HLB바이오스텝 — 감사보고서 (2017.12) (20180412)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 노터스

00260198
100000000000
20180330
2842110063231
000
30443
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E
Y
4

주식회사 노터스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ..............................................

재 무 제 표 ................................................................

· 재 무 상 태 표 .........................................................

· 포 괄 손 익 계 산 서..................................................

· 자 본 변 동 표 .........................................................

· 현 금 흐 름 표 .........................................................

· 주석 ...................... ...................................................

외부감사 실시내용 ............................................................

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 노터스

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 노터스의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의
의견으로는
회사의
재무제표는
주식회사
노터스의
2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 노터스의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 2017년 3월 31일자의 감사보고서에는 적정의견이 표명되어 있습니다. 한편, 삼일회계법인이 적정의견을 표명한 해당 재무제표는 재무제표에 대한 주석 7에서 기술되어 있는 조정사항을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

우리는 2017년 재무제표에 대한 감사의 일부로서, 재무제표에 대한 주석 7에서 설명하는 바와 같이 2016년 재무제표를 수정하기 위해 적용된 조정사항들에 대하여도 감사를 수행하였습니다. 우리의 의견으로는, 해당 조정사항들은 적절하며 바르게 적용되었습니다.

우리는 위의 조정사항을 제외하고는 회사의 2016년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2016년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석

2018년 3월 29일

이이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 노터스

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 노터스 대표이사 정인성

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 구리시 동구릉로 189 (인창동)

(전 화)
031-572-8899

재 무 상 태 표

제 6 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 5 기말 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 노터스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6(당)기 기말
제 5(전)기 기말

자산

유동자산

18,089,552,143

5,825,709,328

현금및현금성자산
8,16,30,37
7,466,508,752

4,170,951,420

단기금융상품
16,30,36,37
7,540,401,342

-

매출채권
9,30,37
1,981,399,898

1,271,698,061

기타채권
10,30,37
25,778,969

295,837,365

기타유동자산
11
750,463,182

87,222,482

매각예정자산
5,14
325,000,000

-

비유동자산

12,353,698,134

11,031,632,039

장기기타채권
7,30,37
3,626,428,044

2,879,468,038

매도가능금융자산
7,12,16,30,36
360,803,297

186,603,940

관계기업투자
13
285,000,000

-

종속기업투자
14
1,849,300,000

2,062,000,000

유형자산
15
5,758,861,896

5,663,837,100

이연법인세자산
7,31
473,304,897

239,722,961

자산총계

30,443,250,277

16,857,341,367

부채

유동부채

6,440,959,277

3,753,459,797

매입채무
20,30,37
1,031,838,338

622,800,564

단기차입금
16,19,30,35,37
2,500,000,000

-

기타채무
17,30,37
900,992,957

1,764,550,193

기타유동부채
18
1,759,926,990

1,101,347,064

유동성장기차입금
19,30,37
-

104,320,000

당기법인세부채
31
248,200,992

160,441,976

비유동부채

8,155,521,528

4,748,571,126

장기차입금
19,37
-

2,395,680,000

우선주부채
7,20,30,37
3,993,502,933

883,976,673

파생상품부채
20,30,36
4,162,018,595

1,468,914,453

부채총계

14,596,480,805

8,502,030,923

자본

자본금
22
605,525,000

500,000,000

자본잉여금
22
931,910,987

-

기타자본
23
4,741,540,284

2,330,353,054

이익잉여금
7,24
9,567,793,201

5,524,957,390

자본총계

15,846,769,472

8,355,310,444

부채와자본총계

30,443,250,277

16,857,341,367

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 6 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 : 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 노터스

(단위 : 원)

과 목
주석
제 6(당)기
제 5(전)기

영업수익
26,38

18,042,530,945

11,158,443,855

영업비용
27

13,813,354,717

7,873,157,805

영업이익

4,229,176,228

3,285,286,050

기타수익
28
14,584,981

8,589,443

기타비용
7,28
576,933,895

730,394,175

금융수익
29,30
1,538,658,719

164,326,143

금융비용
7,29,30
1,058,186,641

205,245,950

법인세차감전순이익
7

4,147,299,392

2,522,561,511

법인세비용
7,31

104,463,581

87,477,795

당기순이익
7

4,042,835,811

2,435,083,716

주당이익:

기본주당순이익
7,32

40,359

24,351

희석주당순이익
7,32

35,115

20,185

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 6 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 : 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 노터스
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
500,000,000
-
-
3,089,873,674
3,589,873,674

주식보상비용
-
-
715,262
-
715,262

전환권 자본대체
-
-
2,329,637,792
-
2,329,637,792

당기순이익
-
-
-
2,435,083,716
2,435,083,716

2016.12.31(전기말)
500,000,000
-
2,330,353,054
5,524,957,390
8,355,310,444

2017.01.01(당기초)
500,000,000
-
2,330,353,054
5,524,957,390
8,355,310,444

전환권행사
105,525,000
931,910,987
-
-
1,037,435,987

전환상환우선주의 발행
-
-
2,306,544,886
-
2,306,544,886

주식보상비용
-
-
104,642,344
-
104,642,344

당기순이익
-
-
-
4,042,835,811
4,042,835,811

2017.12.31(당기말)
605,525,000
931,910,987
4,741,540,284
9,567,793,201
15,846,769,472

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 6 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 : 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 노터스
(단위 : 원)

과 목
제 6(당)기
제 5(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

4,616,280,801

3,134,345,377

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (주석 33)
4,890,458,103

3,407,640,643

2. 이자의 수취
31,295,073

25,769,986

3. 이자의 지급
(55,185,874)

(55,578,261)

4. 법인세의 지급
(250,286,501)

(243,486,991)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(11,318,663,557)

(2,116,979,139)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
204,229,411

989,820,110

대여금의 감소
60,000,000

250,000,000

보증금의 감소
144,229,411

139,820,110

단기금융상품의 감소
-

600,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(11,522,892,968)

(3,106,799,249)

대여금의 증가
1,147,637,800

370,000,000

단기금융상품의 증가
7,500,000,000

-

보증금의 증가
181,189,417

939,000,000

매도가능금융자산의 취득
236,838,241

81,603,940

관계기업투자의 취득
197,362,200

-

종속기업투자의 취득
1,699,300,000

300,000,000

유형자산의 취득
560,565,310

1,416,195,309

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

9,999,660,000

720,000,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
12,499,660,000

1,020,000,000

단기차입금의 증가
2,500,000,000

-

전환상환우선주의 발행
9,999,660,000

1,020,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,500,000,000)

(300,000,000)

단기차입금의 상환
-

300,000,000

유동성장기부채의 상환
104,320,000

-

장기차입금의 상환
2,395,680,000

-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I + II + III)

3,297,277,244

1,737,366,238

V. 현금의 환율변동효과

(1,719,912)

-

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

4,170,951,420

2,433,585,182

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

7,466,508,752

4,170,951,420

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지

제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지

주식회사 노터스

1. 일반 사항

주식회사 노터스(이하 '당사')는 2012년 4월에 설립되어 동물 임상의학 연구업, 수의학 임상 교육사업, 실험동물을 이용한 연구대행 서비스업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
구 분
지분율
(%)

보통주
우선주

정인성
34,394
-
25.2

김도형
32,662
-
24.0

성장사다리비엔에이치스타트업투자조합
12,000
-
8.8

기술보증기금
11,105
-
8.2

신한금융투자(주)
-
10,606
7.8

케이티비엔7호벤처투자조합
9,515
-
7.0

이상우
6,808
-
5.0

타임폴리오TheTime-M2전문투자형사모투자신탁 등
-
4,545
3.3

기타
14,621
-
10.7

합계
121,105
15,151
100.0

2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 수정표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

3.1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다

3.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3.4 공정가치 측정

당사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 5, 30

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 36

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 36

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

3.5 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.6 유형자산
토지 및 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분

추정 내용연수

건물

20년

구축물

5년

의료기기

5년

기타의 유형자산
5년

유형자산의 내용연수, 잔존가치 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.7 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

3.8 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

3.9 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

3.10 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산
최초인식 및 측정

당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

대여금및수취채권

대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 기타영업외비용으로 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산

당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업외손익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금및수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지
 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소
 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금및수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비 또는 기타영업외비용을 차감처리하고 있습니다.

매도가능금융자산

당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채

최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타채무, 차입금, 우선주부채가 있습니다.

후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

금융보증계약

당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

3.11 파생금융상품

당사는 파생상품의 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.

3.12 전환상환우선주

전환상환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다.

전환상환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.

발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다.

거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.

3.13 매각예정비유동자산과 중단영업

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다.

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 

3.14 종업원급여
당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

3.15 주
식기준보상거래 
당사는 임직원의 근로용역에 대해 주
식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 25참조). 

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 32참조).

3.16 수익인식
당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 고객이 매입처를 지정하는 상품매출을 제외한 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 해당 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 수수료수익
당사는 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수익은 당사가 창출한 순수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

3.17 법인세
(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

3.18 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항의 적용으로 당사는 당기 및 전기의 정보에 대해 주석 33에 공시하였습니다.

4.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4.3 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 (주)노덴스코리아에 대한 지분을 매각예정자산으로 분류하였으나 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 37),민감도 분석(주석 36) 등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

5.1 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

5.2 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

5.3 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

5.4 매각예정자산
2017년 12월 29일 이사회는 (주)노덴스코리아의 지분 일부 매각을 결의하였습니다. 이에 따라 (주)노덴스코리아에 대한 종속기업투자 중 매각하기로 결의한 부분은 매각예정자산으로 분류되었습니다. 이사회가 해당 종속기업이 동일자로 매각예정으로 분류되기 위한 조건들을 충족하고 있다고 판단한 근거는 다음과 같습니다.
ㆍ처분을 완료하기 위한 작업은 시작되었으며 최초 분류일로부터 1년 이내에 완료될 것으로 예상됩니다.
ㆍ잠재적 매수자가 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 협상이 진행중에 있습니다.

6. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

6.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 

당사는 2017년 중 동 기준서의 세가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 당기말 현재의 이용 가능한 정보에 기초하고 있으며, 동 기준서를 채택하는 2018년에 보다 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다.

당사는 동 기준서에서 요구하는 사항에 따라 특정 금융상품에 대한 분류 변경을 실시할 예정입니다. 동 사항을 제외하고는 당사의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은 전반적으로 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 

동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정
동 기준서를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정

당기손익-공정가치 측정
또는
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의변동성이 확대될 수 있습니다.

한편 당사는 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 
당사는 당기말 현재 현금및현금성자산 7,466,509천원, 당기손익인식금융자산 7,540,401천원, 대여금및수취채권 5,633,607천원 및 매도가능금융자산 360,803천원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 현금및현금성자산 7,466,509천원 및 대여금및수취채권 5,633,607천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사는 대여금및수취채권의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 대부분 동 기준서에 따른 상각후원가 측정기준을 충족하는 것으로 판단하였으므로 중대한 재분류는 요구되지 않습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 177,000천원을 보유하고 있으며 전액 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품입니다.

동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 183,803천원을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능지분상품은 공정가치 측정에 따른 변동이 당기손익에 반영되며, 이로 인해 손익의 변동성이 증가할 수 있습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산과 관련하여 재무상태표상 인식하고 있는 기타포괄손익누계액은 없습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정
동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

한편 당사는 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 

(3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 
유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 
보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한
금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 
유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 
기대존속기간에 발생할 수 있는
모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금및수취채권 7,008,328천원(손실충당금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 1,374,721천원을 설정하고 있습니다.

당사는 일부 대여금및수취채권의 무보증 속성 등으로 인해 손실충당금 및 관련 이연법인세자산ㆍ부채가 변동할 것으로 판단하고 있으나, 해당 변동이 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 위험회피회계

동 기준서에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으므로 동 기준서의 적용은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(5) 기타조정
동 기준서의 적용에 따라 당사의 이연법인세자산ㆍ부채, 관계기업및공동기업투자 등과 같은 주요 재무제표 항목은 필요에 따라 조정될 수 있습니다. 

6.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
제정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서 - 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' - 를 대체합니다. 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 현재 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다.

① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
당사의 바이오사업부문은 도급공사계약에 따라 고객에게 동물실험실 등 연구시설 공사용역을 진행하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다.

당사의 계약 조건을 분석한 결과, 바이오사업부 연구시설 공사용역의 경우 용역수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식해야 한다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

6.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당
사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

6.4 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.
동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을검토하고있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

6.5 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 

기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으나, 이러한 검토를 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 당사는 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

6
.6 투자부
동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호
개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 동 개정사항을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6.7 연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6.8 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

7. 비교표시된 재무제표의 조정

당사는 2015년 6월 30일 발행한 전환상환우선주에 대하여 최초 인식시 복합내재파생상품인 전환권 및 상환권의 최초 장부금액을 주계약인 우선주부채의 장부금액을 분리한 후의 잔여금액으로 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 1039호 '금융상품' 문단 AG28에 따라 주계약의 최초 장부금액은 내재파생상품을 분리한 후의 잔여금액으로 인식하여야 합니다. 

당사는 2016년 취득한 기계설비건설공제조합에 대한 출자금을 대여금및수취채권으로 인식하였습니다. 그러나 해당 출자금은
기업회계기준서 1039호 '금융상품'
문단9에 따른 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는비파생금융자산이 아니므로 매도가능금융자산으로 인식되어야 합니다.

당사는 2013년부터 납부한 저축성보험상품에 대하여 기타자산으로 인식하였으며 이를 회계기간말일의 해지환급금으로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하였습니다. 그러나 해당 저축성보험상품은 기업회계기준서 1104호 '보험계약' 문단B18~21에 따라 계약의 실질이 보험계약이 아니므로 동 문단에 따라 금융상품으로 회계처리 해야 하며 단기매매목적이 없고 지급금액이 확정되지 않으며 동일 상품에 대한 활성시장의 공시가격이 없기 때문에 매도가능금융자산으로 분류되어야 합니다. 또한 매도가능금융자산으로 분류되는 경우 당해 금융자산의 후속측정은 공정가치이므로 공정가치의 정의에 따라 해지환급금이 아닌 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 평가되어야 합니다. 

따라서 당사는 동 오류사항을 2016년 재무제표에 반영하여 재작성하였습니다. 

오류 조정의 영향을 받는 비교표시된 재무제표의 각 항목별 조정 금액은 다음과 같습니다.

7.1 재무상태표의 조정

<제 5(전)기 기말>
(단위:원)

과 목
주석
조정 전
조정 금액
조정 후

자산

비유동자산

11,026,292,952
5,339,087
11,031,632,039

장기기타채권
30,37
2,930,071,978
(50,603,940)
2,879,468,038

매도가능금융자산
12,30,36
-
186,603,940
186,603,940

기타자산

129,187,594
(129,187,594)
-

이연법인세자산
31
241,196,280
(1,473,319)
239,722,961

자산총계

16,852,002,280
5,339,087
16,857,341,367

부채

비유동부채

5,298,139,081
(549,567,955)
4,748,571,126

우선주부채
20,30,37
1,433,544,628
(549,567,955)
883,976,673

부채총계

9,051,598,878
(549,567,955)
8,502,030,923

자본

이익잉여금
24
4,970,050,348
554,907,042
5,524,957,390

자본총계

7,800,403,402
554,907,042
8,355,310,444

부채및자본총계

16,852,002,280
5,339,087
16,857,341,367

7.2 포괄손익계산서의 조정

<제 5(전)기>
(단위:원)

과 목
주석
조정 전
조정 금액
조정 후

영업이익

3,285,286,050
-
3,285,286,050

기타비용
28
737,091,081
(6,696,906)
730,394,175

기타자산평가손실

6,696,906
(6,696,906)
-

금융비용
29
288,049,272
(82,803,322)
205,245,950

이자비용

268,450,724
(82,803,322)
185,647,402

법인세차감전순이익

2,433,061,283
89,500,228
2,522,561,511

법인세비용
31
86,004,476
1,473,319
87,477,795

당기순이익

2,347,056,807
88,026,909
2,435,083,716

주당이익

기본주당순이익
32
23,471
880
24,351

희석주당순이익
32
19,991
194
20,185

7.3 자본변동표의 조정

7.3.1 조정전

<제 5(전)기>
(단위:원)

과 목
자본금
기타자본
이익잉여금
총 계

2016.01.01
(감사받지 아니한 재무제표)
500,000,000
-
2,622,993,541
3,122,993,541

주식보상비용
-
715,262
-
715,262

전환권 자본대체
-
2,329,637,792
-
2,329,637,792

당기순이익
-
-
2,347,056,807
2,347,056,807

2016.12.31
500,000,000
2,330,353,054
4,970,050,348
7,800,403,402

7.3.2 조정 금
액

<제 5(전)기>
(단위:원)

과 목
자본금
기타자본
이익잉여금
총 계

2016.01.01
(감사받지 아니한 재무제표)
-
-
466,880,133
466,880,133

당기순이익
-
-
88,026,909
88,026,909

2016.12.31
-
-
554,907,042
554,907,042

7.3.3 조정후

<제 5(전)기>
(단위:원)

과 목
자본금
기타자본
이익잉여금
총 계

2016.01.01
(감사받지 아니한 재무제표)
500,000,000
-
3,089,873,674
3,589,873,674

주식보상비용
-
715,262

715,262

전환권 자본대체
-
2,329,637,792
-
2,329,637,792

당기순이익
-
-
2,435,083,716
2,435,083,716

2016.12.31
500,000,000
2,330,353,054
5,524,957,390
8,355,310,444

7.4 현금흐름표의 조정

<제 5(전)기>
(단위:원)

과 목
조정 전
조정 금액
조정 후

투자활동으로 인한 현금흐름
(2,116,979,139)
-
(2,116,979,139)

투자활동으로 인한 현금유출액
(3,106,799,249)
-
(3,106,799,249)

보증금의 증가
989,603,940
(50,603,940)
939,000,000

매도가능금융자산의 취득
-
81,603,940
81,603,940

기타자산의 증가
31,000,000
(31,000,000)
-

8. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
-
1,017

요구불예금
4,378,221
4,169,934

단기투자자산
3,088,288
-

합계
7,466,509
4,170,951

상

기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 

9. 매출채권

9.1 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말

매출채권
2,234,927
1,316,105

대손충당금
(253,527)
(44,407)

합계
1,981,400
1,271,698

9.2 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

기초
44,407
2,266

대손상각비
209,120
42,141

기말
253,527
44,407

9.3 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
1,981,400
1,271,698

6개월 미만
1,969,015
1,213,967

12개월 미만
12,385
56,105

1년 이상
-
1,626

손상채권
253,527
44,407

6개월 미만
166,252
4,350

12개월 미만
56,244
18,729

1년 이상
31,031
21,328

합계
2,234,927
1,316,105

10. 기타
채
권

10.1 당기말 및 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

대여금
15,000
710,000
265,000
-

미수수익
126
-
2,078
-

미수금
10,653
-
28,759
-

임차보증금
-
2,788,700
-
2,830,000

기타보증금
-
127,728
-
49,468

합계
25,779
3,626,428
295,837
2,879,468

10.2
상기 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분
총 채권액
대손충당금
순장부금액

단기대여금
15,000
-
15,000

미수수익
126
-
126

미수금
804,209
(793,556)
10,653

장기대여금
1,037,638
(327,638)
710,000

임차보증금
2,788,700
-
2,788,700

기타보증금
127,728
-
127,728

합계
4,773,401
(1,121,194)
3,652,207

<전기말>
(단위:천원)

구분
총 채권액
대손충당금
순장부금액

단기대여금
265,000
-
265,000

미수수익
2,078
-
2,078

미수금
794,706
(765,947)
28,759

임차보증금
2,830,000
-
2,830,000

기타보증금
49,468
-
49,468

합계
3,941,252
(765,947)
3,175,305

10.3 당기 및 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

기초금액
765,947
73,007

설정액
355,247
692,940

기말금액
1,121,194
765,947

11. 기타유동자
산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말

선급금
749,522
87,222

선급비용
941
-

합계
750,463
87,222

12. 매도가능금융자산

12.1 당기말 및 전기말 현재 매도가능지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

비시장성지분증권:

상하이노터스유한회사
19
19.00
31,211
31,211
31,211

기계설비건설공제조합
100
0.01
95,231
95,231
95,231

(주)큐베스트바이오
10,000
1.71
120,000
57,361
57,361

소계
246,442
183,803
183,803

비시장성채무증권:

신한생명보험(주)
-
-
177,000
177,000
177,000

합계
423,442
360,803

360,803

<전기말>
(단위:천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

비시장성지분증권:

기계설비건설공제조합
47
0.01
50,604
50,604
50,604

비시장성채무증권:

신한생명보험(주)
-
-
136,000
136,000
136,000

합계
186,604
186,604
186,604

12.2 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
186,604
105,000

취득
236,838
81,604

손상
(62,639)
-

기말금액
360,803
186,604

13. 관계기업투자

13.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

관계기업명
소재지
주요영업활동
당기말

지분율(%)
장부금액

포스트바이오(주)
한국
동물용 진단키트 개발업
49
-

(주)노덴스코리아
한국
동물용 사료 및 조제식품 제조업
19.8
285,000

13.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기

기초
-

취득
197,362

대체
285,000

손상
(197,362)

기말
285,000

14. 종속기업투자

14.1 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

종속기업명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

(주)새론바이오
한국
실험용 동물유통업
55.0
533,500
55.0
533,500

브이에스팜(주)
한국
동물 의약품 유통업
61.2
1,315,800
59.0
1,268,500

(주)노덴스코리아 (주1)
한국
동물용 사료 및 조제식품 제조업
-
-
65.0
260,000

합계
1,849,300
-
2,062,000

(주1) 당사는 2017년 12월 29일 이사회에서 (주)노덴스코리아의 지분 일부 매각을 결의하였습니다. 이에 따라 (주)노덴스코리아에 대한 종속기업투자 중 매각하기로 결의한 325,000천원은 매각예정자산으로 대체하였으며, 잔여부분인 285,000천원은 관계기업투자로 대체하였습니다.

14.2 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

기초
2,062,000
-

취득
97,300
2,062,000

출자전환
300,000
-

대체
(610,000)
-

기말
1,849,300
2,062,000

15. 유형자산

15.1 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분
토지
건물
구축물
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
2,751,689
871,839
2,047,235
1,251,445
3,000
6,925,208

취득금액
-
-
4,200
444,722
391,644
840,566

대체
-
-
394,644
-
(394,644)
-

기말금액
2,751,689
871,839
2,446,079
1,696,167
-
7,765,774

감가상
각
누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(57,685)
(637,351)
(566,335)
-
(1,261,371)

감가상각비
-
(43,592)
(444,572)
(257,377)
-
(745,541)

기말금액
-
(101,277)
(1,081,923)
(823,712)
-
(2,006,912)

순장부금액:

기초금액
2,751,689
814,154
1,409,884
685,110
3,000
5,663,837

기말금액
2,751,689
770,562
1,364,156
872,455
-
5,758,862

<전기말>
(단위:천원)

구분
토지
건물
구축물
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
2,751,689
871,839
868,450
1,017,035
-
5,509,013

취득금액
-
-
1,178,785
234,410
3,000
1,416,195

기말금액
2,751,689
871,839
2,047,235
1,251,445
3,000
6,925,208

감가상
각
누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(14,093)
(307,958)
(335,826)
-
(657,877)

감가상각비
-
(43,592)
(329,393)
(230,509)
-
(603,494)

기말금액
-
(57,685)
(637,351)
(566,335)
-
(1,261,371)

순장부금액:

기초금액
2,751,689
857,746
560,492
681,209
-
4,851,136

기말금액
2,751,689
814,154
1,409,884
685,110
3,000
5,663,837

16. 담보제공자산 및
사
용
제한예금 

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지 및 건물
3,000,000
단기차입금
2,500,000
국민은행

매도가능금융자산 (주1)
95,231
-
-
기계설비건설공제조합

(주
1) 당사는 기계설비건설공제조합으로부터 999,926천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 해당지급보증에 대하여 기계설비건설공제조합에 대한 출자금을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
예금종류
금융기관명
사용제한내용
금액

당기말
전기말

현금및현금성자산
보통예금
국민은행
임직원 불입금 (주1)
11,776
-

단기금융상품
정기예금
기업은행
질권설정
500,000
-

합계
511,776
-

(주1) 상기 사용이 제한된 보통예금은 임직원 급여에서 일정 부분 공제되어 당사의 계좌로 불입되는 금액으로 당사의 자의로 사용이 불가능 하며 임직원의 경조사비 등에 사용되는 금액입니다.

17. 기타채
무

당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말

유동
유동

미지급금
487,821
1,720,460

미지급비용
88,952
44,090

금융보증부채 (주1)
324,220
-

합계
900,993
1,764,550

(주1) 당사는 당기중 관계기업인 포스트바이오(주)가 기업은행과 체결한 차입약정에 100%한도의 지급보증하기로 하는 약정을 제공하였습니다 (주석 34 참조). 당사는 동약정이 기업회계기준서 제1039호 상의 '금융보증계약'에 해당한다고 판단하였으며 이로 인한 보고기간말의 현재의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치 상당액을 금융보증부채로 계상하였습니다.

18. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말

예수금
123,590
104,637

선수금
1,252,144
877,854

부가세예수금
384,193
118,856

합계
1,759,927
1,101,347

19. 차입금

19.1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

차입처
내역
당기말이자율(%)
당기말
전기말

국민은행
시설자금
COFIX + 0.67%
2,500,000
-

당기말 현재 회사는 차입금 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며(주석 16참조), 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 34참조).

19.2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

차입처
내역
당기말이자율(%)
당기말
전기말

KDB산업은행
운전자금
-
-
2,500,000

차감: 유동성대체
-
(104,320)

차감계
-
2,395,680

20

. 전
환
상환우선주

20.1 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

차입처

당기말

전기말

제1차 전환상환우선주
기술보증기금
-
-

제2차 전환상환우선주

성장사다리비엔에이치
스타트업투자조합

-
530,386

케이티비엔7호
벤처투자조합

-
353,591

제3차 전환상환우선주
신한금융투자
3,018,323
-

제4차 전환상환우선주
타임폴리오
975,180
-

합계
3,993,503
883,977

20.2 당기말 현재 회사가 발행한 의결권이 있는 참가적, 누적적 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

제3차 전환상환우선주

신주의 종류
기명식 전환상환우선주식

의결권 여부
의결권부 우선주 10,606주

신주의 발행주식수(액면금액)
10,606주(5,000원)

총주식발행금액(주당발행금액)
7,000백만원(660,000원)

상환권자
인수인(신한금융투자(주))

상환가액
총발행가액 + 연 3.9%의 지급이자 - 기지급된 배당금

상환권 행사기간
발행일로부터 2년 6개월 ~ 10년

전환권자
인수인(신한금융투자(주))

전환청구기간
발행일 ~ 10년

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정 : 투자기업의 IPO시 전환가격은 "본건 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)"과 "기업공개시 공모가격의 100% 중 낮은 가격으로 조정한다. 투자기업이 타법인과 합병하는 경우 전환가격은 "본건 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)"과 "투자기업의 주당 합병가액의 100% 중 낮은 가격으로 조정한다.

우선주배당율
액면가 기준 연 2%

전환권의 분류
자본

상환권의 분류
부채

구분
내역

제4차 전환상환우선주

신주의 종류
기명식 전환상환우선주식

의결권 여부
의결권부 우선주 4,545주

신주의 발행주식수(액면금액)
4,545주(5,000원)

총주식발행금액(주당발행금액)
3,000백만원(660,000원)

상환권자
인수인(타임폴리오)

상환가액
총발행가액 + 연 1.0%의 지급이자 - 기지급된 배당금

상환권 행사기간
발행일로부터 2년 6개월 ~ 10년

전환권자
인수인(타임폴리오)

전환청구기간
발행일 ~ 10년

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정 : 투자기업의 IPO시 전환가격은 "본건 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)"과 "기업공개시 공모가격의 100% 중 낮은 가격으로 조정한다. 투자기업이 타법인과 합병하는 경우 전환가격은 "본건 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)"과 "투자기업의 주당 합병가액의 100% 중 낮은 가격으로 조정한다.

우선주배당율
액면가 기준 연 2%

전환권의 분류
자본

상환권의 분류
부채

20.3 당기말 및 전기말 현재 복합내재파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

조기상환청구권
4,162,019
1,468,914

회사는 전환상환우선주 관련 복합내재파생상품을 부채로 인식하여 전기 중 복합내재파생상품 관련 평가이익 138,344천원을 인식하였으며 당기 및 전기 중 평가손실을 각각 259,965천원 및 19,599천원 인식하였습니다. 

20.4 당기말 및 전기말 현재 자본으로 인식한 전환권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

전환권
4,636,183
2,329,638

21. 확정기여제도

당기 및 전기 중 확정기여제도 등과 관련하여 회사가 인식한 비용은
각각 176,281천원 및 172,090천원입니다.

22.
자본금과 자본잉여금

22.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
400,000
400,000

주당금액
5,000
5,000

보통주발행주식수
121,105
100,000

우선주발행주식수
15,151
21,105

보통주자본금
605,525
500,000

한편, 당사는 당기말 및 전기말 현재 우선주는 부채로 분류하고 있습니다.

22.2 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
931,911
-

23. 기
타

자본

당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

전환권대가
4,636,183
2,329,638

주식선택권
105,357
715

합계
4,741,540
2,330,353

24. 이익잉여금

24.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금 (주1)
5,000
5,000

미처분이익잉여금
9,562,793
5,519,957

합 계
9,567,793
5,524,957

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24.2 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

처분예정일 : 2018년 3월 30일
처분확정일 : 2017년 3월 31일

I. 미처분이익잉여금

9,567,793

5,524,957

전기이월미처분이익잉여금
5,524,957

3,089,873

당기순이익
4,042,836

2,435,084

II. 이익잉여금의 처분

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

9,567,793

5,524,957

25. 주식기준보상

25.1 회사는 2016년 12월 26일에 일부 임원에게 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권

권리부여일
2016년 12월 26일

주식선택권 공정가치
22,615원

부여주식수
2,422주

권리행사가능주식수
2,422주

행사가격
255,000원

행사가능기간
2018년 12월 26일 ~ 2021년 12월 26일

가득조건
용역제공조건: 2년

회사가 부여한 주식선택권의 주당 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권

주식선택권 부여일 시점의 주식가치
257,541원

무위험이자율
1.67%

기대행사기간
2년

예상주가변동성
11.68%

주당 보상원가
22,615원

25.2 회사는 2017년 1월 2일에 일부 임원에게 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권

권리부여일
2017년 01월 02일

주식선택권 공정가치
22,530원

부여주식수
6,885주

권리행사가능주식수
6,885주

행사가격
255,000원

행사가능기간
2019년 1월 2일 ~ 2022년 1월 2일

가득조건
용역제공조건: 2년

회사가 부여한 주식선택권의 주당 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권

주식선택권 부여일 시점의 주식가치
257,541원

무위험이자율
1.64%

기대행사기간
2년

예상주가변동성
11.68%

주당 보상원가
22,530원

25.3 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

기초잔액
715
-

보상원가의 인식
104,642
715

기말잔액
105,357
715

26. 영업수익

당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

용역매출

16,512,048

10,889,131

기타매출

1,530,483

269,313

합계
18,042,531
11,158,444

27. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

급여
2,416,469
1,977,873

주식보상비용
104,642
715

퇴직급여
176,281
172,090

복리후생비
318,166
290,969

여비교통비
43,377
19,892

접대비
93,607
26,499

통신비
10,410
6,027

수도광열비
24,680
18,518

전력비
263,130
144,039

세금과공과금
106,106
65,003

감가상각비
745,541
603,494

지급임차료
34,943
27,873

수선비
82,943
10,430

보험료
35,765
17,457

차량유지비
287,783
166,815

경상연구개발비
846,023
464,663

운반비
5,791
26,324

교육훈련비
8,242
6,572

도서인쇄비
7,036
28,921

사무용품비
4,862
4,230

소모품비
77,928
51,948

지급수수료
302,410
223,720

광고선전비
7,767
3,000

대손상각비
209,120
42,141

잡비
2,434
3,683

외주비
6,229,020
2,047,080

연구소모품비
1,368,879
1,423,182

합계
13,813,355
7,873,158

28. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

기타수익

수입임대료
6,000
-

잡이익
8,585
8,589

소계
14,585
8,589

기타비용

기부금
6,000
6,000

기타의대손상각비
355,247
692,940

관계기업투자손상차손
197,362
-

잡손실
18,325
31,454

소계
576,934
730,394

29. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
29,344
25,982

단기금융상품평가이익
40,401
-

파생상품평가이익
-
138,344

파생상품거래이익
1,468,914

소계
1,538,659
164,326

금융비용

이자비용
409,643
268,450

외화환산손실
1,720
-

금융보증비용
324,220
-

파생상품평가손실
259,965
19,599

매도가능금융자산손상차손
62,639
-

소계
1,058,187
288,049

30. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

30.1 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분
현금및
현금성자산
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후 원가로
측정하는
금융부채
당기손익인식
금융부채

현금및현금성자산
7,466,509
-
-
-
-
-

매출채권
-
-
1,981,400
-
-
-

단기금융상품
-
7,540,401
-
-
-
-

기타채권
-
-
25,779
-
-
-

장기기타채권
-
-
3,626,428
-
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
360,803
-
-

매입채무
-
-
-
-
1,031,838
-

기타채무
-
-
-
-
900,993
-

단기차입금
-
-
-
-
2,500,000
-

우선주부채
-
-
-
-
3,993,503
-

파생상품부채
-
-
-
-
-
4,162,019

합계
7,466,509
7,540,401
5,633,607
360,803
8,426,334
4,162,019

<전기말>
(단위:천원)

구분
현금및현금성자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후 원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채

현금및현금성자산
4,170,951
-
-
-
-

매출채권
-
1,271,698
-
-
-

기타채권
-
295,837
-
-
-

장기기타채권
-
2,879,468
-
-
-

매도가능금융자산
-
-
186,604
-
-

매입채무
-
-
-
622,801
-

기타채무
-
-
-
1,764,550
-

유동성장기차입금
-
-
-
104,320
-

장기차입금
-
-
-
2,395,680
-

우선주부채
-
-
-
883,977
-

파생상품부채
-
-
-
-
1,468,914

합계
4,170,951
4,447,003
186,604
5,771,328
1,468,914

30.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
현금및
현금성자산
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후 원가로
측정하는 
금융부채
당기손익인식
금융부채

이자수익
29,343
-
-
-
-
-

단기금융상품평가이익
-
40,401
-
-
-
-

파생상품거래이익
-
-
-
-
-
1,468,914

이자비용
-
-
-
-
(409,643)
-

외화환산손실
(1,720)
-
-
-
-
-

금융보증비용
-
-
(324,220)
-
-
-

파생상품평가손실
-
-
-
-
-
(259,965)

매도가능금융자산손상차손
-
-
-
(62,639)
-
-

대손상각비
-
-
(209,120)
-
-
-

기타의대손상각비
-
-
(355,247)
-
-
-

합계
27,623
40,401
(888,587)
(62,639)
(409,643)
1,208,949

<전기>
(단위:천원)

구분
현금및
현금성자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후 원가로
측정하는 
금융부채
당기손익인식
금융부채

이자수익
25,982
-
-
-
-

파생상품평가이익
-
-
-
-
138,344

이자비용
-
-
-
(185,647)
-

파생상품평가손실
-
-
-
-
(19,599)

대손상각비
-
(42,141)
-
-
-

기타의대손상각비
-
(692,940)
-
-
-

합계
25,982
(735,081)
-
(185,647)
118,745

31. 법인세
비용

31.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
338,046
255,565

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(233,582)
(168,087)

법인세비용
104,464
87,478

31.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,147,299
2,522,562

적용세율에 따른 세부담액
890,406
532,964

비과세수익
(3,230,110)
(1,134,417)

비공제비용
296,049
13,233

일시적차이에 대한 이연법인세미인식 효과
2,814,175
1,130,202

세액공제 및 감면
(709,381)
(510,548)

기타
43,325
56,044

법인세비용
104,464
87,478

31.3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

계정과목
기초잔액
손익계산서
기말잔액

이자수익
620
(620)
-

미지급비용
8,826
3,426
12,252

대손충당금
189,535
122,135
311,670

무형자산
40,333
(11,000)
29,333

세금과공과
409
-
409

관계기업투자손상차손
-
43,420
43,420

매도가능금융자산손상차손
-
13,781
13,781

금융보증부채
-
71,328
71,328

단기금융상품평가이익
-
(8,888)
(8,888)

합계
239,723
233,582
473,305

<전기>
(단위:천원)

계정과목
기초잔액
손익계산서
기말잔액

이자수익
-
620
620

미지급비용
4,216
4,610
8,826

대손충당금
16,062
173,473
189,535

무형자산
51,333
(11,000)
40,333

세금과공과
-
409
409

기타자산평가손실
25
(25)
-

합계
71,636
168,087
239,723

31.4 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

31.5 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

31.6 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

우선주부채
3,993,503
883,977

파생상품
4,162,019
1,468,914

전환권(자본)
4,636,183
2,329,638

합계
12,791,705
4,682,529

32. 주당이익

32.1 기본주당이익
기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산되었습니다.

당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원
, 주)

내 역
당기
전기

당기순이익
4,042,835,811
2,435,083,716

가중평균유통보통주식수(주1)
100,173
100,000

기본주당순이익
40,359
24,351

(주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

당기
전기

내역
주식수(주)
가중치(일)
적수
내역
주식수(주)
가중치(일)
적수

기초
100,000
365
36,500,000
기초
100,000
366
36,600,000

기중증감
21,105
3
63,315
기중증감
-
-
-

소계
121,105

36,563,315
소계
100,000
366
36,600,000

일수
÷ 365
일수
÷ 366

가중평균유통보통주식수
100,173
가중평균유통보통주식수
100,000

32.2 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있으며, 전기의 주식선택권은 희석효과가 없습니다.

당기와 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원
, 주)

내 역
당기
전기

희석주당이익에 계산에 사용된 이익
4,604,832,107
2,444,454,337

기본주당이익 계산에 사용된 이익
4,042,835,811
2,435,083,716

전환상환우선주에 대한 세후 이자비용
277,602,740
101,992,152

전환상환우선주에 대한 세후 공정가치변동
202,772,528
(92,621,531)

주식선택권에 대한 세후 주식기준보상
81,621,028
-

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식
131,137
121,105

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
100,173
100,000

전환상환우선주
27,324
21,105

주식선택권
3,640
-

희석주당손익
35,115
20,185

33. 현금흐름표

33.1 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
4,042,836
2,435,084

2. 조정항목
1,235,905
1,467,688

이자비용
409,643
185,647

법인세비용
104,464
87,478

감가상각비
745,541
603,494

대손상각비
209,120
42,141

기타의대손상각비
355,247
692,940

파생상품평가손실
259,965
19,599

매도가능금융자산손상차손
62,639
-

관계기업투자손상차손
197,362
-

금융보증비용
324,220
-

주식보상비용
104,642
715

외화환산손실
1,720
-

이자수익
(29,343)
(25,982)

단기금융상품평가이익
(40,401)
-

파생상품평가이익
-
(138,344)

파생상품거래이익
(1,468,914)
-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(388,283)
(495,131)

매출채권
(918,822)
(770,389)

미수금
(9,502)
(692,940)

선급금
(662,300)
(11,886)

선급비용
(941)
6,322

매입채무
409,037
439,865

미지급금
89,361
45,647

미지급비용
46,305
20,958

예수금
18,953
28,690

선수금
374,290
412,673

부가세예수금
265,336
25,929

4. 합 계(1+2+3)
4,890,458
3,407,641

33.2 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

전환권의 자본대체
-
2,329,639

전환상환우선주의 행사
1,037,436
-

종속기업투자의 매각예정자산 대체
325,000
-

종속기업투자의 관계기업투자 대체
285,000
-

종속기업투자 취득 관련 미지급금
-
1,602,000

종속기업투자 취득 관련 미지급금 지급
1,602,000
-

33.3 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기초
재무활동 현금흐름
비현금 변동
당기말

증가
감소
전환권
파생상품
전환권대가
이자비용

단기차입금
-
2,500,000
-
-
-
-
-
2,500,000

우선주부채
883,977
9,999,660
-
(1,037,436)
(3,902,054)
(2,306,545)
355,900
3,993,502

유동성장기차입금
104,320
-
(104,320)
-
-
-
-
-

장기차입금
2,395,680
-
(2,395,680)
-
-
-
-
-

합 계
3,383,977
12,499,660
(2,500,000)
(1,037,436)
(3,902,054)
(2,306,545)
355,900
6,493,502

34. 특수관계자거래

34.1 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

종속기업
(주)새론바이오
(주)새론바이오

브이에스팜(주)
브이에스팜(주)

-
(주)노덴스코리아

관계기업
포스트바이오(주)
-

(주)노덴스코리아
-

기타특수관계자
로얄에이알씨(주)
로얄에이알씨(주)

(주)노터스생명과학
(주)노터스생명과학

주요 경영진
주요 경영진

34.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속기업
(주)새론바이오
268,801
400,539
111,013
350,125

브이에스팜(주)
-
140,042
-
66,611

관계기업
포스트바이오(주)
64,824
3,000
-
-

(주)노덴스코리아
-
59,532
-
4,624

기타의특수관계자
로얄에이알씨(주)
-
32,760
-
65,800

(주)노터스생명과학
-
-
-
38,182

주요경영진
-
117,217
-
31,000

합계

333,625
753,090
111,013
556,342

34.3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
회사명
당기
전기

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

종속기업
(주)새론바이오
16,651
-
55,000
2,472

브이에스팜(주)
-
35,397
-
8,204

관계기업
포스트바이오(주)
360,620
3,300
-
-

(주)노덴스코리아
710,000
19,549
190,000
5,086

기타의특수관계자
로얄에이알씨(주)
807
2,200
807
-

(주)노터스생명과학
-
-
-
6,000

주요경영진
1,000,000
-
1,000,000
-

합계
2,088,078
60,446
1,245,807
21,762

당기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권과 관련하여 27,410천원의 대손충당금 및 포스트바이오(주)에 대한 대여금과 관련하여 327,638천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

34.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
회사명
자금대여 거래
출자 
(지분투자)

대여
회수

종속기업
(주)새론바이오
-
40,000
-

관계기업
포스트바이오(주)
327,638
-
-

(주)노덴스코리아
820,000
-
300,000

합계
1,147,638
40,000
300,000

<전기>
(단위:천원)

구분
회사명
자금대여 거래
출자 
(지분투자)

대여
회수

종속기업
(주)새론바이오
155,000
100,000
-

(주)노덴스코리아
190,000
-
200,000

합계
345,000
100,000
200,000

34.5
당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에

등재되어

있는

사내
이사
를

주요

경영진으로

판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

단기급여
487,382
409,846

퇴직급여
36,302
86,815

합계
523,684
496,661

34.6 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 구분
내역
제공받은회사
지급보증액
지급보증기간

관계기업
지급보증
포스트바이오(주)
550,000
2017.01.02~2019.05.21

34.7 당기말 현재 특수관계자가 당사를 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은내용
관련채무

구분
제공자
보증금액
종류
금액
담보권자

자금보증
대표이사
2,750,000
시설자금
2,500,000
국민은행

34.8 당사는 특수관계자인 대표이사를 위하여 매달 3,000천원의 사망보험금을 납부하고 있습니다. 

35. 우발부채 및 약정사항

당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

약정내용
금융기관
약정한도액
사용액
담보

시설자금대출
국민은행
2,500,000
2,500,000
토지, 건물, 연대보증

한편, 당사는 서울보증보험으로부터 1,233,593천원의 이행보증을 제공받고 있으며 기계설비건설공제조합으로부터 999,926천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

36. 공정가치 서열체계

36.1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3
관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

36.2 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

단기금융상품
-
7,540,401
-
7,540,401

매도가능금융자산
-
-
360,803
360,803

비유동파생상품부채
-
-
4,162,019
4,162,019

<전기>
(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

매도가능금융자산
-
-
186,604
186,604

파생상품부채
-
-
1,468,914

1,468,914

36.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석
당기말 현재 당사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수

당기말
전기말

전환상환우선주의 내재파생상품
4,162,019
1,468,914
3
옵션모델
이자율 및 변동성

보통주가치 및 지수변동성

37. 재무위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험 및 이자율위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.

당사의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

37.1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.

(1) 환율변동위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
8,927
-
-
-

다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
893
(893)
-
-

(2) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율:

우선주부채
3,993,503
883,977

변동이자율:

차입금
2,500,000
2,500,000

당기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
100bp 상승
100bp 하락

당기 세전이익
(25,000)
25,000

37.2 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다. 

당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 

당사는 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다. 

37.2.1 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
7,466,509
4,169,935

단기금융상품
7,540,401
-

매출채권(대손충당금 차감전 총계기준)
2,234,927
1,316,105

기타채권(대손충당금 차감전 총계기준)
819,335
1,061,785

장기기타채권(대손충당금 차감전 총계기준)
3,954,066
2,879,468

합계
22,015,238
9,427,293

37.2.2 지급보증
당사는 관계기업에 대해서만 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34).

37.3 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분
장부금액
1년 미만
1년 이상
 5년 미만
5년 이상
합계

매입채무
1,031,838
1,031,838
-
-
1,031,838

기타채무
900,993
900,993
-
-
900,993

차입금
2,500,000
2,500,000
-
-
2,500,000

우선주부채
3,993,503
1,515
6,060
13,583,560
13,591,135

합 계
8,426,334
4,434,346
6,060
13,583,560
18,023,966

<전기말>
(단위:천원)

구분
장부금액
1년 미만
1년 이상
 5년 미만
5년 이상
합계

매입채무
622,801
622,801
-
-
622,801

기타채무
1,764,550
1,764,550
-
-
1,764,550

차입금
2,500,000
104,320
2,395,680
-
2,500,000

우선주부채
883,977
2,111
8,442
5,944,826
5,955,379

합 계
5,771,328
2,493,782
2,404,122
5,944,826
10,842,730

37.4 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

차입금총계
6,493,503
3,383,977

차감: 현금및현금성자산
7,466,509
4,170,951

순차입금
(973,006)
(786,974)

자본총계
15,846,769
8,355,310

순자본차입금비율
(6.14%)
(9.42%)

38. 부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

38.1 매출에 대한 정보

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

용역매출
14,955,309
10,889,131

기타매출
3,087,222
269,313

합계
18,042,531
11,158,444

38.2 지역에 대한 정보

당사의 매출은 모두 국내(대한민국)로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

38.3 주요 고객 부문
당사는 전 세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래하기 때문에 당사 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다. 따라서, 주요 고객별 매출정보는 공시하지 아니합니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 노터스

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
6
6
1
9
4
-
-
21
13

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
6
18
18
834
429
753
16
154
12
-
-
1,765
481

합계
6
6
18
18
834
429
753
16
154
12
-
-
1,765
481

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.09.28
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.15~2017.11.17
3
일
3
명
2
명
내부통제 및 이해와 평가

2018.02.26~2018.03.09
9
일
4
명
2
명
중요 계정잔액에 대하여 질문, 분석적절차, 표본테스트(문서검증 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.17, 2018.03.09