액트로 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180410)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사 액트로

00260295
100000000000
53622
Y
N
N
Y
E

주식회사 액트로와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 2

연 결 재 무 제 표

연 결 재 무 상 태 표
.....................................................
4

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
5

연 결 자 본 변 동 표
.....................................................
6

연 결 현 금 흐 름 표
.....................................................
7

주 석
.....................................................
8 - 56

외부감사 실시내용
.....................................................
57

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 액트로

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 액트로와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데

있습니다.

우리는

대한민국의

회계감사기준에

따라

감사를

수행하였습니다.이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 액트로와 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 액트로의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 29일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 31에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며 비교표시된 2016년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2018년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에, 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 액트로와 그 종속기업

제 6(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 액트로 대표이사 하동길

본점 소재지 :
(도로명주소)

경기도 용인시 기흥구 흥덕1로 13 타워동 3502~3504호

(전 화)
031-689-4567

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연결재무상태표

당기말 : 2017년 12월 31일 현재

전기말 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 액트로와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제6(당)기말
제5(전)기말

자산

유동자산

26,212,871,910

18,069,138,552

현금및현금성자산
5,6,7
13,803,802,952

8,625,706,465

매출채권및기타채권
5,6,8
7,223,406,627

5,551,272,215

기타유동자산
9
591,618,000

537,633,760

재고자산
10
4,594,044,331

3,354,526,112

비유동자산

27,408,918,684

13,349,159,458

기타금융자산
5,6,11
71,470,000

122,865,000

유형자산
12
23,379,802,076

10,797,328,179

무형자산
13
1,338,715,871

1,427,193,843

기타비유동자산

561,032,227

280,132,314

이연법인세자산
17
2,057,898,510

721,640,122

자 산 총 계

53,621,790,594

31,418,298,010

부채

유동부채

23,665,341,761

13,981,431,826

매입채무및기타채무
5,6,14
17,959,227,845

9,911,266,771

차입금
5,6,16
3,000,000,000

3,000,000,000

상환전환우선부채
5,6,16
-

582,374,368

당기법인세부채

1,163,255,748

349,878,190

기타유동부채
15
1,542,858,168

137,912,497

비유동부채

2,860,445,665

11,587,548,314

차입금
5,6,16
2,000,000,000

2,000,000,000

퇴직급여부채
18
844,350,465

697,908,394

상환전환우선부채
5,6,16
-

8,889,639,920

기타비유동부채

16,095,200

-

부 채 총 계

26,525,787,426

25,568,980,140

자본

지배기업의 소유지분

27,096,003,168

5,849,317,870

자본금
19
1,882,027,000

1,200,000,000

주식발행초과금
19
14,363,780,686

-

기타자본항목
20,21
(774,596,138)

(890,583,609)

이익잉여금

12,511,528,676

5,408,606,160

기타포괄손익누계액

(886,737,056)

131,295,319

비지배지분

-

-

자 본 총 계

27,096,003,168

5,849,317,870

부채 및 자본총계

53,621,790,594

31,418,298,010

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결포괄손익계산서

제6기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제5기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 액트로와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제6(당)기
제5(전)기

매출액
22

91,030,060,661

33,664,993,511

매출원가
23

70,742,436,341

26,198,943,277

매출총이익

20,287,624,320

7,466,050,234

판매비와관리비
23,24
6,035,417,839

4,934,877,893

영업이익

14,252,206,481

2,531,172,341

금융수익
25
18,779,062

13,090,508

금융비용
25
5,690,296,042

1,230,387,144

기타영업외수익
26
1,197,865,245

1,137,960,284

기타영업외비용
26
2,686,636,028

1,323,272,872

법인세비용차감전순이익

7,091,918,718

1,128,563,117

법인세비용
17

8,087,091

277,402,607

당기순이익

7,083,831,627

851,160,510

기타포괄손익:

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(998,941,486)

69,829,703

순확정급여부채 재측정요소
18
19,090,889

-

해외사업환산차이

(1,018,032,375)

69,829,703

총포괄이익

6,084,890,141

920,990,213

총포괄이익의 귀속:

지배주주지분

6,084,890,141

920,990,213

비지배지분

-

-

주당이익:
27

기본주당이익

2,875

355

희석주당이익

2,803

347

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결자본변동표

당기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

전기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 액트로와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
주식발행
초과금
기타자본항목
이익잉여금
기타포괄손익
누계액

전기초(2016.01.01)
600,000,000
-
(407,123,856)
4,557,445,650
61,465,616
-
4,811,787,410

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
851,160,510
-
-
851,160,510

해외사업환산차이
-
-
-
-
69,829,703
-
69,829,703

소유주와의 거래:

무상증자
600,000,000
-
(600,000,000)
-
-
-
-

주식보상비용
-
-
116,540,247
-
-
-
116,540,247

전기말(2016.12.31)
1,200,000,000
-
(890,583,609)
5,408,606,160
131,295,319
-
5,849,317,870

당기초(2017.01.01)
1,200,000,000
-
(890,583,609)
5,408,606,160
131,295,319
-
5,849,317,870

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
7,083,831,627
-
-
7,083,831,627

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
19,090,889
-
-
19,090,889

해외사업환산차이
-
-
-
-
(1,018,032,375)
-
(1,018,032,375)

소유주와의 거래:

우선주의 보통주 전환
682,027,000
14,363,780,686
-
-
-
-
15,045,807,686

주식보상비용
-
-
115,987,471
-
-
-
115,987,471

당기말(2017.12.31)
1,882,027,000
14,363,780,686
(774,596,138)
12,511,528,676
(886,737,056)
-
27,096,003,168

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결현금흐름표

당기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

전기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 액트로와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제6(당)기
제5(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

23,426,007,025

3,544,478,787

영업으로부터 창출된 현금흐름
24,055,588,049

4,034,589,411

이자 수취
18,779,062

13,090,508

이자 지급
(115,715,437)

(12,052,055)

법인세 납부
(532,644,649)

(491,149,077)

투자활동으로 인한 현금흐름

(17,594,681,224)

(8,344,497,479)

기타금융자산의 증가
(10,000,000)

(343,254,056)

유형자산의 취득
(18,441,041,175)

(8,259,229,351)

무형자산의 취득
(48,310,000)

(9,361,800)

기타금융자산의 감소
61,395,000

100,500,000

유형자산의 처분
843,274,951

166,847,728

재무활동으로 인한 현금흐름

-

4,700,000,000

차입
-

5,050,000,000

차입금의 상환
-

(350,000,000)

현금및현금성자산의 증가(감소)

5,831,325,801

(100,018,692)

기초 현금및현금성자산

8,625,706,465

8,573,976,921

현금및현금성자산의 환율변동효과

(653,229,314)

151,748,236

기말 현금및현금성자산

13,803,802,952

8,625,706,465

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 6 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 5 기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 액트로와 그 종속기업

1.
일반사항

주식회사 액트로(이하 '지배기업' 또는 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')
는
모바일렌즈 자동화설비의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2012년 9월 4일에 설립되었으며, 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있습니다.
지배기업은 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간말 현재 자본금은
1,882,027천원
이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기말
전기말

주식수(주)
지분율
주식수(주)
지분율

보통주
보통주
우선주

장문용
560,200
14.9%
767,200
-
20.4%

하동길
447,200
11.9%
447,200
-
11.9%

신병균
560,200
14.9%
767,200
-
20.4%

하창현
160,000
4.2%
160,000
-
4.2%

하지은
160,000
4.2%
160,000
-
4.2%

이경문
75,246
2.0%
-
-
-

기타
98,400
2.6%
98,400
-
2.6%

KTB해외진출 Platform펀드
433,656
11.5%
-
338,604
9.0%

아주디지털콘텐츠투자조합
298,018
7.9%
-
169,302
4.5%

SJ - Incuvest 벤처조합 제1호
292,140
7.8%
-
292,140
7.8%

2014 KIF-아주 IT전문투자조합
284,262
7.6%
-
284,262
7.6%

글로벌 ICT융합펀드
75,842
2.0%
-
60,000
1.6%

케이티디에스씨(KT-DSC)창조경제 청년창업투자조합
75,842
2.0%
-
60,000
1.6%

씨씨브이씨(CCVC)부산 청년창업펀드
62,054
1.6%
-
42,250
1.1%

SJ - 농림축산식품투자조합1호
59,536
1.6%
-
-
-

씨씨브이씨(CCVC)문화-ICT 융합 투자조합
42,250
1.1%
-
42,250
1.1%

DTNI-KVIC 판교창조결제밸리투자조합
39,604
1.1%
-
-
-

성장기업벤처(Venture) 투자조합1호
39,604
1.1%
-
-
-

㈜디티앤인베스트먼트
-
-
-
75,246
2.0%

합 계
3,764,054
100.0%
2,400,000
1,364,054
100.0%

1.1 종속기업 현황

보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지

지배지분율(%)

결산월
업종

당기말
전기말

BK TECH ELECTRONICS
중국
100
100
12월
광학렌즈 제조

SBK VINA
베트남
100
100
12월
광학렌즈 제조

(*) 전기 중 지배기업이 국내 종속기업 윈테크주식회사를 흡수합병하여, 윈테크주식회사는 연결재무제표 작성 대상에서 제외되었습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

BK TECH ELECTRONICS
3,505,299
1,958,418
1,546,881
13,148,095

(544,734)

(683,052)

SBK VINA

42,778,491

30,509,662

12,268,829
85,968,552

5,813,145

4,871,884

전기

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

BK TECH ELECTRONICS
4,011,202
1,815,623
2,195,579
12,852,609
128,357
83,111

SBK VINA
19,613,824
13,822,578
5,791,246
16,263,297
(96,996)
68,654

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.
(주석29 참고)

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형＼계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정

(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
21,098,679천원
을 보유하고 있으며, 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류되는 금융상품을
보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 또는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 다만, 매출채권과 계약자산은 유의적인 금융요소를 포함하지 않을 경우, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주하는 간편법을 사용할 계획입니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매출채권및기타채권
7,290,295천원
을 보유하고 있으며, 동 금융자산에 대하여 대손충당금
66,889천원
을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년

11월

6일

제정된

기업회계기준서

제1115호

'고객과의

계약에서

생기는

수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,
최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향 분석을 완료하지 못했습니다. 연결회사는 2018년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서

제2027호

'법적

형식상의

리스를

포함하는

거래의

실질에

대한

평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
연결회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.
연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금
융자산

(1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고,
재고자산의 원가는 일부 원재료(선입선출법) 및 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
20년

기계장치
5~10년

공구와기구
5~10년

시설장치
10년

비품
2~5년

금형
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며,
수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계이며,추정 내용연수
5년
동안 정액법으로 상각됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

회사의 개발비는 모바일 카메라모듈용 광학 손떨림 방지 Actuator 개발계획 건으로, 회사는 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게측정가능하게 되는 시점 이후에 발생한

지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

2.11
비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12
금융부채

연결회사의 당기손익인식금융부채는

복합금융상품으로부터

분리된

내재파생상품입니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

2.13
복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환되거나 현금으로 상환될 수 있는 상환전환우선주입니다.

상환전환우선주의 주 계약과는 밀접한 관련이 없는 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권은
계약조건에 따라 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품이므로
당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식 시 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치로 측정하고 후속 기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 주 계약인 사채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.14 당
기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 모바일렌즈 자동화설비의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되거나 설치가 완료되는 시점에 인식합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 

2.17 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는

운용리스로

분류되고,

리스지급액은

리스기간

동안

정액기준으로

비용인식됩니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
(주석4 참조)
.
최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며,
연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는
이사회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19
연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는
2018년 2월 13일
자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영업부문

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

- 자동화설비사업부 : 모바일렌즈용 자동화설비의 제조 및 판매
- Actuator사업부 : 모바일렌즈용 Actuator의 조립 및 판매

(2) 부문 당기 손익에 관한 정보

연결회사 제품매출의 보고부문별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자동화설비
Actuator
합 계

당 기
662,806
87,586,323
88,249,129

전 기
3,317,169
30,203,786
33,520,955

(3) 외부 고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위: 천원)

해당 국가
외부 고객으로부터의 수익
비유동자산

당기
전기
당기말
전기말

한국
3,443,738
3,570,636
3,834,034
3,594,187

베트남
84,012,050
18,951,578
20,996,256
8,360,419

중국
3,574,273
11,142,780
449,260
550,048

합 계
91,030,061
33,664,994
25,279,550
12,504,654

(4) 주요 고객에 대한 정보 등

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

삼성전기주식회사 및 그 종속기업에 대한 제품매출
87,547,659
27,733,748

총 제품매출 대비 비율
99.2%
82.7%

연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

연결회사의 영업은 상기 거래처와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 연결재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 지속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다.

5. 재무위험관리

5.1 재무위험관리요소

연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험 및 이자율위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여, 허용가능한 수준으로 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결회사는 투기적 목적으로 파생상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

위험관리는 지배기업의 경영진이 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 경영진은 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 관련된 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다.

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 원부자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래 통화는 미국 달러화(USD)입니다.

연결회사는 외화표시 자산 및부채의 환율변동에 의한 위험을 최소화하여 재무구조의 건전성 및 경영의 안정성 실현을 목표로 환위험 관리에 만전을 기하고 있습니다.

(단위: 미국 달러화, 천원)

구 분
통화
당 기
전 기

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산
USD
10,684,697.36
11,438,650
1,774,433.67
2,144,403

매출채권
USD
5,969,730.50
6,386,397
3,571,872.48
4,316,608

미수금
USD
19,000.00
20,326
834.57
1,009

소 계
16,673,427.86
17,845,373
5,347,140.72
6,462,020

외화부채:

매입채무
USD
11,112,670.32
11,920,272
5,510,663.16
6,659,636

미지급금
USD
2310.38
2,475
1,621.51
1,960

소 계
11,114,980.70
11,922,747
5,512,284.67
6,661,596

USD 순 포지션
5,558,447.16
5,922,626
(165,143.95)
(199,576)

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
461,965
(461,965)
(15,567)
15,567

(2) 이자율위험

연결회사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 변동금리부 조건의 차입금을 적절히 유지하는 정책을 수행하는 등 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%p 변동 시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1%p 상승시
1%p 하락시
1%p 상승시
1%p 하락시

이자비용
(39,000)
39,000
(39,000)
39,000

5.1.2 신용위험

연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사의경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.회수가 지연되는 수취채권에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연 사유에 따라 적절한 조치를 취하
고 있습니다.

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권

당기말

전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방:

BB

6,602,771
4,766,098

외부신용등급이 없는 거래 상대방:

Group 1

33,213
2,530

Group 2

42,780
458,672

Group 3

-
-

소 계

75,993
461,202

손상되지 아니한 매출채권 합계

6,678,764
5,227,300

Group 1 - 새로운 고객

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객으로 채무불이행 위험이 해소됨.

외부 신용등급을 참조하여 현금및현금성자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)

당기말

전기말

AAA

13,803,803

8,625,124

(*) 연결재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

5.1.3 유동성위험

연결
회사는 노출된 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의
만기구조를 대응시키고 있습니다. 지배기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다

.

(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
5년 초과

매입채무및기타채무
17,959,228
-
-
-

차입금(유동)
20,024
3,052,953
-
-

차입금(비유동)
10,800
33,120
2,021,480
-

5.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총 차입금
5,000,000
12,894,753

차감: 현금및현금성자산
13,803,803
8,625,706

순부채
(8,803,803)
4,269,047

자본총계
27,096,003
5,849,318

총 자본
18,292,200
10,118,365

자본조달비율
△48.1%
42.2%

당기의 자본조달비율은 상환전환우선주가 모두 보통주로 전환됨에 따라 크게 감소하였습니다.
(주석19 참조)

5.3 금융상품 공정가치

5.3.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
13,803,803
(*)
8,625,706
(*)

매출채권및기타채권
7,223,406
(*)
5,551,272
(*)

기타금융자산(비유동)
71,470
71,470
122,865
122,865

소 계
21,098,679

14,299,843

금융부채:

매입채무및기타채무
17,959,228
(*)
9,911,266
(*)

차입금(유동)
3,000,000
(*)
3,000,000
(*)

차입금(비유동)
2,000,000
1,884,731
2,000,000
1,811,210

상환전환우선주부채
-
-
9,472,015
9,472,015

소 계
22,959,228

24,383,281

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.3.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채:

기타금융자산(비유동)
-
-
71,470
71,470

차입금(비유동)
-
-
1,884,731
1,884,731

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채:

상환전환우선주부채
-
-

9,472,015

9,472,015

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채:

기타금융자산(비유동)
-
-
122,865
122,865

차입금(비유동)
-
-
1,811,210
1,811,210

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산

현금및현금성자산
13,803,803
-
8,625,706
-

매출채권및기타채권
7,223,406
-
5,551,272
-

기타금융자산(비유동)
71,470
-
122,866
-

합 계

21,098,679
-
14,299,844
-

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가 측정
금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정
금융부채
당기손익인식
금융부채

매입채무및기타채무
17,959,228
-
9,980,577
-

차입금(유동)
3,000,000
-
3,000,000
-

차입금(비유동)
2,000,000
-
2,000,000
-

상환전환우선주부채
-
-
7,894,753
1,577,262

합 계

22,959,228
-
22,875,330
1,577,262

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대여금 및 수취채권:

이자수익
18,779
13,091

외환차익
211,586
227,114

외화환산이익
2,712
359,999

외환차손
(1,175,197)
331,694

외화환산손실
(1,068,625)
5,163

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용
(1,214,112)
(810,920)

외환차익
498,996
139,315

외화환산이익
231,371
22,938

외환차손
(14,515)
(512,495)

외화환산손실
(26,994)
(52,253)

당기손익인식금융부채:

파생상품평가이익
-
-

파생상품평가손실
(4,476,184)
(419,467)

7. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금
1,202
13,327

보통예금

2,363,950
2,789,997

외화보통예금
11,438,651
5,822,382

합 계
13,803,803
8,625,706

보고기간말 현재 사용이 제한되어 있는 현금성자산은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
6,745,653
5,227,300

차감: 대손충당금
(66,889)
-

차감 계
6,678,764
5,227,300

미수금
539,642
318,972

단기대여금
5,000
5,000

합 계
7,223,406
5,551,272

(2) 매출채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

연체되지 않은 채권

6,678,415
5,159,135

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하

-
1,276

3개월 초과 6개월 이하

26
7,821

6개월 초과 1년 미만
323
59,068

소 계

349
68,165

손상채권(*2)

66,889
-

합 계

6,745,653
5,227,300

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 독립된 소비자와 관련이 있습니다. 연결회사는 동 매출채권 전부 회수될 것으로 예상하고 있습니다.
(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 66,889천원(전기: -)입니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초

-
-

대손상각비(환입)

66,889
-

채권 제각

-
-

기말

66,889
-

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서 상 판매비와 관리비
(주석24 참조)
에 포함되어 있습니다.

9. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

부가세대급금
382,224
-

선급금
93,075
248,393

선급비용
116,319
265,332

기타
-
23,909

소 계
591,618
537,634

비유동:

장기선급비용
5,689
-

보험자산
555,343
280,132

소 계
561,032
280,132

10. 재
고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
-
-
-
328,796
-
328,796

제품
2,310,620
(38,597)
2,272,023
1,726,364
-
1,726,364

재공품
-
-
-
125,322
-
125,322

원재료
2,241,439
(56,755)
2,184,684
1,133,466
-
1,133,466

저장품
137,337
-

137,337

40,578
-
40,578

합 계
4,689,396
(95,352)
4,594,044
3,354,526
-
3,354,526

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는
70,742,436천원 (전기: 26,194,834천원)
입니다.

11. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보증금
71,470
122,865

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

토지
694,761
-
-
694,761
694,761
-
-
694,761

건물
9,017,671
-
(382,777)
8,634,894
5,157,695
-
(131,791)
5,025,904

기계장치
9,695,928
(106,067)
(811,338)
8,778,523
3,281,125
(135,902)
(294,022)
2,851,201

비품
419,748
-
(156,091)
263,657
411,850
-
(94,158)
317,692

공구와기구
6,581,813

-

(2,585,803)
3,996,010
1,520,879
-
(305,844)
1,215,035

시설장치
514,945

-

(184,342)
330,603
545,184
-
(146,101)
399,083

금형
49,900

-

(3,507)
46,393
-
-
-
-

건설중인자산
634,961

-

-
634,961
293,652
-
-
293,652

합 계
27,609,727

(106,067)

(4,123,858)
23,379,802
11,905,146
(135,902)
(971,916)
10,797,328

(2)
유형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당 기
기 초
순장부금액
취 득
처 분
감가상각비
대체
외환차이
기 말
순장부금액

토지
694,761
-
-
-
-
-
694,761

건물
5,025,904
161,805
-
(268,834)
4,279,345
(563,326)
8,634,894

기계장치
2,851,201
8,148,823
(838,493)
(481,067)
293,652
(1,195,593)
8,778,523

비품
317,692
29,728
-
(66,752)
-
(17,011)
263,657

공구와기구
1,215,035
5,771,439
(4,782)
(2,539,437)
-
(446,245)
3,996,010

시설장치
399,083
-
-
(47,424)
-
(21,056)
330,603

금형
-
49,900
-
(3,507)
-
-
46,393

건설중인자산
293,652
4,914,306
-
-
(4,572,997)
-
634,961

합 계
10,797,328
19,076,001
(843,275)
(3,407,021)
-
(2,243,231)
23,379,802

전 기
기 초
순장부금액
취 득
처 분
정부보조금
감가상각비
대체
외환차이
기 말
순장부금액

토지
-
694,761
-
-
-
-
-
694,761

건물
-
3,260,488
-
-
(131,791)
1,897,207
-
5,025,904

기계장치
926,376
2,571,484
(153,897)
(149,715)
(306,120)
-
(36,927)
2,851,201

비품
236,107
140,285
(8,521)
-
(45,631)
-
(4,548)
317,692

공구와기구
68,815
1,448,274
(4,430)
-
(298,154)
-
530
1,215,035

시설장치
463,683
-
-
-
(50,287)
-
(14,313)
399,083

건설중인자산
1,865,051
293,652
-
-
-
(1,897,207)
32,156
293,652

합 계
3,560,032
8,408,944
(166,848)

(149,715)

(831,983)
-
(23,102)
10,797,328

(3) 감가상각비가 포함된 계
정과목과 금액

(단위: 천원)

계정명

당기

전기

매출원가

3,229,563
731,179

판매비와관리비

177,458
100,804

합 계

3,407,021
831,983

(4) 자기담보 제공 내역

(단위: 천원)

당기말

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

694,761

2,400,000

차입금

(주석16)

2,000,000

중소기업은행

건물

1,863,051

전기말

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

694,761

2,400,000

차입금

(주석16)

2,000,000

중소기업은행

건물

1,963,748

13
.
무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

회원권(*)
57,600
-
-
57,600
57,600
-
-
57,600

개발비
400,000
-
-
400,000
400,000
-
-
400,000

토지사용권
862,576
-
(49,061)
813,515
953,951
-
(15,958)
937,993

소프트웨어
119,042
(19,271)
(32,170)
67,601
70,732
(24,777)
(14,354)
31,601

합 계
1,439,218
(19,271)
(81,231)
1,338,716
1,482,283
(24,777)
(30,312)
1,427,194

(*) 사용기간에 제한이 없으며, 비한정 내용연수를 가진 무형자산입니다.

(2)
무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당 기
기초
순장부금액
취득
상각비
외환차이
기말
순장부금액

토지사용권
937,993
-
(21,372)
(103,106)

813,515

소프트웨어
31,601
48,310
(12,310)
-
67,601

전 기
기초
순장부금액
취득
정부보조금
상각비
외환차이
기말
순장부금액

토지사용권
944,497
-

(22,273)
15,769
937,993

소프트웨어
29,939
36,892
(27,530)
(7,700)
-
31,601

(3) 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서 상
33,682천원
(전기: 29,973천원)

은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4)
보고기간말 현재 회사의 개별적으로 중요한 무형자산은 모바일 카메라모듈용 광학 손떨림 방지 Actuator 개발계획 건입니다. 회사는 (주)에너브레인과 개발용역 및 사업협력 계약을 체결하였으며, 제품의 최종 도면 제공, 시제품 제출 및 동작 확인이 완료되어 400,000천원을 지급하고 개발비로 계상하였습니다. 회사는 동 계약에 따른모든 현물 및 지적재산권의 소유권과 저작권, (주)에너브레인의 특허권 2건에 대한 공동소유권 또는 실시권을 소유합니다. 회사는 개발이 완료된 제품을 100만개 양산 시 성공보수로 (주)에너브레인에게 100,000천원을 추가로 지급하여야 합니다.

보고기간말 현재 동 건의 개발이 완료되지 않아 상각이 개시되지 않았으며,
동 개발비의 장부금액과 회수가능가액을 비교하여 손상검사 수행 결과 회수가능가액이 장부금액을 상회하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 회수가능가액은 당기말 현재경영진의 추정과 판단에 근거하고 있으므로 실제 결과와는 다를 수 있습니다.

(5) 당기 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은
1,442,659천원
(전기:1,120,371천원)입니다.

14. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
16,405,715
9,019,023

미지급금
1,553,513
892,243

합 계
17,959,228
9,911,266

15. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

예수금
95,628
53,423

선수금
1,083,639
38,839

미지급비용
363,591
45,651

소 계
1,542,858
137,913

비유동:

장기미지급비용
16,095
-

16. 차입금 및 상환전환우선주

(1) 차입금의 내역

(단위: 천원)

구분
차입처
내역
최장 만기일
연이자율(%)
당기말
당기말
전기말

단기차입금
중소기업은행
중소기업자금대출
2018.11.23
2.71
3,000,000
3,000,000

장기차입금
중소기업은행
시설자금대출
2019.06.27
2.19
2,000,000
2,000,000

합 계
5,000,000
5,000,000

(*1)
단기차입금에 대해서는 기술신용보증기금 보증서(보증금액: 2,700,000천원)가 담보로 제공되어 있습니다.
(주석28 참조)

(*2) 장기차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (주석12 참조)

(2

) 상환전환우선주 부채 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상환의무에 대한 부채

상환전환우선부채
-
7,308,954

상환할증금
-
1,932,857

현재가치할인차금
-
(1,347,059)

소 계
-
7,894,752

전환의무에 대한 부채
-
1,577,262

합 계
-
9,472,014

상환전환우선주는 2017년 12월 15일자로 전액 보통주로 전환되었으며, 2017년 12월 31일 현재 상환전환우선부채는 없습니다. (주석19 참조)

보고기간말 현재 특정 주주들은 특정한 상황에서 회사 및 회사의 주요 주주들에게 보유주식의 매수를 청구할 수 있으며, 동 주주들은 회사의 주요 주주들에 대하여 우선매수권과 공동매도권을 행사할 수 있습니다. 회사의 주요 주주들 또한 동 주주들에 대하여 기업공개 시점까지 우선매수권을 행사할 수 있습니다.

17. 법인세

(1) 법인세비용의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세
1,344,346
614,946

전기법인세의 조정사항
-
-

이연법인세:

일시적차이의 증감
(1,336,259)
(337,543)

법인세율 변경효과
-
-

법인세비용
8,087
277,403

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
7,091,919
1,128,563

법정세율로 계산된 법인세비용
1,560,222
248,284

조정사항:

세무상 차감되지 않는 비용
1,257,717
51,383

세무상 과세되지 않는 수익
(15,017)
(56)

세액공제 및 감면
(2,778,313)
(585,288)

기타
(16,522)
563,080

법인세비용
8,087
277,403

유효세율
0.1%
24.6%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세
효과

반영 후

반영 전

법인세
효과

반영 후

순확정급여부채의 재측정 요소

24,475
(5,384)
19,091
-
-
-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세자산:

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
17,018
21,255

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
2,041,693
709,038

이연법인세부채:

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(812)
(8,653)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
-
-

이연법인세자산(부채) 순액
2,057,899
721,640

(5)
이연법인세자산(부채)의 변동 내역

(단위: 천원)

당 기
기초
증가
감소
기말

일시적차이:

퇴직급여충당금
678,002
214,702
-
892,704

퇴직연금미지급금
52,779
30,671
52,779
30,671

연차충당부채
43,836
46,685
43,836
46,685

대손충당금
(25,467)
-
(25,467)
-

주식보상비용
307,763
352,656
-
660,419

감가상각비
(13,867)
10,174
-
(3,693)

업무용승용차
13,750
24,951
10,433
28,268

투자자산평가손실
-
218,911
-
218,911

미실현손익
2,223,386
7,455,645
2,223,386
7,455,645

소 계
3,280,182
8,354,395
2,304,967
9,329,610

자본에 직접 가감하는 이연법인세:

보험수리적손익
-
24,475
-
24,475

이연법인세 인식 대상금액
3,280,182
8,378,870
2,304,967
9,354,085

이연법인세자산(부채)
721,640

2,057,899

전 기
기초 잔액
증가
감소
기말 잔액

일시적차이:

퇴직급여충당금
378,223
299,779
-
678,002

퇴직연금미지급금
7,319
52,779
7,319
52,779

연차충당부채
31,137
43,836
31,137
43,836

대손충당금
(25,467)
-
-
(25,467)

주식보상비용
-
307,763
-
307,763

감가상각비
(13,867)
-
-
(13,867)

업무용승용차
-
13,750
-
13,750

미실현손익
313,482
2,223,386
313,482
2,223,386

기타
1,055,068
-
1,055,068
-

이연법인세 인식 대상금액
1,745,895
2,941,293
1,407,006
3,280,182

이연법인세자산(부채)
384,097

721,640

18. 퇴직급여

18.1 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 140,051천원(전기: 106,025천원)입니다. 회사의 임원은 확정기여형 퇴직연금에 가입되어 있지 않습니다.

18.2 확정급여제도

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
844,350
697,908

사외적립자산의 공정가치
-
-

재무상태표 상 순확정급여부채
844,350
697,908

(2)
확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초금액
697,908
398,129

당기근무원가
157,634
299,779

이자비용
13,283
-

재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(12,260)
-

가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익
(12,215)
-

기말금액
844,350
697,908

(3) 주요 보
험수리적 가정

구 분

당기
전기

할인율
2.56%
2.14%

임금상승률
5.00%
5.00%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분

확정급여채무에 대한 영향

1%p 증가 시

1%p 감소 시

할인율

(27,443)
29,968

임금상승률

29,018
(27,130)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(5) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합 계

급여지급액
193,095
172,720
507,071
206,100
374,687
1,453,673

19. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 보통주 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 3,764,054주(전기: 2,400,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구 분

주식수
 (단위:주)

보통주자본금

주식발행초과금

합 계

전기초

1,200,000
600,000
-
600,000

무상증자
1,200,000
600,000
-
600,000

전기말

2,400,000
1,200,000
-
1,200,000

상환전환우선주의 보통주 전환(*)
1,364,054
682,027
14,363,781
15,045,808

당기말

3,764,054
1,882,027
14,363,781
16,245,808

(*) 회사는 2017년 12월 15일자로 상환전환우선주가 모두 보통주로 전환됨에 따라 보통주 발행주식수가 2,400,000주에서 3,764,054주로 증가하였습니다.

20. 주식기준보상

(1) 보고기간말 현재 회사는 3차에 걸쳐 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건: 부여일 이후
3년 이상
회사의 임직원으로 재직
ㆍ 행사기간: 가득일로부터 5년 이내 행사가능

ㆍ 부여 일자 및 수량:

구 분
1차
2차
3차

부여 일자
2015년 9월 8일
2016년 3월 24일
2017년 3월 31일

부여 수량
150,580주(*)
74,000주
31,000주

행사가격
2,625원/주(*)
10,000원/주
10,000원/주

(*) 최초 부여 이후 무상증자를 반영하여 수량 및 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동

구 분

주식매수선택권 수량 (단위:주)

가중평균행사가격 (단위:원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주

168,580

150,580
5,862
2,625

부여

31,000
74,000
10,000
10,000

행사

-
-
-
-

소멸

(31,500)
(56,000)
-
-

기말 잔여주

168,080
168,580
6,289
5,862

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없습니다.

(3) 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
3차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치
1,148원

부여일의 가중평균 주가
9,327원

주가변동성(*1)
6.00%

배당수익률
-

기대만기(*2)
3년

무위험수익률
2.16%

(*1) 회사는 비상장기업으로, 유사한 상장기업의 평균 180영업일 기준 주가변동성을사용하여 기대주가변동성을 추정하였습니다.
(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.

당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은
115,987천원
(전기: 116,540천원)
이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타자본항목:

주식선택권(주석20)
275,404
159,416

기타자본잉여금
(1,050,000)
(1,050,000)

소 계
(774,596)
(890,584)

기타포괄손익누계액:

해외사업환산차이
(886,737)
131,295

22. 매출액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
88,249,129
33,520,955

상품매출
2,780,932
119,520

용역매출
-
24,518

합 계
91,030,061
33,664,993

23. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
판매비와
관리비
합 계
매출원가
판매비와
관리비
합 계

재고자산의 변동
(1,209,949)
-
(1,209,949)
(2,637,848)
-
(2,637,848)

원재료의 매입
53,041,946
-
53,041,946
20,270,597
-
20,270,597

상품의 매입
2,258,805
-
2,258,805
399,154
-
399,154

종업원급여
8,978,580
1,973,077
10,951,657
3,918,013
1,887,549
5,805,562

감가상각비
3,229,563
177,458
3,407,021
731,179
100,804
831,983

무형자산상각비
-
33,682
33,682
-
29,973
29,973

지급수수료
699,195
383,250
1,082,445
4,001
353,439
357,440

외주가공비
597,724
-
597,724
134,856
-
134,856

기타
3,146,572
3,467,951
6,614,523
3,378,991
2,563,113
5,942,104

합 계
70,742,436
6,035,418
76,777,854
26,198,943
4,934,878
31,133,821

24. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여및상여
1,679,435
1,497,335

퇴직급여
150,742
219,553

복리후생비
142,900
170,661

여비교통비
259,064
216,010

접대비
12,351
28,742

통신비
21,331
23,330

세금과공과금
52,143
199,248

감가상각비
177,458
100,804

무형자산상각비
33,682
29,973

지급임차료
269,160
196,642

수선비
4,170
1,434

보험료
86,153
110,145

전력비
135,707
70,961

수도광열비
-
18,461

차량유지비
52,897
69,766

경상연구개발비
1,442,659
1,120,371

운반비
620,279
165,024

교육훈련비
400
-

도서인쇄비
642
1,949

사무용품비
3,662
4,199

소모품비
76,285
43,948

지급수수료
383,250
353,439

광고선전비
-
42,384

대손상각비
66,889
-

건물관리비
20,998
10,069

포장비
1,009
-

수출제비용
-
8,842

주식보상비용
115,987
116,540

견본비
118,613
-

잡비
107,552
115,048

합 계
6,035,418
4,934,878

25. 금융수익/비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
18,779
13,091

금융비용:

이자비용
1,214,112
810,920

파생상품평가손실
4,476,184
419,467

소 계
5,690,296
1,230,387

26. 기타영업외수익/비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익:

외환차익
710,582
382,079

외화환산이익
234,083
574,063

보험자산평가이익
24,350
-

잡이익
228,850
181,818

소 계
1,197,865
1,137,960

기타영업외비용:

기부금
-
5,000

외환차손
1,189,712
942,334

외화환산손실
1,095,619
233,989

보험자산평가손실
-
79,981

잡손실
401,305
61,969

소 계
2,686,636
1,323,273

27. 주당순이익

(1) 기본
주당이익 및 희석주당이익의 내역

구 분
당 기
전 기

기본주당이익
2,875원
355원

희석주당이익
2,803원
347원

(2) 기본주당이익

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익
7,083,832천원
851,161천원

가중평균유통보통주식수(*)
2,463,531주
2,400,000주

(*) 2017년 12월 15일자로 상환전환우선주 전부가 보통주로 전환됨에 따라 보통주 발행주식수가 2,400,000주에서 3,764,054주로 증가하였으며, 이로 인한 증가 주식 수가 포함되었습니다. (주석19 참조) 또한, 회사는 전기 중 무상증자를 실시하였으며,무상증자로 인한
증가 주식 수를 전기초에 반영하였습니다.

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 주식선택권이 있습니다.
상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 상환전환우선주 관련 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하였습니다.
주
식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

구 분
당 기
전 기

희석주당이익 산정을 위한 순이익
7,083,832천원
851,161천원

희석주당이익 산정을 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다
.

구 분
당 기
전 기

발행된 가중평균 유통보통주식수
2,463,531주
2,400,000주

조정 내역:

- 상환전환우선주(*1)
-
-

- 주식선택권(1차)(*2)
64,104주
52,350주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
2,527,635주
2,452,350주

(*1) 당기와 전기 중 상환전환우선주는 희석효과가 없으므로 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수에서 제외됩니다.
(*2) 주식선택권 2차 및 3차 발행분의 경우, 당기와 전기 중 조정행사가격이 평균시장가격을 상회하여 희석효과가 없습니다. 용역의 공정가치는 보고기간말 현재 미인식된 주식보상비용의 1주당 금액으로 측정하였습니다.

당기말
주식선택권 수
행사가격
용역
공정가치
조정행사가격
평균시장가격
조정주식 수

1차
84,580주
2,625원
627원
3,252원
10,843원
64,104주

2차
64,000주
10,000원
987원
10,987원
10,843원
희석효과 없음

3차
19,500주
10,000원
861원
10,861원
10,843원
희석효과 없음

전기말
주식선택권 수
행사가격
용역
공정가치
조정행사가격
평균시장가격
조정주식 수

1차
94,580주
2,625원
1,539원
4,164원
5,879원
52,350주

2차
74,000주
10,000원
1,791원
11,791원
5,879원
희석효과 없음

28. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 자금조달 관련 주요 약정사항

(단위: 천원)

금융기관
내용
한도금액
실행금액

중소기업은행
중소기업시설자금대출
2,000,000
2,000,000

중소기업은행
중소기업자금대출
3,000,000
3,000,000

(2) 당기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역

(단위: 천원)

제공자
보증만기일
보증금액
보증내용

기술신용보증기금
2018-11-23
2,700,000
대출보증

(3) 운용리스 이용 내역

회사는 일부 차량운반구를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 일반적으로 4년입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료 64,381천원(전기: 59,770천원)입니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이하
54,779
65,172

1년 초과 ~ 5년 이하
81,271
136,050

합 계
136,050
201,222

29. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
7,083,832
851,161

조정사항:

법인세비용
8,087
277,403

이자비용
1,214,112
810,920

파생상품평가손실
4,476,184
419,467

외화환산손실
1,095,619
233,989

재고자산평가손실
95,352
-

퇴직급여
310,969
405,805

감가상각비
3,407,020
831,982

무형자산상각비
33,682
29,973

주식보상비용
115,987
116,540

보험자산평가손실
-
79,981

대손상각비
66,889
-

이자수익
(18,779)
(13,091)

외화환산이익
(234,083)
(574,063)

보험자산평가이익
(24,350)
-

운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 증가
(3,297,635)
(694,649)

재고자산의 증가
(2,360,699)
(2,627,681)

기타유동자산의 감소(증가)
(85,634)
137,995

기타비유동자산의 증가
(6,002)
-

이연법인세자산의 증가
-
(21,044)

매입채무및기타채무의 증가
10,914,236
3,835,010

기타유동부채의 증가(감소)
1,422,960
(4,543)

퇴직금의 지급
(162,159)
(60,565)

영업으로부터 창출된 현금
24,055,588
4,034,590

(2) 비현금거래

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상환전환우선주의 보통주 전환
15,045,807
-

상환전환우선주부채의 유동성대체
-
582,374

건설중인자산의 본계정 대체
4,572,997
1,897,206

무상증자
-
600,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

당 기

단기차입금

장기차입금

상환전환우선주부채

합 계

상환의무
전환의무

기초
3,000,000
2,000,000
7,894,753
1,577,262
14,472,015

재무현금흐름

-
-
-
-
-

비현금거래:

이자비용 상각
-
-
1,097,609
-
1,097,609

공정가치 평가

-
-
-
4,476,184

4,476,184

보통주 전환

-
-
(8,992,362)
(6,053,446)
(15,045,808)

기말

3,000,000
2,000,000
-
-
5,000,000

30. 특수관계자

(1)

지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다. 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
보증 등의 내용
금융기관
보증금액

대표이사
차입금 보증
중소기업은행
316,394

대표이사
차입금 보증
기술신용보증기금
900,000

장문용(임원)
차입금 보증
중소기업은행

316,394

장문용(임원)
차입금 보증
기술신용보증기금
900,000

신병균(임원)
차입금 보증
중소기업은행

316,394

신병균(임원)
차입금 보증
기술신용보증기금

900,000

(2) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여및상여
612,540
603,491

퇴직급여
170,917
299,780

합 계
783,457
903,271

상기의 주요 경영진은 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

31. 전기재무제표 재작성

전기 연결재무제표 상 이연법인세자산 인식, 퇴직급여부채의 계리평가, 주식선택권의 공정가치 평가, 연차미지급비용 계산 등에서 오류가 발견되었으며, 비교표시되는 전기 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다.

이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본
순이익

수정 전
31,840,528
25,524,379
6,316,149
1,247,421

이연법인세자산 인식 취소
(422,230)
-
(422,230)
(422,230)

퇴직급여부채 계리평가
-
68,260
(68,260)
(68,260)

주식선택권 공정가치 수정
-
-
-
70,570

연차미지급비용 계산 수정
-
(23,659)
23,659
23,659

수정사항 계
(422,230)
44,601
(466,831)
(396,261)

수정 후
31,418,298
25,568,980
5,849,318
851,160

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 액트로

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
3
5
3
1
2
1
-
-
11
9

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
13
6
36
23
617
347
348
64
14
66
-
-
1,028
506

합계
13
6
36
23
617
347
348
64
14
66
-
-
1,028
506

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.11~2017.12
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.18~2017.12.22
5
일
5
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2018.2.27~2018.3.13
7
일
5
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,
분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.1.8, 2018.3.30