에이치와이티씨 — [기재정정]감사보고서 (2017.12) (20180412)
제출인: 동현회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 에이치와이티씨

00967671
100000000000
20180322
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4

정 정 신 고 (보고)

2018년 04월 12일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 18.04.12

3. 정정사유 : 착오기재

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

문서헤더정보-추가정보-정기주주총회일자
2018.03.22
2018.03.29

주식회사 에이치와이티씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 11 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

영 앤 진 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1

재무제표
 
 재무상태표 ------------------------------------------------ 4

 손익계산서 ------------------------------------------------ 7 

자본변동표 ------------------------------------------------ 9

 현금흐름표 ----------------------------------------------- 10

 주석 ----------------------------------------------------- 12

외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 37

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이치와이티씨

주주 및 이사회 귀중

2018년
3월 22일

재무제표에 대한 보고

우리는 별첨된
주식회사 에이치와이티씨의
재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 에이치와이티씨의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 에이치와이티씨의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 22일자 감사보고서에는 의견거절이 표명되었습니다.

서울시 강남구 논현로 652
(논현동, 한일빌딩 4층)

영 앤 진 회 계 법 인

대 표 이 사 강 인 중

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이치와이티씨

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 11 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이치와이티씨 대표이사 김육중

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울 금천구 두산로7길 31(독산동)

(전 화)
02 -2633-5686

재 무 상 태 표

제 12 기 2017년 12월 31일 현재

제 11 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 에이치와이티씨
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기말
제 11(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

7,225,970,223

7,877,463,246

(1) 당좌자산

4,997,011,852

5,866,671,119

1. 현금및현금성자산(주석4)
2,088,006,353

2,158,106,079

2. 매출채권
3,491,048,707

5,930,774,721

대손충당금
(748,569,153)

(2,406,623,506)

3. 단기대여금(주석11)
1,428,171,922

5,133,820,286

대손충당금
(1,312,433,922)

(5,002,921,684)

4. 미수금
29,394,530

823,400

대손충당금
(587,891)

(16,468)

5. 미수수익
4,504,860

1,349,808

6. 선급금
-

109,315,949

대손충당금
-

(100,186,319)

7. 선급비용
16,616,116

40,047,743

8. 당기법인세자산
860,330

2,181,110

(2) 재고자산

2,228,958,371

2,010,792,127

1. 원재료
436,037,038

461,656,806

평가손실충당금
(258,902,188)

(300,028,022)

2. 재공품
540,449,516

858,564,314

평가손실충당금
(12,311,819)

(92,044,597)

3. 제품
1,593,031,721

3,384,453,187

평가손실충당금
(69,345,897)

(2,302,852,595)

4. 미착품
-

1,043,034

Ⅱ. 비유동자산

6,205,815,909

21,705,793,746

(1) 투자자산

205,642,200

80,000,000

1. 장기금융상품(주석4)
205,642,200

80,000,000

2. 만기보유금융자산(주석5)
-

-

(2) 유형자산(주석6,8,10,15,16)

5,442,824,474

7,301,880,155

1. 기계장치
12,369,476,887

11,610,226,887

감가상각누계액
(7,307,355,865)

(6,658,528,008)

국고보조금
-

(63,419,424)

손상차손누계액
-

(40,646,800)

2. 차량운반구
35,466,491

72,608,311

감가상각누계액
(28,130,659)

(58,779,182)

3. 공구와기구
900,279,986

836,269,806

감가상각누계액
(832,095,151)

(705,263,281)

4. 비품
684,032,604

673,996,241

감가상각누계액
(658,771,386)

(614,732,279)

5. 시설장치
904,166,320

895,546,320

감가상각누계액
(649,244,753)

(569,148,436)

6. 금융리스자산
-

2,850,000,000

감가상각누계액
-

(926,250,000)

7. 건설중인자산
25,000,000

-

(3) 무형자산(주석7)

35,262,425

94,855,591

1. 특허권
1,000

1,000

2. 소프트웨어
35,261,425

94,854,591

(4) 기타비유동자산

522,086,810

14,229,058,000

1. 임차보증금
521,606,810

597,558,000

2. 기타보증금
480,000

21,500,000

3. 매각예정비유동자산(주석19)
-

13,610,000,000

자 산 총 계

13,431,786,132

29,583,256,992

부 채

Ⅰ. 유동부채

3,793,540,613

82,227,629,893

1. 매입채무
562,475,160

915,891,403

2. 미지급금(주석12)
815,943,409

20,214,517,264

3. 예수금
45,407,790

116,772,669

4. 선수금
1,607,955

7,825,664

5. 단기차입금(주석8,11,17)
-

42,211,358,892

6. 미지급비용
353,149,127

14,989,668,339

7. 유동성리스미지급금(주석10,15)
-

109,378,177

8. 유동성사채(주석8,15)
-

1,440,000,000

9. 유동성전환사채(주석8,15)
-

2,222,217,485

10. 유동성회생담보채무(주석9)
927,090,637

-

현재가치할인차금
(41,786,362)

-

11. 유동성회생채무(주석9)
1,182,972,513

-

현재가치할인차금
(53,319,616)

-

Ⅱ. 비유동부채

13,938,551,089

-

1. 회생담보채무(주석9)
6,737,445,008

-

현재가치할인차금
(2,012,203,803)

-

2. 회생채무(주석9)
11,956,115,524

-

현재가치할인차금
(2,742,805,640)

-

부 채 총 계

17,732,091,702

82,227,629,893

자 본

Ⅰ. 자본금 (주석1,12)

2,605,972,500

2,683,250,000

1. 보통주자본금
2,598,737,500

2,437,250,000

2. 상환전환우선주자본금
7,235,000

246,000,000

Ⅱ. 자본잉여금

42,335,319,333

2,094,865,833

1. 주식발행초과금
1,909,799,059

1,909,799,059

2. 전환권대가
185,066,774

185,066,774

3. 감자차익
40,240,453,500

-

Ⅲ. 결손금(주석12)

49,241,597,403

57,422,488,734

1. 연구및인력개발준비금
946,901,082

946,901,082

2. 미처리결손금
(50,188,498,485)

(58,369,389,816)

자 본 총 계

(4,300,305,570)

(52,644,372,901)

부 채 와 자 본 총 계

13,431,786,132

29,583,256,992

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제
11 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에이치와이티씨
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

Ⅰ. 매출액

13,025,797,558

20,356,259,738

1. 제품매출
8,226,645,562

14,235,667,095

2. 수출매출
4,799,151,996

6,120,592,643

Ⅱ. 매출원가

9,524,169,897

19,762,912,998

1. 제품매출원가
9,524,169,897

19,762,912,998

가. 기초제품재고액
3,384,453,187

2,307,981,371

나. 당기제품제조원가
7,732,748,431

20,839,384,814

다. 기말제품재고액
(1,593,031,721)

(3,384,453,187)

Ⅲ. 매출총이익

3,501,627,661

593,346,740

Ⅳ. 판매비와관리비

2,239,699,559

4,851,158,608

1. 급여(주석18)
830,708,476

1,270,792,250

2. 퇴직급여(주석18)
74,447,380

182,843,913

3. 복리후생비(주석18)
139,237,241

172,269,511

4. 여비교통비
55,868,331

87,626,202

5. 접대비
78,799,732

61,223,484

6. 통신비
16,916,576

25,606,243

7. 수도광열비
3,617,629

11,003,330

8. 전력비
39,495,583

31,810,152

9. 세금과공과(주석18)
33,157,870

68,851,238

10. 감가상각비(주석6,18)
42,172,484

75,667,125

11. 지급임차료(주석18)
196,013,171

240,025,312

12. 수선비
3,522,273

454,456

13. 보험료
42,761,614

64,272,464

14. 차량유지비
46,517,008

40,182,704

15. 운반비
74,341,801

112,805,035

16. 교육훈련비
1,981,500

860,000

17. 도서인쇄비
2,535,994

2,335,170

18. 사무용품비
12,789,662

11,642,305

19. 소모품비
21,376,402

8,291,531

20. 지급수수료
414,080,762

765,781,991

21. 건물관리비
-

3,018,780

22. 대손상각비
48,506,034

1,244,415,545

23. 무형자산상각비(주석7)
59,593,166

368,681,867

24. 견본비
388,870

-

25. 협회비
870,000

698,000

Ⅴ. 영업이익(손실)

1,261,928,102

(4,257,811,868)

Ⅵ. 영업외수익

13,220,049,344

3,254,284,155

1. 이자수익
8,899,802

14,640,562

2. 외환차익
32,984,022

106,209,788

3. 외화환산이익
17,280

111,919,632

4. 대손충당금환입
133,249,715

-

5. 유형자산처분이익
163,806,505

2,905,202,666

6. 채무면제이익(주석9)
7,242,830,943

-

7. 채무조정이익(주석9)
5,466,434,482

-

8. 잡이익
171,826,595

116,311,507

Ⅶ. 영업외비용

6,301,086,115

35,243,065,373

1. 이자비용
5,667,680,203

16,976,929,236

2. 외환차손
152,953,643

175,842,412

3. 외화환산손실
38,965,813

23,895,734

4. 기타의대손상각비
9,571,423

924,070,515

5. 매출채권처분손실
-

15,628,777

6. 유형자산처분손실
193,510,604

169,251,698

7. 기부금
2,946,283

200,000

8. 만기보유금융자산손상차손(주석5)
-

41,600,000

9. 잡손실
147,461,479

464,766,469

10. 유형자산손상차손(주석6)
87,996,667

387,697,535

11. 무형자산손상차손(주석7)
-

1,358,079,639

12. 매각예정비유동자산손상차손(주석19)
-

14,705,103,358

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)

8,180,891,331

(36,246,593,086)

Ⅸ. 법인세비용(주석14)

-

-

Ⅹ. 당기순이익(손실)

8,180,891,331

(36,246,593,086)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제
11 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에이치와이티씨
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2016.1.1(당기초)
4,183,249,500
18,594,860,333
(21,175,895,648)
1,602,214,185

당기순손실
-
-
(36,246,593,086)
(36,246,593,086)

우선주 주식매수청구
(1,499,999,500)
(16,499,994,500)
-
(17,999,994,000)

2016.12.31(당기말)
2,683,250,000
2,094,865,833
(57,422,488,734)
(52,644,372,901)

2017.1.1(당기초)
2,683,250,000
2,094,865,833
(57,422,488,734)
(52,644,372,901)

당기순이익
-
-
8,180,891,331
8,180,891,331

출자전환
40,163,176,000
-
-
40,163,176,000

무상감자
(40,240,453,500)
40,240,453,500
-
-

2017.12.31(당기말)
2,605,972,500
42,335,319,333
(49,241,597,403)
(4,300,305,570)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제
11 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에이치와이티씨
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,399,157,128

(909,380,126)

1. 당기순이익(손실)
8,180,891,331

(36,246,593,086)

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의가산
2,548,931,503

40,695,645,530

대손상각비
48,506,034

1,244,415,545

기타의대손상각비
9,571,423

924,070,515

재고자산평가손실
36,453,568

714,914,572

매출채권처분손실
-

15,628,777

외화환산손실
38,965,813

23,895,734

감가상각비
1,458,015,167

3,705,377,054

무형자산상각비
59,593,166

368,681,867

유형자산처분손실
193,510,604

169,251,698

만기보유금융자산손상차손
-

41,600,000

유형자산손상차손
87,996,667

387,697,535

무형자산손상차손
-

1,358,079,639

잡손실
-

60,000,000

매각예정비유동자산손상차손
-

14,705,103,358

이자비용
616,319,061

16,976,929,236

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의차감
(13,006,338,925)

(3,120,837,782)

외화환산이익
(17,280)

(111,919,632)

유형자산처분이익
(163,806,505)

(2,905,202,666)

대손충당금환입
(133,249,715)

-

채무면제이익
(7,242,830,943)

-

채무조정이익
(5,466,434,482)

-

잡이익
-

(89,074,922)

이자수익
-

(14,640,562)

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
5,675,673,219

(2,237,594,788)

매출채권의 감소
650,639,814

558,196,033

미수금의 감소(증가)
(28,571,130)

836,122,660

미수수익의 증가
(3,155,052)

(143,766)

선급금의 감소(증가)
109,315,949

(54,460,283)

선급비용의 감소
23,431,627

27,974,854

당기법인세자산의 감소
1,320,780

31,998,016

재고자산의 감소(증가)
(254,619,812)

723,339,207

매입채무의 증가(감소)
222,279,859

(2,464,301,093)

미지급금의 증가(감소)
(929,861)

702,650,201

예수금의 증가(감소)
(71,364,879)

11,494,864

선수금의 감소
(6,200,429)

(1,374,066)

선수수익의 감소
-

(112,765,932)

미지급비용의 증가(감소)
5,033,526,353

(2,496,325,483)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

13,941,876,995

9,408,769,918

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
14,247,356,356

10,527,394,314

단기대여금의 감소
137,975,167

108,164,941

토지의 처분
-

10,311,291,431

기계장치의 처분
349,779,748

41,580,669

차량운반구 처분
-

5,383,273

시설장치의 처분
300,000

-

임차보증금의 감소
120,469,190

60,974,000

기타보증금의 감소
28,832,251

-

매각예정비유동자산의 감소
13,610,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(305,479,361)

(1,118,624,396)

단기대여금의 증가
(51,766,910)

(1,002,164,396)

장기금융상품의 증가
(125,642,200)

-

기계장치의 취득
-

(9,902,000)

공구와기구의 취득
(25,440,000)

-

시설장치의 취득
(16,300,000)

-

건설중인자산의 증가
(25,000,000)

-

임차보증금의 증가
(44,518,000)

(46,558,000)

기타보증금의 증가
(16,812,251)

(60,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(17,411,133,849)

(6,705,906,530)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

495,784,093

단기차입금의 차입
-

495,784,093

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(17,411,133,849)

(7,201,690,623)

단기차입금의 상환
-

(6,900,058,667)

유동성리스미지급금의 상환
-

(301,631,956)

유동성회생담보채무의 감소
(17,044,109,852)

-

유동성회생채무의 감소
(27,012,838)

-

회생담보채무의 감소
(300,821,755)

-

회생채무의 감소
(39,189,404)

-

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(70,099,726)

1,793,483,262

Ⅴ. 기초의 현금

2,158,106,079

364,622,817

Ⅵ. 기말의 현금

2,088,006,353

2,158,106,079

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 12기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에이치와이티씨

1. 회사의 개요 

주식회사 에이치와이티씨(이하 '당사')는 2000년 6월에 금형가공과 소재산업을 주 영업목적으로 하여 설립되어 2006년에 한영정공에서 주식회사 에이치와이티씨로 법인전환하였으며 본사는 서울시 금천구 독산동에 위치하고 있습니다. 

당사의 설립시 자본금은 300백만원이였으나
수차례 유상증자 및 무상감자를 거
쳐
당기말 현재 자본금은 2,605백만원
입니다. 

또한 당사는 PFC-튜브 사업 관련 설비투자로 인한 재무구조 악화, 본사 금형부분의 매출 하락 및 청주공장 관리비용 지원에 따른 영업이익 하락 및 청주공장 매각지연으로 인한 적자 누적으로 2016년 10월 11일 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하여 2016년 10월 28일자로 회생절차개시를 결정받았으며, 2017년 6월 13일에 채권자가 제출한 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 

그 후, 회사는 2017년 6월 28일 회생계획안에 따라 청주공장을 매각하여 산업은행 회생담보채무의 일부를 변제함으로써 동 법원으로부터 2017년 7월 17일자로 회생절차 종결결정을 받았습니다. 

한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

<보통주>

에이치와이티씨제1호조합주식회사
2,044,918
39.235%

에프케이디1712유동화전문유한회사
1,055,719
20.256%

한국산업은행

(아이디어브릿지pioneer지식재산권
사모특별자산투자신탁3호의 신탁업자)

608,901
11.683%

중소기업은행
361,005
6.926%

기술보증기금
334,497
6.418%

㈜신한은행
115,596
2.218%

김육중
103,520
1.986%

㈜경남은행
89,840
1.724%

농협은행㈜
89,116
1.710%

그린씨엔에스자산관리대부주식회사
64,684
1.241%

㈜국민은행
62,089
1.191%

㈜대구은행
52,160
1.001%

기타
215,430
4.133%

소 계

5,197,475
99.722%

<우선주>

중소기업진흥공단
14,470
0.278%

소 계
14,470
0.278%

합 계
5,211,945
100.000%

2. 중요한 회계처리방침의 요약 

당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다. 

(1) 수익인식
당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 높은 경우에 수익을 인식합니다. 

(2) 현금성자산
당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 
 
(3) 금융자산
당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상
품으로 분류하고 있습니다. 

(4) 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금등 채권잔액의 회수가능성에대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 

(5) 유가증권

당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 유가증권의취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 단기매매증권의 취득원가는 취득당시의 공정가치로 하고 있습니다.

만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각후원가를 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.

유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 손상차손이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(6) 재고자산

당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

(7) 유형자산

당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고 있습니다. 또한, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 유형자산으로 인식되기 위한조건을 충족하는 경우 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분

추정내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
10년

시설장치
10년

공구와기구
5년

비품
5년

차량운반구
5년

금융리스자산
10년

한편, 당사는 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다.

(8) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

한편, 무형자산에 대한 상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

계정과목

추정내용연수

특허권
5년

개발비
5년

기타의무형자산
5년

(9) 자산손상차손
당사는 공정가치로 평가되는 자산이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있으며, 당기 중 자산손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

(10) 퇴직급여
당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

당사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 

한편, 당사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 252,207천원 및
433,234
천원 입니다.

(11) 연차수당부채
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 

당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체
에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. 

(12) 충당부채와 우발부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

또한, 과거 사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 자원이 유출
될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(13) 이연법인세

당사는 자산·부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세 자산과 이연법인세 부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세 비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다. 

이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월 세액공제와 세액감면에 대하여서는 이월공제가 활용될 수 있는 미래기간에 발생할 것이 거의 확실한 과세소득의 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하며, 동일한 과세당국과 관련된 이연법인세자산과 부채를 각각 상계하여 표시하고있습니다.

(14) 외화자산ㆍ부채의 환산

당사는 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 마감환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 

(15) 리스거래의 회계처리

당사는 리스거래에 대하여 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

당사는 운용리스의 경우 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 운용리스료 비용으로 인식하고 있으며, 금융리스에 대해서는 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며, 금융리스자산은 소유한 다른유사자산과 동일한 방법으로 감가상각하고, 매기의 최소리스료를 유효이자율법으로 계산한 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하여 처리하고 있습니다.

(16) 납입자본

당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 

(
17) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 

3. 중요한 회계정책 판단근거 및 미래에 관한 중요한 가정·측정상의 불확실성에 대한 정보

당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

(1) 중요한 회계정책 판단근거

당사가 적용하는 회계정책을 결정하는 과정에서 경영자가 고려한 판단근거는 다음과같습니다.

1) 리스회계처리

당사는 기계장치와 차량운반구의 리스와 관련하여 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 당사에 이전된다고 판단되는 경우 동 기계장치와 차량운반구를 금융리스로 분류하고 있습니다.

(2) 미래에 관한 중요한 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보

당사가 추정시 적용한 미래에 관한 중요한 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같으며, 동 정보에 영향을 받는 자산과 부채의 장부금액은 차기에 중요하게 조정될 가능성이 있습니다.

1) 이연법인세자산

세무상 일시적 차이 등에 대한 이연법인세 자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 미래과세대상수익에서 차감될 수 있는 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 

4. 사용이 제한된 예금 등

보고기간종료
일 현재 사용제한예금의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
제한내용

현금및현금성자산
우리은행
-
120,045
질권설정

현금및현금성자산
국민은행
-
125,642
질권설정

현금및현금성자산
경남은행
-
1
지급정지

단기금융상품
우리은행
90,500
-
질권설정

국민은행
329,978
-
질권설정

장기금융상품

신한은행
80,000
80,000
질권설정

국민은행
125,642
-
질권설정

합 계
626,120
325,688

5. 만기보유증권

전기 중 만기보유증권에 대하여 전액 손상차손을 인식하였으며, 보고기간종료일 현재 만기보유증권의 내역은 없습니다.

6. 유형자산

당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및
자본적지출
처 분
감가상각비
대 체
(주1)
기 타
(주2)
손상차손
당기말

기계장치
4,847,633
-
(394,056)
(942,210)
1,638,750
-
(87,996)
5,062,121

차량운반구
13,829
-
(1)
(6,492)
-
-
-
7,336

공구와기구
131,007
25,440
-
(100,904)
-
12,642
-
68,185

비품
59,264
-
-
(37,554)
-
3,551
-
25,261

시설장치
326,398
16,300
(1,920)
(85,856)
-
-
-
254,922

금융리스자산
1,923,750
-
-
(285,000)
(1,638,750)
-
-
-

건설중인자산
-
25,000
-
-
-
-
-
25,000

합 계
7,301,881
66,740
(395,977)
(1,458,016)
-
16,193
(87,996)
5,442,825

(주1) 당기 중 금융리스자산은 기계장치로 대체되었습니다. 
(주2) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체된 자산 중에서 일부자산이 사용가능자산으로 판단되어 유형자산으로 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및 
자본적지출
처 분
감가상각비
대 체 (주1)
손상차손
당기말

토지
16,493,245
-
(7,406,089)
-
(9,087,156)
-
-

건물
6,836,166
-
-
(182,584)
(6,653,582)
-
-

구축물
122,035
-
-
(7,007)
(115,028)
-
-

기계장치
19,832,941
9,902
(388,631)
(2,732,246)
(11,833,687)
(40,646)
4,847,633

차량운반구
84,263
-
(8,346)
(27,909)
(34,178)
-
13,830

공구와기구
501,041
-
-
(222,863)
(147,172)
-
131,006

비품
209,713
-
-
(98,738)
(51,711)
-
59,264

시설장치
868,018
-
-
(149,031)
(392,589)
-
326,398

금융리스자산
2,208,749
-
-
(285,000)
-
-
1,923,749

합 계
47,156,171
9,902
(7,803,066)
(3,705,378)
(28,315,103)
(40,646)
7,301,880

7. 무형자산

(1) 당사의 무
형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
국고보조금
손상차손
장부금액

특허권
2,975
(2,974)
-
-
1

소프트웨어
753,837
(718,575)
-
-
35,262

합 계
756,812
(721,549)
-
-
35,263

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
국고보조금
손상차손
장부금액

특허권
2,975
(2,974)
-
-
1

개발비
4,262,507
(1,767,018)
(1,137,409)
(1,358,080)
-

소프트웨어
753,837
(658,983)
-
-
94,854

합 계
5,019,319
(2,428,975)
(1,137,409)
(1,358,080)
94,855

(2) 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
상각액
손상차손
당기말

특허권
1
-
-
-
1

소프트웨어
94,855
-
(59,593)
-
35,262

합 계
94,856
-
(59,593)
-
35,263

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
상각액
손상차손
당기말

특허권
510
-
(509)
-
1

개발비
3,204,651
-
(709,162)
(2,495,489)
-

국고보조금
(1,567,705)
-
430,296
1,137,409
-

소프트웨어
190,558
-
(95,704)
-
94,854

국고보조금
(6,397)
-
6,397
-
-

합 계
1,821,617
-
(368,682)
(1,358,080)
94,855

8. 차입금 등

보고기간종료일 현재 단기차입금 및 사채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차 입 처
차입금종류
당기말
현재 이자율(%)
당기말(주1)
전기말

국민은행
기업일반운전자금대출
14.00%
-
680,000

산업은행
산업운영자금대출
15.00%
-
11,921,791

수입유산스
15.00%
-
204,616

시설자금대출
15.00%
-
16,881,400

신한은행
무역금융
12.07%
-
50,000

정책금융공사 간접대출
10.75%~12.00%
-
1,221,482

기업은행
중소기업자금대출
11.00%
-
3,017,157

지급어음
11.00%
-
965,566

SC제일은행
일반자금대출
16.00%
-
705,000

KEB하나은행
무역어음대출
13.77%
-
840,000

신용대출
6.00%
-
4,246

시설자금대출
13.84%
-
240,500

농협
농협운전자금대출
11.88%
-
1,000,000

대구은행
구매자금대출
15.00%
-
500,000

운전자금
15.00%
-
85,868

경남은행
운전자금대출
11.40%
-
1,000,000

수협은행
기타재정운전자금대출
10.40%
-
125,197

기술보증기금
구상채권
10.00%
-
2,303,500

한국무역보험공사
구상채권
11.00%
-
450,000

현대캐피탈
금융기관대여금
24.00%
-
15,036

합 계
-
42,211,359

(주1) 당기 중 단기차입금 전액이 회생채무 또는 회생담보채무로 대체되었습니다.

(2) 사채

(단위: 천원)

종류
발행일
만기일
이자율
당기말(주1)
전기말

사 채
2014.10.31
2016.10.31
12.00%
-
1,440,000

잔 액

-
1,440,000

(주1) 당기 중 사채 전액이 회생채무로 대체되었습니다.

(3) 전환사채
당기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
발행일
이자율
당기말(주1)
전기말

전환사채
2014.07.17
15.00%

-

2,222,217

가산 : 사채상환할증금

-
-

차감 : 전환권조정

-
-

잔 액

-
2,222,217

(주1) 당기 중 전환사채 전액이 회생담보채무 또는 미지급비용으로 대체되었습니다.

한편, 전환사채의 발행내역은
다음과 같습니다.
- 이자지급시기 :매년 후급 
- 상환방법 : 3년 거치 일시상환 
- 전환시 발행할 주식의 종류 : 보통주식 
- 전환기간 : 사채 발행 후 1년이 경과하는 날부터 사채의 만기일 직전영업일까지 
- 전환가액 : 4,000원 

(4) 담보제공자산
당기말 현재 담보제공자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액

에프케이디1712
유동화전문유한회사

기계설비 12점(YASDA외)
1,900,000

기계설비 13점(PROFILE외)
1,900,000

기계설비 2점(AC PROGRESS외)
25,748,491

합 계
29,548,491

9. 회생채무

(1) 회생절차 개시결정 및 회생절차 종결결정
당사는 2016년 10월 11일 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하여 2016년 10월 28일자로 회생절차개시를 결정받았으며, 2017년 6월 13일에 채권자가 제출한 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 그 후, 회사는 2017년 6월 28일 회생계획안에 따라 청주공장을 매각하여 산업은행 회생담보채무의 일부를 변제함으로써 동 법원으로부터 2017년 7월 17일자로 회생절차 종결결정을 받았습니다.

(2) 회생담보채무 및 회생채무
2017년 6월 13일자로 서울회생법원으로부터 인가받은 회생계획안에서 변제 등의 변동사항을 반영한 회생담보채무 및 회생채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
상대처
변동후 시인한
 총 채권액
출자전환(주1)
개시후 이자
변제할 채권액
변제
기말

(회생담보채무)

대여금 채무
에프케이디1712
유동화전문유한회사 외
27,757,093
(2,486,339)
6,163
25,276,917
(17,612,381)
7,664,536

구상 채무
서울보증보험(주)
76,241
-
3,584
79,825
(79,825)
-

소 계
27,833,334
(2,486,339)
9,747
25,356,742
(17,692,206)
7,664,536

차감 : 현재가치할인차금

(2,053,991)

차감 : 유동성대체

(885,304)

차 감 계
27,833,334
(2,486,339)
9,747
25,356,742
(17,692,206)
4,725,241

(회생채무)

대여금 채무
중소기업은행 외
47,232,615
(34,952,135)
-
12,280,480
(88,714)
12,191,766

구상 채무
기술보증기금 외
2,793,445
(2,067,149)
-
726,296
-
726,296

상거래 채무
대호정밀 주식회사 외
850,100
(629,074)
-
221,026
-
221,026

소액상거래 채무
(주)탑테크이십일 외
38,511
(28,498)
-
10,013
(10,013)
-

조세채무
서울남부지방검찰청 외
17,000
-
-
17,000
(17,000)
-

소 계
50,931,671
(37,676,856)
-
13,254,815
(115,727)
13,139,088

차감 : 현재가치할인차금

(2,796,125)

차감 : 유동성대체

(1,129,653)

차 감 계
50,931,671
(37,676,856)
-
13,254,815
(115,727)
9,213,310

(미확정채무 현실화)

미발생 구상채무
서울보증보험(주)
-
-
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-
-
-

(주1) 회생담보채무 및 회생채무의 출자전환으로 인해 상기 채권액이 보통주자본금으로 대체되었으며, 보통주 감자차익 40,001,689천원이 발생하였습니다.

(3) 당기 중 인식한 채무조정이익 및 채무면제이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
채무조정이익
채무면제이익

현재가치평가
5,466,434
-

회생채무시부인
-
7,242,831

합 계
5,466,434
7,242,831

(4) 당사가 2017년 6월 13일자로 서울회생법원으로부터 인가받은 회생계획안의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
상대처
이자율
변제조건

(회생담보채무)

대여금 채무
현대캐피탈(주),
오케이캐피탈(주)
-
1. 원금 및 개시전이자: 시인된 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액은 제1차연도(2017년)에 전액 변제한다. 

2. 개시후 이자 : 미변제 원금 및 개시 전 이자에 대하여 연4%의 이자율을 적용하여 준비연도(2016년)부터 제1차연도(2017년)까지 발생한 개시 후 이자는 제1차연도(2017년)에 변제한다.

주식회사 하나은행
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인된 원금 및 개시전이자의 9%는 출자전환하고, 91%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 13.47%는 제1차연도(2017년)에, 40%는 제2차연도(2018년)부터 제5차연도(2021년)까지 4년간 매년 균등분할 변제하고, 25.53%는 제6차연도(2022년)부터 제9차연도(2025년)까지 4년간 매년 균등분할 변제하며, 21%는 제10차연도(2026년)에 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다. 

2. 개시후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

한국산업은행
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인된 원금 및 개시 전 이자의 9%는 출자전환하고, 91%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 54.85%는 청주공장 담보물을 매각하여 회생계획 인가 후 3주 이내에, 13.6%는 제1차연도(2017년)에, 3.8%는 제2차연도(2018년)에, 4.5%는 제3차연도(2019년)부터 제5차연도(2021년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하고, 2.25%는 제6차년도(2022년)부터 제9차연도(2025년)까지 4년간 매년 균등분할 변제하며, 21%는 제10차연도(2026년)에 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다. 

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

구상채무
서울보증보험(주)
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인된 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액은 제1차연도(2017년)에 전액 변제한다. 

2. 개시 후 이자 : 미변제 원금 및 개시 전 이자에 대하여 연4%의 이자율을 적용하여 준비연도(2016년)부터 제1차연도(2017년)까지 발생한 개시 후 이자는 제1차연도(2017년)에 변제한다.

미발생 구상채무
서울보증보험(주)
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 100%를 대위변제를 한 연도에 현금으로 변제한다. 

2. 개시 후 이자 : 대위변제금에 대하여 대위변제일 다음날부터 연4%의 이율을 적용하여 대위변제를 한 연도에 현금으로 변제한다.

(회생채무)

대여금 채무
중소기업은행 외
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인 된 원금 및 개시 전 이자의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 18%는 제2차연도(2018년)부터 제3차연도(2019년)까지 2년간 매년 균등분할 변제, 20%는 제4차연도(2020년)부터 제5차연도(2021년)까지 2년간 매년 균등분할 변제하고, 36%는 제6차연도(2022년)부터 제8차연도(2024년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하며, 26%는 제9차연도(2025년)부터 제10차연도(2026년)까지 2년간 매년 균등분할 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

구상 채무
기술보증기금 외
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인 된 원금 및 개시 전 이자의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 18%는 제2차연도(2018년)부터 제3차연도(2019년)까지 2년간 매년 균등분할 변제, 20%는 제4차연도(2020년)부터 제5차연도(2021년)까지 2년간 매년 균등분할 변제하고, 36%는 제6차연도(2022년)부터 제8차연도(2024년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하며, 26%는 제9차연도(2025년)부터 제10차연도(2026년)까지 2년간 매년 균등분할 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

미발생 구상채무
서울보증보험(주)
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 보증기관이 대지급하는 경우 확정된 대지급금의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 18%는 제2차연도(2018년)부터 제3차연도(2019년)까지 2년간 매년 균등분할 변제, 20%는 제4차연도(2020년)부터 제5차연도(2021년)까지 2년간 매년 균등분할 변제하고, 36%는 제6차연도(2022년)부터 제8차연도(2024년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하며, 26%는 제9차연도(2025년)부터 제10차연도(2026년)까지 2년간 매년 균등분할 변제한다. 다만, 제2차연도 변제기일(2018년 12월 30일) 이후에 확정 될 경우 본 회생계획안에 의한 변제기일이 이미 경과 된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제한다. 출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

상거래 채무
대호정밀 주식회사 외
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인 된 원금 및 개시 전 이자의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 18%는 제2차연도(2018년)부터 제3차연도(2019년)까지 2년간 매년 균등분할 변제, 20%는 제4차연도(2020년)부터 제5차연도(2021년)까지 2년간 매년 균등분할 변제하고, 36%는 제6차연도(2022년)부터 제8차연도(2024년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하며, 26%는 제9차연도(2025년)부터 제10차연도(2026년)까지 2년간 매년 균등분할 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

소액상거래 채무
(주)탑테크이십일 외
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인 된 원금 및 개시 전 이자의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액은 제1차연도(2017년)에 전액을 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

조세 채무
서울남부지방검찰청
-
권리변경 및 변제방법 : 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제140조에 의하여 본 회생계획안 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분은 유예되므로, 채무자는 본세에 회생계획 인가결정 전일까지 발생한 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 현금으로 변제하되, 변제할 채권액은 제1차연도(2017년)에 전액 변제한다. 다툼이 있을 경우에는 이의신청 및소송제기 등을 통하여 확정하는 것으로 하며, 법원의 허가를 얻어 조기에 변제할 수 있다.

(5) 당기말 현재 당사의 회생담보채무 및 회생채무의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간
회생담보채무
회생채무
계

2018.01.01~2018.12.31
927,091
1,182,972
2,110,063

2019.01.01~2019.12.31
365,957
1,182,972
1,548,929

2020.01.01~2020.12.31
365,957
1,314,414
1,680,371

2021.01.01~2021.12.31
365,957
1,314,414
1,680,371

2022.01.01~2022.12.31
137,156
1,577,297
1,714,453

2023.01.01~2023.12.31
137,156
1,577,297
1,714,453

2024.01.01~2024.12.31
137,156
1,577,297
1,714,453

2025.01.01~2025.12.31
137,156
1,708,738
1,845,894

2026.01.01~2026.12.31
5,090,949
1,703,687
6,794,636

합 계
7,664,535
13,139,088
20,803,623

10. 금융리스자산 및 리스미지급금

당사는 오케이캐피탈(주)(구 씨티캐피탈리스(주)) 등으로부터 기계장치 등을 금융리스계약에 의거 취득하였으며, 동 금융리스자산의 내역 및 연도별 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(1) 금융리스자산내역

<당기>
(단위: 천원)

금융리스자산
취득원가
감가상각누계액
순장부금액
감가상각비

기계장치 등(주1)
-
-
-
-

(주1) 금융리스자산은 당기 중 납입을 완료하여 기계장치로 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

금융리스자산
취득원가
감가상각누계액
순장부금액
감가상각비

기계장치 등
2,850,000
926,250
1,923,750
285,000

(2) 연도별 최소리스료의 총합계 및 현재가치

(단위: 천원)

구분
당기
전기

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년내
-
-
109,378
109,378

5년내
-
-
-
-

합 계
-
-
109,378
109,378

차감:1년 이내 상환기일도래분
-
-
109,378
109,378

장기미지급금
-
-
-
-

11. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
구분
대여금
차입금

대표이사(주1)
당기
1,100,684
-

전기
4,790,932
-

종업원
당기
118,100
-

전기
133,500
-

(주1) 당기 및 전기 대표이사 대여금에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 

(2) 당기 및 전기중
특수관계자와의 기중거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
구분
대여거래
차입거래

대여
회수
제각(주1)
차입
상환

대표이사
당기
34,767
67,591
3,657,424

전기
898,715
118,267
-
-
-

종업원
당기
17,000
32,400
-

전기
108,500
-
-
60,000
60,000

(주1) 대표이사 대여금 중 3,657,424천원은 회수가능성이 없다고 판단되어 당기 중 제각하였습니다. 

(3) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
보증금액
보증내용

대표이사
19,547,794
차입금 보증

12. 자본금

보고기간 종료일 현재 당사의 발행주식수와 자본금 내역은 아래와 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
100,000,000주

발행주식수:

보통주
5,197,475주
4,874,500주

우선주(주1)
14,470주
492,000주

주당액면가액
500원
500원

보통주자본금
2,598,737,500원
2,437,250,000원

우선주자본금
7,235,000원
246,000,000원

(주1) 2016년 10월 28일 이전 매수청구권을 행사한 우선주는 부채(회생채무)로 대체되었습니다. 

13. 결손금처리계산서

당기 및 전기의 이월결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

Ⅰ. 미처리결손금

(50,188,498)

(58,369,389)

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
(58,369,389)

(22,122,796)

2. 당기순이익(손실)
8,180,891

(36,246,593)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(50,188,498)

(58,369,389)

14. 법인세비용

당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용은 없습니다.

한편, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 유동 및 비유동 구분에 따라 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 상기 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있습니다. 당기말 현재 미래 가산할 일시적차이 및 이월결손금에 대해 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 불확실하므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

1
5. 현금흐름표

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권 및 대손충당금 제각
1,706,560
3,722,397

대여금 및 대손충당금 제각
3,657,424
540,000

선급금 및 대손충당금 제각
-
290,109

금융리스자산에서 기계장치로 대체
1,638,750
-

매각예정비유동자산의 대체
-
28,315,103

유동성전환사채에서 미지급비용으로 대체
222,217
-

회생담보채무 유동성 대체
17,965,037
-

회생채무 유동성 대체
1,209,985
-

차입금 등에서 회생채무로 대체
50,926,620
-

차입금 등에서 회생담보채무로 대체
27,836,918
-

회생담보채무 출자전환
2,486,339
-

회생채무 출자전환
37,676,837
-

보통주 감자차익
40,001,689
-

우선주 감자차익
238,765
-

우선주자본금과 미지급금 대체
-
17,999,994

전환사채의 유동성 대체
-
2,222,217

1
6. 보험가입자산

당기말 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보자산
보험회사
부보액

종합보험
기계장치
한화손해보험
601,900

삼성화재
7,880,000

건물
삼성화재
1,350,000

시설
한화손해보험
10,000

삼성화재
3,000,000

집기비품/공기구
삼성화재
1,150,000

합 계
13,991,900

1
7. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 제공받은 이행보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처
보험종류
부보금액

서울보증보험
이행계약
129,256

서울보증보험
이행하자
9,500

서울보증보험
이행선급금
194,085

서울보증보험
납세
2,210

서울보증보험
공탁
12,000

합 계

347,051

(2)
당기말 현재
당사가 대표이사로부터 제공받은 연대보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
보증현황
금액

에프케이디1712 유동화전문유한회사
산업시설자금대출
산업운영자금대출 
인수관계외화대지급금
거치미수이자대출
9,144,933

기업은행
일반보증약정
6,576,000

수협중앙회
일반신용보증약정
150,000

국민은행
일반신용보증약정
840,000

신한은행
일반신용보증약정
412,525

대구은행
일반신용보증약정
605,860

아이디어브릿지
일반보증약정
1,818,476

합계
19,547,794

(3) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명
원고
피고
소송가액
소송현황

<당사가 피고인 사건>

회생채권조사확정
중소기업진흥공단
(주)에이치와이티씨
2,000,000
1심 진행중

가람정공 파산신고
가람정공 주식회사
(주)에이치와이티씨
628,295
1심 진행중

<당사가 원고인 사건>

물품대금
(주)에이치와이티씨
(주)오성에스엠
100,000
2심 진행중
(1심 승소)

물품대금
(주)에이치와이티씨
동환산업(주)
33,379
1심 진행중

물품대금
(주)에이치와이티씨
(주)셀피아
39,600
1심 진행중

상기 계류중인 소송사건에 대하여 당사는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 충당부채를 설정하지 않고 있습니다. 

18. 부가가치계산에 필요한 사항

당사의 판매비와관리비 및 제조원가에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
판매비와관리비
제조원가
합계

당기
전기
당기
전기
당기
전기

급여
830,708
1,270,792
1,984,662
2,766,278
2,815,370
4,037,070

퇴직급여
74,447
182,844
177,760
250,390
252,207
433,234

복리후생비
139,237
172,270
313,642
512,258
452,879
684,528

지급임차료
196,013
240,025
375,210
465,238
571,223
705,263

감가상각비
42,172
75,667
1,415,844
3,629,710
1,458,016
3,705,377

세금과공과
33,158
68,851
-
3,697
33,158
72,548

합 계
1,315,735
2,010,449
4,260,378
7,627,571
5,576,113
9,638,020

19. 매각예정비유동자산

당사는 전기 중 청주공장에 대한 매각절차를 진행하였으며, 2017년 3월 7일자로 매각이 결정되어 매각금액과 장부가액의 차이금액을 전기 매각예정비유동자산손상차손으로 계상하였고, 당기 중 매각이 완료됨에 따라 당기말 잔액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득가액
상각누계액
장부금액

토지
9,087,156
-
9,087,156

건물
7,303,358
(649,776)
6,653,582

구축물
140,136
(25,108)
115,028

기계장치
16,506,522
(4,672,835)
11,833,687

차량운반구
103,332
(69,154)
34,178

공구와기구
368,157
(220,985)
147,172

비품
125,741
(74,030)
51,711

시설장치
602,745
(210,156)
392,589

소계
34,237,147
(5,922,044)
28,315,103

매각예정비유동자산

13,610,600

손상차손

14,705,103

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이치와이티씨

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
4
2
-
3
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
-
28
10
264
111
-
176
-
-
-
-
300
297

합계
8
-
28
10
264
111
-
176
-
-
-
-
300
297

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.5.22
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.09.26 ~ 28
3
일
3
명
2
명
감사위험평가 및 대응

2018.03.12 ~ 14
3
일
3
명
2
명
입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사 공장

실사(입회)대상
제품,재공품,원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사 회계자금팀

실사(입회)대상
현금 및 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.09.28, 2018.3.20