트윔 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180410)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사 트윔

00260295
100000000000
56789
Y
Y
Y
Y
E

주식회사 트윔과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ...................................................
1 - 2

연 결 재 무 제 표
3

· 연 결 재 무 상 태 표 ...................................................
4

· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ...........................................
6

· 연 결 자 본 변 동 표 ...................................................
7

· 연 결 현 금 흐 름 표 ...................................................
8 - 9

· 주석 ...............................................................................
10 - 61

외부감사 실시내용 .................................................................
62

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 트윔

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 트윔과 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 트윔과 그 종속기업들의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 5에서 설명하는 바와 같이 연결회
사의 ㈜톱텍에 대한매출이 총매출의 99.3%(전기: 99.6%)이며, 매출채권은 총매출채권의 96.7%(전기: 98.6%)를 차지하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 영업은 ㈜톱텍과의 영업관계에중요하게 의존하고 있으며, 회사의 연결재무제표는 이러한 영업관계가 지속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다.

만일, 이러한 가정이 타당하지 않은 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

기타사항 

주식회사 트윔과 그 종속기업의 2016년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

서울특별시 용산구
한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서
일
(

2018년 3월 21일) 현
재로 유효한
것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 트윔과 그 종속기업

제 8(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 7(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

제 7(전) 기초

2016년 01월 01일

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 트윔 대표이사 정한섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 청주시 흥덕구 직지대로 530 3층
(송정동, 청주테크노S타워)

(전 화)
070-7539-8111

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 8(당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 7(전) 기말 2016년 12월 31일 현재

제 7(전) 기초 2016년 01월 01일 현재

주식회사 트윔과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말
(감사받지 않은 연결재무제표)
제 7(전) 기초
(감사받지 않은 연결재무제표)

자 산

I. 유동자산

46,861,779,551

16,710,644,618

4,837,413,178

현금및현금성자산
4,6
22,245,670,944

859,431,022

3,251,295,426

기타금융자산
4,6,8
20,254,310,200

62,697,142

87,697,142

매출채권및기타채권
4,6,7
3,076,658,021

14,452,908,196

1,498,420,610

기타유동자산
9
219,003,134

586,561,785

-

재고자산
10
1,065,280,132

748,079,673

-

당기법인세자산

857,120

966,800

-

II. 비유동자산

9,927,682,251

2,151,350,844

618,483,969

장기기타금융자산
4,6,8
279,247,272

535,861,780

534,457,437

매도가능금융자산
6,11
5,000,000

5,000,000

5,000,000

유형자산
12
9,268,185,853

1,610,489,064

79,026,532

무형자산
13
3,507,434

-

-

이연법인세자산
29
371,741,692

-

-

자산총계

56,789,461,802

18,861,995,462

5,455,897,147

부 채

I. 유동부채

10,118,096,228

7,357,484,735

588,285,552

매입채무및기타채무
4,6,14
954,686,227

4,978,250,908

286,391,703

단기차입금

4,6,18
33,969,848

23,932,179

-

기타금융부채
4,6,15
300,000,000

-

-

기타유동부채
16
911,142,182

1,267,701,390

24,071,718

당기법인세부채

7,217,854,325

786,961,371

277,822,131

충당부채
17
700,443,646

300,638,887

-

II. 비유동부채

1,255,874,127

840,969,717

10,579,193

장기차입금
4,6,18
500,000,000

500,000,000

-

순확정급여부채
19
755,874,127

91,970,097

-

이연법인세부채
29
-

248,999,620

10,579,193

부채총계

11,373,970,355

8,198,454,452

598,864,745

자 본

지배기업의 소유지분

45,415,491,447

10,663,541,010

4,857,032,402

I. 자본금
20
50,833,000

50,000,000

50,000,000

II. 기타불입자본
21,22
3,176,653,039

-

-

III. 기타자본구성요소
23
(12,256,600)

(1,190,013)

-

IV. 이익잉여금
24
42,200,262,008

10,614,731,023

4,807,032,402

비지배지분

-

-

-

자본총계

45,415,491,447

10,663,541,010

4,857,032,402

부채와자본총계

56,789,461,802

18,861,995,462

5,455,897,147

별첨 주석은 본
연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 트윔과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기
제 7(전) 기
(감사받지 않은 연결재무제표)

I. 매출액
5
65,609,294,345
20,662,030,818

II. 매출원가
26
(22,630,313,298)
(10,701,250,886)

III. 매출총이익

42,978,981,047
9,960,779,932

IV. 판매비와관리비
25,26
(4,300,386,346)
(3,099,496,401)

V. 영업이익

38,678,594,701
6,861,283,531

1. 기타수익
27
127,263,672
82,122,458

2. 기타비용
27
(88,891,214)
(1,352,614)

3. 금융수익
28
59,928,193
14,760,771

4. 금융비용
28
(15,106,790)
(4,269,749)

VI. 법인세비용차감전순이익

38,761,788,562
6,952,544,397

VII.

법인세비용

29
(7,011,642,487)
(1,096,428,553)

VIII.

당기순이익

31,750,146,075
5,856,115,844

IX.

기타포괄손익

(175,681,677)
(49,607,236)

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

(164,615,090)
(48,417,223)

2. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산손익

(11,066,587)
(1,190,013)

X.
총포괄이익

31,574,464,398
5,806,508,608

XI. 당기순이익의 귀속

1. 지배기업소유주지분

31,750,146,075
5,856,115,844

2. 비지배지분

-
-

XII. 당기총포괄이익의 귀속

1. 지배기업소유주지분

31,574,464,398
5,806,508,608

2. 비지배지분

-
-

XIII. 주당이익
30

기본주당순이익

5,380
993

희석주당순이익

5,380
993

별첨 주석은 본
연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 8(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 트윔과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유지분
비지배지분
합 계

자 본 금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
합계

2016.01.01(전기초)
(감사받지 않은 연결재무제표)
50,000,000
-
-
4,807,032,402
4,857,032,402
-
4,857,032,402

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
5,856,115,844
5,856,115,844
-
5,856,115,844

해외사업환산손익
-
-
(1,190,013)
-
(1,190,013)
-
(1,190,013)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(48,417,223)
(48,417,223)
-
(48,417,223)

2016.12.31(전기말)
(감사받지 않은 연결재무제표)
50,000,000
-
(1,190,013)
10,614,731,023
10,663,541,010
-
10,663,541,010

2017.01.01(당기초)
(감사받지 않은 연결재무제표)
50,000,000
-
(1,190,013)
10,614,731,023
10,663,541,010
-
10,663,541,010

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
31,750,146,075
31,750,146,075
-
31,750,146,075

해외사업환산손익
-
-
(11,066,587)
-
(11,066,587)
-
(11,066,587)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(164,615,090)
(164,615,090)
-
(164,615,090)

소유주와의 거래:

유상증자
833,000
2,995,842,306
-
-
2,996,675,306
-
2,996,675,306

주식선택권 부여
-
180,810,733
-
-
180,810,733
-
180,810,733

2017.12.31(당기말)
50,833,000
3,176,653,039
(12,256,600)
42,200,262,008
45,415,491,447
-
45,415,491,447

별첨 주석은 본
연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 8(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 트윔과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기
(감사받지 않은 연결재무제표)

I.영업활동으로인한현금흐름

45,791,440,105

(1,297,313,433)

1.당기순이익

31,750,146,075

5,856,115,844

2.조정

8,561,019,836

1,524,973,110

퇴직급여
693,277,311

103,484,725

감가상각비
104,986,022

38,329,103

무형자산상각비
558,566

-

대손상각비
18,392,326

905,045

판매보증비
596,173,794

300,638,887

주식보상비
180,810,733

-

매출채권처분손실
14,874,281

-

이자비용
232,509

49,997

법인세비용

7,011,642,487

1,096,428,553

유형자산처분이익
-

(102,429)

이자수익
(59,928,193)

(14,760,771)

3. 자산부채의 증감
6,617,880,122

(8,362,169,024)

매출채권의 감소(증가)
11,320,289,534

(12,887,721,025)

기타채권의 감소(증가)
64,008,243

(72,866,456)

기타유동자산의 감소(증가)
363,637,731

(586,191,678)

재고자산의 감소(증가)
(317,200,459)

(748,079,673)

매입채무의 증가(감소)
(4,248,210,238)

4,323,997,690

기타채무의 증가
239,170,960

367,659,351

기타유동부채의 증가(감소)
(367,028,346)

1,243,750,416

판매보증비의 지급
(196,369,035)

-

퇴직금의 지급
(31,877,290)

(2,717,649)

사외적립자산의 증가
(208,540,978)

-

4. 이자의 수취
17,662,629

19,955,621

5. 이자의 지급
(232,509)

(49,997)

6. 법인세의 납부

(1,155,036,048)

(336,138,987)

II.투자활동으로인한현금흐름

(27,402,377,522)

(1,616,706,140)

단기금융상품의 감소
62,697,142

-

단기대여금의 감소
-

32,000,000

보증금의 감소
252,247,500

-

유형자산의 처분
-

37,227,273

단기금융상품의 증가
(20,000,010,000)

(7,000,000)

장기금융상품의 증가
(4,274,500)

-

장기대여금의 증가
(170,000,000)

(553,546)

장기보증금의 증가
(75,724,500)

(71,690,940)

유형자산의 취득
(7,463,247,164)

(1,606,688,927)

무형자산의 취득
(4,066,000)

-

III.재무활동으로인한현금흐름

3,010,071,506

523,932,179

단기차입금의 증가
22,659,000

23,932,179

장기차입금의 증가
-

500,000,000

유상증자
2,996,675,306

-

단기차입금의 감소
(9,262,800)

-

IV.현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

21,399,134,089

(2,390,087,394)

V.기초의 현금및현금성자산

859,431,022

3,251,295,426

VI.현금및현금성자산의 환율변동효과

(12,894,167)

(1,777,010)

VII.기말의 현금및현금성자산

22,245,670,944

859,431,022

별첨 주석은 본
연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 8 기 2017년 12월 31일 현재

제 7 기 2016년 12월 31일 현재(감사받지 않은 연결재무제표)

제 7 기초 2016년 01월 01일 현재(감사받지 않은 연결재무제표)

주식회사 트윔과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요
 
주식회사 트윔(이하 "지배기업"이라 함)은 2010년 1월 13일 개인기업의 법인전환으로 설립되어 장비제어(Programmable Logic Controller; PLC) 소프트웨어(Vision Software) 개발 및 공급 등을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본점 소재지는 충청북도 청주시 흥덕구 직지대로 530 3층(송정동, 청주테크노S타워)에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 보통주 자본금은 50,833천원(1주당 액면가액: 500원 및 보통주 발행주식수: 101,666주)이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명

소유주식수(주)

지분율(%)

비고

정한섭
67,640
66.5
대표이사

헤르메스사모투자 합자회사

31,666
31.2

대신증권㈜
1,660
1.6

김대영
700
0.7

합계

101,666

100.0

(2) 종속기업의 개요

1) 당기와 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분
주요영업활동
소재지
결산일
당기말
전기말

지배
비지배
지배
비지배

지분율(%)
지분율(%)
지분율(%)
지분율(%)

Twim Inc.
연구개발
미국
12월 31일
100
-
100
-

HSC Vietnam Co., Ltd.
생산및판매
베트남
12월 31일
100
-
100
-

2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명
자산 계
부채 계
자본 계
매출액
당기순손익
총포괄손익

Twim Inc.
48,977,947
4,308,399
44,669,548
-
(121,514,854)
(127,755,908)

HSC Vietnam Co., Ltd.
141,617,445
100,962,836
40,654,609
672,944,060
3,867,691
(957,842)

상기 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책 차이 조정 등을 반영한 후의 금액이며,내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

(1) 연결재무제표 작성기준

지
배
기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")은 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 34에 제시돼 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 및 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않아 적용하지 아니한 새로운 제개정 기준서의 내용은 아래와 같습니다. 

가. 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 부터 적용 하되 조기 적용 할 수도있습니다. 동기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체 할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정,손상의 경우 비교 정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
 
연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새
로운 기업회계기준서 제1
109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정[주1]

당기손익-공정가치 측정[주2]

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정[주1]

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

[주1] 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
[주2] 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
 
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 45,855,886천원, 매도가능금융자산 5,000천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 금융상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 45,855,886천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은5,000천원이고, 2017년 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
 
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
 
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 될 항목은 없고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 항목도 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
 
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계
기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분[주1]

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우[주2]

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

[주1] 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약 자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체 기간기대 신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야하고, 유의적인 금융 요소가 있다면 전체 기간 기대 신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체 기간 기대 신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
[주2] 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것 으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호 에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체 기간 기대 신용손실의 누적 변동분 만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구 사항을 기업의 위험 관리 활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험 회피 대상항목과 위험 회피 수단을 확대하였고, 높은 위험 회피 효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는등 위험회피회계 적용 요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험 회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용 요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용 할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과 규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택 할 수있습니다.

나. 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용이 가능합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2018년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 연결회사가 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 연결재무제표에 영향을 미칠 것으로 예상되는 주요사항은 다음과 같습니다.
 
① 수행의무의 식별
 
연결회사는 고객에 대한 장비제어(Programmable Logic Controller; PLC) 소프트웨어(Vision Software) 개발, 공급 및 관련 하드웨어 제조 및 판매하는 것을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당기 매출액은 65,609백만원 입니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 소프트웨어의 개발, 하드웨어의 제조, 설치 및 시운전 등이 구별되는 수행의무로 식별되고 각각의 수행의무에 따라 수익인식 기준이 변동될 수 있습니다. 
 
② 변동대가
 
연결회사의 장비제어(Programmable Logic Controller; PLC) 소프트웨어(Vision Software) 개발, 공급 및 관련 하드웨어 제조 및 판매 부문은 고객에게 제품 하자에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

다. 제1102호 '주식기준보상' 개정

동 기준서는 현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 하고, 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는 조건변경의 경우 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로 인식하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

라. 제1116호 '리스' 개정

동 기준서는 리스계약으로 회계처리해야 하는 대상을 정할때, 대상 자산을 누가 '통제'하는지를 고려하게 되도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

가. 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

나. 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 

다. 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 외화환산

가. 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(6) 금융자산

가. 분류

연결회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 연결회사는 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 대여금및수취채권

대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

- 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액에 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 이후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정하고 있습니다.

나. 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식되며 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 기타수익으로 인식하고 있습니다.

다. 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도를 가지고 있는 경우 상계되어 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

라. 금융상품의 제거

연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.동 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류됩니다.

(7) 금융자산의 손상 

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 동 금융자산을 제각하고 있습니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(8) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 디자인 비용, 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 

연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

연결회사의 유형자산은 취득원가에서 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

비품, 차량운반구, 시설장치
5년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 기타수익, 또는 기타비용으로 표시하고 있습니다.

(11) 무형자산

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 금융부채

가. 분류 및 측정
 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 
 
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.

나. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 매입채무 

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(15) 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(16) 충당부채 및 우발부채

과거 사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

(17) 순확정급여부채

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금 급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거 근무원가는발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 당기법인세 및 이연법인세

연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 동 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(19) 배당금

배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(20) 수익인식

수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. 판매 계약 등의 각 구성항목이 다수인 경우 각 구성항목의 공정가치는 그 구성항목이 개별적으로 판매되는 경우의 현행 시장가치에 근거하여 결정됩니다. 각 구성항목의 공정가치를 결정할 수 없는 경우 총계약대가에서 제공하지 않은 구성항목의 공정가치를 차감한 가액을 근거로 제공한 구성항목의 공정가치로 계산하고 있습니다.

가. 재화의 판매

연결회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

(21) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(22) 연결재무제표 승인

지배기업의 연결재무제표는
2018년 2월 6일에
이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다
.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 판매보증충당부채

연결회사는 제품의 보증수리 등과 관련하여 충당부채를 계상하고 있으며, 이러한 충당부채의 계산은 현재와 미래의 보증의무를 제공하기 위하여 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 계상하고 있습니다.

(2) 법인세 

과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
 
(3) 금융상품의 공정가치
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총차입금
533,969,848
523,932,179
-

차감: 현금및현금성자산
(22,245,670,944)
(859,431,022)
(3,251,295,426)

순부채(가)
-
-
-

자본총계(나)
45,415,491,447
10,663,541,010
4,857,032,402

총자본(다)=(가)+(나)
45,415,491,447
10,663,541,010
4,857,032,402

자본조달비율(가)÷(다)
0%
0%
0%

(2) 금융위험관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 시장위험

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

- 외환위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 외화자산 및 부채의 규모를 고려할 때 환율 변동이 연결회사의 법인세차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다

- 이자율 위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 이자부자산 및 부채의 규모를 고려할 때 이자율 변동이 연결회사의 법인세차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

나
. 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
22,245,670,944
859,431,022
3,251,295,426

기타금융자산
20,254,310,200
62,697,142
87,697,142

매출채권및기타채권
3,076,658,021
14,452,908,196
1,498,420,610

장기기타금융자산
279,247,272
535,861,780
534,457,437

합 계
45,855,886,437
15,910,898,140
5,371,870,615

다. 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 원)

구 분
1년 이내
1년~5년이내
5년 초과
합계

매입채무및기타채무
954,686,227
-
-
954,686,227

기타금융부채
300,000,000
-
-
300,000,000

단기차입금
33,969,848
-
-
33,969,848

장기차입금
100,000
500,046,027
-
500,146,027

합 계
1,288,756,075
500,046,027
-
1,788,802,102

[전기말]

(단위: 원)

구 분
1년 이내
1년~5년이내
5년 초과
합계

매입채무및기타채무
4,978,250,908
-
-
4,978,250,908

단기차입금
23,932,179
-
-
23,932,179

장기차입금
100,000
500,146,027
-
500,246,027

합 계
5,002,283,087
500,146,027
-
5,502,429,114

[전기초]

(단위: 원)

구 분
1년 이내
1년~5년이내
5년 초과
합계

매입채무및기타채무
286,391,703
-
-
286,391,703

합 계
286,391,703
-
-
286,391,703

5
. 영업부문

연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 매출액에 대한 정보

(단위: 원)

구 분
당기
전기

제품매출
65,609,294,345
20,662,030,818

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

고객명
당기
전기

㈜톱텍
65,072,165,483
20,585,787,500

당기 중 ㈜톱텍에 대한 매출은 총매출의 99.2%(전기: 99.6%)이며, 매출채권은 총매출채권의 98.1%(전기: 98.6%)를 차지하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 영업은 ㈜톱텍과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 연결회사의 연결재무제표는 이러한 영업관계가 지속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다.

(3) 지역에 대한 정보 

연결회사는 본사 소재지인 대한민국에서 주된 영업활동을 영위하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품 및 공정가치

(1) 금융자산의 범주별 분류

[당기말]

(단위: 원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
22,245,670,944
-
22,245,670,944

기타금융자산
20,254,310,200
-
20,254,310,200

매출채권및기타채권
3,076,658,021
-
3,076,658,021

장기기타금융자산
279,247,272
-
279,247,272

매도가능금융자산
-
5,000,000
5,000,000

합 계
45,855,886,437
5,000,000
45,860,886,437

[전기말]

(단위: 원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
859,431,022
-
859,431,022

기타금융자산
62,697,142
-
62,697,142

매출채권및기타채권
14,452,908,196
-
14,452,908,196

장기기타금융자산
535,861,780
-
535,861,780

매도가능금융자산
-
5,000,000
5,000,000

합 계
15,910,898,140
5,000,000
15,915,898,140

[전기초]

(단위: 원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
3,251,295,426
-
3,251,295,426

기타금융자산
87,697,142
-
87,697,142

매출채권및기타채권
1,498,420,610
-
1,498,420,610

장기기타금융자산
534,457,437
-
534,457,437

매도가능금융자산
-
5,000,000
5,000,000

합 계
5,371,870,615
5,000,000
5,376,870,615

(2) 금융부채의 범주별 분류

(단위: 원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말
전기말
전기초

매입채무및기타채무
954,686,227
4,978,250,908
286,391,703

기타금융부채
300,000,000
-
-

단기차입금
33,969,848
23,932,179
-

장기차입금
500,000,000
500,000,000
-

합 계
1,788,656,075
5,502,183,087
286,391,703

(3) 금융상품 범주별 손익

(단위: 원)

구 분
내 역
당기
전기

대여금및수취채권
대손상각비
18,392,326
905,045

매출채권처분손실
14,874,281
4,219,752

외환손익
(8,654,662)
(1,346,919)

이자수익
59,928,193
14,760,771

상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용
(232,509)
(49,997)

(4) 금융자산의 양도

당기 중 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로 매출채권 12,310,000천원을 금융기관에 할인 양도하고 12,295,126천원을 수취하였습니다. 동 거래로 인해 매출채권처분손실 14,874천원을 인식하였습니다.

(5)

공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였고 있습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치.

수준3
관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간 종료일 현재
연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 취득원가로 측정하는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 붕
당기말
전기말
전기초

매도가능금융자산
5,000,000
5,000,000
5,000,000

연결회사의 매도가능금융자산은 시장성 없는 지분증권으로서 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발행확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 취득원가로 측정하였습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
3,116,410,651
14,496,161,597
1,608,440,572

차감: 대손충당금
(90,512,371)
(116,120,045)
(115,215,000)

매출채권(순액)
3,025,898,280
14,380,041,552
1,493,225,572

미수금
8,493,989
72,866,456
-

미수수익
42,265,752
188
5,195,038

합 계
3,076,658,021
14,452,908,196
1,498,420,610

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다
.

[당기말]

(단위: 원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

연체되지 않은 채권
3,025,898,280
50,759,741
3,076,658,021

손상채권
90,512,371
-
90,512,371

합 계
3,116,410,651
50,759,741
3,167,170,392

[전기말]

(단위: 원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

연체되지 않은 채권
14,380,041,552
72,866,644
14,452,908,196

손상채권
116,120,045
-
116,120,045

합 계
14,496,161,597
72,866,644
14,569,028,241

[전기초]

(단위: 원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

연체되지 않은 채권
1,493,225,572
5,195,038
1,498,420,610

손상채권
115,215,000
-
115,215,000

합 계
1,608,440,572
5,195,038
1,613,635,610

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 발생일로부터 60일 이하 까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고,연체된 채권에 대해서는 연체기간에 따른 대손율을 적용하여 집합평가를 통해 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
116,120,045
115,215,000

대손상각비
18,392,326
905,045

제각
(44,000,000)
-

기말
90,512,371
116,120,045

8. 기타금융자산 

보
고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

금융상품
20,000,010,000
12,774,500
62,697,142
8,500,000
55,697,142
73,960,937

대여금
-
170,000,000
-
-
32,000,000
-

보증금
254,300,200
96,472,772
-
527,361,780
-
460,496,500

합계
20,254,310,200
279,247,272
62,697,142
535,861,780
87,697,142
534,457,437

9. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
216,985,664
560,565,206
-

선급비용
2,017,470
25,996,579
-

합 계
219,003,134
586,561,785
-

10. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

재공품
874,279,976
408,885,240
-

원재료
191,000,156
339,194,433
-

합 계
1,065,280,132
748,079,673
-

11. 매도가능금융자산 

보고기간 종료일 현재
매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명
지분율
당기말
전기말
전기초

㈜아이엠씨어플리케이션
11%
5,000,000
5,000,000
5,000,000

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 원)

구 분
토지
건물
비품
차량운반구
시설장치
합계

취득원가
3,782,242,077
5,433,872,488
141,991,516
54,381,265
50,455,000
9,462,942,346

상각누계액
-
(82,603,030)
(67,455,698)
(28,257,098)
(16,440,667)
(194,756,493)

장부금액
3,782,242,077
5,351,269,458
74,535,818
26,124,167
34,014,333
9,268,185,853

[전기말]

(단위: 원)

구 분
토지
건물
비품
차량운반구
시설장치
합계

취득원가
87,628,000
1,415,304,775
92,490,495
54,381,265
50,455,000
1,700,259,535

상각누계액
-
(13,732,349)
(52,106,609)
(17,381,846)
(6,549,667)
(89,770,471)

장부금액
87,628,000
1,401,572,426
40,383,886
36,999,419
43,905,333
1,610,489,064

[전기초]

(단위: 원)

구 분
토지
건물
비품
차량운반구
시설장치
합계

취득원가
-
-
60,363,056
133,123,836
1,000,000
194,486,892

상각누계액
-
-
(42,714,359)
(71,747,001)
(999,000)
(115,460,360)

장부가액
-
-
17,648,697
61,376,835
1,000
79,026,532

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 원)

구 분
토지
건물
비품
차량운반구
시설장치
합계

기초
87,628,000
1,401,572,426
40,383,886
36,999,419
43,905,333
1,610,489,064

취득
3,694,614,077
4,018,567,713
50,065,374
-
-
7,763,247,164

감가상각
-
(68,870,681)
(15,349,089)
(10,875,252)
(9,891,000)
(104,986,022)

환율변동효과
-
-
(564,353)
-
-
(564,353)

기말
3,782,242,077
5,351,269,458
74,535,818
26,124,167
34,014,333
9,268,185,853

[전기]

(단위: 원)

구 분
토지
건물
비품
차량운반구
시설장치
합계

기초
-
-
17,648,697
61,376,835
1,000
79,026,532

취득
87,628,000
1,415,304,775
31,899,887
22,401,265
49,455,000
1,606,688,927

처분
-
-
-
(37,124,844)
-
(37,124,844)

감가상각
-
(13,732,349)
(9,392,250)
(9,653,837)
(5,550,667)
(38,329,103)

환율변동효과
-
-
227,552
-
-
227,552

기말
87,628,000
1,401,572,426
40,383,886
36,999,419
43,905,333
1,610,489,064

상기 유형자산 중 토지 및 건물 일부에 대하여 차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보(채권최고액: 900,000천원)로 제공되어 있으며, 차입금과 관련하여 건물의 보험금 수령권이 질권설정되어 있습니다.

13. 무형자산

(1)
보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
4,066,000
-
-

상각누계액
(558,566)
-
-

장부가액
3,507,434
-
-

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
-
-

취득
4,066,000
-

상각
(558,566)
-

기말
3,507,434
-

14. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
337,730,979
4,586,030,790
262,033,100

미지급금
38,882,671
69,995,906
-

미지급비용
578,072,577
322,224,212
24,358,603

합 계
954,686,227
4,978,250,908
286,391,703

15. 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

임대보증금
300,000,000
-
-

16. 기타유동부채

(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선수금
826,837,846
-
-

예수금
84,304,336
1,267,701,390
24,071,718

합 계
911,142,182
1,267,701,390
24,071,718

17. 충당부채

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
300,638,887
-

전입
596,173,794

300,638,887

사용
(196,369,035)
-

기말
700,443,646
300,638,887

18. 차입금

(1) 단기차입금

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
차입처
만기일
상환방법
이자율
당기말
전기말
전기초

운영자금
임직원
-
-
-
33,969,848
23,932,179
-

(2) 장기차입금

보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
차입처
만기일
상환방법
이자율
당기말
전기말
전기초

운영자금
국민은행
2019-06-17
만기일시상환
0.02%
500,000,000
500,000,000
-

상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물 일부가 담보(채권최고액: 600,000천원)로 제공되어 있으며, 보험금수령권이 질권설정되어 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 지배기업의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

19. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초[주1]

확정급여채무 현재가치
1,285,711,452
409,708,755
246,884,975

사외적립자산 공정가치
(529,837,325)
(317,738,658)
(318,345,912)

합계
755,874,127
91,970,097
(71,460,937)

[주1] 전기초 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 비유동자산의 장기기타금융자산으로 계상되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
409,708,755
246,884,975

당기근무원가
215,300,519
108,872,669

과거근무원가
480,221,370
-

이자비용
6,882,259
3,487,182

재측정요소:

- 재무적가정의 변동에 의한 재측정손익
(22,089,233)
(574,545)

- 가정과 실제의 차이에 의한 재측정손익
227,565,072
57,071,102

급여지급액
(31,877,290)
(6,032,628)

기말
1,285,711,452
409,708,755

(3) 사외적립자산

가. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
317,738,658
318,345,912

사외적립자산의 이자수익
9,126,837
8,875,126

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익 제외)
(5,569,148)
(5,573,141)

사용자의 기여금
220,000,000
-

급여지급액
(11,459,022)
(3,909,239)

기말
529,837,325
317,738,658

나. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

정기예금
529,837,325
317,738,658
318,345,912

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
215,300,519
108,872,669

과거근무원가
480,221,370
-

순이자비용(수익)
(2,244,578)
(5,387,944)

합 계
693,277,311
103,484,725

(5) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
576,803,823
101,936,249

매출원가
116,473,488
1,548,476

합계
693,277,311
103,484,725

(6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전 재측정요소
(211,044,987)
(62,069,698)

법인세효과
46,429,897
13,652,475

법인세비용차감후 재측정요소
(164,615,090)
(48,417,223)

(7) 보험수리적가정 

가. 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
3.01%
2.59%

기대임금상승률
4.00%
4.00%

나
.
보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

할인율
(46,322,184)
55,572,103
(26,192,198)
31,572,622

기대임금상승률
54,476,097
(46,363,560)
30,809,300
(26,117,624)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여
채무 산정 시사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 108,793천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합 계

급여지급액
143,104,786
83,195,083
297,401,813
4,536,851,814
5,060,553,496

확정급여채무의 가중평균만기는 4.5년입니다.

20

. 자본금

(1) 당기 중 보통주 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

일자
내역
발행주식수(주)
1주당 액면가액
자본금

2017-01-01
당기초
5,000
10,000
50,000,000

2017-11-14
액면분할
95,000
500
-

2017-12-28
유상증자
1,666
500
833,000

2017-12-31
당기말
101,666
500
50,833,000

(2) 유상증자

지배기업은 2017년 12월 28일자 이사회결의에 의거 2017년 12월 28일을 주금납입일로 하는 제3자 배정 방식에 의한 1,666주(1주당 액면금액: 500원 )의 유상증자(1주당 발행가액: 1,800,000원)를 실시하였습니다. 이에 따른 주식발행초과금 2,995,842천원은 기타불입자본으로 계상되었습니다.

21. 기타불입자본

보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
2,995,842,306
-
-

주식선택권
180,810,733
-
-

합 계
3,176,653,039
-
-

22. 주식기준보상

(1) 연결회사는 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
내 역

부여일
2017-12-20

발행할 주식의 종류
보통주

부여방법
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 
행사시점 이사회결의로 결정

부여수량
2,891

행사가격
273,710

가득조건
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

행사기간
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 내

(2) 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권은 행사가능기간 이전이며, 부여수량의 변동은 없습니다.

(3) 연결회사는 이항분포모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
내역

기초주가
1,790,344

행사가격
273,710

무위험이자율
2.42%

변동성
19.45%

배당
0.65%

만기
7년

단위당 공정가치
1,501,023

(4) 당기 중 인식한 보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

총보상비용
4,339,457,493
-

기인식 주식보상비용
-
-

당기에 인식한 주식보상비용[주1]
180,810,733
-

당기말 누적인식 주식보상비용

180,810,733

-

[주1] 당기에 인식한 주식보상비용은 판매비와관리비 및 매출원가에 각각 30,896천원 및 149,915천원이 포함되어 있습니다.

23. 기타자본구성요소

보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

해외사업환산손익
(12,256,600)
(1,190,013)
-

24. 이익잉여금

(1)
보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

법정적립금[주1]
10,000,000
10,000,000
10,000,000

미처분이익잉여금
42,190,262,008
10,604,731,023
4,797,032,402

합 계
42,200,262,008
10,614,731,023
4,807,032,402

[주1] 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

25. 판매비와관리비 

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
1,130,928,344
1,845,901,917

퇴직급여
576,803,823
101,936,249

복리후생비
63,826,328
29,767,251

수도광열비
9,351,271
461,323

운반비
8,807,897
-

수선비
328,000
-

세금과공과
316,468,313
78,686,845

소모품비
54,552,608
23,782,993

보험료
66,888,104
60,639,177

지급임차료
83,760,064
22,868,405

통신비
12,875,145
7,551,699

여비교통비
115,714,378
188,941,186

지급수수료
819,222,086
153,872,430

접대비
31,426,516
1,833,248

도서인쇄비
847,492
48,414

교육훈련비
530,000
220,160

차량유지비
54,701,660
59,075,714

경상연구개발비
174,331,352
81,087,205

광고선전비
7,551,803
3,098,936

판매보증비
596,173,794
300,638,887

용역비
38,803,170
34,515,396

해외용역비
-
64,518,646

대손상각비
18,392,326
905,045

무형자산상각비
558,566
-

감가상각비
57,423,177
23,195,545

사무용품비
2,753,325
4,253,274

주식보상비
18,887,874
-

잡비
440,000
-

건물관리비
35,435,724
11,078,926

전력비
2,603,206
617,530

합계
4,300,386,346
3,099,496,401

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(465,394,736)
(408,885,240)

원재료의 사용
18,566,821,894
9,089,631,772

종업원급여
4,760,094,652
3,218,375,172

판매보증비
596,173,794
300,638,887

기타
3,473,004,040
1,600,986,696

합 계
26,930,699,644
13,800,747,287

상
기 비용의 합계는 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액 입니다.

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

임대료수익
70,200,000
-

외환차익
31,057,110
-

유형자산처분이익
-
102,429

잡이익
26,006,562
82,020,029

합 계
127,263,672
82,122,458

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

외환차손
39,711,772
1,346,919

기부금
4,500,000
-

잡손실
44,679,442
5,695

합 계
88,891,214
1,352,614

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자수익
59,928,193
14,760,771

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
)

구 분
당기
전기

이자비용
232,509
49,997

매출채권처분손실
14,874,281
4,219,752

합계
15,106,790
4,269,749

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
7,585,953,902
844,355,651

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(620,741,312)
238,420,427

자본에 직접 반영된 법인세비용
46,429,897
13,652,475

법인세비용
7,011,642,487
1,096,428,553

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
당기
전기

법인세비용차감전순이익
38,761,788,562
6,952,544,397

적용세율에 따른 법인세
8,504,882,102
1,543,708,240

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과
(148,350,458)
(12,636,360)

비공제비용으로 인한 효과
176,819,234
243,564,600

세액공제
(1,586,811,898)
(418,531,853)

기타
65,103,507
(259,676,074)

법인세비용
7,011,642,487
1,096,428,553

유효세율
(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
18.3%
15.6%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

순확정급여부채 재측정요소
46,429,897
13,652,475

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
200,717,414
40,281,851

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
184,440,887
91,686,965

소 계
385,158,301
131,968,816

이연법인세부채

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(4,118,144)
(12,501,508)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(9,298,465)
(368,466,928)

소 계
(13,416,609)
(380,968,436)

이연법인세자산(부채)
371,741,692
(248,999,620)

(5) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 

[당기]

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익
자본반영
기말

미수수익
-
(9,298,465)
-
(9,298,465)

매출채권
(191,253,040)
191,253,040
-
-

대손충당금
25,546,410
(12,877,160)
-
12,669,250

재고자산
(164,577,528)
164,577,528
-
-

유형자산
(12,501,508)
10,956,132
-
(1,545,376)

매입채무
(12,636,360)
12,636,360
-
-

미지급비용
-
17,674,035
-
17,674,035

주식보상비
-
39,778,361
-
39,778,361

충당부채
66,140,555
87,957,047
-
154,097,602

순확정급여부채
40,281,851
71,654,537
46,429,897
158,366,285

합 계
(248,999,620)
574,311,415
46,429,897
371,741,692

[전기]

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익
자본반영
기말

매출채권
-
(191,253,040)
-
(191,253,040)

대손충당금
25,347,300
199,110
-
25,546,410

재고자산
-
(164,577,528)
-
(164,577,528)

유형자산
(7,571,586)
(4,929,922)
-
(12,501,508)

매입채무
(12,636,360)
-
-
(12,636,360)

충당부채
-
66,140,555
-
66,140,555

순확정급여부채
(15,718,547)
42,347,923
13,652,475
40,281,851

합 계
(10,579,193)
(252,072,902)
13,652,475
(248,999,620)

당기말 현재 종속기업과 관련하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이 금액은 194,215천원입니다.

30. 주당이익

(1) 기본주당순이익 

기본주당순이익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당기
전기

지배기업소유주지분 보통주당기순이익
31,750,146,075
5,856,115,844

(÷)가중평균유통보통주식수
5,901,077
5,900,000

기본주당순이익
5,380
993

(2) 희석주당순이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원,주)

구 분

당기

전기

지배기업소유주지분 보통주당기순이익

31,750,146,075
5,856,115,844

조정금액
-
-

희석주당이익 산정을 위한 당기순이익
31,750,146,075
5,856,115,844

가중평균유통보통주식수
5,901,077
5,900,000

주식선택권 행사 가정

245
-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

5,901,322
5,900,000

희석주당순이익

5,380
993

(3) 연결회사는 2017년 11월 14일 액면분할, 2018년 1월 26일 무상증자로 유통보통주식수가 증가함에 따라 당기와 전기의 기본및희석주당순이익을 재계산하였습니다.

31. 현금흐름표

당
기와 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

매출채권 제각
44,000,000
-

장기보증금의 유동성 대체
254,300,200
-

유형자산 취득시 임대보증금 승계
300,000,000
-

32. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
기업명

유의적인 영향력을 행사하는 기업

헤르메스사모투자 합자회사

기타의특수관계자
주주및임원

(2) 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

주주및임원
-
-
-
150,640,122

(3) 특수관계자에 대한 자금 및 지분 거래내역

(단위 : 원)

구 분
거래내역
금 액

헤르메스사모투자
합자회사

유상증자
2,996,675,306

(4) 특수관계자로부터 제공받는 지급보증 내역은 다
음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자

제공내역

보증금액

제공처

대표이사
차입금 연대보증
550,000,000
국민은행

차입금 연대보증
24,000,000
기업은행

계약이행 보증 등
10,000,000,000
서울보증보험㈜

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
637,672,460
1,863,600,000

퇴직급여
500,217,812
20,291,839

주식보상비
73,862,840
-

합 계
1,211,753,112
1,883,891,839

33
. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자

제공내역

보증한도액

실행액

제공처

서울보증보험㈜
계약이행 보증 등
10,000,000,000
8,549,020,150
매출거래처 등

기술신용보증기금
차입금 보증
180,000,000
180,000,000
기업은행

(2) 당기말 현재 연결회사의 금융기관과 주요 대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
약정내용
만기일
이자율
약정한도액
실행액

국민은행
기업일반자금대출
2019-06-17
0.02%
500,000,000
500,000,000

기업은행
기업일반자금대출
2018-03-23
3.51%
200,000,000
-

(3) 연결회사는 현대캐피탈㈜로부터 차량운반구 1건의 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 당기에 인식한 리스료는 20,677천원입니다. 향후 예상되는 리스료 지급계획은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

2018년
20,677,200

2018년 이후
22,505,627

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환 

(1) 한국채택국제회계기준의 적용 

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일입니다.

연결회사의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정선택적 면제조항을 적용했습니다.

가
. 추정치에 대한 예외 

한국채택국제회계기준 전환일(2016년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한
시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성있게 작성되었습니다.

(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

가. 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
비고
자산
부채
자본

과거회계기준

5,447,832,652
588,285,552
4,859,547,100

조정액 :

유형자산 감가상각방법 변경
[주1]
34,416,300
-
34,416,300

확정급여채무
[주2]
(26,351,805)
-
(26,351,805)

이연법인세 인식
[주3]
-
10,579,193
(10,579,193)

조정액 합계

8,064,495
10,579,193
(2,514,698)

한국채택국제회계기준

5,455,897,147
598,864,745
4,857,032,402

[주1]
정률법으로 인식한 유형자산 감가상각비에 대해 정액법으로 변경함.

[주2]
보험수리적 방식에 의한 확정급여채무 변경 효과 반영함.

[주3]
일시적 차이에 대한 이연법인세 효과 반영함.

2
) 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
비고
자산
부채
자본
당기순이익
총포괄이익

과거회계기준

18,839,586,725
7,913,427,457
10,926,159,268
6,067,815,175
6,066,612,168

조정액 :

유형자산 감가상각방법 변경
[주1]
22,408,737
-
22,408,737
(12,007,563)
(12,007,563)

확정급여채무
[주2]
-
36,027,375
(36,027,375)
52,381,134
3,976,905

이연법인세 인식
[주3]
-
248,999,620
(248,999,620)
(252,072,902)
(252,072,902)

조정액 합계

22,408,737
285,026,995
(262,618,258)
(211,699,331)
(260,103,560)

한국채택국제회계기준

18,861,995,462
8,198,454,452
10,663,541,010
5,856,115,844
5,806,508,608

[주1]
정률법으로 인식한 유형자산 감가상각비에 대해 정액법으로 변경함.

[주2]
보험수리적 방식에 의한 확정급여채무 변경 효과 반영함.

[주3]
일시적 차이에 대한 이연법인세 효과 반영함.

나. 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향 

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 연결현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 비용 및 관련 자산 부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 

한국채택국제회계기준에 따라 표시한 연결현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 연결현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

35. 보고기간 후 사건

지배기업은 2018년 1월 26일 주식발행초과금 중 2,948,314천원을 자본전입(무상증자)하여 5,896,628주의 신주를 발행하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 트윔

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
4
-
1
-
3
-
-
-
11
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
-
47
-
383
-
164
-
12
-
-
-
614
-

합계
8
-
47
-
383
-
164
-
12
-
-
-
614
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.26~2018.1.18
5
일

주요내용
회사에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.1.3~1.5
3
일
3
명
3
명
내부통제 이해 및 평가

2018.2.7~2.13
5
일
4
명
7
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 문서검증, 재계산 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.4
1
일

실사(입회)장소
청주 본사

실사(입회)대상
원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.4
1
일

실사(입회)장소
청주 본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산조회서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.1.15, 2018.3.20