전진건설로봇 — 감사보고서 (2017.12) (20180410)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
전진중공업(주)

00260295
100000000000
20180329
1101111807910
000
178263
N
N
N
Y
N
E
Y
1

 전진중공업 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 18 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서
..................................................
1 - 2

Ⅱ. 재 무 제 표

·재 무 상 태 표
..................................................
4

·포 괄 손 익 계 산 서
..................................................
5

·자 본 변 동 표
..................................................
6

·현 금 흐 름 표
..................................................
7

·주석
..................................................
8 - 70

Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견
..................................................
71 - 74

Ⅳ. 외부감사 실시내용
..................................................
75 - 76

독립된 감사인의 감사보고서

전진중공업 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 전진중공업 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에
대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가 뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 전진중공업 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 26일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

전진중공업 주식회사

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 18 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

전진중공업 주식회사 대표이사 조재규

본점 소재지 :
(도로명주소)
충북 음성군 금왕읍 대금로 1264

(전 화)
043- 879-2600

재 무 상 태 표

제19기 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제18기 기말 : 2016년 12월 31일 현재

전진중공업 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제19(당)기 기말
제18(전)기 기말

자 산

I. 유동자산

71,410,117,373

76,967,567,001

1. 현금및현금성자산
4, 6
4,494,938,961

9,767,525,267

2. 당기손익인식금융자산

4, 5, 6, 17
66,616,227

5,177,552,092

3. 단기금융상품
4, 6
1,541,374,180

1,357,310,023

4. 매출채권및기타채권
4, 6, 7, 29
24,961,791,110

24,540,616,960

5. 재고자산
8
39,566,425,809

35,325,852,585

6. 기타유동자산
13
778,971,086

798,710,074

II. 비유동자산

106,852,428,279

107,226,444,033

1. 장기금융상품
4, 6
-

196,210,240

2. 장기매출채권및기타채권
4, 6, 7
3,101,604,820

1,562,308,172

3. 종속기업투자주식
9
57,524,394,162

57,524,394,162

4. 유형자산
10
41,611,936,166

44,935,094,905

5. 무형자산
11
486,865,275

1,271,947,789

6. 투자부동산
12
1,717,403,839

-

7. 이연법인세자산
26
2,410,224,017

1,736,488,765

자 산 총 계

178,262,545,652

184,194,011,034

부 채

I. 유동부채

36,516,534,336

54,888,480,531

1. 매입채무및기타채무
4, 6, 14, 29
16,141,108,678

19,390,631,874

2. 단기차입금
4, 6, 15, 29
12,000,000,000

25,800,000,000

3. 당기법인세부채

2,506,192,135

2,971,642,437

4. 유동성충당부채
16
5,082,528,955

4,913,862,757

5. 금융보증부채
4, 6
919,590

5,061,664

6. 기타유동부채
18
785,784,978

1,807,281,799

II. 비유동부채

1,290,243,649

1,486,454,604

1. 장기매입채무및기타채무
4, 6, 14
399,695,475

36,881,824

2. 순확정급여부채
19
812,554,676

1,364,515,981

3. 기타비유동부채
18
77,993,498

85,056,799

부 채 총 계

37,806,777,985

56,374,935,135

자 본

1. 자본금
1, 20
5,336,612,000

5,336,612,000

2. 기타불입자본
20
21,381,278,901

21,381,278,901

3. 이익잉여금
21
113,737,876,766

101,101,184,998

자 본 총 계

140,455,767,667

127,819,075,899

부 채 및 자 본 총 계

178,262,545,652

184,194,011,034

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

전진중공업 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제19(당)기
제18(전)기

I. 매출액
22, 29

132,706,708,973

123,854,353,624

II. 매출원가
22, 27, 29

98,985,682,614

91,260,802,746

III. 매출총이익

33,721,026,359

32,593,550,878

IV. 판매비와관리비
23, 27, 29

11,970,957,132

11,046,703,858

V. 영업이익

21,750,069,227

21,546,847,020

VI. 영업외손익

2,496,411,961

1,825,266,008

1. 금융수익
6, 24
1,132,210,314

3,245,225,351

2. 금융비용
6, 24, 29
3,931,967,406

2,585,288,699

3. 기타영업외수익
25, 29
5,322,711,734

1,172,774,672

4. 기타영업외비용
25
26,542,681

7,445,316

VII. 법인세비용차감전순이익

24,246,481,188

23,372,113,028

VIII. 법인세비용
26

4,515,064,924

6,036,830,257

IX. 당기순이익

19,731,416,264

17,335,282,771

X. 기타포괄손익

111,452,834

567,539,792

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

111,452,834

567,539,792

(1) 확정급여제도의 재측정요소

111,452,834

567,539,792

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-

-

XI. 당기총포괄이익

19,842,869,098

17,902,822,563

XII. 주당이익

기본주당이익 및 희석주당이익
28

2,177

1,908

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

전진중공업 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이익잉여금
총 계

Ⅰ. 2016년 1월 1일
5,336,612,000
29,110,125,183
89,590,645,585
124,037,382,768

Ⅱ. 총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
17,335,282,771
17,335,282,771

2. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
567,539,792
567,539,792

Ⅲ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

1. 자기주식의 취득
-
(522,668,952)
-
(522,668,952)

2. 연차배당
-
-
(10,498,811,400)
(10,498,811,400)

3. 중간배당
-
-
(3,099,649,080)
(3,099,649,080)

4. 자본준비금 이입액
-
(7,206,177,330)
7,206,177,330
-

Ⅲ. 2016년 12월 31일
5,336,612,000
21,381,278,901
101,101,184,998
127,819,075,899

Ⅰ. 2017년 1월 1일
5,336,612,000
21,381,278,901
101,101,184,998
127,819,075,899

Ⅱ. 총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
19,731,416,264
19,731,416,264

2. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
111,452,834
111,452,834

Ⅲ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

1. 연차배당
-
-
(7,206,177,330)
(7,206,177,330)

IV. 2017년 12월 31일
5,336,612,000
21,381,278,901
113,737,876,766
140,455,767,667

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

전진중공업 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제19(당)기
제18(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

9,285,950,967

22,226,543,889

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
30
15,217,059,173

30,785,647,138

2. 이자의 수취

209,655,883

330,868,602

3. 이자의 지급

(450,931,044)

(781,637,571)

4. 법인세의 납부

(5,689,833,045)

(8,108,334,280)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

9,561,540,018

4,490,359,807

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

10,779,529,564

8,304,540,815

당기손익인식금융자산 감소

5,205,892,676

764,387,861

단기금융상품의 감소

18,857,963

7,200,000,000

유형자산의 처분

27,756,364

-

무형자산의 처분

950,000,000

-

배당의 수취

4,078,191,755

-

정부보조금 수령

498,830,806

340,152,954

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,217,989,546)

(3,814,181,008)

단기금융상품의 증가

-

2,700,000,000

장기금융상품의 증가

-

146,777,660

유형자산의 취득

455,126,133

343,543,482

무형자산의 취득

712,863,413

555,776,920

기타비유동자산의 증가

50,000,000

-

종속기업투자주식 취득

-

68,082,946

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(24,105,826,410)

(24,221,480,352)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

36,800,000,000

단기차입금의 차입

-

36,800,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(24,105,826,410)

(61,021,480,352)

단기차입금의 상환

13,800,000,000

50,000,000,000

배당금 지급

10,305,826,410

10,498,811,400

자기주식 취득

-

522,668,952

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(14,250,881)

4,497,829

V. 현금및현금성자산의 증감 [ I + II + III +IV]

(5,272,586,306)

2,499,921,173

VI. 기초의 현금및현금성자산

9,767,525,267

7,267,604,094

VII. 기말의 현금및현금성자산

4,494,938,961

9,767,525,267

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제19기 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제18기 기말 : 2016년 12월 31일 현재

전진중공업 주식회사

1. 당사의 개요

전진중공업 주식회사(이하 "당사")는 1999년 11월 12일에 설립되어 본사를 충북 음성군 금왕읍에 두고 건설기계장비의
제조
및 판매
등을 주된 영업으로 하고
있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 5,337백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

케이티비이천칠사모투자전문회사
8,809,388
82.54

유 재 옥
150,666
1.41

자기주식
1,608,850
15.07

기 타
104,320
0.98

합 계
10,673,224
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서
제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다
(주석 30참고)
.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 것으로 예상할 수 있는 계정과목은 금융상품으로 2017년 12월 31일 현재 금융상품 잔액은 주석 6에 표시되어 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는
2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 34,100백만원을
보유하고 있습니다.

기업회계기
준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 34,100백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 12월 31일 현재 당사는 매도가능금융자산으로 분류되는 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
2017년 12월 31일 현재 당사는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 채무상품을보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
2017년 12월 31일 현재 당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기
준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 37,830백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,730백만원을 설정하고 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,
최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 예비적 영향을 평가한 결과, 동 기준서의 적용으로 인한 재무적 영향은 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

 

당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

(3) 제거

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
차입금
으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타영업외수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계
산서에인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
20 ~ 40년

구축물, 기계장치, 차량운반구,
공구와기구, 비품, 시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 무형자산

당사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

기타무형자산

5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40

년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무및기타채무 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계
산서 상 금
융
비용으
로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약

 
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여

금융보증부채
로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 
 
당사의 퇴직연금제도
는

확정급여제도
입니다
. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.18 수익인식

 
당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 

정비매출은 용역제공 완료시점에 수익을 인식하고 있으며, 임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.

2.19 영업부문

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 당사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다

2.20 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2018년 3월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

(3) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(4) 판매보증충당부채

당사는 일반적으로 제품에 대하여
1년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다.
경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거 비용에 대한 정보에 최근의 변동 추이를 반영해서 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 외환위험 

당사는 외화기준 매출 및 매입활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자 산
부 채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
28,772,250
24,559,672
151,165
510,101

EUR
3,490,560
1,266,739
3,387
11,934

합 계
32,262,810
25,826,411
154,552
522,035

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율의 5% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
1,431,054
(1,431,054)
1,202,479
(1,202,479)

EUR
174,359
(174,359)
62,740
(62,740)

합 계
1,605,413
(1,605,413)
1,265,219
(1,265,219)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 이자율 위험

당사는 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 변동이자부 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용 등의 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 

모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우, 변동이자부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

이자비용
120,000
(120,000)
158,000
(158,000)

(3) 신용위험

당사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관과의 거래 위험을 감소시키기 위해서 당사는 신용도가 높은 금융기관에 대하여만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산(*1)
4,494,549
9,762,916

장단기금융상품
1,541,374
1,553,520

매출채권및기타채권(*2)
28,063,396
26,102,925

당기손익인식금융자산
66,616
5,177,552

금융보증계약
584,088
1,452,613

합 계
34,750,023
44,049,526

(*1) 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외한 금액입니다.
(*2)

일부 채권과 관련하여 회수 안정성을 확보하기 위하여 개별적으로 담보를 제공받고 있으며, 신용위험에 대한 최대노출정도는 제공받은 담보의 가치를 반영하지 않은 금액입니다.

(4) 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 비파생금융부채를 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

계정과목
1년 미만
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무
16,141,109
399,695
-
-

차입금
12,029,388
-
-
-

금융보증계약
584,088
-
-
-

합 계
28,754,585
399,695
-
-

2) 전기말

(단위:천원)

계정과목
1년 미만
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무
19,390,632
36,882
-
-

차입금
25,895,265
-
-
-

금융보증계약
1,452,613
-
-
-

합 계
46,738,510
36,882
-
-

(5)

자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

12,000,000
25,800,000

차감: 현금및현금성자산

4,494,939
9,767,525

순부채

7,505,061
16,032,475

자본총계

140,455,768
127,819,076

총자본

147,960,829
143,851,551

자본조달비율

5%
11%

5. 금융상품의 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익인식금융자산
66,616
66,616
5,177,552
5,177,552

대여금및수취채권 및 상각후원가로측정하는금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하여 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 서열체계 각 수준의 정의 및 재무상태표에 공정가치 측정치로 인식한 금융상품 각 종류별 공정가치 서열체계 수준은 아래와 같습니다.

구분
공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3
관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기말

- 당기손익인식금융자산
-
66,616
-
66,616

전기말

- 당기손익인식금융자산
-
5,177,552
-
5,177,552

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정시 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익인식금융자산

파생상품자산_통화선도
19,037
2
현재가치기법
할인율

파생상품자산_레인지포워드
47,579
2
현재가치기법
할인율

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익인식금융자산

단기투자자산
5,177,552
2
현재가치기법
할인율

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

1) 당기말

(단위:천원)

금융자산
대여금 및 수취채권
당기손익인식금융자산
합계

현금및현금성자산
4,494,939
-
4,494,939

단기금융상품
1,541,374
-
1,541,374

매출채권 - 유동
24,869,730
-
24,869,730

기타수취채권 - 유동
92,061
-
92,061

매출채권 - 비유동
2,486,395
-
2,486,395

기타수취채권 - 비유동
615,210
-
615,210

파생상품자산
-
66,616
66,616

합 계
34,099,709
66,616
34,166,325

(단위:천원)

금융부채
상각후원가로측정하는
금융부채
기타 금융부채
합계

매입채무
11,253,634
-
11,253,634

기타채무 - 유동
4,887,475
-
4,887,475

기타채무 - 비유동
399,695
-
399,695

단기차입금
12,000,000
-
12,000,000

금융보증부채
-
920
920

합 계
28,540,804
920
28,541,724

2) 전기말

(단위:천원)

금융자산
대여금 및 수취채권
당기손익인식금융자산
합계

현금및현금성자산
9,767,525
-
9,767,525

단기금융상품
1,357,310
-
1,357,310

매출채권 - 유동
23,941,922
-
23,941,922

기타수취채권 - 유동
598,695
-
598,695

매출채권 - 비유동
1,517,098
-
1,517,098

기타수취채권 - 비유동
45,210
-
45,210

장기금융상품
196,210
-
196,210

단기투자자산
-
5,177,552
5,177,552

합 계
37,423,971
5,177,552
42,601,523

(단위:천원)

금융부채
상각후원가로측정하는
금융부채
기타 금융부채
합계

매입채무
11,615,917
-
11,615,917

기타채무 - 유동
7,774,715
-
7,774,715

기타채무 - 비유동
36,882
-
36,882

단기차입금
25,800,000
-
25,800,000

금융보증부채
-
5,062
5,062

합 계
45,227,514
5,062
45,232,576

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위:천원)

금융부채
당기
전기

대여금및수취채권

- 이자수익
455,241
582,234

- 대손상각비환입(대손상각비)
(704,316)
445,932

- 기타의대손충당금환입
152,054
18,478

- 외화환산이익
403
1,051,111

- 외화환산손실
(1,394,041)
(13,053)

- 외환차익
491,097
1,200,659

- 외환차손
(1,997,872)
(1,336,442)

소 계
(2,997,434)
1,948,919

당기손익인식금융자산

- 당기손익인식자산평가이익
28,341
81,260

- 파생상품평가이익
66,616
-

- 파생상품거래이익
3,734
68,515

- 파생상품거래손실

(12,797)

(120,021)

소 계
85,894
29,754

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용
(424,255)
(788,659)

- 외화환산이익
8,428
5

- 외화환산손실
-
(15,384)

- 외환차익
74,208
26,382

- 외환차손
(98,860)
(76,669)

소 계
(440,479)
(854,325)

기타금융부채

- 금융보증수익
4,142
235,059

소 계
4,142
235,059

7
. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
28,042,797
3,170,350
26,655,551
1,923,242

차감: 현재가치할인차금
(122,865)
(58,802)
(110,941)
(41,251)

차감: 대손충당금
(3,050,202)
(625,154)
(2,602,688)
(364,893)

매출채권(순액)
24,869,730
2,486,394
23,941,922
1,517,098

미수금
89,762
-
1,322,283
-

차감: 대손충당금
(54,411)
-
(1,296,077)
-

미수금(순액)
35,351
-
26,206
-

미수수익
6,710
-
2,489
-

보증금
50,000
615,210
570,000
45,210

합 계
24,961,791
3,101,604
24,540,617
1,562,308

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이360일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 360일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 회수기일이 360일 이내 경과한 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거
하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

당기말
전기말
당기말
전기말

1. 연체되지 않고 손상되지도 않은 금융자산
14,937,709
14,348,904
671,920
617,699

2. 손상된 금융자산

개별적으로 손상된 금융자산
13,696,395
11,647,616
89,762
1,322,283

대손충당금
(3,355,405)
(2,769,616)
(54,411)
(1,296,077)

차감계
10,340,990
8,878,000
35,351
26,206

집합적으로 손상된 금융자산

3개월 이하
1,818,856
2,193,573
-
-

4~6개월
255,417
139,544
-
-

7~12개월
159,140
19,725
-
-

12개월 초과
163,963
77,240
-
-

대손충당금
(319,950)
(197,966)
-
-

차감계
2,077,426
2,232,116
-
-

손상된 금융자산 합계
12,418,416
11,110,116
35,351
26,206

총 계
27,356,125
25,459,020
707,271
643,905

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
2,967,581
1,296,077

대손상각비(환입)
704,316
(152,054)

회수
3,459
-

제각
-
(1,089,612)

기말금액
3,675,356
54,411

- 전기
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금
보증금

기초금액
4,861,654
1,314,555
871,968

대손상각비(환입)
(445,932)
(18,478)
-

제각
(1,448,141)
-
(871,968)

기말금액
2,967,581
1,296,077
-

당사는 상기 채권과 관련하여 개별적으로 담보를 제공받고 있지 않습니다.

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

제품
11,951,104
(539,283)
11,411,821
12,913,569
(631,526)
12,282,043

상품
1,853,220
(341,173)
1,512,047
487,689
(99,662)
388,027

반제품
5,202,118
(893,971)
4,308,147
5,487,238
(1,035,290)
4,451,948

재공품
6,250,071
(57,681)
6,192,390
6,401,483
-
6,401,483

원재료
6,065,870
(146,028)
5,919,842
3,819,693
(262,513)
3,557,180

부재료
11,862,263
(1,949,442)
9,912,821
9,725,039
(1,737,887)
7,987,152

미착품
309,358
-
309,358
258,020
-
258,020

합 계
43,494,004
(3,927,578)
39,566,426
39,092,731
(3,766,878)
35,325,853

당기 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 98,115백만원(전기:90,628백만원)입니다.

당사는 당기 중 161백만원(전기:755백만원)의 재고자산평가손실을 인식하였으며, 동금액은 손익계산서상의 매출원가에 포함되었습니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초장부가액
57,524,394
57,456,311

취득
-
68,083

기말장부가액
57,524,394
57,524,394

당사는 종속기업투자주식을 전환일의 한국채택국제회계기준 재무상태표 작성시 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 중요한 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:%, 천원)

기업명
소재지
결산월
업종
지분율
장부가액

당기말
전기말
당기말
전기말

전진건설기계(천진)유한공사
중국
12월
펌프카 제조 및 판매
91.31
91.31
-
-

전진씨에스엠(주)
대한민국
12월
자동차 차체 및
트레일러 제조업
100.00
100.00
56,908,218
56,908,218

(주)에코스틸
대한민국
12월
파이프 제작
100.00
100.00
616,176
616,176

합계

57,524,394
57,524,394

(3) 당기 및 전기 중요한 종속기업 및 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

전진씨에스엠(주)
85,768,022
25,298,129
60,469,893
71,532,324
6,368,448
7,121,998

전진건설기계(천진)유한공사
2,278,340
2,048,986
229,353
645,422
178,680
171,401

(주)에코스틸
1,174,291
105,588
1,068,702
758,064
9,727
19,407

2) 전기

(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

전진씨에스엠(주)
85,901,377
28,475,290
57,426,087
70,061,556
4,845,859
6,015,940

전진건설기계(천진)유한공사
2,143,828
2,085,876
57,952
781,221
(366,254)
(376,569)

(주)에코스틸
1,153,238
103,943
1,049,295
821,243
12,920
16,968

10. 유형자산

(1) 당기 및 전기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

계정과목
토지
건물
기계장치
시설장치
기타유형자산
합계

2017년 1월 1일

기초 취득원가
22,293,742
24,854,910
12,641,048
2,653,764
2,891,167
65,334,631

감가상각누계액
-
(7,551,171)
(8,868,154)
(1,565,117)
(2,269,758)
(20,254,200)

정부보조금
-
-
-
-
(19,674)
(19,674)

손상차손누계액
-
-
-
(125,662)
-
(125,662)

기초 장부금액
22,293,742
17,303,738
3,772,894
962,985
601,736
44,935,095

취득
-
121,120
101,000
-
300,406
522,526

정부보조금
-
-
-
-
(13,887)
(13,887)

처분 등
-
-
-
-
(20,710)
(20,710)

상각
-
(683,661)
(1,433,399)
(337,383)
(298,008)
(2,752,451)

대체
(747,188)
(1,016,592)
705,144
-
-
(1,058,636)

기말 장부금액
21,546,554
15,724,606
3,145,639
625,602
569,536
41,611,937

2017년 12월 31일

취득원가
21,546,554
23,862,977
13,327,784
2,532,839
3,104,217
64,374,371

감가상각누계액
-
(8,138,371)
(10,182,145)
(1,876,006)
(2,507,840)
(22,704,362)

정부보조금
-
-
-
-
(26,841)
(26,841)

손상차손누계액
-
-
-
(31,231)
-
(31,231)

2) 전기

(단위:천원)

계정과목
토지
건물
기계장치
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

2016년 1월 1일

기초 취득원가
22,293,742
24,803,208
10,339,720
2,653,764
2,824,727
1,073,318
63,988,479

감가상각누계액
-
(6,820,698)
(7,668,516)
(1,223,516)
(1,979,011)
-
(17,691,741)

정부보조금
-
-
-
-
(6,900)
-
(6,900)

손상차손누계액
-
-
-
(125,662)
-
-
(125,662)

기초 장부금액
22,293,742
17,982,510
2,671,204
1,304,586
838,816
1,073,318
46,164,176

취득
-
24,384
255,920
-
66,441
-
346,745

정부보조금
-
-
-
-
(17,423)
-
(17,423)

처분 등
-
-
-
-
-
(5,400)
(5,400)

상각
-
(730,474)
(1,199,639)
(341,601)
(286,098)
-
(2,557,812)

손상
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
27,318
2,045,409
-
-
(1,067,918)
1,004,809

기말 장부금액
22,293,742
17,303,738
3,772,894
962,985
601,736
-
44,935,095

2016년 12월 31일

취득원가
22,293,742
24,854,910
12,641,048
2,653,764
2,891,167
-
65,334,631

감가상각누계액
-
(7,551,171)
(8,868,154)
(1,565,117)
(2,269,758)
-
(20,254,200)

정부보조금
-
-
-
-
(19,674)
-
(19,674)

손상차손누계액
-
-
-
(125,662)
-
-
(125,662)

(2) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
2,395,347
2,258,282

판매비와관리비
357,104
299,529

합 계
2,752,451
2,557,812

(3) 유형자산 중 토지 및 건물이 당사의 차입금을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조). 당사는 담보로 제공된 유형자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 매도할 수 없습니다.

11. 무형자산

(1) 당기 및 전기 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

계정과목
회원권
산업재산권
기타의무형자산
개발비
합계

2017년 1월 1일

기초 취득원가
1,270,346
142,647
195,950
432,798
2,041,741

상각누계액
-
(106,222)
(85,218)
-
(191,440)

정부보조금
-
-
(3,107)
(322,730)
(325,837)

손상차손누계액
(252,516)
-
-
-
(252,516)

기초 장부금액
1,017,830
36,425
107,625
110,068
1,271,948

취득
-
20,153
16,000
676,710
712,863

정부보조금
-
-
-
(484,944)
(484,944)

처분
(970,900)
-
-
-
(970,900)

상각
-
(9,959)
(32,143)
-
(42,102)

기말 장부금액
46,930
46,619
91,482
301,835
486,866

2017년 12월 31일

취득원가
299,446
162,800
211,950
1,109,509
1,783,705

감가상각누계액
-
(116,181)
(120,468)
-
(236,649)

정부보조금
-
-
-
(807,674)
(807,674)

손상차손누계액
(252,516)
-
-
-
(252,516)

2) 전기

(단위:천원)

계정과목
회원권
산업재산권
기타의무형자산
개발비
합계

2016년 1월 1일

기초 취득원가
1,270,346
115,368
100,250
-
1,485,964

상각누계액
-
(98,024)
(47,555)
-
(145,579)

정부보조금
-
-
(8,433)
-
(8,433)

손상차손누계액
(252,516)
-
-
-
(252,516)

기초 장부금액
1,017,830
17,344
44,262
-
1,079,436

취득
-
27,279
95,700
432,798
555,777

정부보조금
-
-
-
(322,730)
(322,730)

상각
-
(8,198)
(32,337)
-
(40,535)

기말 장부금액
1,017,830
36,425
107,625
110,068
1,271,948

2016년 12월 31일

취득원가
1,270,346
142,647
195,950
432,798
2,041,741

감가상각누계액
-
(106,222)
(85,218)
-
(191,440)

정부보조금
-
-
(3,107)
(322,730)
(325,837)

손상차손누계액
(252,516)
-
-
-
(252,516)

(2) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
250
250

판매비와관리비
41,852
40,285

합 계
42,102
40,535

12. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

계정과목
토지
건물
합계

2017년 1월 1일

기초 장부금액
-
-
-

대체 (*1)
747,188
1,016,592
1,763,780

상각
-
(46,376)
(46,376)

기말 장부금액
747,188
970,216
1,717,404

2017년 12월 31일

취득원가
747,188
1,113,053
1,860,241

감가상각누계액
-
(142,837)
(142,837)

(*1) 당기 유형자산(토지, 건물)에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은 다음과 같습니다.

구 분
금액

임대수익
139,500

운영비용
(46,376)

합계
93,124

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(4) 투자부동산은 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석31참조).

13. 기타유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
207,297
307,122

(대손충당금)
(2,017)
(3,033)

선급금: 순액
205,280
304,089

부가세선급금
413,181
297,741

선급비용
160,510
196,880

합 계
778,971
798,710

(2) 당기 및 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,033
1,920,406

대손상각비(환입)
(1,016)
1,143

제각
-
(1,918,516)

기말금액
2,017
3,033

14. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
11,253,634
-
11,615,917
-

미지급금
1,390,442
-
1,177,063
-

미지급비용
3,412,033
199,695
3,398,003
36,882

보증금
85,000
200,000
100,000
-

미지급배당금
-
-
3,099,649
-

합 계
16,141,109

399,695

19,390,632
36,882

15. 차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

2017.12.31

원화단기차입금
우리은행(*1)
-
-
5,000,000

전진CSM
-
-
10,000,000

무역금융
KEB하나은행
-
-
4,000,000

우리은행(*1)
2.09
7,000,000
3,500,000

기업은행(*1)
2.09 ~ 2.16
4,700,000
3,000,000

산업은행
2.07
300,000
300,000

합 계
12,000,000
25,800,000

(*1) 당기말 현재 당사는 기업은행과 우리은행에 해당 차입금과 관련하여
유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10, 31 참조). 

16. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

판매보증충당부채
5,082,529
4,913,863

(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
4,913,863
3,511,024

증가
2,776,970
4,076,889

감소
(2,608,304)
(2,674,050)

기말
5,082,529
4,913,863

17. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:EUR)

거래목적
파생상품종류
거래은행
포지션
약정만기일자
계약금액

매매목적
통화선도
신한은행
매도
2018.01.12 ~ 2018.07.13
744,000

매매목적
레인지포워드
씨티은행
매도
2018.01.04 ~ 2018.09.07
1,700,000

2) 전기말 현재 당사가 보유하는 매매목적 파생상품은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
파생상품종류
당기말
전기말

유동자산
통화선도
19,037
-

유동자산
레인지포워드
47,579
-

(3) 당기 및 전기의 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
파생상품종류
당기
전기

파생상품거래이익
통화선도
3,734
68,515

파생상품거래손실
통화선도
(12,797)
(120,021)

파생상품평가이익
통화선도
66,616
-

합계
57,553
(51,506)

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
660,345
-
1,676,151
-

예수금
125,440
-
131,131
-

장기종업원급여부채
-
77,993
-
85,057

합 계
785,785
77,993
1,807,282
85,057

19. 순
확
정급여부채

(
1
)
당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여부채의 현재가치
4,636,911
4,589,264

사외적립자산의 공정가치
(3,824,356)
(3,224,748)

합계
812,555
1,364,516

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
4,589,264
4,787,775

당기근무원가
642,277
711,522

이자비용
127,167
132,526

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(251,831)
(470,988)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
13,943
(342,776)

제도에서의 지급액

- 급여지급액
(483,909)
(228,794)

기말금액
4,636,911
4,589,264

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
3,224,748
2,997,516

이자수익
119,702
100,772

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(90,853)
(65,031)

기여금:

- 사용자
950,000
379,983

제도에서의 지급

- 급여의 지급
(379,241)
(188,492)

기말금액
3,824,356
3,224,748

(4) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
642,277
711,522

순이자원가
7,465
31,753

합계
649,742
743,275

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
3.24%
2.88%

기대임금상승률
5.00%
5.33%

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금액
구성비
금액
구성비

현금및현금성자산
3,824,356
100%
3,224,748
100%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
주요 가정의 변동
확정급여채무의 변동

할인율
1%P 증가 / 감소
7.1% 감소 / 8.1% 증가

임금상승률
1%P 증가 / 감소
8.3% 증가 / 7.4% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.

1) 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 793백만원(전기: 618백만원)입니다.

2) 당사의 확정급여채무 가중평균만
기는 8.54년
이며, 당기말 현재 당사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
925,943
293,897
880,932
4,005,570
6,106,342

20. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말 현재 납입자본의 구성내역과 당기말과 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
20,000,000주
10,673,224주
500원
5,336,612
5,336,612

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
35,743,007
35,743,007

전환권대가(*1)
32,790
32,790

기타자본잉여금
5,554,157
5,554,157

자기주식
(8,316,753)
(8,316,753)

감자차손
(11,631,922)
(11,631,922)

합 계
21,381,279
21,381,279

(*1) 전환권대가는 전환사채 발행시 계상된 금액 중 보통주로 미전환된 잔액으로 상법상 결손보전 및 자본전입 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
21,381,279
29,110,125

주식발행초과금의 이익잉여금 전입(*1)
-
(7,206,177)

자기주식 취득
-
(522,669)

기말
21,381,279
21,381,279

(*1) 상법에 근거하여 주주총회 결의에 따라 자본금의 1.5배를 초과하는 주식발행초과금을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
1,608,850
(8,316,753)
1,583,344
(7,794,084)

취득
-
-
25,506
(522,669)

기말
1,608,850
(8,316,753)
1,608,850
(8,316,753)

21. 이익잉여금

(1)

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습
니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*1)
2,668,306
1,971,418

임의적립금

연구및인력개발준비금(*2)
884,149
1,589,062

기타(*3)
96,458
96,458

미처분이익잉여금(*4)
110,088,964
97,444,247

합 계
113,737,877
101,101,185

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(*3) 당사의 임의적립금은 조세특례제한법에 따른 기업합리화적립금으로, 관련 법률의 개정에 따라 배당가능한 적립금입니다.
(*4) 미처분이익잉여금 중 8,090백만원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
101,101,185
89,590,646

당기순이익
19,731,416
17,335,283

주식발행초과금의 이익잉여금 전입
-
7,206,177

연차배당
(7,206,177)
(10,498,812)

중간배당
-
(3,099,649)

확정급여제도의 재측정요소
111,453
567,540

기말금액
113,737,877
101,101,185

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
355,084
(212,456)

당기변동
147,035
748,733

법인세 효과
(35,583)
(181,193)

기말금액
466,536
355,084

(4) 이익잉여금처분계산서(안)

당기의 이익잉여금처분계산서(안)은 2018년 3월 29일(전기 처분확정일: 2017년 3월30일) 주주총회에서 확정될 예정입니다.

(단위: 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

110,088,963,930

97,444,246,529

1. 전기이월이익잉여금
90,246,094,832

75,434,895,716

2. 순확정급여부채의 재측정요소
111,452,834

567,539,792

3. 자본준비금 이입액
-

7,206,177,330

4. 중간배당
-

(3,099,649,080)

5. 당기순이익
19,731,416,264

17,335,282,771

Ⅱ. 임의적립금이입액

538,246,476

704,913,143

1. 연구인력개발준비금
538,246,476

704,913,143

Ⅲ. 이익잉여금처분액

7,206,177,330

7,903,064,840

1. 이익준비금
-

696,887,510

2. 현금배당
7,206,177,330

7,206,177,330

(주당배당금(율)
 당기 : 795 원(159%)
 전기 : 795 원(159%))

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

103,421,033,076

90,246,094,832

22. 매
출 및 매출원가

당기 및 전기 중 당사의 매출 및 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출
122,153,057
113,290,191

상품매출
1,233,268
1,675,247

정비매출
8,750,996
8,606,094

기타매출
569,388
282,822

합 계
132,706,709
123,854,354

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
91,031,635
83,767,559

상품매출원가
1,526,193
1,764,999

정비매출원가
6,427,855
5,728,245

합 계
98,985,683
91,260,803

23. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
2,275,569
1,655,863

퇴직급여
202,432
202,457

복리후생비
540,854
460,423

여비교통비
101,179
99,731

경상개발비
1,021,138
715,941

세금과공과
117,939
113,861

보험료
111,595
118,883

지급수수료
1,170,247
1,333,698

대손상각비(환입)
704,316
(445,932)

운반비
2,717,266
2,226,720

감가상각비
357,104
299,529

광고선전비
106,312
225,783

무형자산상각비
41,852
40,285

판매보증충당부채전입액
1,958,185
3,565,984

기타
544,969
433,480

합 계
11,970,957
11,046,704

24. 금융손익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
455,241
582,234

외환차익
565,305
1,227,041

외화환산이익
8,831
1,051,116

파생상품평가이익
66,616
-

파생상품거래이익
3,734
68,515

당기손익인식자산평가이익
28,341
81,260

금융보증수익
4,142
235,059

합 계
1,132,210
3,245,225

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
424,255
788,659

외환차손
2,096,732
1,413,112

외화환산손실
1,394,041
28,438

파생상품거래손실
12,797
120,021

금융보증비용
4,142
235,059

합 계
3,931,967
2,585,289

25. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타의대손충당금 환입액
153,070
17,335

유형자산처분이익
7,136
-

수수료수익
6,204
11,478

배당금수익
4,078,192
-

잡이익
1,078,110
1,143,962

합 계
5,322,712
1,172,775

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

무형자산처분손실
20,900
-

유형자산처분손실
90
-

기부금
4,425
3,588

잡손실
1,128
3,857

합 계
26,543
7,445

26. 법인세비용

(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 법인세
4,938,962
5,341,973

- 전기법인세의 조정
285,421
16,295

이연법인세

- 일시적차이의 증감
(673,735)
859,755

- 자본에 가감한 이연법인세
(35,583)
(181,193)

법인세비용
4,515,065
6,036,830

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
24,246,481
23,372,113

적용세율에 따른 법인세
5,405,648
5,194,051

조정사항

- 비과세수익
(956,882)
-

- 비공제비용
1,583
717,365

- 세액공제ㆍ감면
(81,061)
(201,839)

- 전기법인세조정
285,421
16,295

- 기타
(139,644)
310,958

소 계
(890,583)
842,779

법인세비용
4,515,065
6,036,830

유효법인세율
18.6%
25.8%

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
147,035
(35,583)
111,452
748,733
(181,193)
567,540

(4)
이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
2,097,253
1,791,407

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
3,967,212
3,895,394

이연법인세자산 소계
6,064,465
5,686,801

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(3,630,818)
(3,642,867)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(23,423)
(307,445)

이연법인세부채 소계
(3,654,241)
(3,950,312)

이연법인세자산 순액
2,410,224
1,736,489

(5) 이연법인
세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
자본가감항목

대손충당금
940,920
(309,941)
-
630,979

대손금
58,080
-
-
58,080

퇴직급여충당부채
1,029,969
94,429
(57,569)
1,066,829

판매보증충당부채
1,189,155
40,817
-
1,229,972

퇴직연금운용자산
(780,389)
(167,092)
21,986
(925,495)

재고자산평가충당금
911,584
38,889
-
950,473

미지급비용
774,375
67,981
-
842,356

감가상각비
658,720
216,616
-
875,336

외화환산손익
(298,515)
571,280
-
272,765

연구인력개발준비금
(213,964)
130,256
-
(83,708)

자산재평가이익
(2,510,005)
-
-
(2,510,005)

기타
(23,441)
26,083
-
2,642

합 계
1,736,489
709,318
(35,583)
2,410,224

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
자본가감항목

파생상품평가손익
11,589
(11,589)
-
-

대손충당금
1,399,974
(459,054)
-
940,920

대손금
421,410
(363,330)
-
58,080

퇴직급여충당부채
1,321,361
(94,461)
(196,931)
1,029,969

판매보증충당부채
849,668
339,487
-
1,189,155

퇴직연금운용자산
(725,399)
(70,728)
15,738
(780,389)

재고자산평가충당금
728,925
182,659
-
911,584

미지급비용
1,232,644
(458,269)
-
774,375

감가상각비
495,979
162,741
-
658,720

외화환산손익
(243,632)
(54,883)
-
(298,515)

연구인력개발준비금
(384,553)
170,589
-
(213,964)

자산재평가이익
(2,510,005)
-
-
(2,510,005)

기타
(1,717)
(21,724)
-
(23,441)

합 계
2,596,244
(678,562)
(181,193)
1,736,489

(
6) 당사는 종
속기업투자지분과 관련된 차감할 일시적차이 9,040백만원(전기 9,040백만원)에 대해서 실현가능성을 고려하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(7) 당사는
종속기업투자지분과
관련된 가산할 일시적차이 5백만원(전기 5백만원)에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 배당으로 소멸하는 대상이 아니며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채를 인식하지않았습니다.

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
8,242,862
3,465,576

원재료 및 부재료의 사용
59,564,433
57,388,851

종업원 급여
8,425,247
7,918,205

감가상각, 무형자산상각
2,840,929
2,598,347

운반비
2,856,338
2,226,720

지급수수료
1,447,765
1,643,075

외주가공비
19,391,824
18,976,970

기타 비용
8,187,242
8,089,763

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
110,956,640
102,307,507

28. 주당이익

주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위:원, 주)

구 분
당기
전기

1. 보통주당기순이익
19,731,416,264
17,335,282,771

2. 가중평균유통보통주식수(*)
9,064,374
9,083,330

3. 기본주당기순이익
2,177
1,908

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역

 - 당기

전 기
기간
유통주식수
일수
가중평균주식수

1. 기초유통보통주식수
2017.1.1-2017.12.31
9,064,374
365
9,064,374

2. 가중평균유통보통주식수

9,064,374

- 전기

당 기
기간
유통주식수
일수
가중평균주식수

1. 기초유통보통주식수
2016.1.1-2016.9.28
9,089,880
272
6,755,321

2. 자기주식취득
2016.9.29-2016.12.31
9,064,374
94
2,328,009

3. 가중평균유통보통주식수

9,083,330

(2) 당사는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 특수관계자와의 거래

(1) 지배ㆍ
종속기업 등 현황

구 분
당기말
전기말

지 배 기 업(*1)
케이티비이천칠사모투자전문회사
케이티비이천칠사모투자전문회사

종 속 기 업
전진건설기계(천진)유한공사,
 전진씨에스엠(주), (주)에코스틸,
 전진(상해)설비임대무역유한공사(*2)
전진건설기계(천진)유한공사,
 전진씨에스엠(주), (주)에코스틸,
 전진(상해)설비임대무역유한공사(*2)

관 계 기 업
남경신광수산전액특장유한공사(*3)
남경신광수산전액특장유한공사(*3)

(*1) 최상위 지배기업입니다.
(*2) 전진씨에스엠(주)의 종속기업입니다.
(*3) 전진씨에스엠(주)의 관계기업입니다.

(2) 매출 및 매입거래 등

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
매출 등
매입 등

종속기업
전진건설기계(천진)유한공사
26,686
333,014

전진씨에스엠(주)
43,541
1,007,549

(주)에코스틸
95,927
757,904

합 계
166,154
2,098,467

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
매출 등
매입 등

종속기업
전진건설기계(천진)유한공사
54,536
346,852

전진씨에스엠(주)
67,267
1,019,378

(주)에코스틸
91,415
815,479

합 계
213,218
2,181,709

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당기말
전기말

매출채권
미수금
매입채무
미지급금
매출채권
단기차입금
미지급비용
매입채무

종속기업
전진건설기계(천진)유한공사
1,256,196
2,572
17,670
21,716
1,391,413
-
-
-

전진씨에스엠(주)
-
-
180,881
-
1,661
10,000,000
18,902
-

(주)에코스틸
-
-
152,051
-
-
-
-
148,576

합 계
1,256,196
2,572
350,602
21,716
1,393,074
10,000,000
18,902
148,576

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
차입금

기초
차입
이자비용
상환
기말

지배기업
전진씨에스엠(주)
10,018,902
-
163,687
(10,182,589)
-

당기 중 케이티비이천칠사모투자전문회사에게 배당금 10,007백만원을 지급하였으며, 전진씨에스엠(주)로부터 배당금 4,078백만원을 수령하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
차입금

기초
차입
이자비용
상환
기말

지배기업
전진씨에스엠(주)
-
10,000,000
168,902
(150,000)
10,018,902

구 분
회사의 명칭
대여금

기초
대여
이자수익
회수
기말

기타특수관계자
주주 등
168,520
-
-
(168,520)
-

전기 중 케이티비이천칠사모투자전문회사에게 배당금 10,175백만원을 지급하였습니다.

(5) 당기 및 전기의 특수관계자에 대한 채권의 대손충당금 및 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
당기
전기

대손충당금
대손상각비(환입)
대손충당금
대손상각비(환입)

전진건설기계(천진)유한공사
683,070
(76,639)
759,709
(284,556)

전진씨에스엠(주)
-
-
48
48

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래상대방
거래내역
당기
전기

주주 등
전진중공업 보통주(자기주식) 매수
-
522,669

(7) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 회사
보증처
보증 한도금액
비고

당기말
전기말

전진씨에스엠(주)
서울보증보험
584,088
1,452,613
이행보증

(8) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(9) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
586,547
540,385

퇴직급여
76,254
71,629

합 계
662,801
612,014

30. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익
24,246,481
23,372,111

조정:

현금의 유출없는 비용의 가산
6,038,416
4,393,778

이자비용
424,255
788,659

외화환산손실

1,394,042

28,438

금융보증비용
4,142
235,059

퇴직급여
649,742
743,275

대손상각비
704,316
-

감가상각비
2,798,827
2,557,812

무형자산상각비
42,102
40,535

유형자산처분손실
90
-

무형자산처분손실
20,900
-

현금의 유입없는 수익의 차감
(4,801,569)
(2,412,936)

이자수익
(455,241)
(582,234)

외화환산이익
(8,831)
(1,051,116)

당기손익인식금융자산평가이익
(28,341)
(81,260)

파생상품평가이익
(66,616)
-

금융보증수익
(4,142)
(235,059)

대손충당금 환입액
(153,070)
(463,267)

유형자산처분이익
(7,136)
-

배당수익
(4,078,192)
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(10,266,269)
5,432,694

매출채권및기타채권
(2,356,138)
3,382,568

재고자산
(4,939,317)
(1,059,120)

파생금융자산
-
9,134

기타유동자산
20,755
(217,511)

장기매출채권및기타채권
(1,247,108)
2,013,853

매입채무및기타채무
(188,571)
(365,104)

판매보증충당부채
168,666
1,402,840

기타유동부채
(1,025,639)
724,215

순확정급여채무
(1,054,668)
(420,285)

파생상품부채
-
(57,023)

장기매입채무및기타채무
362,814
(65,930)

기타비유동부채
(7,063)
85,057

영업으로부터 창출된 현금
15,217,059
30,785,647

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산과 유형자산의 대체
705,144
1,004,809

미지급배당금
-
3,099,649

유형자산 취득관련 미지급금 채무
70,600
3,200

유형자산과 투자부동산의 대체
1,763,780
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
기말

단기차입금
25,800,000
(13,800,000)
12,000,000

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

금융기관
구 분
한도

당기말
전기말

기업은행
무역어음
9,500,000
9,500,000

수입L/C
USD 3,000,000
USD 3,000,000

선물환
USD 1,000,000
USD 1,000,000

구매카드
12,000,000
12,000,000

KEB하나은행
선물환
-
500,000

수입L/C
-
USD 1,000,000

무역어음
-
5,000,000

우리은행
일반대출
-
5,000,000

무역금융
10,000,000
5,000,000

선물환
USD 500,000
-

신한은행
선물환/통화옵션
USD 1,500,000
USD 2,500,000

씨티은행
선물환/통화옵션
USD 2,500,000
USD 2,500,000

산업은행
무역금융
2,000,000
2,000,000

수입L/C
USD 2,000,000
USD 2,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

제공자
지급보증내용
보증금액

당기말
전기말

서울보증보험
인허가, 이행보증 등
207,555
118,700

기업은행
수입신용장
USD 839,567
USD 1,106,282

산업은행
수입신용장
USD 1,193,809
-

(3) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

담보권자
담보제공자산
장부금액
채권최고액
비고

기업은행
토지
19,406,852
31,200,000
차입금 담보

건물
14,697,473

우리은행
토지(*1)
2,869,265
6,000,000

건물(*2)
1,702,198

합계
38,675,788
37,200,000

(*1) 투자부동산 토지 장부금액 747백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 투자부동산 건물 장부금액 970백만원이 포함되어 있습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

담보권자
담보제공자산
장부금액
채권최고액
비고

기업은행
토지
19,406,852
31,200,000
차입금 담보

건물
15,144,317

우리은행
토지
2,869,265
6,000,000

건물
1,783,232

합계
39,203,666
37,200,000

(4) 당사는 특수관계자를 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석29 참조).

내부회계관리제도 검토의견

전진중공업 주식회사

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 전진중공업 주식회사의

2017년 12월 31일
자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

전진중공업 주식회사

대표이사 귀하

2018년 3월 26일

우리는 첨부된 전진중공업 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 전진중공업 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 있으며 다음과 같이 내부회계관리규정 상 관련 통제절차를 모두 준수하고 있습니다."고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제 6장 '부칙'의 규정에 따라 상장중소기업보다 현저하게 완화된 방식으로 외감법 제2조의 2 규정에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 내부회계관리규정상 관련 통제절차를 준수하는 방법으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제 6장 '부칙'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인

대표이사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
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(전진)내부회계관리제도운영실태평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
전진중공업 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
5
3
3
-
2
-
-
8
12

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
10
60
44
561
762
391
589
-
6
-
-
1,022
1,411

합계
10
10
60
44
561
762
391
589
-
6
-
-
1,022
1,411

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.29 ~ 2017.12.28
4
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.15~2017.11.17
3
일
5
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.02.05~2018.02.09
5
일
5
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
전진중공업 음성본사 및 AS센터

실사(입회)대상
제품, 상품, 재공품, 원재료, 부재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
전진중공업 음성본사

실사(입회)대상
현금시재액 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017-12-28, 2018-03-22