하나제약 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180410)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.3
하나제약

00260116
100000000000
141551
Y
N
Y
Y
E

하나제약 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 40 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

연결자본변동표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결현금흐름표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

하나제약 주식회사

주주 및 이사회 기중
2018년 3월 28일

우리는 별첨된 하나제약 주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다.동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가 뿐만 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 하나제약 주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
하나제약 주식회사와 그 종속기업의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표 및 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표를 작성하였습니다. 대주회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 대주회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 38에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시로 첨부된 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표 및 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

하나제약 주식회사와 그 종속기업

제 40(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 39(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

하나제약 주식회사 대표이사 이윤하

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 향남읍 제약단지로 13-39

(전 화)
02-577-7667

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 40기 기말 2017년 12월 31일 현재

제 39기 기말 2016년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제 39기 기초 2016년 01월 01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

하나제약 주식회사와 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 40(당)기 기말
제 39(전)기 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 39(전)기 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ.유동자산

79,398,183,027
60,475,843,095
52,989,371,470

현금및현금성자산
5,6,7,37
12,940,231,705
1,388,812,847
568,072,287

매출채권및기타채권
5,8
43,031,153,635
38,620,814,828
34,805,979,528

기타유동금융자산
5,7,9,37
3,578,677,982
1,781,812,953
3,145,408,536

기타유동자산
10
578,119,382
657,768,037
84,118,996

재고자산
11
19,269,934,433
18,026,634,430
14,385,792,123

당기법인세자산

65,890
-
-

Ⅱ.비유동자산

62,152,590,496
54,116,495,241
44,450,530,413

매도가능금융자산
5,12
986,561,645
613,529,300
367,691,571

유형자산
4,13
46,653,103,569
49,663,626,628
40,608,548,140

무형자산
4,14
3,383,740,399
1,986,242,271
2,167,318,691

투자부동산
4,15
8,210,000,000
-
-

기타비유동금융자산
5,7,9,37
1,459,956,883
1,853,097,042
1,306,972,011

기타비유동자산
10
1,459,228,000
-
-

자 산 총 계

141,550,773,523
114,592,338,336
97,439,901,883

부 채

Ⅰ.유동부채

48,712,869,792
34,095,106,121
34,065,873,980

매입채무및기타채무
5,17,37
16,858,457,362
16,648,698,401
12,222,863,773

단기차입금
5,16,37
1,729,557,703
1,750,708,020
7,690,993,301

유동성장기차입금
5,18,37
21,101,700,000
8,028,320,000
5,191,320,000

기타유동금융부채
5,18,37
61,392,807
100,853,236
85,244,163

기타유동부채
20
2,736,010,518
2,400,068,397
2,430,355,868

유동성반품충당부채
19
1,488,338,885
1,614,345,426
1,483,361,224

당기법인세부채

4,737,412,517
3,552,112,641
4,961,735,651

Ⅱ.비유동부채

11,540,376,656
25,012,615,068
29,645,396,924

장기차입금
5,16,37
6,214,170,000
21,154,550,000
26,389,270,000

종업원급여부채
29
2,714,757,023
2,266,072,395
1,868,536,130

기타비유동부채
20
128,560,812
127,755,393
108,516,932

비유동반품충당부채
19
1,269,781,387
-
-

이연법인세부채
32
1,213,107,434
1,464,237,280
1,279,073,862

부 채 총 계

60,253,246,448
59,107,721,189
63,711,270,904

자 본

지배기업소유주지분

80,939,678,909
55,484,617,147
33,728,630,979

자본금
21
6,059,270,000
4,872,438,500
3,705,500,000

자본잉여금
21
3,199,977,442
2,494,962,340
1,800,225,640

기타포괄손익누계액
24
2,174,023,405
2,159,567,955
11,456,365

이익잉여금
22
69,506,408,062
45,957,648,352
28,211,448,974

비지배지분

357,848,166
-
-

자 본 총 계

81,297,527,075
55,484,617,147
33,728,630,979

부채와자본총계

141,550,773,523
114,592,338,336
97,439,901,883

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 40(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 39(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

하나제약 주식회사와 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 40(당) 기
제 39(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출액
4,25
139,331,265,576
124,534,998,807

II. 매출원가
26,28
44,953,699,223
40,622,785,477

III. 매출총이익

94,377,566,353
83,912,213,330

IV. 판매비와관리비
27,28
62,447,923,774
60,241,534,727

V. 영업이익

31,929,642,579
23,670,678,603

VI. 영업외손익

(968,801,690)
(1,720,249,605)

기타수익
30
267,732,769
6,243,425

기타비용
30
357,656,662
300,457,591

금융수익
5
202,922,792
209,259,038

금융원가
5
1,081,800,589
1,635,294,477

VII. 법인세비용차감전순이익

30,960,840,889
21,950,428,998

VIII. 법인세비용
32
6,658,354,972
4,519,580,596

IX. 당기순이익

24,302,485,917
17,430,848,402

X. 기타포괄손익

281,789,494
2,463,462,566

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

267,334,044
315,350,976

재평가잉여금

-
2,141,741,243

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가이익
5
14,455,450
6,370,347

XI. 총포괄이익

24,584,275,411
19,894,310,968

XII. 당기순이익의 귀속

1. 지배기업의 소유주 지분

24,304,637,751
17,430,848,402

2. 비지배지분

(2,151,834)
-

XIII. 총포괄이익의 귀속

1. 지배기업의 소유주 지분

24,586,427,245
19,894,310,968

2. 비지배지분

(2,151,834)
-

XIV. 기본주당이익
33
2,243
2,248

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 40(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 39(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

하나제약 주식회사와 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
 누계액
이익잉여금
지배기업
 소유지분계
비지배지분
합계

2016.01.01.(전기초)
3,705,500,000
1,800,225,640
11,456,365
28,211,448,974
33,728,630,979
-
33,728,630,979

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
17,430,848,402
17,430,848,402
-
17,430,848,402

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
315,350,976
315,350,976
-
315,350,976

매도가능금융자산평가이익
-
-
6,370,347
-
6,370,347
-
6,370,347

재평가잉여금
-
-
2,141,741,243
-
2,141,741,243
-
2,141,741,243

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

유상증자
1,166,938,500
694,736,700
-
-
1,861,675,200
-
1,861,675,200

2016.12.31.(전기말)
4,872,438,500
2,494,962,340
2,159,567,955
45,957,648,352
55,484,617,147
-
55,484,617,147

2017.01.01.(당기초)
4,872,438,500
2,494,962,340
2,159,567,955
45,957,648,352
55,484,617,147
-
55,484,617,147

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
24,304,637,751
24,304,637,751
(2,151,834)
24,302,485,917

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
267,334,044
267,334,044
-
267,334,044

매도가능금융자산평가이익
-
-
14,455,450
-
14,455,450
-
14,455,450

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

사업결합
-
-
-
-
-
360,000,000
360,000,000

유상증자
1,186,831,500
705,015,102
-
-
1,891,846,602
-
1,891,846,602

연차배당
-
-
-
(1,023,212,085)
(1,023,212,085)
-
(1,023,212,085)

2017.12.31.(당기말)
6,059,270,000
3,199,977,442
2,174,023,405
69,506,408,062
80,939,678,909
357,848,166
81,297,527,075

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 40(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 39(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

하나제약 주식회사와 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 40(당) 기
제 39(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

25,380,166,498

12,463,934,804

1. 당기순이익

24,302,485,917

17,430,848,402

2. 비현금항목의 조정
36
11,557,815,286

10,878,318,149

3. 운전자본의 조정

(3,655,210,248)

(8,005,102,369)

매출채권의 감소(증가)

(2,737,244,125)

(9,189,777,060)

미수금의 감소(증가)

(723,892,652)

1,005,362,725

선급비용의 감소(증가)

2,019,539

(2,536,822)

선급금의 감소(증가)

(507,277,734)

(571,112,219)

재고자산의 감소(증가)

(1,243,300,003)

(3,640,842,307)

매입채무의 증가(감소)

444,719,546

574,967,161

미지급금의 증가(감소)

(221,200,803)

3,836,424,600

선수금의 증가(감소)

17,067,445

10,512,796

예수금의 증가(감소)

78,235,614

67,573,403

부가세대급금의 감소(증가)

(93,150)

-

부가세예수금의 증가(감소)

240,639,062

(108,373,670)

장기미지급금의 증가(감소)

36,966,054

-

반품충당부채의 증가(감소)

1,143,774,846

130,984,202

퇴직금의 지급

(291,906,900)

(456,741,880)

사외적립자산의 변동

106,283,013

338,456,702

4. 법인세의 지급

(5,814,215,288)

(6,530,528,238)

5. 이자의 지급

(1,083,349,535)

(1,426,333,890)

6. 이자의 수취

72,640,366

116,732,750

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(12,818,201,685)

(9,309,544,284)

단기금융상품의 감소

7,920,000,000

7,080,000,000

장기금융상품의 감소

-

1,720,000,000

기계장치의 처분

60,000,000

-

차량운반구의 처분

14,300,000

33,700,000

건설중인자산의 처분

28,260,000

-

회원권의 처분

630,909,090

166,841,300

보증금의 감소

109,763,128

109,038,890

단기금융상품의 증가

(7,910,000,000)

(5,382,000,000)

토지의 취득

-

(1,467,565,340)

건물의 취득

(50,000,000)

(5,626,399,916)

구축물의 취득

-

(129,000,000)

기계장치의 취득

(737,956,403)

(1,451,928,999)

기타의유형자산의 취득

(565,709,915)

(466,237,754)

건설중인자산의 취득

(629,545,978)

(636,836,557)

투자부동산의 취득

(8,210,000,000)

-

회원권의 취득

(1,859,128,617)

(218,756,000)

장기금융상품의 증가

(1,498,133,159)

(2,218,154,771)

매도가능금융자산의 취득

(353,961,831)

(237,433,577)

사업결합으로인한 순현금흐름
36
360,000,000

-

보증금의 증가

(126,998,000)

(584,811,560)

III. 재무활동으로인한현금흐름

(1,010,545,955)

(2,333,649,960)

단기차입금의 차입

1,005,877,516

3,397,575,159

장기차입금의 차입

500,000,000

4,000,000,000

예수보증금의 증가

220,421,418

531,286,308

유상증자

1,891,846,602

1,861,675,200

단기차입금의 상환

(1,018,863,407)

(5,214,418,780)

유동성장기차입금의 상환

(2,367,000,000)

(1,857,080,000)

장기차입금의 상환

-

(4,540,640,000)

예수보증금의 감소

(219,615,999)

(512,047,847)

배당금의 지급

(1,023,212,085)

-

IV. 현금및현금성자산의 증가

11,551,418,858

820,740,560

V. 기초의 현금및현금성자산

1,388,812,847

568,072,287

VI. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

-

-

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

12,940,231,705

1,388,812,847

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 40(당)기 기말 2017년 12월 31일 현재

제 39(전)기 기말 2016년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표)

제 39(전)기 기초 2016년 01월 01일 현재 (감사받지 않은 재무제표)

하나제약 주식회사

1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요

하나제약 주식회사(이하 '지배기업')는 의약품 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하여1978년 1월에 설립되었으며, 당기말 현재 본사 및 공장은 경기도 화성시 향남제약단지와 발안지방산업단지에 위치하고 있습니다. 지배기업의 설립시의 납입자본금은 50백만원이었으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재의

자본금은 6,059백만원

입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명

소유주식수

지분율

조동훈 외 특수관계인

9,445,152주

77.94%

기획재정부

492,454주

4.06%

기타

2,180,934주

18.00%

합계

12,118,540주

100.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
당기말
회사개요

소유지분율
장부금액

하나바이오㈜(*)
대한민국
12월

70%

840,000

의약품 제조업 外

(*) 하나바이오㈜는 2017년 3월 자본금 1,200,000천원으로 설립되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
당기순손익
총포괄손익

하나바이오㈜
1,192,827
-
-
-
-
(7,173)
(7,173)

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
연결실체는 2017년 1월 1일부터 개시하는 연차보고기간부터 주식회사의외부감사에관한법률 제13조제1항제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일입니다.

한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 연결실체가 적용한 회계정책은 주석3에서 설명하고 있으며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에 대한 주석 38에서 설명하고 있습니다.

연결실체의 재무제표는 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 19: 반품충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 29: 종업원급여 - 확정급여채무의 측정 시 주요 보험수리적 가정

- 주석 32: 법인세비용 - 이연법인세자산의 인식

- 주석 35 우발채무와 주요 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정에 대한 내역이 포함되어 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(4) 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동 일한 회계정책을 적용하고 있습니다 .

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대한 정보는 주석 36에 포함되어 있습니다

.

2)
기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착재고는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

그 외의 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

건물
30년 - 40년

구축물
5년

기계장치
5년

집기비품
5년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

연셜실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

개발비
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타의금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타의금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타의금융부채로 분류하고 있습니다. 기타의금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타의금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는

금액을 신뢰성

있게 추정할

수

있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화
매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산 하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이 제외)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 수익
수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용
금융수익은 대여금및수취채권으로부터 발생하는 이자수익과 금융상품의 외화환산에서 발생하는 외화환산이익, 금융상품의 결제에서 발생하는 외환차익 등으로 구성되어있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용과 금융상품의 외화환산에서 발생하는 외화환산손실, 금융상품의 결제에서 발생하는 외환차손 등으로 구성되어 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성(*1)
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정
당기손익-공정가치로 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취·매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 61,010,021천원, 매도가능금융자산 986,562천원을 보유 하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권
61,010,021
천원을 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다
.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체는 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 948,533천원을 보유하고 있으며, 해당 상품의 성격을 검토하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling) 되지 않습니다.

연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은38,029천원 입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품및 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 이에 따라 예비영향평가 결과 재무제표에 미치는 영향이 거의 없을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채가 없음에 따라, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있으며, 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과
재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식의 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 최초적용일(2018년 1월 1일)에 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입을 위하여 2017년 중 TF팀을 구성하였으며, 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 영향을 예비평가 하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

① 수행의무의 식별 및 거래가격 배분

연결실체는 고객에게 의약품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있고, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 의약품 제조 및 판매 계약에서 ① 제품 판매, ② 운송서비스 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

수행의무의 분리에 따른 재무적 영향에 대한 예비평가결과, 연결재무제표에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다.

② 변동대가

연결실체는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 반품을 허용하고 있으며, 매출할인 등의 정책을 사용하고 있는 바, 고객에게서 받은 대가 중 변동대가 요소가 존재합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때, 또는 매출할인을 지급할 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채 또는 계약부채로 계상합니다.

연결실체의 변동대가 규정에 따른 재무적 영향에 대한 분석결과, 수익에 중대한 변동은 없으나, 자산과 부채가 동시에 증가할 것으로 예상됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서제1116호'리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서제2104호'약정에리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 동기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

4. 영업부문

(1) 영업부문의 식별

연결실체는
기업 전체가 의약품 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로의 통합과정없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다.

(2) 지역에 대한 정보
당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역
당기
전기

국 내
139,019,379
124,105,568

해 외
311,887
429,431

합 계
139,331,266
124,534,999

(3) 보고기간 종료일 현재 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

지 역
당기말
전기말
전기초

국 내
58,246,844
51,649,869
42,775,867

상기 비유동자산은 유형자산과 투자부동산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

(4) 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 외부고객으로 부터 매출이 연결실체 총 매출액의 10% 이상인 주요고객은 없습니다.

5. 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가측정
금융부채
합계

자산

현금및현금성자산
12,940,232
-
-
12,940,232

매출채권및기타채권
43,031,154
-
-
43,031,154

기타유동금융자산
3,578,678
-
-
3,578,678

매도가능금융자산
-
986,562
-
986,562

기타비유동금융자산
1,459,957
-
-
1,459,957

합계
61,010,021
986,562
-
61,996,583

부채

매입채무및기타채무
-
-
16,858,457
16,858,457

단기차입금
-
-
1,729,558
1,729,558

유동성장기차입금
-
-
21,101,700
21,101,700

기타유동금융부채
-
-
61,393
61,393

장기차입금
-
-
6,214,170
6,214,170

합계
-
-
45,965,278
45,965,278

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가측정
금융부채
합계

자산

현금및현금성자산
1,388,813
-
-
1,388,813

매출채권및기타채권
38,620,815
-
-
38,620,815

기타유동금융자산
1,781,813
-
-
1,781,813

매도가능금융자산
-
613,529
-
613,529

기타비유동금융자산
1,853,097
-
-
1,853,097

합계
43,644,538
613,529
-
44,258,067

부채

매입채무및기타채무
-
-
16,648,698
16,648,698

단기차입금
-
-
1,750,708
1,750,708

유동성장기차입금
-
-
8,028,320
8,028,320

기타유동금융부채
-
-
100,853
100,853

장기차입금
-
-
21,154,550
21,154,550

합계
-
-
47,683,129
47,683,129

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가측정
금융부채
합계

자산

현금및현금성자산
568,072
-
-
568,072

매출채권및기타채권
34,805,980
-
-
34,805,980

기타유동금융자산
3,145,409
-
-
3,145,409

매도가능금융자산
-
367,692
-
367,692

기타비유동금융자산
1,306,972
-
-
1,306,972

합계
39,826,433
367,692
-
40,194,125

부채

매입채무및기타채무
-
-
12,222,864
12,222,864

단기차입금
-
-
7,690,993
7,690,993

유동성장기차입금
-
-
5,191,320
5,191,320

기타유동금융부채
-
-
85,244
85,244

장기차입금
-
-
26,389,270
26,389,270

-
-
51,579,691
51,579,691

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가측정
금융부채
합계

이자수익
89,505
-
-
89,505

이자비용
-
-
(1,043,889)
(1,043,889)

외화환산이익
-
-
21,924
21,924

외환차익
3,946
-
87,548
91,494

외환차손
(10,168)
-
(27,744)
(37,912)

대손충당금환입
389,202
-
-
389,202

기타의대손상각비
(118,508)
-
-
(118,508)

매도가능금융자산
평가이익(세후)
-
14,455
-
14,455

합계
353,977
14,455
(962,161)
(593,729)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가측정
금융부채
합계

이자수익
81,137
-
-
81,137

이자비용
(39,367)
-
(1,441,942)
(1,481,309)

외화환산이익
5,296
-
-
5,296

외화환산손실
-
-
(24,733)
(24,733)

외환차익
7,090
-
115,736
122,826

외환차손
(12,824)
-
(116,428)
(129,252)

대손상각비
(201,776)
-
-
(201,776)

매도가능금융자산
평가이익(세후)
-
6,370
-
6,370

합계
(160,444)
6,370
(1,467,367)
(1,621,441)

(3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분

장부금액

공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 매도가능금융자산(*1)
948,533
948,533

상각후원가로 인식된 금융자산(*2)

- 현금및현금성자산
12,940,232
12,940,232

- 매출채권및기타채권
43,031,154
43,031,154

- 기타유동금융자산
3,578,678
3,578,678

- 기타비유동금융자산
1,459,957
1,459,957

소계
61,010,021
61,010,021

금융자산 합계
61,958,554
61,958,554

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채(*2)

- 매입채무및기타채무
16,858,457
16,858,457

- 단기차입금
1,729,558
1,729,558

- 유동성장기차입금
21,101,700
21,101,700

- 기타유동금융부채
61,393
61,393

- 장기차입금
6,214,170
6,214,170

금융부채 합계
45,965,278
45,965,278

(*1)

매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가 등으로 측정한 금
액

(38,029천원)은 상기
내역에서 제외되었습니다.

(*2) 상각후원가로 측정된 금융자산, 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분

장부금액

공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 매도가능금융자산(*1)
575,500
575,500

상각후원가로 인식된 금융자산(*2)

- 현금및현금성자산
1,388,813
1,388,813

- 매출채권및기타채권
38,620,815
38,620,815

- 기타유동금융자산
1,781,813
1,781,813

- 기타비유동금융자산
1,853,097
1,853,097

소계
43,644,538
43,644,538

금융자산 합계
44,220,038
44,220,038

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채(*2)

- 매입채무및기타채무
16,648,698
16,648,698

- 단기차입금
1,750,708
1,750,708

- 유동성장기차입금
8,028,320
8,028,320

- 기타유동금융부채
100,853
100,853

- 장기차입금
21,154,550
21,154,550

금융부채 합계
47,683,129
47,683,129

(*1)

매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가 등으로 측정한 금
액

(38,029천원)은 상기
내역에서 제외되었습니다.

(*2) 상각후원가로 측정된 금융자산, 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분

장부금액

공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 매도가능금융자산(*1)
329,663
329,663

상각후원가로 인식된 금융자산(*2)

- 현금및현금성자산
568,072
568,072

- 매출채권및기타채권
34,805,980
34,805,980

- 기타유동금융자산
3,145,409
3,145,409

- 기타비유동금융자산
1,306,972
1,306,972

소계
39,826,433
39,826,433

금융자산 합계
40,156,096
40,156,096

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채(*2)

- 매입채무및기타채무
12,222,864
12,222,864

- 단기차입금
7,690,993
7,690,993

- 유동성장기차입금
5,191,320
5,191,320

- 기타유동금융부채
85,244
85,244

- 장기차입금
26,389,270
26,389,270

금융부채 합계
51,579,691
51,579,691

(*1)

매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가 등으로 측정한 금
액

(38,029천원)은 상기
내역에서 제외되었습니다.

(*2) 상각후원가로 측정된 금융자산, 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.

(4) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분

투입변수의 유의성

수준 1

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2

직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3

관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

매도가능금융자산
-
948,533
-
-

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

수준2에 속하는 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 매도가능금융자산(저축보험): 저축보험으로 공시이율 등을 근거로 측정

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 

(5) 금융자산의 신용건전성

연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분

2017년말

2016년말

2016년초

현금및현금성자산(*)
12,940,232

1,387,667

567,792

매출채권및기타채권
43,031,154
38,620,815
34,805,980

기타유동금융자산
3,578,678
1,781,813
3,145,409

기타비유동금융자산
1,459,957
1,853,097
1,306,972

합계
61,010,021
43,643,392
39,826,153

(*) 보유한 현금시재는 제외하였습니다.

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(7) 금융상품의 상계
상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

보유현금

500
1,146
281

원화예금

12,939,732
1,387,667
567,792

합 계

12,940,232
1,388,813
568,073

7. 사용제한금융자산

보고기간 종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목

은행명

사용제한내용

당기말

전기말

전기초

현금및현금성자산
IBK기업은행
타점권
42,712
155,374
-

단기금융상품
KEB하나은행
차입금담보
-
-
900,000

장기금융상품
우리은행
차입금담보
-
180,000
60,000

IBK기업은행
당좌개설보증금
3,000
3,000
3,000

합계
45,712
338,374
963,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

매출채권

37,974,777
35,266,873
30,292,821

대손충당금
(449,805)
(868,347)
(714,493)

미수금

5,506,182
4,222,289
5,227,652

합 계

43,031,154
38,620,815
34,805,980

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초금액

868,347
714,493

대손상각비(환입)
(389,202)
201,776

제각
(29,340)
(47,922)

기말금액

449,805
868,347

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

채권금액
대손충당금
채권금액
대손충당금

3개월 이내
41,107,012
129,758
38,241,858
228,641

6개월 이내
1,737,773
4,890
532,653
48,223

9개월 이내
198,345
19,235
166,266
83,187

12개월 이내
83,421
13,339
133,632
93,543

12개월 초과
354,408
282,583
414,753
414,753

합계
43,480,959
449,805
39,489,162
868,347

연결실체는 매출채권과 회수 관련하여 현금, 어음, 채권, 보증보험, 근저당 등을 담보설정하고 있습니다.

(4) 연결실체는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속인식하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말

전기말

전기초

자산의 장부금액

-

-

4,128,436

관련 부채의 장부금액

-

-

(4,128,436)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치

-

-

4,128,436

관련 부채의 공정가치

-

-

(4,128,436)

순포지션
-
-
-

9.기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

유동

비유동

유동

비유동

유동

비유동

단기금융상품

3,550,000

-

1,770,000

-

3,098,000

-

장기금융상품

-

246,375

-

538,242

-

410,087

보증금

-

1,213,582

-

1,314,855

-

896,885

미수수익

28,678

-

11,813

-

47,409

-

합 계

3,578,678
1,459,957
1,781,813
1,853,097
3,145,409
1,306,972

10. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동

비유동

유동
유동

선급금

545,657
-
623,379
52,267

선급비용

32,369
-
34,389
31,852

부가세대급금
93
-
-
-

장기선급금(*)
-
1,459,228
-
-

합 계

578,119
1,459,228
657,768
84,119

(*) 당기 중 건설중인자산으로부터 계정대체 되었습니다.

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

취득원가

평가손실

충당금

장부금액

취득원가

평가손실

충당금

장부금액

취득원가

평가손실

충당금

장부금액

제품

8,878,191
(384,294)
8,493,897
9,816,039
(591,570)
9,224,469
7,548,291
(441,241)
7,107,050

상품

263,478
(920)
262,558
146,707
(3,209)
143,498
206,797
(58,655)
148,142

재공품

6,817,107
(311,135)
6,505,972
5,776,449
(633,513)
5,142,936
5,001,636
(661,548)
4,340,088

원재료

3,368,498
(137,052)
3,231,446
3,040,058
(235,120)
2,804,938
2,011,408
(147,637)
1,863,771

부재료
335,535
(11,131)
324,404
303,632
(20,060)
283,572
290,970
(18,958)
272,012

저장품

494,683
(43,026)
451,657
351,330
(6,967)
344,363
280,773
(6,911)
273,862

미착품

-
-
-
82,858
-
82,858
380,867
-
380,867

합 계

20,157,492
(887,558)
19,269,934
19,517,073
(1,490,439)
18,026,634
15,720,742
(1,334,950)
14,385,792

연결실체는 당기와 전기 중 발생한 재고자산평가손실 887,558천원 및 1,490,439천원을 매출원가로 인식하였습니다.

12. 매도가능금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

<지분증권>

한국제약협동조합

38,029

38,029

38,029

38,029

38,029

38,029

<채무증권>

흥국 저축보험
408,468
449,230
272,004
300,088
154,561
177,949

롯데 저축보험

359,971

364,060

279,977

275,412

159,987

151,714

삼성 저축보험

137,506

135,243

-

-

-

-

소계
905,945
948,533
551,981
575,500
314,548
329,663

합계
943,974
986,562
590,010
613,529
352,577
367,692

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액

613,529

367,692

취득금액

353,962

237,433

평가손익

19,071

8,404

기말금액

986,562

613,529

13. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분

토지(*1)
건물
구축물
기계장치
건설중인자산
기타
합 계

기초장부가액

15,936,934
24,574,511
122,761
5,095,888
2,231,065
1,702,468
49,663,627

취득
-
50,000
-
737,956
629,546
565,710
1,983,212

감가상각비

-
(796,701)
(26,004)
(1,851,697)
-
(838,862)
(3,513,264)

처분

-
-
-
(3)
(28,260)
(17,980)
(46,243)

대체(*2)

-
-
-
640,446
(2,272,942)
198,268
(1,434,228)

기말장부가액

15,936,934
23,827,810
96,757
4,622,590
559,409
1,609,604
46,653,104

취득원가

15,936,934
31,286,583
459,203
27,690,327
559,409
9,515,600
85,448,056

감가상각누계액

-
(7,458,773)
(362,446)
(23,067,737)
-
(7,905,996)
(38,794,952)

(*1) 연결실체는 토지에 대하여 재평가모형으로 인식하고 있으며 기말 장부금액은 재평가차액 2,825,516천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 장기선급금으로 대체된 1,459,228천원 및 선급금으로부터 대체된 25,000천원이포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분

토지

건물

구축물

기계장치

건설중인자산

기타

합 계

기초장부가액

11,643,852
19,640,117
27,498
5,250,548
1,975,274
2,071,260
40,608,549

취득

1,467,566
5,626,400
129,000
1,451,928
636,837
466,237
9,777,968

감가상각비

-
(708,806)
(33,737)
(1,970,834)
-
(789,192)
(3,502,569)

처분

-
-
-
-
-
(45,837)
(45,837)

대체

-
16,800
-
364,246
(381,046)
-
-

기타(재평가)

2,825,516
-
-
-
-
-
2,825,516

기말장부가액

15,936,934
24,574,511
122,761
5,095,888
2,231,065
1,702,468
49,663,627

취득원가

15,936,934
31,236,583
459,203
26,893,703
2,231,065
8,854,918
85,612,406

감가상각누계액

-
(6,662,072)
(336,442)
(21,797,815)
-
(7,152,450)
(35,948,779)

(2) 토지에대한 재평가의 적용
연결실체는 토지에 대한 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은재평가일의 공정가치입니다. 2016년말 재평가한 토지의 공정가치는 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인이 2017년 3월 20일에 평가한 것을 근거로 결정하였습니다. 동 재평가로 인한 재평가차액은 2,825,516천원이며 법인세 효과 683,775천원을 제외한 2,141,741천원을 기타포괄손익으로 계상하였습니다.

한편, 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 13,111,418천원입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목

종류

장부금액

설정금액

설정권자

내용

유형자산

토지

15,936,934

49,988,000

IBK기업은행

신한은행

한국산업은행

시설자금외

건물

23,827,810

기계장치

4,622,590

합계

44,387,334

49,988,000

14. 무형자산

당기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기
전기

개발비
회원권
합 계
개발비
회원권
합 계

기초장부가액
8,410
1,977,832
1,986,242
183,768
1,983,551
2,167,319

취득
-
1,859,129
1,859,129
-
218,756
218,756

상각
(8,410)
-
(8,410)
(175,358)
-
(175,358)

손상
-
-
-
-
(108,475)
(108,475)

처분
-
(453,221)
(453,221)
-
(116,000)
(116,000)

기말장부가액
-
3,383,740
3,383,740
8,410
1,977,832
1,986,242

연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으습니다. 당기 중 인식한 손상차손은 없으며 전기 중 108,475천원의 손상차손을 인식하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

15. 투자부동산

전기 중 연결실체가 보유한 투자부동산은 없으며 당기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

기초
취득
기말

건설중인자산
-
8,210,000
8,210,000

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 투자부동산은 미래에 투자부동산으로 사용하기위하여 건설 또는 개발중인 부동산으로 당기 중 관련한 수익과 비용이 발생하지 않았습니다. 한편, 연결실체의 투자부동산은 건설중인 투자부동산으로 건설이 완료되는 시점 전까지 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.

16. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율
당기말

전기말

전기초

IBK기업은행
중소기업자금대출
4.13%
1,000,000
1,000,000
1,050,000

유산스차입금

127,132
(EUR 99,380)
586,835
(EUR 462,950)
373,910
(EUR 291,996)

102,426
(USD 95,600)
163,873
(USD 135,600)
138,648
(USD 118,300)

어음할인

-
-
3,943,365

신한은행
기업일반자금
3.81%
-
-
2,000,000

KEB하나은행
기업운전자금대출
2.95%
500,000
-
-

어음할인

-
-
185,070

합 계
1,729,558
1,750,708
7,690,993

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율
당기말

전기말

전기초

IBK기업은행
중소기업자금대출
3.37%
10,705,000
11,727,670
-

중소기업시설자금
1%~4.14%
10,406,870
9,510,200
27,635,590

온랜딩대출
2.14%
1,000,000
1,000,000
-

KEB하나은행
온랜딩대출
-
-
900,000
900,000

기업시설대출
3.39%
1,000,000
1,000,000
-

우리은행
정책공사간접대출
2.95%
500,000
1,000,000
1,000,000

신한은행
온랜딩대출
2.76%
2,000,000
2,000,000
-

한국산업은행
산업시설대출
3.27~3.70%
1,704,000
2,045,000
2,045,000

장기차입금 합계
27,315,870
29,182,870
31,580,590

유동성대체
(21,101,700)
(8,028,320)
(5,191,320)

합 계
6,214,170
21,154,550
26,389,270

17. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동
유동
유동

매입채무
7,351,884
6,920,925
6,331,515

미지급금
9,506,573
9,727,774
5,891,349

합 계
16,858,457
16,648,699
12,222,864

18. 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동
유동
유동

미지급비용
61,393
100,853
85,244

19. 반품충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
1,614,345
1,483,361

당기전입액
2,758,120
1,614,345

당기사용액
(1,614,345)
(1,483,361)

기말장부금액
2,758,120
1,614,345

유동항목
1,488,339
1,614,345

비유동항목
1,269,781
-

연결실체는 보고기간종료일 이후 발생할 것으로 예상되는 반품충당부채에 충당하기 위하여 과거의 반품 발생 경험률 등을 토대로 하여 예상되는 추정액을 반품충당부채로 설정하고 있습니다. 

20. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수금
321,570
-
243,335
-
175,761
-

부가세예수금
2,241,838
-
2,001,199
-
2,109,573
-

선수금
172,603
-
155,535
-
145,022
-

예수보증금
-
128,561
-
127,755
-
108,517

합 계
2,736,011
128,561
2,400,069
127,755
2,430,356
108,517

21.납입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

전기말

전기초

발행할 주식의 총수
20,000,000주
20,000,000주
20,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원
500원

발행한 주식의 수
12,118,540주
9,744,877주
7,411,000주

자본금
6,059,270,000원
4,872,438,500원
3,705,500,000원

(*) 지배기업은 당기 중 2,373,663주를 주당 800원에 유상증자하여 자본금 및 주식발행초과금이 각각 1,186,832천원 및 705,015천원 증가하였으며, 전기 중 2,333,877주를 주당 800원에 유상증자하여 자본금 및 주식발행초과금이 각각 1,166,939천원및 694,737천원 증가하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

주식발행초과금
3,199,977
2,494,962
1,800,226

22.이익잉여금

보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
과 목
당기말

전기말

전기초

법정적립금
이익준비금(*)
813,285
710,964
710,964

임의적립금
기업합리화적립금
211,561
211,561
211,561

연구및인력준비개발금
1,733,334
3,871,585
6,133,170

미처분이익잉여금
66,748,228
41,163,538
21,155,754

합 계
69,506,408
45,957,648
28,211,449

(*) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

23. 배당금

(1) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

배당받을 주식수
12,118,540주
9,744,877주

주당액면금액
500
500

주당배당금
248
105

액면배당률
49.6%
21.0%

배당금액
3,005,397,920
1,023,212,000

(2) 지배기업의 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

배당액
3,005,340
1,023,212

지배주주 귀속 당기순이익
24,304,637
17,430,848

배당성향
12.37%
5.87%

24.
기
타포괄손익누계액

보고기간 종료일 현재
기타자본항목
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

재평가적립금
2,141,741
2,141,741
-

매도가능금융자산평가이익
32,282
17,827
11,456

합 계
2,174,023
2,159,568
11,456

25. 매출액

당기와 전기 중 연결실체의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
137,577,222
123,033,597

상품매출
1,754,044
1,501,402

합 계
139,331,266
124,534,999

26. 매출원가

당기와 전기 중 연결실체의 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

(1)제품매출원가
44,528,708
40,245,735

기초재고
9,224,469
7,107,049

당기제품제조원가
43,913,468
42,394,713

타계정대체
(115,332)
(31,558)

기말재고
(8,493,897)
(9,224,469)

(2)상품매출원가
424,991
377,051

기초재고
143,498
148,143

당기매입
545,751
374,273

타계정대체
(1,700)
(1,867)

기말재고
(262,558)
(143,498)

합 계
44,953,699
40,622,786

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
28,083,941
26,312,738

퇴직급여
1,856,827
1,788,259

복리후생비
6,192,519
6,037,152

여비교통비
6,459,919
5,639,078

통신비
239,102
306,736

수도광열비
15,027
16,312

수선비
90,779
72,544

보험료
2,216,202
1,842,486

접대비
2,366,799
2,275,939

회의비
2,578,873
2,486,728

광고선전비
424,058
344,509

도서인쇄비
152,280
116,671

운반비
504,836
469,799

소모품비
1,160,065
1,057,108

세금과 공과
137,993
143,577

임차료 및 관리비
933,342
874,095

감가상각비
854,204
481,447

지급수수료
2,933,376
2,876,384

교육훈련비
699,539
651,167

차량유지비
283,566
163,360

대손상각비(환입)
(389,202)
201,776

수출경비
15,997
19,214

경상시험연구비
700,626
1,985,195

무형자산상각비
8,410
175,358

반품비용
-
130,984

경상개발비
417,393
392,143

해외시장개척비
231,025
161,358

사무용품비
18,145
13,798

연구개발비
775,324
747,211

원료개발비
321,147
299,030

학술활동비
449,913
435,454

시장조사비
512,829
494,153

판매촉진비
1,203,070
1,229,772

합 계
62,447,924
60,241,535

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결실체의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료 및 상품 등의 매입액
14,055,565
15,117,205

재고자산의 변동
(1,243,300)
(3,640,842)

종업원급여
37,007,645
35,782,869

여비교통비
7,026,568
6,076,453

감가상각비 및 무형자산상각비
3,523,445
3,677,927

소모품비
2,731,505
2,172,105

지급수수료
3,789,627
3,672,426

경상시험연구비
2,137,383
1,985,195

외주가공비
11,475,737
11,106,180

기타비용
26,897,448
24,914,802

합 계(*)
107,401,623
100,864,320

(*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여(*)
34,523,722
33,382,530

퇴직급여

2,483,923

2,400,339

확정급여형

950,026

931,852

확정기여형

1,533,897

1,468,487

합 계
37,007,645
35,782,869

(*) 당기 급여에는 장기종업원급여 36,966천원이 포함되어 있습니다.

(2)

보고기간 종료일 종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

확정급여부채
2,677,791
2,266,072
1,868,536

장기종업원급여
36,966
-
-

합 계
2,714,757
2,266,072
1,868,536

(3) 보고기간일 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다

① 확정급여부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
3,957,761
3,652,260
3,574,716

사외적립자산의 공정가치
(1,279,970)
(1,386,188)
(1,706,180)

확정급여제도의 부채 인식액
2,677,791
2,266,072
1,868,536

② 확정급여부채 조정내역

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초금액
3,652,260
3,574,716
(1,386,188)
(1,706,180)
2,266,072
1,868,536

당기비용으로 인식(*):

- 당기근무원가
886,015
875,036
-
-
886,015
875,036

- 이자원가(수익)
92,127
92,110
(28,116)
(35,294)
64,011
56,816

소 계
978,142
967,146
(28,116)
(35,294)
950,026
931,852

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 경험조정
(328,484)
(424,287)
-
-
(328,484)
(424,287)

- 재무적 가정변화에 의한 효과
(52,250)
(8,573)
-
-
(52,250)
(8,573)

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과
-
-
-
-
-
-

- 사외적립자산의수익
-
-
28,051
16,829
28,051
16,829

소 계
(380,734)
(432,860)
28,051
16,829
(352,683)
(416,031)

기타:

- 퇴직급여 지급액
(291,907)
(456,742)
106,283
338,457
(185,624)
(118,285)

- 국민연금전환금 정산
-
-
-
-
-
-

소 계
(291,907)
(456,742)
106,283
338,457
(185,624)
(118,285)

기말금액
3,957,761
3,652,260
(1,279,970)
(1,386,188)
2,677,791
2,266,072

③ 사외적립자산의 구성내역

구분
당기말
전기말
전기초

정기예금
1,278,813
1,385,031
1,705,023

국민연금전환금
1,157
1,157
1,157

합계
1,279,970
1,386,188
1,706,180

④ 보험수리적가정

구분
당기
전기

할인율
2.54%
2.03%

임금상승률
3.27%
3.07%

⑤ 민감도 분석
보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(146,685)
161,384
(146,767)
161,396

임금상승률
162,380
(150,279)
161,845
(149,909)

⑥ 확정급여채무의 만기에 대한 정보

당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~3년미만
3년~6년미만
6년이상

지급액
662,122
992,820
934,514
1,368,305

연결실체의 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.35년이며, 예상 퇴직급여의 지급액은 추정값으로 실제 발생할 퇴직급여 지급액과는 차이가 발생할 수 있습니다.

30. 기타수익

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
64,498
1,499

무형자산처분이익
198,864
2,182

잡이익
4,371
2,563

합 계
267,733
6,244

기타비용

유형자산처분손실
8,181
13,636

무형자산처분손실
21,175
9,143

기부금
208,662
168,425

잡손실
1,131
779

무형자산손상차손
-
108,475

기타의대손상각비
118,508
-

합 계
357,657
300,458

31. 금융수익 및 금융원가

당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
89,505
81,137

외환차익
91,494
122,826

외화환산이익
21,924
5,296

금융수익 소계
202,923
209,259

금융원가

이자비용
1,043,889
1,481,309

외환차손
37,912
129,252

외화환산손실
-
24,733

금융원가 소계
1,081,801
1,635,294

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세
7,446,792
5,116,546

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(447,343)
4,359

소계
6,999,449
5,120,905

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(251,130)
185,164

자본에 직접반영된 법인세비용
(89,964)
(786,488)

소계
(341,094)
(601,324)

법인세비용
6,658,355
4,519,581

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세:

재평가잉여금
-
(683,775)

매도가능금융자산평가손익
(4,615)
(2,034)

순확정급여제도의 재측정요소
(85,349)
(100,679)

합계
(89,964)
(786,488)

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
30,960,841
21,950,429

적용세율에 따른 법인세
7,031,470
4,850,004

조정사항

- 비공제비용 등
714,810
678,162

- 세액공제
(1,150,099)
(1,166,844)

- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(447,343)
4,359

-기타(세율차이 등)
509,517
153,900

법인세비용
6,658,355
4,519,581

유효세율
21.51%
16.68%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
순액
당기손익
기타포괄손익
당기말

순액
이연법인세
자산
이연법인세
부채

매출채권
224,679
(18,065)
-
206,614
206,614
-

대손충당금
111,557
(108,919)
-
2,638
2,638
-

재고자산
360,686
(145,897)
-
214,789
214,789
-

토지
(2,746,861)
-
-
(2,746,861)
-
(2,746,861)

유형자산
(738,615)
233,083
-
(505,532)
-
(505,532)

일시상각충당금
(11,291)
(2,812)
-
(14,103)
-
(14,103)

정부보조금
11,291
2,812
-
14,103
14,103
-

무형자산
175,717
(175,717)
-
-
-
-

회원권
171,011
-
-
171,011
171,011
-

확정급여부채
466,482
213,802
(85,349)
594,935
594,935
-

유급휴가충당부채
-
178,896
-
178,896
178,896
-

반품충당부채
390,671
276,794
-
667,465
667,465
-

연구인력개발준비금
(419,467)
322,667
-
(96,800)
-
(96,800)

매도가능금융자산
(5,691)
-
(4,615)
(10,306)
-
(10,306)

기타
545,594
(435,550)
-
110,044
110,044
-

상계 전 법인세자산(부채)
(1,464,237)
341,094
(89,964)
(1,213,107)
2,160,495
(3,373,602)

상계효과
-

-
(2,160,495)
2,160,495

이연법인세자산(부채) 순액
(1,464,237)

(1,213,107)
-
(1,213,107)

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
전기말

순액
이연법인세
자산
이연법인세
부채

매출채권
254,788
(30,109)
-
224,679
224,679
-

대손충당금
85,874
25,683
-
111,557
111,557
-

재고자산
432,499
(71,813)
-
360,686
360,686
-

토지
(1,875,533)
(187,553)
(683,775)
(2,746,861)
-
(2,746,861)

유형자산
(638,155)
(100,460)
-
(738,615)
-
(738,615)

일시상각충당금
(18,698)
7,407
-
(11,291)
-
(11,291)

정부보조금
18,698
(7,407)
-
11,291
11,291
-

무형자산
234,396
(58,679)
-
175,717
175,717
-

회원권
166,844
4,167
-
171,011
171,011
-

확정급여부채
318,959
248,202
(100,679)
466,482
466,482
-

유급휴가충당부채
-
-
-
-
-
-

반품충당부채
326,339
64,332
-
390,671
390,671
-

준비금
(851,749)
432,282
-
(419,467)
-
(419,467)

매도가능금융자산
(3,658)
-
(2,034)
(5,691)
(5,691)
-

기타
270,322
275,272
-
545,594
545,594
-

상계 전 법인세자산(부채)
(1,279,074)
601,324
(786,488)
(1,464,237)
2,451,997
(3,916,234)

상계효과
-

-
(2,451,997)
2,451,997

이연법인세자산(부채) 순액
(1,279,074)

(1,464,237)
-
(1,464,237)

33. 주당이익
(1) 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

지배기업지분순이익
24,304,637,751
17,430,848,402

가중평균유통보통주식수(*)
10,837,412주
7,755,343주

기본주당이익
2,243
2,248

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정

(단위:주)

구 분
당기
전기

기초 발행보통주식수
9,744,877
7,411,000

신주발행
1,092,535
344,343

가중평균유통보통주식수
10,837,412
7,755,343

(2) 희석주당이익
지배기업은 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당이익은 산정하지 않았습니다.

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 특수관계자와 영업거래 및 자금거래 등은 없습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상
연결실체는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
780,600
870,192

퇴직급여
68,927
84,701

합 계
849,527
954,893

(3) 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 IBK기업은행 등의 차입금에 대하여 하기와 같이 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계자

보증내용

보증금액

2017년말
2016년말

조동훈 외
차입금지급보증
49,971,796
56,033,059

35. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 보기기간 종료일 현재 금융기관과의 차입한도 약정은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

계약처
약정내용
한도금액
사용금액

IBK기업은행
일반자금대출 등
37,840,000
23,111,870

기한부신용장(*)
USD 1,900,000
USD 95,600

EUR 99,380

국민은행
일반자금대출 등
2,000,000
-

신한은행
일반자금대출 등
3,500,000
2,000,000

KEB하나은행
일반자금대출 등
2,500,000
1,500,000

우리은행
일반자금대출 등
500,000
500,000

한국산업은행
일반자금대출 등
1,704,000
1,704,000

(*) 동 한도와 관련하여 차입거래는 아니나 은행으로 부터 L/G 및
Shipper's Usance
금액이 각각 USD 1,092,599.72 및 USD 564,570 실행되어 있습니다.

(2)
보고기간말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 521백만원의 지급보증을 제공받고 있으며,
신한은행과 신용장개설 관련 USD 700,000을 한도로 약정이 체결되어
있습니다.

36.현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

퇴직급여
950,026
931,852

감가상각비
3,513,264
3,502,570

무형자산상각비
8,410
175,358

대손상각비(환입)
(389,202)
201,776

기타의대손상각비
118,508
-

유형자산처분손실
8,181
13,636

무형자산손상차손
-
108,475

무형자산처분손실
21,175
9,142

외화환산손실
-
24,733

법인세비용
6,658,355
4,519,581

이자비용
1,043,889
1,481,309

이자수익
(89,505)
(81,137)

유형자산처분이익
(64,498)
(1,499)

무형자산처분이익
(198,864)
(2,182)

외화환산이익
(21,924)
(5,296)

합계
11,557,815
10,878,318

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

토지재평가
-
2,825,516

장기차입금의 유동성대체
15,440,380
8,028,320

장기금융상품의 단기금융상품대체
1,790,000
370,000

건설중인자산의 본계정대체
743,577
381,046

유형자산 미지급금으로 취득
-
863,206

건설중인자산 선급금대체
1,459,228
-

(3)
당기
중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
차입
상환
유동성대체
환율변동효과
기말

단기차입금
1,750,708
1,005,878
(1,018,863)
-
(8,165)
1,729,558

유동성장기차입금
8,028,320
-
(2,367,000)
15,440,380
-
21,101,700

장기차입금
21,154,550
500,000
-
(15,440,380)
-
6,214,170

(4) 당기중 지배기업은 하나바이오㈜를 설립취득하였으며, 지배력 획득에 따른 순현금흐름은 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

총 취득대가
(840,000)

종속기업이 보유한 현금및현금성자산
1,200,000

사업결합으로 인한 순현금유입
360,000

37. 위험관리

(1) 자본위험관리
자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 순부채(총부채에서 현금및 현금성자산 잔액을 제한 금액)를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보
고
기간 종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계
60,253,246
59,107,721
63,711,271

차감: 현금및현금성자산
12,940,232
1,388,813
568,072

순차입금(A)
48,505,682
57,718,908
63,143,199

자본총계(B)
81,297,527
55,484,617
33,728,631

부채비율(A/B)
59.7%
104.0%
187.2%

(2) 재무위험관리
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무관리실에 의해 이루어지고 있으며,재무관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 환위험
① 환위험에 대한 노출정도
연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말
전기초

자산
부채
자산
부채
자산
부채

USD
-
820,178
-
1,014,995
28,928
469,327

EUR
-
133,912
-
586,835
-
373,910

상기 환위험에 노출된 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 위험관리
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(82,018)
82,018
(101,499)
101,499

EUR
(13,391)
13,391
(58,684)
58,684

합계
(95,409)
95,409
(160,183)
160,183

2) 이자율 위험

① 보고기간말 종료일 현재 연결실체의 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

고정이자율:

금융자산
3,785,000
2,297,000
3,497,000

금융부채
-
-
-

합계
3,785,000
2,297,000
3,497,000

변동이자율:

금융자산
12,951,107
1,398,909
578,878

금융부채
(29,045,428)
(30,933,578)
(39,271,583)

합계
(16,094,321)
(29,534,669)
(38,692,705)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 저금리 금융상품인 보통예금 12,939,732천원의 경우 변동이자율금융상품에는 포함하였으나 하기 분석대상에서 제외하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으며 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

구분
손익
자본

100bp상승
100bp하락
100bp상승
100bp하락

변동이자율금융상품
(290,341)
290,341
(290,341)
290,341

3) 유동성 위험 관리
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능할 것으로 판단하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 이자요소를 포함한 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
 현금흐름
1년이내
3년이내
3년 초과

단기차입금
1,729,558
1,785,628
1,785,628
-
-

유동성장기차입금
21,101,700
21,572,904
21,572,904
-
-

장기차입금
6,214,170
6,565,270
192,412
5,335,366
1,037,492

매입채무및기타채무
16,858,457
16,858,457
16,858,457
-
-

기타유동금융부채
61,393
61,393
61,393
-
-

합 계
45,965,278
46,843,652
40,470,794
5,335,366
1,037,492

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
 현금흐름
1년이내
3년이내
3년 초과

단기차입금
1,750,708
1,813,926
1,813,926
-
-

유동성장기차입금
8,028,320
8,310,020
8,310,020
-
-

장기차입금
21,154,550
22,626,732
736,091
19,439,572
2,451,069

매입채무및기타채무
16,648,698
16,648,698
16,648,698
-
-

기타유동금융부채
100,853
100,853
100,853
-
-

합 계
47,683,129
49,500,229
27,609,588
19,439,572
2,451,069

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
 현금흐름
1년이내
3년이내
3년 초과

단기차입금
7,690,993
7,993,464
7,993,464
-
-

유동성장기차입금
5,191,320
5,400,074
5,400,074
-
-

장기차입금
26,389,270
28,524,043
1,067,387
22,776,775
4,679,882

매입채무및기타채무
12,222,864
12,222,864
12,222,864
-
-

기타유동금융부채
85,244
85,244
85,244
-
-

합 계
51,579,691
54,225,689
26,769,033
22,776,775
4,679,882

38. 한국채택국제회계기준으로의 전환

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 한국채택국제회계기준 제1101호의 면제조항 선택 적용
한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 연결실체는 소유한 토지에 대하여 과거회계기준에 따른 재평가액을 전환일의 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 차이조정 
① 전환일인 2016년 1월 1일 현재 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 연결실체의 재무상태에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
92,254,932
59,983,977
32,270,955

조정액:

감가상각 방법 변경(*1)
2,398,687
-
2,398,687

종업원급여 조정(*2)
-
496,634
(496,634)

매도가능금융자산 평가방법 변경(*3)
(30,423)
-

금융자산 양도거래 조정(*4)
4,128,436
4,128,436
-

대손충당금 조정(*5)
(3,672)
-
(3,672)

법인세효과(*6)
(1,308,058)
(897,776)
(410,282)

조정액 합계
5,184,970
3,727,294
1,457,676

한국채택국제회계기준
97,439,902
63,711,271
33,728,631

② 2016년 12월 31일 현재 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 연결실체의 재무상태 및 재무성과에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
포괄이익

과거회계기준
113,371,068
59,366,622
54,004,446
17,730,075
19,871,816

조정액:

감가상각 방법 변경(*1)
2,477,340
-
2,477,340
78,653
78,653

종업원급여 조정(*2)
-
475,800
(475,800)
(395,196)
20,834

매도가능금융자산 평가방법 변경(*3)
(49,031)
-
(49,031)
(27,012)
(18,608)

대손충당금 조정(*5)
-
-
-
3,672
3,672

법인세효과(*6)
(1,207,039)
(734,701)
(472,338)
40,656
(62,056)

조정액 합계
1,221,270
(258,901)
1,480,171
(299,227)
22,495

한국채택국제회계기준
114,592,338
59,107,721
55,484,617
17,430,848
19,894,311

재무상태 및 재무성과에 미친 영향에 대한 상세내역은 아래와 같습니다.
(*1) 유형자산 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경
(*2) 확정급여채무에 대한 보험수리적방법 적용
(*3) 상각후원가로 측정하던 금융상품에 대하여 매도가능금융자산 회계처리 적용
(*4) 만기가 미도래한 매출채권 할인액을 차입금으로 계상
(*5) 한국채택국제회계기준에 따라 개별적으로 유의적인 수취채권의 경우 개별적으로 손상발생여부를 검토하고 그 이외의 수취채권은 유사한신용위험 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상검토를 수행한 후 발생된 손실에 대해 대손충당금을 설정
(*6) 감가상각 방법 변경, 종업원급여 조정, 대손충당금 조정 등에 따른 법인세 효과

(3) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.
과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.

그 외에 국제회계기준 하의 현금흐름표는 과거회계기준 하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
하나제약 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
2
-
2
-
-
-
9
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
2
15
85
493
238
371
-
7
-
-
-
896
325

합계
10
2
15
85
493
238
371
-
7
-
-
-
896
325

전기 투입 인원수 및 투입시간은 전기감사인의 감사보고서에 첨부된 「외부감사 실시내용」에 있는 수치를 기재하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017-12-21
1
일

주요내용
위험평가 및 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017-12-21~12-22
2017-12-26~12-27
4
일
4
명
2
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가, 전산감사 등

2018-02-26~03-02
2018-03-05~03-07
6
일
4
명
2
명
한국채택국제회계기준 연차재무제표(별도 및 연결)에 대한 실증감사, 조회, 내부회계관리제도 검토 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-01-05
1
일

실사(입회)장소
상신공장 및 하길공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-01-03
1
일

실사(입회)장소
서울사무소

실사(입회)대상
현금, 유가증권, 받을어음

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
N/A

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017-12-30, 2018-03-26