서울보증보험 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180410)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.3
서울보증보험주식회사

00260295
100000000000
7412163
Y
N
N
Y
E

서울보증보험주식회사와 그 종속기업

 연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 51 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

Page

독립된 감사인의 감사보고서 ...........................................................
1~2

연결재무제표 ................................................................................
3

ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 ..................................................................
4

ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ...........................................................
5

ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 ...................................................................
6

ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 ...................................................................
7 ~ 8

ㆍ 연 결 주 석 ................................................................................
9 ~ 116

외부감사 실시내용 .........................................................................
117 ~ 118

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

서울보증보험주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 서울보증보험주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데
있습니다.
우리는
대한민국의
회계감사기준에
따라 감사를 수행하였습니다.이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가 뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 서울보증보험주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

서울보증보험주식회사와 그 종속기업의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 안진회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일(
2018년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

서울보증보험주식회사와 그 종속기업

제 51(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 50(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

서울보증보험주식회사 대표이사 김상택

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 종로구 김상옥로 29(연지동, 서울보증보험빌딩)

(전 화)
02-3671-7000

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 51 기 2017년 12월 31일 현재

제 50 기 2016년 12월 31일 현재

서울보증보험주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 51(당) 기
제 50(전) 기

자산

Ⅰ. 현금및예치금
4,5,33

94,606,241,613

112,957,718,169

Ⅱ. 유가증권

6,021,892,248,531

5,748,029,057,853

1. 당기손익인식금융자산
5,15,33
517,652,640,334

599,033,548,024

2. 매도가능금융자산
5,33
5,501,975,194,244

5,148,710,749,829

3. 만기보유금융자산
5,33
2,264,413,953

284,760,000

Ⅲ. 파생상품자산
5,19

5,074,329,370

-

Ⅳ. 대출채권
5,6,33

40,311,375,174

16,903,513,959

Ⅴ. 구상채권
7

445,163,970,429

447,919,256,219

Ⅵ. 투자부동산
8

25,144,327,363

25,491,826,353

Ⅶ. 유형자산
9

125,495,360,690

137,973,215,031

Ⅷ. 무형자산
10

24,261,449,618

26,480,324,309

Ⅸ. 재보험자산
14

188,874,478,876

163,889,079,705

Ⅹ. 보험미수금
5,6,11,33

167,459,230,941

125,800,740,606

XI . 미수수익
5,6,12,33

50,025,899,932

42,979,074,975

XII. 당기법인세자산
31

29,284,160

152,678,255

XIII. 이연법인세자산
31

477,566,282

674,972,633

XIV. 기타자산
5,6,13,33

223,347,013,378

212,798,629,987

자산총계

7,412,162,776,357

7,062,050,088,054

부채

Ⅰ. 보험부채
14,34

2,563,729,448,212

2,321,936,230,362

Ⅱ. 당기손익인식금융부채
5,33

-

1,569,092,886

Ⅲ. 차입부채
5,15,33

107,377,740,750

132,919,214,868

Ⅳ. 보험미지급금
5,16,33

176,682,937,148

139,469,478,817

Ⅴ. 당기법인세부채
31

59,009,555,390

75,457,663,120

Ⅵ. 순확정급여부채
17

10,943,238,540

442,600,161

Ⅶ. 이연법인세부채
31

257,818,540,587

228,364,589,371

Ⅷ. 충당부채
18

23,213,634,415

22,785,719,591

Ⅸ. 기타부채
5,7,20,33

258,983,227,321

233,032,671,015

부채총계

3,457,758,322,363

3,155,977,260,191

자본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

3,950,435,338,265

3,901,818,847,083

1. 자본금
1,21
174,553,995,000

174,553,995,000

2. 기타포괄손익누계액
22
86,864,490,476

155,434,472,698

3. 이익잉여금
23
3,689,016,852,789

3,571,830,379,385

Ⅱ. 비지배지분

3,969,115,729

4,253,980,780

자본총계

3,954,404,453,994

3,906,072,827,863

부채및자본총계

7,412,162,776,357

7,062,050,088,054

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

서울보증보험주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 51(당) 기
제 50(전) 기

Ⅰ. 영업수익

2,141,955,932,801

2,058,675,569,864

1. 보험료수익
14, 24
1,767,100,029,312

1,524,235,831,800

2. 재보험금수익

14,
25

45,575,897,329

42,069,292,448

3. 출재구상부채환입액

7
-

15,293,177,922

4. 재보험자산평가이익

24,985,399,171

4,285,338,862

5. 기타수익

304,294,606,989

472,791,928,832

(1) 수수료수익
25
71,812,233,817

70,844,092,648

(2) 투자수익
26
152,627,968,638

155,977,635,788

(3) 금융상품평가및처분이익
26
39,910,236,595

195,942,601,592

(4) 기타운영수익
27
39,944,167,939

50,027,598,804

Ⅱ. 영업비용

1,527,751,868,319

1,259,018,929,451

1. 보험금비용
14, 24
587,396,593,630

418,489,588,150

2. 재보험료비용
14, 25
158,156,317,483

137,456,014,641

3. 손해조사비
29
83,073,428,457

84,026,927,501

4. 보험부채전입액

241,935,710,920

78,905,891,187

5. 구상채권평가손실
7
13,242,095,621

118,696,526,873

6. 출재구상부채전입액

7
6,221,092,598

-

7. 기타비용

437,726,629,610

421,443,981,099

(1) 사업비
25,28,29
378,684,624,548

345,637,621,099

(2) 금융비용
26
8,160,926,089

10,028,905,900

(3) 금융상품평가및처분손실
26
8,759,765,097

28,983,260,743

(4) 기타운영및관리비용
26,28,29
42,121,313,876

36,794,193,357

Ⅲ. 영업이익

614,204,064,482

799,656,640,413

Ⅳ. 영업외손익

2,882,629,489

11,252,501,275

1. 영업외수익
30
22,370,048,904

22,223,178,981

2. 영업외비용
29,30
19,487,419,415

10,970,677,706

Ⅴ. 법인세차감전순이익

617,086,693,971

810,909,141,688

Ⅵ. 법인세비용
31

158,188,337,317

195,845,833,820

Ⅶ. 당기순이익

458,898,356,654

615,063,307,868

1. 지배회사소유주지분

459,207,571,207

615,013,670,724

2. 비지배지분

(309,214,553)

49,637,144

Ⅷ. 기타포괄손익
22,31

(68,545,632,720)

(97,499,580,982)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 포괄손익

(68,405,918,149)

(112,087,527,125)

(1) 매도가능금융자산평가손익

(65,323,353,401)

(112,629,091,155)

(2) 해
외사업환산손익

(3,571,388,188)

541,564,030

(3)
현금흐름위험회피파생상품평가손익

488,823,440

-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익

(139,714,571)

14,587,946,143

(1) 순확정급여부채 재측정요소

(139,714,571)

14,587,946,143

Ⅸ. 총포괄이익

390,352,723,934

517,563,726,886

1. 지배회사소유주지분

390,637,588,985

517,529,565,019

2. 비지배지분

(284,865,051)

34,161,867

Ⅹ. 지배회사 소유주지분에 대한 주당이익
32

13,154

17,617

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

서울보증보험주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배지분
비지배지분
합 계

자본금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배지분합계

Ⅰ. 2016.1.1(전기초)
174,553,995,000
252,918,578,403
3,228,597,278,876
3,656,069,852,279
4,726,553,387
3,660,796,405,666

총포괄손익:
-
(97,484,105,705)
615,013,670,724
517,529,565,019
34,161,867
517,563,726,886

1. 당기순이익
-
-
615,013,670,724
615,013,670,724
49,637,144
615,063,307,868

2. 기타포괄손익
-
(97,484,105,705)
-
(97,484,105,705)
(15,475,277)
(97,499,580,982)

(1) 매도가능금융자산평가손익
-
(112,633,435,096)
-
(112,633,435,096)
4,343,941
(112,629,091,155)

(2) 순확정급여부채 재측정요소
-
14,607,765,361
-
14,607,765,361
(19,819,218)
14,587,946,143

(3) 해외사업환산손익
-
541,564,030
-
541,564,030
-
541,564,030

소유주와의 자본거래 등:
-
-
(271,780,570,215)
(271,780,570,215)
(506,734,474)
(272,287,304,689)

1. 연차배당
-
-
(271,780,570,215)
(271,780,570,215)
-
(271,780,570,215)

2. 종속기업 추가
-
-
-
-
(506,734,474)
(506,734,474)

Ⅱ. 2016.12.31(전기말)
174,553,995,000
155,434,472,698
3,571,830,379,385
3,901,818,847,083
4,253,980,780
3,906,072,827,863

Ⅲ. 2017.1.1(당기초)
174,553,995,000
155,434,472,698
3,571,830,379,385
3,901,818,847,083
4,253,980,780
3,906,072,827,863

총포괄손익:
-
(68,569,982,222)
459,207,571,207
390,637,588,985
(284,865,051)
390,352,723,934

1. 당기순이익
-
-
459,207,571,207
459,207,571,207
(309,214,553)
458,898,356,654

2. 기타포괄손익
-
(68,569,982,222)
-
(68,569,982,222)
24,349,502
(68,545,632,720)

(1) 매도가능금융자산평가손익
-
(65,324,665,298)
-
(65,324,665,298)
1,311,897
(65,323,353,401)

(2) 순확정급여부채 재측정요소
-
(162,752,176)
-
(162,752,176)
23,037,605
(139,714,571)

(3) 해외사업환산손익
-
(3,571,388,188)
-
(3,571,388,188)
-
(3,571,388,188)

(4)현금흐름위험회피파생상품평가손익
-
488,823,440
-
488,823,440
-
488,823,440

소유주와의 자본거래 등:
-
-
(342,021,097,803)
(342,021,097,803)
-
(342,021,097,803)

1. 연차배당
-
-
(342,021,097,803)
(342,021,097,803)
-
(342,021,097,803)

Ⅳ. 2017.12.31(당기말)
174,553,995,000
86,864,490,476
3,689,016,852,789
3,950,435,338,265
3,969,115,729
3,954,404,453,994

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

서울보증보험주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 51(당) 기
제 50(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

787,645,406,109

816,254,781,533

1. 영업활동에서 창출된 현금
784,318,868,989

821,320,565,766

(1) 법인세차감전순이익
617,086,693,971

810,909,141,688

(2) 손익조정항목
(144,467,042,549)

(145,948,729,888)

이자수익
(126,250,409,233)

(133,569,421,146)

이자비용
8,160,926,089

10,028,905,900

배당수익
(26,377,559,405)

(22,408,214,642)

(3) 현금유출입이없는손익항목
254,862,159,203

44,727,288,810

투자부동산감가상각비
444,292,427

442,718,550

유형자산감가상각비
8,315,906,173

8,055,882,322

유형자산처분손익
(3,662,936,113)

(1,388,661,643)

무형자산상각비
7,081,685,356

5,516,523,738

무형자산손상차손
49,751,580

-

당기손익인식금융상품평가손익
(1,351,688,092)

(1,273,647,147)

매도가능금융자산처분손익
(17,590,987,932)

(162,783,812,397)

매도가능금융자산손상차손
1,266,460,668

1,344,469,730

파생상품거래손실
611,707,515

-

파생상품평가이익
(4,420,822,097)

-

파생상품거래이익
(2,582,366,070)

-

대출채권처분손익
305,778,009

-

구상채권평가손실
13,242,095,621

118,696,526,873

출재구상부채전입(환입)액
6,221,092,598

(15,293,177,922)

재보험자산평가손익
(24,985,399,171)

(4,285,338,862)

외화환산손익
7,578,503,465

(2,981,911,496)

충당부채전입(환입)액
526,113,335

(6,382,340,929)

대손충당금전입액
7,911,539,019

5,807,330,530

보험부채전입액
241,935,710,920

78,905,891,187

퇴직급여
13,965,721,992

20,346,836,276

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
56,837,058,364

111,632,865,156

예치금
250,933,886

10,543,010,909

당기손익인식금융자산
82,732,595,782

128,772,457,188

파생상품
781,746,217

-

대출채권
(23,691,693,131)

4,838,450,642

보험미수금
(44,838,556,057)

(2,177,796,870)

사외적립자산
3,910,632,898

(23,395,477,879)

기타자산
(18,989,912,133)

(6,923,394,610)

미수수익
7,046,824,957

(8,048,146,145)

확정급여채무
(7,153,209,511)

(5,627,956,890)

보험미지급금
37,213,458,331

9,197,951,106

충당부채
(50,158,931)

-

기타부채
19,624,396,056

4,453,767,705

2. 이자수취
106,244,219,953

124,412,500,873

3. 이자지급
(3,621,949,194)

(4,960,154,172)

4. 배당금의 수취
26,377,559,405

26,794,601,281

5. 법인세의 납부
(125,673,293,044)

(151,312,732,215)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(433,792,519,314)

(516,326,625,244)

1. 유형자산의 취득
(6,982,205,566)

(10,525,033,328)

2. 유형자산의 처분
14,665,642,059

1,825,322,064

3. 무형자산의 취득
(3,969,663,060)

(13,437,522,536)

4. 무형자산의 처분
60,000,000

350,848,000

5. 매도가능금융자산의 처분
1,816,566,911,151

2,123,622,569,975

6. 매도가능금융자산의 취득
(2,251,140,793,370)

(2,618,798,665,902)

7. 만기보유금융자산의 처분
208,020,000

70,765,000

8. 만기보유금융자산의 취득
(2,187,673,953)

(59,395,000)

9. 위험회피회계적용파생생품의 정산
(380,180,548)

-

10. 임차보증금의 순증감
(632,576,027)

624,486,483

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(371,951,538,812)

(313,893,434,202)

1. 차입금의 상환
(29,932,426,026)

(41,043,912,763)

2. 차입금의 증가
1,400,000,000

-

3. 배당금의 지급
(342,021,097,803)

(271,780,570,215)

4. 임대보증금의 증가
247,317,760

565,760,000

5. 임대보증금의 감소
(1,694,031,747)

(1,138,121,306)

6. 비지배지분의 증감
48,699,004

(496,589,918)

Ⅳ. 외화표시 현금 및 현금성자산에 대한
 환율변동 효과

(1,890,653)

329,621,135

Ⅴ. 현금의 증가(감소)

(18,100,542,670)

(13,635,656,778)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

92,643,892,303

106,279,549,081

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

74,543,349,633

92,643,892,303

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 51 기 2017년 12월 31일 현재

제 50 기 2016년
12월 31일 현재

서울보증보험주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

지배회사인 서울보증보험주식회사(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 지배회사의 개요

지배회사는 보증보험, 신용보험 및 재보험의 계약 체결과 그 계약에 의한 보험료의 징수 및 보험금의 지급을 위한 자
산운용 등을 사업목적으로 하여 1969년 2월 19일에설립되었으며, 경영합리화를 위해 1998년 11월 25일을 기준일로 하여 한국보증보험주식회사를 합병하고 상호를 대한보증보험주식회사에서 서울보증보험주식회사로 변경하였습니다.
당기말 현재 지배회사의 보통주 자본금은 174,554백만원
입니다.

(2) 종속기업의 현황

당기말 현재 연결대상 종속기업에 대한 투자지분율 및 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
업 종
지분율
자 산
부 채
영업수익
당기순이익(손실)
결산일

에스지아이신용정보(주)
채권추심전문
85%
31,981,083
5,520,312
35,327,197
(2,061,430)
12월 31일

사모펀드
자산운용
100%
125,646,877
32,320,525
3,232,362
825,977
12월 31일

(3) 연결대상 범위의 변동

연결대상 사모단독펀드 범위의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
비 고

당기초
멀티에셋사모증권투자신탁제16호[채권] 외 6건

처분
멀티에셋사모증권투자신탁제16호[채권]
처분으로 인한 연결대상 범위에서 제외

당기말
하이사모증권투자신탁12-7호(채권) 외 5건

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)
개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 연결실체는 당기와 전기의 정보에 대해 주석
38에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)
개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시'(개정)
개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 됨에 따라, 2020년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 계획입니다. 회사는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의비율이 총부채금액의 90%를 초과하며 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 않음으로서 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수있어
기업회계기준서 제1109호는 2021년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할것으로 예상합니다. 

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결실체는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 

동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.
연결실체는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정)
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결실체는 이 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선
(i) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정)
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결실체에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 
- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음
- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지 분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동 기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 ( 1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초 로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함
동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급-선수취 대가(제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.
(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일
(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과 거 보고기간의 시작일
동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결실체의 현재회계정책과 일치하며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(3) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과로 평가하기 위하여최고 경영자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며 현재는 보험업과 채권추심업 2가지 부문으로 보고하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산
 
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.
- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자 산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

대출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(6) 파생상품
 
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2) 위험회피회계 

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피 

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 구상채권

연결실체는 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액을 합리적으로 산출하여 구상채권으로 계상하고 있습니다.

동 채권은 손상채권으로서 개별적으로 유의한 자산에 대해서는 개별분석을 통해회수가능가액을 산정하고, 그 외의 자산에 대해서는 채무자유형별, 상품별로 구분하여 그룹별 연차별 구상경험률을 기준으로 회수가능가액을 산정하고 있습니다.

연결실체는 구상권의 행사로 취득한 유가증권이 시장성이 없는 주식이거나 처분제한조건이 부여된 상장주식인 경우에는 각각 매도가능금융자산 및 선수금으로 계상하고동 매도가능금융자산으로부터 예상되는 회수가능가액을 구상채권 및 구상이익으로 계상하고 있습니다. 회수가능가액을 개별분석하여 산정한 경우 구상채권에서 선수금을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건 물
25~50년

구 축 물
15~50년

임차점포시설물
6년

비 품
5년

차량운반구
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 

다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(11) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재보험자산

연결실체가 보험계약을 출재한 경우 해당계약에 대해 수재한 보험사가 적립한 책임준비금 상당액을 재보험자산으로 계상하고 있습니다. 재보험자산은 관련된 보험부채와 상계하지 않고 각각 자산과 부채에 계상하고 있습니다. 또한, 재보험자산의 손상여부를 고려하여 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 보험계약부채

연결실체는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거하여 보험약관과 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

1) 미경과보험료적립금

보고기간 종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료해당액을 적립하고 있습니다.

2) 지급준비금

연결실체는 보고기간 종료일 현재 보험금의 지급사유가 발생한 계약 중 소송계류 중에 있는 금액(승소가 확실시되는 금액은 제외), 이미 보험금 지급사유가 발생하였으나 보험금 지급금액이 확정되지 아니한 계약 중 지급될 것으로 추정되는 금액, 보험사고는 발생하였으나 보고되지 아니한 것으로 추정되는 금액(IBNR : Incurred But Not Reported)을 감독규정에 따라 지급준비금으로 적립하고 있으며, 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액은 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다.

3) 장래손해조사비

연결실체는 기발생사고 및 미보고사고에 소요될 것으로 예상되는 손해조사비예상액을 적립하고 있습니다.

(14) 보험부채 적정성 평가
 
연결실체는 기업회계기준서 제1104호가 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션ㆍ보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간말 현재의 보험계약으로부터 발생할것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 부채적정성평가를 실시하며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 미경과보험료적립금의 경우 부채적정성 평가시 미래 발생할 보험금, 사업비, 영업보험료 등 모든 현금흐름을 고려합니다. 지급준비금의 경우 여러가지 통계적 방식중 지급보험금 추세에 적합하다고 판단되는 모형을 선택하고, 이를 이용하여 개별추산보험금의 적정성을 평가합니다.

(15) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다

(16) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동 으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부 채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
 
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(6) 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있음

해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익에 포함하여(적절한 경우 비지배지분에 배분)인식됩니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(20) 수익인식 
 
연결실체는 보험료수익을 보험료의 회수기일이 도래하여 납입된 보험료를 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료의 연체 등의 사유로 보험료의 납입이 유예되거나 보험계약이 실효된 경우와 보험료의 납입이 면제되는 경우에는 회수기일이 도래하더라도수익으로 인식하지 아니합니다.
보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는
선수보험료
로 계상하고 있습니다. 한편, 보험기간 종료일 이전에 회수기일이 도래한 보험료 중 차기 이후에 속하는 보험료는 보험부채 전입 및 환입액으로 계상하고 있습니다.
 
(21) 금융수익과 비용
 
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
 
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니
다.

주석 33
는
금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한
민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(3) 손상평가

연결실체는 보구상미수금 및 구상채권 등에 대해서 개별평가 또는 집합평가 방법에 의하여 손상을 평가하여 장부가액에 가감하고 있습니다. 이러한, 신용손실에 대한 평가금액은 개별평가를 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가를 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및예치금

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
28,732
29,715

당좌예금
14,657
24,493

보통예금
1,847,004
2,938,722

해외제예금
29,665,510
32,597,286

CMA
18,725,945
22,272,180

기타예금
13,866,020
14,781,496

정기예금(주1)
10,395,482
20,000,000

합 계
74,543,350
92,643,892

(주1) 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금

(2) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
48,307
10,297,375

기타예치금
20,014,585
10,016,451

합 계
20,062,892
20,313,826

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

보통예금
332,975
1,932,975
압류 등 지급제한

정기예금
-
1,736,551

기타예치금
14,585
16,451
해외지점 설립 등

합 계
347,560
3,685,977

5. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품 범주별 장부금액과 공정가액은 다음과 같습니다.

1) 당기손익인식금융자산(부채)

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

당기손익인식금융자산 :

국공채
-
-
100,322,577
100,322,577

금융채
90,257,780
90,257,780
-
-

특수채
-
-
10,072,036
10,072,036

회사채
1,002,854
1,002,854
-
-

수익증권
190,142,821
190,142,821
200,136,777
200,136,777

신종유가증권
236,249,185
236,249,185
288,502,158
288,502,158

소 계
517,652,640
517,652,640
599,033,548
599,033,548

당기손익인식금융부채 :

통화선도
-
-
1,569,093
1,569,093

2) 매도가능금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

주식
234,287,117
234,287,117
195,921,141
195,921,141

국공채
1,165,209,894
1,165,209,894
1,060,356,264
1,060,356,264

금융채
702,404,912
702,404,912
764,769,885
764,769,885

특수채
1,734,954,997
1,734,954,997
1,532,497,195
1,532,497,195

회사채
974,766,158
974,766,158
950,238,300
950,238,300

수익증권
510,130,765
510,130,765
573,155,173
573,155,173

기타유가증권
101,752,139
101,752,139
-
-

출자금
78,469,212
78,469,212
71,772,792
71,772,792

합 계
5,501,975,194
5,501,975,194
5,148,710,750
5,148,710,750

3) 만기보유금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

국공채
262,390
257,957
284,760
283,512

회사채
2,002,024
2,002,024
-
-

합 계
2,264,414
2,259,981
284,760
283,512

4) 대출채권 및 수취채권

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

현금및예치금
94,606,242
94,606,242
112,957,718
112,957,718

대출채권
40,311,375
40,405,701
16,903,514
17,019,771

보험미수금
167,459,231
167,459,231
125,800,741
125,800,741

미수수익
50,025,900
50,025,900
42,979,075
42,979,075

기타금융자산
62,280,130
62,227,648
57,051,441
57,003,760

합 계
414,682,878
414,724,722
355,692,489
355,761,065

5) 파
생상품

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

통화선도
4,403,462
4,403,462
-
-

통화스왑
670,867
670,867
-
-

합 계
5,074,329
5,074,329
-
-

6) 상각후원가로 측정하는 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

차입부채
107,377,741
107,377,741
132,919,215
132,919,215

보험미지급금
176,682,937
176,682,937
139,469,479
139,469,479

기타금융부채
70,290,124
70,279,569
63,990,653
63,980,119

합 계
354,350,802
354,340,247
336,379,347
336,368,813

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하고 있습니다.
(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 평가 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

당기손익인식금융자산
-
517,652,640
-
517,652,640

매도가능금융자산
543,610,680
4,632,508,771
325,855,743
5,501,975,194

파생상품자산
-
5,074,329
-
5,074,329

합 계
543,610,680
5,155,235,740
325,855,743
6,024,702,163

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

당기손익인식금융자산
-
581,058,311
17,975,238
599,033,549

매도가능금융자산
510,252,184
4,244,707,063
393,751,503
5,148,710,750

합 계
510,252,184
4,825,765,374
411,726,741
5,747,744,299

금융부채 :

당기손익인식금융부채
-
1,569,093
-
1,569,093

(3) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 기중변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
합 계

기초금액
17,975,238
393,751,503
411,726,741

당기손익인식액
624,301
4,709,921
5,334,222

기타포괄손익인식액
-
6,511,793
6,511,793

매입금액
84,000,000
49,055,299
133,055,299

매도금액
(102,599,539)
(128,172,773)
(230,772,312)

기말금액
-
325,855,743
325,855,743

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
합 계

기초금액
74,408,335
220,320,875
294,729,210

당기손익인식액
662,903
6,664,259
7,327,162

기타포괄손익인식액
-
3,942,891
3,942,891

매입금액
2,000,000
227,504,274
229,504,274

매도금액
(59,096,000)
(64,680,796)
(123,776,796)

기말금액
17,975,238
393,751,503
411,726,741

(4) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익과 실현손익 및 미실현손익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기손익으로 인식된 총손익
5,334,222
7,327,162

실현손익 :

당기손익인식금융자산처분손익
624,301
421,913

매도가능금융자산처분손익
4,745,470
10,391,249

소 계
5,369,771
10,813,162

미실현손익 :

당기손익인식금융자산평가손익
-
240,990

매도가능금융자산손상차손
(42,499)
(988,830)

구상채권평가손익
6,950
(2,738,160)

소 계
(35,549)
(3,486,000)

(5) 당기말과 전기말 현재 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가방법
투입변수

금융자산 :

당기손익인식금융자산

순자산가치법, 
Monte Calro Simulation
현금흐름할인모형

기초자산, 무위험이자율,
변동성, 배당률, 할인율, 
선도환율 등

매도가능금융자산
Fama-Bliss Bootstrapping
Jarrow-Lando-Turnbull
국고채 수익율, 유효신용등급,
위험스프레드 등

파생상품자산(부채)
현금흐름할인모형
선도환율, 할인율 등

(6) 당기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
유의적이지만
관측가능하지
않은 투입변수
비관측변수
추정범위
관측가능하지 않은
투입변수의
공정가치에 대한 영향

금융자산 :

당기손익인식금융자산
Monte Carlo Simulation,
Hull-White Model
상관계수
(-)4.01%~
20.22%
상관계수 상승시 
공정가치상승

매도가능금융자산
현금흐름할인모형, 
Multiple
영구성장률
0.00%
성장률 상승시 
공정가치 상승

할인율
7.58%~
14.56%
할인율 상승시 
공정가치 하락

(7) 당기말과 전기말 현재 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

매도가능금융자산 (주2)
-
-
4,357,818
(2,791,445)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

당기손익인식금융자산 (주1)
4,027,500
(4,012,500)
-
-

매도가능금융자산 (주2)
-
-
4,158,829
(2,039,123)

(주1) 투입변수인 금리와 환율 및 코스피지수 사이의 상관계수를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출함.

(주2) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(0%~1%)과 할인율(-1%~+1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출함.

(8) 상각후원가로 측정하는 금융상품

1) 상각후원가로 측정하는 주요 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다.

구 분
공정가치 산출 방법

현금및예치금
현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용함.

대출채권
대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 차주의 신용위험 
등을 고려한 할인율로 할인한 현재가치임.

만기보유금융자산
만기보유금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됨.

기타금융자산/부채
임차보증금을 제외한 기타금융자산/부채는 대부분 1년 이내에 결제될 예정이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용함.

2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산부채의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

만기보유금융자산
2,264,414
-
2,259,981
-
2,259,981

현금및예치금
94,606,242
94,606,242
-
-
94,606,242

대출채권
40,311,375
-
-
40,405,701
40,405,701

보험미수금
167,459,231
-
-
167,459,231
167,459,231

미수수익
50,025,900
-
-
50,025,900
50,025,900

기타금융자산
62,280,130
-
-
62,227,648
62,227,648

금융자산 합계
416,947,292
94,606,242
2,259,981
320,118,480
416,984,703

금융부채 :

차입부채
107,377,741
-
-
107,377,741
107,377,741

보험미지급금
176,682,937
-
-
176,682,937
176,682,937

기타금융부채

70,290,124
-
-
70,279,569
70,279,569

금융부채 합계
354,350,802
-
-
354,340,247
354,340,247

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

만기보유금융자산
284,760
-
283,512
-
283,512

현금및예치금
112,957,718
112,957,718
-
-
112,957,718

대출채권
16,903,514
-
-
17,019,771
17,019,771

보험미수금
125,800,741
-
-
125,800,741
125,800,741

미수수익
42,979,075
-
-
42,979,075
42,979,075

기타금융자산
57,051,441
-
-
57,003,760
57,003,760

금융자산 합계
355,977,249
112,957,718
283,512
242,803,347
356,044,577

금융부채 :

당기손익인식금융부채
1,569,093
-
-
1,569,093
1,569,093

차입부채
132,919,215
-
-
132,919,215
132,919,215

보험미지급금
139,469,479
-
-
139,469,479
139,469,479

기타금융부채

63,990,653
-
-
63,980,119
63,980,119

금융부채 합계
337,948,440
-
-
337,937,906
337,937,906

(9) 금융상품 양도거래

연결실체는 보유 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하는 환매조건부채권 매도 거래를 수행하는 경우, 금융자산 제거 조건을 충족하지 못함에 따라 양도자산 전체를 계속하여 인식하고 수취한 대가를 차입부채로 인식하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융자산 제거 조건을 충족하지 못한 양도자산과 관련 부채의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

양도자산
당기손익인식금융자산
32,302,725
30,902,607

관련부채
기타차입부채
32,300,000
30,900,000

(10) 금융자산과 금융부채의 상계

당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
인식된
금융상품
총액
상계되는
인식된
금융상품총액
재무상태표에
표시되는
금융상품순액
재무상태표에서 상계되지
않은 관련 금액
순 액

금융상품
수취한
현금담보

금융자산 :

보험미수금
167,459,231
-
167,459,231
148,583,976
-
18,875,255

당기손익인식금융자산
32,302,725
-
32,302,725
32,300,000
-
2,725

합 계
167,459,231
-
167,459,231
148,583,976
-
18,875,255

금융부채 :

보험미지급금
176,682,937
-
176,682,937
128,246,328
-
48,436,609

차입부채
32,300,000
-
32,300,000
32,300,000
-
-

합 계
208,982,937
-
208,982,937
160,546,328
-
48,436,609

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
인식된
금융상품
총액
상계되는
인식된
금융상품총액
재무상태표에
표시되는
금융상품순액
재무상태표에서 상계되지
않은 관련 금액
순 액

금융상품
수취한
현금담보

금융자산 :

보험미수금
125,800,741
-
125,800,741
115,281,139
-
10,519,602

당기손익인식금융자산
30,902,607
-
30,902,607
30,900,000
-
2,607

합 계
156,703,348
-
156,703,348
146,181,139
-
10,522,209

금융부채 :

보험미지급금
139,469,479
-
139,469,479
94,848,264
-
44,621,215

차입부채
30,900,000
-
30,900,000
30,900,000
-
-

합 계
170,369,479
-
170,369,479
125,748,264
-
44,621,215

6. 대출채권 및 수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 구상채권을 제외한 대출채권 및 수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
액면금액
할인차금
대손충당금
장부가액

대출채권
40,170,747
140,628
-
40,311,375

보험미수금
174,176,071
-
(6,716,840)
167,459,231

미수수익
50,025,900
-
-
50,025,900

기타금융자산 (주1)
170,536,608
(1,200,174)
(107,056,304)
62,280,130

합 계
434,909,326
(1,059,546)
(113,773,144)
320,076,636

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
액면금액
할인차금
대손충당금
장부가액

대출채권
36,376,010
71,323
(19,543,819)
16,903,514

보험미수금
130,478,124
-
(4,677,383)
125,800,741

미수수익
42,979,075
-
-
42,979,075

기타금융자산 (주1)
163,971,112
(955,986)
(105,963,685)
57,051,441

합 계
373,804,321
(884,663)
(130,184,887)
242,734,771

(주1) 기타자산 중 미수금, 임차보증금, 매출채권에 대한 금액임.

(2) 당기 및 전기 중 대출채권 및 수취채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
대출채권
보험미수금
기타금융자산
합 계

기초
19,543,819
4,677,383
105,963,685
130,184,887

전입
-
2,050,277
5,861,262
7,911,539

환입
(28,848)
-
-
(28,848)

Unwinding effect(상각이자)
-
-
(187,665)
(187,665)

제각
(19,514,971)
(10,820)
(4,580,978)
(24,106,769)

기말
-
6,716,840
107,056,304
113,773,144

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
대출채권
보험미수금
기타금융자산
합 계

기초
76,677,299
3,205,053
107,386,703
187,269,055

전입
28,848
1,566,621
4,211,862
5,807,331

Unwinding effect(상각이자)
-
-
(230,982)
(230,982)

제각
(57,162,328)
(94,291)
(5,403,898)
(62,660,517)

기말
19,543,819
4,677,383
105,963,685
130,184,887

7. 구상채권 및 출재구상부채

(1) 당기 및 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
합 계

기초
324,901,514
123,017,742
447,919,256

구상채권평가손익(주1)
(30,780,326)
20,290,268
(10,490,058)

유효이자수익
5,580,339
2,154,433
7,734,772

기말
299,701,527
145,462,443
445,163,970

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
합 계

기초
401,708,590
150,028,996
551,737,586

구상채권평가손익(주1)
(85,754,637)
(29,608,046)
(115,362,683)

유효이자수익
8,947,561
2,596,792
11,544,353

기말
324,901,514
123,017,742
447,919,256

(주1) 연결포괄손익계산서 상 인식한 구상채권평가손익에는 선수유가증권 취득 및 평가로 인한 변동액 (-)2,752,038천원(전기 : (-)3,333,844천원)이 포함되어 있 음.

(2) 당기 및 전기 중 출재구상부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
합 계

기초
32,619,505
15,550,496
48,170,001

출재구상부채전입(환입)액
1,926,384
4,294,709
6,221,093

유효이자비용
500,400
281,775
782,175

기말
35,046,289
20,126,980
55,173,269

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
합 계

기초
44,887,535
17,651,446
62,538,981

출재구상부채전입(환입)액
(12,877,714)
(2,415,464)
(15,293,178)

유효이자비용
609,684
314,514
924,198

기말
32,619,505
15,550,496
48,170,001

8. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초
11,644,605
13,847,221
25,491,826

취득
-
96,793
96,793

감가상각비
-
(444,292)
(444,292)

기말
11,644,605
13,499,722
25,144,327

- 취득원가
11,644,605
22,147,017
33,791,622

- 감가상각누계액
-
(8,647,295)
(8,647,295)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초
11,644,605
14,289,940
25,934,545

감가상각비
-
(442,719)
(442,719)

기말
11,644,605
13,847,221
25,491,826

- 취득원가
11,644,605
22,050,224
33,694,829

- 감가상각누계액
-
(8,203,003)
(8,203,003)

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 연결포괄손익계산서에 계상된 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
3,473,330
3,170,981

운용비용
1,962,566
1,936,980

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지 및 건물
25,144,327
37,970,115
25,491,826
37,476,341

투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있는 독립적인 감정평가법인에 의해 평가되었으며, 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다
.

가치산정방법
비관측 투입변수
비관측 투입변수의 공정가치에 대한 영향

거래사례비교법
유사 거래가격
유사 거래가격 증가시 공정가치 상승

9. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
임차점포시설물
비 품
차량운반구
합 계

기초
44,800,394
74,531,320
2,145,429
485,113
14,789,999
1,220,960
137,973,215

취득
-
212,945
222,000
137,644
6,162,544
150,280
6,885,413

처분
(1,691,303)
(8,215,399)
(913,011)
(12,065)
(29,130)
(1,147)
(10,862,055)

감가상각비
-
(1,956,028)
(28,197)
(260,505)
(5,754,882)
(456,946)
(8,456,558)

기타
-
-
-
(48,039)
7,967
(4,582)
(44,654)

기말
43,109,092
64,572,838
1,426,221
302,148
15,176,498
908,564
125,495,361

- 취득원가
43,109,092
97,186,970
1,788,962
1,649,336
44,907,961
3,176,854
191,819,175

- 감가상각누계액
-
(32,614,132)
(362,741)
(1,347,188)
(29,731,463)
(2,268,290)
(66,323,814)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
임차점포시설물
비 품
차량운반구
합 계

기초
44,488,020
73,921,482
2,176,840
426,664
13,301,079
1,148,519
135,462,604

취득
445,350
2,930,092
15,340
111,405
6,433,723
589,123
10,525,033

처분
(132,976)
(196,194)
-
(41,691)
(60,556)
(5,244)
(436,661)

감가상각비
-
(2,124,060)
(46,751)
(485,230)
(4,887,680)
(512,161)
(8,055,882)

기타
-
-
-
473,965
3,433
723
478,121

기말
44,800,394
74,531,320
2,145,429
485,113
14,789,999
1,220,960
137,973,215

- 취득원가
44,800,394
106,535,651
2,631,372
1,627,391
39,849,631
3,192,474
198,636,913

- 감가상각누계액
-
(32,004,331)
(485,943)
(1,142,278)
(25,059,632)
(1,971,514)
(60,663,698)

(2)

당기말 현재 임대보증금에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보권의 종류
담보설정금액
임대보증금
담보권자

수원사옥
6,174,887
전세권

2,625,999

2,625,999
동양생명보험 등

근저당권
157,822
157,822
디지비생명보험

10. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
개발비
회원권
기타무형자산
합 계

기초금액
8,904,741
-
12,070,922
5,397,328
107,333
26,480,324

취득
2,641,042
1,320
2,330,917
-
-
4,973,279

처분
-
-
-
(60,000)
-
(60,000)

상각비
(3,099,145)
(198)
(3,918,117)
-
(64,226)
(7,081,686)

기타

(715)
-
-
-
-
(715)

손상차손

(49,752)

(49,752)

기말금액
8,445,923
1,122
10,483,722
5,287,576
43,107
24,261,450

- 취득원가
23,914,765
6,157
74,436,489
7,615,000
582,703
106,555,114

- 감가상각누계액
(15,468,842)
(5,035)
(63,952,767)
-
(539,596)
(79,966,240)

- 손상차손누계액
-
-
-
(2,327,424)
-
(2,327,424)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
개발비
회원권
기타무형자산
합 계

기초금액
6,251,315
-
7,866,204
4,622,027
170,515
18,910,061

취득
4,886,008
-
7,424,157
1,126,149
1,209
13,437,523

처분
-
-
-
(350,848)
-
(350,848)

상각비
(2,232,695)
-
(3,219,439)
-
(64,391)
(5,516,525)

기타
113
-
-
-
-
113

기말금액
8,904,741
-
12,070,922
5,397,328
107,333
26,480,324

- 취득원가
21,454,061
4,837
72,105,572
7,675,001
582,703
101,822,174

- 감가상각누계액
(12,549,320)
(4,837)
(60,034,650)
-
(475,370)
(73,064,177)

- 손상차손누계액
-
-
-
(2,277,673)
-
(2,277,673)

11. 보험미수금

당기말과 전기말 현재 보험종류별 보험미수금의 내역은 다음과 같습니다

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

대리점미수금
55,711
-
-
55,711

보험료카드미수금
2,418,715
-
-
2,418,715

공동보험미수금
-
-
1,762,866
1,762,866

재보험미수금
26,125,966
19,422,640
22,672,673
68,221,279

외국재보험미수금
7,577,630
229,466
69,596,569
77,403,665

재보험예탁금자산
-
-
17,596,995
17,596,995

합 계
36,178,022
19,652,106
111,629,103
167,459,231

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

대리점미수금
44,393
-
-
44,393

보험료카드미수금
1,121,354
-
-
1,121,354

공동보험미수금
-
-
1,497,895
1,497,895

재보험미수금
25,221,801
15,688,044
18,471,031
59,380,876

외국재보험미수금
15,767,719
1,491,159
30,228,358
47,487,236

재보험예탁금자산
-
-
16,268,987
16,268,987

합 계
42,155,267
17,179,203
66,466,271
125,800,741

12. 미수수익

당기말과 전기말 현재 미수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예금이자
172,864
141,475

유가증권이자
49,217,916
42,423,913

부동산임대수익
168,583
600

대출채권이자
103,878
5,108

기타수익
362,659
407,979

합 계
50,025,900
42,979,075

13. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미수금
18,345,605
14,483,191

임차보증금
42,300,146
40,379,648

선급비용
2,536,253
1,578,109

선급금
20,896,188
24,496,180

선급부가세
35,137
44,839

공탁금
134,398,082
126,351,004

매출채권
1,634,379
2,188,602

그 밖의 기타자산
3,201,223
3,277,057

합 계
223,347,013
212,798,630

14. 보험계약

(1) 보험계약으로 인해 인식된 자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 보험종류별 보험부채 및 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
보험부채
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

미경과보험료적립금
1,092,190,914
804,651,808
90,220,349
1,987,063,071
96,567,331
59,812,078
2,015,772
158,395,181

지급준비금
384,798,720
53,835,034
138,032,623
576,666,377
18,182,610
7,435,041
4,880,060
30,497,711

재보험자산 손상
-
-
-
-
(18,413)
-
-
(18,413)

합계
1,476,989,634
858,486,842
228,252,972
2,563,729,448
114,731,528
67,247,119
6,895,832
188,874,479

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
보험부채
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

미경과보험료적립금
1,011,367,601
753,288,269
62,947,024
1,827,602,894
82,210,544
55,552,136
1,587,637
139,350,317

지급준비금
343,581,503
53,100,449
97,651,384
494,333,336
13,730,409
7,549,022
3,277,969
24,557,400

재보험자산 손상
-
-
-
-
(18,637)
-
-
(18,637)

합계
1,354,949,104
806,388,718
160,598,408
2,321,936,230
95,922,316
63,101,158
4,865,606
163,889,080

(2) 보험부채 인식금액의 측정에 가장 큰 영향을 미친 가정

당사는 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액을 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다. 회수가능액 산정을 위한 구상경험률은 직전 13개월 ~ 72개월의 월차별 지급보험금 대비 보험금 환입액의 비율(100억원 이상 거액건은 제외)을 사용하였습니다.

(3)
보험부채 측정시 사용된 주요 가정의 변경으로 인한 영향

구상률 변동에 따른 회수가능가액과 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
변경효과
변경 후 잔액

회수가능가액
지급준비금
회수가능가액
지급준비금

10% 상승
18,915,848
(18,915,848)
208,074,331
468,661,561

5% 상승
9,457,924
(9,457,924)
198,616,406
478,119,485

5% 하락
(9,457,924)
9,457,924
179,700,558
497,035,333

10% 하락
(18,915,848)

18,915,848

170,242,634
506,493,257

(4) 보험계약으로 인해 인식된 자산 및 부채의 변동내용

1) 미경과보험료적립금

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
미경과보험료적립금
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

기초
1,011,367,601
753,288,269
62,947,024
1,827,602,894
82,210,544
55,552,136
1,587,637
139,350,317

증감액
80,823,313
51,363,539
27,273,325
159,460,177
14,356,787
4,259,942
428,135
19,044,864

기말
1,092,190,914
804,651,808
90,220,349
1,987,063,071
96,567,331
59,812,078
2,015,772
158,395,181

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
미경과보험료적립금
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

기초
934,331,949
816,262,350
58,608,829
1,809,203,128
70,987,655
58,573,814
1,854,497
131,415,966

증감액
77,035,652
(62,974,081)
4,338,195
18,399,766
11,222,889
(3,021,678)
(266,860)
7,934,351

기말
1,011,367,601
753,288,269
62,947,024
1,827,602,894
82,210,544
55,552,136
1,587,637
139,350,317

2) 지
급
준비금

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
지급준비금
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

기초
343,581,503
53,100,449
97,651,384
494,333,336
13,711,772
7,549,022
3,277,969
24,538,763

증감액
41,217,217
734,585
40,381,239
82,333,041
4,452,425
(113,981)
1,602,091
5,940,535

기말
384,798,720
53,835,034
138,032,623
576,666,377
18,164,197
7,435,041
4,880,060
30,479,298

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
지급준비금
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

기초
301,507,077
53,316,317
78,988,219
433,811,613
13,235,863
9,813,126
5,138,786
28,187,775

증감액
42,074,426
(215,868)
18,663,165
60,521,723
475,909
(2,264,104)
(1,860,817)
(3,649,012)

기말
343,581,503
53,100,449
97,651,384
494,333,336
13,711,772
7,549,022
3,277,969
24,538,763

(5)
보험부채 적정성 평가

1)
평
가
결과

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
LAT 기준액
평가대상준비금
LAT 잉여(부족)액

미경과보험료적립금
1,483,301,177
1,987,063,071
503,761,894

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
LAT 기준액
평가대상준비금
LAT 잉여(부족)액

미경과보험료적립금
1,435,205,007
1,827,602,894
392,397,887

2)
주요가정

(당기)

구 분
가 정
설 명

보험금지급율
97.53%
보험금 청구액 대비 실제 지급된 보험금의 비율

평균지연일수
152일
사고발생일과 사고접수일 사이의 상품별 평균 기간

손해율
53.64%
경과보험료 대비 최종손해액

사업비율
10.33%
경과보험료 대비 계약의 유지와 관련 비용의 비율

(전기)

구 분
가 정
설 명

보험금지급율
97.61%
보험금 청구액 대비 실제 지급된 보험금의 비율

평균지연일수
152일
사고발생일과 사고접수일 사이의 상품별 평균 기간

손해율
58.20%
경과보험료 대비 최종손해액

사업비율
9.54%
경과보험료 대비 계약의 유지와 관련 비용의 비율

15. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

CP차입금
국민은행 외
2.00
27,992,931

55,985,861

우리은행 외
4.00
65,942,846

67,882,342

소 계
93,935,777

123,868,203

현재가치할인차금
(18,858,036)

(21,848,988)

소 계
75,077,741

102,019,215

기타차입부채
32,300,000

30,900,000

합 계
107,377,741

132,919,215

(2)

당기말과 전기말 현재 기타차입부채와 관련한 담보제공자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익인식금융자산
32,300,000
30,902,607

16. 보험미지급금

당기말과 전기말 현재 보험종류별 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

대리점미지급금
26,648
-
-
26,648

보험료카드미지급금
140,544
-
-
140,544

공동보험미지급금
-
-
1,151,405
1,151,405

미환급보험료
114,227
-
-
114,227

재보험미지급금
28,048,436
22,023,604
24,287,504
74,359,544

외국재보험미지급금
15,094,687
314,236
53,247,904
68,656,827

특약출재예수금
31,014,957
1,218,785
-
32,233,742

합 계
74,439,499
23,556,625
78,686,813
176,682,937

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

대리점미지급금
42,880
-
-
42,880

보험료카드미지급금
37,396
-
-
37,396

공동보험미지급금
-
-
827,080
827,080

미환급보험료
72,528
-
-
72,528

재보험미지급금
26,045,799
21,068,698
17,628,911
64,743,408

외국재보험미지급금
17,717,961
658,355
24,189,380
42,565,696

특약출재예수금
30,336,583
843,908
-
31,180,491

합 계
74,253,147
22,570,961
42,645,371
139,469,479

17. 확정급여부채

연결실체는 종업원들을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산을 (주)국민은행 등에 신탁하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
113,749,098
105,567,095

사외적립자산의 공정가치
(102,805,859)
(105,124,495)

확정급여부채
10,943,239
442,600

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
105,567,096
108,178,345

당기근무원가
12,507,976
13,304,185

과거근무원가
-
6,340,895

이자원가
3,255,591
3,759,773

재측정요소
(1,740,373)
(20,337,065)

재무적가정 변동
(2,263,985)
1,452,414

인구통계적가정 변동
4,502,000
(23,210,183)

경험조정
(3,978,388)
1,420,704

지급액
(5,347,903)
(5,143,147)

정산으로 인한 손실
-
(51,081)

정산 지급액
-
(484,810)

기타(주1)
(493,289)
-

기말
113,749,098
105,567,095

(주1) SGI신용정보의 확정기여형 전환금액이 포함됨.

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
105,124,495
79,826,846

사외적립자산 이자수익
3,226,239

3,006,935

재측정요소
(1,517,866)
(1,104,764)

기여금 납부액
841,086
28,832,341

지급액
(4,397,763)
(5,436,863)

DC형 전환
(470,332)
-

기말
102,805,859
105,124,495

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

정기예금
-
-
5,817,230
5.53

주가연계채권
15,801,915
15.37
32,510,300
30.93

이율보증 퇴직연금
79,441,960
77.27
51,424,262
48.92

기타
7,561,984
7.36
15,372,703
14.62

합 계
102,805,859
100.00
105,124,495
100.00

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

예상근속기간
10.2년
10.8년

할인율(주1)
3.47%
3.17%

미래임금상승률
3.00%
3.36%

(주1) 예상퇴직금 지급시기를 고려한 무보증회사채 AA0 등급의 시장수익률을 적용 함.

(6)
민감도 분석

당기말 현재 주요 가
정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(10,150,759)
11,892,894

임금상승률
11,888,773
(10,332,508)

(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년초과

당기말
4,572,410
12,582,862
41,723,059
363,381,852

전기말
7,232,331
3,798,114
32,228,595
365,579,122

18. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
복구충당부채(주1)
기타충당부채(주2)
합 계

기초
1,895,578
20,890,141
22,785,719

전입(증가)
137,645
499,918
637,563

환입(사용)
(87,142)
(37,442)
(124,584)

상각
33,123
-
33,123

할인율변동효과
(118,187)
-
(118,187)

기말
1,861,017
21,352,617
23,213,634

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
복구충당부채(주1)
기타충당부채(주2)
합 계

기초
1,422,869
27,247,498
28,670,367

전입(증가)
111,405
327,045
438,450

환입(사용)
(136,389)
(6,684,402)
(6,820,791)

상각
23,729
-
23,730

할인율변동효과
473,965
-
473,964

기말
1,895,579
20,890,141
22,785,720

(주1) 당기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 총 미래 예상 복구비용은 각각

1,975,8 16천원
, 1,971,353천원이 발생할 것으로 예상하고 있으며, 임차기간의 종료 등 의 사유가 발생하는 시점에 지출될 예정임
.

(주2) 워크아웃이 진행 중인 기업들에 대한 손실분담 및 손익정산 등으로 예상되는 미래현금유출액 등임.

19. 파생상품

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

매매목적
파생상품

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

통화선도
1,826,528
2,576,933
-
-
-

통화스왑
-
-
670,868
-
-

합 계
1,826,528
2,576,933
670,868
-
-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

매매목적
파생상품

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

통화선도
-
-
-
-
-

통화스왑
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-

(2) 당기와 전기 중 파생상품으로부터 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

매매목적
파생상품

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

공정가치
위험회피
현금흐름
위험회피

평가손익
거래손익
평가손익
평가손익
포괄손익
평가손익
평가손익
포괄손익

통화선도
1,826,529
1,970,659
2,576,933
-
-
-
-
-

통화스왑
-
-
-
17,360
653,507
-
-
-

합 계
1,826,529
1,970,659
2,576,933
17,360
653,507
-
-
-

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

매매목적
파생상품

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

공정가치
위험회피
현금흐름
위험회피

평가손익
거래손익
평가손익
평가손익
포괄손익
평가손익
평가손익
포괄손익

통화선도
-
-
-
-
-
-
-
-

통화스왑
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-
-
-
-

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치 위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 매도가능지분증권 중 해외수익증권이며, 당사는 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하였습니다. 위험회피수단은 통화선도로서 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 공정가치변동을 상계하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 현금흐름 위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 매도가능지분증권 중 해외수익증권입니다.

1) 보고기간종료일 현재 당사의 위험회피회계 유형은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

위험회피대상항목
회피대상위험
위험회피수단
위험회피유형
위험회피수단 공정가치

당기말
전기말

매도가능금융자산
환율변동위험
통화선도
공정가치위험회피
2,576,933
-

통화스왑
현금흐름위험회피
670,868
-

현금흐름위험회피와 관련하여 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 당기는 17,360천원입니다.

2) 당기 및 전기 중 당사가 인식한 공정가치위험회피대상항목 및 위험회피수단의 평가손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
위험회피대상 관련손익
위험회피수단 관련손익

매도가능금융자산
(2,627,711)
2,576,933

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
위험회피대상 관련손익
위험회피수단 관련손익

매도가능금융자산
-
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 파생상품 미결제 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매매목적
위험회피목적

구 분
당기말

전기말

당기말

전기말

통화선도
32,705,556
-
52,488,053
-

통화스왑
-
-
21,090,250
-

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
12,264,769
6,516,668

선수금
84,573,624
77,363,180

미지급비용
50,090,473
48,270,912

출재구상부채
55,173,269
48,170,001

가수보험료
21,075,675
15,478,497

예수금
3,490,548
3,283,511

임대보증금
7,934,882
9,203,073

잔존담보
18,771,313
18,910,738

정상화담보
4,461,923
4,532,963

그밖의 기타부채
1,146,751
1,303,128

합 계
258,983,227
233,032,671

21. 자본금

당기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
3,000,000,000
3,000,000,000

1주당 액면금액
5,000
5,000

발행한 주식의 총수
34,910,799
34,910,799

보통주자본금
174,553,995,000
174,553,995,000

22. 기타포괄손익누계액

당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기증감
(재분류조정제외)
재분류조정
법인세효과
기 말

매도가능금융자산평가손익
131,584,450
(77,880,702)
(7,218,624)
19,774,661
66,259,785

확정급여채무 재측정요소
22,203,795
185,351
-
(348,104)
22,041,042

해외사업환산손익
1,646,228
(3,571,388)
-
-
(1,925,160)

현금흐름위험회피파생상품평가손익
-
653,507
-
(164,684)
488,823

합 계
155,434,473
(80,613,232)
(7,218,624)
19,261,873
86,864,490

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기증감
(재분류조정제외)
재분류조정
법인세효과
기 말

매도가능금융자산평가손익
244,217,885
(44,914,877)
(103,678,045)
35,959,487
131,584,450

확정급여채무 재측정요소
7,596,029
19,271,459
-
(4,663,693)
22,203,795

해외사업환산손익
1,104,664
541,564
-
-
1,646,228

합 계
252,918,578
(25,101,854)
(103,678,045)
31,295,794
155,434,473

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
677,037,173
677,037,173

기타법정적립금
30,000,000
30,000,000

대손준비금
26,328
29,487

비상위험준비금
1,006,411,092
820,036,962

임의적립금(주2)
333,798,852
220,272,540

미처분이익잉여금
1,641,743,408
1,824,454,217

합 계
3,689,016,853
3,571,830,379

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과
하는 경우
주주총회 의 결의에 따라
그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(주2) 상기 법정적립금 외에 임의적립금을 계상하고 있으며 이러한 적립금은 이후에 주주총회의 결의에 의하여 다른 목적을 위해 사용될 수 있음.

(2) 당기말과 전기말 현재 감독규정에 따른 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

대손준비금 기적립액
26,328
29,487

대손준비금 적립(환입)예정액
(2,247)
(3,159)

대손준비금 잔액
24,081
26,328

한편, 당기와 전기의 대손준비금 전입액, 대손준비금 반영 후 조정이익 및 주당 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

지배회사 소유주지분 순이익
459,207,571
615,013,671

대손준비금 환입액
2,247
3,159

대손준비금 반영 후 조정이익
459,209,818
615,016,830

대손준비금 반영 후 주당 조정이익(원)
13,154
17,617

(3) 당기말과 전기말 현재 감독규정에 따른 비상위험준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

비상위험준비금 기적립액
1,006,411,091
820,036,962

비상위험준비금 적립예정액
214,969,019
186,374,129

비상위험준비금 잔액
1,221,380,110
1,006,411,091

한편, 당기와 전기의 비상위험준비금 전입액, 비상위험준비금 반영 후 조정이익 및 주당 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

지배회사 소유주지분 순이익
459,207,571
615,013,671

비상위험준비금 전입액
(214,969,019)
(186,374,129)

비상위험준비금 반영 후 조정이익
244,238,552
428,639,542

비상위험준비금 반영 후 주당 조정이익(원)
6,996
12,278

24. 보험료수익 및 보험금비용

(1) 당기 및 전기 중 보험종류별 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

원수보험료
1,076,052,090
648,230,631
2,654,253
1,726,936,974

해약환급금
(123,909,778)
(100,822,044)
-
(224,731,822)

수재보험료
-
-
267,266,053
267,266,053

수재해약환급금
-
-
(2,371,176)
(2,371,176)

보험료수익
952,142,312
547,408,587
267,549,130
1,767,100,029

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

원수보험료
1,002,338,519
570,712,195
2,679,490
1,575,730,204

해약환급금
(116,807,211)
(115,639,059)
-
(232,446,270)

수재보험료
-
-
184,579,424
184,579,424

수재해약환급금
-
-
(3,627,526)
(3,627,526)

보험료수익
885,531,308
455,073,136
183,631,388
1,524,235,832

(2) 당기 및 전기 중 보험종류별 보험금비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

원수보험금
599,988,021
329,804,031
128,632
929,920,684

원수보험금환입
(337,924,409)
(152,725,520)
-
(490,649,929)

수재보험금
-
-
152,060,099
152,060,099

수재보험금환입
-
-
(3,934,260)
(3,934,260)

보험금비용
262,063,612
177,078,511
148,254,471
587,396,594

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

원수보험금
649,546,608
294,308,712
34,838
943,890,158

원수보험금환입
(454,170,971)
(178,276,827)
-
(632,447,798)

수재보험금
-
-
108,573,874
108,573,874

수재보험금환입
-
-
(1,526,646)
(1,526,646)

보험금비용
195,375,637
116,031,885
107,082,066
418,489,588

25. 출재보험거래

(1) 당기 및 전기 중 보험종류별 재보험금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
기타
합 계

출재보험금
45,113,496
46,287,648
113,856
91,515,000

출재보험금환급
(25,703,097)
(20,236,006)
-
(45,939,103)

재보험금수익
19,410,399
26,051,642
113,856
45,575,897

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
기타
합 계

출재보험금
49,445,360
41,869,497
30,836
91,345,693

출재보험금환급
(28,899,765)
(20,376,636)
-
(49,276,401)

재보험금수익
20,545,595
21,492,861
30,836
42,069,292

(2)
당기 및 전기 중 보험종류별 재보험료비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
기타
합 계

출재보험료
103,125,572
73,620,888
7,115,772
183,862,232

해약환급금환입
(19,297,680)
(6,408,235)
-
(25,705,915)

재보험료비용
83,827,892
67,212,653
7,115,772
158,156,317

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
기 타
합 계

출재보험료
86,133,941
68,611,032
4,727,616
159,472,589

해약환급금환입
(16,169,294)
(5,847,280)
-
(22,016,574)

출재보험료비용
69,964,647
62,763,752
4,727,616
137,456,015

(3) 당기 및 전기 중 출재 및 수재보험거래와 관련한 수수료수익 및 비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수수료수익 :

출재보험관련 수수료
50,919,071
47,393,607

사업비 :

수재보험관련 수수료
65,532,540
45,591,947

26. 금융상품 관련 손익

(1) 당기 및 전기 중 금융상품 투자수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익 :

현금및현금성자산
994,219
1,065,961

당기손익인식금융자산
159,797
7,161,725

매도가능금융자산
115,050,094
111,195,696

만기보유금융자산
5,512
7,505

대여금 및 수취채권
9,871,931
13,990,218

기타금융자산
168,856
148,316

소 계
126,250,409
133,569,421

배당수익 :

매도가능금융자산
26,377,560
22,408,215

합 계
152,627,969
155,977,636

(2) 당기 및 전기 중 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용 :

상각후원가금융부채
7,345,628
9,080,979

출재구상부채 등
815,298
947,927

합 계
8,160,926
10,028,906

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 수수료비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

자산운용관리비용(주1)
993,493
712,510

채권추심수수료
14,374,564
17,511,268

합 계
15,368,057
18,223,778

(주1) 자산운용관리비용은 자체운용주식 매도시의 수수료, 일임자산 운용에 대한 기 본 및 성과수수료, 예탁수수료 등 자산운용에 소요되는 수수료임.

(4) 당기 및 전기 중 금융상품 평가 및 처분손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
처분이익(손실)
평가이익(손실)
손상(차손)환입
합 계

금융상품평가및처분이익 :

당기손익인식금융자산
8,040,927
2,029,243
-
10,070,170

매도가능금융자산
22,836,879
-
-
22,836,879

파생상품
2,582,366
4,420,822
-
7,003,188

합 계
33,460,172
6,450,065
-
39,910,237

금융상품평가및처분손실 :

당기손익인식금융자산
(652,373)
(677,555)
-
(1,329,928)

매도가능금융자산
(5,245,891)
-
(1,266,461)
(6,512,352)

대출채권및수취채권(주1)
(305,778)
-
(7,882,691)
(8,188,469)

파생상품
(611,707)
-
-
(611,707)

합 계
(6,815,749)
(677,555)
(9,149,152)
(16,642,456)

(주1) 대출채권 및 수취채권의 손상(차손)환입은 기타운영수익, 사업비 및 재산관리 비에 반영되어 있음.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
처분이익(손실)
평가이익(손실)
손상(차손)환입
합 계

금융상품평가및처분이익 :

당기손익인식금융자산
7,246,585
2,841,510
-
10,088,095

매도가능금융자산
185,201,494
-
-
185,201,494

파생상품
589,684
63,329
-
653,013

합 계
193,037,763
2,904,839
-
195,942,602

금융상품평가및처분손실 :

당기손익인식금융자산
(2,884,612)
(62,098)
-
(2,946,710)

매도가능금융자산
(22,417,682)
-
(1,344,470)
(23,762,152)

대출채권및수취채권(주1)
-
-
(5,807,331)
(5,807,331)

파생상품
(705,306)
(1,569,093)
-
(2,274,399)

합 계
(26,007,600)
(1,631,191)
(7,151,801)
(34,790,592)

(주1) 대출채권 및 수취채권의 손상(차손)환입은 기타운영수익, 사업비 및 재산관리 비에 반영되어 있음.

27. 기타운영수익

당기 및 전기 중 기타운영수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

영업잡이익
33,952,374
42,620,956

수입임대료
1,555,378
1,374,454

수입관리비
1,917,952
1,796,527

투자영업잡이익
1,557
297

외환차익
777,457
821,819

외화환산이익
1,643,135
3,312,640

기타
96,315
100,906

합 계
39,944,168
50,027,599

28. 주요 비용

(1) 당기 및 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
99,854,928
90,638,214

퇴직급여
19,660,385
26,511,498

복리후생비
17,011,765
13,797,543

일반관리비
70,429,309
71,598,389

신계약비 및 수금비
5,451,049
5,072,876

대리점수수료
88,913,206
82,084,724

공동보험수수료
130,375
128,072

수재보험관련수수료
65,532,540
45,591,947

대손충당금전입액
7,911,538
5,778,483

영업잡손실
3,789,530
4,435,875

합 계
378,684,625
345,637,621

(2) 당기 및 전기 중 기타운영 및 관리비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재산관리비
6,215,052
9,398,222

부동산관리비
2,546,823
2,519,286

무형자산상각비
7,081,685
5,516,524

외환차손
1,703,961
1,525,898

외화환산손실
9,219,747
330,729

채권추심경비
15,354,046
17,503,534

합 계
42,121,314
36,794,193

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
136,337,485
123,170,224

퇴직급여
26,131,704
34,554,929

복리후생비
23,118,062
18,324,912

감가상각비
8,900,851
8,498,601

무형자산상각비
7,081,685
5,516,525

손해조사관련수수료
20,873,197
25,440,216

대리점수수료
88,913,206
82,084,724

수재보험관련수수료
65,532,540
45,591,947

대손충당금전입액
7,882,691
5,807,331

충당부채전입액
-
327,045

수수료
10,342,998
11,638,370

제세공과
12,427,750
16,691,940

지급임차료
12,420,460
12,189,750

수도광열비
10,133,210
9,322,237

통신비
8,171,582
9,583,982

신계약비
5,451,049
5,072,876

잡급여
3,972,158
3,721,547

채권추심경비
15,354,046
17,503,535

기타
58,638,873
42,388,729

합 계
521,683,547
477,429,420

상기 금액은 손해조사비, 사업비, 기타운영및관리비용, 영업외비용에 포함되어 있습니다.

30. 영업외수익 및 영업외비용

당기 및 전기 중 영업외수익과 영업외비용의 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

영업외수익 :

유형자산처분이익
3,782,277
1,395,674

상각채권추심이익
16,317,009
18,041,067

기타영업외수익
2,270,763
2,786,438

합 계
22,370,049
22,223,179

영업외비용 :

유형자산처분손실
119,341
7,012

무형자산손상차손
49,752
-

무형자산처분손실
-
7,512

기부금
1,513,495
1,117,016

기타영업외비용
17,804,831
9,839,138

합 계
19,487,419
10,970,678

31. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내용

당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
109,312,220
145,099,131

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
29,651,359
19,450,909

±자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액
19,224,758
31,295,794

법인세비용
158,188,337
195,845,834

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
19,774,661
35,959,487

현금흐름위험회피파생상품평가손익
(164,684)
-

확정급여채무 재측정요소
(385,219)
(4,663,693)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
19,224,758
31,295,794

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익
617,086,694
810,909,142

적용세율에 따른 세부담액
149,334,980
196,240,012

조정사항

과세대상이익에서 차감되지 않는 비용 등의 법인세 효과
(95,202)
(44,938)

세율 차이 등
8,948,559
(349,240)

법인세비용
158,188,337
195,845,834

유효세율
25.63%
24.15%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에직접반영
기말금액

이연법인세자산

퇴직급여충당금
(1,288,168)
3,225,583
(385,219)
1,552,196

대손금
15,393,167
1,713,646
-
17,106,813

무상주배당금
12,071
499
-
12,570

감가상각비
1,350,777
58,088
-
1,408,865

무형자산상각비
127,044
(14,565)
-
112,479

매도가능금융자산
12,238,940
1,851,442
19,774,661
33,865,043

단기매매금융자산
164,490
(164,490)
-
-

선물거래정산손익
15,325
(15,325)
-
-

무형자산손상차손
509,287
15,664
-
524,951

연수원건설가계정
530,896
(530,896)
-
-

지급수수료
535,487
(509,180)
-
26,307

사전구상금
13,801,105
3,465,839
-
17,266,944

예탁보증금평가손실
8,379
346
-
8,725

기타충당부채
5,109,631
211,142
-
5,320,773

에스크로
1,668,982
379,485
-
2,048,467

복구충당부채
370,201
49,895
-
420,096

미지급비용
1,045,611
292,995
-
1,338,606

외화평가차손
-
286,069
-
286,069

동업기업과세특례
497,769
(273,274)
-
224,495

기타
(50,918,252)
71,247,459
-
20,329,207

소 계
1,172,742
81,290,422
19,389,442
101,852,606

이연법인세부채 :

외화평가차익
(257,298)
257,298
-
-

현재가치할인차금상각
(5,287,455)
535,230
-
(4,752,225)

구상채권
(96,739,320)
(1,538,337)
-
(98,277,657)

미수수익
(9,955,136)
(2,122,633)
-
(12,077,769)

파생상품금융자산
-
(653,762)
(164,684)
(818,446)

비상위험준비금
(184,201,710)
(56,366,614)
-
(240,568,324)

단기매매금융자산
-
(18,487)
-
(18,487)

기타
67,578,561
(70,259,234)
-
(2,680,673)

소 계
(228,862,358)
(130,166,539)
(164,684)
(359,193,581)

이연법인세부채
(227,689,616)
(48,876,117)
19,224,758
(257,340,975)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에직접반영
기말금액

이연법인세자산 :

퇴직급여충당금
5,400,281
(2,024,756)
(4,663,693)
(1,288,168)

대손금
14,531,158
862,009
-
15,393,167

무상주배당금
12,038
33
-
12,071

감가상각비
906,531
444,246
-
1,350,777

무형자산상각비
157,463
(30,419)
-
127,044

매도가능금융자산
2,262,149
(25,982,696)
35,959,487
12,238,940

단기매매금융자산
619,127
(454,637)
-
164,490

선물거래정산손익
15,325
-
-
15,325

무형자산손상차손
504,261
5,026
-
509,287

연수원건설가계정
535,733
(4,837)
-
530,896

지급수수료
390,779
144,708
-
535,487

사전구상금
18,847,518
(5,046,413)
-
13,801,105

예탁보증금평가손실
7,169
1,210
-
8,379

기타충당부채
6,638,486
(1,528,855)
-
5,109,631

전자금융사고배상준비금
24,200
(24,200)
-
-

에스크로
1,232,400
436,582
-
1,668,982

복구충당부채
238,201
132,000
-
370,201

미지급비용
1,054,237
(8,626)
-
1,045,611

기타대출채권
395,157
(395,157)
-
-

기타
19,539,123
(70,457,375)
-
(50,918,252)

소 계
73,311,336
(103,932,157)
31,295,794
674,973

이연법인세부채 :

외화평가차익
(271,146)
13,848
-
(257,298)

현재가치할인차금상각
(6,311,736)
1,024,281
-
(5,287,455)

구상채권
(118,386,063)
21,646,743
-
(96,739,320)

미수수익
(10,214,177)
259,041
-
(9,955,136)

비상위험준비금
(143,695,166)
(40,506,544)
-
(184,201,710)

동업기업과세특례
(55,461)
553,230
-
497,769

기타
(2,616,294)
70,194,855
-
67,578,561

소 계
(281,550,043)
53,185,454
-
(228,364,589)

이연법인세부채
(208,238,707)
(50,746,703)
31,295,794
(227,689,616)

(5)
당기말과 전기말 현재 상계전 총액 기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
101,852,606
674,973

이연법인세부채
(359,193,581)
(228,364,589)

이연법인세자산(부채)순액
(257,340,975)
(227,689,616)

당기법인세자산
50,204,401
152,678

당기법인세부채
(109,184,672)
(75,457,663)

당기법인세자산(부채)순액
(58,980,271)
(75,304,985)

32. 주당이익

연결실체는 희석성 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 당기와
전기의 기본주당이익 산출내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

지배회사 주주에게 귀속되는 당기순이익
459,207,571,207
615,013,670,724

가중평균유통보통주식수(주1)
34,910,799
34,910,799

기본주당이익
13,154
17,617

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일함.

33. 금융상품위험

(1) 금융상품위험 개요

연결실체의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있어 복합적인 위험들의 정도를분석, 평가하고 수용할 위험을 결정하거나 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다. 위험관리는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운용의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

위험은 의결된 정책을 기준으로 전사리스크관리부서에서 관리되며, 리스크관리위원회는 이사회내 위험관리의 최고 의사결정기구로서 위험관리정책 수립, 식별 및 평가등의 활동을 수행하고 있습니다.

(2) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 대출채권및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 매도가능금융자산, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 신용위험에 대한 최대 노출 정도

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및예치금(주1)
94,577,510
112,928,003

당기손익인식금융자산
327,509,819
398,896,771

매도가능금융자산
4,679,088,100
4,307,861,644

만기보유금융자산
2,264,414
284,760

대출채권
40,311,375
16,903,514

보험미수금(주2)
26,209,504
11,025,035

미수수익
50,025,900
42,979,075

기타금융자산
62,280,130
57,051,441

합 계
5,282,266,752
5,559,738,579

(주1) 재무상태표의 현금및예치금 중 신용위험이 없는 현금을 제외한 금액임.

(주2) 보험미수금은 거래처별로 보험미지급금을 차감한 후의 금액임.

2) 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도와 관련하여 보유하고 있는담보ㆍ기타신용보강의 내용 및 그 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총위험 노출액
신용보강수단
(담보)
신용보강후
위험노출액
총위험 노출액
신용보강수단
(담보)
신용보강후
위험노출액

대출채권
40,311,375
2,175,427
38,135,948
16,903,514
2,026,585
14,876,929

기타금융자산
62,280,130
17,814,490
44,465,640
57,051,441
23,146,978
33,904,463

합 계
102,591,505
19,989,917
82,601,588
73,954,955
25,173,563
48,781,392

3) 신용위험의 집중도

당기말과 전기말 현재 유가증권 발행자의 산업별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
비율(%)
장부가액
비율(%)

당기손익인식금융자산

금융및보험업
326,506,965
99.69
398,896,771
100.00

비금융
1,002,854
0.31
-
-

합 계
327,509,819
100.00
398,896,771
100.00

매도가능금융자산

정부및정부투자기관
2,967,000,853
63.41
2,592,853,459
60.19

금융및보험업
986,747,914
21.09
867,413,962
20.14

비금융
725,339,333
15.50
847,594,223
19.67

합 계
4,679,088,100
100.00
4,307,861,644
100.00

만기보유금융자산

정부및정부투자기관
262,390
11.59
284,760
100.00

비금융
2,002,024
88.41
-
-

합 계
2,264,414
100.00
284,760
100.00

4) 금융자산의 손상정보

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

연체되지도 손상되지도 않은 금융자산

현금및예치금
94,581,355
112,928,003

당기손익인식금융자산
327,509,819
398,896,771

매도가능금융자산
4,679,088,100
4,307,861,644

만기보유금융자산
2,264,414
284,760

대출채권
37,979,969
11,365,256

보험미수금 (주1)
26,209,504
11,025,035

미수수익
50,025,900
42,979,075

기타금융자산
61,715,952
56,442,019

합 계
5,279,375,013
4,941,782,563

개별적으로 손상된 금융자산

대출채권
2,331,406
5,538,258

기타금융자산
564,178
609,422

합 계
2,895,584
6,147,680

(주1) 보험미수금은 거래처별로 보험미지급금을 차감한 후의 금액임.

5) 연체되지도 않고 손상되지 않은 자산의 신용건전성

당기말과 전기말 현재 신용위험관리대상 자산의 신용건전성별 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
AAA~AA-
A+~A-
BBB+~BB-
등급없음
합 계

현금및예치금
41,832,323
5,646,618
11,860,671
35,241,743
94,581,355

당기손익인식금융자산
-
187,753,321
139,756,498
-
327,509,819

매도가능금융자산
3,297,616,514
1,295,848,750
70,261,338
15,361,498
4,679,088,100

만기보유금융자산
2,264,414
-
-
-
2,264,414

대출채권
22,876,346
5,064,900
7,490,000
2,548,723
37,979,969

보험미수금
1,862,578
9,634,732
12,215,939
2,496,255
26,209,504

미수수익
-
-
-
50,025,900
50,025,900

기타금융자산
21,420,957
3,467,779
974,270
36,417,124
62,280,130

합 계
3,387,873,132
1,507,416,100
242,558,716
142,091,243
5,279,939,191

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
AAA~AA-
A+~A-
BBB+~BB-
등급없음
합 계

현금및예치금
26,086,129
6,922,098
10,000,000
69,919,776
112,928,003

당기손익인식금융자산
21,682,305
267,901,477
109,312,989
-
398,896,771

매도가능금융자산
2,696,139,616
1,521,647,097
90,074,931
-
4,307,861,644

만기보유금융자산
284,760
-
-
-
284,760

대출채권
7,685,200
975,900
-
2,704,156
11,365,256

보험미수금
928,916
8,794,336
136,037
1,165,746
11,025,035

미수수익
-
-
-
42,979,075
42,979,075

기타금융자산
10,607,393
3,822,103
315,885
41,696,638
56,442,019

합 계
2,763,414,319
1,810,063,011
209,839,842
158,465,391
4,941,782,563

(주1) 상기 AAA~AA- 에는 국채 및 공채가 포함되어 있음.

6) 개별적으로 손상된 금융자산에 대한 분석

당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산의 손상차손누계액과 손상차손 차감전 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

손상차손
차감전 금액
손상차손누계액
손상차손
차감후 금액
손상차손
차감전 금액
손상차손누계액
손상차손
차감후 금액

대출채권
2,331,406
-
2,331,406
25,082,078
19,543,820
5,538,258

보험미수금
6,100,058
6,100,058
-
4,331,540
4,331,540
-

기타금융자산
7,898,399
7,334,221
564,178
7,799,688
7,190,266
609,422

합 계
16,329,863
13,434,279
2,895,584
37,213,306
31,065,626
6,147,680

(3) 유동성위험

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기구조는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

계정과목
6개월이하
6개월초과
~1년이하
1년초과
~3년이하
3년초과
~5년이하
5년초과
합 계

차입부채
32,300,000
29,932,426
3,878,991
3,878,991
56,245,369
126,235,777

보험미지급금
176,682,937
-
-
-
-
176,682,937

기타금융부채
69,192,290
607,176
546,732
-
-
70,346,198

합 계
278,175,227
30,539,602
4,425,723
3,878,991
56,245,369
373,264,912

(전기말)

(단위 : 천원)

계정과목
6개월이하
6개월초과
~1년이하
1년초과
~3년이하
3년초과
~5년이하
5년초과
합 계

당기손익인식금융부채
1,569,093
-
-
-
-
1,569,093

차입부채
30,900,000
29,932,426
31,871,922
3,878,991
58,184,865
154,768,204

보험미지급금
139,469,479
-
-
-
-
139,469,479

기타금융부채
63,318,353
234,720
500,000
-
-
64,053,073

합 계
235,256,925
30,167,146
32,371,922
3,878,991
58,184,865
359,859,849

(4) 시장위험

1) 시장위험의 개념

시장위험은 자산운용에 있어 주가, 금리, 환율 등 시장가격의 변동으로 자산의 가치가 하락함으로써 연결실체에 손실이 발생할 위험을 말합니다.

시장위험의 위험요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다.

위험요인
대상자산
시장위험액

주가
주식
주가 하락에 의한 보유주식 현재가치 감소분

금리
채권
금리 상승에 의한 보유채권 현재가치 감소분

환율
외화표시자산
환율변동에 의한 외화 순자산의 원화환산시 현재가치 감소분

2) 시장위험 측정(인식) 및 관리방법

일별로 유가증권관리시스템의 데이터를 시장리스크관리시스템에 집적하며, 동 시스템을 통해 시장위험액을 측정 및 관리하고 있습니다. 시장위험 한도는 유가증권 운용한도 ,VaR한도, 손실한도 등을 설정하여 관리하고 있습니다.

3) 민감도분석

연결실체의 시장이자율 상승 또는 하락에 대한 손익변동 및 순자산변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

손익영향
자본영향
손익영향
자본영향

이자율변동(금리)
100bp 상승
(5,927,043)
(136,930,943)
(6,846,264)
(130,453,592)

100bp 하락
6,087,699
143,196,419
7,084,015
137,121,516

주가변동(주가지수)
10% 상승
403
26,748,645
18,098
23,906,537

10% 하락
(537)
(24,701,466)
(418,182)
(22,051,013)

외환변동(환율)
USD 100원 상승
4,767,492
5,764,338
-
-

USD 100원 하락
(4,767,492)
(5,764,338)
-
-

4) 당기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

계정과목
USD
CNY
EUR
기타
합 계

자산 :

현금및예치금
26,717,570
-
-
1,355,259
28,072,829

보험미수금
49,312,402
19,115,650
1,747,297
11,879,186
82,054,535

기타자산
-
-
-
613,926
613,926

소 계
76,029,972
19,115,650
1,747,297
13,848,371
110,741,290

부채 :

보험미지급금
37,968,474
12,946,059
1,341,411
6,292,914
58,548,858

기타부채
-
-
-
5,071
5,071

소 계
37,968,474
12,946,059
1,341,411
6,297,985
58,553,929

순위험노출정도
38,061,498
6,169,591
405,886
7,550,386
52,187,361

(전기말)

(단위 : 천원)

계정과목
USD
CNY
EUR
기타
합 계

자산 :

현금및예치금
31,760,095
-
-
1,337,544
33,097,639

보험미수금
22,502,114
11,012,894
1,517,988
5,178,135
40,211,131

기타자산
-
-
-
687,375
687,375

소 계
54,262,209
11,012,894
1,517,988
7,203,054
73,996,145

부채 :

보험미지급금
14,287,789
8,235,620
1,285,255
2,713,702
26,522,366

기타부채
-
-
-
4,332
4,332

소 계
14,287,789
8,235,620
1,285,255
2,718,034
26,526,698

순위험노출정도
39,974,420
2,777,274
232,733
4,485,020
47,469,447

34. 보험위험

보험위험이란 보험회사의 고유 업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험가격위험과 준비금위험으로 구분하고 있습니다. 

보험가격위험은 보험계약자에게 받은 보험료와 실제 지급된 보험금 간의 차이 등으로 인한 손실발생 가능성이며, 준비금위험은 사고로 인해 적립한 지급준비금과 미래의 실제 보험금지급액의 차이로 인한 손실발생 가능성입니다.

(1)
보험위험에 대한 민감도

보험계약자에게 향후 지급할 보험금 등에 대비해서 준비금을 적립하고 있으며, 적립한 준비금의 적정성은 부채적정성평가 제도를 이용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
변동효과
가정 변경 후 금액

LAT 기준액
보험부채
세전이익
자 본
LAT 기준액
보험부채
세전이익
자 본

보험금
지급률
변경
30%
1,152,559,533
904,920,231
(904,920,231)
(904,920,231)
3,045,588,665
3,468,649,679
(287,833,537)
3,049,484,223

10%
384,186,487
301,640,077
(301,640,077)
(301,640,077)
2,277,215,619
2,865,369,525
315,446,617
3,652,764,377

0%
-
-
-
-
1,893,029,132
2,563,729,448
617,086,694
3,954,404,454

-10%
(384,186,558)
(57,818,316)
57,818,316
57,818,316
1,508,842,573
2,505,911,133
674,905,010
4,012,222,770

-30%
(1,152,559,604)
(57,818,316)
57,818,316
57,818,316
740,469,527
2,505,911,133
674,905,010
4,012,222,770

평균
지연일수
변경
30%
73,663,498
57,836,162
(57,836,162)
(57,836,162)
1,966,692,630
2,621,565,610
559,250,532
3,896,568,292

10%
24,554,476
19,278,721
(19,278,721)
(19,278,721)
1,917,583,607
2,583,008,169
597,807,973
3,935,125,733

0%
-
-
-
-
1,893,029,132
2,563,729,448
617,086,694
3,954,404,454

-10%
(24,554,547)
(19,278,721)
19,278,721
19,278,721
1,868,474,585
2,544,450,728
636,365,415
3,973,683,175

-30%
(73,663,569)
(57,818,316)
57,818,316
57,818,316
1,819,365,563
2,505,911,133
674,905,010
4,012,222,770

손해율
변경
30%
284,652,706
-
-
-
2,177,681,838
2,563,729,448
617,086,694
3,954,404,454

10%
94,884,212
-
-
-
1,987,913,343
2,563,729,448
617,086,694
3,954,404,454

0%
-
-
-
-
1,893,029,132
2,563,729,448
617,086,694
3,954,404,454

-10%
(94,884,283)
-
-
-
1,798,144,849
2,563,729,448
617,086,694
3,954,404,454

-30%
(284,652,777)
-
-
-
1,608,376,355
2,563,729,448
617,086,694
3,954,404,454

사업비율
변경
30%
54,847,235
-
-
-
1,947,876,367
2,563,729,448
617,086,694
3,954,404,454

10%
18,282,388
-
-
-
1,911,311,520
2,563,729,448
617,086,694
3,954,404,454

0%
-
-
-
-
1,893,029,132
2,563,729,448
617,086,694
3,954,404,454

-10%
(18,282,459)
-
-
-
1,874,746,673
2,563,729,448
617,086,694
3,954,404,454

-30%
(54,847,306)
-
-
-
1,838,181,826
2,563,729,448
617,086,694
3,954,404,454

보험금지급률은 보험금 청구액 대비 실제 지급된 보험금의 비율을 의미하며, 평균지연일수는 사고발생일과 사고접수일 사이의 상품별 평균 기간을 의미합니다. 또한 손해율은 경과보험료 대비 최종손해액을 의미하며, 사업비율은 경과보험료 대비 계약의 유지와 관련 비용의 비율을 의미합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 보험금 진전추이는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

보험계약인수년도
FY2012
FY2013
FY2014
FY2015
FY2016
합 계

누적보험금 추정치

인수연도말
108,163,171
79,064,429
184,051,356
200,253,789
243,512,614
815,045,359

1년후
534,241,022
617,803,347
686,866,268
793,210,684
-
2,632,121,321

2년후
744,165,594
843,795,087
969,064,713
-
-
2,557,025,394

3년후
814,217,704
923,844,703
-
-
-
1,738,062,407

4년후
818,432,817
-
-
-
-
818,432,817

누적보험금추정치
818,432,817
923,844,703
969,064,713
793,210,684
243,512,614
3,748,065,531

누적지급액
794,858,711
875,023,781
882,274,539
671,171,921
165,605,324
3,388,934,277

차이금액
23,574,106
48,820,922
86,790,174
122,038,762
77,907,290
359,131,254

인수연도별 보험금청구액
23,574,106
48,820,922
86,790,174
122,038,762
77,907,290
359,131,254

Y-5이전계약보험금청구액 등
-
-
-
-
-
246,522,891

미보고발생손해액등
-
-
-
-
-
(60,258,420)

당기지급준비금
-
-
-
-
-
545,395,725

(전기말)

(단위 : 천원)

보험계약인수년도
FY2011
FY2012
FY2013
FY2014
FY2015
합 계

누적보험금 추정치

인수연도말
202,111,774
108,163,171
79,064,429
184,051,356
200,253,789
773,644,519

1년후
676,519,245
534,241,022
617,803,347
686,866,268
-
2,515,429,882

2년후
1,002,944,437
744,165,594
843,795,087
-
-
2,590,905,118

3년후
1,182,838,847
814,217,704
-
-
-
1,997,056,551

4년후
1,201,564,675
-
-
-
-
1,201,564,675

누적보험금추정치
1,201,564,675
814,217,704
843,795,087
686,866,268
200,253,789
3,746,697,523

누적지급액
1,165,359,972
772,330,399
778,373,677
597,717,965
138,108,795
3,451,890,808

차이금액
36,204,703
41,887,305
65,421,410
89,148,302
62,144,994
294,806,714

인수연도별 보험금청구액
36,204,703
41,887,305
65,421,410
89,148,302
62,144,994
294,806,714

Y-5이전계약보험금청구액 등
-
-
-
-
-
232,569,026

미보고발생손해액등
-
-
-
-
-
(59,798,158)

전기지급준비금
-
-
-
-
-
467,577,582

(3
)
보험위험의 집중에 대한 정보

1) 당기말과 전기말 현재 유효보증잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 억원)

구 분
총 유효보증잔액
출재 보유 유효보증잔액
연결실체 보유 유효보증잔액

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

보증
보험
개인
933,405
890,449
39,881
35,512
893,524
854,937

법인
건설
217,134
218,205
9,174
7,483
207,960
210,722

금융보험
56,614
58,558
574
419
56,040
58,139

기타
615,727
578,837
28,166
25,099
587,561
553,738

소 계
889,475
855,600
37,914
33,001
851,561
822,599

신용
보험
개인
25,134
17,544
7,538
5,242
17,596
12,302

법인
건설
16,248
10,499
4,857
4,169
11,391
6,330

금융보험
498,590
461,585
55,559
44,321
443,031
417,264

기타
390,856
348,065
76,204
81,412
314,652
266,653

소 계
905,694
820,149
136,620
129,902
769,074
690,247

합 계
2,753,708
2,583,742
221,953
203,657
2,531,755
2,380,085

2) 보험위험의 집중 및 재보험

연결실체는 상품별 실적추이, 보험사고 추세 및 장ㆍ단기 실적변동성, 계약인수 위험등에 대한 분석 및 평가 결과를 활용하여 재보험 운영전략을 수립하고, 이에 근거하여 연결실체의 영업정책 및 시장환경 등 언더라이팅에 영향을 미치는 대내외적 요인을 감안하여 재보험 출재전략을 마련하고 있습니다.

3) 규제자본에 관한 정보

연결실체에서는 위험기준 자기자본규제의 시행에 따라 RBC기준으로 위험기준 요구자본을 산출하고 있습니다.
RBC제도는 보험회사에 내재된 각종 리스크량을 산출하여 이에 상응하는 자본을 보유하도록 하는 제도로 RBC비율이 높을 수록 재무건전성이양호함을 나타냅니다. RBC비율이 100%을 초과하는 경우는 정상으로서 연결실체의 재무건전성이 안정적이라는 것을 의미하고, 100%미만이라면 재무건전성이 비안정적이라는 것을 의미합니다.

35. 특수관계자

(1) 특수관계자 내역

당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

회사명
지배회사와의 관계

예금보험공사
최상위 지배회사

(2) 당기 중 연결실체는 예금보험공사에 토지, 건물 등 유형자산 10,515백만원을 처분하여(처분대가 : 14,127백만원)에 3,612백만원의 처분이익을 인식하였습니다. 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 및 지급보증의 내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 각각 320,993백만원 및 255,071백만원입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
2,618,696
2,503,221

퇴직급여
528,447
273,832

합 계
3,147,143
2,777,053

36. 우발부채와 약정사항

(1) 재보험협약

당기말과 전기말 현재 연결실체는 총 보험금액의 일부에 대하여 코리안리재보험주식회사와 출재보험 및 수재보험협약을 체결하고 있습니다. 이 협약에 따라 연결실체와코리안리재보험주식회사는 상호간에 재보험료 및 재보험수수료를 수수하고 있습니다.

(2) 연결실체는 기업개선작업 진행중인 금호산업, SPP조선의 채권금융기관협의회에참여하고 있으며, 부도발생 등의 사유에 따라 채권금융기관공동관리가 중단될 경우 채권금융기관 간에 손실(손익)을 분담(정산)하는 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
소송건수
청구금액

보험금청구소송(주1)

723
127,240,866

퇴직금청구소송
4
382,935

(주1) 상기 소송사건 청구금액 중
102,917,431천원은 지급준비금에 반영됨.

(4) 운용리스 이용

연결실체는 임대 계약 등에 따라 운용리스를 이용하고 있으며, 이에 따라 당기 비용으로 인식된 지급임차료는 12,420백만원(전기: 12,190백만원) 입니다.

당기말 현재 취소불능리스계약으로 인하여 항후 지급할 것으로 예상되는 최소리스료는 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구분
당기말

1년 이하
2,771,638

1년 초과 ~ 5년 이하
15,580,911

합계
18,352,549

37. 비연결구조화기업

(1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위

연결실체는 자산유동화증권, 구조화금융, 투자펀드 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다.

성 격
목 적
활 동
자금조달방법

투자펀드 및 투자신탁
수익증권 및 PEF에 대한 투자
펀드자산의 운용 및 관리
펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분
수익증권의 발행 등

프로젝트파이낸싱 등
(보증보험)
부동산개발 및 사회간접시설 투자
기초 자산의 유동화
기타 상기이외의 목적
사외간접자본 및 부동산 건설 등
자산유동화계획의 이행 등
출자 및 차입 등

(2)
비연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격

당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
투자펀드 및 투자신탁
보증보험
합 계

비연결구조화기업의총자산
8,903,341
11,965,908
20,869,249

재무제표상 장부금액

자산 :
580,273
41
580,314

매도가능금융자산
580,273
-
580,273

재보험자산
-
41
41

부채 :
-
584
584

보험부채
-
539
539

보험미지급금
-
45
45

순자산(부채) 장부금액
580,273
(543)
579,730

최대손실노출금액
580,273
289,529
869,802

보유자산
580,273
-
580,273

보증보험약정 등
-
289,529
289,529

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
투자펀드 및 투자신탁
보증보험
합 계

비연결구조화기업의총자산

9,087,540

9,932,028

19,019,568

재무제표상 장부금액

자산 :

646,928

43

646,971

매도가능금융자산

646,928

-

646,928

재보험자산

-

43

43

부채 :

-

1,904

1,904

보험부채

-

1,860

1,860

보험미지급금

-

44

44

순자산(부채) 장부금액

646,928

(1,860)

645,068

최대손실노출금액

646,928

200,058

846,986

보유자산

646,928

-

646,928

보증보험약정 등
-

200,058

200,058

38.

현금흐름표

(1) 비현금거래

당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능증권평가손익
85,099,326
148,588,578

현금흐름위험회피파생상품평가손익
653,507
-

확정급여채무 재측정요소
222,467
19,251,639

기타포괄손익 관련 법인세효과
19,224,758
31,295,794

대여금및수취채권 제각
24,106,769
62,660,517

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기초
재무활동 현금흐름
기타 (주1)
당기말

차입금
132,919,215
(28,532,426)
2,990,952
107,377,741

미지급배당금
-
(342,021,098)
342,021,098
-

임대보증금
9,203,073
(1,446,714)
178,523
7,934,882

합계
142,122,288
(372,000,238)
345,190,573
115,312,623

(주1) '기타'에는 이자비용, 이익잉여금처분으로 인한 대체 등이 포함되어 있음.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
서울보증보험주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
6
6
1
4
10
6
-
-
19
18

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
17
65
70
955
705
56
365
331
104
-
-
1,417
1,261

합계
10
17
65
70
955
705
56
365
331
104
-
-
1,417
1,261

연결실체의 전기 재무제표는 안진회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.12~2017.12.18
5
일

주요내용
회사와 사업에 대한 이해 및 위험 평가를 통한 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.9.13~2017.9.15
3
일
3
명
2
명
회사와 사업에 대한 이해 및 감사계획수립

2017.11.20~2017.12.1
10
일
5
명
4
명
내부통제 이해 및 평가
중간감사 수행

2018.2.19~2018.2.28
8
일
7
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)
연결재무제표에 대한 감사
내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
회사보유 현금, 받을어음, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.21, 2018.3.15