제이앤티씨 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180411)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사 제이앤티씨

00260295
100000000000
342282
N
N
N
Y
E

주식회사 제이앤티씨와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 2

연 결 재 무 제 표
.....................................................
3

ㆍ연 결 재 무 상 태 표
.....................................................
4

ㆍ연 결 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
5

ㆍ연 결 자 본 변 동 표
.....................................................
6

ㆍ연 결 현 금 흐 름 표
.....................................................
7

ㆍ주석
.....................................................
8 - 79

외부감사 실시내용
.....................................................
80 - 81

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제이앤티씨

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 제이앤티씨와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 제이앤티씨와 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 제이앤티씨와 그 종속기업의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월
30일

이 감사보고서는 감사보고서일

(2018년 3월 30일

)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 제이앤티씨와 그 종속기업

제 22 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 21 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 제이앤티씨 대표이사 김성한

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 정남면 구내길 81-9

(전 화)
031-354-2590

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 22 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 21 기
: 2016년 12월 31일 현재

주식회사 제이앤티씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제22(당)기
제21(전)기

자산

Ⅰ. 유동자산

114,643,783,933

123,792,586,990

현금및현금성자산
28,32
42,191,949,170

61,368,820,213

기타유동금융자산
5,28,32
99,718,253

80,000,000

매출채권
6,28,32,33
23,441,939,050

26,998,685,307

기타채권
6,28,32,33
299,644,326

1,721,236,144

재고자산
7
45,047,199,854

27,535,342,684

기타자산
8
3,563,333,280

6,088,502,642

Ⅱ. 비유동자산

227,638,007,260

219,524,193,646

기타채권
6,28,32,33
2,421,248,120

2,369,323,079

유형자산
9,14
213,385,766,750

204,919,616,408

무형자산
11
109,951,725

298,052,330

투자부동산
12,14
4,028,328,838

4,154,520,402

기타비유동자산
8
2,090,276,857

1,522,275,845

이연법인세자산
29
5,602,434,970

6,260,405,582

자산총계

342,281,791,193

343,316,780,636

부채

Ⅰ. 유동부채

121,572,127,890

171,325,405,409

매입채무
28,32,33
13,046,752,469

20,437,430,223

기타채무
13,28,32,33
38,037,269,828

41,079,229,600

단기차입금
14,16,28,32,33
68,453,346,105

88,992,816,451

당기법인세부채

224,366,857

10,810,274,347

기타금융부채
15,28,32
38,783,360

8,760,996,000

기타유동부채
17
1,771,609,271

1,244,658,788

Ⅱ. 비유동부채

41,238,756,697

43,099,725,154

기타채무
13,28,32,33
-

9,603,000

장기차입금
14,28,32
38,326,122,114

39,059,356,669

순확정급여부채
18
2,912,634,583

4,030,765,485

부채총계

162,810,884,587

214,425,130,563

자본

Ⅰ. 지배기업소유지분

179,470,906,606

128,891,650,073

자본금
1,19
25,924,233,000

21,032,929,000

자본잉여금
19
46,750,270,308

7,453,442,652

기타포괄손익누계액
20
874,082,098

765,486,361

이익잉여금
21
105,922,321,200

99,639,792,060

Ⅱ. 비지배지분

-

-

자본총계

179,470,906,606

128,891,650,073

부채와자본총계

342,281,791,193

343,316,780,636

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 22 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년
12월 31일까지

제 21 기

: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제이앤티씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제22(당)기
제21(전)기

Ⅰ. 매출액
4,22
268,255,946,824
304,392,468,327

Ⅱ. 매출원가
23,25,33
239,400,889,495
239,762,541,373

Ⅲ. 매출총이익

28,855,057,329
64,629,926,954

Ⅳ. 판매비와관리비
24,25
15,476,009,789
17,038,127,555

Ⅴ. 영업이익

13,379,047,540
47,591,799,399

Ⅵ. 영업외손익

(3,670,831,297)
(8,772,601,524)

기타수익
26
2,172,534,222
8,250,369,744

기타비용
26
9,448,439,956
5,469,006,501

금융수익
27,28
10,857,209,547
2,260,287,806

금융비용
27,28
7,252,135,110
13,814,252,573

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

9,708,216,243
38,819,197,875

Ⅷ. 법인세비용
29
4,644,485,670
11,222,412,249

Ⅸ. 당기순이익

5,063,730,573
27,596,785,626

Ⅹ. 기타포괄손익

1,327,394,304
(1,129,527,844)

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
18,29
1,218,798,567
(1,196,345,502)

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산이익
20
108,595,737
66,817,658

XI. 총포괄이익

6,391,124,877
26,467,257,782

XII. 지배기업 지분에 대한 주당손익
30

기본주당이익

110
656

희석주당이익(손실)

(8)
646

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 22 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년
12월 31일까지

제 21 기

: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제이앤티씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
연결
자본잉여금
연결기타포괄
손익누계액
연결
이익잉여금
지배주주지분
소계
비지배
지분
총 계

2016.1.1 (전기초)

21,032,929,000
7,453,442,652
698,668,703
73,239,351,936
102,424,392,291
-
102,424,392,291

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
27,596,785,626
27,596,785,626
-
27,596,785,626

확정급여제도의 재측정요소
18
-
-
-
(1,196,345,502)
(1,196,345,502)
-
(1,196,345,502)

해외사업환산손익

-
-
66,817,658
-
66,817,658
-
66,817,658

총포괄손익 합계

-
-
66,817,658
26,400,440,124
26,467,257,782
-
26,467,257,782

2016.12.31 (전기말)

21,032,929,000
7,453,442,652
765,486,361
99,639,792,060
128,891,650,073
-
128,891,650,073

2017.1.1 (당기초)

21,032,929,000
7,453,442,652
765,486,361
99,639,792,060
128,891,650,073
-
128,891,650,073

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
5,063,730,573
5,063,730,573
-
5,063,730,573

확정급여제도의 재측정요소
18
-
-
-
1,218,798,567
1,218,798,567

1,218,798,567

해외사업환산손익

-
-
108,595,737
-
108,595,737
-
108,595,737

총포괄손익 합계

-
-
108,595,737
6,282,529,140
6,391,124,877
-
6,391,124,877

소유주와의 거래:

전환사채의 전환
19
4,891,304,000
39,296,827,656
-
-
44,188,131,656
-
44,188,131,656

2017.12.31 (당기말)

25,924,233,000
46,750,270,308
874,082,098
105,922,321,200
179,470,906,606
-
179,470,906,606

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 22 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년
12월 31일까지

제 21 기

: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제이앤티씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제22(당)기
제21(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름
31

4,450,084,709

65,908,427,204

영업에서 창출된 현금흐름

24,029,897,974

71,730,169,257

이자의 수취

91,089,238

470,121,194

이자의 지급

(4,004,450,276)

(3,064,566,804)

법인세의 납부

(15,666,452,227)

(3,227,296,443)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(47,827,731,543)

(55,592,065,390)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액

6,860,041,576

14,696,510,990

기타금융자산의 감소

-

14,547,593,051

기타채권의 감소

177,241,260

10,495,020

유형자산의 처분

6,491,723,716

138,422,919

무형자산의 처분

191,076,600

-

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액

(54,687,773,119)

(70,288,576,380)

기타금융자산의 취득

-

10,240,000,000

기타채권의 증가

20,900,000

295,324,200

유형자산의 취득

54,666,873,119

59,711,952,580

무형자산의 취득

-

41,299,600

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

25,459,994,748

10,047,935,507

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액

42,746,071,588

34,673,850,233

단기차입금의 증가

27,075,628,028

6,007,450,233

장기차입금의 증가

15,670,443,560

28,666,400,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액

(17,286,076,840)

(24,625,914,726)

단기차입금의 상환

(17,286,076,840)

23,745,594,726

장기차입금의 상환

-

880,320,000

Ⅳ. 현금및현금성자산 증가(감소)

(17,917,652,086)

20,364,297,321

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

61,368,820,213

41,775,399,678

Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(1,259,218,957)

(770,876,786)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

42,191,949,170

61,368,820,213

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제22기 : 2017년 12월 31일 현재

제21기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 제이앤티씨와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 제이앤티씨(이하 "지배기업")는 전기, 전자부품의 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 1996년 11월에 설립되었으며, 본점 소재지는 경기도 화성시 정남면 구내길 81-9입니다.

당기말 현재 납입자본금은 25,924,233천원이며 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
보통주식수(주)
지분율(%)

㈜진우엔지니어링
35,744,352
68.94%

장상욱
3,190,000
6.15%

김재희
740,000
1.43%

스마트제일호기업재무안정사모투자 합자회사
12,174,014
23.48%

에스지에이스 유한회사
100
0.00%

계
51,848,466
100.00%

2017년 12월 31일로 종료하는
보고기간
에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결기업')으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
소유지분율

QINGDAO JNTC 
Electronics Co., Ltd.
중국
임가공 용역 등
100%
100%

㈜코메트
한국
임가공 용역 등
100%
100%

JNTC VINA Co., Ltd.
베트남
강화유리 제조 등
100%
100%

(3)

당기 및 전기 중 연결기업의 종속기업 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
QINGDAO JNTC
Electronics Co., Ltd.
㈜코메트
JNTC VINA Co., Ltd.

유동자산
2,555,504
2,670,287
10,068,890

비유동자산
17,994
4,282,264
100,512,351

유동부채
4,035,438
1,587,935
67,269,525

비유동부채
-
-
46,437,300

순자산
(1,461,940)
5,364,616
(3,125,584)

매출
15,200,700
5,631,029
16,877,996

영업이익(손실)
388,991
(724,216)
(8,258,077)

당기순이익(손실)
716,924
(1,031,029)
(11,701,973)

기타포괄이익(손실)
262,991
(16,338)
(154,395)

총포괄이익(손실)
979,915
(1,047,367)
(11,856,368)

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
QINGDAO JNTC
Electronics Co., Ltd.
㈜코메트
JNTC VINA Co., Ltd.

유동자산
3,713,966
3,364,691
5,220,403

비유동자산
25,693
4,796,201
62,319,576

유동부채
6,181,513
1,676,053
37,622,295

비유동부채
-
76,463
21,186,900

순자산
(2,441,854)
6,408,376
8,730,784

매출
14,247,246
5,691,234
-

영업이익(손실)
(1,345,661)
77,590
(1,907,209)

당기순이익(손실)
(2,069,807)
242,246
(2,931,409)

기타포괄이익(손실)
29,753
(9,576)
37,065

총포괄이익(손실)
(2,040,054)
232,670
(2,894,344)

2.
중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결기업의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결기업은 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니
다
(주석 31 참조)
.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결기업이 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결기업은 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 연결기업은 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결기업은 리스제공자로서 기업회계기준서 제 1116 호에 따라 리스계약의 식별, 리스 구성요소의 분리 등의 회계처리가 유의적으로 달라지는 것으로 평가하여, 재무제표에 미치는 예비적인 영향을 분석 중에 있습니다. 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가 중에 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사 업 모 형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결기업은 2017년 12월 31일 현재
대여금 및 수취채권 68,435백만원, 당기손익인식금융자산 20백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재
대여금 및 수취채권
68,435
백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업이 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
연결기업의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지
분상품 및
2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니
다.
연결기업이 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는
대여금 및 수취채권
68,435
백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,957백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결기업이 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으며, 위험회피회계와 관련하여 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된금액은 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였습니다. 연결기업은 2018년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2018년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결기업의 재무제표에 미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별

연결기업의 종속기업에 대한 일부 제품판매계약에는 운송서비스가 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 하나의 계약에 재화나 용역을 이전하는 여러 약속이 포함되어 있고, 그 재화나 용역이 구별된다면 각각의 약속은 별도의 수행의무로구분하여 회계처리해야 하며, 거래가격은 일반적으로 계약에서 약속한 구별되는 재화나 용역의 상대적인 개별 판매가격을 기준으로 배분해야 합니다.

연결기업은 계약에 포함되어 있는 운송서비스를 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 수행의무는 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되는 것으로 판단하였습니다.

② 변동대가

연결기업은 제품의 판매와 관련하여 보증의무를 부담하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한, 연결기업은 제품 불만족 등의 이유로 제품을 반품할 권리와 함께 받은 대가의 일부나 전부를 환불할 권리 등을 고객에게 부여하고있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 또한, 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는금액은 부채로 계상합니다.

2.3

연
결

연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

 

연결기업은 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결기업은 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

연결기업의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 중요한 연체 등이 포함됩니다. 또한 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당하는 것으로 판단합니다.

(3) 제거

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다.

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목
추정 내용연수

건물, 시설장치
20년

기계장치
4 ~ 8년

기타의 유형자산
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정
부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

특허권
10년

실용신안권
5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상 

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1
) 분류 및 측정 

연결기업의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"매입채무", "차입금" 및 "기타채무"
등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약

연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여
"기타금융부채"
로 인식됩니다.

(
1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법
인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 퇴직급여

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 
 
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

수익은 연결기업의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결기업의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결기업의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

연결기업은 전기, 전자부품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다.
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나또는 연결기업이 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.19 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결기업에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결기업이 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.20 영업부문

영
업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
(
주석 4 참조
).
최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있
습니다.

2.21 재무제표 승인

연결기업의 재무제표는
2018년 2월 12
일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

연결기업은 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 
 
연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(
주석 29
참조).

연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(
주석 32
참조).

(3) 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
(
주석 18
참조).

(4) 충당부채

연결기업은 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다
(
주석 17
참조).

4. 영업부문

연결기업은 단일의 제조 및 판매조직으로 구성되고 유사한 마케팅 전략을 구사하고 있어 영업부문을 다수의 부문으로 구분하지 않고 모바일 부품 제조 및 판매 단일 부문으로 운영하고 있습니다. 따라서 영업부문의 당기순이익과 연결기업의 당기순이익이 동일합니다.

(1) 당기와 전기 중 매출액의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역
당 기
전 기

베트남
164,624,938
218,127,822

기타 해외
24,168,604
25,551,621

국 내
79,462,405
60,713,025

계
268,255,947
304,392,468

(2) 당
기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결기업 전체 매출액의 10%를 상회하는 계열회사는 1곳으로 매출액은 181,368,648천원입니다.

(3) 당기말과 전기말 비유동자산의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역
당기말
전기말

국 내
131,126,318
162,155,801

베트남
96,493,695
57,342,700

기타 해외
17,994
25,693

계
227,638,007
219,524,194

5. 기타유동금융자산

당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기적금
80,000
80,000

파생상품자산
19,718
-

계
99,718
80,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
26,540,617
(3,098,678)
23,441,939
30,180,851
(3,182,166)
26,998,685

기타채권(유동)

미수금
1,088,518
(858,465)
230,053
2,470,767
(861,375)
1,609,392

미수수익
591
-
591
17,844
-
17,844

대여금
69,000
-
69,000
94,000
-
94,000

소 계
1,158,109
(858,465)
299,644
2,582,611
(861,375)
1,721,236

기타채권(비유동)

장기대여금
11,183
-
11,183
14,085
-
14,085

보증금
2,410,065
-
2,410,065
2,355,238
-
2,355,238

소 계
2,421,248
-
2,421,248
2,369,323
-
2,369,323

합 계
30,119,974
(3,957,143)
26,162,831
35,132,785
(4,043,541)
31,089,244

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권과 관련한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
4,043,541
3,954,319

설정(환입)
(86,398)
89,222

기말
3,957,143
4,043,541

(3) 당기말과 전기말 현재 정상채권과 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

정상채권
23,441,939
2,720,892
26,998,685
4,090,559

손상채권
3,098,678
858,465
3,182,166
861,375

소 계
26,540,617
3,579,357
30,180,851
4,951,934

대손충당금
(3,098,678)
(858,465)
(3,182,166)
(861,375)

합 계
23,441,939
2,720,892
26,998,685
4,090,559

연결기업은 매출채권 중 부실채권에 대하여는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이 외의 매출채권에 대해서는 과거 대손경험율을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

만기 미도래
23,426,517
(18,559)
26,958,628
(16,091)

3~12개월
34,080
(99)
56,328
(180)

12개월 초과
3,080,019
(3,080,019)
3,165,895
(3,165,895)

계
26,540,617
(3,098,677)
30,180,851
(3,182,166)

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상 품
15,467
(2,224)
13,243
18,609
(403)
18,206

제 품
33,637,555
(8,428,237)
25,209,318
18,432,746
(5,467,317)
12,965,429

재공품
20,252,291
(5,272,122)
14,980,169
13,956,188
(3,074,682)
10,881,506

원재료
5,727,965
(918,058)
4,809,907
4,550,492
(880,290)
3,670,202

미착품
34,563
-
34,563
-
-
-

계
59,667,841
(14,620,641)
45,047,200
36,958,035
(9,422,692)
27,535,343

(2)
당
기
와 전

기 중 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

재고자산평가손실
5,197,949
668,938

8
. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동:

선급금
213,930
412,764

선급비용
98,281
168,139

부가세선급금
2,668,614
5,507,600

미수법인세환급액
582,508
-

유동항목 계
3,563,333
6,088,503

비유동:

장기선급비용
2,090,277
1,522,276

9. 유형자산 

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
340,759,026
313,547,780

상각누계액
(127,373,239)
(108,592,125)

정부보조금
(20)
(36,039)

장부금액
213,385,767
204,919,616

(2)
당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비(*1)
대 체
환율효과
기 말

토 지
25,890,260
13,299
-
-
-
-
25,903,559

건 물
22,493,247
241,077
-
(2,114,737)
17,303,015
(716,146)
37,206,456

시설장치
5,555,432
38,600
-
(386,901)
1,547,100
-
6,754,231

기계장치
79,883,855
21,227,170
(5,831,582)
(29,528,227)
83,086,380
(15,302,042)
133,535,554

차량운반구
247,239
30,000
(1)
(65,163)
2,303
(21,297)
193,081

공구와기구
1,792,714
62,580
(376,174)
(816,771)
1,901,537
(177)
2,563,709

비품
311,024
32,164
-
(461,938)
5,063,379
(245,004)
4,699,625

건설중인자산
68,745,845
46,487,725
-
-
(108,903,714)
(3,800,304)
2,529,552

계
204,919,616
68,132,615
(6,207,757)
(33,373,737)
-
(20,084,970)
213,385,767

(*1) 당기 중 정부보조금 36,019천원은 해당 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비(*1)
대 체
환율효과
기 말

토지
24,827,025
1,063,235
-
-
-
-
25,890,260

건물
23,924,157
-
(64,599)
(1,404,881)
38,570
-
22,493,247

시설장치
5,364,690
-
-
(357,608)
548,350
-
5,555,432

기계장치
80,894,486
218,320
(15,355)
(18,900,256)
17,686,660
-
79,883,855

차량운반구
71,046
-
(3)
(46,581)
218,535
4,242
247,239

공구와기구
1,626,457
24,300
(292,916)
(872,878)
1,319,604
(11,853)
1,792,714

비품
541,798
502
(15,027)
(283,403)
67,216
(62)
311,024

건설중인자산
2,047,646
85,211,833
-
-
(19,878,935)
1,365,301
68,745,845

합계
139,297,305
86,518,190
(387,900)
(21,865,607)
-
1,357,628
204,919,616

(*1)
전기 중 정부보조금 113,000천원은 해당 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당
기손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 제조원가와 판매비와관리비로 배분된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
32,865,622
21,520,958

판매비와관리비
508,115
476,158

합 계
33,373,737
21,997,116

(3) 당기말 현재 연결기업이 보험 가입한 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
보험가입대상
장부금액
부보액
보험회사명
수익자

화재보험
건물 및 기계장치 등
76,509,125
231,208,951
현대해상
(주)제이앤티씨

1,246,334
3,540,000
(주)코메트

98,082,930
107,338,501
SAMSUNG VINA INSURANCE CO., LTD
JNTC VINA Co., Ltd.

(4)
상기의 유형자산 중 토지와 건물 및 기계장치의 일부가 연결기업의 차입금과 관련하여 담보로
제공되어 있습
니
다.(
주석 14 참조
)

10. 운용리스

(1) 연결기업은 일부 토지와 건물에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이하
82,100
144,008

1년 초과 5년 이하
61,582
33,307

계
143,682
177,315

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

최소리스료
370,111
364,382

(3) 당기말 현재 연결기업의 리스계약과 관련한 임차보증금은 2,069,247천원(전기말: 2,121,099천원)입니다.

11. 무형자산

(1
) 당기와 전기 중
무
형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다
.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
특허권
실용신안권
소프트웨어
회원권
합 계

기초
50,632
44,365
11,979
191,077
298,052

취득
10,160
5,511
20,072
-
35,742

처분
-
-
-
(191,077)
(191,077)

상각
(8,610)
(16,635)
(7,223)
-
(32,469)

환율변동효과
-
-
(298)
-
(298)

기말
52,182
33,241
24,529
-
109,952

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
특허권
실용신안권
소프트웨어
회원권
합 계

기초
38,592
41,385
15,967
191,077
287,021

취득
19,452
19,997
1,850
-
41,299

상각
(7,412)
(17,017)
(5,378)
-
(29,807)

환율변동효과
-
-
(461)
-
(461)

기말
50,632
44,365
11,978
191,077
298,052

(2) 당기와 전기 중 제조원가와 판매비와관리비로 배분된 연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
5,115,640
3,170,823

판매비와관리비
4,668
2,320

계

5,120,308
3,173,143

12. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

토지
1,751,976
-
1,751,976
1,751,976
-
1,751,976

건물
2,577,003
(300,651)
2,276,352
2,577,003
(174,459)
2,402,544

계
4,328,979
(300,651)
4,028,328
4,328,979
(174,459)
4,154,520

상기 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다. 

(
2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

과목
기초
상각
기타
기말

토지
1,751,976
-
-
1,751,976

건물
2,402,544
(126,192)
-
2,276,352

계

4,154,520
(126,192)
-
4,028,328

(전기)

(단위 : 천원)

과목
기초
상각
기타
기말

토지
1,751,976
-
-
1,751,976

건물
2,534,053
(131,509)
-
2,402,544

계

4,286,029
(131,509)
-
4,154,520

(3) 투자부동산으로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
154,224
154,224

감가상각비
126,192
131,509

13. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
35,875,980
-
39,440,339
9,603

미지급비용
2,161,290
-
1,638,891
-

합 계
38,037,270
-
41,079,230
9,603

14. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
구 분
이자율
당기말
전기말

단기차입금:

신한은행
운전자금
2.71%~3.25%
11,000,000
11,000,000

산업은행
운전자금
3.02%~3.10%
8,000,000
8,000,000

기업은행
운전자금
3.71%
5,000,000
5,000,000

우리은행
운전자금
3.20%
2,400,000
-

KB증권
운전자금
4.40%
10,000,000
-

KEB하나은행
시설자금
3.44%
3,000,000
-

국민은행
및 해외지점
운전자금
2.82%
7,000,000
7,000,000

운전자금
Libor+1.5%
8,139,950
3,216,950

소 계
54,539,950
34,216,950

유동성 장기차입금:

국민은행
시설자금
2.35%~2.91%
3,583,334
1,458,333

시설자금
Libor+1.9%
261,216
-

신한은행
및 해외지점
시설자금
Libor+1.5%
5,371,360
3,026,700

우리은행
시설자금
3.33%
272,460
1,107,420

운전자금
3.27%~3.93%
3,916,696
5,600,000

KEB하나은행
시설자금
2.99%~3.21%
508,330
233,320

전환사채
-
-
43,350,093

소 계
13,913,396
54,775,866

합 계
68,453,346
88,992,816

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
구 분
이자율
최장만기일(*)
당기말
전기말

국민은행
시설자금
2.35%~2.91%
/ Libor+1.9%
2023.05.29
17,108,968
15,000,000

신한은행
시설자금
Libor+1.5%
2021.06.17
18,799,760
24,213,600

우리은행
시설자금
3.33%
2018.06.05
272,460
1,379,880

운전자금
3.27%~3.93%
2021.09.15
9,000,000
9,600,000

KEB하나은행
시설자금
2.99%~3.21%
2020.07.20
7,058,330
291,650

전환사채
-
-
-
43,350,093

소 계
52,239,518
93,835,223

차감 : 유동성 대체
(13,913,396)
(54,775,867)

합 계
38,326,122
39,059,356

(*) 상기 장기차입금은 만기일까지 분할상환됩니다.

(3)
당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 2년 이내
2년 ~5년 이내
5년 초과
합계

단기차입금
54,539,950
-
-
-
54,539,950

장기차입금(유동성포함)
13,913,396
13,409,206
23,875,250
1,041,666
52,239,518

계
68,453,346
13,409,206
23,875,250
1,041,666
106,779,468

(4) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보제공(소유권 제한 포함)된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
설정권자
설정최고액
계정과목
차입금액

토지, 건물 및
기계장치
59,992,239
신한은행
5,400,000
단기차입금
11,000,000

국민은행
50,500,000
단기차입금
7,000,000

장기차입금
15,541,667

우리은행
14,168,000
단기차입금
2,400,000

장기차입금
9,272,460

KEB하나은행
1,950,000
장기차입금
58,330

산업은행
1,200,000
단기차입금
1,000,000

건물 및
기계장치
55,779,044
신한은행
해외지점
21,428,000
장기차입금
18,749,500

합계
115,771,283

94,646,000

65,021,957

연결기업은 차입금 등과 관련하여 (주)진우엔지니어링 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).

(6) 연결기업은 2017년 8월 1일자로 제11회 무보증 전환사채 액면금액 45,000,000천원을 보통주로 모두 전환하였습니다.

15. 기타금
융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임대보증금
38,556
38,556

파생상품
227
8,722,440

합 계
38,783
8,760,996

16. 약정사항

(1) 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관
구분
한도액
사용액

산업은행
운전자금
8,000,000
8,000,000

신한은행 및 해외지점
운전자금
11,000,000
11,000,000

시설자금
18,799,759
18,799,759

국민은행 및 해외지점
시설자금
23,519,201
23,112,175

운전자금
9,136,744
9,136,744

구매카드
8,000,000
697,600

기업은행
무역금융
3,000,000
-

운전자금
5,000,000
5,000,000

우리은행
운전자금
11,400,000
11,400,000

시설자금
272,460
272,460

KB증권
운전자금
10,000,000
10,000,000

KEB하나은행
시설자금
10,058,330
10,058,330

상기 차입금 등과 관련하여 (주)진우엔지니어링 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다
(
주석 33 참조)
.

(2) 당기말 현재 연결기업은
서울보증보험에

135,003
천원의
물품대에 대한 하자보증보험을 가입하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 및 자본적지출 약정 금액은 883,115천원입니다.

17. 기타

유동

부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
361,012
508,705

선수금
19,842
150

선수수익
-
182,616

충당부채
1,390,755
553,188

합 계
1,771,609
1,244,659

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
판매보증충당부채
반품보증충당부채
계

기 초
231,791
321,397
553,188

증 가
1,910,354
-
1,910,354

감 소
(925,881)
(146,906)
(1,072,787)

기 말
1,216,264
174,491
1,390,755

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
판매보증충당부채
반품보증충당부채
계

기 초
806,316
-
806,316

증 가
1,118,599
455,610
1,574,209

감 소
(1,693,124)
(134,212)
(1,827,336)

기 말
231,791
321,398
553,189

연결기업은 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고있습니다.

18. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
10,248,920
10,979,542

사외적립자산의 공정가치
(7,336,285)
(6,948,777)

확정급여부채
2,912,635
4,030,765

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
10,979,542
8,581,268

당기근무원가
2,701,303
2,228,292

이자원가
210,751
175,501

퇴직급여지급액
(1,959,450)
(1,540,007)

재측정요소:

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(549,483)
39,365

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(1,133,743)
1,495,123

기말금액
10,248,920
10,979,542

연결기업은 확정급여채무의 현재가치 계산을 위해 우량회사채수익률을 사용하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
6,948,777
4,825,345

사외적립자산 납입액
1,480,000
2,920,000

사외적립자산 이자수익
142,544
101,010

퇴직급여지급액
(1,159,723)
(853,774)

보험수리적손익
(75,313)
(43,804)

기말금액
7,336,285
6,948,777

(4) 당기와 전기중에 확정급여채무와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
2,701,303
2,228,292

순이자원가
68,207
74,491

계
2,769,510
2,302,783

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
7,336,285
6,948,777

(6) 확정급여채무

① 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구분
당기말
전기말

미래급여인상율
4.91%
5.17%

할인율
2.75%
2.28%

할인율은 당기말 현재 연결기업의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 공모부보증채(AA+)수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 연결기업의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산
정됩니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 5.12년 및 5.37년입니다.

② 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
증가
감소

미래급여인상률(1% 변동)
710,753
(628,900)

할인률(1% 변동)
(626,599)
722,595

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년 이상
합 계

급여지급액
2,081,066
1,284,976
2,440,729
6,504,416
12,311,187

19. 자본
금

및 자본잉여금

(1) 당기중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
자본금
주식발행초과금

기초
42,065,858
21,032,929
7,453,443

전환사채 전환
9,782,608
4,891,304
39,296,827

당기말
51,848,466
25,924,233
46,750,270

전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다.

20. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손익
874,082
765,486

21. 이익잉여금

(1) 임의적립금

연결기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨에 따라 당기말 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

임의적립금
15,414
15,414

미처분이익잉여금
105,906,908
99,624,378

계
105,922,321
99,639,792

22. 매출액

당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금 액
비 율
금 액
비 율

제품매출액
266,643,125
99.4%
299,441,198
98.4%

상품매출액
1,612,822
0.6%
4,951,270
1.6%

계
268,255,947
100.0%
304,392,468
100.0%

23. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
238,115,673
235,777,402

상품매출원가
1,285,216
3,985,139

매출원가 계
239,400,889
239,762,541

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
4,647,372
5,404,892

퇴직급여
702,464
309,672

복리후생비
673,973
797,880

수도광열비
1,269,660
1,899,617

감가상각비
508,115
476,158

소모품비
400,617
529,092

세금과공과금
601,281
984,647

지급임차료
353,822
373,565

보험료
241,304
246,727

여비교통비
438,350
515,660

지급수수료
1,043,139
1,181,562

판매보증비
2,447,323
1,118,599

대손상각비(환입)
(86,398)
89,222

견본비
275,060
883,548

운반비
1,126,562
1,420,081

기타
833,366
807,206

계
15,476,010
17,038,128

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(17,511,857)
577,381

원재료 및 상품매입액
71,903,023
82,738,917

급여
32,250,545
31,577,738

퇴직급여
2,772,110
2,302,783

감가상각비 및 무형자산상각비
33,532,397
22,026,923

외주가공비
78,400,894
59,051,828

수선비
5,864,193
5,379,812

지급수수료
10,899,121
13,871,575

소모품비
15,657,294
18,849,493

기타
21,109,179
20,424,219

합계
254,876,899

256,800,66
9

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
1,069,351
4,543,250

외화환산이익
639,912
580,771

유형자산처분이익
5,770
75,142

임대료수익
154,524
276,834

수입수수료
-
2,712,466

잡이익
302,977
61,907

합계
2,172,534
8,250,370

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
4,409,311
4,975,612

외화환산손실
4,812,806
60,109

유형자산처분손실
102,929
289,516

무형자산처분손실
29,258
1

기부금
24,000
26,000

잡손실
70,136
117,769

합 계
9,448,440
5,469,007

27. 금융수익
및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
522,090
402,165

외환차익
1,191,192
1,628,951

외화환산이익
406,944
140,992

파생상품거래이익
-
88,180

파생상품평가이익
8,736,983
-

합 계
10,857,209
2,260,288

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
4,021,595
7,855,694

외환차손
1,939,714
2,459,746

외화환산손실
1,254,631
785,309

파생상품거래손실
35,968
-

파생상품평가손실
227
2,704,140

사채상환손실
-
9,364

계
7,252,135
13,814,253

28.
금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

< 당기
말
>

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산/부채
상각후원가로
측정하는금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
42,191,949
-
-
42,191,949

기타금융자산
80,000
19,718
-
99,718

매출채권및기타채권
26,162,831
-
-
26,162,831

금융자산 계
68,434,780
19,718
-
68,454,498

금융부채:

차입금
-
-
106,779,468
106,779,468

매입채무 및 기타채무
-
-
51,084,022
51,084,022

기타금융부채
-
227
38,556
38,783

금융부채 계
-
227
157,902,046
157,902,273

< 전기
말

>

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
61,368,820
-
-
61,368,820

장단기금융상품
80,000
-
-
80,000

매출채권 및 기타채권
31,089,245
-
-
31,089,245

합계
92,538,065
-
-
92,538,065

금융부채:

차입금
-
-
128,052,172
123,627,310

매입채무 및 기타채무
-
-
61,564,819
61,564,819

기타금융부채
-
8,722,440
38,556
8,760,996

합계
-
8,722,440
189,655,547
193,953,125

(
2) 범주별
순
손익

당기와 전기 중 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
이자수익
이자비용
파생상품
평가손익
파생상품
거래손익
대손상각비

대여금및수취채권
522,090
-
-
-
86,398

당기손익인식금융부채
-
-
8,736,756
(35,968)
-

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(4,021,595)
-
-
-

기타금융부채
-
-
-
-
-

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
이자수익
이자비용
파생상품
평가손익
파생상품
거래손익(*)
대손상각비

대여금및수취채권
402,165
-
-
-
(89,222)

당기손익인식금융부채
-
-
(2,704,140)
88,180
-

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(7,855,694)
-
(9,364)
-

기타금융부채
-
-
-
-
-

(*) 사채상환손실을 포함하고 있습니다.

29. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

당기법인세
4,295,630
10,963,302

전기법인세 추납액
80,000
659,222

소 계
4,375,630
11,622,524

이연법인세:

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
657,971
(782,058)

자본에 직접 반영된 이연법인세
(389,115)
381,946

소 계
268,856
(400,112)

법인세비용
4,644,486
11,222,412

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

세전금액
세효과
세후금액
세전금액
세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
1,607,914
(389,115)
1,218,799
(1,578,292)
381,946
(1,196,346)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
9,708,216
38,819,198

적용세율에 따른 법인세비용
2,113,808
8,932,246

조정사항:

법인세 추납액
80,000
659,222

비공제비용으로 인한 효과
118,035
310,014

실현가능성이 없는 이연법인세변동
3,159,260
1,337,189

세액공제
(826,617)
(260,960)

기 타
-
244,701

소 계
2,530,678
2,290,166

법인세비용
4,644,486
2,290,166

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
3,756,394
6,006,908

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
4,189,859
4,974,148

소계
7,946,253
10,981,056

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(2,343,818)
(4,720,650)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-

소계
(2,343,818)
(4,720,650)

이연법인세자산 순액
5,602,435
6,260,406

(5) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

계 정 과 목
이연법인세자산(부채)

기초
이연법인세
손익계산서
기타포괄손익
기말
이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세

- 가산할 일시적차이

퇴직연금
(1,579,176)
(122,906)
18,226
(1,683,856)

전환사채
(2,481,512)
2,481,512
-
-

재평가이익(유형자산)
(659,962)
-
-
(659,962)

소계
(4,720,650)
2,358,606
18,226
(2,343,818)

- 차감할 일시적차이

퇴직급여충당부채
2,553,659
246,161
(407,341)
2,392,479

대손충당금
885,308
(38,939)
-
846,369

재고자산
1,683,523
1,095,318
-
2,778,841

감가상각비
73,809
94,036
-
167,845

전환사채
2,082,235
(2,082,235)
-
-

유형자산
70,247
(7,099)
-
63,148

외화환산손실
14,244
-
-
14,244

파생상품
2,110,830
(2,115,547)
-
(4,717)

판매보증충당부채
56,093
238,243
-
294,336

반품충당부채
77,778
(35,551)
-
42,227

기타
72,563
(21,849)
-
50,714

소계
9,680,289
(2,627,462)
(407,341)
6,645,486

누적 일시적차이
4,959,639
(268,856)
(389,115)
4,301,668

세액공제로 인한 이연법인세
1,300,767
-
-
1,300,767

이연법인세자산
7,946,253

이연법인세부채
(2,343,818)

계
5,602,435

(전기)
(단위 : 천원)

계 정 과 목
이연법인세자산(부채)

기초
이연법인세
손익계산서
기타포괄손익
기말
이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세

- 가산할 일시적차이

퇴직연금
(1,080,496)
(509,281)
10,601
(1,579,176)

전환사채
(3,578,945)
1,097,433
-
(2,481,512)

재평가이익(유형자산)
(659,962)
-
-
(659,962)

소계
(5,319,403)
588,152
10,601
(4,720,650)

- 차감할 일시적차이

퇴직급여충당부채
2,048,775
133,539
371,345
2,553,659

대손충당금
899,596
(14,288)
-
885,308

재고자산
1,728,695
(45,172)
-
1,683,523

감가상각비
102,799
(28,990)
-
73,809

전환사채
2,293,372
(211,137)
-
2,082,235

유형자산
97,658
(27,411)
-
70,247

외화환산손실
313,428
(299,184)
-
14,244

파생상품
1,456,429
654,401
-
2,110,830

판매보증충당부채
195,128
(139,035)
-
56,093

반품충당부채
-
77,778
-
77,778

기타
117,564
(45,001)
-
72,563

소계
9,253,444
55,500
371,345
9,680,289

누적 일시적차이
3,934,041
643,652
381,946
4,959,639

세액공제로 인한 이연법인세
1,544,306
(243,539)
-
1,300,767

이연법인세자산
10,981,056

이연법인세부채
(4,720,650)

계
6,260,406

30. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역
당 기
전 기

지배지분당기순이익
5,063,730,573
27,596,785,626

가중평균유통보통주식수(주)
46,166,513
42,065,858

기본주당이익
110
656

(2) 희석주당손익

당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내역
당기
전기

지배지분당기순이익
5,063,730,573
27,596,785,626

조정:

전환사채이자비용(세후)
1,142,960,303
3,366,393,755

파생상품평가손익(세후)
(6,607,686,870)
2,049,738,120

지배지분희석당기순이익
(400,995,994)
33,012,917,501

가중평균유통보통주식수(주)(*)
51,848,466
51,065,858

희석주당이익(손실)
(8)
646

(*) 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
46,166,513
42,065,858

전환사채
5,681,953
9,000,000

가중평균희석유통보통주식수
51,848,466
51,065,858

31.
현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
5,063,731
27,596,786

영업활동의 수익ㆍ비용 조정
43,217,065
47,265,003

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(24,250,898)
(3,131,620)

합 계
24,029,898
71,730,169

(2) 당기와 전기 중 영업활동의 수익ㆍ비용 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

감가상각비
33,499,929
21,997,116

무형자산상각비
32,469
29,807

대손상각비(환입)
(86,398)
89,222

퇴직급여
2,769,510
2,302,783

판매보증비
2,447,323
1,118,599

이자비용
4,021,595
7,855,694

법인세비용
4,644,486
11,222,412

외화환산손실
6,067,437
845,418

사채상환손실
-
9,364

파생상품평가손실
227
2,704,140

유형자산처분손실
102,929
289,516

무형자산처분손실
29,258
1

이자수익
(522,090)
(402,165)

외화환산이익
(1,046,857)
(721,762)

파생상품평가이익
(8,736,983)
-

유형자산처분이익
(5,770)
(75,142)

합 계
43,217,065
47,265,003

(3) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
3,314,771
(10,327,542)

기타채권의 감소(증가)
6,745,538
(810,194)

기타유동자산의 감소(증가)
2,861,981
(3,515,222)

기타비유동자산의 감소(증가)
-
(1,477,048)

재고자산의 감소(증가)
(17,570,608)
110,409

매입채무의 증가(감소)
(12,164,487)
12,481,992

기타채무의 증가(감소)
(3,185,081)
5,535,219

기타유동부채의 증가(감소)
(1,944,970)
(1,523,001)

순확정급여부채의 증가(감소)
(2,308,042)
(3,606,233)

합 계
(24,250,898)
(3,131,620)

(4) 당기 및 전기 중 연결기업의 현금흐름 가운데 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동
(7,878,994)
26,445,286

유형자산 처분 관련 미수금의 변동
381,126
-

건설중인자산에서 유형자산 대체
108,903,715
19,878,935

전환사채의 전환
44,188,132
-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
재무활동으로 인한 부채
합 계

단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
전환사채

당기초 순부채
34,216,950
11,425,774
39,059,357
43,350,093
128,052,174

현금흐름
21,035,324
(11,245,774)
15,670,443
-
25,459,993

유동성대체
-
13,913,396
(13,913,396)
-
-

전환권조정 상각
-
-
-
832,864
832,864

전환사채 전환
-
-
-
(44,182,957)
(44,182,957)

외화차이
(712,324)
(180,000)
(2,490,282)
-
(3,382,606)

당기말 순부채
54,539,950
13,913,396
38,326,122
-
106,779,468

32. 위험관

리

(1) 금융위험관리 

연결기업은 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 연결기업은 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결기업의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 단기차입금, 매입채무및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결기업은 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도
는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
42,191,949
61,367,117

기타금융자산
99,718
80,000

매출채권 및 기타채권
26,162,831
31,089,245

계
68,454,498
92,536,362

(
3) 유동성위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결기업의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결기업은 적정 유동성의 유
지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

차입금
106,779,468
110,513,805
21,321,093
49,391,764
39,800,948

매입채무 및 기타채무
51,084,022
51,084,022
51,084,022
-
-

기타금융부채
38,783
38,783
-
38,783
-

계
157,902,273
161,636,610
72,405,115
49,430,547
39,800,948

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

차입금
128,052,173
141,948,732
15,417,475
85,557,275
40,973,981

매입채무 및 기타채무
61,564,819
61,564,819
61,497,447
57,769
9,603

기타금융부채
8,760,996
8,760,996
8,760,996
-
-

계
198,377,988
212,274,547
85,675,918
85,615,044
40,983,584

(4) 환위험

연결기업의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 

① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 외화로 보유 중인 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
USD

자 산:

현금및현금성자산
22,725,563
-
19,115,110

매출채권및기타채권
10,255,023
-
21,773,948

자산 합계
32,980,586
-
40,889,058

부 채:

차입금
28,507,012
-
27,385,825

매입채무및기타채무
33,363,179
29,366
19,869,697

부채 합계
61,870,191
29,366
47,255,522

순외화자산(부채) 합계
(28,889,605)
(29,366)
(6,366,464)

② 민감도분석

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,888,961)
2,888,961
(636,646)
636,646

JPY
(2,937)
2,937
-
-

(5) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율 :

금융자산
47,708,232
61,192,284

금융부채
25,000,000
50,350,093

변동이자율 :

금융부채
81,779,468
77,702,080

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결기업은 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

연결기업은 일부 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있기 때문에, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율이 1%씩 변동 시 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1%하락시
1% 상승시
1%하락시

세전손익
(817,795)
817,795
(777,021)
777,021

(6) 공정가치

① 당기말과 전기말 현재
금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품(*1)
19,718
19,718
-
-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품(*1)
227
227
8,722,440
8,722,440

(*1) 당기 중 연결기업은 금융기관과 차입금과 관련한 이자율 스왑 파생상품계약을 체결하였습니다. 전기에는 전액 전환사채에 대한 내재파생상품입니다. 

상기 이외에 금융자산 및 부채의 경우 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
계

파생상품자산
-
19,718
-
19,718

파생상품부채
-
227
-
227

수준2 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
평가
전환
기말

파생상품자산
-
19,718
-
19,718

파생상품부채
8,722,440
(8,717,038)
(5,175)
227

(7) 자본위험관리

연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채(A)
162,810,885
214,425,131

자 본(B)
179,470,907
128,891,650

부채비율(A/B)
91%
166%

33. 특수관계자와의 거
래

(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

지배기업
㈜진우엔지니어링

기타
특수관계자
지배기업의 종속기업
㈜제이앤티지

지배기업의 관계기업
KING-JIN Optoelectronic Co., LTD.

유의적인 영향력을 
행사하는 기업
스마트제일호 기업재무안정 사모투자합자회사
(이하, 스마트제일호)(*1)

기타
㈜재우자동화
재우엔지니어링

(*1) 전환사채 투자자들이 당기중 전환사채를 보통주로 모두 행사하면서 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다. 

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
회사명
수 익
비 용

매출 등
유형자산매각
매입 등
유형자산취득

지배기업
㈜진우엔지니어링
10,235
6,051,039
45,146,098
37,053,362

기타
㈜제이앤티지
154,224
-
-
-

㈜재우자동화
-
-
6,190,900
3,020,500

스마트제일호(*1)
8,717,265
-
1,507,863
-

합 계
8,881,724
6,051,039
52,844,861
40,073,862

(*1) 전환사채와 관련된 파생상품평가이익이 매출 등에 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
회사명
수 익
비 용

매출 등
유형자산매각
매입 등
유형자산취득

지배기업
㈜진우엔지니어링(*2)
2,751,375
-
73,187,633
35,935,224

기타
㈜제이앤티지
154,224
-
-
-

㈜재우자동화
-
-
9,382,307
3,064,510

전환사채투자자
-
-
5,876,391
-

합 계
2,905,599
-
88,446,331
38,999,734

(*2) ㈜제이앤티에스는 2016년 6월 30일을 합병기일로 하여 ㈜진우엔지니어링에 흡수합병되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

< 당기말 >

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무 등

지배기업
㈜진우엔지니어링
-
1,789,109
30,862,448

기타
㈜제이앤티지
-
17,647
38,556

㈜재우자동화
-
50,400
727,312

KING
-JIN Optoelectronic Co.,LTD.(*1)

39,535
-
-

합 계
39,535
1,857,156
31,628,316

(*1) 상기 채권에 대하여 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.

< 전기말 >

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무 등
전환사채

지배기업
㈜진우엔지니어링
5,693
3,315,218
37,152,831
-

기타
㈜제이앤티지
-
18,814
38,556
-

㈜재우자동화
-
50,400
2,540,445
-

KING-JIN Optoelectronic Co.,LTD.(*1)
44,594
-
-
-

전환사채투자자
-
-
-
43,350,093

합 계
50,287
3,384,432
39,731,832
43,350,093

(*1) 상기 채권에 대하여 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(
4) 당기 중 연결기업의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
자금대여 거래

기초금액
차입
상환
기말금액

지배기업
㈜진우엔지니어링
-
(5,000,000)
5,000,000
-

한편, 당기중 전환사채가 모두 보통주로 전환되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,328,672
1,427,888

퇴직급여
139,717
258,239

합 계
1,468,389
1,686,127

주요 경영진에는 연결기업의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자구분
제공자
보증기관
보증금액

지배기업
㈜진우엔지니어링
신한은행
13,200,000

기업은행
9,600,000

산업은행
9,600,000

우리은행
16,430,000

KEB하나은행
13,080,000

기타
대표이사
신한은행
13,200,000

국민은행
39,488,540

우리은행
5,126,952

KEB하나은행
840,000

KB증권
11,000,000

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 제이앤티씨

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
4
9
4
5
6
7
-
-
17
23

투입시간
분ㆍ반기검토
-
13
-
30
-
557
-
296
-
-
-
-
-
896

감사
17
17
109
30
1,112
439
935
304
45
58
-
-
2,218
848

합계
17
30
109
60
1,112
996
935
600
45
58
-
-
2,218
1,744

회사의 전기 재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.5 ~ 2017.9.29
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.10.23 ~ 2017.11.1
8
일
5
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.2.20 ~ 2018.2.23
4
일
5
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2018.2.26 ~ 2018.2.28
3
일
5
명
2
명
연결감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.30
1
일

실사(입회)장소
화성 1,2공장

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 상품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.22, 2018.03.29