한국파마 — 감사보고서 (2017.12) (20180412)
제출인: 효림회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 한국파마

00512657
100000000000
20180331
1801110059112
000
54276
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N
N
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E
N
4

주식회사 한국파마

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 33 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

효림회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
…………………………………………………………
1

(첨부)재무제표

재무상태표
…………………………………………………………
4

포괄손익계산서
…………………………………………………………
6

자본변동표
…………………………………………………………
7

현금흐름표
…………………………………………………………
8

주석
…………………………………………………………
10

외부감사 실시내용
…………………………………………………………
70

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한국파마

주주 및 이사회 귀중

재무제표에 대한 보고
우리는 별첨된 주식회사 한국파마의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 한국파마의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기
타사항
주식회사 한국파마의 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 22일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 2016 회계연도의 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 것입니다.

2018년 3월 22일

서울특별시 강남구 삼성로95길 27, 6,7층(삼성동,영창빌딩)

효 림 회 계 법 인
대표이사 공인회계사
김 수 년

이 감사보고서는 감사보고서일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 한국파마

제 33 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 32 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 한국파마 대표이사 박재돈

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 향남읍 제약공단 3길 87

(전 화)
031) 353-7291

재 무 상 태 표

제33기 2017년 12월 31일 현재

제32기 2016년 12월 31일 현재

전환일 2016년 01월 01일 현재

주식회사 한국파마
(단위: 원)

과 목
제 33(당) 기
제 32(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)
전환일
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

I. 유동자산
33,195,044,579
33,457,990,881
33,515,456,559

1. 현금및현금성자산 (주석4,5,7,33)
4,221,208,534
3,321,235,754
2,879,989,942

2. 단기금융상품 (주석4,33)
-
147,355,344
515,000,000

3. 매출채권및기타채권 (주석4,7,8,32,33)
18,576,104,522
19,174,686,210
20,543,676,382

4. 재고자산 (주석9,14)
10,071,033,436
10,434,145,249
8,751,497,694

5. 기타금융자산 (주석4,33)
-
759,074
33,262,440

6. 기타유동자산 (주석10,23)
326,698,087
379,809,250
792,030,101

II. 비유동자산
21,080,835,953
15,834,844,605
14,153,397,464

1. 장기금융상품 (주석4,6,33)
671,410,239
464,010,239
402,549,039

2. 매도가능금융자산 (주석4,11,33)
121,307,000
97,876,000
97,776,000

3. 유형자산 (주석12,13,14,16)
17,390,803,299
12,743,044,904
11,330,424,573

4. 무형자산 (주석15)
15,475,407
72,833,538
66,791,405

5. 기타금융자산 (주석4,33)
525,810,000
535,230,240
489,126,590

6. 이연법인세자산 (주석29)
2,356,030,008
1,921,849,684
1,766,729,857

자 산 총 계
54,275,880,532
49,292,835,486
47,668,854,023

부 채

I. 유동부채
25,833,616,184
22,067,124,238
23,804,525,158

1. 매입채무및기타채무 (주석4,7,17,23,32,33)
7,693,368,332
7,142,543,110
6,090,991,555

2. 단기차입금 (주석4,18,23,32,33)
10,100,000,000
9,500,000,000
8,500,000,000

3. 유동성장기부채 (주석4,16,18,32,33)
3,920,000,000
760,000,000
4,424,119,000

4. 기타금융부채 (주석4,32,33)
1,840,578,476
1,732,080,958
1,607,692,977

5. 기타유동부채 (주석10)
918,781,998
1,194,354,027
1,258,201,318

6. 반품충당부채 (주석20)
877,814,721
984,594,835
881,270,577

7. 당기법인세부채 (주석29)
483,072,657
753,551,308
1,042,249,731

II. 비유동부채
9,557,493,229
11,222,328,448
7,912,400,401

1. 장기차입금 (주석4,7,16,18,32,33)
3,019,737,445
4,857,700,000
1,387,769,000

2. 퇴직급여부채 (주석19)
5,032,563,301
5,087,861,942
5,212,172,036

3. 파생상품부채 (주석4,21,32,33)
175,760,637
-
-

4. 이연법인세부채 (주석29)
1,329,431,846
1,276,766,506
1,312,459,365

부 채 총 계
35,391,109,413
33,289,452,686
31,716,925,559

자 본

I. 자본금 (주석1,24)
4,200,000,000
4,200,000,000
4,200,000,000

II. 기타포괄손익누계액 (주석24)
1,550,347,672
1,550,347,672
1,550,347,672

III. 이익잉여금 (주석25)
13,134,423,447
10,253,035,128
10,201,580,792

자 본 총 계
18,884,771,119
16,003,382,800
15,951,928,464

부 채 및 자 본 총 계
54,275,880,532
49,292,835,486
47,668,854,023

"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제33기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제32기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한국파마
(단위: 원)

과 목
제 33(당) 기
제 32(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

I.매출액 (주석26)

56,194,521,714

53,702,447,024

1. 상품매출
1,008,969,330

322,270,523

2. 제품매출
54,840,729,129

53,152,311,001

3. 기타매출
344,823,255

227,865,500

II.매출원가 (주석23,27)

30,634,043,796

28,122,439,226

1. 상품매출원가
806,225,935

172,638,289

2. 제품매출원가
29,827,817,861

27,949,800,937

III.매출총이익

25,560,477,918

25,580,007,798

IV.판매비와관리비 (주석23,27)

20,918,836,360

18,805,255,757

V.영업이익

4,641,641,558

6,774,752,041

VI.금융수익 (주석28)

188,132,648

94,213,272

VII.금융비용 (주석28)

805,475,998

418,031,194

VIII.기타영업외수익 (주석28)

625,597,888

128,577,117

IX.기타영업외비용 (주석28)

1,286,205,526

3,143,640,483

X.법인세비용차감전순이익

3,363,690,570

3,435,870,753

XI.법인세비용 (주석29)

696,443,498

3,585,229,833

XII.당기순이익(손실)

2,667,247,072

(149,359,080)

XIII.기타포괄손익

214,141,247

200,813,416

당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

214,141,247

200,813,416

1. 보험수리적손익
214,141,247

200,813,416

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

-

-

XIV.당기총포괄손익

2,881,388,319

51,454,336

XV.주당손익 (주석30)

1. 기본및희석주당이익(손실)

3,175

(178)

"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제33기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제32기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한국파마
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
 (감사받지 않음)
4,200,000,000
-
-
1,550,347,672
10,201,580,792
15,951,928,464

1. 보험수리적이익
-
-
-
-
200,813,416
200,813,416

2. 당기순손실
-
-
-
-
(149,359,080)
(149,359,080)

2016.12.31(전기말)
 (감사받지 않음)
4,200,000,000
-
-
1,550,347,672
10,253,035,128
16,003,382,800

2017.01.01(당기초)
 (감사받지 않음)
4,200,000,000
-
-
1,550,347,672
10,253,035,128
16,003,382,800

1. 보험수리적이익
-
-
-
-
214,141,247
214,141,247

2. 당기순이익
-
-
-
-
2,667,247,072
2,667,247,072

2017.12.31(당기말)
4,200,000,000
-
-
1,550,347,672
13,134,423,447
18,884,771,119

"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제33기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제32기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한국파마
(단위: 원)

과 목
제 33(당) 기
제 32(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 순현금흐름
4,019,190,022
1,287,425,115

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
5,926,983,442
5,730,635,363

(1) 당기순이익(손실)
2,667,247,072
(149,359,080)

(2) 조정항목
3,259,736,370
5,879,994,443

법인세비용
696,443,498
3,585,229,833

퇴직급여
1,289,094,611
1,251,262,102

감가상각비
693,800,815
616,214,116

무형자산상각비
4,405,871
2,979,787

재고자산폐기손실
864,850,280
1,069,837,344

유형자산처분손실
409,000
-

무형자산처분이익
(348,176,600)
-

무형자산처분손실
40,600,000
-

대손충당금환입
(21,867,375)
(36,055,505)

이자수익
(5,399,024)
(24,348,283)

이자비용
478,630,768
386,288,605

외화환산이익
(155,278,687)
(30,749,258)

외화환산손실
123,057,836
-

파생상품평가손실
175,760,637
-

매출채권의 감소
581,625,359
1,496,899,668

기타채권의 감소(증가)
38,823,704
(91,853,991)

기타금융자산의 감소(증가)
10,179,314
(46,103,650)

기타유동자산의 감소
53,111,163
412,220,851

재고자산의 (증가)
(501,738,467)
(2,752,484,899)

매입채무의 증가(감소)
(99,371,383)
866,691,813

기타채무의 증가
627,843,185
184,859,742

기타유동부채의 (감소)
(275,572,029)
(63,847,291)

기타금융부채의 증가
108,497,518
124,387,981

반품충당부채의 증가(감소)
(106,780,114)
103,324,258

퇴직급여의 지급
(350,657,271)
(460,499,122)

퇴직연금운용자산의 적립
(662,556,239)
(714,259,658)

2. 이자의 수취
5,399,024
56,851,649

3. 이자의 지급
(447,716,816)
(435,320,955)

4. 법인세의 지급
(1,465,475,628)
(4,064,740,942)

Ⅱ.투자활동으로 인한 순현금흐름
(5,064,915,006)
(1,682,740,561)

단기금융상품의 증가
(8,938,848)
(145,000,000)

단기금융상품의 감소
156,294,192
660,000,000

대여금의 증가
-
(788,168,621)

대여금의 감소
-
788,168,621

장기금융상품의 증가
(207,400,000)
(210,316,544)

장기금융상품의 감소
-
1,500,000

매도가능금융자산의 증가
(23,731,000)
(100,000)

매도가능금융자산의 감소
300,000
-

유형자산의 취득
(5,341,968,210)
(1,979,802,097)

무형자산의 취득
(4,471,140)
(9,021,920)

무형자산의 처분
365,000,000
-

Ⅲ.재무활동으로 인한 순현금흐름
2,068,755,600
805,812,000

단기차입금의 증가
600,000,000
3,000,000,000

단기차입금의 감소
-
(2,000,000,000)

유동성장기부채의 감소
(760,000,000)
(4,424,119,000)

장기차입금의 증가
2,228,755,600
4,360,000,000

장기차입금의 감소
-
(130,069,000)

단기차입금의 감소
-
-

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
1,023,030,616
410,496,554

Ⅴ.기초의 현금
3,321,235,754
2,879,989,942

VI. 외화표시 현금의 환율변동효과
(123,057,836)
30,749,258

ⅥI.기말의 현금
4,221,208,534
3,321,235,754

"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."

주석

제 33(당) 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 32(전) 기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 한국파마

1. 회사의 개요

주식회사 한국파마(이하 "회사"라 함)는 1985년 12월 24일 양약제조 및 판매업을 목적으로 설립되었으며, 경기도 화성시 향남읍 제약공단 3길 87에 본사 및 공장을 두고있습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 4,200백만원이며, 대주주의 성명 및 특수관계인을 포함한 주주 구성은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

성 명
주식수(주)
금 액
지분율

박 재 돈
284,000
1,420,000
33.81

박 은 희
172,000
860,000
20.48

박 진 석
156,000
780,000
18.57

박 윤 석
150,000
750,000
17.86

박 근 희
78,000
390,000
9.28

합 계
840,000
4,200,000
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하
고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별
도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(2) 중요한 회계정책

1) 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) - 공시개선
개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- (2014 - 2016 연차개선) 기업회계기준서 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시(개
정) - 공시규정의 범위 구분
개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품
2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정' 를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다.기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

회사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 회사는 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 세가지 요소에 대한 상세 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 회사는특정 금융상품에 대한 분류 변경을 실시할 예정이며 기타 재무제표에 미치는 영향은미미할 것으로 예상하고 있습니다.

(a) 분류 및 측정
회사는 기업회계기준서 제1109호의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 

상장기업에 대한 지분증권은 현재 당기손익인식금융자산으로 분류하여 공정가치와 장부금액의 차이를 당기손익에 반영하고 있으며, 회사는 공정가치의 변동을 당기손익에 반영할 것이므로, 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 또한 비상장기업에 대한 지분증권은 예측가능한 미래의 기간까지 보유할 예정입니다. 이러한 투자로 인해 발생한 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다. 회사는 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 반영하는 옵션을 적용할 것이므로, 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 회사는 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.

(b) 손상
기업회계기준서 제1109호는 회사는 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권,대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 회사는모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할것입니다. 회사가 보유한 금융자산에 대해 적용되는 기대신용손실은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

(c) 위험회피회계
회사는 기존에 지정된 효과적인 위험회피 관계가 기업회계기준서 제1109호 하에서도 위험회피회계 요건을 충족할 것으로 판단하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서제 1039호에 따라 위험회피관계에서 제외한 선도요소에 대하여 기업회계기준서 제1109호 전환시 위험회피에 관해서 소급하여 적용하지 않기로 결정했습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항을 적용함에 있어 위험회피회계에서 효과적인 부분에 대한 회계처리에 대한 일반원칙이 변동이 없기 때문에 회사는 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

(d) 기타조정
기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 이연법인세, 매각예정자산 및 이와 관련된 부채, 관계기업 및 조인트벤처 투자 등과 같은 주요 재무제표 항목은 필요에 따라 조정될 수 있습니다. 해외사업장 환산차이 또한 조정될 수 있습니다. 결과적으로, 기업회계기준서 제1109호 도입이 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도,제2115호 부동산건설약정 , 제2118호 고객으로부터의 자산이전 을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

(a) 수행의무 식별
회사는 양약제조 및 판매 사업을 영위하며, 제약의 판매에 관하여 단위매출 당 단일의 수행의무로 귀결되어, 기업회계기준서 제1115호의 적용은 회사의 수익과 손익에영향이 없을 것으로 예상됩니다. 

(b) 거래가격 산정
기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 

회사는 각 보고기간 종료일 기준으로 과거반품비율을 고려하여 반품비용을 그 성격에 따라 매출원가 및 판매비와관리비에 가산하고 있으며, 반품충당부채로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시, 반품이 예상되는 금액과 원가를 각각 환불부채 및 반환제품회수권으로 총액 인식하여야 합니다. 따라서 당기 계상된 반품충당부채 877,815천원은 환불부채 1,777,489천원 및 반품제품회수권 899,674천원으로 각각 총액 인식되며 관련하여 손익에 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

(c) 거래가격 배분
회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사의 매출관련 계약에는개별수행의무가 식별되지 아니하므로 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인한 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

결과적으로, 기업회계기준서 제1115호 도입이 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- (2014 - 2016 연차개선) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급 적용할 수 있습니다. 그렇지않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일
(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 회사의 현재 회계정책과 일치하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 외화환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회
계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보
고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산

현금은 보유현금과 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다.

(5) 금융자산의 분류 및 측정

금융자산을 그 취득목적 등에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용을 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다.

1) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 따라서 동 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정된 비파생금융자산 또는 대출채권이나 만기보유금융자산으로 분류되지 않고 단기매매금융자산이 아니며 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산
만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하며, 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 대출채권 및 수취채권
대출채권 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대출채권 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

1) 매도가능금융자산
손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 해당 금융자산이 제거되지 않더라도 재분류 조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 자본에서 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가 또는 상각후원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 해당 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 매도가능지분증권의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능지분증권에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않고 있습니다. 또한, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 원가법으로 측정하는 매도가능지분증권에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 매도가능채무상품의 경우 후속기간에 관련 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산
손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손은 해당 금융자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하고 있습니다. 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 대출채권 및 수취채권
개별적으로 중요한 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 과거 손상차손 경험을 바탕으로 개별 대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금
흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 회사는 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 회사가 보유하는 지분만큼 재무상태표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융부채의 분류 및 측정

금융부채는 최초 인식시 당기손익인식금융부채, 차입부채 및 기타부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 차입부채의 경우 관련 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융부채로부터 발생하는 손익은 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2) 차입부채 및 기타부채
차입부채 및 기타부채는 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련기간 동안 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융부채의 제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거됩니다. 기존금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목
내용연수

건 물
40년

구 축 물
10년

기 계 장 치
5년

차량운반구
5년

공기구비품
5년

회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(13) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목
내용연수

산업재산권
5년 ~ 10년

(14) 리스

리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 

금융리스의 경우 회사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다. 

(15) 자산손상

금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 회사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(16) 충당부채 

회사는 과거사건이나 거래의 결과에 의한 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 또한 당해 금액을 신뢰할 수 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 그 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

회사는 반품가능판매에 대해서 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출총이익에 해당하는 금액에 반품발생시 추가적으로 발생할 수 있는 재고자산폐기손실 추정금액 등 관련 비용을 고려하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 관련 반품추정비용은 그 성격에 따라 매출원가 및 판매비와관리비에 가산하고 실제 반품시점에서 추정금액과 차이가 발생하는 경우 이를 그 성격에 따라 매출, 매출원가 및 판매비와관리비에서 조정하여 회계처리하고 있습니다.

(17) 수익인식기준

회사는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 퇴직급여

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다.

당기 법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 미지급법인세로 계상하고 있습니다.

회사는 자산과 부채의 장부가액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

회사의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합
니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

(1) 금융상품의 공정가치

회사는 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름 할인방법 및 옵션결정모형을 포함하고 있습니다.

(2) 매도가능지분상품의 손상

회사는 한국채택국제회계기준서 제1039호에 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 회사는 매도가능지분상품의 손상여부 판단시 자산의 공정가치가 원가를 하회하는 기간 및 정도와 영업성과,기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.

만약 장부금액 이하로 하락된 공정가치의 감소 금액이 유의적이거나 그 하락이 장기간 지속될 것으로 예상되는 경우, 회사는 자본으로 인식한 매도가능 지분상품의 누적공정가치 평가액을 당기손익으로 대체하여 동액에 해당하는 추가적인 손실을 인식하고 있습니다.

(3) 대출채권 및 수취채권의 손상

대출채권 및 수취채권의 손상차손을 측정하기 위하여 회사는 개별 및 집합 대손충당금을 산출하고 있습니다. 개별 대손충당금의 산출시 거래처의 영업 및 담보를 고려하여 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합 대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 의한 방식으로 경험율을 추정하고 있습니다.

(4) 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

4. 금융자산 및 금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당기말]

구 분
현금및
현금성자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
4,221,209
-
-
-
4,221,209

매출채권및기타채권
-
-
18,576,105
-
18,576,105

소 계
4,221,209
-
18,576,105
-
22,797,314

비유동자산

장기금융상품
-
-
671,410
-
671,410

매도가능금융자산
-
-
-
121,307
121,307

기타금융자산
-
-
525,810
-
525,810

소 계
-
-
1,197,220
121,307
1,318,527

합 계
4,221,209
-
19,773,325
121,307
24,115,841

[전기말](감사받지 않음)

구 분
현금및
현금성자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
3,321,236
-
-
-
3,321,236

단기금융상품
-
-
147,355
-
147,355

매출채권및기타채권
-
-
19,174,686
-
19,174,686

기타금융자산
-
-
759
-
759

소 계
3,321,236
-
19,322,800
-
22,644,036

비유동자산

장기금융상품
-
-
464,010
-
464,010

매도가능금융자산
-
-
-
97,876
97,876

기타금융자산
-
-
535,230
-
535,230

소 계
-
-
999,240
97,876
1,097,116

합 계
3,321,236
-
20,322,040
97,876
23,741,152

[전환일](감사받지 않음)

구 분
현금및
현금성자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
2,879,990
-
-
-
2,879,990

단기금융상품
-
-
515,000
-
515,000

매출채권및기타채권
-
-
20,543,676
-
20,543,676

기타금융자산
-
-
33,262
-
33,262

소 계
2,879,990
-
21,091,938
-
23,971,928

비유동자산

장기금융상품
-
-
402,549
-
402,549

매도가능금융자산
-
-
-
97,776
97,776

기타금융자산
-
-
489,127
-
489,127

소 계
-
-
891,676
97,776
989,452

합 계
2,879,990
-
21,983,614
97,776
24,961,380

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당기말]

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

유동부채

매입채무및기타채무
-
7,693,368
7,693,368

단기차입금
-
10,100,000
10,100,000

유동성장기부채
-
3,920,000
3,920,000

기타금융부채
-
1,840,578
1,840,578

소 계
-
23,553,946
23,553,946

비유동부채

장기차입금
-
3,019,737
3,019,737

파생상품부채
175,761
-
175,761

소 계
175,761
3,019,737
3,195,498

합 계
175,761
26,573,683
26,749,444

[전기말](감사받지 않음)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

유동부채

매입채무및기타채무
-
7,142,543
7,142,543

단기차입금
-
9,500,000
9,500,000

유동성장기부채
-
760,000
760,000

기타금융부채
-
1,732,081
1,732,081

소 계
-
19,134,624
19,134,624

비유동부채

장기차입금
-
4,857,700
4,857,700

합 계
-
23,992,324
23,992,324

[전환일](감사받지 않음)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

유동부채

매입채무및기타채무
-
6,090,992
6,090,992

단기차입금
-
8,500,000
8,500,000

유동성장기부채
-
4,424,119
4,424,119

기타금융부채
-
1,607,693
1,607,693

소 계
-
20,622,804
20,622,804

비유동부채

장기차입금
-
1,387,769
1,387,769

합 계
-
22,010,573
22,010,573

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당 기]

구 분
현금및
현금성자산
대여금 및 
수취채권
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

이자수익
5,399
-
-
-
5,399

외화환산이익
-
-
-
155,279
155,279

외환차익
-
27,455
-
-
27,455

이자비용
-
-
-
(478,631)
(478,631)

파생상품평가손실
-
-
(175,761)
-
(175,761)

파생상품거래손실
-
-
(13,055)
-
(13,055)

외화환산손실
(123,058)
-
-
-
(123,058)

외환차손
-
(14,869)
-
(103)
(14,972)

합 계
(117,659)
12,586
(188,816)
(323,455)
(617,344)

[전 기](감사받지 않음)

구 분
현금및
현금성자산
대여금 및 
수취채권
상각후원가측정
금융부채
합 계

이자수익
10,161
14,187
-
24,348

외화환산이익
30,749
-
-
30,749

외환차익
-
33,269
5,847
39,116

이자비용
-
-
(386,289)
(386,289)

외환차손
-
(29,943)
(1,799)
(31,742)

합 계
40,910
17,513
(382,241)
(323,818)

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

현금
15,452
32
3,588

예금
4,205,756
3,321,203
2,876,402

합 계
4,221,208
3,321,235
2,879,990

6. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
종 류
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)
사용제한내용

장기금융상품
별단예금
4,000
4,000
5,000
당좌개설보증금

7. 외화자산 및 외화부채

보고기간종료일 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(원화단위:천원).

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

자 산

현금및현금성자산
USD 893,996.84
957,828
USD 758.869.94
917,094
USD 0.02
0

매출채권
USD 523,424.31
560,797
USD 113,860.90
134,367
-
-

합 계
USD 1,417,421.15
1,518,625
USD 872,730.84
1,051,461
USD 0.02
0

부 채

매입채무
USD 196,296.91
210,313
-
-
-
-

장기차입금
USD 1,943,286.77
2,082,037
-
-
-
-

합 계
USD 2,139,583.68
2,292,350
-
-
-
-

8. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

매출채권
17,388,093
18,156,714
19,653,614

대손충당금
(201,991)
(410,855)
(446,911)

미수금
1,390,003
1,428,827
1,336,973

합 계
18,576,105
19,174,686
20,543,676

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기
(감사받지 않음)

기초금액
410,855
446,911

환입액
(21,867)
(36,056)

제각액
(186,997)
-

기말금액
201,991
410,855

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 발생일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

발생 ~ 6개월이내
17,103,912
17,244,058
19,155,052

6개월 ~ 1년
1,380,402
2,208,960
1,680,826

1년 ~ 3년
293,782
132,523
154,709

합 계
18,778,096
19,585,541
20,990,587

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

상품
236,198
304,251
317,643

제품
5,189,678
5,331,587
4,245,004

재공품
1,934,298
2,433,387
1,851,770

원재료
2,410,819
2,075,654
2,001,154

부재료
249,097
219,384
209,504

미착품
50,943
69,882
126,423

합 계
10,071,033
10,434,145
8,751,498

10. 기타유동자산 및 부채

보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

기타유동자산

선급금
247,705
249,879
604,821

선급비용
78,993
129,930
187,209

합 계
326,698
379,809
792,030

기타유동부채

예수금
885,528
711,342
1,067,677

선수금
33,254
483,012
190,524

합 계
918,782
1,194,354
1,258,201

11. 매도가능금융자산

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
회사명
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

출자금
한국제약협동조합
121,307
121,307
97,876
97,876
97,776
97,776

상기 매도가능증권은 시장성이 없고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당기말]

구 분
취득원가
감가상각누계액
기말잔액

토 지
7,049,880
-
7,049,880

건 물
12,990,880
(4,378,916)
8,611,964

구 축 물
559,021
(273,396)
285,625

기 계 장 치
4,981,074
(4,157,253)
823,821

차량운반구
181,919
(164,014)
17,905

공기구비품
2,374,247
(2,061,039)
313,208

건설중인자산
288,400
-
288,400

합 계
28,425,421
(11,034,618)
17,390,803

[전기말](감사받지 않음)

구 분
취득원가
감가상각누계액
기말잔액

토 지
2,783,886
-
2,783,886

건 물
12,276,240
(4,055,631)
8,220,609

구 축 물
714,508
(613,461)
101,047

기 계 장 치
6,901,889
(6,355,323)
546,566

차량운반구
181,918
(155,065)
26,853

공기구비품
3,870,205
(3,483,978)
386,227

건설중인자산
677,857
-
677,857

합 계
27,406,503
(14,663,458)
12,743,045

[전환일](감사받지 않음)

구 분
취득원가
감가상각누계액
기말잔액

토 지
2,783,886
-
2,783,886

건 물
9,358,219
(3,779,122)
5,579,097

구 축 물
714,509
(579,398)
135,111

기 계 장 치
6,578,040
(6,224,281)
353,759

차량운반구
169,144
(147,181)
21,963

공기구비품
3,846,206
(3,317,268)
528,938

건설중인자산
1,927,670
-
1,927,670

합 계
25,377,674
(14,047,250)
11,330,424

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당 기]

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
감가상각비
기 말

토 지
2,783,886
2,929,229
-
1,336,765
-
7,049,880

건 물
8,220,609
714,638
-
-
(323,283)
8,611,964

구 축 물
101,047
218,378
(25)
-
(33,775)
285,625

기 계 장 치
546,566
306,000
(136)
175,014
(203,623)
823,821

차량운반구
26,853
-
-
-
(8,948)
17,905

공기구비품
386,227
51,400
(248)
-
(124,171)
313,208

건설중인자산
677,857
1,122,322
-
(1,511,779)
-
288,400

합 계
12,743,045
5,341,967
(409)
-
(693,800)
17,390,803

[전 기](감사받지 않음)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
감가상각비
기 말

토 지
2,783,886
-
-
-
-
2,783,886

건 물
5,579,097
-
-
2,918,022
(276,510)
8,220,609

구 축 물
135,111
-
-
-
(34,064)
101,047

기 계 장 치
353,759
323,850
-
-
(131,043)
546,566

차량운반구
21,963
12,776
-
-
(7,886)
26,853

공기구비품
528,938
24,000
-
-
(166,711)
386,227

건설중인자산
1,927,670
1,668,209
-
(2,918,022)
-
677,857

합 계
11,330,424
2,028,835
-
-
(616,214)
12,743,045

(3) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며, 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 및 재평가로 인하여 증가한 재평가잉여금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기(감사받지 않음)
전환일(감사받지 않음)

장부가액
취득원가
재평가잉여금
장부가액
취득원가
재평가잉여금
장부가액
취득원가
재평가잉여금

토 지
7,049,880
5,062,256
1,987,625
2,783,886
796,261
1,987,625
2,783,886
796,261
1,987,625

(4) 보고기간종료일 현재 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위:천원).

소재지
면적(㎡)
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

경기도 화성시 향남읍
6,628.30
2,783,886
2,035,551
2,783,886
2,029,585
2,783,886
1,952,034

경기도 화성시 향남읍
3,290.10
2,925,489
1,020,918
-
-
-
-

대구광역시 동구 동내동
2,256.20
1,340,505
1,172,773
-
-
-
-

합 계
7,049,880
4,229,242
2,783,886
2,029,585
2,783,886
1,952,034

13. 차입원가자본화

회사가 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 차입금에서 발생한 차입원가 중 자본화 한 금액은 49,032천원이며 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 재무상태표의 주요항목에 미치는 영향

구분
당기말

전기말

(감사받지 않음)

전
환일
(감사받지 않음)

차입원가를
자본화 한 경우
차입원가를
기간비용으로
인식한 경우
차입원가를
자본화 한 경우
차입원가를
기간비용으로
인식한 경우
차입원가를
자본화 한 경우
차입원가를
기간비용으로
인식한 경우

유형자산 장부금액
17,390,803
17,321,101
12,743,045
12,673,343
11,330,425
11,309,755

이익잉여금
13,134,423
13,064,721
10,253,035
10,183,333
10,201,581
10,180,911

(2) 손익계산서의 주요항목에 미치는 영향

구분
당기말
전기말

차입원가를
자본화 한 경우
차입원가를
기간비용으로
인식한 경우
차입원가를
자본화 한 경우
차입원가를
기간비용으로
인식한 경우

이자비용
478,631
478,631
386,289
435,321

매출원가
30,634,044
30,632,739
28,122,439
28,121,678

세전이익
3,363,691
3,364,995
3,435,871
3,387,599

14. 보험가입자산

당기말 현재 회사의 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류
부보대상자산
부보기간
보험가액
보험회사명

화재보험
건물 및 기계장치, 
재고자산 등
2017.12.22
~2018.12.22
21,899,270
MG손해보험(주)

한편, 상기 화재보험은 (주)하나은행, (주)한국씨티은행 차입금과 관련하여 근질권이 설정되어 있습니다.

또한, 회사는 상기 보험 이외에 생산물 배상보험 및 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

산업재산권
13,975
15,733
9,691

회원권
1,500
57,100
57,100

합 계
15,475
72,833
66,791

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당 기]

구 분
기 초
취 득
처 분
무형자산상각비
기 말

산업재산권
15,733
4,471
(1,823)
(4,406)
13,975

회원권
57,100
-
(55,600)
-
1,500

합 계
72,833
4,471
(57,423)
(4,406)
15,475

[전 기](감사받지 않음)

구 분
기 초
취 득
처 분
무형자산상각비
기 말

산업재산권
9,691
9,022
-
(2,980)
15,733

회원권
57,100
-
-
-
57,100

합 계
66,791
9,022
-
(2,980)
72,833

16. 담보제공자산

당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산
관련채무

채권자
채권최고액
종 류
금 액

토지 및 건물
(주)KEB하나은행
8,220,000
유동성장기부채
3,920,000

장기차입금
937,700

(주)한국씨티은행
2,675,000
장기차입금
2,082,037

합 계
6,939,737

17. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

매입채무
4,808,818
4,916,749
4,050,058

미지급금
2,252,443
1,836,387
1,675,716

미지급비용
632,108
389,407
365,218

합 계
7,693,369
7,142,543
6,090,992

18. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구 분
차입처
이자율
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

운영자금
(주)한국씨티은행
2.94
7,100,000
6,500,000
6,500,000

농협은행(주)
3.00~3.31
3,000,000
3,000,000
-

(주)우리은행
3.50
-
-
2,000,000

합 계
10,100,000
9,500,000
8,500,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구 분
차입처
이자율
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

시설자금
(주)하나은행
2.53
3,560,000
3,960,000
4,287,500

2.86~3.56
1,297,700
1,657,700
1,417,700

운영자금
(주)한국씨티은행(*)
1.71
2,082,037
-
-

(주)우리은행
4.66
-
-
106,688

합 계
6,939,737
5,617,700
5,811,888

유동성대체
(3,920,000)
(760,000)
(4,424,119)

잔 액
3,019,737
4,857,700
1,387,769

(*) 외화차입금으로 이자율 및 환율변동위험을 회피하기 위하여 주식회사 한국씨티은행과 파생상품계약을 체결하였습니다(주석 21 참조).

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원)
.

연 도
상환예정금액

2018년
3,920,000

2019년 이후
3,019,737

합 계
6,939,737

19. 퇴직급여

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

확정급여채무의 현재가치
8,266,318
7,794,535
7,347,752

사외적립자산의 공정가치
(3,223,254)
(2,696,173)
(2,125,079)

국민연금전환금
(10,501)
(10,501)
(10,501)

합 계
5,032,563
5,087,861
5,212,172

(2) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기
(감사받지 않음)

당기근무원가
1,202,736
1,159,289

이자원가
158,720
148,242

사외적립자산 이자수익
(72,361)
(56,269)

합 계
1,289,095
1,251,262

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기
(감사받지 않음)

기초금액
7,794,535
7,347,752

당기근무원가
1,202,736
1,159,289

이자원가
158,720
148,242

퇴직급여 지급액
(513,213)
(629,641)

재측정요소(*)
(376,460)
(231,107)

- 인구통계정가정
-
-

- 재무적가정
(344,642)
(139,839)

- 경험조정
(31,818)
(91,268)

기말금액
8,266,318
7,794,535

(*) 이연법인세효과를 고려하기 전의 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기
(감사받지 않음)

기초금액
2,696,173
2,125,080

기여금 불입액
662,556
714,260

이자수익
72,361
56,269

퇴직급여 지급액
(162,556)
(169,142)

재측정요소(*)
(45,280)
(30,294)

기말금액
3,223,254
2,696,173

(*) 이연법인세효과를 고려하기 전의 금액입니다.

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)

할인율
2.98%
2.61%

미래임금상승률
4.10%
4.30%

(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도 분석의 결과는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)

할인율:

1% 증가
(541,800)
(538,669)

1% 감소
628,519
627,979

임금상승률:

1% 증가
615,807
611,589

1% 감소
(541,896)
(535,995)

20. 반품충당부채

당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 

구 분
당 기
전 기
(감사받지 않음)

기초잔액
984,595
881,271

증 감 액
(106,780)
103,324

기말잔액
877,815
984,595

반품충당부채의 변동으로 인해, 당기 중 매출 24,587천원이 증가, 매출원가 83,135천원 감소, 판매관리비 942천원이 증가하였습니다.
또한 전기 중 매출 192,189천원 및 매출원가 89,674천원이 감소하였고, 판매관리비 809천원이 증가하였습니다.

21. 파생상품

당기말 현재 회사는 장기차입금의 이자율 및 환율변동위험을 회피하기 위하여 주식회사 한국시티은행과 통화금리스왑계약을 체결하고 있으며, 통화금리스왑계약에 의하여 3개월마다 고정금리 2.35%를 지급하고, LIBOR+40bp금리를 수취하며 만기일에 계약금액을 교환하기로 되어있습니다. 통화금리스왑계약의 내용은 다음과 같습니다(단위:USD,천원,%).

발효일
종료일
구분
계약금액
지급금리
이자지급
상대회사

2017-02-09
2020-02-09
USD
1,943,286
(*1)+0.40
3개월 후취
(주)한국시티은행

원화
2,228,756
2.35
3개월 후급

(*1) 이자기간개시일 직전 1영업일 현재 USD 3개월 LIBOR금리

상기 파생상품계약으로 당기 중 파생상품평가손실 175,761천원이 발생하였습니다.

22. 우발부채와 약정사항

회사는 당기말 현재 (주)소야그린텍
의 (주)하나은행 차입금에 대하여
보증한도 5,040,000천원의
연대보증을 제공하고 있습니다.

23. 특수관계자

(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

기타특수관계자
(주)소야그린텍

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자

거래내용

당 기
전 기

(주)소야그린텍
매입
195,185
3,993

자금대여
-
300,000

임직원
자금대여
-
488,169

자금차입
-
1,111,853

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
특수관계자
계정과목
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

채권거래
소야그린텍
선급금
-
415
-

채무거래
소야그린텍
외상매입금
57,812
-
1,139

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

급여
535,000
521,362

상여
253,882
245,244

퇴직급여
607,940
554,634

합 계
1,396,822
1,321,240

회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 중요한 권한과 책임을 가진등기임원(사외이사 포함)을 포함하였습니다.

24. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:주,원).

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

발행할 주식의 총수
1,300,000
1,300,000
1,300,000

1주당 금액
5,000
5,000
5,000

발행주식수
840,000
840,000
840,000

보통주자본금
4,200,000,000
4,200,000,000
4,200,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

재평가이익잉여금
1,987,625
1,987,625
1,987,625

법인세효과
(437,277)
(437,277)
(437,277)

합 계
1,550,348
1,550,348
1,550,348

25. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

이익준비금
87,000
87,000
87,000

기업합리화적립금
6,674
6,674
6,674

연구및인력개발준비금
1,023,333
1,756,667
2,600,000

미처분이익잉여금
12,017,416
8,402,694
7,507,907

합 계
13,134,423
10,253,035
10,201,581

1) 이익준비금

회사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립해야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

2) 기업합리화적립금

회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

3) 연구및인력개발준비금

회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 손금으로 신고조정 하였습니다. 동 적립금은 사용 후 잔액으로 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. 

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당 기
전 기

처분예정일 : 2018년 03월 30일
처분확정일 : 2017년 03월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

12,017,416,270

8,402,694,618

1. 전기이월미처분이익잉여금
9,136,027,951

8,351,240,282

2. 보험수리적손익
214,141,247

200,813,416

3. 당기순이익(손실)
2,667,247,072

(149,359,080)

Ⅱ.임의적립금 등의 이입액

733,333,333

733,333,333

1. 연구및인력개발준비금
733,333,333

733,333,333

Ⅲ. 이익잉여금처분액

693,000,000

-

1. 이익준비금
63,000,000

-

2. 배당금
630,000,000

-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

12,057,749,603

9,136,027,951

26. 영업손익

회사는 기업 전체가 의약품 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로의 통합과정없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다.

27. 영업비용

(1) 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기
(감사받지 않음)

재고자산의 변동
363,112
(1,682,648)

원재료의 취득
12,330,599
12,491,410

종업원급여
16,617,698
14,969,694

감가상각비와 무형자산상각비
698,206
619,194

외주가공비
8,780,523
9,976,139

경상개발비
2,186,937
1,702,656

지급수수료
2,298,528
1,308,283

접대비
3,182,567
3,409,704

여비교통비
1,476,622
1,498,787

세금과공과
584,135
524,345

기타비용
3,033,953
2,110,131

합 계
51,552,880
46,927,695

(2) 종업원급여

당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기
(감사받지 않음)

급여
13,245,556
11,948,703

퇴직급여
1,289,095
1,251,262

복리후생비
2,083,047
1,769,729

합 계
16,617,698
14,969,694

(3) 감가상각비 및 무형자산상각비

당기와 전기 중 상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기
(감사받지 않음)

감가상각비
693,800
616,214

무형자산상각비
4,406
2,980

합 계
698,206
619,194

(4) 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기
(감사받지 않음)

급여
8,894,931
8,023,403

퇴직급여
826,518
803,608

복리후생비
1,693,702
1,404,883

교육훈련비
117,728
168,844

여비교통비
1,475,809
1,497,748

통신비
68,589
67,971

수도광열비
28,453
25,874

세금과공과
352,013
325,933

지급임차료
768,723
740,690

감가상각비
-
761

수선비
28,661
30,747

보험료
63,396
61,497

접대비
3,182,567
3,409,704

광고선전비
532,936
272,529

소모품비
83,434
87,232

지급수수료
2,109,736
1,308,283

견본비
14,755
7,593

대손상각비(환입)
(21,867)
(36,056)

판매촉진비
15,516
41,458

경상개발비
83,149
25,992

운반비
308,665
271,848

도서인쇄비
113,685
101,316

차량유지비
29,349
26,812

무형자산상각비
4,406
2,980

비품비
112,556
108,490

잡비
31,426
25,115

합 계
20,918,836
18,805,255

28. 기타손익

(1) 금융손익

당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기
(감사받지 않음)

금융수익

이자수익
5,399
24,348

외화환산이익
155,279
30,749

외환차익
27,455
39,116

합 계
188,133
94,213

금융비용

이자비용
478,631
386,289

파생상품거래손실
13,055
-

파생상품평가손실
175,760
-

외화환산손실
123,058
-

외환차손
14,972
31,742

합 계
805,476
418,031

(2) 기타영업외손익

당기와 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기
(감사받지 않음)

기타영업외수익

잡이익
277,421
128,577

무형자산처분이익
348,177
-

합 계
625,598
128,577

기타영업외비용

기부금
265,649
45,135

재고자산폐기손실
864,850
1,069,837

유형자산처분손실
409
-

무형자산처분손실
40,600
-

잡손실
114,697
2,028,668

합 계
1,286,205
3,143,640

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기
(감사받지 않음)

법인세부담액(법인세추납액 등 포함)
1,194,997
3,776,043

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(498,553)
(190,813)

법인세비용
696,443
3,585,230

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기
(감사받지 않음)

법인세비용차감전순이익
3,363,691
3,435,871

적용세율에 따른 법인세(*)
718,012
733,892

조정사항:

비공제비용
1,717,323
1,740,395

비과세수익
(837,744)
(381,867)

세액공제 및 감면
(409,854)
(453,091)

이연법인세효과
(498,553)
(190,813)

법인세추납액
-
2,157,752

기타(세율차이 등)
7,259
(21,038)

소 계
(21,569)
2,851,338

법인세비용
696,443
3,585,230

유효세율
21%
104%

(*) 적용세율은 법인세율(2억 이하 10% , 2억 이상 200억 이하 20% , 200억 초과 22%)과 지방소득세율(법인세과세표준의 1~2.2%)를 고려한 것입니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역 및 이연법인세산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당 기]

구 분
기초잔액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
당기말
이연법인세자산
이연법인세부채

감가상각비
103,644
(11,796)
-
91,848
20,207
-

광고선전비
691,738
-
-
691,738
152,182
-

외상매출금
300
(300)
-
-
-
-

토지재평가
(1,987,625)
-
-
(1,987,625)
-
437,278

퇴직급여충당금
6,187,683
2,068,134
-
8,255,817
1,816,280
-

퇴직연금운용자산
(2,696,173)
(527,081)
-
(3,223,254)
-
709,116

미지급비용
496,135
92,004
-
588,139
129,391
-

반품충당부채
984,595
(106,780)
-
877,815
193,119
-

연구인력개발준비금
(1,033,333)
733,333
-
(300,000)
-
66,000

파생상품평가손실
-
175,761
-
175,761
38,667
-

보험수리적이익
-

(531,993)
(531,993)
-
117,038

기타
184,870
(157,123)
-
27,747
6,184
-

합 계
2,931,834
2,266,152
(531,993)
4,665,993
2,356,030
1,329,432

[전 기](감사받지 않음)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
당기말
이연법인세자산
이연법인세부채

감가상각비
63,980
39,664
-
103,644
22,802
-

광고선전비
691,738
-
-
691,738
152,182
-

외상매출금
185,194
(184,894)
-
300
66
-

토지재평가
(1,987,625)
-
-
(1,987,625)
-
437,278

퇴직급여충당금
5,377,850
809,833
-
6,187,683
1,361,290
-

퇴직연금운용자산
(2,125,080)
(571,093)
-
(2,696,173)
-
593,158

미지급비용
530,357
(34,222)
-
496,135
109,150
-

반품충당부채
881,271
103,324
-
984,595
216,611
-

연구인력개발준비금
(1,766,667)
733,334
-
(1,033,333)
-
227,333

기타
213,486
(28,616)
-
184,870
59,749
18,998

합 계
2,064,504
867,330
-
2,931,834
1,921,850
1,276,767

30. 주당손익

(1) 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로 당기와 전기 중 주당손익 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 원).

구 분
당 기
전 기
(감사받지 않음)

당기순이익(손실)
2,667,247,072
(149,359,080)

유통보통주식수
840,000
840,000

기본주당순이익(손실)
3,175
(178)

(2) 당기와 전기 중 회사는 희석증권을 보유하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 현금흐름표

회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기
(감사받지 않음)

장기차입금의 유동성대체
3,920,000
760,000

장기금융상품의 유동성대체
-
147,355

건설중인자산의 건물 대체
1,511,779
2,918,022

보험수리적손익
214,141
200,813

32. 재무위험관리의 목적 및 정책

회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

보고기간종료일 현재 회사는 변동이자부 차입금을 보유하고 있으며 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

세전이익 변동
(48,577)
48,577
(56,177)
56,177
(78,119)
78,119

2) 외환위험

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

외화자산
1,518,625
1,051,461
0

외화부채
2,292,350
-
-

순외화자산
(773,725)
1,051,461
0

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세전이익 변동
(77,373)
77,373
105,146
(105,146)
0
0

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권및기타채권

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

매출채권
17,388,093
18,156,714
19,653,614

기타채권
1,390,003
1,428,827
1,336,973

합 계
18,778,096
19,585,541
20,990,587

회사는 상기 채권에 대해 매 결산기에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 기타의 자산

현금, 예금 및 보증금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관 및 기업과 거래하고 있으므로 기타의 자산에 대한 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다(단위: 천원).

[당기말]

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무및기타채무
7,693,368
-
-
7,693,368

단기차입금
10,100,000
-
-
10,100,000

유동성장기부채
190,000
3,730,000
-
3,920,000

장기차입금
-
-
3,019,737
3,019,737

파생상품부채
-
-
175,761
175,761

기타금융부채
-
-
1,840,578
1,840,578

합 계
17,983,368
3,730,000
5,036,076
26,749,444

[전기말](감사받지 않음)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무및기타채무
7,142,543
-
-
7,142,543

단기차입금
9,500,000
-
-
9,500,000

유동성장기부채
190,000
570,000
-
760,000

장기차입금
-
-
4,857,700
4,857,700

기타금융부채
-
-
1,732,081
1,732,081

합 계
16,832,543
570,000
6,589,781
23,992,324

[전환일](감사받지 않음)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무및기타채무
6,090,992
-
-
6,090,992

단기차입금
8,500,000
-
-
8,500,000

유동성장기부채
219,188
4,204,931
-
4,424,119

장기차입금
-
-
1,387,769
1,387,769

기타금융부채
-
-
1,607,693
1,607,693

합 계
14,810,180
4,204,931
2,995,462
22,010,573

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바
, 순
부채는
총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

총부채 (A)
35,391,109
33,289,453
31,716,926

차감: 현금및현금성자산 (B)
(4,221,209)
(3,321,236)
(2,879,990)

순부채 (C=A+B)
31,169,900
29,968,217
28,836,936

자기자본 (D)
18,884,771
16,003,383
15,951,928

순부채 및 자기자본 (E=C+D)
50,054,671
45,971,600
44,788,864

부채비율 (F =C÷E)
62.27%
65.19%
64.38%

33. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전환일
(감사받지 않음)

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
4,221,209
4,221,209
3,321,236
3,321,236
2,879,990
2,879,990

단기금융상품
-
-
147,355
147,355
515,000
515,000

매출채권및기타채권
18,576,105
18,576,105
19,174,686
19,174,686
20,543,676
20,543,676

매도가능금융자산
121,307
121,307
97,876
97,876
97,776
97,776

장기금융상품
671,410
671,410
464,010
464,010
402,549
402,549

기타금융자산
525,810
525,810
535,989
535,989
522,389
522,389

금융자산 합계
24,115,841
24,115,841
23,741,152
23,741,152
24,961,380
24,961,380

금융부채

매입채무및기타채무
7,693,368
7,693,368
7,142,543
7,142,543
6,090,992
6,090,992

단기차입금
10,100,000
10,100,000
9,500,000
9,500,000
8,500,000
8,500,000

유동성장기부채
3,920,000
3,920,000
760,000
760,000
4,424,119
4,424,119

장기차입금
3,019,737
3,019,737
4,857,700
4,857,700
1,387,769
1,387,769

파생상품부채
175,761
175,761
-
-
-
-

기타금융부채
1,840,578
1,840,578
1,732,081
1,732,081
1,607,693
1,607,693

금융부채 합계
26,749,444
26,749,444
23,992,324
23,992,324
22,010,573
22,010,573

(2) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

[당기말]

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
15,452
4,205,757
-
4,221,209

매출채권및기타채권
-
-
18,576,105
18,576,105

매도가능금융자산
-
121,307
-
121,307

장기금융상품
-
671,410
-
671,410

기타금융자산
-
-
525,810
525,810

금융자산 합계
15,452
4,998,474
19,101,915
24,115,841

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
7,693,368
7,693,368

단기차입금
-
10,100,000
-
10,100,000

유동성장기부채
-
3,920,000
-
3,920,000

장기차입금
-
3,019,737
-
3,019,737

파생상품부채
-
175,761
-
175,761

기타금융부채
-
-
1,840,578
1,840,578

금융부채 합계
-
17,215,498
9,533,946
26,749,444

[전기말](감사받지 않음)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
32
3,321,204
-
3,321,236

단기금융상품
-
147,355
-
147,355

매출채권및기타채권
-
-
19,174,686
19,174,686

매도가능금융자산
-
97,876
-
97,876

장기금융상품
-
464,010
-
464,010

기타금융자산
-
-
535,989
535,989

금융자산 합계
32
4,030,445
19,710,675
23,741,152

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
7,142,543
7,142,543

단기차입금
-
9,500,000
-
9,500,000

유동성장기부채
-
760,000
-
760,000

장기차입금
-
4,857,700
-
4,857,700

기타금융부채
-
-
1,732,081
1,732,081

금융부채 합계
-
15,117,700
8,874,624
23,992,324

[전환일](감사받지 않음)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
3,588
2,876,402
-
2,879,990

단기금융상품
-
515,000
-
515,000

매출채권및기타채권
-
-
20,543,676
20,543,676

매도가능금융자산
-
97,776
-
97,776

장기금융상품
-
402,549
-
402,549

기타금융자산
-
-
522,389
522,389

금융자산 합계
3,588
3,891,727
21,066,065
24,961,380

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
6,090,992
6,090,992

단기차입금
-
8,500,000
-
8,500,000

유동성장기부채
-
4,424,119
-
4,424,119

장기차입금
-
1,387,769
-
1,387,769

기타금융부채
-
-
1,607,693
1,607,693

금융부채 합계
-
14,311,888
7,698,685
22,010,573

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용 

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환기준일은 2016년 1월 1일이며 회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 전환기준일 시점인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준
45,881,455
28,728,662
17,152,793

조정액 :

-

감가상각방법 변경(*1)
-
-
-

퇴직급여충당부채(*2)
-
1,675,804
(1,675,804)

이연법인세 회계처리(*3)
1,766,729
1,312,460
454,269

차입원가자본화(*4)
20,670
-
20,670

조정액 합계
1,787,399
2,988,264
(1,200,865)

한국채택국제회계기준
47,668,854
31,716,926
15,951,928

2) 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준
47,116,113
30,416,334
16,699,779

조정액 :

-

감가상각방법 변경(*1)
185,170
-
185,170

퇴직급여충당부채(*2)
-
1,596,352
(1,596,352)

이연법인세 회계처리(*3)
1,921,850
1,276,767
645,083

차입원가자본화(*4)
69,702
-
69,702

조정액 합계
2,176,722
2,873,119
(696,397)

한국채택국제회계기준
49,292,835
33,289,453
16,003,382

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

매 출
당기순이익
총포괄손익

과거 회계기준
62,180,171
(453,013)
(453,013)

조정액 :

감가상각방법 변경(*1)
-
185,170
185,170

퇴직급여충당부채(*2)
-
(121,361)
79,452

이연법인세 회계처리(*3)
-
190,813
190,813

차입원가자본화(*4)
-
49,032
49,032

수익인식(*5)
(8,477,724)
-
-

조정액 합계
(8,477,724)
303,654
504,467

한국채택국제회계기준
53,702,447
(149,359)
51,454

(*1) 기계장치, 공기구비품, 차량운반구의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*2) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 반영하였습니다.
(*3) 중소기업회계처리특례에 따라 인식되지 않던 이연법인세 자산ㆍ부채를 K-IFRS채택으로 인하여 인식하였습니다.
(*4) 적격자산과 관련된 특정차입금 및 일반차입금 차입원가를 자본화하였습니다.
(*5) 매출처에 대한 지급수수료를 매출차감으로 인식하였습니다.

(3) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

35. 재무제표의 사실상 확정일

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 이사회의 승인에 의하여 사실상 확정되며, 2018년 3월 30일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 한국파마

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
15
15
33
30
145
120
-
-
-
-
-
-
193
165

합계
15
15
33
30
145
120
-
-
-
-
-
-
193
165

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 05월 04일
1
일

주요내용
감사계획의 수립 및 중요한 왜곡표시 위험이 크게 존재할 수 있는 분야의 예비적 식별

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.15
1
일
3
명
1
명
중간감사, 
내부통제 이해 및 평가

2018.02.26
~2018.02.28
3
일
3
명
1
명
기말 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 01월 02일
1
일

실사(입회)장소
본사 공장 및 서울사무실

실사(입회)대상
원재료, 부재료, 재공품, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 01월 02일
1
일

실사(입회)장소
본사 공장 및 서울사무실

실사(입회)대상
주화, 지폐 및 수표, 어음 등의 시재액

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 12월 15일, 2018년 02월 28일