제테마 — 감사보고서 (2017.12) (20180410)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 제테마

00469373
100000000000
20180330
1358110168568
000
19387
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 제테마

(구, 주식회사 프로넥스)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한울회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
---------------------------------- 1

II. (첨부)재무제표

재무상태표
---------------------------------- 4

포괄손익계산서
---------------------------------- 6

자본변동표
---------------------------------- 7

현금흐름표
---------------------------------- 8

재무제표에 대한 주석
----------------------------------10

III. 외부감사 실시내용
----------------------------------76

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제테마(구,주식회사 프로넥스)

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 제테마(구,주식회사 프로넥스)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영자는 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 제테마(구,주식회사 프로넥스)의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기
타사항
주식회사 제테마(구,주식회사 프로넥스)의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 34에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2016년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

서울시 강남구 테헤란로 88길 14

한 울 회 계 법 인

대표이사 남 기 봉

2018년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 제테마 (구, 주식회사 프로넥스)

제 9 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 8 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 제테마 대표이사 김재영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로 623 삼성빌딩 15층

(전 화)
02-572-1331

재 무 상 태 표

제9(당)기 2017년 12월 31일 현재

제8(전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 제테마(구,주식회사 프로넥스)
(단위 : 원)

과목
주석
제9(당)기
제8(전)기

자 산

유동자산

8,034,466,667
15,255,999,764

1. 현금및현금성자산
4,6,7
695,444,988
6,391,100,476

2. 단기금융상품
4,6,8,33
1,100,000,000
-

3. 매출채권
4,6,9
1,996,033,095
5,451,027,406

4. 기타금융자산
4,6,9
100,160,703
60,000,000

5. 기타유동자산
10
1,525,698,799
1,340,086,141

6. 재고자산
11
2,617,129,082
2,013,785,741

비유동자산

11,352,697,656
4,171,504,554

1. 관계기업투자
14
137,342,407
165,735,042

2. 기타금융자산
4,6,9
488,397,000
484,297,000

3. 유형자산
12,33
10,706,686,759
3,497,888,591

4. 무형자산
13
20,271,490
14,291,000

5. 이연법인세자산
20
-
9,292,921

자 산 총 계

19,387,164,323
19,427,504,318

부 채

유동부채

5,759,626,243
4,658,212,568

1. 매입채무
4,6,15
953,043,680
3,231,090,667

2. 기타금융부채
4,6,15
793,709,058
367,916,732

3. 단기차입금
4,6,17,33
1,083,080,912
448,743,987

4. 유동성사채
4,6,7,18
1,544,234,283
-

5. 파생상품부채
6,17,18
1,182,554,841
239,030,943

6. 당기법인세부채
20
-
47,913,915

7. 기타유동부채
16
203,003,469
323,516,324

비유동부채

10,915,308,306
9,435,227,077

1. 장기차입금
4,6,17,33
4,698,601,765
1,949,811,527

2. 파생상품부채
6,17,18
340,896,591
584,527,488

3. 전환사채
6,17,18
5,704,873,645
6,900,888,062

4. 금융보증부채
4,6,33
170,936,305
-

부 채 총 계

16,674,934,549
14,093,439,645

자 본

1. 자본금
1,21
1,343,065,000
1,315,665,000

2. 자본잉여금
22
6,028,967,206
3,754,767,206

3. 기타자본구성요소
22,23
109,015,753
28,738,462

4. 이익잉여금(결손금)
23
(4,768,818,185)
234,894,005

자 본 총 계

2,712,229,774
5,334,064,673

부채및자본총계

19,387,164,323
19,427,504,318

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제9(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제8(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제테마(구, 주식회사 프로넥스)
(단위 : 원)

과 목
주석
제9(당)기
제8(전)기

매출액
5
8,173,652,185
12,632,337,995

매출원가

6,510,139,022
8,423,434,429

매출총이익

1,663,513,163
4,208,903,566

판매비와관리비
26
5,015,425,190
2,122,646,455

영업이익(손실)

(3,351,912,027)
2,086,257,111

기타수익
6,29
267,613,255
182,977,022

기타비용
6,30
1,063,809,458
206,832,120

금융수익
6,27
14,018,048
12,759,766

금융비용
6,28
835,653,164
471,562,710

관계기업투자손익
14
(24,675,923)
(601,976,260)

법인세비용차감전순이익(손실)

(4,994,419,269)
1,001,622,809

법인세비용
20
9,292,921
183,538,139

당기순이익(손실)

(5,003,712,190)
818,084,670

기타포괄손익

(3,716,712)
1,562,248

관계기업기타포괄손익 중 지분해당액
14
(3,716,712)
1,562,248

총포괄손익

(5,007,428,902)
819,646,918

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제9(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제8(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제테마(구, 주식회사 프로넥스)
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
구정요소
이익잉여금
총 계

제 8 기초(2016.1.1) 보고금액
1,315,665,000
3,789,401,481
(8,637,000)
(558,306,409)
4,538,123,072

재무제표 재작성으로 인한 변동(주석 34)
-
(37,098,187)
8,637,000
(24,884,256)
(53,345,443)

제 8 기초(2016.1.1)
1,315,665,000
3,752,303,294
-
(583,190,665)
4,484,777,629

당기순이익
-
-
-
818,084,670
818,084,670

전환권대가
-
2,463,912
-
-
2,463,912

관계기업기타포괄손익 중 지분해당액
-
-
1,562,248
-
1,562,248

주식매입선택권
-
-
27,176,214
-
27,176,214

제 8 기말(2016.12.31)
1,315,665,000
3,754,767,206
28,738,462
234,894,005
5,334,064,673

제 9 기초(2017.1.1)
1,315,665,000
3,754,767,206
28,738,462
234,894,005
5,334,064,673

당기순이익(손실)
-
-
-
(5,003,712,190)
(5,003,712,190)

유상증자
27,400,000
2,274,200,000
-
-
2,301,600,000

관계기업기타포괄손익 중 지분해당액
-
-
(3,716,712)
-
(3,716,712)

주식매입선택권
-
-
83,994,003
-
83,994,003

제 9 기말(2017.12.31)
1,343,065,000
6,028,967,206
109,015,753
(4,768,818,185)
2,712,229,774

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제9(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제8(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제테마(구, 주식회사 프로넥스)
(단위 : 원)

과 목
주석
제9(당)기
제8(전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

(2,223,332,676)
1,493,446,102

1. 영업에서 창출된 현금흐름

(2,035,552,879)
1,684,438,679

가. 당기순이익(손실)

(5,003,712,190)
818,084,670

나. 조정
32
3,229,436,967
2,099,082,610

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
32
(261,277,656)
(1,232,728,601)

2. 이자의 수취

13,773,926
3,936,835

3. 이자의 지급

(153,639,808)
(194,326,542)

4. 법인세부담액

(47,913,915)
(602,870)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

(9,099,100,665)
(1,553,321,618)

단기대여금의 감소

60,000,000
-

단기대여금의 증가

-
(60,000,000)

단기금융상품의 증가

(1,100,000,000)
-

관계회사주식의 취득

-
(466,149,054)

장기대여금의 증가

(100,000,000)
(150,000,000)

장기대여금의 감소

120,000,000
-

토지의 취득

(5,222,356,350)
-

기계장치의 취득

(566,259,386)
(202,500,001)

차량운반구의 취득

(101,082,950)
(96,688,137)

차량운반구의 처분

40,909,090
62,727,272

비품의 취득

(27,241,819)
(82,563,518)

시설장치의 취득

(602,289,250)
(330,389,000)

금형의 취득

(54,400,000)
-

건설중인자산의 증가

(1,512,915,000)
-

특허권의 취득

(9,365,000)
(15,000,000)

임차보증금의 증가

(123,000,000)
(193,500,000)

임차보증금의 감소

100,000,000
-

기타보증금의 증가

(1,100,000)
(19,259,180)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

5,643,887,522

5,438,830,712

단기차입금의 차입

467,675,776
-

단기차입금의 상환

(148,743,987)
(378,330,000)

장기차입금의 차입

3,031,700,000
1,068,890,000

장기차입금의 상환

(8,344,267)
(531,729,288)

전환사채의 발행

-
5,280,000,000

주식의 발행

2,301,600,000
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(5,678,545,819)
5,378,955,196

Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(17,109,669)
8,454,557

Ⅵ. 기초현금및현금성자산

6,391,100,476

1,003,690,723

Ⅶ. 기말현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)

695,444,988
6,391,100,476

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

2017년 12월 31일 현재

2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 제테마(구, 주식회사 프로넥스)

1. 당사의 개요

주식회사 제테마(구, 주식회사 프로넥스)(이하 "당사")는 2009년 7월 17일에 설립되어 의약품, 의료용구 연구 및 개발업을 주 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 623 삼성빌딩 15층에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2014년 6월 30일자로 주식회사 휴먼메디칼을 흡수합병하였으며, 설립이후 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 1,343백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소 유 주 식 수
지 분 율

김재영
1,058,400
39.4%

㈜브이원텍
54,800
2.0%

기 타
1,572,930
58.6%

합 계
2,686,130
100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가
- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산
- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 

- 주석 20: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 6 : 범주별 금융상품 및 공정가치

3. 유의적인 회계정책 

(1) 회계정책의 변경
회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인해 회계정책의 변경내용은다음과 같습니다. 

1) 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여, 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히 하였습니다.

2) 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’개정

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표 간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다.

3) 기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’ 개정

동 기준서는 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

① 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

기준서 제1109호 ‘금융상품’은 현행 기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

새로운 기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고,복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년12월31일 현재 대여금 및 수취채권 4,380백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 아래 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 제외하고는 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.
 
 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없으며, 회사는 매도가능지분상품 중 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치로 분류된 채무상품은 없습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

다. 금융자산과 계약자산의 손상

현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

단계

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적이지 않은 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 5,775백만원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 1,395백만원의 충당금을 설정하고 있습니다. 

 회사는 2017년 12월 31일 현재 유의적인 금융요소가 있는 금융상품을 보유하고 있지 아니하며, 이에 따라 매출채권 및 계약자산 총액에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 측정하는 간편법을 사용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기준서 제1109호에서는 현행 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 

기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 현행 기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정이며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 조기 적용할 수도 있습니다. 

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년1월1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년12월31일 현재 회계 부서 소속직원으로 구성된TF팀을 운영하고 회사의 수익구조를 분석하였습니다.

가. 계약의 식별

회사는 기업회계기준서 제1115호에서 규정하고 있는 계약의 식별과 관련하여 회사가 보유하고 있는 매출계약의 상업적 실질 여부, 계약의 회수가능성 여부, 계약 결합 요건의 충족 여부 및 비서면계약의 거래 요건 충족 여부를 검토하였으며, 해당 사항이 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

나. 수행의무의 식별

회사는 기업회계기준서 제1115호에서 규정하고 있는 수행의무의 식별과 관련하여 회사가 보유하고 있는 매출계약에 포함되어 있는 수행의무의 내역, 계약 상의 수행 의무 내역 및 재화의 제공과 관련하여 부가적으로 제공되는 재화 및 서비스 포함 여부 등을 검토하였으며, 해당 사항이 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.
 
다. 거래가격 산정

회사는 기업회계기준서 제1115호에서 규정하고 있는 거래가격의 산정과 관련하여 회사가 보유하고 있는 매출계약에 포함되어 있는 유의적인 금융요소 식별 여부, 재화나 용역을 이전하고 사후적으로 대가의 일부를 고객에게 지급하는 계약 (할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보너스 등)의 포함 여부 등을 검토하였으며, 해당 사항이 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

라. 거래가격 배분

회사는 기업회계기준서 제1115호에서 규정하고 있는 거래가격의 배분과 관련하여 회사가 보유하고 있는 매출계약 상의 수행의무를 분석한 바, 다수의 수행의무를 포함하고 있는 계약은 없는 것으로 파악되었습니다. 이에 따라, 거래가격의 배분과 관련한 사항은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

마. 수행의무 이행 시 수익 인식

기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하여 수행의무를 이행할 때(이행하는 대로)(고객이 재화나 용역을 통제하게 되는 때) 수익을 인식하도록 규정하고 있습니다. 이에 따라 제공하는 재화 및 용역에 대한 수행의무가 한 시점에 이행되는 경우에는 이행되는 시점에 수익을 인식하며(인도기준), 재화 및 용역에 대한 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되는 경우에는 그 수행의무의 진행률을 적절하게 측정하는 방법을 선택하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하여야 합니다.

이와 관련하여 회사는 회사가 보유하고 있는 매출계약 상의 수행의무 성격을 분석한 바, 회사가 제공하고 있는 재화는 기존 회계기준과 동일한 시점에 이행되는 수행의무에 해당하는 것으로 파악되었습니다. 이에 따라, 수익인식과 관련한 사항은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

③ 기준서 제1116호 ‘리스’ 개정

기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서 제1017호 ‘리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있으며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지 리스를 포함하고 있는지를 식별하도록 하고 있습니다. 한편, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 이 기준서를 적용하고 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 이 기준서를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, ‘비리스요소’라 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 5백만원 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 한편, 리스제공자 회계처리는 현행 기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

판매후리스와 관련하여, 자산 이전을 자산의 판매로 회계처리 할지를 판단하기 위해 기준서 제 1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 먼저 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다.

리스이용자는 기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서, 기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대해 합리적 추정치를 제공하는 것은 실무상 어렵습니다.

(3) 영업부문

회사는 단일 영업부문으로 공시되며

(주석 5참조), 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

(5) 비파생금융자산
금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

⑥ 금융자산의 제거

회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전, 후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.

가) 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

나) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우

다) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우

반면에 회사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다.

한편 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다.

회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.

(6) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1)위험회피회계
회사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2)내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3)기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 관계기업과 공동기업

관계기업이란 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의손실은 회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건 물
40년
차량운반구
5년

시 설 장 치
5년
공기구비품
5년

기 계 장 치
5년
금 형
5년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

개별 취득하는 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

당사의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 합리적인 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

소프트웨어
5년

당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 한편, 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스
회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 회사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(14) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(15) 분배예정비유동자산

회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)을 소유주에게 분배하기로 확약한 때 당해 자산을 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 경우에 해당되려면, 당해 자산이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능해야 하고 그 분배 가능성이 매우 높아야 합니다. 그 분배 가능성이 매우 높으려면, 분배를 완료하기 위한 조치가 이미 시작되었어야 하고 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 회사는 소유주에게 배당 또는 출자금 반환으로 비유동자산(또는 처분자산집단)을 분배해야 하는부채를 분배될 자산의 공정가치로 최초인식하며, 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 장부금액을 검토하고 조정합니다. 이러한 부채의 공정가치와 장부금액의 조정금액은 자본에서 인식됩니다. 한편, 해당 부채가 결제되는 시점에 분배된 자산의 장부금액과 부채의 장부금액 간의 차이금액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(17) 비파생금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(18) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 외화환산

① 외화거래

재무제표 작성 시 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(22) 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 주식보상비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 주식보상비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 해당비용으로 인식하고 있습니다.

(23) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간종료일에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

③ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(24) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(25) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(26) 중단영업

회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

4. 금융위험관리 정책

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

(1) 위험관리절차

위험관리는 회사 재경팀이 주관하고 있으며, 회사내 사업부와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 등을 실행하고 있습니다.

(2) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동(해외로부터 주요한 유형자산의 구매)을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 환율의 변동으로 인하여 매출 또는 매입가격이 중요하게 변동하는 경우 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 판매가격에 반영하는노력을 기울이는 방식으로 대응하므로, 회사의 손익에 미치는 영향이 중요하게 변동할 가능성은 높지 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
기타
USD
기타

외화금융자산

현금및현금성자산
35,421
11,777
253,546
4,233

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화가 각 외화에 대하여 환율이 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산손익 결과로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10%약세
10%강세
10%약세
10%강세

외화금융자산
(4,720)
4,720
(25,778)
25,778

② 가격위험
회사는 당기말 현재 회사 보유 상장지분증권은 없는 바, 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. 

③ 이자율 위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을 의미합니다.

회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.

회사는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율 위험에 대한 노출을 축소하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을관리하고 있습니다. 

(3) 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
신용위험
최대노출금액
장부금액
신용위험
최대노출금액

현금및현금성자산(*1)
693,518
693,518
6,388,392
6,388,392

단기투자자산
1,100,000
1,100,000
-
-

매출채권
1,996,033
1,996,033
5,541,027
5,541,027

기타금융자산
100,161
100,161
60,000
60,000

기타비유동금융자산
488,397
488,397
484,297
484,297

합계
4,378,109
4,378,109
12,473,716
12,473,716

(*1) 현금및현금성자산은 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(4) 유동성 위험 
회사의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여, 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금에 각각 695백만원(전기말: 6,391백만원) 및 1,100백만원(전기말은 없음)을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.

- 당기
 (단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월미만
3개월 이상
1년 이하
1년 초과
2년 이하
2년 초과

차입금
5,536,876
5,536,876
349,409
733,672
846,000
3,607,795

전환사채(*1)
7,249,108
7,860,206
33,410
1,705,385
6,121,411
-

우선주부채(*1)(*2)
244,807
1,857,119
-
20,000
20,000
1,817,119

금융보증계약(*3)
170,936
1,207,950
-
-
1,207,950
-

기타금융부채
1,746,753
1,746,753
1,746,753
-
-
-

합계
14,948,480
18,208,904
2,129,572
2,459,057
8,195,361
5,424,914

(*1) 이자비용을 포함함.
(*2) 상환우선주의 상환 만기를 기준으로 분류하였습니다.
(*3) 금융보증계약과 관련한 주채무의 만기를 기준으로 분류하였습니다.

- 전기
 (단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월미만
3개월 이상
1년 이하
1년 초과
2년 이하
2년 초과

차입금
2,194,588
2,194,588
337,024
111,720
295,563
1,450,281

전환사채(*1)
6,900,888
7,993,846
33,410
100,230
1,738,795
6,121,411

우선주부채(*1)(*2)
203,967
1,877,119
-
20,000
20,000
1,837,119

금융보증계약(*3)
-
1,207,950
-
-
-
1,207,950

기타금융부채
3,599,007
3,599,007
3,599,007
-
-
-

합계
12,898,450
16,872,510
3,969,441
231,950
2,054,358
10,616,761

(*1) 이자비용을 포함함.
(*2) 상환우선주의 상환 만기를 기준으로 분류하였습니다.
(*3) 금융보증계약과 관련한 주채무의 만기를 기준으로 분류하였습니다.

(5) 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금, 전환사채 및 우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금(A)
13,030,791
9,299,444

차감: 현금및현금성자산(B)
695,445
6,391,100

순부채(C = A-B)
12,335,346
2,908,343

자본총계(D)
2,712,230
5,334,065

총자본(E = C+D)
15,047,576
8,242,408

자본조달비율(F = C/E)
82.0%
35.3%

5. 영업부문 정보 

회사는 의약품, 의료용구 연구 및 개발업을 주 영업으로 수행하고 있으며, 회사의 이사회는 회사 용역을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하고 있습니다.회사의 고객은 대부분 병원 및 도매상이며, 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 수는 1개이며, 매출액의 합은 1,246백만원입니다. 

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

-
당기
 (단위: 천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
695,445
-
-
695,445

단기투자자산
-
1,100,000
-
-
1,100,000

매출채권
-
1,996,033
-
-
1,996,033

기타금융자산
-
100,161
-
-
100,161

기타비유동금융자산
-
488,397
-
-
488,397

합 계
-
4,380,036
-
-
4,380,036

금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는
금융부채
금융보증부채
합계

매입채무
-
953,044
-
953,044

기타금융부채
-
793,709
-
793,709

차입금
-
5,536,876
-
5,536,876

전환사채
-
7,249,108
-
7,249,108

우선주부채
-
244,807
-
244,807

파생상품부채
1,523,451

-
1,523,451

금융보증부채
-
-
170,936
170,936

합 계
1,523,451
14,777,544
170,936
16,471,931

- 전기 
 (단위: 천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
6,391,100
-
-
6,391,100

단기투자자산
-
-
-
-
-

매출채권
-
5,451,027
-
-
5,451,027

기타금융자산
-
60,000
-
-
60,000

기타비유동금융자산
-
484,297
-
-
484,297

합 계
-
12,386,424
-
-
12,386,424

금융부채
당기손익 인식
금융부채
상각후원가로 측정하는
금융부채
금융보증부채
합계

매입채무
-
3,231,091
-
3,231,091

기타금융부채
-
367,917
-
367,917

차입금
-
2,194,588
-
2,194,588

전환사채
-
6,900,888
-
6,900,888

우선주부채
-
203,967
-
203,967

파생상품부채
823,558
-
-
823,558

합 계
823,558
12,898,451
-
13,722,009

(2)

당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다

-
당기
 (단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채

대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
당기손익 인식
금융부채
상각후원가로
측정하는금융부채
금융보증부채

이자수익
13,774
-
-
-
-

외환차익
4,057
-
-
-
-

외화환산이익
244
-
-
-
-

파생평가이익
-
-
243,631
-
-

이자비용

-

(647,363)
-

외환차손
(7,236)
-
-
-
-

외화환산손실
(17,354)
-
-
-
-

파생평가손실
-
-
(943,524)
-
-

금융보증손실
-
-
-
-
(170,936)

합 계
(6,515)
-
(699,893)
(647,363)
(170,936)

- 전기 
 (단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채

대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
당기손익 인식
금융부채
상각후원가로
측정하는금융부채

이자수익
3,937
-
-
-

외환차익
817
-
-
-

외화환산이익
8,823
-
-
-

파생평가이익
-
-
168,265
-

이자비용
-
-
-
(471,194)

외환차손
(3,934)
-
-
-

외화환산손실
(368)
-
-
-

파생평가손실
-
-
(132,099)
-

합 계
9,275
-
36,166
(471,194)

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
1,927
2,709

예금
693,518
6,388,392

합계
695,445
6,391,100

8. 단기금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
예입처
연이자율
금 액

2017.12.31
당기말
전기말

정기예금
신한은행
2.0%
1,100,000
-

당기말 상기 정기예금은 신한은행 차입금관련 질권이 설정되어 있습니다.

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
3,391,252
1,395,219
1,996,033
6,096,522
645,495
5,451,027

기타금융자산(유동)
100,161
-
100,161
60,000
-
60,000

기타금융자산(비유동)
488,397
-
488,397
484,297
-
484,297

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

6개월이하
1,190,478
-
3,794,058
9,335

6개월초과 12개월이하
543,212
112,860
1,030,312
136,549

1년이상 경과
1,657,558
1,282,359
1,272,152
499,611

합 계
3,391,252
1,395,219
6,096,522
645,495

(3) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

계정과목
당기
전기

기타금융자산(유동)

단기대여금
-
60,000

미수금
100,161
-

소 계
100,161
60,000

기타금융자산(비유동)

장기대여금
130,000
150,000

임차보증금
324,295
301,295

기타보증금
34,102
33,002

소 계
488,397
484,297

(4) 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
645,495
439,648

대손상각비
749,724
205,847

제각
-
-

기말
1,395,219
645,495

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

선급금
1,514,479
1,331,770

선급비용
10,525
8,316

선납세금
695
-

합계
1,525,699
1,340,086

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품
422,365
441,788

제품
753,274
483,835

원재료
534,082
499,994

재공품
907,408
588,169

합 계
2,617,129
2,013,785

12. 유형자산

(1) 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

-
당기
 (단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
금형
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
313,940
992,983
1,116,954
190,837
445
97,144
698,772
86,813
-
3,497,889

취득
5,222,356
-
566,259
101,083
-
27,242
602,289
54,400
1,512,915
8,086,544

대체
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
(48,611)
-
-
-
-
-
(48,611)

감가상각비
-
(26,031)
(388,792)
(59,371)
(184)
(32,059)
(291,545)
(31,153)
-
(829,135)

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말 순장부금액
5,536,296
966,952
1,294,421
183,938
261
92,327
1,009,516
110,060
1,512,915
10,706,687

- 전기 

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
금형
합계

기초 순장부금액
313,940
1,019,014
1,245,343
212,555
629
40,144
557,395
116,653
3,505,674

취득
-
-
202,500
96,688
-
82,564
330,389
-
712,141

대체
-
-
-
-
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
(79,220)
-
-
-
-
(79,220)

감가상각비
-
(26,031)
(330,889)
(39,186)
(184)
(25,564)
(189,012)
(29,840)
(640,706)

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말 순장부금액
313,940
992,983
1,116,954
190,837
445
97,144
698,772
86,813
3,497,889

(2) 당기와 전기의유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

과 목
당기
전기

매출원가
736,793
597,946

판매비와관리비
92,342
42,759

합 계
829,135
640,706

(3) 당기말 현재 회사의 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

보험가입자산
부보금액
보험회사

건물 및 기계장치
2,830,660
메리츠화재해상보험

기타
120,000
메리츠화재해상보험

회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 손해배상책임보험 및 자동차보험에 가입하고 있습니다.

한편, 상기 보험의 부보금액은 차입금과 관련하여 기업은행에 1,900백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 순장부금액
14,291
1

취득
9,365
15,000

내부개발에 의한 취득
-
-

대체
-
-

처분 등
-
-

무형자산상각비
(3,385)
(710)

손상차손
-
-

기말 순장부금액
20,271
14,291

(2) 무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비로 분류되고 있습니다.

14. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

- 당기말
 (단위: 천원)

기업명
지분율
관계기업의 요약재무정보

자산
부채
자본총계
매출액
당기순이익
(손실)
관계기업에서
수령한배당금

주식회사 캐럿티카(*1)
53.29%
942,468
1,113,405
(170,936)
1,032,646
(368,754)
-

Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd.
50.00%
276,302
1,617
274,685
-
(24,967)
-

(*) 회사는 당기말 현재 과거회계기간의 결손누적으로 인하여 지분법적용투자자산의 장부금액이 영("0")이 되어 지분법적용을 중지하였습니다.

- 전기말
 (단위: 천원)

기업명
지분율
관계기업의 요약재무정보

자산
부채
자본총계
매출액
당기순이익
(손실)
관계기업에서
수령한배당금

주식회사 캐럿티카
54.55%
1,087,466
1,126,014
(38,548)
587,832
(1,105,670)
-

Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd.
50.00%
310,071
2,986
307,085
-
(28,337)
-

한편, 회사는 전기 중 주식회사 캐럿티카에 대한 추가지분취득으로 50%를 초과하는 지분을 보유하고 있습니다. 다만, 추가지분취득시 다른 주주와의 약정에 따라 의결권의 과반을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

- 당기
 (단위: 천원)

기업명
기초
취득
(처분)
지분법평가
기말

지분법손익
기타포괄손익

주식회사 캐럿티카
12,192
-
(12,192)
-
-

Pronex incorporate(thailand)Co,.Ltd
153,543
-
(12,484)
(3,717)
137,342

합계
165,735
-
(24,676)
(3,717)
137,342

- 전기
 (단위: 천원)

기업명
기초
취득
(처분)
지분법평가
기말

지분법손익
기타포괄손익

주식회사 캐럿티카
300,000
300,000
(587,808)
-
12,192

Pronex incorporate(thailand)Co,.Ltd
-
166,149
(14,169)
1,562
153,543

합계
300,000
466,149
(601,977)
1,562
165,735

15. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

매입채무
953,044
3,231,091

미지급금
505,887
251,655

미지급비용
287,823
116,262

합계
1,746,753
3,599,007

16. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

예수금
50,994
20,057

선수금
152,009
303,459

합계
203,003
323,516

17. 장단기차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
(당기)
장부금액

당기
전기

운영자금
우리은행
3.83%
300,000
300,000

운영자금
신한은행
2.98%
467,676
-

유동성장기차입금
기업은행
2.91%~4.83%
266,810
112,440

유동성장기차입금
차량할부등
(현대캐피탈외)
4.90%
48,595
36,304

합 계
1,083,081
448,744

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기
전기

시설자금
신한은행
3.60%
3,000,000
-

운영자금
기업은행
4.83%
234,250
346,690

창업기업지원자금
기업은행
2.91%
950,000
950,000

시설자금
기업은행
2.91%
500,000
500,000

차량할부금
신한카드
4.90%
23,356
-

차량할부금
신한카드
4.90%
14,425
21,431

차량할부금
신한카드
4.90%
32,025
46,900

차량할부금
현대캐피탈
4.90%
15,144
29,567

상환전환우선주
앨앤에스신성장동력 글로벌스타 투자조합
6.50%
244,807
203,967

합계

5,014,007
2,098,555

차감: 유동성장기차입금
(315,405)
(148,744)

장기차입금
4,698,602
1,949,811

(3) 회사가 발행한 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
내용

우선주의 종류
기명식 상환전환우선주

발행일
2016년 6월 22일

우선주 발행주식수
33,333주

1주당 액면금액
500원

1주당 발행금액
30,000원

총 발행금액
999,990,000원

배당금에 관한 사항
참가적, 누적적, 발행가액 기준 2%

보장수익률
상환시 연 6.5%

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

전환청구기간
우선주발행일의 다음날부터 10년

전환가격
30,000원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등
기타 우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

조기상환청구권
2019-03-23일부터 청구 가능,
연 복리 6.5% 적용

한편, 상환전환우선주의 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

발행가액
999,990
999,990

전환권(파생상품부채)
419,029
132,832

조기상환권(파생상품부채)
340,897
584,527

주계약인 부채요소의 장부금액
244,807
203,967

상환전환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 장기차입금으로 계상되어 있으며, 전환권 및 조기상환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다.
당기와 전기 중 해당 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 243,631천원(전기: 168,265천원) 및 파생상품평가손실 286,197천원(전기: 71,033천원)을 각각 기타손익으로 계상하고 있습니다.

주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.

한편, 상환전환우선주에 내재된 전환권 및 조기상환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며, 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

(4) 차입금의 연도별 현금흐름
 (단위 : 천원)

구분
1년
2년
3년
4년
5년
5년이후
합계

단기차입금
1,083,081
-
-
-
-
-
1,083,081

장기차입금(*)
-
846,000
837,340
835,455
835,455
1,344,352
4,698,602

합계
1,083,081
846,000
837,340
835,455
835,455
1,344,352
5,781,683

(*) 상환전환우선주의 부채요소는 최종상환기일에 상환되는 것으로 분류하였습니다.

18. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

발행가액
6,682,000
6,682,000

전환권(파생상품부채)
763,526
106,199

주계약인 부채요소의 장부금액
7,249,108
6,900,888

전환권대가(자본)
3,576
3,576

전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 자본요소에 해당하는 전환권은 전환권대가(자본)로 분류하고 자본요소에 해당하지 않는 전환권은 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다.

당기와 전기 중 해당 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가손실 657,327천원(전기: 61,066천원)을 각각 기타손익으로 계상하고 있습니다.

주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.

(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
인수자
발행금액
액면이자율
보장수익율
이자납입
전환청구기간
전환가격
만기

제1회전환사채
WFA 제4호 개인투자조합
1,000,000
2.0%
6.5%
3개월마다
사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 10일전까지
30,000원
2018-10-30

제2회전환사채
김범준외 12인
402,000
2.0%
6.0%
3개월마다
사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지
30,000원
2018-10-30

제3회전환사채
홍현준외 5인
280,000
2.0%
6.0%
3개월마다
사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지
30,000원
2019-03-24

제4회전환사채
슈프리마인베스트먼트3호,슈프리마4호특허기술사업화조합
2,000,000
2.0%
6.5%
3개월마다
사채발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 만기직전일까지
30,000원
2019-03-24

제5회전환사채
(주)한국투자증권
1,000,000
2.0%
6.5%
3개월마다
사채발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 만기직전일까지
30,000원
2019-03-31

제6회전환사채
케이투유동화전문투자조합, ㈜현대증권
2,000,000
2.0%
6.5%
3개월마다
사채발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 만기직전일까지
30,000원
2019-04-25

합계

6,682,000

19. 퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

20. 당기법인세 및 이연법인세

(1) 법인세비용(수익)의 구성 내역
 (단위 :천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세부담액
-
48,517

과거기간 법인세의 조정사항
-
-

이연법인세

일시적차이 변동 효과
9,293
34,675

이월세액공제 변동 효과
-
-

이월결손금 변동 효과
-
100,346

법인세비용(수익)
9,293
183,538

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익) 간의 관계
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(4,994,419)
1,583,342

법정세율로 계산된 법인세
-
326,335

세무상 과세되지 않는 수익
-
(14,346)

세무상 차감되지 않는 비용
-
-

세액공제 및 공제감면세액
-
(128,452)

과거기간 법인세의 조정사항
-
-

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 등
9,293
-

법인세비용(수익)
9,293
183,538

유효세율
(*1)
11.59%

(*1) 유효세율을 계산하지 않음

(3) 이연법인세의 변동

-
당기
 (단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

대손충당금
128,597
299,487
129,257
298,827

재고자산평가손실
67,112
-
67,112
-

전환권조정
(167,042)
-
(167,042)
-

사채할인발행차금
(4,215)
-
(4,215)
-

상환할증금
216,122
-
216,122
-

기계장치
(145,002)
-
(35,136)
(109,866)

차량운반구
(17,137)
(3,023)
(23,747)
3,587

공구와기구
(45)
-
(17)
(28)

비품
(3,279)
(3,166)
(1)
(6,444)

시설장치
(56,410)
-
(7)
(56,403)

금형
(9,408)
-
(1,832)
(7,576)

관계기업투자주식
-
138,337
-
138,337

미지급비용
-
10,629
-
10,629

파생상품부채
-
335,159
-
335,159

전환사채
-
124,764
-
124,764

지급보증부채
-
37,606
-
37,606

우선주부채
-
53,858
-
53,858

이월결손금
-
627,110
-
627,110

이월세액공제
-
352,013
-
352,013

합계
9,293
1,972,774
180,494
1,801,573

회사는 상기 일시적차이 등에 대한 이연법인세의 미래 실현가능성이 희박한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

- 전기 
 (단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

대손충당금
89,184
128,597
89,184
128,597

재고자산평가손실
67,112
-
-
67,112

전환권조정
(49,474)
(174,186)
(56,618)
(167,042)

사채할인발행차금
(6,270)
-
(2,055)
(4,215)

상환할증금
45,570
170,551
-
216,122

기계장치
(57,876)
(87,126)
-
(145,002)

차량운반구
(6,124)
(11,013)
-
(17,137)

공구와기구
(42)
(3)
-
(45)

비품
(2,521)
(757)
-
(3,279)

시설장치
(27,579)
(28,831)
-
(56,410)

금형
(8,012)
(1,396)
-
(9,408)

이월결손금
100,346
-
100,346
-

합계
144,314
(4,165)
130,857
9,293

21. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분

수권주식수

발행주식수

액면가액

당기말

전기말

보통주
10,000,000주
2,686,130주
500원
1,343,065
1,315,665

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분

당 기

전 기

기초
2,631,330
2,631,330

합병
-
-

유상증자
54,800
-

액면분할
-
-

기말
2,686,130
2,631,330

당기 중 1주당 발행가액을 42,000원으로 하여 54,800주의 주식을 신규로 발행하였으며, 자본금 및 주식발행초과금이 각각 27,400천원 및 2,274,200천원 증가하였습니다.

22. 자본잉여금 및 기타자본구성요소

(1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분

당기

전기

주식발행초과금
5,887,018
3,612,818

합병차익
138,373
138,373

전환권대가
3,576
3,576

합계
6,028,967
3,754,767

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

주식매입선택권
111,170
27,176

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액
(2,154)
1,562

합계
109,016
28,738

23. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

미처분이익잉여금(결손금)
(4,768,818)
234,894

합계
(4,768,818)
234,894

(2) 당기 및 전기 중 당사의 결손금 처리의 내용은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서
=====================

제9(당) 기
2017년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지
제8(전)기
2016년 01월 01일부터
2016년 12월 31일까지

처리예정일
2018년 03월 30일
처분확정일
2017년 03월 31일

주식회사 제테마(구, 주식회사 프로넥스)
(단위 : 원)

구 분
제9(당)기
제8(전)기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금(미처리 결손금)

(4,768,818,185)

234,894,005

전기이월이익잉여금(결손금)
234,894,005

(583,190,665)

당기순이익(손실)
(5,003,712,190)

818,084,670

Ⅱ. 임의적립금 이입액

-

-

Ⅲ. 이익잉여금 처분액

-

-

Ⅳ. 차기이월 미처분이익잉여금(미처리 결손금)

(4,768,818,185)

234,894,005

비교표시된 전기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 31일자 주주총회에서 확정되었으나, 주석 34에서 설명하고 있는 전기 이전 재무제표의 재작성으로 인한 효과를 반영하여 수정되었습니다.

24. 주식기준보상

(1) 개 요
당기말 현재 당사의 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같으며 주식기준보상약정이 행사될 경우 당사는 신주를 교부하게 됩니다. 회사는 주식기준보상약정에 따른 주식보상비용을 약정용역제공기간에 안분하여 해당비용과 기타불입자본으로 계상하고 있으며 회사가 부여한 주식기준보상약정 유형 및 내역은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차

결제방식
주식결제형
주식결제형

부여수량
130,0000주
100,500주

취소수량
37,000주
35,200주

행사가격
10,000원
10,000원

행사기간
2019년 3월 28일~ 2024년 3월 28일
2019년 5월 16일 ~ 2024년 5월 16일

가득조건
용역제공기간 3년
용역제공기간 2년

부여일
2016년 3월 28일
2017년 5월 16일

보상원가측정방법
공정가액접근법
(옵션가격결정 모형중 블랙숄즈모형 적용)
공정가액접근법
(옵션가격결정 모형중 블랙숄즈모형 적용)

단위당 주식선택권의 추정 공정가치
1,151원
3,541원

무위험 이자율
1.55%
1.88%

기대배당율
0%
0%

예상주가변동율
63.33%
41.13%

(2) 당기와 전기의 주식기준보상약정의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 주,원)

구분
당 기
전 기

주식선택권수량
행사가격
주식선택권수량
행사가격

기초
93,000
10,000
-
-

부여
100,500
10,000
130,000
10,000

행사
-
-
-
-

취소
(35,200)
10,000
(37,000)
10,000

기말
158,300
10,000
93,000
10,000

기말현재행사가능
-
-
-
-

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 각각 83,994천원 및 27,176천원입니다.

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 회사의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

제품 및 재공품 등의 변동
(563,332)
(510,308)

원재료 및 상품 등의 사용액
3,672,924
6,789,310

종업원급여
2,707,384
1,228,351

감가상각비 및 무형자산상각비
832,520
641,416

광고선전비
889,368
146,691

지급임차료
308,183
204,308

복리후생비
247,377
159,052

지급수수료
533,293
219,246

경상연구개발비
941,131
379,756

대손상각비
749,724
205,847

기타비용
1,206,992
1,082,413

합 계(*)
11,525,564
10,546,081

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계액입니다.

26. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,511,256
691,747

퇴직급여
75,835
39,878

복리후생비
190,043
117,441

여비교통비
127,911
70,010

접대비
82,758
66,264

통신비
15,027
14,019

전력비
3,494
3,742

세금과공과
112,107
45,044

감가상각비
92,342
42,759

지급임차료
231,445
150,632

수선비
4,540
6,217

보험료
72,240
58,091

차량유지비
40,324
37,662

운반비
48,794
44,891

교육훈련비
100
280

도서인쇄비
1,762
2,342

소모품비
14,852
13,894

지급수수료
499,836
212,028

광고선전비
889,368
146,691

판매촉진비
-
6,000

대손상각비
749,724
205,847

건물관리비
189,492
130,533

주식보상비용
58,791
15,926

무형고정자산상각
3,385
710

합계
5,015,425
2,122,646

27. 금융수익

당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
13,774
3,937

외화환산이익
244
8,823

합계
14,018
12,760

28. 금융비용

당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
647,363
471,194

외화환산손실
17,354
368

지급보증손실
170,936
-

합계
835,653
471,563

29. 기타수익

당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

파생평가이익
243,631
168,265

외환차익
4,057
817

잡이익
19,925
13,895

합계
267,613
182,977

30. 기타비용

당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

파생평가손실
943,524
132,099

외환차손
7,236
3,934

유형자산처분손실
7,702
16,493

잡손실
105,348
54,307

합계
1,063,809
206,832

31. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황
 (단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

비 고

관계기업
주식회사 캐럿티카
주식회사 캐럿티카
-

Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd.
Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd.
-

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 거래는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분

특수관계자명
과목
당기
전기

관계기업
주식회사 캐럿티카
매출
-
181,899

매입
22,205
-

광고선전비
14,675
-

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

특수관계자명
과목
당기
전기

관계기업
주식회사 캐럿티카
선급금
-
8,133

매입채무
9,426
-

미지급금
873
-

32. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용
9,292,921
183,538,139

이자수익
(13,773,926)
(3,936,835)

외화환산이익
(244,122)
(8,822,931)

파생평가이익
(243,630,897)
(168,264,984)

이자비용
647,363,068
471,194,336

외화환산손실
17,353,791
368,374

유형자산처분손실
7,701,895
16,492,728

대손상각비
749,723,996
205,847,055

감가상각비
829,135,602
640,705,575

무형자산상각비
3,384,510
710,000

주식보상비용
83,994,003
27,176,214

파생평가손실
943,523,898
132,098,679

관계기업투자손실
24,675,923
601,976,260

지급보증손실
170,936,305
-

합계
3,229,436,967
2,099,082,610

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
2,705,270,315
(2,230,137,160)

미수금의 감소(증가)
(100,160,703)
4,956,250

선급금의 감소(증가)
(182,709,061)
(221,210,684)

선급비용의 감소(증가)
(2,209,017)
616,695

당기법인세자산의 감소(증가)
(694,580)
37,520

재고자산의 감소(증가)
(603,343,341)
(140,343,050)

매입채무의 증가(감소)
(2,278,046,987)
1,411,352,490

미지급금의 증가(감소)
254,232,031
(247,955,288)

예수금의 증가(감소)
30,937,440
11,594,600

선수금의 증가(감소)
(151,450,295)

107,373,458

미지급비용의 증가(감소)
66,896,542
70,986,568

합계
(261,277,656)
(1,232,728,601)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
315,405,136
148,743,987

전환사채의 유동성대체
1,544,234,283
-

합계
1,859,639,419
148,743,987

(5) 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
전기말
현금흐름
비현금거래
당기말

유동성대체
기타

단기차입금
448,743,987
318,931,789
315,405,136
-
1,083,080,912

유동성사채
-
-
1,544,234,283
-
-

전환사채
6,900,888,062
-
(1,544,234,283)
348,219,866
5,704,873,645

장기차입금
1,745,844,185
3,023,355,733
(315,405,136)
-
4,453,794,782

우선주부채
203,967,342
-
-
40,839,641
244,806,983

33. 우발채무 및 약정사항

(1)
당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

금융기관
제 공 담 보
관련 차입내역

담보종류
설정액
차입한도
차입잔액

기업은행
토지,건물,기계장치
540,000
450,000
234,250

1,140,000
950,000
950,000

600,000
500,000
500,000

신한은행
산업단지분양대금반환채권
3,600,000
3,000,000
3,000,000

단기금융상품
1,100,000

(2)
당기말 현재 당사의 채무를 담보하기 위하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구분
제 공 담 보
관련 차입내역
보증제공자

담보종류
설정액
차입한도
차입잔액

기업은행
기술부분보증
598,500
950,000
950,000
기술신용보증기금

우리은행
기술부분보증
270,000
300,000
300,000

기업은행
지급보증
283,200
450,000
234,250
김재영

우리은행
지급보증
36,000
300,000
300,000

신한은행
지급보증
3,600,000
3,000,000
3,000,000

전환사채
원리금지급보증
6,085,011
-
(*1)

우선주
원리금지급보증
1,677,121
-
(*1)

(*1) 전환사채(제3회차 ~ 제6회차) 및 상환전환우선주에 대해서 김재영(최대주주)이 원리금지급과 관련하여 보증을 제공하고 있으며, 만기 상환시 상환할증금을 포함한 금액을 설정액으로 표시하였습니다.

(3) 당기말 현재 회사를 위하여 제3자가 제공하고 있는 기타 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
보증내역

보증종류
보증액

서울보증보험
이행보증
104,300

인허가보증
116,222

공탁보증
32,400

(4) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

제공받은자
피보증처
보증내용
보증금액(*1)

주식회사 캐럿티카
송현성장사다리제1호투자조합 외
전환사채 상환지급보증
1,207,947

(*1) 전환사채 만기시 상환대상 금액 총액을 표시하였습니다.

상기 지급보증과 관련하여 당기에 170,936천원의 지급보증손실을 당기손익으로 인식하였고, 당기말 현재 해당 보증부채 170,936천원을 비유동부채로 계상하고 있습니다.

34. 전기 재무제표의 재작성

회사는 2016년 12월 31일 이전 회계연도의 오류와 관련하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하였습니다.

(1) 오류의 성격과 비교표시되는 전기 초 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
2016년 기초

자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
자본총계

전환사채 회계처리오류
(37,098)
8,637
(24,884)
(53,345)

(2) 오류의 성격과 비교표시되는 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
2016년 12월 31일
자본총계
2016년
당기손익

전환사채 회계처리오류
(119,937)
(52,534)

우선주 회계처리오류
99,967
99,967

주식보상비용 회계처리오류
-
(27,176)

관계기업투자손익 회계처리오류
(600,414)
(601,976)

합계
(620,384)
(581,720)

(3) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2016년 기말의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수정 전
수정 후
차이

관계기업투자
766,149
165,735
(600,414)

자산총계
20,027,918
19,427,504
(600,414)

기타금융부채
369,137
367,917
(1,221)

파생상품부채(유동)
-
239,031
239,031

장기차입금
2,767,138
1,949,812
(817,327)

파생상품부채(비유동)
-
584,527
584,527

전환사채
6,885,929
6,900,888
14,959

부채총계
14,073,469
14,093,440
19,970

자본잉여금
3,805,923
3,754,767
(51,156)

기타자본구성요소
(8,637)
28,738
37,375

이익잉여금
841,498
234,894
(606,604)

자본총계
5,954,449
5,334,065
(620,384)

(4) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2016년 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수정 전
수정 후
차이

매출액
12,632,338
12,632,338
-

매출원가
8,412,184
8,423,434
11,250

매출총이익
4,220,154
4,208,904
(11,250)

판매비와관리비
2,106,721
2,122,646
15,926

영업이익
2,113,433
2,086,257
(27,176)

기타수익
14,712
182,977
168,265

기타비용
74,733
206,832
132,099

금융수익
12,760
12,760
-

금융비용
482,829
471,563
(11,266)

관계기업투자손익
-
(601,976)
(601,976)

법인세차감전순이익
1,583,342
1,001,623
(581,720)

법인세비용
183,538
183,538
-

당기순이익
1,399,804
818,085
(581,720)

35. 보고기간 후 사건

회사는 2018년 1월 29일 및 2018년 3월 20일 미래에셋대우글로벌케이그로쓰사모투자 합자회사 및 하나금융투자(주)를 대상으로 기명식 상환전환우선주 285,714주(12,000백만원) 및 190,447주(7,999백만원)를 발행하였습니다.

36. 재무제표의 승인기관

회사의 재무제표는 2018년 3월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 제테마

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
1
-
-
-
-
-
-
-
3
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
-
164
-
182
-
-
-
-
-
-
-
348
-

합계
2
-
164
-
182
-
-
-
-
-
-
-
348
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 6월 13일
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017/12/11 ~ 13
3
일
2
명
-
명
중간감사

2018/3/12 ~ 14
3
일
2
명
-
명
기말감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018/01/03
1
일

실사(입회)장소
본사 창고 및 용인 공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018/01/03
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017/12/13, 2018/03/14