.9%

6

. 범주별
금융상품 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

금융자산 범주
구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

유동
비유동
합 계
유동
비유동
합 계

현금및현금성자산
현금및현금성자산
268,218
-
268,218
1,256,452
-
1,256,452

대여금및수취채권
매출채권
4,592,772
-
4,592,772
5,078,724
-
5,078,724

금융상품
320,000
224,049
544,049
320,000
214,472
534,472

대여금
-
372,026
372,026
-
375,062
375,062

미수금
13,835
-
13,835
576
-
576

미수수익
12,608
-
12,608
12,168
-
12,168

보증금
25,355
142,223
167,578
27,345
149,035
176,380

매도가능금융자산
매도가능금융자산
-
5,803,279
5,803,279
200,000
4,820,322
5,020,322

합 계
5,232,788
6,541,577
11,774,365
6,895,265
5,558,891
12,454,156

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융자산 범주
구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

유동
비유동
합 계
유동
비유동
합 계

기타금융부채
차입금
5,205,452
1,933,840
7,139,292
5,570,543
2,175,570
7,746,113

상각후 원가로
 측정하는 
 금융 부채
매입채무
800,180
-
800,180
1,135,725
-
1,135,725

미지급금
322,270
-
322,270
280,949
-
280,949

미지급비용
11,124
-
11,124
10,649
-
10,649

신주인수권부사채
54,660
-
54,660
252,768
-
252,768

임대보증금
-
-
-
2,000
-
2,000

합 계
6,393,686
1,933,840
8,327,526
7,252,634
2,175,570
9,428,204

(3)
금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

㈎ 공정가치 : 수준 1
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

㈏ 공정가치 : 수준 2
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

㈐ 공정가치 : 수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산
5,094,867
189,470
-
5,284,337

(전기) (단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산
4,307,001
194,379
-
4,501,380

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 
( 금융자산 ) (단위: 천원)

범 주
계정과목
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

현금및현금성자산
현금및현금성자산
268,218
-
1,256,452
-

 대여금및수취채권
매출채권
4,592,772
-
5,078,724
-

금융상품
544,049
-
534,472
-

대여금
372,026
-
375,062
-

미수금
13,835
-
576
-

미수수익
12,608
-
12,168
-

보증금
167,578
-
176,380
-

매도가능금융자산
매도가능금융자산
300,000
-
500,000
-

매도가능금융자산
5,503,279
5,284,337
4,520,322
4,501,380

합 계
11,774,365
5,284,337
12,454,156
4,501,380

( 금융부채 ) (단위: 천원)

범 주
계정과목
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

기타금융부채
차입금
7,139,292
-
7,746,113
-

상각후원가로
 측정하는 
 금융부채
매입채무
800,180
-
1,135,725
-

미지급금
322,270
-
280,949
-

미지급비용
11,124
-
10,649
-

신주인수권부사채
54,660
-
252,768
-

임대보증금
-
-
2,000
-

합 계
8,327,526
-
9,428,204
-

연결회사는 현금및현금성자산, 대여금및수취채권, 취득원가로 계상한 매도가능증권과 기타금융부채, 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

이자수익
8,947
5,153
-
14,100

이자비용
(26,635)
-
(11,554)
(38,189)

외화환산이익
1
-
4,387
4,388

외화환산손실
(171)
-
-
(171)

외환차익
-
-
3,980
3,980

외환차손
-
-
(9,778)
(9,778)

평가손익
-
782,957
-
782,957

합 계
(17,858)
788,110
(12,965)
757,287

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

이자수익
10,467
3,750
-
14,217

이자비용
(29,223)
-
(178,690)
(207,913)

외화환산이익
-
-
67,388
67,388

외화환산손실
(108)
-
-
(108)

외환차익
2
-
71,511
71,513

평가손익
-
669,434
-
669,434

합 계
(18,862)
673,184
(39,791)
614,531

7. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

보통예금
268,218
1,256,452

8. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

매출채권
4,592,773
5,078,724

대손충당금
-
-

합 계
4,592,773
5,078,724

(2) 당분기말과 전기말 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

정상채권
6개월 미만
4,592,773
5,078,724

연체되었으나 손상되지 않은 채권
6개월 초과
-
-

손상된 채권
6개월 초과
-
-

합 계
4,592,773
5,078,724

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대하여는 발생후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예 ; 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관에 양도한 매출채권 중 담보부차입금으로 인식한 금액은
각각
2,110백만원,

1,947백만원
입니다.

9. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분
구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

단기금융상품
정기적금
320,000
320,000

장기금융상품
정기적금
224,049
214,472

합 계
544,049
534,472

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
제 25(당)분기
제 24 (전)기

1년이내
320,000
320,000

1년~2년
-
-

2년이상
224,049
214,472

합 계
544,049
534,472

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기
사용제한내용

단기금융상품
120,000
120,000
질권설정

10. 장기대여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

대여금액
1,753,002
1,757,502

대손충당금
(1,320,406)
(1,320,406)

현재가치할인차금
(60,570)
(62,034)

기말 장부가액
372,026
375,062

(2) 당분기와 전기 중 장기대여금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

기초 장부금액
1,320,406
1,320,406

손상차손 환입
-
-

기말 장부가액
1,320,406
1,320,406

(3)
당분기말과 전기말 현재 대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

장기대여금
정상채권
1년 초과
432,596
437,096

손상된 채권
1년 초과
1,320,406
1,320,406

합 계
1,753,002
1,757,502

11. 매도가능증권

(1)
당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

피투자회사명
주식수
취득가액
지분율
공정가액
장 부 가 액

제 25(당)분기
제 24(전)기

활성거래시장 있는 지분증권

페이퍼코리아㈜ (*1)

3,501,627

25,302,973
6.46%
5,094,867
5,094,867
4,307,001

활성거래시장 없는 지분증권

골드맥스그룹㈜(*1)
240,000
150,000
1.70%
-
18,942
18,942

㈜피토스(*2)
2,000
200,000
3.34%
-
200,000
-

활성거래시장 없는 채무증권

㈜앤써투유

-
300,000
-
-
300,000
300,000

㈜스위스(*3)
-
-
-
-
-
200,000

활성거래시장이 없는 수익증권

ING 생명(변액보험)
-
180,000
-
189,470
189,470
194,379

합 계

26,131,050

5,284,337
5,803,279
5,020,322

(*1)
전기 중 골드맥스그룹㈜의 크라우드펀딩 투자에 참여하였습니다.

(*2) 당기 중 ㈜피토스의 전환상환우선주 투자에 참여하였습니다.
(*3) 전기 중 ㈜스위스 전환사채를 인수하였으며,
해당 전환사채는 당기중 전액
 상환하였습니다.

(2) 당분기 중 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
지분증권
수익증권
합 계

기초 미실현보유손익
(21,125,107)
-
(21,125,107)

미실현보유손익의 증감
787,866
-
787,866

기말 미실현보유손익
(20,337,241)
-
(20,337,241)

(3) 매도가능금융자산의 담보제공 내역

재무제표에 대한 주석 23에서 설명하는 바와 같이 연결회사가 보유하고 있는 페이퍼코리아㈜ 주식
은
모두 차입금 및 지급보증을 위하여 담보로 제공하고 있습니다.

12. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

선급금
194,298
1,000

선급비용
12,235
9,214

부가세대급금
115,646
-

당기법인세자산
28,105
26,609

합 계
350,284
36,823

13. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
623,878
(2,013)
621,865
2,505
(2,013)
492

제품
90,578
(47,072)
43,506
90,577
(47,072)
43,505

원재료
35,769
-
35,769
30,316
-
30,316

미착품
196,462
-
196,462
551,834
-
551,834

합 계
946,687
(49,085)
897,602
675,232
(49,085)
626,147

14. 관계기업과 공동기업에 대한 지분

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업과 공동기업에 대한 지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

관계기업
3,080,711
3,126,755

공동기업
-
-

합 계
3,080,711
3,126,755

(2) 당분기말 현재 관계기업과 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
주식수(주)
지분율
소재지
결산월
주요 영업활동

㈜코인통(*1)
110,760
30.00%
한국
3월
소프트웨어, 하드웨어 웹프로그램 개발

㈜나투라금속(*2)
1,128,000
47.00%
한국
3월
동제련, 정련 및 합금제조업

(*1) 2017년 12월 21일 ㈜코인통(구 ㈜토마토솔루션) 지분 30%를 취득하였습니다.
(*2) 2017년 10월 31일 폐업 신고
후
청산절차 진행 중입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

관계기업
관계기업

㈜코인통
㈜코인통

유동자산
1,004,446
1,159,259

비유동자산
794,379
804,778

유동부채
56,651
68,382

비유동부채
-
-

순자산
1,742,174
1,895,655

매출액
46
392,911

영업이익(손실)
(61,085)
(239,732)

분기순이익(손실)
(153,481)
(220,340)

(4) 당분기 및 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

기업명
순자산(a)
지분율(b)
순자산지분
금액(a×b)
영업권
장부금액

㈜코인통
1,742,174
30.00%
522,652
2,558,059
3,080,711

 (전기) (단위 : 천원)

기업명
순자산(a)
지분율(b)
순자산지분
금액(a×b)
영업권
장부금액

㈜코인통
1,895,655
30%
568,696
2,558,059
3,126,755

(5) 당분기와 전분기 중 관계기업의 주식지분에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
 (당분기) (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

지분법손실
46,044
-

15. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

토지
56,370
-
56,370
-
-
-

건물
347,279
(723)
346,556
-
-
-

기계장치
248,345
(75,301)
173,044
128,054
(64,542)
63,512

차량운반구
57,297
(57,295)
2
57,297
(57,295)
2

비품
22,138
(12,996)
9,142
14,956
(12,493)
2,463

시설장치
48,900
(18,445)
30,455
17,800
(17,797)
3

기타의유형자산
104
(103)
1
104
(103)
1

합 계
780,433
(164,863)
615,570
218,211
(152,230)
65,981

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
기 말

토지
-
56,370
-
56,370

건물
-
347,279
(723)
346,556

기계장치
63,512
120,292
(10,760)
173,044

차량운반구
2
-
-
2

비품
2,463
7,182
(503)
9,142

시설장치
3
31,100
(648)
30,455

기타의유형자산
1
-
-
1

합 계
65,981
562,223
(12,634)
615,570

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
대 체(*)
감가상각비
기 말

기계장치
6,068,720
11,436
(5,900,888)
(115,756)
63,512

차량운반구
7,188
-
-
(7,186)
2

비품
4,289
-
(624)
(1,202)
2,463

시설장치
3
-
-
-
3

기타의유형자산
1
-
-
-
1

합 계
6,080,201
11,436
(5,901,512)
(124,144)
65,981

(*) 재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 중단사업 관련 기계장치 등을 처분자산집단으로 대체하면서 순공정가치로 측정하였습니다.

(3) 연결회사는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 역사적 원가로 측정하고 있습니다.

16. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

개발비
132,471
90,914

기타무형자산
516,520
392,018

합 계
648,991
482,932

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과 목
기 초
증가
상각비
손상차손
처분
기말

개발비
90,914
41,557
-
-
-
132,471

기타무형자산
392,018
586,486
-
(137,017)
(324,967)
516,520

합 계
482,932
628,043
-
(137,017)
(324,967)
648,991

(전기)

(단위 : 천원)

과 목
기 초
증가
상각비
처분
기말

개발비
-
90,914
-
-
90,914

기타무형자산
523,342
2,681,340
-
(2,812,664)
392,018

합 계
523,342
2,772,254
-
(2,812,664)
482,932

(3)
당분기말과 전기말 현재
개발비의 내용은 다음과 같습니다. 

㈎ 당분기말과 전기말 현재 무형자산으로 인식한 개발비의 주요 내용은
다음과 같습니다. (단위 : 천원)

개별자산명
제 25 (당)분기
제 24 (전)기
잔여상각기간

동영상 스트리밍 솔루션
132,471
90,914
-

㈏ 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

과 목
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

판매비와관리비(경상개발비)
-
26,565

17. 매입채
무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

매입채무
800,180
1,135,725

미지급금
235,889
280,949

임대보증금
-
2,000

합 계
1,036,069
1,418,674

18. 금융채무

(1) 당분말과 전기말 현재 금융채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원
)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

유동성 :

단기차입금
2,938,532
3,003,623

유동성장기차입금
-
-

소 계
2,938,532
3,003,623

비유동성 :

장기차입금
-
-

합 계
2,938,532

3,003,623

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원
)

차입금 종류
차 입 처
이자율
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

USANCE
신한은행
3.74%
204,595
255,739

KEB하나은행
3.20%
146,831
231,415

기업은행
4.82%
477,241
569,897

매출채권담보대출
우리은행
5.55%
2,109,866
1,946,572

합 계

2,938,533
3,003,623

19. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

예수금
24,208
13,894

부가세예수금
-
133,305

미지급비용
5,191
4,865

합 계
29,399
152,064

20. 신주인수권부사채

(1) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

사채의 명칭
제4회무보증신주인수권부사채
제4회무보증신주인수권부사채

액면가액
1,340
1,340

사채상환할증금
302
302

신주인수권부채
53,440
251,576

사채할인발행차금
(82)
(88)

신주인수권조정
(340)
(362)

합 계
54,660
252,768

유동성사채
대체

(54,660)
(252,768)

비유동사채 잔액
-
-

(2) 연결회사의 신주인수권부 사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제4회 무보증 신주인수권부사채

발행일
2016-05-19

만기일
2021-05-19

이자율 및 이자지급시기
연 1.00% ( 매년 4 회 )

만기보장수익률
연 5.00%

신주인수권 행사기간
2016년 8월 19일부터 2021년 4월 19일

신주인수권 행사가격(*2)
1,160원

신주인수권 행사할 경우 
 발행될 주식수

기명식 보통주식 320,109주

상환방법
만기(2021년 5월 19일)에 사채원리금 122.5629% 일시상환

조기상환청구권(*1)
2017년 5월 19일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날

행사가액 조정(*2)
1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격
 재산정
2 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환
 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로
 재산정
3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시
4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2016년 8월 19일이후 매3
 개월마다 행사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조
 정, 액면가 한도)

(*1) 전기 중 상기 신주인수권부사채 액면가액 2,124,238천원은 조기상환청구로 인하여 
 상환되었습니다.
(*2) 전기 중 행사가액이 1,765원에서 1,160원으로 조정되었습니다.

21. 전환사채

전기 중 제3회 무기명식이권부 무보증 사모전환사채 액면가액 400,000천원은 전환청구로 인하여 자본으로 대체되었으며, 전환사채 액면가액 600,000천원은 조기상환
청구로 인하여 상환되었습니다. 

22. 확정급여부채

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
1,635,871
1,599,639

사외적립자산의 공정가치
(385,238)
(383,282)

순확정급여부채
1,250,633
1,216,357

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

기초금액
1,599,639
2,001,420

당기근무원가
24,405
132,359

이자비용
11,827
47,001

재측정요소

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(581,141)

퇴직급여지급액
-
-

보고기말금액
1,635,871
1,599,639

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

단기금융상품
385,233
383,275

현금성자산
5
7

합 계
385,238
383,282

(
4) 당
분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

기초금액
383,282
406,382

이자수익
1,956
9,543

재측정요소 :

보험수리적손익
-
(1,760)

퇴직급여지급액
-
(30,883)

기말금액
385,238
383,282

(5)
당분기와
전분기
중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

포괄손익계산서에 반영된 금액

당기근무원가
24,405
32,636

순이자원가
9,871
9,648

종업원급여에 포함된 총 비용
34,276
42,284

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

판매관리비
31,087
37,975

제조원가
210
199

용역원가
331
1,383

경상개발비
-
2,727

개발비
1,985
-

기타의무형자산
663
-

합 계
34,276
42,284

(6) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

법인세차감전보험수리적이익(손실)
-
579,380

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전) 기

할인율
2.94%
2.94%

임금상승율
3.00%
3.00%

평균 잔여근속연수
7.83년
7.83년

정년 연령
60세
60세

23. 우발채무 및 약정사항

(1) 금융기관 등과의 약정사항

당분기말 현재 금융기관과 수입신용장 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원)

구 분
금융기관명
한 도 액
사 용 액

수입신용장
 (Usance)
KEB하나은행
300,000
USD 137,675.39

기업은행
USD 800,000
USD 447,483.25

신한은행
USD 320,000
USD 191,837.48

매출채권 양도
우리은행
4,000,000
2,109,866

(2) 담보제공 및 지급보
증
등

㈎

당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
관 련 채 무

내 역
수량(주,매)
장부금액
채권자
종 류
금 액

페이퍼코리아㈜ 주식
450,000
654,750
산업은행
일반자금
1,300,000

페이퍼코리아㈜ 주식
100,000
145,500
KEB하나은행
유산스
146,831

페이퍼코리아㈜ 주식
200,000
291,000
기업은행
유산스
477,241

단기금융상품
-
120,000

페이퍼코리아㈜ 주식
150,000
218,250
신한은행
유산스
204,595

처분자산집단
2대
3,500,000
산업은행
시설자금
2,900,760

매출채권

2,858,817
우리은행
매출채권담보대출
2,109,866

합계

7,788,317
합계

7,139,293

㈏

당분기말 현재 타인의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자
담보제공자산
장부가액
설정금액
담보권자

페이퍼코리아㈜
페이퍼코리아㈜ 
 주식 2,601,627주
3,785,367
4,279,676
유앤아이대부(유)

㈐

당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역
은 다음과 같습니다.

 (단위 : USD, 천원)

제공자
담보권자
보증금액
관련 차입금액

대표이사
KEB하나은행
650,000
146,831

대표이사와
 ㈜진선기업 공동보증

기업은행
USD 960,000
477,241

신한은행
USD 480,000
204,595

페이퍼코리아㈜
산업은행
7,585,000
4,200,760

(3) 보험 가입 내역

당분기말 현재 연결회사가 가입한 보험의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류
자 산
장부가액
부보액
보험회사명
질권자

동산종합보험
기계장치
3,500,000

5,300,000

메리츠화재해상보험㈜
산업은행

(4) 계류중인 소송사건

연결회사는 포스코에너지㈜에 대하여 연료전지 발전설비의 주요 부품 미교체, 보수 중단 등을 이유로 연결회사가 입은 손해액 2,636백만원에 대한 손해배상의 소를 제기하여 재판에 계류중입니다. 2018년 1월 9일 서울중앙지방법원이 포스코에너지㈜가 발전설비의 Buyback 조건으로 3,500백만원을 지급하는 강제조정결정 하였으나 연결회사는 이에 불복하였습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(
1) 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24(전)기

수권주식수
60,000,000
40,000,000

발행주식수
28,933,505
27,746,534

1주당 금액(원)
500
500

자본금(천원)
14,466,753
13,873,267

(2) 당분기와 전기 중 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 주, 천원)

내 역
주식수
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초잔액
27,746,534
13,873,267
11,958,744
28,667

증가(*)
1,186,971
593,486
975,349
-

기말잔액
28,933,505
14,466,753
12,934,093
28,667

(*) 자본과 주식발행초과금의 증가액은 신주인수권행사
로 인하여 발생된 것입니다.

(전기)
(단위 : 주, 천원)

내 역
주식수
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초잔액
17,373,922
8,686,961
3,511,545
28,667

증가(*)
10,372,612
5,186,306
8,447,199
-

기말잔액
27,746,534
13,873,267
11,958,744
28,667

(*) 자본과 주식발행초과금의 증가액은 유상증자, 신주인수권 및 전환권행사
로 인하여
 발생된 것입니다.

(3) 결손보전에 충당된 잉여금

당해 회계연도 개시일 전 4년이내에 결손보전에 충당된 잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목
결손금 보전액
주주총회 승인일

주식발행초과금
10,918,585
2015년 03월 27일

주식발행초과금, 기타자본잉여금
13,908,269
2016년 03월 28일

합 계
24,826,854

25. 자본조정

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

자기주식처분손실
(771,508)
(771,508)

주식선택권
45,352
40,009

합 계
(726,156)
(731,499)

26. 주식기준보상

(1) 주식매입선택권

연결회사는 수차에 걸쳐 임원 및 종업원들과 주식기준보상약정을 체결하였습니다. 동 주식기준보상약정이 행사될 경우 연결회사는 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법을 선택할 수 있습니다. 연결회사는 주식선택권에 대한 주식보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용(급여)과 자본조정으로 계상하고 있습니다.

(2) 주식기준보상 약정 내용

당분기말 현재 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같습니다.

결제방식
주식결제형

약정유형
주식선택권부여(직원)

부여일
2016.03.28

부여수량(주)
55,000

기행사후 잔여수량(주)
55,000

행사가능기간
2018.03.28 ~ 2022.03.28

행사가격(원)
1,570

가득조건
용역제공기간 2년

보상원가 측정방법
공정가액접근법(Black-Scholes Model)

단위당 주식선택권의 추정 공정가치(원)
825

권리부여일의 주가(원)
1,640

기대행사기간
4년

무위험 이자율
1.50%

기대배당율
0%

예상주가변동율
65.99%

(3) 당분기 및 전기 중 Stock Option 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

수량(주)
가중평균행사가격
수량(주)
가중평균행사가격

기초
55,000
1,570
55,000
1,660

부여
-
-
-
-

행사
-
-
-
-

만기소멸
-
-
-
-

행사가격조정
-
-
-
(90)

기말
55,000
1,570
55,000
1,570

(*
) 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격은 각각 1,570원이며, 잔여만기는
 3.98년입니다.

(4) 주식기준보상원가

당분기와 전기 중 발생한 보상원가는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

총보상원가
45,352
45,352

기보상원가
40,009
17,333

당기보상원가(판매비와관리비)
5,343
22,676

잔여보상원가
-
5,343

27. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

매도가능금융자산평가손실
(20,337,241)
(21,125,107)

(2) 당분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분
기초
증감
당분기말

매도가능금융자산평가손실
(21,125,107)
787,866
(20,337,241)

28.
영업부문

(1) 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

일반사업부문
연료전지
발전부문
마이닝
사업부분
합계
일반사업부문
연료전지
발전부문
합계

상품매출액
3,298,502
-
-
3,298,502
14,456,941
-
14,456,941

제품매출액
1,562
-
-
1,562
46,682
-
46,682

용역매출액
-
-
-
-
325,149
-
325,149

매출합계
3,300,064
-
-
3,300,064
14,828,772
-
14,828,772

영업이익
(257,085)
(52,011)
(4,444)
(313,540)
14,733
(425,584)
(410,851)

유동자산
6,397,568
61,816
83,107
6,542,491
7,558,235
62,434
7,620,669

비유동자산
10,404,537
3,500,624
563,788
14,468,949
9,319,413
3,500,624
12,820,037

유동부채
4,043,760
2,359,293
14,901
6,417,954
4,827,129
2,572,763
7,399,892

비유동부채
1,247,700
1,936,772
-
3,184,472
1,213,634
2,178,292
3,391,926

(*
) 연료전지발전부문은 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기말 현재 사업이 중 단된 상태입니다.

(2) 지역에 대한 정보
(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

국내매출
수출매출
합 계
국내매출
수출매출
합 계

상품매출액
3,298,502
-
3,298,502
3,606,295
-
3,606,295

제품매출액
1,562
-
1,562
3,812
210
4,022

용역매출액
-
-
-
97,597
-
97,597

합 계
3,300,064
-
3,300,064
3,707,704
210
3,707,914

29. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

급여
206,141
129,926

퇴직급여
31,087
37,975

복리후생비
21,509
17,471

여비교통비
1,884
12,384

접대비
22,049
12,157

통신비
4,366
4,388

세금과공과
4,832
5,314

감가상각비
1,874
2,075

임차료
5,690
6,041

보험료
2,245
2,952

차량유지비
9,240
8,361

경상연구개발비
-
26,565

운반비
264,051
148,709

교육훈련비
2,300
2,000

도서인쇄비
637
615

소모품비
2,668
410

지급수수료
95,193
60,090

잡비
4,304
456

합 계
680,070
477,889

30. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

상품 매입액
3,601,767
3,210,015

원재료 매입액
5,454
39,800

재고자산 변동액
(739,782)
191

인건비(*)
258,737
239,023

세금과공과
4,832
5,314

운반비
264,050
148,709

지급수수료
95,193
60,090

기타비용
71,342
60,425

합 계
3,561,593
3,763,567

(*) 인건비는 임직원 급여, 퇴직급여, 복리후생비로 구성되어 있습니다.

31. 기타이익과 기타손실

(1) 당분기와 전분기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

대손충당금환입
-
440

기타무형자산처분이익
11,708
123,000

잡이익
215
22

합 계
11,923
123,462

(2) 당분기와 전분기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

기타무형자산손상차손
137,017
-

매도가능금융자산평가손실
4,909
-

기타무형자산처분손실
29,899
-

잡손실
-
32

합 계
171,825
32

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

이자수익
14,100
14,217

외환차익
3,980
71,513

외화환산이익
4,388
67,388

합 계
22,468
153,118

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

이자비용
38,189
207,913

외환차손
9,778
-

외화환산손실
171
108

합 계
48,138
208,021

(
3) 당분기와 전분기 중 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

이자수익

금융기관예치금
5,176
5,533

기타금융자산
5,153
4,712

기타
3,771
3,972

합 계
14,100
14,217

이자비용

금융기관 차입금
37,237
78,420

기타금융부채
952
129,493

합 계
38,189
207,913

33.
법인세비용

(1) 당분기와 전기 중 세무상 이월결손금 등으로 인하여 법인세 부담액은 없으며, 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 연결회사의 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

법인세부담액
-
-

일시적 차이로 인한 이연법인세변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세 비용
-
-

법인세비용
-
-

(3) 당분기말
현재 차감할
일시적차이 총액은 30,262백만원이고 미사용 세무상 결손금은 29,408백만원, 미사용 세액공제는 148백만원입니다.
따라서 실현가능성이 있다면

13,275백만
원의
이연법인세자산을 인식하게 됩니다. 그러나, 2018년 이후의 예상과세소득이 충분하지 않아서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2018년 4월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 미사용 세무상 결손금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
금 액
만 기 일

2017년 발생분
772,426
2027년

2016년 발생분
2,686,990
2026년

2015년 발생분
454,923
2025년

2013년 발생분
2,830,576
2023년

2012년 발생분
5,257,311
2022년

2011년 발생분
5,606,961
2021년

2010년 발생분
10,824,974
2020년

2009년 발생분
974,188
2019년

합 계
29,408,349

34. 주당순이익

(1) 당분기 및 전분기 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

계속영업
중단영업
합계
계속사업
중단영업
합계

분기순이익(손실)
(493,145,513)
(108,769,991)
(601,915,504)
12,874,790
(235,771,420)
(222,896,630)

가중평균 유통보통주식수
28,741,256
28,741,256
28,741,256
16,775,719
16,775,719
16,775,719

기본주당순이익(손실)
(17)
(4)
(21)
1
(14)
(13)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당분기) (단위 : 주)

구 분
주식수
기 간
가중치
적 수

당기초
27,746,534
2018.01.01~2018.03.31
90
2,497,188,060

유상증자(신주인수권행사)
432,251
2018.01.05~2018.03.31
86
37,173,586

유상증자(신주인수권행사)
30,431
2018.01.08~2018.03.31
83
2,525,773

유상증자(신주인수권행사)
116,152
2018.01.09~2018.03.31
82
9,524,464

유상증자(신주인수권행사)
107,329
2018.01.10~2018.03.31
81
8,693,649

유상증자(신주인수권행사)
10,650
2018.01.12~2018.03.31
79
841,350

유상증자(신주인수권행사)
45,646
2018.01.15~2018.03.31
76
3,469,096

유상증자(신주인수권행사)
162,040
2018.01.19~2018.03.31
72
11,666,880

유상증자(신주인수권행사)
12,220
2018.01.26~2018.03.31
65
794,300

유상증자(신주인수권행사)
304
2018.01.30~2018.03.31
61
18,544

유상증자(신주인수권행사)
171,458
2018.01.31~2018.03.31
60
10,287,480

유상증자(신주인수권행사)
98,446
2018.02.14~2018.03.31
46
4,528,516

유상증자(신주인수권행사)
44
2018.03.02~2018.03.31
30
1,320

당분기말
28,933,505

2,586,713,018

일수

90

가중평균유통주식수

28,741,256

(전분기)
(단위 : 주)

구 분
주식수
기 간
가중치
적 수

전기초
17,373,922
2017.01.01~2017.03.31
90
1,563,652,980

자기주식
(606,000)
2017.01.01~2017.03.31
90
(54,540,000)

유상증자(전환사채전환)
87,718
2017.03.24~2017.03.31
8
701,744

전분기말
16,855,640

1,509,814,724

일수

90

가중평균유통주식수

16,775,719

(3) 희석주당순이익

당분기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
행사가격
청구기간
행사 가능 보통주식수(주)

주식선택권
1,570
2018.03.28~2022.03.28
55,000

신주인수권
1,160
2016.08.19~2021.04.19
320,109

전환권
1,290
2017.03.24~2019.02.24
-

합 계

375,109

연결회사의 당분기 및 전분기 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

분기순이익(손실)

(601,915,504)
(222,896,630)

희석화 가능보통주 순이익가산

전환사채 이자비용
-
-

희석분기순이익(손실)
(601,915,504)
(222,896,630)

희석화된 가중평균유통보통주식수
28,741,256
16,775,719

희석주당순이익(손실)
(21)
(13)

희석화된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위 : 주)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

보통주 가중평균유통보통주식수
28,741,256
16,775,719

주식선택권 가중평균유통주식수
-

신주인수권 가중평균유통주식수
-
-

전환권 가중평균유통주식수
-
-

희석화된 가중평균유통보통주식수
28,741,256
16,775,719

(*) 당분기말 및 전분기말 현재 희석화 가능잠재적 보통주는 반희석효과로 희석주당순
 이익을 계산할 때 영향을 미치지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 
 동일합니다.

35. 현금흐름표

(1) 연결회사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

법인세비용차감전 분기순이익(손실)
(601,916)
(222,897)

조정항목

이자수익
(14,100)
(14,217)

이자비용
(94,948)
207,913

퇴직급여
34,276
42,284

주식보상비용
5,343
5,591

감가상각비
12,634
95,578

외화환산손실
165
34

지분법손실
46,044
-

기타의무형자산처분손실
29,899
-

기타의무형자산손상차손
137,017
-

대손상각비
-
(440)

외화환산이익
(4,387)
(67,388)

매도가능증권평가이익
4,909
-

기타의무형자산처분이익
(11,708)
(123,000)

영업활동으로인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
485,951
538,292

미수금의 감소(증가)
(13,259)
727

선급금의 감소(증가)
(193,298)
(22,873)

선급비용의 감소
(2,403)
(395)

부가세대급금의 감소(증가)
(115,646)
-

장기선급비용의 감소
3,376
3,223

보증금의 증가
10,945
-

재고자산의 감소(증가)
(271,455)
986,339

매입채무의 증가(감소)
(335,012)
(589,386)

미지급금의 증가(감소)
41,321
(361,374)

예수금의 증가(감소)
10,315
(60,787)

부가세예수금의 증가(감소)
(133,305)
(24,993)

퇴직연금운용자산의 감소
-
30,883

영업에서 창출된 현금흐름
(969,242)
423,114

(3) 당분기와 전분기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

전환사채의 전환
-
153,529

36. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

최대주주
㈜진선기업
㈜진선기업

관계기업
㈜코인통
㈜코인통

공동기업
㈜나투라금속
㈜나투라금속

(주) 페이퍼코리아㈜는 전기 중 지분율 하락으로 최대주주에도 해당되지 아니함에 따라
 특수관계자 분류에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
거래내용
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

최대주주
㈜진선기업
단기차입금 차입
-
300,000

단기차입금 상환
-
2,000,000

운반비 지급
261,512
644,827

이자비용
-
45,080

기타

페이퍼코리아㈜

(*)

단기대여금 대여
-
3,750,000

단기대여금 회수
-
3,750,000

상품매출 외

-
7,625,717

임차료 지급
-
37,800

지급보증수수료 지급
-
19,550

이자수익
-
42,067

경영진
대표이사
지급보증 대위변제
4,500
18,000

(*) 페이퍼코리아㈜와의 전기 거래내역은

최대주주일 때까지의
거래금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(
당분기)

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

장기대여금
미지급금

최대주주
㈜진선기업
-
193,901

경영진
대표이사
100,000
-

합 계
100,000
193,901

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

장기대여금
미지급금

최대주주
㈜진선기업
-
166,250

경영진
대표이사
100,000
-

합 계
100,000
166,250

(4) 당분기말 현재 페이퍼코리아㈜의 유엔아이대부(유)에 대한 채무금액 300억원과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 페이퍼코리아㈜의 상장주식 2,601,627주를 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 연결회사는 당분기말 현재 ㈜아이템티에

333백만원
의 장기대여금이 있으며, 동 대여금과 관련하여 연결회사 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.

37. 연료전지사업의 중단

연결회사는 2017년 3월에 연료전지사업부문의 가동을 중단하였으며, 연료전지사업부문에서 발생한 매출액, 매출원가 및 기타 관련비용 등은 중단사업으로 구분 표시하였습니다.

(1) 중
단사업과 관련된 처분자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

선급비용
1,441
2,059

제품
60,375
60,375

기계장치
3,500,000
3,500,000

비품
624
624

합 계
3,562,440
563,058

(2) 중단사업과 관련된 처분자산과 직접 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

미지급금
86,381
-

단기차입금
1,300,000
-

유동성장기부채
966,920
2,566,920

예수금
59
58

미지급비용
5,933
5,785

장기차입금
1,933,840
2,175,570

퇴직급여채무
2,932
2,722

합 계
4,296,065
4,751,055

(3) 당분기와 전분기 중 중단사업손익 및 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

3개월
누적
3개월
누적

중단영업손익 :

Ⅰ. 매출액
-
-
-
-

Ⅱ. 매출원가
29,452
29,452
142,833
142,833

Ⅲ. 매출총이익
(29,452)
(29,452)
(142,833)
(142,833)

Ⅳ. 판매비와관리비
22,559
22,559
24,263
24,263

Ⅴ. 영업이익(손실)
(52,011)
(52,011)
(167,096)
(167,096)

금융비용
56,759
56,760
68,676
68,676

Ⅵ. 연료전지사업부문의 이익(손실)
(108,770)
(108,770)
(235,772)
(235,772)

Ⅶ. 법인세비용
-
-
-
-

Ⅷ. 중단사업이익(손실)
(108,770)
(108,770)
(235,772)
(235,772)

중단영업으로 인한 현금흐름

Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름
(21,412)
(21,412)
(145,227)
(145,227)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름
-
-
-
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름
(541,730)
(541,730)
(241,730)
(241,730)

Ⅳ. 중단영업으로 인한 순현금흐름
(563,142)
(563,142)
(386,957)
(386,957)

4. 재무제표

재무상태표

제 25 기 1분기말 2018.03.31 현재

제 24 기말 2017.12.31 현재

(단위 : 원)

제 25 기 1분기말

제 24 기말

자산

유동자산

6,554,263,124

7,558,235,325

현금및현금성자산

267,976,083

1,256,452,031

매출채권

4,749,467,586

5,078,724,286

기타금융자산

371,798,168

560,088,883

기타유동자산

267,419,015

36,823,088

재고자산

897,602,272

626,147,037

비유동자산

10,897,533,688

9,319,413,078

기타금융자산

6,540,696,673

5,558,890,934

관계기업투자

3,580,710,540

3,126,754,800

유형자산

64,656,534

65,981,262

무형자산

629,993,129

482,932,840

기타비유동자산

81,476,812

84,853,242

처분자산집단

3,562,439,947

3,563,057,522

자산총계

21,014,236,759

20,440,705,925

부채

유동부채

4,043,759,526

4,827,129,247

매입채무 및 기타채무

1,021,168,427

1,418,674,292

단기차입금

2,938,532,421

3,003,622,764

신주인수권부사채

54,660,115

252,768,218

기타유동부채

29,398,563

152,063,973

비유동부채

1,247,700,336

1,213,634,435

확정급여채무

1,247,700,336

1,213,634,435

처분자산집단과 직접 관련된 부채

4,296,065,371

4,751,055,187

부채총계

9,587,525,233

10,791,818,869

자본

자본금

14,466,752,500

13,873,267,000

자본잉여금

12,962,760,058

11,987,411,681

자본조정

(726,156,100)

(731,498,921)

기타포괄손익누계액

(20,337,240,626)

(21,125,106,701)

이익잉여금(결손금)

5,060,595,694

5,644,813,997

자본총계

11,426,711,526

9,648,887,056

자본과부채총계

21,014,236,759

20,440,705,925

포괄손익계산서

제 25 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지

제 24 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지

(단위 : 원)

제 25 기 1분기

제 24 기 1분기

3개월

누적

3개월

누적

수익(매출액)

3,442,513,818

3,442,513,818

3,707,914,617

3,707,914,617

매출원가

3,010,720,600

3,010,720,600

3,285,677,755

3,285,677,755

매출총이익

431,793,218

431,793,218

422,236,862

422,236,862

판매비와관리비

675,625,511

675,625,511

477,888,942

477,888,942

영업이익(손실)

(243,832,293)

(243,832,293)

(55,652,080)

(55,652,080)

기타이익

11,923,203

11,923,203

123,462,196

123,462,196

기타손실

171,825,392

171,825,392

32,000

32,000

금융수익

22,468,036

22,468,036

153,117,658

153,117,658

금융비용

48,137,606

48,137,606

208,020,984

208,020,984

관계기업주식의 지분

(46,044,260)

(46,044,260)

0

0

법인세비용차감전순이익(손실)

(475,448,312)

(475,448,312)

12,874,790

12,874,790

법인세비용

0

0

0

0

계속영업이익(손실)

(475,448,312)

(475,448,312)

12,874,790

12,874,790

중단영업이익(손실)

(108,769,991)

(108,769,991)

(235,771,420)

(235,771,420)

당기순이익(손실)

(584,218,303)

(584,218,303)

(222,896,630)

(222,896,630)

기타포괄손익

787,866,075

787,866,075

669,434,213

669,434,213

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

매도가능증권평가이익

787,866,075

787,866,075

669,434,213

669,434,213

총포괄손익

203,647,772

203,647,772

446,537,583

446,537,583

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(20)

(20)

(13)

(13)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(20)

(20)

(13)

(13)

자본변동표

제 25 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지

제 24 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지

(단위 : 원)

자본

자본금

자본잉여금

자본조정

기타포괄손익누계액

이익잉여금

자본 합계

2017.01.01 (기초자본)

8,686,961,000

3,540,212,589

(1,493,494,849)

(6,535,042,779)

8,127,471,291

12,326,107,252

회계정책변경에 따른 증가(감소)

(790,164)

(790,164)

당기순이익(손실)

(222,896,630)

(222,896,630)

매도가능금융자산평가이익

670,224,377

670,224,377

전환권행사로 인한 신주발행

43,859,000

109,244,752

153,103,752

주식선택권의 부여

5,591,325

5,591,325

신주인수권행사로 인한 신주발행

2017.03.31 (기말자본)

8,730,820,000

3,649,457,341

(1,487,903,524)

(5,864,818,402)

7,903,784,497

12,931,339,912

2018.01.01 (기초자본)

13,873,267,000

11,987,411,681

(731,498,921)

(21,125,106,701)

5,644,813,997

9,648,887,056

회계정책변경에 따른 증가(감소)

당기순이익(손실)

(584,218,303)

(584,218,303)

매도가능금융자산평가이익

787,866,075

787,866,075

전환권행사로 인한 신주발행

주식선택권의 부여

5,342,821

5,342,821

신주인수권행사로 인한 신주발행

593,485,500

975,348,377

1,568,833,877

2018.03.31 (기말자본)

14,466,752,500

12,962,760,058

(726,156,100)

(20,337,240,626)

5,060,595,694

11,426,711,526

현금흐름표

제 25 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지

제 24 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지

(단위 : 원)

제 25 기 1분기

제 24 기 1분기

영업활동현금흐름

(939,679,840)

241,761,415

영업에서 창출된 현금흐름

(853,627,353)

423,113,875

이자수취

9,888,382

8,792,092

이자지급

(94,445,319)

(188,799,442)

법인세환급액(납부액)

(1,495,550)

(1,345,110)

투자활동현금흐름

(814,527,339)

119,352,843

단기대여금의 증가

0

(111,000,000)

장기대여금의 감소

4,500,000

4,500,000

장기금융상품의 감소

0

(14,147,157)

장기금융상품의 증가

(9,577,270)

0

매도가능금융자산의 감소

200,000,000

0

매도가능금융자산의 증가

(200,000,000)

0

종속기업투자지분의 취득

(500,000,000)

0

유형자산의 취득

(7,181,635)

0

무형자산의 취득

(582,680,319)

0

무형자산의 감소

280,411,885

240,000,000

재무활동현금흐름

765,731,231

1,083,295,457

단기차입금의 증가

1,300,000,000

3,300,000,000

단기차입금의 감소

(61,236,629)

(1,976,547,573)

장기차입금의 감소

(1,841,730,000)

(241,730,000)

전환사채의 상환

0

(2,220)

유상증자(신주인수권 행사)

1,376,886,360

0

임대보증금의 증가

0

2,000,000

임대보증금의 감소

(2,000,000)

0

주식발행초과금의 감소

(6,188,500)

(424,750)

현금및현금성자산의순증가(감소)

(988,475,948)

1,444,409,715

기초현금및현금성자산

1,256,452,031

1,394,780,390

기말현금및현금성자산

267,976,083

2,839,190,105

5. 재무제표 주석

제 25(당) 분기 2018년 03월 31일로 종료되는 회계기간

제 24(전) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간

회사명 : 주식회사 버추얼텍

1. 당사의 개요

주식회사 버추얼텍(이하 "당사"라 함)은 1994년 7월 28일에 설립되었으며 재활용고지 수입 및 판매, SI 사업, 보조배터리 제조 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2000년 1월 7일 코스닥 시장에 등록하였으며, 본사는 서울시 마포구에 소재하고 있습니다.

당사는 수차의 증자를 거쳐서 당분기말 현재 수권주식수는 60,000천주이고, 발행주식총수는 28,933,505이며, 납입자본금은 14,466,753천원입니다.

당분기말 현재 당사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소 유 주 식 수
지 분 율

㈜진선기업
4,000,000
13.8%

서지현
3,394,602
11.7%

기타
21,538,903
74.5%

합 계
28,933,505
100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 전기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기준서를 조기 도입하였습니다. 시행일은 2017년 1월 1일이며, 과거 재무제표는 기업회계기준서 제1109호에 따라 과거기간을 재작성하지 않았으며, 최초 적용일을 포함하는 연차 보고기간 시작일의 장부금액의 차이를 최초 적용일이 포함된 연차 보고기간의 기초 이익잉여금으로 인식하였습니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사는 국제회계기준위원회의가 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은

주
석 3
에서 설명하고 있습니다.

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차
재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지않다고 판단하고 있습니다.

㈎ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스 요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를
지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에리스 기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

당사는 당분기말 현재 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인해 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 2018년 중에 평가할 예정입니다.

(3)
현금및현금성자산

통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.

(4) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분
단위원가 결정방법

상품, 제품, 재공품, 원재료
총평균법

미착품
개별법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다.
공동기업은 공동약정에 의하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있어 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나지배력은 없는 피투자기업입니다.

관계기업 및 공동기업의
투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여회계처리합니다. 당사의
관계기업 및 공동기업 투자금액
은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액을 차감한 후의 금액으로 표시합니다.

관계기업 및 공동기업
투자의 취득 이후 발생하는
관계기업 및 공동기업
의 손익에 대해 당사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고,
관계기업 및 공동기업
의잉여금 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다.
관계기업 및 공동기업
의 손실에 대한 당사의 지분이 기타 무담보채권을 포함한
관계기업 및 공동기업
투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면
관계기업 및 공동기업
을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

당사와
관계기업 및 공동기업
간의 거래에서 발생한 미실현이익은
관계기업 및 공동기업
에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

계정과목
내용연수
감가상각방법

기계장치
20년, 4년
정액법

차량운반구
4년
정액법

시설장치
4년
정액법

비품
4년
정액법

기타의 무형자산
4년
정액법

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

㈎
기타의무형자산

기타의무형자산 중 회원권과 가상화폐의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

㈏ 연구 및 개발
연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서 식별가능하고 고유한 개발프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,
- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,
- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,
- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,
- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,
- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.

자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수동안 정액법으로 상각하며 자산손상 검사를 하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거 기간에 인식한 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 회수가능액을 추정하여 환입하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 금융상품

㈎ 인식과 최초측정

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

㈏ 분류

금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

금융자산은 다음의 조건을 모두 만족하고, '당기손익-공정가치'금융자산으로 지정되지 않은 경우에만 상각후원가로 측정됩니다

-

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하는 경우

-

금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급(이하 '원리금 지급')만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우

채무 투자자산은 다음의 조건을 모두 만족하고, '당기손익-공정가치' 금융자산으로 지정되지 않은 경우에만 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.

-

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하는 경우

-

금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우

당기손익-공정가치로 측정되는 '지분상품에 대한 특정 투자'에 대하여는 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 인식하는 취소불가능한 선택을 할 수있습니다. 이외에 모든 다른 금융자산에 대해서는 상각후원가로 측정하거나, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 경우가 아니라면, 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.

또한, 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 취소 불가능하게 지정할 수 있습니다. 

① 사업모형 평가

당사는 사업모형을 평가할 때 금융상품 포트폴리오 단계에서 어떤 자산을 보유할 것인지에 대해 평가하는데 이것이 사업이 어떻게 운영되는지 가장 잘 보여주고 경영진에게 정보가 전달되는 최선의 방식이기 때문입니다. 고려되는 정보는 다음을 포함합니다.

-

금융상품 포트폴리오에 대한 명시된 정책, 목적 그리고 이러한 정책의 실제 적용.

특히 경영진의 전략이 계약상 이자수익을 인식하는 것이거나, 특정 이자수익률 수준을 유지하는 것이거나, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션에 해당 금융자산의 듀레이션을 맞추는 것일 수 있음.

-

사업모형과 그 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

-

사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 (특히) 그 위험을 관리하는 방식

-

그 사업의 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

-

과거기간 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상을 고려할 필요가 있음. 그러나 매도를 단독으로 고려해서는 안되고 기업의 공식적인 목적이 어떻게 성취되는지 그리고 현금흐름이 어떻게 실현되는지와 함께 고려해야 함.

보유 목적이 단기 시세 차익 또는 매도 목적이고 공정가치 기반으로 성과가 평가되는금융자산은 계약상의 현금흐름의 수취나 계약상의 현금흐름의 수취와 함께 금융자산의 매매 목적이 모두 아니므로 당기손익-공정가치로 측정되고 있습니다.

② 계약상의 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 평가

'원금'은 최초 인식 시 금융자산의 공정가치입니다. '이자'는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정 기간 동안 남아있는 원금잔액과 관련된 신용 위험에 대한 대가 그리고 그 밖의 기본적인 대여 위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지 판단할 때 당사는 금융상품의 계약조건을 통해 결정합니다. 금융자산이 기존 현금흐름의 이행이 불가해질 경우 계약상의 현금흐름의 시기 또는 유입량을 변동시킬 수 있는 계약 조건을 내포하는지 평가하는 것을 포함합니다. 평가할 때 당사는 다음 사항들을 고려합니다 :

-

현금흐름의 양, 그리고 시기에 영향을 줄 수 있는 우발사건

-

레버리지 특징

-

만기 도래 전 조기상환과 연장 조건

-

특정 자산으로부터의 당사의 현금흐름 주장에 제한이 있는 조건
 (예, 비소구금융자산 약정 체결)

-

현금의 시간가치 가정에 변동이 생길 수 있는 특징 (예, 이자율의 주기적 재설정)

③ 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

④ 재분류

금융자산은 당사가 자산을 운용하는 사업모형을 변경하지 않는 이상 최초 인식 이후 재분류되지 않습니다.

㈐ 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

㈑ 금융자산의 손상

당사는 당기손익인식-공정가치로 측정되지 않는 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하며, 지분증권에 대해서는 손상차손이 인식되지 않습니다.

당사는 매 보고기간 말에 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 예외를 제외하고는, 전체기간 기대신용손실과 동일한 금액으로 손실 충당금을 측정합니다.

-

보고기간 말의 신용 위험이 훨씬 더 낮다고 판명된 채무증권

-

최초 인식 시점 이후 신용 위험이 유의하게 증가되지 않은 다른 투자상품들

리스채권의 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실과 같은 금액으로 측정됩니다.

① 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 기대신용손실은 다음과 같이 평가됩니다.

-

보고기간 말에 신용이 손상되지 않은 금융자산 : 모든 현금 부족액의 현재가치로 현금부족액은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 기대하는 현금흐름의 차이.

-

보고기간 말에 신용이 손상된 금융자산 : 해당 자산의 총 장부금액과 추정미래현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이

-

미이행 대출약정 : 대출약정의 보유자가 실제로 대출하는 경우에 기업이 지급할 계약상 현금흐름과 실제로 대출하는 경우에 기업이 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치

-

금융보증계약 : 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상하는 금액에 당사가 받을 수 있을 것으로 예상되는 금액을 차감한 금액

㈒ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(11) 금융부채 및 지분상품

㈎ 금융부채 및 지분상품의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
 
① 지분상품
지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.

② 금융보증계약부채
당사가 인식한 금융보증계약부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

③ 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영되며 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다.

④ 기타금융부채
기타금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다

㈏ 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(12) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(13) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.

차입금은 당사가 보고기간 말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

(14) 신주인수권부사채

신주인수권부사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 신주인수권대가로 인식하고 있습니다.
부채요소
는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며,
자본요소
는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.

(15) 전환사채

전환사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하고 있습니다.
부채요소
는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며,
자본요소
는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.

(16) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(18) 종업원급여

㈎ 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

㈏ 퇴직급여: 확정급여제도
확정급여부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적 손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

(19) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표에 포함되는 항목들은 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 또한 당사의 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(20) 외화환산

외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 당사의 기능통화인 원화로 환산됩니다. 화폐성 외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산손익은 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이때 현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외화환산손익은 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외화환산손익은 '기타이익'과 '기타손실'로 표시됩니다. 

다만, 비화폐성항목의 공정가치 측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

금융리스로 취득한 자산은 리스자산의 공정가치과 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액을 유형자산과 금융리스부채로 각각 계상하고, 금융리스자산은 당사가 소유하고있는 동종 또는 유사한 다른 유형자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있으며 매기 최소리스료는 유효이자율법에 따라 금융리스부채의 원금상환부분과 이자비용부분으로 구분하여 처리하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 처리하고 있습니다.

(22) 자본금

보통주는 자본금으로 분류되고 있습니다. 당사는 신주발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액(증자의 경우에 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 세금 및 기타 비용을 차감한 후의 가액)을 주식발행초과금에서 차감하는방식으로 처리하고 있습니다.

(23) 자기주식

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로구분하여 표시하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(24) 주식기준보상

주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그 밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품 발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다.

기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본 내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건이 성취되는 기간에 걸쳐인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

당사는 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보아 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다.

그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

(25) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

㈎ 재화의 판매
당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

㈏ 용역의 제공
당사는 용역매출에 대하여 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 보고기간종료일에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 이미 수익으로 인식한 금액에 대해서는 추후에 회수가능성이불확실해지는 경우에도 이미 인식한 수익금액을 조정하지 아니하고, 회수 불가능한 금액이나 더 이상 회수가능성이 높다고 볼 수 없는 금액을 비용으로 인식합니다.

또한, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수 가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

㈐ 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(26) 영업부문과 부문별 보고

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(27) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 청구가능증권의 희석효과를 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 미래에 대하여 중요한 회계추정 및 가정의사용을 허용하고 있습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 

현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수 있습니다.

재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다.

4. 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호의 최초적용
 
(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품

당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여 조기도입하였습니다. 그로 인한 금융자산과 금융부채별 장부금액의 기업회계기준서 제1039호에서 제1109호로의 재무상태표의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

전전기말

(a)

재분류

(b)

재측정

(c)

전기초

(d=a+b+c)

전기초 이익잉여금 에 미치는 영향
 (e=c)

금융자산

당기손익- 공정가치 측정항목

가산 : 상각후원가(IAS 39)에서 대체(주1)

매출채권

4,186,731

-

-

4,186,731

-

금융상품

484,868

-

-

484,868

-

대여금

386,872

-

-

386,872

-

미수금

16,635

-

-

16,635

-

미수수익

5,655

-

-

5,655

-

보증금

158,921

-

-

158,921

-

매도가능금융자산
 (채무증권)

-

300,000

-

300,000

-

매도가능금융자산
 (수익증권)

-

180,000

(790)

179,210

(790)

합 계

5,239,682

480,000

(790)

5,718,892

(790)

기타포괄손익-공정가치 측정항목

차감 : 당기손익-공정가치(IFRS 9)로 대체(주1)

매도가능금융자산
 (지분증권)

18,768,721

-

-

18,768,721

-

매도가능금융자산
 (채무증권)

300,000

(300,000)

-

-

-

매도가능금융자산
 (수익증권)

179,210

(179,210)

-

-

-

합 계

19,247,932

(479,210)

-

18,768,721

-

2017년 1월 1일 
재분류및 재측정된 
총금융자산의 잔액

24,487,613

790

(790)

24,487,613

(790)

회계기준변경으로 
인해 이익잉여금에 
직접 가감되는 
당기법인세

-

-

-

-

-

금융부채

당기손익-공정가치측정항목

차입금

14,862,853

-

-

14,862,853

-

매입채무

1,500,140

-

-

1,500,140

-

미지급금

488,876

-

-

488,876

-

미지급비용

72,372

-

-

72,372

-

신주인수권부사채

1,975,887

-

-

1,975,887

-

전환사채

1,018,250

-

-

1,018,250

-

합 계

19,918,378

-

-

19,918,378

-

2017년 1월 1일 
재분류및 재측정된 
총금융부채의 잔액

19,918,378

-

-

19,918,378

-

회계기준변경으로 인해 이익잉여금에 직접가감되는 당기법인세

-

-

-

-

-

당기초 이익잉여금에 미치는 순효과

-

-

-

-

(790)

(주1) 분류 요건에 따라 요구되는 재분류

(2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 영향을 평가하였는 바, 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별
 당사는 고지의 수입 판매를 주된 사업으로 영위하고 있고, 당분기 중 수입고지부문 수익은 2,395백만원으로 당사 총 수익의 약 70%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 수입고지 공급 계약에서 (1) 수입고지의 납품 (2) 고지의 수입 및 통관의무 등의 수행의무를 식별합니다. 2018 회계연도를 기준으로 당사의 고지 수입 판매 부문 수행의무 식별에 대한 영향평가를 한 결과, 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
 
 ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
 당사의 SAP SYSTEM 유지보수 사업부문은 고객의SAP 정보시스템 유지보수 서비스 계약으로, 계약기간이 일반적으로 1년의 유지보수 기간이 소요됩니다. 
 
 기업회계기준서 제1115에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급 청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 
 
 2018 회계연도를 기준으로 당사의 SAP SYSTEM 유지보수사업과 관련하여 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대한 영향평가를 한 결과 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

③ 변동대가
 당사의 수입고지사업 부문은 고객에게 수입고지를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 과거 또는 당기 중 수입고지 판매로 인하여 반품이 발생한 경우는 없었습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 
 
 2018 회계연도를 기준으로 당사의 고지 수입 판매 부문 변동대가 규정에 대한 영향평가를 한 결과 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

④ 거래가격의 배분
 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2018 회계연도를 기준으로 당사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 영향평가를 한 결과 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

5. 재무위험의 관리

(1) 재무위험 요소

당사의 재무위험관리는 주로 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험, 가격위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 하며, 동시에 재무구조개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

매년 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

㈎ 외환위험

당사는 상품 수입거래 및 차입금 등과 관련하여 미국 달러화 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며,
당분기말
과 전
기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

계정과목
외화단위
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

외 화
원화환산액
외 화
원화환산액

외화자산
USD
25,011.02
26,674
27,795.50
29,780

JPY
876.00
9
876.00
8

소계
-
26,683
-
29,788

외화부채
USD
960,708.24
1,024,595
1,404,393.72
1,504,667

당사는 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대하여 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이
당분기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외 화
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(99,792)
99,792
(147,489)
147,489

JPY
1
(1)
1
(1)

합 계
(99,791)
99,791
(147,488)
147,488

㈏ 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동 될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 조건 차입금 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

단기차입금
5,205,452
5,570,543

장기차입금
1,933,840
2,175,570

합 계
7,139,292
7,746,113

당사의 보고기간 말 현재 차입금은 변동금리부 차입금으로 이자 지급과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고
이자율 1% 변동시 당분기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
71,393
(71,393)
77,461
(77,461)

㈐ 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

유동:

현금및현금성자산
267,976
1,256,452

매출채권
4,749,468
5,078,724

기타금융자산
371,798
560,089

소 계
5,389,242
6,895,265

비유동:

장기금융상품
224,049
214,472

장기대여금
372,026
375,062

기타보증금
141,343
149,035

소 계
737,418
738,569

합 계
6,126,660
7,633,834

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규거래처에 대해 개별적으로 외부신용평가와 은행조회 등을 이용하여 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 또한, 신뢰성있는 금융기관을 이용하여 금융자산으로부터 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하도록 관리하고 있습니다.

㈑ 유동성위험

유동성위험은 당사 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 차입금 및 매입채무
등을
보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분
차입금
매입채무
미지급금
미지급비용
신주인수권부사채
합 계

1년 이내
5,205,452
800,180
307,369
11,124
54,660
6,378,785

1년~2년
966,920
-
-
-
-
966,920

2년 이후
966,920
-
-
-
-
966,920

합 계
7,139,292
800,180
307,369
11,124
54,660
8,312,625

(주) 상기 차입금은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

㈒
가격위험

당사의 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으며, 활성거래시장이 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 것입니다. 당사는 해당 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으나, 그 규모는 미미합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 단기투자증권으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 아니하므로 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 자본위험 관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

부채(A)
9,587,525
10,791,819

자본(B)
11,426,712
9,648,887

현금및현금성자산(C)
267,976
1,256,452

차입금(D)
7,193,953
7,998,881

부채비율 (A/B)
83.9%
111.9%

순차입금비율 (D-C)/B
60.6%
69.9%

6

. 범주별
금융상품 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

금융자산 범주
구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

유동
비유동
합 계
유동
비유동
합 계

현금및현금성자산
현금및현금성자산
267,976
-
267,976
1,256,452
-
1,256,452

대여금및수취채권
매출채권
4,749,467
-
4,749,467
5,078,724
-
5,078,724

금융상품
320,000
224,049
544,049
320,000
214,472
534,472

대여금
-
372,026
372,026
-
375,062
375,062

미수금
13,835
-
13,835
576
-
576

미수수익
12,608
-
12,608
12,168
-
12,168

보증금
25,355
141,343
166,698
27,345
149,035
176,380

매도가능금융자산
매도가능금융자산
-
5,803,279
5,803,279
200,000
4,820,322
5,020,322

합 계
5,389,241
6,540,697
11,929,938
6,895,265
5,558,891
12,454,156

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융자산 범주
구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

유동
비유동
합 계
유동
비유동
합 계

기타금융부채
차입금
5,205,452
1,933,840
7,139,292
5,570,543
2,175,570
7,746,113

상각후 원가로
 측정하는 
 금융 부채
매입채무
800,180
-
800,180
1,135,725
-
1,135,725

미지급금
307,369
-
307,369
280,949
-
280,949

미지급비용
11,124
-
11,124
10,649
-
10,649

신주인수권부사채
54,660
-
54,660
252,768
-
252,768

임대보증금
-
-
-
2,000
-
2,000

합 계
6,378,785
1,933,840
8,312,625
7,252,634
2,175,570
9,428,204

(3)
금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

㈎ 공정가치 : 수준 1
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

㈏ 공정가치 : 수준 2
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

㈐ 공정가치 : 수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산
5,094,867
189,470
-
5,284,337

(전기) (단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산
4,307,001
194,379
-
4,501,380

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 
( 금융자산 ) (단위: 천원)

범 주
계정과목
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

현금및현금성자산
현금및현금성자산
267,976
-
1,256,452
-

 대여금및수취채권
매출채권
4,749,467
-
5,078,724
-

금융상품
544,049
-
534,472
-

대여금
372,026
-
375,062
-

미수금
13,835
-
576
-

미수수익
12,608
-
12,168
-

보증금
166,698
-
176,380
-

매도가능금융자산
매도가능금융자산
300,000
-
500,000
-

매도가능금융자산
5,503,279
5,284,337
4,520,322
4,501,380

합 계
11,929,938
5,284,337
12,454,156
4,501,380

( 금융부채 ) (단위: 천원)

범 주
계정과목
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

기타금융부채
차입금
7,139,292
-
7,746,113
-

상각후원가로
 측정하는 
 금융부채
매입채무
800,180
-
1,135,725
-

미지급금
307,369
-
280,949
-

미지급비용
11,124
-
10,649
-

신주인수권부사채
54,660
-
252,768
-

임대보증금
-
-
2,000
-

합 계
8,312,625
-
9,428,204
-

당사는 현금및현금성자산, 대여금및수취채권, 취득원가로 계상한 매도가능증권과 기타금융부채, 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

이자수익
8,947
5,153
-
14,100

이자비용
(26,635)
-
(11,554)
(38,189)

외화환산이익
1
-
4,387
4,388

외화환산손실
(171)
-
-
(171)

외환차익
-
-
3,980
3,980

외환차손
-
-
(9,778)
(9,778)

평가손익
-
782,957
-
782,957

합 계
(17,858)
788,110
(12,965)
757,287

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

이자수익
10,467
3,750
-
14,217

이자비용
(29,223)
-
(178,690)
(207,913)

외화환산이익
-
-
67,388
67,388

외화환산손실
(108)
-
-
(108)

외환차익
2
-
71,511
71,513

평가손익
-
669,434
-
669,434

합 계
(18,862)
673,184
(39,791)
614,531

7. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

보통예금
267,976
1,256,452

8. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

매출채권
4,749,468
5,078,724

대손충당금
-
-

합 계
4,749,468
5,078,724

(2) 당분기말과 전기말 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

정상채권
6개월 미만
4,749,468
5,078,724

연체되었으나 손상되지 않은 채권
6개월 초과
-
-

손상된 채권
6개월 초과
-
-

합 계
4,749,468
5,078,724

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대하여는 발생후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예 ; 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관에 양도한 매출채권 중 담보부차입금으로 인식한 금액은
각각
2,110백만원,

1,947백만원
입니다.

9. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분
구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

단기금융상품
정기적금
320,000
320,000

장기금융상품
정기적금
224,049
214,472

합 계
544,049
534,472

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
제 25(당)분기
제 24 (전)기

1년이내
320,000
320,000

1년~2년
-
-

2년이상
224,049
214,472

합 계
544,049
534,472

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기
사용제한내용

단기금융상품
120,000
120,000
질권설정

10. 장기대여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

대여금액
1,753,002
1,757,502

대손충당금
(1,320,406)
(1,320,406)

현재가치할인차금
(60,570)
(62,034)

기말 장부가액
372,026
375,062

(2) 당분기와 전기 중 장기대여금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

기초 장부금액
1,320,406
1,320,406

손상차손 환입
-
-

기말 장부가액
1,320,406
1,320,406

(3)
당분기말과 전기말 현재 대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

장기대여금
정상채권
1년 초과
432,596
437,096

손상된 채권
1년 초과
1,320,406
1,320,406

합 계
1,753,002
1,757,502

11. 매도가능증권

(1)
당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

피투자회사명
주식수
취득가액
지분율
공정가액
장 부 가 액

제 25(당)분기
제 24(전)기

활성거래시장 있는 지분증권

페이퍼코리아㈜ (*1)

3,501,627

25,302,973
6.46%
5,094,867
5,094,867
4,307,001

활성거래시장 없는 지분증권

골드맥스그룹㈜(*1)
240,000
150,000
1.70%
-
18,942
18,942

㈜피토스(*2)
2,000
200,000
3.34%
-
200,000
-

활성거래시장 없는 채무증권

㈜앤써투유

-
300,000
-
-
300,000
300,000

㈜스위스(*3)
-
-
-
-
-
200,000

활성거래시장이 없는 수익증권

ING 생명(변액보험)
-
180,000
-
189,470
189,470
194,379

합 계

26,131,050

5,284,337
5,803,279
5,020,322

(*1)
전기 중 골드맥스그룹㈜의 크라우드펀딩 투자에 참여하였습니다.

(*2) 당분기 중 ㈜피토스의 전환상환우선주 투자에 참여하였습니다.
(*3) 전기 중 ㈜스위스 전환사채를 인수하였으며,
해당 전환사채는 당분기 중 전액
 상환하였습니다.

(2) 당분기 중 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
지분증권
수익증권
합 계

기초 미실현보유손익
(21,125,107)
-
(21,125,107)

미실현보유손익의 증감
787,866
-
787,866

기말 미실현보유손익
(20,337,241)
-
(20,337,241)

(3) 매도가능금융자산의 담보제공 내역

재무제표에 대한 주석 23에서 설명하는 바와 같이 당사가 보유하고 있는 페이퍼코리아㈜ 주식
은
모두 차입금 및 지급보증을 위하여 담보로 제공하고 있습니다.

12. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

선급금
163,335
1,000

선급비용
12,235
9,214

부가세대급금
63,744
-

당기법인세자산
28,105
26,609

합 계
267,419
36,823

13. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
623,878
(2,013)
621,865
2,505
(2,013)
492

제품
90,578
(47,072)
43,506
90,577
(47,072)
43,505

원재료
35,769
-
35,769
30,316
-
30,316

미착품
196,462
-
196,462
551,834
-
551,834

합 계
946,687
(49,085)
897,602
675,232
(49,085)
626,147

14. 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 지분

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

종속기업
500,000
-

관계기업
3,080,711
3,126,755

공동기업
-
-

합 계
3,080,711
3,126,755

(2) 당분기말 현재 종속기업, 관계기업과 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
주식수(주)
지분율
소재지
결산월
주요 영업활동

㈜버추얼마이닝(*1)
10,000
100.00%
한국
3월
컴퓨터주변기기, 전자기기부품유통및판매업

㈜코인통(*2)
110,760
30.00%
한국
3월
소프트웨어, 하드웨어 웹프로그램 개발

㈜나투라금속(*3)
1,128,000
47.00%
한국
3월
동제련, 정련 및 합금제조업

(*1) 2018년 03월 15일 ㈜버추얼마이닝 지분 100%를 취득하였습니다.
(*2) 2017년 12월 21일 ㈜코인통(구 ㈜토마토솔루션) 지분 30%를 취득하였습니다.
(*3) 2017년 10월 31일 폐업 신고
후
청산절차 진행 중입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

종속기업
관계기업
관계기업

㈜버추얼마이닝
㈜코인통
㈜코인통

유동자산
103,363
1,004,446
1,159,259

비유동자산
563,788
794,379
804,778

유동부채
171,596
56,651
68,382

비유동부채
-
-
-

순자산
495,556
1,742,174
1,895,655

매출액
-
46
392,911

영업이익(손실)
(4,444)
(61,085)
(239,732)

분기순이익(손실)
(4,444)
(153,481)
(220,340)

(4) 당분기 및 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

기업명
순자산(a)
지분율(b)
순자산지분
금액(a×b)
영업권
장부금액

㈜코인통
1,742,174
30.00%
522,652
2,558,059
3,080,711

 (전기) (단위 : 천원)

기업명
순자산(a)
지분율(b)
순자산지분
금액(a×b)
영업권
장부금액

㈜코인통
1,895,655
30%
568,696
2,558,059
3,126,755

(5) 당분기와 전분기 중 관계기업의 주식지분에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
 (당분기) (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

지분법손실
46,044
-

15. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

기계장치
128,054
(72,545)
55,509
128,054
(64,542)
63,512

차량운반구
57,297
(57,295)
2
57,297
(57,295)
2

비품
22,138
(12,996)
9,142
14,956
(12,493)
2,463

시설장치
17,800
(17,797)
3
17,800
(17,797)
3

기타의유형자산
104
(103)
1
104
(103)
1

합 계
225,393
(160,736)
64,657
218,211
(152,230)
65,981

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
기 말

기계장치
63,512
-
(8,003)
55,509

차량운반구
2
-
-
2

비품
2,463
7,182
(503)
9,142

시설장치
3
-
-
3

기타의유형자산
1
-
-
1

합 계
65,981
7,182
(8,506)
64,657

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
대 체(*)
감가상각비
기 말

기계장치
6,068,721
11,435
(5,900,888)
(115,756)
63,512

차량운반구
7,188
-
-
(7,186)
2

비품
4,289
-
(624)
(1,202)
2,463

시설장치
3
-
-
-
3

기타의유형자산
1
-
-
-
1

합 계
6,080,202
11,435
(5,901,512)
(124,144)
65,981

(*) 재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 중단사업 관련 기계장치 등을 처분자산집단으로 대체하면서 순공정가치로 측정하였습니다.

(3) 당사는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 역사적 원가로 측정하고 있습니다.

16. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

개발비
132,471
90,914

기타무형자산
497,522
392,018

합 계
629,993
482,932

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과 목
기 초
증가
상각비
손상차손
처분
기말

개발비
90,914
41,557
-
-
-
132,471

기타무형자산
392,018
567,488
-
(137,017)
(324,967)
497,522

합 계
482,932
609,045
-
(137,017)
(324,967)
629,993

(전기)

(단위 : 천원)

과 목
기 초
증가
상각비
처분
기말

개발비
-
90,914
-
-
90,914

기타무형자산
523,342
2,681,340
-
(2,812,664)
392,018

합 계
523,342
2,772,254
-
(2,812,664)
482,932

(3)
당분기말과 전기말 현재
개발비의 내용은 다음과 같습니다. 

㈎ 당분기말과 전기말 현재 무형자산으로 인식한 개발비의 주요 내용은
다음과 같습니다. (단위 : 천원)

개별자산명
제 25 (당)분기
제 24 (전)기
잔여상각기간

동영상 스트리밍 솔루션
132,471
90,914
-

㈏ 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

과 목
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

판매비와관리비(경상개발비)
-
26,565

17. 매입채
무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

매입채무
800,180
1,135,725

미지급금
220,988
280,949

임대보증금
-
2,000

합 계
1,021,168
1,418,674

18. 금융채무

(1) 당분말과 전기말 현재 금융채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원
)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

유동성 :

단기차입금
2,938,532
3,003,623

유동성장기차입금
-
-

소 계
2,938,532
3,003,623

비유동성 :

장기차입금
-
-

합 계
2,938,532

3,003,623

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원
)

차입금 종류
차 입 처
이자율
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

USANCE
신한은행
3.74%
204,595
255,739

KEB하나은행
3.20%
146,831
231,415

기업은행
4.82%
477,241
569,897

매출채권담보대출
우리은행
5.55%
2,109,866
1,946,572

합 계

2,938,533
3,003,623

19. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

예수금
24,208
13,894

부가세예수금
-
133,305

미지급비용
5,191
4,865

합 계
29,399
152,064

20. 신주인수권부사채

(1) 당분기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

사채의 명칭
제4회무보증신주인수권부사채
제4회무보증신주인수권부사채

액면가액
1,340
1,340

사채상환할증금
302
302

신주인수권부채
53,440
251,576

사채할인발행차금
(82)
(88)

신주인수권조정
(340)
(362)

합 계
54,660
252,768

유동성사채
대체

(54,660)
(252,768)

비유동사채 잔액
-
-

(2) 당사의 신주인수권부 사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제4회 무보증 신주인수권부사채

발행일
2016-05-19

만기일
2021-05-19

이자율 및 이자지급시기
연 1.00% ( 매년 4 회 )

만기보장수익률
연 5.00%

신주인수권 행사기간
2016년 8월 19일부터 2021년 4월 19일

신주인수권 행사가격(*2)
1,160원

신주인수권 행사할 경우 
 발행될 주식수

기명식 보통주식 320,109주

상환방법
만기(2021년 5월 19일)에 사채원리금 122.5629% 일시상환

조기상환청구권(*1)
2017년 5월 19일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날

행사가액 조정(*2)
1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격
 재산정
2 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환
 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로
 재산정
3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시
4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2016년 8월 19일이후 매3
 개월마다 행사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조
 정, 액면가 한도)

(*1) 전기 중 상기 신주인수권부사채 액면가액 2,124,238천원은 조기상환청구로 인하여 
 상환되었습니다.
(*2) 전기 중 행사가액이 1,765원에서 1,160원으로 조정되었습니다.

21. 전환사채

전기 중 제3회 무기명식이권부 무보증 사모전환사채 액면가액 400,000천원은 전환청구로 인하여 자본으로 대체되었으며, 전환사채 액면가액 600,000천원은 조기상환청구로 인하여 상환되었습니다. 

22. 확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
1,635,871
1,599,639

사외적립자산의 공정가치
(385,238)
(383,282)

순확정급여부채
1,250,633
1,216,357

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

기초금액
1,599,639
2,001,420

당기근무원가
24,405
132,359

이자비용
11,827
47,001

재측정요소

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(581,141)

퇴직급여지급액
-
-

보고기말금액
1,635,871
1,599,639

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

단기금융상품
385,233
383,275

현금성자산
5
7

합 계
385,238
383,282

(
4) 당
분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

기초금액
383,282
406,382

이자수익
1,956
9,543

재측정요소 :

보험수리적손익
-
(1,760)

퇴직급여지급액
-
(30,883)

기말금액
385,238
383,282

(5)
당분기와
전분기
중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

포괄손익계산서에 반영된 금액

당기근무원가
24,405
32,636

순이자원가
9,871
9,648

종업원급여에 포함된 총 비용
34,276
42,284

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

판매관리비
31,087
37,975

제조원가
210
199

용역원가
331
1,383

경상개발비
-
2,727

개발비
1,985
-

기타의무형자산
663
-

합 계
34,276
42,284

(6) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

법인세차감전보험수리적이익(손실)
-
579,380

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전) 기

할인율
2.94%
2.94%

임금상승율
3.00%
3.00%

평균 잔여근속연수
7.83년
7.83년

정년 연령
60세
60세

23. 우발채무 및 약정사항

(1) 금융기관 등과의 약정사항

당분기말 현재 금융기관과 수입신용장 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원)

구 분
금융기관명
한 도 액
사 용 액

수입신용장
 (Usance)
KEB하나은행
300,000
USD 137,675.39

기업은행
USD 800,000
USD 447,483.25

신한은행
USD 320,000
USD 191,837.48

매출채권 양도
우리은행
4,000,000
2,109,866

(2) 담보제공 및 지급보
증
등

㈎

당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
관 련 채 무

내 역
수량(주,매)
장부금액
채권자
종 류
금 액

페이퍼코리아㈜ 주식
450,000
654,750
산업은행
일반자금
1,300,000

페이퍼코리아㈜ 주식
100,000
145,500
KEB하나은행
유산스
146,831

페이퍼코리아㈜ 주식
200,000
291,000
기업은행
유산스
477,241

단기금융상품
-
120,000

페이퍼코리아㈜ 주식
150,000
218,250
신한은행
유산스
204,595

처분자산집단
2대
3,500,000
산업은행
시설자금
2,900,760

매출채권

2,858,817
우리은행
매출채권담보대출
2,109,866

합계

7,788,317
합계

7,139,293

㈏

당분기말 현재 타인의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자
담보제공자산
장부가액
설정금액
담보권자

페이퍼코리아㈜
페이퍼코리아㈜ 
 주식 2,601,627주
3,785,367
4,279,676
유앤아이대부(유)

㈐

당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역
은 다음과 같습니다.

 (단위 : USD, 천원)

제공자
담보권자
보증금액
관련 차입금액

대표이사
KEB하나은행
650,000
146,831

대표이사와
 ㈜진선기업 공동보증

기업은행
USD 960,000
477,241

신한은행
USD 480,000
204,595

페이퍼코리아㈜
산업은행
7,585,000
4,200,760

(3) 보험 가입 내역

당분기말 현재 당사가 가입한 보험의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류
자 산
장부가액
부보액
보험회사명
질권자

동산종합보험
기계장치
3,500,000

5,300,000

메리츠화재해상보험㈜
산업은행

(4) 계류중인 소송사건

당사는 포스코에너지㈜에 대하여 연료전지 발전설비의 주요 부품 미교체, 보수 중단 등을 이유로 당사가 입은 손해액 2,636백만원에 대한 손해배상의 소를 제기하여 재판에 계류중입니다. 2018년 1월 9일 서울중앙지방법원이 포스코에너지㈜가 발전설비의 Buyback 조건으로 3,500백만원을 지급하는 강제조정결정 하였으나 당사는 이에 불복하였습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(
1) 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24(전)기

수권주식수
60,000,000
40,000,000

발행주식수
28,933,505
27,746,534

1주당 금액(원)
500
500

자본금(천원)
14,466,753
13,873,267

(2) 당분기와 전기 중 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 주, 천원)

내 역
주식수
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초잔액
27,746,534
13,873,267
11,958,744
28,667

증가(*)
1,186,971
593,486
975,349
-

기말잔액
28,933,505
14,466,753
12,934,093
28,667

(*) 자본과 주식발행초과금의 증가액은 신주인수권행사
로 인하여 발생된 것입니다.

(전기)
(단위 : 주, 천원)

내 역
주식수
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초잔액
17,373,922
8,686,961
3,511,545
28,667

증가(*)
10,372,612
5,186,306
8,447,199
-

기말잔액
27,746,534
13,873,267
11,958,744
28,667

(*) 자본과 주식발행초과금의 증가액은 유상증자, 신주인수권 및 전환권행사
로 인하여
 발생된 것입니다.

(3) 결손보전에 충당된 잉여금

당해 회계연도 개시일 전 4년이내에 결손보전에 충당된 잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목
결손금 보전액
주주총회 승인일

주식발행초과금
10,918,585
2015년 03월 27일

주식발행초과금, 기타자본잉여금
13,908,269
2016년 03월 28일

합 계
24,826,854

25. 자본조정

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

자기주식처분손실
(771,508)
(771,508)

주식선택권
45,352
40,009

합 계
(726,156)
(731,499)

26. 주식기준보상

(1) 주식매입선택권

당사는 수차에 걸쳐 임원 및 종업원들과 주식기준보상약정을 체결하였습니다. 동 주식기준보상약정이 행사될 경우 당사는 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 주식선택권에 대한 주식보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용(급여)과 자본조정으로 계상하고 있습니다.

(2) 주식기준보상 약정 내용

당분기말 현재 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같습니다.

결제방식
주식결제형

약정유형
주식선택권부여(직원)

부여일
2016.03.28

부여수량(주)
55,000

기행사후 잔여수량(주)
55,000

행사가능기간
2018.03.28 ~ 2022.03.28

행사가격(원)
1,570

가득조건
용역제공기간 2년

보상원가 측정방법
공정가액접근법(Black-Scholes Model)

단위당 주식선택권의 추정 공정가치(원)
825

권리부여일의 주가(원)
1,640

기대행사기간
4년

무위험 이자율
1.50%

기대배당율
0%

예상주가변동율
65.99%

(3) 당분기 및 전기 중 Stock Option 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

수량(주)
가중평균행사가격
수량(주)
가중평균행사가격

기초
55,000
1,570
55,000
1,660

부여
-
-
-
-

행사
-
-
-
-

만기소멸
-
-
-
-

행사가격조정
-
-
-
(90)

기말
55,000
1,570
55,000
1,570

(*
) 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격은 각각 1,570원이며, 잔여만기는
 3.98년입니다.

(4) 주식기준보상원가

당분기와 전기 중 발생한 보상원가는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

총보상원가
45,352
45,352

기보상원가
40,009
17,333

당기보상원가(판매비와관리비)
5,343
22,676

잔여보상원가
-
5,343

27. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

매도가능금융자산평가손실
(20,337,241)
(21,125,107)

(2) 당분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분
기초
증감
당분기말

매도가능금융자산평가손실
(21,125,107)
787,866
(20,337,241)

28.
영업부문

(1) 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

일반사업부문
연료전지발전부문
합계
일반사업부문
연료전지발전부문
합계

상품매출액
3,423,452
-
3,423,452
14,456,941
-
14,456,941

제품매출액
1,562
-
1,562
46,682
-
46,682

용역매출액
17,500
-
17,500
325,149
-
325,149

매출합계
3,442,514
-
3,442,514
14,828,772
-
14,828,772

영업이익
(243,832)
(52,011)
(295,843)
14,733
(425,584)
(410,851)

유동자산
6,554,263
61,816
6,616,079
7,558,235
62,434
7,620,669

비유동자산
10,897,534
3,500,624
14,398,158
9,319,413
3,500,624
12,820,037

유동부채
4,043,760
2,359,293
6,403,053
4,827,129
2,572,763
7,399,892

비유동부채
1,247,700
1,936,772
3,184,472
1,213,634
2,178,292
3,391,926

(*
) 연료전지발전부문은 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기말 현재 사업이 중 단된 상태입니다.

(2) 지역에 대한 정보
(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

국내매출
수출매출
합 계
국내매출
수출매출
합 계

상품매출액
3,423,452
-
3,423,452
3,606,295
-
3,606,295

제품매출액
1,562
-
1,562
3,812
210
4,022

용역매출액
17,500
-
17,500
97,597
-
97,597

합 계
3,442,514
-
3,442,514
3,707,704
210
3,707,914

29. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

급여
206,141
129,926

퇴직급여
31,087
37,975

복리후생비
21,509
17,471

여비교통비
1,884
12,384

접대비
22,049
12,157

통신비
4,366
4,388

세금과공과
4,832
5,314

감가상각비
503
2,075

임차료
5,690
6,041

보험료
2,245
2,952

차량유지비
9,240
8,361

경상연구개발비
-
26,565

운반비
264,016
148,709

교육훈련비
2,300
2,000

도서인쇄비
637
615

소모품비
2,668
410

지급수수료
92,155
60,090

잡비
4,304
456

합 계
675,626
477,889

30. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

상품 매입액
3,601,768
3,210,015

원재료 매입액
5,454
39,800

재고자산 변동액
(626,827)
191

인건비(*)
272,479
239,023

세금과공과
4,832
5,314

운반비
264,015
148,709

지급수수료
92,155
60,090

기타비용
72,470
60,425

합 계
3,686,346
3,763,567

(*) 인건비는 임직원 급여, 퇴직급여, 복리후생비로 구성되어 있습니다.

31. 기타이익과 기타손실

(1) 당분기와 전분기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

대손충당금환입
-
440

기타무형자산처분이익
11,708
123,000

잡이익
215
22

합 계
11,923
123,462

(2) 당분기와 전분기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

기타무형자산손상차손
137,017
-

매도가능금융자산평가손실
4,909
-

기타무형자산처분손실
29,899
-

잡손실
-
32

합 계
171,825
32

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

이자수익
14,100
14,217

외환차익
3,980
71,513

외화환산이익
4,388
67,388

합 계
22,468
153,118

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

이자비용
38,189
207,913

외환차손
9,778
-

외화환산손실
171
108

합 계
48,138
208,021

(
3) 당분기와 전분기 중 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

이자수익

금융기관예치금
5,176
5,533

기타금융자산
5,153
4,712

기타
3,771
3,972

합 계
14,100
14,217

이자비용

금융기관 차입금
37,237
78,420

기타금융부채
952
129,493

합 계
38,189
207,913

33.
법인세비용

(1) 당분기와 전기 중 세무상 이월결손금 등으로 인하여 법인세 부담액은 없으며, 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 당사의 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

법인세부담액
-
-

일시적 차이로 인한 이연법인세변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세 비용
-
-

법인세비용
-
-

(3) 당분기말
현재 차감할
일시적차이 총액은 30,262백만원이고 미사용 세무상 결손금은 29,408백만원, 미사용 세액공제는 148백만원입니다.
따라서 실현가능성이 있다면

13,275백만
원의
이연법인세자산을 인식하게 됩니다. 그러나, 2018년 이후의 예상과세소득이 충분하지 않아서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2018년 4월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 미사용 세무상 결손금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
금 액
만 기 일

2017년 발생분
772,426
2027년

2016년 발생분
2,686,990
2026년

2015년 발생분
454,923
2025년

2013년 발생분
2,830,576
2023년

2012년 발생분
5,257,311
2022년

2011년 발생분
5,606,961
2021년

2010년 발생분
10,824,974
2020년

2009년 발생분
974,188
2019년

합 계
29,408,349

34. 주당순이익

(1) 당분기 및 전분기 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

계속영업
중단영업
합계
계속사업
중단영업
합계

분기순이익(손실)
(475,448,312)
(108,769,991)
(584,218,303)
12,874,790
(235,771,420)
(222,896,630)

가중평균 유통보통주식수
28,741,256
28,741,256
28,741,256
16,775,719
16,775,719
16,775,719

기본주당순이익(손실)
(17)
(4)
(20)
1
(14)
(13)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당분기) (단위 : 주)

구 분
주식수
기 간
가중치
적 수

당기초
27,746,534
2018.01.01~2018.03.31
90
2,497,188,060

유상증자(신주인수권행사)
432,251
2018.01.05~2018.03.31
86
37,173,586

유상증자(신주인수권행사)
30,431
2018.01.08~2018.03.31
83
2,525,773

유상증자(신주인수권행사)
116,152
2018.01.09~2018.03.31
82
9,524,464

유상증자(신주인수권행사)
107,329
2018.01.10~2018.03.31
81
8,693,649

유상증자(신주인수권행사)
10,650
2018.01.12~2018.03.31
79
841,350

유상증자(신주인수권행사)
45,646
2018.01.15~2018.03.31
76
3,469,096

유상증자(신주인수권행사)
162,040
2018.01.19~2018.03.31
72
11,666,880

유상증자(신주인수권행사)
12,220
2018.01.26~2018.03.31
65
794,300

유상증자(신주인수권행사)
304
2018.01.30~2018.03.31
61
18,544

유상증자(신주인수권행사)
171,458
2018.01.31~2018.03.31
60
10,287,480

유상증자(신주인수권행사)
98,446
2018.02.14~2018.03.31
46
4,528,516

유상증자(신주인수권행사)
44
2018.03.02~2018.03.31
30
1,320

당분기말
28,933,505

2,586,713,018

일수

90

가중평균유통주식수

28,741,256

(전분기)
(단위 : 주)

구 분
주식수
기 간
가중치
적 수

전기초
17,373,922
2017.01.01~2017.03.31
90
1,563,652,980

자기주식
(606,000)
2017.01.01~2017.03.31
90
(54,540,000)

유상증자(전환사채전환)
87,718
2017.03.24~2017.03.31
8
701,744

전분기말
16,855,640

1,509,814,724

일수

90

가중평균유통주식수

16,775,719

(3) 희석주당순이익

당분기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
행사가격
청구기간
행사 가능 보통주식수(주)

주식선택권
1,570
2018.03.28~2022.03.28
55,000

신주인수권
1,160
2016.08.19~2021.04.19
320,109

전환권
1,290
2017.03.24~2019.02.24
-

합 계

375,109

당사의 당분기 및 전분기 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

분기순이익(손실)

(584,218,303)
(222,896,630)

희석화 가능보통주 순이익가산

전환사채 이자비용
-
-

희석분기순이익(손실)
(584,218,303)
(222,896,630)

희석화된 가중평균유통보통주식수
28,741,256
16,775,719

희석주당순이익(손실)
(20)
(13)

희석화된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위 : 주)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

보통주 가중평균유통보통주식수
28,741,256
16,775,719

주식선택권 가중평균유통주식수
-

신주인수권 가중평균유통주식수
-
-

전환권 가중평균유통주식수
-
-

희석화된 가중평균유통보통주식수
28,741,256
16,775,719

(*) 당분기말 및 전분기말 현재 희석화 가능잠재적 보통주는 반희석효과로 희석주당순
 이익을 계산할 때 영향을 미치지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 
 동일합니다.

35. 현금흐름표

(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

법인세비용차감전 분기순이익(손실)
(584,218)
(222,897)

조정항목

이자수익
(14,100)
(14,217)

이자비용
94,948
207,913

퇴직급여
34,276
42,284

주식보상비용
5,343
5,591

감가상각비
8,506
95,578

외화환산손실
165
34

지분법손실
46,044
-

기타의무형자산처분손실
29,899
-

기타의무형자산손상차손
137,017
-

대손상각비
-
(440)

외화환산이익
(4,387)
(67,388)

매도가능증권평가이익
4,909
-

기타의무형자산처분이익
(11,708)
(123,000)

영업활동으로인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
329,256
538,292

미수금의 감소(증가)
(13,259)
727

선급금의 감소(증가)
(162,335)
(22,873)

선급비용의 감소
(2,403)
(395)

부가세대급금의 감소(증가)
(63,744)
-

장기선급비용의 감소
3,376
3,223

보증금의 증가
11,825
-

재고자산의 감소(증가)
(271,455)
986,339

매입채무의 증가(감소)
(335,012)
(589,386)

미지급금의 증가(감소)
26,420
(361,374)

예수금의 증가(감소)
10,315
(60,787)

부가세예수금의 증가(감소)
(133,305)
(24,993)

퇴직연금운용자산의 감소
-
30,883

영업에서 창출된 현금흐름
(853,627)
423,114

(3) 당분기와 전분기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

전환사채의 전환
-
153,529

36. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

최대주주
㈜진선기업
㈜진선기업

종속기업
㈜버추얼마이닝
-

관계기업
㈜코인통
㈜코인통

공동기업
㈜나투라금속
㈜나투라금속

(주) 페이퍼코리아㈜는 전기 중 지분율 하락으로 최대주주에도 해당되지 아니함에 따라
 특수관계자 분류에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
거래내용
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

최대주주
㈜진선기업
단기차입금 차입
-
300,000

단기차입금 상환
-
2,000,000

운반비 지급
261,512
644,827

이자비용
-
45,080

종속기업
㈜버추얼마이닝
상품매출 외
142,450
-

기타

페이퍼코리아㈜

(*)

단기대여금 대여
-
3,750,000

단기대여금 회수
-
3,750,000

상품매출 외

-
7,625,717

임차료 지급
-
37,800

지급보증수수료 지급
-
19,550

이자수익
-
42,067

경영진
대표이사
지급보증 대위변제
4,500
18,000

(*) 페이퍼코리아㈜와의 전기 거래내역은

최대주주일 때까지의
거래금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(
당분기)

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
장기대여금
미지급금

최대주주
㈜진선기업
-
-
193,901

종속기업
㈜버추얼마이닝
156,695
-
-

경영진
대표이사
-
100,000
-

합 계
156,695
100,000
193,901

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

장기대여금
미지급금

최대주주
㈜진선기업
-
166,250

경영진
대표이사
100,000
-

합 계
100,000
166,250

(4) 당분기말 현재 페이퍼코리아㈜의 유엔아이대부(유)에 대한 채무금액 300억원과 관련하여 당사가 보유하고 있는 페이퍼코리아㈜의 상장주식 2,601,627주를 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 당사는 당분기말 현재 ㈜아이템티에

333백만원
의 장기대여금이 있으며, 동 대여금과 관련하여 당사 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.

37. 연료전지사업의 중단

당사는 2017년 3월에 연료전지사업부문의 가동을 중단하였으며, 연료전지사업부문에서 발생한 매출액, 매출원가 및 기타 관련비용 등은 중단사업으로 구분 표시하였습니다.

(1) 중
단사업과 관련된 처분자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

선급비용
1,441
2,059

제품
60,375
60,375

기계장치
3,500,000
3,500,000

비품
624
624

합 계
3,562,440
3,563,058

(2) 중단사업과 관련된 처분자산과 직접 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 25 (당)분기
제 24 (전)기

미지급금
86,381
-

단기차입금
1,300,000
-

유동성장기부채
966,920
2,566,920

예수금
59
58

미지급비용
5,933
5,785

장기차입금
1,933,840
2,175,570

퇴직급여채무
2,932
2,722

합 계
4,296,065
4,751,055

(3) 당분기와 전분기 중 중단사업손익 및 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목
제 25 (당)분기
제 24 (전)분기

3개월
누적
3개월
누적

중단영업손익 :

Ⅰ. 매출액
-
-
-
-

Ⅱ. 매출원가
29,452
29,452
142,833
142,833

Ⅲ. 매출총이익
(29,452)
(29,452)
(142,833)
(142,833)

Ⅳ. 판매비와관리비
22,559
22,559
24,263
24,263

Ⅴ. 영업이익(손실)
(52,011)
(52,011)
(167,096)
(167,096)

금융비용
56,759
56,760
68,676
68,676

Ⅵ. 연료전지사업부문의 이익(손실)
(108,770)
(108,771)
(235,772)
(235,772)

Ⅶ. 법인세비용
-
-
-
-

Ⅷ. 중단사업이익(손실)
(108,770)
(108,771)
(235,772)
(235,772)

중단영업으로 인한 현금흐름

Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름
(21,412)
(21,412)
(145,227)
(145,227)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름
-
-
-
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름
(541,730)
(541,730)
(241,730)
(241,730)

Ⅳ. 중단영업으로 인한 순현금흐름
(563,142)
(563,142)
(386,957)
(386,957)

6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :천원, 연결기준)

구 분
계정과목
채권 총액
대손충당금
대손충당금
설정률

제25기
1분기
매출채권
4,592,773
-
0.0%

단기대여금
-
-
0.0%

미수금
13,835
-
0.0%

미수수익
12,608
-
0.0%

선급금
194,298
-
0.0%

장기대여금
1,757,502
1,320,406
75.3%

합 계
6,566,516
1,320,406
20.1%

제24기
매출채권
5,078,724
-
0.0%

단기대여금
-
-
0.0%

미수금
576
-
0.0%

미수수익
12,168
-
0.0%

선급금
1,000
-
0.0%

장기대여금
1,757,502
1,320,406
75.1%

합 계
6,849,970
1,320,406
19.3%

제23기
매출채권
4,235,351
48,620
1.1%

단기대여금
-
-
0.0%

미수금
16,635
-
0.0%

미수수익
5,655
-
0.0%

선급금
-
-
0.0%

장기대여금
1,775,502
1,320,406
74.4%

합 계
6,033,143
1,369,026
22.7%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 :천원, 연결기준)

구 분
제25기 1분기
제24기
제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계
1,320,406
1,369,026
2,070,416

2. 순대손처리액(①－②±③)
-
-
-

① 대손처리액(상각채권액)
-
-
-

② 상각채권회수액
-
-
-

③ 기타증감액
-
-
-

3. 대손상각비 계상(환입)액
-
(48,620)
(701,390)

4. 기말 대손충당금 잔액합계
1,320,406
1,320,406
1,369,026

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침
◆ 설정기준
 ㈀개별법 적용 : 회수가 불확실한 채권은 개별적으로 회수가능성(회수지연기간, 
 과거의 회수율 등)을 검토하여 대손충당금액을 산정함
 ㈁채무자의 부도,파산 등의 사유가 발생할 경우에는 담보설정, 연대보증 등 회수
 가능성이 확실한 경우를 제외하고는 전액 대손충당금을 설정함
 ㈂특수관계자가 채무자인 채권은 일반채권과 원칙적으로 동일한 기준을 적용하나
 특수관계자의 재무상황 등을 고려하여 보수적인 관점에서 대손충당금을 설정함
◆ 대손충당금설정 제외채권
 ㈀기말시점에 입금확인이 된 채권
 ㈁보험에 부보된 채권
 ㈂100% 담보확보한 채권
 ㈃업무관련 선지급한 채권
 ㈄채권회수와 연계된 채무가 있는 채권
 ㈅기타 회수가 확실한 채권

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원, 연결기준)

구 분
6월 이하
6월 초과
1년 이하
1년 초과
3년 이하
3년 초과
계

금
액
일반
4,164,704
428,069
-
-
4,592,773

특수관계자
-
-
-
-
-

계
4,164,704
428,069
-
-
4,592,773

구성비율
90.68%
9.32%
0.00%
0.00%
100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 :천원, 연결기준)

사업부문
계정과목
제25기 1분기
제24기
제23기
비고

일반사업부문
상 품
623,878
2,505
2,973

평가충당금
-2,013
-2,013
-2,013

제 품
90,577
90,577
108,917

평가충당금
-47,072
-47,072
-47,072

미착품
196,462
551,834
1,194,759

원재료
35,769
30,316
32,614

소 계
897,601
626,147
1,290,178

연료전지발전부문
제 품
137,639
137,639
137,639

평가충당금
-77,264
-77,264
-38,947

소 계
60,375
60,375
98,692

합 계
상 품
623,878
2,505
2,973

평가충당금
-2,013
-2,013
-2,013

미착품
196,462
551,834
1,194,759

제 품
228,216
228,216
246,556

평가충당금
-124,336
-124,336
-86,019

원재료
35,769
30,316
32,614

합 계
957,976
686,522
1,388,870

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산÷기말자산총계×100]
4.56%
3.36%
4.09%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]
14.02회
12.55회
10.51회

(2) 재고자산의 실사내역 등

2017년 12월 28일, 제24기 재고자산(현금실사포함)를 시행하였으며, 실사 결과 이상이 없었습니다. 또한 당사의 재고실사는 연말감사와 병행하여 감사인의 입회하에 년간 1회 실시하고 있습니다.

채무증권 발행실적

(기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 백만원, %)

발행회사
증권종류
발행방법
발행일자
권면
총액
이자율
평가등급
(평가기관)
만기일
상환
여부
주관회사

버추얼텍
회사채
사모
2015.10.02
500
1.0(표면)
7.5(만기)
-
2018.10.02
전액상환
-

버추얼텍
회사채
사모
2016.03.24
1,000
5.0
-
2019.03.24
전액상환
-

버추얼텍
회사채
공모
2016.05.19
5,000
1.0(표면)
5.0(만기)
B
(NICE,한기평)
2021.05.19
일부상환
유진증권

합 계
-
-
-
6,500
-
-
-
-
-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 백만원, %)

채권명
발행일
만기일
발행액
사채관리
계약체결일
사채관리회사

무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채
2016.05.19
2021.05.19
5,000
2016.04.27
KTB투자증권

(이행현황기준일 :
2018년 03월 31일
)

재무비율 유지현황
계약내용
부채비율 300%이하

이행현황
2017년 12월 31일 기준 : 111.9%

담보권설정 제한현황
계약내용
자기자본의 200%이하

이행현황
2017년 12월 31일 기준 : 80.11%

자산처분 제한현황
계약내용
150억원 미만

이행현황
자산처분 없음

지배구조변경 제한현황
계약내용
-

이행현황
-

이행상황보고서 제출현황
이행현황
2017년말 기준 사채이행상황보고서 제출 준비중
(제출기한 : 사업보고서 제출일로부터 90일 이내)

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과
30일이하
30일초과
90일이하
90일초과
180일이하
180일초과
1년이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과
30일이하
30일초과
90일이하
90일초과
180일이하
180일초과
1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년초과
4년이하
4년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
1
-
-
-
1

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
1
-
-
-
1

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
15년이하
15년초과
20년이하
20년초과
30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년초과
4년이하
4년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
20년이하
20년초과
30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

Ⅳ. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
감사인
감사의견
감사보고서 특기사항

제25기(당기)
우리회계법인
-
-

제24기(전기)
우리회계법인
적정
-

제23기(전전기)
우리회계법인
적정
-

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
감사인
내 용
보수
총소요시간

제25기(당기)
우리회계법인
- 분ㆍ반기(연결)재무제표 검토
- 기말재무제표등에 대한 감사
- 내부회계 검토
45,000천원
-

제24기(전기)
우리회계법인
- 분ㆍ반기재무제표 검토
- 기말재무제표등에 대한 감사
- 내부회계 검토
40,000천원
455

제23기(전전기)
우리회계법인
- 분ㆍ반기재무제표 검토
- 기말재무제표등에 대한 감사
- 내부회계 검토
50,000천원
483

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제25기(당기)
-
-
-
-
-

제24기(전기)
-
-
-
-
-

제23기(전전기)
-
-
-
-
-

Ⅴ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가 .이사회의 구성 개요
 제25기 1분기 사업보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사, 1명의 기타비상무이사, 1인의 사외이사로 구성되어 있으며 이사회 내에 특별한 위원회를 가지고 있지 않습니다. 

나. 주요 의결사항

회 차
개최일자
의 안 내 용
가결여부
사외이사

백승민
(참석율 : 66.6%)

참석여부
찬반여부

1
18. 1. 25
포스코에너지와 강제조정금액 이의신청의 건
가결
참석
찬성

2
18. 2. 19
자회사 설립의 건
가결
참석
찬성

3
18. 2. 23
제24기 재무제표 승인의 건
가결
참석
찬성

4
18. 2. 23
제24기 정기주주총회 소집 및 전자투표제도 채택의 건
가결
참석
찬성

5
18. 3. 12
산업은행 운영자금대출 대환의 건
가결
불참
-

6
18. 3. 27
대표이사 선임의 건
가결
불참
-

다. 이사의 독립성 등
2018년 3월 27일 개최된 제24기 정기주총에서 이사회의 추천으로 후보가 된 서지현 대표이사가 사내이사로 재선임하였습니다. 서지현 대표이사는 이사회에서 후보로 추천 당시 대표이사 및 이사회 의장이였으며 당기말 현재 회사와의 거래관계는 장기대여금 100백만원이 있습니다.
2017년 3월 3일 개최된 제23기 정기주총에서 이사회의 추천으로 후보가 된 백승민 사외이사가 중임되었습니다. 백승민 사외이사는 회사와의 거래관계가 없습니다.
2016년 3월 28일 개최된 제22기 정기주총에서 이사회의 추천으로 후보가 된 최주원이사가 사내이사로 신규 선임되었습니다. 박건표 기타비상무이사의 임기 만료로 김도연 기타비상무이사가 신규로 선임되었으며 회사와의 거래는 없습니다.

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사에 관한 사항
당사는 본 보고서 제출 현재 감사위원회를 별도로 설치하지 않고 있으며 비상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 
감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술, 제장부, 증빙서, 및 감사업무 수행상 필요한 서류의 제출 요청, 관계자의 답변 요청, 회계관계거래처에 대한 조사자료의 제출요청, 감사결과 부당사항에 대한 시정 및 관계직원의 문책 건의, 관계부서에 조언, 권고,
기타 업무수행에 필요한 사항의 요구를 할 수 있습니다. 
감사의 인적사항은 임원의 현황을 참조하여 주시기 바랍니다.

나. 감사의 주요 활동 내역

회 차
개최일자
의 안 내 용
가결여부

1
18. 1. 24
내부회계관리제도 운영실태 및 감사의 평가보고
가결

2
18. 2. 23
제24기 정기주주총회 소집 및 전자투표제도 채택의 건
가결

3
18. 2. 23
제24기 재무제표 승인
가결

3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항

가. 감사에 관한 사항
당사는 본 보고서 제출 현재 감사위원회를 별도로 설치하지 않고 있으며 비상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 
감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술, 제장부, 증빙서, 및 감사업무 수행상 필요한 서류의 제출 요청, 관계자의 답변 요청, 회계관계거래처에 대한 조사자료의 제출요청, 감사결과 부당사항에 대한 시정 및 관계직원의 문책 건의, 관계부서에 조언, 권고,
기타 업무수행에 필요한 사항의 요구를 할 수 있습니다. 
감사의 인적사항은 임원의 현황을 참조하여 주시기 바랍니다.

나. 감사의 주요 활동 내역

회 차
개최일자
의 안 내 용
가결여부

1
18. 1. 24
내부회계관리제도 운영실태 및 감사의 평가보고
가결

2
18. 2. 23
제24기 정기주주총회 소집 및 전자투표제도 채택의 건
가결

3
18. 2. 23
제24기 재무제표 승인
가결

Ⅵ. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의
종류
소유주식수 및 지분율
비고

기 초
기 말

주식수
지분율
주식수
지분율

진선기업
최대주주
보통주
4,000,000
14.42
4,000,000
13.82
-

서지현
대표이사
보통주
3,394,602
12.23
3,394,602
11.73
-

서지애
특수관계인
보통주
4,512
0.02
4,512
0.02
-

노영구
계열사 임원
보통주
0
0
23,433
0.08
신규선임

계
보통주
7,399,114
26.67
7,422,547
25.65
-

-
-
-
-
-
-

※기준일 이후 소액공모공시서류 제출일 현재 최대주주는 (주)진선기업에서 2대주주 였던 서지현 대표이사로 최대주주가 변경되었습니다. 현재 서지현 대표이사가 보유중인 주식는 위 표와 동일하며 (주)진선기업이 보유한 주식 3,190,000주입니다. 자세한 사항은 기 공시한 내용을 참고하시기 바랍니다.

가. 법인 또는 단체의 기본정보

명 칭
출자자수
(명)
대표이사
(대표조합원)
업무집행자
(업무집행조합원)
최대주주
(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

(주)진선기업
7
이명철
-
-
-
구형우
27.39

-
-
-
-
-
-

소재지 : 서울시 마포구 마포대로 38
주요 업종 : 도소매 및 제조업, 운송업

나. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분

자산총계
10,004

부채총계
8,831

자본총계
1,173

매출액
13,390

영업이익
313

당기순이익
-459

※상기 재무재표는 2017년말 재무제표입니다.

다. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

: 해당사항 없음

라. 최근 3년간의 최대주주변경 내역은 없습니다.

마. 주식 소유현황

(기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율
비고

5% 이상 주주
(주)이토마토
2,714,000
9.38
-

-
-
-
-

우리사주조합
-
-
-

소액주주현황

(기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주주
보유주식
비 고

주주수
비율
주식수
비율

소액주주
8,676
99.94
16,746,242
57.88
-

2. 주식 사무

정관상 
신주인수권의 내용

제 8 조 (신주인수권)

1. 당 회사의 주주는 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 단, 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에 있어서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

2. 당 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정 할 수 있다.

① 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률제119조의 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우

② 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 의하여 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

③ 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우

④ 상법 제340조의2, 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

⑤ 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우

⑥ (삭제) ⑦ (삭제) ⑧ (삭제)

⑨ 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무 구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 외국법인, 국내외 금융기관, 기관투자가, 제휴회사 등에게 신주를 발행하는 경우

3. 제2항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다.

결 산 일
12월 31일
정기주주총회
사업연도 종료후 3월 이내

주주명부폐쇄시기
1월 1일 ~ 1월 31일

주권의 종류
1, 5, 10, 50, 100, 500, 1,000, 10,000 (8종)

명의개서대리인
증권예탁결제원 증권대행부

주주의 특전
해당사항없음
공고게재신문
홈페이지, 매일경제신문

3. 주가 및 주식거래 실적

(단위 : 원, 주)

종 류
2017년 10월
11월
12월
2018년 1월
2월
3월

보통주
최 고
962
1,300
1,585
2,990
2,390
2,050

최 저
890
960
1,165
1,370
1,980
1,665

월간거래량
9,639,780
57,590,551
56,449,127
205,737,625
26,469,094
12,286,965

Ⅶ. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원의 현황

가. 임원의 현황

2018년 3월말 기준 당사의 임원은 총 4명으로, 2명은 상근이사, 1명의 사외이사, 1명의 기타비상무이사로 구성되어 있으며 모두 등기임원입니다. 2018년 3월 제24기 정기주주총회에서 서지현 대표이사와 양범준감사가 재선임되었습니다. 2017년 3월 제23기 정기주주총회에서 백승민 사외이사가 중임되었습니다. 2016년 3월 정기주주총회에서 기타비상무이사인 박건표이사의 임기만료로 김도연이사를 선임하였으며, 신규로 최주원이사를 사내이사로 선임하였습니다.

(기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원
여부
상근
여부
담당
업무
주요경력
소유주식수
재직기간
임기
만료일

의결권
있는 주식
의결권
없는 주식

서지현
여
1965.01
대표이사
등기임원
상근
CEO
버추얼텍 대표이사
3,394,602
-
1994.7~현재
2021.03.27

최주원
남
1969.04
이사
등기임원
상근
이사
버추얼텍 재무팀장
-
-
2003.10~현재
2019.03.28

김도연
남
1946.10
이사
등기임원
비상근
이사
페이퍼코리아(주) 고문
-
-
2016.3~현재
2019.03.28

백승민
남
1963.07
사외이사
등기임원
비상근
이사
연세대학교 법학교수
-
-
2008.2~현재
2020.03.03

양범준
남
1964.09
감사
등기임원
비상근
감사
(주)소니뮤직코리아 대표이사
-
-
2012.3~현재
2021.03.27

나. 직원 현황

(기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 백만원)

사업부문
성별
직 원 수
평 균
근속연수
연간급여
총 액
1인평균
급여액
비고

기간의
정함이 없는
근로자
기간제
근로자
합 계

전체
(단시간
근로자)
전체
(단시간
근로자)

전사
남
7
-
-
-
7
6.23
108
15
-

전사
여
1
-
-
-
1
3.83
2
2
-

합 계
8
-
-
-
8
5.23
110
14
-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주주총회 승인금액
비고

등기이사 (사외이사 
및 감사 제외)
3
4,000
-

사외이사
1
4,000
-

감사
1
100
-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원)

인원수
보수총액
1인당 평균보수액
비고

5
184
37
-

2-2. 유형별

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
보수총액
1인당
평균보수액
비고

등기이사
(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
3
175
58
-

사외이사
(감사위원회 위원 제외)
1
9
9
-

감사위원회 위원
-
-
-
-

감사
1
0
0
-

<이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

-
근로소득
급여
-
-

상여
-
-

주식매수선택권
행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

※해당사항 없음 [개인별 보수가 5억원 이상 없음]

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주식매수선택권의 공정가치 총액
비고

등기이사
3
-
-

사외이사
1
-
-

감사위원회 위원 또는 감사
1
-
-

계
5
-
-

<표2>

(기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 원, 주)

부여
받은자
관 계
부여일
부여방법
주식의
종류
변동수량
미행사
수량
행사기간
행사
가격

부여
행사
취소

고광규외 4명
직원
2016.03.28
신주교부
보통주
55,000
-
-
55,000
2018.03.28~2022.03.27
1,570

합계
-
-
-
-
55,000
-
-
55,000
-
-

Ⅷ. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사에 관한 사항

가. 회사가 속해있는 기업집단
 당사는 (주)진선기업 집단에 속해 있으며, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상 의 상호출자제한, 출자총액제한, 채무보증제한 기업집단에 해당되지 않습니다.

당 사
관계 회사명
지분율
비고

(주)버추얼텍
진선기업
-
비상장, 도소매 등

나투라금속
47.0%
비상장, 동제련품 판매

(주)버추얼마이닝
100%
비상장, 소프트웨어 개발등

당사는 상기 표에서와 같이 당사를 포함하여 4개의 계열회사를 가지고 있습니다.
계열사와의 상근이사의 임원겸임현황은 현재 서지현 대표이사가 당사를 포함하여, 나투라금속 2개 회사에 등기이사로 등재되어 있습니다.

나. 계열회사의 계통도

출자회사
(주)버추얼텍
(주)진선기업

피출자회사

(주)버추얼텍
-
13.8%

(주)나투라금속
47.0%
-

(주)버추얼마이닝
100%
-

다. 타법인출자 현황

(기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 백만원, 주, %)

법인명
최초취득일자
출자
목적
최초취득금액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액
최근사업연도
재무현황

수량
지분율
장부
가액
취득(처분)
평가
손익
수량
지분율
장부
가액
총자산
당기
순손익

수량
금액

(주)나투라금속
2009.11.19
경영참여
4,200
1,128,000
47.00
-
-
-
-
1,128,000
47.00
-
0
7,906

(주)코인통
2017.12.21
지분취득
3,337
110,760
30.00
3,127
-
-
-46
110,760
30.00
3,081
1,159
-220

(주)버추얼마이닝
2018.03.18
경영참여
500
-
-
-
100,000
500
-
100,000
100
500
-
-

합 계
-
-
3,127
-
500
-46
-
-
3,581
-
-

※2017년 12월 21일 ㈜코인통(구 ㈜토마토솔루션) 지분 30%를 취득하였습니다.
※(주)나투라금속은 2017년 10월 31일 폐업 신고후 청산절차 진행 중입니다.
※(주)버추얼마이닝은 2018년 3월 자회사로 설립하였습니다.
※최근사업연도 재무현황은 2017년도말 기준입니다.

Ⅸ. 이해관계자와의 거래내용

1. 대주주 등에 대한 신용공여 등

: 해당사항 없음

2. 대주주와의 자산양수도 등
 : 해당사항 없음

3. 대주주등과의 영업거래현황
가. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
거래내용
제 25(당)기 1분기
제 24(당)기

지배회사
㈜진선기업
운반비 지급
261,512
644,827

단기차입금 차입
-
300,000

단기차입금 상환
-
2,000,000

이자비용
-
45,080

종속기업
(주)버추얼마이닝
상품매출 외
142,450
-

기타
페이퍼코리아㈜
상품매출 외
-
7,625,717

상품매입
-
-

단기대여금 대여
-
3,750,000

단기대여금 회수
-
3,750,000

임차료지급
-
37,800

지급보증수수료지급
-
19,550

이자수익
-
42,067

경영진
대표이사
지급보증대위변제
4,500
18,000

나. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역
(당기말) (단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

장,단기대여금
매출채권
미지급금

지배회사
㈜진선기업
-
-
193,901

종속기업
(주)버추얼마이닝

156,695
-

경영진
대표이사
100,000
-
-

합 계
100,000
156,695
193,901

다. 담보 및 보증의 내역
 (당기말) (단위 : 천원)

구 분
제공받은 회사
보증내역
지급보증액
담보권자
채무종류
채무금액

담보제공
페이퍼코리아(주)
페이퍼코리아 주식 2,601,627주
4,279,676
유엔아이대부(유)
-
30,000,000

라. 주주(최대주주 등 제외)ㆍ임원ㆍ직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용
 (단위 : 백만원)

구분
성명
(법인명)
관 계
가지급금ㆍ대여금 내역
비 고

계정
과목
거 래 내 역

기 초
증 가
감 소
기말

국 내
서지현
대표이사
장기
대여금
100
-
-
100
-

합 계
100
-
-
100
-

X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 기 신고한 주요경영사항의 진행상황 

신고일자
제목
신고 내용
진행현황

2012년 1월
단일판매공급계약 체결에 대한 진행사항
페이퍼코리아(주)에 년 40억 이상의 고지를 3년간 판매하는 장기 공급 계약에 대한 진행현황보고
완료

2. 주주총회의사록 요약

주총일자
안 건
결 의 내 용
비 고

제24기
주주총회
(2018.3.27)
제1호 의안 : 제24기 재무제표 승인의 건
제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
제3호 의안 : 사내이사 서지현 중임의 건
제4호 의안 : 감사 양범준 중임의 건
제5호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건
제6호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건
- 승인
- 승인
- 서지현 중임
- 양범준 중임
- 40억
- 1억원
-

제23기
주주총회
(2017.3.3)
제1호 의안 : 제23기 재무제표 승인의 건
제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
제3호 의안 : 사외이사 백승민 중임의 건
제4호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건
제5호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건
- 승인
- 승인
- 백승민 중임
- 40억
- 1억원
-

제22기
주주총회
(2016.3.28)
제1호 의안 : 제22기 재무제표 승인의 건
제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
제3-1호 의안 : 사내이사 선임의 건
제3-2호 의안 : 기타비상무이사 선임의 건
제4호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건
제5호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건
제6호 의안 : 주식매수선택권 승인의 건
- 승인
- 승인
- 최주원신규선임
- 김도연신규선임
- 40억
- 5천만원
- 승인
-

제21기
주주총회
(2015.3.27)
제1호 의안 : 제21기 재무제표 승인의 건
제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
제3호 의안 : 사내이사 선임의 건
제4호 의안 : 감사 선임의 건
제5호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건
제6호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건
- 승인
- 승인
- 서지현 재선임
- 양범준 재선임
- 40억
- 5천만원
-

제20기
주주총회
(2014.3.28)
제1호 의안 : 제20기 재무제표 승인의 건
제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
제3호 의안 : 사외이사 선임의 건
제4호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건
제5호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건
- 승인
- 승인
- 백승민 재선임
- 40억
- 5천만원
-

3. 중소기업 기준 검토표

중소기업기준검토표

견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : )
(단위 : )

제 출 처
매 수
금 액
비 고

은 행

금융기관(은행제외)

법 인

기타(개인)

공모자금의 사용내역

(기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 백만원)

구 분
납입일
증권신고서 등의
자금사용 계획
실제 자금사용
내역
차이발생 사유 등

사용용도
조달금액
내용
금액

제4회 무기명식 이권부 분리형 무보증 신주인수권부사채
2016.05.19
운영자금 :4,090
차환자금 : 750
기타자금 : 160
5,000
운영자금 :4,090
차환자금 : 750
기타자금 : 160
5,000
특이사항 없음

유상증자
2017.05.17
발행제비용 : 273
회사채상환 : 2,126
차입금 상환 : 8,488
운영자금 : 33
10,920
발행제비용 : 273
회사채상환 : 2,125
차입금 상환 : 8,488
운영자금 : 33
1
회사채상환: 일부 미 행사

사모자금의 사용내역

(기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 백만원)

구 분
납입일
주요사항보고서의
자금사용 계획
실제 자금사용
내역
차이발생 사유 등

사용용도
조달금액
내용
금액

제2회 무기명식 이권부 무보증 
사모 전환사채
2015.10.02
운영자금
500
운영자금
500
특이사항 없음

제3회 무기명식 이권부 무보증
사모 전환사채
2016.03.24
운영자금
1,000
운영자금
1,000
특이사항 없음

제3자 배정 유상증자
2017.12.22
타법인주식 취득
2,582
타법인주식 취득
2,582
특이사항 없음

외국지주회사의 자회사 현황

(기준일 : )
(단위 : )

구 분
A지주회사
B법인
C법인
D법인
...
연결조정
연결 후
금액

매출액

( )

내부 매출액
( )
( )
( )
( )
( )

-

순 매출액

-

영업손익

( )

계속사업손익

( )

당기순손익

( )

자산총액

( )

부채총액

( )

자기자본

( )

자본금

( )

감사인

-

감사ㆍ검토의견

-

비 고

8. 합병 등 사후정보

가. 합병당사회사 개요

구 분
합병회사
피합병회사

법인명
주식회사 버추얼텍
주식회사 나투라파워

합병후 존속여부
존 속
소 멸

대표이사
서 지 현
박건표, 정승훈

주소
본사
서울시 마포구 마포대로 25
신한DM빌딩12층
전북 군산시 조촌동 5-3

연락처
02-3140-1000
02-514-8461

설립연월일
1994년 07월 28일
2007년 10월 23일

납입자본금 (*1)
6,543 백만원
2,000 백만원

자산총액 (*2)
39,760백만원
11,888 백만원

결산기
12월
12월

종업원수 (*2)
12명
1명

주권상장 또는 코스닥상장일
2000년 01월 11일
해당사항 없음

발행주식의 종류 및 수 (*1)
보통주 13,086,546주
보통주 4,000,000주

액면가액
500 원
500 원

(출처 : 회사제시자료 및 사업보고서)
(*1) 평가의견서 제출일 현재 기준입니다.
(*2) 2013년 말 기준 재무제표상 자산총액과 종업원수입니다. 

나. 합병등의 배경
(주)버추얼텍과 (주)나투라파워는 사업다각화 등을 통한 시너지 효과를 거두어 경쟁력 강화, 경영효율성 증대로 주주가치의 극대화를 실현하기 위하여 합병하고자 합니다.

다. 주요일정

구분
(주)버추얼텍
(주)나투라파워

이사회 결의일
2014년 3월 31일
2014년 3월 31일

주주확정기준일 지정 및 주주명부 폐쇄 공고
2014년 4월 1일
-

합병계약 체결일
2014년 4월 2일
2014년 4월 2일

주주확정기준일
2014년 4월 16일
-

소규모합병 공고일
2014년 4월 16일
-

간이합병 공고일
-
2014년 01월 20일

주주명부 폐쇄기간
시작일
2014년 4월 17일
-

종료일
2014년 4월 24일
-

합병반대의사 통지 접수기간
시작일
2014년 4월 17일
-

종료일
2014년 4월 30일
-

합병계약 승인을 위한 주주총회 갈음 이사회 결의일
2014년 5월 2일
2014년 5월 2일

주식매수청구권 행사 기간
시작일
-
-

종료일
-
-

채권자 이의제출기간
시작일
2014년 5월 8일
2014년 5월 8일

종료일
2014년 6월 9일
2014년 6월 9일

구주권 제출기간
시작일
-
2014년 5월 8일

종료일
-
2014년 6월 9일

합병기일
2014년 6월 10일
2014년 6월 10일

합병종료보고총회 갈음 이사회 결의일
2014년 6월 11일
-

합병종료보고 공고일
2014년 6월 12일
-

합병등기 예정일(해산등기 예정일)
2014년 6월 13일
-

주권교부 예정일
2014년 6월 30일
-

신주상장 예정일
2014년 7월 1일
-

주1) (주)버추얼텍의 경우 본건 합병을 『상법』 제527조의3에 따른 소규모합병으로 진행하므로 합병계약 승인을 위한 주주총회를 이사회 결의로 갈음하며 합병반대주주의 주식매수청구권이 인정되지 아니합니다.
주2) (주)나투라파워의 경우 본건 합병을 『상법』 제527조의2에 따른 총주주의 동의에 의한 간이합병으로 진행하므로 합병계약 승인을 위한 주주총회를 이사회 결의로 갈음하며 합병반대주주의 주식매수청구권이 인정되지 아니합니다.
주3) 상기 '주주확정기준일'은 (주)버추얼텍의 소규모합병에 반대하는 의사 표시를 할 주주를 확정하기 위한 기준일을 의미합니다.
주4) 합병종료보고총회는 이사회 결의에 의한 공고로 갈음합니다.
주5) 상기 합병일정은 주요사항보고서 제출일 당시의 예상 일정이며, 관계법령상의 인허가, 승인 및 관계기관과의 협의 등에 의해 변경될 수 있습니다.

라. 피합병회사의 최근 3개년 요약 재무제표

(단위 : 백만원)

구 분
2013년(제7기)
2012년(제6기)
2011년(제5기)

Ⅰ.유동자산
2,758
2,687
3,693

당좌자산
2,269
2,687
3,693

재고자산
489
-
-

Ⅱ.비유동자산
9,129
9,582
10,007

투자자산
500
500
500

유형자산
8,629
9,068
9,507

기타비유동자산
-
14
-

자산총계
11,888
12,269
13,700

Ⅰ.유동부채
1,547
2,029
3,145

Ⅱ.비유동부채
5,788
6,513
7,112

부채총계
7,335
8,542
10,257

Ⅰ. 자본금
2,000
2,000
2,000

Ⅱ. 자본잉여금
1,400
1,400
1,400

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
-40
-49
-

Ⅳ. 이익잉여금
1,193
376
43

자본총계
4,553
3,727
3,443

자본 및 부채총계
11,888
12,269
13,700

Ⅰ.매출액
5,431
4,816
4,275

Ⅱ.매출총이익
1,667
873
269

Ⅲ.영업이익
1,342
594
10

Ⅳ.당기순이익
816
333
-301

* 상기 요약 재무제표는 일반기업회계기준으로 감사받은 재무제표 입니다.
* (주)나투라파워는 주식회사의 외부감사에 관한법률에 따른 외부감사 대상회사이며, 삼정회계법인으로부터 외부감사를 받고 있습니다.

합병등 전후의 재무사항 비교표

(단위 : 백만원)

대상회사
계정과목
예측
실적
비고

1차연도
2차연도
1차연도
2차연도

실적
괴리율
실적
괴리율

버추얼텍
매출액
3,337
6,616
2,290
-31.38%
4,672
-29.39%
-

영업이익
881
1,580
100
-88.65%
359
-77.28%
-

당기순이익
681
1,180
395
-42.00%
72
-93.89%
-

※ 합병기일은 2014년 6월 10일임으로 1차년도는 6개월치 예측치를 반영한 것임.
※ 1차연도 실적차이는 연료전지 발전 매출중의 하나인 REC가격이 전년대비 큰폭으로 하락하여 매출감소 및 그에 따른 영업이익, 당기순이익도 감소하였습니다. 
※ 2차연도 실적차이는 REC가격은 1차년도에 비해 소폭 상승 하였으나 저유가의 영향으로 연료전지 발전 매출중의 하나인 SMP 가격이 전년대비 하락하여 매출감소 및 그에 따른 영업이익, 당기순이익이 감소하였습니다.

9. 보호예수 현황

(기준일 :
2018년 03월 31일
)
(단위 : 주)

주식의 종류
예수주식수
예수일
반환예정일
보호예수기간
보호예수사유
총발행주식수

보통주
2,108,000
2018.01.08
2019.01.08
1년
증권신고서 제출면제
28,933,505