옵티팜 — 감사보고서 (2017.12) (20180411)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
옵티팜

00260116
100000000000
20180330
1301110062876
000
19844
N
N
N
Y
N
E
N
1

주식회사 옵티팜

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

III.
내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - -
73

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - -
75

Ⅳ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
76

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 옵티팜

주주 및 이사회 귀중
2018년 03월 23일

재무제표에 대한 보고

우리는 별첨된 주식회사 옵티팜의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일
과 2016년 12월 31일
현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주
식회사 옵티팜의 2017년 12월 31일
과 2016년 12월 31일
현재의 재무상태, 동일로 종료되는
양 보고기간의
재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하
고 있습니다

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사
보고서일

(
2018년 3월 23일
)
현재로
유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 옵티팜

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 옵티팜
대표이사 박철세

본점 소재지 :
(도로명주소)
충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명6로 63

(전 화)
043-249-7500

재무상태표

제 18 기 2017년 12월 31일 현재

제 17 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 옵티팜
(단위: 원)

과 목
주석
제 18(당)기말
제 17(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

5,859,571,563

6,547,208,730

현금및현금성자산
5,29,30
3,391,052,547

4,147,993,591

매출채권및기타채권
6,27,29,30
1,021,288,522

1,229,904,073

재고자산
7,19
832,462,891

648,707,865

소비용생물자산
8,19
208,847,692

278,928,146

당기법인세자산
23
8,849,510

4,616,290

기타유동자산
9
397,070,401

237,058,765

Ⅱ. 비유동자산

13,984,707,755

14,028,055,496

생산용생물자산
8
16,938,400

22,723,010

유형자산
10,28,
13,501,688,019

13,522,731,744

무형자산
11
78,601,336

43,120,742

장기기타금융자산
12,29,30
387,480,000

439,480,000

자 산 총 계

19,844,279,318

20,575,264,226

부 채

Ⅰ. 유동부채

5,983,043,994

6,265,641,684

매입채무및기타채무
13,27,29,30
1,050,874,068

886,214,561

단기차입부채
10,14,27,29,30
4,770,000,000

5,130,000,000

기타유동부채
16
162,169,926

249,427,123

Ⅱ. 비유동부채

1,072,869,216

809,473,001

장기매입채무및기타채무
13,15
16,849,793

16,249,013

확정급여부채
15
1,030,674,906

766,960,913

기타비유동부채
16
25,344,517

26,263,075

부 채 총 계

7,055,913,210

7,075,114,685

자 본

Ⅰ. 자본금
17

5,919,540,500

5,919,540,500

Ⅱ. 자본잉여금
17

18,902,700,223

18,902,700,223

Ⅲ. 기타자본
17,18

1,283,306,576

279,027,408

Ⅳ. 결손금
17

(13,317,181,191)

(11,601,118,590)

자 본 총 계

12,788,366,108

13,500,149,541

부 채 및 자 본 총 계

19,844,279,318

20,575,264,226

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제18 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제17 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 옵티팜
(단위: 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I. 매출
19,27
13,857,113,815
14,375,777,241

II. 매출원가
15,19,24,27
9,510,687,035
9,788,287,619

III. 매출총이익

4,346,426,780
4,587,489,622

IV.판매비와관리비
15,20,24
5,977,809,297
4,567,427,239

V. 영업이익(손실)

(1,631,382,517)
20,062,383

VI. 기타수익
21
215,973,962
268,615,713

VII. 기타비용
21,24
33,536,723
173,998,049

VIII. 금융수익
22,29
46,428,696
62,198,866

IX. 금융비용
22,24,29
164,373,290
524,844,253

X. 법인세비용차감전순손실

(1,566,889,872)
(347,965,340)

XI. 법인세비용
23
-
-

XII. 당기순손실

(1,566,889,872)
(347,965,340)

XIII. 기타포괄손익
15
(149,172,729)
(108,927,387)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

(149,172,729)
(108,927,387)

XIV. 총포괄손익

(1,716,062,601)
(456,892,727)

XV. 주당손실
25

기본주당손실

(132)
(30)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제18 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제17 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 옵티팜
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타자본
결 손 금
총 계

2016.01.01 (전기초)
5,000,000,000
10,425,419,450
14,116,667
(11,144,225,863)
4,295,310,254

당기순손실
-
-
-
(347,965,340)
(347,965,340)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(108,927,387)
(108,927,387)

전환사채 전환
19,540,500
368,644,352
-
-
388,184,852

유상증자
900,000,000
8,094,768,000
-
-
8,994,768,000

자기주식처분
-
13,868,421
3,131,579
-
17,000,000

주식매수선택권 부여
-
-
261,779,162
-
261,779,162

2016.12.31 (전기말)
5,919,540,500
18,902,700,223
279,027,408
(11,601,118,590)
13,500,149,541

2017.01.01 (당기초)
5,919,540,500
18,902,700,223
279,027,408
(11,601,118,590)
13,500,149,541

당기순손실
-
-
-
(1,566,889,872)
(1,566,889,872)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(149,172,729)
(149,172,729)

주식매수선택권 부여
-
-
1,004,279,168
-
1,004,279,168

2017.12.31 (당기말)
5,919,540,500
18,902,700,223
1,283,306,576
(13,317,181,191)
12,788,366,108

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제18 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제17 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 옵티팜
(단위: 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I. 영업활동으로인한 현금흐름

260,862,644

861,361,457

당기순손실

(1,566,889,872)

(347,965,340)

당기순손실에 대한 조정
26
1,838,322,513

1,605,901,105

영업활동으로인한 자산 부채의 변동
26
111,676,069

(239,159,627)

이자의 수취

41,605,371

61,941,593

이자의 지급

(163,851,437)

(219,356,274)

II. 투자활동현금흐름

(657,803,688)

20,314,078

생산용생물자산의 처분

-

53,274,000

유형자산의 처분

5,727,272

334,985,455

장기기타금융자산의 감소

64,000,000

101,000,000

유형자산의 취득

(670,330,236)

(388,531,977)

무형자산의 취득

(45,200,724)

(3,413,400)

장기기타금융자산의 증가

(12,000,000)

(77,000,000)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(360,000,000)

2,651,766,807

유상증자

-

8,994,768,000

자기주식 처분

-

17,000,000

단기차입부채의 감소

(360,000,000)

(6,360,001,193)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

(756,941,044)

3,533,442,342

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

4,147,993,591

614,551,249

VI. 기말 현금및현금성자산

3,391,052,547

4,147,993,591

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제18(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제17(전)기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 옵티팜

1. 회사의 개요

주식회사 옵티팜(이하 "당사"라 함)은 2000년 7월 27일에 설립되었으며,
당기말 현재자본금은 5,920백만원입니다.
당사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지 : 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명6로 63

(2) 주요사업 내용 : 동물 형질전환 기술용역, 질병진단 및 축산농가 기술컨설팅, 동물약품의 제조, 판매

(3)
대표이사 : 박철세

(4) 주
요 주주 및 지분율

주주명
당기말
전기말

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

㈜이지바이오
4,473,743
37.79
4,192,590
35.41

엔베스터 킹메이커3호투자조합
800,000
6.76
800,000
6.76

㈜마니커
742,450
6.27
742,450
6.27

㈜팜스토리
600,260
5.07
600,260
5.07

동부증권㈜ 신탁
600,000
5.07
600,000
5.07

자기주식
3,440
0.03
3,440
0.03

기타
4,619,188
39.02
4,900,341
41.39

합 계
11,839,081
100.00
11,839,081
100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감
사에관한법률
제 13 조 1 항 1 호에서 규정
하고있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재
무제표는
2018년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며,
2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 소비용생물자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 15: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 8: 생물자산
- 주식 14: 차입부채
- 주석 18: 주식기준보상제도

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 제ㆍ
개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동
을 공시하도록 하고 있습니다.

동 기준서 적용에 따른 자세한 정보는
주석 14
에 포함되어 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하고 있습니다. 또한, 미래과세소득 추정 시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고, 현재의 차감할 일시적차이는 포함하지 않도록 명확화하였습니다.

동 기준서 개정사항 적용으로 인한 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기
업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 타 기업에 대한 지분을 공시하도록 하고 있습니다. 

동 기준서 개정사항 적용으로 인한 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채
택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며,

주석 3에
서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고
, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 생물자산
생물자산은 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액인 순공정가치로 측정하고 있으며, 순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 생산용생물자산의 경우에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용년수

건물 및 구축물
20~50년

기타 유형자산
5~10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용년수

산업재산권
10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손
익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익 금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 용역
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

③ 수수료

당사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

④ 기타의 수익
기타의 수익에 대하여는 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용 
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.

(20) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함 하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

예비영향평가 결과에 따라, 당사는 새로운 분류 요구사항이 매출채권, 대여금, 채무증권 및 지분증권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 손상 - 금융자산

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제요인의 변화가ECLs에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다. 새로운 손상모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가로 측정하는 채무상품에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

예비영향평가 결과에 따라, 당사는 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항이 당사가 보유한 금융자산에 대한 손실충당금액에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 분류 - 금융부채

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다.

4) 위험회피회계

당사는 보고기간 말 현재 파생상품을 보유하고 있지 않기 때문에, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5) 공시

기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다.

6) 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금으로 인식됩니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

ㆍ 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

ㆍ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식의 정도, 수익인식 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다.동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

1) 재화의 판매

기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 적용이 재무제표에 유의적인 영향을 가져올 것으로 기대하고 있지 않습니다.

2) 용역의 제공

당사는 용역의 제공으로 인한 수익을 용역의 제공 시점에 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 단일계약 하에 여러 서비스가 수행된다면 서비스계약의 총 대가를 개별판매가격에 따라 각 서비스에 배분하도록 하고 있습니다.

3) 라이선싱: 사용권
기업회계기준서 제1115호에서는 라이선스 계약이 지적재산을 사용할 권리에 해당하는 경우, 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생긱는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미하며, 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다. 

4) 라이선싱: 접근권
기업회계기준서 제1115호에서는 라이선스 계약이 지적재산에 접근할 권리에 해당하는 경우, 약속된 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다. 

당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나, 아직 이러한 분석이 완료되지 않았기 때문에 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개실에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하)리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

<리스이용자로서의 회계처리>

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다.

(22) 계정과목의 재분류

비교 표시된 전기 재무제표의 계정과목 중 경상개발비 항목에 대하여 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 

5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금(*)
87,241,732
128,236,749

환매조건부채권(RP)
3,303,810,815
4,019,756,842

합 계
3,391,052,547
4,147,993,591

(*) 당기말 보통예금 잔액 중 연구목적으로 사용이 제한된 예금
1,242천원이 포함
되어 있습니다. 

6. 매출채권및기타채권
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,023,031,372
1,226,414,811

대손충당금
(2,181,300)
(15,581,835)

미수금
438,450
19,071,097

합 계
1,021,288,522
1,229,904,073

7. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상품
597,038,896
592,548,408

제품
50,088,517
38,711,931

원재료
81,645,395
17,447,526

시약
103,690,083
-

합 계
832,462,891
648,707,865

당기 및 전기 중 인식한 재고자산 감모손실은 각각 24,092천원 및 15,274천원 입니다.

8. 생물자산

(1) 당기말과 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

소비용생물자산
208,847,692
-
278,928,146
-

생산용생물자산
-
16,938,400
-
22,723,010

합 계
208,847,692
16,938,400
278,928,146
22,723,010

① 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정

공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 실험동물(미니피그 자돈)의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다.

②
생산용생물자산에 대한 측정
생산용생물자산(미니피그 모돈)의 경우 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 생산용생물자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

취득원가 :

기초금액
28,923,063
74,258,035

처분금액
-
(60,249,424)

소비용생물자산에서 대체
-
14,914,452

기말금액
28,923,063
28,923,063

감가상각누계액 :

기초금액
(6,200,053)
(23,104,924)

감가상각비
(5,784,610)
(5,131,643)

처분금액
-
22,036,514

기말금액
(11,984,663)
(6,200,053)

장부금액 :

기초금액
22,723,010
51,153,111

기말금액
16,938,400
22,723,010

(3) 소비용생물자산에 대한 공정가치 측정
① 공정가치 서열체계

소비용생물
자산의 공정가치는
208,848천원
이며, 공정가치 측정시에 사용한 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다.

② 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치의 기초잔액과 기말잔액의 변동내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초 장부금액
278,928,146
359,400,000

사육으로 인한 증가
458,587,817
427,315,855

보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치 변동
45,444,964
38,229,325

매출로 인한 감소
(574,113,235)
(531,102,582)

생산용 생물자산 대체
-
(14,914,452)

기말 장부금액
208,847,692
278,928,146

③ 생물자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측불가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
관측불가능한 투입변수
주요 관측불가능한 변수와
공정가치의 상관관계

소비용생물자산
공정가치는 시장접근법에따라 결정되었습니다.

두수당 단가는 다음과 같이 추정하였습니다.
미니피그 : 보고기간 중 관련 매출처의 판매가를 활용하여 반영한 조정단가

두수당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가

(4) 생물자산과 관련하여 노출된 위험

당사의 생물자산과 관련하여 다음과 같은 다양한 위험을 가지고 있습니다.

① 규제와 환경 위험
당사는 사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 당사는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하고있으며, 당사의 경영진은 환경위험을 확인하고 당사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.

② 공급 및 수요의 위험

당사는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한전망을 주기적으로 검토하고 있습니다.

③ 기후 및 기타 위험
당사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 당사는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 수의사로 구성된 지원팀을 운영하여, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면연력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다.

9. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
245,665,312
134,216,420

선급비용
151,405,089
102,842,345

합 계
397,070,401
237,058,765

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

토지
3,583,149,028
3,583,149,028

건물
8,384,634,582
8,436,994,579

구축물
250,829,921
270,284,034

기계장치
10,854,356
18,086,207

공구와기구
835,796,159
563,092,876

차량운반구
41,312,595
2,000

비품
130,511,176
195,855,540

시설장치
264,600,202
346,367,480

건설중인자산
-
108,900,000

합 계
13,501,688,019
13,522,731,744

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공기와기구
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
3,583,149,028
9,785,152,459
389,082,260
82,652,850
1,925,873,041
26,183,216
1,079,105,354
575,221,841
108,900,000
17,555,320,049

취득금액
-
-
-
-
469,407,248
48,234,988
43,788,000
-
108,900,000
670,330,236

처분금액
-
-
-
-
(4,698,500)
(21,893,216)
(24,506,181)
-
-
(51,097,897)

대체금액(*)
-
217,800,000
-
-
-
-
(14,980,910)
-
(217,800,000)
(14,980,910)

기말금액
3,583,149,028
10,002,952,459
389,082,260
82,652,850
2,390,581,789
52,524,988
1,083,406,263
575,221,841
-
18,159,571,478

감가상각누계액:

기초금액
-
(1,348,157,880)
(118,798,226)
(64,566,643)
(1,362,780,165)
(26,181,216)
(883,249,814)
(228,854,361)
-
(4,032,588,305)

감가상각
-
(270,159,997)
(19,454,113)
(7,231,851)
(196,701,965)
(6,923,393)
(107,584,272)
(81,767,278)
-
(689,822,869)

처분금액

-
-
-
-
4,696,500
21,892,216
23,704,865
-
-
50,293,581

대체금액(*)
-
-
-
-
-
-
14,234,134
-
-
14,234,134

기말금액
-
(1,618,317,877)
(138,252,339)
(71,798,494)
(1,554,785,630)
(11,212,393)
(952,895,087)
(310,621,639)
-
(4,657,883,459)

장부금액:

기초금액
3,583,149,028
8,436,994,579
270,284,034
18,086,207
563,092,876
2,000
195,855,540
346,367,480
108,900,000
13,522,731,744

기말금액
3,583,149,028
8,384,634,582
250,829,921
10,854,356
835,796,159
41,312,595
130,511,176
264,600,202
-
13,501,688,019

(*) 건설중인자산의 본계정 대체 등 입니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공기와기구
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
3,583,149,028
9,785,152,459
411,473,094
82,652,850
2,782,863,141
26,183,216
1,073,568,944
545,721,841
-
18,290,764,573

취득금액
-
-
-
-
293,644,227
-
36,698,500
29,500,000
108,900,000
468,742,727

처분금액
-
-
(22,390,834)
-
(1,150,634,327)
-
(31,162,090)
-
-
(1,204,187,251)

기말금액
3,583,149,028
9,785,152,459
389,082,260
82,652,850
1,925,873,041
26,183,216
1,079,105,354
575,221,841
108,900,000
17,555,320,049

감가상각누계액:

기초금액
-
(1,087,072,883)
(108,020,560)
(56,471,806)
(1,775,916,287)
(26,181,216)
(789,012,999)
(148,442,750)
-
(3,991,118,501)

감가상각
-
(261,084,997)
(20,573,655)
(8,094,837)
(285,545,229)
-
(120,249,891)
(80,411,611)
-
(775,960,220)

처분금액

-
-
9,795,989
-
698,681,351
-
26,013,076
-
-
734,490,416

기말금액
-
(1,348,157,880)
(118,798,226)
(64,566,643)
(1,362,780,165)
(26,181,216)
(883,249,814)
(228,854,361)
-
(4,032,588,305)

장부금액:

기초금액
3,583,149,028
8,698,079,576
303,452,534
26,181,044
1,006,946,854
2,000
284,555,945
397,279,091
-
14,299,646,072

기말금액
3,583,149,028
8,436,994,579
270,284,034
18,086,207
563,092,876
2,000
195,855,540
346,367,480
108,900,000
13,522,731,744

(4) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
설정권자

본사 토지
3,249,691,028
9,100,000,000
일반자금대출

4,770,000,000

㈜전북은행

본사 건물
6,795,499,765

이천연구소 토지
333,458,000
1,200,000,000
-
-
한국산업은행

이천연구소 건물
427,136,056

합 계
10,805,784,849
10,300,000,000

4,770,000,000

(5) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
제공받은자
설정권자

입장연구소 건물(*)
1,161,998,761
3,000,000,000
㈜이지바이오
㈜우리은행

(*) 당사는 2012년부터 지배회사인 ㈜이지바이오를 위하여 동 건물을 ㈜우리은행에 담보로 제공해오고 있습니다.

(6) 토지의 간주원가
당사는 한국채택국제회계기준 최초 전환일인 2010년 1월 1일 기준으로 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 공정가치를 측정하여 간주원가를 산정하였습니다. 간주원가와 장부가액과의 차액은 이익잉여금으로 반영되었으며, 토지의 재평가 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
재평가기준일
재평가금액
이전장부금액
차 액

경기도 이천시 설성면 암산리
2009.12.31
333,458,000
325,059,072
8,398,928

(7) 당사가 가입하고 있는 유형자산 및 생물자산과 관련된 보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류
자 산
부보금액
보험회사명

재산종합보험
본사의 토지를 제외한 유형자산
11,752,778,189
한화손해보험㈜

가축재해보험
입장면 소재 연구소 건물 및 생물자산
1,441,990,000
농협손해보험㈜

일반화재보험 및 
 가축재해보험
이천시 소재 연구소 건물 및 생물자산
610,000,000
KB손해보험㈜

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

산업재산권
78,601,336
43,120,742

(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
산업재산권
영업권
합 계

취득원가:

기초금액
1,023,402,562
130,462,764
1,153,865,326

취득금액
45,200,724
-
45,200,724

기말금액
1,068,603,286
130,462,764
1,199,066,050

상각누계액:

기초금액
(610,987,806)
-
(610,987,806)

상각
(9,720,130)
-
(9,720,130)

기말금액
(620,707,936)
-
(620,707,936)

손상차손누계액:

기초금액

(369,294,014)
(130,462,764)
(499,756,778)

기말금액
(369,294,014)
(130,462,764)
(499,756,778)

장부금액:

기초금액

43,120,742
-
43,120,742

기말금액
78,601,336
-
78,601,336

(3) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
산업재산권
영업권
합 계

취득원가:

기초금액
1,019,989,162
130,462,764
1,150,451,926

취득금액
3,413,400
-
3,413,400

기말금액
1,023,402,562
130,462,764
1,153,865,326

상각누계액:

기초금액
(603,699,537)
-
(603,699,537)

상각
(7,288,269)
-
(7,288,269)

기말금액
(610,987,806)
-
(610,987,806)

손상차손누계액:

기초금액

(369,294,014)
(130,462,764)
(499,756,778)

기말금액
(369,294,014)
(130,462,764)
(499,756,778)

장부금액:

기초금액

46,995,611
-
46,995,611

기말금액
43,120,742
-
43,120,742

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 경상연구개발비는 각각
1,709,893천원
및 
1,286,399천원 입니다.

12. 장기기타금융자산
당기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보증금
387,480,000
439,480,000

13. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
483,676,557
-
309,870,376
-

미지급금
506,054,140
-
521,969,306
-

미지급비용
61,143,371
16,849,793
54,374,879
16,249,013

합 계
1,050,874,068
16,849,793
886,214,561
16,249,013

14. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
연이자율(%)
만기
당기말
전기말

단기차입부채:

원화단기차입금
㈜전북은행
4.59
2018
700,000,000
700,000,000

원화단기차입금
㈜전북은행
3.51
2018
4,070,000,000
4,430,000,000

합 계

4,770,000,000
5,130,000,000

당기말 현재 단기차입금에 대해 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은
주석 10의 (4)
를 참고하시기 바랍니다.

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
단기차입부채

기초
5,130,000,000

상환
(360,000,000)

기말
4,770,000,000

15. 종업원급여
당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

급여

3,142,424,170
2,537,326,810

사회보장제도 관련 비용

328,819,090
278,454,475

확정기여제도에 대한 납부

10,814,807
18,010,959

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용

226,640,146
197,500,660

장기근속휴가 관련비용

2,600,780
17,249,013

주식결제형 주식기준보상

1,004,279,168
261,779,162

합 계

4,715,578,161
3,310,321,079

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
1,115,166,181
855,285,492

사외적립자산 공정가치
(84,491,275)
(88,324,579)

순확정급여부채
1,030,674,906
766,960,913

장기근속휴가 부채
16,849,793
16,249,013

총 종업원급여부채
1,047,524,699
783,209,926

(3) 확정급여채무 
당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
855,285,492
649,354,518

당기근무원가
210,008,058
186,258,767

과거근무원가
-
(189,515)

이자원가
18,829,314
13,883,547

관계사전출입
(3,436,547)
19,071,097

퇴직급여지급액
(112,094,450)
(120,430,480)

보험수리적손익:
146,574,314
107,337,558

인구통계적 가정
-
-

재무적 가정
(40,405,423)
(4,011,248)

경험조정
186,979,737
111,348,806

기말
1,115,166,181
855,285,492

(4) 사외적립자산
① 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
88,324,579
100,923,339

사외적립자산의 이자수익
2,197,226
2,452,139

관계사전출입
7,694,196
-

퇴직급여지급액
(11,126,311)
(13,461,070)

재측정요소
(2,598,415)
(1,589,829)

기말
84,491,275
88,324,579

② 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

채권
59,161,365
59,718,661

퇴직연금 정기예금
25,329,910
28,605,918

합 계
84,491,275
88,324,579

당사는 2018
년에 확정급여제도에 대한 기여금으로
17,830천원
을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

(단위: %)

구 분
당 기
전 기

할인율
3.17
2.62

미래 급여인상률
3.00
3.00

사망률(남성, 45세인 경우)
0.22
0.22

(6) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

(단위: 년)

구 분
당기말
전기말

가중평균 듀레이션
8.94
8.82

(7) 확정급여채무 민감도분석
당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
변동내역
당기말
전기말

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

할인율
확정급여채무의 증가(감소)
(64,780,486)
75,567,331
(61,821,634)
71,934,562

미래 급여인상률
확정급여채무의 증가(감소)
74,988,205
(65,513,924)
71,149,994
(62,374,828)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

16. 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선수금
37,739,770
-
119,624,485
-

예수금
124,430,156
-
129,802,638
-

이연수익
-
25,344,517
-
26,263,075

합 계
162,169,926
25,344,517
249,427,123
26,263,075

17. 자본
(1) 자본금

당사가
발행할 주식의 총수는 100,000,000주
이고,
발행한 주식수는 보통주식 11,839,081주,
1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간 말 현재 회사는 발행 주식 중 

3,440주
를 자기주식으로 보유하고 있습니다
.

당사는 유통주식수 확대를 위하여 2016년 1월에 보통주식의 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였으며, 이에 따라 발행주식 총수는 1,000,000주에서 10,000,000주로 증가하였습니다.

① 당기말과 전기말 현재 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수(주)
11,839,081
11,839,081

보통주자본금
5,919,540,500
5,919,540,500

② 당기와 전기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
일 자
증감주식수
자본금
주식발행초과금

전기

전기초
2016.01.01
1,000,000
5,000,000,000
4,822,862,799

주식분할
2016.01.07
9,000,000
-
-

유상증자
2016.02.02
1,800,000
900,000,000
8,094,768,000

전환사채 전환
2016.10.31
39,081
19,540,500
371,201,003

전기말
2016.12.31
11,839,081
5,919,540,500
13,288,831,802

당기

당기초
2017.01.01
11,839,081
5,919,540,500
13,288,831,802

당기말
2017.12.31
11,839,081
5,919,540,500
13,288,831,802

(2) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
13,288,831,802
13,288,831,802

감자차익
5,600,000,000
5,600,000,000

자기주식처분이익
13,868,421
13,868,421

합 계
18,902,700,223
18,902,700,223

(3) 기타자본
당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

자기주식
(3,168,421)
(3,168,421)

주식매수선택권
1,286,474,997
282,195,829

합 계
1,283,306,576
279,027,408

(4) 결손금
당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
13,317,181,191
11,601,118,590

(5) 결손금처리계산서

(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

처분예정일 : 2018년 3월 30일
처분확정일 : 2017년 3월 31일

미처리결손금

(13,317,181,191)

(11,601,118,590)

전기이월미처리결손금
(11,601,118,590)

(11,144,225,863)

당기순손실
(1,566,889,872)

(347,965,340)

확정급여제도의 재측정요소
(149,172,729)

(108,927,387)

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처리결손금

(13,317,181,191)

(11,601,118,590)

18. 주식기준보상제도
(1) 주식기준보상 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

약정유형
대상자
부여일
최장만기
부여수량
결제방식
가득조건

주식결제형
임직원
2015년 12월 04일
2022년 12월 04일
700,000주(*)
신주교부형
부여일로부터 2년간 근무

주식결제형
임직원
2016년 03월 30일
2023년 03월 30일
120,000주
신주교부형
부여일로부터 2년간 근무

주식결제형
임직원
2017년 03월 31일
2024년 03월 30일
400,000주
신주교부형
부여일로부터 2년간 근무

(*) 최초부여 당시에는 7만주였으나, 액면 분할로 수량이 증가하였습니다.

(2) 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식매입선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식매입선택권 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

차수
부여일
주당행사가액
(*)
기초부여수량
(*)
미행사기초수량
당기부여수량
당기취소수량
당기행사수량
미행사기말수량

1차
2015. 12. 4
3,000
700,000
560,000
-
35,000
-
525,000

2차
2016. 3. 30
5,000
120,000
115,000
-
5,000
-
110,000

3차
2017. 3. 31
10,000
-
-
400,000
-
-
400,000

(*) 주당
행사가액 및 수량은 주식분할 등의 사유로 당기말 기준으로 조정된 수치입니다.

(3) 당사는 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1차
2차
3차

가중평균주가
1,809
3,884
10,000

행사가격(*)
3,000
5,000
10,000

기대주가변동성
63%
59%
58%

옵션만기
2022년 12월 04일
2023년 03월 30일
2024년 03월 30일

기대배당금
-
-
-

무위험이자율
1.86%
1.58%
1.86%,1.94%

공정가치
700
1,620
5,087

(*) 주식분할 후 조정된 행사가격입니다. 

(4) 당기와 전기 중 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

총비용:

주식결제형관련부문
1,004,279,168
261,779,162

자본:

자본의 총장부금액
1,286,474,997
282,195,829

19. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
2,776,552,000
2,808,445,091

상품매출
7,450,292,220
7,707,004,696

용역매출(*)
3,551,865,263
3,552,696,054

기타매출
78,404,332
307,631,400

합 계
13,857,113,815
14,375,777,241

(*) 당사는 전기 중
2건의 라이선스계약
을 체결하였으며, 관련 라이선스수수료는 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중에
용역매출 
70,588천원을 인식하였며, 잔액 25,000천원은 선수금으로 계상
하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가:

기초제품
317,640,077
391,908,017

당기제품제조원가
1,148,851,399
1,169,054,859

타계정으로 대체
(212,859)
(15,624,943)

기말제품
(258,936,209)
(317,640,077)

소 계
1,207,342,408
1,227,697,856

상품매출원가:

기초상품
592,548,408
531,497,543

당기상품매입원가
6,120,685,733
6,575,504,851

타계정으로 대체
(69,769,303)
(37,416,831)

기말상품
(597,038,896)
(592,548,408)

소 계
6,046,425,942
6,477,037,155

용역매출원가
2,256,918,685
2,083,552,608

합 계
9,510,687,035
9,788,287,619

20. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,413,714,945
1,171,614,708

퇴직급여
26,631,425
76,936,814

복리후생비
222,118,341
190,839,734

여비교통비
54,802,073
75,375,902

통신비
14,819,851
14,993,532

수도광열비
216,124,147
193,068,796

세금과공과
86,369,077
69,967,886

지급임차료
87,939,552
95,724,634

차량유지비
235,100
309,500

교육훈련비
26,732,794
47,346,227

보험료
22,078,355
21,405,755

접대비
19,789,940
36,914,217

광고선전비
4,495,000
6,925,000

소모품비
109,762,256
132,245,257

도서인쇄비
1,732,363
441,508

경상연구개발비
1,709,893,029
1,286,399,309

운반비
44,742,456
44,139,888

지급수수료
448,527,918
281,201,705

견본비
24,695,550
26,834,142

시약비
27,730,273
29,084,897

대손상각비
901,780
15,581,835

감가상각비
402,669,609
481,557,572

무형자산상각비
7,024,295
6,739,259

주식보상비용
1,004,279,168
261,779,162

합 계
5,977,809,297
4,567,427,239

21. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

정부보조금수익(*)
195,845,868
209,050,527

유형자산처분이익
4,933,956
33,777,212

잡이익
15,194,138
25,787,974

합 계
215,973,962
268,615,713

(*) 당사는 농촌진흥청 및 농림수산식품기술기획평가원 등으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 다중유전자제어 형질전환돼지의 생산 및 질환모델실험돼지의 사육관리기법 등에 대한 연구개발비의 지출에 사용하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
11,000
153,427,502

기부금
30,746,776
12,500,000

잡손실
2,778,947
8,070,547

합 계
33,536,723
173,998,049

22. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
41,605,371
61,941,593

외환차익
4,823,325
257,273

합 계
46,428,696
62,198,866

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
164,079,920
221,822,820

외화환산손실
74,100
-

외환차손
219,270
7,888,484

당기손익인식금융부채평가손실
-
295,132,949

합 계
164,373,290
524,844,253

23. 법인세비용
(1) 당
기 및 전기 중 손익에 반영된
법인세비용은 없습니다.

(2) 당기말 현재 이연법인세자산 인식을 위한 충분한 가산할 일시적차이나 미사용 세무상결손금 또는 세액공제가 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득을 신뢰성 있게 측정하기 어려운 것으로 판단되어 미래 법인세차감효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
1,179,626,330
928,845,059

이월결손금(2018-2027년 소멸)
8,518,591,380
8,110,463,851

24. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

제품의 변동

58,703,868
74,267,940

상품의 판매
6,046,425,942
6,477,037,155

원재료의 사용액
184,321,603
212,432,761

인건비 및 복리후생비
4,000,587,697
2,738,398,015

감가상각비와 무형자산상각비
705,327,609
788,380,132

소모품비 및 수선비
576,005,843
401,388,295

대손상각비
901,780
15,581,835

경상연구개발비
1,709,893,029
1,286,399,309

운반비
50,985,426
50,401,308

판매수수료 및 지급수수료
759,594,938
833,644,203

여비교통비
75,886,694
95,429,445

지급임차료
116,850,408
121,503,111

접대비
22,504,260
39,191,028

기타생산비용
818,284,067
846,520,122

기타판매관리비

362,223,168
375,140,199

기타비용
33,536,723
173,998,049

금융비용
164,373,290
524,844,253

합 계
15,686,406,345
15,054,557,160

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타영업외비용, 금융비용의 합계액입니다.

25. 주
당
손실

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순손실
(1,566,889,872)
(347,965,340)

가중평균유통보통주식수(*)
11,835,641
11,643,796

기본주당
손실

(132)
(30)

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초주식수
11,839,081
10,000,000

차감 : 가중평균자기주식수
(3,440)
(5,447)

가산 : 가중평균유상증자
-
1,642,623

가산 : 전환사채의 전환
-
6,620

가중평균유통보통주식수
11,835,641
11,643,796

(2) 희석주당손익
당기 및 전기 중에는
반희석효과가 발생하여 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.

26. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 당기순손실에 대한 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
226,640,146
197,500,660

감가상각비
695,607,479
781,091,863

무형자산상각비
9,720,130
7,288,269

대손상각비
901,780
15,581,835

재고자산감모손실
24,092,173
15,274,702

유형자산처분손실
11,000
134,711,380

생산용생물자산처분손실
-
18,716,122

주식보상비용
1,004,279,168
261,779,162

이자비용
164,079,920
221,822,820

외화환산손실
74,100
-

당기손익인식금융부채평가손실
-
295,132,949

기부금
746,776
-

정부보조금수익
(195,845,868)
(209,050,527)

유형자산처분이익
(4,933,956)
-

생산용생물자산처분이익
-
(33,777,212)

소비용생물자산평가이익
(45,444,964)
(38,229,325)

이자수익
(41,605,371)
(61,941,593)

합 계
1,838,322,513
1,605,901,105

(2) 당기와 전기 중 영업활동 자산 부채의 증감은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 감소(증가)
(207,847,199)
(41,275,000)

소비용생물자산의 감소(증가)
115,525,418
103,786,727

매출채권및기타채권의 감소(증가)
207,639,671
(360,017,363)

기타유동자산의 감소(증가)
(164,244,856)
(174,035,891)

매입채무및기타채무의 증가(감소)
164,431,024
47,891,699

기타유동부채의 증가(감소)
(87,257,197)
133,682,779

장기매입채무및기타채무의 증가(감소)
600,780
16,249,013

기타비유동부채의 증가(감소)
194,927,310
122,456,722

관계사전출입
(3,436,547)
19,071,097

퇴직금의 지급
(112,094,450)
(120,430,480)

사외적립자산의 감소(증가)
3,432,115
13,461,070

합 계
111,676,069
(239,159,627)

(3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정대체
217,800,000
-

전환사채의 전환
-
388,186,045

소비용생물자산의 생산용생물자산 대체
-
14,914,452

27. 특수관계자거래
(
1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 ㈜이지바이오입니다.

(2) 당기 중 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는
지배기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
특수관계자
비고

지배기업
㈜이지바이오

기타 특수관계자
㈜이지팜스
지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜새들만
지배기업의 종속기업

금호영농조합법인
지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜자연일가
지배기업의 종속기업

㈜팜스토리
지배기업의 종속기업

㈜마니커에프앤지
지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜팜스월드
지배기업의 종속기업

㈜정다운
지배기업의 종속기업

㈜마니커
지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜마니커농산
지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜에스앤마니커
지배기업의 종속기업

㈜한국축산의희망서울사료
지배기업의 종속기업

우리손에프앤지 농업회사법인㈜
지배기업의 종속기업

창진영농조합법인
지배기업의 종속기업

문경양돈영농조합법인
지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜안성
지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜우포월드
지배기업의 종속기업

㈜씨엔이
지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜지리산하이포지피
지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜팜스월드지지피
지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜부여육종
지배기업의 종속기업

Easybio Philippines, Inc.
지배기업의 종속기업

㈜부국사료
지배기업의 관계기업

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자
관 계
당 기
전 기

매출등
매입등
매출등
매입등

㈜이지바이오
지배기업
2,001,940,908
136,314,104
1,694,886,363
106,434,635

㈜이지팜스
기타
20,391,075
-
34,163,400
-

농업회사법인㈜새들만
기타
232,293,654
-
221,931,539
-

금호영농조합법인
기타
294,447,639
10,500,000
267,914,565
8,000,000

농업회사법인㈜자연일가
기타
900,000
-
8,000,000
-

㈜팜스토리
기타
833,142,638
34,299,215
857,145,455
33,883,613

㈜마니커에프앤지
기타
26,000,000
2,259,090
24,000,000
1,800,000

농업회사법인㈜팜스월드
기타
614,612,949
-
681,015,495
-

㈜정다운
기타
27,800,000
-
31,220,000
6,506,364

㈜마니커
기타
93,879,639
-
65,440,490
-

농업회사법인㈜마니커농산
기타
648,973,814
-
661,729,640
-

농업회사법인㈜에스앤마니커
기타
50,977,363
-
65,713,496
-

㈜디엠푸드(*1)
기타
-
-
9,800,000
-

㈜한국축산의희망서울사료
기타
74,539,877
122,449,010
71,700,209
129,542,975

㈜성화식품(*2)
기타
17,975,092
2,487,276
81,382,137
-

우리손에프앤지 농업회사법인㈜
기타
1,215,312,089
805,933
1,265,684,953
-

창진영농조합법인
기타
195,981,474
-
196,514,643
-

문경양돈영농조합법인
기타
363,118,248
-
382,564,822
4,550,000

농업회사법인㈜안성
기타
1,401,398,050
-
1,080,582,102
4,500,000

농업회사법인㈜우포월드
기타
180,255,207
-
150,480,491
1,118,832

㈜씨엔이(*3)
기타
-
4,500,000
-
28,500,000

농업회사법인㈜지리산하이포지피
기타
207,521,774
-
152,622,858
-

농업회사법인㈜팜스월드지지피
기타
185,042,084
-
176,245,703
-

농업회사법인㈜부여육종
기타
233,651,608
-
51,645,098
-

㈜부국사료
기타
10,916,500
-
7,098,100
-

Easybio Philippines, Inc.
기타
10,336,480
-
13,525,844
-

합 계

8,941,408,162
313,614,628
8,253,007,403
324,836,419

(*1) ㈜디엠푸드는 전기 중 ㈜마니커에 흡수합병되었습니다.
(*2) 성화식품㈜는 당기 중 ㈜마니커에 흡수합병되었습니다.
(*3) ㈜씨엔이는 2017년 12월 21일 청산하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

특수관계자
관 계
매출채권
매입채무
기타채무

㈜이지바이오
지배기업
150,188,000
5,874,000
7,312,913

㈜이지팜스
기타
2,970,000
-
-

농업회사법인㈜새들만
기타
24,724,150
-
-

금호영농조합법인
기타
34,504,600
-
10,000,000

㈜팜스토리
기타
54,030,000
3,360,214
-

㈜마니커에프앤지
기타
2,750,000
-
-

농업회사법인㈜팜스월드
기타
68,184,720
-
-

㈜정다운
기타
2,750,000
-
-

㈜마니커
기타
12,743,500
-
-

농업회사법인㈜마니커농산
기타
50,819,800
-
-

농업회사법인㈜에스앤마니커
기타
1,536,000
-
-

㈜한국축산의희망서울사료
기타
11,468,650
18,080,700
-

우리손에프앤지 농업회사법인㈜
기타
132,108,800
-
805,933

창진영농조합법인
기타
19,633,200
-
-

문경양돈영농조합법인
기타
29,696,200
-
-

농업회사법인㈜안성
기타
130,852,760
-
-

농업회사법인㈜우포월드
기타
18,149,300
-
-

농업회사법인㈜지리산하이포지피
기타
10,337,100
-
-

농업회사법인㈜팜스월드지지피
기타
25,525,460
-
-

농업회사법인㈜부여육종
기타
27,055,000
-
-

㈜부국사료
기타
1,984,750
-
-

Easybio Philippines, Inc.
기타
3,214,200
-
-

합 계

815,226,190
27,314,914
18,118,846

② 전기말

(단위: 원)

특수관계자
관 계
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

㈜이지바이오
최상위지배기업
183,400,000
-
2,112,000
4,672,448

㈜이지팜스
기타
4,559,500
-
-
-

농업회사법인㈜새들만
기타
21,133,600
-
-
-

금호영농조합법인
기타
37,786,200
-
-
-

㈜팜스토리
기타
83,840,000
-
-
-

㈜마니커에프앤지
기타
2,200,000
-
-
-

농업회사법인㈜팜스월드
기타
63,928,700
-
-
-

㈜마니커
기타
15,163,900
-
-
-

농업회사법인㈜마니커농산
기타
44,606,100
-
-
-

농업회사법인㈜에스앤마니커
기타
10,785,300
-
-
-

㈜한국축산의희망서울사료
기타
1,630,500
-
14,052,060
-

성화식품㈜
기타
2,481,000
-
-
-

우리손에프앤지 농업회사법인㈜
기타
150,989,800
19,071,097
-
-

창진영농조합법인
기타
31,160,100
-
-
-

문경양돈영농조합법인
기타
44,180,300
-
-
-

농업회사법인㈜안성
기타
127,300,400
-
-
-

농업회사법인㈜우포월드
기타
16,778,600
-
-
-

농업회사법인㈜지리산하이포지피
기타
9,613,900
-
-
-

농업회사법인㈜팜스월드지지피
기타
9,334,200
-
-
-

농업회사법인㈜부여육종
기타
7,034,300
-
-
-

㈜부국사료
기타
100,000
-
-
-

Easybio Philippines, Inc.
기타
5,904,610
-
-
-

합 계

873,911,010
19,071,097
16,164,060
4,672,448

(5) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자
관 계
담보제공자산
장부금액
담보설정금액
설정권자

㈜이지바이오
지배기업
건물
1,161,998,761
3,000,000,000
㈜우리은행

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
564,217,350
414,793,600

퇴직급여
91,236,061
70,719,279

주식보상비용
876,800,000
105,000,000

합 계
1,532,253,411
590,512,879

28. 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명
약정내용
한도금액
실행금액

㈜전북은행
원화대출
4,770,000,000
4,770,000,000

(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 가축위생방역지원본부 등에 대한 계약이행보증 135,216천원을 제공받고 있습니다.

29. 금융상품

(1) 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산
3,391,052,547
3,391,052,547
4,147,993,591
4,147,993,591

대여금및수취채권
1,408,768,522
1,408,768,522
1,669,384,073
1,669,384,073

금융자산 합계
4,799,821,069
4,799,821,069
5,817,377,664
5,817,377,664

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무
1,067,723,861
1,067,723,861
902,463,574
902,463,574

단기차입부채
4,770,000,000
4,770,000,000
5,130,000,000
5,130,000,000

금융부채 합계
5,837,723,861
5,837,723,861
6,032,463,574
6,032,463,574

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 원)

구 분
현금및
현금성자산
대여금및
수취채권
상각후원가측정
금융부채
합 계

현금및현금성자산
3,391,052,547
-
-
3,391,052,547

매출채권및기타채권
-
1,021,288,522
-
1,021,288,522

장기기타금융자산
-
387,480,000
-
387,480,000

매입채무및기타채무
-
-
1,067,723,861
1,067,723,861

단기차입부채
-
-
4,770,000,000
4,770,000,000

합 계
3,391,052,547
1,408,768,522
5,837,723,861
10,637,544,930

② 전기말

(단위: 원)

구 분
현금및
현금성자산
대여금및
수취채권
상각후원가측정
금융부채
합 계

현금및현금성자산
4,147,993,591
-
-
4,147,993,591

매출채권및기타채권
-
1,229,904,073
-
1,229,904,073

장기기타금융자산
-
439,480,000
-
439,480,000

매입채무및기타채무
-
-
902,463,574
902,463,574

단기차입부채
-
-
5,130,000,000
5,130,000,000

합 계
4,147,993,591
1,669,384,073
6,032,463,574
11,849,841,238

(3)
당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분

현금및
 현금성자산

대여금및
 수취채권

상각후원가측정
 금융부채

합 계

판매비와관리비:

대손상각비
-
(901,780)
-
(901,780)

금융수익:

이자수익
41,605,371
-
-
41,605,371

외환차익
-
4,823,325
-
4,823,325

금융비용:

이자비용
-
-
(164,079,920)
(164,079,920)

외화환산손실
-
(74,100)
-
(74,100)

외환차손
-
(219,270)
-
(219,270)

② 전기

(단위: 원)

구 분

현금및
 현금성자산

대여금및
 수취채권

상각후원가측정
 금융부채

당기손익인식
금융부채

합 계

판매비와관리비:

대손상각비
-
(15,581,835)
-
-
(15,581,835)

금융수익:

이자수익
61,941,593
-
-
-
61,941,593

외환차익
-
257,273
-
-
257,273

금융비용:

이자비용
-
-
(221,822,820)
-
(221,822,820)

외환차손
-
(7,888,484)
-
-
(7,888,484)

당기손익인식금융 부채평가손실
-
-
-
(295,132,949)
(295,132,949)

30. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리
1) 위험관리 정책 

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 감사는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출 
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 현금및현금성자산은 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
3,391,052,547
4,147,993,591

대여금및수취채권
1,408,768,522
1,669,384,073

합 계
4,799,821,069
5,817,377,664

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
1,402,557,922
-
1,636,142,923
-

6개월 이내
1,416,100
-
8,194,500
-

6~12개월
-
-
5,586,670
-

1~3년
6,975,800
(2,181,300)
9,539,140
(4,332,160)

3년 이상 경과
-
-
25,502,675
(11,249,675)

합 계
1,410,949,822
(2,181,300)
1,684,965,908
(15,581,835)

대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
15,581,835
-

설정액
901,780
15,581,835

제각액
(14,302,315)
-

기말
2,181,300
15,581,835

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1년이상

단기차입부채
4,770,000,000
(4,898,186,671)
(265,941,142)
(4,632,245,529)
-

매입채무및기타채무
1,067,723,861
(1,067,723,861)
(1,050,874,068)
-
(16,849,793)

합 계
5,837,723,861
(5,965,910,532)
(1,316,815,210)
(4,632,245,529)
(16,849,793)

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1년 이상

단기차입부채
5,130,000,000
(5,255,917,912)
(264,555,052)
(4,991,362,860)
-

매입채무및기타채무
902,463,574
(902,463,574)
(886,214,561)
-
(16,249,013)

합 계
6,032,463,574
(6,158,381,486)
(1,150,769,613)
(4,991,362,860)
(16,249,013)

4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

변동이자율:

금융자산
3,391,052,547
4,147,993,591

금융부채
(4,770,000,000)
(5,130,000,000)

합 계
(1,378,947,453)
(982,006,409)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
손익

100bp 상승
100bp 하락

변동이자율 금융상품

당기
(1,378,947)
1,378,947

전기
(982,006)
982,006

(2) 자본관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채
7,055,913,210
7,075,114,685

자본
12,788,366,108
13,500,149,541

부채비율
55.17%
52.41%

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 옵티팜의 2017년12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 옵티팜

대표이사 귀하
2018년 3월 23일

우리는 첨부된 주식회사 옵티팜의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은
주식회사 옵티팜의
경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 
"2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는
주식회사의 외부감사에관한법률에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 있으며 내부회계관리규정상 관련 통제절차를 모두 준수하고 있다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제6장 '부칙'의 규정에 따라 상장중소기업보다 현저하게 완화된 방식으로 외감법 제2조의2 규정에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 내부회계관리규정상 관련 통제절차를 준수하는 방법으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제6장 '부칙'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

내부회계관리제도_운영실태_평가보고서(2017년)

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 옵티팜

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
3
5
2
-
-
-
-
11
7

투입시간
분ㆍ반기검토
2
-
2
-
85
-
98
-
-
-
-
-
187
-

감사
10
6
20
16
308
493
380
328
-
-
-
-
718
843

합계
12
6
22
16
393
493
478
328
-
-
-
-
905
843

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 8월 28일
1
일

주요내용
전반/세부감사계획의 수립, 회사의 이해 및 위험의 예비적평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.08.24~2017..8.29
4
일
4
명
3
명
반기재무제표에 대한 검토

2017.10.31~2017.11.02
3
일
4
명
3
명
3분기재무제표에 대한 검토

2017.12.19~2017.12.22
4
일
4
명
3
명
중간감사 (통제의 설계 및 운영의 효과성 평가)

2018.02.06~2018.02.09
4
일
4
명
3
명
기말감사 (실증감사, 내부회계관리제도 검토)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
이천, 입장, 오송의 회사 농장 및 시설

실사(입회)대상
상품, 원재료, 제품, 소비용생물자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 8월 30일, 2018년 3월 26일