에이비엘바이오 — 감사보고서 (2017.12) (20180412)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
에이비엘바이오(주)

00260295
100000000000
20180330
1101115974020
000
20370
Y
N
N
Y
N
E
N
4

에이비엘바이오 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 2 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

페 이 지
-------

독립된 감사인의 감사보고서
..............................
1 - 2

재 무 제 표

3

ㆍ 재 무 상 태 표
..............................
4

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
..............................
5

ㆍ 자 본 변 동 표
..............................
6

ㆍ 현 금 흐 름 표
..............................
7

ㆍ 주석
..............................
8 - 55

외부감사 실시내용
..............................
56 - 57

독립된 감사인의 감사보고서

에이비엘바이오 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 에이비엘바이오 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 에이비엘바이오 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타 사항
에이비엘바이오 주식회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 29에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2016년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

에이비엘바이오 주식회사

제 2 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 1 기

2016년 02월 16일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

에이비엘바이오 주식회사 대표이사 이상훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 대왕판교로 712번길 16, 2층(삼평동)

(전 화)
031-8018-9800

재 무 상 태 표

제2기 2017년 12월 31일 현재

제1기 2016년 12월 31일 현재

에이비엘바이오 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제2기
제1기

자 산

I. 유동자산

9,437,328,606

5,694,823,725

현금및현금성자산
27
1,995,979,547

5,339,666,946

당기손익인식금융자산
5,27,28
7,174,362,084

-

기타금융자산
6,27
-

68,112,658

기타자산
7
257,297,535

278,504,141

당기법인세자산

9,689,440

8,539,980

II. 비유동자산

10,932,307,461

1,835,489,127

장기금융상품
27
8,511,520,404

-

기타금융자산
6,27
127,820,001

82,612,356

유형자산
8,25
1,924,337,722

1,482,746,121

무형자산
9
368,629,334

270,130,650

자 산 총 계

20,369,636,067

7,530,312,852

부 채

I. 유동부채

1,344,310,434

303,042,643

기타금융부채
10,25,26,27
502,670,242

209,570,235

기타부채
11
841,640,192

93,472,408

II. 비유동부채

104,980,333,870

19,326,339,518

기타금융부채

10,26,27
59,617,348

18,000,000

전환상환우선주부채

12,26,23,27
7,627,724,666

2,327,260,839

파생상품부채
12,26,23,27
97,112,799,589

16,899,831,902

순확정급여부채
13
161,108,224

69,475,296

충당부채

14
19,084,043

11,771,481

부 채 총 계

106,324,644,304

19,629,382,161

자 본

I. 자본금
15
96,446,500

96,446,500

II. 기타불입자본
15,16
2,437,346,937

1,489,343,500

III. 결손금
17
(88,488,801,674)

(13,684,859,309)

자 본 총 계

(85,955,008,237)

(12,099,069,309)

부 채 및 자 본 총 계

20,369,636,067

7,530,312,852

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제2기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제1기 2016년 2월 16일부터 2016년 12월 31일까지

에이비엘바이오 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제2기
제1기

I. 영업수익

71,428,572

-

용역수익
4
71,428,572

-

II. 영업비용

9,721,190,789

3,516,222,258

종업원급여
18,25
681,848,700

285,423,336

상각비

403,504,371

176,102,413

경상연구개발비
18
6,668,666,539

2,103,772,382

기타영업비용
18,24,25
1,967,171,179

950,924,127

III. 영업손실

(9,649,762,217)

(3,516,222,258)

금융수익
19

435,936,207

60,288,876

금융비용
19

65,513,950,407

10,226,932,741

기타영업외수익
20

1,481,164

110,778

기타영업외비용
20

8,048,784

2,103,964

IV. 법인세차감전순손실

(74,734,344,037)

(13,684,859,309)

법인세비용
21

-

-

V. 당기순손실

(74,734,344,037)

(13,684,859,309)

VI. 기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

(69,598,328)

-

VII. 당기총포괄손실

(74,803,942,365)

(13,684,859,309)

VIII. 주당손익
22

기본 및 희석 주당손익

(387,439)

(72,327)

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제2기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제1기 2016년 2월 16일부터 2016년 12월 31일까지

에이비엘바이오 주식회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
결손금
총 계

주식발행초과금
주식선택권

2016.2.16(전기초)
-
-
-
-
-

보통주 발행
96,446,500
1,489,343,500
-
-
1,585,790,000

당기순손실
-
-
-
(13,684,859,309)
(13,684,859,309)

2016.12.31(전기말)
96,446,500
1,489,343,500
-
(13,684,859,309)
(12,099,069,309)

2017.1.1(당기초)
96,446,500
1,489,343,500
-
(13,684,859,309)
(12,099,069,309)

당기순손실
-
-
-
(74,734,344,037)
(74,734,344,037)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(69,598,328)
(69,598,328)

주식보상비용
-
-
948,003,437
-
948,003,437

2017.12.31(당기말)
96,446,500
1,489,343,500
948,003,437
(88,488,801,674)
(85,955,008,237)

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제2기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제1기 2016년 2월 16일부터 2016년 12월 31일까지

에이비엘바이오 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제2기
제1기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(7,142,534,524)

(3,115,032,069)

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름

(7,171,434,449)

(3,161,950,120)

당기순손실

(74,734,344,037)

(13,684,859,309)

손익조정사항
23
66,740,293,000

10,432,783,348

자산ㆍ부채의 증감
23
822,616,588

90,125,841

2. 이자 수취

30,049,385

55,458,031

3. 법인세 환급

(1,149,460)

(8,539,980)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(16,200,687,275)

(2,131,250,985)

당기손익인식금융자산 감소

10,032,880,494

-

기계장치 처분

66,000,000

144,800,000

보증금 감소

1,000,000

-

당기손익인식금융자산 증가

(17,000,000,000)

-

장기금융상품 증가

(8,324,571,050)

-

기계장치 취득

(550,695,270)

(1,211,795,455)

공구와기구 취득

-

(24,718,763)

비품 취득

(228,899,373)

(318,690,024)

시설장치 취득

(22,938,000)

(52,380,999)

기타유형자산 취득

-

(229,749,675)

특허권 취득

(114,129,183)

(65,808,681)

산업재산권 취득

-

(200,000,000)

소프트웨어 취득

(21,602,417)

(25,913,658)

보증금 증가

(37,732,476)

(146,993,730)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

19,999,534,400

10,585,950,000

보통주 발행

-

1,585,790,000

전환상환우선주 발행
23
4,014,136,147

1,979,017,179

파생상품부채 발행
23
15,985,398,253

7,021,142,821

IV. 현금및현금성자산 순증감 (I + II + III)

(3,343,687,399)

5,339,666,946

V. 기초 현금및현금성자산

5,339,666,946

-

VI.기말 현금및현금성자산
23

1,995,979,547

5,339,666,946

별첨 주석 참조

주석

제2기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제1기 2016년 2월 16일부터 2016년 12월 31일까지

에이비엘바이오 주식회사

1. 회사의 개요

에이비엘바이오 주식회사(이하 '회사')는 2016년 2월 16일에 설립되었으며, 이중항체 기술을 이용한
바이오 단백질 재조합 의약품 연구개발업 및 관련 라이센스업을 주사업 목적으로 하고 있습니다.

수차례의 증자를 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 96백만원이며, 당기말현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수 (주)
보통주
지분율

보통주
우선주(*1)
합계

이상훈
130,250
-
130,250
67.5%

한국투자글로벌제약산업육성
사모투자전문회사
-
63,630
63,630
-

경기-DSC슈퍼맨투자조합1호
-
11,539
11,539
-

글로벌ICT융합펀드
-
11,539
11,539
-

DSC Follow-on 성장사다리펀드
-
8,738
8,738
-

DSC유망서비스산업펀드
-
8,738
8,738
-

한국투자 성장기업 전문투자형 
사모 혼합자산 투자신탁 1호
-
17,476
17,476
-

글로벌바이오성장제일호 
사모투자합자회사
-
17,476
17,476
-

기타
62,643
-
62,643
32.5%

합 계
192,893
139,136
332,029
100.0%

(*1)
당기말 현재 부채로 분류된 전환상환우선주입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 23 참고).

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)
타 기업에 대한 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기업회계기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기업회계기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12 개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기업회계기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적은 영향은 다음과 같습니다.

<금융자산의 분류 및 측정>
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할수 있습니다.(취소 불가)

(*2)
단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 10,635,320천원 및 당기손익인식금융자산 7,174,362천원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 10,635,320천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 7,174,362천원 보유하고 있습니다.

<금융부채의 분류 및 측정>
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 8,190,012천원 및 당기손익인식금융부채 97,112,800천원을 보유하고 있으며, 당기 중 당기손익인식금융부채와 관련하여 64,227,569천원의 공정가치 변동을 당기손실로 인식하였습니다.

<손상: 금융자산과 계약자산>
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우
(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2)
보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 10,635,320천원(대여금및수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 인식한 손실충당금은 없습니다.

<위험회피회계>
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2018년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 주석에 공시할 예정입니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이

재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

한편, 회사의 재무제표는 2018년 3월 29일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 수익인식

수익은 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 용역의 제공 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편,기술제공 관련 수익에 대해서는 기술 제공 조건 및 연구 성과에 대한 검수 등 각 의무사항의 수행 여부 및 계약조건의 이행 여부 등 실질적 내용에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 로열티수익

로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의해 인식됩니다.

3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

4) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(3) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 종업원급여

1) 퇴직급여

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도로서, 일반적으로 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(6) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

기계장치
5년

공구와기구
5년

비품
5년

시설장치
5년

기타유형자산
20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(8) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

특허권
10년

산업재산권

10년

소프트웨어

5년

(9) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 금융자산

1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

4) 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(12) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식됩니다.

(13) 금융부채

1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 복합금융상품

복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다.
발행한 복합금융상품의 계약의 실질 및 금융부채의 정의에 따라 회사는 조기상환청구권 및 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)로 분류하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 27 참조).

2) 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 13 참조).

3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).

4) 주식기준보상

회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다(주석 16 참조).

4. 부문정보

(1) 회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다.

(2) 회사의 당기 수익은 모두 대한민국에서 발생하였으며, 당기말 및 전기말 현재 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(3) 당기 수익은 모두 단일의 외부고객으로부터 발행하였습니다.

5. 당기손익인식금융자산

당기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

집합투자증권
3,649,471

주가연계상품
3,524,891

합 계
7,174,362

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 금융수익으로 인식하였습니다(주석19 참조).

6. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
-
-
68,113
-

보증금
-
183,726
-
146,993

현재가치할인차금
-
(55,906)
-
(64,381)

합 계
-
127,820
68,113
82,612

(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 기타금융자산은 존재하지 않습니다. 또한, 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

7. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
48,128
100,164

선급비용
109,172
122,465

부가세대급금
99,998
55,875

합 계
257,298
278,504

8. 유형자산

(1)
당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
합 계
취득원가
감가상각누계액
합 계

기계장치
1,551,691
(341,297)
1,210,394
1,000,995
(102,970)
898,025

공구와기구
24,719
(7,053)
17,666
24,719
(2,110)
22,609

비품
547,589
(136,969)
410,620
318,690
(39,886)
278,804

시설장치
91,371
(21,104)
70,267
63,103
(6,673)
56,430

기타유형자산
229,750
(14,359)
215,391
229,750
(2,872)
226,878

합 계
2,445,120
(520,782)
1,924,338
1,637,257
(154,511)
1,482,746

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기타(*1)
기말

기계장치
898,025
550,696
-
(238,327)
-
1,210,394

공구와기구
22,609
-
-
(4,943)
-
17,666

비품
278,804
228,899
-
(97,083)
-
410,620

시설장치
56,430
22,938
-
(14,431)
5,330
70,267

기타유형자산
226,878
-
-
(11,487)
-
215,391

합 계
1,482,746
802,533
-
(366,271)
5,330
1,924,338

(*1)
기타 증감은 복구충당부채의 변동으로 인한 것입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기타(*1)
기말

기계장치
-
1,211,795
(210,800)
(102,970)
-
898,025

공구와기구
-
24,719
-
(2,110)
-
22,609

비품
-
318,690
-
(39,886)
-
278,804

시설장치
-
52,381
-
(6,673)
10,722
56,430

기타유형자산
-
229,750
-
(2,872)
-
226,878

합 계
-
1,837,335
(210,800)
(154,511)
10,722
1,482,746

(*1)
기타 증감은 복구충당부채의 변동으로 인한 것입니다.

9. 무형자산

(1)
당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
합 계
취득원가
상각누계액
합 계

특허권
179,938
(11,736)
168,202
65,809
(2,045)
63,764

산업재산권
200,000
(36,667)
163,333
200,000
(16,667)
183,333

소프트웨어
47,516
(10,422)
37,094
25,914
(2,880)
23,034

합 계
427,454
(58,825)
368,629
291,723
(21,592)
270,131

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

특허권
63,764
114,129
-
(9,691)
168,202

산업재산권
183,333
-
-
(20,000)
163,333

소프트웨어
23,034
21,602
-
(7,542)
37,094

합 계
270,131
135,731
-
(37,233)
368,629

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

특허권
-
65,809
-
(2,045)
63,764

산업재산권
-
200,000
-
(16,667)
183,333

소프트웨어
-
25,914
-
(2,880)
23,034

합 계
-
291,723
-
(21,592)
270,131

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 금액은 각각 6,668,667천원 및 2,103,772천원입니다.

10. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
495,825
59,617
198,353
18,000

미지급비용
6,845
-
11,217
-

합 계
502,670
59,617
209,570
18,000

11. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
47,083
27,722

선수수익(*1)
794,557
65,750

합 계
841,640
93,472

(*1)
당기말 및 전기말 현재 정부보조금 수령액 중 미사용 금액 각각 365,986천원 및 65,750천원이 포함되어 있습니다. 또한, 당기말 현재 당기손익으로 인식되지 않고 이연된 용역매출 428,571천원이 포함되어 있습니다.

12. 전환상환우선주부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제1차 전환상환우선주
2,870,325
2,327,261

제2차 전환상환우선주
4,757,400
-

합 계
7,627,725
2,327,261

(2) 회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제1차 전환상환우선주
제2차 전환상환우선주

발행일
2016-03-31
2017-03-31

발행가액
9,000,160천원
19,999,534천원

1주당 발행가액
130,000원
286,100원

발행주식수
69,232주
69,904주

의결권
보통주와 동일하게 적용

배당조건
보통주와 동일하게 적용

상환조건
발행일 이후 3년이 경과한 날로부터 상환청구 가능
(연복리 6%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액)

존속기간
발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주 자동 전환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 조정
아래 경우 등에는 전환가격 조정
- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우
- 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우
- 회사가 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가격의 70%에 해당하는 금액을 하회 하는 경우
- 후행 투자자의 전환비율 조정이 보다 유리한 경우

회사는 전환상환우선주 발행으로 수령한 금액 중 내재파생상품은 주계약인 부채요소로부터 분리하고 공정가치로 평가하여 당기손익으로 인식하였으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 관련 이자비용은 금융원가로 인식하였습니다. 

13. 순확정급여부채

(
1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
437,760
69,475

사외적립자산의 공정가치
(276,652)
-

순확정급여부채 금액
161,108
69,475

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
69,475
-

당기근무원가
296,954
69,475

이자비용
1,605
-

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(8,203)
-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
77,929
-

기말
437,760
69,475

(3) 당기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초
-

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
128

기여금
276,524

기말
276,652

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.81%
2.45%

기대임금상승률
2.00%
2.00%

(5) 당기말 현재 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

은행 예금 등
276,652

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

할인율 1% 변동
(23,674)
20,662
(6,311)
7,404

기대임금상승률 1% 변동
20,309
(23,697)
7,368
(6,399)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.3년이며, 할인되지 않은 연금급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상
~ 3년 미만
3년 이상
합 계

지급액
27,267
423,712
2,697,775
3,148,754

14. 충당부채

회사는 시설장치에 대한 복구충당부채를 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
11,771
-

증가(감소)
5,330
10,722

전입액
1,983
1,049

기말
19,084
11,771

15. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

보통주
우선주
보통주
우선주

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당 액면금액
500원
500원
500원
500원

발행주식수
192,893주
139,136주
192,893주
69,232주

자본금
96,447천원
(*1)
96,447천원
(*1)

(*1)
당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주는 부채로 분류되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
1,489,344
1,489,344

주식선택권
948,003
-

합 계
2,437,347
1,489,344

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(금액단위: 천원)

구 분
주식수(주)
자본금
주식발행초과금
주식선택권

기초
192,893
96,447
1,489,344
-

주식보상비용
-
-
-
948,003

기말
192,893
96,447
1,489,344
948,003

<전기>
(금액단위: 천원)

구 분
주식수(주)
자본금
주식발행초과금

기초
-
-
-

유상증자
192,893
96,447
1,489,344

기말
192,893
96,447
1,489,344

16. 주식기준보상

(1) 회사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차 부여분

부여일
2017-02-10

부여주식수
15,727주

행사가격
91,000원

가득조건
부여일 이후 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%, 4년 경과 시점에서 25%를 행사

행사가능기간
부여일로부터 9년 이내 기간까지 가득수량에 대해 행사 가능

(2) 당기 중 주식선택권 부여주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기

기초
-

부여
15,727

기말
15,727

한편, 당기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 없습니다.

(3) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 이 때 부여일 주가는 현금흐름할인법에 의해 측정된 공정가치를 이용하였으며, 그 밖에 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기

무위험이자율
1.59%

예상주가변동성
50.66%

기대배당수익률
0.00%

한편, 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 부여일 주가가 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 당기 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관측가능하지
않는 투입변수
합리적으로 가능한 관측가능
하지 않는 투입변수의 변동
유리한 변동
불리한 변동

부여일 주가
+/- 50%
652,812
(704,205)

당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 948,003천원입니다.

17. 결손금 

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
(13,684,859)
-

당기순손실
(74,734,344)
(13,684,859)

확정급여제도의 재측정요소
(69,599)
-

기말
(88,488,802)
(13,684,859)

(3) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서
========================

제2기

2017년 1월 1일부터
제1기

2016년 2월 16일부터

2017년 12월 31일까지

2016년 12월 31일까지

처리예정일

2018년 3월 30일
처리확정일

2017년 3월 28일

에이비엘바이오 주식회사
(단위: 원)

구 분
제2기
제1기

I. 미처리결손금

(88,488,801,674)

(13,684,859,309)

1. 전기이월미처리결손금
(13,684,859,309)

-

2. 당기순손실
(74,734,344,037)

(13,684,859,309)

3. 확정급여제도의 재측정요소
(69,598,328)

-

II. 결손금 처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(88,488,801,674)

(13,684,859,309)

18. 종업원급여 및 기타영업비용

(1) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
405,103
282,132

퇴직급여
101,275
3,291

주식보상비용
175,471
-

합 계
681,849
285,423

한편, 경상연구개발비에 포함된 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,937,056
853,654

퇴직급여
197,284
66,184

주식보상비용
772,532
-

합 계
2,906,872
919,838

(2) 당기 및 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

복리후생비
323,016
201,590

지급임차료
397,704
208,728

지급수수료
403,646
204,848

여비교통비
184,904
113,656

수도광열비
75,652
42,549

차량유지비
67,322
25,385

보험료
206,713
4,846

기타
308,214
149,322

합 계
1,967,171
950,924

19. 금융손익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익

현금및현금성자산
30,050
55,458

장기금융상품
186,949
-

기타 채권
8,475
4,831

소 계
225,474
60,289

당기손익인식금융자산평가이익
174,362
-

당기손익인식금융자산거래이익
32,880
-

외환차익
3,220
-

합 계
435,936
60,289

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

전환상환우선주부채 이자비용
1,286,328
348,244

파생상품평가손실
64,227,569
9,878,689

외환차손
53
-

합 계
65,513,950
10,226,933

20. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

잡이익
1,481
111

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
6,000
-

복구충당부채전입액
1,983
1,049

잡손실
66
1,055

합 계
8,049
2,104

21. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 인식할 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(74,734,344)
(13,684,859)

적용세율
22.0%
22.0%

적용세율에 따른 세부담액
(16,441,556)
(3,010,669)

조정사항:

비공제비용 및 비과세수익
(4,598,923)
(1,979,467)

이연법인세 미인식
21,040,479
4,990,136

법인세비용
-
-

유효세율
(*1)
(*1)

(*1)
법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

파생상품부채
3,717,963
17,646,853
21,364,816

전환상환우선주부채
511,997
1,166,102
1,678,099

기타 일시적차이
37,191
124,538
161,729

세액공제
525,494
1,615,210
2,140,704

이월결손금
722,985
2,102,986
2,825,971

소 계
5,515,630
22,655,689
28,171,319

이연법인세자산(부채) 인식 제외 금액
(5,515,630)
(22,655,689)
(28,171,319)

이연법인세자산(부채)
-
-
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

파생상품부채
-
3,717,963
3,717,963

전환상환우선주부채
-
511,997
511,997

기타 일시적차이
-
37,191
37,191

세액공제
-
525,494
525,494

이월결손금
-
722,985
722,985

소 계
-
5,515,630
5,515,630

이연법인세자산(부채) 인식 제외 금액
-
(5,515,630)
(5,515,630)

이연법인세자산(부채)
-
-
-

회사는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 모든 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 등의 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

22. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주 당기순손실
(-)74,734,344천원
(-)13,684,859천원

가중평균유통보통주식수
192,893주
189,209주

보통주 기본주당손익
(-)387,439원
(-)72,327원

(2)
회사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 희석효과가 없으므로 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

전환상환우선주
139,136
69,232

주식선택권
15,727
-

23. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

(2)
당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

퇴직급여
298,559
69,475

주식보상비용
948,003
-

감가상각비
366,271
154,511

무형자산상각비
37,233
21,592

이자비용
1,286,328
348,244

파생상품평가손실
64,227,569
9,878,689

복구충당부채전입액
1,983
1,049

기타
7,063
19,512

합 계
67,173,009
10,493,072

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
(225,474)
(60,289)

당기손익인식금융자산평가이익
(174,362)
-

당기손익인식금융자산거래이익
(32,880)
-

합 계
(432,716)
(60,289)

(4) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

미수금의 감소(증가)
2,112
(3,139)

선급금의 감소(증가)
52,036
(100,164)

선급비용의 감소(증가)
1,857
(60,521)

부가세대급금의 증가
(44,122)
(55,876)

미지급금의 증가
297,472
198,353

예수금의 증가
19,361
27,723

선수수익의 증가
770,425
83,750

사외적립자산의 증가
(276,524)
-

합 계
822,617
90,126

(5) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 처분 관련 미수금
66,000
(66,000)

복구충당부채 및 자산의 변동
5,330
10,722

정부보조금 관련 장기미지급금 인식
41,617
18,000

(6) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름에서
발생한 변동
비현금변동
기말

평가손익
상각

전환상환우선주부채
2,327,261
4,014,136
-
1,286,328
7,627,725

파생상품부채
16,899,833
15,985,398
64,227,569
-
97,112,800

합 계
19,227,094
19,999,534
64,227,569
1,286,328
104,740,525

24. 우발부채와 약정사항

회사는 당기말 현재 차량운반구 및 사무실 임차료 등과 관련하여 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기 중 지급리스료는 각각 345,844천원 및 207,948천원입니다. 향후 연도별 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
리스료

2018.1.1 ~ 2018.12.31
355,722

2019.1.1 이후
801,103

25. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자 명칭

유의적인 영향력을
행사하는 기업
한국투자글로벌제약산업육성 사모투자전문회사, 경기-DSC슈퍼맨투자조합1호, 글로벌ICT융합펀드, DSC Follow-on 성장사다리펀드, DSC유망서비스산업펀드, 한국투자 성장기업 전문투자형 사모 혼합자산 투자신탁 1호, 글로벌바이오성장제일호 사모투자합자회사

기타 특수관계자
튜이(주)

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역과 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지급수수료
지급수수료
유형자산 취득

튜이(주)
51,000
62,250
29,201

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액(자금 거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
미지급금

튜이(주)
33,000
13,200

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

차입
차입

한국투자글로벌제약산업육성 사모투자전문회사
전환상환우선주 발행
4,999,884
6,000,020

경기-DSC슈퍼맨투자조합1호
전환상환우선주 발행
-
1,500,070

글로벌ICT융합펀드
전환상환우선주 발행
-
1,500,070

DSC Follow-on 성장사다리펀드
전환상환우선주 발행
2,499,942
-

DSC유망서비스산업펀드
전환상환우선주 발행
2,499,942
-

한국투자 성장기업 전문투자형 사모 혼합자산 투자신탁 1호
전환상환우선주 발행
4,999,884
-

글로벌바이오성장제일호 사모투자합자회사
전환상환우선주 발행
4,999,884
-

합 계
19,999,536
9,000,160

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
332,470
243,671

퇴직급여
95,757
-

주식기준보상
59,073
-

합 계
487,300
243,671

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

26. 금융위험 관리

(1) 위험 관리 요소

회사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험

① 외화위험

외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 회사의 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 외화위험에 노출되어 있는 회사의 외화 표시 자산ㆍ부채는 없습니다.

②
이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동할 위험을 의미합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 회사의 변동이자율을 적용받는 이자부 부채는 없습니다.

③
가격위험

가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 한편, 당기말 현재 당기손익인식금융자산 범주로 분류된 집합투자증권 및 주가연계상품은 이러한 가격위험에 노출되어 있습니다(주석 5 참조). 또한, 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내재파생상품으로서 분리되어 인식되는 파생상품부채는 공정가치 측정시 사용되는 다양한 투입변수로 인하여 가격위험에 노출되어 있습니다(주석 27 참조).

2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있으며, 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 한편, 회사의 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 지급능력에는 문제가 없으면서도 유동성 부족으로 인하여 부채의 만기도래시 원리금을 상환할 재무자원이 없는 등 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다.

다음 표는 회사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상
~ 3년 미만
3년 이상
합 계

기타금융부채
502,670
59,617
-
562,287

전환상환우선주부채(*1)
-
34,539,100
-
34,539,100

파생상품부채(*2)
-
-
-
-

합 계
502,670
34,598,717
-
35,101,387

(*1)
상환청구가능일을 기준으로 산정하였습니다.

(*2)
파생상품부채는 현금 유출이 없는 전환상환우선주부채의 내재파생상품 관련 금액으로 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상
~ 3년 미만
3년 이상
합 계

기타금융부채
209,570
18,000
-
227,570

전환상환우선주부채(*1)
-
10,719,335
-
10,719,335

파생상품부채(*2)
-
-
-
-

합 계
209,570
10,737,335
-
10,946,905

(*1)
상환청구가능일을 기준으로 산정하였습니다.

(*2)
파생상품부채는 현금 유출이 없는 전환상환우선주부채의 내재파생상품 관련 금액으로 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 자본 위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산 등(당기손익인식금융자산 및 장기금융상품 포함)을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 한편, 전기와 비교할 때 회사의 자본관리 목적에 있어 어떠한 정책이나 절차도 변경된 사항은 없습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총부채
106,324,644
19,629,382

차감: 현금및현금성자산 등
(17,681,862)
(5,339,667)

순부채(A)
88,642,782
14,289,715

자본총계(B)
(85,955,008)
(12,099,069)

총자본(C=A+B)
2,687,774
2,190,646

자본조달비율(D=A/C)
3,298.00%
652.31%

27. 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<금융자산>
(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
합 계
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
1,995,980
1,995,980
-
5,339,667
5,339,667

당기손익인식금융자산
7,174,362
-
7,174,362
-
-
-

기타금융자산
-
127,820
127,820
-
150,725
150,725

장기금융상품
-
8,511,520
8,511,520
-
-
-

합 계
7,174,362
10,635,320
17,809,682
-
5,490,392
5,490,392

<금융부채>
(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익인식
금융부채
상각후원가
측정 금융부채
합 계
당기손익인식
금융부채
상각후원가
측정 금융부채
합 계

기타금융부채
-
562,287
562,287
-
227,570
227,570

전환상환우선주부채
-
7,627,725
7,627,725
-
2,327,261
2,327,261

파생상품부채
97,112,800
-
97,112,800
16,899,832
-
16,899,832

합 계
97,112,800
8,190,012
105,302,812
16,899,832
2,554,831
19,454,663

한편, 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익인식금융자산
-
7,174,362
-
7,174,362

금융부채

파생상품부채
-
-
97,112,800
97,112,800

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융부채

파생상품부채
-
-
16,899,832
16,899,832

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(4)

재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는

파
생상품부채의

당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
16,899,832
-

전환상환우선주 발행
15,985,399
7,021,143

당기손익(*1)
64,227,569
9,878,689

기말
97,112,800
16,899,832

(*1)
보고기간말에 보유하고 있는 금융부채와 관련된 금액으로서 금융비용에 포함되어 있습니다(주석 19 참조).

(5) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말>

구 분
공정가치
(단위: 천원)
가치평가기법
유의적이지만
관측가능하지
않은 투입변수
범위

파생상품부채
97,112,800
이항모형
예상주가변동성
55.79%

<전기말>

구 분
공정가치
(단위: 천원)
가치평가기법
유의적이지만
관측가능하지
않은 투입변수
범위

파생상품부채
16,899,832
이항모형
예상주가변동성
50.66%

(6) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
관측가능하지
않는 투입변수
합리적으로 가능한 관측가능
하지 않는 투입변수의 변동
당기말
전기말

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

파생상품부채
주가
+/- 50%
45,196,969
(47,602,668)
6,822,746
(7,581,065)

예상주가변동성
+/- 10%
4,397,078
(4,137,088)
1,351,090
(1,198,385)

(7) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

(8)

당기 및 전기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없으며, 회사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(9) 회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 및전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(10) 당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

28. 비연결구조화기업에 대한 지분

(1) 회사가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금조달 방법은 다음과 같습니다.

구 분
주요 성격, 목적, 활동 등

투자신탁
투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조입니다. 회사는 투자신탁에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자신탁의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 회사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
투자신탁

비연결구조화기업의 자산총액
117,902,616

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산

당기손익인식금융자산
3,649,471

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채
-

최대손실 노출액

투자자산
3,649,471

비연결구조화기업으로부터 발생한 손실
-

29. 전기 재무제표 수정

회사는 전기 발행한 전환상환우선주부채에 대해 평가를 수행하지 않고 원가로 측정하였습니다. 당기 비교 재무제표에 표시된 전기 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다. 이로 인하여 전기 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다

<재무상태표>
(단위: 천원)

구 분
변경 전
변경 효과
변경 후

기타금융부채(비유동)
426,696
(408,696)
18,000

전환상환우선주부채
9,000,160
(6,672,899)
2,327,261

파생상품부채
-
16,899,832
16,899,832

결손금
(3,866,622)
(9,818,237)
(13,684,859)

<포괄손익계산서>
(단위: 천원)

구 분
변경 전
변경 효과
변경 후

금융비용
408,696
9,818,237
10,226,933

법인세차감전순손실
(3,866,622)
(9,818,237)
(13,684,859)

당기순손실
(3,866,622)
(9,818,237)
(13,684,859)

당기총포괄손실
(3,866,622)
(9,818,237)
(13,684,859)

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
에이비엘바이오 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
3
-
1
-
4
-
-
-
11
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
18
-
27
-
218
-
78
-
10
-
-
-
351
-

합계
18
-
27
-
218
-
78
-
10
-
-
-
351
-

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.1
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.1
1
일
2
명
1
명
중간감사 수행
 (내부통제 이해)

2018.3.7 ~ 2018.3.9
3
일
3
명
1
명
기말 입증감사 수행
(중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본검증(문서검증, 재계산 등) 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
-
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.27, 2018.3.29