에이피알 — 감사보고서 (2017.12) (20180410)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
에이피알

00260198
100000000000
20180330
1101115535012
000
26946
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E
N
4

주식회사 에이피알

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

 

제 4 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 3 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ..........................................................................

재무제표

 재무상태표 ..............................................................,................................ 

 손익계산서 ...................................................................,........................... 

 자본변동표 ...............................................................,,.............................. 

현금흐름표 ...............................................................,,.............................. 

주석 ..................................................................................,,....................

 
외부감사 실시내용...................................................................,,.....................

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이피알

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 에이피알의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은
한국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할책임이 있으며 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 동 재무제표에 대하여 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가를 비롯하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험평가를 수행할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표 작성을 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 행한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 에이피알의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국의 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018년 3월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이피알

제 4 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 3 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이피알 대표이사 이주광, 김병훈(각자 대표이사)

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 영동대로96길 8-8, 4층

(전 화)
070-4667-4223

재 무 상 태 표

제 4 기 2017년 12월 31일 현재

제 3 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 에이피알
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

21,471,930,719

8,386,220,764

(1) 당좌자산

17,577,958,015

5,783,512,520

1. 현금및현금성자산(주석4)
4,658,728,703

2,482,146,928

2. 단기금융상품(주석4)
450,000,000

1,000,000

3. 매출채권(주석11)
8,214,019,682

2,412,234,794

대손충당금
(20,048,328)

(25,040,090)

4. 미수수익
44,553,629

-

5. 단기대여금(주석11)
1,860,061,050

339,629,257

6. 선급금
1,040,519,928

237,227,003

7. 선급비용
1,254,272,473

266,314,628

8. 보증금
70,510,000

70,000,000

9. 이연법인세자산(주석12)
5,340,878

-

(2) 재고자산

3,893,972,704

2,602,708,244

1. 제품
3,522,194,416

2,602,708,244

2. 부재료
371,778,288

-

Ⅱ. 비유동자산

5,473,665,969

1,823,495,363

(1) 투자자산

260,441,300

106,522,000

1. 장기금융상품(주석4)
-

101,522,000

2. 종속기업투자주식(주석18)
260,441,300

5,000,000

(2) 유형자산(주석5)

1,911,766,552

675,433,867

1. 비품
1,262,915,983

420,838,714

감가상각누계액
(218,513,182)

(43,656,307)

2. 임차자산계량권
514,059,090

325,450,000

감가상각누계액
(194,714,739)

(27,198,540)

3. 의료기기
587,163,632

-

감가상각누계액
(39,144,232)

-

(3) 무형자산(주석6)

994,618,838

270,559,461

1. 상표권
145,425,970

44,209,986

2. 개발비
612,390,300

138,721,524

3. 소프트웨어
236,802,568

87,627,951

(4) 기타비유동자산

2,306,839,279

770,980,035

1. 임차보증금
515,000,000

504,000,000

2. 기타보증금
621,910,269

214,300,000

3. 장기대여금(주석11)
1,152,960,290

-

4. 이연법인세자산(주석12)
16,968,720

52,680,035

자산총계

26,945,596,688

10,209,716,127

부채

Ⅰ. 유동부채

13,256,076,893

6,771,806,526

1. 매입채무
3,217,751,805

2,466,417,940

2. 단기차입금(주석7)
7,200,000,000

3,179,696,512

3. 미지급금
1,992,585,618

657,127,596

4. 미지급비용
8,012,782

2,390,820

5. 선수금
43,258,626

78,740,186

6. 예수금
6,100

80,889,435

7. 부가세예수금
770,960,495

77,034,035

8. 이연법인세부채(주석12)
-

6,784,569

9. 당기법인세부채
23,501,467

222,725,433

Ⅱ. 비유동부채

8,484,420

243,228,704

1. 퇴직급여충당부채(주석8)
603,058,900

253,239,900

퇴직연금운용자산(주석8)
(594,574,480)

(10,011,196)

부채총계

13,264,561,313

7,015,035,230

자본

Ⅰ. 자본금

2,946,160,000

100,000,000

1. 보통주자본금(주석9)
2,946,160,000

100,000,000

Ⅱ. 자본잉여금

6,074,296,981

-

1. 주식발행초과금(주석9)
2,106,505,101

-

2. 염가매수차익(주석9)
3,967,791,880

-

Ⅲ. 이익잉여금

4,660,578,394

3,094,680,897

1. 법정적립금(주석9,10)
50,000,000

-

2. 미처분이익잉여금(주석9,10)
4,610,578,394

3,094,680,897

자본총계

13,681,035,375

3,194,680,897

부채와자본총계

26,945,596,688

10,209,716,127

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에이피알
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석11)

48,066,203,446

30,778,527,951

1. 제품매출
46,001,839,293

30,567,594,215

2. 서비스매출
2,064,364,153

210,933,736

Ⅱ. 매출원가

14,588,622,496

12,432,581,950

1. 제품매출원가
14,588,622,496

12,432,581,950

Ⅲ. 매출총이익

33,477,580,950

18,345,946,001

Ⅳ. 판매비와관리비

31,543,123,054

14,499,860,361

1. 급여(주석16)
5,232,294,179

2,224,215,386

2. 퇴직급여(주석16)
400,728,926

295,575,562

3. 복리후생비(주석16)
937,075,021

460,866,841

4. 여비교통비
307,083,308

69,812,594

5. 접대비
236,165,879

96,474,480

6. 통신비
68,803,301

22,370,585

7. 수도광열비
24,852,122

2,500,008

8. 세금과공과(주석16)
47,287,542

49,503,850

9. 감가상각비(주석16)
372,566,579

66,304,668

10. 임차료(주석16)
358,099,508

139,707,300

11. 수선비
-

3,031,273

12. 보험료
73,136,547

10,287,301

13. 차량유지비
182,169,274

114,554,870

14. 운반비
2,452,270,790

1,110,183,295

15. 교육훈련비
7,754,000

3,956,200

16. 도서인쇄비
17,916,102

6,605,477

17. 소모품비
123,350,765

31,163,528

18. 지급수수료
1,740,939,823

853,691,597

19. 광고선전비
13,873,841,535

8,469,097,157

20. 판매촉진비
-

86,670,371

21. 대손상각비(환입)
(4,991,762)

19,956,276

22. 건물관리비
187,308,361

77,676,700

23. 판매수수료
3,678,082,001

239,765,771

24. 무형자산상각비(주석16)
162,593,082

22,705,070

25. 견본비
43,714,185

7,690,514

26. 해외접대비
-

5,273,687

27. 경상연구개발비
-

9,923,000

28. 간이공사비
5,475,000

297,000

29. 외주용역비
1,014,606,986

-

Ⅴ. 영업이익

1,934,457,896

3,846,085,640

Ⅵ. 영업외수익

222,572,926

140,686,936

1. 이자수익(주석11)
88,757,569

2,542,002

2. 외환차익
-

100,735

3. 외화환산이익
12,600,703

34,147,510

4. 국고보조금수익
-

1,200,000

5. 잡이익
121,214,654

102,696,689

Ⅶ. 영업외비용

391,985,057

1,291,312,225

1. 이자비용(주석11)
141,693,687

20,620,818

2. 외환차손
66,958,836

2,658,153

3. 외화환산손실
36,877,421

-

4. 무형자산손상차손
8,721,076

-

5. 유형자산처분손실
15,400,000

-

6. 기부금
1,000,000

359,927,273

7. 잡손실
121,334,037

908,105,981

VIII. 법인세비용차감전순이익

1,765,045,765

2,695,460,351

IX. 법인세비용(주석12)

199,148,268

314,057,297

X. 당기순이익

1,565,897,497

2,381,403,054

XI. 주당손익(주석13)

1. 기본주당순이익

286

233,734

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에이피알
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2016년 01월 01일(전기초)
5,000,000
-
1,913,277,843
1,918,277,843

유상증자
95,000,000
-
-
95,000,000

중간배당
-
-
(1,200,000,000)
(1,200,000,000)

당기순이익
-
-
2,381,403,054
2,381,403,054

2016년 12월 31일(전기말)
100,000,000
-
3,094,680,897
3,194,680,897

2017년 01월 01일(당기초)
100,000,000
-
3,094,680,897
3,194,680,897

유상증자
2,846,160,000
2,106,505,101
-
4,952,665,101

합병

3,967,791,880
-
3,967,791,880

당기순이익
-
-
1,565,897,497
1,565,897,497

2017년 12월 31일(당기말)
2,946,160,000
6,074,296,981
4,660,578,394
13,681,035,375

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에이피알
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,790,839,201)

702,945,428

1. 당기순이익
1,565,897,497

2,381,403,054

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
960,009,663

404,541,576

퇴직급여
400,728,926

295,575,562

감가상각비
372,566,579

66,304,668

대손상각비
-

19,956,276

무형자산상각비
162,593,082

22,705,070

유형자산처분손실
15,400,000

-

무형자산손상차손
8,721,076

-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(4,991,762)

-

대손충당금환입
(4,991,762)

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(6,311,754,599)

(2,082,999,202)

매출채권의 증가
(4,803,453,974)

(2,143,238,054)

미수수익의 증가
(42,722,803)

-

선급금의 감소(증가)
(786,647,178)

3,031,755

선급비용의 증가
(968,798,892)

(266,314,628)

보증금의 증가
(510,000)

(70,000,000)

재고자산의 증가
(318,572,062)

(1,028,532,570)

매입채무의 증가
433,377,535

1,717,461,726

미지급금의 증가
1,532,796,996

616,563,237

미지급비용의 증가
4,668,487

2,390,820

선수금의 감소
(35,481,560)

(480,165,916)

예수금의 증가(감소)
209,421,467

(227,704,611)

당기법인세부채의 감소
(923,945,273)

(106,780,125)

이연법인세자산의 증가(감소)
30,370,437

(52,680,035)

이연법인세부채의 증가(감소)
(6,784,569)

6,784,569

퇴직연금운용자산의 증가
(584,563,284)

(10,011,196)

퇴직금의 지급
(50,909,926)

(43,804,174)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,016,147,113)

(1,816,307,666)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
3,189,856,325

474,534,490

단기금융상품의 감소
24,000,000

34,834,000

장기금융상품의 감소
109,486,000

-

단기대여금의 감소
982,309,497

273,652,020

임차자산개량권의 처분
650,000

-

합병으로 인한 순현금흐름
2,073,410,828

-

임차보증금의 감소
-

115,748,470

기타보증금의 감소
-

50,300,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(6,206,003,438)

(2,290,842,156)

단기금융상품의 증가
(467,000,000)

-

장기금융상품의 증가
(7,964,000)

(101,522,000)

단기대여금의 증가
(2,502,285,064)

(609,803,277)

장기대여금의 증가
(848,666,830)

-

비품의 취득
(741,306,947)

(323,202,348)

임차자산개량권의 취득
(205,759,090)

(325,450,000)

상표권의 취득
(120,215,943)

(48,869,400)

개발비의 취득
(440,847,792)

(144,251,675)

소프트웨어의 취득
(192,906,203)

(100,143,456)

임차보증금의 증가
(11,000,000)

(500,000,000)

기타보증금의 증가
(407,610,269)

(132,600,000)

종속기업투자주식의 취득
(260,441,300)

(5,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

8,983,568,089

2,074,696,512

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
9,152,665,101

3,274,696,512

단기차입금의 차입
4,200,000,000

3,179,696,512

유상증자
4,952,665,101

95,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(169,097,012)

(1,200,000,000)

단기차입금의 상환
(169,097,012)

-

배당금 지급
-

(1,200,000,000)

Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,176,581,775

961,334,274

Ⅴ. 기초의 현금

2,482,146,928

1,520,812,654

Ⅵ. 기말의 현금

4,658,728,703

2,482,146,928

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에이피알

1. 일반사항

주식회사 에이피알(이하 "당사")은 2014년에 설립되어 화장품제조판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 영동대로96길 8-8 에 본사를 두고운영하고 있습니다. 설립 시 자본금은 50,000천원이었으며 감자와 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 2,946,160천원입니다. 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수(주)
지 분 율(%)

이주광
2,603,720
44.19

김병훈
2,603,720
44.19

한국투자증권 주식회사
124,320
2.11

네오플럭스기술가치평가 투자조합
114,800
1.95

신재하
112,000
1.90

NewWave제5호초기기업전문투자조합
53,200
0.90

기타
280,560
4.76

합 계
5,892,320
100.00

2. 중요한 회계처리방침의 요약

당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책 및 공시사항의 변경

당사는 일반기업회계기준 연차개선(2015년)의 개정사항을 적용하였습니다. 

(2) 수익인식

당사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(3) 현금성자산

당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융자산

당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

(5) 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(6) 재고자산

당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계년도의 결산기에 실지 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 이에 따라 매출원가에 가산된 당기 및 전기의 재고자산평가손실은 없습니다.

한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이에 따라 매출원가에서 차감된 당기 및 전기의 재고자산 평가손실환입액은 없습니다.

(7) 유가증권

당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 

유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 단기매매증권의 취득원가는 취득당시의 공정가치로 하고 있습니다. 

만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각후원가를 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 손상차손이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(8) 유형자산의 평가 및 감가상각방법

당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고 있습니다.

또한, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 유형자산으로 인식되기 위한 조건을 충족하는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

비 품
5년

임차자산개량권
임차계약년수

의 료 기 기
10년

(9) 무형자산의 평가 및 감가상각방법

개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산 중 개발비는 관련 제품의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

(10) 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

당사는 확정급여형퇴직연금을 중소기업은행에 가입하고 있으며, 당사가 납부한 부담금은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 표시하고 있습니다.

(11) 이연법인세

당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세 비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다(주석12참조).

이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월 세액공제와 세액감면에 대하여서는 이월공제가 활용될 수 있는 미래기간에 발생할 것이 거의 확실한 과세소득의 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 관련된 자산 항목 또는 부채 항목의 재무상태표상 분류에 따라 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하며, 동일한 과세당국과 관련된 이연법인세자산과 부채를 각각 상계하여 표시하고있습니다.

(12) 외화자산ㆍ부채의 환산

당사는 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 마감환율(US$1당: 당기말
1,071.4원,

전기말 1,208.5원
)로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(13) 기본주당이익

당사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

(14) 충당부채와 우발부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한, 당사는 과거사건은 생겼으나 불확실한 미래사건의 발생여부로만 그 존재유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무 또는 과거사건으로 생긴 현재의무이지만 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 해당의무 이행에 필요한 금액을 신뢰성있게 측정할수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 한편, 과거사건이나 거래의 결과로존재하는 현재의무를 이행하기 위한 자원의 유출 가능성이 거의 없더라도 타인에게 제공한 지급보증 또는 이와 유사한 보증, 중요한 계류 중인 소송사건은 그 내용을 주석기재하고 있습니다.

(15) 동일지배거래

동일지배 하에 있는 기업을 합병하는 경우 피합병기업의 자산,부채에 대하여 장부금액으로 인식하고, 이전받은 자산,부채의 장부금액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 인수대상사업의 자산, 부채는 최상위지배기업의 장부금액으로 인식하고 있으며 장부금액은 거래발생시점에 최상위지배기업이 연결재무제표를 작성한다면, 연결재무제표에 인식될 해당 자산, 부채금액으로 하며, 해당사업과 관련된 영업권을 포함합니다.

(16) 중소기업의 회계처리특례

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업의 회계처리 특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

- 지분법적용투자주식
유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 않고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 판단근거 및 미래에 관한 중요한 가정ㆍ측정상의 불확실성에 대한 정보

당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

4. 금융상품

보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산과 장단기금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산
현금
-
655

보통예금
3,756,267
1,702,150

기타예금
902,462
779,342

소계
4,658,729
2,482,147

단기금융상품
정기예금
450,000
1,000

장기금융상품
장기성예금
-
101,522

합계
5,108,729
2,584,669

5. 유형자산 

당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
합 병
취 득
처 분
감가상각비
당기말

비품
377,182
95,614
741,307
-
(169,700)
1,044,403

임차자산개량권
298,251
-
205,759
(16,050)
(168,616)
319,344

의료기기
-
582,271
-
-
(34,251)
548,020

합 계
675,433
677,885
947,066
(16,050)
(372,567)
1,911,767

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
전기말

비품
93,086
323,202
(39,106)
377,182

임차자산개량권
-
325,450
(27,199)
298,251

합 계
93,086
648,652
(66,305)
675,433

6. 무형자산 

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

상표권
180,458
(35,031)
145,427

개발비
724,553
(112,163)
612,390

소프트웨어
291,663
(54,861)
236,802

합 계
1,196,674
(202,055)
994,619

<전기>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

상표권
48,869
(4,659)
44,210

개발비
144,252
(5,530)
138,722

소프트웨어
100,143
(12,516)
87,627

합 계
293,264
(22,705)
270,559

(2) 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
합 병
취 득
손 상
상 각
기 말

상표권
44,210
10,222
120,216
-
(29,221)
145,427

개발비
138,722
131,181
440,848
(8,721)
(89,640)
612,390

소프트웨어
87,627
-
192,906
-
(43,732)
236,802

합 계
270,559
141,403
753,970
(8,721)
(162,593)
994,619

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

상표권
-
48,869
(4,659)
44,210

개발비
-
144,252
(5,530)
138,722

소프트웨어
-
100,143
(12,516)
87,627

합 계
-
293,264
(22,705)
270,559

7. 단기차입금 

보고기간종료일현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

중소기업자금대출
중소기업은행(주1)
1.50 ~ 2.75
5,000,000
3,000,000

운영자금대출
산업은행
3.11
2,200,000
-

주주차입금
대표이사(이주광)
-
-
169,097

기타차입금
㈜셀트루먼트
-
-
10,600

합 계
7,200,000
3,179,697

(주1) 상기 중소기업자금대출 중 3,000,000천원과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석15).

8. 퇴직급여 

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 퇴직급여충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여충당부채
603,059
253,240

차감: 퇴직연금운용자산
(594,574)
(10,011)

차감후 잔액
8,485
243,229

(2) 당사의 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
253,240
1,468

퇴직급여 설정액
400,729
295,576

퇴직급여 지급액
(50,910)
(43,804)

기 말
603,059
253,240

(3) 당사의 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
10,011
-

납입액
584,563
10,011

기 말
594,574
10,011

9. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

발행할 주식의 총수
100,000,000주
40,000주

1주의 금액
500원
5,000원

발행한 주식의 총수(주1)
5,892,320주
20,000주

자본금
2,946,160,000원
100,000,000원

(주1) 상기 발행한 주식의 총수에는 당기 중 당사가 발행한 전환상환우선주 292,320주가 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
2,106,505
-

염가매수차익
3,967,792
-

합 계
6,074,297
-

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이익준비금
50,000
-

미처분이익잉여금
4,610,578
3,094,681

합 계
4,660,578
3,094,681

10. 이익잉여금처분계산서

당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

구 분
당 기
(처분예정일 : 2018년 3월 30일)
전 기
(처분확정일 : 2017년 3월 31일)

Ⅰ.미처분이익잉여금

4,610,578,394

3,094,680,897

1.전기이월미처분이익잉여금
3,044,680,897

1,913,277,843

2.중간배당
-

(1,200,000,000)

3.당기순이익
1,565,897,497

2,381,403,054

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

(50,000,000)

1.이익준비금(주1)
-

(50,000,000)

2.배당금
 주당 배당금 및 배당률:
 당기 : 0원(0.00%)
 전기 : 0원(0.00%)
-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

4,610,578,394

3,044,680,897

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

11. 특수관계자

(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

당 기
전 기

종속기업
㈜에이위즈(주1)
-

㈜멀티넥스(주1)
-

㈜포토그레이오리진(주1)
-

APR JAPAN Co., Ltd.(주1)
-

-
㈜셀트루먼트(주2)

기타특수관계자
임직원 등
임직원 등

(주1) 당기 중 당사의 지분투자로 설립되었습니다.

(주2) 당기 중 당사에게 흡수합병 되었습니다.

(2) 당사의 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출
기타 매출
이자 수익
매입
이자비용

종속기업
㈜에이위즈
3,721,244
474,652
10,269
91,307
883

㈜멀티넥스
-
583,637
24,412
67,729
412

㈜포토그레이오리진(주1)
12,003
178,156
13,486
-
13

㈜셀트루먼트
-
150,000
10,542
-
154,210

기타특수관계자
임직원
-
-
8,333
-
-

합 계
3,733,247
1,386,445
67,042
159,035
155,518

(주1) 상기거래 이외에 ㈜포토그레이오리진에게 연대지급보증 63,400천원을 제공하고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출 등

매출
기타 매출

종속기업
㈜셀트루먼트
2,178
180,000

(3) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무

종속기업
㈜에이위즈
1,586,341
530,550
3,800
100,437
25,078

㈜멀티넥스
642,001
803,639
22,768
74,501
10,412

㈜포토그레이오리진
195,971
500,350
2,404
-
865

기타특수관계자
임직원
-
500,000
-
-
-

합 계
2,424,313
2,334,539
28,972
174,938
36,355

<전기>

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
대여금
단기차입금

종속기업
㈜셀트루먼트
200,396
333,151
10,600

기타특수관계자
대표이사
-
-
169,097

합 계
200,396
333,151
179,697

(4) 당사의 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 대여거래
<당기>

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
기 초
대 여
회 수
합 병
기 말

종속기업
㈜에이위즈
-
775,596
(245,046)
-
530,550

㈜멀티넥스
-
1,203,639
(400,000)
-
803,639

㈜포토그레이오리진
-
500,984
(634)
-
500,350

㈜셀트루먼트
333,151
-
-
(333,151)
-

기타특수관계자
임직원
-
500,000
-
-
500,000

<전기>

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
기 초
대 여
회 수
기 말

종속기업
㈜셀트루먼트
-
486,803
(153,652)
333,151

2) 차입거래
<당기>

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
기 초
상 환
합 병
기 말

종속기업
㈜셀트루먼트
10,600
-
(10,600)
-

기타특수관계자
대표이사
169,097
(169,097)
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
기 초
차 입
기 말

종속기업
㈜셀트루먼트
-
10,600
10,600

기타특수관계자
대표이사
-
169,097
169,097

12. 법인세비용과 이연법인세자산(부채) 

(1) 당사의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
175,562
359,952

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
23,586
(45,895)

법인세비용
199,148
314,057

(2) 당사의 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
1,765,046
2,695,460

적용세율에 따른 법인세 (당기: 21%, 전기: 21%)
366,310
571,001

조정사항

비공제비용

58,659
18,088

세액공제
(239,814)
(275,032)

기타
13,993
-

법인세비용
199,148
314,057

유효법인세율
11.28%
11.65%

(3) 당사의 당기 및 전기 중 누적 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말
유 동
비유동

감가상각비
(3,774)
72,420
68,646
-
15,102

대손충당금
918
(918)
-
-
-

외화환산손실
-
36,877
36,877
8,113
-

외화환산이익
(34,148)
21,547
(12,601)
(2,772)
-

이자비용
2,391
(2,391)
-
-
-

퇴직급여충당금
253,240
349,819
603,059
-
132,673

퇴직연금운용자산
(10,011)
(584,563)
(594,574)
-
(130,806)

합 계
208,616
(107,209)
101,407
5,341
16,969

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말
유 동
비유동

감가상각비
-
(3,774)
(3,774)
-
(830)

대손충당금
-
918
918
202
-

외화환산이익
-
(34,148)
(34,148)
(7,512)
-

이자비용
-
2,391
2,391
525
-

퇴직급여충당금
-
253,240
253,240
-
55,712

퇴직연금운용자산
-
(10,011)
(10,011)
-
(2,202)

합 계
-
208,616
208,616
(6,785)
52,680

13. 주당손익

(1) 주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익
1,565,897,497
2,381,403,054

가중평균유통보통주식수
5,479,992
10,189

주당순이익
286
233,734

(2) 당사의 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 주)

구 분
유통보통주식수
가중치
적 수

기초
20,000
365
7,300,000

자기주식취득
(1,000)
208
(208,000)

유상증자
1,000
208
208,000

무상증자
513,000
365
187,245,000

27,000
208
5,616,000

주식분할
4,788,000
365
1,747,620,000

252,000
208
52,416,000

적수합계
2,000,197,000

가중평균유통보통주식수
5,479,992

<전기>

(단위: 주)

구 분
유통보통주식수
가중치
적 수

기초유통보통주식수
1,000
366
366,000

유상증자
19,000
177
3,363,000

적수합계
3,729,000

가중평균유통보통주식수
10,189

14. 현금흐름표 

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

합 병
3,962,792
-

15. 약정사항과 우발사항 

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내역

기술보증기금
3,000,000
기술전액신용보증

서울보증보험
635,000
이행지급보증(주1)

(주1) 상기 이행지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증 450,000천원을 제공받고 있습니다.

(2) 약정사항

보고기간종료일 현재 당사의 약정사항내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정한도액
실행액
내 용

중소기업은행
5,000,000
5,000,000
중소기업자금대출

산업은행(주1)
2,200,000
2,200,000
산업운영자금대출

우리은행
100,000
-
외상매출금담보대출

합계
7,300,000
7,200,000

(주1) 상기 차입금과 관련하여 정기예금 250,000천원이 담보제공되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 약 165백만 원)이며, 상기 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

16. 부가가치계산에 필요한 사항 

당사의 당기 및 전기 중 제조원가 및 판매비와 관리비에 포함된 부가가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당 기
전 기

급여
5,232,294
2,224,215

퇴직급여
400,729
295,576

복리후생비
937,075
460,867

임차료
358,100
139,707

감가상각비
372,567
66,305

무형자산상각비
162,593
22,705

세금과공과
47,288
49,504

합계
7,510,646
3,258,879

17. 사업결합

당사는 전략성장을 위한 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 주식회사 셀트루먼트와2017년 6월 7일 주식인수계약을 체결하고 주식 100%를 인수하였습니다. 당사는 주식회사 셀트루먼트와의 합병을 동일지배 거래로 판단하여 인수하는 피합병기업의 자산, 부채에 대하여 장부금액으로 인식하였습니다. 

주식취득일 직전의 주식회사 셀트루먼트의 자산, 부채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액

자 산
5,422,761

부 채
1,449,969

순자산
3,972,792

이전대가
5,000

염가매수차익
3,967,792

18. 종속기업투자주식

보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자주식내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지분율(%)
장부가액

㈜에이위즈
100.00
50,000

㈜멀티넥스
80.00
40,000

㈜포토그레이오리진
100.00
140,000

APR JAPAN Co., Ltd.
100.00
30,441

합 계

260,441

19. 재무제표의 승인

당사의 첨부 2017년 재무제표는 이사회결의를 거친 후 2018년 3월 30일에 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)에이피알

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
1
2
3
2
5
-
-
-
-
5
9

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
15
16
144
94
168
227
-
-
-
-
327
337

합계
-
-
15
16
144
94
168
227
-
-
-
-
327
337

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.29
1
일

주요내용
과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.11~12.13
3
일
3
명
2
명
중간감사절차 수행:

중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2018.03.05~03.07
3
일
3
명
2
명
기말감사절차 수행:

후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017-12-29
1
일

실사(입회)장소
군포 창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017-12-29
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.13 / 2018.03.07