나노씨엠에스 — 감사보고서 (2017.12) (20180411)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
나노씨엠에스

00260295
100000000000
20170331
1648110026753
000
16183
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

나노씨엠에스 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 14 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
................................
1 - 2

재 무 제 표

재 무 상 태 표
................................
4 - 5

포 괄 손 익 계 산 서
................................
6

자 본 변 동 표
................................
7

현 금 흐 름 표
................................
8

주석
................................
9 - 62

외부감사 실시내용
................................
63 - 64

독립된 감사인의 감사보고서

나노씨엠에스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 나노씨엠에스 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시 위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 나노씨엠에스 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 회사의 주석2에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 2에서 설명하는 바와 같이 2017년 3월 30일자 감사보고서에 첨부된 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간 재무제표의 전환상환우선주부채 2,147백만원의 과대계상 및 기타지급채무 142백만원의 과소계상으로 인하여당기순이익이 146백만원 과대계상, 미처분이익잉여금이 2,670백만원 과소계상, 자본잉여금이 664백만원 과대계상되어 있습니다. 따라서, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

나노씨엠에스 주식회사

제 15 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 14 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

나노씨엠에스 주식회사 대표이사 김시석

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 천안시 서북구 직산읍 4산단4로 48

(전 화)
041-587-3901

재 무 상 태 표

제 15 기 2017년 12월 31일 현재

제 14 기 2016년 12월 31일 현재

제 13 기 2015년 12월 31일 현재

나노씨엠에스 주식회사
(단위:원)

과 목
주석
제15기 기말
제14기 기말
제13기 기말
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

11,265,483,137
9,988,997,117
8,691,096,901

현금및현금성자산
4,6,32
1,959,328,433
3,316,895,317
2,505,602,744

단기금융상품
4,32
3,877,024,328
3,028,281,494
1,951,349,134

매출채권

4,5,7,32
1,143,284,837
569,205,005
502,440,230

기타수취채권
4,7
114,400
-
-

재고자산
9
4,146,510,320
2,878,527,879
3,670,975,731

당기법인세자산

1,912,550
-
-

기타유동자산
8
137,308,269
196,087,422
60,729,062

Ⅱ. 비유동자산

5,464,978,126
6,164,887,475
7,182,970,196

기타수취채권

4,7,32
60,800,000
37,090,000
37,090,000

관계기업투자

-
-
113,751,032

유형자산
10
5,256,079,047
5,854,500,093
6,617,278,095

무형자산
11
69,599,495
73,240,681
138,902,113

이연법인세자산
25
78,499,584
200,056,701
275,948,956

자 산 총 계

16,730,461,263
16,153,884,592
15,874,067,097

부 채

I. 유동부채

9,817,081,337
6,546,000,483
8,430,998,119

매입채무
4,12
322,458,950
20,530,400
114,371,803

기타지급채무

406,280,402
332,216,464
267,530,357

기타유동부채

71,216,867
17,126,060
113,424,044

단기차입금
4,13
1,500,000,000
1,500,000,000
1,500,000,000

전환상환우선주부채
4,14
3,627,413,787
3,007,426,001
3,891,436,650

파생금융부채
4
1,189,711,331
1,562,037,571
2,315,604,758

유동성장기부채
4
2,700,000,000
-
124,800,000

당기법인세부채

-
106,663,987
103,830,507

II. 비유동부채

561,909,431
3,097,886,993
3,042,983,743

기타지급채무
4,12
40,626,835
55,722,069
21,567,302

장기차입금
4,13
-
2,700,000,000
2,700,000,000

순확정급여부채
15
521,282,596
342,164,924
321,416,441

부 채 총 계

10,378,990,768
9,643,887,476
11,473,981,862

자 본

I. 자본금
1,16
1,218,706,500
1,242,282,500
1,130,460,000

II. 기타자본항목
16
4,037,651,401
4,037,651,401
2,167,502,461

III. 기타포괄손익누계액
17
934,760,798
934,760,798
930,783,068

Ⅳ. 이익잉여금
18
160,351,796
295,302,417
171,339,706

자 본 총 계

6,351,470,495
6,509,997,116
4,400,085,235

부채와자본총계

16,730,461,263
16,153,884,592
15,874,067,097

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 15 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 14 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

나노씨엠에스 주식회사
(단위:원)

과 목
주석
제15기
제14기

I. 매출액
19,28,30
4,786,098,487
6,322,157,759

II. 매출원가
20,24
2,481,092,497
3,654,032,062

III. 매출총이익

2,305,005,990
2,668,125,697

판매비와관리비
21,24
2,076,655,485
1,798,117,495

IV. 영업이익

228,350,505
870,008,202

금융수익
22
455,953,484
299,680,993

금융비용
22
804,822,371
746,401,766

기타수익
23
129,964,083
28,988,528

기타비용
23
166,006
76,397,641

관계기업투자손익

-
63,893,378

V. 법인세비용차감전순이익

9,279,695
311,984,938

VI. 법인세비용
25
126,545,221
120,504,255

VII. 당기순이익(손실)

(117,265,526)
191,480,683

VIII. 기타포괄손익

(17,685,095)
(63,540,242)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

(17,685,095)
(67,517,972)

당기손익으로 재분류되는 항목

지분법자본변동

-
3,977,730

IX. 당기총포괄이익(손실)

(134,950,621)
127,940,441

X. 주당이익(손실)
26

기본주당순이익(손실)

(49)
81

희석주당순이익(손실)

(49)
81

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 15 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 14 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

나노씨엠에스 주식회사
(단위:원)

구 분
자본금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
1,130,460,000
2,167,502,461
930,783,068
(2,644,818,926)
1,583,926,603

전기오류 수정
-
-
-
2,816,158,632
2,816,158,632

수정후 전기초 잔액
1,130,460,000
2,167,502,461
930,783,068
171,339,706
4,400,085,235

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
191,480,683
191,480,683

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(67,517,972)
(67,517,972)

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액
-
-
3,977,730
-
3,977,730

소유주와의 거래 :

유상감자
(12,844,000)
-
-
-
(12,844,000)

전환우선주의 보통주 전환
124,666,500
1,870,148,940
-
-
1,994,815,440

2016년 12월 31일(전기말)
1,242,282,500
4,037,651,401
934,760,798
295,302,417
6,509,997,116

2017년 1월 1일(당기초)
1,242,282,500
4,037,651,401
934,760,798
295,302,417
6,509,997,116

총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
(117,265,526)
(117,265,526)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(17,685,095)
(17,685,095)

소유주와의 거래 :

유상감자
(23,576,000)
-
-
-
(23,576,000)

2017년 12월 31일(당기말)
1,218,706,500
4,037,651,401
934,760,798
160,351,796
6,351,470,495

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 15 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 14 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

나노씨엠에스 주식회사
(단위:원)

구 분
주석
제15기
제14기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(163,490,760)
2,122,706,699

영업으로부터 창출된 현금
27
(140,510,935)
2,188,046,600

이자수취

69,032,234
59,440,788

이자지급

(90,099,509)
(122,934,469)

법인세의 납부

(1,912,550)
(1,846,220)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,147,721,419)
(1,208,363,223)

보증금의 증가

(23,710,000)
-

단기금융상품의 감소

3,478,211,157
-

단기금융상품의 증가

(4,326,953,991)
(1,076,932,360)

유형자산의 취득

(267,638,781)
(165,610,753)

유형자산의 처분

3,566,955
3,666,666

무형자산의 취득

(11,196,759)
(17,267,967)

관계기업투자주식의 처분

-
48,947,857

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(9,164,226)
(103,489,233)

장기미지급금의 증가

16,277,931
34,154,767

장기미지급금의 감소

(17,942,157)
-

유동성장기부채의 상환

-
(124,800,000)

유상감자

(7,500,000)
(12,844,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(1,320,376,405)
812,020,909

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

3,316,895,317
2,505,602,744

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(37,190,479)
(728,336)

Ⅴ. 기말의 현금및현금성자산

1,959,328,433
3,316,895,317

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 15 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 14 기 : 2016년 12월 31일 현재

나노씨엠에스 주식회사

1.

일
반사항

나노씨엠에스 주식회사(이하 "당사")는 2003년 4월에 설립되어 기능성 신소재(광감응 감지기 등의 신소재)와 신제품인 신재생에너지 관련 분야 태양열 발전시스템의 부품, 소재의 개발 및 제조 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 2007년 11월에 충남 천안시 직산읍 천안 제4지방산업단지내로 본사를 이전 하였습니다.

설립시 당사의 자본금은 100백만원이었으나 수차의 증자 및 감자를 거쳐 보고기간말현재 당사의 자본금은 1,218백만원이며 당사의 대주주는 김시석 대표이사(지분율 29.46%)입니다. 

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당
사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적 용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' , 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브' , 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스' 의 재무적 영향

회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 아직 준비하지 못하고 있습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 '제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익' , 제1011호 '건설계약' , 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' , 제2113호 '고객충성제도' , 제2115호 '부동산건설약정' , 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 대하여 아직 준비하지 못하고 있습니다. 

2.3
종속기업
및 관계기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4
외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
 
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5
금융자산

(1) 분류 및 측정
 
당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상
 
당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거
 
당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.
7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8
유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

비품
4년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 무형자산

당사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식 되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
10년

상표권
5년

2.11 비금융자산의 손상

당사는 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.12
금융부채

(1) 분류 및 측정
 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13
당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14
종업원 급여

(1)
퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 연차수당부채

당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.
 
당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다

2.15
수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점
에 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.16
재무제표 승인

당사의 재무제표는 2018년 3월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.17 재무제표 재작성

당사는 전환상환우선주부채의 계산 오류로 인하여 2016년 12월 31일와 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표

(단위: 천원)

구분

전기말
전기초

수정전

수정금액

수정후

수정전

수정금액

수정후

기타지급채무
190,653
141,563
332,216
159,196
108,334
267,530

전환상환우선주부채
5,154,919
(2,147,493)
3,007,426
6,815,930
(2,924,493)
3,891,437

기타자본항목
4,701,578
(663,927)
4,037,651
2,167,502
-
2,167,502

이익잉여금
(2,374,556)
2,669,858
295,302
(2,644,819)
2,816,159
171,340

(2)포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분

전기

수정전

수정금액

수정후

금융비용
600,101
146,301
746,402

법인세비용차감전순이익

458,286
(146,301)
311,985

당기순이익

337,781
(146,301)
191,481

기본주당손익

143
(62)
81

희석주당손익

143
(62)
81

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석25 참조).

3.2
순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석15 참조).

3.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석32 참조).

4. 범
주별 금융상품

4.1 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
상각후원가측정
금융부채
당기손익인식
금융부채
합계

금융자산

현금및현금성자산
1,959,328
-
-
1,959,328

단기금융상품
3,877,024
-
-
3,877,024

매출채권
1,143,285
-
-
1,143,285

기타수취채권(유동)
114
-
-
114

기타수취채권(비유동)
60,800
-
-
60,800

소계
7,040,551
-
-
7,040,551

금융부채

매입채무
-
322,459
-
322,459

기타지급채무(유동)
-
406,280
-
406,280

단기차입금
-
1,500,000
-
1,500,000

유동성장기부채
-
2,700,000

2,700,000

전환상환우선주부채
-
3,627,414
-
3,627,414

파생금융부채
-
-
1,189,711
1,189,711

기타지급채무(비유동)
-
40,627
-
40,627

소계
-
8,596,780
1,189,711
9,786,491

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
상각후원가측정
금융부채
당기손익인식
금융부채
합계

금융자산

현금및현금성자산
3,316,895
-
-
3,316,895

단기금융상품
3,028,281
-
-
3,028,281

매출채권
569,205
-
-
569,205

기타수취채권(비유동)
37,090
-
-
37,090

소계
6,951,471
-
-
6,951,471

금융부채

매입채무
-
20,530
-
20,530

기타지급채무(유동)
-
332,216
-
332,216

단기차입금
-
1,500,000
-
1,500,000

전환상환우선주부채
-
3,007,426
-
3,007,426

파생금융부채
-
-
1,562,038
1,562,038

기타지급채무(비유동)
-
55,722
-
55,722

장기차입금
-
2,700,000
-
2,700,000

소계
-
7,615,894
1,562,038
9,177,932

4.2 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
상각후원가측정금융부채
당기손익인식금융부채
합계

이자수익
69,032
-
-
69,032

이자비용
-
(762,588)
-
(762,588)

외환차익
14,089
-
-
14,089

외환차손
(4,581)
-
-
(4,581)

외화환산이익
506
-
-
506

외화환산손실
(37,653)
-
-
(37,653)

대손상각비
5,799
-
-
5,799

파생금융부채평가이익
-
-
372,326
372,326

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
상각후원가측정금융부채
당기손익인식금융부채
합계

이자수익
59,441
-
-
59,441

이자비용
-
(741,338)
-
(741,338)

외환차익
11,305
-
-
11,305

외환차손
(3,338)
-
-
(3,338)

외화환산이익
998
-
-
998

외화환산손실
(1,726)
-
-
(1,726)

대손상각비
675
-
-
675

파생금융부채평가이익
-
-
227,937
227,937

5.
금융자산의 신용 건전성

5.1 매출채권의 신용 건전성

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권

당기말

전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

BBB+
466,846
569,413

BB0
677,754
-

BB-
2,750
-

B+
-
4,942

CCC+
-
600

소 계

1,147,350
574,955

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1

-
-

Group 2

7,483
-

소 계

7,483
-

손상되지 아니한 매출채권 합계

1,154,833
574,955

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

5.2 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위 : 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)

당기말

전기말

AAA

1,959,159
3,316,765

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
170
130

요구불예금
1,959,159
3,316,765

합 계
1,959,329
3,316,895

7. 매출채권 및 기타수취채권

7.1 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 보고기간말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동 :

매출채권
1,154,833
(11,548)
1,143,285

기타수취채권

미수금
114
-
114

비유동 :

기타수취채권

보증금
60,800
-
60,800

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동 :

매출채권
574,955
(5,750)
569,205

비유동 :

기타수취채권

보증금
37,090
-
37,090

7.2 매출채권의 연령 분석

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
1,154,833
574,355

소 계
1,154,833
574,355

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 초과
-
600

소 계
-
600

합 계
1,154,833
574,955

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

7.3 당기와 전기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(5,749)
(5,075)

대손상각비
(5,799)
(675)

기말금액
(11,548)
(5,750)

8
. 기
타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
129,862
187,596

선급비용
7,446
8,491

합 계
137,308
196,087

9
. 재
고자산

9.1 보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
893,694
-
893,694

상품
3,730
-
3,730

원재료
754,285
-
754,285

재공품
2,494,802
-
2,494,802

합 계
4,146,511
-
4,146,511

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
503,821
-
503,821

상품
6,628
-
6,628

원재료
1,265,070
-
1,265,070

재공품
1,103,009
-
1,103,009

합 계
2,878,528
-
2,878,528

9.2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 환입 내역은 없습니다.

10. 유형자산

10.1 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
2,474,505
-
-
2,474,505

건물
2,684,407
(592,273)
-
2,092,134

기계장치
8,085,370
(7,423,813)
(38,534)
623,023

차량운반구
10,115
(10,114)
-
1

공구와기구
419,548
(377,157)
-
42,391

비품
192,377
(168,361)
-
24,016

시설장치
161,989
(161,980)
-
9

합계
14,028,311
(8,733,698)
(38,534)
5,256,079

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
2,474,505
-
-
2,474,505

건물
2,684,407
(525,163)
-
2,159,244

기계장치
8,096,160
(6,940,928)
(23,174)
1,132,058

차량운반구
22,578
(21,060)
-
1,518

공구와기구
409,603
(352,224)
-
57,379

비품
190,127
(160,340)
-
29,787

시설장치
161,989
(161,980)
-
9

합계
14,039,369
(8,161,695)
(23,174)
5,854,500

10.2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

토지
2,474,505
-
-
-
2,474,505

건물
2,159,244
-
-
(67,110)
2,092,134

기계장치
1,132,059
255,443
(13)
(764,465)
623,023

차량운반구
1,518
-
(1)
(1,516)
1

공구와기구
57,379
9,945
-
(24,933)
42,391

비품
29,787
2,251
-
(8,021)
24,016

시설장치
9
-
-
-
9

합 계
5,854,501
267,639
(14)
(866,045)
5,256,079

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

토지
2,474,505
-
-
-
2,474,505

건물
2,226,354
-
-
(67,110)
2,159,244

기계장치
1,842,827
112,758
(3)
(823,524)
1,132,058

차량운반구
3,541
-
-
(2,023)
1,518

공구와기구
58,726
29,330
(390)
(30,287)
57,379

비품
11,316
23,522
-
(5,051)
29,787

시설장치
9
-
-
-
9

합 계
6,617,278
165,610
(393)
(927,995)
5,854,500

10.3 감가상각비 중 22,193천원(전기: 19,731천원)은 판매비와관리비, 843,852천원(전기: 908,264천원)은 매출원가로 인식하였습니다.

10.4 보고기간말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
보험가입자산
장부가액
부보금액

화재손해보험
토지
2,474,505
7,466,785

건물
2,092,134

기계장치
623,024

합계
5,189,663

당사는 상기 보험 외에 전종업원에 대하여 산업재해보상보험과 건강보험 및 고용보험에 가입하고 있으며, 당사소유의 차량에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산

11.1 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
손상
상각
기말

개발비
-
-
-
-
-

산업재산권
71,777
10,345
-
(14,196)
67,926

상표권
1,464
852
-
(641)
1,675

합 계
73,241
11,197
-
(14,837)
69,601

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
손상
상각
기말

개발비
59,200
10,000
(69,200)
-
-

산업재산권
77,668
7,268
-
(13,159)
71,777

상표권
2,034
-
-
(570)
1,464

합 계
138,902
17,268
(69,200)
(13,729)
73,241

11.2 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

12. 매
입채무 및 기타채무

12.1 보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

매입채무
322,459
20,530

기타지급채무

미지급금
64,280
58,793

미지급비용
342,000
273,423

소계
406,280
332,216

비유동 :

기타지급채무

장기미지급금
40,627
55,722

12.2 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채

예수금
19,274
15,977

부가세예수금
51,943
1,150

소계
71,217
17,127

13. 차
입
금

13.1 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

유동:

단기차입금
1,500,000
1,500,000

유동성장기부채
2,700,000
-

소 계
4,200,000
1,500,000

비유동:

장기차입금
-
2,700,000

합 계
4,200,000
4,200,000

13.2 단기차입금

보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

중소기업은행
중소기업자금
2018-06-22
2.33%
1,500,000
1,500,000

13.3 장기차입금

보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

중소기업은행
온렌딩운전자금
2018-6-15
2.29%
2,700,000
2,700,000

소계
2,700,000
2,700,000

차감:유동성대체
(2,700,000)
-

차감후 잔액
-
2,700,000

13.4 보고기간말 현재 은행 차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부금액은 4,566,639천원이며, 담보설정금액은 5,815,300천원입니다(주석29 참조).

14. 전환상환우선주부채

14.1 보고기간말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주부채
3,627,414
3,007,426

14.2 보고기간말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1차 기명식 전환상환우선주
2차 기명식 전환상환우선주

발행주식수
214,290
571,428

주당 발행가액
7,000
7,000

발행일
2010-03-23
2011-09-29

배당률
1%
1%

전환청구기간
발행일로부터 10년까지로 하며,이 기간이 경과하면 보통주로 자동 전환됨.
발행일로부터 10년까지로 하며, 이 기간이 경과하면 보통주로 자동 전환됨.

전환비율
1:1
1:1

상환기간 및 상환요건
신주 발행일로부터 2년이 경과한날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지 상환청구가 가능함.
계약일 후 3년 6개월이 경과한 날부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지 상환청구가 가능함.

상환가액
우선주 발행가액과 발행일로부터상환일까지 연복리 9%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액
우선주 발행가액과 발행일로부터상환일까지 연복리 9%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액

(*) 2015년에 1차 및 2차 기명식 전환상환우선주가 각각 17%씩 상환되었고, 전기 중에 1차 기명식 전환상환우선주 나머지 전부가 전환되었습니다.

14.3

상환전환우선주에 대한 조기상환권가치 및 전환권가치는
금
융부채에 해당함에 따라 파생금융부채로 계상하고 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하였습니다(주석 33 참조). 조기상환권가치 및 전환권가치를 차감한 금액은 전환상환우선주부채로 분류하고, 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서 상 금융원가로 계상되고 있습니다.

15. 순확
정급여

부
채

15.1 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여부채의 현재가치
1,045,438
880,588

사외적립자산의 공정가치
(524,155)
(538,423)

재무제표상 순확정급여부채
521,283
342,165

15.2 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
880,588
517,607

당기근무원가
185,337
115,083

이자원가
24,042
13,958

과거근무원가와 정산으로 인한 손익
-
159,307

확정급여채무의 재측정요소

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
-
30,634

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(2,428)
50,719

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
9,735
-

지급액
(51,836)
(6,720)

기말금액
1,045,438
880,588

15.3 당기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
538,423
196,191

이자수익
20,047
7,825

재측정요소

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(15,366)
(5,209)

사용자기여금
-
343,000

퇴직급여지급액
(18,949)
(3,384)

기말금액
524,155
538,423

15.4 당기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
185,337
115,083

과거근무원가와 정산으로 인한 손익
-
159,307

순이자손익
3,995
6,133

포괄손익계산서에 인식할 비용
189,332
280,523

15.5 당기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전 보험수리적손익
22,673
86,562

법인세효과
4,988
19,044

법인세차감후 보험수리적손익
17,685
67,518

15.6
보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및예금

524,155

538,423

15.7 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.17%
2.81%

임금상승률
7.86%
7.52%

15.8 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(58,282)
51,247

임금상승률
66,186
(58,490)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

15.9 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2018년
12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은
185
백만원입니다.

보
고
기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
505,471
34,680
99,434
685,626
1,325,211

확정급여채무의 가중평균만기는 8.94년 입니다.

16.
자
본금 및 기타자본항목

16.1 보고기간말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000
10,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
2,437,413
2,484,565

보통주자본금
1,218,706,500
1,242,282,500

16.2 보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
4,110,719
4,110,719

자기주식처분이익
147,998
147,998

자기주식(*)
(221,065)
(221,065)

합 계
4,037,652
4,037,652

(*)당사는 보고기간말 현재 72,718주의 자기주식을 보유하고 있습니다. 

17. 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가잉여금
934,761
934,761

18. 이익잉여금
처분계산서

(단위: 천원)

과 목
제 15(당) 기
(처분 예정일: 2018년 3월 30일)
제 14(전) 기(*)
(처분 예정일: 2018년 3월 30일)

I. 미처분이익잉여금

160,351

295,303

1. 전기이월미처분이익잉여금
295,302

171,340

2. 당기순이익
(117,266)

191,481

3. 보험수리적손익
(17,685)

(67,518)

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

160,351

295,303

(*) 제 14기 이익잉여금처분계산서는 당기 주주총회에서 수정 처분할 예정입니다.

19.
매
출액 

당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 매출
4,529,152
6,278,605

상품 매출
256,946
43,553

합 계
4,786,098
6,322,158

20.
매
출원가 

당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가

기초 제품 재고액
503,821
815,372

당기 제품 제조원가
2,696,166
3,303,623

기말 제품 재고액
(893,694)
(503,821)

소계
2,306,293
3,615,174

상품매출원가

기초 상품 재고액
6,628
11,596

당기 상품 매입액
174,799
33,890

타계정대체액
(2,898)
-

기말 상품 재고액
(3,730)
(6,628)

소계
174,799
38,858

합 계
2,481,092
3,654,032

21.

판
매비와관리비 

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
950,284
794,107

퇴직급여
150,047
244,842

복리후생비
218,066
158,663

여비교통비
82,801
64,705

접대비
2,474
2,498

통신비
13,830
13,304

세금과공과금
3,337
2,332

대손상각비
5,799
675

감가상각비
22,193
19,731

임차료
8,400
8,400

수선비
7,873
5,647

보험료
14,390
16,314

차량유지비
35,910
30,021

경상개발비
157,838
53,327

운반비
17,091
17,971

교육훈련비
66
189

도서인쇄비
8,769
3,077

회의비
152
-

포장비
4,911
4,597

사무용품비
1,849
2,893

소모품비
29,841
32,011

지급수수료
323,217
301,876

광고선전비
2,680
7,208

무형자산상각비
14,838
13,729

합 계
2,076,656
1,798,117

22. 금융수익 및 금융비용

22.1 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
69,032
59,441

외환차익
14,089
11,305

외화환산이익
506
998

파생금융부채평가이익
372,326
227,937

합계
455,953
299,681

22.2 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
762,588
741,338

외환차손
4,581
3,338

외화환산손실
37,653
1,726

합계
804,822
746,402

23. 기타수익 및 기타비용 

23.1 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
3,553
3,275

잡이익
126,411
25,714

합 계
129,964
28,989

23.2 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

무형자산손상차손
-
69,200

관계기업투자주식처분손실
-
6,009

유형자산처분손실
-
1

잡손실
166
1,187

합 계
166
76,397

24.
비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(1,778,768)
(99,590)

원재료,상품 등 재고자산 매입액
2,795,892
2,317,380

종업원급여
1,246,627
1,081,041

퇴직급여
189,332
280,523

복리후생비
228,204
160,328

감가상각비 및 무형자산상각비
880,884
941,724

지급수수료
323,217
301,876

기타
672,360
468,868

합 계
4,557,748
5,452,150

25.
법인세비용

25.1 당기와 전기의 당사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세 부담액
-
26,690

이연법인세 변동액
126,545
93,814

법인세비용
126,545
120,504

25.2 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
9,280
311,985

적용세율에 따른 세부담액
1,021
68,637

조정사항
125,524
51,867

-비과세비용
144,833
30,946

-기타
(19,309)
20,921

법인세비용
126,545
120,504

유효세율(*)
1,363.6%
26.3%

(*) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

25.3 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
(22,673)
4,988
(17,685)
(86,562)
19,044
(67,518)

지분법자본변동
-
-
-
5,100
(1,122)
3,978

25.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
130,155
243,456

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
212,085
220,560

소계
342,240
464,016

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(263,650)
(263,650)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(89)
(309)

소계
(263,739)
(263,959)

이연법인세자산(부채) 순액
78,501
200,057

25.5 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본에 반영
기 말

이연법인세부채

선급비용
(89)
-
-
(89)

토지(재평가)
(263,650)
-
-
(263,650)

외화환산이익
(220)
(220)
-
-

합계
(263,959)
(220)
-
(263,739)

이연법인세자산

무형자산손상차손
15,224
-
-
15,224

국고보조금
219,390
(31,139)
-
188,251

미지급비용
-
23,834
-
23,834

감가상각비
76,977
(76,187)
-
790

확정급여채무
152,045
(42,892)
4,988
114,141

외화환산손실
380
(380)
-
-

합계
464,016
(126,764)
4,988
342,240

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본에 반영
기 말

이연법인세부채

선급비용
(25)
(64)
-
(89)

토지(재평가)
(263,650)
-
-
(263,650)

이자수익
(342)
342
-
-

외화환산이익
-
(220)
-
(220)

합계
(264,017)
58
-
(263,959)

이연법인세자산

무형자산손상차손
93,277
(78,053)
-
15,224

국고보조금
235,027
(15,637)
-
219,390

감가상각비
55,799
21,178
-
76,977

관계기업투자주식
28,917
(27,795)
(1,122)
-

확정급여채무
126,946
6,055
19,044
152,045

외화환산손실
-
380
-
380

합계
539,966
(93,872)
17,922
464,016

25.6 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액
만료시기
사유

미사용결손금(2016년)
540,724
2026년
미래과세소득의 불확실

미사용결손금(2017년)
476,555
2027년
미래과세소득의 불확실

26. 주
당이익(손실)

당기와 전기 당사의 보통주 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(117,265,526)
191,480,683

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)
2,385,752
2,361,022

기본주당이익(손실)
(49)
81

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

- 당기

(단위: 주)

구 분
주식수
가중치
적수

기초발행주식수
2,411,847
365
880,324,155

유상감자
(47,152)
202
(9,524,704)

적수합계
870,799,451

일수
365

가중평균유통보통주식수
2,385,752

- 전기

(단위: 주)

구 분
주식수
가중치
적수

기초발행주식수
2,188,202
366
800,881,932

상환전환우선주의 보통주 전환
249,333
278
69,314,574

유상감자
(25,688)
236
(6,062,368)

적수합계
864,134,138

일수
366

가중평균유통보통주식수
2,361,022

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주가 있습니다. 전환상환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환상환우선주에 대한 이자비용과 파생금융부채평가손익에 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하였습니다. 당사의 잠재적 보통주로 인한 희석효과는 존재하지 않습니다.

27. 영업활동 현금흐름

27.1 당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
(117,266)
191,481

조정:

외화환산손실
37,653
1,727

대손상각비(대손충당금환입)
5,799
675

지분법손실
-
63,893

감가상각비
866,046
927,996

유형자산처분손익
(3,553)
(3,274)

무형자산상각비
14,838
13,729

무형자산손상차손
-
69,200

법인세비용
126,545
120,504

퇴직급여
189,332
280,523

이자비용
762,588
595,037

외화환산이익
(506)
(998)

이자수익
(69,032)
(59,441)

파생금융부채평가이익
(372,326)
(227,937)

잡이익
(118,722)
-

관계기업투자주식 처분이익
-
6,010

소계
1,438,662
1,787,644

순운전자본의 변동:

매출채권의 증가
(1,340,630)
(494,797)

미수금의 증가
(114)
-

선급금의 감소(증가)
57,733
(135,169)

선급비용의 감소(증가)
1,046
(190)

재고자산의 감소(증가)
(1,267,982)
792,446

이연법인세자산의 감소
-
155,618

매입채무의 증가
1,061,799
329,665

미지급금의 증가
6,411
19,804

예수금의 증가(감소)
3,297
(5,109)

부가세예수금의 증가(감소)
50,794
(91,189)

퇴직금의 지급
(51,836)
(6,720)

사외적립자산의 감소(증가)
18,948
(339,616)

미지급비용의 증가
-
(15,821)

장기미지급금의 감소
(1,373)
-

소계
(1,461,907)
208,922

합계
(140,511)
2,188,047

27.2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

전환우선주의 보통주 전환
-
1,994,815

유상감자 미지급
16,076
-

28.
특수관계자 거래 

28.1 보고기간말 현재 당사의 지배기업 및 종속기업은 존재하지 않습니다.

28.2 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임 원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
539,456
475,229

퇴직급여
88,353
205,696

기타장기종업원급여
(412)
273

합 계
627,397
681,198

29.
담보제공자산 및 우발부채 

29.1 보고기간말 현재 당사의 채무 및 보증을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
설정금액
담보제공사유
담보권자

공장
4,566,639
2,640,000
대출보증
기업은행

1,000,000
대출보증
기업은행

2,175,300
대출보증
신한은행

29.2 보고기간말 현재 당사가 제 3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처
보증금액
비 고

기술보증기금
1,350,000
대출보증

대표이사
180,000
연대보증

대표이사
1,928,520
연대보증

29.3 보고기간말 현재 당사가 제3자를 위해 제공한 보증의 내역은 없습니다.

29.4 보고기간말 현재 당사가 피해보상청구 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

29.5 보고기간말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

과 목
금융기관명
약정한도액
실행금액
비 고

중소기업자금대출
기업은행
1,500,000
1,500,000
만기일시상환

온렌딩운전자금대출
기업은행
2,700,000
2,700,000
만기일시상환

합 계
4,200,000
4,200,000

30. 영업부문 정보

가. 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

나. 외부고객으로부터의 수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

내수

3,859,587
6,211,293

수출
926,511
110,864

합 계

4,786,098
6,322,157

회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

다. 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

매출액

당기

전기

고객 1

2,322,090
5,393,850

고객 2
890,976
-

고객 3
860,140
183,620

고객 4
597,548
517,648

31.

위험관리

31.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

31.1.1 시장위험

가. 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화, 일본 엔화, 중국 위안화 및 유럽 유로화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY, CNY, EUR)

구 분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화예금

USD
668,325.42
716,044
22,704.37
27,438

JPY
1.00
-
906,566.00
9,399

CNY
10,900.25
1,784
10,900.17
1,889

EUR
51,801.51
66,267
67,540.76
85,615

외상매출금

EUR
5,850.00
7,484
-
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

변동정도
자본
세후손익
변동정도
자본
세후손익

USD
10% 상승
55,851
55,851
10% 상승
2,140
2,140

10% 하락
(55,851)
(55,851)
10% 하락
(2,140)
(2,140)

JPY
10% 상승
-
-
10% 상승
733
733

10% 하락
-
-
10% 하락
(733)
(733)

CNY
10% 상승
139
139
10% 상승
147
147

10% 하락
(139)
(139)
10% 하락
(147)
(147)

EUR
10% 상승
5,753
5,753
10% 상승
6,678
6,678

10% 하락
(5,753)
(5,753)
10% 하락
(6,678)
(6,678)

나. 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익인식금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있으나 당기에는 당기손익인식금융자산이 없습니다.

다. 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승 시
(2,241)
(2,348)
(2,241)
(2,348)

하락 시
2,241
2,348
2,241
2,348

31.1.2 신용위험

신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석5 참조).

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(현금시재액제외)
1,959,159
3,316,795

단기금융상품
3,877,024
3,028,282

매출채권
1,143,285
569,205

기타수취채권(유동)
114
-

기타수취채권(비유동)
60,800
37,090

합 계
7,040,382
6,951,372

31.1.3 유동성위험

당사는 미사용 차입금 한도(주석 29참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내
1-2년
2-5년
5년 이상

매입채무
322,459
322,459
322,459
-
-
-

기타지급채무(유동)
406,280
406,280
406,280
-
-
-

기타지급채무(비유동)
40,627
40,627
-
40,627
-
-

차입금
4,200,000
4,244,685
4,244,685
-
-
-

전환상환우선주부채
3,627,414
7,499,815
7,499,815
-
-
-

합 계
8,596,780
12,513,866
12,473,239
40,627
-
-

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내
1-2년
2-5년
5년 이상

매입채무
20,530
20,530
20,530
-
-
-

기타지급채무(유동)
332,216
332,216
332,216
-
-
-

기타지급채무(비유동)
55,722
55,722
-
55,722
-
-

차입금
4,200,000
4,305,493
1,577,508
2,727,985
-
-

전환상환우선주부채
3,007,426
7,533,044
7,533,044
-
-
-

합 계
7,615,894
12,247,005
9,463,298
2,783,707
-
-

보고기간말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

31.2. 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
9,017,125
8,769,464

현금및현금성자산
(1,959,328)
(3,316,895)

순부채
7,057,797
5,452,568

자본총계
6,351,470
6,509,997

자본 조달 비율
111%
84%

32. 공정가치위험

32.1
금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융부채

파생금융부채
1,189,711
1,189,711
1,562,038
1,562,038

현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권, 기타금융자산, 장기금융자산, 매입채무,기타금융부채, 상환전환우선주부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

32.2 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정되는 내역은 없습니다.

32.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채
-
-
1,189,711
1,189,711

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채
-
-
1,562,038
1,562,038

32.4 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위
 (가중평균)

파생금융부채

조기상환권 및 전환권
1,189,711
옵션가격결정모형
주가변동성
6.2%

- 전기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위
 (가중평균)

파생금융부채

조기상환권 및 전환권
1,562,038
옵션가격결정모형
주가변동성
6.1%

32.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 

당사는

재무보고

목적의

공정가치

측정을

담당하는

별도

팀을

운영하고

있으며,

이러한

공정가치

측정치는

수준

3으로

분류되는

공정가치

측정치를

포함하고

있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

32.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당사의 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 파생금융부채가 있으며, 관측 가능한 투입 변수인 주가변동성의 변동(10% 증가 및 감소)에 따른 민감도 분석 결과 손익에 미치는 영향은 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
나노씨엠에스 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
5
3
3
2
1
1
-
-
11
9

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
6
28
18
215
368
178
197
1
8
-
-
430
597

합계
8
6
28
18
215
368
178
197
1
8
-
-
430
597

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.26 ~ 2017.9.28
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.6 ~ 2017.12.8
3
일
4
명
2
명
내부통제의 이해와 평가 수행

2018.2.5 ~ 2018.2.7
3
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
천안공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
천안공장

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.9.28 , 2018.3.15, 2018.3.29