삼영이엔씨 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180410)
제출인: 동신회계법인

연결감사보고서
3.3
삼영이엔씨주식회사와 그 종속기업

00537814
100000000000
92722
N
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A

삼영이엔씨 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 22 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

동 원 회 계 법 인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서---------------------------------------1

Ⅱ. 연결재무제표---------------------------------------------------3
 
 연결재무상태표-------------------------------------------------4

 연결포괄손익계산서
-----------------------------------------
--
--6

 연결자본변동표---------------------------------------------
----7

 연결현금흐름표-------------------------------------------------8

 연결재무제표에 대한 주석-----------------------------------------9

Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견 ---------------------------------------69

 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ------------------------70

 내부회계관리자의 운용실태평가보고서 ------------------------------72

Ⅳ. 외부감사실시내용 -----------------------------------------------73

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

삼영이엔씨주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 20일

우리는 별첨된 삼영이엔씨주
식회사와 그 종속기업의
재
무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는

양
보고기간의
연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한
요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 삼영이엔씨주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다

부산광역시 동구 중앙대로 233 해정빌딩 4층(초량동)

동 원 회 계 법 인

대표이사 주 양 복

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

삼영이엔씨주식회사와 그 종속기업

제 23 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 22 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

삼영이엔씨주식회사 대표이사 황 원

본점 소재지 :
(도로명주소)
부산광역시 영도구 상리로 69

(전 화)
051) 601-6666

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 23 기 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 22 기 기말 : 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 삼영이엔씨주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23 (당) 기말
제 22 (전) 기말

자 산

Ⅰ.유동자산

60,091,538,651

64,376,013,339

현금및현금성자산
3,4,5,16
5,069,985,236

11,066,464,328

매출채권
4,5,8,16
23,883,443,063

24,023,455,519

대손충당금
4,5
(4,199,029,401)

(3,733,658,666)

단기미수금
4,5,16,31
332,165,167

432,261,415

정부보조금
4,5,15
(205,228,079)

(202,905,554)

단기미수수익
4,5
678,792

863,948

단기선급금

1,938,447,333

2,019,807,820

단기선급비용

15,455,370

12,319,658

단기대여금
4,5,31
127,926,270

157,926,270

당기법인세자산

32,190

-

재고자산
9
33,127,662,710

30,599,478,601

Ⅱ.비유동자산

32,681,189,841

29,229,377,756

장기금융상품
4,5,6,7
658,500,000

389,056,000

비유동매도가능금융자산
4,5,10
252,972,000

252,972,000

장기임차보증금
4,5
64,705,646

32,705,646

장기보증금자산
4,5
144,058,180

91,668,180

유형자산
11,12,13
17,715,843,272

16,913,113,098

영업권이외의무형자산
14
13,385,269,264

11,549,862,832

이연법인세자산
29
459,841,479

-

자 산 총 계

92,772,728,492

93,605,391,095

부 채

Ⅰ.유동부채

5,988,934,151

6,469,225,565

단기매입채무
4,5,16
736,085,863

1,271,469,671

단기미지급금
4,5,16
295,150,372

234,661,288

단기미지급비용
4,5
1,321,302,669

1,141,122,205

단기예수금

61,752,493

40,269,068

단기선수금

1,454,888,126

1,745,394,520

단기차입금

1,000,000,000

-

유동성장기차입금
4,5,18
1,076,000,000

1,076,000,000

당기법인세부채
29
43,754,628

960,308,813

Ⅱ.비유동부채

1,402,000,000

2,532,980,110

이연법인세부채
29
-

54,980,110

장기차입금
4,5
1,402,000,000

2,478,000,000

부 채 총 계

7,390,934,151

9,002,205,675

자 본

Ⅰ.자본금
21

4,400,000,000

4,400,000,000

보통주자본금

4,400,000,000

4,400,000,000

Ⅱ.자본잉여금
22

7,528,278,767

7,528,278,767

주식발행초과금

6,324,000,000

6,324,000,000

기타자본잉여금

1,204,278,767

1,204,278,767

Ⅲ.이익잉여금
23

73,453,515,574

72,674,906,653

이익준비금

2,213,471,200

1,989,071,200

임의적립금

1,502,200,000

1,502,200,000

미처분이익잉여금

69,737,844,374

69,183,635,453

자 본 총 계

85,381,794,341

84,603,185,420

자본과부채총계

92,772,728,492

93,605,391,095

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 23 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 22 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 삼영이엔씨주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23 (당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ.매출액
24

38,016,186,484

35,840,212,970

Ⅱ.매출원가
24,29

21,850,905,261

19,269,781,703

Ⅲ.매출총이익

16,165,281,223

16,570,431,267

판매비와관리비
4,25,29
11,112,811,548

9,497,288,246

Ⅳ.영업이익

5,052,469,675

7,073,143,021

금융수익
4,28
226,477,853

1,183,645,136

금융원가
4,29
1,982,028,228

423,006,785

기타이익
26,28,31
36,811,724

145,263,260

기타손실
26,29
259,051,942

90,810,835

Ⅴ.법인세비용차감전순이익

3,074,679,082

7,888,233,797

법인세비용
29
52,070,161

1,049,582,214

Ⅵ.당기순이익

3,022,608,921

6,838,651,583

지배기업 소유분

3,022,608,921

6,838,651,583

비지배지분

-

-

Ⅶ.총포괄손익

3,022,608,921

6,838,651,583

지배기업 소유분

3,022,608,921

6,838,651,583

비지배지분

-

-

Ⅷ.주당이익
30

기본주당이익

343

777

희석주당이익

343

777

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 23 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 22 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 삼영이엔씨주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
이익잉여금
자본 합계

2016.01.01(기초자본)

4,400,000,000
7,830,777,748
67,869,055,070
80,099,832,818

배당금지급

-
-
(2,032,800,000)
(2,032,800,000)

당기순이익

-
-
6,838,651,583
6,838,651,583

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본

-
(302,498,981)
-
(302,498,981)

자본 증가(감소) 합계

-
(302,498,981)
4,805,851,583
4,503,352,602

2016.12.31(기말자본)

4,400,000,000
7,528,278,767
72,674,906,653
84,603,185,420

2017.01.01(기초자본)

4,400,000,000
7,528,278,767
72,674,906,653
84,603,185,420

배당금지급
23
-
-
(2,244,000,000)
(2,244,000,000)

당기순이익

-
-
3,022,608,921
3,022,608,921

자본 증가(감소) 합계

-
-
778,608,921
778,608,921

2017.12.31(기말자본)

4,400,000,000
7,528,278,767
73,453,515,574
85,381,794,341

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 23 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 22 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 삼영이엔씨주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23 (당) 기
제 22 (전) 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

1,713,750,421

6,000,851,372

당기순이익(손실)

3,022,608,921

6,838,651,583

당기순이익조정을 위한 가감
32
2,574,796,672

3,451,802,256

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
32
(2,359,106,004)

(3,018,247,587)

이자수취(영업)

39,163,137

104,921,598

이자지급(영업)

(80,234,180)

(108,236,071)

법인세납부(환급)

(1,483,478,125)

(1,268,040,407)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(6,047,229,513)

(4,393,234,100)

임차보증금의 증가

(45,000,000)

(10,000,000)

임차보증금의 감소

13,000,000

-

장기금융상품의 취득

(474,904,000)

(99,168,000)

장기금융상품의 처분

205,460,000

-

유형자산의 취득
32
(1,828,646,308)

(1,298,702,656)

유형자산의 처분
32
7,827,273

205,196,850

영업권 이외의 무형자산의 취득

(3,987,076,478)

(3,148,560,294)

영업권 이외의 무형자산의 처분

84,500,000

-

단기대여금및수취채권의 취득

(52,390,000)

(72,000,000)

단기대여금및수취채권의 처분

30,000,000

30,000,000

Ⅲ.재무활동현금흐름

(1,663,000,000)

(2,673,180,202)

단기차입금의 증가

2,000,000,000

-

단기차입금의 상환

(1,000,000,000)

-

유동성장기차입금의 상환

(1,076,000,000)

(1,076,000,000)

배당금지급
23
(2,244,000,000)

(2,032,800,000)

정부보조금의 수취

657,000,000

440,000,000

정부보조금의 상환

-

(4,380,202)

Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소)

(5,996,479,092)

(1,065,562,930)

Ⅴ.기초현금및현금성자산

11,066,464,328

12,132,027,258

Ⅵ.기말현금및현금성자산

5,069,985,236

11,066,464,328

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제23(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제22(전)기말 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 삼영이엔씨주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 삼영이엔씨주식회사(이하 "연결회사")는 종속기업인 레디케어주식회사 (이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요

삼영이엔씨주식회사(이하 "연결회사"라 함)는 1995년 2월 6일 무선, 위성통신기기의 제조및 판매를 주요 목적사업으로 설립되었으며, 2001년 1월 3일 상호를 종전의 삼영전자공업(주)에서 삼영이엔씨주식회사로 변경하였습니다. 연결회사는 부산광역시 영도구 상리로69 (동삼동) 및 일산봉로1(청학동)에 제조시설을 가지고 있습니다.

연결회사는 2003년 1월 17일 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당기말 현재 납입자본금은 4,400백만원이며, 최대주주인 황 원 대표이사와 특수관계자의 합산 지분율은 34.47%입니다. 

한편, 첨부된 2017회계연도의 연결재무제표는 추후 개최될 제23기 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

(2) 종속기업의 현황 및 개요

가. 종속기업의 주요 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
자본금(천원)
결산일
업종
지분율(%)

레디케어(주)
2,000,000
12월 31일
의료기기
100

나. 당기 중 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명
변동내용
비 고

레디케어 주식회사
연결범위 포함
신규설립

(3) 지배기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순이익

지배기업
92,139,595
6,376,394
85,763,201
38,016,186
3,404,015

종속기업
2,685,429
1,076,033
1,609,396
-
(390,603)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다

가. 연결재무제표의 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 다에서 설명하고 있습니다.

나. 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

연결회사
는
201
7
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
 
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

사업모형

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정*1)

당기손익- 공정가치 측정*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)
*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)
 
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업 회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연
결회사는 2017년 12월 31일 현재

대
여금 및 수취채권
25,877
백만원
, 비유동매도가능금융자산 253백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하
는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대

여금 및 수취채권 25,877백만원
을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무 상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
연결회사가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 비유동매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
연결회사의 2017년 12월 31일 현재 비유동매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 253백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
 
② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
 
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 
*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.
 
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는
채무상품 30,076백만원(대여금 및 수취채권 30,076백만원)
,
이들 자산에 대하여 손실충당금 4,199백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.이러한 과정을 통해 회사의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 일부 회계처리시스템을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 

(1) 수행의무의 식별: 

연결회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 다양한 제품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다.

연결회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)관련 계약을 분석한 결과, 통제가 이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 방위산업

연결회사의 방위산업은 방위사업청등을 통해 수주되는 제품계약에 따라 종합군수지원조건으로 교보재 제공 및 기술교육훈련을 실시하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 다르면 용역의 제공은 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다.

연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 기술교육훈련의 경우 용역 수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식해야 한다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

다. 재무제표 측정기준

연결회사의 재무제표는 금융상품등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며, 기능통화인 원화로 표시되어 있습니다.

연결회사가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성 하고 있습니다.

(2) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(3) 수익인식기준

연결회사는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

또한, 연결회사는 도급공사에 대하여 건설계약으로 보아 회계처리하고 있습니다. 건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의되고 있습니다.

계약원가는 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여계약수익에 포함됩니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우, 예상손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 진행기준에 의하여 기간손익을 인식하고 있습니다. 진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액과의 차이금액(미청구공사)을 자산으로 표시하고 있습니다.

현재의 수익은 장기 프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련하여 변동될 수 있습니다.

(4) 현금흐름표

연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(5) 현금 및 현금성자산

현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득당시 만기일이 3개월 이내에 도달하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금계정에 포함됩니다.

(6) 재고자산 

재고자산은 계속기록법과 재무제표일 현재 실지 재고조사에 의하여 그 수량을 파악하고 있으며, 선입선출법(미착품은 개별법)에 의한 취득원가와 순실현가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가 판매비용을 차감한 금액입니다. 

(7) 금융자산

1) 분류 

연결회사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산과 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류하며, 이러한 범주의 자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
연결회사는 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다.

대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다.

매도가능금융자산
매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

만기보유금융자산
만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하여 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

2) 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리 하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타영업손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 연결회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 기타영업수익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때,자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 기타영업손익으로 손익계산서에 반영됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 

4) 금융자산의 손상

- 상각후원가로 측정하는 자산

연결회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기 손익으로 인식합니다. 회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

- 매도가능금융자산

연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 

(8) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년이내인 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 비유동자산으로 분류된 매출채권은 없습니다.

매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 경험률, 고객의 대금지급조건, 신용도평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손금액은 판매비와 관리비로 손익계산서에 표시하고 있습니다. 매출채권의 회수가 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 당기 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복될 경우는 기타영업수익으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산 

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 감액누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 

연결회사의 유형자산은 취득원가에서 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다. 금융리스조건으로 취득한 자산의 취득원가는 해당 자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액으로 계상되며, 금융리스자산 및 리스개량자산은 리스기간과 해당 자산의 추정내용연수 중 짧은 기간에 정액법을 사용하여 상각됩니다. 

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건 물
40 년
공 구 기 구
8 년~20년

기 계 장 치
5 년~25년
차 량 운 반 구
5 년~15년

집 기 비 품
3 년~20년
금 형
5년~15년

시 설 장 치
10년~20년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 무형자산 

1) 자산화된 개발비

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수(5년)동안 정액법으로 상각되며 손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 

(11) 비금융자산의 손상

상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(12) 정부보조금

연결회사는 자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 금융부채

연결회사는 금융부채를 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익인식금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융부채의 분류를 결정하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

- 당기손익인식금융부채

단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정된 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 발생한 모든 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 않습니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감한 금액으로 계상됩니다

(14) 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금와 세액공제 등에 대하여 미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여
연결회사는 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직연금제도를 선택한 임직원에 대하여는 퇴직급여를 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때에 연결회사가 부담해야 할 부담금을 퇴직급여(비용)로 인식하고 있습니다. 

(16) 외화자산 및 부채의 환산 

연결회사는 비화폐성 외화자산 및 부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 환율을 적용하여 환산하고, 화폐성 외화자산 및 부채는 재무제표일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기 손익으로 계상하고 있습니다.

(17) 추정의 사용

한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결회사는 자산 및 부채의 금액, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부가액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 

(18) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

(19) 배당금

보고기간 후에 이사회에서 지분상품 보유자에게 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식합니다.

(20) 매각예정 비유동자산과 중단영업

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고, 공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며, 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시합니다.

3. 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금시재액

16,312,365
12,771,583

요구불예금

5,053,672,871
11,053,692,745

합계
5,069,985,236
11,066,464,328

4. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 원)

재무상태표상 자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
5,069,985,236
-
5,069,985,236

매출채권
19,684,413,662
-
19,684,413,662

단기미수금
332,165,167
-
332,165,167

정부보조금
(205,228,079)
-
(205,228,079)

단기대여금
127,926,270
-
127,926,270

단기미수수익
678,792
-
678,792

장기금융상품
658,500,000
-
658,500,000

비유동매도가능금융자산
-
252,972,000
252,972,000

장기임차보증금
64,705,646
-
64,705,646

장기보증금자산
144,058,180
-
144,058,180

합 계
25,877,204,874
252,972,000
26,130,176,874

(단위 : 원)

재무상태표상 부채
기타금융부채
합 계

단기매입채무
736,085,863
736,085,863

단기미지급금
295,150,372
295,150,372

단기미지급비용
1,321,302,669
1,321,302,669

단기차입금
1,000,000,000
1,000,000,000

유동성장기차입금
1,076,000,000
1,076,000,000

장기차입금
1,402,000,000
1,402,000,000

합 계
5,830,538,904
5,830,538,904

(2) 전기말

(단위 : 원)

재무상태표상 자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
11,066,464,328
-
11,066,464,328

매출채권
20,289,796,853
-
20,289,796,853

단기미수금
432,261,415
-
432,261,415

정부보조금
(202,905,554)
-
(202,905,554)

단기대여금
157,926,270
-
157,926,270

단기미수수익
863,948
-
863,948

장기금융상품
389,056,000
-
389,056,000

비유동매도가능금융자산
-
252,972,000
252,972,000

장기임차보증금
32,705,646
-
32,705,646

장기보증금자산
91,668,180
-
91,668,180

합 계
32,257,837,086
252,972,000
32,510,809,086

(단위 : 원)

재무상태표상 부채
기타금융부채
합 계

단기매입채무
1,271,469,671
1,271,469,671

단기미지급금
234,661,288
234,661,288

단기미지급비용
1,141,122,205
1,141,122,205

유동성장기차입금
1,076,000,000
1,076,000,000

장기차입금
2,478,000,000
2,478,000,000

합 계
6,201,253,164
6,201,253,164

나. 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 원)

금융자산
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

대손상각비
(965,870,513)
-
(965,870,513)

이자수익
38,977,981
-
38,977,981

외환차이
(1,717,404,302)
-
(1,717,404,302)

순손익
(2,644,296,834)
-
(2,644,296,834)

(단위 : 원)

금융부채
기타금융부채
합 계

이자비용
(81,953,484)
(81,953,484)

외환차이
4,829,430
4,829,430

순손익
(77,124,054)
(77,124,054)

(2) 전기

(단위 : 원)

금융자산
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

대손상각비
(806,267,985)
-
(806,267,985)

이자수익
105,202,174
-
105,202,174

외환차이
743,957,005
-
743,957,005

순손익
42,891,194
-
42,891,194

(단위 : 원)

금융부채
기타금융부채
합 계

이자비용
(107,940,416)
(107,940,416)

외환차이
19,419,588
19,419,588

순손익
(88,520,828)
(88,520,828)

다. 연결회사의 당기와 전기중 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채 이외의 금융자산이나 금융부채에서 발생한 총이자수익은
각각 38,978천원과 105,202천원이며 총이자비용은

각각 81,953천원
과 107,940천원입니다.

5. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재의 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산
5,069,985,236
5,069,985,236
11,066,464,328
11,066,464,328

매출채권
19,684,413,662
19,684,413,662
20,289,796,853
20,289,796,853

단기미수금
332,165,167
332,165,167
432,261,415
432,261,415

정부보조금
(205,228,079)
(205,228,079)
(202,905,554)
(202,905,554)

단기대여금
127,926,270
127,926,270
157,926,270
157,926,270

단기미수수익
678,792
678,792
863,948
863,948

장기금융상품
658,500,000
658,500,000
389,056,000
389,056,000

비유동매도가능금융자산
252,972,000
252,972,000
252,972,000
252,972,000

장기임차보증금
64,705,646
64,705,646
32,705,646
32,705,646

장기보증금자산
144,058,180
144,058,180
91,668,180
91,668,180

금융자산 합계
26,130,176,874
26,130,176,874
32,510,809,086
32,510,809,086

금융부채 :

단기매입채무
736,085,863
736,085,863
1,271,469,671
1,271,469,671

단기미지급금
295,150,372
295,150,372
234,661,288
234,661,288

단기미지급비용
1,321,302,669
1,321,302,669
1,141,122,205
1,141,122,205

단기차입금
1,000,000,000
1,000,000,000
-
-

유동성장기차입금
1,076,000,000
1,076,000,000
1,076,000,000
1,076,000,000

장기차입금
1,402,000,000
1,402,000,000
2,478,000,000
2,478,000,000

금융부채 합계
5,830,538,904
5,830,538,904
6,201,253,164
6,201,253,164

상기 상각후 원가로 인식된 금융자산과 금융부채의 공정가치는 상각후 원가입니다.

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결회사의 금융자산중 당기말 현재 상각후 원가로 인식된 금융자산 이외의 공정가치로 인식된 금융자산은 없습니다.

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

 가. 당기말

(단위 : 원)

당기말 금융자산
수준1
수준2
수준3
소계
장부가액등 평가(*)
합 계

현금및현금성자산
-
-
-
-
5,069,985,236
5,069,985,236

매출채권
-
-
-
-
19,684,413,662
19,684,413,662

단기미수금
-
-
-
-
332,165,167
332,165,167

정부보조금
-
-
-
-
(205,228,079)
(205,228,079)

단기대여금
-
-
-
-
127,926,270
127,926,270

단기미수수익
-
-
-
-
678,792
678,792

장기금융상품
-
-
-
-
658,500,000
658,500,000

비유동매도가능금융자산
-
-
-
-
252,972,000
252,972,000

장기임차보증금
-
-
-
-
64,705,646
64,705,646

장기보증금자산
-
-
-
-
144,058,180
144,058,180

합 계
-
-
-
-
26,130,176,874
26,130,176,874

(단위 : 원)

당기말 금융부채
수준1
수준2
수준3
소계
장부가액등 평가(*)
합 계

단기매입채무
-
-
-
-
736,085,863
736,085,863

단기미지급금
-
-
-
-
295,150,372
295,150,372

단기미지급비용
-
-
-
-
1,321,302,669
1,321,302,669

단기차입금

1,000,000,000
1,000,000,000

유동성장기차입금
-
-
-
-
1,076,000,000
1,076,000,000

장기차입금
-
-
-
-
1,402,000,000
1,402,000,000

합 계
-
-
-
-
5,830,538,904
5,830,538,904

나. 전기말

(단위 : 원)

전기말 금융자산
수준1
수준2
수준3
소계
장부가액등 평가(*)
합 계

현금및현금성자산
-
-
-
-
11,066,464,328
11,066,464,328

매출채권
-
-
-
-
20,289,796,853
20,289,796,853

단기미수금
-
-
-
-
432,261,415
432,261,415

정부보조금
-
-
-
-
(202,905,554)
(202,905,554)

단기대여금
-
-
-
-
157,926,270
157,926,270

단기미수수익
-
-
-
-
863,948
863,948

장기금융상품
-
-
-
-
389,056,000
389,056,000

비유동매도가능금융자산
-
-
-
-
252,972,000
252,972,000

장기임차보증금
-
-
-
-
32,705,646
32,705,646

장기보증금자산
-
-
-
-
91,668,180
91,668,180

합 계
-
-
-
-
32,510,809,086
32,510,809,086

(단위 : 원)

전기말 금융부채
수준1
수준2
수준3
소계
장부가액등 평가(*)
합 계

단기매입채무
-
-
-
-
1,271,469,671
1,271,469,671

단기미지급금
-
-
-
-
234,661,288
234,661,288

단기미지급비용
-
-
-
-
1,141,122,205
1,141,122,205

유동성장기차입금
-
-
-
-
1,076,000,000
1,076,000,000

장기차입금
-
-
-
-
2,478,000,000
2,478,000,000

합 계
-
-
-
-
6,201,253,164
6,201,253,164

(*)당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 장부가액(혹은 상각후 원가)을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

6. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
2,000,000
2,500,000
당좌개설보증금

"
136,500,000
109,620,000
보험관련

"
-
104,000,000
"

"
114,000,000
90,000,000
"

"
6,000,000
82,936,000
"

"
400,000,000
-
"

계
658,500,000
389,056,000

7. 장·단기금융상품

당기말과 전기말 현재 장·단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

단기금융상품-예금
-
-

유동자산 소계
-
-

비유동자산:

당좌개설보증금
2,000,000
2,500,000

보험적금-교보생명
136,500,000
109,620,000

보험적금-삼성생명
-
104,000,000

보험적금-흥국화재
114,000,000
90,000,000

보험적금-한화생명
6,000,000
82,936,000

보험적금-메트라이프생명
400,000,000
-

비유동자산 소계
658,500,000
389,056,000

장·단기금융상품 합계
658,500,000
389,056,000

8. 매출채권 및 기타유동채권 

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
단기미수금
매출채권
단기미수금

채권금액
23,883,443,063
332,165,167
24,023,455,519
432,261,415

대손충당금
(4,199,029,401)
-
(3,733,658,666)
-

합 계
19,684,413,662
332,165,167
20,289,796,853
432,261,415

(*) 연결회사는 당기말 현재
미수금
잔액 332,165천원
에 대하여 전액 회수가능하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기초
3,733,658,666
2,970,569,477

대손상각비
965,870,513
806,267,985

상각채권 회수
3,613,247
1,797,436

제각
(504,113,025)
(44,976,232)

기말
4,199,029,401
3,733,658,666

(*1) 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(3)당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권 (*1)
16,467,611,488
16,449,426,555

소 계
16,467,611,488
16,449,426,555

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2) :

방산등의 채권
98,933,480
904,250

소 계
98,933,480
904,250

손상채권(*1) :

1년초과 2년이내
3,245,916,133
2,956,404,413

2년초과 3년이내
1,118,409,810
2,539,063,444

3년초과
2,952,572,152
2,077,656,857

소 계
7,316,898,095
7,573,124,714

계
23,883,443,063
24,023,455,519

(*1) 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 그 외 채권에 대해서는 채권 기간에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 방위산업등의 매출에 대하여 국가가 지급을 하기 때문에 손상되지 않은것으로 판단합니다.

(4) 연결회사는 매출채권(받을어음)을 금융기관에 할인 또는 특수관계가 없는 기업에 배서하고 당해 매출채권의 예상손실에 대해 신용보증을 제공하고 있습니다. 이에 따라 회사는 할인 또는 배서한 채권의 장부금액 전액을 계속하여 매출채권으로 인식하고 있으며, 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 타인에게 할인 또는 배서한 매출채권(받을어음) 중 만기가 미도래한 금액과 관련 차입금 잔액은 없습니다. 

9. 재고자산 

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

상 품
1,878,720,726
1,960,941,804

제 품
11,881,679,941
9,503,519,474

재 공 품
9,063,153,381
8,825,828,545

원 재 료
10,224,656,637
10,309,188,778

미 착 품
79,452,025
-

합 계
33,127,662,710
30,599,478,601

10. 매도가능증권

연결회사는 매도가능증권을 당초의 취득목적과 보유의도 등에 따라 분류하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
내 역
당기말
전기말

매도가능증권
정보통신공제조합(주1)
152,972,000
152,972,000

(사)한국방위산업진흥회(주1)
100,000,000
100,000,000

합 계

252,972,000
252,972,000

(주1) 출자금으로서 시장성이 없고 공정가액을 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. 한편 상기 한국방위산업진흥회 출자금은 한도거래 보증용으로 백지어음 1매와 함께 담보로 제공되었습니다(주석13,20참조).

 당기말과 전기말 현재 연결회사의 연체되거나 손상된 매도가능증권은 없습니다.

11. 유형자산

(1) 전,당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위 : 천원)

과 목
토지
건물
기계장치
기타
계

기초장부가액
2,827,992
9,262,353
1,169,682
3,653,086
16,913,113

취득원가
2,827,992
11,138,524
3,544,712
7,290,967
24,802,195

기초감가상각누계액
-
1,876,171
2,375,030
3,637,881
7,889,082

취득
-
-
1,020,070
808,576
1,828,646

처분
-
-
-
46,665
46,665

감가상각비
-
278,463
164,100
536,688
979,251

기말장부가액
2,827,992
8,983,890
2,025,652
3,878,309
17,715,843

취득원가
2,827,992
11,138,524
4,564,782
7,968,116
26,499,414

기말감가상각누계액
-
2,154,634
2,539,130
4,089,807
8,783,571

나. 전기

(단위 : 천원)

과 목
토지
건물
기계장치
기타
계

기초장부가액
3,039,363
9,540,816
1,065,670
3,957,108
17,602,957

취득원가
3,039,363
11,138,524
3,279,412
7,073,869
24,531,168

기초감가상각누계액
-
1,597,708
2,213,742
3,116,761
6,928,211

취득
-
-
265,300
236,214
501,514

매각
(211,371)
-
-
(6,967)
(218,338)

대체증(감)
-
-
-
(1,100)
(1,100)

감가상각비
-
278,463
161,288
532,169
971,920

기말장부가액
2,827,992
9,262,353
1,169,682
3,653,086
16,913,113

취득원가
2,827,992
11,138,524
3,544,712
7,290,967
24,802,195

기말감가상각누계액
-
1,876,171
2,375,030
3,637,881
7,889,082

(2) 당기말과 전기말 현재 유형자산 중 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
소재지
면적(㎡)
장부가액
공시지가

당기말
전기말
당기말
전기말

토지
부산시 영도구 상리로69(동삼동)
1,988.7
843,793
843,793
1,542,436
1,542,436

부산시 영도구 일산봉로 1번지(청학동)
3,539.0
1,984,199
1,984,199
1,367,912
1,362,515

계
2,827,992
2,827,992
2,910,348
2,904,951

 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 연체되거나 손상된 유형자산은 없습니다.

12. 담보제공자산 등 

(1) 당기말 현재 차입금약정 등에 대한 담보로 제공된 연결회사 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석20참조).

(단위 : 천원)

담 보 제 공 자 산
장부가액
설정금액
담보권자

영도구 상리로 69(동삼동)의 토지 및 건물
2,855,198
8,637,500
KEB하나은행

영도구 일산봉로 1번지(청학동) 토지 및 건물
8,892,879
7,150,000
KEB하나은행

매도가능증권(출자금)
100,000
100,000
(사)한국방위산업진흥회

계
11,848,077
15,887,500
-

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

입 보 인
보 증 내 역
보 증 금 액
담 보 권 자

서울보증보험
계약이행보증
242,574
수협중앙회 외

정보통신공제조합
선급금지급보증등
1,024,826
농촌진흥청 외

한국방위산업진흥회
채무보증
8,774,349
방위사업청 외

대표이사
채무보증
6,500,000
KEB하나은행

계
16,541,749

상기 보증과 관련하여 백지어음등을 견질로 제공하고 있습니다(주석13,20참조).

13. 보험가입자산 

당기말 현재 보험에 가입한 연결회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
자산
장부가액
보험금액
보험회사명

화재보험
건물
2,011,405
3,000,000
한국화재보험협회

"
건물
6,908,680
4,000,000
(주)KB손해보험

계
8,920,085
7,000,000
-

상기 화재 보험금액 전액에 대해서는 KEB하나은행을 보험수익자로 하여 질권이 설정되어 있으며, 연결회사는 상기 보험 외에 가스사고배상책임보험과 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

14. 무형자산 

가. 당기말과 전기말 현재의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

개 발 비
14,250,921
11,781,450

회 원 권
409,063
541,923

소 계
14,659,984
12,323,373

정부보조금
(1,274,715)
(773,510)

나. 개발비등

(1) 당기와 전기 중 무형자산인 개발비의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

기초장부금액
11,781,450
10,333,862

취 득 액
3,987,076
2,966,220

처분/폐기.손상액
-
-

상 각 액
(1,517,605)
(1,518,632)

당기말장부금액
14,250,921
11,781,450

(2) 당기와 전기 중 개발비로 지출한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

급 여
2,234,041
1,755,441

퇴 직 급 여
168,328
152,805

재 료 비 등
1,584,707
1,057,974

계
3,987,076
2,966,220

(3) 당기와 전기 중 발생한 경상개발비는
각각 259,161천원과 234,546천원입니다.

(4) 연결회사는 2002년 2월 19일 국방부로부터 단파통신체계 개발업체로 선정, 2004년 12월에 개발을 완료하고 '전투용 사용가' 판정 및 방산물자 지정을 받았습니다. 2017년 12월 3
1일 현재까지 국방부와 체결한 단파통신체계 공
급계약금액은 74,699백만
이며, 당기까지의
매출인식 누계액은 72,491백만원
입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 연체되거나 손상된 개발비는 없습니다.

다. 회원권

(1) 당기말과 전기말 현재 회원권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
541,923
359,583

취득
-
182,340

처분
(132,860)
-

기말
409,063
541,923

연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 골프회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기중 인식한 손상차손은 없습니다.
골프회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로, 상각하지 않았습니다.

15. 정부보조금

(1) 연결회사는 디지털VHF무선통신기술개발 및 어선원 안전 조업을 위한 구명조끼 일체형 위성위치 발신기 개발과 관련하여 총 296,362천원 과 226,969천원의 정부보조금을 수령하였는 바, 동 기술개발과 관련된 지출액은 개발비로 계상하고 전기중 1,817천원을 반납하였으며 관련 정부보조금은 개발비에서 차감표시하고 있습니다.
또한 개발완료일 이후 개발비의 상각액과 동 정부보조금을 상계처리하고 있는 바, 그내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계

보조금수령기관
한국전자통신연구원
한국산업기술평가관리원
-

연구명
디지털VHF무선통신기술개발
어선원 안전 조업을 위한
구명조끼 일체형
위성위치 발신기
-

연구완료일
2013년 2월 28일
2015년 10월 31일
-

보조금수령액
296,362
225,152
521,514

기초상각누계액
(232,150)
(56,288)
(288,438)

당기상각누계액
(59,272)
(45,030)
(104,302)

당기말정부보조금잔액
4,940
123,834
128,774

(2) 연결회사는 GPS를 이용한 고정밀 선수방위전달장치, 가상화 플랫폼기반 통합선박항해지원시스템(INS)개발,한국형e-Navigation 서비스를 위한 핵심기술 연구개발(ECS) 및 국제표준 선도기술 연구개발(Digital HF)과 관련하여 한국산업기술평가관리원 및 한국해양과학기술진흥원과 협약을 체결하여 동 관리원 명의의 가상계좌에 연결회사의 부담분과 정부보조금을 입금하여 필요시 출금 사용합니다. 동 가상계좌의 총 금액을 미수금으로 계상하고 관련 정부보조금 205,228천원을 미수금계정에서 차감표시하고 있습니다. 또한 동 정부보조금의 사용후 상각잔액 1,145,941천원을 관련 개발비의 차감항목으로 표시하고 있는 바 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계

보조금수령기관
한국해양과학기술진흥원
한국산업기술평가관리원
한국해양과학기술진흥원
한국해양과학기술진흥원

연구명
GPS를 이용한 고정밀
선수방위전달장치
가상화 플랫폼기반
통합선박항해지원시스템
(INS)개발
한국형 e-Navigation
서비스를 위한
핵심기술 연구개발(ECS)
국제표준 선도기술 
연구개발(Digital HF)
-

연구완료일
진행중
진행중
진행중
진행중
-

보조금수령액
368,341
156,627
151,802
469,171
1,145,941

기초상각누계액
-
-
-
-
-

당기상각누계액
-
-
-
-
-

당기말정부보조금잔액
368,341
156,627
151,802
469,171
1,145,941

또한 GPS를 이용한 고정밀 선수방위전달장치와 관련하여 정부보조금으로 취득한 공구기구와 금형의 상각후 잔액은 각각 23,713천원과 871천원인 바, 동 계정과목에서 차감표시하고 있습니다.

16. 외화자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,GBP,EUR,SEK,AUD,CAD,NZD,JPY,CNY,천원)

계 정 과 목
구분
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
2,577,060.18
2,761,062
633,284.35
765,324

SEK
3,900.00
507
3,900.00
516

GBP
270.00
389
270.00
400

EUR
8,665.66
11,086
50,415.91
63,907

AUD
440.00
367
440.00
384

NZD
370.00
281
370.00
311

CNY
109.00
18
780.00
135

매 출 채 권
USD
11,990,947.17
12,847,101
12,188,712.44
14,730,059

EUR
8.72
11
17,648.72
22,372

미 수 금
USD
4,875.00
5,223
4,875.00
5,891

외 화 자 산 합 계
-
-
15,626,045
-
15,589,299

매 입 채 무
USD
32,261.34
34,565
59,471.34
71,871

EUR
600.00
768
600.00
761

CAD
964.00
822
964.00
863

미 지 급 금
USD
15,023.25
16,096
-
-

외 화 부 채 합 계
-
-
52,251
-
73,495

17. 단기차입금 

가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

KEB하나은행
시설자금(한도거래)
2.34
1,000,000
-

18. 장기차입금 

가. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

차 입 처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

KEB하나은행
시설자금(한도거래)
2.665
378,000
546,000

"
2.854
399,000
575,000

"
2.677
322,000
458,000

"
2.881
244,000
352,000

"
2.587
167,000
239,000

"
2.665
85,000
117,000

"
2.862
47,000
67,000

"
2.892
176,000
252,000

"
2.705
203,000
291,000

"
2.881
284,000
408,000

"
2.877
173,000
249,000

소 계
2,478,000
3,554,000

차감(1년이내 상환도래분)
(1,076,000)
(1,076,000)

합계
1,402,000
2,478,000

상기 KEB하나은행 기업시설자금 차입금약정과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로제공되고 있습니다(주석13, 20참조).

나. 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도
2018년
2019년
2020년
합계

상환금액
1,076,000
1,076,000
326,000
2,478,000

19. 퇴직급여

당기와 전기중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 527,042천원과 474,797천원이며 개발비로 인식한 금액은 각각
168,328천원과
152,805천원입니다.

20. 우발채무와 약정사항 

(1) 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 할인어음 잔액은 없습니다.

(2) 연결회사는 한도거래용 보증채무 약정과 관련하여 한국방위산업진흥회에 백지어음 1매, 정보통신공제조합
에 공
증증서부약속어음 153백만원(1매
)을 견질로 제공하고 있습니다(주석12 참조).

(3) 당기말 현재 연결회사의 주요 금융거래 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
내 역
한도금액
사용액
미사용잔액

KEB하나은행
무역금융
5,000,000
-
5,000,000

시설자금
4,092,000
2,478,000
1,614,000

시설자금
1,000,000
1,000,000
-

운영자금
1,000,000
-
1,000,000

합 계
11,092,000
3,478,000
7,614,000

상기 KEB하나은행 무역금융 차입금 약정 및 기업 시설자금 약정과 관련하여 연결회사의부동산이 담보로 제공되어 있으며 대표이사로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12, 31참조).

21. 자본금

당기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 8,800,000주 및 500원입니다. 

22. 주식발행초과금 및 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 연결회사의 주식발행초과금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1. 주식발행초과금
6,324,000
6,324,000

2. 기타자본잉여금
 (자기주식처분이익)
1,204,279
1,204,279

합 계
7,528,279
7,528,279

23. 이익잉여금

1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 중 법정적립금과 임의적립금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1. 법정적립금
2,213,471
1,989,071

이익준비금(1)
2,213,471
1,989,071

2. 임의적립금
1,502,200
1,502,200

기업합리화적립금(2)
702,200
702,200

기업발전적립금(3)
800,000
800,000

3. 미처분이익잉여금
69,737,844
69,183,635

합 계
73,453,515
72,674,906

(1) 이익준비금 
상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

(2) 기업합리화적립금

연결회사는 2002년까지는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정시 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 이러한 사용제한은 없습니다.

(3) 기업발전적립금
연결회사는 구법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 당기 및 전기중 연결회사의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기(안)
전기

I.미처분이익잉여금

69,737,844,374

69,183,635,453

1.전기이월이익잉여금
66,715,235,453

62,344,983,870

2.당기순이익
3,022,608,921

6,838,651,583

II.이익잉여금처분액

2,720,080,000

2,468,400,000

1.이익준비금
247,280,000

224,400,000

2.배당금
2,472,800,000

2,244,000,000

현금배당
2,472,800,000

2,244,000,000

(보통주배당금(율)
 당기: 281원(56.20%)
 전기: 255원(51.00%)

III.차기이월미처분이익잉여금

67,017,764,374

66,715,235,453

당기 이익잉여금
처
분예정일은 추
후 개최될 제23기 정기주주총회일이며, 전기 이익
잉
여금 처분확정일은 2017년 3월 30일입니다
.

2) 당기와 전기의 배당액 및 배당성향의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 배당액

(단위 : 원)

구 분
제 23 (당) 기
제 22 (전) 기

배당을 받을 주식
8,800,000주
8,800,000주

주당액면금액
500원
500원

액면배당률
56.20%
51.00%

금 액
2,472,800,000
2,244,000,000

(2) 배당성향

(단위 : 원)

구 분
제 23 (당) 기
제 22 (전) 기

배 당 금
2,472,800,000
2,244,000,000

당기순이익
3,022,608,921
6,838,651,583

배 당 성 향
81.81%
32.81%

(3) 배당수익률

(단위 : 원)

구 분
제 23 (당) 기
제 22 (전) 기

주당배당금
281
255

결산일 종가
8,860
8,880

배당수익률
3.17%
2.87%

24. 매출,매출원가 및 공사계약 

가. 당기와 전기의 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. 

(1) 당기

(단위 : 원)

구 분
제품매출
상품매출
공사매출
합 계

매 출
34,150,623,040
3,865,563,444
-
38,016,186,484

매 출 원 가
19,416,965,825
2,433,939,436
-
21,850,905,261

매출총이익
14,733,657,215
1,431,624,008
-
16,165,281,223

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분
제품매출
상품매출
공사매출
합 계

매 출
31,142,358,527
3,856,039,997
841,814,446
35,840,212,970

매 출 원 가
16,352,094,767
2,383,377,570
534,309,366
19,269,781,703

매출총이익
14,790,263,760
1,472,662,427
307,505,080
16,570,431,267

나. 공사계약

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 공사계약은 없으며 당기 중 신규수주 등 도급금액 증가액과 공사규모의 변동내역도 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 " 내역없음"

<전기말>

(단위: 천원)

구 분

누적계약수익

누적계약원가

누적손익

선수금

유보금

한국수력원자력㈜ 본사사옥 신축 통신공사(*1)

2,560,499
1,739,371
821,128
-
-

합 계

2,560,499
1,739,371
821,128
-
-

(*1) 전기 중 공사완료 되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 없습니다.

(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보내역은 없습니다.

25. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,881,173,972
3,206,971,921

잡급
500,000
-

퇴직급여
199,490,997
188,200,939

복리후생비
422,127,846
370,933,405

여비교통비
145,688,657
128,804,760

접대비
70,576,274
58,657,570

통신비
86,429,787
74,870,937

수도광열비
38,558,378
33,130,275

세금과공과
82,316,086
171,469,585

감가상각비
149,306,004
152,310,523

임차료
41,705,460
37,124,075

수선비
38,677,213
13,441,155

보험료
307,474,552
272,148,798

차량유지비
231,579,024
222,630,768

운반비
220,002,034
184,546,178

광고선전비
30,052,727
23,936,000

수수료비용
1,027,398,765
650,997,900

소모품비
98,821,538
40,533,834

대손상각비
965,870,513
806,267,985

무형자산상각비
1,413,302,147
1,414,420,668

도서인쇄비
26,088,962
23,655,759

교육훈련비
7,137,454
2,327,004

해외출장비
159,381,797
73,209,623

경상연구개발비
259,161,430
234,545,804

해외시장개척비
22,111,861
6,794,400

판매수수료
1,144,029,546
1,066,953,000

수출제비용
43,848,524
38,405,380

합 계
11,112,811,548
9,497,288,246

26. 기타이익 및 기타손실 

당기와 전기의 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기타이익
잡이익
36,811,724
145,263,260

기타이익계
36,811,724
145,263,260

기타손실
기부금
136,700,000
52,550,000

무형자산처분손실
48,360,000
-

유형자산처분손실
38,838,206
13,141,426

잡손실
35,153,736
25,119,409

기타손실계
259,051,942
90,810,835

순기타이익(손실)
(222,240,218)
54,452,425

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

제품의변동
(2,378,160,467)
929,737,518

재공품의변동
(237,324,836)
(4,177,941,178)

사용된원재료
15,062,795,954
13,573,032,174

종업원급여
8,395,131,556
7,190,984,683

감가상각비및무형자산상각비
2,380,187,391
2,386,340,374

제비용
7,307,147,775
6,481,538,808

상품의변동
82,221,078
(743,057,739)

상품의구입
2,351,718,358
3,126,435,309

기타손실
259,051,942
90,810,835

금융원가
1,982,028,228
423,006,785

합 계
35,204,796,979
29,280,887,569

28. 금융수익 및 금융원가 

(1) 당기와 전기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

금융수익
이자수익
38,977,981
105,202,174

외환차익
182,699,761
549,029,185

외화환산이익
4,800,111
529,413,777

금융수익계
226,477,853
1,183,645,136

금융원가
이자비용
81,953,484
107,940,416

외환차손
523,457,396
311,420,185

외화환산손실
1,376,617,348
3,646,184

금융원가계
1,982,028,228
423,006,785

당기손익으로 인식된 순금융수익(원가)
(1,755,550,375)
760,638,351

(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

발생원천별 자산
당 기
전 기

단기금융상품
29,984,046
97,002,171

단기대여금
8,993,935
8,200,003

합 계
38,977,981
105,202,174

(3) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

발생원천별 부채
당 기
전 기

단기차입금
3,077,260
-

장기차입금
78,876,224
107,940,416

합 계
81,953,484
107,940,416

(4) 당기와 전기의 기타포괄손익으로 인식된 금융수익 및 금융원가의 내역은 없습니다. 

29. 법인세비용 등

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세 부담액
566,892
1,358,724

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
514,822
(309,141)

법인세비용
52,070
1,049,583

(2) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(3) 당기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22 (당) 기

법인세비용차감전순이익
3,456,085

적용세율에 따른 세부담액
738,339

조정사항
-

비공제수익
-

비공제비용
11,462

세액공제등
(716,967)

기타(세율차이등)
19,236

법인세비용
52,070

유효세율
1.51%

(4) 회계이익과 과세소득간의 주요 세무조정 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
일시적차이
일시적차이가 아닌 차이

가산항목
차감항목
계
가산항목
차감항목
계

대손충당금
3,650,290
3,493,424
156,866
-
-
-

매출채권
2,610
-
2,610
-
-
-

미수수익
864
679
185
-
-
-

외화환산손실
1,376,617
3,646
1,372,971
-
-
-

외화환산이익
529,414
4,800
524,614
-
-
-

접대비
-
-
-
27,272
-
27,272

감가상각누계액
319,934
-
319,934
-
-
-

감가상각누계액(승용)
5,323
-
5,323
-
-
-

연차수당
220,986
213,316
7,670
-
-
-

잡손실
-
-
-
24,830
-
24,830

미수국고보조금
657,000
654,677
2,323
-
-
-

미수정부출연금
654,677
657,000
(2,323)
-
-
-

국고보조금(개)
654,677
153,472
501,205
-
-
-

정부출연금(개)
45,030
605,508
(560,478)
-
-
-

정부출연금(공)
3,651
-
3,651
-
-
-

정부출연금(금)
100
-
100
-
-
-

금융보증채무
9,198
-
9,198
-
-
-

국고보조금(공)
-
3,651
(3,651)
-
-
-

국고보조금(금)
-
100
(100)
-
-
-

합계
8,130,371
5,790,273
2,340,098
52,102
-
52,102

(5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
가산할(차감할)일시적차이
이연법인세자산
이연법인세부채

기초잔액
감소
증가
기말잔액

대손충당금
3,493,424
3,493,424
3,650,290
3,650,290
803,064
-

매출채권
-
-
2,610
2,610
574
-

미수수익
(864)
(864)
(679)
(679)
-
149

외화환산손실
3,646
3,646
1,376,617
1,376,617
302,856
-

외화환산이익
(529,414)
(529,414)
(4,800)
(4,800)
-
1,056

감가상각누계액
(3,544,906)
(319,934)
-
(3,224,972)
-
709,494

국고보조금(개)
773,510
153,472
654,677
1,274,715
280,437
-

미수국고보조금
202,906
654,677
657,000
205,229
45,150
-

국고보조금(공)
27,364
3,651
-
23,713
5,217
-

정부출연금(개)
(709,299)
(45,030)
(605,508)
(1,269,777)
-
279,351

정부출연금(공)
(27,364)
(3,651)
-
(23,713)
-
5,217

재고자산
37,014
-
-
37,014
8,143
-

미수정부출연금
(202,906)
(654,677)
(657,000)
(205,229)
-
45,150

연차수당
213,316
213,316
220,986
220,986
48,617
-

국고보조금(금)
981
100
-
881
194
-

정부출연금(금)
(981)
(100)
-
(881)
-
194

감가상각누계액(승용)
13,662
-
5,323
18,985
4,177
-

금융보증채무
-
-
9,198
9,198
2,023
-

합계
(249,911)
2,968,616
5,308,714
2,090,187
1,500,452
1,040,611

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있는 경우에 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

30. 주당순이익

주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익(*1)
3,022,608,921
6,838,651,583

가중평균유통보통주식수(*2)
8,800,000
8,800,000

기본주당순이익
343
777

(*1)보통주당기순이익 등의 산정내역
 보고기간 중 조정항목이 없기 때문에 당기순이익과 동일하게 산정되었습니다.

(*2)가중평균유통보통주식수 등의 산정내역
가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.
 가중평균유통보통주식수 : 3,220,800,000 ÷366일 = 8,800,000 주

31. 특수관계자와의 주요거래

(1) 종업원과의 거래

당기말 현재 종업원에 대한

단기대여금은 127,926천원이며 우리사주 취득과 관련하여 우리사주조합원에게 대여한 금액은 전액 상환완료 하였습니다.

(2) 연결회사는 대표이사로부터 장기차입금 및 무역금융,할인 한도거래와 관련하여 연대보증을 제공받고 있
습니다
(주석13, 20참조)
.

(3) 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로

단
기급여 1,052백만원
을 당기비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위하여 담보로 제공한 자산 및 보증은 없습니다

32. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 현금, 금융기관 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 재무상태표의 현금 및 현금성자산과 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산간의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기 초
기 말
기 초
기 말

현금및현금성자산
11,066,464,328
5,069,985,236
12,132,027,258
11,066,464,328

당좌차월
-
-
-
-

현금흐름표의
 현금및현금성자산
11,066,464,328
5,069,985,236
12,132,027,258
11,066,464,328

(2) 영업활동 현금흐름

당기와 전기중의 영업활동 현금흐름의 조정 및 순운전 자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 조정내역

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

조정:

법인세비용
52,070,161
1,049,582,214

금융수익(이자수익)
(38,977,981)
(105,202,174)

금융원가(이자비용)
81,953,484
107,940,416

감가상각비
979,250,655
971,919,706

무형자산상각비
1,413,302,147
1,414,420,668

기타손실(유형자산처분손실)
38,838,206
13,141,426

기타손실(무형자산처분손실)
48,360,000
-

합 계
2,574,796,672
3,451,802,256

나. 순운전 자본의 변동

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권
605,383,191
93,089,980

미청구공사
-
982,829,194

단기미수금
55,374,091
(275,553,089)

단기선급금
81,360,487
(588,231,945)

단기선급비용
(3,135,712)
1,447,808

재고자산
(2,528,184,109)
(3,301,220,974)

단기매입채무
(535,383,808)
230,741,394

단기미지급금
56,041,665
(132,730,311)

단기미지급비용
178,461,160
(5,317,826)

단기선수금
(290,506,394)
(25,314,560)

단기예수금
21,483,425
2,012,742

합 계
(2,359,106,004)
(3,018,247,587)

(3) 당기와 전기 중 유형자산의 취득 및 처분으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

취득으로 인한 현금유출
당 기
전 기

기계장치의 취득
1,020,070,000
265,300,000

차량운반구의 취득
-
77,311,470

공구와기구의 취득
114,294,526
13,200,000

집기비품의 취득
71,563,502
32,482,712

금형의 취득
327,187,380
113,220,000

시설장치의 취득
295,530,900
-

선급금 증가에 의한 자산의 취득
-
797,188,474

합 계
1,828,646,308
1,298,702,656

(단위 : 원)

처분으로 인한 현금유입
당 기
전 기

토지의 처분
-
203,696,850

차량운반구의 처분
7,827,273
1,500,000

합 계
7,827,273
205,196,850

(4) 보고기간의 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

내 역
금 액

장기차입금의 유동성대체
1,076,000

33. 영업부문

1) 연결회사는 당기 중 의료기기 제조 및 판매사업등을 영위하는 자회사를 설립하였습니다.

2) 연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품을 제조, 판매하는 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

3) 부문별 매출액 및 매출총이익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
매출총이익
매출액
매출총이익

선박전자장비(지배기업)
38,016,186
16,165,281
35,840,213
16,570,431

의료기기(종속기업)
-
-
-
-

계
38,016,186
16,165,281
35,840,213
16,570,431

연결회사의 경영진에게 보고하는 영업부문별 손익은 매출총이익입니다. 당기말 현재 의료기기 부분은 제품개발완료단계에 있어 외부 매출실적은 없습니다.

4) 지역별 영업현황

(단위: 천원)

구 분
매출액

당 기
전 기

국내
24,695,809
22,101,863

해외
13,320,377
13,738,350

계
38,016,186
35,840,213

34. 재무위험관리

(1) 재무위험요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

가. 시장위험

ㆍ 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

연결회사는 변동 이자율로 차입된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정 이자율로 차입된 차입금으로 인하여 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 방법을 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다.

ㆍ 외환위험
 
연결회사는 수출의 비중이 높으므로 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요통화는 미국달러, 유로등이며 기타의 통화는 일본엔과 캐나다 달러등이 있습니다.
연결회사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.
연결회사는 외환위험관리를 위하여 다각적인 분석을 하고 있으며, 일정부분 외환보유 및 구매대금의 외환결제등 외환위험관리에 최선을 다하고 있습니다. 또한 투기적인 목적의 외환관리는 엄격하게 금하고 있습니다.

당기말 현재 모든 변수가 일정하고 주요통화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

미국달러/원
1,556,273
(1,556,273)
1,542,940
(1,542,940)

유로/원
1,033
(1,033)
8,552
(8,552)

 ㆍ 가격위험

연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 동 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

나. 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산 및 금융회사 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 되며, 신용위험을 상쇄하기 위해 일부 거래처의 경우 담보제공을 요구하고 있습니다.

ㆍ 신용위험에 대한 최대노출정도
 
연결회사의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
5,069,985,236
11,066,464,328

매출채권
19,684,413,662
20,289,796,853

단기미수금
332,165,167
432,261,415

정부보조금
(205,228,079)
(202,905,554)

단기대여금
127,926,270
157,926,270

단기미수수익
678,792
863,948

장기금융상품
658,500,000
389,056,000

비유동매도가능금융자산
252,972,000
252,972,000

장기임차보증금
64,705,646
32,705,646

장기보증금자산
144,058,180
91,668,180

합 계
26,130,176,874
32,510,809,086

ㆍ 금융자산의 연령분석

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권 (*1)
16,467,611,488
16,449,426,555

소 계
16,467,611,488
16,449,426,555

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2) :

방산등의 채권
98,933,480
904,250

소 계
98,933,480
904,250

손상채권(*1) :

1년초과 2년이내
3,245,916,133
2,956,404,413

2년초과 3년이내
1,118,409,810
2,539,063,444

3년초과
2,952,572,152
2,077,656,857

소 계
7,316,898,095
7,573,124,714

계
23,883,443,063
24,023,455,519

(*1) 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 그 외 채권에 대해서는 채권 기간에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 방위산업등의 매출에 대하여 국가가 지급을 하기 때문에 손상되지 않은것으로 판단합니다.

2) 매출채권외의 금융자산 연령분석

당기말

(단위 : 원)

당기말
1년미만
1년에서 
2년이하
2년에서
5년이하
5년초과

현금및현금성자산
5,069,985,236
-
-
-

단기미수금
332,165,167
-
-
-

단기대여금
127,926,270
-
-
-

단기미수수익
678,792
-
-
-

장기금융상품
-
-
-
658,500,000

비유동매도가능금융자산
-
-
-
252,972,000

장기임차보증금
-
64,705,646
-
-

장기보증금자산
-
144,310,055
-
-

전기말

(단위 : 원)

전기말
1년미만
1년에서 
2년이하
2년에서
5년이하
5년초과

현금및현금성자산
11,066,464,328
-
-
-

단기미수금
432,261,415
-
-
-

단기대여금
157,926,270
-
-
-

단기미수수익
863,948
-
-
-

장기금융상품
-
-
-
389,056,000

비유동매도가능금융자산
-
-
-
252,972,000

장기임차보증금
-
32,705,646
-
-

장기보증금자산
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91,668,180
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상기 매출채권외의 금융자산 중 연체되거나 손상된 금융자산은 없습니다. 연결회사는 금융기관에 현금 및 현금성자산등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로 부터의 신용위험은 제한적입니다.

다. 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 자금부서는 신용한도내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름을 기초로 연결회사의 예상 유동성 재원(미사용 차입금 한도와 현금 및 현금성자산으로 구성)을 검토합니다.

연결회사의 금융부채를 보고기간 말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

당기말

(단위 : 원)

당기말
1년미만
1년에서 
2년이하
2년에서
5년이하
5년초과

단기차입금
1,000,000,000
-
-
-

장기차입금
1,076,000,000
1,076,000,000
326,000,000
-

매입채무 및 미지급금
1,031,236,235
-
-
-

단기미지급비용
1,321,302,669
-
-
-

전기말

(단위 : 원)

전기말
1년미만
1년에서 
2년이하
2년에서
5년이하
5년초과

장기차입금
1,076,000,000
1,076,000,000
1,402,000,000
-

매입채무 및 미지급금
1,506,130,959
-
-
-

단기미지급비용
1,141,122,205
-
-
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(2) 자본위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

총차입금
3,478,000,000
3,554,000,000

차감:현금및현금성자산
 (정부보조금 차감후)
(5,069,985,236)
(11,066,464,328)

순차입금
(1,591,985,236)
(7,512,464,328)

자본총계
85,381,794,341
84,603,185,420

총자본
83,789,809,105
77,090,721,092

자본조달비율
부수(-)산정불가
부수(-)산정불가

당기말 자본조달비율은 차입금 분할상환에 따라 감소하였습니다.

(3) 공정가치 추정

활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 

활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 추정현금흐름할인방법과 같은 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간 말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손 누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

35.

주
권상장법인의 재무비율에 관한 사항

(1) 소속 업종과 부채 비율에 관한 사항

연결회사의 당기말과 전기말 현재 소속 업종, 부채 비율과 산출 근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

내 역

당기말

전기말

소속 업종명

제조업

제조업

소속 업종코드(*)

26429 / 27211

26429 / 27211

1. 부채금액

7,390,934,151
9,002,205,675

2. 자본금액

85,381,794,341
84,603,185,420

3. 부채비율

7.3%
10.6%

(1.÷2.)

(*)한국표준산업분류표상 업종코드(대분류)

(2) 이자 보상 배율 관련 사항

연결회사의 당기와 전기의 이자 보상 배율과 산출 근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 배)

내 역

당 기

전 기

1. 영업이익

5,052,469,675
7,073,143,021

2. 이자비용

81,953,484
107,940,416

3. 이자 보상 배율

61.7
65.5

(1.÷2.)

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
삼영이엔씨(주)

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
4
-
-
-
-
-
1
7
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
30
32
155
131
-
-
-
-
-
12
185
175

감사
16
8
65
47
508
370
-
-
-
-
-
20
589
445

합계
16
8
95
79
663
501
-
-
-
-
-
32
774
620

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.4.1~2017.4.30
30
일

주요내용
회사의 사업에 대한 이해, 회사의 고유위험파악등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.8.7~9
3
일
-
명
3
명
반기검토

2017.11.9~11
3
일
-
명
3
명
중간감사

2018.2.26~2018.2.28
3
일
-
명
4
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
회사의 본점, 제2공장

실사(입회)대상
상품,제품,재공품,원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
회사의 본점

실사(입회)대상
현금, 받을어음

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
N/A

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
중간감사 시점(2017.11.9), 재고실사 시점(2018.1.2), 기말감사 시점(2018.2.26)