쏘카 — 감사보고서 (2017.12) (20180413)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 쏘카

00260116
100000000000
20180330
2201110087049
000
143355
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E
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1

주식회사 쏘카

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

Ⅲ.
내부회계관리제도 검토의견 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
36

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - -
37

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - -
39

Ⅳ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
40

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 쏘카

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 27일

우리는 별첨된 주식회사 쏘카의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 쏘카의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 경영성과 그리고 자본의 변동과 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

전기재무제표의 재작성
재무제표에 대한 주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 동종업종의 회계관행에 따라 당기부터 렌트업에서 발생하는 통행료 수익을 기존의 총액법에서 순액법으로 인식하기로 하였습니다. 또한 차량렌탈자산의 취득 및 처분과 관련된 현금흐름을 기존의 투자활동으로 인한 현금흐름에서 영업활동으로 인한 현금흐름으로 계정재분류 하였으며, 금융리스자산 및 부채에 대한 현금흐름을 비현금거래로 계정재분류 하였습니다. 그리고 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하였습니다. 

기타사항
주식회사 쏘카의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 30일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 쏘카

제 7 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 6 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 쏘카 대표이사 조정열

본점 소재지 :
(도로명주소)
제주특별자치도 제주시 도령로 129 5층
(연동,드림플라자)

(전 화)
1661-3315

재 무 상 태 표

제 7 기 2017년 12월 31일 현재

제 6 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 쏘카
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

30,919,293,543

53,012,641,318

(1) 당좌자산

30,901,731,943

53,012,641,318

현금및현금성자산
15,416,054,770

3,249,127,865

단기금융상품(주4)
500,459,425

38,290,122,801

매출채권
5,185,529,516

2,844,152,088

대손충당금
(962,210,077)

(348,724,544)

단기대여금
23,216,683

23,216,683

미수수익
1,164,494

42,472,050

미수금
2,229,439,621

2,467,101,951

선급금
936,798,515

810,839,353

선급비용
7,486,068,066

5,553,735,948

부가세대급금
-

60,077,023

선급법인세
85,210,930

20,520,100

(2) 재고자산

17,561,600

-

저장품
17,561,600

-

Ⅱ. 비유동자산

112,435,348,996

75,921,828,513

(1) 투자자산

10,776,054,501

682,700,000

매도가능증권(주5)
1,141,446,856

592,700,000

장기대여금
135,000,000

90,000,000

지분법적용투자주식(주6)
9,499,607,645

-

(2) 유형자산(주7)

97,384,712,999

74,119,105,738

토지
6,771,955,491

4,947,713,284

건물(주15)
3,728,433,172

-

감가상각누계액
(54,372,981)

-

구축물
38,816,250

-

감가상각누계액
(1,455,609)

-

차량렌탈자산(주15)
43,258,680,716

22,732,389,510

감가상각누계액
(13,837,386,647)

(7,168,805,557)

금융리스자산(주9,15)
69,946,386,246

56,148,385,348

감가상각누계액
(19,730,879,531)

(7,874,275,996)

차량운반구
83,269,356

44,310,400

감가상각누계액
(32,722,632)

(14,770,132)

비품
6,076,391,255

3,505,636,505

감가상각누계액
(2,133,940,782)

(1,092,749,069)

시설장치
924,838,728

194,973,182

감가상각누계액
(106,845,403)

(26,021,647)

정부보조금
(394,279,278)

-

건설중인자산
2,847,824,648

2,722,319,910

(3) 무형자산(주8)

414,447,616

247,661,874

산업재산권
16,205,138

14,075,938

기타무형자산
398,242,478

233,585,936

(4) 기타비유동자산

3,860,133,880

872,360,901

보증금
3,806,124,570

818,351,591

장기선급비용
54,009,310

54,009,310

자 산 총 계

143,354,642,539

128,934,469,831

부 채

Ⅰ. 유동부채

45,614,071,404

40,899,328,605

미지급금(주18)
10,253,695,092

6,181,872,213

예수금
58,159,741

187,257,730

부가세예수금
773,194,500

-

예수보증금
6,300,000

6,300,000

선수금
423,621,455

467,698,145

단기차입금(주10,18)
1,003,397,233

1,921,000,000

미지급비용(주18)
393,733,183

1,197,209,551

선수수익
512,401,112

99,834

유동성장기부채(주10,14,18)
11,854,686,169

14,453,799,026

유동성금융리스부채(주9,18)
20,334,882,919

16,484,092,106

Ⅱ. 비유동부채

64,068,055,182

35,124,902,687

장기차입금(주10,14,18)
17,208,710,401

6,704,753,240

금융리스부채(주9,18)
24,555,760,933

28,378,676,319

확정급여부채(주12)
997,966,019

460,893,048

퇴직연금운용자산(주12)
(994,741,470)

(419,419,920)

전환사채(주11,14,18)
25,000,008,640

-

사채할인발행차금
(4,078,591,133)

-

상환할증금
1,378,941,792

-

부 채 총 계

109,682,126,586

76,024,231,292

자 본

Ⅰ. 자본금(주13)

1,868,920,000

1,848,920,000

보통주자본금
1,776,875,000

1,756,875,000

우선주자본금
92,045,000

92,045,000

Ⅱ. 자본잉여금(주13)

83,952,798,526

83,740,532,726

주식발행초과금
83,952,798,526

83,740,532,726

Ⅲ. 자본조정

3,752,925,017

54,378,159

전환권대가(주11)
3,700,029,514

-

주식매입선택권(주17)
52,895,503

54,378,159

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

(646,891)

-

매도가능증권평가손실(주5)
(646,891)

-

V. 결손금

55,901,480,699

32,733,592,346

미처리결손금
(55,901,480,699)

(32,733,592,346)

자 본 총 계

33,672,515,953

52,910,238,539

부 채 및 자 본 총 계

143,354,642,539

128,934,469,831

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 7 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 6 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 쏘카
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ. 영업수익

121,086,079,324

88,240,402,586

렌터카수입
108,359,454,311

74,848,785,451

중고차판매수익
677,716,930

7,166,051,856

기타매출
12,048,908,083

6,225,565,279

Ⅱ. 영업비용

138,928,908,559

109,508,880,877

급여(주20)
9,129,039,758

6,559,062,091

퇴직급여(주12,20)
773,489,242

468,517,491

주식보상비용(주17)
19,086,144

34,480,279

복리후생비(주20)
1,012,104,222

773,622,841

교육훈련비
69,040,890

8,956,693

여비교통비
128,465,610

199,658,401

광고선전비
7,988,583,161

5,421,044,078

차량유지비
67,294,084,687

50,518,527,081

중고차판매원가
833,217,897

8,749,431,054

보험료
12,803,672,606

8,306,569,927

지급수수료
9,406,200,209

7,096,808,424

통신비
1,967,738,092

1,090,425,611

운반비
3,483,559,461

1,348,449,811

지급임차료(주20)
1,043,869,060

837,612,218

도서인쇄비
69,585,602

172,633,903

소모품비
190,933,167

2,173,701,489

감가상각비(주7,20)
21,138,797,138

15,085,628,750

무형자산상각비(주8,20)
111,285,945

65,304,641

세금과공과(주20)
525,603,646

171,198,156

대손상각비
613,485,533

348,724,544

판매촉진비
244,720,417

-

기타영업비용
82,346,072

78,523,394

Ⅲ. 영업손실

17,842,829,235

21,268,478,291

Ⅳ. 영업외수익

1,136,086,194

1,932,306,204

이자수익
535,224,017

126,238,178

단기투자자산운용수익
-

296,182,252

외환차익
576,300

-

잡이익
600,285,877

1,509,885,774

Ⅴ. 영업외비용

6,461,145,312

2,884,367,759

이자비용
5,101,652,702

2,629,012,920

외환차손
73,413,473

-

기부금
32,759,000

45,200,000

유형자산폐기손실
107,430,072

-

렌탈자산폐기손실
1,024,467,734

103,809,121

잡손실
121,422,331

106,345,718

Ⅵ. 법인세차감전순손실

23,167,888,353

22,220,539,846

Ⅶ. 법인세등(주19)

-

-

Ⅷ. 당기순손실

23,167,888,353

22,220,539,846

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 7 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 6 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 쏘카
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01 (전기초)
1,848,920,000
83,740,532,726
19,897,880
-
(10,513,052,500)
75,096,298,106

주식매입선택권
-
-
34,480,279
-
-
34,480,279

당기순손실
-
-
-
-
(22,220,539,846)
(22,220,539,846)

2016.12.31 (전기말)
1,848,920,000
83,740,532,726
54,378,159
-
(32,733,592,346)
52,910,238,539

2017.01.01 (당기초)
1,848,920,000
83,740,532,726
54,378,159
-
(32,733,592,346)
52,910,238,539

전환권대가
-
-
3,700,029,514
-
-
3,700,029,514

주식매입선택권
20,000,000
212,265,800
(1,482,656)
-
-
230,783,144

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(646,891)
-
(646,891)

당기순손실
-
-
-
-
(23,167,888,353)
(23,167,888,353)

2017.12.31 (당기말)
1,868,920,000
83,952,798,526
3,752,925,017
(646,891)
(55,901,480,699)
33,672,515,953

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 7 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 6 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 쏘카
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(17,190,721,234)

(2,122,855,515)

1. 당기순이익(손실)
(23,167,888,353)

(22,220,539,846)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
24,802,293,572

16,106,464,826

감가상각비
21,138,797,138

15,085,628,750

무형자산상각비
111,285,945

65,304,641

대손상각비
613,485,533

348,724,544

퇴직급여
773,489,242

468,517,491

렌탈자산폐기손실
1,024,467,734

103,809,121

이자비용
1,000,380,173

-

유형자산폐기손실
107,430,072

-

주식보상비용
19,086,144

34,480,279

잡손실
13,871,591

-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
-

(296,182,252)

단기투자자산운용수익
-

(296,182,252)

4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(18,825,126,453)

4,287,401,757

매출채권의 감소(증가)
(2,341,377,428)

(1,718,917,295)

미수수익의 감소(증가)
41,307,556

(5,556,324)

미수금의 감소(증가)
237,662,330

236,372,956

선급금의 감소(증가)
(125,959,162)

(124,048,134)

선급비용의 감소(증가)
(1,932,332,118)

(3,149,393,378)

부가세대급금의 감소(증가)
60,077,023

(60,077,023)

선급법인세의 감소(증가)
(64,690,830)

(4,323,900)

재고자산의 감소(증가)
(17,561,600)

-

차량렌탈자산의 감소(증가)
(19,110,603,282)

4,052,461,583

금융리스자산의 감소(증가)
(3,265,485,901)

780,427,560

미지급금의 증가(감소)
8,210,605,962

3,701,810,517

예수금의 증가(감소)
(118,678,898)

140,264,754

선수금의 증가(감소)
(44,076,690)

448,400,008

미지급비용의 증가(감소)
(827,771,372)

786,417,823

선수수익의 증가(감소)
512,301,278

99,834

부가세예수금의 증가(감소)
773,194,500

(108,717,457)

예수보증금 증가(감소)
-

(4,500,000)

퇴직금의 지급
(236,416,271)

(263,899,847)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(575,321,550)

(419,419,920)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

18,108,520,530

(50,713,712,592)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
39,015,795,020

58,516,683,212

단기금융상품의 처분
38,290,122,801

58,276,873,836

단기대여금의 상환
-

2,000,000

매도가능증권의 처분
38,295,689

-

장기대여금의 상환
204,850,000

-

보증금의 회수
482,526,530

237,809,376

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(20,907,274,490)

(109,230,395,804)

단기금융상품의 취득
500,459,425

95,852,948,425

매도가능증권의 취득
587,689,436

255,000,000

지분법적용투자주식의 취득
9,499,607,645

-

단기대여금 증가
-

25,216,683

장기대여금의 증가
249,850,000

80,000,000

토지의 취득
991,286,207

4,947,713,284

건물의 취득
2,025,760,172

-

구축물의 취득
38,816,250

-

비품의 취득
2,570,754,750

1,645,837,100

시설장치의 취득
807,038,727

189,173,182

건설중인자산의 취득
41,369,091

2,722,319,910

무형자산의 취득
110,471,687

257,873,320

미수금의 감소
-

2,441,579,933

임차보증금의 증가
3,484,171,100

812,733,967

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

11,249,127,609

(9,386,926,914)

1.재무활동으로 인한 현금유입액
53,554,145,904

30,835,137,322

단기차입금의 차입
6,031,600,000

14,403,641,695

장기차입금의 차입
21,884,822,081

16,431,495,627

정부보조금의 수령
426,018,183

-

전환사채의 발행
25,000,008,640

-

주식매입선택권의 행사
211,697,000

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(42,305,018,295)

(40,222,064,236)

단기차입금의 상환
6,949,202,767

14,191,687,532

유동성장기부채의 상환
13,979,977,777

8,122,243,619

장기차입금의 상환
-

7,509,507,543

금융리스부채의 상환
21,375,837,751

10,398,625,542

Ⅳ.현금의 증가(감소)(I+II+III)

12,166,926,905

(62,223,495,021)

Ⅴ.기초의 현금

3,249,127,865

65,472,622,886

Ⅵ.기말의 현금

15,416,054,770

3,249,127,865

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

2017년 12월 31일 현재

2016년 12월 31일 현재

주식회사 쏘카

1. 회사의 개요
주식회사 쏘카(이하 "당사")는 2011년 10월 31일 설립되어 자동차렌트업, 승용차렌트업 등을 영위하고 있으며, 제주특별자치도 제주시 도령로129 에 본점을 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

유한회사 에스오큐알아이
115,609
30.93

에스케이 주식회사

104,398
27.93

유한회사 에스오피오오엔지
55,500
14.85

기타
98,277
26.29

합 계
373,784
100

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책
당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 당사의 당기 재무제표는
2018년 3월 30
일에 개최될 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.
당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 해당 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산 양도의 경우, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

③ 복합금융상품(금융부채)
당사는 당기손익인식지정항목으로 분류한 복합금융상품을 제외한 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 복합금융상품에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다. 최초인식시점에 부채요소의 공정가치는 동일한 조건하에서 유사한신용상태와 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권 또는 신주인수권이 없는 채무상품의 정해진 미래현금흐름을 시장이자율을 적용하여 할인한 현재가치로 인식하며, 자본요소의 장부금액은 복합금융상품 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 결정하고 있습니다. 한편, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소의 장부금액에 포함하고 있습니다.

(3) 유형자산
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수
감가상각방법

건물
40 년
정액법

구축물
20 년
정액법

차량렌탈자산
5 년
정액법

금융리스자산
5 년
정액법

기타 유형자산
5 년
정액법

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(4) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각은 영업비용으로 계상하고 있습니다.

(5) 리스
리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에 는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.

금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.

(6) 충당부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(7) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(8) 정부보조금
당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 자산손상
금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 퇴직급여
당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을퇴직급여충당부채로 계상하고, 종업원의 수급권을 보장하는 종업원 퇴직보험에 가입한 예치금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 다만, 퇴직보험예치금액이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우 당해 초과액은 투자자산으로처리하고 있습니다.

(11) 주식기준보상
당사는 임직원 및 기타거래상대방에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

(12) 중소기업 회계처리 특례
당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

항 목
특 례 내 역

시장성 없는 지분증권
취득원가로 평가함

지분법적용투자주식
유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 않음

수익의 인식
1년 내의 기간에 완료되는 용역매출에 대하여는 용역제공을 완료한 날에 수익으로 인식하며, 1년 이상의 기간에 걸쳐 이루어지는 할부매출은 할부금회수기일이 도래한 날에 실현되는 것으로 회계처리

장기채권,채무
장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권채무는 명목가액을 재무상태표 가액으로 계상

유형자산,무형자산
유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정은 법인세법에서 정한 방법으로 정함

법인세비용
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

3. 전기재무제표의 재작성
당사는 동종업종의 회계관행에 따라 당기부터 렌트업에서 발생하는 통행료 수익을 기존의 총액법에서 순액법으로 인식하기로 하였습니다. 또한 차량렌탈자산의 취득 및 처분과 관련된 현금흐름을 기존의 투자활동으로 인한 현금흐름에서 영업활동으로인한 현금흐름으로 계정재분류 하였으며, 금융리스자산 및 부채에 대한 현금흐름을 비현금거래로 계정재분류 하였습니다. 그리고 비교표시되는 전기재무제표를 재작성하였습니다. 

(1) 전기 손익계산서의 재작성 효과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
재작성전
재작성후
변동금액

Ⅰ. 영업수익
90,762,774,584
88,240,402,586
(2,522,371,998)

-----------------------

렌터카수입
77,371,157,449
74,848,785,451
(2,522,371,998)

-----------------------

Ⅱ. 영업비용
112,031,252,875
109,508,880,877
(2,522,371,998)

-----------------------

차량유지비
53,040,899,079
50,518,527,081
(2,522,371,998)

-----------------------

Ⅲ. 영업손실
21,268,478,291
21,268,478,291
-

Ⅳ. 영업외수익
1,932,306,204
1,932,306,204
-

Ⅴ. 영업외비용
2,884,367,759
2,884,367,759
-

Ⅵ. 법인세차감전순손실
22,220,539,846
22,220,539,846
-

Ⅶ. 법인세등
-
-
-

Ⅷ. 당기순손실
22,220,539,846
22,220,539,846
-

(2) 전기 현금흐름표의 재작성 효과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
재작성전
재작성후
변동금액

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
(6,955,744,658)
(2,122,855,515)
4,832,889,143

--------------------------

차량렌탈자산의 감소(증가)
-
4,052,461,583
4,052,461,583

금융리스자산의 감소(증가)
-
780,427,560
780,427,560

--------------------------

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(95,594,725,526)
(50,713,712,592)
44,881,012,934

--------------------------

차량렌탈자산의 처분
8,498,079,052
-
(8,498,079,052)

금융리스자산의 처분
274,492,374
-
(274,492,374)

차량렌탈자산의 취득
(4,445,617,469)
-
4,445,617,469

금융리스자산의 취득
(49,207,966,891)
-
49,207,966,891

--------------------------

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
40,326,975,163
(9,386,926,914)
(49,713,902,077)

--------------------------

금융리스부채의 증가
49,713,902,077
-
(49,713,902,077)

--------------------------

Ⅳ. 현금의 증가(감소)
(62,223,495,021)
(62,223,495,021)
-

Ⅴ. 기초의 현금
65,472,622,886
65,472,622,886
-

Ⅵ. 기말의 현금
3,249,127,865
3,249,127,865
-

4. 사용이 제한된 예금
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
제한내용

현금및현금성자산
-
390,463
카드사거래담보 및 통신사담보

단기금융상품
200,459
-
카드사거래담보

300,000
300,000
차입금약정담보

합 계
500,459
690,463

5. 매도가능증권
당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
취득원가
장부금액(공정가치)

당기말
전기말

지분증권

렌터카공제조합 출자금(*1)
773,600
773,600
592,700

채무증권

물가연동국고채(*2)
368,494
367,847
-

합 계
1,142,094
1,141,447
592,700

(*1) 시장성이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

(*2) 당사는 공정가치로 평가되는 유가증권의 취득원가와 공정가치의 차액을 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손실)으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 매도가능증권의 평가와 관련하여 매도가능증권평가손실로 계상한 금액은 647천원입니다.

6. 지분법적용투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명
사용 재무제표일
취득원가
지분율(%)

당기말
전기말

SOCAR MOBILITY 
MALAYSIA SDN.BHD.
12월 31일
9,499,608
40.0
-

(2) 당기말 현재 지분법적용 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

자산총액
22,865,595

부채총액
3,710,748

매출액
3,983

당기순이익
(847,379)

(3) 당사는 피투자회사에 대한 지분율이 20%를 초과하지만, 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 피투자회사를 지분법 회계처리 대상에서 제외하였습니다.

7. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
감가상각비
대 체
정부보조금(*)
기말장부금액

토지
4,947,713
991,286
-
-
832,956
-
6,771,955

건물
-
2,025,760
-
(54,373)
1,702,673
-
3,674,060

구축물
-
38,817
-
(1,456)
-
-
37,361

차량렌탈자산
15,563,584
20,034,704
(1,198,449)
(7,620,124)
2,641,579
-
29,421,294

금융리스자산
48,274,109
17,988,395
(1,029,174)
(12,346,376)
(2,671,447)
-
50,215,507

차량운반구
29,540
-
-
(8,862)
29,869
-
50,547

비품
2,412,887
2,570,755
-
(1,041,192)
-
-
3,942,450

시설장치
168,952
807,039
(125,293)
(66,414)
33,709
(394,279)
423,714

건설중인자산
2,722,320
2,862,444
-
-
(2,736,939)
-
2,847,825

합 계
74,119,105
47,319,200
(2,352,916)
(21,138,797)
(167,600)
(394,279)
97,384,713

(*) 전기차 충전기 구입으로 인하여 정부로부터 수령한 보조금이며, 당기 중 감가상각비와 상계된 금액은 42,332천원입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
폐 기
감가상각비
기말장부금액

토지
-
4,947,713
-
-
-
4,947,713

차량렌탈자산
26,709,734
4,445,617
(8,488,251)
(80,740)
(7,022,776)
15,563,584

금융리스자산
6,851,902
49,207,967
(272,011)
(35,378)
(7,478,371)
48,274,109

차량운반구
38,402
-
-
-
(8,862)
29,540

비품
1,320,599
1,645,837
-
-
(553,549)
2,412,887

시설장치
1,850
189,173
-
-
(22,071)
168,952

건설중인자산
-
2,722,320
-
-
-
2,722,320

합 계
34,922,487
63,158,627
(8,760,262)
(116,118)
(15,085,629)
74,119,105

(2) 당사는 당기말 현재 차량렌탈자산 및 금융리스자산과 관련하여 전국렌터카공제조합에 부보액
12,301백만원의 자동차보험을 가입하고 있습니다. 

8. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초장부금액
취 득
상 각
대 체
기말장부금액

산업재산권
14,076
6,521
(4,392)
-
16,205

기타의 무형자산
233,586
103,951
(106,894)
167,600
398,243

합 계
247,662
110,472
(111,286)
167,600
414,448

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초장부금액
취 득
상 각
기말장부금액

산업재산권
4,270
13,653
(3,847)
14,076

기타의 무형자산
50,823
244,220
(61,457)
233,586

합 계
55,093
257,873
(65,304)
247,662

9. 금융리스
(1) 리스계약의 주요내용
당사는 당기말과 전기말 현재 렌탈용 차량 등의 사용을 위하여 캐피탈사와 금융리스계약을 체결하여 관련 자산 및 부채를 각각 계상하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스계약에 의하여 사용중인 렌탈용 차량의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
69,946,387
56,148,385

감가상각누계액
(19,730,880)
(7,874,276)

장부금액
50,215,507
48,274,109

(3) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
22,072,616
20,334,883
18,716,484
16,484,092

1년 초과 5년 이내
25,563,927
24,555,761
30,016,181
28,378,676

합 계
47,636,543
44,890,644
48,732,665
44,862,768

10. 장ㆍ단기차입금

당기말과 전기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 단기차입금

(단위:천원)

차입금종류
차입처
연이자율(%)
최종만기
당기말
전기말

구매자금
㈜제트크라우드대부
-
-
-
921,000

일반자금
KDB산업은행 (*)
3.58~4.03
2018-11-24
1,003,397
1,000,000

합계
1,003,397
1,921,000

(*) KDB산업은행 차입금과 관련하여 우리은행 단기금융상품이 담보제공되어 있습니다.

(2) 장기차입금

(단위:천원)

차입금종류
차입처
연이자율(%)
최종만기
당기말
전기말

구매자금
신한은행(*)
3.35
2018-09-30
2,708,333
5,687,500

일반자금
신한은행(*)
3.65
2018-09-30
1,666,667
3,500,000

분양대출
신한은행
-
-
-
2,164,717

일반자금
(유)에스오큐알아이
4.80
2018-04-29
583,333
4,680,061

일반자금
(재)한국사회투자
-
-
-
188,750

일반자금
씨에스홀딩스(유)
-
-
-
799,587

일반자금
개인
-
-
-
879,416

구매 및 일반자금
KEB하나은행(*)
3.40~4.35
2025-06-15
11,030,437
831,700

구매자금
현대캐피탈
5.70
2019-07-01
671,972
1,163,217

구매자금
하나캐피탈
5.50
2020-05-15
4,006,320
-

구매자금
효성캐피탈
5.25
2019-11-15
8,396,334
1,263,604

합계
29,063,396
21,158,552

유동성 대체액
(11,854,686)
(14,453,799)

장기차입금
17,208,710
6,704,753

(*) 당사는 주석 16에서 기술되어 있는 바와 같이 차입금 상환담보로 신한은행과 KEB하나은행에게 우선수익권증서를 교부하였습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기 간
상환액

2018년
11,854,686

2019년
7,585,779

2019년 이후
9,622,931

합 계
29,063,396

11. 전환사채
당기 중 당사가 발행한 전환사채의 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
행사기간
행사가격
발행금액

무기명식 무보증 사모 전환사채
2017.05.08
2020.05.08
2017.05.09 ~
2020.05.08
1,149.32
25,000,009

사채상환할증금
1,378,942

사채할인발행차금
(4,078,592)

합 계
22,300,359

전환사채 발행시 발생한 전환권대가는 3,700,030천원이며, 당기 중 전환권 행사로 발행된 주식은 없습니다.

12. 퇴직급여
당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
460,893
256,275

퇴직급여지급액
(236,416)
(263,899)

퇴직급여설정액
773,489
468,517

기말잔액
997,966
460,893

퇴직연금운용자산
(994,741)
(419,420)

차감후잔액
3,225
41,473

13. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
1,000,000
1,000,000

1주의 금액
5,000
5,000

발행한 주식의 총수
373,784
369,784

보통주
355,375
351,375

우선주
18,409
18,409

(2) 당기 중 주식매입선택권의 행사로 인하여 4,000주의 신주를 발행하였으며, 그 결과 자본금 및 주식발행초과금이 각각 20,000천원, 212,266천원 증가하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 상환전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

성격
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고 보통주와 동일한 비율의 의결권이 있는 참가적, 누적적 우선주임.

발행주식수
18,409주

액면가액
5,000원/주

발행가액
미화 469.9211달러/주

신주 발행일
2014년 9월 17일

존속기간
25년, 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환됨.

배당
상환전환우선주의 누적가치의 연 8%의 비율로 누적적인 현금 배당 받게 되고, 보통주의 배당률이 본건 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당을 받음.

전환청구기간
발행일 익일부터 언제든지 가능함.

전환가격
최초발행가액

상환청구기간
2019년 9월 30일 부터

주당 상환가액
상환전환우선주의 최초 발행가의 150% 및 상환전환우선주식에 대한 모든 결정 또는 누적되고 미지급된 배당금을 더한 금액과 회사가 상환 청구를 받은 날 기준의 공정시장가격 중 큰 금액으로 함. 
상환전환우선주식의 공정시장가격은 회사와 상환전환우선주식의 과반수를 소유한 주주간의 합의된 가격으로 함.

14. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
내용

유의적인 영향력을 행사하는 기업
에스케이 주식회사

관계회사
SOCAR MOBILITY MALAYSIA SDN.BHD.

주주
(유)에스오큐알아이 등

기타의 특수관계자
개인

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출 등

당 기
전 기

관계회사
SOCAR MOBILITY
MALAYSIA SDN.BHD.
1,308,207
-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
당 기
전 기

전환사채 발행(*)
상 환
상 환

유의적인 영향력을 행사하는 기업
에스케이 주식회사
14,999,775
-
-

주주
(유)에스오큐알아이 등
-
4,363,257
1,813,202

기타의 특수관계자
개인
-
612,888
209,431

합 계
14,999,775
4,976,145
2,022,633

(*) 전환사채의 사채할인발행차금 및 상환할증금을 고려하지 않은 명목가액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

차입금
전환사채(*)
차입금

유의적인 영향력을 행사하는 기업
에스케이 주식회사
-
14,999,775
-

주주
(유)에스오큐알아이 등
583,333
-
4,946,590

기타의 특수관계자
개인
-
-
612,888

합 계
583,333
14,999,775
5,559,478

(*) 전환사채의 사채할인발행차금 및 상환할증금을 고려하지 않은 명목가액입니다.

(5) 당기말 현재 당사와 특수관계자간의 지급보증은 없습니다.

15. 담보제공자산 등

당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
부채금액
종 류
담보권자
담보내용

금융리스자산
12,696,167
5,553,151
10,404,146
금융리스부채
아이비케이캐피탈
금융리스 담보

금융리스자산
10,005,084
2,792,804
6,794,580
금융리스부채
신한캐피탈
금융리스 담보

금융리스자산
2,975,130
420,726
2,049,159
금융리스부채
오릭스캐피탈
금융리스 담보

금융리스자산
12,543,801
9,028,772
12,761,343
금융리스부채
BMW파이낸셜
금융리스 담보

금융리스자산
11,995,325
7,101,166
12,881,416
금융리스부채
미래에셋캐피탈
금융리스 담보

소 계
50,215,507
24,896,619
44,890,644

차량렌탈자산
2,055,824
2,499,974
4,006,320
차입금
하나캐피탈
차입금 담보

차량렌탈자산
8,698,530
997,282
8,396,334
차입금
효성캐피탈
차입금 담보

차량렌탈자산
1,143,030
294,860
671,972
차입금
현대캐피탈
차입금 담보

건물
3,674,060
4,800,000
4,000,000
차입금
KEB하나은행
차입금 담보

소 계
15,571,444
8,592,116
17,074,626

합 계
65,786,951
33,488,735
61,965,270

상기 이외에 주석 16에서 기술되어 있는 바와 같이 하나은행 및 신한은행의 차입금 상환을 담보하기 위하여 각각 차입액의 100%, 120%를 수익한도로 하는 우선수익권증서(제1종 수익권증서)를 교부하였습니다. 

16. 우발부채 및 약정사항
(1) 당사("위탁자" 겸 "제3종 수익자")는 2016년 7월 중 KEB하나은행("수탁자" 겸 "제1종 수익자"), (유)에스오큐알아이("제2종 수익자")와 금전채권신탁계약을 체결하고 장래에 발생할 전자지불결제대금채권 및 이에 부수하는 권리를 신탁한 뒤 신탁자산에 대한 수익권증서를 교부받았습니다. 신탁기간은 총 36개월이며, 동 계약의 특약에 따라 신탁재산으로 제1종 수익자와 위탁자 간에 체결한 대출약정에 따른 대출원리금이 지급완료되는 시점까지 연장될 수 있습니다. 

(2) 당사("위탁자" 겸 "제2종 수익자")는 2016년 9월 중 신한은행("수탁자" 겸 "제1종 수익자")와 금전채권신탁계약을 체결하고 장래에 발생할 전자지불결제대금채권 및 이에 부수하는 권리를 신탁한 뒤 신탁자산에 대한 수익권증서를 교부받았습니다. 신탁기간은 총 24개월이며, 동 계약의 특약에 따라 신탁재산으로 제1종 수익자와 위탁자 간에 체결한 대출약정에 따른 대출원리금이 지급완료되는 시점까지 연장될 수 있습니다. 

(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행계약보증 및 이행지급보증과 관련하여 각각 2백만원, 326백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

17. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분
1 차
2 차

결제방식
주식결제형
주식결제형

부여일
2015년 3월 31일
2015년 11월 1일

부여수량
5,500주
14,000주

만기
2020년 3월 31일
2020년 11월 1일

가득조건
용역제공조건: 2년
용역제공조건: 2년

부여일의 스탁옵션의 공정가치는 블랙-숄즈가격 결정 모델을 사용하여 추정합니다.주식가격의 예상변동가정은 유사업의 역사적 변동과 내재적 변동을 사용했습니다. 예상수명가정은 계약과 가득옵션 기간, 직원의 행사 등을 고려했습니다. 또한, 무위험이자율은 부여일의 예상수명에 해당하는 국고채 시장이자율을 기반으로 하였는 바가중평균부여일의 공정가치와 각 연도에 부여 된 옵션의 블랙-숄즈가격 결정 모형에사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

주요가정
변수값

1 차
2 차

예상주가변동성
14.52%
15.41%

무위험이자율
1.72%
1.66%

옵션의기대수명 (년)
3.5
3.5

옵션당공정가치
8,183원
3,115원

(2) 당기와 전기 중 주식기준보상의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

1 차
2 차
1 차
2 차

기 초
4,600
11,800
5,300
14,000

행 사
(1,600)
(2,400)
-
-

상 실
-
(300)
(700)
(2,200)

기 말
3,000
9,100
4,600
11,800

(3) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

손익 인식 보상원가

영업비용
19,086
34,480

누적보상원가
73,464
54,378

잔여보상원가
-
20,021

총보상원가
73,464
74,399

18. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과

미지급금
10,253,695
10,253,695
-
-

단기차입금
1,003,397
1,003,397
-
-

장기차입금
29,063,396
11,854,686
12,937,545
4,271,165

전환사채
22,300,359
-
-
22,300,359

미지급비용
393,733
393,733
-
-

금융리스부채
44,890,644
20,334,883
14,955,453
9,600,308

합 계
107,905,224
43,840,394
27,892,998
36,171,832

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

19. 법인세비용
당사는 "중소기업회계처리 특례"에 따라 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하였습니다. 당기에 당사가 부담하여야 할 법인세 등은 없습니다.

20. 부가가치 관련자료

당기와 전기 중 영업비용에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당 기
전 기

급여
9,129,040
6,559,062

퇴직급여
773,489
468,517

복리후생비
1,012,104
773,623

지급임차료
1,043,869
837,612

감가상각비
21,138,797
15,085,629

무형자산상각비
111,286
65,305

세금과공과
525,604
171,198

합 계
33,734,189
23,960,946

21. 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

금융리스자산 및 부채 비현금거래
21,403,713
49,713,902

금융리스자산의 타계정 대체
2,671,447
-

건설중인자산의 본계정 대체
2,736,939
-

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 쏘카의 2017년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 쏘카

대표이사 귀하
2018년 3월 27일

우리는 별첨된 주식회사 쏘카의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 쏘카의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도운영실태평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다."라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

쏘카_내부회계운영실태보고서_20180327

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 쏘카

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
1
1
1
4
1
2
-
-
-
-
-
7
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
4
20
112
216
136
240
-
-
-
-
-
476
252

합계
-
4
20
112
216
136
240
-
-
-
-
-
476
252

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.06.07~2017.06.09
3
일

주요내용
회계제도와 내부통제제도에 대한 이해, 감사위험 파악과 중요성 설정, 감사업무의 조정, 지도, 감독 및 검토 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
4
일
4
명
2
명
기업과 기업환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가

기말감사
5
일
4
명
2
명
재무제표 기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.29 / 2018.03.05