케일럼 — 감사보고서 (2017.12) (20180411)
제출인: 부영회계법인

감사보고서
3.6
(주)이더블유케이

01210710
100000000000
20180329
1101114097518
000
41845
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A
N
1

주식회사 이더블유케이

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

부영회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

Ⅲ
내부회계관리제도 검토의견
77

Ⅳ
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
81

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 이더블유케이

주주 및 이사회 귀중
2018년 03월 16일

우리는 별첨된 주식회사 이더블유케이의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 이더블유케이의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기
타
사항

회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 태
성회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 6월 9일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

부산광역시 동구 중앙대로260번길 7-5

부영회계법인 대표이사 조상구

이 감사보고서는
감사보고서일(2018년 3월 16일
)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 이더블유케이

제 9 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 8 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 이더블유케이 대표이사 부태성

본점 소재지 :
(도로명주소)
부산광역시 강서구 범방2로 6(범방동)

(전 화)
051-941-3511

재 무 상 태 표

제9기말 2017년 12월 31일 현재

제8기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 이더블유케이
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 9 (당) 기 말
제 8 (전) 기 말

자 산

Ⅰ. 유동자산

18,640,441,146

17,750,273,205

현금및현금성자산
5,6,8,29
3,332,226,621

6,294,425,427

단기금융자산
5,6,29
4,738,063,934

4,580,000,000

매출채권및기타채권
5,6,9,21,30
5,972,683,791

1,606,764,083

미청구공사
9,21
4,057,670,758

4,072,404,677

재고자산
10
264,915,382

321,570,062

기타유동자산
11
274,880,660

875,108,956

Ⅱ. 비유동자산

23,204,493,649

22,458,934,731

매도가능금융자산
5,6,12
45,038,880

55,038,880

장기금융자산
5,6,29
63,508,141

-

유형자산
13,29,30
23,042,113,244

22,345,463,183

무형자산
14
53,683,384

48,954,668

장기매출채권및기타채권
5,6,9
150,000

9,478,000

자 산 총 계

41,844,934,795

40,209,207,936

부 채

Ⅰ. 유동부채

11,449,491,571

16,877,890,119

매입채무및기타채무
5,6,15
4,776,378,313

8,899,162,758

초과청구공사
21
128,568,000

520,138,400

단기차입금
5,6,16
5,856,472,154

3,400,000,000

유동성장기부채
5,6,16
560,000,000

200,000,000

유동성전환상환우선주부채
5,6,16
-

2,168,910,800

유동성전환사채
5,6,16
-

200,858,806

파생금융부채
6,16
-

60,000

선수금
21
-

584,949,124

예수금

22,746,700

55,024,450

당기법인세부채
26
105,326,404

848,785,781

Ⅱ. 비유동부채

7,513,334,025

13,080,102,480

장기차입금
5,6,16
7,050,000,000

11,590,000,000

전환사채
5,6,16
-

813,388,702

확정급여부채
17
-

101,672,800

이연법인세부채
26
463,334,025

575,040,978

부 채 총 계

18,962,825,596

29,957,992,599

자 본

Ⅰ. 자본금
18
3,690,472,000

2,427,500,000

Ⅱ. 자본잉여금
18
9,487,146,074

130,821,880

Ⅲ. 기타자본항목
19
2,456,041,775

1,256,041,775

Ⅳ. 이익잉여금
20
7,248,449,350

6,436,851,682

자 본 총 계

22,882,109,199

10,251,215,337

부채와 자본총계

41,844,934,795

40,209,207,936

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 9 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 8 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 이더블유케이
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 9 (당) 기
제 8 (전) 기

Ⅰ. 매출액
7,21

24,015,543,513

28,569,861,116

Ⅱ. 매출원가
22

18,191,214,075

20,541,303,503

Ⅲ. 매출총이익

5,824,329,438

8,028,557,613

판매비와 관리비
22,23
3,584,134,181

3,602,761,082

Ⅳ. 영업이익

2,240,195,257

4,425,796,531

금융수익
6,24
747,915,199

831,992,018

금융비용
6,24
2,248,443,954

1,268,127,834

기타수익
25
84,249,495

114,461,044

기타비용
25
11,783,229

140,493,127

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

812,132,768

3,963,628,632

Ⅵ. 법인세비용
26

100,255,783

740,043,153

Ⅶ. 당기순이익

711,876,985

3,223,585,479

Ⅷ. 기타포괄손익

99,720,683

2,025,486,583

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

순확정급여부채의 재측정요소

99,720,683

20,776,995

토지재평가이익
13
-

2,004,709,588

Ⅸ. 총포괄이익

811,597,668

5,249,072,062

X. 주당이익
27

기본이익

124

671

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 9 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 8 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 이더블유케이
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2016.1.1
1,200,000,000
-
451,332,187
3,192,489,208
4,843,821,395

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
3,223,585,479
3,223,585,479

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
20,776,995
20,776,995

토지재평가이익
-
-
2,004,709,588
-
2,004,709,588

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

무상증자
1,200,000,000

(1,200,000,000)
-
-

유상증자
27,500,000
130,821,880
-
-
158,321,880

2016.12.31
2,427,500,000
130,821,880
1,256,041,775
6,436,851,682
10,251,215,337

2017.1.1
2,427,500,000
130,821,880
1,256,041,775
6,436,851,682
10,251,215,337

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
711,876,985
711,876,985

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
99,720,683
99,720,683

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

유상증자(공모)
865,800,000
7,792,200,000
-
-
8,658,000,000

전환상환우선주의 보통주 전환
266,000,000
730,708,177
1,200,000,000
-
2,196,708,177

전환사채의 보통주 전환
131,172,000
833,416,017
-
-
964,588,017

2017.12.31
3,690,472,000
9,487,146,074
2,456,041,775
7,248,449,350
22,882,109,199

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 9 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 8 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 이더블유케이
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 9 (당) 기
제 8 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름

(7,179,521,646)
9,799,393,600

1. 영업에서 창출된 현금흐름
31
(5,820,440,686)
10,577,804,627

(1) 당기순이익

711,876,985
3,223,585,479

(2) 조정항목

(6,532,317,671)
7,354,219,148

2. 이자의 수취

83,984,993
30,790,586

3. 이자의 지급

(459,517,493)
(504,950,443)

4. 법인세의 환급(납부)

(983,548,460)
(304,251,170)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름

(2,489,051,668)
(3,511,267,144)

단기금융자산의 감소

-
2,734,690,811

매도가능금융자산의 처분

1,706,499,999
50,688,660

유형자산의 처분

16,184,653
565,104,564

무형자산의 처분

-
61,818,182

장기기타채권의 감소

9,328,000
73,079,500

단기금융자산의 증가

(204,105,202)
(5,860,010,900)

단기대여금의 증가

(878,649,000)
(165,000,000)

매도가능금융자산의 취득

(1,679,702,964)
-

유형자산의 취득

(1,437,474,245)
(888,118,631)

무형자산의 취득

(21,132,909)
(74,191,330)

장기기타채권의 증가

-
(9,328,000)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

6,826,126,840
(2,561,678,120)

단기차입금의 차입

4,676,472,154
-

장기차입금의 차입

8,060,000,000
-

단기차입금의 상환

(2,220,000,000)
(200,000,000)

유동성장기부채의 상환

(11,790,000,000)
(240,000,000)

유동성전환사채의 상환

(95,395,314)
-

장기차입금의 조기상환

(450,000,000)
(2,280,000,000)

유상증자

8,645,050,000
158,321,880

Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율 변동 효과

(119,752,332)
3,180,245

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(2,962,198,806)
3,729,628,581

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

6,294,425,427
2,564,796,846

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

3,332,226,621
6,294,425,427

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

2017년 12월 31일 현재

2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 이더블유케이

1. 회사의 개요

주식회사 이더블유케이(이하 "당사")는 열수 기화기, 응축기, 압력용기 및 공조설비의제조를 주요 사업목적으로 2009년 5월 19일 설립되었습니다. 당사는 2013년 3월 21일자 주주 총회에서 회사명을 주식회사 엘리스앤왓츠코리아에서 주식회사 이더블유케이로 변경하였으며, 부산광역시 강서구 범방2로 6(범방동)에 본점을 두고 있습니다. 
또한, 당사는 2017년 8월 16일 공모를 통한 자본금 865,800천원의 유상증자를 실시하여, 2017년 8월 22일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.
한편, 당사의 당기말 현재 납입자본금은 3,690,472천원이며, 대주주는 대표이사인 부태성(지분율 55.74%)

입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

당사의 재무제표는 2018년 2월 13일
이사회에서 승인되었습니다.

(2) 측정기준

당사는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 공정가치로 측정되는 토지

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추
정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

-
주석 17 : 종업원급여(확정급여채무의 측정)
- 주석 21 : 건설계약
- 주석 26 : 법인세비용

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
 

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 
 
(나) 기준서 제1012호 '법인세' 개정
 
동기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타기업에대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지않은 기타개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 14,043백만원, 매도가능금융자산 45백만원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 14,043백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 45백만원입니다.

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사가 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시하는 각 과거 보고기간에 소급하여 적용하되, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과같습니다.

① 수행의무의 식별

당사는 열수 기화기, 응축기, 압력용기 및 공조설비 등의 설계, 제작, 설치 등을 수행하여 고객이 주문한 열수 기화기, 응축기, 압력용기 및 공조설비 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 고객과의 계약에서구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비

당사는 고객이 주문한 열수 기화기 등을 제작하여 판매하고 있으며, 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있거나, 또는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

③ 투입법을 이용한 진행률 측정

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

④ 변동대가

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 

⑤ 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 

2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
변경효과

계정과목
변경금액

거래가격의 배분 (운송용역 분리)
매출액,매출채권
(118,291)

순자산/순손익 효과
(118,291)

기간에 걸친 수익인식 요건 미충족 
(인도기준 적용)
매출액,매출채권
(1,298,020)

매출원가
(915,287)

재고자산(재공품)
915,287

순자산/순손익 효과
(382,733)

순자산(순손익) 효과 계
(501,024)

(다) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(마) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

(바) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급, 선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

(사) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

한편, 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항 중 상기에서 언급한 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용으로 인한 영향을 제외하고는 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인
투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

또한, 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있으며, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

②
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③
대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④
매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤
금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계
당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

①
공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

②
현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.

현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가
치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용년수

건 물
20년, 40년

구 축 물
5년

기 계 장 치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기
대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의
내용연수
가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용년수

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(11) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 미청구공사로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에부채로 표시하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채
는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

확정급여채무
의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로
표시된 우량회사채의
수익률
을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 

(14) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 외화 

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

③ 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용 

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 전기오류수정

오류는 재무제표 구성요소의 인식, 측정, 표시 또는 공시와 관련하여 발생할 수 있으며 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 전기오류는 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 다음의 방법으로 전기오류를 소급하여 수정합니다.

① 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우에는 그 재무정보를 재작성합니다.
② 오류가 비교표시되는 가장 이른 과거기간 이전에 발생한 경우에는 비교표시되는 가장 이른 과거기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. 

비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다(실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간은 당기일 수도 있음).

과거기간 전체에 대한 오류의 금액을 실무적으로 결정할 수 없는 경우(예: 회계정책 적용 오류 등), 실무적으로 적용할 수 있는 가장 이른 날부터 전진적으로 비교정보를 재작성합니다. 따라서 적용시점 이전 기간의 자산, 부채 및 자본에 대한 누적효과의 조정은 고려하지 아니합니다. 

5. 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1)
위험관리 정책

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
3,332,227
6,294,425

단기금융자산
4,738,064
4,580,000

매출채권및기타채권
5,972,834
1,616,242

장기금융자산
63,508
-

매도가능금융자산
45,039
55,039

합계
14,151,672
12,545,706

매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
5,972,684
150
1,606,764
9,478

대손충당금
-
-
-
-

매출채권및기타채권 순장부금액
5,972,684
150
1,606,764
9,478

보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

만기일 미도래
5,972,834
-
1,616,242
-

6개월 이하
-
-
-
-

6개월 초과 1년 이하
-
-
-
-

1년 초과 3년 이하
-
-
-
-

3년 초과
-
-
-
-

합계
5,972,834
-
1,616,242
-

보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
3개월이내
1년 미만
1 ~ 2년
2 ~ 3년
3년 초과

단기차입금
5,856,472
5,856,472
-
5,856,472
-
-
-

장기차입금
7,610,000
7,610,000
290,000
270,000
360,000
360,000
6,330,000

매입채무및기타채무
4,776,378
4,776,378
4,128,601
647,777
-
-
-

합계
18,242,850
18,242,850
4,418,601
6,774,249
360,000
360,000
6,330,000

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사는 시장위험을 관리하기 위해서 금융자산 및 부채를 발생시키고 있으며, 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

① 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다.

가) 환위험에 대한 노출

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기초

USD
EUR
USD
EUR

외화자산:

현금및현금성자산
2,782,277
5
2,166,131
4

단기금융자산
873,073
-
-
-

매출채권및기타채권(*)
9,475,235
559,559
4,786,678
657,170

합계
13,130,585
559,564
6,952,809
657,174

외화부채:

매입채무및기타채무
190,942
-
573,970
-

(*) 미청구공사 금액을 포함하고 있습니다. 

나) 민감도분석
보고기간말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기와 전기 중 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세반영후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
504,646
(504,646)
248,775
(248,775)

EUR
21,823
(21,823)
25,630
(25,630)

② 이자율위험

가) 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
4,738,064
4,580,000

금융부채
-
(14,973,158)

합계
4,738,064
(10,393,158)

변동이자율

금융자산
-
-

금융부채
(13,466,472)
(3,400,000)

합계
(13,466,472)
(3,400,000)

나) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
손익
자본

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품
(134,665)
134,665
(134,665)
134,665

전기말

변동이자율 금융상품
(34,000)
34,000
(34,000)
34,000

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채비율:

부채총계
18,962,826
29,957,993

자본총계
22,882,109
10,251,215

부채비율
82.9%
292.2%

순차입금비율:

현금및현금성자산
(3,332,227)
(6,294,425)

단기금융자산
(4,738,064)
(4,580,000)

장기금융자산
(63,508)
-

사채및차입금
13,466,472
16,204,248

전환상환우선주부채
-
2,168,911

순차입금
5,332,673
7,498,734

순차입금비율
23.3%
73.1%

6

. 금융상품

(1) 범주별 금융상품자산

보고기간말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

①
당
기말

(단위: 천원)

금융자산
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

비유동금융자산

매도가능금융자산
-
45,039
45,039

장기금융자산
63,508
-
63,508

보증금
150
-
150

비유동금융자산 합계
63,658
45,039
45,189

유동금융자산

현금및현금성자산
3,332,227
-
3,332,227

단기금융자산
4,738,064
-
4,738,064

매출채권
4,903,004
-
4,903,004

미수수익
26,031
-
26,031

단기대여금
1,043,649
-
1,043,649

유동금융자산 합계
14,042,975
-
14,042,975

합 계
14,106,633
45,039
14,151,672

② 전
기
말

(단위: 천원)

금융자산
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

비유동금융자산

매도가능금융자산
-
55,039
55,039

보증금
9,478
-
9,478

비유동금융자산 합계
9,478
55,039
64,517

유동금융자산

현금및현금성자산
6,294,425
-
6,294,425

단기금융자산
4,580,000
-
4,580,000

매출채권
1,421,079
-
1,421,079

미수수익
20,685
-
20,685

단기대여금
165,000
-
165,000

유동금융자산 합계
12,481,189
-
12,481,189

합 계
12,490,667
55,039
12,545,706

(2) 범주별 금융상품부채

당사의 범주별 금융상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채
당기말
전기말

당기손익인식
 금융부채
상각후원가로
 측정하는 
금융부채
합 계
당기손익인식
 금융부채
상각후원가로 
측정하는 
금융부채
합 계

비유동금융부채

사채및차입금
-
5,856,472
5,856,472
-
12,403,389
12,403,389

유동금융부채

사채및차입금

7,610,000
7,610,000
-
3,800,859
3,800,859

매입채무
-
4,372,942
4,372,942
-
7,813,497
7,813,497

미지급금
-
239,049
239,049
-
845,039
845,039

미지급비용
-
112,501
112,501
-
240,627
240,627

전환상환우선주부채
-
-
-
2,168,911
-
2,168,911

파생금융부채
-
-
-
60
-
60

유동부채 합계
-
12,334,492
12,334,492
2,168,971
12,700,022
14,868,993

합 계
-
18,190,964
18,190,964
2,168,971
25,103,411
27,272,382

(3) 범주별 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
이자수익
이자비용(*1)
기타손익(*2)
합계

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

현금및현금성자산
3,887
3,013
-
-
(207,634)
163,997
(203,747)
167,010

단기금융자산
54,297
36,805
-
-
(160,612)
20,676
(106,315)
57,481

대여금및수취채권
-
4,420
-
-
(856,216)
171,510
(856,216)
175,930

매도가능금융자산
31,147
-
-
-
16,797
689
47,944
689

당기손익인식금융부채
-
-
-
-
(26,111)
(180,554)
(26,111)
(180,554)

파생상품
-
-
-
-
113,170
409
113,170
409

상각후원가측정금융부채
-
-
(494,523)
(607,703)
25,269
(49,398)
(469,254)
(657,101)

합계
89,331
44,238
(494,523)
(607,703)
(1,095,337)
127,329
(1,500,529)
(436,136)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.
(*2) 기타손익은 당기손익인식금융부채평가손익, 파생상품평가손익, 외화환산손익 및 외환차손익 등으로 구성되어 있습니다. 

(4) 공정가치

① 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
3,332,227
3,332,227
6,294,425
6,294,425

단기금융자산
4,738,064
4,738,064
4,580,000
4,580,000

장기금융자산
63,508
63,508
-
-

매도가능금융자산(*)
45,039
45,039
55,039
55,039

매출채권및기타채권
5,972,834
5,972,834
1,616,242
1,616,242

합 계
14,151,672
14,151,672
12,545,706
12,545,706

금융부채:

매입채무및기타채무
4,776,378
4,776,378
8,899,163
8,899,163

사채및차입금
13,466,472
13,466,472
16,204,248
16,204,248

전환상환우선주부채
-
-
2,168,911
2,168,911

파생금융부채
-
-
60
60

합 계
18,242,850
18,242,850
27,272,382
27,272,382

(*) 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

② 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

<당기말>

전환상환우선주부채
-
-
-
-

파생금융부채
-
-
-
-

<전기말>

전환상환우선주부채
-
-
2,168,911
2,168,911

파생금융부채
-
-
60
60

전환상환우선주부채 및 전환사채의 전환권은 가치평가기법으로 이항모형이 적용됩니다. 주가의 변동성 등을 고려하여 옵션의 최종가격을 산정한 후 이를 현재가치로 할인하여 측정됩니다.

7. 영업부문

(1) 당사는 열수 기화기 등의 제조 및 판매 부문으로 단일화된 매출, 매출원가, 영업손익, 유형자산 등을 측정 및 공시하고 있습니다. 

(2) 당기 중 단일 외부 고객으로부터 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 2개사로 수익 금액의 합계는 15,666백만원입니다. 

8. 현금및현금성자산 등

보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
2,393
1,277

은행예금
3,329,834
6,293,148

합계
3,332,227
6,294,425

9. 매출채권과 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권:

매출채권
4,903,004
-
1,421,079
-

대손충당금
-
-
-
-

소 계
4,903,004
-
1,421,079
-

기타채권:

미수수익
26,031
-
20,685
-

대여금
1,043,649
-
165,000
-

보증금
-
150
-
9,478

소 계
1,069,680
150
185,685
9,478

합 계
5,972,684
150
1,606,764
9,478

(2) 보고기간말 현재 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

미청구공사
5,260,357
(1,202,686)
4,057,671
4,767,862
(695,457)
4,072,405

(3) 매출채권및기타채권과 미청구공사에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권및
기타채권
미청구공사
합계

매출채권및

기타채권

미청구공사
합계

기초
-
695,457
695,457
-
-
-

대손상각
-
507,229
507,229
-
695,457
695,457

제각
-
-
-
-
-
-

기말
-
1,202,686
1,202,686
-
695,457
695,457

10. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

원재료
264,915
-
264,915
284,555
-
284,555

미착품
-
-
-
37,015
-
37,015

합계
264,915
-
264,915
321,570
-
321,570

11. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
20,527
297,395

선급비용
69,024
368,516

부가세대급금
185,329
209,198

합계
274,880
875,109

12. 매도가능금융자산

보고기간말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종목
당기말
전기말

시장성없는 지분증권:

부산강서산업단지(주)
출자금
-
10,000

설비건설공제조합
출자금
45,039
45,039

계
45,039
55,039

상기 매도가능금융자산은
공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 

13. 유형자산

(1)
당기 및 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

취득원가:

당기초
14,781,554
5,911,208
89,800
2,381,403
353,519
89,510
232,603
179,426
183,900
24,202,923

취득
8,347
582,489
24,100
632,680
49,588
6,600
11,717
1,953
120,000
1,437,474

처분
(15,184)
-
-
(7,300)
-
-
-
-
-
(22,484)

대체증감
-
-
3,900
180,000
-
-
-
-
(183,900)
-

재평가
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

당기말
14,774,717
6,493,697
117,800
3,186,783
403,107
96,110
244,320
181,379
120,000
25,617,914

감가상각누계액:

당기초
-
597,575
26,108
769,800
143,226
40,158
162,784
117,809
-
1,857,460

처분
-
-
-
(5,125)
-
-
-
-
-
(5,125)

감가상각
-
194,976
21,851
378,552
65,966
17,444
29,704
14,973
-
723,466

당기말
-
792,551
47,959
1,143,227
209,192
57,602
192,488
132,782
-
2,575,801

장부금액:

당기초
14,781,554
5,313,633
63,692
1,611,603
210,293
49,352
69,819
61,617
183,900
22,345,463

당기말
14,774,717
5,701,147
69,841
2,043,556
193,914
38,508
51,832
48,597
120,000
23,042,113

② 전기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

취득원가:

당기초
12,411,414
5,911,208
80,800
1,959,894
176,939
46,050
218,309
140,050
312,396
21,257,060

취득
-
-
9,000
421,509
176,580
43,460
14,294
39,376
183,900
888,119

처분
(202,345)
(310,051)
-
-
-
-
-
-
-
(512,396)

대체증감
2,345
310,051
-
-
-
-
-
-
(312,396)
-

재평가
2,570,140
-
-
-
-
-
-
-
-
2,570,140

당기말
14,781,554
5,911,208
89,800
2,381,403
353,519
89,510
232,603
179,426
183,900
24,202,923

감가상각누계액:

당기초
-
409,880
10,031
496,070
94,581
28,392
127,962
101,459
-
1,268,375

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
187,695
16,077
273,730
48,645
11,766
34,822
16,350
-
589,085

당기말
-
597,575
26,108
769,800
143,226
40,158
162,784
117,809
-
1,857,460

장부금액:

당기초
12,411,414
5,501,328
70,769
1,463,824
82,358
17,658
90,347
38,591
312,396
19,988,685

당기말
14,781,554
5,313,633
63,692
1,611,603
210,293
49,352
69,819
61,617
183,900
22,345,463

(2) 토지 재평가
당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며 2016년 12월 31일 및 2014년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로합리성을 검토하였습니다.

보고기간말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가모형
14,774,717
14,781,554

원가모형
12,204,577
12,211,414

상기 토지 재평가로 인해 당기에 발생한 재평가이익 2,004,710천원은 법인세 효과를반영한 후의 금액이며, 기타자본항목인 재평가이익으로 계상 하였습니다.

(3) 공정가치 측정

토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
주요 관측불가능한 변수와 
공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인
획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

한편, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 9,242백만원 입니다.

(4) 당기말 현재 당사의 유형자산은 메리츠화재해상보험 및 한화손해보험에 각각 4,962,184천원 및 1,759,795천원의 화재보험에 가입되어 있으며, 동 부보금액 중 6,559,795천원은 우리은행에 질권 설정되어 있습니다. 또한 차량운반구는 자동차종합보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 당사의 차입금과 관련하여 우리은행에 24,000백만원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.
 

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
시설이용권
합 계

취득원가:

전기초
70,000
-
70,000

취득
1,160
73,031
74,191

처분
-
(73,031)
(73,031)

전기말
71,160
-
71,160

취득
21,133
-
21,133

처분
-
-
-

당기말
92,293
-
92,293

상각누계액:

전기초
8,167
-
8,167

상각
14,039
-
14,039

전기말
22,206
-
22,206

상각
16,404
-
16,404

당기말
38,610
-
38,610

장부금액:

전기말
48,954
-
48,954

당기말
53,683
-
53,683

잔여상각내용연수(년)
4.67
-
4.67

(2) 연구개발비

당기와 전기 중 발생한 경상개발비는 각각 109,344천원과 116,585천원이며, 당사의 경상연구개발비로 반영되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무

보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

매입채무
4,372,942
7,813,497

미지급금
239,049
845,039

미지급비용
164,387
240,627

합 계
4,776,378
8,899,163

16. 차입금 등

(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금:

우리은행
운전자금
2.84~2.95
2,900,000
1,800,000

우리은행
매입외환
-
1,676,472
-

KEB하나은행
무역금융
3.34
1,280,000
1,600,000

단기차입금 계
5,856,472
3,400,000

장기차입금:

KEB하나은행
운전자금
2.12
200,000
200,000

기업은행
시설자금
2.06
7,410,000
11,590,000

소계
7,610,000
11,790,000

차감: 1년 이내 만기도래분(유동성장기부채)
(560,000)
(200,000)

장기차입금 계
7,050,000
11,590,000

(2) 전환사채 

① 전환사채 내역

(단위: 천원)

구분
연이자율(%)
당기말
전기말

제1회 전환사채
1.00%
-
1,000,000

가산: 상환할증금
-
196,907

차감: 사채할인발행차금
-
(182,660)

합 계
-
1,014,247

차감: 1년 이내 만기도래분
-
(200,859)

전환사채(비유동)
-
813,388

한편, 상기 전환사채는 2017년 9월 13일자로 보통주 262,344주로 전환되었습니다.

② 발행 조건

구분
내역

최초 발행일
2013-03-28

최종 상환일
2020-03-27

이자지급시기
표면이자는 원리금상환기일표에 따른 연 12회 지급/만기보장이자는 원리금상환기일표에
따라 연 4회 분할상환원금의 상환기일에 지급

전환기간
사채발행익일(2013.03.29)로부터 상환만기전일(2020.03.26)까지

전환시 발행할 주식
상환우선주

전환가액
3,494원/주 (전기중 조정된 가액)

③ 전환권가치

상기 전환사채는 일정 요건에 따라 전환가액을 조정할 수 있는 옵션을 전환사채 보유자(중소기업진흥공단)에게 부여한 것으로서, 당사는 전환권가치를 부채로 분류하여 파생금융부채로 계상하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채로 인식한 전환권가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

파생금융부채
-
60

(4) 전환상환우선주부채

① 전환상환우선주부채 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

전환상환우선주부채
-
2,168,911

차감: 1년 이내 만기도래분
-
2,168,911

전환상환우선주부채(비유동)
-
-

상기 전환상환우선주부채는 발행조건에 따르면 발행일로부터 3년이 경과한 시점 이후부터는 우선주주가 상환청구권을 행사할 수 있으므로, 전기말 현재 유동부채로 분류하고 있습니다.

한편, 상기 전환상환우선주는 2017년 8월 23일자로 보통주 532,000주로 전환되었습니다.

② 발행 조건
당사는 2013년 8월 19일자 이사회의 결의에 따라 전환상환우선주 26,600주를 기술보증기금을 대상으로 제3자배정방식으로 주당 70,000원에 발행하였으며, 전기 중 주식분할 및 무상증자로 인해 전기말 현재 주식수는 532,000주입니다.

당사가 발행한 우선주는 모두 전환상환우선주로서 누적적ㆍ참가적 우선주이며 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
발행조건

발행가액
1주당 3,500원 (전기중 조정된 가액)

배당률
발행가액 또는 액면가액의 1%로서 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 보통주배당률과 동률로 참가배당함

전환청구기간
우선주의 존속기간은 발행일(주금납입일 익일)로부터 10년으로 존속기간 내에 전환청구 가능함

전환가액
기업공개시 전환가격은 우선주의 인수가액과 공모가격이 70% 중 낮은 가격으로 조정 타법인과 합병하는 경우 전환가격은 우선주의 인수가액과 주당 합병가액의 70% 중 낮은 가격으로 조정 다만 최초 전환상환우선주 발행가액을 하회하는 가액으로 유상증자 또는 전환사채 신주인수권부사채 등 일체의 주식연계증권을 발행한 경우 전환에 관한 약정사항에 따라 전환비율을 조정함

전환주식수
전환상환우선주 1주당 보통주 1주

상환기간
발행일(주금납입일 익일)로부터 3년이 경과한 다음날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환청구 가능함. 다만, 당시의 배당가능이익이 상환가액에 미달할 경우에는 미달된금액에 대하여는 이후 각 정기주주총회에서 재무제표승인을 통한 배당가능이익이 확정되는 날의 다음날에 배당가능이익 범위 내에서 지급함

상환가액
주금납입일 익일로부터 상환일까지 연복리 5.0%를 적용하여 산출한 이자금액과 투자원금의 합계액으로 하되, 기 지급된 배당금액이 있을 경우 이를 차감함

상환방법
상환청구일로부터 1개월 이내에 현금으로 상환

주식매수청구
우선주 계약해지 사유의 발생 등 계약서 상의 주식매수청구가능 사유에 해당할 경우 계약서상에 이해관계인에 주식매수청구 가능함

신주인수권
우선주는 신주인수권이 있으며 무상증자의 경우에는 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우에는 배정받을 권리를 가짐

③ 평가내역

당사가 발행한 전환상환우선주는 상기와 같이 우선주주에게 전환 또는 상환의 권리를 부여하고, 일정 요건에 따라 전환가액을 조정할 수 있는 옵션을 보유자에게 부여한 것입니다. 이러한 복합계약은 금융자산(당사 보통주식)을 주계약으로 포함하고 있어 내재파생상품(전환권가치)을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 금융부채로 분류하였습니다. 또한 계약상 현금흐름의 특성이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않으므로 당기손익인식금융부채(전환상환우선주부채)로 분류하고 평가손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

전환상환우선부채 및 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

기초
2,168,911
1,988,357

평가손실
26,111
180,554

전환권 행사
(2,195,022)
-

기말
-
2,168,911

(5) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
화폐
명목이자율
만기
금액

담보부 은행대출
원화
1.73%
2018년
1,860,000

2019년
360,000

2020년
360,000

2021년이상
6,330,000

무담보부 은행차입금
원화
2.63% ~ 3.08%
2018년
2,532,472

2019년
604,800

2020년
563,840

2021년
855,360

합계
13,466,472

17. 종업원급여

(1) 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치

341,281
400,377

사외적립자산의 공정가치
(404,789)
(298,704)

재무상태표상 확정급여채무
(63,508)
101,673

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
400,377
205,672

당기근무원가
184,034
199,475

이자비용
10,902
5,556

과거근무원가와 정산으로 인한 손익
-
37,461

퇴직금지급액
(113,924)
(15,510)

보험수리적손익

인구통계적 가정
-
-

재무적 가정
(25,904)
21,690

경험조정
(114,204)
(53,967)

기말
341,281
400,377

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
298,704
173,266

기대수익
12,270
7,728

기여금불입액
220,000
130,000

지급액
(113,924)
(6,649)

보험수리적손익
(12,261)
(5,641)

기말
404,789
298,704

(4) 당기 및 전기 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
184,034
199,475

이자원가
10,902
5,556

과거근무원가와 정산으로 인한 손익
-
37,461

사외적립자산 기대수익
(12,270)
(7,728)

합계
182,666
234,764

(5) 보험수리적가정

보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기말 할인율
3.18%
2.83%

기초 사외적립자산 기대수익률
3.18%
2.83%

미래임금인상률
승급률
승급률

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분
1% 상승시
1% 하락시

임금상승률의 변동

확정급여채무의 증가(감소)
18,206
(15,863)

할인율의 변동

확정급여채무의 증가(감소)
(15,687)
18,351

(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 7.59년 및 6.92년 입니다.

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

주당금액
500원
500원

발행주식수
7,380,944주
4,855,000주

보통주자본금
3,690,472
2,427,500

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행주식수
4,855,000
240,000

주식분할(*1)
-
2,160,000

무상증자(*2)
-
2,400,000

유상증자
1,731,600
55,000

전환상환우선주의 전환권 행사
532,000
-

전환사채의 전환권 행사
262,344
-

기말 발행주식수
7,380,944
4,855,000

(*1) 당사는 2016년 10월 25일 주식분할을 결의하여 1주의 금액을 5,000원에서 500원으로 변경하였습니다. 
(*2) 당사는 2016년 12월 16일 1주당 1주 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다. 

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
9,487,146
130,822

(4) 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자본금
자본잉여금

기초
2,427,500
130,822

유상증자
865,800
7,792,200

전환상환우선주의 전환권 행사
266,000
1,929,021

전환사채의 전환권 행사
131,172
833,416

기타
-
(1,198,313)

기말
3,690,472
9,487,146

19. 기타자본항목

보고기간말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

재평가이익(*1)
2,456,042
2,456,042

기타자본조정(*2)
-
(1,200,000)

합 계
2,456,042
1,256,042

(*1) 토지를 재평가모형으로 평가함에 따른 평가이익으로서 법인세 효과를 차감한 후의 금액 입니다.

(*2) 전기중 전환상환우선주 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였으며, 전환상환우선주를 부채로 계상함에 따라 관련 주식발행초과금 차감액을 기타자본항목으로 계상하였습니다. 

20. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
30,000
30,000

미처분이익잉여금
7,218,449
6,406,851

합 계
7,248,449
6,436,851

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
6,436,851
3,192,489

당기순이익
711,877
3,223,585

보험수리적손익
99,721
20,777

기말금액
7,248,449
6,436,851

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금
7,218,449
6,406,851

전기이월미처분이익잉여금
6,406,851
3,162,489

당기순이익
711,877
3,223,585

보험수리적손익
99,721
20,777

II. 임의적립금등의 이입액
-
-

III. 합계(I+II)
7,218,449
6,406,851

IV. 이익잉여금처분액
-
-

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금
7,218,449
6,406,851

21. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
11,232,013
4,450,077

변동 (*)
20,847,638
34,014,677

수익 인식
(24,015,544)
(28,569,861)

환율차이
(2,593,460)
1,337,120

기말
5,470,647
11,232,013

(*) 당기 및 전기 신규수주 및 계약변경증액은 각각 20,848백만원 및 34,021백만원이며, 전기 계약변경감소액은 6백만원입니다. 

(2) 당기와 전기에 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위: 천원)

구분
누적수익
누적발생원가
누적손익
선수금
회수보류액

LIMGAZ(열수기화기)
1,781,081
1,234,319
546,762
-
-

LDG(공냉식 응축기)
1,410,927
999,069
411,858
-
-

E047(열수기화기)
457,663
338,776
118,887
-
-

기타
3,821,220
2,827,687
993,533
-
-

합계
7,470,891
5,399,851
2,071,039
-
-

② 전기

(단위: 천원)

구분
누적수익
누적발생원가
누적손익
선수금
회수보류액

TUNGSTEN(ONI)
5,910,906
4,508,983
1,401,923
350,757
-

TUNGSTEN(OSL59001)
859,772
671,523
188,249
226,349
-

TUNGSTEN(OSL59632)
599,518
428,646
170,872
7,843
-

GEX 2400-24MW Kubiay Geothermal Power Plant(E041)

367,923
214,856
153,067
-
-

기타
3,060,279
2,285,377
774,902
-
-

합계
10,798,398
8,109,385
2,689,013
584,949
-

(3) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. 

① 당기말

(단위: 천원)

구분
청구채권
미청구공사(*)
선수금
초과청구공사

E041(열수기화기)
991,045
-
-
-

OGR(열교환기,타워, 압력용기)
685,427
-
-
-

MCGINNESS(공냉식 응축기)
1,253,538
-
-
-

LIMGAZ(열수기화기)
-
1,137,976
-
-

LDG(공냉식 응축기)
374,985
815,333
-
-

기타
1,598,009
3,307,048
-
128,568

합계
4,903,004
5,260,357
-
128,568

(*) 상기 미청구공사는 대손충당금이 차감되기 전의 총 금액임.

② 전기말

(단위: 천원)

구분
청구채권
미청구공사(*)
선수금
초과청구공사

VACUUM COLUMN E-209
-
1,555,581
-
-

TUNGSTEN(OSL59632)
520,138
-
7,843
520,138

GEX 2400-24MW Kubiay Geothermal Power Plant(E041)
-
383,140
-
-

기타
900,941
2,829,141
577,106
-

합계
1,421,079
4,767,862
584,949
520,138

(*) 상기 미청구공사는 대손충당금이 차감되기 전의 총 금액임.

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
계약일
완성기한
진행율
미청구공사
매출채권(공사미수금)

총액
손상차손누계액
총액
대손충당금

SARULLA NIL2(배관류)
2016.6.22
2017.3.30
100%
-
-
-
-

MCGINNESS(공냉식 응축기)

2016.8.20
2017.1.27
100%
-
-
-
-

TUNGSTEN(열수기화기)
2016.9.13
2017.3.21
100%
-
-
-
-

MCGINNESS(공냉식 응축기)

2016.11.11
2017.3.21
100%
-
-
-
-

E041(열수기화기)
2016.11.21
2017.5.30
100%
-
-
991,045
-

MCGINNESS(공냉식 응축기)
2017.6.8
2017.12.1
100%
-
-
1,253,538
-

LIMGAZ(열수기화기)
2017.7.27
2018.2.28
92%
1,137,976
-
-
-

LDG(공냉식 응축기)
2017.9.14
2018.3.20
87%
815,133
-
374,985
-

E047(열수기화기)
2017.11.21
2018.7.10
27%
458,689
-
-
-

(5) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나, 공시예외사항에 해당하는 항목은 없습니다.

(6) 전기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
추청총계약수익의 변동
추청총계약원가의 변동
당기 손익에
 미치는 영향
미래 손익에 
미치는 영향
미청구공사(초과청구공사) 변동
공사손실
충당부채

열수 기화기 외
(전체 부문)
7,237
448,884
(191,741)
-
-
-

22. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

원재료의 사용액
9,811,944
11,161,621

종업원급여
1,765,137
1,986,729

감가상각비와 기타상각비
739,868
603,124

외주가공비
4,132,289
4,379,972

지급수수료
1,141,186
1,001,171

기타비용
4,184,924
5,011,448

합 계(*)
21,775,348
24,144,065

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
519,143
613,318

퇴직급여
95,542
126,512

복리후생비
62,469
83,801

여비교통비
159,857
156,657

통신비
9,942
17,977

수도광열비
-
5,066

세금과공과
70,808
56,235

임차료
4,883
8,570

수선비
1,510
13,903

보험료
166,059
168,627

접대비
42,360
57,436

차량유지비
10,987
11,200

운반비
50
12,958

지급수수료
668,975
353,062

광고선전비
15,530
-

소모품비
11,770
13,735

감가상각비
116,137
97,996

무형자산상각비
16,404
14,039

대손상각비
507,229
695,457

교육훈련비
648
201

도서인쇄비
5,600
601

경상연구개발비
109,344
116,585

수출제비용
988,887
978,825

합 계
3,584,134
3,602,761

24. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

(1) 금융수익

이자수익
89,330
44,238

외환차익
452,559
591,175

외화환산이익
76,059
195,481

매도가능금융자산처분이익
16,797
689

파생상품평가이익
49
409

파생상품거래이익
113,121
-

합 계
747,915
831,992

(2) 금융비용

이자비용
494,523
607,703

외환차손
602,354
338,065

외화환산손실
1,125,457
141,806

당기손익인식금융부채평가손실
26,110
180,554

합 계
2,248,444
1,268,128

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

(1) 기타수익

유형자산처분이익
-
52,708

잡이익
84,249
61,753

합계
84,249
114,461

(2) 기타비용

기부금
-
95

유형자산처분손실
1,175
-

무형자산처분손실
-
11,213

잡손실
10,608
129,185

합계
11,783
140,493

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

당기법인세부담액
260,790
948,576

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(132,408)
362,758

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)
(28,126)
(571,291)

법인세비용
100,256
740,043

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용(단위: 천원)

(단위: 천원)

과목
당기
전기

일시적차이 등
법인세효과
반영 후
일시적차이 등
법인세효과
반영 후

보험수리적손익
127,847
(28,126)
99,721
26,637
(5,860)
20,777

재평가이익
-
-
-
2,570,140
(565,431)
2,004,709

계
127,847
(28,126)
99,721
2,596,777
(571,291)
2,025,486

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
812,133
3,963,629

적용세율에 따른 세부담액
156,669
849,998

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
1,923
42,830

-세액공제감면
(58,294)
(148,998)

-기타
(42)
(3,787)

법인세비용
100,256
740,043

평균유효세율
12.34%
18.7%

(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였
습니다
.

(4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 법인세 효과를 인식한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
일시적차이 변동
인식한 이연법인세
자산(부채)

기초
증가
기말

일시적 차이로 인한 이연법인세

미수수익
(20,685)
(5,345)
(26,030)
(5,727)

상환할증금
196,907
(196,907)
-
-

사채할인발행차금
(182,660)
182,660
-
-

확정급여채무
387,137
(159,780)
227,357
50,018

퇴직연금운용자산
(298,705)
71,348
(227,357)
(50,018)

대손상각비
650,340
450,507
1,100,847
242,186

감가상각비
(214,479)
130,466
(84,013)
(18,482)

연차충당부채
17,033
34,854
51,887
11,415

파생금융부채
60
(60)
-
-

세금과공과
-
3
3
1

감가상각비(업무용승용차)
-
15
15
3

토지 재평가이익
(3,148,772)
-
(3,148,772)
(692,730)

합 계
(2,613,824)
507,761
(2,106,063)
(463,334)

② 전기

(단위: 천원)

구분
일시적차이 변동
인식한 이연법인세
자산(부채)

기초
증가
기말

일시적 차이로 인한 이연법인세

미수수익
(7,237)
(13,448)
(20,685)
(4,551)

상환할증금
196,907
-
196,907
43,320

사채할인발행차금
(267,684)
85,024
(182,660)
(40,185)

확정급여채무
196,753
190,384
387,137
85,170

퇴직연금운용자산
(169,456)
(129,249)
(298,705)
(65,715)

대손상각비
19,746
630,594
650,340
143,075

감가상각비
(367,660)
153,181
(214,479)
(47,185)

연차충당부채
11,869
5,164
17,033
3,747

파생금융부채
469
(409)
60
13

토지 재평가이익
(578,631)
(2,570,141)
(3,148,772)
(692,730)

합 계
(964,924)
(1,648,900)
(2,613,824)
(575,041)

(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산
303,624
275,325

이연법인세부채
(766,958)
(850,366)

당기법인세부채
(260,789)
(944,823)

당기법인세자산
155,463
96,037

27. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. 

① 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

당기
전기(*)

기초 발행보통주식수
4,801,808
240,000

주식분할
-
2,160,000

무상증자
-
2,400,000

유상증자
649,943
1,808

전환권행사 조정
267,823
-

가중평균유통보통주식수
5,719,574
4,801,808

(*) 당사는 전기 중 주식분할과 무상증자를 실시하였으며, 전기의 주당이익을 새로운 유통보통주식수에 근거하여 재계산하였습니다.

② 기본주당이익

기본주당순이익은 당사의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

(1) 당기순이익
711,876,985
3,223,585,479

(2) 가중평균유통보통주식수
5,719,574주
4,801,808주

(3) 기본주당이익[(1)÷(2)]
124
671

(2) 희석주당손익

당기와 전기의 희석주당손익 산출을 위하여 잠재적 보통주의 희석효과 산출을 위한 보통주의 평균시장가격을 합리적으로 산출하기 어려우므로 별도의 희석주당손익을 산출하지 아니합니다.

28. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 금융기관과의 약정사항

(외화단위:USD, 원화단위: 천원)

금융기관
종류
약정한도
사용액

우리은행
매입외환
4,000,000
901,668

외화지급보증
USD 7,000,000
USD 3,211,604

KEB하나은행
무역금융
1,600,000
1,280,000

경남은행
선수금 지급보증
USD 500,000
-

(2) 금융자산의 양도

당사는 전기초 현재 은행과의 받을어음 할인 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당금액을 지급할
의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다
(주석 16 참조).

29. 담보제공자산 등

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
-
1,813,959
질권 설정

단기금융자산
362,972
780,000
질권 설정

합 계
362,972
2,593,959

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
차입금종류
담보권자

토지, 건물 및 기계장치

24,000,000
장단기차입금
우리은행

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화 단위: 천원)

제공자
보증금액
보증처
보증 내역

서울보증보험
580,433
한국에머슨프로세스매니지먼트 외
이행하자보증 등

한국무역보험공사
1,440,000
하나은행 등
차입금 보증 등

기술보증기금
1,460,000
우리은행 등
차입금 보증

30. 특수관계자

(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
거래내역
당기
전기

주주
유형자산 처분
-
565,105

(2) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
계정과목
당기말
전기말

우리사주조합원
단기대여금
1,043,649
165,000

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
당기
전기

대 여
회 수
대 여
회 수

임직원
-
-
800
800

우리사주조합원
891,200
12,551
165,000
-

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
226,800
389,077

퇴직급여
16,320
91,402

합 계
243,120
480,479

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사로 구성되어 있습니다. 

(5) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 차입금 등과 관련하여 연대보증 및 예금 담보를 제공받고 있습니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

(1) 당기순이익
711,877
3,223,585

(2) 조정항목
(6,532,317)
7,354,219

퇴직급여
182,674
234,764

감가상각비
723,465
589,085

무형자산상각비
16,404
14,039

대손상각비
507,229
695,457

이자비용
494,523
607,703

외화환산손실
1,125,457
141,806

당기손익인식금융부채평가손실
26,111
180,554

유형자산처분손실
1,175
-

무형자산처분손실
-
11,213

법인세비용
100,256
740,043

이자수익
(89,331)
(44,238)

외화환산이익
(76,059)
(195,481)

유형자산처분이익
-
(52,708)

매도가능금융자산처분이익
(16,797)
(689)

파생상품평가이익
(49)
(409)

매출채권의 (증가)감소
(4,402,220)
(968,964)

미청구공사의 (증가)감소
(492,495)
1,236,342

기타유동자산의 (증가)감소
600,228
(383,357)

재고자산의 (증가)감소
56,655
(11,056)

매입채무의 증가(감소)
(3,440,554)
3,499,480

초과청구공사의 증가(감소)
(391,570)
507,032

미지급금의 증가
(569,300)
116,092

미지급비용의 증가
(50,884)
70,195

선수금의 증가(감소)
(584,949)
474,849

예수금의 증가
(32,278)
31,328

퇴직금의 지급
(113,924)
(15,510)

사외적립자산의 증가
(106,084)
(123,351)

영업에서 창출된 현금흐름
(5,820,440)
10,577,804

(2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

전환상환우선주의 보통주 전환
2,196,708
-

전환사채의 보통주 전환
964,588
-

전환사채의 유동성대체
-
200,859

장기차입금의 유동성대체
11,790,000
200,000

토지의 재평가
-
2,570,140

건설중인자산의 본계정대체
183,900
312,396

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 이더블유케이의 2017년 12월 31일 자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의 3에 따라 첨부하는것입니다.

 첨부 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서
 

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 이더블유케이
대표이사 귀하

2018년 3월 16일

 우리는 첨부된 주식회사 이더블유케이의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리
제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 이더블유케이의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.
 

 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

 우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 

부 영 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 조 상 구

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서(ewk_2018.03.05).jpg
내부회계관리제도 운영실태 평가보고서(ewk_2018.03.05)

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 이더블유케이

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
12
68
62
426
418
-
-
-
-
-
-
508
492

합계
14
12
68
62
426
418
-
-
-
-
-
-
508
492

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 6월 2일, 9월 5일
2
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

1분기검토
(2017.5.15 ~ 17)
3
일
3
명
-
명
주요계정의 변동사항 등 재무제표에 대한 분석적절차 수행

중간감사
(2017.10.26 ~ 28)
3
일
3
명
1
명
내부통제에 대한 이해, 평가통제의 설계 및 운영의 효과성 평가 등

기말감사
(2018.02.22 ~ 25)
4
일
3
명
1
명
계정과목에 대한 입증절차 수행 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 공장

실사(입회)대상
원재료, 진행중인 공사 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 시재액

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
프로젝트수행확인조회, 타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2017년 6월 2일, 9월 5일, 10월 26일, 2018년 2월 23일