아리바이오홀딩스 — 감사보고서 (2017.12) (20180417)
제출인: 나우회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 소룩스

00864152
100000000000
20180331
1211110051797
100
48715
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N
Y
Y
N
E
Y
4

주식회사 소룩스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

나우회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥1 - 3

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥5 - 6

포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥7- 8

자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 9

현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 10

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥11 - 85

III.
외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 86 - 87

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 소룩스

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 31일

우리는 별첨된 주식회사 소룩스의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 소룩스의 2017년 12월 31일 현재의재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타 감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 회계변경 및 전기재무제표의 수정과 주석35에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 전기 재무제표 및 전기초 재무상태표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

우리는 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사의 일부로 서, 재무제표에 대한 주석34에서 설명하는 바와 같이 2016년 재무제표를 수정하기 위해 적용된 조정사항들에 대하여도 감사를 수행하였습니다. 우리의 의견으로는, 해당 조정사항들은 적절하며 바르게 적용되었습니다.

우리는 위의 조정사항을 제외하고는 회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2016년 12월 31일로 종료하는 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

서울특별시 강남구 학동로 158 (논현동, 율암빌딩 5층)

나우회계법인 대표이사 고창로

이 감사보고서는 감사보고
서
일
(
2
018년 3
월 31일)
현
재로
유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 소룩스

제 22 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 21 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

제 20 기

(기초전환일)

2015년 12월 31일
현재

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 소룩스 대표이사 김복덕

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 공주시 정안면 정안농공단지길 32-22

(전 화)
041-855-6847

재 무 상 태 표

제 22(당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 21(전) 기말 2016년 12월 31일 현재

제 21(전) 기초 2016년 1월 1일 현재

회사명 : 주식회사 소룩스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 22(당) 기말
제 21(전) 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제 21(전) 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자산

유동자산

현금및현금성자산
6,31
486,422,606
1,728,629,534
285,182,210

매출채권및기타채권
7,29,30,31,32,33
20,096,834,089
10,969,900,059
5,802,534,203

기타유동금융자산
9,29,32,33
76,318,882
24,596,723
1,399,504,210

당기손익인식금융자산
8,30,31,32,33
634,478,060
694,697,781
1,346,012,030

유동성만기보유금융자산
13,32,33
-
20,055,000
12,180,000

기타유동자산
10
448,786,997
163,656,110
89,878,585

당기법인세자산

33,199,109
13,160
1,506,160

재고자산
11,34
2,559,272,896
1,671,718,904
1,136,422,258

유동자산합계

24,335,312,639
15,273,267,271
10,073,219,656

비유동자산

매도가능금융자산
12,32,33
274,350,082
278,432,324
227,112,560

만기보유금융자산
13,32,33
2,755,000
2,755,000
10,630,000

관계기업투자주식
14,29
87,791,455
85,047,408
174,488,662

비유동매출채권및기타채권
7,30,31,32,33
3,150,468,767
3,729,301,709
3,223,756,728

기타
비유동금융자산

9,29,32,33
347,786,211
459,925,468
846,890,788

기타비유동자산
10
42,000,695
42,000,695
42,000,695

이연법인세자산
26
357,076,570
848,887,120
340,581,881

유형자산
15,17,30
19,057,646,422
13,340,595,615
7,251,069,008

무형자산
16
1,059,525,148
847,693,428
2,411,723,339

비유동자산합계

24,379,400,350
19,634,638,767
14,528,253,661

자산총계

48,714,712,989
34,907,906,038
24,601,473,317

부채 및 자본

부채

유동부채

단기차입금
15,18,30,31,32,33
12,528,157,675
10,681,893,921
7,578,738,094

매입채무및기타채무
19,29,31,32,33
14,812,301,003
9,119,374,589
5,133,320,827

기타유동금융부채
9,31,32,33
17,941,430
9,603,010
3,403,290

기타유동부채
10
53,782,713
448,228,906
67,026,964

유동성충당부채
21
36,464,554
-
-

당기법인세부채

-
976,366,725
276,311,126

유동부채합계

27,448,647,375
21,235,467,151
13,058,800,301

비유동부채

장기차입금
15,18,30,31,32,33
8,894,116,916
4,746,387,446
5,512,926,263

기타비유동금융부채
9,31,32,33
10,707,379
14,174,320
11,451,229

순확정급여부
채

20
7,769,558
162,783,314
86,430,889

비유동부채합계

8,912,593,853
4,923,345,080
5,610,808,381

부채총계

36,361,241,228
26,158,812,231
18,669,608,682

자본

자본금
22
620,000,000
620,000,000
620,000,000

자본조정
22
(388,122,364)
(388,122,364)
-

기타포괄손익
22
488,591
3,672,739
(132,396,661)

이익잉여금
22,34
12,121,105,534
8,512,849,638
5,600,236,401

지배기업소유주지분 합계

12,353,471,761
8,748,400,013
6,087,839,740

비지배지분

-
693,794
(155,975,105)

자본총계

12,353,471,761
8,749,093,807
5,931,864,635

부채 및 자본총계

48,714,712,989
34,907,906,038
24,601,473,317

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 22(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 21(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 소룩스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 22(당) 기
제 21(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

매출액
5,23,29
56,131,221,536
38,186,838,846

매출원가
23,24,29
43,948,976,406
27,950,078,525

매출총이익

12,182,245,130
10,236,760,321

판매비와관리비
17,24,29,32
7,593,974,387
6,134,523,948

영업이익

4,588,270,743
4,102,236,373

기타수익
25
740,561,665
753,555,614

기타비용
25
23,114,653
1,147,856,844

금융수익
25,29,32
215,219,461
639,064,895

금융비용
25,29,32
874,231,602
1,024,485,223

투자수익
25
2,744,047
53,158,746

법인세비용차감전순이익

4,649,449,661
3,375,673,561

법인세비용

993,691,210
653,342,970

당기순이익
26
3,655,758,451
2,722,330,591

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 항목:

매도가능금융자산평가손익
12,26
(3,184,148)
136,069,400

후속적으로 당기손익으로 
 재분류 되지 않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소
20,26
(47,820,310)
(41,170,819)

총포괄이익

3,604,753,993
2,817,229,172

당기순이익의 귀속:

지배기업소유주지분

3,656,076,206
2,953,784,056

비지배지분

(317,755)
(231,453,465)

총포괄이익의 귀속:

지배기업소유주지분

3,605,071,748
3,048,682,637

비지배지분

(317,755)
(231,453,465)

지배기업소유주에 대한 주당이익:

기본및희석주당이익
27
58,969
47,642

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 22 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 21 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 소룩스
(단위 : 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본조정
기타포괄손익
이익잉여금
소계

2016.1.1(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
620,000,000
-
(132,396,661)
5,600,236,401
6,087,839,740
(155,975,105)
5,931,864,635

당기순이익
-
-
-
2,953,784,056
2,953,784,056
(231,453,465)
2,722,330,591

기타포괄손익:

매도가능증권평가손익
-
-
136,069,400
-
136,069,400
-
136,069,400

확정급여제도의재측정요소
-
-
-
(41,170,819)
(41,170,819)
-
(41,170,819)

총포괄이익
-
-
136,069,400
2,912,613,237
3,048,682,637
(231,453,465)
2,817,229,172

종속기업유상증자
-
(388,122,364)
-
-
(388,122,364)
388,122,364
-

2016.12.31(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
620,000,000
(388,122,364)
3,672,739
8,512,849,638
8,748,400,013
693,794
8,749,093,807

2017.1.1(당기초)
620,000,000
(388,122,364)
3,672,739
8,512,849,638
8,748,400,013
693,794
8,749,093,807

당기순이익
-

-
3,656,076,206
3,656,076,206
(317,755)
3,655,758,451

기타포괄손익:

매도가능증권평가손익
-
-
(3,184,148)
-
(3,184,148)
-
(3,184,148)

확정급여제도의재측정요소
-
-
-
(47,820,310)
(47,820,310)
-
(47,820,310)

총포괄이익
-
-
(3,184,148)
3,608,255,896
3,605,071,748
(317,755)
3,604,753,993

종속기업배당
-
-
-
-
-
(376,039)
(376,039)

2017.12.31(당기말)
620,000,000
(388,122,364)
488,591
12,121,105,534
12,353,471,761
-
12,353,471,761

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 22 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 21 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 소룩스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 22(당) 기
제 21(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동 현금흐름

(1,553,718,748)

1,697,439,552

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름

475,721,105

2,413,809,826

가. 당기순이익

3,655,758,451

2,722,330,591

나. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
28
2,640,535,434

3,343,842,723

다. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
28
(873,412,265)

(1,394,724,366)

라. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
28
(4,947,160,515)

(2,257,639,122)

2. 이자 수취

11,764,664

21,475,103

3. 이자 지급

(548,673,457)

(398,741,100)

4. 법인세 납부

(1,497,047,460)

(486,865,877)

5. 배당금 수취

4,516,400

147,761,600

II. 투자활동 현금흐름

(5,682,481,404)

(2,590,609,238)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

3,534,927,808

5,591,510,866

단기금융상품의 감소

-

1,372,000,000

단기대여금의 회수

5,772,808

1,507,201,777

매도가능증권의 처분

-

550,000,000

장기금융상품의 정산

-

15,000,000

장기대여금의 회수

250,000,000

500,000,000

정부보조금의 수령

2,055,100,000

-

유형자산의 처분

1,204,000,000

1,276,309,089

무형자산의 처분

-

371,000,000

만기보유증권의 처분

20,055,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(9,217,409,212)

(8,182,120,104)

단기매매증권의 취득

301,752,610

-

단기대여금의 증가

-

1,514,907,808

장기금융상품의 취득

134,000,000

75,000,000

유형자산의 취득

8,524,450,236

6,572,912,296

무형자산의 취득

256,830,327

19,300,000

종속기업의 정산으로 인한 현금 유출

376,039

-

III. 재무활동 현금흐름

5,993,993,224

2,336,617,010

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

10,134,593,616

4,800,837,010

단기차입금의 차입

5,975,909,892

2,539,214,250

장기차입금의 차입

4,158,683,724

2,261,622,760

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(4,140,600,392)

(2,464,220,000)

차입금의 상환

4,140,600,392

2,464,220,000

IV. 현금및현금성자산의 증가

(1,242,206,928)

1,443,447,324

V. 기초의 현금및현금성자산

1,728,629,534

285,182,210

VI. 기말의 현금및현금성자산

486,422,606

1,728,629,534

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 22(당) 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 21(전) 기말 : 2016년 12월 31일 
(감사받지 않은 재무제표)

제 21(전) 기초 : 2016년 01월 01일 
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 소룩스

1. 일반사항

주식회사 소룩스(이하 "당사")는 1996년 7월 2일에 '중앙전기공업주식회사'로 설립된후 2003년 1월 21일 상호를 현재의 '주식회사 소룩스'로 변경하고 전등 및 조명기구제조업 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 당기 중 본사를 부천시에서 충청남도 공주시 정안면 정안농공단지길 32-22로 이전하였습니다. 

당사의 보통주자본금은 620,000천원이며, 1주의 금액은 10,000원입니다. 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000주이며, 발행한 보통주 주식수는 62,000주입니다. 

당기말 현재 당사의 주주의 구성은 다음과 같습니다.

구 분
보통주
비 고

소유주식수(주)
지분율(%)

김복덕
38,800
62.58
대표이사

김태용
10,890
17.56
특수관계자

김덕형
7,200
11.61
기타

안종현
1,500
2.42
특수관계자

기타주주
3,610
5.83
기타

합 계
62,000
100.00

당사의 2017년 12월 31일 현재 재무제표는 2018년 3월 31일에 주주총회에서 승인 될 예정입니다.

1-1 종속기업의 현황
 (단위: 원)

종속기업명
당기말 현재
자본금
지분율(%) (주1)
소재지
결산월
주요업종

당기말
전기말

㈜소룩스에너지
-
-
98.16
대한민국
12월
스팀 및 신재생에너지 사업

(주1) (주)소룩스에너지는 당기 8월 29일 청산하였습니다.

1-2 종속기업의 재무현황
<당기 및 당기말> (단위: 원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기손익
총포괄손익

㈜소룩스에너지
-
-
-
-
(17,229,370)
(17,229,370)

<전기 및 전기말> (단위: 원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기손익
총포괄손익

㈜소룩스에너지
50,247,526
12,628,470
37,619,056
102,191,280
(1,285,852,583)
(1,285,852,583)

<전기초> (단위: 원)

종속기업명
자산
부채
자본

㈜소룩스에너지
1,728,307,721
2,594,836,082
(866,528,361)

2. 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성 기준

당사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 
 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석

35에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석
3에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

한편, 당기 중 종속기업인 주식회사 소룩스에너지는 청산하였습니다. 이에 당사는 당기 중 최초로 별도재무제표를 작성하였으며, 비교표시된 2016 회계연도 재무제표는 연결재무제표와 동일합니다.

2-2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니
다
(주석 28 참고).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

2-3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2-4 금융자산

(1) 분류 및 측정

당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다.
최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

당사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환
이
일정기간 이상 연체

등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터
일정비율
이상 하락하거나

일정기간
이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"
차
입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-5 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법에 따라 결정됩니다. 

2-6 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건 물
20년

구 축 물
5년

기 계 장 치
5년

차량운반구
5년

금 형
5년

공구와기구
5년

비 품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-9 무형자산

영업권은
주석 2-18에
서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권, 상표권, 의장권, 실용신안권, 소프트웨어, 개발비
5년

2-10 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-11 금융부채

 
(1) 분류 및 측정 
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

"매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

(2) 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2-12 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-13 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2-14 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 
 당
사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 한편, 당사가 당기중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 187,414,290원(전기: 150,322,676원)입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2-15 수익인식 
당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 
당사는 용역제공거래에 대하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

(3) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 배당금수익
당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있습니다.

2-16 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2-17 관계기업 투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

당사는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 

관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼제거하고 있습니다. 

관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 

당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-18 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 
 
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 
 
단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 
 
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타공시사항
으로
자본관리(주석31), 재무위험관리 및 정책(주석31), 민감도분석(주석31)
이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3-1 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3-2 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3-3 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은
AA+등급의 회사채 이자율과 기대잔존근무기간(당기말: 5.25년)을
참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며
미래임금상승률은 동종업계 평균률을 감안하여 기초하
고 있습니다.

3-4 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 

4-1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업 중이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
/사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 
및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재
대여금 및 수취채권 24,157,830,555원
, 매도가
능금융자산 274,350,082원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권

24,157,830,555원 및
만기보유금융자산 2,755,000원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류되나 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 274,350,082원이고, 당기중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

당사는 매도가능금융상품 중 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당기말 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.

(3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2))

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는
당기말 현재 대여금 및 수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권

24,157,830,555원
을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 85,597,789원을 설정하고 있습니다
.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사의 분석 결과 기업회계기준서 제1109호 도입이 당사의 손실충당금에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

4-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하여, 개정 기준서에 따른 영향을 분석하고 있습니다.

4-3 기업회계계기준 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 한국채택국제회계기준 제1110호와 기업회계기준 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 한국채택국제회계기준 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

4-4 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다.
- 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향
- 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류
- 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계 처리

개정 기준서 적용시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

4-5 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 

(1) 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4-6 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정)

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획이며 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4-7 연차개선 2014-2016

(1) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지 분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동 기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업 이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4-8 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 영업부문정보

당사는 전등, 조명기구 제조업 등을 영위하는 단일 영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

당사 매출액의 대부분은 국내에서 발생하며, 당기 중 단일고객으로부터의
매출이
당사 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 없습니다. 다만, 전기 중 단일고객으로부터의 매출이 당사 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 2개사로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 15.2%, 13.4%입니다.

6. 현금및현금성자산
현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
6,804,443
5,004,626
2,291,682

보통예금
287,390,234
1,692,623,151
165,199,594

외화예금
192,227,929
31,001,757
117,690,934

합계
486,422,606
1,728,629,534
285,182,210

7. 매출채권및기타채권
7-1 매출채권및기타채권의 내역
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
20,074,449,740
3,150,468,767
10,427,225,015
3,729,301,709
5,832,376,696
3,223,756,728

대손충당금
(85,553,536)
-
(77,923,203)
-
(62,473,340)
-

미수금
107,982,138
-
620,642,500
-
32,675,100
-

대손충당금
(44,253)
-
(44,253)
-
(44,253)
-

합계
20,096,834,089
3,150,468,767
10,969,900,059
3,729,301,709
5,802,534,203
3,223,756,728

7-2 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권

기초
(77,923,203)
-
(62,473,340)
-

증가
(7,630,333)
-
(15,449,863)
-

기말
(85,553,536)
-
(77,923,203)
-

기타채권

기초
(44,253)
-
(44,253)
-

증가
-
-
-
-

기말
(44,253)
-
(44,253)
-

7-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일 기준 연령분석
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기한미도래
22,523,789,668
14,610,286,612
8,802,781,623

기한경과 미손상금액:

90일이내
212,549,546
43,855,523
133,079,881

91일 ~ 180일
358,537,223
11,613,906
8,849,907

181일 ~ 365일
179,268,611
-
-

365일이상
292,147
52,997,803
95,915,703

소계
750,647,527
108,467,232
237,845,491

개별적으로 손상된 채권
58,463,450
58,415,380
48,181,410

합계
23,332,900,645
14,777,169,224
9,088,808,524

손상채권에 대한 대손충당금
58,463,450
58,415,380
48,181,410

8. 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기매매증권(주1)
514,478,060
694,697,781
1,346,012,030

투자전환사채(주2)
120,000,000
-
-

합계
634,478,060
694,697,781
1,346,012,030

(주1)
당기말 현재 단기매매증권 중 일부는 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 30-4 참조).

(주2) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

8-1
단기매매증권

<당기말> (단위: 원)

구 분
주식수
(주)
공정가치
장부금액
평가손익

<시장성있는 지분증권>

(주)사파이어테크놀로지
139,315
250,767,000
250,767,000
(197,521,190)

<시장성없는 지분증권>

OCI스페셜티(주)(구 "엘피온")
640,081
166,421,060
166,421,060
(167,061,141)

삼성메디슨주식회사
30,000
97,290,000
97,290,000
2,610,000

소계

263,711,060
263,711,060
(164,451,141)

합계

514,478,060
514,478,060
(361,972,331)

<전기말> (단위: 원)

구 분
주식수
(주)
공정가치
장부금액
평가손익

<시장성있는 지분증권>

(주)사파이어테크놀로지
57,074
266,535,580
266,535,580
(352,717,320)

<시장성없는 지분증권>

OCI스페셜티(주)(구 "엘피온")
640,081
333,482,201
333,482,201
(133,776,929)

삼성메디슨주식회사
30,000
94,680,000
94,680,000
(164,820,000)

소계

428,162,201
428,162,201
(298,596,929)

합계

694,697,781
694,697,781
(651,314,249)

<전기초> (단위: 원)

구 분
주식수
(주)
공정가치
장부금액

<시장성있는 지분증권>

(주)사파이어테크놀로지
57,074
619,252,900
619,252,900

<시장성없는 지분증권>

OCI스페셜티(주)(구 "엘피온")
640,081
467,259,130
467,259,130

삼성메디슨주식회사
30,000
259,500,000
259,500,000

소계

726,759,130
726,759,130

합계

1,346,012,030
1,346,012,030

8-2 투자전환사채

당사가 당기말 보유하고 있는 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행자
주식회사 브이엘스팀앤파워

발행일
2017년 4월 25일

만기일
2019년 4월 25일

액면금액 및 취득금액
120,000,000원

표면이자율

연 3%

전환청구기간
2018년 4월 25일부터 만기일 5영업일 전까지의 기간

전환가격
100,000원

상환방법
만기 일시상환

9. 기타금융자산 및 기타금융부채
9-1 기타금융자산
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

장ㆍ단기금융상품
58,000,000
178,342,982
-
104,609,339
1,372,000,000
44,335,763

대여금
15,000,000
-
20,772,808
250,000,000
13,066,777
750,000,000

대손충당금
-
-
-
(2,500,000)
-
-

미수수익
3,318,882
217,229
3,823,915
162,129
14,437,433
784,025

보증금
-
169,226,000
-
107,654,000
-
51,771,000

합계
76,318,882
347,786,211
24,596,723
459,925,468
1,399,504,210
846,890,788

9-2 기타금융부채
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급비용
17,230,830
10,707,379
8,892,410
14,174,320
2,692,690
11,451,229

보증금
710,600
-
710,600
-
710,600
-

합계
17,941,430
10,707,379
9,603,010
14,174,320
3,403,290
11,451,229

10. 기타자산 및 기타부채
10-1 기타자산
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
221,143,794
42,000,695
61,865,452
42,000,695
105,674,100
42,000,695

대손충당금
(21,945,000)
-
(2,461,716)
-
(89,612,045)
-

선급비용
249,588,203
-
104,252,374
-
73,816,530
-

합계
448,786,997
42,000,695
163,656,110
42,000,695
89,878,585
42,000,695

10-2 기타부채
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수금
30,010,023
-
42,346,716
-
16,946,164
-

선수금
23,772,690
-
405,882,190
-
50,080,800
-

합계
53,782,713
-
448,228,906
-
67,026,964
-

11. 재고자산
재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상품
490,594,071
185,010,914
49,429,460

상품평가충당금
(4,151,000)
(4,148,500)
-

원재료
1,037,414,823
478,306,381
232,710,333

원재료평가충당금
-
(3,421,000)
(837,780)

재공품
-
60,522,310
38,104,753

제품
1,035,415,002
963,813,250
822,678,642

제품평가충당금
-
(8,364,451)
(5,663,150)

합계
2,559,272,896
1,671,718,904
1,136,422,258

12. 매도가능금융자산
12-1 매도가능금융자산의 변동내역
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
278,432,324
227,112,560

처분
-
(50,000,000)

자본으로 계상한 평가손익
(4,082,242)
174,447,950

손상차손
-
(73,128,186)

기말
274,350,082
278,432,324

12-2 매도가능금융자산의 세부내역
<당기말> (단위: 원)

구 분
주식수
(주)
지분율
(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익
손상차손

당기
당기이전
당기
당기이전

<시장성없는 지분증권>

한국전등기구LED산업협동조합(주2)
100
-
10,000,000
(주1)
10,000,000
-
-
-
-

(주)코리아로터리서비스
6,452
0.08
235,279,850
157,919,152
157,919,152
(4,232,512)
-
-
(73,128,186)

전기공사공제조합(주2)
200
-
60,533,000
64,481,600
64,481,600
8,800
3,939,800
-
-

대한설비건설공제조합(주2)
43
-
40,039,020
40,949,330
40,949,330
141,470
768,840
-
-

한국조명공업협동조합(주2)
10
-
1,000,000
(주1)
1,000,000
-
-
-
-

합 계

346,851,870

274,350,082
(4,082,242)
4,708,640
-
(73,128,186)

(주1) 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 취득원가로 평가된 비상장 지분증권의 경우 발행회사의 부도 및 파산 등 현저한 가치의 하락 징후가 존재하는 경우 이를 평가하여 손상차손으로 반영하고 있습니다.
(주2) 출자금은 지분율 대신 출자좌수로 표시 하였습니다.

<전기말> (단위: 원)

구 분
주식수
(주)
지분율
(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익
손상차손

당기
당기이전
당기
당기이전

<시장성없는 지분증권>

한국전등기구LED산업협동조합(주2)
100
-
10,000,000
(주1)
10,000,000
-
-
-
-

(주)코리아로터리서비스
6,452
0.08
235,279,850
162,151,664
162,151,664
173,921,330
(173,921,330)
(73,128,186)
-

전기공사공제조합(주2)
200
-
60,533,000
64,472,800
64,472,800
417,400
3,522,400
-
-

대한설비건설공제조합(주2)
43
-
40,039,020
40,807,860
40,807,860
109,220
659,620
-
-

한국조명공업협동조합(주2)
10
-
1,000,000
(주1)
1,000,000
-
-
-
-

합 계

346,851,870

278,432,324
174,447,950
(169,739,310)
(73,128,186)
-

(주1) 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 취득원가로 평가된 비상장 지분증권의 경우 발행회사의 부도 및 파산 등 현저한 가치의 하락 징후가 존재하는 경우 이를 평가하여 손상차손으로 반영하고 있습니다.
(주2) 출자금은 지분율 대신 출자좌수로 표시 하였습니다.

<전기초> (단위: 원)

구 분
주식수
(주)
지분율
(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
손상차손

<시장성없는 지분증권>

한국전등기구LED산업협동조합(주2)
100
-
10,000,000
(주1)
10,000,000
-
-

(주)코리아로터리서비스
6,452
0.08
235,279,850
61,358,520
61,358,520
(173,921,330)
-

전기공사공제조합(주2)
200
-
60,533,000
64,055,400
64,055,400
3,522,400
-

대한설비건설공제조합(주2)
43
-
40,039,020
40,698,640
40,698,640
659,620
-

한국조명공업협동조합(주2)
10
-
1,000,000
(주1)
1,000,000
-
-

㈜케이비텍
5,000
0.56
50,000,000
(주1)
50,000,000
-
-

합 계

396,851,870

227,112,560
(169,739,310)
-

(주1) 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 취득원가로 평가된 비상장 지분증권의 경우 발행회사의 부도 및 파산 등 현저한 가치의 하락 징후가 존재하는 경우 이를 평가하여 손상차손으로 반영하고 있습니다.
(주2) 출자금은 지분율 대신 출자좌수로 표시 하였습니다.

13. 만기보유금융자산

 (단위: 원)

구 분
발행자
당기말
전기말
전기초

지역개발공채
부천시장
2,755,000
14,140,000
14,140,000

도시철도공채
서울특별시장
-
8,670,000
8,670,000

합계
2,755,000
22,810,000
22,810,000

유동성 차감
-
(20,055,000)
(12,180,000)

만기보유금융자산(비유동)
2,755,000
2,755,000
10,630,000

14. 관계기업투자
14-1 관계기업투자의 지분율 현황 
 (단위: 원)

관계기업명
주요 영업활동
소재지
결산월
당기말
전기말
전기초

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

소룩스리테일(주) (주1)
부동산,건설,광고업
대한민국
12월
14.26
87,791,455
14.26
85,047,408
14.26%
174,488,662

(주1) 당사의 지분율이 20% 미만이지만, 당사가 당해 기업의 영업 및 재무 의사결정과정에 참여하는 등 당사가 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

14-2 관계기업투자의 내역
 (단위: 원)

관계기업명
당기말
전기말
전기초

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

소룩스리테일(주)
400,000,000
87,791,455
87,791,455
400,000,000
85,047,408
85,047,408
400,000,000
174,488,662
174,488,662

14-3 관계기업투자의 변동내역

<당기> (단위: 원)

관계기업명
기초
배당
지분법이익
기말

소룩스리테일(주)
85,047,408
-
2,744,047
87,791,455

<전기> (단위: 원)

관계기업명
기초
배당
지분법이익
기말

소룩스리테일(주)
174,488,662
(142,600,000)
53,158,746
85,047,408

14-4 보고기간종료일 현재 관계기업 요약재무정보
<당기말> (단위: 원)

관계기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순이익
총포괄이익

소룩스리테일(주)
1,326,883,227
711,234,875
615,648,352
806,000
19,242,967
19,242,967

<전기말> (단위: 원)

관계기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순이익
총포괄이익

소룩스리테일(주)
963,546,304
367,140,919
596,405,385
196,511,893
372,782,227
372,782,227

<전기초> (단위: 원)

관계기업명
자산
부채
자본

소룩스리테일(주)
1,476,959,957
253,336,799
1,223,623,158

15. 유형자산
15-1 유형자산의 변동내역
<당기> (단위: 원)

구분
기초
취득
처분/폐기
감가상각비
대체(주1)
기말

취득원가:

토지

589,093,015

1,211,490,528
(215,179,095)
-
7,381,942,117

8,967,346,
565

건물
2,006,467,645
6,609,862,741
(490,415,705)
-
3,465,403,994
11,591,318,675

구축물
20,562,500
48,445,000

69,007,500

기계장치
923,306,804
511,159,027
(3,206,531)
-
-
1,431,259,300

공구와기구
40,891,249
5,333,320
(9,160,000)
-
-
37,064,569

금형
718,525,932
181,892,646
-
-
-
900,418,578

비품
455,921,792
119,508,828
(147,276,604)
-

428,154,016

차량운반구
346,852,426
-
-
-
-
346,852,426

건설중인자산
10,847,346,111
144,000,000

(10,847,346,111)
144,000,000

감가상각누계액:

건물
(808,810,836)
-
204,463,764
(281,417,316)
-
(885,764,388)

구축물
(5,081,165)
-
-
(6,347,999)
-
(11,429,164)

기계장치
(766,176,287)
-
3,203,161
(127,455,799)
-
(890,428,925)

공구와기구
(11,534,563)
-
9,153,000
(6,267,141)
-
(8,648,704)

금형
(499,727,931)
-
-
(93,268,743)
-
(592,996,674)

비품
(393,500,320)
-
147,195,604
(23,317,334)
-
(269,622,050)

차량운반구
(123,540,757)
-
-
(64,936,628)
-
(188,477,385)

정부보조금:

토지
-
(1,080,000,000)
-
-
-
(1,080,000,000)

건물
-
(975,100,000)
-
44,692,083
-
(930,407,917)

순장부금액:

토지
589,093,015
(949,887,738)
(215,179,095)
-
7,381,942,117
7,887,346,565

건물
1,197,656,809
(975,100,000)
(285,951,941)
(236,725,233)
3,465,403,994
9,775,146,370

구축물
15,481,335

48,445,000

-
(6,347,999)
-
57,578,336

기계장치
157,130,517
511,169,735
(14,078)
(127,455,799)
-
540,830,375

공구와기구
29,356,686
5,333,320
(7,000)
(6,267,141)
-
28,415,865

금형
218,798,001
181,892,646
-
(93,268,743)
-
307,421,904

비품
62,421,472

119,508,828

(81,000)
(23,317,334)
-
158,531,966

차량운반구
223,311,669
-
-
(64,936,628)
-
158,375,041

건설중인자산
10,847,346,111

7,850,539,787

-
-
(10,847,346,111)
144,000,000

합 계
13,340,595,615
6,791,901,578
(501,233,114)
(558,318,877)
-
19,057,646,422

당기말 현재 유형자산 중 일부는 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로제공되어 있습니다(주석 30-4 참조).

<전기> (단위: 원)

구분
기초
취득
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

취득원가:

토지
1,130,989,475
-
(541,896,460)
-
-
589,093,015

건물
2,033,677,615
27,500,000
(54,709,970)
-
-
2,006,467,645

구축물
9,712,500
10,850,000
-
-
-
20,562,500

기계장치
1,058,046,489
56,860,315
(191,600,000)
-
-
923,306,804

공구와기구
10,000,000
30,891,249
-
-
-
40,891,249

금형
674,560,932
43,965,000
-
-
-
718,525,932

비품
410,076,132
47,663,843
(1,818,183)
-
-
455,921,792

차량운반구
361,521,295
45,609,629
(60,278,498)
-
-
346,852,426

건설중인자산
4,092,509,159
6,754,836,952
-
-
-
10,847,346,111

감가상각누계액:

건물
(722,752,308)
-
14,720,770
(100,779,298)
-
(808,810,836)

구축물
(2,932,833)
-
-
(2,148,332)
-
(5,081,165)

기계장치
(873,306,567)
-
190,508,559
(83,378,279)
-
(766,176,287)

공구와기구
(9,990,000)
-
-
(1,544,563)
-
(11,534,563)

금형
(410,600,349)
-
-
(89,127,582)
-
(499,727,931)

비품
(385,095,237)
-
1,602,685
(10,007,768)
-
(393,500,320)

차량운반구
(125,347,295)
-
60,275,498
(58,468,960)
-
(123,540,757)

순장부금액:

토지
1,130,989,475
-
(541,896,460)
-
-
589,093,015

건물
1,310,925,307
27,500,000
(39,989,200)
(100,779,298)
-
1,197,656,809

구축물
6,779,667
10,850,000
-
(2,148,332)
-
15,481,335

기계장치
184,739,922
56,860,315
(1,091,441)
(83,378,279)
-
157,130,517

공구와기구
10,000
30,891,249
-
(1,544,563)
-
29,356,686

금형
263,960,583
43,965,000
-
(89,127,582)
-
218,798,001

비품
24,980,895
47,663,843
(215,498)
(10,007,768)
-
62,421,472

차량운반구
236,174,000
45,609,629
(3,000)
(58,468,960)
-
223,311,669

건설중인자산
4,092,509,159
6,754,836,952
-
-
-
10,847,346,111

합 계
7,251,069,008
7,018,176,988
(583,195,599)
(345,454,782)
-
13,340,595,615

15-2 차입원가의 자본화
당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 각각 79,517,297원 및 125,264,692원입니다. 

15-3 보험가입내역
당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

보험종류
부보자산
보험회사
부보금액
비고

화재보험
건물,기계장치,재고자산
메리츠화재보험㈜ (주1)
2,550,000,000
실화배상 5억원 포함

건물,기계장치,재고자산,집기비품,인테리어
AIG손해보험㈜ (주2)
11,600,000,000
실화배상 10억원 포함

건물,기계장치,재고자산,집기비품
한화손해보험㈜ (주3)

3,642,176,720

실화배상 10억원 포함

소 계

17,792,176,720

제조물 책임보험
국내
에이스아메리칸화재해상보험㈜
300,000,000
대인 1억원

합 계
18,092,176,720

(주1) 기업은행 차입금과 관련하여 1,200,000,000원 질권설정됨
(주2) 기업은행 차입금과 관련하여 5,400,000,000원 질권설정됨
(주3) 신한은행 차입금과 관련하여 148,000,000원 질권설정됨

또한, 당사의 차량운반구는 한화손해보험㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있으며 당사는 가스사고 배상보험과 근로자재해 보장보험에 가입되어있습니다.

16. 무형자산
16-1 무형자산의 변동내역
<당기> (단위: 원)

구분
기초
취득
처분
손상(환입)
상각비
기말

취득원가:

영업권
915,553,256
-
(915,553,256)
-
-
-

특허권
47,083,882
9,916,673
-
-
-
57,000,555

상표권
2,657,333
-
-
-
-
2,657,333

실용신안권
7,817,156
-
-
-
-
7,817,156

의장권
242,609,867
7,311,200
-
-
-
249,921,067

개발비
621,013,961
-
(621,013,961)
-
-
-

소프트웨어
251,529,000
262,322,454
-
-
-
513,851,454

회원권
722,765,900
-
-
-
-
722,765,900

상각누계액:

특허권
(24,360,022)
-
-
-
(8,348,713)
(32,708,735)

상표권
(367,500)
-
-
-
(519,874)
(887,374)

실용신안권
(5,586,018)
-
-
-
(1,059,191)
(6,645,209)

의장권
(185,309,222)
-
-
-
(26,842,025)
(212,151,247)

개발비
(621,007,961)
-
621,007,961
-
-
-

소프트웨어
(204,305,998)
-
-
-
(30,942,804)
(235,248,802)

손상누계액:

영업권
(915,553,256)
-
915,553,256
-
-
-

회원권
(6,846,950)
-
-
-
-
(6,846,950)

순장부금액:

영업권
-
-
-
-
-
-

특허권
22,723,860
9,916,673
-
-
(8,348,713)
24,291,820

상표권
2,289,833
-
-
-
(519,874)
1,769,959

실용신안권
2,231,138
-
-
-
(1,059,191)
1,171,947

의장권
57,300,645
7,311,200
-
-
(26,842,025)
37,769,820

개발비
6,000
-
(6,000)
-
-
-

소프트웨어
47,223,002
262,322,454
-
-
(30,942,804)
278,602,652

회원권
715,918,950
-
-
-
-
715,918,950

합 계
847,693,428
279,550,327
(6,000)
-
(67,712,607)
1,059,525,148

<전기> (단위: 원)

구분
기초
취득/대체
처분
손상(환입)
상각비
기말

취득원가:

영업권
915,553,256
-
-
-
-
915,553,256

특허권
32,630,927
14,452,955
-
-
-
47,083,882

상표권
-
4,338,239
(1,680,906)
-
-
2,657,333

실용신안권
6,781,300
1,035,856
-
-
-
7,817,156

의장권
226,258,350
16,351,517
-
-
-
242,609,867

개발비
621,013,961
-
-
-
-
621,013,961

소프트웨어
247,229,000
4,300,000
-
-
-
251,529,000

회원권
718,448,900
4,317,000
-
-
-
722,765,900

관리운영권
3,175,490,497
-
(3,175,490,497)
-
-
-

상각누계액:

특허권
(19,035,297)
-
-
-
(5,324,725)
(24,360,022)

상표권
-
-
-
-
(367,500)
(367,500)

실용신안권
(4,493,546)
-
-
-
(1,092,472)
(5,586,018)

의장권
(156,099,040)
-
-
-
(29,210,182)
(185,309,222)

개발비
(621,007,961)
-
-
-
-
(621,007,961)

소프트웨어
(177,113,698)
-
-
-
(27,192,300)
(204,305,998)

관리운영권
(1,621,861,154)
-
1,697,014,429
-
(75,153,275)
-

손상누계액:

영업권
(915,553,256)
-
-
-
-
(915,553,256)

회원권
(16,518,900)
-
-
9,671,950
-
(6,846,950)

관리운영권
-
-
1,111,782,007
(1,111,782,007)
-
-

순장부금액:

영업권
-
-
-
-
-
-

특허권
13,595,630
14,452,955
-
-
(5,324,725)
22,723,860

상표권
-
4,338,239
(1,680,906)
-
(367,500)
2,289,833

실용신안권
2,287,754
1,035,856
-
-
(1,092,472)
2,231,138

의장권
70,159,310
16,351,517
-
-
(29,210,182)
57,300,645

개발비
6,000
-
-
-
-
6,000

소프트웨어
70,115,302
4,300,000
-
-
(27,192,300)
47,223,002

회원권
701,930,000
4,317,000
-
9,671,950
-
715,918,950

관리운영권
1,553,629,343
-
(366,694,061)
(1,111,782,007)
(75,153,275)
-

합 계
2,411,723,339
44,795,567
(368,374,967)
(1,102,110,057)
(138,340,454)
847,693,428

16-2 비한정내용연수 무형자산 손상검사
당사는 비한정내용연수를 가진 무형자산인 영업권과 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 

17. 정부보조금

당기 및 전기 중 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초 미사용금액
-
-

수취
2,291,553,427
160,395,916

자산취득
(2,055,100,000)
-

비용차감
(236,453,427)
(160,395,916)

기말 미사용금액
-
-

(주1) 당사는 당기 중 정부보조금 중 시스템조명 과제사업과 관련하여 성공시 납부할의무가 있는 정액기술료 24,908,574원(전기: 6,931,888원)을 경상연구개발비로 인식하였습니다.

18. 차입금

18-1 차입금 장부금액의 내역
 (단위: 원)

구 분

차입처
용도
이자율(%)
만기일
당기말
전기말
전기초

단기차입금
기업은행
운전자금
2.68
2018.11.23
3,000,000,000
3,000,000,000
3,000,000,000

신한은행
시설자금
2.20
2018.2.16
2,000,000,000
-
-

기업은행
중소기업자금
2.30
2018.9.22
740,000,000
-
-

우리은행
매출채권할인
-
-
2,649,124,800
1,146,853,700
147,921,950

신한은행
매출채권할인
-
-
4,370,868
-
-

산업은행캐피탈
매출채권할인
-
-
4,879,600
-
-

기업은행
매출채권할인
-
-
249,920,000
-
459,717,500

하나은행
매출채권할인
-
-
103,118,400
-
-

전북은행
NPL운전자금
-
-
-
2,000,000,000
-

소계
8,751,413,668
6,146,853,700
3,607,639,450

유동성장기부채
3,776,744,007
4,535,040,221
3,971,098,644

단기차입금 합계
12,528,157,675
10,681,893,921
7,578,738,094

장기차입금
기업은행
시설자금
2.57
2024.8.31
4,911,410,000
1,286,000,000
-

기업은행
시설자금
2.64
2018.8.29
2,910,000,000
2,910,000,000
2,910,000,000

신한은행
시설자금
3.10
2020.8.24
1,000,500,000
-
-

신한은행
매출채권할인
-
-
3,472,004,407
3,824,463,860
2,655,257,701

하나은행
매출채권할인
-
-
376,946,516
485,075,107
588,424,306

산업은행캐피탈
매출채권할인
-
-
-
35,888,700
126,122,900

기업은행
중소기업자금
-
-
-
740,000,000
740,000,000

기업은행
시설자금
-
-
-
-
2,464,220,000

장기차입금 소계
12,670,860,923
9,281,427,667
9,484,024,907

유동성 차감
(3,776,744,007)
(4,535,040,221)
(3,971,098,644)

장기차입금 합계
8,894,116,916
4,746,387,446
5,512,926,263

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석30 참조).

18-2 장기차입금의 상환계획
 (단위: 원)

구 분
당기말 잔액
상환금액(12월 31일 기준)

2018년
2019년
2020년 이후

장기차입금
12,670,860,923
3,776,744,007
1,504,715,151
7,389,401,765

19. 매입채무및기타채무

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
11,754,671,896
7,537,614,876
3,994,674,753

미지급금
3,057,629,107
1,581,759,713
1,138,646,074

합 계
14,812,301,003
9,119,374,589
5,133,320,827

20.
순확정급여부채
당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 산출하였습니다.

20-1 순확정급여부채의 내역
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
7,769,558
168,852,492
92,444,965

사외적립자산의 공정가치
-
(6,069,178)
(6,014,076)

합계
7,769,558
162,783,314
86,430,889

20-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
99,359,297
53,691,021

순확정급여부채의 순이자
2,994,447
1,459,403

합계
102,353,744
55,150,424

매출원가 인식액
102,353,744
55,150,424

판매비와관리비 인식액
-
-

20-3 순확정급여부채의 변동내역
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
162,783,314
86,430,889

당기근무원가
99,359,297
53,691,021

순확정급여부채의 순이자
2,994,447
1,459,403

지급액
(21,414,910)
(31,581,100)

확정기여형 전환액
(303,402,894)
-

순확정급여부채의 재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익
(130,603)
(860,933)

- 사외적립자산의 수익
100,717
109,844

- 경험조정
61,337,976
53,534,190

소계
61,308,090
52,783,101

기여금 반환액
6,142,214
-

기말
7,769,558
162,783,314

20-4 확정급여채무의 현재가치 변동내역
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
168,852,492
92,444,965

당기근무원가
99,359,297
53,691,021

이자비용
3,168,200
1,624,349

퇴직급여 지급액
(21,414,910)
(31,581,100)

확정기여형 전환액
(303,402,894)
-

확정급부채의 재측정요소:

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(130,603)
(860,933)

- 경험조정
61,337,976
53,534,190

기말
7,769,558
168,852,492

20-5 사외적립자산의 공정가치 변동내역
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
6,069,178
6,014,076

사외적립자산의 기대수익
173,753
164,946

기여금 반환액
(6,142,214)
-

순확정급부채의 재측정요소

- 사외적립자산의 수익
(100,717)
(109,844)

기말
-
6,069,178

20-6 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정

구분
당기말
전기말

기대임금상승률
5.00%
5.00%

할인율
2.76%
2.41%

20-7 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석
 (단위: 원)

구분
1% 감소
기준
1% 증가

기대임금상승율 변화에 따른 
 확정급여채무의 변동
(335,411)
-
380,538

할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동
392,654
-
(338,566)

20-8 사외적립자산의 구성내역
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

예치금
-
6,069,178
6,014,076

21. 충당부채
당사는 판매한 제품의 판매보증을 위하여 사후적으로 부담할 것으로 예상되는 보증금액을 추산하여 판매보증충당부채를 계상하고 있으며, 당기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

계정
기초
증감
기말

판매보증충당부채
-
36,464,554
36,464,554

22. 자본금 및 기타자본항목

22-1 자본금

구분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
200,000주
200,000주
200,000주

1주의 액면금액
10,000원
10,000원
10,000원

보통주 발행주식수
62,000주
62,000주
62,000주

자본금
620,000,000원
620,000,000원
620,000,000원

22-2 자본조정
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타자본
(388,122,364)
(388,122,364)
-

22-3 기타포괄손익누계액
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

매도가능금융자산평가이익
3,789,950
3,672,739
3,261,976

매도가능금융자산평가손실
(3,301,359)
-
(135,658,637)

합계
488,591
3,672,739
(132,396,661)

22-4 이익잉여금
(1) 이익잉여금의 구성내역
 (단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

법정적립금:

이익준비금(*1)
49,600,000
49,600,000
49,600,000

임의적립금:

기업합리화적립금
30,952,649
30,952,649
30,952,649

미처분이익잉여금

12,040,552,885
8,432,296,989
5,519,683,752

합 계

12,121,105,534
8,512,849,638
5,600,236,401

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서
 (단위: 원)

구 분

당 기
전 기(주1)

I. 미처분이익잉여금

11,652,430,521

7,294,839,919

1.전기이월미처분이익잉여금

7,294,839,919

5,344,352,425

2. 회계변경의누적효과(주2)
712,409,444

-

3. 순확정급여부채의 재측정요소

(47,820,310)

-

4. 당기순이익

3,693,001,468

1,950,487,494

II. 이익잉여금 처분액

341,000,000

-

1. 이익준비금
31,000,000

-

2. 현금배당금
310,000,000

-

가. 현금배당금
 (주당배당금(률):
 당기: 5,000원(50%)
 전기: -원( -%))
310,000,000

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

11,311,430,521

7,294,839,919

(주1) 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 과거회계기준에 따라 작성된 것입니다.
(주2) 재고자산관련 회계변경으로 인한 영향과 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 영향입니다. 

상기 이익잉여금처분계산서는 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다.

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2018년 3월 31일이며, 전기 처분 확정일은 2017년 3월 31일이었습니다. 

(3) 배당금
당기 및 전기에 당사의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주(당기: 5,000원, 전기: -원)
310,000,000
-

23. 매출액 및 매출원가

23-1 매출액의 구성내역
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
26,644,958,397
15,288,917,690

상품매출
26,308,008,781
18,206,816,023

기타매출
3,178,254,358
4,691,105,133

합 계
56,131,221,536
38,186,838,846

23-2 매출원가의 구성내역
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
19,353,090,707
10,892,225,097

상품매출원가
22,620,938,440
14,224,493,053

기타매출원가
1,974,947,259
2,833,360,375

합 계
43,948,976,406
27,950,078,525

24. 영업이익

24-1 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(891,689,992)
(535,296,646)

원재료 및 상품 매입액
37,171,242,935
23,576,964,447

소모품비
335,535,876
381,958,138

종업원급여
6,579,616,318
4,932,783,804

감가상각비 및 무형자산상각비
626,031,484
483,795,236

지급수수료
1,185,225,952
805,263,592

외주비
3,145,425,666
1,765,716,046

접대비
640,860,674
740,257,039

운반비
426,615,564
250,057,518

세금과공과
354,901,188
261,505,039

기타
1,969,185,128
1,421,598,260

합 계
51,542,950,793
34,084,602,473

24-2 종업원급여의 내역
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,486,095,946
4,127,571,716

퇴직급여
289,768,034
205,473,100

복리후생비
803,752,338
599,738,988

합 계
6,579,616,318
4,932,783,804

24-3 판매비와관리비
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,858,914,694
2,394,715,314

퇴직급여
149,470,053
121,939,040

복리후생비
509,152,653
393,036,113

여비교통비
235,351,206
188,968,215

접대비
640,860,674
740,257,039

세금과공과
155,792,906
168,178,139

무형자산상각비
67,712,607

138,340,454

감가상각비
216,235,574
86,033,871

보험료
160,025,249
76,166,470

차량유지비
302,091,977
280,980,412

경상연구개발비
370,610,631
253,343,872

운반비
426,511,234
250,014,418

지급수수료
835,361,383
695,748,926

광고선전비
170,621,320
79,196,362

대손상각비
27,113,617
15,449,863

판매수수료
206,185,932
143,538,000

기타
261,962,677
183,770,715

합 계
7,593,974,387
6,209,677,223

25. 영업외손익

25-1 기타수익
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
702,854,886
695,738,523

무형자산손상차손환입
-
16,518,950

수입수수료
-
5,904,591

잡이익
37,706,779
35,393,550

합 계
740,561,665
753,555,614

25-2 기타비용
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
88,000
-

무형자산손상차손
-
1,118,629,007

기부금
15,456,000
6,267,000

잡손실
7,570,653
22,960,837

합 계
23,114,653
1,147,856,844

25-3 금융수익
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
146,246,108
122,681,581

배당금수익
4,516,400
5,161,600

외환차익
10,224,912
10,504,864

외화환산이익
18,585,168
443,274

대손충당금환입
2,500,000
-

단기매매증권평가이익
2,610,000
-

장기금융상품평가이익
-
273,576

매도가능금융자산처분이익
-
500,000,000

채무면제이익
30,536,873
-

합 계
215,219,461
639,064,895

25-4 금융비용
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
477,494,580
279,676,128

외환차손
22,169,942
6,534,247

외화환산손실
9,984,749
10,982,742

기타의대손상각비
-
2,849,671

단기매매증권평가손실
364,582,331
651,314,249

매도가능금융자산손상차손
-
73,128,186

합 계
874,231,602
1,024,485,223

25-5 투자수익
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

지분법이익
2,744,047
53,158,746

26. 법인세

26-1 법인세비용의 구성내역
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액:

당기 법인세부담액
456,842,281
171,803,999

법인세 추납액
30,652,505
-

합 계
487,494,786
171,803,999

이연법인세 변동액
491,810,550
508,305,239

총법인세효과
979,305,336
680,109,238

자본에 직접 반영된 법인세비용
14,385,874
(26,766,268)

법인세비용
993,691,210
653,342,970

26-2 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

매도가능증권평가이익
(33,059)
(115,857)

매도가능증권평가손실
931,153
(38,262,693)

보험수리적손실
13,487,780
11,612,282

합 계
14,385,874
(26,766,268)

26-3 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

가.법인세비용차감전순이익
4,649,449,661
3,375,673,561

나.적용세율(당기 및 전기: 22%)에 따른 법인세
1,000,878,925
720,648,183

다.조정사항

비과세수익(당기: 734,354,533원 
 전기: -원)
(161,557,997)
-

비공제비용(당기: 1,401,173,920원
 전기: 937,042,370원)
308,258,262
206,149,321

발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식된 금액
3,186,771
302,564,644

법인세추납액
30,652,505
-

세액공제
(264,589,116)
(224,710,032)

기타(세율차이 등)
76,861,860
(351,309,146)

소계
(7,187,715)
(67,305,213)

라.법인세비용
993,691,210
653,342,970

마.유효세율(마=라÷가)
21.37%
19.35%

26-4 이연법인세 내역

<당기> (단위: 원)

구 분
기 초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기 말

감가상각비
(39,702,971)
3,604,493
-
(36,098,478)

단기매매증권평가손익
143,289,134
79,633,914
-
222,923,048

대손금
61,112,854
(19,250,000)
-
41,862,854

대손충당금
(1,874,576)
1,874,576
-
-

매도가능증권손상차손
25,936,778
-
-
25,936,778

매도가능증권평가손실
-
-
931,153
931,153

매도가능증권평가이익
(1,035,901)
-
(33,059)
(1,068,960)

무형자산손상차손
1,506,340
-
-
1,506,340

선수금
86,269,948
(86,269,948)
-
-

압축기장충당금
-
(237,600,000)
-
(237,600,000)

연차충당부채
6,028,089
3,827,063
-
9,855,152

일시상각충당금
-
(204,689,742)
-
(204,689,742)

장기미지급비용
3,118,350
(762,727)
-
2,355,623

재고자산평가충당금
3,505,469
(2,592,249)
-
913,220

정부보조금
29,227,036
420,275,666
-
449,502,702

종속기업투자손상차손
526,900,000
(526,900,000)
-
-

퇴직급여
(7,657,958)
79,471,854
-
71,813,896

퇴직급여충당부채
44,805,506
(56,583,983)
13,487,780
1,709,303

퇴직보험예치금
(1,335,219)
1,335,219
-
-

판매보증충당부채
-
8,022,202
-
8,022,202

기타
(31,205,759)
30,407,238
-
(798,521)

합 계
848,887,120
(506,196,424)
14,385,874
357,076,570

<전기> (단위: 원)

구 분
기 초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기 말

감가상각비
(48,660,186)
8,957,215
-
(39,702,971)

단기매매증권평가손익
68,824,954
74,464,180
-
143,289,134

대손금
41,862,854
19,250,000
-
61,112,854

대손충당금
22,249,392
(24,123,968)
-
(1,874,576)

매도가능증권손상차손
9,848,577
16,088,201
-
25,936,778

매도가능증권평가손실
38,262,693
-
(38,262,693)
-

매도가능증권평가이익
(920,044)
-
(115,857)
(1,035,901)

무형자산손상차손
3,634,158
(2,127,818)
-
1,506,340

선수금
-
86,269,948
-
86,269,948

연차충당부채
2,099,645
3,928,444
-
6,028,089

장기미지급비용
2,519,270
599,080
-
3,118,350

재고자산평가충당금
1,430,205
2,075,264
-
3,505,469

정부보조금
27,702,020
1,525,016
-
29,227,036

종속기업투자손상차손
45,100,000
481,800,000
-
526,900,000

퇴직급여
1,497,508
(9,155,466)
-
(7,657,958)

퇴직급여충당부채
17,858,766
15,334,458
11,612,282
44,805,506

퇴직보험예치금
(1,323,097)
(12,122)
-
(1,335,219)

기타
108,595,166
(139,800,925)
-
(31,205,759)

합 계
340,581,881
535,071,507
(26,766,268)
848,887,120

26-5 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 총액

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

관계기업투자주식(주1)
312,208,545
314,952,592
225,511,338

이월결손금(주2)
-
2,396,584,428
1,110,731,845

합 계
312,208,545
2,711,537,020
1,336,243,183

(주1) 당사는 관계기업투자주식과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(주2) 당사는
전기말 및 전기초
향후 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 세무상이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
한편, 당기중 당사의 종속기업인 (주)소룩스에너지의 청산으로 인해 이월결손금은 소멸하였습니다.

26-6 미사용결손금의 만료 시기

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

2021년
-
6,574,170
6,574,170

2022년
-
199,188,563
199,188,563

2023년
-
306,708,343
306,708,343

2024년
-
249,485,069
249,485,069

2025년 이후
-
1,634,628,283
348,775,700

합 계
-
2,396,584,428
1,110,731,845

27. 주당순이익

기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원,주)

구 분
당 기
전 기

지배기업보통주소유주귀속당기순이익
3,656,076,206
2,953,784,056

가중평균유통보통주식수
62,000
62,000

지배기업소유주기본주당이익
58,969
47,642

한편, 당사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

28. 영업활동 현금흐름

28-1 영업활동으로 인한 현금흐름 산출을 위한 수익ㆍ비용의 조정 내역

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산

감가상각비
558,318,877
345,454,783

무형자산상각비
67,712,607
138,340,454

대손상각비
27,113,617
16,197,996

재고자산평가손실
2,500
9,433,021

판매보증충당부채전입액
36,464,554
-

이자비용
477,494,580

279,676,128

외화환산손실
8,282,014
325,834

기타의 대손상각비
-
2,849,671

단기매매증권평가손실
364,582,331
651,314,249

매도가능증권 손상차손
-
73,128,186

유형자산처분손실
88,000
-

무형자산손상차손
-
1,118,629,007

법인세비용
993,691,210
653,342,970

퇴직급여
102,353,744
55,150,424

보험료
4,425,400
-

잡손실
6,000
-

소 계
2,640,535,434
3,343,842,723

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산

이자수익
146,246,108
122,681,581

배당금수익
4,516,400
5,161,600

외화환산이익

155,373

443,257

대손충당금환입
2,500,000
748,133

단기매매증권평가이익
2,610,000
-

장기금융상품평가이익
-
273,576

매도가능증권처분이익
-
500,000,000

유형자산처분이익
702,854,886
695,738,523

재고자산평가손실 환입
11,785,451
-

무형자산손상차손환입
-
16,518,950

지분법이익
2,744,047
53,158,746

소 계
873,412,265
1,394,724,366

28-2 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
(8,941,525,191)
(5,046,182,282)

미수금
512,660,362
(587,417,400)

미수수익
(2,376,272)
58,674,129

선급금
(159,278,342)
(64,869,919)

선급비용
(145,335,829)
(30,435,844)

재고자산
(875,771,041)
(544,729,667)

기타자산
(61,572,000)
(60,200,000)

매입채무

4,217,212,393

3,542,614,289

미지급금
922,011,235
122,563,639

미지급비용
(3,466,941)
2,723,091

예수금
(12,336,693)
25,400,552

선수금
(382,109,500)
355,801,390

퇴직금의지급
(21,414,910)
(31,581,100)

사외적립자산
6,142,214
-

합 계
(4,947,160,515)
(2,257,639,122)

28-3 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
758,296,214
563,941,577

만기보유증권의 유동성 대체
-
7,875,000

금융상품의 유동성 대체
58,000,000
-

건설중인자산의 본계정 대체
10,847,346,111
-

유형자산 취득 미지급금의 증가
570,455,265
320,000,000

유형자산 취득 미지급금의 감소
320,000,000
-

차입비용의 자본화
79,517,297
125,264,692

선급금의 무형자산 대체
-
21,178,567

선급금의 제각
-
87,500,000

매출채권의 이연 상각
31,793,751
422,896,691

28-4 재무활동에서 생기는 부채의 조정

(단위: 원)

구 분
재무활동으로 인한 부채
합 계

단기차입금
장기차입금

당기초
10,681,893,921
4,746,387,446
15,428,281,367

현금흐름
1,855,309,500
4,138,683,724
5,993,993,224

기타
(9,045,746)
9,045,746
-

당기말
12,528,157,675
8,894,116,916
21,422,274,591

29. 특수관계자거래

29-1 특수관계자 현황

회사명
관계

소룩스리테일(주)
관계기업

(주)케이비텍
기타특수관계자

케이라이팅(주)
기타특수관계자

29-2 특수관계자와의 거래내역
 (단위: 원)

특수관계자명
특수관계자 구분
거래내역
당 기
전 기

<매출 등>

소룩스리테일㈜
관계기업
매출
-
122,877,897

임차보증금 회수
25,000,000
-

배당금 수령
-
142,600,000

(주)케이비텍
기타특수관계자
매출
602,900
190,455

케이라이팅㈜
기타특수관계자
매출
11,812,000
1,172,000

임직원
기타특수관계자
이자수익
690,000
15,206,426

합 계
38,104,900
282,046,778

<매입 등>

소룩스리테일㈜
기타특수관계자
지급임차료
806,000
30,000,000

(주)케이비텍
기타특수관계자
원재료매입 등
2,768,462,363
1,552,135,217

경상연구개발비
-
1,018,800

이자비용
-
2,968,707

케이라이팅㈜
기타특수관계자
원재료매입 등
991,608,620
797,586,539

외주가공비
792,000
-

합 계
3,761,848,983
2,383,709,263

29-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역
 (단위: 원)

특수관계자명
특수관계자 구분
계정과목
당기말
전기말
전기초

<채권>

소룩스리테일㈜
관계기업
매출채권
-
-
63,140

임차보증금
-
25,000,000
25,000,000

케이라이팅㈜
기타특수관계자
매출채권
1,100,000
-
-

임직원
기타특수관계자
단기대여금
15,000,000
20,772,808
13,066,777

합 계

16,100,000
45,772,808
38,129,917

<채무>

(주)케이비텍
기타특수관계자
매입채무
327,863,021
567,051,714
-

케이라이팅㈜
기타특수관계자
매입채무
524,150,550
310,460,215
192,463,267

합 계

852,013,571
877,511,929
192,463,267

29-4 특수관계자에 대한 단기대여금의 증감내역

<당기> (단위: 원)

특수관계자명
기초
증가
감소
기말

임직원
20,772,808
-
(5,772,808)
15,000,000

<전기> (단위: 원)

특수관계자명
기초
증가
감소
기말

임직원
13,066,777
1,822,267,808
(1,814,561,777)
20,772,808

29-5 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보자산
당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보자산은 없습니다.

29-6 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보자산

당기말 현재 당사의 주요 주주 및 경영진은 당사의 차입금 등에 대하여 지급보증 및 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 30 참조). 한편, 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보자산은 없습니다.

2
9-7 주요 경영진에 대한 보상

당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
374,564,512
374,999,996

퇴직급여
346,155
-

합 계
374,910,667
374,999,996

30. 우발상황 및 약정사항

30-1 계류중인 소송사건

당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

피고
원고
담당법원
소송가액
소송내용

당사
엘지엔시스(주)
서울지방법원
586,480,000원
손해배상

당기말 현재 당사는 동 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다. 그러나 당사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

한편, 당사는 전기 중 (주)한양그린에너지 관련 소송의 패소로 184,895천원을 당기 비용으로 인식하였습니다.

30-2 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역
당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자
보증제공처
보증내역
보증약정금액

서울보증보험
매출처 등
이행보증
10,760,506,947

주요주주 및 대표이사
서울보증보험
연대보증
12,773,328,757

대표이사
하나은행
팩토링 지급보증
1,768,000,000

기업은행
차입금 연대보증
8,160,000,000

신한은행
ESCO팩토링 지급보증
12,096,266,528

신용카드 지급보증
24,000,000

SH공사
기업은행
차입금 지급보증
3,639,160,000

기술
보증기금
(주1)

기업은행
차입금 지급보증
2,700,000,000

중소기업중앙회
매출처 등
기업보증
91,883,360

합 계
52,013,145,592

(주1) 대표이사가 기술보증기금의 지급보증에 대해 당연보증을 제공하고 있습니다.

30-3 타인에게 제공한 지급보증 내역
당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

피보증자
보증제공처
보증내역
보증금액

공주시
서울보증보험
정부보조금 이행보증보험 연대보증
225,500,000

30-4 담보제공자산 내역
당기말 현재 당사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
제공금액
제공처
제공사유

유형자산
12,133,584,187
10,700,000,000
기업은행
차입금담보

유형자산(*)
2,759,772,527
4,200,000,000
신한은행
차입금담보

단기매매증권
180,490,000
756,000,000
신한은행
팩토링채권할인

유형자산
23,053,107
50,000,000
토요타파이낸셜서비스코리아㈜
할부채무담보

합 계
15,096,899,821
15,706,000,000

(*) 정부보조금 2,010,407,917원 차감후 장부금액

한편, 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 담보제공한 자산은 없습니다.

30-5 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액
당사는 현금을 수령하고 금융기관 등에 매출채권을 양도하였습니다. 당사가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은 차입금 등 부채로 인식하였습니다. 보기기간종료일 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

금융기관 등에 양도된 매출채권의 장부금액
6,784,870,903
5,272,878,207
3,931,505,232

관련된 부채의 장부금액
7,005,138,091
5,492,281,367
3,977,444,357

31. 재무위험관리 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

당사의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

31-1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

(1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

+ 100 bp
- 100 bp
+ 100 bp
- 100 bp

차입금
4,774,946
(4,774,946)
2,796,761
(2,796,761)

(2) 환율변동위험
당사는 매출 및 매입 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

통화
당기말
전기말
전기초

자산
부채
자산
부채
자산
부채

USD
362,906,128
12,150,876
34,617,978
11,504,678
362,431,776
94,802,916

CNY
29,010,533
-
30,689,204
-
39,772,338
-

합계
391,916,661
12,150,876
65,307,182
11,504,678
402,204,114
94,802,916

당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통화
당기말
전기말
전기초

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
17,537,763
(17,537,763)
1,155,665
(1,155,665)
13,381,443
(13,381,443)

CNY
1,450,527
(1,450,527)
1,534,460
(1,534,460)
1,988,617
(1,988,617)

합계
18,988,290
(18,988,290)
2,690,125
(2,690,125)
15,370,060
(15,370,060)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 가격위험
당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
상승시
하락시

법인세비용 차감전 순이익
12,538,350
(12,538,350)

법인세효과
2,758,437
(2,758,437)

법인세효과 차감후 당기순이익
9,779,913
(9,779,913)

31-2 신용위험

당사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다.

(1) 매출채권및기타채권
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
23,224,918,507
14,156,526,724
9,056,133,424

미수금
107,982,138
620,642,500
32,675,100

합 계
23,332,900,645
14,777,169,224
9,088,808,524

(2) 기타자산
현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품등을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

31-3 유동성위험
당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.
경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 당사는 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 원)

구 분
6개월 이내
6개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과
합 계

차입금
5,614,900,481
7,210,050,719
7,480,756,126
2,170,679,536
22,476,386,862

매입채무및기타채무
14,812,301,003
-
-
-
14,812,301,003

기타금융부채
17,941,430
-
10,707,379
-
28,648,809

합 계
20,445,142,914
7,210,050,719
7,491,463,505
2,170,679,536
37,317,336,674

<전기말> (단위: 원)

구 분
6개월 이내
6개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과
합 계

차입금
3,146,853,700
7,535,040,221
4,103,653,446
642,734,000
15,428,281,367

매입채무및기타채무
9,119,374,589
-
-

9,119,374,589

기타금융부채
9,603,010
-
14,174,320

23,777,330

합 계
12,275,831,299
7,535,040,221
4,117,827,766
642,734,000
24,571,433,286

<전기초> (단위: 원)

구 분
6개월 이내
6개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과
합 계

차입금
607,639,450
6,971,098,644
5,512,926,263
-
13,091,664,357

매입채무및기타채무
5,133,320,827
-
-
-
5,133,320,827

기타금융부채
3,403,290
-
11,451,229
-
14,854,519

합 계
5,744,363,567
6,971,098,644
5,524,377,492
-
18,239,839,703

31-4 자본위험의 관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총부채
36,361,241,228
26,158,812,231
18,669,608,682

차감: 현금및현금성자산
486,422,606
1,728,629,534
285,182,210

순부채
35,874,818,622
24,430,182,697
18,384,426,472

지배기업소유주지분
12,353,471,761
8,748,400,013
6,087,839,740

순부채및자기자본
48,228,290,383
33,178,582,710
24,472,266,212

부채비율
74.39%
73.63%
75.12%

32. 금융상품의 범주별 분류내역

32-1 금융자산의 범주별 분류내역
<당기말> (단위: 원)

구 분
당기손익인식
금융자산
만기보유금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
합 계

[유동]

현금및현금성자산
-
-
486,422,606
-
486,422,606

매출채권및기타채권
-
-
20,096,834,089
-
20,096,834,089

기타금융자산
-
-
76,318,882
-
76,318,882

당기손익인식금융자산
634,478,060
-
-
-
634,478,060

소 계
634,478,060
-
20,659,575,577
-
21,294,053,637

[비유동]

매도가능금융자산
-
-
-
274,350,082
274,350,082

만기보유금융자산
-
2,755,000
-
-
2,755,000

매출채권및기타채권
-
-
3,150,468,767
-
3,150,468,767

기타금융자산
-
-
347,786,211
-
347,786,211

소 계
-
2,755,000
3,498,254,978
274,350,082
3,775,360,060

합 계
634,478,060
2,755,000
24,157,830,555
274,350,082
25,069,413,697

<전기말> (단위: 원)

구 분
당기손익인식
금융자산
만기보유금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
합 계

[유동]

현금및현금성자산
-
-
1,728,629,534
-
1,728,629,534

매출채권및기타채권
-
-
10,969,900,059
-
10,969,900,059

기타금융자산
-
-
24,596,723
-
24,596,723

당기손익인식금융자산
694,697,781
-
-
-
694,697,781

만기보유금융자산
-
20,055,000
-
-
20,055,000

소 계
694,697,781
20,055,000
12,723,126,316
-
13,437,879,097

[비유동]

매도가능금융자산
-
-
-
278,432,324
278,432,324

만기보유금융자산
-
2,755,000
-
-
2,755,000

매출채권및기타채권
-
-
3,729,301,709
-
3,729,301,709

기타금융자산
-
-
459,925,468
-
459,925,468

소 계
-
2,755,000
4,189,227,177
278,432,324
4,470,414,501

합 계
694,697,781
22,810,000
16,912,353,493
278,432,324
17,908,293,598

<전기초> (단위: 원)

구 분
당기손익인식
금융자산
만기보유금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
합 계

[유동]

현금및현금성자산
-
-
285,182,210
-
285,182,210

매출채권및기타채권
-
-
5,802,534,203
-
5,802,534,203

기타금융자산
-
-
1,399,504,210
-
1,399,504,210

당기손익인식금융자산
1,346,012,030
-
-
-
1,346,012,030

만기보유금융자산
-
12,180,000
-
-
12,180,000

소 계
1,346,012,030
12,180,000
7,487,220,623
-
8,845,412,653

[비유동]

매도가능금융자산
-
-
-
227,112,560
227,112,560

만기보유금융자산
-
10,630,000
-
-
10,630,000

매출채권및기타채권
-
-
3,223,756,728
-
3,223,756,728

기타금융자산
-
-
846,890,788
-
846,890,788

소 계
-
10,630,000
4,070,647,516
227,112,560
4,308,390,076

합 계
1,346,012,030
22,810,000
11,557,868,139
227,112,560
13,153,802,729

32-2 금융부채의 범주별 분류내역
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계

[유동]

차입금
-
12,528,157,675
12,528,157,675
-
10,681,893,921
10,681,893,921
-
7,578,738,094
7,578,738,094

매입채무및기타채무
-
14,812,301,003
14,812,301,003
-
9,119,374,589
9,119,374,589
-
5,133,320,827
5,133,320,827

기타금융부채
-
17,941,430
17,941,430
-
9,603,010
9,603,010
-
3,403,290
3,403,290

소 계
-
27,358,400,108
27,358,400,108
-
19,810,871,520
19,810,871,520
-
12,715,462,211
12,715,462,211

[비유동]

차입금
-
8,894,116,916
8,894,116,916
-
4,746,387,446
4,746,387,446
-
5,512,926,263
5,512,926,263

기타금융부채
-
10,707,379
10,707,379
-
14,174,320
14,174,320
-
11,451,229
11,451,229

소 계
-
8,904,824,295
8,904,824,295
-
4,760,561,766
4,760,561,766
-
5,524,377,492
5,524,377,492

합 계
-
36,263,224,403
36,263,224,403
-
24,571,433,286
24,571,433,286
-
18,239,839,703
18,239,839,703

32-3 금융상품의 범주별 순손익내역
<당기> (단위: 원)

구 분
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계

당기손익:

이자수익
-
378,632
145,867,476
-
-
146,246,108

배당금수익
-
-
-
4,516,400
-
4,516,400

외환차손익
-
-
(11,945,030)
-
-
(11,945,030)

외화환산손익
-
-
8,445,046
-
155,373
8,600,419

대손충당금환입(대손상각비)
-
-
(24,613,617)
-
-
(24,613,617)

평가손익
(361,972,331)
-
-
-
-
(361,972,331)

채무면제이익
-
-
-
-
30,536,873
30,536,873

이자비용
-
-
-
-
(477,494,580)
(477,494,580)

기타포괄손익:

평가이익(법인세효과 반영후)
-
-
-
(3,184,148)
-
(3,184,148)

<전기> (단위: 원)

구 분
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계

당기손익:

이자수익
-
572,124
122,109,457
-
-
122,681,581

배당금수익
-
-
-
5,161,600
-
5,161,600

외환차손익
-
-
3,970,617
-
-
3,970,617

외화환산손익
-
-
(10,213,634)
-
(325,834)
(10,539,468)

대손충당금환입(대손상각비)
-
-
(18,299,534)
-
-
(18,299,534)

평가손익
(651,314,249)
-
273,576
-
-
(651,040,673)

처분이익
-
-
-
500,000,000
-
500,000,000

이자비용
-
-
-
-
(279,676,128)
(279,676,128)

손상차손
-
-
-
(73,128,186)
-
(73,128,186)

기타포괄손익:

평가이익(법인세효과 반영후)
-
-
-
136,069,400
-
136,069,400

33. 공정가치

33-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[금융자산]

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익인식금융자산
634,478,060
634,478,060
694,697,781
694,697,781
1,346,012,030
1,346,012,030

매도가능금융자산
274,350,082
274,350,082
278,432,324
278,432,324
227,112,560
227,112,560

소 계

908,828,142
908,828,142
973,130,105
973,130,105
1,573,124,590
1,573,124,590

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산
486,422,606
486,422,606
1,728,629,534
1,728,629,534
285,182,210
285,182,210

매출채권및기타채권
23,247,302,856
23,247,302,856
14,699,201,768
14,699,201,768
9,026,290,931
9,026,290,931

기타금융자산

424,105,093
424,105,093
484,522,191
484,522,191
2,246,394,998
2,246,394,998

만기보유금융자산
2,755,000
2,755,000
22,810,000
22,810,000
22,810,000
22,810,000

소 계
24,160,585,555
24,160,585,555
16,935,163,493
16,935,163,493
11,580,678,139
11,580,678,139

합 계
25,069,413,697
25,069,413,697
17,908,293,598
17,908,293,598
13,153,802,729
13,153,802,729

[금융부채]

상각후원가로 인식된 금융부채:

차입금
21,422,274,591
21,422,274,591
15,428,281,367
15,428,281,367
13,091,664,357
13,091,664,357

매입채무및기타채무
14,812,301,003
14,812,301,003
9,119,374,589
9,119,374,589
5,133,320,827
5,133,320,827

기타금융부채
28,648,809
28,648,809
23,777,330
23,777,330
14,854,519
14,854,519

합 계
36,263,224,403
36,263,224,403
24,571,433,286
24,571,433,286
18,239,839,703
18,239,839,703

33-2 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

33-3 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정
파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

33-4 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역
<당기말> (단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익인식금융자산
250,767,000
263,711,060
120,000,000
634,478,060

매도가능금융자산
-
263,350,082
11,000,000
274,350,082

[공정가치가 공시되는 자산]

현금및현금성자산
6,804,443
479,618,163
-
486,422,606

매출채권및기타채권
-
-
23,247,302,856
23,247,302,856

기타금융자산
-
236,342,982
187,762,111
424,105,093

만기보유금융자산

2,755,000
2,755,000

합 계
257,571,443
1,243,022,287
23,568,819,967
25,069,413,697

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금
-
21,422,274,591
-
21,422,274,591

매입채무및기타채무
-
-
14,812,301,003
14,812,301,003

기타금융부채
-
-
28,648,809
28,648,809

합 계
-
21,422,274,591
14,840,949,812
36,263,224,403

<전기말> (단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익인식금융자산
266,535,580
428,162,201
-
694,697,781

매도가능금융자산
-
267,432,324
11,000,000
278,432,324

[공정가치가 공시되는 자산]

현금및현금성자산
5,004,626
1,723,624,908
-
1,728,629,534

매출채권및기타채권
-
-
14,699,201,768
14,699,201,768

기타금융자산
-
104,609,339
379,912,852
484,522,191

만기보유금융자산
-
-
22,810,000
22,810,000

합 계
271,540,206
2,523,828,772
15,112,924,620
17,908,293,598

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금
-
15,428,281,367
-
15,428,281,367

매입채무및기타채무
-
-
9,119,374,589
9,119,374,589

기타금융부채
-
-
23,777,330
23,777,330

합 계
-
15,428,281,367
9,143,151,919
24,571,433,286

<전기초> (단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익인식금융자산
619,252,900
726,759,130
-
1,346,012,030

매도가능금융자산
-
166,112,560
61,000,000
227,112,560

[공정가치가 공시되는 자산]

현금및현금성자산
2,291,682
282,890,528
-
285,182,210

매출채권및기타채권
-
-
9,026,290,931
9,026,290,931

기타금융자산
-
1,416,335,763
830,059,235
2,246,394,998

만기보유금융자산
-
-
22,810,000
22,810,000

합 계
621,544,582
2,592,097,981
9,940,160,166
13,153,802,729

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금
-
13,091,664,357
-
13,091,664,357

매입채무및기타채무
-
-
5,133,320,827
5,133,320,827

기타금융부채
-
-
14,854,519
14,854,519

합 계
-
13,091,664,357
5,148,175,346
18,239,839,703

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

34.
회계변경 및 전기 재무제표의 수정

당사의 재고자산에 대한 단위원가결정방법은 전기까지 선입선출법(미착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하였으나, 당기부터 총평균법(미착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하도록 변경하였습니다. 또한, 당사는 전기의 매출, 매출원가 및 판매비와관리비의 분류와 관련한 오류 등에 대하여 중대한 오류로 판단하고, 동 오류를 수정하여 비교표시된 전기 재무제표 및 전기 재무제표 주석을 재작성하였습니다. 

상기 회계변경 및 계정과목 재분류로 인한 비교표시 목적의 재무상태표, 포괄손익계산서 및 현금흐름표의 수정 내역은 다음과 같습니다.

34-1 재무상태표

<전기말> (단위: 원)

구 분
수정전
수정금액
수정후

자산:

재고자산
1,308,457,845
363,261,059
1,671,718,904

자본:

이익잉여금
8,149,588,579
363,261,059
8,512,849,638

<전기초> (단위: 원)

구 분
수정전
수정금액
수정후

자산:

재고자산
1,057,850,599
78,571,659
1,136,422,258

자본:

이익잉여금
5,521,664,742
78,571,659
5,600,236,401

34-2 포괄손익계산서

<전기> (단위: 원)

구 분
수정전
수정금액
수정후

매출액
38,186,447,347
391,499
38,186,838,846

제품매출
22,148,859,108
(6,859,941,418)
15,288,917,690

상품매출
12,172,855,715
6,033,960,308
18,206,816,023

기타매출
3,864,732,524
826,372,609
4,691,105,133

매출원가
28,912,795,193
(962,716,668)
27,950,078,525

제품매출원가
16,260,195,408
(5,367,970,311)
10,892,225,097

상품매출원가
9,968,900,235
4,255,592,818
14,224,493,053

기타매출원가
2,683,699,550
149,660,825
2,833,360,375

매출총이익
9,273,652,154
963,108,167
10,236,760,321

판매비와관리비
5,616,892,596
517,631,352
6,134,523,948

영업이익
3,656,759,558
445,476,815
4,102,236,373

기타수익
914,343,029
(160,787,415)
753,555,614

기타비용
1,147,856,844
-
1,147,856,844

금융수익
639,064,895
-
639,064,895

금융비용
1,024,485,223
-
1,024,485,223

투자수익
53,158,746
-
53,158,746

법인세비용차감전순이익
3,090,984,161
284,689,400
3,375,673,561

법인세비용
653,342,970
-
653,342,970

당기순이익
2,437,641,191
284,689,400
2,722,330,591

총포괄이익
2,532,539,772
284,689,400
2,817,229,172

지배기업소유주에 대한 주당이익
43,050
4,592
47,642

34-3 현금흐름표

상기 회계변경 및 계정과목 재분류로 인한
영업활동, 투자활동 및 재무활동으로 인한순현금흐름의 영향은 없습니다.

35. 한국채택국제회계준의 적용

35-1 한국채택국제회계기준의 적용

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일 입니다. 당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

35-2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

35-2-1 추정치에 대한 예외 
한국채택국제회계기준 전환일(2016년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.

35-3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

35-3-1 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

(1) 전환일 시점인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향

(단위: 원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
18,490,485,925
12,615,320,161
5,875,165,764

회계변경 및 계정과목재분류(주석 34)
78,571,659
-
78,571,659

수정후 과거회계기준
18,569,057,584
12,615,320,161
5,953,737,423

조정액 :

감가상각비(*1)
221,192,924
-
221,192,924

확정급여채무(*2)
-
6,806,853
(6,806,853)

장기종업원급여부채(*3)
-
11,451,229
(11,451,229)

금융상품 제거(*5)
3,977,444,357
3,977,444,357
-

장기채권 현재가치평가(*6)
(45,939,125)
-
(45,939,125)

대손충당금(*7)
36,889,313
-
36,889,313

이연법인세 효과(*9)
340,581,881

340,581,881

연결효과(*10)
1,502,246,383
2,058,586,082
(556,339,699)

조정액 합계
6,032,415,733
6,054,288,521
(21,872,788)

한국채택국제회계기준
24,601,473,317
18,669,608,682
5,931,864,635

(2) 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향

(단위: 원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
28,621,855,080
20,621,753,872
8,000,101,208

회계변경 및 계정과목재분류(주석 34)
363,261,059
-
363,261,059

수정후 과거회계기준
28,985,116,139
20,621,753,872
8,363,362,267

조정액 :

감가상각비(*1)
231,455,562
-
231,455,562

확정급여채무(*2)
-
17,974,202
(17,974,202)

장기종업원급여부채(*3)
-
14,174,320
(14,174,320)

금융상품 측정(*4)
(217,729,870)
-
(217,729,870)

금융상품 제거(*5)
5,492,281,367
5,492,281,367
-

장기채권 현재가치평가(*6)
(219,403,160)
-
(219,403,160)

대손충당금(*7)
53,971,229
-
53,971,229

재고자산(*8)
(1,967,283)
-
(1,967,283)

이연법인세 효과(*9)
848,887,120
-
848,887,120

연결효과(*10)
(264,705,066)
12,628,470
(277,333,536)

조정액 합계
5,922,789,899
5,537,058,359
385,731,540

한국채택국제회계기준
34,907,906,038
26,158,812,231
8,749,093,807

(3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향

(단위: 원)

구 분
당기순이익
총포괄이익

과거회계기준
1,950,487,494
2,124,935,444

회계변경 및 계정과목재분류(주석 34)
284,689,400
284,689,400

수정후 과거회계기준
2,235,176,894
2,409,624,844

조정액 :

감가상각비(*1)
10,262,638
10,262,638

확정급여채무(*2)
41,615,752
(11,167,349)

장기종업원급여부채(*3)
(2,723,091)
(2,723,091)

금융상품 측정(*4)
(217,729,870)
(217,729,870)

장기채권 현재가치평가(*6)
(173,464,035)
(173,464,035)

대손충당금(*7)
17,081,916
17,081,916

재고자산(*8)
(1,967,283)
(1,967,283)

이연법인세 효과(*9)
535,071,507
508,305,239

연결효과(*10)
279,006,163
279,006,163

조정액 합계
487,153,697
407,604,328

한국채택국제회계기준
2,722,330,591
2,817,229,172

(*1) 과거회계기준에 따라 정률법을 적용하여 상각하였던 유형자산에 대해 정액법으로 변경하고 그 효과를 반영
(*2) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영
(*3) 장기근속자에 대한 보상내역에 대한 급여부채를 인식
(*4) 비상장주식 중 장외시장 시세로 평가한 금융자산을 외부평가기관의 공정가치 평가액으로 반영
(*5) 과거회계기준에 따라 제거한 금융자산에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 제거기준을 만족하지 못하는 금융자산은 제거를 취소하고 관련 부채를 계상
(*6) 과거회계기준에 따라 현재가치 평가를 수행하지 않은 장기채권에 대한 현재가치 평가 반영
(*7) 금융자산 중 수취채권에 대한 손상검토시 채권의 성격에 따라 개별적으로 손상 발생여부를 검토하고 그 이외의 수취채권에 대해서는 집합적인 손상검토 수행
(*8) 상기 전환조정사항으로 인한 제조원가 조정금액 중 재고자산 해당금액 
(*9) 과거회계기준에 따라 이연법인세회계를 적용하지 아니하였으나 이연법인세회계를 적용하였으며, 상기 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영
(*10) 전기까지 과거회계기준에 따른 연결재무제표 작성대상 종속기업이 없어 연결재무제표를 작성하지 아니하였으므로 한국채택국제회계기준 도입으로 인한 연결재무제표 작성대상 종속기업의 연결효과를 반영

35-3-2 당사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름의 내역을 조정했습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 소룩스

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
2
-
-
-
-
-
-
5
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
4
126
120
344
124
-
-
-
-
-
-
478
248

합계
8
4
126
120
344
124
-
-
-
-
-
-
478
248

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.21
1
일

주요내용
회사의 이해 및 위험의 예비적 평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
2018.1.3-1.5
2018.1.18- 1.19
5
일
4
명
-
명
중요 거래유형의 이해, 통제 테스트 및 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획

기말감사
2018.3.5-03.9
5
일
4
명
-
명
기말 입증실사, 분석적검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
문막공장, 정안공장, 마곡연구소

실사(입회)대상
원재료, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
마곡연구소

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관 재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018.1.5, 2018.1.19, 2018.3.9