세종메디칼 — [기재정정]감사보고서 (2017.12) (20180416)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
(주)세종메디칼

00260295
100000000000
20180413
2849110088798
000
25368
N
N
N
Y
N
E
Y
4

정 정 신 고 (보고)

2018년 4월 16일

1. 정정대상 공시서류 : 주석

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 4월 13일

3. 정정사유 : 이사회 승인일자 수정

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

주석2.21
회사의 재무제표는 2018년 3월 29일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
회사의 재무제표는 2018년 4월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

주식회사 세종메디칼

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 7 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 ~ 2

재 무 제 표

3

재 무 상 태 표
.....................................................
4 ~ 5

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
6

자 본 변 동 표
.....................................................
7

현 금 흐 름 표
.....................................................
8 ~ 9

주 석
.....................................................
10 ~ 72

외부감사 실시내용
.....................................................
73 ~ 74

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세종메디칼

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 세종메디칼의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시 위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 세종메디칼의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구

한강대로 100

삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 식

2018년 4월 12일

이 감사보고서는 감사보고서일 (

2018년 4월 12일
)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 세종메디칼

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 7 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 세종메디칼 대표이사 정현국, 조성환

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 파주시 신촌2로 11(신촌동)

(전 화)
(031) 945-8191

재 무 상 태 표

제 8 기 2017년
12월
31일 현재

제 7 기 2016년
12월
31일 현재

주식회사 세종메디칼
(단위:원)

과 목
주석
제 8 기말
제 7 기말

자산

유동자산

10,409,449,516
10,046,485,925

현금및현금성자산
4,5,6,7
3,609,202,850
3,559,662,064

단기금융상품
5,6
4,110,000,000
3,860,000,000

매출채권및기타채권
4,5,6,9
780,440,654
929,728,118

재고자산
10
1,771,020,062
1,431,293,098

기타유동자산
11
138,785,950
265,802,645

매각예정비유동자산
12
183,524,039
484,500,000

비유동자산

14,775,182,148
12,683,170,626

장기금융상품
5,6,8
1,834,223,146
-

매출채권및기타채권
5,6,9
1,476,989,100
955,528,100

유형자산
13
8,935,498,005
9,083,803,824

무형자산
14
407,804,891
612,763,792

투자부동산
15
611,163,119
621,477,875

종속기업투자
16
1,368,112,598
1,299,999,198

이연법인세자산
21
141,391,289
109,597,837

자산 총계

25,368,155,703
23,214,156,551

부채

유동부채

2,530,073,582
4,498,273,232

매입채무및기타채무
4,5,6,17
1,155,928,633
885,092,472

단기차입금
4,5,6,18
-
2,600,000,000

당기법인세부채
21
1,013,425,263
609,409,266

기타유동부채
20
279,992,252
320,393,039

반품충당부채
22
80,727,434
83,378,455

비유동부채

211,506,774
230,755,855

매입채무및기타채무
4,5,6,17
177,121,257
200,615,754

종업원급여부채
19
34,385,517
30,140,101

부 채 총 계

2,741,580,356
4,729,029,087

자본

자본금
23
2,748,420,500
1,687,125,000

기타자본
23,24
12,920
1,061,308,420

이익잉여금
25
19,878,141,927
15,736,694,044

자 본 총 계

22,626,575,347
18,485,127,464

부채 및 자본 총계

25,368,155,703
23,214,156,551

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 8 기 2017년
1월 1일부터
2017년
12월 31일까지

제 7 기 2016년
1월 1일부터
2016년
12월 31일까지

주식회사 세종메디칼
(단위:원)

과 목
주석
제 8 기
제 7 기

매출
35
14,498,615,555
12,772,991,299

매출원가
10,27
4,576,871,199
4,684,383,696

매출총이익

9,921,744,356
8,088,607,603

판매비와관리비
26,27
3,611,767,844
4,169,150,576

영업이익

6,309,976,512
3,919,457,027

기타수익
28
58,582,307
81,442,002

기타비용
28

691,551,071

111,221,550

금융수익
29
57,776,012
73,478,160

금융원가
29
134,366,622
93,233,485

법인세비용차감전순이익

5,600,417,138
3,869,922,154

법인세비용
21

1,458,969,255

677,819,864

당기순이익

4,141,447,883
3,192,102,290

기타포괄손익

-
-

당기총포괄이익

4,141,447,883
3,192,102,290

주당손익
30

기본주당이익

753
726

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 8 기 2017년
1월 1일부터
2017년
12월 31일까지

제 7 기 2016년
1월 1일부터
2016년
12월 31일까지

주식회사 세종메디칼
(단위:원)

과 목
자본금
기타자본
이익잉여금
총계

2016년 1월 1일 잔액
500,000,000
-
14,544,591,754
15,044,591,754

총포괄손익

당기순이익
-
-
3,192,102,290
3,192,102,290

소유주와의 거래

현금배당
-
-
(1,500,000,000)
(1,500,000,000)

주식배당
500,000,000
(3,081,240)
(500,000,000)
(3,081,240)

유상증자
687,125,000
1,039,460,310
-
1,726,585,310

주식보상비용

-
24,929,350
-
24,929,350

2016년12월 31일 잔액
1,687,125,000
1,061,308,420
15,736,694,044
18,485,127,464

2017년 1월 1일 잔액
1,687,125,000
1,061,308,420
15,736,694,044
18,485,127,464

총포괄손익

당기순이익
-
-
4,141,447,883
4,141,447,883

소유주와의 거래

무상증자
1,061,295,500
(1,061,295,500)
-
-

2017년 12월 31일 잔액
2,748,420,500
12,920
19,878,141,927
22,626,575,347

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 8 기 2017년
1월 1일부터
2017년
12월 31일까지

제 7 기 2016년
1월 1일부터
2016년
12월 31일까지

주식회사 세종메디칼
(단위:원)

과 목
주석
제 8 기
제 7 기

영업활동으로 인한 현금흐름

영업으로부터 창출된 현금흐름
32

6,639,521
,769

4,323,962,091

법인세납부

(1,086,746,710)
(86,377,231)

이자납부

(21,674,933)
(54,647,946)

이자수취

50,040,032
70,457,338

영업활동으로부터의 순현금유입

5,581,140,158
4,253,394,252

투자활동으로 인한 현금흐름

단기금융상품의 취득

(4,730,000,000)
(4,680,503,577)

단기금융상품의 처분

2,800,000,000
4,434,412,861

장기금융상품의 취득

(154,223,146)
-

단기대여금의 증가

-
(18,246,100)

단기대여금의 감소

2,400,000
6,300,000

유형자산의 취득

(519,565,312)
(677,097,988)

유형자산의 처분

44,262,727
22,744,036

매각예정비유동자산의처분

484,500,000
-

보증금의 증가

(530,000,000)
(305,413,400)

보증금의 감소

8,539,000
29,584,400

무형자산의 취득

(75,248,891)
(306,371,348)

무형자산의 처분

1,431,817
-

종속기업투자의 취득

(68,113,400)
(1,299,999,198)

투자활동에서의 순현금유출

(2,736,017,205)
(2,794,590,314)

재무활동으로 인한 현금흐름

단기차입금의 차입

-
1,000,000,000

단기차입금의 상환

(2,600,000,000)
(1,022,860,000)

금융리스부채의 상환

(91,686,164)
(116,074,474)

유상증자

-
1,723,504,070

현금배당

-
(1,500,000,000)

재무활동에서의 순현금유입(유출)

(2,691,686,164)
84,569,596

현금및현금성자산의 순증감

153,436,789
1,543,373,534

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(103,896,003)
(3,552,312)

기초 현금및현금성자산

3,559,662,064
2,019,840,842

기말 현금및현금성자산

3,609,202,850
3,559,662,064

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 8 기 : 2017년
12월 31일 현재

제 7 기 : 2016년
12월 31일 현재

주식회사 세종메디칼

1.
회사
의 개요

주식회사 세종메디칼(이하 "회사")은 의료기기의 제조 및 판매를 목적으로 2010년 8월 3일에 설립되었습니다.

한편, 회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 2,748,421천원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수
지분율

정현국
2,132,353
38.79%

조영임
806,382
14.67%

조성환
806,382
14.67%

정민영
806,382
14.67%

정윤호
806,382
14.67%

우리사주조합
32,592
0.59%

자기주식
6
0.00%

기타
106,362
1.94%

합 계
5,496,841
100.00%

2. 중요한 회계정책 

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.
한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.
(주석 32 참고)

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 5백만원 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 2018년 중 평가를 수행할 예정입니다. 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

-
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년1월1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년1월1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(
2)
외화거래와 보고기간말의 환산 
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정
 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 
 
회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 
 
대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적이거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거
 
회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되
고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다.

순실현가능가치는 원재료의 경우 현행대체원가이며, 그 외의 재고자산의 경우 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한
금액입니다.

2.7 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
내용연수

건물
40년

기계장치
10년

비품
5년

금형
5년

차량운반구
5년

시설장치
10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액을 차감한 금액을 표시하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분
내용연수

산업재산권
10년

개발비
5년

소프트웨어
5년

전용실시권
8년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 
 

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. 

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16
종업원급여

(1) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로

5
년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.19 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 금융리스자산과 금융리스부채로 계상됩니다.

2.20 영
업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석
35
참
조). 다만, 회사는 회사 전체를 단일의 보고부문으로 관리하고 있습니다.

2
.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 4월
12
일
자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(주석

21
참조).

3.2 반품충당부채

회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험에 근거하여 예상되는 반품액을 매출액에서 차감하여 충당부채로 인식하고 있습니다
(주석

22

참조).

3.3 종업원급여부채

종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
(주석
19
참조).

4.
재무위
험
관
리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 회사는 수출에 의한 외화 수금이 외자재 수입에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 주 대상이며 외자재 대금 결제시 환율 상승으로 인한 환차손 또한 이와 병행하여 리스크 관리를 적극적으로 시행하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원, 미화불 등).

구분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

<자산>

현금및현금성자산
JPY
97,042,192
921,037
38,351,225
397,629

CNY
249
41
1,283
222

USD
470,214
503,787
274,047
331,186

THB
1,980
65
-
-

EUR
12,421
15,890
76,998
97,602

매출채권
USD
18,004
19,289
21,225
25,650

JPY
-
-
5,959,100
61,785

EUR
-
-
6,670
8,455

단기대여금
USD
9,500
10,178
9,500
11,481

계

1,470,287

934,010

보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

JPY
92,104
(92,104)
45,941
(45,941)

CNY
4
(4)
22
(22)

USD
53,326
(53,326)
36,832
(36,832)

THB
6
(6)
-
-

EUR
1,589
(1,589)
10,606
(10,606)

계
147,029
(147,029)
93,401
(93,401)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

회사의 현금흐름 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 변동 현황을 주기적으로 검토하여 이를 상환 또는 차환하는 방법으로 관리하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행과 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다. 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 이에 따라 회사의 신용위험은 중요하지 않습니다.

보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은채권의 각 분류별 공정가치입니다.

4.1.3 유동성위험

회사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 회사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 회사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년미만
1년이상 5년미만

<당기말>

매입채무및기타채무
(금융리스부채제외)
1,296,804
1,296,804
1,119,683
177,121

금융리스부채
36,246
37,050
37,050
-

소계
1,333,050
1,333,854
1,156,733
177,121

<전기말>

매입채무및기타채무
(금융리스부채제외)
965,502
965,502
801,132
164,370

차입금
2,600,000
2,653,298
2,653,298
-

금융리스부채
120,206
121,407
84,357
37,050

소계
3,685,708
3,740,207
3,538,787
201,420

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 고려하고 있으며, 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

자본조달 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

총차입금
-
2,600,000

차감:현금및현금성자산
(3,609,203)
(3,559,662)

순부채
(3,609,203)
(959,662)

자본총계
22,626,575
18,485,127

총자본
19,017,372
17,525,465

자본조달비율(주1)
-
-

(주1) 당기말 현재 순부채가 음수이므로 자본조달비율을 산출하지 않습니다.

5. 금융상품 공정가치 

5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
3,609,203
3,609,203
3,559,662
3,559,662

단기금융상품
4,110,000
4,110,000
3,860,000
3,860,000

장기금융상품
1,834,223
1,834,223
-
-

매출채권및기타채권(주1)
2,257,430
2,257,430
1,885,256
1,885,256

소계
11,810,856
11,810,856
9,304,918
9,304,918

금융부채

매입채무및기타채무(주1)
1,333,050
1,333,050
1,085,708
1,085,708

차입금
-
-
2,600,000
2,600,000

소계
1,333,050
1,333,050
3,685,708
3,685,708

(주1) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
수준별 정의

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간말 현재 공정가치 서열 체계에 따라 공정가치를 측정한 금융상품은 없습니다.

6.
범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재

회사가 보유하고 있는 금융자산은 모두 대여금및수취채권이며 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
3,609,203
3,559,662

단기금융상품
4,110,000
3,860,000

장기금융상품
1,834,223
-

매출채권및기타채권
2,257,430
1,885,256

합계
11,810,856
9,304,918

나. 보고기간말 현재 회사가 보유중인 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

매입채무및기타채무
1,333,050
1,085,708

차입금
-
2,600,000

합계
1,333,050
3,685,708

다. 회사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

대여금및수취채권

이자수익
57,776
57,219

외화환산이익
-
18,854

외화환산손실
(105,456)
(19,576)

외환차익
13,303
43,083

외환차손
(24,232)
(28,953)

대손상각비
(93,287)
(629)

기타의대손상각비
(500,393)
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(29,168)
(73,657)

7
. 현금및현금성자산

가. 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

보유현금
2,490
1,272

은행예금
3,606,713
3,558,390

합계
3,609,203
3,559,662

나. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 내역과 동일합니다.

8. 사
용이 제한된

금융자산

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다(단위:천원).

거래처
당기말
전기말
사용제한내용

한국증권금융㈜
154,223
152,792
우리사주담보대출

9. 매출채권 및 기타채권

가. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
804,074
-
894,162
-

차감: 대손충당금
(95,228)
-
(1,941)
-

매출채권(순액)
708,846
-
892,221
-

미수금
533,637
-
3,190
-

차감: 대손충당금
(500,393)
-
-
-

미수금(순액)
33,244
-
3,190
-

미수수익
25,973
-
18,236
-

대여금
12,378
-
16,081
-

보증금
-
1,476,989
-
955,528

합계
780,441
1,476,989
929,728
955,528

나.
신용건
전성

매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 회사는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권에 대하여 특별한 경우를 제외하고는 일반적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 6개월 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 6개월 이상 경과분 채권에 대하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 회사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 회사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권

663,828
879,243

소계
663,828
879,243

연체됐으나 손상되지 않은 채권(주1)

6개월 초과 1년 이하

45,698
14,919

소계
45,698
14,919

손상채권(주2)

3개월 초과 6개월 이하
35,767
-

6개월 초과 1년 이하
17,604
-

1년 초과
41,177
-

소계
94,548
-

합계
804,074
894,162

(주1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.
(주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 93백만원입니다.

다.

당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 매출채권 대손충당금

구분

당기

전기

기초금액

1,941
1,312

대손상각비

93,287
629

보고기간말 금액

95,228
1,941

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 26 참조)에 포함돼 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타채권 대손충당금

구분
당기
전기

기초금액

-
-

기타의대손상각비

500,393
-

보고기간말 금액

500,393
-

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 기타손익(주석 28 참조)에 포함돼 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10.
재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

상품
11,100
-

제품
708,407
518,758

평가충당금
(86,763)
(49,239)

재공품
742,963
211,858

평가충당금
(21,493)
-

원재료
503,179
881,090

평가충당금
(86,373)
(131,174)

합 계
1,771,020
1,431,293

당기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 4,522백만원(전기 : 4,684백만원)입니다.

11. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

선급금
82,587
222,520

선급비용
56,199
43,283

합 계
138,786
265,803

12. 매각예정비유동자산

2017년 4월 회사는 경영진의 승인에 의하여 무형자산 중 일부를 종속기업인 ㈜세종바이오메드에 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 관련된 자산은 매각예정으로 표시됐습니다. 동 거래는 2018년 4월 완료될 예정입니다.

당기 및 전기말 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

무형자산
183,524
-

투자부동산(주1)
-
484,500

합계
183,524
484,500

(주1) 당기 중 매각이 완료되었습니다.

매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 순공정가치가 장부금액을 초과함에 따라 별도의 손상차손은 인식하지 아니하였습니다.

13. 유
형자산

가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
금형
금융리스자산
건설중인자산
합 계

<당기초>

취득원가
3,083,996
4,271,873
1,430,497
108,341
451,923
864,652
581,364
390,192
75,618
11,258,456

감가상각누계액
-
(676,842)
(371,827)
(54,790)
(381,360)
(284,436)
(125,603)
(279,795)
-
(2,174,653)

순장부가액
3,083,996
3,595,031
1,058,670
53,551
70,563
580,216
455,761
110,397
75,618
9,083,803

<당기중 변동>

취득
-
-
42,340
124,658
42,228
45,890
264,450
-
-
519,566

처분
-
-
-
(24,460)
-
-
-
(1)
-
(24,461)

감가상각
-
(104,810)
(146,530)
(34,797)
(37,537)
(87,993)
(147,308)
(84,435)
-
(643,410)

<당기말>

취득원가
3,083,996
4,271,873
1,472,837
208,539
494,151
910,542
845,814
311,516
75,618
11,674,886

감가상각누계액
-
(781,652)
(518,357)
(89,587)
(418,897)
(372,429)
(272,911)
(285,555)
-
(2,739,388)

순장부가액

3,083,996
3,490,221
954,480
118,952
75,254
538,113
572,903
25,961
75,618
8,935,498

구분
전기

토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
금형
금융리스자산
건설중인자산
합계

<전기초>

취득원가
3,347,865
4,688,852
1,387,047
117,220
415,147
573,422
352,114
461,392

-

11,343,059

감가상각누계액

-

(621,087)
(229,895)
(42,932)
(346,060)
(204,524)
(29,195)
(229,091)

-

(1,702,784)

순장부가액
3,347,865
4,067,765
1,157,152
74,288
69,087
368,898
322,919
232,301
-
9,640,275

<전기중 변동>

취득
-

-

43,450
774
36,776
291,230
229,250

-

75,618
677,098

대체
(263,869)
(362,769)

-

-

-

-

-

-

-

(626,638)

감가상각
-
(109,965)
(141,932)
(21,511)
(35,300)
(79,912)
(96,408)
(121,904)

-

(606,932)

<전기말>

취득원가
3,083,996
4,271,873
1,430,497
108,341
451,923
864,652
581,364
390,192
75,618
11,258,456

감가상각누계액
-
(676,842)
(371,827)
(54,790)
(381,360)
(284,436)
(125,603)
(279,795)
-
(2,174,653)

순장부가액

3,083,996
3,595,031
1,058,670
53,551
70,563
580,216
455,761
110,397
75,618
9,083,803

나.
감가상각비 중 441,433천원(전기: 380,508천원)은 매출원가, 201,977천원(전기: 226,424천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

다. 회사는 생산시설에 대한 화재보험(부보금액 6,936백만원)을 현대해상화재보험㈜에 가입하고 있습니다.

라. 금융리스 이용내역

회사는 차량운반구에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하였습니다.
상기 금융리스와 관련하여 당기 비용으로 인식한 조정리스료는
없
습니다.
또한, 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다.

보고기간말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

최소리스료 총액

1년 이내

37,050
84,357

1년 초과 5년 이내

-
37,050

합계

37,050
121,407

미실현이자수익

804
1,201

최소리스료 순액

1년 이내

36,246
83,960

1년 초과 5년 이내

-
36,246

합계

36,246
120,206

14. 무형자산

가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

산업재산권
개발비
소프트웨어
전용실시권
합계

<당기초>

취득원가
490,354
141,032
223,696
20,000
875,082

상각누계액
(222,216)
-
(40,102)
-
(262,318)

순장부가액
268,138
141,032
183,594
20,000
612,764

<당기중 변동>

취득
8,137
22,492
44,620
-
75,249

처분
-
-
(137)
-
(137)

상각
(49,580)
-
(46,967)
-
(96,547)

대체(주1)
-
(163,524)
-
(20,000)
(183,524)

<당기말>

취득원가
498,491
-
267,686
-
766,177

상각누계액
(271,796)
-
(86,576)
-
(358,372)

순장부가액
226,695
-
181,110
-
407,805

(주1) 개발비와 전용실시권은 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

구분
전기

산업재산권
개발비
소프트웨어
전용실시권
합계

<전기초>

취득원가
484,400
-
64,311
20,000
568,711

상각누계액
(173,576)
-
(21,542)
-
(195,118)

순장부가액
310,824
-
42,769
20,000
373,593

<전기중 변동>

취득
5,954
141,032
159,385
-
306,371

상각
(48,640)
-
(18,560)
-
(67,200)

<전기말>

취득원가
490,354
141,032
223,696
20,000
875,082

상각누계액
(222,216)
-
(40,102)
-
(262,318)

순장부가액
268,138
141,032
183,594
20,000
612,764

나. 무형자산상각비중49,580천원(전기:48,640천원)은 매출원가에, 46,967천원(전기: 18,560천원)은 판매비와 관리비에 포함됐습니다.

15. 투자부동산

가. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

토지
건물
합계

<당기초>

취득원가
263,869
416,979
680,848

감가상각누계액
-
(59,370)
(59,370)

순장부가액
263,869

357,609

621,478

<당기중 변동>

감가상각
-
(10,315)
(10,315)

<당기말>

취득원가
263,869
416,979
680,848

감가상각누계액
-
(69,685)
(69,685)

장부금액
263,869
347,294
611,163

구분
전기

토지
건물
합계

<전기초>

취득원가
201,617
301,189
502,806

감가상각누계액
-
(5,647)
(5,647)

순장부가액
201,617
295,542
497,159

<전기중 변동>

취득

감가상각
-
(12,062)
(12,062)

대체
62,252
74,129
136,381

<전기말>

취득원가
263,869
416,979
680,848

감가상각누계액
-
(59,370)
(59,370)

순장부가액
263,869
357,609
621,478

나. 투자부동산에서 발생한 임대수익은 18,000천원(전기: 7,984천원)입니다.

16. 종

속
기
업투자

가. 보고기간말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명
주요 영업활동
법인설립 및
영업소재지
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

㈜세종바이오메드
진단키트제조판매
한국
60%
900,000
60%
900,000

Beijing Sejongmedical Co., Ltd.
의료기기제조판매
중국
100%
468,113
100%
399,999

합 계

1,368,113

1,299,999

나. 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분
기초
취득
기말

㈜세종바이오메드
900,000
-
900,000

Beijing Sejongmedical Co., Ltd.

399,999
68,114
468,113

합 계
1,299,999
68,114
1,368,113

(2) 전기

구분
기초
취득
기말

㈜세종바이오메드
-
900,000
900,000

Beijing Sejongmedical Co., Ltd.
-
399,999
399,999

합 계
-
1,299,999
1,299,999

다. 보고기간말 현재 종속기업 투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

구분
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손익

㈜세종바이오메드
1,499,152
1,263,255
235,897
50,921
(1,273,825)
(1,273,825)

Beijing Sejongmedical Co., Ltd.

281,348
21,258
260,090
-
(163,084)
(163,084)

(2) 전기말

구분
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

㈜세종바이오메드
2,511,813
1,002,091
1,509,722
-
9,722
9,722

Beijing Sejongmedical Co., Ltd.
386,698
11,481
375,217
-
(28,656)
(28,656)

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
151,220
-
216,172
-

미지급금
474,800
-
123,525
7,249

미지급비용
493,663
-
461,435
-

금융리스부채
36,246
-
83,960
36,246

예수보증금
-
177,121
-
157,121

합 계
1,155,929
177,121
885,092
200,616

18. 차입금

가. 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유동

금융기관차입금
-
2,600,000

나. 보고기간말 현재 금융기관차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
차입처
이자율
(당기말 현재)
당기말
전기말

유동
중소기업은행
-
-
1,600,000

㈜신한은행
-
-
1,000,000

합계
-
2,600,000

다. 당기 및 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초
2,600,000
2,622,860

차입
-
1,000,000

상환
(2,600,000)
(1,022,860)

기말
-
2,600,000

19. 종
업
원급여제도

가. 회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 399,785천원(전기: 287,502천원)입니다.

나. 장기근속종업원급여부채

(1) 보고기간말 현재 장기근속종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

종업원급여부채
34,386
30,140

재무상태표상 부채
34,386
30,140

(2) 당기 중 장기근속종업원급여와 관련해 비용으로 인식한 금액은 4,245천원(전기: 30,140천원) 입니다.

(3)
보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.93%
2.59%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 종업원급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분
종업원급여부채에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%
5.3% 감소
5.8% 증가

20. 기타부
채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

예수금
26,155
27,947

부가세예수금
226,885
227,767

선수금
26,952
64,679

합 계
279,992
320,393

21. 법인세

가. 당기 및 전기 중 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

1,344,323
748,663

전기법인세의 조정사항
146,440
-

이연법인세

일시적차이의 증감

(31,794)
(70,843)

법인세비용
1,458,969
677,820

나. 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
5,600,417
3,869,922

적용세율에 따른 세부담액
1,208,092
827,383

조정사항
250,877
(149,563)

- 세무상 과세되지 않는 수익
(2,200)
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
196,206
48,887

- 세액공제
(83,988)
(211,829)

- 전기법인세의 조정사항
146,440
-

- 기타
(5,581)
13,379

법인세비용
1,458,969
677,820

유효세율
26.1%
17.5%

다. 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
17,566
93,634

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
183,064
100,257

이연법인세자산 합계
200,630
193,891

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(53,525)
(73,933)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(5,714)
(10,360)

이연법인세부채 합계
(59,239)
(84,293)

이연법인세자산(부채) 순액
141,391
109,598

라. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기초
손익계산서
당기말

대손충당금
289
39,665
39,954

외화환산손실
4,307
18,893
23,200

퇴직급여충당부채
41,558
10,208
51,766

감가상각비
1,518
(1,518)
-

감가상각누계액(투자부동산)
1,243
(1,243)
-

투자부동산손상차손
1,266
(1,266)
-

개발비
66,922
(66,922)
-

리스자산
20,081
(4,397)
15,684

반품충당부채
18,343
(583)
17,760

원재료평가충당금
20,900
(1,898)
19,002

제품평가충당금
10,833
8,255
19,088

재공품평가충당금
-
4,728
4,728

업무용승용차감가상각한도초과액
-
1,883
1,883

장기근속수당부채
6,631
934
7,565

이연법인세자산 계
193,891
6,739
200,630

감가상각누계액(상각방법변경)
(73,933)
20,408
(53,525)

외화환산이익
(4,148)
4,148
-

이자수익
(4,012)
(1,702)
(5,714)

전용실시권
(2,200)
2,200
-

이연법인세부채 계
(84,293)
25,054
(59,239)

이연법인세자산(부채) 순액
109,598
31,793
141,391

구분
전기초
손익계산서
전기말

대손충당금
-
289
289

외화환산손실
23
4,284
4,307

퇴직급여충당부채
28,896
12,662
41,558

감가상각비
-
1,518
1,518

감가상각누계액(투자부동산)
-
1,243
1,243

투자부동산손상차손
-
1,266
1,266

개발비
-
66,922
66,922

리스자산
-
20,081
20,081

반품충당부채
-
18,343
18,343

원재료평가충당금
-
20,900
20,900

제품평가충당금
-
10,833
10,833

장기근속수당부채
-
6,631
6,631

기타
110,634
(110,634)
-

이연법인세자산 계
139,553
54,338
193,891

감가상각누계액(상각방법변경)
-
(73,933)
(73,933)

외화환산이익
(2,635)
(1,513)
(4,148)

이자수익
(6,925)
2,913
(4,012)

전용실시권
-
(2,200)
(2,200)

기타
(91,239)
91,239
-

이연법인세부채 계
(100,799)
16,506
(84,293)

이연법인세자산(부채) 순액
38,754
70,844
109,598

22. 반품충당부채

당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

기초
83,378
25,715

기중 변동액
(2,651)
57,663

기말
80,727
83,378

23. 자본금

과 기타자본

가.
회사는 보통주만을 발행하였으며, 보고기간말 현재 자본금에
관련한 사항은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

①발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

②1주당 액면금액
500원
500원

③발행한 주식의 수
5,496,841주
3,374,250주

④보통주자본금
2,748,420,500원
1,687,125,000원

나. 당
기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

구분
주식수
자본금
기타자본
합계

전기초
100,000
500,000
-
500,000

주식배당
100,000
500,000
(3,081)
496,919

유상증자
130,000
650,000
(3,789)
646,211

액면분할
2,970,000
-
-
-

유상증자
74,250
37,125
1,068,178
1,105,303

전기말
3,374,250
1,687,125
1,061,308
2,748,433

당기초
3,374,250
1,687,125
1,061,308
2,748,433

무상증자
2,122,591
1,061,296
(1,061,296)
-

당기말
5,496,841
2,748,421
12
2,748,433

24. 주식기준보상

가. 회사의 종업원에게 부여한 우리사주의 세부내역은 다음과 같습니다.

부여일
대상
부여수량
주당발행금액

2016.12.03
㈜세종메디칼 종업원(주1)
54,550주
13,077원

(주1) 주당발행금액과 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치와의 차액은 전기 중 주식보상비용으로 인식됐습니다.

나. 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 24,929천원입니다(주석 26 참조).

25
.

이익잉여금

가. 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
250,000
250,000

미처분이익잉여금
19,628,142
15,486,694

합계
19,878,142
15,736,694

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 4월 13일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2017년 3월 31일)

제 8(당) 기
2017년 01월 01일
부터
제7(전) 기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

주식회사 세종메디칼

(단위:원)

과목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 미처분이익잉여금

19,628,141,927

15,486,694,044

1. 전기이월이익잉여금
15,486,694,044

12,294,591,754

2. 당기순이익
4,141,447,883

3,192,102,290

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

19,628,141,927

15,486,694,044

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

급여
1,309,163
1,531,411

퇴직급여
252,258
196,937

복리후생비
77,207
108,132

지급임차료
18,776
7,703

접대비
21,614
75,382

감가상각비
212,292
226,424

무형자산상각비
46,967
18,560

세금과공과금
65,008
39,786

광고선전비
97,850
110,319

대손상각비
93,287
629

수도광열비
470
721

전력비
40,303
35,873

보험료
22,436
24,337

교육훈련비
1,902
825

여비교통비
90,832
83,363

통신비
8,552
7,211

지급수수료
754,556
614,781

수선비
8,210
3,167

소모품비
28,186
24,986

차량유지비
38,404
52,179

도서인쇄비
6,687
3,825

운반비
12,933
17,077

경상연구개발비
378,363
905,949

사무용품비
1,536
1,553

판매촉진비
24
412

수출제비용
3,858
14,378

견본비
2,347
1,170

리스료
19,964
29,692

잡비
142
360

협회비
600
600

기타장기종업원급여
(2,959)
6,480

주식보상비용
-
24,929

합계
3,611,768
4,169,151

27
. 비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

제품 및 재공품 등의 변동
(661,737)
(364,835)

원재료의 사용 및 상품 매입액
1,400,050
1,580,337

급여
3,014,855
3,186,777

퇴직급여
399,785
287,502

감가상각비
653,725
618,994

무형자산상각비
96,547
67,200

지급수수료
977,814
795,544

경상연구개발비
378,363
905,949

외주가공비
327,351
162,183

전력비
200,504
191,732

소모품비
168,229
219,560

복리후생비
321,801
313,734

수선비
111,332
156,962

세금과공과금
143,735
139,752

기타
656,285
592,143

매출원가 및 판매비와관리비 합계
8,188,639
8,853,534

28.
기타
수익 및 기타비용

가. 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

외환차익
13,303
43,083

외화환산이익
-
2,595

유형자산처분이익
21,989
22,744

무형자산처분이익
1,295
-

수입임대료
18,000
7,984

잡이익
3,995
5,036

합 계
58,582
81,442

나. 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

외환차손
24,232
28,953

외화환산손실
257
-

유형자산처분손실
2,187
-

기부금
44,800
45,000

매각예정비유동자산손상차손
-
5,756

기타의대손상각비
500,393
-

잡손실
119,682
31,513

합 계
691,551
111,222

29. 금융수익 및 금융원가

가. 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

이자수익
57,776
57,219

외화환산이익
-
16,259

합 계
57,776
73,478

나. 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

이자비용
29,168
73,657

외화환산손실
105,199
19,576

합 계
134,367
93,233

30.
주
당
손
익

가. 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

나. 당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:주,원).

구분
당기
전기

당기순이익
4,141,447,883
3,192,102,290

가중평균 유통보통주식수
5,496,835
4,395,355

기본주당이익
753
726

다. 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구분
당기
전기

기초(주1)
5,496,835
3,258,111

유상증자
-
1,137,244

가중평균 유통보통주식수
5,496,835
4,395,355

(주1) 회사는 당기 중 무상증자를 하였으며, 해당 효과를 고려하여 유통보통주식수를 조정하였습니다

라. 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 배당금

당기에 지급된 현금 및 주식 배당은 없습니다. 전기에 지급된 현금 배당금은 1,500,000천원(주당 15,000원)이며, 주식 배당은 총 100,000주(500,000천원)입니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

법인세차감전순이익
5,600,417
3,869,922

조정

재고자산평가손실
14,216
180,413

반품충당부채전입(환입)
(2,651)
57,663

외화환산손실
105,456
19,576

대손상각비
93,287
629

기타의대손상각비

500,393

-

매각예정비유동자산손상차손
-
5,756

감가상각비
653,725
618,994

무형자산상각비
96,547
67,200

이자비용
29,168
73,657

기타장기종업원급여
4,245
30,140

유형자산처분손실
2,187
-

주식보상비용
-
24,929

이자수익
(57,776)
(57,219)

외화환산이익
-
(18,854)

유형자산처분이익
(21,989)
(22,744)

무형자산처분이익
(1,295)
-

매출채권의 증감
89,831
142,284

미수금의 증감
(475,889)
(407)

재고자산의 증감
(353,943)
(367,378)

선급금의 증감
78,127
(192,983)

선급비용의 증감
(12,916)
(15,142)

매입채무의 증감
(64,952)
73,367

미지급금의 증감
351,275
(106,680)

미지급비용의 증감
32,461
79,121

예수금의 증감
(1,793)
(18,762)

부가세예수금의 증감
(881)
116,939

선수금의 증감
(37,728)
63,541

임대보증금의 증감
-
(300,000)

예수보증금의 증감
20,000
-

영업으로부터 창출된 현금흐름

6,639,522

4,323,962

나. 재무활동에서 생기는 부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
단기차입금
금융리스부채
합계

당기초
2,600,000
120,206
2,720,206

현금흐름
(2,600,000)
(91,686)
(2,691,686)

상각
-
7,726
7,726

당기말
-
36,246
36,246

33. 우발부채 및 약정사항 

가. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
제공자
담보 및 보증내역
금액

보증
서울보증보험
이행보증
10,000

나. 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 주요자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
종류
담보보증의 내용
설정금액

한국증권금융㈜
장기금융상품
우리사주 조합원 대출금
152,792

다. 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은
1건
으로 회사의 경영진은 동소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 

34. 특수관계자거래

가. 보고기간말 현재 회사는 최상위 지배기업입니다.

나
. 보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율

당기말
전기말

㈜세종바이오메드
60%
60%

Beijing Sejongmedical Co., Ltd.

100%
100%

다. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

특수관계구분

회사명

매출 등

임대수입
무형자산매각
정부과제이전

종속기업

㈜세종바이오메드
18,000
1,575
30,802

(2) 전기

특수관계구분

회사명

매출 등

임대수입

종속기업

㈜세종바이오메드
7,984

라. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분
회사명
당기말
전기말

미수금
대여금
미수금
대여금

종속기업
㈜세종바이오메드
32,452
-
1,650
-

Beijing Sejongmedical Co., Ltd.
-
10,178
-
11,481

합계
32,452
10,178
1,650
11,481

마. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계구분
회사명
당기
전기

자금출자
기타(주1)
대여

종속기업
Beijing Sejongmedical Co., Ltd.
68,114
(1,303)
11,481

(주1) 대여금 환율 변동으로 인한 효과입니다.

바. 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증 및 담보 내역은 없습니다.

사. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

단기급여
735,833
1,186,515

퇴직급여
189,221
189,716

합 계
925,054
1,376,231

35. 영업부문 정보

가. 회사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

나. 당기 및 전기 중 회사의 주요활동으로 인하여 발생한 매출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

제품매출
14,175,049
12,797,468

상품매출
90,828
51,033

용역매출
230,088
-

반품설정 등
2,651
(75,510)

매출(순액)
14,498,616
12,772,991

다.
회
사의 지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

유럽
325,375
420,618

아시아(국내포함)
14,127,882
12,367,380

중동
42,288
23,174

기타
420
37,329

합 계
14,495,965
12,848,501

라.
당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

고객1
6,938,228
6,207,185

고객2
1,767,733
1,679,795

고객3
1,394,785
1,291,342

합계
10,100,746
9,178,322

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 세종메디칼

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
7
4
4
6
4
3
-
-
18
15

투입시간
분ㆍ반기검토
1
-
8
-
245
-
44
-
24
-
-
-
322
-

감사
9
9
55
44
771
591
226
444
6
6
-
-
1,067
1,094

합계
10
9
63
44
1,016
591
270
444
30
6
-
-
1,389
1,094

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017. 06. 21 ~ 2017. 06. 30
2017. 11. 13 ~ 2018. 02. 14
14
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017. 10. 30 ~
 2017. 11. 10
8
일
5
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018. 02. 19 ~
 2018. 02. 28
8
일
6
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018. 01. 02
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018. 01. 02
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017. 12. 05, 2018. 01. 12, 2018. 03. 23