아고스 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180410)
제출인: 서현회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사 인포마크

00260374
100000000000
75999
Y
Y
N
Y
A

주식회사 인포마크와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 16 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

서 일 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

연결재무제표

연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
4

연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

연결주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
10

외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
89

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 인포마크

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 20일

우리는 별첨된 주식회사 인포마크와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연
결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
 감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

 우리의 의견으로는 연결실체의 연결재무제표는 주식회사 인포마크와 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 주석1과 2에서 설명하는 바와 같이 회사는 당기에 종속기업투자주식을 취득하여 당기는 연결재무제표를 작성하였으며, 비교표시된 전기는 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)로 작성된 것입니다.

기타사항

주식회사 인포마크의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 개별재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 2월 8일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울특별시 서초구 신반포로 311 신영빌딩 3층

서 일 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 재 덕

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 인포마크와 그 종속기업

제 16 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다.

주식회사 인포마크 대표이사 최혁

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 황새울로 216 휴맥스빌리지 3층

(전 화)
02-6205-0505

연 결 재 무 상 태 표

제 16 (당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 15 (전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 인포마크와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 16 (당)기
제 15 (전)기

자 산

Ⅰ.유동자산

57,075,312,831

29,687,214,700

1.현금및현금성자산 (주석 4,27,28,34)
12,300,790,335

235,761,870

2.단기금융상품 (주석 5,27,28,32,33,34)
131,000,000

898,000,000

3.매출채권및기타채권 (주석 6,27,28,31,34)
5,909,105,417

6,016,131,026

4.재고자산 (주석 7)
35,035,652,199

20,330,516,855

5.기타유동자산 (주석 10)
3,682,964,409

2,206,804,949

6.당기법인세자산
15,800,471

-

Ⅱ.비유동자산

18,923,445,407

16,264,611,442

1.장기금융상품 (주석 5,27,28)
-

9,000,000

2.매출채권및기타채권 (주석 6,27,28,34)
756,964,000

246,811,947

3.매도가능금융자산 (주석 8,27,28,34)
250,008,514

500,017,028

4.관계기업투자주식 (주석 9)
2,519,221,816

-

5.유형자산 (주석 11,12)
3,655,035,888

1,914,356,053

6.무형자산 (주석 13)
6,842,615,149

8,649,531,762

7.이연법인세자산 (주석 29)
4,899,600,040

4,944,894,652

자 산 총 계

75,998,758,238

45,951,826,142

부 채

Ⅰ.유동부채

41,031,172,015

17,108,619,905

1.매입채무및기타채무 (주석 17,27,28,31,34)
12,258,273,378

4,867,046,951

2.단기차입금 (주석 14,27,28,32,33,34)
19,112,216,816

11,986,414,601

3.판매보증충당부채 (주석 18)
80,965,767

131,135,278

4.기타유동부채 (주석 19)
9,579,716,054

123,296,882

5.당기법인세부채
-

726,193

Ⅱ.비유동부채

13,192,074,142

687,207,643

1.순확정급여부채 (주석 20)
1,960,595

687,207,643

2.전환사채 (주석 15,27,28,34)
7,679,419,245

-

3.파생금융부채 (주석 16,27,28,34)
5,510,694,302

-

부 채 총 계

54,223,246,157

17,795,827,548

자 본

지배지분

21,574,978,435

28,155,998,594

1.자본금 (주석 21)
1,814,104,000

1,780,604,000

2.자본잉여금 (주석 21)
20,628,439,483

19,574,098,983

주식발행초과금
20,210,998,216

19,156,657,716

기타의자본잉여금
417,441,267

417,441,267

3.기타자본 (주석 21,22)
80,010,788

711,135,028

주식선택권
80,010,788

711,135,028

4.이익잉여금(결손금)
(947,575,836)

6,090,160,583

보험수리적손익
(293,954,448)

(451,706,811)

미처분이익잉여금(결손금)
(653,621,388)

6,541,867,394

비지배지분

200,533,646

-

자 본 총 계

21,775,512,081

28,155,998,594

부 채 및 자 본 총 계

75,998,758,238

45,951,826,142

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 16 (당) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 15 (전) 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

주식회사 인포마크와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 16 (당)기
제 15 (전)기

Ⅰ.매출액 (주석3)

56,415,906,335

63,665,827,877

Ⅱ.매출원가 (주석 24)

43,275,996,335

42,959,629,318

Ⅲ.매출총이익

13,139,910,000

20,706,198,559

Ⅳ.판매비와관리비 (주석 23,24,30)
20,172,785,424

18,490,900,195

Ⅴ.영업이익(손실)

(7,032,875,424)

2,215,298,364

1.기타수익 (주석 25)
54,033,618

51,727,277

2.기타비용 (주석 25)
1,426,152,214

1,049,113,196

3.금융수익 (주석 26,27)
974,673,682

749,146,603

4.금융비용 (주석 26,27)
2,297,272,573

1,470,209,860

5.종속기업투자손익 (주석 9)
2,377,938,747

-

Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)

(7,349,654,164)

496,849,188

Ⅶ.법인세비용 (주석 29)
45,300,972

(586,120,003)

VIII.연결당기순이익(손실)

(7,394,955,136)

1,082,969,191

1.지배기업 소유주지분
(7,195,488,782)

1,082,969,191

2.비지배지분
(199,466,354)

-

IX.연결기타포괄손익

157,752,363

(474,976,796)

당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익
157,752,363

(474,976,796)

1.순확정급여부채 재측정요소 (주석 29)
157,752,363

(474,976,796)

X.연결당기총포괄손익

(7,237,202,773)

607,992,395

1.지배기업 소유주지분
(7,037,736,419)

607,992,395

2.비지배지분
(199,466,354)

-

XI.주당손익 (주석 30)

1.기본주당이익(손실)
(2,007)

308

2.희석주당이익(손실)
(2,003)

308

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 자 본 변 동 표

제 16 (당) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 15 (전) 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

주식회사 인포마크와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
지배기업
소유주지분 소계
비지배지분
총계

2016년 1월 1일(전기초)
1,751,854,000
18,855,693,983
574,115,324
5,616,136,002
26,797,799,309
-
26,797,799,309

총포괄손익

1.당기순이익
-
-
-
1,082,969,191
1,082,969,191
-
1,082,969,191

2.순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(608,944,610)
(608,944,610)
-
(608,944,610)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

1.주식매입선택권 행사
28,750,000
718,405,000
-
-
747,155,000
-
747,155,000

2.주식선택권
-
-
137,019,704
-
137,019,704
-
137,019,704

2016년 12월 31일(전기말)
1,780,604,000
19,574,098,983
711,135,028
6,090,160,583
28,155,998,594
-
28,155,998,594

2017년 1월 1일(당기초)
1,780,604,000
19,574,098,983
711,135,028
6,090,160,583
28,155,998,594
-
28,155,998,594

총포괄손익

1.당기순이익(손실)
-
-
-
(7,195,488,782)
(7,195,488,782)
(199,466,354)
(7,394,955,136)

2.순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
157,752,363
157,752,363
-
157,752,363

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

1.주식매입선택권 행사
33,500,000
1,054,340,500
(752,840,500)
-
335,000,000
-
335,000,000

2.주식선택권
-
-
121,716,260
-
121,716,260
-
121,716,260

3.연결범위의 변동
-
-
-
-
-
400,000,000
400,000,000

2017년 12월 31일(당기말)
1,814,104,000
20,628,439,483
80,010,788
(947,575,836)
21,574,978,435
200,533,646
21,775,512,081

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

11_연결현금흐름표-간접법

연 결 현 금 흐 름 표

제 16 (당) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 15 (전) 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

주식회사 인포마크와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 16 (당)기
제 15 (전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,818,262,925)

5,334,220,384

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(2,504,843,446)

5,699,276,573

(1) 연결당기순이익(손실)
(7,394,955,136)

1,082,969,191

(2) 조정 (주석 35)
6,403,572,277

6,312,980,807

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 
변동 (주석 35)
(1,513,460,587)

(1,696,673,425)

2. 이자의 수취
77,128,044

51,969,931

3. 이자의 지급
(373,865,819)

(430,213,348)

4. 법인세의 환급(납부)
(16,681,704)

13,187,228

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(5,183,183,108)

(5,001,410,718)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
3,071,134,595

1,664,004,000

가.단기금융상품의 처분
2,938,000,000

648,000,000

나.단기대여금의 감소
100,000,000

694,504,000

다.장기금융상품의 처분
-

1,500,000

라.유형자산의 처분
-

320,000,000

마.정부보조금의 수령
23,134,595

-

바.보증금의 감소
10,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(8,254,317,703)

(6,665,414,718)

가.단기금융상품의 취득
2,150,400,000

928,000,000

나.단기대여금의 증가
500,000,000

830,000,000

다.장기금융상품의 취득
-

122,400,000

라.매도가능금융자산의 취득
-

500,017,028

마.유형자산의 취득
2,718,716,148

695,002,591

바.무형자산의 취득
2,181,139,984

3,579,995,099

사.연결범위의 변동으로 인한 현금유출
102,261,571

-

아.보증금의 증가
601,800,000

10,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

20,066,551,638

(1,921,402,704)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
28,386,729,178

6,260,973,451

가.단기차입금의 차입
15,651,729,178

5,973,473,451

나.전환사채의 발행
12,000,000,000

-

다.주식매입선택권의 행사
335,000,000

287,500,000

라.비지배주주지분의 증가
400,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(8,320,177,540)

(8,182,376,155)

가.단기차입금의 상환
8,320,177,540

6,015,710,155

나.유동성장기차입금의 상환
-

166,666,000

다.유동성사채의 상환
-

2,000,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(77,140)

-

Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅵ)

12,065,028,465

(1,588,593,038)

Ⅵ. 기초의 현금

235,761,870

1,824,354,908

VII. 기말의 현금

12,300,790,335

235,761,870

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

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주석

제 16 (당) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도

제 15 (당) 기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도

주식회사 인포마크와 그 종속기업

1. 일반적사항 
 
 주식회사 인포마크(이하 "당사")는 종속기업인 주식회사 에이엘티와 주식회사 마크젠(이하 주식회사 인포마크와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여연결재무제표를 작성하였습니다. 
 
1-1. 당사의 개황과 주요영업내용 
 주식회사 인포마크(이하"당사")는 2002년 1월 24일 설립되었으며, 무선통신 디바이스 개발/제조 및 소프트웨어 개발 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 황새울로 216에 있습니다. 당사는 2015년 9월 20일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 
 당사의 당기말 현재 수권주식수는 50,000천주(1주당 500원)입니다. 수차례의 증자를 통한 당기말 현재 발행주식수와 납입자본금 및 주요주주 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주명
당기말
보통주 지분율(%)

주식수(주)
자본금
당기말
전기말

최혁
762,770
381,385
21.02
21.42

에스비팬아시아펀드
600,000
300,000
16.54
16.85

소프트뱅크레인저벤처투자조합
162,208
81,104
4.47
4.55

박경빈
163,430
81,715
4.50
4.59

인포마크우리사주조합
63,842
31,921
1.76
1.79

기타
1,875,958
937,979
51.71
50.80

합계
3,628,208
1,814,104
100.00
100.00

1-2. 연결대상 종속기업 현황
 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요영업활동
소재지
당기말
전기말
결산월
지배관계근거

지분율(%)
지분율(%)

주식회사 에이엘티
무선통신 디바이스 개발/제조/판매
대한민국
60
-
12월
의결권의 과반수 보유

주식회사 마크젠
동물용 의료기기의 유통,판매, 임대, 서비스업
대한민국
100
-
12월
의결권의 과반수 보유

1-3. 연결실체의 재무현황
 당기말 현재 연결실체의 재무현황을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말

구 분
지배기업
종속기업
종속기업

주식회사 인포마크
주식회사 에이엘티
주식회사 마크젠

결산일
12월 31일
12월 31일
12월 31일

자산
74,028,786
2,591,515
100,000

부채
52,154,608
2,030,433
-

자본
21,874,178
561,082
100,000

매출액
56,415,906
-
-

당기순이익(손실)
(6,983,528)
(438,918)
-

총포괄손익
(6,738,537)
(438,918)
-

1-4. 연결대상 종속기업 범위의 변동내역
 당기 중 신규로 포함된 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
사유

주식회사 에이엘티
지분취득(60%)

주식회사 마크젠
지분취득(100%)

 한편, (주)마크티의 경우 당기 중에 지분(100%)을 취득하여 연결대상종속기업에 포함되었으나, 이후 제3자배정 유상증자로 지배력을 상실하여 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 범위에서 제외되었습니다. 
 또한, INFORMARK SDN. BHD의 경우 전기말 현재 지분 80%를 보유하고 있었으나 장부가액 및 피투자회사의 순자산 장부가액이 재무제표에서 차지하는 중요성이 낮아연결 및 지분법 적용 범위에서 제외하였으며 당기 중에 지분을 모두 처분하였습니다.

2. 유의적인 회계정책

2-1. 연결재무제표 작성기준
 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제 13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 
 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표'개정
 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 상기 기준서의 개정에 따른 공시내용은 '주석 35-4. 재무활동에서 생기는 부채의 변동'에 공시하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정
 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
 연결실체가 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정
 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
 연결실체는 기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향 평가는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 대여금및수취채권 19,098백만원, 매도가능금융자산 250백만원을 보유하고 있습니다.

 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 대여금및수취채권 19,098백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 

 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 250백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품등을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산
 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

 연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품 19,098백만원(대여금 및수취채권 19,098백만원)을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,251백만원을 설정하고 있습니다.

③ 위험회피회계
 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.
 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

 연결실체는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

 연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였으며, 평가결과 재무적으로 영향을 미치는 상황은 발견되지 않았습니다.

(가) 수행의무의 식별
 연결실체는 고객에게 무선형 디바이스를 판매하는 사업을 영위하며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 무선형 디바이스 판매 계약에서 (1) 무선형 디바이스 판매, (2) 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 
 연결실체는 고객에게 선적 시점 이후에 운송 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 운송용역 기간에 걸쳐 수익으로 인식하여야 합니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무를 분리하게 된다면 연결실체의 제품 매출 부문 수익이 29백만원 감소하고, 운송 부문 수익이 29백만원 증가합니다. 또한 판매관리비는 29백만원 감소하고 운송 매출원가는 29백만원 증가할 것으로 예상합니다.
 다만 운송부문의 수익과 원가의 금액적 중요성이 적어 별도 용역으로 인식하지 않기로 하였습니다.

(나) 보증
 연결실체는 무선형 디바이스사업 부문의 고객과 제품 판매계약 체결 당시 과거 경험과 기술적 수준을 고려한 회사의 판단에 따라 보증을 제공하며 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으므로, 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 합의된 규격에 부합한다는 확신에 해당하는 보증이어서 재화의 판매와 구별되지 않는 용역입니다. 

(다) 변동대가
 연결실체의 무선형 디바이스 판매 사업 부문은 고객에게 제품을 공급하는 계약 중 일부에서 계약에 따라 어음할인료를 차감한 금액을 수령합니다.
 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 가능성이 가장 높은 금액 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하 고, 변동대가와 관련한 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 
 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 연결실체의 수익이 71천원 감소하고, 매출채권이 71천원 감소할 것으로 예상합니다. 다만 변동대가의 금액적 중요성이 적어 별도로 인식하지 않기로 하였습니다.

(라) 유의적인 금융요소
 연결실체는 고객에게 무선형 디바이스를 판매하는 사업을 영위하며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체가 고객에게 유의적인 금융효익을 제공하는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 대가(금액)를 조정하여 현금판매가격으로 수익을 인식합니다.
 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 유의적인 금융요소 규정에 따라 제품 매출 및 매출채권이 1,978천원 감소하고,추후 할부금 회수시점에서 이자수익 1,978천원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만 12개월 이하의 할부거래에 대해서는 실무적 간편법을 사용하여 조정하지 않기로 하였습니다.

 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2-2. 연결재무제표의 측정기준
 연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2-3. 연결
 연결실체는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업
 종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 당사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초측정하고 있습니다. 연결실체는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합건별로 판단하여 피취득자의 순자산중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
 연결실체 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
 연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업
 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2-4. 수익인식
 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.
 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 제품판매의 경우 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래의 경우 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

2-5. 외화환산
 연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 (이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

2-6. 현금및현금성자산
 현금및현금성자산은 현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을 때 상환가능한 당좌차월은 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다.

2-7. 금융자산
 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

(1) 유효이자율법
 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기손익인식금융자산
 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

(3) 만기보유금융자산
 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산
 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.
 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(5) 대여금 및 수취채권
 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상
 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.
 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
-발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
-이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
-차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
-재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우
 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.
 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.
 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

(7) 금융자산의 제거
 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다 면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

2-8. 매출채권
 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2-9. 재고자산
 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-10. 유형자산
 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고있습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

차량운반구
5년
정액법

공구와기구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

시험자산
5년
정액법

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2-11. 정부보조금
 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 특정의 비용을 보전할 목적으로 정부보조금을 수취한 경우에는 정부보조금으로 보전하려하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

2-12. 무형자산
 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

특허권
5년
정액법

개발비
3년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

라이센스
5년
정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-13. 비금융자산의 손상
 연결실체는 매 보고기간말 마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14. 금융부채와 지분상품

(1) 부채ㆍ자본 분류
 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품
 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 복합금융상품
 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(4) 금융부채
 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

(5) 당기손익인식금융부채
 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.
 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 기타수익 또는 기타비용의 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

(6) 기타금융부채
 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(7) 금융보증부채
 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을차감한 금액

(8) 금융부채의 제거
 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-15. 종업원급여
(1) 단기종업원급여
 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 기타장기종업원급여
 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정급여제도
 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정 급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2-16. 파생상품
 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 기타영업수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 기타영업수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.
 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 기타영업수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

2-17. 리스
 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.
 리스자산의 소유에 따른 실질상 위험과 보상을 모두 부담하고 있는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다.

2-18. 추정과 판단
 연결실체는 연결재무제표 작성을 위해 많은 추정과 가정을 사용하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결실체가 사용하고 있는 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 순확정급여부채
 순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다. 

(2) 법인세
 연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 

2-19. 충당부채와 우발부채
 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
 또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2-20. 금융수익과 금융비용
 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에수익으로 인식하고 있습니다.
 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동을 포함합니다.
 모든 차입비용은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-21. 주식기준보상
 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2-22. 법인세비용
 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
 또한, 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 손상시키고 있습니다. 손상된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

2-23. 영업부문
 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 영업부문

3-1. 연결실체는 무선형 디바이스 사업으로 단일화하여 영업부문을 운영하고 있습니다.

3-2. 당기와 전기 중 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출
49,987,110
61,494,257

상품매출
4,498,134
2,036,416

용역매출
1,833,349
115,751

기타매출
97,313
19,404

합계
56,415,906
63,665,828

3-3. 당기와 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내
42,591,293
45,893,816

해외:

말레이시아
1,839,373
2,620,450

미국
110,796
99,743

일본
9,315,350
1,926,776

리비아
-
9,805,287

노르웨이
1,557,103
-

기타
1,001,991
3,319,756

합계
56,415,906
63,665,828

4. 현금및현금성자산

 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
1,466
1,750

요구불예금
12,299,324
234,012

합계
12,300,790
235,762

5. 장단기금융상품

 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
종류
당기말
전기말

단기금융상품
정기예적금(*)
131,000
898,000

장기금융상품
정기예적금
-
9,000

합계
131,000
907,000

(*) 단기금융상품은 무역금융 질권설정이 되어 있습니다(주석 32 참조).

6. 매출채권및기타채권

6-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동:

매출채권
4,355,773
(750,546)
3,605,227
5,645,560
(684,568)
4,960,992

단기대여금
1,102,139
(202,139)
900,000
842,139
(207,139)
635,000

미수금
1,678,054
(298,778)
1,379,276
716,495
(313,255)
403,240

미수수익
24,602
-
24,602
16,899
-
16,899

소계
7,160,568
(1,251,463)
5,909,105
7,221,093
(1,204,962)
6,016,131

비유동:

보증금
756,964
-
756,964
246,812
-
246,812

소계
756,964
-
756,964
246,812
-
246,812

합계
7,917,532
(1,251,463)
6,666,069
7,467,905
(1,204,962)
6,262,943

6-2. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,204,962
1,090,160

설정
46,501
114,802

환입
-
-

기말금액
1,251,463
1,204,962

6-3. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연령 구분
당기말
전기말

정상채권
손상채권
합계
정상채권
손상채권
합계

6월 이하
5,193,814
-
5,193,814
5,940,492
-
5,940,492

6월~1년
966,746
-
966,746
144,280
-
144,280

1년 초과
636,812
1,120,160
1,756,972
236,812
1,146,322
1,383,134

합계
6,797,372
1,120,160
7,917,532
6,321,584
1,146,322
7,467,906

7. 재고자산

7-1. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

미착품
824
-
824
49
-
49

원재료
30,815,075
(1,928,471)
28,886,604
16,256,323
(1,804,402)
14,451,921

상품
1,171,424
-
1,171,424
14,744
-
14,744

제품
5,774,097
(797,297)
4,976,800
6,472,286
(608,483)
5,863,803

합계
37,761,420
(2,725,768)
35,035,652
22,743,402
(2,412,885)
20,330,517

7-2. 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
2,412,885
1,749,577

평가손실
312,883
663,308

기말금액
2,725,768
2,412,885

 당기말과 전기말 현재 재고자산을 순실현가능가치로 평가하였으며, 재고자산의 평가손실은 매출원가에 포함되었습니다.

8. 매도가능금융자산

8-1. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
취득원가
장부금액

당기말
전기말

후순위유동화채권(*1)
60,000
-
-

상환전환우선주(*2)
500,017
250,009
500,017

합계
560,017
250,009
500,017

(*1) 전기 중에 CBO채권의 만기도래하였으나, 후순위유동화채권 금액을 상환받지 못하여 전액 전기에 손상처리하였습니다.
(*2) 당기 중 연결실체는 (주)유라이크코리아에 대해 자본잠식으로 인한 객관적인 손상징후가 발견되어 250,008천원을 손상차손으로 계상하였습니다.

8-2. 당기말 현재 상환전환우선주의 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

회사명
지분율
취득원가
당기말 재무현황

자산
부채
순자산

(주)유라이크코리아
6.70%
500,017
933,680
1,221,010
(287,330)

8-3. 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
500,017
60,000

취득
-
500,017

처분
-
-

손상
250,008
60,000

기말금액
250,009
500,017

9. 관계기업투자

9-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
회사명
지분율(%)
취득원가
손상차손누계액(*2)
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말

관계기업
INFOMARK INDIA PRIVATE LIMITED(*1)
30.00
30.00
13,383
13,383
-
-

(주)마크티(*2)
49.00
-
2,519,222
-
2,519,222
-

합계

2,532,605
13,383
2,519,222
-

(*1) 장부가액 및 피투자회사의 순자산장부가액이 재무제표에서 차지하는 중요성이 낮아 지분법 적용범위에서 제외하였습니다. 
(*2) (주)마크티는 당기 중 종속기업투자주식으로 취득하였으나 제3자 유상증자로 지배력을 상실함에 따라 관계기업투자주식으로 변경되었으며, 종속기업투자자산처분이익 2,377,939천원이 발생하였습니다.

9-2. 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당기

기초 장부가액
취득
지분법손익
기타자본항목
기말 장부가액

(주)마크티
-
2,519,222
-
-
2,519,222

합계
-
2,519,222
-
-
2,519,222

9-3. 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당기말

순자산
연결실체 지분율(%)
순자산지분금액
투자차액
장부금액

(주)마크티
5,141,278
49.00%
2,519,222
-
2,519,222

9-4. 당기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당기말
당기

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
영업손익
기타포괄손익
총포괄손익

(주)마크티
5,811,516
246,741
133,748
783,230
-
(271,478)
(87,239)
(358,717)

10. 기타유동자산

 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
3,613,389
2,235,310

대손충당금
-
(30,768)

선급비용
69,575
2,263

합계
3,682,964
2,206,805

11. 유형자산

11-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액

공구와기구
5,210,390
(2,568,902)
-
2,641,488
3,516,975
(1,995,395)
-
1,521,580

비품
537,857
(340,493)
-
197,364
377,536
(300,584)
-
76,952

시설장치
360,924
(231,674)
-
129,250
230,564
(197,142)
-
33,422

시험자산
2,378,050
(2,067,798)
(118,620)
191,632
2,266,560
(1,894,533)
(139,902)
232,125

건설중인자산
495,302
-
-
495,302
50,277
-
-
50,277

합계
8,982,523
(5,208,867)
(118,620)
3,655,036
6,441,912
(4,387,654)
(139,902)
1,914,356

11-2. 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초장부금액
취득
처분 및 폐기
감가상각비
대체
연결범위의 변동
기말장부금액

공구와기구
1,521,580
1,684,295
-
(573,507)
9,120
-
2,641,488

비품
76,952
338,426
-
(43,073)
-
(174,941)
197,364

시설장치
33,422
130,360
-
(34,532)
-
-
129,250

시험자산(*)
232,125
71,256
-
(128,849)
17,100
-
191,632

건설중인자산
50,277
471,245
-
-
(26,220)
-
495,302

합계
1,914,356
2,695,582
-
(779,961)
-
(174,941)
3,655,036

(*) 정부보조금이 차감된 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기

기초장부금액
취득
처분 및 폐기
감가상각비
기타(대체)
기말장부금액

차량운반구
1
-
(1)
-
-
-

공구와기구
1,201,491
529,459
-
(441,207)
231,837
1,521,580

비품
48,765
50,904
-
(22,717)
-
76,952

시설장치
52,943
639
-
(20,160)
-
33,422

시험자산(*)
308,258
56,704
-
(132,837)
-
232,125

건설중인자산
255,894
26,220
-
-
(231,837)
50,277

합계
1,867,352
663,926
(1)
(616,921)
-
1,914,356

(*) 정부보조금이 차감된 금액입니다.

12. 정부보조금

 당기말과 전기말 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사업명
관련자산
정부보조금
수령총액
정부보조금 장부금액

당기말
전기말

문화컨텐츠 기술지원사업
시험자산
221,549
80,915
117,813

웨어러블 스마트 디바이스 부품소재사업
시험자산
47,231
37,705
22,089

합계
268,780
118,620
139,902

13. 무형자산

13-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부가액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부가액

특허권
4,321
(4,319)
-
2
4,321
(4,319)
-
2

개발비
19,841,083
(11,007,423)
(3,045,466)
5,788,194
16,622,109
(7,701,098)
(1,714,628)
7,206,383

소프트웨어
909,267
(394,473)
-
514,794
837,361
(233,462)
-
603,899

라이선스
1,517,504
(977,879)
-
539,625
1,517,504
(678,256)
-
839,248

합계
22,272,175
(12,384,094)
(3,045,466)
6,842,615
18,981,295
(8,617,135)
(1,714,628)
8,649,532

13-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

기초장부금액
증가금액
감소금액
대체 등
기말장부금액

내부개발
개별취득
상각
손상차손

특허권
2
-
-
-
-
-
2

개발비
7,206,383
3,278,501
-
(3,306,325)
(1,330,838)
(59,527)
5,788,194

소프트웨어
603,899
-
71,906
(161,011)
-
-
514,794

라이선스
839,248
-
-
(299,623)
-
-
539,625

합계
8,649,532
3,278,501
71,906
(3,766,959)
(1,330,838)
(59,527)
6,842,615

(단위 : 천원)

구분
전기

기초장부금액
증가금액
감소금액
대체 등
기말장부금액

내부개발
개별취득
상각
손상차손

특허권
2
-
-
-
-
-
2

개발비
6,548,750
3,106,187
-
(2,448,554)
-
-
7,206,383

소프트웨어
261,707
-
473,809
(131,617)
-
-
603,899

라이선스
1,142,749
-
-
(303,501)
-
-
839,248

합계
7,953,208
3,106,187
473,809
(2,883,672)
-
-
8,649,532

13-3. 당기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

개별자산명
장부금액
잔여상각기간

개발비
라우터
3,512,415
1년~3년

키즈폰
1,585,217
1년~3년

실버폰
45,382
-

코딩로봇
459,178
-

축우관리단말기
186,002
-

합계
5,788,194

13-4. 당기말 현재 개발비 손상차손의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
개별자산명
장부금액
손상차손 금액
회수가능액
 평가방법

당기
누계액

개발비
라우터
-
1,330,838
3,045,466
(*)

(*) 라우터 중 개발완료 후 판매가 진행되었으나 시장환경변화로 판매가 지속적으로 이루어지지 않아 판매가 중단된 품목 및 설계검토 후 개발이 진행되었으나 개발중 시장에서 사업성이 없을 것으로 판단하여 개발이 중단된 품목에 대해 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다.

13-5. 당기와 전기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여등
1,314,243
763,588

퇴직급여
131,877
346,978

복리후생비
410,822
299,104

여비교통비
55,465
34,915

해외출장비
186,593
159,082

접대비
17,323
8,057

통신비
29,676
27,106

지급임차료
10,736
3,025

운반비
14,668
7,760

지급수수료
565,528
283,517

소모품비
248,638
151,040

사무용품비
1,383
712

교육훈련비
1,180
465

도서인쇄비
17,088
848

광고선전비
37,357
-

견본비
4,500
-

수선비
3,000
-

합계
3,050,077
2,086,197

14. 차입금

14-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
19,112,217
11,986,414

14-2. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
구분
당기말
전기말

이자율(%)
금액
금액

우리은행
일반자금대출
3.24 ~ 3.51
2,130,000
2,230,000

무역금융
2.55 ~ 3.21
2,000,000
1,000,000

수입신용장
-
1,021,248
483,119

국민은행
무역금융
-
-
500,000

기업은행
무역금융
-
-
500,000

산업은행
산업운영자금대출
3.45
500,000
500,000

수입신용장
-
1,023,401
-

SC은행
수입신용장
-
849,045
954,092

하나은행
무역금융
3.00
1,350,000
1,500,000

일반자금대출
2.61 ~ 4.01
4,950,000
2,000,000

Nego 차입금
-
1,074,186
-

씨티은행
수입신용장
-
2,214,337
319,203

일반자금대출
3.63
2,000,000
2,000,000

합계

19,112,217
11,986,414

15, 전환사채

15-1. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
연이자율 (%)
금액

당기말
전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채
2017년 04월 25일
2022년 04월 25일
-
10,000,000
-

주식회사 에이엘티 제1회 전환사채
2017년 12월 15일
2020년 12월 14일
-
2,000,000
-

상환할증금
519,424
-

전환권조정
(4,840,005)
-

전환사채 장부가액
7,679,419
-

15-2. 당기말 현재 지배회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

전환청구시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

액면금액
10,000,000,000원

발행금액
10,000,000,000원

연이율
-

보장수익률
-

전환청구기간
발행 1년후부터 만기일 1개월 전까지

조기상환권(*1)
투자자 및 발행자에게 조기상환권 존재

전환가액(*2)
1주당 18,985원

(*1) 사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 4월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 조기상환 청구할 수있습니다.
 또한 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 4월 25일부터 24개월이 되는 2019년 4월 25일까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채의 일부를 조기상환 청구할 수 있습니다.
(*2) 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정합니다.

15-3. 지배회사가 발행한 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
당기말
전기말

전환사채의 장부금액
5,483,510
5,952,839
-

전환권대가 등(파생금융부채)
4,516,490
5,201,030
-

합계
10,000,000
11,153,869
-

 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 등으로 구분 계상되었습니다.

주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(5,484백만원)과 당기말 현재 재무상태표 장부금액(5,953백만원)과의 차이는 발행일이후 유효이자율법에 따라 인식한 이자비용을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며,지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 

15-4. 당기말 현재 종속기업이 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
주식회사 에이엘티 제1회 전환사채

발행회사
주식회사 에이엘티

전환청구시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

액면금액
2,000,000,000원

발행금액
2,000,000,000원

연이율
-

보장수익률
연 복리 5%

전환청구기간
사채발행 후 1개월이 경과한 날부터 각 사채의 상환기일 직전일까지

전환가액(*)
1주당 27,273원

(*) 피투자기업이 이 사채의 발행 후 전환 청구가 있기 전의 기간 동안 유상증자로 신주를 발행하거나, 또는 특수사채 기타 지분증권을 발행함에 있어서 그 신주발행가액 또는 지분증권의 전환가액, 행사가격 또는 교환가격이 그 발행 직전에 적용되고 있던이 사채의 전환가액을 하회하는 경우에는 당해 신주발행가액 또는 전환가액 등으로 이 사채의 전환가액이 하향 조정됩니다.

15-5. 종속기업이 발행한 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
당기말
전기말

전환사채의 장부금액
1,716,311
1,726,581
-

전환권대가(파생금융부채)
283,689
309,664
-

합계
2,000,000
2,036,245
-

 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다.

 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(1,716백만원)과 당기말 현재 재무상태표 장부금액(1,727백만원)과의 차이는 발행일이후 유효이자율법에 따라 인식한 이자비용을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며,지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 

16. 파생금융부채

16-1. 당기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기말
전기말

전환사채 조기상환청구권
2,156,450
-

전환권대가
3,354,244
-

합계
5,510,694
-

16-2. 당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
-
-

증가
4,800,179
-

평가손(익)
710,515
-

기말
5,510,694
-

17. 매입채무및기타채무

 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
6,526,953
2,493,374

미지급금
5,399,133
2,151,303

미지급비용
332,187
222,369

합계
12,258,273
4,867,046

18. 판매보증충당부채

 연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용과 사후서비스 수익 등을 감안하여 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초장부금액
131,136
258,557

전입
-
-

환입
50,170
127,421

기말장부금액
80,966
131,136

19. 기타유동부채

 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
10,882
64,201

선수금
9,568,834
59,096

합계
9,579,716
123,297

20. 순확정급여부채

20-1. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

순확정급여부채의 변동 :

기초금액
687,207
216,432

당기손익으로 인식하는 총비용
852,892
595,946

확정급여부채의 재측정요소(법인세비용 차감전)
(157,752)
608,944

사외적립자산 납입액
(582,239)
(730,415)

지급액
(655)
(3,700)

관계사 전(출)입액
(702,342)
-

연결범위의 변동
(95,151)
-

기말금액
1,960
687,207

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치
2,068,483
2,454,851

사외적립자산의 공정가치
(2,066,523)
(1,767,644)

합계
1,960
687,207

20-2. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

당기근무원가
835,740
562,365

순이자원가
17,152
33,581

합계
852,892
595,946

20-3. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

기초금액
2,454,851
1,353,751

당기근무원가
835,740
562,365

이자원가
65,232
19,391

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 
 재측정요소
(18,684)
-

- 경험적조정으로 인한 확정급여부채의
 재측정요소손익
(100,852)
638,059

관계사 전입(출)액
(702,342)
-

연결범위의 변동
(95,151)
-

지급액
(370,311)
(118,715)

기말금액
2,068,483
2,454,851

20-4. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

기초금액
1,767,644
1,137,319

사외적립자산의 이자수익
48,080
(14,190)

사외적립자산의 재측정요소(법인세비용 차감전)
38,216
29,115

납입액
582,239
730,415

지급액
(369,656)
(115,015)

기말금액
2,066,523
1,767,644

20-5. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

기초
(451,707)
157,237

발생액
157,752
(608,944)

법인세비용효과
-
-

기말
293,955
(451,707)

20-6. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기말
전기말

원리금보장형 금융상품
2,066,523
1,767,644

20-7. 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
비 율

당기말
전기말

할인율
3.06%
2.72%

미래임금상승률
7.08%
7.40%

20-8. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

당기말
전기말

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(143,328)
168,873
(168,011)
199,873

미래임금상승률
160,636
(139,739)
188,780
(162,867)

21. 자본금과 기타잉여금 및 기타자본 

21-1. 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당기말
전기말

보통주
보통주

수권주식수
50,000,000
50,000,000

주당액면금액
500
500

발행주식수
3,628,208
3,561,208

자본금
1,814,104,000
1,780,604,000

21-2. 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
20,210,998
19,156,658

기타자본잉여금
417,441
417,441

합 계
20,628,439
19,574,099

21-3. 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식결제형 주식선택권
80,011
711,135

22. 주식기준보상

22-1. 연결실체는 상법 등 관계법령 및 정관에 따라 종업원에게 주식선택권을 부여하였으며 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

차수
1차(*)
2차

부여일
2014년 09월 16일
2017년 03월 14일

부여수량
156,000주
90,000주

발행할주식의 종류
(주)인포마크 기명식 보통주
(주)인포마크 기명식 보통주

가득조건
부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직
부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직

약정기간
5년
5년

행사가격(*)
5,000원
16,550원

행사가능기간
2016년 9월 16일~ 2019년 9월 16일
2019년 3월 14일~ 2022년 3월 14일

행사가능수량
행사가능기간 개시일로부터 1년
이내에는 총 부여수량의 50%만 행사 가능하며 1년 이후는 전량 행사가능
행사가능기간 개시일로부터 1년
이내에는 총 부여수량의 50%만 행사 가능하며 1년 이후는 전량 행사가능

(*) 1차 주식선택권 부여 시 15,600주를 부여하였으나, 전기이전 1:10 주식액면분할이 이루어져 전기이전 행사가능한 수량은 156,000주로 조정되었습니다. 이로 인해 행사가격이 50,000원에서 5,000원으로 조정되었습니다.

22-2. 당기와 전기 중 연결실체가 부여한 주식선택권수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
수량

당기
전기

기초
78,500
136,000

부여
90,000
-

행사
67,000
57,500

취소
11,500
-

기말
90,000
78,500

연결실체는 약정용역제공기간에 안분하여 비용을 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 인식한 보상원가는 각각 121,716천원 및 596,675천원입니다.

22-3. 연결실체는 종업원 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분
1차 부여분
2차 부여분

평가기준일 주식가격
8,874
16,550

행사가격
5,000
16,550

적용변동성
20.97%
15.97%

22-4. 주식매입선택권의 당기 부여, 행사에 의한 자본금, 자본잉여금 및 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자본금
자본잉여금
기타자본(주식선택권)

행사 전 금액
1,780,604
19,574,099
711,135

행사금액
33,500
1,054,340
(752,840)

보상원가
-
-
121,716

행사 후 금액
1,814,104
20,628,439
80,011

23. 판매비와관리비

 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

직원급여
3,054,270
2,186,085

상여금
49,030
128,650

잡급
37,064
28,230

주식보상비용
121,716
418,430

퇴직급여
393,746
304,343

복리후생비
368,039
269,282

여비교통비
302,919
291,641

접대비
226,473
242,104

통신비
51,165
41,872

세금과공과금
54,002
28,151

감가상각비
206,454
206,791

지급임차료
606,926
470,988

보험료
48,564
20,570

차량유지비
2,446
360

경상연구개발비
3,050,077
2,086,197

운반비
184,937
78,810

교육훈련비
2,091
5,113

도서인쇄비
4,251
5,848

사무용품비
4,821
4,122

소모품비
59,143
35,240

지급수수료
3,604,341
3,730,008

광고선전비
788,825
1,597,142

대손상각비
46,501
109,802

수출제비용
23,130
163,690

판매수수료
1,374,712
1,929,057

견본비
48,215
74,389

무형고정자산상각
3,766,959
2,883,671

판매보증비
1,691,968
1,150,314

합계
20,172,785
18,490,900

24. 비용의 성격별 분류

 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
금액

당기
전기

재고자산의 변동
(14,705,135)
1,191,911

재고자산 매입액
45,297,735
36,070,644

종업원급여
5,601,282
6,941,997

감가상각비 및 무형자산상각비
4,543,696
3,531,669

외주가공비
5,766,218
3,250,730

지급수수료
6,128,284
5,283,686

기타의 경비
10,816,702
5,179,892

합계(*)
63,448,782
61,450,529

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다

25. 기타수익 및 기타비용

25-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
-
1,499

기타의대손상각비환입
30,768
-

잡이익
23,266
50,228

합계
54,034
51,727

25-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타의대손상각비
-
35,768

재고자산폐기손실
-
998,815

개발비손상차손
1,330,838
-

잡손실
95,314
14,530

합계
1,426,152
1,049,113

26. 금융수익 및 금융비용 
 
26-1. 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
84,831
58,877

외환차익
621,890
574,889

외화환산이익
267,953
115,380

합계
974,674
749,146

26-2. 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
858,290
424,360

외환차손
408,466
799,912

외화환산손실
69,993
185,938

파생금융부채평가손실
710,515
-

매도가능금융자산손상차손
250,008
60,000

합계
2,297,272
1,470,210

27. 금융상품의 범주별 분류 
 
27-1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가
측정금융부채
당기손익
인식부채
합계

금융자산:

현금및현금성자산
12,300,790
-
-
-
12,300,790

단기금융상품
131,000
-
-
-
131,000

매출채권및기타채권
6,666,069
-
-
-
6,666,069

매도가능금융자산
-
250,009
-
-
250,009

금융자산 합계
19,097,859
250,009
-
-
19,347,868

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
12,258,273
-
12,258,273

차입금
-
-
19,112,217
-
19,112,217

전환사채
-
-
7,679,419
-
7,679,419

파생금융부채
-
-
-
5,510,694
5,510,694

금융부채 합계
-
-
39,049,909
5,510,694
44,560,603

(단위 : 천원)

구분
전기말

대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가
측정금융부채
당기손익
인식부채
합계

금융자산:

현금및현금성자산
235,762
-
-
-
235,762

장단기금융상품
907,000
-
-
-
907,000

매출채권및기타채권
6,262,943
-
-
-
6,262,943

매도가능금융자산
-
500,017
-
-
500,017

금융자산 합계
7,405,705
500,017
-
-
7,905,722

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
4,867,047
-
4,867,047

차입금
-
-
11,986,415
-
11,986,415

금융부채 합계
-
-
16,853,462
-
16,853,462

27-2. 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

매도가능금융자산

손상차손
(250,008)
(60,000)

대여금및수취채권

이자수익
84,831
58,877

외환차익(차손)
213,424
(225,022)

외환환산이익(손실)
(69,950)
85,743

소계
228,305
(80,402)

당기손익인식금융부채

파생금융부채평가손실
(710,515)
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(858,290)
(424,360)

외환환산이익(손실)
267,910
(156,301)

소계
(590,380)
(580,661)

범주별 순손익
(1,322,598)
(721,063)

28. 공정가치

28-1. 금융상품의 공정가치

 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[금융자산]

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
12,300,790
12,300,790
235,762
235,762

장단기금융상품
131,000
131,000
907,000
907,000

매출채권및기타채권
6,666,069
6,666,069
6,262,943
6,262,943

금융자산 합계
19,097,859
19,097,859
7,405,705
7,405,705

[금융부채]

공정가치로 인식된 금융부채

파생금융부채
5,510,694
5,510,694
-
-

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무
12,258,273
12,258,273
4,867,047
4,867,047

차입금
19,112,217
19,112,217
11,986,415
11,986,415

전환사채
7,679,419
7,679,419
-
-

소계
39,049,909
39,049,909
16,853,462
16,853,462

금융부채 합계
44,560,603
44,560,603
16,853,462
16,853,462

28-2. 공정가치 서열체계

 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

28-3. 금융상품의 수준별 공정가치

(단위 : 천원)

구분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

[금융부채]

파생금융부채
-
-
5,510,694
5,510,694

 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니 다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

 당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치산정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
수준 3 투입변수 및 투입변수 범위

파생금융부채
 (제3회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채)
5,201,030
3
이항모형
기준일 주가 : 23,000원
주가변동성 : 17.32%
할인률 : 13.35%

파생금융부채
 (주식회사 에이엘티 제1회 전환사채)
309,664
3
이항모형
기준일 주가 : 25,800원
주가변동성 : 23.42%
할인률 : 12.83%

 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 상기 서열체계 분류에 포함하지 않았으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주
구분
금액

당기말
전기말

매도가능금융자산
(주)유라이크코리아
상환전환 우선주
250,009
500,017

28-4. 민감도분석
 당기말 현재 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품 가치 변동의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
할인율 및 변동성(1%)

유리한변동
불리한변동

전환사채 조기상환청구권
(122,080)
109,080

전환권대가 (제3회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채)
(70,460)
77,010

전환권대가 (주식회사 에이엘티 제1회 전환사채)
(12,626)
12,594

29. 법인세비용

29-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

I. 당기법인세비용

당기법인세부담액(추납액 포함)
6
-

II. 이연법인세비용

일시적차이의 변동
45,295
(586,120)

III. 법인세비용(수익) (I + II)
45,301
(586,120)

29-2. 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(7,349,654)
496,849

적용세율에 따른 법인세비용
(1,666,972)
(109,307)

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과
118,658
1,253,286

비과세수익으로 인한 효과
(165,625)
(961,593)

세액공제
1,617,890
(854,924)

이월결손금
96,560
-

기타
(45,812)
1,258,658

소계
1,621,671
695,427

당기손익으로 인식된 법인세(비용)수익
(45,301)
586,120

29-3. 당기와 전기 중 기타포괄손익에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

순확정급여제도의 재측정요소
157,752
-
157,752
608,945
(133,968)
474,977

29-4. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
기말

당기손익에
인식된금액
포괄손익에
인식된금액

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금
402,816
47,080
-
449,896

대손충당금
251,094
10,071
-
261,165

선급비용
(498)
498
-
-

개발비
287,491
70,572
-
358,063

판매보증충당부채
28,850
(11,037)
-
17,813

미지급비용(연차수당)
45,753
23,098
-
68,851

재고자산
530,835
(8,158)
-
522,677

매도가능금융자산손상차손
-
55,002
-
55,002

투자주식
8,678
-
-
8,678

투자주식처분이익
-
(444,229)
-
(444,229)

미수수익
(3,718)
(1,695)
-
(5,413)

퇴직연금운용자산
(414,185)
(35,711)
-
(449,896)

파생금융부채
-
1,144,227
-
1,144,227

전환권조정
-
(890,375)
-
(890,375)

소계
1,137,116
(40,657)
-
1,096,459

이월결손금에 대한 이연법인세

이월결손금
414,433
1,613,252
-
2,027,685

소계
414,433
1,613,252
-
2,027,685

이월 세액공제에 대한 이연법인세

세액공제
3,393,346
(1,617,890)
-
1,775,456

소계
3,393,346
(1,617,890)
-
1,775,456

합계
4,944,895
(45,295)
-
4,899,600

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
기말

당기손익에
인식된금액
포괄손익에
인식된금액

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금
312,085
(43,237)
133,968
402,816

대손충당금
225,217
25,876
-
251,093

선급비용
(2,545)
2,047
-
(498)

개발비
407,187
(119,695)
-
287,492

판매보증충당부채
56,883
(28,033)
-
28,850

미지급비용(연차수당)
27,813
17,940
-
45,753

재고자산
336,509
194,326
-
530,835

투자자산
8,678
-
-
8,678

미수수익
(2,198)
(1,520)
-
(3,718)

퇴직연금운용자산
(271,323)
(142,862)
-
(414,185)

소계
1,098,306
(95,158)
133,968
1,137,116

이월결손금에 대한 이연법인세

이월결손금
735,233
(320,800)
-
414,433

소계
735,233
(320,800)
-
414,433

이월 세액공제에 대한 이연법인세

세액공제
2,538,422
854,924
-
3,393,346

소계
2,538,422
854,924
-
3,393,346

합계
4,371,961
438,966
133,968
4,944,895

29-5. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래과세소득의 규모 등을 종합적으로 고려할 때, 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이와 이월결손금 및 세액공제이월액에 대한 이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 등이 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 인식하지 아니하였습니다.

29-6. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 세액공제 및 이월결손금의 금액과 만기일의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발생회계연도
금액
공제기한

세액공제
2013.12.31
517,032
2018.12.31

2014.12.31
949,143
2019.12.31

2015.12.31
582,762
2020.12.31

2016.12.31
238,393
2021.12.31

2017.12.31
343,227
2022.12.31

소계
2,630,557

이월결손금
2017.12.31
433,918
2027.12.31

합계
3,064,475

30. 주당손익

30-1. 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

지배기업 소유주지분 연결당기순이익(손실)
(7,195,488,782)
1,082,969,191

가중평균유통보통주식수(*)
3,584,782
3,520,407

기본주당손익
(2,007)
308

(*) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다

① 당기

(단위: 주)

구분
일자
주식수
일수
적수
가중평균
유통보통주식수

기초
2017년 01월 01일
3,561,208
365
1,299,840,920
3,561,208

주식매입선택권 행사
2017년 03월 31일
10,500
276
2,898,000
7,940

주식매입선택권 행사
2017년 09월 22일
56,500
101
5,706,500
15,634

기말
2017년 12월 31일
3,628,208

1,308,445,420
3,584,782

② 전기

(단위: 주)

구분
일자
주식수
일수
적수
가중평균
유통보통주식수

기초
2016년 01월 01일
3,503,708
365
1,278,853,420
3,503,708

주식매입선택권 행사
2016년 09월 16일
57,500
106
6,095,000
16,699

기말
2016년 12월 31일
3,561,208

1,284,948,420
3,520,407

30-2. 당기의 희석주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기

지배기업 소유주지분 보통주 희석화당기순이익(손실)
(7,195,488,782)

가중평균유통잠재적보통주식수(*)
3,592,494

희석주당이익
(2,003)

(*) 당기의 희석유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
3,584,782

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:
7,712

- 주식선택권으로 인한 주식수
7,712

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수
3,592,494

31. 특수관계자와의 거래

31-1. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명
지분율(%)

당기말
전기말

관계기업
INFOMARK INDIA PRIVATE LIMITED
30.00
30.00

(주)마크티
49.00
-

기타의 특수관계자
주요 경영진 등
-
-

31-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 없습니다.

31-3. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채무

미수금
미지급금
미지급금

종속회사
INFORMARK SDN.BHD.(*)
-
930
1,553

관계기업
(주)마크티
20,306
688,597
-

합 계
20,306
689,527
1,553

(*) INFORMARK SDN.BHD의 경우 전기말 현재 지분 80%를 보유하였으나, 장부가액 및 피무자회사의 장부가액이 재무제표에서 차지하는 중요성이 낮아 연결 및 지분법 적용범위에서 제외하였으며, 당기 중에 지분을 임직원에게 처분하였습니다.

31-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
당기초
증가
감소
당기말

대표이사
단기대여금
500,000
300,000
100,000
700,000

기타특수관계자
-
200,000
-
200,000

합계
500,000
500,000
100,000
900,000

31-5. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
830,278
407,786

퇴직급여
143,194
116,975

합계
973,472
524,761

31-6. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

①당기말

(원화단위: 천원)

제공받은 내용
관련채무

구분
제공자
내용
금액
구분
금액
담보권자

대표이사
최혁
연대보증
60,000
무역어음대출
-
기업은행

2,344,800
일반운전
1,754,000
우리은행

1,320,000
무역금융
1,100,000

USD 1,800,000
수입신용장
USD 953,190

55,000
무역금융한도
-
국민은행

4,920,000
일반운전
4,050,000
KEB하나은행

360,000
무역금융
270,000

500,000
일반운전
500,000
산업은행

USD 1,500,000
무역금융
USD 955,200

1,028,544
운영자금대출
-
신한은행

2,600,000
일반운전
2,000,000
한국씨티은행

3,900,000
수입신용장
USD 2,066,770

USD 1,200,000
수입신용장
USD 792,463
SC은행

1,170,000
무역금융
900,000
한국무역보험공사

900,000
일반운전
900,000
신용보증기금

1,404,000
무역금융
1,080,000

합계(KRW)
20,562,344

12,554,000

합계(USD)
USD 4,500,000

USD 4,767,623

②전기말

(원화단위: 천원)

제공받은 내용
관련채무

구분
제공자
내용
금액
구분
금액
담보권자

대표이사
최혁
연대보증
60,000
무역어음대출
500,000
기업은행

USD 2,400,000
-
-
수협은행

5,710,100
일반간접대출
1,760,000
우리은행

55,000
무역금융한도
500,000
국민은행

3,960,000
일반자금대출
1,700,000
KEB하나은행

USD 3,600,000
내국수입유산스
USD 774,141
SC은행

USD 1,500,000

산업은행

500,000
산업운영자금대출
500,000

6,500,000
Banker's usance
USD 259,000
한국씨티은행

일반자금대출
2,000,000

합계(KRW)
16,785,100

6,960,000

합계(USD)
USD 7,500,000

USD 1,033,141

32. 우발부채 및 약정사항

32-1. 사용제한 금융상품

 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
거래처
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
우리은행
108,000
468,000
무역금융 질권설정

수협은행
-
380,000
무역금융 질권설정

SC은행
-
50,000
무역금융 질권설정

합계
108,000
898,000

32-2. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다.

① 당기말

(원화단위: 천원)

금융기관
약정내용
한도금액
실행금액

우리은행
소매금융일반
500,000
-

무역금융
2,000,000
2,000,000

수입-연지급수익
USD 1,500,000
USD 951,490

국민은행
무역금융한도
500,000
-

KEB하나은행
기업운전무역어음대출
1,350,000
1,350,000

기업운전일반자금대출
2,000,000
2,000,000

하나상생협력기업대출
3,000,000
2,950,000

SC은행
내국수입유산스
USD 1,000,000
USD 792,463

산업은행
내국수입유산스
USD 1,500,000
USD 955,200

한국씨티은행
수입거래외
5,000,000
4,214,337

NH투자증권
수익증권담보대출
300,000
-

합계(KRW)
14,650,000
12,514,337

합계(USD)
USD 4,000,000
USD 2,699,153

② 전기말

(원화단위: 천원)

금융기관
약정내용
한도금액
실행금액

기업은행
무역어음대출
500,000
500,000

수협은행
수입신용장한도
2,417,000
-

우리은행
소매금융일반
500,000
-

무역금융
1,000,000
1,000,000

수입-연지급수익
USD 1,500,000
USD 259,000

국민은행
무역금융한도
500,000
500,000

KEB하나은행
기업운전무역어음대출
1,500,000
1,500,000

기업운전일반자금대출
2,000,000
2,000,000

SC은행
내국수입유산스
USD 774,141
USD 774,141

산업은행
외화수입신용장
USD 1,500,000
-

한국씨티은행
수입거래외
5,000,000
-

합계(KRW)
13,417,000
5,500,000

합계(USD)
USD 3,774,141
USD 1,033,141

33. 담보제공자산 등

33-1. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(원화단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

단기금융상품
108,000
108,000
무역금융
1,000,000
우리은행

② 전기말

(원화단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

단기금융상품
380,000
380,000
-
-
수협은행

단기금융상품
468,000
468,000
무역금융
1,000,000
우리은행

수입-연지급수입
USD 259,000

합계(KRW)
848,000
848,000

1,000,000

합계(USD)
-
-

USD 259,000

33-2. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증내용
보증제공처
금액

당기말
전기말

기술보증기금
대출보증
우리은행
776,000
776,000

신용보증기금
대출보증
하나은행
1,980,000
1,200,000

무역보험공사
대출보증
우리은행
900,000
-

기업은행
-
450,000

국민은행
-
450,000

SC은행
수입화물선취보증
-
USD 428,202
-

한국씨티은행
수입화물선취보증
-
USD 796,000
-

서울보증보험
이행지보
네이버(주) 등
13,162,399
-

합계(KRW)
16,818,399
2,876,000

합계(USD)
USD 1,224,202
-

33-3. 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

제공 받은자
보증 등의 내용
신용제공기관
지급보증금액

우리사주조합원
신용제공
한국증권금융(주)
302

34. 위험관리

34-1. 자본위험 관리
 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
 연결실체는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기말
전기말

부채(A)
54,223,246
17,795,828

자본(B)
75,998,758
28,155,999

현금및현금성자산(C)
12,300,790
235,762

차입금(D)
26,791,636
11,986,415

부채비율(A/B)
71.35%
63.20%

순차입금비율(D-C)/B
19.07%
41.73%

34-2. 금융위험관리
 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 시장위험관리
 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리
 연결실체는 상품 수출입 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
247,600
(247,600)
(272,183)
272,183

RM
(93)
93
(155)
155

합계
247,507
(247,507)
(272,338)
272,338

② 이자율위험관리
 연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로부터 연결실체의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(191,122)
191,122
(119,864)
119,864

③ 가격위험
 연결실체는 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기말
전기말

금융자산

매도가능금융자산
250,009
500,017

금융부채

파생금융부채
5,510,694
-

나. 유동성위험관리
 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.
 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
 한편, 연결실체는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 32에서 설명하는 바와 같이 수입인수(USANCE) 약정 등을 체결하고 있습니다.

 당기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기 분석내용은 다음과 같습니다. 동 분석은 비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
 동 분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

1년 이내
1년 ~ 5년
합계

매입채무및기타채무
12,258,273
-
12,258,273

차입금
19,112,217
-
19,112,217

전환사채
-
12,000,000
12,000,000

금융부채이자(*)
183,973
-
183,973

합계
31,554,463
12,000,000
43,554,463

(*) 당기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다. 

다. 신용위험관리
 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
 한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니 다. 
 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 관련된 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
12,299,324
234,012

매출채권및기타채권
6,666,069
6,262,943

장단기금융상품
131,000
907,000

합계
19,096,393
7,403,955

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

35. 현금흐름표

35-1. 당기와 전기 중 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

퇴직급여
852,892
595,945

주식보상비용
121,716
596,675

감가상각비
779,961
647,998

재고자산평가손실
312,883
663,308

무형자산상각비
3,766,959
2,883,671

대손상각비
46,501
109,802

이자비용
858,290
424,360

외화환산손실
69,993
185,938

매도가능금융상품손상차손
250,008
60,000

파생금융부채평가손실
710,515
-

무형자산손상차손
1,330,838
-

경상연구개발비
59,526
-

잡손실
9,850
-

기타의대손상각비(환입)
(30,768)
35,768

이자수익
(84,831)
(58,877)

외화환산이익
(267,953)
(115,380)

유형자산처분이익
-
(1,499)

재고자산폐기손실
-
998,814

종속기업투자자산처분이익
(2,377,939)
-

판매보증비(환입)
(50,170)
(127,422)

법인세비용(수익)
45,301
(586,120)

합계
6,403,572
6,312,981

35-2. 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
1,219,914
(1,649,074)

미수금의 감소(증가)
(1,649,639)
356,667

선급금의 감소(증가)
(2,558,946)
(1,281,373)

선급비용의 감소(증가)
(67,313)
9,308

선납세금의 감소(증가)
-
4,614

재고자산의 감소(증가)
(15,018,018)
(470,212)

부가세대급금의 감소(증가)
(21,031)
-

매입채무의 증가(감소)
4,202,606
1,062,811

미지급금의 증가(감소)
3,297,802
893,399

예수금의 증가(감소)
(39,883)
13,629

선수금의 증가(감소)
9,509,738
15,399

미지급법인세의 증가(감소)
-
727

미지급비용의 증가(감소)
194,204
81,546

퇴직금의 지급
(370,311)
(118,715)

사외적립자산의 감소(증가)
(212,583)
(615,400)

합계
(1,513,460)
(1,696,674)

35-3. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
26,220
231,837

선급금의 개발비 대체
1,169,267
-

확정급여채무의 미지급금 대체
702,342
-

보험수리적손익의 이익잉여금 대체(법인세차감전)
157,752
608,945

35-4. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

내재파생상품의 분리
상각
외화차이

단기차입금
11,986,415
7,331,551
-
-
(205,749)
19,112,217

전환사채의 발행
-
12,000,000
(4,800,179)
479,598
-
7,679,419

36. 연결재무제표의 확정일

 연결실체의 연결재무제표는 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 인포마크

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
4
3
-
-
-
-
-
-
7
5

투입시간
분ㆍ반기검토
8
-
60
32
190
176
-
-
-
-
-
-
258
208

감사
16
8
132
24
482
376
-
-
-
-
-
-
630
408

합계
24
8
192
56
672
552
-
-
-
-
-
-
888
616

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.09.04
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.07.28, 
2017.07.31~2017.08.02
4
일
4
명
-
명
반기 검토 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차

2017.10.24~2017.10.27, 2017.10.30
5
일
4
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2018.02.19~2018.02.23
5
일
4
명
-
명
계정잔액 입증감사 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
회사 본사 및 외주가공업체

실사(입회)대상
제품 등 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
주식회사 인포마크 본사

실사(입회)대상
금융실사 외

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.07.03, 2017.10.24, 2018.02.23