샘씨엔에스 — 감사보고서 (2017.12) (20180410)
제출인: 인덕회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 샘씨엔에스

00260277
100000000000
20180328
1311110449718
000
47983
N
N
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N
E
N
4

주식회사 샘씨엔에스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 2(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 1(전) 기

2016년 06월 10일
부터

2016년 12월 31일
까지

인덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------------------------
1

II. 재무제표

재무상태표
-----------------------------------------
4

포괄손익계산서
-----------------------------------------
6

자본변동표
-----------------------------------------
7

현금흐름표
-----------------------------------------
8

주석
-----------------------------------------
9

Ⅲ. 외부감사 실시내용
-----------------------------------------
52

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 샘씨엔에스

주주 및 이사회 귀중

2018년
3월 14 일

우리는 별첨된 주식회사 샘씨엔에스의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가 뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 샘씨엔에스의 2017년과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 국회대로 70길 19 (여의도동)

인덕회계법인 대표이사 우 갑 준

이 감사보고서는 감사보고
서일(2018
년

3월
14일
)

현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 샘씨엔에스

제 2(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 1(전) 기

2016년 06월 10일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 샘씨엔에스 대표이사

최명배

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교로255번길 35 (삼평동)

(전 화)
031-546-7000

재 무 상 태 표

제 2(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 1(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 샘씨엔에스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 2(당) 기
제 1(전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

11,275,716,360

8,632,398,030

현금및현금성자산
4,6,7
1,833,922,227

2,454,623,441

매출채권
4,6,8
3,839,253,135

2,063,074,574

기타유동금융자산
4,6,9
10,475,095

2,162,520

기타유동자산
11
176,717,399

9,102,300

재고자산
10,32
5,399,699,544

4,103,435,195

당기법인세자산
19
15,648,960

-

Ⅱ. 비유동자산

36,707,193,398

40,242,748,869

기타비유동금융자산
4,6,9,29
439,907,000

364,307,000

유형자산
12,32
7,647,352,755

8,447,346,414

무형자산
13,32
28,308,857,259

31,388,054,359

이연법인세자산
19
311,076,384

43,041,096

자산총계

47,982,909,758

48,875,146,899

부채

Ⅰ. 유동부채

14,468,265,140

7,043,044,825

매입채무
4,6,14,29
610,599,097

901,721,635

기타유동금융부채
4,5,6,16,29
7,570,717,161

5,270,781,035

기타유동부채
17
286,948,882

267,694,344

당기법인세부채
19
-

102,847,811

유동성장기차입금
4,6,15
6,000,000,000

500,000,000

Ⅱ. 비유동부채

13,120,615,435

20,490,188,107

장기차입금
4,6,15,29
1,594,540,000

2,458,318,000

기타금융부채
4,5,6,16,29
11,250,000,000

18,000,000,000

퇴직급여부채
18
276,075,435

31,870,107

부채총계

27,588,880,575

27,533,232,932

자본

Ⅰ. 자본금
20,29

20,000,000,000

20,000,000,000

Ⅱ. 기타자본항목
21

(677,931,240)

(437,931,240)

Ⅲ. 이익잉여금
22

1,071,960,423

1,779,845,207

자본총계

20,394,029,183

21,341,913,967

부채및자본총계

47,982,909,758

48,875,146,899

" 주석 참조"

포 괄 손 익 계 산 서

제 2(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 1(전) 기 2016년 06월 10일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 샘씨엔에스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 2(당) 기
제 1(전) 기

매출액
23,31
21,475,367,535
11,488,065,289

매출원가
24,29
12,405,699,174
4,948,451,565

매출총이익

9,069,668,361
6,539,613,724

판매비와관리비
24,25
7,780,627,879
4,266,735,161

영업이익

1,289,040,482
2,272,878,563

기타수익
26
88,289,448
300,108

기타비용
26
1,757,011,857
29,243,093

금융수익
6,27
10,252,086
3,275,278

금융비용
6,27
571,963,616
394,267,076

법인세비용차감전순이익(손실)

(941,393,457)
1,852,943,780

법인세비용(수익)
19
(198,873,976)
63,124,278

당기순이익(손실)

(742,519,481)
1,789,819,502

기타포괄손익(법인세효과 차감 후):

후속기간에 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

확정급여제도 재측정요소
 (법인세효과
 당기: (-)9,768,761원
 전기 : 2,813,263원)
18,19
34,634,697
(9,974,295)

총포괄이익

(707,884,784)
1,779,845,207

" 주석 참조"

자 본 변 동 표

제 2(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 1(전) 기 2016년 06월 10일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 샘씨엔에스
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타자본항목
이익잉여금
자 본 총 계

2016년 06월 10일(전기초)
-
-
-
-

총포괄이익:

당기순이익
-
-
1,789,819,502
1,789,819,502

확정급여제도 재측정요소
-
-
(9,974,295)
(9,974,295)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

유상증자
20,000,000,000
(297,931,240)
-
19,702,068,760

자기주식 취득
-
(140,000,000)
-
(140,000,000)

2016년 12월 31일(전기말)
20,000,000,000
(437,931,240)
1,779,845,207
21,341,913,967

2017년 01월 01일(당기초)
20,000,000,000
(437,931,240)
1,779,845,207
21,341,913,967

당기순이익
-
-
(742,519,481)
(742,519,481)

확정급여제도 재측정요소
-
-
34,634,697
34,634,697

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

자기주식 취득
-
(240,000,000)
-
(240,000,000)

2017년 12월 31일(당기말)
20,000,000,000
(677,931,240)
1,071,960,423
20,394,029,183

" 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제 2(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 1(전) 기 2016년 06월 10일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 샘씨엔에스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 2(당) 기
제 1(전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

2,002,898,999

1,748,551,547

영업에서 창출된 현금흐
름

28
2,596,947,941

1,922,229,203

이자의 수취

10,252,086

3,275,278

이자의 지급

(406,874,184)

(176,448,634)

법인세 납부

(197,426,844)

(504,300)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(7,019,822,213)

(21,834,314,866)

유형자산의 취득

(2,209,872,164)

(5,050,398,227)

무형자산의 취득

(248,440,958)

(16,419,609,639)

기타비유동금융자산의 취득

(75,600,000)

(364,307,000)

유동성장기미지급금의 상환

(4,500,000,000)

-

유형자산의 처분

14,090,909

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

4,396,222,000

22,540,386,760

장기차입금의 차입

1,594,540,000

13,000,000,000

단기차입금의 차입

6,000,000,000

-

보통주의 발행

-

20,000,000,000

장기차입금의 상환

(2,458,318,000)

(10,041,682,000)

유동성장기차입금의 상환

(500,000,000)

-

주식발행비 지급

-

(297,931,240)

자기주식의 취득

(240,000,000)

(120,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(620,701,214)

2,454,623,441

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

2,454,623,441

-

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

1,833,922,227

2,454,623,441

" 주석 참조"

주석

제 2(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 1(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 샘씨엔에스

1. 일반사항
주식회사 샘씨엔에스(이하 "당사")는 전기전자부속품, 반도체제조장비 부속품 제조, 판매업을 영위할 목적으로 2016년 6월 10일 설립되었습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 공장(지점)은 경기도 수원시 영통구 매영로 150에 소재하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 수권주식수는 100백만주이고, 당사는 설립시 자본금이 10백만원이었으며, 3차의 유상증자를 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 20,000백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

와이아이케이㈜
18,640,000
46.6

㈜엑시콘
14,000,000
35.0

삼성전기㈜
4,000,000
10.0

기 타
3,360,000
8.4

합 계
40,000,000
100.0

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 이사회 승인을 거친 후
,

2018년

3월 28일자

정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 4 : 금융위험관리

-
주석 18 : 확정급여채무의 측정-주요 보험수리적 가정
- 주석 19 : 법인세

- 주석 30 : 우발채무와 약정사항

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 
 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석

5:
공정가
치

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있고, 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 동 회계정책의 변경사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(1) 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 

(2) 금융자산
모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 다만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산
 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

4) 금융부채

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우

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최초 인식시점에 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다.

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.
지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산
재고자산은 종목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든원가를 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정하며, 연중 계속기록법에의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사를 실시하여그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가와 순실현가능가치의 차액은 평가충당금과목으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 

(5) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익의 유입 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다

구 분
내용연수

기 계 장 치
3, 5년

공구와기구
2, 4년

비 품
2, 4년

시 설 장 치
4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

(6) 무형자산

1) 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
또한 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

구 분
내용연수

고 객 관 계
10년

특 허 권
5년

소프트웨어
5년

영 업 권
비한정

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간(1년이상)을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타의 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

(8) 자산손상
1) 금융자산의 손상
당사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가합니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 당해 금융자산은 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것으로 판단합니다. 
매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

상각후원가로 측정하는 금융자산은 개별적으로 중요한 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 중요하지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 만약 개별적으로 중요한 금융자산에 대하여 손상의 객관적 증거가 없다고 판단되면, 유사한 신용특성을 가진 금융자산집합에 포함하여 손상 여부를 집합적으로 평가합니다. 개별적으로 손상을 평가하여 손상차손이 인식된 경우에는 손상의 집합평가에 포함하지 않습니다. 
상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산의 손상차손은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름(발생하지 않은 미래신용손실은 제외함)을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 현재가치와의 차이로 측정됩니다. 만기보유금융자산이 변동이자율부인 경우에는 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 약정상 현행유효이자율입니다. 손상차손은 대여금 및 수취채권의 경우 충당금계정을 사용하여 차감하고, 만기보유금융자산의 경우 당해 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식합니다. 
매도가능금융자산은 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 누적손실 (취득원가와 현행 공정가치와의 차이금액에서 당해 금융자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 손상차손금액을 차감한 금액)은 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

그러나 후속기간에 매도가능지분상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는 지분상품에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

2) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생하는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사의 비금융자산에 대하여는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하며, 개별 자산별로 추정하되, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부가액을 회수가능액으로 하며, 미달액은 손상차손으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 퇴직급여

당사는 확
정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 
 과거근무원가는 이미 가
득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 
재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(10) 충당부채 및 우발부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(11) 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 수익인식
수익은 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(13) 외화거래
당사는 외화거래를 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산 ·기록하고 있는 바, 이들 거래의 결과로 발생하는 외환차손익은 거래 당시의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재의 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채는 보고기간말일 현재의기준환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

자기 지분상품을 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

당사는 자산·부채의 장부가액과 세무가액의 차이에 대하여 이연법인세를 인식합니다. 이연법인세부채는 한국채택국제회계기준 제1012호의 예외항목에 해당하지 않는경우에는 전액 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 확실하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다.

당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당사는 당기 법인세부담액(환급액)과 이연법인세를 포괄손익계산서의 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세추납액 또는 법인세환급액)은 당기 법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 당기말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

(16) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용 시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제
도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.
당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,

최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원과 외부직원인 회계법인으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여야 하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 표시와 공시 요구사항

기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 당사의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용입니다. 다만, 당사는 공시 요구사항들의 대부분은 유의적인 영향이 없을 것으로 평가하였습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 요구하는대로 당사는 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 공시할 것입니다. 2017년에 당사는 요구되는 정보를 취합하고 공시하는데 필요한 적절한 시스템, 내부통제, 정책, 절차에 대해 테스트하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4

. 재무위험관리

(1) 위험관리 원칙
당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 금융시장의 불확실성과 재무성과에 미치는 잠재적 악영향을 최소화하는 것에 초점을 맞추고 있습니다.

당사의 각 팀은 경영진에 의해 승인을 받은 위험관리 원칙과 절차를 운용하고 있습니다. 재무팀은 환율, 이자율, 유동성, 자금조달을 관리합니다. 신용위험과 거래처는 기획지원팀에서 관리합니다. 금융상품과 관련한 위험 관리의 목표는 손익과 재무상태, 현금흐름에 대한 변동성을 줄이는 것입니다.

(2) 신용위험
신용위험은 고객 또는 거래상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 또한 금융거래시 신용도가 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출 정도를 반영하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산
1,833,922
2,454,623

매출채권
3,839,253
2,063,075

기타금융자산
450,382
366,470

합 계
6,123,557
4,884,168

(3) 유동성위험
유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 당사는 영업현금과 채무상환현금의 부족이 발생하지 않도록 자금 수요에 대한 주기적인 점검을 실시하고 있습니다. 

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 이내
3개월초과
1년이내
1년초과
 2년내
2년초과
 5년내

매입채무
610,599
610,599
610,599
-
-
-

기타금융부채
24,820,717
24,820,717
820,717
12,750,000
11,250,000
-

장기차입금
1,594,540
1,594,540
-
-
73,720
1,520,820

합 계
27,025,856
27,025,856
1,431,316
12,750,000
11,323,720
1,520,820

(4) 시장위험:
변동금리 채무 대상

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미하며, 당사의 시장위험은 이자율변동위험이 주요 위험입니다.

당사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 발생하고 있으며, 변동금리부 예적금을 통해 이자율 변동위험을 일부 상쇄하고 있습니다. 보고기간 중 이자율이 0.5% P 변동 시 이자율 변동이 세후 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
0.5%P 상승 시
0.5%P 하락 시

세후손익
(29,619)
29,619

자본
(29,619)
29,619

(5) 자본위험관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리 지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

비 율
당 기
전 기

부채총계(A)
27,588,881
27,533,233

자본총계(B)
20,394,029
21,341,914

현금및현금성자산, 금융기관 예치금(C)
1,833,922
2,564,623

차입금(D)
25,594,540
2,958,318

부채비율(A/B)(%)
135.3%
129.0%

순차입금비율[(D-C)/B](%)
116.5%
1.8%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 장부금액과 공
정가치 :
고정금리 채무 대상

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

장기미지급금(유동성포함)
18,000,000
18,000,000
22,500,000
22,500,000

장기차입금(유동성포함)
7,594,540
7,594,540
2,958,318
2,958,318

합 계
25,594,540
25,594,540
25,458,318
25,458,318

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 매출채권, 매입채무을 비롯한 단기성 금융상품, 금융기관 예치금은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
- 수준 3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수준 1
수준 2
수준 3
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

장기미지급금
-
18,000,000
-
18,000,000
-
22,500,000
-
22,500,000

장기차입금
-
7,594,540
-
7,594,540
-
2,958,318
-
2,958,318

(3) 가치평가 기법 및 투입변수
보고기간 종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

공정가치
수준
가치평가 기법
투입변수
공정가치
수준
가치평가 기법
투입변수

금융부채

장기미지급금
18,000,000
2
현재가치 기법
이자율
22,500,000
2
현재가치 기법
이자율

장기차입금
7,594,540
2
현재가치 기법
이자율
2,958,318
2
현재가치 기법
이자율

6. 금융상품의 범주별 장부금액
(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
 1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권

현금및현금성자산
1,833,922
2,454,623

매출채권
3,839,253
2,063,075

기타금융자산
450,382
366,470

합 계
6,123,557
4,884,168

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채

매입채무
610,599
901,722

기타금융부채
24,820,717
23,270,781

장기차입금
1,594,540
2,958,318

합 계
27,025,856
27,130,821

(2) 보고기간 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융자산
금융부채
금융자산
금융부채

대여금및수취채권
상각후원가측정금융부채
대여금및수취채권
상각후원가측정금융부채

이자수익/비용
10,252
571,964
3,275
394,267

7. 현금및현금성자산
보고기간 종료일 현재 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 일치하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통예금
1,833,922
2,454,623

8. 매출채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외상매출금
3,839,253
2,063,075

대손충당금
-
-

순 액
3,839,253
2,063,075

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

연체되지 않은 채권
3,839,253
2,063,075

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-

손상채권
-
-

합 계
3,839,253
2,063,075

9. 기타금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
미수금
10,475
2,163

비유동
장기금융상품
110,000
110,000

임차보증금
233,100
188,100

기타보증금
96,807
66,207

소 계
439,907
364,307

합 계
450,382
366,470

(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다 (주석29 참조).

(단위: 천원)

계정과목
예금의 종류
당 기
전 기
제한 내용

장기금융상품
정기예금
110,000
110,000
제3자 대출금 담보

10. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
3,062,863
-
3,062,863
369,923
(97,512)
272,411

재공품
2,023,777
(94,271)
1,929,506
4,131,288
(675,790)
3,455,498

원재료
321,574
-
321,574
375,526
-
375,526

저장품
85,757
-
85,757
-
-
-

합 계
5,493,971
(94,271)
5,399,700
4,876,737
(773,302)
4,103,435

당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 각각

12,405,699천원과 4,948,452천원입니다.
당기와 전기 중 인식한 재고자산 평가손실환입액 및 평가손실액은 각각 679,030천원과 773,302천원입니다.

11. 기타자산
보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
선급비용
176,717
9,102

12
. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

기계장치
10,732,463
(3,840,184)
6,892,279
9,030,063
(1,207,683)
7,822,380

공구와기구
344,475
(258,356)
86,119
344,475
(86,119)
258,356

집기비품
314,386
(137,882)
176,504
270,440
(42,014)
228,426

시설장치
414,190
(98,203)
315,987
151,089
(12,905)
138,184

건설중인자산
176,464
-
176,464
-
-
-

합 계
11,981,978
(4,334,625)
7,647,353
9,796,067
(1,348,721)
8,447,346

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

과 목
기 초
취 득
처분
감가상각비
기 타 (*1)
기 말

기계장치
7,822,380
1,702,400
-
(2,632,500)
-
6,892,280

공구와 기구
258,356
-
-
(172,238)
-
86,118

집기비품
228,426
43,946
-
(95,868)
-
176,504

시설장치
138,184
263,100
-
(85,297)
-
315,987

차량운반구
-
23,404
(21,454)
(1,950)
-
-

건설중인자산
-
175,906
-
-
558
176,464

합 계
8,447,346
2,208,756
(21,454)
(2,987,853)
558
7,647,353

(*1) 기타 증가액은 자본화금융비용으로, 사용된 자본화이자율은 2.27%입니다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목
기 초
취 득
폐 기
감가상각비
기 말

기계장치
-
9,055,049
(21,519)
(1,211,150)
7,822,380

공구와 기구
-
347,317
(2,250)
(86,711)
258,356

집기비품
-
277,314
(5,442)
(43,446)
228,426

시설장치
-
151,089
(-)
(12,905)
138,184

합 계
-
9,830,769
(29,211)
(1,354,212)
8,447,346

(3) 감가상각비 포함 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 명
당 기
전 기

판매비와관리비
50,083
17,816

제조경비
2,919,463
1,329,338

경상개발비
18,308
7,059

합 계
2,987,854
1,354,212

13. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
상각및손상
누계액 (*1)
장부금액
취득원가
상각
누계액
장부금액

고객관계
10,534,812
(3,315,233)
7,219,579
10,534,812
(526,741)
10,008,071

산업재산권
850,216
(252,604)
597,612
833,455
(83,345)
750,110

소프트웨어
978,215
(271,461)
706,754
922,115
(77,155)
844,960

영업권
19,784,913
-
19,784,913
19,784,913
-
19,784,913

합 계
32,148,156
(3,839,298)
28,308,858
32,075,295
(687,241)
31,388,054

(*1) 당기 중 고객관계에 대하여 1,735,011천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

과 목
기 초
취 득
상 각
손 상
기 말

고객관계
10,008,071
-
(1,053,481)
(1,735,011)
7,219,579

산업재산권
750,110
16,761
(169,259)
-
597,612

소프트웨어
844,960
56,100
(194,307)
-
706,753

영업권
19,784,913
-
-
-
19,784,913

합 계
31,388,054
72,861
(1,417,047)
(1,735,011)
28,308,857

② 전기

(단위: 천원)

과 목
기 초
취 득
상 각
기 말

고객관계
-
10,534,812
(526,741)
10,008,071

산업재산권
-
833,455
(83,345)
750,110

소프트웨어
-
922,115
(77,155)
844,960

영업권
-
19,784,913
-
19,784,913

합 계
-
32,075,295
(687,241)
31,388,054

(3) 무형자산상각비 포함 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 명
당 기
전 기

판매비와관리비
1,088,749
539,675

제조경비
117,071
58,308

경상개발비
211,226
89,258

합 계
1,417,046
687,241

(4) 당사가 비용으로 인식한 연구비는 없으며, 경상개발비는 당기와 전기 중 각각 2,985,868천원과 877,374천원입니다.

(5) 영업권 손상평가
당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 영업권의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치
당 기
전 기

영업이익률
16% ~ 22%
13% ∼15%

매출성장률
0% ~ 5%
1%∼9.4%

할인률
12.1%
12.5%

영구성장률
0%
0%

당기말 현재 영업권의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있습니다. 

14. 매입채무
보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외상매입금
610,599
901,722

15. 차입금
보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
상환방법
이자율(%)
당 기
전 기

단기차입금
기업은행
2018.08.23
만기일시상환
2.40
6,000,000
-

단기차입금 합계
6,000,000
-

장기차입금
우리은행
2018.11.30
만기일시상환
3.31
-
958,318

(주)샘텍
2021.11.29
2.70
-
2,000,000

기업은행
2025.03.15
원금균등상환
2.40
1,594,540
-

장기차입금 합계
1,594,540
2,958,318

차감: 유동성
-
(500,000)

장기차입금
1,594,540
2,458,318

16. 기타금융부채
보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
미지급금
397,601
464,363

미지급비용
423,116
306,418

장기미지급금(*)
6,750,000
4,500,000

소 계
7,570,717
5,270,781

비유동
장기미지급금(*)
11,250,000
18,000,000

합 계
18,820,717
23,270,781

(*) 주석 29 참조

17. 기타부채
보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
예수금
42,383
66,317

부가가치세예수금
244,565
201,377

합 계
286,948
267,694

18. 퇴직급여부채
당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전

확정급여채무의 현재가치
856,116
330,805

사외적립자산의 공정가치
(580,040)
(298,935)

퇴직급여부채
276,076
31,870

(2) 보고기간 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무
사외적립자산
퇴직급여부채
확정급여채무
사외적립자산
퇴직급여부채

기초금액
330,805
298,935
31,870
-
-
-

당기근무원가
492,304
-
492,304
172,204
-
172,204

이자비용(수익)
9,133
8,191
942
878
-
878

소 계
832,242
307,126
525,116
173,082
-
173,082

재측정요소

사외적립자산의 수익
-
(5,746)
5,746
-
296
(296)

인구통계적 가정의 변동
-
-
-
-
-
-

재무적 가정의 변동
(41,512)
-
(41,512)
(17,224)
-
(17,224)

경험조정의 변동
(8,637)
-
(8,637)
30,308
-
30,308

소 계
(50,149)
(5,746)
(44,403)
13,084
296
12,788

퇴직금지급액
41,839
41,839
-
-
-
-

신입/전입효과
95,363
-
95,363
-
-
-

기여금 불입액

300,000
(300,000)
-
154,000
(154,000)

계열사 전출입
20,499
20,499
-
144,639
144,639
-

기말금액
856,116
580,040
276,076
330,805
298,935
31,870

(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

저축성예금
580,040
298,935

(4) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

할인율(*)
3.63%
2.95%

미래 임금인상률
2.00%
2.00%

(*)
할인율은 무보증공모채수익률(AA0)을 적용하였습니다.

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기말 현재 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
할인율
임금상승률

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

확정급여채무의 변동
(794,906)
927,557
928,129
(793359)

19. 법인세비용과 이연법인세
(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세
78,930
103,352

이연법인세:

일시적차이의 증감
(277,804)
(40,228)

법인세비용
(198,874)
63,124

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)
(941,393)
1,852,944

적용세율에 따른 세부담액(21.3%)
(229,107)
394,814

조정사항:

공제되지 않은 비용의 세효과
24,698
687

비과세수익의 세효과
-
(2,813)

공제감면세액의 세효과
(18,921)
(332,377)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(9,769)
2,813

법인세추납액
34,225
-

법인세비용(수익)(B)
(198,874)
63,124

평균유효세율(B/A)
-%
3.4%

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

재측정요소
44,403
(9,769)
34,634
12,788
2,813
9,974

(4) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세:

재측정요소
9,769
2,813

(5) 보고기간 중 상계 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증 감
기말잔액

당기손익
기타포괄손익

연차충당부채
3,625
-
-
3,625

감가상각누계액
23,762
56,996
-
80,758

확정급여채무
40,957
122,091
(11,033)
152,015

미지급비용
15,654
36,838
-
52,492

무형자산손상차손
-
149,937
-
149,937

외화환산손실
-
74
-
74

사외적립자산
(40,957)
(87,916)
1,264
(127,609)

외화환산이익
-
(215)
-
(215)

합 계
43,041
277,805
(9,769)
311,077

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증 감
기말잔액

당기손익
기타포괄손익

연차충당부채
-
3,625
-
3,625

감가상각누계액
-
23,762
-
23,762

확정급여채무
-
38,079
2,878
40,957

미지급비용
-
15,654
-
15,654

사외적립자산
-
(40,892)
(65)
(40,957)

합 계
-
40,228
2,813
43,041

20. 자본금
보고기간 종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

수권주식수
100,000,000
100,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
40,000,000
40,000,000

보통주자본금
20,000,000,000
20,000,000,000

21. 기타자본항목
보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자기주식(*)
380,000
140,000

주식할인발행차금
297,931
297,931

합 계
677,931
437,931

(*) 당기말 현재 자기주식은 76만주이며, 근로복지기본법에 근거하여 우리사주조합원으로부터 당기와 전기 중 각각 48만주와 28만주를 취득하였습니다.

22. 이익잉여금
(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

미처분이익잉여금
1,071,960
1,779,845

(2) 보고기간의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일

2018년 3월
28일

처분확정일
 2017년 3월
20일

I. 미처분이익잉여금
1,071,960
1,779,845

전기이월미처분이익잉여금
1,779,845
-

확정급여제도의 재측정요소
34,634
(9,974)

당기순이익
(742,519)
1,789,819

II. 이익잉여금처분액
-
-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
1,071,960
1,779,845

23
. 매출액

보고기간 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
21,309,521
11,246,089

기타매출
165,847
241,976

합 계
21,475,368
11,488,065

24. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

(1) 당기

구 분
매출원가
판매비와관리비
경상개발비
합 계

원재료 등의 사용
2,327,883
-
-
2,327,883

제품과 재공품의 변동
(3,108,622)
-
-
(3,108,622)

급여
3,636,566
1,491,606
213,722
5,341,894

퇴직급여
364,843
145,530
87,105
597,478

임차료
377,634
108,679
53,315
539,628

감가상각비
2,919,463
50,083
18,308
2,987,854

무형자산상각비
117,072
1,088,749
211,226
1,417,047

지급수수료
356,985
150,791
109,297
617,073

소모품비
3,185,888
16,047
36,334
3,238,269

샘플대
-
1,131,335
618,096
1,749,431

기타
2,227,987
611,940
1,638,465
4,478,392

합 계
12,405,699
4,794,760
2,985,868
20,186,327

(2) 전기

구 분
매출원가
판매비와관리비
경상개발비
합 계

원재료 등의 사용
3,046
-
-
3,046

제품과 재공품의 변동
-
-
-
-

급여
1,275,189
645,241
101,140
2,021,570

퇴직급여
100,903
25,998
46,182
173,083

임차료
174,845
41,085
22,611
238,541

감가상각비
1,329,338
17,816
7,059
1,354,213

무형자산상각비
58,308
539,675
89,258
687,241

지급수수료
214,219
153,573
90,772
458,564

소모품비
1,541,562
23,384
8,109
1,573,055

샘플대
-
1,672,536
-
1,672,536

기타
251,042
270,053
512,243
1,033,338

합 계
4,948,452
3,389,361
877,374
9,215,187

25. 판매비와관리비
보고기간 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,491,606
645,241

퇴직급여
145,530
25,998

복리후생비
263,340
110,590

지급임차료
108,679
41,085

감가상각비
50,083
17,816

지급수수료
150,791
153,573

경상개발비
2,985,868
877,374

샘플비
1,131,335
1,672,536

무형자산상각비
1,088,749
539,675

기타
364,647
182,847

합계
7,780,628
4,266,735

26. 기타수익 및 기타비용
(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
7,308
-

외화환산이익
978
-

잡이익
80,003
300

합 계
88,289
300

(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
14,253
29,212

외화환산손실
338
-

유형자산처분손실
7,363
-

유형자산폐기손실
-
29,212

무형자산손상차손
1,735,011
-

잡손실
47
31

합 계
1,757,012
29,243

27. 금융수익과 금융비용
(1) 보고기간중 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
10,252
3,275

(2) 보고기간중 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
571,964
394,267

28. 현금흐름표
(1) 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

1. 당기순이익(손실)
(742,519)
1,789,819

2. 조정항목:

재고자산평가손실
-
773,302

유형자산폐기손실
-
29,212

유형자산처분손실
7,363
-

감가상각비
2,987,854
1,354,213

무형자산상각비
1,592,627
687,241

퇴직급여
501,437
173,083

이자비용
571,405
394,267

이자비용(자본화금융비용)
558
-

무형자산손상차손
1,735,011
-

외화환산손실
338
-

법인세비용(수익)
(198,874)
63,124

이자수익
(10,252)
(3,275)

재고자산평가손실환입
(679,030)
-

외화환산이익
(978)

소 계
6,507,459
3,471,167

3. 운전자본 변동:

매출채권의 감소(증가)
(1,774,224)
(2,063,075)

미수금의 감소(증가)
(8,313)
(2,163)

선급비용의 감소(증가)
(167,615)
(9,102)

재고자산의 감소(증가)
(617,234)
(2,812,795)

사외적립자산의 감소(증가)
(170,989)
(154,000)

매입채무의 증가(감소)
(292,438)
901,722

미지급금의증가(감소)
(66,762)
444,363

예수금의 증가(감소)
(23,934)
66,318

부가세예수금의 증가(감소)
43,189
201,377

미지급비용의 증가(감소)
(47,833)
88,599

퇴직금의 지급
(41,839)
-

소 계
(3,167,992)
(3,338,756)

4. 합 계(1+2+3)
2,596,948
1,922,230

(2) 보고기간 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산 취득
-
2,063,942

유형자산 취득
-
4,780,373

무형자산 취득
-
15,655,686

자사주 취득
-
20,000

장기미지급금의 유동성 대체
6,750,000
-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용
당 기

기초
25,458,318

재무적 현금으로 인한 변동

- 차입금의 차입
7,594,540

- 차입금의 상환
(7,458,318)

기말
25,594,540

29. 특수관계자 등

(1) 보고기간 종료일 현재 당사
의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분
당 기
전 기

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
와이아이케이(주)
와이아이케이(주)

(주)엑시콘
(주)엑시콘

(주)샘텍
(주)샘텍

기타
삼성전기(주)
삼성전기(주)

최명배
최명배

디에이치케이솔루션(주)
디에이치케이솔루션(주)

(주)디디다이아
(주)디디다이아

(주)알파플러스
(주)알파플러스

DAA
-

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

① 당기

구 분
특수관계자명
당 기

매 출
매 입
이자비용
차량취득
기타비용
미지급금
지급 (*1)

당사에 유의적영향력을 행사하는 기업
(주)엑시콘
-
-
-
23,404
26,856
-

(주)샘텍
-
-
35,951
-
-
-

기타
디에이치케이솔루션(주)
-
300,838
-
-
298,270
-

삼성전기(주)
19,376,736
-
873,281
-
1,379,031
4,500,000

DAA
39,357
-
-
-
-
-

(*1) 전기 중 양수한 사업에 대한 대가 중 미지급한 금액의 지급액입니다.

② 전기

구 분
특수관계자명
전 기

매 출
사업양수
소모품 구입
기타비용

당사에 유의적 영향력을
행사하는 기업
(주)엑시콘
-
-
-
14,059

기타
디에이치케이솔루션(주)
-
-
62,200
960

삼성전기(주)
11,246,089
45,000,000
-
-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
임차보증금
미지급금
미지급비용

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)엑시콘
-
15,600
2,436
-

기타
(주)삼성전기
2,579,360
172,500
18,138,346
164,531

DAA
10,649
-
-
-

② 전기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채 권

채 무

임차보증금
임차보증금
매입채무
미지급금
미지급비용
차입금

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)엑시콘
15,600
15,600
-
-
2,489
-

기타
(주)삼성전기
1,977,117
172,500
249,525
22,716,053
214,395
-

(주)샘텍
-
-
-
-
3,423
2,000,000

디에이치케이솔루션(주)
-
-
49,500
-
-
-

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 및 자본거래는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
자금차입거래

상 환

기타
(주)샘텍
2,000,000

② 전기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
자금차입거래
증 자

차 입
상 환

당사에 유의적영향력을 행사하는 기업
와이아이케이(주)
10,000,000
10,000,000
11,000,000

(주)엑시콘
-
-
7,000,000

기타
(주)샘텍
2,000,000
-
-

기타
(주)삼성전기
-
-
2,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당사의 주요 경영진은 이사회의 구성원과 감사를 포함하고 있습니다. 보고기간 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
398,814
326,004

퇴직급여
98,645
35,616

합 계
497,459
361,620

(6) 특수관계자에게 제공한 담보
등

당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
제공처
담보액
담보 내용
장부금액

임직원
기업은행
110,000
장기금융상품
110,000

(7) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증
당
기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
제공처
담보/지급보증 액
관련부채
장부금액

와이아이케이(주)
삼성전기(주)
샘씨엔에스 주식 1,800만주
장기미지급금
18,138,346

(주)엑시콘
샘씨엔에스 주식 1,400만주

와이아이케이(주)
기업은행
9,900,000
장ㆍ단기차입금
7,594,540

한편, 당사가 2016년 6월 체결한 양수도계약에 따른 당사의 삼성전기(주)에 대한 일체의 채무에 대하여 와이아이케이(주)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

30. 우발채무와 약정사항
당기말 현재 당사의 금융거래와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
은행명
한도금액
실행금액

기업은행
시설자금대출
3,000,000
1,594,540

일반자금대출
6,000,000
6,000,000

31. 영업부문
당사의 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분
삼성전기(주)
(주)엠투엔
JEM
기 타
합 계

제품매출액
19,376,736
1,240,462
641,336
50,987
21,309,521

(2) 전기

(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분
삼성전기(주)

제품매출액
11,246,089

32. 사업양수
당사는 2016년 6월 16일 삼성전기(주)와의 양수도계약에 의하여 전기 중 프로브카드용 세라믹기판 사업을 450억원에 취득하였으며 그 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

취득대가(A)

현금
45,000,000

취득한 식별가능한 자산(B)

제품
95,518

재공품
3,603,879

원재료
428,487

기계장치
9,055,048

공구와기구
505,697

소프트웨어
158,191

특허권
833,455

고객관계
10,534,812

합계
25,215,087

영업권(A-B)
19,784,913

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)샘씨엔에스

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
1
2
-
-
-
-
-
-
4
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
4
160
106
125
216
-
-
-
-
-
-
287
326

합계
2
4
160
106
125
216
-
-
-
-
-
-
287
326

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 5월 15일
1
일

주요내용
전기 감사보고서 검토, 주요 이슈사항 검토 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.11∼12
2
일
2
명
-
명
내부통제검토 등

2018.01.24∼26
3
일
2
명
-
명
계정과목별 입증감사 등

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
수원 공장

실사(입회)대상
제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
제품매출 End User 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.12, 2018.01.26