선진뷰티사이언스 — 감사보고서 (2017.12) (20180410)
제출인: 동현회계법인

감사보고서
3.6
선진뷰티사이언스주식회사

00967671
100000000000
20180328
1350110029576
100
31425
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E
N
4

선진뷰티사이언스주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제30기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 29기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

영앤진회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ....................................
1 - 2

재 무 제 표 .......................................................
3

· 재 무 상 태 표 ..............................................
4 - 6

· 손 익 계 산 서...............................................
7 - 8

· 자 본 변 동 표 ..............................................
9

· 현 금 흐 름 표...............................................
10 - 11

· 주석 ...............................................................

12 -
38

외부감사실시내용 .............................................

39 -
40

독립된 감사인의 감사보고서

선진뷰티사이언스주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는
별첨
된
선진뷰티사이언스
주식회사
의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는

선진뷰티사이언스
주
식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 강남구 논현로 652

영 앤 진 회 계 법 인
대 표 이 사 강 인 중

2018년
3
월 23일

이 감사보고서는 감사보고
서일(

2018년 3월
23일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

선진뷰티사이언스주식회사

제 30 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 29 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

선
진뷰티사이언스
주식회사
대표이사 이성호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 해안로 256(원시동)

(전 화)
031-494-6322

재 무 상 태 표

제 30기 2017년 12월 31일 현재

제 29기 2016년 12월 31일 현재

선진뷰티사이언스주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 30(당) 기
제 29(전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

18,002,802,021

16,114,406,060

(1) 당좌자산

13,000,323,657

11,248,705,551

1.현금및현금성자산(주석3,16)
5,331,305,717

5,025,479,219

2.단기금융상품(주석3)
60,000,000

25,000,000

3.매출채권(주석18)
6,466,115,352

5,479,544,769

대손충당금
(134,753,873)

(113,268,075)

4. 미수금(주석16)
598,186,056

455,627,544

5. 미수수익
646,884

40,950

6. 선급금
319,202,742

105,678,384

7. 선급비용
159,491,674

166,144,571

8. 이연법인세자산(주석11)
200,129,105

104,458,189

(2) 재고자산(주석6)

5,002,478,364

4,865,700,509

1. 제품
2,643,331,170

2,685,372,138

평가충당금
(163,849,127)

(152,246,534)

2. 상품
275,862,065

159,759,618

평가충당금
(10,518,579)

(10,640,042)

3. 원재료
1,830,353,849

1,613,712,318

평가충당금
(37,844,229)

(77,903,675)

4. 저장품
53,743,400

17,347,181

5. 미착품
411,399,815

630,299,505

Ⅱ. 비유동자산

13,422,433,323

12,660,135,211

(1) 투자자산

4,430,029,420

4,235,076,811

1.장기금융상품(주석3)
1,473,825,366

1,179,032,960

2.지분법적용투자주식(주석5)
1,695,204,054

1,641,064,651

3.매도가능증권(주석4)
100,000,000

199,979,200

4.장기대여금(주석18)
1,161,000,000

1,215,000,000

(2) 유형자산(주석6)

8,515,317,398

7,974,091,969

1.토지
1,817,082,600

1,817,082,600

2.건물
1,675,887,937

1,675,887,937

감가상각누계액
(498,446,213)

(456,549,018)

3.구축물
1,402,437,837

1,347,237,837

감가상각누계액
(643,908,258)

(582,594,181)

4.기계장치
16,254,970,962

14,579,250,879

감가상각누계액
(12,472,585,117)

(11,474,488,443)

국고보조금
(80,267,000)

(23,000)

5.차량운반구
576,199,742

504,199,476

감가상각누계액
(358,487,652)

(388,135,640)

6.공구와기구
1,492,125,271

1,352,631,271

감가상각누계액
(1,212,514,849)

(1,077,245,445)

국고보조금
(37,509,612)

-

7.비품
1,299,712,189

1,114,036,815

감가상각누계액
(1,050,180,439)

(935,934,839)

8.건설중인자산
350,800,000

498,735,720

(3) 무형자산(주석7)

228,831,200

254,536,726

1.산업재산권
20,684,871

19,713,893

2.기타의 무형자산
208,146,329

234,822,833

(4) 기타비유동자산

248,255,305

196,429,705

1.보증금
78,405,400

26,579,800

2.시설이용권
169,849,905

169,849,905

자 산 총 계

31,425,235,344

28,774,541,271

부 채

Ⅰ. 유동부채

7,694,330,078

10,640,840,223

1. 단기차입금(주석8)
490,000,000

-

2. 매입채무(주석16)
3,166,602,705

2,766,364,322

3. 미지급금
172,001,653

123,153,030

4. 선수금
200,348,030

38,351,792

5. 예수금
65,306,482

53,672,060

6. 미지급법인세(주석11)
141,847,605

108,039,900

7. 미지급비용
2,341,663,603

1,644,699,119

8. 유동성장기부채(주석8)
1,116,560,000

5,906,560,000

Ⅱ. 비유동부채

6,954,376,308

3,084,413,373

1.장기차입금(주석8)
6,112,820,000

2,229,380,000

2.퇴직급여충당부채(주석9)
734,652,423

714,017,074

국민연금전환금
(2,937,860)

(2,937,860)

3.반품충당부채
20,697,391

20,697,391

4.이연법인세부채(주석11)
89,144,354

123,256,768

부 채 총 계

14,648,706,386

13,725,253,596

자 본

Ⅰ. 자본금(주석12)

961,740,000

961,740,000

1.보통주자본금
721,000,000

721,000,000

2.우선주자본금
240,740,000

240,740,000

Ⅱ. 자본잉여금

4,006,907,785

4,006,907,785

1.주식발행초과금
1,738,542,205

1,738,542,205

2.재평가적립금
2,240,378,778

2,240,378,778

3.기타의자본잉여금
27,986,802

27,986,802

Ⅲ. 자본조정

(135,000,000)

(135,000,000)

1.자기주식(주석12)
(135,000,000)

(135,000,000)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주석5)

(66,294,500)

(2,892,196)

1.지분법자본변동
(66,294,500)

(2,892,196)

Ⅴ. 이익잉여금(주석13)

12,009,175,673

10,218,532,086

1.법정적립금
214,088,931

199,868,931

2.임의적립금
391,731,313

391,731,313

3.미처분이익잉여금
11,403,355,429

9,626,931,842

자 본 총 계

16,776,528,958

15,049,287,675

부 채 및 자 본 총 계

31,425,235,344

28,774,541,271

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제30기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제29기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

선진뷰티사이언스주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 30(당) 기
제 29(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석18)

38,057,795,071

33,111,224,379

1.제품매출
35,991,186,148

30,809,798,232

2.상품매출
2,024,573,217

2,167,019,879

3.기타매출
42,035,706

134,406,268

Ⅱ. 매출원가

28,941,464,062

23,724,370,711

(1)제품매출원가
27,427,979,277

22,208,346,519

1. 기초제품재고액
2,533,125,604

1,958,021,119

2. 당기제품제조원가
27,619,173,212

22,994,411,364

3. 타계정대체액
(147,009,406)

(130,961,660)

4. 관세환급
(97,828,090)

(79,998,700)

5. 기말제품재고액
(2,479,482,043)

(2,533,125,604)

(2)상품매출원가
1,513,484,785

1,516,024,192

1. 기초상품재고액
149,119,576

306,257,350

2. 당기상품매입액
1,633,273,807

1,368,704,523

3. 타계정대체액
(3,565,112)

(9,818,105)

4. 기말상품재고액
(265,343,486)

(149,119,576)

Ⅲ. 매출총이익

9,116,331,009

9,386,853,668

Ⅳ. 판매비와관리비

6,453,953,509

5,521,788,538

1. 급여
1,785,341,541

1,748,433,905

2. 퇴직급여(주석9)
117,678,171

247,111,648

3. 복리후생비
345,639,471

354,040,749

4. 여비교통비
138,512,513

151,243,698

5. 통신비
22,111,097

19,103,935

6. 수도광열비
7,792,840

11,314,210

7. 세금과공과금
73,237,540

71,300,180

8. 수선비
46,132,942

34,562,726

9. 광고선전비
292,090,660

307,851,362

10. 보험료
21,342,925

36,792,105

11. 차량유지비
76,537,292

64,854,787

12. 소모품비
40,122,770

43,790,526

13. 도서인쇄비
3,010,350

7,691,547

14. 운반비
1,300,386,078

817,614,872

15. 지급수수료
974,749,960

742,044,946

16. 지급임차료
25,643,042

36,185,515

17. 접대비
57,978,914

73,283,906

18. 교육훈련비
113,876,434

24,865,185

19. 경상연구개발비(주석7)
365,664,396

217,950,926

20. 감가상각비
272,298,613

167,908,142

21. 무형자산상각비(주석7)
49,564,376

46,406,253

22. 대손상각비
21,485,798

33,200,261

23. 용역비
177,460,903

171,775,443

24. 견본비
118,389,206

84,674,547

25. 잡비
6,905,677

7,787,164

Ⅴ. 영업이익

2,662,377,500

3,865,065,130

Ⅵ. 영업외수익

960,754,733

1,357,217,869

1. 이자수익
45,329,391

45,814,046

2. 외환차익
438,538,403

822,974,642

3. 외화환산이익(주석16)
12,818,765

116,202,529

4. 지분법이익(주석5)
236,683,048

241,113,362

5. 유형자산처분이익(주석10)
5,850,000

-

6. 잡이익
221,535,126

131,113,290

Ⅶ. 영업외비용

1,655,435,322

1,143,781,714

1. 이자비용
228,987,683

246,962,484

2. 외환차손
898,275,849

739,379,942

3. 외화환산손실(주석16)
326,590,690

5,144,636

4. 재고자산감모손실
16,364,665

81,985,105

5. 매도가능증권손상차손(주석4)
99,979,200

-

6. 유형자산처분손실
2,682,886

-

7. 기부금(주석21)
5,400,000

4,155,000

8. 잡손실
77,154,349

66,154,547

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

1,967,696,911

4,078,501,285

Ⅸ. 법인세비용(주석11)

34,853,324

656,942,453

Ⅹ. 당기순이익

1,932,843,587

3,421,558,832

XI. 주당손익(주석15)

1.기본주당순이익

27,185

48,123

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제30기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제29기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

선진뷰티사이언스주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016. 1. 1(보고금액)
961,740,000
4,006,907,785
(135,000,000)
69,543,436
6,882,293,254
11,785,484,475

연차배당
-
-
-
-
(85,320,000)
(85,320,000)

당기순이익
-
-
-
-
3,421,558,832
3,421,558,832

지분법자본변동
-
-
-
(72,435,632)
-
(72,435,632)

2016.12.31(전기말)
961,740,000
4,006,907,785
(135,000,000)
(2,892,196)
10,218,532,086
15,049,287,675

2017. 1. 1(보고금액)
961,740,000
4,006,907,785
(135,000,000)
(2,892,196)
10,218,532,086
15,049,287,675

연차배당
-
-
-
-
(142,200,000)
(142,200,000)

당기순이익
-
-
-
-
1,932,843,587
1,932,843,587

지분법자본변동
-
-
-
(63,402,304)
-
(63,402,304)

2017.12.31(당기말)
961,740,000
4,006,907,785
(135,000,000)
(66,294,500)
12,009,175,673
16,776,528,958

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제30기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제29기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

선진뷰티사이언스주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 30(당) 기
제 29(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름

3,268,705,167

3,729,137,733

1.당기순이익
1,932,843,587

3,421,558,832

2.현금의유출이없는비용등의가산
1,959,226,198

2,031,975,013

감가상각비
1,615,842,138

1,583,732,658

무형자산상각비
49,564,376

46,406,253

대손상각비
21,485,798

33,200,261

퇴직급여
20,635,349

363,491,205

외화환산손실
149,036,451

5,144,636

매도가능증권손상차손
99,979,200

-

유형자산처분손실
2,682,886

-

3.현금의유입이없는수익등의차감
(300,294,794)

(438,176,370)

재고자산평가손실환입
44,942,981

80,860,479

지분법평가이익
236,683,048

241,113,362

외화환산이익
12,818,765

116,202,529

유형자산처분이익
5,850,000

-

4.영업활동으로인한자산부채의변동
(323,069,824)

(1,286,219,742)

매출채권의 증감
(1,135,607,034)

(900,560,655)

미수금의 증감
(142,558,512)

(158,098,139)

미수수익의 증감
(605,934)

289,056

선급금의 증감
(213,524,358)

(59,427,518)

선급비용의 증감
6,652,897

(79,948,763)

재고자산의 증감
(91,834,874)

(712,587,846)

유동이연법인세자산의 증감
(95,670,916)

411,939,375

비유동이연법인세자산의 증감
-

1,857,420

매입채무의 증감
413,057,148

222,340,503

미지급금의 증감
48,848,623

(23,102,422)

선수금의 증감
161,996,238

(34,919,606)

예수금의 증감
11,634,422

10,427,380

미지급비용의 증감
696,964,484

136,414,231

미지급법인세 증감
33,807,705

(16,291,395)

반품충당부채의 증감
(16,229,713)

123,256,768

퇴직금의 지급
-

(207,808,131)

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

(2,404,118,669)

(1,786,631,277)

1.투자활동으로인한현금유입액
405,995,881

241,895,921

단기대여금의 감소
-

13,044,350

장기금융상품의 감소
70,591,910

46,332,430

지분법피투자회사로부터의 배당금
101,258,640

106,117,001

보증금의 감소
46,561,530

76,402,140

유형자산의 처분
7,975,801

-

국고보조금의 수령
125,608,000

-

장기대여금의 감소
54,000,000

-

2.투자활동으로인한현금유출액
(2,810,114,550)

(2,028,527,198)

단기금융상품의 증가
35,000,000

25,000,000

단기대여금의 증가
-

12,052,350

장기금융상품의 증가
365,384,316

186,798,254

구축물의 취득
32,200,000

51,000,000

기계장치의 취득
297,850,000

235,950,000

차량운반구의 취득
196,560,600

40,785,169

공구와기구의 취득
131,150,000

19,160,000

비품의 취득
185,675,374

134,786,045

건설중인자산의 취득
1,444,048,280

1,199,995,000

산업재산권의 취득
5,003,850

742,240

기타의무형자산의 취득
18,855,000

49,500,000

보증금의 증가
98,387,130

72,758,140

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

(558,760,000)

(414,316,090)

1.재무활동으로인한현금유입액
5,490,000,000

-

단기차입금의 차입
490,000,000

-

장기차입금의 차입
5,000,000,000

-

2.재무활동으로인한현금유출액
(6,048,760,000)

(414,316,090)

유동성장기부채의 상환
5,906,560,000

328,996,090

배당금의 지급
142,200,000

85,320,000

Ⅳ. 현금의증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

305,826,498

1,528,190,366

Ⅴ. 기초의현금

5,025,479,219

3,497,288,853

Ⅵ. 기말의현금

5,331,305,717

5,025,479,219

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

2017년 12월 31일 현재

2016년 12월 31일 현재

선진뷰티사이언스주식회사

1. 회사의 개요

선진뷰티사이언스주식회사(이하 "회사")은 1988년 6월에 설립되어, 화장품 소재, 계면활성제, 전자재료의 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 회사는 경기도 안산시에 본사와 공장 및 기술연구소를 두고 있으며 설립시 자
본금은 721백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 962백만원입니다.
회사의 주요주주는 이성호(대표이사, 43.4%)입니다.

회사는 2016년 5월 1일 주주총회에서 회사의 상호를 주식회사 선진화학에서 선진뷰티사이언스주식회사로 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률’의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.4 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

회사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.5 파생상품

회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산 ·부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

2.6 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는 관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

2.7 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

2.8 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 상품의 시가는 순실현가능가액, 원재료 및 부재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
20년
정액법

기계장치
8년
정률법

차량운반구
6년
정률법

공구와기구
6년
정률법

비 품
6년
정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.10 차입원가자본화

회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.

2.11 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

특허권
10년
정액법

소프트웨어
10년
정액법

상표권
5년
정액법

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상검사를 실시합니다. 이외에 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.13 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 

2.14 종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있으며, 임원은임원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 임원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 연차충당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 

회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.15
당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

2.16 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.17 금융자산과 금융부채의 측정

최초측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

후속측정
회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

2.18 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

3. 현금및현금성자산과 금융상품 등

당기와 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산과 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예 입 처
금 액

2017
2016

현금및현금성자산

현금
-
122
835

보통예금
기업은행 외
1,202,330
1,549,005

외화보통예금
기업은행 외
4,128,854
3,475,639

계

5,331,306
5,025,479

단기금융상품

기업부금
기업은행
60,000
25,000

장기금융상품

저축성보험
피씨에이생명 외
1,473,825
1,179,033

합 계

6,865,131
6,229,512

4. 매도가능증권

(1) 당기와 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지분율
2017
2016

취득가액
장부가액
장부가액

㈜리인베스트먼트매니지먼트
6.25%
100,000
100,000
100,000

㈜인사이트큐브
6.98%
99,979
-
99,979

계
199,979
100,000
199,979

당기말 현재 회사는 ㈜리인베스트먼트매니지먼트 주식은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 한편, 회사는 당기에 (주)인사이트큐브 주식 (100백만원)에 대해 손상을 인식하였습니다.

5. 지분법적용투자주식

(1) 지분법적용투자주식의 내역

(단위: 천원)

구분

지분율 
(
2017.12.31
)

당기말
전기말

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

천진선광화공유한공사
51%
357,156
1,754,086
1,695,204
357,156
1,722,295
1,641,065

(2) 지분법적용투자주식의 증감내역(단위:천원)

- 당기

구분
기초
지분법손익
배당
지분법자본변동
기말

천진선광화공유한공사
1,641,065
236,683
(101,259)
(81,285)
1,695,204

- 전기

구분
기초
지분법손익
배당
지분법자본변동
기말

천진선광화공유한공사
1,598,934
241,113
(106,116)
(92,866)
1,641,065

(3) 내부거래 미실현이익 잔액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

천진선광화공유한공사
58,882
81,231

(4) 피투자회사의 요약재무정보

- 당기

(단위: 천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

천진선광화공유한공사
4,858,581
1,419,196
6,316,310
214,334

- 전기

(단위: 천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

천진선광화공유한공사
4,753,172
1,376,122
5,732,555
445,135

6. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합계

유형자산

기초
1,817,083
1,219,339
764,644
3,104,762
116,064
275,385
178,102
498,736
7,974,115

취득
-
-
32,200
297,850
196,560
131,150
185,676
1,444,048
2,287,484

처분
-
-
-
(123)
(4,686)
-
-
-
(4,809)

대체
-
-
23,000
1,560,640
-
8,344
-
(1,591,984)
-

감가상각비
-
(41,897)
(61,314)
(1,180,744)
(90,226)
(135,269)
(114,246)
-
(1,623,696)

기말
1,817,083
1,177,442
758,530
3,782,385
217,712
279,610
249,532
350,800
8,633,094

국고보조금

기초
-
-
-
(23)
-
-
-
-
(23)

증가
-
-
-
(84,000)
-
(41,608)
-
-
(125,608)

상각
-
-
-
3,756
-
4,098
-
-
7,854

기말
-
-
-
(80,267)
-
(37,510)
-
-
(117,777)

합계
1,817,083
1,177,442
758,530
3,702,118
217,712
242,100
249,532
350,800
8,515,317

(전기)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합계

유형자산

기초
1,817,083
1,261,236
630,702
3,407,485
135,437
256,319
116,012
291,047
7,915,321

취득
-
-
51,000
235,950
40,785
19,160
134,786
1,160,846
1,642,527

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
-
137,400
705,657
-
110,100
-
(953,157)
-

감가상각비
-
(41,897)
(54,458)
(1,244,330)
(60,158)
(110,194)
(72,696)
-
(1,583,733)

기말
1,817,083
1,219,339
764,644
3,104,762
116,064
275,385
178,102
498,736
7,974,115

국고보조금
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기초
-
-
-
(23)
-
-
-
-
(23)

기말
-
-
-
(23)
-
-
-
-
(23)

합계
1,817,083
1,219,339
764,644
3,104,739
116,064
275,385
178,102
498,736
7,974,092

(2) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는
8,879백만원(전기:

8,282백만원)입니다. 

(3
)
보험가입자산

(단위: 천원)

보험종류
보험가입자산
장부금액
부보금액
부보처

화재보험
재고자산
4,591,078
4,000,000
동부화재해상보험

건물, 기타유형자산
6,347,434
23,748,940
동부화재해상보험

계
10,938,512
27,748,940

한편, 회사는 상기 보험외에 회사 소유 차량에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며 직원을 위한 산업재해보상보험에 가입하고 있습니다. 

(4) 당기말 현재 상기 토지, 건물 및 기계장치는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 기업은행에 담보(채권최고액

10,825백
만원
)로 제공되어 있습니다

7. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
계

기 초
19,714
234,823
254,537

증 가
5,004
18,855
23,859

상 각
(4,033)
(45,532)
(49,565)

기 말
20,685
208,146
228,831

(전기)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
계

기 초
23,544
188,007
211,551

증 가
742
88,650
89,392

상 각
(4,572)
(41,834)
(46,406)

기 말
19,714
234,823
254,537

(2) 당기와 전기의 무형자산 상각액은 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 한편, 당기와 전기에 발생한 회사의 경상개발비는 각각 366백만원과 218백만원입니다.

8. 차입금 등

(1) 당기와 전기말 현재 회사의 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차 입 처
연이자율(%)
금액

2017.12.31
2017
2016

단기차입금
기업은행
3.4
490,000
-

유동성장기차입금
기업은행
2.6~2.8
1,116,560
5,906,560

장기차입금
기업은행
2.6~3.4
6,112,820
2,229,380

계
7,719,380
8,135,940

당기말 현재 회사는 금융기관 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석6참조).

(2) 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사의 재무팀이 수행합니다. 회사의 재무팀은 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다.
유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기적금, 저축성보험 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 단기예치금에 5,331만원(전기말: 5,025백만원)을 투자하고 있습니다.

회사의 당기와 전기말 현재 만기 분석내역은 다음과 같으며, 차입금에는 표면이자가 포함되어 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

2017년 12월 31일
1년미만
1년에서 
2년 이하
2년에서 
5년 이하
계

차입금
1,812,446
615,190
5,842,431
8,270,067

매입채무
3,166,603
-
-
3,166,603

미지급금
172,002
-
-
172,002

미지급비용
2,341,664
-
-
2,341,664

계
7,492,714
615,190
5,842,431
13,950,335

(전기말)

(단위: 천원)

2016년 12월 31일
3년미만
3년에서 
1년 이하
1년에서 
5년 이하
계

차입금
6,083,310
1,163,312
1,160,887
8,407,509

매입채무
2,766,364
-
-
2,766,364

미지급금
123,153
-
-
123,153

미지급비용
1,644,699
-
-
1,644,699

계
10,617,526
1,163,312
1,160,887
12,941,725

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다. 

9. 퇴직급여충당부채

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

기초잔액
714,017
558,334

증가
20,635
155,683

기말금액
734,652
714,017

(2) 회사는 확정기여형퇴직연금제도를 채택하여 직원이 확정기여형퇴직연금제도에 가입하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 회사는 당기와 전기에 각각

239백만

원과
208
백
만원을 지급하여 퇴직급여로 계상하였습니다.

10. 우발채무와 약정사항

(1) 약정사항

당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 금융거래한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원, USD).

구 분
금융기관
한도금액
사용금액

중소기업자금대출 등
기업은행
10,010,000
7,719,380

신용장
기업은행
USD 500,000
USD 287,486

11.
법인세비용

(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
146,754
119,888

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(129,784)
516,623

자본에 직접 반영된 법인세비용
17,883
20,431

법인세비용
34,853
656,942

(2) 자본에 직접 반영된 이연법인세

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

지분법자본변동
17,883
20,431

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익

1,967,196

4,078,501

적용세율에 따른 법인세(22%)

432,783

897,270

조정사항

(397,930)

(240,328)

비공제비용

18,396

17,009

당기 발생 세액공제

(441,894)

(276,735)

기타

25,568

19,398

법인세비용

34,853

656,942

유효세율

1.77%

16.11%

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

토지
1,190,000
-
1,190,000
-
-

미수수익
(41)
(606)
(647)
(9)
(142)

지분법적용투자주식
(1,283,948)
(54,139)
(1,338,088)
(282,469)
(294,379)

재고자산평가손실
240,790
(28,578)
212,212
52,974
46,687

외화환산손실
(111,058)
424,830
313,772
(24,433)
69,030

국고보조금
23
117,754
117,777
5
25,911

반품충당부채
20,697
-
20,697
4,553
4,553

일시상각충당금
441
-
441
97
97

감가상각비한도초과
39,974
17,989
57,963
8,794
12,752

매도가능증권
-
99,979
99,979
-
21,995

간주취득세
113
-
113
25
25

미지급비용
78,502
35,865
114,367
17,271
25,161

대손충당금
52,860
8,059
60,919
11,629
13,402

퇴직급여충당부채
683,163
20,635
703,798
150,296
154,836

장기금융상품
-
70,592
70,592
-
15,530

소계
911,517
712,379
1,623,895
(61,267)
95,457

세액공제

42,468
15,528

이연법인세자산

(18,799)
110,985

전기
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

토지
1,190,001
-
1,190,001
-
-

미수수익
(26)
(15)
(41)
(6)
(9)

지분법적용투자주식
(1,241,818)
(42,130)
(1,283,948)
(273,200)
(282,469)

재고자산평가손실
321,651
(80,861)
240,790
70,763
52,974

외화환산손실
(19,847)
(91,211)
(111,058)
(4,205)
(24,433)

국고보조금
23
-
23
5
5

반품충당부채
20,697
-
20,697
4,553
4,553

일시상각충당금
441
-
441
97
97

감가상각비한도초과
22,092
17,882
39,974
4,860
8,794

간주취득세
113
-
113
25
25

미지급비용
62,727
15,775
78,502
13,800
17,271

대손충당금
32,002
20,858
52,860
7,040
11,629

퇴직급여충당부채
530,540
152,623
683,163
116,719
150,296

소계
918,596
(7,079)
911,517
(59,549)
(61,267)

세액공제

557,373
42,468

이연법인세자산

497,824
(18,799)

(4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산
이연법인세부채
계
이연법인세자산
이연법인세부채
계

유동
200,271
(142)
200,129
128,900
(24,442)
104,458

비유동
223,933
(313,078)
(89,144)
159,212
(282,469)
(123,257)

계
424,205
(313,220)
110,985
288,112
(306,910)
(18,799)

누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는바 2017년 이후 실현분에 대해 22%를 적용하여 산정하였습니다.

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망,
향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,
2017년 12월 31일 현재 사업용 유형자산인 토지의 재평가차액에 대하여는 이연법인세효과를 인식하지 않았습니다.

12. 자본금

(1) 수권주식수, 발행주식수

당기 및 전기말
현재 회사의 정관에서 정한 수권주식수와 발행주식총수 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
2017
2016

수권주식수
1,000,000 주
1,000,000 주

1주당 금액
10,000 원
10,000 원

발행 보통주식수

72,100
주

72,100
주

(2) 회사는 2013년에 이익잉여금을 사용하여 우선주에 대한 상환절차를 완료하였는 바 2017년 12월 31일 현재 발행한 우선주는 없으나 우선주자본금은 계상되어 있습니다.

(3) 자기주식

회사는 알바트로스르네상스투자조합으로부터 취득한 자기주식 10,000주(1,350백만원) 중 9,000주를 2015년 12월 28일자로 회사의 직원들에게 매각하였습니다.

13. 이익잉여금

(1) 법정적립금

회사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 임의적립금

회사는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 2002년 12월 11일의 조세특례제한법 개정으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 분류되었습니다.

(3) 이익잉여금처분계산서 

제30기 : 2017년 1월 1일부터 제29기 : 2016년 1월 1일부터
 2017년 12월31일까지 2016년 12월31일까지

처분예정일 :
201
8년 3월 28

일
처분확정일 : 2
01
7년 3월 29

일

(단위: 원)

과목
제 30(당) 기
제 29(전) 기

미처분이익잉여금

11,403,355,429

9,626,931,842

전기이월미처분이익잉여금
9,470,511,842
-
6,205,373,010

당기순이익
1,932,843,587
-
3,421,558,832

이익잉여금처분액

(117,315,000)

(156,420,000)

이익준비금
10,665,000

14,220,000

현금배당
 (주당
배
당금(률)

당기
1,500원(15%)

전기
2,000원(20%)
)

106,650,000

142,200,000

차기이월미처분이익잉여금

11,286,040,429

9,470,511,842

(4) 배당금

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

배당대상주식: 보통주
71,100주
71,100주

배당율
15%
20%

배당금액
106,650
142,200

배당성향(배당금액/당기순이익)
5.52%
4.16%

14. 포괄손익계산서

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

당기순손익
1,932,844
3,421,559

기타포괄손익
(63,402)
(72,436)

지분법자본변동

(법인세효
과: 당
기: 17,883천원 ,전기: 20,431천
원

)

(63,402)
(72,436)

포괄손익
1,869,441
3,349,123

15. 주당순이익

주당순이익은 보통주 1주에 대한 주당순이익을 계산한 것으로서, 당기순이익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

(1) 가중평균유통보통주식수 

- 당기

구분
주식수
기간
가중치
적수

기초
72,100
2017.1.1~12.31
365
26,316,500

자기주식
(1,000)
2017.1.1~12.31
365
(365,000)

계
71,100

25,951,500

가중평균 유통보통주식수 : 25,951,500 ÷ 365 = 71,100주

- 전기

구분
주식수
기간
가중치
적수

기초
72,100
2016.1.1~12.31
366
26,388,600

자기주식
(1,000)
2016.1.1~12.31
366
(366,000)

계
71,100

26,022,600

가중평균 유통보통주식수 : 22,693,500 ÷ 366 = 71,100주

(2) 기본주당순이익

(단위: 원
)

구분
당기
전기

당기순이익
1,932,843,587원
3,421,558,832

가중평균유통보통주식수
71,100주
71,100주

주당순이익
27,185원/주
48,123원/주

16. 외화자산ㆍ부채 및 환산손익

당기말 및 전기말 현재 외화자산부채 및 환산손익의 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원, USD, EUR, JPY

).

(당기말)

(단위: 천원, USD, EUR, JPY)

과 목
2017

외화금액
원화환산금액
환산이익
환산손실

자 산

현금및현금성자산
USD 3,443,405
3,689,264
-
169,470

EUR 291,175
372,486
-
2,837

JPY 7,070,001
67,102
-
5,247

매출채권
USD 3,622,090
3,880,707
-
128,310

EUR 814,437
1,041,868

19,810

JPY 2,681,680
25,452

916

부 채

매입채무
USD 389,503
417,313
12,031
-

EUR 67,508
86,360
788

합 계
12,819
326,590

(전기말)

(단위: 천원, USD, EUR, JPY)

과 목
2016

외화금액
원화환산금액
환산이익
환산손실

자 산

현금및현금성자산
USD 2,638,195
3,188,258
-
-

EUR 213,365
270,462
-
-

JPY 1,631,697
16,918
-
-

매출채권
USD 2,411,232
2,913,974
101,544
-

EUR 791,179
1,002,899
15,173
-

JPY 3,687,930
38,237
(671)
-

미수금
USD 3,400
4,109
157
-

부 채

매입채무
USD 290,212
350,712
-
5,145

합 계
116,203
5,145

17. 부가가치계산에 필요한 계정과목 및 그 금액

회사의 당기 및 전기의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계 정 과 목
2017

매출원가
판매비와관리비
계

급 여
1,880,243
1,785,342
3,665,585

퇴 직 급여
141,757
117,678
259,435

복리후생비
333,777
345,639
679,416

임 차 료
-
25,643
25,643

감가상각비
1,343,543
272,299
1,615,842

세금과공과
8,319
73,238
81,557

무형자산상각비
-
49,564
49,564

합 계
3,707,639
2,669,403
6,377,042

(전기)

(단위: 천원)

계 정 과 목
2016

매출원가
판매비와관리비
계

급 여
1,701,229
1,748,434
3,449,663

퇴 직 급여
116,380
247,112
363,491

복리후생비
286,767
354,041
640,808

임 차 료
-
36,186
36,186

감가상각비
1,415,825
167,908
1,583,733

세금과공과
3,496
71,300
74,796

무형자산상각비
-
46,406
46,406

합 계
3,523,696
2,671,386
6,195,082

18. 특수관계자와의 거래

(1) 회사의 최상위 지배자는 이성호이며, 종속회사는 천진선광화공유한공사입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기 및 전기말 현재의 관련 채권·채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(당기)

회 사 명
기중거래액
기말잔액

매 출 등
매 입 등
채 권 등
채 무 등

천진선광화공유한공사
3,413,604
197,667
758,674
94,374

(전기)

회 사 명
기중거래액
기말잔액

매 출 등
매 입 등
채 권 등
채 무 등

천진선광화공유한공사
2,789,569
91,777
760,183
906

(4) 당기중 회사는 임직원 대여금 중 54백만원을 회수하여 당기말 현재 대여금은 1,161백만원입니다.

(5) 당기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

임원급여
369,469
440,429

퇴직급여
20,635
155,683

합 계
390,104
596,112

주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

19. 현금흐름표

당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

감가상각비와 국고보조금 상계
7,854
-

건설중인자산 본 계정 대체
1,591,984
953,157

장기차입금의 유동성대체
1,116,560
5,906,560

20. 종업원복지 및 사회에 대한 기여금

(1) 종업원복지

회사는 종업원 복지증진을 위하여 식당, 장학제도, 의료보험, 재해보상, 유급휴가 및 체육시설 등의 복리후생제도를 시행하고 있습니다. 당기 및 전기 중 회사가 복리후생비로 지출한 금액은 각각 679백만원과 641백만원입니다.

(2) 사회에 대한 기여금

회사는 불우이웃돕기 성금 등으로 당기와 전기에 각각 5백만원과 4백만원의 기부금을 지출하였습니다

22. 보고기간종료일후 발생한사건

회사의 재무제표는 2018년 3월 7일 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
선진뷰티사이언스주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
18
17
194
213
-
-
-
-
-
-
216
234

합계
4
4
18
17
194
213
-
-
-
-
-
-
216
234

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017. 9. 28
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.27~11.28
2
일
2
명
1
명
내부통제의 이해와 평가 수행

2018. 2.9, 2.12~13
3
일
3
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월 28일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월 28일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.4, 2018.3.8