아모그린텍 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180413)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.3
(주)아모그린텍

00260295
100000000000
66892
Y
N
Y
Y
E

주식회사 아모그린텍과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.............................
1 - 2

연 결 재 무 제 표

연 결 재 무 상 태 표
.............................
4 - 5

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
.............................
6 - 7

연 결 자 본 변 동 표
.............................
8

연 결 현 금 흐 름 표
.............................
9

주 석
.............................
10 - 79

외부감사 실시내용
........................
80 - 81

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아모그린텍

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 아모그린텍과 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니
다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

계속;

감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 아모그린텍과 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 아모그린텍과 그 종속기업의 2016년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2018년 3월 31일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 아모그린텍과 그 종속기업

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 13 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아모그린텍 대표이사 양 성 철

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 김포시 김포대로1950번길 91

(전 화)
031-989-7787

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 14 기 기말 2017년 12월 31일 현재

제 13 기 기말 2016년 12월 31일 현재

제 13 기 기초 2016년 1월 1일 현재

주식회사 아모그린텍과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 14 (당)기 기말
제 13 (전)기 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 13 (전)기 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

유동자산

41,877,340,835

33,880,545,147

32,010,796,305

현금및현금성자산
7,9
7,912,306,682

7,944,601,284

6,107,051,228

매출채권
7,10
21,295,839,628

13,830,620,389

11,946,821,945

기타유동금융자산
7,11
327,212,901

819,811,240

1,105,126,044

기타유동자산
12
3,274,504,138

1,602,636,213

2,049,996,845

재고자산
13
9,067,459,836

9,681,363,759

10,799,084,272

당기법인세자산

17,650

1,512,262

2,715,971

비유동자산

25,014,485,361

31,975,425,607

32,535,008,647

기타비유동금융자산
6,7,11
1,167,884,400

1,282,734,400

1,252,392,400

유형자산
14
20,749,011,788

20,295,215,673

19,768,232,466

무형자산
15
3,097,589,173

10,397,475,534

11,514,383,781

매도가능금융자산
16
-

-

-

자 산 총 계

66,891,826,196

65,855,970,754

64,545,804,952

부 채

유동부채

51,380,019,530

47,391,449,999

40,057,169,885

매입채무
7
22,443,168,511

10,541,962,797

9,817,551,837

기타유동금융부채
7,17
3,586,776,544

3,180,666,488

3,216,563,701

기타유동부채
18
1,173,144,071

122,091,857

101,618,779

단기차입금
7,19
20,516,435,488

29,650,413,123

25,934,435,570

유동성장기차입금
7,19
3,631,670,006

1,715,089,996

986,999,998

유동성전환사채
7,19
-

2,181,200,750

-

당기법인세부채

28,824,910

-

-

유동성파생금융부채
6,7,20
-

24,988

-

비유동부채

9,694,393,465

24,552,646,600

27,752,590,164

장기차입금
7,19
5,097,410,000

2,987,410,006

3,702,500,002

당기손익인식금융부채
6,7,20
-

16,965,331,036

18,856,548,424

전환사채
7,19
-

-

1,928,366,553

비유동파생금융부채
6,7,20
-

-

5,407,561

순확정급여부채
21
3,363,006,075

3,438,577,506

2,845,656,263

기타비유동금융부채
6,7,17
632,567,589

559,918,251

414,111,361

이연법인세부채
22
601,409,801

601,409,801

-

부 채 총 계

61,074,412,995

71,944,096,599

67,809,760,049

자 본

지배기업의 소유지분

5,808,249,278

(6,100,692,034)

(3,281,155,182)

자본금
23
6,546,890,000

4,658,000,000

5,480,000,000

주식발행초과금
23
15,099,784,040

-

-

기타자본항목
24
3,423,104,957

3,423,104,957

-

미처리결손금
25
(19,261,529,719)

(14,181,796,991)

(8,761,155,182)

비지배지분

9,163,923

12,566,189

17,200,085

자 본 총 계

5,817,413,201

(6,088,125,845)

(3,263,955,097)

부채와 자본총계

66,891,826,196

65,855,970,754

64,545,804,952

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 14 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 13 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아모그린텍과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
5
111,296,535,046
69,982,041,063

매출원가
27
(94,604,540,888)
(59,092,027,472)

매출총이익

16,691,994,158
10,890,013,591

판매비와관리비
26,27
(14,984,257,165)
(13,379,319,937)

영업이익(손실)

1,707,736,993
(2,489,306,346)

기타수익
28
600,056,966
1,027,201,886

기타비용
28
(6,466,800,980)
(587,002,569)

금융수익
29
1,135,961,932
1,247,381,701

금융비용
29
(2,227,689,063)
(3,803,480,630)

법인세비용차감전순손실

(5,250,734,152)
(4,605,205,958)

법인세수익
22
13,007,846
302,714

계속영업당기순손실

(5,237,726,306)
(4,604,903,244)

중단영업

중단영업손실
34
-
(849,949,362)

당기순손실

(5,237,726,306)
(5,454,852,606)

당기순손실의 귀속

지배기업소유주지분순손실

계속영업손실

(5,234,324,040)
(4,600,269,348)

중단사업손실

-
(849,949,362)

지배기업의 소유주귀속 당기순손실

(5,234,324,040)
(5,450,218,710)

비지배지분순손실

계속영업손실

(3,402,266)
(4,633,896)

당기기타포괄손익(법인세효과 차감 후)

154,591,312
2,161,848,015

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
21
154,591,312
29,576,901

유형자산 재평가손익
14
-
2,132,271,114

당기총포괄손실

(5,083,134,994)
(3,293,004,591)

지배기업소유주지분순손익

(5,079,732,728)
(3,288,370,695)

비지배지분순손익

(3,402,266)
(4,633,896)

지배기업지분에 대한 주당순손실

기본주당순손실

계속영업 기본주당순손실
30
(464)
(442)

중단영업 기본주당순손실
30
-
(82)

희석주당순손실

계속영업 희석주당순손실
30
(464)
(442)

중단영업 희석주당순손실
30
-
(82)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 14 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 13 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아모그린텍과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
지배기업의 소유지분
비지배지분
총자본

자본금
주식발행초과금
기타자본항목
이익잉여금
합 계

2016.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

5,480,000,000
-
-
(8,761,155,182)
(3,281,155,182)
17,200,085
(3,263,955,097)

당기총포괄손실
35

당기순손실

-
-
-
(5,450,218,710)
(5,450,218,710)
(4,633,896)
(5,454,852,606)

당기기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
29,576,901
29,576,901
-
29,576,901

유형자산 재평가손익

-
-
2,132,271,114
-
2,132,271,114
-
2,132,271,114

당기총포괄손실

-
-
2,132,271,114
(5,420,641,809)
(3,288,370,695)
(4,633,896)
(3,293,004,591)

소유주와의 거래

인적분할

(822,000,000)
-
1,290,833,843
-
468,833,843
-
468,833,843

2016.12.31(감사받지 아니한 재무제표)

4,658,000,000
-
3,423,104,957
(14,181,796,991)
(6,100,692,034)
12,566,189
(6,088,125,845)

2017.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

4,658,000,000
-
3,423,104,957
(14,181,796,991)
(6,100,692,034)
12,566,189
(6,088,125,845)

당기총포괄손실

당기순손실
35
-
-
-
(5,234,324,040)
(5,234,324,040)
(3,402,266)
(5,237,726,306)

당기기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
154,591,312
154,591,312
-
154,591,312

당기총포괄손실

-
-
-
(5,079,732,728)
(5,079,732,728)
(3,402,266)
(5,083,134,994)

소유주와의 거래

전환우선주의 전환

1,888,890,000
15,099,784,040
-
-
16,988,674,040
-
16,988,674,040

2017.12.31

6,546,890,000
15,099,784,040
3,423,104,957
(19,261,529,719)
5,808,249,278
9,163,923
5,817,413,201

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 14 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 13 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아모그린텍과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

9,600,602,685

(1,035,092,575)

영업으로부터 창출된 현금흐름
31
10,789,347,217

229,259,245

이자의 수취

7,146,011

45,276,585

이자의 지급

(1,195,615,233)

(1,302,542,175)

법인세의 납부

(275,310)

(7,086,230)

투자활동으로 인한 현금흐름

(2,628,129,147)

660,069,747

기타유동금융자산의 증가

-

(557,000,000)

기타유동금융자산의 감소

2,000,000

1,535,000,000

기타비유동금융자산의 증가

(5,150,000)

(343,172,000)

기타비유동금융자산의 감소

120,000,000

306,730,000

유형자산의 취득
14
(2,680,572,140)

(2,415,642,615)

유형자산의 처분

9,090,910

2,417,568,051

무형자산의 취득
15
(73,497,917)

(283,413,689)

재무활동으로 인한 현금흐름

(6,993,836,060)

2,202,919,541

단기차입금의 순증감

(8,775,833,859)

4,278,442,646

유동성장기차입금의 감소

(1,673,419,996)

(986,999,998)

유동성전환사채의 상환

(2,317,151,543)

-

장기차입금의 차입

5,700,000,000

1,000,000,000

임대보증금의 증가

3,000,000

45,000,000

단주의 지급

(80,000)

-

국고보조금의 수령

182,096,778

234,661,360

국고보조금의 상환

(112,447,440)

(119,854,470)

분할로 인한 감소
34
-

(2,248,329,997)

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(21,362,522)

1,827,896,713

기초의 현금및현금성자산
9

7,944,601,284

6,107,051,228

현금및현금성자산의 환율변동효과

(10,932,080)

9,653,343

기말의 현금및현금성자산
9

7,912,306,682

7,944,601,284

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 14 기 기말 2017년 12월 31일 현재

제 13 기 기말 2016년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제 13 기 기초 2016년 1월 1일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 아모그린텍과 그 종속기업

1.

일반 사항 :

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아모그린텍(이하 "회사")은 종속기업인 (주)아모메디(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 지배기업의 개요

주식회사 아모그린텍(이하 "회사")은 2004년 전자 및 전기제품 등의 제조 및 판매를 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 김포시에 소재하고 있습니다. 

회사는 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 보통주 납입자본금은 6,547백만원이며, 최대주주와 그의 특수관계자의 지분율은 60.55%입니다. 회사는 당기 중 발행할 주식의 총수를 10,000,000주에서 40,000,000주로 변경하였습니다.

당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

김병규
7,477,360
57.11

(주)아모텍
2,899,360
22.14

AJUIB-Advanced Material 전문투자조합
1,322,230
10.10

아주아이비투자(주)
377,780
2.89

KB우수기술기업투자조합
566,670
4.33

기타
450,380
3.43

합 계
13,093,780
100.00

1.2 종속기업의 현황

종 속 기 업
당기말
지분율(%)
전기말
지분율(%)
전기초
지분율(%)
소재지
결산월
업종

(주)아모메디
70.00
70.00
70.00
대한민국
12월
기타 기초유기화학물질 제조업

(주)나노캐스트테크
-
-
100.00
-
-
전자 및 전기제품 등의 제조 및 판매

1.3 종속기업 요약 재무정보

(1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

기 업 명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

(주)아모메디
30,546
-
30,546
-
(11,341)
(11,341)

(2) 전기 및 전기말

(단위: 천원)

기 업 명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)아모메디
41,887
-
41,887
-
(15,446)
(15,446)

(주)나노캐스트테크
-
-
-
37,500
38,772
38,772

(3) 전기초

(단위: 천원)

기 업 명
전기말

자산
부채
자본

(주)아모메디
58,962
1,629
57,333

(주)나노캐스트테크
557,542
543,526
14,016

2. 중요한 회계정책 :

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 36에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 

② 리스제공자로서의 회계처리

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 30,703백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 30,703백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품과 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 30,703백만원을 보유하고 있고, 이들 자산은 손실충당금 설정액 194백만원이 차감된 금액입니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,

최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 연결재무제표의 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 영업부문

연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니
다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 내지 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치로 재측정됩
니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
"기타수익(비용)"또는 "금융수익(원가)"으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 

2.9 유형자산

토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 
 
연결회사는 토지와 건물을 제외한 유형자산에 대해서는 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토
지를 제외한 연결회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
50년

기계장치
10년

차량운반구
4년

공구와기구
10년

집기비품
4년

금형과치구
4년

시설장치
4년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산

연결회사의 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

개발비
10년

개발비로 인식된 무형자산은 주로 연결회사가 고객에게 납품하기 위하여 개발한 소재와 관련된 원가로 구성되어 있으며 2015년 이전에 발생한 금액입니다. 개발프로젝트는 ① 사업성 검토 → ② 개발계획서 작성 → ③ 시장분석 → ④ 시제품 제작 → ⑤ 기술영업 → ⑥ 샘플제공 및 고객의 양산요구 대응 → ⑦ 고객의 발주에 의한 제품 양산 및 판매 시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 기술영업 이후 고객의 양산요구에 대응하는 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기비용으로 처리하고 있습니다. 연결회사는 개발과정에서 발생한 인건비 및 직접적으로 귀속되는 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 새로운 지식의 탐색 등 연구활동과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.

- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.

2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상
"매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하며, "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 전환우선주입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 전자 및 전기제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스사용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니
다. 

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스사용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.21 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2018년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권 및 개발비의 손상차손

영업권 및 개발비의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

(3) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).
 
(4) 순확정급여부채
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후이익에 미치는 영향
자본에 미치는 영향

당기
전기
당기
전기

외화환산손익
상승시
(42,841)
(205,146)
(42,841)
(205,146)

하락시
42,841
205,146
42,841
205,146

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 변동이자부 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 및 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 변동금리부 예금 또는 차입금으로 인하여 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후이익에 미치는 영향
자본에 미치는 영향

당기
전기
당기
전기

이자비용
상승시
(75,843)
(72,461)
(75,843)
(72,461)

하락시
75,843
72,461
75,843
72,461

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로검토되고 있습니다.

당기말 및 전기말과 전기초 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
7,912,307
7,944,601
6,107,051

매출채권
21,295,840
13,830,620
11,946,822

기타유동금융자산
327,213
819,811
1,105,126

기타비유동금융자산
1,167,884
1,282,734
1,252,392

지급보증
-
1,200,000
1,020,000

매출채권을 제외하고 손상되거나 연체된 금융자산은 없으며, 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는
자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말과 전기초 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

차입금
4,531,641
20,243,964
1,079,164
3,621,942
739,027

매입채무
22,443,169
-
-
-
-

기타유동금융부채
3,586,777
-
-
-
-

기타비유동금융부채
-
-
560,438
72,130
-

(단위: 천원)

전기말
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

차입금 및 전환사채
7,695,386
26,267,382
2,268,980
1,005,246
-

매입채무
10,541,963
-
-
-
-

기타유동금융부채
3,180,666
-
-
-
-

기타비유동금융부채
-
-
238,540
321,378
-

지급보증
1,200,000
-
-
-
-

(단위: 천원)

전기초
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

차입금 및 전환사채
5,356,279
22,145,602
3,765,392
2,355,185
-

매입채무
9,817,552
-
-
-
-

기타유동금융부채
3,216,564
-
-
-
-

기타비유동금융부채
-
-
203,895
199,407
10,809

지급보증
1,020,000
-
-
-
-

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말 및 전기말과 전기초의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채
61,074,413
71,944,097
67,809,760

자본
5,817,413
(6,088,126)
(3,263,955)

부채비율
1,049.86%
부의 부채비율
부의 부채비율

5. 영업부문 정보 :

(1) 영업부문에 대한 일반정보

연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 전기 중 바이오사업부문의 인적분할로 인하여 당기말 현재 연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 

(2) 매출의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
111,296,535
69,365,554

상품매출
-
616,487

합 계
111,296,535
69,982,041

(3) 연결회사 수익의 지역별 구분내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국 내
대한민국
81,344,240
41,948,329

해 외
일본
9,076,981
9,464,791

멕시코
4,354,297
4,658,777

중국
4,207,824
2,066,037

홍콩
2,746,418
2,914,080

대만
2,465,338
2,179,555

폴란드
1,768,187
275,574

필리핀
1,215,136
1,310,430

미국
1,179,666
1,276,246

싱가포르
969,980
1,496,599

기타
1,968,468
2,391,623

해외 소계
29,952,295
28,033,712

합 계
111,296,535
69,982,041

(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보

구 분
당기 매출액비율(%)
전기 매출액비율(%)

(주)아모텍
61.98
47.35

6. 공정가치 :
 
(1) 금융상품의 종류별 공정가치 

당기말 및 전기말과 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융부채

유동성파생금융부채
-
-
25
25
-
-

비유동파생금융부채
-
-
-
-
5,408
5,408

당기손익인식금융부채
-
-
16,965,331
16,965,331
18,856,548
18,856,548

금융부채 합계
-
-
16,965,356
16,965,356
18,861,956
18,861,956

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

전기말과 전기초 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융상품

유동성파생금융부채
-
-
25
25

당기손익인식금융부채
-
-
16,965,331
16,965,331

합 계
-
-
16,965,356
16,965,356

(단위: 천원)

구 분
전기초

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융상품

비유동파생금융부채
-
-
5,408
5,408

당기손익인식금융부채
-
-
18,856,548
18,856,548

합 계
-
-
18,861,956
18,861,956

(3) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익인식금융부채
파생금융부채
당기손익인식금융부채
파생금융부채

기초 금액
(16,965,331)
(25)
(18,856,548)
(5,408)

총손익

당기손익인식액
(23,423)
25
(937,272)
5,383

계정대체(*1)
16,988,754
-
-
-

인적분할
-
-
2,828,489
-

기말 금액
-
-
(16,965,331)
(25)

(*1) 당기 중 전환우선주는 보통주로 전환되었습니다.

(4) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

전기말
구 분

공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위

유동성파생금융부채
25
3
이항모형
변동성,할인율
변동성: 6.80%
할인율: 7.49%

당기손익인식금융부채
16,965,331
3
이항모형
변동성,할인율
변동성: 6.80%
할인율: 13.82%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고하며 매기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

7. 범주별 금융상품 :

(1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산
대여금및수취채권

현금및현금성자산
7,912,307

매출채권
21,295,840

기타유동금융자산
327,213

기타비유동금융자산
1,167,884

합 계
30,703,244

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
22,443,169

기타유동금융부채
3,586,777

단기차입금
20,516,435

유동성장기부채
3,631,670

장기차입금
5,097,410

기타비유동금융부채
632,568

합 계
55,908,029

2) 전기말

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산
대여금및수취채권

현금및현금성자산
7,944,601

매출채권
13,830,620

기타유동금융자산
819,811

기타비유동금융자산
1,282,734

합 계
23,877,766

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

매입채무
-
10,541,963
10,541,963

기타유동금융부채
-
3,180,666
3,180,666

단기차입금
-
29,650,413
29,650,413

유동성장기부채
-
1,715,090
1,715,090

유동성전환사채
-
2,181,201
2,181,201

유동성파생금융부채
25
-
25

장기차입금
-
2,987,410
2,987,410

당기손익인식금융부채
16,965,331
-
16,965,331

기타비유동금융부채
-
559,918
559,918

합 계
16,965,356
50,816,661
67,782,017

3) 전기초

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산
대여금및수취채권

현금및현금성자산
6,107,051

매출채권
11,946,822

기타유동금융자산
1,105,126

기타비유동금융자산
1,252,392

합 계
20,411,391

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

매입채무
-
9,817,552
9,817,552

기타유동금융부채
-
3,216,564
3,216,564

단기차입금
-
25,934,436
25,934,436

유동성장기부채
-
987,000
987,000

장기차입금
-
3,702,500
3,702,500

당기손익인식금융부채
18,856,548
-
18,856,548

전환사채
-
1,928,367
1,928,367

비유동파생금융부채
5,408
-
5,408

기타비유동금융부채
-
414,111
414,111

합 계
18,861,956
46,000,530
64,862,486

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대여금 및 수취채권

이자수익
7,146
40,748

외환손익
(712,212)
537,967

대손상각비
(18,207)
(23,960)

기타의대손상각비
(7,075)
-

당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채평가손실
(23,423)
(937,272)

파생상품평가이익
25
5,383

상각후원가로측정하는금융부채

이자비용
(1,318,948)
(1,569,662)

외환손익
955,685
(633,263)

8. 금융자산의 신용건전성 :

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
외부신용등급(한국신용평가)이 
있는 거래상대방
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산(*)
A등급 이상
7,910,932
7,939,815
6,104,883

(*) 연결재무상태표의 현금및현금성자산과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니
다.

9. 현금및현금성자산 :

당기말 및 전기말과 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보유현금
1,375
4,786
2,168

은행예금
7,910,932
7,939,815
6,104,883

합 계
7,912,307
7,944,601
6,107,051

10. 매출채권 :

(1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
21,489,534
14,022,471
12,114,713

대손충당금
(193,694)
(191,851)
(167,891)

매출채권(순액)
21,295,840
13,830,620
11,946,822

(2)
당기말 및 전기말과 전기초 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

연체되지 않은 채권
20,096,413
12,407,443
10,803,591

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하
1,093,056
1,184,364
898,253

3개월 초과 6개월 이하
82,359
210,292
90,582

6개월 초과 1년 이하
24,012
28,521
154,396

소 계
1,199,427
1,423,177
1,143,231

손상채권(*2)

1년 초과
193,694
191,851
167,891

소 계
193,694
191,851
167,891

합 계
21,489,534
14,022,471
12,114,713

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 193,694천원(전기말 : 191,851천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. 

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
191,851
167,891

손상된 채권에 대한 대손상각비
18,207
23,960

제각
(16,364)
-

기말금액
193,694
191,851

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 26 참조)에 포함되어 있으며

추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습
니다.

(4) 전기말 현재 연결회사의 일부 매출채권은 국민은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

11. 기타금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타유동금융자산

단기금융상품
-
-
1,000,000

단기대여금
20,000
22,000
-

미수수익
-
-
3,534

미수금
307,213
797,811
101,592

소 계
327,213
819,811
1,105,126

기타비유동금융자산

장기금융상품
2,000
2,000
2,000

보증금
1,165,884
1,280,734
1,250,392

소 계
1,167,884
1,282,734
1,252,392

당기말 및 전기말과 전기초 현재 기타비유동금융자산 중 2,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

12. 기타유동자산 :

당기말 및 전기말과 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
1,911,282
1,036,540
1,739,517

선급비용
202,740
28,103
28,656

부가세대급금
1,160,482
537,993
281,824

소 계
3,274,504
1,602,636
2,049,997

13. 재고자산 :

(1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상품
2,874
2,874
239,203

제품
3,385,350
3,660,510
2,929,045

반제품
287,748
198,581
175,459

재공품
2,700,082
4,240,350
5,074,613

원재료
3,758,053
2,351,981
2,451,249

저장품
86,340
107,250
89,072

미착품
132,162
884
158

평가충당금
(1,285,149)
(881,066)
(159,715)

합 계
9,067,460
9,681,364
10,799,084

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 79,706백만원(전기: 43,503백만원)이며, 당기 중 재고자산평가손실 404백만원(전기: 721백만원)을 연결포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다.

(2)
당기말 현재 연결회사의 재고자산 전체는 수출입은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

14. 유형자산 :

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
금형과치구
시설장치
건설중인
자산
합 계

기초 순장부금액
3,667,971
6,349,760
6,781,861
101,200
1,065,018
175,248
285,140
274,662
1,594,356
20,295,216

취득 및 자본적지출
803,576
956,009
62,308
107,584
215,025
61,885
137,609
24,645
19,099
2,387,740

감가상각
-
(157,316)
(1,071,742)
(75,635)
(173,087)
(104,063)
(152,822)
(138,231)
-
(1,872,896)

처분 및 폐기
-
-
-
(3,567)
(3,201)
-
-
-
(54,280)
(61,048)

본계정대체
300,017
352,650
845,409
-
-
-
-
-
(1,498,076)
-

기말 순장부금액
4,771,564
7,501,103
6,617,836
129,582
1,103,755
133,070
269,927
161,076
61,099
20,749,012

기말 취득원가
4,771,564
8,658,419
14,673,860
541,586
3,121,729
955,709
1,568,856
1,398,227
61,099
35,751,049

기말 감가상각누계액
-
(167,316)
(6,666,232)
(412,004)
(1,243,217)
(812,667)
(1,284,752)
(1,220,207)
-
(11,806,395)

기말 국고보조금
-
(990,000)
(1,389,792)
-
(774,757)
(9,972)
(14,177)
(16,944)
-
(3,195,642)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
금형과치구
시설장치
건설중인
자산
합 계

기초 순장부금액
2,070,327
4,717,472
9,788,822
167,440
1,416,032
261,049
311,927
315,152
720,011
19,768,232

취득 및 자본적지출
196,114
409,146
436,658
11,800
290,691
56,541
157,783
126,950
899,945
2,585,628

인적분할
-
-
(119,522)
(1)
(386,315)
(4,458)
(1)
-
-
(510,297)

감가상각
-
(109,009)
(1,327,120)
(78,039)
(190,925)
(135,353)
(186,950)
(167,437)
-
(2,194,833)

처분 및 폐기
-
-
(2,017,777)
-
(64,465)
(2,531)
(2,419)
(3)
-
(2,087,195)

재평가
1,401,530
1,332,151
-
-
-
-
-
-
-
2,733,681

본계정대체
-
-
20,800
-
-
-
4,800
-
(25,600)
-

기말 순장부금액
3,667,971
6,349,760
6,781,861
101,200
1,065,018
175,248
285,140
274,662
1,594,356
20,295,216

기말 취득원가
3,667,971
6,349,760
12,835,591
466,349
2,657,078
884,335
1,431,248
1,354,217
1,594,356
31,240,905

기말 감가상각누계액
-
-
(5,394,818)
(365,149)
(963,166)
(705,157)
(1,120,688)
(1,079,555)
-
(9,628,533)

기말 국고보조금
-
-
(658,912)
-
(628,894)
(3,930)
(25,420)
-
-
(1,317,156)

(2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니
다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
1,121,543
1,430,382

판매비와관리비
92,691
63,043

경상연구개발비
658,662
693,748

개발비
-
7,660

합 계
1,872,896
2,194,833

(3) 연결회사의 토지와 건물은 2016년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가금액은 토지의 경우 비교표준지 공시지가와 거래사례에 의한 가격을 종합적으로 고려하여 산출되었으며, 건물의 경우 평가시점의 대상물건에 대한 재조달원가에 감가상각을 고려하여 산출되었습니다.

당기말 및 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
건물
토지
건물

취득원가
3,370,034
6,877,159
2,266,441
5,568,500

감가상각누계액
-
(708,207)
-
(550,891)

순장부금액
3,370,034
6,168,952
2,266,441
5,017,609

(4)

당기말과 전기말 현재 일부 유형자산이 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

(5) 연결회사는 건물 등을 운용리스로 이용하고 있으며, 운용리스와 관련하여 당기비용으로 인식된 리스료는 351,300천원(전기: 348,752천원)입니다.

15. 무형자산 :

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
영업권
회원권
합 계

기초 순장부금액
1,471,515
154,473
7,707,804
988,684
75,000
10,397,476

취득 및 자본적지출
498,369
42,614
-
-
-
540,983

무형자산상각비
(301,905)
(51,624)
(1,160,460)
-
-
(1,513,989)

손상차손
-
-
(5,338,197)
(988,684)
-
(6,326,881)

기말 순장부금액
1,667,979
145,463
1,209,147
-
75,000
3,097,589

기말 취득원가
3,319,805
472,206
15,428,063
988,684
75,000
20,283,758

기말 감가상각누계액
(1,612,004)
(298,771)
(5,658,964)
-
-
(7,569,739)

기말 국고보조금
(39,822)
(27,972)
-
-
-
(67,794)

기말 손상차손누계액
-
-
(8,559,952)
(988,684)
-
(9,548,636)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
영업권
회원권
합 계

기초 순장부금액
1,326,216
142,097
8,982,387
988,684
75,000
11,514,384

취득 및 자본적지출
558,790
93,559
125,582
-
-
777,931

분할
(131,575)
(3,583)
-
-
-
(135,158)

무형자산상각비
(281,916)
(77,600)
(1,111,636)
-
-
(1,471,152)

손상차손
-
-
(288,529)
-
-
(288,529)

기말 순장부금액
1,471,515
154,473
7,707,804
988,684
75,000
10,397,476

기말 취득원가
2,805,620
429,591
15,428,064
988,684
75,000
19,726,959

기말 감가상각누계액
(1,308,712)
(239,154)
(4,498,505)
-
-
(6,046,371)

기말 국고보조금
(25,393)
(35,964)
-
-
-
(61,357)

기말 손상차손누계액
-
-
(3,221,755)
-
-
(3,221,755)

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 개발비

1) 경영진이 사용한 개발비 사용가치 추정방법은 다음과 같습니다.

각 개발프로젝트가 창출하는 특성에 근거하여 각 개발프로젝트별로 과거 판매수준에근거하여 매출액을 현금흐름이 발생할 것으로 추정되는 기간동안 예측하였습니다. 잔여 현금흐름 추정기간동안 발생할 것으로 예상한 매출액은 성장률을 0%로 가정하여 추정하였습니다.

할인율은 당사와 유사한 사업을 영위하는 대용기업을 선정하여 가중평균자본비용을 산정하였으며 비상장회사인 연결회사의 위험프리미엄을 고려한 14.17%로 산정하여적용하였습니다.

2) 당기 중 개발프로젝트의 세부현황
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명(*1)
기초 장부금액
무형자산상각비
손상차손(*2)
기말 장부금액
잔여현금흐름 추정기간(년)

전류센서 1
24,530
(24,530)
-
-
-

CORE 1
20,090
(18,656)
(1,434)
-
0.17

인덕터 1
40,644
(39,392)
(1,252)
-
0.17

인덕터 2
43,371
(33,762)
(9,609)
-
0.17

전류센서 2
60,102
(20,034)
-
40,068
2.17

INDUCTOR 3
134,511
(44,837)
-
89,674
2.17

CMC 1
538,875
(85,870)
(453,005)
-
5.17

CHOKE
67,808
(9,687)
-
58,121
6.17

APM 시리즈 1
992,553
(165,425)
(827,128)
-
5.17

CMC 2
181,679
(30,280)
-
151,399
5.17

CORE 2
152,950
(21,850)
-
131,100
6.17

CT 개발
284,942
(40,706)
-
244,236
6.17

APM 시리즈 2
317,601
(45,372)
-
272,229
6.17

Outdoor
67,016
(9,574)
(57,442)
-
6.17

Liquid Filter
172,146
(28,691)
-
143,455
5.17

Vent 1
92,009
(13,144)
-
78,865
6.17

HTF 1
880,188
(125,741)
(754,447)
-
6.17

Laminated membrane
389,390
(55,628)
(333,762)
-
6.17

촉매모듈
51,199
(17,066)
(34,133)
-
2.17

배터리 시스템 1
691,593
(71,544)
(620,049)
-
3.83

배터리 시스템 2
154,354
(15,968)
(138,386)
-
3.83

FPCB 1
811,104
(113,889)
(697,215)
-
1.17

FPCB 2
178,953
(18,513)
(160,440)
-
3.83

FPCB 3
58,377
(6,039)
(52,338)
-
3.83

NFC용 FPCB 1
119,375
(14,921)
(104,454)
-
2.17

NFC용 FPCB 2
119,722
(14,966)
(104,756)
-
2.17

HTF 2
595,003
(74,375)
(520,628)
-
2.17

플라스틱
467,719
-
(467,719)
-
-

합 계
7,707,804
(1,160,460)
(5,338,197)
1,209,147

연결회사는 당기말 현재 상기 프로젝트의 사용가치를 평가한 결과 5,338,197천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(*1) 상기 프로젝트들은 2015년까지 모두 개발이 완료되었으며, 당기까지 지속적으로 매출이 발생하고 있습니다
(*2) 손상차손이 인식된 프로젝트들은 경쟁환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 불확실성이 증가하였으며, 추정된 사용가치에 근거한 회수가능액 및 불확실성을 고려하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 8,940,146천원과 9,123,363천원(중단영업손익 포함)입니다.

16. 매도가능금융자산 :

(1)
당기말 및 전기말과 전기초 현재
매
도가능금융자산의 상세
내역
은 다음과 같습니
다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

(주)EMKC
100,000
-
100,000
-
100,000
-

(2) 당기와 전기 중
매
도가능금융자산의 변동 내역은 없습니다.

17. 기타금융부채 :

당기말 및 전기말과 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타유동금융부채

미지급금
2,539,447
2,080,551
2,160,429

미지급비용
1,047,330
1,100,115
1,056,135

소 계
3,586,777
3,180,666
3,216,564

기타비유동금융부채

임대보증금
48,000
45,000
-

장기미지급금
584,568
514,918
414,111

소 계
632,568
559,918
414,111

18. 기타유동부채 :

당기말 및 전기말과 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
76,287
69,886
54,595

선수금
65,257
2,232
5,592

선수수익
1,031,600
49,974
41,432

합 계
1,173,144
122,092
101,619

19. 차입금 :

(1) 단기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장만기일
당기말
당기말
전기말
전기초

연이자율(%)
장부가액
장부가액
장부가액

외화대출
국민은행
2018.3.23
2.71
1,098,645
2,013,245
1,152,436

원화대출
국민은행
2018.5.28
4.98
1,000,000
4,000,000
4,000,000

매출채권담보부차입
국민은행
-
-
-
4,107,418
-

원화대출
기업은행
2018.10.10
3.35 - 3.78
6,500,000
6,500,000
6,500,000

원화대출
KEB하나은행
2018.10.29
4.36
1,000,000
1,000,000
1,000,000

원화대출
농협은행
2018.6.27
4.66
1,000,000
1,000,000
1,000,000

원화대출
산업은행
2018.11.17
3.61
2,000,000
1,000,000
1,000,000

원화대출
신한은행
2018.9.12
4.41 - 4.48
2,500,000
1,500,000
1,500,000

외화대출
수출입은행
2018.5.2
4.03
2,517,790
4,229,750
4,102,000

원화대출
수출입은행
2018.5.2
3.94 - 4.03
2,900,000
3,200,000
3,500,000

원화대출
부산은행
-
-
-
1,100,000
2,180,000

합 계
20,516,435
29,650,413
25,934,436

(2) 장기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장만기일
당기말
당기말
전기말
전기초

연이자율(%)
장부가액
장부가액
장부가액

원화대출
국민은행
2020.6.15
3.20 - 4.98
3,400,000
800,000
1,000,000

원화대출
기업은행
2025.3.24
1.80 - 3.40
1,412,500
1,402,500
2,189,500

원화대출
KEB하나은행
2020.8.21
3.80
2,000,000
-
-

원화대출
농협은행
2019.9.30
4.87
916,660
1,000,000
-

원화대출
산업은행
2019.12.10
3.61 - 5.36
999,920
1,500,000
1,500,000

소 계
8,729,080
4,702,500
4,689,500

1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)
(3,631,670)
(1,715,090)
(987,000)

합 계
5,097,410
2,987,410
3,702,500

(3) 상기 일부 차입금과 관련하여 연결회사의 일부 유형자산, 무형자산 및 재고자산
일부가 담보로 제
공되어 있으며,
기술보증기금, 기타특수관계자 및 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(
주석

32, 33 참조
)
.

(4) 전환사채

1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동성전환사채
-
2,181,201
-

전환사채
-
-
1,928,367

2) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

종 류
제1회 기명식 무보증 사모전환사채

발 행 일
2014년 7월 4일

만 기 일
2017년 7월 4일

액 면 가 액
1,999,970,000원

발 행 가 액
1,999,970,000원

표시이자율
연 1.0%

보장이자율
연 5.8%

전환청구기간
사채 발행일로부터 1개월 이후의 날로부터 만기의 직전영업일까지 언제든지 전환청구가능

조기상환권
투자자에게 조기상환권 존재

전 환 가 격
발행시점 : 1주당 70,000원
1차 전환가액 조정 후 : 45,000원

전환가격의 조정
- 2015년 결산 감사보고서 상 당기순이익 금액에 따라 전환가격 조정
- 주권 상장 시점의 공모가격이 70%와 기타 전환가격 조정이 이루어진 후의 전환가격 중 낮은 가격을 전환가격으로 함
- 전환가격 미만의 유상증자시 유상증자가격을 전환가격으로 함
- 전환청구 이전에 종전의 가격을 하회하는 발행가액으로 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에 전환가격을 조정함
- 주권을 상장한 이후 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우 또는 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행(당해 유상신주 또는 주식연계사채 발행 후 사후적으로 전환가격 또는 행사가격이 본 건의 주당 행사가격보다 하향조정되는 경우 포함)하는 경우 전환가격을 조정함
- 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격이 조정되는 사유가 발생한 경우 조정비율만큼 전환가격을 조정함

20. 당기손익인식금융부채 및 파생금융부채 :

(1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 당기손익인식금융부채와 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

당기손익인식금융부채

전환우선주(*1)
-
16,965,331
18,856,548

유동성파생금융부채

전환권
-
25
-

비유동파생금융부채

전환권
-
-
5,408

(*1) 연결회사는 전기 이전 발행한 전환우선주의 공정가치 변동으로 인하여 당기손익인식금융부채평가손실 23,423천원(전기: 937,272천원)을 인식하였습니다. 당기 중 전환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다.

(2) 전환우선주의 발행내역

구 분
기명식 전환 우선주

발행일자
2012년 8월
2013년 3월
2013년 9월

최초발행주식수
138,461주
71,429주
85,716주

발행가액
9,000백만원
5,000백만원
6,000백만원

최저배당률
액면금액의 1%

배당권
참가적, 비누적적 이익 배당권

의결권
1주당 1개의 의결권 보유

잔여재산분배
잔여재산분배시 주금총액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도로 보통주 주주에 우선하여 잔여재산 분배

전환으로 발행할 주식
기명식 보통주식

전환청구기한
발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있을 시까지 전환청구 가능

전환가액
발행시점 : 1주당 65,000원
1차 전환가액 조정 후 : 45,000원
발행시점 : 1주당 70,000원
1차 전환가액 조정 후 : 45,000원
발행시점 : 1주당 70,000원
1차 전환가액 조정 후 : 45,000원

전환가액 조정
- 본건 우선주의 발행 이후 신주, 전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 본건 우선주의 1주당 취득가격을 하회하는 가격으로 주당 발행가액, 전환가액 및 행사가액을 정하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정되는 것으로 함
- 무상증자, 무상감자, 주식배당, 주식의 분할 및 병합하는 경우 그 비율에 따라 조정됨
- 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당되는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 비율에 따라 조정됨
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 비율에 따라 조정됨

(3) 전환우선주 주식수의 변동내역

(단위: 주)

구 분
당기말
전기말

기초 주식수
251,265
295,606

전환가격의 조정
126,513
-

인적분할
-
(44,341)

액면분할
3,400,002
-

전환
(3,777,780)
-

기말주식수
-
251,265

21. 순확정급여부채 :

(1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
3,394,670
3,468,282
2,878,447

사외적립자산의 공정가치(*)
(31,664)
(29,704)
(32,791)

연결재무상태표상 순확정급여부채
3,363,006
3,438,578
2,845,656

(*) 퇴직보험예치금입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,468,282
2,878,447

당기근무원가
667,819
951,545

이자비용
61,265
53,555

재측정요소(법인세효과 차감전)

- 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소
(60,436)
(20,629)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소
-
30,317

- 경험적조정으로 인한 재측정요소
(138,118)
(47,371)

분할로 인한 감소
-
(129,546)

급여지급액
(604,142)
(248,036)

보고기간말 금액
3,394,670
3,468,282

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
29,704
32,791

사외적립자산의 기대수익
656
27

재측정요소(법인세효과 차감전)
(360)
236

기여금납부액
1,664
2,371

급여지급액
-
(5,721)

보고기간말 금액
31,664
29,704

(4) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예 금
31,664
29,704
32,791

(5) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 당기손익으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도

당기근무원가
667,819
951,545

순이자원가
60,609
53,528

확정기여제도

기여금
315,999
162,980

종업원 급여에 포함된 총 비용
1,044,427
1,168,053

상기 종업원급여에 포함된 총비용 중 517,229천원(전기: 645,282천원)은 매출원가, 162,252천원(전기: 117,281천원)은 판매비와관리비, 364,946천원(전기: 398,568천
원)은 경상연구개발비, - 원(전기: 6,922천원)은 개발비에 포함되었습니다. 

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할 인 율
2.91%
2.46%

임금인상율
5.20%
5.20%

(7) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1% 변동
5.40% 감소
6.08% 증가

임금상승율
1% 변동
5.90% 증가
5.34% 감소

확정급여채무의 가중평균만기는 5.89년입니다.

22. 법인세수익 및 이
연법인세
:

(1) 당기와 전기 중 법인세수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
30,172
8,039

전기법인세의 조정사항
423
-

총당기법인세
30,595
8,039

이연법인세

일시적차이의 증감
(43,603)
(8,342)

법인세수익
(13,008)
(303)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세수익과 연결회사의 손실에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니
다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(5,250,734)
(4,605,206)

법인세율로 계산된 법인세수익(*)
(1,155,162)
(1,013,145)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용
22,045
741,363

- 세무상 가산되지 않는 수익
(80,674)
-

- 세액공제 및 감면
(274,287)
(73,086)

- 전기법인세의 조정사항
423
-

- 이연법인세 실현가능성 평가 변동
1,479,829
148,343

- 기타
(5,182)
196,222

법인세수익
(13,008)
(303)

(*) 가중평균적용세율은 22%(전기 : 22%)입니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
198,194
(43,603)
154,591

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
37,919
(8,342)
29,577

(4) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 이
연
법
인세부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
7,372,218
6,639,174
6,725,956

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,446,203
743,021
516,238

소 계
8,818,421
7,382,195
7,242,194

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(601,410)
(601,410)
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-
-

소 계
(601,410)
(601,410)
-

이연법인세자산미인식액
(8,818,421)
(7,382,195)
(7,242,194)

이연법인세부채 순액
(601,410)
(601,410)
-

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
손익
기타포괄손익
당기말

이연법인세자산

대손충당금
11,833
(11,833)
-
-

순확정급여부채
540,042
211,948
(43,603)
708,387

종속기업투자주식
16,650
6,450
-
23,100

매도가능금융자산
22,000
-
-
22,000

미지급비용
38,014
56,888
-
94,902

무형자산
1,889,982
703,255
-
2,593,237

국고보조금
555,715
512,853
-
1,068,568

재고자산
137,459
145,274
-
282,733

이월결손금
23,785
2,495
-
26,280

이월세액공제
4,146,715
(149,399)
-
3,997,316

기타
-
1,898
-
1,898

소 계
7,382,195
1,479,829
(43,603)
8,818,421

이연법인세부채

재평가손익
(601,410)
-
-
(601,410)

소 계
(601,410)
-
-
(601,410)

미인식된 이연법인세
(7,382,195)
(1,479,829)
43,603
(8,818,421)

이연법인세부채계상액
(601,410)
-
-
(601,410)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
전기초
손익
기타포괄손익
전기말

이연법인세자산

대손충당금
987
10,846
-
11,833

순확정급여부채
485,139
63,245
(8,342)
540,042

종속기업투자주식
58,939
(42,289)
-
16,650

매도가능금융자산
22,000
-
-
22,000

미지급비용
10,733
27,281
-
38,014

무형자산
2,173,265
(283,283)
-
1,889,982

국고보조금
418,405
137,310
-
555,715

재고자산
86,113
51,346
-
137,459

이월결손금
171,304
(147,519)
-
23,785

이월세액공제
3,815,309
331,406
-
4,146,715

소 계
7,242,194
148,343
(8,342)
7,382,195

이연법인세부채

재평가손익
-
-
(601,410)
(601,410)

소 계
-
-
(601,410)
(601,410)

미인식된 이연법인세
(7,242,194)
(148,343)
8,342
(7,382,195)

이연법인세부채계상액
-
-
(601,410)
(601,410)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 미사용 세액공제의 만료시기

(단위: 천원)

구 분
이월세액공제

2018년
945,065

2019년
744,633

2020년
694,189

2021년
913,384

2022년
700,045

소 계
3,997,316

23. 자본금 및 주식발행초과금
:

(1) 연결회사의 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 당기말 현재 연결회사가 발행한 주식은 보통주식 13,093,780주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 

(2) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 유통보통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
유통보통주식수
보통주자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
1,096,000
5,480,000
-
5,480,000

인적분할
(164,400)
(822,000)
-
(822,000)

전기말
931,600
4,658,000
-
4,658,000

액면분할(*)
8,384,400
-
-
-

전환우선주의 전환
3,777,780
1,888,890
15,099,784
16,988,674

당기말
13,093,780
6,546,890
15,099,784
21,646,674

(*) 연결회사는 2017년 9월 중 액면분할을 실시하였습니다. 이로 인해 주당 액면가액은 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다.

24. 기타자본항목 :

당기말 및 전기말과 전기초 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

감자차익
1,290,834
1,290,834
-

재평가잉여금
2,132,271
2,132,271
-

합 계
3,423,105
3,423,105
-

25. 미처리결손금 :

당기말 및 전기말과 전기초 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(19,261,530)
(14,181,797)
(8,761,155)

26. 판매비와관리비 :

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

계속사업손익
계속사업손익
중단사업손익

급여
1,787,622
1,617,112
-

퇴직급여
162,252
117,281
-

복리후생비
83,249
84,203
-

보험료
258,378
209,943
140

여비교통비
384,237
249,873
-

임차료
18,312
18,000
-

감가상각비
92,691
63,043
-

무형자산상각비
1,513,989
1,452,663
18,489

대손상각비
18,207
23,960
-

전력비
30,094
23,622
-

운반비
51,469
33,940
67

지급수수료
776,021
516,788
5,157

수선비
1,941
3,685
-

소모품비
46,808
34,969
-

경상연구개발비
8,940,146
8,297,267
826,096

기타비용
818,841
632,971
-

합 계
14,984,257
13,379,320
849,949

27. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

계속사업손익
계속사업손익
중단사업손익

재고자산의 변동
613,904
1,117,721
-

원재료 및 상품매입액 등
79,092,101
42,385,603
-

급여
11,422,840
10,961,220
357,266

퇴직급여
1,044,427
1,119,838
41,293

복리후생비
561,514
595,099
18,006

보험료
1,075,924
1,035,995
32,905

여비교통비
1,121,836
852,464
44,542

임차료
351,300
344,059
4,693

감가상각비
1,872,896
2,145,381
41,792

무형자산상각비
1,513,989
1,452,663
18,489

대손상각비
18,207
23,960
-

전력비
733,613
891,337
3,739

운반비
544,649
316,457
277

지급수수료
1,394,121
1,110,613
25,130

수선비
133,718
166,445
850

소모품비
2,047,466
2,112,853
194,407

위탁가공비
1,125,475
1,382,364
-

외주가공비
2,899,246
2,568,339
30

기타비용
2,021,572
1,888,936
66,530

합 계
109,588,798
72,471,347
849,949

28. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
7,726
331,171

잡이익
592,331
696,031

합 계
600,057
1,027,202

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
72,360
79,284

기타의대손상각비
7,075
-

유형자산처분손실
59,684
797

무형자산손상차손
6,326,881
288,529

잡손실
801
218,393

합 계
6,466,801
587,003

29. 금융수익 및 금융비용 :

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
7,146
40,748

외화환산이익
454,021
250,713

외환차익
674,770
950,538

파생상품평가이익
25
5,383

합 계
1,135,962
1,247,382

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,318,948
1,569,662

외화환산손실
218,017
540,706

외환차손
667,301
755,841

당기손익인식금융부채평가손실
23,423
937,272

합 계
2,227,689
3,803,481

30. 주당순손실 :

기본주당순손실은 연결회사의 보통주 당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손실

구 분
당기
전기

계속영업

보통주당기순손실
(5,234,324)천원
(4,600,269)천원

가중평균 유통보통주식수(*)
11,272,166주
10,412,000주

계속영업 기본주당순손실
(464)원
(442)원

중단영업

보통주당기순손실
-
(849,949)천원

가중평균 유통보통주식수(*)
11,272,166주
10,412,000주

중단영업 기본주당순손실
-
(82)원

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 주)

기간
항 목
해당일수
유통
주식수
누적유통
보통주식수

2017.1.1 - 2017.12.31
기초의 유통주식
365일
9,316,000
3,400,340,000

2017.6.26 - 2017.12.31
전환우선주의 전환권 행사
189일
3,777,780
714,000,420

합 계
4,114,340,420

* 가중평균유통보통주식수 : 4,114,340,420주 ÷ 365일 = 11,272,166주

2) 전기

(단위: 주)

기간
항 목
해당일수
유통
주식수
누적유통
보통주식수

2016.1.1 - 2016.12.31
기초의 유통주식
366일
10,960,000
4,011,360,000

2016.9.1 - 2016.12.31
인적분할
122일
(1,644,000)
(200,568,000)

합 계
3,810,792,000

* 가중평균유통보통주식수 : 3,810,792,000주 ÷ 366일 = 10,412,000주

(2) 희석주당순손실

희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으며 당기말과 전기말 현재 연결회사는 반희석효과로 인하여 희석주당순손실과 기본주당순손실이 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(*)

법인세비용차감전순손실
(5,250,734)
(5,455,155)

조정항목 :

재고자산평가손실
404,083
721,350

퇴직급여
1,044,427
1,168,053

감가상각비
1,872,896
2,194,833

무형자산상각비
1,513,989
1,471,152

무형자산손상차손
6,326,881
288,529

대손상각비
18,207
23,960

기타의대손상각비
7,075
-

외화환산손실
218,017
540,706

외화환산이익
(454,021)
(250,713)

유형자산처분손실
59,684
797

유형자산처분이익
(7,726)
(331,171)

당기손익인식금융부채평가손실
23,423
937,272

파생상품평가이익
(25)
(5,383)

이자비용
1,318,948
1,569,662

이자수익
(7,146)
(40,748)

운전자본의 변동

매출채권의 증가
(7,679,350)
(1,675,453)

기타유동금융자산의 감소(증가)
473,037
(687,573)

기타유동자산의 증가
(2,140,029)
(650,475)

재고자산의 감소
209,821
396,370

매입채무의 증가
11,995,532
621,528

기타유동금융부채의 증가(감소)
713,110
(221,088)

기타유동부채의 증가
1,051,052
20,473

퇴직금의 지급
(920,140)
(405,296)

기여금의 납부
(1,664)
(2,371)

영업으로부터 창출된 현금흐름
10,789,347
229,259

(*) 중단영업을 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기대여금과 단기차입금의 상계
-
605,000

매출채권의 제각
16,364
-

선급금의 무형자산으로 대체
467,486
494,518

유형자산 취득관련 미지급금의 순변동
292,832
169,985

건설중인자산의 본계정대체
1,498,076
25,600

유형자산의 재평가
-
2,733,681

순확정급여부채의 재측정요소
198,194
37,919

장기차입금의 유동성대체
3,590,000
1,715,090

전환사채의 유동성대체
-
1,933,774

당기손익인식금융부채의 보통주 전환
16,988,674
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분

당기

단기차입금

유동성
장기차입금
유동성
전환사채
장기차입금
합계

기초 금액
29,650,413
1,715,090
2,181,201
2,987,410
36,534,114

외화환산
(358,144)
-
-
-
(358,144)

상각
-
-
135,951
-
135,951

현금흐름
(8,775,834)
(1,673,420)
(2,317,152)
5,700,000
(7,066,406)

유동성대체
-
3,590,000
-
(3,590,000)
-

기말 금액
20,516,435
3,631,670
-
5,097,410
29,245,515

32. 우발채무 및 약정사항 :

(1) 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: 천원)

금융기관
약정사항
당기말
전기말

한도금액
사용금액
한도금액
사용금액

국민은행
일반자금대출 외 3
6,248,645
5,498,645
17,375,500
10,920,663

기업은행
일반자금대출 외 1
11,100,000
7,912,500
9,950,000
7,902,500

KEB하나은행
일반자금대출 외 1
6,500,000
3,000,000
2,200,000
1,000,000

신한은행
일반자금대출
2,500,000
2,500,000
5,500,000
1,500,000

수출입은행
무역어음대출 외 1
5,417,790
5,417,790
7,729,750
7,429,750

농협은행
일반자금대출 외 1
1,916,660
1,916,660
2,000,000
2,000,000

산업은행
시설자금대출 외 1
2,999,920
2,999,920
2,500,000
2,500,000

부산은행
일반자금대출
-
-
1,100,000
1,100,000

(2) 연결회사가 제공한 지급보증

- 전기말

(단위: 천원)

지급보증 제공받은자
지급보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

(주)아모라이프사이언스
부산은행
1,200,000
상환시까지
차입금 지급보증

상기 외 연결회사는 당기말 현재 국민은행과 매출채권 전자대출 약정을 체결하여 거래처의 매출채권 할인액에 대한 지급보증을 제공하고 있으며 한도액과 실행액은 각각 1,500,000천원(전기말: 1,500,000천원)과 84,819천원(전기말: 576,178천원)입니다.

(3) 담보제공 자산 내역

1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
제공받은자
관련 차입액
담보권자
비고

재고자산
9,067,460
7,043,127
회사
5,417,790
수출입은행
차입금 담보

특허권
1,959
1,200,000
1,000,000
국민은행

332
2,400,000
2,000,000
산업은행

1,227
4,089,000
2,000,000
기업은행

토지 및 건물
9,954,808
6,612,000
2,200,000
기업은행

2,400,000
2,000,000
KEB하나은행

기계장치
1,676,774
2,455,769
2,666,640
산업은행

2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
제공받은자
관련 차입액
담보권자
비고

매출채권
4,107,418
4,107,418
회사
4,107,418
국민은행
차입금 담보

재고자산
9,681,364
9,658,675
7,429,750
수출입은행

특허권
2,229
-
2,000,000
국민은행

1,423
1,200,000
1,000,000
기업은행

토지 및 건물
8,915,731
5,772,000
2,500,000
기업은행

1,200,000
1,000,000
부산은행

기계장치
1,967,865
2,630,969
2,500,000
산업은행

179,571
1,320,000
1,100,000
부산은행

(4) 연결회사가 제공받은 지급보증

1) 당기말

(단위: 천원)

지급보증 제공자
지급보증처
지급보증금액
비 고

최대주주
수출입은행 외 5
25,820,478
자금차입

(주)아모센스
KEB하나은행
1,200,000

기술보증기금
기업은행
2,480,000

SGI서울보증(주)(*)
회사
2,591,629
이행보증 등

(*) 당기말 현재 SGI서울보증(주)에 대한 이행보증에 최대주주가 연대보증을 제공하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

지급보증 제공자
지급보증처
지급보증금액
비 고

최대주주
KEB하나은행
1,000,000
자금차입

(주)아모센스
KEB하나은행
1,200,000

기술보증기금
기업은행
850,000

신용보증기금
기업은행
1,800,000

SGI서울보증(주)
회사
208,000
이행보증 등

(5) 당기말 현재 연결회사가 원고 및 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

33. 특수관계자와의 거래 :

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같으며 연결회사의 최상위지배자는 김병규 및 그의 특수관계인입니다.

기업명
구 분
소재국가
지분율(%)
비 고

당기말
전기말

(주)아모텍
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
대한민국
-
-

(주)아모센스
기타특수관계자
대한민국
-
-
최대주주가 지배력을 행사하는 회사

(주)아모라이프사이언스
기타특수관계자
대한민국
-
-
최대주주가 지배력을 행사하는 회사

산동아모텍전자(유)
기타특수관계자
중국
-
-
최대주주가 주요경영진인 회사의 종속기업

아모텍상해무역(유)
기타특수관계자
중국
-
-
최대주주가 주요경영진인 회사의 종속기업

아모비나(유)
기타특수관계자
베트남
-
-
최대주주가 주요경영진인 회사의 종속기업

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

기업명
당기

매출
매입
기타수익
기타비용
유형자산매각
유형자산매입

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)아모텍
68,977,926
114,395
334,437
412,475
8,254
9,545

기타특수관계자

(주)아모센스
1,885,304
-
74,516
-
-
24,098

(주)아모라이프사이언스
155,600
-
32,252
-
-
-

산동아모텍전자(유)
-
14,334,269
-
3,185
-
-

아모텍상해무역(유)
189,975
-
4,757
-
-
-

아모비나(유)
-
-
-
977,264
-
-

합 계
71,208,805
14,448,664
445,962
1,392,924
8,254
33,643

(단위: 천원)

기업명
전기

매출
기타수익
매입
기타비용
유형자산매각

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)아모텍
33,135,549
360,869
368,838
453,556
2,409,405

기타특수관계자

(주)아모센스
2,899,080
83,619
-
36,343
-

(주)아모라이프사이언스
42,750
-
-
-
-

산동아모텍전자(유)
1,913,797
1,210
10,430,432
658
-

아모텍상해무역(유)
305,680
-
-
-
-

아모비나(유)
13,756
1,189
-
326,022
-

합 계
38,310,612
446,887
10,799,270
816,579
2,409,405

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

기업명
당기말

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)아모텍
13,503,047
822,606
37,356
33,594

기타특수관계자

(주)아모센스
145,979
1,120
-
3,696

(주)아모라이프사이언스
57,750
13,128
-
-

산동아모텍전자(유)
128,071
-
2,387,497
6,897

아모텍상해무역(유)
124,823
3,315
-
-

아모비나(유)
-
-
101,801
-

합 계
13,959,670
840,169
2,526,654
44,187

(단위: 천원)

기업명
전기말

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)아모텍
6,454,773
1,327,271
210,923
36,067

기타특수관계자

(주)아모센스
323,648
-
-
5,227

(주)아모라이프사이언스
47,025
-
-
-

산동아모텍전자(유)
122,684
25,884
2,126,657
-

아모텍상해무역(유)
281,295
-
-
-

아모비나(유)
15,355
-
56,403
-

합 계
7,244,780
1,353,155
2,393,983
41,294

연결회사는 특수관계자 채권에 대하여 회수가능성이 충분하다고 판단하여 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다.

(4) 지급보증 및 담보제공

1) 제공한 지급보증

- 전기말

(단위: 천원)

지급보증 제공받은자
지급보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

(주)아모라이프사이언스
부산은행
1,200,000
상환시까지
차입금 지급보증

2) 제공받은 지급보증

- 당기말

(단위: 천원)

지급보증 제공자
지급보증처
지급보증금액
비 고

최대주주
수출입은행 외 5
25,820,478
자금차입

SGI서울보증(주)
2,591,629
이행보증 등

(주)아모센스
KEB하나은행
1,200,000
자금차입

- 전기말

(단위: 천원)

지급보증 제공자
지급보증처
지급보증금액
비 고

최대주주
KEB하나은행
1,000,000
자금차입

(주)아모센스
KEB하나은행
1,200,000

(5) 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
258,389
342,083

퇴직급여
17,189
22,226

합 계
275,578
364,309

34. 중단영업 :

(1) 인적분할의 개요

전기 중 연결회사는 2016년 5월 27일자 임시주주총회 결의에 의거 바이오사업부문을 분할하는 결의를 하였으며, 2016년 9월 1일을 분할기일로 분할신설회사 (주)아모라이프사이언스를 설립하였습니다. 연결회사 분할의 진행계획은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

분할방법
인적분할

분할회사
주식회사 아모그린텍(분할존속회사)
주식회사 아모라이프사이언스(분할신설회사)

주주총회승인
2016년 5월 27일

분할완료일
2016년 9월 1일

연결회사의 분할 진행계획에 따라 바이오사업부문은 2016년 9월 1일에 소유주에게 분배되었으며, 이러한 결과는 전기재무제표에 중단영업으로 표시되어 있습니다. 

(2) 관련 재무정보

분할된 바이오부문의 영업과 관련된 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 손익계산서

전기의 중단영업으로 분류된 바이오사업부문 관련 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전 기

매출액
-

매출원가
-

판매관리비
(849,949)

영업손실
(849,949)

법인세차감전순손실
(849,949)

중단영업손실
(849,949)

2) 현금흐름표

전기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전 기

영업활동현금흐름
(979,846)

투자활동현금흐름
(33,367)

재무활동현금흐름
1,000,000

3) 재무상태표

전기 중 분할로 인하여 감소한 자산과 부채는 다음과 같습니다. 해당 자산과 부채는 분할시점의 장부금액으로 측정되었습니다

(단위: 천원)

구 분
전 기

유동자산
2,851,645

현금및현금성자산
2,248,330

기타유동자산
603,315

비유동자산
651,557

유형자산
510,298

무형자산
135,159

기타비유동금융자산
6,100

자산총계
3,503,202

유동부채
1,000,000

단기차입금
1,000,000

비유동부채
2,972,036

순확정급여부채
129,546

당기손익인식금융부채
2,828,490

기타비유동금융부채
14,000

부채총계
3,972,036

순자산 장부금액
(468,834)

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환 :

35.1 한국채택국제회계기준의 적용

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일입니다. 

연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다. 

35.2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 조정

연결회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

(1) 금융자산의 제거

연결회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 연결회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다. 

(2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2016년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성있게 작성되었습니다. 

35.3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속기업의 변동

종전 주식회사의외부감사에관한법률(이하"외감법") 시행령 제1조의3 제2항 1호에 의거 직전사업연도말의 자산총액이 기준금액에 미달하여 주식회사 (주)아모메디 외 1개 회사는 연결재무제표 작성대상 종속회사에서 제외됐으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상회사에 포함되었습니다.

(2) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 비용 및 자산 부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 

한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아모그린텍

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
7
3
5
-
5
-
-
-
20
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
12
68
58
436
288
466
-
10
-
-
-
996
358

합계
16
12
68
58
436
288
466
-
10
-
-
-
996
358

회사의 전기 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.8.4 ~ 2017.12.26
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.9 ~10
 2017.12.18~20
5
일
3
명
3
명
내부통제 이해 및 평가

2018.2.5 ~
 2018.2.9
5
일
4
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.30, 2018.1.2
2
일

실사(입회)장소
본사, 천안공장, 베트남공장

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.28, 2018.3.29