레인보우로보틱스 — 감사보고서 (2017.12) (20180411)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 레인보우

00260295
100000000000
20180330
1601110293889
000
15100
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N
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E
Y
4

주식회사 레인보우

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ................................................
1 - 2

재 무 제 표
3

· 재 무 상 태 표 ............................................................
4 - 5

· 포 괄 손 익 계 산 서 ....................................................
6

· 자 본 변 동 표 ..............................................................
7

· 현 금 흐 름 표 ..............................................................
8

·주석 ...........................................................................
9 - 58

외부감사 실시내용 ............................................................
59 - 60

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 레인보우

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 레인보우의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의
견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 레인보우의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 

기
타사항

주식회사 레인보우의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 29일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일
(
2018년 3월 29일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 레인보우

제 7 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 6 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 레인보우 대표이사 이정호

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 엑스포로 339번길 10-19

(전 화)
042-719-8070

재 무 상 태 표

제 7 기 2017년 12월 31일 현재

제 6 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 레인보우 (단위 : 원)

과목
주석
제 7 기말
제 6 기말

자산

Ⅰ.유동자산

11,227,325,367

3,673,716,698

현금및현금성자산
4,32,33,34,35
7,473,082,772

2,129,457,539

단기금융상품
5,32,33,34,35
176,459,490

-

매출채권및기타채권
6,32,33,34,35
3,125,013,869

1,126,398,305

재고자산
7
371,765,499

290,297,052

당기법인세자산
27
-

9,125,200

기타유동자산
8,33
81,003,737

118,438,602

Ⅱ.비유동자산

3,872,231,365

719,606,293

장기금융상품
9,32
-

103,441,770

순확정급여자산
18
130,810,032

161,710,817

이연법인세자산
27
136,020,143

42,292,843

종속기업투자
10
103,966,196

180,240,265

유형자산
11
2,403,049,589

203,394,747

무형자산
12
19,585,405

18,525,851

기타금융자산
13,32
78,800,000

10,000,000

기타비유동자산
14
1,000,000,000

-

자 산 총 계

15,099,556,732

4,393,322,991

부채

Ⅰ.유동부채

566,979,357

745,418,221

매입채무및기타채무
15,32,33,34
156,366,339

46,444,598

당기법인세부채
27
27,693,813

10,980,870

유동성금융리스부채
17,32,33,34
34,088,061

-

기타유동부채
16
348,831,144

687,992,753

Ⅱ.비유동부채

229,165,377

76,338,492

장기미지급금
32,33,34
194,721,065

76,338,492

금융리스부채
17,32,33,34
25,684,092

-

기타충당부채
3
8,760,220

-

부 채 총 계

796,144,734

821,756,713

자본

Ⅰ.자본금
1,19
128,550,000

110,000,000

Ⅱ.기타의자본항목
20
9,911,862,677

(83,901,323)

Ⅲ.이익잉여금
19
4,262,999,321

3,545,467,601

자 본 총 계

14,303,411,998

3,571,566,278

부 채 및 자 본 총 계

15,099,556,732

4,393,322,991

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 7 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 6 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 레인보우 (단위 : 원)

과 목
주 석
제 7 기
제 6 기

Ⅰ.매출액
22
4,103,518,342
2,714,190,419

Ⅱ.매출원가
24
1,389,373,593
751,370,725

Ⅲ.매출총이익

2,714,144,749
1,962,819,694

판매비와관리비
23,24
1,676,635,183
1,337,401,749

Ⅳ.영업이익

1,037,509,566
625,417,945

기타수익
25
14,459,118
42,884,849

기타비용
25
202,103,449
53,545,736

금융수익
26
9,688,310
216,108,101

금융비용
26
209,437,045
60,105,000

Ⅴ.법인세비용차감전순이익

650,116,500
770,760,159

법인세비용(수익)
27
(65,700,083)
6,101,331

Ⅵ.당기순이익

715,816,583
764,658,828

Ⅶ.기타포괄손익

1,715,137
5,851,787

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

1,715,137
5,851,787

Ⅷ.총포괄이익

717,531,720
770,510,615

Ⅸ.주당이익

기본및희석주당이익
29
3,050
3,741

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 7 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 6 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 레인보우 (단위 : 원)

과 목
자본금
기타의 자본항목
이익잉여금
총계

2016.1.1(전기초)
110,000,000
(227,079,300)
2,774,956,986
2,657,877,686

총포괄손익:

당기순이익
-
-
764,658,828
764,658,828

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
5,851,787
5,851,787

종속기업의 합병
-
(102,395,228)
-
(102,395,228)

소유주와의 거래:

자기주식의 처분
-
245,573,205
-
245,573,205

2016.12.31(전기말)
110,000,000
(83,901,323)
3,545,467,601
3,571,566,278

2017.1.1(당기초)
110,000,000
(83,901,323)
3,545,467,601
3,571,566,278

총포괄손익:

당기순이익
-
-
715,816,583
715,816,583

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
1,715,137
1,715,137

소유주와의 거래:

유상증자
18,550,000
9,995,764,000
-
10,014,314,000

2017.12.31(당기말)
128,550,000
9,911,862,677
4,262,999,321
14,303,411,998

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 7 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 6 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 레인보우 (단위 : 원)

과 목
주석
제 7 기
제 6 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,235,302,033)
(103,470,187)

영업으로부터 창출된 현금흐름
28
(1,237,952,533)
83,399,492

이자의 수취

5,323,330
19,762,361

법인세 납부

(2,672,830)
(206,632,040)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,378,858,548)
(52,658,654)

단기대여금의 회수

-
80,000,000

유형자산의 처분

29,090,909
-

기타금융자산의 회수

10,000,000
10,500,000

단기금융상품의 취득

(73,017,720)
-

장기금융상품의 취득

-
(73,017,720)

기타비유동자산의 취득

(1,000,000,000)
-

종속기업투자의 취득

-
(180,240,265)

유형자산의 취득

(2,262,618,637)
(24,355,065)

무형자산의 취득

(3,513,100)
(10,001,800)

보증금의 증가

(78,800,000)
-

종속기업의 합병으로 인한 순현금흐름

-
144,456,196

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

10,105,151,443
199,387,907

유상증자

10,014,314,000
-

자기주식의 처분

-
160,160,000

리스부채의 상환

(27,545,130)
-

국고보조금의 수령

118,382,573
39,227,907

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가

5,490,990,862
43,259,066

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

2,129,457,539
2,012,704,846

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(147,365,629)
73,493,627

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

7,473,082,772
2,129,457,539

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 7 기 2017년12월 31일 현재

제 6 기 2016년12월 31일 현재

주식회사 레인보우

1.회사의 개요

주식회사 레인보우(이하 '회사')는 로봇, 로봇부품, 천문 관련 하드웨어, 소프트웨어 및 관련제품을 제조 및 판매할 목적으로 2011년 2월 10일에 설립되었으며, 대전광역시 유성구 엑스포로 339번길 10-19에 본사를 두고 있습니다.

회
사는 설립 후 유상증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 보통주 자본금은 128,550천원이며,
회사의 주요 주주는 오준호(32.1%), 이정호(대표이사, 11.1%)등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의
판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. (주석 28 참조)

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정 
새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해
야합니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운

기업회계기준서

제1109호는

소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류
ㆍ
측정
ㆍ
손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용시 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 일반적인 영향은 다음과 같을 것으로 예상하고 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익 - 공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익 - 공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익 - 공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 11,853백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 11,853백만원을 상각후 원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 보유한 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권
11,908백만원에 대하여 손실충당금 55백만원을 설정하고 있습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년

11월

6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과,동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 로봇제품의 납품, 관련 소프트웨어의 공급 및 교육훈련 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준 제 1115호 적용 시 고객과의 공급계약에서 수행의무를 식별하고 각각의 수행의무에 대한 거래가격의 배분 및 수익인식시점의 판단이 요구됩니다. 

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 동일지배 하의 사업결합

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로
이전받는
자산과
부채는 회사의 연결재무제표에
포함된 장부금액으로
측정합니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 기타의자본항목으로 반영하고 있습니다. 

2.5 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화 

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상
회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 일정기간 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거
회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 재고자산

재고자산은 취득원
가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는
상품 및 원재료는 선입선출법으로, 재공품 및 제품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다
.
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환 원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원
가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
10년

공구와기구
5년

리스자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채 

(1) 분류 및 측정 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '기타금융부채'등으로 표시됩니다.

(2) 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 로봇, 로봇부품, 천문관련 하드웨어의 제조 및 천문 관련 하드웨어의 소매판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

회사는 로봇부품 관련 하드웨어의 유지보수, 관련 소프트웨어 개발 및 부수적인 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 시간 및 재료 기준 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만에서 3년까지 입니다.

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 통상 정액계약에 의거하여 용역이 제공되며, 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식됩니다.

2.17 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 22 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년
2월 12일
자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

2.20 전
기재무제표의 계정 재분류

회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기 재무제표에 보고된 순손익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 

(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법
및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최
종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
.
(주석 27 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
. (주석 18 참조)

(3) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.

4. 현금및현금성자산

(1) 회사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
17
170

보통예금(*)
7,473,066
2,129,287

합 계
7,473,083
2,129,457

(*) 당기말 및 전기말 현금및현금성자산에는 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한된 정부보조금 182백만원(

전기: 49백만원)
이 포함되어 있습니다. 

(2) 당기 중 회사는 정부보조금으로
1,538백만원(전기: 345백만원)
을 수령하였습니다. 해당 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (주석 31 참조)

5. 단기금
융상
품

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

정기적금
176,459
-

6. 매출채권및기타채권 

(1) 매출채권및기타채권의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권:

매출채권
3,120,664
1,142,650

대손충당금
(55,000)
(55,000)

매출채권(순액)
3,065,664
1,087,650

기타채권:

미수금
54,272
37,304

미수수익
5,078
1,444

소계
59,350
38,748

합계
3,125,014
1,126,398

(2) 대손충당금의 변동

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
55,000
-

손상된 채권에 대한 대손상각비(*)
-
55,000

기말금액
55,000
55,000

(*) 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비 (주석 23참조)에 포함되어 있습니다.

(3) 연령분석

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
3,124,520
37,304

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하
-
1,087,650

6개월 초과 1년 이하
494
1,444

소계
494
1,089,094

손상채권(*)
55,000
55,000

합계
3,180,014
1,181,398

(*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 55백만원(전기: 55백만원)입니다.

7. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
271,470
237,164

재공품
10,783
-

제품
29,094
-

상품(*)
60,418
53,133

합계
371,765
290,297

(*) 당기 중 상품의 순실현가능가치 평가를 통해 7백만원의 평가충당금을 인식하였습니다. 

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,212백만원(전기: 492백만원)입니다. (주석 24 참조)

8. 기타유동자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
71,922
78,474

선급비용
9,082
39,964

합계
81,004
118,438

9. 장기금융상품

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기적금
-
103,442

10. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

㈜오앤드리메디컬로봇
의료용로봇 개발
65.8
65,800
65.8
65,800

RAINBOW ROBOTICS USA(*)
로봇 개발 및 판매
100.0
38,166
100.0
114,440

합 계

103,966

180,240

(*)
회사는 종속기업 RAINBOW ROBOTICS USA에 대하여 회수가능가액인 38백만원과 장부금액 114백만원의 차이 76백만원을 당기에 손상차손으로 포괄손익계산서 상 기타비용으로 인식하였습니다. 

(2) 종속기업 요약재무정보 

-당기말

(단위: 천원)

피투자회사명

자산

부채

자본

매출

당기
순이익

총포괄
손익

㈜오앤드리메디컬로봇
59,123
-
59,123
-
(33,843)
(33,843)

RAINBOW ROBOTICS USA
44,551
6,385
38,166
69,402
(119,959)
(133,081)

-전기말

(단위: 천원)

피투자회사명

자산

부채

자본

매출

당기
순이익

총포괄
손익

㈜오앤드리메디컬로봇
92,966
-
92,966
-
(7,034)
(7,034)

RAINBOW ROBOTICS USA
181,909
10,662
171,247
220,220
38,621
56,807

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액(*)

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

토지
414,780
-
414,780
-
-
-

건물
1,638,506
(3,414)
1,635,092
-
-
-

기계장치
154,682
(78,427)
76,255
70,682
(59,007)
11,675

차량운반구
167,030
(29,845)
137,185
111,690
(58,521)
53,169

공구와기구
1,300
(152)
1,148
-
-
-

비품
152,091
(56,515)
95,576
98,622
(35,109)
63,513

시설장치
84,324
(74,951)
9,373
84,324
(9,286)
75,038

건설중인자산
33,640
-
33,640
-
-
-

합계
2,646,353
(243,304)
2,403,049
365,318
(161,923)
203,395

(*) 손상차손 누계액을 포함한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동

- 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
손상(*)
감가상각
기말

토지
-
414,780
-
-
-
414,780

건물
-
1,626,506
-
-
(3,414)
1,635,092

기계장치
11,675
84,000
-
-
(19,420)
76,255

차량운반구
53,169
141,924
(27,419)
-
(30,489)
137,185

공구와기구
-
1,300
-
-
(152)
1,148

비품
63,513
53,469
-
-
(21,406)
95,576

시설장치
75,038
-
-
(57,232)
(8,433)
9,373

건설중인자산
-
33,640
-
-
-
33,640

합계
203,395
2,367,619
(27,419)
(57,232)
(83,314)
2,403,049

(*) 2018년 2월 사옥이전과 관련하여 57백만원의 유형자산손상차손을 포괄손익계산서상 기타비용으로 계상하였습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
합병
감가상각
기말

기계장치
1,250
-
11,674
(1,249)
11,675

차량운반구
71,567
-
1,576
(19,974)
53,169

비품
23,618
24,355
24,446
(8,906)
63,513

시설장치
83,470
-
-
(8,432)
75,038

합계
179,905
24,355
37,696
(38,561)
203,395

(3) 감가상각비가 포함된 항목

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
33,470
3,944

판매비와관리비
49,844
34,617

합계
83,314
38,561

(4) 금융리스 이용내역

회사는 당기 중 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 통해 기계장치를 취득하였습
니다. 관련 리스기간은 2년이며, 리스기간 만료시 소유권 무상 양도
조
건입니다. 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

기계장치

취득가
84,000

감가상각누계액

(14,000)

순장부금액

70,000

상기 금융리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 조정리스료는 28백만원입
니다. 한편, 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다. 리스자산에 대한 권리는 리스부채와 관련하여 채무불이행이 발생할 경우에 대비해 리스제공자에게 담보로 제공되었습니다.

보고기간말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

최소리스료 총액

1년 이내

39,366

1년 초과 2년 이내

26,320

합계

65,686

미실현이자수익

(2,977)

최소리스료 순액

1년 이내

36,727

1년 초과 2년 이내

25,982

합계

62,709

12. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

산업재산권
22,901
(4,022)
18,879
19,388
(1,791)
17,597

소프트웨어
1,115
(409)
706
1,115
(186)
929

합계
24,016
(4,431)
19,585
20,503
(1,977)
18,526

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
18,526
-

취득액
3,513
10,002

합병
-
9,309

상각비(*)
(2,454)
(785)

기말금액
19,585
18,526

(*) 무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

경상연구개발비
1,826,527
910,190

차감: 정부보조금
(1,119,645)
(324,507)

차감계
706,882
585,683

13. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임차보증금
78,800
10,000

14. 기타비유동자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

저축성보험
1,000,000
-

15. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
16,004
7,924

미지급금
82,782
38,520

미지급비용
57,580
-

합 계
156,366
46,444

16. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
174,001
469,321

예수금
9,693
53,535

기타(*)
165,137
165,137

합 계
348,831
687,993

(*) 전기 합병한 종속기업이 합병 전 영업활동 수행 과정에서 대표이사, 주주 등으로부터 수취했던 가수금으로, 해당거래 상대방과의 정산이 확정되는 시점에 최종 확정금액으로 조정될 예정입니다.

17. 금융리스부채

(단위: 천원)

리스제공자
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

(주)애큐온캐피탈
2019-03-15
5.96
59,772
-

차감 : 유동항목

(34,088)
-

비유동항목

25,684
-

18.

순
확정급여채무(자산)

(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
365,430
181,927

사외적립자산의 공정가치
(496,240)
(343,637)

재무상태표 상 순확정급여부채(자산)
(130,810)
(161,710)

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
181,927
124,937

당기근무원가
188,042
45,957

이자원가
4,713
3,158

재측정요소
(9,252)
(13,659)

합병
-
21,534

기말금액
365,430
181,927

(3) 사외적립자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
343,637
331,629

사외적립자산의 이자수익
9,656
9,228

재측정요소
(7,053)
(6,157)

기여금 납입액
150,000
-

합병
-
8,937

기말금액
496,240
343,637

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

정기예금
496,240
343,638

(5) 주요 보험수리적가정

구분
당기
전기

기대임금상승률
3.30%
3.00~5.54%

할인율
3.02%
2.69~2.72%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
1.00%
(20,367)
24,118

임금상승률
1.00%
23,819
(20,514)

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합계

예상 지급액
123,320
113,585
56,137
156,030
449,072

19. 자본금

(1) 자본금의 내역

구분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
500,000주

액면가액(*1)
500원
5,000원

발행주식수
257,100주
22,000주

보통주자본금
128,550,000원
110,000,000원

(*1) 회사는 유통주식수 확대를 위하여 2017년 5월 중 보통주식의 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였으며, 이에 따라 발행주식 총수는 22,000주에서 220,000주로 증가하였습니다.

(2) 주식수의 변동

(단위: 주,천원)

구분
주식수
보통주
주식발행초과금
합계

전기초
22,000
110,000
-
110,000

전기말
22,000
110,000
-
110,000

액면분할
220,000
-
-
-

유상증자
37,100
18,550
9,995,764
10,014,314

당기말
257,100
128,550
9,995,764
10,124,314

(3) 당기 중 보통주 유상증자에 참여한 주주는 관련 신주인수계약 상 특정 사유 발생 시 자신이 보유한 회사의 지분을 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 회사는 이러한 자기지분매수청구권과 관련한 매입의무 발생가능성이 높지 않다고 판단하여 당기말 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 않았습니다.

20. 기타의 자본항목

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
9,995,764
-

자기주식처분이익
29,794
29,794

자기주식
(11,300)
(11,300)

기타
(102,395)
(102,395)

합계
9,911,863
(83,901)

21. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
4,262,999
3,545,468

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2017년 3월 31일)

(단위: 천원)

구분
당기
전기

미처분이익잉여금

4,262,999

3,545,468

전기이월미처분이익잉여금
3,545,468

2,774,957

순확정급여부채의 재측정요소
1,715

5,852

당기순이익
715,816

764,659

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

4,262,999

3,545,468

22. 영업부문

회사는 단일의 보고부문을 가지고 있으며, 회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 내역은 다음과 같습니다. 

(1) 매출에 대한 정보

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출
3,851,088
2,661,159

상품매출
138,285
-

용역매출
114,145
53,031

합계
4,103,518
2,714,190

(2) 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위: 천원)

해당 국가

외부 고객으로부터의 수익(*1)

비유동자산 (*2)

당기

전기

당기말

전기말

한국

3,014,448
650,133
2,605,401
412,161

미국

1,043,428
2,064,057
-
-

기타 국가

45,642
-
-
-

합계

4,103,518
2,714,190
2,605,401
412,161

(*1) 수익
은
고객의 소재지
에 기초한 국가에 귀속됨. 
(*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액임.

(3) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내매출
수출매출
계
국내매출
수출매출
계

제품매출
2,765,271
1,085,817
3,851,088
597,102
2,064,057
2,661,159

상품매출
135,032
3,253
138,285
-
-
-

용역매출
114,145
-
114,145
53,031
-
53,031

합 계
3,014,448
1,089,070
4,103,518
650,133
2,064,057
2,714,190

(
4) 당기 중 회사 수익의 10%이상을 차지하는 주요 거래처는 2개사이며, 해당 거래처가 차지하는 매출금액은

각각

2,188백만원(전기: -
)과
1,039백만원(전기: 2,064백만원)
입니다.

23. 판매비와관리비

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

급여
279,497
191,370

상여금
17,065
136,502

잡급
3,080
1,600

퇴직급여
171,568
51,533

복리후생비
118,585
75,103

감가상각비
49,844
34,617

무형자산상각비
2,454
785

보험료
22,671
16,236

대손상각비
-
55,000

경상연구개발비
706,882
583,683

지급수수료
113,729
91,767

판매보증비
8,760
-

기타
182,500
99,206

합 계
1,676,635
1,337,402

24. 비용의 성격별 분류 

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료의 사용
1,140,339
170,406

상품의 변동
109,656
-

제품과 재공품의 변동
(39,877)
-

종업원급여
339,773
420,413

감가상각비와 무형자산상각비
85,768
39,347

퇴직급여
183,100
69,888

복리후생비
125,739
75,569

대손상각비
-
55,000

경상연구개발비
706,882
583,683

지급수수료
119,470
510,063

외주가공비
25,035
28,035

기타
270,124
136,368

합계(*)
3,066,009
2,088,772

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
1,673
-

잡이익
12,786
42,885

합계
14,459
42,885

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
-
53,000

잡손실
12,667
546

외화환산손실
55,930
-

유형자산손상차손
57,232
-

종속기업투자주식손상차손
76,274
-

합계
202,103
53,546

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
8,957
13,956

외환차익
731
27,825

외화환산이익
-
174,327

합 계
9,688
216,108

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
3,317
-

외환차손
58,754
60,105

외화환산손실
147,366
-

합 계
209,437
60,105

27. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

법인세부담액
28,511
11,434

총당기법인세

일시적차이의 증감
(93,727)
59,231

합병
-
(54,510)

자본에 직접 반영된 이연법인세
(484)
(10,054)

총이연법인세
(94,211)
(5,333)

법인세비용(수익)
(65,700)
6,101

(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
650,117
764,659

적용세율에 따른 법인세 부담액
121,026
146,225

조정:

비과세 수익/비용
77
127

세액공제
(203,583)
(114,341)

이연법인세가 인식되지 않는 일시적차이
16,780
-

기타
-
(25,910)

법인세비용
(65,700)
6,101

유효세율
부의 법인세 비용
0.79%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여의 재측정요소
2,199
(484)
1,715
7,502
(1,650)
5,852

자기주식처분이익
-
-
-
38,198
(8,404)
29,794

합 계
2,199
(484)
1,715
45,700
(10,054)
35,646

(4) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 일시적차이 및 이연법인세자산
(부채) 변동

(단위: 천원)

당기
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

차감할일시적차이

종업원급여
27,018
30,562
57,580
5,944
12,668

대손충당금
43,574
(19,781)
23,793
9,586
5,235

장기미지급금
76,338
118,383
194,721
16,794
42,839

국고보조금
36,279
120,549
156,828
7,981
34,502

외화환산손실
5,646
(5,646)
-
1,242
-

감가상각비
(33,573)
51,061
17,488
(7,386)
3,847

무형자산상각비
-
211
211
-
46

재고자산평가손실
-
7,330
7,330
-
1,613

유지보수비
-
8,760
8,760
-
1,927

종속기업투자주식
-
76,274
76,274
-
-

유형자산손상차손
-
57,232
57,232
-
12,590

소계
155,282
444,935
600,217
34,161
115,267

가산할일시적차이

확정급여부채
(33,994)
33,994
-
(7,478)
-

미수수익
(1,444)
(3,634)
(5,078)
(318)
(1,117)

외화환산이익
(174,327)
174,327
-
(38,352)
-

소계
(209,765)
204,687
(5,078)
(46,148)
(1,117)

이월결손금
246,723
(226,737)
19,986
54,279
4,397

이월세액공제
-
-
-
-
17,473

합계
192,240
422,385
615,125
42,292
136,020

(단위: 천원)

전기
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
합병승계
증감
기말
기초
기말

차감할일시적차이

종업원급여
7,246
3,380
16,392
27,018
1,594
5,944

대손충당금
-
-
43,574
43,574
-
9,586

장기미지급금
-
-
76,338
76,338
-
16,794

국고보조금
-
-
36,279
36,279
-
7,981

퇴직급여
121,610
-
(121,610)
-
26,754
-

외화환산손실
5,646
-
-
5,646
1,242
1,242

소계
134,502
3,380
50,973
188,855
29,590
41,547

가산할일시적차이

확정급여부채
(92,189)
11,882
46,312
(33,995)
(20,282)
(7,478)

미수수익
-
-
(1,444)
(1,444)
-
(318)

감가상각비
(28,677)
(14,213)
9,317
(33,573)
(6,308)
(7,386)

외화환산이익
(47,709)
-
(126,618)
(174,327)
(10,496)
(38,352)

소계
(168,575)
(2,331)
(72,433)
(243,339)
(37,086)
(53,534)

이월결손금
-
246,723
-
246,723
-
54,279

합계
(34,073)
247,772
(21,460)
192,239
(7,496)
42,292

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

종속회사투자지분
76,274
-
처분하지 않을 예정

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
715,817
764,659

조정:

퇴직급여
183,100
69,888

대손상각비
-
55,000

감가상각비
83,314
38,561

무형자산상각비
2,454
785

보증수리비
8,760
-

종속기업투자손상차손
76,274
-

유형자산손상차손
57,232
-

재고자산평가손실
7,330
-

법인세비용(수익)
(65,700)
6,101

이자비용
3,317
-

자기주식으로 지급한 급여
-
93,817

외화환산손실
203,296
-

외화환산이익
-
(174,327)

유형자산처분이익
(1,673)
-

이자수익
(8,957)
(13,956)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동:

매출채권의 증가
(2,033,945)
(867,217)

미수금의 증가
(16,968)
(37,304)

선급금의 감소(증가)
6,552
(63,898)

선급비용의 감소(증가)
30,883
(36,998)

부가세대급금의 감소
-
3,892

재고자산의 증가
(88,798)
(119,204)

매입채무의 증가(감소)
8,080
(10,889)

미지급금의 증가(감소)
23,262
(67,850)

선수금의 증가(감소)
(295,320)
431,565

미지급비용의 감소
57,580
766

예수금의 증가(감소)
(20,669)
17,723

부가세예수금의 증가(감소)
(23,173)
22,285

퇴직금의 지급
-
(30,000)

퇴직연금운용자산의 증가
(150,000)
-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
(1,237,952)
83,399

(2) 비현금거래

(단위: 천원)

구분

당기

전기

유형자산 취득 미지급금
21,000
-

금융리스자산 취득
84,000
-

금융상품 유동성 대체
103,442
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

- 당기 순부채의 변동

(단위: 천원)

구 분

당기

현금및현금성자산

7,473,083

유동성 금융자산

176,459

리스부채

(59,772)

장기미지급금

(194,721)

순부채

7,395,049

현금 및 유동성 금융자산

7,649,542

총부채

(254,493)

순부채

7,395,049

(단위: 천원)

구분

현금성자산

유동성 금융자산

리스부채

장기미지급금
순자산(부채)

당기초
2,129,458
-
-
(76,338)
2,053,120

현금흐름

5,490,991
73,018
27,545
(118,383)
5,473,171

외화차이

(147,366)
-
-
-
(147,366)

취득 - 신규리스

-
-
(84,000)
-
(84,000)

기타 비금융변동

-
103,442
(3,317)
-
100,125

당기말 순부채

7,473,083
176,460
(59,772)
(194,721)
7,395,050

29. 주당이익 

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 

(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기(*)

보통주당기순이익
715,817 천원
764,659 천원

가중평균유통보통주식수
234,695 주
204,422 주

기본주당이익
3,050
3,741

(*) 회사는 유통주식수 확대를 위하여 2017년 5월 보통주를 액면분할 하였으며, 이에 따라 전기의 가중평균유통보통주식수 및 주당이익은 재계산 되었습니다.

(2) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 

30. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
비고

당기말
전기말

(주)엘케이에이치엔지니어링
-
100.0
(*1)

㈜오앤드리메디컬로봇
65.8
65.8

RAINBOW ROBOTICS USA
100.0
100.0

(*1) 전기 중 회사와 합병되었습니다.

(2) 회사와 매출 등 거래 또는
채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기타특수관계자
주주 및 임직원 등
주주 및 임직원 등

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

종속기업
(주)엘케이에이치엔지니어링(*1)
매입 등
-
6,280

이자수익
-
8,978

㈜오앤드리메디컬로봇
매출 등
-
1,818

RAINBOW ROBOTICS USA
매출 등
3,240
-

지급수수료
-
220,220

기타특수관계자
주주 및 임직원 등
유형자산 매각
29,091
-

지급수수료
-
157,476

(*1) 전기 중 회사와 합병되기 전까지의 거래 내역입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
당기말(*)

채권 등
채무 등

종속기업
RAINBOW ROBOTICS USA
3,214
-

합 계
3,214
-

(*) 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(5) 특수관계자와의 자금거래내역

1) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
대여금회수
현금출자

종속기업
(주)엘케이에이치엔지니어링(*1)
80,000
-

㈜오앤드리메디컬로봇
-
65,800

RAINBOW ROBOTICS USA
-
114,440

합계
80,000
180,240

(*1) 전기 중 회사와 합병되기 전까지의 거래 내역입니다.

(6) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사는 계약이행보증과 관련하여 대표이사로부터 259백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 31 참조)

(7) 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
349,946
285,629

퇴직급여
113,469
42,646

합계
463,415
328,275

31. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 지급이행보증 등과 관련하여
296백만원의
지급보증을 제공받고 있으며, 이 중 일부인 259백만원에 대해서는 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 한국과학기술원으로부터 HUBO 명칭을 포함한 지식재산권 3건에 대한 무상실시권을 제공 받고 있습니다.

(3) 정부보조금

회사가 수행중인
국책과제 및 이와 관련된 정부보조금은 다음과 같습니다.

과제명
수행기간

ADD민군겸용기술개발과제
2013.6.26 ~ 2019.6.25

시스템산업미래성장동력
2016.7.1 ~ 2020.6.30

로봇산업융합핵심기술개발사업
2016.10.01 ~ 2021.09.30

2018 평창올림픽 로봇지원사업
2017.5.1 ~ 2018.3.31

창업도약 패키지 지원사업
2017.6.30 ~ 2018.6.29

회사가 수행중인 국책과제 관련 보조금은 특정
조건의 준수의무가 존재하지 않습니다. 회사는 상기 국책과제와 관련한 기술사용료 195백만원을 미지급금으로 계상하고있습니다.

(4) 당기 중 회사는 KTBN 8호 투자조합 외 9개 투자자(이하 '투자자')와 보통주 인수방식의 신주인수계약을 체결하였습니다. (주석 17참조) 관련 계약에 의거 임원 변경ㆍ정관 변경 등의 주요 의사 결정 시 투자자의 서면 동의를 득하여야 하며, 최대주주 및 대표이사(이하 '이해관계인')가 보유한 지분을 제 3자에게 매각하고자 할 경우 투자자는 이해관계자와 동일 조건으로 해당 제 3자에게 투자자에게 회사의 주식을 우선 매수하도록 청구 할 수 있습니다.

32. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 외환위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 회사의 영업과 관련된 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출 정도를 분석하여 주기적으로 경영진에게 보고하고 있습니다. 

(1) 외환위험관리

회사는 외화예금 및 외화매출채권 등과 관련하여 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

내역
구분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

현금및현금성자산
USD
998,574
1,069,872
993,558
1,200,715

매출채권
USD
921,000
986,759
900,000
1,087,650

합계
USD
1,919,574
2,056,631
1,893,558
2,288,365

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국달러화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미국달러/원
상승시
205,663
228,836
205,663
228,836

하락시
(205,663)
(228,836)
(205,663)
(228,836)

(2) 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생합니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
7,473,066
2,129,458

매출채권및기타채권
3,125,014
1,126,398

단기금융상품
176,459
-

장기금융상품
-
265,153

기타금융자산
78,800
10,000

합계
10,853,339
3,531,009

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다. 

(3) 유동성위험관리 

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
6개월 이내
6~12개월
1 ~ 2년
2년 초과

매입채무및기타채무
156,366
-
-
-

리스부채
18,363
18,363
25,982
-

장기미지급금
-
-
79,611
115,110

합 계
174,729
18,363
105,593
115,110

(단위: 천원)

전기말
6개월 이내
6~12개월
1 ~ 2년
2년 초과

매입채무및기타채무
46,445
-
-
-

장기미지급금
-
-
-
76,338

합 계
46,445
-
-
76,338

(4) 자본위험관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급하는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시 할 수 있습니다. 

33. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
7,473,083
7,473,083
2,129,458
2,129,458

매출채권및기타채권
3,125,014
3,125,013
1,126,398
1,126,398

단기금융상품
176,459
176,459
-
-

장기금융상품
-
-
103,442
103,442

기타금융자산
78,800
78,800
10,000
10,000

소계
10,853,356
10,853,355
3,369,298
3,369,298

금융부채

매입채무
16,004
16,004
7,924
7,924

기타채무
140,362
140,362
38,520
38,520

장기미지급금
194,721
194,721
76,338
76,338

리스부채
59,772
59,772
-
-

소계
410,859
410,859
122,782
122,782

34. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분
대여금및수취채권

당기말
전기말

현금및현금성자산
7,473,083
2,129,458

단기금융상품
176,459
-

매출채권및기타채권
3,125,014
1,126,398

장기금융상품
-
103,442

기타금융자산
78,800
10,000

합계
10,853,356
3,369,298

구분
상각후원가로측정하는금융부채

당기말
전기말

매입채무
16,004
7,924

기타채무
140,362
38,520

장기미지급금
194,721
76,338

리스부채
59,772
-

합계
410,859
122,782

(2) 금융상품의 범주별손익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

대여금및수취채권

이자수익
8,957
13,956

외환차익
732
27,825

외화환산이익
-
174,327

상각후원가로측정하는금융부채

이자비용
3,317
-

외환차손
58,754
60,105

외화환산손실
203,296
-

35. 금융자산의 신용 건전성

(1) 매출채권의 신용 건전성

외부 신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권
당기
전기

국내ㆍ외 정부기관
983,545
1,087,650

외부신용등급이 존재하는 거래처

AA-
1,966,800
-

AAA+
35,024
-

특수관계자
3,214
-

기타
77,081
-

연체 및 손상되지 않은 매출채권 합계
3,065,664
1,087,650

(2) 은행예금 및 장ㆍ단기금융상품의 신용건전성

(단위: 천원)

구분
당기
전기

AAA+ (*)
8,649,525
2,232,899

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다. 

36. 동일지배 하의 합병

(1) 회사는 유사 업종 간 시너치 창출과 지배구조의 투명성 증대, 사업의 안정성 도모를 통한 향후 신사업 추진 등 성장역량의 확보를 목적으로 2016년 12월 28일을 합병기일로 하여 종속기업 (주)엘케이에이치엔지니어링을 합병하고, 인수한 자산과 부채를 연결장부가액으로 승계하였습니다. 

(2) 합병에 대한 회계처리 

합병으로 취득한 (주)엘케이에이치엔지니어링의 자산과 부채는 회사의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었으며, 이전대가의 지불 없이 회사가 보유한 (주)엘케이에이치엔지니어링에 대한 종속기업투자금액과 인수한 순자산 장부가액의 차이를 기타의자본항목으로 계상하였습니다. 

(3) 합병으로 인수된 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

자산

현금및현금성자산
144,456

유형자산
37,696

무형자산
9,309

재고자산
134,820

기타
67,243

자산총계

393,524

부채

매입채무
(42,506)

확정급여채무
(12,596)

기타
(265,137)

부채총계

(320,239)

순자산

73,285

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 레인보우

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
3
-
2
-
3
-
-
-
11
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
-
22
-
336
-
225
-
13
-
-
-
604
-

합계
8
-
22
-
336
-
225
-
13
-
-
-
604
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.11~2017.12.15
5
일

주요내용
회사와 산업에 대한 이해를 통해 감사의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.21~2017.12.22
2
일
3
명
4
명
회사, 산업 및 회사의 내부통제에 대한 이해, 질문 및 평가

2018.2.5~2018.2.9
5
일
5
명
4
명
중요 계정 잔액 및 공시내역에 대한 질문, 분석적절차, 증빙확인 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.5
1
일

실사(입회)장소
대전 본사 창고

실사(입회)대상
원재료, 상품, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.5
1
일

실사(입회)장소
대전 본사

실사(입회)대상
현금시재액

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
계약조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.2.7, 2018.3.28