푸드나무 — 감사보고서 (2017.12) (20180410)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 푸드나무

00260295
100000000000
20180330
1101115045045
000
9248
Y
N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 푸드나무

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 2

재 무 제 표

3

재 무 상 태 표
.....................................................
4

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
5

자 본 변 동 표
.....................................................
6

현 금 흐 름 표
.....................................................
7

주석
.....................................................
8 - 57

외부감사실시내용
.....................................................
58 - 59

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 푸드나무

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 푸드나무의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 푸드나무의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
회사의 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

서울시 용산구
한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년
3월 29일

이 감사보고서는 감
사보고서일
(
2018년

3월 29일

) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에
첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 푸드나무

제 5 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 4 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 푸드나무 대표이사 김영문

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 마포구 월드컵북로 396, 15층 (상암동, 누리꿈스퀘어 비지니스타워)

(전 화)
02-6405-8088

재 무 상 태 표

제 5 기말 2017년 12월 31일 현재

제 4 기말 2016년 12월 31일 현재

제 4 기초 2016년 01월 01일 현재

주식회사 푸드나무
(단위: 원)

과 목
주석
제 5 (당)기말
제 4 (전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 4 (전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ
. 유 동 자 산

4,725,404,291

3,181,222,877

1,324,855,204

1. 현금및현금성자산
6,7,8,9
3,098,810,049

1,989,476,932

912,440,619

2. 매 출 채 권
6,7,8,12
1,387,883,895

792,763,272

316,245,455

3. 기타금융자산
6,7,13
36,202,026

359,750,000

45,000,000

4. 기타유동자산
14
202,508,321

39,232,673

51,169,130

Ⅱ.
비 유 동 자 산

4,523,058,395

1,889,916,355

87,429,196

1. 기타금융자산
6,7,13
264,293,318

42,894,175

42,251,350

2. 유형자산
15
3,983,577,119

1,466,667,724

21,560,264

3. 무형자산
16
12,333,076

12,870,249

4,909,600

4. 매도가능금융자산
6,7,10
-

299,142,572

-

5. 종속기업투자
11
70,000,000

-

-

6. 이연법인세자산
20
192,854,882

68,341,635

18,707,982

자 산 총 계

9,248,462,686

5,071,139,232

1,412,284,400

부 채

Ⅰ
. 유 동 부 채

1,619,984,237

890,442,434

315,004,312

1. 매입채무
6,7,17
905,373,972

118,739,235

63,282,206

2. 단기차입금

-

-

9,000,000

3. 기타금융부채
6,7,17
304,425,461

153,881,818

68,151,447

4. 기타유동부채
18
106,796,476

138,462,163

40,053,232

5. 당기법인세부채

303,388,328

479,359,218

134,517,427

Ⅱ
. 비 유 동 부 채

815,078,837

287,001,790

74,846,560

1. 기타비유동부채
18
322,870,919

138,146,997

-

2. 순확정급여부채
19
492,207,918

148,854,793

74,846,560

부 채 총 계

2,435,063,074

1,177,444,224

389,850,872

자 본

Ⅰ. 자본금

21
5,000,000

5,000,000

5,000,000

Ⅱ.기타포괄손익누계액

22
-

(699,994)

-

Ⅲ.
이익잉여금

23
6,808,399,612

3,889,395,002

1,017,433,528

자 본 총 계

6,813,399,612

3,893,695,008

1,022,433,528

부채와 자본총계

9,248,462,686

5,071,139,232

1,412,284,400

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 푸드나무
(단위: 원)

과 목
주석
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출액

34,576,400,371
22,347,802,274

제품매출

33,792,070,897
20,461,826,199

상품수수료수익

784,329,474
1,885,976,075

매출원가
25
23,717,000,054
16,397,753,022

매출총이익

10,859,400,317
5,950,049,252

판매비와관리비
24,25
6,525,242,513
2,536,951,831

영업이익

4,334,157,804
3,413,097,421

기타수익
26
8,010,398
19,152,768

기타비용
26
22,136,300
645,172

금융수익
27
22,212,141
5,608,052

금융비용
27
2,054,736
-

법인세비용차감전순이익

4,340,189,307
3,437,213,069

법인세비용
20
412,509,553
492,934,694

당기순이익

3,927,679,754
2,944,278,375

기타포괄손익

(7,975,150)
(6,516,895)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
19
(8,675,144)
(5,816,901)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익
20
699,994
(699,994)

당기총포괄이익

3,919,704,604
2,937,761,480

주당순이익

기본주당순이익
28
392,768
294,428

희석주당순이익
28
392,768
294,428

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 푸드나무
(단위: 원)

과 목
주석
자본금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총계

2016.1.1(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

5,000,000
-
1,017,433,528
1,022,433,528

총포괄손익:

당기순이익

-
-
2,944,278,375
2,944,278,375

순확정급여부채의 재측정요소
20
-
-
(5,816,901)
(5,816,901)

매도가능금융자산평가손익
20
-
(699,994)
-
(699,994)

총포괄손익

-
(699,994)
2,938,461,474
2,937,761,480

소유주와의 거래

연차배당

-
-
(66,500,000)
(66,500,000)

2016.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)

5,000,000
(699,994)
3,889,395,002
3,893,695,008

2017.1.1(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

5,000,000
(699,994)
3,889,395,002
3,893,695,008

총포괄손익:

당기순이익

-
-
3,927,679,754
3,927,679,754

순확정급여부채의 재측정요소
20
-
-
(8,675,144)
(8,675,144)

매도가능금융자산평가손익
20
-
699,994
-
699,994

총포괄손익

-
699,994
3,919,004,610
3,919,704,604

소유주와의 거래

연차배당

-
-
(1,000,000,000)
(1,000,000,000)

2017.12.31(당기말)

5,000,000
-
6,808,399,612
6,813,399,612

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 푸드나무
(단위: 원)

과 목
주석
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ.
영업활동 현금흐름

4,264,932,723
3,252,150,817

영업에서 창출된 현금흐름
29
4,954,873,678
3,443,074,047

이자의수취

20,803,333
4,965,227

법인세의납부

(710,744,288)
(195,888,457)

Ⅱ.
투자활동 현금흐름

(2,155,599,606)
(2,099,614,504)

단기금융상품의 감소(증가)

300,000,000
(332,000,000)

장기금융상품의 증가

(100,000,000)
-

유형자산의 취득
15
(2,581,944,870)
(1,458,217,300)

무형자산의 취득
16
(1,640,000)
(9,357,204)

매도가능금융자산의 취득

-
(300,040,000)

매도가능금융자산의 처분

297,985,264
-

종속기업투자의 취득

(70,000,000)
-

Ⅲ.
재무활동 현금흐름

(1,000,000,000)
(75,500,000)

단기차입금의 상환

-
(9,000,000)

연차배당

(1,000,000,000)
(66,500,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(
Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ
)

1,109,333,117
1,077,036,313

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산
9
1,989,476,932
912,440,619

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

9
3,098,810,049
1,989,476,932

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기말 2017년 12월 31일 현재

전기말 2016년 12월 31일 현재 (감사받지 아니함)

전기초 2016년 01월 01일 현재 (감사받지 아니함)

주식회사 푸드나무

1. 일반 사항

주식회사 푸드나무(이하 "회사")는 2013년 1월에 닭고기 관련 식품의 제조, 도소매, 유통 및 상품 중개업을 목적으로 설립되었으며, 현재 본사는 서울시 마포구 월드컵북로 396에 위치하고 있습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 납입자본금은 5백만원으로서 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
금액(천원)
지분율(%)
비고

김영문
7,000
3,500
70
대표이사

김영완
3,000
1,500
30
사내이사

합계
10,000
5,000
100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무
제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 4에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정 
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으나 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.
동
기준서
의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정
1)

당기손익-

공정가치 측정
2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정
1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기
업회
계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재

대여금 및 수취채권 4,787백만원
을
보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하
고 계약상 현
금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수
있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재
대여금 및 수취채권 4,787백만원
을 상각후원가로
측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고,
동 포괄
손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

회사의 20
17년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된
지분상품은
없으며, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금
액은 700천원 입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구 분
1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후
전체기간 기대신용손실의 누적
변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
회사는 2017년 12월 31
일 현재 상각후원
가
로 측정하는
채무상품 4,787백만원(대여금 및 수취채권)

을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정
한
손실충당금은
없습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별
회사는 닭고기 관련 식품의 제조와 관련 도소매, 유통 및 상품을 중개하는 사업을 영위하고 있으며, 회사 수익의 대부분은 이와 관련되어 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 고객과의 계약에 따른 수행의무의 구분 식별 및 각각의 수행의무별 수익인식 방법이 변경될 수 있습니다.

② 변동대가
회사는 고객에게 제품 및 원자재를 공급하는 계약에서 품질하자 등에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한 계약에 따라 제품 및 상품의 판매 후 고객의 원가절감 정책에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 

③ 거래가격의 배분
회사는 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

2.3 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 회사는 닭고기 관련 식품의 제조와 관련 도소매, 유통 및 상품을 중개하는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

2.4 종
속기업투자

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 

2.5 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정

 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의
연체
등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터

유의적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"
으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목

추정 내용연수

구축물

20년

차량운반구

5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 무형자산 

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과목

추정 내용연수

산업재산권
5년

기타의무형자산
5년

2.10 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채 
 
(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며
, 재무상태표 상
"매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 금융보증계약 
 
회사가 제공한 금융보증계약은
최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
"기타금융부채"
로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.13 충
당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.15 퇴직급여 
 
회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

 
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 제품 등의 매출에 대하여는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 수수료수익

회사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우에는 수수료 금액만을 수익으로인식하고 있습니다.

(3) 고객충성제도

회사는 회사가 운영중인 인터넷몰을 이용하여 제품 및 상품을 구매하는 고객에게 고객보상점수를 부여하고, 보상점수를 사용하여 서비스를 무상 이용하거나 할 인 이용할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 관련 상품의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여한 재화의 판매에 대하여 받거나 받을 대가의 공정가치 중 보상점수의 부여로 인한 대가의 공정가치는 재무제표상 이연수익으로 계상하고 있으며, 보상점수가 사용되어 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익 

회사는 이자수익에 대하여 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

2.17 재무제표 승인 

회사의 재무제표는 2018년 2월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정 

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 
 
회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 한국채택국제회계기준으로의 전환

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

4.1. 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 사업결합

회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용하였습니다. 이에 따라 2016년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니하였습니다.

(2) 차입원가 자본화

회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택하였습니다.

4.2. 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용 

(1) 금융자산의 제거

회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일이전에 회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.

(2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2016년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

4.3. 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 종업원급여

회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법에 따라 퇴직급여채무를 계상하였습니다.

(2) 이연법인세

회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 관련된 항목의 재무상태표상의 분류에 따라 유동ㆍ비유동으로 구분하며, 재무상태표상 항목과 관련되지 않은 경우에는 예상 소멸시기에 따라 유동ㆍ비유동항목으로 구분 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 비유동항목으로 표시하여야 합니다.

회사는 한국채택국제회계기준 이전의 일반기업회계기준 제31장 '중소기업회계처리 특례'에 따라 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하였으며 이연법인세자산 또는 이연법인세자산을 인식하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에서는 일시적 차이의 소멸방법에 따라 이연법인세자산 또는 이연법인세부채를 인식합니다.

(3) 감가상각방법 변경

회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 정률법을 사용하여 감가상각하였던 시설장치 및 비품의 감가상각방법을 정액법으로 변경하였습니다.

(4) 포인트 이연수익 회계 적용

회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에서 미래 적립금의 사용으로 지급할 자산의 가치만큼을 충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 매출한 시점에 적립금으로부터 미래발생될 매출분을 이연하였다가 실제 적립금이 사용될 때매출로 인식하였습니다.

4.4. 한국채택국제회계기준과 과거회계기준에 따른 조정

(1) 2016년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태표 조정내역

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
1,390,003
362,472
1,027,531

조정사항 :

확정급여채무에 대한 보험수리적평가
-
13,615
(13,615)

감가상각방법 변경
3,574
-
3,574

이연법인세 회계적용
18,707
-
18,707

기타사항
-
13,764
(13,764)

조정액 합계
22,281
27,379
(5,098)

한국채택국제회계기준
1,412,284
389,851
1,022,433

(2) 2016년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
당기순이익
총포괄손익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
5,003,995
1,200,779
3,803,216
2,843,082
2,842,185

조정사항 :

확정급여채무에 대한 보험수리적평가
-
53,635
(53,635)
(32,562)
(40,020)

감가상각방법 변경
8,131
-
8,131
4,558
4,558

포인트 이연수익 회계적용
-
(80,124)
80,124
80,124
80,124

이연법인세 회계적용
68,342
-
68,342
47,796
49,634

기타사항
(9,329)
3,154
(12,483)
1,280
1,280

조정액 합계
67,144
(23,335)
90,479
101,196
95,576

한국채택국제회계기준
5,071,139
1,177,444
3,893,695
2,944,278
2,937,761

(3) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

5. 재무위험관리

5.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 본사 경영관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 경영관리팀은 각 부서와 긴밀하게 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 회사는 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 

(2) 가격위험 

회사는 유동성관리 목적으로 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간말 종료일 현재 회사의 재무제표상 금융상품의 가격변동위험에 대한노출은 유의적이지 않습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 종료일 현재 회사는 변동이자부 차입금이 없어, 이자율 변동이 세후손익에 미치는 영향은 없습니다.

5.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사의수취채권은 대부분 카드매출로 인한 카드매출채권이며 고객의 재무상태 및 과거경험등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말 현재 신용위험에 대한 최대노출금액은 금융상품 장부금액(현금 및 지분증권 제외)과 같으며, 금융보증계약의 신용위험 최대 노출 금액은 당기말 현재 59,000천원입니다.

5.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2017.12.31

1년 이하

1년~ 5년 이하

5년 초과

매입채무
905,374
-
-

기타유동금융부채
304,425
-
-

금융보증계약 (*)
59,000
-
-

(*) 회사는 직원의 전세보증계약에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

(단위 : 천원)

2016.12.31

1년 이하

1년~ 5년 이하

5년 초과

매입채무
118,739
-
-

기타유동금융부채
153,882
-
-

계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

(단위 : 천원)

2016.01.01

1년 이하

1년~ 5년 이하

5년 초과

매입채무
63,282
-
-

단기차입금
9,000
-
-

기타유동금융부채
68,151
-
-

계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

5.2. 자본위험관리 

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위 : 천원)

구분

2017.12.31
2016.12.31
2016.01.01

부채

2,435,063
1,177,444
389,851

자본

6,813,400
3,893,695
1,022,434

부채비율

35.74%
30.24%
38.13%

6. 금융상품 공정가치

6.1. 금융상품 종류별 공정가치 

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31
2016.12.31
2016.01.01

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
3,098,810
3,098,810
1,989,477
1,989,477
912,441
912,441

매도가능금융자산
-
-
299,143
299,143
-
-

매출채권
1,387,884
1,387,884
792,763
792,763
316,245
316,245

기타금융자산
300,495
300,495
402,644
402,644
87,251
87,251

소계
4,787,189
4,787,189
3,484,027
3,484,027
1,315,937
1,315,937

금융부채

매입채무
905,374
905,374
118,739
118,739
63,282
63,282

차입금
-
-
-
-
9,000
9,000

기타금융부채
304,425
304,425
153,882
153,882
68,151
68,151

소계
1,209,799
1,209,799
272,621
272,621
140,433
140,433

6.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분

2016.12.31

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산-수익증권

-
299,143
-
299,143

7. 범주별 금융상품

7.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당기말

(단위: 천원)

구분
재무상태표상 자산
재무상태표상 부채

대여금및수취채권

매도가능금융자산

합 계

상각후원가로 측정하는 금융부채

현금및현금성자산

3,098,810
-
3,098,810
-

매출채권

1,387,884
-
1,387,884
-

기타금융자산(유동성)

36,202
-
36,202
-

기타금융자산(비유동성)

264,293
-
264,293
-

매도가능금융자산
-
-
-
-

매입채무
-
-
-
905,374

기타유동금융부채

-
-
-
304,425

합 계

4,787,189
-
4,787,189
1,209,799

- 전기말

(단위: 천원)

구분
재무상태표상 자산
재무상태표상 부채

대여금및수취채권

매도가능금융자산

합 계

상각후원가로 측정하는 금융부채

현금및현금성자산

1,989,477
-
1,989,477
-

매출채권

792,763
-
792,763
-

기타금융자산(유동성)

359,750
-
359,750
-

기타금융자산(비유동성)

42,894
-
42,894
-

매도가능금융자산
-
299,143
299,143
-

매입채무
-
-
-
118,739

기타유동금융부채

-
-
-
153,882

합 계

3,184,884
299,143
3,484,027
272,621

- 전기초

(단위: 천원)

구분
재무상태표상 자산
재무상태표상 부채

대여금및수취채권

매도가능금융자산

합 계

상각후원가로 측정하는 금융부채

현금및현금성자산

912,441
-
912,441
-

매출채권

316,245
-
316,245
-

기타금융자산(유동성)

45,000
-
45,000
-

기타금융자산(비유동성)

42,251
-
42,251
-

매도가능금융자산
-
-
-
-

매입채무
-
-
-
63,282

기타유동금융부채

-
-
-
68,151

합 계

1,315,937
-
1,315,937
131,433

7.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

대여금 및 수취채권

이자수익

22,212
5,608

매도가능금융자산

매도가능금융자산처분손실

2,055
-

8.
금융자산의 신용 건전성

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

구분
2017.12.31
2016.12.31
2016.01.01

매출채권

Group 2

1,387,884
792,763
316,245

은행예금 및 단기 은행예치금(*)

Group 1

3,097,769
1,987,820
908,237

기타금융자산

Group 1
32,000
332,000
-

Group 2

268,495
70,644
87,251

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다. 

Group 1 - 신용등급이 높은 국내 금융기관

Group 2 - 신용등급은 없으나 신용위험이 없거나 낮은 거래처

9. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구분
2017.12.31
2016.12.31
2016.01.01

보유현금

1,041
1,657
4,204

단기은행예치금(*)

3,097,769
1,987,820
908,237

합계
3,098,810
1,989,477
912,441

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

10. 매도가능금융자산

(단위: 천원)

구분
2017.12.31
2016.12.31
2016.01.01

수익증권

취득가액
-
300,040
-

평가손익누계액
-
(897)
-

장부가액
-
299,143
-

11.
종
속
기업및관계기업투자

(단위: 천원)

회사
소재지
2017.12.31
2016.12.31
주요 영업활동

지분율
금액
지분율
금액

(주)문트리
한국
70%
70,000
-
-
광고대행 등

12. 매출채권

(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구분
2017.12.31
2016.12.31
2016.01.01

매출채권

1,387,884
792,763
316,245

대손충당금

-
-
-

매출채권(순액)

1,387,884
792,763
316,245

(2) 매출채권의 연령 분석

(단위: 천원)

구분
2017.12.31
2016.12.31
2016.01.01

연체되지 않은 채권

1,387,884
792,763
316,245

13. 기타금융자산

(단위: 천원)

구분
2017.12.31
2016.12.31
2016.01.01

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품(*)
32,000
-
332,000
-
-
-

미수금
1,500
-
27,750
-
45,000
-

미수수익
2,702
-
-
-
-
-

장기금융상품(*)
-
100,000
-
-
-
-

보증금
-
164,293
-
42,894
-
42,251

합계
36,202
264,293
359,750
42,894
45,000
42,251

(*) 회사의 장ㆍ단기금융상품은 정기예금으로 구성되어 있습니다.

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

14. 기타자산

(단위: 천원)

구분

2017.12.31
2016.12.31
2016.01.01

선급금

188,754
36,402
48,603

선급비용
13,754
2,831
2,566

합계
202,508
39,233
51,169

15. 유형자산

 
(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

2017.12.31
2016.12.31
2016.01.01

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

토지

1,090,304
-
1,090,304
1,090,304
-
1,090,304
-
-
-

구축물
277,500
(19,656)
257,844
277,500
(5,781)
271,719
-
-
-

차량운반구

167,322
(34,854)
132,468
83,362
(1,389)
81,973
-
-
-

비품
162,705
(19,250)
143,455
17,459
(4,354)
13,105
10,408
(1,215)
9,193

시설장치
14,000
(7,233)
6,767
14,000
(4,433)
9,567
14,000
(1,633)
12,367

건설중인자산
2,352,739
-
2,352,739
-
-
-
-
-
-

합계

4,064,570
(80,993)
3,983,577
1,482,625
(15,957)
1,466,668
24,408
(2,848)
21,560

(2) 유형자산의 변동

- 당기

(단위: 천원)

구분
토지
구축물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
1,090,304
271,719
81,973
13,105
9,567
-
1,466,668

취득

-
-
83,960
145,246
-
2,352,739
2,581,945

감가상각비

-
(13,875)
(33,465)
(14,896)
(2,800)
-
(65,036)

기말 순장부금액

1,090,304
257,844
132,468
143,455
6,767
2,352,739
3,983,577

- 전기

(단위: 천원)

구분
토지
구축물
차량운반구
비품
시설장치
합계

기초 순장부금액
-
-
-
9,193
12,367
21,560

취득

1,090,304
277,500
83,362
7,051
-
1,458,217

감가상각비

-
(5,781)
(1,389)
(3,139)
(2,800)
(13,109)

기말 순장부금액

1,090,304
271,719
81,973
13,105
9,567
1,466,668

(3) 유형자산 담보제공 내역

보고기간말 현재
담보로 제공한 유형자산은 없습니다.

(4) 회사는 물류센터건축 관련 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 30 참조).

16. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

2017.12.31
2016.12.31
2016.01.01

원가

상각누계

장부금액

원가

상각누계

장부금액

원가

상각누계

장부금액

산업재산권
7,873
(2,222)
5,651
6,233
(772)
5,461
512
(102)
410

기타의무형자산
3,636
(1,454)
2,182
3,636
(727)
2,909
-
-
-

회원권
4,500
-
4,500
4,500
-
4,500
4,500
-
4,500

합계
16,009
(3,676)
12,333
14,369
(1,499)
12,870
5,012
(102)
4,910

(2) 무형자산의 변동 내역

-당기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
기타의무형자산
회원권
합계

기초 순장부금액
5,461
2,909
4,500
12,870

취득

1,640
-
-
1,640

상각비

(1,450)
(727)
-
(2,177)

기말 순장부금액
5,651
2,182
4,500
12,333

-전기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
기타의무형자산
회원권
합계

기초 순장부금액
410
-
4,500
4,910

취득

5,721
3,636
-
9,357

상각비

(670)
(727)
-
(1,397)

기말 순장부금액
5,461
2,909
4,500
12,870

(3) 회사는 EPR도입과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 30 참조).

17. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구분
2017.12.31
2016.12.31
2016.01.01

매입채무

905,374
118,739
63,282

기타금융부채

미지급금

123,985
56,638
28,392

미지급비용

180,440
97,244
39,759

소계
304,425
153,882
68,151

합계

1,209,799
272,621
131,433

18. 기타부채

(단위: 천원)

구분
2017.12.31
2016.12.31
2016.01.01

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수금
69,366
-
11,873

4,705
-

부가세예수금
37,430
-
126,589

35,348
-

선수수익
-
322,871
-
138,147
-
-

합계
106,796
322,871
138,462
138,147
40,053
-

19. 퇴직급여

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분
2017.12.31
2016.12.31
2016.01.01

확정급여채무의 현재가치

492,208
148,855
74,847

사외적립자산의 공정가치

-
-
-

재무상태표상 순확정급여부채

492,208
148,855
74,847

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

148,855
74,847

당기근무원가

163,825
89,290

과거근무원가
181,794
-

이자비용

3,657
1,852

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(6,882)
(235)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

18,003
7,692

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(17,044)
(24,591)

보고기간말 금액

492,208
148,855

(3) 주요 보험수리적가정

구분

당기

전기

할인율

2.99%
2.59%

임금상승률

4.10%
4.34%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%
(3.11)%
3.70%

임금상승률

1%
3.71%
(3.17)%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년미만

1년~2년 미만

2~5년 미만

5년이상

합계

급여지급액

332,380
16,925
40,214
158,132
547,651

확정급여채무의 가중평균만기는 8.7년입니다. 

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

534,774
540,730

총당기법인세

534,774
540,730

이연법인세

일시적차이의 증감

(122,264)
(47,795)

법인세비용

412,510
492,935

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,340,189
3,437,213

적용세율에 따른 세부담액
954,842
756,187

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과
8,131
645

세액공제
(545,211)
(263,126)

기타
(5,252)
(771)

법인세비용
412,510
492,935

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(11,122)
2,447
(8,675)
(7,458)
1,641
(5,817)

매도가능평가손익
897
(197)
700
(897)
197
(700)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분
2017.12.31
2016.12.31
2016.01.01

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

179,317
63,337
16,466

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

14,132
6,007
3,028

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

-
(1,003)
(786)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(594)
-
-

이연법인세자산(부채) 순액

192,855
68,341
18,708

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

1) 당기

(단위: 천원)

구분

기초

손익계산서

기타포괄손익

기말

선수수익
30,392
40,639
-
71,031

감가상각비-비품
(595)
595
-
-

감가상각비-시설장치
(408)
408
-
-

연차수당
6,007
8,125
-
14,132

미수수익
-
(594)
-
(594)

퇴직급여충당부채
32,748
73,091
2,447
108,286

매도가능증권
197
-
(197)
-

합 계
68,341
122,264
2,250
192,855

2) 전기

(단위: 천원)

구분

기초

손익계산서

기타포괄손익

기말

선수수익
-
30,392
-
30,392

감가상각비-비품
(335)
(260)
-
(595)

감가상각비-시설장치
(451)
43
-
(408)

연차수당
3,028
2,979
-
6,007

퇴직급여충당부채
16,466
14,641
1,641
32,748

매도가능증권
-
-
197
197

합 계
18,708
47,795
1,838
68,341

21.
자본금

회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 10,000주(전기말: 10,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

22.

기타포
괄
손익누계액

(단위: 천원)

구분
2017.12.31
2016.12.31
2016.01.01

매도가능평가손익
-
(700)
-

23. 이
익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31
2016.12.31
2016.01.01

법정적립금(*1)

106,650
6,650
-

미처분이익잉여금

6,701,750
3,882,745
1,017,434

합 계

6,808,400
3,889,395
1,017,434

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또
는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비
금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(안)

당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2017년 3월 31일)

(단위: 천원)

과목

당기

전기

미처분이익잉여금

6,701,750

3,882,745

- 전기이월이익잉여금

2,782,745

944,284

- 순확정급여부채의 재측정요소

(8,675)

(5,817)

- 당기순이익

3,927,680

2,944,278

처분액

(330,000)

(1,100,000)

- 이익준비금
30,000

100,000

- 배당금
 주당배당금(률) 
 당기 30,000원(6,000%), 
 전기 100,000원(20,000%)
300,000

1,000,000

차기이월이익잉여금

6,371,750

2,782,745

24.
판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,594,237
863,067

퇴직급여
349,276
91,142

복리후생비
208,578
87,001

통신비
50,531
13,853

감가상각비
65,035
13,110

임차료
72,187
18,436

소모품비
38,722
52,602

수수료비용
1,586,652
826,613

광고선전비
2,340,789
415,323

건물관리비
84,172
37,466

기타비용
135,064
118,339

합 계
6,525,243
2,536,952

25. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료 및 소모품 사용
64,546
52,602

종업원급여
2,152,091
1,041,210

감가상각비
65,035
13,110

외주가공비
23,667,018
16,245,341

운반비
48,086
193,361

임차료
72,187
18,436

수수료비용
1,586,652
826,613

광고선전비
2,340,789
415,323

건물관리비
84,172
37,466

기타비용
161,667
91,243

합 계
30,242,243
18,934,705

26. 기타수익과 기타비용

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기타수익

임대료수입
2,849
-

기타수입
546
-

잡이익
4,615
1,457

보조금수입
-
17,696

합 계
8,010
19,153

기타비용

기부금
21,971
-

잡손실
165
645

합 계
22,136
645

27. 금융수익과 금융

원
가

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

금융수익

이자수익
22,212
5,608

금융원가

매도가능금융자산처분손실
2,055
-

28. 주당순손익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

(단위 : 원)

구분

당기

전기

보통주당기순이익(A)
3,927,679,754
2,944,278,375

가중평균 유통보통주식수(B)
10,000 주
10,000 주

보통주 기본주당순이익(C=A/B)
392,768
294,428

(2) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전 순이익

4,340,189
3,437,213

조정:

감가상각비
65,035
13,110

무형자산상각비
2,177
1,397

퇴직급여
349,276
91,142

임차료
1,409
643

매도가능금융자산처분손실
2,055
-

이자수익
(22,212)
(5,608)

운전자본의 변동

매출채권의 증가
(595,121)
(476,518)

기타유동금융자산의 감소
23,548
17,250

기타유동자산의 감소(증가)
(163,276)
11,936

기타비유동금융자산의 증가
(121,399)
(643)

매입채무의 증가
786,635
55,457

기타금융부채의 증가
150,544
85,730

기타유동부채의 증가(감소)
(31,666)
98,409

기타비유동부채의 증가
184,724
138,147

퇴직금지급
(17,044)
(24,591)

영업으로부터 창출된 현금

4,954,874
3,443,074

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

이익준비금 적립
100,000
6,650

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 우리은행에 직원 전세자금대출과 관련하여 연대보증(59백만원)을 제공하고 있으며 이와 관련하여 회사의 장기금융상품(100백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금융기관
한 도
실행금액
관련계정과목

대출약정
우리은행
1,000,000
-
-

(3) 당기말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항 유형자산 1,234백만원과 무형자산 151백만원이 존재합니다(주석 15,16 참조).

(4) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
비고

기술보증기금
900,000
우리은행 대출약정 보증

대표이사
120,000
우리은행 대출약정 보증

우리은행
30,000
이행보증(*1)

서울보증보험
383,436
인허가보증(*2)

58,000
이행보증

(*1) 회사는 우리은행 이행보증과 관련하여 단기금융상품(32백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(*2) 동 인허가보증과 관련하여 회사의 대표이사가 379백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사의 진행중인 소송은 없습니다.

31. 특수관계자 거
래

(1) 지배기업 및 기타특수관계자 현황

1) 당기말 현재 회사의 최상위지배자는 김영문(지분율 70%)입니다.

2) 당기와 전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
2017
2016

종속기업
(주)문트리
-

(2) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 및 매출ㆍ매입 등 거래 내역

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
회사명
채권/채무 등
매출 등

기타채권
영업수익 등
출자

기타특수관계자
(주)문트리
1,500
3,394
70,000

(3) 특수관계자와의 자금거래내역

1) 전기

(단위 : 천원)

구분
회사명
차입(상환)

기타특수관계자
임직원
(9,000)

(4) 당기말 현재 회사는 직원 전세자금대출과 관련하여 연대보증(59백만원)을 제공하고 있으며, 서
울보증보험의 인허가보증과 관련하여 회사의 대표이사가 379백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

단기종업권급여

295,651
214,445

퇴직급여

200,340
15,937

합계

495,991
230,382

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 푸드나무

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
5
-
2
-
3
-
-
-
13
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
-
20
-
432
-
190
-
7
-
-
-
655
-

합계
6
-
20
-
432
-
190
-
7
-
-
-
655
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.18
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와
시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.18~12.20
3
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.03.05~03.09
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.01.05, 2018.03.28