한라캐스트 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180430)
제출인: 안세회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사 한라캐스트

00598091
100000000000
71594
Y
Y
N
N
E

주식회사 한라캐스트와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

안세회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ·······················
1

Ⅱ
. 연결재무제표······························

4

1.
연결재무상태표·
····························

5

2. 연결손익계산서·····························
8

3. 연결자본변동표·····························
10

4. 연결현금흐름표·····························
11

5. 주석··································
14

Ⅲ. 외부감사 실시내용····························
53

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한라캐스트

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 한라캐스트와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 한라캐스트와 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
주식회사 한라캐스트와 그 종속기업의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 보고대상기간 중 연결대상 종속기업이 존재하지 않으므로 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 연결재무제표에 대한 주
석
18에서 언
급한바와 같이 회사는 2017년 4월 6일자로 채권금융기관협의회(이하 "협의
회")의 결의에 따라 채권금융기관 관리절차 개시가 결정되었으며, 2017년 7월 12일 회사와 협의회는 기업개선계획의 이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 이 약정에 따라 회사는 보유자산의 매각 등 자구계획을 이행하고 있으나 약정사항이 정상적으로 이행되지 않는다면 회사의 계속기업으로서 존속능력에 유의적 의문이 제기될 수 있습니다.

회사의 계속기업으로서의 존속여부는 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패 여부에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 위 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다

서울특별시 영등포구 영등포로84길 41

안 세 회 계 법 인

대 표 이 사 장 용 석

2018년 4월

30일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 4월
30일)
현재로 유효한 것입니다.따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 한라캐스트와 그 종속회사

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 12 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 한라캐스트 대표이사 오종두

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 남동구 은봉로105번길59(논현동)44블럭3롯트

(전 화)
032-815-3388

연 결 재 무 상 태 표

제 13(당) 기
2017년
12월 31일 현재

제 12(전) 기
2016년
12월 31일 현재

주식회사 한라캐스트와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

23,280,596,201

53,746,931,679

(1) 당좌자산

18,113,312,529

50,897,447,984

현금및현금성자산(주석10)
3,237,829,607

37,144,535

단기금융상품
-

50,000,000

매출채권(주석10,15)
15,634,141,676

27,036,420,978

대손충당금
(2,944,241,283)

(4,211,191,890)

미수금
1,536,950,529

2,511,275,240

미수수익
-

162,405

선급금
245,099,779

792,763,800

선급비용
363,680,906

317,466,260

단기대여금(주석10)
18,682,110

23,958,192,230

파생상품자산
-

238,037,605

당기법인세자산
21,169,205

167,176,821

(2) 재고자산(주석3)

5,167,283,672

2,849,483,695

제품
1,404,704,598

1,329,795,109

제품평가충당부채
(28,871,083)

(1,158,743,122)

원재료
543,663,854

132,416,599

재공품
3,032,355,195

11,973,312,274

재공품평가충당부채
(275,424,189)

(9,427,297,165)

상품
282,919,474

미착품
207,935,823

Ⅱ. 비유동자산

48,313,577,793

33,182,931,262

(1) 투자자산

937

7,720,895,981

장기금융상품
937

83,364,120

퇴직연금운용자산
-

67,111,786

장기파생상품자산
-

570,011,009

매도가능증권(주석4)
-

4,049,899,691

기타투자자산(주석6)
-

2,950,509,375

(2) 유형자산(주석5,11)

42,927,107,427

24,151,435,911

토지
8,832,525,000

7,443,623,660

건물
12,680,616,687

6,182,695,995

감가상각누계액
(1,831,966,699)

(1,205,072,933)

구축물
941,600,000

881,600,000

감가상각누계액
(261,692,778)

(214,201,663)

기계장치
35,444,032,504

24,766,777,535

감가상각누계액
(17,381,965,344)

(13,801,429,484)

차량운반구
1,818,799,372

247,086,152

감가상각누계액
(294,174,909)

(185,704,239)

공구와기구
1,202,774,719

589,405,029

감가상각누계액
(618,445,255)

(580,435,401)

집기비품
585,881,305

515,525,882

감가상각누계액
(520,039,005)

(488,503,622)

시설장치
100,530,000

-

감가상각누계액
(7,330,313)

-

금형
1,190,402,237

1,190,402,237

감가상각누계액
(1,190,333,237)

(1,190,333,237)

건설중인자산
2,235,893,143

-

(3) 무형자산(주석7)

1,487,746,045

-

소프트웨어
69,779,188

-

영업권
1,417,966,857

(4) 기타비유동자산

3,898,723,384

1,310,599,370

장기선급비용
2,823,364,014

보증금
1,075,359,370

1,310,599,370

자 산 총 계

71,594,173,994

86,929,862,941

부 채

Ⅰ. 유동부채

12,680,272,857

69,326,290,748

매입채무(주석8)
9,034,342,244

30,158,044,899

현재가치할인차금
(951,692,339)

-

미지급금(주석8,15)
4,340,938,646

17,445,503,001

현재가치할인차금
(328,209,535)

-

단기차입금(주석8)
241,232,225

13,845,503,053

예수금
28,940,783

122,078,587

선수금
21,500,000

-

미지급비용
220,291,457

93,689,462

유동성장기미지급금(주석8)
72,929,376

68,500,000

유동성장기부채(주석8)
-

7,592,971,746

Ⅱ. 비유동부채

54,769,017,376

23,255,991,479

장기차입금(주석8,10)
43,255,852,331

23,175,548,588

현재가치할인차금
(2,416,176,733)

-

장기미지급금(주석8)
17,035,255,879

80,442,891

현재가치할인차금
(3,262,315,395)

-

퇴직급여충당부채(주석9)
779,145,097

776,359,000

퇴직연금운용자산(주석9)
(622,743,803)

(776,359,000)

부 채 총 계

67,449,290,233

92,582,282,227

자 본

Ⅰ. 자본금(주석12)

2,163,635,000

2,163,635,000

보통주자본금
2,163,635,000

2,163,635,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석12)

1,039,118,537

1,039,118,537

주식발행초과금
1,038,910,438

1,038,910,438

기타자본잉여금
208,099

208,099

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

3,887,469,150

3,106,420,100

토지재평가이익(주석5,13)
4,189,763,145

3,106,420,100

지분법자본변동
-

-

해외사업환산손익
(302,293,995)

Ⅳ. 이익잉여금(결손금)

(2,945,338,926)

(11,961,592,923)

이익준비금
122,611,300

122,611,300

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(3,067,950,226)

(12,084,204,223)

자 본 총 계

4,144,883,761

(5,652,419,286)

부 채 및 자 본 총 계

71,594,173,994

86,929,862,941

연 결 손 익 계 산 서

제 13(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한라캐스트와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

Ⅰ.매출액

66,100,534,090

138,570,832,662

상품매출
23,400,000

5,353,927,196

제품매출
62,983,728,979

124,641,203,561

기타매출
3,093,405,111

8,575,701,905

Ⅱ.매출원가

57,995,378,818

149,147,831,391

상품매출원가
-

3,756,742,232

제품매출원가
57,862,679,116

145,391,089,159

기타매출원가
132,699,702

-

Ⅲ.매출총이익(손실)

8,105,155,272

(10,576,998,729)

Ⅳ.판매비와관리비

3,414,989,075

6,658,871,595

급여(주석16)
1,063,963,269

1,069,701,003

퇴직급여(주석16)
(10,448,378)

17,338,404

복리후생비(주석16)
61,679,122

136,541,413

여비교통비
65,895,764

90,612,545

접대비
33,262,185

56,562,250

통신비
17,248,988

11,125,355

세금과공과(주석16)
482,158,513

113,140,434

감가상각비(주석16)
222,193,675

14,063,572

지급임차료(주석16)
3,424,383

9,486,067

수선비
80,000

270,000

보험료
103,178,369

72,094,707

차량유지비
29,547,025

48,623,183

경상개발비
210,438,043

465,572,837

운반비
177,972,010

98,002,338

교육훈련비
1,300,000

300,000

도서인쇄비
952,490

2,720,640

포장비
-

8,203,000

소모품비
27,929,047

110,815,121

지급수수료
1,123,947,591

357,471,997

대손상각비
(1,266,950,607)

3,533,127,196

수출제비용
320,203,637

442,649,533

외주비
611,520,261

-

사무용품비
135,193,688

-

협회비
300,000

450,000

Ⅴ.영업이익(손실)

4,690,166,197

(17,235,870,324)

Ⅵ.영업외수익

13,337,890,948

4,462,563,647

이자수익
10,127,538

39,253,039

배당금수익
-

762

외환차익
520,700,339

677,213,165

외화환산이익
1,310,035,815

2,023,950,933

파생상품평가이익
-

808,048,614

수입임대료
4,800,000

46,200,000

유형자산처분이익
1,499,855,868

383,891,337

기타의투자자산처분이익
-

383,732,554

파생상품처분이익
43,791,186

-

잡이익
589,176,519

100,273,243

채무면제이익(주석18)
1,554,296,517

-

채무조정이익(주석18)
7,805,107,166

-

Ⅶ.영업외비용

9,230,749,237

4,464,181,029

이자비용
2,484,092,345

822,166,977

기부금
-

-

외환차손
3,503,684,362

784,843,173

외화환산손실
270,506

1,174,754,028

기타의대손상각비
-

1,085,000,000

재고자산폐기손실
1,256,725,704

-

유형자산처분손실
1,687,983,678

296,400

기타투자자산손상차손
-

356,747,125

영업권상각비
157,551,873

잡손실
140,440,769

240,373,326

Ⅷ.법인세차감전순이익(손실)

8,797,307,908

(17,237,487,706)

Ⅸ.법인세비용(주석14)

(218,946,089)

551,533,938

Ⅹ.당기순이익(손실)

9,016,253,997

(17,789,021,644)

연 결 자 본 변 동 표

제 13(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한라캐스트와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결
자본잉여금
연결기타포괄
손익누계액
연결
이익잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
2,163,635,000
1,039,118,537
7,441,518,530
5,827,428,721
16,471,700,788

당기순손실
-
-
-
(17,789,021,644)
(17,789,021,644)

토지재평가이익
-
-
(4,335,098,430)
-
(4,335,098,430)

2016.12.31(전기말)
2,163,635,000
1,039,118,537
3,106,420,100
(11,961,592,923)
(5,652,419,286)

2017.01.01(당기초)
2,163,635,000
1,039,118,537
3,106,420,100
(11,961,592,923)
(5,652,419,286)

토지재평가이익
-
-
1,083,343,045
-
1,083,343,045

당기순이익

9,016,253,997
9,016,253,997

해외사업환산손익

(302,293,995)

(302,293,995)

2017.12.31(당기말)
2,163,635,000
1,039,118,537
3,887,469,150
(2,945,338,926)
4,144,883,761

11_연결현금흐름표-간접법

연 결 현 금 흐 름 표

제 13(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한라캐스트와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(4,180,897,503)

5,712,103,420

(1) 당기순이익
9,016,253,997

(17,789,021,644)

(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
6,377,689,275

9,176,459,804

감가상각비(주석5)
4,592,421,673

3,771,803,504

무형자산상각비(주석7)
5,059,353

-

대손상각비
(1,266,950,607)

3,533,127,196

퇴직급여
354,910,141

309,883,342

외화환산손실
-

1,174,754,028

유형자산처분손실
1,687,983,678

296,400

기타투자자산손상차손
-

356,747,125

영업권상각비
157,551,873

잡손실
-

29,848,209

이자비용
846,713,164

-

(3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(20,940,469,197)

(3,660,609,923)

외화환산이익
1,309,969,962

2,023,950,933

유형자산처분이익
1,499,855,868

383,891,337

파생상품평가이익
-

808,048,614

통화선도처분이익
43,791,186

-

기타의투자자산처분이익
-

383,732,554

잡이익
-

60,986,485

채무조정이익
7,805,107,166

-

재고자산평가이익
10,281,745,015

-

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
1,365,628,422

17,985,275,183

매출채권의 감소(증가)
330,019,931

(14,027,943,637)

미수금의 감소(증가)
1,824,195,159

(2,498,670,363)

미수수익의 감소(증가)
162,405

6,286,167

선급금의 감소(증가)
(2,275,699,993)

463,584,636

선급비용의 감소(증가)
(46,214,646)

(252,763,150)

당기법인세자산의 감소(증가)
146,007,616

157,593,943

유동이연법인세자산의 감소(증가)
-

430,123,649

재고자산의 감소(증가)
7,963,945,038

(321,291,972)

비유동이연법인세자산의 감소(증가)
-

-

매입채무의 증가(감소)
2,615,404,738

24,637,883,417

미지급금의 증가(감소)
(8,810,200,661)

10,478,435,498

예수금의 증가(감소)
(93,137,804)

(454,361,479)

선수금의 증가(감소)
21,500,000

-

미지급비용의 증가(감소)
126,601,995

35,967,494

당기법인세부채의 증가(감소)
-

(47,472,090)

비유동이연법인세부채의 증가(감소)
(305,558,295)

131,550,378

퇴직금의 지급
(384,191,460)

(185,590,107)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
252,794,399

(568,057,201)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(9,784,567,356)

(33,222,050,770)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
14,494,441,175

33,819,846,733

단기금융상품의 감소
50,000,000

21,691,697,809

매도가능증권의 처분
-

631,040,000

보증금의 감소
235,240,000

10,000,000

기계장치의 처분
4,192,573,661

2,003,298,172

장기금융상품의 감소
83,363,183

2,365,337,598

단기대여금의 감소
6,966,391,320

14,717,000

차량운반구의 처분
16,363,636

-

기타의투자자산의 감소
2,950,509,375

7,103,756,154

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(24,279,008,531)

(67,041,897,503)

단기금융상품의 증가
-

21,311,697,809

매도가능증권의 증가
-

3,607,619,691

단기대여금의 증가
-

22,626,543,778

장기금융상품의 증가
-

961,242,969

건물의 취득(주석5)
636,019,776

구축물의 취득(주석5)
60,000,000

150,600,000

기계장치의 취득(주석5)
5,523,443,338

11,360,665,640

차량운반구의 취득(주석5)
837,872,771

80,304,016

공구와기구의 취득(주석5)
422,731,151

집기비품의 취득(주석5)
26,821,872

3,200,000

건설중인자산의 취득(주석5)
1,209,836,723

6,720,023,600

시설장치의 취득(주석5)
100,530,000

-

소프트웨어의 취득(주석7)
53,300,000

-

보증금의 증가
-

220,000,000

연결범위의 변동
15,408,452,900

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

17,166,149,931

25,949,042,964

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
22,882,115,768

44,922,426,716

단기차입금의 차입
17,983,435,448

24,642,579,716

장기차입금의 차입
4,898,680,320

20,279,847,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(5,715,965,837)

(18,973,383,752)

단기차입금의 상환
1,006,315,534

16,927,400,847

유동성장기부채의 상환
825,159,196

1,512,622,905

장기차입금의 상환
3,884,491,107

533,360,000

Ⅴ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

3,200,685,072

(1,560,904,386)

Ⅵ. 기초의 현금

37,144,535

1,598,048,921

Ⅶ. 기말의 현금

3,237,829,607

37,144,535

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

주석

제 13(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 12(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 한라캐스트와 그 종속회사

1. 일반사항

(1) 지배회사의 개요

지배회사는 다이캐스팅, 금형 생산 및 판매를 목적으로2005년 5월 1일 설립된 후, 휴대폰, 전자 및 자동차부품, 금형 등을 제조, 판매하고 있으며, 본사는 인천광역시 남동구 논현동 남동공단 내에 소재하고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
업종
결산월
소재지
지배 지분율(%)

연태한라전자유한공사
다이캐스팅, 금형 생산 및 판매
12월
중국
100

HALLA ELECTRONICS VINA
다이캐스팅, 금형 생산 및 판매
12월
베트남
100

종속기업은 직전사업연도말의 규모가 주식회사의 외부감사에 관한 법률 시행령 제1조의3 제4항에 따른 특정 규모를 초과함에 따라, 2017년부터 연결재무제표 작성대상 종속기업에 포함되었습니다.

보고기간종료일 현재 연결대상에 포함된 종속기업의 재무현황은다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

회 사 명
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

연태한라전자유한공사
7,176,462
7,081,444
10,103,528
153,675

HALLA ELECTRONICS VINA
33,554,084
29,543,261
27,174,006
1,863,340

합계
40,730,546
36,624,705
37,277,534
2,017,015

<전기말>

(단위 : 천원)

회 사 명
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

연태한라전자유한공사
10,784,730
10,835,711
14,061,282
(423,218)

HALLA ELECTRONICS VINA
30,721,880
27,929,280
5,471,250
(747,414)

합계
41,506,610
38,764,991
19,532,532
(1,170,632)

2. 중요한 회계처리방침의 요약

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 종속기업의 판단

종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 지배기업이 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 

또한, 지배기업은 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연결실체의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 지배기업이 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 

그러나, 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 특정 규모 미만의 회사 등은 종속기업에서 제외됩니다. 

2.3 연결 회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품

1) 공통사항

연결실체는 금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식한며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다. 

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 연결실체가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
 
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
 

2) 유가증권

유가증권은 취득한 후에 만기보유증권, 단기매매증권, 매도가능증권으로 분류합니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.

연결실체는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 

단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다. 

연결실체는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 

3) 지분법적용투자주식

연결실체는 피투자기업에 대하여 일반기업회계기준 제31장에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분상품은 지분법을 적용하지 않고 있습니다. 단, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당되는 종속회사인 경우에 한하여 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. 지분법적용투자주식을 원가로 인식한 후, 지분법적용투자주식의 취득 시점 이후 발생한 지분변동액은 지분법적용투자주식에 가감 처리하며 그 변동이 피투자기업의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 지분법손익의과목으로 하여 당기손익으로, 지분법 피투자회사의 중요한 오류 및 회계변경에 의해 전기이월미처분이익잉여금의 증가(또는 감소)로 인한 경우에는 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 고려하여 당기손익이나 전기이월미처분이익잉여금의 증가 (또는 감소)로, 당기손익과 전기이월미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액의 증가 또는 감소로 처리하고 있습니다. 

또한 지분법적용투자주식의 금액이 "0" 이하가 될 경우 지분법적용을 중지하나, 실질적으로 피투자기업에 대한 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자항목이 있는 경우에는 그러한 자산의 장부금액이 "0" 이 될 때까지 피투자기업의 손실을 계속적으로 반영하여 처리하고 있습니다.

한편, 지분법적용투자주식은 다음과 같은 방법으로 평가되었습니다.

- 투자차액의 처리

유의적 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 연결실체의 투자계정금액과 피투자기업의 순자산가액 중 피투자회사의 지분에 해당하는 금액이 일치하지 않는 경우, ① 피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가액으로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 연결실체의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있으며, ② 미래의 초과수익력 등으로 인하여 발생한 투자차액은 발생연도부터 일정기간 동안 정액법으로 상각 또는 일시에 환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다. 다만, 중요한 영향력 행사가능일 이후 유ㆍ무상증(감)자로 인하여 투자기업의 지분율이 감소하는 경우에 발생하는 투자차액은 처분손익(지분법적용투자주식처분손익)으로 계상하고 있으며, 연결실체가 종속기업에 해당하는피투자기업의 주식을 추가 취득하거나 유상증자 등으로 지분율이 변동된 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금의 증감 또는 자본조정의 감소로 처리하고 있습니다.

또한, 종속기업에 속하지 아니하던 피투자기업이 종속기업이 되는 경우에는 종속기업이 되는 시점을 기준으로 투자차액을 다시 산정하여 처리하고 있습니다.

- 내부미실현손익의 제거

연결실체와 피투자기업의 거래에 의하여 보고기간종료일 현재 각각 소유하고 있는 재고자산 및 유형자산 등에 포함된 미실현손익은 당해 판매기업의 평균매출총이익율을 기초로 산정되었으며, 연결실체의 지분율에 상당하는 금액을 제거하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다. 다만, 연결실체가 종속기업에 해당하는 피투자기업에 자산을 매도 또는 종속기업의 채권에 대손을 설정함에 따라 발생하는 미실현손익은 전액을 제거하고 있습니다. 또한, 간접적인 투자관계에 있는 피투자기업과의 거래나 상호간에 투자관계가 없는 피투자기업간의 거래에서 발생하는 미실현손익도 내부거래로 인한 효과를 제거하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.

3) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

- 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

- 위험회피회계

연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 

위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 

- 공정가치위험회피

공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 

위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 

- 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면,
기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 채권ㆍ채무 조정

회사정리절차개시, 화의절차개시 및 거래당사자 간의 합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 기간이 변경되어 조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는당해 채권ㆍ채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 적정한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채권ㆍ채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 이를 이자비용 또는 이자수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 재조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차액은
손상차손
또는 채무조정이익으로 처리하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악하고, 매기말 실지재고조사에 의하여 확정되며, 그 금액은 총평균법에 의한 취득원가로 평가되고 있습니다.

연결실체는 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.

재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등

1) 유형자산의 취득원가

유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입상당액으로 계상하고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법

유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라
정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
추정내용년수
감가상각방법

건물
20년
정액법

구축물
20년
정액법

기계장치
8년
정액법

차량운반구
4년
정액법

공구와기구
4년
정액법

집기비품
4년
정액법

시설장치
8년
정액법

금형
4년
정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산(토지)은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는
보고기간말
에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 

유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하되, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감합니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이
미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법

감가상각누계액, 손상차손누계액 및
정부보조금
등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
 
5) 복구비용의 회계처리방법

유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.

6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

영업권
10년
정액법

(5)
정부
보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산취득에 충당할
정부
보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐
상각금액과
상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 연결실체의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익 관련 보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한
정부
보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으
며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 

1) 충당부채
 
연결실체는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채

연결실체는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
 
① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우

② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우

3) 우발자산
 
연결실체는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(8) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

2) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여

연결실체의 임직원 퇴직금지급규정에 따라
보고기간종료일
현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 
 
연결실체는 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(10) 자산손상

금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한
모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

아직 사용가능하지 않은 무형자산, 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 재평가되는 자산의 손상차손은 당해 자산에서 발생한 재평가잉여금에 해당하는 금액까지는 기타포괄손익으로 인식하며, 그 자산의 재평가잉여금을 감소시키고 있습니다.

연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재평가모형에 따
라 재평가금액을
장부금액으로 하는 경우
재평가되는 자산의 손상차손환입은 기타포괄손익으로 인식하고 그 만큼 해당자산의 재평가잉여금을 증가시키고 있습니다. 그러나, 당해 재평가자산의 손상차손을 과거에 당기 손익으로 인식한 부분까지는 그 손상차손환입도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(11) 법인세회계

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

(12) 추정의 사용

한국의
일반기업회계기준
에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다.

(13)
중소기업의 회계처리에 대한 특례

연결실체는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

1)
유의적인
영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하고 있으나, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는
종속기업
에 대하여는 지분법을 적용하고 있습니다.

3. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

제품
1,404,705
(28,871)
1,375,834
1,329,795

(1,158,743)

171,052

재공품
3,032,355
(275,424)
2,756,931

11,973,312

(9,427,297)

2,546,015

원재료
543,664
-
543,664
132,417
-
132,417

상품
282,919
-
282,919
-
-
-

미착품
207,936
-
207,936
-
-
-

합계
5,471,579
(304,295)
5,167,284
13,435,524
(10,586,040)
2,849,484

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)
(10,281,745)
10,211,485

재고자산폐기손실
-
11,843,391

합계
(10,281,745)
22,054,876

4. 매
도가능증권

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
지분율(%)
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

연태한라전자유한공사(주1)
100.00
-
-
442,280
442,280

HALLA ELECTRONICS VINA CO., LTD(주1,2)
100.00
-
-
3,607,620
3,607,620

합계
-
-
4,049,900
4,049,900

(주1) 당기 중 연태한라전자유한공사 및 HALLA ELECTRONICS VINA CO., LTD주식은 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당되는 종속회사에 포함되었습니다.

(주2) 당기말 현재 외화장기차입금과 관련하여 동 지분증권에 질권이 설정되어 있습니다(주석12).

(2) 당기와 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초금액
취득
처분
기타
기말금액

연태한라전자유한공사
442,280
-
-
(442,280)
-

HALLA ELECTRONICS VINA
3,607,620
-
-
(3,607,620)
-

합계
4,049,900
-
-
(4,049,900)
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초금액
취득
처분
기말금액

연태한라전자유한공사
442,280
-
-
442,280

HALLA ELECTRONICS VINA
-
3,607,620
-
3,607,620

주식회사 개성듀링
631,040
-
(631,040)
-

합계
1,073,320
3,607,620
(631,040)
4,049,900

5. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
연결범위변동
취득
처분
기타(주1)
감가상각비
환율변동효과
기말

토지
7,443,624
-
-
-
1,388,901
-
-
8,832,525

건물
4,977,622
6,527,698
636,020
-
-
(581,673)
(711,018)
10,848,649

구축물
667,398
-
60,000
-
-
(47,491)
-
679,907

기계장치
10,965,349
11,369,087
5,523,443
(4,365,650)
-
(3,743,823)
(1,089,619)
18,658,787

차량운반구
61,383
858,753
837,873
(1)
-
(144,276)
(89,109)
1,524,623

공구와기구
8,969
212,324
422,731
-
-
(37,600)
(22,094)
584,330

집기비품
27,022
46,993
26,822
-
-
(30,229)
(4,766)
65,842

시설장치
-
-
100,530
-
-
(7,330)
-
93,200

금형
69
-
-
-
-
-
-
69

건설중인자산
-
1,026,056
1,209,837
-
-
-
-
2,235,893

합계
24,151,436
20,040,911
8,817,256
(4,365,651)
1,388,901
(4,592,422)
(1,916,606)
43,523,825

(주1) 토지의 기타 증가금액
1,338,901천원은 토지재평가에 따른 증가분입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
기타(주2)
감가상각비
기말

토지
16,338,547
-
(29,848)
(8,865,075)
-
7,443,624

건물
5,286,757
-
-
-
(309,135)
4,977,622

구축물
559,623
150,600
-
-
(42,825)
667,398

기계장치
4,535,273
11,360,666
(1,619,703)
-
(3,310,887)
10,965,349

차량운반구
42,631
80,304
-
-
(61,552)
61,383

공구와기구
26,056
-
-
-
(17,087)
8,969

집기비품
54,140
3,200
-
-
(30,318)
27,022

금형
69
-
-
-
-
69

합계
26,843,096
11,594,770
(1,649,551)
(8,865,075)
(3,771,804)
24,151,436

(주2) 토지의 기타 감소금액은 해당 토지를 매각진행함에 따라 기타의투자자산으로 재분류에 따른 감소분입니다. 

(2) 유형자산의 재평가

1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 재평가 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 천원)

구분
재평가기준일
재평가금액
장부금액
원가모형장부금액

토지
2017.12.31
8,832,525
8,832,525
4,091,500

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
재평가기준일
재평가금액
장부금액
원가모형장부금액

토지
2015.12.31
7,443,624

7,443,624

4,091,500

2) 공정가치 평가 방법

토지의 공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 간에 거래될 수 있는 교환가격으로 합니다. 교환가격 정보가 없을 경우에는 일반기업회계기준 제10장에 따라 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액 또는 정부가 고시한 토지에 대한 개별공시지가 등이 공정가치와 대체로 유사하다고 판단되는 경우 이를 재평가액으로 사용하고 있습니다.

3) 당기와 전기 중 토지 재평가와 관련하여 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
재평가로 인한 증가
처분 등으로 인한 감소
기말

토지재평가
3,348,595
1,388,901
-
4,737,496

법인세효과
(242,175)
(305,558)
-
(547,733)

법인세효과 반영후 금액
3,106,420
1,083,343
-
4,189,763

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
재평가로 인한 증가
처분 등으로 인한 감소
기말

토지재평가
8,906,414
-
(5,557,819)
3,348,595

법인세효과
(1,464,895)
-
1,222,720
(242,175)

법인세효과 반영후 금액
7,441,519
-
(4,335,098)
3,106,420

4) 보유토지의 공시지가

당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지
면적(㎡)
장부금액
공시지가

인천광역시 남동구 논현동
3,299.50
6,430,496
3,431,480

1,230.00
2,402,029
1,428,030

합계
4,529.50
8,832,525
4,859,510

(3) 당기말 현재 토지와 건물 등(장
부금액
19,780
백만원)이 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다.

6. 기타투자자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관련계정
구분
당기말
전기말

투자자산
토지
-
2,950,509

7. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
연결범위변동
취득
상각
손상차손
당기말

소프트웨어
-
21,539
53,300
(5,059)

69,780

영업권
-
1,575,519

(157,552)
-
1,417,967

합계
-
1,597,058
53,300
(162,611)
-
1,487,747

(2) 무형자산상각비는 손익계산서상 전액 제조원가로 계상되어 있습니다.

8. 장단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입종류
이자율(%)
당기말
전기말

국민은행
기술창조기업우대
3.50
-
1,000,000

기업은행
운전자금
2.31~4.42
-
6,560,000

구매자금
-
-
-

매출채권 할인
-
-
273,124

우리은행
운전자금
2.67
-
400,000

신한은행
운전자금
2.89~3.63
-
3,000,000

매출채권 할인
-
-
186,608

부산은행
매출채권 할인
-
-
425,771

산업은행
운전자금
2.89
-
2,000,000

중국기업은행
운전자금
-
241,232
-

합계
241,232
13,845,503

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입종류
이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
시설자금
2.10
17,016,724
11,601,200

국민은행
중소기업자금
2.10
1,670,640
500,000

우리은행
운전자금
2.10
823,430
787,500

신한은행
일반자금
2.10
2,934,886
2,900,000

엘지전자
육성자금
2.10
-
1,733,333

농협은행
일반자금
2.10
1,658,420
1,666,640

하나은행
외화운전자금
2.10
10,213,193
11,579,847

산업은행
운영자금대출
2.10
1,990,160
-

무역보험공사
무역어음대출
2.10
358,270
-

서울보증보험
육성자금 대위변제
2.10
1,691,449
-

Chailease International Leasing Co.,Ltd
운전자금
-
4,898,680

합계
43,255,852
30,768,520

차감 : 유동성대체
-
(7,592,972)

장기차입금
43,255,852
23,175,548

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연도
상환금액

2018년
-

2019년
43,255,852

합계
43,255,852

(4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지와 건물 등(장부금액 19,780백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 유동성 위험 

연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

연결실체의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위 : 천원)

구 분
3개월 미만
1년 미만
1년 이상
합계

매입채무
4,064,767
4,969,575

9,034,342

미지급금
1,942,031
2,398,908
17,035,256
21,376,195

단기차입금

241,232

241,232

장기차입금

43,255,852
43,255,852

계
6,006,798
7,609,715
60,291,108
73,907,621

나. 전기말

(단위 : 천원)

구 분
3개월 미만
1년 미만
1년 이상
합계

매입채무
30,158,045
-
-
30,158,045

미지급금
17,514,003
-
80,443
17,594,446

단기차입금
-
13,845,503
-
13,845,503

유동성장기부채
-
7,592,972
-
7,592,972

장기차입금
-
-
23,175,549
23,175,549

계
47,672,048
21,438,475
23,255,991
92,366,514

상기 만기 분석에 포함된 금융부채는 명목이자비용을 포함하였으며, 계약 만기일까지 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

9. 퇴직급여충당부채

(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
776,359
740,537

퇴직급여
386,977
309,883

퇴직금지급액
(384,191)
(274,061)

기말금액
779,145
776,359

(2) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
843,471
363,884

당기증가액
91,403
570,780

당기감소액
(312,130)
(91,193)

기말금액
622,744
843,471

(3) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금 등
592,821
806,945

외국인출국만기보험
29,922
36,526

합계
622,743
843,471

10. 외화자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(원화단위 : 천원)

구분
외화
원화환산액
외화환산손익

보통예금
USD 18,445.60
19,763
(205)

차입금
USD 9,532,567.86
10,213,193
1,309,970

합계
10,232,956
1,309,765

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
외화
원화환산액
외화환산손익

외상매출금
USD 13,965,044.96
16,876,757
522,307

단기대여금
USD 15,842,000.00
19,145,057
1,311,513

장기차입금
USD 9,582,000.00
11,579,847
(984,623)

합계
47,601,661
849,197

상기 외화환산과 관련하여 당기 및 전기에 외화환산이익 1,310,036천원 및 2,023,951천원, 외화환산손실 271천원 및 1,174,754천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.

11. 담보로 제공된 자산 등

(1) 당반기말 현재 연결실체의 차입금을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자
내 역
담보제공자산
장부금액
설정금액

기업은행
중소기업자금대출
토지,건물,기계장치
19,779,919
20,790,000

한국무역보험공사
대출보증
지분법적용투자주식
4,268,885
10,421,862

합계
24,048,804
31,211,862

(2) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자
내 역
보증한도액
비 고

기술보증기금
대출보증
2,791,193
기업은행 외

서울보증보험
이행보증 등
1,296,000

기업은행
기타지급보증
1,071,400

한국무역보험공사
대출보증
10,324,000
하나은행

한편 연결실체의 대표이사에게 금융기관 대출 등과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 연결실체는 건물에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 부보내역 및 보험금에 대한 질권설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류
부보자산
보험금액
보험기간
보험회사

재산종합보험
유형자산, 기계장치 등
20,265,440
17.05.12~'18.05.12
에이스아메리칸화재해상보험

연결실체는 상기 보험 이외에 삼성화재해상보험회사에 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험, 영업배상보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 주요약정사항

금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
내 용
한도액
실행액

기업은행
시설자금
19,115,841
15,945,324

기타지급보증
1,071,400
1,071,400

국민은행
중소기업자금
1,670,640
1,670,640

우리은행
운전자금
823,430
823,430

신한은행
일반자금
2,934,886
2,934,886

농협은행
일반자금
1,658,420
1,658,420

하나은행
외화운전자금
10,266,155
10,213,193

산업은행
일반자금대출
2,000,000
1,990,160

VietNam Joint Stock Commercial Bank
운전자금
4,720,000
4,097,024

12. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수는 2,000,000주(1주의 금액 5,000원)이며, 연결실체가 발행한 주식의 총수는 각각 보통주 300,000주입니다.

(2) 당기말 및 전기말의 자본금과 자본잉여금은 각각 2,164백만원, 1,039밴만원으로 변동이 없습니다.
연결실체는 과거 각각 우선주 50,318주와 82,409주를 이익소각함으로써 자본금과 발행주식의 액면총액은 663,635천원만큼 차이가 발생합니다.

13. 포괄손익계산서

회사의 당기 및 전기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

포괄손익계산서
=============

제 13기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 12기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 않은 연결재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
9,016,254
(17,789,022)

기타포괄손익(손실)

토지재평가이익
1,083,343
(4,335,098)

해외사업환산손익
(302,294)
-

포괄손익
9,797,303
(22,124,120)

14. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
3,351
-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
-
(10,140)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
(661,046)

자본에 직접 가감되는 법인세비용
(222,297)
1,222,720

법인세비용
(218,946)
551,534

(2) 당기 및 전기 중 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초 이연법인세자산(부채)
-
(661,046)

기말 이연법인세자산(부채)
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
661,046

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

토지재평가차익
(305,558)
1,222,720

해외사업환산손익
83,261
-

합 계
(222,297)
1,222,720

(4) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
9,847,162
(17,237,488)

적용세율에 따른 세부담액
2,144,376
(3,770,247)

조정사항 :
-

비공제비용
505,894
121,811

세액공제
-
-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
-
(10,140)

실현가능성판단에 따른 이연법인세자산 미인식 변동효과
(1,776,705)
3,473,246

기타(세율차이 등)
(1,092,511)
736,864

법인세비용
(218,946)
551,534

유효세율
(주1)
(주2)

(주1) 당기에 법인세이익이 발생하여 유효세율이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(주2) 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(5) 당기와 전기의 일시적차이 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

미수수익
(162)
162
-
(36)
-

감가상각비
21,141
-
21,141
4,651
4,651

개발비
2,495,801
(600,093)
1,895,708
549,076
417,056

건물
58,808
(3,267)
55,541
12,938
12,219

대손충당금
3,883,831
(1,111,734)
2,772,097
854,443
609,861

미지급비용
77,072
(54,273)
22,799
16,956
5,016

재고자산
10,060,514
(9,756,219)
304,295
2,213,313
66,945

정부보조금(개발비)
766,496
(159,242)
607,254
168,629
133,596

정부보조금(장기미지급금)
141,429
(68,500)
72,929
31,114
16,044

토지재평가차익
(3,348,595)
(1,388,901)
(4,737,496)
(736,691)
(1,042,249)

퇴직급여충당부채
776,359
2,786
779,145
170,799
171,412

퇴직연금운용자산
(776,359)
153,615
(622,744)
(170,799)
(137,004)

대손금
1,085,000
-
1,085,000
238,700
238,700

차량운반구
-
29,478
29,478
-
6,485

해외사업환산손익
-
(719,473)
(719,473)
-
(158,284)

현재가치할인차금
-
(6,958,394)
(6,958,394)
-
(1,530,847)

기계장치
-
391,614
391,614
-
86,155

비품
-
8,840
8,840
-
1,945

이월결손금
-
12,157,670
12,157,670
-
2,674,687

소계
15,241,335
(8,075,931)
7,165,404
3,353,093
1,576,388

미인식 일시적차이
15,241,335
(8,075,931)
7,165,404
3,353,093
1,576,388

이연법인세자산(부채)
-
-
-
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

미수수익
(6,449)
6,287
(162)
(1,419)
(36)

감가상각비
21,141
-
21,141
4,651
4,651

대손금
-
1,085,000
1,085,000
-
238,700

재고자산
374,556
9,685,958
10,060,514
82,402
2,213,313

정부보조금(개발비)
925,739
(159,243)
766,496
203,662
168,629

개발비
3,095,894
(600,093)
2,495,801
681,096
549,076

미지급비용
143,245
(66,173)
77,072
31,514
16,956

정부보조금(현금)
141,429
-
141,429
31,114
31,114

토지재평가차익
(8,906,414)
5,557,819
(3,348,595)
(1,959,411)
(736,691)

퇴직급여충당부채
703,509
72,850
776,359
154,772
170,799

퇴직연금운용자산
(363,884)
(412,475)
(776,359)
(80,055)
(170,799)

건물(건설자금이자)
62,076
(3,268)
58,808
13,657
12,938

대손충당금
539,723
3,344,108
3,883,831
118,739
854,443

장기성예금(보험료)
264,679
(264,679)
-
58,229
-

합계
(3,004,756)
18,246,091
15,241,335
(661,049)
3,353,093

미인식 일시적차이
-
-
15,241,335
-
3,353,093

합계
(3,004,756)
18,246,091
-
(661,049)
-

(6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

이연법인세자산
-
2,868,384
36
907,490

이연법인세부채
-
(2,868,384)
(36)
(907,490)

상계 후
-
-
-
-

(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 차감할 일시적 차이의 실현 가능성이 없다고 판단하여 가산할 일시적 차이 한도 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(8) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
제외 사유

차감할 일시적 차이의 법인세효과
1,576,388
3,353,093
미래 소멸가능성 불확실

(9) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이월세액공제
529,933
473,893

당기말 현재 이월세액공제는 2022년과 2023년 중에 소멸될 예정입니다.

15. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계

보고기간종료일 현재 연결실체와 특수관계에 있는 지배기업은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계가 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명
지분율
비고

당기말
전기말

연태한라전자유한공사
100.00%
100.00%
피투자회사

HALLA ELECTRONICS VINA
100.00%
100.00%
피투자회사

㈜에치엘텍
-
-
기타특수관계자

당기중 발생한 연결실체 사이의 거래는 연결 시 제거되었으며, 연결대상 특수관계자와의 거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(3) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역
당기 및 전기 중 특수관계자와 매출 및 매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출
기계설비 공급
기타비용

연태한라전자유한공사
-
-
-

HALLA ELECTRONICS VINA
-
-
-

합계
-
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출
기계설비 공급
매입
기계설비 매입

연태한라전자유한공사
10,149,585
-
376
-

HALLA ELECTRONICS VINA
6,775,066
9,418,217
-
-

㈜에치엘텍
-
-
-
2,176,371

합계
16,924,651
9,418,217
376
2,176,371

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
당기말
전기말

매출채권
미지급금
매출채권
미지급금

연태한라전자유한공사
-
-
9,050,237
-

HALLA ELECTRONICS VINA
-
-
7,826,520
-

㈜에치엘텍
-
-
-
481,917

합계
-
-
16,876,757
481,917

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자명
기초
연결범위변동
증가
감소
기말

주주, 임원 및 종업원
4,813,135
2,476
656,000
5,452,929
18,682

합계
4,813,135
2,476
656,000
5,452,929
16,206

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자명
기초
증가
감소
기말

주주, 임원 및 종업원
34,852
4,793,000
(14,717)
4,813,135

HALLA ELECTRONICS VINA
-
19,145,057
-
19,145,057

합계
34,852
23,938,057
(14,717)
23,958,192

(5) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 대표이사로부터
20,161백만
원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 부가가치계산 

당기 및 전기의 부가가치 산정에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
제조원가
합계
판매비와관리비
제조원가
합계

급여
1,063,963
4,845,272
5,909,235
1,069,701
4,469,625
5,539,326

퇴직급여
(10,448)
365,358
354,910
17,338
292,545
309,883

복리후생비
61,679
893,846
955,525
136,541
1,302,252
1,438,793

지급임차료
3,424
237,758
241,182
9,486
321,626
331,112

감가상각비
222,194
4,370,228
4,592,422
14,064
3,757,740
3,771,804

세금과공과
482,159
322
482,481
113,140
842
113,982

합계
1,822,971
10,712,784
12,535,755
1,360,270
10,144,630
11,504,900

17. 현금흐름표

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
-
7,044,261

미지급금의 장기미지급금 유동성 대체
16,962,327
68,500

토지재평가이익
1,388,901
5,557,819

유형자산의 기타투자자산 대체
-
8,865,075

퇴직연금운용자산 계정재분류
671,112
-

18. 워크아웃 개시 및 채무조정

연결실체는 2017년 4월 6일자로 채권금융기관협의회(
이하 "협의회")의 결의에 따라 채권금융기관 관리절차개시가 결정되었으며, 2017년 7월 10일자에 개최된 제2차 금융채권자협의회에서 기존채무의 금융조건 재조정이 결의되었습니다. 이에 따라 2017년 7월 12일 연결실체와 협의회는 '기업개선계획의 이행을 위한 약정'을 체결하였습니다.

(1) 기존채무의 금융조건 재조정

상기 약정에 따라 2016년말 현재 미상환 차입금 43,729백만원에 대한 만기를 2019년 6월 30일로 연장받았으며, 상거래채무 23,719백만원에 대한 만기를 2021년말 까지 연장받았습니다. 또한 차입금에 대한 이자율을 채무 종류별로 각각 0.2% ~ 12.9% 범위 내에서 감면 받았습니다. 이에 따라 연결실체는 당기말 현재의 관련 차입금 및 상거래채무 장부금액 62,076백만원과 공정가치 55,090백만원의 차이를 채무조정이익으로 계상하였습니다. 당기 중 관련 차입금 5,371백만원을 상환하였습니다.

(2) 보증채무 이행청구유예
채권금융기관은 연결실체의 보증채무에 대한 이행 청구를 유예하며, 협의회에서 결의된 주채권의 상환청구 유예기간까지 행사를 유예하기로 하였습니다.

(3) 자구계획의 수립

연결실체는 경영정상화계획을 이행하기 위하여 자구계획을 수립하였으며, 이에 따라 보유하고 있는 투자주식 및 부동산의 조기 매각, 목표관리를 통한 수익성 개선 및 비용절감대책 시행 등을 계획하고 있습니다.

(4) 약정의 불이행 등

연결실체 및 연결실체의 주요주주가 상기 약정사항을 이행하지 아니할 경우, 협의회는 연결실체에 대하여 그 시정을 요구할 수 있으며 이에 불구하고 연결실체가 이 약정내용을 이행하지 아니할 경우에는 신규여신 지원 및 기존여신 금융조건 완화조치 중단, 기 취급여신의기한이익 상실 및 회수, 경영진의 일부 또는 전원의 퇴임 요구 등의 조치가 취해질 수있습니다.

19. 계속기업의 불확실성

(1) 연결실체의 재무제표는 연결실체 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 

연실체는 2017년 4월 6일자로 금융채권자협의회(
이하 "협의회")의 결의에 따라 채권금융기관 관리절차개시가 결정되었으며, 2017년 7월 10일자에 개최된 제2차 금융채권자협의회에서 기존채무의 금융조건 재조정이 결의되었습니다. 이에 따라 2017년 7월 12일 연결실체와 협의회는 '기업개선계획의 이행을 위한 약정'을 체결한
후 현재 이를 이행 중에 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

(2) 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의적 의문을 제기하는 상황에 대한 연결실체의 대처방안은 다음과 같습니다.

① 금융채권자협의회의 관리절차 개시 및 '기업개선계획의 이행을 위한 약정' 이행

연결실체와 금융채권자협의회는 협약채권에 대한 출자전환, 이자율조정과 원금상환유예 및 출자전환 등이 포함한 채무조정 등을 결의하고, 2017년 7월 12일자로 이러한 내용을 포함하는 '기업개선계획의 이행을 위한 약정'을 체결하였으며 보고기간 종료일 현재 이행 중에 있으며, 약정이행기간은 2019년 6월 30일입니다. 

② 자구계획
연결실체는 신속한 경영정상화를 도모하기 위하여 매출처의 다변화를 통한 매출액 증대와 생산성 향상 등을 통한 비용절감 및 자산매각 등의 자구계획을 추진 중에 있습니다. 

(3) 상기의 상황에 대처하기 위한 연결실체의 계획은 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패여부에 따라 그 타당성이 좌우됩니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않은 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 한라캐스트와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
-
90
-
200
-
-
-
-
-
-
-
293
-

합계
3
-
90
-
200
-
-
-
-
-
-
-
293
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.08.29
1
일

주요내용
과거 감사경험 및 회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사위험을 식별하고 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.09.04~09.05
2
일
3
명
-
명
회사와 산업에 대한 이해, 중요한 계정잔액과 거래유형별로 감사위험 파악 및 기말감사의 범위와 시기 결정

2018.3.29~03.31
3
일
3
명
-
명
계정과목별 입증감사, 특수관계자 거래확인, 조회서 발송 및 회수, 의사록 검토 등

2018.04.09~04.11
3
일
3
명
-
명
연결재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 증빙확인 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.04, 2018.01.09,
 2018.01.12
3
일

실사(입회)장소
본사 및 베트남, 중국 창고

실사(입회)대상
제품 및 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.04, 2018.01.09, 
2018.01.12
3
일

실사(입회)장소
본사 및 베트남, 중국 사무실

실사(입회)대상
현금, 유가증권, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.09.05 / 2018.03.31