프롬바이오 — 감사보고서 (2017.12) (20180411)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
3.6
프롬바이오

00260055
100000000000
20180329
1358110127754
000
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4

주식회사 프롬바이오

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 11 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

대 주 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ……………………………………………………………
1

재무제표

재무상태표 ………………………………………………………………………………
4

손익계산서 ………………………………………………………………………………
7

자본변동표 ………………………………………………………………………………
9

현금흐름표 ……………………………………………………………………………
10

주석 ……………………………………………………………………………………
12

외부감사 실시내용 …………………………………………………………………
41

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 프롬바이오

주주 및 이사회 귀중

재무제표에 대한 보고

우리는 별첨된 주식회사 프롬바이오의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 프롬바이오의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3에서 설명하는 바와 같이 2016년 12월 31일로 종료하는 재무제표의 당기순손실과 재고자산이 유상사급관련 회계처리의 오류에 따라 975백만원 과소계상 및 과대계상되었습니다. 따라서, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항이 반영되어 재작성되었습니다. 

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사 권 장 시

2018년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 프롬바이오

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 11 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 프롬바이오 대표이사 심 태 진

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 수원시 영통구 신원로 88

(전 화)
031-695-8200

재 무 상 태 표

제 12(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 11(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 프롬바이오
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

7,463,784,645

8,558,009,073

(1) 당좌자산

5,227,499,229

4,364,560,271

현금및현금성자산(주석4)
2,161,622,522

1,878,560,861

정부보조금(주석2)
(18,848,874)

-

단기금융상품
4,257,707

3,299,434

매출채권
2,474,562,321

2,131,069,495

미수금
383,029

-

선급금
157,344,746

60,384,000

정부보조금(주석2)
(1,861,125)

-

선급비용
306,158,413

54,035,781

단기대여금(주석17)
143,555,020

143,555,020

미수법인세환급액
325,470

93,655,680

(2) 재고자산(주석3)

2,236,285,416

4,193,448,802

상품
1,029,242,724

3,022,425,479

제품
1,198,542,692

1,166,081,224

저장품
8,500,000

4,942,099

Ⅱ. 비 유 동 자 산

3,390,455,145

2,987,268,452

(1) 투자자산

71,984,224

40,014,937

장기금융상품
71,974,709

40,014,937

기타의투자자산
9,515

-

(2) 유형자산(주석5,7,10)

2,032,579,961

1,700,175,751

토지
424,301,037

424,301,037

건물
612,436,485

612,436,485

감가상각누계액
(41,346,496)

(26,035,585)

차량운반구
220,161,750

220,161,750

감가상각누계액
(143,030,182)

(108,749,485)

비품
429,152,983

367,344,983

감가상각누계액
(219,078,597)

(150,088,472)

손상차손누계액
-

(25,672,267)

연구개발장비
338,512,453

291,139,726

감가상각누계액
(86,222,022)

(25,074,991)

건설중인자산
497,692,550

120,412,570

(3) 무형자산(주석6)

1,068,060,089

993,114,243

산업재산권
236,788,235

269,555,385

개발비(주석3, 6)
717,057,021

598,106,081

영상제작물
114,214,833

125,452,777

(4) 기타비유동자산

217,830,871

253,963,521

보증금
213,384,800

249,517,450

이연법인세자산(주석16)
4,446,071

4,446,071

자 산 총 계

10,854,239,790

11,545,277,525

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

9,271,039,912

7,477,909,774

매입채무
934,664,416

1,790,102,653

단기차입금(주석7,10)
5,200,000,000

5,400,000,000

미지급금
414,077,981

110,035,670

선수금
27,937,273

-

예수금
32,031,310

31,921,777

반품충당부채
10,161,241

12,101,563

마일리지충당부채
2,014,819

-

미지급비용
35,773,146

43,748,111

유동성장기부채(주석7)
22,500,000

90,000,000

유동성전환사채(주석8)
2,500,000,000

-

사채상환할증금
562,607,500

-

전환권조정
(470,727,774)

-

Ⅱ. 비 유 동 부 채

247,880,000

2,413,358,933

장기차입금(주석7,10)
200,000,000

22,500,000

장기미지급금
47,880,000

-

퇴직급여충당부채(주석11)
376,456,350

260,322,076

퇴직연금운용자산(주석11)
(376,456,350)

(242,469,841)

전환사채(주석10)
-

2,500,000,000

사채상환할증금
-

562,607,500

전환권조정
-

(689,600,802)

부 채 총 계

9,518,919,912

9,891,268,707

자 본

Ⅰ. 자 본 금(주석1,13)

906,250,000

906,250,000

보통주자본금
750,000,000

750,000,000

우선주자본금
156,250,000

156,250,000

Ⅱ. 자 본 잉 여 금(주석13)

2,485,206,115

2,485,206,115

주식발행초과금
2,335,590,040

2,335,590,040

전환권대가
149,616,075

149,616,075

Ⅲ. 자 본 조 정(주석13)

(365,000,000)

(365,000,000)

자기주식
(365,000,000)

(365,000,000)

주식할인발행차금
-

-

Ⅳ. 이익잉여금(결손금)(주석13)

(1,691,136,237)

(1,372,447,297)

미처분이익잉여금(결손금)
(1,691,136,237)

(1,372,447,297)

자 본 총 계

1,335,319,878

1,654,008,818

부 채 및 자 본 총 계

10,854,239,790

11,545,277,525

"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"

손 익 계 산 서

제 12(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 프롬바이오
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

Ⅰ. 매 출 액(주석2,15 )

30,776,221,609

20,901,369,134

Ⅱ. 매 출 원 가(주석2,15 )

6,760,374,676

5,102,940,301

Ⅲ. 매출총이익

24,015,846,933

15,798,428,833

Ⅳ. 판매비와관리비(주20)

23,343,618,949

16,652,983,058

급여
1,421,462,650

1,593,267,513

퇴직급여
118,217,567

82,599,151

복리후생비
204,154,909

130,559,897

여비교통비
50,419,540

92,457,002

접대비
56,883,281

111,269,880

통신비
11,688,809

10,906,549

수도광열비
5,672,208

8,653,732

세금과공과금
57,353,260

44,122,464

감가상각비
182,464,497

163,409,599

지급임차료
223,975,786

174,455,343

수선비
2,876,000

790,455

보험료
56,861,055

49,716,314

차량유지비
42,516,954

26,108,652

운반비
131,079,489

36,090,826

교육훈련비
1,280,000

1,093,909

도서인쇄비
1,579,515

4,945,400

소모품비
79,346,448

50,411,820

지급수수료
189,600,196

150,935,587

광고선전비
5,147,255,106

2,275,984,601

대손상각비
-

813,849

건물관리비
42,019,618

35,568,993

판매수수료
14,104,964,410

11,439,550,267

판매촉진비
2,127,905

-

포장비
29,714,756

11,902,719

경상연구개발비(주석 3, 6)
1,074,806,402

84,843,721

무형자산상각비
97,462,690

70,942,302

견본비
2,957,098

992,313

잡비
4,878,800

590,200

Ⅴ. 영업이익(손실)

672,227,984

(854,554,225)

Ⅵ. 영업외수익

7,864,781

52,535,553

이자수익
6,076,767

5,413,550

외환차익
49,400

7,736,871

외화환산이익
1,403

44

유형자산처분이익
-

36,360,495

단기금융상품평가이익
958,273

-

잡이익
778,938

3,024,593

Ⅶ. 영업외비용

998,781,705

641,144,327

이자비용
455,838,013

302,870,360

외환차손
318,381

16,294,426

기부금
100,000

29,546,000

재고자산폐기손실
8,222,323

46,870,440

유형자산처분손실
-

9,783,113

유형자산손상차손
-

25,672,267

투자증권손상차손
-

70,000,000

금융자산처분손실
-

131,750,725

무형자산손상차손(주석3, 6)
534,202,722

-

잡손실
100,266

8,356,996

Ⅷ. 법인세비용차감전순손실

318,688,940

1,443,162,999

Ⅸ. 법인세비용(주석16)

-

38,775,890

Ⅹ. 당기순손실(주석18)

318,688,940

1,481,938,889

XI. 주당손익(주석18)

기본주당순손실

4,792

20,313

"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"

자 본 변 동 표

제 12(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 프롬바이오
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
이 익
잉여금
총 계

2016.1.1 (전기초)
750,000,000
-
(3,741,480)
109,491,592
855,750,112

당기순이익(손실)
-
-
-
(1,481,938,889)
(1,481,938,889)

유상증자
156,250,000
2,335,590,040
3,741,480
-
2,495,581,520

전환사채발행
-
149,616,075
-
-
149,616,075

자기주식취득
-
-
(365,000,000)
-
(365,000,000)

2016.12.31 (전기말)
906,250,000
2,485,206,115
(365,000,000)
(1,372,447,297)
1,654,008,818

2017.1.1 (당기초)
906,250,000
2,485,206,115
(365,000,000)
(1,372,447,297)
1,654,008,818

당기순이익(손실)
-
-
-
(318,688,940)
(318,688,940)

2017.12.31 (당기말)
906,250,000
2,485,206,115
(365,000,000)
(1,691,136,237)
1,335,319,878

"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제 12(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 프롬바이오
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,590,378,263

(2,410,522,186)

1. 당기순이익(손실)
(318,688,940)

(1,481,938,889)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
1,204,880,080

634,529,550

감가상각비
182,464,497

163,409,599

무형자산상각비
97,462,690

70,942,302

퇴직급여
163,654,820

92,664,482

대손상각비
-

813,849

유형자산처분손실
-

9,783,113

유형자산손상차손
-

25,672,267

무형자산손상차손
534,202,722

-

매도가능증권손상차손
-

70,000,000

금융상품처분손실
-

131,750,725

재고자산폐기손실
8,222,323

46,870,440

전환사채이자비용
218,873,028

22,622,773

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(959,676)

(36,360,539)

외화환산이익
1,403

44

단기금융상품평가이익
958,273

-

유형자산처분이익
-

36,360,495

4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
705,146,799

(1,526,752,308)

매출채권의 감소(증가)
(343,492,826)

(1,636,151,704)

미수금의 감소(증가)
20,326,970

253,714,260

선급금의 감소(증가)
(96,959,343)

(26,381,820)

선급비용의 감소(증가)
(252,122,632)

(7,523,594)

선급법인세의 감소(증가)
93,330,210

(93,655,680)

재고자산의 감소(증가)
1,948,941,063

(1,226,469,121)

매입채무의 증가(감소)
(855,438,237)

1,773,212,068

미지급금의 증가(감소)
351,922,311

(108,107,020)

선수금의 증가(감소)
27,937,273

-

예수금의 증가(감소)
109,533

(227,011,559)

미지급세금의 증가(감소)
-

(173,953,140)

미지급비용의 증가(감소)
(7,974,965)

31,182,099

반품충당부채의 증가(감소)
(1,940,322)

12,101,563

마일리지충당부채의 증가(감소)
2,014,819

-

퇴직금의 지급
(47,520,546)

(4,736,111)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(133,986,509)

(92,972,549)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,217,316,602)

(1,053,468,603)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
36,132,650

524,612,915

단기금융상품의 감소
-

2,700,566

장기금융상품의 감소
-

170,261,167

매도가능증권의 처분
-

200,000,000

차량운반구의 처분
-

133,818,182

보증금의 감소
36,132,650

17,833,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(1,253,449,252)

(1,578,081,518)

보증금의 증가
-

178,904,230

장기금융상품의 증가
31,959,772

143,358,366

비품의 취득
90,216,000

62,523,455

연구개발장비의 취득
47,372,727

291,139,726

기타의투자자산의 취득
9,515

-

건설중인자산의 취득
377,279,980

120,412,570

무형자산의 취득
706,611,258

761,743,171

매도가능증권의 취득
-

20,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(90,000,000)

4,926,685,311

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
200,000,000

7,007,198,560

단기차입금의 증가
-

2,019,100,000

장기차입금의 증가
200,000,000

-

전환사채의 발행
-

2,500,000,000

유상증자
-

2,488,098,560

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(290,000,000)

(2,080,513,249)

단기차입금의상환
200,000,000

1,577,179,927

유동성장기부채의 상환
90,000,000

138,333,322

자기주식의취득
-

365,000,000

Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

283,061,661

1,462,694,522

Ⅴ. 기초의 현금(주석18)

1,878,560,861

415,866,339

Ⅵ. 기말의 현금(주석18)

2,161,622,522

1,878,560,861

"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"

주석

제 12(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 프롬바이오

1. 당사의 개요

당사는 2006년에 6월에 설립하였으며, 건강기능식품원료 도소매, 제조(식품원료) 및생물학연구개발업을 주요 사업목적으로 하여 설립되었습니다. 본점은 경기도 수원시 영통구 신원로 88로 입니다.

설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 906백만원입니다.

당기말 현재, 당사의 최대주주는 당사의 대표이사인 심태진과 그의 특수관계자(특수관계자 포함 지분율 66.21%)입니다.

구분
주주명
주식수 (주)
지분율(%)

보통주
심태진
49,500
54.62%

(주)프롬바이오
8,500
9.38%

김숙경
4,500
4.97%

김지훈
4,500
4.97%

기타
8,000
8.83%

상환전환우선주
TWI농식품상생투자조합
3,125
3.45%

중소벤처기업상생투자조합
3,125
3.45%

포스코여성전문투자조합
3,125
3.45%

한국투자증권주식회사
3,125
3.45%

엔베스터 킹메이커 8호 투자조합
3,125
3.45%

계
90,625
100.00%

2. 종류주식에 관한 사항 

당사가 발행한 종류주식에 관한 사항은 다음과 같습니다. 

(1) 공통사항 

이익배당, 잔여재산의 분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환주식이자 상환주식이며, 의결권이 있는 종류주식입니다. 
종류주식의 존속기간은 발행일로 부터 10년으로 하고 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료일에 보통주로 전환이 됩니다. 

(2) 의결권에 관한 사항 

종류주식의 주주는 주식 일주당 보통주와 동일하게 한개의 의결권을 가지고 있습니다. 보통주로 전환되는 경우에도 기존의 보통주와 동일하게 일개의 의결권을 가질 수있습니다. 본건의 종류주식에 불리한 주주총회 결의 등이 있을 때에는 전체 주주총회와 별도로 안건에 대하여 종류주주종회의 결의를 하여야 합니다. 

(3) 배당의 우선권에 관한사항

종류주식은 참가적, 누적적 배당 우선권을 가진 주식으로 종류주식의 주주는 본건 종류주식을 보유하는 동안 1주당 액면가액 기준 1%의 배당을 누적적으로 우선배당 받고 보통주의 배당률이 종류주식의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받습니다.

(4) 전환에 관한 사항 

종류주식의 주주는 그 발행일 익일부터 발행일로 부터 10년의 경과일 전까지 언제든지 본건 종류주식을 보통주로 전환할 수 있는 권리를 같습니다. 

전환비율은 종류주식 1주당 보통주 1주로하며, 당사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 약정에 따라 조정하도록 되어있습니다. 

종류주식의 전환 전에 그 당시의 보유주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정하도록 약정되어 있습니다. 

주식의 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정되며, 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 종류주식의 전환가격을 기준으로 합니다. 

(5) 종류주식의 상환에 관한사항 

종류주식의 주주는 주식의 납입기일 이후 2020년 9월 17일이후 부터 조기상환권을가지며, 종류주식의 일부 및 전부에 대하여 상환을 청구할 수 있습니다. 

상환방법은 이익잉여금을 한도로 상환하며, 상환금액은 종류주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로 부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액을가산하여 상환하도록 하되 발행일 이후 수령한 배당금을 차감한 잔액으로 상환하도록 약정이 되어있습니다. 

3. 중요 회계처리 방침

당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하였습니다. 

중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류

1) 전기오류수정 
당사는 전기의 유상사급거래에 따른 수익인식의 오류에 대하여 " 일반기업회계기준제5장 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류" 문단 5.19 등에 따라 전기오류수정에 의한 수정사항으로 비교되는 전기재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

당사는 유상사급거래에 대하여 "재무보고에 관한 실무의견서 2005-4"에 따라, 원재료의 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 이전되지 아니하는 유상사급거래는 무상사급(임가공)거래와 동일한 방식으로 회계처리 하는 회계처리로 반영하였으며. 이에 따라서 전기의 재무제표에 미치는 영향이 중대하다고 판단하였으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 다음과 같이 재작성된 것입니다.

(단위: 천원)

구 분
재고자산
매출원가
자본
당기순손실

재작성전 금액
5,151,184
6,834,709
2,611,744
524,204

오류수정
(957,735)
(1,731,769)
(957,735)
957,735

재작성후 금액
4,193,449
5,102,940
1,654,009
1,481,939

(2) 금융상품

1)공통사항

금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법 (현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권.채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다.

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 당사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

2)유가증권

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니 하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.

당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법 에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능 증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.

한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법을 적용하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

(3) 재고자산의 평가

당사는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 을 계산하고 매 기말실지재고조사를 실시하여 재고자산을 평가하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실(당기 7,146천원인식)은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고있습니다. 

(4) 유형자산

1) 유형자산의 취득원가

유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격 상당액으로 계상하고 있습니다.

정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법

유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목

내 용 연 수

건 물

40 년

차 량 운 반 구

5 년

비 품

5 년

연 구 개 발 장 비
5 년

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법

감가상각누계액, 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

5) 유형자산의 제거

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산
당사는 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출)로 측정하고 있습니다. 무형자산은 각 무형자산별로 경제적 실질에 따라 3년에서 7년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

연구 및 개발
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용도 경상연구개발비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.

내부적으로 창출한 개발비 인식 기준 
내부적으로 창출한 개발비는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고, 그 외의 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다.
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있다.
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분 측정할 수 있다.

(6) 자산손상

금융자산, 재고자산, 이연법인세자산, 중단사업에속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상 차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며, 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(7) 환율변동 효과 

1) 기능통화 및 표시통화
당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화(KRW)를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다. 
 
2) 외화거래
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동금액을 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 

(8) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 당사로 이전되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 ① 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권이 당사에게 이전되는 경우, ② 리스실행일 현재 당사가염가매수선택권을 가지고 있고, 이를 행사할 것이 확실시 되는 경우, ③ 리스자산의 소유권이 이전되지 않을지라도 리스기간이 리스자산 내용년수의 상당부분(75% 이상)인 경우, ④ 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산 공정가치의 대부분(90% 이상)을 차지하는 경우에는 당해 리스계약을 금융리스로, 그 이외의 리스계약은 운용리스로 처리하고 있습니다.

한편, 당사는 운용리스에 대해서는 보증잔존가치를 제외한 최소리스료를 리스기간에걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 인식하고 있으며, 운용리스 관련 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스에 대해서는 리스실행일에 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율(만약 이를 알 수 없다면 당사의 증분차입이자율)로 할인한 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 일관성 있게 회계처리하고 있으며, 보증잔존가치를 제외한 매기의 최소리스료는 이자비용과 금융리스부채의 상환액으로 배분하며 이자비용은 유효이자율법으로 계산하고 있습니다.

(9) 충당부채, 우발부채 및 우발자산

1) 충당부채

당사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채

당사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.

① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우

② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우

3) 우발자산

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(10) 퇴직급여

당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 
한편, 당사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직연금(확정급여형 퇴직연금)에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직연금운용자산의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(11) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수 가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(12) 법인세
법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산·부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(13) 추정의 사용

한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 

(14) 정부보조금
당사는 자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 상환의무가 있는 정부보조금에 대하여 상환할 금액이 확정된 경우 상환할 금액을 부채로 계상하고 상환할 금액이 확정되지 아니한 경우상환할 금액을 추정하여 부채로 계상하고 있습니다.

한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다

(15) 재무제표 확정일

당사의 재무제표는
2018년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 현금및 현금성자산등

당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 현금 및 현금성자산등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

현금 및 현금성자산
2,161,622,522
1,878,560,861

단기금융상품
4,257,707
3,299,434

장기금융상품
71,974,709
40,014,937

합 계
2,237,854,938
1,921,875,232

5. 유형자산

(1) 당기와 전기중 당사의 유형자산 장부가액의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위 : 원)

구 분
기초 장부가
취득
처분
감가상각
기말 장부가

토지
424,301,037
-
-
-
424,301,037

건물
586,400,900
-
-
(15,310,911)
571,089,989

차량운반구
111,412,265
-
-
(34,280,697)
77,131,568

비품
191,584,244
90,216,000
-
(71,725,858)
210,074,386

연구용장비
266,064,735
47,372,727
-
(61,147,031)
252,290,431

건설중인자산
120,412,570
377,279,980
-
-
497,692,550

합계
1,700,175,751
514,868,707
-
(182,464,497)
2,032,579,961

상기의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되었으며, 삼성화재보험등에 화재보험 및 재산보험에 가입되어 있습니다. 

나. 전기

(단위 : 원)

구 분
기초 장부가
취득
처분
손상차손
감가상각
기말 장부가

토지
424,301,037
-
-
-
-
424,301,037

건물
601,711,811
-
-
-
(15,310,911)
586,400,900

차량운반구
289,658,915
-
(111,735,546)
-
(66,511,104)
111,412,265

비품
300,934,762
62,523,455
(89,689,113)
(25,672,267)
(56,512,593)
191,584,244

연구용장비
-
291,139,726
-
-
(25,074,991)
266,064,735

건설중인자산
-
120,412,570
-
-
-
120,412,570

합계
1,616,606,525
474,075,751
(201,424,659)
(25,672,267)
(163,409,599)
1,700,175,751

상기의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다. 

(2) 토지의 공시지가

(단위 : 원)

내역
당기
전기

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

아파트형공장 외
424,301,037
225,812,280
424,301,037
220,268,292

합계
424,301,037
225,812,280
424,301,037
220,268,292

6. 무형자산

당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부가액의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위 : 원)

구 분
기초 장부가
취득
상각
손상차손(*1)
기말 장부가

산업재산권
269,555,385
13,802,040
(46,569,190)
-
236,788,235

개발비
598,106,081
895,867,008
-
(482,858,278)
1,011,114,811

정부보조금
-
(294,057,790)
-
-
(294,057,790)

영상제작물
125,452,777
91,000,000
(50,893,500)
(51,344,444)
114,214,833

합계
993,114,243
706,611,258
(97,462,690)
(534,202,722)
1,068,060,089

(*1) 당사는 무형자산에 대하여 기말현재 회수가능액을 추정하여 회수가능액이 불확실 하거나 장부금액에 미달하는 무형자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 당기말 무형자산에 대한 회수가능가액의 평가결과 손상대상에 해당되어 손상차손으로 인식한 금액은 534,203천원입니다. 

나. 전기

(단위 : 원)

구 분
기초 장부가
취득
상각
기말 장부가

산업재산권
302,313,374
11,737,090
(44,495,079)
269,555,385

개발비
-
598,106,081
-
598,106,081

영상제작물
-
151,900,000
(26,447,223)
125,452,777

합계
302,313,374
761,743,171
(70,942,302)
993,114,243

7. 장단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
용도
차입금액
이자율

당기말
전기말

산업은행
운영자금
1,400,000,000
1,400,000,000
3.19%~4.19%

중소기업은행
운영자금
2,400,000,000
2,600,000,000
4.04%~6.00%

신한은행
운영자금
1,400,000,000
1,400,000,000
3.38%~3.83%

합계

5,200,000,000
5,400,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기성 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
차입금액
용도
이자율

당기말
전기말

중소기업진흥공단
22,500,000
112,500,000
운영자금
3.93%

기업은행
200,000,000
-
운영자금
5.50%

계
222,500,000
112,500,000

유동성장기부채
(22,500,000)
(90,000,000)

(차감후) 장기차입금
200,000,000
22,500,000

(3) 당기말 현재 장기성 차입금의 상환스케줄

(단위 : 원)

상환년도
금 액

2018년
22,500,000

2022년
200,000,000

계
222,500,000

8. 전환사채

(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기명식 제 1회 무보증 사모 전환사채
기명식 제 2회 무보증 사모 전환사채
기명식 제 3회 무보증 사모 전환사채
기명식 제 4회 무보증 사모 전환사채

발 행 일 자
2016.11.11
2016.11.11
2016.12.13
2016.12.13

조기상환권 시작일
2018.11.11
2018.11.11
2018.12.13
2018.12.13

만 기 일
2019.11.10
2019.11.10
2019.12.12
2019.12.12

권 면 총 액
1,000,000,000원
500,000,000원
500,000,000원
500,000,000원

액면이자율
0%
0%
0%
0%

만기보장수익률
7%
7%
7%
7%

사채배정방법
사모
사모
사모
사모

전환청구가능기간
발행일의 익일부터 만기일까지
발행일의 익일부터 만기일까지
발행일의 익일부터 만기일까지
발행일의 익일부터 만기일까지

전환조건
전환비율(%)
100
100
100
100

전환가액
160,000원
160,000원
160,000원
160,000원

전환대상주식의 종류
보통주
보통주
보통주
보통주

미전환
사채
권면총액
1,000,000,000원
500,000,000원
500,000,000원
500,000,000원

전환가능주식수
6,250
3,125
3,125
3,125

당사는 전환사채와 관련하여 회계기간 중 전환권이 행사되었을 때 정관에 의하여 기초에 행사된 것으로 간주하고 있습니다.

9. 보험가입내역

당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
보험사
가입자산
부보금액

화재보험
삼성화재
부동산(아파트형공장)
9,660,000

화재보험
한화손해보험
부동산(사택)
600,000

합 계
10,260,000

상기 보험이외에, 창고건물내 상품등에 대한 재산손해보험을 삼성화재에 가입하고 있습니다.(부보액 1,594,000천원)

10. 담보 및 지급보증

(1) 제공하고 있는 담보 등의 내역

(단위 : 원)

제공자산
장부금액
제공처
설정금액
비고

부동산(아파트형공장)
603,740,989
중소기업은행
664,200,000
단기차입금

부동산(사택)
391,650,037
한국산업은행
600,000,000
단기차입금

합 계
995,391,026

1,264,200,000

(2) 제공받고 있는 담보 등의 내역

가. 중소기업은행 단기차입금과 관련하여 대표이사등 으로부터 연대보증 및 부동산 담보를 제공받고 있습니다.

나. 산업은행 단기차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증(360백만원) 및 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

다. 신한은행 단기차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증(990백만원) 및 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

라. 당사의 매출거래와 관련하여 서울보증보험으로 부터 이행지급보증(416백만원)을 제공받고 있습니다. 

11. 퇴직급여충당부채

당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
260,322,076
172,393,705

당기 설정액
163,654,820
92,664,482

퇴직금 지급액
(47,520,546)
(4,736,111)

기말잔액
376,456,350
260,322,076

퇴직연금운용자산(*)
(376,456,350)
(242,469,841)

차감액
-
17,852,235

(*) 퇴직연금운용자산 중 퇴직급여충당부채 기말금액을 초과하는 9,515원은 기타의 투자자산으로 대체하였습니다.

12. 화폐성 외화자산 부채

당기말과 전기말 현재 화폐성외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
AUD$ 650.85
543,563
US$ 0.09
JPY 5.00
NZD 0.92
935

13. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
1,000,000주
1,000,000주

1주의 금액
10,000원
10,000원

발행한 주식의 총수
보통주 75,000주 
우선주 15,625주
보통주 75,000주 
우선주 15,625주

자본금
906,250,000원
906,250,000원

(2) 전기 중 자본금의 변동사항은 다음과 같습니다.

가. 전기

(단위 : 원)

구 분
주식수
보통주자본금
우선주자본금
주당 발행가액

기초(2016.1.1)
75,000주
750,000,000
-
10,000원

우선주유상증자(2016.11.11)
9,375주
-
93,750,000
160,000원

우선주유상증자(2016.12.13)
6,250주
-
62,500,000
160,000원

기말(2016.12.31)
90,625주
750,000,000
156,250,000

전기의 유상증자로 주식발행비용을 차감한 주식발행초과금이 2,336백만원이 발생하였습니다. 

(3) 자기주식의 취득 
당사는 전기에 투자유치와 관련한 반대주주의 주식매수청구권 행사로 인하여 8,500주의 자기주식을 취득하였습니다. 

14. 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

처리예정일: 2018년 3월 29일
처리확정일: 2017년 3월 27일

Ⅰ. 미처리결손금

1,691,136,237

1,372,447,297

1. 전기이월미처리결손금(잉여금)
1,372,447,297

(109,491,592)

2. 당기순손실
318,688,940

1,481,938,889

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리 결손금

1,691,136,237

1,372,447,297

15. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

상품매출
4,228,627,269
1,655,125,000

제품매출
26,547,594,340
19,198,055,893

기타매출
-
48,188,241

매출액 합계
30,776,221,609
20,901,369,134

(2) 당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

1. 상품매출원가
1,700,163,998
817,292,052

기초상품재고액
3,069,295,919
2,892,148,006

당기상품매입액
1,239,856,402
2,266,526,425

합계
4,309,152,321
5,158,674,431

타계정으로 대체
1,565,197,767
1,272,086,460

상품평가손실충당금 전입
7,146,920
-

기말상품재고액
1,050,937,476
3,069,295,919

2. 제품매출원가
5,060,210,678
4,285,648,249

기초제품재고액
1,166,081,224
-

당기제품제조원가
5,269,109,420
5,457,254,254

합계
6,435,190,644
5,457,254,254

타계정으로 대체
176,437,274
5,524,781

기말제품재고액
1,198,542,692
1,166,081,224

매출원가 합계
6,760,374,676
5,102,940,301

16. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기 법인세 부담액 (주1)
-
38,775,890

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

법인세비용
-
38,775,890

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)
4,446,071
4,446,071

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)
4,446,071
4,446,071

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

(주1) 전기법인세 부담액은 전기이전 법인세에 대한 추납액입니다.

(2) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위 : 원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이

기초잔액
증가
감소
기말잔액
법인세효과

반품충당부채
12,101,563
-
1,940,322
10,161,241
2,235,473

상환할증금
562,607,500
-
-
562,607,500
123,773,650

연차수당미지급비용
30,948,335
-
11,491,150
19,457,185
4,280,580

전환권조정
(666,978,029)
-
(218,873,028)
(448,105,001)
(98,583,101)

퇴직급여충당부채
256,438,502
167,538,394
47,520,546
376,456,350
82,820,397

퇴직연금
(242,469,841)
(133,986,509)
-
(376,456,350)
(82,820,397)

재고자산
624,179,330
-
624,179,330
-
-

유형자산
-
18,030,936
-
18,030,936
3,966,805

무형자산
-
427,362,179
-
427,362,179
94,019,679

기부금한도초과 이월액
29,546,000
100,000
-
29,646,000
6,522,120

이월결손금
558,274,960
1,247,120,572
-
1,805,395,532
397,187,017

소계
1,164,648,320
1,726,165,572
466,258,320
2,424,555,572
533,402,223

이연법인세자산(부채)
256,222,626

533,402,223

세액공제
101,470,837
177,021,280
-
278,492,117
278,492,117

미인식 법인세자산
(353,247,392)

(807,448,269)

인식한 이연법인세자산(부채)
4,446,071

4,446,071

회사는 당기에 당기순손실이 발생하였으며 향후 법인세 실현효과에 대한 불확실성을이유로 추가적인 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 

나. 전기

(단위 : 원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이

기초잔액
증가
감소
기말잔액
법인세효과

대손충당금
3,395,541
-
3,395,541
-
-

반품충당부채
-
12,101,563
-
12,101,563
2,662,343

상환할증금
-
562,607,500
-
562,607,500
123,773,650

연차수당미지급비용
-
30,948,335
-
30,948,335
6,808,633

전환권조정
-
(689,600,802)
(22,622,773)
(666,978,029)
(146,735,167)

퇴직급여충당부채
163,774,020
92,664,482
-
256,438,502
56,416,470

퇴직연금
(149,497,292)
(92,972,549)
-
(242,469,841)
(53,343,366)

재고자산
-
624,179,330
-
624,179,330
137,319,452

기부금한도초과 이월액
-
29,546,000
-
29,546,000
6,500,120

이월결손금
-
558,274,960
-
558,274,960
122,820,491

소계
17,672,269
1,127,748,819
(19,227,232)
1,164,648,320
256,222,626

이연법인세자산(부채)
4,446,071

256,222,626

세액공제
-
101,470,837
-
101,470,837
101,470,837

미인식 법인세자산
-

(353,247,392)

인식한 이연법인세자산(부채)
4,446,071

4,446,071

17. 특수관계자

(1) 특수관계자와의 거래내역

(단위 : 원)

특수관계자 명칭
구분
기초
증가
감소
기말

임직원
대여금
143,555,020
-
-
143,555,020

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(단위 : 원)

특수관계자 명칭
대여금

당기
전기

임직원
143,555,020
143,555,020

18. 주
당순이익

기본주당이익은 가중평균유통보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주순이익(손실)
(318,688,940)
(1,481,938,889)

가중평균유통보통주식수(주)
66,500 주
72,956 주

기본주당이익(손실)
(4,792)
(20,313)

(주) 가중평균유동보통주식수의 계산내역 
가. 당기

(단위 : 주)

구 분
일 자
주 식 수
가 중 치
유통보통주식수

기 초
2017.01.01
75,000
365
27,375,000

자기주식
2017.01.01
8,500
365
(3,102,500)

합 계

24,272,500

* 유통보통주식수 = 24,272,500주 / 365일 = 66,500주

나. 전기

(단위 : 주)

구 분
일 자
주 식 수
가 중 치
유통보통주식수

기 초
2016.01.01
75,000
366
27,450,000

자기주식
2016.10.04
8,500
88
(748,000)

합 계

26,702,000

* 유통보통주식수 = 26,702,000주 / 366일 = 72,956주

19. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

(2) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성장기부채로 대체
22,500,000
90,000,000

전환사채 이자비용
218,873,028
22,622,773

전환권대가
-
149,616,075

20. 부가가치 관련자료

당기와 전기중 부가가치계산에 필요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목
당기
전기

판매비와
 관리비
경상
연구개발비
합계
판매비와 
관리비
경상
연구개발비
합계

급 여
1,421,462,650
396,365,890
1,817,828,540
1,593,267,513
80,494,634
1,673,762,147

퇴 직 급 여
118,217,567
45,437,253
163,654,820
82,599,151
-
82,599,151

복리후생비
204,154,909
34,393,000
238,547,909
130,559,897
-
130,559,897

감가상각비
182,464,497
-
182,464,497
163,409,599
-
163,409,599

무형자산상각비
97,462,690
-
97,462,690
70,942,302
-
70,942,302

세금과공과
57,353,260
-
57,353,260
44,122,464
-
44,122,464

합 계
2,081,115,573
476,196,143
2,557,311,716
2,084,900,926
80,494,634
2,165,395,560

21. 금융부채의 유동성관리 

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석· 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 보유하고 있는 금융자산과 영업활동현금흐름으로 인한 금융자산의 현금유입액으로 금융부채를 충분히 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 금융기관과 신용공여약정을 체결하고 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 프롬바이오

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
2
-
-
-
-
-
-
5
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
2
2
4
105
58
-
-
-
-
-
-
107
64

감사
3
2
5
4
111
74
-
-
-
-
-
-
119
80

합계
3
4
7
8
216
132
-
-
-
-
-
-
226
144

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 5월
1
일

주요내용
감사계획의 수립 및 감사시 유의사항 검토

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년 10월
3
일
3
명
1
명
감사의 범위와 절차 검토

2018년 3월
3
일
3
명
1
명
입증절차 수행 및 감사수행

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
본사 재고보관 창고

실사(입회)대상
원재료, 상품, 저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금자산 및 금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관 재고자산

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
감사계약, 중간감사, 기말감사