아모센스 — 감사보고서 (2017.12) (20180411)
제출인: 정진세림회계법인

감사보고서
3.6
(주)아모센스

00409894
100000000000
20180330
1244110093120
000
65133
N
Y
N
Y
N
E
N
4

주식회사 아모센스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 9 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

세림회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1

재 무 제 표

재 무 상 태 표
.....................................................
5

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7

자 본 변 동 표
.....................................................
9

현 금 흐 름 표
.....................................................
10

주 석
.....................................................
11

외부감사 실시내용

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아모센스

주주 및 이사회 귀중

재무제표에 대한 보고

우리는 별첨된 주식회사 아모센스의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임 

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 아모센스의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름
을
한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 

강조사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 재무제표에 대한 주석 33에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 특수관계자와의 거래로 당기중 매출등
46,661백만원, 매입등
23,256백만원과 당기말 현재 채권
13,191
백만원, 채무
4,396백만원이 있으며, 특수관계자에 대한 매출은 회사 전체 매출의 79.0%를 차지하고 있습니다.

서 울 시 강 남 구 역삼로 121
세 림 회 계 법 인

대 표 이 사 신 동 표

2018년 3월
29일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아모센스

제 10(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 9(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아모센스 대표이사 김병규

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 천안시 서북구 직산읍4산단5길 90

(전 화)
041-590-5733

재 무 상 태 표

제 10 기 2017년 12월 31일 현재

제 9 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 아모센스
(단위 : 원)

과 목
주석
제10기말

제9기말

자 산

I. 유동자산

40,238,019,893

24,180,795,723

1. 현금및현금성자산
4, 6, 27
19,987,614,034

8,961,651,558

2. 국고보조금
4, 19
(139,928,652)

(114,987,834)

3. 단기금융상품
5, 6
-

170,000,000

4. 매출채권
6,7,27,33,38
9,676,906,559

7,405,023,776

5. 미수금
6, 7, 27
1,045,891,825

651,297,655

6. 재고자산
8
8,601,739,298

4,741,384,711

7. 기타유동자산
6, 9
1,065,796,829

2,366,425,857

II. 비유동자산

24,894,854,803

25,559,908,569

1. 장기금융상품
5, 6, 10
3,000,000

-

2. 장기매도가능증권
6, 11
167,198,883

147,120,478

3. 장기파생금융상품
6, 12
41,766,922

-

4. 유형자산
13, 33
16,647,991,587

16,563,973,499

5. 무형자산
14
1,822,706,489

2,587,675,581

6. 보증금
6, 15
2,028,798,614

1,703,604,671

7. 기타비유동자산

6, 16
2,603,792,308

3,083,700,000

8. 이연법인세자산
26
1,579,600,000

1,473,834,340

자 산 총 계

65,132,874,696

49,740,704,292

부 채

I. 유동부채

25,087,133,033

18,889,889,497

1. 매입채무
6, 27, 33, 38
7,088,880,583

3,701,633,746

2. 단기차입금
6, 17, 33, 38
9,100,000,000

11,070,000,000

3. 미지급금
6, 27
2,289,035,680

1,755,136,234

4. 선수금

12,431,546

66,105,884

5. 예수금

199,935,840

156,151,430

6. 기타유동부채
6, 18
2,313,539,384

849,452,203

7. 유동성장기부채
6, 17, 38
4,083,310,000

1,291,410,000

II. 비유동부채

17,466,854,371

15,396,209,725

1. 장기차입금
6, 17, 38
9,974,950,000

9,916,590,000

2. 장기미지급금
19
324,968,700

217,661,216

3. 확정급여부채
20
2,526,277,287

2,211,380,717

4. 전환우선주부채
6, 21
4,640,658,384

3,050,577,792

부 채 총 계
38

42,553,987,404

34,286,099,222

자 본

I. 자본금
22
4,144,460,000

4,144,460,000

II. 자본잉여금
22
4,352,825,655

4,352,825,655

III. 기타포괄손익누계액
23
(9,146,335)

-

IV. 이익잉여금
24
17,090,807,972

9,957,379,415

V. 기타자본항목
25
(3,000,060,000)

(3,000,060,000)

자 본 총 계
38

22,578,887,292

15,454,605,070

부 채 및 자 본 총 계

65,132,874,696

49,740,704,292

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 10 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 9 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아모센스
(단위 : 원)

과 목
주석
제10기

제9기

I. 매출액
33, 37
57,815,439,605
48,350,052,317

1. 제품매출액

56,319,942,182
45,098,429,896

2. 상품매출액

599,004,446
3,024,651,682

3. 재료매출액

607,105,469
226,970,739

4. 용역매출액

185,345,915
-

5. 기타매출액

104,041,593
-

II. 매출원가
33, 36
34,833,268,688
37,516,756,440

1. 제품매출원가

33,647,772,555
34,350,288,114

2. 상품매출원가

408,694,293
2,941,799,265

3. 재료매출원가

495,579,028
224,669,061

4. 용역매출원가

281,222,812
-

III. 매출총이익

22,982,170,917
10,833,295,877

IV. 판매비와관리비

11,371,218,201
8,113,904,714

1. 급여
36
1,601,083,000
1,276,949,620

2. 퇴직급여
36
210,859,154
64,124,198

3. 복리후생비
36
197,114,216
155,169,806

4. 세금과공과

79,623,990
53,964,090

5. 광고선전비

65,718,482
2,599,000

6. 여비교통비

373,390,092
230,684,683

7. 통신비

20,938,817
18,695,591

8. 소모품비
36
23,276,754
31,036,735

9. 보험료

11,606,559
12,048,167

10. 접대비

89,321,366
65,866,858

11. 지급수수료

354,799,844
416,440,667

12. 수도광열비

1,048,688
757,385

13. 도서인쇄비

5,710,312
4,951,649

14. 회의비

1,991,900
2,749,745

15. 교육훈련비

2,188,810
170,500

16. 견본비

35,651,907
24,507,018

17. 운반비

9,672,214
3,320,984

18. 대손상각비

2,503,607
(83,660,601)

19. 감가상각비
36
30,710,890
34,776,981

20. 무형자산상각비

407,473,204
473,228,014

21. 수출비

332,584,851
215,534,388

22. 건물관리비

14,540,574
10,725,767

23. 전력비
36
44,741,719
34,775,397

24. 차량유지비

27,541,978
21,310,853

25. 임차료
33
100,000
1,139,202

26. 위탁용역비

95,557,260
30,500,000

27. 해외시장개척비

-
1,507,200

28. 경상연구개발비
14
7,329,386,202
5,008,955,854

29. 위생용역비

2,081,811
1,074,963

30. 수선비

-
-

V. 영업이익

11,610,952,716
2,719,391,163

Ⅵ. 금융수익
28
157,536,433
179,914,167

Ⅶ. 금융비용
29
747,547,090
658,222,734

Ⅷ. 기타수익
30
1,782,338,057
3,127,837,617

Ⅸ. 기타비용
31
3,968,922,582
1,402,062,715

X. 법인세비용차감전이익

8,834,357,534
3,966,857,498

XI. 법인세비용
26
1,748,698,739
904,875,485

XII. 당기순이익

7,085,658,795
3,061,982,013

XIII. 기타포괄손익

38,623,427
37,203,708

당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익

38,623,427
37,203,708

1. 보험수리적손익

47,769,762
37,203,708

당기손익으로 재분류되는 
세후기타포괄손익

1. 매도가능증권평가손익

(9,146,335)
-

XIV. 총포괄이익

7,124,282,222
3,099,185,721

XV. 주당이익

기본주당이익
32
8,579
3,707

희석주당이익
32
8,579
3,621

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 10 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 9 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아모센스
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
기타자본항목
총 계

2016.01.01(제9기초)
4,144,460,000
4,352,825,655
-
6,858,193,694
(3,000,060,000)
12,355,419,349

전기순이익
-
-
-
3,061,982,013
-
3,061,982,013

보험수리적손익
-
-
-
37,203,708
-
37,203,708

2016.12.31(제9기말)
4,144,460,000
4,352,825,655
-
9,957,379,415
(3,000,060,000)
15,454,605,070

2017.01.01(제10기초)
4,144,460,000
4,352,825,655
-
9,957,379,415
(3,000,060,000)
15,454,605,070

당기순이익
-
-
-
7,085,658,795
-
7,085,658,795

매도가능증권평가손익
-
-
(9,146,335)
-
-
(9,146,335)

보험수리적손익
-
-
-
47,769,762
-
47,769,762

2017.12.31(제10기말)
4,144,460,000
4,352,825,655
(9,146,335)
17,090,807,972
(3,000,060,000)
22,578,887,292

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 10 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 9 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아모센스
(단위 : 원)

과 목
주석
제10기

제9기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

12,622,568,523
(5,222,828,744)

1. 당기순이익

7,085,658,795
3,061,982,013

2. 당기순이익조정을 위한 가감
35
7,673,969,121
4,046,691,137

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
35
(1,984,060,978)
(11,395,894,882)

4. 이자수취

158,022,341
173,204,218

5. 이자지급

(746,135,187)
(644,023,905)

6. 법인세납부

435,114,431
(464,787,325)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

(3,675,421,980)
(601,461,258)

1. 단기금융상품의 처분

170,000,000
170,000,000

2. 단기금융상품의 취득

-
(170,000,000)

3. 유형자산의 처분

106,883,781
325,408,294

4. 유형자산의 취득

(2,042,072,580)
(507,690,909)

5. 무형자산의 취득

(1,524,716,931)
(805,678,643)

6. 기타 투자활동으로 인한 현금 유입액

866,308,250
1,250,600,000

7. 기타 투자활동으로 인한 현금 유출액

(1,251,824,500)
(864,100,000)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

2,195,285,058
10,980,450,566

1. 차입금의 차입

6,580,000,000
15,600,000,000

2. 차입금의 상환

(5,699,740,000)
(4,700,000,000)

3. 장기미지급금의 증가

1,555,842,417
913,448,675

4. 장기미지급금의 감소

(1,240,030,439)
(832,998,109)

5. 전환우선주부채의 증가

999,213,080
-

Ⅳ. 환율변동효과 반영전 순증가

11,142,431,601
5,156,160,564

Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(116,469,125)
7,936,428

Ⅵ. 현금및현금성자산의순증가

11,025,962,476
5,164,096,992

Ⅶ. 기초현금및현금성자산

8,961,651,558
3,797,554,566

Ⅷ. 기말현금및현금성자산

19,987,614,034
8,961,651,558

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 10(당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 9(전) 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 아모센스

1. 회사의 개요 

주식회사 아모센스(이하 "당사")는 2008년 11월에 전자부품 센서의 제조 및 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 현재 본사는 충청남도 천안시 서북구 직산읍 4산단 5길 90에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수 차례의 증자와 합병(2013년 11월 30일 주식회사 아모럭스와 주식회사 아모엘이디를 흡수합병 하였음)을 거쳐 2017년 12월 31일 현재 보통주 자본금은 4,144,460천원 입니다.
한편, 당사의 우선주는 주석20에서 설명하고 있는 바와 같이 부채로 분류되어 있습니다.

당기말 현재 보통주 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명
주식수
금액(천원)
지분율
비고

김병규
521,341
2,606,705
62.90%
대표이사

㈜아모텍
212,252
1,061,260
25.61%

기 타
95,299
476,495
11.49%

합 계
828,892
4,144,460
100.00%

한편, 우선주는 최대주주 등이 보유하고 있는 지분은 없으며, 모두 기타법인 주주로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 우선주 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 

(단위:주)

주 주 명
우선주식수
금액(천원)
지분율

아주초기사업화 
투자조합
23,040
115,200
50.45%

AJUIB-Advanced Materials 전문투자조합
11,520
57,600
25.22%

KB우수기술기업 
투자조합
11,112
55,560
24.33%

합 계
45,672
228,360
100.00%

2.
재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 재무제표의 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당기의 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 회계정책의 변경

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산'

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 

 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.

구 분
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정
당기손익- 공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 36,241백만원, 매도가능금융자산 167백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 차입금 및 지급채무 34,850백만원을 상각후원가로 측정하고 있으며, 기준서 적용으로인해 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환 (recycling)되지 않습니다. 당사의 2017 년 12 월 31 일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 147백만원이며, 2017 회계 연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금액은 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업 회계기준서 제 1109 호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대 신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제 1039 호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험 이 유의적으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험 이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제 1109 호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계: 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피 대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정 계약ㆍ예상 거래는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나, 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 2018년 까지 기업회계기준서제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

① 개발품, 금형, 지그 판매 등

기업회계기준서 제 1115호 영향 분석 내용 중 "개발품, 금형, 지그 판매 등"은 이미 수익으로 인식하고 있기 때문에, 기업회계기준서 제 1115호로 인한 효과로 공시하지않습니다. 다만 현재 순액으로 계상하고 있는 개발품, 금형, 지그 판매 등을 향후 총액으로 매출로 표시할 필요가 있습니다.

② 품질보증의무

기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

③ 단가조정이 변동대가에 해당되는지 여부

기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

④ 지연가산금이 변동대가에 해당되는지 여부

지연가산금은 1115호에 의한 변동대가에 해당되나, 실제 발생한 금액이 없으므로 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

⑤ 대리점 커미션이 고객에게 지급하는 대가에 해당되어 매출에서 차감하는지 여부

기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

(2) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화 
 
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(4) 금융자산

1) 분류 및 측정
 
당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 
 
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2) 손상 
 
당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 
 
대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

3) 제거
 
당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(5) 매출채권 

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목 또는 기타수익으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(7) 유형자산 

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목
추정내용연수

건 물
30년

기계장치
10년

공구와기구
10년

차량운반구
4년

집기비품
4년

금형과치구
4년

시설장치
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(8) 국고보조금

국고보조금은 보조금의 수취와 국고보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 국고보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 무형자산 

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래 경제적 효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출 금액의 합계입니다.

영업권은 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목
추정내용연수

산 업 재 산 권
10년

개 발 비
5년

(11) 비금융자산의 손상

비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산에 대해서는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(12) 금융부채 

1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품은 단기매매목적의 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채와 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되며, 재무상태표에 매입채무, 차입금, 기타지급채무로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(13) 매입채무 

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 

(14) 차입금 

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 

(15) 확정급여부채 

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

(17) 파생상품 

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

(18) 자본금 

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(19) 수익인식 

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 법인세비용 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손상차손 설정

매출채권 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제, 산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 이연법인세

이연법인세자산 및 부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

4. 현금및현금성자산

당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

현금
4
-

보통예금
16,911,699
8,256,097

외화예금
3,075,911
705,554

국고보조금
(139,929)
(114,987)

합계
19,847,685
8,846,664

5. 사용이 제한된 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
종 류
예 입 처
당기말
전기말
제한사유

단기금융상품
정기예금
국민은행
-
170,000
차입금 담보

장기금융상품
당좌개설보증금
국민은행
3,000
-
당좌개설보증

합 계
3,000
170,000

6. 금융상품의 범주별 분류

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

재무상태표상 자산
당기손익인식
금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
계

현금및현금성자산
-
19,847,685
-
19,847,685

매출채권
-
9,676,907
-
9,676,907

미수금
-
1,045,892
-
1,045,892

기타유동자산(*1)
-
1,034,788
-
1,034,788

장기금융상품
-
3,000
-
3,000

장기매도가능증권
-
-
167,199
167,199

장기파생금융상품
41,767
-
-
41,767

보증금
-
2,028,799
-
2,028,799

기타비유동자산
-
2,603,792
-
2,603,792

자산 계
41,767
36,240,863
167,199
36,449,829

(*1) 기타유동자산 중 선급비용은 제외하였습니다.

(단위:천원)

재무상태표상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
 측정하는 금융부채
계

매입채무
-
7,088,881
7,088,881

단기차입금
-
9,100,000
9,100,000

미지급금
-
2,289,036
2,289,036

기타유동부채
-
2,313,539
2,313,539

유동성장기부채
-
4,083,310
4,083,310

장기차입금
-
9,974,950
9,974,950

전환우선주부채
4,640,658
-
4,640,658

부채 계
4,640,658
34,849,716
39,490,374

② 전기말

(단위:천원)

재무상태표상 자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
계

현금및현금성자산
8,846,664
-
8,846,664

단기금융상품
170,000
-
170,000

매출채권
7,405,024
-
7,405,024

미수금
651,298
-
651,298

기타유동자산(*1)
2,307,903
-
2,307,903

장기매도가능증권
-
147,120
147,120

보증금
1,703,605
-
1,703,605

기타비유동자산
3,083,700
-
3,083,700

자산 계
24,168,194
147,120
24,315,314

(*1) 기타유동자산 중 선급비용은 제외하였습니다.

(단위:천원)

재무상태표상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
 측정하는 금융부채
계

매입채무
-
3,701,634
3,701,634

단기차입금
-
11,070,000
11,070,000

미지급금
-
1,755,136
1,755,136

기타유동부채
-
849,452
849,452

유동성장기부채
-
1,291,410
1,291,410

장기차입금
-
9,916,590
9,916,590

전환우선주부채
3,050,578
-
3,050,578

부채 계
3,050,578
28,584,222
31,634,800

(2) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 장기매도가능증권
20,079
20,079
-
-

- 장기파생금융상품
41,767
41,767
-
-

공정가치로 인식된 금융자산 소계
61,846
61,846
-
-

상각후 원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산
19,847,685
19,847,685
8,846,664
8,846,664

- 단기금융상품
-
-
170,000
170,000

- 매출채권
9,676,907
9,676,907
7,405,024
7,405,024

- 미수금
1,045,892
1,045,892
651,298
651,298

- 기타유동자산
1,034,788
1,034,788
2,307,903
2,307,903

- 장기금융상품
3,000
3,000
-
-

- 장기매도가능증권(*1)
147,120
147,120
147,120
147,120

- 보증금
2,028,799
2,028,799
1,703,605
1,703,605

- 기타비유동자산
2,603,792
2,603,792
3,083,700
3,083,700

상각후 원가로 인식된 금융자산 소계
36,387,983
36,387,983
24,315,314
24,315,314

금융자산 계
36,449,829
36,449,829
24,315,314
24,315,314

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

- 전환우선주부채
4,640,658
4,640,658
3,050,578
3,050,578

공정가치로 인식된 금융부채 소계
4,640,658
4,640,658
3,050,578
3,050,578

상각후 원가로 인식된 금융부채

- 매입채무
7,088,881
7,088,881
3,701,634
3,701,634

- 단기차입금
9,100,000
9,100,000
11,070,000
11,070,000

- 미지급금
2,289,036
2,289,036
1,755,136
1,755,136

- 기타유동부채
2,313,539
2,313,539
849,452
849,452

- 유동성장기부채
4,083,310
4,083,310
1,291,410
1,291,410

- 장기차입금
9,974,950
9,974,950
9,916,590
9,916,590

상각후 원가로 인식된 금융부채 소계
34,849,716
34,849,716
28,584,222
28,584,222

금융부채 계
39,490,374
39,490,374
31,634,800
31,634,800

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구
분

투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구
분

수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

장기파생금융상품
-
41,767
-
41,767

장기매도가능증권
-
20,079
-
20,079

금융자산 계
-
61,846
-
61,846

금융부채

전환우선주부채
-
4,640,658
-
4,640,658

② 전기말

(단위:천원)

구
분

수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채

전환우선주부채
-
3,050,578
-
3,050,578

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없어 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다

① 당기

(단위:천원)

구
분

금융자산
금융부채
합계

당기손익인식 
금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채

이자수익
-
157,536
-
-
-
157,536

외환차익
-
118,685
-
-
86,212
204,897

외화환산이익
-
-
-
-
6,777
6,777

이자비용
-
-
-
-
(747,547)
(747,547)

외환차손
-
(299,543)
-
-
(17,630)
(317,173)

외화환산손실
-
(123,032)
-
-
-
(123,032)

대손상각비
-
(2,504)
-
-
-
(2,504)

매출채권처분손실
-
(139)
-
-
-
(139)

기타의대손상각비
-
(481,339)
-
-
-
(481,339)

파생상품평가손실
(26,430)
-
-
(590,867)
-
(617,297)

합 계
(26,430)
(630,336)
-
(590,867)
(672,188)
(1,919,821)

② 전기

(단위:천원)

구
분

금융자산
금융부채
합계

대여금 및 
수취채권
매도가능금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채

이자수익
179,914
-
-
-
179,914

외환차익
563,060
-
-
238,965
802,025

외화환산이익
58,668
-
-
14
58,682

이자비용
-
-
-
(658,223)
(658,223)

외환차손
(487,091)
-
-
(224,029)
(711,120)

외화환산손실
(554)
-
-
(14,207)
(14,761)

대손상각비
83,661
-
-
-
83,661

매출채권처분손실
(6,825)
-
-
-
(6,825)

기타의대손상각비
209,446
-
-
-
209,446

파생상품평가손실
-
-
(54,277)
-
(54,277)

합 계
600,279
-
(54,277)
(657,480)
(111,478)

7. 매출채권 및 미수금

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
미수금
매출채권
미수금

일반 채권
9,750,586
1,083,800
7,507,101
673,028

차감: 대손충당금
(73,679)
(37,908)
(102,077)
(21,730)

합 계
9,676,907
1,045,892
7,405,024
651,298

(2) 보고기간 종료일 현재 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
내역
채권연령
당기말
전기말

채권 총액
대손충당금
채권 총액
대손충당금

매출채권
외상매출금
3개월미만
6,132,908
6,133
4,758,832
4,759

3개월이상 6개월미만(*)
-
-
228
23

6개월이상 1년미만(*)
-
-
-
-

1년이상
31,686
31,686
70,520
70,520

받을어음
정상어음
3,585,992
35,860
2,677,521
26,775

미수금
3개월미만
952,585
140
650,015
113

3개월이상 6개월미만(*)
65,111
-
977
98

6개월이상 1년미만(*)
55,472
27,736
-

-

1년이상
10,632
10,032
22,036
21,520

합 계
10,834,386
111,587
8,180,129
123,808

(*) 외상매출금 중 채권 연령이 3개월이상 1년미만 채권의 경우 과거 5년간의 대손경험율을 평균한 대손추산율을 적용하여 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 미수금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
123,808
359,001

대손상각비
31,535
(93,106)

제각금액
(43,756)
(142,087)

기말잔액
111,587
123,808

8. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
29,129
(23,636)
5,493
23,636
(23,636)
-

제품
2,630,910
(1,952,953)
677,957
3,562,886
(1,814,530)
1,748,356

재공품
2,956,031
(195,446)
2,760,585
1,707,085
(533,472)
1,173,613

원재료
6,696,748
(1,563,024)
5,133,724
3,654,739
(1,888,210)
1,766,529

미착품
23,980
-
23,980
52,887
-
52,887

합 계
12,336,798
(3,735,059)
8,601,739
9,001,233
(4,259,848)
4,741,385

(2) 당기말 현재 회사의 장· 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 재고자산은 다음과 같습니다(주석17 참조).

(단위:천원)

차 입 처
담보제공자산
채권최고액

한국수출입은행
재고자산
1,950,000

9. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
825,294
1,399,195

미수수익
21,568
22,054

선급비용
31,009
58,523

선납세금
187,925
886,654

합계
1,065,797
2,366,426

10. 장기금융상품

보고기간 종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

당좌개설보증금
3,000

11. 장기매도가능증권

(1) 장기매도가능증권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
147,120
147,120

취득(*)
31,805
-

평가손익
(11,726)
-

기말금액
167,199
147,120

(*) 당사는 2017년 11월 10일 주식회사 메디코넥스 전환우선주 26,667주를 취득하였으며 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능증권평가손실은 법인세효과를 차감한 9,146천원입니다. (주석6,12,23 참조)

(2) 장기매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분증권
143,120
143,120

출자금
4,000
4,000

채권(*)
20,079
-

합 계
167,199
147,120

(*) 주식회사 메디코넥스가 발행한 전환우선주의 우선주가치로서 공정가치로 측정하였습니다.

상기 매도가능증권 중 시장성 없는 지분증권 및 출자금은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

12. 장기파생금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 장기파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
주식수(주)
주당전환권가치(원)
금액

전환권(*)
26,667
1,566.24
41,767

(*) 2017년 11월 10일 주식회사 메디코넥스가 발행한 전환우선주의 전환권가치로서 당기손익에 계상된 파생상품평가손실은 26,430천원입니다. (주석6,11,31 참조)

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 4,299,638천원 및
4,428,361
천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

계정과목
토지
건물
기계장치
공구와기구
차량운반구
집기비품
금형과치구
시설장치
합 계

기초
5,914,574
4,702,140
5,104,511
284,082
147,713
80,257
175,666
155,029
16,563,973

취득
68,654
74,318
1,423,469
163,095
36,505
51,380
220,151
4,500
2,042,073

국고보조금(취득)
-
-
(40,601)
(19,481)
-
-
-
-
(60,082)

처분
-
-
(70,063)
-
(4,805)
-
-
-
(74,868)

감가상각
-
(158,890)
(930,458)
(55,697)
(83,315)
(47,338)
(154,648)
(67,633)
(1,497,979)

손상차손
-
-
(325,125)
-
-
-
-
-
(325,125)

기말
5,983,228
4,617,568
5,161,733
371,999
96,098
84,299
241,169
91,896
16,647,992

② 전기말

(단위:천원)

계정과목
토지
건물
기계장치
공구와기구
차량운반구
집기비품
금형과치구
시설장치
합 계

기초
102,775
127,682
5,336,908
307,557
214,505
93,677
305,479
177,326
6,665,910

취득
-
-
338,835
74,746
-
33,760
16,300
44,050
507,691

국고보조금(취득)
-
-
(30,445)
(18,047)
-
-
-
-
(48,492)

처분
-
-
(274,722)
(36,486)
-
-
-
-
(311,208)

대체증감
5,811,799
4,655,510
562,697
-
27,766
-
5,700
-
11,063,472

감가상각
-
(81,052)
(828,762)
(43,689)
(94,558)
(47,180)
(151,813)
(66,346)
(1,313,400)

기말
5,914,574
4,702,140
5,104,511
284,082
147,713
80,257
175,666
155,029
16,563,973

(3) 당기말 현재 당사의 장· 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다(주석17 참조).

(단위:천원)

차 입 처
담보제공자산
채권최고액

한국산업은행
기계장치,토지,건물
13,500,000

KEB하나은행
토지,건물
2,400,000

합 계
15,900,000

(*)산업은행에 담보로 제공되어 있는 유형자산(기계장치)은 양도담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
부보자산
부보금액
보험금
수익자
부보처

당기말
전기말

화재보험
건물, 기계장치 및 재고자산
10,698,242
15,211,160
회사
한화손해보험
롯데손해보험

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
산업재산권
개발비
합 계

취득원가
2,425,694
12,470,141
14,895,835

상각누계액
(1,061,909)
(2,244,724)
(3,306,633)

손상차손누계액
(374,653)
(9,391,843)
(9,766,496)

장부금액
989,132
833,574
1,822,706

② 전기말

(단위:천원)

구 분
산업재산권
개발비
합 계

취득원가
1,946,578
11,460,785
13,407,363

상각누계액
(874,479)
(2,024,681)
(2,899,160)

손상차손누계액
(80,268)
(7,840,259)
(7,920,527)

장부금액
991,831
1,595,845
2,587,676

(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
산업재산권
개발비
합 계

기초
991,831
1,595,845
2,587,676

취득
515,360
1,009,356
1,524,716

국고보조금(취득)
(36,244)
-
(36,244)

국고보조금(상계)
628
-
628

상각
(188,058)
(220,043)
(408,101)

손상차손
(294,385)
(1,551,584)
(1,845,969)

기말
989,132
833,574
1,822,706

② 전기

(단위:천원)

구 분
산업재산권
개발비
합 계

기초
952,397
1,533,273
2,485,670

취득
24,408
781,271
805,679

국고보조금(상계)
24
-
24

상각
(166,314)
(306,938)
(473,252)

손상차손
(70,231)
(411,761)
(481,992)

대체증감
251,547
-
251,547

기말
991,831
1,595,845
2,587,676

(3) 당기 및 전기 중 발생한 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

개발비 (무형자산)
1,009,356
781,271

경상개발비 (판매비와관리비)
7,329,386
5,008,956

합 계
8,338,742
5,790,227

(4) 당사의 당기말 자산 인식 조건을 충족하여 개발비로 계상한 금액은 834백만원으로 총자산의 1.28%를 차지하고 있습니다. 다만, 관련 개발 프로젝트의 미래 경제적 효익의 창출규모는 향후 시장 및 영업환경에 따라 변동될 수 있으며, 이로 인하여 향후 개발비의 자산 인식조건의 충족 여부에 영향을 미칠 수 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사의 장· 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 무형자산은 다음과 같습니다(주석17 참조).

(단위:천원)

차 입 처
담보제공자산
감정가액

중소기업은행
특허권
2,275,000

15. 보
증금

보고기간 종료일 현재 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보증금 총액
2,040,385
1,730,270

증감(*)
(11,586)
(26,665)

합 계
2,028,799
1,703,605

(*) 당사는 보증계약 기간이 1년 초과하는 보증금에 대해서는 현재가치로 평가하고 있습니다. 보증금 총액과 현재가치와의 차이는 선급비용으로 인식하고 있습니다.

16. 기타비유동자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장기대여금
2,603,792
3,083,700

(2) 보고기간 종료일 현재 장기대여금의 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장기대여금
3,576,100
3,603,700

차감: 대손충당금
(972,308)
(520,000)

합 계
2,603,792
3,083,700

17. 차입금

(
1
)
보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처
차입금 종류
당기말 현재
연이자율(%)
당기말
전기말

국민은행
일반자금대출
4.28%
-
440,000

일반자금대출
3.65%
-
900,000

일반자금대출
4.95%
-
850,000

일반자금대출
3.26%
-
200,000

산업은행
산업운영자금대출
3.42%
2,600,000
2,600,000

기업은행
중소기업자금대출
2.95%
-
1,080,000

중소기업자금대출
3.08%
1,000,000
1,500,000

중소기업자금대출
2.84%
1,000,000
-

농협은행
일반자금대출
3.98%
1,000,000
1,000,000

신한은행
일반자금대출
3.73%
1,000,000
1,000,000

일반자금대출
3.34%
500,000
-

일반자금대출
3.67%
500,000
-

한국수출입은행
일반자금대출
4.05%
1,500,000
1,500,000

합 계
9,100,000
11,070,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처
차입금 종류
당기말 현재
연이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
지방구조조정자금대출
2.50%
41,600
208,000

농협은행
운전자금대출
4.30%
916,660
1,000,000

산업은행
시설자금대출
3.41%
7,600,000
8,000,000

국민은행
온렌딩대출
3.38%
1,400,000
2,000,000

온렌딩대출
3.25%
1,600,000
-

하나은행
운전자금대출
3.24%
2,000,000
-

중소기업진흥공단
운전자금대출
2.21%
500,000
-

차감 : 1년이내만기도래분
(4,083,310)
(1,291,410)

차 감 계
9,974,950
9,916,590

(3) 상기 장·단기차입금 중 21,658백만원은 대표이사 지급(연대)보증과 기술보증기금 지급보증 및 회사의 토지, 건물, 기계장치, 특허, 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석8,13,14,33 참조). 

(4) 상기 장·단기차입금 중 기업은행 차입금 1,000백만원은 기술보증기금 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연도별
원화장기차입금

2019.01.01~2019.12.31
3,818,550

2020.01.01~2020.12.32
3,106,560

2021.01.01~2021.12.33
1,766,560

2022.01.01~2022.12.33
1,283,280

합 계
9,974,950

18. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미지급비용
537,066
473,324

미지급법인세
1,776,473
376,128

합 계
2,313,539
849,452

19. 장기미지급금

보고기간 종료일 현재 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 제 명
기 관 명
기초잔액
당기증가액
수익인식
국고보조금
(설비등 차감)
국고보조금
(현금차감)
상환액
기말잔액

글로벌과제(1차)
한국산업기술평가관리원
22,306
-
-
-
-
22,306
-

신뢰성과제(1차)
한국산업기술진흥원
14,115
-
-
-
-
-
14,115

투자연계형과제(1차)
한국산업기술평가관리원
27,189
-
-
-
-
-
27,189

핵심소재과제(1차)
한국산업기술평가관리원
21,879
-
-
-
-
-
21,879

글로벌과제(2차)
한국산업기술평가관리원
22,349
-
-
-
-
22,349
-

신뢰성과제(2차)
한국산업기술진흥원
13,541
-
-
-
-
-
13,541

열광전발전과제(1차)
전자부품연구원
22,999
513
-
-
513
-
22,999

투자연계형과제(2차)
한국산업기술평가관리원
26,511
-
-
-
-
-
26,511

핵심소재과제(2차)
한국산업기술평가관리원
20,338
-
-
-
-
-
20,338

열광전발전과제(2차)
전자부품연구원
19,000
114,475
38
114,385
128
-
19,000

투자연계형과제(3차)
한국산업기술평가관리원
4,770
231,445
-
208,302
-
-
27,913

핵심소재과제(3차)
한국산업기술평가관리원
2,664
214,162
-
192,746
-
-
24,080

인체무선모듈과제(1차)
한국산업기술진흥원
-
316,683
-
285,013
-
-
31,670

WC300과제(1차)
한국산업기술진흥원
-
532,013
-
478,809
-
-
53,204

열광전발전과제(3차)
전자부품연구원
-
220,000
68
58,780
139,288
-
22,000

기술유출방지시스템구축사업
중소기업기술정보진흥원
-
36,244
-
36,244
-
-
-

핵심소재과제(2-1차)
한국산업기술평가관리원
-
130
-
117
-
-
13

인체무선모듈과제(2차)
한국산업기술진흥원
-
5,165
-
4,648
-
-
517

합 계
217,661
1,670,830
106
1,379,044
139,929
44,655
324,969

당기 및 전기말 현재 비유동부채로 계상된 장기미지급금은 각각 324,969천원 및 217,661천원입니다.

20. 확정급여부채

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,526,277
2,211,381

재무상태표에 인식하는 부채(합계)
2,526,277
2,211,381

(2) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
553,124
551,580

이자원가
44,858
39,078

사외적립자산 기대수익
(47,770)
(37,203)

합계
550,212
553,455

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

확정급여부채(기초)
2,211,381
1,929,013

당기근무원가
553,124
551,580

이자원가
44,858
39,078

보험수리적손익(법인세 차감전)
(47,770)
(37,203)

- 인구통계학적 가정 손실(이익)
-
(73,720)

- 재무적가정 손실(이익)
(38,512)
8,149

- 경험조정 손실(이익)
(9,258)
28,368

지급액
(401,122)
(301,334)

전입(전출)
165,806
30,247

확정급여부채(기말)
2,526,277
2,211,381

확정급여부채
2,526,277
2,211,381

(4) 보험수리적가정

보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.80%
2.35%

미래임금인상률
5.20%
5.20%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 보고기간말 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

1% 증가시
1% 감소시

할인율
(114,547)
127,587

임금상승률
123,606
(113,335)

21. 전환우선주부채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

전환우선주부채
4,640,658
3,050,578

(2) 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내용

배당권
참가적, 비누적적 이익 배당권

잔여재산분배
다른 주식에 우선하여 잔여재산 분배

의결권
의결권 주식

최저배당률
액면가액의 1% 배당

전환권
발행일로부터 10년 이내에 보통주식으로 전환을 청구할 수 있음
아주초기사업화 투자조합 및 AJUIB-Advanced Materials 전문투자조합의 전환비율 86,800/57,908
KB우수기술기업 투자조합의 전환비율 1

전환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 자본의 요건을 충족하지 못하여 부채로 분류 하였으며, 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수를 통해 측정하였습니다.

22. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 보통주자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

수권주식수
2,000,000
2,000,000

발행주식수
828,892
828,892

1주당 금액
5,000원
5,000원

자본금
4,144,460
4,144,460

주식발행초과금
4,352,826
4,352,826

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

자본금
주식발행초과금
자본금
주식발행초과금

기 초
4,144,460
4,352,826
4,144,460
4,352,826

기 말
4,144,460
4,352,826
4,144,460
4,352,826

23.
기
타포괄손익누계액

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말

매도가능증권평가손익
(9,146)

24.
이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

미처분이익잉여금
17,090,808
9,957,379

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위:천원)

과 목
당기말
전기말

Ⅰ.미처분잉여금

17,090,808

9,957,379

1.전기이월미처분잉여금
9,957,379

6,858,194

2.보험수리적이익
47,770

37,203

3.당기순이익
7,085,659

3,061,982

Ⅱ.잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분잉여금

17,090,808

9,957,379

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은
2018년 3월 30일
이
며, 전기 처분 확정일은 2017년
3월 28일
입니다.

25. 기타자본항목 

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

자기주식
(3,000,060)
(3,000,060)

(2) 당기중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구
분

주식수
금액

기 초
2,921
3,000,060

처 분
-
-

기 말
2,921
3,000,060

26. 법인세비용 및 이연법인세자산

(1) 당사의 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

법인세부담액(법인세환입액 포함)
1,851,885
608,521

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (*1)
(105,766)
296,354

자본에 직접 반영된 법인세효과 (*2)
2,580
-

법인세비용
1,748,699
904,875

(*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위:천원)

구
분

당기
전기

기말 순이연법인세자산
1,579,600
1,473,834

기초 순이연법인세자산
1,473,834
1,770,188

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(105,766)
296,354

(*2) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위:천원)

구
분

당기

매도가능증권평가손익
2,580

자본에 직접 반영된 법인세효과
2,580

(2) 당사의 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

법인세비용차감전순이익
8,834,358
3,966,857

적용세율에 따른 부담세액
1,921,559
850,709

조정사항 :

비공제수익
(2,580)
-

비공제비용
458,763
243,782

법인세추납액
75,411
-

세액공제 및 감면
(674,217)
(573,155)

이연법인세 적용대상에서 제외되는 일시적차이
429,887
350,218

기타(세율차이 등)
(460,124)
33,321

법인세비용(수익)
1,748,699
904,875

유효세율(법인세비용/세전이익)
19.8%
22.81%

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이, 이월결손금, 이월세액공제 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구
분

기초
증감
기말

1) 일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금
1,976,056
392,184
2,368,240

대손충당금
530,471
376,888
907,359

개발비
4,328,626
613,336
4,941,962

연차수당
314,797
28,025
342,822

재고자산
4,259,848
(524,789)
3,735,059

국고보조금
403,679
303,904
707,583

산업재산권
56,500
276,146
332,646

차량운반구감가상각
3,429
3,429
6,645

전환우선주부채
54,277
590,868
645,145

유형자산손상차손(기계장치)
-
325,125
325,125

장기파생금융상품
-
26,430
26,430

장기매도가능증권(자산)
-
11,726
11,726

이월결손금
22,855,175
-
22,855,175

소 계
34,782,858
2,423,059
37,205,917

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액
28,083,611
1,942,306
30,025,917

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(*2)
6,699,247
480,753
7,180,000

세율(*1)
22.0%

22.0%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)(A)
1,473,834
105,766
1,579,600

2) 이월세액공제
948,116
(516,701)
431,415

이월세액공제 인식제외 금액(*3)
948,116
(516,701)
431,415

이월세액공제 이연법인세자산(B)
-
-
-

이연법인세 자산 총액(A+B)
1,473,834
105,766
1,579,600

② 전기

(단위:천원)

구
분

기초
증감
기말

1) 일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금
1,730,557
245,499
1,976,056

대손충당금
877,451
(346,980)
530,471

개발비
4,295,370
33,256
4,328,626

연차수당
274,115
40,682
314,797

재고자산
4,165,493
94,355
4,259,848

국고보조금
331,483
72,196
403,679

산업재산권
8,375
48,125
56,500

차량운반구감가상각
-
3,429
3,429

전환우선주부채
-
54,277
54,277

이월결손금
22,855,175
-
22,855,175

소 계
34,538,019
244,839
34,782,858

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액
26,491,709
1,591,902
28,083,611

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(*2)
8,046,310
(1,347,063)
6,699,247

세율(*1)
22.0%

22.0%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)(A)
1,770,188
(296,354)
1,473,834

2) 이월세액공제
1,006,409
(58,293)
948,116

이월세액공제 인식제외 금액(*3)
1,006,409
(58,293)
948,116

이월세액공제 이연법인세자산(B)
-
-
-

이연법인세 자산 총액(A+B)
1,770,188
(296,354)
1,473,834

(*1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다.

(*2) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산은 향후 과세소득의 발생이 예상되어 미래 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적 차이에 대하여 인식하였습니다.

(*3) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제는 각각 431,415천원 및 948,116천원입니다.

27. 외화자산 및 외화부채

보고기간 종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

계정과목
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

외화자산
현금및현금성자산
USD 2,870,927.19
3,075,911
USD 583,826.58
705,554

CNY 21.50
4
-
-

매출채권
USD 358,735.21
384,349
USD 1,340,965.78
1,620,557

-
-
CNY 75,940.96
13,158

미수금
USD 7,850.00
8,410
USD 10,636.22
12,854

계

3,468,674

2,352,123

외화부채
매입채무
USD 372,208.09
398,784
USD 593,020.23
716,665

-
-
JPY 67,400.00
699

미지급금
USD 32,007.23
34,293
USD 3,452.72
4,173

계

433,077

721,537

상기 외화환산과 관련하여 당기 및 전기에 각각 외화환산이익 6,777천원 및 58,682천원을, 외화환산손실 123,032천원 및 14,761천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.

28. 금융수익

당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

이자수익
157,536
179,914

29. 금융비용

당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

이자비용
747,547
658,223

30. 기
타수익

당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

외환차익
204,897
802,025

외화환산이익
6,777
58,682

유형자산처분이익
33,908
14,200

잡이익
1,536,756
2,252,931

합 계
1,782,338
3,127,838

31. 기
타비용

당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

외환차손
317,173
711,120

외화환산손실
123,032
14,761

매출채권처분손실
139
6,825

기타의 대손상각비
481,339
(209,446)

유형자산손상차손
325,125
-

무형자산손상차손
1,845,969
481,992

기부금
125,980
170,420

잡손실
130,977
172,114

유형자산처분손실
1,892
-

파생상품평가손실
617,297
54,277

합 계
3,968,923
1,402,063

32. 주당손익

(1) 기본주당순손익

당기 및 전기의 기본 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

가. 가중평균 유통 보통주식수

구
분

내용
유통주식수(주)
가중치
가중평균주식수(주)

당기
전기이월
825,971
365/365
825,971

합 계

825,971

825,971

전기
전기이월
825,971
366/366
825,971

합 계

825,971

825,971

나. 기본주당순손익

(단위:원)

구
분

당기
전기

보통주 당기순이익(손실)(A)
7,085,658,795
3,061,982,013

유통보통주식수(B)
825,971 주
825,971 주

기본주당순이익(손실)(A÷B)
8,579
3,707

(2) 희석주당순손익

당기의 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기

가. 희석유통보통주식수

구
분

전환비율
희석유통주식수(주)
가중치
희석가중평균주식수(주)

전환우선주
86,800/57,908
34,560
365/365
51,803

전환우선주
1
11,112
353/365
10,747

나. 희석효과

(단위:원)

구
분

희석가중평균주식수(주)
이익증가액
희석효과
희석효과적용순위
희석주당순이익

전환우선주
62,550
590,867,512
(61)
반희석화
8,579

② 전기

가. 희석유통보통주식수

구
분

전환비율
희석유통주식수(주)
가중치
희석가중평균주식수(주)

전환우선주
1
34,560
366/366
34,560

나. 희석효과

(단위:원)

구
분

희석가중평균주식수(주)
이익증가액
희석효과
희석효과적용순위
희석주당순이익

전환우선주
34,560
54,277,472
86
1순위
3,621

33. 특
수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구
분

회사명

관계회사
(주)아모텍

기타의 특수관계자
산동아모텍, 청도아모텍, 상해아모텍, 아모비나

(주)아모그린텍, MSTATOR, ㈜아모라이프사이언스, 
에이엠오, 웰라이트, 아모메디, AMT

(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구
분

매출 등
매입 등

매출
유형자산처분
기타수익
재고자산매입
저장품
유형자산취득
외주용역비
임차료
기타비용

(주)아모텍
40,891,137
8,182
865,635
10,771,909
-
35,455
-
656,127
3,744

산동아모텍
4,631,514
50,397
(1,028)
7,256,078
6,807
-
-
-
-

아모비나
106,294
-
-
-
-
-
2,470,410
-
24,593

(주)아모그린텍
17,280
6,818
46,544
1,902,260
10,767
-
47,513
-
20,589

(주)아모라이프사이언스
-
28,578
-
-
-
-
-
-
-

(주)웰라이트
-
10,000
-
17,204
-
-
-
-
33,000

합 계
45,646,225
103,975
911,151
19,947,451
17,574
35,455
2,517,923
656,127
81,926

② 전기

(단위:천원)

구
분

매출 등
매입 등

매출
유형자산처분
기타수익
재고자산매입
저장품
유형자산취득
외주용역비
임차료
기타비용

(주)아모텍
30,431,792
299,401
627,652
8,529,287
-
10,000,000
-
932,300
6,043

산동아모텍
12,244,329
-
-
15,378,830
-
-
-
-
-

아모비나
160,211
-
2,594
408,735
-
-
625,455
-
11,238

(주)아모그린텍
12,187
-
24,156
2,772,331
2,969
-
123,780
-
83,619

합 계
42,848,519
299,401
654,402
27,089,183
2,969
10,000,000
749,235
932,300
100,900

(3) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

대여
회수
대여
회수

(주)에이엠오
-
800,000
-
500,000

(주)웰라이트
780,000
-
-
-

임직원
45,000
52,600
500,000
426,600

합 계
825,000
852,600
500,000
926,600

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

(주)아모텍
9,579,506
3,863,712
6,499,606
1,222,813

산동아모텍
-
129,731
1,069,572
565,263

아모비나
-
236,146
239
129,578

(주)아모그린텍
3,696
147,099
5,227
323,648

(주)아모라이프사이언스
31,436
-
-
-

(주)에이엠오
500,000
-
1,300,000
-

(주)웰라이트
780,000
18,924
608,010
60,000

임직원
2,296,100
-
2,303,700
-

합 계
13,190,738
4,395,612
11,786,354
2,301,302

(5) 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
내용
보증액

(주)아모그린텍
특수관계자의 KEB하나은행 차입금
2,400,000

(6) 당기말 현재 대표이사로부터 장·단기차입금 중 21,658백만원에 대해 지급(연대)보증을 제공받고 있습니다.

34.
우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

약정사항
금융기관
한도금액

매담대할인약정
국민은행
8,000,000

일반자금자금대출
기업은행
2,580,000

(2)
전기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

약정사항
금융기관
한도금액

일반자금한도대출
국민은행
940,000

매담대할인약정
국민은행
8,000,000

일반자금자금대출
기업은행
2,788,000

35. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 구성 내용이 동일하며 당기순이익조정을 위한 가감현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기순이익조정을 위한 가감
당기
전기

이자수익
(157,536)
(179,914)

외화환산이익
(6,777)
(58,682)

유형자산처분이익
(33,908)
(14,200)

이자비용
747,547
658,223

외화환산손실
123,032
14,761

재고자산평가손실
138,423
626,385

퇴직급여
597,982
590,658

감가상각비
1,497,979
1,313,400

대손상각비
2,504
(83,660)

매출채권처분손실
139
6,825

유형자산처분손실
1,892
-

기타의대손상각비
481,339
(209,446)

무형자산상각비
407,473
473,228

유형자산손상차손
325,125
-

무형자산손상차손
1,845,969
481,992

법인세비용
1,748,699
904,875

재고자산평가손실환입
(663,212)
(532,031)

파생상품평가손실
617,297
54,277

계
7,673,969
4,046,691

(2) 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
당기
전기

매출채권의 증감
(2,280,846)
5,563,551

기타채권의 증감
(332,749)
547,027

기타유동자산의 증감
311,173
(12,403,080)

재고자산의 증감
(3,335,566)
3,230,740

매입채무의 증감
3,392,258
(7,827,471)

기타채무의 증감
396,344
(359,037)

기타유동부채의 증감
52,300
115,406

퇴직금의 지급
(186,975)
(263,031)

계
(1,984,061)
(11,395,895)

(3) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 구성 내용이 동일하며 당기 및 전기중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

임차보증금에서 선급비용으로의 대체
11,586
26,665

선급비용에서 임차보증금으로의 대체
26,665
31,667

선납세금에서 미지급법인세로의 대체
289,830
-

선납세금에서 미수금으로의 대체
526,233
-

선급금에서 토지로의 대체
-
5,811,799

선급금에서 건물로의 대체
-
4,655,510

선급금에서 기계장치로의 대체
-
562,697

선급금에서 차량운반구로의 대체
-
27,766

선급금에서 금형과치구로의 대체
-
5,700

선급금에서 산업재산권으로의 대체
-
251,547

단기대여금에서 장기대여금으로의 대체
-
3,603,700

대손충당금(단기대여)에서 대손충당금(장기대여)으로의 대체
-
(520,000)

장기차입금에서 유동성장기부채로의 대체
4,441,640
1,291,410

확정급여부채에서 미지급금으로 대체
48,201
7,842

확정급여부채에서 예수금으로 대체
140
214

36. 비용의 성격적 분류

당기와 전기중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

제품 및 재공품의 변동
516,574
(3,145,870)

원재료 및 부재료의 사용
22,047,171
11,530,211

종업원급여(*)
11,146,561
9,598,270

감가상각비
1,497,979
1,313,400

외주가공비
3,144,494
2,033,163

복리후생비
1,402,056
1,236,311

전력비
887,038
767,110

소모품비
2,480,183
1,499,297

기타 비용
3,082,432
20,798,769

합 계
46,204,487
45,630,661

(*) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

급여비용
10,171,353
8,782,929

확정기여형 퇴직연금
377,226
224,683

기타 퇴직급여
597,982
590,658

합 계
11,146,561
9,598,270

37. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보

당사의 영업부문은 센서 전자부품을 제조 및 판매하는 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 매출유형별 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

국내
수출
계
국내
수출
계

로컬
직수출
소계
로컬
직수출
소계

제품매출액
36,497,661
10,094,136
9,728,145
19,822,281
56,319,942
37,631,122
506,687
6,960,621
7,467,308
45,098,430

상품매출액
556,854
-
42,151
42,151
599,005
975,826
-
2,048,825
2,048,825
3,024,651

재료매출액
557,836
-
49,269
49,269
607,105
156,671
-
70,300
70,300
226,971

용역매출액
185,346
-
-
-
185,346
-
-
-
-
-

기타매출액
59,462
-
44,580
44,580
104,042
-
-
-
-
-

합 계
37,857,159
10,094,136
9,864,145
19,958,281
57,815,440
38,763,619
506,687
9,079,746
9,586,433
48,350,052

(3) 당기중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 주요 거래처는

2
개사이며, 해당 거래처가 차지하는 매출금액은 각각 40,891백만원, 7,733
백만원 입니다. 

38. 위험 관리

(1) 자본 위험 관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

부채총계
42,553,987
34,286,099

자본총계
22,578,887
15,454,605

부채비율
188.47%
221.85%

(2) 시장위험

① 외환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위:천원)

외화
당기말
전기말

외화자산
외화부채
외화자산
원화환산액
외화부채
원화환산액
외화자산
외화부채
외화자산
원화환산액
외화부채
원화환산액

USD
3,237,512.40
404,215.32
3,468,670
433,077
1,935,428.58
596,472.95
2,338,965
720,838

JPY
-
-
-
-
-
67,400.00
-
699

CNY
21.50
-
4
-
75,940.96
-
13,158
-

합계

3,468,674
433,077

2,352,123
721,537

당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

외화
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
303,559
(303,559)
161,813
(161,813)

JPY
-
-
(70)
70

CNY
-
-
1,316
(1,316)

합계
303,559
(303,559)
163,059
(163,059)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

② 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.

당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

단기차입금
5,600,000
2,580,000

장기차입금
9,516,620
8,474,990

유동성장기부채
4,000,040
525,010

차입금 계
19,116,660
11,580,000

이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 당사는 보고기간말 현재 남아있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.

당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

당기순이익 증가(감소)
(191,167)
191,167
(115,800)
115,800

③ 가격위험

당기 및 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 장기매도가능증권, 장기파생금융상품 및 전환우선주부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

장기매도가능증권(채권)
20,078
-

장기파생금융상품
41,767
-

전환우선주부채
4,640,658
3,050,578

당사는 내부적으로 10% 변동을 기준으로 가격위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 가격위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 공정가치 10% 변동 시 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

장기매도가능증권(채권)
2,008
(2,008)
-
-

장기파생금융상품
4,177
(4,177)
-
-

전환우선주부채
(464,066)
464,066
(305,058)
305,058

(3) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

6개월 미만
9,718,900
7,436,581

6개월~1년
-
-

1년 초과
31,686
70,520

계
9,750,586
7,507,101

(4) 유동성위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 

유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 

당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금,정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

차입금
매입채무
합계

1년 이내
13,183,310
7,088,881
20,272,191

1년~2년
3,818,550
-
3,818,550

2년~3년이후
6,156,400
-
6,156,400

계
23,158,260
7,088,881
30,247,141

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

39. 재무제표의 최종확정일 및 승인기관

당사의 재무제
표
는

2018년

3월 30일자

주주총회
에
서 최
종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)아모센스

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
5
-
-
-
-
-
-
4
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
8
108
72
184
228
-
-
-
-
-
-
300
308

합계
8
8
108
72
184
228
-
-
-
-
-
-
300
308

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.7.13
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.16~2017.11.17
2
일
3
명
-
명
중간감사, 내부통제제도 검토

2018.2.19~2018.2.21
3
일
3
명
1
명
계정잔액에 대한 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
평택 포승 공장, 천안 공장

실사(입회)대상
상품, 제품, 재공품, 원재료, 저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
인천 남동 사무소

실사(입회)대상
현금 시재, 어음, 수표, 유가증권 및 회원권 실물 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.17 , 2018.2.21