신영증권 — 연결감사보고서 (2018.03) (20180619)
제출인: 삼덕회계법인

연결감사보고서
3.3
신영증권주식회사

00260091
100000000000
8776644
N
N
N
Y
P

신영증권주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 64 기

2017년 04월 01일
부터

2018년 03월 31일
까지

제 63 기

2016년 04월 01일
부터

2017년 03월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 연결재무제표······························
3

1. 연결재무상태표·····························
4

2. 연결포괄손익계산서···························
5

3. 연결자본변동표·····························
7

4. 연결현금흐름표·····························
8

5. 주석··································
10

III. 외부감사 실시내용····························
137

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

신영증권주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 신영증권주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 3월 31일과 2017년 3월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대해 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표 작성을 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 신영증권주식회사와 그 종속기업의 2018년 3월 31일과 2017년 3월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 장 영 철

2018년 5월
30일

이 감사보고서는
감사보고

서
일

(201
8년 5월

30일
)

현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

신영증권주식회사와 그 종속기업

제 64 기

2017년 04월 01일
부터

2018년 03월 31일
까지

제 63 기

2016년 04월 01일
부터

2017년 03월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

신영증권주식회사 대표이사 신 요 환

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 영등포구 국제금융로8길 16

(전 화)
02-2004-9000

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 64
(당)기
말
2018년 3월
31일 현재

제 63
(전)기
말
2017년 3월
31일 현재

신영증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 64 (당)기말
제 63 (전)기말

자 산

Ⅰ. 현금및예치금
3,4,28,34,36,38
1,039,823,463,224
854,116,098,789

Ⅱ. 당기손익인식금융자산
3,5,9,28,36,38
6,468,720,055,934
7,057,624,394,045

Ⅲ. 매도가능금융자산
1,3,6,28,36,38
387,455,258,962
343,670,960,371

Ⅳ. 만기보유금융자산
3,7,38
29,285,000
38,860,000

Ⅴ. 관계기업투자
8,35
8,656,510,528
995,000,000

Ⅵ. 당기법인세자산

63,990
46,220

Ⅶ. 이연법인세자산
32
363,922,742
733,884,763

Ⅷ. 대출채권
3,10,38
42,698,796,251
36,591,666,735

Ⅸ. 투자부동산
11,36
129,991,410,855
150,795,839,962

Ⅹ. 유형자산
12,17,36
94,180,794,463
52,623,393,397

XI. 무형자산
13
22,379,339,946
20,992,078,740

XII. 기타자산
3,14,18,28,38,39
582,345,228,865
159,828,468,174

자 산 총 계

8,776,644,130,760
8,678,010,691,196

부 채

Ⅰ. 예수부채
3,15,28,38
98,236,993,301
66,428,845,795

Ⅱ. 당기손익인식금융부채
3,9,16,28,36,38
3,606,923,305,765
3,981,461,256,813

Ⅲ. 차입부채
3,17,28,36,38
3,308,538,241,744
3,320,947,785,200

Ⅳ. 퇴직급여부채
18
-
67,171,140

Ⅴ. 당기법인세부채

14,630,660,131
14,145,161,647

Ⅵ. 이연법인세부채
32
25,378,184,487
38,424,240,997

Ⅶ. 충당부채
19
608,881,018
545,408,596

Ⅷ. 기타부채
3,20,28,38
564,567,659,297
140,842,154,386

부 채 총 계

7,618,883,925,743
7,562,862,024,574

자 본

Ⅰ. 지배기업소유지분

1,118,910,711,119
1,078,736,772,339

1. 자본금
1,21
82,200,000,000
82,200,000,000

2. 자본잉여금
21
114,562,914,803
114,388,682,284

3. 기타자본
21
(116,148,217,497)
(107,511,040,293)

4. 기타포괄손익누계액
6,8,18,21
116,375,258,806
118,618,249,422

5. 이익잉여금
21
921,920,755,007
871,040,880,926

Ⅱ. 비지배지분

38,849,493,898
36,411,894,283

자 본 총 계

1,157,760,205,017
1,115,148,666,622

부채및자본총계

8,776,644,130,760
8,678,010,691,196

"별첨 주석 참조"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 64
(당)기

2017년 4월 1일부터 2018년 3월 31일까지

제 63
(전)기

2016년 4월 1일부터 2017년 3월 31일까지

신영증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 64 (당) 기
제 63 (전) 기

Ⅰ. 영업수익

1,673,096,804,448
1,984,958,567,814

1. 수수료수익
22,35,39
130,189,067,805
120,332,558,739

2. 증권평가및처분이익
3,26
448,876,224,105
374,351,729,528

3. 파생상품평가및거래이익
3,27
856,180,395,601
1,248,345,817,574

4. 이자수익
3,23
150,296,237,185
153,231,253,046

5. 대출채권평가및처분이익
3,24
9,614,570
1,867,160

6. 배당금수익
3,25
10,685,810,145
10,669,576,300

7. 외환거래이익
3,28
46,576,821,554
47,073,140,050

8. 기타의영업수익
3,30
30,282,633,483
30,952,625,417

Ⅱ. 영업비용

1,556,496,924,136
1,901,481,850,722

1. 수수료비용
22
4,990,872,767
4,737,154,718

2. 증권평가및처분손실
3,26
624,780,187,946
991,914,961,460

3. 파생상품평가및거래손실
3,27
706,060,950,924
681,830,691,054

4. 이자비용
3,23
45,839,423,422
44,794,972,868

5. 외환거래손실
3,28
33,324,169,547
39,659,859,044

6. 판매비와관리비
29,35
122,740,384,349
119,159,457,474

7. 기타의영업비용
3,30
18,760,935,181
19,384,754,104

Ⅲ. 영업이익
37
116,599,880,312
83,476,717,092

Ⅳ. 영업외수익
31
4,907,346,632
8,444,089,604

Ⅴ. 영업외비용
31
11,778,546,099
1,241,627,882

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익
37
109,728,680,845
90,679,178,814

Ⅶ. 법인세비용
32
30,697,116,362
23,937,979,892

Ⅷ. 당기순이익

79,031,564,483
66,741,198,922

Ⅸ. 기타포괄이익

(1,833,762,103)
9,002,408,767

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(640,380,837)
8,743,657,130

매도가능금융자산평가손익
3
(640,380,837)
9,047,427,645

지분법자본변동
8
-
(303,770,515)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,193,381,266)
258,751,637

확정급여제도의 재측정요소
18
(1,193,381,266)
258,751,637

Ⅹ. 총포괄이익

77,197,802,380
75,743,607,689

XI. 당기순이익귀속

79,031,564,483
66,741,198,922

1. 지배기업소유지분

73,943,193,381
61,877,235,508

2. 비지배지분

5,088,371,102
4,863,963,414

XII. 총포괄이익귀속

77,197,802,380
75,743,607,689

1. 지배기업소유지분

71,700,202,765
70,745,917,173

2. 비지배지분

5,497,599,615
4,997,690,516

XIII. 주당이익
33

1. 보통주기본및희석주당이익

7,931
6,601

2. 우선주기본및희석주당이익

7,981
6,645

"별첨 주석 참조"

연 결 자 본 변 동 표

제 64
(당)기

2017년 4월 1일부터 2018년 3월 31일까지

제 63
(전)기

2016년 4월 1일부터 2017년 3월 31일까지

신영증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
기타포괄 손익누계액
이익잉여금
지배기업
소유지분
비지배지분
총계

2016.4.1(전기초)
82,200,000,000
114,207,009,308
(107,620,293,876)
109,749,567,757
829,872,780,868
1,028,409,064,057
39,143,797,674
1,067,552,861,731

당기순이익
-
-
-
-
61,877,235,508
61,877,235,508
4,863,963,414
66,741,198,922

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
8,913,837,625
-
8,913,837,625
133,590,020
9,047,427,645

지분법자본변동
-
-
-
(303,770,515)
-
(303,770,515)
-
(303,770,515)

확정급여제도의재측정요소

-
-
-
258,614,555
-
258,614,555
137,082
258,751,637

소유주와의 거래등

연차배당

-
-
-
-
(20,709,135,450)
(20,709,135,450)
(3,154,074,000)
(23,863,209,450)

자기주식처분

-
147,648,634
109,253,583
-
-
256,902,217
-
256,902,217

종속기업유상감자
-
34,024,342
-
-
-
34,024,342
(4,575,519,907)
(4,541,495,565)

2017.3.31(전기말)
82,200,000,000
114,388,682,284
(107,511,040,293)
118,618,249,422
871,040,880,926
1,078,736,772,339
36,411,894,283
1,115,148,666,622

2017.4.1(당기초)
82,200,000,000
114,388,682,284
(107,511,040,293)
118,618,249,422
871,040,880,926
1,078,736,772,339
36,411,894,283
1,115,148,666,622

당기순이익
-
-
-
-
73,943,193,381
73,943,193,381
5,088,371,102
79,031,564,483

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(1,051,972,273)
-
(1,051,972,273)
411,591,436
(640,380,837)

확정급여제도의재측정요소

-
-
-
(1,191,018,343)
-
(1,191,018,343)
(2,362,923)
(1,193,381,266)

소유주와의 거래등

연차배당

-
-
-
-
(23,063,319,300)
(23,063,319,300)
(3,060,000,000)
(26,123,319,300)

자기주식취득

-
-
(8,756,410,600)
-
-
(8,756,410,600)
-
(8,756,410,600)

자기주식처분

-
174,232,519
119,233,396
-
-
293,465,915
-
293,465,915

2018.3.31(당기말)

82,200,000,000

114,562,914,803
(116,148,217,497)
116,375,258,806
921,920,755,007
1,118,910,711,119
38,849,493,898
1,157,760,205,017

"별첨 주석 참조"

연 결 현 금 흐 름 표

제 64
(당)기

2017년 4월 1일부터 2018년 3월 31일까지

제 63
(전)기

2016년 4월 1일부터 2017년 3월 31일까지

신영증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 64 (당) 기
제 63 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

51,567,944,790
(429,799,195,714)

1. 영업에서 창출된 현금

(15,544,976,165)
(542,859,731,364)

가. 당기순이익

79,031,564,483
66,741,198,922

나. 당기순이익에 대한 조정
34
(80,964,777,062)
(3,612,661,020)

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
34
(13,611,763,586)
(605,988,269,266)

2. 이자 수취

144,668,492,687
155,568,056,881

3. 이자 지급

(46,836,195,787)
(44,449,845,796)

4. 배당금 수취

11,638,530,759
12,041,101,705

5. 법인세 납부

(42,357,906,704)
(10,098,777,140)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(68,307,441,020)
28,209,753,972

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

41,659,698,164
70,150,488,020

매도가능금융자산의처분

40,993,282,734
56,849,166,805

만기보유금융자산의처분

29,245,000
7,465,000

관계기업투자의처분

-
5,658,214,378

보증금의감소

75,642,600
3,482,547,900

유형자산의처분

220,209,091
37,945,455

무형자산의처분

153,900,000
4,115,148,482

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(109,967,139,184)
(41,940,734,048)

매도가능금융자산의취득

63,748,269,137
34,699,653,098

만기보유금융자산의취득

19,670,000
9,400,000

관계기업투자의취득

7,741,800,000
1,000,000,000

보증금의증가

31,400,000
215,799,084

유형자산의취득

36,343,995,948
5,687,060,261

무형자산의증가

2,082,004,099
328,821,605

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(44,530,766,468)
512,584,686,361

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

90,349,091,600
620,848,107,123

차입금의순증가

60,000,000,000
5,200,000,000

전자단기사채의순증가

30,000,000,000
-

환매조건부매도의순증가

-
615,286,003,923

임대보증금의증가

-
58,062,500

자기주식의처분

349,091,600
304,040,700

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(134,879,858,068)
(108,263,420,762)

배당금의지급

26,067,105,190
23,732,787,850

콜머니의순감소

-
30,000,000,000

차입금의순감소

450,000,000
50,000,000,000

환매조건부매도의순감소

99,606,342,278
-

종속기업출자금의환급

-
4,530,632,912

자기주식의취득

8,756,410,600
-

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(96,478,146)
(1,119,476,306)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

(61,366,740,844)
109,875,768,313

VI. 기초의 현금및현금성자산

202,309,695,717
92,433,927,404

VII. 기말의 현금및현금성자산
34
140,942,954,873
202,309,695,717

"별첨 주석 참조"

주석

제 64
(당)기
말
2018년 3월
31일 현재

제 63
(전)기
말
2017년 3월
31일 현재

신영증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

신영증권주식회사(이하 '회사' 또는 '지배기업')는 1956년 2월 25일 설립되어 유가증권의 위탁매매, 유가증권의 모집·매출, 인수 및 매출의 주선, 유가증권의 위탁매매와 관련된 투자자에 대한 신용공여, 자사상품의 운용에 의한 매매 등을 주업으로 영위하고 있으며, 1987년 8월 24일에 주식을 유가증권시장에 상장하였습니다.

지배기업은 서울특별시 영등포구 국제금융로 8길 16에 본점
을
두
고

본
점
외

13
개 지점
을 운영하고 있으며, 보고기간말 현재 자본금은 822억원입니다. 또한, 보고기간말 현재 지배기업의 대표이사는 원종석 및 신요환 입니다.

보고기간말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명
보통주식수
우선주식수
합계
지분율

원국희(특수관계자 포함)
2,619,888
750,644
3,370,532
20.50%

Ruane, Cunniff & Goldfarb LLC
714,609
-
714,609
4.35%

신영자산운용(투자신탁)
546,292
142,701
688,993
4.19%

자사주
2,590,670
4,630,110
7,220,780
43.92%

기타주주
2,914,778
1,530,308
4,445,086
27.04%

합 계
9,386,237
7,053,763
16,440,000
100.00%

(2) 종속기업의 내
용은 다음과 같습니다.

1) 종속기업의 현황

<당기>

기업명
지배기업지분율(%)
종속기업지분율(%)
소재지
결산일
업종
지배력판단근거

신영자산운용주식회사
85.9%
-
한국
03.31
자산운용업
의결권과반수보유

신영제일호사모투자전문회사
15.7%
-
한국
12.31
기타금융업
사실상지배력

주식회사 고리
-
97.8%
한국
12.31
제조업
의결권과반수보유

주식회사 제이엔피
-
100.0%
한국
12.31
제조업
〃

<전기>

기업명
지배기업지분율(%)
종속기업지분율(%)
소재지
결산일
업종
지배력판단근거

신영자산운용주식회사
85.9%
-
한국
03.31
자산운용업
의결권과반수보유

신영제일호사모투자전문회사
15.7%
-
한국
12.31
기타금융업
사실상지배력

주식회사 고리
-
97.8%
한국
12.31
제조업
의결권과반수보유

주식회사 제이엔피
-
100.0%
한국
12.31
제조업
〃

(주1)
신영제일호사모투자전문회사는 지배기업이 단독 업무집행사원 및 무한책임사원으로서 소유지분율이 50% 미만이나 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 지배기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.

(주2)
주식회사 고리는 신영제일호사모투자전문회사가 97.8%의 지분을 소유한 종속기업입니다.

(주3) 주식회사 제이엔피는 2014년 12월 15일을 분할기일(분할등기일 12월 23일)로 하여 주식회사 고리의 장흥공장이 물적분할에 의하여 설립된 신설법인으로서 주식회사 고리가 100%의 지분을 소유한 종속기업입니다.

2)
종속기업 요약재무정보

<당기> (단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액
영업수익
당기순손익
총포괄손익

신영자산운용주식회사
138,000,842
7,374,414
130,626,428
48,862,882
27,203,977
30,114,046

신영제일호사모투자전문회사
31,848,075
1,473,717
30,374,358
9,442
(208,642)
(208,642)

주식회사 고리
26,919,386
8,199,102
18,720,284
29,466,465
1,650,309
1,650,309

주식회사 제이엔피
2,884,889
819,155
2,065,734
2,537,554
(217,617)
(217,617)

<전기> (단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액
영업수익
당기순손익
총포괄손익

신영자산운용주식회사
128,214,092
5,941,710
122,272,382
46,178,266
26,299,902
27,250,850

신영제일호사모투자전문회사
32,053,418
1,470,417
30,583,001
6,572,716
6,270,034
6,270,034

주식회사 고리
26,022,437
8,952,461
17,069,976
30,616,354
1,756,024
1,756,024

주식회사 제이엔피
3,165,511
882,160
2,283,351
2,376,359
(237,041)
(237,041)

지배기업의 결산일과 종속기업의 결산일이 다른 종속기업(신영제일호사모투자전문회사, 주식회사 고리, 주식회사 제이엔피)의 재무정보는 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간 및 보고기간종료일과 일치시키기 위하여 추가적인 재무정보를 반영하여 작성하고 있습니다.
또한, 종속기업의 재무정보는 별도재무제표를 이용하여 산출된 것입니다.

(3) 비연결구조화기업

1) 연결실체는 자산유동화증권, 구조화금융, 투자펀드 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금조달 방법은 다음과 같습니다. 

구분
주요 성격, 목적, 활동
자금조달방법

자산유동화
유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리,운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결실체는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수 약정 등을 제공하는 실체가 존재하며, 당 비연결구조화기업의 차환발행 실패 등이 발생할 경우 연결실체가 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다.
유동화자산을 기초로 한 ABS 및 ABCP의 발행

구조화금융
부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로서, 사업추진주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 이와 관련하여 이자수익, 지분투자평가손익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결실체에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하며, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 연결실체는 투자지분 가치 하락에 따른 원금 손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다.
Credit Line을 통한 대출약정 및 신용공여와 출자약정 체결

투자펀드
투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.
수익증권상품의 판매
업무집행사원 및 유한책임사원의 출자

2) 보고기간말 현재 비연결구조화기업의 규모는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분
자산유동화
구조화금융
투자펀드

비연결구조화기업의 자산총액
-
-
1,164,520,689

<전기> (단위: 천원)

구분
자산유동화
구조화금융
투자펀드

비연결구조화기업의 자산총액
-
-

674,516,398

3) 비연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격

(가) 보고기간말 현재 비연결구조화기업의 지분에 관하여 연결실체의 연결재무제표에 인식된 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분
자산유동화
구조화금융
투자펀드

재무상태표에 인식된 자산
-
-
-

매도가능금융자산
-
-
135,486,730

관계기업투자
-
-
8,656,511

합계
-
-
144,143,241

<전기> (단위: 천원)

구분
자산유동화
구조화금융
투자펀드

재무상태표에 인식된 자산

매도가능금융자산
-
-
87,489,228

관계기업투자
-
-
995,000

합계
-
-
88,484,228

(나) 보고기간말 현재 연결실체의 비연결구조화기업에 대한 최대위험노출은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분
자산유동화
구조화금융
투자펀드

최대손실 노출액(주)

투자자산
-
-
144,143,241

매입약정 및 지급보증

86,860,000
110,000,000
-

합계
86,860,000
110,000,000
144,143,241

<전기> (단위: 천원)

구분
자산유동화
구조화금융
투자펀드

최대손실 노출액(주)

투자자산
-
-
88,484,228

매입약정 및 지급보증

110,600,000
151,500,000
-

합계
110,600,000
151,500,000

88,484,228

(주) 최대손실 노출액은 재무제표에 인식한 투자자산금액과
매입약정 및 지급보증 등
계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,

연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1)
연결실체
가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 201
7년
4월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은

'주석 34'에 공시하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 4월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고,
연결실체
가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.
연결실체
는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 4월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에
연결실체
가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비, 회계처리시스템 변경 작업을 수행하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

동 영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 및 관련 의사결정사항 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고,복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위해 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2018년 3월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
 (단위: 천원)

제1039호에 따른 분류
제1109호에 따른 분류
제1039호에 따른 금액
제1109호에 따른 금액

대여금및수취채권

현금및예치금
상각후원가 측정 금융자산
1,039,823,463
1,039,823,463

대출채권
상각후원가 측정 금융자산
42,698,796
42,698,796

기타금융자산
상각후원가 측정 금융자산
571,611,989
571,611,989

소계
1,654,134,248
1,654,134,248

만기보유금융자산

만기보유금융자산
상각후원가 측정 금융자산
29,285
29,285

소계
29,285
29,285

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,105,357,891
6,105,357,891

당기손익인식지정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
289,739,864
289,739,864

소계
6,395,097,755
6,395,097,755

매도가능금융자산

매도가능금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
171,684,644

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
387,455,259
215,770,615

소계
387,455,259
387,455,259

합계
8,436,716,547
8,436,716,547

기업회계기준서 제1109호를 적용한 경우 2018년 3월말 현재 매도가능금융자산 중 171,684,644천원이 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(파생상품 제외) 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 비중이 72.37%에서 74.40%로 증가하고, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하여 연결실체가 추정한 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융부채(파생상품제외)의 부류 및 측정에 미치는 영향은 아래표와 같습니다.
 (단위: 천원)

제1039호에 따른 분류
제1109호에 따른 분류
제1039호에 따른 금액
제1109호에 따른 금액

단기매매금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
293,662,494
293,662,494

당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
3,087,426,419
3,087,426,419

상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
3,958,903,931
3,958,903,931

합계
7,339,992,844
7,339,992,844

③ 손상
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 

예비영향평가 결과에 따른 2018년 3월 31일 현재 손실충당금 산출대상 잔액, 손실충당금 및 충당부채 금액은 다음과 같이 추정됩니다.

(단위: 천원)

제1039호에 따른 분류
제1109호에 따른 분류
제1039호에 따른 
손실충당금
제1109호에 따른 
손실충당금

대여금및수취채권

예치금
상각후원가 측정 금융자산
-
13,339

대출채권
상각후원가 측정 금융자산
365,226
365,226

기타금융자산
상각후원가 측정 금융자산
-
-

매도가능금융자산

채무증권
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-

대손충당금 소계
365,226
378,565

금융보증계약 등
금융보증계약 등
-
92,596

충당부채 소계
-
471,161

상기 예비영향평가 결과는 항후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 및 관련 의사결정사항 등에 따라 변경될 수 있습니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(Mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2018년 3월 31일 현재 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지못하여 위험회피회계가 적용되지 않은 연결실체의 위험관리활동 중 기업회계기준서 제1109호에 따라 위험회피회계를 적용한 거래는 없습니다.

(나) 기
업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

연결실체는
기업회계기준서 제1115호를 2018년 4월
1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,
최
초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초잔액을 조정하여 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는

위탁매매부문(금융투자상품에 대한 투자중개 및 투자매매), 자기매매부문(금융투자상품에 대한 고유자산 운용), 기업금융부문(IPO, M&A, PF등 기업금융업무), 집합투자업부문, 제품 및 상품판매업부문 및 그 밖에 부문(신탁, 투자일임, 투자자문 업무 및 지원업무)과 각 부문에 부수하는 겸영 및 부수업무를 영위하고 있습니다.
연결실체 전체 수익 중 각 보고부문이
차지하는 비중은
주석 37
. 부문별보고를 참고하시기 바랍니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 위 위탁매매업, 신탁업, 투자일임업 및 투자자문업, 집합투자업, 제품 및 상품판매 업무와 관련된 각 고객과의 계약은 일반적으로 단일수행의무로 식별되며, 고객과의 계약에 따라 기업금융업무, 자산운용업무, 신탁업무, 투자자문업무와 제품 및 상품을 제공하고 있고, 해당 업무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 유의적인 재화나 용역은 없습니다.

연결실체는 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 3월 31일로 종료되는 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다.

연결실체는 집합투자업·투자일임업의 자산운용업무와 관련된 고객과의 계약은 일반적으로 "기간에 걸쳐 이행하는 수행의무"(성과보수와관련된 고객과의 계약은 "한 시점에 이해하는 수행의무"에 해당)에 해당되며, 제품 및 상품판매업은
"한 시점에 이행하는 수행의무"에 해당될
수 있고, 기업금융업무와 투자자문업무과 관련된 고객과의 계약은 "기간에 걸쳐 이행하는 수행의무"에 해당되거나 "한 시점에 이행하는 수행의무"에 해당될 수 있는 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 비교하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

한편,
2018년 3월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용
은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용
이 허용됩니다.

연결실체는

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고, 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 상기 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 해석서가 회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 

(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산한 후 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하고, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성하고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의 구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 한국채택국제회계기준에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과 비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(7) 외화환산

연결실체는 서로 같은 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표
시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품

1) 금융자산

연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(
가) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(다) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(라) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(마) 금융자산의 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 

2) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 

(다) 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 금융부채

연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익인식금융부채

단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다. 

(가) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 

위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 

(다) 공정가치위험회피

공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 

위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 

(라) 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면,
기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다
.

위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(마) 거래일 손익 (Day 1 profit or loss)

연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공
정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit or loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 영
업
손익
의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(10) 신탁계정

연결실체는 신탁업무 규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는

총평균법
을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(12) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득
관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
20년 ~ 40년
정액법

구 축 물
20년
정액법

차량운반구
4년 ~ 5년
정액법

비 품
4년 ~ 5년
정액법

기타유형자산
5년 ~ 10년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(14) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5)
내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법
으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

개 발 비
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

회 원 권
비한정
-

영 업 권
비한정
-

산업재산권
5년 ~ 10년
정액법

기타의무형자산
비한정
-

6)
무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(15) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(16) 환매조건부채권

유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 대출채권계정 중 환매조건부매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 차입부채계정 중 환매조건부매도계정으로 표시하고 있으며, 매도, 매수시 발생되는 이자는 차입부채이자 및 대출채권이자로 계상하고 있습니다.

(17) 차입유가증권과 매도유가증권 

연결실체는 유가증권대차거래와 관련하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권 차입시차입유가증권으로 비망가액으로 관리하고 동 차입유가증권의 매도시 당기손익인식금융부채 항목인 매도유가증권으로 처리한 후, 보고기간말 시가 변동분과 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이를 포괄손익계산서상 영업손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에
소요되
는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익인식

1) 수수료수익 및 매매손익

각종 위탁매매와 관련된 수수료
및 유가증권의 매매손익과 같은 유가증권의 거래가 정형화된 거래 방식인 경우 매매계약체결일에 수익으로 인식하고 있습니다.
또한, 자산관리수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 

2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

3) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

4) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로인한 수익을 인식하고 있습니다. 

(21) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급
여채무
의 현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감
한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한

우량회사채

의 시
장수
익률
로
기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은

제도로부터 환급받거나 제
도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(22) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(23) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 따른 세율을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(24) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주 및 우선주에 귀속되는 지배기업의 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주 및 우선주에 귀속되는 특정 회계기간 지배기업의 당기순손익을 그기간에 유통된 보통주식수 및 우선주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 각각 계산하고 있습니다.

보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익의 금액은 지배기업 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서
우선주분을 차감하여 산정하였으며, 우선주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익의 금액은
지배기업 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서
세후우선주 배당금과 배당차감 후 잔여이익에 대한 우선주 이익분으로 산정하였습니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주 및 우선주의 영향을 고려하여 보통주 및 우선주에 귀속되는 지배기업의 당
기순손익 및 가중평균유통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(

25) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 대손충당금

대출채권 및 수취채권의 대손충당금은 대출채권 및 수취채권의 기존 계약조건에 따라 만기가 도래하는 모든 금액을 회수하지 못할 객관적인 증거가 있는 때에 확정하고 있습니다.채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등을 대출채권 및 수취채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할 수 있습니다. 대손충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 영업비용으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

대출채권 및 수취채권은 개별평가 대출채권 및 수취채권과 집합평가 대출채권 및 수취채권 두 가지로 분류합니다. 개별적으로 중요한 손상자산에 대해서는 개별평가에 의해 대손충당금을 설정하고 개별적으로 손상의 객관적 증거가 없거나 개별적으로 비중이 크지 않은 비슷한 성향의 대량의 대출채권 및 수취채권에 대하여는 집합평가에 의해 대손충당금을 설정합니다.

개별평가는 차주별로 영업현금흐름 또는 담보현금흐름을 통해 예측한 회수예상가액의 현재가치를 통해 대손충당금을 산출하고 집합평가는 입수가능한 역사적 경험에 기초한 통계적인 방식으로 대손충당금을 설정합니다.

2)

금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간말 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다.

4) 영업권 손상 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

5) 매도가능지분상품의 손상

매도가능지분상품은 기업회계기준서 제1039호에 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 매도가능지분상품의 손상여부는 해당 지분상품의 공정가치가 취득원가를 하회하는 기간 또는 정도를 객관적인 증거로 하여 판단합니다. 만약 취득원가 이하로 하락된 공정가치의 감소금액이 유의적이거나 그 하락이 장기간 지속되는 경우, 기타포괄손익누계액으로 인식한 매도금융자산평가손익을 당기손익으로 대체하여 동액에 해당하는 추가적인 손실을 인식합니다.

6)
이연법인세

이
연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

7) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 금융자산의 범주

<당기> (단위: 천원)

구분
당기손익인식금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

단기매매
당기손익인식지정

현금및예치금
-
-
-
1,039,823,463
-
1,039,823,463

당기손익인식금융자산
6,178,980,192
289,739,864
-
-
-
6,468,720,056

매도가능금융자산
-
-
-
-
387,455,259
387,455,259

만기보유금융자산
-
-
29,285
-
-
29,285

대출채권
-
-
-
42,698,796
-
42,698,796

기타자산 중 금융자산
-
-
-
571,611,989
-
571,611,989

합계
6,178,980,192
289,739,864
29,285
1,654,134,248
387,455,259
8,510,338,848

<전기> (단위: 천원)

구분
당기손익인식금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

단기매매
당기손익인식지정

현금및예치금
-
-
-
854,116,099
-
854,116,099

당기손익인식금융자산
6,503,753,785
553,870,609
-
-
-
7,057,624,394

매도가능금융자산
-
-
-
-
343,670,960
343,670,960

만기보유금융자산
-
-
38,860
-
-
38,860

대출채권
-
-
-
36,591,667
-
36,591,667

기타자산 중 금융자산
-
-
-
151,979,859
-
151,979,859

합계
6,503,753,785
553,870,609
38,860
1,042,687,625
343,670,960
8,444,021,839

(2) 금융부채의 범주

<당기> (단위: 천원)

구분
당기손익인식금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

단기매매
당기손익인식지정

예수부채
-
-
98,236,993
98,236,993

당기손익인식금융부채
519,496,887
3,087,426,419
-
3,606,923,306

차입부채
-
-
3,308,538,242
3,308,538,242

기타부채 중 금융부채
-
-
552,128,696
552,128,696

합계
519,496,887
3,087,426,419
3,958,903,931
7,565,827,237

<전기> (단위: 천원)

구분
당기손익인식금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

단기매매
당기손익인식지정

예수부채
-
-
66,428,846
66,428,846

당기손익인식금융부채
307,079,827
3,674,381,430
-
3,981,461,257

차입부채
-
-
3,320,947,785
3,320,947,785

기타부채 중 금융부채
-
-
129,779,404
129,779,404

합계
307,079,827
3,674,381,430
3,517,156,035
7,498,617,292

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기> (단위: 천원)

구 분
이익
손실
기타포괄손익
재분류조정

금융자산

현금및예치금
40,480,790
(15,099,494)
-
-

당기손익인식금융자산
614,425,204
(384,521,363)
-
-

단기매매금융자산
301,528,115
(178,486,816)
-
-

파생상품자산
210,494,445
(173,587,142)
-
-

당기손익인식지정
102,402,644
(32,447,405)
-
-

매도가능금융자산
29,207,922
(1,043,103)
(832,180)
(12,648)

대출채권
2,443,767
-
-
-

기타자산 중 금융자산
3,011,553
(8,249)
-
-

합계
689,569,236
(400,672,209)
(832,180)
(12,648)

금융부채

예수부채
-
(1,335,292)
-
-

당기손익인식금융부채
823,267,012
(963,471,918)
-
-

단기매매금융부채
4,430,791
(5,333,121)
-
-

파생상품부채
645,685,951
(532,473,809)
-
-

당기손익인식지정
173,150,270
(425,664,988)
-
-

차입부채
-
(44,424,248)
-
-

기타부채 중 금융부채
-
(79,883)
-
-

합계
823,267,012
(1,009,311,341)
-
-

<전기> (단위: 천원)

구 분
이익
손실
기타포괄손익
재분류조정

금융자산

현금및예치금
38,409,839
(25,272,762)
-
-

당기손익인식금융자산
966,175,173
(437,428,591)
-
-

단기매매금융자산
294,458,339
(136,589,299)
-
-

파생상품자산
489,710,061
(267,473,440)
-
-

당기손익인식지정
182,006,773
(33,365,852)
-
-

매도가능금융자산
9,126,823
(6,042,814)
5,373,286
6,562,634

대출채권
2,162,616
-
-
-

기타자산 중 금융자산
2,559,820
(449,504)
-
-

합계
1,018,434,271
(469,193,671)
5,373,286
6,562,634

금융부채

예수부채
-
(1,211,520)
-
-

당기손익인식금융부채
815,239,112
(1,244,640,005)
-
-

단기매매금융부채
2,109,470
(2,506,510)
-
-

파생상품부채
758,635,756
(414,357,252)
-
-

당기손익인식지정
54,493,886
(827,776,243)
-
-

차입부채
-
(43,526,710)
-
-

기타부채 중 금융부채
-
(56,742)
-
-

합계
815,239,112
(1,289,434,977)
-
-

(4) 금융자산과 금융부채의 상계
 
1) 금융자산의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 종류별 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분
금융자산 총액
상계된 금융부채
총액
재무상태표에 표시되는 금융자산 순액
재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액
차감후 순액

일괄상계 약정 등
수취한 금융담보

<금융자산>

현금및예치금
1,039,823,463
-
1,039,823,463
-
-
1,039,823,463

당기손익인식금융자산
6,468,720,056
-
6,468,720,056
(131,453,122)
(369,046,681)
5,968,220,253

매도가능금융자산
387,455,259
-
387,455,259
-
-
387,455,259

만기보유금융자산
29,285
-
29,285
-
-
29,285

대출채권
42,698,796
-
42,698,796
-
-
42,698,796

기타자산 중 금융자산
651,182,177
(79,570,188)
571,611,989
-
-
571,611,989

합계
8,589,909,036
(79,570,188)
8,510,338,848
(131,453,122)
(369,046,681)
8,009,839,045

<전기> (단위: 천원)

구분
금융자산 총액
상계된 금융부채
총액
재무상태표에 표시되는 금융자산 순액
재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액
차감후 순액

일괄상계 약정 등
수취한 금융담보

<금융자산>

현금및예치금
854,116,099
-
854,116,099
-
-
854,116,099

당기손익인식금융자산
7,057,624,394
-
7,057,624,394
(273,760,863)
(657,403,110)
6,126,460,421

매도가능금융자산
343,670,960
-
343,670,960
-
-
343,670,960

만기보유금융자산
38,860
-
38,860
-
-
38,860

대출채권
36,591,667
-
36,591,667
-
-
36,591,667

기타자산 중 금융자산
202,936,575
(50,956,716)
151,979,859
-
-
151,979,859

합계
8,494,978,555
(50,956,716)
8,444,021,839
(273,760,863)
(657,403,110)
7,512,857,866

2) 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분
금융부채 총액
상계된 금융자산 총액
재무상태표에 표시되는 금융부채 순액
재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액
차감후 순액

일괄상계 약정 등
제공한 금융담보

<금융부채>

예수부채
98,236,993
-
98,236,993
-
-
98,236,993

당기손익인식금융부채
3,606,923,306
-
3,606,923,306
(131,453,122)
(986,556,751)
2,488,913,433

차입부채
3,308,538,242
-
3,308,538,242
-
(3,213,488,242)
95,050,000

기타부채 중 금융부채
631,698,884
(79,570,188)
552,128,696
-
-
552,128,696

합계
7,645,397,425
(79,570,188)
7,565,827,237
(131,453,122)
(4,200,044,993)
3,234,329,122

<전기> (단위: 천원)

구분
금융부채 총액
상계된 금융자산 총액
재무상태표에 표시되는 금융부채 순액
재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액
차감후 순액

일괄상계 약정 등
제공한 금융담보

<금융부채>

예수부채
66,428,846
-
66,428,846
-
-
66,428,846

당기손익인식금융부채
3,981,461,257
-
3,981,461,257
(273,760,863)
(538,014,235)
3,169,686,159

차입부채
3,320,947,785
-
3,320,947,785
-
(3,315,447,785)
5,500,000

기타부채 중 금융부채
180,736,120
(50,956,716)
129,779,404
-
-
129,779,404

합계
7,549,574,008
(50,956,716)
7,498,617,292
(273,760,863)
(3,853,462,020)
3,371,394,409

(5) 금융상품 공정가치

1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

종 류
구 분
장부금액
공정가치

당기
전기
당기
전기

금융자산:

현금및예치금

1,039,823,463
854,116,099
1,039,823,463
854,116,099

당기손익인식금융자산
단기매매금융자산
6,105,357,891
6,357,034,871
6,105,357,891
6,357,034,871

파생상품자산
73,622,301
146,718,914
73,622,301
146,718,914

당기손익인식지정
289,739,864
553,870,609
289,739,864
553,870,609

소계
6,468,720,056
7,057,624,394
6,468,720,056
7,057,624,394

매도가능금융자산
시장성 있는 주식
109,619,057
115,993,047
109,619,057
115,993,047

시장성 없는 주식
138,775,766
139,859,385
138,775,766
139,859,385

출자금
39,404,408
6,272,008
39,404,408
6,272,008

집합투자증권
65,801,977
33,371,636
65,801,977
33,371,636

외화증권
33,854,051
48,174,884
33,854,051
48,174,884

소계
387,455,259
343,670,960
387,455,259
343,670,960

만기보유금융자산

29,285
38,860
29,285
38,860

대출채권

42,698,796
36,591,667
42,698,796
36,591,667

기타자산 중 금융자산

571,611,989
151,979,859
571,611,989
151,979,859

합계
8,510,338,848
8,444,021,839
8,510,338,848
8,444,021,839

금융부채:

예수부채

98,236,993
66,428,846
98,236,993
66,428,846

당기손익인식금융부채
매도유가증권
293,662,493
79,789,797
293,662,493
79,789,797

파생상품부채
225,834,394
227,290,030
225,834,394
227,290,030

당기손익인식지정
3,087,426,419
3,674,381,430
3,087,426,419
3,674,381,430

소계
3,606,923,306
3,981,461,257
3,606,923,306
3,981,461,257

차입부채
콜머니 및 기타차입금
95,050,000
5,500,000
95,050,000
5,500,000

환매조건부매도
3,213,488,242
3,315,447,785
3,213,488,242
3,315,447,785

소계
3,308,538,242
3,320,947,785
3,308,538,242
3,320,947,785

기타부채 중 금융부채

552,128,696
129,779,404
552,128,696
129,779,404

합계
7,565,827,237
7,498,617,292
7,565,827,237
7,498,617,292

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

현금및예치금과 기타자산 및 부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 또한, 연결실체는 시장이자율, 거래상대방 또는 자기 신용위험, 유동성위험 및 중도상환위험 등의 변수에 기초하여 장기 고정이자부 및 변동이자부 대여금 또는 차입부채를 평가하였습니다. 

상장된 매도가능지분상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었으며, 비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습니다. 한편, 활성시장 공시가격이 있는 채무상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 공시가격에 기초하고 있습니다. 

연결실체는 투자적격등급 이상의 신용도를 보유한 다수의 금융기관과 파생상품계약을 체결하였습니다. 파생상품 중 이자율스왑, 통화선도계약 및 상품선도계약은 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다. 가장 많이 적용된 평가기법은 현재가치 계산을 활용한 선도가격산정과 스왑모델 등입니다. 동 모델에는 계약 당사자의 신용도, 외환 현물환율과 선도환율, 이자율곡선과 기초상품의 선도금리곡선 등의 다양한 투입변수가 반영되었습니다.

2) 공정가치서열체계

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 상장주식 등이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 집합투자증권 등이 있습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 장외파생상품 등이 있습니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

3) 수준별 공정가치

(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3(주1)

자산

당기손익인식금융자산
6,468,720,056
1,090,979,932
5,183,027,850
194,712,274

단기매매금융자산
6,105,357,891
1,090,790,076
5,014,567,815
-

파생상품자산
73,622,301
-
73,622,301
-

당기손익인식지정
289,739,864
189,856
94,837,734
194,712,274

매도가능금융자산
387,455,259
109,619,057
99,656,028
178,180,174

합계
13,324,895,371
1,200,598,989
5,282,683,878
372,892,448

부채

당기손익인식금융부채
3,606,923,306
244,572,926
276,029,443
3,086,320,937

매도유가증권
293,662,493
243,467,443
50,195,050
-

파생상품부채
225,834,394
-
225,834,394
-

당기손익인식지정
3,087,426,419
1,105,482
-
3,086,320,937

<전기> (단위: 천원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3(주1)

자산

당기손익인식금융자산
7,057,624,394
946,137,639
5,612,111,178
499,375,577

단기매매금융자산
6,357,034,871
935,947,461
5,421,087,410
-

파생상품자산
146,718,914
-
144,595,144
2,123,770

당기손익인식지정
553,870,609
10,190,178
46,428,624
497,251,807

매도가능금융자산
343,670,960
115,993,047
81,546,520
146,131,393

합계
7,401,295,354
1,062,130,686
5,693,657,698
645,506,970

부채

당기손익인식금융부채
3,981,461,257
81,012,611
225,187,327
3,675,261,319

매도유가증권
79,789,797
79,789,797
-
-

파생상품부채
227,290,030
-
225,187,327
2,102,703

당기손익인식지정
3,674,381,430
1,222,814
-
3,673,158,616

(주1) 당기
말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 공정가치 중 원가법으로 평가되는 금
액은 각
각

2,067,213천
원
및

6,656,254천
원

이 포함되어 있
습니다.
해당 원가법으로 표시하
는 금융자산은 비상장주식 및 출자금으로 설
립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는
공정가치의 산출이 어려워 취득원가로
평가하고 있습니다.

한편,
공정가치로 후속측정하는 것이 원칙이나 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어
원
가
로 측정되었던 금융자산 중

당기 및 전기에 처분 등으로
인하여 제거된 금융자산은 286,690천원 및
1,630,750천
원

이
며, 이로 인한 처분손익은 당기 및 전기에 각각 150,000천원 및 64,264천원입니다. 

(주2) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(나) 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기> (단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
매입 또는 발행
매도 또는 결제
기말

당기손익인식금융자산
499,375,577
57,355,074
-
221,516,036
(583,534,413)
194,712,274

파생상품자산
2,123,770
(2,123,770)
-
-
-
-

당기손익인식지정
497,251,807
59,478,844
-
221,516,036
(583,534,413)
194,712,274

매도가능금융자산

146,131,393

(226,896)
(835,544)
1,528,400

31,582,821

178,180,174

당기손익인식금융부채
3,675,261,319
(255,847,456)
-
5,549,880,443
(5,882,973,369)
3,086,320,937

파생상품부채
2,102,703
(2,102,703)
-
-
-
-

당기손익인식지정
3,673,158,616
(253,744,753)
-
5,549,880,443
(5,882,973,369)
3,086,320,937

<전기> (단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
매입 또는 발행
매도 또는 결제
기말

당기손익인식금융자산
590,751,115
144,083,786
-
1,004,191,192
(1,239,650,516)
499,375,577

파생상품자산
5,783,312
(3,659,542)
-
-
-
2,123,770

당기손익인식지정
584,967,803
147,743,328
-
1,004,191,192
(1,239,650,516)
497,251,807

매도가능금융자산
140,460,185
(1,121,572)
7,626,816
900,045
(1,734,081)
146,131,393

당기손익인식금융부채
3,272,815,346
(777,090,348)
-
3,421,529,880
(2,241,993,559)
3,675,261,319

파생상품부채
5,436,486
(3,333,783)
-
-
-
2,102,703

당기손익인식지정
3,267,378,860
(773,756,565)
-
3,421,529,880
(2,241,993,559)
3,673,158,616

(주) 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식하며, 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식합니다. 또한, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수

(가) 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준2로 분류되는 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당기 공정가치
전기 공정가치
가치평가기법
투입변수

금융자산
단기매매금융자산
5,014,567,815
5,421,087,410
DCF, 순자산가치
금리, 환율

당기손익인식지정금융자산
94,837,734
46,428,624
DCF
금리, 주가

파생상품자산
73,622,301
144,595,144
DCF, 옵션 평가모형
금리, 주가, 환율, 배당률, 내재변동성

매도가능금융자산
99,656,028
81,546,520
DCF, 순자산가치
할인율, 환율

합계
5,282,683,878
5,693,657,698

금융부채
매도유가증권
50,195,050
-
DCF
금리

파생상품부채
225,834,394
225,187,327
DCF, 옵션 평가모형
금리, 주가, 환율, 배당률, 내재변동성

합계
276,029,444
225,187,327

(나) 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분

당기 공정가치

전기 공정가치
가치평가기법
관측가능한 
투입변수
비관측변수
비관측변수 추정범위
관측가능하지 
않은 투입변수의 
공정가치에 대한 영향

금융자산

당기손익인식지정금융자산
194,712,274

497,251,807

DCF, 옵션 평가모형
기초자산가격, 금리, 배당률
기초자산 변동성
9.87%~52.41%
변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

상관계수
(-)0.13~0.78
상관계수가 클수록 공정가치 변동증가

파생상품자산
-

2,123,770

신용파생상품 평가모형
CDS 스프레드
상관계수
0~1
상관계수가 클수록 공정가치 감소

매도가능금융자산
178,180,174

146,131,393

원가법,순자산가치
-
성장율
(-)1%~1%
성장율 상승시 공정가치 증가

합계
372,892,448

645,506,970

금융부채

당기손익인식지정금융부채
3,086,320,937

3,673,158,616

DCF, 옵션 평가모형
기초자산가격, 금리, 배당률
기초자산 변동성

9.87%~52.41%

변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

상관계수

(-)0.13~0.78

상관계수가 클수록 공정가치 변동증가

파생상품부채
-

2,102,703

신용파생상품 평가모형
CDS 스프레드
상관계수

0~1

상관계수가 클수록 공정가치 감소

합계

3,086,320,937

3,675,261,319

(다) 공정가치를 공시하는 금융상품 중 수준 2 및 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시 가격을 직접 사용하고 있으나, 공시 가격이 없는 경우에는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 등 중에서 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

장내파생상품이 활성시장에서 거래될 경우에는 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우에는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 시장에서 관측 가능한 투입변수에 기초한 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모형에 투입되는 일부 변수들이 시장에서 관측 불가능하며 금융공학적 기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관이 유한차분법(FDM: Finite Difference Method) 및 Monte Carlo Simulation 등의 평가기법에 기반하여 산출한 결과를 받아 사용하고 있습니다.

연결실체는 가치평가방법의 결정, 금융상품별 공정가치 평가방법의 적정성 검토 등을 위하여 현업 부서, 위험관리팀 등과 협의하여 공정가치 산출 시 필요하다고 인정되는 사항 및 외부전문평가기관의 선정, 변경 등을 의결하고 있습니다.

4. 현금및예치금

(1) 현금및예치금의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

현금및현금성자산
140,942,955
202,309,696

예치금
898,880,508
651,806,403

합계
1,039,823,463
854,116,099

(2) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

현금
3,445
5,974

보통예금
10,618,375
7,377,333

당좌예금
1,431,943
1,903,982

외화예금
2,542,221
15,990,458

MMF
60,346,971
84,631,949

금융어음
66,000,000
92,400,000

합계
140,942,955
202,309,696

(3) 예치금의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

투자자예탁금별도예치금(예금)
35,000,000
12,000,000

장내파생상품거래예치금
115,537,692
141,668,974

장내파생상품매매증거금
7,311,496
7,105,269

장기성예금
741,000,000
491,000,000

특정예금
30,500
30,500

기타
820
1,660

합계
898,880,508
651,806,403

(4) 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

종 류
예 치 처
당기
전기
사용제한의 내용

투자자예탁금별도예치금(예금)
한국증권금융
35,000,000
12,000,000
예탁금반환준비금

장내파생상품거래예치금
삼성선물
115,537,692
141,668,974
거래예치금

장내파생상품매매증거금
삼성선물 외
7,311,496
7,105,269
매매증거금

특정예금
국민은행 외
30,500
30,500
당좌개설보증금

장기성예금
신한은행 외
125,000,000
158,900,000
담보제공

합계

282,879,688
319,704,743

5. 당기손익인식금융자산

(1) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

과 목
구 분
당기
전기

단기매매금융자산
주식
419,606,090
142,721,223

신주인수권증서
2,785,268
4,614,355

국채,지방채
668,398,719
788,611,883

특수채
1,578,934,495
1,883,277,104

회사채
3,333,139,866
3,372,199,504

집합투자증권
3,007,572
-

외화증권
99,485,881
165,610,802

소계
6,105,357,891
6,357,034,871

파생상품자산(주)
파생상품
73,622,301
146,718,914

당기손익인식지정
주식
27,284,251
1,756,020

회사채
7,500,498
4,513,503

투자자예탁금별도예치금(신탁)
60,052,985
40,159,101

파생결합증권
194,902,130
507,441,985

소계
289,739,864
553,870,609

합 계
6,468,720,056
7,057,624,394

(주) 파생상품자산에 대한 내용은 주석
9에
서 설명하고 있습니다.

(2) 단기매매금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액
평가손익

주식
424,893,645
419,606,090
419,606,090
(5,287,555)

신주인수권증서
4,420,661
2,785,268
2,785,268
(1,635,393)

국채·지방채
674,084,790
668,398,719
668,398,719
(5,686,071)

특수채
1,583,575,725
1,578,934,495
1,578,934,495
(4,641,230)

회사채
3,331,833,532
3,333,139,866
3,333,139,866
1,306,334

집합투자증권
3,000,000
3,007,572
3,007,572
7,572

외화증권
99,381,507
99,485,881
99,485,881
104,374

합 계
6,121,189,860
6,105,357,891
6,105,357,891
(15,831,969)

<전기> (단위: 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액
평가손익

주식
138,272,964
142,721,223
142,721,223
4,448,259

신주인수권증서
4,948,625
4,614,355
4,614,355
(334,270)

국채·지방채
789,215,820
788,611,883
788,611,883
(603,937)

특수채
1,887,196,212
1,883,277,104
1,883,277,104
(3,919,108)

회사채
3,386,429,374
3,372,199,504
3,372,199,504
(14,229,870)

외화증권
168,774,156
165,610,802
165,610,802
(3,163,354)

합 계
6,374,837,151
6,357,034,871
6,357,034,871
(17,802,280)

(3) 당기손익인식지정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기> (단위: 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액
평가손익

주식
26,999,990
27,284,251
27,284,251
284,261

회사채
2,790,000
7,500,498
7,500,498
4,710,498

투자자예탁금별도예치금(신탁)
60,000,000
60,052,985
60,052,985
52,985

파생결합증권
197,082,524
194,902,130
194,902,130
(2,180,394)

합 계
286,872,514
289,739,864
289,739,864
2,867,350

<전기> (단위: 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액
평가손익

주식
2,000,000
1,756,020
1,756,020
(243,980)

회사채
2,790,000
4,513,503
4,513,503
1,723,503

투자자예탁금별도예치금(신탁)
40,000,000
40,159,101
40,159,101
159,101

파생결합증권
514,559,556
507,441,985
507,441,985
(7,117,571)

합 계
559,349,556
553,870,609
553,870,609
(5,478,947)

(4) 파생결합증권의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기> (단위: 천원)

구 분
취득가액/ 
발행가액
평가금액
기말누적 
평가(손)익

취득시/발행시
기말

파생결합증권

주가연계증권
113,675,721
113,675,721
119,353,970
5,678,249

주식워런트증권
339,658
339,658
189,856
(149,802)

기타파생결합증권
83,067,145
83,067,145
75,358,304
(7,708,841)

합 계
197,082,524
197,082,524
194,902,130
(2,180,394)

<전기> (단위: 천원)

구 분
취득가액/ 
발행가액
평가금액
기말누적 
평가(손)익

취득시/발행시
기말

파생결합증권

주가연계증권
424,244,548
424,244,548
418,912,881
(5,331,667)

주식워런트증권
5,923,212
5,923,212
10,190,178
4,266,966

기타파생결합증권
84,391,797
84,391,797
78,338,926
(6,052,871)

합 계
514,559,557
514,559,557
507,441,985
(7,117,572)

주가연계증권은 기초자산의 주가 또는 주가지수의 변동에 따라 주가연계증권에 대한 배당및 만기의 상환금액이 결정되는 계약이며, 주식워런트증권은 주가연계증권과 같이 주가 또는 주가지수의 변동에 따라 만기의 상환금액이 결정되고 옵션의 프리미엄만을 수취하는계약의 형태입니다. 연결실체는 상기 파생결합증권에 대하여 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있으며, 이에 따라 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(5) 사용이 제한된

당기손익인식지정금융자산
의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

종 류
예치처
당기
전기
사용제한의 내용

투자자예탁금별도예치금(신탁)
한국증권금융
60,052,985
40,159,101
예탁금반환준비금

6. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기> (단위: 천원)

구 분
취득원가(상각후원가)
장부금액
미실현보유손익누계액
손상차손누계액

시장성 있는 주식
84,426,058
109,619,057
32,940,641
(7,747,642)

시장성 없는 주식

43,564,705

138,775,766
99,534,803
(4,323,742)

출자금

39,010,294

39,404,408
394,114
-

회사채
11,830,000
-
-
(11,830,000)

집합투자증권
59,773,436
65,801,977
6,028,541
-

외화증권
15,393,802
33,854,051
18,460,249
-

합 계
253,998,295
387,455,259
157,358,348
(23,901,384)

<전기> (단위: 천원)

구 분
취득원가(상각후원가)
장부금액
미실현보유손익누계액
손상차손누계액

시장성 있는 주식
92,638,278
115,993,047
30,298,873
(6,944,104)

시장성 없는 주식
44,003,279
139,859,385
100,370,348
(4,514,242)

출자금
6,272,008
6,272,008
-
-

회사채
11,830,000
-
-
(11,830,000)

집합투자증권
32,505,903
33,371,636
865,733
-

외화증권
21,506,659
48,174,884
26,668,225
-

합 계
208,756,127
343,670,960
158,203,179
(23,288,346)

(2) 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분
기초
평가
재분류조정
법인세효과
기말
비지배지분
지배기업지분

매도가능금융자산평가손익
119,918,009
(832,180)
(12,648)
204,448
119,277,629
406,320
118,871,309

<전기> (단위: 천원)

구 분
기초
평가
재분류조정
법인세효과
기말
비지배지분
지배기업지분

매도가능금융자산평가손익
110,870,581
5,373,286
6,562,634
(2,888,492)
119,918,009
(5,272)
119,923,281

7. 만
기보유금융자산

만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기> (단위: 천원)

구분
만기
액면금액
상각후취득원가
장부금액

국채·지방채
1년 이내
5,005
5,005
5,005

1년초과 5년이내
24,280
24,280
24,280

합계

29,285
29,285
29,285

<전기> (단위: 천원)

구분
만기
액면금액
상각후취득원가
장부금액

국채·지방채
1년 이내
15,185
15,185
15,185

1년초과 5년이내
23,675
23,675
23,675

합계

38,860
38,860
38,860

8

. 관계기업투자

(1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 

<당기> (단위: 천원)

회사명
자본금
투자주식수
지분율
업종
소재지
결산일

신영제이호사모투자합자회사(주)
10,000,000
1,000,000좌
10.00%
기타금융업
대한민국
12월 31일

신영에스케이에스공동투자
2017사모투자합자회사(주)
77,418,000
7,741,800,000좌
10.00%
기타금융업
대한민국
12월 31일

<전기> (단위: 천원)

회사명
자본금
투자주식수
지분율
업종
소재지
결산일

신영제이호사모투자합자회사(주)
10,000,000
1,000,000좌
10.00%
기타금융업
대한민국
12월 31일

(주) 지배기업이 그 운영과 관련하여 의결권을 보유한 업무집행사원(General Partner)이므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

회사명
취득원가
순자산지분가액
장부금액

신영제이호사모투자합자회사
1,000,000
978,721
978,721

신영에스케이에스공동투자
2017사모투자합자회사
7,741,800
7,677,790
7,677,790

합계
8,741,800
8,656,511
8,656,511

<전기> (단위: 천원)

회사명
취득원가
순자산지분가액
장부금액

신영제이호사모투자합자회사
1,000,000
995,000
995,000

(3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

회사명
기초
취득
대체
지분법손익
처분
배당금
지분법자본변동
기말

신영제이호사모투자합자회사
995,000
-
-
(16,279)
-
-
-
978,721

신영에스케이에스공동투자
2017사모투자합자회사
-
7,741,800
-
(64,010)
-
-
-
7,677,790

합계
995,000
7,741,800
-
(80,289)
-
-
-
8,656,511

<전기> (단위: 천원)

회사명
기초
취득
대체
지분법손익
처분
배당금
지분법자본변동
기말

신영제이호사모투자합자회사
-
1,000,000
-
(5,000)
-
-
-
995,000

그린제일호사모투자전문회사
5,127,249
-
-
44,545
(4,997,560)
(230,406)
56,172
-

합계
5,127,249
1,000,000
-
39,545
(4,997,560)
(230,406)
56,172
995,000

(주)
전기 중 그린제일호사모투자전문회사의 투자지분을 전액 처분하였습니다

. 

(4) 관계기업 요약재무정보

1) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분
신영제이호
사모투자합자회사
신영에스케이에스공동투자
2017사모투자합자회사

자산총계
9,839,687
76,923,331

부채총계
52,475
145,438

영업수익
96,182
2,429

당기순손익-지배주주
(162,788)
(640,107)

총포괄손익-지배주주
(162,788)
(640,107)

<전기> (단위: 천원)

구분
신영제이호사모투자합자회사

자산총계
10,000,000

부채총계
50,000

영업수익
-

당기순손익-지배주주
(50,000)

총포괄손익-지배주주
(50,000)

(주)
신영제이호사모투자합자회사 및 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 의 요약재무정보는
지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간 및 보
고기간종료일과 일치시키기 위하여 추가적인 재무정보를 반영하여 산정한 별도재무제표를 이용하였습니다. 

2) 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분
신영제이호
사모투자합자회사
신영에스케이에스공동투자
2017사모투자합자회사
합계

기말 순자산
9,787,212
76,777,893
86,565,105

기말 순자산지분가액
978,721
7,677,790
8,656,511

미실현손익 등 조정금액
-
-
-

기말 장부금액
978,721
7,677,790
8,656,511

<전기> (단위: 천원)

구분
신영제이호사모투자합자회사

기말 순자산
9,950,000

기말 순자산지분가액
995,000

미실현손익 등 조정금액
-

기말 장부금액
995,000

9. 파생상품

(1) 당기손익인식금융자산 및 부채로 분류된 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
거래내용
당기
전기

미결제약정금액
자산
부채
미결제약정금액
자산
부채

금리관련
선물
223,997,340
-
-
434,895,438
-
-

선도
487,498,001
3,625,668
3,625,668
736,296,124
2,412,572
2,412,572

스왑
22,614,001,820
28,711,268
26,210,538
22,602,252,273
62,367,693
47,789,820

옵션
937,000,000
3,533,328
14,606,988
1,177,000,000
6,420,320
25,342,263

소계
24,262,497,161
35,870,264
44,443,194
24,950,443,835
71,200,585
75,544,655

통화관련
선물
1,646,720
-
-
849,832
-
-

선도
338,979,071
1,208,290
1,453,820
187,099,234
6,300,333
737,662

스왑
260,000,000
3,898,493
7,515,275
239,355,943
3,931,452
686,765

옵션
-
2,895
-
-
-
-

소계
600,625,791
5,109,678
8,969,095
427,305,009
10,231,785
1,424,427

주식관련
선물
506,740,013
-
-
655,377,199
-
-

스왑
2,161,756,380
9,666,730
75,086,565
2,634,525,330
45,274,938
30,146,974

옵션
260,836,331
22,667,079
97,323,920
198,739,656
17,520,942
118,071,270

소계
2,929,332,724
32,333,809
172,410,485
3,488,642,185
62,795,880
148,218,244

상품관련
옵션
2,194,362
240,772

2,194,362
68,958
-

신용관련
스왑
67,190,000
67,778
11,619
585,896,000
1,556,196
450,296

거래일손익인식평가조정액
스왑
-
-
-
-
865,510
1,652,408

합계

27,861,840,038
73,622,301
225,834,393
29,454,481,391
146,718,914
227,290,030

(2) 거래일손익인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

자산
부채
자산
부채

기초
865,510
1,652,408
2,158,192
4,125,328

증가
-
-
-
-

감소
(865,510)
(1,652,408)
(1,292,682)
(2,472,920)

기말
-
-
865,510
1,652,408

10. 대출채권

(1) 대출채권의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

신용공여금
42,698,796
36,589,859

대출금
-
1,808

대지급금
365,226
2,633,119

부도채권
-
22,822,268

합계
43,064,022
62,047,054

차감

대손충당금
(365,226)
(25,455,387)

대출채권잔액
42,698,796
36,591,667

(2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기 타(주)
기 말

대지급금
2,633,119

(2,267,893)
(9,615)
9,615
365,226

부도채권
22,822,268

(22,822,268)
-
-
-

합 계
25,455,387

(25,090,161)
(9,615)
9,615
365,226

<전기> (단위: 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기 타(주)
기 말

대지급금
2,633,130
-
-
(1,867)
1,856
2,633,119

부도채권
22,822,268
-
-
-
-
22,822,268

합 계
25,455,398
-
-
(1,867)
1,856
25,455,387

(주) 상기 기타 금액은 상각채권의 추심이익입니다.

11. 투자부동산

(1)
투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기> (단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지
82,438,758
-
-
82,438,758
91,704,121

건물
58,204,861
(10,652,208)
-
47,552,653
14,271,891

합계
140,643,619
(10,652,208)
-
129,991,411
105,976,012

<전기> (단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지
103,413,037
-
-
103,413,037
83,006,158

건물
59,186,206
(11,803,403)
-
47,382,803
15,151,652

합계
162,599,243
(11,803,403)
-
150,795,840
98,157,810

(주) 상기 공정가치는 개별공시지가 및 기준시가에 의하여 산정하였습니다. 

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기> (단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
103,413,037
47,382,803
150,795,840

증가
-
9,868,666
9,868,666

건설중인자산에서 대체(주1)
-
9,868,666
9,868,666

감소
(20,974,279)
(9,698,816)
(30,673,095)

감가상각
-
(2,080,996)
(2,080,996)

처분(주2)
-
(8,969,343)
(8,969,343)

기타(주3)
(20,974,279)
1,351,523
(19,622,756)

기말
82,438,758
47,552,653
129,991,411

(주1) 당기 중에 연결실체는 본사 건물의 리모델링을 완료하여 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. 

(주2) 본사 건물 리모델링에 따른 기존 투자부동산의

폐기 등
제거 효과를 처분손실로 인식하였습니다.

(주3) 리모델링 후 임대 및 사용 면적 재배치에 따라 투자부동산과 유형자산 간의 상호 대체된 내역입니다

(주석12참조)
.

<전기> (단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
103,413,037
49,365,059
152,778,096

증가
-
-
-

감소
-
(1,982,256)
(1,982,256)

감가상각
-
(1,982,256)
(1,982,256)

기말
103,413,037
47,382,803
150,795,840

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
4,000,852
6,615,283

임대수익투자부동산 직접운영비용(주)
4,547,198
4,248,370

투자부동산처분손실
8,969,343
-

(주) 직접운용비용은 투자부동산에서 발생한 감가상각비, 지급수수료 및 수도광열비 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있거나 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

12
. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기> (단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
48,591,647
-
-
(99,825)
48,491,822

건물
47,132,536
(7,223,158)
-
-
39,909,378

구축물
250,000
(141,707)
-
-
108,293

차량운반구
1,250,430
(648,180)
-
-
602,250

비품공구기구
48,274,231
(43,205,180)
-
-
5,069,051

건설중인자산
95,588
-
-
(95,588)
-

합계
145,594,432
(51,218,225)
-
(195,413)
94,180,794

<전기> (단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
27,603,584
-
-
(99,825)
27,503,759

건물
22,331,916
(7,063,560)
-
-
15,268,356

구축물
250,000
(129,207)
-
-
120,793

차량운반구
1,477,450
(1,003,665)
-
-
473,785

비품공구기구
46,921,505
(41,739,556)
-
(146,965)
5,034,984

건설중인자산
4,221,715
-
-
-
4,221,715

합계
102,806,170
(49,935,988)
-
(246,790)
52,623,392

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기> (단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
차량운반구
비품공구기구
건설중인자산
합계

기초
27,503,759
15,268,356
120,793
473,785
5,034,984
4,221,715
52,623,392

증가
20,988,063
27,286,430
-
410,632
1,634,676
34,110,040
84,429,841

취득
13,784
174,864
-
410,632
1,634,676
34,110,040
36,343,996

건설중인자산에서 대체(주1)
-
28,463,089
-
-
-
-
28,463,089

기타(주2)
20,974,279
(1,351,523)
-
-
-
-
19,622,756

감소
-
(2,645,408)
(12,500)
(282,167)
(1,600,609)
(38,331,755)
(42,872,440)

처분(주3)
-
(2,036,300)
-
(81,606)
1
-
(2,117,905)

본계정대체
-
-
-
-
-
(38,331,755)
(38,331,755)

감가상각
-
(609,108)
(12,500)
(200,561)
(1,600,610)
-
(2,422,780)

기말
48,491,822
39,909,378
108,293
602,250
5,069,051
-
94,180,794

(주1) 당기 중에 연결실체는 본사 건물의 리모델링을 완료하여 건설중인자산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

(주2) 리모델링 후 임대 및 사용 면적 재배치에 따라 투자부동산과 유형자산 간의 상호 대체된 내역입니다

(주석11참조).

(주3) 본사 건물 리모델링에 따른 기존 유형자산의
폐기 등
제거 효과를 처분손실로 인식하였습니다.

<전기> (단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
차량운반구
비품공구기구
건설중인자산
합계

기초
27,503,759
15,825,991
133,293
510,699
5,502,039
2,123
49,477,904

증가
-
-
-
208,772
1,258,695
4,221,715
5,689,182

취득
-
-
-
208,772
1,256,572
4,221,715
5,687,059

건설중인자산에서 대체
-
-
-
-
2,123
-
2,123

감소
-
(557,635)
(12,500)
(245,686)
(1,725,750)
(2,123)
(2,543,694)

처분
-
-
-
(1)
(4,721)
-
(4,722)

본계정대체
-
-
-
-
-
(2,123)
(2,123)

감가상각
-
(557,635)
(12,500)
(245,685)
(1,721,029)
-
(2,536,849)

기말
27,503,759
15,268,356
120,793
473,785
5,034,984
4,221,715
52,623,392

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기> (단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비
42,580,840
(40,567,579)
-
2,013,261

소프트웨어
7,989,180
(7,330,469)
-
658,711

산업재산권
48,119
(10,349)
-
37,770

회원권
13,409,922
-
(3,866,746)
9,543,176

영업권
4,902,302
-
-
4,902,302

기타
5,224,120
-
-
5,224,120

합계
74,154,483
(47,908,397)
(3,866,746)
22,379,340

<전기> (단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비
41,265,609
(40,196,728)
-
1,068,881

소프트웨어
7,746,719
(7,084,176)
-
662,543

산업재산권
97,163
(62,356)
-
34,807

회원권
13,204,210
-
(4,104,784)
9,099,426

영업권
4,902,302
-
-
4,902,302

기타
5,224,120
-
-
5,224,120

합계
72,440,123
(47,343,260)
(4,104,784)
20,992,079

(주)
회원권, 영업권 및 기타무형자산은
비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분
개발비
소프트웨어
산업재산권
회원권
영업권
기타
합계

기초
1,068,881
662,543
34,807
9,099,426
4,902,302
5,224,120
20,992,079

증가
1,315,231
242,461
13,312
511,000
-
-
2,082,004

개별취득
1,315,231
242,461
13,312
511,000
-
-
2,082,004

감소
(370,851)
(246,293)
(10,349)
(67,250)
-
-
(694,743)

처분 및 감소
-
-
-
(67,250)
-
-
(67,250)

상각
(370,851)
(246,293)
(10,349)
-
-
-
(627,493)

기말
2,013,261
658,711
37,771
9,543,176
4,902,302
5,224,120
22,379,340

<전기> (단위: 천원)

구분
개발비
소프트웨어
산업재산권
회원권
영업권
기타
합계

기초
1,411,877
632,124
39,673
13,618,776
4,902,302
5,224,120
25,828,872

증가
50,167
273,560
5,096
-
-
-
328,823

개별취득
50,167
273,560
5,096
-
-
-
328,823

감소
(393,163)
(243,141)
(9,962)
(4,519,350)
-
-
(5,165,616)

처분 및 감소
-
-
-
(4,057,338)
-
-
(4,057,338)

상각
(393,163)
(243,141)
(9,962)
-
-
-
(646,266)

손상차손
-
-
-
(462,012)
-
-
(462,012)

기말
1,068,881
662,543
34,807
9,099,426
4,902,302
5,224,120
20,992,079

(3) 영업권의 내용은 다음과 같습니다. 

구 분
내 용

취득자
신영제일호사모투자전문회사

피취득자
주식회사 고리

취득일
2012년 2월 8일

이전대가
31,139,496천원

순자산의 공정가치 지분액
25,287,194천원

영업권발생액
5,852,302천원

매매가액 조정액(주)
(-)950,000천원

영업권장부금액
4,902,302천원

(주1) 주식회사 고리 주식의 매매가액 감액정산 사유가 발생하여 2013년 6월 5일 기존 매도자로부터 주식의 매매가액 중 950,000천원의 대금을 환급받았으며, 동 금액을 영업권 금액에서 조정하였습니다.

(주2) 연결실체는 매년 종속기업 (주)고리의 사업결합에서 발생한 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 동 현금창출단위의 현금흐름은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름 추정을 사용하여 계산되었으며, 5년을 초과한 현금흐름은향후 성장율을 추정하지 아니하고 영구현금흐름을 가정하여 추정하였습니다. 손상평가 수행결과 장부금액이 회수가능액을 초과하지 아니하였습니다.

(
4) 당기손익으로 인식한 무형자산상각비의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당기

전

기

판매비와관리비
627,493
646,266

14. 기타자산

(1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

수취채권

미수금
509,673,970
93,684,278

미수수익
48,868,614
42,356,243

보증금
3,785,792
4,050,801

선급금
9,773,056
13,814,470

대손충당금
(489,443)
(1,925,933)

소계
571,611,989
151,979,859

선급금
1,234,418
120,248

선급비용
348,741
217,304

기타(주)
9,150,081
7,511,057

합계
582,345,229
159,828,468

(주) 제조업을 영위하는 종속기업인 주식회사 고리 및
주식회사 제이엔피의
당기말 및 전기말 현
재

재고
자산
금
액
7,418,860천
원
및 7,274,399
천원

을
기타자산의 기타로 계상하고있습니다.

(2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분
기 초
설 정
환 입
제 각
기 말

미수금
1,925,933
-
(211,144)
(1,225,346)
489,443

<전기> (단위: 천원)

구 분
기 초
설 정
환 입
제 각
기 말

미수금
1,499,638
428,163
-
(1,868)
1,925,933

(3) 사용이 제한된 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

종 류
예 치 처
당기말
전기말
사용제한의 내용

보증금(회원보증금)
한국거래소
1,000

1,000

거래소 신원보증금

15. 예수부채

예수부채의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

과 목
구 분
당기
전기

투자자예수금
위탁자예수금
39,196,047
33,664,763

장내파생상품거래예수금
14,821,283
9,033,557

청약자예수금
-
5,063,300

저축자예수금
9,231,230
8,017,360

집합투자증권투자자예수금
34,879,075
10,620,271

기타
50,517
11,216

소계
98,178,152
66,410,467

수입담보금
신용공여담보금
58,841
18,378

합 계

98,236,993
66,428,845

16. 당기손익인식금융부채

(1) 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

과 목
구 분
당기
전기

매도유가증권
주식
57,048,408
60,525,817

국채·지방채
186,419,035
19,263,980

특수채
50,195,050
-

소계
293,662,493
79,789,797

파생상품부채(주)
파생상품
225,834,394
227,290,030

당기손익인식지정
매도파생결합증권
3,087,426,419
3,674,381,430

합 계

3,606,923,306
3,981,461,257

(주) 파생상품부채에 대한 내용은 주석

9에
서
설명하고 있습니다.

(2) 매도유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분
평가전장부가액
공정가치
장부금액
평가손익

주식
54,235,655
57,048,408
57,048,408
(2,812,753)

국채·지방채
188,329,457
186,419,035
186,419,035
1,910,422

특수채
50,195,050
50,195,050
50,195,050
-

합 계
292,760,162
293,662,493
293,662,493
(902,331)

<전기> (단위: 천원)

구 분
평가전장부가액
공정가치
장부금액
평가손익

주식
60,021,737
60,525,817
60,525,817
(504,080)

국채·지방채
19,371,020
19,263,980
19,263,980
107,040

합 계
79,392,757
79,789,797
79,789,797
(397,040)

(3) 당기손익인식지정금융부채

1) 매도파생결합증권의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기> (단위: 천원)

구 분
취득가액/ 
발행가액
평가금액
기말누적 
평가(손)익

취득시/발행시
기말

매도파생결합증권

매도주가연계증권
2,687,954,841
2,633,712,312
2,603,375,066
30,337,246

매도주식워런트증권
1,841,936
1,820,085
1,294,718
525,367

기타
499,111,789
497,637,597
475,942,748
21,694,849

거래일손익인식평가액
-
-
6,813,887
-

합 계
3,188,908,566
3,133,169,994
3,087,426,419
52,557,462

<전기> (단위: 천원)

구 분
취득가액/ 
발행가액
평가금액
기말누적 
평가(손)익

취득시/발행시
기말

매도파생결합증권

매도주가연계증권
3,183,769,129
3,182,484,697
3,200,233,369
(17,748,672)

매도주식워런트증권
1,906,012
1,666,528
2,241,591
(575,063)

기타
491,564,710
471,059,603
466,384,094
4,675,509

거래일손익인식평가액
-
-
5,522,376
-

합 계
3,677,239,851
3,655,210,828
3,674,381,430
(13,648,226)

주가연계증권은 기초자산의 주가 또는 주가지수의 변동에 따라 주가연계증권에 대한 배당및 만기의 상환금액이 결정되는 계약이며, 주식워런트증권은 주가연계증권과 같이 주가 또는 주가지수의 변동에 따라 만기의 상환금액이 결정되고 옵션의 프리미엄만을 수취하는계약의 형태입니다. 또한 기타파생결합증권은 기초자산(금리, 환율,실물자산 등)의 가격변동에 따라 만기의 상환금액이 결정되는 계약입니다. 연결실체는 상기 매도파생결합증권에 대하여 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있으며, 이에 따라 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

2)
거래일손익인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
5,522,376
6,745,852

증가
12,959,224
6,328,894

감소
(11,667,713)
(7,552,370)

기말
6,813,887
5,522,376

17. 차입부채

차입부채의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
차입처
당기 이자율
당기
전기

증금차입금
한국증권금융
1.75%
60,000,000
-

전자단기사채
삼성자산운용
1.72%
30,000,000
-

환매조건부매도
일반고객 등
1.35%~1.55%
3,213,488,242
3,315,447,785

기타차입금
국민은행
2.83%~2.88%
5,050,000
5,500,000

합 계

3,308,538,242
3,320,947,785

(주)
상기 차입금과 관련하여

당기말 현재 유형자산(토지 및 건물)에 6,600,000천원을 채권최고액
으로 하여 근저당이 설정되어 있습니다.

18. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
8,853,044
13,444,399

사외적립자산 공정가치
(9,975,936)
(13,454,537)

잔액
(1,122,892)
(10,138)

퇴직급여부채 계상액
-
67,171

기타자산 계상액(주)
(1,122,892)
(77,309)

(주) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산 공정가치 금액은 기타자산의 기타로 계상하고 있습니다.

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
13,444,399
13,522,769

근무원가
803,862
895,641

이자원가
234,257
234,866

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
5,379

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
(444,002)

기타사항에 의한 효과

1,453,476
73,021

급여지급액
(7,082,950)
(753,829)

축소및청산
-
(89,446)

기말
8,853,044
13,444,399

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
13,454,537
12,505,526

이자수익
198,786
182,502

사외적립자산의 재측정요소
(120,904)
(24,241)

사용자의 기여금
2,710,000
1,530,000

급여지급액
(6,266,483)
(739,250)

기말
9,975,936
13,454,537

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

예금 등
9,974,532
13,450,289

국민연금전환금
1,404
4,248

합계
9,975,936
13,454,537

(4) 총비용

1) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
803,862
895,641

순이자손익
35,471
52,364

축소및청산
-
(89,446)

합계
839,333
858,559

2) 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비(주)
3,295,112
3,339,071

제조원가
104,501
107,791

합계
3,399,613
3,446,862

(주) 경상연구개발비에 반영된 퇴직급여가
포함된 금액입니다.

3) 확정급여제도 및 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
4,134,445
4,197,630

제조원가
104,501
107,791

합계
4,238,946
4,305,421

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
1,574,382
(341,361)

법인세효과
(381,001)
82,609

법인세차감후 재측정요소
1,193,381
(258,752)

(6) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
2.3% / 2.9%
1.8% / 2.4%

미래임금상승률
2.0% / 3.0%
2.0% / 3.0%

사망률 및 퇴직률
보험개발원 자료 사용
보험개발원 자료 사용

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
8,442,112
95%

1% 감소
9,303,534
105%

<임금상승률>

1% 증가
9,278,965
105%

1% 감소
8,457,661
96%

<전기> (단위 : 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
13,008,099
97%

1% 감소
13,922,440
104%

<임금상승률>

1% 증가
13,881,398
103%

1% 감소
13,039,648
97%

19. 충당부채

(1) 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

복구충당부채
302,393
302,393

판매보증충당부채
306,488
243,015

합계
608,881
545,408

(2) 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

복구충당부채
판매보증충당부채
복구충당부채
판매보증충당부채

기초
302,393
243,015
424,205
125,333

증가
-
121,570
-
168,517

사용액
-
(58,097)
(121,812)
(50,835)

기말
302,393
306,488
302,393
243,015

(주) 복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 최근 면적당 복구비용 및 3개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

20. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

금융부채

미지급배당금
111,243
185,103

미지급금
505,370,371
84,141,827

미지급비용
13,713,525
13,420,482

임대보증금
5,018,459
4,703,605

기타
27,922,903
27,344,158

현재가치할인차금
(7,805)
(15,771)

소계
552,128,696
129,779,404

선수금
85,892
123,228

선수수익
1,011,075
1,465,653

제세금예수금
11,341,996
9,472,140

기타
-
1,729

합계
564,567,659
140,842,154

21. 지배기업소유지분

(1) 자본금

지배기업 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보 통 주
우 선 주
보 통 주
우 선 주

회사가 발행할 주식의 총수
64,000,000주
16,000,000주
64,000,000주
16,000,000주

1주의금액
5,000원
5,000원
5,000원
5,000원

발행한 주식의수
9,386,237주
7,053,763주
9,386,237주
7,053,763주

자본금
46,931,185,000원
35,268,815,000원
46,931,185,000원
35,268,815,000원

(2) 자본잉여금

자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
90,628,559
90,628,559

자기주식처분이익
635,807
461,574

기타자본잉여금
23,298,549
23,298,549

합계
114,562,915
114,388,682

(3) 기타자본

기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식수
취득가액
주식수
취득가액

자기주식-보통주
2,590,670
50,613,531
2,496,773
44,770,226

자기주식-우선주
4,630,110
65,534,686
4,580,110
62,740,814

합계

116,148,217

107,511,040

(주) 지배기업이 주가관리 목적으로 보유하고 있는 자기주식은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률과 관련 규정 등에 따라 처리할 예정입니다.

(4) 기타포괄손익누계액

기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산평가손익
156,822,308
158,210,134

지분법자본변동
-
-

이연법인세효과
(37,950,999)
(38,286,853)

잔액
118,871,309
119,923,281

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
(3,287,259)
(1,715,997)

법인세효과
791,209
410,965

잔액
(2,496,050)
(1,305,032)

합계
116,375,259
118,618,249

(5) 이익잉여금

이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

이익준비금(주1)
37,809,479
35,503,147

대손준비금(주2)
1,772,863
614,022

임의적립금
768,590,000
737,590,000

미처분이익잉여금
113,748,413
97,333,712

합계
921,920,755
871,040,881

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습
니
다.

(주2) 대손준비금은 금융투
자업규정에 따라

한국채택국제회계기준에 따른 대손충당금이 금융투자업규정에서 정한 대손충당금에 미달하는 경우 적립하는
준비금
입니다.

(6) 당기 및 전기의 지
배기업의 이익잉
여금처분계산서
(안)는

다음과 같습니다.

제 64 기
2017년 4월 1일
부터
제 63 기
2016년 4월 1일
부터

2018년 3월 31일
까지
2017년 3월 31일
까지

처분예정일

2018년
6월
8일

처분확정일

2017년
6월
9일

신영증권주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 64 (당) 기
제 63 (전) 기

I. 미처분이익잉여금

69,223,827,171

57,573,536,609

1. 전기이월미처분이익잉여금
45,043,865

26,447,831

2. 당기순이익
69,178,783,306

57,547,088,778

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

합계

69,223,827,171

57,573,536,609

III. 이익잉여금처분액

(69,221,668,661)

(57,528,492,744)

1. 이익준비금
2,547,403,765

2,306,331,930

2. 배당금
25,474,037,650

23,063,319,300

가. 현금배당
 주당배당금(율) 보통주: 당기 2,750원(55%) 전기 2,450원(49%) 우선주: 당기 2,800원(56%) 전기 2,500원(50%)
25,474,037,650

23,063,319,300

3. 대손준비금
1,700,227,246

1,158,841,514

4. 임의적립금
39,500,000,000

31,000,000,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금

2,158,510

45,043,865

(7) 배당금

지배기업 배당금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주
우선주
보통주
우선주

발행주식수
9,386,237주
7,053,763주
9,386,237주
7,053,763주

자기주식수
2,590,670주
4,630,110주
2,496,773주
4,580,110주

배당주식수
6,795,567주
2,423,653주
6,889,464주
2,473,653주

주당배당금
2,750원
2,800원
2,450원
2,500원

배당금
18,687,809,250원
6,786,228,400원
16,879,186,800원
6,184,132,500원

(8) 대손준비금

대손준비금은 금융투자업규정 제3-8조에 따라 산정 및 공시하는 사항입니다.

1) 대손준비금 적립
예정금액

 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대손준비금 기 적립액
1,772,863
614,022

대손준비금 적립예정금액(환입예정금액)
1,700,227
1,158,841

대손준비금 잔액
3,473,090
1,772,863

2) 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등

구분
당기
전기

대손준비금 전입액(환입액)
1,700,227천원
1,158,841천원

대손준비금 반영후 조정이익
72,242,966천원
60,718,394천원

대손준비금 반영후 보통주 주당순이익
7,749원
6,477원

대손준비금 반영후 우선주 주당순이익
7,799원
6,522원

(주) 상기 대손준비금 반영후 조정이익 및
주당순이익
은 한국채택국제회계기준에의한 금액은 아니며, 대손준비금
전입액(환입액)
을 지배기업소유지분순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.

22. 수수료수익과 비용

수수료수익과
비용의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

<수수료수익>

수탁수수료
22,947,355
16,740,670

인수및주선수수료
8,080,944
11,872,688

집합투자증권취급수수료
20,203,373
16,394,220

집합투자기구운용보수
31,214,167
30,505,540

자산관리수수료
21,030,391
16,844,300

신탁보수
5,332,884
5,656,211

기타
21,379,954
22,318,930

소계
130,189,068
120,332,559

<수수료비용>

매매수수료
2,504,593
2,714,959

투자자문수수료
28,708
32,396

송금수수료
55,299
48,482

기타수수료비용
2,402,273
1,941,318

소계
4,990,873
4,737,155

순수수료수익
125,198,195
115,595,404

23. 이자수익과 비용

이자수익과 비용의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

<이자수익>

신용공여이자
2,299,067
2,160,749

대출금이자
135,086
-

채권이자
125,458,509
134,534,539

기업어음증권이자
715,171
471,409

증금예치금이자
1,252,175
1,158,839

양도성예금증서거래이익
80
261

예금이자
17,666,796
12,373,926

미수금이자
21,649
23,215

기타이자
2,747,704
2,508,315

소계
150,296,237
153,231,253

<이자비용>

차입금이자
2,157,594
1,469,574

투자자예탁금이용료
1,335,292
1,211,520

환매조건부매도이자
41,098,938
41,387,339

콜머니이자
1,013,725
643,707

기타
233,874
82,833

소계
45,839,423
44,794,973

순이자수익
104,456,814
108,436,280

24. 대
출채권평가
및
처분이익

대출채권평가 및 처분이익의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

<대출채권평가 및 처분이익>

대손충당금환입
9,615
1,867

25. 배
당금수익

배당금수익 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익인식금융자산
4,416,313
5,601,971

매도가능금융자산
6,269,497
5,067,605

합계
10,685,810
10,669,576

26. 증권평가 및 처분이익과 손실

증권평가 및 처분이익과 손실의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

<증권평가 및 처분이익>

당기손익인식증권처분이익
115,456,165
103,004,934

당기손익인식증권평가이익
29,533,312
28,174,775

매도가능금융자산처분이익
22,938,425
4,059,217

매도증권평가이익
4,430,791
2,109,470

파생결합증권처분이익
6,166,895
6,532,697

파생결합증권평가이익
25,378,153
131,348,294

파생결합증권상환이익
70,857,596
44,125,783

매도파생결합증권평가이익
161,969,444
34,585,714

매도파생결합증권상환이익
11,180,825
19,908,171

별도예치금평가이익
964,618
502,674

소계
448,876,224
374,351,729

<증권평가 및 처분손실>

당기손익인식증권처분손실
118,363,200
75,798,819

당기손익인식증권평가손실
41,907,190
46,424,723

매도가능금융자산처분손실
12,670
121,243

유가증권손상차손
1,051,614
5,921,571

매도증권평가손실
5,333,121
2,506,510

파생결합증권처분손실
4,095,771
4,277,805

파생결합증권평가손실
20,440,976
10,161,063

파생결합증권상환손실
7,910,658
18,926,984

매도파생결합증권평가손실
84,096,043
596,435,782

매도파생결합증권상환손실
341,568,945
231,340,461

소계
624,780,188
991,914,961

순손익
(175,903,964)
(617,563,232)

27. 파생상품평가 및 거래이익과 손실

파생상품 평가 및 거래이익과 손실의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

<파생상품평가 및 거래이익>

파생상품거래이익
668,550,971
690,997,731

파생상품평가이익
187,629,425
557,348,087

소 계
856,180,396
1,248,345,818

<파생상품평가 및 거래손실>

파생상품거래손실
432,575,505
491,743,865

파생상품평가손실
273,485,446
190,086,826

소 계
706,060,951
681,830,691

순손익
150,119,445
566,515,127

28. 외화표시

자산 및 부채와 관
련손익

(1)
외화자산 및 부채

외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

통화구분
외국통화금액
원화금액
통화구분
외국통화금액
원화금액

<외화자산>

외화예금
USD
1,950,805
2,080,533
USD
4,514,371
5,038,489

외화예금
JPY
40,104,170
401,627
JPY
14
-

외화예금
EUR
1,301
1,707
EUR
7,744,681
9,236,384

외화예금
HKD
429,418
58,354
HKD
11,944,472
1,715,585

장내파생상품거래예치금
EUR
31,972,096
41,945,791
EUR
49,750,645
59,333,116

장내파생상품거래예치금
HKD
476,516,697
64,753,854
HKD
580,377,410
83,359,607

장내파생상품거래예치금
USD
3,142,198
3,351,154
USD
-
-

장내파생상품거래예치금
JPY
547,889,405
5,486,893
JPY
-
-

장내파생상품매매증거금
USD
3,129,700
3,337,825
USD
2,212,444
2,469,309

장내파생상품매매증거금
EUR
3,028,828
3,973,671
EUR
3,028,828
3,612,211

매도기타파생결합사채
-
-
-
USD
29,481,670
32,904,492

외화증권(당기손익인식금융자산)
USD
138,538,357
147,751,158
USD
148,383,480
165,610,802

외화증권(당기손익인식금융자산)
EUR
1,784,900
2,341,700
HKD
86,832,000
12,471,680

외화증권(당기손익인식금융자산)
HKD
111,727,500
15,182,650
EUR
2,021,600
2,410,980

외화증권(매도가능금융자산)
USD
30,016,285
32,012,367
USD
37,943,869
42,349,153

외화증권(매도가능금융자산)
EUR
1,403,775
1,841,683
EUR
1,614,626
1,925,619

미수수익
USD
526,824
561,858
USD
969,103
1,081,616

미수금
USD
240,119,048
256,086,964
USD
31,487
35,143

미수금
HKD
90,000,000
12,230,100
-
-
-

미수금
EUR
6,050,000
7,937,298
-
-
-

외화자산 계

601,337,187

423,554,186

<외화부채>

차입금(외화환매조건부매도)
USD
42,119,431
44,920,373
USD
44,787,820
49,987,685

매도파생결합증권
-
-
-
USD
87,685,465
97,865,748

외화증권(당기손익인식금융부채)
USD
622,340,952
663,726,625
-
-
-

외화증권(당기손익인식금융부채)
EUR
21,255,300
27,885,891
EUR
40,449,100
48,240,001

외화증권(당기손익인식금융부채)
HKD
424,356,250
57,665,771
HKD
408,081,500
58,612,746

외화증권(당기손익인식금융부채)
JPY
257,000,000
2,573,752
-
-
-

미지급금
USD
120,152,622
128,142,771
USD
41,741
46,588

미지급비용
USD
8,768
9,351
USD
10,607
11,838

기타예수부채
USD
5,170,542
5,514,383
USD
522,604
583,279

외화부채 계

930,438,917

255,347,885

(2)
외환거래이익과 손실

상기 매도가능금융자산을 제외한 외화자산 및 부채에서 발생된 외환거래이익과 손실의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

<외환거래이익>

외환차익
21,592,795
24,905,103

외화환산이익
24,984,027
22,168,037

소 계
46,576,822
47,073,140

<외환거래손실>

외환차손
15,107,743
25,294,102

외화환산손실
18,216,427
14,365,757

소 계
33,324,170
39,659,859

순손익
13,252,652
7,413,281

29. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
67,232,030
63,826,663

퇴직급여
4,134,445
4,178,483

복리후생비
9,736,003
9,944,275

전산운용비
7,523,346
7,274,621

임차료
1,557,341
1,587,512

지급수수료
2,236,186
1,891,994

접대비
2,752,368
2,732,061

광고선전비
501,444
1,049,127

감가상각비
3,815,233
3,752,642

조사연구비
257,228
268,939

연수비
296,454
460,429

무형자산상각비
627,493
646,265

세금과공과금
6,705,464
5,982,294

업무위탁수수료
3,536,818
4,105,015

판매부대비
1,062,179
1,032,701

발행비
22,272
-

등기소송비및공고비
27,989
57,065

회의비
98,221
79,355

인쇄비
666,044
680,390

여비교통비
629,645
754,580

차량유지비
775,016
713,610

경상연구개발비
-
1,613,988

소모품비
413,289
397,388

수도광열비
1,148,208
1,085,971

보험료
136,716
194,705

행사비
623,493
687,244

기타
6,225,459
4,162,140

합계
122,740,384
119,159,457

30. 기타의영업수익과 비용

(1) 기타의영업수익 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

제품 및 상품매출
29,875,145
30,903,934

기타대손충당금환입
211,144
-

기타
196,344
48,691

합계
30,282,633
30,952,625

(2) 기타의영업비용 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

복구충당부채전입액
121,570
168,517

기타의대손상각비
-
428,163

제품 및 상품매출원가
18,639,365
18,788,074

합계
18,760,935
19,384,754

31. 영업외수익 및 영업외비용

(1) 영업외수익 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
138,604
37,944

임대료
4,000,851
6,615,283

지분법이익
-
39,545

관계기업투자처분이익
-
1,117,580

기타
767,892
633,738

합계
4,907,347
8,444,090

(2) 영업외비용 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
2,036,300
187

투자부동산처분손실
8,969,343
-

기부금
656,075
612,162

지분법손실
80,289
-

무형자산손상차손
-
462,011

기타
36,539
167,268

합계
11,778,546
1,241,628

32. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
42,843,388
38,902,442

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(12,676,095)
(12,032,340)

자본에 직접 반영된 법인세비용
529,823
(2,932,122)

법인세비용
30,697,116
23,937,980

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
204,448
(2,888,493)

지분법자본변동
-
96,982

확정급여제도의 재측정요소
381,001
(82,609)

자기주식처분이익
(55,626)
(47,139)

자본잉여금
-
(10,863)

합계
529,823
(2,932,122)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
109,728,681
90,679,179

적용세율에 따른 법인세
30,097,570
25,410,998

조정사항

비일시적차이 및 세액공제
(2,042,663)
(1,603,371)

법인세추납액(환급액)
(17,893)
235

기타
2,660,102
130,118

법인세비용
30,697,116
23,937,980

평균유효세율
27.98%
26.40%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

수입배당금
2,034,039
(101,368)
-
1,932,671

미수채권이자
(21,803,279)
2,157,293
-
(19,645,986)

대손금
1,878,575
(1,440,452)
-
438,123

대손충당금
2,000,361
(1,665,193)
-
335,168

이연성과보상금
5,440,941
1,271,773
-
6,712,714

손해배상금
52,258
1
-
52,259

위약손해배상공동기금
115,875
-
-
115,875

단기매매금융자산
(7,843,924)
12,316,733
-
4,472,809

매도가능금융자산
21,140,037
(369,630)
-
20,770,407

파생결합증권평가손익
7,117,572
(4,937,178)
-
2,180,394

매도파생결합증권평가손익
13,648,226
(66,205,688)
-
(52,557,462)

파생상품평가손익
(12,719,418)
85,856,021
-
73,136,603

매도유가증권평가손익
2,653,591
902,331
-
3,555,922

외화환산손익
(6,901,682)
134,082
-
(6,767,600)

동업기업과세특례
(977,787)
-
-
(977,787)

전환효과
480,928
1,292,072
-
1,773,000

기타자산감액손실
4,019,650
10,802,029
-
14,821,679

upfront fee
5,437,254
9,631,901
-
15,069,155

펀드판매보수
177,065
38,715
-
215,780

감가상각비
1,506,175
-
-
1,506,175

매도가능금융자산평가이익
(158,203,178)
-
844,830
(157,358,348)

종속기업 및 관계기업투자
(4,402,571)
5,120,179
-
717,608

재평가적립금
(4,214,660)

-
(4,214,660)

판매보증충당금
243,015
63,473
-
306,488

무형자산
154,045
-
-
154,045

회원권
103,398
-
-
103,398

정부보조금
146,965
(18,355)
-
128,610

재고자산
107,328
22,582
-
129,910

선수수익
5,891
(2,719)
-
3,172

임대보증금
(7,075)
3,171
-
(3,904)

이월결손금
241,309
(241,309)
-
-

인식부인액
(2,780,964)
480,621
-
(2,300,343)

기타
(3,899,062)
(4,198,501)
-
(8,097,563)

합계
(155,049,102)
50,912,584
844,830
(103,291,688)

일시적차이 이연법인세자산(부채)
(37,705,575)

-
(25,031,278)

이월세액공제
15,218
(32,234)
-
17,016

이연법인세자산(부채)
(37,690,357)

-
(25,014,262)

<전기> (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

수입배당금
1,960,326
73,713
-
2,034,039

미수채권이자
(21,103,370)
(699,909)
-
(21,803,279)

대손충당금
1,471,844
528,517
-
2,000,361

이연성과보상금
3,552,619
1,888,322
-
5,440,941

손해배상금
61,271
(9,013)
-
52,258

위약손해배상공동기금
115,875
-
-
115,875

단기매매금융자산
(26,154,746)
18,310,822
-
(7,843,924)

매도가능금융자산
15,218,466
5,921,571
-
21,140,037

파생결합증권평가손익
128,304,802
(121,187,230)
-
7,117,572

매도파생결합증권평가손익
(555,754,211)
569,402,437
-
13,648,226

파생상품평가손익
354,541,842
(367,261,260)
-
(12,719,418)

매도유가증권평가손익
2,256,551
397,040
-
2,653,591

외화환산손익
20,287,479
(27,189,161)
-
(6,901,682)

동업기업과세특례
(1,101,180)
123,393
-
(977,787)

전환효과
1,825,685
(1,344,757)
-
480,928

기타자산감액손실
3,836,953
182,697
-
4,019,650

감가상각비
1,506,175
-
-
1,506,175

기타
20,501,996
(16,898,986)
-
3,603,010

매도가능금융자산평가이익
(146,267,258)
-
(11,935,920)
(158,203,178)

종속기업 및 관계기업투자
(4,128,581)
(229,103)
(44,887)
(4,402,571)

지분법자본변동
(400,754)
-
400,754
-

재평가적립금
(4,214,660)
-
-
(4,214,660)

판매보증충당금
125,333
117,682
-
243,015

이월결손금
20,886
220,423
-
241,309

인식부인액
(1,790,219)
(990,745)
-
(2,780,964)

합계
(205,326,876)
61,356,453
(11,580,053)
(155,550,476)

일시적차이 이연법인세자산(부채)
(49,741,627)

(37,705,575)

이월세액공제
18,930
(3,712)
-
15,218

이연법인세자산(부채)
(49,722,697)

(37,690,357)

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

(주2) 종속기업인 신영자산운용주식회사에 대한 투자자산의 장부금액
(종속기업 순자산 중 지배기업 지분액)
과 당해 투자자산의 세무기준액(취득원가)에서 발생한 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과 중 지배기업이 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 가산할 일시적차이에 해당하는 법인세효과는 이연법인세부채로 인식하지 아니하였습니다.

33. 주당이익

(1)

보통주 기본주당순이익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

지배기업소유지분순이익
73,943,193,381
61,877,235,508

보통주당기순이익
54,346,034,237
45,438,808,389

가중평균유통보통주식수(주)
6,852,086
6,883,388

보통주기본주당순이익
7,931
6,601

(주) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분
당기
전기

발행주식수
9,386,237
9,386,237

차감 : 가중평균자기보통주식수
(2,534,151)
(2,502,849)

가중평균유통보통주식수
6,852,086
6,883,388

(2)

우선주 기본주당순이익의 산출근거는 다음과 같습니다.

 (단위: 원)

구분
당기
전기

지배기업소유주지분순이익
73,943,193,381
61,877,235,508

우선주당기순이익
19,597,159,144
16,438,427,119

가중평균유통우선주식수(주)
2,455,380
2,473,653

우선주기본주당순이익
7,981
6,645

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.

(주2) 가중평균유통우선주식수

(단위 : 주)

구분
당기
전기

발행주식수
7,053,763
7,053,763

차감 : 가중평균자기우선주식수
(4,598,383)
(4,580,110)

가중평균유통우선주식수
2,455,380
2,473,653

(3) 희석주당순이익

연결실체는 희석성 잠재적 보
통주 및 우선주가 없으므로 보통주 및 우선주의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 같습니다.

34. 현금흐름표

(1) 재무상태표상 현금및현금성자산과 현금흐름표상 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

재무상태표상 현금및현금성자산
140,942,955
202,309,696

현금흐름표상 현금및현금성자산
140,942,955
202,309,696

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
45,839,423
44,794,973

법인세비용
30,697,116
23,937,980

당기손익인식증권평가손실
41,907,190
46,424,723

파생상품평가손실
273,485,446
190,086,826

파생결합증권평가손실
20,440,976
10,161,063

대손상각비(대손충당금환입)
(9,615)
(1,867)

기타대손상각비(환입)

(211,144)

428,163

퇴직급여
839,332
858,558

감가상각비
4,503,776
4,519,104

무형자산상각비
627,493
646,265

무형자산처분손실
-
128,012

기타자산처분손실
33,348
-

유가증권손상차손
1,051,614
5,921,571

매도가능금융자산처분손실
12,670
121,243

지분법손실
80,289
-

외화환산손실
18,216,426
14,365,757

매도증권평가손실
5,333,121
2,506,510

매도파생결합증권평가손실
84,096,043
596,435,782

무형자산손상차손
-
462,011

유형자산처분손실
2,036,300
187

투자부동산처분손실
8,969,343
-

판매보증비
121,570
168,517

당기손익인식증권평가이익
(29,533,312)
(28,174,775)

별도예치금평가이익
(964,618)
(502,674)

파생상품평가이익
(187,629,424)
(557,348,087)

파생결합증권평가이익
(25,378,153)
(131,348,294)

매도가능금융자산처분이익
(22,938,425)
(4,059,217)

이자수익
(150,296,237)
(153,231,253)

배당금수익
(10,685,810)
(10,669,576)

매도증권평가이익
(4,430,791)
(2,109,470)

매도파생결합증권평가이익
(161,969,444)
(34,585,713)

지분법이익
-
(39,545)

외화환산이익
(24,984,026)
(22,168,037)

유형자산처분이익
(138,604)
(37,944)

무형자산처분이익
(86,650)
(185,820)

관계기업투자처분이익
-
(1,117,580)

잡이익
-
(54)

합계
(80,964,777)
(3,612,661)

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

예치금의감소(증가)
(248,828,573)
300,558,203

당기손익인식금융자산의감소(증가)
553,661,976
(607,055,485)

대출채권의감소(증가)
(6,097,515)
(1,492,565)

기타자산의감소(증가)
(420,902,148)
36,181,364

예수부채의증가(감소)

31,806,892

(2,037,270)

당기손익인식금융부채의증가(감소)
(343,057,161)
(267,105,010)

기타부채의증가(감소)
423,331,232
(63,492,927)

사외적립자산의감소(증가)
3,556,483
(790,750)

퇴직금의지급
(7,082,950)
(753,829)

합계
(13,611,764)
(605,988,269)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익으로 인한 매도가능금융자산의 증가(감소)
(844,830)
11,935,920

(5) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서
발생한 변동
환율 변동
기말

증금차입금의 증가
-
60,000,000
-
60,000,000

기타차입금의 증가
5,500,000
(450,000)
-
5,050,000

환매조건부매도의 증가
3,315,447,785
(99,606,342)
(2,353,201)
3,213,488,242

전자단기사채의 발행
-
30,000,000
-
30,000,000

합 계
3,320,947,785
(10,056,342)
(2,353,201)
3,308,538,242

35. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

관 계
당기
전기

<연결실체가 영향력을 행사하는 기업>

관계기업
신영제이호사모투자합자회사,
신영에스케이에스공동투자
2017사모투자합자회사
신영제이호사모투자합자회사

(2)
보고기간 종료일 현재

연결실체의 관계기업인 신영제이호사모투자합자회사 및 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 간에 담보 및 지급보증은 없습니다.
다만, 연결실체는 신영제이호사모투자합자회사 및 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사의 업무집행사원 및 무한책임사원으로
해당 회
사의 채무에 대하여 무한책임을 부담하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계자 간에 중요한 채권 채무는 없으며, 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자 간에 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계
회사명
구분
계정과목
당 기
전 기

관계기업
그린제일호사모투자전문회사(주)
수익
수수료수익
-
412,349

관계기업
신영제이호사모투자합자회사
수익
수수료수익
200,000
-

관계기업
신영에스케이에스공동투자
2017사모투자합자회사
수익
수수료수익
47,508
-

(주) 전기 중 처분되어 관계기업에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

(4) 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진
등기이사로서

,
주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
4,789,597
3,958,050

퇴직급여
328,526
373,573

합계
5,118,123
4,331,623

36. 우발상황과 약정사항

(1) 담보제공
자산

(단위 : 천원)

담보제공자산
설정금액
설정권자
관련거래내용

채권
3,276,437,745
매입자
환매조건부매도

채권
484,017,900
증권금융,예탁원
대차거래

채권
7,314,075
한국거래소
손해배상공동기금

채권
38,423,706
한국거래소
CCP증거금

채권
184,985,760
NOMURA 외
파생결합증권 및 파생상품

채권
735,345
한국예탁결제원
주식기관결제

채권
31,026,000
한국거래소
선물옵션증거금등

정기예적금
125,000,000
KB생명보험 외
예치금

주식
52,641,268
한국거래소
선물옵션증거금등

주식
23,655,000
한국거래소
증권거래증거금

주식
38,757,697
한국예탁결제원
증권대차

토지 및 건물
6,600,000
국민은행
장기차입금

합계
4,269,594,496

(2) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구 분
부보자산
부보금액
보험회사

금융기관종합보험
-
1,000,000
메리츠화재/NH화재/The-K손해

임원배상책임보험
-
1,000,000
메리츠화재/NH화재

전자금융거래배상책임보험
-
500,000
메리츠화재/The-K손해

건물화재보험
건물
57,693,817
메리츠화재

가스배상책임보험
건물
1,900,000
삼성화재

전산기기화재보험
전산기기
2,567,952
메리츠화재

화재보험
건물, 기계 및 집기비품
3,005,000

MG손해보험

합 계

67,666,769

(3) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원)

구 분
금융기관
한도약정액
미사용액

일중차월
신한은행
20,000,000
20,000,000

일중차월
한국씨티은행
10,000,000
10,000,000

일중차월
국민은행
15,000,000
15,000,000

일중차월
하나은행
20,000,000
20,000,000

일중차월
우리은행
20,000,000
20,000,000

일중차월
한국증권금융
200,000,000
200,000,000

일반자금대출
한국증권금융
300,000,000
300,000,000

할인어음
한국증권금융
170,000,000
110,000,000

계약및하자보증서
서울보증보험
2,000,000
523,388

운영자금대출
산업은행
500,000
500,000

합 계

757,500,000
696,023,388

(4) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송
사건은

부당이득반환청구소송
등 2건으로 소송가액은 2,280,409천원이며, 원고로 계류중인 소송사건은
부당이득반환청구소송
1건
으로 소송가액은 381,371천원입니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 경영진은 상기의 소송결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 기타약정사항

1
) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 환매조건부로 매도한 채권은 각각
3,213,488,242천원 및

3,315,447,785
천원
으
로, 이는 보고기간말 후에 고객과의 약정사항에 따라 연결실체가 환매수하여야 합니다.
또한, 회사는 당기말 현재 해피투모로우아폴로사차(주), 세운아이비제육차(주) 등을 포함한 부동산 PF 등과 관련된 ABCP 및 전단채 매입약정 또는 매입확약
196,86
0,000천원
을 제공하고 있습니다.

2)
당기말 현재
연결실체
는 주식 68,352,933천원을 차입하여 57,045,686천원을 매도, 채권 558,364,085천원을 차입하여 236,641,085천원을 매도하였으며, 동 채권은 대여기관과의 약정에 따라 보고기간말 후에 반환하여야 합니다. 또한, 당기말 현재
연결실체
는 주식 5,506,603천원을 대여하고 있습니다.

37. 부문별보고

(1) 보고부문 요약

1) 조직기준을 포함하여 보고부문을 식별하기 위하여 사용한 요소

연결실체의 조직은 지배기업과 종속기업으로 구분하고, 종속기업은 신영자산운용부문과 고리부문(신영제일호사모투자회사, 주식회사 고리 및 주식회사 제이엔피를 포함한 부문)으로 식별하고 있습니다.

또한
지배기업의
조직
은

2018년 3월 31일 현재 총 5부문 산하 10본부 2센터 포함
40부서
(부,팀,실)
14지점
으로 구성되어 있으며, 이 중 주요 수익을 창
출하는 사업활동 영위 조직은 WM부문, Sales&Trading부문, IB부문으로 3부문 산하 8본부 포함 20부서(부,팀)
14지점
이 있습니다.

2) 각 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형

(가) 지배기업의 위탁부문은 금융투자상품에 대한 투자중개 및 투자매매, 그에 부수하는 겸영 및 부수업무를 영위하고 있습니다.

(나) 지배기업의 자기매매부문은 금융투자상품에 대한 고유자산 운용, 그에 부수하는 겸영 및 부수 업무를 영위하고 있습니다.

(다) 지배기업의 인수부문은 기업금융업무, 그에 부수하는 겸영 및 부수 업무를 영위하고 있습니다.

(라) 지배기업의 그 밖의 모든 부문은 신탁, 투자일임, 투자자문 업무 및 지원업무, 그에 부수하는 겸영 및 부수 업무를 포함하고 있습니다. 

(마) 종속기업 중 신영자산운용부문은 신영자산운용(주)가 영위하는 집합투자재산의 운용, 투자자문 및 투자일임업무를 포함하고 있습니다.

(바) 종속기업 중 고리부문은 합성수지제품 제조 및 판매 등과 관련된 업무를 포함하고 있습니다.

3) 보고부문 사이의 거래에 적용된 회계처리방법

회계처리 방법은 기본적으로 연결실체의 재무제표 작성에 적용되고 있는 일반적인 회계기준을 따르고 있습니다. 다만 지배기업의 유가증권평가 및 처분이익 등의 항목 계상 시 보고부문간 성과를 식별하기 위하여 지배기업의 재무제표 작성기준으로 채택하고 있는 '전사 종목별 이동평균법'(이하 총원장 회계) 사용을 배재하고 '조직단위 종목별 이동평균법'(이하 펀드별 원장 회계)을 사용하였습니다. 또한 지배기업은 관리회계 차원에서 내부적으로 각 보고부문이 사용하는 자금에 대해 사내자금이자를 부과하고 있으며, 지원부서의 비용을 일정기준에 의거하여 위탁부문, 자기매매부문, 인수부문에서 간접비용으로 부담하고 있습니다.

(2) 부문별 손익

<당기> (단위: 천원)

구 분
보 고 부 문

지배기업
종속기업
연결실체계

위탁
자기매매
인수
그밖의 모든 부문
보고부문 계
신영자산운용
고리 외

영업수익
1,426,870,736
134,620,878
38,883,469
36,891,448
1,637,266,531
48,862,881
30,154,429
1,716,283,842

이자수익
78,780,983
65,756,690
1,323,961
3,456,415
149,318,050
720,647
37,084
150,075,781

비이자수익
1,348,089,753
68,864,188
37,559,508
33,435,033
1,487,948,482
48,142,234
30,117,345
1,566,208,061

영업비용
1,398,325,946
128,243,431
25,424,008
5,489,473
1,557,482,858
14,207,820
27,993,281
1,599,683,960

영업이익
28,544,790
6,377,447
13,459,461
31,401,975
79,783,673
34,655,061
2,161,148
116,599,882

영업외손익
6,471
-
1
(7,479,489)
(7,473,017)
636,075
(34,258)
(6,871,200)

법인세비용차감 전 계속사업손익
28,551,261
6,377,447
13,459,462
23,922,486
72,310,656
35,291,136
2,126,890
109,728,681

<전기> (단위: 천원)

구 분
보 고 부 문

지배기업
종속기업
연결실체계

위탁
자기매매
인수
그밖의 모든 부문
보고부문 계
신영자산운용
고리 외

영업수익
2,003,947,285
176,286,089
39,342,359
13,755,941
2,233,331,674
46,178,266
30,963,442
2,310,473,382

이자수익
80,183,521
68,367,654
399,573
3,288,764
152,239,512
459,566
31,218
152,730,296

비이자수익
1,923,763,764
107,918,435
38,942,786
10,467,177
2,081,092,162
45,718,700
30,932,224
2,157,743,086

영업비용
1,994,377,634
158,291,167
19,966,800
12,443,557
2,185,079,158
12,521,311
29,396,194
2,226,996,663

영업이익
9,569,651
17,994,922
19,375,559
1,312,384
48,252,516
33,656,955
1,567,248
83,476,719

영업외손익
(14,876)
-
690,524
5,882,624
6,558,272
429,988
214,200
7,202,460

법인세비용차감 전 계속사업손익
9,554,775
17,994,922
20,066,083
7,195,008
54,810,788
34,086,943
1,781,448
90,679,179

38. 위험관리

(1) 위험관리 일반

1) 위험관리의 목적

금융기관은 과도하거나 수용할 수 없는 위험을 제거함으로써 주주이익과 회사가치를 보호하고, 적정 수준의 위험을 감내함으로써 수익을 창출합니다. 연결실체는 체계적인 위험관리를 위하여 관리대상을 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 운영위험 등으로 세분화하여 각위험부문별 특성에 따라 관리체계를 마련하고 위험에 대한 적절한 인식·분석·평가·통제를 통하여 관리합니다.

2) 위험관리 구조

연결실체의 위험관리 조직은 이사회, 위험관리위원회, 위험관리심의위원회, 위험관리실무위원회, 위험관리책임자(CRO), 위험관리주관부서(이하 '위험관리부서'), 부서별위험관리자 등으로 구성되어, 경영진의 위험관리 정책이 각 사업부까지 원활하게 집행되고 있습니다. 위험관리위원회규정의 제·개정 및 위험관리위원회 위원의 임면 권한을 갖는 이사회는 회사의 위험에 대한 최종적인 책임과 권한이 있습니다.

이사회 내 위원회인 위험관리위원회는 등기이사 중 이사회에서 정한 자로 구성되며 회사의 위험을 적절히 인식·측정·감시·통제하는데 필요한 정책 및 절차를 마련하고 위험의총괄적인 감독 및 효율적인 통제환경을 조성합니다. 위험관리심의위원회는 위험관리위원회의 원활한 위험관리 업무수행을 위한 하위 기구로서 대표이사를 위원장으로 하며 위험관리에 관한 구체적이고 세부적인 사항에 대해 심의합니다. 위험관리실무위원회는 위험관리심의위원회의 산하기관으로 위험관리책임자를 위원장으로 하며 원활한 위험관리업무 수행을 위한 실무적 검토 기구로서 위험관리에 대한 현안을 심의하는 역할을 합니다. 위험관리부서는 종합적 위험관리체계구축 및 관리능력의 제고를 통하여 연결실체의 자기자본을 보호함과 동시에 효율적으로 활용하게 함으로써 지속적인 성장의 토대 마련에 기여하는 역할을 합니다. 위험관리부서는 현업 및 후선업무 부서와는 독립적으로 위험을 측정·관리하고, 위험관리위원회·위험관리심의위원회·위험관리실무위원회에서 심의·의결되는 업무를 집행하며, 실효성 있는 위험관리 업무수행환경 조성을 주업무로 합니다. 

3) 유형별 위험관리 방법

시장위험은 주가, 금리, 환율 등 시장가격에 영향을 미치는 요소의 변동에 따른 손실가능성으로 연결실체는 시장위험을 내포하는 모든 상품을 대상으로 Market VaR(Value at Risk)를 산출하여 시장위험 관리를 위한 주지표로 활용하고 있습니다. VaR는 '정상적인 시장에서, 일정 보유기간 동안, 주어진 신뢰수준 범위 내에서, 시장가격이 불리한 방향으로 움직였을 경우, 보유포지션에서 발생할 수 있는 최대 손실 금액'으로 정의됩니다. 연결실체는 99% 신뢰수준을 기준으로 10일 VaR를 산출하고 있으며 VaR 값의 적정성을 검증하기 위하여 사후검증(Back Testing)을 실시하고 있습니다. 

VaR는 유용한 시장위험 측정방법이지만 정상적인 시장상황을 가정하고 있기 때문에, 특정시장 충격의 발생으로 인한 일정 신뢰수준을 초과하는 사건 발생 시의 손실에 대한 정보를반영하지 못합니다. 이러한 VaR의 한계를 보완하기 위하여 연결실체는 Greeks(위험요인별 민감도), 시나리오 분석 및 스트레스 테스트 분석을 실시하여 보조지표로 활용하고 있습니다. 

신용위험은 거래상대방이 결제의무 또는 원리금 상환의무를 이행하지 못하게 되거나 장외파생상품의 경우 거래상대방이 계약만기이전에 계약을 중단함으로써 발생하는 손실가능성을 말합니다. 연결실체는 신용위험 관리를 위해 Credit VaR의 산출 및 신용위험 노출규모 한도관리, 스트레스 테스트분석 등을 이용하고 있습니다.

유동성위험은 자금조달과 운용의 만기불일치로 정의하고 원화 및 외화에 대하여 유동성비율 및 갭분석을 통한 유동성 위험 여부를 파악하고 있으며, 위기상황 단계별 세부 대응방안을 마련하여 비상시 상황에 대비하고 있습니다.

운영위험은 적절하지 못하거나 잘못된 내부프로세스, 인력, 시스템 및 외부사건으로 인하여 발생하는 손실가능성을 의미합니다. 연결실체는 과거 손실사건을 수집하고, 발생원인 및 유형을 파악하여 동일사건의 발생을 최소화함은 물론 전사적으로 발생가능한 운영위험을 선정하여 향후 대응할 수 있도록 위험통제 자가진단(RCSA, Risk & Control Self Assessment)을 실시하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방의 경영상태 악화, 신용도 하락 또는 채무 불이행 등으로 손실이 발생할 위험을 말합니다. 연결실체는 신용위험관리지침에 따라 업무에 수반되는 신용위험을인식, 측정, 보고 및 관리하여 경영 의사결정에 반영시킴으로써, 수익의 안정적인 창출 및 자산건전성 유지를 추구하고 있습니다.

연결실체는 Credit VaR의 측정요소로 신용위험노출규모, 부도율, 회수율, 자산변동성 등을사용하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출규모가 특정부문에 편중되는 것을 방지하기 위하여신용위험 관련 한도를 관리하고 있으며, 그 대상은 거래상대방별 한도, 기업진단별 한도, 국가별 한도, 신용등급별 한도, Credit VaR 한도로 나뉘어져 있습니다. 

한도관리를 위해 현업부서는 신용위험을 수반하는 자산의 취득 후 정기적으로 내부신용등급을 산정하고 있으며, 위험관리부서는 내부신용등급 평가의 적정성을 판단하고 기준신용등급으로 결정하여 관리하고 있습니다.

1) 신용위험에 대한 최대 노출정도

연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 보유하고 있는 담보 또는 기타 신용보강은 고려하지 않은 금액입니다
.

 (단위: 천원)

구 분
종류
당기
전기

난내항목
현금및예치금
1,039,820,019
854,110,125

당기손익인식금융자산
6,016,036,875
6,908,532,796

채무금융상품
5,747,512,445
6,254,371,897

파생금융상품
268,524,430
654,160,899

만기보유금융자산
29,285
38,860

대출채권
42,698,796
36,591,667

기타자산
567,728,069
151,979,859

소계
7,666,313,044
7,951,253,307

난외항목
매입약정 등
196,860,000
262,100,000

합계

7,863,173,044
8,213,353,307

2) 신용위험의 집중도

가. 대출채권

대
출
채권의 거래상대방은 대부분 국내에 집중되어 있으며, 개인 및 기업별 구성비율은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분
대출채권
비율
대손충당금
장부금액

개인
40,443,796
93.9%
-
40,443,796

기업
2,620,226
6.1%
(365,226)
2,255,000

합계
43,064,022
100.0%
(365,226)
42,698,796

<전기> (단위: 천원)

구분
대출채권
비율
대손충당금
장부금액

개인
38,029,460
61.3%
(2,267,893)
35,761,567

기업
24,017,594
38.7%
(23,187,494)
830,100

합계
62,047,054
100.0%
(25,455,387)
36,591,667

대출채권의 산업별 구성비율은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분
대출채권
비율
대손충당금
장부금액

금융업
365,226
0.8%
(365,226)
-

제조업
2,255,000
5.2%
-
2,255,000

기타(개인 포함)
40,443,796
93.9%
-
40,443,796

합계
43,064,022
100.0%
(365,226)
42,698,796

<전기> (단위: 천원)

구분
대출채권
비율
대손충당금
장부금액

금융업
365,226
0.6%
(365,226)
-

제조업
23,652,368
38.1%
(22,822,268)
830,100

기타(개인 포함)
38,029,460
61.3%
(2,267,893)
35,761,567

합계
62,047,054
100.0%
(25,455,387)
36,591,667

나. 채무증권

채무증권은 대부분 국내 발행사에 집중되어 있으며, 산업별 구성비율은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기
전기

금액
비율
금액
비율

정부 및 관련기관
2,294,649,424
39.9%
2,725,549,792
43.6%

금융업
1,931,450,966
33.6%
1,634,444,100
26.1%

기타
1,521,441,340
26.5%
1,894,416,865
30.3%

합계
5,747,541,730
100.0%
6,254,410,757
100.0%

3) 신용건전성

가. 대출채권

대출채권의 여신상태별 신용위험은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분
신용공여금
대지급금
합계

비연체, 비손상
42,075,756
-
42,075,756

연체되었으나 비손상
623,040
-
623,040

손상
-
365,226
365,226

소 계
42,698,796
365,226
43,064,022

대손충당금
-
(365,226)
(365,226)

장부금액
42,698,796
-
42,698,796

<전기> (단위: 천원)

구분
신용공여금
대여금
대지급금
부도채권
합계

비연체, 비손상
36,527,846
1,808
-
-
36,529,654

연체되었으나 비손상
62,013
-
-
-
62,013

손상
-
-
2,633,119
22,822,268
25,455,387

소 계
36,589,859
1,808
2,633,119
22,822,268
62,047,054

대손충당금
-
-
(2,633,119)
(22,822,268)
(25,455,387)

장부금액
36,589,859
1,808
-
-
36,591,667

나. 채무증권

채무증권의 여신상태별 신용위험은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분
당기손익인식금융자산
만기보유금융자산
합계

비연체, 비손상
5,747,512,445
29,285
5,747,541,730

손상
-
-
-

합계
5,747,512,445
29,285
5,747,541,730

<전기> (단위: 천원)

구분
당기손익인식금융자산
만기보유금융자산
합계

비연체, 비손상
6,254,371,897
38,860
6,254,410,757

손상
-
-
-

합계
6,254,371,897
38,860
6,254,410,757

4) 신용등급별 구성내역

국내 적격 외부 신용평가기관의 평가등급에 기초한 채무증권의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

등급
당기손익인식금융자산
만기보유금융자산
합계
비율

AAA (정부및관련기관 포함)
3,558,380,994
29,285
3,558,410,279
61.9%

AA- ~ AA+
1,960,938,052
-
1,960,938,052
34.1%

A- ~ A+
217,260,886
-
217,260,886
3.8%

BBB~BBB+
3,432,015

3,432,015
0.1%

BB~BB+
-
-
-
0.0%

기타
7,500,498
-
7,500,498
0.1%

합계
5,747,512,445
29,285
5,747,541,730
100.0%

<전기> (단위: 천원)

등급
당기손익인식금융자산
만기보유금융자산
합계
비율

AAA (정부및관련기관 포함)
4,208,594,935
38,860
4,208,633,795
67.3%

AA- ~ AA+
1,917,471,485
-
1,917,471,485
30.6%

A- ~ A+
73,189,847
-
73,189,847
1.2%

BBB~BBB+
3,909,396
-
3,909,396
0.1%

BB~BB+
46,692,731
-
46,692,731
0.7%

기타
4,513,503
-
4,513,503
0.1%

합계
6,254,371,897
38,860
6,254,410,757
100.0%

5) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석

<당기> (단위: 천원)

종류
연체일수 30일미만
연체일수 60일미만
합계

신용거래융자금
17,150
-
17,150

증권담보대출금
586,890
19,000
605,890

합계
604,040
19,000
623,040

<전기> (단위: 천원)

종류
연체일수 30일미만
연체일수 60일미만
합계

신용거래융자금
41,663
-
41,663

증권담보대출금
20,350
-
20,350

합계
62,013
-
62,013

연결실체는 이와 관련해 유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있으며, 고객이 이자를 3회 이상 연체시 발생일을 포함하여 3일까지 해당월이자를 포함, 연체금 전액 또는 일부에 대한 변제가 없을 경우 담보물의 반대매매를 통해 연체금을 충당하고 있습니다.

6) 담보관리

연결실체가 신용위험을 경감하기 위해 거래상대방으로부터 담보를 징구하는 경우는 다음과같습니다.

가. 장외파생상품

원칙적으로 ISDA의 신용공여계약서(Credit Support Annex)에서 정한 바에 따릅니다. 담보는 유가증권 및 현금·예금으로 설정되며 평가는 담보관련 계약문서를 통해 평가방법을 달리 정한 경우 외에는 시가평가를 원칙으로 합니다. 거래상대방으로부터 징구한 담보를 관리하는 경우 후선 업무부서는 일별로 담보 가치를 평가 정산하여 징구한 담보의 평가금액이 적정 담보범위에 미달하거나 초과하는 경우 담보관련 계약에 정한 바에 따라 필요 금액의 추가 징구 또는 초과금액의 담보 해지 및 지급처리를 수행합니다.

나. 신용공여금(신용거래융자금, 증권담보대출금 등)

유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있으며 담보유지비율은 140~170% 입니다. 담보가 되는 유가증권은 별도의 선정 기준에 의해 선정된 종목에 한하며 담보부족이나 상환일 초과시 담보유가증권의 반대매매를 통해 신용공여금을 상환받고 있습니다. 한편 신용공여금에 대해서는 전사 한도 및 종목별·고객별 한도를 관리하고 있습니다.

다. 기타 신용보강이 필요한 경우 

장외파생상품의 거래상대방은 자본시장과금융투자업에관한법률에서 정하는 전문투자자 및 일반투자자(위험회피 목적의 거래를 하는 경우에 한함)로 한정되며 신용위험 노출규모가 발생하는 거래와 관련하여 신규 거래상대방을 선정하는 경우에는 필요시 위험관리심의위원회의 승인을 득하여야 합니다.

(
3) 유동성위험

유동성위험은 자금의 조달 운용기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 일시적 자금 부족 상태가 발생하여 지급불능 위험에 직면하거나, 자금부족 해소를 위한 고금리조달, 보유 유가증권의 불리한 매각 등으로 회사가 입게 될 손실가능성을 의미합니다.

연결실체는 적정 유동성비율의 유지를 위해 통화별로 원화, 외화를 구분해 유동성비율 및 유동성갭 등을 측정하여 일일모니터링을 실시하고 있으며, 이러한 측정치는 전사 차원의 자금
조달, 운영의 특성을 고려하여 실질적인 관리수단으로 활용되고 있습니다.

월 1 회 유동성시나리오 분석, 금리 시나리오 분석을 수행하여 발생 가능한 시나리오 상황하에서의 회사 유동성 현황을 분석, 예측하고 있으며, 3단계 이상의 측정 지표를 설정하여위기상황 여부를 판단하고 있습니다. 또한 위기상황 단계별 세부 대응방안을 수립하여 위기상황에 대비하고 있습니다.

당기 및 전기 금융자산 및 금융부채의 계약 상 잔존만기에 대한 내역은 다음과 같습니다. 한편, 파생결합증권의 경우에는 일정 요건 충족 시, 제시된 잔존계약만기 대비 더 이른 기간에 상환이 발생할 수 있습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분
계정
1개월 이하
1개월 초과 
3개월 이하
3개월 초과 
1년 이하
1년 초과 
3년 이하
3년 초과 
5년 이하
5년 초과
합계

<금융자산>

난내항목
현금및현금성자산
140,942,955
-
-
-
-
-
140,942,955

예치금
517,849,188
70,000,000
201,000,000
-
-
110,031,320
898,880,508

당기손익인식증권
4,964,097,823
27,259,021
11,319,951
75,962
-
1,197,442,868
6,200,195,625

매도가능금융자산
120,728,803
21,271,175
15,953,382
-
-
229,501,899
387,455,259

만기보유금융자산
-
-
-
-
29,285
-
29,285

파생결합증권
60,117,431
16,311,895
264,592
44,353,064
-
73,855,148
194,902,130

파생상품자산
4,187,031
15,738,660
19,394,146
15,289,333
6,005,423
13,007,708
73,622,301

대출채권
11,258,131
24,597,691
6,842,974
-
-
-
42,698,796

기타금융자산
420,372,015
18,383,963
6,670,652
6,083,104
3,219,498
116,882,757
571,611,989

합 계
6,239,553,377
193,562,405
261,445,697
65,801,463
9,254,206
1,740,721,700
8,510,338,848

<금융부채>

난내항목
예수부채
98,236,993
-
-
-
-
-
98,236,993

기타차입금
90,000,000
150,000
450,000
450,000
4,000,000
-
95,050,000

환매조건부매도
2,739,504,296
24,718,987
10,807,684
17,299
-
438,439,976
3,213,488,242

매도유가증권
57,044,823
-
236,600,960
-
-
16,711
293,662,494

매도파생결합증권
260,943,453
465,260,167
5,809,865
1,578,029,856
653,062,421
124,320,658
3,087,426,420

파생상품부채
6,824,325
62,751,643
36,817,931
87,109,123
12,545,772
19,785,598
225,834,392

기타금융부채
406,744,808
6,385,642
1,837,952
21,137,381
702,306
115,320,607
552,128,696

소계
3,659,298,698
559,266,439
292,324,392
1,686,743,659
670,310,499
697,883,550
7,565,827,237

난외항목
매입약정
-
-
-
36,700,000
20,000,000
-
56,700,000

기타 매입확약
900,000
26,000,000
-
113,260,000
-
-
140,160,000

소계
900,000
26,000,000
-
149,960,000
20,000,000
-
196,860,000

합 계
3,660,198,698
585,266,439
292,324,392
1,836,703,659
690,310,499
697,883,550
7,762,687,237

<전기> (단위: 천원)

구분
계정
1개월 이하
1개월 초과 
3개월 이하
3개월 초과 
1년 이하
1년 초과 
3년 이하
3년 초과 
5년 이하
5년 초과
합계

<금융자산>

난내항목
현금및현금성자산
202,309,696
-
-
-
-
-
202,309,696

예치금
160,774,243
-
347,100,000
-
-
143,932,160
651,806,403

당기손익인식증권
5,606,394,106
31,309,672
7,024,380
66,091
-
758,669,246
6,403,463,495

매도가능금융자산
136,790,765
8,226,350
6,169,762
-
-
192,484,083
343,670,960

만기보유금융자산
-
-
15,185
-
23,675
-
38,860

파생결합증권
9,711,423
969,908
19,060,944
357,440,760
43,279,179
76,979,772
507,441,986

파생상품자산
9,764,862
3,429,704
23,373,625
78,239,116
4,319,065
27,592,542
146,718,914

대출채권
9,823,072
22,316,877
4,449,910
-
-
1,808
36,591,667

기타금융자산
29,346,159
13,492,223
10,110,671
5,902,555
6,051,362
87,076,889
151,979,859

합 계
6,164,914,326
79,744,734
417,304,477
441,648,522
53,673,281
1,286,736,500
8,444,021,840

<금융부채>

난내항목
예수부채
66,428,846
-
-
-
-
-
66,428,846

기타차입금
-
-
300,000
1,200,000
1,200,000
2,800,000
5,500,000

환매조건부매도
2,803,549,704
29,993,353
6,450,578
17,480
-
475,436,670
3,315,447,785

매도유가증권
79,788,843
-
-
-
-
954
79,789,797

매도파생결합증권
160,342,355
486,170,384
73,297,406
2,449,340,492
375,065,070
130,165,723
3,674,381,430

파생상품부채
11,865,007
20,640,129
52,046,885
101,414,112
7,596,077
33,727,820
227,290,030

기타금융부채
16,025,649
200,188
2,131,859
25,560,500
584,608
85,276,600
129,779,404

소계
3,138,000,404
537,004,054
134,226,728
2,577,532,584
384,445,755
727,407,767
7,498,617,292

난외항목
매입약정
-
-
18,600,000
40,000,000
-
-
58,600,000

기타 매입확약
-
-
21,700,000
161,800,000
20,000,000
-
203,500,000

소계
-
-
40300000
201800000
20000000
-
262,100,000

합 계
3,138,000,404
537,004,054
174,526,728
2,779,332,584
404,445,755
727,407,767
7,760,717,292

(4) 시장위험

시장위험은 주가, 이자율, 환율 등 시장가격 및 그 변동성이 불리한 방향으로 움직여서 연결실체가 입게 되는 손실가능성을 말합니다. 연결실체는 매매·판매·단기보유 목적으로 취득한 금융상품, 인수 중개 및 시장조성 등으로 취득한 금융상품, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 중 상장된 금융상품, 이상의 금융상품을 헤지하기 위해 취득한 금융상품을 시장위험 관리대상으로 정하고 전사, 부점별, 종목별, 유형별(주식위험, 금리위험, 외환위험)로 나누어 관리하고 있습니다. 각 유형별 관리대상은 다음과 같습니다.

유형
시장위험 관리대상

주식위험
주식 국내외 거래소에 상장되어 있는 종목

주식예탁증서

주식과 유사한 가격변동성을 나타내는 지분증권

주식과 유사한 가격변동성을 나타내는 집합투자증권

주식매매 약정 등의 매입 및 매도포지션

기타 시장성 있는 주식관련 금융수단의 매입 및 매도포지션

기초자산이 주식관련 금융수단에 해당하는 파생상품 포지션

금리위험
고정 또는 변동금리부 채권

기업어음

기타 시장성 있는 금리관련 금융수단의 매입 및 매도포지션

기초자산이 금리관련 금융수단에 해당하는 파생상품 포지션

외환위험
통화별 현물포지션 및 선물포지션

기초자산이 통화관련 금융수단에 해당하는 파생상품 포지션

위험관리부서는 위험기준가치평가방법(VaR) 및 시장위험 요인에 대한 민감도를 측정하여시장위험을 관리합니다. VaR는 최근 1년이상의 데이터를 이용하여 99% 단측신뢰구간, 10일 보유기간을 가정하고 완전공분산방법으로 측정하고 있습니다. VaR는 매일 측정하며, 측정된 결과를 한도와 비교합니다. 전사 위험 자본 한도는 위험에 대한 경영전략, 자기자본 및 영업이익, 당해연도 사업계획 및 부서별 계획, 경제환경 변화, 전년도 한도사용률, 순자본비율 유지목표 등을 감안하여 위험관리위원회의 승인을 받아 설정합니다. 한편 모형의 적정성을 점검하기 위하여 사후검증(BackTesting)을 실시하며, 비정상적인 시장상황에서의 손실에 대비하지 못하는 점을 보완하기 위하여 극단적인 시장변동을 감안하여 위기상황분석(Stress Test)을 실시합니다. 또한 보유 자기자본이 위기상황분석결과로 나타난잠재적인 최대손실을 흡수할 수 있는지 평가하고, 필요시 위험의 축소 및 자기자본의 확충을 위한 단계별 조치 등을 마련하여 위험관리심의위원회에 보고하도록 하고 있습니다.

한편, 종속기업부문은 시장위험을 VaR로 산정하지 아니하므로, 시장위험에 대한 위험을 VaR로 측정하는 대상은 지배기업에 한정하여 산출하였습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분
최소
최대
평균
기말

이자율위험
5,017,421
5,224,132
5,758,106
5,033,675

환위험
3,128,565
3,022,093
3,388,853
2,995,185

주식가격위험
9,974,661
19,305,899
14,591,560
9,684,547

분산효과
(8,514,963)
(11,085,725)
(12,553,391)
(7,178,480)

총위험
9,605,685
16,466,400
11,185,128
10,534,927

<전기> (단위: 천원)

구분
최소
최대
평균
기말

이자율위험
4,272,697
4,600,416
4,787,081
5,870,096

환위험
4,015,025
3,881,896
3,593,499
4,069,969

주식가격위험
16,135,880
20,680,839
15,147,540
10,888,440

분산효과
(13,647,656)
(10,849,561)
(9,982,634)
(9,141,468)

총위험
10,775,946
18,313,590
13,545,486
11,687,037

(주) 총위험을 기준으로 최소·최대·평균·기말값을 산정하였습니다.

(5) 운영위험

운영위험은 영업활동 과정에서 적절하지 못하거나 잘못된 내부프로세스, 인력, 시스템 및 외부사건으로 인하여 회사에 재무적 혹은 비재무적인 손실을 유발할 수 있는 위험을 의미합니다. 국내외 금융시장의 급속한 변화에 노출된 영업환경과 각종 금융사고의 대형화 추세에 따라 운영위험 관리의 중요성이 증가하고 있습니다.

연결실체는 운영위험 관리를 위한 조직 및 관리체계를 마련하여 전사 차원의 일관된 통제구조를 운영하는 등 회사의 영업상 발생할 수 있는 운영위험을 최소화 할 수 있도록 적극적으로 노력하고 있습니다.

(6) 순자본비율

금융투자업 규정에 따라 지배기업은 적정수준의 순자본 비율을 유지하고 있습니다. 이는 금융투자업자의 재무건전성과 투자자 보호를 위하여 시행하고 있는 제도로써, 금융투자업자가파산할 경우 고객 및 이해관계자에게 손실을 입히지 않기 위하여 위험손실을 감안한 현금화 가능자산의 규모를 상환의무가 있는 부채의 규모보다 항상 크게끔 유지시키는
것이
목적으로
영업용순자본에서 총위험액(시장위험액, 신용위험액, 운영위험액의 합)을 차감한 값을 업무 단위별 필요 유지 자기자본으로 나누어 산정합니다
. 금융투자업자는 자본적정성 유지를 위해 순자본비율이 100% 이상 유지되도록 하여야 하며, 감독당국은 순자본비율이 50%~100% 미만인 경우 해당 업자에게 경영개선 권고를, 0%이상~50% 미만인 경우경영개선 요구를, 0% 미만인 경우 경영개선 명령을 조치합니다.

지배기업은 일별로 순자본 비율을 산정하고 있으며, 분기마다 위험관리위원회의 승인을 통해 순자본 비율 최저 한도를 정하고 이를 준수하도록 위험 자본을 통제하고 있습니다. 순자본비율과 산출내역은 매월 감독당국에 제출하고 있으며, 매 분기별로 외부감사인의 검토를 받고 있습니다
. 당기 지배기업의 순자본 비율은 감독당국이 제시한 최저한도(100%)를 하회
한 적
이
없으
며,

당기말 현재
연결기준 순자본비율은 556.6%
,

별도기준 순자본비율은
489.0%
이며
,

전기말 현재 연결기준 순자본비율은 535.8%, 별도기준
순자본비율은

471.6%
입니다.

39. 투자일임 및 집합투자재산

(1) 종속기업 중 신영자산운용(주)가 운용하고 있는 투자일임 및 집합투자재산의 종류와 잔고좌수, 순자산가액은 다음과 같습니다.

 (단위: 백만원)

구분
당기
전기

잔고좌수
순자산가액
잔고좌수
순자산가액

집합투자기구

주식형
5,079,849
5,807,180
4,602,392
4,804,648

혼합형
1,627,831
1,745,795
1,612,295
1,661,596

채권형
70,606
70,904
76,158
76,436

재간접형
11,060
13,469
11,948
12,677

파생형
142,407
144,165
-
-

MMF
370,903
376,085
186,994
189,197

전문사모집합투자
23,556
23,695
286,601
301,896

뮤츄얼펀드
7,326,212
8,181,293
46,411
47,003

소계
14,652,424
16,362,586
6,822,799
7,093,453

투자일임
5,281,352
8,374,129
4,792,199
6,801,467

합계
19,933,776
24,736,715
11,614,998
13,894,920

한편, 보고기간말 현재 원금보전약정이 있는 집합투자재산은 없습니다.

(2) 종속기업 중 신영자산운용(주)와 투자일임 및 집합투자기구의 거래 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

계정과목
당기
전기

집합투자기구운용보수
30,666,366
30,491,592

투자일임수수료
16,782,894
13,365,420

합계
47,449,260
43,857,012

(3) 종속기업 중 신영자산운용(주)와 투자일임 및 집합투자기구와의 거래에서 발생한 채권의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

계정과목
당기
전기

미수투자신탁및투자회사운용보수
4,131,164
3,256,149

미수투자일임수수료
3,139,637
2,457,442

합계
7,270,801
5,713,591

(4) 종속기업 중 신영자산운용(주)가 설정하여 운용하고 있는 집합투자재산 중 장부가로 평가하는 수익증권의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
펀드명
장부상순자산
시가평가순자산
차액

당기
신영신종MMF4-26호외
144,164,942
144,177,078
12,136

전기
신영신종MMF4-26호외
189,196,646
189,224,928
28,282

(5) 집합투자증권 판매대행계약

종속기업 중 신영자산운용(주)는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률상 집합투자기구의 집합투자업자로 집합투자재산의 운용업무와 관련하여 금융위원회로부터 허가를 득하였으며, 집합투자증권은 신영자산운용(주)와 투자매매업자 또는 투자중개업자
간의 판매대행계약에 따라 투
자매매업자 또는 투자중개업자가 투자자에게 판매하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 신
영자산운용(주)
는
지배기업 외
59개
금융기관
과
집합투자증권의 판매대행계약을 체결하고 있습니다.

40. 보고기간후 사건

(1) 재무제표 발행 승인

당기 연결재무제표는

2018년 5월 16일자 이사회
에서 승인되었으며
, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

41. 각주사항

지배기업의
채무보증, 예수유가증권, 파생상품계약, 대차유가증권 및 미배당별도예치금의내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

과 목
당기
전기

1. 채무보증
196,860,000
262,100,000

가. 매입보장약정
56,700,000
58,600,000

나. 기타 매입확약
140,160,000
203,500,000

2. 투자자의 예수증권 등
8,124,475,297
8,881,287,307

가. 위탁자증권
6,006,363,508
7,163,134,828

나. 저축자증권
66,572,724
79,554,325

다. 수익자증권
1,564,668,189
1,088,415,482

라. 기타예수증권
486,870,876
550,182,672

3. 파생상품계약
27,861,840,038
29,454,481,391

가. 이자율관련거래
24,262,497,161
24,950,443,835

나. 통화관련거래
600,625,791
427,305,009

다. 주식관련거래
2,929,332,724
3,488,642,185

라. 신용관련거래
67,190,000
585,896,000

마.상품관련거래
2,194,362
2,194,362

4. 대차 및 대주거래
177,688,250
14,428,054

가. 대여증권
5,506,003
4,744,570

나. 차입증권
172,182,247
9,683,484

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
신영증권주식회사와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2017년 04월 01일
부터
2018년 03월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
3
1
1
4
4
1
-
-
-
-
-
9
8

투입시간
분ㆍ반기검토
12
15
232
368
462
380
48
-
-
-
-
-
754
763

감사
7
7
120
128
480
370
-
-
-
-
-
-
607
505

합계
19
22
352
496
942
750
48
-
-
-
-
-
1,361
1,268

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.07.07
1
일

주요내용
위험 평가를 통한 감사계획 수립, 일정 조정, 감사인력 배치 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

17.07.10~17.07.14
17.07.17~17.07.19
8
일
3
명
1
명
1분기 별도재무제표 및 
연결재무제표 검토

17.10.16~17.10.20
17.10.23 ~17.10.25
8
일
3
명
1
명
2분기 별도재무제표 및 
연결재무제표 검토

18.01.15~18.01.21
7
일
3
명
2
명
3분기 별도재무제표 및 
연결재무제표 검토

18.04.18~18.04.30(별도)
18.05.02~18.05.09(연결)
15
일
3
명
2
명
별도재무제표감사
연결재무제표 감사 
내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.04.02
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재, 미사용 어음수표, 보유 유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
분반기검토 및 기말감사 시