엔바이오니아 — 감사보고서 (2017.12) (20180411)
제출인: 동서회계법인

감사보고서
3.6
(주)엔바이오니아

00562032
100000000000
20180330
1101112152067
000
17762
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 엔바이오니아

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

동서회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
---------------------------------------------
1

(첨부)재무제표
---------------------------------------------
3

재무상태표
---------------------------------------------
4

포괄손익계산서
---------------------------------------------
5

자본변동표
---------------------------------------------
6

현금흐름표
---------------------------------------------
7

주석
---------------------------------------------
8

외부감사 실시내용
---------------------------------------------
63

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔바이오니아

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 23일

우리는 별첨된 주식회사 엔바이오니아의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로구성되어 있습니다.
 

재무제표에 대한 경영진의 책임 
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
 

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
 
감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 엔바이오니아의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
주식회사 엔바이오니아의 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여도 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2016 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 108길 29

동 서 회 계 법 인

대표이사 윤 중 선

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엔바이오니아

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 16 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엔바이오니아 대표이사 한정철

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 정자일로158, 604호

(전 화)
(031) 716-3670

재 무 상 태 표

제 17 (당)기말 2017년 12월 31일 현재

제 16 (전)기말 2016년 12월 31일 현재

제 16 (전)기초 2016년 01월 01일 현재

주식회사 엔바이오니아
(단위 : 원)

과 목
주석
제 17(당)기말
제 16(전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 16(전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

Ⅰ.유동자산

5,318,104,167
4,520,138,255
3,446,373,088

현금및현금성자산
4,5,6,7,8,15
1,743,329,933
1,902,123,169
833,208,108

단기금융상품
4,5,6,7,8
546,000,000
12,000,000
3,000,000

매출채권
4,5,6,7,9
1,097,804,917
786,463,658
1,159,615,037

기타수취채권
4,5,6,10
82,291,405
82,557,055
71,089

기타유동자산
11
46,759,826
100,793,640
191,012,732

재고자산
12
1,801,918,086
1,636,200,733
1,259,466,122

Ⅱ.비유동자산

12,444,010,293
10,243,362,393
8,642,748,860

장기금융상품
4,5,6
522,240
517,916
512,236

기타비유동수취채권
4,5,6,10
73,600,000
68,600,000
108,600,000

유형자산
13,15
9,500,096,827
6,969,320,998
5,956,425,541

무형자산
14
1,910,433,393
2,123,893,593
1,820,424,157

이연법인세자산
19
959,357,833
1,081,029,886
756,786,926

자산총계

17,762,114,460
14,763,500,648
12,089,121,948

부채

Ⅰ.유동부채

3,155,571,643
4,798,823,642
4,975,480,319

매입채무
4,5,6,16
127,168,676
124,448,440
139,960,431

기타유동부채

58,874,210
54,287,670
17,167,060

당기법인세부채

36,871,010
2,213,080
-

단기차입금
4,5,6,17
669,941,532
1,569,281,660
436,771,649

유동성장기차입금
4,5,6,17
1,876,400,000
1,876,400,000
2,316,449,067

기타지급채무
4,5,6,15,16
386,316,215
1,172,192,792
2,065,132,112

Ⅱ.비유동부채

8,678,664,674
6,616,529,234
6,515,465,011

확정급여부채
18
579,937,813
544,950,325
554,301,478

장기차입금
4,5,6,17
5,435,175,000
2,863,600,000
2,897,200,000

우선주부채
4,5,6,17
2,536,557,861
3,146,778,909
2,949,913,533

기타비유동지급채무
4,5,6,15,16
126,994,000
61,200,000
114,050,000

부채총계

11,834,236,317
11,415,352,876
11,490,945,330

자본

Ⅰ.자본금
20
2,572,565,000
2,447,570,000
1,897,580,000

Ⅱ.주식발행초과금
20
7,103,061,524
6,351,016,204
3,800,097,887

Ⅲ.기타자본
21,22
238,164,654
229,272,362
1,225,816,037

Ⅳ.이익잉여금(결손금)
23
(3,985,913,035)
(5,679,710,794)
(6,325,317,306)

자본총계

5,927,878,143
3,348,147,772
598,176,618

부채와자본총계

17,762,114,460
14,763,500,648
12,089,121,948

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 17(당)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일까지

제 16(전)기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엔바이오니아
(단위 : 원)

과 목

주석

제 17 (당)기
제 16 (전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ.매출액
24,33
7,937,692,671
5,514,330,825

Ⅱ.매출원가
24,26
4,449,416,336
3,375,334,179

Ⅲ.매출총이익

3,488,276,335
2,138,996,646

판매관리비
6,25,26
1,480,887,016
1,129,981,465

Ⅳ영업이익

2,007,389,319
1,009,015,181

금융수익
6,28
407,518,949
115,396,071

금융비용
6,28
584,125,785
619,845,232

기타수익
27
6,889,639
5,865,676

기타비용
6,27
916,127
34,297,915

Ⅴ.법인세차감전순이익

1,836,755,995
476,133,781

Ⅵ.법인세비용
19
155,364,007
(114,363,668)

Ⅶ.당기순이익

1,681,391,988
590,497,449

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
19
12,405,771
55,109,063

당기총포괄손익

1,693,797,759
645,606,512

주당손익

기본주당순손익
29
3,430
1,408

희석주당순손익
29
3,389
1,408

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 17(당)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일까지

제 16(전)기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엔바이오니아
(단위 : 원)

과목
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
이익잉여금
총계

전기초잔액(감사받지 아니한 재무제표)
1,897,580,000
3,800,097,887
1,225,816,037
(6,325,317,306)
598,176,618

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
590,497,449
590,497,449

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
55,109,063
55,109,063

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

유상증자
300,000,000
194,560,000
(1,000,000,000)
-
(505,440,000)

상환전환우선주의 전환
249,990,000
2,356,358,317
-
-
2,606,348,317

주식선택권
-
-
3,456,325
-
3,456,325

전기말잔액(감사받지 아니한 재무제표)
2,447,570,000
6,351,016,204
229,272,362
(5,679,710,794)
3,348,147,772

당기초잔액(감사받지 아니한 재무제표)
2,447,570,000
6,351,016,204
229,272,362
(5,679,710,794)
3,348,147,772

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
1,681,391,988
1,681,391,988

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
12,405,771
12,405,771

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

상환전환우선주의 전환
124,995,000
752,045,320
-
-
877,040,320

주식선택권
-
-
8,892,292
-
8,892,292

당기말잔액
2,572,565,000
7,103,061,524
238,164,654
(3,985,913,035)
5,927,878,143

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 17(당)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일까지

제 16(전)기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엔바이오니아
(단위 : 원)

구 분

주석

제 17 (당)기
제 16 (전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

1,845,493,515
300,136,540

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
2,155,949,238
834,398,003

이자수취

2,158,225
620,265

이자지급

(310,080,860)
(311,671,934)

법인세의 환급(납부)

(2,533,088)
(223,209,794)

투자활동으로 인한 현금흐름

(3,670,170,699)
(1,693,401,221)

단기금융상품의 증가

(534,000,000)
(9,000,000)

기타수취채권의 감소

144,425
-

기타수취채권의 증가

-
(82,344,425)

기타비유동수취채권의 감소

-
40,000,000

장기금융상품의 증가

(4,324)
(5,680)

정부보조금의 수령

149,402,336
32,600,000

유형자산의 취득

(3,285,713,136)
(1,368,326,697)

무형자산의 취득

-
(306,324,419)

재무활동으로 인한 현금흐름

1,665,883,948
2,462,179,742

기타지급채무의 감소

(72,144,924)
(205,033,923)

기타비유동지급채무의 증가

65,794,000
61,200,000

기타비유동지급채무의 감소

-
(43,800,000)

차입금의 차입

2,571,575,000
3,234,535,992

차입금의 상환

(899,340,128)
(2,574,593,267)

유상증자

-
494,560,000

우선주부채의 발행

-
1,495,310,940

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(158,793,236)
1,068,915,061

기초 현금및현금성자산

1,902,123,169
833,208,108

기말 현금및현금성자산

1,743,329,933
1,902,123,169

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 17(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제 16(전)기말 2016년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 16(전)기초 2016년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엔바이오니아

1. 일반사항

주식회사 엔바이오니아(이하 "회사")는 2001년 1월 16일에 설립되어 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품, 장비, 기술의 개발과 제조, 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 2015년 5월에 중소기업청으로부터 기술혁신형 중소기업 육성사업에 의해 선정된 기술혁신형 중소기업(INNO-BIZ기업)임을확인(유효기간: 2015.6.10~2018.6.9) 받았으며, 2017년 1월에 기술보증기금으로부터 연구개발 벤처기업으로 확인(유효기간: 2017.1.28~2019.1.27) 받았고,

2017년 2월에 산업통상자원부로부터 소재ㆍ부품전문기업등의 육성에 관한 특별조치법에 의해 선정된 소재ㆍ부품전문기업임을 확인(유효기간: 2017.2.23~2020.2.22) 받았습니다.

당기말 현재 회사는 경기도 성남시 분당구 정자일로(정자동)에 본사를 두고 있으며, 충청북도 제천시 한방엑스포로(왕암동)에 공장과 기업부설연구소를 두고 있습니다.

회사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 2,573백만원이며(주석20 참조), 당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율
비고

한정철
193,729
37.65%
대표이사

박성은
22,750
4.42%
배우자(사내이사)

정진근
58,660
11.40%

조민
24,999
4.86%

㈜테스나
17,000
3.30%

기타
197,375
38.37%

합계
514,513
100.00%

2. 중요한 회계정책 

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을의미합니다. 
 
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 

기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
주석
34
에

제
시
되
어
있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 1)

당기손익-

공정가치 측정 2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정 1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 대여금 및 수취채권 1,180백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 378백만원을 설정하고 있습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하고 있는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정

 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이

12개월 이상 연체
등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터
50%
이상 하락하거나 12
개월
이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. 
 
(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에

"
차
입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 
 

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수(년)

건물
20

기계장치
10

차량운반구
5

비품
5

시설장치
5

기타의 유형자산
5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.8 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.9 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 무형자산

회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회사는 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수(년)

개발비
10

산업재산권

5, 10

소프트웨어

5

2.11 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.12 금융부채 

(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"매입채무", "차입금" 및 "

기타지급채무
"
등
으로 표시됩니다. 

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

2.13 복합금융상품 
 
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 전환상환우선주입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다.

다만, 자본요소가 확정된 수량과 확정된 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 금융부채로 분류합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 

(1) 퇴직급여 
 
회사의 퇴직연금제도는
확정급여제도입니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다.

가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에

재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.16 수익인식 

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

회사는 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품을 제조, 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게
인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.17 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는
이
사회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품제조의 단일 영업부문만을 보유하고 있습니다.

2.18 재무제표 승인 

회사의 재무제표는 2018년 2월 19일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정 

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석
19 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험
), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 해외영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은
인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 외환위험 관리는 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 수출)에서 발생하는 환율변동위험을 최소화하는 것입니다. 

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

구분

통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

외화예금
USD
41
44,224
46
55,603
-
-

CNY
3
420
6
1,106
-
-

매출채권
USD
-
-
-
-
5
5,944

금융부채

단기차입금
USD
108
115,702
15
18,128
-
-

CNY
-
-
1,308
226,598
583
104,074

미지급금
USD
-
-
-
-
6
6,891

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원

상승시

(9,025)
(19,089)
(9,025)
(19,089)

하락시

9,025
19,089
9,025
19,089

(2) 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승 시
(62,382)
(44,072)
(62,382)
(44,072)

하락 시
62,382
44,072
62,382
44,072

4.1.2 신용위험

신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. (신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석

7 참조).
 

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
1,743,330
1,902,123
833,208

금융기관예치금(장단기금융상품)
546,522
12,518
3,512

매출채권
1,097,805
786,464
1,159,615

기타수취채권 - 유동
82,291
82,557
71

기타수취채권 - 비유동
73,600
68,600
108,600

4.1.3 유동성 위험 

회사는 미사용 차입금 한도(주석

31 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

3개월 
미만

3개월~ 
1년 이하

1년~ 
 2년 이하

2년~ 
 5년 이하

5년 초과

차입금
336,600
2,209,742
1,979,955
2,861,220
594,000

우선주부채
-
870,771
1,665,787
-
-

매입채무
127,169
-
-
-
-

기타지급채무
386,316
-
126,994
-

전기말

3개월 
미만

3개월~ 
1년 이하

1년~ 
 2년 이하

2년~ 
 5년 이하

5년 초과

차입금
611,776
2,833,906
802,080
1,905,520
156,000

우선주부채
-
1,604,383
-
1,542,396
-

매입채무
124,448
-
-
-
-

기타지급채무
1,172,193
-
61,200
-
-

전기초

3개월 
미만

3개월~ 
1년 이하

1년~ 
 2년 이하

2년~ 
 5년 이하

5년 초과

차입금
126,600
2,626,621
916,600
1,780,880
199,720

우선주부채
-
2,949,914
-
-
-

매입채무
139,960
-
-
-
-

기타지급채무
2,065,132
-
114,050
-
-

 상기현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있으며 복합금융상품과 기타 금융부채는 가장 빠른 상환이 가능한 일자를 기준으로 작성되었습니다.
 

4.2. 자본위험관리 

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총차입금
10,518,074
9,456,061
8,600,334

차감: 현금및현금성자산
(1,743,330)
(1,902,123)
(833,208)

순부채
8,774,744
7,553,937
7,767,126

자본총계
5,927,878
3,348,148
598,177

총자본
14,702,623
10,902,085
8,365,303

자본조달비율
60%
69%
93%

5. 금융상품 공정가치 

5.1 금융상품 종류별 공정가치 

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,743,330
1,743,330
1,902,123
1,902,123
833,208
833,208

금융기관예치금(장단기금융상품)
546,522
546,522
12,518
12,518
3,512
3,512

매출채권
1,097,805
1,097,805
786,464
786,464
1,159,615
1,159,615

기타수취채권
155,891
155,891
151,157
151,157
108,671
108,671

소계
3,543,548
3,543,548
2,852,262
2,852,262
2,105,006
2,105,006

금융부채

매입채무
127,169
127,169
124,448
124,448
139,960
139,960

차입금
10,518,074
10,518,074
9,456,061
9,456,061
8,600,334
8,600,334

기타지급채무
513,310
513,310
1,233,393
1,233,393
2,179,182
2,179,182

소계
11,158,553
11,158,553
10,813,902
10,813,902
10,919,476
10,919,476

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

파생금융부채
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채

현금및현금성자산
-
-
1,743,330
1,743,330

금융기관예치금(장단기금융상품)
-
-
546,522
546,522

매출채권
-
-
1,097,805
1,097,805

기타수취채권
-
-
155,891
155,891

매입채무
-
-
127,169
127,169

차입금
-
-
10,518,074
10,518,074

기타지급채무
-
-
513,310
513,310

구분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

파생금융부채
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채

현금및현금성자산
-
-
1,902,123
1,902,123

금융기관예치금(장단기금융상품)
-
-
12,518
12,518

매출채권
-
-
786,464
786,464

기타수취채권
-
-
151,157
151,157

매입채무
-
-
124,448
124,448

차입금
-
-
9,456,061
9,456,061

기타지급채무
-
-
1,233,393
1,233,393

구분
전기초

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

파생금융부채
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채

현금및현금성자산
-
-
833,208
833,208

금융기관예치금(장단기금융상품)
-
-
3,512
3,512

매출채권
-
-
1,159,615
1,159,615

기타수취채권
-
-
108,671
108,671

매입채무
-
-
139,960
139,960

차입금
-
-
8,600,334
8,600,334

기타지급채무
-
-
2,179,182
2,179,182

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간

이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난
날자에 인식합니다. 당기나 전기중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

대여금 및 수취채권

당기손익인식금융자산

매도가능

금융자산

만기보유

금융자산

합 계

현금및현금성자산
1,743,330
-
-
-
1,743,330

금융기관예치금(장단기금융상품)
546,522
-
-
-
546,522

매출채권
1,097,805
-
-
-
1,097,805

기타수취채권 - 유동
82,291
-
-
-
82,291

기타수취채권 - 비유동
73,600
-
-
-
73,600

합계
3,543,548
-
-
-
3,543,548

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기손익인식 금융부채

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

합 계

차입금(유동)
-
2,546,342
2,546,342

차입금(비유동)
-
7,971,733
7,971,733

매입채무
-
127,169
127,169

기타지급채무 - 유동
-
386,316
386,316

기타지급채무 - 비유동
-
126,994
126,994

합계
-
11,158,554
11,158,554

- 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

대여금 및 수취채권

당기손익인식금융자산

매도가능

금융자산

만기보유

금융자산

합 계

현금및현금성자산
1,902,123
-
-
-
1,902,123

금융기관예치금(장단기금융상품)
12,518
-
-
-
12,518

매출채권
786,464
-
-
-
786,464

기타수취채권 - 유동
82,557
-
-
-
82,557

기타수취채권 - 비유동
68,600
-
-
-
68,600

합계
2,852,262
-
-
-
2,852,262

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기손익인식 금융부채

상각후원가로 측정하는
기타금융부채

합 계

차입금(유동)
-
3,445,682
3,445,682

차입금(비유동)
-
6,010,379
6,010,379

매입채무
-
124,448
124,448

기타지급채무 - 유동
-
1,172,193
1,172,193

기타지급채무 - 비유동
-
61,200
61,200

합계
-
10,813,902
10,813,902

- 전기초

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

대여금 및 수취채권

당기손익인식금융자산

매도가능

금융자산

만기보유금융자산

합 계

현금및현금성자산
833,208
-
-
-
833,208

금융기관예치금(장단기금융상품)
3,512
-
-
-
3,512

매출채권
1,159,615
-
-
-
1,159,615

기타수취채권 - 유동
71
-
-
-
71

기타수취채권 - 비유동
108,600
-
-
-
108,600

합계
2,105,006
-
-
-
2,105,006

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기손익인식 금융부채

상각후원가로 측정하는
기타금융부채

합 계

차입금(유동)
-
2,753,221
2,753,221

차입금(비유동)
-
5,847,114
5,847,114

매입채무
-
139,960
139,960

기타지급채무 - 유동
-
2,065,132
2,065,132

기타지급채무 - 비유동
-
114,050
114,050

합계
-
10,919,477
10,919,477

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

- 당기

구 분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
상각후 원가로 측정하는 기타금융부채
당기손익인식
금융부채

이자수익
2,064
-
-
-

외환손익
-
-
(4,076)
-

이자비용
-
-
(573,454)
-

대손상각비
(44,216)
-
-
-

채무면제이익
-
-
350,643
-

유가증권평가이익
48,216
-
-
-

합 계
6,064
-
(226,887)
-

-전기

구 분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
상각후 원가로 측정하는 기타금융부채
당기손익인식
금융부채

이자수익
661
-
-
-

외환손익
-
-
12,109
-

이자비용
-
-
(613,149)
-

대손상각비
(119,854)
-
-
-

채무면제이익
-
-
95,931
-

합 계
(119,193)
-
(505,109)
-

7.
금융자산의 신용 건전성

7.1 매출채권의 신용 건전성

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권

당기말

전기말

전기초

외부신용등급이 있는 거래 상대방

A A

10,560
11,550
-

소 계

10,560
11,550
-

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1

-
-
-

Group 2

851,501
720,914
-

Group 3

-
-
-

소 계

851,501
720,914
-

연체 및 손상되지 아니한 
매출채권 합계

862,061
732,464
-

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)
Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨. 

7.2 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 금융기관예치금(*)
당기말
전기말
전기초

AAA
2,289,330
1,914,123
836,208

(*)
국내신용평가기관인 KISLINE의 신용등급을 참고하였습니다.

8. 현금및현금성자산 및
금융기관예치금

(1) 회사의 당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

은행예금 및 보유현금
1,743,330
1,902,123
833,208

단기은행예치금
546,000
12,000
3,000

합계
2,289,330
1,914,123
836,208

(2) 재무상태표의 현금 및 현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

9. 매출채권 

(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
1,433,581
1,078,024
1,341,321

대손충당금
(335,776)
(291,560)
(181,706)

매출채권(순액)
1,097,805
786,464
1,159,615

(2) 매출채권의 연령 분석

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

연체되지 않은 채권
862,061
732,464
1,159,615

소 계
862,061
732,464
1,159,615

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
-
-
-

3개월 초과 6개월 이하
594
-
-

6개월 초과
235,150
54,000
-

소 계
235,744
54,000
-

손상채권(*1)

3개월 초과 6개월 이하
-
-
-

6개월 초과
335,776
291,560
181,706

소 계
335,776
291,560
181,706

합 계
1,433,581
1,078,024
1,341,321

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 335,776천원(전기: 291,560천원)입니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
291,560
181,706

손상된 채권에 대한 대손상각비(*1)
44,216
109,854

매출채권과 상계
-
-

보고기간말 금액
335,776
291,560

(*1) 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로매출채권과 상계하고 있습니다. 한편, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타수취채권

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기대여금
82,200
82,344
-

대손충당금(단기대여금)
-
-
-

미수금
42,762
42,788
42,687

대손충당금(미수금)
(42,671)
(42,671)
(42,671)

미수수익
-
95
55

장기대여금
5,500
5,500
5,500

대손충당금(장기대여금)
(5,500)
(5,500)
(5,500)

보증금
73,600
68,600
108,600

합계
155,891
151,156
108,671

차감: 보증금(비유동항목)
73,600
68,600
108,600

유동항목
82,291
82,556
71

11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
93,789
145,317
229,922

선급금(대손충당금)
(64,991)
(64,991)
(54,991)

선급비용
17,962
20,467
16,082

합계
46,760
100,793
191,013

차감: 비유동항목
-
-
-

유동항목
46,760
100,793
191,013

12. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

제품
825,593
1,082,817
530,676

원재료
583,107
444,999
728,790

부재료
277,163
108,385
-

미착품
116,055
-
-

합 계
1,801,918
1,636,201
1,259,466

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,092백만원(전기: 4,006천원) 입니다.

13. 유형자산
 
(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

원가

상각누계액

국고
보조금
장부금액

원가

상각누계액

국고
보조금
장부금액

원가

상각누계액

국고
보조금
장부금액

토지
3,153,488
-
-
3,153,488
1,173,510
-
-
1,173,510
1,173,510
-
-
1,173,510

건물
3,005,855
(579,110)
-
2,426,745
2,551,976
(428,818)
-
2,123,158
1,694,465
(301,219)
-
1,393,246

기계장치
5,255,718
(1,359,113)
(353,595)
3,543,010
2,078,670
(938,693)
(365,593)
774,384
1,804,370
(764,294)
(429,772)
610,304

차량운반구
147,710
(98,814)
(1)
48,895
106,883
(82,328)
(1,060)
23,495
106,883
(63,398)
(3,180)
40,305

비품
502,262
(228,896)
(115,627)
157,739
395,338
(149,507)
(51,857)
193,974
296,413
(244,389)
(44,432)
7,592

시설장치
600,313
(458,306)
(1,791)
140,216
485,563
(385,120)
(38,629)
61,814
579,053
(411,702)
(99,064)
68,287

기타의유형자산
14,860
(14,856)
-
4
14,860
(13,567)
-
1,293
14,860
(10,595)
-
4,265

건설중인자산
30,000
-
-
30,000
2,617,693
-
-
2,617,693
2,658,917
-
-
2,658,917

합계
12,710,206
(2,739,095)
(471,014)
9,500,097
9,424,493
(1,998,033)
(457,139)
6,969,321
8,328,471
(1,795,597)
(576,448)
5,956,426

(2) 유형자산의 변동

-당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
대체
감가상각비
기말

토지
1,173,510
1,979,978
-
-
-
3,153,488

건물
2,123,158
-
-
453,879
(150,293)
2,426,744

기계장치
1,139,977
911,049
-
2,266,000
(420,420)
3,896,606

(국고보조금)
(365,593)
(52,948)
-
-
64,946
(353,595)

차량운반구
24,555
40,828
-
-
(16,486)
48,897

(국고보조금)
(1,060)
-
-
-
1,059
(1)

비품
245,831
106,922
-
-
(79,388)
273,365

(국고보조금)
(51,857)
(96,454)
-
-
32,684
(115,627)

시설장치
100,443
114,750
-
-
(73,186)
142,007

(국고보조금)
(38,629)
-
-
-
36,838
(1,791)

기타의유형자산
1,293
-
-
-
(1,289)
4

건설중인자산
2,617,693
132,186
-
(2,719,879)
-
30,000

합계
6,969,321
3,136,311
-
-
(605,535)
9,500,097

 - 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
대체
감가상각비
기말

토지
1,173,510
-
-
-
-
1,173,510

건물
1,393,246
-
-
857,511
(127,599)
2,123,158

기계장치
1,040,076
274,300
-
-
(174,399)
1,139,977

(국고보조금)
(429,772)
-
-
-
64,179
(365,593)

차량운반구
43,485
-
-
-
(18,930)
24,555

(국고보조금)
(3,180)
-
-
-
2,120
(1,060)

비품
52,024
249,868
(49)
-
(56,012)
245,831

(국고보조금)
(44,432)
(32,600)
-
-
25,175
(51,857)

시설장치
167,351
27,872
(13)
-
(94,767)
100,443

(국고보조금)
(99,064)
-
-
-
60,435
(38,629)

기타의유형자산
4,265
-
-
-
(2,972)
1,293

건설중인자산
2,658,917
816,287
-
(857,511)
-
2,617,693

합계
5,956,426
1,335,727
(62)
-
(322,770)
6,969,321

(3) 유형자산 담보제공 내역

당기말 현재 차입금과 관련하여 회사 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지, 건물, 기계장치
9,123,243
10,300,000
장기차입금
6,511,575
중소기업진흥공단, 
KEB하나은행, 산업은행, 신한은행

 -전기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지, 건물, 기계장치, 건설중인자산
6,688,745
8,668,000
장기차입금
4,540,000
중소기업진흥공단, KEB하나은행, 산업은행

14. 무형자산 

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

당기말

전기말

전기초

원가

상각누계

장부금액

원가

상각누계

장부금액

원가
상각누계
장부금액

산업재산권
30,233
(6,271)
23,962
30,233
(2,937)
27,296
10,782
(555)
10,227

(국고보조금)
(5,626)
2,087
(3,539)
(5,626)
1,391
(4,235)
(5,626)
695
(4,931)

개발비
2,096,545
(209,654)
1,886,891
2,096,545
-
2,096,545
1,809,671
-
1,809,671

소프트웨어
5,847
(2,728)
3,119
5,847
(1,559)
4,288
5,847
(390)
5,457

합계
2,126,999
(216,566)
1,910,433
2,126,999
(3,105)
2,123,894
1,820,674
(250)
1,820,424

(2) 무형자산의 변동 내역

-당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각
기말

산업재산권
27,296
-
(3,333)
23,962

(국고보조금)
(4,235)
-
696
(3,539)

개발비
2,096,545
-
(209,654)
1,886,891

소프트웨어
4,288
-
(1,169)
3,119

계
2,123,894
-
(213,460)
1,910,433

-전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각
기말

산업재산권
10,227
19,451
(2,382)
27,296

(국고보조금)
(4,931)
-
696
(4,235)

개발비
1,809,671
286,874
-
2,096,545

소프트웨어
5,457
-
(1,169)
4,288

계
1,820,424
306,325
(2,855)
2,123,894

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있으며, 회사가 비용으로 인식한경상연구개발비는 727,721천원(전기: 253,168천원)입니다.

15. 정부보조금

(1) 회사는 투자연계형 기술개발사업 등을 수행하기 위하여 한국산업기술평가관리원등 국가기관으로부터 국고보조금을 수령하고 있으며, 보고기간종료일 현재 사업 성공시 반환할 국고보조금(기술료)을 장기미지급금으로 계상하고 있는 바, 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보조금 지원기관
당기
전기

한국산업기술평가관리원
126,994
61,200

한국환경산업기술원
-
31,095

한국산업기술진흥원
-
31,050

중소기업기술정보진흥원
-
10,000

차감: 1년 이내 지급일 도래분
-
(72,145)

계
126,994
61,200

(2) 당기에 회사는
한국산업기술평가관리원 외 4개 국가기관으로부터 투자연계형 기술개발사업 협약 등에 의하여 국고보조금 725,180천원(2016: 688,560천원)을 수령하였으며, 사업 성공시 반환할 보조금 65,794천원(2016: 61,200천원)을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 659,386천원(2016: 627,360천원) 중 374,655천원(2016: 291,823천원)을 현금및현금성자산 및 유형자산의 차감계정으로 계상하였습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동항목

매입채무
127,169
124,448
139,960

미지급금
349,095
1,059,381
1,715,180

유동성장기미지급금
-
72,145
302,859

미지급비용
37,221
40,667
47,093

소계
513,485
1,296,641
2,205,092

비유동항목

장기미지급금
126,994
61,200
114,050

소계
126,994
61,200
114,050

합계
640,479
1,357,841
2,319,142

17. 차입금 

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

당기말

단기차입금
구매자금대출
중소기업은행
2018-04-23
5.414
14,240
67,713
82,698

일반자금대출
중소기업은행
2018-04-25
5.518
50,000
50,000
50,000

일반자금대출
중소기업은행
2018-04-25
4.041
280,000
280,000
-

구매자금대출
신한은행
-
-
-
275,176
-

운영자금대출
신한은행
2018-03-21
3.35
210,000
210,000
-

운영자금대출
신한은행
-
-
-
91,667
-

운영자금대출
농협은행
-
-
-
200,000
-

개인차입금
박범중
-
15.0
-
150,000
200,000

Banker's Usance
신한은행
2018-11-23
6.25
115,702
244,726
104,074

소 계
669,942
1,569,282
436,772

장기차입금
시설자금대출
KEB하나은행
2022-03-15
1.72~5.063
1,870,000
1,370,000
1,390,000

시설자금대출
중소기업진흥공단
2020-04-15
3.26~3.82
1,181,600
1,688,000
2,314,449

시설자금대출
중소기업진흥공단
2024-10-21
2.58
360,000
300,000
-

시설자금대출
KDB산업은행
2022-11-20
4.57~6.45
799,000
799,000
799,000

시설자금대출
KDB산업은행
2022-11-20
4.57
383,000
383,000
-

시설자금대출
KDB산업은행
2022-11-20
4.57~4.88
817,975
-
-

일반자금대출
신한은행
2025-03-31
1.93~3.46
1,600,000
200,000
-

일반자금대출
중소기업은행
-
-
-
-
300,000

일반자금대출
농협은행
2019-09-29
2.99
300,000
-
-

개인차입금
이인엽
-
-
-
-
410,200

소 계
7,311,575
4,740,000
5,213,649

유동성대체
(1,876,400)
(1,876,400)
(2,316,449)

소 계
5,435,175
2,863,600
2,897,200

상환전환우선주부채
KoFc-Pioneer Champ 2010-14호투자조합 등
-
805,511
2,217,003

KoFc-KDBC Pioneer Champ 2010-4호투자조합
870,771
798,872
732,910

미래창조 에스비아이 아세안-엠&에이 투자조합
1,665,787
1,542,396
-

소 계
2,536,558
3,146,779
2,949,913

합 계
10,518,075
9,839,061
8,600,334

(2) 상기 장단기차입금에 대하여 회사의 토지와 건물, 기계장치 및 건설중인자산이 담보로 제공되어 있으며(주석13 참조),

대표이사(보증금액 5,736백만원과 US$ 292천) 및 신용보증기금(보증금액 1,482백만원)으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 상환전환우선주

당기말 현재 회사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
2011년 6월 22일 발행분
2011년 7월 28일 발행분
2016년 8월 24일 발행분

발행주식
49,998주
16,666주
33,333주

발행가액
1,499,940천원
499,980천원
1,499,985천원

주당액면가액
5,000원
5,000원
5,000원

최저이익배당률
1%
1%
1%

전환비율
1: 1.5
1: 1.5
1: 1.29

전환으로발행된 보통주
74,997주
-
-

상기의 상환전환우선주는 복합금융상품에 해당하며 상환청구권이 인수인에게 있고 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 전체 금액을 모두 금융부채로 분류하여 계상하였으며, 당기말 현재 2011년 6월 22일 발행 전환상환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다.

18. 퇴직급여 

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금(최종3개월 평균임금)에 근거하여 산출되고 있습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

확정급여채무의 현재가치
579,938
544,950
554,301

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
579,938
544,950
554,301

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
544,950
554,301

당기근무원가
111,717
138,461

이자비용
5,938
5,898

과거근무원가 및 정산손실(이익)
-
-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)
(27,348)
(1,187)

- 가정과 실제의 차이에 인한 보험수리적손실(이익)
11,443
(69,466)

급여지급액
(66,763)
(83,057)

보고기간말 잔액
579,938
544,950

(3) 주요 보험수리적가정

구 분

당기

전기

할인율

2.88%
2.52%

임금상승률

5.50%
6.50%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.0%
3.1% 감소
3.6% 증가

임금상승률

1.0%
3.5% 증가
3.0% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2018년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 0원입니다.

19. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
33,692
209,879

총당기법인세
33,692
209,879

이연법인세

일시적차이의 증감
121,672
(324,243)

총이연법인세
121,672
(324,243)

법인세비용
155,364
(114,364)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순이익
1,836,756
476,134

적용세율에 따른 법인세
404,086
104,749

법인세 효과:
(248,722)

세무상 과세되지 않는 수익
-
-

세무상 차감되지 않는 비용
13,853
32,574

기타
(262,575)
(251,687)

법인세비용
155,364
(114,364)

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세 효과
반영 후
반영 전
법인세 효과
반영 후

순확정급여채무의
재측정요소
15,905
(3,499)
12,406
70,653
(15,544)
55,109

합 계
15,905
(3,499)
12,406
70,653
(15,544)
55,109

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

전기말

전기초

이연법인세자산
1,141,815
1,282,252
941,329

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
100,179
1,190,372
874,906

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,041,636
91,880
66,423

이연법인세부채
(182,457)
(201,222)
(184,542)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(10,608)
(201,199)
(184,530)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(171,849)
(23)
(12)

이연법인세자산(부채) 순액
959,358
1,081,030
756,787

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

-당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

국고보조금(일시상각충당금)
(201,199)
29,350
-
(171,849)

선급비용
(2)
2
-
-

이자수익
(21)
21
-
-

단기금융상품
-
(10,608)

(10,608)

국고보조금(일시상각충당금)
(201,199)
29,350
-
(171,849)

선급비용
(2)
2
-
-

이자수익
(21)
21
-
-

단기금융상품
-
(10,608)

(10,608)

이연법인세부채
(201,222)
18,766
-
(182,457)

감가상각비
23,619
-
-
23,619

퇴직급여충당부채
101,648
7,697
-
109,346

국고보조금
57,029
(7,473)
-
49,556

국고보조금(무형자산)
43,599
(24,929)
-
18,670

국고보조금(유형자산)
100,571
3,052
-
103,623

대손충당금
85,061
9,041
-
94,102

연차수당
6,819
(741)
-
6,077

무형자산(개발비)
845,665
(182,275)
-
663,390

퇴직급여충당부채(회계변경)
18,241
55,191
-
73,432

자본에 반영된 법인세
(15,544)
-
(3,499)
(19,043)

이연법인세자산
1,282,252
(140,438)
-
1,141,815

이연법인세자산(부채) 순액
1,081,030
(121,672)
-
959,358

-전기

(단위: 천원)

구 분
전기초
손익계산서
기타포괄손익
전기말

국고보조금(일시상각충당금)
(184,530)
(16,669)
-
(201,199)

선급비용
-
(2)
-
(2)

이자수익
(12)
(9)
-
(21)

이연법인세부채
(184,542)
(16,680)
-
(201,222)

감가상각비
23,619
-
-
23,619

퇴직급여충당부채
93,361
8,288
-
101,648

국고보조금
26,089
30,940
-
57,029

국고보조금(무형자산)
68,528
(24,929)
-
43,599

국고보조금(유형자산)
126,818
(26,248)
-
100,571

대손충당금
59,108
25,953
-
85,061

연차수당
7,315
(497)
-
6,819

무형자산(개발비)
518,354
327,311
-
845,665

퇴직급여충당부채(회계변경)
18,136
104
-
18,241

자본에 반영된 법인세
-
-
(15,544)
(15,544)

이연법인세자산
941,329
340,923
(15,544)
1,282,252

이연법인세자산(부채) 순액
756,787
324,243
(15,544)
1,081,030

20.
자본금과 주식발행초과금 

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 514,513주(전기: 489,514주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

(단위: 천원)

구 분

주식수
 (단위: 주)

보통주

주식발행
 초과금

합 계

전기초
379,516
1,897,580
3,800,098
5,697,678

유상증자
60,000
300,000
1,194,560
1,494,560

상환전환우선주의 전환
49,998
249,990
1,356,358
1,606,348

전기말
489,514
2,447,570
6,351,016
8,798,586

상환전환우선주의 전환
24,999
124,995
752,046
877,041

당기말
514,513
2,572,565
7,103,062
9,675,627

21. 주식기준보상 

(1) 회사는 임직원에게 회사의 보통주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

부여시점
2011-04-05
2015-03-30
2016-03-30
2017-03-30

가득조건
부여일로부터 2년 이상 재직

행사가능기간
2013. 4. 5 ~ 2024. 3. 30 (부여일로부터 2년 경과후 5년 이내)

발행할 주식수
6,000주
4,000주
2,000주
4,000주

행사가격
15,000원
20,000원
20,000원
20,000원

부여방법
주식교부형
주식교부형
주식교부형
주식교부형

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량
(단위 : 주)

가중평균행사가격
(단위 : 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주
13,000
18,565
17,692
16,616

부여
6,000
4,000
20,000
20,000

소멸
(3,000)
(9,565)
(20,000)
(16,568)

기말 잔여주
16,000
13,000
18,125
17,692

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 10,000주입니다.

(3) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
4,948.79
2,457.15

부여일의 가중평균 주가
22,200
18,544

주가변동성(*)
5.20%
10.75%

배당수익률
0.00%
0.00%

무위험수익률
2.09%
1.70%

(*) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종 기업군들의 평균 180영업일 기준입니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 8,892천원과 3,456천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22.
기타자본항목

(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

주식선택권
21,218
12,325
8,869

전환권대가
216,947
216,947
216,947

신주청약증거금
-
-
1,000,000

합 계
238,165
229,272
1,225,816

23.
결손금

(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(3,985,913)
(5,679,711)
(6,325,317)

합 계
(3,985,913)
(5,679,711)
(6,325,317)

(2) 결손금처리계산서

당기의 결손금처리계산서는 2018년 3월 30일 주주총회에서 처리될 예정입니다.(전기 처리 확정일: 2017년 3월 30일)

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

미처리결손금

(3,985,913)

(5,679,711)

전기이월미처리결손금
(5,679,711)

(6,325,317)

당기순이익
1,681,392

590,497

순확정급여채무의 재측정요소
12,406

55,109

결손금처리액

-

-

차기이월 미처리결손금

(3,985,913)

(5,679,711)

24. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

제품매출
7,489,511
5,102,204

용역매출
448,182
412,127

합계
7,937,693
5,514,331

(2) 당기 및 전기의 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

제품매출원가
4,006,191
3,092,220

기초제품재고액
1,082,817
530,676

당기제품제조원가
3,748,967
3,644,361

기말제품재고액
(825,593)
(1,082,817)

용역매출원가
443,225
283,114

합계
4,449,416
3,375,334

25. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

급여
179,470
289,192

퇴직급여
27,766
57,795

복리후생비
22,719
40,834

여비교통비
15,876
12,182

접대비
49,017
52,688

통신비
4,749
8,490

세금과공과
2,448
2,094

감가상각비
3,236
4,183

지급임차료
53,231
45,408

보험료
5,007
4,130

차량유지비
11,609
11,238

교육훈련비
475
780

사무용품비
7
440

소모품비
825
680

지급수수료
69,477
183,517

도서인쇄비
681
489

광고선전비
-
7,490

대손상각비
44,216
109,854

건물관리비
8,888
8,148

운반비
31,076
30,375

수출제비용
41
495

무형자산상각비
213,460
2,855

경상연구개발비
727,721
253,168

주식보상비용
8,892
3,456

판매비와 관리비의 합계
1,480,887
1,129,981

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(257,224)
552,141

원재료 및 소모품사용
422,941
(175,406)

종업원 급여
1,052,859
673,285

감가상각, 무형자산상각
818,995
325,624

운반비
36,455
43,874

지급수수료
594,249
518,926

경상연구개발비
727,721
253,168

기타 비용
2,534,307
2,313,704

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
5,930,303
4,505,316

27. 기타수익과 기타비용 

(1) 기타 수익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

잡이익
6,890
5,866

합 계
6,890
5,866

(2) 기타 비용

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
-
10,000

유형자산폐기손실
-
62

기부금
500
-

잡손실
416
24,236

합 계
916
34,298

28. 금융 수익과 금융 비용

(1)금융비
용

(단위 : 천원)

금 융 수 익

당기

전기

현금성자산 및 금융기관예치금에 대한 이자수익
2,064
661

외환차익
6,242
14,483

외화환산이익
354
4,321

채무면제이익
350,643
95,931

유가증권평가이익
48,216
-

금융 수익 합계
407,519
115,396

(2) 금융비용

(단위 : 천원)

금 융 원 가
당기
전기

이자비용
573,454
613,149

외환차손
7,406
6,096

외화환산손실
3,266
600

금융 원가 합계
584,126
619,845

29. 주당순이익 

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순이익

구 분

당기

전기

보통주당기순이익

1,681,391,988 원
590,497,449 원

가중평균 유통보통주식수(*1)(*2)

490,267 주
419,325 주

기본주당순이익

3,430 원
1,408 원

(*1)당기 가중평균유통주식수

구 분
일자
주식수
유통보통주식수
가중치
적수

기초
2017-01-01
489,514
489,514
354
173,287,956

우선주전환
2017-12-21
24,999
514,513
11
5,659,643

합 계
365
178,947,599

가중평균유통주식수(주)
490,267

(*2)전기 가중평균유통주식수

구 분
일자
주식수
유통보통주식수
가중치
적수

기초
2016-01-01
379,516
379,516
95
36,054,020

유상증자
2016-04-05
14,000
393,516
25
9,837,900

유상증자
2016-04-30
16,000
409,516
33
13,514,028

유상증자
2016-06-02
30,000
439,516
204
89,661,264

우선주전환
2016-12-23
49,998
489,514
9
4,405,626

합 계
366
153,472,838

가중평균유통주식수(주)
419,325

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주와 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분

당기
전기

보통주당기순이익
1,681,391,988
590,497,449

상환전환우선주이자비용 및 전환권 등 대가 평가손익(법인세 효과 차감 후)
208,873,195
-

주식선택권에 대한 주식보상비용(법인세 효과 차감 후)
-
-

희석주당이익 산정을 위한 순이익
1,890,265,183
590,497,449

발행된 가중평균유통보통주식수
490,267
419,325

조정내역:

상환전환우선주
67,428
-

주식선택권
-
-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
557,695
419,325

희석주당순이익
3,389
1,408

(3) 반희석성 잠재적보통주
당기말 현재 주식선택권은 반희석효과로 인하여 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 주식선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 보통주의 평균시장가격은 당기 중 주식선택권이 존재한 기간의 보통주에 대한 외부평가에 근거하였습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,836,756
476,134

조정항목:

이자수익
(2,064)
(661)

이자비용
573,454
613,149

대손상각비
44,216
109,854

기타의대손상각비
-
10,000

감가상각비
605,535
322,769

무형자산상각비
213,460
2,855

외화환산손실
-
600

퇴직급여
111,717
138,461

유형자산폐기손실
-
62

주식보상비용
8,892
3,456

외화환산이익
-
(1,682)

채무면제이익
(350,643)
(95,931)

운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)
(355,557)
263,298

재고자산의 감소(증가)
(165,717)
(376,735)

미수금의 감소(증가)
27
(101)

선급금의 감소(증가)
51,529
84,605

선급비용의 감소(증가)
2,505
(4,386)

보증금의 감소(증가)
(5,000)
-

매입채무의 증가(감소)
2,720
(15,512)

미지급금의 증가(감소)
(359,642)
(655,797)

미지급비용의 증가(감소)
(3,779)
-

부가세예수금의 증가(감소)
8,365
46,752

예수금의 증가(감소)
-
(32)

선수금의 증가(감소)
-
(9,600)

확정급여부채의 증가(감소)
(60,825)
(77,160)

영업으로부터 창출된 현금흐름
2,155,949
834,398

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상환전환우선주의 보통주전환
878,007
1,606,348

장기차입금의 유동성 대체
-
506,400

건설중인자산의 본계정 대체
2,719,879
-

합계
3,597,886
2,112,748

31. 우발부채 및 약정사항

가. 2017년 12월 31일 현재 회사는 중소기업은행 및 신한은행과 각각 75백만원 및 200백만 한도의 구매자금 대출약정을,

각각 366백만원 및 210백만원 한도의 일반자금 대출약정을, 각각 US$
243천 및 US$
200천
한도의 수입신용장 발행약정을 체결하고 있습니다.

나. 2017년 12월 31일 현재 회사는 단기차입금에 대하여 대표이사(보증금액 2,654백만원과 US$ 292천) 및 신용보증기금(보증금액 238백만원)으로부터 지급보증을, 장기차입금에 대하여 대표이사(보증금액 3,082백만원) 및 신용보증기금(보증금액 1,244백만원)으로부터 지급보증을, 서울보증보험 보험가입과 관련하여 대표이사로부터 473백만원의 연대보증을, 그리고 신용보증기금 보증서 발행과 관련하여 대표이사로부터 1,482백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

다. 2017년 12월 31일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 581,621천원의 계약이행지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 지배ㆍ종속기업은 없습니다. 

(2) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

단기급여
304,740
352,958

퇴직급여
26,217
25,549

합 계
330,957
378,507

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

특수관계

구분

성명
자금차입 거래
자금대여 거래

차입
상환
대여
회수

임직원
김광열 외 2명
-
-
7,200
7,344

2) 전기

특수관계

구분

성명
자금차입 거래
자금대여 거래

차입
상환
대여
회수

임직원
이인엽 외 2명
-
410,200
9,100
1,756

주주
대표이사 외 1명
11,007
11,007
250,000
175,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무는 없으며, 채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계 구분
성명
주주임원종업원단기대여금

당기
전기

주주
박성은
75,000
75,000

직원
김광열
7,200
-

직원
박희원
-
5,444

직원
한정석
-
1,900

합계
82,200
82,344

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다(단위: 천).

특수관계

구분

보증인
보증처
지급보증금액
보증기간
비고

주주
대표이사
중소기업은행
349,000
단기차입금 상환시까지

대표이사
중소기업은행
US$ 292
단기차입금 상환시까지

대표이사
신한은행
2,305,200
장단기차입금 상환시까지

대표이사
농협은행
300,000
장기차입금 상환시까지

대표이사
KEB하나은행
782,000
장기차입금 상환시까지

대표이사
KDB산업은행
2,000,000
장기차입금 상환시까지

대표이사
서울보증보험
472,868
보증보험 만료시까지

대표이사
신용보증기금
1,482,000
보증서 만료시까지

합 계
7,691,068
US$ 292

33. 영업부문 정보

(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제조의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

매출액

당기

전기

A사
5,566,023
3,055,209

B사
854,686
971,669

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환

34. 1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준채택일은 2017년 1월 1일입니다.
회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

34. 2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

(1) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2016년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

34. 3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준
14,702,533
8,458,083
6,244,450

조정액 :

무형자산
(3,370,710)
-
(3,370,710)

전환상환우선주

2,949,914
(2,949,914)

확정급여부채
512
82,948
(82,436)

이연법인세 적용 및 조정액에 대한 이연법인세효과
756,787
-
756,787

조정액 합계
(2,613,411)
3,032,862
(5,646,273)

한국채택국제회계기준
12,089,122
11,490,945
598,177

2) 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다

구 분
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준
16,697,362
8,185,144
8,512,218

조정액 :

무형자산
(3,015,409)
-
(3,015,409)

전환상환우선주
-
3,146,779
(3,146,779)

확정급여부채
518
83,430
(82,912)

이연법인세 적용 및 조정액에 대한 이연법인세효과
1,081,030
-
1,081,030

조정액 합계
(1,933,861)
3,230,209
(5,164,070)

한국채택국제회계기준
14,763,501
11,415,353
3,348,148

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분
당기순이익
총포괄손익

과거 회계기준
277,897
277,897

조정액 :

무형자산
578,503
578,503

전환상환우선주
(307,903)
(307,903)

확정급여부채
(71,128)
(16,018)

주식선택권
(3,456)
(3,456)

이연법인세 적용 및 조정액에 대한 이연법인세효과
116,584
116,584

조정액 합계
312,600
367,710

한국채택국제회계기준
590,497
645,607

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엔바이오니아

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
2
115
77
152
92
-
-
-
-
-
-
269
171

합계
2
2
115
77
152
92
-
-
-
-
-
-
269
171

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.04
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.07 ~ 
2017.12.08
2
일
3
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2018.02.12 ~
2018.02.14

2018.03.19 ~
2018.03.21

6
일
3
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
제천공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.12.08, 2018.02.14, 2018.03.21