다이나믹솔루션 — 감사보고서 (2017.12) (20180411)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 네오펙트

00260116
100000000000
20180328
1101114362531
100
16008
Y
Y
Y
Y
N
E
Y
4

주식회사 네오펙트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

Ⅲ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
70

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 네오펙트

주주 및 이사회 귀중

2018년 3월

23일

우리는 첨부된 주식회사 네오펙트의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.
 

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
 

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 
 
감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
 

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 네오펙트의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 33에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사는 특수관계자에게 당기와 전기 중 각각 4,453백만원과 1,050백만원을 판매하고 있습니다. 이로 인하여 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관련 매출채권의 잔액은 각각 3,786백만원과 1,266백만원 및 424백만원입니다. 또한, 상기 판매외에 특수관계자에게 당기와 전기 중 각각 193백만원 및 175백만원을 대여하였으며, 당기 중 266백만원을 회수하였습니다.

기타사항
본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표 및 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 27일 및
2016년 3월 24일
자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무
제표는
주석 34에서
기술된 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표 및 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. 한편,비교표시된 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 전기 재무제표는 우리의 감사범위에 포함되지 아니하였습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일

(2018년 3월
23일)

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 네오펙트

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 네오펙트 대표이사 반호영

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 수지구 죽전로 152, 서관401호(죽전동, 단국대학교)

(전 화)
070-4068-8521

재 무 상 태 표

제 8 기말 2017년 12월 31일 현재

제 7 기말 2016년 12월 31일 현재

제 7 기초 2016년
0
1월
0

1일 현재

주식회사 네오펙트
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말
("감사받지 않은 재무제표")
제 7(전) 기초
("감사받지 않은 재무제표")

자 산

Ⅰ. 유동자산

10,054,270,850
6,343,982,325
3,621,441,276

현금및현금성자산
5,27,29,30
3,375,970,327
766,057,371
914,019,105

단기금융상품
6,27,29,30
4,049,664
3,115,130,630
1,180,544,254

매출채권
7,27,29,30
5,397,324,483
1,483,143,426
528,400,621

기타금융자산
6,27,29,30
319,676,410
202,144,700
77,329,160

기타유동자산
8
656,830,958
126,029,929
268,840,429

재고자산
9
300,419,008
651,476,269
652,307,707

Ⅱ. 비유동자산

5,954,123,256
3,063,578,977
1,617,705,057

종속기업투자주식
10,33,34
4,005,479,500
1,571,728,000
560,448,000

기타비유동금융자산
6,27,29,30
108,754,000
86,150,000
91,173,000

유형자산
11,32,34
382,664,209
202,964,919
158,445,109

무형자산
12
1,457,225,547
1,202,736,058
807,638,948

자 산 총 계

16,008,394,106
9,407,561,302
5,239,146,333

부 채

Ⅰ. 유동부채

587,498,460
2,182,516,277
1,438,035,113

매입채무
27,30
13,058,848
104,718,000
317,829,285

단기차입금
15,29,30,31
330,000,000
330,000,000
330,000,000

유동성장기차입금
15,29,30,31
-
8,330,000
33,320,000

기타금융부채
13,29,30
156,199,229
230,434,944
121,575,270

기타유동부채
14
88,240,383
412,967,506
635,310,558

유동성전환사채
16,29,30,31
-
605,385,048
-

유동성파생상품부채
16,29,30,31
-
490,680,779
-

Ⅱ. 비유동부채

26,531,016,071
19,868,643,282
12,214,287,408

장기차입금
15,29,30,31
-
-
8,330,000

전환사채
16,29,30,31
-
-
551,426,958

기타비유동금융부채
13,29,30
270,223,600
252,655,926
163,177,164

순확정급여부채
18,30,32
525,802,998
450,794,075
293,743,851

전환상환우선주
17,31,32
17,410,506,051
11,261,730,015
5,280,412,763

파생상품부채
17,30,31,32
8,324,483,422
7,903,463,266
5,917,196,672

부 채 총 계

27,118,514,531
22,051,159,559
13,652,322,521

자 본

Ⅰ. 자본금
1,20
424,235,000
410,095,000
405,545,000

Ⅱ. 자본잉여금
1,20
1,271,744,540
379,284,300
150,392,000

Ⅲ. 기타자본항목
21
687,497,035
288,817,876
-

Ⅴ. 결손금
22
(13,493,597,000)
(13,721,795,433)
(8,969,113,188)

자 본 총 계

(11,110,120,425)
(12,643,598,257)
(8,413,176,188)

부채및자본총계

16,008,394,106
9,407,561,302
5,239,146,333

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 네오펙트
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기
("감사받지 않은 재무제표")

Ⅰ. 매출액

7,287,705,247
2,142,958,969

Ⅱ. 매출원가
24,25
2,198,656,369
1,182,385,342

Ⅲ. 매출총이익

5,089,048,878
960,573,627

Ⅳ. 판매비와관리비
24,25
4,701,955,672
3,316,689,786

Ⅴ. 영업이익(손실)

387,093,206
(2,356,116,159)

기타수익
26
9,582,886
79,526,557

기타비용
26
1,430,686
3,335,798

금융수익
27,29
1,785,888,482
77,607,051

금융비용
27,29
2,021,154,332
2,529,333,426

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)

159,979,556
(4,731,651,775)

법인세비용
28
-
-

Ⅶ. 당기순이익(손실)

159,979,556
(4,731,651,775)

Ⅷ. 기타포괄손익

68,218,877
(21,030,470)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
18
68,218,877
(21,030,470)

Ⅸ. 총포괄이익(손실)

228,198,433
(4,752,682,245)

Ⅹ. 주당이익(손실)

기본(희석)주당순이익(손실)
23
1,939
(58,174)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 네오펙트
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
결 손 금
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
("감사받지 않은 재무제표")
609,805,000
5,246,594,000
-
(2,977,784,008)
2,878,614,992

회계정책의 변경
(204,260,000)
(5,096,202,000)
-
(5,991,329,180)
(11,291,791,180)

2016년 1월 1일(전기초)
405,545,000
150,392,000
-
(8,969,113,188)
(8,413,176,188)

당기순손실
-
-
-
(4,731,651,775)
(4,731,651,775)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(21,030,470)
(21,030,470)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:

유상증자
4,550,000
228,892,300
-
-
233,442,300

주식보상비용
-
-
288,817,876
-
288,817,876

2016년 12월 31일(전기말)
("감사받지 않은 재무제표")

410,095,000
379,284,300
288,817,876
(13,721,795,433)
(12,643,598,257)

2017년 1월 1일(당기초)
("감사받지 않은 재무제표")
410,095,000
379,284,300
288,817,876
(13,721,795,433)
(12,643,598,257)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
159,979,556
159,979,556

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
68,218,877
68,218,877

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:

유상증자
14,140,000
892,460,240
-
-
906,600,240

주식보상비용
-
-
398,679,159
-
398,679,159

2017년 12월 31일(당기말)
424,235,000
1,271,744,540
687,497,035
(13,493,597,000)
(11,110,120,425)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 네오펙트
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기
("감사받지 않은 재무제표")

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
(4,896,649,770)
(4,219,650,516)

1.영업활동에서 창출된 현금흐름
(4,902,723,514)
(4,203,075,067)

당기순이익(손실)
159,979,556
(4,731,651,775)

손익조정항목:
(353,857,749)
1,323,938,316

대손상각비
15,000,000
14,490,000

이자비용
1,334,663,522
907,405,659

이자수익
(29,393,434)
(12,549,885)

파생상품평가손실
370,812,172
1,617,058,163

파생상품평가이익
(1,732,012,707)
-

감가상각비
89,655,472
49,246,547

무형자산상각비
304,254,294
201,278,764

퇴직급여
243,883,198
190,007,087

주식보상비용
398,679,159
288,817,876

정부보조금
(1,482,645,451)
(1,875,031,007)

외화환산이익
(3,398,853)
(56,784,888)

외화환산손실
136,644,879
-

자산부채 증감:
(4,708,845,321)
(795,361,608)

매출채권의 증가
(4,060,043,177)
(921,263,905)

미수금의 감소(증가)
(190,424,210)
50,416,960

선급금의 감소(증가)
(529,197,399)
139,079,320

선급제세의 감소(증가)
(1,603,630)
3,731,180

재고자산의 감소
351,057,261
831,438

장기선급비용의 증가
(22,604,000)
(12,918,000)

매입채무의 감소
(91,659,152)
(213,111,285)

장단기미지급금의 증가
45,142,961
106,817,718

미지급비용의 증가(감소)
(129,352,246)
104,834,807

선수금의 증가(감소)
20,653,289
(2,625,024)

예수금의 증가(감소)
(359,620)
2,832,516

임대보증금의 감소
200,000
-

퇴직금의 지급
(100,655,398)
(53,987,333)

2.이자의 수취
29,393,434
9,729,507

3.이자의 지급
(23,319,690)
(26,304,956)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
(80,260,938)
(3,784,117,729)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
5,001,080,124
2,886,941,000

단기금융상품의 감소
4,741,000,000
2,869,000,000

대여금의 감소
260,080,124
-

임차보증금의 순증감
-
17,941,000

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(5,081,341,062)
(6,671,058,729)

종속기업투자자산의 취득
(2,433,751,500)
(1,011,280,000)

단기금융상품의 증가
(1,629,919,034)
(4,800,765,998)

유형자산의 취득
(269,354,762)
(93,766,357)

무형자산의 취득
(558,743,783)
(596,375,874)

대여금의 증가
(189,571,983)
(168,870,500)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
7,586,823,211
7,853,352,523

1.재무활동으로 인한 현금유입액
7,595,153,211
7,886,672,523

전환상환우선주의 발행
5,550,928,312
6,000,749,760

유상증자
906,600,240
233,442,300

정부보조금의 증가
1,137,624,659
1,652,480,463

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(8,330,000)
(33,320,000)

장기차입금의 상환
(8,330,000)
(33,320,000)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)
2,609,912,503
(150,415,722)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산
766,057,371
914,019,105

Ⅵ.외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동
453
2,453,988

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산
3,375,970,327
766,057,371

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

2017년 12월 31일 현재

주식회사 네오펙트

1. 회사의 개요

주식회사 네오펙트(이하 '당사')는 2010년 6월에 설립되어, 재활의료기기, 소프트
웨어 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 용인시 수지구 죽전로
152, 서관 401호(죽전동, 단국대학교)에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 424백만원이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수
지 분 율

보통주
우선주(*)
합 계

반호영(대표이사)
34,077
-
34,077
19.36%

최용근
21,342
-
21,342
12.13%

김향중
12,548
-
12,548
7.13%

보통주 기타
16,880
-
16,880
9.59%

현대청년펀드1호
-
7,796
7,796
4.43%

포스코패밀리전략펀드
-
7,273
7,273
4.13%

우선주 기타
-
76,083
76,083
43.23%

합 계
84,847
91,152
175,999
100.00%

(*) 당사는 우선주를 부채로 분류하고 있습니다.(주석 17)

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준
에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는 2018
년
3월 14일자
이
사회에서 승인되었으며, 2018년
3월

28일

자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가
를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

-
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

① 가
정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 18: 확정급여채무의 측정

②

공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결
론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을
인식하고 있습니다.

공정가치 측정과 관련된 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 17: 전환상환우선주
- 주석 30: 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 

① 기준서 제1007호 '현금흐름표' 
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과

- 공정가치변동

- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 당사는 동 기준서의 공시요구사항을 주석 31에 공시하였습니다.

② 기준서 제1012호 '법인세' 
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면
발생
가능성이
높은
미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다.

또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027 호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원
가는
총평균법으
로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

딩사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

기계장치
5 년

비품
5 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

소프트웨어
5 년

개발비
5 년

특허권
10 년

상표권
10 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는
것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득에 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익
으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 .

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다 .

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의
이행에
소요되는
금액을
신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(14) 외화거래

당사의 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주
식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로

측정하고

매출에누리와

할인

및

환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

당사는 상품 및 제품에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 용역
용역의 제공으로 인한 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용
금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는기업회계기준서 제1039호 '금융상품; 인식과 측정'을 대체합니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을
분류합니다.

예비영향평가 결과에 따라 당사는 새로운 분류 요구사항이 공정 가치로 관리되는 매출채권, 대여금, 채무증권 및 지분증권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 손상 - 금융자산과 계약자산
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제요인의 변화가 ECLs에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.

새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따라 손실 충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.
- 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융 자산의 신용 위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.당사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다.

당사는 2017년 12월 31일에 금융자산과 계약자산의 손상에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다.

③ 분류 - 금융부채
기업회계기준서 제1109호는 금융 부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다.

그러나 기업회계기준서 제1039호 하에서 당기손익인식금융부채로 지정된 부채의 모든 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되는 반면, 기업회계기준서 제1109호에서는 이러한 공정가치 변동은 일반적으로 다음과 같이 표시합니다.
- 부채의 자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동 금액: 기타포괄손익
- 나머지 공정가치 변동: 당기손익

당사는 당기손익인식금융부채로 부채를 지정하지 않았으며 현재도 지정할 의도가 없습니다. 당사는 2017년 12월 31일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다.

④ 공시
기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다. 당사의 평가에는 현재 프로세스에 대한 정보의 차이를 식별하기 위한 분석이 포함되어 있으며 당사는 요구되는 정보를 포착하는 데 필요할 것으로 생각되는 시스템과 통제의 변경 사항을 이행하는 과정에 있습니다.

⑤ 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.
- 당사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2017년 12월 31일 현재 이익잉여금과 이익준비금으로 인식됩니다.
- 새로운 위험회피회계 요구사항은 일반적으로 전진적으로 적용되어야 합니다.
- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
 √ 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정
 √ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회
 √ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 수익의 인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환 거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다.

① 재화의 판매
현재 제품 판매의 경우 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

현재 제품 판매의 경우 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 

당사는 제품 판매의 수익인식에 있어 현행기업회계기준서 제1018호 수익과 기업회계기준서 제1115호는 유사할 것으로 평가하였습니다. 그러므로 당사는 기업회계기준서 제1115호의 적용이 제품 판매에 대한 수익인식 시기의 유의적인 차이를 가져올 것으로 기대하지 않습니다.

② 경과규정
당사는 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 비교표시하는 과거 보고기간에 대해서는 소급하여 적용하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

3
) 기업회계기준서 제1116호 리스

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

보통예금
3,375,970
766,057
914,019

6. 단기금융상품 및 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기금융상품 및 기타금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품

정기예금
-
-
2,500,000
-
1,180,544
-

기타정기예적금
4,050
-
615,131
-
-
-

소 계
4,050
-
3,115,131
-
1,180,544
-

기타금융자산

단기대여금
102,340
-
175,233
-
-
-

미수금
217,336
-
26,912
-
77,329
-

소 계
319,676
-
202,145
-
77,329
-

비유동금융자산

임차보증금
-
60,000
-
60,000
-
77,941

기타보증금
-
48,754
-
26,150
-
13,232

소 계
-
108,754
-
86,150
-
91,173

합 계
323,726
108,754
3,317,276
86,150
1,257,873
91,173

(2) 사용이 제한된 금융상품
당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은
재무제표")
전기초
("감사받지 않은
재무제표")
사용제한내역

중소기업금융채권
-
2,250,000
-
구매카드 담보

7. 매출채권
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

매출채권
5,446,114
1,516,933
547,701

대손충당금
(48,790)
(33,790)
(19,300)

합 계
5,397,324
1,483,143
528,401

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
("감사받지 않은 재무제표")

기초금액
(33,790)
(19,300)

대손상각비
(15,000)
(14,490)

기말금액
(48,790)
(33,790)

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

손상되지 않은 채권

3개월 이하
4,387,739
489,900
504,061

3개월 초과 6개월 이하
592,950
449,658
24,340

6개월 초과 1년 이하
232,930
307,150
-

1년 초과
183,705
236,435
-

소 계
5,397,324
1,483,143
528,401

손상채권

3개월 이하
-
-
-

3개월 초과 6개월 이하
-
-
-

6개월 초과 1년 이하
-
1,160
-

1년 초과
48,790
32,630
19,300

소 계
48,790
33,790
19,300

합 계
5,446,114
1,516,933
547,701

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

선급금
653,711
124,514
263,592

선납세금
3,120
1,516
5,248

합 계
656,831
126,030
268,840

9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제 품
149,629
-
149,629
615,093
-
615,093
407,788
-
407,788

원 재 료
150,790
-
150,790
36,383
-
36,383
244,520
-
244,520

합 계
300,419
-
300,419
651,476
-
651,476
652,308
-
652,308

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 1,336,698천원 및 1,196,511천원 입니다.

10. 종속기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회 사 명
소 재 지
주요
영업활동
지분율
장부금액

당기말
전기말
("감사받지 않은
재무제표")
전기초
("감사받지 않은
재무제표")

㈜퓨니엇(*)
대한민국
사물인터넷기기 개발 및 판매
100%
41,000
1,000
1,000

NEOFECT USA, Inc.(*)
미국
의료기기 판매(미주시장)
100%
3,672,368
1,470,168
559,448

Neofect Germany GmbH(*)
독일
의료기기 판매(유럽시장)
100%
292,112
100,560
-

합 계
4,005,480
1,571,728
560,448

(*) 당기 중 추가 출자로 인하여 장부금액이 증가하였습니다.

(2) 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
("감사받지 않은 재무제표")

기초장부금액
1,571,728
560,448

취득
2,433,752
1,011,280

기말장부금액
4,005,480
1,571,728

(3) 당기와 전기 중 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
기 타
 포괄손익
총포괄손익

㈜퓨니엇
132,187
92,306
39,881
50,207
(232)
-
(232)

NEOFECT USA, Inc.
3,376,996
2,764,730
612,266
1,411,970
(1,949,854)
(9,903)
(1,959,757)

Neofect Germany GmbH
1,420,018
1,498,422
(78,404)
256,431
(364,872)
760
(364,112)

합 계
4,929,201
4,355,458
573,743
1,718,608
(2,314,958)
(9,143)
(2,324,101)

② 전기

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
기 타
 포괄손익
총포괄손익

㈜퓨니엇
39,105
38,991
114
65,652
(497)
-
(497)

NEOFECT USA, Inc.
1,637,046
1,267,222
369,824
821,441
(889,300)
29,237
(860,063)

Neofect Germany GmbH
286,412
192,256
94,156
-
(7,151)
747
(6,404)

합 계
1,962,563
1,498,469
464,094
887,093
(896,948)
29,984
(866,964)

(4) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은없습니다.

11. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 취득원가

(단위: 천원)

구 분
기계장치
비품
합 계

전기초("감사받지 않은 재무제표")
292,609
65,029
357,638

취득
67,837
31,514
99,351

처분
-
-
-

전기말("감사받지 않은 재무제표")
360,446
96,543
456,989

당기초("감사받지 않은 재무제표")
360,446
96,543
456,989

취득
257,050
12,305
269,355

처분
-
-
-

당기말
617,496
108,848
726,344

② 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분
기계장치
비품
합 계

전기초("감사받지 않은 재무제표")
(107,913)
(19,009)
(126,922)

상각
(52,418)
(16,141)
(68,559)

전기말("감사받지 않은 재무제표")
(160,331)
(35,150)
(195,481)

당기초("감사받지 않은 재무제표")
(160,331)
(35,150)
(195,481)

상각
(90,914)
(17,869)
(108,783)

당기말
(251,245)
(53,019)
(304,264)

③ 정부보조금

(단위: 천원)

구 분
기계장치
비품
합 계

전기초("감사받지 않은 재무제표")
(72,271)
-
(72,271)

취득
-
(5,585)
(5,585)

상각
18,661
652
19,313

전기말("감사받지 않은 재무제표")
(53,610)
(4,933)
(58,543)

당기초("감사받지 않은 재무제표")
(53,610)
(4,933)
(58,543)

상각
18,010
1,117
19,127

당기말
(35,600)
(3,816)
(39,416)

④ 장부금액

(단위: 천원)

구 분
기계장치
비품
합 계

전기초("감사받지 않은 재무제표")
112,425
46,020
158,445

전기말("감사받지 않은 재무제표")
146,505
56,460
202,965

당기말
330,651
52,013
382,664

12. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 취득원가

(단위: 천원)

구 분
특허권
상표권
개발비
소프트웨어
합 계

전기초("감사받지 않은 재무제표")
32,964
-
999,630
-
1,032,594

취득
-
-
592,716
25,460
618,176

전기말("감사받지 않은 재무제표")
32,964
-
1,592,346
25,460
1,650,770

당기초("감사받지 않은 재무제표")
32,964
-
1,592,346
25,460
1,650,770

취득
9,210
8,957
510,577
30,000
558,744

당기말
42,174
8,957
2,102,923
55,460
2,209,514

② 상각누계액

(단위: 천원)

구 분
특허권
상표권
개발비
소프트웨어
합 계

전기초("감사받지 않은 재무제표")
(10,324)
-
(199,926)
-
(210,250)

상각
(3,181)
-
(199,926)
(809)
(203,916)

전기말("감사받지 않은 재무제표")
(13,505)
-
(399,852)
(809)
(414,166)

당기초("감사받지 않은 재무제표")
(13,505)
-
(399,852)
(809)
(414,166)

상각
(3,938)
(498)
(297,782)
(8,592)
(310,810)

당기말
(17,443)
(498)
(697,634)
(9,401)
(724,976)

③ 정부보조금

(단위: 천원)

구 분
특허권
상표권
개발비
소프트웨어
합 계

전기초("감사받지 않은 재무제표")
(14,705)
-
-
-
(14,705)

취득
-
-
-
(21,800)
(21,800)

상각
2,195
-
-
443
2,638

전기말("감사받지 않은 재무제표")
(12,510)
-
-
(21,357)
(33,867)

당기초("감사받지 않은 재무제표")
(12,510)
-
-
(21,357)
(33,867)

상각
2,195
-
-
4,360
6,555

당기말
(10,315)
-
-
(16,997)
(27,312)

④ 장부금액

(단위: 천원)

구 분
특허권
상표권
개발비
소프트웨어
합 계

전기초("감사받지 않은 재무제표")
7,935
-
799,704
-
807,639

전기말("감사받지 않은 재무제표")
6,949
-
1,192,494
3,294
1,202,736

당기말
14,416
8,459
1,405,289
29,062
1,457,226

13. 기타금융부채
당기말과 전기말 및 전기초 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

미지급금
51,406
270,024
23,631
252,656
6,292
163,177

미지급비용
104,793
-
206,804
-
115,283
-

임대보증금
-
200
-
-
-
-

합 계
156,199
270,224
230,435
252,656
121,575
163,177

14. 기타유동부채
당기말과 전기말 및 전기초 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

선수금
22,106
1,452
4,078

선수수익
43,109
388,130
610,681

예수금
23,025
23,385
20,552

합 계
88,240
412,967
635,311

15. 차입금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

단기차입금
330,000
-
330,000
-
330,000
-

유동성장기차입금
-
-
8,330
-
33,320
-

장기차입금
-
-
-
-
-
8,330

합 계
330,000
-
338,330
-
363,320
8,330

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율은 다음과 같습니다.
① 단기차입금

(단위: 천원)

차 입 처
차입과목
이자율(%)
최종만기
장부금액

당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

기업은행
일반자금등
3.27%
2018-01-12
200,000
200,000
200,000

기업은행
일반자금등
6.43%
2018-01-12
80,000
80,000
80,000

신한은행
일반자금등
4.42%
2018-09-07
50,000
50,000
50,000

합 계
330,000
330,000
330,000

② 장기차입금

(단위: 천원)

차 입 처
차입과목
이자율(%)
최종만기
장부금액

당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

중소기업진흥공단
개발기술사업화자금
2.99%
-
-
8,330
41,650

유동성대체
-
(8,330)
(33,320)

장기차입금
-
-
8,330

16. 전환사채
당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은
재무제표")
전기초
("감사받지 않은
재무제표")

액면가액
-
500,000
500,000

상환할증금
-
112,522
112,522

전환권조정
-
(7,136)
(61,095)

소 계
-
605,386
551,427

파생상품부채
-
490,681
423,350

합 계
-
1,096,067
974,777

당기 중 상기 전환사채 액면금액 대하여 사채권자의 전환권 행사로 인하여 9,708주의 전환상환우선주로 전환하였
습니다.
2014년 매출액과 2015년 매출액의 합계액이 35억원을 하회하여 전환가격의 조정에 따라 전환가격은 주당 66,800원에서 51,500원으로 조정되었습니다.

17. 전환상환우선주
(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
발행일
만기일
주식수(주)
주당
발행가액(원)

포스코패밀리전략펀드
2012-12-15
2024-12-15
7,273
27,500

컴퍼니케이파트너스방송콘텐츠전문투자조합
2014-04-18
2024-04-18
4,489
55,700

DSC드림제3호청년창업투자조합
2014-04-18
2024-04-18
4,489
55,700

DSC드림제3호청년창업투자조합
2015-03-06
2025-03-06
4,279
187,000

2014 케이아이에프-에스비아이 아이티전문투자조합
2015-03-06
2025-03-06
6,685
187,000

에스비아이 글로벌 디지털콘텐츠 아이씨티 투자조합
2015-03-06
2025-03-06
6,685
187,000

세종창조성장청년창업벤처펀드1호
2015-03-06
2025-03-06
5,347
187,000

미래창조포스코초기기업펀드
2015-06-17
2025-06-17
1,605
187,000

현대청년펀드1호
2016-06-24
2026-06-25
7,796
256,530

에스비아이 글로벌 디지털콘텐츠 아이씨티 투자조합
2016-06-24
2026-06-25
3,898
256,530

2014 케이아이에프-에스비아이 아이티전문투자조합
2016-06-24
2026-06-25
3,898
256,530

KT-DSC창조경제청년창업투자조합
2016-06-24
2026-06-25
1,950
256,530

경기-DSC슈퍼맨투자조합1호
2016-06-24
2026-06-25
1,950
256,530

DTNI-스타트업 창조성장 투자조합
2016-06-24
2026-06-25
3,900
256,530

컴퍼니케이파트너스방송콘텐츠전문투자조합(*)
2017-03-30
2027-03-30
4,854
51,500

DSC드림제3호청년창업투자조합(*)
2017-03-30
2027-03-30
4,854
51,500

한국투자증권
2017-06-30
2027-06-30
4,680
320,580

주식회사 소리에스비
2017-09-04
2027-09-04
3,120
320,580

신한금융투자(헤이스팅스토네이도전문투자형사모투자신탁제1호)
2017-12-22
2027-12-22
3,100
320,580

NH투자증권(헤이스팅스컴페니언전문투자형사모투자신탁제1호)
2017-12-22
2027-12-22
6,300
320,580

배당
참가적, 누적적 우선주(1% 배당률)

전환청구기간
납입기일 다음날부터 존속기간 만료일까지 상시 전환가능. 다만, 발행일로부터 존속기간만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환

의결권
1주당 1의결권

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

주요전환가액조정
ㆍ회사의 주식이 기업공개시(코넥스시장 제외) 공모가의 70% 또는 타법인에 의한 인수 및 합병시 주식평가액의 70%와 그 시점까지 조정된 전환가격 중 낮은 가격에 해당하는 경우 다음과 같이 조정
 
 [조정 전 종류주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정전 본건종류주식의 전환가격 / 회사의 기업공개시(코넥스시장 제외) 공모가의 70% 또는 타법인에 의한 인수 및 합병시 합병비율 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액
 
ㆍ후행투자와 전환비율 조정: 우선주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 선행투자 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정

상환가액
우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 3% ~ 8%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액

조기상환청구권
주주는 납입기일 다음날로부터 1년 ~ 3년이 경과한 때부터 우선주 존속 기간 만료일까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음. 회사는 감사보고서상의 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환해야함

(*) 당기 중 전환사채의 전환권을 행사하여 전환상환우선주를 발행하였습니다.

(2) 전환상환우선주의 회계처리
당사는 당사가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 차입부채요소로 측정된 전환상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소로 측정된 전환권 등은 공정가치로 측정되며, 당기말 현재 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입부채
파생상품부채
합 계

포스코패밀리전략펀드
268,383
820,864
1,089,247

컴퍼니케이파트너스방송콘텐츠전문투자조합
332,584
630,748
963,332

DSC드림제3호청년창업투자조합
332,584
630,748
963,332

DSC드림제3호청년창업투자조합
988,781
422,070
1,410,851

2014 케이아이에프-에스비아이 아이티전문투자조합
1,544,754
659,388
2,204,142

에스비아이 글로벌 디지털콘텐츠 아이씨티 투자조합
1,544,754
659,388
2,204,142

세종창조성장청년창업벤처펀드1호
1,071,787
74,681
1,146,468

미래창조포스코초기기업펀드
359,573
184,684
544,257

현대청년펀드1호
1,857,923
206,670
2,064,593

에스비아이 글로벌 디지털콘텐츠 아이씨티 투자조합
1,070,921
614,748
1,685,669

2014 케이아이에프-에스비아이 아이티전문투자조합
1,070,921
614,748
1,685,669

KT-DSC창조경제청년창업투자조합
535,735
307,532
843,267

경기-DSC슈퍼맨투자조합1호
535,735
307,532
843,267

DTNI-스타트업 창조성장 투자조합
929,438
103,388
1,032,826

한국투자증권
1,246,718
273,317
1,520,035

주식회사 소리에스비
814,819
194,663
1,009,482

신한금융투자(헤이스팅스토네이도전문투자형사모투자신탁제1호)
783,500
212,660
996,160

NH투자증권(헤이스팅스컴페니언전문투자형사모투자신탁제1호)
1,592,274
432,180
2,024,454

컴퍼니케이파트너스방송콘텐츠전문투자조합(*)
264,661
487,237
751,898

DSC드림제3호청년창업투자조합(*)
264,661
487,237
751,898

합 계
17,410,506
8,324,483
25,734,989

(*) 당기 중 전환권을 행사하여 전환상환우선주를 발행하였습니다.

18. 종업원급여
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여채무의 현재가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

확정급여채무의 현재가치
525,803
450,794
293,744

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기
("감사받지 않은 재무제표")

기초금액
450,794
293,744

당기근무원가
227,867
179,027

이자비용
16,016
10,980

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(47,482)
(1,820)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(20,737)
22,850

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(100,655)
(53,987)

보고기간말 금액
525,803
450,794

(3) 주요 보험수리적 가정

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

할인율
3.35%
2.45%
2.41%

미래임금상승률
2.00%
2.00%
2.00%

19. 주식보상비용
(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위:주)

부여받은 임직원/부여일
부여 수량
가득조건
약정기간

주요경영진에 부여한 주식기준보상

2016-02-17
3,000
부여일로부터 2년간 근무
5년

종업원에게 부여한 주식기준보상

2016-02-17
2,450
부여일로부터 2년간 근무
5년

2016-08-24
1,700
부여일로부터 2년간 근무
5년

2017-03-30
250
부여일로부터 2년간 근무
5년

(2) 공정가치 측정
종업원 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다

(단위: 주, 원)

구 분
3차
2차
1차

부여일자
2017-03-30
2016-08-24
2016-02-17

부여일 공정가치
111,882
112,189
86,159
151,595

부여일 주식가격
260,974
260,974
194,820
194,820

행사가격
179,571
179,571
134,000
47,000

기대 변동성(가중평균)
26.44%
29.07%
30.25%
30.25%

기대 만기
5년
5년
5년
5년

무위험이자율(국공채수익률)
1.852%
1.259%
1.547%
1.547%

(3) 미행사 주식선택권의 변동
당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 주, 원)

구 분
3차
2차
1차

부여일자
2017-03-30
2016-08-24
2016-02-17

행사가격
179,571
179,571
134,000
47,000

기초수량
-
1,700
3,900
1,800

부여수량
550
-
-
-

상실수량
(300)
-
(250)
-

기말수량
250
1,700
3,650
1,800

② 전기("감사받지 않은 재무제표)

(단위: 주, 원)

구 분
2차
1차

부여일자
2016-08-24
2016-02-17

행사가격
179,571
134,000
47,000
25,000

기초수량
-
-
-
-

부여수량
1,700
4,150
1,800
800

상실수량
-
(250)
-
(800)

기말수량
1,700
3,900
1,800
-

(4) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 각각 398,679천원 및 288,818천원입니다.

20. 자본 및 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

수권주식수
1,000,000
1,000,000
1,000,000

1주당 금액
5,000
5,000
5,000

발행보통주식수
84,847
82,019
81,109

보통주자본금
424,235,000
410,095,000
405,545,000

주식발행초과금
1,271,744,540
379,284,300
150,392,000

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
("감사받지 않은 재무제표")

기초
410,095
405,545

유상증자
14,140
4,550

기말
424,235
410,095

21. 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

주식선택권
687,497
288,818
-

(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
("감사받지 않은 재무제표")
전 기 초
("감사받지 않은 재무제표")

기초
288,818
-
-

증가
398,679
288,818
-

기말
687,497
288,818
-

22. 결손금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

미처리결손금
13,493,597
13,721,795
8,969,113

(2) 당기와 전기 중 결손금처분계산서
는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
처리예정일: 2018년 3월 28일
전 기
처리확정일: 2017년 3월 30일
("감사받지 않은 재무제표")

I. 미처리결손금

(13,493,597,000)

(13,721,795,433)

1. 전기이월미처리결손금
(13,721,795,433)

(8,969,113,188)

2. 당기순이익(손실)
159,979,556

(4,731,651,775)

3. 확정급여제도의 재측정요소
68,218,877

(21,030,470)

II. 미처리결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(13,493,597,000)

(13,721,795,433)

23. 주당이익(손실)
(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기
("감사받지 않은 재무제표")

보통주 기본당기순이익(손실)
159,979,556
(4,731,651,775)

가중평균유통보통주식수
82,505
81,336

기본주당이익(손실)
1,939
(58,174)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 주)

구 분
발행주식수
기 간
가중치
적 수

기초
82,019
2017.01.01~2017.12.31
365
29,936,935

유상증자
1,028
2017.09.15~2017.12.31
108
111,024

유상증자
1,239
2017.11.22~2017.12.31
40
49,560

유상증자
5,561
2017.12.29~2017.12.31
3
1,683

합 계
30,114,202

가중치
365

가중평균유통주식수
82,505

② 전기("감사받지 않은 재무제표")

(단위: 주)

구 분
발행주식수
기 간
가중치
적 수

기초
81,019
2016.01.01~2016.12.31
366
29,652,954

유상증자
1,000
2016.09.07~2016.12.31
116
116,000

합 계
29,768,954

가중치
366

가중평균유통주식수
81,336

(3) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식매수선택권이 있습니다. 당기 및 전기에희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24. 매출원가 및 판매비와관리비
(1) 당기와 전기 중 당사의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
("감사받지 않은 재무제표")

제품매출원가
2,198,656
1,182,385

(2) 당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
("감사받지 않은 재무제표")

급여
1,038,111
702,571

퇴직급여
83,218
49,188

복리후생비
166,727
134,025

여비교통비
149,629
130,158

접대비
11,337
24,004

통신비
14,771
18,618

세금과공과금
103,737
86,968

감가상각비
16,392
15,489

지급임차료
69,967
83,816

수선비
-
671

보험료
36,024
31,570

차량유지비
36,564
30,185

경상연구개발비
1,224,707
589,026

운반비
65,814
37,428

교육훈련비
1,950
2,385

도서인쇄비
14,126
8,353

사무용품비
7,901
19,381

소모품비
34,965
21,267

지급수수료
502,581
646,942

광고선전비
476,821
367,083

대손상각비
15,000
14,490

건물관리비
6,078
9,106

판매수수료
193,825
-

무형자산상각비
304,254
201,279

외주용역비
127,457
92,687

합 계
4,701,956
3,316,690

25. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 당사의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기
("감사받지 않은 재무제표")

재고자산의 변동
(351,057)
(831)

당기 매입액
1,687,755
1,197,342

종업원급여
1,689,421
1,410,665

감가상각비
89,655
49,247

무형자산상각비
304,254
201,279

외주가공비
187,820
102,631

지급수수료
647,563
507,231

경상연구개발비
1,224,707
589,026

합 계
5,480,118
4,056,590

26. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
("감사받지 않은 재무제표")

잡이익
9,583
79,527

(2) 당기와 전기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
("감사받지 않은 재무제표")

기부금
-
2,000

잡손실
1,431
1,336

합 계
1,431
3,336

27. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
("감사받지 않은 재무제표")

이자수익
29,393
12,550

외환차익
21,084
8,272

외화환산이익
3,399
56,785

파생상품평가이익
1,732,013
-

합 계
1,785,889
77,607

(2) 당기와 전기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
("감사받지 않은 재무제표")

이자비용
1,334,664
907,406

외환차손
179,033
4,869

외화환산손실
136,645
-

파생상품평가손실
370,812
1,617,058

합 계
2,021,154
2,529,333

(3) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 범주별 발생내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기
("감사받지 않은 재무제표")

금융수익:

이자수익

- 현금및현금성자산
14,620
2,767

- 단기금융상품
14,773
9,783

외환차익

- 상각후원가로 측정하는 금융부채
21,084
8,272

외화환산이익

- 현금및현금성자산
-
2,454

- 상각후원가로 측정하는 금융부채
3,399
54,331

파생상품평가이익

- 파생상품부채
1,732,013
-

금융수익 소계
1,785,889
77,607

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정하는 금융부채
1,334,664
907,406

외환차손

- 상각후원가로 측정하는 금융부채
179,033
4,869

외화환산손실

- 단기대여금
5,783
-

- 상각후원가로 측정하는 금융부채
130,862
-

파생상품평가손실

- 파생상품부채
370,812
1,617,058

금융비용 소계
2,021,154
2,529,333

순금융손익
(235,265)
(2,451,726)

28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식되는 법인세비용 및 기타포괄손익으로 인식되는 법인세는 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기
("감사받지 않은 재무제표")

법인세비용차감전순손실
159,980
(4,731,652)

적용세율에 따른 세부담액
17,598
(1,040,963)

조정사항:

비과세수익ㆍ비공제비용
1,106
6,058

인식하지 않은 일시적차이
(18,704)
1,034,905

법인세비용
-
-

평균유효법인세율
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기
("감사받지 않은 재무제표")

차감할 일시적 차이
140,288
594,809

세무상결손금
3,798,261
4,345,819

이월세액공제
327,782
187,202

합 계
4,266,331
5,127,830

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생연도
소멸연도
금 액

미사용세무상결손금:

2014년
2024년
313,143

2015년
2025년
1,795,898

2016년
2026년
1,689,220

합 계
3,798,261

이월세액공제:

2014년
2019년
28,471

2015년
2020년
36,163

2016년
2021년
108,879

2017년
2022년
154,269

합 계
327,782

29. 위험관리
당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험
① 환율변동위험
당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 외화는 USD와 EUR이 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

USD
EUR
USD
USD

현금및현금성자산
362,860
217
-
-

매출채권및기타채권
4,253,271
-
1,250,430
421,920

단기대여금
85,712
-
-
-

합 계
4,701,843
217
1,250,430
421,920

당기말과 전기말 및 전기초에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통화
기말환율
평균환율

당기말
전기말
전기초
당기
전기

USD
1,071.40
1,208.50
1,172.00
1,131.00
1,160.77

EUR
1,279.25
1,267.60
1,280.53
1,276.65
1,284.15

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
470,184
(470,184)
120,543
(120,543)
42,192
(42,192)

EUR
22
(22)
-
-
-
-

② 이자율위험
당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다.

가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

고정이자율
변동이자율
고정이자율
변동이자율
고정이자율
변동이자율

금융자산:

단기금융상품
-
4,050
2,500,000
615,131
1,180,544
-

금융부채:

단기차입금
330,000
-
330,000
-
330,000
-

유동성장기차입금
-
-
8,330
-
33,320
-

장기차입금
-
-
-
-
8,330
-

전환사채
-
-
605,385
-
551,427

합 계
330,000
-
943,715
-
923,077
-

나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당사는
변동이자부
금융상품을
보유하고
있으므로
이자율
위험에
노출되어
있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 향후 1년간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자수익
41
(41)
6,151
(6,151)
-
-

(2) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

- 신용위험에 대한 노출
당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
("감사받지 않은 재무제표")
전기초
("감사받지 않은 재무제표")

현금및현금성자산
3,375,970
766,057
914,019

단기금융상품
4,050
3,115,131
1,180,544

매출채권
5,397,324
1,483,143
528,401

기타금융자산
319,676
202,145
77,329

비유동금융자산
108,754
86,150
91,173

합 계
9,205,774
5,652,626
2,791,466

당사는 매출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험
유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년 - 2년
2년 이상

단기차입금

330,000
331,898
331,898
-
-

매입채무

13,059
13,059
13,059
-
-

기타금융부채

426,423
426,423
156,199
270,024
200

합 계
769,482
771,380
501,156
270,024
200

당기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

30. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(1) 당기말

(단위:천원)

구 분
장 부 금 액
공정가치 수준

대여금및
 수취채권
파생상품
부채
상각후원가
측정부채
합 계
수준 3

금융자산:

현금및현금성자산
3,375,970
-
-
3,375,970
-

단기금융상품
4,050
-
-
4,050
-

매출채권
5,397,324
-
-
5,397,324
-

기타금융자산
319,676
-
-
319,676
-

비유동금융자산
108,754

108,754

소 계
9,205,774
-
-
9,205,774
-

금융부채:

매입채무
-

13,059
13,059
-

기타금융부채
-

426,423
426,423
-

단기차입금
-

330,000
330,000
-

파생상품부채
-
8,324,483
-
8,324,483
8,324,483

전환상환우선주
-
-
17,410,506
17,410,506
-

소 계
-
8,324,483
18,179,988
26,504,471
8,324,483

합 계
9,205,774
(8,324,483)
(18,179,988)
(17,298,697)
(8,324,483)

(2) 전기말("감사받지 않은 재무제표")

(단위:천원)

구 분
장 부 금 액
공정가치 수준

대여금및
 수취채권
파생상품
부채
상각후원가
측정부채
합 계
수준 3

금융자산:

현금및현금성자산
766,057
-
-
766,057
-

단기금융상품
3,115,131
-
-
3,115,131
-

매출채권
1,483,143
-
-
1,483,143
-

기타금융자산
202,145
-
-
202,145
-

비유동금융자산
86,150
-
-
86,150
-

소 계
5,652,626
-
-
5,652,626
-

금융부채:

매입채무
-
-
104,718
104,718
-

기타금융부채
-
-
483,090
483,090
-

단기차입금
-
-
330,000
330,000
-

유동성장기차입금
-
-
8,330
8,330
-

장기차입금
-
-
-
-
-

전환사채
-
-
605,385
605,385
-

유동성파생상품부채
-
490,681
-
490,681
490,681

파생상품부채
-
7,903,463
-
7,903,463
7,903,463

전환상환우선주
-
-
11,261,730
11,261,730
-

소 계
-
8,394,144
12,793,253
21,187,397
8,394,144

합 계
5,652,626
(8,394,144)
(12,793,253)
(15,534,771)
(8,394,144)

(3) 전기초("감사받지 않은 재무제표")

(단위:천원)

구 분
장 부 금 액
공정가치 수준

대여금및
 수취채권
파생상품
부채
상각후원가
측정부채
합 계
수준 3

금융자산:

현금및현금성자산
914,019
-
-
914,019
-

단기금융상품
1,180,544
-
-
1,180,544
-

매출채권
528,401
-
-
528,401
-

기타금융자산
77,329
-
-
77,329
-

비유동금융자산
91,173
-
-
91,173
-

소 계
2,791,466
-
-
2,791,466
-

금융부채:

매입채무
-
-
317,829
317,829
-

기타금융부채
-
-
284,752
284,752
-

단기차입금
-
-
330,000
330,000
-

유동성장기차입금
-
-
33,320
33,320
-

장기차입금
-
-
8,330
8,330
-

전환사채
-
-
551,427
551,427
-

파생상품부채
-
5,917,197
-
5,917,197
5,917,197

전환상환우선주
-

5,280,413
5,280,413
-

소 계
-
5,917,197
6,806,071
12,723,268
5,917,197

합 계
2,791,466
(5,917,197)
(6,806,071)
(9,931,802)
(5,917,197)

31. 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기초
("감사받지 않은 재무제표")
현금흐름
비현금변동
당기말

공정가치변동
그 밖의 변동

차입금
330,000
-
-
-
330,000

유동성장기차입금
8,330
(8,330)
-
-
-

전환사채
605,385
-
-
(605,385)
-

전환상환우선주
11,261,730
5,513,938
-
634,838
17,410,506

유동성파생상품부채
490,681
-
370,812
(861,493)
-

파생상품부채
7,903,463
-
(1,732,013)
2,153,033
8,324,483

재무활동으로부터의 총부채
20,599,589
5,505,608
(1,361,201)
1,320,993
26,064,989

32. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보ㆍ보증제공자
제 공 처
제공내용
보증금액

대표이사
기업은행
개인보증
120,000

대표이사
신한은행
개인보증
9,000

대표이사
서울보증보험
개인보증
106,607

합 계
235,607

(2) 당기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
차입과목
약정한도
실행금액

기업은행
단기차입금
200,000
200,000

기업은행
단기차입금
80,000
80,000

신한은행
단기차입금
50,000
50,000

합 계
330,000
330,000

(3) 당기말
현재
당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보 증 처
내 역
보증금액

기술보증기금
차입금 지급보증
222,500

(
4) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
보험가입자산
부보처
장부금액
부보금액

화재보험
기계장치
KB손해보험
330,651
2,150,000

화재보험
집기비품
KB손해보험
52,013
600,000

합 계
382,664
2,750,000

당사는 상기보험 외에 임직원을 위한 의료보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

33. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

종속기업
Neofect USA Inc., Neofect Germany GmbH, ㈜퓨니엇

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
회사명
매 출
기 타

종속기업
㈜퓨니엇
94,200
-

Neofect USA Inc.
3,194,987
12,030

Neofect Germany GmbH
1,164,067
87,560

합 계

4,453,254
99,590

② 전기("감사받지 않은 재무제표")

(단위: 천원)

특수관계자 범주
회사명
매 출

종속기업
㈜퓨니엇
67,634

Neofect USA Inc.
798,509

Neofect Germany GmbH
183,994

합 계
1,050,137

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
회사명
채 권

매출채권
기타채권

종속기업
㈜퓨니엇
40,484
-

Neofect USA Inc.
2,463,684
191,350

Neofect Germany GmbH
1,281,823
102,340

합 계
3,785,991
293,690

② 전기말("감사받지 않은 재무제표")

(단위: 천원)

특수관계자 범주
회사명
채 권

매출채권
기타채권

종속기업
㈜퓨니엇
25,056
-

Neofect USA Inc.
1,057,438
175,233

Neofect Germany GmbH
183,994
-

합 계

1,266,488
175,233

③ 전기초("감사받지 않은 재무제표")

(단위: 천원)

특수관계자 범주
회사명
채 권

매출채권
기타채권

종속기업
㈜퓨니엇
2,079
-

Neofect USA Inc.
421,920
-

합 계

423,999
-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
회사명
자금대여
자금회수
투자주식의 취득

종속기업
(주)퓨니엇
-
-
40,000

Neofect USA Inc.
90,630
265,863
2,202,200

Neofect Germany GmbH
102,340
-
191,552

합 계
192,970
265,863
2,433,752

② 전기("감사받지 않은 재무제표")

(단위: 천원)

특수관계자 범주
회사명
자금대여
투자주식의 취득

종속기업
(주)퓨니엇
-
-

Neofect USA Inc.
175,233
910,720

Neofect Germany GmbH
-
100,560

합 계
175,233
1,011,280

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
("감사받지 않은 재무제표")

단기급여
375,975
403,838

퇴직급여
144,927
109,904

합 계
520,902
513,742

주요 경영진은 당사의 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 중요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다.

34. 한국채택국제회계기준의 최초채택

당사의 과거연도 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2017년 1월 1일로 개시되는 2017 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2016년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

① 퇴직급여에 대한 보험수리적 평가

확정급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하여 평가하였으며, 한국채택국제회계기준 전환일에 누적적 보험수리적 손익을 모두 인식하였습니다.

② 전환사채와 전환권대가의 인식

과거회계기준에서는 중소기업 회계처리 특례에 따라 전환사채를 발행금액으로 인식하고 이에 대한 현재가치평가와 전환권 인식을 하지 아니하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 전환사채의 부채요소와 자본요소를 각각의 공정가치로 분리하여 계상하였습니다.

③ 전환상환우선주의 계정재분류 및 측정

과거기업회계기준에서는 전환상환우선주에 대하여 자본으로 분류하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 금융부채인지 지분상품인지를 결정하기 위하여 우선주에 부여된 특정 권리를 평가하여 우선주가 금융부채의 본질적인 성격을 가지고 있는지를 파악하고 있습니다. 특정 시점에 상환하거나 보유자의 선택에 의하여 상환하여야 하는 우선주는 당사가 보유자에게 금융자산을 이전해야 할 의무가 있으므로 금융부채로 재분류하였습니다. 또한, 내재된 파생상품도 분리하여 공정가치로 측정하였습니다.

④ 주식기준보상비용의 인식

과거회계기준에서는 중소기업 회계처리 특례에 따라 당사가 부여한 주식선택권이 실제로 행사되기 전까지 주식기준보상비용에 대한 회계처리를 수행하지 아니하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따르면, 주식결제형 주식기준보상거래에 따라 재화나 용역을 제공받는 시기에 제공받은 재화나 용역의 공정가치를 비용으로 인식하고, 이에 상응하여 자본의 증가를 인식하며, 제공받은 재화나 용역의 공정가치를 측정할 수없는 경우에는, 부여한 지분상품의 부여시점의 공정가치로 대가를 산정합니다.

⑤ 금융자산의 손상

과거회계기준에서는 금융자산 중 수취채권에 대한 평가시 세법과 회계관행에 따라 대손충당금을 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 수취채권에 대해 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 사용하여 집합평가 하고, 개별적으로 손상발생여부를 검토하여 대손충당금을 설정하였습니다.

⑥ 금융상품에 대한 상각후원가로의 측정

과거회계기준에서는 장기예수보증금 등의 금융상품에 대해서 명목금액으로 회계처리하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 최초 인식시 공정가치로 측정하고 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하였습니다.

⑦ 유형자산 내용연수 변경 및 계정재분류

당사는 유형자산에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태 및 기간을 재검토하여 그 효과를 반영하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 차이조정

① 2016년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준
4,645,723
1,767,108
2,878,615

한국채택국제회계기준 조정사항:

정부보조금
610,681
610,681
-

종속기업투자주식
560,448
-
-

매도가능증권
(560,448)
-
-

감가상각비
(17,257)
-
(17,257)

전환상환우선주
-
11,187,667
(11,187,667)

퇴직급여충당부채
-
86,867
(86,867)

조정액 합계
593,424
11,885,215
(11,291,791)

한국채택국제회계기준
5,239,147
13,652,323
(8,413,176)

② 2016년 12월 31일 현재 재무상태 및 2016년 경영성과 조정내역

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
영업손익
당기순손익
총포괄손익

과거 회계기준
9,082,259
1,902,949
7,179,310
(2,030,139)
(1,933,498)
(1,933,498)

한국채택국제회계기준 조정사항:

정부보조금
388,130
388,130
-
-
-
-

종속기업투자주식
1,571,728
-
-
-
-
-

매도가능증권
(1,571,728)
-
-
-
-
-

유형자산
33,643
-
33,643
50,900
50,900
50,900

전환상환우선주
-
19,660,594
(19,660,594)
-
(2,472,177)
(2,472,177)

퇴직급여충당부채
-
99,486
(99,486)
8,412
8,412
8,412

주식기준보상
-
-
-
(288,818)
(288,818)
(288,818)

기타조정
(96,471)
-
(96,471)
(96,471)
(96,471)
(96,471)

조정액 합계
325,302
20,148,210
(19,822,908)
(325,977)
(2,798,154)
(2,798,154)

한국채택국제회계기준
9,407,561
22,051,159
(12,643,598)
(2,356,116)
(4,731,652)
(4,731,652)

(3) 현금흐름 조정내역
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다. 

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정
한국채택국제회계기준의 적용에 따라 이자 및 배당금 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 별도의 항목으로 표시하였습니다.

35. 보고기간 후 사건

당사는 2018년 3월 5일 이사회결의에서 주식발행초과금의 자본전입을 결정함에 따라 배정기준일인 2018년 3월 19일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 동종주식 4주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 또한, 2018년 3월 14일 이사회결의에 따라 소집된 2018년 3월 28일 정기 주주총회에서 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경할 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 네오펙트

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
4
-
7
-
1
-
-
-
14
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
-
10
-
358
-
228
-
38
-
-
-
642
-

합계
8
-
10
-
358
-
228
-
38
-
-
-
642
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 10월 23일~25일
3
일

주요내용
회사의 이해를 통해 감사위험 식별, 반기/중간/기말 감사 업무에 대한 계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
5
일
4
명
2
명
기업과 기업환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가

기말감사
5
일
4
명
2
명
재무제표 기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 01월 03일
1
일

실사(입회)장소
네오펙트 단국대 본사 창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 01월 03일
1
일

실사(입회)장소
네오펙트 단국대 본사 사무실

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018년 1월 22일, 2018년 3월 19