디케이앤디 — 감사보고서 (2017.12) (20180412)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
(주)디케이앤디

00260198
100000000000
20180330
1101111967243
100
38760
N
N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 디케이앤디

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
------------------------------
1

(첨부)재무제표

재무상태표

------------------------------

4

포괄손익계산서

------------------------------

6

자본변동표

------------------------------

7

현금흐름표

------------------------------

8

주석

------------------------------

10

외
부
감사 실시내용

------------------------------

75

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디케이앤디

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 디케이앤디의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 상기 재무제표는 주식회사 디케이앤디의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름의 내용을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 디케이앤디

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 디케이앤디 대표이사 최 민 석

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 별망로 345(성곡동)

(전 화)
031-491-6633

재 무 상 태 표

제 18(당) 기 2017년

12
월 31일 현재

제 17(전) 기

2016년 12월 31일 현재

주식회사 디케이앤디
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당) 기말
제 17(전) 기말

자 산

I. 유동자산

15,763,041,170

14,340,061,221

현금및현금성자산
4, 33
4,972,399,934

3,495,587,048

단기금융자산
4, 33
772,993,484

-

당기손익인식금융자산
33
1,944,182,356

944,795,448

매출채권및기타채권
6, 31, 33
5,560,463,638

7,491,789,927

재고자산
7
2,065,987,003

1,975,836,934

기타유동자산
8, 11
374,169,551

432,051,864

당기법인세자산

72,845,204

-

II. 비유동자산

22,996,661,073

24,264,852,831

장기금융자산
4, 33
12,261,216

885,206,228

당기손익인식금융자산
33
821,420,000

1,138,019,311

매출채권및기타채권
6, 31, 33
300,637,000

133,612,800

매도가능금융자산
5, 33
336,921,000

336,921,000

종속기업및관계기업투자
9
7,127,690,437

7,127,690,437

유형자산
10, 11
9,363,608,898

9,284,771,157

무형자산
11, 12
5,034,122,522

5,310,295,302

이연법인세자산
29
-

48,336,596

자 산 총 계

38,759,702,243

38,604,914,052

부 채

I. 유동부채

5,569,981,619

13,373,217,524

매입채무및기타채무
13, 31, 33
3,803,693,770

3,246,135,493

차입금및사채
14, 33, 35
1,400,000,000

6,844,181,409

당기손익인식금융부채
14, 33
-

2,696,587,767

기타유동부채
15
251,785,618

253,449,689

금융보증부채
33
114,502,231

77,611,361

당기법인세부채

-

255,251,805

II. 비유동부채

1,387,379,671

741,530,160

매입채무및기타채무
13, 33
231,640,000

231,640,000

순확정급여부채
16
501,856,132

386,108,901

기타장기종업원급여부채
17
23,926,195

-

금융보증부채
33
94,170,298

123,781,259

이연법인세부채
29
535,787,046

-

부 채 총 계

6,957,361,290

14,114,747,684

자 본

I. 자본금
18, 31
3,193,512,500

2,533,388,000

II. 기타불입자본
18, 19
16,371,405,712

11,782,304,928

III. 기타자본
20, 22
2,655,707,312

(61,782,698)

IV. 이익잉여금
21
9,581,715,429

10,236,256,138

자 본 총 계

31,802,340,953

24,490,166,368

부 채 및 자 본 총 계

38,759,702,243

38,604,914,052

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 18(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디케이앤디
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I. 매출액
3, 23, 31

33,756,649,576

31,485,142,594

II. 매출원가
24, 28, 31

27,173,581,163

25,795,842,052

III. 매출총이익

6,583,068,413

5,689,300,542

판매비와관리비
25, 28
5,244,598,044

4,567,860,257

IV. 영업이익

1,338,470,369

1,121,440,285

금융수익
26
1,212,253,134

1,355,874,393

금융비용
26, 31
2,445,941,103

3,600,637,645

기타영업외수익
27
52,614,277

385,658,519

기타영업외비용
27
65,257,553

35,681,311

관계기업손상차손
9
-

999,854,640

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

92,139,124

(1,773,200,399)

VI. 법인세비용(수익)
29

654,767,628

(387,361,576)

VII. 당기순손실

(562,628,504)

(1,385,838,823)

VIII. 기타포괄손실

(91,912,205)

(54,938,712)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

(91,912,205)

(54,938,712)

확정급여제도의 재측정요소
16
(91,912,205)

(54,938,712)

IX. 총포괄손실

(654,540,709)

(1,440,777,535)

X. 주당손익
30

기본 및 희석주당순손실

(104)

(339)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 18(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디케이앤디
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
1,550,000,000
1,500,000,000
(574,857,208)
11,677,033,673
14,152,176,465

총포괄손실

당기순손실
-
-
-
(1,385,838,823)
(1,385,838,823)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(54,938,712)
(54,938,712)

소유주와의 거래

사업결합
983,388,000
10,282,304,928
513,074,510
-
11,778,767,438

2016년 12월 31일(전기말)
2,533,388,000
11,782,304,928
(61,782,698)
10,236,256,138
24,490,166,368

2017년 1월 1일(당기초)
2,533,388,000
11,782,304,928
(61,782,698)
10,236,256,138
24,490,166,368

총포괄손실

당기순손실
-
-
-
(562,628,504)
(562,628,504)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(91,912,205)
(91,912,205)

소유주와의 거래

전환사채의 전환
660,124,500
4,589,100,784
2,717,490,010
-
7,966,715,294

2017년 12월 31일(당기말)
3,193,512,500
16,371,405,712
2,655,707,312
9,581,715,429
31,802,340,953

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 18(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디케이앤디
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

2,960,249,849

(93,563,627)

1. 당기순손실
(562,628,504)

(1,385,838,823)

2. 조정
1,998,757,334

3,202,754,284

법인세비용(수익)
654,767,628

(387,361,576)

이자수익
(53,895,843)

(10,796,136)

이자비용
292,501,673

363,216,199

대손상각비
61,011,016

-

배당금수익
-

(56,687,982)

외화환산이익
(31,818,406)

(511,599,405)

외화환산손실
590,870,224

53,895,022

감가상각비
101,473,724

95,029,814

무형자산상각비
86,180,295

44,751,705

무형자산처분손실
15,801,353

-

퇴직급여
262,969,661

236,797,988

장기종업원급여
25,784,039

-

당기손익인식금융부채평가손실
627,363,653

2,293,676,427

금융보증비용
7,279,909

99,363,665

관계기업손상차손
-

999,854,640

당기손익인식금융자산평가이익
(5,396,699)

(3,748,344)

당기손익인식금융자산평가손실
219,243

17,333,141

당기손익인식금융자산처분이익
(30,211,202)

(2,380,123)

당기손익인식금융자산처분손실
3,318,343

-

유형자산처분이익
(7,089,909)

(12,726,272)

사채상환이익
(595,246,838)

-

투자자산처분이익
(6,701,327)

-

기타
(423,203)

(15,864,479)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
1,945,458,357

(1,564,742,955)

매출채권
(198,455,385)

(912,037,350)

기타채권
1,833,713,520

(28,215,089)

재고자산
(90,150,069)

(242,469,554)

기타유동자산
57,882,313

(174,998,161)

매입채무
493,910,943

(171,655,509)

기타채무
95,465,740

359,202,197

기타유동부채
(1,664,071)

(153,414,899)

기타장기종업권급여부채
(1,857,844)

-

퇴직금의 지급
(43,386,790)

(21,154,590)

사외적립자산 납부액
(200,000,000)

(220,000,000)

4. 이자의 수취
50,152,072

10,796,136

5. 이자의 지급
(98,672,370)

(33,716,850)

6. 법인세 납부액
(372,817,040)

(322,815,419)

II.투자활동으로 인한 현금흐름

(725,205,664)

590,613,093

단기금융상품의 감소
-

120,000,000

단기금융상품의 증가
(718,308,184)

(80,000,000)

당기손익인식금융자산의 감소
4,895,030,921

712,329,291

당기손익인식금융자산의 증가
(5,641,395,000)

(1,120,351,000)

장기금융자산의 감소
1,246,302,622

3,873,380

장기금융자산의 증가
(421,309,599)

(224,894,216)

유형자산의 처분
7,090,909

12,727,272

유형자산의 취득
(180,312,465)

(62,264,446)

사업결합으로 인한 증가(주석 34)
-

1,174,380,230

무형자산의 처분
179,090,909

-

무형자산의 취득
(2,699,777)

(1,875,400)

보증금의 증가
(225,725,000)

-

보증금의 감소
137,029,000

-

배당금의 수취
-

56,687,982

III.재무활동으로 인한 현금흐름

(400,000,000)

(500,000,000)

단기차입금의 상환
-

(1,900,000,000)

단기차입금의 차입
-

1,400,000,000

전환사채의 상환
(400,000,000)

-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)

1,835,044,185

(2,950,534)

Ⅴ.기초 현금및현금성자산

3,495,587,048

3,399,610,534

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의
 환율변동효과

(358,231,299)

98,927,048

VII.기말 현금및현금성자산

4,972,399,934

3,495,587,048

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 18(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 디케이앤디

1. 회사의 개요

주식회사 디케이앤디(구, 주식회사 동광화성, 이하"당사")는 2000년 5월에 설립되어 합성(인공)피혁의 제조 및 판매 업무, 부직포 등 수출업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 안산시 단원구 별망로 345(성곡동) 입니다. 

당사는 2016년 1월 중 상호를 주식회사 디케이앤디로 변경하였으며, 2016년 7월 1일자로 주식회사 카이로스아이앤씨의 기존 주주 지분과 당사의 주식을 교환하는 방식으로 합병하였습니다. 또한 2015년 중 100% 지분을 보유하고 있던 주식회사 두림테크를 합병(동일지배하의 사업결합)하였습니다. 

당기말 현재 자본금은 보통주 3,193,513천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율

최민석외 2인
3,358,722
52.59%

스틱인베스트먼트
1,920,249
30.06%

아시아에셋매니지먼트
233,348
3.65%

기타
874,706
13.70%

합 계
6,387,025
100.00%

2. 중요한 회계정책 및 재무제표작성기준

2-1 재무제표 준거기준 및 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2-19에서 설명하고 있습니다.

한편, 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 원화로 표시되어 있습니다.

2-2 사업결합
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 장부금액으로 평가하여 회계처리하고 있습니다.

2-3 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금 등 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-4 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 비유동자산과 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2-5 공정가치 측정
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일의 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 

2-6 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 

2-7 금융자산
금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 

(1) 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(4) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

(6) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우) 당사는 당해 금융자산의
기
존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

2-8 종속기업 및 관계기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업 투자로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-9 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2
-10 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목

내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
10년

차량운반구
5년

기타의 유형자산
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-11 무형자산
(1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

(2) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 무형자산의 내용연수

무형자산 중 비한정내용연수를 가진 영업권과 회원권은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5년

기타의 무형자산
5년

고객가치
8년

2-12 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 영업권
당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

당사가 인식한 영업권은 모두 단일의 사업부문에 배부되었으며, 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 동 사업부문의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 동 사업부문의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 

(2) 무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 단일의 사업부문별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-13 금융부채와 지분상품
(1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 금융부채
금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

(4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 
ㆍ주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
ㆍ최초 인식시점에, 당사 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용 하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
ㆍ위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. 
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채 )를 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 

(6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금 액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액

(7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14 퇴직급여 
(1) 확정기여제도
확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(2) 확정급여제도
당사는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 당기근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-15 수익의 인식
당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 

(1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2-16 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 

(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-17 주식기준보상거래
당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 주식선택권을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다. 
 
지분증권이 발행되고 기업이 그 대가로 수령한 재화나 용역의 일부 혹은 전부가 식별되지 않는 상황에서는, 제공받은 또는 제공받을 식별불가능한 재화나 용역은 주식기준보상의 공정가치와 이미 제공받은 또는 앞으로 제공받을 식별가능한 재화나 용역의 부여일의 공정가치와의 차이로 측정하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 동 공정가치는 적정한 가격결정모델을 이용하여 결정되고 있으며, 세부사항은 주석 22에 기술하였습니다.

2-18 정부보조금
정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2-19 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책 등은 주석 33에 설명되어 있습니다.

(1) 회계 추정 및 변경
다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 확정급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 

2-20 새로 도입된 기준서 및 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 
(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1007호 현금흐름표 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

동 개정사항과 관련하여 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석 35-2에 공시하였습니다.

2) 기준서 제1012호 법인세 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

3) 기준서 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

한편, 위 기준서의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용할 수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 

당사가 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용이 당기 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과는 다음과같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

ㆍ금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익 
 - 공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 
 매도 목적
기타포괄손익 
 - 공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익 - 공정가치 측정

(주1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(주2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 당기손익금융자산 2,766백만원, 대여금및수취채권 11,619백만원, 매도가능금융자산 337백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 11,619백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 337백만원입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품의 전부를 구성하는 장기 투자목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어,기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 

ㆍ금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사가 당기말 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있는 금융부채는 없습니다.

ㆍ손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모헝에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건 으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생 할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회게정책으로 선택할 수 있음.

(주2)
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품
11,619백
만원(대여금및수취채권
11,619백
만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 61백만원을 설정하고 있습니다.

매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 재무제표 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

개정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다. 개정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급 또는 변형된 소급을 하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

당사의 사업은 합성 피혁 및 부직포 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 매출액은 33,371백만원으로 당사 총 수익의 약 99%에 해당합니다.

ㆍ수행의무의 식별 및 거래가격의 배분
기업회계기준서 제1115호에서는 하나의 계약 내 존재하는 구별되는 약속을 각각의 수행의무로 식별한 후, 각 수행의무에 거래가격을 배분하여, 해당 수행의무의 이행 시 배분된 거래가격을 수익으로 인식하여야 한다고 규정하고 있습니다. 

예비평가 결과 당사의 일부 수출 거래 시 무역조건에 따라 당사가 부담하는 운송 의무 등이 수행의무로 식별되었으나 해당 수행의무에 배부되는 거래가격이 중요하지 않으므로,
기업회계기준서 제
1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다.

ㆍ
가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향

ㆍ
세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류

ㆍ
현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리

개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

5) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 연차개선 2014-2016
기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.
(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일
(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 정해진 시행일에 해석서를 적용할 계획입니다. 동 적용사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 부문정보
당사는 합성 피혁 및 부직포 등의 제조 및 판매를 위한 단일의 사업부문으로 구성되어 있으며, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

3-1 지역별 외부고객으로부터의 수익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

국 내
6,437,317
4,722,188

해 외
27,319,333
26,762,955

합 계
33,756,650
31,485,143

3-2 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 특수관계자를 제외한 외부고객은 모두 2곳(전기: 2곳)으로, 해당고객에 대한 매출액은 12,106,508천원(전기: 12,131,108천원) 입니다. 

3-3 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

및 장ㆍ단기금융자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융자산의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
세부내역
당기말
전기말

현금및현금성자산
보통예금
4,196,715
3,216,152

기타예금
775,685
279,435

소 계
4,972,400
3,495,587

단기금융자산
수익증권 등
772,994
-

장기금융자산
저축성 보험 등
12,261
885,206

합 계
5,757,655
4,380,793

한편, 상기 금융상품 중 사용제한된 금융상품은 없습니다.

5. 매
도
가능금융자산

당사의 매도가능금융자산은 전액 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권이며, 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명
지분율
(%)
당기말
전기말

취득가액
장부금액
취득가액
장부금액

에스엠신기술사업투자조합 제1호 (*1, *2)
5.45
300,000
300,000
300,000
300,000

JIAXING SAM BO Chemical Co., Ltd. (*1)
10.00
36,921
36,921
36,921
36,921

합 계

336,921
336,921
336,921
336,921

(*1)
공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 평가하고 매 보고기간종료일에 손상검사를 수행하고 있습니다.

(*2)
에스엠신기술사업투자조합 제1호는 전기 중 (주)카이로스아이앤씨와의 사업결 합을 통해 승계한 매도가능금융자산입니다(주석 34 참조).

6. 매출채권및기타채권

6-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당
기
말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
5,534,705
-
5,472,819
-

차감: 대손충당금
(61,011)
-
-
-

매출채권(순액)
5,473,694
-
5,472,819
-

미수금
83,058
-
1,916,771
21,672

미수수익
3,712
-
-
-

보증금
-
300,637
102,200
111,941

합 계
5,560,464
300,637
7,491,790
133,613

6-2 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위:천원)

구 분
정상채권
만기경과후 채권
손상채권
합계

1년이하
1년초과

매출채권
5,408,553
5,523
59,618
61,011
5,534,705

미수금
83,058
-
-
-
83,058

미수수익
3,712
-
-
-
3,712

보증금
300,637
-
-
-
300,637

합 계
5,795,960
5,523
59,618
61,011
5,922,112

(
전기말)

(단위:천원)

구 분
정상채권
만기경과후 채권
손상채권
합계

1년이하
1년초과

매출채권
5,472,819
-
-
-
5,472,819

미수금
1,938,443
-
-
-
1,938,443

보증금
214,141
-
-
-
214,141

합 계
7,625,403
-
-
-
7,625,403

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
7,661
-
7,661
16,406
-
16,406

제품
228,477
(4,349)
224,128
294,528
(22,738)
271,790

재공품
508,070
(968)
507,102
551,923
-
551,923

원재료
646,565
(33,442)
613,123
541,706
(7,776)
533,930

부재료
676,662
(4,728)
671,934
592,088
(943)
591,145

미착품
42,039
-
42,039
10,641
-
10,641

합 계
2,109,474
(43,487)
2,065,987
2,007,292
(31,457)
1,975,835

당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 12,030천원이며, 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
337,930
417,858

선급금(정부보조금)
(886)
(2,422)

선급비용
5,567
4,545

부가세대급금
31,559
12,071

합 계
374,170
432,052

9. 종속기업및관계기업
투자

보고기간종료일 현재 당사의 종속기업및관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명
구 분
법인설립 및
영업소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부가액
장부가액

Shanghai SUNE Co., Ltd.
종속기업
중국
무역
100%
226,760
226,760
226,760

DK VINA (*1)
종속기업
베트남
제조
100%
5,255,930

5,255,930

5,255,930

(주)두한바이오
관계기업
국내
제조
29%
1,645,000
1,645,000
1,645,000

(주)닥터케이솔루션 (*2)

관계기업

국내
제조,도매
30%
-
-
-

합계

7,127,690
7,127,690
7,127,690

(*1)
전기 중 (주)카이로스아이앤씨의 합병을 통해 승계한 종속기업투자입니다.

(*2)
(주)닥터케이솔루션즈는 완전자본잠식 등의 사유로 전기 중 전액 손상처리되었 습니다.

10. 유형자산

10-1
보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
누계액
정부보조금
장부가액
취득원가
감가상각
누계액
정부보조금
장부가액

토지
7,461,545
-
-
7,461,545
7,461,545
-
-
7,461,545

건물
2,189,356
(589,992)
-
1,599,364
2,189,356
(534,219)
-
1,655,137

구축물
46,700
(3,307)
(13,938)
29,455
31,700
(661)
-
31,039

기계장치
497,012
(199,348)
(130,808)
166,856
289,454
(169,315)
(43,002)
77,137

차량운반구
77,736
(27,323)
-
50,413
67,171
(48,357)
-
18,814

기타의유형자산
399,253
(343,277)
-
55,976
368,275
(327,176)
-
41,099

합 계
10,671,602
(1,163,247)
(144,746)
9,363,609
10,407,501
(1,079,728)
(43,002)
9,284,771

10-2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

토지
7,461,545
-
-
-
7,461,545

건물
1,655,137
-
-
(55,773)
1,599,364

구축물
31,039
-
-
(1,584)
29,455

기계장치
77,137
108,639
-
(18,920)
166,856

차량운반구
18,814
40,696
(1)
(9,096)
50,413

기타의유형자산
41,099
30,977
-
(16,100)
55,976

합 계
9,284,771
180,312
(1)
(101,473)
9,363,609

(전기)

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

토지
7,461,545
-
-
-
7,461,545

건물

1,710,909

-
-
(55,772)
1,655,137

구축물
-
31,700
-
(661)
31,039

기계장치
83,292
9,643
-
(15,798)
77,137

차량운반구
6,608
18,129
(1)
(5,922)
18,814

기타의유형자산
55,184
2,792
-
(16,877)
41,099

합 계
9,317,538
62,264
(1)
(95,030)
9,284,771

10-3
당기말 현재 토지와 건물은 당사 및 종속기업의 차입금과 관련하여 담보로 제공 되어 있습니다(주석 32 참조).

10-4 보험가입자산

보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험가입자산
보험종류
보험금액
보험회사

당기말
전기말

건물,기계장치 등

화재보험

5,795,000
5,795,000
동부화재

보험가입자산 이외에 당사 소유차량에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

11. 정부보조금
당사는 기계장치 취득 등과 관련하여 안산시청 등으로부터 정부보조금을 수령하고 있는바 당기와 전기 중 당사의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
45,424
7,023

정부보조금 수령
114,808
42,087

비용상계액
(12,358)
(3,686)

기말잔액(미사용잔액)(*1)
147,874
45,424

(*1)
보고기간종료일 현재 기말잔액은 기계장치 등의 차감계정으로 계상되어 있습니다.

12. 무형자산

12-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액
취득원가
상각누계액
장부가액

산업재산권
8,545
(873)
(2,242)
5,430
5,846
(1,916)
3,930

소프트웨어
11,780
(6,899)
-
4,881
11,780
(4,543)
7,237

회원권
91,167
-
-
91,167
283,859
-
283,859

영업권
4,395,582
-
-
4,395,582
4,395,582
-
4,395,582

고객가치
661,000
(123,938)
-
537,062
661,000
(41,313)
619,687

합 계
5,168,074
(131,710)
(2,242)
5,034,122
5,358,067
(47,772)
5,310,295

12-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 
(당기)

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

산업재산권
3,930
2,699
-
(1,199)
5,430

소프트웨어
7,237
-
-
(2,356)
4,881

회원권
283,859
-
(192,692)
-
91,167

영업권
4,395,582
-
-
-
4,395,582

고객가치
619,687
-
-
(82,625)
537,062

합 계
5,310,295
2,699
(192,692)
(86,180)
5,034,122

(전기)

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
대 체
상 각
사업결합(*)
기 말

산업재산권
4,139
1,095
(208)
(1,096)
-
3,930

소프트웨어
8,800
780
-
(2,343)
-
7,237

회원권
283,859
-
-
-
-
283,859

영업권
2,500,317
-
-
-
1,895,265
4,395,582

고객가치
-
-
-
(41,313)
661,000
619,687

합 계
2,797,115
1,875
(208)
(44,752)
2,556,265
5,310,295

(*)
전기 중 (주)카이로스아이앤씨와의 사업결합에서 별도로 식별한 고객관계와 영업권입니다(주석 34참조).

13. 매입채무및기타채
무

보
고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
3,119,012
-
2,656,920
-

미지급금
609,830
-
569,181
-

미지급비용
74,852
-
20,034
-

보증금
-
231,640
-
231,640

합 계
3,803,694
231,640
3,246,135
231,640

14. 차입
금
및사채

14-1 보고기간종료일 현재 차입금및사채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
1,400,000
-
1,400,000
-

전환사채
-
-
5,444,181
-

합 계
1,400,000
-
6,844,181
-

14-2
보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

무역금융
우리은행
2.29
1,400,000
1,400,000

합 계
1,400,000
1,400,000

14-3
보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

인수인
발행일
만기일
표면이자율
만기이자율
당기말
전기말

스틱팬아시아테크놀로지펀드
2014.07.15
2019.07.15
0%
5%
-
4,998,900

가산: 사채상환할증금
-
1,381,104

차감: 사채할인발행차금
-
(935,823)

합계
-
5,444,181

(*)
당사가 발행한 전환사채는 당기 중 모두 전환 또는 상환되었습니다.

14-4 당기 중 전환사채의 전환권 행사와 관련한 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기

전환일
2017년 09월 29일

전환된 사채의 액면가액
4,598,900,000원

전환비율
92%

행사가격
3,483원

발행된 주식수
1,320,249주

행사일의 1주당 전환권 가치
2,058원

14-5 전환일 및 전기말 현재 전환권 과 상환권가액의 산정을 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
전환일
전기말

기초자산가격
6,558원
5,992원

주가변동성
28.67%
24.86%

무위험수익율
1.77%
1.66%

전환가격(*)
3,483원
4,172원

전환권 개수
1,435,081주
1,198,176주

1주당 전환권 가치
2,058원
1,942원

산정된 전환권가치
2,953,850,010원
2,326,486,357원

산정된 상환권가치
-
370,101,410원

(*)
전환가격 조정 특약사항인 '2016 회계연도 연결재무제표 상의 당기순이익이 70억원 이하'의 조건 충족으로, 당기 중 기존 스틱팬아시아테크놀로지펀드의 지분과 전환사채의 전환에 따른 잠재적 지분에 따른 합계 지분율이 28.7%에서 31.3%가 되도록 전환가격이 조정되었습니다.

14-6 보고기간종료일 현재 전환사채와 관련한 전환권 및 상환권에 따른 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

파생상품부채
-
-
2,696,588
-

15. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
215,106
206,527

예수금
36,680
46,923

합 계
251,786
253,450

16. 퇴직급여제도

16-1 확정기여형 퇴직급여제도
확정기여형 퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여로 인식한 금액은 90,816천원 및 70,030천원입니다.

16-2 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 임직원에 대하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도에 따르면 임원 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

16-2-1 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,397,279
1,116,964

사외적립자산의 공정가치
(895,423)
(730,855)

순확정급여부채의 금액
501,856
386,109

16-2-2 당
기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. 
(당기)

(단위:천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채

기초
1,116,964
(730,855)
386,109

당기근무원가
259,417
-
259,417

이자비용(이자수익)
27,977
(24,425)
3,552

재측정요소

사외적립자산의 수익
-
18,495
18,495

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
80,369
-
80,369

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
18,972
-
18,972

기업이 납부한 기여금
-
(200,000)
(200,000)

제도에서 지급한 금액
(106,420)
63,034
(43,386)

대체
-
(21,672)
(21,672)

기말
1,397,279
(895,423)
501,856

(전기)

(단위:천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채

기초
939,027
(618,996)
320,031

당기근무원가
232,589
-
232,589

이자비용(이자수익)
23,578
(19,369)
4,209

재측정요소

사외적립자산의 수익
-
13,189
13,189

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
30,793
-
30,793

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
26,452
-
26,452

기업이 납부한 기여금
-
(220,000)
(220,000)

제도에서 지급한 금액
(135,475)
114,321
(21,154)

기말
1,116,964
(730,855)
386,109

16-2-3 당기 및 전
기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
259,417
232,589

이자비용
27,977
23,578

기대수익
(24,425)
(19,369)

합 계
262,969
236,798

16-2-4
보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.11%
2.61%

미래임금상승률
6.97%
5.51%

16-2-5
보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

금액
금액

할인율
(81,163)
92,612

미래임금상승률
90,089
(80,642)

(전기)

(단위:천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

금액
금액

할인율
(57,647)
65,374

미래임금상승률
64,210
(57,775)

16-3 당기 및
전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가
131,577
124,089

판매비와관리비
222,208
182,739

합 계
353,785
306,828

17. 기타장기종업원급여부채
17-1 기타장기종업원급여부채는 가득된 장기근속휴가, 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.

17-2 당기 중 기타장기종업원급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초잔액
-

당기근무원가
21,946

이자비용

405

재측정요소
3,433

기타장기종업원급여 지급액
(1,858)

기말잔액
23,926

18. 자본금

18-1 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 금액
500원
500원

발행한 보통주 주식수
6,387,025주
5,066,776주

보통주 자본금
3,193,512,500원
2,533,388,000원

18-2 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과같습니다.

구 분
주식수
(단위: 천원,주)

자본금
주식발행초과금

전기초
3,100,000
1,550,000
1,500,000

합병으로 인한 신주발행
1,966,776
983,388
10,282,305

전기말
5,066,776
2,533,388
11,782,305

전환사채 전환(주석 14)
1,320,249
660,125

4,589,101

당기말
6,387,025
3,193,513
16,371,406

19. 기

타
불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
16,371,406
11,782,305

합 계
16,371,406
11,782,305

20. 기타자본

보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자본조정
(574,857)
(574,857)

주식매수선택권(*1)
513,074
513,074

기타자본(*2)
2,717,490
-

합 계
2,655,707
(61,783)

(*1)
(주)카이로스아이앤씨 합병 당시 승계된 주식기준보상 계약입니다(주석 22참조)

(*2)
당기 중 전환사채에 대한 전환권 행사 시 당기손익인식금융부채에서 자본으로 대체 된 전환권 금액입니다.

21. 이익잉여금

21-1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*)
16,000
16,000

미처분이익잉여금
9,565,715
10,220,256

합 계
9,581,715
10,236,256

(*)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

21-2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
10,236,256
11,677,034

당기순
손실

(562,629)
(1,385,839)

확정급여부채의 재측정요소
(91,912)
(54,939)

기말
9,581,715
10,236,256

21-3 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제18기
2017년 01월 01일
부터
제17기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 03월 30일

처분확정일
2017년 03월 31일

주식회사 디케이앤디
(단위 : 천원)

과 목
제 18(당)기
제 17(전)기

I. 미처분이익잉여금

9,565,715

10,220,256

1. 전기이월미처분이익잉여금
10,220,256

11,661,034

2. 확정급여부채의 재측정요소
(91,912)

(54,939)

3. 당기순손실
(562,629)

(1,385,839)

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

9,565,715

10,220,256

22. 주식기준보상

22-1 당기말 현재 과거 주식회사 카이로스아이앤씨와의 사업결합시 승계한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

부여일
2014년 6월 14일

발행할 주식의 총수
162,177주

부여방법
신주교부(주식결제)

행사가격
2,571원

행사가능기간
2016.06.14-2019.06.14

약정기간
2년

(*)
합병승계 계약에 따라 향후 당사 주식으로 결제될 예정입니다

22-2 주식선택권의 공정가치

부여된 주식선택권의 공정가치는 주당 3,164원입니다. 주식선택권의 가격은 이항가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 또한, (주)카이로스아이앤씨와의 합병시점의 주식가치에 근거하여 공정가치를 평가하였습니다

모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

부여일 주식가격
5,629원

행사가격
2,571원

기대행사기간
1.4781

예상주가변동성
24.48%

무위험이자율
1.21%

(*)

무위험이자율을 할인율로 활용하였습니다.

한편, 상기 주식보상은 합병전 가득 조건이 완성되었으므로 향후 추가적인 변동사항은 없습니다

23.
매
출액

당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

상품매출
17,471,648
15,078,772

제품매출
15,899,081
14,974,390

기타매출
385,920
1,431,981

합 계
33,756,649
31,485,143

24. 매출원가
당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
13,431,484
12,543,437

상품매출원가
13,368,125
13,020,294

기타매출원가
373,972
232,111

합 계
27,173,581
25,795,842

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
2,477,336
2,249,239

퇴직급여
222,208
182,739

복리후생비
428,784
328,863

여비교통비
228,884
242,375

통신비
17,955
20,426

접대비
190,578
177,165

운반비
93,831
89,109

지급수수료
491,688
364,126

세금과공과
38,777
169,524

도서인쇄비
6,830
2,489

소모품비
39,333
35,786

차량유지비
98,947
106,563

지급임차료
82,976
79,604

감가상각비
25,197
22,799

보험료
66,264
54,764

무형자산상각비
86,180
44,752

수출제비용
352,201
169,867

광고선전비
62,309
145,335

기타비용
234,320
82,335

합 계
5,244,598
4,567,860

26. 금융수익 및
비
용

26-1 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
53,896
10,796

배당금수익
-
56,688

외환차익
488,560
754,799

외화환산이익
31,818
511,599

당기손익인식금융자산평가이익
5,397
3,748

당기손익인식금융자산처분이익
30,211
2,380

사채상환이익
595,247
-

기타
7,124
15,864

합 계
1,212,253
1,355,874

26-2 당기 및 전기 중 발생한 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
292,502
363,216

외환차손
924,388
773,154

외화환산손실
590,870
53,895

당기손익인식금융부채평가손실
627,364
2,293,676

금융보증비용
7,280
99,364

당기손익인식금융자산평가손실
219
17,333

당기손익인식금융자산처분손실
3,318
-

합 계
2,445,941
3,600,638

27. 기타영업외수익 및 비
용

27-1 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
7,090
12,726

잡이익
45,524
372,933

합 계
52,614
385,659

27-2 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

무형자산처분손실
15,801
-

잡손실
49,457
35,681

합 계
65,258
35,681

28.
비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중
매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

상품판매
13,368,125
13,020,294

원부재료 사용액
10,154,256
9,696,557

외주가공비
340,910
307,817

연료비
341,373
285,441

재고자산의 변동
(102,180)
122,713

종업원급여
4,513,204
4,128,942

감가상각비
101,474
95,030

무형자산상각비
86,180
44,752

지급수수료
656,579
434,382

기타
2,958,258
2,227,774

합 계
32,418,179
30,363,702

29. 법인세비용

(수익)
29-1 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
44,720
396,906

자본에 직접 가감되는 법인세

- 확정급여제도의 재측정요소
25,924
15,495

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
584,124
(799,763)

법인세비용(수익)
654,768
(387,362)

29-2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
92,139
(1,773,200)

적용세율에 따른 법인세비용
10,135
(390,104)

조정사항:

비과세수익으로 인한 법인세효과
(25,924)
-

비과세비용으로 인한 법인세효과
772,245
-

세액공제
(107,235)
-

법인세환급액
(41,366)
-

기타(세율차이 등)
46,913
2,742

법인세비용(수익)
654,768
(387,362)

유효세율
711%
(*)

(*)
법인세비용차감전순손실의 기록으로 인하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

29-3

당기 및
전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위:천원)

구 분
기 초
기중 변동
기 말

유가증권 평가
23,475
(24,707)
(1,232)

전환사채
691,212
(691,212)
-

미수수익
-
(817)
(817)

관계기업
219,968
-
219,968

금융보증부채
63,486
(17,578)
45,908

토지
(787,286)
-
(787,286)

고객가치
(136,331)
18,177
(118,154)

미지급비용
29,535
56
29,591

연구인력개발준비금
(66,587)
51,920
(14,667)

재고자산평가
6,921
2,646
9,567

퇴직급여
74,716
39,778
114,494

기타
(70,772)
30,751
(40,021)

이월세액공제
-
6,862
6,862

합 계
48,337
(584,124)
(535,787)

(전기)

(단위:천원)

구 분
기 초
사업결합
기중 변동
기 말

유가증권 평가
21,595
-
1,880
23,475

대손충당금
1,833
-
(1,833)
-

전환사채
114,113
-
577,099
691,212

미수수익
(41)
-
41
-

관계기업
-
-
219,968
219,968

금융보증부채
22,446
-
41,040
63,486

토지
(787,286)
-
-
(787,286)

고객가치
-
(145,420)
9,089
(136,331)

미지급비용
20,593
-
8,942
29,535

연구인력개발준비금
(146,887)
-
80,300
(66,587)

재고자산평가
6,921
-
-
6,921

퇴직급여
57,769
-
16,947
74,716

기타
160
-
(70,932)
(70,772)

이월세액공제
82,778
-
(82,778)
-

합 계
(606,006)
(145,420)
799,763
48,337

한편, 사업결합으로 인식한 영업권을 최초로 인식할 때 발생한 일시적차이에 대한 이연법인세 효과는 인식하지 아니하였습니다.

30. 주당손익

30-1 당기 및 전기의 기본 주당손익의 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(562,628,504)원
(1,385,838,823)원

가중평균유통보통주식수(*)
5,410,402주
4,105,352주

기본주당손실
(104)원
(339)원

30-2 당
기 및 전기의 기본 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다. 

(당기)

일자
일수
주식수
적수

2017-01-01
2017-09-28
270
5,066,776
1,368,029,520

2017-09-28
2017-12-31
95
6,387,025
606,767,375

합 계
1,974,796,895

일수
365

가중평균유통주식수
5,410,402

(전기)

일자
일수
주식수
적수

2016-01-01
2016-06-30
181
3,100,000
561,100,000

2016-06-30
2016-12-31
185
5,066,776
937,353,560

합 계
1,498,453,560

일수
365

가중평균유통주식수
4,105,352

당기 및 전기 중 회석화 효과가 발생하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

31. 특수관계자거래

31-1
당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다
.

구 분
회 사 명

종속기업
Shanghai SUNE Co., Ltd., DK VINA

관계기업
(주)두한바이오, (주)닥터케이솔루션즈

기타특수관계자
스틱팬아시아테크놀로지펀드

31-2 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내용(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위:천원)

구 분
회 사 명
매출 등
매입 등

매출
잡이익
재고자산 매입
이자비용

종속기업
Shanghai SUNE Co., Ltd.
1,138,841
-
1,396,177

DK VINA
5,476,731
-
3,863
-

소 계
6,615,572
-
1,861,181
-

기타
스틱팬아시아테크놀로지펀드
-
-
-
261,607

합 계
6,615,572
-
1,861,181
261,607

(전기)

(단위:천원)

구 분
회 사 명
매출 등
매입 등

매출
잡이익
재고자산 매입
이자비용

종속기업
Shanghai SUNE Co., Ltd.
2,298,673
-
1,095,335
-

DK VINA
1,197,496
326,951
2,323,525
-

소 계
3,496,169
326,951
3,418,860
-

기타
스틱팬아시아테크놀로지펀드
-
-
-
329,499

합 계
3,496,169
326,951
3,418,860
329,499

31-3 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액(전환사채 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
회 사 명
채권 등
채무 등

매출채권
미수금
매입채무

종속기업
Shanghai SUNE Co., Ltd.
36,814
-
296,251

DK VINA
2,433,933
-
23,662

합 계
2,470,747
-
319,913

(전기말)

(단위:천원)

구 분
회 사 명
채권 등
채무 등

매출채권
미수금
매입채무

종속기업
Shanghai SUNE Co., Ltd.
447,935
-
203,984

DK VINA
2,572,571
1,870,758
-

합 계
3,020,506
1,870,758
203,984

당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

31-4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위:천원)

특수관계자명
구 분
기초
증가
감소
기말

직원
단기대여금
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명
구 분
기초
증가
감소
기말

직원
단기대여금
6,150
-
(6,150)
-

합 계
6,150
-
(6,150)
-

31-5 당기 중 스틱팬아시아테크놀로지펀드의 전환권 행사로 인하여 당사의 보통주식 1,320,249주가 신규로 발행되었습니다.(주석 14 참조)

31-6 당기말 현재 종속기업인 DK VINA의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 32참

조
).

31-7 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기급여
618,289
648,637

퇴직급여
24,014
29,168

합 계
642,303
677,805

32. 주요 약정사항

32-1 기업공개 약정
당사는 2014년 회계연도에 스틱팬아시아테크놀로지펀드(이하 투자자)의 유상증자 참여 및 전환사채 발행 계약을 통해 2018년 12월 31일까지 기업공개를 할 의무(코넥스 상장 제외)를 부담하고 있습니다. 또한, 당사는 약정에 따라 중요 자산 처분의 제한 등의 제약을 받으며, 약정에 따른 의무사항을 위반(*)하는 경우 투자자가 보유한 당사의 보통주식을 당사의 대주주와 함께 매수하여야 할 의무가 있습니다.

(*) 기업공개 의무는 고의적인 위반인 경우에만 약정을 위반하는 것으로 하되, 당사가 주관증권사로부터 '상장요건충족' 의견을 받았음에도 상장 심사청구를 하지 않을 경우 고의적인 위반으로 간주됩니다.

32-2 제공한 담보

(단위:USD,천원)

담보제공자산
제공처
사유
설정금액
비고

토지, 건물
우리은행
당사 차입금 담보
2,040,000
안산공장

토지, 건물
우리은행
DK VINA 차입금 담보
USD 3,600,000
안산공장

32-3 제공한 지급보증

보증제공처
보증대상자
보증내역
보증금액

기업은행
DK VINA
차입금 연대보증
USD 7,920,000

우리은행
DK VINA
차입금 연대보증
USD 3,600,000

32-4 제공받은 지급보증
당기말 현재 당사는 이행보증 및 인허가보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 308,800천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32-5 금융기관과의 약정사항
당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:JPY, 천원)

금융기관명
약정내용
한 도 액
실 행 액

우리은행
무역금융(차입금)
1,700,000
1,400,000

무역금융(LC개설)
JPY 7,795

32-6 진행중인 소송사건
당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

33. 재
무
위험관리 및 금융상품

33-1 자본위험관리
당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채 총계
6,957,361
14,114,748

자본 총계
31,802,341
24,490,166

부채 비율
21.88%
57.63%

33-2 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 가격위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 합니다.

1) 환위험
당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자 산
부 채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
10,790,160
10,762,701
2,550,002
2,403,735

EUR
223,457
119,940
19,326
-

JPY
10,201
-
14,188
9,828

합계
11,023,818
10,882,641
2,583,516
2,413,563

당사는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
844,030
846,908

2) 이자율위험
당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 차입금은 1,400,000천원이며, 이자율이 1% 변동할 경우 순자산에 미치는 영향은 14,000천원입니다.

3) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당
기
말

전기말

현금및현금성자산
4,972,400
3,495,587

단기금융자산
772,993
-

장기금융자산
12,261
885,206

매출채권및기타채권
5,861,101
7,625,403

합 계
11,618,755
12,006,196

4) 유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하지 아니한 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 

보고기간종료일 현재 전환사채 및 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년~2년이내
2년 초과

매입채무및기타채무
4,035,334
4,035,334
3,803,694
-
231,640

차입금및사채(*1)
1,400,000
1,400,000
1,400,000
-
-

금융보증부채(*2)
208,673
11,601,600
5,075,700
-
6,525,900

합 계
5,644,007
17,036,934
10,279,394
-
6,757,540

(전기말)

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년~2년이내
2년 초과

매입채무및기타채무
3,477,775
3,477,775
3,246,135
-
231,640

차입금및사채(*1)
6,844,181
7,780,004
1,400,000
-
6,380,004

금융보증부채(*2)
201,393
11,601,600
5,075,700
-
6,525,900

합 계
10,523,349
22,859,379
9,721,835
-
13,137,544

(*1)
전환사채는 만기상환을 가정하였습니다.

(*2)
금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 당기말 현재 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

33-3 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산

현금및현금성자산
-
4,972,400
-

단기금융자산
-
772,993
-

당기손익금융자산
2,765,602
-
-

장기금융자산
-
12,261
-

매출채권및기타채권
-
5,861,101
-

매도가능금융자산
-
-
336,921

합 계
2,765,602
11,618,755
336,921

금융자산의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산

현금및현금성자산
-
3,495,587
-

당기손익금융자산
2,082,815
-
-

장기금융자산
-
885,206
-

매출채권및기타채권
-
7,625,403
-

매도가능금융자산
-
-
336,921

합 계
2,082,815
12,006,196
336,921

금융자산의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

2)
보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위:천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정 
금융부채

매입채무및기타채무
-
4,035,334

차입금및사채
-
1,400,000

금융보증부채
-
208,673

합 계
-
5,644,007

금융부채의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정 
금융부채

매입채무및기타채무
-
3,477,775

차입금및사채
-
6,844,181

당기손익인식금융부채
2,696,588
-

금융보증부채
-
201,393

합 계
2,696,588
10,523,349

금융부채의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

3) 금융상품의 공정가치 서열

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

현금및현금성자산
-
4,972,400
-
-
3,495,587
-

단기금융자산
-
759,553
13,440
-
-
-

당기손익금융자산
-
2,765,602
-
-
2,082,815
-

매출채권및기타채권
-
-
5,861,101
-
-
7,625,403

매도가능금융자산
-
-
336,921
-
-
336,921

장기금융자산
-
-
12,261
-
-
885,206

합 계
-
8,497,555
6,223,723
-
5,578,402
8,847,530

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
4,035,334
-
-
3,477,775

차입금및사채
-
1,400,000
-
-
6,844,181
-

당기손익인식금융부채
-
-
-
-
-
2,696,588

금융보증부채
-
-
208,673
-
-
201,393

합 계
-
1,400,000
4,244,007
-
6,844,181
6,375,756

한편, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

4) 금융상품 범주별 손익
(당기)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

당기손익인식
금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는
금융부채

금융수익

이자수익
-
53,896
-
-
-
53,896

외환차익
17,551
102,546
-
-
368,463
488,560

외화환산이익
-
-
-
-
31,818
31,818

당기손익인식금융자산 평가이익
5,397
-
-
-
-
5,397

당기손익인식금융자산
 처분이익
30,211
-
-
-
-
30,211

사채상환이익
-
-
-
595,247
-
595,247

기타
7,124
-
-
-
-
7,124

금융비용

이자비용
-
-
-
-
292,502
292,502

외환차손
143,093
587,479
-
-
193,816
924,388

외화환산손실
96,070
494,800
-
-
-
590,870

당기손익인식금융부채
 평가손실
-
-
-
627,364
-
627,364

금융보증비용
-
-
-
-
7,280
7,280

당기손익인식금융자산
 처분손실
3,318
-
-
-
-
3,318

당기손익인식금융자산
 평가손실
219
-
-
-
-
219

(전기)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

당기손익인식
금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는
금융부채

금융수익

이자수익
-
10,796
-
-
-
10,796

배당금수익
-
-
56,688
-
-
56,688

외환차익
-
571,493
-
-
183,306
754,799

외화환산이익
95,639
415,960
-
-
-
511,599

당기손익인식금융자산 평가이익
3,748
-
-
-
-
3,748

당기손익인식금융자산
 처분이익
2,380
-
-
-
-
2,380

기타
-
15,864
-
-
-
15,864

금융비용

이자비용
-
-
-
-
363,216
363,216

외환차손
-
481,233
-
-
291,921
773,154

외화환산손실
-
-
-
-
53,895
53,895

당기손익인식금융부채
 평가손실
-
-
-
2,293,676
-
2,293,676

금융보증비용
-
-
-
-
99,364
99,364

당기손익인식금융자산
 평가손실
17,333
-
-
-
-
17,333

34. 사업결합
당사는 제품 영역 확대 등을 통한 합병 시너지를 바탕으로 주주가치 제고 및 경쟁력 확보하고 스틱팬아시아테크놀로지펀드와의 약정 준수를 위하여 2016년 7월 1일을 합병기일로 하여 (주)카이로스아이앤씨를 흡수합병하였습니다.

(1) 사업결합의 내용

(단위: 천원)

피취득자
주요사업
사업결합일
지분율
이전대가(*)

(주)카이로스아이앤씨
도매
2016.07.01
100%
11,265,693

(*) 이전대가로 당사의 주식 1,966,776주를 (주)카이로스아이앤씨의 기존주주에게 발행하였으며, 현금으로 지급한 금액은 없습니다. 한편, 이전대가를 산정하기 위한 사용가치는 당사의 경영진이 승인한 향후 5개년의 재무예산을 바탕으로 이익접근법에 따른 현금흐름의 현재가치를 할인하는 방법으로 계산하였으며 이 때 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

 - 승인된 5개년 재무예산 이후 연도의 영구성장률 : 1%
 - 현금흐름의 할인시 사용되는 사용한 가중평균자본비용(WACC) : 15%

(2) 취득일(2016년 7월 1일) 사업결합으로 취득한 식별가능 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치

(주)카이로스아이앤씨

I. 유동자산
4,413,095

현금및현금성자산
1,174,380

매출채권및기타채권
897,801

단기기타금융자산
490,547

재고자산
1,793,613

기타유동자산
56,754

II. 비유동자산
6,217,930

매출채권및기타채권
1,000

매도가능금융자산(주석 5)
300,000

종속기업투자(주석 9)
5,255,930

무형자산(고객가치)(주석 12)
661,000

자산총계
10,631,025

I. 유동부채
602,103

매입채무및기타채무
292,409

당기법인세부채
153,538

기타유동부채
156,156

II. 비유동부채
145,420

이연법인세부채
145,420

부채총계
747,523

주식선택권 승계분
513,074

순자산공정가치
9,370,428

(3) 사업결합으로 인한 영업권 인식 내역

(단위: 천원)

구 분
금 액

(주)카이로스아이앤씨

총 이전대가
11,265,693

순자산 공정가치
9,370,428

영업권(주석 12)
1,895,265

당사는 영업권과 별도로 식별가능한 고객관계 661,000천원을 인식하였으며, 동 고객관계의 내용연수는 8년으로 추정하였습니다. 한
편
, 사업결합으로 취득한 비한정 내용연수를 가지는 영업권은 매 보고기간종료일에 손상평가를 수행하여야 하며, 평가결과 보고기간종료일 현재 손상은 발생하지 않았습니다.

35. 비현금거래

35-1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전환사채 등의 유동성대체
-
5,444,181

당기손익인식금융부채의 유동성대체
-
2,696,588

사업결합으로 인한 자산, 부채의 증가
-
11,265,693

전환사채 등의 보통주자본금 대체
660,125
-

전환사채 등의 주식발행초과금 대체
4,589,101
-

파생상품부채의 기타자본 대체
2,717,490
-

35-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

차입금및사채

기초
6,844,181
7,014,682

전환권조정 상각
(445,281)
329,499

전환권 행사
(4,598,900)
-

재무활동현금흐름
(400,000)
(500,000)

기말
1,400,000
6,844,181

36. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관
당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2018년 3월 15일에 이사회에서 최종 승인되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 디케이앤디

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
4
1
1
6
6
7
3
8
6
-
-
24
20

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
28
23
53
67
660
948
567
634
79
105
-
-
1,387
1,777

합계
28
23
53
67
660
948
567
634
79
105
-
-
1,387
1,777

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.11
1
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.9.11~2017.9.15
5
일
5
명
1
명
중간감사 및 내부회계 관리제도 검토

2017.12.18~2017.12.22
5
일
5
명
1
명
중간감사 및 내부회계 관리제도 검토

2018.03.5~2018.03.16
10
일
5
명
1
명
별도재무제표 감사

2018.03.19~2018.03.23
5
일
5
명
1
명
연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
안산 공장

실사(입회)대상
제품, 상품, 원재료, 부재료 등 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
서울 사무실

실사(입회)대상
회사보유 매도가능금융자산, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.9.15, 2017.12.22, 2018.3.16