EDGC — 감사보고서 (2017.12) (20180410)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
이원다이애그노믹스

00260198
100000000000
20180329
1201110658289
000
13956
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E
Y
4

이원다이애그노믹스주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 4 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------------

재무제표

 재무상태표 ----------------------------------------------------- 

 포괄손익계산서-------------------------------------------------- 

자본변동표 -----------------------------------------------------

 현금흐름표 -----------------------------------------------------

 주석 ---------------------------------------------------------- 

외부감사 실시내용 ------------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

이원다이애그노믹스주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 이원다이애그노믹스주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 이원다이애그노믹스주식회사의 2017년 12월31일과 2016년 12월31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석 (인)

2018년 3월 15일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

이원다이애그노믹스주식회사

제 5 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 4 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

이원다이애그노믹스주식회사 대표이사 신상철,이민섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 연수구 하모니로 291(송도동)

(전 화)
032) 713-2100

재 무 상 태 표

제 5 기 2017년 12월 31일 현재

제 4 기 2016년 12월 31일 현재

이원다이애그노믹스주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5 (당)기말
제 4 (전)기말

자산

유동자산

10,111,079,110
5,278,637,980

현금및현금성자산
5,6,32,34
7,601,838,051
3,498,933,247

기타유동금융자산
6,7,32,34
513,969,233
1,002,780,056

매출채권 및 기타채권
6,8,30,32,34
1,295,404,369
371,373,266

기타유동자산
9
191,150,364
131,008,337

재고자산
10
505,266,591
273,332,274

당기법인세자산

3,450,502
1,210,800

비유동자산

3,845,267,350
3,210,363,175

매도가능금융자산
6,11,32,34
450,738,000
374,714,850

기타비유동금융자산
6,7,32,34
194,315,779
573,066,081

유형자산
13
2,392,797,663
2,175,589,475

무형자산
14
801,765,908
86,992,769

종속기업투자주식
12
5,650,000
-

자산총계

13,956,346,460
8,489,001,155

부채

유동부채

2,986,443,161
1,881,027,714

매입채무 및 기타채무
6,15,30,32,34
1,423,792,922
557,233,023

차입금
6,16,31,32,34
1,100,000,000
1,100,000,000

기타금융부채
6,18,32,34
93,023,883
77,413,172

기타유동부채
19
369,626,356
146,381,519

비유동부채

-
5,322,253,616

전환상환우선주부채
6,17,31,32
-
5,322,253,616

부채총계

2,986,443,161
7,203,281,330

자본

자본금
1,21
2,854,509,400
2,432,140,000

주식발행초과금
21
20,956,192,557
3,826,490,000

기타자본잉여금
21
9,466,158
1,789,470,690

기타자본구성요소
22
(11,962,000)
-

결손금
23
(12,838,302,816)
(6,762,380,865)

자본 총계

10,969,903,299
1,285,719,825

부채와 자본 총계

13,956,346,460
8,489,001,155

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제 5 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 4 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

이원다이애그노믹스주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

매출액
4,30
3,234,302,556
1,393,005,758

매출원가
24,26,30
2,575,726,881
1,155,815,501

매출총이익

658,575,675
237,190,257

판매비와관리비
24,25,26,30
5,827,066,922
3,482,513,067

영업손실

(5,168,491,247)
(3,245,322,810)

기타수익
25,30
19,614,289
56,053,081

금융수익
6,27
122,614,949
85,055,338

금융원가
6,27
1,049,659,942
762,338,290

법인세비용차감전순손실

(6,075,921,951)
(3,866,552,681)

법인세비용
28
-
-

당기순손실

(6,075,921,951)
(3,866,552,681)

기타포괄손익 :

(11,962,000)
38,648,639

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익
11
(11,962,000)
210,000

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

-
38,438,639

총포괄손실

(6,087,883,951)
(3,827,904,042)

주당손익

기본주당손실
29
(242)
(159)

희석주당손실
29
(242)
(159)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제 5 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 4 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

이원다이애그노믹스주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
총계

2016.1.1(전기초)
2,421,365,000
3,578,665,000
3,338,795
(210,000)
(2,934,266,823)
3,068,891,972

당기순손실
-
-
-
-
(3,866,552,681)
(3,866,552,681)

기타포괄손익

매도금융자산평가손익
-
-
-
210,000
-
210,000

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
38,438,639
38,438,639

총포괄손실
-
-
-
210,000
(3,828,114,042)
(3,827,904,042)

유상증자
10,775,000
247,825,000
-
-
-
258,600,000

주식선택권의부여
-
-
4,539,189
-
-
4,539,189

전환상환우선주부채의 발행
-
-
1,781,592,706
-
-
1,781,592,706

2016.12.31(전기말)
2,432,140,000
3,826,490,000
1,789,470,690
-
(6,762,380,865)
1,285,719,825

2017.1.1(당기초)
2,432,140,000
3,826,490,000
1,789,470,690
-
(6,762,380,865)
1,285,719,825

당기순손실
-
-
-
-
(6,075,921,951)
(6,075,921,951)

기타포괄손익

매도금융자산평가손익
-
-
-
(11,962,000)
-
(11,962,000)

총포괄손실
-
-
-
(11,962,000)
(6,075,921,951)
(6,087,883,951)

유상증자
198,205,400
9,311,373,820
-
-
-
9,509,579,220

주식선택권의부여
-
-
1,588,174
-
-
1,588,174

전환상환우선주부채의 전환
224,164,000
7,818,328,737
(1,781,592,706)
-
-
6,260,900,031

2017.12.31(당기말)
2,854,509,400
20,956,192,557
9,466,158
(11,962,000)
(12,838,302,816)
10,969,903,299

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제 5 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 4 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

이원다이애그노믹스주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(3,820,545,329)
(3,341,764,027)

당기순손실

(6,075,921,951)
(3,866,552,681)

비현금항목의 조정
31
2,457,000,740
968,514,661

운전자본의 조정
31
(229,597,543)
(454,153,497)

이자수취

49,446,336
21,437,830

이자지급

(19,233,209)
(18,210,230)

법인세의 환급(지급)

(2,239,702)
7,199,890

투자활동으로 인한 현금흐름

(417,313,262)
(2,730,409,551)

투자활동으로 인한 현금유입액

1,766,559,973
191,254,977

단기금융상품의 감소

702,483,157
-

단기대여금의 감소

-
191,254,977

당기손익인식금융자산의 감소

941,463,414
-

보증금의 감소

65,074,000
-

만기보유금융자산의 감소

57,539,402
-

투자활동으로 인한 현금유출액

(2,183,873,235)
(2,921,664,528)

단기금융상품의 취득

700,000,000
200,000,000

당기손익인식금융자산의 증가

-
992,712,000

매도가능금융자산의 취득

100,000,000
362,700,000

유형자산의 취득

463,420,025
1,258,866,731

무형자산의 취득

733,643,210
61,941,797

보증금의 증가

181,160,000
45,444,000

종속기업의 취득

5,650,000
-

재무활동으로 인한 현금흐름

8,389,999,220
8,111,520,000

재무활동으로 인한 현금유입액

8,389,999,220
8,111,520,000

유상증자

8,389,999,220
258,600,000

단기차입금의 차입

-
1,100,000,000

전환상환우선주부채의 발행

-
6,724,920,000

정부보조금의 수령

-
28,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액

-
-

현금및현금성자산의 증가

4,152,140,629
2,039,346,422

기초의 현금및현금성자산

3,498,933,247
1,446,783,189

현금및현금성자산의 환율변동 효과

(49,235,825)
12,803,636

기말의 현금및현금성자산

7,601,838,051
3,498,933,247

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제 5 (당)기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 4 (전)기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

이원다이애그노믹스주식회사

1. 일반사항

이원다이애그노믹스
주식회사(이하 "당사"라 함)는
2013년 5월 6일에
설립되었습니다. 당사는 유전체 분석 사업 등을 영업목적으로 하고 있으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 2,855백만원입니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주

주식수
지분율(%)

이철옥
3,700,000
12.96

한국콜마홀딩스㈜
2,984,995
10.46

DIAGNOMICS,INC.
2,332,825
8.17

㈜이원생명과학연구원
2,000,000
7.01

김준일
1,932,820
6.77

이민섭
1,818,750
6.37

바이오스타업투자조합
1,547,559
5.42

한국증권금융(포커스자산운용)
1,444,442
5.06

기 타
10,783,703
37.78

합 계
28,545,094
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책 

2.2.1 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 

2.2.2 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니 다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 32

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 32

2.2.3 금융상품: 최초인식과 후속측정

(1) 금융자산 

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

1) 최초인식 및 측정 

당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 매출채권 및 기타채권, 매도가능금융자산 및 기타금융자산으로 구성되어 있습니다.

2) 후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. 

나. 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타 영업비용으로 계상하고 있습니다. 

다. 만기보유금융자산

당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니 다.

라. 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 8(매출채권), 주석 11(매도가능금융자산)에서 제공하고 있습니다.

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 판매비와관리비를 차감처리 또는 기타수익으로 처리하고 있습니다.

나. 매도가능금융자산

당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 금융부채 

1) 최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 전환상환우선주부채, 기타금융부채가 있습니다.

2) 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

가. 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 

당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

나. 이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

다. 금융보증계약

당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초 인식하고 있습니다. 최초인식후금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

3) 제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.4 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다 

한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.5 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산은 다음의 감가상각방법과 추정 경제적 내용연수에 따라 상각됩니다.

과 목
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
30년
정액법

기 계 장 치
5 ~ 10년
정액법

비 품
5년
정액법

시 설 장 치
10년
정액법

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.2.6 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
 
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

무형자산은 아래의 상각방법 및 추정 내용연수에 따라 상각하고 있으며, 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

구 분
상각방법
내용연수

소프트웨어
정액법
5년

특허권
정액법
10년

상표권
정액법
10년

개발비
정액법
관련 프로젝트로부터 개발된제품의 미래 예상 판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각

2.2.7 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.8 외화환산

재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 

(1) 거래와 잔액

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 

한편,
역사적
원가로
측정하는
외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.2.9 수익인식

당사는 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을인식하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 

(1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(
2) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

(3) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 배당금수익

당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.2.10 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에
납부할(과세당국으로부터 환급받 을)
것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.11 퇴직급여

당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.2.12 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.13 전환상환우선주부채

전환상환우선주부채는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다.

전환우선주부채의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.

발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다.

거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.

당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환상환우선주부채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환상환우선주부채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 

한편, 동 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

2.2.14 파생금융상품 및 위험회피

(1) 최초인식 및 후속측정

당사는 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 정의된 파생상품의 정의에 부합하는 상품선도계약의 공정가치는 손익계산서의 매출원가로 인식하고 있습니다. 당사의 예상매입, 매도 또는 사용 필요에 따라 비금융항목을 수취하거나 인도할 목적으로 체결하여 계속 유지하고 있는 상품계약은 원가로 평가하고 있습니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.

위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

ㆍ공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정 가치 변동에 대한 위험회피

ㆍ현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피

ㆍ해외사업장순투자의 위험회피

당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.

위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.

공정가치위험회피

위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다.

한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다.

미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다.

현금흐름위험회피

파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다.

확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다.

2.2.15 주식기준보상거래

당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

(1) 주식결제형 주식기준보상거래

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 24참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다 (주석 29참조).

2.2.16 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.2.17 종속기업 및 관계기업
투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책 및 공시사항의 변경

2.3.1 제ㆍ개정된기준서의적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석 31에 공시하였습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

2.4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

한국채택국제회계기준 제 1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 한국채택국제회계기준 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제 1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

한국채택국제회계기준 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1109호의 세가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1109호에서 요구하는 분류에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니 다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는

당기말
현재
당기손익인식금융자산
312백만원,
대여금
및
수취채권
9,293백만원, 매도가능금융자산 451백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 9,293백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 451백만원을 보유하고 있습니다. 현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능금융상품으로서 상장기업에 대한 지분증권은 공정가치 측정에 따른 변동이 당기손익에 반영되며, 이로 인해 손익의 변동성이 증가할 수 있습니다. 현재 매도가능금융자산과 관련하여 기타포괄손실누계액 12백만원은 이익잉여금으로 재분류 될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 당기말 현재 금융부채 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

(3) 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 9,293백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 451백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손상충당금을 설정한 금액은 80백만원 입니다.

(4) 위험회피회계

새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 현행 한국채택국제회계기준 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 한국채택국제회계기준 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 한국채택국제회계기준 제1109호를 최초 적용할 때 현행 한국채택국제회계기준 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2.4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

한국채택국제회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 한국채택국제회계기준 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 수정된 소급법의 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 한국채택국제회계기준 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수 익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 한국채택국제회계기준 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 한국채택국제회계기준 제1115호 적용시 재무제표에 미치는 영향분석을 수행하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1115호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다

당사는 한국채택국제회계기준 제1115호에 대한 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.4.4 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

2.4.5 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스 (예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며,기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

2.4.6 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.4.7 연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

ㆍ 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4.8 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석34), 재무위험관리 및 정책(주석34)이 있습니다.

3.1 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

3.1.1 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.1.2 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

3.1.3 주식기준보상

당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품부여 조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야하며 이러한 요소에 대한가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석24에 기술하였습니다.

3.1.4 이연법인세자산

세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상 결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 당기말 현재 당사는 기간의 제약이 없이 미래과세소득과 상계 가능한 세무상결손금 9,852백만원 (전기말: 6,042백만원)을 보유하고 있습니다. 그러나 당사는 당기에 미래과세소득의 발생가능성을 고려하여 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이의 합계액에서 발생한 법인세효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

3.1.5 개발비

당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 686백만원입니다. 

동 금액에는 당사의 프로젝트 2건이 포함되어 있으며, 신규개발 프로젝트는 바이오마커발굴, 검사법 개발, 임상시험, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 해당 프로젝트가 검사법 개발 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

4. 영업부문정보

4.1 보고부문의 식별

당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부문
영업의 성격

유전체 분석 사업
유전체 기반 진단상품 개발 및 공급업

4.2 지역에 대한 정보

당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
2,769,527
1,250,014

기타
464,776
142,992

합 계
3,234,303
1,393,006

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현 금
1,167
939

예 금
7,600,671
3,497,994

합 계
7,601,838
3,498,933

6. 범
주별금융상품

6.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
당기손익인식금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
기타금융부채
합 계

자 산

<유동>

현금및현금성자산
-
7,601,838
-
-
7,601,838

기타유동금융자산
312,069
201,900
-
-
513,969

매출채권 및 기타채권
-
1,295,404
-
-
1,295,404

<비유동>

매도가능금융자산
-
-
450,738
-
450,738

기타비유동금융자산
-
194,316
-
-
194,316

합 계
312,069
9,293,458
450,738
-
10,056,265

부 채

<유동>

매입채무및기타채무
-
-
-
1,423,793
1,423,793

차입금
-
-
-
1,100,000
1,100,000

기타유동금융부채
-
-
-
93,024
93,024

합 계
-
-
-
2,616,817
2,616,817

<전기말>

(단위: 천원)

구분
당기손익인식금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유증권
기타금융부채
합 계

자 산

<유동>

현금및현금성자산
-
3,498,933
-
-
-
3,498,933

기타유동금융자산
739,350
205,891
-
57,539
-
1,002,780

매출채권 및 기타채권
-
371,373
-
-
-
371,373

<비유동>

매도가능금융자산
-
-
374,715
-
-
374,715

기타비유동금융자산
489,313
83,753
-

-
573,066

합 계
1,228,663
4,159,950
374,715
57,539
-
5,820,867

부 채

<유동>

매입채무및기타채무
-
-
-
-
557,233
557,233

차입금
-
-
-
-
1,100,000
1,100,000

기타유동금융부채
-
-
-
-
77,413
77,413

<비유동>

전환상환우선주부채
-
-
-
-
5,322,254
5,322,254

합 계
-
-
-
-
7,056,900
7,056,900

6.2 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유증권
기타금융부채
합 계

이자수익
-
50,093
-
-
-
50,093

외환차익
-
43,861
-
-
-
43,861

외화환산이익
-
-
-
-
1,309
1,309

당기손익인식금융자산평가이익
12,293
-
-
-
-
12,293

당기손익인식금융자산처분이익
12,577
-
-
-
-
12,577

파생상품거래이익
-
2,483
-
-
-
2,483

이자비용
-
-
-
-
(972,018)
(972,018)

외환차손
-
(14,421)
-
-
-
(14,421)

외화환산손실
-
-
-
-
(51,206)
(51,206)

매도가능금융자산손상차손
-
-
(12,015)
-
-
(12,015)

순손익
24,870
82,016
(12,015)
-
(1,021,915)
(927,044)

<전기>

(단위: 천원)

구분
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유증권
기타금융부채
합 계

이자수익
-
16,227
-
6,051
-
22,278

외환차익
-
837
-
-
-
837

외화환산이익
-
15,882
-
-
-
15,882

당기손익인식금융자산평가이익
46,058
-
-
-
-
46,058

이자비용
-
-
-
-
(398,160)
(398,160)

외환차손
-
(8,751)
-
-
-
(8,751)

외화환산손실
-
-
-
-
(812)
(812)

당기손익인식금융자산평가손실
(10,687)
-
-
-
-
(10,687)

매도가능금융자산손상차손
-
-
(341,445)
-
-
(341,445)

파생상품평가손실
-
(2,483)
-
-
-
(2,483)

순손익
35,371
21,712
(341,445)
6,051
(398,972)
(677,283)

7. 기타금융자산

7.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

<기타유동금융자산>

미수수익
1,900
3,407

당기손익인식금융자산
312,069
739,350

단기금융상품(주1)
200,000
202,484

만기보유증권
-
57,539

유동합계
513,969
1,002,780

<기타비유동금융자산>

당기손익인식금융자산
-
489,313

보증금
194,316
83,753

비유동합계
194,316
573,066

(주1) 당사는 전기말 현재 외화표시 단기금융상품을 보유하고 있으며 동 거래위험을 관리하기 위해 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 동 통화선도계약은 현금흐름위험회피나 공정가치위험회피, 해외사업장순투자의 위험회피로 지정되지 않았으며 통화거래가 노출된 기간과 동일한 1개월내지 24개월의 기간으로 체결하고 있습니다.

7.2 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취 득 원 가
공 정 가 치
장 부 금 액
취 득 원 가
공 정 가 치
장 부 금 액

삼성증권 ELB
-
-
-
200,000
205,660
205,660

IBK코넥스공모주
300,000
312,069
312,069
300,000
299,776
299,776

삼성외화 ELN
-
-
-
492,712
533,690
533,690

흥국사모증권투자H
-
-
-
200,000
189,537
189,537

합 계
300,000
312,069
312,069
1,192,712
1,228,663
1,228,663

7.3 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
은행명
당기말
전기말
제한사유

단기금융상품
KEB하나은행
200,000
-
임직원 대출에 대한 담보

8. 매출채권 및 기타채권

8.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,338,320
387,165

대손충당금
(80,327)
(15,792)

미수금
37,411
-

합 계
1,295,404
371,373

8.2
매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
15,792
5,800

대손충당금설정
64,535
15,792

대손충당금환입
-
(5,800)

기말
80,327
15,792

8.3 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
합계
정상채권
만기경과미손상금액

180일초과

매출채권
1,257,993
1,017,748
240,245

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
합계
정상채권
만기경과미손상금액

180일초과

매출채권
371,373
339,030
32,343

9. 기타유동자산 

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
132,671
34,944

선급비용
7,136
1,636

부가세대급금
51,343
94,428

합 계
191,150
131,008

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가

평가손실

충당금

장부금액
취득원가

평가손실

충당금

장부금액

원재료
505,267
-
505,267
273,332
-
273,332

11. 매도가능금융자산

11.1 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

지분증권

상장주식
88,038
-

비상장주식
362,700
374,715

합 계
450,738
374,715

11.2 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

회사(종목)명
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
손상차손

비상장주식

AyuGen biosciences pvt.LTD (주1)
17,489
14.88%
353,460
-
-
-
353,460

Diagnomics, Inc. (주2)
15,767
1.50%
362,700
362,700
362,700
-
-

상장주식

한국내화㈜
29,200
0.13%
100,000
88,038
88,038
(11,962)
-

합 계
816,160
450,738
450,738
(11,962)
353,460

(주1) 회수가능가액을 순자산가액의 소유지분 해당액으로 보아 손상차손을 인식하였습니다.

(주2) 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

회사(종목)명
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
손상차손

비상장주식

AyuGen biosciences pvt.LTD (주1)
17,489
14.88%
353,460
12,015
12,015
-
341,445

Diagnomics, Inc. (주2)
15,767
1.50%
362,700
362,700
362,700
-
-

합 계
716,160
374,715
374,715
-
341,445

(주1) 회수가능가액을 순자산가액의 소유지분 해당액으로 보아 손상차손을 인식하였습니다.

(주2) 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

12. 종속기업투자

(1)

보고기간종료일
현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산일
당기말

소유지분율
장부금액

종속기업:

Eone Diagnomics 
 Genome Center Inc. (주1)
미국
12월 31일
100.00%
5,650

(주1) 당사는 2017년 9월 20일 Eone Diagnomics Genome Center Inc.를 설립출자 하였으며 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 당기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명
결산일
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

Eone Diagnomics 
 Genome Center Inc.
2017.12.31
1,320
-
1,320
448
(4,230)

13. 유형자산

당기 및 전기의 당사 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
건물
기계장치
비품
시설장치
합계

취득원가

기초잔액
128,501
2,163,330
124,482
294,207
2,710,520

취득
110,530
261,066
17,826
141,812
531,234

당기말잔액
239,031
2,424,396
142,308
436,019
3,241,754

감가상각누계액

기초잔액
714
355,432
50,244
101,549
507,939

감가상각비
7,968
248,872
27,561
32,425
316,826

당기말잔액
8,682
604,304
77,805
133,974
824,765

정부보조금

기초잔액
-
26,992
-
-
26,992

감소
-
(2,800)
-
-
(2,800)

당기말잔액
-
24,192
-
-
24,192

장부금액
230,349
1,795,900
64,503
302,045
2,392,797

<전기>

(단위: 천원)

구분
건물
기계장치
비품
시설장치
합계

취득원가

기초잔액
-
1,017,253
116,608
293,057
1,426,918

취득
128,501
1,146,077
7,874
1,150
1,283,602

당기말잔액
128,501
2,163,330
124,482
294,207
2,710,520

감가상각누계액

기초잔액
-
159,550
26,449
72,128
258,127

감가상각비
714
195,882
23,795
29,421
249,812

당기말잔액
714
355,432
50,244
101,549
507,939

정부보조금

기초잔액
-
-
-
-
-

증가
-
28,000
-
-
28,000

감소
-
(1,008)
-
-
(1,008)

당기말잔액
-
26,992
-
-
26,992

장부금액
127,787
1,780,906
74,238
192,658
2,175,589

14. 무형자산

14.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 천원)

구분
특허권
상표권
소프트웨어
개발비
합계

취득원가

기초잔액
4,755
37,473
62,770
-
104,998

증가
-
47,706
-
685,937
733,643

당기말잔액
4,755
85,179
62,770
685,937
838,641

상각누계액

기초잔액
779
5,208
12,018
-
18,005

상각비
475
5,841
12,554
-
18,870

당기말잔액
1,254
11,049
24,572
-
36,875

장부금액
3,501
74,130
38,198
685,937
801,766

<전기>

(단위: 천원)

구분
특허권
상표권
소프트웨어
합계

취득원가

기초잔액
10,626
14,024
26,000
50,650

증가
1,723
23,449
36,770
61,942

기타
(7,594)
-
-
(7,594)

당기말잔액
4,755
37,473
62,770
104,998

상각누계액

기초잔액
1,063
1,461
3,467
5,991

상각비
476
3,747
8,551
12,774

기타
(760)
-
-
(760)

당기말잔액
779
5,208
12,018
18,005

장부금액
3,976
32,265
50,752
86,993

14.2 보고기간종료일 현재 당사의 주요 개발비 현황은 아래와 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액

액체생검 프로젝트 (주1)
455,233

장기이식 프로젝트 (주2)
230,704

합 계
685,937

(주1) 액체생검 프로젝트는 암에 대해 조기검진(Screening)과 예후추적(Monitoring)이 가능한 제품에 대한 개발로서 2018년에 상용화 되면, 경제적 효익이 예상되는 기간에 걸쳐 상각할 예정입니다.

(주2) 장기이식 프로젝트는 장기를 이식 받은 환자에게서 일어날 수 있는 거부반응을조기에 진단할 수 있는 제품에 대한 개발로서 2018년에 상용화 되면, 경제적 효익이 예상되는 기간에 걸쳐 상각할 예정입니다.

14.3 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
전기

개발비
685,937
-

경상연구개발비(판관비)
1,293,208
1,128,331

합 계
1,979,145
1,128,331

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
1,114,740
388,003

미지급금
309,053
169,230

합 계
1,423,793
557,233

16. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율 (당기말, %)
만기일
당기말
전기말

단기차입금

기업운전일반대출 (주1)
KEB 하나은행
2.96%
2018-05-16
1,100,000
1,100,000

(주
1)
상기 차입금에 대하여 당사는
신용보증증권을 담보로 제공하고 있습니다.

17. 전
환상환우선주부채

17.1 당사는 2016년 7월 27일에 재무구조 개선을 목적으로 전환상환우선주부채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분

내 용

발행금액

6,724,920,000원(1주당 15,000원, 액면가 500원)

발행일

2016년 7월 27일

만기일

2026년 7월 27일

이자율

액면이자율 1%, 보장수익율 4%

원금상환방법

만기일시상환

행사청구기간

2016년 7월 27일 ~ 2026년 7월 27일

행사가격

15,000원/주

행사가능주식수 (주1)

448,328주

조기상환청구

2019년 1월 15일부터 가능

(주1) 상기 주식수는 액면분할 전 주식수입니다.

17.2 보고기간종료일 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
당기말
전기말

전환상환우선주부채 (주1)
2016.07.27
2026.07.27
-
6,724,920

전환권조정
-
(2,092,526)

상환할증금
-
689,860

합 계
-
5,322,254

(주1) 당기 중 전환권이 전부행사되어 당사의 보통주식 2,241,640주(액면가액 : 100원)가 신규발행되었습니다.

18. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

파생상품평가부채
-
2,483

미지급비용
93,024
74,930

합 계
93,024
77,413

19. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
1,014
-

예수금
39,381
64,398

선수수익
329,231
81,984

합 계
369,626
146,382

20. 퇴직급여

당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당기 및 전기중에 확정기여제도에서 퇴직급여로 인식한 비용은 각각 175,270천원 및 133,602천원입니다.

21. 자본금

21.1
보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식수는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 보통주식수
200,000,000 주
200,000,000 주

1주의 금액
100원
500원

발행한 보통주식수
28,545,094주
4,864,280주

자본금
2,854,509,400원
2,432,140,000원

당사는 2017년 3월 29일 정기주주총회를 통해 1주의 금액을 500원에서 100원으로 액면 분할 하였습니다.

21.2 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

내역
주식수
보통주 자본금
주식발행초과금
주주총회 및
이사회 승인일

기초잔액
4,864,280
2,432,140
3,826,490

유상증자 (주1)
110,000
55,000
1,614,580
2017년 1월 4일

액면분할
19,897,120
-
-
2017년 3월 29일

유상증자
632,054
63,205
2,736,794
2017년 9월 8일

전환상환우선주전환
2,241,640
224,164
7,818,329
-

유상증자
800,000
80,000
4,960,000
2017년 11월 29일

기말잔액
28,545,094
2,854,509
20,956,193

(주1) 우리사주의 배정을 통한 유상증자에 해당하며, 행사가액과 공정가액의 차이를 주식기준보상비용으로 인식하였습니다 (주석 24참조).

21.3 보고기간종료일 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환권대가(주1)
-
1,781,593

주식선택권(주2)
9,466
7,878

합 계
9,466
1,789,471

(주1) 전환상환우선주부채의 자본요소를 나타냅니다. 전환상환우선주부채의 부채요소는 금융부채로 계상하고있습니다 (주석 17참조).

(주2) 당사는 임직원을 대상으로 하여 주식결제형 주식기준보상제도를 유지하고 있습니다 (주석 24참조).

22. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능증권평가손익
(11,962)
-

23. 결손금처리 계산서

당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

제5기

2017년
1월 1일

부터
제4기

2016년
1월 1일

부터

2017년
12월 31일

까지

2016년
12월 31일

까지

처리예정일

2018년
3월 29일

처리확정일

2017년
3월 29일

(단위 : 원)

과 목
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

Ⅰ.미처리결손금

(12,838,302,816)

(6,762,380,865)

1.전기이월미처리결손금
(6,762,380,865)

(2,934,266,823)

2.당기순손실
(6,075,921,951)

(3,866,552,681)

3.확정급여제도의 재측정요소
-

38,438,639

Ⅱ.결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

(12,838,302,816)

(6,762,380,865)

24. 주식기준보상

당사는 종업원주식선택권 제도에 따라 2년이상 근무용역을 제공한 종업원은 주식선택권을 부여받을 수 있으며 동 주식선택권의 가득은 주요 경쟁회사와 비교한 총 주주수익율에 의해 결정되고 종업원은 부여일로부터 2년간은 근무를 계속하여야합니다.부여된 주식선택권의 공정가치는 관련조건을 고려하여 이항모형을 이용하여 측정하고 있습니다. 또한, 우리사주의 배정을 통한 유상증자시, 행사가액과 공정가액의 차이를 주식기준보상비용으로 인식하고 있습니다.

당사가 종업원의 근무용역과 관련하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가

1,588
4,539

우리사주 할인발행으로 인한 보상원가
1,119,580
-

합 계
1,121,168
4,539

당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당기
전기

개수
가중평균
행사가격
개수
가중평균
행사가격

기초
424,000
13,311
184,000
11,000

기중 부여분
135,000
16,134
245,000
13,441

기중 권리 상실
(30,000)
16,134
(5,000)
13,311

기말
529,000
16,134
424,000
13,311

25.
판
매비와관리비, 기타수익

25.1 판매비와관리비

당기 및 전기 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

급여
1,707,855
905,857

퇴직급여
105,299
75,384

복리후생비
270,986
190,443

여비교통비
116,850
95,062

접대비
54,980
48,510

통신비
10,571
3,086

세금과공과금
35,311
888

감가상각비
81,668
52,772

지급임차료
245,315
159,585

보험료
77,225
30,621

차량유지비
29,804
20,602

운반비
4,850
1,455

교육훈련비
13,972
11,150

도서인쇄비
71,706
36,789

사무용품비
1,922
3,778

소모품비
66,512
64,923

지급수수료
237,053
409,179

광고선전비
208,655
182,161

무형자산상각비
6,054
2,274

판촉비
1,300
21,900

경상연구개발비
1,293,208
1,128,331

협회비
5,752
-

용역비
96,663
23,320

주식보상비용
1,019,021
4,451

대손상각비
64,535
9,992

합 계
5,827,067
3,482,513

25.2 기타수익

당기 및 전기 중 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

기타수익

채무면제이익
18,083
-

잡이익
1,531
56,053

합 계
19,614
56,053

26. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(231,934)
(137,763)

원재료매입액
1,637,534
598,939

종업원급여
2,491,597
1,636,643

감가상각, 무형자산상각비
332,896
261,577

경상연구개발비
780,515
608,754

지급수수료
624,595
831,844

광고선전비
208,655
182,161

기타비용
2,558,936
656,174

합 계(*)
8,402,794
4,638,329

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

금융수익

이자수익
50,093
22,278

외화환산이익
1,309
15,882

외환차익
43,860
837

당기손익인식금융자산평가이익
12,293
46,058

당기손익인식금융자산처분이익
12,577
-

파생상품거래이익
2,483
-

합 계
122,615
85,055

금융원가

이자비용
972,018
398,160

외환차손
14,421
8,751

외화환산손실
51,206
812

당기손익인식금융자산평가손실
-
10,687

매도가능금융자산손상차손
12,015
341,445

파생상품평가손실
-
2,483

합 계
1,049,660
762,338

28. 법인세

28.1 법인세비용(수익)의 구성요소

당기 및 전기의 법인세부담액 및 법인세비용은 없습니다

28.2
법인세비용(수익)과 회계이익의 관계

당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(6,075,922)
(3,866,553)

적용세율(당기 및 전기 22%)에 따른 법인세
(1,336,703)
(850,642)

조정사항

-비공제비용
248,641
4,883

-이연법인세미인식효과(주1)
1,088,062
845,759

법인세비용(수익)
-
-

유효세율
(주2)
(주2)

(주1) 당사는 미래과세소득의 발생가능성을 고려하여 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에서 발생한 법인세효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(주2) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이므로, 유효세율을 계산할 수 없습니다.

28.3 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에직접반영
당기말금액

당기손익인식금융자산
(35,951)
23,302
-
(12,649)

대손상각비
11,570
52,031
-
63,601

외화환산손실
812
50,394
-
51,206

외화환산이익
(15,882)
14,574
-
(1,308)

감가상각비
232
3,396
-
3,628

보증금
1,691
(2,153)
-
(462)

선급비용
(1,636)
(5,500)
-
(7,136)

이자수익
(3,407)
1,507
-
(1,900)

직원급여
19,202
37,411
-
56,613

국고보조금
26,992
(2,800)
-
24,192

매도가능금융자산
341,445
11,962
12,015
365,422

일시상각충당금
(26,992)
2,800
-
(24,192)

파생상품평가손실
2,483
(2,483)
-
-

전환상환우선주부채
5,323,276
937,624
(6,260,900)
-

합 계
5,643,835
1,122,065
(6,248,885)
517,015

재무상태표에 반영된 계정과목

이연법인세자산
-
-
-
-

이연법인세부채
-
-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에직접반영
전기말금액

당기손익인식금융자산
(580)
(35,371)
-
(35,951)

대손상각비
3,692
7,878
-
11,570

외화환산손실
(1,728)
2,540
-
812

외화환산이익
-
(15,882)
-
(15,882)

감가상각비
2,419
(2,187)
-
232

보증금
-
1,691
-
1,691

선급비용
-
(1,636)
-
(1,636)

이자수익
(3,404)
(3)
-
(3,407)

직원급여
18,518
684
-
19,202

퇴직급여
59,415
(59,415)
-
-

국고보조금
-
26,992
-
26,992

매도가능금융자산
-
341,445
-
341,445

일시상각충당금
-
(26,992)
-
(26,992)

파생상품평가손실
-
2,483
-
2,483

전환상환우선주부채
-
379,949
4,943,327
5,323,276

합 계
78,332
622,176
4,943,327
5,643,835

재무상태표에 반영된 계정과목

이연법인세자산
-
-
-
-

이연법인세부채
-
-
-
-

29.

주당손익

당기 및 전기의 기본주당손실 및 희석주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순손실
(6,075,921,951)
(3,866,552,681)

전환상환우선주부채 이자비용
937,623,436
379,949,301

주식보상비용
1,588,174
4,539,189

보통주희석순손실
(5,136,710,341)
(3,482,064,191)

기본주당손실 계산을 위한

가중평균유통보통주식수 (주1)

25,136,310
24,274,591

희석효과:

전환상환우선주부채
424,990
1,026,308

주식선택권
457,473
301,036

희석효과를 조정한 가중평균보통주식수
26,018,773
25,601,935

기본주당손실
(242)
(159)

희석주당손실 (주2)
(242)
(159)

(주1) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
24,321,400
24,213,650

유상증자
814,910
60,941

가중평균유통보통주식수
25,136,310
24,274,591

전
기 기초유통보통주식수는 당기중 액면분할의 변동을 고려하여 산정하였습니다.

(주2) 반희석효과가 존재하여 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다

30. 특수관계자 공시

30.1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계
당기말
전기말

종속기업
Eone Diagnomics Genome Center Inc.
-

기타특수관계자
의료법인 이원의료재단
의료법인 이원의료재단

㈜이원생명과학연구원
㈜이원생명과학연구원

㈜마이지놈박스
㈜마이지놈박스

Diagnomics Inc.
Diagnomics Inc.

30.2 특수관계자간 거래내역

<당기>

(단위: 천원)

특수관계자
매출거래 등
매입거래 등

매출
기타수익
매출원가
기타비용

의료법인 이원의료재단
938,424
-
112,222
11,643

㈜이원생명과학연구원
-
-
13,655
275,434

이철옥 (주1)
27,273
-
-
-

이민섭
5,455
-
-
-

㈜마이지놈박스
7,940
-
-
39,412

Diagnomics Inc.
43,564
1,417
-
1,905

합 계
1,022,656
1,417
125,877
328,394

(주1) 당사의 최대주주이며, 기타특수관계자에 해당합니다.

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자
매출거래 등
매입거래 등

매출
기타수익
매출원가
기타비용

의료법인 이원의료재단
-
15,000
94,296
-

㈜이원생명과학연구원
-
-
-
83,585

㈜마이지놈박스
45,647
4,545
-
5,046

Diagnomics Inc.
45,275
5,551
36,260
-

합 계
90,922
25,096
130,556
88,631

30.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무

<당기말>

(단위: 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
미수금
매입채무
미지급금
기타

의료법인 이원의료재단
565,373
2,320
51,262
450
-

㈜이원생명과학연구원
-
-
15,021
107,058
-

㈜마이지놈박스
3,960
-
-
-
5,346

Diagnomics Inc.
43,564
1,417
-
-
36,411

합 계
612,897
3,737
66,283
107,508
41,757

<전기말>

(단위: 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
매입채무
미지급금

의료법인 이원의료재단
-
16,469
-

㈜이원생명과학연구원
-
8,155
40,888

㈜마이지놈박스
44,704
-
5,395

Diagnomics Inc.
45,211
-
50,955

합 계
89,915
24,624
97,238

30.4 주요 경영진과의 거래 

기중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기 임원급여
489,684

293,082

퇴직급여
41,668

30,002

합 계
531,352

323,084

30.5

특수관계자에 대한 보증

당기말 현재 당사는 임직원에 대하여 우리사주조합 인수자금에 대한 보증 90백만원을 제공하고 있습니다.

31. 현금흐름표

31.1 당기와 전기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
972,018
398,160

감가상각비
314,026
248,804

무형자산상각비
18,870
12,774

주식보상비용
1,121,169
4,539

퇴직급여
-
23,038

대손상각비
64,535
9,992

외화환산손실
51,206
812

당기손익인식금융자산평가손실
-
10,687

매도가능금융자산손상차손
12,015
341,445

파생상품평가손실
-
2,483

외화환산이익
(1,309)
(15,882)

이자수익
(50,093)
(22,278)

당기손익인식금융자산처분이익
(12,577)
-

당기손익인식금융자산평가이익
(12,293)
(46,059)

파생상품거래이익
(2,483)
-

채무면제이익
(18,083)
-

합 계
2,457,001
968,515

31.2 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 증가
(935,042)
(175,776)

미수금의 증가
(37,411)
-

선급금의 증가
(97,727)
(27,010)

기타자산의 감소(증가)
45,262
(82,733)

재고자산의 증가
(231,934)
(137,763)

매입채무의 증가(감소)
728,045
(141,475)

미지급금의 증가
72,009
45,612

기타부채의 증가
227,201
150,601

퇴직금의 지급
-
(17,619)

확정급여제도의 변경
-
(67,990)

합 계
(229,597)
(454,153)

31.3 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산 취득 미지급금
92,550
24,736

만기보유증권의 유동성 대체
-
57,539

전환상환우선주부채의 전환
6,260,900
-

31.4 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
현금흐름
비현금흐름
기말장부금액

자본전환

단기차입금
1,100,000
-
-
1,100,000

전환상환우선주부채
4,943,327
-
(4,943,327)
-

합 계
6,043,327
-
(4,943,327)
1,100,000

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
현금흐름
비현금흐름
기말장부금액

단기차입금
-
1,100,000
-
1,100,000

전환상환우선주부채 (주1)
-
4,943,327
-
4,943,327

합 계
-
6,043,327
-
6,043,327

(주1) 전환상환우선주부채 발행가액 6,724,920천원 중 부채요소에만 해당하는 금액입니다.

32. 공정가치

보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기말
전기말
당기말
전기말

금융자산 :

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산
450,738
374,715
450,738
374,715

기타금융자산 (당기손익인식금융자산)
312,069
1,228,663
312,069
1,228,663

소 계
762,807
1,603,378
762,807
1,603,378

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
7,601,838
3,498,933
7,601,838
3,498,933

기타금융자산
396,216
347,183
396,216
347,183

매출채권 및 기타채권
1,295,404
371,373
1,295,404
371,373

소 계
9,293,458
4,217,489
9,293,458
4,217,489

금융자산 합계
10,056,265
5,820,867
10,056,265
5,820,867

금융부채 :

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무 및 기타채무
1,423,793
557,233
1,423,793
557,233

차입금
1,100,000
1,100,000
1,100,000
1,100,000

기타금융부채
93,024
77,413
93,024
77,413

전환상환우선주부채
-
5,322,254
-
5,322,254

소 계
2,616,817
7,056,900
2,616,817
7,056,900

금융부채 합계
2,616,817
7,056,900
2,616,817
7,056,900

32.1 공정가치 서열체계

당기말 현재 당사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.

수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

32.2 금융상품 수준별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
당기말
수준 1
수준 2
수준 3

공정가치로 측정되는 자산

매도가능금융자산(시장성있는 지분증권)
88,038
88,038
-
-

매도가능금융자산(시장성없는 지분증권)
362,700
-
-
362,700

기타금융자산 (당기손익인식금융자산)
312,069
-
312,069
-

공정가치가 공시되는 자산

현금및현금성자산
7,601,838
7,601,838
-
-

기타금융자산
396,216
-
-
396,216

매출채권 및 기타채권
1,295,404
-
-
1,295,404

합계
10,056,265
7,689,876
312,069
2,054,320

공정가치가 공시되는 부채

매입채무 및 기타채무
1,423,793
-
-
1,423,793

차입금
1,100,000
-
1,100,000
-

기타금융부채
93,024
-
-
93,024

합계
2,616,817
-
1,100,000
1,516,817

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구분
전기말
수준 1
수준 2
수준 3

공정가치로 측정되는 자산

매도가능금융자산(시장성없는 지분증권)
374,715
-
-
374,715

기타금융자산 (당기손익인식금융자산)
1,228,663
-
1,228,663
-

공정가치가 공시되는 자산

현금및현금성자산
3,498,933
3,498,933
-
-

기타금융자산
347,183
-
202,482
144,701

매출채권 및 기타채권
371,373
-
-
371,373

합계
5,820,867
3,498,933
1,431,145
890,789

공정가치가 공시되는 부채

매입채무 및 기타채무
557,233
-
-
557,233

차입금
1,100,000
-
1,100,000
-

전환상환우선주부채
5,322,254
-
5,322,254
-

기타금융부채
77,413
-
-
77,413

합계
7,056,900
-
6,422,254
634,646

전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

33. 우발사항 및 주요 약정사항

33.1 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보 증 금 액
보 증 내 용

서울보증보험㈜
12,000
이행지급 및 공탁

신용보증기금
990,000
차입금 상환

33.2 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
구분
한도금액

KEB 하나은행
기업운전일반기타대출
1,100,000

33.3
로열티 계약

당사는 기타특수관계자인 Diagnomics Inc.와 2014년 7월에 투자계약을 체결하였으며, 이에 따라 당사와 Diagnomics Inc.는 지적재산, 기술, 상품 및 서비스의 라이센스및 상품화 활동을 공동으로 수행하고, 매 반기 별로 매출액의 3%를 계약상대방에게지급하였습니다. 동 계약에 따라 당사가 Diagnomics Inc.에 지급할 로열티와 수취할 로열티는 각각 손익계산서 상 지급수수료 및 로열티매출로 인식하였습니다. 

한편, 동 계약은 상호합의하에 2016년 7월을 기준일로 하여 해지되었으며, 이에 따라 당사가 Diagnomics Inc.에 지급할 로열티 및 수취할 로열티는 당기에 존재하지 않습니다. 2016년 7월 이후 인식한 채무 18,083천원이 손익계산서 상 채무면제이익으로 계상되었습니다.

33.4 기술이전계약

당사는 인도 현지법인인 AyuGen Biosciences Private Limited와 2015년 12월에 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 당사는 AyuGen Biosciences PrivateLimited에 기술 및 노하우와 교육을 제공하고 100천달러에서 인도 현지 원천세를 차감한 후 금액을 수취하였으며, 향후 AyuGen Biosciences Private Limited는 매 분기별로 매출액의 3%를 당사에 지급합니다. 당사는 동 로열티매출을 발생주의에 따라인식하고 있으며, 당기 및 전기에 인식한 로열티 매출은 각각 50,311천원, 53,844천원입니다
.

34. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 대여금및수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 매도가능금융자산, 당기손익인식금융자산을 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 

이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

34.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

다음의 민감도 분석은 당기말과 전기말에 관련되어 있습니다. 

34.1.1 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 시장이자율 및 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 이자율위험 및 환위험에 노출되어 있습니다
. 당사의 경영진은 차입금의 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율위험에 대처하고 있으며, 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은
없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동금리
고정금리
변동금리
고정금리

단기차입금
-
11,000,000
-
11,000,000

34.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR)

통화
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
851,208
54,550
92,085
50,650

EUR
-
-
168
-

JPY
-
-
441,613
-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
79,666
(79,666)
4,144
(4,144)

EUR
-
-
17
(17)

JPY
-
-
44,161
(44,161)

합 계
79,666
(79,666)
48,322
(48,322)

34.1.3 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 기타금융자산과 매도가능금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산(시장성있는 지분증권)
88,038
-

매도가능금융자산(시장성없는 지분증권)
362,700
374,715

만기보유증권
-
57,539

당기손익인식금융자산
312,069
1,228,663

합 계
762,807
1,660,917

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

매도가능금융자산
45,074
(45,074)
37,471
(37,471)

만기보유증권
-
-
5,754
(5,754)

당기손익인식금융자산
31,207
(31,207)
122,866
(122,866)

34.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다

(1) 매출채권 및 기타수취채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권
1,295,404
371,373

기타금융자산
396,216
289,644

합 계
1,691,620
661,017

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당사는 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 기타의 자산

현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

34.3 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 

당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재
당사의 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은
100%
입니다.

아래의 표는 보고기간말 당사의 금융부채의 만기정보입니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
3개월미만
3개월이상
 1년미만
1년이상 
 5년미만
5년이상
합계

차입금
-
1,100,000
-
-
1,100,000

매입채무 및 기타채무
1,423,793
-
-
-
1,423,793

기타금융부채
93,024
-
-
-
93,024

합 계
1,516,817
1,100,000
-
-
2,616,817

<전기말>

(단위: 천원)

구분
3개월미만
3개월이상
 1년미만
1년이상 
 5년미만
5년이상
합계

차입금
-
1,100,000
-
-
1,100,000

매입채무 및 기타채무
557,233
-
-
-
557,233

기타금융부채
77,413
-
-
-
77,413

합 계
634,646
1,100,000
-
-
1,734,646

34.4 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 

한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
2,986,443
7,203,281

자본총계
10,969,933
1,285,720

부채비율
27.22%
560.25%

35. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2018년 3월 12일에 당사의 이사회에서 최종 승인되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
이원다이애그노믹스 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
3
2
5
4
7
5
-
-
18
14

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
18
18
38
34
437
244
249
425
76
41
-
-
818
762

합계
18
18
38
34
437
244
249
425
76
41
-
-
818
762

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 12월 13일
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년 12월 13일
~2017년 12월 15일
3
일
3
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2018년 2월 26일
~2018년 3월 28일
3
일
4
명
2
명
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월 29일
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월 29일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 12월 15일, 2018년 3월 28일