에코캡 — 감사보고서 (2017.12) (20180412)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
에코캡(주)

00260198
100000000000
20180330
1801110602755
000
78971
N
Y
N
Y
N
E
Y
4

에코캡 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 10 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------

재무제표

재무상태표 -------------------------------------------------

포괄손익계산서 ---------------------------------------------

자본변동표 -------------------------------------------------

현금흐름표 -------------------------------------------------

주석 -------------------------------------------------------

외부감사의 실시내용 --------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

에코캡 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 에코캡 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 에코캡 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 감사보고서 이용자는 회사의 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 34에서 설명하는 바와 같이, 2017년 3월 30일자 감사보고서에 첨부된 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일로 종료되는회계연도 재무상태표는 미지급비용이 각각 498백만원과 584백만원 과소계상되어 있으며, 이연법인세부채가 각각 110백만원 및 129백만원, 미처분이익잉여금은 각각 389백만원 및 456백만원이 과대계상되어 있습니다. 또한, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순이익은 67백만원 과대계상 되어 있습니다. 따라서, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석

2018년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

에코캡 주식회사

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 10 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

에코캡 주식회사 대표이사 김창규

본점 소재지 :
(도로명주소)
울산광역시 울주군 언양읍 반천반송산업로 137-66

(전 화)
052-264-1681

재 무 상 태 표

제 11(당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 10(전) 기말 2016년 12월 31일 현재

제 10(전) 기초 2016년 1월 1일 현재

회사명 : 에코캡 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11(당) 기말
제 10(전) 기말
제 10(전) 기초
"감사받지 아니한 
재무제표"

자 산

유동자산

43,252,762,237
49,030,989,156
30,470,731,797

현금및현금성자산
4
6,151,347,020
8,392,708,912
3,560,760,396

단기금융상품
28
3,469,507,505
4,908,322,520
960,000,000

매출채권
5,29
22,992,131,061
27,981,590,898
19,616,506,626

기타수취채권
5,29
68,243,212
304,244,592
1,146,778,423

기타자산
7,29
604,571,691
471,441,422
1,083,017,190

당기법인세자산

542,069,613
-
-

재고자산
6,11
9,424,892,135
6,972,680,812
4,103,669,162

비유동자산

35,718,491,717
34,681,657,429
27,808,690,619

장기금융상품

409,453,380
316,927,114
1,221,014,646

매도가능금융자산
8
250,571,566
201,935,163
181,751,626

종속기업투자
9
650,234,739
650,234,739
1,626,558,804

기타수취채권
5,29
865,709,245
451,006,000
480,986,000

유형자산
10,11,28
32,090,778,651
31,825,598,358
23,297,398,479

투자부동산
12
807,751,492
817,858,858
842,380,974

무형자산
13
643,992,644
418,097,197
158,600,090

자 산 총 계

78,971,253,954
83,712,646,585
58,279,422,416

부 채

유동부채

32,210,257,322
35,214,788,109
27,197,631,870

매입채무
29
8,756,016,274
8,104,726,509
7,613,289,115

단기차입금
15
14,850,029,655
19,457,353,608
14,715,287,696

기타지급채무
14,29
3,545,274,842
3,861,191,421
2,134,122,880

당기법인세부채

-
1,983,177,048
435,271,165

유동성장기차입금
15
4,754,043,000
1,093,400,000
1,663,780,000

기타부채
16,29
304,893,551
714,939,523
635,881,014

비유동부채

10,558,940,775
15,073,012,672
7,172,125,074

장기차입금
15
9,209,267,000
13,550,760,000
5,894,700,000

기타지급채무
14
145,000,000
185,000,000
40,000,000

이연법인세부채
24
481,385,764
683,053,415
733,048,228

퇴직급여부채
17
723,288,011
654,199,257
504,376,846

부 채 총 계

42,769,198,097
50,287,800,781
34,369,756,944

자 본

자본금
18
827,670,000
827,670,000
400,000,000

주식발행초과금
18
1,172,151,006
1,172,151,006
-

기타포괄손익누계액
8,18
37,375,745
14,473,991
17,450,832

이익잉여금
18
34,164,859,106
31,410,550,807
23,492,214,640

자 본 총 계

36,202,055,857
33,424,845,804
23,909,665,472

부 채 와 자 본 총 계

78,971,253,954
83,712,646,585
58,279,422,416

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 11(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 에코캡 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11(당) 기
제 10(전) 기

매출액
19,29
82,775,780,494
78,495,157,772

매출원가
20,29
(69,466,360,561)
(61,011,579,709)

매출총이익

13,309,419,933
17,483,578,063

판매비와관리비
20,21
(8,176,251,440)
(7,417,733,251)

영업이익

5,133,168,493
10,065,844,812

금융수익
22
177,980,935
58,364,588

금융비용
22
(797,685,099)
(563,778,553)

기타수익
23
1,470,978,078
2,139,871,522

기타비용
23
(1,911,444,448)
(1,975,031,741)

법인세비용차감전순이익

4,072,997,959
9,725,270,628

법인세비용
24
(1,371,222,830)
(1,829,176,834)

당기순이익

2,701,775,129
7,896,093,794

기타포괄이익

후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
25
52,533,171
22,242,372

후속적으로 당기손익으로
 재분류 되는 항목

매도가능금융자산평가손익
25
22,901,754
(2,976,841)

총포괄이익

2,777,210,054
7,915,359,325

주당이익

기본주당이익 및 희석주당이익
26
32,643
164,010

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 11(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 에코캡 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
주식발행초과금
기타포괄손익누계
이익잉여금
총 계

2016년 1월 1일(전기초 보고금액)
(감사받지 아니한 재무제표)

400,000,000
-
17,450,832
23,880,985,992
24,298,436,824

전기오류수정손익

-
-
-
(388,771,352)
(388,771,352)

수정후 자본

400,000,000
-
17,450,832
23,492,214,640
23,909,665,472

총포괄이익

당기순이익

-
-
-
7,896,093,794
7,896,093,794

확정급여제도의 재측정요소
25
-
-
-
22,242,372
22,242,372

매도가능금융자산평가손익
25
-
-
(2,976,841)
-
(2,976,841)

총포괄이익 소계

-
-
(2,976,841)
7,918,336,166
7,915,359,325

주주와의 거래

유상증자
18
427,670,000
1,172,151,006
-
-
1,599,821,006

2016년 12월 31일(전기말)

827,670,000
1,172,151,006
14,473,991
31,410,550,806
33,424,845,803

2017년 1월 1일(당기초 보고금액)

827,670,000
1,172,151,006
14,473,991
31,866,227,672
33,880,522,669

전기오류수정손익

-
-
-
(455,676,866)
(455,676,866)

수정후 자본

827,670,000
1,172,151,006
14,473,991
31,410,550,806
33,424,845,803

총포괄이익

당기순이익

-
-
-
2,701,775,129
2,701,775,129

확정급여제도의 재측정요소
25
-
-
-
52,533,171
52,533,171

매도가능금융자산평가손익
25
-
-
22,901,754
-
22,901,754

총포괄이익 소계

-
-
22,901,754
2,754,308,300
2,777,210,054

2017년 12월 31일(당기말)

827,670,000
1,172,151,006
37,375,745
34,164,859,106
36,202,055,857

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 11(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 에코캡 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11(당) 기
제 10(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

5,002,764,894
2,164,112,279

영업으로부터 창출된 현금
27
9,733,995,709
3,216,600,513

이자의 수취

176,957,364
22,465,661

이자의 지급

(788,774,519)
(560,034,225)

법인세의 납부

(4,119,413,660)
(514,919,670)

투자활동으로 인한 현금흐름

(1,761,219,787)
(2,523,806,807)

단기금융상품의 감소

4,531,522,520
960,000,000

단기금융상품의 증가

(3,092,707,505)
(3,950,000,000)

장기금융상품의 감소

-
5,765,012

장기금융상품의 증가

(92,526,266)
(60,000,000)

장기기타수취채권의 감소

8,108,000
30,130,000

장기기타수취채권의 증가

(79,120,000)
-

매도가능금융자산의 취득

(19,275,180)
(24,000,000)

유형자산의 처분

2,096,365,636
3,775,000,000

유형자산의 취득

(4,867,176,992)
(1,857,975,190)

무형자산의 취득

(246,410,000)
(251,963,780)

사업결합으로 인한 순현금흐름

-
(1,150,762,849)

재무활동으로 인한 현금흐름

(5,328,173,953)
5,082,106,918

차입금의 증가
27
65,703,193,905
29,678,558,376

차입금의 상환
27
(70,991,367,858)
(26,341,272,464)

임대보증금의 증가
27
-
175,000,000

임대보증금의 반환
27
(40,000,000)
(30,000,000)

유상증자
17
-
1,599,821,006

현금및현금성자산의 증가(감소)

(2,086,628,846)
4,722,412,390

외화 현금및현금성자산의 환율변동효과

(138,420,774)
109,536,126

기초의 현금및현금성자산
4
8,392,708,912
3,560,760,396

기말의 현금및현금성자산
4
6,151,347,020
8,392,708,912

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 11(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 에코캡 주식회사

1. 회사의 개요
에코캡 주식회사(이하 '당사')는 2007년 8월 16일에 설립되어 자동차부품제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 울산광역시 울주군 언양읍 반천반송산업로 137-66에 위치하고 있습니다. 당사의 당기말 현재의 자본금은 827,670천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명

소유주식수(주)

지분율(%)

김 창 규

36,800
44.46

최 영 천

28,800
34.80

김 창 원

14,400
17.40

주식회사 이씨티에스
2,767
3.34

합 계

82,767
100.00

2. 중요한 회계정책
2-1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 당사의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표 본문은 원단위로, 주석은 천원단위로 표시되어 있습니다.

2-2 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.

2-3 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 

2-4 금융자산
2-4-1 최초 인식 및 측정
당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산 또는 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

2-4-2 후속측정
금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

대여금및수취채권
대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며, 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부금액으로 인식하고 있습니다.상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서의 금융수익으로 계상하며, 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비 또는기타비용으로, 그 외의 손상차손은 금융비용으로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산
당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서의 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서의 금융비용으로 계상하고 있습니다. 기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 금융수익(비용)에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 포괄손익계산서의 금융비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 당사가 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금및수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

2-4-3 금융자산의 제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. 
ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

2-4-4 금융자산의 손상
금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 5에서 제공하고 있습니다.
당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초 인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금에서 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금및수취채권 등이 회수되는 경우에는 관련 비용계정을 차감처리하고 있습니다.

매도가능금융자산 
당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-5 금융부채
2-5-1 최초 인식 및 측정
기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초 인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금이 있습니다.

2-5-2 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으 며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

차입금
최초 인식후 차입금은 유효이자율을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득 시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다.

2-5-3 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

2-6 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-7 공정가치의 측정
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에설명되어 있습니다.
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 32
ㆍ금융상품 - 주석 3

2-8 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 개별법을 적용하는 미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2-9 종속기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 투자지분을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 투자지분에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 또한, 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기이익으로 인식하고 있습니다.

2-10 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음과 같은 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목
추정내용연수

건 물
40년

기 계 장 치
10년

차량운반구

5
년

공구와기구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
10년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-11 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2-12 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

또한 해당 자산의 사용 목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2-13 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또 는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

소프트웨어는 5년의 범위에서 결정된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되고 있으며, 회원권은 미래경제적 효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순처분가액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-14 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2-15 종업원급여
당사는 퇴직급여제도로 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 모두운영하고 있습니다.

확정기여형퇴직급여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 역무 제공과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 당사는 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있으며 기여금은 그 지급기일에 비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-16 외화환산
당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

2-16-1 거래와 잔액
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-17 수익인식
당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

2-17-1 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

2-17-2 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 계상하고 있습니다.

2-18 법인세
2-18-1 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2-18-2 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간동안인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-19 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책이 있습니다(주석 30).

2-19-1 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

2-19-2 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

2-19-3 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자 는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

2-19-4 퇴직급여제도
당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

2-20
제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 당사는 당기와 전기의 정보
에 대해
주석 27-3에 공시
하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'(개정)

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시 규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.당사는 관계기업에 대한 기업의 지분 등에 대해 매각예정자산으로 분류한 내역이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-21 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당기말 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다
(취소 불가).

(*2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다
(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재
대
여금및수취채권

33,956,391천원 그리고

매도가능금융자산
250,572천원
을
보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채
권

33,956,391천
원을 상각
후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 250,572천원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따른면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순화하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 잇어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모헝에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1)
기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것으로 회계정책을 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(주2)
보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 33,956,391천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 102,435천원을 설정하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따른 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약의 식별 → ② 수행의무의 식별 → ③ 거래가격의 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계법인을 자문단으로 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

① 거래가격의 산정
당사의 일부 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다.

당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

② 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분
기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.

당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.

당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

(4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적요하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 주식기준보상거래가 없으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(6) 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 연차개선 2014-2016
① 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 채택 - 최초 채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용 가능하지 않습니다.

② 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.
ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음.
ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지 분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동 기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초 로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.
1) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일
2) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과 거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 범주별 금융상품
3-1 금융자산
기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금및수취채권:

현금및현금성자산
6,151,347
8,392,709

단기금융상품
3,469,508
4,908,323

매출채권
22,992,131
27,981,591

기타수취채권
933,952
755,251

장기금융상품
409,453
316,927

소계
33,956,391
42,354,801

매도가능금융자산:

매도가능금융자산
250,572
201,935

합 계
34,206,963
42,556,736

3-2 금융부채
기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무
8,756,016
8,104,727

차입금
28,813,340
34,101,514

기타지급채무
3,690,275
4,046,191

합 계
41,259,631
46,252,432

3-3 금융상품 범주별 손익
기중 발생한 범주별 금융상품 금융손익은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금및수취채권:

이자수익
177,981
58,365

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용
797,685
563,779

4. 현금및현금성자산
기말 현재 재무상태표와 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며,그 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보유현금
28
37

단기예금
6,151,319
8,392,672

합 계
6,151,347
8,392,709

5. 매출채권 및 기타수취채권
5-1 기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권:

매출채권
23,094,566
28,302,427

대손충당금
(102,435)
(320,836)

소계
22,992,131
27,981,591

기타수취채권(유동):

미수금
27,385
115,070

단기대여금
27,700
177,040

미수수익
13,158
12,135

소계
68,243
304,245

기타수취채권(비유동):

보증금
455,998
451,006

장기대여금
409,711
-

소계
865,709
451,006

5-2 기말 현재 매출채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
연체되지
않은 채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
합 계

6개월 이하
7~12개월
12개월 초과

당기
18,608,057
4,100,291
277,754
6,029
22,992,131

전기
18,455,617
6,849,713
682,748
1,993,513
27,981,591

5-3 기말 현재 매출채권및기타수취채권 중 연체에 의하여 손상된 부분에 대해서는 대손충당금을 설정하고 있으며, 기중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
320,836
217,667

설정(환입)
(49,429)
103,169

제각
(168,972)
-

기말
102,435
320,836

5-4 제거조선을 충족시키지 못하는 매출채권의 양도거래로서 매출채권 매각분 중 당기말 현재 매출채권의 잔액을 구성하고 있는 금액은 1,171,030천원(전기말 4,422,948천원)이며, 수취한 양도대금은 전액 단기차입금에 계상하고 있습니다(주석 15).

6. 재고자산

기말
현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료
5,857,504
3,675,724

원재료평가충당금
(41,328)
-

제품
3,800,287
3,197,918

제품평가충당금
(191,878)
(27,408)

미착품
307
126,447

합 계
9,424,892
6,972,681

7. 기타자산

기말
현재
유동자산으로 분류된 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

선급금
562,892
431,095

선급비용
41,680
26,791

부가세대급금
-
13,555

합 계
604,572
471,441

8. 매도가능금융자산

기말
현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득금액
당 기
전 기

변액보험
206,737
250,572
201,935

상기 매도가능금융자산에서 발생하는 평가이익 43,835천원(전기말 18,556천원) 중 법인세 효과
6,459천원(전기말 4,082천원)을 제외한 37,376천원(전기말 14,474천원)을 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다.

9. 종속기업투자

기말
현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
소재지
지분율
취득원가
장부가액

당 기
전 기

AI KE WIRE HARNESS CO., LTD.
중국
100%
1,301,872
325,548
325,548

ECOCAB America
미국
100%
211,060
211,060
211,060

WEIHAI ECOCAB TRADE
중국
100%
113,627
113,627
113,627

합 계
1,626,559
650,235
650,235

전기 중 상기 종속기업투자중 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD.지분에 대한 손상차손이 발생하여 장부금액과 회수가능액의 차이인
976,324
천원을 손상차손으로 인식하였으며, 기타비용으로 계상하였습니다.

10. 유형자산
10-1
기말
현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

토지
7,472,796
-
7,472,796
7,830,883
-

7,830,883

건물
11,037,565
(497,385)
10,540,180
12,119,873
(458,316)
11,661,557

기계장치
16,473,321
(5,962,325)
10,510,996
14,622,978
(4,373,223)
10,249,755

차량운반구
562,402
(248,505)
313,897
392,492
(213,198)
179,294

공구와기구
3,027,642
(955,798)
2,071,844
1,458,724
(548,846)
909,878

비품
704,829
(469,971)
234,857
498,870
(400,335)
98,535

시설장치
649,261
(282,378)
366,883
584,261
(222,815)
361,446

건설중인자산
579,325
-
579,325
534,250
-
534,250

합 계
40,507,141
(8,416,362)
32,090,779
38,042,331
(6,216,733)
31,825,598

10-2 유형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
[ 당기 ]
 (단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각
대 체
기 말

토지
7,830,883
309,396
(758,055)
-
90,572
7,472,796

건물
11,661,557
6,708
(1,349,049)
(281,036)
502,000
10,540,180

기계장치
10,249,755
160,000
-
(1,589,101)
1,690,342
10,510,996

차량운반구
179,294
243,779
(19,335)
(89,841)
-
313,897

공구와기구
909,878
291,654
-
(406,952)
1,277,264
2,071,844

비품
98,535
160,439
-
(69,636)
45,520
234,858

시설장치
361,446
30,000
-
(59,563)
35,000
366,883

건설중인자산
534,250
3,665,201
-
-
(3,620,126)
579,325

합 계
31,825,598
4,867,177
(2,126,440)
(2,496,129)
20,572
32,090,779

[ 전기 ]
 (단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
합병으로 
인한 취득
처 분
감가상각
대 체
기 말

토지
2,291,983
-
-
(1,110,189)
-
6,649,089

7,830,883

건물
10,366,113
90,700
4,072,504
(2,602,414)
(265,346)
-
11,661,557

기계장치
5,720,342
2,012,058
3,920,192
(35,636)
(1,367,201)
-
10,249,755

차량운반구
164,174
27,881
28,500
(2)
(41,259)
-
179,294

공구와기구
803,875
320,410
20,000
-
(234,407)
-
909,878

비품
108,901
-
40,100
-
(50,466)
-
98,535

시설장치
292,711
27,000
90,700
-
(48,965)
-
361,446

건설중인자산
3,549,299
169,838
3,464,202
-
-
(6,649,089)
534,250

합 계
23,297,398
2,647,887
11,636,198
(3,748,241)
(2,007,644)
-
31,825,598

11. 보험가입자산

기말
현재 당사의 보험가입내역 및 부보금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

보험종류
부보자산
당 기
전 기

화재보험
유형자산 및 재고자산
26,252,870
25,988,600

당기말 현재 상기 부보금액 중 기업은행 등의 차입금과 관련하여 12,641,451천원의질권이 설정되어 있습니다.

12. 투자부동산
12-1
기말
현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

토지
576,590
-
576,590
576,590
-

576,590

건물
404,294
(173,133)
231,161

404,295

(163,026)
241,269

합 계
980,884
(173,133)
807,751
980,885

(163,026)

817,859

12-2 투자부동산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
[ 당기 ]
 (단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각
기 말

토지

576,590

-
576,590

건물
241,269
(10,107)
231,161

합 계
817,859
(10,107)
807,751

[ 전기 ]
 (단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각
기 말

토지

576,590

-

576,590

건물
265,791
(24,522)
241,269

합 계
842,381
(24,522)
817,859

12-3
당
기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 68,000천원(
전기 40,542
천원)이며, 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12-4 당사의 투자부동산은 임대목적으로 보유중인 것으로서 당기말 현재까지 매각계획은 없으며 독립적인 외부평가인으로부터 시가감정을 받은 바는 없습니다.

13. 무형자산
13-1
기말
현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
상각누계액
장부가액
취득원가
상각누계액
장부가액

소프트웨어
608,112
(122,720)
485,392
291,702
(32,205)
259,497

회원권
158,600
-
158,600

158,600

-
158,600

합 계
766,712
(122,720)
643,992
450,302

(32,205)

418,097

13-2 무형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
[ 당기 ]
 (단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
대 체
상 각
기 말

소프트웨어
259,497
246,410
70,000
(90,515)
485,392

회원권
158,600
-
-
-
158,600

합 계
418,097
246,410
70,000
(90,515)
643,992

[ 전기 ]
 (단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

소프트웨어
-
291,702
(32,205)
259,497

회원권
158,600
-
-
158,600

합 계
158,600
291,702
(32,205)
418,097

14. 기타지급채무

기말
현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타지급채무(유동):

미지급금
1,649,488
2,392,334

미지급비용
1,895,787
1,468,857

소계
3,545,275
3,861,191

기타지급채무(비유동):

임대보증금
145,000
185,000

15. 차입금
15-1 단기차입금

기말
현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

차입종별
차입처
이자율(%)
당 기
전 기

일반자금대출
농협은행 등
2.00~4.01
10,179,000
10,592,060

무역어음대출
우리은행 등
1.93~2.36
3,500,000
3,500,000

USANCE
중소기업은행
-
-
942,346

어음할인액
KEB하나은행 등
1.84~3.53
1,171,030
4,422,948

합 계
14,850,030
19,457,354

15-2 유동성장기부채 및 장기차입금

기말
현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
차입처

이자율(%)

당 기
전 기

시설자금대출
중소기업은행 등
2.36~3.61
7,570,160
3,630,000

일반자금대출
국민은행 등
0.01~3.75
6,393,150
11,014,160

합 계
13,963,310
14,644,160

차감: 1년 이내 만기도래분(유동성장기부채)
(4,754,043)
(1,093,400)

차감계(장기차입금)
9,209,267
13,550,760

16. 기타부채

기말
현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

예수금
198,867
444,532

선수금
106,027
270,408

합 계
304,894
714,940

17. 퇴직급여
당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

17-1 확정급여형퇴직급여제도
확정급여형퇴직급여제도와 관련된 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

17-1-1 기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
1,262,335
1,188,410

사외적립자산의 공정가치
(539,047)
(534,211)

확정급여부채
723,288
654,199

17-1-2 확정급여부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
654,199
504,377

순급여비용
136,439
133,135

기여금 납입액
-
(60,109)

퇴직급여 지급액
-
95,834

확정급여제도의 재측정요소

재무적가정의 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
(36,176)
(1,105)

경험조정
(44,008)
(39,046)

사외적립자산의 수익
12,834
11,635

소계
(67,350)
(28,516)

퇴직보험의 변동
-
9,478

기말
723,288
654,199

17-1-3 기중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 순급여비용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
120,034
120,927

순확정급여부채의 순이자
16,405
12,208

합 계
136,439
133,135

17-1-4 기중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,188,410
1,076,877

당기근무원가
120,034
120,927

이자비용
34,075
30,757

확정급여제도의 재측정요소

재무적가정의 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
(36,176)
(1,105)

경험조정
(44,008)
(39,046)

소계
(80,184)
(40,151)

기말
1,262,335
1,188,410

17-1-5 기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
534,211
563,022

이자수익
17,670
18,549

기여금 납입액
-
60,109

퇴직급여 지급액
-
(95,834)

확정급여제도의 재측정요소

사외적립자산의 수익
(12,834)
(11,635)

기말
539,047
534,211

사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익과 확정급여채무의 만기를 고려하여 추정하였습니다. 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 4,836천원(전기 6,914천원)이었습니다.

17-1-6 사외적립자산의 운용내역

기말
현재 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

운용항목
당 기
전 기

금액
비중
금액
비중

활성시장 공시가격이 없는 자산:

정기예금
539,047
100%
534,211
100%

17-1-7 퇴직급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
3.28%
2.96%

임금상승율
5.00%
5.00%

17-1-8 민감도분석

기말
현재 유의적인 보험수리적 가정의 변동에 따라 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

[ 당기 ]
 (단위 : 천원)

1% 상승
1% 하락

임금상승률
121,167
(108,411)

할인율
(104,081)
118,152

[ 전기 ]
 (단위 : 천원)

1% 상승
1% 하락

임금상승률
120,864
(107,375)

할인율
(103,406)
118,246

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

17-1-9 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는

8.64년
이며, 할인되지 않은 만기별 확정급여채무의 정보는 다음과 같습니다.

구 분
금액(단위: 천원)

1년 미만
78,675

1년~2년 미만
77,029

2년~5년 미만
228,232

5년~10년 미만
409,617

10년 이상
921,867

합 계
1,715,420

17-2 확정기여형퇴직급여제도

당사는 당기 중 362,888천원(전기 408,304천원)을 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식하였습니다.

18. 자본
18-1 자본금

당사의 수권주식수는 300,000주이며 액면가액은 주당 10,000원으로서 보고기간종료일 현재 보통주 82,767주

가 발행되어 자본금은 827,670천원
입니다.

18-2 유상증자

전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

전기초
40,000주
400,000
-

유상증자
42,767주
427,670
1,172,151

전기말
82,767주
827,670
1,172,151

18-3 기타포괄손익누계

기말
현재 당사의 기타포괄손익누계액은 전액 매도가능금융자산평가이익이며, 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

당기
14,474
22,902
-
37,376

전기
17,451
-
(2,977)
14,474

18-4 이익잉여금
18-4-1 기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

연구개발준비금
1,000,000
1,642,130

미처분이익잉여금
33,164,859
29,768,421

합 계
34,164,859
31,410,551

18-4-2 이익잉여금처분계산서
당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

과 목
당 기
전 기

I. 미처분이익잉여금

33,164,859,106

29,768,420,806

전기이월미처분이익잉여금
30,410,550,806

15,960,841,962

회계변경의 누적효과(주1)
-

6,278,014,030

전기오류수정손실(주석34)
-

(388,771,352)

당기순이익
2,701,775,129

7,896,093,794

확정급여제도의 재측정요소
52,533,171

22,242,372

II. 임의적립금등의 이입액

500,000,000

642,130,000

연구및인력개발준비금

500,000,000

642,130,000

소 계

30,410,550,806

III. 이익잉여금처분액

-

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금

33,664,859,106

30,410,550,806

(주1)
한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 영향입니다.

상기 이익잉여금처분계산서의 당기 처분예정일은 2018년 3월 30일이며, 전기 처분확정일은 2017년 3월 31일이었습니다.

18-4-3 연구개발준비금
당사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에 산입하고 동 금액을 이익잉여금으로 처분시 별도 적립하였으며, 동 준비금 중 해당 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액을 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

19. 부문정보
당사는 단일의 보고부분으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 1108호에 의한 기업 전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.

19-1 매출 유형별 외부고객으로부터의 수익
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
621,498
1,172,164

제품매출
82,154,282
77,322,994

합 계
82,775,780
78,495,158

19-2 지역별 외부고객으로부터의 수익

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

국내매출
68,375,585
60,634,972

아시아
10,287,091
11,837,107

아메리카
4,033,401
5,375,807

기타
79,703
647,272

합 계
82,775,780
78,495,158

위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 기중 단일고객으로서 당사 매출액의 10%이상인 주요 외부고객은 2개사(전기 2개사)로서 해당고객에 대한 매출액은 33,832,127천원(전기 30,550,554천원)입니다.

20. 비용의 성격별 분류 내역 
기중 당사의 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료 및 상품 매입액
57,124,539
52,250,052

재고자산의 변동
(2,702,001)
(4,168,724)

종업원급여
8,183,562
6,654,613

감가상각비
2,496,129
2,007,644

투자부동산감가상각비
10,107
24,522

무형자산상각비
90,515
32,205

외주가공비
3,697,066
4,984,292

지급수수료
2,678,522
2,473,614

기타 경비
6,064,173
4,171,095

합 계
77,642,612
68,429,313

21. 판매비와관리비
기중 당사의 판매비와 관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,615,769
2,451,252

퇴직급여
267,321
322,046

복리후생비
609,666
584,019

여비교통비
351,108
310,307

접대비
353,948
237,315

통신비
40,151
26,013

전력비
13
-

세금과공과
682,048
162,574

감가상각비
519,497
483,164

투자부동산감가상각비
10,107
24,522

무형자산상각비
90,515
32,205

임차료
53,780
61,624

수선비
5,304
4,752

보험료
36,060
41,555

차량유지비
26,515
19,790

경상연구개발비
784,216
934,853

운반비
648,870
857,091

교육훈련비
2,777
5,558

도서인쇄비
5,593
3,158

소모품비
195,799
175,627

지급수수료
915,683
573,666

보관료
325
1,973

광고선전비
10,615
1,200

대손상각비
(49,429)
103,169

잡비
-
300

합 계
8,176,251
7,417,733

22. 금융수익 및 금융비용
22-1 기중 당사의 금융수익의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
177,981
58,365

22-2 기중 당사의 금융비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
797,685
563,779

23. 기타수익 및 기타비용
23-1 기중 당사의 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
261,967
304,112

외화환산이익
31,828
493,126

유형자산처분이익
441,945
334,809

투자자산처분이익
38,526
-

임대수익
68,000
40,542

정부보조금
36,850
106,163

염가매수차익(주석33)
-
564,119

잡이익
591,862
297,001

합 계
1,470,978
2,139,872

23-2 기중 당사의 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
1,005,686
633,019

외화환산손실
377,198
41,520

기부금
3,600
1,800

기타의대손상각비
44,958
-

유형자산처분손실
472,019
272,415

유형자산폐기손실
-
35,635

종속기업투자손상차손
-
976,324

잡손실
7,983
14,319

합 계
1,911,444
1,975,032

24. 법인세
24-1 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
1,594,166
1,884,606

일시적차이로 인한 법인세변동액
(201,667)
(49,995)

자본에 직접 반영된 법인세
(21,276)
(5,434)

법인세비용
1,371,223
1,829,177

24-2 자본에 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
(14,817)
(6,274)

매도가능금융자산평가손익
(6,459)
840

합 계
(21,276)
(5,434)

24-3 기중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
4,072,998
9,725,271

적용세율에 따른 법인세
 (적용세율 : 당기 19.51%, 전기 21.78%)
794,600
2,117,782

조정사항

비일시적 차이
17,584
65,090

세액공제
(661,812)
(447,605)

세무조사에 따른 적출액
1,232,764
-

미인식이연법인세 효과
-
214,791

기타(세율차이 등)
(11,913)
(120,881)

법인세비용
1,371,223
1,829,177

24-4 당사의 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
재무상태표
포괄손익계산서

당기말
전기말
당 기
전 기

확정급여채무
317,431
235,713
(81,718)
(42,589)

미수수익
(2,895)
(2,670)
225
(7,999)

준비금
(110,000)
(220,000)
(110,000)
(141,269)

매출채권

97,859

170,437
72,578
-

대손충당금
-
7,117
7,117
(794)

재고자산
(40,635)
(172,443)
(131,808)
(6,030)

유형자산
(845,610)
(721,119)
124,491
130,662

미지급비용
57,832
46,895
(10,937)
(4,037)

매도가능금융자산
(10,542)
(4,082)
6,460
(840)

염가매수차익
(22,901)
(22,901)
-
22,901

급여

78,075

-
(78,075)
-

이연법인세비용(이익)

(201,667)
(49,995)

이연법인세자산(부채)
(481,386)
(683,053)

24-5 기말 현재 상계된 이연법인세자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산:

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
233,766
224,449

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산
317,431
235,713

상계 전 이연법인세자산
551,197
460,162

이연법인세부채:

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(43,530)
(175,113)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(989,053)
(968,102)

상계 전 이연법인세부채
(1,032,583)
(1,143,215)

상계 후 이연법인세자산(부채)
(481,386)
(683,053)

25. 기타포괄손익
포괄손익계산서에 포함된 당사의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

세전금액

확정급여제도의 재측정요소
67,350
28,516

매도가능금융자산평가손익
29,361
(3,817)

세전금액 소계
96,711
24,699

법인세효과

확정급여제도의 재측정요소
(14,817)
(6,274)

매도가능금융자산평가손익
(6,459)
840

법인세효과 소계
(21,276)
(5,434)

세후금액

확정급여제도의 재측정요소
52,533
22,242

매도가능금융자산평가손익
22,902
(2,977)

세후금액 소계
75,435
19,265

26. 주당이익

기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 반기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니 다. 

한편, 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익
2,701,775,129원

7,896,093,794원

기본주당이익 계산을 위한
 가중평균유통보통주식수
82,767주
48,144주

기본주당이익
32,643원
164,010원

희석주당이익
32,643원
164,010원

(*) 가중평균유통보통주식수

구 분
당 기
전 기

발행보통주식수
82,767주
40,000주

유상증자
-
8,144주

가중평균유통보통주식수
82,767주
48,144주

27. 현금흐름표
27-1 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
2,701,775
7,896,094

조정항목:

이자손익
619,704
505,414

종속기업투자손상차손
-
976,324

염가매수차익
-
(564,119)

잡이익
(122,511)
(227,024)

외화환산손익
138,421
(109,536)

감가상각비
2,496,129
2,007,644

투자부동산감가상각비
10,107
24,522

무형자산상각비
90,515
32,205

유형자산처분손익
30,074
(26,759)

기타의 대손상각비
44,958
-

법인세비용
1,371,223
1,829,177

소계
4,678,620
4,447,848

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권
4,989,460
(8,469,659)

기타수취채권
83,243
86,068

재고자산
(2,452,211)
(2,742,565)

기타자산
(458,570)
929,503

매입채무
651,290
1,336,320

기타지급채무
(570,493)
(457,346)

기타부채
(41,870)
12,000

확정급여부채
136,439
178,338

소계
2,337,288
(9,127,341)

영업으로부터 창출된 현금
9,717,683
3,216,601

27-2 기중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기금융상품의 유동성 대체
-
958,323

선급금 및 단기대여금의 장기대여금 대체
409,711
-

건설중인유형자산의 본계정 대체
3,620,126
6,649,089

미지급금에 의한 유무형자산 취득
616,603
829,649

장기차입금의 유동성 대체
4,437,713
83,400

사업결합에 의한 순자산 증가
-
1,774,453

27-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동
[ 당기 ] (단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
대 체
기 말

단기차입금
19,457,354
(4,607,324)
-
14,850,030

유동성장기차입금
1,093,400
(777,070)
4,437,713
4,754,043

장기차입금
13,550,760
96,220
(4,437,713)
9,209,267

임대보증금
185,000
(40,000)
-
145,000

합 계
34,286,514
(5,328,174)
-
28,958,340

[ 전기 ] (단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
대 체
사업결합
승계분
기 말

단기차입금
14,715,288
3,742,066
-
1,000,000
19,457,354

유동성장기차입금
1,663,780
(653,780)
83,400
-
1,093,400

장기차입금
5,894,700
249,000
(83,400)
7,490,460
13,550,760

임대보증금
40,000
145,000
-
-
185,000

합 계
22,313,768
3,482,286
-
8,490,460
34,286,514

28. 우발사항 및 약정사항
28-1 담보제공자산
당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

금융기관
담보제공자산
채권최고액

중소기업은행
단기금융상품
2,310,000

유형자산
9,636,800

농협은행
유형자산
3,958,000

우리은행
유형자산
6,840,000

국민은행
유형자산
4,380,000

합 계
27,124,800

28-2 금융약정
당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정 한도는 다음은 같습니다.
 (원화단위: 천원)

구 분
금융기관
약정한도
실행금액

일반자금대출
기업은행
5,000,000
4,500,000

우리은행
600,000
600,000

신한은행
300,000
300,000

시설자금대출
기업은행

4,654,000

4,446,930

우리은행
1,950,000
1,950,000

우리R&D기술우수
우리은행
5,120,320
2,560,160

무역금융
국민은행
1,000,000
1,000,000

농협은행
1,500,000
1,500,000

우리은행
1,000,000
1,000,000

외화약정한도
기업은행
EUR 800,000
-

신한은행
USD 1,000,000
USD 1,000,000

외상매출채권담보대출
KEB하나은행
1,540,000
871,030

28-3 제공받고 있는 지급보증
당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

제공자
보증처
보증금액
보증내용

대표이사
기업은행
22,406,616
차입금 등 지급보증

신한은행
1,645,680

KEB하나은행
3,600,000

국민은행
2,761,000

농협은행
3,000,000

우리은행
4,800,000

산업은행
3,000,000

기술보증기금
국민은행
1,890,000

농협은행
1,500,000

수출신용보증
국민은행
900,000

(주)이씨티에스
국민은행
1,364,000

우리은행
5,684,000

합 계

52,551,296

한편, 당사는 서울보증보험으로부
터 351,775천원의 계약
이행보증을 제공받고 있습니다. 

29. 특수관계자
29-1 특수관계회사 현황
당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

회사명
당사와의 관계

AI KE WIRE HARNESS CO., LTD.
종속기업

ECOCAB America
종속기업

WEIHAI ECOCAB TRADE
종속기업

한편, 지배기업은 지배기업의 기타특수관계자인 주식회사 커넥을 대표이사로부터 1,200,000천원에 매입하여 전기 중 합병하였습니다(주석 33). 

29-2 거래내역 
 (단위: 천원)

회사명
당사와의 관계
내 역
당 기
전 기

AI KE WIRE 
 HARNESS CO., LTD.
종속기업
매출
3,895,653
4,750,559

매입
1,471,614
1,170,322

외주가공비
3,207,828
3,745,274

ECOCAB America
종속기업
매출
2,128,572
4,897,576

매입
92,529
113,873

소모품비
10,964
-

지급수수료
9,517
-

WEIHAI ECOCAB
 TRADE
종속기업
매출
5,907,841
7,077,590

매입
223,084
256,617

(주)이씨티에스
기타특수관계회사
매출
423,072
990,634

매입
12,540,894
5,794,379

소모품비
54,280
-

임대료수익
-
3,000

김창규
대표이사
지급임차료
48,000
48,000

임직원

단기대여금 대여
74,020
-

단기대여금 상환
34,040
-

29-3 채권ㆍ채무 내역 
 (단위: 천원)

회사명
당사와의 관계
내 역
당 기
전 기

AI KE WIRE 
 HARNESS CO., LTD.
종속기업
매출채권
2,741,631
6,495,003

선급금
-
220,391

매입채무
566,515
1,052,747

미지급금
-
6,194

선수금
-
40,837

장기대여금
220,391
-

ECOCAB America
종속기업
매출채권
560,182
866,243

매입채무
35,039
123,918

미지급금
8,933
-

WEIHAI ECOCAB
 TRADE
종속기업
매출채권
1,884,814
3,603,841

매입채무
69,076
90,858

(주)이씨티에스
기타특수관계회사
매출채권
48,283
263,351

매입채무
1,532,853
464,193

선수금
-
133,511

임대보증금
-
40,000

김창규
대표이사
임차보증금
420,000
420,000

임직원

단기대여금
27,700
177,040

장기대여금
189,320
-

한편, 당기말 현재 상기 매출채권에 대한 대손충당금은 73,488천원(전기말 288,124천원)입니다.

29-4 당기말 현재 당사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있고, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28).

29-5 주요 경영진에 대한 급여
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
413,100
416,561

장기급여
136,499
136,439

합 계
549,599
553,000

30. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 및 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권과 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.

30-1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

30-1-1 이자율위험
이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

당사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다.

당사의 차입금은 주로 변동금리부 조건인 바, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 조건의 차입금으로 인한 이자비용이 순이익에 미치는 영향의절대값은 당기 및 전기에 대하여
각각 224,744천원 및
265,992
천
원으로 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

30-1-2 외환위험
당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로화(EUR)와 중국위안화(CNY) 등입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
757,566
(757,566)
697,835
(697,835)

EUR
(33,019)
33,019
(73,667)
73,667

CNY
814,392
(814,392)
431,194
(431,194)

합 계
1,538,939
(1,538,939)
1,055,362
(1,055,362)

30-2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 5에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.

또한, 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

30-3 유동성위험
유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.

또한, 당사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신한도를 개설하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다.
기말 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
1년이내
1년에서 5년이하
합 계

매입채무
8,756,016
-
8,756,016

기타지급채무
3,545,275
145,000
3,690,275

차입금
19,604,073
9,209,267
28,813,340

합 계
31,905,364
9,354,267
41,259,631

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
1년이내
1년에서 5년이하
합 계

매입채무
8,104,727
-
8,104,727

기타지급채무
3,861,191
185,000
4,046,191

차입금
20,550,754
13,550,760
34,101,514

합 계
32,516,672
13,735,760
46,252,432

30-4 자본관리
당사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

부채
42,769,198
50,287,801

자본
36,202,056
33,424,846

부채비율
118.14%
150.45%

31. 금융상품의 공정가치
기말 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

< 당기 > (단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

유동
비유동
유동
비유동

대여금및수취채권 :

현금및현금성자산

6,151,347

-

6,151,347

-

단기금융상품
3,469,508
-
3,469,508
-

매출채권
22,992,131
-
22,992,131
-

기타수취채권
68,243
865,709
68,243
865,709

장기금융상품
-
409,453
-
409,453

소계
32,681,229
1,275,162
32,681,229
1,275,162

매도가능금융자산 :

변액보험
-

250,571

-
250,571

금융자산 합계
32,681,229
1,525,733
32,681,229
1,525,733

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

매입채무
8,756,016
-
8,756,016
-

기타지급채무
3,545,275
145,000
3,545,275
145,000

차입금
19,604,073
9,209,267
19,604,073
9,209,267

금융부채 합계
31,905,364
9,354,267
31,905,364
9,354,267

< 전기 >

구 분
장부금액
공정가치

유동
비유동
유동
비유동

대여금및수취채권 :

현금및현금성자산
8,392,709
-
8,392,709
-

단기금융상품
4,908,323
-
4,908,323
-

매출채권
27,981,591
-
27,981,591
-

기타수취채권
304,245
451,006
304,245
451,006

장기금융상품
-
316,927
-
316,927

소계
41,586,868
767,933
41,586,868
767,933

매도가능금융자산 :

변액보험
-
201,935
-
201,935

금융자산 합계
41,586,868
969,868
41,586,868
969,868

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

매입채무
8,104,727
-
8,104,727
-

기타지급채무
3,861,191
185,000
3,861,191
185,000

차입금
20,550,754
13,550,760
20,550,754
13,550,760

금융부채 합계
32,516,672
13,735,760
32,516,672
13,735,760

32. 공정가치 측정
32-1 당사는 금융상품 및 비금융상품의 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

32-2 기말 현재 당사의 금융상품 및 비금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과같습니다.

< 당기 > (단위 : 천원)

구 분
합 계
(수준1)
(수준2)
(수준3)

공정가치로 측정되는 자산 :

매도가능금융자산

변액보험
250,572
-
250,572
-

공정가치가 공시되는 자산 :

대여금및수취채권

현금및현금성자산
6,151,347
28
6,151,319
-

단기금융상품
3,469,508
-
3,469,508
-

매출채권
22,992,131
-
-
22,992,131

기타수취채권
933,952
-
-

933,952

장기금융상품
409,453
-

409,453

-

공정가치가 공시되는 부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
8,756,016
-
-
8,756,016

기타지급채무
3,690,275
-
-

3,765,210

차입금
28,813,340
-

28,813,340

-

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

< 전기 > (단위 : 천원)

구 분
합 계
(수준1)
(수준2)
(수준3)

공정가치로 측정되는 자산 :

매도가능금융자산

변액보험
201,935
-
201,935
-

공정가치가 공시되는 자산 :

대여금및수취채권

현금및현금성자산
8,392,709
37
8,392,672
-

단기금융상품
4,908,323
-

4,908,323

-

매출채권
27,981,591
-
-

27,981,591

기타수취채권
755,251
-
-

755,251

장기금융상품
316,927
-

316,927

-

공정가치가 공시되는 부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
8,104,727
-
-

8,104,727

기타지급채무
4,046,191
-
-

4,046,191

차입금
34,101,514
-

34,101,514

-

전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

33. 합병
33-1 당사는 경영 효율성 증대 및 합병 당사자간 기존 사업간의 시너지효과 극대화를 위하여 2016년 11월 9일자 이사회 결의에 의거하여 2016년 12월 21일자로 당사를 존속회사로, 당사의 기타특수관계회사인 주식회사 커넥을 소멸회사로 하는 합병을 하였습니다. 

33-2 상기 합병을 통해 취득한 피합병회사의 자산, 부채 및 우발부채는 취득시점의 공정가치로 평가하였는 바, 합병대가 등 주요 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
금 액

합병대가

1,200,000

현금
1,200,000

합병대상 순자산

1,764,119

유동자산
2,982,232

비유동자산
11,636,348

유동부채
(5,278,732)

비유동부채
(7,565,395)

이연법인세부채
(10,334)

염가매수차익

(564,119)

전기 중 사업결합에 따라 발생한 상기 염가매수차익은 포괄손익계산서상 기타수익으로 인식하였습니다.

34. 오류수정

당사는 확정기여형(DC) 퇴직급여제도 관련 부채가 과소계상되는 오류를 발견하였 고, 이에 따라 비교표시 재무제표를 재작성하였습니다. 오
류수정의 영향을 받는 과거기간 재무제표의 각 항목별 수정전 금액과 수정후 금액은 다음과 같습니다.

34-1 재무상태표

(단위: 천원)

구 분
전기말
전기초

수정전
수정후
수정전
수정후

자산
83,712,647
83,712,647
58,279,422
58,279,422

부채
49,832,124
50,287,801
33,980,985
34,369,757

유동부채
34,555,652
35,214,788
26,699,207
27,197,632

미지급비용
809,721
1,468,857
751,820
1,250,245

비유동부채
15,276,472
15,073,013
7,281,778
7,172,125

이연법인세부채
811,578
683,053
842,702
733,048

퇴직급여부채
729,134
654,199
504,377
504,377

자본
33,880,523
33,424,846
24,298,437
23,909,665

이익잉여금
31,866,228
31,410,551
23,880,986
23,492,215

부채와자본 총계
83,712,647
83,712,647
58,279,422
58,279,422

34-2 손익계산서

(단위: 천원)

구 분
전 기

수정전
수정후

매출액
78,495,158
78,495,158

매출원가
(61,011,580)
(61,011,580)

판관비
(7,331,957)
(7,417,733)

퇴직급여
(236,270)
(322,047)

영업이익
10,151,621
10,065,845

당기순이익
7,962,999
7,896,094

총포괄손익
7,982,265
7,915,359

기본 및 희석주당이익
165,400원
164,010원

한편, 상기 오류수정이 당사의 기타포괄손익과 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
에코캡 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
2
1
1
6
3
4
3
13
5
-
-
28
14

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
31
22
60
56
900
702
336
344
201
112
-
-
1,528
1,236

합계
31
22
60
56
900
702
336
344
201
112
-
-
1,528
1,236

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.06.30
1
일

주요내용
중요한 왜곡표시위험의 식별과 검토, 전문가 활용(전산감사, 계리보고서 및 세무 검토) 범위 결정, 전기 대비 유의적 계정 및 공시의 변동여부 평가, 기말감사 범위 및 수행을 위한 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.27~12.01
5
일
5
명
2
명
추적시사를 통한 중요 거래유형 및 중요공시절차의 이해, 통제 테스트를통한 통제위험의 평가, 전산통제감사,감사위험에 따른 입증절차 범위의 평가, 일반감사절차(계속기업 가정 검토,특수관계자 거래 검토등) 계획, 이사회 의사록 확인

2018.02.19~02.23
5
일
4
명
6
명
통제환경의 변동여부에 대한 확인, 계정잔액 및 공시내용에 대한 입증감사절차, 분석적 절차, 표본 테스트, 일반감사절차(계속기업, 법규 준수, 특수관계자, 이사회 의사록 등) 수행,미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
울산 본사

실사(입회)대상
원재료, 제품 등 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
울산 본사

실사(입회)대상
현금, 받을어음. 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.01, 2018.02.23