풍원정밀 — 감사보고서 (2017.12) (20180410)
제출인: 지성회계법인

감사보고서
3.6
풍원정밀(주)

00426730
100000000000
20180329
1350110049673
000
28456
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E
N
4

 

풍원정밀 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 21 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

지성회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서 ...................................
.

.........
.................

1

재 무 제 표

재 무 상 태 표 ....................................................................................
4

손 익 계 산 서 ....................................................................................
6

자 본 변 동 표 ....................................................................................
8

현 금 흐 름 표 ....................................................................................
9

주석
.......
.......
...
.......
..........................................................................

11

외부감사 실시내용 ..........................................................................
...
...
....

31

독립된 감사인의 감사보고서

풍원정밀(주)

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 22일

우리는 별첨된 풍원정밀 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견 
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 풍원정밀 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 강남구 강남대로 334(역삼동, 에셈타워 9층)

지 성 회 계 법 인 대표이사 이 의 웅

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

풍원정밀 주식회사

제 22 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 21 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

풍원정밀 주식회사 대표이사 유명훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 산단로35번길 24(원시동)

(전 화)
031-363-5808

재 무 상 태 표

제 22(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 21(전) 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 풍원정밀(주)
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

자산

Ⅰ.유동자산

15,420,497,091

9,488,887,773

(1)당좌자산

10,105,073,746

6,243,574,739

현금및현금성자산(주석13)
2,212,290,543

985,323,151

단기금융상품
100,000,000

60,000,000

매출채권(주석13)
7,921,817,048

5,287,996,222

대손충당금
(587,218,029)

(600,295,240)

미수금
9,133,267

100,883,480

미수수익
331,892

193,068

선급금
316,903

400,000

선급비용
8,326,317

10,484,489

미수법인세환급액
890,450

-

단기대여금(주석14)
439,185,355

398,589,569

(2)재고자산

5,315,423,345

3,245,313,034

제품
2,167,397,744

1,309,308,147

제품평가손실충당금
(114,535,337)

(114,535,337)

원재료
3,394,307,033

2,182,286,319

원재료평가손실충당금
(131,746,095)

(131,746,095)

Ⅱ.비유동자산

13,035,487,469

14,897,314,096

(1)유형자산(주석4,5,7,8)

12,837,346,491

14,738,347,940

토지
3,194,029,350

3,194,029,350

건물
3,990,837,928

3,990,837,928

감가상각누계액
(1,114,349,353)

(978,660,865)

구축물
93,185,000

93,185,000

감가상각누계액
(88,746,000)

(87,348,500)

기계장치
15,692,269,804

16,501,591,527

감가상각누계액
(11,420,263,098)

(11,387,766,851)

차량운반구
285,303,340

212,039,000

감가상각누계액
(138,250,890)

(99,817,070)

공구와기구
175,138,700

165,368,700

감가상각누계액
(94,251,531)

(71,190,198)

비품
1,281,520,647

1,186,361,808

감가상각누계액
(616,458,456)

(378,336,024)

시설장치
4,687,034,623

4,415,871,405

감가상각누계액
(3,097,203,573)

(2,499,517,270)

건설중인자산
7,550,000

481,700,000

(2)무형자산(주석6)

85,753,778

76,577,401

특허권
9,213,908

10,682,038

소프트웨어
76,539,870

65,895,363

(3)기타비유동자산

112,387,200

82,388,755

장기금융상품
112,087,200

82,088,755

기타보증금
300,000

300,000

자산총계

28,455,984,560

24,386,201,869

부채

Ⅰ.유동부채

12,668,709,237

12,339,040,260

매입채무(주석13,14,16)
2,884,038,370

2,858,281,280

미지급금(주석14,16)
3,238,403,245

1,827,701,894

예수금
112,957,190

96,210,680

선수금(주석17)
1,034,303,170

2,634,303,170

단기차입금(주석7,9,16)
5,000,000,000

4,500,000,000

유동성장기부채(주석9,16)
225,000,000

300,000,000

미지급세금
81,005,914

82,587,780

미지급비용(주석16)
93,001,348

39,955,456

Ⅱ.비유동부채

7,571,866,695

6,499,132,995

장기차입금(주석7,9,16)
6,625,000,000

5,949,999,997

장기미지급금
13,751,355

-

퇴직급여충당부채(주석10)
1,531,300,196

1,059,371,409

퇴직연금운용자산(주석10)
(595,407,456)

(508,731,811)

퇴직보험예치금(주석10)
(2,777,400)

(1,506,600)

부채총계

20,240,575,932

18,838,173,255

자본

Ⅰ.자본금(주석11)

1,250,000,000

1,250,000,000

보통주자본금
1,250,000,000

1,250,000,000

Ⅱ.이익잉여금(주석12)

6,965,408,628

4,298,028,614

이익준비금
268,750,000

231,250,000

기업합리화적립금
200,000,000

200,000,000

미처분이익잉여금
6,496,658,628

3,866,778,614

자본총계

8,215,408,628

5,548,028,614

부채와자본총계

28,455,984,560

24,386,201,869

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 22(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 21(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 풍원정밀(주)
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

I.매출액

43,483,413,472

34,286,081,110

제품매출액
41,917,449,430

33,657,184,974

부산물매출액
1,565,964,042

628,896,136

Ⅱ.매출원가

38,365,788,779

29,569,093,864

제품매출원가
38,365,788,779

29,569,093,864

기초제품재고액
1,194,772,810

565,177,926

당기제품제조원가
39,223,878,376

30,198,688,748

기말제품재고액
(2,052,862,407)

(1,194,772,810)

Ⅲ.매출총이익

5,117,624,693

4,716,987,246

Ⅳ.판매비와관리비

3,462,251,334

2,833,237,357

급여(주석15)
1,146,374,924

707,884,633

퇴직급여(주석15)
435,435,482

157,721,792

복리후생비(주석15)
163,913,919

134,784,921

여비교통비
81,932,924

59,788,497

접대비
134,335,638

95,373,369

통신비
9,251,057

9,692,103

세금과공과(주석15)
43,200,030

74,545,060

감가상각비(주석15)
37,866,046

24,608,707

보험료
15,488,595

14,088,791

차량유지비
63,521,369

40,376,147

경상연구개발비
967,122,929

1,076,473,520

운반비
243,736,623

181,894,143

교육훈련비
600,000

1,468,000

도서인쇄비
2,370,000

167,000

소모품비
8,609,828

9,570,338

지급수수료
95,011,547

126,260,348

보관료
-

46,000

광고선전비
890,910

4,410,910

대손상각비
(13,077,211)

49,596,360

수출제비용
13,673,101

2,760,500

판매수수료
-

50,798,178

무형자산상각비(주석15)
11,993,623

10,928,040

Ⅴ.영업이익

1,655,373,359

1,883,749,889

Ⅵ.영업외수익

1,968,113,461

633,772,352

이자수익
13,201,097

14,871,657

외환차익
138,387,568

517,162,827

외화환산이익
1,800,010

48,398,295

유형자산처분이익
910,500

699,000

채무면제이익
1,600,000,000

-

잡이익
213,814,286

52,640,573

Ⅶ.영업외비용

511,546,089

715,571,796

이자비용
264,816,898

150,756,424

외환차손
168,462,162

522,050,446

외화환산손실
70,331,055

8,255

유형자산처분손실
-

24,815,152

잡손실
7,935,974

17,941,519

Ⅸ.법인세차감전순이익

3,111,940,731

1,801,950,445

Ⅹ.법인세등

69,560,717

102,556,010

ⅩⅠ.당기순이익

3,042,380,014

1,699,394,435

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 22(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 21(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 풍원정밀(주)
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
1,250,000,000
4,911,134,179
6,161,134,179

현금배당
-
(2,312,500,000)
(2,312,500,000)

당기순이익
-
1,699,394,435
1,699,394,435

2016.12.31(전기말)
1,250,000,000
4,298,028,614
5,548,028,614

2017.01.01(당기초)
1,250,000,000
4,298,028,614
5,548,028,614

현금배당
-
(375,000,000)
(375,000,000)

당기순이익
-
3,042,380,014
3,042,380,014

2017.12.31(당기말)
1,250,000,000
6,965,408,628
8,215,408,628

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 22(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 21(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 풍원정밀(주)
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,482,724,517

2,534,054,640

1. 당기순이익
3,042,380,014

1,699,394,435

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
3,635,347,737

2,851,439,340

대손상각비
(13,077,211)

49,596,360

감가상각비
2,750,904,846

2,337,843,679

무형자산상각비
11,993,623

10,928,040

유형자산처분손실
-

24,815,152

외화환산손실
69,791,259

-

퇴직급여
815,735,220

428,256,109

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(1,601,327,393)

(41,265,158)

외화환산이익
416,893

40,566,158

유형자산처분이익
910,500

699,000

채무면제이익
1,600,000,000

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(3,593,675,841)

(1,975,513,977)

매출채권의 감소(증가)
(2,703,612,085)

(1,516,627,879)

미수수익의 감소(증가)
(138,824)

(696)

미수금의 증가
91,750,213

465,304,210

선급금의 감소(증가)
83,097

(400,000)

선급비용의 감소(증가)
2,158,172

76,894,649

미수법인세환급액의 감소(증가)
(890,450)

1,172,940

재고자산의 증가
(2,070,110,311)

(879,691,925)

매입채무의 증가(감소)
26,173,983

7,219,064

미지급금의 증가
1,410,701,351

19,295,895

예수금의 증가
16,746,510

31,334,344

미지급비용의 증가(감소)
53,045,892

15,215,154

미지급세금의 증가(감소)
(1,581,866)

74,600,580

장기미지급금의 증가(감소)
13,751,355

-

퇴직금의 지급
(343,806,433)

(165,517,846)

퇴직연금운용자산의 감소
(86,675,645)

(105,706,667)

퇴직보험예치금의 증가(감소)
(1,270,800)

1,394,200

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(980,757,128)

(8,125,713,312)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
230,389,268

2,077,684,032

단기대여금의 감소
229,475,768

1,203,165,850

임차보증금의 회수
-

872,000,000

유형자산의 처분
913,500

2,518,182

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(1,211,146,396)

(10,203,397,344)

단기금융상품의 증가
40,000,000

28,000,000

단기대여금의 증가
270,071,554

1,342,000,000

장기금융상품의 증가
29,998,445

41,399,212

유형자산의 취득
849,906,397

8,791,998,132

무형자산의 취득
21,170,000

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

725,000,003

5,945,549,997

1.재무활동으로 인한 현금유입액
2,780,000,003

8,678,050,000

단기차입금의 차입
1,880,000,000

3,500,000,000

장기차입금의 차입
900,000,003

5,178,050,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,055,000,000)

(2,732,500,003)

단기차입금의 상환
1,380,000,000

-

유동성장기부채의 상환
300,000,000

100,000,000

장기차입금의 상환
-

320,000,003

배당금의 지급
375,000,000

2,312,500,000

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,226,967,392

353,891,325

Ⅴ. 기 초 의 현 금

985,323,151

631,431,826

Ⅵ. 기 말 의 현 금

2,212,290,543

985,323,151

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 22(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 21(전)기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 풍원정밀(주)

1. 회사의 개요

풍원정밀 주식회사(이하 '당사'라고 함)는 VFD용 GRID, IC READ FRAME, 기타 전자정밀부품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하여 1996년 1월에 설립되었으며, 본사는 단원구 산단로35번길 24에 위치하고 있습니다.

당사의 당기말 현재 자본금은 1,250백만원입니다. 발행주식수는보통주 125,000주(수권주식수 : 500,000주, 1주당 액면금액 : 10,000원)입니다.

(단위 : 주)

주주명
소유주식수
지분율

유명훈
67,500
54%

유정훈
15,000
12%

유화평
12,500
10%

기타
30,000
24%

계
125,000
100%

한편, 당사는 보고기간 이후인 2018년 2월 20일을 주금납입일로 하여 전환상환우선주식 11,764주(주당 발행가액 680,000원, 주당 액면가액 10,000원)를 발행하였습니다(주석 18참조).

당사의 당기 재무제표는
2018년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률’의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 일반기업회계기준의 적용으로 대체되는 종전 회계기준에 따른 회계처리는 '시행일 및 경과규정'에 의거하여 일반기업회계기준에 따라 회계처리한 것으로 보아 소급적으로 적용하지 아니하였습니다. 

2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.4 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 “회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.5 대손충당금

당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

2.6 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니 다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
30
정액법

구축물
8
정액법

기계장치
5
정액법

차량운반구
5
정액법

공구와기구
5
정액법

비품
5
정액법

시설장치
5
정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산

당사는 무형자산을 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 산정하고 있으며, 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각액을 취득원가에서 직접 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

특허권
10년

소프트웨어
10년

또한, 당사는 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 무형자산손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 손상된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 손상되기 전의 장부가액의 상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은

매 보고기간말
손상검사를 실시하고 있습니다.
이외에
감가상각 또는
상각하는 자산의 경우
는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습
니다.

2.10 종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 
 
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 시행하여, 수급요건을 갖춘 종업원의 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 종업원이 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사하였고 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는 보고기간종료일 이후 퇴직 종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액을 보험수리적 가정을 사용하여 추정하고, 만기가 비슷한 국공채의 매 보고기간종료일 현재 시장이자율에 기초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따른 현재가치 증가액은 퇴직급여로 비용처리 하고 있습니다.

퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여관련 부채 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.

(2) 연차유급휴가
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.11 수익인식

당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. 

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.12 정부보조금

당사는
자산관련보조금을
받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편,
정부보조금을
사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가아닌
기타의정부보조금을
받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정보보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.13 금융자산과 금융부채의 측정

(1) 최초측정

당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식 하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

(2) 후속측정

당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석2.5)을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.14 중소기업의 회계처리특례 

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

항목
특례내용

법인세비용
법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세등으로 계상

2.15 추정의 사용

일반기업회계기준
에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이있습니다.

3. 사용이 제한된 금융자산

당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

4. 유형자산

유형자산의 계정과목별 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

계정과목
기초장부가액
취득/자본적지출
처분/감소
감가상각비
기타증(감)액
기말장부가액

토지
3,194,029
-
-
-
-
3,194,029

건물
3,012,177
-
-
(135,688)
-
2,876,489

구축물
5,837
-
-
(1,398)
-
4,439

차량운반구
112,222
73,264
-
(38,434)
-
147,052

비품
808,026
95,159
-
(238,122)
-
665,063

기계장치
5,113,825
290,810
(3)
(1,716,515)
583,890
4,272,007

시설장치
1,916,354
156,813
-
(597,686)
114,350
1,589,831

공구와기구
94,179
9,770
-
(23,061)
-
80,888

건설중인자산
481,700
224,090
-
-
(698,240)
7,550

계
14,738,349
849,906
(3)
(2,750,904)
-
12,837,348

<전기>
(단위 : 천원)

계정과목
기초장부가액
취득/자본적지출
처분/감소
감가상각비
기타증(감)액
기말장부가액

토지
565,950
2,628,079
-

-
3,194,029

건물
2,110,774
1,011,228
-
(109,826)
-
3,012,177

구축물
7,234
-
-
(1,398)
-
5,837

차량운반구
59,366
76,564
(1)
(23,707)
-
112,222

비품
743,134
278,150
-
(213,258)
-
808,026

기계장치
3,368,639
1,890,410
-
(1,384,724)
1,239,500
5,113,825

시설장치
1,442,049
470,537
(26,633)
(589,079)
619,480
1,916,354

공구와기구
13,682
79,075
-
(15,853)
17,275
94,179

건설중인자산
-
2,357,955
-
-
(1,876,255)
481,700

계
8,310,828
8,791,998
(26,634)
(2,337,844)
-
14,738,348

5. 당기와 전기말 현재 보유토지에 대한 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지
면적(㎡)
당기
전기

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

경기도 안산시 단원구 원시동 740-3
3,312.3
565,950
2,742,584
565,950
2,566,701

경기도 안산시 단원구 원시동 740-4
2,094.1
2,628,079
1,772,446
2,628,079
1,658,737

합계
5,406.4
3,194,029
4,515,030
3,194,029
4,225,438

6. 무형자산

당기 및 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

과목
취득가액
기초장부가액
당기증가
당기상각
기말장부가액

특허권
16,934
10,682
-
(1,468)
9,214

소프트웨어
244,950
65,896
21,170
(10,525)
76,540

계
261,884
76,578
21,170
(11,993)
85,754

<전기>
(단위 : 천원)

과목
취득가액
기초장부가액
당기증가
당기상각
기말장부가액

특허권
16,934
12,150
-
(1,468)
10,682

소프트웨어
111,890
75,356
-
(9,460)
65,896

계
128,824
87,506
-
(10,928)
76,578

7. 담보제공자산 및 지급보증의 내용

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
장부가액
설정액
차입금종류
차입액
담보권자

토지
3,194,029
12,160,000
장단기차입금
7,400,000
기업은행

건물
2,876,489

구축물
4,439

기계장치
4,272,007

시설장치
1,589,831

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용
관련차입금 등

제공자
물건
 또는 내용
금 액
종 류
금 액
담보권자

대표이사
연대보증
8,232,000
중소기업자급대출등
4,810,000
기업은행

주주
중금채
800,000
융자담보지급보증
800,000
기업은행

기술보증기금
신용보증
950,000
중소기업자금대출
1,000,000
기업은행

기업은행
지급보증
1,000,000
선수금
1,000,000
엘지디스플레이

기업은행
지급보증
400,000
상생협력자금
400,000
엘지디스플레이

8. 보험가입의 내용

당사가 당기 및 전기말 현재 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

보험종류
자산
장부금액
보험회사
부보금액

재산종합보험
건물
2,876,489
에이스아메리칸화재해상보험
20,001,000

기계장치
4,272,007

<전기>
(단위 : 천원)

보험종류
자산
장부금액
보험회사
부보금액

기업종합보험
건물
3,012,177
삼성화재

6,507,464

기계장치
5,113,825

13,927,275

한편 당사는 상기 보험이외에 당사가 소유하고 있는 차량운반구에 대하여 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 

9. 장단기차입금

보고기간 종료일 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위 : 천원)

차입처
당기말 이자율
만기
당기
전기
상환방법

기업은행
2.522%
2018-09-05
500,000
-
만기일시상환

기업은행
2.292%
2018-04-14
1,000,000
1,000,000

기업은행
2.488%
2018-03-04
500,000
500,000

기업은행
3.508%
2018-06-30
500,000
500,000

기업은행
3.091%
2018-10-30
1,000,000
1,000,000

기업은행
2.345%
2018-03-04
1,500,000
1,500,000
수시상환

합계

5,000,000
4,500,000

(2) 장기차입금

(단위 : 천원)

차입처
당기말 이자율
만기
당기
전기
상환방법

기업은행
2.670%
2023-03-15
615,000
615,000
균등분할상환

기업은행
2.500%
2024-09-15
2,900,000
2,900,000

기업은행
2.670%
2024-04-29
1,710,000
1,710,000

기업은행
2.160%
2019-04-28
500,000
500,000
만기일시상환

기업은행
1.538%
2019-09-05
500,000
-

엘지디스플레이
-
2019-10-18
650,000
525,000
균등분할상환

유동성대체
(250,000)
(300,000)

계
6,625,000
5,950,000

10. 퇴직급여충당부채

보고기간종료일 현재 퇴직급여충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기 초 잔 액
1,059,371
796,634

기중설정액
815,735
428,255

기중지급액
(343,806)
(165,518)

기 말 잔 액
1,531,300
1,059,371

차감 : 퇴직연금운용자산
(595,407)
(508,732)

차감 : 퇴직보험예치금
(2,777)
(1,506)

차감후잔액
933,115
549,133

11. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

주식의 종류
보통주식
보통주식

발행할 주식의 총수
500,000주
500,000주

발행주식의 총수
125,000주
125,000주

1주의 액면금액
10,000원
10,000원

자본의 총액
1,250,000천원
1,250,000천원

12. 이익잉여금 처분계산서

(1) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

처분예정일: 2018년 3월 29일
처분확정일: 2017년 3월 31일

Ⅰ.미처분이익잉여금

6,496,658,628

3,866,778,614

전기이월미처분이익잉여금
3,454,278,614

2,167,384,179

당기순이익
3,042,380,014

1,699,394,435

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

412,500,000

배당
-

375,000,000

현금배당
 주당배당금(률) 보통주 : 전기 3,000원(30.00%)

이익준비금
-

37,500,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

6,496,658,628

3,454,278,614

(2) 당사의 주당배당금, 액면배당률, 배당성향 및 배당액은 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분
당기
전기

당기순이익
3,042,380,014
1,699,394,435

현금배당액
-
375,000,000

주식수
125,000
125,000

주당배당금
-
3,000

주당액면가액
10,000
10,000

배당률
-
30.00%

배당성향
-
22.07%

13. 외화자산 및 부채

당기 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 외화 1단위, 천원)

구분
통화
외화금액
원화금액

현금및현금성자산
USD
94,813
101,583

JPY
18,757,273
178,027

SGD
518
415

CNY
3,393
555

NTD
2,100
75

매출채권
USD
584,140
625,848

매입채무
JPY
18,365,328
174,307

<전기>
(단위 : 외화 1단위, 천원)

구분
통화
외화금액
원화금액

현금및현금성자산
USD
129,012
155,911

JPY
40,592,322
420,295

SGD
600
501

CNY
166
29

NTD
2,100
78

매출채권
USD
566,846
685,033

JPY
12,375,000
128,305

매입채무
JPY
247,181,084
2,562,798

14. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
관계

풍원화학(주)
기타의 특수관계자

(2) 기중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
거래내용
당기
전기

풍원화학(주)
매출
560
-

매입 등
240,861
4,004,047

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
계정과목
당기
전기

풍원화학(주)
미지급금
29,484
55,948

임직원
단기대여금
439,186
398,589

(3) 당기말 현재
특수관계자(대표이사와 주주)로부터 제공받은 지급보증 보증금액 5,610,000천원이 있습니다(주석 7참조).

15. 부가가치계산에 필요한 계정과목

부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당기
전기

급 여
6,883,441
5,879,866

퇴 직 급 여
815,735
428,256

복리후생비
818,207
732,620

임 차 료
69,355
175,163

세금과공과
361,759
270,027

감가상각비
2,750,905
2,337,844

무형자산상각비
11,994
10,928

계
11,711,395
9,834,703

16. 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고, 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석/검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과
 1년 이하
1년 초과
 2년 이하
2년 초과
합계

매입채무
2,884,038

2,884,038

미지급금
3,238,403

3,238,403

미지급비용
93,001

93,001

미지급세금
11,531
69,475

81,006

단기차입금
2,000,000
3,000,000

5,000,000

유동성장기부채
75,000
150,000

225,000

장기차입금

1,400,000
5,225,000
6,625,000

계
8,301,974
3,219,475
1,400,000
5,225,000
18,146,449

<전기>

(단위 : 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과
 1년 이하
1년 초과
 2년 이하
2년 초과
합계

매입채무
2,858,281
-
-
-
2,858,281

미지급금
1,827,702
-
-
-
1,827,702

미지급비용
39,955
-
-
-
39,955

미지급세금
39,293
43,295
-
-
82,588

단기차입금
3,500,000
1,000,000
-
-
4,500,000

유동성장기부채
75,000
225,000
-
-
300,000

장기차입금
-
-
225,000
5,725,000
5,950,000

계
8,340,231
1,268,295
225,000
5,725,000
15,558,526

18. 보고기간후 사건

당사는 보고기간후인 2018년 2월 20일 이사회결의를 통하여 동일자를 주금납입일로 하는 전환상환우선주식 11,764주(주당 발행가액 680,000원, 주당 액면가액 10,000원)를 발행하였습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
풍원정밀(주)

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
2
1
-
-
-
-
-
-
5
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
5
16
60
180
65
-
-
-
-
-
-
204
130

합계
8
5
16
60
180
65
-
-
-
-
-
-
204
130

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 6월
2
일

주요내용
회사 이해 및 주요계정과목 파악, 감사팀구성 및 감사일정 토의

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.04-12.05
2
일
2
명
-
명
내부통제검토

2018.02.07-02.09
3
일
2
명
-
명
계정과목별 입증감사절차

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.04, 2018.02.09