와이바이오로직스 — [기재정정]감사보고서 (2017.12) (20180508)
제출인: 태성회계법인

감사보고서
3.6
(주)와이바이오로직스

00655855
100000000000
20180321
1601110235641
000
12354
N
N
N
N
N
E
N
4

정 정 신 고 (보고)

2018년 5월 8일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서 제출

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 4월 3일

3. 정정사유 : 감사보고서 일자 수정

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서
2017년 3월 12일
2018년 3월 12일

주식회사 와이바이오로직스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 9 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

태 성 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
----------------------------- 1

II. 재무제표

재무상태표
----------------------------- 4

손익계산서
----------------------------- 6

자본변동표
----------------------------- 8

현금흐름표
----------------------------- 9

재무제표에 대한 주석
----------------------------- 11

III. 외부감사 실시내용
----------------------------- 26

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 와이바이오로직스

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 12일

우리는 별첨된 주식회사 와이바이오로직스의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 와이바이오로직스의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 강남구 역삼로 25길 35 케이큐브빌딩 5층

태성회계법인 대표이사 남상환

이 감사보고서는 감사보고서일(2017년 3월 12일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 와이바이오로직스

제 10 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 9 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 와이바이오로직스 대표이사 박영우

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 테크노1로 11-3
(관평동, 배재대학교 대덕산학협력관 N416호)

(전 화)
042-716-4984

재 무 상 태 표

제 10 기 2017년 12월 31일 현재

제 9 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 와이바이오로직스
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

7,926,955,922

12,189,363,582

(1) 당좌자산

7,926,955,922

12,189,363,582

1. 현금및현금성자산
1,593,466,607

12,775,374,519

정부보조금
(783,55
8,143)

(912,778,413)

2. 단기금융상품
6,984,967,690

-

2. 매출채권
52,505,000

232,698,900

3. 미수금
67,481,580

92,371,660

4. 선급금
5,218,358

240,791

5. 선급비용
-

277,425

6. 당기법인세자산
6,874,830

1,178,700

Ⅱ. 비유동자산

4,426,709,706

7,146,325,157

(1) 유형자산

1,652,903,753

1,635,662,144

1. 비품
192,290,493

189,929,584

감가상각누계액
(133,018,959)

(82,704,519)

2. 시설장치
94,035,819

79,535,819

감가상각누계액
(60,746,655)

(37,866,850)

3. 기계장치
2,679,973,662

2,127,408,733

감가상각누계액
(1,433,395,144)

(630,668,603)

기계장치정부보조금
(14,862,483)

(27,071,913)

4. 연구용장비
101,339,000

101,339,000

감가상각누계액
(87,168,283)

(53,483,320)

연구용장비정부보조금
(7,240,697)

(30,755,787)

5. 건설중인자산
321,697,000

(2) 무형자산

2,753,815,953

5,490,673,013

1. 영업권
2,682,816,145

3,468,030,627

2. 특허권
27,296,374

4,363,050

3. 개발비
-

1,969,757,436

4. 소프트웨어
43,703,434

48,521,900

(3) 기타비유동자산

19,990,000

19,990,000

1. 임차보증금
12,170,000

12,170,000

2. 기타보증금
7,820,000

7,820,000

자 산 총 계

12,353,665,628

19,335,688,739

부 채

Ⅰ. 유동부채

269,201,175

334,833,390

1. 미지급금
45,284,620

113,423,249

2. 예수금
21,695,995

19,189,581

3. 선수금
2,220,560

2,220,560

4. 유동성장기차입금
200,000,000

200,000,000

Ⅱ. 비유동부채

228,011,754

733,760,858

1. 퇴직급여충당부채
-

389,070,858

2. 장기미지급금
228,011,754

144,690,000

3. 장기차입금
-

200,000,000

부 채 총 계

497,212,929

1,068,594,248

자 본

Ⅰ. 자본금

1,062,836,500

1,062,836,500

1. 보통주자본금
861,719,000

861,719,000

2. 우선주자본금
201,117,500

201,117,500

Ⅱ. 자본잉여금

18,765,998,200

18,765,998,200

1. 보통주주식발행초과금
12,322,247,100

12,322,247,100

2. 우선주주식발행초과금
6,443,751,100

6,443,751,100

Ⅲ. 결손금

7,972,382,001

1,561,740,209

1. 미처리결손금
(7,972,382,001)

(1,561,740,209)

자 본 총 계

11,856,452,699

18,267,094,491

부 채 및 자 본 총 계

12,353,665,628

19,335,688,739

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 9 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 와이바이오로직스
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

Ⅰ. 매출액

1,466,126,804

1,779,486,019

Ⅱ. 매출원가

693,542,148

858,054,195

Ⅲ. 매출총이익

772,584,656

921,431,824

Ⅳ. 판매비와관리비

5,302,232,134

2,774,286,902

1. 급여
169,550,089

192,002,164

2. 퇴직급여
177,131,558

147,607,948

3. 복리후생비
169,055,532

33,475,330

4. 여비교통비
34,648,116

11,901,258

5. 접대비
6,293,952

6,296,900

6. 통신비
6,366,576

5,637,564

7. 세금과공과금
46,520,109

13,852,822

8. 감가상각비
717,078,246

432,853,526

9. 지급임차료
14,604,000

29,577,760

10. 보험료
20,857,530

8,557,300

11. 차량유지비
4,967,407

6,902,432

12. 경상연구개발비
2,637,864,697

406,842,485

13. 운반비
4,344,567

7,909,465

14. 교육훈련비
9,269,531

2,495,919

15. 도서인쇄비
5,115,841

8,602,666

16. 사무용품비
-

107,000

17. 소모품비
32,293,436

17,030,673

18. 지급수수료
412,279,978

332,369,339

19. 광고선전비
25,490,000

4,300,000

20. 건물관리비
7,986,371

8,340,381

21. 무형고정자산상각비
800,514,598

1,097,514,607

22. 잡비
-

109,363

Ⅴ. 영업손실

4,529,647,478

1,852,855,078

Ⅵ. 영업외수익

92,118,643

24,598,728

1. 이자수익
43,651,118

6,020,134

2. 유형자산처분이익
-

2,180,818

3. 단기금융상품평가이익
34,940,292

-

4. 잡이익
13,527,233

16,397,776

Ⅶ. 영업외비용

1,973,112,957

16,051,911

1. 이자비용
3,343,367

12,465,022

2. 유형자산처분손실
-

599,867

3. 무형자산손상차손
1,969,757,436

4. 잡손실
12,154

2,987,022

Ⅷ. 법인세비용차감전순손실

6,410,641,792

1,844,308,261

IX. 법인세비용

-

-

X. 당기순손실

6,410,641,792

1,844,308,261

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 9 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 와이바이오로직스
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)
60,881,000
1,095,646,970
-
-
282,568,052
1,439,096,022

보통주유상증자
70,086,500
7,457,590,500
-
-
-
7,527,677,000

우선주유상증자
13,050,000
4,488,312,600
-
-
-
4,501,362,600

합병신주발행(보통주)
18,263,500
4,481,497,630
-
-
-
4,499,761,130

합병신주발행(우선주)
8,700,000
2,134,806,000
-
-
-
2,143,506,000

보통주무상증자
712,488,000
(712,488,000)
-
-
-
-

우선주무상증자
179,367,500
(179,367,500)
-
-
-
-

당기순손실
-
-
-
-
(1,844,308,261)
(1,844,308,261)

2016.12.31(전기말)
1,062,836,500
18,765,998,200
-
-
(1,561,740,209)
18,267,094,491

2017.1.1(당기초)
1,062,836,500
18,765,998,200
-
-
(1,561,740,209)
18,267,094,491

당기순손실
-
-
-
-
(6,410,641,792)
(6,410,641,792)

2017.12.31(당기말)
1,062,836,500
18,765,998,200

(7,972,382,001)
11,856,452,699

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 9 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 와이바이오로직스
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,939,384,492)

(129,673,016)

1. 당기순손실
(6,410,641,792)

(1,844,308,261)

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
3,866,886,551

1,827,413,829

감가상각비
873,986,436

484,509,420

무형자산상각비
801,512,927

1,097,348,964

퇴직급여
221,629,752

244,955,578

유형자산처분손실
-

599,867

무형자산손상차손
1,969,757,436

-

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
-

(2,180,818)

유형자산처분이익
-

2,180,818

4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(395,629,251)

(110,597,766)

매출채권의 감소(증가)
180,193,900

(205,808,977)

미수금의 증가
24,890,080

(53,265,356)

선급금의 감소
(4,977,567)

239,429

선급비용의 감소(증가)
277,425

10,097,043

당기법인세자산의 증가
(5,696,130)

(916,000)

매입채무의 감소
-

(72,600)

미지급금의 증가
(65,444,517)

30,429,032

미지급비용의 감소
-

(53,917)

예수금의 증가
2,506,414

6,627,013

장기미지급금의 증가
83,321,754

132,367,400

퇴직금의 지급
(610,700,610)

(30,240,833)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,913,303,150)

(331,188,288)

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액
-

2,943,687,801

차량운반구의 처분
-

2,331,818

합병으로 인한 증가
-

2,941,355,983

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액
(7,913,303,150)

(3,274,876,089)

단기금융상품의 증가
6,984,967,690

비품의 취득
2,360,909

106,000,150

시설장치의 취득
14,500,000

30,867,273

기계장치의 취득
555,364,248

1,711,816,188

건설중인자산의 증가
321,697,000

-

개발비의 증가
-

1,368,965,478

특허권의 증가
26,558,303

3,804,000

소프트웨어의 증가
7,855,000

53,423,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(200,000,000)

11,522,821,982

1. 재무활동으로인한현금유입액
-

12,050,194,673

정부보조금의 증가
-

21,155,073

유상증자
-

12,029,039,600

2. 재무활동으로인한현금유출액
(200,000,000)

(527,372,691)

정부보조금의 사용
-

7,372,691

차입금의 상환
200,000,000

520,000,000

Ⅳ. 현금의 증가

(11,052,687,642)

11,061,960,678

Ⅴ. 기초의 현금

11,862,596,106

800,635,428

Ⅵ. 기말의 현금

809,908,464

11,862,596,106

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 10 기 2017년 12월 31일 현재

제 9 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 와이바이오로직스

1. 일반사항

주식회사 와이바이오로직스(이하 '당사')는 2007년 12월 31일에 설립되어 바이오신약 연구개발과 관련된 테크놀로지 개발 및 제품생산, 판매 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 대전광역시 유성구 테크노1로 11-3에 본사를 두고 있습니다.

당사는 2016년 8월 23일 회사명을 주식회사 에인앤알티에서 주식회사 와이바이오로직스로 변경하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 박영우 (43.468%), 성경미 (7.641%)등으로 구성되어 있습니다. 

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 측정기준
재무제표는 역사적원
가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한
유의적인 회계정책은
다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 

(3) 유형자산

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로
하고,

동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정률법으로 상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

차량운반구
5년
정률법

비품
2년~5년
정률법

시설장치
2년~5년
정률법

기계장치
5년
정률법

연구용장비
2년~5년
정률법

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부 금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는
구입가격
에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고
있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고,
동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로,
다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

영업권
5년
정액법

특허권
5년
정액법

개발비
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

① 영업권
사업결합으로부터 발생한 영업권은 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치와 취득일의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 순액의 차이로 측정하여 5년동안 정액법으로 상각하고 있으며, 염가매수차익이 발생한 경우 당사는 모든 취득자산과 인수부채를 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 연구 및 개발
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.

③ 취득 또는 완성 후의 지출
무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

(5) 정부보조금

당사는
자산관련보조금을
받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편,
정부보조금을
사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가아닌
기타의 정부보조금을
받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정보보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.

(6) 자산손상

금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.
현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.
개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. 

한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(7) 납입자본

당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(8) 주식기준보상
당사는 임직원 및 기타거래상대방에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하
고 있습니다. 

(9) 퇴직급여
당사는 당기에 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 

(10) 수익인식

당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(11) 사업결합

당사는 사업을 구성하는 피취득자에 대한 지배력을 획득한 날에 사업결합 거래를 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 공정가치 측정원칙의 예외규정을 적용하는 일부 자산·부채를 제외하고 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며, 사업결합에서 이전대가는 당사가 피취득자에게 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 공정가치의합계로 산정하고 있습니다. 

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식합니다. 또한, 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식하
였던 경우 지분을 직접 처분하였다면 적용하였을 방법과 동일한 방법으로 인식하고 있습니다.

당사는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치와 취득일의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 순액의 차이를 영업권 또는 염가매수차익으로 인식하고 있습니다.

(12) 중소기업의 회계처리에 대한 특례

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업 회계처리 특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

① 법인세
회계이익과 과세소득간의 일시적차이에 대한 법인세 효과를 재무제표에 반영하지 아니하고 각 회계기간 별로 부담할 법인세액을 법인세비용으로 인식하되, 이를 법인세등의 과목으로 처리하고 있습니다.

② 주식기준보상
주식결제형 주식기준보상거래가 있는 경우 부여한 지분상품이 실제로 행사되기까지는 별도의 회계처리를 아니하였습니다.

4. 사용이 제한된 예금
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당 기
전 기
사용제한내용

현금및현금성자산
-
5,026,920
주금 납입 보관

합 계
-
5,223,740

5. 유형자산

(1) 당기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
기초
취득액
처분액

감가상각비
(주1)

정부
보조금
기타
기말

비품
107,225
2,361
-
(50,314)
-
-
59,272

시설장치
41,669
14,500
-
(22,880)
-
-
33,289

기계장치
1,469,668
555,364
-
(790,622)
-
(2,694)
1,231,716

연구용장비
17,100
-
-
(10,170)
-
-
6,930

건설중인자산
-
321,697
-
-
-
-
-

합 계
1,635,662
572,225
-
(873,986)
-
(2,694)
1,331,207

(주1) 해당 감가상각비는 정부보조금 감가상각 차감금액이 반영된 순액금액입니다.

(2) 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
기초
취득액(주2)
처분액

감가상각비
(주3)

정부
보조금
기타
기말

차량운반구
2,605
-
(751)
(1,854)
-
-
-

비품
39,616
111,050
-
(43,473)
-
32
107,225

시설장치
28,196
34,970
-
(21,497)
-
-
41,669

기계장치
189,488
1,711,816
-
(410,506)
(21,155)
24
1,469,668

연구용장비
-
24,280
-
(7,180)
-
-
17,100

합 계
259,906
1,882,115
(751)
(484,509)
(21,155)
56
1,635,662

(주2) 해당 취득액은 사업결합으로 인한 취득액이 반영된 금액입니다.
(주3) 해당 감가상각비는 정부보조금 감가상각 차감금액이 반영된 순액금액입니다.

6. 무형자산
(1) 당기와 전기중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같으며 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서에 계상하였습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

영업권
개발비
특허권
소프트웨어
영업권
개발비
특허권
소프트웨어

기초금액
3,468,031
1,969,757
4,363
48,522
-
967,210
1,284
1,980

증 가 액
-
-
26,558
7,855
3,926,072
1,368,965
3,804
53,423

상 각 액
(785,214)
-
(3,625)
(12,673)
(458,042)
(630,301)
(725)
(8,281)

기타증감액
-
(1,969,757)
-
-
-
263,883
-
1,400

기말금액
2,682,816
-
27,296
43,703
3,468,030
1,969,757
4,363
48,522

(2) 영업권은 사업결합으로 인해 증가한 금액이며, 정액법으로 5년동안 상각합니다. 

(3) 당기 발생한 경상연구개발비는 2,637,865천원이며, 전기 발생한 경상연구개발비는406,842천원입니다.

7.

정부보조금
(1) 당사는 2014년부터 창업성장기술개발사업, 연구중심병원 육성 R&D사업, 선도형 암 연구사업, 바이오의료 기술개발사업, 범부처전주기 신약개발사업, 신약개발 파이프라인 관리사업, 바이오산업 핵심기술 개발사업 등을 수행하였으며, 2017년 12월 31일 현재 정부보조금 2,781,900천원, 민간부담금 841,927천원, 총 사업비 3,623,827천원으로 사업을 수행하고 있습니다.

(2) 당사는 전기 이전에 정부보조금 54,100천원으로 54,100천원의 기계장치를 구입하였습니다. 당기 기계장치의
정부보조금은 27,072천원에서 12,209천원의 감가상각금액을 상계하여 14,862천원이며, 기계장치의 차감항목으로 표시하였습니다. 

(3) 당사는 전기 이전에 정부보조금 65,780천원으로 65,780천원의 기계장치를 구입하였습니다. 당기 연구용장비의
정부보조금은 30,756천원에서 23,5154천원의 감가상각금액을 상계하여 7,241천원이며, 연구용장비의 차감항목으로 표시하였습니다.

8. 차입금

(1) 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당 기
전 기

국민은행
KB지식재산(IP)
협약보증부대출
-
-
200,000

국민은행
대전시협약 중소기업자금
1.49
200,000
200,000

유동성장기차입금

(200,000)
(200,000)

차 감 계

-
200,000

상기 장기차입금은 만기에 일시상환되며, 기술보증기금이 보증을 제공하고 있습니다.

9. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. 그리고, 타인을 위하여 담보로 제공된 당사의 자산, 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 존재하지 아니합니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용

제공받은 회사
제공자
내용
금 액

국민은행
기술보증기금
보증
180,000

10. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 보통주식 및 상환전환우선주식의 수, 1주당 금액은 각각 10,000,000주, 1,723,438주, 402,235주 및 500원 입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

내 역
당 기
전 기

보통주식수
우선주식수
(주1)
보통주자본금
우선주자본금
보통주식수
우선주식수
보통주자본금
우선주자본금

기초잔액
1,723,438
402,235
861,719
201,118
121,762
-
60,881
-

유상증자
-
-
-
-
140,173
26,100
70,087
13,050

무상증자
-
-
-
-
1,424,976
358,735
712,488
179,368

합병
-
-
-
-
36,527
17,400
18,264
8,700

기말잔액
1,723,438
402,235
861,719
201,118
1,723,438
402,235
861,719
201,118

(주1) 우선주는 상환전환우선주로 구성되어 있습니다.

11. 법인세비용

당사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 법인세법 등의 법률에 의거하여 납부할 금액을 법인세비용의 과목으로 표시하고 있으며, 당기에 총 납부할 법인세액은 없습니다.

12.
퇴직급여
당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초 잔 액
389,071
168,320

퇴직급여지급액
(68,610)
(30,241)

퇴직급여설정액
221,630
244,956

기 타(*1)
(542,090)
6,036

기 말 잔 액
-
389,071

(*1) 당기 중에 퇴직기여형 퇴직연금제도 가입에 따라 퇴직급여충당부채 잔액을 전부를 퇴직연금계좌에 불입하였습니다.

.

13. 현금흐름표
당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

합병으로 인한 비현금거래
-
4,532,065

무상증자
-
891,856

14.
사업결합

(1) 일반사항

2016년 6월 30일자로 당사는 바이오신약 연구개발 등을 주요 사업으로 하는 주식회사 와이바이오로직 (이하 '피합병법인')을 흡수합병 하였습니다.

(2) 식별가능한 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분
금 액

현금 및 현금성자산
2,941,356

매출채권
18,036

유형자산
33,432

무형자산
265,283

기타자산
5,036

차입금
(520,000)

매입채무와 기타채무
(25,947)

순 자 산
2,717,195

(3) 영업권

사업결합의 결과로 다음과 같은 영업권을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

총이전대가(A)
6,643,267

순자산 공정가치(B)
2,717,195

영업권(A-B)
3,926,072

영업권은 피합병법인의 기술력 등으로 인해 발생하였으며, 당사의 기존 사업과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다. 세무상 공제가능한 영업권은 없습니다.

15. 부가가치 관련자료

당기와 전기의 제조원가 또는 판매관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당 기
전 기

제조원가
판매관리비
합계
제조원가
판매관리비
합계

급 여
128,898
169,550
298,448
217,059
192,002
409,061

퇴 직 급 여
44,498
177,132
221,630
97,348
147,608
244,956

복리후생비
28,523
169,056
197,579
96,704
33,475
130,179

임 차 료
22,884
14,604
37,488
22,884
29,578
52,462

감가상각비
156,908
717,078
838,262
51,656
432,854
484,509

무형자산상각비
998
800,515
801,513
725
1,097,515
1,098,240

세금과공과
21,575
46,520
68,095
37,971
13,853
51,824

16. 주식기준보상

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식
주식결제형

약정유형
주식선택권부여

1차
2차

부 여 일
2016.09.01
2016.11.01

부여수량
35,600
12,300

행사가격
10,000
10,000

행사가능기간
2019.09.01 ~ 2023.08.31
2019.11.01 ~ 2023.10.31

당기말 현재 행사가능한 주식선택권 수량은 44,000개(기중 퇴직으로 인해 3,900개 소멸)입니다. 또한 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격은 10,000원입니다
.

당
사
는 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 부여한 지분상품이 실제로 행사되기까지는 별도의 회계처리를 아니합니다.

17. 특수관계자거래

(1) 당사와 특수관계자인 지배기업, 종속기업, 관계기업은 존재하지 아니합니다.

(2) 특수관계자 주요 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 존재하지 아니합니다.

(3) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역

(단위:천원)

제공받은 내용

제공받은 회사
제공자
물건 또는 내용
금 액

당사
대표이사
신용
22,000

18. 포괄손익계산서
당기와 전기중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

당기순손익
(6,410,642)
(1,844,308)

기타포괄손익
-
-

포괄손익
(6,410,642)
(1,844,308)

19. 결손금처리계산서
 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일 : 2018년 3월 21일
처분확정일 : 2017년 3월 20일

Ⅰ. 미처리결손금

7,972,382

1,561,740

1. 전기이월미처리결손금
(1,561,740)

282,568

2. 당기순손익
(6,410,642)

(1,844,308)

Ⅱ. 결손금금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

7,972,382

1,561,740

20. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

당사는 보유하고 있는 현금및현금성자산과 단기금융상품의 금액으로 금융부채 전부를 지급할 수 있으므로 충분히 유동성위험을 관리하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
장부금액
1년이내
1-2년
2년 초과

미지급금
45,285
45,285
-
-

유동성장기차입금
200,000
200,000
-
-

장기미지급금
228,012
-
-
228,012

합계
473,297
245,285
-
228,012

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

21.
재무제표의 확정

당사의 재무제표는 2018년 3월 21일에 개최될 주주총회에서 확정될 예정입니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 와이바이오로직스

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
-
15
-
65
-
-
-
-
-
-
-
82
-

합계
2
-
15
-
65
-
-
-
-
-
-
-
82
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.6
1
일

주요내용
회사, 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기를 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.9.6~2017.9.14
2
일
1
명
2
명
내부통제 검토, 분석적검토, 주요 이슈사항 검토

2018.1.31~2018.2.1
3
일
1
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
-
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.9.6
2018.2.1