대보마그네틱 — 감사보고서 (2017.12) (20180412)
제출인: 유진회계법인

감사보고서
3.6
대보마그네틱(주)

01025440
100000000000
20180330
1101111114589
000
11402
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

대보마그네틱 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

유 진 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................................
1~2

재무제표

재무상태표 .........................................................................................
4

포괄손익계산서 ...................................................................................

5

자본변동표 .........................................................................................

6

현금흐름표 .........................................................................................

7

주석 ..
....................
...............
...................................................................

8~59

외부감사 실시내용 ..................................................................................
60~61

독립된 감사인의 감사보고서

대보마그네틱 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 03월 30일

우리는 별첨된 대보마그네틱 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 대보마그네틱 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 작성하였습니다. 타 감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2018년 2월 23일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 32에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항들이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 재무제표는 이러한 한국채택국제회계기준 조정사항들이 반영된 것입니다. 또한, 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 전기 재무제표는 동 감사인의 감사범위에 포함되지 아니하였습니다.

서울시 강남구 삼성로 86길 18

유 진 회 계 법 인

대 표 이 사 김 인 천

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

대보마그네틱 주식회사

제 23 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 22 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

대보마그네틱 주식회사 대표이사 이준각

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 팔탄면 현대기아로 25-13

(전 화)
031) 354-3960

재 무 상 태 표

제 23 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 22 기 : 2016년 12월 31일 현재

제 22 기 : 2016년 01월 01일 현재

대보마그네틱 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제23 (당)기 기말
제22 (전)기 기말
(감사받지 않음)
제22 (전)기 기초
(감사받지 않음)

자 산

유동자산

8,340,432,248
2,207,581,845
1,064,501,804

현금및현금성자산
6,8
1,567,098,092
363,630,533
581,950,687

단기금융상품
6,12
3,106,695,612
-
-

매출채권및기타채권
6,9
1,582,838,316
895,897,937
398,278,805

재고자산
10
2,074,746,427
851,574,787
61,981,783

기타자산
13
9,053,801
96,478,588
22,290,529

비유동자산

3,061,647,367
2,059,185,749
2,048,743,190

매도가능금융자산
6,11
20,000,000
20,000,000
10,000,000

유형자산
14
2,956,553,436
1,976,650,524
2,012,892,190

무형자산
15
31,303,931
28,235,225
25,421,000

기타금융자산
6,12
53,790,000
34,300,000
430,000

자 산 총 계

11,402,079,615
4,266,767,594
3,113,244,994

부 채

유동부채

3,579,601,643
1,471,949,594
542,151,747

매입채무및기타채무
6,16
939,252,648
487,409,889
371,712,377

차입금
6,18
490,000,000
160,000,000
25,000,000

당기법인세부채

811,140,845
130,521,980
84,466,350

기타부채
17
1,339,208,150
694,017,725
60,973,020

비유동부채

603,307,223
336,221,101
474,874,856

차입금
6,18
200,000,000
-
100,000,000

순확정급여부채
19
126,999,771
2,518,366
38,609,406

이연법인세부채
20
276,307,452
333,702,735
336,265,450

부 채 총 계

4,182,908,866
1,808,170,695
1,017,026,603

자 본

자본금
22
314,000,000
300,000,000
300,000,000

기타불입자본
22
991,200,000
-
-

기타자본구성요소
22
1,192,410,350
1,197,455,456
1,192,213,868

이익잉여금
23
4,721,560,399
961,141,443
604,004,523

자 본 총 계

7,219,170,749
2,458,596,899
2,096,218,391

부채와 자본총계

11,402,079,615
4,266,767,594
3,113,244,994

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 23 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 22 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

대보마그네틱 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 23 (당) 기

제 22
(전) 기
(감사받지 않음)

매출액
7,24
13,164,617,885
5,639,718,849

매출원가
24,25
7,376,386,711
3,421,418,908

매출총이익

5,788,231,174
2,218,299,941

판매비와관리비
25,26
1,150,838,049
832,132,662

영업이익

4,637,393,125
1,386,167,279

금융수익
28
21,066,905
14,543,423

금융비용
28
73,544,247
16,156,956

기타수익
27
54,252,048
27,657,086

기타비용
27
42,726,295
4,942,184

법인세비용차감전순이익

4,596,441,536
1,407,268,648

법인세비용
20
836,022,580
174,131,728

당기순이익

3,760,418,956
1,233,136,920

기타포괄손익

(5,045,106)
5,241,588

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

(5,045,106)
5,241,588

총포괄이익

3,755,373,850
1,238,378,508

주당손익
21

기본주당순이익

62,634
20,552

희석주당순이익

62,634
20,552

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 23 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 22 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

대보마그네틱 주식회사
(단위: 원)

구 분
주석
자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
합계

2016년 01월 01일(전기초)
(감사받지 않음)

300,000,000
-
1,192,213,868
604,004,523
2,096,218,391

총포괄이익

당기순이익

-
-
-
1,233,136,920
1,233,136,920

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
5,241,588
-
5,241,588

소유주와의 거래

연차배당

-
-
-
(876,000,000)
(876,000,000)

2016년 12월 31일(전기말)
(감사받지 않음)

300,000,000
-
1,197,455,456
961,141,443
2,458,596,899

2017년 01월 01일(당기초)
(감사받지 않음)

300,000,000
-
1,197,455,456
961,141,443
2,458,596,899

총포괄이익

당기순이익

-
-
-
3,760,418,956
3,760,418,956

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
(5,045,106)
-
(5,045,106)

소유주와의 거래

유상증자
22
14,000,000
991,200,000
-
-
1,005,200,000

2017년 12월 31일(당기말)

314,000,000
991,200,000
1,192,410,350
4,721,560,399
7,219,170,749

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 23 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 22 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

대보마그네틱 주식회사
(단위: 원)

구 분
주석
제23 (당) 기

제22
(전) 기
(감사받지 않음)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,774,412,114

674,382,521

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름

3,984,770,685

804,364,985

1) 당기순이익

3,760,418,956

1,233,136,920

2) 조정
29
1,053,039,325

317,673,045

3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
29
(828,687,596)

(746,444,980)

2. 이자의 수취

14,738,545

4,128,128

3. 이자의 지급

(12,298,118)

(3,471,779)

4. 법인세의 납부

(212,798,998)

(130,638,813)

5. 배당금의 수취

-

-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,066,070,434)

(51,702,675)

단기금융상품의 증가

(5,768,371,158)

-

매도가능금융자산의 취득

-

(10,000,000)

유형자산의 취득

(959,603,592)

(33,947,594)

무형자산의 취득

(3,643,381)

(2,975,990)

보증금의 증가

(100,900,800)

(37,870,000)

단기금융상품의 감소

2,661,675,546

-

보증금의 감소

81,410,800

4,000,000

유형자산의 처분

23,362,151

29,090,909

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,535,200,000

(841,000,000)

단기차입금의 상환

(140,000,000)

(347,590,397)

유동성장기차입금의 상환

(100,000,000)

(25,000,000)

단기차입금의 증가

570,000,000

407,590,397

장기차입금의 증가

200,000,000

-

유상증자

1,005,200,000

-

배당금의 지급

-

(876,000,000)

Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과

(40,074,121)

-

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,203,467,559

(218,320,154)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

363,630,533

581,950,687

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

1,567,098,092

363,630,533

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 23 기 2017년 12월 31일 현재

제 22 기 2016년 12월 31일 현재

대보마그네틱 주식회사

1. 일반사항 

대보마그네틱 주식회사
(이하 '회사')는 1995년 1월 3일 설립되었으며, 자석 응용기계제조, 판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회
사는 경기도 화성시 팔탄면 현대기아로 25-13에 본사, 생산공장 및 부설연구소를 두고 있습니다.

회사의
2017년 12월 31일
현재 납입자본금은

314
백만원
이며,
당기말
현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

이준각
24,000
38.2

이연재
18,000
28.7

이상익
12,000
19.1

이환희
6,000
9.5

한국투자증권
2,800
4.5

합계
62,800
100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호"한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
주석 32에
제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을
현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다
(주석29 참조)
.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 ‘리스’의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

계약상 현금흐름 특성

사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 6,310백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 6,310백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금
흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다
. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 20백만원 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공
정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니
다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로
지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인
식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 6,310백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 17백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금은 유의적인 변동이 없을 것으로 예상됩니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

-기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니
다.
회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 
 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 등 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

 

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 
 
금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 
 
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의

불이행이나 연체
등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터

30% 이상 하락하거나 1년 이상 지속적으로 하락하는 경우
는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거

회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며,
유효이자율을 적용한 상각후원가에

대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는

총평균법(단, 미착품은 개별법)
에
따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수
감가상각방법

건물
25년
정액법

구축물
25년
정액법

기계장치
10년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와 기구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 무형자산

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예
측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검
토됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정 
 
회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. 

(2) 제거 
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인
식합니다
.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원퇴직급여

회사의 퇴직연금은 확정급여제도로, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.16 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 

2.17 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.18 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 3월 29일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 

회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이
존재합니다(
주석20참조
).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의
현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 
할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석19참조
).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 각각의 통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하여 외환위험을 회피하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 5%변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말
전기초

환율상승
환율하락
환율상승
환율하락
환율상승
환율하락

세전손익의 증가(감소)
49,139
(49,139)
23,670
(23,670)
10,035
(10,035)

(2) 이자율 위험

회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분

당기

전기

1% 상승

1% 하락

1% 상승

1% 하락

세전손익의 증가(감소)
(6,900)
6,900
(1,600)
1,600

4.1.2 신용위험

회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후가 발생한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다(주석6 참조).

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

회사의 금융부채 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

당기말
1년 미만
1년~3년
3년~5년
합계

매입채무및기타채무
939,253
-
-
939,253

차입금(*1)
496,823
201,732
-
698,555

합계
1,436,076
201,732
-
1,637,808

(*1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.

전기말
1년 미만
1년~3년
3년~5년
합계

매입채무및기타채무
487,410
-
-
487,410

차입금(*1)
161,850
-
-
161,850

합계
649,260
-
-
649,260

(*1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.

전기초
1년 미만
1년~3년
3년~5년
합계

매입채무및기타채무
371,712
-
-
371,712

차입금(*1)
27,278
100,489
-
127,767

합계
398,990
100,489
-
499,479

(*1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보
고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
, %)

구분
당기말
전기말
전기초

부채(A)
4,182,909
1,808,171
1,017,027

자본(B)
7,219,171
2,458,597
2,096,218

부채비율(A/B)
57.9%
73.5%
48.5%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융
상품

보고기간 종료일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

금융상품 범주
구분
당기말
전기말
전기초

매도가능금융자산
기타
20,000
20,000
10,000

상기의 금융상품은 활성시장이 존재하지 않고 미래현금흐름 등을 예측할 수 있는 기초 평가자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

5.3 금융상품 공정가치의 서열체계

현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이
나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 또한 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역도 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원
)

재무상태표상 자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능금융자산
합계

현금및현금성자산
-
1,567,098
-
1,567,098

단기금융상품
-
3,106,696
-
3,106,696

매출채권및기타채권
-
1,582,838
-
1,582,838

매도가능금융자산
-
-
20,000
20,000

기타금융자산 - 비유동
-
53,790
-
53,790

합계
-
6,310,422
20,000
6,330,422

재무상태표 상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는
기타금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
939,253
939,253

차입금
-
690,000
690,000

합계
-
1,629,253
1,629,253

<전기말>

(단위: 천원
)

재무상태표상 자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능금융자산
합계

현금및현금성자산
-
363,631
-
363,631

매출채권및기타채권
-
895,898
-
895,898

매도가능금융자산
-
-
20,000
20,000

기타금융자산 - 비유동
-
34,300
-
34,300

합계
-
1,293,829
20,000
1,313,829

재무상태표 상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는
기타금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
487,410
487,410

차입금
-
160,000
160,000

합계
-
647,410
647,410

<전기초>

(단위: 천원
)

재무상태표상 자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능금융자산
합계

현금및현금성자산
-
581,951
-
581,951

매출채권및기타채권
-
398,279
-
398,279

매도가능금융자산
-
-
10,000
10,000

기타금융자산 - 비유동
-
430
-
430

합계
-
980,660
10,000
990,660

재무상태표 상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는
기타금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
371,712
371,712

차입금
-
125,000
125,000

합계
-
496,712
496,712

(2)
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

(1) 대여금 및 수취채권

이자수익
14,739
4,128

외화환산이익(손실)
(41,072)
14,561

외환차익(손)
(30,316)
(5,914)

대손상각비
(8,176)
(16,062)

(2) 상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(12,911)
(3,472)

7. 영업부문 정보

(1)
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있으며 단일 영업부문을 가지고 있습니다. 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원
)

구분

당기

전기

국내

해외
합계

국내

해외
합계

매출
8,015,948
5,148,670
13,164,618
2,143,824
3,495,895
5,639,719

(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원
)

거래처
당기
전기

HRK(중국)
4,973,653
3,079,176

한국유미코아신소재(유)
3,444,400
143,500

합계
8,418,053
3,222,676

8. 현금및현금성자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말
전기초

보유현금
-
1,971
634

은행예금
1,567,098
361,660
581,317

합계
1,567,098
363,631
581,951

9. 매출채권
및 기타채권

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

당기말

(단위: 천원
)

구분
총액
대손충당금
순액

매출채권
1,569,763
(17,078)
1,552,685

미수금
30,153
-
30,153

합계
1,599,916
(17,078)
1,582,838

전기말

(단위: 천원
)

구분
총액
대손충당금
순액

매출채권
904,765
(8,902)
895,863

미수금
35
-
35

합계
904,800
(8,902)
895,898

전기초

(단위: 천원
)

구분
총액
대손충당금
순액

매출채권
398,279
-
398,279

합계
398,279
-
398,279

보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 공정가치의 할인에 따른 효과가 유의적이지 않아 상각후 원가로 측정하지 않았으며, 이에 따라 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말
전기초

연체되지 않은 채권
1,590,111
889,742
367,556

연체되었으나 손상되지 않은 채권
9,805
15,058
30,723

손상채권
-
-
-

합계
1,599,916
904,800
398,279

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

기초금액
8,902
-

대손상각비(환입)
8,176
16,062

제각
-
(7,160)

보고기간 말 금액
17,078
8,902

매출채권 및 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상
판
매
비와 관리비
에
포함되어 있습니다.
보고일 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

10. 재고자산

(단위: 천원
)

구분

당기말

전기말

전기초

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

원재료
85,270
-
85,270
147,263
-
147,263
61,982
-
61,982

재공품
280,101
-
280,101
164,646
-
164,646
-
-
-

제품
1,709,375
-
1,709,375
539,666
-
539,666
-
-
-

합계
2,074,746
-
2,074,746
851,575
-
851,575
61,982
-
61,982

11. 매도가능금융자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말
전기초

출자금

자본재공제조합
20,000
20,000
10,000

합계
20,000
20,000
10,000

(2) 당기 및 전기의 매도가능금융자산의 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

기초금액
20,000
10,000

취득
-
10,000

처분
-
-

기말금액
20,000
20,000

12. 단기금융상품 및 기타금융자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기금융상품 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말
전기초

유동자산

단기금융상품
3,106,696
-
-

소계
3,106,696
-
-

비유동자산

임차보증금
14,000
3,000
-

기타보증금
39,790
31,300
430

소계
53,790
34,300
430

합계
3,160,486
34,300
430

13. 기타자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
5,000
22,228
16,448

선급비용
4,054
4,334
3,872

부가세대급금
-
69,917
1,971

합계-유동
9,054
96,479
22,291

14. 유형자산

(1) 변동내역

<당기말>

(단위: 천원
)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말
취득원가
상각누계액

토지
1,263,066
345,365
-
-
1,608,431
1,608,431
-

건물
616,232
417,162
-
(32,024)
1,001,370
1,055,683
(54,313)

구축물
8,856
-
-
(1,801)
7,055
36,027
(28,972)

기계장치
21,136
142,300
-
(5,457)
157,979
230,191
(72,212)

차량운반구
50,820
-
(13,798)
(10,956)
26,066
78,139
(52,073)

공구와기구
24
-
-
-
24
70,300
(70,276)

비품
10,083
28,857
-
(4,601)
34,339
317,678
(283,339)

시설장치
6,434
123,139
-
(8,282)
121,289
142,086
(20,797)

계
1,976,651
1,056,823
(13,798)
(63,121)
2,956,553
3,538,535
(581,982)

<전기말>

(단위: 천원
)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말
취득원가
상각누계액

토지
1,263,066
-
-
-
1,263,066
1,263,066
-

건물
638,522
-
-
(22,290)
616,232
638,522
(22,290)

구축물
10,657
-
-
(1,801)
8,856
36,027
(27,171)

기계장치
2,613
19,820
-
(1,297)
21,136
87,892
(66,756)

차량운반구
89,933
1,726
(21,435)
(19,404)
50,820
145,154
(94,334)

공구와기구
24
-
-
-
24
70,300
(70,276)

비품
7,319
5,936
(358)
(2,814)
10,083
288,820
(278,737)

시설장치
758
6,466
-
(790)
6,434
18,949
(12,515)

계
2,012,892
33,948
(21,793)
(48,396)
1,976,651
2,548,730
(572,079)

(2) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

매출원가
48,625
32,601

판매비와관리비
14,496
15,795

합계
63,121
48,396

(3) 토지 및 건물은 금융기관 차입금 및 한도약정과 관련하여 근저당권 및 지상권이 설정되어있습니다(주석31참조).

(4) 회사의 건물, 기계장치에 대하여 부보금액 629백만
원의
화재 및 손해보험
을
가입하고 있습니다.

15. 무형자산

<당기말>

(단위: 천원
)

구분
기초
취득
처분
상각
기말
취득원가
상각누계액

특허권
2,437
3,643
-
(575)
5,506
9,972
(4,467)

실용신안권
3
-
-
-
3
1,749
(1,746)

회원권
25,795
-
-
-
25,795
25,795
-

계
28,235
3,643
-
(575)
31,304
37,516
(6,213)

<전기말>

(단위: 천원
)

구분
기초
취득
처분
상각
기말
취득원가
상각누계액

특허권
128
2,471
-
(162)
2,437
6,329
(3,892)

실용신안권
3
-
-
-
3
1,749
(1,746)

회원권
25,290
505
-
-
25,795
25,795
-

계
25,421
2,976
-
(162)
28,235
33,873
(5,638)

당기 및 전기 중 무형자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무 및
기타채무

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
647,163
324,282
258,076

미지급금
128,818
65,034
52,055

미지급비용
163,272
98,094
61,581

합계-유동
939,253
487,410
371,712

17. 기
타부채

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말
전기초

예수금
54,273
98,434
10,453

선수금
1,284,935
595,584
50,520

합계-유동
1,339,208
694,018
60,973

18. 차입금

당기말, 전기말 및 전기초 현재 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
내역
당기말
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

단기차입금
IBK기업은행
구매자금
-
-
60,000
-

단기차입금
IBK기업은행
시설자금
2.51~2.54
370,000
-
-

단기차입금
IBK기업은행
운영자금
2.99
120,000
-
-

장기차입금
IBK기업은행
시설자금
1.82
200,000
100,000
125,000

단기 및 장기차입금 소계
690,000
160,000
125,000

차감: 유동성장기부채
-
(100,000)
(25,000)

유동성대체 후 단기 및 장기차입금 계
690,000
60,000
100,000

(*1) 금융기관의 차입금과 관련하여 특수관계자인 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석30, 31참조).
(*2) IBK기업은행의 차입금과 관련하여 토지, 건물에 2,020백만원의 근저당권 및 55백만원의 지상권이 설정되어 있습니다(주석31참조).

19.
순확정급여부채

(1) 당기말, 전기말, 전기초 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

재무상태표상 구성항목:

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
242,350
137,376
104,820

사외적립자산의 공정가치
(115,350)
(134,858)
(66,210)

합계
127,000
2,518
38,610

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
137,376
104,820

당기근무원가
114,367
58,048

이자비용
1,392
1,069

과거근무원가
4,266
11,411

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(2,086)
(549)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
4,945
(7,340)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(17,910)
(30,083)

보고기간말 금액
242,350
137,376

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
134,858
66,210

이자수익
4,562
1,886

재측정요소:
-
-

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(3,609)
(1,169)

기여금:
-
-

- 사용자
10,000
80,520

제도에서의 지급:
-
-

- 급여의 지급
(30,461)
(12,589)

보고기간말 금액
115,350
134,858

(4) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.94%
2.57%

미래임금상승률
5%
5%

(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

정기예금 등
115,350
134,858
66,210

합계
115,350
134,858
66,210

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%변동
2.09% 감소
2.45% 증가

미래임금상승률
1%변동
2.38% 증가
2.07% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
 
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

20. 이연법인세 및 법인세비용

(1)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

- 12개월 후에 결제될 이연법인세자산
77,092
820
-

- 12월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,857
-
-

소계
78,949
820
-

이연법인세부채

- 12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(355,256)
(334,523)
(336,265)

- 12월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-
-

소계
(355,256)
(334,523)
(336,265)

이연법인세자산(부채) 순액
(276,307)
(333,703)
(336,265)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
888,774
178,173

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(57,395)
(2,563)

총법인세효과

자본에 직접 반영된 이연법인세
4,644
(1,478)

법인세비용
836,023
174,132

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,596,442
1,407,269

적용세율에 따른 법인세
989,217
261,454

조정사항
(153,194)
(87,321)

- 비과세수익비용
316,879
5,514

- 세액공제 및 농어촌특별세
(135,085)
(38,917)

- 회계변경의 누적효과 등
(337,743)
(53,918)

- 기타
2,755
-

법인세비용
836,023
174,133

유효세율
18.14%
12.37%

(4) 당기와 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초금액
증가
감소
기말금액
기초금액
기말금액

업무용승용차감가상각비
3,728
-
2,711
1,017
820
224

미지급비용
-
8,440
-
8,440
-
1,857

퇴직급여충당부채
-
242,602
-
242,602
-
53,372

무형자산
-
1,353
-
1,353
-
298

유형자산
-
(33,808)
(139,253)
105,445
-
23,198

퇴직연금운용자산
-
(115,350)
-
(115,350)
-
(25,377)

토지
(1,109,066)
-
-
(1,109,066)
(243,995)
(243,995)

건물
(404,772)
-
(14,641)
(390,131)
(89,050)
(85,829)

퇴직급여충당부채
(6,720)
6,468
-
(252)
(1,478)
(55)

일시적 차이 계
(1,516,830)
109,705
(151,183)
(1,255,942)
(333,703)
(276,307)

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초금액
증가
감소
기말금액
기초금액
기말금액

감가상각비
-
3,728
-
3,728
-
820

토지
(1,109,066)
-
-
(1,109,066)
(243,995)
(243,995)

건물
(419,413)
-
(14,641)
(404,772)
(92,270)
(89,050)

퇴직급여충당부채
-
(6,720)
-
(6,720)
-
(1,478)

일시적 차이 계
(1,528,479)
(2,992)
(14,641)
(1,516,830)
(336,265)
(333,703)

(5) 당기 및 전기 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
(6,468)
1,423
(5,045)
6,720
(1,478)
5,242

21. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을
당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당기 및 전기의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

보통주당기순이익
3,760,418,956 원
1,233,136,920 원

가중평균유통보통주식수
60,038 주
60,000 주

주당순이익
62,634 원
20,552 원

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

<당기>

내역
주식수(주)
가중치(일)
적수

기초
60,000
365
21,900,000

유상증자
2,800
5
14,000

합계

21,914,000

당기 가중평균유통보통주식수 :

21,914,000주 ÷ 365일 = 60,038주

<전기>

내역
주식수(주)
가중치(일)
적수

기초
60,000
366
21,960,000

합계

21,960,000

전기
가중평균유통보통주식수 :

21,960,000주 ÷ 366일 = 60,000주

(3)
희석주당이익은 잠재적 보통주가 없어 기본주당이익과 동일합니다.

22. 자본금 등

(1) 당기말 현재 회사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각

240,000
주 및 62,800주이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

(2)
당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자
증자내역
주식수(주)
자본금
주식발행초과금
합계

2016-01-01
전기초
60,000
300,000
-
300,000

2016-12-31
전기말
60,000
300,000
-
300,000

2017-01-01
당기초
60,000
300,000
-
300,000

2017-12-27
유상증자
2,800
14,000
991,200
1,005,200

2017-12-31
당기말
62,800
314,000
991,200
1,305,200

(3)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

자산재평가차익
1,192,214
1,192,214
1,192,214

보험수리적손익
196
5,241
-

합계
1,192,410
1,197,455
1,192,214

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

법정적립금

이익준비금
125,600
125,600
38,000

임의적립금

기업합리화적립금
1,586
1,586
1,586

미처분이익잉여금
4,594,374
833,955
564,419

합계
4,721,560
961,141
604,005

회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우
주주총회의 결의에 따라
그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

과목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

(1) 미처분이익잉여금

4,594,374,083

833,955,127

전기이월미처분이익잉여금
833,955,127

51,492,382

회계변경의 누적효과(주1)
-

(34,874,175)

이익준비금
-

(37,800,000)

중간배당

주당배당금(률) 

당기 : -(-%)
 전기 : 6,300원(126%)

-

(378,000,000)

당기순이익
3,760,418,956

1,233,136,920

(2) 합계

4,594,374,083

833,955,127

(3) 이익잉여금처분액

-

-

이익준비금
-

-

기말현금배당
 주당배당금(률) 

당기 : -원(-%)

전기 :
-원(-%)

-

-

(4) 차기이월미처분이익잉여금

4,594,374,083

833,955,127

(주1) 한국채택기업회계기준으로의 전환으로 인한 영향

당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다

(전기 처분 확정일: 2017년 3월 31일)

.

(3) 배당금(중간배당 포함)

구분
전기

배당대상주식: 보통주
60,000주

배당율
126%

배당금액(중간배당포함)
378,000,000원

당기순이익
1,233,136,920원

배당성향(배당금액/당기순이익)
30.7%

24. 매출액 및 매출원가

(단위: 천원)

구분
당기
전기

(1) 매출액

제품매출액
13,164,618
5,639,719

(2) 매출원가

제품매출원가
7,376,387
3,421,419

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,424,107)
(712,909)

원재료 사용
7,208,240
2,596,543

급여
1,183,330
811,467

퇴직급여
122,064
101,437

복리후생비
110,495
71,451

감가상각비
63,122
48,396

무형자산상각비
575
162

지급수수료
100,426
46,144

기타
1,163,080
1,290,861

매출원가, 판매비와관리비 합계
8,527,225
4,253,552

26. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 유형별 구성내역 및 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2017년
2016년

급여
520,366
436,647

퇴직급여
90,167
64,157

복리후생비
40,126
26,501

여비교통비
58,349
23,078

접대비
32,222
31,644

통신비
5,165
2,442

수도광열비
1,371
-

세금과공과금
12,116
5,409

감가상각비
15,071
15,956

지급임차료
8,646
5,570

수선비
1,572
49

보험료
25,800
7,156

차량유지비
39,965
40,690

운반비
44,673
8,795

교육훈련비
490
1,213

도서인쇄비
8,099
3,987

회의비
22
-

사무용품비
4,427
3,680

소모품비
18,385
23,829

지급수수료
64,164
24,101

보관료
712
-

광고선전비
49,804
31,199

대손상각비
8,176
16,062

수출제비용
46,213
31,366

무형고정자산상각
575
161

잡비
-
50

협회비
7,533
540

수입제비용
222
-

지급리스료
44,907
27,851

인적용역비
1,500
-

합계
1,150,838
832,133

27. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
24,452
691

외화환산이익
-
14,561

유형자산처분이익
10,750
7,656

보험차익
-
4,015

상각채권추심이익
10,796
-

잡이익
8,254
734

기타수익 합계
54,252
27,657

외환차손
40,537
4,334

외화환산손실
998
-

보상비
-
250

유형자산처분손실
1,186
358

잡손실
5
-

기타비용 합계
42,726
4,942

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
14,739
4,128

외환차익
6,328
10,415

금융수익 합계
21,067
14,543

이자비용
12,911
3,472

외화환산손실
40,074
-

외환차손
20,559
12,685

금융비용 합계
73,544
16,157

29. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

조정:

대손상각비
8,176
16,062

외화환산이익
-
(14,561)

유형자산처분이익
(10,750)
(7,656)

외화환산손실
41,072
-

유형자산처분손실
1,186
358

감가상각비
63,122
48,396

무형자산상각비
575
162

퇴직급여
115,464
101,437

이자비용
12,911
3,472

이자수익
(14,739)
(4,128)

법인세비용
836,023
174,132

소계
1,053,040
317,674

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(665,996)
(499,085)

미수금의 감소(증가)
(30,118)
(35)

선급금의 감소(증가)
17,228
(5,779)

선급비용의 감소(증가)
280
(462)

부가세대급금의 감소(증가)
69,917
(67,947)

재고자산의 감소(증가)
(1,223,172)
(789,593)

매입채무의 증가(감소)
322,881
66,205

미지급금의 증가(감소)
(34,048)
(4,514)

선수금의 증가(감소)
689,351
545,064

예수금의 증가(감소)
(44,161)
87,981

미지급비용의 증가(감소)
65,178
36,513

퇴직급의 지급
(16,487)
(46,862)

퇴직연금운용자산의 증가(감소)
20,460
(67,931)

소계
(828,687)
(746,445)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산취득 미지급금
97,219
-

장기차입금 유동성대체
-
100,000

매출채권 제각
-
7,160

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채

미지급배당금
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
합계

전기초
-
-
(25,000)
(100,000)
(125,000)

현금흐름
876,000
(60,000)
25,000
-
841,000

유동성대체
-
-
(100,000)
100,000
-

기타 비금융변동
(876,000)
-
-
-
(876,000)

전기말
-
(60,000)
(100,000)
-
(160,000)

현금흐름
-
(430,000)
100,000
(200,000)
(530,000)

당기말
-
(490,000)
-
(200,000)
(690,000)

30. 특수관계자거래

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 지배기업은 없습니다.

(2) 회사는 금융기관의 차입금 및 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31참조).

(3) 회사는 차량운반구의 운용리스계약과 관련하여 특수관계자인 회사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석31참조).

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
485,405
434,201

퇴직급여
77,000
63,530

합계
562,405
497,731

31. 우발부채와 약정사항

(1) IBK기업은행 차입금과 관련하여 토지, 건물에 2,020백만원의 근저당권과 55백만원의 지상권이 설정되어 있습니다(주석14, 18참조).

(2) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 한도약정의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
금융기관명
차입한도
미사용잔액

기업구매자금대출
IBK기업은행
200,000
200,000

중소기업자금대출
IBK기업은행
450,000
80,000

중소기업시설자금대출
IBK기업은행
320,000
-

한편, 회사는 금융기관의 차입금 및 한도약정과 관련하여 토지 및 건물의 일부가 근저당권 및 지상권이 설정되어 있으며, 특수관계자인 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석30참조).

(3) 당기말 현재 회사는 계약이행 및 하자 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 754백만원, 자본재공제조합으로부터 112백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사는 차량운반구에 대하여 메리츠캐피탈 주식회사 및 현대캐피탈주식회사와 운용리스계약을 체결하고 있으며, 운용리스계약과 관련하여 특수관계자인 회사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환

32.1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일 입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

32.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 없습니다.

32.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2016년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(2) 간주원가로의 공정가치

회사는 토지와 건물에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과거기준에 따른 보고금액
조정금액
전환일의 공정가치

373,109
1,528,479
1,901,588

32.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

자산

부채

자본

과거 회계기준

1,584,766
645,887
938,879

조정액 :

종업원급여(*1)

-
34,874
(34,874)

간주원가로서의 공정가치(*3)
1,528,479
-
1,528,479

조정액에 대한 이연법인세 효과(*4)

-
336,266
(336,266)

조정액 합계

1,528,479
371,140
1,157,339

한국채택국제회계기준

3,113,245
1,017,027
2,096,218

2) 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

자산

부채

자본

과거 회계기준

2,721,251
1,481,267
1,239,984

조정액 :

종업원급여(*1)

-
(6,799)
6,799

유형자산(*2)

17,038
-
17,038

간주원가로서의 공정가치(*3)
1,528,479
-
1,528,479

조정액에 대한 이연법인세 효과(*4)

-
333,703
(333,703)

조정액 합계

1,545,517
326,904
1,218,613

한국채택국제회계기준

4,266,768
1,808,171
2,458,597

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기순이익

총포괄손익

과거 회계기준

1,177,106
1,177,106

조정액 :

종업원급여(*1)

34,953
41,673

유형자산(*2)

17,037
17,037

조정액에 대한 이연법인세 효과(*4)

4,041
2,563

조정액 합계

56,031
61,273

한국채택국제회계기준

1,233,137
1,238,379

(*1) 종업원급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가함
(*2) 자산의 미래경제적 효익이 소비되는 형태를 반영하여 감가상각방법을 변경
(*3) 전환일에 토지 및 건물의 공정가치를 측정하여 이를 간주원가로 사용함
(*4) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동항목으로 분류함

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
대보마그네틱 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
-
128
-
176
-
-
-
-
-
-
-
312
-

합계
8
-
128
-
176
-
-
-
-
-
-
-
312
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.1
1
일

주요내용
과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.1.15~2018.1.17
3
일
3
명
-
명
내부통제에 대한 이해

2018.3.14~2018.3.16
3
일
3
명
-
명
계정잔액에 대한 입증감사, 분석적절차, 표본점검(문서 검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
경기 화성시 본사

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
경기 화성시 본사

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2017.12.1, 2018.1.2, 2018.1.17, 2018.3.16