일진하이솔루스 — 감사보고서 (2017.12) (20180411)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
3.6
일진복합소재 주식회사

00260055
100000000000
20180330
2101110086548
000
28889
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N
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N
4

일진복합소재 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
······················

(첨부)재무제표

재무상태표
····························

손익계산서
····························

자본변동표
····························

현금흐름표
····························

주석
····························

외부감사 실시내용
······················

독립된 감사인의 감사보고서

일진복합소재 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 일진복합소재 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 일진복합소재 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사 권 장 시

2018년 3월 26일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

일진복합소재 주식회사

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

일진복합소재 주식회사 대표이사 박승권

본점 소재지 :
(도로명주소)
전라북도 완주군 봉동읍 완주산단5로 97-46

(전 화)
(063)730-4602

재 무 상 태 표

제 6 기 2017년 12월 31일 현재

제 5 기 2016년 12월 31일 현재

일진복합소재 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 6 기
제 5 기

자산

Ⅰ.유동자산

12,230,963,466

9,792,065,987

1.현금및현금성자산
5,26
256,913,173

2,762,039

2.매출채권
5,6,26
5,647,709,986

4,619,019,317

3.기타채권
5,6
99,735,964

12,532,828

4.기타유동자산
8
158,966,630

132,972,146

5.재고자산
7
6,067,637,713

5,024,779,657

Ⅱ.비유동자산

16,658,616,869

12,931,339,674

1.유형자산
9,28
12,365,042,712

9,504,972,427

2.무형자산
10
4,214,274,157

3,350,067,247

3.장기기타채권
5,11
79,300,000

76,300,000

자산총계

28,889,580,335

22,723,405,661

부채

I.유동부채

19,030,472,238

16,462,891,488

1.매입채무
5 ,26
5,501,172,300

2,251,817,772

2.단기차입금
5,9,13,26,27,28
11,526,486,460

12,919,277,377

3.기타채무
5,12,14,27
1,898,145,467

1,226,272,088

4.기타유동부채
15
104,668,011

65,524,251

Ⅱ.비유동부채

1,495,749,588

1,436,580,492

1.확정급여부채
16
1,203,066,828

1,154,213,456

2.장기기타채무
5,12,14
292,682,760

282,367,036

부채총계

20,526,221,826

17,899,471,980

I.자본금
17

3,665,285,000

3,033,335,000

Ⅱ.기타불입자본
17

14,310,124,640

9,948,725,280

Ⅲ.결손금
18

9,612,051,131

8,158,126,599

자본총계

8,363,358,509

4,823,933,681

부채및자본총계

28,889,580,335

22,723,405,661

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

일진복합소재 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 6 기
제 5 기

Ⅰ.매출액
4,19
20,338,887,959
18,747,944,997

Ⅱ.매출원가
20
14,347,586,957
11,471,466,711

Ⅲ. 매출총이익

5,991,301,002
7,276,478,286

Ⅳ. 판매비와 관리비
5,6,16,20,21,27
6,908,931,899
6,908,207,992

Ⅴ. 영업손익

(917,630,897)
368,270,294

Ⅵ. 기타영업외수익
5,22
41,607,674
353,200,451

Ⅶ.기타영업외비용
5,22
162,692,310
217,015,329

Ⅷ.금융수익
5,23
1,616,674
719,919

Ⅸ.금융비용
5,23,27
448,838,049
402,036,808

Ⅹ.법인세차감전손익

(1,485,936,908)
103,138,527

1.법인세비용
24
4,918,410
-

XI.당기순손익

(1,490,855,318)
103,138,527

XII.기타포괄손익

36,930,786
17,541,501

1.확정급여채무의 재측정요소
16
36,930,786
17,541,501

XIII.총포괄손익

(1,453,924,532)
120,680,028

XⅣ.주당손익

1.기본 및 희석주당손익
25
(2,110)
170

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

일진복합소재 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본
결손금
자본 총계

2016년 1월 1일(보고금액)
3,033,335,000
9,948,725,280
(8,278,806,627)
4,703,253,653

1. 당기순손익
-
-
103,138,527
103,138,527

2. 확정급여채무의 재측정요소
-
-
17,541,501
17,541,501

2016년 12월 31일(전기말)
3,033,335,000
9,948,725,280
(8,158,126,599)
4,823,933,681

2017년 1월 1일(보고금액)
3,033,335,000
9,948,725,280
(8,158,126,599)
4,823,933,681

1. 유상증자
631,950,000
4,361,399,360
-
4,993,349,360

2. 당기순손익
-
-
(1,490,855,318)
(1,490,855,318)

3. 확정급여채무의 재측정요소
-
-
36,930,786
36,930,786

2017년 12월 31일(당기말)
3,665,285,000
14,310,124,640
(9,612,051,131)
8,363,358,509

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

일진복합소재 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 6 기
제 5 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
1,416,512,324
(2,341,015,845)

1. 영업에서 창출된 현금
1,871,434,043
(1,939,698,956)

가. 당기순이익(손실)
(1,490,855,318)
103,138,527

나. 당기순이익(손실)에 대한 조정
2,048,940,788
1,356,659,461

대손상각비
146,140,024
1,239,512

퇴직급여
316,438,278
305,230,511

감가상각비
834,777,797
714,120,337

무형자산상각비
200,212,934
129,580,774

경상연구개발비
-
77,819,005

재고자산폐기손실
1,730,452
-

유형자산처분손실
651,707
2,368,145

외화환산손실
104,885,559
2,935,710

금융비용
448,838,049
402,036,808

법인세비용
4,918,410
-

외화환산이익
(8,035,748)
(29,913,422)

채무면제이익
-
(248,038,000)

금융수익
(1,616,674)
(719,919)

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
1,313,348,573
(3,399,496,944)

매출채권의 증가
(1,279,716,252)
(2,576,154,143)

미수금의 감소(증가)
(87,203,136)
67,041,814

선급금의 증가
(14,804,582)
(26,283,886)

선급비용의 감소(증가)
(8,954,272)
6,890,422

재고자산의 감소(증가)
(1,044,588,508)
752,092,583

매입채무의 증가(감소)
3,257,390,276
(691,173,297)

미지급금의 증가(감소)
354,083,045
(348,389,219)

미지급비용의 증가
5,182,776
21,146,021

예수금의 증가
15,095,120
9,009,653

선수금의 증가(감소)
24,048,640
(467,815,594)

장기미지급금의 증가(감소)
323,469,586
(18,280,295)

퇴직금의 지급
(230,654,120)
(127,581,003)

2. 이자수취
1,616,674
719,919

3. 이자지급
(449,384,353)
(402,036,808)

4. 법인세의 납부
(7,154,040)
-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(5,280,538,534)
(1,501,977,068)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
600,000
796,920

유형자산의 처분
600,000
796,920

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(5,281,138,534)
(1,502,773,988)

유형자산의 취득
3,999,878,357
1,312,848,989

무형자산의 취득
1,278,260,177
154,924,999

장기기타채권의 증가
3,000,000
35,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
4,048,576,611
3,327,952,003

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
13,883,144,929
13,457,651,460

단기차입금의 차입
8,441,777,401
13,148,976,834

정부보조금의 수령
448,018,168
308,674,626

유상증자
4,993,349,360
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(9,834,568,318)
(10,129,699,457)

단기차입금의 상환
9,834,568,318
10,129,699,457

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과
-
-

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가
184,550,401
(515,040,910)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산
74,674,039
589,714,949

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
259,224,440
74,674,039

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

일진복합소재 주식회사

1. 회사의 개요

일진복합소재 주식회사(이하 "당사")는 2012년 11월 2일에 설립되어 초경량 복합재료 CNG탱크 및 차량용 수소탱크 제작 및 판매를 주 사업목적으로 영위하고 있으며,
전라북도 완주군 봉동읍 완주산단5로 97-46에 본사를 두고 있습니다.

수차례의 유상증자를 당기말 현재 당사의 자본금은 3,665백만원이며 당사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

일진다이아몬드㈜
606,667
82.8

도레이첨단소재㈜
126,390
17.2

합계
733,057
100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 2015년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2.2 회계정책의 변경과 공시

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

1) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다. 

1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황
등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 5,827백만원을 보유하고 있습니다(주석5 참조).

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
5,827백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

단기매매목적으로
보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가

상각후원가로 측정하는 금융부채는 17,072백만원(주석5)입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약
자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 매출채권 5,854백만원을 보
유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 206백만원을 설정하고 있습니다(주석6 참조).

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 대여금에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 해당 손실충당금이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회
피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할
경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예
상 거래는 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①
계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후
당사가 이용할수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 수행의무의 식별 
당사는 초경량 복합재료 CNG탱크 및 차량용 수소탱크 제조, 공급 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품 판매 계약에서 (1)제품 판매, (2)운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다 

당사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석 중이며, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과에 따르면, 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 리스
(제정)
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다

4) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)
동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 유의적인 회계정책

(1) 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우 
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스 순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우 
당사는 금융리스의 경우, 리스기간 개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 
② 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 
③ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장 순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이

이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용년수

건 물
40년

기계장치, 시설장치, 금형
8년

공구와기구, 비품, 차량운반구
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계산하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(11) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위 집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성 원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

① 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

② 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

③ 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

① 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

② 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

③ 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호' 금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

① 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

② 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

③ 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

④ 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(15) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식 시공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식 시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

① 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우

② 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

③ 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

① 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

② 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

③ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준 보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수

(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 유형자산 내용연수

당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(3) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정

당사는 대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령,과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(4) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문정보

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화의 성격 등을 고려하여 회사 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당기와 전기의 주요 판매지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원).

지 역

당 기

전 기

국 내

17,307,235
16,325,048

북 미

452,083
959,578

유 럽
761,948
953,299

아시아
1,817,622
510,020

합 계

20,338,888
18,747,945

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 고객별 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

고객 구분

당 기

전 기

고객1

3,480,700
2,619,496

고객2
2,574,203
2,366,797

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위: 천원).

금융자산 범주
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
현금및현금성자산
259,224
259,224
74,674
74,674

정부보조금
(2,311)
(2,311)
(71,912)
(71,912)

소계
256,913
256,913
2,762
2,762

대여금및수취채권
매출채권
5,647,710
5,647,710
4,619,019
4,619,019

미수금
99,736
99,736
12,533
12,533

보증금
79,300
79,300
76,300
76,300

소계
5,826,746
5,826,746
4,707,852
4,707,852

금융자산 합계
6,083,659
6,083,659
4,710,614
4,710,614

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위: 천원)
.

금융부채 범주
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로 평가하는 금융부채
매입채무
5,501,172
5,501,172
2,251,818
2,251,818

차입금
11,526,486
11,526,486
12,919,277
12,919,277

미지급금(장단기)
2,087,847
2,087,847
1,410,295
1,410,295

미지급비용
102,981
102,981
98,344
98,344

금융부채 합계
17,072,074
17,072,074
16,679,734
16,679,734

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
.

구분
당기
전기

금융자산

현금및현금성자산
1,617
719

대여금 및 수취채권
(242,276)
38,731

소 계
(240,659)
39,450

금융부채

상각후원가로 평가하는 금융부채
(448,838)
(402,037)

소 계
(448,838)
(402,037)

합 계
(689,497)
(362,587)

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
.

계정명
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
5,853,517
-
4,678,686
-

차감: 대손충당금
(205,807)
-
(59,667)
-

매출채권(순액)
5,647,710
-
4,619,019
-

기타채권
101,760
-
14,557
-

차감 : 대손충당금
(2,024)
-
(2,024)
-

기타채권(순액)
99,736
-
12,533
-

(2) 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원).

(당기말)

구 분
손상 및 연체되지
 않은 채권
연체되었으나
 손상되지 않은 채권
손상된 채권
 (개별평가 대상 채권)
합 계

매출채권
4,317,399
1,330,311
205,807
5,853,517

미수금 및 기타채권
99,736
-
2,024
101,760

합계
4,417,135
1,330,311
207,831
5,955,277

(전기말)

구 분
손상 및 연체되지
 않은 채권
연체되었으나
 손상되지 않은 채권
손상된 채권
 (개별평가 대상 채권)
합 계

매출채권
3,820,864
857,822
-
4,678,686

미수금 및 기타채권
6,461
-
8,096
14,557

합계
3,827,325
857,822
8,096
4,693,243

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

180일 이내
584,102
857,822

180일 초과
746,209
-

합계
1,330,311
857,822

(4) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권(개별평가 대상 채권)의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

180일 이내
46,203
-

180일 초과
161,628
8,096

합계
207,831
8,096

(5) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초잔액
61,691
60,452

당기 설정
146,140
11,767

당기 환입
-
(10,528)

기말잔액
207,831
61,691

7. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

평가전 금액
평가충당금
장부금액
평가전 금액
평가충당금
장부금액

상품
13,625
-
13,625
56,260
-
56,260

제품
1,553,262
(9,070)
1,544,192
2,378,959
(6,449)
2,372,510

원재료
2,325,518
(79,500)
2,246,018
1,938,018
-
1,938,018

부재료
114,132
-
114,132
46,220
-
46,220

재공품
79,437
-
79,437
18,314
-
18,314

반제품
2,070,234
-
2,070,234
593,458
-
593,458

합계
6,156,208
(88,570)
6,067,638
5,031,229
(6,449)
5,024,780

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

선급금
114,792
99,987

선급비용
44,175
32,985

합 계
158,967
132,972

9. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당기말)

계정과목
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
2,407,713
-
-
2,407,713

건물
4,985,321
(563,662)
-
4,421,659

기계장치
5,109,453
(1,836,177)
(322,376)
2,950,900

차량운반구
81,216
(15,754)
-
65,462

비품
87,156
(78,130)
(2,501)
6,525

금형
1,347,238
(414,232)
(185,378)
747,628

시설장치
984,851
(276,301)
(805)
707,745

공구와기구
413,021
(139,218)
(24,570)
249,233

건설중인자산
846,700
-
(38,522)
808,178

합계
16,262,669
(3,323,474)
(574,152)
12,365,043

(전기말)

계정과목
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
2,407,713
-
-
2,407,713

건물
4,314,074
(449,383)
-
3,864,691

기계장치
3,540,500
(1,333,006)
(133,783)
2,073,711

차량운반구
31,216
(9,108)
-
22,108

비품
82,365
(74,970)
-
7,395

금형
957,129
(281,891)
(106,029)
569,209

시설장치
417,228
(201,109)
-
216,119

공구와기구
184,059
(82,933)
(13,851)
87,275

건설중인자산
333,306
-
(76,555)
256,751

합계
12,267,590
(2,432,400)
(330,218)
9,504,972

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당기)

계정과목
기초금액
취득
대체
처분
상각
정부보조금 변동
기말금액

토지
2,407,713
-
-
-
-
-
2,407,713

건물
3,864,691
671,247
-
-
(114,279)
-
4,421,659

기계장치
2,073,712
1,439,213
134,540
(1,252)
(470,153)
(225,160)
2,950,900

차량운반구
22,107
50,000
-
-
(6,645)
-
65,462

비품
7,395
4,790
-
-
(3,106)
(2,554)
6,525

금형
569,209
331,109
59,000
-
(114,670)
(97,020)
747,628

시설장치
216,119
567,623
-
-
(75,175)
(822)
707,745

공구와기구
87,275
197,962
31,000
-
(50,749)
(16,255)
249,233

건설중인자산
256,751
737,934
(224,540)
-
-
38,033
808,178

합계
9,504,972
3,999,878
-
(1,252)
(834,777)
(303,778)
12,365,043

(전기)

계정과목
기초금액
취득
대체
처분
상각
정부보조금 변동
기말금액

토지
2,407,713
-
-
-
-
-
2,407,713

건물
3,972,543
-
-
-
(107,852)
-
3,864,691

기계장치
2,177,385
153,060
166,250
-
(430,278)
7,295
2,073,712

차량운반구
31,387
-
-
(4,901)
(4,379)
-
22,107

비품
22,415
2,400
-
-
(17,420)
-
7,395

금형
475,773
205,300
55,000
-
(94,568)
(72,296)
569,209

시설장치
270,929
-
-
-
(54,810)
-
216,119

공구와기구
88,316
47,290
3,000
-
(37,480)
(13,851)
87,275

건설중인자산
222,932
904,799
(794,425)
-
-
(76,555)
256,751

합계
9,669,393
1,312,849
(570,175)
(4,901)
(746,787)
(155,407)
9,504,972

(3) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기
전기

기초금액
330,218
174,811

정부보조금관련부채 대체
303,779
218,646

감가상각비 상계
(59,844)
(63,239)

기말금액
574,153
330,218

(4) 당사는 기업
은행의 차입금 관련하여 토지, 건물, 기계
장치(
장부가액
9,780,272
천원)등의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은
6,720,000
천원
입니다.

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당기말)

계정과목
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

영업권(*1)
2,623,360
-
-
2,623,360

산업재산권
52,391
(18,335)
-
34,056

개발비
1,694,285
(142,819)
(213,840)
1,337,626

소프트웨어
315,061
(62,496)
(33,333)
219,232

합계
4,685,097
(223,650)
(247,173)
4,214,274

(*1) 당사는 매년 용기사업부에 배부된 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 동 현금창출단위의 현금흐름은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름 추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 향후 성장율을 추정하지 아니하고 영구현금흐름을 가정하여 추정하였으며, 14.6%의가중평균자본비용을 이용하여 추정하였습니다.

손상평가 수행결과 장부금액이 회수가능액을 초과하지 아니하였습니다.

(전기말)

계정과목
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

영업권
2,623,360
-
-
2,623,360

산업재산권
70,862
(18,471)
-
52,391

개발비
646,910
(86,733)
(14,346)
545,831

소프트웨어
210,048
(39,139)
(42,424)
128,485

합계
3,551,180
(144,343)
(56,770)
3,350,067

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

(당기)

계정과목
기초금액
취득
상각
정부보조금증감
기말금액

영업권
2,623,360
-
-
-
2,623,360

산업재산권
52,391
-
(18,335)
-
34,056

개발비
545,831
1,134,110
(128,475)
(213,840)
1,337,626

소프트웨어
128,485
144,150
(53,403)
-
219,232

합계
3,350,067
1,278,260
(200,213)
(213,840)
4,214,274

(전기)

계정과목
기초금액
취득
대체
상각
정부보조금증감
기말금액

영업권
2,623,360
-
-
-
-
2,623,360

산업재산권
70,862
-
-
(18,471)
-
52,391

개발비
122,990
-
492,356
(86,733)
17,218
545,831

소프트웨어
62,125
154,924
-
(46,140)
(42,424)
128,485

합계
2,879,337
154,924
492,356
(151,344)
(25,206)
3,350,067

(3) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기
전기

기초금액
56,770
31,564

정부보조금관련부채 대체
213,840
37,351

무형자산상각비 상계
(23,437)
(12,145)

기말금액
247,173
56,770

(4) 당기말 현재 개발비 장부금액 중 5% 이상의 비중을 차지하는 개발비 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

개발자산명
장부금액(*)
잔여상각기간

연료전지시스템용 수소탱크 개발
658,127
4년

수소버스 탱크 개발
407,978
6년

대형복합 DPF 개발
366,125
6년

합계
1,432,230

(*) 정부보조금 차감전 장부금액입니다.

(5) 당기 중 개발비 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
개발비

기초 장부금액
543,831

증가금액
920,270

내부개발

920,270

개별취득
-

사업결합
-

감소금액

(128,475)

상각

(128,475)

손상차손
-

기말 장부금액
1,337,626

11. 장기기타채권

당기말과 전기말 현재 장기기타채권의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

임차보증금
9,000
6,000

기타보증금
70,300
70,300

합 계
79,300
76,300

12. 정부보조금

당기과 전기말 현재 당사의 연구개발활동과 관련하여 진행중인 정부과제에 대하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
328,796
292,683
135,531
282,367

한편, 당사의 연구개발활동과 관련하여 진행중인 정부과제에 대하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 없는 정부보조금은 사용시 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

13. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처
내 역
이자율(당기말)
당기말
전기말

중소기업은행
운영자금
4.86%
5,026,486
5,100,000

한국산업은행
운영자금
4.08%
1,100,000
1,356,504

신한은행
운영자금
3.22%
1,000,000
1,000,000

KEB하나은행
운영자금 등
3.68%
3,500,000
4,562,773

관계회사
운영자금
2.60%
900,000
900,000

합 계
11,526,486
12,919,277

(2) 당기말 현재 당사는 단기차입금과 관련하여 자산을 담보로 제공하거나 타인으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석28 참조).

14. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
1,795,165
292,683
1,127,928
282,367

미지급비용
102,980
-
98,344
-

합 계
1,898,145
292,683
1,226,272
282,367

15. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
74,476
-
59,381
-

선수금
30,192
-
6,143
-

합 계
104,668
-
65,524
-

16. 퇴직급여제도

(1) 당사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 미래에셋증권에 의하여 수행 되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,203,067
1,154,213

사외적립자산의 공정가치
-
-

퇴직급여채무에서 발생한 순부채
1,203,067
1,154,213

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초확정급여채무
1,154,214
994,106

당기근무원가
284,260
277,676

이자원가
32,178
27,554

보험수리적손실
(36,931)
(17,542)

퇴직급여지급액
(230,654)
(127,581)

기말확정급여채무
1,203,067
1,154,213

(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과
같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

당기근무원가
284,260
277,676

이자원가
32,178
27,554

사외적립자산의 이자수익
-
-

합 계
316,438
305,230

매출원가
103,855
79,514

판매비와관리비: 퇴직급여
171,587
185,203

판매비와관리비: 경상시험연구비
40,996
40,513

합 계
316,438
305,230

(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.91%
2.90%

기대임금상승률
5.17%
5.56%

(6) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

인구통계적 가정 변동-제도부채
-
-

재무적 가정 변동-제도부채
(34,880)
(19,145)

추정과 실제의 차이-제도부채
(2,051)
1,603

합 계
(36,931)
(17,542)

(7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

(당기)

구 분
증가
감소

할인율의 1%변동
(87,222)
100,297

임금상승율의 1%변동
100,384
(88,889)

(전기)

구 분
증가
감소

할인율의 1%변동
(84,744)
97,790

임금상승율의 1%변동
97,494
(86,069)

17. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
10,000,000 주
10,000,000 주

전액납입된 보통주식수
733,057주
606,667주

주당액면가액
5,000 원
5,000 원

자본금
3,665,285 천원
3,033,335 천원

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
15,310,125
10,948,725

기타자본잉여금
(1,000,000)
(1,000,000)

합 계
14,310,125
9,948,725

(3) 당기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

구분
총발행주식수
자본금
주식발행초과금

기초
606,667
3,033,335
10,948,725

유상증자
126,390
631,950
4,361,400

기말
733,057
3,665,285
15,310,125

18. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

미처리결손금
9,609,841
8,118,985

확정급여제도의 재측정요소
2,210
39,141

기말잔액
9,612,051
8,158,126

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목

제 6(당)기

처리예정일 2018년
3월
30일

제 5(전)기
처리확정일 2017년 3월 31일

I. 미처리결손금

9,612,051

8,158,126

1. 전기이월미처리결손금
8,158,126

8,278,806

2. 당기순손실(이익)
1,490,855

(103,139)

3. 확정급여제도의 재측정요소
(36,930)

(17,541)

II. 결손금처리액
-

-

III. 차기이월미처리결손금

9,612,051

8,158,126

19. 매출액

당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당 기

전 기

제품매출

16,095,949
14,973,425

상품매출

1,211,219
478,222

기타매출

3,031,720
3,296,298

합 계

20,338,888
18,747,945

20. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분
당기
전기

매출원가
판매비와관리비
합계
매출원가
판매비와관리비
합계

원재료매입
7,162,603
-
7,162,603
5,411,944
-
5,411,944

부재료매입
872,020
-
872,020
305,651
-
305,651

상품매입
1,048,482
-
1,048,482
131,366
-
131,366

종업원급여
1,037,015
1,975,669
3,012,684
915,493
1,931,107
2,846,600

복리후생비
78,688
208,781
287,469
70,864
200,589
271,453

감가상각비 및 무형자산상각비
641,443
241,240
882,683
518,557
220,053
738,610

소모품비
325,575
33,943
359,518
168,084
32,909
200,993

운반비
21,562
120,307
141,869
22,436
87,388
109,824

광고선전비
-
15,113
15,113
-
23,691
23,691

경상시험연구비
-
1,015,714
1,015,714
-
1,098,757
1,098,757

외주가공비
7,797
-
7,797
17,757
-
17,757

임차료
7,200
211,608
218,808
10,280
204,277
214,557

재고자산의 변동 등
3,145,202
3,086,557
6,231,759
3,899,035
3,109,437
7,008,472

합 계
14,347,587
6,908,932
21,256,519
11,471,467
6,908,208
18,379,675

21. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

급여
1,804,082
1,745,903

퇴직급여
171,587
185,203

복리후생비
208,781
200,588

세금과공과
218,552
199,965

감가상각비
91,726
108,101

수수료비용
2,043,806
2,275,933

무형자산상각비
149,513
111,951

여비교통비
363,722
322,535

보험료
76,827
72,687

광고선전비
15,113
23,691

임차료
63,240
204,277

경상시험연구비
1,015,714
1,098,757

견본품비
-
-

운반비
120,307
87,387

기타의판매비와관리비
565,962
271,230

합 계
6,908,932
6,908,208

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

외환차익
25,461
27,842

외화환산이익
8,036
29,913

채무면제이익
-
248,038

잡이익
8,111
47,407

합 계
41,608
353,200

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

외환차손
24,748
14,849

외화환산손실
104,885
2,936

재고자산폐기손실
1,730
-

유형자산처분손실
652
2,368

재고자산처분손실
-
-

잡손실
30,677
196,862

합 계
162,692
217,015

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

이자수익
1,617
720

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원).

구 분
당기
전기

이자비용
448,838
402,037

24. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 없습니다. 

(2) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

대손충당금
184,508
50,116

퇴직급여충당부채
1,203,067
996,669

미지급연월차(미지급비용)
80,434
75,251

국고보조금
820,330
326,070

일시상각충당금
(818,019)
(254,158)

장기미지급금
292,683
282,367

재고자산평가충당금
88,570
6,449

특허권
9,643
4,308

영업권
(568,395)
(568,395)

미사용세무상결손금
8,222,531
7,264,988

합 계
9,515,352
8,183,665

당사는 예측가능한 미래에 이연법인세 자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득의 발생가능성이 낮아 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과인 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

25. 주당손익(손실)

주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순손익(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(1,490,855,318)
103,138,527

기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균 유통보통주식수(*)
706,414주
606,667주

기본주당순이익(손실)
(2,110)
170

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분
기 간
주식수(주)
일수
적수

기 초
2017.1.1 ~ 2017.12.31
606,667
365
221,433,455

유상증자
2017.2.28 ~ 2017.12.31
88,390
307
27,135,730

유상증자
2017.5.2 ~ 2017.12.31
38,000
244
9,272,000

합계

733,057

257,841,185

(2) 희석주당순이익(손실)

당사는 희석증권을 보유하고 있지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

26. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

차입금 총계
11,526,486
12,919,277

차감: 현금및현금성자산
256,913
2,762

순부채
11,269,573
12,916,515

자본
8,363,359
4,823,934

순부채 대 자본비율
135%
268%

(2) 금융위험관리

당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 수행하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

1) 환위험관리

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

구분
자산
부채

USD
2,009,433
-

EUR
173,797
135,100

(전기말)

구분
자산
부채

USD
643,429
-

JPY
-
117,900

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당기)

구분
10% 상승시
10% 하락시

USD
215,291
(215,291)

EUR
4,950
(4,950)

합계
220,241
(220,241)

(전기)

구분
10% 상승시
10% 하락시

USD
77,758
(77,758)

EUR
(14,945)
14,945

합계
62,813
(62,813)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험관리

당사의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 당사는 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 당사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

변동이자율
단기차입금
11,526,486
12,919,277

② 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 손익의 변동금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당기말)

구분
당기손익에 미치는 영향

1%p 상승
1%p 하락

변동이자율 금융부채
(115,265)
115,265

(전기말)

구분
당기손익에 미치는 영향

1%p 상승
1%p 하락

변동이자율 금융부채
(129,193)
129,193

3) 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 대여금 및 수취채권의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 지급보증으로 인한 신용위험 노출액은 없습니다.

4) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

27. 특수관계자와의 거래

보고기간종료일 현재 당사의 지배기업은 일진다이아몬드(주)이며, 최상위 지배기업은 일진홀딩스(주) 입니다. 당사의 당기와 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 지배ㆍ종속회사간의 특수관계

직접지분보유회사
직접지분보유회사의 종속기업,
 공동지배기업(국내)
직접지분보유회사의 종속기업,
 공동지배기업(해외)

<최상위지배기업 및 그 종속기업>

일진홀딩스㈜
일진전기㈜
ILJIN ELECTRIC USA, INC.

아이텍㈜

㈜아트테크

일진디앤코㈜

알피니언메디칼시스템㈜
Alpinion Medical Deutschland GmbH
Alpinion US INC
Alpinion Guangzhou Medical Systems Co.,Ltd

<지배기업 및 그 종속기업>

일진다이아몬드㈜
마그마툴㈜
ILJIN USA

일진복합소재(주)
ILJIN JAPAN

ILJIN EUROPE GMBH

SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD

<최상위지배기업의 관계기업>

㈜전주방송
㈜매직드림

<기타의 특수관계자>

일진자동차㈜

일진디스플레이㈜

일진씨앤에스㈜
일진에스앤티(유), 일진라이프사이언스(유)

일진머티리얼즈㈜
삼영글로벌㈜, 삼영지주㈜, 일진유니스코(주), 오리진앤코(주)
아이알엠(주)

일진제강㈜

일진파트너스㈜

㈜세마오일

일진반도체㈜

루미리치㈜

트랜스넷(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
회사의 명칭
당기
전기

지급수수료
기타비용
지급수수료
기타비용

최상위지배기업의 종속기업
일진디앤코㈜
-
12
-
-

일진전기㈜
-
180,548
-
182,406

지배기업
일진다이아몬드㈜
-
9,809
-
18,073

기타의 특수관계 자
일진씨앤에스㈜
101,496
2,470
97,619
3,068

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
회사의 명칭
당기말
전기말

단기차입금
미지급금
단기차입금
미지급금

최상위지배기업의 종속기업
일진전기㈜
-
16,900
-
17,670

지배기업
일진다이아몬드㈜
900,000
-

900,000

18,073

기타의 특수관계자
㈜일진유니스코
-
255,149
-
255,149

(4) 당기말 현재 당사는 단기차입금과 관련하여 지배기업인 일진다이아몬드(주)로부터 연대보증 등을 제공받고 있습니다(주석 28참조).

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

단기종업원급여
303,713
302,218

퇴직급여
31,889
27,363

합 계
335,602
329,581

28. 자금조달약정 및 담보

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 금융약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관
구 분
한도금액
실행금액

중소기업은행
운영자금
5,100,000
5,100,000

지급보증
500,000
500,000

신용장매입
-
26,486

한국산업은행
운영자금
2,000,000
1,100,000

신한은행
운영자금
1,000,000
1,000,000

우리은행
B2B
1,000,000
-

KEB하나은행
운영자금
2,500,000
2,500,000

무역어음대출
1,000,000
1,000,000

지급보증
500,000
500,000

합 계
13,600,000
11,726,486

(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
제공자
내 용
금 액
비 고

보 증
일진다이아몬드㈜
연대보증
2,000,000
한국산업은행 운영자금대출

일진다이아몬드㈜
연대보증
1,200,000
신한은행 운영자금대출

일진다이아몬드㈜
연대보증
7,400,000
KEB하나은행 일반대출 및 원화지급보증 등

한국무역보험공사
이행보증
560,800
수출대금 지급보증(USD500,000)

KEB하나은행
지급보증
500,000
구매대금 지급보증

중소기업은행
지급보증
500,000
구매대금 지급보증

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관명
담조제공자산
장부가액
채권최고액
차입금내역

중소기업은행
토지,건물 
및 기계장치

9,780,272

4,320,000
운영자금

1,200,000
운영자금

1,200,000
지급보증

합 계

9,780,272

6,720,000

(4) 당기말 현재 당사는 KEB하나은행과 50억원 한도로 외상매출채권담보대출 거래를 하고 있으며, 당기말 현재 만기가 미도래한 채권은 없습니다.

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산대체
224,540
224,250

장기미지급금의 유동성대체
313,154
377,978

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
기초
현금흐름
기말

단기차입금
12,919,277
(1,392,791)
11,526,486

재무활동으로부터의 총부채
12,919,277
(1,392,791)
11,526,486

30. 재무제표의 승인

동 재무제표
는
2018년 3월 14
일자 이사회에서 발행승인되었으며, 2018년
3월30
일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
일진복합소재 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
1
-
-
-
-
-
5
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
44
75
157
166
38
-
-
-
-
-
243
245

합계
4
4
44
75
157
166
38
-
-
-
-
-
243
245

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.5.19
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.10.23~25
3
일
3
명
1
명
중간감사

2018.1.17~1.19
3
일
3
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29, 2017. 1.2
2
일

실사(입회)장소
본사, 화성 공장

실사(입회)대상
제품, 원재료, 재공품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
현금 시재 없음

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산조회 등

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.10.25 / 2018.1.19