키스트론 — 감사보고서 (2017.12) (20180411)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
석천 주식회사

00260295
100000000000
20180330
1746110015485
000
186392
Y
N
N
N
N
E
Y
1

석천 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 26기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
..............................
1 - 2

재 무 제 표

재 무 상 태 표
..............................
4 - 5

손 익 계 산 서
..............................
6 - 7

자 본 변 동 표
..............................
8

현 금 흐 름 표
..............................
9 - 10

주석
..............................
11 - 41

내부회계관리제도 검토의견

42

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
..............................
43 - 44

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
..............................
45

외부감사 실시내용
..............................
46 - 47

독립된 감사인의 감사보고서

석천 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 석천 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시 와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 석천 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
석천 주식회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

석천 주식회사

제 26 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 25 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

석천 주식회사 대표이사 홍희연

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울 중구 삼일대로 363, 21층(장교동, 장교빌딩)

(전 화)
02-316-6219

재 무 상 태 표

제 26(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 25(전)기 2016년 12월 31일 현재

석천 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 26(당) 기
제 25(전) 기

자산

I. 유동자산

12,278,049,614

11,653,617,969

(1) 당좌자산

12,276,292,469

11,632,443,977

현금및현금성자산
11,932,104,434

10,918,326,464

매출채권(주석3,19)
317,764,533

717,339,992

대손충당금
(3,177,645)

(7,173,399)

단기대여금
2,000,000

-

미수수익
12,920,126

3,029,874

선급비용
364,659

663,986

당기법인세자산
-

257,060

유동성이연법인세자산(주석11)
14,316,362

-

(2) 재고자산

1,757,145

21,173,992

원재료
1,757,145

21,173,992

II. 비유동자산

174,113,756,800

199,571,678,332

(1) 투자자산

146,894,037,244

169,106,835,909

장기투자자산(주석4)
111,698,310,462

135,745,227,492

지분법적용투자주식(주석5)
35,180,120,683

33,361,608,417

기타투자자산(주석10)
15,606,099

-

(2) 유형자산(주석6)

18,274,486,747

18,441,876,983

토지
15,374,839,700

15,374,839,700

건물
3,777,622,800

3,777,622,800

감가상각누계액
(963,293,812)

(834,854,637)

기계장치
1,442,349,884

1,442,349,884

감가상각누계액
(1,357,055,825)

(1,318,202,346)

공구와기구
226,259,734

226,259,734

감가상각누계액
(226,253,734)

(226,253,734)

집기비품
326,657,037

326,657,037

감가상각누계액
(326,639,037)

(326,541,455)

(3) 무형자산(주석7)

8,907,832,809

11,915,565,440

영업권
8,907,832,809

11,915,565,440

(4) 기타비유동자산

37,400,000

107,400,000

보증금
37,400,000

107,400,000

자산총계

186,391,806,414

211,225,296,301

부채

I. 유동부채

3,826,564,964

6,682,848,182

매입채무(주석9)
53,657,120

176,920,095

미지급금(주석9)
17,437,736

20,840,770

미지급비용(주석9)
91,819,247

10,648,276

단기차입금(주석8,9)
2,000,000,000

5,000,000,000

예수금
27,506,070

36,510,011

선수수익
5,895,890

6,069,302

당기법인세부채
452,248,901

134,193,156

기타보증금(주석9)
1,178,000,000

1,297,000,000

유동성이연법인세부채(주석11)
-

666,572

II. 비유동부채

17,897,255,673

22,788,134,835

퇴직급여충당부채(주석10)
54,302,450

82,895,210

퇴직연금운용자산(주석10)
(54,302,450)

(69,106,009)

비유동성이연법인세부채(주석11)
17,897,255,673

22,774,345,634

부채총계

21,723,820,637

29,470,983,017

자본

I. 자본금(주석12)

6,629,555,000

6,629,555,000

보통주자본금
6,629,555,000

6,629,555,000

II. 자본잉여금(주석12)

70,378,589,998

70,378,589,998

주식발행초과금
51,127,206,453

51,127,206,453

재평가적립금
13,160,549,057

13,160,549,057

기타자본잉여금
6,090,834,488

6,090,834,488

III. 기타포괄손익누계액

58,813,675,031

76,248,976,923

매도가능증권평가이익(주석4)
59,933,697,304

77,095,194,218

매도가능증권평가손실(주석4)
-

(15,067,104)

지분법자본변동(주석5)
-

-

부의지분법자본변동(주석5)
(1,120,022,273)

(831,150,191)

IV. 이익잉여금(주석13)

28,846,165,748

28,497,191,363

이익준비금
3,541,666,700

3,541,666,700

기업합리화적립금
9,520,530

9,520,530

기업발전적립금
7,130,000,000

7,130,000,000

미처분이익잉여금
18,164,978,518

17,816,004,133

자본총계

164,667,985,777

181,754,313,284

부채와자본총계

186,391,806,414

211,225,296,301

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제26(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제25(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

석천 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 26(당) 기
제 25(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석19)

2,184,751,026

3,340,773,961

제품매출액
1,105,324,750

2,092,627,250

상품매출액
49,634,000

35,213,000

임대료수입
627,379,412

755,790,941

관리비수입
402,412,864

457,142,770

Ⅱ. 매출원가

1,639,295,975

2,609,654,441

제품매출원가
1,099,861,592

2,083,551,444

상품매출원가
41,834,300

32,908,000

임대원가
497,600,083

493,194,997

III. 매출총이익

545,455,051

731,119,520

Ⅳ. 판매비와관리비

3,389,683,899

3,273,473,262

급여(주석14)
258,797,100

131,182,100

퇴직급여(주석14)
23,907,240

29,380,870

복리후생비(주석14)
15,579,364

11,633,562

여비교통비
1,115,360

1,078,100

통신비
716,382

633,000

교육훈련비
-

220,000

소모품비
21,909

15,891

세금과공과(주석14)
8,063,400

1,978,300

접대비
200,000

1,714,000

도서인쇄비
94,610

130,730

지급수수료
49,267,146

49,824,982

지급임차료(주석14)
9,240,000

9,240,000

감가상각비(주석6,14)
97,582

24,109,244

수선비
18,100,000

-

운반비
704,000

3,411,000

무형자산상각비(주석7)
3,007,732,631

3,007,732,631

보험료
42,929

205,058

대손상각비(환입)
(3,995,754)

983,794

Ⅴ. 영업손실

2,844,228,848

2,542,353,742

Ⅵ. 영업외수익

4,570,929,012

2,947,158,827

이자수익
145,045,657

174,973,538

배당금수익(주석19)
1,691,945,844

1,276,492,373

지분법이익(주석5)
1,408,053,696

1,244,941,294

장기투자자산처분이익
1,269,822,652

250,615,964

잡이익
56,061,163

135,658

Ⅶ. 영업외비용

99,847,386

692,570,792

이자비용
99,721,637

171,240,728

지분법손실(주석5)
-

521,174,568

외환차손
125,749

155,492

잡손실
-

4

VIII. 법인세비용차감전순이익(손실)

1,626,852,778

(287,765,707)

IX. 법인세비용(주석11)

614,922,893

269,541,595

X. 당기순이익(손실)

1,011,929,885

(557,307,302)

XI. 주당손익(주석16)

기본주당손익

763

(420)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 26(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 25(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

석천 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)
6,629,555,000
70,378,589,998
71,615,548,090
29,855,556,804
178,479,249,892

연차배당
-
-
-
(662,955,500)
(662,955,500)

당기순손실
-
-
-
(557,307,302)
(557,307,302)

매도가능증권평가손익
-
-
4,852,498,953
-
4,852,498,953

지분법자본변동
-
-
(219,070,120)
-
(219,070,120)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
(138,102,639)
(138,102,639)

2016.12.31(전기말)
6,629,555,000
70,378,589,998
76,248,976,923
28,497,191,363
181,754,313,284

2017.1.1(당기초)
6,629,555,000
70,378,589,998
76,248,976,923
28,497,191,363
181,754,313,284

연차배당
-
-
-
(662,955,500)
(662,955,500)

당기순이익
-
-
-
1,011,929,885
1,011,929,885

매도가능증권평가손익
-
-
(17,146,429,810)
-
(17,146,429,810)

지분법자본변동
-
-
(288,872,082)
-
(288,872,082)

2017.12.31(당기말)
6,629,555,000
70,378,589,998
58,813,675,031
28,846,165,748
164,667,985,777

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 26(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 25(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

석천 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 26(당) 기
제 25(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,055,403,502

1,666,843,572

1. 당기순이익(손실)
1,011,929,885

(557,307,302)

2. 현금의유출이없는비용등의가산
3,195,034,353

3,785,804,720

대손상각비(환입)
(3,995,754)

983,794

감가상각비
167,390,236

226,532,857

무형자산상각비
3,007,732,631

3,007,732,631

퇴직급여
23,907,240

29,380,870

지분법손실
-

521,174,568

3. 현금의유입이없는수익등의차감
(2,730,376,348)

(1,495,557,258)

장기투자자산처분이익
1,269,822,652

250,615,964

지분법이익
1,408,053,696

1,244,941,294

잡이익
52,500,000

-

4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
578,815,612

(66,096,588)

매출채권의 감소(증가)
399,575,460

(98,379,434)

미수금의 감소
-

11,540

미수수익의 감소(증가)
(9,890,252)

3,252,105

선급비용의 감소(증가)
299,326

(110,423)

당기법인세자산의 감소
257,060

6,961,490

이연법인세자산의 증가
(14,316,362)

-

원재료의 감소
19,416,847

48,411,920

매입채무의 증가(감소)
(123,262,975)

71,555,220

미지급금의 감소
(3,403,034)

(60,054,900)

수입보증금의 감소
(119,000,000)

-

예수금의 증가(감소)
(9,003,941)

9,674,958

미지급비용의 증가
81,170,971

1,490,356

선수수익의 감소
(173,412)

(52,941)

당기법인세부채의 증가(감소)
318,055,745

(15,421,950)

유동성이연법인세부채의 감소
(666,572)

(715,463)

퇴직금의 지급
-

(17,419,130)

퇴직연금운용자산의 증가
(802,540)

(11,555,645)

이연법인세부채의 증가(감소)
40,559,291

(3,744,291)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

2,621,329,968

118,938

1. 투자활동으로인한현금유입액
3,434,137,360

376,149,018

장기투자자산의 처분
3,334,137,360

376,149,018

기타보증금의 감소
100,000,000

-

2. 투자활동으로인한현금유출액
(812,807,392)

(376,030,080)

장기투자자산의 취득
-

376,030,080

기타보증금의 증가
30,000,000

-

지분법적용투자주식의 취득
780,807,392

-

단기대여금의 증가
2,000,000

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(3,662,955,500)

(3,662,955,500)

1. 재무활동으로인한현금유입액
-

-

2. 재무활동으로인한현금유출액
(3,662,955,500)

(3,662,955,500)

단기차입금의 상환
3,000,000,000

3,000,000,000

배당금의 지급
662,955,500

662,955,500

IV. 현금의증가(감소)( I + II + III)

1,013,777,970

(1,995,992,990)

V. 기초의 현금

10,918,326,464

12,914,319,454

VI. 기말의 현금(IV + V)

11,932,104,434

10,918,326,464

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 26(당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 25(전) 기말 2016년 12월 31일 현재

석천 주식회사

1. 일반사항 

석천 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1992년 11월 27일 설립되어 Steel Cord와 BeadWire의 제조 및 판매를 주영업목적으로 하였으며, 2003년 중 부동산 임대업을 추가로 개시하였습니다.

회사는 2012년 1월 2일에 지분법피투자회사관리 등을 수행하는 투자사업부문(이하 "분할존속회사", 석천 주식회사)와 Steel Cord와 Bead Wire의 제조ㆍ판매 및 부동산임대업을 수행하는 제조 및 임대사업부문을 인적분할하고 분할된 사업부문은 홍덕케이블 주식회사와 합병(이하 "분할합병회사", 홍덕스틸코드 주식회사)하였습니다.

한편, 회사는 2015년 12월 18일에 홍덕정밀 주식회사와 홍덕개발 주식회사를 흡수합병하였으며, 이에 따라 당사는 다이스 제조사업을 사업목적에 추가하였습니다.

보고기간말 현재 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

홍영철
375,252
28.30%

홍석표
320,085
24.14%

홍덕㈜
253,621
19.13%

고려제강㈜
86,612
6.53%

키스와이어홀딩스㈜
94,052
7.09%

홍희연
101,651
7.67%

홍덕산업㈜
63,092
4.76%

신재명
31,546
2.38%

합 계
1,325,911
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 개정 기준서 

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 일반기업회계기준 22장 법인세회계

과세소득의 수준에 따라 적용되는 세율이 다른 경우 예상되는 기간의 과세소득에 적용될 것으로 예상되는 평균세율을 사용하여 이연법인세를 측정하도록 개정하였습니다.

회사는 경과규정에 따라 이를 2017년부터 전진적용하였으며, 이로 인하여 당기에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 

- 일반기업회계기준 25장 특수관계자

특수관계자의 정의를 개정하였으며, 이로 인한 회사의 특수관계자의 범위변동은 존재하지 않습니다.

2.3 종속기업의 판단
종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 

또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 

그러나, 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 특정 규모 미만의 회사 등은 종속기업에서 제외됩니다.

2.4 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.6 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기
매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자
증권
으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

회사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있
습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.7 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

2.8 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법(미착품의 경우 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품및 재공품의 시가는 순실현가능
가
치,
원재
료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.9 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처
리하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가
에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따
라 산정된 감가상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
감가상각방법

건 물
15 ~ 30 년
정액법

구축물
15 ~ 30 년
정액법

기계장치
4 ~ 8 년
정률법

공구와기구
4 ~ 8 년
정률법

집기비품
4 ~ 8 년
정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산
을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

영업권
5년
정액법

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은
매 보고기간말
손상검사를 실시하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권
및
감가상각 또는
상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을
창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으
며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.13 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며,
이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.14 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이 중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

2.15
종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.

퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다

(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 
회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.16 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사는 다이스제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 임대료 수입

회사는 임대차계약에 의하여 기간의 경과에 따라 약정된 임대수익을 인식하고 있습니다. 회사는 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.17 금융자산과 금융부채의 측정

최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(

현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

3. 매출채권

(단위: 천원

)

구 분
당기말
전기말

매출채권
317,765
717,340

대손충당금
(3,178)
(7,173)

매출채권(순액)
314,587
710,167

4.
장기투자증권 
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 투자자산(유가증권)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능증권(비유동)
111,698,310
135,745,227

(2) 매도가능증권
보고기간말 현재 회사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

내 역
취득원가
미실현손익
기말
장부금액

기초금액
당기평가액
처분실현
기말잔액

시장성 있는 지분증권 :

부산도시가스
782,564
1,396,720
24,452
-
1,421,172
2,203,736

SK텔레콤
1,444,157
437,443
-
(437,443)
-
-

SK이노베이션(우)
244,128
277,272
-
(277,272)
-
-

고려제강(주)
19,688,175
96,728,558
(21,311,657)
-
75,416,901
95,105,076

BNK금융지주
376,030
(19,317)
-
19,317
-
-

소 계
22,535,054
98,820,676
(21,287,205)
(695,398)
76,838,073
97,308,812

시장성 없는 지분증권 :

홍덕산업(주)
12,811,532
-
-
-
-
12,811,532

(주)에스비피
568,050
-
-
-
-
568,050

KISWIRE CORD SDN. BHD.
1,009,916
-
-
-
-
1,009,916

소 계
14,389,498
-
-
-
-
14,389,498

합 계
36,924,552
98,820,676
(21,287,205)
(695,398)
76,838,073
111,698,310

이연법인세효과

(21,740,549)
4,683,185
152,988
(16,904,376)

시장성 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

내 역
취득원가
미실현손익
기말
장부금액

기초금액
당기평가액
처분실현
기말잔액

시장성 있는 지분증권 :

부산도시가스
782,564
1,146,087
250,633
-
1,396,720
2,179,284

SK가스
125,533
127,631
-
(127,631)
-
-

SK텔레콤
1,444,157
366,043
71,400
-
437,443
1,881,600

SK이노베이션(우)
244,128
175,272
102,000
-
277,272
521,400

고려제강(주)
19,688,175
90,784,490
5,944,068
-
96,728,558
116,416,733

BNK금융지주
376,029
-
(19,317)
-
(19,317)
356,712

소 계
22,660,586
92,599,523
6,348,784
(127,631)
98,820,676
121,355,729

시장성 없는 지분증권 :

홍덕산업(주)
12,811,532
-
-
-
-
12,811,532

(주)에스비피
568,050
-
-
-
-
568,050

KISWIRE CORD SDN. BHD.
1,009,916
-
-
-
-
1,009,916

소 계
14,389,498
-
-
-
-
14,389,498

합 계
37,050,084
92,599,523
6,348,784
(127,631)
98,820,676
135,745,227

이연법인세효과

(20,371,895)
(1,396,732)
28,078
(21,740,549)

시장성 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

5. 지분법적용투자주식

(1) 보고기간말 현재 회사의 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

피투자회사명
지분율(%)
소재지
취득가액
장부금액
순자산지분해당액

(주)그린피아(*)
99.98
대한민국
504,032
509,506
509,506

QINGDAO KPM LTD.(*)
100.00
중국
5,005,920
4,653,410
4,653,410

KISWIRE DIES SDN. BHD.(*)
100.00
말레이시아
1,076,580
1,285,626
1,285,626

석천솔라파워(주)
100.00
대한민국
16,318,698
20,452,754
20,452,754

키스트론(주)
48.02
대한민국
22,006,577
8,278,825
8,278,825

합 계
44,911,807
35,180,121
35,180,121

(*) 회사의 피투자회사에 대한 지분율이 50%를 초과하지만 피투자회사가 "주식회사의 외부감사에 관한 법률"에 의한 외부감사 대상회사가 아니므로, 회사의 연결재무제표 작성대상 종속기업에 해당하지 않습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

피투자회사명
지분율(%)
소재지
취득가액
장부금액
순자산지분해당액

(주)그린피아(*)
99.98
대한민국
504,032
508,591
508,591

QINGDAO KPM LTD.(*)
100.00
중국
5,005,920
4,912,783
4,912,783

KISWIRE DIES SDN. BHD.(*)
100.00
말레이시아
295,773
460,055
460,055

석천솔라파워(주)
100.00
대한민국
16,318,698
19,213,707
19,213,707

키스트론(주)
48.02
대한민국
22,006,577
8,266,472
8,266,472

합 계
44,131,000
33,361,608
33,361,608

(*) 회사의 피투자회사에 대한 지분율이 50%를 초과하지만 피투자회사가 "주식회사의 외부감사에 관한 법률"에 의한 외부감사 대상회사가 아니므로, 회사의 연결재무제표 작성대상 종속기업에 해당하지 않습니다.

(2) 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법 자본변동
기말

(주)그린피아
508,591
-
915
-
509,506

QINGDAO KPM LTD.
4,912,783
-
13,424
(272,797)
4,653,410

KISWIRE DIES SDN. BHD.
460,055
780,807
55,027
(10,263)
1,285,626

석천솔라파워(주)
19,213,707
-
1,239,047
-
20,452,754

키스트론(주)
8,266,472
-
99,641
(87,288)
8,278,825

합 계
33,361,608
780,807
1,408,054
(370,348)
35,180,121

② 전기말

(단위: 천원)

회사명
기초
지분법손익
기타자본
잉여금
지분법
자본변동
종속기업간
합병
이익잉여금
기말

(주)그린피아
504,507
4,084
-
-
-
-
508,591

QINGDAO KPM LTD.
5,086,158
32,197
-
(205,572)
-
-
4,912,783

KISWIRE DIES SDN. BHD.
283,838
187,152
-
(10,935)
-
-
460,055

석천솔라파워(주)
12,234,917
819,540
100,229
-
6,153,340
(94,319)
19,213,707

석천솔라에너지(주)
6,095,385
201,967
-
-
(6,253,569)
(43,783)
-

키스트론(주)
8,851,998
(521,175)
-
(64,351)
-
-
8,266,472

합 계
33,056,803
723,765
100,229
(280,858)
(100,229)
(138,102)
33,361,608

(3) 지분법 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
순자산
매 출
당기순손익

(주)그린피아
509,612
-
509,612
-
915

QINGDAO KPM LTD.
4,653,410
-
4,653,410
950,641
13,424

KISWIRE DIES SDN. BHD.
2,029,845
744,219
1,285,626
1,354,745
55,027

석천솔라파워(주)
20,824,582
371,828
20,452,754
3,560,064
1,239,047

키스트론(주)
37,187,049
19,946,679
17,240,370
39,744,234
207,501

② 전기말

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
순자산
매 출
당기순손익

(주)그린피아
508,697
-
508,697
21,469
4,085

QINGDAO KPM LTD.
5,483,105
570,322
4,912,783
2,981,883
32,178

KISWIRE DIES SDN. BHD.
896,194
436,139
460,055
1,010,675
187,152

석천솔라파워(주)
19,554,185
340,478
19,213,707
2,599,104
819,540

키스트론(주)
34,386,482
17,171,838
17,214,644
34,004,236
(1,085,328)

(4) 지분법피투자회사의 회계정책을 회사와 일치되도록 조정하여 지분법을 적용하였는바, 그 내용과 당기 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
조정사유
조정전 순자산
조정금액
조정후 순자산

QINGDAO KPM LTD.
감가상각방법의 조정
5,065,539
(412,129)
4,653,410

KISWIRE DIES SDN. BHD.
감가상각방법의 조정
1,502,134
(216,508)
1,285,626

6. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
공구와기구
집기비품
합계

기초
15,374,840
2,942,768
124,147
6
116
18,441,877

감가상각
-
(128,439)
(38,853)
-
(98)
(167,390)

기말
15,374,840
2,814,329
85,294
6
18
18,274,487

취득원가
15,374,840
3,777,623
1,442,350
226,260
326,657
21,147,730

상각누계액
-
(963,294)
(1,357,056)
(226,254)
(326,639)
(2,873,243)

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
공구와기구
집기비품
합계

기초
15,374,840
3,071,207
180,703
17,435
24,225
18,668,410

감가상각
-
(128,439)
(56,556)
(17,429)
(24,109)
(226,533)

기말
15,374,840
2,942,768
124,147
6
116
18,441,877

취득원가
15,374,840
3,777,623
1,442,350
226,260
326,657
21,147,730

상각누계액
-
(834,855)
(1,318,203)
(226,254)
(326,541)
(2,705,853)

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 토지의 공시지가는 10,932백만원 및 
10,544백만원 입니다.

(4) 보고기간말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자산
부보금액
보험회사명

화재보험
건물
4,544,000
한화손해보험(주)

7. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
영업권

2017.12.31
2016.12.31

기초
11,915,565
14,923,298

상각
3,007,732
3,007,733

기말
8,907,833
11,915,565

(2) 2017년 중 인식한 무형자산상각비는 3,008백만원(2016년: 3,008백만원)이며, 전액 판매비와 관리비로 계상하였습니다.

8. 단기차입금

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
상환방법

시설자금
신한은행
2.47
2,000,000
5,000,000
일시상환

상기 차입금에 대하여는 특수관계자의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석19참조).

9. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 부채 상환을 포함하여, 일정기간 예상 운영비용을 충당할 수 있는 수준의 요구불예금을 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017년
장부금액
6개월이내
6-12개월
1년초과

매입채무
53,657
53,657
-
-

미지급금
17,438
17,438
-
-

미지급비용
91,819
91,819
-
-

단기차입금
2,024,497
2,024,497
-
-

기타보증금
1,178,000
508,000
310,000
360,000

(단위: 천원)

2016년
장부금액
6개월이내
6-12개월
1년초과

매입채무
176,920
176,920
-
-

미지급금
20,841
20,841
-
-

미지급비용
10,648
10,648
-
-

단기차입금
5,064,962
5,064,962
-
-

기타보증금
1,297,000
408,000
529,000
360,000

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

10. 퇴직급여충당부채

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
82,895
70,933

퇴직급여설정액
23,907
29,381

대체
(52,500)
(17,419)

기말
54,302
82,895

퇴직연금운용자산
(69,908)
(69,106)

퇴직급여충당부채(*)
(15,606)
13,789

당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 54백만원(전기말: 83백만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 퇴직금추계액의 129%(전기: 83%)에 해당하는 금액에 대하여 신한은행에 확정급여형 퇴직연금을 가입하고 있습니다.
(*) 당기말 현재 퇴직급여충당부채에 대한 초과불입액에대하여 기타 투자자산으로 계정분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
69,106
57,550

적립액
802
28,975

지급액
-
(17,419)

기말
69,908
69,106

구성내역

정기예금
69,908
69,106

계
69,908
69,106

퇴직연금운용자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 장부금액과 동일합니다. 

11. 이연법인세

(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원
)

내 역
당기
전기

당기법인세부담액
586,368
274,002

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(4,892,073)
1,302,405

법인세 추납액
2,979
-

총 법인세효과
(4,302,726)
1,576,407

자본에 직접 반영된 이연법인세
4,917,649
(1,306,865)

법인세비용
614,923
269,542

(2) 자본에 직접 반영된 이연법인세

(단위: 천원
)

내 역
당기
전기

매도가능증권평가손익
4,836,173
(1,368,654)

(부의)지분법자본변동
81,476
61,789

합 계
4,917,649
(1,306,865)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원
)

내 역
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)

1,626,853

(287,766)

적용세율에 따른 법인세

379,468

(85,308)

조정사항

235,455

354,850

- 비과세수익
(110,607)

(110,521)

- 비공제비용
446

-

- 이연법인세미인식효과
639,780

776,360

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(19,109)

-

- 전기법인세추납액
2,979

-

- 기타
(278,034)

(310,989)

법인세비용

614,923

269,542

유효법인세(%)(*)

37.8%

-

(*) 전기의 법인세비용차감전순손실이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 계산하지 않았습니다

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감

(단위: 천원
)

당기말
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
기말

지분법손실
513,067
-
55,026
458,041
112,876
100,769

퇴직급여충당금
69,092
37,711
52,500
54,303
15,201
11,947

의제배당
937,360
-
-
937,360
206,219
206,219

지분법투자주식처분손실
7,371,477
-
-
7,371,477
1,621,725
1,621,725

미지급비용
-
77,995
-
77,995
-
17,159

장기투자증권평가손익
(98,820,676)
(24,452)
(22,007,054)
(76,838,074)
(21,740,549)
(16,904,376)

지분법이익
(22,242,318)
(1,253,385)
-
(23,495,703)
(2,819,166)
(2,822,221)

퇴직보험충당금
(68,671)
(435)
-
(69,106)
(15,108)
(15,203)

지분법자본변동
(577,787)
-
(370,349)
(207,438)
(127,114)
(45,636)

지분법잉여금변동
(45,153)
(100,229)
-
(145,382)
(9,934)
(31,985)

미수수익
(3,030)
(12,920)
(3,030)
(12,920)
(667)
(2,842)

압축기장충당금
(84,066)
-
-
(84,066)
(18,495)
(18,495)

합 계
(112,950,705)
(1,275,715)
(22,272,907)
(91,953,513)
(22,775,012)
(17,882,939)

단위: 천원
)

전기말
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
기말

지분법손실
700,220
-
187,153
513,067
154,049
112,876

퇴직급여충당금
57,130
29,381
17,419
69,092
12,569
15,201

의제배당
937,360
-
-
937,360
206,219
206,219

주식배당
340
170
510
-
74
-

지분법투자주식처분손실
7,371,477
-
-
7,371,477
1,621,725
1,621,725

장기투자증권평가손익
(92,599,523)
(6,348,784)
(127,631)
(98,820,676)
(20,371,895)
(21,740,549)

지분법이익
(21,184,530)
(1,057,788)
-
(22,242,318)
(2,811,632)
(2,819,166)

퇴직보험충당금
(57,130)
(28,960)
(17,419)
(68,671)
(12,569)
(15,108)

지분법자본변동
(858,646)
-
(280,859)
(577,787)
(188,903)
(127,114)

지분법잉여금변동
(283,484)
-
(238,331)
(45,153)
(62,367)
(9,934)

미수수익
(6,282)
(3,030)
(6,282)
(3,030)
(1,382)
(667)

압축기장충당금
(84,066)
-
-
(84,066)
(18,495)
(18,495)

합 계
(106,007,134)
(7,409,011)
(465,440)
(112,950,705)
(21,472,607)
(22,775,012)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기말
전기말

지분법손실
12,810,717
12,910,360

영업권
(8,907,833)
(11,915,565)

합 계
3,902,884
994,795

(6) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

이연법인세자산
이연법인세부채
이연법인세자산
이연법인세부채

유동
17,159
(2,842)
-
(666)

비유동
1,940,660
(19,837,916)
1,956,018
(24,730,364)

12. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
2,400,000
2,400,000

1주당 액면금액
5,000
5,000

발행한 주식의 수
1,325,911
1,325,911

(2) 당기 및 전기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분
주식수
보통주자본금
주식발행초과금
합 계

전기말
1,325,911
6,629,555
51,127,206
57,756,761

당기말
1,325,911
6,629,555
51,127,206
57,756,761

(3) 회사는 2000년 10월 1일을 재평가기준일로 하여 토지, 건물 등의 유형자산에 대하여 자산재평가법의 규정에 의한 자산재평가를 실시하여 13,568백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 등을 차감한 13,161백만원을 재평가적립금으로 계상하였습니다.

13. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
3,541,667
3,541,667

기업합리화적립금
9,521
9,521

기업발전적립금
7,130,000
7,130,000

미처분이익잉여금
18,164,978
17,816,003

합 계
28,846,166
28,497,191

(2) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 또한, 회사는 적립된자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(3) 회사는 법인세법의 규정에 준거하여 기업발전적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금을 이월결손금의 보전과 자본전입 이외의 목적으로 처분할 경우, 처분금액의 일정 비율에 해당하는 금액을 처분연도의 법인세 산출세액에 가산하여 납부하여야 합니다.

(4) 이익잉여금처분계산서

제26기 2017년 1월 1일부터
 2017년 12월 31일까지
제25기 2016년 1월 1일부터
 2016년 12월 31일까지

처분예정일 2018년 3월 30일
처분확정일 2017년 3월 31일

(단위: 원)

과 목
제 26(당) 기
제 25(전) 기

미처분이익잉여금

18,164,978,518

17,816,004,133

전기이월미처분이익잉여금
17,153,048,633

18,511,414,074

당기순이익(손실)
1,011,929,885

(557,307,302)

지분법이익잉여금변동
-

(138,102,639)

합계
18,164,978,518

17,816,004,133

이익잉여금처분액

1,325,911,000

662,955,500

배당금(주석17)
1,325,911,000

662,955,500

현금배당
주당배당금(액면배당률) 
당기 1,000원(20%) 
전기 500원(10%)
1,325,911,000

662,955,500

차기이월미처분이익잉여금

16,839,067,518

17,153,048,633

14. 부가가치 계산에 필요한 항목

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

급여
258,797
131,182

퇴직급여
23,907
29,381

복리후생비
15,579
11,634

지급임차료
25,569
21,240

감가상각비
167,390
226,533

세금과공과
76,782
68,815

합 계
568,024
488,785

15. 포괄손익계산서

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

당기순손익
1,011,930
(557,307)

기타포괄손익:
(17,435,302)
4,633,429

매도가능증권평가손익
(법인세효과: 4,836,173
(
전기:
1,368,654))

(17,146,430)
4,852,499

지분법자본변동
(법인세효과: 81,476
(
전기:
61,789 ))

(288,872)
(219,070)

포괄손익
(16,423,372)
4,076,122

16. 기본주당순이익

(단위: 주, 원
)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
1,011,929,885
(557,307,302)

가중평균유통보통주식수(*)
1,325,911
1,325,911

기본주당이익(손실)
763
(420)

(*) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동은 없습니다.

17. 배당금

(단위: 주,천원
)

구 분
당기
전기

배당대상주식: 보통주
1,325,911
1,325,911

배당율
20%
10%

배당금액
1,325,911
662,956

배당성향(*)
131%
-

(*) 전기 배당성향은 부의 값을 나타내므로 계산하지 않았습니다.

18. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

퇴직급여충당부채 초과불입액의 기타투자자산으로의 대체
15,606
-

19. 특수관계자 등 거래

(1) 종속기업 등 현황 

1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
비고

당기말
전기말

석천솔라파워(주)
100.00
100.00

2) 당기와 전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
비고

기타 특수관계자
홍덕산업(주)
홍덕산업(주)

고려제강(주)
고려제강(주)

고려강선(주)
고려강선(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원
)

구분

회사명
매출

배당금수익

매입
기타비용

기타 
특수관계자
홍덕산업(주)
1,074,698
488,706
1,372
7,113

고려제강(주)
-
1,014,841
-
9,240

고려강선(주)
80,261
-
-
-

합 계
1,154,959
1,503,547
1,372
16,353

2) 전기

(단위: 천원
)

구분

회사명
매출

배당금수익

기타비용

기타 
특수관계자
홍덕산업(주)
1,863,632
97,741
12,000

고려제강(주)
-
1,014,841
9,240

고려강선(주)
264,208
-
-

합 계
2,127,840
1,112,582
21,240

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원
)

구분

회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
기타채무

기타
특수관계자
홍덕산업(주)
165,158
-
1,509

고려제강(주)
-
7,400
-

고려강선(주)
7,543
-
-

합 계
172,701
7,400
1,509

2) 전기

(단위: 천원
)

구분

회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
기타채무

기타
특수관계자
홍덕산업(주)
536,622
100,000
1,100

고려제강(주)
-
7,400
-

고려강선(주)
67,713
-
-

합 계
604,335
107,400
1,100

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원
)

구분

회사명

현금배당

회사에 대하여 유의적인 
영향력을 행사하는 기업
홍덕(주)
126,811

키스와이어홀딩스(주)
47,026

기타특수관계자
홍덕산업(주)
31,546

고려제강(주)
43,306

주요경영진 등
398,494

2) 전기

(단위: 천원
)

구분

회사명

현금배당

회사에 대하여 유의적인 
영향력을 행사하는 기업
홍덕(주)
126,811

키스와이어홀딩스(주)
47,026

기타특수관계자
홍덕산업(주)
31,546

고려제강(주)
43,306

주요경영진 등
398,494

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원
)

구분
회사명
보증처
지급보증금액

기타특수관계자
홍덕산업(주)
신한은행
6,000,000

2) 전기

(단위: 천원
)

구분
회사명
보증처
지급보증금액

기타특수관계자
홍덕산업㈜
신한은행
9,600,000

20. 보고기간후 사건

회사의 재무제표는
2018년
3월 6일 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2018년 3월 30일자 주총에서 최종 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 검토의견

석천 주식회사

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 석천 주식
회사의

2017년 12월 31일
자로 종료되는
회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
=======================================

석천 주식회사

대표이사 귀하

2018년 3월 28일

우리는 첨부된 석천 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 석천 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진는은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 “본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”고 기술하고 있습니다. 
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 삼 일 회 계 법 인 
 대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
=======================================

석천 주식회사

내부회계관리자의 운영실태평가보고서_석천1712.jpg
내부회계관리자의 운영실태평가보고서_석천1712

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
석천 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
4
3
1
2
-
-
-
-
7
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
12
37
206
173
22
29
-
-
-
-
244
239

합계
4
-
12
37
206
173
22
29
-
-
-
-
244
239

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.8.29 ~ 2017.11.28
4
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.9.28 ~ 2017.9.29, 2017.12.26
3
일
2
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2018.2.5 ~2018.2.9
5
일
3
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
서울 중구 삼일대로 363, 21층(장교동, 장교빌딩)

실사(입회)대상
현금 및 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.21, 2018.3.26