한독크린텍 — 감사보고서 (2017.12) (20180511)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
한독크린텍

00260116
100000000000
20180510
1601110165806
000
20219
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N
E
N
4

주식회사 한독크린텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ. (첨부)재무제표

재무상태표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

Ⅲ. 외부감사 실시내용
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
62

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한독크린텍

주주 및 이사회 귀중
2018년 5월 2일

우리는 별첨된 주식회사 한독크린텍의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년
12월
31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서,자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 한독크린텍의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항
감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 31에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 31에 기술하고 있는 바와같이 회사는 당기에 한국채택국제회계기준을 최초 채택하였습니다. 

기타사항
주식회사 한독크린텍의 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 거성공인회계사 감사반이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 거성공인회계사 감사반이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 31에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2016년 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 전기재무제표는 우리의 감사범위에 포함되지 아니하였습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로152(역삼동, 강남파이낸스센터27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고
서일(

2018년 5월

2일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 한독크린텍

제 15 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 14 (전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 한독크린텍 대표이사 고인선

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 테크노8로 13 (용산동)

(전 화)
042-671-5671

재 무 상 태 표

제 15(당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 14(전) 기말 2016년 12월 31일 현재

제 14(전) 기초 2016년 1월 1일 현재

주식회사 한독크린텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 15(당) 기말
제 14(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 14(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ.유동자산

6,278,792,079
5,080,598,974
3,523,627,028

현금및현금성자산
4,5,30
1,262,275,938
159,268,892
419,828,396

매출채권및기타채권
4,7,30
2,914,088,368
2,937,452,043
1,975,476,241

재고자산
8
2,055,967,277
1,914,301,496
1,003,169,917

기타금융자산
4,6,30
-
42,828,449
41,196,712

기타유동자산
9
46,460,496
26,748,094
83,955,762

Ⅱ.비유동자산

13,940,393,602
14,727,293,171
14,680,162,466

기타금융자산
4,6
41,796,616
36,986,600
23,037,240

유형자산
10
13,701,248,460
14,627,399,641
14,630,074,476

무형자산
11
61,554,064
7,436,030
8,020,392

이연법인세자산
21
135,794,462
55,470,900
19,030,358

자 산 총 계

20,219,185,681
19,807,892,145
18,203,789,494

부 채

Ⅰ.유동부채

7,486,079,166
9,424,697,207
6,964,838,045

매입채무및기타채무
4,12,30
2,065,266,138
1,972,791,672
1,056,215,036

단기차입금
4,14,17,30
4,000,000,000
4,000,000,000
1,200,000,000

유동성장기차입금
4,14,17,30
400,000,000
2,613,333,328
4,020,000,000

기타금융부채
4,13
488,308,051
315,450,667
288,274,979

기타유동부채
16
139,351,917
139,227,910
101,699,050

당기법인세부채
21
393,153,060
383,893,630
298,648,980

Ⅱ.비유동부채

756,842,852
1,803,183,874
3,930,419,626

기타금융부채
4,13
10,000,000
200,000,000
300,000,000

장기차입금
4,14
-
400,000,000
2,613,333,332

확정급여부채
15
746,842,852
1,203,183,874
1,017,086,294

부 채 총 계

8,242,922,018
11,227,881,081
10,895,257,671

자 본

자본금
18
1,650,000,000
1,650,000,000
1,650,000,000

자본잉여금
18
247,632,193
16,450,612
-

기타자본
19
(2,097,836,715)
(2,967,582,428)
(1,600,000,000)

이익잉여금
20
12,176,468,185
9,881,142,880
7,258,531,823

자 본 총 계

11,976,263,663
8,580,011,064
7,308,531,823

부 채 및 자 본 총 계

20,219,185,681
19,807,892,145
18,203,789,494

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 15(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한독크린텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 15(당) 기
제 14(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
28
27,149,849,543
23,258,159,212

매출원가
8,26
22,058,750,871
17,898,854,246

매출총이익

5,091,098,672
5,359,304,966

판매비와관리비
4,23,26
2,933,552,538
2,325,273,465

영업이익

2,157,546,134
3,034,031,501

금융수익
4,24
24,384,188
119,753,296

금융비용
4,24
203,938,566
215,089,911

기타수익
25
1,270,290,854
189,626,018

기타비용
25
332,432,347
752,830

법인세비용차감전순이익

2,915,850,263
3,127,568,074

법인세비용
21
503,661,177
537,152,433

당기순이익

2,412,189,086
2,590,415,641

기타포괄이익

8,008,719
32,195,416

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소

8,008,719
32,195,416

총포괄이익

2,420,197,805
2,622,611,057

주당이익

기본 및 희석주당이익
22
944
925

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 15(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한독크린텍
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타자본
이 익
잉여금
총 계

2016.1.1 (전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,650,000,000
-
(1,600,000,000)
7,258,531,823
7,308,531,823

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
2,590,415,641
2,590,415,641

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
32,195,416
32,195,416

소유주와의 거래 :

자기주식처분
-
16,450,612
39,757,572
-
56,208,184

자기주식취득
-
-
(1,407,340,000)
-
(1,407,340,000)

2016.12.31 (전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,650,000,000
16,450,612
(2,967,582,428)
9,881,142,880
8,580,011,064

2017.1.1 (당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,650,000,000
16,450,612
(2,967,582,428)
9,881,142,880
8,580,011,064

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
2,412,189,086
2,412,189,086

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
8,008,719
8,008,719

소유주와의 거래 :

자기주식처분
-
231,181,581
836,201,958
-
1,067,383,539

주식선택권
-
-
33,543,755
-
33,543,755

배당금지급
-
-
-
(124,872,500)
(124,872,500)

2017.12.31 (당기말)
1,650,000,000
247,632,193
(2,097,836,715)
12,176,468,185
11,976,263,663

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 15(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한독크린텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 15(당) 기
제 14(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,045,630,654
2,930,942,939

1. 영업활동에서 창출된 현금
29
2,808,373,159
3,601,343,978

(1) 당기순이익

2,412,189,086
2,590,415,641

(2) 비용(수익) 조정사항

1,309,251,684
2,063,307,159

(3) 영업자산 부채의 변동

(913,067,611)
(1,052,378,822)

2. 이자의수취

6,030,480
525,249

3. 이자의지급

(126,583,745)
(168,857,288)

4. 법인세의납부

(642,189,240)
(502,069,000)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

896,602,189
(871,299,647)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

3,198,666,363
2,272,728

단기금융상품의 감소

40,000,000
-

유형자산의 처분

3,103,436,363
2,272,728

정부보조금의 수령

50,000,000
-

보증금의 감소

5,230,000
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(2,302,064,174)
(873,572,375)

장기금융상품의 증가

10,040,016
8,949,360

유형자산의 취득

2,287,047,858
858,660,215

무형자산의 취득

4,976,300
962,800

임차보증금의 증가

-
5,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,795,617,228)
(2,327,340,004)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

1,142,588,600
5,200,000,000

단기차입금의 차입

-
4,800,000,000

장기차입금의 차입

-
400,000,000

임대보증금의 감소

10,000,000
-

자기주식 처분

1,132,588,600
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(2,938,205,828)
(7,527,340,004)

단기차입금의 상환

-
2,000,000,000

유동성장기차입금의 상환

2,613,333,328
4,020,000,004

임대보증금의 감소

200,000,000
100,000,000

자기주식 취득

-
1,407,340,000

배당금의 지급

124,872,500
-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

1,146,615,615
(267,696,712)

V. 기초의 현금및현금성자산

159,268,892
419,828,396

현금및현금성자산의 환율변동효과

(43,608,569)
7,137,208

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

1,262,275,938
159,268,892

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 15(당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 14(전) 기말 2016년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제 14(전) 기초 2016년 01월 01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 한독크린텍

1. 당사의 개요
주식회사 한독크린텍(이하 "당사")은 2003년 11월 26일에 정수기, 필터 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 설립되었으며, 대전광역시 유성구 테크노8로 13(용산동)에 본사 및 공장을 운영하고 있습니다. 

당기말 현재 당사의 자본금은 1,650,000천원이며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분
소유주식수(주)
지분율(%)

박순덕
1,122,000
34.00

자기주식
543,850
16.48

고인선
495,000
15.00

기타주주
1,139,150
34.52

합 계
3,300,000
100.00

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당사는 2017년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 채택일로 하여 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준('과거회계기준')에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 31에 제기되어 있습니다.

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 3에 기술되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

당사의 재무제표는 2018년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 5월 10일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 중요한 회계추정 및 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성 시 중요한 회계 추정의 사용을 요구하고있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 당사의 회계 정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 15: 확정급여채무의 측정
ㆍ주석 17: 우발부채 
ㆍ주석 21: 이연법인세자산의 인식

3. 유의적 회계정책

(1) 현금및현금성자산
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 금융자산
금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.

1) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산
상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 당사가 만기까지 보유하고자하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

3) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 대여금및수취채권
대여금및수취채권은 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 금융상품으로서 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 매출채권, 대여금 및 기타수취채권으로서 최초 인식시 공정가치로 측정되어집니다. 후속적인 측정방법은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 다만, 명시된 이자율이 없고 할인효과가 중요하지 않은 수취채권은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초 인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(3) 재고자산
당사의 재고자산 중 원재료는 선입선출법, 그 외는 총평균법을 사용하여 단위원가를 결정하고 이를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 재고자산은 매기말의 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고 있습니다. 재고자산의 시가(제품 및 재공품의시가는 순실현가능액, 원재료의 시가는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 동 평가손실은 재고자산차감계정으로표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한, 정상적인 재고자산감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적인 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 한편, 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가모형으로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물

40년

구축물

40년

기계장치

10년

차량운반구

5년

공구와기구

5년

비품

5년

금형

10년

시설장치

10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 무형자산
무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

특허권

10년

상표권

5년

소프트웨어

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 비금융자산의 손상
비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있고 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(7) 외화환산
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(8) 금융부채

계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

3) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(10) 충당부채와 우발채무
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나, 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(12) 수익인식
당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

재화 판매의 경우, 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(13) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익을 인식하고 있습니다. 

(14) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

(15) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(16) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

구분
적용시기
주요 내용
소급적용 여부
조기적용 여부

K-IFRS 1115 '고객과의 계약에 따른 수익'
2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도
1. 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석(계약의 식별 →수행의무의 식별 → 거래가격의 결정 → 거래가격의 배분 → 수익인식)을 제시

2. 통제에 기반한 모델이 위험과 보상에 기반한 모델을 대체(위험과 보상은 수행의무의 이행시점을 나타내는 하나의 지표로 변경)
소급 적용
조기적용 가능

-기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2017년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 조기 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한결과 차이는 없습니다.

(17) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

구 분
적용시기
주요 내용
소급적용 여부
조기적용 여부

K-IFRS 1109 '금융상품'
2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도
1. 금융자산의 분류: 1)계약상 현금흐름의 특징(SPPI 인지 여부)과2)사업모형(Held to collect, Held to collect & for sell, Other)의 목적을 기초로 분류
2. 기대신용손실모형이 발생손실 모형을 대체, 기대손실모형은 이원적 측정모형을 사용
3. 위험회피효과를 평가하기 위한 목적 중심적인 모형 제시
소급 적용
조기적용 가능

K-IFRS 1102 '주식기준보상'
2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도
1. 현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 함
2. 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액만큼 부여할주식수에서 차감하고 주식을 교부 하는 경우, 이에 대한 별도의 고려 없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류
3. 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는 조건변경의 경우
- 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로 인식
- 현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 제거하고 이와 새로 자본으로 인식된 금액의 차이는 당기손익으로 인식
전진 또는
소급 적용
조기적용 가능

K-IFRS 2122 '외화 거래와선지급ㆍ선수취 대가'

2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도

1. 외화로 대가를 지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산, 부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 인식할 때 적용할 환율은외화로 대가를 선지급하거나 선수취하면서 비화폐성자산(예: 선급금)이나 비화폐성부채(예: 선수금)를 인식하는 날의 환율을 적용하도록 명시함
2. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 각각의 환율을 적용함

전진 또는 소급 적용

조기적용 가능

K-IFRS 1116 '리스'

2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도
1. IFRS16에 따라서 리스계약으로 회계처리해야 하는 대상을 정할 때, 대상 자산을 누가 "통제"하는지를 고려하게 됨.
2. 리스이용자의 회계처리 - 사용권자산 모형
- 최초에 리스료 부채 금액으로 사용권자산을 측정
- 리스기간, 연장선택권의 행사가능성의 판단 시 고려사항 명시
실무적 간편법 존재
K-IFRS 1115와함께 조기적용가능

미적용 제ㆍ개정 기준서 중 적용시 재무제표에 미치는 영향이 중요할 것으로 예상되는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스'와 관련한상세 내역은 다음과 같으며 이외의 미적용 제ㆍ개정 기준서는 적용시 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 것으로 예상할 수 있는 계정과목은 금융상품으로 2017년 12월 31일 현재 금융상품 잔액은 주석 4에 표시되어 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 

당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 4,218,161천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상
현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 4,218,161천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 4,218,161천원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 267,544천원을 설정하고 있습니다. 

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스 요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를
지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인해 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 2018년 중에 평가할 예정입니다.

4. 금융상품

(1) 금융상품의 분류 및 공정가치
보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
대여금 및 수취채권
상각후 원가로 측정하는 금융부채

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기말:

현금및현금성자산
1,262,275,938
1,262,275,938
-
-

매출채권및기타채권
2,914,088,368
2,914,088,368
-
-

기타금융자산
41,796,616
41,796,616
-
-

매입채무및기타채무
-
-
2,065,266,138
2,065,266,138

차입금
-
-
4,400,000,000
4,400,000,000

기타금융부채
-
-
498,308,051
498,308,051

합 계
4,218,160,922
4,218,160,922
6,963,574,189
6,963,574,189

전기말:

현금및현금성자산
159,268,892
159,268,892
-
-

매출채권및기타채권
2,937,452,043
2,937,452,043
-
-

기타금융자산
79,815,049
79,815,049
-
-

매입채무및기타채무
-
-
1,972,791,672
1,972,791,672

차입금
-
-
7,013,333,328
7,013,333,328

기타금융부채
-
-
515,450,667
515,450,667

합 계
3,176,535,984
3,176,535,984
9,501,575,667
9,501,575,667

전기초:

현금및현금성자산
419,828,396
419,828,396
-
-

매출채권및기타채권
1,975,476,241
1,975,476,241
-
-

기타금융자산
64,233,952
64,233,952
-
-

매입채무및기타채무
-
-
1,056,215,036
1,056,215,036

차입금
-
-
7,833,333,332
7,833,333,332

기타금융부채
-
-
588,274,979
588,274,979

합 계
2,459,538,589
2,459,538,589
9,477,823,347
9,477,823,347

상기 금액은 재무상태표의 유동과 비유동자산 및 부채에 포함된 금융상품의 합계입니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

구 분
대여금및수취채권
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
50,595,693
-
50,595,693

금융수익:

이자수익
3,202,031
-
3,202,031

외화환산이익
-
1,039,275
1,039,275

외환차익
16,814,236
3,328,646
20,142,882

금융수익 합계
20,016,267
4,367,921
24,384,188

금융비용:

매출채권처분손실
3,758,782
-
3,758,782

이자비용
-
129,289,682
129,289,682

외화환산손실
51,204,836
-
51,204,836

외환차손
18,202,456
1,482,810
19,685,266

금융비용 합계
73,166,074
130,772,492
203,938,566

2) 전기

(단위:원)

구 분
대여금및수취채권
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
1,402,500
-
1,402,500

금융수익:

이자수익
2,156,986
-
2,156,986

외화환산이익
9,900,700
-
9,900,700

외환차익
103,028,254
4,667,356
107,695,610

금융수익 합계
115,085,940
4,667,356
119,753,296

금융비용:

매출채권처분손실
1,256,754
-
1,256,754

이자비용
-
168,055,646
168,055,646

외화환산손실
-
3,271,790
3,271,790

외환차손
36,677,187
5,828,534
42,505,721

금융비용 합계
37,933,941
177,155,970
215,089,911

5. 현금및현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
39,420
270,330
88,700

보통예금
1,262,236,518
158,998,562
419,739,696

합 계
1,262,275,938
159,268,892
419,828,396

6. 기타금융자산
보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동:

단기금융상품
-
40,000,000
40,000,000

미수수익
-
2,828,449
1,196,712

소 계
-
42,828,449
41,196,712

비유동:

장기금융상품
40,796,616
30,756,600
21,807,240

임차보증금
-
5,000,000
-

기타보증금
1,000,000
1,230,000
1,230,000

소 계
41,796,616
36,986,600
23,037,240

합 계
41,796,616
79,815,049
64,233,952

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

채권금액
대손충당금
장부가액
채권금액
대손충당금
장부가액
채권금액
대손충당금
장부가액

매출채권
3,180,958,853
(267,543,775)
2,913,415,078
3,154,334,297
(216,948,082)
2,937,386,215
2,187,721,823
(215,545,582)
1,972,176,241

미수금
673,290
-
673,290
65,828
-
65,828
3,300,000
-
3,300,000

합 계
3,181,632,143
(267,543,775)
2,914,088,368
3,154,400,125
(216,948,082)
2,937,452,043
2,191,021,823
(215,545,582)
1,975,476,241

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 관련된 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기초
216,948,082
215,545,582

대손상각비
50,595,693
1,402,500

기말
267,543,775
216,948,082

(3) 상기 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
3개월 이하
3개월~6개월
6개월~1년
1년 초과
합 계

당기말:

매출채권
2,834,697,873
29,655,405
49,061,800
267,543,775
3,180,958,853

기타채권
673,290
-
-
-
673,290

합 계
2,835,371,163
29,655,405
49,061,800
267,543,775
3,181,632,143

대손충당금
-
-
-
(267,543,775)
(267,543,775)

순장부가액
2,835,371,163
29,655,405
49,061,800
-
2,914,088,368

전기말:

매출채권
2,881,253,979
52,006,559
88,943,140
132,130,619
3,154,334,297

기타채권
65,828
-
-
-
65,828

합 계
2,881,319,807
52,006,559
88,943,140
132,130,619
3,154,400,125

대손충당금
(28,813,198)
(520,066)
(55,484,199)
(132,130,619)
(216,948,082)

순장부가액
2,852,506,609
51,486,493
33,458,941
-
2,937,452,043

전기초:

매출채권
1,884,917,604
53,052,406
132,568,887
117,182,926
2,187,721,823

기타채권
3,300,000
-
-
-
3,300,000

합 계
1,888,217,604
53,052,406
132,568,887
117,182,926
2,191,021,823

대손충당금
(18,882,176)
(530,524)
(78,949,956)
(117,182,926)
(215,545,582)

순장부가액
1,869,335,428
52,521,882
53,618,931
-
1,975,476,241

8. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실충당금
장부금액
장부금액
장부금액

제품
591,512,681
(51,026,173)
540,486,508
656,706,319
316,998,430

재공품
451,238,587
(5,495,730)
445,742,857
463,083,219
192,585,706

원재료
1,051,773,312
-
1,051,773,312
763,933,094
473,218,506

저장품
17,964,600
-
17,964,600
30,578,864
20,367,275

합 계
2,112,489,180
(56,521,903)
2,055,967,277
1,914,301,496
1,003,169,917

당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 56,521천원입니다.

9. 기타유동자산
보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
28,412,157
17,424,157
70,644,895

선급비용
18,048,339
9,323,937
13,310,867

합 계
46,460,496
26,748,094
83,955,762

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

토지
4,629,481,800
-
4,629,481,800
5,392,087,026
-
5,392,087,026
5,392,087,026
-
5,392,087,026

건물
5,359,653,368
(350,256,220)
5,009,397,148
5,748,083,161
(563,263,486)
5,184,819,675
5,748,083,161
(419,561,419)
5,328,521,742

구축물
-
-
-
7,544,200
(1,769,965)
5,774,235
7,544,200
(1,581,360)
5,962,840

기계장치
4,804,082,492
(2,420,112,589)
2,383,969,903
5,084,201,946
(2,446,305,045)
2,637,896,901
4,688,101,946
(1,968,095,301)
2,720,006,645

차량운반구
382,531,687
(186,920,950)
195,610,737
278,424,572
(163,118,567)
115,306,005
240,772,606
(183,679,256)
57,093,350

공구와기구
300,483,817
(210,606,311)
89,877,506
297,743,817
(177,172,490)
120,571,327
261,909,545
(133,055,004)
128,854,541

비품
216,185,743
(108,961,922)
107,223,821
215,986,746
(136,070,597)
79,916,149
172,463,759
(115,426,812)
57,036,947

금형
1,728,823,007
(842,178,795)
886,644,212
1,532,858,190
(680,335,710)
852,522,480
1,294,883,190
(539,414,266)
755,468,924

시설장치
154,600,000
(79,176,667)
75,423,333
294,746,180
(183,440,337)
111,305,843
270,746,180
(156,303,719)
114,442,461

조경수
-
-
-
1,500,000
-
1,500,000
1,500,000
-
1,500,000

건설중인자산
323,620,000
-
323,620,000
125,700,000
-
125,700,000
69,100,000
-
69,100,000

합 계
17,899,461,914
(4,198,213,454)
13,701,248,460
18,978,875,838
(4,351,476,197)
14,627,399,641
18,147,191,613
(3,517,117,137)
14,630,074,476

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
기초장부금액
취득액
처분액(*1)
감가상각비
기타증감액(*2)
기말장부금액

토지
5,392,087,026
-
(762,605,226)
-
-
4,629,481,800

건물
5,184,819,675
73,900,000
(1,221,540,918)
(135,368,439)
1,107,586,830
5,009,397,148

구축물
5,774,235
-
(5,695,649)
(78,586)
-
-

기계장치
2,637,896,901
8,900,000
(194,682,752)
(454,444,246)
386,300,000
2,383,969,903

차량운반구
115,306,005
137,718,422
(3,839)
(57,409,851)
-
195,610,737

공구와기구
120,571,327
7,780,000
(2,000)
(38,471,821)
-
89,877,506

비품
79,916,149
57,619,362
(2,049,073)
(29,353,526)
1,090,909
107,223,821

금형
852,522,480
170,304,650
-
(161,843,085)
25,660,167
886,644,212

시설장치
111,305,843
21,000,000
(36,566,471)
(20,316,039)
-
75,423,333

조경수
1,500,000
-
(1,500,000)
-
-
-

건설중인자산
125,700,000
1,821,279,724
-
-
(1,623,359,724)
323,620,000

합 계
14,627,399,641
2,298,502,158
(2,224,645,928)
(897,285,593)
(102,721,818)
13,701,248,460

(*1) 당기 중 당사의 관평동 토지 및 건물 등이 처분되었으며, 관련 유형자산처분이익1,209,559천원 및 유형자산처분손실 330,769천원을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 건설중인자산 일부가 소프트웨어로 대체되었습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
기초장부금액
취득액
처분액
감가상각비
기타증감액
기말장부금액

토지
5,392,087,026
-
-
-
-
5,392,087,026

건물
5,328,521,742
-
-
(143,702,067)
-
5,184,819,675

구축물
5,962,840
-
-
(188,605)
-
5,774,235

기계장치
2,720,006,645
11,200,000
-
(478,209,744)
384,900,000
2,637,896,901

차량운반구
57,093,350
93,417,156
(1,000)
(35,203,501)
-
115,306,005

공구와기구
128,854,541
27,334,272
-
(44,117,486)
8,500,000
120,571,327

비품
57,036,947
43,522,987
-
(20,643,785)
-
79,916,149

금형
755,468,924
214,975,000
-
(140,921,444)
23,000,000
852,522,480

시설장치
114,442,461
-
-
(27,136,618)
24,000,000
111,305,843

조경수
1,500,000
-
-
-
-
1,500,000

건설중인자산
69,100,000
497,000,000
-
-
(440,400,000)
125,700,000

합 계
14,630,074,476
887,449,415
(1,000)
(890,123,250)
-
14,627,399,641

(4) 보고기간말 현재 당사의 토지와 건물은 차입금(차입금액: 4,400,000천원, 채권최고액: 8,400,000천원)의 담보로 제공되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득금액
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득금액
상각누계액
장부금액
취득금액
상각누계액
장부금액

특허권
16,979,289
(8,063,760)
-
8,915,529
13,584,989
(6,648,691)
6,936,298
12,622,189
(5,298,217)
7,323,972

상표권
983,441
(680,397)
-
303,044
983,441
(483,709)
499,732
983,441
(287,021)
696,420

소프트웨어
104,303,818
(3,634,993)
(48,333,334)
52,335,491
-
-
-
-
-
-

합 계
122,266,548
(12,379,150)
(48,333,334)
61,554,064
14,568,430
(7,132,400)
7,436,030
13,605,630
(5,585,238)
8,020,392

(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
합 계

기초장부금액
6,936,298
499,732
-
7,436,030

증가액
3,394,300
-
104,303,818
107,698,118

무형자산상각비
(1,415,069)
(196,688)
(1,968,327)
(3,580,084)

정부보조금
-
-
(50,000,000)
(50,000,000)

기말장부금액
8,915,529
303,044
52,335,491
61,554,064

(3) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
특허권
상표권
합 계

기초장부금액
7,323,972
696,420
8,020,392

증가액
962,800
-
962,800

무형자산상각비
(1,350,474)
(196,688)
(1,547,162)

기말장부금액
6,936,298
499,732
7,436,030

12. 매입채무 및 기타채무
보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다,

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
1,915,345,846
1,883,390,866
975,904,467

미지급금
149,920,292
89,400,806
80,310,569

합 계
2,065,266,138
1,972,791,672
1,056,215,036

13. 기타금융부채
보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동:

미지급비용
488,308,051
315,450,667
288,274,979

비유동:

임대보증금
10,000,000
200,000,000
300,000,000

합 계
498,308,051
515,450,667
588,274,979

14. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
유 동
비유동
유 동
비유동

단기차입금
4,000,000,000
4,000,000,000
-
1,200,000,000
-

장기차입금
400,000,000
2,613,333,328
400,000,000
4,020,000,000
2,613,333,332

합 계
4,400,000,000
6,613,333,328
400,000,000
5,220,000,000
2,613,333,332

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

일반자금대출
신한은행
2.5
4,000,000,000
4,000,000,000
-

무역금융대출
신한은행
-
-
-
1,200,000,000

합 계
4,000,000,000
4,000,000,000
1,200,000,000

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

일반자금대출
신한은행(*)
0.5
400,000,000
400,000,000
-

일반자금대출
신한은행
-
-
2,600,000,000
6,600,000,000

업체지원금
코웨이㈜
-
-
13,333,328
33,333,332

합 계
400,000,000
3,013,333,328
6,633,333,332

차감: 유동성차입금
(400,000,000)
(2,613,333,328)
(4,020,000,000)

차감계
-
400,000,000
2,613,333,332

(*) 당사는 대전시로부터 2년거치 약정으로 2%의 대출이자를 제공받고 있습니다.

15. 확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
1,459,230,652
1,205,589,674
1,017,086,294

사외적립자산의 공정가치
(712,387,800)
(2,405,800)
-

확정급여부채
746,842,852
1,203,183,874
1,017,086,294

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,205,589,674
1,017,086,294

당기근무원가
496,884,575
393,569,157

이자원가
26,300,100
21,666,535

퇴직급여지급액
(259,214,038)
(185,456,137)

보험수리적손익
(10,329,659)
(41,276,175)

기말
1,459,230,652
1,205,589,674

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기초
2,405,800
-

이자수익
62,070
-

보험수리적손익
(62,070)
-

기여금납입액
713,234,800
2,510,400

지급액
(3,252,800)
(104,600)

기말
712,387,800
2,405,800

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

예금 등
712,387,800
2,405,800

(5) 당기와 전기에 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승률(*1)
5.60%
5.20%

할인율(*2)
2.97%
2.58%

(*1) 당사의 과거 5년간의 임금상승률을 반영하여 결정하였습니다.
(*2) 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.

(6) 당기의 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
1%P 상승시
1%P 하락시

할인율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)
(98,437,588)
113,869,321

임금상승율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)
110,273,240
(97,444,842)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 급여지급시기의 분포에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

급여지급시기
예상 퇴직급여지급액

1년 미만
128,465,245

1년 이상 2년 미만
196,173,172

2년 이상 3년 미만
148,273,381

3년 이상 4년 미만
163,693,051

4년 이상 5년 미만
177,604,019

5년 이상 6년 미만
212,099,368

6년 이상
4,654,639,002

16. 기타부채
보고기간말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
56,582,087
59,917,395
33,883,020

선수금
-
375,985
-

부가세예수금
82,769,830
78,934,530
67,816,030

합 계
139,351,917
139,227,910
101,699,050

17. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관명
약정내용
약정한도액
실행금액

농협은행
외상매출채권담보대출(*)
500,000,000
178,909,500

신한은행
일반자금대출
4,400,000,000
4,400,000,000

무역금융
1,500,000,000
-

KEB하나은행
외상매출채권담보대출
500,000,000
-

(*) 금융기관에 소구권이 존재하지 아니하여 매각거래로 처리하였습니다.

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
제공한 회사
제공받은 회사
지급보증 금액

인허가보증보험
서울보증보험
한국산업인력공단
44,000,000

이행(지급)보증보험
서울보증보험
(주)충남도시가스
3,000,000

18. 자본금 및 자본잉여금
당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 5,000,000주이고, 발행한 주식의 총수는 보통주 3,300,000주입니다. 

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1주당 액면금액
500원
500원
5,000원

발행한 주식의 수
3,300,000주
3,300,000주
330,000주

자본금
1,650,000,000
1,650,000,000
1,650,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자기주식처분이익
247,632,193
16,450,612
-

19. 기타자본 

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자기주식
(2,131,380,470)
(2,967,582,428)
(1,600,000,000)

주식선택권
33,543,755
-
-

합 계
(2,097,836,715)
(2,967,582,428)
(1,600,000,000)

(2) 당기와 전기 중 자기주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

기초수량
802,550
495,000

취득
-
319,850

처분 등
(258,700)
(12,300)

기말수량
543,850
802,550

(3) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식기준보상약정 및 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
부 여

권리부여일
2017년 5월31일

잔여주식수
272,000주

가득조건
용역제공기간 2년

부여방법
자기주식교부

무위험이자율
1.93%

예상주가변동성
6.60%

행사가격
1주당 4,900원

행사가능기간
2019년 6월 1일 ~ 2022년 5월 31일

주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 이항모형에 따라 산정하였으며, 당기 중 인식한 주식보상비용은 33,543천원으로 매출원가와 판매비와 관리비로 인식하였습니다.

20. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

법정적립금(*)
12,487,250
-
-

미처분이익잉여금
12,163,980,935
9,881,142,880
7,258,531,823

합 계
12,176,468,185
9,881,142,880
7,258,531,823

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
9,881,142,880
7,258,531,823

연차배당
(137,359,750)
-

당기순이익
2,412,189,086
2,590,415,641

확정급여제도의 재측정요소
8,008,719
32,195,416

기말금액
12,163,980,935
9,881,142,880

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
당 기
전 기

처리예정일: 2018년 5월 10일
처리확정일: 2017년 3월 31일

Ⅰ.미처분이익잉여금

12,163,980,935

9,881,142,880

전기이월미처분이익잉여금
9,743,783,130

7,258,531,823

확정급여제도의 재측정요소
8,008,719

32,195,416

당기순이익
2,412,189,086

2,590,415,641

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

(137,359,750)

이익준비금
-

(12,487,250)

배당금
 (주당배당금(액면배당률):

당기: -원(-%)
 전기: 50원(10%))

-

(124,872,500)

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

12,163,980,935

9,743,783,130

비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영하여 수정한 것입니다.

(4) 배당금

1) 당사의 당기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기

배당받을 주식수
2,497,450주

주당액면금액
500

액면배당률
10%

배당금
124,872,500

2) 당사의 당기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기

배당금
124,872,500

당기순이익
2,412,189,086

배당성향
5.18%

21. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
651,448,669
587,313,650

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
(80,323,562)
(36,440,542)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과
(67,463,930)
(13,720,675)

법인세비용
503,661,177
537,152,433

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

자기주식처분이익
(65,205,061)
(4,639,916)

확정급여제도의 재측정요소
(2,258,869)
(9,080,759)

합 계
(67,463,930)
(13,720,675)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
2,915,850,263
3,127,568,074

적용세율
22%
22%

적용세율에 따른 세부담액
641,487,058
688,064,976

조정사항:

- 비공제비용
2,432,986
1,084,884

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
11,110
3,420

- 세액공제
(118,689,870)
(130,000,831)

- 기타
(21,580,107)
(22,000,016)

법인세비용
503,661,177
537,152,433

평균유효세율
17.27%
17.17%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기초 이연법인세자산
55,470,900
19,030,358

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 
이연법인세
80,323,562
36,440,542

기말 이연법인세자산
135,794,462
55,470,900

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%의 평균세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말금액

대손충당금
40,789,043
11,975,240
52,764,283

미수수익
(622,258)
622,258
-

미지급비용
9,456,485
16,342,358
25,798,843

외화환산손실
719,793
10,545,270
11,265,063

외화환산이익
(2,178,154)
1,949,513
(228,641)

확정급여채무
265,229,728
110,756,132
375,985,860

사외적립자산
-
(154,000,000)
(154,000,000)

감가상각비
(267,058,098)
69,697,973
(197,360,125)

재고자산
(1,288,873)
12,434,818
11,145,945

특허권
224,660
-
224,660

개발비
10,198,574
-
10,198,574

합 계
55,470,900
80,323,562
135,794,462

2) 전기

(단위:원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말금액

대손충당금
42,607,042
(1,817,999)
40,789,043

미수수익
(263,276)
(358,982)
(622,258)

미지급비용
10,587,457
(1,130,972)
9,456,485

외화환산손실
109,177
610,616
719,793

외화환산이익
-
(2,178,154)
(2,178,154)

확정급여채무
214,932,562
50,297,166
265,229,728

감가상각비
(259,365,838)
(7,692,260)
(267,058,098)

재고자산
-
(1,288,873)
(1,288,873)

특허권
224,660
-
224,660

개발비
10,198,574
-
10,198,574

합 계
19,030,358
36,440,542
55,470,900

22. 주당
이익

(1) 기본주당

이익

1) 당기와 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

당
기순이익

2,412,189,086
2,590,415,641

가중평균유통보통주식수
2,555,985주
2,800,530주

기본주당이익
944
925

2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

발행보통주식수
3,300,000
3,300,000

자기주식 효과
(744,015)
(499,470)

가중평균유통보통주식수
2,555,985
2,800,530

(2) 희석주당이익
당기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 존재하나, 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

23. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,170,513,294
900,423,174

퇴직급여
196,701,350
146,426,860

복리후생비
66,263,896
123,518,246

여비교통비
69,212,914
57,850,277

접대비
45,188,432
36,890,919

통신비
11,896,931
4,185,051

수도광열비
85,060
90,480

전력비
-
2,023,715

세금과공과금
79,090,544
82,289,778

감가상각비
148,454,736
135,391,370

지급임차료
12,888,407
9,398,129

보험료
46,058,929
54,604,972

차량유지비
51,595,543
51,359,734

경상연구개발비
609,075,107
405,395,809

운반비
69,493,744
59,989,352

교육훈련비
-
862,600

도서인쇄비
983,519
1,272,338

사무용품비
7,863,831
15,359,482

소모품비
15,872,915
10,812,679

지급수수료
134,072,478
130,235,650

광고선전비
42,617,380
27,173,356

대손상각비
50,595,693
1,402,500

수선비
15,348,837
880,000

회의비
-
590,000

수출제비용
64,517,454
65,289,060

무형자산상각비
3,580,084
1,547,162

주식보상비용
21,581,460
-

잡비
-
10,772

합 계
2,933,552,538
2,325,273,465

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
3,202,031
2,156,986

외환차익
20,142,882
107,695,610

외화환산이익
1,039,275
9,900,700

합 계
24,384,188
119,753,296

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
129,289,682
168,055,646

외환차손
19,685,266
42,505,721

외화환산손실
51,204,836
3,271,790

매출채권처분손실
3,758,782
1,256,754

합 계
203,938,566
215,089,911

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
25,000,000
130,000,000

유형자산처분이익
1,209,558,955
2,271,728

잡이익
35,731,899
57,354,290

합 계
1,270,290,854
189,626,018

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
330,768,520
-

기부금
-
300,000

잡손실
1,663,827
452,830

합 계
332,432,347
752,830

26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
133,560,173
(610,205,402)

원재료 사용액
14,826,408,159
12,257,115,125

종업원급여
5,685,016,210
4,644,605,476

감가상각비와 상각비
900,865,677
891,670,412

외주가공비
951,182,000
748,411,000

전력비
587,462,150
533,494,030

소모품비
347,817,273
330,056,725

세금과공과
190,927,821
169,814,168

기타
1,369,063,946
1,259,166,177

합 계
24,992,303,409
20,224,127,711

27. 특수관계자와의 거래 

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 범주
특수관계자명

대표이사
고인선

대주주
박순덕

(2) 주요경영진에 대한 보상내역
당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

급여
241,090,000
257,410,000

퇴직급여
61,040,729
46,449,355

(3) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 존재하지 않으며, 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명
대여
회수
자기주식 취득

박순덕
81,000,000
81,000,000
-

이기주(*)
-
-
1,407,340,000

(*) 전기 중 주식 매각으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자
지급보증처
지급보증금액
차입금
보증내용

대표이사
신한은행
10,680,000,000
4,400,000,000
지급보증

28. 부문별보고

(1) 보고부문
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사는 정수기, 필터 제조 및 판매사업의 단일부문으로 사업을 영위하고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보
당기 중 전기 중 지역별 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

국내
23,496,843,450
17,475,457,242

로컬수출
881,811,147
2,151,440,308

유럽
-
3,971,087

아시아
2,767,541,886
3,626,644,671

기타
3,653,060
645,904

합 계
27,149,849,543
23,258,159,212

(3) 주요 고객
당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

㈜일해
6,586,903,022
2,423,959,718

나노마이크로텍㈜
5,571,461,520
4,091,478,220

코웨이㈜
4,616,467,433
4,515,874,191

합 계
16,774,831,975
11,031,312,129

29. 현금흐름표

(1) 당사의 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기순이익
2,412,189,086
2,590,415,641

2. 조정
1,309,251,684
2,063,307,159

감가상각비
897,285,593
890,123,250

무형자산상각비
3,580,084
1,547,162

퇴직급여
523,122,605
415,235,692

대손상각비
50,595,693
1,402,500

복리후생비
-
60,848,100

유형자산처분이익
(1,209,558,955)
(2,271,728)

유형자산처분손실
330,768,520
-

이자수익
(3,202,031)
(2,156,986)

이자비용
129,289,682
168,055,646

외화환산이익
(1,039,275)
(9,900,700)

외화환산손실
51,204,836
3,271,790

법인세비용
503,661,177
537,152,433

주식보상비용
33,543,755
-

3. 영업활동 자산부채의 변동
(913,067,611)
(1,052,378,822)

매출채권의 감소(증가)
(34,220,823)
(963,848,982)

미수금의 감소(증가)
(607,462)
3,234,172

선급금의 감소(증가)
(10,988,000)
53,220,738

선급비용의 감소(증가)
(8,724,402)
3,986,930

재고자산의 감소(증가)
(141,665,781)
(911,131,579)

외상매입금의 증가(감소)
32,994,255
904,214,609

미지급금의 증가(감소)
49,065,186
(19,698,963)

미지급비용의 증가(감소)
170,151,447
27,977,330

예수금의 증가(감소)
(3,335,308)
26,034,375

선수금의 증가(감소)
(375,985)
375,985

부가세예수금의 증가(감소)
3,835,300
11,118,500

퇴직금의 지급
(259,214,038)
(185,456,137)

사외적립자산의 감소(증가)
(709,982,000)
(2,405,800)

4. 영업활동에서 창출된 현금(1+2+3)
2,808,373,159
3,601,343,978

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

유형자산취득 미지급금
11,454,300
28,789,200

(3) 재무활동으로 발생하는 부채의 변동에 대한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
단기차입금
유동성
장기차입금
장기차입금
임대보증금
자기주식
합 계

2017년 01월 01일
4,000,000,000
2,613,333,328
400,000,000
200,000,000
(2,967,582,428)
4,245,750,900

상환
-
(2,613,333,328)
-
(200,000,000)
-
(2,813,333,328)

유동성대체
-
400,000,000
(400,000,000)
-
-
-

임대
-
-
-
10,000,000
-
10,000,000

처분
-
-
-
-
836,201,958
836,201,958

2017년 12월 31일
4,000,000,000
400,000,000
-
10,000,000
(2,131,380,470)
2,278,619,530

30. 위험관리

(1) 자본위험 관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 

보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순차입금 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

차입금(A)
4,400,000,000
7,013,333,328
7,833,333,332

현금및현금성자산(B)
1,262,275,938
159,268,892
419,828,396

순차입금(A-B)
3,137,724,062
6,854,064,436
7,413,504,936

자본
11,976,263,663
8,580,011,064
7,308,531,823

순차입금 대 자본비율
26.20%
79.88%
101.44%

(2) 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 

① 환위험관리
당사는 수출과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액과 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우 당사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:원)

구 분
당 기
전 기

외화금액
원화환산액
10%상승시
10%하락시
외화금액
원화환산액
10%상승시
10%하락시

외화자산
USD1,406,729
1,507,169,140
150,716,914
(150,716,914)
USD167,241
202,111,292
20,211,129
(20,211,129)

외화부채
USD46,500
49,820,100
(4,982,010)
4,982,010
-
-
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하고 있습니다.

② 이자율위험관리
당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 이자율이 1%P 변동 시 이자율 변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 .

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

1% P 상승
1% P 하락
1% P 상승
1% P 하락

법인세차감전순손익
(51,813,699)
51,813,699
(70,874,317)
70,874,317

2) 유동성위험관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 다음의 표에 표시된 금액은 이자지급액을 포함하지 않고 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다.

(단위:원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
합 계

차입금
4,400,000,000
-
4,400,000,000

매입채무및기타채무
2,065,266,138
-
2,065,266,138

기타금융부채
488,308,051
10,000,000
498,308,051

합 계
6,953,574,189
10,000,000
6,963,574,189

3) 신용위험관리
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금성자산(*1)
1,262,236,518
158,998,562
419,739,696

매출채권및기타채권(*2)
2,914,088,368
2,937,452,043
1,975,476,241

기타금융자산
41,796,616
79,815,049
64,233,952

합 계
4,218,121,502
3,176,265,654
2,459,449,889

(*1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
(*2) 대손충당금설정액은 제외하였습니다.

31. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준에 대한 적용
당사는 한국채택국제회계기준의 적용 이전에 대한민국의 일반기업회계기준을 적용하였습니다. 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일입니다. 

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 다음과 같은 의무적 예외항목을 적용하였습니다.

- 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 전환일 시점인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
16,826,903,796
10,680,573,384
6,146,330,412

조정액 :

유형자산(*1)
1,358,876,526
-
1,358,876,526

확정급여채무(*2)
-
214,684,287
(214,684,287)

기타
(1,021,186)
-
(1,021,186)

이연법인세자산(*3)
19,030,358
-
19,030,358

조정액 합계
1,376,885,698
214,684,287
1,162,201,411

한국채택국제회계기준
18,203,789,494
10,895,257,671
7,308,531,823

(*1) 유형자산 상각방법 변경
(*2) 보험계리방법에 따른 확정급여채무 계상
(*3) 이연법인세회계처리 수행

2) 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
자 산
부 채
자 본
총포괄손익

과거회계기준
18,326,633,284
11,005,744,762
7,320,888,522
2,527,150,810

조정액 :

유형자산(*1)
1,420,950,629
-
1,420,950,629
62,074,103

확정급여채무(*2)
-
222,136,319
(222,136,319)
(16,532,791)

자기주식처분이익(*3)
-
-
-
(1,460,884)

기타
4,837,332
-
4,837,332
5,858,518

이연법인세자산(*4)
55,470,900
-
55,470,900
45,521,301

조정액 합계
1,481,258,861
222,136,319
1,259,122,542
95,460,247

한국채택국제회계기준
19,807,892,145
11,227,881,081
8,580,011,064
2,622,611,057

(*1) 유형자산 상각방법 변경
(*2) 보험계리방법에 따른 확정급여채무 계상
(*3) 자기주식처분이익 법인세비용 상계
(*4) 이연법인세회계처리 수행

(3) 전기 현금흐름 조정내역
한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 한독크린텍

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
-
3
2
3
-
-
-
-
-
8
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
10
48
-
617
185
348
-
-
-
-
-
1,017
195

합계
4
10
48
-
617
185
348
-
-
-
-
-
1,017
195

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.26
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 전반감사 계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.27 ~ 29
3
일
4
명
2
명
중간감사

2018.03.06 ~ 9
4
일
4
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.01
1
일

실사(입회)장소
대전본사

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료, 저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.01
1
일

실사(입회)장소
대전본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.02.28, 2018.05.02