에코볼트 — 소액공모공시서류(지분증권) (20180416)
제출인: 에코볼트

소액공모공시서류(지분증권)
1.5
에스맥 주식회사

소액공모공시서류

( 지 분 증 권 )

금융위원회 귀중
2018년 04월 16일

회 사 명 :

에스맥 주식회사

대 표 이 사 :

조 경 숙

본 점 소 재 지 :

경기도 평택시 산단로 241

(전 화) 031-895-2222

(홈페이지) http://www.s-mac.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 사 장 (성 명) 조 경 숙

(전 화) 031-895-2222

모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :

에스맥(주) 기명식 보통주 763,358주

모집 또는 매출총액 :

금 999,998,980원

청약권유인쇄물 열람장소

가. 소액공모공시서류

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

나. 청약권유인쇄물

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

서면문서 :

청약권유인쇄물

2018년 04월 16일

( 발 행 회 사 명 )
에스맥 주식회사

( 증권의 종목과 발행증권수 )

에스맥(주) 기명식 보통주 763,358주

( 모 집 또는 매 출 총 액 )
금 999,998,980원

1. 모집 또는 매출가액 :

1주당 1,310원

2. 청약기간 :

2018년 04월 18일

3. 납입기일 :

2018년 04월 18일

( 대 표 주 관 회 사 명 )
본 증권은 공모금액이 10억원미만으로서, 증권신고서를 제출하지 않고 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 제130조(신고서를 제출하지 아니하는 모집.매출)에 의해 투자자 보호를 위한 소액공모 공시서류를 제출합니다. 이에 따라 발행회사는 증권의 모집, 매출을 개시한 때에 소액공모 공시서류를 금감원에 전자문서로 제출하여 전자공시시스템에 개시함으로써 청약권유문서 공고에 갈음합니다

모집 또는 매출에 관한 사항의 요약

(단위 : 원, 주)

증권의
종류
증권수량
액면가액
모집(매출)
가액
모집(매출)
총액
모집(매출)
방법

기명식보통주
763,358
200
1,310
999,998,980
제3자배정

인수인
증권의
종류
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
-
-
-
-
-
-

공동
-
-
-
-
-
-

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2018년 04월 18일
2018년 04월 18일
2018년 04월 16일
2018년 04월 18일
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

운영자금
999,998,980

발행제비용
763,358

신주인수권에 관한 사항

행사대상증권
행사가격
행사기간

-
-
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의
관계
매출전
보유증권수
매출증권수
매출후
보유증권수

-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

【기 타】
1. 당사의 금번 유상증자는 10억원 미만의 소액공모(제3자배정방식)이므 로 금융위원회에 별도의 증권신고서를 제출하지 않습니다. 그러므로 투자자 여러분들께서는 본 소액공모공시서류(지분증권)에 기재되어 있는 투자위험요소 등을 상세히 읽어 보시고 청약 및 납입 하시기 바랍니다.

2. 상기 신주의 발행가액은 "증권의 발행 및 공시에 관한 규정'제5-18조에 의하여 청약일 전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하고, 할인율 10%를 적용하여 신주발행가액을 산정하였습니다.(단, 기준주가의 호가단위 미만은 절상한다.)

3. 본 유상증자 일정은 관계기관의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.

4. 자세한 모집 또는 매출에 관한 일반사항은 "제1부 모집 또는 매출에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다.

5. 기타 신주 발행에 대한 부수적인 사항은 대표이사에게 위임 합니다

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

가. 모집주식의 내용

종류
모집수량
주당액면가액
주당 모집가액
모집총액

기명식 보통주
763,358
200원
1,310
999,998,980

주)상기 주당 모집가액은“증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제5-18조(유상증자의 발행가액결정)에 의거하여 청약일전 과거 3거래일로부터 제5거래일까지 가중산술평균주가(그 기간 동안 증권시장에서 거래된 해당종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격)를 기준주가로 하고, 할인율 10%를 적용하여 신주발행가액을 산정합니다. (단, 호가단위 미만은 상위 호가로 절상하며, 할인율 적용에 따른 발행가액이 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 발행가액으로 한다.)

나. 공모 주요일정

절차
일자

이사회 결의일
2018년 04월 16일

주식 청약일
2018년 04월 18일

주금 납입일
2018년 04월 18일

주권교부 예정일
2018년 05월 03일

주권상장 예정일
2018년 05월 04일

주1) 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.
주2) 상기 유상증자가 정상적으로 이루어질 경우 상기 주식은 당사의 기명식 보통주로서 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 거래될 예정입니다

2. 공모방법

가.공모방식
[모집방법 : 제3자배정]

모집대상
주 수 (%)
비 고

제3자배정
763,358(100%)
-

합 계
763,358(100%)
-

나.공모방법
금번 제3자배정방식 유상증자는 아래 당사의 정관에 근거하여 진행하고 있습니다.

제3자배정 근거가 되는 정관규정
제3자배정 증자의 목적

제 10 조 (신주인수권)
① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. 
② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 
1. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 ‘자본시장과 금융투자업에 관한 법률’ 제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우
2. ‘상법’ 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우
3. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우
4. ‘근로복지기본법’ 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우
5. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 
6. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술 도입,연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우. 
③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발생할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 
④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다

운영자금확보

다.제3자 배정자에 관한 사항

제3자배정 대상자
회사 또는
최대주주와의 관계
선정경위
증자결정 전후 6월이내 거래내역 및 계획
배정주식수 (주)
비 고

포인트리2호조합
관계 없음
이사회의 추천으로 
납입능력을 고려하여 배정대상자를 선정함
-
763,358
-

주1)청약주식수가 배정주식에 미달하여 실권주식이 발생하는 경우에 미달된 잔여주식은 미발행 처리한다. 
주2) 금번 유상증자는 제3자 배정 방식의 유상증자로 진행되며, 신주인수권이 배제된 제3자 배정 방식의 유상증자이므로 구주주 및 일반인은 청약에 참여할 수 없습니다

3. 공모가격 결정방법

※발행 가액은 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정) 제1항에 의거하여, 청약일전 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하여 10%할인된 금액으로 합니다. (단, 호가단위 미만은 상위 호가로 절상하며, 액면가액 미만일 경우에는 액면가액으로 합니다)

※ [신주 발행가액 산정표]

(기산일 : 청약일전3거래일 - 2018년 04월 13일) (단위 : 주, 원)

거래일자

종가

거래량

총거래대금

2018년 4월 11일

1,435

189,471,117

27,107,484,390

2018년 4월 12일

1,430

7,346,925

10,418,274,630

2018년 4월 13일

1,460

4,943,609

7,121,776,165

합계

-

30,761,651

44,647,535,185

기준주가

1,451,40원

가중산술평균적용

할인율

10%

산정가액

1,306.26원

[기준주가]*(1-할인율)

신주발행가액

1,310원

호가절상

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

가. 모집 또는 매출조건

항 목
내 용

모집 또는 매출주식의 수
763,358주

주당 모집가액 또는 매출가액
1,310원

모집총액 또는 매출총액
999,998,980원

청약기일
일반모집 또는 매출
개시일
2018년 04월 18일

종료일
2018년 04월 18일

청약증거금
일반모집 또는 매출
주당 모집가액의 100%

납입기일
2018년 04월 18일

배당기산일(결산일)
2018년 01월 01일

나. 모집 또는 매출의 절차
(1) 공고의 일자 및 방법

구 분
일 자
공고방법

청 약 공 고
2018년 04월 18일
금융감독원 전자공시시스템
(dart.fss.or.kr)

배 정 공 고
2018년 04월 18일
청약결과 배정공고는 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 소액공모실적보고서를 게시함으로서 개별통지에 갈음한다.

(2) 청약방법

청약대상자
청약방법 및 절차
1인당 청약한도

제3자배정자

1)청약사무취급처에서 주식청약서 2통에 필요한 사항을 기재한 후, 기명날인 또는 서명하여 증약증거금과 함께 “청약사무취급처”에 제출하는 방법으로 청약한다. 청약자는 「금융실명거래및비밀보장에관한법률」의 규정에 의한 실명확인이 된 계좌를 통하여 청약을 하거나 별도로 실명확인을 하여야 한다.

2)청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, 청약사무취급기관은 청약자의 실명자임을 확인 후 청약을 접수하여야 한다.

3)청약단위: 이사회결의에 의해 확정된 제3자 배정주식수에 따라 청약한다.
4) 방문 시 주민등록증 사본 2부(원본 복사 선명하게)와 주권교부용 증권카드 사본 2부 또는 증권계좌사본 2부, 환불통장 사본 1부(청약자 본인명의)와 도장을 반드시 지참하여야 하며, 대리인의 방문 청약의 경우에는 청약자 본인의 주민등록증 사본 2부, 인감도장, 인감증명서, 주권교부용 증권카드 사본 2부 또는 증권계좌사본 1부 및 환불 통장(청약자 본인명의), 대리인 주민등록증 사본 1부, 위임장과 함께 청약취급처에 제출한다.

-

(3) 청약일 : 2018년 04월 18일

(4) 청약취급처 : 에스맥 주식회사 경영지원본부
 경기도 평택시 산단로 241
 전화번호 : 031-895-2222
(5)주금납입처 : 신한은행 갤러리아 팰리스지점

(6)주식청약금 취급처 :

청약증거금 예치계좌
신한은행 갤러리아 팰리스지점

금융기관명
신한은행

예금주
에스맥 주식회사

계좌번호
140-011-342454

(7) 청약결과 배정방법

①당사 정관 제10조의 2항 규정 신주인수권 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 의거하여, 이사회 결의에 따라 확정된 제3자 배정주식수 내에서 청약한 배정주식수 범위 내에서 배정한다.

②청약 후 청약주식수가 배정주식에 미달하여 실권주식이 발생하는 경우에 미달된 잔여주식은 미발행 처리한다.

③주식청약서, 청약증거금 납입영수증, 실명확인이 모두 완료되어야 청약된 것으로 인정한다.

④청약자에게 배정되는 주식은 청약자의 계좌에 자동입고 됩니다.

(8) 주권교부에 관한 사항

① 주권교부예정일 : 2018년 05월 03일
② 주권추가상장예정일 : 2018년 05월 04일
③ 주권교부장소 : 국민은행 증권대행부

(9) 기타의 사항

① 본 유상증자는 제3자배정 소액공모로 진행되므로 증권신고서 및 투자설명서를 제출하지 않습니다. 투자자께서는 투자의사결정을 하시기 전에 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 당사의 소액공모 공시서류를 충분히 검토하시기 바랍니다.
② 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서 및 감사보고서등 기타 정기공시사항과 수시공시사항등이 전자공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는 데 참조하시기 바랍니다.
③ 기타 투자자 유의사항
-청약증거금은 주금납입일에 주금납입금으로 대체하며, 청약증거금에 대한 이자는 지급하지 아니함.

-상기 사항은 관계기관과의 협의과정에서 변경될 수 있음.

-위 유상증자와 관련하여 이사회에서 정하지 아니한 구체적인 사항은 대표이사에게 위임함.
상기 제반사항을 고려하시어 투자자 여러분의 현명한 판단을 바랍니다.

5. 인수 등에 관한 사항

- 해당사항 없습니다.

Ⅱ. 증권의 주요 권리내용

당사가 금번 제3자배정 유상증자를 통하여 발행할 증권은 기명식 보통주이며, 동 증권의 주요 권리내용은 다음과 같습니다.

가. 1주당 액면금액 : 기명식 보통주 1주당 200원

나. 신주인수권에 관한 사항
제 10 조 (신주인수권)

① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.

② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

1.발행예정주식총수를 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7의 규정에 의하여 우리사주조
 합원에게 신주를 우선 배정하는 경우

3. 상법 제340조의2 및 상법 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사
 로 인하여 신주를 발행하는 경우

4. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투
 자업에 관한 법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따
 라 신주를 발행하는 경우

5. 발행예정주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 
 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우

6. 발행예정주식총수를 초과하지 않는 범위 내에서 신기술도입, 시설투자, 재무구 조개선, 인수합병, 긴급자금조달 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 제3 자(법인 및 개인 포함)에게 신주를 배정하는 경우

7. 긴급한 자금을 조달하기 위하여 국내외 금융기관에게 신주를 발행하는 경우

8. 임원, 종업원 및 기타 회사의 영업상 관련이 있는 개인 또는 법인이나 다른 회사
 와의 인수합병 등을 포함한 전략적 제휴를 추진하기 위하여 관련 개인 또는 법인 에게 신주를 발행하는 경우

③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발생할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

Ⅲ. 투자위험요소

【투자자 유의사항】

- 금번, 유상증자를 청약하고자 하는 주주 및 투자자들은 투자결정을 하기 전에 소액공모공시서류의 투자위험요소를 비롯하여 기타 제반 정보들을 주의깊게 검토하시어 청약에 임해주시기바랍니다.

- 다만, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 아래 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도, 당사의 영업활동에 중대한 부정적 영향을 미칠수 있다는 가능성을 배제할 수 없으므로, 투자자는 아래 투자위험요소에 기재된 정보에만 의존하여 투자 판단을 해서는 안되며, 투자자의 독자적이고도 세밀한 판단에 의해 투자 판단을 하셔야 합니다. 

- 만일, 아래 기재한 투자위험요소가 실제로 발생하는 경우, 당사의 사업, 재무상태, 기타 영업활동에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 공모과정에서 취득하게 되는 당사 주식의 시장가격이 하락하여 투자금액의 일부 또는 전부를 잃게 될 수도 있음을 유의하시기 바랍니다. 

- 본 소액공모공시서류의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 정부가 인정하거나, 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 투자자에게 귀속됩니다.

1. 사업위험

당사는 휴대폰 등 모바일기기의 입력장치에 사용되는 휴대폰용 Module을 개발,생산하여 국내외 업체에 판매를 하고 있으며, 휴대폰용 Module사업부문에서 Touch Screen Module 및 Key Module 와 함께 Speaker Module등의 제품으로 구분하고 있습니다.

당사 및 종속회사의 휴대폰용 Module 사업부문 제품별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

구분
회사
주요재화 및 용역
주요고객
사업내용

휴대폰용 
Module
에스맥 주식회사
Touch Screen Module
Key Module
삼성전자 등
Touch Screen Module,
Key Module등 제조

위해신맥전자유한공사
Key Module
삼성전자 등
휴면법입

동관신맥전자유한공사
Touch Screen Module
Key Module
삼성전자 등
영업정지

S-MAC VINA Co., Ltd.
Touch Screen Module
Key Module
삼성전자 등
Touch Screen Module,
Key Module등 제조

<최근 3개 사업연도 제품별 매출>

(단위 : 백만원, %)

사업부문
품 목
주요상표등
제14기
제13기
제12기

매출액
매출액
매출액

휴대폰용
Module
Touch Screen Module
SMAC
166,977
139,064
196,546

Sub Module 외
SMAC
201
418
399

임대
임대수입
-
1,020
-
-

계
168,218
139,482
196,945

가. 전방산업의 경쟁심화, 급격한 모델변경 등 트렌드 변화에 따른 당사의 경쟁력 저하 및 수익성 악화 가능성

당사의 주요 제품은 스마트폰 등의 모바일기기에 사용되는 터치스크린패널(TouchScreen panel)이 당사의 성장성 및 수익성은 전방산업인 스마트폰 등의 모바일기기 산업과 밀접한 관계를 가지고 있습니다. 

따라서, 향후 스마트폰 제조 산업의 상승세가 둔화되거나, 저가형 스마트폰 모델의 시장비중 증대에 따른 납품단가 인하 압력을 받는 경우, 또는 급격한 기술적 변화에 따라 당사의 주요 제품 활용도가 악화되는 경우 당사의 매출 및 수익성에 부정적인 영향이 있을 수 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

(1) 휴대폰 시장 전반적 수급 전망

하기 "CCS Insight"의 『Global Smartphone Market Analysis and Outlook』에 따르면 전체 모바일폰에서 스마트폰이 차지하는 비중은 확대되는 양상임을 알 수 있습니다. 향후 전세계 모바일폰 시장의 절대적 시장규모는 증가하겠으나, 성장율은 현저히 둔화될 것으로 예상되며, 2018년 말까지 신규 모바일폰 가입자 비중은 7%에 그칠 것으로 예상됩니다.

■ 스마트폰용 터치스크린패널 출하량 전망

(단위:백만대)

구분
2012
2013
2014
2015
2016
2017(F)

출하량
950
1,083
1,297
1,439
1,592
1,728

터치스크린의 방식은 적용 방식에 따라 정전용량 방식과 저항막 방식, 적외선 방식,초음파등을 활용한 표면파 방식이 있으며, 과거 낮은 원가구조와 세밀한 터치감으로 인해 주로 채택되던 저항막 방식에서 투과율과 내구성, 빠른 반응 속도, 멀티터치 등에서 우수한 정전용량방식 위주로 빠르게 변화하고 있습니다.

표_global mobile phone shipment by type and growth rate.jpg
표_global mobile phone shipment by type and growth rate

출처: CCS Insight 『Global Smartphone Market Analysis and Outlook』

당사의 주된 매출처인 삼성전자의 현재 스마트폰 세계시장에서 2016년에 이어 세계시장1위로서 확고한 위치를 차지하고 있으며, 2018년에도 2017년 대비 소폭 감소한 수준으로 1위를 유지할 것으로 예상됩니다. 단, 휴대폰 시장의 경쟁 심화와 중국업체의 약진으로 그 점유율은 점차 감소할 것으로 예상되고 있습니다.

이에, 전방산업인 스마트폰시장의 경쟁격화 및 급격한 기술변화 등에 따른 당사의 주요 매출처의 실적부진 등으로 당사의 주요 제품 활용도가 악화되는 경우 당사의 매출 및 수익성에 부정적인 영향이 있을 수 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다

따라서 투자자께서는 당사 사업에 가장 큰 매출 비중을 차지하는 모바일 산업에 대하여 각별한 관심을 가지고 관련 사업위험을 주의깊게 살펴보시기 바랍니다.

2. 회사 위험

가. 당사는 당 사업연도인 2017년에는 경쟁심화에 주 거래처인 삼성向 휴대폰사업에 대한 매출이 감소 하였습니다.
나. 2018년에 오면서 휴대폰사업에 업황이 나빠짐에 따라 당사 역시 매출 및 수익성이 악화될것으로 파악 됩니다.이러한 재무상태에 유의하시어 투자에 각별히 임하시기 바랍니다.

 (단위 : 원)

구 분
제14기

제 13 기

제 12 기

제11기

수익(매출액)

118,507,794,123

111,541,535,120

220,073,272,330

275,785,692,803

매출원가

106,877,566,007

103,212,425,538

220,892,176,250

272,177,210,306

매출총이익

11,630,228,116

8,329,109,582

(818,903,920)

(818,903,920)

판매비와관리비

7,508,949,086

2,822,943,789

31,177,924,217

31,177,924,217

영업이익(손실)

4,121,279,030

5,506,165,793

(31,996,828,137)

(31,996,828,137)

나. 당사의 2017년 말 기준 부채총계는 47,548백만원이며, 부채비율은 35.33%입니다. 2016년말 기준 부채총계는 75,258백만원(부채비율:69.66%), 15년말 기준 부채총계는 43,695백만원(부채비율:62.92%)입니다.2017년 대비 2016년에 부채비율이 감소하였으며 당사의 기업규모 등을 감안할때 부채의 규모는 적당하다고 판단되나 부채비율을 보고 당사의 재무안정성을 판단하기 위험 합니다. 투자자들은 유의하시기 바랍니다.

가. 재무위험 관리
1. 금융위험관리 정책

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였습니다. 본위원회는정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다.

위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 한편, 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

감사위원회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

1) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분

당기말

전기말

USD

USD

현금및현금성자산
19,540,790.68
9,711,902.83

매출채권
27,956,477.34
16,855,869.2

미수금
1,842,345.82
566,021.15

매입채무
(1,515,235.85)
(2,918,554.35)

미지급금
(297,030.90)
(1,246,497.56)

합계
47,527,347.09
22,968,741.27

당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분

평균환율

기말환율

당기

전기

당기말

전기말

USD

1,130.84
1,160.5
1,071.40
1208.50

주요통화별 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
5,643,472,553
(5,643,472,553)
2,775,772
(2,775,772)

② 가격위험

회사는 재무상태표상 관계기업투자 또는 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어있지 않습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

③ 이자율 위험 
회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

차입금 및 전환사채
30,360,711
47,011,622

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
130,000
(130,000)
130,000
(130,000)

2) 신용위험

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

신용위험 최대노출금액

신용위험 최대노출금액

매출채권및기타채권
27,656,504
24,100,154

비유동기타금융자산
11,802,450
15,066,723

유동기타금융자산
16,800,985
2,593,369

현금및현금성자산
39,013,688
48,742,771

2) 유동성위험
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
① 당기 

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

전환사채
17,360,711
-
-
-
17,360,711
-

비유동기타금융부채
629,793
-
-
500,000
129,793
-

매입채무 및 기타채무
10,700,547
7,866,296
895,597
1,623,424
268,421
46,808

단기차입금
13,000,000
-
3,000,000
10,000,000
-
-

유동기타금융부채
5,713,903
227,016
-
-
5,486,888
-

합계
47,404,954
8,093,312
3,895,597
12,123,424
23,245,813
46,808

② 전기

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

장기차입금
8,800,000
-
-
-
8,800,000
-

전환사채
31,211,622
-
-
15,113,311
16,098,311
-

비유동기타금융부채
634,793
-
-
-
634,793
-

매입채무 및 기타채무
17,831,122
5,068,001
12,763,121
-
-
-

단기차입금
7,000,000
-
-
7,000,000
-
-

유동기타금융부채
9,074,106
-
229,153
8,844,953
-
-

합계
74,551,643
5,068,001
12,992,274
30,958,264
25,533,104
0

3) 자본위험
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

부채총계
47,548,363
75,258,457

차감: 현금및현금성자산
39,013,688
48,742,771

순부채
8,534,675
26,515,686

자본총계
134,567,589
108,041,378

부채비율
6.34%
24.54%

3. 기타 위험

가. 당사가 금번 진행하는 공모 증자의 경우, 주주배정증자 방식이 아닌 제3자배정(소액) 유상증자 방식으로 진행됩니다. 주주배정증자 방식과는 달리 제3자배정 유상증자는 기존 주주의 신주배정 권리를 배제하오니 유의하시기 바랍니다.

당사가 금번 진행하는 공모 증자의 경우, 제3자배정방식으로 진행됩니다. 주주배정방식증자의 경우, 우선적으로 기존 주주들에게 청약의 기회를 제공하고 미달된 잔여 주식에 대하여 통상적으로 일반공모를 실시함으로서 실권 발생의 가능성을 최소화하지만, 제3자배정의 유상증자의 경우, 기존 주주의 신주배정 권리를 배제하오니 유의하시기 바랍니다.
만일 당사가 예상한 공모예정금액보다 적은 금액이 모집되거나 자금조달에 실패 할 경우, 사업계획 등의 차질로 인하여 당사 실적 및 재무상황에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 

나. 당사의 금번 유상증자로 인한 발행신주는 주금납입일 이후 유가증권시장 추가상장일까지 유동성이 제한될 수 있으며, 추가상장 시점에서 신주발행가액보다 시장의 주가수준이 낮은 경우 환금성 위험 및 원금 손실의 위험이 있습니다.

당사는 코스닥시장 상장법인으로서 이번 유상증자로 발행되는 신주는 코스닥시장에 상장되어 거래될 예정이므로 유동성과 관계된 심각한 환금성 위험은 존재하지 않습니다. 그러나, 추가 상장일까지 거래가 제한되므로 주가가 추가 상장일까지 현상태로유지되지 않고 발행가가 확정된 후 급격한 주가하락이 있을 경우 원금에 대한 손해가발생할 가능성이 있습니다.

또한 당사의 금번 발행되는 주식에 대해서는 보호예수되지 않으므로 상장 후 즉시 물량 출회가 가능하여 주가 하락에 따른 환금성 위험 및 주가희석화에 노출될 수 있으니, 이점 투자에 유의하시기 바랍니다.

다. 당사의 금번 유상증자를 통한 추가 발행되는 주식으로 인하여 주가 희석화 및 물량출회에 따른 주가하락의 위험이 존재합니다. 주식시장의 급격한 상황악화로 인하여 당사의 금번 유상증자가 100%로 소화되지 않을 수 있으며, 전액납입이 되지 않을 경우 당사의 재무상황에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 투자시 유의하시기 바랍니다.

금번 유상증자의 발행예정인 주식수는 763,358주입니다. 이로 인해 주가희석화 및 물량수급의 불균형에 따른 주가하락의 가능성이 존재하므로 투자자의 손실을 초래할 위험이 있습니다.

금번 진행하는 유상증자 진행시 주식시장의 급격한 상황악화 등으로 인해 공모예정금액보다 청약금액이 감소할 수 있습니다. 만일 당사가 예상한 공모예정금액보다 적은 금액이 모집될 경우 당사가 계획한 자금사용목적이 당사의 계획대로 진행되지 않을 수 있습니다. 이러한 경우, 당사의 재무상황에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 투자자들께서는 이점에 각별히 유의하시기 바랍니다.

라. 본 제3자배정 유상증자 진행과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 주요내용이 정정 될 시에는 본 유상증자 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행 과정에서 일정이 변경될 수도 있으므로 투자자들께서는 투자시 이러한 점을 감안하시기 바랍니다.

Ⅳ. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견)

- 해당사항 없습니다.

Ⅴ. 자금의 사용목적

1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역

가. 자금조달금액
 (단위: 원)

구분
금액

모집 또는 매출총액(A)
999,998,980

발행제비용(B)
763,358

순수입금[ (A) - (B) ]
999,235,622

2. 자금의 사용목적
 (단위: 원)

시설자금
운영자금
차환자금
기타
계

-
999,998,980
-
-
999,998,980

※ 금번 유상증자로 유입되는 자금은 당사의 운영자금으로 사용될 예정이며, 발행제비용은 자체자금으로 사용할 예정입니다.

Ⅵ. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항

- 해당사항 없습니다.

제2부 발행인에 관한 사항

Ⅰ. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)

가. 당사는 보고서 작성 기준일 현재 당사를 제외한 4개의 종속기업을 가지고 있습니다. 기타 자세한 사항은 동 보고서의 "Ⅸ. 계열회사등의 현황"을 참조하시기 바랍니다.

(단위 : 백만원)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말
자산총액
지배관계 근거
주요종속
회사 여부

위해신맥전자유한공사
2006.04.26
중국 산동성 위해시
키모듈 임가공
-
기업 의결권의 과반수 소유
(회계기준서 1027호 13)
미해당

동관신맥전자유한공사
2008.08.18
중국 광동성 동관시
터치스크린 모듈 등 제조
-420
기업 의결권의 과반수 소유
(회계기준서 1027호 13)
미해당

홍콩지맥전자유한공사
2011.06.02
홍콩
중국생산법인의 수출입 무역업
11
기업 의결권의 과반수 소유
(회계기준서 1027호 13)
미해당

S-MAC VINA Co., Ltd.
2013.10.09
베트남
터치스크린 모듈 등 제조
52,772
기업 의결권의 과반수 소유
(회계기준서 1027호 13)
해당
(자산총액의 10% 이상

ESSA HI-TECH(주1)
2017.05.19
베트남
제조,임대,서비스
13,648
기업 의결권의 과반수 소유
(회계기준서 1027호 13)
미해당

※ 최근사업연도말 자산총액은 2017년 12월 31일 기준으로 작성된 내용입니다.
※ ESSA HI-TECH는 S-MAC VINA Co., Ltd.의 자회사로써 2017년 반기보고서부터 추가하였습니다.
※ 2016년말 자산가액(비중)변동으로 인해 동관신맥전자유한공사 주요종속회사 탈퇴
※ 주요종속회사 판단기준 
① 직전연도 개별자산총액이 지배회사 연결자산총액의 10%이상인 종속회사

② 직전연도 자산총액이 750억원 이상인 종속회사

③ 기타 지배회사에 미치는 영향이 크다고 판단하는 종속회사

※ 지배관계의 근거 : 기업회계기준서 1027호

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분
자회사
사 유

신규
연결
ESSA HI-TECH
신규취득

-
-

연결
제외
-
-

-
-

※ ESSA HI-TECH는 베트남 법인(S-MAC VINA Co., Ltd.)에 100% 자회사 입니다.

2. 회사의 연혁

가.지배회사의 주요연혁

일자
회사의 연혁

2004년 11월
에스맥 주식회사 설립 , 설립자본금 300백만원

2004년 12월
KeyPad 사업양수도 계약 (삼성전기)

2005년 01월
유상증자 (주주 배정 및 3자 배정, 증자 후 자본금 1,000백만원)

2005년 02월
삼성전자 1차 협력업체 등록

2005년 03월
ISO 9001:2000 인증 획득

2005년 06월
ISO 14001 인증 획득

2005년 08월
삼성전자 ECO PARTNER 인증
기업부설연구소 설립 인증 (한국산업기술진흥협회)

2005년 10월
중소기업청 벤처기업확인/연구개발기업 (2005.10∼2007.10)

2005년 11월
일백만불 수출의 탑 수상 (한국무역협회)

2005년 12월
유상증자 (주주 배정 및 3자 배정, 증자 후 자본금 1,120백만원)

2006년 05월
중국 신공장 설립 (위해 에스맥, 산동성 위해시 경제기술개발구내)

2006년 10월
유상증자 (3자 배정, 증자 후 자본금 1,282,340,000원)

2006년 11월
삼천만불 수출의 탑 수상 (한국무역협회)

2007년 01월
중국 신공장 설립 (중국 천진시 서청경제개발구 새달국제공업성내)

2007년 02월
본점 소재지 변경 (경기도 수원시 영통구 매탄동 520-7)

2007년 03월
감사 서승도 임기만료, 감사 한광수 취임
이사 이병근 사임, 이사 배선한 취임
부품, 소재 전문기업 확인 (산업자원부)
특허취득 (특허 제10-0703865호)

2007년 07월
주권 액면분할 (주당 5,000원에서 500원으로)
이사 신만흥, 이사 이경열 취임

2007년 08월
무상증자 (증자 후 자본금 2,179,978,000원)
유상증자 (우리사주조합, 증자 후 자본금 2,222,980,500원)

2007년 10월
벤처기업확인/연구개발기업 (2007.10∼2009.10)

2007년 11월
이사 이성철, 이사 김종하 재선임. 대표이사 이성철 재취임
특허취득 (특허 제10-0779505호)

2008년 01월
코스닥등록

유상증자(증자 후 자본금 3,072,980,500원)

2008년 07월
사업목적추가 (1차 금속 도매업)

2008년 08월
이노비즈(INNOBIZ)인증 (중소기업청)

2008년 09월
중국 신공장 설립 (동관에스맥, 중국 광동성 동관시 료보진 횡갱삼화공업구)

2008년 10월
벤처코리아 2008 지식경제부 장관 표창

2008년 12월
칠천만불 수출의 탑 수상 (한국무역협회)

2009년 02월
특허등록(특허 제10-0885983호)

2009년 03월
본점 소재지 변경 (경기도 화성시 석우동 23-15)

2009년 05월
신주인수권부사채 발행 (10,000,000,000원)
천안 제2공장 설립 (충남 천안시 서북구 업성동 623-5)

2009년 10월
벤처기업부에서 일반부로 변경

2010년 04월
수.위탁거래 우수기업 선정 (경기지방중소기업청)

2010년 10월
2010년 3분기 품질 최우수상 수상 (삼성전자)

2010년 11월
일억불 수출의 탑 수상 (한국무역협회)

2010년 12월
평택 제3공장 설립 (경기도 평택시 지제동 30 )

2011년 06월
홍콩 법인 설립

2011년 12월
이억불 수출의 탑 수상 (한국무역협회)

2011년 12월
에스맥 동관법인 경영대상 수상 (삼성혜주법인)

2012년 01월
무상증자 (증자 후 자본금 8,202,207,000원)

2012년 05월
ISO/TS 16949:2009 인증 획득
ISO 9001:2008 인증 획득
기업부설 천안연구소 설립 인증 (한국산업기술진흥협회)

2012년 06월
히든챔피언 육성대상 기업 인증 획득 (한국수출입은행)

2012년 09월
평택 제4공장 설립 (경기도 평택시 칠괴동 577-5)

2012년 12월
아산 제5공장 설립 (충청남도 아산시 둔포면 석곡리 1351)
삼억불 수출의 탑 수상 (한국무역협회)
중견기업 인증 획득 (한국산업기술진흥원)

2013년 04월
자회사 ('엔에스테크')설립
중국 천진공장 매각 (중국 천진시 서청경제개발구 새달국제공업성내)

2013년 07월
NS Tech를 합작법인(Joint Venture)으로 전환

2013년 10월
베트남 법인 설립

2013년 12월
사억불 수출의 탑 수상 (한국무역협회)

2016년 03월
경영권 변경 등에 관한 계약 체결

대표이사 변경(기존 이성철 - 변경 조경숙)

유상증자(3자 배정, 증자 후 자본금 10,587,455,500원)

2016년 4월
유상증자(3자배정, 증자 후 자본금 10,658,895,500원)

2016년 5월
제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행(6,200,000,000원)

제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행(2,000,000,000원)

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행(2,400,000,000원)

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행(3,000,000,000원)

2016년 06월
제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행(7,000,000,000원)

2016년 08월
영업정지(종속회사주요경영사항)_동관신맥전자유한공사

2016년 09월
제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행(10,000,000,000원)

제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행(10,000,000,000원)

2016년 12월
유상증자(3자배정, 증자 후 자본금 12,159,395,500원)

최대주주변경_러더포드1호조합

2017년 04월
주권 액면분할 (주당 500원에서 200원으로)
분할 후 자본금 12,159,395,400원

2017년 05월
무상증자(1:1 배정, 증자 후 자본금 24,156,377,800원)

2017년 11월
유상증자(3자배정, 증자 후 자본금 28,913,908,400원)

(경영진의 중요한 변경)
※ 당사는 2016. 03. 29일 제12기 정기주주총회에서 사내이사 이성철, 김종하 및 사외이사 정진섭의 임기가 만료되어 신규 사내이사 박귀철, 김경범, 조경숙 및 신규 사외이사 이용구를 선임하였으며, 신규 사내이사 조경숙이 당사의 대표이사로 선임되었습니다. 
또한, 감사 박영원이 중도사임하였으며 감사 이종찬을 신규로 선임하였습니다. 

※ 당사는 2016. 12. 18 사내이사 김경범이 중도사임(일신상 사유)하였으며, 신규 사내이사로 김상엽을 선임하였습니다.(2017.03.24 제13기 주주총회결과공시 참조) 

※ 당사는 2017. 04. 25 주식분할결정(2017.04.25 신주상장일 기준)을 진행하였습니다.(2017.01.15 주식분할결정 참조)

※ 당사는 2017. 05. 16 주요사항보고서(무상증자결정)을 진행하였습니다.
(2017.05.16 무상증자결정 참조)

※ 당사는 2017. 11. 02 주요사항보고서(유상증자결정)을 진행하였습니다.
(2017.11.02 유상증자결정 참조)

나. 종속회사의 최근 3사업연도에 대한 연혁

회사명
주요사업의 내용
회사의 연혁

위해신맥전자유한공사
키모듈 임가공
2010년 01월 : 휴업

동관신맥전자유한공사
터치스크린 모듈등 제조
2010년 03월 : 혜주삼성전자 1차 협력업체 등록
2011년 12월 : 혜주삼성협력사대상 경영대상 수상 
2012년 10월 : TSP 공정 SET-UP 
2012년 10월 : 자동화 라인 SET-UP 
2012년 11월 : 대형 TSP 공정 SET-UP
2013년 02월 : 증자(100만$ → 150만$)
2013년 12월 : 대형인치 모델 양산이관
2016년 08월 : 영업정지

홍콩지맥전자유한공사
중국생산법인의 수출입 무역업
2011년 06월 : 홍콩 법인 설립

S-MAC VINA Co., Ltd.
터치스크린 모듈등 제조
2013년 08월 : 베트남 법인 설립
2014년 10월 : 증자(200만$ → 500만$)
2015년 12월 : 증자(500만$ → 1,000만$)
2016년 06월 : 증자(1,000만$ →2,000만$)
2017년 05월 : 자회사 ESSA HI-TECH 설립

3. 자본금 변동사항

가. 증자(감자)현황

(기준일 :
2017년 12월 31일
)
(단위 : 원, 주)

주식발행
(감소)일자
발행(감소)
형태
발행(감소)한 주식의 내용

주식의 종류
수량
주당
액면가액
주당발행
(감소)가액
비고

2004년 11월 18일
유상증자(주주배정)
의결권이 있는 보통주
60,000
5,000
5,000
설립

2005년 01월 15일
유상증자(주주배정)
의결권이 있는 보통주
140,000
5,000
5,000
-

2005년 12월 01일
유상증자(주주배정)
의결권이 없는 우선주
24,000
5,000
5,000
-

2006년 10월 25일
유상증자(제3자배정)
의결권이 있는 보통주
32,468
5,000
77,000
-

2007년 07월 28일
주식분할
의결권이 있는 보통주
2,092,212
500
-
-

2007년 07월 28일
주식분할
의결권이 없는 우선주
216,000
500
-
-

2007년 08월 07일
무상증자
의결권이 있는 보통주
1,795,276
500
500
-

2007년 08월 17일
유상증자(제3자배정)
의결권이 있는 보통주
86,005
500
2,000
-

2008년 01월 18일
유상증자(일반공모)
의결권이 있는 보통주
1,700,000
500
3,500
-

2009년 03월 12일
주식매수선택권행사
의결권이 있는 보통주
60,000
500
2,500
-

2010년 09월 09일
신주인수권행사
의결권이 있는 보통주
121,482
500
4,939
-

2010년 10월 04일
신주인수권행사
의결권이 있는 보통주
101,235
500
4,939
-

2010년 10월 19일
신주인수권행사
의결권이 있는 보통주
101,235
500
4,939
-

2010년 11월 09일
신주인수권행사
의결권이 있는 보통주
334,075
500
4,939
-

2010년 11월 19일
신주인수권행사
의결권이 있는 보통주
131,604
500
4,939
-

2010년 11월 30일
신주인수권행사
의결권이 있는 보통주
20,247
500
4,939
-

2010년 12월 10일
신주인수권행사
의결권이 있는 보통주
161,976
500
4,939
-

2010년 12월 10일
주식매수선택권행사
의결권이 있는 보통주
20,000
500
5,600
-

2010년 12월 28일
신주인수권행사
의결권이 있는 보통주
232,840
500
4,939
-

2011년 12월 12일
신주인수권행사
의결권이 있는 보통주
50,617
500
4,939
-

2011년 12월 20일
신주인수권행사
의결권이 있는 보통주
769,385
500
4,939
-

2012년 01월 19일
무상증자
의결권이 있는 보통주
8,153,757
500
500
-

2013년 03월 28일
주식배당
의결권이 있는 보통주
814,375
500
500
-

2013년 06월 04일
주식매수선택권행사
의결권이 있는 보통주
41,741
500
6,660
-

2014년 03월 20일
주식배당
의결권이 있는 보통주
857,050
500
500
-

2016년 03월 29일
유상증자(제3자배정)
의결권이 있는 보통주
3,057,331
500
3,925
-

2016년 05월 03일
유상증자(제3자배정)
의결권이 있는 보통주
143,880
500
6,950
-

2016년 12월 28일
유상증자(제3자배정)
의결권이 있는 보통주
3,000,000
500
5,000
보호예수기간 : 
2017. 01. 12 ~ 2018. 01. 11

2017년 04월 08일
주식분할
의결권이 있는 보통주
36,478,186
200
-
-

2017년 05월 31일
무상증자
의결권이 있는 보통주
59,984,912
200
200
-

2017년 06월 01일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
466,880
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 06월 02일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
314,070
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 06월 05일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
76,393
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 06월 07일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
42,442
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 06월 08일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
25,464
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 06월 09일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
16,976
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 06월 12일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
16,977
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 06월 13일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
8,488
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 06월 14일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
8,488
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 06월 20일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
8,488
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 06월 27일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
16,976
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 07월 03일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
1,446,945
200
1,244
제3회차 전환사채

2017년 07월 06일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
16,977
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 07월 07일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
160,771
200
1,244
제3회차 전환사채

2017년 07월 26일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
16,977
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 07월 27일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
8,488
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 08월 04일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
42,444
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 08월 24일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
8,488
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 08월 25일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
8,488
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 09월 05일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
8,488
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 09월 07일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
16,977
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 09월 08일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
25,465
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 09월 19일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
3,387,976
200
1,098
제2회차 전환사채

2017년 09월 19일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
3,046,127
200
1,149
제6회차 전환사채

2017년 09월 20일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
42,444
200
1,178
제5회차 전환사채

2017년 09월 21일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
1,610,092
200
1,149
제6회차 전환사채

2017년 10월 11일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
36,429
200
1098
제2회차 전환사채

2017년 10월 13일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
1,243,242
200
1110
제7회차 전환사채

2017년 10월 16일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
54,054
200
1110
제7회차 전환사채

2017년 10월 16일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
54,102
200
1109
제8회차 전환사채

2017년 10월 18일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
25,466
200
1178
제5회차 전환사채

2017년 10월 30일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
541,022
200
1109
제8회차 전환사채

2017년 11월 09일
유상증자(제3자배정)
의결권이 있는 보통주
11,659,193
200
1115
보호예수기간 : 
2017. 11. 29 ~ 2018. 11. 29

2017년 11월 16일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
8,488
200
1178
제5회차 전환사채

2017년 11월 23일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
324,613
200
1109
제8회차 전환사채

2017년 11월 24일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
1,801,801
200
1110
제7회차 전환사채

2017년 11월 24일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
728,597
200
1098
제2회차 전환사채

2017년 11월 24일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
108,597
200
1109
제8회차 전환사채

2017년 12월 13일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
8,488
200
1178
제5회차 전환사채

2017년 12월 18일
전환권행사
의결권이 있는 보통주
1,351,351
200
1110
제7회차 전환사채

※ 보호예수 현황

(단위 : 주)

발행형태
주식발행일자
주식의종류
수량
보호예수 기간
비고

유상증자(제3자배정)
2016-12-28
보통주
15,000,000
2017. 01. 12 ~ 2018. 01. 11
러더포드1호조합

유상증자(제3자배정)
2017-11-02
보통주
11,659,193
2017. 11. 29 ~ 2018. 11. 29
오성엘에스티(주)

-. 당사는 2017.04.08 주식분할결정에 따라 러더포드1호조합의 주식수가 변동 되었습니다.(3,000,000주 → 7,500,000주)
-. 당사는 2017.05.31 무상증자결정에 따라 러더포드 1호조합의 주식수가 변동 되었습니다.(7,500,00주 → 15,000,000주)

나. 미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :
2017년 12월 31일
)
(단위 : 원, 주)

종류＼구분
발행일
만기일
권면총액
전환대상
주식의 종류
전환청구가능기간
전환조건
미상환사채
비고

전환비율
(%)
전환가액
권면총액
전환가능주식수

제2회
무기명식 무보증 사모
전환사채
2016년 05월 12일
2019년 05월 12일
6,200,000,000
보통주
2017.05.12~2019.04.11
100
1,098
1,640,000,000
1,493,624
-

제3회
무기명식 무보증 사모
전환사채
2016년 05월 17일
2019년 05월 17일
2,000,000,000
보통주
2017.05.17~2019.04.17
100
1,244
0
0
-

제4회
무기명식 무보증 사모
전환사채
2016년 05월 24일
2019년 05월 24일
2,400,000,000
보통주
2017.05.24~2019.04.23
100
1,183
2,400,000,000
2,028,740
-

제5회
무기명식 무보증 사모
전환사채
2016년 05월 31일
2019년 05월 31일
3,000,000,000
보통주
2017.05.31~2019.04.30
100
1,178
1,540,000,000
1,307,300
-

제6회
무기명식 무보증 사모
전환사채
2016년 06월 30일
2019년 06월 30일
7,000,000,000
보통주
2017.06.30~2019.05.29
100
1,149
1,650,000,000
1,436,031
-

제7회
무기명식 무보증 사모
전환사채
2016년 10월 06일
2019년 10월 06일
10,000,000,000
보통주
2017.10.06~2019.09.06
100
1,110
5,060,000,000
4,558,558
-

제8회
무기명식 무보증 사모
전환사채
2016년 10월 13일
2019년 10월 13일
10,000,000,000
보통주
2017.10.13~2019.09.13
100
1,109
8,860,000,000
7,989,179
-

합 계
-
-
40,600,000,000
-
-
-
-
21,150,000,000
18,813,432
-

※ 제3회차 무기명식 무보증 사모 전환사채는 20억원 전액 전환청구가 되었습니다.

■ 전환사채 조정 내역

(*) 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 조정 내역

구 분
일 자
조정후 행사가격
조정후 권리행사시 
발행할 주식수

전환사채 발행시
2016년 05월 12일
7,786원
796,301주

시가하락에 따른 조정
2016년 08월 12일
7,767원
798,249주

시가하락에 따른 조정
2016년 11월 14일
6,407원
967,691주

액면분할 및 시가하락 조정
2017년 05월 12일
2,540원
2,440,944주

무상증자에 따른 조정
2017년 05월 31일
1,279원
4,847,537주

시가하락에 따른 조정
2017년 08월 14일
1,098원
5,646,630주

(*) 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 조정 내역

구 분
일 자
조정후 행사가격
조정후 권리행사시 
발행할 주식수

전환사채 발행시
2016년 05월 17일
7,729원
258,765주

시가하락에 따른 조정
2016년 11월 17일
6,479원
308,689주

시가하락에 따른 조정
2017년 02월 17일
6,177원
323,781주

액면분할 및 시가하락 조정
2017년 05월 17일
2,471원
809,388주

무상증자에 따른 조정
2017년 05월 31일
1,244원
1,607,717주

(*) 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 조정 내역

구 분
일 자
조정후 행사가격
조정후 권리행사시 
발행할 주식수

전환사채 발행시
2016년 05월 24일
7,729원
310,518주

시가하락에 따른 조정
2016년 11월 24일
6,405원
374,707주

시가하락에 따른 조정
2017년 02월 24일
6,002원
399,866주

액면분할 및 시가하락 조정
2017년 05월 24일
2,350원
1,021,276주

무상증자에 따른 조정
2017년 05월 31일
1,183원
2,028,740주

시가하락에 따른 조정
2017년 08월 24일
1,093원
2,195,791주

(*) 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 조정 내역

구 분
일 자
조정후 행사가격
조정후 권리행사시 
발행할 주식수

전환사채 발행시
2016년 05월 30일
7 729원
388,148주

시가하락에 따른 조정
2016년 11월 30일
5 850원
512,820주

액면분할 및 무상증자에 따른 조정
2017년 05월 31일
1,178원
2,546,689주

(*) 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 조정 내역

구 분
일 자
조정후 행사가격
조정후 권리행사시 
발행할 주식수

전환사채 발행시
2016년 06월 30일
7,181원
974,794주

시가하락에 따른 조정
2017년 12월 30일
6,375원
1,098,039주

시가하락에 따른 조정
2017년 03월 30일
5,750원
1,217,391주

액면분할 및 무상증자에 따른 조정
2017년 05월 31일
1,158원
6,044,905주

시가하락에 따른 조정
2017년 06월 30일
1,149원
6,092,254주

(*) 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 조정 내역

구 분
일 자
조정후 행사가격
조정후 권리행사시 
발행할 주식수

전환사채 발행시
2016년 10월 06일
7,635원
1,309,757주

시가하락에 따른 조정
2017년 01월 06일
6,505원
1,537,279주

시가하락에 따른 조정
2017년 04월 06일
5,510원
1,814,882주

액면분할 및 무상증자에 따른 조정
2017년 05월 31일
1,110원
9,009,009주

(*) 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 조정 내역

구 분
일 자
조정후 행사가격
조정후 권리행사시 
발행할 주식수

전환사채 발행시
2016년 10월 13일
7,635원
1,309,757주

시가하락에 따른 조정
2017년 01월 13일
6,409원
1,560,305주

시가하락에 따른 조정
2017년 04월 13일
5,507원
1,815,870주

액면분할 및 무상증자에 따른 조정
2017년 05월 31일
1,109원
9,017,132주

■ 전환사채 전환청구내역

(*) 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 전환청구 내역

구 분
일 자
행사가격
권리행사
발행할 주식수

전환청구
2017년 09월 19일
1,098원
3,387,976

2017년 10월 11일
1,098원
36,429

2017년 11월 24일
1,098원
728,597

(*) 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 전환청구 내역

구 분
일 자
행사가격
권리행사
발행할 주식수

전환청구
2017년 07월 03일
1,244원
1,446,945

2017년 07월 07일
1,244원
160,771

(*) 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 전환청구 내역

구 분
일 자
행사가격
권리행사
발행할 주식수

전환청구
2017년 06월 01일
1,178원
466,880

2017년 06월 02일
1,178원
314,070

2017년 06월 05일
1,178원
76,393

2017년 06월 07일
1,178원
42,442

2017년 06월 08일
1,178원
25,464

2017년 06월 09일
1,178원
16,976

2017년 06월 12일
1,178원
16,977

2017년 06월 13일
1,178원
8,488

2017년 06월 14일
1,178원
8,488

2017년 06월 20일
1,178원
8,488

2017년 06월 27일
1,178원
16,976

2017년 07월 06일
1,178원
16,977

2017년 07월 26일
1,178원
16,977

2017년 07월 27일
1,178원
8,488

2017년 08월 04일
1,178원
42,444

2017년 08월 24일
1,178원
8,488

2017년 08월 25일
1,178원
8,488

2017년 09월 05일
1,178원
8,488

2017년 09월 07일
1,178원
16,977

2017년 09월 08일
1,178원
25,465

2017년 09월 20일
1,178원
42,444

2017년 10월 18일
1,178원
25,466

2017년 11월 16일
1,178원
8,488

2017년 12월 13일
1,178원
8,488

(*) 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 전환청구 내역

구 분
일 자
행사가격
권리행사
발행할 주식수

전환청구
2017년 09월 19일
1,149원
3,046,127

2017년 09월 21일
1,149원
1,610,092

(*) 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 전환청구 내역

구 분
일 자
행사가격
권리행사
발행할 주식수

전환청구
2017년 10월 13일
1,110원
1,243,242

2017년 10월 16일
1,110원
54,054

2017년 11월 24일
1,110원
1,801,801

2017년 12월 18일
1,110원
1,351,351

(*) 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 전환청구 내역

구 분
일 자
행사가격
권리행사
발행할 주식수

전환청구
2017년 10월 16일
1,109원
54,102

2017년 10월 30일
1,109원
541,022

2017년 11월 23일
1,109원
324,613

2017년 11월 24일
1,109원
108,204

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

(기준일 :
2017년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
비고

보통주
우선주
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
1,000,000,000
-
1,000,000,000
-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
149,575,728
-
149,575,728
-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
-
-
-
-

1. 감자
-
-
-
-

2. 이익소각
-
-
-
-

3. 상환주식의 상환
-
-
-
-

4. 기타
-
-
-
-

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
149,575,728
-
149,575,728
-

Ⅴ. 자기주식수
812,065
-
812,065
-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
148,763,663
-
148,763,663
-

※ 보고서 작성기준일 현재 발행주식 총수가 212,284,604주입니다.

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

(기준일 :
2017년 12월 31일
)
(단위 : 주)

취득방법
주식의 종류
기초수량
변동 수량
기말수량
비고

취득(+)
처분(-)
소각(-)

배당
가능
이익
범위
이내
취득
직접
취득
장내 
직접 취득
보통주
299,900
-
-
-
299,900
-

우선주
-
-
-
-
-
-

장외
직접 취득
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

공개매수
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

소계(a)
보통주
299,900
-
-
-
299,900
-

우선주
-
-
-
-
-
-

신탁
계약에 의한
취득
수탁자 보유물량
보통주
20,000
-
-
-
20,000
-

우선주
-
-
-
-
-
-

현물보유물량
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

소계(b)
보통주
20,000
-
-
-
20,000
-

우선주
-
-
-
-
-
-

기타 취득(c)
보통주
4,624
487,541
-
-
492,165
-

우선주
-
-
-
-
-
-

총 계(a+b+c)
보통주
324,524
487,541
-
-
812,065
-

우선주
-
-
-
-
-
-

※ 당사는 자본시장법 제165조의2의 규정에 따라 2008년 중 195,000주, 2009년 중 20,000주를 직접취득하였으며, 2009년 8월 26일 118,100주를 우리사주조합에 양도하였습니다. 또한, 2012년 중 20,000주를 신탁계약을 통해 취득하였으며, 2013년 3월 28일 주식배당 시 단수주 2,626주 매입, 2014년 03월 20일 주식배당 시 단수주 1,998주를 매입하였습니다.

※ 당사는 2014년 08월 18일 당사는 자기주식 203,000주를 직접취득하기로 공시하였으며, 2014년 10월 20일까지 모두 취득하였습니다.
(2014. 08. 18 자기주식취득결정, 2014. 10. 24 자기주식취득결과보고서 공시 참조)

※ 당사는 2017년 04월 25일 신주교부일 기준(주식분할결정)으로 인해 자기주식 487,541주를 취득하였습니다.(2017.01.05 주식분할 결정 참조)

5. 의결권 현황

가. 배당에 관한 사항
당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통하여 매년 배당을 실시하고있습니다. 향후에도 당사의 성장과 이익의 주주환원을 균형있게 고려하여 배당을 실시할 계획입니다.

나. 배당과 관련하여 정한 규정
제 13조 (신주의 배당기산일)
회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도 말에 발행된 것으로 본다.

제 54조 (이익배당)
① 이익배당금은 매 결산기에 있어서의 주주명부에 기재된 주주에게 지급한다.
② 종업원 이익분배(PS)는 설립 차차년도 결산부터 실시하며 이익금의 30%를 초과하지 아니한다.
③ 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. 
④ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다

다. 주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제14기
제13기
제12기

주당액면가액(원)
200
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
7,844
-3,986
-42,840

(별도)당기순이익(백만원)
-2,306
10,728
-49,996

(연결)주당순이익(원)
57
-184
-2,236

현금배당금총액(백만원)
-
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-
-

현금배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주식배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 현금배당금(원)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 주식배당(주)
-
-
-
-

-
-
-
-

※ 당사는 주식분할결정(2017.04.25 신주상장일 기준)을 진행하였으며 액면가액이 500원→ 200원으로 변경 되었습니다.(2017.01.15 주식분할결정 참조)

6. 배당에 관한 사항

가. 배당정책에 관한 사항

가. 배당에 관한 사항
당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통하여 매년 배당을 실시하고있습니다. 향후에도 당사의 성장과 이익의 주주환원을 균형있게 고려하여 배당을 실시할 계획입니다.

나. 배당과 관련하여 정한 규정
제 13조 (신주의 배당기산일)
회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도 말에 발행된 것으로 본다.

제 54조 (이익배당)
① 이익배당금은 매 결산기에 있어서의 주주명부에 기재된 주주에게 지급한다.
② 종업원 이익분배(PS)는 설립 차차년도 결산부터 실시하며 이익금의 30%를 초과하지 아니한다.
③ 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. 
④ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다

다. 주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제14기
제13기
제12기

주당액면가액(원)
200
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
7,844
-3,986
-42,840

(별도)당기순이익(백만원)
-2,306
10,728
-49,996

(연결)주당순이익(원)
57
-184
-2,236

현금배당금총액(백만원)
-
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-
-

현금배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주식배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 현금배당금(원)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 주식배당(주)
-
-
-
-

-
-
-
-

※ 당사는 주식분할결정(2017.04.25 신주상장일 기준)을 진행하였으며 액면가액이 500원→ 200원으로 변경 되었습니다.(2017.01.15 주식분할결정 참조)

Ⅱ. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 휴대폰 등 모바일기기의 입력장치에 사용되는 휴대폰용 Module을 개발,생산하여 국내외 업체에 판매를 하고 있으며, 휴대폰용 Module사업부문에서 Touch Screen Module 및 Key Module 와 함께 Speaker Module등의 제품으로 구분하고 있습니다.

당사 및 종속회사의 휴대폰용 Module 사업부문 제품별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

구분
회사
주요재화 및 용역
주요고객
사업내용

휴대폰용 
Module
에스맥 주식회사
Touch Screen Module
Key Module
삼성전자 등
Touch Screen Module,
Key Module등 제조

위해신맥전자유한공사
Key Module
삼성전자 등
Key Module의 임가공

동관신맥전자유한공사
Touch Screen Module
Key Module
삼성전자 등
Touch Screen Module,
Key Module등 제조

S-MAC VINA Co., Ltd.
Touch Screen Module
Key Module
삼성전자 등
Touch Screen Module,
Key Module등 제조

가. 업계의 현황

1) Touch Screen Module 사업부문

(산업의 특성)
터치스크린은 디스플레이상에 키보드나 마우스를 대신하여, 손 또는 펜 등을 이용하여 디스플레이상에 직접적인 접촉으로 입력이 가능하게 하는 방식으로 입력 인터페이스를 요구하는 곳에 적용할 수 있는 부품입니다.
이는 휴대폰, 차량용 네비게이션, ATM기기, KIOSK 등에 적용 되고 있으며 최근 휴대폰의 기술개발과 더불어 시장규모가 증가하고 있습니다. 

■ 스마트폰용 터치스크린패널 출하량 전망

(단위:백만대)

구분
2012
2013
2014
2015
2016
2017(F)

출하량
950
1,083
1,297
1,439
1,592
1,728

터치스크린의 방식은 적용 방식에 따라 정전용량 방식과 저항막 방식, 적외선 방식,초음파등을 활용한 표면파 방식이 있으며, 과거 낮은 원가구조와 세밀한 터치감으로 인해 주로 채택되던 저항막 방식에서 투과율과 내구성, 빠른 반응 속도, 멀티터치 등에서 우수한 정전용량방식 위주로 빠르게 변화하고 있습니다. 

■ 터치스크린 패널 방식 비교

구분
정전용량방식
저항막방식
SAW(초음파)
적외선방식

반응 속도
빠름
느림
빠름
빠름

투 과 율
>90%
<85%
>92%
>100%

진입 장벽
높음
낮음
높음
높음

입력내구성
2,000만회 이상
100만~2,000만회
5,000만회 이상
LED수명 비례

대응사이즈
7.6~73.7cm
~58.4cm
22.9~127cm
15.2~104cm

특 징
손가락 등 몸에서 
발생하는 
정전기를 인식하여 반응
입력장치 센서가
내장된 2장의 ITO필름을 통하여 압력에 반응하는 방식
손가락 사용
손가락, 펜 등 다양한 방식으로 사용 가능

비 용
보통
저비용
고비용
고비용

장 점
강화유리 사용, 화면이 선명하며 
변형이 적음,멀티터치 가능
제조원가 저렴
대형사이즈 유리에 적용 가능

단 점
회로설계가 어려움, 
기술적 진입 장벽 
존재
감압기능 저하 문제, 
외관 손상 가능성 높음
센서의 오염과 액체에 약함, 멀티터치 불가함
멀티터치 불가함

적용분야
KIOSK, ATM, 휴대폰
네비게이션, 휴대폰, 게임기
전자칠판, 공공정도 단말기
실내 정보 단말기

[Source : 정보통신산업진흥원, "휴대폰 터치스크린 패널 개발 및 시장동향, 2011]

(산업의 성장성)
ATM,POS,키오스크 등 산업용 제품에 한정되던 터치패널은 2000년을 기점으로 PDA와 네비게이션으로 확대 적용되면서 본격적으로 성장하였습니다. 

2017년에도 중저가 스마트폰을 중심으로 전세계 휴대폰 시장이 성장하면서 소형 터치패널 시장을 이끌 것으로 전망되며, 휴대폰의 경우 2013년도 기준으로 스마트폰비율은 약 63%의 점유율을 보이고 있으며, 2017년에는 2016년 대비 약 17% 상승할 것으로 전망됩니다. 

태블릿PC를 포함한 스마트패드 산업의 높은 성장과 중대형 터치패널을 적용한 노트북과 PC가 지속 출시될 것으로 전망되며, 이를 중심으로 중대형 터치패널 시장도 본격적으로 성장할 것으로 예상됩니다. 특히, 중대형 사이즈의 터치스크린 모듈의 가격은 면적에 비례하는 산업의 특성상 더 높은 시장 성장이 예상됩니다. 

■ 세계 Tablet PC 출하량 전망
 (단위 : 백만원)

구분
2013
2014
2015
2016
2017(E)

Tablet PCs
250
255
277
298
316

증가율
33.1%
2.0%
8.6%
7.6%
6.1%

[Source : Strategy Analytics] 

스마트폰에서 시작된 터치적용 범위는 IT기기에만 그치지 않고 PC와 주변기기, 가전제품에까지 그 반경을 넓혀가고 있습니다. 특히, 고급냉장고에 내장되기 시작하면서 TV, 오븐, 세탁기, 건조기, 디지털도어록 등에도 적용 범위를 확대는 추세입니다. 

■ 세계 Smart 가전기기 시장 규모
 (단위 : 백만원)

구분
2012
2013
2014
2015
2016
2017(E)

가전기기
5,559
7,813
12,020
15,175
30,020
43,000

[Source : Zpryme,2011 Smart Appliance Report]

(경기변동의 특성)
당사 제품이 공급되는 휴대폰 시장은 경기 변동에 민감한 일반 소비재 시장과는 달리 제품의 성능, 통신서비스 향상, 디자인 등에 좌우되는 시장으로 관련 기술의 발달에 따라 향후 매출도 지속적으로 증가를 이룰 것으로 보입니다. 
그러나 당사의 제품이 공급되는 휴대폰 및 태블릿PC의 시장의 라이프 싸이클은 현재 약 6개월~1년 정도이고 급격한 기술개발 및 소비자의 Needs에 따라 점점 그 주기가 단축되고 있으며 그에 따른 개발 능력과 핵심 기술을 보유한 회사 만이 시장 상황에 대처가 가능한 상황입니다.

(회사의 경쟁우위요소)
당사의 주 매출처인 삼성전자의 경우 엄격한 품질 요건과 더불어 업체의 경영정보화 능력,신속한 대응 능력에 대해 까다로운 기준을 적용하고 있으며 실제 삼성전자와 함께 물류시스템(SCM)을 합동 구축하여 현재 시행중에 있습니다. 
또한, 삼성전자는 원가절감 및 해외 생산 기지 확보 차원에서 중국 등 기타 동남아 지역에 현지 공장을 설립 운영 중에 있으며 당사 역시 현지 공장(중국 동관, 베트남 박닌)을 설립하여 직접 납품을 통하여 수요자의 특성에 대한 대응을 통하여 시장 지배력을 확대해 나가고 있습니다. 
당사의 주된 영업활동은 휴대폰용 Module 을 제조하여 완제품업체로 납품하는활동이며, 휴대폰의 연구개발단계부터 매출처와 긴밀한 공조체제 아래 정보공유, 공동개발을 수행하고 있습니다. 삼성전자와 같이 세계적인 경쟁력을 갖춘 제조업체가 당사의 주요 매출처이면서 주요 목표시장임을 감안하면 당사는 매출의 안정적인 성장 및 일정 수준의 이익률 확보가 가능하다는 점, 또한 채권회수에 있어서 위험이 적다는 점 등의 장점을 보유하고 있습니다.

당사는 기존 Key Module 위주의 입력장치의 개발/생산을 위주로 사업이 이루어 졌으나 휴대폰 및 기타 휴대용 기기의 고기능, 고급화에 따른 새로운 입력장치로 터치스크린 부분의사업을 진행하고 있습니다. 

2010년에는 1억불 수출의 탑 및 주고객사인 삼성전자로 부터 품질 최우수상을 수상하였으며, 2011년에는 2억불 수출의 탑에 이어 2012년에는 3억불 수출의 탑 수상, 2013년에는 4억불수출의 탑을 수상하였습니다. 
주요 고객사 물량감소로 2014년~2016년 매출이 감소하였으나, 고객사 다변화 적용 확대를 통하여 2017년 매출회복이 기대 됩니다. 

2. 주요 제품, 서비스 등

당사는 휴대폰 등 모바일기기의 입력장치에 사용되는 Touch Screen Module 및 Key Module와 함께 Speaker Module등의 제품을 판매하고 있습니다. 

당사 및 종속회사의 각 제품별 매출액 및 비율은 다음과 같습니다. 

 (단위 : 백만원, %)

사업부문
품 목
구체적용도
주요상표등
제14기
제13기

매출액
비율
매출액
비율

휴대폰용
Module
Touch Screen Module
입력장치,광원전달 역할
SMAC
166,977
99.57
139,064
99.7

Sub Module 외
Key Module 등 특정기능 Module
SMAC
201
0.12
418
0.3

임대
임대수입
공장임대
-
1,020
0.61
-
-

계
168,218
100.0
139,482
100.0

3. 주요 원재료에 관한 사항

당사의 제품 생산에 필요한 주요 원자재는 터치스크린 모듈에 사용되는 ITO Film, Sensor 및 IC chip, Window 등이며 그외 모듈 생산에 공통적으로 사용되는 FPCB등 을 국내/외에서조달하여 사용하고 있습니다. 
원자재의 가격은 제품의 모델별, 환율의 변동에 따라 항시 변동이 되며 거래업체와의 영업상 사유로 본 보고서에서는 기입하지 아니하였습니다.

 (단위 : 백만원, %)

사업부문
매입유형
품 목
구체적용도
제14기
비율(%)
주요매입처

휴대폰용
Module
수입/내수
Window
터치스크린 구성 부품
15,334
15.6
Biel, Vitalink 등

수입/내수
ITO Sensor
68
0.1
휴먼전자엔씨

수입/내수
ITO Film
4,664
4.7
Nitto Denco, 쇼에이

수입/내수
Touch IC
39,786
40.5
멜파스, 지니틱스 등

내수
FPCB
터치스크린 구성 부품
부품실장용 기판 및 부품
24,254
24.7
영풍전자, BH Flex 등

수입/내수
기타
터치스크린 구성 부품
부품실장용 기판 및 부품
14,115
14.4
TAPE 外 Key Pba 부품 포함

합 계
98,220
100.0
-

4. 생산 및 설비에 관한 사항

가. 생산능력 및 생산능력의 산출 근거

당사의 경우 터치스크린 모듈 생산 및 Sub Module 생산 간의 일부 공통적인 생산공정을 보유하고 있어 각각의 별도의 생산능력을 산출하기가 어려우며, 매출액 비중이 가장 높은 터치스크린 모듈 및 ITO sensor 생산에 대해 산출하였습니다.
보고서 작성일 기준 현재 각 면적별 총 생산 능력은 아래와 같습니다.

 (단위: 1,000ea)

구분
사업장
생산능력(연간)

TSP Module
화성
임대

중국 동관
영업정지

베트남
45,000

ITO sensor
평택
30,000

＊ 중국동관법인은 현재 가동중단 상태 입니다.

나. 생산실적 및 가동률

생산실적 및 가동율은 거래업체와의 영업상 사유로 본 보고서에서는 기입하지 아니하였습니다.

다. 생산설비의 현황 등

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인
자산
합계

기초
4,185,538
15,970,612
4,966,883
12,516,601
131,737
8,994,065
484,901
3,484,889
2,227,938
52,963,164

증가:

취득
-
2,965,490
-
3,046,740
295,345
331,488
281,789
-
13,380
6,934,232

대체증가
-
833,752
-
2,721,996
12,922
6,646
671,827
-
(4,290,773)
(43,630)

연결범위의변동
-
6,450,216
-
-
-
19,341
-
-
2,212,879
8,682,436

정부보조금증가
-
-
-
-
-
(19,650)
-
-
-
(19,650)

손상차손환입
-
-
-
-
-
39,547
660
-
-
40,207

기타증가
-
-
-
-
-
-
670,086
-
-
670,086

감소:

처분
-
-
-
(312,394)
(5,578)
-
(105,450)
(15,000)
-
(438,422)

정부보조금감소(상각)
-
-
-
18,579
-
7,403
-
-
-
25,982

감가상각
-
(737,127)
(303,260)
(7,917,010)
(67,924)
(721,724)
(294,632)
(1,951,969)
-
(11,993,646)

계정대체
-
(797,216)
-
-
-
-
-
-
-
(797,216)

기타감소
-
(1,323,397)
-
(2,320,752)
(12,824)
(640,571)
(90,402)
-
(150,043)
(4,537,989)

기말
4,185,538
23,362,330
4,663,623
7,753,760
353,678
8,016,545
1,618,779
1,517,920
13,381
51,485,554

(주1) 기타증감에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기 중 일부 유형자산은 사용이 중지됨에 따라 회수예상가액을 적용하여 손상을 인식하였습니다.

5. 매출에 관한 사항

가. 매출실적
 (단위 : 백만원)

사업부문
매출유형
품 목
제14기
제13기
제12기

휴대폰용
Module
제품
Touch Screen
Module
내 수
6,833
4,172
5,896

수 출
160,881
134,892
190,655

합 계
167,714
139,064
196,551

Sub Module 외
내 수
20
13
12

수 출
484
405
382

합 계
504
418
394

합 계
내 수
6,853
4,184
5,908

수 출
161,365
135,298
191,037

합 계
168,218
139,482
196,945

나. 판매방법 및 조건

삼성전자등 고객사로 부터 매출 후 15일~45일 후에 대금을 회수하고 있으며, Local수출 및 내수 전부 현금으로 결제를 받고 있습니다. 

다. 판매전략

당사의 주요 매출처인 삼성전자 IM사업부는 휴대폰과 관련한 사업을 영위하고 있으며 세계 1위의 높은 점유율을 보유하고 있으나, 국내 부품 업체간의 경쟁 심화 및 세계시장 선점을 위한 저가폰 확대에 따라 판가가 지속적으로 감소하는 추세입니다.
이에 당사의 주요개발인력은 삼성전기에서의 오랜 Key Module 설계능력과 경험을 바탕으로 휴대폰 부품뿐만 아니라 Touch Screen Module 및 Key Module 부품이 적용되는 각종 전자기기에 응용 될 수 있도록 삼성전자 무선사업부 외 타 사업부를 상대로 개발영업을 진행해 오고 있습니다. 더불어 매출처 다변화를 위한 해외 거래선 발굴활동을 활발하게 전개하고 있습니다. 

■ 주요고객 현황

제품 분야
주요 고객사

휴대폰, 스마트폰
삼성전자, 소니모바일, 동우화인켐

Tablet PC
삼성전자

Navigation
Pioneer

6. 수주상황

당사의 제품은 이동통신 단말기 등 제조업체의 생산계획에 의한 주문 생산방식이며 통상 30일 내외의 단기 발주형식으로 이루어지고 있으나 거래처와의 상호 긴밀한 협력관계 구축에 따른 사전 개발단계에서 사전 생산량을 예측하고 있으며, 자재확보 및 생산계획 등을 통하여 적절하게 대응하고 있습니다.

7. 시장위험과 위험관리

가. 위험관리

(1) 금융위험관리
연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리
연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

신용위험 최대노출금액

신용위험 최대노출금액

매출채권및기타채권
18,788,819
13,278,610

비유동기타금융자산
24,871
24,325

유동기타금융자산
16,800,985
2,593,369

현금및현금성자산
44,265,008
51,802,615

2) 유동성위험관리
연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

전환사채
17,360,711
-
-
-
17,360,711
-

비유동기타금융부채
629,793
-
-
500,000
129,793
-

매입채무 및 기타채무
17,262,258
7,866,296
7,457,309
1,623,424
268,421
46,808

단기차입금(유동성부채포함)
19,445,632
-
3,000,000
16,445,632
-
-

유동기타금융부채
5,723,885
236,997
-
-
5,486,888
-

합계
60,422,279
8,103,293
10,457,309
18,569,056
23,245,813
46,808

<전기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

장기차입금
8,800,000
-
-
-
8,800,000
-

전환사채
31,211,622
-
-
15,113,311
16,098,311
-

비유동기타금융부채
634,793
-
-
-
634,793
-

매입채무 및 기타채무
17,850,094
5,068,001
12,782,093
-
-
-

단기차입금(유동성부채포함)
13,537,672
-
-
13,537,672
-
-

유동기타금융부채
9,504,975
-
229,153
9,275,822
-
-

합계
81,539,156
5,068,001
13,011,246
37,926,805
25,533,104
-

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계
60,651,762
82,413,503

차감: 현금및현금성자산
(44,265,008)
(51,802,615)

순부채
16,386,754
30,610,888

자본총계
137,097,496
100,814,589

부채비율
11.95%
30.36%

나. 시장위험

연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(1) 외환위험관리
연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 

(단위: USD)

구분

당기말

전기말

USD

USD

현금및현금성자산
23,158,184
12,151,004

매출채권
8,268,575
11,432,018

미수금
665,183
-

매입채무
(21,972,862)
(21,349,497)

차입금
(6,000,000)
(5,400,000)

합계
4,119,080
(3,166,475)

(2) 이자율위험관리
연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

차입금 및 전환사채
36,806,343
53,549,294

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
130,000
(130,000)
130,000
(130,000)

8. 경영상의 주요계약
- 해당사항없음

9. 연구개발활동

가. 연구개발 담당조직 

연구개발 담당조직

나. 연구개발비용
 (단위 : 천원)

과 목
제14기
제13기
제12기
비 고

원 재 료 비
840,703
402,482
1,418,225
-

인 건 비
724,403
973,781
1,737,012
-

감 가 상 각 비
112,539
102,746
149,987
-

소 모 품 비
31,627
27,217
101,424
-

기 타
200,187
518,787
1,622,438
-

연구개발비용 계
1,909,459
2,025,014
5,029,086
-

회계처리
판매비와 관리비
1,615,263
-
-
-

제조경비
294,196
2,025,014
5,029,086
-

개발비(무형자산)
-
-
-
-

연구개발비 / 매출액 비율
[연구개발비용계÷당기매출액×100]
1.1%
1.5%
2.5%
-

10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

가. 지적재산권 보유 현황

당사는 영위하는 사업과 관련하여 신기술 및 미래 핵심기술 개발을 통해 기술경쟁력이 높은 전략특허 확보를 지속적 강화하고 있으며, 보고서 작성 기준일 현재 국내특허 59건을 등록하였습니다.

번호
구분
내용
권리자
출원일
등록일
주무관청

1
특허권
이동통신기기용 키패드 어셈블리
에스맥
00.05.01
02.08.30
특허청

2
특허권
도광필름을 이용한 키패드 조립체를 구비한 휴대단말기
에스맥
07.01.15
07.03.29
특허청

3
특허권
전자부품을 삽입 실장하기 위한 홀을 구비한 인쇄회로기판
에스맥
07.05.16
07.11.20
특허청

4
특허권
하향발광형 백라이트시스템
에스맥
07.11.22
09.02.20
특허청

5
특허권
라미네이션 장치
에스맥
09.07.10
09.11.27
특허청

6
특허권
가스배출수단을 구비한 BGA용 인쇄회로기판
에스맥
09.12.08
10.07.21
특허청

7
특허권
활성 영역을 증대시킨 터치스크린 패널 모듈
에스맥
10.06.14
11.01.17
특허청

8
특허권
활성 영역을 증대시킬 수 있는 터치스크린 패널 모듈의 전극 배선구조
에스맥
10.09.13
11.03.25
특허청

9
특허권
터치 스크린 패널의 검사장치 및 검사방법
에스맥
11.07.28
11.09.07
특허청

10
특허권
박막형 멀티 터치 스크린 패널 및 그 제조방법
에스맥
11.05.31
12.02.14
특허청

11
특허권
터치 버튼의 밝기 테스트 장치
에스맥
12.03.22
12.06.05
특허청

12
특허권
접속부를 구비한 터치스크린 패널
에스맥
12.04.27
12.08.06
특허청

13
특허권
단말기용 이어잭의 삽입력 및 발거력 자동검사장치
에스맥
12.02.20
12.09.18
특허청

14
특허권
터치스크린 모듈용 강화유리의 평탄도 검사장치
에스맥
12.02.06
12.10.11
특허청

15
특허권
터치스크린 패널 모듈 제작 장치
에스맥
12.08.09
12.11.06
특허청

16
특허권
터치스크린용 윈도우의 필름 접착 장치 및 방법
에스맥
12.02.20
12.11.27
특허청

17
특허권
터치스크린 패널
에스맥
12.07.24
12.12.28
특허청

18
특허권
노이즈로 인한 오동작을 방지하는 터치스크린 패널 장치
에스맥
12.02.06
13.01.04
특허청

19
특허권
터치 패널용 커팅 프레스 장치
에스맥
12.10.23
13.01.15
특허청

20
특허권
곡면형 터치스크린 패널의 라미네이션 장치
에스맥
13.02.05
13.04.26
특허청

21
특허권
터치스크린 패널 제작방법 및 이를 통해 제작된 터치스크린 패널
에스맥
12.07.24
13.04.26
특허청

22
특허권
터치스크린 패널의 제조방법 및 이에 의해 제조되는 터치스크린 패널
에스맥
13.03.13
13.06.11
특허청

23
특허권
기포 방지 터치스크린 패널
에스맥
12.10.23
13.08.12
특허청

24
특허권
터치 스크린 패널 및 제조방법
에스맥
13.06.13
13.10.30
특허청

25
특허권
압전소자를 이용한 터치 스크린 패널
에스맥
13.05.03
13.11.07
특허청

26
특허권
터치 스크린 패널의 자동 포장장치
에스맥
13.09.24
13.12.20
특허청

27
특허권
터치 스크린 패널의 라미네이션장치
에스맥
13.06.05
14.01.20
특허청

28
특허권
터치 스크린 패널
에스맥
13.08.28
14.02.03
특허청

29
특허권
터치 패널용 테이프 정착 지그
에스맥
12.03.23.
14.02.03
특허청

30
특허권
감광성 금속 나노와이어를 이용한 터치스크린 패널의 제조 방법
에스맥
13.12.03
14.03.04
특허청

31
특허권

필름형 오버코트를 이용한 터치 스크린 패널의 제조방법 및

이 제조방법에 의해 제조된 터치 스크린 패널

에스맥
13.11.13
14.06.03
특허청

32
특허권
터치스크린 패널의 제조방법
에스맥
14.01.07
14.06.23
특허청

33
특허권
터치스크린 패널 시트의 제조방법
에스맥
14.02.07
14.06.25
특허청

34
특허권
피나클 금형 조립체
에스맥
14.03.03
14.07.22
특허청

35
특허권
터치 스크린 패널
에스맥
13.03.13
14.07.28
특허청

36
특허권
터치스크린 패널의 제조 방법
에스맥
13.11.12
14.08.25
특허청

37
특허권
ITO 필름용 박스 오븐 대차
에스맥
14.05.16
14.08.26
특허청

38
특허권
GF2 터치스크린 패널의 제조 방법
에스맥
14.01.21
14.08.27
특허청

39
특허권
터치스크린 패널 시트의 제조방법
에스맥
14.02.07
14.08.27
특허청

40
특허권
필름 시트용 이물질 제거 장치 및 이를 이용한 터치 스크린 패널용 라미네이팅 장치
에스맥
14.03.14
14.09.02
특허청

41
특허권
터치스크린 패널
에스맥
14.02.28
14.09.30
특허청

42
특허권
전도성 필름의 인쇄 배선 경도 시험기
에스맥
14.05.16
14.10.01
특허청

43
특허권
인쇄 스퀴지 평탄도 검사 지그
에스맥
14.04.16
14.10.06
특허청

44
특허권
전기적 특성이 향상된 터치 스크린 패널
에스맥
14.06.02
14.10.02
특허청

45
특허권
필름 시트 커팅 장치
에스맥
14.05.16
14.10.15
특허청

46
특허권
터치스크린 패널 제작용 라미네이션 장치
에스맥
14.05.16
14.10.31
특허청

47
특허권
벤딩 라인이 형성된 터치 스크린 패널용 연성 인쇄 회로 기판
에스맥
14.11.03
15.03.20
특허청

48
특허권
모아레 방지용 터치 스크린 패널
에스맥
14.11.26
15.04.14
특허청

49
특허권
터치 스크린 패널 제작 방법
에스맥
14.12.08
15.04.14
특허청

50
특허권
터치 스크린 패널 제작 방법
에스맥
15.02.03
15.04.14
특허청

51
특허권
모아레 방지용 터치 스크린 패널
에스맥
14.11.26
15.04.14
특허청

52
특허권
정전기 및 모아레 방지용 터치 스크린 패널
에스맥
14.11.26
15.04.14
특허청

53
특허권
스마트 단말기의 아이콘 활성 제어 방법
에스맥
14.07.07
15.05.20
특허청

54
특허권
투명 히터 및 이의 제조 방법
에스맥
15.02.04
15.05.20
특허청

55
특허권
터치 스크린 패널 제작 방법
에스맥
15.02.03
15.07.06
특허청

56
특허권
터치 스크린 패널 및 이의제조 방법
에스맥
14.07.29
15.07.23
특허청

57
특허권
터치 스크린 패널 및 이의제조 방법
에스맥
14.07.29
15.07.24
특허청

58
특허권
터치 스크린 패널 및 이의제조 방법
에스맥
15.03.25
15.08.07
특허청

59
특허권
단차극복 필름을 이용한 인쇄방법 및 양면 인쇄회로기판의 제조방법
에스맥
15.08.25
17.05.31
특허권

11. 수주현황

(단위 : )

품목
수주
일자
납기
수주총액
기납품액
수주잔고

수량
금액
수량
금액
수량
금액

-
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-

Ⅲ. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

※ 당사의 제14기와 제13기,제12기 연결재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부감사를 받은
 재무제표입니다.
※ 당사의 제14기와 제13기, 제12기 연결재무제표는 K-IFRS기준 에 따라 작성되었습니다.

가. 연결재무정보
 (단위 : 천원)

사업연도
제14기
제13기
제12기

(2017년 12월말)
(2016년 12월말)
2015년 12월말

자산

[비유동자산]
107,774,098
101,558,718
69,544,853

ㆍ유형자산
51,485,556
52,963,164
65,864,191

ㆍ무형자산
4,124,335
2,582,314
3,123,737

ㆍ투자부동산
18,733,758
10,935,052
-

ㆍ관계기업투자
21,605,578
20,000,000
-

ㆍ기타금융자산
11,824,871
15,078,188
556,925

[유동자산]
89,975,159
81,669,373
67,141,240

ㆍ재고자산
7,929,693
6,738,171
10,809,077

ㆍ매출채권및기타채권
18,788,819
13,278,610
19,623,066

ㆍ기타금융자산
16,800,985
2,593,369
-

ㆍ현금및현금성자산
44,265,008
51,802,615
16,596,800

ㆍ당기법인세자산
22,466
12,509
9,349

ㆍ기타유동자산
2,168,187
262,359
1,308,187

ㆍ매각예정비유동자산
-
6,981,739
18,794,761

자산총계
197,749,257
183,228,092
136,686,093

[자본금]
29,915,146
12,159,396
9,058,790

[연결자본잉여금]
51,978,435
37,407,972
12,508,588

[연결기타자본]
(1,634,809)
(1,633,178)
(1,633,178)

[연결기타포괄손익누계액]
(3,222,846)
714,527
487,890

[연결이익잉여금]
60,061,570
52,165,872
55,945,757

[소수주주지분]

자본총계
137,097,496
100,814,589
76,367,846

[비유동부채]
773,202
25,812,882
11,262,498

[유동부채]
59,878,560
56,600,621
49,055,748

부채총계
60,651,762
82,413,503
60,318,246

종속기업투자
원가법
원가법
원가법

공동기업투자
원가법
원가법
원가법

관계기업투자
원가법
원가법
원가법

구 분
(2017.1.1~
2017.12.31)
(2016.1.1~
2016.12.31)
(2015.1.1~
2015.12.31)

매출액
168,217,687
139,482,358
196,945,434

영업이익
11,280,513
(3,384,440)
(13,920,200)

계속사업이익
7,844,283
705,935
(26,240,297)

연결총당기순이익
7,844,283
(3,986,087)
(42,839,512)

지배회사지분순이익
7,844,283
(3,986,087)
(42,839,512)

소수주주지분순이익
-
-
-

주당순이익(원)
57
(184)
(2,236)

연결에 포함된 회사수
6개
5개
5개

※ 상기 요약 연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

나. 별도재무정보

※ 당사의 제14기와 제13기, 제12기 별도재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부감사를 받은 재무제표입니다.
※ 당사의 제14기와 제13기, 제12기 별도재무제표는 K-IFRS기준 에 따라 작성되었습니다

 (단위 : 천원)

사업연도
제14기
제13기
제12기

(2017년 12월말)
(2016년 12월말)
(2015년 12월말)

[비유동자산]
93,634,214
99,166,848
52,608,085

ㆍ유형자산
25,854,639
35,348,693
45,449,428

ㆍ무형자산
259,015
360,999
876,427

ㆍ투자부동산
17,262,730
10,935,052
-

ㆍ관계기업투자
21,000,000
20,000,000
-

ㆍ공동기업투자
-
-
-

ㆍ종속기업투자
17,455,380
17,455,380
5,747,380

ㆍ기타금융자산
11,802,450
15,066,723
534,850

ㆍ이연법인세자산
-
-
-

ㆍ확정급여자산
-
-
-

[유동자산]
88,481,738
84,132,987
60,528,401

ㆍ재고자산
2,848,936
1,418,212
2,423,183

ㆍ매출채권및기타채권
27,732,990
24,100,154
32,641,708

ㆍ기타금융자산
16,800,985
2,593,369
-

ㆍ현금및현금성자산
39,013,688
48,742,771
6,288,362

ㆍ당기법인세자산
22,467
12,509
8,327

ㆍ기타유동자산
2,062,674
284,232
372,059

ㆍ매각예정비유동자산
-
6,981,739
18,794,761

자산총계
182,115,953
183,299,835
113,136,486

[자본금]
29,915,146
12,159,396
9,058,790

[자본잉여금]
51,978,435
37,407,972
12,508,588

[기타자본]
(1,634,809)
(1,633,178)
(1,633,178)

[기타포괄손익누계액]
(3,878,753)
(335,191)
-

[이익잉여금]
58,187,571
60,442,379
49,507,743

자본총계
134,567,589
108,041,378
69,441,942

[비유동부채]
773,202
25,812,882
11,262,498

[유동부채]
46,775,161
49,445,575
32,432,046

부채총계
47,548,363
75,258,457
43,694,544

종속기업투자
원가법
원가법
원가법

공동기업투자
원가법
원가법
원가법

관계기업투자
원가법
원가법
원가법

구 분
(2017.1.1~
2017.12.31
(2016.1.1~
2016.12.31
(2015.1.1~
2015.12.31)

매출액
118,507,794
111,541,535
220,073,272

영업이익
4,121,279
5,506,166
(31,996,828)

당기순이익
(2,306,223)
10,728,434
(49,996,091)

총포괄이익
(5,798,370)
10,599,445
(50,183,028)

주당순이익(원)
(17)
495
(2,609)

※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 14 기 2017.12.31 현재

제 13 기 2016.12.31 현재

제 12 기 2015.12.31 현재

(단위 : 원)

구분

제 14 기

제 13 기

제 12 기

자산

유동자산

89,975,158,998

81,669,373,368

67,141,240,059

재고자산

7,929,693,152

6,738,170,863

10,809,076,766

매출채권 및 기타유동채권

18,788,819,023

13,278,610,470

19,623,065,621

기타금융자산

16,800,984,723

2,593,369,370

0

현금및현금성자산

44,265,008,228

51,802,614,881

16,596,800,199

당기법인세자산

22,466,470

12,509,320

9,349,154

기타유동자산

2,168,187,402

262,359,177

1,308,187,188

매각예정비유동자산

0

6,981,739,287

18,794,761,131

비유동자산

107,774,098,422

101,558,718,367

69,544,852,773

유형자산

51,485,556,365

52,963,164,078

65,864,190,802

무형자산

4,124,334,779

2,582,314,085

3,123,736,807

투자부동산

18,733,758,446

10,935,051,940

0

종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산

21,605,577,690

20,000,000,000

0

종속기업에 대한 투자자산

0

0

0

조인트벤처에 대한 투자자산

0

0

0

관계기업에 대한 투자자산

21,605,577,690

20,000,000,000

0

기타비유동금융자산

11,824,871,142

15,078,188,264

556,925,164

확정급여자산

0

0

0

자산총계

197,749,257,420

183,228,091,735

136,686,092,832

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

137,097,495,549

100,814,588,597

76,367,846,456

자본금

29,915,145,600

12,159,395,500

9,058,790,000

자본잉여금

51,978,434,834

37,407,972,309

12,508,587,634

기타자본구성요소

(1,634,809,059)

(1,633,178,259)

(1,633,178,259)

기타포괄손익누계액

(3,222,845,687)

714,527,455

487,890,553

이익잉여금(결손금)

60,061,569,861

52,165,871,592

55,945,756,528

자본총계

137,097,495,549

100,814,588,597

76,367,846,456

부채

유동부채

59,878,559,611

56,600,621,034

49,055,747,989

매입채무 및 기타유동채무

54,068,600,921

46,501,077,257

48,259,434,527

단기매입채무

17,262,257,675

17,850,093,923

18,703,038,527

단기차입금

13,445,632,000

13,537,672,000

25,528,198,000

유동성장기차입금

6,000,000,000

0

4,028,198,000

유동성전환사채

17,360,711,246

15,113,311,334

0

당기법인세부채

0

167,532,746

0

기타유동금융부채

5,723,885,051

9,504,975,432

594,384,998

기타유동부채

86,073,639

427,035,599

201,928,464

비유동부채

773,202,260

25,812,882,104

11,262,498,387

장기매입채무 및 기타비유동채무

0

24,898,310,807

10,500,000,000

장기차입금

0

8,800,000,000

10,500,000,000

전환사채

0

16,098,310,807

0

기타비유동금융부채

629,793,217

634,793,217

122,070,079

확정급여채무

143,409,043

279,778,080

640,428,308

이연법인세부채

0

0

0

부채총계

60,651,761,871

82,413,503,138

60,318,246,376

자본과부채총계

197,749,257,420

183,228,091,735

136,686,092,832

연결 포괄손익계산서

제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지

제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지

(단위 : 원)

구분

제 14 기

제 13 기

제 12 기

수익(매출액)

168,217,687,109

139,482,357,862

196,945,434,129

매출원가

144,634,316,156

133,339,292,443

201,769,005,089

매출총이익

23,583,370,953

6,143,065,419

(4,823,570,960)

판매비와관리비

12,302,857,517

9,527,505,220

9,096,629,182

영업이익(손실)

11,280,513,436

(3,384,439,801)

(13,920,200,142)

기타이익

4,003,011,160

1,106,552,576

565,411,468

기타손실

1,374,997,634

3,745,750,920

12,972,065,330

금융수익

2,965,208,279

8,738,407,167

7,382,765,748

금융원가

9,053,551,563

8,430,350,035

5,922,077,293

관계기업및공동기업투자손익

24,099,801

0

(2,107,824,379)

법인세비용차감전순이익(손실)

7,844,283,479

(5,715,581,013)

(26,973,989,928)

법인세비용

0

(6,421,515,576)

(733,692,651)

계속영업이익(손실)

7,844,283,479

705,934,563

(26,240,297,277)

중단영업이익(손실)

0

(4,692,022,007)

(16,599,214,598)

당기순이익(손실)

7,844,283,479

(3,986,087,444)

(42,839,511,875)

기타포괄손익

(3,885,958,352)

432,839,410

(27,310,954)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

51,414,790

206,202,508

(186,937,546)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

51,414,790

206,202,508

(186,937,546)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

(3,937,373,142)

226,636,902

159,626,592

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)

(975,288,686)

561,827,957

159,626,592

매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익)

(3,543,562,345)

(335,191,055)

0

지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익)

581,477,889

0

0

총포괄손익

3,958,325,127

(3,553,248,034)

(42,866,822,829)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

7,844,283,479

(3,986,087,444)

(42,839,511,875)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

0

0

0

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

57

(184)

(2,236)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

57

(215)

(2,236)

연결 자본변동표

제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지

제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지

(단위 : 원)

구분

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2015.01.01 (기초자본)

9,058,790,000

12,508,587,634

(1,633,178,259)

328,263,961

98,972,205,949

119,234,669,285

0

119,234,669,285

당기순이익(손실)

0

0

0

0

(42,839,511,875)

(42,839,511,875)

0

(42,839,511,875)

자기주식 거래로 인한 증감

전환사채의 전환

0

0

0

0

0

0

0

0

확정급여제도의 재측정

0

0

0

0

(186,937,546)

(186,937,546)

0

(186,937,546)

매도가능증권평가손익

0

0

0

0

0

0

0

0

지분의 발행

0

0

0

0

0

0

0

0

무상증자

0

0

0

0

0

0

0

0

해외사업환산손익

0

0

0

159,626,592

0

159,626,592

0

159,626,592

지분법자본변동

0

0

0

0

0

0

0

0

2015.12.31 (기말자본)

9,058,790,000

12,508,587,634

(1,633,178,259)

487,890,553

55,945,756,528

76,367,846,456

0

76,367,846,456

2016.01.01 (기초자본)

9,058,790,000

12,508,587,634

(1,633,178,259)

487,890,553

55,945,756,528

76,367,846,456

0

76,367,846,456

당기순이익(손실)

0

0

0

0

(3,986,087,444)

(3,986,087,444)

0

(3,986,087,444)

자기주식 거래로 인한 증감

전환사채의 전환

0

0

0

0

0

0

0

0

확정급여제도의 재측정

0

0

0

0

206,202,508

206,202,508

0

206,202,508

매도가능증권평가손익

0

0

0

(335,191,055)

0

(335,191,055)

0

(335,191,055)

지분의 발행

3,100,605,500

24,899,384,675

0

0

0

27,999,990,175

0

27,999,990,175

무상증자

0

0

0

0

0

0

0

0

해외사업환산손익

0

0

0

561,827,957

0

561,827,957

0

561,827,957

지분법자본변동

0

0

0

0

0

0

0

0

2016.12.31 (기말자본)

12,159,395,500

37,407,972,309

(1,633,178,259)

714,527,455

52,165,871,592

100,814,588,597

0

100,814,588,597

2017.01.01 (기초자본)

12,159,395,500

37,407,972,309

(1,633,178,259)

714,527,455

52,165,871,592

100,814,588,597

0

100,814,588,597

당기순이익(손실)

0

0

0

0

7,844,283,479

7,844,283,479

0

7,844,283,479

자기주식 거래로 인한 증감

0

0

(1,630,800)

0

0

1,630,800

0

1,630,800

전환사채의 전환

3,426,929,200

15,986,093,920

0

0

0

19,413,023,120

0

19,413,023,120

확정급여제도의 재측정

0

0

0

0

51,414,790

51,414,790

0

51,414,790

매도가능증권평가손익

0

0

0

(3,543,562,345)

0

(3,543,562,345)

0

(3,543,562,345)

지분의 발행

2,331,838,600

10,668,161,595

0

0

0

13,000,000,195

0

13,000,000,195

무상증자

11,996,982,300

(12,083,792,990)

0

0

0

(86,810,690)

0

(86,810,690)

해외사업환산손익

0

0

0

(975,288,686)

0

(975,288,686)

0

(975,288,686)

지분법자본변동

0

0

0

581,477,889

0

581,477,889

0

581,477,889

2017.12.31 (기말자본)

29,915,145,600

51,978,434,834

(1,634,809,059)

(3,222,845,687)

60,061,569,861

137,097,495,549

0

137,097,495,549

연결 현금흐름표

제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지

제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지

(단위 : 원)

구분

제 14 기

제 13 기

제 12 기

영업활동현금흐름

16,980,052,736

18,797,449,197

(3,624,968,102)

당기순이익(손실)

7,844,283,479

(3,986,087,444)

(42,839,511,875)

당기순이익조정을 위한 가감

14,908,970,421

12,531,277,558

37,066,694,207

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

(3,745,372,016)

4,752,650,548

3,573,424,594

이자수취(영업)

143,860,277

83,407,392

227,132,261

이자지급(영업)

(2,171,689,425)

(1,005,314,433)

(1,066,581,039)

법인세납부(환급)

0

6,421,515,576

(586,126,250)

투자활동현금흐름

(29,417,133,141)

(34,789,235,966)

(6,523,529,784)

유형자산의 처분

883,094,869

11,556,769,445

7,226,184,583

무형자산의 처분

0

227,272,727

0

기타금융자산의 처분

7,990,413,650

32,732,426

648,397,167

매도가능금융자산의 처분

3,367,307,369

21,074,815

0

관계기업에 대한 투자자산의 처분

900,000,000

0

0

정부보조금의 증가

103,931,860

588,785,448

738,421,771

유형자산의 취득

(6,934,232,774)

(7,829,506,688)

(13,970,678,822)

투자부동산의 취득

(51,733,060)

(930,000,000)

0

무형자산의 취득

(135,494,727)

0

(74,215,200)

기타금융자산의 취득

(9,120,942,303)

(2,590,003,650)

(500,400,000)

매도가능금융자산의 취득

(16,149,344,200)

(15,409,620,275)

0

종속기업에 대한 투자자산의 취득

0

0

0

관계기업에 대한 투자자산의 취득

(10,000,000,000)

(20,000,000,000)

0

정부보조금의 감소

(270,133,825)

(456,740,214)

(591,239,283)

재무활동현금흐름

5,188,057,773

51,274,076,175

(400,000,000)

주식의 발행

13,000,000,195

27,999,990,175

0

신주발행비 지급

(123,680,910)

0

0

단기차입금의 증가

34,959,994,992

9,889,928,000

12,000,000,000

단기차입금의 상환

(39,396,110,298)

(22,007,921,000)

(14,000,000,000)

장기차입금의 증가

0

500,000,000

11,000,000,000

장기차입금의 상환

(450,515,406)

(2,200,000,000)

(7,787,500,000)

전환사채의 증가

0

40,600,000,000

0

자기주식의 취득

(1,630,800)

0

0

임대보증금의 증가

0

500,000,000

0

배당금지급

0

0

0

금융보증부채의 감소

0

0

0

유동성장기부채상환

(2,800,000,000)

(4,007,921,000)

(1,612,500,000)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(7,249,022,632)

35,282,289,406

(10,548,497,886)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(841,901,859)

28,052,564

6,476,578

재무제표의 환산으로 인한 현금의 증가

(929,067)

(63,743,744)

195,350,735

연결범위변동으로 인한 현금의 증가

368,394,767

0

0

현금및현금성자산의순증가(감소)

(7,723,458,791)

35,246,598,226

(10,346,670,573)

기초현금및현금성자산

51,988,467,019

16,741,868,793

27,088,539,366

기말현금및현금성자산

44,265,008,228

51,988,467,019

16,741,868,793

3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요
에스맥 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 에스맥 주식회사(이하 "지배기업")는 2004년 11월에 설립되었으며, 2008년 1월 23일자로 코스닥시장에 등록한 자본금 29,915백만원의 코스닥상장법인입니다. 지배기업의 본사 및 사업장 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 및 사업장소재지: 
본사: 경기도 평택시 산단로 241
천안사업장: 충남 천안시 서북구 2공단 8길 45

화성사업장: 경기도 화성시 삼성1로 2길 29

2) 주요사업내용: 전자부품 및 통신장비 제조업

3) 대표이사 : 조경숙

4) 주요 주주 및 지분율 

(단위 : 주)

주주명
주식수
지분율(%)

러더포드1호조합
15,000,000
10.03%

오성엘에스티㈜
11,659,193
7.79%

(주)이스트버건디
2,636,944
1.76%

(주)지베이스
2,547,770
1.70%

(주)아델레이드
2,251,652
1.51%

기타
115,480,169
77.21%

합계
149,575,728
100.00%

※ 2017. 12. 31 주주명부상 1%이상 주주 기재함.

(2) 종속기업의 개요
1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거
비고

당기
전기

동관신맥전자유한공사
100
100
중국
2017.12.31
영업 정지
의결권과반수보유
자회사

S-MAC VINA Co., Ltd.
100
100
베트남
2017.12.31
제조 및 판매
의결권과반수보유
자회사

홍콩지맥전자유한공사
100
100
중국
2017.12.31
판매
의결권과반수보유
자회사

위해신맥전자유한공사
100
100
중국
2017.12.31
휴면법인
의결권과반수보유
자회사

ESSA HI TECH
100
-
베트남
2017.12.31
제조 및 판매
의결권과반수보유
손자회사

2)당기 중 연결 범위의 변동은 다음과 같습니다.

구분
변동사유
기업명

신규포함
지분취득
ESSA HI TECH

3) 요약재무정보
종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기 

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

동관신맥전자유한공사
(420,131)
13,819,462
(14,239,593)
-
-
-

S-MAC VINA Co., Ltd.
52,771,859
31,878,889
20,892,970
163,435,524
12,096,455
12,096,455

홍콩지맥전자유한공사
11,172
-
11,172
-
-
-

ESSA HI TECH
13,648,388
4,173,858
9,474,530
11,172,764
4,766,929
4,766,929

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 
(1) 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

(3) 기능통화와 표시통화
연결실체의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석30: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

- 주석22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회계정책의 변경

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인해 회계정책의 변경내용은다음과 같습니다.

1) 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여, 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히 하였습니다.

2) 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’개정

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표 간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다.

3) 기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’ 개정

동 기준서는 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물 환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결실체는 금융자산의 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

④ 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

4) 금융자산의 제거

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전, 후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.

가) 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

나) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우

다) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우

반면에 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다.

한편 연결실체가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다.

연결실체가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.

(7) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1)위험회피회계
연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2)내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3)기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. .

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분

추정내용년수

구분

추정내용년수

건물

40년

공구와 기구

5년

구축물

20년

비품

5년

기계장치

5년~10년
시설장치
5년

차량운반구

5년~10년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분

추정내용년수

산업재산권
10년

소프트웨어

5년

회원권

비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편,연결실체는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.

2) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(20) 환율변동효과

연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

기준서 제1109호 ‘금융상품’은 현행 기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 단기매매금융상품 2,721백만원, 대여금 및 수취채권 67,938백만원, 매도가능금융자산 24,691백만원을 보유하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 2,721백만원 보유하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 67,938백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월31일현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월31일현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 24,691백만원입니다. 예비영향평가 결과에 따르면, 연결실체는 매도가능지분상품 중 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있으므로, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향을 분석한 결과 대부분 만기가 짧고금융부채의 신용위험 변동이 미미하여재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로파악되었습니다.

③ 금융자산과 계약자산의 손상

현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

단계

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적이지 않은 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대하여 손실충당금 500백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기준서 제1109호에서는 현행 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

연결실체는 기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은, 현행 기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정이며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였으며, 기업회계기준서 제1115호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

3) 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

개정 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하며, 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

5) 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 개정

개정 기준서는 기업의 활동이 대부분 보험과 관련이 있는 기업은 개정 기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 연기하는 것을 선택할 수 있으며, 개정 기준서 제1109호를 적용하는 경우 보험계약 발행자의 적격한 금융자산의 당기손익을 기타포괄손익으로 조정할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

6) 해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급, 선수취 대가’ 제정

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

7) 연차개선 2014-2016

기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 보유하는 관계기업 지분 등을 지분법이 아닌 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업별로 선택 적용할 수 있다는 점을 명확히 하고, 기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 관련하여 최초채택기업의 단기 면제 규정을 기한 경과로 삭제하는 내용을 개정사항으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4. 유형자산 
(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인
자산
합계

기초
4,185,538
15,970,612
4,966,883
12,516,601
131,737
8,994,065
484,901
3,484,889
2,227,938
52,963,164

증가:

취득
-
2,965,490
-
3,046,740
295,345
331,488
281,789
-
13,380
6,934,232

대체증가
-
833,752
-
2,721,996
12,922
6,646
671,827
-
(4,290,773)
(43,630)

연결범위의변동
-
6,450,216
-
-
-
19,341
-
-
2,212,879
8,682,436

정부보조금증가
-
-
-
-
-
(19,650)
-
-
-
(19,650)

손상차손환입
-
-
-
-
-
39,547
660
-
-
40,207

기타증가
-
-
-
-
-
-
670,086
-
-
670,086

감소:

처분
-
-
-
(312,394)
(5,578)
-
(105,450)
(15,000)
-
(438,422)

정부보조금감소(상각)
-
-
-
18,579
-
7,403
-
-
-
25,982

감가상각
-
(737,127)
(303,260)
(7,917,010)
(67,924)
(721,724)
(294,632)
(1,951,969)
-
(11,993,646)

계정대체
-
(797,216)
-
-
-
-
-
-
-
(797,216)

기타감소
-
(1,323,397)
-
(2,320,752)
(12,824)
(640,571)
(90,402)
-
(150,043)
(4,537,989)

기말
4,185,538
23,362,330
4,663,623
7,753,760
353,678
8,016,545
1,618,779
1,517,920
13,381
51,485,554

② 전기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

기초
4,185,538
16,332,272
5,270,143
25,179,451
215,538
7,127,912
866,868
5,470,533
1,215,936
65,864,191

증가:

취득
-
78,411
-
2,195,006
-
4,111,428
295,575
-
1,149,086
7,829,506

정부보조금증가
-
-
-
(73,896)
-
(17,365)
-
-
-
(91,261)

손상환입
-
-
-
303,227
-
224,240
59,919
-
-
587,386

기타증가
-
123,529
-
-
-
81,549
-
-
-
205,078

감소:

처분
-
-
-
(6,536,503)
(30,834)
(214,833)
(198,645)
-
-
(6,980,815)

정부보조금감소
-
-
-
15,197
-
1,737
-
-
-
16,934

감가상각
-
(563,601)
(303,260)
(6,393,860)
(53,157)
(2,320,603)
(375,272)
(1,985,643)
-
(11,995,396)

손상
-
-
-
(1,725,534)
-
-
-
-
-
(1,725,534)

기타감소
-
-
-
(446,488)
190
-
(163,543)
-
(137,084)
(746,925)

기말
4,185,538
15,970,611
4,966,883
12,516,600
131,737
8,994,065
484,902
3,484,890
2,227,938
52,963,164

(2) 유형자산 중 토지 및 건물은 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

5. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
188,573
(82,605)
-
(10,600)
95,368

소프트웨어
1,751,772
(1,362,445)
(104,000)
-
285,327

토지이용권
4,075,180
(390,617)
-
-
3,684,563

회원권
59,078
-
-
-
59,078

합계
6,074,603
(1,835,667)
(104,000)
(10,600)
4,124,336

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
184,942
(64,712)
-
(10,484)
109,746

소프트웨어
1,763,637
(1,273,250)
(104,000)
-
254,521

토지이용권
2,292,875
(137,375)
-
-
2,155,500

회원권
62,547
-
-
-
62,547

합계
4,172,135
(1,475,337)
(104,000)
(10,484)
2,582,314

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
토지이용권
회원권
합계

기초
109,746
254,521
2,155,500
62,547
2,582,314

증가

개별취득
3,632
131,863
-
-
135,495

연결범위의변동
-
-
1,958,856
-
1,958,856

정부보조금증가
(1,590)
-
-
-
(1,590)

감소

처분

상각
(17,895)
(94,150)
(81,143)
-
(193,188)

정부보조금감소
1,475
-
-
-
1,475

기타감소
-
(6,907)
(348,650)
(3,469)
(359,026)

기말
95,368
285,327
3,684,563
59,078
4,124,336

② 전기

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
토지이용권
회원권
합계

기초
126,922
368,839
2,177,817
450,159
3,123,737

증가

개별취득
-
-
-
-
-

기타증가
-
50
36,195
-
36,245

감소

처분
-
-
-
(384,980)
(384,980)

상각
(18,256)
(114,368)
(58,512)
-
(191,136)

정부보조금감소
1,080
-
-
-
1,080

기타감소
-
-
-
(2,632)
(2,632)

기말
109,746
254,521
2,155,500
62,547
2,582,314

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
113,497
125,659

매출원가
78,216
64,397

합계
191,713
190,056

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
경상개발비
1,615,263
-

제조원가
경상개발비
294,196
2,025,014

합계
1,909,459
2,025,014

6. 투자부동산 

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
4,492,432
-
4,492,432

건물
12,642,277
(522,501)
12,119,776

구축물
2,237,897
(116,347)
2,121,550

합계
19,372,606
(638,848)
18,733,758

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
2,779,507
-
2,779,507

건물
7,060,718
(35,177)
7,025,541

구축물
1,145,855
(15,851)
1,130,004

합계
10,986,080
(51,028)
10,935,052

(2) 투자부동산의 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
합계

기초
2,779,507
7,025,541
1,130,004
10,935,052

증가 :

취득
-
51,733
-
51,733

연결범위의변동
-
798,973
-
798,973

대체증가
1,712,925
4,564,295
1,092,042
7,369,262

감소 :

감가상각
-
(276,572)
(100,496)
(377,068)

기타감소
-
(44,194)
-
(44,194)

기말
4,492,432
12,119,776
2,121,550
18,733,758

연결실체는 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류되어 있던 천안사업장을 타인에게 임대하기로 결정함에 따라 해당 사업장을 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
합계

기초
-
-
-
-

증가 :

취득
-
-
930,000
930,000

대체증가
2,779,507
7,060,718
215,855
10,056,080

감소 :

감가상각
-
(35,177)
(15,851)
(51,028)

기말
2,779,507
7,025,541
1,130,004
10,935,052

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
1,020,000
170,000

7. 관계기업 및 공동기업투자 
(1) 현황
보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)

기업명
소재지
결산월
주요영업활동
당기말
전기말

소유지분율(%)
장부금액
소유지분율(%)
장부금액

<관계기업>

㈜비에스티
한국
12월
유리가공품 공급
38.78
-
38.78
-

오성엘에스티㈜(주1)
한국
12월
플라스틱제품 제조
20.57
21,605,578
27.79
20,000,000

소계

21,605,578

20,000,000

<공동기업>

엔에스테크㈜(주2)
한국
12월
청산절차 진행중
51.00
-
51.00
-

합계

21,605,578

20,000,000

(주1) 오성엘에스티(주)는 코스닥상장법인 입니다.
(주2) 엔에스테크(주)는 지분율이 50%를 초과하나 이사회에서 주요의사결정사항에 대해 공동기업 투자자들이 선임한 이사들이 약정에 따라 만장일치제를 통해 의사결정을 수행하므로 지배력이 없어 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

기업명
당기말
전기말

오성엘에스티㈜
37,044,000
43,600,000

(3) 변동내용
당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 :천원)

기업명
기초
취득
처분
지분법손익
지분법자본변동
기말

<관계기업>

오성엘에스티㈜
20,000,000
10,000,000
(8,935,398)
(40,502)
581,478
21,605,578

② 전기

(단위 :천원)

기업명
기초
취득
기말

<관계기업>

오성엘에스티㈜
-
20,000,000
20,000,000

(4) 요약재무정보
종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기 

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<관계기업>

㈜비에스티
22,198,930
19,428,113
2,770,816
-
-
-

오성엘에스티㈜
111,550,155
35,265,415
76,284,740
44,689,681
1,061,040
1,139,667

<공동기업>

엔에스테크㈜
7,699,418
23,973,707
(16,274,289)
-
(3,923,577)
(3,923,577)

② 전기 

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<관계기업>

㈜비에스티
22,198,930
19,428,113
2,770,816
-
2,765,577
2,765,577

오성엘에스티㈜
63,686,496
22,079,876
41,606,620
21,856,694
(15,619,336)
(16,035,239)

<공동기업>

엔에스테크㈜
10,275,804
22,626,517
(12,350,713)
-
(2,182,112)
(2,182,112)

(주)비에스티는 영업활동 중단으로 전전기에 전액 손상처리하였습니다.

8. 금융상품의 범주 
(1) 금융자산의 범주
① 당기말

(단위 : 천원)

구분
단기매매금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
합계

비유동기타금융자산
-
24,871
11,800,000
11,824,871

매출채권및기타채권
-
18,788,819
-
18,788,819

유동기타금융자산
2,721,274
1,188,464
12,891,247
16,800,985

현금및현금성자산
-
44,265,008
-
44,265,008

합계
2,721,274
67,937,592
24,691,247
91,679,683

② 전기말 

(단위 : 천원)

구분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

비유동기타금융자산
24,325
15,053,863
15,078,188

매출채권및기타채권
13,278,610
-
13,278,610

유동기타금융자산
2,593,369
-
2,593,369

현금및현금성자산
51,802,615
-
51,802,615

합계
67,698,919
15,053,863
82,752,782

(2) 금융부채의 범주
① 당기말

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

전환사채
-
17,360,711
17,360,711

비유동기타금융부채
-
629,793
629,793

매입채무및기타채무
-
17,262,258
17,262,258

단기차입금
-
13,445,632
13,445,632

유동성장기부채
-
6,000,000
6,000,000

유동기타금융부채
5,486,888
236,997
5,723,885

합계
5,486,888
54,935,391
60,422,279

② 전기말 

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

장기차입금
-
8,800,000
8,800,000

전환사채
-
31,211,622
31,211,622

비유동기타금융부채
-
634,793
634,793

매입채무및기타채무
-
17,850,094
17,850,094

단기차입금
-
13,537,672
13,537,672

유동기타금융부채
8,704,810
800,165
9,504,975

합계
8,704,810
72,834,346
81,539,156

(3) 금융상품 범주별 순손익
① 당기

(단위 : 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)
손상차손(환입)

<금융자산>

단기매매금융자산
27,332
-
-
-

대여금및수취채권
(5,368,402)
-
150,022
-

매도가능금융자산
-
(3,543,562)
-
470,388

합계
(5,341,070)
(3,543,562)
150,022
470,388

<금융부채>

당기손익인식지정금융부채
(1,200,178)
-
-
-

상각후원가측정금융부채
2,180,572
-
(2,426,599)
-

합계
980,394
-
(2,426,599)
-

② 전기

(단위 : 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)
손상차손(환입)

<금융자산>

대여금및수취채권
8,158,224
-
86,773
4,723

매도가능금융자산
509
(335,191)
-
(500,000)

합계
8,158,733
(335,191)
86,773
(495,277)

<금융부채>

당기손익인식지정금융부채
3,183,788
-
-
-

상각후원가측정금융부채
(7,136,222)
-
(3,493,736)
-

합계
(3,952,434)
-
(3,493,736)
-

9. 금융상품 공정가치
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

종 류
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

비유동기타금융자산
11,824,871
11,824,871
15,078,188
15,078,188

매출채권및기타채권
18,788,819
18,788,819
13,278,610
13,278,610

유동기타금융자산
16,800,985
16,800,985
2,593,369
2,593,369

현금및현금성자산
44,265,008
44,265,008
51,802,615
51,802,615

합계
91,679,683
91,679,683
82,752,782
82,752,782

<금융부채>

장기차입금
-
-
8,800,000
8,800,000

전환사채
-
-
31,211,622
31,211,622

비유동기타금융부채
629,793
629,793
634,793
634,793

매입채무및기타채무
17,262,258
17,262,258
17,850,094
17,850,094

단기차입금
13,445,632
13,445,632
13,537,672
13,537,672

유동성장기부채
23,360,711
23,360,711
-
-

유동기타금융부채
5,723,885
5,723,885
9,504,975
9,504,975

합계
60,422,279
60,422,279
81,539,156
81,539,156

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열

체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<금융자산>

비유동기타금융자산
11,800,000
-
11,800,000
-
11,800,000

유동기타금융자산
15,612,521
15,612,521
-
-
15,612,521

합계
27,412,521
15,612,521
-
-
27,412,521

<금융부채>

유동기타금융부채
5,486,888
-
5,486,888
-
5,486,888

합계
5,486,888
-
5,486,888
-
5,486,888

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명
보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

금융자산 :

장기매도가능금융자산
11,800,000
-
상대가치모형
주가배수

금융부채 :

파생상품부채(전환권대가)
5,486,888
8,704,810
이항모형
주가변동성, 무위험이자율

10. 기타금융자산 
(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

비유동기타금융자산 :

대여금 및 수취채권
24,871
24,325

매도가능금융자산
11,800,000
15,053,863

소계
11,824,871
15,078,188

유동기타금융자산 :

단기매매증권
2,721,274
-

매도가능금융자산
12,891,247
-

대여금 및 수취채권
1,188,464
2,593,369

소계
16,800,985
2,593,369

합계
28,625,856
17,671,557

(2) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

비유동기타금융자산 :

보증금
24,871
24,325

유동기타금융자산 :

단기대여금
3,737,000
5,140,004

대손충당금
(2,550,000)
(2,550,000)

미수수익
1,464
3,365

합계
1,213,335
2,617,694

(3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(가) 시장성 있는 지분증권
① 당기말

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

유동매도가능금융자산 :

에이프로젠 H&G
3,978,780
7.90
15,000,000
12,891,247
12,891,247
(2,108,753)

② 전기말

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

비유동매도가능금융자산:

에이프로젠제약
379,020
0.47
1,819,054
1,483,863
1,483,863
(335,191)

(나) 시장성 없는 지분증권
① 당기말

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
손상차손누계액
미실현보유손익

장기매도가능금융자산 :

㈜써모텍(주1)
25,000
11.90
500,000
-
-
(500,000)
(500,000)

㈜에이프로젠
590,000
1.25
13,570,000
11,800,000
11,800,000
-
(1,770,000)

합계

14,070,000
11,800,000
11,800,000
(500,000)
(2,270,000)

(주1) (주)써모텍은 계속하여 적자를 기록하고 있으며, 순자산지분가액이 취득가액을크게 하회하는 바 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 전기에 전액 손상처리하였습니다.

② 전기말

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
장부금액
손상차손누계액
미실현보유손익

장기매도가능금융자산 :

㈜써모텍
25,000
11.90
500,000
-
(500,000)
(500,000)

㈜에이프로젠
590,000
1.25
13,570,000
13,570,000
-
-

합계

14,070,000
13,570,000
(500,000)
(500,000)

(4) 단기매매증권
단기매매증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액

오성엘에스티(주) BW
1,693,942
1,721,274
1,721,274

(주)이엔쓰리 CB
1,000,000
1,000,000
1,000,000

합계
2,693,942
2,721,274
2,721,274

11. 재고자산 
재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

제품
975,531
308,281
(30,843)
667,250

재공품
344,616
344,616
-
-

원재료
1,232,021
1,232,021
(10,340)
-

상품
5,970,895
5,949,228
(166,476)
21,667

합계
95,548
95,548
-
-

8,618,611
7,929,694
(207,659)
688,917

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전기
전기누계

제품
1,693,517
995,423
(289,355)
698,094

재공품
1,068,384
1,058,044
10,340
10,340

원재료
4,379,038
4,190,895
(3,248)
188,143

미착품
493,809
493,809
-
-

합계
7,634,748
6,738,171
(282,263)
896,577

12. 매출채권 및 기타채권 
(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
8,985,838
(110,769)
8,875,069
12,029,412
(66,930)
11,962,482

미수금
10,526,701
(768,721)
9,757,980
1,355,479
(342,172)
1,013,307

부가세대급금
155,770
-
155,770
302,821
-
302,821

합계
19,668,309
(879,490)
18,788,819
13,687,712
(409,102)
13,278,610

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다. 

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
손상
기말

매출채권
66,930
43,839
110,769

유동기타채권 :

미수금
342,172
426,549
768,721

합계
409,102
470,388
879,490

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
환입
기말

매출채권
71,653
(4,723)
66,930

유동기타채권 :

미수금
342,172
-
342,172

합계
413,825
(4,723)
409,102

13. 현금및현금성자산 
현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금
878
5,333

예금
18,076,806
37,191,412

외화예금
26,187,324
14,791,722

정부보조금
-
(185,852)

합계
44,265,008
51,802,615

14. 기타자산 
기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
2,006,878
146,672

선급비용
161,309
115,687

합계
2,168,187
262,359

15. 정부보조금

연결실체는 지방이전 및 광역경제권 선도산업융성사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 사용분은 관련 유무형자산 및 비용에서 차감하고 있으며, 미사용분은 현금및현금성자산에서 차감하고 있습니다. 

정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

토지
1,000,000
-
-
1,000,000

기계장치
76,366
-
(18,579)
57,787

공구와기구
15,628
19,650
(7,403)
27,875

산업재산권
10,484
1,592
(1,475)
10,601

합계
1,102,478
21,242
(27,457)
1,096,263

② 전기

(단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

토지
1,000,000
-
-
1,000,000

기계장치
17,667
73,896
(15,197)
76,366

공구와기구
-
17,365
(1,737)
15,628

산업재산권
11,564
-
(1,080)
10,484

합계
1,029,231
91,261
(18,014)
1,102,478

16. 매각예정자산 
(1) 연결실체는 전기까지 원가경쟁력 확보를 위해 일부 사업부의 운영을 단일화하기로 하였으며 이사회 결의를 통해 토지 및 건물, 구축물 등은 매각, 기계장치 등은 타 공장으로 이전하기로 결정하였습니다. 이에 따라 관련 유형자산을 매각예정자산으로분류하였습니다. 이 후 당기 중 주석 5에서 설명하고 있는 바와 같이 천안사업장을 투자부동산으로 재분류 하였습니다.

(2) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

토지
-
1,712,925

건물
-
4,040,584

구축물
-
1,228,231

합계
-
6,981,739

17. 자본금과 자본잉여금 
(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
1,000,000,000
1,000,000,000

1주당 액면금액(단위:원)
200
500

발행한 주식수
149,575,728
24,318,791

보통주자본금
29,915,146
12,159,396

(2) 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
증감주식수
자본금
주식발행초과금

<전기>

전기초
18,117,580
9,058,790
12,508,588

유상증자
6,201,211
3,100,606
24,899,384

전기말
24,318,791
12,159,396
37,407,972

<당기>

당기초
24,318,791
12,159,396
37,407,972

유상증자
11,659,193
2,331,839
10,668,161

무상증자 및 액면분할
96,463,098
11,996,982
(12,083,793)

전환사채 전환
17,134,646
3,426,929
15,986,095

당기말
149,575,728
29,915,146
51,978,435

18. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(1,634,809)
(1,633,178)

(2) 자기주식
자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

19. 기타포괄손익누계액 
기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

지분법자본변동
756,316
174,838

매도가능평가손익
(3,878,753)
(335,191)

해외사업환산차대
(100,409)
874,880

합계
(3,222,846)
714,527

20. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금 :

이익준비금(주1)
1,258,556
1,258,556

보험수리적손익
(270,785)
(322,200)

미처분이익잉여금
59,073,799
51,229,515

합계
60,061,570
52,165,872

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기초금액

52,165,872
55,945,757

당기순이익(손실)
7,844,283
(3,986,087)

확정급여제도의 재측정요소

51,415
206,203

기말금액

60,061,570
52,165,873

21. 차입금 및 전환사채 
(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

일반대출
기업은행
2.42~2.86
7,000,000
7,000,000

외화일반대출
기업은행
2.00
3,222,816
3,632,040

외화일반대출
Techcombank
3.00
-
2,905,632

외화일반대출
Vietinbank
2.00
3,222,816
-

합계

13,445,632
13,537,672

(2) 장기차입금 및 전환사채

1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말
상환방법

원화장기차입금
기업은행
2.66
6,000,000
6,000,000
분할상환

국민은행
2.37
-
2,800,000
분할상환

합계
6,000,000
8,800,000

유동성대체액
6,000,000
-

비유동성잔액
-
8,800,000

2) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
표면이자율(%)
만기이자율(%)
당기말
전기말
상환방법

제 2 회 무보증 전환사채
2016-05-12
2019-05-12
2.00
4.00
1,640,000
6,200,000
만기상환

제 3 회 무보증 전환사채
2016-05-17
2019-05-18
0.00
3.00
-
2,000,000
만기상환

제 4 회 무보증 전환사채
2016-05-24
2019-05-24
0.00
3.00
2,400,000
2,400,000
만기상환

제 5 회 무보증 전환사채
2016-05-31
2019-05-31
0.00
3.00
1,540,000
3,000,000
만기상환

제 6 회 무보증 전환사채
2016-06-30
2019-06-30
2.00
4.00
1,650,000
7,000,000
만기상환

제 7 회 무보증 전환사채
2016-10-06
2019-10-06
2.00
4.00
5,060,000
10,000,000
만기상환

제 8 회 무보증 전환사채
2016-10-13
2019-10-13
2.00
4.00
8,860,000
10,000,000
만기상환

합계

21,150,000
40,600,000

상환할증금

1,439,799
2,758,922

사채할인발행차금

(5,229,088)
(12,147,300)

차감계

17,360,711
31,211,622

유동성대체액

(17,360,711)
(15,113,311)

비유동성잔액

-
16,098,311

(주1) 상기 전환사채에 포함된 내재파생상품(전환권대가)은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식되었으며 공정가치로 측정하고 있습니다(주석 24 참조).

(주2) 상기 전환사채는 사채일 발행일로부터 18개월이 경과한 날의 익일부터 사채의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 권리를 가지며, 이 경우 상환금액은 조기 상환이 청구되는 사채의 원금잔액에 상환기일까지 연복리 3~4%를 적용하여 계산된 경과이자를 합한 금액으로 합니다. 이러한 조기상환 조건에 따라 만기에도 불구하고 유동성 전환사채로 분류하고 있습니다.

22. 퇴직급여제도 

(1) 연결실체의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치

1,690,905
1,654,317

사외적립자산의 공정가치

(1,547,496)
(1,374,538)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)

143,409
279,779

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초

1,654,317
2,687,118

당기근무원가

439,234
661,711

이자비용

28,222
69,355

퇴직금지급액

(379,752)
(1,511,342)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(55,069)
(176,306)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(114,916)
(59,148)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

118,570
(17,071)

기말

1,690,606
1,654,317

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초

1,374,538
2,046,690

이자수익

22,504
51,959

당기기여금불입액

420,000
405,454

지급액

(269,546)
(1,083,243)

재측정요소

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

-
(46,322)

기말

1,547,496
1,374,538

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

국공채
1,547,496
1,374,538

(5) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가

439,534
661,711

이자원가

5,718
17,396

합계

445,252
679,107

(6) 보험수리적가정

보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기말 할인율

4.11%
2.04%

미래임금인상률

2.00%
2.00%

(7) 민감도분석

보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

증가

감소

증가

감소

할인율의1% 변동

1,579,205
1,819,468
1,619,494
1,691,200

기대임금상승률의 1% 변동

1,821,083
1,575,917
1,691,061
1,618,973

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

23. 매입채무 및 기타채무 
매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
13,518,317
13,418,181

미지급금
3,743,941
4,431,913

합계
17,262,258
17,850,094

24. 기타금융부채 
(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

비유동기타금융부채 :

상각후원가측정 금융부채
629,793
634,793

유동기타금융부채 :

상각후원가측정 금융부채
236,997
800,165

당기손익인식금융부채
5,486,888
8,704,810

소계
5,723,885
9,504,975

합계
6,353,678
10,139,768

(2) 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

당기손익인식금융부채 :

파생상품부채(주1)
5,486,888
8,704,810

(주1) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품입니다.

연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
전환권의 행사
평가손실(이익)
당기말

전환권대가
8,704,810
(4,418,100)
1,200,178
5,486,888

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
전환사채의 발행
평가손실(이익)
기말

전환권대가
-
11,888,598
(3,183,788)
8,704,810

(3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

비유동기타금융부채

장기미지급금
129,793
134,793

임대보증금
500,000
500,000

소계
629,793
634,793

유동기타금융부채

미지급비용
236,997
800,165

합계
866,790
1,434,958

25. 기타부채 
기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동부채

선수금
42,223
386,780

예수금
43,851
40,256

합계
86,074
427,036

26. 매출액 및 매출원가 
(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출액
165,965,847
139,482,358

상품매출액
1,231,840
-

임대수입
1,020,000
-

합계
168,217,687
139,482,358

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출원가

기초제품
1,460,699
1,826,278

당기제품제조원가
143,059,461
136,697,160

생산이외의 제품증가
-
(2,574,468)

매출이외의 제품감소
(71,460)
(1,373,774)

관세환급금
(453,250)
(264,833)

기말제품
(331,282)
(971,071)

소계
143,664,168
133,339,292

상품매출원가

기초상품
-
-

당기상품매입액
11,935,094
-

매출이외의 상품감소
(10,620,330)
-

기말상품
(344,616)
-

소계
970,148
-

합계
144,634,316
133,339,292

27. 판매비와관리비 

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
2,382,433
2,001,236

퇴직급여
751,386
298,311

복리후생비
534,526
362,210

임차료
225,655
115,718

접대비
137,117
50,121

감가상각비
762,610
401,487

무형자산상각비
113,497
125,659

세금과공과
179,809
152,691

대손상각비
43,839
(4,723)

수선비
58,035
81,774

견본비
146,419
95,801

운반비
2,812,765
2,667,643

차량유지비
168,500
87,258

교육훈련비
10,699
1,543

여비교통비
152,668
72,169

보험료
50,261
61,224

수도광열비
1,010,266
403,150

통신비
53,337
4,819

광고선전비
28,000
116

소모품비
216,862
74,734

회의비
19,972
13,549

지급수수료
640,774
2,168,674

도서인쇄비
15,562
2,727

건물관리비
89,898
72,904

잡비
103,109
216,710

연구개발비
1,594,859
-

합계
12,302,858
9,527,505

28. 기타수익 및 기타비용 
(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

염가매수차익
3,236,722
-

유형자산손상차손환입
40,207
587,387

유형자산처분이익
494,677
212,313

잡이익
231,405
306,853

합계
4,003,011
1,106,553

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. 

구분
당기
전기

재고자산폐기손실
69,582
-

유형자산손상차손
77,102
2,624,076

유형자산처분손실
50,004
77,395

무형자산처분손실
-
157,707

기타의대손상각비
426,549
-

기부금
4,000
800

운휴자산감가상각비
368,071
639,258

잡손실
379,690
246,515

합계
1,374,998
3,745,751

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
150,022
85,001

외환차익
2,071,969
4,687,024

외화환산이익
108,603
782,085

매도가능증권처분이익
607,282
509

파생상품평가이익
27,332
3,183,788

합계
2,965,208
8,738,407

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
2,426,599
3,481,902

외환차손
4,195,796
3,914,964

외화환산손실
1,172,607
533,484

매도가능증권처분손실
58,372
-

매도가능증권손상차손
-
500,000

파생상품평가손실
1,200,178

합계
9,053,552
8,430,350

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액

-
(6,421,516)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
-
-

법인세비용(수익)

-
(6,421,516)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
7,844,284
(5,715,581)

적용세율에 따른 법인세(주민세포함)
-
-

조정사항:
-
(6,421,516)

비과세수익
(884,168)
132,234

비공제비용
129,743
(37,567)

법인세환급액
-
(6,421,516)

일시적차이미인식분
(14,758)
-

기타
769,183
(94,667)

법인세비용
-
(6,421,516)

(3) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분

기초금액

당기손익반영

기타포괄손익반영

기말금액

퇴직급여충당금
1,194,577
56,706
-
1,251,283

퇴직보험예치금
(1,194,577)
(102,133)
-
(1,296,710)

재고자산평가충당금
312,037
(179,265)
-
132,772

종속기업투자(위해)
283,396
(283,396)
-
-

관계기업투자
23,439,450
7,363,166
-
30,802,616

이전가격세제
112,950
-
-
112,950

해외주재원급여
2,421,741
614,103
-
3,035,844

종속기업투자(동관)
1,736,465
(1,736,465)
-
-

종속기업투자(홍콩)
(11,227)
11,227
-
-

종속기업투자(베트남)
14,265,962
(14,265,962)
-
-

대손충당금
(6,950,711)
23,128,997
-
16,178,286

미수수익
(3,366)
1,902
-
(1,464)

정부보조금
1,000,000
-
-
1,000,000

압축기장충당금
(1,000,000)
-
-
(1,000,000)

감가상각비
(6,508,705)
5,801,815
-
(706,890)

유형자산폐기손실
4,095
(4,095)
-
-

미지급비용
121,260
(21,956)
-
99,304

해외주재원퇴직급여충당금
32,641
58,790
-
91,431

유형자산
1,075,389
(157,496)

917,893

지급보증수수료
362,975
18,177
-
381,152

운휴자산상각비
-
355,029

355,029

무형자산처분손실
83,200
(20,800)
-
62,400

유형자산(손상차손)
13,120,480
(10,684,370)
-
2,436,110

사채상환할증금
2,758,922
(1,319,123)
-
1,439,799

전환권조정
(12,147,300)
6,918,212
-
(5,229,088)

파생상품부채
8,704,810
(3,217,922)
-
5,486,888

매도가능금융자산
835,191
3,543,562
-
4,378,753

업무용승용차
-
307
-
307

단기매매증권평가손실
-
(27,332)
-
(27,332)

이월결손금
15,753,229
(8,572,319)
-
7,180,910

소계
59,802,884
7,279,359
-
67,082,243

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)
13,156,634
1,601,459
-
14,758,093

이월세액공제
1,662,129
(473,326)
-
1,188,803

이연법인세자산(부채) 인식제외금액
14,818,763
1,128,133
-
15,946,896

이연법인세자산(부채) 인식대상금액
-
-
-
-

이연법인세자산
-
-
-
-

이연법인세부채
-
-
-
-

② 전기

(단위: 천원)

구분

기초금액

당기손익반영

기타포괄손익반영

기말금액

퇴직급여충당금
1,768,594
(574,017)
-
1,194,577

퇴직보험예치금
(1,768,594)
574,017
-
(1,194,577)

재고자산평가충당금
1,000,479
(688,442)
-
312,037

종속기업투자(위해)
283,396
-
-
283,396

관계기업투자
23,439,450
-
-
23,439,450

이전가격세제
112,950
-
-
112,950

해외주재원급여
1,911,918
509,823
-
2,421,741

종속기업투자(동관)
1,736,465
-
-
1,736,465

종속기업투자(홍콩)
(13,933)
2,706
-
(11,227)

종속기업투자(베트남)
10,200,616
4,065,346
-
14,265,962

대손충당금
2,389,793
(9,340,504)
-
(6,950,711)

미수수익
-
(3,366)
-
(3,366)

정부보조금
1,000,000
-
-
1,000,000

압축기장충당금
(1,000,000)
-
-
(1,000,000)

감가상각비
(6,917,457)
408,752
-
(6,508,705)

유형자산폐기손실
7,275
(3,180)
-
4,095

미지급비용
135,087
(13,827)
-
121,260

해외주재원퇴직급여충당금
217,799
(185,158)
-
32,641

유형자산폐기손실
1,232,885
(157,496)
-
1,075,389

지급보증수수료
281,269
81,706
-
362,975

금융보증부채
126,938
(126,938)
-
-

선급비용
(126,938)
126,938
-
-

무형자산처분손실
104,000
(20,800)
-
83,200

재고자산폐기손실
1,010,297
(1,010,297)
-
-

유형자산(손상차손)
9,194,087
3,926,393
-
13,120,480

사채상환할증금
-
2,758,922
-
2,758,922

전환권조정
-
(12,147,300)
-
(12,147,300)

파생상품부채
-
8,704,810
-
8,704,810

매도가능금융자산
-
835,191
-
835,191

이월결손금
6,233,431
9,519,798
-
15,753,229

소계
52,559,807
7,243,077
-
59,802,884

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)
11,563,158

13,156,634

이월세액공제
1,569,954
92,175
-
1,662,129

이연법인세자산(부채) 인식제외금액
13,133,112
-
-
14,818,763

이연법인세자산(부채) 인식대상금액
-

-

이연법인세자산
-

-

이연법인세부채
-

-

(5) 법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과할 것이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

31. 비용의 성격별 분류 
비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품과 재공품의 변동
(48,977,333)
3,159,758

원재료와 소모품의 사용액
132,685,338
86,592,491

상품의매입
11,935,094
-

종업원급여
11,439,691
9,596,435

감가상각비
12,037,844
11,991,904

무형자산상각비
113,497
190,056

외주가공비
14,514,692
11,234,465

경상개발비
1,889,056
2,025,014

견본비
146,419
95,801

지급수수료
2,106,562
2,428,729

운반비
2,976,379
2,795,376

검사비
104,966
145,029

기타
15,964,969
12,611,740

합계
156,937,174
142,866,798

32. 주당이익 

(1) 기본주당이익

1) 기본주당순이익

(단위 : 원, 주)

구분
당기
전기

기본주당순이익 :

보통주당기순이익(손실)
7,844,283,479
(3,986,087,444)

가중평균유통보통주식수
138,829,392
21,682,385

기본주당순이익(손실)
57
(184)

2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분
당기
전기

자기주식차감전유통보통주식수
139,641,457
22,006,909

자기주식 유통주식수
(812,065)
(324,524)

가중평균유통보통주식수
138,829,392
21,682,385

(2) 희석주당순이익
(1) 당기 
당기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 일치합니다. 

(2) 전기
1) 희석주당순이익(손실)

(단위 : 원)

구분
금액

희석보통주당기순이익(손실)
(4,977,520,035)

희석가중평균유통보통주식수
23,139,369

보통주 희석주당순이익(손실)
(215)

2) 희석보통주당기순이익(손실)

(단위 : 원)

구분
금액

보통주당기순이익(손실)
(3,986,087,444)

가산 : 비용 등
1,991,891,209

차감 : 이익 등
(2,983,323,800)

희석보통주당기순이익(손실)
(4,977,520,035)

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위 : 원)

구분
금액

가중평균유통보통주식수
21,682,385

희석성잠재적보통주 :

전환사채 전환효과
1,456,984

합계
23,139,369

33. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금흐름표상 현금및현금성자산
44,265,008
51,988,467

차감 : 정부보조금
-
(185,852)

재무상태표상 현금및현금성자산
44,265,008
51,802,615

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산평가충당금
(140,695)
(294,448)

퇴직급여
445,251
679,106

대손상각비
43,839
(4,723)

기타의대손상각비
426,549
-

감가상각비
12,344,731
12,029,490

운휴자산감가상각비
368,071
639,258

무형자산상각비
191,713
190,056

단기매매증권평가이익
(27,332)
-

사채할인발행차금상각
1,279,279
2,500,220

법인세비용
-
(6,421,516)

매도가능증권손상차손
-
500,000

외화환산이익
(101,632)
(1,026,073)

유형자산처분이익
(494,677)
(303,866)

유형자산손상차손환입
(40,207)
(587,387)

외화환산손실
1,163,464
1,778,722

유형자산처분손실
50,004
622,676

유형자산손상차손
77,102
4,349,610

파생상품평가이익
1,200,178
(3,183,788)

무형자산처분손실
-
157,707

염가매수차익
(3,236,722)
-

매도가능증권처분이익
(607,282)
(509)

매도가능증권처분손실
58,372
-

지급수수료
26,820
-

잡이익
(5,600)
-

잡손실
23,581
-

관게회사투자주식처분이익
(64,602)
-

지분법손실
40,502
-

금융수익(이자수익)
(141,958)
(86,773)

금융원가(이자비용)
2,030,221
993,516

소계
14,908,970
12,531,278

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소
18,266,711
52,520,465

기타채권의 감소(증가)
1,528,013
3,776,962

기타유동자산의 감소(증가)
(1,525,398)
(2,650,554)

재고자산의 감소
(1,093,704)
4,133,610

매입채무의 증가(감소)
(17,117,846)
(54,240,403)

기타채무의 증가(감소)
(1,096,693)
1,425,829

기타유동부채의 증가
(2,072,143)
44,889

당기법인세부채의 증가
-
164,759

유동기타금융부채의 증가
(99,105)
397,925

비유동기타금융부채의 증가
(5,000)
12,723

사외적립자산의 증가
(150,454)
677,788

퇴직금의 지급
(379,753)
(1,511,342)

합계
(3,745,372)
4,752,651

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
4,263,953
192,910

매각예정비유동자산의 투자부동산 대체
6,613,668
10,056,080

전환사채 유동성 분류
20,000,000
-

전환권 행사
19,450,000
-

(5) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
재무 현금흐름
비현금거래(*1)
기말

단기차입금
13,537,672
(4,436,115)
4,344,075
13,445,632

유동성장기부채
-
(2,800,000)
8,800,000
6,000,000

유동성전환사채
15,113,311
-
2,247,400
17,360,711

장기차입금
8,800,000
(450,515)
(8,349,485)
-

전환사채
16,098,311
-
(16,098,311)
-

합계
53,549,294
(7,686,630)
(9,056,321)
36,806,343

(*1) 상각 및 유동성대체 등이 포함된 금액입니다.

34. 특수관계자거래 
(1) 당기와 전기의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계
특수관계자

회사가 영향력을 행사하는 기업 :

관계기업
㈜비에스티

오성엘에스티㈜

공동기업
엔에스테크㈜

기타기업
우리사주조합

(2) 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 없습니다.

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
현금출자
자금대여거래

대여
회수

오성엘에스티㈜
관계기업
10,000,000
-
-

우리사주조합
기타기업
-
5,127,000
6,530,004

합계

10,000,000
5,127,000
6,530,004

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
현금출자
자금대여

오성엘에스티㈜
관계기업
10,000,000
-

우리사주조합
기타기업
-
2,590,004

합계

10,000,000
2,590,004

(4) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권

기타채권
대손충당금

엔에스테크㈜
공동기업
2,550,000
(2,550,000)

우리사주조합
기타기업
1,187,000
-

합계

3,737,000
(2,550,000)

② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권

기타채권
대손충당금

엔에스테크㈜
공동기업
2,550,000
(2,550,000)

우리사주조합
기타기업
2,590,004
-

합계
6,713,146
(17,750,063)

(5) 한편, 관계기업인 ㈜비에스티는 2013년 3월에 상환전환우선주로 10,002,800천원의 투자를 받았습니다. ㈜비에스티의 대표이사와 연결실체는 ㈜비에스티와 연대하여 (1) 우선주식의 발행일로부터 3년이 경과하는 등 계약서 상 상환조건을 충족할 경우, 법적으로 상환가능한 최대한의 자금(배당가능이익)으로 ㈜비에스티가 상환하지 않을 경우 상환우선주를 인수할 책임을 부담하며, (2) 계약내용의 진술과 보장이 허위인 경우 등 계약서 상 규정된 사유가 발생하는 경우 투자자의 상환전환우선주 전액을 매수할 의무를 부담하고 있습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상
연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
782,327
662,286

퇴직급여
47,320
35,697

35. 사업결합
당기 중 연결실체는 베트남 소재의 ESSA HI TECH의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 또한, ESSA HI TECH에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

설정금액
설정권자

이전대가
1,954,187

식별가능한 순자산 공정가치:

유동자산
3,691,497

비유동자산
12,216,957

유동부채
(10,121,939)

비유동부채
(453,229)

소 계
5,333,286

기타 환율변동효과 등
142,377

염가매수차익
3,236,722

36. 우발상황과 약정사항 
(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산, 무형자산 및 투자부동산
토지,건물, 
기계장치, 토지이용권
46,146,674
3,600,000
기업은행
시설자금

12,000,000
기업은행
시설자금

1,000,000
천안시청
정부보조금

12,485,300
Vietinbank
운영자금

합계
46,146,674
29,085,300

(2) 제공받은 지급보증내용
당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 없습니다.

(3) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

재산종합보험
건물
65,569,842
연결실체

기계장치
26,097,532

차량운반구
273,710

재고자산
16,692,633

합계
108,633,717

(4) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원, USD)

구분
금융기관
한도약정액
사용액

일반자금 및 운전자금 대출
기업은행
13,000,000
13,000,000

일반자금 대출약정
기업은행
USD 3,000,000
USD 3,000,000

외상매출채권담보대출
Vietinbank
USD 2,000,000
-

일반자금 대출약정
Vietinbank
USD 3,000,000
USD 3,000,000

(5) 특수관계자 이외의 자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 소송사건
회사는 전기 이전 안동개발㈜를 피고로 하여 입회금 반환 소송(소송가액 110,000천원)을 제기하였으며 2014년 2월 19일에 수원지방법원으로부터 원고승소 판결을 받았습니다. 1심 판결에 안동개발㈜는 항소를 제기하지 않아 소송이 종결되었으며 회사는 후속조치로 대구지방법원 안동지원에 채권압류 및 추심명령을 신청하여 보고기간말 현재 채권추심절차가 진행 중에 있습니다.

37. 영업부문 

(1) 연결실체는 전기전자부품의 제조, 개발 및 판매를 목적으로 설립되어 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출
비유동자산
매출
비유동자산

국내
6,852,755
43,376,384
28,875,659
46,644,744

아시아
161,364,932
30,967,265
110,453,306
19,835,786

기타
-
-
153,393

합계
168,217,687
74,343,649
139,482,358
66,480,530

38. 금융위험관리 정책

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

연결의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였습니다. 본위원회는정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다.

위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 한편, 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

감사위원회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

1) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분

당기말

전기말

USD

USD

현금및현금성자산
23,158,184
12,151,004

매출채권
8,268,575
11,432,018

미수금
665,183
-

매입채무
(21,972,862)
(21,349,497)

차입금
(6,000,000)
(5,400,000)

합계
4,119,080
(3,166,475)

당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분

평균환율

기말환율

당기

전기

당기말

전기말

USD

1,130.84
1,160.50
1,071.40
1,208.50

주요통화별 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
441,318
(441,318)
(382,669)
382,669

② 가격위험

회사는 재무상태표상 관계기업투자 또는 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어있지 않습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

③ 이자율 위험 
회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

차입금 및 전환사채
36,806,343
53,549,294

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
130,000
(130,000)
130,000
(130,000)

2) 신용위험

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

신용위험 최대노출금액

신용위험 최대노출금액

매출채권및기타채권
18,788,819
13,278,610

비유동기타금융자산
24,871
24,325

유동기타금융자산
16,800,985
2,593,369

현금및현금성자산
44,265,008
51,802,615

2) 유동성위험
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
① 당기 

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

전환사채
17,360,711
-
-
-
17,360,711
-

비유동기타금융부채
629,793
-
-
500,000
129,793
-

매입채무 및 기타채무
17,262,258
7,866,296
7,457,309
1,623,424
268,421
46,808

단기차입금(유동성부채포함)
19,445,632
-
3,000,000
16,445,632
-
-

유동기타금융부채
5,723,885
236,997
-
-
5,486,888
-

합계
60,422,279
8,103,293
10,457,309
18,569,056
23,245,813
46,808

② 전기

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

장기차입금
8,800,000
-
-
-
8,800,000
-

전환사채
31,211,622
-
-
15,113,311
16,098,311
-

비유동기타금융부채
634,793
-
-
-
634,793
-

매입채무 및 기타채무
17,850,094
5,068,001
12,782,093
-
-
-

단기차입금(유동성부채포함)
13,537,672
-
-
13,537,672
-
-

유동기타금융부채
9,504,975
-
229,153
9,275,822
-
-

합계
81,539,156
5,068,001
13,011,246
37,926,805
25,533,104
-

3) 자본위험
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계
60,651,762
82,413,503

차감: 현금및현금성자산
(44,265,008)
(51,802,615)

순부채
16,386,754
30,610,888

자본총계
137,097,496
100,814,589

부채비율
11.95%
30.36%

38. 중단영업
(1) 중단영업의 내용
연결실체는 2016년 8월 11일 이사회 결의를 통해 중국에서 운영중이던 종속기업 동관신맥전자유한공사의 가동을 중지하기로 결정하였습니다. 

(2) 포괄손익계산서에 계상된 당기와 전기의 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

Ⅰ. 매출액
-
751,212

Ⅱ. 매출원가
-
179,891

Ⅲ. 매출총이익(손실)
-
571,321

Ⅳ. 판매비와관리비
-
2,141,443

V. 영업손실
-
1,570,122

금융수익
-
1,240,478

금융비용
-
1,249,200

기타수익
-
2,097,539

기타비용
-
5,210,717

VII. 법인세비용차감전손실
-
4,692,022

VIII. 법인세비용
-
-

IX. 중단영업손실
-
4,692,022

(주1) 중단영업이익은 내부거래 제거 후 손익에 해당합니다.

(3) 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

영업활동현금흐름
-
(10,897,016)

투자활동현금흐름
-
8,392,225

재무활동현금흐름
-
-

순현금흐름
-
(2,504,791)

39. 보고기간후 사건
(1) 재무제표 발행 승인
동 재무제표는 2018년 3월 27일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표입니다.

(2) 최대주주변경
연결실체는 2018년 1월 15일 보고기간말 현재 최대주주인 러더포드1호 조합의 해산과 ㈜지베이스의 지분 취득 및 2018년 2월 20일 (주)에이프로젠 H&G의 지분 취득 등으로 인하여 최대주주가 변경되었습니다. 변경 후 최대주주는 (주)에이프로젠 H&G외 1인 이며, 지분율은 30.48%입니다.

(3) 매도가능금융자산 처분
연결실체는 2018년 2월 1일 이사회 결의를 통하여 시장성 있는 지분증권으로 분류되어있는 에이프로젠H&G의 지분 3,978,780주 전부를 2018년 3월 30일 처분하기로 결의하였습니다.

(4) 관계기업투자주식 처분

회사는 2018년 1월 9일 관계기업인 오성엘에스티㈜의 지분 14,020,000주 매도계약을 체결 및 처분하였습니다. 또한, 2018년 1월 10일부터 2월 1일까지 1,920,000주 매도계약을 추가적으로 체결 및 처분하였습니다

4. 재무제표

재무상태표

제 14 기 2017.12.31 현재

제 13 기 2016.12.31 현재

제 12 기 2015.12.31 현재

(단위 : 원)

구분

제 14 기

제 13 기

제 12 기

자산

유동자산

88,481,738,299

84,132,987,021

60,528,401,328

재고자산

2,848,936,275

1,418,212,344

2,423,183,389

매출채권 및 기타유동채권

27,732,989,609

24,100,153,944

32,641,708,439

기타금융자산

16,800,984,723

2,593,369,370

0

현금및현금성자산

39,013,687,696

48,742,771,206

6,288,361,990

당기법인세자산

22,466,470

12,509,320

8,327,170

기타유동자산

2,062,673,526

284,231,550

372,059,209

매각예정비유동자산

0

6,981,739,287

18,794,761,131

비유동자산

93,634,214,255

99,166,847,615

52,608,084,698

유형자산

25,854,639,105

35,348,693,308

45,449,428,191

무형자산

259,014,792

360,999,067

876,426,507

투자부동산

17,262,730,358

10,935,051,940

0

종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산

38,455,380,000

37,455,380,000

5,747,380,000

관계기업에 대한 투자자산

21,000,000,000

20,000,000,000

0

조인트벤처에 대한 투자자산

0

0

0

종속기업에 대한 투자자산

17,455,380,000

17,455,380,000

5,747,380,000

기타비유동금융자산

11,802,450,000

15,066,723,300

534,850,000

확정급여자산

0

0

0

자산총계

182,115,952,554

183,299,834,636

113,136,486,026

자본

자본금

29,915,145,600

12,159,395,500

9,058,790,000

자본잉여금

51,978,434,834

37,407,972,309

12,508,587,634

기타자본구성요소

(1,634,809,059)

(1,633,178,259)

(1,633,178,259)

기타포괄손익누계액

(3,878,753,400)

(335,191,055)

0

이익잉여금(결손금)

58,187,571,403

60,442,379,119

49,507,742,596

자본총계

134,567,589,378

108,041,377,614

69,441,941,971

부채

비유동부채

773,202,260

25,812,882,104

11,262,498,387

장기매입채무 및 기타비유동채무

0

24,898,310,807

10,500,000,000

장기차입금

0

8,800,000,000

10,500,000,000

전환사채

0

16,098,310,807

0

확정급여채무

143,409,043

279,778,080

640,428,308

기타비유동금융부채

629,793,217

634,793,217

122,070,079

이연법인세부채

0

0

0

유동부채

46,775,160,916

49,445,574,918

32,432,045,668

매입채무 및 기타유동채무

40,975,184,127

39,944,433,112

32,015,948,739

단기매입채무

10,614,472,881

17,831,121,778

9,515,948,739

단기차입금

7,000,000,000

7,000,000,000

22,000,000,000

유동성장기차입금

6,000,000,000

0

500,000,000

유동성전환사채

17,360,711,246

15,113,311,334

0

당기법인세부채

0

0

0

기타유동금융부채

5,713,903,150

9,074,106,207

351,700,949

기타유동부채

86,073,639

427,035,599

64,395,980

부채총계

47,548,363,176

75,258,457,022

43,694,544,055

자본과부채총계

182,115,952,554

183,299,834,636

113,136,486,026

포괄손익계산서

제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지

제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지

(단위 : 원)

구분

제 14 기

제 13 기

제 12 기

수익(매출액)

118,507,794,123

111,541,535,120

220,073,272,330

매출원가

106,877,566,007

103,212,425,538

220,892,176,250

매출총이익

11,630,228,116

8,329,109,582

(818,903,920)

판매비와관리비

7,508,949,086

2,822,943,789

31,177,924,217

영업이익(손실)

4,121,279,030

5,506,165,793

(31,996,828,137)

기타이익

1,326,685,679

1,427,651,220

1,193,832,694

기타손실

1,464,831,463

2,772,438,579

13,467,438,249

금융수익

1,912,347,350

7,660,055,632

6,993,792,197

금융원가

8,201,703,102

7,514,515,627

4,261,336,835

종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용)

0

0

(9,187,594,474)

법인세비용차감전순이익(손실)

(2,306,222,506)

4,306,918,439

(50,725,572,804)

법인세비용

0

(6,421,515,576)

(729,481,994)

당기순이익(손실)

(2,306,222,506)

10,728,434,015

(49,996,090,810)

기타포괄손익

(3,492,147,555)

(128,988,547)

(186,937,546)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

51,414,790

206,202,508

(186,937,546)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

51,414,790

206,202,508

(186,937,546)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

(3,543,562,345)

(335,191,055)

0

매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익)

(3,543,562,345)

(335,191,055)

0

총포괄손익

(5,798,370,061)

10,599,445,468

(50,183,028,356)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(17)

495

(2,609)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(17)

421

(2,609)

자본변동표

제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지

제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지

(단위 : 원)

구분

자본

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금

자본 합계

2015.01.01 (기초자본)

9,058,790,000

12,508,587,634

(1,633,178,259)

0

99,690,770,952

119,624,970,327

당기순이익(손실)

0

0

0

0

(49,996,090,810)

(49,996,090,810)

자기주식 거래로 인한 증감

0

0

0

0

0

0

지분의 발행

0

0

0

0

0

0

무상증자

0

0

0

0

0

0

전환사채의 전환

0

0

0

0

0

0

매도가능증권평가손익

0

0

0

0

0

0

확정급여제도의 재측정요소

0

0

0

0

(186,937,546)

(186,937,546)

2015.12.31 (기말자본)

9,058,790,000

12,508,587,634

(1,633,178,259)

0

49,507,742,596

69,441,941,971

2016.01.01 (기초자본)

9,058,790,000

12,508,587,634

(1,633,178,259)

0

49,507,742,596

69,441,941,971

당기순이익(손실)

0

0

0

0

10,728,434,015

10,728,434,015

자기주식 거래로 인한 증감

0

0

0

0

0

0

지분의 발행

3,100,605,500

24,899,384,675

0

0

0

27,999,990,175

무상증자

0

0

0

0

0

0

전환사채의 전환

0

0

0

0

0

0

매도가능증권평가손익

0

0

0

(335,191,055)

0

(335,191,055)

확정급여제도의 재측정요소

0

0

0

0

206,202,508

206,202,508

2016.12.31 (기말자본)

12,159,395,500

37,407,972,309

(1,633,178,259)

(335,191,055)

60,442,379,119

108,041,377,614

2017.01.01 (기초자본)

12,159,395,500

37,407,972,309

(1,633,178,259)

(335,191,055)

60,442,379,119

108,041,377,614

당기순이익(손실)

0

0

0

0

(2,306,222,506)

(2,306,222,506)

자기주식 거래로 인한 증감

0

0

(1,630,800)

0

0

(1,630,800)

지분의 발행

2,331,838,600

10,668,161,595

0

0

0

13,000,000,195

무상증자

11,996,982,300

(12,083,792,990)

0

0

0

(86,810,690)

전환사채의 전환

3,426,929,200

15,986,093,920

0

0

0

19,413,023,120

매도가능증권평가손익

0

0

0

(3,543,562,345)

0

(3,543,562,345)

확정급여제도의 재측정요소

0

0

0

0

51,414,790

51,414,790

2017.12.31 (기말자본)

29,915,145,600

51,978,434,834

(1,634,809,059)

(3,878,753,400)

58,187,571,403

134,567,589,378

현금흐름표

제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지

제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지

(단위 : 원)

구분

제 14 기

제 13 기

제 12 기

영업활동현금흐름

2,308,829,722

28,448,929,142

(9,595,453,682)

당기순이익(손실)

(2,306,222,506)

10,728,434,015

(49,996,090,810)

당기순이익조정을 위한 가감

12,509,301,692

286,537,009

59,976,015,147

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

(5,866,420,316)

11,769,099,865

(18,226,072,851)

이자지급(영업)

(2,171,689,425)

(837,745,708)

(891,303,885)

이자수취(영업)

143,860,277

81,088,385

128,231,327

배당금지급(영업)

0

0

0

법인세납부(환급)

0

6,421,515,576

(586,232,610)

투자활동현금흐름

(22,000,733,094)

(37,881,779,121)

(7,065,548,659)

임차보증금의 감소

10,410,000

0

0

유형자산의 처분

2,646,903,755

3,161,211,999

5,372,628,417

무형자산의 처분

0

227,272,727

0

단기대여금및수취채권의 처분

6,830,003,650

0

0

단기금융상품의 처분

1,150,000,000

0

0

기타금융자산의 처분

0

21,990,000

110,743,127

정부보조금의 증가

103,931,860

588,785,448

738,421,771

매도가능금융자산의 처분

3,367,307,369

21,074,815

0

관계기업에 대한 투자자산의 처분

900,000,000

0

0

유형자산의 취득

(1,413,504,440)

(2,515,749,971)

(6,374,107,491)

투자부동산의 취득

(51,733,060)

(930,000,000)

0

무형자산의 취득

(3,631,900)

0

(74,215,200)

기타유동금융자산의 취득

0

0

0

단기대여금및수취채권의 취득

(5,427,000,000)

0

0

단기금융상품의 취득

(3,693,942,303)

0

0

기타금융자산의 취득

0

(2,590,003,650)

(500,400,000)

매도가능금융자산의 취득

(16,149,344,200)

(15,409,620,275)

0

종속기업에 대한 투자자산의 취득

0

0

(5,747,380,000)

관계기업에 대한 투자자산의 취득

(10,000,000,000)

(20,000,000,000)

0

정부보조금의 감소

(270,133,825)

(456,740,214)

(591,239,283)

재무활동현금흐름

10,074,688,485

51,899,990,175

(400,000,000)

주식의 발행

13,000,000,195

27,999,990,175

0

신주발행비 지급

(123,680,910)

0

0

단기차입금의 증가

3,000,000,000

3,500,000,000

12,000,000,000

단기차입금의 상환

(3,000,000,000)

(18,500,000,000)

(14,000,000,000)

장기차입금의 증가

0

500,000,000

11,000,000,000

장기차입금의 상환

0

(2,200,000,000)

(7,787,500,000)

전환사채의 증가

0

40,600,000,000

0

자기주식의 취득

(1,630,800)

0

0

임대보증금의 증가

0

500,000,000

0

금융보증부채의 감소

0

0

0

유동성장기부채의 상환

(2,800,000,000)

(500,000,000)

(1,612,500,000)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(9,617,214,887)

42,467,140,196

(17,061,002,341)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(297,720,761)

28,052,564

6,476,578

현금및현금성자산의순증가(감소)

(9,914,935,648)

42,495,192,760

(17,054,525,763)

기초현금및현금성자산

48,928,623,344

6,433,430,584

23,487,956,347

기말현금및현금성자산

39,013,687,696

48,928,623,344

6,433,430,584

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 14 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 13 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 14 기
제 13 기

미처분이익잉여금
57,354,227,348
59,609,035,064

전기이월미처분이익잉여금
59,609,035,064
48,674,398,541

확정급여제도의 재측정요소
51,414,790
206,202,508

당기순이익(손실)
(2,306,222,506)
10,728,434,015

이익잉여금처분액
-
-

이익준비금
-
-

배당금
-
-

차기이월미처분이익잉여금
57,354,227,348
59,609,035,064

5. 재무제표 주석

1. 일반사항
에스맥 주식회사(이하 "회사")는 2004년 11월에 설립되었으며, 2008년 1월 23일자로코스닥시장에 등록한 자본금 29,915백만원의 코스닥상장법인입니다. 회사의 본사 및 사업장 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 및 사업장소재지: 
본사: 경기도 평택시 산단로 241
천안사업장: 충남 천안시 서북구 2공단 8길 45

화성사업장: 경기도 화성시 삼성1로 2길 29

(2) 주요사업내용: 전자부품 및 통신장비 제조업

(3) 대표이사 : 조경숙

(4) 주요 주주 및 지분율 

(단위 : 주)

주주명
당기

주식수
지분율(%)

러더포드1호조합

15,000,000

10.03%

오성엘에스티㈜

11,659,193

7.79%

(주)이스트버건디

2,636,944

1.76%

(주)지베이스

2,547,770

1.70%

(주)아델레이드

2,251,652

1.51%

기타

115,480,169

77.21%

합계

149,575,728

100.00%

※ 2017. 12. 31 주주명부상 1%이상 주주 기재함.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 
(1) 재무제표 작성기준
회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

(3) 기능통화와 표시통화
회사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석30: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

- 주석22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회계정책의 변경

회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인해 회계정책의 변경내용은다음과 같습니다.

1) 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여, 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히 하였습니다.

2) 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’개정

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표 간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다.

3) 기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’ 개정

동 기준서는 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물 환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

④ 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

4) 금융자산의 제거

회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전, 후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.

가) 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

나) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우

다) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우

반면에 회사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다.

한편 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다.

회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.

(7) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1)위험회피회계
회사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2)내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3)기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. .

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분

추정내용년수

구분

추정내용년수

건물

40년

공구와 기구

5년

구축물

20년

비품

5년

기계장치

5년
시설장치
5년

차량운반구

5년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분

추정내용년수

산업재산권
10년

소프트웨어

5년

회원권

비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.

2) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(20) 환율변동효과

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

기준서 제1109호 ‘금융상품’은 현행 기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 단기매매금융상품 2,721백만원, 대여금 및 수취채권 67,937백만원, 매도가능금융자산 24,691백만원을 보유하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 2,721백만원보유하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 67,861백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월31일현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월31일현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 24,691백만원입니다. 예비영향평가 결과에 따르면, 회사는 매도가능지분상품 중 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있으므로, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향을 분석한 결과 대부분 만기가 짧고금융부채의 신용위험 변동이 미미하여재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로파악되었습니다.

③ 금융자산과 계약자산의 손상

현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

단계

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적이지 않은 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대하여 손실충당금 500백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기준서 제1109호에서는 현행 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

회사는 기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은, 현행 기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정이며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였으며, 기업회계기준서 제1115호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

3) 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

개정 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하며, 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

5) 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 개정

개정 기준서는 기업의 활동이 대부분 보험과 관련이 있는 기업은 개정 기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 연기하는 것을 선택할 수 있으며, 개정 기준서 제1109호를 적용하는 경우 보험계약 발행자의 적격한 금융자산의 당기손익을 기타포괄손익으로 조정할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

6) 해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급, 선수취 대가’ 제정

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

7) 연차개선 2014-2016

기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 보유하는 관계기업 지분 등을 지분법이 아닌 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업별로 선택 적용할 수 있다는 점을 명확히 하고, 기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 관련하여 최초채택기업의 단기 면제 규정을 기한 경과로 삭제하는 내용을 개정사항으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4. 유형자산 
(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인
자산
합계

기초
4,185,538
8,596,748
4,966,883
12,775,671
45,295
912,346
354,502
3,484,890
26,820
35,348,693

증가:

취득
-
-
-
884,712
220,809
230,494
64,109
-
13,380
1,413,504

정부보조금증가
-
-
-
-
-
(19,650)
-
-
-
(19,650)

손상차손환입
-
-
-
-
-
39,547
660
-
-
40,207

감소:

처분
-
-
-
(1,248,883)
(5,579)
(260,410)
(105,450)
(15,000)
-
(1,635,322)

정부보조금감소
-
-
-
18,579
-
7,403
-
-
-
25,982

감가상각
-
(238,758)
(303,260)
(6,070,642)
(42,132)
(496,994)
(193,800)
(1,951,969)
-
(9,297,555)

기타감소(대체)
-
-
-
5,600
-
-
-
-
(26,820)
(21,220)

기말
4,185,538
8,357,990
4,663,623
6,365,037
218,393
412,736
120,021
1,517,921
13,380
25,854,639

② 전기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인
자산
합계

기초
4,185,538
8,831,125
5,270,143
19,742,744
76,645
1,264,201
608,499
5,470,533
-
45,449,428

증가:

취득
-
4,300
-
1,917,647
-
200,966
186,177
-
206,660
2,515,750

정부보조금증가
-
-
-
(73,896)
-
(17,365)
-
-
-
(91,261)

손상환입
-
-
-
303,227
-
224,241
59,919
-
-
587,387

감소:

처분
-
-
-
(2,437,866)
(3,155)
(214,833)
(69,615)
-
-
(2,725,469)

정부보조금감소
-
-
-
15,197
-
1,737
-
-
-
16,934

감가상각
-
(238,677)
(303,260)
(6,691,382)
(28,195)
(546,601)
(262,155)
(1,985,643)
-
(10,055,913)

기타감소(대체)
-
-
-
-
-
-
(168,323)
-
(179,840)
(348,163)

기말
4,185,538
8,596,748
4,966,883
12,775,671
45,295
912,346
354,502
3,484,890
26,820
35,348,693

(2) 유형자산 중 토지 및 건물은 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).

5. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
188,574
(82,607)
-
(10,601)
95,366

소프트웨어
1,621,815
(1,354,167)
(104,000)
-
163,648

합계
1,810,389
(1,436,774)
(104,000)
(10,601)
259,014

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
184,942
(64,712)
-
(10,484)
109,746

소프트웨어
1,621,815
(1,266,562)
(104,000)
-
251,253

합계
1,806,757
(1,331,274)
(104,000)
(10,484)
360,999

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

기초
109,746
251,253
360,999

증가:

취득
3,632
-
3,632

정부보조금증가
(1,592)
-
(1,592)

감소:

상각
(17,895)
(87,605)
(105,500)

정부보조금감소
1,475
-
1,475

기말
95,366
163,648
259,014

② 전기

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합계

기초
126,922
364,525
384,980
876,427

증가:

취득
-
-
-
-

감소:

상각
(18,256)
(113,272)
-
(131,528)

정부보조금감소
1,080
-
-
1,080

처분
-
-
(384,980)
(384,980)

기말
109,746
251,253
-
360,999

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
96,705
123,128

매출원가
7,320
7,320

합계
104,025
130,448

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
경상개발비
1,615,263
-

제조원가
경상개발비
294,196
2,025,014

합계

1,909,459
2,025,014

6. 투자부동산 

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
4,492,432
-
4,492,432

건물
10,921,152
(272,404)
10,648,748

구축물
2,237,897
(116,347)
2,121,550

합계
17,651,481
(388,751)
17,262,730

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
2,779,507
-
2,779,507

건물
7,060,718
(35,177)
7,025,541

구축물
1,145,855
(15,851)
1,130,004

합계
10,986,080
(51,028)
10,935,052

(2) 투자부동산의 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
합계

기초
2,779,507
7,025,541
1,130,004
10,935,052

증가 :

취득
-
51,733
-
51,733

대체증가
1,712,925
3,808,701
1,092,042
6,613,668

감소 :

감가상각
-
(237,227)
(100,496)
(337,723)

기말
4,492,432
10,648,748
2,121,550
17,262,730

회사는 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류되어 있던 천안사업장을 타인에게 임대하기로 결정함에 따라 해당 사업장을 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
합계

기초
-
-
-
-

증가 :

취득
-
-
930,000
930,000

대체증가
2,779,507
7,060,718
215,855
10,056,080

감소 :

감가상각
-
(35,177)
(15,851)
(51,028)

기말
2,779,507
7,025,541
1,130,004
10,935,052

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
1,020,000
170,000

7. 종속기업 ,관계기업 및 공동기업투자 
(1) 현황
보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)

기업명
소재지
결산월
주요영업활동
당기말
전기말

소유지분율(%)
장부금액
소유지분율(%)
장부금액

<종속기업>

동관신맥전자유한공사
중국
12월
영업 정지
100
-
100
-

S-MAC VINA Co., Ltd.
베트남
12월
제조 및 판매
100
17,455,380
100
17,455,380

홍콩지맥전자유한공사
홍콩
12월
판매
100
-
100
-

위해신맥전자유한공사
중국
12월
휴면법인
100
-
100
-

소계

17,455,380

17,455,380

<관계기업>

㈜비에스티
한국
12월
유리가공품 공급
38.78
-
38.78
-

오성엘에스티㈜(주1)
한국
12월
플라스틱제품 제조
20.57
21,000,000
27.79
20,000,000

소계

21,000,000

20,000,000

<공동기업>

엔에스테크㈜(주2)
한국
12월
청산절차 진행중
51.00
-
51.00
-

합계

38,455,380

37,455,380

(주1) 오성엘에스티(주)는 코스닥상장법인 입니다.
(주2) 엔에스테크(주)는 지분율이 50%를 초과하나 이사회에서 주요의사결정사항에 대해 공동기업 투자자들이 선임한 이사들이 약정에 따라 만장일치제를 통해 의사결정을 수행하므로 지배력이 없어 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

기업명
당기말
전기말

오성엘에스티㈜
37,044,000
43,600,000

(3) 변동내용
당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 :천원)

기업명
기초
취득
처분
기말

<종속기업>

S-MAC VINA Co., Ltd.
17,455,380
-
-
17,455,380

<관계기업>

오성엘에스티㈜
20,000,000
10,000,000
(9,000,000)
21,000,000

② 전기

(단위 : 천원)

기업명
기초
취득
기말

<종속기업>

S-MAC VINA Co., Ltd.
5,747,380
11,708,000
17,455,380

<관계기업>

오성엘에스티㈜
-
20,000,000
20,000,000

(4) 요약재무정보
종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기 

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

동관신맥전자유한공사
(420,131)
13,819,462
(14,239,593)

S-MAC VINA Co., Ltd.
52,771,859
31,878,889
20,892,970
163,435,524
12,096,455
12,096,455

홍콩지맥전자유한공사
11,172
-
11,172
-
-
-

<관계기업>

㈜비에스티
22,198,930
19,428,113
2,770,816
-
-
-

오성엘에스티㈜
111,550,155
35,265,415
76,284,740
44,689,681
1,061,040
1,139,667

<공동기업>

엔에스테크㈜
7,699,418
23,973,707
(16,274,289)
-
(3,923,577)
(3,923,577)

(주)비에스티는 영업활동 중단으로 전전기에 전액 손상처리하였습니다.

② 전기 

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

동관신맥전자유한공사
1,005,398
16,081,180
(15,075,782)
133,113
(3,625,619)
(3,625,619)

S-MAC VINA Co., Ltd.
42,605,678
31,999,114
10,606,564
113,198,457
(3,958,363)
(3,958,363)

홍콩지맥전자유한공사
12,602
-
12,602
104,101
(3,056)
(3,056)

<관계기업>

㈜비에스티
22,198,930
19,428,113
2,770,816
-
2,765,577
2,765,577

오성엘에스티㈜
63,686,496
22,079,876
41,606,620
44,968,625
(24,844,153)
(26,143,658)

<공동기업>

엔에스테크㈜
10,275,804
22,626,517
(12,350,713)
-
(4,223,675)
(4,223,675)

(주)비에스티는 영업활동 중단으로 전전기에 전액 손상처리하였습니다.

8. 금융상품의 범주 
(1) 금융자산의 범주
① 당기말

(단위 : 천원)

구분
단기매매금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
합계

비유동기타금융자산
-
2,450
11,800,000
11,802,450

매출채권및기타채권
-
27,732,990
-
27,732,990

유동기타금융자산
2,721,274
1,188,464
12,891,247
16,800,985

현금및현금성자산
-
39,013,688
-
39,013,688

합계
2,721,274
67,937,592
24,691,247
95,350,113

② 전기말 

(단위 : 천원)

구분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

비유동기타금융자산
12,860
15,053,863
15,066,723

매출채권및기타채권
24,100,154
-
24,100,154

유동기타금융자산
2,593,369
-
2,593,369

현금및현금성자산
48,742,771
-
48,742,771

합계
75,449,154
15,053,863
90,503,017

(2) 금융부채의 범주
① 당기말

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

전환사채
-
17,360,711
17,360,711

비유동기타금융부채
-
629,793
629,793

매입채무및기타채무
-
10,614,473
10,614,473

단기차입금
-
7,000,000
7,000,000

유동성장기부채
-
6,000,000
6,000,000

유동기타금융부채
5,486,888
227,015
5,713,903

합계
5,486,888
41,831,992
47,318,880

② 전기말 

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
합계

장기차입금
-
8,800,000
-
8,800,000

전환사채
-
31,211,622
-
31,211,622

비유동기타금융부채
-
634,793
-
634,793

매입채무및기타채무
-
17,831,122
-
17,831,122

단기차입금
-
7,000,000
-
7,000,000

유동기타금융부채
8,704,810
300,541
68,755
9,074,106

합계
8,704,810
65,778,078
68,755
74,551,643

(3) 금융상품 범주별 순손익
① 당기

(단위 : 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)
손상차손(환입)

<금융자산>

단기매매금융자산
27,332
-
-
-

대여금및수취채권
(4,163,326)
-
141,958
(1,532,405)

매도가능금융자산
-
(3,543,562)
-
-

합계
(4,135,995)
(3,543,562)
141,958
(1,532,405)

<금융부채>

당기손익인식지정금융부채
(1,200,178)
-
-
-

상각후원가측정금융부채
484,462
-
(2,128,512)
-

합계
(715,716)
-
(2,128,512)
-

② 전기

(단위 : 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)
손상차손(환입)

<금융자산>

대여금및수취채권
1,862,253
-
84,454
5,996,353

매도가능금융자산
509
(335,191)
-
(500,000)

합계
1,862,762
(335,191)
84,454
5,496,353

<금융부채>

당기손익인식지정금융부채
3,183,788
-
-
-

상각후원가측정금융부채
(1,159,296)
-
(3,326,168)
-

합계
2,024,492
-
(3,326,168)
-

9. 금융상품 공정가치
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

종 류
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

비유동기타금융자산
11,802,450
11,802,450
15,066,723
15,066,723

매출채권및기타채권
27,732,990
27,732,990
24,100,154
24,100,154

유동기타금융자산
16,800,985
16,800,985
2,593,369
2,593,369

현금및현금성자산
39,013,688
39,013,688
48,742,771
48,742,771

합계
95,350,113
95,350,113
90,503,017
90,503,017

<금융부채>

장기차입금
-
-
8,800,000
8,800,000

전환사채
17,360,711
17,360,711
31,211,622
31,211,622

비유동기타금융부채
629,793
629,793
634,793
634,793

매입채무및기타채무
10,614,473
10,614,473
17,831,122
17,831,122

단기차입금
7,000,000
7,000,000
7,000,000
7,000,000

유동성장기부채
6,000,000
6,000,000
-
-

유동기타금융부채
5,713,903
5,713,903
9,074,106
9,074,106

합계
47,318,880
47,318,880
74,551,643
74,551,643

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열

체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<금융자산>

비유동기타금융자산
11,800,000
-
11,800,000
-
11,800,000

유동기타금융자산
15,612,521
15,612,521
-
-
15,612,521

합계
27,412,521
15,612,521
11,800,000
-
27,412,521

<금융부채>

유동기타금융부채
5,486,888
-
5,486,888
-
5,486,888

합계
5,486,888
-
5,486,888
-
5,486,888

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명
보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

금융자산 :

비유동매도가능금융자산
11,800,000
-
상대가치모형
주가배수

금융부채 :

파생상품부채(전환권대가)
5,486,888
8,704,810
이항모형
주가변동성, 무위험이자율

10. 기타금융자산 
(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

비유동기타금융자산 :

대여금 및 수취채권
2,450
12,860

매도가능금융자산
11,800,000
15,053,863

소계
11,802,450
15,066,723

유동기타금융자산 :

단기매매증권
2,721,274
-

매도가능금융자산
12,891,247
-

대여금 및 수취채권
1,188,464
2,593,369

소계
16,800,985
2,593,369

합계
28,603,435
17,660,092

(2) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

비유동기타금융자산 :

보증금
2,450
12,860

유동기타금융자산 :

단기대여금
3,737,000
5,140,004

대손충당금
(2,550,000)
(2,550,000)

미수수익
1,464
3,365

합계
1,190,914
2,606,229

(3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(가) 시장성 있는 지분증권
① 당기말

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

유동매도가능금융자산 :

에이프로젠 H&G
3,978,780
7.90
15,000,000
12,891,247
12,891,247
(2,108,753)

② 전기말

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

비유동매도가능금융자산:

에이프로젠제약
379,020
0.47
1,819,054
1,483,863
1,483,863
(335,191)

(나) 시장성 없는 지분증권
① 당기말

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
손상차손누계액
미실현보유손익

비유동매도가능금융자산 :

㈜써모텍(주1)
25,000
11.90
500,000
-
-
(500,000)
(500,000)

㈜에이프로젠
590,000
1.25
13,570,000
11,800,000
11,800,000
-
(1,770,000)

합계

14,070,000
11,800,000
11,800,000
(500,000)
(2,270,000)

(주1) (주)써모텍은 계속하여 적자를 기록하고 있으며, 순자산지분가액이 취득가액을 크게 하회하는 바 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 전기에 전액 손상처리하였습니다.

② 전기말

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
장부금액
손상차손누계액
미실현보유손익

비유동매도가능금융자산 :

㈜써모텍
25,000
11.90
500,000
-
(500,000)
(500,000)

㈜에이프로젠
590,000
1.25
13,570,000
13,570,000
-
-

합계

14,070,000
13,570,000
(500,000)
(500,000)

(4) 단기매매증권
단기매매증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액

오성엘에스티(주) BW
1,693,942
1,721,274
1,721,274

(주)이엔쓰리 CB
1,000,000
1,000,000
1,000,000

합계
2,693,942
2,721,274
2,721,274

11. 재고자산 
재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

제품
156,488
45,383
(173,567)
111,105

재공품
274,337
274,337
-
-

원재료
2,206,268
2,184,601
(5,698)
21,667

상품
344,616
344,616
-
-

합계
2,981,709
2,848,937
(179,265)
132,772

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전기
전기누계

제품
396,930
112,258
(524,416)
284,672

재공품
222,821
222,821
-
-

원재료
1,110,498
1,083,133
(164,026)
27,365

합계
1,730,249
1,418,212
(688,442)
312,037

12. 매출채권 및 기타채권 
(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
30,970,854
(12,958,063)
18,012,791
37,028,648
(15,266,993)
21,761,655

미수금
10,683,127
(1,118,698)
9,564,429
2,377,850
(342,172)
2,035,678

부가세대급금
155,770
-
155,770
302,821
-
302,821

합계
41,809,751
(14,076,761)
27,732,990
39,709,319
(15,609,165)
24,100,154

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다. 

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
설정
환입
기말

매출채권
15,266,993
-
(2,308,930)
12,958,063

유동기타채권 :

미수금
342,172
812,620
(36,094)
1,118,698

합계
15,609,165
812,620
(2,308,930)
14,076,761

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
환입
기타
기말

매출채권
23,882,834
(5,115,014)
(3,500,827)
15,266,993

유동기타채권 :

미수금
1,223,511
(881,339)
-
342,172

합계
25,106,345
(5,996,353)
(3,500,827)
15,609,165

13. 현금및현금성자산 
현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금
879
377

예금
18,076,806
37,191,411

외화예금
20,936,003
11,736,835

정부보조금
-
(185,852)

합계
39,013,688
48,742,771

14. 기타자산 
기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타유동자산

선급금
2,006,529
146,278

선급비용
56,145
137,954

합계
2,062,674
284,232

15. 정부보조금

회사는 지방이전 및 광역경제권 선도산업융성사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 사용분은 관련 유무형자산 및 비용에서 차감하고 있으며, 미사용분은 현금및현금성자산에서 차감하고 있습니다. 

정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

토지
1,000,000
-
-
1,000,000

기계장치
76,366
-
(18,579)
57,787

공구와기구
15,628
19,650
(7,403)
27,875

산업재산권
10,484
1,592
(1,475)
10,601

합계
1,102,478
21,242
(27,457)
1,096,263

② 전기

(단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

토지
1,000,000
-
-
1,000,000

기계장치
17,667
73,896
(15,197)
76,366

공구와기구
-
17,365
(1,737)
15,628

산업재산권
11,564
-
(1,080)
10,484

합계
1,029,231
91,261
(18,014)
1,102,478

16. 매각예정자산 
(1) 회사는 전기까지 원가경쟁력 확보를 위해 일부 사업부의 운영을 단일화하기로 하였으며 이사회 결의를 통해 토지 및 건물, 구축물 등은 매각, 기계장치 등은 타 공장으로 이전하기로 결정하였습니다. 이에 따라 관련 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 이 후 당기 중 주석 5에서 설명하고 있는 바와 같이 천안사업장을 투자부동산으로 재분류 하였습니다.

(2) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

토지
-
1,712,925

건물
-
4,040,584

구축물
-
1,228,231

합계
-
6,981,739

17. 자본금과 자본잉여금 
(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
100,000,000
100,000,000

1주당 액면금액(단위:원)
200
500

발행한 주식수
149,575,728
24,318,791

보통주자본금
29,915,146
12,159,396

(2) 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
증감주식수
자본금
주식발행초과금

<전기>

전기초
18,117,580
9,058,790
12,508,588

유상증자
6,201,211
3,100,606
24,899,384

전기말
24,318,791
12,159,396
37,407,972

<당기>

당기초
24,318,791
12,159,396
37,407,972

유상증자
11,659,193
2,331,839
10,668,161

무상증자 및 액면분할
96,463,098
11,996,982
(12,083,793)

전환사채 전환
17,134,646
3,426,929
15,986,095

당기말
149,575,728
29,915,146
51,978,435

18. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(1,634,809)
(1,633,178)

(2) 자기주식
자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

19. 기타포괄손익누계액 
기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
(3,878,753)
(335,191)

20. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금 :

이익준비금(주1)
833,344
833,344

보험수리적손익
(270,785)
(322,200)

미처분이익잉여금
57,625,013
59,931,235

합계
58,187,571
60,442,379

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기초금액

60,442,379
49,507,742

당기순이익(손실)
(2,306,223)
10,728,434

확정급여제도의 재측정요소

51,415
206,203

기말금액

58,187,571
60,442,379

21. 차입금 및 전환사채 
(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

일반대출
기업은행
2.42~2.86
7,000,000
7,000,000

(2) 장기차입금 및 전환사채

1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기
전기
상환방법

원화장기차입금
기업은행
2.66
6,000,000
6,000,000
분할상환

국민은행
2.37
-
2,800,000
분할상환

합계
6,000,000
8,800,000

유동성대체액
6,000,000
-

비유동성잔액
-
8,800,000

2) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
표면이자율(%)
만기이자율(%)
당기
전기
상환방법

제 2 회 무보증 전환사채
2016-05-12
2019-05-12
2.00
4.00
1,640,000
6,200,000
만기상환

제 3 회 무보증 전환사채
2016-05-17
2019-05-18
0.00
3.00
-
2,000,000
만기상환

제 4 회 무보증 전환사채
2016-05-24
2019-05-24
0.00
3.00
2,400,000
2,400,000
만기상환

제 5 회 무보증 전환사채
2016-05-31
2019-05-31
0.00
3.00
1,540,000
3,000,000
만기상환

제 6 회 무보증 전환사채
2016-06-30
2019-06-30
2.00
4.00
1,650,000
7,000,000
만기상환

제 7 회 무보증 전환사채
2016-10-06
2019-10-06
2.00
4.00
5,060,000
10,000,000
만기상환

제 8 회 무보증 전환사채
2016-10-13
2019-10-13
2.00
4.00
8,860,000
10,000,000
만기상환

합계

21,150,000
40,600,000

상환할증금

1,439,799
2,758,922

사채할인발행차금

(5,229,088)
(12,147,300)

차감계

17,360,711
31,211,622

유동성대체액

(17,360,711)
(15,113,311)

비유동성잔액

-
16,098,311

(주1) 상기 전환사채에 포함된 내재파생상품(전환권대가)은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식되었으며 공정가치로 측정하고 있습니다(주석 24 참조).

(주2) 상기 전환사채는 사채일 발행일로부터 18개월이 경과한 날의 익일부터 사채의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 권리를 가지며, 이 경우 상환금액은 조기 상환이 청구되는 사채의 원금잔액에 상환기일까지 연복리 3~4%를 적용하여 계산된 경과이자를 합한 금액으로 합니다. 이러한 조기상환 조건에 따라 만기에도 불구하고 유동성 전환사채로 분류하고 있습니다.

22. 퇴직급여제도 

(1) 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치

1,690,905
1,654,317

사외적립자산의 공정가치

(1,547,496)
(1,374,538)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)

143,409
279,779

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초

1,654,317
2,687,118

당기근무원가

439,234
661,711

이자비용

28,222
69,355

퇴직금지급액

(379,752)
(1,511,342)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(55,069)
(176,306)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(114,916)
(59,148)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

118,570
(17,071)

기말

1,690,606
1,654,317

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초

1,374,538
2,046,690

이자수익

22,504
51,959

당기기여금불입액

420,000
405,454

지급액

(269,546)
(1,083,243)

재측정요소

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

-
(46,322)

기말

1,547,496
1,374,538

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

국공채
1,547,496
1,374,538

(5) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가

439,534
661,711

이자원가

5,718
17,396

합계

445,252
679,107

(6) 보험수리적가정

보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기말 할인율

4.11%
2.04%

미래임금인상률

2.00%
2.00%

(7) 민감도분석

보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

증가

감소

증가

감소

할인율의1% 변동

1,579,205
1,819,468
1,619,494
1,691,200

기대임금상승률의 1% 변동

1,821,083
1,575,917
1,691,061
1,618,973

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

23. 매입채무 및 기타채무 
매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매입채무
7,482,871
13,939,514

미지급금
3,131,602
3,891,608

합계
10,614,473
17,831,122

24. 기타금융부채 
(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

비유동기타금융부채 :

상각후원가측정 금융부채
629,793
634,793

유동기타금융부채 :

상각후원가측정 금융부채
227,015
300,541

당기손익인식금융부채
5,486,888
8,704,810

금융보증부채
-
68,755

소계
5,713,903
9,074,106

합계
6,343,696
9,708,899

(2) 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

당기손익인식금융부채 :

파생상품부채(주1)
5,486,888
8,704,810

(주1) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품입니다.

회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
전환권의 행사
평가손실(이익)
당기말

전환권대가
8,704,810
(4,418,100)
1,200,178
5,486,888

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
전환사채의 발행
평가손실(이익)
기말

전환권대가
-
11,888,598
(3,183,788)
8,704,810

(3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

비유동기타금융부채

장기미지급금
129,793
134,793

임대보증금
500,000
500,000

소계
629,793
634,793

유동기타금융부채

미지급비용
227,015
300,541

합계
856,808
935,334

25. 기타부채 
기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동부채

선수금
42,223
386,780

예수금
43,851
40,256

합계
86,074
427,036

26. 매출액 및 매출원가 
(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출액
31,688,425
60,205,771

상품매출액
85,799,369
51,165,764

임대수입
1,020,000
170,000

합계
118,507,794
111,541,535

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출원가

기초제품
112,258
274,027

당기제품제조원가
39,763,167
63,241,343

생산이외의 제품증가
-
67,234

매출이외의 제품감소
(71,460)
(1,373,773)

관세환급금
(453,250)
(264,833)

기말제품
(45,383)
(112,258)

소계
39,305,332
61,831,740

상품매출원가

기초상품
-
-

당기상품매입액
78,537,179
44,022,388

매출이외의 상품감소
(10,620,329)
(2,641,702)

기말상품
(344,616)
-

소계
67,572,234
41,380,686

합계
106,877,566
103,212,426

27. 판매비와관리비 

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
1,843,639
1,643,320

퇴직급여
751,386
298,311

복리후생비
353,337
272,442

임차료
12,756
23,946

접대비
37,252
23,256

감가상각비
716,301
367,405

무형자산상각비
96,705
123,128

세금과공과
156,057
152,691

대손상각비
(2,308,930)
(5,115,014)

수선비
11,628
76,179

견본비
146,419
95,801

운반비
2,162,418
2,041,708

차량유지비
168,500
87,258

교육훈련비
1,598
1,257

여비교통비
152,668
71,338

보험료
50,261
61,224

수도광열비
881,221
305,674

통신비
13,859
4,819

광고선전비
28,000
116

소모품비
31,484
16,637

회의비
19,972
13,549

지급수수료
420,393
2,165,355

도서인쇄비
5,943
2,509

건물관리비
89,898
72,904

잡비
50,921
17,131

연구개발비
1,615,263
-

합계
7,508,949
2,822,944

28. 기타수익 및 기타비용 
(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유형자산손상차손환입
40,207
587,387

유형자산처분이익
1,061,587
538,572

잡이익
224,892
301,692

합계
1,326,686
1,427,651

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. 

구분
당기
전기

유형자산처분손실
50,004
102,829

유형자산손상차손
-
2,624,076

무형자산처분손실
-
157,707

기타의대손상각비
776,526
(881,339)

기부금
4,000
800

운휴자산감가상각비
368,071
639,258

잡손실
266,231
129,108

합계
1,464,832
2,772,439

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
141,958
84,454

외환차익
1,033,357
3,609,220

외화환산이익
102,418
782,085

매도가능증권처분이익
607,282
509

파생상품평가이익
-
3,183,788

단기매매증권평가이익
27,332
-

합계
1,912,347
7,660,056

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
2,128,512
3,326,168

외환차손
3,778,806
3,368,306

외화환산손실
1,035,835
320,042

투자자산처분손실
58,372
-

매도가능증권손상차손
-
500,000

파생상품평가손실
1,200,178
-

합계
8,201,703
7,514,516

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액

-
(6,421,516)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
-
-

법인세비용(수익)

-
(6,421,516)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(2,306,223)
4,306,918

적용세율에 따른 법인세(주민세포함)
-
925,522

조정사항
-
(7,347,038)

비과세수익
(884,168)
133,581

비공제비용
129,743
(111,309)

법인세환급액
-
-

일시적차이미인식분
(14,758)
-

기타
769,183
(947,794)

법인세비용
-
(6,421,516)

(3) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분

기초금액

당기손익반영

기타포괄손익반영

기말금액

퇴직급여충당금
1,194,577
56,706
-
1,251,283

퇴직보험예치금
(1,194,577)
(102,133)
-
(1,296,710)

재고자산평가충당금
312,037
(179,265)
-
132,772

종속기업투자
7,363,166
23,439,450
-
30,802,616

관계기업투자
23,439,450
(23,439,450)
-
-

이전가격세제
112,950
-
-
112,950

해외주재원급여
2,421,741
614,103
-
3,035,844

대손충당금
17,741,809
(1,563,523)
-
16,178,286

미수수익
(3,366)
1,902
-
(1,464)

정부보조금
1,000,000
-
-
1,000,000

압축기장충당금
(1,000,000)
-
-
(1,000,000)

감가상각비
(6,508,705)
5,801,815
-
(706,890)

유형자산폐기손실
4,095
(4,095)
-
-

미지급비용
121,260
(21,956)
-
99,304

해외주재원퇴직급여충당금
32,641
58,790
-
91,431

유형자산
1,075,389
(157,496)
-
917,893

지급보증수수료
362,975
18,177
-
381,152

금융보증부채
-
-
-
-

선급비용
-
-
-
-

운휴자산상각비
-
355,029
-
355,029

무형자산처분손실
83,200
(20,800)
-
62,400

재고자산폐기손실
-
-
-
-

유형자산(손상차손)
13,120,480
(10,684,370)
-
2,436,110

사채상환할증금
2,758,922
(1,319,123)
-
1,439,799

전환권조정
(12,147,300)
6,918,212
-
(5,229,088)

파생상품부채
8,704,810
(3,217,922)
-
5,486,888

매도가능금융자산
835,191
3,543,562
-
4,378,753

업무용승용차
-
307
-
307

단기매매증권평가손실
-
(27,332)
-
(27,332)

이월결손금
7,549,931
(369,021)

7,180,910

소계
67,380,676
(298,433)
-
67,082,243

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)
14,823,749
(65,655)
-
14,758,093

이월세액공제
1,662,129
(473,326)
-
1,188,803

합계
16,485,878
(538,981)
-
15,946,896

이연법인세자산(부채) 인식제외금액
16,485,878
(538,981)
-
15,946,896

이연법인세자산(부채) 인식대상금액
-
-
-
-

이연법인세자산
-
-
-
-

이연법인세부채
-
-
-
-

② 전기

(단위: 천원)

구분

기초금액

당기손익반영

기타포괄손익반영

기말금액

퇴직급여충당금
1,799,278
(604,701)
-
1,194,577

퇴직보험예치금
(1,799,278)
604,701
-
(1,194,577)

재고자산평가충당금
1,000,479
(688,442)
-
312,037

종속기업투자
7,363,166
-
-
7,363,166

관계기업투자
23,439,450
-
-
23,439,450

이전가격세제
112,950
-
-
112,950

해외주재원급여
1,911,918
509,823
-
2,421,741

대손충당금
27,082,313
(9,340,504)
-
17,741,809

미수수익
-
(3,366)
-
(3,366)

정부보조금
1,000,000
-
-
1,000,000

압축기장충당금
(1,000,000)
-
-
(1,000,000)

감가상각비
(6,917,457)
408,752
-
(6,508,705)

유형자산폐기손실
7,275
(3,180)
-
4,095

미지급비용
135,087
(13,827)
-
121,260

해외주재원퇴직급여충당금
217,799
(185,158)
-
32,641

유형자산
1,232,885
(157,496)
-
1,075,389

지급보증수수료
281,269
81,706
-
362,975

금융보증부채
126,938
(126,938)
-
-

선급비용
(126,938)
126,938
-
-

무형자산처분손실
104,000
(20,800)
-
83,200

재고자산폐기손실
1,010,297
(1,010,297)
-
-

유형자산(손상차손)
9,194,087
3,926,393
-
13,120,480

사채상환할증금
-
2,758,922
-
2,758,922

전환권조정
-
(12,147,300)
-
(12,147,300)

파생상품부채
-
8,704,810
-
8,704,810

매도가능금융자산
-
835,191
-
835,191

이월결손금
5,614,115
1,935,816
-
7,549,931

소계
71,789,633
(4,408,957)
-
67,380,676

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)
15,793,719

14,823,749

이월세액공제
1,569,954
92,175
-
1,662,129

합계
17,363,673

16,485,878

이연법인세자산(부채) 인식제외금액
17,363,673

16,485,878

이연법인세자산(부채) 인식대상금액
-

-

이연법인세자산
-

-

이연법인세부채
-

-

(5) 법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과할 것이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

31. 비용의 성격별 분류 
비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(3,417,308)
(585,110)

원재료와 소모품의 사용액
11,616,568
28,872,677

상품의 매입
78,537,179
44,022,388

종업원급여
4,142,913
4,742,458

감가상각비
9,609,297
10,090,797

무형자산상각비
104,025
130,448

외주가공비
6,176,074
11,234,465

경상개발비
1,909,459
2,025,014

견본비
146,419
95,801

지급수수료
683,558
2,425,409

운반비
2,267,958
2,169,441

검사비
104,966
145,029

기타
2,505,406
666,553

합계
114,386,514
106,035,370

32. 주당이익

(1) 기본주당이익

1) 기본주당순이익

(단위 : 원, 주)

구분
당기
전기

기본주당순이익 :

보통주당기순이익(손실)
(2,306,222,506)
10,728,434,015

가중평균유통보통주식수
138,829,392
21,682,385

기본주당순이익(손실)
(17)
495

2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분
당기
전기

자기주식차감전유통보통주식수
139,641,457
22,006,909

자기주식 유통주식수
(812,065)
(324,524)

가중평균유통보통주식수
138,829,392
21,682,385

(2) 희석주당순이익
(1) 당기 
당기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 일치합니다. 

(2) 전기
1) 희석주당순이익(손실)

(단위 : 원)

구분
금액

희석보통주당기순이익(손실)
9,737,001,424

희석가중평균유통보통주식수
23,139,369

보통주 희석주당순이익(손실)
421

2) 희석보통주당기순이익(손실)

(단위 : 원)

구분
금액

보통주당기순이익(손실)
10,728,434,015

가산 : 비용 등
1,991,891,209

차감 : 이익 등
(2,983,323,800)

희석보통주당기순이익(손실)
9,737,001,424

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분
당기

가중평균유통보통주식수
21,682,385

희석성잠재적보통주 :

전환사채 전환효과
1,456,984

합계
23,139,369

33. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금흐름표상 현금및현금성자산
39,013,688
48,928,623

차감 : 정부보조금
-
(185,852)

재무상태표상 현금및현금성자산
39,013,688
48,742,771

(2) 영업활동에서 창출된 현금

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1. 당기순이익

(2,306,223)
10,728,434

2. 비현금 조정

재고자산평가충당금
(179,265)
(688,441)

퇴직급여
445,251
679,106

대손상각비
(2,308,930)
(5,115,014)

기타의대손상각비
776,526
(881,339)

감가상각비
9,609,297
10,090,007

운휴자산감가상각비
368,071
639,258

무형자산상각비
104,025
130,448

법인세비용

-

(6,421,516)

사채할인발행차금상각

1,279,279

2,500,220

외화환산이익
(102,418)
(782,085)

유형자산처분이익
(1,061,587)
(538,572)

유형자산손상차손환입
(40,207)
(587,387)

외화환산손실
2,666,436
320,042

유형자산처분손실
50,004
102,830

유형자산손상차손
-
2,624,076

무형자산처분손실
-
157,707

단기매매증권평가이익
(27,332)
-

매도가능증권손상차손
-
500,000

파생상품평가손실(이익)
1,200,178
(3,183,788)

매도가능증권처분손실
58,372
-

매도가능증권처분이익
(607,282)
(509)

금융수익(이자수익)
(141,958)
(84,454)

금융원가(이자비용)
2,030,221
825,948

잡이익
(5,600)
-

지급수수료
26,820
-

소계
12,509,302
286,537

3. 운전자본 조정

매출채권의 감소(증가)
5,364,560
4,551,085

기타채권의 감소(증가)
(189,549)
1,724,341

선급금의 감소(증가)
(1,860,356)
(3,721,440)

선급비용의 감소(증가)
81,809
71,769

재고자산의 감소(증가)
(1,251,459)
1,501,654

매입채무의 증가(감소)
(6,373,269)
6,871,290

기타채무의 증가(감소)
(1,080,332)
1,123,848

기타유동부채의 증가(감소)
-
362,640

유동기타금융부채의 증가(감소)
(99,105)
104,744

비유동기타금융부채의 증가(감소)
(5,000)
12,723

사외적립자산의 감소(증가)
(172,957)
677,788

퇴직금의 지급
(357,248)
(1,511,342)

소계
(5,866,420)
11,769,100

영업활동에서 창출된 현금 합계

4,336,659
22,784,071

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
-
192,910

종속회사 출자전환
-
11,708,000

매각예정비유동자산의 투자부동산 대체
6,613,668
10,056,080

전환사채 유동성 분류
20,000,000
-

전환권 행사
19,450,000
-

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
재무 현금흐름
비현금거래(*1)
기말

단기차입금
7,000,000
-
-
7,000,000

유동성장기부채
-
(2,800,000)
8,800,000
6,000,000

유동성전환사채
15,113,311

2,247,400
17,360,711

장기차입금
8,800,000
-
(8,800,000)
-

전환사채
16,098,311
-
(16,098,311)
-

합계
47,011,622
(2,800,000)
(13,850,911)
30,360,711

(*1) 상각 및 유동성대체 등이 포함된 금액입니다.

34. 특수관계자거래 
(1) 당기와 전기의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계
특수관계자

회사가 영향력을 행사하는 기업 :

종속기업
동관신맥전자유한공사

S-MAC VINA co., Ltd.

홍콩지맥전자유한공사

위해신맥전자유한공사

관계기업
㈜비에스티

오성엘에스티㈜

공동기업
엔에스테크㈜

기타특수관계
우리사주조합

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출
매입
유형자산처분

S-MAC VINA Co., Ltd.
종속기업
103,341,379
12,384,252
1,710,715

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출
매입
유형자산처분

동관신맥전자유한공사
종속기업
1,640,182
4,822,817
3,322

S-MAC VINA Co., Ltd.
종속기업
75,930,132
13,588,752
3,118,373

합계

77,570,314
18,411,569
3,121,695

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
현금출자
자금대여거래

대여
회수

오성엘에스티㈜
관계기업
10,000,000
-
-

우리사주조합
기타
-
5,127,000
6,530,004

합계

10,000,000
5,127,000
6,530,004

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
현금출자
자금대여

오성엘에스티㈜
관계기업
10,000,000
-

우리사주조합
기타
-
2,590,004

합계

10,000,000
2,590,004

(4) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
기타채권
대손충당금
매입채무
기타채무

동관신맥전자유한공사
종속기업
12,144,992
812,619
(12,957,611)
-
49,817

S-MAC VINA co., Ltd.
종속기업
17,464,334
459,943
-
1,595,626
268,421

엔에스테크㈜
공동기업
-
2,550,000
(2,550,000)
-
-

우리사주조합
기타
-
1,187,000
-
-
-

합계

29,609,326
5,009,562
(15,507,611)
1,595,626
318,238

(주1) 당기말 현재 동관신맥전자유한공사와 엔에스테크(주) 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
기타채권
대손충당금
매입채무
기타채무

동관신맥전자유한공사
종속기업
15,200,063
889,105
(15,200,063)
-
1,506,392

S-MAC VINA co., Ltd.
종속기업
19,104,376
684,037
-
3,472,520
-

엔에스테크㈜
공동기업
-
2,550,000
(2,550,000)
-
-

우리사주조합
기타
-
2,590,004
-
-
-

합계
34,304,439
6,713,146
(17,750,063)
3,478,518
1,506,392

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

(단위 : USD)

특수관계자
관계
보증금액
보증처
보증기간
내용

<제공한 내용>

S-MAC VINA Co., Ltd.
종속기업
$ 3,000,000.00
기업은행
2017.11.26 ~ 2018.11.26
운전자금 차입

한편, 관계기업인 ㈜비에스티는 2013년 3월에 상환전환우선주로 10,002,800천원의 투자를 받았습니다. ㈜비에스티의 대표이사와 회사는 ㈜비에스티와 연대하여 (1) 우선주식의 발행일로부터 3년이 경과하는 등 계약서 상 상환조건을 충족할 경우, 법적으로 상환가능한 최대한의 자금(배당가능이익)으로 ㈜비에스티가 상환하지 않을 경우 상환우선주를 인수할 책임을 부담하며, (2) 계약내용의 진술과 보장이 허위인 경우 등 계약서 상 규정된 사유가 발생하는 경우 투자자의 상환전환우선주 전액을 매수할 의무를 부담하고 있습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
695,937
591,856

퇴직급여
47,320
28,181

35. 우발상황과 약정사항 
(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산 및 투자부동산
토지,
건물
27,684,708
3,600,000
기업은행
시설자금

12,000,000
기업은행
시설자금

1,000,000
천안시청
정부보조금

합계
27,684,708
16,600,000

(2) 제공받은 지급보증내용
당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 없습니다.

(3) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

재산종합보험
건물
48,977,000
회사

차량운반구
273,710
회사

합계
49,250,710

(4) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원)

구분
금융기관
한도약정액
사용액

일반자금 및 운전자금 대출
기업은행
13,000,000
13,000,000

(5) 특수관계자 이외의 자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 소송사건
회사는 전기 이전 안동개발㈜를 피고로 하여 입회금 반환 소송(소송가액 110,000천원)을 제기하였으며 2014년 2월 19일에 수원지방법원으로부터 원고승소 판결을 받았습니다. 1심 판결에 안동개발㈜는 항소를 제기하지 않아 소송이 종결되었으며 회사는 후속조치로 대구지방법원 안동지원에 채권압류 및 추심명령을 신청하여 당기말 현재 채권추심절차가 진행 중에 있습니다.

36. 영업부문 

(1) 회사는 전기전자부품의 제조, 개발 및 판매를 목적으로 설립되어 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출
비유동자산
매출
비유동자산

국내
6,852,755
43,376,384
28,875,659
46,644,744

아시아
111,655,039
-
82,512,484
-

기타
-
-
153,393
-

합계
118,507,794
43,376,384
111,541,536
46,644,744

37. 금융위험관리 정책

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였습니다. 본위원회는정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다.

위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 한편, 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

감사위원회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

1) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분

당기말

전기말

USD

USD

현금및현금성자산
19,540,790.68
9,711,902.83

매출채권
27,956,477.34
16,855,869.2

미수금
1,842,345.82
566,021.15

매입채무
(1,515,235.85)
(2,918,554.35)

미지급금
(297,030.90)
(1,246,497.56)

합계
47,527,347.09
22,968,741.27

당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분

평균환율

기말환율

당기

전기

당기말

전기말

USD

1,130.84
1,160.5
1,071.40
1208.50

주요통화별 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
5,643,472,553
(5,643,472,553)
2,775,772
(2,775,772)

② 가격위험

회사는 재무상태표상 관계기업투자 또는 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어있지 않습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

③ 이자율 위험 
회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

차입금 및 전환사채
30,360,711
47,011,622

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
130,000
(130,000)
130,000
(130,000)

2) 신용위험

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

신용위험 최대노출금액

신용위험 최대노출금액

매출채권및기타채권
27,656,504
24,100,154

비유동기타금융자산
11,802,450
15,066,723

유동기타금융자산
16,800,985
2,593,369

현금및현금성자산
39,013,688
48,742,771

2) 유동성위험
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
① 당기 

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

전환사채
17,360,711
-
-
-
17,360,711
-

비유동기타금융부채
629,793
-
-
500,000
129,793
-

매입채무 및 기타채무
10,700,547
7,866,296
895,597
1,623,424
268,421
46,808

단기차입금
13,000,000
-
3,000,000
10,000,000
-
-

유동기타금융부채
5,713,903
227,016
-
-
5,486,888
-

합계
47,404,954
8,093,312
3,895,597
12,123,424
23,245,813
46,808

② 전기

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

장기차입금
8,800,000
-
-
-
8,800,000
-

전환사채
31,211,622
-
-
15,113,311
16,098,311
-

비유동기타금융부채
634,793
-
-
-
634,793
-

매입채무 및 기타채무
17,831,122
5,068,001
12,763,121
-
-
-

단기차입금
7,000,000
-
-
7,000,000
-
-

유동기타금융부채
9,074,106
-
229,153
8,844,953
-
-

합계
74,551,643
5,068,001
12,992,274
30,958,264
25,533,104
0

3) 자본위험
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

부채총계
47,548,363
75,258,457

차감: 현금및현금성자산
39,013,688
48,742,771

순부채
8,534,675
26,515,686

자본총계
134,567,589
108,041,378

부채비율
6.34%
24.54%

38. 보고기간후 사건
(1) 재무제표 발행 승인
동 재무제표는 2018년 3월 27일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표입니다.

(2) 최대주주변경
회사는 2018년 1월 15일 보고기간말 현재 최대주주인 러더포드1호 조합의 해산, ㈜지베이스의 지분 취득 및 2018년 2월 20일 (주)에이프로젠 H&G의 지분 취득 등으로 인하여 최대주주가 변경되었습니다. 변경 후 최대주주는 (주)에이프로젠 H&G외 1인 이며, 지분율은 30.48%입니다.

(3) 매도가능금융자산 처분
회사는 2018년 2월 1일 이사회 결의를 통하여 시장성 있는 지분증권으로 분류되어있는 에이프로젠H&G의 지분 3,978,780주 전부를 2018년 3월 30일 처분하기로 결의하였습니다.

(4) 관계기업투자주식 처분

회사는 2018년 1월 9일 관계기업인 오성엘에스티㈜의 지분 14,020,000주 매도계약을 체결 및 처분하였습니다. 또한, 2018년 1월 10일부터 2월 1일까지 1,920,000주 매도계약을 추가적으로 체결 및 처분하였습니다

6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1)계정과목별 대손충당금 설정내역
 (단위 : 천원)

구분
계정과목
채권 총액
대손충당금
대손충당금
설정률

제14기
매출채권
8,985,838
110,769
1.23%

선급금
2,006,878
-
0%

합 계
10,992,716
110,769
1.01%

제13기
매출채권
12,029,412
66,930
0.56%

선급금
146,672
-
0%

합 계
12,176,084
66,930
0.55%

제12기
매출채권
17,477,868
71,653
0.40%

선급금
90,088
-
0%

합 계
17,567,956
71,653
0.40%

(2) 대손충당금 변동현황
 (단위 : 천원)

구 분
제14기
제13기
제12기

1. 기초 대손충당금 잔액합계
66,930
71,653
96,189

2. 순대손처리액(①－②±③)
-
-
-

① 대손처리액(상각채권액)
-
-
-

② 상각채권회수액
-
-
-

③ 기타증감액
-
-
-

3. 대손상각비 계상(환입)액
43,839
(4,723)
(24,536)

4. 기말 대손충당금 잔액합계
110,769
66,930
71,653

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 

재무제표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당기 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황은 없습니다

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황
 (단위 : 천원)

사업부문
계정과목
제14기
제13기
제12기

TSP 사업 등
제 품
975,531
1,693,517
5,564,853

상 품
5,970,895
-
-

재공품
344,616
1,068,384
646,162

원재료
1,232,021
4,379,038
5,776,902

미착품
95,548
493,809
-

소 계
8,618,611
7,634,748
11,987,917

합 계
제 품
975,531
1,693,517
5,564,853

상 품
5,970,895
-
-

재공품
344,616
1,068,384
646,162

원재료
1,232,021
4,379,038
5,776,902

미착품
95,548
493,809
-

소 계
8,618,611
7,634,748
11,987,917

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]
4.4%
4.2%
15.7%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]
17회
17회
13회

(2) 재고재산의 실사내역 등

1) 실사일자: 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고조사 실시
2) 재고자산 보유현황 및 평가내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

제품
975,531
308,281
(30,843)
667,250

재공품
344,616
344,616
-
-

원재료
1,232,021
1,232,021
(10,340)
-

상품
5,970,895
5,949,228
(166,476)
21,667

미착품
95,548
95,548
-
-

합계
8,618,611
7,929,694
(207,659)
688,917

3) 감사인의 참여 입회여부: 2017년 6월, 12월말은 외부감사인 한울회계법인 참여
 
다. 기업어음증권 발행실적 등

(1) 기업어음증권 발행실적
- 해당사항 없습니다.

(2) 기업어음증권 미상환 잔액
- 해당사항 없습니다

라. 채무증권 발행실적

채무증권 발행실적

(기준일 :
2017년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, %)

발행회사
증권종류
발행방법
발행일자
권면
총액
이자율
평가등급
(평가기관)
만기일
상환
여부
주관회사

에스맥(주)
회사채
사모
2016년 05월 12일
6,200
2%
-
2019년 05월 12일
일부상환
한국채권투자자문(주)
김상수

에스맥(주)
회사채
사모
2016년 05월 17일
2,000
0%
-
2019년 05월 17일
상환
에린데일투자자문

에스맥(주)
회사채
사모
2016년 05월 24일
2,400
0%
-
2019년 05월 24일
미상환
에린데일투자자문

에스맥(주)
회사채
사모
2016년 05월 31일
3,000
0%
-
2019년 05월 31일
일부상환
에린데일투자자문

에스맥(주)
회사채
사모
2016년 06월 30일
7,000
2%
-
2019년 06월 30일
일부상환
위드윈투자조합8호

에스맥(주)
회사채
사모
2016년 10월 06일
10,000
2%
-
2019년 10월 06일
일부상환
한국채권투자자문(주)

에스맥(주)
회사채
사모
2016년 10월 13일
10,000
2%
-
2019년 10월 13일
일부상환
한국채권투자자문(주)

합 계
-
-
-
40,600
-
-
-
-
-

(주1) 상기 채무증권 발행실적 중 에스맥(주) 회사채는 2016년 5월 12일 발행된 제2회차 무기명식무보증사모전환사채에 관한 사항으로 사채원금은 62억이며, 전환사채 62억은 2017년 5월 12일부터 행사가 가능하고 행사가액은 1,098원으로 행사에 따른 발행 가능 주식수는 5,646,630주 입니다. 전환청구에 따라 일부 상환되었으며, 보고서 제출일 현재 미상환잔액은 16.4억원 입니다.

(주2) 상기 채무증권 발행실적 중 에스맥(주) 회사채는 2016년 5월 17일 발행된 제3회차 무기명식무보증사모전환사채에 관한 사항으로 사채원금은 20억이며, 전환사채 20억은 2017년 5월 17일부터 행사가 가능하고 행사가액은 1,244원으로 행사에 따른 발행 가능 주식수는 1,607,717주 입니다. 2017년 07월 03일,07일 전환청구에 따라 전액 상환되었습니다.

(주3) 상기 채무증권 발행실적 중 에스맥(주) 회사채는 2016년 5월 31일 발행된 제5회차 무기명식무보증사모전환사채에 관한 사항으로 사채원금은 30억이며, 전환사채 30억은 2017년 5월 31일부터 행사가 가능하고 행사가액은 1,178원으로 행사에 따른 발행 가능 주식수는 2,546,689주 입니다. 전환청구에 따라 일부 상환되었으며, 보고서 제출일 현재 미상환잔액은 15.4억원 입니다.

(주4) 상기 채무증권 발행실적 중 에스맥(주) 회사채는 2016년 6월 30일 발행된 제6회차 무기명식무보증사모전환사채에 관한 사항으로 사채원금은 70억이며, 전환사채 70억은 2017년 6월 30일부터 행사가 가능하고 행사가액은 1,149원으로 행사에 따른 발행 가능 주식수는 6,092,254주 입니다. 전환청구에 따라 일부 상환되었으며, 보고서 제출일 현재 미상환잔액은 16.5억원 입니다.

(주5) 상기 채무증권 발행실적 중 에스맥(주) 회사채는 2016년 10월 06일 발행된 제7회차 무기명식무보증사모전환사채에 관한 사항으로 사채원금은 100억이며, 전환사채 100억은 2017년 10월 06일부터 행사가 가능하고 행사가액은 1,110원으로 행사에 따른 발행 가능 주식수는 9,009,009주 입니다. 전환청구에 따라 일부 상환되었으며, 보고서 제출일 현재 미상환잔액은 50.6억원 입니다

(주6) 상기 채무증권 발행실적 중 에스맥(주) 회사채는 2016년 10월 13일 발행된 제8회차 무기명식무보증사모전환사채에 관한 사항으로 사채원금은 100억이며, 전환사채 100억은 2017년 10월 13일부터 행사가 가능하고 행사가액은 1,109원으로 행사에 따른 발행 가능 주식수는 7,989,179주 입니다. 전환청구에 따라 일부 상환되었으며, 보고서 제출일 현재 미상환잔액은 88.6억원 입니다

마. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :
2017년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과
30일이하
30일초과
90일이하
90일초과
180일이하
180일초과
1년이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

바. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 :
2017년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과
30일이하
30일초과
90일이하
90일초과
180일이하
180일초과
1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

사. 회사채 미상환 잔액

(기준일 :
2017년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년초과
4년이하
4년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
21,150
-
-
-
-
-
21,150

합계
-
21,150
-
-
-
-
-
21,150

아. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2017년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
15년이하
15년초과
20년이하
20년초과
30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

자. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2017년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년초과
4년이하
4년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
20년이하
20년초과
30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

Ⅳ. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
감사인
감사의견
감사보고서 특기사항

제14기(당기)
한울회계법인
적정
회계감사(연결감사포함)및 검토

제13기(전기)
삼덕회계법인
적정
회계감사(연결감사포함)및 검토

제12기(전전기)
삼덕회계법인
적정
회계감사(연결감사포함)및 검토

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
감사인
내 용
보수
총소요시간

제14기(당기)
한울회계법인
연결재무제표 감사, 별도재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토
72,000,000
1,500시간

제13기(전기)
삼덕회계법인
연결재무제표 감사, 별도재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토
90,000,000
1,464시간

제12기(전전기)
삼덕회계법인
연결재무제표 감사, 별도재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토
90,000,000
1,464시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제14기(당기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

제13기(전기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

제12기(전전기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

4. 내부회계 관리제도 (회계감사인 의견)
내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 책임은 본 내부회계관리자를 포함한 회사의 경영진에 있습니다. 본 내부회계관리자는 회사의 내부회계관리제도가 신뢰할 수 있는 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설치 및 운영되고 있는지의 여부에 대하여 평가하였습니다. 
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

Ⅴ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

1. 예측정보에 대한 주의사항

당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.
당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.

2. 개요

판매단가가 높은 태블릿PC용 터치스크린의 감소 및 스마트폰용 터치스크린의 감소로 인하여 2017년 연결기준으로 1,682억원의 매출을 기록하여 전년대비 20.6%의 매출액이 증가 하였습니다. 
2010년도 부터 터치스크린의 주요 원자재인 ITO sensor 내재화에 성공하여 당사가 생산 중인 터치스크린 모듈에 적용을 하고 있으며, ITO sensor 생산능력 확대를 통하여 2013년 초 약30% 수준의 내재화율에서 2013년 말 약95%로 높은 수준을 기록하였습니다. 
또한 고객사와의 밀접한 관계 및 빠른 대응, 원가절감 등을 위하여 베트남 법인을 설립, 2016년부터 정상적으로 가동을 하고 있으며 이익률 개선에 많은 영향을 미칠 것으로 기대하고 있습니다.

3. 재무상태 및 영업실적 (연결기준)

가. 재무상태

당사의 2017년말 비유동자산은 전년대비 62억원 증가한 1,078억원입니다.
2017년말 유동자산은 전년대비 83억원 증가한 900억원입니다. (단위 : 천원)

사업연도
제 14 기
제 13기
증감

구분
17. 01. 01 ~ 17. 12. 31
16. 01. 01 ~ 16. 12. 31

[비유동자산]
107,774,098
101,558,718
6,215,380

ㆍ유형자산
51,485,556
52,963,164
(1,477,608)

ㆍ무형자산
4,124,335
2,582,314
1,542,021

ㆍ투자부동산
18,733,758
10,935,052
7,798,706

ㆍ관계기업투자
21,605,578
20,000,000
1,605,578

ㆍ공동기업투자
-
-
-

ㆍ기타금융자산
11,824,871
15,078,188
(3,253,317)

ㆍ이연법인세자산
-
-
-

[유동자산]
89,975,159
81,669,373
8,305,786

ㆍ재고자산
7,929,693
6,738,171
1,191,522

ㆍ매출채권및기타채권
18,788,819
13,278,610
5,510,209

ㆍ기타금융자산
16,800,985
2,593,369
14,207,616

ㆍ현금및현금성자산
44,265,008
51,802,615
(7,537,607)

ㆍ당기법인세자산
22,466
12,509
9,957

ㆍ기타유동자산
2,168,187
262,359
1,905,828

자산총계
197,749,257
183,228,092
14,521,165

[자본금]
29,915,146
12,159,396
17,755,750

[연결자본잉여금]
51,978,434
37,407,972
14,570,462

[연결기타자본]
(1,634,809)
(1,633,178)
(1,631)

[연결기타포괄손익누계액]
(3,222,846)
714,527
(3,937,373)

[연결이익잉여금]
60,061,570
52,165,872
7,895,698

[소수주주지분]
-
-
-

자본총계
137,097,496
100,814,589
36,282,907

[비유동부채]
773,202
25,812,882
(25,039,680)

[유동부채]
59,878,560
56,600,621
3,277,939

부채총계
60,651,762
82,413,503
(21,761,741)

나.영업실적

당사의 2017년도 매출액은 1,682억원으로 전년대비 287억원 증가하였습니다. 이는 기존 모델 수량 증가 및 신규 모델 수량 증가가 주 요인입니다. 당사의 2017년도 영업이익은 전년대비 147억원 증가한 113억원 입니다.
 (단위 : 천원)

사업연도
제 14기
제 13기
증감

구분
17. 01. 01 ~ 17. 12. 31
16. 01. 01 ~ 16. 12. 31

매출액
168,217,687
139,482,358
28,735,329

영업이익
11,280,513
(3,384,440)
14,664,953

계속사업이익
7,844,283
705,935
7,138,348

연결총당기순이익
7,844,283
(3,986,087)
11,830,370

지배회사지분순이익
7,844,283
(3,986,087)
11,830,370

소수주주지분순이익
-
-
-

주당순이익(원)
57
(184)
241

연결에 포함된 회사수
6개
5개
-

4. 유동성 및 자금의 조달 등 (연결기준)

당사는 2017년말 616억원원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 
상기 유동자금은 ⅰ) 현금 및 현금성자산, ⅱ) 기타단기금융상품을 모두 포함한 금액이며 2016년말 유동자금 544억원 대비 77억원 증가하였습니다. 
2017년말 당사 단기차입금(유동성장기차입금 포함)은 194억원으로 2016년말 135억원 대비 59억원 증가 하였습니다.

5. 중요한 회계정책의 변경 및 회계추정
-본 사업보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 주석사항을 참조 바랍니다.

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사에 관한 사항
- 당사는 본 보고서 제출일 현재 별도의 감사위원회를 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의거 선임된 감사(상근) 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 
- 감사의 주요 이력 및 인적사항은 "Ⅷ. 임원 및 직원등에 관한 사항"의 "가.임원 및 직원의 현황"을 참조하시길 바랍니다.

1) 감사에 관한 사항

감사의 권한
감사의 책임
인원수
상근여부

① 회사의 회계와 업무 감사권
① 회사 내에서의 겸임 금지의무
1명
상근

② 회사의 업무 및 재산상태 조사권
② 조사 및 보고의 의무

③ 이사에 대한 영업보고 요구권
③ 감사록의 작성의무

④ 임시주주총회 및 이사회 소집 청구권
-

⑤ 감사의 해임에 관한 의견 진술권

2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련여부
당사는 정관 제47조(감사의 직무 등)에 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위한 내부장치를 아래와 같이 마련하고 있습니다.

구분
내용

감사인원수
1명

상근여부
상근

감사의 권한과 책임

정관 제47조 (감사의 직무 등)

1. 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.

2. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.

3. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의
보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 
때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재
산상태를 조사할 수 있다.

4. 감사에 대해서는 정관 제37조 제3항 및 제38조의2의 규정을 준용한다.

5. 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.

6. 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권
자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.

제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.

3) 감사의 인적사항

성명
주요경력
결격요건 여부
비고

민경철
-학력사항 
서울대학교 경영학과 졸업

-경력사항 
前)수원지방검찰청 검사
前)식품의약품안정청 파견
前)대구지방검찰청 검사
現)법무법인 중부로 변호사
상법상의 상근감사 요건 충족
2018.03.27 
(선임)

나. 감사위원회(감사)의 주요활동내역

회차
개최일자
의 안 내 용
가결여부
비고

1
2017.01.05
임시주주총회 소집의 건
- 주식 액면분할의 건
가결
-

2
2017.02.08
2016년도(제13기) 재무제표 승인의 건
가결
-

3
2017.02.15
임시주주총회 소집(정정)의 건
- 주식 액면분할의 건
가결
-

4
2017.02.27
제13기 정기주주총회 소집의 건
가결
-

5
2017.03.09
2016년도(제13기)재무제표(정정) 승인의 건
가결
-

6
2017.05.16
주요사항보고서_무상증자결정 승인의 건
가결
-

7
2017.05.29
주요사항보고서_무상증자결정(정정) 승인의 건
가결
-

8
2017.11.02
주요사항보고서_유상증자(3자배정) 승인의 건
가결
-

3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항

가. 집중투표제의 채택여부

- 해당사항 없습니다.

나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부

- 해당사항 없습니다.

다. 소수주주권의 행사여부

- 해당사항 없습니다

Ⅵ. 주주에 관한 사항

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :
2018년 03월 30일
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의
종류
소유주식수 및 지분율
비고

기 초
기 말

주식수
지분율
주식수
지분율

(주)에이프로젠H&G
본인
의결권 있는 보통주
0
0
44,052,863
20.75
-

(주)지베이스
특수관계인
의결권 있는 보통주
509,554
2.10
17,547,770
8.27
-

계
의결권 있는 보통주
509,554
2.10
61,600,633
29.02
-

의결권 없는 보통주
-
-
-
-
-

최대주주명 : (주)에이프로젠H&G 특수관계인 : 1명

※ 기초 발행주식총수 24,318,791주 기준입니다.
 
※ 보고서 작성기준 현재 기말 발행주식총수 212,284,604주 기준입니다.
 
※ 2018년 01월 15일 기준으로 전 최대주주 러더포드1호조합해산과 동시에 (주)지베이스의 지분 취득으로 보고서 작성기준 현재 (주)지베이스가 보유한 에스맥(주) 보통주 17,547,770 입니다.
이에 (주)지베이스는 2018년 01월 15일 최대주주 변경 신고를 하였습니다.
(2018.01.15 최대주주변경 참조)

※ 2018년 02월 20일 (주)에이프로젠H&G가 당사의 유상증자 참여를 통해 당사의 최대주주가 변경되었으며, 전 최대주주 (주)지베이스는 (주)에이프로젠H&G의 특수관계인으로 포함되었습니다. 유상증자 내용은 당사의 주요사항보고서(유상증자결정)공시를 참조하시길 바랍니다.
(2018.02.20 최대주주변경 공시 참조)
(2018.02.27 주식등의대량보유상황보고서 참조)

(1) 법인 또는 단체의 기본정보

명 칭
출자자수
(명)
대표이사
(대표조합원)
업무집행자
(업무집행조합원)
최대주주
(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

(주)에이프로젠H&G
1
김재섭
-
-
-
(주)에이프로젠바이로직스
22.65

-
-
-
-
-
-

법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역

변동일
대표이사
(대표조합원)
업무집행자
(업무집행조합원)
최대주주
(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분

자산총계
141,749

부채총계
27,061

자본총계
114,687

매출액
11,242

영업이익
-2,606

당기순이익
-3,973

※ 최근 결산기 재무현황은 2017년 12월 31일 기준으로 작성된 내용입니다.

- (주)에이프로젠바이오로직스(최대주주)
(1) 법인 또는 단체의 기본정보 

명 칭
출자자수
(명)
대표이사
(대표조합원)
업무집행자
(업무집행조합원)
최대주주
(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

(주)에이프로젠바이오로직스
2
김재섭
-
-
-
(주)에이프로젠
78.9

-
-
-
-
(주)에이프로젠제약
21.1

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황
 (단위 : 백만원)

구 분
금액

자산총계
185,336

부채총계
109,639

자본총계
75,697

매출액
-

영업이익
-709

당기순이익
-2,653

※ 최근 결산기 재무현황은 2017년 12월 31일 기준으로 작성된 내용입니다.

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

-해당 사항 없습니다.

나. 최대주주 변동내역

(기준일 :
2018년 03월 30일
)
(단위 : 주, %)

변동일
최대주주명
소유주식수
지분율
비 고

2015년 12월 31일
이성철 외 8인
3,927,107
21.68
변경 전 최대주주

2016년 03월 07일
이성철 외 8인
1,927,107
10.64
1. 경영권 양수도계약 및 보유주식 일부 매각
1-1. 계약체결일 : 2016년 03월 07일

1-2. 계약내용
1) 총 양수도 금액 : \5,000,000,000원
2) 계약당사자
- 양도인 : 이성철 
- 양수인 : 
(주)인스앤드(600,000주 / \3,000,000,000원)
(주)이스트버건디(400,000주 / \2,000,000,000원)

2. 이성철 400,000주, 김종하 600,000주 장외매도

2016년 03월 29일
이성철 외 3인
1,120,714
5.29
미등기 임원 특수관계인 해소

2016년 04월 08일
이성철 외 3인
1,055,714
4.99
주식 장내 매도 및 대량보유 보고 의무 해지

2016년 12월 27일
러더포드1호조합
3,000,000
12.34%
유상증자 참여로 인한 최대주주 변경

2017년 10월 13일
러더포드1호조합외2인
20,184,714
13.49%
단순 착오에 따른 특수관계인 추가

2018년 01월 15일
(주)지베이스
17,547,770
11.63%
러더포드1호조합 해산에 따른 변경
(지분율은 149,575,728주 기준으로 작성하였습니다.)

2018년 02월 20일
(주)에이프로젠H&G
44,052,863
21.80%
유상증자 참여로 인한 최대주주 변경
(지분율은 202,114,007주 기준으로 작성하였습니다.)

2018년 02월 27일
(주)에이프로젠H&G외1인
61,600,633
30.48%
단순 착오에 따른 특수관계인 추가[(주)지베이스]
(지분율은 202,114,007주 기준으로 작성하였습니다.)

※ 상세한 내용은 2016.03.07 기공시한 경영권변경등에관한계약체결 건을 확인하시기 바랍니다.

※ 주식분할결정에 따라 최대주주의 주식수가 변경되었습니다.(2017.01.05 주식분할 결정 공시 참조)
 (2017.04.28 임원.주요주주특정증권등소유상황보고서 참조)
- 러더포드1호조합(3,000,000주 → 7,500,000주)

※ 무상증자결정에 따라 최대주주의 주식수가 변경되었습니다.(2017.05.16 무상증자결정 공시 참조)
 (2017.06.08 임원.주요주주특정증권등소유상황보고서 참조)
- 러더포드1호조합(7,500,000주 → 15,000,000주)

※ 보고서 작성기준일 현재 제3자배정 유상증자 참여로 인해 (주)에이프로젠H&G외 1인이 최대주주가 되었으며 관련 내용은 2018.02.20 기공시한 최대주주변경 공시를 확인하여 주시기 바랍니다.

다. 주식 소유현황

(기준일 :
2018년 03월 30일
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율
비고

5% 이상 주주
(주)에이프로젠H&G
44,052,863
20.75%

(주)지베이스
17,547,770
8.27%

(주)오성첨단소재
11,659,193
5.49%

우리사주조합
-
-
-

※ 보고서 작성기준일 현재 발행주식 총수가 212,284,604주입니다.

라. 소액주주현황

(기준일 :
2017년 12월 31일
)
(단위 : 천주)

구 분
주주
보유주식
비 고

주주수
비율
주식수
비율

소액주주
8,940
99.89
105,700,894
70.67
-

주1) 소액주주현황은 2017년 12월 31일 기준일로 국민은행 증권대행부로부터 제공받은 정기주주총회 주주명부상 소액주주 현황입니다.

마. 주식사무

신주인수권의 내용
① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. 
② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 
1. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우
2. '상법' 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우
3. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우
4. '근로자복지기준법' 제 32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우
5. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 
6. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술 도입,연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우. 
③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발생할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 
④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

결 산 일
12월 31일
정기주주총회
3월중

주주명부폐쇄시기
매년 1월 1일부터 1월 7일까지

주권의 종류
1주권,5주권,10주권,50주권,100주권,500주권,1000주권,10000주권( 8종)

명의개서대리인
국민은행

주주의 특전
-
공고게재
회사 홈페이지 또는 매일경제신문

바. 주가 및 주식거래 실적

(단위 : 원,주)

구분

'17년 07월
'17년 08월
'17년 09월
'17년 10월
'17년 11월
'17년 12월

보통주
주가

최고

1,185
1,200
1,475
1,345
1,300
1,240

최저

915
977
1,180
1,210
1,080
1,180

평균

1,039
1,088
1,279
1,260
1,205
1,180

거래량
최고(일)
518,629
27,685,880
22,993,480
5,101,599
15,155,103
9,460,480

최저(일)
16,915,538
822,552
1,507,334
990,020
1,214,437
977,346

월간
56,357,861
144,185,555
122,254,873
36,390,415
78,289,658
47,804,644

주1) 최고, 최저, 평균 주가는 종가 기준입니다

Ⅶ. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원의 현황

가. 임원 현황

(기준일 :
2018년 03월 30일
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원
여부
상근
여부
담당
업무
주요경력
소유주식수
재직기간
임기
만료일

의결권
있는 주식
의결권
없는 주식

조경숙
여
1960.02
대표이사
등기임원
상근
경영총괄
KAIST 최고경영자과정
(주)에너솔 대표이사
現) (주)이스트버건디 대표이사
現) 오성첨단소재(주) 대표이사
現) 에스맥(주) 대표이사
-
-
2년
2019.03.29

박귀철
남
1952.01
사내이사
등기임원
상근
경영자문
경희대학교 전자공학
삼성전기(주) 부장
천진백순전자유한공사 총경리
現) (주)인스앤드 대표이사
-
-
2년
2019.03.29

이용구
남
1969.12
사외이사
등기임원
비상근
경영자문
경희대학교 전자공학 박사
(주)기가레인 연구소장
현 한국전자파학회 이사
現) (주)위드웨이브 대표이사
-
-
2년
2019.03.29

민경철
남
1969.09
감사
등기임원
상근
감사
서울대학교 경영학과 
수원지방검찰청 검사 
식품의약품안전청 파견 
대구지방검찰청 검사 
現)법무법인 중부로 대표변호사
-
-
-
2021.03.27

김상엽
남
1965.01
전무
등기임원
상근
사업운영본부
담당
아주대학교 경영대학원 석사
삼성전기(주) 마케팅
現) 에스맥(주) 상무
25,000
-
7년 9개월
2020.03.24

김두영
남
1962.04
상무
미등기임원
상근
제조총괄본부
담당
수성고등학교
삼성전기(주) 품질
現) 에스맥(주) 상무
970,160
-
7년 9개월
-

김민창
남
1966.11
상무
미등기임원
상근
베트남법인
담당
한양고등학교
삼성전자(주)
금호전기
現) 에스맥(주) 상무
10,000
-
5년 10개월
-

김한식
남
1965.03
상무
미등기임원
상근
R&D본부
아주대학교 전자과 학사
삼성전자 무선사업부 
수석연구원
現) 에스맥(주) 상무
-
-
1년 1개월
-

주1) 김한식 상무 신규 임원 선임(2017.02.20)

주2) 김관형 상무 퇴임(2017.03.31)

주3) 전무 김상엽이 사내이사로 등기 되었습니다.
 (2017.03.24 정기주주총회 결과공시 참조)

주4) 전무 표민혁 퇴임(2017.09.30)

주5) 보고서 작성 기준 현재 상무 김두영 주식수는 1,561,960 → 970,160주 변경되었습니다.(2018년 02월 27일 임원.주요주주특정증권등소유상황보고서 참조)

주6) 보고서 작성기준 이종찬 상근감사 사임(2018.03.27)

주7) 보고서 작성기준 민경철 상근감사 취임(2018.03.27)
 (2018.03.27 정기주주총회 결과공시 참조)

나. 직원 현황

(기준일 :
2017년 12월 31일
)
(단위 : 천원)

사업부문
성별
직 원 수
평 균
근속연수
연간급여
총 액
1인평균
급여액
비고

기간의
정함이 없는
근로자
기간제
근로자
합 계

전체
(단시간
근로자)
전체
(단시간
근로자)

TSP모듈등
남
85
-
-
-
85
5.10
3,673,949
43,223
-

TSP모듈등
여
4
-
-
-
4
2.70
128,229
32,057
-

합 계
89
-
-
-
89
3.90
3,802,178
42,721
-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주주총회 승인금액
비고

등기이사
3
2,000,000
급여및상여 포함

사외이사
1
-
급여및상여 포함(주1)

감사
1
100,000
급여및상여 포함

주1) 주총승인금액의 2,000,000천원은 등기이사(3명)와 사외이사(1명)을 포함한 총 승인금액이며, 급여 및 상여금을 포함한 금액입니다

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)

인원수
보수총액
1인당 평균보수액
비고

5
365,401
73,080
-

2-2. 유형별

(단위 : 천원)

구 분
인원수
보수총액
1인당
평균보수액
비고

등기이사
(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
3
279,208
93,069
급여및상여포함

사외이사
(감사위원회 위원 제외)
1
47,193
47,193
급여및상여포함

감사위원회 위원
-
39,000
39,000
급여및상여포함

감사
1
365,401
73,080
급여및상여포함

<이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

-
-
-
-

2. 산정기준 및 방법

- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 개인별 보수지급금액이 5억원 이하이기에 기재하지 않았습니다

3. 주식매수선택권 부여 및 행사현황
- 당사는 2017. 12. 31 보고서 작성일 기준 현재 부여한 주식매수선택권 및 행사가능한 주식매수선택권이 없습니다

Ⅷ. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사 등의 현황

(1)기업집단의 명칭 : 에스맥(주)

(2)소속회사의 명칭

회사명
상장여부
비고

에스맥(주)
상장(코스닥)
지배회사

오성첨단소재(주)
상장(코스닥)
관계회사

위해신맥전자유한공사
비상장
종속회사

동관신맥전자유한공사
비상장
종속회사

홍콩지맥전자유한공사
비상장
종속회사

S-MAC VINA Co., Ltd.
비상장
종속회사

ESSA-HI-TECH
비상장
손자회사

(주)아울테크놀로지
비상장
관계회사

(주)비에스티
비상장
관계회사

엔에스테크
비상장
관계회사

2. 타회사 임원 겸직 현황
(기준일 : 2017년 12월 31일)

성명
회사명
직위
상근여부

조경숙
오성첨단소재(주)
대표이사
상근

김두영
오성첨단소재(주)
사내이사
비상근

3. 타법인출자 현황

(기준일 :
2017년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, 주, %)

법인명
최초취득일자
출자
목적
최초취득금액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액
최근사업연도
재무현황

수량
지분율
장부
가액
취득(처분)
평가
손익
수량
지분율
장부
가액
총자산
당기
순손익

수량
금액

위해신맥전자
유한공사
(비상장)
2006.05.03
경영
참여
283
-
100.00
-
-
-
-
-
100.00
-
-
-

동관신맥전자
유한공사
(비상장)
2008.09.08
경영
참여
1,193
-
100.00
-
-
-
-
-
100.00
-
-420
-

홍콩지맥전자
유한공사
(비상장)
2011.06.02
경영
참여
1
-
100.00
-
-
-
-
-
100.00
-
11
-

S-MAC VINA Co., Ltd.
(비상장)
2013.10.08
경영
참여
11,089
-
100.00
17,455
-
-
-
-
100.00
17,455
52,772
12,096

(주)아울
테크놀로지
(비상장)
2011.07.12
지분투자
300
6,000
18.18
-
-
-
-
6,000
18.18
-
-
-

(주)비에스티
(비상장)
2012.05.04
지분투자
12,006
3,548
29.35
-
-
-
-
3,548
29.35
-
22,199
-

엔에스테크
(비상장)
2013.04.28
지분투자
100
102,000
51.00
-
-
-
-
102,000
51.00
-
7,699
-3,924

(주)써모텍
(비상장)
2015.12.21
지분투자
500
25,000
11.90
-
-
-
-
25,000
9.80
-
2,099
-418

(주)에이프로젠
(비상장)
2016.05.17
지분투자
13,570
590,000
1.25
13,570
-
-
-1,770
590,000
1.25
11,800
273,702
16,840

오성엘에스티(주)
(상장)
2016.11.29
지분투자
20,000
40,000,000
27.79
20,000
2,000,000
1,000
-
42,000,000
20.57
21,000
111,550
1,061

합 계
40,726,548
-
51,025
2,000,000
1,000
-1,770
42,726,548
-
50,255
470,032
25,655

※ 최근사업연도재무현황은 2017년 12월 31일 기준으로 작성된 재무제표의 내용입니다.
※ 위해신맥전자유한공사는 현재 휴업 중으로 영업활동을 수행하고 있지 않습니다.
※ (주)비에스티의 지분율은 상환전환우선주를 포함하여 산출하였습니다.
※ 엔에스테크(주)는 지분율이 50%를 초과하나 이사회에서 주요의사결정사항에 대해 공동기업 투자자들이 선임한 이사들이 약정에 따라 만장일치제를 통해 의사결정을 수행하므로 지배력이 없어 관계기업으로 분류하였습니다.
※ 동관신맥전자유한공사는 현재 영업중단 상태 입니다.
※ 오성엘에스티(주) 2016.11.29 지분을 취득 하였습니다. 
 2017.12.31 기준 지분율은 20.57%입니다.

Ⅸ. 이해관계자와의 거래내용

1.대주주등에 대한 신용 공여 등

- 해당사항 없습니다.

2. 대주주와의 자산양수도 등
- 해당사항 없습니다.

3. 대주주와의 영업거래
- 해당사항 없습니다.

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래
 (단위 : 천원)

거래상대방

회사와의 관계

거래종류

거래일자

거래내용

거래금액

비 고

오성엘에스티(주)
관계회사

매출
매입

2017.01.01~2017.12.31

매출 : 수출 관련 대행 수수료, 비품매각
매입 : 원재료 매입, 장비 A/S 수리

매출 : 2,916
 매입 : 210,446

-

X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용의 진행.변경사항

[기준일 : 2018일 03일 30일]

최초공시일자
제목
내용
진행사항

2016. 04. 27
1. 주요사항보고서(전환사채권발행결정)
1. 전환사채권발행
2. 금액 : 100억원→62억원 변경
3. 납입일 : 2016. 05. 12
4. 만기일 : 2019. 05. 12
5. 전환가액 : 6,407원
6. 전환기간 : 2017. 05. 12 ~ 2019. 04. 11
1. 2016. 05. 12 : 납입완료
2. 2018. 03. 30 : 전환사채 전액 전환청구 진행

2016. 04. 27
1. 주요사항보고서(전환사채권발행결정)
1. 전환사채권발행
2. 금액 : 20억원
3. 납입일 : 2016. 05. 17
4. 만기일 : 2019. 05. 17
5. 전환가액 : 6,479원
6. 전환기간 : 2017. 05. 17 ~ 2019. 04. 16
1. 2016. 05. 17 : 납입완료
2. 2018. 03. 30 : 전환사채 전액 전환청구 진행

2016. 04. 27
1. 주요사항보고서(전환사채권발행결정)
1. 전환사채권발행
2. 금액 : 24억원
3. 납입일 : 2016. 05. 24
4. 만기일 : 2019. 05. 24
5. 전환가액 : 6,405원
6. 전환기간 : 2017. 05. 24 ~ 2019. 04. 23
1. 2016. 05. 24 : 납입완료
2. 2018. 03. 30 : 전환사채 전액 전환청구 진행

2016. 04. 27
1. 주요사항보고서(전환사채권발행결정)
1. 전환사채권발행
2. 금액 : 30억원
3. 납입일 : 2016. 05. 31
4. 만기일 : 2019. 05. 31
5. 전환가액 : 5,850원
6. 전환기간 : 2017. 05. 31 ~ 2019. 04. 30
1. 2016. 05. 31 : 납입완료
2. 2018. 03. 30 : 전환사채 전액 전환청구 진행

2016.06.20
1.주요사항보고서(전환사채권발행결정)
1. 전환사채권발행
2. 금액 : 70억원
3. 납일일 : 2016. 06. 30
4. 만기일 : 2019. 06. 30
5. 전환가액 : 6,375원
6. 전환기간 : 2,017. 06. 30 ~ 2,019. 05. 29
1. 2016. 06. 30 : 납입완료
2. 2018. 03. 30 : 전환사채 전액 전환청구 진행

2016.09.20
1.주요사항보고서(전환사채권발행결정)
1. 전환사채권발행
2. 금액 : 100억원
3. 납일일 : 2016. 10. 06
4. 만기일 : 2019. 10. 06
5. 전환가액 : 7,635원
6. 전환기간 : 2,017. 10. 06 ~ 2,019. 09. 06
1. 2016. 10. 06 : 납입완료
2. 2018. 03. 30 : 전환사채 일부 전환청구 진행

2016.09.20
1.주요사항보고서(전환사채권발행결정)
1. 전환사채권발행
2. 금액 : 100억원
3. 납일일 : 2016. 10. 13
4. 만기일 : 2019. 10. 13
5. 전환가액 : 7,635원
6. 전환기간 : 2,017. 10. 13 ~ 2,019. 09. 13
1. 2016. 10. 13 : 납입완료
2. 2018. 03. 30 : 전환사채 일부 전환청구 진행

2016.04.28
1. 주요사항보고서(유상증자결정)
2. 소액공모공시서류(지분증권)
1. 제3자배정 유상증자
2. 금액 : 999,966천원
3. 발행예정주식수 : 143,880주
1. 2016. 05. 02 : 999,966천원 납입 완료
(2016. 05. 02 증권발행결과, 소액공모실적보고서 공시 참조)
2. 2016. 05. 16 : 교부완료
3. 2016. 05. 17 : 상장완료(143 880주)

2016.12.07
1. 주요사항보고서(유상증자결정)
1. 유상증자 결정
2. 금액 : 150억원
3. 발행예정주식수 : 3,000,000주
1. 2016. 12. 27 : 150억원 납입 완료
(2016. 12. 27 증권발행결과 공시 참조)
2. 2017. 01. 12 : 교부완료
3. 2017. 01. 13 : 상장완료(3,000,000주)

2017.05.29
1. 주요사항보고서(무상증자결정)
1. 무상증자 결정
2. 신주배정 주식수 : 1:1(자기주식 제외)
3. 발행예정주식수 : 59,984,912주
1. 신주교부예정일 : 2017. 06. 26
2. 신주상장예정일 : 2017. 06. 27
3. 신주의 재원: 주식발행초과금(11,996,982,400원)

2017.11.02
1. 주요사항보고서(유상증자결정)
1. 유상증자 결정
2. 금액 : 130억원
3. 발행예정주식수 : 11,659,193주
1. 2017. 11. 08 : 130억원 납입 완료
(2017. 11. 08 증권발행결과 공시 참조)
2. 2017. 11. 29 : 교부완료
3. 2017. 11. 30 : 상장완료(11,659,193주)

2018.02.20
1. 주요사항보고서(유상증자결정)
1. 유상증자 결정
2. 금액 : 500억원
3. 발행예정주식수 : 44,052,863주
1. 2018. 02. 20 : 500억원 납입 완료
(2018. 02. 20 증권발행결과 공시 참조)
2. 2018. 03. 08 : 교부완료
3. 2018. 03. 09 : 상장완료(44,052,863주)

2018.02.20
1. 주요사항보고서(전환사채권발행결정)
1. 전환사채권발행
2. 금액 : 15억원
3. 납일일 : 2018. 03. 26
4. 만기일 : 2021. 03. 26
5. 전환가액 : 1,333원
6. 전환기간 : 2019. 03. 26 ~ 2021. 02. 26
1. 2018. 03. 26 : 납입완료

2018.02.20
1. 주요사항보고서(전환사채권발행결정)
1. 전환사채권발행
2. 금액 : 13억원
3. 납일일 : 2018. 03. 28
4. 만기일 : 2021. 03. 28
5. 전환가액 : 1,333원
6. 전환기간 : 2018. 03. 28 ~ 2021. 02. 28
1. 2018. 03. 28 : 납입완료

2018.02.27
1. 타법인 주식 및 출자증권 취득결정
1. 취득금액 : 180억원
2. 취득주식 : 2,250,000주(17.85%)
3. 취득예정일 : 2018. 02. 28
1. 2018. 02. 28 : 취득 완료

2. 주주총회 의사록 요약

주총일자
안 건
결 의 내 용
비 고

제14기
주주총회
(2018.03.27)
1. 제14기 재무제표 승인의 건
2. 정관일부 변경의 건
3. 이사 선임의 건
4. 감사 선임의 건
5. 이사 보수 한도 승인의 건
6. 감사 보수 한도 승인의 건
원안대로 승인
원안대로 승인
후보자 사퇴로 인한 미상정
원안대로 승인
원안대로 승인(20억원)
원안대로 승인(1억원)
-

제13기
주주총회
(2017.03.24)
1. 제13기 재무제표 승인의 건
2. 이사 선임의 건
3. 이사 보수 한도 승인의 건
4. 감사 보수 한도 승인의 건
원안대로 승인
원안대로 승인
원안대로 승인(20억원)
원안대로 승인(1억원)
-

제12기
주주총회
(2016.03.29)
1. 제12기 재무제표 승인의 건
2. 정관일부 변경의 건
3. 이사 선임의 건
4. 감사 선임의 건
5. 이사 보수 한도 승인의 건
6. 감사 보수 한도 승인의 건
원안대로 승인
원안대로 승인
원안대로 승인
원안대로 승인
원안대로 승인(20억원)
원안대로 승인(1억원)
-

제11기
주주총회
(2015.03.27)
1. 제11기 재무제표 승인의 건
2. 정관일부 변경의 건
3. 이사 보수 한도 승인의 건
4. 감사 보수 한도 승인의 건
원안대로 승인
원안대로 승인
원안대로 승인(연간 15억)
원안대로 승인(연간 1억)
-

3. 우발채무 등
해당사항 없음

가. 중요한 소송사건
해당사항 없음

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

해당사항 없음

다, 채무보증 현황

(단위 : 천원, USD)

채무자
채권자
보증내용
보증기간
보증금액

전기말
증감
당기말

(주)비에스티 (주1)
제이호과학기술사모투자전문회사
2011 KIF-SBI IT전문투자조합
2010 KIF-아주 IT전문투자조합
KoFC-아주PioneerChamp 2011-8호 투자조합
연대보증
2016. 03. 18 부터 
상환 혹은 전환 
종료시까지 (주2)
4,001,800
2,002,600
1,999,200
1,999,200
-
4,001,800
2,002,600
1,999,200
1,999,200

합 계
10,002,800
-
10,002,800

S-MAC VINA CO., LTD (주3).
기업은행
채무보증
2017. 11. 26
~2018.11.26
USD
3,000,000
-
USD
3,000,000

주1) 상기 채무보증의 건은 지분투자 관계회사인 (주)비에스티의 상환전환우선주 연대보증 건입니다.
주2) 관계기업인 ㈜비에스티는 2013년 3월에 상환전환우선주로 10,002,800천원의 투자를 받았습니다. ㈜비에스티의 대표이사와 지배기업은 ㈜비에스티와 연대하여 (1) 우선주식의 발행일로부터 3년이 경과하는 등 계약서 상 상환조건을 충족할 경우, 법적으로 상환가능한 최대한의 자금(배당가능이익)으로 ㈜비에스티가 상환하지 않을 경우 상환우선주를 인수할 책임을 부담하며, (2) 계약내용의 진술과 보장이 허위인 경우 등 계약서 상 규정된 사유가 발생하는 경우 투자자의 상환전환우선주를 매수할 의무를 부담하고 있습니다.
주3) S-MAC VINA CO., LTD의 연대보증은 일반자금 USD3,000,000입니다.

라. 기타의 우발채무 등
해당사항 없음

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항

가. 타법인 주식 취득
■ 다이노나(주)
 (단위 : 원, 주)

구분
단가
금액
주식수
취득일
비고

1
8,000
18,000,000,000
2,250,000
2018.02.28
신주 취득

2
8,000
7,000,000,000
875,000
2018.02.28
신주인수권부사채 취득

3
8,000
4,800,000,000
600,000
2018.03.15
구주 취득

합계
29,800,000,000
3,725,000

※ 지분율 : 24.79%

나. 전환사채권 발행

(기준일 :
2018년 03월 30일
)
(단위 : 원, 주)

종류＼구분
발행일
만기일
권면총액
전환대상
주식의 종류
전환청구가능기간
전환조건
미상환사채
비고

전환비율
(%)
전환가액
권면총액
전환가능주식수

제2회
무기명식 무보증 사모
전환사채
2016년 05월 12일
2019년 05월 12일
6,200,000,000
보통주
2017.05.12~2019.04.11
100
1,098
-
-
-

제3회
무기명식 무보증 사모
전환사채
2016년 05월 17일
2019년 05월 17일
2,000,000,000
보통주
2017.05.17~2019.04.17
100
1,244
-
-
-

제4회
무기명식 무보증 사모
전환사채
2016년 05월 24일
2019년 05월 24일
2,400,000,000
보통주
2017.05.24~2019.04.23
100
1,183
-

-

제5회
무기명식 무보증 사모
전환사채
2016년 05월 31일
2019년 05월 31일
3,000,000,000
보통주
2017.05.31~2019.04.30
100
1,178
-
-
-

제6회
무기명식 무보증 사모
전환사채
2016년 06월 30일
2019년 06월 30일
7,000,000,000
보통주
2017.06.30~2019.05.29
100
1,149
-
-
-

제7회
무기명식 무보증 사모
전환사채
2016년 10월 06일
2019년 10월 06일
10,000,000,000
보통주
2017.10.06~2019.09.06
100
1,110
240,000,000
216,216
-

제8회
무기명식 무보증 사모
전환사채
2016년 10월 13일
2019년 10월 13일
10,000,000,000
보통주
2017.10.13~2019.09.13
100
1,109
120,000,000
108,205
-

합 계
-
-
40,600,000,000
-
-
-
-
360,000,000
324,421
-

※ 제2,3,4,5,6회차 무기명식 무보증 사모 전환사채는 전액 전환청구를 진행하였습니다.

■ 전환사채 조정 내역

(*) 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 조정 내역

구 분
일 자
조정후 행사가격
조정후 권리행사시 
발행할 주식수

전환사채 발행시
2016년 05월 12일
7,786원
796,301주

시가하락에 따른 조정
2016년 08월 12일
7,767원
798,249주

시가하락에 따른 조정
2016년 11월 14일
6,407원
967,691주

액면분할 및 시가하락 조정
2017년 05월 12일
2,540원
2,440,944주

무상증자에 따른 조정
2017년 05월 31일
1,279원
4,847,537주

시가하락에 따른 조정
2017년 08월 14일
1,098원
5,646,630주

(*) 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 조정 내역

구 분
일 자
조정후 행사가격
조정후 권리행사시 
발행할 주식수

전환사채 발행시
2016년 05월 17일
7,729원
258,765주

시가하락에 따른 조정
2016년 11월 17일
6,479원
308,689주

시가하락에 따른 조정
2017년 02월 17일
6,177원
323,781주

액면분할 및 시가하락 조정
2017년 05월 17일
2,471원
809,388주

무상증자에 따른 조정
2017년 05월 31일
1,244원
1,607,717주

(*) 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 조정 내역

구 분
일 자
조정후 행사가격
조정후 권리행사시 
발행할 주식수

전환사채 발행시
2016년 05월 24일
7,729원
310,518주

시가하락에 따른 조정
2016년 11월 24일
6,405원
374,707주

시가하락에 따른 조정
2017년 02월 24일
6,002원
399,866주

액면분할 및 시가하락 조정
2017년 05월 24일
2,350원
1,021,276주

무상증자에 따른 조정
2017년 05월 31일
1,183원
2,028,740주

시가하락에 따른 조정
2017년 08월 24일
1,093원
2,195,791주

(*) 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 조정 내역

구 분
일 자
조정후 행사가격
조정후 권리행사시 
발행할 주식수

전환사채 발행시
2016년 05월 30일
7 729원
388,148주

시가하락에 따른 조정
2016년 11월 30일
5 850원
512,820주

액면분할 및 무상증자에 따른 조정
2017년 05월 31일
1,178원
2,546,689주

(*) 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 조정 내역

구 분
일 자
조정후 행사가격
조정후 권리행사시 
발행할 주식수

전환사채 발행시
2016년 06월 30일
7,181원
974,794주

시가하락에 따른 조정
2017년 12월 30일
6,375원
1,098,039주

시가하락에 따른 조정
2017년 03월 30일
5,750원
1,217,391주

액면분할 및 무상증자에 따른 조정
2017년 05월 31일
1,158원
6,044,905주

시가하락에 따른 조정
2017년 06월 30일
1,149원
6,092,254주

(*) 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 조정 내역

구 분
일 자
조정후 행사가격
조정후 권리행사시 
발행할 주식수

전환사채 발행시
2016년 10월 06일
7,635원
1,309,757주

시가하락에 따른 조정
2017년 01월 06일
6,505원
1,537,279주

시가하락에 따른 조정
2017년 04월 06일
5,510원
1,814,882주

액면분할 및 무상증자에 따른 조정
2017년 05월 31일
1,110원
9,009,009주

(*) 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 조정 내역

구 분
일 자
조정후 행사가격
조정후 권리행사시 
발행할 주식수

전환사채 발행시
2016년 10월 13일
7,635원
1,309,757주

시가하락에 따른 조정
2017년 01월 13일
6,409원
1,560,305주

시가하락에 따른 조정
2017년 04월 13일
5,507원
1,815,870주

액면분할 및 무상증자에 따른 조정
2017년 05월 31일
1,109원
9,017,132주

■ 전환사채 전환청구내역

(*) 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 전환청구 내역

구 분
일 자
행사가격
권리행사
발행할 주식수

전환청구
2017년 10월 13일
1,110원
1,243,242

2017년 10월 16일
1,110원
54,054

2017년 11월 24일
1,110원
1,801,801

2017년 12월 18일
1,110원
1,351,351

2017년 01월 09일
1,110원
450,450

2017년 01월 12일
1,110원
486,486

2017년 01월 17일
1,110원
108,108

2017년 02월 08일
1,110원
2,594,592

2017년 02월 09일
1,110원
702,702

(*) 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 전환청구 내역

구 분
일 자
행사가격
권리행사
발행할 주식수

전환청구
2017년 10월 16일
1,109원
54,102

2017년 10월 30일
1,109원
541,022

2017년 11월 23일
1,109원
324,613

2017년 11월 24일
1,109원
108,204

2017년 01월 17일
1,109원
541,024

2017년 01월 18일
1,109원
919,744

2017년 01월 22일
1,109원
486,924

2017년 01월 30일
1,109원
108,205

2017년 01월 31일
1,109원
3,931,467

2017년 02월 08일
1,109원
1,136,153

2017년 02월 09일
1,109원
541,027

2017년 02월 26일
1,109원
216,409

다. 유상증자(제3자배정 유상증자)

모집 방법
발행대상자
발행금액
발행가액
상장예정 
주식수
이사회 결의일
청약일
납입일
교부일
상장일

제3자 배정
오성엘에스티(주)
13,000,000천원
1,115원
11,659,193주
2017. 11. 02
2017. 11. 08
2017. 11. 08
2017. 11. 29
2017. 11. 30

제3자 배정
(주)에이프로젠H&G
50,000,000천원
1,135원
44,052,863주
2018. 02. 06
2018. 02. 20
2018. 02. 20
2018. 03. 08.
2018. 03. 09

라. 소액공모(제3자배정 유상증자)

모집 방법
발행대상자
발행금액
발행가액
상장예정 
주식수
이사회 결의일
청약일
납입일
교부일
상장일

소액공모
(제3자 배정)
강상진
999,966천원
6,950원
143,880주
2016. 04. 28
2016. 05. 02
2016. 05. 02
2016. 05. 16
2016. 05. 17

마. 단기매매차익 발생 및 환수현황
<표1>

단기매매차익 발생 및 환수현황

(대상기간 : 2015.10.06. ~ 2015.10.08.)

(단위 : 건, 원)

증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은
단기매매차익 현황
단기매매차익 
환수 현황
단기매매차익 
미환수 현황

건수
1
1
0

총액
27,853,380
27,853,380
0

<표2>

단기매매차익 미환수 현황

(대상기간 : 2015.10.06. ~ 2015.10.08.)

(단위 : 원)

차익취득자와 
회사의 관계
단기매매
차익
발생사실
통보일
단기매매
차익 
통보금액
환수금액
미환수
금액
반환청구여부
반환청구
조치계획
제척기간
공시여부

차익 
취득시
작성일 
현재

임원
퇴직
2017년 07월 26일
27,853,380
27,853,380
0
Y
반환청구완료
-
-

합 계 (
1
건)
27,853,380
27,853,380
0

※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조)

5. 중소기업기준 검토표
당사는 2011년 12월 31일자로 중소기업유예기간이 만료되어 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업에 해당하지 않습니다.

6. 직접금융 자금의 사용
해당사항 없음

7. 제재현황 등 그 밖의 사항

(1)불성실공시법인 지정

일자
내용
처벌내용
사유
근거법령

2016.04.20
불성실공시법인 지정예고
-
불성실공시법인지정예고(공시불이행) 철회
-

2015.11.10
불성실공시법인 지정
(공시불이행)
부과벌점 6점
주권매매거래정지 1일
최대주주변경을 수반하는 주식양수도 계약 해제 및
유상증자결정 취소
코스닥시장공시규정 제28조 및 제32조

8. 공모자금의 사용내역

(기준일 :
2017년 12월 31일
)
(단위 : 천원)

구 분
납입일
증권신고서 등의
자금사용 계획
실제 자금사용
내역
차이발생 사유 등

사용용도
조달금액
내용
금액

유상증자
(3자배정)
2016년 05월 02일
-
-
운영자금
999,966
-

※ 상기 유상증자는 소액공모 입니다.

9. 사모자금의 사용내역

(기준일 :
2018년 03월 30일
)
(단위 : 백만원)

구 분
납입일
주요사항보고서의
자금사용 계획
실제 자금사용
내역
차이발생 사유 등

사용용도
조달금액
내용
금액

제3자배정 
유상증자
2016년 03월 28일
운영자금
12,000
- 단기차입금 상환 : 7,000(우리은행)
- 단기차입금 상환 : 2,000(하나은행)
- 단기차입금 상환 : 1,000(수출입은행)
- 기타 운영자금 : 2,000
12,000
-

제3자배정
유상증자
2016년 12월 27일
운영자금
15,000
- 기타 운영자금 : 15,000
15,000
-

제3자배정
유상증자
2017년 11월 08일
운영자금
13,000
- 기타 운영자금 : 13,000
13,000
-

제3자배정
유상증자
2018년 02월 20일
운영자금 및 타법인출자
50,000
- 타법인주식취득 :29,800 
- 기타 운영자금 : 20,200
50,000
-

10. 보호예수 현황

(기준일 :
2018년 03월 30일
)
(단위 : 주)

주식의 종류
예수주식수
예수일
반환예정일
보호예수기간
보호예수사유
총발행주식수

보통주
11,659,193
2017년 11월 29일
2018년 11월 29일
1년
증권신고서면제
212,284,604

보통주
44,052,863
2018년 03월 08일
2019년 03월 08일
1년
증권신고서면제
212,284,604