엠아이텍 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180417)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사 엠아이텍

00260295
100000000000
29664
Y
N
Y
Y
E

주식회사 엠아이텍과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 27 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
--------

독립된 감사인의 감사보고서
.......................................................
1 - 2

재무제표
.......................................................
3

ㆍ 재무상태표
.......................................................
4

ㆍ 포괄손익계산서
.......................................................
5

ㆍ 자본변동표
.......................................................
6

ㆍ 현금흐름표
.......................................................
7

ㆍ 주석
.......................................................
8 - 74

외부감사 실시내용
.......................................................
75 - 76

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엠아이텍

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 엠아이텍과 그 종속기업의 재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시 와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 엠아이텍과 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 엠아이텍의 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 위드회계법인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라감사를 수행하였으며, 2018년 4월 4일(재무제표 재작성에 관한 주석 외에는 2017년 2월 6일)자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 위드회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 35에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2016 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년
4월
13일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년
4월
13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 엠아이텍과 그 종속기업

제 27 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 26 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엠아이텍 대표이사 박진형

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 평택시 진위면 하북2길 174

(전 화)
(031)662-5645

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연결재무상태표

제 27(당) 기
기말 2017년
12월 31일 현재

제 26(전) 기
기말 2016년
12월 31일 현재

제 26(전) 기
기초 2016년
01월 01일 현재

주식회사 엠아이텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 27(당) 기 기말
제 26(전) 기 기말
감사받지 아니한 재무제표
제 26(전) 기 기초
감사받지 아니한 재무제표

자산

유동자산

현금및현금성자산
30
6,609,781,869
828,368,275
411,642,292

기타금융자산
30
-
-
2,200,000,000

당기손익인식금융자산
5,30
520,018,961
974,376,925
-

매출채권 및 기타채권
6,30
5,377,472,015
4,931,130,109
3,404,686,511

재고자산
7
6,190,012,883
4,439,274,674
3,125,350,631

당기법인세자산
8
-
42,063,160
8,550,100

기타유동자산
9
843,354,188
1,465,769,962
448,816,960

유동자산 합계

19,540,639,916
12,680,983,105
9,599,046,494

비유동자산

장기매출채권및기타채권
6,30
121,802,419
-
-

이연법인세자산
26
2,192,149,224
1,567,718,370
1,519,609,956

유형자산
10
5,186,673,415
4,772,701,774
4,485,286,522

무형자산
11
2,240,309,888
960,943,475
1,245,956,031

기타금융자산(비유동)
4,12,30
382,502,719
416,959,494
354,778,175

비유동자산 합계

10,123,437,665
7,718,323,113
7,605,630,684

자산 총계

29,664,077,581
20,399,306,218
17,204,677,178

부채 및 자본

부채

유동부채

매입채무 및 기타채무
13,30
4,250,820,417
2,482,975,723
1,593,046,192

당기법인세부채
14
19,372,141
-
-

기타유동부채
15
337,669,022
114,687,369
111,901,049

유동부채 합계

4,607,861,580
2,597,663,092
1,704,947,241

비유동부채

전환사채
16,30
4,199,585,324
-
-

파생상품부채
16,30
1,479,688,000
-
-

충당부채
19
682,145,504
485,075,508
408,242,536

확정급여부채
17
-
588,611,962
376,440,297

기타비유동부채
18
17,884,469
100,000,678
9,863,779

비유동부채 합계

6,379,303,297
1,173,688,148
794,546,612

부채 총계

10,987,164,877
3,771,351,240
2,499,493,853

납입자본과 적립금

자본금
1,20
11,873,100,000
11,873,100,000
11,873,100,000

자본잉여금
20
3,900,389,800
3,900,389,800
3,900,389,800

자본조정
20
(4,211,250)
-
-

이익잉여금
20
2,905,634,154
854,465,178
(1,068,306,475)

비지배주주지분

2,000,000
-
-

자본 총계

18,676,912,704
16,627,954,978
14,705,183,325

자본 및 부채 총계

29,664,077,581
20,399,306,218
17,204,677,178

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서

제 27(당) 기
2017년
01월 01일 부터 2017년 12월 31일까지

제 26(전) 기
2016년
01월 01일 부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엠아이텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 27(당) 기
제 26(전) 기
감사받지 아니한 재무제표

매출액
21
22,540,597,102
16,368,503,112

매출원가
21,27
12,261,866,731
7,485,104,509

매출총이익

10,278,730,371
8,883,398,603

판매비와관리비
22,27
8,443,806,321
6,756,973,752

영업이익

1,834,924,050
2,126,424,851

금융수익
23
531,418,017
112,159,905

금융비용
24
(845,087,804)
(296,029,412)

기타수익
25
511,083,447
300,031,937

기타비용
25
(495,615,699)
(279,562,956)

법인세차감전이익(손실)

1,536,722,011
1,963,024,325

법인세비용(수익)
26
(514,446,965)
(48,108,414)

당기순이익(손실)

2,051,168,976

2,011,132,739

기타포괄손익

-

(88,361,086)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

1. 순확정급여자산 재측정요소

-
(88,361,086)

총포괄이익(손실)

2,051,168,976

1,922,771,653

기본주당이익 및 희석주당이익
28
864원
847원

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표

제 27(당) 기
2017년
01월 01일 부터 2017년 12월 31일까지

제 26(전) 기
2016년
01월 01일 부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엠아이텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
지배주주지분
비지배주주지분
합 계

2016.01.01 (전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
11,873,100,000
3,900,389,800
-
(1,068,306,475)
14,705,183,325
-

14,705,183,325

당기순이익
-
-
-
2,011,132,739
2,011,132,739
-
2,011,132,739

기타포괄손익(보험수리적손익)
-
-
-
(88,361,086)
(88,361,086)
-
(88,361,086)

2016.12.31 (전기말)

(감사받지 아니한 재무제표)

11,873,100,000
3,900,389,800
-
854,465,178
16,627,954,978
-

16,627,954,978

2017.01.01 (당기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

11,873,100,000
3,900,389,800
-
854,465,178
16,627,954,978
-

16,627,954,978

당기순이익
-
-
-
2,051,168,976
2,051,168,976
-
2,051,168,976

자회사 설립
-
-
-
-
-
2,000,000
2,000,000

자기주식의 취득
-
-
(4,211,250)
-
(4,211,250)
-
(4,211,250)

2017.12.31 (당기말)
11,873,100,000

3,900,389,800

(4,211,250)
2,905,634,154
18,674,912,704
2,000,000
18,676,912,704

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

제 27(당) 기
2017년
01월 01일 부터 2017년 12월 31일까지

제 26(전) 기
2016년
01월 01일 부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엠아이텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 27(당) 기
제 26(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

963,431,190
2,779,795,103

1. 영업에서 창출된 현금흐름

968,895,446
2,812,102,651

가. 당기순이익

2,051,168,976
2,011,132,739

나. 조정
33
1,825,260,231
1,179,073,610

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
33
(2,907,533,761)
(378,103,698)

2. 법인세의 납부

(5,464,256)
(32,307,548)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(120,610,521)

(2,365,142,770)

이자의 수취

147,486,540
37,074,441

단기금융상품의 증가

-
(2,000,000,000)

단기금융상품의 감소

-
4,200,000,000

단기대여금의 증가

(5,000,000,000)
(1,833,876,675)

단기대여금의 감소

5,000,000,000
-

당기손익인식금융자산의 취득

-
(1,100,000,000)

당기손익인식금융자산의 처분

748,582,331
120,000,000

종속기업및관계기업투자의 취득

(99,920,122)
(766,100,000)

유형자산의 취득

(826,561,546)
(930,347,614)

유형자산의 처분

737,272
-

무형자산의 취득

(97,311,361)
(89,511,603)

무형자산의 처분

-
150,000,000

기타금융자산의 증가

(28,950,000)
(168,184,396)

기타금융자산의 감소

35,326,365
15,803,077

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

4,999,560,000
-

전환사채의 발행
33
4,999,560,000
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

5,842,380,669
414,652,333

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

828,368,275
411,642,292

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(60,967,075)
2,073,650

VII
. 기말의 현금및현금성자산

6,609,781,869
828,368,275

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 27(당) 기 기말
2017년
12월 31일 현재

제 26(전) 기 기말
2016년
12월 31일 현재

(감사받지 아니한 재무제표)

제 26(전) 기 기초
2016년
01월 01일 현재

(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엠아이텍과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 엠아이텍(이하 "지배기업")은 1989년에 설립되어 1991년에 법인으로 전환하였으며, 1999년에 주식회사 엠아이텍으로 회사명을 변경하였습니다. 지배기업은 스텐트 등중재적 의료기구 전문업체로서 제품 품질개선을 위해 ISO9001, ISO13485, KGMP적합인증, CE인증, 미국FDA승인 등을 획득하였으며, 국내 외에 다수의 특허를 출원하였고, 그 결과 전세계에 고유브랜드로 제품을 판매하고 있습니다. 

지배기업의 설립시 자본금은 80백만원이었으나 수 차례의 유무상증자 등으로 인하여 당기 보고기간종료일 현재 납입자본금은 11,873백만원이며, 지배기업의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주요주주
소유주식수
지분율

㈜시너지이노베이션
2,350,000 주
98.96%

기타
24,620 주
1.04%

합계
2,374,620 주
100.00%

한편, 지배기업의 최대주주는 전기 중 동아에스티㈜에서 ㈜시너지이노베이션으로 변경되었습니다.

(2) 종속회사의 현황

1) 당기말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명(*)
주요사업
법인 소재지
소재국가
연결실체 내 기업이 소유한
지분율 및 의결권비율(%)
결산월

당기말
전기말

농업법인하나로㈜
농작업등
경기도 평택
한국
90%
-
12월

(*) 농업법인하나로(주)는 2017년 4월에 신설된 법인임.

2) 지배기업은 당기 중 생산제품의 다양성을 추구하고자 쇄석기 제조 및 판매를 주 영업활동으로 하는 (주)젬스유로캠프에 총이전대가 2,799,977천원을 지급하였고, 당기중에 동사를 흡수합병함에 따라 당기말 현재 동사에 대한 종속기업투자 잔액은 없습
니다
.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

2.1 재무제표 작성기준

지배기업은 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

지배기업의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제 1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제 1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총 포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석35에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경

1) 지배기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 지배기업이 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' (제정)

 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 지배기업은 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.
지배기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 지배기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 및 재무적영향 
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 지배기업은 아직 그 적용방법을 선택하지 않았으며, 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

② 리스제공자로서의 회계처리
기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 및 재무적 영향
지배기업은 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 지배기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 지배기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 지배기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정1)
당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

주: 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

지배기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 12,492백만원, 당기손익인식금융자산 520백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 지배기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 12,492백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 지배기업은 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 520백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

②금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

지배기업은 당기말 현재 당기손익인식 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

주: 1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

지배기업은 2017년 12월 31일 현재 금융자산 12,492백만원(대여금 및 수취채권 12,492백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,960백만원이 포함되어 있습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

지배기업은 당기말 현재 위험회피 파생계약을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 지배기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, [소급적용시] 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다. [수정소급시] 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 기준, 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 영향 분석을 진행한 결과 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

지배기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

지배기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 지배기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2) 관계기업
관계기업은 지배기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 지배기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 지배기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

지배기업은 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

 2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

지배기업은 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다

지배기업은 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 지배기업이 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 외화전환사채와 파생결합증권입니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

지배기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 지배기업은 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

3) 제거

지배기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 지배기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

건물
20년
정액법

구축물
10년~20년
정액법

기계장치
5~8년
정액법

시설장치
8년
정액법

차량운반구
4년
정액법

금형
5~8년
정액법

공구와기구
4년
정액법

비품
4년
정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분

내용연수

산업재산권

5~10년

기타의무형자산

5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정
지배기업의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "전환사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 복합금융상품

지배기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 지배기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 지배기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산.부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 지배기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

지배기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다.
확정기여제도는 지배기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

지배기업 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식

수익은 지배기업의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 지배기업의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 지배기업의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 재화의 판매

지배기업은 의료기기의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 지배기업에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 지배기업에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

지배기업이 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 경영층에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석36 참조). 경영층은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.20 재무제표 승인

지배기업의 연결재무제표는 2018년 4월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 2018년 4월 16일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

지배기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

지배기업은 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다. (주석30 참조)

(2) 영업권의 손상

지배기업은 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. (주석11 참조)

(3) 법인세

지배기업의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석26 참조)

(4) 충당부채

지배기업은 보고기간말 현재 주석 19에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다

4. 사용이 제한된 금융상품 

(단위: 천원)

구 분
내 용
당기말
전기말
전기초

기타금융자산(비유동)
카드결재시스템 보증금
2,000
2,000
2,000

5. 당기손익인식금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익인식금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환사채
520,019
974,377
-

당기의 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 71,558천원(전기:(-)125,623천원) 입니다.
또한 당기 중 당기손익인식금융자산의 처분으로 222,666천원의 처분이익이 발생 하였습니다.

6. 매출채권 및 기타채권과 장기매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권과 장기매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권총액
현재가치
할인차금
대손충당금
장부금액
채권총액
대손충당금
장부금액
채권총액
대손충당금
장부금액

(유동)

매출채권

6,566,367
(201)
(1,192,677)
5,373,489
3,222,178
(171,092)
3,051,086
3,401,414
(149,273)
3,252,141

미수금
81,225
-
(77,822)
3,403
84,425
(45,864)
38,561
151,476
(4,447)
147,029

미수수익
580
-
-
580
7,606
-
7,606
5,516
-
5,516

단기대여금
1,676,761
-
(1,676,761)
-
3,858,031
(2,024,154)
1,833,877
2,024,154
(2,024,154)
-

소계
8,324,933
(201)
(2,947,260)
5,377,472
7,172,240
(2,241,110)
4,931,130
5,582,560
(2,177,874)
3,404,686

(비유동)

매출채권
125,600
(2,542)
(1,256)
121,802
-
-
-
-
-
-

합계
8,450,533
(2,743)
(2,948,516)
5,499,274
7,172,240
(2,241,110)
4,931,130
5,582,560
(2,177,874)
3,404,686

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권과 장기매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 45~90일입니다. 신용공여기간이 경과된 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 신용공여기간 경과분 채권에 대한 미수이자를 포함하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 지배기업은 이러한 채권중 일부채권에 대해서는 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있으며, 거래 상대방에 대한 지배기업의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 채권의 분류별 장부금액(대손충당금 차감전)입니다.

1) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권과 장기매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위:천원)

구분
30일 이내
31일 ~ 90일
91일 ~ 180일
181일 ~ 270일
271일 ~ 360일
360일초과
합계

매출채권(유동)
559,987
704,943
371,817
54,065
15,045
51,213
1,757,070

대손충당금(유동)
(5,600)
(7,049)
(3,718)
(541)
(150)
(512)
(17,570)

미수금(유동)
-
-
-
-
-
-
-

(비유동)
-
-
-
-
-
-
-

매출채권
-
-
-
-
-
-
-

합계
554,387
697,894
368,099
53,524
14,895
50,701
1,739,500

- 전기말

(단위:천원)

구분
30일 이내
31일 ~ 90일
91일 ~ 180일
181일 ~ 270일
271일 ~ 360일
360일초과
합계

매출채권(유동)
537,734
153,779
-
-
-
-
691,513

미수금(유동)
-
-
-
-
-
-
-

합계
537,734
153,779
-
-
-
-
691,513

2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권과 장기매출채권 및 기타채권의 약정상 회수기일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위:천원)

구분
30일 이내
31일 ~ 90일
91일 ~ 180일
181일 ~ 270일
271일 ~ 360일
360일 초과
합계

매출채권(유동)
81,340
-
77,047
49,062
669,265
298,751
1,175,465

대손충당금(유동)
(69,181)
-
(68,064)
(47,662)
(655,808)
(298,751)
(1,139,466)

미수금(유동)
-
-
-
-
-
77,822
77,822

대손충당금(유동)
-
-
-
-
-
(77,822)
(77,822)

매출채권(비유동)
-
-
-
-
-
-
-

단기대여금(유동)
-
-
-
-
-
1,676,761
1,676,761

대손충당금(유동)
-
-
-
-
-
(1,676,761)
(1,676,761)

합계
12,159
-
8,983
1,400
13,457
-
35,999

- 전기말

(단위:천원)

구분
30일 이내
31일 ~ 90일
91일 ~ 180일
181일 ~ 360일
360일 초과
합계

매출채권(유동)
-
-
246,377
90,780
69,945
407,102

대손충당금(유동)
-
-
(73,913)
(27,234)
(69,945)
(171,092)

미수금(유동)
-
-
-
-
45,864
45,864

대손충당금(유동)
-
-
-
-
(45,864)
(45,864)

단기대여금(유동)
-
-
-
-
2,024,154
2,024,154

대손충당금(유동)
-
-
-
-
(2,024,154)
(2,024,154)

합계
-
-
172,464
63,546
-
236,010

3) 한편, 당기말과 전기말 현재 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 과 장기매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위:천원)

구분
당기말

매출채권(유동)
3,633,632

대손충당금(유동)
(35,641)

미수금(유동)
3,403

미수수익(유동)
580

매출채권(비유동)
123,058

대손충당금(비유동)
(1,256)

합계
3,723,776

- 전기말

(단위:천원)

구분
전기말

매출채권(유동)
2,123,563

대손충당금(유동)

-

미수금(유동)
38,561

미수수익(유동)

7,606

단기대여금(유동)
1,833,877

합계
4,003,607

4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권과 장기매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구분
유동
비유동
합계

매출채권
미수금
단기대여금
매출채권

당기초
(171,092)
(45,864)
(2,024,154)
-
(2,241,110)

손상차손인식
(931,583)
(31,958)
-
(1,256)
(964,797)

손상차손환입
-
-
347,393
-
347,393

연결실체의변동
(90,002)
-
-
-
(90,002)

당기말
(1,192,677)
(77,822)
(1,676,761)
(1,256)
(2,948,516)

- 전기

(단위:천원)

구분
유동
합계

매출채권
미수금
단기대여금

전기초
(149,273)
(4,447)
(2,024,154)
(2,177,874)

손상차손인식
(21,819)
(38,416)
-
(60,235)

손상차손환입
-
-
-
-

대체

(3,000)

(3,000)

전기말
(171,092)
(45,863)
(2,024,154)
(2,241,109)

(*) 전기말 현재 손상차손으로 인식한(기타의 대손상각 포함) 총액은 60,435천원으로 상기 매출채권 및 기타채권에서 발생한 손상차손 60,235천원 이외 기타금융자산(비유동)에서 발생된 200천원의 손상차손이 별도로 존재합니다. 

5) 지배기업은 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 지배기업의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

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(660,429)
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1,595,541
(46,773)
1,548,768
987,365
(74,379)
912,986
277,390
(38,583)
238,807

재공품
834,947
(219,437)
615,510
577,873
-
577,873
399,231
-
399,231

원재료
3,108,099
(411,181)
2,696,918
1,648,436
(13,776)
1,634,660
1,311,492
(48,711)
1,262,781

합계
7,527,833
(1,337,820)
6,190,013
4,825,250
(385,977)
4,439,275
3,307,062
(181,711)
3,125,351

제품평가충당금 내 합병으로 인한 변동으로 발생한 평가충당금 9,808천원이 포함되어 있습니다.

당기 재고자산 비용으로 인식되는 매출원가 11,663,127천원(전기:7,485,105천원)이며, 재고자산평가손실은 1,139,350천원(전기:239,201천원), 재고자산평가환입은 197,315천원(전기:34,935천원)입니다.

8. 당기법인세자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 지배기업의 당기법인세자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

당기법인세자산
-
42,063
8,550

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 지배기업의 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
2,995,997
3,694,027
2,796,374

대손충당금
(2,366,179)
(2,355,179)
(2,358,179)

부가세선급금
175,686
112,574
-

선급비용
37,850
14,348
10,622

합계
843,354
1,465,770
448,817

10. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

계정과목
당기초
취득 및 
자본적지출
대체
연결실체의 변동
처분
손상
감가상각
당기말

토지
1,412,792
-
2,512
-
-
(111,901)
-
1,303,403

건물
1,557,852
-
111,568
-
-
-
(168,970)
1,500,450

구축물
215,006
1,260
540
-
-
-
(32,822)
183,984

기계장치
339,800
80,812
834,778
145,970
(31,559)
-
(204,581)
1,165,220

차량운반구
-
-
-
12,296
(1,333)
-
(5,918)
5,045

공구와기구
-
10,531
-
5,457
-
-
(2,688)
13,300

비품
364,944
231,648
4,600
4,440
(865)
-
(205,371)
399,396

시설장치
103,854
37,046
39,935
2,450
-
-
(30,450)
152,835

금형
267,609
41,875
15,125
-
-
-
(97,899)
226,710

건설중인자산
510,845
445,200
(719,715)
-
-
-
-
236,330

합계
4,772,702
848,372
289,343
170,613
(33,757)
(111,901)
(748,699)
5,186,673

2) 전기

(단위:천원)

계정과목
전기초
취득 및 
자본적지출
대체
처분
손상
감가상각
전기말

토지
1,412,792
-
-
-
-
-
1,412,792

건물
1,517,786
5,752
182,000
-
-
(147,686)
1,557,852

구축물
130,023
4,650
108,980
-
-
(28,647)
215,006

기계장치
403,364
74,000
-
(37)
-
(137,527)
339,800

비품
419,376
100,246
14,000
(1)
-
(168,677)
364,944

시설장치
134,005
-
6,000
-
-
(36,151)
103,854

금형
201,526
127,789
-
(131)
-
(61,575)
267,609

건설중인자산
266,414
617,911
(373,480)
-
-
-
510,845

합계
4,485,286
930,348
(62,500)
(169)
-
(580,263)
4,772,702

(2) 당기 보고기간종료일 현재 지배기업는 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 보험가입금액은 8,722,000천원입니다.

11. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역의 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:천원)

계정과목
당기초
취득
폐기
상각
연결실체의 변동
손상차손환입
당기말

영업권(*)
-
-
-
-
1,091,529
-
1,091,529

산업재산권
596,268
67,089
(32,073)
(109,760)
-
-
521,524

기타무형자산
128,675
37,671
-
(74,458)
277,869
-
369,757

회원권
236,000
-
-
-
-
21,500
257,500

계
960,943
104,760
(32,073)
(184,218)
1,369,398
21,500
2,240,310

(*)영업권의 손상검사

영업권은 영업부문별로 식별된 회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 당기말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기초

사업결합으로 인한 증감

당기말

쇄석기사업부

-

1,091,529

1,091,529

당기말 현재 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액보다 크므로 영업권의 손상차손이 인식되지 않았습니다

가. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

세전할인율

5년을 초과하는 기간에

적용한 성장률

쇄석기사업부

15.3%

1%

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 적용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다.

나
. 당기말 사용가치에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
세전할인율

14.6%
15.1%
15.6%(*)
16.1%
16.6%

성장율
0%
3,122
2,994
2,874
2,763
2,658

1%
3,306
3,163
3,030
2,907
2,791

2%
3,520
3,359
3,210
3,071
2,943

(*) 당기말 영업권 손상 평가시 적용된 세전할인율은 15.6%이며 성장율은 1%로 가정하여 평가하였습니다.

2) 전기

(단위:천원)

계정과목
전기초
취득
처분
상각
손상차손
전기말

산업재산권
825,669
89,511
(160,000)
(158,912)
-
596,268

기타무형자산
172,787
-
-
(44,112)
-
128,675

회원권
247,500
-
-
-
(11,500)
236,000

계
1,245,956
89,511
(160,000)
(203,024)
(11,500)
960,943

(2) 당기와 전기 중 비용(판매비와관리비)으로 인식한 경상개발비는 각각 1,962,004천원과 2,296,073천원입니다.

12. 기타금융자산 (비유동)

당기말과 전기말 및 전기초 현재 지배기업의 기타금융자산 (비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

임차보증금
376,557
261,607
108,773

대손충당금
(11,507)
(11,507)
(11,307)

기타보증금
17,453
166,859
167,312

매도가능금융자산
-
-
90,000

합계
382,503
416,959
354,778

13. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 지배기업의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
1,636,897
490,930
430,310

미지급비용
2,516,123
1,955,721
640,774

미지급금
97,800
36,325
521,962

합계
4,250,820
2,482,976
1,593,046

14. 당기법인세부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 지배기업의 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

당기법인세부채
19,372
-
-

15. 기타유동부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

예수금
4,835
3,424
74,509

부가세예수금
9,736
-
-

선수금
125,428
27,080
37,392

예수제세
197,670
84,183
-

합계
337,669
114,687
111,901

16. 전환사채 및 파생상품부채

지배기업이 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 및 파생상품부채로 인식하였습니다.

전환사채는 최초 인식시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 파생상품부채는 재무제표일 현재 공정가치 평가를 진행하여 당기손익에 반영하였습니다

(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류
발행일
만기일
표면 금리
당기말

유동
비유동

제2회 무보증 사모전환사채
2017년 01월 03일
2022년 01월 03일
0.00%
-
3,000,000

제3회 무보증 사모전환사채
2017년 02월 03일
2020년 02월 03일
0.00%
-
2,000,000

합계

-
5,000,000

사채할인발행차금

-
(344)

사채상환할증금

-
671,166

전환권조정

-
(1,471,237)

장부가액

-
4,199,585

(2) 당기 중 발행한 전환사채의 주요 발행조건 및 조기상환 지급일은 다음과 같습니다.
 
 1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액
3,000,000,000원

만기시 상환금
액면가의 116.1184%

전환청구기간
2018년 01월 03일 ~ 2021년 12월 03일

전환에 따라 발행할 주식의 종류
발행회사의 기명식 보통주식

전환가액(주1)
16,845원

전환가액의 조정
1. 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련사채 발행하는 경우
2. 준비금의 자본전입(무상증자), 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우
3. 유가증권시장 또는 코스닥시장에 IPO를 하는 경우(SPAC과의 합병 포함) IPO 공모가격의 70% 금액과 전환가액 중 작은 금액으로 조정
4. 타사와 합병하는 경우 전환가액과 합병시 발행회사의 주당 합병가액 중 작은 금액으로 조정
5. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 본 사채가 전환청구되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 것과 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.

기한이익상실조항

1. 발행회사에 관하여 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우

2. 발행회사가 기업구조조정촉진법에 따라 부실징후기업으로 인정되거나 기타 금융기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 사적 절차 등이 개시된 경우

3. 발행회사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우.

4. 발행회사가 휴업 또는 폐업하거나 감독관청으로부터 발행회사의 중요한 영업에 대한 영업정지 또는 취소가 있는 경우. (다만, 감독기관의 행정처분 등으로 인한 일시적인 영업정지의 경우는 제외한다.)

5. 발행회사에게 은행 당좌거래가 정지되거나 어음교환소의 거래정지 처분이 있는 때 및 채무불이행명부 등재 신청이 있는 때 등 발행회사가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우.

6. 본 사채의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한이자 지급 의무를 불이행한 경우.

7. 발행회사의 재산의 전부 또는 중요 부분에 압류 명령이 결정된 경우 또는 임의 경매가 개시된 경우.

8. 발행회사가 인수인에게 제공한 자료 등에 있어서 사실과 다른 내용이 있거나 중요한 사항의 누락이 있을 경우

9. 발행회사의 보통주가 IPO 성공시 유가증권시장이나 코스닥시장에서 관리종목으로 지정, 상장 폐지되는 경우, 개장일 기준 20일 이상 연속으로 거래가 중지되는 경우(단, 주권의 병합, 분할, 자본의 감소 등 발행회사의 일정한 회사법적 행위로 인해 관련 법규 및 “한국거래소”의 관련 규정에 따라 의무적으로 일시 거래정지 되는 경우는 제외)

10. 발행회사가 유가증권시장 및 코스닥시장 규정에 의하여 관리종목으로 선정되는 경우
11. 발행회사의 외부감사인이 발행회사에 대한 반기 또는 정기감사 결과 "적정"의견 이외의 의견을 제시하는 경우

조기상환청구권에 관한 사항
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 01월 03일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율 (3개월 복리 연 3%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환 청구기간
사채권자는 조기상환지급일 60일전부터 30일전까지 발행회사에게 사채의 권면금액을 단위로 하여 조기상환 청구를 하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다.

 2) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액
2,000,000,000원

만기시 상환금
액면가의 109.3807%

전환청구기간
2018년 02월 03일 ~ 2020년 01월 03일

전환에 따라 발행할 주식의 종류
발행회사의 기명식 보통주식

전환가액
16,845원

전환가액의 조정
1. 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련사채 발행하는 경우
2. 준비금의 자본전입(무상증자), 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우
3. 유가증권시장 또는 코스닥시장에 IPO를 하는 경우(SPAC과의 합병 포함) IPO 공모가격의 70% 금액과 전환가액 중 작은 금액으로 조정
4. 타사와 합병하는 경우 전환가액과 합병시 발행회사의 주당 합병가액 중 작은 금액으로 조정
5. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 본 사채가 전환청구되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 것과 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.

기한이익상실조항

1. 발행회사에 관하여 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우

2. 발행회사가 기업구조조정촉진법에 따라 부실징후기업으로 인정되거나 기타 금융기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 사적 절차 등이 개시된 경우

3. 발행회사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우

4. 발행회사가 휴업 또는 폐업하거나 감독관청으로부터 발행회사의 중요한 영업에 대한 영업정지 또는 취소가 있는 경우 (다만, 감독기관의 행정처분 등으로인한 일시적인 영업정지의 경우는 제외한다.)

5. 발행회사에게 은행 당좌거래가 정지되거나 어음교환소의 거래정지 처분이 있는 때 및 채무불이행명부 등재 신청이 있는 때 등 발행회사가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우
6. 본 사채의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급 의무를 불이행한 경우

7. 본 사채 이외의 발행회사의 채무 중 지급기일이 도래한 원리금의 지급이 이루어지지 않거나 또는 채무불이행 등으로 인하여 기한이익의 상실 사유가 발생하거나 당해 채무에 관한 담보권이 실행된 경우

8. 발행회사의 재산의 전부 또는 중요 부분에 압류 명령이 결정된 경우 또는 임의 경매가 개시된 경우

9. 발행회사의 재산의 전부 또는 중요 부분, 또는 발행회사의 영업에 중요한 계약상 권리에 대하여 가압류 또는 가처분이 선고되고, 14일 이내에 취소되지 않은 경우. 단, 본호 및 제8호의 발행회사 재산의 중요 부분이라 함은 발행회사가사실상 영업이 불가능할 정도의 주요 재산에 대한 압류 등을 말하며, 이러한 압류(또는 임의경매 개시)에 대하여 발행회사가 압류 등 그 당사자에게 이의를 제기하여 법률적인 분쟁이 계류된 경우 또는 그 사안이 경미한 경우에는 예외로 한다.

10. 발행회사의 자산 및 영업의 전부 또는 대부분을 양도, 분리하는 거래의 승인이 이루어진 경우

11. 발행회사가 진술 및 보장한 내용, 제공한 서류 및 확인서 등이 그 중요 부분에 있어서 허위 또는 오류가 있는 경우

12. 발행회사가 본 계약서에 의거 사채권자에게 준수하여야 하는 제반 사항을 위반하고 2주 이내에 동 위반 사항이 시정되지 아니한 경우

13. 발행회사가 인수인에게 제공한 자료 등에 있어서 사실과 다른 내용이 있거나 중요한 사항의 누락이 있을 경우 (단, 추정재무제표 등 미래사항의 추정에 대한 자료는 제외)

14. 발행회사의 외부감사인이 발행회사에 대한 반기 또는 정기감사 결과 "적정"의견 이외의 의견을 제시하는 경우

15. 발행회사가 타회사와 합병(단, 발행회사가 존속하는 경우는 제외한다), 분할, 분할합병, 주식의 포괄적 교환 또는 이전, 영업의 양도, 중요한 자산의 양도, 경영권 양수도, 기타 회사 조직의 근본적인 변경에 대한 이사회 결의가 있는 경우. 단, 인수인의 사전 서면동의가 있을 경우는 예외로 한다.

16. 발행회사가 본 계약에 따른 의무를 위반하거나, 발행회사가 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 제반 법규를 위반하여 본 계약을 이행할 수 없게 된 때

17. 발행회사의 보통주가IPO 성공시 유가증권시장이나 코스닥시장에서 상장 폐지되는 경우, 개장일 기준20일 이상 연속으로 거래가 중지되는 경우(단, 주권의 병합, 분할, 자본의 감소 등 발행회사의 일정한 회사법적 행위로 인해 관련 법규 및“한국거래소”의 관련 규정에 따라 의무적으로 일시 거래정지 되는 경우는 제외)

18. 발행회사가 유가증권시장 및 코스닥시장 규정에 의하여 관리종목으로 선정되는 경우

19. 상기 각호 외 발행회사 및 그 특수관계인, 발행회사의 임직원이 본 계약 또는 발행회사의 경영과 관련하여 고의 또는 중대한 과실에 의한 불법행위로 본 계약을 이행할 수 없게 하거나 횡령, 배임, 허위지출, 가공지출, 과다지출 등의 면탈행위 등으로 발행회사에 재산상 손실을 초래한 경우 인수인은 본 계약을 해지할 수 있으며 발행회사에게 본 사채의 상환을 청구할 수 있다.

20. 법령에 의하여 기한의 이익이 상실한 때

조기상환청구권에 관한 사항
본 사채의 인수자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2019년 02월 03일 이후 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환 청구기간
사채권자는 조기상환지급일 60일 전부터 30일 전까지 발행회사에게 사채의 권면금액을 단위로 하여 조기상환 청구를 하여야 하며, 조기상환수익율은 3개월 복리 연 3.0%로 한다.

(3) 제2회, 제3회 무보증전환사채의 전환권대가 및 조기상환권의 최초 인식과 평가내역은 다음과 같습니다.

1) 발행시 전환권대가 및 조기상환권의 분리

(단위:천원)

종류
사채
파생상품부채
합계

제2회 무보증 사모 전환사채
2,180,583
819,417
3,000,000

제3회 무보증 사모 전환사채
1,663,064
336,936
2,000,000

2) 당기 중 전환권(파생상품부채)의 평가내역

(단위:천원)

종류
발행시
평가손익
당기말

제2회 무보증 사모 전환사채
819,417
225,915
1,045,332

제3회 무보증 사모 전환사채
336,936
97,420
434,356

17. 확정급여부채

(1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
-
1,148,322
1,215,555

사외적립자산의 공정가치
-
(559,347)
(838,704)

국민연금전환금
-
(363)
(410)

확정급여채무에서 발생한 순부채
-
588,612
376,441

당기부터 당사의 전 임직원이 확정기여형 퇴직연금에 가입함에 따라 당기말 현재의 확정급여채무 잔액은 없으
며 당기 중 직원에게 지급한 확정기여형 퇴직연금액은 180,594천원 입니다. 

.

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
국민연금
 전환금
순확정급여
부채(자산)

당기초
1,148,322
(559,347)
(363)
588,612

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
200,911
-
-
200,911

소계
200,911
-
-
200,911

연결실체의변동
117,671
-
-
117,671

제도전환에 따른 손익
(165,271)
(862)
-
(166,133)

청산에 따라 소멸된 부채 (확정기여형으로 전환)
(1,123,198)
344,567
20
(778,611)

소계
(1,170,798)
343,705
20
(827,073)

제도에서 지급한 금액
(178,435)
215,642
343
37,550

당기말
-
-
-
-

- 전기

(단위:천원)

구분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
국민연금
 전환금
순확정급여
부채(자산)

전기초
1,215,555
(838,704)
(410)
376,441

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
302,612
-
-
302,612

이자비용(이자수익)
22,670
(14,832)
-
7,838

과거근무원가
18,564
-
-
18,564

소계
343,846
(14,832)
-
329,014

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
6,484
-
6,484

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
17,380
-
-
17,380

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
64,162
-
-
64,162

소계
81,542
6,484
-
88,026

제도에서 지급한 금액
(492,621)
287,705
47
(204,869)

전기말
1,148,322
(559,347)
(363)
588,612

(3) 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분
당기말
전기말
전기초

할인율
-
2.09
2.08

기대임금상승률
-
4.49
5.05

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

예금 등
-
559,347
838,704

18. 기타비유동부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장기미지급비용
17,884
100,001
9,864

19. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

반품충당부채
539,007
485,076
408,242

판매보증충당부채
143,138
-
-

합 계
682,145
485,076
408,242

(2) 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

당기초
사용
설정
당기말

485,075
(269,115)
323,047
539,007

-전기

(단위:천원)

전기초
사용
설정
전기말

408,242
(273,294)
350,127
485,075

지배기업은 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 인식하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기초
사용
설정
당기말

-
-
143,138
143,138

지배기업은 장래에 A/S비용이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다.

20. 자본

(1) 자본금
지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 10,000,000주(1주의 금액: 5,000원)이며, 당기 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 주식의 수는 2,374,620주이며, 지배기업의 납입자본금은 11,873백만원 입니다. 
한편, 2018년 2월 28일자 임시주주총회에서 발행할 주수의 총수는 500,000,000주, 1주당 금액은 500원으로 변경, 승인되었습니다. 이에따라 당사가 발행한 주식수는 23,746,200주로 변경됩니다.

(2) 자본잉여금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
2,103,490
2,103,490
2,103,490

감자차익
1,796,900
1,796,900
1,796,900

합 계
3,900,390
3,900,390
3,900,390

감자차익은 전기 이전 무상감자로 인해 발생하였으며, 자본전입 및 결손금보전에만 사용될 수 있습니다.

(3) 자본조정

당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

자기주식
(4,211)
-
-

당기말 현재 당사는 자기주식 250주를 보유하고 있으며, 취득가액 4,211천원은 재무제표상 자기주식의 계정과목으로 자본조정에 계상되어 있습니다.

(4) 이익잉여금

1) 이익준비금
상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

2) 조세특례제한법상 적립금 및 준비금
지배기업은 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는기술개발준비금 등을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

3) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

법정적립금
81,315
81,315
81,315

임의적립금
210,667
210,667
210,667

미처분이익잉여금
2,613,652
562,483
(1,360,288)

합계
2,905,634
854,465
(1,068,306)

21. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 지배기업의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제품매출액
19,015,884
15,381,303

상품매출액
2,997,997
969,200

기타매출액
526,716
18,000

합계
22,540,597
16,368,503

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제품매출원가
9,799,701
6,771,335

상품매출원가
1,992,616
713,769

기타매출원가
469,550
-

합계
12,261,867
7,485,104

22. 판매관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
2,162,690
1,733,432

퇴직급여
77,196
186,916

복리후생비
499,499
231,010

여비교통비
517,607
529,173

접대비
203,412
83,803

통신비
35,208
30,145

수도광열비
8,273
2,509

세금과공과
11,327
59,519

감가상각비
267,607
232,414

지급임차료
129,614
82,193

수선비
85,243
98,862

보험료
26,106
25,342

차량유지비
15,653
9,148

경상연구개발비
1,962,004
2,296,073

운반비
108,004
112,407

교육훈련비
11,158
10,391

도서인쇄비
7,800
7,810

회의비
2,018
110,203

소모품비
53,203
15,423

지급수수료
528,900
270,739

광고선전비
347,964
437,817

대손상각비
964,796
21,819

판매수수료
50,054
39,934

무형자산상각비
105,998
129,892

판매보증비
143,138
-

잡비
119,334
-

합계
8,443,806
6,756,974

23. 금융수익

(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익
140,460
30,844

외환차익
96,733
78,878

외화환산이익
-
2,438

당기손익인식금융자산평가이익
71,558
-

당기손익인식금융자산처분이익
222,667
-

합계
531,418
112,160

24. 금융비용

당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자비용
356,378
-

외환차손
104,407
170,041

외화환산손실
60,967
365

파생상품평가손실
323,335
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
125,623

합계
845,087
296,029

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

외환차익
94,737
215,750

외화환산이익
43,065
32,072

투자자산처분이익
-
30,000

무형자산손상차손환입
21,500
-

기타의대손상각비환입
347,393
-

잡이익
4,389
22,210

합계
511,084
300,032

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

외환차손
259,962
214,881

외화환산손실
34,690
2,142

유형자산처분손실
33,021
169

유형자산손상차손
111,901
-

무형자산처분손실
32,073
10,000

기부금
1,500
1,548

무형자산손상차손
-
11,500

기타의대손상각비
-
38,616

잡손실
22,469
707

합계
495,616
279,563

26. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세
19,372
-

소계:
19,372
-

이연법인세:

일시적차이의 변동
(332,517)
409,993

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동
(201,302)
(458,101)

법인세비용
(514,447)
(48,108)

(
2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,536,722
1,963,024

법인세율로 계산된 법인세비용
286,599
431,865

법인세 효과:

- 비과세손익
39,065
7,608

- 세액공제효과 등
(779,387)
(487,581)

- 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과
(51,808)
-

- 기타
(8,916)
-

법인세비용
(514,447)
(48,108)

(3) 당기와 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

계정과목
당기초잔액
증가(감소)
당기말잔액

당기손익
합병으로 인한 증감

순확정급여부채
93,141
(119,029)
25,888
-

대손충당금
36,298
209,296
19,726
265,321

재고자산평가충당금
158,350
133,813
2,158
294,321

미확정비용
138,720
99,953
1,180
239,853

반품충당부채
106,717
11,865
-
118,582

판매보증충당부채
-
31,490
-
31,490

유무형자산
-
(43,158)
41,660
(1,498)

매출채권
-
363,001
-
363,001

전환사채
-
(176,016)
-
(176,016)

파생상품금융부채
-
325,531
-
325,531

기타
66,534
(46,574)
-
19,960

이월결손금
509,857
(457,655)
-
52,201

소계
1,109,617
332,517
90,612
1,532,746

이월세액공제
458,101
201,302
-
659,403

합계
1,567,718
533,819
90,612
2,192,149

2) 전기

(단위:천원)

계정과목
전기초잔액
증가(감소)
전기말잔액

당기손익

순확정급여부채
19,087
74,054
93,141

대손충당금
25,658
10,640
36,298

재고자산평가충당금
39,976
118,374
158,350

미확정비용
11,427
127,293
138,720

반품충당부채
89,813
16,904
106,717

기타
46,376
20,158
66,534

이월결손금
1,287,273
(777,416)
509,857

소계
1,519,610
(409,993)
1,109,617

이월세액공제
-
458,101
458,101

합계
1,519,610
48,108
1,567,718

(4) 당기말 및 전기말 현재 미래법인세 절감효과의 실현가능성 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

일시적차이 등
법인세효과
일시적차이 등
법인세효과
일시적차이 등
법인세효과

대손충당금
4,018,761
884,127
4,366,154
960,554
4,366,154
960,554

토지손상
111,901
24,618
-
-
-
-

이월세액공제
-
-
-
393,377
-
937,878

계
4,130,662
908,745
4,366,154
1,353,931
4,366,154
1,898,432

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

계정과목
제조(매출)원가
판매관리비
연구개발비
합계

재고자산의 변동
2,286,056
-
-
2,286,056

사용된 원재료등
6,207,397
-
-
6,207,397

종업원급여
1,698,372
2,162,690
824,456
4,685,518

퇴직급여
133,872
77,196
125,202
336,270

복리후생비
442,285
499,499
171,836
1,113,620

감가상각비
481,092
267,607
-
748,699

무형자산상각비
78,220
105,998
-
184,218

지급수수료
104,067
528,900
122,839
755,806

임차료
32,370
129,614
-
161,984

대손상각비
-
964,796
-
964,796

기타
798,136
1,745,502
717,671
3,261,309

합계
12,261,867
6,481,802
1,962,004
20,705,673

- 전
기

(단위:천원)

계정과목
제조(매출)원가
판매관리비
연구개발비
합계

재고자산의 변동
30,852
-
-
30,852

사용된 원재료등
3,904,239
-
-
3,904,239

종업원급여
1,653,642
1,733,432
785,897
4,172,971

퇴직급여
100,101
186,916
41,998
329,015

복리후생비
168,988
231,010
62,320
462,318

감가상각비
347,850
232,414
-
580,264

무형자산상각비
73,132
129,892
-
203,024

지급수수료
88,965
270,739
713,425
1,073,129

임차료
-
82,193
6,448
88,641

대손상각비
-
21,819
-
21,819

기타
1,117,335
1,572,486
685,985
3,375,806

합계
7,485,104
4,460,901
2,296,073
14,242,078

28. 주당순이익및희석주당순이익

(1)당기 및 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구분
당기
전기

당기순이익
2,051,169
2,011,133

가중평균유통보통주식수(주1)
2,374,483
2,374,620

기본주당순이익
864원
847원

(주1) 가중평균
유통보통주식수의 산정내역

(단위:주)

구 분
당기
전기

가중평균발행주식수
2,374,620
2,374,620

가중평균자기주식수
(137)
-

가중평균유통보통주식수
2,374,483
2,374,620

(2) 희석주당손익
전기는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 당기의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

29. 사업결합

지배기업은 당기 3월 30일, (주)젬스유로캠프의 지분을 총이전대가 2,800백만원을 지급하여 취득했습니다. (주)젬스유로캠프가 보유하고 있는 체외충격파 기술은 인체에 전혀무해한 충격파(초음파)를 체내에 조사하여 생체 변화를 발생시킴으로써, 결석제거 외에도 암세포 및 지방세포를 제거 할 수 있을 뿐 아니라 ,세포 재생 촉진 및 혈액 순환 개선에도 효과를 발휘할 수 있어 향후 타 의료 장비분야로의 사업확장이 가능할 것으로 판단되고, 이로 인해 동시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다. 또한 피합병법인은 규모의 경제를 통하여 원가를 절감할 것으로 예상하고 있습니다.

인수에서 발생한 1,092백만원의 영업권은 지배기업과 (주)젬스유로캠프의 영업을 결합하여 발생하는 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.

매출채권과 기타채권의 공정가치는 1,012백만원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 969백만원입니다. 취득일의 매출채권 및 기타채권의 약정상 총액은 1,059백만원이며, 이 중 90백만원은 회수가능하지 않을 것으로 예상됩니다.

손익계산서상 반영된 취득일 이후 (주)젬스유로캠프의 매출 및 순손실은 각각 1,869,313천원 및 (-)257,929천원입니다.

만일 (주)젬스유로캠프가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출과 순이익은 각각 23,061백만원 및 1,432백만원입니다.

(1) 종속기업의 취득
지배기업은 생산제품의 다양성을 추구하고자 쇄석기 제조 및 판매를 주 영업활동으로 하는 (주)젬스유로캠프의 의결권 있는 주식 100%를 취득하였습니다. 취득일 현재(주)젬스유로캠프의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

취득시 인식한 공정가치

자산
2,499,933

현금및현금성자산
100,080

매출채권 및 기타채권
1,011,606

기타유동자산
2,042

당기법인세자산
13

재고자산
843,764

유형자산
170,614

무형자산 (*1)
277,869

기타비유동자산
50,000

이연법인세자산
43,945

부채
791,485

매입채무 및 기타채무
641,132

기타유동부채
47,409

당기법인세부채
874

확정급여부채
102,070

순자산 공정가치
1,708,448

취득으로 인한 영업권
1,091,529

총이전대가 (*2)
2,799,977

(*1)공정가치 평가를 통해 인식한 무형자산은 FDA승인과 거래병의원과의 관계를 고려한 가치평가 금액입니다.
(*2)총이전대가 2,799,977천원은 대여를 통한 (주)젬스유로캠프의 매입채무(2016.11.29) 1,833,877천원의 상환 및 계약시점(2016.11.11) 300,000천원, 중도금(2016.11.29) 466,100천원, 잔금 (2017.3.30) 200,000천원을 지급하여 종속회사로 취득하였습니다.

30. 금융상품

(1) 자본위험관리

지배기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 지배기업의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

지배기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

지배기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채
10,987,165
3,771,351
2,499,494

자본
18,676,913
16,627,955
14,705,183

부채비율
58.8%
22.7%
16.9%

(2) 당기말 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

- 금융자산

(단위:천원)

구분
대여금및수취채권
당기손익인식금융자산
매도가능금융자산

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
6,609,782
828,368
411,642
-
-
-
-
-
-

기타금융상품
-
-
2,200,000
-
-
-
-
-
-

매출채권및기타채권
5,377,472
4,931,130
3,404,686
-
-
-
-
-
-

당기손익인식금융자산
-
-
-
520,019
974,377
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
121,802
-
-
-
-
-
-
-
-

기타금융자산(비유동)
382,503
416,959
264,778
-
-
-
-
-
90,000

합계
12,491,559
6,176,457
6,281,106
520,019
974,377
-
-
-
90,000

-
금융부채

(단위:천원)

구분
상각후원가로 측정하는 금융부채
당기손익인식금융부채

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

매입채무및기타채무
4,250,820
2,482,976
1,593,046
-
-
-

전환사채
4,199,585
-
-
-
-
-

파생금융부채
-
-
-
1,479,688
-
-

합계
8,450,405
2,482,976
1,593,046
1,479,688
-
-

3) 당기와 전기 현재 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가손익
71,558
(125,623)

당기손익인식금융자산처분이익
222,666
-

대여금및수취채권

이자수익
157,620
30,844

전환사채및파생금융부채

이자비용
(356,378)
-

파생상품평가손실
(323,335)
-

(4) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적

지배기업의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 지배기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험,이자율위험 및 가격위험포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험
지배기업의 활동은 주로 환율변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리
지배기업은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약 등을 활용하고 있지는 않습니다.

당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출되어 있는 지배기업 보유 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
외화자산
외화부채

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

USD
4,148,257
1,352,922
1,933,098
1,056,424
19,425
231,682

EUR
1,592,440
216,202
500,818
510,391
67,595
48,157

GBP
89,552
-
-
-
-
-

JPY
10,944
8,813
166,256
475
-
-

합계
5,841,193
1,577,937
2,600,172
1,567,290
87,020
279,840

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위:천원)

구분
당기말

전기말

전기초

USD
309,183
133,350
170,142

EUR
108,205
14,861
45,266

GBP
8,955
-
-

JPY
1,047
881
16,625

합계
427,390
149,092
232,033

3) 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 지배기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 지배기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 지배기업의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 제품, 상품과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 담보설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(5) 유동성 및 이자율위험 관련 내역

지배기업은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 지배기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

지배기업의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위:천원)

구분
1년 미만
1년 초과
합계

매입채무및기타채무
4,250,820
-
4,250,820

전환사채
-
5,671,166
5,671,166

합계
4,250,820
5,671,166
9,921,986

- 전기말

(단위:천원)

구분
1년 미만
1년 초과
합계

매입채무및기타채무
2,482,976
-
2,482,976

합계

2,482,976

-

2,482,976

- 전기초

(단위:천원)

구분
1년 미만
1년 초과
합계

매입채무및기타채무
1,593,046
-
1,593,046

합계
1,593,046

-

1,593,046

(6) 금융상품의 공정가치

1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 지배기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)

관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품 및 금융부채를 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것이며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 

- 당기말

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익금융자산
-
-
520,019
520,019

파생금융부채
-
-
1,479,688
1,479,688

- 전기말

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익금융자산
-
-
974,377
974,377

- 전기초

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

매도가능금융자산
-
-
90,000
90,000

나. 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구분
당기초
취득
평가손익
처분가
처분손익
당기말

당기손익금융자산
974,377
-
71,558
(748,582)
222,666
520,019

파생금융부채
-
1,803,023
(323,335)
-
-
1,479,688

- 전기

(단위:천원)

구분
전기초
취득
평가손익
처분가
처분손익
전기말

당기손익금융자산
-
1,100,000
(125,623)
-
-
974,377

매도가능금융자산
90,000
-
-
(120,000)
30,000
-

다. 당기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
공정가치

당기말
전기말
전기초

당기손익금융자산(*1)
520,019
974,377
-

매도가능금융자산
-
-
90,000

제2회 전환사채 전환권대가(*2)
1,045,332
-
-

제3회 전환사채 전환권대가(*2)
434,356
-
-

(*1)당기손익금융자산의 가치평가과정은 다음과 같습니다.

복합파생상품의 채권의 평가는 내재가치가 포함된 워런트를 분리하여 채권의 가치만을 평가하였으며, 액면이자율 만기보장수익율, 만기 및 이자율을 고려하여 미래현금흐름을 이자율로 할인하여 평가하였습니다.

내재파생상품에 포함된 워런트의 가치평가를 위하여 옵션가격 산정방법은 블랙숄즈모형을 이용하여 평가하였습니다.

(*2)전환사채의 전환권대가의 가치평가과정은 다음과 같습니다.

채권가치는 채권의 시장수익률로 전환사채에서 분리된 채권에서 발생하는 미래의 현금흐름을 할인한 현재가치로 평가하였습니다.

풋옵션의 가치는 옵션 행사가능시기에 일반채의 가치와 풋옵션 행사가액을 비교하여이를 평가기준일 시점으로 할인하였습니다. 전환권의 가치는 이항모형을 사용하였으며, 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두가지의 경우를 시점별로 주가트리를 생성하여 옵션의 최적행사시점을 추정하고 이 시점에서의 옵션가격을 산출하는 모형입니다.

전환사채의 전환권대가 가치평가에 투입된 변수는 다음과 같습니다.

구분

주가

무위험수익율

할인율

변동성

회사채신용등급

제2회 전환사채 전환권대가

19,354원

2.31%

9.74%

6.20%

BBB-

제3회 전환사채 전환권대가

19,354원

2.09%

8.54%

6.20%

BBB-

전환사채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

유리한 변동(당기손익)
불리한 변동(당기손익)

제2회 전환사채 전환권대가

320,310
(320,310)

제3회 전환사채 전환권대가

217,498
(217,480)

당기말 현재 공정가치는 19,354원/주 으로 주가가 10% 변동하는 경우를 산출하였으며 이에따른 파생상품평가손익에 미치는 영향입니다.

(7) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
6,609,782
(*1)
828,368
(*1)
411,642
(*1)

기타금융상품
-
-
-
-
2,200,000
2,200,000

매출채권및기타채권
5,377,472
(*1)
4,931,130
(*1)
3,404,686
(*1)

당기손익인식금융자산
520,019
520,019
974,377
974,377
-
-

장기매출채권및기타채권
121,802
121,802
-
-
-
-

기타금융자산(비유동)
382,503
(*1)
416,959
(*1)
354,778
90,000

매입채무및기타채무
4,250,820
(*1)
2,482,976
(*1)
1,593,046
(*1)

전환사채
4,199,585
4,199,585
-
-
-
-

파생상품금융부채
1,479,688
1,479,688
-
-
-
-

합계
22,941,671
6,321,094
9,633,810
974,377
7,964,152
2,290,000

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

31. 특수관계자와의 주요 거래내용

(1) 지배ㆍ종속관계

가. 2016년 8월 12일자로 지배기업의 지배회사는 동아에스티(주)에서 (주)시너지이노베이션 (구. ㈜코아로직)으로 변경되었으며, 당기와 전기의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관계구분
회사명

당기
전기

지배회사
(주)시너지이노베이션(*1)
Lead Dragon Limited(최상위),
㈜시너지이노베이션(차상위)

종속기업
(주)젬스유로캠프, 
농업법인하나로(주)

기타특수관자

(주)인트로바이오파마, (주)한경지앤아이, 밸류인포맥스(주), 시너지인베스트먼트(주), 시너지아이씨티(주), 더밸류디자인(주), 김상근, (주)엠큐브웍스, 보광연건연발유한공사(심천), 클리어픽셀(주), 시너지바이오조합, 시너지파트너스(주), 시너지벤처투자(주), 시너지넷(주), 한국가치정보(주), 시너지투자자문(주), 에이엠테크놀러지(주), (주)재원씨앤씨, 시너지아이비투자(주)

동아에스티(주),동아쏘시오홀딩스㈜, 동아제약㈜, ㈜수석, ㈜수석농산, 용마로지스㈜, DA인포메이션㈜, 에스티팜㈜, ㈜인더스파크, 동아오츠카㈜, 한국신동공업㈜, ㈜MBC애드컴, D.A.C㈜, 소주동아음료㈜, Dong-A Participacoes Ltda, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A America Corp, Neon Global Co., Ltd., (주)크리컴, (주)YU, J Box Co., Ltd., PT Combiphar Dong-A Indonesia, (주)엔에스인베스트먼트, Scion Global Co.,Ltd., STP America Research Corp., 인테이크푸즈(주), ㈜동천수, ㈜철근종합건설, 디엠비㈜, 시너지파트너스㈜, 시너지아이비투자㈜, 보광연건연발유한공사, ㈜한경지앤아이, 코메드생명과학㈜, ㈜엠큐브웍스, 클레어픽셀㈜, (주)재원씨앤씨, China Ocean Industry Group Ltd., Zenlane Automotive, Shenzhen Original Force Technology Co., Ltd., 시너지투자자문(주), 시너지아이씨티(주)

(*1) (주)시너지이노베이션의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:%)

회사명
당기말
전기말

시너지아이비투자(주)
11.40%
18.93%

시너지넷㈜
11.28%
-

구자형
8.69%
10.81%

한국가치정보(주)
5.43%
6.76%

(주)시너지파트너스
3.80%
-

QIAO YUZHI
1.09%
9.42%

LEAD DRAGON LIMITED
0.55%
36.61%

백창기
-
4.33%

신동철
0.17%
4.71%

정현규
0.11%
1.92%

기타
57.49%
6.52%

나. 당기 중 지배기업의 특수관계자와의 거래내역과 당기 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
매출 등
매입 등
채권 등
채무 등

㈜재원씨앤씨
78,641
-
-
-

에이엠테크놀로지㈜
21,929
-
-
-

(주)인트로바이오파마
1,323
-
-
-

시너지투자자문(주)
-
11,421
-
-

시너지 아이씨티
㈜

-
39,009
-
1,350

계
101,893
50,430
-
1,350

한편, 지배기업은 전기 중 시너지파트너스㈜로부터 채무증권 1,100,000천원을 취득 및 시너지투자자문(주)와 투자일임계약을 체결하였으며 당기 중 (주)옐로디지털마케팅외 채무증권 600,000천원을 매각하였습니다.

또한, 당기 중 (주)인트로바이오파마에게 유착방지제 등 지적재산권을 양도하였습니다.

다. 전기 중 지배기업의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같으며, 전기 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.

(단위:천원)

회사명
매출 등
매입 등
채권 등
채무 등

동아오츠카㈜
34,376
668
-
-

디엠비㈜
2,500
-
-
-

동아쏘시오홀딩스(주)
-
1,457
-
-

DA인포메이션(주)
-
8,017
-
-

용마로지스(주)
-
6,733
-
-

계
36,876
16,875
-
-

한편, 지배기업은 전기 중 시너지파트너스㈜로부터 채무증권 1,100,000천원을 취득 및 시너지투자자문(주)와 투자일임계약을 체결하였습니다.

라. 당기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
당기초
대여
상환
당기말

(주)재원씨앤씨
-
2,500,000
(2,500,000)
-

에이엠테크놀로지(주)
-
2,000,000
(2,000,000)
-

(주)인트로바이오파마
-
500,000
(500,000)
-

(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
209,355
211,939

퇴직급여
46,045
43,524

계
255,400
255,463

32. 우발채무와 약정사항

가. 당사는 당기와 전기 보고기간종료일 현재 서울보증보험㈜으로부터 2,000천원의 전자결제서비스 이용계약등을 맺고 있으며 해당계약에 대해서 사용제한된 기타금융자산으로 담보 제공하고 있습니다.
 

나. 당기 보고기간종료일 현재 지배기업이 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.
당기 중 소유권이전등기말소 소송과 관련하여 3심을 진행하였으나, 상고가 기각되었습니다.

다. 지배기업 토지 일부에 타인명의 채무와 관련하여 1,000,000천원의 근저당권이 설정되어 있습니다.

라. 구매약정계약

1) Medwork 계약 체결일 : 2015년 4월 
2) 계약 만료일 : 2019년 4월 1일 
3) 최소 구매 금액 : 
 - 4년차 (2018년 4월 2일 ~ 2019년 4월 1일) 구매 금액이 40만유로 이상이어야 함. 
 - 계약 기간 동안 구매 금액이 전년 대비 10% 이상이어야 함

마. 지배기업은 전기 중 시너지파트너스㈜로부터 채무증권 1,100,000천원을 취득 및시너지투자자문(주)와 투자일임계약을 체결하였으며 당기 중 (주)옐로디지털마케팅외 채무증권 600,000천원을 매각하였습니다.

33. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금,은행 예치금을 포함하며, 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

(조정)

법인세수익
(514,447)
(48,108)

외화환산손익
52,592
(32,004)

당기손익인식금융자산처분이익
(222,666)
-

당기손익인식금융자산평가이익
(71,558)
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
125,623

이자수익
(140,460)
(30,844)

이자비용
356,378
-

대손상각비
964,796
21,819

기타의대손상각비환입
(347,392)
-

기타의대손상각비
-
38,616

유형자산감가상각비
748,699
580,264

유형자산손상차손
111,901
-

무형자산상각비
184,218
203,024

유형자산처분손실
33,021
169

무형자산처분손실
32,073
10,000

무형자산손상차손환입
(21,500)
-

무형자산손상차손
-
11,500

파생상품평가손실
323,335
-

퇴직급여
336,270
329,015

투자자산처분이익
-
(30,000)

소 계
1,825,260
1,179,074

(영업활동으로 인한 자산부채의 변동)

매출채권의 감소(증가)
(2,456,384)
211,308

미수금의 감소(증가)
43,962
(76,971)

재고자산의 증가
(1,015,764)
(1,251,424)

선급금의 증가
(100,466)
(134,552)

선급비용의 증가
(21,513)
(3,726)

부가세선급의 감소(증가)
(63,112)
34,449

매입채무의 증가
604,717
58,479

미지급금의 감소
(50,913)
(485,638)

예수금의 증가(감소)
(3,498)
13,099

부가세예수금의 증가
9,736
-

선수금의 증가(감소)
55,848
(10,313)

미지급비용의 증가
783,937
1,314,947

예수제세의 증가
113,486
-

퇴직금의 지급
(1,482,227)
(492,621)

사외적립자산의 순지급액
559,703
279,431

장기미지급의 증가(감소)
(82,116)
88,596

반품충당부채의 증가
53,932
76,833

판매보증충당부채의 증가
143,138
-

소 계
(2,907,534)
(378,103)

(3) 재무활동에서 생기는 부채 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분
전기초
재무현금흐름
비현금변동
당기말

전환사채
-
3,843,207
356,378
4,199,585

파생상품부채
-
1,156,353
323,335
1,479,688

(4) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

사업결합에 따른 영업권 취득
1,091,529
-

사업결합에 따른 대여금 상계
1,833,877
-

건설중인 유형자산의 본계정 대체
719,715
373,480

자기주식 취득
4,211
-

파생상품부채로의 대체
1,156,353
-

34. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 지배기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

35. 한국채택국제회계기준으로 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

지배기업의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일입니다. 

지배기업의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호('한국채택국제회계기준의 최초채택')에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 조정

① 금융자산의 제거

지배기업은 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라전환일 전에 회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에따라 인식하지 않습니다.

② 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2016년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영후)와 일관성있게 작성되었습니다

(3) 회계정책의 주요 차이

지배기업이 선택한 한국채택국제회계기준 하의 회계정책과 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 하의 회계정책간의 주요한 차이는 다음과 같습니다. 

① 종업원급여

지배기업은 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 확정기여제도를 적용받지 않는 1년 이상근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법에 따라 퇴직급여부채를 계상하였습니다. 
다만, 당기 중에 전 임직원에 대하여 확정 기여형 퇴직연금에 가입함에 따라, 당기부터는 보험 수리적 방법에 따라 확정급여부채를 계상하지 아니합니다.

또한 한국채택국제회계기준에 따라 장기근무종업원에 지급하는 급여에 대해 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액으로 부채로 인식하였습니다.

② 당기손익인식금융자산의 지정 

과거회계기준에는 투자전환사채를 일반사채로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 당기손익인식금융자산으로 지정하여 파생자산을 시가 평가합니다.

③ 이연법인세

지배기업은 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 관련된 항목의 재무상태표상의 분류에 따라 유동ㆍ비유동으로 구분하며, 재무상태표상 항목과 관련되지 않은 경우에는 예상 소멸시기에 따라 유동ㆍ비유동항목으로 구분 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 비유동 항목으로 표시하여야 합니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

① 지배기업의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

가. 전환일 시점인 2016 년 1 월 1 일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여지배기업의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
17,204,677
2,277,774
14,926,903

조정액 :

종업원급여(*1)
-
221,719
(221,719)

조정액 합계
-
221,719
(221,719)

한국채택국제회계기준
17,204,677
2,499,493
14,705,184

나. 과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2016년12월 31일 현재의 자본의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
20,493,018
3,597,057
16,895,961

조정액 :

종업원급여(*1)
-
174,295

(174,295)

당기손익인식금융자산(*2)
(120,143)
-
(120,143)

총 이연법인세(*3)
26,432
-
26,432

조정액 합계
(93,711)
174,295
(268,006)

한국채택국제회계기준
20,399,307
3,771,352
16,627,955

다. 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익의 차이조정
최근 연차재무제표의 최종 기간인 2016년의 총포괄손익의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기순이익
포괄손익

과거회계기준
1,973,332
1,969,058

종업원급여(*1),
(*3)

135,786
47,425

당기손익인식금융자산(*2)
,
(*3)

(97,986)
(93,712)

조정액 합계
37,800
(46,287)

한국채택국제회계기준
2,011,132
1,922,771

(*1) 확정급여채무 및 장기종업원급여에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 당기손익으로 반영함

(*2) 매도가능증권에서 당기손익인식금융자산으로 조정하여 공정가치로 평가한 평가손익을 당기손익으로 인식함.

(*3) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 를 반영함.

(5) 2016년 현금흐름 조정내역

과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 이자 및 배당금의 수취금액과 이자의 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 각각 투자활동현금흐름과 재무활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 법인세부담액은 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

36. 영업부문정보

(1) 지배기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 3개의 영업부문은 다음과 같습니다

구 분
영업활동

의료기기
스텐드, 레쥬, 리포엔 등

쇄석기사업
비뇨기과 장비

농산물, 도소매
농작업 등

(2) 지배기업의 각 부문별 성과는 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구 분
의료기기
쇄석기사업
농산물, 도소매
연결조정
합 계

매출액
22,096,231
444,366
-
-
22,540,597

감가상각비
258,476
9,131
-
-
267,607

무형자산상각비
99,558
6,441
-
-
105,999

영업이익
1,744,538
90,386
-
-
1,834,924

비유동자산증가(*1)
703,480
1,719,635
-
(18,000)
2,405,115

자산총액
25,977,557
3,702,521
20,000
(36,000)
29,664,078

부채총액
10,198,530
806,635
-
(18,000)
10,987,165

(*1)쇄석기사업의 비유동자산증가금액은 사업결합으로 증가된 금액입니다.

- 전기

(단위:천원)

구 분
의료기기
쇄석기사업
농산물, 도소매
연결조정
합 계

매출액
16,368,503
-
-
-
16,368,503

감가상각비
232,413
-
-
-
232,413

무형자산상각비
129,892
-
-
-
129,892

영업이익
2,126,425
-
-
-
2,126,425

비유동자산증가
112,692
-
-
-
112,692

자산총액
20,399,306
-
-
-
20,399,306

부채총액
3,771,351
-
-
-
3,771,351

(3) 지배기업의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

국내
7,526,229
4,936,246

유럽
8,412,440
6,606,210

아시아
6,380,055
4,826,047

미국
221,873
-

계
22,540,597
16,368,503

(4) 지배기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일외부고객으로 부터의 수익 금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

A업체
2,042,721
4,263,255

B업체
4,677,052
3,681,650

C업체
-
1,648,653

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엠아이텍

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
3
1
4
-
5
-
-
-
15
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
37
4
86
98
525
116
686
-
27
-
-
-
1361
218

합계
37
4
86
98
525
116
686
-
27
-
-
-
1361
218

회사의 전기 재무제표는 타감사인 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.11.15 ~ 2017.12.29
7
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.26 ~ 2017.12.29
4
일
3
명
5
명
내부통제 이해 및 평가, 기중감사

2018.2.19 ~ 2018.2.23
5
일
4
명
10
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,
분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017-12-29, 
2018-01-02~2018-01-03
3
일

실사(입회)장소
본사(평택공장),성남공장, 서울사무소, 서울아산병원 등

실사(입회)대상
제품, 상품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.12.1, 2018.2.7, 2018.4.13