에스프리즘 — 감사보고서 (2017.12) (20180410)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
에스퓨얼셀

00260116
100000000000
20180330
1311110367986
000
17848
Y
N
N
Y
N
E
N
4

에스퓨얼셀 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
4

포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
5

자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

III.
외부감사 실시내용‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
58

독립된 감사인의 감사보고서

에스퓨얼셀 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 30일

우리는 별첨된 에스퓨얼셀 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는
보고기간의
포괄손익계산서,자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 에스퓨얼셀 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

비교표시된 에스퓨얼셀 주식회사의 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는
감사
보고서일

(
2018년 3월 30일
)
현
재
로
유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

에스퓨얼셀 주식회사

제 4 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 3 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

에스퓨얼셀 주식회사 대표이사 전희권

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 중원구 둔촌대로 546

(전 화)
070-4613-4926

재무상태표

제 4 기 2017년 12월 31일 현재

제 3 기 2016년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

제 3 기초 2016년 01월 01일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

에스퓨얼셀 주식회사
(단위:원)

과 목
주석
제 4 (당)기말
제 3 (전)기말
"감사받지 않은 재무제표"
제 3 (전)기초
"감사받지 않은 제무제표"

자산

I. 유동자산

17,168,730,843

10,066,811,679

5,064,482,500

현금및현금성자산
6,28,29
647,473,435

62,908,630

4,519,774

매출채권및기타채권
8,28,29
12,661,191,077

7,722,085,297

3,639,705,004

재고자산
9
3,496,076,443

1,996,251,223

785,556,442

기타유동자산
10
363,989,888

285,566,529

634,701,280

II. 비유동자산

679,240,306

468,091,357

332,094,662

장기금융상품
7,28,29
210,000,000

-

-

유형자산
11
249,566,836

325,032,649

281,574,662

무형자산
12
1,050,000

2,625,000

4,200,000

기타비유동금융자산
13,28,29
143,110,000

105,610,000

46,320,000

이연법인세자산
25
75,513,470

34,823,708

-

자산 총계

17,847,971,149

10,534,903,036

5,396,577,162

부채

I. 유동부채

10,460,389,843

7,128,301,492

3,592,408,372

단기차입금
14,28,29,30
1,984,240,000

1,705,000,000

1,590,000,000

유동성장기차입금
14,28,29,30
799,999,992

-

-

매입채무및기타채무
15,28,29
6,422,339,024

4,818,899,658

1,584,531,567

미지급법인세
25
398,253,143

204,385,000

10,698,780

기타유동부채
16
855,557,684

400,016,834

407,178,025

II. 비유동부채

1,342,236,631

150,494,854

102,900,000

장기차입금
14,28,29,30
1,133,333,342

-

-

장기매입채무및기타채무
15,28,29
102,900,000

102,900,000

102,900,000

장기충당부채
17
106,003,289

47,594,854

-

부채 총계

11,802,626,474

7,278,796,346

3,695,308,372

자본

I. 자본금
18

1,028,000,000

1,028,000,000

800,000,000

II. 자본잉여금
18

267,965,724

267,965,724

-

III. 이익잉여금
19

4,749,378,951

1,960,140,966

901,268,790

자본 총계

6,045,344,675

3,256,106,690

1,701,268,790

부채와 자본 총계

17,847,971,149

10,534,903,036

5,396,577,162

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 4 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

에스퓨얼셀 주식회사
(단위:원)

과 목
주석
제 4 (당)기
제 3 (전) 기
"감사받지 않은 재무제표"

I. 매출액
20,31

20,294,955,590

10,040,793,704

II. 매출원가
20,21,31

13,545,442,368

6,033,509,273

III. 매출총이익

6,749,513,222

4,007,284,431

IV. 판매비와관리비
21,22
3,469,370,317

2,708,165,736

V. 영업이익

3,280,142,905

1,299,118,695

VI. 금융수익
23,28
124,759,149

17,561,597

VII. 금융비용
23,28
163,664,482

72,917,781

VIII. 기타영업외수익
24
37,880

3,736,377

IX. 기타영업외비용
24
8,353,026

18,854,870

X. 법인세비용차감전순이익

3,232,922,426

1,228,644,018

XI. 법인세비용
25

443,684,441

169,771,842

XII. 당기순이익

2,789,237,985

1,058,872,176

XIII. 기타포괄손익

-

-

XIV. 총포괄이익

2,789,237,985

1,058,872,176

XV. 주당이익

기본주당이익
26

13,566

6,267

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 4 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

에스퓨얼셀 주식회사
(단위:원)

과 목
자본금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2016.01.01(전기초) 
"감사받지 않은 재무제표"
800,000,000
-
901,268,790
1,701,268,790

당기순이익
-
-
1,058,872,176
1,058,872,176

유상증자
228,000,000
267,965,724
-
495,965,724

2016.12.31(전기말) 
"감사받지 않은 재무제표"
1,028,000,000
267,965,724
1,960,140,966
3,256,106,690

2017.01.01(당기초)
"감사받지 않은 재무제표"
1,028,000,000
267,965,724
1,960,140,966
3,256,106,690

당기순이익
-
-
2,789,237,985
2,789,237,985

2017.12.31(당기말)
1,028,000,000
267,965,724
4,749,378,951
6,045,344,675

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 4 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

에스퓨얼셀 주식회사
(단위:원)

과 목
주석
제 4 (당)기
제 3 (전)기
"감사받지 않은 재무제표"

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,315,129,000)

(341,530,868)

영업활동에서 창출된 현금
27
(895,070,992)

(273,176,843)

이자의 수취

2,497,967

8,840,064

이자의 지급

(132,049,915)

(66,284,759)

법인세의 납부

(290,506,060)

(10,909,330)

II. 투자활동현금흐름

(312,879,529)

(211,046,000)

장기금융상품의 증가

(210,000,000)

-

보증금의 증가

(37,500,000)

(59,290,000)

유형자산의 취득

(191,158,802)

(151,756,000)

국고보조금의 수령

125,779,273

-

III. 재무활동현금흐름

2,212,573,334

610,965,724

차입금의 차입
27
12,624,215,801

1,526,000,000

차입금의 상환
27
(10,411,642,467)

(1,411,000,000)

유상증자

-

495,965,724

IV. 현금의 증가 (I+II+III)

584,564,805

58,388,856

V. 기초의 현금

62,908,630

4,519,774

VI. 기말의 현금

647,473,435

62,908,630

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 4(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 3(전)기 2016년 12월 31일 현재
"감사받지 않은 재무제표"

제 3(전)기초 2016년 01월 01일 현재
"감사받지 않은 재무제표"

에스퓨얼셀 주식회사

1. 당사의 개요

에스퓨얼셀 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2014년 2월 28일 설립되어, 연료전지시스템의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 둔촌대로546, 유투오코리아빌딩 3층에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주는 ㈜에스에너지(69.07%)와 홍성민(22.18%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 영향은 주석 32에서 설명하고 있습니다.

당사
의 재무제표는
2018년
2월
7일자 이사회에서 승인되었으며,
2018년 3월 30일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단은 없습니다.

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 

- 주석 17: 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 25: 법인세비용 - 이연법인세의 측정

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과

- 공정가치변동

- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 동 기준서의 공시요구사항은 주석 27에 포함되어 있습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
동 기준서의 개정은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산
의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하여 인식합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며
, 단위 원가의 측정방법은 이동평균법을 사용하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. 

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대해 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

기계장치
8년

비품
4년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 4년간 정액법으로 상각하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 경우와 관계 없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 용역
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용

금융수익은 운용자금의 단기운용을 위한 정기예금을 포함한 투자로부터의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 

(17) 주당이익

당사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서

2017년 12월 31일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 새로운 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다.
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치
측정 항목으로
지정하는
취소불가능한
선택을할
수
있고,
동
포괄손익은
후속적으로
당기손익으로 재순환(recycling)되지
않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당사는 새로운 분류 요구사항이 매출채권및기타채권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 
유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 
유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항이 당사가 보유한 금융자산에 대한 손실충당금액에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서

제1115호

'고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호

'고객충성제도',제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하지 않고, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 →
④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미치는 영향을 분석하지 못했습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가
포함되어 있는지의 결정'을
대체하게
됩니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 소급 적용 방법을결정하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1)
위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다.

① 매출채권 및 기타채권

당사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다.

당사는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 당사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. 

② 투자자산

당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채
를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기적금 및 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

- 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 USD와 JPY 입니다.

(2) 자본관리

당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채 총계
11,802,626
7,278,796
3,695,308

자본 총계
6,045,345
3,256,107
1,701,269

부채비율
195.23%
223.54%
217.21%

6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
430
430
-

요구불예금
647,043
62,479
4,520

합 계
647,473
62,909
4,520

7. 사용이 제한된 금융상품
당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 차입금에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관명
당기말
전기말
전기초
사용제한내용

정기적금
기업은행
210,000
-
-
차입금 담보설정

8. 매출채권및기타채권
당기말과
전기말 및
전기초 현재
매출채권및기타채권의
세부내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
유동
유동

매출채권
12,642,628
7,637,681
3,297,085

미수금
17,675
84,404
342,620

미수수익
888
-
-

합 계
12,661,191
7,722,085
3,639,705

9. 재고자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

원재료
1,975,918
-
1,975,918
1,715,678
-
1,715,678
563,481
-
563,481

재공품
412,664
-
412,664
-
-
-
-
-
-

제품
1,107,494
-
1,107,494
280,573
-
280,573
222,075
-
222,075

합 계
3,496,076
-
3,496,076
1,996,251
-
1,996,251
785,556
-
785,556

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
355,737
271,169
601,700

선급비용
8,253
14,398
33,001

합 계
363,990
285,567
634,701

11. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기계장치
비품
합 계

기초금액
69,803
255,230
325,033

취득
43,791
28,088
71,879

감가상각비
(12,058)
(135,287)
(147,345)

기말금액
101,536
148,031
249,567

취득원가
251,165
550,734
801,899

감가상각누계액
(39,572)
(402,703)
(442,275)

국고보조금
(110,057)
-
(110,057)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기계장치
비품
합 계

기초금액
23,887
257,688
281,575

취득
-
140,256
140,256

폐기
-
(17,451)
(17,451)

대체(*)
56,116
-
56,116

감가상각비
(10,200)
(125,263)
(135,463)

기말금액
69,803
255,230
325,033

취득원가
81,595
522,645
604,240

감가상각누계액
(11,792)
(267,415)
(279,207)

(*) 당사는 전기 중 재고자산 56,116천원을 기계장치로 대체하였습니다.

12. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어

당기
전기

기초금액
2,625
4,200

무형자산상각비
(1,575)
(1,575)

기말금액
1,050
2,625

취득원가
6,300
6,300

상각누계액
(5,250)
(3,675)

13. 기타비유동금융자산

당기말과
전기말
및
전기초
현재
기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보증금
143,110
105,610
46,320

14. 차입금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율
당기말
전기말
전기초

단기차입금

일반자금
기업은행
4.25%
1,876,000
1,705,000
1,590,000

할인어음
기업은행
-
108,240
-
-

유동성장기차입금
800,000
-
-

단기차입금 합계
2,784,240
1,705,000
1,590,000

장기차입금

기업일반운전자금
국민은행
4.20%
1,933,333
-
-

유동성장기차입금
(800,000)
-
-

장기차입금 합계
1,133,333
-
-

(2) 당기말 현재 차입금의 지급보증을 위하여 금융자산이 담보로 제공되고 있으며(주석 7 참조),
지배회사 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다
(주석 30 참조)
.

15. 매입채무및기타채무

당기말과
전기말 및
전기초
현재 매입채무및기타채무의
세부내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
5,445,335
-
3,936,865
-
588,273
-

미지급금
957,012
102,900
874,240
102,900
990,535
102,900

미지급비용
19,992
-
7,795
-
5,723
-

합 계
6,422,339
102,900
4,818,900
102,900
1,584,531
102,900

16. 기타유동부채
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선수금
314,044
393,067
342,045

예수금
4,084
6,950
65,133

부가세예수금
537,429
-
-

합 계
855,557
400,017
407,178

17. 판매보증충당부채
당기말과 전기말 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
47,595
-

전입
58,408
47,595

기말
106,003
47,595

18. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

종류
수권주식수
발행주식수
주당 액면가액
자본금

보통주
2,000,000
205,600
5,000원
1,028,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
205,600
160,000

유상증자
-
45,600

기말
205,600
205,600

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
267,966
267,966
-

19. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
4,749,379
1,960,141
901,269

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,960,141
901,269

당기순이익
2,789,238
1,058,872

기말
4,749,379
1,960,141

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기
(처분예정일: 2018년 3월 30일)
전기
(처분확정일: 2017년 3월 14일)

I. 미처분이익잉여금

4,749,379

1,960,141

1. 전기이월미처분이익잉여금
1,960,141

901,269

2. 당기순이익
2,789,238

1,058,872

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

4,749,379

1,960,141

20. 매출액 및 매출원가
당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액:

제품매출
17,360,712
9,960,812

상품매출
2,560,000
-

용역매출
374,244
79,982

합 계
20,294,956
10,040,794

매출원가:

제품매출원가
10,965,523
6,033,509

상품매출원가
2,465,352
-

용역매출원가
114,567
-

합 계
13,545,442
6,033,509

21. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(1,499,825)
-
(1,499,825)

원재료와 상품의 매입액
9,353,679
-
9,353,679

급여 및 상여
29,865
420,721
450,586

퇴직급여
-
40,859
40,859

감가상각비
-
147,345
147,345

무형자산상각비
-
1,575
1,575

외주가공비
5,661,723
-
5,661,723

기타
-
2,858,870
2,858,870

합 계
13,545,442
3,469,370
17,014,812

(2) 전기

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(1,210,695)
-
(1,210,695)

원재료와 상품의 매입액
4,364,049
-
4,364,049

급여 및 상여
-
361,563
361,563

퇴직급여
-
41,937
41,937

감가상각비
-
135,463
135,463

무형자산상각비
-
1,575
1,575

외주가공비
2,880,155
-
2,880,155

기타
-
2,167,628
2,167,628

합 계
6,033,509
2,708,166
8,741,675

22. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 상여
420,721
361,563

퇴직급여
40,859
41,937

복리후생비
97,492
71,874

여비교통비
43,623
25,731

접대비
17,031
5,361

통신비
11,271
9,523

세금과공과
26,404
17,570

감가상각비
147,345
135,463

무형자산상각비
1,575
1,575

임차료
150,321
152,451

수선유지비
34,524
11,357

보험료
38,522
13,366

차량유지비
65,726
41,380

운반비
24,430
38,833

교육훈련비
699
2,190

도서인쇄비
13,429
5,556

소모품비
38,218
7,165

지급수수료
904,309
651,633

지급용역비
713,434
241,256

경상연구개발비
598,489
811,997

광고선전비
22,540
12,790

품질보증비
58,408
47,595

합 계
3,469,370
2,708,166

23. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
3,386
8,840

외환차익
112,457
8,722

외화환산이익
8,916
-

합 계
124,759
17,562

금융비용:

이자비용
131,161
66,285

외환차손
32,503
6,633

합 계
163,664
72,918

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익:

잡이익
38
3,736

기타영엉외비용:

잡손실
8,353
1,405

유형자산폐기손실
-
17,450

합 계
8,353
18,855

25. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
484,374
204,596

일시적차이로 인한 이연법인세비용
(40,690)
(34,824)

법인세비용
443,684
169,772

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
3,232,922
1,228,644

세율적용으로 인한 법인세비용
689,243
248,302

조정사항

비과세수익
(688)
-

비공제비용
888
693

세액공제
(172,819)
(152,163)

기타(전기오류수정)
(72,940)
72,940

법인세비용
443,684
169,772

평균유효세율
13.72%
13.82%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
기말잔액

미지급비용
1,715
554
2,269

장기미지급금
22,638
-
22,638

국고보조금
-
25,939
25,939

감가상각비
-
1,543
1,543

미수수익
-
(195)
(195)

판매보증충당금
10,471
12,849
23,320

합 계
34,824
40,690
75,514

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
기말잔액

미지급비용
-
1,715
1,715

장기미지급금
-
22,638
22,638

판매보증충당금
-
10,471
10,471

합 계
-
34,824
34,824

26. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. 
① 기본주당이익의 계산

구 분
당기
전기

당기순이익
2,789,237,985원
1,058,872,176원

가중평균유통보통주식수
205,600주
168,970주

주당이익
13,566원
6,267원

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
유통보통주식수
가중치
가중평균
유통보통주식수

당기

기초
205,600
365일/365일
205,600

가중평균유통보통주식수

205,600

전기

기초
160,000
366일/366일
160,000

유상증자(2016.10.21)
45,600
72일/366일
8,970

가중평균유통보통주식수

168,970

(3) 당기말과 전기말 현재 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

27. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

(1) 당기순이익
2,789,238
1,058,872

(2) 조정항목

감가상각비
147,345
135,463

무형자산상각비
1,575
1,575

법인세비용
443,684
169,772

재고자산폐기손실
48,654
14,899

유형자산폐기손실
-
17,450

이자비용
131,161
66,285

이자수익
(3,386)
(8,840)

외화환산이익
(8,916)
-

매출채권의 감소(증가)
(5,004,947)
(4,340,597)

기타채권의 감소(증가)
66,729
258,217

기타유동자산의 감소(증가)
(84,924)
360,635

재고자산의 감소(증가)
(1,548,479)
(1,281,709)

매입채무의 증가(감소)
1,517,386
3,348,592

기타채무의 증가(감소)
98,858
(71,562)

기타유동부채의 증가(감소)
452,543
(49,824)

장기충당부채의 증가(감소)
58,408
47,595

영업활동에서 창출된 현금
(895,071)
(273,177)

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득관련 선급금의 증가(감소)
(6,500)
11,500

차입금의 유동성대체
866,667
-

(3) 당기중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
차입
상환
대체
기말

단기차입금
1,705,000
10,624,216
(10,344,976)
-
1,984,240

유동성장기차입금
-
-
(66,667)
866,667
800,000

장기차입금
-
2,000,000
-
(866,667)
1,133,333

합계
1,705,000
12,624,216
(10,411,643)
-
3,917,573

28. 금융상품의 범주별분류 및 손익
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

대여금및수취채권
상각후원가측정
금융부채
대여금및수취채권
상각후원가측정
금융부채
대여금및수취채권
상각후원가측정
금융부채

금융자산

현금및현금성자산
647,473
-
62,909
-
4,520
-

장기금융상품
210,000
-
-
-
-
-

매출채권및기타채권
12,661,191
-
7,722,085
-
3,639,705
-

기타비유동금융자산
143,110
-
105,610
-
46,320
-

합 계
13,661,774
-
7,890,604
-
3,690,545
-

금융부채

차입금
-
3,917,573
-
1,705,000
-
1,590,000

매입채무및기타채무
-
6,522,518
-
4,916,079
-
1,639,049

합 계
-
10,440,091
-
6,621,079
-
3,229,049

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대여금및수취채권
상각후원가측정
금융부채
대여금및수취채권
상각후원가측정
금융부채

금융수익:

이자수익
3,386
-
8,840
-

외환차익
-
112,457
-
8,722

외화환산이익
-
8,916
-
-

합 계
3,386
121,373
8,840
8,722

금융비용:

이자비용
-
131,161
-
66,285

외환차손
-
32,504
-
6,633

합 계
-
163,665
-
72,918

29. 위험관리
(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산(*)
647,043
62,479
4,520

장기금융상품
210,000
-
-

매출채권및기타채권
12,661,191
7,722,085
3,639,705

기타비유동금융자산
143,110
105,610
46,320

합 계
13,661,344
7,890,174
3,690,545

(*) 현금시재액을 제외하였습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 만기 미도래채권 및 손상된 채권은 없습니다.

(2)
유동성위험

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
①
당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1년 이상

비파생금융부채:

차입금
3,917,573
4,019,255
2,354,786
428,782
1,235,687

매입채무및기타채무
6,522,518
6,522,518
6,419,618
-
102,900

합 계
10,440,091
10,541,773
8,774,404
428,782
1,338,587

②
전
기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1년 이상

비파생금융부채:

차입금
1,705,000
1,705,000
1,705,000
-
-

매입채무및기타채무
4,916,079
4,916,079
4,813,179
-
102,900

합 계
6,621,079
6,621,079
6,518,179
-
102,900

③

전기초

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1년 이상

비파생금융부채:

차입금
1,590,000
1,590,000
1,590,000
-
-

매입채무및기타채무
1,639,049
1,639,049
1,536,149
-
102,900

합 계
3,229,049
3,229,049
3,126,149
-
102,900

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험
① 환위험에 대한 노출
당기말과

전기말

및 전기초

현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

USD
JPY
합계
USD
JPY
합계
USD
JPY
합계

매입채무및기타채무
181,602
79,224
260,826
-
-
-
-
-
-

순 노출
181,602
79,224
260,826
-
-
-
-
-
-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
평균환율
기말환율

당기

전

기

당기말
전기말
전기초

USD
1,130.84
1,160.50
1,071.40
1,208.50
1,172.00

JPY
1,008.52
1,068.17
949.11
1,036.81
972.01

② 민감도분석
보고기간말 현재 원화의 USD와 JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
환율변동
손익 효과

당기말
전기말
전기초

USD
3% 상승
(5,448)
-
-

JPY
3% 상승
(2,377)
-
-

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험
당사는 당기말과 전기말 및 전기초 현재 변동이자율 금융부채를 보유하지 않으므로 당기와 전기의 이자율 위험을 공시하지 않습니다.

(5) 공정가치

① 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산:

현금및현금성자산
647,473
647,473
62,909
62,909
4,520
4,520

상각후원가로 인식된 자산:

장기금융상품
210,000
210,000
-
-
-
-

매출채권및기타채권
12,661,191
12,661,191
7,722,085
7,722,085
3,639,705
3,639,705

기타비유동금융자산
143,110
143,110
105,610
105,610
46,320
46,320

소계
13,014,301
13,014,301
7,827,695
7,827,695
3,686,025
3,686,025

금융자산 합계
13,661,774
13,661,774
7,890,604
7,890,604
3,690,545
3,690,545

상각후원가로 인식된 부채:

차입금
3,917,573
3,917,573
1,705,000
1,705,000
1,590,000
1,590,000

매입채무및기타채무
6,522,518
6,522,518
4,916,079
4,916,079
1,639,049
1,639,049

금융부채 합계
10,440,091
10,440,091
6,621,079
6,621,079
3,229,049
3,229,049

(6) 금융자산의 양도
당기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
대여금및수취채권

매출채권

자산의 장부금액
108,240

관련 부채의 장부금액
108,240

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
108,240

관련 부채의 공정가치
108,240

순포지션
-

30. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명
약정내용
약정금액
실행금액

기업은행
일반자금
3,000,000
1,876,000

기업은행
할인어음
1,600,000
108,240

국민은행
기업일반운전자금
-
1,933,333

(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증 제공자
지급보증처
종류
지급보증액

㈜에스에너지
기업은행
차입금에 대한 보증
3,600,000

㈜에스에너지
기업은행
차입금에 대한 보증
1,920,000

지배기업의 대표이사
국민은행
차입금에 대한 보증
2,053,340

(3) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다.

(4) 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 1,118,890천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자 명칭

지배기업
㈜에스에너지

기타 특수관계자
에스파워㈜, SEAI America Inc., SEAI ELK Grove, LLC, S-Capital, LLC, 
S-ENERGY Europe GmbH, S-ENERGY Japan Co., Ltd., S-Services, Inc.,
Evergreen Lynwood Solar Partners, LLC, Evergreen Bassett Solar Partners, LLC, 
호포차량기지태양광㈜, 에스에너지태양광발전소㈜, 그린솔라영동하이웨이㈜, 
그린솔라중부하이웨이㈜, 디에스에너지㈜, , 골든루트제삼태양광발전소㈜, 
에스인베스트먼트㈜, 에스플래닛일호㈜, 에스플래닛이호㈜, 에스플래닛삼호㈜, 
에스플래닛사호㈜, 에스플래닛십호㈜, S-ENERGY Chile SPA, S-POWER Chile SPA, 
S-Services Japan Co., Ltd., (유)썬트랙솔라파크, 그린솔라남해하이웨이㈜

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 
범주
기업명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

지배기업
㈜에스에너지
404,182
19,313
751,450
-

기타
에스파워㈜
21,758
-
-
-

합 계
425,940
19,313
751,450
-

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 
범주
기업명
당기말
전기말
전기초

매출채권
매입채무
매출채권
매출채권

지배기업
㈜에스에너지
-
178,200
149,411
1,008,213

기타
에스파워㈜
3,606
-
-
-

합 계
3,606
178,200
149,411
1,008,213

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주
제공자
지급보증내역
채무보증금액
지급보증처

지배기업
㈜에스에너지
차입금에 대한 보증
3,600,000
기업은행

지배기업
㈜에스에너지
차입금에 대한 보증
1,920,000
기업은행

최대주주
홍성민
차입금에 대한 보증
2,053,340
국민은행

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
135,527
118,887

퇴직급여
9,237
8,905

합 계
144,764
127,792

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환
(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택
당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2017년 1월 1일로 개시되는 2017연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 재작성되었습니다.

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일입니다.

(2) 과거 회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
1) 전환일 시점인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 없습니다.

2) 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

3) 현금흐름표의 중요한 조정사항
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

33. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 2018년 1월 22일 이사회에서 신주발행 유상증자를 의결하였으며, 2018년1월 25일자로 보통주식 11,440주(액면가 5,000원, 발행가 61,212원)를 발행하였습니다.

(2) 당
사는 2018년 1월 30일 임시주주총회에서 주식매수청구권 발행을 의결하였으며, 2018년 1월 30일자로 주식매수선택권 346,000주를 발행(행사가 3,826원)하였습니다.

(3) 당사는 2018년 1월 30일 임시주주총회에서 주식 액면분할을 의결하였으며, 2018년 3월 2일자로 액면가를 5,000원에서 500원으로 분할하였습니다.

(4) 당사는 2018년 3월 8일 이사회에서 우리사주조합을 대상으로 제3자 배정 유상증자를 의결하였으며, 2018년 3월 21일자로 보통주식 43,408주(액면가 500원, 발행가 7,652원)를 발행하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
에스퓨얼셀 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
4
-
1
-
-
-
10
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
12
-
35
-
304
-
717
-
1
-
-
-
1,069
-

합계
12
-
35
-
304
-
717
-
1
-
-
-
1,069
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.22
1
일

주요내용
위험평가와 감사계획에 대한 논의

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.26~29
4
일
4
명
2
명
프로세스/통제 및 기타 위험 평가

2018.02.12~23
8
일
4
명
2
명
실증절차를 통한 감사증거 획득

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.28, 2018.01.03
2
일

실사(입회)장소
본사, 대전 지스 창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.02.12
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.29, 2018.03.30