HLB바이오스텝 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180412)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사 노터스

00260198
411000000000
32731
Y
N
N
Y
E

주식회사 노터스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ..............................................

연 결 재 무 제 표 .....................................................

· 연 결 재 무 상 태 표 ...............................................

· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ......................................

· 연 결 자 본 변 동 표 ...............................................

· 연 결 현 금 흐 름 표 ...............................................

· 주석 ...................... ...................................................

외부감사 실시내용 ............................................................

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 노터스

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 노터스와 그 종속기업의 연결재무제표에 대한 감사를 수임하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결 재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하고 이를 근거로 해당 연결재무제표에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 그러나 우리는 의견거절의 근거 문단에서 기술된 사항으로 인하여 감사의견의 근거가 되는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

의견거절의 근거

우리는 다음 사항과 관련하여 재무제표상 공시된 유의적 불확실성의 영향을 고려하였습니다.

(1) 주식회사 노터스(이하 '연결회사')가 감사인에게 제출한 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 기초 연결재무제표는 매출채권의 회수가능액을 통해 추정된 대손충당금 및 재고자산의 순실현가능가치로 추정된 평가충당금 추가 인식의 수정 사항이 반영되어 재작성되었으며 이로 인하여 2017년 기초 재무제표의 매출채권, 재고자산 및 비지배지분이 각각 190,475천원, 230,208 및 160,373천원 만큼 감소하였으며 영업권이 260,310천원 만큼 증가하였습니다. 우리는 기초 연결재무제표 작성을 위하여 경영진이 추정한 매출채권의 회수가능액 및 재고자산의 순실현가능가치가 사용 가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하였는지 여부에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 2017년 기초 재무제표의 매출채권 및 재고자산에 대하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

(2) 연결회사가 감사인에게 제출한 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 종속기업 및 관계기업의 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 평가충당금이 199,665천원으로 계상되어 있으며 재고자산 총액은 1,570,612천원이며 연결재무제표의 순자산 대비 약 9.5%입니다. 우리는 경영진이 추정한 재고자산의 순실현가능가치가 해당 보고기간 종료일 현재 사용 가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하였는지 여부에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 우리는당기말 재고자산에 대하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

(3) 우리는 연결회사의 종속기업 및 관계기업의 매출채권의 실재성, 매출의 발생사실, 재고자산의 실재성, 매출원가의 완전성, 법인세비용의 완전성 및 이연법인세자산부채의 완전성 및 실재성을 확인하기 위하여 회계감사기준에서 요구하는 감사절차 상 필요한 증빙을 요청하였으나 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 연결회사가 제출한 연결재무제표 상 종속기업 및 관계기업의 매출채권, 재고자산 및 이연법인세자산은 각각 1,908,649천원, 1,570,612천원 및 0원이며 매출, 매출원가 및 법인세 비용은 각각 16,446,721천원, 14,119,215천원 및 109,847천원입니다. 상기 매출채권, 재고자산 및 이연법인세자산은 연결재무제표의 순자산 대비 21.0%이며 상기 매출 및 매출원가는 연결재무제표의 매출 및 영업비용 대비 각각 48.0% 및 46.8%입니다. 따라서 우리는 당기말 매출채권 및 매출, 재고자산 및 매출원가, 이연법인세자산부채 및 법인세비용에 대하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

의견거절

우리는 의견거절 근거문단에서 기술된 사항의 유의성으로 인하여 감사의견의 근거가되는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 주식회사 노터스와 그 종속기업의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다.

기타사항

주식회사 노터스와 그 종속기업의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 2017년 3월 31일자의 감사보고서에는 적정의견이 표명되어 있습니다. 한편, 삼일회계법인이 적정의견을 표명한 해당 연결재무제표는 연결회사의 조정사항을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석

2018년 3월 29일

이이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 노터스와 그 종속기업

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 노터스 대표이사 정인성

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 구리시 동구릉로 189 (인창동)

(전 화)
031-572-8899

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 6 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 5 기말 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 노터스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
당기말
전기말

자산

유동자산

20,530,652,354

8,940,892,101

현금및현금성자산(주4,11)
7,970,888,978

4,859,040,745

단기금융상품(주4)
7,540,401,342

-

매출채권(주5)
3,013,064,466

2,549,588,692

재고자산(주9)
806,505,730

1,000,673,352

기타채권(주6)
25,532,423

272,019,395

기타유동자산(주7)
849,259,415

259,569,917

매각예정비유동자산
325,000,000

-

비유동자산

12,200,083,440

10,696,696,489

장기금융상품
255,099,200

187,002,100

장기기타채권
3,745,506,044

2,978,546,038

매도가능금융자산(주8)
360,803,297

186,603,940

관계기업투자
285,000,000

-

유형자산(주10,11)
5,902,365,827

5,860,198,787

무형자산
1,198,727,692

1,244,622,663

이연법인세자산
452,581,380

239,722,961

자산총계

32,730,735,794

19,637,588,590

부채

유동부채

7,817,778,288

5,847,803,721

매입채무
1,912,830,997

1,944,129,612

단기차입금(주14)
2,760,000,000

18,900,000

기타채무(주12)
954,289,583

1,855,339,037

기타유동부채(주13)
1,869,682,218

1,153,704,102

유동성장기차입금
-

614,320,000

당기법인세부채
320,975,490

261,410,970

비유동부채

8,344,810,227

4,888,185,778

장기기타채무
36,064,413

-

장기차입금(주14)
-

2,395,680,000

우선주부채(주15)
3,993,502,933

883,976,673

파생상품부채(주15)
4,162,018,595

1,468,914,453

순확정급여부채
153,224,286

139,614,652

부채총계

16,162,588,515

10,735,989,499

자본

지배기업소유주지분

15,994,584,986

8,355,194,944

자본금
605,525,000

500,000,000

자본잉여금
931,910,987

-

기타포괄손익누계액
(25,097,133)

-

기타자본
4,699,163,488

2,330,353,054

이익잉여금
9,783,082,644

5,524,841,890

비지배지분

573,562,293

546,404,147

자본총계

16,568,147,279

8,901,599,091

부채와자본총계

32,730,735,794

19,637,588,590

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 6 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 : 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 노터스와 그 종속기업

(단위 : 원)

과목
당기말
전기말

영업수익(주20)

29,369,068,512

11,158,443,855

영업비용(주21)

24,558,447,582

7,873,157,805

영업이익

4,810,620,930

3,285,286,050

기타수익(주22)
31,620,353

8,589,443

기타비용(주23)
389,522,597

730,394,175

금융수익(주23)
1,539,266,451

164,326,143

금융비용(주23)
1,077,022,754

294,746,178

투자손실(주22)
197,362,200

-

계속영업법인세차감전순이익

4,717,600,183

2,433,061,283

법인세비용(주25)

235,034,201

86,004,476

계속영업이익

4,482,565,982

2,347,056,807

중단영업손실

(547,561,279)

-

당기순이익

3,935,004,703

2,347,056,807

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

(42,637,428)

-

총포괄이익

3,892,367,275

2,347,056,807

당기순이익의 귀속:

지배기업소유지분

4,258,125,254

2,347,056,807

비지배지분

(323,120,551)

-

총포괄이익의 귀속:

지배기업소유지분

4,233,028,121

2,347,056,807

비지배지분

(340,660,846)

-

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 6 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 : 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 노터스와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본항목
이익잉여금

2016.1.1
500,000,000
-
-
-
3,089,873,674
-
3,589,873,674

당기순이익
-
-
-
-
2,435,083,716
-
2,435,083,716

주식보상비용
-
-
-
715,262
-
-
715,262

전환권 자본대체
-
-
-
2,329,637,792
-
-
2,329,637,792

연결범위 변동
-
-
-
-
-
546,404,147
546,404,147

2016.12.31
500,000,000
-
-
2,330,353,054
5,524,957,390
546,404,147
8,901,714,591

2017.1.1
500,000,000
-
-
2,330,353,054
5,524,957,390
546,404,147
8,901,714,591

당기순이익
-
-
-
-
4,258,125,254
(323,120,551)
3,935,004,703

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(25,097,133)
-
-
(17,540,295)
(42,637,428)

주식보상비용
-
-
-
104,642,344
-
-
104,642,344

전환권행사
105,525,000
931,910,987
-
-
-
-
1,037,435,987

전환상환우선주발행
-
-
-
2,306,544,886
-
-
2,306,544,886

연결범위 변동
-
-
-
(42,376,796)
-
367,818,992
325,442,196

2017.12.31
605,525,000
931,910,987
(25,097,133)
4,699,163,488
9,783,082,644
573,562,293
16,568,147,279

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 6 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 : 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 노터스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 6(당)기
제 5(당)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

4,864,996,059

3,134,345,377

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
5,347,309,378

3,407,640,643

2. 이자의 수취
31,295,073

25,769,986

3. 이자의 지급
(55,185,874)

(55,578,261)

4. 법인세의 지급
(388,328,100)

(243,486,991)

5. 사외적립자산의 변동
(70,094,418)

-

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(11,482,187,914)

(1,428,889,814)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
169,374,948

1,377,909,435

기타금융자산의 감소

250,000,000

보증금의 감소
144,229,411

139,820,110

단기금융자산의 감소
-

600,000,000

사업결합으로 인한 순증감
-

388,089,325

대여금의 감소
20,000,000

-

유형자산의 처분
5,145,537

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(11,651,562,862)

(2,806,799,249)

기타금융자산의 증가
3,000,000

370,000,000

단기금융자산의 증가
7,500,000,000

-

기타자산의 증가
1,449,457,641

31,000,000

보증금의 증가
201,189,417

989,603,940

유형자산의 취득
585,139,967

1,416,195,309

종속/관계기업 취득
1,896,662,200

-

연결실체의 변동
16,113,637

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

9,730,760,000

720,000,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
12,499,660,000

1,020,000,000

단기차입금의 증가
2,500,000,000

-

장기차입금의 증가
-

-

우선주부채의 발행
9,999,660,000

1,020,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,768,900,000)

(300,000,000)

단기차입금의 상환
373,220,000

300,000,000

장기차입금의 상환
2,395,680,000

-

Ⅳ. 현금의 환율변동효과
(1,719,912)

-

Ⅴ. 현금의 증가(감소)
3,113,568,145

2,425,455,563

Ⅵ. 기초의 현금
4,859,040,745

2,433,585,182

Ⅶ. 기말의 현금
7,970,888,978

4,859,040,745

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지

제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지

주식회사 노터스와 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 회사의 개요

주식회사 노터스(이하 '회사')는 2012년 4월에 설립되어 동물 임상의학 연구업, 수의학 임상 교육사업, 실험동물을 이용한 연구대행 서비스업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
구 분
지분율(%)

보통주
우선주

정인성
34,394
-
25.24

김도형
32,662
-
23.97

이상우
6,808
-
5.00

기술보증기금
11,105
-
8.15

성장사다리비엔에이치스타트업투자조합
12,000
-
8.81

케이티비엔7호벤처투자조합
9,515
-
6.98

신한금융투자

10,606
7.78

타임폴리오 자산운영

4,545
3.34

기타

10.73

합 계
121,105
15,151
100.00

(2) 종속기업의 개요

보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
주요영업활동
소재지
결산일
지분율(%)

당기말
전기말

㈜새론바이오
도매업
한국
12월 31일
55
55

브이에스팜㈜
도매업
한국
12월 31일
61
59

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

회사명
당기말
당기

자산총계
부채총계
매출액
당기순손익

㈜새론바이오
851,278
4159,281
4,903,854
232,645

브이에스팜㈜
2,159,551
1,158,874
7,232,064
168,276

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사는 2015년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2015년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석28에 제시돼 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다
(주석 27)
.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

2.2.1 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나
2017년 1월 1일
이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류/측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원과 외부자문사인 회계법인으로 구성되고 필요 시 전산 등 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 운영하고 있습니다. 이러한 과정을 통해 회사의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 일부 회계처리시스템을 변경하였습니다.

기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

연결회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과, 중요한 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.다만, 향후 재무제표에 영향을 미칠 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사의 바이오사업부문은 도급공사계약에 따라 고객에게 동물실험실 등 연구시설 공사용역을 진행하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다.

연결회사의 계약 조건을 분석한 결과, 바이오사업부 실험실공사용역의 경우 용역수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식해야 한다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

(1) 종속기업 

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

 

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거

연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

20년

구축물

5년

의료기기

5년

기타의 유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 
 
2.10 기타자산

기타자산은 저축성보험으로서 보고기간말 현재 해약할 경우 환급될 금액으로 평가하고 있습니다.

2.11 금융부채

 
(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상
"매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

(3) 당기손익인식금융부채

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

4) 금융보증계약
연결회사의 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초 인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

2.12 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는'주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.14 종업원급여

 
(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식 
 
수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 용역의 제공 

연결회사는 실험동물을 이용한 연구대행 서비스업등의 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높은 경우에 진행기준에 따라인식하고 있습니다. 용역거래의 성과를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가 가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식합니다.

(2) 재화의 판매

연결회사는 의약품 도매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

2.16 재무제표 승인

회사의 연결재무제표
는
2
01
7년 3월 27일자
로 이사회에서 승인됐으며,
정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
(1) 법인세 
 
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

4. 현금및현금성자산

당기와 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
7,970,889
4,859,041

단기투자자산
7,540,401
-

합계
15,511,290
4,859,041

5. 매출채권

당기와 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기말
전기말

매출채권
3,388,479
2,659,895

대손충당금
(375,415)
(110,306)

합계
3,013,064
2,549,589

당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

기초
112,572
2,266

대손상각비
318,105
42,141

연결범위 변동
-
68,165

기말
375,415
112,572

당기와 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
3,361,643
2,602,585

6개월 미만
3,210,718
2,412,561

12개월 미만
105,334
115,958

1년 이상
45,591
74,066

손상채권
26,836
57,310

6개월 미만
-
-

12개월 미만
-
-

1년 이상
26,836
57,310

합계
3,388,479
2,659,895

6. 기타채권

6.1 당기말 및 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

대여금
-
710,000
120,000
-

미수수익
126
-
4,464
-

미수금
25,406
-
147,555
-

임차보증금
-
2,873,700
-
2,915,000

기타보증금
-
161,806
-
63,546

합계
25,532
3,745,506
272,019
2,978,546

6.2 상기 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분
총 채권액
대손충당금
순장부금액

단기대여금
-
-
-

미수수익
126
-
126

미수금
818,962
(793,556)
25,406

장기대여금
1,037,638
(327,638)
710,000

임차보증금
2,873,700
-
2,873,700

기타보증금
161,806
-
161,806

합계
4,892,232
(1,121,194)
3,771,038

<전기말>
(단위:천원)

구분
총 채권액
대손충당금
순장부금액

단기대여금
120,000
-
120,000

미수수익
4,465
-
4,464

미수금
913,502
(765,947)
147,555

임차보증금
2,915,000
-
2,915,000

기타보증금
63,546
-
63,546

합계
4,016,513
(765,947)
3,250,565

6.3 당기 및 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기말
전기말

기초금액
765,947
73,007

설정액
355,247
692,940

기말금액
1,121,194
765,947

7. 기타유동자
산

당기와 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기말
전기말

선급금
841,238
254,638

선급비용
8,021
4,898

합계
849,259
259,536

8. 매도가능금융자산

당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

기초
186,604
-

취득
174,199
186,604

대체
-
-

손상
-
-

기말
360,803
186,604

9.
재고자산
당기와 전기말 현재 재
고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기말
전기말

상품
822,978
1,000,670

평가손실충당금
(16,472)
-

합계
806,506
1,000,670

10. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
2,751,689
871,839
2,047,235
1,251,445
3,000
6,925,208

취득금액
-
-
4,200
784,399
391,644
840,566

대체
-
-
394,644
-
(394,644)
-

기말금액
2,751,689
871,839
2,446,079
2,035,844
-
8,105,451

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(57,685)
(637,351)
(566,335)
-
(1,261,371)

감가상각비
-
(43,592)
(444,572)
(257,377)
-
(745,541)

기말금액
-
(101,277)
(1,081,923)
(1,019,886)
-
(2,203,086)

순장부금액:

기초금액
2,751,689
814,154
1,409,884
685,110
3,000
5,663,837

기말금액
2,751,689
770,562
1,364,156
872,455
-
5,902,365

<전기>
(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
2,751,689
871,839
868,450
1,017,035
-
5,509,013

취득금액
-
-
1,178,785
595,180
3,000
1,776,965

기말금액
2,751,689
871,839
2,047,235
1,612,215
3,000
7,285,978

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(14,093)
(307,958)
(335,826)
-
(657,877)

감가상각비
-
(43,592)
(329,393)
(394,917)
-
(767,902)

기말금액
-
(57,685)
(637,351)
(730,743)
-
(1,425,779)

순장부금액:

기초금액
2,751,689
857,746
560,492
1,352,861
-
5,522,788

기말금액
2,751,689
814,154
1,409,884
881,472
3,000
5,860,199

상기의 유형자산 중 일부는 연결회사의 차입금과 관련하여 담보제공 되어 있습니다

11. 담보제공자산 및 사용제한 예금

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보제공자산
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지 및 건물
3,000,000
단기차입금
2,500,000
국민은행

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

계정과목
예금종류
금융기관명
금액
사용제한내용

당기말
전기말

보통예금 등
보통예금
국민은행
11,776
-
임직원 불입금

단기금융자산
정기예금
기업은행
500,000
-
질권설정

합계
511,776
-

12.
기타채무

당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
540,512
-
1,811,249
-

미지급비용
89,558
-
44,091
-

금융보증부채(주1)
324,220
-
-
-

장기미지급금
-
36,064
-
-

합계
954,290
360,284
1,855,340

(주1) 당사는 당기중 관계기업인 포스트바이오(주)가 기업은행과 체결한 차입약정에 100%한도의 지급보증하기로 하는 약정을 제공하였습니다.
당사는 동 약정이 기업회계기준서 제1039호 상의 '금융보증계약'에 해당한다고 판단하였으며 이로 인한 보고기간말의 현재의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치 상당액을 금융보증부채로 계상하였습니다.

13. 기타유동부채 

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기말
전기말

예수금
150,899
115,647

선수금
1,275,162
892,404

부가세예수금
443,621
145,653

합계
1,869,682
1,153,704

14. 차입금

14.1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

국민은행
운전자금
2.05
2,500,000
-

기업은행
중소기업자금대출
3.96
260,000
-

기업은행
기업구매자금대출
-
-
18,900

합 계
2,760,000
18,900

당기말 현재 회사는 단기차입금 관련하여 유형자산, 신용보증서를 담보로 제공하고 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

14.2 당기와 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

KDB산업은행
운전자금
2.23
-
2,500,000

기업은행
중소기업자금대출
3.58~5.99
-
510,000

차감: 유동성대체
-
(614,320)

차감계
-
2,395,680

당기말 현재 연결회사는 차입금 관련하여 유형자산, 신용보증서를 담보로 제공하고 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

1

5. 전
환
상환우선주

15.1 당기와 전기말 현재 전환상환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말
전기말

제1차 전환상환우선주
기술보증기금
-
549,568

제2차 전환상환우선주
성장사다리비엔에이치 스타트업투자조합
-
530,386

케이티비엔7호 벤처투자조합
-
353,591

제3차 전환상환우선주
신한금융투자
4,002,813
-

제4차 전환상환우선주
타임폴리오
1,293,134
-

합계

5,295,947
1,433,545

15.2 당기말 현재 회사가 발행한 의결권이 있는 참가적, 누적적 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분
내역

제3차 전환상환우선주

신주의 종류
기명식 전환상환우선주식

의결권 여부
의결권부 우선주 10,606주

신주의 발행주식수(액면금액)
10,606주(5,000원)

총주식발행금액(주당발행금액)
7,000백만원(660,000원)

상환권자
인수인(신한금융투자(주))

상환가액
총발행가액 + 연 3.9%의 지급이자 - 기지급된 배당금

상환권 행사기간
발행일로부터 2년 6개월 ~ 10년

전환권자
인수인(신한금융투자(주))

전환청구기간
발행일 ~ 10년

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정 : 투자기업의 IPO시 전환가격은 "본건 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)"과 "기업공개시 공모가격의 100% 중 낮은 가격으로 조정한다. 투자기업이 타법인과 합병하는 경우 전환가격은 "본건 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)"과 "투자기업의 주당 합병가액의 100% 중 낮은 가격으로 조정한다.

우선주배당율
액면가 기준 연 2%

전환권의 분류
자본

상환권의 분류
부채

제4차 전환상환우선주

신주의 종류
기명식 전환상환우선주식

의결권 여부
의결권부 우선주 4,545주

신주의 발행주식수(액면금액)
4,545주(5,000원)

총주식발행금액(주당발행금액)
3,000백만원(660,000원)

상환권자
인수인(타임폴리오)

상환가액
총발행가액 + 연 1.0%의 지급이자 - 기지급된 배당금

상환권 행사기간
발행일로부터 2년 6개월 ~ 10년

전환권자
인수인(타임폴리오)

전환청구기간
발행일 ~ 10년

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정 : 투자기업의 IPO시 전환가격은 "본건 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)"과 "기업공개시 공모가격의 100% 중 낮은 가격으로 조정한다. 투자기업이 타법인과 합병하는 경우 전환가격은 "본건 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)"과 "투자기업의 주당 합병가액의 100% 중 낮은 가격으로 조정한다.

우선주배당율
액면가 기준 연 2%

전환권의 분류
자본

상환권의 분류
부채

15.3 당기말 및 전기말 현재 복합내재파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

조기상환청구권
4,162,019
1,468,914

회사는 전환상환우선주 관련 복합내재파생상품을 부채로 인식하여 전기 중 복합내재파생상품 관련 평가이익 138,344천원을 인식하였으며 당기 및 전기 중 평가손실을 각각 259,965천원 및 19,599천원 인식하였습니다. 

15.4 당기말 및 전기말 현재 자본으로 인식한 전환권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

전환권
4,636,183
2,329,638

16.

종
업원급여

당기 중 확정기여제도 등과 관련하여 회사가 인식한 비용은 194,545천원(전기: 172,090천원)입니다.

17. 자본
금

17.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
400,000
400,000

주당금액
5,000
5,000

보통주발행주식수
121,105
100,000

우선주발행주식수
15,151
21,105

보통주자본금
605,525
500,000

17.2 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
931,911
-

한편, 당사는 당기말 및 전기말 현재 우선주는 부채로 분류하고 있습니다.

18. 기타자본

당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

전환권대가
4,636,183
2,329,638

주식선택권
105,358
715

기타자본조정
(42,377)
-

합계
4,699,164
2,330,353

19. 주식기준보상

19.1 회사는 임직원에게 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 1차
주식선택권 2차

권리부여일
2016년 12월 26일
2017년 01월 02일

주식선택권 공정가치
22,614
22,529

부여주식수
2,422
6,885

권리행사가능주식수
2,422
6,885

행사가격
255,000원
255,000원

행사가능기간
2018년 12월 26일 ~
2021년 12월 26일
2019년 1월 2일 ~
2022년 1월 2일

가득조건
용역제공조건: 2년
용역제공조건: 2년

19.2 회사가 부여한 주식선택권의 주당 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 1차
주식선택권 2차

주식선택권 부여일 시점의 주식가치
257,541원
257,541원

무위험이자율
1.67%
1.64%

기대행사기간
2년
2년

예상주가변동성
11.68%
11.68%

주당 보상원가
22,614
22,529

19.3 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기초잔액
715
-

보상원가의 인식
104,643
715

기말잔액
105,358
715

20. 영업수익

당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

용역매출
17,773,731
11,158,444

기타매출
11,595,340
-

합 계
29,369,071
11,158,444

21. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

상품매출원가
9,187,145
-

급여
3,262,125
1,860,505

상여금
178,422
115,443

잡급
17,687
1,925

주식보상비용
104,642
715

퇴직급여
248,546
172,090

복리후생비
401,949
290,969

여비교통비
54,836
19,892

접대비
179,758
26,499

통신비
21,649
6,027

수도광열비
24,997
18,518

전력비
268,372
144,039

세금과공과금
131,612
65,003

감가상각비
807,182
603,494

지급임차료
156,508
27,873

수선비
83,263
10,430

보험료
53,202
17,457

차량유지비
367,060
166,815

경상연구개발비
846,023
464,663

운반비
58,124
26,324

교육훈련비
8,610
6,572

회의비
8,215
-

도서인쇄비
2,392
28,921

포장비
42
-

사무용품비
11,586
4,230

소모품비
153,851
51,948

지급수수료
540,384
223,720

광고선전비
36,196
3,000

대손상각비
334,195
42,141

잡비
-
3,685

외주비
6,229,020
2,047,080

연구소모품비
780,854
1,423,182

합계
24,558,447
7,873,160

22. 기타수익
및 기

타비용
, 투자손실

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

기타수익

수입임대료
6,000
-

잡이익
14,716
8,589

대손충당금환입
7,425
-

유형자산처분이익
3,479
-

소계
31,620
8,589

기타비용

기부금
6,000
6,000

기타의대손상각비
355,247
692,940

관계기업투자손상차손(*)
103,164
-

지분법손실(*)
94,198
-

잡손실
28,262
31,454

소계
586,871
730,394

(*) 손익계산서상 투자손실로 분류

23. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
29,952
25,983

단기금융상품평가이익
40,401
-

파생상품평가이익
-
138,345

파생상품거래이익
1,468,914
-

소계
1,539,267
164,328

금융비용

이자비용
428,479
268,452

외화환산손실
1,720
-

금융보증비용
324,220
-

파생상품평가손실
259,965
19,600

장기금융상품평가손실

6,698

매도가능증권손상차손
62,639
-

소계
1,077,023
294,750

24. 금융상품의 범주별 분류 및 손익 

당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
현금및현금성자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후 원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채

현금및현금성자산
7,970,889
-
-
-
-

매출채권
-
3,262,752
-
-
-

단기금융상품
7,540,401
-
-
-
-

기타채권
-
25,532
-
-
-

장기금융상품
-
255,099
-
-
-

장기기타채권
-
3,745,506
-
-
-

매도가능금융자산
-
-
360,803
-
-

매입채무
-
-
-
1,912,831
-

기타채무
-
-
-
598,730
-

단기차입금
-
-
-
2,760,000
-

우선주부채
-
-
-
3,993,503
-

파생상품부채
-
-
-
-
4,162,019

장기기타채무

360,284

합계
15,511,290
7,288,889
360,803
9,265,064
4,162,019

<전기말>
(단위:천원)

구 분
현금및현금성자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후 원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채

현금및현금성자산
4,859,041
-
-
-
-

매출채권
-
2,602,585
-
-
-

기타채권
-
272,019
-
-
-

장기금융상품
-
316,305
-
-
-

장기기타채권
-
2,978,546
-
-
-

매도가능금융자산
-
-
50,604
-
-

매입채무
-
-
-
1,944,130
-

기타채무
-
-
-
1,855,339
-

단기차입금

18,900

유동성장기차입금
-
-
-
614,320
-

장기차입금
-
-
-
2,395,680
-

우선주부채
-
-
-
1,433,545
-

파생상품부채
-
-
-
-
1,468,914

합계
4,859,041
6,169,455
50,604
8,261,914
1,468,914

25. 법인세
비용

25.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
447,892
255,565

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(233,582)
(168,087)

법인세비용
235,034
87,478

25.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,717,600
2,522,562

적용세율에 따른 세부담액
990,261
532,964

비과세수익
(3,230,110)
(1,134,417)

비공제비용
296,049
13,233

일시적차이에 대한 이연법인세미인식 효과
2,814,175
1,130,202

세액공제 및 감면
(713,377)
(510,548)

기타
78,037
56,044

법인세비용
235,034
87,478

25.3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

계정과목
기초잔액
손익계산서
기말잔액

이자수익
620
(620)
-

미지급비용
8,826
3,426
12,252

대손충당금
189,535
122,135
311,670

무형자산
40,333
(11,000)
29,333

세금과공과
409
-
409

관계기업투자손상차손
-
22,696
22,696

매도가능금융자산손상차손
-
13,781
13,781

금융보증부채
-
71,328
71,328

단기금융상품평가이익
-
(8,888)
(8,888)

합계
239,723
212,858
452,581

<전기>
(단위:천원)

계정과목
기초잔액
손익계산서
기말잔액

이자수익
-
620
620

미지급비용
4,216
4,610
8,826

대손충당금
16,062
173,473
189,535

무형자산
51,333
(11,000)
40,333

세금과공과
-
409
409

기타자산평가손실
25
(25)
-

합계
71,636
168,087
239,723

25.4 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

25.5 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

25.6 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

우선주부채
3,993,503
883,977

파생상품
4,162,019
1,468,914

전환권(자본)
4,636,183
2,329,638

합계
12,791,705
4,682,529

26. 주당이익

26.1 기본주당이익
기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산되었습니다.

당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원
, 주)

내 역
당기
전기

당기순이익
3,935,004,703
2,435,083,716

가중평균유통보통주식수(주1)
100,173
100,000

기본주당순이익
39,282
24,351

(주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

당기
전기

내역
주식수(주)
가중치(일)
적수
내역
주식수(주)
가중치(일)
적수

기초
100,000
365
36,500,000
기초
100,000
366
36,600,000

기중증감
21,105
3
63,315
기중증감
-
-
-

소계
121,105

36,563,315
소계
100,000
366
36,600,000

일수
÷ 365
일수
÷ 366

가중평균유통보통주식수
100,173
가중평균유통보통주식수
100,000

26.2 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있으며, 전기의 주식선택권은 희석효과가 없습니다.

당기와 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원
, 주)

내 역
당기
전기

희석주당이익에 계산에 사용된 이익
4,497,000,999
2,444,454,337

기본주당이익 계산에 사용된 이익
3,935,004,703
2,435,083,716

전환상환우선주에 대한 세후 이자비용
277,602,740
101,992,152

전환상환우선주에 대한 세후 공정가치변동
202,772,528
(92,621,531)

주식선택권에 대한 세후 주식기준보상
81,621,028
-

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식
131,137
121,105

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
100,173
100,000

전환상환우선주
27,324
21,105

주식선택권
3,640
-

희석주당손익
34,292
20,185

27. 특수관계자거래

27.1 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

관계기업
포스트바이오(주)
-

(주)노덴스코리아
-

기타특수관계자
로얄에이알씨(주)
로얄에이알씨(주)

(주)노터스생명과학
(주)노터스생명과학

주요 경영진
주요 경영진

27.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

관계기업
포스트바이오(주)
64,824
3,000
-
-

(주)노덴스코리아
-
59,532
-
4,624

기타의특수관계자
로얄에이알씨(주)
-
32,760
-
65,800

(주)노터스생명과학
-
-
-
38,182

주요경영진
-
117,217
-
31,000

합계

64,824
212,509
-
139,606

27.3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
회사명
당기
전기

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

관계기업
포스트바이오(주)
360,620
3,300
-
-

(주)노덴스코리아
710,000
19,549
190,000
5,086

기타의특수관계자
로얄에이알씨(주)
807
2,200
807
-

(주)노터스생명과학
-
-
-
6,000

주요경영진
1,000,000
-
1,000,000
-

합계
2,071,427
25,049
1,190,807
11,086

당기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권과 관련하여 27,410천원의 대손충당금 및 포스트바이오(주)에 대한 대여금과 관련하여 327,638천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

27.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
회사명
자금대여 거래
출자 
(지분투자)

대여
회수

관계기업
포스트바이오(주)
327,638
-
-

(주)노덴스코리아
820,000
-
300,000

합계
1,147,638
-
300,000

<전기>
(단위:천원)

구분
회사명
자금대여 거래
출자 
(지분투자)

대여
회수

종속기업
(주)노덴스코리아
190,000
-
200,000

합계
345,000
100,000
200,000

27.5
당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에

등재되어

있는

사내
이사
를

주요

경영진으로

판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

단기급여
487,382
409,846

퇴직급여
36,302
86,815

합계
523,684
496,661

27.6 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 구분
내역
제공받은회사
지급보증액
지급보증기간

관계기업
지급보증
포스트바이오(주)
550,000
2017.01.02~2019.05.21

27.7 당기말 현재 특수관계자가 당사를 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은내용
관련채무

구분
제공자
보증금액
종류
금액
담보권자

자금보증
대표이사
2,750,000
시설자금
2,500,000
국민은행

27.8 당사는 특수관계자인 대표이사를 위하여 매달 3,000천원의 사망보험금을 납부하고 있습니다. 

28. 우발부채 및 약정사항

당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

약정내용
금융기관
약정한도액
사용액
담보

산업운영자금대출
KDB산업은행
2,500,000
2,500,000
신용보증서, 토지, 건물, 연대보증

한편, 당사는 서울보증보험으로부터 1,233,593천원의 이행보증을 제공받고 있으며 기계설비건설공제조합으로부터 999,926천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

29. 재무위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험 및 이자율위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.

당사의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

29.1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.

(1) 환율변동위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
8,927
-
-
-

다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
893
(893)
-
-

(2) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율:

우선주부채
3,993,503
883,977

변동이자율:

차입금
2,760,000
3,028,900

당기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
100bp 상승
100bp 하락

당기 세전이익
(27,600)
27,600

29.2 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다. 

당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 

당사는 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다. 

29.2.1 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
7,466,509
4,169,935

단기금융상품
7,540,401
-

매출채권(대손충당금 차감전 총계기준)
3,388,479
2,659,894

기타채권(대손충당금 차감전 총계기준)
819,335
1,037,966

장기기타채권(대손충당금 차감전 총계기준)
4,073,143
2,978,546

합계
23,287,867
10,846,341

29.2.2 지급보증
당사는 관계기업에 대해서만 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 27).

29.3 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

29.4 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 노터스

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
6
6
1
9
4
-
-
21
13

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
6
18
18
834
429
753
16
154
12
-
-
1,765
481

합계
6
6
18
18
834
429
753
16
154
12
-
-
1,765
481

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.09.28
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.15~2017.11.17
3
일
3
명
2
명
내부통제 및 이해와 평가

2018.02.26~2018.03.09
9
일
4
명
2
명
중요 계정잔액에 대하여 질문, 분석적절차, 표본테스트(문서검증 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
(주)새론바이오, 브이에스팜(주), (주)노덴스코리아 본사

실사(입회)대상
재고자산(상품)

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.17, 2018.03.09