펌텍코리아 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180410)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.3
펌텍코리아(주)

00260116
220000000000
114671
Y
N
Y
Y
E

펌텍코리아 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인 

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------------

II. 연결재무제표

연결재무상태표
-----------------------------

연결포괄손익계산서
-----------------------------

연결자본변동표
-----------------------------

연결현금흐름표
-----------------------------

주석
-----------------------------

iii. 외부감사 실시내용
-----------------------------

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

펌텍코리아 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 28일

우리는 별첨된 펌텍코리아 주식회사와 그 종속기업의 재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년
12월
31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 연결재무상태에 대하여는 적정의견 그리고 연결재무성과와 연결현금흐름에 대하여는 한정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무성과와 현금흐름에 대한 한정의견 근거

우리는 2017년 9월 29일에 회사의 감사인으로 선임되었기 때문에 보고기간 개시일 현재의 재고자산 실사에 입회하지 못하였습니다. 대체적인 방법에 의하여도 2016년 12월 31일 현재 보유 중인 재고자산 수량에 대해 만족할만한 결과를 얻지 못하였습니다. 기초 재고자산이 연결재무성과와 연결현금흐름의 결정에 영향을 미치기 때문에 우리는 연결포괄손익계산서에 보고된 연간 손익과 연결현금흐름표에 보고된 영업활동순현금흐름에 수정을 요하는 사항이 있는지 여부를 결정할 수 없었습니다.

재무성과와 현금흐름에 대한 한정의견

우리의 의견으로는 한정의견근거문단에서 기술된 사항이 미칠 수 있는 영향을 제외하고는 상기 연결포괄손익계산서와 연결현금흐름표는 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과와 연결현금흐름의 내용을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

재무상태에 대한 의견
우리의 의견으로는 연결재무상태표는 펌텍코리아 주식회사와 그 종속기업의 2017년12월 31일 현재의 연결재무상태를 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

펌텍코리아 주식회사와 그 종속기업의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

펌텍코리아 주식회사와 그 종속기업

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 16 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

펌텍코리아 주식회사 대표이사

이 도 훈, 이 재 신

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 부평구 부평대로 329번길 46

(전 화)
032-683-4080

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초
2017년 12월 31일 현재
2016년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표)
2016년 01월 01일 현재 (감사받지 않은 재무제표)

펌텍코리아 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석

제 17(당) 기 기말
"감사받지 않은
재무제표"
제 16(전) 기 기말
"감사받지 않은
재무제표"
제 16(전) 기 기초

자산

유동자산

현금및현금성자산
6,28,31
17,904,300,256
8,179,629,875
8,248,542,916

단기금융기관예치금
28,31
5,295,000,000
-
100,000,000

매출채권
7,14,28,31
19,276,105,759
16,193,745,874
12,640,100,013

단기대여금및기타수취채권
8,14,28,31
1,546,808,370
627,379,331
210,134,895

재고자산
9
5,160,500,988
5,160,857,089
474,795,743

기타유동자산
10
368,164,461
126,080,064
85,207,046

유동자산 합계

49,550,879,834
30,287,692,233
21,758,780,613

비유동자산

장기금융기관예치금
28,31
218,880,490
385,042,420
451,168,620

장기대여금및기타수취채권
8,28,31
1,350,000,000
1,288,000,000
1,390,000,000

매도가능금융자산
28,21
-
-
3,742,000,000

관계기업투자
13
21,126,711,512
20,013,065,930
-

유형자산
5,11,14
40,898,019,778
38,879,719,896
32,442,158,665

무형자산
12,33
1,327,256,581
927,416,798
824,794,220

기타비유동자산
10
199,581,000
134,949,000
291,403,000

비유동자산 합계

65,120,449,361
61,628,194,044
39,141,524,505

자산총계

114,671,329,195
91,915,886,277
60,900,305,118

부채 및 자본

부채

유동부채

매입채무
14,28,31
18,299,292,150
16,369,106,246
14,761,931,341

기타유동지급채무
15,28,31
4,919,142,886
2,710,741,699
2,222,747,263

단기차입금
11,14,16,
20,28,31
5,695,027,576
5,206,721,460
3,961,987,271

유동성장기차입금
11,14,17,
20,28,31
500,000,000
2,200,000,000
600,000,000

기타유동부채
18
663,936,123
483,136,592
363,253,222

당기법인세부채
30
3,923,680,202
1,690,409,408
1,738,441,953

유동부채 합계

34,001,078,937
28,660,115,405
23,648,361,050

비유동부채

기타비유동지급채무
14,15,28,31
136,000,000
301,000,000
281,000,000

장기차입금
11,14,17,
20,28,31
14,240,000,000
12,570,000,000
14,400,000,000

순확정급여부채
19
1,416,232,493
1,059,523,908
802,669,391

이연법인세부채
30
3,123,345,144
3,950,436,318
75,417,585

비유동부채 합계

18,915,577,637
17,880,960,226
15,559,086,976

부채총계

52,916,656,574
46,541,075,631
39,207,448,026

자본

자본금
21
925,000,000
925,000,000
925,000,000

주식발행초과금

69,168,000
69,168,000
69,168,000

자기주식
1,13,22
(3,237,500,000)
(3,237,500,000)
(3,237,500,000)

기타자본구성요소

148,658,822
(9,895,815)
(4,894,696)

이익잉여금
23
63,849,345,799
47,628,038,461
23,941,083,788

자본총계

61,754,672,621
45,374,810,646
21,692,857,092

부채및자본총계

114,671,329,195
91,915,886,277
60,900,305,118

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 17(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 16(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표)

펌텍코리아 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석

제 17(당) 기
"감사받지 않은
재무제표"
제 16(전) 기

제품매출
5,14
133,563,767,302
107,513,318,905

제품매출원가
14,25
102,615,652,851
83,635,271,914

매출총이익

30,948,114,451
23,878,046,991

판매비와관리비
25,26
11,757,279,168
6,882,776,517

영업이익

19,190,835,283
16,995,270,474

기타수익
27
712,972,423
854,745,456

기타비용
27
281,977,066
87,083,093

금융수익
29
312,371,378
13,355,710,835

금융원가
29
881,171,047
698,730,384

관계기업투자이익
13
902,155,366
782,360,532

법인세비용차감전순이익

19,955,186,337
31,202,273,820

법인세비용
30
3,782,152,591
7,382,578,594

당기순이익

23,24
16,173,033,746
23,819,695,226

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

―순확정급여부채의 재측정요소
19,23,30
48,273,592
(132,740,553)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

―관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분
13,30
160,309,584
-

―해외사업환산손익

(1,754,947)
(5,001,119)

법인세비용차감후기타포괄손익

206,828,229
(137,741,672)

총포괄손익

16,379,861,975
23,681,953,554

주당이익:

기본및희석주당이익
24
109,277
160,944

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
"

연 결 자 본 변 동 표

제 17(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 16(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

펌텍코리아 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
자본금
주식발행초과금
자기주식
기타
자본구성요소
이익잉여금
지배기업
소유지분총계

2016년 01월 01일(전기초)

925,000,000
69,168,000
(3,237,500,000)
(4,894,696)
23,941,083,788
21,692,857,092

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
23,819,695,226
23,819,695,226

기타포괄손익:

―순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(132,740,553)
(132,740,553)

- 해외사업환산손익
-
-
-
(5,001,119)
-
(5,001,119)

기타포괄손익 소계
-
-
-
(5,001,119)
(132,740,553)
(137,741,672)

총포괄손익
-
-
-
(5,001,119)
23,686,954,673
23,681,953,554

2016년 12월 31일(전기말)
925,000,000
69,168,000
(3,237,500,000)
(9,895,815)
47,628,038,461
45,374,810,646

2017년 01월 01일(당
기초)

925,000,000
69,168,000
(3,237,500,000)
(9,895,815)
47,628,038,461
45,374,810,646

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
16,173,033,746
16,173,033,746

기타포괄손익:

―순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
48,273,592
48,273,592

―관계기업의 
 기타포괄손익에 대한 지분
-
-
-
160,309,584
-
160,309,584

- 해외사업환산손익
-
-
-
(1,754,947)
-
(1,754,947)

기타포괄손익 소계
-
-
-
158,554,637
48,273,592
206,828,229

총포괄손익
-
-
-
158,554,637
16,221,307,338
16,379,861,975

2017년
12월 31일(당
기말)

925,000,000
69,168,000
(3,237,500,000)
148,658,822
63,849,345,799
61,754,672,621

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
"

연 결 현 금 흐 름 표

제 17(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 16(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

펌텍코리아 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석

제 17(당) 기
"감사받지 않은
재무제표"
제 16(전) 기

영업활동 현금흐름

영업에서 창출된 현금흐름

32
23,758,579,799
13,144,056,104

이자의 수취

234,901,616
163,648,641

이자의 지급

(491,084,192)
(504,601,796)

법인세의 납부

(2,442,565,488)
(3,518,152,763)

영업활동순현금흐름

21,059,831,735
9,284,950,186

투자활동 현금흐름

단기금융상품의 취득

(5,000,000,000)
(20,000,000)

단기금융상품의 처분

-
120,000,000

장기금융상품의 증가

(128,838,070)
(106,097,800)

장기금융상품의 처분

-
172,224,000

대여금의 증가

(1,670,000,000)
(188,132,710)

대여금의 감소

58,132,710
260,396,000

관계기업투자

-
(2,508,800,000)

유형자산의 취득

(3,497,106,431)
(8,133,634,000)

유형자산의 처분

950,100,000
103,898,139

무형자산의 취득

(175,959,232)
(249,154,494)

무형자산의 처분

29,211,100
4,702,818

임차보증금의 취득

(184,280,000)
(2,000,000)

임차보증금의 처분

63,530,000
136,000,000

기타보증금의 취득

-
(300,000)

기타보증금의 처분

-
22,754,000

영업양수

(660,748,469)
-

투자활동순현금흐름

(10,215,958,392)
(10,388,144,047)

재무활동 현금흐름
32

임대보증금의 감소

(165,000,000)
-

임대보증금의 증가

110,000,000
20,000,000

단기차입금의 상환

(4,456,894,884)
(3,128,390,197)

단기차입금의 증가

4,946,642,500
4,373,295,386

장기차입금의 상환

(3,900,000,000)
(600,000,000)

장기차입금의 증가

2,348,000,000
370,000,000

재무활동순현금흐름

(1,117,252,384)
1,034,905,189

현금및현금성자산의 순증감

9,726,620,959
(68,288,672)

기초의 현금및현금성자산

8,179,629,875
8,248,542,916

현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

(1,950,578)
(624,369)

기말의 현금및현금성자산

17,904,300,256
8,179,629,875

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
"

주석

제 17(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 16(전) 기 2016년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표)

제 16(전) 기 2016년 1월 1일 현재 (감사받지 않은 재무제표)

펌텍코리아 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항
(1) 지배기업의 개요

펌텍코리아 주식회사(이하 "지배기업")는 2001년 8월 1일 설립되어 프라스틱 용기 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사소재지는 인천광역시 부평구 부평대로입니다. 

당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율
비고

이도훈
60,300주
32.6%
대표이사

이도경
32,150주
17.4%

이재신
8,300주
4.5%
대표이사

박상규
9,250주
5.0%

이현주
10,000주
5.4%

부국티엔씨(주)
28,000주
15.1%

자기주식
37,000주
20.0%

합계
185,000주
100.0%

(2) 종속기업의 개요
당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
소재지
주요영업활동
지분율

제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

Pum-Tech 
Shanghai Co.,Ltd
중국
도매 및 상품중개업
100.00%
100.00%
100.00%

(3) 종속기업의 재무정보 요약
당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

Pum-Tech 
Shanghai Co.,Ltd
358,420
303,810
54,610
1,247,780
41,920
41,920

2. 연결재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하, "연결실체")는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

지배기업은 과거회계기준하에서 주식회사의외부감사에관한법률 시행령 제1조의3 제2항에 따라 연결재무제표를 작성하지 아니하였으나, 한국채택국제회계기준하에서Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd를 연결대상 종속기업으로 포함하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따른 최초 한국채택국제회계기준 연결재무제표이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일입니다. 개시 한국채택국제회계기준 연결재무상태표의 작성과 관련하여 연결실체가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 연결재무상태, 연결재무성과와 연결현금흐름에 미친 영향을 공시하지 아니하였습니다.

연결실체의 재무제표는 2018년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

●
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화
연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 

● 주석 20: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

● 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이 등의 실현가능성

● 주석 31: 매출채권의 회수가능성

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는바, 연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분

투입변수

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 31: 위험관리

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 적용된 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 다음 내용의 공시를 요구합니다.
● 재무적현금으로 인한 변동
● 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동
● 환율변동효과
● 공정가치 변동
● 그밖의 변동

동 회계정책의 변경과 관련된 영향은 주석 32에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하고, 미래 과세소득의추정 시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하며, 현재의 차감할 일시적차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음으로써, 일시적차이와 미래 과세소득의 추정방법을 명확화하고 있습니다.

연결실체는 상기 회계정책 변경의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로인식합니다.

④ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2)
현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융 자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수
구분
추정내용연수

건물
30 년
비품
5 년

기계장치
10 년
시설장치
5 년

차량운반구
5 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

산업재산권
5 ∼ 10 년

소프트웨어
5 년

시설이용권
비한정

영업권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 비금융자산의손상

건설계약에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(12) 수익

수익은 재화의 판매, 임대의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 임대수익
유형자산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(13) 금융수익과 비용
금융수익은 금융기관예치금을 포함한 투자로부터의 이자수익, 투자자산처분이익, 매도가능금융자산처분이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 투자자산의 처분손실 등을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(15) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(16) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금 융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목 과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제 상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익- 
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄 격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자 산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체의 2017년
12월 31일 현재 금융자산은 모두 대여금 및 수취채권으로서 장부금액은
45,591,095천
원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하 는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
45,591,095천
원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하 므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가 치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가 치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표 시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체의 2017년 12월 31일 현재 금융부채는 43,789,463천원으로서 모두 상각후원가측정금융부채에 해당하며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 미미할 것으로 판단 합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리 스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따 라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후

12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1)

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2)
보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 45,591,095천원 (전액 대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 194,004천원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신 용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

재무적 영향 평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금의 변동이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름 위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하 였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피 회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,

최
초
적
용
누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열 티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (①계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 하였고,그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 화장품 포장재 제품을 공급하는 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 관련 수익은
133,563,767천원입
니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 일부 수출 계약에서 화장품 포장재 제품의 공급과구별되는 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다. 연결실체는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.

연결실체는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

2) 거래가격의 산정

연결실체의 화장품 포장재 제품 공급계약과 관련하여 계약상 의무의 이행 이후에 특정 사유 발생 시 반품 및 환불에 따라 거래가격이 변동되는 경우 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

연결실체는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

5. 영업부문

연결실체는 최고영업의사결정자는 영업성과의 평가 시 부문별로 구분된 재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 이에 따라, 연결실체는 단일의 보고부문을 가진 기업으로서기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

국내
107,612,812
92,614,697

해외
25,950,955
14,898,622

합 계
133,563,767
107,513,319

(2) 주요 고객에 대한 의존도
당기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

(주)아모레퍼시픽
22,146,115
23,496,055

HCT
18,618,894
10,494,285

(3) 당기말 현재 연결실체의 비유동자산 중 Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd의 비품을 제외하고는 모두 국내에 소재하고 있습니다. 

6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

현금시재액
7,010
11,344
7,269

보통예금
17,897,290
8,031,456
8,241,274

외화예금
-
136,830
-

합계
17,904,300
8,179,630
8,248,543

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

매출채권 총액
19,470,110
16,329,994
12,769,792

대손충당금
(194,004)
(136,248)
(129,692)

매출채권 순액
19,276,106
16,193,746
12,640,100

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

기초금액
136,248
129,692

대손상각비
87,152
11,882

제각
(29,396)
(5,326)

기말금액
194,004
136,248

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

30일 이내
1,881,132
1,229,519
1,245,307

30 ~ 60일
226,230
188,454
419,115

60일 이상
260,006
201,596
167,401

합계
2,367,368
1,619,569
1,831,823

8. 대여금및기타수취채권
당기말과 전기말 및 전기초 현재 대여금및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

대여금
995,000
1,350,000
58,133
1,288,000
28,396
1,390,000

미수금
540,479
-
569,247
-
180,294
-

미수수익
11,329
-
-
-
1,445
-

합 계
1,546,808
1,350,000
627,380
1,288,000
210,135
1,390,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 대여금및기타수취채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

30일 이내
9,000
3,000
-

30 ~ 60일
13,684
5,200
-

60일 이상
85,537
34,145
154

합계
108,221
42,345
154

9. 재고자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

제품
3,357,324
1,604,485
229,099

제품평가충당금
(569,022)
-
-

재공품
2,242,570
2,863,297
197,156

재공품평가충당금
(189,784)
-
-

원재료
319,413
693,075
48,541

합계
5,160,501
5,160,857
474,796

당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 758,806천원입니다.

10. 기타자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
285,921
-
109,801
-
67,906
-

선급비용
24,125
-
16,279
-
17,301
-

선급법인세
-
-
-
-
-
-

임차보증금
8,000
140,000
-
76,000
-
210,000

기타보증금
50,118
59,581
-
58,949
-
81,403

합계
368,164
199,581
126,080
134,949
85,207
291,403

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
장부가액
취득(*1)
처분
대체
감가상각비
기타(*2)
기말
장부가액

토지
17,483,261
19,800
-
-
-
-
17,503,061

건물
12,551,688
7,979
-
-
(450,487)
-
12,109,180

기계장치
6,878,198
2,865,418
(1,144,791)
1,635,450
(969,523)
-
9,264,752

차량운반구
266,327
65,800
(1)
-
(78,453)
-
253,673

비품
261,261
60,627
(8,835)
-
(69,069)
(66)
243,918

시설장치
1,438,903
89,500
(66,665)
-
(362,285)
-
1,099,453

금형
82
-
-
-
-
-
82

건설중인자산
-
2,059,350
-
(1,635,450)
-
-
423,900

합 계
38,879,720
5,168,474
(1,220,292)
-
(1,929,817)
(66)
40,898,019

(*1)
영업양수 시 취득한 기계장치 1,671,368천원이 포함되어 있습니다.

(*2)
기타는 순외환차이를 포함하고 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
장부가액
취득
처분
대체
감가상각비
기타(*)
기말
장부가액

토지
15,516,461
15,400
-
1,951,400
-
-
17,483,261

건물
9,161,397
2,882
-
3,837,625
(450,216)
-
12,551,688

기계장치
4,637,660
3,088,620
(115,884)
-
(732,198)
-
6,878,198

차량운반구
108,937
215,230
(1)
-
(57,839)
-
266,327

비품
113,078
152,195
(10,150)
53,000
(46,793)
(69)
261,261

시설장치
979,544
206,800
(18,385)
535,482
(264,538)
-
1,438,903

금형
82
-
-
-
-
-
82

건설중인자산
1,925,000
4,452,507
-
(6,377,507)
-
-
-

합 계
32,442,159
8,133,634
(144,420)
-
(1,551,584)
(69)
38,879,720

(*)
기타는 순외환차이를 포함하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
담보제공자산
장부금액
담보설정액
관련차입금
담보내용

중소기업은행
토지 및 건물
20,864,293
13,200,000
7,362,710
차입담보

(주)국민은행
2,400,000
2,000,000

차입담보

(주)신한은행
1,800,000
1,254,271

차입담보

(주)신한은행
토지
5,168,491
4,800,000
4,000,000

차입담보

합 계
26,032,784
22,200,000
14,616,981

(4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사
보험가입자산
보험가입금액

롯데손해보험(주)
건물, 기계장치
18,898,282

한편, 상기 보험자산 이외에 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다. 

12. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득(*)
처분
상각
기말잔액

산업재산권
376,219
82,284
(3,049)
(94,862)
360,592

영업권
-
408,000

408,000

소프트웨어
208,655
93,675
(21,977)
(64,230)
216,123

회원권
342,542
-

-
342,542

합 계
927,416
583,959
(25,026)
(159,092)
1,327,257

(*)
영업양수 시 취득한 영업권 408,000천원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분
상각
기말잔액

산업재산권
274,178
192,841
(881)
(89,920)
376,218

소프트웨어
208,074
56,313
-
(55,732)
208,655

회원권
342,542
-
-
-
342,542

합 계
824,794
249,154
(881)
(145,652)
927,415

(3) 경상개발연구비

당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발연구비는 각각 2,308,569천원과 534,407천원이며, 연구인력개발비로 계상되어 있습니다.

13. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소재지
지분율
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말

관계기업투자:

부국티엔씨(주)
한국
32.65%
21,126,712
20,013,066

당기 중 부국티엔씨(주)가 자기주식 44,000주를 취득함에 따라 연결실체의 유효지분율이 29.62%에서 32.65%로 증가되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

기초금액
20,013,066
-

대체(*)
-
19,230,705

당기손익에 대한 지분
902,155
-

기타포괄손익에 대한 지분
211,490
-

평가
-
782,361

기말금액
21,126,711
20,013,066

(*)
전기 이전에 취득한 지분증권(매도가능금융자산)을 전기 중 추가취득하여 유의적인 영향력을 획득하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기 기말

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

부국티엔씨(주)
108,014,434
60,099,285
47,915,149
38,676,111
2,087,867
3,698,873

② 제 16(전) 기 기말

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

부국티엔씨(주)
107,176,933
59,667,502
47,509,431
39,801,344
4,077,582
24,032,668

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 장부금액, 관계기업투자이익 및 기타포괄손익에 대한 연결실체의 지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말

관계기업투자 장부금액
21,126,712
20,013,066

당기순손익에 대한 지분
902,155
-

염가매수차익
-
782,361

기타포괄손익에 대한 지분
211,490
-

14. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자구분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

관계기업
부국티엔씨(주)
부국티엔씨(주)
-

기타특수관계자
개인주주
이안프라스(*)
(구,펌텍아이엔비)
개인주주
부국티엔씨(주)
펌텍아이엔비(*)
개인주주

(*)
펌텍이엔비는 전기 중 상호를 이안프라스로 변경하였으며, 연결실체는 2017년 12월 31일을 기준일로 하여 동 기타특수관계자의 영업을 양수하였습니다(주33).

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

부국티엔씨(주)
매출
25,581
31,872

매입 등
2,377,342
1,687,636

이안프라스(*)
(구,펌텍아이엔비)
매출 등
300,408
520,450

이자수익
10,961
11,356

매입 등
2,895,698
7,553,219

유형자산의 매입
1,671,368
341,000

(*)
영업양수에 따른 거래가 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

부국티엔씨(주)
매출채권
16,129
3,135
-

매입채무
348,495
190,806
294,098

이안프라스
(구,펌텍아이엔비)
미수금
-
250,998
73,675

매입채무
-
1,005,144
364,515

임대보증금
-
165,000
165,000

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
거래
기초
증가
감소
영업양수
기말

이안프라스
(구,펌텍아이엔비)
대여
280,000
200,000
(100,000)
(380,000)
-

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공하는자
보증내용
금액
관련차입한도
관련차입잔액
지급보증처

대표이사
차입지급보증
2,640,000
10,000,000
6,500,000
중소기업은행

960,000
800,000
-
중소기업은행

1,200,000
1,000,000
-
중소기업은행

7,200,000
6,000,000
3,666,396
중소기업은행

3,000,000
3,000,000
3,000,000
한국산업은행

4,800,000
4,000,000
4,000,000
(주)신한은행

81,825
81,825
81,825
(주)신한은행

1,200,000
1,500,000
1,254,271
(주)신한은행

3,600,000
3,000,000
1,042,613
(주)신한은행

1,821,600
1,518,000
1,271,500
(주)하나은행

개인주주
차입지급보증
114,400
1,433,000
1,433,000
중소기업은행

합 계
26,617,825
32,332,825
22,249,605

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

단기종업원급여
1,623,568
676,930

퇴직급여
127,888
-

(7) 연결실체는 당기 중 기타특수관계자인 이안프라스의 영업을 양수하였으며, 양수대가를 지배기업의 개인주주에 776,027천원 지급하였습니다(주석 33).

15. 기타지급채무
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급금
2,688,795
-
1,802,430
-
1,667,391
-

미지급비용
2,230,348
-
908,312
-
555,356
-

임대보증금
-
136,000
-
301,000
-
281,000

합계
4,919,143
136,000
2,710,742
301,000
2,222,747
281,000

16. 단기차입금 
당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
대출종류
약정
이자율(%)
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

한국산업은행
운영자금대출
2.43
3,000,000
3,000,000
-

(주)신한은행
운영자금대출
2.90
-
600,000
1,760,772

(주)하나은행
일반자금대출
3.18
553,499
631,542
1,699,794

(주)신한은행
일반자금대출
3.17
1,254,271
353,341
-

중소기업은행
일반자금대출
2.94
862,710
595,849
501,421

(주)신한은행(*)
운영자금대출
5.46
24,548
25,989
-

합 계
5,695,028
5,206,721
3,961,987

(*)
상해지점

17. 장기차입금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
대출종류
약정
이자율(%)
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

(주)하나은행
정책자금대출
1.50
370,000
370,000
-

(주)하나은행
정책자금대출
1.50
348,000
-
-

중소기업은행
시설자금대출
1.50
1,433,000
-
-

중소기업은행
시설자금대출
1.50
89,000
-
-

중소기업은행
시설자금대출
2.32
6,500,000
10,000,000
10,000,000

(주)신한은행
일반자금대출
2.79
4,000,000
4,200,000
5,000,000

(주)국민은행
정책자금대출
0.94
2,000,000

200,000

-

(A) 합 계
14,740,000
14,770,000
15,000,000

(B) 유동성장기차입금
500,000
2,200,000
600,000

(A)-(B) 장기차입금
14,240,000
12,570,000
14,400,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도
2018년
2019년
2020년
2021년
2022년이후
합 계

금 액
500,000
4,738,316
3,075,416
3,114,666
3,311,602
14,740,000

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

선수금
348,232
437,297
318,518

예수금
315,704
45,839
44,736

합계
663,936
483,136
363,254

19. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

급여
17,918,816
11,554,876

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,825,706
1,364,227

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 
공정가치
순확정급여
(자산)부채

기초잔액
4,160,204
(3,100,680)
1,059,524

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
1,832,584
-
1,832,584

이자원가(수익)
102,749
(109,627)
(6,878)

소 계
1,935,333
(109,627)
1,825,706

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익
(137,600)
-
(137,600)

인구통계적 가정
144,217
-
144,217

재무적 가정
(303,690)
-
(303,690)

경험조정
21,873
-
21,873

- 사외적립자산 수익
-
73,914
73,914

소 계
(137,600)
73,914
(63,686)

기타:

납부한 기여금
-
(1,401,683)
(1,401,683)

급여 지급
(435,320)
402,225
(33,095)

영업양수
95,168
(65,702)
29,466

소 계
(340,152)
(1,065,160)
(1,405,312)

기말잔액
5,617,785
(4,201,553)
1,416,232

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산 
공정가치
순확정급여
(자산)부채

기초잔액
2,981,751
(2,179,082)
802,669

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
1,371,660

1,371,660

이자원가(수익)
74,190
(81,623)
(7,433)

소 계
1,445,850
(81,623)
1,364,227

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익
118,978
-
118,978

인구통계적 가정
(95,493)
-
(95,493)

재무적 가정
234,191
-
234,191

경험조정
(19,720)
-
(19,720)

- 사외적립자산 수익
-
51,202
51,202

소 계
118,978
51,202
170,180

기타:

납부한 기여금
-
(1,100,000)
(1,100,000)

급여 지급
(386,375)
208,823
(177,552)

소 계
(386,375)
(891,177)
(1,277,552)

기말잔액
4,160,204
(3,100,680)
1,059,524

(3) 확정급여채무

① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말

할인율
3.04%
2.57%

미래 급여인상률
관리직
7.03%
7.40%

생산직
7.70%
8.00%

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말

증가
감소
증가
감소

할인율 (1% 변동)
(345,002)
391,948
(246,549)
278,737

미래 급여인상률 (1% 변동)
372,018
(335,258)
(65,996)
72,917

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산은 전액 정기예금상품으로 구성되어 있습니다.

20. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 기타의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, CNY)

은행
종류
한도액
실행액

(주)하나은행
운전자금대출
1,518,000
1,271,500

외상매출채권담보대출
540,000
-

(주)신한은행
외화지급보증
CNY 500,000
CNY 500,000

운전자금대출
5,500,000
5,254,271

구매카드대출
3,000,000
1,863,010

중소기업은행
운전자금대출
1,000,000
862,710

시설자금대출
11,522,000
8,022,000

외상매출채권담보대출
800,000
-

외상매출채권담보대출

1,000,000
-

구매카드대출
6,000,000
3,666,396

(주)국민은행
운전자금대출
-
2,000,000

한국산업은행
운전자금대출
3,000,000
3,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공하는자
보증내용
금액
관련차입한도
관련차입잔액
지급보증처

대표이사
차입지급보증
2,640,000
10,000,000
6,500,000
중소기업은행

960,000
800,000
-
중소기업은행

1,200,000
1,000,000
-
중소기업은행

7,200,000
6,000,000
3,666,396
중소기업은행

3,000,000
3,000,000
3,000,000
한국산업은행

4,800,000
4,000,000
4,000,000
(주)신한은행

81,825
81,825
81,825
(주)신한은행

1,200,000
1,500,000
1,254,271
(주)신한은행

3,600,000
3,000,000
1,042,613
(주)신한은행

1,821,600
1,518,000
1,271,500
(주)하나은행

개인주주
차입지급보증
114,400
1,433,000
1,433,000
중소기업은행

합 계
26,617,825
32,332,825
22,249,605

한편, 연결실체는 당기말 현재 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 24,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 

(3) 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

연결실체가 원고인 소송:

인천지방법원
펌텍코리아(주)
(주)포이베
물품대금
8,100
지급명령/압류신청

인천지방법원
펌텍코리아(주)
(주)이노코즈
물품대금
10,732
지급명령/압류신청

당기말 현재 연결실체는 상기 소송의 승패에 대해서 전망을 예측할 수 없으며, 상기 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(4)
운용리스

① 리스계약의 주요내용
당기말 현재 연결실체는 부동산, 차량운반구 등에 대한 리스를 이용 중입니다.

② 향후 지급할 최소리스료
당기말 현재 이용 중인 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

1년 이내
337,506

1년 초과 5년 이내
303,616

5년 초과
-

③ 손익에 반영된 리스료
당기 및 전기 중 제공받은 리스와 관련하여 당기 및 전기 손익에 반영된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

최소리스료 (*)
360,144
372,864

(*)
상기 최소리스료는 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

21. 자본금
당기말과 전기말 및 전기초 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는 400,000주이며, 1주의 액면가액은 5,000원으로 당기말과 전기말 및 전기초 현재 발행보통주식수는 185,000주입니다.

22. 자기주식
당기말과 전기말 및 전기초 현재 지배기업이 보유하는 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

자기주식
(3,237,500)
(3,237,500)
(3,237,500)

지배기업은 전기 이전에 자기주식 37,000주를 액면가에 취득하여 자기주식으로 계상하였으며, 동 자기주식에 대한 처리 계획은 확정된 바 없습니다. 

23. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

기초금액
47,628,038
23,941,084

당기순이익
16,173,034
23,819,695

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)
48,274
(132,741)

기말금액
63,849,346
47,628,038

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기(*)

처분예정일: 2018년 3월 30일
처분확정일: 2017년 3월 28일

Ⅰ.미처분이익잉여금

64,014,958,343

35,259,885,109

- 전기이월미처분이익잉여금
35,259,885,109

23,619,084,887

- 한국채택국제회계기준 도입 변경효과 등
12,575,686,264

-

- 당기순이익
16,131,113,378

11,640,800,222

- 순확정급여부채의 재측정요소
48,273,592

-

Ⅱ.차기이월미처분이익잉여금

64,014,958,343

35,259,885,109

(*)
과거회계기준에 따른 이익잉여금처분계산서입니다.

24. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

당기순이익
16,173,034천원
23,819,695천원

가중평균유통보통주식수
148,000주
148,000주

주당순이익
109,277원
160,944원

(2) 가중평균유통보통주식수
당기와 전기 중 지배기업의 자본금은 변동이 없었는 바, 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 수권주식수에서 자기주식수를 차감한 148,000주입니다.

(3) 희석주당순이익
지배기업은 희석화증권이 존재하지 아니하므로 당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

25. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

재고자산 변동
(151,471)
(4,857,344)

원재료등 매입액
69,822,903
64,865,748

급여
17,918,816
11,554,876

퇴직급여
1,825,706
1,364,227

복리후생비
1,804,852
1,368,036

여비교통비
131,421
99,694

감가상각비
1,929,816
1,551,584

무형자산상각비
159,091
145,652

외주용역비
4,916,415
4,357,335

광고선전비
160,233
151,698

지급수수료
738,096
472,555

연구인력개발비
2,308,569
534,407

수선비
310,924
344,186

소모품비
2,577,808
644,805

금형비
4,164,933
4,404,615

운반비
865,428
706,505

기타비용
4,889,392
2,809,469

합 계(*)
114,372,932
90,518,048

(*)
포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

급여
3,240,510
1,974,446

퇴직급여
534,859
431,505

복리후생비
634,928
525,203

여비교통비
113,829
79,590

접대비
71,990
56,178

세금과공과금
792,504
642,034

감가상각비
511,339
375,045

임차료
153,769
127,065

보험료
349,601
277,308

차량유지비
145,032
146,898

운반비
825,017
661,529

소모품비
150,853
86,605

지급수수료
677,373
399,155

광고선전비
160,233
151,698

비품비
68,150
136,493

수출제비용
413,423
251,274

무형자산상각비
159,091
145,652

연구인력개발비
2,308,569
-

견본비
87,933
86,418

기타
358,276
328,681

합 계
11,757,279
6,882,777

27. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

기타수익:

임대료
421,400
789,679

무형자산처분이익
4,183
3,823

분쇄품수익
205,262
-

잡이익
82,127
61,243

합 계
712,972
854,745

기타비용:

유형자산처분손실
270,192
40,522

기부금
-
21,500

잡손실
11,785
25,061

합 계
281,977
87,083

28.
금융상품의 범주별 분류

당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 제 17(당) 기 기말

(단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

금융자산:

현금및현금성자산(*)
17,892,557
-
-
17,892,557

단기금융기관예치금
5,295,000
-
-
5,295,000

매출채권
19,276,106
-
-
19,276,106

단기대여금및기타수취채권

1,546,808
-
-
1,546,808

장기금융기관예치금
218,880
-
-
218,880

장기대여금및기타수취채권
1,350,000
-
-
1,350,000

합 계
45,579,351
-
-
45,579,351

금융부채:

매입채무
-
-
18,299,292
18,299,292

기타유동지급채무
-
-
4,919,143
4,919,143

단기차입금
-
-
5,695,028
5,695,028

유동성장기차입금
-
-
500,000
500,000

기타비유동지급채무
-
-
136,000
136,000

장기차입금
-
-
14,240,000
14,240,000

합 계
-
-
43,789,463
43,789,463

(*)
현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 제 16(전) 기 기말

(단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

금융자산:

현금및현금성자산(*)
8,173,515
-
-
8,173,515

단기금융기관예치금
-
-
-
-

매출채권
16,193,746
-
-
16,193,746

단기대여금및기타수취채권

627,379
-
-
627,379

장기금융기관예치금
385,042
-
-
385,042

장기대여금및기타수취채권
1,288,000
-
-
1,288,000

합 계
26,667,682
-
-
26,667,682

금융부채:

매입채무
-
-
16,369,106
16,369,106

기타유동지급채무
-
-
2,710,742
2,710,742

단기차입금
-
-
5,206,721
5,206,721

유동성장기차입금
-
-
2,200,000
2,200,000

기타비유동지급채무
-
-
301,000
301,000

장기차입금
-
-
12,570,000
12,570,000

합 계
-
-
39,357,569
39,357,569

(*)
현금시재액을 제외한 금액입니다.

(3) 제 16(전) 기 기초

(단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

금융자산:

현금및현금성자산(*)
8,246,060
-
-
8,246,060

단기금융기관예치금
100,000
-
-
100,000

매출채권
12,640,100
-
-
12,640,100

단기대여금및기타수취채권

210,135
-
-
210,135

장기금융기관예치금
451,169
-
-
451,169

장기대여금및기타수취채권
1,390,000
-
-
1,390,000

매도가능금융자산
-
3,742,000
-
3,742,000

합 계
23,037,464
3,742,000
-
26,779,464

금융부채:

매입채무
-
-
14,761,931
14,761,931

기타유동지급채무
-
-
2,222,747
2,222,747

단기차입금
-
-
3,961,987
3,961,987

유동성장기차입금
-
-
600,000
600,000

기타비유동지급채무
-
-
281,000
281,000

장기차입금
-
-
14,400,000
14,400,000

합 계
-
-
36,227,665
36,227,665

(*)
현금시재액을 제외한 금액입니다.

29. 금융수익과 금융비용
당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

금융수익:

이자수익
246,231
162,204

매도가능금융자산처분이익
-
12,979,905

외화환산이익
1,060
53,390

외환차익
65,080
160,212

소 계
312,371
13,355,711

금융비용:

이자비용
492,866
503,241

외화환산손실
59,314
1,854

외환차손
328,991
193,635

소 계
881,171
698,730

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

당기법인세비용:

- 당기법인세
5,142,361
2,674,513

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(466,524)
795,609

소 계
4,675,837
3,470,122

이연법인세비용(수익):

- 일시적차이의 발생과 소멸
(827,091)
3,875,018

- 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
(66,593)
37,439

소 계
(893,684)
3,912,457

법인세비용:
3,782,153
7,382,579

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외의 인식항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

세전
세금효과
세후
세전
세금효과
세후

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

ㅡ순확정급여부채의 재측정요소
63,686
(15,412)
48,274
(170,180)
37,439
(132,741)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익:

ㅡ지분법자본변동
211,490
(51,181)
160,309
-
-
-

합 계
275,176
(66,593)
208,583
(170,180)
37,439
(132,741)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

법인세비용차감전순이익
19,913,266
31,297,063

적용세율에 따른 세부담액
4,358,919
6,863,354

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
16,269
924,326

세액공제로 인한 법인세효과
(522,938)
(393,054)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(466,524)
795,608

단계적세율의 적용으로 인한 효과 등
396,426
(807,655)

법인세비용
3,782,153
7,382,579

유효세율
18.99%
23.59%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
기타포괄손익
반영
기말

미수수익
-
(2,742)
-
(2,742)

외상매출금
15,154
1,516
-
16,670

관계기업투자이익
(3,027,697)
(521,093)
(51,181)
(3,599,971)

확정급여채무
272,769
(1,256,246)
(33,299)
(1,016,776)

사외적립자산
11,469
1,330,148
17,887
1,359,504

업무용승용차
1,691
3,294
-
4,985

감가상각비
(319,504)
100,670
-
(218,834)

재고자산
(913,330)
1,096,961
-
183,631

미지급비용
19,570
130,618
-
150,188

대손상각비
(10,558)
10,558
-
-

합 계
(3,950,436)
893,684
(66,593)
(3,123,345)

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
기타포괄손익
반영
기말

미수수익
(318)
318
-
-

외상매출금
17,354
(2,200)
-
15,154

관계기업투자이익
-
(3,027,697)
-
(3,027,697)

확정급여채무
141,920
157,024
(26,175)
272,769

사외적립자산
11,469
11,264
(11,264)
11,469

업무용승용차
-
1,691
-
1,691

감가상각비
(276,345)
(43,159)
-
(319,504)

정부출연금
18,656
(18,656)
-
-

미지급비용
14,996
4,574
-
19,570

재고자산
-
(913,330)
-
(913,330)

대손상각비
(3,150)
(7,408)
-
(10,558)

합 계
(75,418)
(3,837,579)
(37,439)
(3,950,436)

(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

이연법인세자산
1,822,961

이연법인세부채
(4,946,307)

당기법인세부채
(5,142,360)

당기법인세자산
1,218,680

31. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.

(1) 위험관리체계
연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(2) 신용위험
연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

유동자산:

현금및현금성자산(*)
17,892,557
8,173,515
8,246,060

단기금융기관예치금
5,295,000
-
100,000

매출채권
19,276,106
16,193,746
12,640,100

단기대여금및기타수취채권

1,546,808
627,379
210,135

소 계
44,010,471
24,994,640
21,196,295

비유동자산:

장기금융기관예치금
218,880
385,042
451,169

장기대여금및기타수취채권
1,350,000
1,288,000
1,390,000

매도가능금융자산
-
-
3,742,000

소 계
1,568,880
1,673,042
5,583,169

합 계
45,579,351
26,667,682
26,779,464

(*)
현금시재액을 제외한 금액입니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

발생 ~ 3개월 이하
18,954,613
48,729
15,953,107
39,285
12,434,614
38,005

3개월 초과 ~ 6개월 이하
197,877
29,595
168,267
28,474
132,756
21,852

6개월 초과
123,616
115,680
72,372
68,489
72,730
69,835

합계
19,276,106
194,004
16,193,746
136,248
12,640,100
129,692

(3) 유동성위험
연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)신한은행 등과 당좌차월 약정을 체결하고 있으며, 중소기업은행 등과 구매자금대출약정 등을 체결하고 있습니다. 

당기말과 전기말 및 전기초 현재 비파생금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월미만
3개월~1년
1년초과

당기말
43,789,463
45,487,279
25,159,031
4,625,040
15,703,208

전기말
39,357,569
41,558,219
20,206,719
4,490,023
16,861,477

전기초
36,227,665
39,043,173
18,668,750
3,334,117
17,040,306

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 

(4) 시장위험
① 환위험
ⅰ) 환위험에 대한 노출
연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

USD
JPY
HKD
CNY
USD
JPY
HKD
CNY
USD
CNY

현금및현금성자산
891
294
1,742
35,938
137,238
207
1,822
26,575
-
38,658

매출채권
2,687,881
47,249
-
-
1,558,372
113,211
-
306,143
1,078,001
20,522

소 계
2,688,772
47,543
1,742
35,938
1,695,610
113,418
1,822
332,718
1,078,001
59,180

매입채무
91,541
-
-
-
80,351
-
-
-
33,151
-

순노출
2,597,231
47,543
1,742
35,938
1,615,259
113,418
1,822
332,718
1,044,850
59,180

당기말과 전기말 및 전기초에 적용된 기말환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

USD
1,071.40
1,208.50
1,172.00

JPY
9.4911
10.3681
9.7201

HKD
137.07
155.83
151.21

CNY
164.01
172.82
178.10

ⅱ) 민감도분석

당기말과 전기말 및 전기초 현재 원화 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
259,723
(259,723)
161,526
(161,526)
104,485
(104,485)

JPY
4,754
(4,754)
11,342
(11,342)
-
-

HKD
174
(174)
182
(182)
-
-

CNY
3,594
(3,594)
33,272
(33,272)
5,918
(5,918)

합 계
268,479
(268,479)
206,322
(206,322)
110,403
(110,403)

② 이자율위험
연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

단기차입금
5,695,028
5,206,721
3,961,987

장기차입금
14,740,000
14,770,000
15,000,000

당기 및 전기 중 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

1%상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

자본 증가(감소)
(204,350)
204,350
(199,767)
199,767

순이익 증가(감소)
(204,350)
204,350
(199,767)
199,767

(5) 자본위험관리
연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

부채:

- 단기차입금
(5,695,028)
(5,206,721)
(3,961,987)

- 장기차입금
(14,740,000)
(14,770,000)
(15,000,000)

소계
(20,435,028)
(19,976,721)
(18,961,987)

차감:

- 현금및현금성자산
17,904,300
8,179,630
8,248,543

- 금융기관예치금
5,513,880
5,513,880
551,169

- 매출채권
19,276,106
19,276,106
12,640,100

- 대여금및기타수취채권
2,896,808
2,896,808
1,600,135

- 매도가능금융자산
-
-
3,742,000

소계
45,591,094
35,866,424
26,781,947

순부채(자산)
(25,156,066)
(15,889,703)
(7,819,960)

자 본
61,014,534
45,374,811
21,692,857

(7) 공정가치

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
기말
제 16(전) 기
기말
제 16(전) 기
기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산
-
-
-
-
3,742,000
3,742,000

상각후원가로 인식된 금융자산:

- 현금및현금성자산
17,897,290
17,897,290
8,168,286
8,168,286
8,241,274
8,241,274

- 금융기관예치금
5,513,880
5,513,880
385,042
385,042
551,169
551,169

- 매출채권
19,276,106
19,276,106
16,193,746
16,193,746
12,640,100
12,640,100

- 대여금및기타수취채권
2,896,808
2,896,808
1,915,379
1,915,379
1,600,135
1,600,135

소 계
45,584,084
45,584,084
26,662,453
26,662,453
23,032,678
23,032,678

합 계
45,584,084
45,584,084
26,662,453
26,662,453
26,774,678
26,774,678

상각후원가로 측정하는 금융부채:

- 단기차입금
5,695,028
5,695,028
5,206,721
5,206,721
3,961,987
3,961,987

- 장기차입금
14,740,000
14,740,000
14,770,000
14,770,000
15,000,000
15,000,000

- 매입채무
18,299,292
18,299,292
16,369,106
16,369,106
14,761,931
14,761,931

- 기타지급채무
5,055,143
5,055,143
3,011,742
3,011,742
2,503,747
2,503,747

합 계
43,789,463
43,789,463
39,357,569
39,357,569
36,227,665
36,227,665

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

손익조정항목:

ㅡ법인세비용
3,782,153
7,382,579

ㅡ금융원가
492,866
503,241

ㅡ금융수익
(246,230)
(162,203)

ㅡ감가상각비
1,929,816
1,551,584

ㅡ무형자산상각비
159,091
145,652

ㅡ유형자산처분손실
270,192
40,522

ㅡ무형자산처분이익
(4,183)
(3,823)

ㅡ퇴직급여
1,825,706
1,364,227

ㅡ대손상각비(환입)
87,152
11,882

ㅡ관계기업투자이익
(902,155)
(782,361)

ㅡ매도가능금융자산처분이익
-
(12,979,905)

ㅡ외화환산이익
(1,060)
(53,390)

ㅡ외화환산손실
59,314
1,854

자산ㆍ부채증감:

ㅡ매출채권의 감소(증가)
(3,068,380)
(3,799,913)

ㅡ미수금의 감소(증가)
(1,695)
(389,219)

ㅡ선급금의 감소(증가)
(568,222)
(42,542)

ㅡ선급비용의 감소(증가)
(3,263)
1,022

ㅡ재고자산의 감소(증가)
16,390
(4,687,060)

ㅡ매입채무의 증가(감소)
3,000,809
1,895,663

ㅡ미지급금의 증가(감소)
835,775
135,073

ㅡ미지급비용의 증가(감소)
1,253,921
354,316

ㅡ선수금의 증가(감소)
(77,649)
119,056

ㅡ예수금의 증가(감소)
209,372
985

ㅡ퇴직금의 지급
(33,095)
(177,553)

ㅡ퇴직연금운용자산의 증가(감소)
(1,401,683)
(1,100,000)

ㅡ매출채권의 제각
(29,396)
(5,326)

(2) 재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 

① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구 분
부 채
자 본

장ㆍ단기차입금
임대보증금

기타자본

구성요소

이익잉여금

2017년 01월 01일(당기초)
19,976,721
301,000
(9,896)
47,628,038

재무현금흐름에서 생기는 변동

ㅡ단기차입금의 상환
(4,456,895)
-
-
-

ㅡ단기차입금의 증가
4,946,643
-
-
-

ㅡ장기차입금의 상환
(3,900,000)
-
-
-

ㅡ장기차입금의 증가
2,348,000
-
-
-

ㅡ임대보증금의 감소
-
(165,000)
-
-

ㅡ임대보증금의 증가
-
110,000
-
-

소 계
(1,062,252)
(55,000)

환율변동효과
(1,441)
-
-
-

공정가치변동
-
-
-
-

그 밖의 변동

부채관련 그 밖의 변동

ㅡ영업양수
1,522,000
(110,000)
-
-

ㅡ이자비용
(492,866)
-

ㅡ미지급비용 증감
492,866
-
-
-

소 계
1,522,000
(110,000)
-
-

자본관련 그 밖의 변동

ㅡ관계기업의 
 기타포괄손익에 대한 지분
-
-
160,310
-

ㅡ해외사업환산손익
-
-
(1,755)
-

ㅡ순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
48,274

ㅡ당기순이익
-
-
-
16,173,034

소 계
-
-
158,555
16,221,308

2017년 12월 31일(당기말)
20,435,028
136,000
148,659
63,849,346

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분
부 채
자 본

장ㆍ단기차입금
임대보증금

기타자본

구성요소

이익잉여금

2016년 01월 01일(전기초)
18,961,987
281,000
(4,895)
23,941,084

재무현금흐름에서 생기는 변동

ㅡ단기차입금의 상환
(3,128,390)
-
-
-

ㅡ단기차입금의 증가
4,373,295
-
-
-

ㅡ장기차입금의 상환
(600,000)
-
-
-

ㅡ장기차입금의 증가
370,000
-
-
-

ㅡ임대보증금의 감소
-
20,000
-
-

ㅡ임대보증금의 증가
-
-
-
-

소 계
1,014,905
20,000

환율변동효과
(171)
-
-
-

공정가치변동
-
-
-
-

그 밖의 변동

부채관련 그 밖의 변동

ㅡ이자비용
(504,602)
-

ㅡ미지급비용 증감
504,602
-
-
-

소 계
-
-
-
-

자본관련 그 밖의 변동

ㅡ해외사업환산손익
-
-
(5,001)
-

ㅡ순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(132,741)

ㅡ당기순이익
-
-

23,819,695

소 계
-
-
(5,001)
23,686,954

2016년 12월 31일(전기말)
19,976,721
301,000
(9,896)
47,628,038

33. 사업결합

(1) 일반사항
2017년 12월 31일에 연결실체는 이안프라스의 영업 일체를 양수하였습니다. 동 영업의 내부화로 생산의 효율성, 경쟁력 강화하고 궁극적으로 시장 점유율을 높일 것으로 기대하고 있습니다. 또한, 규모의 경제에 따른 원가절감 효과도 기대하고 있습니다.

(2) 이전대가
취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

현금 등
776,027

기존관계정산
(275,465)

합 계
500,562

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채
취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

현금및현금성자산
115,278

대여금및수취채권
11,221

기타유동자산
4,583

재고자산
19,785

유형자산(*)
1,671,368

매입채무
(1,383)

기타유동지급채무
(176,824)

장기차입금
(1,522,000)

순확정급여부채
(29,466)

합 계
92,562

(*)
원가접근법에 따라 적절한 감가상각 및 기능적, 경제적 진부화 등을 모두 반영된 대체원가로 공정가치를 측정하였습니다.

만일 취득일로부터 1년 이내에 취득일에 존재하던 사실과 상황에 대해 획득된 새로운 정보로 취득일에 인식한 상기 금액을 조정해야 하거나, 취득일에 존재하는 추가적인 충당부채를 인식해야 한다면, 사업결합 회계처리에서 조정될 것입니다.

(4) 영업권
당기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

총 이전대가
500,562

식별가능한순자산 공정가치
(92,562)

합 계
408,000

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환

주석 2에 기재되어 있는 바와 같이 연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 연결재무제표입니다. 

주석 3에 설명된 회계정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 2016년 12월 31일로 종료되는 재무제표의 비교정보의 작성 및 2016년 1월 1일(연결실체의 전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 연결재무상태표 공시에 적용되었습니다.

연결실체는 과거 기업회계기준 하에서 중소기업특례에 따라 연결재무제표를 작성하지 않았습니다. 이에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환효과와 과거 기업회계기준을 적용한 경우를 비교한 영업손익 산출에 포함되는 항목의 차이내역은 별도재무제표 기준으로 공시합니다. 

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

① 금융자산의 손상
연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 개별적으로 손상징후가 있는 수취채권에 대해 손상 검토를 수행하고 그 외의 수취채권에 대해서는 유사 신용 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상검토를 수행하였습니다.

② 유형자산의 감가상각방법 재검토
연결실체는 유형자산에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태를 재검토하여 그 효과를 반영하였습니다.

③ 회원가입권의 계정재분류
과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원가입권을 한국채택국제회계기준에 따라 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하였습니다.

④ 확정급여채무에 대한 보험수리적평가 및 계정재분류
연결실체는 과거회계기준에서 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년 이상근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 방법에 따라 확정급여부채를 계상하였습니다. 또한, 투자자산으로 회계처리한 외국인출국만기보험료 납부액을 확정급여채무의 차감항목으로 계정재분류하였습니다.

⑤ 이연법인세 변동 및 법인세효과
연결실체는 과거회계기준에 따라 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야할 금액으로 인식하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세회계를 적용하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정

① 2016년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역

(단위: 천원)

구 분
참조
자 산
부 채
자 본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준(*)

59,740,790
38,433,199
21,307,591

조정사항:

- 금융자산의 손상
①
14,317
-
14,317

- 유형자산 내용연수 변경 및 계정재분류
②
1,256,114
-
1,256,114

- 회원가입권 등의 계정재분류
③
-
-
-

- 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가
④
-
692,109
(692,109)

- 외국인출국만기보험의 계정재분류
④
(8,132)
(8,132)
-

- 기타
⑤
-
75,418
(75,418)

조정액 계

1,262,299
759,395
502,904

한국채택국제회계기준

61,003,089
39,192,594
21,810,495

② 2016년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역

(단위: 천원)

구 분
참조
자 산
부 채
자 본
총포괄손익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준(*)

90,305,323
41,607,478
48,697,845
27,390,255

조정사항:

- 금융자산의 손상
①
47,989
-
47,989
33,672

- 유형자산 내용연수 변경 및 계정재분류
②
1,950,222
-
1,950,222
694,108

- 회원가입권 등의 계정재분류
③
-
-
-
-

- 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가
④
-
1,153,381
(1,153,381)
(423,832)

- 외국인출국만기보험의 계정재분류
④
(93,857)
(93,857)
-
-

- 기타
⑤
-
3,950,436
(3,950,436)
(3,912,459)

조정액 계

1,904,354
5,009,960
(3,105,606)
(3,608,511)

한국채택국제회계기준

92,209,677
46,617,438
45,592,239
23,781,744

(*)
과거회계기준에 따라 작성된 전기 재무제표에 재고자산 4,151,498천원 과소계상, 관계기업투자 11,618,749천원 과소계상 된 중요한 전기오류 등을 수정

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정
한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입 및 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다(주석31). 

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
펌텍코리아 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
2
5
1
12
-
-
-
22
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
75
31
637
184
354
116
218
-
-
-
1,288
335

합계
4
4
75
31
637
184
354
116
218
-
-
-
1,288
335

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.10
1
일

주요내용
회사에 대한 이해, 유의적인 위험의 파악

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.22~
2017.12.29
5
일
4
명
2
명
중간감사

2018.01.08~
2018.01.12
5
일
4
명
2
명
중간감사

2018.02.19~
2018.02.23
5
일
4
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
펌텍코리아 1공장, 2공장, 창고

실사(입회)대상
재고자산 일체

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
펌텍코리아 본사 4층

실사(입회)대상
현금, 회원가입권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.12 / 2018.01 / 2018.02