나래나노텍 — [기재정정]감사보고서 (2017.12) (20180411)
제출인: 인덕회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 나래나노텍

00260277
100000000000
20180329
1345110017746
000
133667
Y
N
Y
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N
E
N
1

정 정 신 고 (보고)

2018년 04월 11일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 4월 5일

3. 정정사유 : 포괄손익계산서 문구 수정

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

포괄손익계산서 중 기타포괄이익의 문구 수정
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

주식회사 나래나노텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

인덕회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

포괄손익계산서
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

Ⅲ.
내부회계관리제도 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
94

내부회계관리제도 운영실태평가보고서 - - - - - - - - - - - - - -- -
95

IV.

외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

97

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 나래나노텍

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 16일

우리는 별첨된 주식회사 나래나노텍의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 나래나노텍의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
비교표시된 주식회사 나래나노텍의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일 종료하는 회계년도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대해서도 감사를 수행하였으며, 2017년 2월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2016 회계년도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

서울시 영등포구 국회대로 70길 19

인 덕 획 계 법 인
대표이사 우 갑 준

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 나래나노텍

제 23(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 22(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

전 환 일

2016년 01월 01일 현재

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 나래나노텍 대표이사 정좌진

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 처인구 이동면 백옥대로 250

(전 화)
031-8020-1614

재 무 상 태 표

제23(당)기 2017년 12월 31일 현재

제22(전)기 2016년 12월 31일 현재

제22(전)기초 2016년 1월 1일 현재

주식회사 나래나노텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제23(당)기말
제22(전)기말
제22(전)기초

자 산

I. 유동자산

44,580,622,348
46,518,656,046
33,466,492,582

현금및현금성자산
4, 5, 7
8,339,053,465
4,833,756,520
2,894,390,009

기타금융자산
4, 5, 9,10
281,992,480
600,000,000
3,936,000,000

매출채권
4, 5, 11
19,544,246,715
7,311,906,471
6,324,484,676

기타채권
4, 5, 11
392,612,542
1,461,535,447
151,645,968

기타자산
13
3,881,436,269
2,287,650,080
412,618,604

당기법인세자산
31
10,299,000
26,949,330
-

재고자산
12
12,130,981,877
29,996,858,198
19,747,353,325

II. 비유동자산

89,085,955,905
115,710,848,572
103,934,045,039

당기손익인식금융자산
4, 5, 8
289,432,425
1,489,696,267
1,241,398,880

매도가능금융자산
4, 5, 8
1,401,840,000
1,847,280,000
1,103,080,000

기타금융자산
4, 5, 9,10
140,000,000
640,000,000
840,000,000

관계회사및종속회사 투자
14
-
166,847,500
2,443,928,362

투자부동산
15, 17
11,118,016,605
11,282,028,165
11,446,307,334

유형자산
16, 17
67,269,437,550
70,809,778,365
70,977,895,667

무형자산
18
651,935,344
26,857,985,644
15,854,617,796

기타채권
4,11
53,206,680
16,896,420
26,817,000

이연법인세자산
31
8,162,087,301
2,600,336,211
-

자 산 총 계

133,666,578,253
162,229,504,618
137,400,537,621

부 채

I. 유동부채

52,312,502,365
76,246,050,544
46,889,027,169

매입채무
4,19
6,603,767,823
8,378,925,735
5,359,768,172

기타채무
4,19
2,079,347,522
1,114,379,348
1,021,839,990

기타부채
5,13
19,804,387,020
25,775,105,461
9,406,243,474

단기차입금
4,17,20,33
20,000,000,000
36,911,000,000
29,000,000,000

유동성장기차입금
4,17,20,33
3,825,000,000
4,066,640,000
2,016,640,000

당기법인세부채

-
-
84,535,533

II. 비유동부채

29,741,660,500
10,024,722,252
10,417,244,533

장기차입금
4,17,20,33
29,000,000,000
8,383,320,000
9,449,960,000

기타채무
19
741,660,500
1,641,402,252
941,742,935

이연법인세부채

-
-
25,541,598

부 채 총 계

82,054,162,865
86,270,772,796
57,306,271,702

자 본

I. 자본금
22
5,213,000,000
5,213,000,000
5,213,000,000

II. 자본잉여금
22
28,830,469,970
28,830,469,970
28,830,469,970

III. 기타포괄손익누계액
23
6,086,720,162
6,044,163,362
5,853,687,362

IV.이익잉여금
24
11,482,225,256
35,871,098,490
40,197,108,587

자 본 총 계

51,612,415,388
75,958,731,822
80,094,265,919

부채및자본총계

133,666,578,253
162,229,504,618
137,400,537,621

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제23(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제22(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 나래나노텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제23(당)기
제22(전)기

Ⅰ. 매출액
6, 25
95,815,544,982
39,510,845,579

Ⅱ. 매출원가

84,272,115,078
38,123,160,446

Ⅲ. 매출총이익

11,543,429,904
1,387,685,133

판매비와관리비
26
7,410,621,620
5,684,468,644

Ⅳ. 영업이익(손실)

4,132,808,284
(4,296,783,511)

기타수익
27
634,533,421
1,046,187,494

기타비용
27
27,079,009,605
599,466,734

금융수익
28
46,505,326
157,239,435

금융원가
28
1,786,831,050
1,155,707,728

관계기업 및 종속기업지분관련 이익(손실)
29
(166,847,500)
(2,157,080,862)

Ⅴ. 법인세비용차감전이익(손실)

(24,218,841,124)
(7,005,611,906)

법인세환급(납부)
31
5,573,754,290
2,679,601,809

Ⅵ. 당기순이익(손실)

(18,645,086,834)
(4,326,010,097)

Ⅶ. 기타포괄이익(손실)

42,556,800
190,476,000

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

42,556,800
190,476,000

매도가능금융자산의 공정가치 변동
23
42,556,800
190,476,000

Ⅷ. 총포괄이익(손실)

(18,602,530,034)
(4,135,534,097)

Ⅸ. 주당손익

기본주당순이익(손실)
32
(1,885)
(415)

희석주당순이익(손실)
32
(1,885)
(415)

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제23(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제22(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 나래나노텍
(단위 : 원)

구 분
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
자본 총계

2016.01.01 (전기초)
5,213,000,000
28,830,469,970
-
5,853,687,362
40,197,108,587
80,094,265,919

포괄손익
당기순이익(손실)
-
-
-
-
(4,326,010,097)
(4,326,010,097)

매도가능금융자산 평가손익
-
-
-
190,476,000
-
190,476,000

2016.12.31 (전기말)
5,213,000,000
28,830,469,970
-
6,044,163,362
35,871,098,490
75,958,731,822

2017.01.01 (당기초)
5,213,000,000
28,830,469,970
-
6,044,163,362
35,871,098,490
75,958,731,822

포괄손익
당기순이익(손실)
-
-
-
-
(18,645,086,834)
(18,645,086,834)

매도가능금융자산 평가손익
-
-
-
42,556,800
-
42,556,800

소유주와의거래
자기주식 취득
-
-
(5,743,786,400)
-
-
(5,743,786,400)

자기주식 소각
-
-
5,743,786,400
-
(5,743,786,400)
-

2017.12.31 (당기말)
5,213,000,000
28,830,469,970
-
6,086,720,162
11,482,225,256
51,612,415,388

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제23(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제22(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 나래나노텍
(단위 : 원)

과 목
제23(당)기
제22(전)기

Ⅰ.영업활동현금흐름
5,840,197,893
(3,670,000,463)

1.당기순이익(손실)
(18,645,086,834)
(4,326,010,097)

2.당기순이익조정을 위한 가감
26,133,559,645
1,772,489,623

3.이자의 수취
36,108,421
163,367,361

4.이자의 지급
(1,701,033,669)
(1,168,362,487)

5.법인세의 환급(납부)
16,650,330
(111,484,863)

Ⅱ.투자활동현금흐름
173,406,444
(3,309,324,953)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
5,977,873,449
12,252,076,501

당기손익인식금융자산(비유동)의 감소
1,505,075,074
-

단기금융상품의 감소
1,140,000,000
5,841,000,000

지분법적용투자주식의 처분
-
220,000,000

장기금융상품의 감소
2,115,000,000
2,879,136,876

매도가능금융자산(비유동))의 감소
500,000,000
-

단기대여금의 감소
1,500,000
-

장기대여금의 감소
5,004,000
19,015,000

토지의 처분
-
15,033,700

건물의 처분
-
45,462,180

기계장치의 처분
6,000,000
1,105,499,630

차량운반구의 처분
453,546
454,545

집기비품의 처분
-
8,219,381

공구와기구의 처분
-
458,259

무형자산의 처분
14,545,454
-

정부보조금의 수령
690,295,375
2,117,796,930

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(5,804,467,005)
(15,561,401,454)

당기손익인식금융자산(비유동)의 증가
336,089,840
-

단기금융상품의 증가
834,123,360
1,905,000,000

단기대여금의 증가
35,000,000
-

종속기업및관계기업투자의 증가
-
100,000,000

매도가능금융자산(비유동)의 증가
-
500,000,000

장기금융상품의 증가
1,615,000,000
3,479,899,760

장기대여금의 증가
15,000,000
-

기계장치의 취득
43,000,000
3,867,936,335

차량운반구의 취득
8,622,980
27,894,862

집기비품의 취득
362,962,364
104,208,148

시설장치의 취득
54,572,719
-

공구와기구의 취득
24,500,000
109,389,061

산업재산권의 취득
13,417,700
20,778,500

개발비의 취득
2,425,789,492
5,436,403,248

소프트웨어의 취득
10,074,290
-

보증금의 증가
26,314,260
9,891,540

Ⅲ.재무활동현금흐름
(2,279,746,400)
8,894,360,000

1.재무활동으로 인한 현금유입액
37,000,000,000
49,980,000,000

단기차입금의 증가
11,000,000,000
46,980,000,000

장기차입금의 증가
26,000,000,000
3,000,000,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(39,279,746,400)
(41,085,640,000)

단기차입금의 감소
27,911,000,000
39,069,000,000

유동성장기차입금의 감소
5,208,300,000
2,016,640,000

장기차입금의 감소
416,660,000
-

자기주식의 취득
5,743,786,400
-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가
3,733,857,937
1,915,034,584

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산
4,833,756,520
2,894,390,009

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(228,560,992)
24,331,927

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산
8,339,053,465
4,833,756,520

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 23(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 22(전) 기 2016년 12월 31일 현재

전 환 일 2016년 01월 01일 현재

주식회사 나래나노텍

1. 회사의 개요

주식회사 나래나노텍(이하 "당사"라 함)은 1995년 12월에 설립되었으며, 당사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 및 공장 소재지 : 경기도 용인시 처인구 이동면 백옥대로 250

(2) 주요사업 내용 : LCD, OLED 등 영상 Display Panel을 제조하는 장비제작 업체로서 주요 제작설비는 다음과 같습니다.

 - Flexible OLED용 Base 기판 제조용 장비 및 Line (PI Coater, Oven)
 - LCD용 TFT Array 및 Color Filter 제작을 위한 Coater 및 Curing 장비
 - Display Module 제작을 위한 장비(OCR Coater 및 Laminator) 및 자동화 Line
 - Didplay Panel 제조용 Ink-jet Printer 

(3) 대표이사 : 정좌진

(4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명
당기
전기

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

김민호
3,923,620
45.55%
3,923,620
37.63%

(주)LG 디스플레이
-
-
2,400,000
23.02%

주식회사 아텍
1,000,000
11.61%
-
-

문보금(특수관계)
152,820
1.77%
152,820
1.47%

기타(특수관계)
435,300
5.05%
435,300
4.18%

기타
3,102,340
36.01%
3,514,260
33.71%

합 계
8,614,080
100.00%
10,426,000
100.00%

2. 재무제표 작성기준

2-1. 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 종전의 기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며,과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 '
주석 36'에 기재되어 있습니다.

① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호를 조기적용하였습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 당사는 제1109호에 따라 소급 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 "수익", 제1011호 "건설계약", 기업회계기준해석서 제2031호 "수익: 광고용역의 교환거래", 제2113호 "고객충성제도", 제2115호 "부동산건설약정", 제2118호 "고객으로부터의 자산이전"을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2017년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 조기적용하되, 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서는 소급적용하였습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하였습니다.

당사는 고객에게 OLED 등 관련 장비를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있으며,2017 회계연도 중 OLED 등 관련 장비제조 부문 수익은 84,736백만원으로 당사 총수익의 약 88%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 OLED 등 장비제조 계약에서 (1) 장비 제작 및 설치용역, (2) FAT(테스트 적합인증) 관련 대응 등과 같이 기술지원용역으로구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사는 OLED 등 장비제작 및 설치용역은 장비를 고객에게 이전하여 설치완료하는 시점에 법적 소유권이 이전되고 고객에게 통제가 이전되므로 이와 관련한 수행의무에 배분된 거래가액을 일시에 수익으로 인식하고 있으며 이와는 별도로 분리되어 고객에게 제공되는 테스트 인증 등에 대응하기 위한 기술이전용역은 관련 수행의무에 배분된 거래가격을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

<기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 테스트인증 관련 지원용역>

당사의 OLED 등 장비사업부문은 고객이 주문한 장비를 제조하여 판매하고 있고, 일반적으로 장비가 제작되어 고객에게 인도 후 테스트인증 관련 지원용역은 1년 이내의 기간에 걸쳐 수행됩니다. 당사는 장비를 인도하여 고객이 이를 인도받아 점유하고직접 통제하고 있는 자산에 추가적인 수행의무를 기간에 걸쳐 수행하고 있으므로 이를 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우는 기업은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이므로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

<투입법을 이용한 진행률 측정>

당사의 테스트인증 관련 지원용역의 구분된 수행의무는 1년 이내의 기간에 걸쳐 용역을 진행합니다. 당사는 실제 발생한 원가를 기준으로 투입법에 따라 원가진행률을 산정하고 있습니다.

<거래가격의 배분>

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 구분된 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용하였습니다.

<보증>

당사 제조부문의 2017 회계연도 수익은 92,894백만원으로 총 수익의 97%에 해당합니다. 당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 산업에서 일반적으로 적용하고 있는 1년의 보증기간을 적용하여 제공하고 있으며 보증기간이 종료된 후에는 별도의 추가적인 계약을 통해 유상으로 보증서비스를 제공하고 있습니다. 제품의 판매계약 체결 시 제공하는 보증은 이를 확신보증으로 보아 별도로 구별되는 용역으로 인식하지 아니하였습니다

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표
개정된 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세
개정된 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상회수방식과 무관하게 차감할 일시적 차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적 차이의 실현가능성을 검토하기 위한 미래과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기전의 미래과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 
제정.공표되었으나 2017 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1040 호 ‘투자부동산’ 
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57 은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1102 호 '주식기준보상' 
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준 해석서 제 2122 호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12 개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련
비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리
리스이용자는 기업회계기준서 제 1008 호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

당사는 기업회계기준서 제 1116 호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017 년 12 월 31 일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017 년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리
당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제 1116 호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2-2. 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 
① 공정가치로 측정되는 파생상품

② 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

③ 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

④ 공정가치로 측정되는 투자부동산

⑤ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 
⑥ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

2-3. 기능통화와 표시통화
당사의 별도재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 별도재무제표는 "원(KRW)"으로 표시하며, 당사의 기능통화와 표시통화는 "원(KRW)"입니다.

2-4. 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 당사의 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채와 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

① 법인세
당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다

② 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 추가적인 사항은 '주석 4'에서 기술하고 있습니다.

③ 충당부채
당사는 보고기간종료일 현재 '주석13'에서 설명하고 있는 바와 같이 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 판매보증충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 

2-5. 재무제표의 발행승인일
당사의 재무제표는
2018년 3월 29일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계처리방침의 요약

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 

3-1. 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미하며, 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-2. 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3-3. 비파생금융자산
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 (주1)

당기손익-

공정가치 측정 (주1)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 기타포괄손익인식금융자산, 상각후원가측정 금융자산의 세가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 기타포괄손익인식금융자산
최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

③ 상각후원가측정 금융자산
계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정하고있습니다.

④ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 

⑤ 금융자산과 금융부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-4. 파생금융상품
당사가 체결하고 있는 파생금융상품계약은 없습니다. 

3-5. 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 

3-6. 유형자산
① 인식과 측정
유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

② 후속원가
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목
내 용 연 수

건 물
40년

구 축 물
10~20년

기 계 장 치
4~8년

차 량 운 반 구
4~8년

공 구 와 기 구
4~8년

비 품
4~8년

시 설 장 치
4~8년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-7. 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3-8. 무형자산
무형자산을 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속원가
무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생시 비용처리 됩니다. 

③ 상각
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 사용할 수 있는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 비한정내용연수의 무형자산에 대하여는 상각하지 아니하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 비한정내용연수의 무형자산은 없습니다. 

무형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

개발비
3년

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-9. 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

3-10. 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

② 수익관련 정부보조금
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-11. 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

3-12. 미청구용역 및 초과청구용역

미청구용역은 진행중인 용역에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구용역 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구용역 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

3-13. 자산손상
① 금융자산의 손상
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

당사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

구 분 (주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

당사는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

② 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다

3-14. 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동이 자기신용위험으로 인한 것이라면, 자기신용위험의 변동으로 인한 공정가치변동액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3-15. 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금 등으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 이에 당사는 유급연차휴가에 대하여 근로제공시점에 관련 비용을 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

3-16. 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3-17. 외화거래
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-18. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

3-19. 수익인식
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매
재화의 판매는 구매자에게 통제가 이전되고 수행의무 이행이 종료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지
이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 기간에 걸쳐인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

3-20. 금융수익과 금융비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-21. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3-22. 부문별 보고
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

3-23. 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 공정가치의 결정
당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우, 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

4-1. 상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 

4-2. 지분증권과 채무증권에 대한 투자
당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다. 단 매도가능금융자산 중 시장성이 없는 지분상품은 외부변수 및 내부변수의 적용을 통한 공정가치 평가를 수행하여 인식하고 있습니다.

4-3. 기타금융부채
기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 매입채무 및 기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 

4-4. 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
현금및
현금성자산
상각후원가
측정자산
당기손익-공정 가치측정자산
기타포괄손익-공정가치측정자산
합 계

현금및현금성자산
8,339,053
-
-
-
8,339,053

당기손익인식금융자산
-
-
289,432
-
289,432

매도가능금융자산
-
-
-
1,401,840
1,401,840

기타금융자산
-
421,992
-
-
421,992

매출채권
-
19,544,247
-
-
19,544,247

기타채권
-
445,819
-
-
445,819

합 계
8,339,053
20,412,058
289,432
1,401,840
30,442,383

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
현금및
현금성자산
상각후원가
측정자산
당기손익-공정 가치측정자산
기타포괄손익-공정가치측정자산
합 계

현금및현금성자산
4,833,757
-
-
-
4,833,757

당기손익인식금융자산
-
-
1,489,696
-
1,489,696

매도가능금융자산
-
-
-
1,847,280
1,847,280

기타금융자산
-
1,240,000
-
-
1,240,000

매출채권
-
7,311,906
-
-
7,311,906

기타채권
-
1,478,432
-
-
1,478,432

합 계
4,833,757
10,030,338
1,489,696
1,847,280
18,201,071

<전기초>
(단위: 천원)

구 분
현금및
현금성자산
상각후원가
측정자산
당기손익-공정 가치측정자산
기타포괄손익-공정가치측정자산
합 계

현금및현금성자산
2,894,390
-
-
-
2,894,390

당기손익인식금융자산
-
-
1,241,399
-
1,241,399

매도가능금융자산
-
-
-
1,103,080
1,103,080

기타금융자산
-
4,776,000
-
-
4,776,000

매출채권
-
6,324,485
-
-
6,324,485

기타채권
-
178,463
-
-
178,463

합 계
2,894,390
11,278,948
1,241,399
1,103,080
16,517,817

4-5. 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로 
측정하는 금융부채
합 계

차입금
-
52,825,000
52,825,000

매입채무
-
6,603,768
6,603,768

기타채무
-
2,821,008
2,821,008

합 계
-
62,249,776
62,249,776

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로 
측정하는 금융부채
합 계

차입금
-
49,360,960
49,360,960

매입채무
-
8,378,926
8,378,926

기타채무
-
2,755,782
2,755,782

합 계
-
60,495,668
60,495,668

<전기초>
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로 
측정하는 금융부채
합 계

차입금
-
40,466,600
40,466,600

매입채무
-
5,359,768
5,359,768

기타채무
-
1,963,583
1,963,583

합 계
-
47,789,951
47,789,951

4-6. 당사의 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익인식금융자산
289,432
289,432
1,489,696
1,489,696
1,241,399
1,241,399

매도가능금융자산
1,401,840
1,401,840
1,847,280
1,847,280
1,103,080
1,103,080

소 계
1,691,272
1,691,272
3,336,976
3,336,976
2,344,479
2,344,479

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산
8,339,053
8,339,053
4,833,757
4,833,757
2,894,390
2,894,390

매출채권및기타채권
19,990,066
19,990,066
8,790,338
8,790,338
6,502,948
6,502,948

기타금융자산
421,992
421,992
1,240,000
1,240,000
4,776,000
4,776,000

소 계
28,751,111
28,751,111
14,864,095
14,864,095
14,173,338
14,173,338

금융자산 합계
30,442,383
30,442,383
18,201,071
18,201,071
16,517,817
16,517,817

상각후원가로 인식된 부채

매입채무 및 기타채무
9,424,776
9,424,776
11,134,707
11,134,707
7,323,351
7,323,351

단기차입금
20,000,000
20,000,000
36,911,000
36,911,000
29,000,000
29,000,000

장기차입금(유동성 대체포함)
32,825,000
32,825,000
12,449,960
12,449,960
11,466,600
11,466,600

소 계
62,249,776
62,249,776
60,495,667
60,495,667
47,789,951
47,789,951

금융부채 합계
62,249,776
62,249,776
60,495,667
60,495,667
47,789,951
47,789,951

기말 현재 상기의 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치는 다음과 같은 방법으로 측정하였습니다.

금융상품의 범주
세부 구분
측 정 방 법

공정가치로 
인식된 자산
매도가능금융자산
활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는 경우, 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 인식하거나, 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 측정하였습니다.

상각후원가로 
인식된 자산
일 반
상각후원가로 인식된 금융자산의 경우, 시장이자율의 변동으로 인한 공정가치의 변동이 중요하지 않아 장부금액과 공정가치는 동일한 금액으로 평가하였습니다.

상각후원가로
인식된 부채
일 반
상각후원가로 인식된 금융부채 중 매입채무및기타채무, 단기차입금은 기대만기가 단기로서 공정가치와 장부가치의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사의 장단기차입금은 모두 변동이자율 조건으로서 공정가치와 장부가치가 동일합니다

4-7. 금융수익 및 금융원가
금융상품의 범주별 구분에 따른 당기 및 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
순손익
기타포괄손익
이자수익(비용)(주1)
손상차손

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

당기손익인식금융자산
(31,279)
18,570
-
-
-
-
-
-

매도가능금융자산
-
-
42,557
190,476
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산
-
-
-
-
33,869
138,669
-
-

당기손익인식금융부채
-
-
-
-
(1,742,916)
(1,155,708)
-
-

상각후원가측정금융부채
-
-
-
-
-
-
-
-

(주1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.
(주2) 현금및현금성자산은 대여금 및 수취채권에 포함하여 표시하였습니다.

4-8. 공정가치 서열체계
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익인식금융자산
-
289,432
-
289,432

매도가능금융자산
-
-
1,401,840
1,401,840

합 계
-
289,432
1,401,840
1,691,272

<전기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익인식금융자산
-
1,489,696
-
1,489,696

매도가능금융자산
-
-
1,847,280
1,847,280

합 계
-
1,489,696
1,847,280
3,336,976

<전기초>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익인식금융자산
-
1,241,399
-
1,241,399

매도가능금융자산
-
-
1,103,080
1,103,080

합 계
-
1,241,399
1,103,080
2,344,479

공정가치 서열체계간의 유의적 변동은 없으며, 당사는 공정가치 수준 간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고 기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다.

4-9. 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수
보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치금액
가치평가기법
투입변수

당기말:

당기손익인식금융자산

- 수익증권 등
289,432
현금흐름할인모형
공시이율

전기말:

당기손익인식금융자산

- 수익증권 등
1,489,696
현금흐름할인모형
공시이율

전기초:

당기손익인식금융자산

- 수익증권 등
1,241,399
현금흐름할인모형
공시이율

4-10. 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수
보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산/부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치금액
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은

투입변수
투입변수의 범위

당기말:

매도가능금융자산

- 비상장주식
1,401,840
상대가치비교법
PBR
PBR
1.92

전기말:

매도가능금융자산

- 비상장주식
1,847,280
상대가치비교법
PBR
PBR
1.84

전기초:

매도가능금융자산

- 비상장주식
1,103,080
상대가치비교법
PBR
PBR
1.52

5. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 다음의 위험에 노출되어 있습니다.
- 신용위험
- 유동성위험
- 시장위험

본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 영업활동 등의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

5-1. 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실입니다.

① 매출채권 및 기타채권
당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

② 기타의 자산
현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

③ 보증
특수관계자(종속회사 및 임직원)를 제외하고는 재무보증을 제공하지 않는 것이 당사의 정책입니다. 당기말 현재 당사가 제공한 보증은 없습니다.

④ 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
8,339,053
4,833,757
2,894,390

당기손익인식금융자산
289,432
1,489,696
1,241,399

매도가능금융자산
1,401,840
1,847,280
1,103,080

기타금융자산
421,992
1,240,000
4,776,000

매출채권
19,544,247
7,311,906
6,324,485

기타채권
445,819
1,478,432
178,463

합 계
30,442,383
18,201,071
16,517,817

보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

국 내
14,812,880
7,174,527
6,098,446

중 국
4,731,367
137,380
226,039

합 계
19,544,247
7,311,907
6,324,485

5-2. 유동성위험
유동성위험이란 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 또한, 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
6개월 이내
1년이내
1년 초과
합 계

매출채권
18,725,660
818,587
-
19,544,247

대여금
33,500
9,996
-
43,496

미수금
375,330
154,594
152
530,076

미수수익
970
475
43
1,488

보증금
34,190
2,000
7,021
43,211

합 계
19,169,650
985,652
7,216
20,162,518

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
6개월 이내
1년이내
1년 초과
합 계

매출채권
7,251,336
-
60,570
7,311,906

대여금
-
-
-
-

미수금
1,459,144
1
151
1,459,296

미수수익
2,240
-
-
2,240

보증금
2,000
7,277
7,620
16,897

합 계
8,714,720
7,278
68,341
8,790,339

<전기초>
(단위: 천원)

구 분
6개월 이내
1년이내
1년 초과
합 계

매출채권
6,267,057
-
57,428
6,324,485

대여금
2,498
-
16,517
19,015

미수금
95,592
152
-
95,744

미수수익
29,126
21,312
5,464
55,902

보증금
83
-
7,719
7,802

합 계
6,394,356
21,464
87,128
6,502,948

상기의 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 대손충당금을 차감하지 아니한 금액입니다.

② 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 7년

단기차입금
20,000,000
3,000,000
17,000,000
-
-

장기차입금
32,825,000
1,975,000
1,850,000
3,300,000
25,700,000

합계
52,825,000
4,975,000
18,850,000
3,300,000
25,700,000

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 7년

단기차입금
36,911,000
12,600,000
24,311,000
-
-

장기차입금
12,449,960
1,833,320
2,233,320
2,383,320
6,000,000

합계
49,360,960
14,433,320
26,544,320
2,383,320
6,000,000

<전기초>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 7년

단기차입금
29,000,000
3,000,000
26,000,000
-
-

장기차입금
11,466,600
350,000
1,666,640
3,366,640
6,083,320

합계
40,466,600
3,350,000
27,666,640
3,366,640
6,083,320

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

5-3. 시장위험
시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다.

① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있으며, 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, JPY, 천원)

구 분
통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산:

현금및현금성자산
USD
5,465,860.34
5,856,123
3,743,373.41
4,523,867
77,531.18
90,867

기타금융자산
USD
263,200.00
281,992
-
-
-
-

매출채권및기타채권
USD
4,371,937.48
4,684,094
8,294,954.00
10,024,452
192,866.00
226,039

CNY
-
-
67,000.00
11,608
25,000.00
4,514

자산 합계
USD
10,100,997.82
10,822,209
12,038,327.41
14,559,927
270,397.18
321,420

CNY
-
67,000.00
25,000.00

부채:

매입채무및기타채무
USD
64,900.00
69,534
47,589.00
57,511
7,646.00
8,961

JPY
-
-
-
-
4,250,000
41,310

부채 합계
USD
64,900.00
69,534
47,589.00
57,511
7,646.00
50,271

JPY
-
-
4,250,000

- 환위험의 민감도 분석
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
616,159
(616,159)
1,449,081
(1,449,081)
30,794
(30,794)

JPY
-
-
-
-
(4,131)
4,131

CNY
-
-
1,161
(1,161)
451
(451)

합 계
616,159
(616,159)
1,450,242
(1,450,242)
27,114
(27,114)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 이자부자산 대비하여 이자부부채의 비중이 더욱 크며,이자부부채는 모두 차입금으로 구성되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자부부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이자부부채

고정이자율조건
225,000
300,000
300,000

변동이자율조건
52,600,000
49,060,960
40,166,600

합 계
52,825,000
49,360,960
40,466,600

- 고정이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석
당사는 고정이자율 금융부채를 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 이자율 100베이시스포인트 변동에 따른 고정이자율 금융부채가 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

고정이자율 이자부부채
225,000
220,477
5,912
3,112

<전기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

고정이자율 이자부부채
300,000
284,992
19,522
10,377

- 변동이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석
보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
52,600,000
52,600,000
(526,000)
526,000

<전기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
49,060,960
49,060,960
(490,610)
490,610

③ 기타 시장가격위험
당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

5-4. 자본관리
당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 순영업이익을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을 감시합니다. 또한 당사는 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 감시하고 있습니다.

당사는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당기 중 당사의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없었습니다.

당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채 (A)
82,054,163
86,270,773
57,306,272

자본 (B)
51,612,415
75,958,732
80,094,266

현금및현금성자산 등(C) (*1)
8,621,046
5,433,757
6,830,390

차입금 등(D) (*2)
52,825,000
49,360,960
40,466,600

부채비율 (A/B)
159.0%
113.6%
71.5%

순차입금비율 (D-C)/B
85.6%
57.8%
42.0%

(*1) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액입니다.
(*2) 장단기차입금의 합계액입니다.

6. 영업부문

6-1. 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 사업부문을 영위하고 있습니다.

부 문
영업의 성격

제조부문
디스플레이 및 전자제품장비제조업

당사는 디스플레이 및 전자제품장비 제작업을 제외한 다른 부문의 자산 비중이 유의적이지 아니하여, 별도의 부문별 자산/부채 등의 정보는 공시하지 않습니다.

6-2. 당사의 지역별 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
제조부문
기타
합 계

국내
해외
국내
해외

수익인식시점

- 한 시점에 인식
45,143,936
35,843,891
2,853,710
67,709
83,909,246

- 기간에 걸쳐 인식
5,454,233
6,452,066
-
-
11,906,299

합 계
50,598,169
42,295,957
2,853,710
67,709
95,815,545

<전기>
(단위: 천원)

구 분
제조부문
기타
합계

국내
해외
국내
해외

수익인식시점

- 한 시점에 인식
24,648,343
7,822,996
994,443
147,673
33,613,454

- 기간에 걸쳐 인식
3,377,417
2,519,975
-
-
5,897,392

합 계
28,025,759
10,342,971
994,443
147,673
39,510,846

6-3. 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

계약자산 - 미청구채권
4,719,778
-
636,300

계약자산 합계
4,719,778
-
636,300

계약부채 - 초과청구채권
2,773,937
233,223
983,793

계약부채 합계
2,773,937
233,223
983,793

계약자산 및 계약부채의 유의적인 변동은 없습니다.

6-4. 계약부채에 대해 인식한 수익
전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액과 이중 전기에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제조부문
233,223
983,793

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익
-
-

6-5. 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

A고객
49.46%
33.03%

B고객
29.79%
28.17%

C고객
9.82%
23.36%

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
11,227
9,463
17,534

요구불예금
8,327,826
4,824,294
2,876,856

합 계
8,339,053
4,833,757
2,894,390

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산

8-1. 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

수익증권(비유동)
289,432
1,489,696
1,241,399

수익증권은 모두 채무상품으로서 계약상현금흐름 특성을 충족하지 못하여 당기손익-공정가치 측정자산으로 인식하고 있으며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

8-2. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

비상장주식
-
1,401,840
-
1,847,280
-
1,103,080

합 계
-
1,401,840
-
1,847,280
-
1,103,080

8-3. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득가액
공정가치
/순자산가치
미실현손익
(법인세차감전)
취득가액
공정가치
/순자산가치
미실현손익
(법인세차감전)
취득가액
공정가치
/순자산가치
미실현손익
(법인세차감전)

비상장주식
2,200,000
1,401,840
(798,160)
2,700,000
1,847,280
(852,720)
2,200,000
1,103,080
(1,096,920)

합 계
2,200,000
1,401,840
(798,160)
2,700,000
1,847,280
(852,720)
2,200,000
1,103,080
(1,096,920)

한편, 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 법인세효과는 각각 12,003천원및 53,724천원 입니다.

8-4. 기중 현재 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,847,280
1,103,080

취득금액
-
500,000

평가이익(법인세 차감전)
54,560
244,200

처분금액
(500,000)
-

기말금액
1,401,840
1,847,280

재무상태표:

비유동
1,401,840
1,847,280

9. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
281,992
-
600,000
-
3,936,000
-

장기금융상품
-
140,000
-
640,000
-
840,000

합 계
281,992
140,000
600,000
640,000
3,936,000
840,000

10. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
상품의종류
당기말
전기말
전기초
사용제한내용

단기금융상품
정기예적금
221,137
-
-
질권설정 ($206,400)

장기금융상품
정기예적금
140,000
160,000
500,000
질권설정

합계

361,137
160,000
500,000

11. 매출채권 및 기타채권

11-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
19,544,247
-
7,311,906
-
6,324,485
-

(대손충당금)
-
-
-
-
-
-

대여금
33,500
9,996
-
-
-
19,015

(대손충당금)
-
-
-
-
-
-

미수금
530,076
-
1,459,296
-
95,744
-

(대손충당금)
(172,451)
-
-
-
-
-

미수수익
1,488
-
2,240
-
55,902
-

(대손충당금)
-
-
-
-
-
-

보증금
-
43,211
-
16,896
-
7,802

(대손충당금)
-
-
-
-
-
-

합 계
19,936,860
53,207
8,773,442
16,896
6,476,131
26,817

11-2. 당기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
-
-

대손충당금 환입액
-
-

대손상각비
-
172,451

제각
-
-

기말금액
-
172,451

(주1) 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

11-3. 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권 및 기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재 제거 요건을 충족하지 못한 경우는 없습니다.

12. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

상품
106,923
-
106,923
79,680
-
79,680
83,386
-
83,386

재공품
11,615,526
-
11,615,526
29,388,464
-
29,388,464
19,284,072
-
19,284,072

원재료
559,766
(151,233)
408,533
528,714
-
528,714
379,895
-
379,895

합 계
12,282,215
(151,233)
12,130,982
29,996,858
-
29,996,858
19,747,353
-
19,747,353

13. 기타자산 및 기타부채

13-1. 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

기타자산

선급금
3,727,893
-
2,106,574
-
263,433
-

선급비용
153,543
-
181,076
-
149,186
-

합 계
3,881,436
-
2,287,650
-
412,619
-

기타부채

예수금
205,930
-
113,307
-
94,056
-

부가세예수금
-
-
-
-
363,880
-

선수금
15,201,363
-
24,514,529
-
7,708,238
-

초과청구용역
2,773,937
-
-
-
0
-

판매보증충당부채 (주1)
1,486,306
-
1,147,270
-
1,236,869
-

판매손실충당부채 (주2)
136,851
-
-
-
3,201
-

합 계
19,804,387
-
25,775,106
-
9,406,244
-

(주1) 당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

(주2) 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

13-2. 당기 및 전기 중의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

내 역
판매보증충당부채
판매손실충당부채

기초금액
1,147,270
-

전 입
1,046,181
136,851

사 용
707,145
-

환 입
-
-

기말금액
1,486,306
136,851

<전기>
(단위: 천원)

내 역
판매보증충당부채
판매손실충당부채

기초금액
1,236,869
3,201

전 입
-
-

사 용
-
3,201

환 입
89,659
-

기말금액
1,147,270
-

14. 종속기업투자

14-1. 보고기간종료일 현재 종속기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
주요영업활동
당기말
전기말
전기초

지분율
장부금액
지분율
장부금액
지분율
장부금액

NS CREATION Corp.
일본
09월
제조업
25.51%
-
25.51%
166,847
25.51%
166,847

(주)아텍
한국
12월
제조업
-
-
-
-
90%
2,277,081

합 계

-

166,847

2,443,928

㈜아텍은 2016년 중 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.

14-2. 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

NS CREATION Corp.
97,237
89,734
7,503
459,090
15,525
15,525

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

NS CREATION Corp.
9,564
18,327
(8,763)
141,984
(21,686)
(21,686)

(주)아텍
738,480
2,708
514,148
120,327
(2,220,264)
(2,220,264)

14-3. 당기중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
처분
배당
기말

NS CREATION Corp.
166,848
-
(166,848)
-
-
-
-

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
처분
배당
기말

NS CREATION Corp.
166,848
-
-
-
-
-
166,848

(주)아텍
2,277,081
100,000
(2,160,931)
-
(216,150)
-
-

합 계
2,443,929
100,000
(2,160,931)
-
(216,150)
-
166,848

14-4. 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업 투자주식 중 시장성있는 투자주식은 없습니다.

14-5. 당기 보고기간종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 없습니다.

15. 투자부동산

15-1. 당기 및 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초 순장부금액
7,130,400
4,151,628
11,282,028

감가상각
-
(164,012)
(164,012)

기말 순장부금액
7,130,400
3,987,616
11,118,016

2017년 12월 31일

취득원가
7,130,400
6,109,801
13,240,201

기말 감가상각누계액
-
(2,122,185)
(2,122,185)

기말 순장부금액
7,130,400
3,987,616
11,118,016

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초 순장부금액
7,130,400
4,315,907
11,446,307

감가상각
-
(164,279)
(164,279)

기말 순장부금액
7,130,400
4,151,628
11,282,028

2016년 12월 31일

취득원가
7,130,400
6,109,801
13,240,201

기말 감가상각누계액
-
(1,958,173)
(1,958,173)

기말 순장부금액
7,130,400
4,151,628
11,282,028

15-2.
2017년 12월 31일 현재 투자부동산의 공정가치는 11,118백만원입니다. 

15-3. 감가상각비 금액은 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다. 

15-4. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은
380백만원(전기:588백만원)이며, 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 62백만원(전기:479백만원)입니다. 

15-5. 투자부동산의 담보제공내역

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
7,130,400
10,800,000
장기차입금
7,250,000
국민은행,
우리은행

건물
3,987,617
단기차입금

상기의 투자부동산은 국민은행 52.5억 및 우리은행 20억에 대하여 포괄담보의 형태로 담보제공되었습니다(주석 17, 20 참조).

16. 유형자산

16-1. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전기초

면적(㎡)
49,813
49,813
49,813

장부가액
22,415,850
22,415,850
22,430,884

공시지가
16,627,911
16,616,936
16,395,712

16-2. 당기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자 산
보험종류
장부금액
부보금액

유형자산
화재보험
67,269,438
71,004,088

투자부동산
11,118,017
16,262,804

재고자산
12,130,982
10,000,000

합 계
90,518,437
97,266,892

당기 보고기간종료일 현재 당사는 상기 보험 이외에 현대해상보험, 롯데손해보험, 흥국화재 등에 상해보험이 가입되어있으며 당사 소유 전차량에 대하여 종합보험에 가입하고 있습니다.

16-3. 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
시설장치
차량운반구
공구와기구
비품
조경
합 계

취득금액:

기초금액
22,415,850
39,180,025
407,552
19,354,197
352,219
746,739
1,140,993
1,961,723
3,965,471
89,524,769

취득금액
-
-
-
43,000
54,573
8,624
24,500
382,265
-
512,962

처분금액
-
-
-
(3,569,319)
(9,800)
(38,985)
(15,064)
(11,890)
-
(3,645,058)

기말금액
22,415,850
39,180,025
407,552
15,827,878
396,992
716,378
1,150,429
2,332,098
3,965,471
86,392,673

감가상각누계액:

기초금액
-
3,020,127
330,387
12,121,534
292,119
599,524
872,944
1,478,354
-
18,714,989

처분금액
-
-
-
(2,702,095)
(9,799)
(38,984)
(1,883)
(2,972)
-
(2,755,733)

감가상각비
-
979,368
12,764
1,549,255
47,228
60,671
149,286
365,406
-
3,163,978

기말금액
-
3,999,495
343,151
10,968,694
329,548
621,211
1,020,347
1,840,788
-
19,123,234

장부금액

기초금액
22,415,850
36,159,898
77,165
7,232,663
60,100
147,215
268,049
483,369
3,965,471
70,809,780

기말금액
22,415,850
35,180,530
64,401
4,859,184
67,444
95,167
130,082
491,310
3,965,471
67,269,439

<전기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
시설장치
차량운반구
기타유형자산
조경
건설중인자산
합 계

취득금액:

기초금액
22,430,884
39,225,487
407,552
17,065,118
352,219
757,838
1,032,067
1,865,909
3,965,471
87,102,545

취득금액
-
-
-
3,867,936
-
27,895
109,389
104,208
-
4,109,428

처분금액
-
(45,462)
-
(1,578,858)
-
(38,994)
(463)
(8,394)
-
(1,672,171)

대체(주1)
(15,034)
-
-
-
-
-
-
-
-
(15,034)

기말금액
22,415,850
39,180,025
407,552
19,354,196
352,219
746,739
1,140,993
1,961,723
3,965,471
89,524,768

감가상각누계액:

기초금액
-
2,040,274
317,840
11,164,886
242,536
575,819
703,714
1,079,582
-
16,124,651

처분금액
-
-
-
(401,434)
-
(38,993)
(5)
(175)
-
(440,607)

감가상각비
-
979,853
12,547
1,358,083
49,584
62,697
169,236
398,947
-
3,030,947

기말금액
-
3,020,127
330,387
12,121,535
292,120
599,523
872,945
1,478,354
-
18,714,991

장부금액

기초금액
22,430,884
37,185,213
89,712
5,900,232
109,683
182,019
328,353
786,327
3,965,471
70,977,894

기말금액
22,415,850
36,159,898
77,165
7,232,661
60,099
147,216
268,048
483,369
3,965,471
70,809,777

(주1) 2016년 토지 대체금액은 취득세 경정청구에 대한 환급분입니다.

16-4. 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
2,182,529
1,847,171

판매비와관리비
421,794
440,370

기술개발비
559,655
743,406

합 계
3,163,978
3,030,947

17. 담보제공자산 등

17-1. 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보자산
장부금액
설정금액
제공처
비고

장단기금융상품
140,000
140,000
우리은행
차입금 담보

토지및건물 (시미리)
57,596,380
47,500,000
KEB하나은행

토지및건물 (화산리)
11,118,017
8,400,000
국민은행

2,400,000
우리은행

합 계
68,854,397
58,440,000

17-2. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자
제공받은 보증내용
보증금액
제공받은자
관련차입금액

KEB하나은행
계약이행지급보증
USD 1,300,000
당사
-

KEB하나은행
입찰보증
USD 8,800
당사
-

서울보증보험
계약이행지급보증 등
2,774,080
당사
-

서울보증보험
계약이행지급보증 등
300,000
LG디스플레이㈜
225,000

대주주
연대보증
3,600,000
신한은행
3,000,000

3,600,000
우리은행
3,000,000

2,400,000
우리은행
2,000,000

3,600,000
우리은행
2,250,000

3,600,000
국민은행
2,100,000

8,400,000
국민은행
5,250,000

2,520,000
KEB하나은행
2,100,000

25,080,000
KEB하나은행
20,900,000

8,400,000
KEB하나은행
3,000,000

9,600,000
KEB하나은행
8,000,000

1,200,000
산업은행
1,000,000

18. 무형자산

18-1. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
산업재산권
개발비
소프트웨어
기타의무형자산
합계

기초 순장부금액
226,879
25,987,729
3,801
639,577
26,857,986

취득 및 자본적지출
13,418
1,734,233
10,074
-
1,757,725

처분 및 폐기
-
-
-
(63,577)
(63,577)

대체
(86,462)
(974,724)
-
-
(1,061,185)

무형자산상각비
(26,638)
(2,313,659)
(5,137)
-
(2,345,434)

손상차손(*1)
-
(24,433,579)
-
(60,000)
(24,493,579)

기말 순장부금액
127,197
-
8,739
516,000
651,935

2017년 12월 31일

취득원가
735,756
41,549,251
745,674
1,431,940
44,462,622

감가상각누계액
(608,559)
(8,029,414)
(736,936)
-
(9,374,909)

손상차손누계액
-
(33,519,837)
-
(915,940)
(34,435,777)

순장부금액
127,197
-
8,739
516,000
651,935

(*1) 동 금액은 정부보조금과 상계 후 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
산업재산권
개발비
소프트웨어
기타의무형자산
합계

기초 순장부금액
339,933
14,735,688
139,420
639,577
15,854,618

취득 및 자본적지출
20,779
3,318,606
-
-
3,339,385

처분 및 폐기
-
-
-
-
-

대체
-
9,057,156
-
-
9,057,156

무형자산상각비
(133,832)
(1,123,722)
(135,619)
-
(1,393,173)

손상차손(*1)
-
-
-
-
-

기말 순장부금액
226,879
25,987,729
3,801
639,577
26,857,986

2016년 12월 31일

취득원가
722,339
39,124,723
735,600
1,495,517
42,078,178

감가상각누계액
(495,459)
(5,179,815)
(731,799)
-
(6,407,073)

정부보조금
-
(7,957,180)
-
-
(7,957,180)

손상차손누계액
-
-
-
(855,940)
(855,940)

순장부금액
226,879
25,987,729
3,801
639,577
26,857,986

18-2. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
2,313,659
1,123,722

판매비와관리비
31,775
269,451

합 계
2,345,434
1,393,173

18-3.
당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 4,130,109천원과 3,660,180천원이며 제조원가의 기술개발비로 계상되어 있습니다.

19. 매입채무 및 기타채무 

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
6,603,768
-
8,378,926
-
5,359,768
-

미지급금
2,037,466
-
1,066,498
-
961,304
-

미지급비용
41,882
-
47,882
-
60,536
-

임대보증금
-
250,541
-
246,041
-
695,102

장기미지급금
-
491,120
-
1,395,362
-
246,641

합 계
8,683,116
741,661
9,493,306
1,641,403
6,381,608
941,743

20. 차입금 

20-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

기업은행
중소기업시설자금
2.19%~3.02%
-
21,911,000
23,000,000

신한은행
신용대출
3.21%
3,000,000
3,000,000
3,000,000

하나은행
운전자금대출
3.46%~3.95%
11,000,000
8,000,000
3,000,000

우리은행
운전자금대출
3.55%~3.63%
5,000,000
3,000,000
-

산업은행
산업운영대출
3.98%
1,000,000
1,000,000
-

합 계
20,000,000
36,911,000
29,000,000

20-2. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

기업은행
시설자금대출
2.10~2.47%
-
9,149,960
4,166,600

국민은행
온렌딩대출
2.32~3.03%
7,350,000
3,000,000
7,000,000

하나은행
운전자금대출
3.23%~3.76%
23,000,000
-
-

우리은행
운전자금대출
3.18%
2,250,000
-
-

LGD
기술협력자금
-
225,000
300,000
300,000

차감: 유동성장기차입금
(3,825,000)
(4,066,640)
(2,016,640)

합계
29,000,000
8,383,320
9,449,960

20-3. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

2018.01.01~2018.12.31
3,825,000

2019.01.01~2019.12.31
3,300,000

2020년 이후
25,700,000

합 계
32,825,000

20-4. 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있으며

대주
주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.<주석 17 참조>

21. 퇴직급여

당사는 전임직원에 대하여 확정기여제도를 적용하고 있으며, 당기와 전기 중 퇴직급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
516,480
424,877

판매비와관리비
182,942
146,926

기술개발비
144,917
143,921

합 계
844,339
715,724

22. 자본금과 자본잉여금 

22-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
100,000,000
100,000,000
100,000,000

주당금액
500
500
500

발행주식수
8,614,080
10,426,000
10,426,000

자본금
5,213,000,000
5,213,000,000
5,213,000,000

22-2. 당기 중 취득한 자기주식 1,811,920주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 자본금의 변동은 없습니다.

22-3. 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 발행주식수
10,426,000
-
10,426,000
10,426,000
-
10,426,000

자기주식 취득
-
(1,811,920)
(1,811,920)
-
-
-

자기주식 소각
(1,811,920)
1,811,920
-
-
-
-

기말 발행주식수
8,614,080
-
8,614,080
10,426,000
-
10,426,000

22-4. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
28,786,168
28,786,168
28,786,168

자기주식처분이익
44,302
44,302
44,302

합계
28,830,470
28,830,470
28,830,470

23. 기타자본

23-1. 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타포괄손익누계액:
6,086,720
6,044,163
5,853,687

매도금융자산평가손실
(622,565)
(665,122)
(855,598)

자산재평가이익
6,709,285
6,709,285
6,709,285

합 계
6,086,720
6,044,163
5,853,687

24. 이익잉여금

24-1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금
1,177,162
1,177,162
1,177,162

임의적립금
252,539
252,539
959,149

미처분이익잉여금
10,052,524
34,441,397
38,060,798

합 계
11,482,225
35,871,098
40,197,109

24-2. 이익준비금
이익준비금은 법정준비금으로서 상법상, 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

24-3. 임의적립금
당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 기업합리화적립금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

24-4. 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기초금액
34,441,397
38,060,798

임의적립금의 이입
-
706,610

당기순이익
(18,645,086)
(4,326,010)

자기주식의 소각
(5,743,786)
-

기말금액
10,052,524
34,441,397

24-4. 이익잉여금처분계산서
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2018년 3월 29일
처분확정일: 2017년 3월 21일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

10,052,524,176

34,441,397,410

1. 전기이월미처분이익잉여금
34,441,397,410

38,767,407,507

2. 자기주식의 소각
(5,743,786,400)

-

3. 당기순이익(손실)
(18,645,086,834)

(4,326,010,097)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

10,052,524,176

34,441,397,410

25. 매출액과 매출원가

25-1. 당기 및 전기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
92,894,126
38,368,730

상품매출
2,497,873
410,486

기타매출
423,546
731,630

합 계
95,815,545
39,510,846

25-2. 당기 및 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
82,354,488
37,927,215

기초제품재고액
-
-

당기제품제조원가
82,203,255
37,927,215

재고자산평가손실
151,233
-

타계정입고(출고)
-
-

기말제품재고액
-
-

상품매출원가
1,917,627
195,945

기초상품재고액
79,680
83,386

당기상품매입액
1,944,050
192,287

타계정입고(출고)
820
(48)

기말상품재고액
106,923
79,680

매출원가합계
84,272,115
38,123,160

26. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,125,022
1,894,123

퇴직급여
182,942
146,926

복리후생비
521,968
382,221

여비교통비
241,593
202,592

접대비
151,456
39,734

통신비
29,800
30,230

수도광열비
408,225
628,684

세금과공과
158,946
156,421

감가상각비
585,805
604,649

지급임차료
24,761
22,377

수선비
36,547
49,685

보험료
56,822
87,602

차량유지비
66,996
58,397

운반비
587,747
466,126

교육훈련비
1,926
6,964

도서인쇄비
2,880
1,818

포장비
-
2,320

소모품비
71,690
52,798

지급수수료
598,529
526,036

광고선전비
11,071
8,563

판매수수료
1,507,221
44,033

무형자산상각비
31,775
269,451

잡비
6,900
2,719

합 계
7,410,622
5,684,469

27. 기타수익 및 기타비용 

27-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
482,883
851,421

외화환산이익
2,975
29,077

수입임대료
-
900

유형자산처분이익
454
56,417

잡이익
148,223
108,372

합 계
634,535
1,046,187

27-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권처분손실
11,856
80,999

외환차손
1,257,904
352,407

외화환산손실
245,642
3,865

유형자산처분손실
144,009
127,888

유형자산폐기손실
655,315
-

무형자산손상차손
24,493,579
-

무형자산처분손실
49,031
-

기부금
34,932
33,725

기타의대손상각비
172,451
-

잡손실
14,290
582

합 계
27,079,009
599,466

28. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 순금융비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융비용:

이자비용
1,742,916
1,155,708

수익증권처분손실
14,326
-

수익증권평가손실
29,590
-

소 계
1,786,832
1,155,708

금융수익:

이자수익
33,869
138,669

수익증권처분이익
12,637
-

수익증권평가이익
-
18,570

소 계
46,506
157,239

순금융비용(수익)
1,740,326
998,469

29. 관계기업 및 종속기업지분관련 손익

당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업지분관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

지분법주식처분이익
-
3,850

지분법손실
(166,848)
(2,160,931)

합 계
(166,848)
(2,157,081)

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
17,865,876
(10,249,505)

원재료 매입
35,929,574
40,447,790

상품 매입
1,944,050
192,287

타계정대체
(3,051,538)
(14,279,585)

급여
10,612,366
8,834,205

퇴직급여
844,339
715,724

복리후생비
2,266,235
1,631,555

감가상각비
3,327,989
3,195,226

무형자산상각비
2,345,434
1,393,173

지급수수료
1,014,606
848,585

기타
18,583,805
11,078,173

매출원가및판관비 합계
91,682,736
43,807,628

31. 법인세비용

31-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

전기법인세 조정사항등
-
-

총당기법인세
-
-

이연법인세

일시적차이의 증감
(5,241,552)
(2,161,524)

이월세액공제의 증감
(332,203)
(518,077)

당기순이익에 반영된 법인세 비용
(5,573,755)
(2,679,601)

② 기중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세전
법인세이익
(비용)
세후
세전
법인세이익
(비용)
세후

매도가능금융자산평가손익
54,560
(12,003)
42,557
244,200
(53,724)
190,476

합 계
54,560
(12,003)
42,557
244,200
(53,724)
190,476

③ 당기와 전기의 유효세율의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(24,218,841)
(7,005,612)

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용
(5,328,145)
(1,541,235)

법인세 효과:

세무상 가산되지 않는 수익
96,518
(1,102)

세무상 차감되지 않는 비용
-
-

세액감면 및 공제
(332,203)
(517,977)

전기법인세의 조정사항 등
-
-

이연법인세자산 실현가능성 평가 변동
(36,706)
(619,187)

기타(세율변동효과 등)
26,782
(101)

당기 조정항목
(245,609)
(1,138,367)

법인세비용
(5,573,754)
(2,679,602)

유효세율(법인세비용/당기순이익)
-
-

(주1) 당기 및 전기 중 당사는 각각 부의 법인세비용이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

31-2. 이연법인세자산과 부채
① 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
8,901,238
1,746,815

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
2,625,558
9,027,741

소 계
11,526,796
10,774,556

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,892,362)
(1,704,764)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(1,472,346)
(6,469,455)

소 계
(3,364,708)
(8,174,219)

이연법인세자산(부채) 순액
8,162,088
2,600,337

② 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,600,336
(25,542)

손익계산서에 반영된 이연법인세
5,573,754
2,679,602

자본에 반영된 법인세
(12,003)
(53,724)

기말금액
8,162,087
2,600,336

③ 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
기말

이연법인세자산

감가상각비
159,295
(32,490)
-
126,805

무형자산상각비
57,995
3,866,101
-
3,924,096

연차수당
134,010
(80,697)
-
53,313

판매보증충당부채
252,399
74,588
-
326,987

판매손실충당부채
-
30,107
-
30,107

지분법투자주식
619,187
(582,481)
-
36,706

회원권
188,307
13,200
-
201,507

감가상각비(차량)
-
3,243
-
3,243

수익증권(IFRS기초)
(3,795)
10,305
-
6,510

매도가능증권평가손실(IFRS기초)
187,598
-
(12,003)
175,595

매출(IFRS기초)
8,534,490
(8,534,490)
-
-

외화환산손실
106,842
(106,842)
-
-

매출
-
2,171,547
-
2,171,547

원재료평가충당금
-
33,271
-
33,271

지정기부금
-
15,104
-
15,104

이월결손금
791,732
2,781,467
-
3,573,199

이월세액공제
549,486
332,203
-
881,689

소계
11,577,546
(5,864)
(12,003)
11,559,679

이연법인세부채

미수수익
(27,338)
27,011
-
(327)

대손충당금(IFRS기초)
(17,421)
21,571
-
4,150

토지재평가적립금(IFRS기초)
(1,892,362)
-
-
(1,892,362)

매출원가(IFRS기초)
(6,420,901)
4,948,555
-
(1,472,346)

소계
(8,358,022)
4,997,137
-
(3,360,885)

이연법인세 미인식(*1)
(619,187)
582,481
-
(36,706)

계
2,600,337
5,573,754
(12,003)
8,162,088

(*1) 당사는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 36,706천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
기말

이연법인세자산

감가상각비
162,002
(2,707)
-
159,295

무형자산상각비
59,966
(1,971)
-
57,995

연차수당
114,871
19,139
-
134,010

판매보증충당부채
272,111
(19,712)
-
252,399

판매손실충당부채
704
(704)
-
-

지분법투자주식
619,187
-
-
619,187

지분법투자주식(내부거래)
67,855
(67,855)
-
-

회원권
188,307
-
-
188,307

수익증권(IFRS기초)
290
(4,085)
-
(3,795)

매도가능증권평가손실(IFRS기초)
241,322
-
(53,724)
187,598

매출(IFRS기초)
3,098,429
5,436,061
-
8,534,490

외화환산손실
-
106,842
-
106,842

이월결손금
-
791,732
-
791,732

이월세액공제
31,409
518,077
-
549,486

소 계
4,856,453
6,774,817
(53,724)
11,577,546

이연법인세부채

미수수익
(32,771)
5,433
-
(27,338)

수익증권(IFRS기초)
(12,514)
(4,907)
-
(17,421)

대손충당금(IFRS기초)
(1,892,362)
-
-
(1,892,362)

토지재평가차익
(2,325,159)
(4,095,742)
-
(6,420,901)

소 계
(4,262,806)
(4,095,216)
-
(8,358,022)

이연법인세 미인식(*1)
(619,187)
-
-
(619,187)

합 계
(25,540)
2,679,601
(53,724)
2,600,337

32. 주당손익

32-1. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
① 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
(18,645,086,834)
(4,326,010,097)

가중평균유통주식수
9,892,168
10,426,000

기본주당기순이익
(1,885)
(415)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역
가중평균유통보통주식수는 기초발행주식에서 자기주식취득주식을 일별 가중평균하여 차감하여 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

일자
구분
주식수
일수
적수

2017-01-01
기초
10,426,000
256
2,669,056,000

2017-09-14
자사주매입
10,414,400
1
10,414,400

2017-09-15
자사주매입
8,819,880
4
35,279,520

2017-09-19
자사주매입
8,614,880
34
292,905,920

2017-10-23
자기주식 소각
8,614,080
70
602,985,600

2017-12-31
기말
8,614,080
365
3,610,641,440

가중평균유통보통주식수
9,892,168

<전기>
(단위: 주)

일자
구분
주식수
일수
적수

2016-01-01
기초
10,426,000
366
3,805,490,000

2016-12-31
기말
10,426,000
366
3,805,490,000

가중평균유통보통주식수
10,426,000

32-2. 당기 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

33. 우발채무와 약정사항

당기말 현재 당사가 거래하는 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분
한 도
사용금액
금융기관명

계약이행보증
USD1,300,000
US$1,300,000
KEB하나은행

입찰보증
USD 8,800
US$8,800

무역금융대출
8,000,000
8,000,000

외상매출채권담보
15,000,000
4,000,000

일반자금대출
3,000,000
3,000,000
우리은행

일반자금대출
2,000,000
2,000,000

일반자금대출
3,000,000
3,000,000

외상매출채권담보
5,000,000
-

외상매출채권담보
10,000,000
-
신한은행

일반자금대출
3,000,000
3,000,000

일반자금대출
7,000,000
5,250,000
국민은행

일반자금대출
3,000,000
2,100,000

일반자금대출
1,000,000
1,000,000
산업은행

34. 특수관계자 거래

34-1. 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

관계기업
-
LG디스플레이(주)

기타의 특수관계자
-
LG전자(주), (주)LG화학, LG이노텍㈜, LG Display(China), (주)LG상사

관계기업 (피투자회사)
NS CREATION Corp.
NS CREATION Corp.

기타의 특수관계자
(주)아텍
(주)아텍

(주1) 전기말 관계기업 LG디스플레이(주) 등은 당기중 지분회수로 당기말 특수관계자에서 제외되었습니다.

34-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

관계기업
LG디스플레이(주)
매출액
-
22,023,367

기타의 특수관계자
LG전자(주)
매출액
-
1,258,915

(주)LG화학
매출액
-
441,200

LG이노텍(주)
매출액
-
-

LG Display(China)
매출액
-
10,740,077

기타의 특수관계자
(주)아텍
매출액 등
350
356,495

자금대여
-
1,685,000

자금회수
-
1,685,000

유형자산매각
-
1,014,795

유형자산 취득
-
3,961,880

관계기업(피투자)
NS CREATION Corp.
매입액
148,741
-

주주
대주주
주식 매도
-
220,000

34-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
관련 계정
당기말
전기말

관계기업
LG디스플레이㈜
매출채권
-
2,112,251

선수금
-
16,620

기타의 특수관계자
LG Display(China)
매출채권
-
423,793

기타
종업원
장단기대여금
13,496
-

34-4. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
543,748
501,734

퇴직급여
85,114
90,227

합 계
628,862
591,961

당사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다.

34-5. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증내용은 없으며 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. 

① 당사가 제공받은 담보

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금 등

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
대주주
연대보증
3,600,000
일반자금대출
신한은행
3,000,000

3,600,000
우리은행
3,000,000

2,400,000
2,000,000

3,600,000
2,250,000

3,600,000
국민은행
2,100,000

8,400,000
5,250,000

2,520,000
KEB하나은행
2,100,000

25,080,000
20,900,000

8,400,000
3,000,000

9,600,000
8,000,000

1,200,000
산업은행
1,000,000

합 계
72,000,000
합 계
52,600,000

35. 현금흐름표

35-1. 현금흐름표상의 당기순익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

세전이익조정을 위한 가감
26,133,559,645
1,772,489,623

손익조정항목 :
29,097,706,799
4,532,160,864

감가상각비
3,327,989,011
3,195,226,371

무형자산상각비
2,345,433,635
1,393,173,103

무형자산감액손실
24,493,579,473
-

판매보증비
1,046,181,133
(89,599,838)

판매손실비
136,851,436
(3,200,850)

수익증권처분손실
14,325,602
-

수익증권평가손실
29,589,787
-

이자비용
1,742,915,661
1,155,707,728

기타의 대손상각비
172,450,581
-

외화환산손실
245,642,183
3,865,020

무형자산처분손실
49,031,116
-

지분법손실
166,847,500
2,160,930,985

유형자산처분손실
144,009,471
127,887,760

유형자산폐기손실
655,314,956
-

재고자산평가손실
151,233,216
-

법인세비용
(5,573,754,290)
(2,679,601,809)

이자수익
(33,868,545)
(138,669,468)

외화환산이익
(2,974,800)
(514,721,099)

유형자산처분이익
(453,546)
(56,416,949)

유가증권처분이익
(12,636,779)
-

유가증권평가이익
(2)
(18,569,967)

지분법주식처분이익
-
(3,850,123)

자산 및 부채의 증감 :
(2,964,147,154)
(2,759,671,241)

매출채권의 증가
(12,237,290,555)
(497,032,623)

미수금의 감소
1,013,219,948
(1,363,551,908)

미수수익의 증가
(1,487,500)
-

선급금의 증가
(1,621,319,132)
(1,843,141,600)

선급비용의 감소(증가)
27,532,943
(31,889,876)

재고자산의 감소(증가)
17,715,904,505
(18,606,401,689)

임대보증금의 증가(감소)
4,500,000
(600,000)

매입채무의 증가(감소)
(1,772,183,112)
3,016,093,913

미지급금의 증가
951,664,880
105,189,867

예수금의 증가
92,622,590
19,251,330

부가세예수금의 감소)
-
(363,879,850)

선수금의 증가(감소)
(6,259,228,936)
16,806,291,195

미지급비용의 감소
(47,881,698)
-

판매보증충당부채의 감소
(707,144,664)
-

장기미지급금의 감소
(123,056,423)
-

35-2. 중요한 비현금 거래

보고기간종료일 현재 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

재고자산의 개발비 대체
1,261
8,671,523

35-3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기차입금
장기차입금
합 계
단기차입금
장기차입금
합 계

기초 금액
36,911,000
12,449,960
49,360,960
29,000,000
11,466,600
40,466,600

현금흐름
(16,911,000)
20,375,040
3,464,040
7,911,000
983,360
8,894,360

기말 금액
20,000,000
32,825,000
52,825,000
36,911,000
12,449,960
49,360,960

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환

당사의 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 2016년 1월 1일 및 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성되었으나, 2016년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.

36-1. 한국채택국제회계기준의 최초채택
당사가 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다. 
가. 별도재무제표 작성 시 종속기업 주식의 간주원가 적용: 전환일의 과거회계기준에따른 장부가액을 간주원가로 적용함
나. 자본화 개시일이 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대해서 차입원가 자본화를 적용함.
다. 해외사업장에 대한 누적환산차이: 전환일에 모든 해외사업장에 대한 누적환산차이를 '영(0)'으로 간주함. 
라. 과거에 인식한 금융상품의 지정: 당사는 한국채택국제회계기준 전환일에 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약전체를 당기손익인식금융자산으로 지정함
마. 한국채택국제회계기준 전환일에 유형자산 및 투자부동산의 개별 항목에 대하여 공정가치를 간주원가로 사용함.

36-2. 회계정책의 주요 차이
당사가 선택한 한국채택국제회계기준하의 회계정책과 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준하의 회계정책간의 주요한 차이는 다음과 같습니다.

구분
과거 회계정책
한국채택국제회계기준하의 회계정책

매출채권
기업회계기준 등에 관한 해석 52-14에 따라 채권에 대한 권리와 의무가 분리 이전되는 시점에 제거
K-IFRS 제1109호에 따라 금융자산의 위험과 보상, 통제, 지속적 관여 등의 순차적 기준에 의하여 제거 시점 및 인식범위를 판단

대손충당금
미래의 대손발생가능성을 추정하여 대손충당금을 설정
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정

과거에 인식한 금융상품의 지정
1. 저축성 보험을 장기금융상품으로 회계처리
1. 저축성보험의 경우, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품이 아니므로 당기손익-공정가치 측정자산으로 분류

2. 내재파생상품을 매도가능증권으로 회계처리
2. 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류함

장기금융상품의 현재가치 평가
장기보증금 등에 대하여 액면가액으로 평가
장기금융상품을 공정가치(현재가치)로 평가하고, 상각후원가법에 따라 평가함

매도가능금융자산
비상장주식에 대하여 원가법 처리
비상장주식의 경우 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 인식함. 지분상품에 대하여 기타포괄손익-공정가치 측정자산으로 지정함.

금융비용자본화
기업회계기준서 제7호에 따라 유ㆍ무형자산에 대하여 취득에 소요되는 기간과 관계없이 전체를 자본화대상에 포함
K-IFRS 제1023호에 따라 유ㆍ무형자산 등 적격자산의 취득에 상당한 기간이 필요한 부분에 대해 자본화대상에 포함

유형자산 및 투자부동산의 간주원가
유형자산의 경우 원가법을 적용하여 취득원가를 장부가액으로 회계처리
K-IFRS 1101호에 따라 전환일 현재 유형자산 및 투자부동산의 토지에 대하여 공정가치를 간주원가로 사용

36-3. 기업의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
① 전환일인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준
127,694,789
50,755,957
76,938,832

조정액 :

토지 자산재평가
8,601,647
-
8,601,647

매도가능지분증권 평가
(1,096,920)
-
(1,096,920)

대손충당금의 조정
56,882
-
56,882

금융상품의 분류 및 지정
(1,318)
-
(1,318)

잉여금수정에 따른 이연법인세조정
1,002,368
1,892,362
(889,994)

이연법인세 상계
(1,866,821)
(1,866,821)
-

선수금의 조정
-
6,524,773
(6,524,773)

매출채권의 조정
(7,558,997)
-
(7,558,997)

재공품의 조정
10,568,907
-
10,568,907

조정액 합계 :
9,705,748
6,550,314
3,155,434

한국채택국제회계기준
137,400,537
57,306,271
80,094,266

② 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준
143,765,266
66,053,484
77,711,782

조정액 :

토지 자산재평가
8,601,647
-
8,601,647

매도가능지분증권 평가
(852,720)
-
(852,720)

대손충당금의 조정
79,187
-
79,187

금융상품의 분류 및 지정
17,252
-
17,252

잉여금수정에 따른 이연법인세조정
2,386,813
1,892,362
494,451

이연법인세 상계
(1,892,362)
(1,892,362)
-

선수금의 조정
-
20,217,289
(20,217,289)

매출채권의 조정
(19,061,491)
-
(19,061,491)

재공품의 조정
29,185,913
-
29,185,913

조정액 합계 :
18,464,239
20,217,289
(1,753,050)

한국채택국제회계기준
162,229,505
86,270,773
75,958,732

③ 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 2016년 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순손익
총포괄손익

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준
772,950
772,950

조정액 :

대손충당금의 조정
22,305
22,305

금융상품의 분류 및 지정
18,570
18,570

매출의 조정
(24,709,367)
(24,709,367)

매출원가의 조정
18,617,007
18,617,007

외화환산의 조정
(485,644)
(485,644)

잉여금수정에 따른 이연법인세조정
1,438,168
1,438,168

매도가능증권평가의 조정
-
190,476

조정액 합계 :
(5,098,961)
(4,908,485)

한국채택국제회계기준
(4,326,011)
(4,135,535)

④ 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.
금융기관의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하고 있는 당좌차월의 경우에는 재무활동현금흐름이 아닌 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하였습니다.

그 외에 국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.

37. 기업회계기준서 제1115호의 조기적용

다음의 회계정책의 변경을 제외하고는 재무제표에 보고되는 모든 기간에 일관된 회계정책을 적용하였습니다.

당사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 조기 적용하였습니다. 결과적으로 당사는 아래의 설명된 것과 같이 수익인식의 회계정책을 변경하였습니다.

당사는 기준서 제 1115호를 소급적용하였으며, 비교표시된 기간의 정보를 재작성하였습니다.

37-1 2017년 12월 31일로 종료되는 기간의 기준서 제1115호의 도입으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

① 재무상태표(2017년 12월 31일)

(단위: 천원)

구분
기준서제1115호
 채택전 금액
조정
보고금액

매출채권
22,895,330
(3,351,083)
19,544,247

재고자산
3,630,329
8,500,653
12,130,982

기타자산
101,991,350
-
101,991,350

총자산
128,517,009
5,149,569
133,666,578

선수금
8,853,786
9,121,514
17,975,300

판매손실충당부채
402,585
(265,734)
136,851

기타부채
63,942,012
-
63,942,012

총부채
73,198,383
8,855,780
82,054,163

순자산
55,318,626
(3,706,211)
51,612,415

② 포괄손익계산서(2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지)

(단위: 천원)

구분
기준서제1115호
 채택전 금액
조정
보고금액

매출액
70,497,006
(25,318,539)
95,815,545

매출원가
(63,852,588)
20,419,527
(84,272,115)

기타
(30,188,517)
-
(30,188,516)

당기순이익(손실)
(23,544,099)
4,899,012
(18,645,086)

총포괄손익
(23,544,099)
4,941,569
(18,602,530)

③ 현금흐름표(2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지)

(단위: 천원)

구분
기준서제1115호
 채택전 금액
조정
보고금액

당기순이익(손실)
(23,544,099)
4,899,012
(18,645,087)

영업활동으로 인한 자산부채의 증감
(6,670,358)
3,706,211
(2,964,147)

기타
36,054,655
(8,605,223)
27,449,432

영업활동으로 인한 순현금유입(유출)
5,840,198
-
5,840,198

투자활동으로 이한 순현금유입(유출)
173,406
-
173,406

재무활동으로 이한 순현금유입(유출)
(2,279,746)
-
(2,279,746)

37-4 보고기간 종료일 현재, 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

2018

2019

합계

2017년 12월 31일 현재 계약에서 인식할 것으로 예상되는 수익

7,174,198

-

7,174,198

38. 우발부채

보고기간 종료일 현재 당사에 제소된 법률분쟁의 내용은 아래와 같으며, 소송결과를 예측할 수 없어 재무제표에 반영하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

사건번호
내용
금액
비고

2017가소16595 양수금
채권양도 청구
27,951

2017카단1441 채권가압류 외 5건
제3채무자 채권가압류
120,152

공정거래조정원 조정신청
(주)재평기공 조정신청
750,000

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 나래나노텍의 2017년 12월 31자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 나래나노텍
대표이사 귀하

2018년 3월 16일

우리는 첨부된 주식회사 나래나노텍의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 나래나노텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2016년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나, 회사는 비상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장중소기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례' 에 따라검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 일반회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제 5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

인덕회계법인 대표이사

우 갑 준

2018 내부회계 운영실태 평가보고서.jpg
2018 내부회계 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 나래나노텍

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
116
92
232
188
-
-
-
-
-
-
352
284

합계
4
4
116
92
232
188
-
-
-
-
-
-
352
284

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.4.13
1
일

주요내용
위험평가, 감사절차의 계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.18 ~
2017.12.20

3
일
3
명
-
명
주요 거래유형 및 주요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제테스트 수행, 통제위험평가 및 분개테스트
 입증절차의 설계, 일반감사절차의 계획

2018.2.19~

2018.2.21

3
일
3
명
-
명
후속기간의 통제 테스트
 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차, 표본테스트, 일반감사절차의 수행, 미반영 감사수정사항의 집계, 내부회계관리제도 검토, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.9
1
일

실사(입회)장소
본사 및 공장창고

실사(입회)대상
상품, 제품, 재공품 및 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.9
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금, 유가증권, 주요증서

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
N/A

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.20, 2018.2.21