디케이티 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180413)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사 디케이티

00260295
100000000000
87099
Y
N
Y
Y
E

주식회사 디케이티와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 2

연 결 재 무 제 표
....................................................
3

ㆍ 연결재무상태표
.....................................................
4

ㆍ 연결포괄손익계산서
.....................................................
5

ㆍ 연결자본변동표
.....................................................
6

ㆍ 연결현금흐름표
.....................................................
7

ㆍ 주석
.....................................................
8 - 72

외부감사 실시내용
.....................................................
73 - 74

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디케이티

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 디케이티와 그 종속기업의 재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연
결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 디케이티와 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

회
사의 2016년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기연결재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 연결재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 연결재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 37에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 연결재무제표였으며 비교표시된 첨부 2016 회계연도의 연결재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 4월 12일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2018년 4월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 디케이티와 그 종속기업

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 디케이티 대표이사 최남채

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 부평구 평천로 199번길 25, 2층(청천동)

(전 화)
032-510-2609

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 6 기 기말 2017년 12월 31일 현재

제 5 기 기말 2016년 12월 31일 현재

제 5 기 기초 2016년 1월 1일 현재

주식회사 디케이티와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 6 (당) 기말
제 5 (전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 5 (전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

유동자산

65,660,724,889

29,485,523,886

14,918,803,096

현금및현금성자산

4,6,7,8
17,672,558,415

6,445,696,866

1,809,549,608

매출채권

4,6,7,10,35
31,463,068,923

13,477,352,702

7,554,121,554

기타금융자산

4,6,11,35
167,240,267

219,278,926

132,327,866

기타유동자산

12
1,778,217,104

2,360,032,949

773,329,040

재고자산

13
14,579,640,180

6,983,162,443

4,649,475,028

비유동자산

21,438,646,047

18,102,935,111

17,073,975,644

기타비유동금융자산

4,6,11
3,850,000

3,850,000

9,550,900

유형자산

14
14,888,132,955

11,477,088,911

10,599,771,859

무형자산

15
6,314,044,673

6,512,473,281

6,423,036,149

이연법인세자산

21
232,618,419

109,522,919

41,616,736

자 산 총 계

87,099,370,936

47,588,458,997

31,992,778,740

부 채

유동부채

62,146,518,235

37,206,153,233

24,608,904,378

매입채무
4,6,16
46,462,615,244

22,188,577,768

16,928,056,934

기타금융부채

4,6,16,35
1,010,370,796

315,645,950

143,776,439

기타유동부채

19
989,795,383

574,939,054

286,748,162

단기차입금
4,6,17,35
11,892,540,000

14,095,770,556

7,031,840,292

당기법인세부채

21
1,791,196,812

31,219,905

218,482,551

비유동부채

10,623,712,007

5,727,928,008

4,803,257,291

장기차입금
17
-

5,438,250,000

4,688,000,000

상환전환우선주부채

4,6,16,18
3,263,529,489

-

-

비유동파생금융상품

4,5,6,16,18
6,778,444,300

-

-

확정급여부채

20
581,738,218

289,678,008

115,257,291

부 채 총 계

72,770,230,242

42,934,081,241

29,412,161,669

자 본

지배기업의 소유주지분

14,329,140,694

4,654,377,756

2,580,617,071

자본금

22
2,400,000,000

2,400,000,000

2,400,000,000

기타자본항목
23
(834,003,990)

201,324,921

-

이익잉여금

24
12,763,144,684

2,053,052,835

180,617,071

비지배지분

-

-

-

비지배지분

-

-

-

자 본 총 계

14,329,140,694

4,654,377,756

2,580,617,071

자 본 과 부 채 총 계

87,099,370,936

47,588,458,997

31,992,778,740

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디케이티와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

주석

제 6 (당) 기
제 5 (전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출액

25,36

278,842,682,967

146,470,486,613

매출원가

26,30,35

258,670,734,989

138,497,179,914

매출총이익

20,171,947,978

7,973,306,699

판매비와관리비

27,30,35

6,091,670,026

5,569,376,966

영업이익

14,080,277,952

2,403,929,733

금융수익

28
1,620,479,683

2,215,729,818

금융비용

28
(2,514,254,936)

(2,709,124,885)

기타수익

29,35
816,243,786

965,927,891

기타비용
29
(596,720,067)

(955,176,826)

법인세비용차감전순이익

13,406,026,418

1,921,285,731

법인세비용(수익)

21

2,518,902,063

(3,512,317)

당기순이익

10,887,124,355

1,924,798,048

지배기업소유주지분

10,887,124,355

1,924,798,048

기타포괄손익:

(1,212,361,417)

148,962,637

후속적으로 당기손익으로 
재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

20
(177,032,506)

(52,362,284)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산이익(손실)

(1,035,328,911)

201,324,921

총포괄이익

9,674,762,938

2,073,760,685

지배기업소유주지분

9,674,762,938

2,073,760,685

지배기업 소유주지분에 대한 
주당이익
31

기본주당순이익

2,268

401

희석주당순이익

2,230

401

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디케이티와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
지배기업 소유주귀속분
비지배지분
총자본

주석

자본금

기타자본항목

이익잉여금

합 계

2016.01.01(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

22,24
2,400,000,000
-
180,617,071
2,580,617,071
-
2,580,617,071

총포괄손익

당기순이익

-
-
1,924,798,048
1,924,798,048
-
1,924,798,048

순확정급여부채의 재측정요소

20
-
-
(52,362,284)
(52,362,284)
-
(52,362,284)

해외사업환산이익
23
-
201,324,921
-
201,324,921
-
201,324,921

총포괄손익

-
201,324,921
1,872,435,764
2,073,760,685
-
2,073,760,685

2016.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)

22,24
2,400,000,000
201,324,921
2,053,052,835
4,654,377,756
-
4,654,377,756

2017.01.01(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

2,400,000,000
201,324,921
2,053,052,835
4,654,377,756
-
4,654,377,756

총포괄손익

당기순이익

-
-
10,887,124,355
10,887,124,355
-
10,887,124,355

순확정급여부채의 재측정요소

20
-
-
(177,032,506)
(177,032,506)
-
(177,032,506)

해외사업환산손실
23
-
(1,035,328,911)
-
(1,035,328,911)
-
(1,035,328,911)

총포괄손익

-
(1,035,328,911)
10,710,091,849
9,674,762,938
-
9,674,762,938

2017.12.31(당기말)

22,24
2,400,000,000
(834,003,990)
12,763,144,684
14,329,140,694
-
14,329,140,694

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디케이티와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

주석

제 6 (당) 기
제 5 (전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

17,340,056,445

364,805,043

영업으로부터 창출된 현금흐름

33
18,823,601,294

977,318,820

이자수취

3,792,222

3,593,731

이자지급

(655,248,660)

(379,219,845)

법인세 납부

(832,088,411)

(236,887,663)

투자활동으로 인한 현금흐름

(9,095,105,688)

(3,520,818,602)

단기금융상품의 증가

(151,559,674)

(147,973,394)

단기금융상품의 감소

150,973,394

149,760,482

단기대여금의 증가

-

(948,345,000)

단기대여금의 감소

-

948,345,000

보증금의 감소

-

5,700,900

유형자산의 취득

(11,824,083,757)

(3,686,792,403)

유형자산의 처분

2,788,015,636

276,140,813

무형자산의 취득

(574,844,748)

(117,655,000)

무형자산의 처분

516,393,461

-

재무활동으로 인한 현금흐름

4,273,590,831

7,118,812,716

단기차입금의 차입

15,730,734,000

13,891,044,888

단기차입금의 상환

(21,457,144,919)

(12,574,732,172)

장기차입금의 차입

-

5,802,500,000

상환전환우선주의 발행
18
10,000,001,750

-

현금및현금성자산의 순증가

12,518,541,588

3,962,799,157

기초 현금및현금성자산

6,445,696,866

1,809,549,608

현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,291,680,039)

673,348,101

기말 현금및현금성자산

8

17,672,558,415

6,445,696,866

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 6 기 2017년 12월 31일 현재

제 5 기 2016년 12월 31일 현재(감사받지 아니함)

제 5 기 기초 2016년 1월 1일 현재(감사받지 아니함)

주식회사 디케이티와 그 종속기업

1. 일반 사항 :

주식회사 디케이티(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')는 2012년 6월에 설립되었으며, 전자부품 및 관련제품의 제조와 이를 위한 원부자재의 판매업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2017년 12월 31일 현재 인천광역시 부평구에 본사를 두고 있으며, 베트남에 생산시설을 갖춘 현지법인을 두고 있습니다.
 
2017년 12월 31일 현재 지배기업의 발행주식수는 보통주 4,800,000주, 우선주 1,197,605주이며, 보통주 납입자본금은 2,400백만원입니다. 지배기업의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주

㈜아현텍
2,200,000
45.83

㈜비에이치
2,000,000
41.67

김희정
600,000
12.50

소 계
4,800,000
100.00

상환전환우선주(*)

코오롱 2017 신산업육성 투자조합
1,197,605
100.00

소 계
1,197,605
100.00

(*) 주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이 지배기업은 당기 중 의결권이 있는 상환전환우선주를 발행하였으며, 당해 우선주의 의결권을 고려하면 지분율은 달라질 수 있습니다. 동 상환전환우선주는 부채로 분류되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

당기말

지배지분율

전기말

지배지분율

결산월

업종

DKT VINA CO., LTD.
베트남
100%
100%
12월
전자부품 제조

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

DKT VINA CO., LTD.
78,486,604
66,718,607
11,767,997
272,480,338
6,851,793
5,816,463

2) 전기 및 전기말

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

DKT VINA CO., LTD.
39,794,589
33,843,055
5,951,534
134,652,735
2,419,123
2,620,448

3) 전기초

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본

DKT VINA CO., LTD.
24,146,748
24,334,062
(187,314)

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 
 
기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석
37에 제시돼 있습니다.
 
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 후최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 1)

당기손익-

공정가치 측정 2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정 1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는
2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 49,307백만원을
보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
49,307
백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을
할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은없
습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품및
지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 69,408백만원 중 6,778백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여 공정가치 변동을 당기손익으로 인식한 금액은 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한
금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 
모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 49,422백만원(대여금 및 수취채권 49,422백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 115백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산/부채/확정계약/예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별
연결회사는 전자부품 및 관련제품의 제조와 이를 위한 원부자재를 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 연결회사 수익의 대부분은 이와 관련되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에 따른 수행의무의 구분 식별 및 각각의 수행의무별 수인인식 방법이 변경될 수 있습니다.
 
② 변동대가
연결회사는 고객에게 제품 및 원자재를 공급하는 계약에서 품질하자 등에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한 계약에 따라 제품 및 상품의 판매 후 고객의 원가절감 정책에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

③ 거래가격의 배분
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

 
연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의

장기간 연체
등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터

유의적이고 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. 

(3) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에

"
차
입금"
으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는

총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
40년

구축물
15년

기계장치
5년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산

영업권은 주석 2.3에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

토지사용권
42년

소프트웨어
5년

2.11 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

"매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상
"금융비용"
으로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

2.13 복합금융상품

 
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 연결회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 기타금융부채와 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 각각 분류하고 있습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 금융부채입니다.

연결회사가 발행한 복합금융상품에 포함된 전환권옵션과 상환권옵션은 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 기타금융부채요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 전환권 및 상환권옵션의 가치를 차감한 금액으로 최초 인식되고, 동 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 기록되고 있습니다.

상환전환우선주의 발행과 관련한 거래원가는 기타금융부채요소의 장부금액에 포함하여 상환우선주의 존속기간 동안 유효이자율에 따라 상각하고 있습니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여 
 
연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.17 수익인식 
 
수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

연결회사는
휴대폰 모듈 개발, 제조 및 이에 필요한 원부자재의 판매업을 운영하고 있습니다. 연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 

2.18 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며,
연결회
사의 영업부문은
휴대폰 모듈 개발, 제조 와
이에 소요되는 원부자재를 판매하는 단일부문으로 이루어져 있습니다.

2.20 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2018년 3월 30일자 정기주주총회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).

(3) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 
 
(4) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리
:

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적
인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품
과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서
화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산, 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 달러, 위안, 엔, 천동, 천원)

구 분

통 화
당기
전기

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

현금및현금성자산
미국 달러화
3,552
3,806
428,579
517,938

현금및현금성자산
중국 위안화
3,214
526
167
29

현금및현금성자산
일본 엔화
30,724
292
30,760
319

현금및현금성자산
베트남 동화
23,114,572
1,091,008
1,567,569
83,238

매출채권
미국 달러화
-
-
37,570
45,403

금융부채

매입채무
미국 달러화
(6,862,824)
(7,352,830)
(5,059,772)
(6,114,734)

매입채무
베트남 동화
(29,835,698)
(1,408,245)
(8,849,222)
(469,894)

미지급금
미국 달러화
-
-
(4,029)
(4,869)

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 법인세비용차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세전 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

USD/원

상승시

(734,902)
(555,626)
(573,224)
(433,388)

하락시

734,902
555,626
573,224
433,388

CNY/원

상승시

53
3
41
2

하락시

(53)
(3)
(41)
(2)

JPY/원

상승시

29
32
23
25

하락시

(29)
(32)
(23)
(25)

VND/원

상승시

(31,724)
(38,666)
(28,552)
(34,801)

하락시

31,724
38,666
28,552
34,801

(2) 가격위험 

보고기간 종료일 현재 연결회사의 재무제표상 금융상품의 가격변동 위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(3) 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다.

보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 100bp 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

1% 상승시

(43,392)
(104,119)
(43,392)
(104,119)

1% 하락시

43,392
104,119
43,392
104,119

4.1.2 신용위험
 
신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보
고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

현금성자산
17,661,349
6,438,511
1,801,472

매출채권
31,577,913
13,477,353
7,554,122

기타유동금융자산
167,240
219,278
132,328

기타비유동금융자산
3,850
3,850
9,550

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

3개월 
미만

3개월~ 
1년 이하

1년~ 
 2년 이하

2년~ 
 5년 이하

5년 초과

매입채무
46,462,615
-
-
-
-

기타유동금융부채
1,010,371
-
-
-
-

차입금
7,145,552
4,838,058
-
-
-

상환전환우선주부채 및 파생금융상품부채(*)
-
5,988
10,603,014
-
-

(단위: 천원)

전기말

3개월 
미만

3개월~
1년 이하

1년~
 2년 이하

2년~
 5년 이하

5년 초과

매입채무
22,188,578
-
-
-
-

기타유동금융부채
315,646
-
-
-
-

차입금
8,086,572
6,394,321
5,504,008
-
-

(단위: 천원)

전기초

3개월 
미만

3개월~
1년 이하

1년~
 2년 이하

2년~
 5년 이하

5년 초과

매입채무
16,928,057
-
-
-
-

기타유동금융부채
143,776
-
-
-
-

차입금

412,163
7,218,724
4,821,137
-
-

(*) 상환전환우선주부채 및 연관된 파생금융상품부채 관련 유동성 위험은 2년 뒤 보유자의 조기상환권 행사를 가정하고 분석하였습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지
속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본
구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일과 2016년 1월 1일의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

총차입금 (A)(*)

21,934,514
19,534,021
11,719,840

차감: 현금및현금성자산(B)

17,672,558
6,445,697
1,809,550

순부채(C=A-B)

4,261,956
13,088,324
9,910,290

자본총계 (D)

14,329,141
4,654,378
2,580,617

총자본 (E=C+D)

18,591,097
17,742,702
12,490,907

자본조달비율 (F=C/E)

22.92%
73.77%
79.34%

(*) 총차입금에는 상환전환우선주 장부금액과 파생금융상품부채 금액을 가산하였습니다.

5. 금융상품 공정가치 : 
 
5.1 금융상품 종류별 공정가치 

당기말, 전기말과 전기초 연결회사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다. 

5.2 원가로 측정되는 금융상품

보고기간 종료일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 없습니다.

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준
내용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

2017.12.31

수준 1

수준 2

수준 3

합계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채

-
-
6,778,444
6,778,444

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5.5 가치평가기법

(단위: 천원)

구분

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입 변수

파생상품

상환전환우선주의 내재파생상품

조기상환권
4,738,923

3

이항모형

변동성 : 15.68%
할인율 : 14.53%

전환권
2,039,521
3

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

5.7 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생금융상품이 있습니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

유리한 변동

불리한 변동

당기손익

자본

당기손익

자본

금융부채

파생금융부채
985,629
985,629
(985,629)
(985,629)

상환전환우선주에 연관된 파생상품은 관련된 주요 관측 불가능한 투입 변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품 :

6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

대여금 및 수취채권

합 계

현금및현금성자산

17,672,558
17,672,558

매출채권

31,463,069
31,463,069

기타금융자산

167,240
167,240

기타비유동금융자산
3,850
3,850

합 계

49,306,717
49,306,717

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기손익인식
금융부채

상각후원가로 측정
하는 기타금융부채

합 계

매입채무
-
46,462,615
46,462,615

차입금
-
11,892,540
11,892,540

기타금융부채
-
1,010,371
1,010,371

상환전환우선주부채
-
3,263,530
3,263,530

파생금융부채
6,778,444
-
6,778,444

합 계

6,778,444
62,629,056
69,407,500

- 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

대여금 및 수취채권

합 계

현금및현금성자산

6,445,697
6,445,697

매출채권

13,477,353
13,477,353

기타금융자산

219,278
219,278

기타비유동금융자산

3,850
3,850

합 계

20,146,178
20,146,178

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

상각후원가로 측정
하는 기타금융부채

합 계

매입채무
22,188,578
22,188,578

차입금
19,534,021
19,534,021

기타금융부채
315,646
315,646

합 계
42,038,245
42,038,245

- 전기초

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

대여금 및 수취채권

합 계

현금및현금성자산

1,809,550
1,809,550

매출채권

7,554,122
7,554,122

기타금융자산

132,328
132,328

기타비유동금융자산

9,550
9,550

합 계

9,505,550
9,505,550

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

상각후원가로 측정
하는 기타금융부채

합 계

매입채무
16,928,057
16,928,057

차입금
11,719,840
11,719,840

기타금융부채
143,776
143,776

합 계

28,791,673
28,791,673

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

대여금 및 수취채권

이자수익

4,080
3,564

외환차익
553,517
836,479

외화환산이익
-
195,605

외환차손
(1,175,987)
(1,501,754)

외화환산손실
(439,812)
-

대손상각비
(121,216)
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용

(681,709)
(356,574)

외환차익
953,355
1,180,081

외화환산이익
109,528
-

외환차손
(216,747)
(621,349)

외화환산손실
-
(229,448)

7.
금융자산의 신용 건전성 : 

7.1 매출채권의 신용 건전성

보고기간 종료일 현재 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정한 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기말

전기말

전기초

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 2

31,463,069
13,477,353
7,554,122

연체 및 손상되지 아니한
매출채권 합계

31,463,069
13,477,353
7,554,122

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자 (6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자 (6개월 이상)
Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자 (6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨

7.2 기타 금융자산의 신용 건전성

보고기간 종료일 현재 기타 금융자산의 신용 건전성에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류

당기말

전기말

전기초

AAA

현금성자산
17,661,349
6,438,510
1,801,472

단기금융상품
121,560
120,973
122,760

8. 현금및현금성자산과 단기금융상품 : 
 
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

현금및현금성자산

보유현금
11,209
7,186
8,076

보통예금
16,566,693
5,841,671
1,539,971

외화예금
1,094,656
596,840
261,503

소 계
17,672,558
6,445,697
1,809,550

단기금융상품

정기예금(*)
115,560
114,973
113,760

정기적금
6,000
6,000
9,000

소 계
121,560
120,973
122,760

(*) 당기말 현재 연결회사의 단기금융상품은 무역금융대출 한도와 관련하여 질권이 설정되어(설정액 115,500천원) 있습니다(주석 34 참조).

9. 파생금융상품 :

보고기간 종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

비유동파생금융부채(주1)

조기상환권 및 전환권
6,778,444
-
-

(주1) 상환전환우선주와 관련된 조기상환권, 전환권에 대한 파생상품부채입니다(주석 18 참조).

10. 매출채권 :

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

매출채권

31,577,913
13,477,353
7,554,122

대손충당금

(114,844)
-
-

매출채권(순액)

31,463,069
13,477,353
7,554,122

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

연체되지 않은 채권

31,463,069
13,362,509
7,439,278

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 초과 1년이하
-
-
114,844

1년초과
-
114,844
-

소 계
-
114,844
114,844

손상채권

1년초과
114,844
-
-

합 계
31,577,913
13,477,353
7,554,122

(3) 매출채권과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11. 기타금융자산 :

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동

단기금융상품
121,560
120,973
122,760

미수수익
310
22
52

미수금
45,370
98,284
9,516

소 계
167,240
219,279
132,328

비유동

보증금
3,850
3,850
9,551

합 계
171,090
223,129
141,879

(2) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보자산은 존재하지 않습니다. 

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
담보제공사유

단기금융상품
115,560
115,500
무역금융 한도약정 담보

12. 기타자산 : 

보고기간 종료일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

선급금

38,059
571,224
86,656

선급비용

116,925
32,803
38,188

부가세대급금
1,623,233
1,756,006
648,485

합 계

1,778,217
2,360,033
773,329

13. 재고자산 : 

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

상품
90,500
571,072
209,296

상품평가충당금
-
(173,264)
(168,137)

제품
1,190,101
1,145,870
824,578

제품평가충당금
(159,283)
(65,306)
(63,333)

재공품
5,945,005
1,522,779
488,221

재공품평가충당금
-
-
-

원재료
7,513,318
4,024,056
3,400,895

원재료평가충당금
-
(42,045)
(42,045)

합 계

14,579,641
6,983,162
4,649,475

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 254,027백만원(전기: 135,004백만원)입니다.

14. 유형자산 :

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

건물
6,113,628
(32,087)
6,081,541
3,472,056
(341,793)
3,130,263
3,120,381
(248,029)
2,872,352

구축물
18,687
(678)
18,009
238,733
(34,025)
204,708
191,157
(18,474)
172,683

기계장치
16,602,814
(8,577,559)
8,025,255
14,412,987
(6,890,435)
7,522,552
11,223,136
(4,230,328)
6,992,808

차량운반구
102,252
(22,273)
79,979
42,901
(10,725)
32,176
42,901
(2,145)
40,756

공구와기구
227,634
(122,962)
104,672
250,462
(93,388)
157,074
121,835
(55,463)
66,372

비품
1,238,502
(659,825)
578,677
978,530
(548,214)
430,316
753,863
(369,056)
384,807

건설중인자산
-
-
-
-
-
-
69,994
-
69,994

합 계
24,303,517
(9,415,384)
14,888,133
19,395,669
(7,918,580)
11,477,089
15,523,267
(4,923,495)
10,599,772

(2) 당기와 전기의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
합계

기초 순장부금액

3,130,263
204,708
7,522,552
32,176
157,074
430,316
11,477,090

취득

6,518,970
19,725
4,839,185
59,351
5,657
381,196
11,824,083

처분
(2,567,718)
(191,554)
(461,123)
-
-
-
(3,220,395)

감가상각비

(461,422)
(716)
(2,910,930)
(11,548)
(42,343)
(179,823)
(3,606,782)

환율변동효과
(538,552)
(14,154)
(964,429)
-
(15,716)
(53,012)
(1,585,863)

기말 순장부금액

6,081,541
18,009
8,025,255
79,979
104,672
578,677
14,888,133

- 전기

(단위: 천원)

구 분
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
2,872,352
172,683
6,992,808
40,756
66,372
384,807
69,994
10,599,772

취득
244,387
39,970
3,086,606
-
119,954
195,875
-
3,686,792

처분
-
-
(275,625)
-
-
-
-
(275,625)

감가상각비
(82,622)
(14,381)
(2,450,032)
(8,580)
(34,771)
(161,759)
-
(2,752,145)

대체
-
-
69,994
-
-
-
(69,994)
-

환율변동효과
96,146
6,436
98,801
-
5,519
11,393
-
218,295

기말 순장부금액
3,130,263
204,708
7,522,552
32,176
157,074
430,316
-
11,477,089

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
3,420,271
2,566,250

판매관리비
186,511
185,895

합계
3,606,782
2,752,144

(4) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 유형자산 및 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련계정과목
담보권자

기계장치
598,570
690,419
단기차입금
Vietcombank

기계장치
297,530
340,730
단기차입금
Vietcombank

기계장치
1,670,472
1,968,913
단기차입금
Vietcombank

건물 및 구축물
5,324,184
4,131,402
단기차입금
Vietcombank

토지사용권
524,151

(5) 운용리스 이용 내역

보고기간 종료일 현재 연결회사는 사무실 등의 임차 및 차량운반구를 취소불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 사무실 1년, 차량운반구 4년입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

최소리스료

81,516
72,937

연결회사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다. 리스계약 종료 시 매수선택권은 존재하지 않으며, 그 외 배당, 추가 채무 및 추가 리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약 사항은 없습니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

1년 이하

91,365
60,059

1년 초과 ~ 5년 이하
1,710
8,550

합 계
93,075
68,609

15. 무형자산 :

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

취득원가

상각누계

장부금액

취득원가

상각누계

장부금액

취득원가

상각누계

장부금액

토지사용권
526,629
(2,478)
524,151
792,412
(111,630)
680,782
768,480
(89,962)
678,518

소프트웨어
275,427
(152,847)
122,580
206,261
(99,884)
106,377
140,118
(62,914)
77,204

건설중인자산
-
-
-
58,000
-
58,000
-
-
-

영업권
5,667,314
-
5,667,314
5,667,314
-
5,667,314
5,667,314
-
5,667,314

합계
6,469,370
(155,325)
6,314,045
6,723,987
(211,514)
6,512,473
6,575,912
(152,876)
6,423,036

(2) 당기와 전기의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

구 분

토지사용권
소프트웨어

건설중인무형자산

영업권

합 계

기초 순장부금액
680,782
106,377
58,000
5,667,314
6,512,473

취득
555,845
13,000
-
-
568,845

처분
(516,393)
-
-
-
(516,393)

대체
-
58,000
(58,000)
-
-

상각
(123,256)
(54,565)
-
-
(177,821)

환율변동효과
(72,827)
(232)
-
-
(73,058)

기말 순장부금액
524,151
122,580
-
5,667,314
6,314,045

- 전기

(단위 : 천원)

구 분

토지사용권
소프트웨어
건설중인무형자산
영업권
합 계

기초 순장부금액
678,518
77,204
-
5,667,314
6,423,036

취득

-
65,655
58,000
-
123,655

상각
(18,118)
(36,549)
-
-
(54,667)

환율변동효과
20,382
67
-
-
20,449

기말 순장부금액
680,782
106,377
58,000
5,667,314
6,512,473

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
124,903
19,391

판매관리비
52,918
35,276

합계
177,821
54,667

(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,541백만원(전기: 2,334백만원)입니다.

(5) 영업권의 손상검사

연결회사는 영업권을 연결회사의 단일사업 전체에 귀속되는 것으로 판단하였으며, 당기말, 전기말 및 전기초의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. 보고기간말 현재영업권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
전기말
전기초

5,667,314
5,667,314
5,667,314

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 연결회사의

현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하고있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는
다음과 같습니다.

구 분
주요 가정치(%)

영업이익율
2.05~2.09%

매출성장률
4.00~8.04%

영구성장률
0%

세후할인율
9.86%

16. 매입채무 및 기타금융부채 : 

보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류
당기말

전기말

전기초

매입채무
46,462,615
22,188,578
16,928,057

기타유동금융부채

미지급금
157,364
262,767
-

미지급비용
853,007
52,879
143,776

소 계
1,010,371
315,646
143,776

기타비유동금융부채

상환전환우선주부채
3,263,530
-
-

파생금융상품부채
6,778,444
-
-

소 계
10,041,974
-
-

합 계
57,514,960
22,504,224
17,071,833

17. 차입금 : 

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

차입처
최장 만기일
당기말
당기말
전기말
전기초

연이자율(%)

단기차입금
외화차입금
Vietcombank
2018-03-05
2.4%~2.6%
7,071,240
-
-

Vietcombank
2017-03-02
-
-
7,965,225
-

Vietcombank
2017-07-03
-
-
692,296
-

씨티은행
2016-05-20
-
-
-
3,515,840

㈜비에이치(*)
2016-04-11
-
-
-
3,516,000

소 계
7,071,240
8,657,521
7,031,840

유동성장기차입금
4,821,300
5,438,250
-

합 계
11,892,540
14,095,771
7,031,840

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
통화
차입처
만기일
당기말
당기말
전기말
전기초

연이자율(%)

장기차입금
USD
산업은행
2018-04-29
LIBOR 03M + 2.68%
4,821,300
6,042,500
-

USD
수출입은행
2017-12-06
-
-
4,834,000
4,688,000

소 계
4,821,300
10,876,500
4,688,000

유동성대체
(4,821,300)
(5,438,250)
-

합 계
-
5,438,250
4,688,000

(*) 연결회사는 특수관계자인 ㈜비에이치로부터 당기와 전기 중 자금을 차입ㆍ상환하였습니다(주석 35 참조).

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여
유형자산 및 토지사용권 등을 담보로 제공하고 있으며(주석 14 참조), ㈜비에이치로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).

18. 상환전환우선주부채 :

(1) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
발행일
액면배당률
보장이자율
발행금액
장부금액

1차
2017.11.30
1%
3%
10,000,002
3,263,530

(2) 상환전환우선주부채의 전환권과 상환권을 포함한 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
1차

차입처
코오롱 2017 신산업육성 투자조합

우선주 발행주식수(*)
1,197,605주

발행일
2017년 11월 30일

발행가액(*)
10,000,001,750원

의결권
우선주식 1주당 1개의 의결권

배당금에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주로 우선주를 보유하는 동안 액면가액기준 1% 우선배당

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율의 조정
- 상장시 전환비율 조정 : 기업공개를 통하여 상장되는 경우 우선주식의 전환가격보다 낮을 때에는 공모가격을 전환가격으로 함
- 유상증자시 전환비율 조정 : 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련차새(전환사채, 신주인수
 권부사채 및 기타 주식 전환 가능 사채)를 발행할 경우에는 그 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정됨
- 무상증자시 전환비율 조정 : 주식배당, 무상증자 등을 실시하여 발행주식수가 증가하는 경우, 
 (기발행 주식수×조정전 전환가액)/(기발행 주식수+신발행 주식수)에 따라 계산된 전환가액으로 하향 조정함
- 합병시 전환비율 조정 : 회사가 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 80%가 그 당시 우선주식의 전환가격을 하회하는 
 경우, 합병 평가가액의 80%에 해당하는 금액을 전환가격으로 하여 전환비율을 조정함
- 주식의 분할 또는 병합시 전환비율 조정 : 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라
 조정됨.
- 후행투자와 전환비율 조정 : 우선주식의 투자 이후 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전
 환비율에 따라 전환비율을 조정함

전환에 관한 사항
발행일의 다음날로부터 우선주식의 존속기간 만료 전일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있음
존속기간 만료일까지 전환권 미행사시 만료일의 다음 날에 보통주로 자동 전환됨.

상환에 관한 사항
발행일의 다음날로부터 2년이 경과한 때부터 우선주 존속기간 만료일까지 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음
본 우선주식의 발행가액 및 동 금액에 대한 납입기일의 다음날부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 계산한 이자 금액의 합계액을 상환하며, 기지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감함.

기한 전 상환에 관한 사항
투자자는 다음의 사유가 발생하는 경우 회사는 우선주식의 전부 또는 일부를 상환을 청구할 수 있음. 상환가액은 투자원금 및 투자원금에 연복리 5%를 가산한 금액임
 - 거래완결일 이후 주금의 가장납입 등 명목여하를 불문하고 중요자산을 사업목적 외의 용도에 사용하거나 유출시킨 경우
 - 투자금을 계약서상 투자금 사용용도에서 규정한 사용용도 외로 사용한 경우
 - 우선주식 발행 및 인수관련 계약에서 정한 회사의 진술과 보장이 허위인 것으로 밝혀진 경우
 - 거래완결일 이후 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등의 제반 법규를 위반하여 회사가 본 계약의 내용을 이행할 수
 없는 경우
 - 2017년 이후 회사의 감사보고서에 대한 외부감사인의 의견이 적정이 아닌 감사범위 제한으로 인한 한정, 부적정, 의견거절인 경우
 - 기타 회사의 정상적인 사업추진이 불가능해진 경우
 - 회사 또는 이해관계인(㈜아현텍)이 본 계약을 위반하는 경우

투자자의 주식처분
투자자는 본건 우선주식을 포함하여 투자자가 취득하고 있는 회사의 주식을 자유로이 처분할 수 있음
 투자자가 제 3자에게 주식을 처분하고자 하는 경우, 처분예정일로부터 30일 전에 이해관계인에게 이를 통보하여야 하며, 이해관계인은 해당 주식을 우선 매수할 의사를 통지할 수 있음.

이해관계인의 주식처분
이해관계인은 투자자의 사전 서면동의 없이 이해관계인의 주식을 처분할 수 없음.
 투자자의 사전 서면동의에 의해 제 3자에게 주식 처분시 본 계약에 따른 이해관계인의 의무 일체를 승계하도록 하여야 함.

투자자의 우선매수권
이해관계인이 제3자에게 주식을 처분할 경우, 처분예정일로부터 30일 전에 투자자에게 통지하고 서면 동의를 구해야 하며, 투자자는 이해관계인에게 해당 처분예정 주식의 일부 또는 전부에 대해 우선 매수할 의사를 통지할 수 있음.

공동매도권
이해관계인이 제3자에게 주식을 처분할 경우, 투자자는 동일 조건으로 지분율에 비례하여 처분에 참여할 수 있는 권리를 가짐.

주식매수청구권
다음의 사유가 발생하는 경우 투자자는 회사 및/또는 이해관계인에 대하여 투자자가 보유하고 있는 회사의 지분 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 청구할 수 있음.
 - 제3조의 진술과 보장 중에서 중요사항이 허위 또는 부정확하다는 것이 사후적으로 밝혀질 경우
 - 투자금을 제14조 투자금의 사용용도에서 규정한 사용용도 외로 사용한 경우
 - 회사 또는 이해관계인이 본 계약에서 정한 의무를 위반한 경우
 - 회사 또는 이해관계인이 거래완결 후 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등의 제반 법규를 위반하여 본 계약의 내용을 이행할 수 없는 경우
 - 주금의 가장납입 등 명목여하를 불문하고 회사가 중요자산을 사업목적 외의 용도에 사용하거나 유출시킨 경우
 - 회사와 이해관계인 또는 제3자와의 분쟁 등으로 회사의 사업추진이 불가능한 경우

(3) 상환전환우선주부채의 발행일, 당기말, 전기말 및 전기초 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
당기말

전기말

전기초

발행가액
10,000,002
10,000,002
-
-

장부금액
3,221,557
3,263,530
-
-

비유동파생상품부채
6,778,444
6,778,444
-
-

19. 기타부채 : 

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

기타유동부채

미지급비용(급여)
889,270
544,647
275,716

예수금
100,525
30,292
11,032

합 계
989,795
574,939
286,748

2

0. 확
정급여형 퇴직급여제도
: 

연결회사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

681,738
-
-

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치

-
289,678
115,257

소 계

681,738
289,678
115,257

사외적립자산의 공정가치

(100,000)
-
-

재무상태표상 순확정급여부채

581,738
289,678
115,257

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
289,678
115,257

당기근무원가
140,993
95,356

이자비용
8,379
3,312

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
204,261
41,851

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
22,704
25,280

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급

-
(42,982)

계열사와의 전출입
15,723
51,604

보고기간말 금액
681,738
289,678

(3) 사외적립자산의 변동내역 

당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

-
-

이자수익

-
-

운용수수료
-
-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

-
-

기여금:

- 사용자

100,000
-

- 종업원
-
-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

-
-

보고기간말 금액

100,000
-

(4) 사외적립자산의 구성 내역

당기말 사외적립자산 100,000천원은 전액 정기예금에 투자되어 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

할인율

3.37%
2.98%

임금상승률

10.56%
6.84%

(6) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

1% 상승
1%하락
1% 상승
1%하락

할인율

(67,869)
80,624
(23,968)
28,113

임금상승률

82,852
(70,725)
27,322
(23,806)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일

로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 120백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

1년미만

1년~2년
미만

2~5년
미만

5년이상

합계

급여지급액

105,757
24,625
74,489
820,636
1,025,507

확정급여채무의 가중평균만기는 9.34년입니다.

21. 법인세 비용 및 이연법인세 : 

(1)

당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
2,261,048
86,548

전기법인세의 조정사항
331,018
(36,923)

총당기법인세
2,592,066
49,625

이연법인세

일시적차이의 증감
(73,164)
(53,137)

법인세비용
2,518,902
(3,512)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

13,406,026
1,921,286

적용세율에 따른 법인세비용

2,868,991
406,291

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용

139,779
94,237

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과

(785,667)
(453,060)

- 법인세추납액(환급액)
328,727
(36,923)

- 기타

(32,928)
(14,057)

법인세비용

2,518,902
(3,512)

연결회사의 유효세율은 18.79%(전기: (-)0.18%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세
효과

반영 후

반영 전

법인세
효과

반영 후

확정급여제도의 재측정요소

(226,965)
49,932
(177,033)
(67,131)
14,769
(52,362)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다. 

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

190,851
84,625
24,338

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

63,836
24,903
17,290

소계
254,687
109,528
41,628

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

22,000
-
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

68
5
11

소계
22,068
5
11

이연법인세자산(부채) 순액

232,619
109,523
41,617

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

계정과목

당기초

포괄손익계산서

기타포괄손익

당기말

이연법인세부채

미수수익
(5)
(63)
-
(68)

퇴직연금운영자산
-
(22,000)
-
(22,000)

소 계
(5)
(22,063)
-
(22,068)

이연법인세자산

재고자산
19,927
40,891
-
60,818

유형자산
23,811
23,432
-
47,243

미지급비용
4,976
(1,958)
-
3,018

확정급여부채
60,814
32,862
49,932
143,608

소 계
109,528
95,227
49,932
254,687

이연법인세자산(부채)계상액
109,523
73,164
49,932
232,619

- 전기

(단위 : 천원)

계정과목

전기초

포괄손익계산서

기타포괄손익

전기말

이연법인세부채

미수수익
(11)
6
-
(5)

소 계
(11)
6
-
(5)

이연법인세자산

재고자산
15,994
3,933
-
19,927

유형자산
-
23,811
-
23,811

미지급비용
1,296
3,680
-
4,976

확정급여부채
24,338
21,707
14,769
60,814

소 계
41,628
53,131
14,769
109,528

이연법인세자산(부채)계상액
41,617
53,137
14,769
109,523

(7) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

사유

종속회사 투자지분
(8,884,620)
(2,423,102)
(3,979)
미배당이익은 배당하지 않고 재투자예정

종속회사 투자지분
834,004
(201,325)
-
처분하지 않을 예정

22.
자본금 : 

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말

전기말

전기초

수권주식수(주)
50,000,000
50,000,000
50,000,000

주당금액(원)
500
500
500

보통주 발행주식수(주)
4,800,000
4,800,000
4,800,000

자본금(원)
2,400,000,000
2,400,000,000
2,400,000,000

연결회사는 2017년 11월 30일에 1,197,605주의 상환전환우선주를 주당 8,350원(액면금액 500원)에 발행하였으며, 납입금액 10,000,002천원을 상환전환우선주부채와 파생금융상품부채로 계상하였습니다(주석 18 참조).

23. 기타자본항목 : 

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

해외사업환산손익
(834,004)
201,325
-

(2) 당기와 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
201,325
-

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이
(1,035,329)
201,325

기말금액
(834,004)
201,325

연결실체에 속한 해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 연결실체의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 해외사업환산손익누계액으로 표시됩니다. 해외사업장 순자산의 환산과 관련하여 과거에 해외사업환산손익으로 계상되었던 외환차이는 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다. 

24. 이익잉여금 :

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

미처분이익잉여금

12,763,144
2,053,053
180,617

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

기 초

2,053,053
180,617

당기순이익

10,887,124
1,924,798

확정급여제도의 재측정요소

(177,032)
(52,362)

기 말

12,763,144
2,053,053

25. 매출액 : 

당기와 전기의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

제품매출
268,700,973
139,482,597

상품매출
5,084,240
3,083,988

임가공매출
5,057,470
3,903,902

합 계
278,842,683
146,470,487

26. 매출원가 : 

당기와 전기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

제품매출원가
249,411,344
132,064,707

상품매출원가
4,615,609
2,939,360

임가공매출원가
4,643,782
3,493,113

합 계

258,670,735
138,497,180

27. 판매비와관리비 : 

당기와 전기의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

급여
1,735,562
1,428,887

퇴직급여
149,372
98,668

복리후생비
215,936
174,381

여비교통비
81,818
81,748

세금과공과금
74,310
76,756

감가상각비
186,511
185,895

지급임차료
264,281
152,373

보험료
36,118
44,106

경상연구개발비
1,541,006
2,333,687

운반비
546,680
381,440

지급수수료
513,428
206,826

무형자산상각비
52,918
35,276

수출부대비용
415,843
254,224

대손상각비
121,216
-

기타
156,671
115,110

합 계
6,091,670
5,569,377

28. 금융수익 및 금융비용 : 

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

금융수익:

이자수익
4,080
3,564

외환차익
1,506,872
2,016,560

외화환산이익
109,528
195,605

금융수익 소계
1,620,480
2,215,730

금융비용:

이자비용
681,709
356,574

외환차손
1,392,734
2,123,103

외화환산손실
439,812
229,448

금융비용 소계
2,514,255
2,709,125

순금융수익
(893,775)
(493,395)

29. 기타수익 및 기타비용 : 

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

기타수익:

유형자산처분이익
-
515

잡이익
816,244
965,413

기타수익 소계
816,244
965,928

기타비용:

기부금
10,000
-

유형자산처분손실
432,379
-

잡손실
154,341
955,177

기타비용 소계
596,720
955,177

30. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

제품, 재공품의 변동
(5,265,838)
(1,295,502)

상품의 변동
480,572
(361,776)

원재료 매입등
249,745,714
123,612,753

외주가공비
1,772,224
5,238,308

종업원 급여
7,772,693
5,187,966

복리후생비
1,606,134
986,497

여비교통비
86,263
81,748

감가상각, 무형자산상각 및 손상
3,784,604
2,806,812

경상연구개발비
1,541,006
2,333,687

소모품비
32,128
2,995,531

운반비
832,179
695,847

지급수수료
781,558
376,693

수도광열비
749,880
488,589

세금과공과
74,310
76,756

보험료
42,860
44,106

수출부대비용
415,843
254,224

지급임차료
264,281
152,373

기타 비용
45,993
391,946

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
264,762,404
144,066,558

31. 주당손익 :

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다

(1) 보통주당기순이익

구 분

당기

전기

보통주당기순이익(원)

10,887,124,355
1,924,798,048

가중평균 유통보통주식수 (*1)(주)

4,800,000
4,800,000

기본주당순이익(원)

2,268
401

(*1) 가중평균 유통보통주식수

구분
기간
일수
유통주식수(*)
적수
가중평균
유통보통주식수

당기
2017.01.01 ~ 2017.12.31
365
4,800,000
1,752,000,000
4,800,000

전기
2016.01.01 ~ 2016.12.31
366
4,800,000
1,756,800,000
4,800,000

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있습니다.

당기와 전기의 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기

희석주당이익 계산에 사용된 순이익(*1)(원)
10,929,096,394
1,924,798,048

조정후 가중평균유통보통주식수(*2)(주)
4,901,714
4,800,000

희석주당이익(원)
2,230
401

(*1) 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

보통주 당기순이익
10,887,124,355
1,924,798,048

상환전환우선주의 이자
41,972,039
-

희석주당이익 계산에 사용된 순이익
10,929,096,394
1,924,798,048

(*2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분

당기

전기

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수
4,800,000
4,800,000

가중평균 상환전환우선주
101,714
-

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수
4,901,714
4,800,000

32. 배당금 :

당기와 전기 중 지급한 배당금은 존재하지 않습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금 : 

(1) 영업으로부터 창출된 현금

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순이익
13,406,026
1,921,286

조정항목 :

외화환산손실
439,812
229,448

외화환산이익
(109,527)
(195,605)

대손상각비
121,216
-

재고자산평가손실
93,977
7,100

재고자산폐기손실
66,012
-

퇴직급여
149,372
98,668

감가상각비
3,606,782
2,752,145

무형자산상각비
177,821
54,667

유형자산처분이익
-
(515)

유형자산처분손실
432,379
-

이자비용
681,709
356,574

이자수익
(4,080)
(3,564)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증가
(18,546,542)
(5,743,025)

미수금의 감소(증가)
52,913
(88,767)

선급금의 감소(증가)
533,164
(484,568)

선급비용의 감소(증가)
(84,122)
5,385

부가세대급금의 감소(증가)
132,773
(1,107,522)

재고자산의 증가
(7,756,467)
(2,340,788)

매입채무의 증가
24,383,565
5,031,173

미지급금의 증가(감소)
(99,403)
256,666

미지급비용의 증가
1,160,263
200,680

예수금의 증가
70,234
19,259

사외적립자산의 납입
(100,000)
-

순확정급여부채의 증감
15,724
8,622

영업으로부터 창출된 현금
18,823,601
977,319

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분
당기
전기

무형자산 취득과 관련된 미지급금
(6,000)
6,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

재무활동으로 인한 부채

합계

단기차입금

장기차입금
상환전환우선주부채

전기말 순부채

14,095,770
5,438,250
-
19,534,020

현금흐름

(5,726,411)
-
10,000,002
4,273,591

외환차이

(1,565,599)
(349,470)
-
(1,915,069)

유동성대체

5,088,780
(5,088,780)
-
-

기타변동
-
-
(6,736,472)
(6,736,472)

당기말 순부채

11,892,540
-
3,263,530
15,156,070

34. 우발채무와 약정사항 : 

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

분류
금융기관
한도금액
실행금액

통화
금액
통화
금액
원화 금액

단기차입금
Vietcombank
USD
6,724,000
USD
4,500,000
4,821,300

단기차입금
Vietcombank
USD
10,000,000
USD
2,100,000
2,249,940

장기차입금
산업은행
USD
5,000,000
USD
4,500,000
4,821,300

무역금융(*)
우리은행
KRW
300,000
KRW
-
-

(*) 연결회사의 단기금융상품이 무역금융대출 한도와 관련하여 질권이 설정되어(설정액 : 115,500천원)있습니다(주석 8 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 제공받은 지급보증

(단위: USD)

보증제공자
지급보증의 내용
통화
지급보증금액
보증처

㈜비에이치
외화대출지급보증
USD
4,500,000
산업은행

35. 특수관계자 거래 : 

(1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명

기타특수관계자
BH FLEX(HK) Co.,Ltd

BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC.

㈜대경전자

BH Flex VINA CO.,LTD

GAESUNG BH CO., LTD

㈜비에이치디스플레이

㈜비에이치세미콘

㈜디케이인더스트리

유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜비에이치

㈜아현텍

코오롱 2017 신산업 육성 투자조합

(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
유형자산처분
매입
유형자산취득
기타비용

기타특수관계자
㈜대경전자
-
-
1,375,052
157,632
-

BH Flex VINA CO.,LTD
498,055
2,950,782
55,783,201
-
235,958

유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜비에이치(*)
60,201,572
-
81,315,131
-
757,296

합 계
60,699,627
2,950,782
138,473,384
157,632
993,254

(*) 비에이치와의 매입으로 표시된 금액 중 일부는 비에이치가 연결회사의 대리인 역할을 수행하고 있으며, 비에이치는 해당거래에서 발생하는 수수료를 매출로 계상하고 있습니다.

- 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입
유형자산취득
기타비용

기타특수관계자
㈜대경전자
64,018
2,639,667
185,614
-

BH Flex VINA CO.,LTD
-
19,921,630
-
1,405,424

유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜비에이치(*)
53,007,184
53,762,201
31,650
1,082,994

합 계
53,071,202
76,323,497
217,264
2,488,418

(*) 비에이치와의 매입으로 표시된 금액 중 일부는 비에이치가 연결회사의 대리인 역할을 수행하고 있으며, 비에이치는 해당거래에서 발생하는 수수료를 매출로 계상하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권
미수금
매입채무
미지급금
미지급비용

기타특수관계자
㈜대경전자
59,103
-
600,434
-
-

BH Flex VINA CO.,LTD
488,562
-
13,331,054
-
-

유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜비에이치
213,317
20,827
13,945,336
57,228
5,103

합 계
760,982
20,827
27,876,824
57,228
5,103

- 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권
미수금
매입채무
미지급금

기타특수관계자
㈜대경전자
66,666
77,703
971,937
-

BH Flex VINA CO.,LTD
-
-
2,840,861
-

유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜비에이치
5,929,383
-
10,016,545
28,311

합 계
5,996,049
77,703
13,829,343
28,311

- 전기초

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권
매입채무
차입금
미지급비용

기타특수관계자
㈜대경전자
-
791,130
-
-

BH Flex VINA CO.,LTD
-
34,033
-
-

BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC.
-
931,630
-
-

유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜비에이치
2,896,998
12,385,010
3,516,000
2,197

합 계
2,896,998
14,141,803
3,516,000
2,197

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금차입거래

차입
상환

유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)비에이치
8,267,190
(8,267,190)

코오롱 2017 신산업 육성 투자조합(*)
10,000,002
-

합 계
18,267,192
(8,267,190)

(*) 연결회사는 당기 중 의결권이 있는 상환전환우선주를 발행하여, 코오롱 2017 신산업육성 투자조합으로부터 10,000백만원을 차입하였습니다(주석 18 참조).

- 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자급차입거래
현금출자

차입
상환

유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜비에이치
5,577,390
(9,093,390)
-

(5) 지급보증 및 약정사항

1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해
제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

2) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 ㈜아현텍으로부터 상환전환우선주 계약 관련 의무에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

3) ㈜아현텍과 코오롱 2017 신산업육성 투자조합은 상환전환우선주 계약 관련하여 주식 처분 및 주식 우선 매수 등에 대해 약정을 맺고 있습니다(주석 18 참조).

4) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 ㈜비에이치로부터 산업은행의 단기차입금과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다(주석 34 참조).

5) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 ㈜비에이치로부터 사무실을 임대하여 사용하고 있습니다(주석 14 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상 
 
주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

198,186
148,067

퇴직급여

11,647
11,372

합 계

209,833
159,439

36. 영업부문 정보
: 

연결회사의 영업부문은 영업부문은 휴대폰 모듈 제조 및 판매업의 단일부문으로 이루어져 있습니다.

(1) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

A
74.92%
57.34%

B
21.00%
34.73%

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환 : 

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일 입니다.

연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다. 

1) 사업결합

연결회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2016년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다.

2) 누적환산차이

연결회사는 2016년 1월 1일자로 과거에 누적된 환산차이를 "영(0)"으로 조정하기로 선택했습니다. 이러한 면제조항은 기업회계기준서 제1101호에 따라 모든 해외사업장에 대하여 적용됐습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2016년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

1) 종업원급여
퇴직급여와 장기근속 등에 따른 급여 지급액을 보험수리적 평가기법을 통해 평가를 하고 재무제표에 비용과 부채로 인식하였습니다.

2) 대손충당금 평가
한국채택국제회계기준에 따라 손상되지 않은 채권에 대해서는 집합평가를 통해 대손을 설정하였고 손상된 채권에 대해서는 개별평가를 통해 대손충당금을 설정하였습니다.

3) 법인세효과
과거회계기준에 따라 유동성이 구분된 이연법인세자산 및 부채에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

(5) 연결회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2016년 1월 1일 현재 과거 회계기준에 따른 연결재무제표가 존재하지 않았으므로, 해당 시점에 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 재무상태에미치는 영향은 별도로 표시하지 않았습니다.

2) 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준
46,457,466
43,388,965
3,068,501

대손충당금 평가(*1)
87,294
-
87,294

영업권(*2)
454,677
-
454,677

확정급여부채(*3)
-
92,080
(92,080)

유형자산 및 기타(*4)
479,499
(546,965)
1,026,464

조정사항 이연법인세(*5)
109,523
-
109,523

조정액 합계
1,130,993
(454,885)
1,585,878

한국채택국제회계기준
47,588,459
42,934,080
4,654,379

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기손익
총포괄손익

과거 회계기준
482,728
482,728

대손충당금 평가(*1)
(81,588)
(81,588)

영업권(*2)
1,303,159
1,303,159

확정급여부채(*3)
(2,250)
(69,381)

유형자산 및 기타(*4)
154,843
397,226

조정사항 이연법인세(*5)
67,906
41,617

조정액 합계
1,442,070
1,591,033

한국채택국제회계기준
1,924,798
2,073,761

(*1) 매출채권에 대한 개별 평가에 따른 대손설정 변동사항
(*2) 영업권 인식금액 차이 및 영업권 미상각에 따른 변동사항
(*3) 퇴직급여에 대한 계리평가에 따른 조정사항
(*4) 유형자산의 인식과 상각 회계처리 방법 변경 및 기타
(*5) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영

(6) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 디케이티

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
6
1
3
-
5
-
-
-
17
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
3
96
112
858
144
298
-
192
-
-
-
1,458
259

합계
14
3
96
112
858
144
298
-
192
-
-
-
1,458
259

연결회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.18 ~ 2018.2.1
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.26 ~ 12.28
3
일
3
명
3
명
내부통제 이해 및 평가

2018.2.5 ~ 2.9
5
일
4
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2018.2.19 ~ 2.20
2
일
4
명
3
명
연결재무제표 공시내용감사, 분석적절차,표본점검(재계산등)

2018.3.14 ~3.16
3
일
4
명
3
명
연결재무제표 공시내용감사, 분석적절차,표본점검(재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.12.27, 2018.3.30, 2018.4.11