제이앤티씨 — 감사보고서 (2017.12) (20180411)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 제이앤티씨

00260295
100000000000
20180329
1101111334583
000
299077
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Y
1

주식회사 제이앤티씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 2

재 무 제 표
.....................................................
3

ㆍ재 무 상 태 표
.....................................................
4

ㆍ포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
5

ㆍ자 본 변 동 표
.....................................................
6

ㆍ현 금 흐 름 표
.....................................................
7

ㆍ주석
.....................................................
8 - 78

내부회계관리제도 검토의견

79

ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 .................................
80 - 81

ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 .................................
82

외부감사 실시내용
.....................................................
83 - 84

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제이앤티씨

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 30일

우리는 별첨된 주식회사 제이앤티씨의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 제이앤티씨의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 제이앤티씨의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일

(2018년 3월 30일

)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 제이앤티씨

제 22 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 21 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 제이앤티씨 대표이사 김성한

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 정남면 구내길 81-9

(전 화)
031-354-2590

재 무 상 태 표

제 22 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 21 기
: 2016년 12월 31일 현재

주식회사 제이앤티씨
(단위 : 원)

과목
주석
제22(당)기
제21(전)기

자산

Ⅰ. 유동자산

133,469,554,378

142,622,244,121

현금및현금성자산
29,33
39,211,412,103

54,961,698,946

기타유동금융자산
5,29,33
99,718,253

80,000,000

매출채권
6,29,33,34
25,516,960,718

30,159,544,300

기타채권
6,29,33,34
27,201,017,547

13,835,017,482

재고자산
7
37,820,342,188

26,409,938,087

기타자산
8
3,620,103,569

17,176,045,306

Ⅱ. 비유동자산

165,606,951,886

156,607,265,879

기타채권
6,11,29,33,34
24,988,696,916

2,137,770,980

종속기업투자주식
9
13,704,802,500

13,704,802,500

유형자산
10,16
116,721,098,535

129,865,283,451

무형자산
13
85,422,394

94,997,103

투자부동산
14,16
4,028,328,838

4,154,520,402

기타비유동자산
8
295,713,904

428,849,505

이연법인세자산
30
5,782,888,799

6,221,041,938

자산총계

299,076,506,264

299,229,510,000

부채

Ⅰ. 유동부채

76,032,374,666

144,503,365,565

매입채무
29,33,34
12,590,701,619

20,874,484,577

기타채무
15,29,33,34
7,917,968,842

21,637,324,835

단기차입금
16,18,29,33,34
53,622,489,325

81,515,846,790

당기법인세부채

-

10,354,446,298

기타금융부채
17,29,33
186,627,754

8,909,051,186

기타유동부채
19
1,714,587,126

1,212,211,879

Ⅱ. 비유동부채

26,810,649,602

22,265,212,053

기타채무
15,29,33,34
-

9,603,000

장기차입금
16,29,33
23,591,637,344

17,814,126,669

기타금융부채
17,29,33
295,713,904

428,849,505

순확정급여부채
20
2,923,298,354

4,012,632,879

부채총계

102,843,024,268

166,768,577,618

자본

Ⅰ. 자본금
1,21
25,924,233,000

21,032,929,000

Ⅱ. 자본잉여금
21
46,750,270,308

7,453,442,652

Ⅲ. 이익잉여금
22
123,558,978,688

103,974,560,730

자본총계

196,233,481,996

132,460,932,382

부채와자본총계

299,076,506,264

299,229,510,000

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 22 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년
12월 31일까지

제 21 기

: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제이앤티씨
(단위 : 원)

과목
주석
제22(당)기
제21(전)기

Ⅰ. 매출액
4,23
266,616,665,926
302,864,703,797

Ⅱ. 매출원가
24,26,34
229,598,537,630
237,999,445,605

Ⅲ. 매출총이익

37,018,128,296
64,865,258,192

Ⅳ. 판매비와관리비
25,26
13,658,720,749
13,587,031,392

Ⅴ. 영업이익

23,359,407,547
51,278,226,800

Ⅵ. 영업외손익

(590,674,328)
(5,994,889,926)

기타수익
27
2,640,323,952
9,505,930,743

기타비용
27
9,369,511,507
5,698,956,630

금융수익
28,29
12,478,207,048
2,303,631,531

금융비용
28,29
6,339,693,821
12,105,495,570

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

22,768,733,219
45,283,336,874

Ⅷ. 법인세비용
30
4,419,452,040
11,414,800,073

Ⅸ. 당기순이익

18,349,281,179
33,868,536,801

Ⅹ. 기타포괄손익

1,235,136,779
(1,186,769,917)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
20,30
1,235,136,779
(1,186,769,917)

XI. 총포괄손익

19,584,417,958
32,681,766,884

XII. 주당이익

기본주당이익
31
397
805

희석주당이익
31
249
769

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 22 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년
12월 31일까지

제 21 기

: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제이앤티씨
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2016.1.1 (전기초)

21,032,929,000
7,453,442,652
71,292,793,846
99,779,165,498

총포괄손익:

당기순이익

-
-
33,868,536,801
33,868,536,801

확정급여제도의 재측정요소

20
-
-
(1,186,769,917)
(1,186,769,917)

총포괄손익 합계

-
-
32,681,766,884
32,681,766,884

2016.12.31 (전기말)

21,032,929,000
7,453,442,652
103,974,560,730
132,460,932,382

2017.1.1 (당기초)

21,032,929,000
7,453,442,652
103,974,560,730
132,460,932,382

총포괄손익:

당기순이익

-
-
18,349,281,179
18,349,281,179

확정급여제도의 재측정요소

20
-
-
1,235,136,779
1,235,136,779

총포괄손익 합계

-
-
19,584,417,958
19,584,417,958

소유주와의 거래:

전환사채의 전환
21
4,891,304,000
39,296,827,656
-
44,188,131,656

2017.12.31 (당기말)

25,924,233,000
46,750,270,308
123,558,978,688
196,233,481,996

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 22 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년
12월 31일까지

제 21 기

: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제이앤티씨
(단위 : 원)

과목
주석
제22(당)기
제21(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름
32

3,670,527,645

55,439,206,402

영업에서 창출된 현금흐름

21,625,863,008

61,201,827,877

이자의 수취

575,802,553

457,902,835

이자의 지급

(3,076,935,261)

(3,005,086,236)

법인세의 납부

(15,454,202,655)

(3,215,438,074)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(40,235,413,681)

(23,836,910,992)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액

6,594,964,976

14,656,556,231

기타금융자산의 감소

-

14,547,593,051

기타채권의 감소

103,241,260

10,495,020

유형자산의 처분

6,491,723,716

98,468,160

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액

(46,830,378,657)

(38,493,467,223)

기타금융자산의 취득

-

10,240,000,000

기타채권의 증가

11,139,840,000

6,032,045,000

유형자산의 취득

35,690,538,657

10,623,375,123

무형자산의 취득

-

39,449,600

종속기업투자주식의 취득

-

11,558,597,500

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

21,234,246,669

(15,745,594,726)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액

32,400,000,000

8,000,000,000

단기차입금의 증가

18,400,000,000

3,000,000,000

장기차입금의 증가

14,000,000,000

5,000,000,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액

(11,165,753,331)

(23,745,594,726)

단기차입금의 상환

11,165,753,331

23,745,594,726

Ⅳ. 현금및현금성자산 증가(감소)

(15,330,639,367)

15,856,700,684

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

54,961,698,946

39,104,372,736

Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(419,647,476)

625,526

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

39,211,412,103

54,961,698,946

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제22기 : 2017년 12월 31일 현재

제21기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 제이앤티씨

1.
일
반사항

주식회사 제이앤티씨(이하 "회사")는 전기, 전자부품의 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 1996년 11월에 설립되었으며, 본점 소재지는 경기도 화성시 정남면 구내길 81-9입니다.

당기말 현재 납입자본금은 25,924,233천원이며 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
보통주식수(주)
지분율(%)

㈜진우엔지니어링
35,744,352
68.94%

장상욱
3,190,000
6.15%

김재희
740,000
1.43%

스마트제일호기업재무안정사모투자 합자회사
12,174,014
23.48%

에스지에이스 유한회사
100
0.00%

계
51,848,466
100.00%

2.
중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.
한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니
다
(주석 32 참조)
.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 기업회계기준서 제 1116 호에 따라 리스계약의 식별, 리스 구성요소의 분리 등의 회계처리가 유의적으로 달라지는 것으로 평가하여, 재무제표에 미치는 예비적인 영향을 분석 중에 있습니다. 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가 중에 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사 업 모 형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재
대여금 및 수취채권 116,998백만원, 당기손익인식금융자산 20백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재
대여금 및 수취채권 116,998백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지
분상품 및
2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니
다.
회사가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는
대여금 및 수취채권 116,998백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,957백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으며, 위험회피회계와 관련하여 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된금액은 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였습니다. 회사는 2018년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별

회사의 종속기업에 대한 일부 제품판매계약에는 운송서비스가 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 하나의 계약에 재화나 용역을 이전하는 여러 약속이 포함되어 있고, 그 재화나 용역이 구별된다면 각각의 약속은 별도의 수행의무로 구분하여 회계처리해야 하며, 거래가격은 일반적으로 계약에서 약속한 구별되는 재화나 용역의 상대적인 개별 판매가격을 기준으로 배분해야 합니다.

회사는 계약에 포함되어 있는 운송서비스를 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 수행의무는 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되는 것으로 판단하였습니다.

② 변동대가

회사는 제품의 판매와 관련하여 보증의무를 부담하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한, 회사는 제품 불만족 등의 이유로 제품을 반품할 권리와 함께 받은 대가의 일부나 전부를 환불할 권리 등을 고객에게 부여하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 또한, 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는금액은 부채로 계상합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 중요한 연체 등이 포함됩니다. 또한 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당하는 것으로 판단합니다.

(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다.

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목
추정 내용연수

건물, 시설장치
20년

기계장치
4 ~ 8년

기타의 유형자산
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정
부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

특허권
10년

실용신안권
5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상 

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"매입채무", "차입금" 및 "기타채무"
등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
"기타금융부채"
로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 퇴직급여

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 
 
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

회사는 전기, 전자부품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다.
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.19 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.20 영업부문

영
업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
(
주석 4 참조
).
최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있
습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2018년 2월 12
일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 
 
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(
주석 30
참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(
주석 33
참조).

(3) 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
(
주석 20
참조).

(4) 충당부채

회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다
(
주석 19
참조).

4. 영업부문

회사는 단일의 제조 및 판매조직으로 구성되고 유사한 마케팅 전략을 구사하고 있어 영업부문을 다수의 부문으로 구분하지 않고 모바일 부품 제조 및 판매 단일 부문으로운영하고 있습니다. 따라서 영업부문의 당기순이익과 회사의 당기순이익이 동일합니다.

(1) 당기와 전기 중 매출액의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역
당기
전기

베트남
164,322,310
218,127,822

기타 해외
22,834,758
24,122,286

국 내
79,459,598
60,614,596

합 계
266,616,666
302,864,704

(2) 당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 회사 전체 매출액의 10%를 상회하는계열회사는 2곳으로 매출액은 207,862,201천원입니다.

(3) 당기말과 전기말 비유동자산의 소재지는 국내입니다.

5. 기타유동금융자산

당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예적금
80,000
80,000

파생상품자산
19,718
-

계
99,718
80,000

6. 매출채권 및 기타채권

(
1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
28,615,638
(3,098,677)
25,516,961
33,341,710
(3,182,166)
30,159,544

기타채권(유동)

미수금
17,290,494
(858,466)
16,432,028
8,270,905
(861,375)
7,409,530

미수수익
354,568
-
354,568
288,987
-
288,987

대여금
5,426,000
-
5,426,000
6,136,500
-
6,136,500

금융리스채권(유동)
4,988,421
-
4,988,421
-
-
-

소 계
28,059,483
(858,466)
27,201,017
14,696,392
(861,375)
13,835,017

기타채권(비유동)

대여금
11,183
-
11,183
14,085
-
14,085

보증금
2,069,247
-
2,069,247
2,123,686
-
2,123,686

금융리스채권
22,908,267
-
22,908,267
-
-
-

소 계
24,988,697
-
24,988,697
2,137,771
-
2,137,771

합 계
81,663,818
(3,957,143)
77,706,675
50,175,873
(4,043,541)
46,132,332

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권과 관련한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
4,043,541
3,954,319

설 정
(86,398)
89,222

기 말
3,957,143
4,043,541

(3) 당기말과 전기말 현재 정상채권과 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

정상채권
25,516,960
52,189,715
30,159,544
15,972,788

손상채권
3,098,678
858,465
3,182,166
861,375

소 계
28,615,638
53,048,180
33,341,710
16,834,163

대손충당금
(3,098,678)
(858,465)
(3,182,166)
(861,375)

합 계
25,516,960
52,189,715
30,159,544
15,972,788

회사는 매출채권 중 부실채권에 대하여는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이 외의 매출채권에 대해서는 과거 대손경험율을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

만기 미도래
24,246,809
(18,559)
28,511,484
(16,091)

3~12개월
1,288,810
(99)
1,093,918
(180)

12개월 초과
3,080,019
(3,080,019)
3,736,308
(3,165,895)

계
28,615,638
(3,098,677)
33,341,710
(3,182,166)

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상 품
15,466
(2,223)
13,243
18,609
(403)
18,206

제 품
28,079,140
(5,955,871)
22,123,269
16,376,171
(3,609,428)
12,766,743

재공품
18,314,947
(4,840,256)
13,474,691
13,191,536
(2,713,897)
10,477,639

원재료
2,864,225
(684,463)
2,179,762
3,780,327
(632,977)
3,147,350

미착품
29,377
-
29,377
-
-
-

계
49,303,155
(11,482,813)
37,820,342
33,366,643
(6,956,705)
26,409,938

(2)
당
기
와 전

기 중 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산평가손실(환입)
4,526,108
(186,664)

8
. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동:

선급금
167,261
11,460,812

선급비용
202,079
207,633

부가세선급금
2,668,614
5,507,600

미수법인세환급액
582,150
-

유동항목 계
3,620,104
17,176,045

비유동:

장기선급비용
295,714
428,850

9.
종속
기

업

투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재
종속
기

업

투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
주된
사업장
종속기업의
주요 영업활동
사용
재무제표일
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

QINGDAO JNTC 
Electronics Co., Ltd.(*1)
중 국
커넥터 제조 등
2017.12.31
100%
-
100%
-

㈜코메트
한 국
임가공 용역 등
2017.12.31
100%
2,000,000
100%
2,000,000

JNTC VINA Co., Ltd.
베트남
강화유리 제조 등
2017.12.31
100%
11,704,803
100%
11,704,803

계

13,704,803

13,704,803

(*1) 전기에 Qingdao JNTC Electronics Co., Ltd. 에 대한 종속기업투자주식의 장부금액이 회수가능액에 미달하여 장부금액 전액(524,360천원)을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기의
종속
기

업

의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
총수익
영업이익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

QINGDAO JNTC
Electronics Co., Ltd.
2,555,504
17,994
4,035,438
-
15,200,700
388,991
716,924
262,991
979,915

㈜코메트
2,670,287
4,282,265
1,587,935
-
5,631,029
(724,216)
(1,031,029)
(16,338)
(1,047,367)

JNTC VINA Co., Ltd.
10,068,890
100,512,351
67,269,525
46,437,300
16,877,996
(8,258,077)
(11,701,973)
(154,395)
(11,856,368)

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
총수익
영업이익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

QINGDAO JNTC
Electronics Co., Ltd.
3,713,966
25,693
6,181,513
-
14,247,246
(1,345,661)
(2,069,807)
29,753
(2,040,054)

㈜코메트
3,364,691
4,796,201
1,676,053
76,463
5,691,234
77,590
242,246
(9,576)
232,670

JNTC VINA Co., Ltd.
5,220,403
62,319,576
37,622,295
21,186,900
-
(1,907,209)
(2,931,409)
37,065
(2,894,344)

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
225,724,035
232,641,877

상각누계액
(109,002,916)
(102,740,555)

정부보조금
(20)
(36,039)

장부금액
116,721,099
129,865,283

(2)
당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비(*1)
대 체(*2)
기 말

토 지
24,406,595
13,299
-
-
-
24,419,894

건 물
21,806,132
241,077
-
(1,412,700)
2,919,272
23,553,781

시설장치
5,552,654
26,100
-
(384,390)
1,547,100
6,741,464

기계장치
74,241,341
1,228,260
(6,844,960)
(17,554,513)
7,054,474
58,124,602

차량운반구
23,824
30,000
(1)
(16,593)
-
37,230

공구와기구
1,517,982
24,080
(376,172)
(768,372)
1,623,130
2,020,648

비품
260,885
16,500
-
(202,374)
206,512
281,523

건설중인자산
2,055,870
24,028,041
-
-
(24,541,954)
1,541,957

계
129,865,283
25,607,357
(7,221,133)
(20,338,942)
(11,191,466)
116,721,099

(*1) 당기 중 정부보조금 36,019천원은 해당 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다.
(*2) 당기 건설중인자산 대체액 중 11,191,466천원은 금융리스채권으로 대체되었습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비(*1)
대 체
기 말

토 지
23,343,360
1,063,235
-
-
-
24,406,595

건 물
23,201,788
-
(64,599)
(1,369,627)
38,570
21,806,132

시설장치
5,353,300
-
-
(348,996)
548,350
5,552,654

기계장치
78,443,614
30,920
(3,682,281)
(18,237,572)
17,686,660
74,241,341

차량운반구
37,512
-
-
(13,688)
-
23,824

공구와기구
1,164,284
1,900
(228,087)
(739,719)
1,319,604
1,517,982

비품
514,327
-
(5,401)
(276,027)
27,986
260,885

건설중인자산
2,037,929
19,639,111
-
-
(19,621,170)
2,055,870

합 계
134,096,114
20,735,166
(3,980,368)
(20,985,629)
-
129,865,283

(*1) 전기 중 정부보조금 113,000천원은 해당 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당
기손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 제조원가와 판매비와관리비로 배분된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
20,065,836
20,675,681

판매비와관리비
273,106
309,948

계
20,338,942
20,985,629

(4) 당기말 현재 회사가 보험 가입한 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
보험가입대상
장부금액
부보액
보험회사명
수익자

화재보험
건물 및 기계장치 등
76,509,125
231,208,951
현대해상 등
(주)제이앤티씨

(5) 상기의 유형자산 중 토지와 건물 및 기계장치의 일부가 회사의 차입금과 관련하여 담보로
제공되어 있습니다(
주석 16 참조
).

11. 금융리스

(1) 당기말 현재 회사는 금융리스제공자로서 종속기업인 JNTC VINA Co.,Ltd.와 8년간 기계장치 금융리스계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

1년 이내
5,213,378
-

1년 초과 5년 이내
20,853,511
-

5년 초과
10,782,088
-

리스총투자
36,848,977
-

미실현이자수익
8,952,289
-

리스순투자
27,896,688
-

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

최소리스료
2,368,385
-

12. 운용리스

(1) 회사는 일부 토지와 건물에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당기말과전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이하
82,100
144,008

1년 초과 5년 이하
61,582
33,307

계
143,682
177,315

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

최소리스료
370,111
364,382

(3) 당기말 현재 회사의 리스계약과 관련한 임차보증금은 2,069,247천원(전기말: 2,123,686천원)입니다.

13. 무형자산

(
1) 당기와 전기 중
무
형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
특허권
실용신안권
계

기초
50,632
44,365
94,997

취득
10,160
5,510
15,670

상각
(8,610)
(16,635)
(25,245)

기말
52,182
33,240
85,422

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
특허권
실용신안권
계

기초
38,593
41,385
79,978

취득
19,452
19,997
39,449

상각
(7,413)
(17,017)
(24,430)

기말
50,632
44,365
94,997

(2) 당기와 전기 중 제조원가와 판매비와관리비로 배분된 연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
5,115,640
3,170,823

판매비와관리비
4,668
2,320

계
5,120,308
3,173,143

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

토지
1,751,976
-
1,751,976
1,751,976
-
1,751,976

건물
2,577,003
(300,651)
2,276,352
2,577,003
(174,459)
2,402,544

계
4,328,979
(300,651)
4,028,328
4,328,979
(174,459)
4,154,520

상기 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다. 

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

과목
기초
상각
기타
기말

토지
1,751,976
-
-
1,751,976

건물
2,402,544
(126,192)
-
2,276,352

계
4,154,520
(126,192)
-
4,028,328

(전기)
(단위 : 천원)

과목
기초
상각
기타
기말

토지
1,751,976
-
-
1,751,976

건물
2,534,053
(131,509)
-
2,402,544

계
4,286,029
(131,509)
-
4,154,520

(3) 투자부동산으로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

임대수익
154,224
154,224

감가상각비
126,192
131,509

15. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
6,661,333
-
20,147,460
9,603

미지급비용
1,256,636
-
1,489,865
-

합 계
7,917,969
-
21,637,325
9,603

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
구 분
당기말 현재
이자율
당기말
전기말

단기차입금:

신한은행
운전자금
2.71%~3.25%
11,000,000
11,000,000

산업은행
운전자금
3.02%
7,000,000
7,000,000

기업은행
운전자금
3.71%
5,000,000
5,000,000

국민은행
운전자금
2.82%
7,000,000
7,000,000

우리은행
운전자금
3.20%
2,400,000
-

KB증권
운전자금
4.40%
10,000,000
-

KEB하나은행
시설자금
3.44%
3,000,000
-

소 계
45,400,000
30,000,000

유동성장기차입금:

국민은행
시설자금
2.35%~2.91%
3,583,333
1,458,334

우리은행
시설자금
3.33%
272,460
1,107,420

운전자금
3.27%~3.93%
3,916,696
5,600,000

KEB하나은행
시설자금
3.21%
450,000
-

전환사채
-
-
43,350,093

소 계
8,222,489
51,515,847

합 계
53,622,489
81,515,847

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
구 분
당기말 현재
이자율
최장
만기일
당기말
전기말

국민은행
시설자금
2.35%~2.91%
2023.05.29
15,541,667
15,000,000

우리은행
시설자금
3.33%
2018.06.05
272,460
1,379,880

운전자금
3.27%~3.65%
2021.09.15
9,000,000
9,600,000

KEB하나은행
시설자금
3.21%
2020.07.20
7,000,000
-

전환사채
-
-
43,350,093

소 계
31,814,127
69,329,973

차감 : 유동성 대체
(8,222,489)
(51,515,847)

합 계
23,591,638
17,814,126

(3) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년~2년 이내
2년~5년 이내
5년 초과
계

단기차입금
45,400,000
-
-
-
45,400,000

장기차입금(유동성포함)
8,222,489
7,383,323
15,166,648
1,041,667
31,814,127

합 계
53,622,489
7,383,323
15,166,648
1,041,667
77,214,127

(4) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보제공(소유권 제한 포함)된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
설정권자
설정최고액
계정과목
차입금액

토지, 건물 및 기계장치
(유형자산, 투자부동산)
57,856,710
신한은행
5,400,000
단기차입금
11,000,000

국민은행
50,500,000
단기차입금
7,000,000

장기차입금
15,541,667

우리은행
14,168,000
단기차입금
2,400,000

장기차입금
9,272,460

합 계
57,856,710

70,068,000

45,214,127

회사는 차입금 등과 관련하여 (주)진우엔지니어링 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).

(5) 회사는 2017년 8월 1일자로 제11회 무보증 전환사채 액면금액 45,000,000천원을 보통주로 모두 전환하였습니다.

17. 기타금
융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

금융보증부채
147,844
148,055

임대보증금
38,556
38,556

파생상품
227
8,722,440

유동성 항목 계
186,627
8,909,051

비유동:

금융보증부채
295,714
428,850

합 계
482,341
9,337,901

18. 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
구분
한도액
사용액

산업은행
운전자금
7,000,000
7,000,000

신한은행
운전자금
11,000,000
11,000,000

국민은행
시설자금
15,541,667
15,541,667

운전자금
7,000,000
7,000,000

구매카드
8,000,000
697,600

기업은행
무역금융
3,000,000
-

운전자금
5,000,000
5,000,000

우리은행
운전자금
11,400,000
11,400,000

시설자금
272,460
272,460

KB증권
운전자금
10,000,000
10,000,000

KEB하나은행
시설자금
10,000,000
10,000,000

상기 차입금 등과 관련하여 (주)진우엔지니어링 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니
다(
주석34 참조
).

(2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험에 135,003천원의 물품대에 대한 하자보증보험을 가입하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업인 JNTC VINA Co., Ltd.를 위하여 다음과 같이 금융기관에 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
지급보증금액
차입금

신한은행
21,428,000
18,799,760

국민은행
10,621,538
9,707,251

(4)
당기말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 및 자본적지출 약정 금액은 883,115천
원 입니다.

19. 기타

유동

부채

(1)
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
317,639
476,258

선수금
6,193
150

선수수익
-
182,616

충당부채
1,390,755
553,188

계
1,714,587
1,212,212

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
판매보증충당부채
반품보증충당부채
계

기 초
231,791
321,397
553,188

증 가
1,910,354
-
1,910,354

감 소
(925,880)
(146,907)
(1,072,787)

기 말
1,216,265
174,490
1,390,755

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
판매보증충당부채
반품보증충당부채
계

기 초
806,316
-
806,316

증 가
1,118,599
455,610
1,574,209

감 소
(1,693,124)
(134,213)
(1,827,337)

기 말
231,791
321,397
553,188

회사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

20. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
9,881,380
10,538,155

사외적립자산의 공정가치
(6,958,082)
(6,525,522)

확정급여부채
2,923,298
4,012,633

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
10,538,155
8,195,453

당기근무원가
2,601,494
2,139,145

이자비용
197,979
164,482

퇴직급여지급액
(1,821,516)
(1,486,909)

계열사전입
63,441
-

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(543,135)
43,913

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(1,155,038)
1,482,071

기말금액
9,881,380
10,538,155

회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위해 우량회사채수익률을 사용하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
6,525,522
4,464,861

사외적립자산 납입액
1,400,000
2,800,000

사외적립자산 이자수익
132,556
92,647

퇴직급여지급액
(1,086,069)
(792,310)

계열사전입
54,778
-

보험수리적손익
(68,705)
(39,676)

기말금액
6,958,082
6,525,522

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
2,601,494
2,139,145

순이자원가
65,423
71,835

합 계
2,666,917
2,210,980

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
6,958,082
6,525,522

(6) 확정급여채무

① 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

미래급여인상률
4.91%
5.17%

할인율
2.75%
2.28%

할인율은 당기말 현재 회사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 공모부보증채(AA+)수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 회사의 경험적 승급지수, 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 5.12년 및 5.37년입니다.

② 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
증 가
감 소

미래급여인상률(1% 변동)
681,771
(603,070)

할인률(1% 변동)
(601,389)
693,810

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 2년미만
2년 ~ 5년미만
5년 이상
합 계

급여지급액
2,042,477
1,218,281
2,359,313
6,323,575
11,943,646

21. 자본
금

및 자본잉여금

당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
자본금
주식발행초과금

기초
42,065,858
21,032,929
7,453,443

전환사채 전환
9,782,608
4,891,304
39,296,827

당기말
51,848,466
25,924,233
46,750,270

전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다.

22. 이익잉여금

(1) 임의적립금

회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨에 따라 당기말 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

임의적립금
15,414
15,414

미처분이익잉여금
123,543,565
103,959,147

합 계
123,558,979
103,974,561

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

처분확정일: 2018년 3월 29일
처분확정일: 2017년 3월 28일

I. 미처분 이익잉여금

123,543,565,076

103,959,147,118

전기이월이익잉여금
103,959,147,118

71,277,380,234

확정급여제도의 재측정요소
1,235,136,779

(1,186,769,917)

당기순이익
18,349,281,179

33,868,536,801

II. 이익잉여금처분액

2,566,499,067

-

이익준비금
233,318,097

-

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 보통주 : 당기 45원(9%)
 전기 -
2,333,180,970

-

III. 차기이월 미처분이익잉여금

120,977,066,009

103,959,147,118

23. 매출액

당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금 액
비 율
금 액
비 율

제품매출액
265,002,529
99.39%
297,863,386
98.35%

상품매출액
1,614,137
0.61%
5,001,318
1.65%

합 계
266,616,666
100.00%
302,864,704
100.00%

24. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
228,312,006
233,964,260

상품매출원가
1,286,532
4,035,186

매출원가 계
229,598,538
237,999,446

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,822,698
3,930,747

퇴직급여
681,037
298,078

복리후생비
546,427
559,371

수도광열비
1,201,213
1,454,706

감가상각비
399,298
441,456

소모품비
240,410
468,446

세금과공과금
533,933
922,427

지급임차료
230,805
250,523

보험료
218,523
188,116

여비교통비
298,248
383,077

지급수수료
1,239,272
930,963

판매보증비
2,447,323
1,118,599

대손상각비(환입)
(86,398)
89,222

견본비
275,060
883,548

운반비
971,256
1,258,841

기타
639,616
408,911

계
13,658,721
13,587,031

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(11,410,404)
(902,883)

원재료 및 상품매입액
62,362,762
80,628,208

급여
27,349,560
28,933,396

퇴직급여
2,666,917
2,210,980

감가상각비 및 무형자산상각비
20,490,379
21,141,568

외주가공비
100,581,813
64,644,632

수선비
5,744,174
5,335,093

지급수수료
10,729,718
13,579,234

소모품비
11,028,854
18,591,435

기타
13,713,485
17,424,814

합계
243,257,258
251,586,477

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
1,069,351
4,543,250

외화환산이익
628,992
968,433

유형자산처분이익
39,231
798,257

임대료수익
154,524
276,834

수입수수료
451,878
2,876,495

잡이익
296,348
42,662

계
2,640,324
9,505,931

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
4,409,311
4,975,612

외화환산손실
4,812,806
60,109

유형자산처분손실
79,970
11,539

기부금
24,000
26,000

잡손실
43,425
101,337

종속기업투자주식손상차손
-
524,360

계
9,369,512
5,698,957

28. 금융수익
및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
3,057,355
707,039

외환차익
683,869
1,402,061

외화환산이익
-
106,352

파생상품거래이익
-
88,180

파생상품평가이익
8,736,983
-

계
12,478,207
2,303,632

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
3,465,717
7,795,711

외환차손
1,685,048
1,596,281

외화환산손실
1,152,734
-

파생상품평가손실
227
2,704,140

파생상품거래손실
35,968
-

사채상환손실
-
9,364

계
6,339,694
12,105,496

29.
금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산/부채
상각후원가로
측정하는금융부채
기타금융부채(*)
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
39,211,412
-
-
-
39,211,412

기타금융자산
80,000
19,718
-
-
99,718

매출채권및기타채권
77,706,675
-
-
-
77,706,675

금융자산 계
116,998,087
19,718
-
-
117,017,805

금융부채:

차입금
-
-
77,214,127
-
77,214,127

매입채무 및 기타채무
-
-
20,508,670
-
20,508,670

기타금융부채
-
227
38,556
443,558
482,341

금융부채 계
-
227
97,761,353
443,558
98,205,138

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용요건을 받지 않는 금융보증부채를 포함하고 있습니다.

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산/부채
상각후원가로
측정하는금융부채
기타금융부채(*)
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
54,961,699
-
-
-
54,961,699

기타금융자산
80,000
-
-
-
80,000

매출채권및기타채권
46,132,333
-
-
-
46,132,333

금융자산 계
101,174,032
-
-
-
101,174,032

금융부채:

차입금
-
-
99,329,973
-
99,329,973

매입채무 및 기타채무
-
-
42,521,412
-
42,521,412

기타금융부채
-
8,722,440
38,556
576,905
9,337,901

금융부채 계
-
8,722,440
141,889,941
576,905
151,189,286

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용요건을 받지 않는 금융보증부채를 포함하고 있습니다.

(2) 범주별 순손익

당기와 전기 중 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
이자수익
이자비용
파생상품
평가손익
파생상품
거래손익
대손상각비

대여금및수취채권
3,057,355
-
-
-
86,398

당기손익인식금융부채
-
-
8,736,756
(35,968)
-

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(3,465,717)
-
-
-

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
이자수익
이자비용
파생상품
평가손익
파생상품
거래손익(*)
대손상각비

대여금및수취채권
707,039
-
-
-
(89,222)

당기손익인식금융부채
-

(2,704,140)
88,180
-

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(7,795,711)
-
(9,364)
-

(*) 사채상환손실을 포함하고 있습니다.

30. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

당기법인세
4,295,630
10,963,302

전기법인세 추납액
80,000
652,058

소 계
4,375,630
11,615,360

이연법인세:

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
438,153
(579,450)

자본에 직접 반영된 이연법인세
(394,331)
378,890

소 계
43,822
(200,560)

법인세비용
4,419,452
11,414,800

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

세전금액
세효과
세후금액
세전금액
세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
1,629,468
(394,331)
1,235,137
(1,565,660)
378,890
(1,186,770)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
22,768,733
45,283,337

적용세율에 따른 법인세비용
5,048,033
10,496,568

조정사항:

법인세 추납액
80,000
652,058

비공제비용으로 인한 효과
118,036
526,723

세액공제
(826,617)
(260,961)

기 타
-
412

소 계
(628,581)
918,232

법인세비용
4,419,452
11,414,800

유효세율(%)
19.4%
25.2%

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
3,755,209
6,003,482

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
4,371,498
4,938,210

소계
8,126,707
10,941,692

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(2,343,818)
(4,720,650)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-

소계
(2,343,818)
(4,720,650)

이연법인세자산 순액
5,782,889
6,221,042

(5) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

계 정 과 목
이연법인세자산(부채)

기초
이연법인세
손익계산서
기타포괄손익
기말
이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세

- 가산할 일시적차이

퇴직연금
(1,579,176)
(121,307)
16,627
(1,683,856)

전환사채
(2,481,512)
2,481,512
-
-

재평가이익(유형자산)
(659,962)
-
-
(659,962)

소계
(4,720,650)
2,360,205
16,627
(2,343,818)

- 차감할 일시적차이

퇴직급여충당부채
2,550,233
252,019
(410,958)
2,391,294

대손충당금
885,308
(38,939)
-
846,369

재고자산
1,683,523
1,095,318
-
2,778,841

감가상각비
37,871
311,613
-
349,484

전환사채
2,082,235
(2,082,235)
-
-

유형자산
70,247
(7,099)
-
63,148

외화환산손실
14,244
-
-
14,244

파생상품
2,110,830
(2,115,547)
-
(4,717)

판매보증충당부채
56,093
238,243
-
294,336

반품충당부채
77,778
(35,551)
-
42,227

기타
72,563
(21,849)
-
50,714

소계
9,640,925
(2,404,027)
(410,958)
6,825,940

누적 일시적차이
4,920,275
(43,822)
(394,331)
4,482,122

세액공제로 인한 이연법인세
1,300,767
-
-
1,300,767

이연법인세자산
8,126,707

이연법인세부채
(2,343,818)

계
5,782,889

(전기)
(단위 : 천원)

계 정 과 목
이연법인세자산(부채)

기초
이연법인세
손익계산서
기타포괄손익
기말
이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세

- 가산할 일시적차이

퇴직연금
(1,080,496)
(508,282)
9,602
(1,579,176)

전환사채
(3,578,945)
1,097,433
-
(2,481,512)

재평가이익(유형자산)
(659,962)
-
-
(659,962)

소계
(5,319,403)
589,151
9,602
(4,720,650)

- 차감할 일시적차이

퇴직급여충당부채
2,041,190
139,755
369,288
2,550,233

대손충당금
899,596
(14,288)
-
885,308

재고자산
1,728,695
(45,172)
-
1,683,523

감가상각비
273,628
(235,757)
-
37,871

전환사채
2,293,372
(211,137)
-
2,082,235

유형자산
97,658
(27,411)
-
70,247

외화환산손실
313,429
(299,185)
-
14,244

파생상품
1,456,429
654,401
-
2,110,830

판매보증충당부채
195,128
(139,035)
-
56,093

반품충당부채
-
77,778
-
77,778

기타
117,564
(45,001)
-
72,563

소계
9,416,689
(145,052)
369,288
9,640,925

누적 일시적차이
4,097,286
444,099
378,890
4,920,275

세액공제로 인한 이연법인세
1,544,306
(243,539)
-
1,300,767

이연법인세자산
10,941,692

이연법인세부채
(4,720,650)

계
6,221,042

(6) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하였으며, 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 없습니다.

31. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

내 역
당 기
전 기

보통주당기순이익
18,349,281,179
33,868,536,801

가중평균유통보통주식수(주)
46,166,513
42,065,858

기본주당이익
397
805

(2) 희석주당이익

당기와 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

내역
당기
전기

보통주당기순이익
18,349,281,179
33,868,536,801

조정:

전환사채이자비용(세후)
1,142,960,303
3,366,393,755

파생상품평가손익(세후)
(6,607,686,870)
2,049,738,120

보통주희석당기순이익
12,884,554,612
39,284,668,676

가중평균유통보통주식수(주)(*)
51,848,466
51,065,858

희석주당이익
249
769

(*) 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
46,166,513
42,065,858

전환사채
5,681,953
9,000,000

가중평균희석유통보통주식수
51,848,466
51,065,858

32.
현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
18,349,281
33,868,537

영업활동의 수익ㆍ비용 조정
26,986,565
44,500,310

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(23,709,983)
(17,167,019)

계
21,625,863
61,201,828

(2) 당기와 전기 중 영업활동의 수익ㆍ비용 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
20,465,134
21,117,138

무형자산상각비
25,245
24,430

대손상각비
(86,398)
89,222

퇴직급여
2,666,917
2,210,980

판매보증비
2,447,323
1,118,599

이자비용
3,465,717
7,795,711

법인세비용
4,419,452
11,414,800

외화환산손실
5,965,540
60,109

사채상환손실
-
9,364

파생상품평가손실
227
2,704,140

유형자산처분손실
79,970
11,539

종속기업및관계기업투자주식손상차손
-
524,360

이자수익
(3,057,355)
(707,039)

외화환산이익
(628,993)
(1,074,786)

파생상품평가이익
(8,736,983)
-

유형자산처분이익
(39,231)
(798,257)

계
26,986,565
44,500,310

(3) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
4,298,847
(10,204,460)

기타채권의 증가
(3,928,456)
(2,114,366)

기타자산의 감소(증가)
2,856,204
(14,560,376)

재고자산의 증가
(11,410,404)
(902,883)

매입채무의 증가(감소)
(8,252,747)
11,992,451

기타채무의 증가(감소)
(3,201,696)
3,657,781

기타부채의 감소
(1,944,947)
(1,540,568)

순확정급여부채의 감소
(2,126,784)
(3,494,598)

합계
(23,709,983)
(17,167,019)

(4) 당기 및 전기 중 회사의 현금흐름 가운데 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동
(10,083,182)
10,111,791

건설중인자산에서 유형자산 대체
24,541,954
19,621,171

유형자산 처분 관련 미수금
688,671
4,668,618

유형자산 및 기타자산에서 금융리스채권으로 대체
22,441,206
-

전환사채의 전환
44,188,132
-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

재무활동으로 인한 부채

합 계

단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
전환사채

당기초 순부채

30,000,000
8,165,753
17,814,127
43,350,093
99,329,973

현금흐름

15,400,000
(8,165,753)
14,000,000
-
21,234,247

유동성대체
-
8,222,489
(8,222,489)
-
-

전환권조정 상각
-
-
-
832,864
832,864

전환사채 전환
-
-
-
(44,182,957)
(44,182,957)

당기말 순부채

45,400,000
8,222,489
23,591,638
-
77,214,127

33. 위험관

리

(1) 금융위험관리

회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 단기차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
39,211,412
54,961,699

기타금융자산
99,718
80,000

매출채권 및 기타채권
77,706,675
46,132,333

금융보증계약
32,049,538
30,212,500

계
149,067,343
131,386,532

(
3) 유동성위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 적정 유동성의 유
지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

차입금
77,214,127
79,701,060
14,882,432
40,176,181
24,642,447

매입채무 및 기타채무
20,508,670
20,508,670
20,508,670
-
-

기타금융부채
38,556
38,556
-
38,556
-

금융지급보증
443,558
32,049,538
32,049,538
-
-

계
98,204,911
132,297,824
67,440,640
40,214,737
24,642,447

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

차입금
99,329,973
111,647,645
15,280,715
77,578,177
18,788,753

매입채무 및 기타채무
42,521,412
42,521,412
42,492,597
19,212
9,603

기타금융부채
8,760,996
8,760,996
8,760,996
-
-

금융지급보증
576,905
30,212,500
30,212,500
-
-

합계
151,189,286
193,142,553
96,746,808
77,597,389
18,798,356

(4) 환위험

회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 외화로 보유 중인 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
USD
JPY

자 산:

현금및현금성자산
21,419,774
-
14,591,529
-

매출채권및기타채권
68,469,108
-
39,079,871
-

자산 합계
89,888,882
-
53,671,400
-

부 채:

매입채무및기타채무
2,641,963
29,366
988,361
-

순외화자산(부채) 합계
87,246,919
(29,366)
52,683,039
-

② 민감도분석

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
8,724,692
(8,724,692)
5,268,304
(5,268,304)

JPY
(2,937)
2,937
-
-

계
8,721,755
(8,721,755)
5,268,304
(5,268,304)

(5) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율 :

금융자산
72,625,283
61,192,284

금융부채
25,000,000
50,350,093

변동이자율 :

금융부채
52,214,127
48,979,880

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

회사는 일부 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있기 때문에, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율이 1%씩 변동 시 이자율 변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1%하락시
1% 상승시
1%하락시

세전손익
(522,141)
522,141
(489,799)
489,799

(6) 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품(*1)
19,718
19,718
-
-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품(*1)
227
227
8,722,440
8,722,440

(*1) 당기 중 회사는 금융기관과 차입금과 관련한 이자율 스왑 파생상품계약을 체결하였습니다. 전기에는 전액 전환사채에 대한 내재파생상품이었습니다. 

상기 이외에 금융자산 및 부채의 경우 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

파생상품자산
-
19,718
-
19,718

파생상품부채
-
227
-
227

수준2 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
평가
전환
기말

파생상품자산
-
19,718
-
19,718

파생상품부채
8,722,440
(8,717,038)
(5,175)
227

(7) 자본위험관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채(A)
102,843,024
166,768,578

자 본(B)
196,233,482
132,460,932

부채비율(A/B)
52%
126%

34.
특수관계자와의 거
래

(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

지배기업
㈜진우엔지니어링

종속기업
QINGDAO JNTC Electronics Co., Ltd.
㈜코메트
JNTC VINA Co., Ltd.

기타특수관계자
지배기업의 종속기업
㈜제이앤티지

지배기업의 관계기업
KING-JIN Optoelectronic Co., LTD.

유의적인 영향력을 
행사하는 기업
스마트제일호기업재무안정사모투자 합자회사
(이하 스마트제일호) (*1)

기 타
㈜재우자동화
㈜재우엔지니어링

(*1) 전환사채 투자자들이 당기중 전환사채를 보통주로 모두 행사하면서 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다. 

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<

당기
>

(단위: 천원)

구 분
회사명
수 익
비 용

매출 등
유형자산매각
매입 등
유형자산 등 
취득(*2)

지배기업
㈜진우엔지니어링
10,235
6,051,039
44,572,560
22,240,040

종속기업
QINGDAO JNTC Electronics Co., Ltd.
13,866,854
-
109,355
-

㈜코메트
-
-
5,576,435
-

JNTC VINA Co., Ltd.
965,834
1,117,389
16,339,755
-

기 타
㈜제이앤티지
154,224
-
-
-

㈜재우자동화
-
-
6,190,900
3,020,500

스마트제일호(*1)
8,717,265
-
1,507,863
-

합 계
23,714,412
7,168,428
74,296,868
25,260,540

(*1) 전환사채와 관련된 파생상품평가이익이 매출 등에 포함되어 있습니다.
(*2) 당기 유형자산 등 취득에는 금융리스채권을 위한 장비 구입 12,333백만원이 포함되어 있습니다. 

< 전기
>

(단위: 천원)

구 분
회사명
수 익
비 용

매출 등
유형자산매각
매입 등
유형자산 등
취득

지배기업
㈜진우엔지니어링(*2)
2,751,375
-
73,187,633
21,203,743

종속기업
QINGDAO JNTC Electronics Co., Ltd.
12,740,907
-
77,003
-

㈜코메트
-
-
5,592,805
-

JNTC VINA Co., Ltd.
1,214,233
-
25,995
-

기 타
㈜제이앤티지
154,224
-
-
-

㈜재우자동화
-
-
9,382,307
3,064,510

전환사채투자자
-
-
5,876,391
-

합 계
16,860,739
-
94,142,134
24,268,253

(*2) ㈜제이앤티에스는 2016년 6월 30일을 합병기일로 하여 ㈜진우엔지니어링에 흡수합병되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

< 당기말
>

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무 등

지배기업
㈜진우엔지니어링
-
1,782,987
1,925,749

종속기업
QINGDAO JNTC Electronics Co., Ltd.
3,809,607
-
-

㈜코메트
-
-
350,236

JNTC VINA Co., Ltd.
-
49,572,827
2,184,470

기 타
㈜재우자동화
-
50,400
727,312

㈜제이앤티지
-
17,647
38,556

KING-JIN Optoelectronic Co., LTD.(*1)
39,535
-
-

합 계
3,849,142
51,423,861
5,226,323

(*1) 상기 채권에 대하여 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.

< 전기말
>

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무 등
전환사채

지배기업
㈜진우엔지니어링
5,693
3,315,218
18,723,400
-

종속기업
QINGDAO JNTC Electronics Co., Ltd.
5,737,155
-
-
-

㈜코메트
-
-
903,664
-

JNTC VINA Co., Ltd.
-
12,125,141
6,070
-

기 타
㈜재우자동화
-
50,400
2,540,445
-

㈜제이앤티지
-
18,814
38,556
-

KING-JIN Optoelectronic Co., LTD.(*1)
44,594
-
-
-

전환사채투자자
-
-
-
43,350,093

합 계
5,787,442
15,509,573
22,212,135
43,350,093

(*1) 상기 채권에 대하여 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

< 당기 >

(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여 거래

기초금액
대여(차입)
상환(회수)
외화평가/상각
기말 금액

지배기업
㈜진우엔지니어링
-
(5,000,000)
5,000,000
-
-

종속기업
JNTC VINA Co., Ltd(*1).
6,042,500
34,154,102
-
(2,084,869)
38,111,733

(*1) 상기 자금거래내역에는 금융리스거래가 포함되어 있습니다(주석11 참조).

한편, 당기중 전환사채가 모두 보통주로 전환되었습니다.

< 전기 >

(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여 거래
출 자

기초금액
대 여
회 수
외화평가
기말 금액

종속기업
JNTC VINA Co., Ltd.
-
5,954,000
-
88,500
6,042,500
11,558,598

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급 여
1,263,221
1,067,250

퇴직급여
139,717
242,389

합 계
1,402,938
1,309,639

주요 경영진에는 회사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
제공자
보증기관
보증금액

지배기업
㈜진우엔지니어링
신한은행
13,200,000

기업은행
9,600,000

산업은행
8,400,000

우리은행
16,430,000

KEB하나은행
12,240,000

기 타
경영진
신한은행
13,200,000

국민은행
39,488,540

우리은행
13,550,000

KB증권
11,000,000

(7) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
제공받고 있는 자
보증기관
지급보증금액

종속기업
JNTC VINA Co., Ltd.
신한은행
21,428,000

국민은행
10,621,538

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 제이앤티씨의 2017년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 제이앤티씨

대표이사 귀하
2018년 3월 30일

우리는 첨부된 주식회사 제이앤티씨의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가 보고서를 작성할 책임은 주식회사 제이앤티씨의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다."고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장 대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우
리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리, 운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

내부회계

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 제이앤티씨

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
4
9
4
5
6
7
-
-
17
23

투입시간
분ㆍ반기검토
-
13
-
30
-
557
-
296
-
-
-
-
-
896

감사
17
17
109
30
1,112
439
935
304
45
58
-
-
2,218
848

합계
17
30
109
60
1,112
996
935
600
45
58
-
-
2,218
1,744

회사의 전기 재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.5 ~ 2017.9.29
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.10.23 ~ 2017.11.1
8
일
5
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.2.20 ~ 2018.2.23
4
일
5
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2018.2.26 ~ 2018.2.28
3
일
5
명
2
명
연결감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.30
1
일

실사(입회)장소
화성 1,2공장

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 상품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.22, 2018.03.29