오토앤 — 감사보고서 (2017.12) (20180411)
제출인: 한신회계법인

감사보고서
3.6
오토앤주식회사

00605577
100000000000
20180328
1352110032202
000
15716
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E
N
4

오토앤 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한신회계법인

목 차

독립된 감사인의
감사보고서

......................................................
1.

재 무 제 표

재무상태표

......................................................
4.

손익계산서

......................................................
6.

자본변동표
......................................................
8.

현금흐름표
......................................................
9.

주석
......................................................
11.

외부감사 실시내용

......................................................

37.

독립된 감사인의 감사보고서

오토앤 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 오토앤 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는

회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 오토앤 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 마포구 독막로 22 (합정동, 청명빌딩)

한 신 회 계 법 인

대표이사 선 형 기

2018년 3월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하
는
시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

오토앤 주식회사

제 6기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

오토앤 주식회사 대표이사 최찬욱

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안양시 만안구 전파로 24번길 63(안양동)

(전 화)
031-689-3315

재 무 상 태 표

제 6 기 2017년 12월 31일 현재

제 5 기 2016년 12월 31일 현재

오토앤 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

12,458,690,368

10,525,916,220

(1) 당좌자산

7,914,258,395

7,536,692,249

1. 현금및현금성자산(주석3,11)
2,827,741,636

1,722,585,831

2. 단기금융상품(주석3)
100,000,000

-

3. 매출채권(주석17)
4,627,474,342

5,449,655,709

4. 미수금
43,159,831

512,950

5. 선급금
92,876,159

226,175,094

6. 선급비용
23,912,345

31,074,800

7. 당기법인세자산(주석14)
576,740

2,377,030

8. 이연법인세자산(주석14)
198,517,342

104,310,835

(2) 재고자산

4,544,431,973

2,989,223,971

1. 상품
2,919,434,790

3,048,397,859

평가충당금
(88,113,486)

(86,586,988)

2. 제품
789,845,303

20,580,434

3. 원재료
923,265,366

6,832,666

Ⅱ. 비유동자산

3,257,217,050

2,512,401,637

(1)투자자산

11,541,128

112,012,103

1. 장기금융상품(주석3)
-

100,000,000

2. 지분법주식(주석4)
11,541,128

12,012,103

(2) 유형자산(주석2,5)

878,861,011

605,008,970

1. 시설장치
839,988,538

1,006,461,538

감가상각누계액
(376,930,874)

(557,835,140)

2. 공구와기구
390,324,581

143,500,000

감가상각누계액
(104,345,890)

(58,866,328)

3. 차량운반구
63,441,618

39,010,909

감가상각누계액
(31,608,656)

(23,094,119)

4. 비품
262,577,499

194,790,499

감가상각누계액
(164,585,805)

(138,958,389)

(3) 무형자산(주석6)

1,602,364,041

1,097,305,312

1. 산업재산권
-

115,900

2. 소프트웨어
1,602,364,041

682,874,503

3. 건설중인무형자산
-

414,314,909

(4)기타비유동자산

764,450,870

698,075,252

1. 보증금(주석5)
399,920,000

130,235,000

2. 이연법인세자산(주석14)
364,530,870

567,840,252

자 산 총 계

15,715,907,418

13,038,317,857

부 채

Ⅰ. 유동부채

12,926,820,486

11,326,419,413

1. 단기차입금(주석7,8)
2,150,000,000

2,187,500,000

2. 전환사채(주석7,9)
5,000,000,000

5,000,000,000

상환할증금
624,320,000

624,320,000

전환권조정
-

(333,872,757)

3. 금융리스부채(주석5,7)
34,611,747

-

4. 매입채무(주석7,17)
3,875,795,091

2,966,424,380

5. 미지급금(주석7)
822,187,054

469,882,139

6. 예수금
32,945,620

24,174,300

7. 부가세예수금
157,547,132

151,307,460

8. 선수금
1,169,923

6,000,000

9. 미지급비용(주석7)
182,216,362

191,303,304

10. 제충당부채
46,027,557

39,380,587

Ⅱ. 비유동부채

862,150,142

547,127,190

1. 금융리스부채(주석5,7)
110,996,556

-

2. 수입보증금(주석7)
18,000,000

-

3. 퇴직급여충당부채(주석10)
733,153,586

547,127,190

부 채 총 계

13,788,970,628

11,873,546,603

자 본

Ⅰ. 자 본 금(주석12)

810,000,000

810,000,000

1. 보통주자본금
810,000,000

810,000,000

II. 자본잉여금

3,099,935,055

3,099,935,055

1. 주식발행초과금
2,648,336,000

2,648,336,000

2. 전환권대가
451,599,055

451,599,055

III. 결손금(주석13)

1,982,998,265

2,745,163,801

1. 미처리결손금
(1,982,998,265)

(2,745,163,801)

자 본 총 계

1,926,936,790

1,164,771,254

부 채 와 자 본 총 계

15,715,907,418

13,038,317,857

"별첨 주석 참조"

손 익 계 산 서

제6기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제5기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

오토앤 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석17)

40,162,605,040

36,466,006,403

1. 상품매출
36,769,250,416

35,872,123,380

2. 제품매출
1,782,589,909

61,875,577

3. 서비스매출
1,610,764,715

532,007,446

II. 매출원가 (주석18)

30,949,159,664

28,941,079,913

1. 상품매출원가
27,165,062,192

28,466,697,126

기초상품재고액
2,961,810,871

1,964,500,000

당기상품매입액
27,176,844,088

29,550,400,518

타계정으로대체액
(142,271,463)

(86,392,521)

기말상품재고액
(2,831,321,304)

(2,961,810,871)

2. 제품매출원가
2,510,000,458

98,011,880

기초제품재고액
20,580,434

15,430,305

당기제품제조원가
3,279,265,327

103,162,009

기말제품재고액
(789,845,303)

(20,580,434)

3. 서비스매출원가
1,274,097,014

376,370,907

III. 매출총이익(손실)

9,213,445,376

7,524,926,490

IV. 판매비와관리비

7,885,141,620

6,187,807,229

1. 급 여(주석18)
3,170,600,415

2,563,635,854

2. 퇴직급여(주석18)
233,722,762

201,537,846

3. 복리후생비(주석18)
395,551,755

313,996,735

4. 여비교통비
66,916,581

92,494,934

5. 접대비
84,219,970

60,128,019

6. 통신비
32,949,732

29,597,236

7. 세금과공과금(주석18)
16,367,121

10,317,452

8. 감가상각비(주석18)
240,271,611

263,466,905

9. 무형자산상각비(주석18)
246,321,726

159,000,215

10. 임차료(주석18)
753,596,778

356,870,912

11. 보험료
37,327,594

26,717,336

12. 차량유지비
8,234,596

10,565,470

13. 경상연구개발비
201,317,892

127,185,448

14. 운반비
580,034,314

533,175,502

15. 도서인쇄비
738,960

587,300

16. 소모품비
351,517,962

239,166,672

17. 지급수수료
1,044,757,553

831,067,530

18. 광고선전비
237,028,365

268,743,513

19. 판매촉진비
183,665,933

99,552,350

V. 영업이익

1,328,303,756

1,337,119,261

VI. 영업외수익

27,361,890

31,635,554

1. 이자수익
3,793,321

15,500,192

2. 외환차익
10,476,983

8,748,947

3. 외화환산이익
-

2,481,968

4. 잡이익
13,091,586

4,904,447

Ⅴ. 영업외비용

484,397,235

506,945,874

1. 이자비용
423,505,941

488,025,256

2. 외환차손
13,787,498

4,315,064

3. 외화환산손실
11,373,712

-

4. 지분법손실(주석4)
470,975

7,941,246

5. 유형자산처분손실
35,003,438

-

6. 잡손실
255,671

6,664,308

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

871,268,411

861,808,941

Ⅶ. 법인세비용(주석14)

109,102,875

190,432,526

Ⅷ. 당기순이익(손실)

762,165,536

671,376,415

IX. 주당손익(주석15)

1. 기본주당순이익

4,705

4,144

"별첨 주석 참조"

자 본 변 동 표

제6기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제5기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

오토앤 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)
810,000,000
3,099,935,055
-
-
(3,416,540,216)
493,394,839

1. 당기순이익(손실)

671,376,415
671,376,415

2016.12.31(전기말)
810,000,000
3,099,935,055
-
-
(2,745,163,801)
1,164,771,254

2017.1.1(당기초)
810,000,000
3,099,935,055
-
-
(2,745,163,801)
1,164,771,254

1. 당기순이익(손실)

762,165,536
762,165,536

2017.12.31(당기말)
810,000,000
3,099,935,055
-
-
(1,982,998,265)
1,926,936,790

"별첨 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제6기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제5기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

오토앤 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,254,555,247

(623,008,600)

1. 당기순이익
762,165,536

671,376,415

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
1,158,199,184

1,205,578,190

재고자산평가손실
1,526,498

68,155,615

퇴직급여
284,241,308

232,026,230

감가상각비
245,586,811

263,466,905

무형자산상각비
246,321,726

159,000,215

지분법손실
470,975

7,941,246

이자비용
333,872,757

407,933,983

임차료
11,175,671

67,053,996

유형자산처분손실
35,003,438

-

3 .현금의 유입이 없는 수익등의 차감
-

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
334,190,527

(2,499,963,205)

매출채권의 감소(증가)
822,181,367

(2,967,820,588)

미수금의 감소(증가)
(42,646,881)

(327,080)

선급금의 감소(증가)
133,298,935

(210,847,952)

선급비용의 감소(증가)
(4,013,216)

(8,195,904)

부가세대급금의 감소(증가)
-

7,880,024

당기법인세자산의 감소(증가)
1,800,290

8,979,270

이연법인세자산의 감소(증가)
109,102,875

190,432,526

재고자산의 감소(증가)
(1,556,734,500)

(1,069,806,614)

매입채무의 증가(감소)
909,370,711

1,277,957,289

미지급금의 증가(감소)
52,304,915

10,571,906

예수금의 증가(감소)
8,771,320

7,837,240

부가세예수금의 증가(감소)
6,239,672

151,307,460

선수금의 증가(감소)
(4,830,077)

(3,565,670)

미지급비용의 증가(감소)
(9,086,942)

129,066,375

제충당부채의 증가(감소)
6,646,970

12,554,219

퇴직금의 지급
(98,214,912)

(35,985,706)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,275,507,745)

(497,549,947)

1. 투자활동으로인한현금 유입액
100,000,000

100,000,000

단기금융상품의 감소
-

100,000,000

장기금융상품의 감소
100,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액
(1,375,507,745)

(597,549,947)

단기금융상품의 증가
100,000,000

-

장기금융상품의 증가
-

100,000,000

시설장치의 증가
215,400,000

141,528,993

공구와기구의 증가
246,824,581

34,260,000

차량운반구의 증가
24,430,709

-

비품의 증가
67,787,000

9,542,000

소프트웨어의 증가
451,380,455

258,490,905

건설중인무형자산의 증가'
-

53,643,049

보증금의 증가
269,685,000

85,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

126,108,303

(75,000,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
2,322,000,000

2,187,500,000

단기차입금의 차입
2,150,000,000

2,187,500,000

금융리스부채의 증가
154,000,000

-

수입보증금의 증가
18,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,195,891,697)

(2,262,500,000)

단기차입금의 상환
2,187,500,000

2,262,500,000

금융리스부채의 상환
8,391,697

-

Ⅳ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

1,105,155,805

(1,195,558,547)

Ⅴ. 기초의 현금

1,722,585,831

2,918,144,378

Ⅵ. 기말의 현금(주석16)

2,827,741,636

1,722,585,831

"별첨 주석 참조"

주석

제6기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제5기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

오토앤 주식회사

1. 회사의 개요

회사는 현대차그룹의 사내 벤처에서 시작하여, 2012년 1월 31일에 자동차 용품, 부품 제조, 도소매, 자동차 관리업등을 주사업 목적으로 설립 되었으며, 경기도 안양시 만안구 전파로 24번길 63(안양동)에 본사를 두고 있습니다.

 회사의 자본금은 보고기간종료일 현재 810백만원이며,
주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율(%)
비고

최찬욱
33,580
20.7
대표이사

현대자동차㈜
24,520
15.1

기아자동차㈜
15,480
9.6

동성코퍼레이션
20,000
12.3

이재엽
18,800
11.6

이상용
18,800
11.6

권태홍
18,800
11.6

엘앤에스 지디 청년창업 투자조합
4,000
2.5

엘앤에스 신성장동력 글로벌 스타
( Global Star ) 투자조합
4,000
2.5

기타
4,020
2.5

합 계
162,000
100.0

2. 중요한 회계처리방침

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품

1)공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다. 

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
 
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
 

2)유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.

회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법(혹은 개별법, 총평균법)을 적용하고 있습니다.

회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 

(2) 재고자산

당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고, 매 회계연도의 결산기에 실지 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

재고자산 중 미착품은 개별법을, 미착품을 제외한 나머지 재고자산은 선입선출법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.

재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별

로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.

재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(3) 지분법적용투자주식
 
지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이
관계기업
의
당기
손익으로 인하여 발생한 경우
당기
손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고,
관계기업
의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우,
투자기업
의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은
당기
손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과
관계기업
의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며,
관계기업
의 순자산가치 변동이
당기
순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.

1) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여
20년
동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은
주식취득일에 일시환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.

다만,
관계기업이
연결대상인 종속회사가 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.

2) 내부거래 미실현손익의 제거

회사 및
관계기업간
의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한 금액 중
보고기간종료일
현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가
종속기업에
자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. 

3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우

회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가
관계기업
에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여
관계기업
보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은
관계기업
이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다. 

4)
종속기업
에 대한 대손상각비의 반영

회사가
종속기업
에 대하여 채권을 소유하고 있으며 이에 대하여 대손충당금을 설정한 경우
당기
에 인식한 대손상각비는 지분법적용투자주식에 가산하고
당기
지분법이익에 반영하고 있습니다. 

(4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등

1) 유형자산의 취득원가

유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법

유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건
물과 구축물은 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수

시설장치
5년

공구와기구
5년

차량운반구
5년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이
미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법

감가상각누계액, 손상차손누계액 및
정부보조금
등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
 
5) 복구비용의 회계처리방법

유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.

6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
 
1) 무형자산의 취득원가

무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 

사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

2) 상각방법

무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

과 목
상각연수

산 업 재 산 권
5년

소 프 트 웨 어
5년

최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다
.

3) 무형자산의 표시방법

상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고
정부보조금
은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
 
(6)
차입원가
자본화

회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 관련하여 발생된
차입원가
등을 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다.

(7)
정부
보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산취득에 충당할
정부
보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐
상각금액과
상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한
정부
보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으
며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 

1) 충당부채
 
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채

회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
 
① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우

② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우

3) 우발자산
 
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(10) 전환사채와 신주인수권부사채

전환사채 및 신주인수권부사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권 또는 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가 또는 신주인수권대가로 인식하고 있습니다.

전환권대가 또는 신주인수권대가는 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행가액에서 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데 이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.

전환권조정 또는 신주인수권조정은 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가 또는 신주인수권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권 또는 신주인수권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

(11) 사채할인발행차금, 전환권조정 및 신주인수권조정

사채할인발행차금과 전환권조정 및 신주인수권조정은 사채발행시부터 사채상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.

(12) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

2) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여

회사의 임직원 퇴직금지급규정에 따라
보고기간종료일
현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 
 

(14) 자산손상

금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한
모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(15) 법인세회계

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는 법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

(16) 추정의 사용

한국의
일반기업회계기준
에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 

3.

현금및현금성자산

및

금
융상품

(1)보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
금융기관
당기말
전기말

현금
시재액
1,124
2,171

보통예금
KEB하나은행외
2,826,618
1,720,415

합계
2,827,742
1,722,586

(2)보고기간종료일 현재 회사의 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
금융기관
당기말
전기말
제한내역

단기금융상품
KEB하나은행
100,000
-
질권설정

장기금융상품
KEB하나은행
-
100,000
질권설정

4. 지분법적용주식의 내용

보고기간 종료일 현재 지분법적용주식의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 피투자회사에 대한 주식의 지분율 및 지분법 평가 내역

(단위:천원)

회사명
구분
지분율
취득가액
기초평가액
취득
처분
지분법손익
기말평가액

오토원 주식회사
당기
100%
10,000
12,012
-
-
(471)
11,541

전기
100%
10,000
19,953
-
-
(7,941)
12,012

(2) 피투자회사의 요약재무정보

(단위:천원)

회사명
구분
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

오토원 주식회사
당기
120,539
108,998
397,153
(471)

전기
106,476
94,464
242,312
(7,941)

회사는 상기 피투자회사의 지분법평가에 가결산 재무제표를 검토한 후 이용하였습니다.

5. 유형자산 및 리스의 내용

(1)당
사의 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처분
감가상각비
기 말

시설장치
448,626
215,400
(35,003)
(165,965)
463,058

공구와기구
84,634
246,825
-
(45,480)
285,979

차량운반구
15,917
24,431
-
(8,515)
31,833

비품
55,832
67,787
-
(25,627)
97,992

합 계
605,009
554,442
(35,003)
(245,587)
878,861

(전기)

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처분
감가상각비
기 말

시설장치
499,057
141,529
-
(191,959)
448,626

공구와기구
75,827
34,260
-
(25,453)
84,634

차량운반구
23,719

-
(7,802)
15,917

비품
84,542
9,542
-
(38,252)
55,832

합 계
683,145
185,331
-
(263,467)
605,009

한편, 당사의 차량운반구는 자동차 보험에 가입되어 있습니다.

(2)회사의 리스 계약의 내용은 다음과 같습니다.
가. 금융리스
회사는 공구와기구 중 일부의 자산에 대하여 금융리스계약을 통하여 취득하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융리스자산
최소리스료 지급계획
리스료총액
리스료 현재가치

1년 이내
1년 ~ 5년
5년 초과

공구와기구
40,976
117,908
-
158,884
145,608

차량운반구
10,161
5,081

15,243
14,713

합 계
51,137
122,989

174,127
160,321

한편, 상기 최소리스료에는 선급한 46,200천원의 보증금을 포함하고 있으며, 일부 금융리스부채는 미지급금에 계상되어 있습니다.

나. 운용리스

회사는 건물임차, 사무용비품임대, 차량임대의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

운용리스자산
최소리스료 지급계획
리스료 총액

1년 이내
1년 ~ 5년
5년 초과

건물임대차
882,480
200,000
-
1,082,480

차량 운용리스
81,027
46,536
-
127,563

사무용비품
2,595
2,595
-
5,191

합 계
966,102
249,131
-
1,215,233

한편, 당기비용으로 인식된 총 리스료 중 최소리스료는 766,822천원입니다.

6. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부가액
취득원가
상각누계액
장부가액

산업재산권
732
(732)
-
732
(616)
116

소프트웨어
2,140,717
(538,353)
1,602,364
975,022
(292,148)
682,874

건설중인무형자산
-
-
-
414,315
-
414,315

합 계
2,141,449
(539,085)
1,602,364
1,390,069
(292,764)
1,097,305

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
증 가
상 각 비
기 말
기 초
증 가
상 각 비
기 말

산업재산권
116
-
(116)
-
262
-
(146)
116

소프트웨어
682,875
1,165,695
(246,206)
1,602,364
583,237
258,491
(158,854)
682,875

건설중인무형자산
414,315
(414,315)

-
-
414,315
-
414,315

합 계
1,097,305
751,380
(246,322)
1,602,364
583,500
672,806
(159,000)
1,097,305

한편, 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

7. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년이상

매입채무
3,875,795
3,875,795

단기차입금
2,150,000
300,000
1,850,000
-
-
-

전환사채
5,624,320
-
5,624,320

-
-

금융리스부채
145,608
17,306
17,306
34,612
76,385
-

기타 금융부채
1,022,403
1,004,403
-
-
18,000
-

합 계
12,818,127
5,197,504
7,491,626
34,612
94,385
-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3)
전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년이상

매입채무
2,966,424
2,966,424
-
-
-
-

단기차입금
2,187,500
300,000
1,887,500
-
-
-

전환사채
5,290,447
-
5,290,447
-
-
-

기타 금융부채
661,185

661,185

-
-
-
-

합 계
11,105,556
3,927,609
7,177,947

-
-

8. 단기차입금의 내용

(1)보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금 종류
은행
이자율
당 기
전 기
비고

원화단기차입금
기업은행
4.47%~4.50%
300,000
300,000
운영자금대출

하나은행
3.43%
1,850,000
1,850,000
기술형창업지원대출

중소기업진흥공단
3.32%
-
37,500
창업기업대출

합계
2,150,000
2,187,500

(2)차입금과 관련하여 제공받은 담보 및 보증내역등

회사는 상기 단기차입금과 관련하여 기술신용보증으로 부터 1,920백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 276백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 외상물품대금 및 손해배상금 등과 관련하여 서울보증보험으로 부터

711백만
원의
이행지급보증을 제공받고 있습니다.

9. 전환사채의 내용

회사가 발행한 전환사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류
발행일
전환기간만료일
전환가격
표시이자율
보장수익률
발행할주식수
당 기
전 기

기명식 전환사채
2014.10.08
2017.10.07
105
0%
4%
47,619주
5,000,000
5,000,000

전환권조정
-
(333,873

상환할증금
624,320
624,320

합계
5,624,320
5,290,447

10.
퇴직급여충당부채의 내용

당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
547,127
351,087

증가
284,241
232,026

지급액
(98,214)
(35,986)

기말금액
733,154
547,127

11. 외화자산과 외화부채

보고기간종료일 현재 회사의 외화자산과 내역은 다음과 같으며, 외화부채는 없습니다.

(원화단위:천원)

구 분
당기말
전기말

외 화
원화환산액
외 화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
116,982.47
125,341
USD
61,882.86
74,785

12. 자본금의 내용

보고기간종료일 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

① 발행할 주식의 총수
536,000주
536,000주

② 1주당 액면금액
5,000원
5,000원

③ 발행한 보통주식의 수
162,000주
162,000주

13. 결
손금

보고기간종료일 현재 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전기

Ⅰ. 미처리결손금

1,982,998,265

2,745,163,801

1. 전기이월결손금
2,745,163,801

3,416,540,216

2. 당기순손실(이익)
(762,165,536)

(671,376,415)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

1,982,998,265

2,745,163,801

한편, 상기 결손금처리계산서의 처리예정일은 2018년 3월 28일 입니다.

14. 법인세회계

당사의 당기 및 전기의 법인세비용과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 법인세비용의 산출내역
당사의 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
-
-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
182,998
190,433

기타
(73,895)
-

법인세비용
109,103
190,433

(2) 법인세비용차감전계순손익과 법인세비용간의 관계
당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
871,268
861,809

적용세율(22%)에 따른 세부담액
169,679
189,598

조정사항 :

비과세수익
-
-

비공제비용
2,379
366

기타(세액공제 등)
(62,955)
469

법인세비용
109,103
190,433

유효세율(법인세비용/세전이익)
12.52%
22.10%

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역
당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위:천원)

계정과목
기초잔액
감소
증가
기말잔액
유동성
비유동성

(차감할일시적차이)

재고자산
86,587
86,587
88,113
88,113
88,113
-

퇴직급여충당부채
547,127
547,127
733,154
733,154
-
733,154

미지급비용
57,725
57,725
143,891
143,891
143,891
-

제충당부채
39,381
39,381
46,028
46,028
46,028
-

상환할증금
624,320
-
-
624,320
624,320
-

소 계
1,355,140
730,820
1,011,185
1,635,505
902,352
733,154

이월결손금
2,035,977
1,307,358
-
728,619
-
728,619

차가감계
3,391,117
2,038,178
1,011,185
2,364,124
902,352
1,461,772

세 율
22.00%

22.00%
22.00%
22.00%

세액공제반영전이연법인세자산
746,046

520,107
198,517
321,590

세액공제
-

43,280
-
43,280

이연법인세자산
746,046

563,387
198,517
364,870

(가산할일시적차이)

지분법주식
2,012
471
-
1,541
-
1,541

전환권조정
333,873
333,873
-
-
-
-

소 계
335,885
334,344
-
1,541
-
1,541

세 율
22.00%

22.00%
22.00%
22.00%

이연법인세부채
73,895

339
-
339

이연법인세자산(부채) - 순액
672,151

563,048
198,517
364,531

(전기)

(단위:천원)

계정과목
기초잔액
감소
증가
기말잔액
유동성
비유동성

(차감할일시적차이)

재고자산
18,085
18,085
86,587
86,587
86,587
-

퇴직급여충당부채
333,532
18,431
232,026
547,127
-
547,127

미지급비용
38,969
38,969
57,725
57,725
57,725
-

포인트충당부채
26,826
26,826
39,381
39,381
39,381
-

상환할증금
624,320
-
-
624,320
624,320
-

소 계
1,041,733
102,312
415,719
1,355,140
808,013
547,127

(이월결손금)
3,627,862
1,591,885
-
2,035,977
-
2,035,977

차가감계
4,669,595
1,694,197
415,719
3,391,117
808,013
2,583,104

세 율
22.00%

22.00%
22.00%

이연법인세자산
1,027,311

746,046
177,763
568,283

(가산할일시적차이)

지분법주식
9,953
-
(7,941)
2,012
-
2,012

전환권조정
738,807
404,934
-
333,873
333,873
-

소 계
748,760
404,934
(7,941)
335,885
333,873
2,012

세 율
22.00%

22.00%
22.00%

이연법인세부채
164,727

73,895
73,452
443

이연법인세자산(부채) - 순액
862,584

672,151
104,311
567,840

한편, 당기 및 전기의 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 당사의 유효법인세율을 고려하여 보고기간말 현재 확정된 세법에 의한 세율입니다.

(4)상계 전 당기법인세자산과 당기법인세부채 

당기 및 전기말 현재 상계 전 미지급법인세와 선급법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당 기
전 기

상계 전 미지급법인세
-
-

선급법인세
576
2,377

상계 후 미지급(선급)법인세
(576)
(2,377)

15. 주당손익

기본주당순익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서, 손익계산서상의 보통주당기순이익을 기중의 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있는 바,당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
762,165,536원
671,376,415원

가중평균보통주식수
162,000주
162,000주

기본주당순이익(손실)
4,705원
4,144원

16. 현금흐름표 관련사항

회사는 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. 한편, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당 기
전 기

금융리스부채 유동성 대체
34,612
-

건설중인무형자산의 무형자산대체
414,315
-

전환사채의 유동성 대체
-
5,000,000

17. 특수관계자와의 거래

(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분
특수관계자명
당 기
전 기

매출등
매입등
매출등
매입등

종속기업
오토원 주식회사
377,657
17,590
246,682
46

관계기업등
현대자동차㈜
214,576
394,172
341,893
143,352

기아자동차㈜
247,969
84,209
69,442
8,594

현대엠엔소프트㈜
-
798
14,300
51,337

합 계
840,202
496,769
672,317
203,329

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 대한 중요한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분
특수관계자명
당 기
전 기

매출채권등
매입채무등
매출채권등
매입채무등

종속기업
오토원 주식회사
122,594
-
91,052
-

관계기업등
현대자동차㈜
92,319
222,210
80,166
95,757

기아자동차㈜
103,326
45,446
18,963
-

현대엠엔소프트㈜
-
162
-
23

합 계
318,239
267,818
190,181
95,780

18. 부가가치계산에 필요한 계정과목 및 금액

매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급 여
3,459,646
2,778,684

퇴 직 급 여
284,241
232,026

복리후생비
413,208
326,070

임 차 료
960,799
505,479

감가상각비
245,587
263,467

무형자산상각비
246,322
159,000

세금과공과
18,093
10,332

합 계
5,627,896
4,275,058

19.
재무제표 확정일과 확정기관

회사의 재무제표는 2018년 3월 28일에 개최될 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
오토앤 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
54
133
101
44
-
-
-
-
-
-
159
181

합계
4
4
54
133
101
44
-
-
-
-
-
-
159
181

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.04.28
1
일

주요내용
전반 감사계획의 작성

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.10.26~27
2
일
2
명
-
명
중감감사, 내부통제등의 평가 및 중간실적 검토

2018.02.22~23
2
일
2
명
1
명
기말입증감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 창고 등

실사(입회)대상
상품,제품,원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.10.27/2018.02.23