전진건설로봇 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180410)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.3
전진중공업(주)

00260295
100000000000
207956
N
N
N
Y
E

전진중공업 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 18 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서
..................................................
1 - 2

Ⅱ. 연 결 재 무 제 표

·연 결 재 무 상 태 표
..................................................
4 - 5

·연 결 포 괄 손 익 계 산 서
..................................................
6

·연 결 자 본 변 동 표
..................................................
7

·연 결 현 금 흐 름 표
..................................................
8

·주석
..................................................
9 - 79

Ⅲ. 외부감사 실시내용
..................................................
80 - 81

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

전진중공업 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 전진중공업 주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연
결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데
있습니다.
우리는
대한민국의 회계감사기준에 따라
감사를
수행하였습니다.이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시 위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가 뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 전진중공업 주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 26일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

전진중공업 주식회사와 그 종속기업

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 18 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

전진중공업 주식회사 대표이사 조재규

본점 소재지 :
(도로명주소)
충북 음성군 금왕읍 대금로 1264

(전 화)
043- 879-2600

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제19기 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제18기 기말 : 2016년 12월 31일 현재

전진중공업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제19(당)기 기말
제18(전)기 기말

자 산

I. 유동자산

126,142,843,454

122,260,427,209

1. 현금및현금성자산
4, 6
11,129,672,312

12,994,688,037

2. 당기손익인식금융자산

4, 5, 6, 19
10,568,937,775

13,071,672,629

3. 단기금융상품
4, 6
2,716,428,200

1,657,310,023

4. 매출채권및기타채권
4, 6, 8
33,154,222,621

33,403,511,904

5. 재고자산
9
66,032,768,851

59,350,238,627

6. 당기법인세자산

630,226,170

-

7. 기타유동자산
15
1,910,587,525

1,783,005,989

II. 비유동자산

81,813,393,218

81,700,117,296

1. 장기금융상품
4, 6, 7
2,500,000

744,825,257

2. 장기매출채권및기타채권
4, 6, 8
3,288,442,400

1,754,189,465

3. 매도가능금융자산
5, 6, 10
84,179,295

97,749,375

4. 유형자산
12
68,950,454,290

70,946,511,249

5. 무형자산
13
1,233,905,730

1,941,564,789

6. 투자부동산
14
4,841,594,837

3,831,425,969

7. 이연법인세자산
28
3,412,316,666

2,383,851,192

자 산 총 계

207,956,236,672

203,960,544,505

부 채

I. 유동부채

60,691,014,738

70,994,983,789

1. 매입채무및기타채무
4, 6, 16
29,166,776,415

32,609,804,909

2. 단기차입금
4, 6, 17
20,500,000,000

25,300,000,000

3. 당기법인세부채

2,506,289,530

3,524,508,765

4. 파생상품부채
5, 6, 19
95,804,436

35,688,653

5. 유동성충당부채
18
6,709,518,382

6,207,669,878

6. 기타유동부채
20
1,712,625,975

3,317,311,584

II. 비유동부채

2,311,504,950

3,798,656,516

1. 순확정급여부채
21
1,731,467,813

3,239,131,875

2. 장기매입채무및기타채무
4, 6, 16
399,695,475

367,849,601

3. 기타비유동부채
20
180,341,662

191,675,040

부 채 총 계

63,002,519,688

74,793,640,305

자 본

지배주주지분

1. 자본금
1, 22
5,336,612,000

5,336,612,000

2. 기타불입자본
22
7,085,519,487

7,085,519,487

3. 기타자본구성요소
22
36,633,027

41,816,918

4. 이익잉여금
23
132,494,952,470

116,702,955,795

자 본 총 계

144,953,716,984

129,166,904,200

부 채 및 자 본 총 계

207,956,236,672

203,960,544,505

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

전진중공업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제19(당)기
제18(전)기

I. 매출액
24, 35

203,480,502,999

193,304,313,437

II. 매출원가
24, 29

155,197,914,674

144,220,769,763

III. 매출총이익

48,282,588,325

49,083,543,674

IV. 판매비와관리비
25, 29

20,527,540,194

22,028,478,249

V. 영업이익
35

27,755,048,131

27,055,065,425

VI. 영업외손익

(1,875,946,193)

1,939,264,442

1. 금융수익
6, 26
1,989,108,513

4,525,204,820

2. 금융비용
6, 26
5,704,597,054

3,628,798,918

3. 기타영업외수익
27
1,976,055,040

1,284,597,408

4. 기타영업외비용
27
136,512,692

241,738,868

VII. 법인세비용차감전순이익

25,879,101,938

28,994,329,867

VIII. 법인세비용
28

3,767,495,835

7,316,749,606

IX. 연결당기순이익

22,111,606,103

21,677,580,261

1. 지배주주순이익

22,111,606,103

21,677,580,261

2. 비지배주주순이익

-

-

X. 기타포괄손익

881,384,011

1,738,947,534

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

886,567,902

1,692,133,283

(1) 확정급여제도의 재측정요소

886,567,902

1,692,133,283

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(5,183,891)

46,814,251

(1) 매도가능금융자산평가손익

(11,884,532)

49,534,703

(2) 해외사업환산손익

6,700,641

(2,720,452)

XI. 당기총포괄이익

22,992,990,114

23,416,527,795

1. 지배주주총포괄이익

22,992,990,114

23,416,527,795

2. 비지배주주총포괄이익

-

-

XII. 지배기업소유지분에 대한 주당이익

기본주당이익 및 희석주당이익
30

2,439

2,387

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

전진중공업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배주주지분
비지배
주주지분
총 계

자 본 금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
소계

Ⅰ.2016년 1월 1일
5,336,612,000
14,835,828,056
(4,997,333)
99,725,525,401
119,892,968,124
44,070,659
119,937,038,783

Ⅱ. 총포괄손익

1.당기순이익
-
-
-
21,677,580,261
21,677,580,261
-
21,677,580,261

2 매도가능금융자산평가손익
-
-
49,534,703
-
49,534,703
-
49,534,703

3.해외사업환산손익
-
-
(2,720,452)
-
(2,720,452)
-
(2,720,452)

4.확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
1,692,133,283
1,692,133,283
-
1,692,133,283

Ⅲ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

1.연차배당

-
-
-
(10,498,811,400)
(10,498,811,400)
-
(10,498,811,400)

2.중간배당

-
-
-
(3,099,649,080)
(3,099,649,080)
-
(3,099,649,080)

3.자기주식의 취득
-
(522,668,952)
-
-
(522,668,952)
-
(522,668,952)

4.지분추가취득
-
(21,462,287)
-
-
(21,462,287)
(44,070,659)
(65,532,946)

5.
자본
준비금이입액

-
(7,206,177,330)
-
7,206,177,330
-
-
-

Ⅳ. 2016년 12월 31일
5,336,612,000
7,085,519,487
41,816,918
116,702,955,795
129,166,904,200
-
129,166,904,200

Ⅰ. 2017년 1월 1일
5,336,612,000
7,085,519,487
41,816,918
116,702,955,795
129,166,904,200
-
129,166,904,200

Ⅱ. 총포괄손익

1.당기순이익
-
-
-
22,111,606,103
22,111,606,103
-
22,111,606,103

2.매도가능금융자산평가손익
-
-
(11,884,532)
-
(11,884,532)
-
(11,884,532)

3.해외사업환산손익
-
-
6,700,641
-
6,700,641
-
6,700,641

4.확정급여제도의 재측정요소
-
-

886,567,902
886,567,902
-
886,567,902

Ⅲ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

1.연차배당
-
-
-
(7,206,177,330)
(7,206,177,330)
-
(7,206,177,330)

Ⅳ. 2017년 12월 31일
5,336,612,000
7,085,519,487
36,633,027
132,494,952,470
144,953,716,984
-
144,953,716,984

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

전진중공업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제19(당)기
제18(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

12,749,327,111

23,800,346,896

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
32
19,661,226,637

36,037,306,002

2. 이자의 수취

419,476,509

593,807,748

3. 이자의 지급

(637,650,856)

(988,646,113)

4. 법인세의 납부

(6,693,725,179)

(11,842,120,741)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

665,945,276

11,301,953,110

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

7,833,257,067

16,951,364,859

당기손익인식금융자산의 감소

5,205,892,676

4,527,653,009

단기금융상품의 감소

518,857,963

11,200,000,000

장기금융상품의 감소

100,000,000

-

기타채권의 감소

-

2,040,108

유형자산의 처분

31,634,784

25,940,000

무형자산의 처분

950,000,000

-

정부보조금의 증가

1,026,871,644

1,195,731,742

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(7,167,311,791)

(5,649,411,749)

당기손익금융자산의 증가

2,538,480,359

-

단기금융상품의 증가

800,000,000

2,700,000,000

장기금융상품의 증가

100,000,000

465,204,444

유형자산의 취득

2,314,575,681

902,097,585

무형자산의 취득

1,364,255,751

1,582,109,720

기타채권의 증가

50,000,000

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(15,105,826,410)

(34,641,519,858)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

7,000,000,000

43,370,096,000

단기차입금의 차입

7,000,000,000

43,370,096,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(22,105,826,410)

(78,011,615,858)

단기차입금의 상환

11,800,000,000

66,924,602,560

배당금의 지급

10,305,826,410

10,498,811,400

비지배지분의 취득

-

65,532,946

자기주식의 취득

-

522,668,952

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(174,461,702)

(11,246,794)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소) [ I + II + III +IV]

(1,865,015,725)

449,533,354

VI. 기초의 현금및현금성자산

12,994,688,037

12,545,154,683

VII. 기말의 현금및현금성자산

11,129,672,312

12,994,688,037

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제19기 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제18기 기말 : 2016년 12월 31일 현재

전진중공업 주식회사와 그 종속기업

1. 일
반
사
항

기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 연결재무제표이며, 지배회사인 전진중공업 주식회사(이하 "지배회사")와 전진건설기계(천진)유한공사 등 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배회사의 개요

지배회사는 1999년 11월 12일에 설립되어 본사를 충북 음성군 금왕읍에 두고 건설기계장비의
제조
및 판매
등을 주된 영업으로 하고
있습니다.

당기말 현재 지배회사의 자본금은 5,337백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

케이티비이천칠사모투자전문회사
8,809,388
82.54

유 재 옥
150,666
1.41

자기주식
1,608,850
15.07

기 타
104,320
0.98

합 계
10,673,224
100.00

(2) 종속기업의 현황

당
기말과 전기말 현재 지배기
업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명
소재국가
결산월
업종
지분율(%)

당기말
전기말

전진건설기계(천진)유한공사(*1)
중국
12월
펌프카 제조 및 판매
91.31
91.31

전진씨에스엠(주)
대한민국
12월
자동차 차체 및
트레일러 제조업
100.00
100.00

㈜에코스틸
대한민국
12월
파이프 제작
100.00
100.00

전진(상해)설비임대무역유한공사
중국
12월
자동차 차체 및
트레일러 판매업
100.00
100.00

(*1) 비지배지분은 지배회사의 대리인으로 주주의 권리를 행사할 시 지배회사의 의견에 따라 의결권을 행사할 수 있으며, 지배회사는 비지배지분이 소유한 지분에 대한의결권 및 기타 권익을 소유하고 있습니다.

(3)

종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속
기업의
당기말과 전기말
현재 재
무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

전진건설기계
(천진)유한공사
2,278,340
2,048,986
229,354
645,422
178,680
171,401

전진씨에스엠(주)
85,768,022
25,298,129
60,469,893
71,532,324
6,368,448
7,121,998

㈜에코스틸
1,174,291
105,588
1,068,703
758,064
9,727
19,407

전진(상해)설비임대
무역유한공사
46,609
284,682
(238,073)
-
-
13,980

(단위:천원)

전기말
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

전진건설기계
(천진)유한공사
2,143,828
2,085,876
57,952
781,221
(366,254)
(376,569)

전진씨에스엠(주)
85,901,377
28,475,290
57,426,087
70,061,556
4,845,859
6,015,940

㈜에코스틸
1,153,238
103,943
1,049,295
821,243
12,920
16,968

전진(상해)설비임대
무역유한공사
49,346
301,399
(252,053)
-
-
7,594

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서
제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다
(주석 32참고)
.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 것으로 예상할수 있는 계정과목은 금융상품으로 2017년 12월 31일 현재 금융상품 잔액은 주석 6에표시되어 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는
2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 50,291백만원을
보유하고 있습니다.

기업회계기
준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 50,291백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결회사가 보유하고 있는 매도가능금융자산으로 분류되는 지분상품은 84백만원입니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
2017년 12월 31일 현재 연결회사는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 지분상품 10,502백만원을 공정가치로 측정하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
2017년 12월 31일 현재 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기
준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 57,787백만원(대여금및수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 7,496백만원을설정하고 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,
최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 예비적 영향을 평가한 결과, 동 기준서의 적용으로 인한 재무적 영향은 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

(3) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표
에

차
입금
으로
분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타영업외수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가
상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물 및 구축물
6 ~ 50년

기계장치
5 ~ 10년

시설장치
5년

기타유형자산
5 ~ 15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 무형자산

연결회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

기타무형자산

5 ~ 6년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40

년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무및기타채무 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금
융
비용으
로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약

 
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여

금융보증부채
로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
 

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 
 
연결회사의 퇴직연금제도
는

확정급여제도
입니다
. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.18 수익인식

 
연결회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 

정비매출은 용역제공 완료시점에 수익을 인식하고 있으며, 임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2018년 3월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석28 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
 
(3) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험관리

(1) 외환위험 

연결회사는 외화기준 매출 및 매입활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자 산
부 채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
39,184,109
32,569,041
2,375,964
2,907,812

JPY
1,229,787
502,129
1,852,787
1,022,701

EUR
3,490,560
1,266,739
8,088
16,592

CNY
22,471
580,892
39,387
-

합 계
43,926,927
34,918,801
4,276,226
3,947,105

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율의 5% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
1,840,407
(1,840,407)
1,483,061
(1,483,061)

JPY
(31,150)
31,150
(26,029)
26,029

EUR
174,124
(174,124)
62,507
(62,507)

CNY
(846)
846
29,045
(29,045)

합 계
1,982,535
(1,982,535)
1,548,584
(1,548,584)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 이자율 위험

연결회사는 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 변동이자부 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용 등의 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 

모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우, 변동이자부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

이자비용
205,000
(205,000)
253,000
(253,000)

(3) 신용위험

연결회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관과의 거래 위험을 감소시키기 위해서 연결회사는 신용도가 높은 금융기관에 대하여만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산(*1)
11,125,913
12,983,733

장단기금융상품
2,718,928
2,402,135

매출채권및기타채권(*2)
36,442,665
35,157,701

당기손익인식자산
10,502,322
13,068,550

파생상품금융자산
66,616
3,123

합 계
60,856,444
63,615,242

(*1) 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(*2)

일부 채권과 관련하여 회수 안정성을 확보하기 위하여 개별적으로 담보를 제공받고 있으며, 신용위험에 대한 최대노출정도는 제공받은 담보의 가치를 반영하지 않은 금액입니다.

(4) 유동성위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

계정과목
1년 미만
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무
29,166,776
399,695
-
-

차입금
20,550,955
-
-
-

합 계
49,717,731
399,695
-
-

2) 전기말

(단위:천원)

계정과목
1년 미만
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무
32,609,805
367,850
-
-

차입금
25,442,537
-
-
-

합 계
58,052,342
367,850
-
-

(5)

자본위험관리

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

20,500,000
25,300,000

차감: 현금및현금성자산

11,129,672
12,994,688

순부채

9,370,328
12,305,312

자본총계

144,953,717
129,166,904

총자본

154,324,045
141,472,216

자본조달비율

6%
9%

5. 금융상품의 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익인식자산
10,502,322
10,502,322
13,068,550
13,068,550

파생상품자산
66,616
66,616
3,123
3,123

매도가능금융자산
61,856
61,856
77,093
77,093

파생상품부채
95,804
95,804
35,689
35,689

대여금및수취채권 및 상각후원가로측정하는금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(2)
원가로 측정되는 금융상품

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권
22,323
20,656

(3) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하여 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 서열체계 각 수준의 정의 및 재무상태표에 공정가치 측정치로 인식한 금융상품 각 종류별 공정가치 서열체계 수준은 아래와 같습니다.

구분
공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3
관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기말

- 당기손익인식자산
-
10,502,322
-
10,502,322

- 파생상품자산
-
66,616
-
66,616

- 파생상품부채
-
95,804
-
95,804

- 매도가능금융자산
61,856
-
-
61,856

전기말

- 당기손익인식자산
-
13,068,550
-
13,068,550

- 파생상품자산
-
3,123
-
3,123

- 파생상품부채
-
35,689
-
35,689

- 매도가능금융자산
77,093
-
-
77,093

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정시 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익인식자산

단기투자자산
10,502,322
2
현재가치기법
할인율

파생상품자산

통화선도
66,616
2
현재가치기법
할인율

파생상품부채

통화선도
95,804
2
현재가치기법
할인율

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익인식자산

단기투자자산
13,068,550
2
현재가치기법
할인율

파생상품자산

통화선도
3,123
2
현재가치기법
할인율

파생상품부채

통화선도
35,689
2
현재가치기법
할인율

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

1) 당기말

(단위:천원)

금융자산
대여금 및 수취채권
당기손익인식금융자산
매도가능금융자산
합계

현금및현금성자산
11,129,672
-
-
11,129,672

단기금융상품
2,716,428
-
-
2,716,428

매출채권 - 유동
33,006,858
-
-
33,006,858

기타수취채권 - 유동
147,365
-
-
147,365

매출채권 - 비유동
2,486,395
-
-
2,486,395

기타수취채권 - 비유동
802,048
-
-
802,048

장기금융상품
2,500
-
-
2,500

당기손익인식금융자산
-
10,502,322
-
10,502,322

파생상품자산
-
66,616
-
66,616

매도가능금융자산 - 비유동
-
-
84,179
84,179

합 계
50,291,266
10,568,938
84,179
60,944,383

(단위:천원)

금융부채
당기손익인식금융부채
상각후원가로측정하는금융부채
합계

파생금융부채
95,804
-
95,804

매입채무
-
20,228,812
20,228,812

기타채무 - 유동
-
8,937,964
8,937,964

기타채무 - 비유동
-
399,695
399,695

단기차입금
-
20,500,000
20,500,000

합 계
95,804
50,066,471
50,162,275

2) 전기말

(단위:천원)

금융자산
대여금 및 수취채권
당기손익인식금융자산
매도가능금융자산
합계

현금및현금성자산
12,994,688
-
-
12,994,688

단기금융상품
1,657,310
-
-
1,657,310

매출채권 - 유동
32,573,679
-
-
32,573,679

기타수취채권 - 유동
829,833
-
-
829,833

매출채권 - 비유동
1,517,098
-
-
1,517,098

기타수취채권 - 비유동
237,091
-
-
237,091

장기금융상품
744,825
-
-
744,825

당기손익인식금융자산
-
13,068,550
-
13,068,550

파생상품자산
-
3,123
-
3,123

매도가능금융자산 - 비유동
-
-
97,749
97,749

합 계
50,554,524
13,071,673
97,749
63,723,946

(단위:천원)

금융부채
당기손익인식금융부채
상각후원가로측정하는금융부채
합계

파생금융부채
35,689
-
35,689

매입채무
-
20,883,596
20,883,596

기타채무 - 유동
-
11,726,209
11,726,209

기타채무 - 비유동
-
367,850
367,850

단기차입금
-
25,300,000
25,300,000

합 계
35,689
58,277,655
58,313,344

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위:천원)

금융부채
당기
전기

대여금및수취채권

- 이자수익
512,484
672,225

- 대손상각비
549,932
(551,650)

- 기타의대손상각비
-
(130,849)

- 기타의대손충당금환입
52,724
17,335

- 외화환산이익
7,560
1,293,851

- 외화환산손실
(1,965,340)
(50,324)

- 외환차익
772,497
1,495,277

- 외환차손
(2,704,561)
(2,035,248)

소 계
(2,774,704)
710,617

당기손익인식금융자산

- 당기손익인식자산평가이익
101,184
150,770

- 파생상품거래이익
115,429
124,965

- 파생상품평가이익
66,616
451,319

- 파생상품거래손실
(1,086)
(76,534)

소 계
282,143
650,520

매도가능금융자산

- 매도가능금융자산손상차손
(10)
-

당기손익인식금융부채

- 파생상품거래손실
(146,129)
(200,969)

- 파생상품평가손실
(95,804)
(70,185)

소 계
(241,933)
(271,154)

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용
(450,927)
(827,609)

- 외화환산이익
200,295
517

- 외화환산손실
-
(198,643)

- 외환차익
213,043
268,053

- 외환차손
(340,740)
(86,502)

소 계
(378,329)
(844,184)

7. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
내 역

장기금융상품
신한은행 외
2,500
2,500
당좌개설보증금

8
. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
38,970,425
3,170,350
39,497,465
1,923,242

차감: 현재가치할인차금
(122,865)
(58,802)
(110,941)
(41,251)

차감: 대손충당금
(5,840,701)
(625,154)
(6,812,845)
(364,893)

매출채권(순액)
33,006,859
2,486,394
32,573,679
1,517,098

미수금
1,115,182
-
2,465,460
-

차감: 대손충당금
(1,029,908)
-
(2,212,923)
-

미수금(순액)
85,274
-
252,537
-

미수수익
9,090
-
3,796
-

대여금
3,000
-
3,500
-

보증금
50,000
802,048
570,000
237,091

차감: 대손충당금
-
-
-
-

보증금(순액)
50,000
802,048
570,000
237,091

합 계
33,154,223
3,288,442
33,403,512
1,754,189

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결회사는 과거 경험상 회수기일이 360일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 360일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 회수기일이 360일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거
하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

당기말
전기말
당기말
전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산
19,408,958
20,734,877
918,352
887,890

2. 손상된 금융자산

-

개별적으로 손상된 금융자산
14,646,601
12,452,712
749,050
2,097,193

대손충당금
(4,160,557)
(3,907,094)
(747,136)
(2,029,507)

차감계
10,486,044
8,545,618
1,914
67,686

집합적으로 손상된 금융자산

3개월 이하
5,000,562
4,224,723
-
17,501

4~6개월
1,281,287
1,292,501
-
2,835

7~12개월
188,506
689,301
18,981
182,430

12개월 초과
1,433,194
1,874,400
292,937
91,997

대손충당금
(2,305,298)
(3,270,644)
(282,772)
(183,415)

차감계
5,598,251
4,810,282
29,146
111,348

손상된 금융자산 합계
16,084,295
13,355,900
31,060
179,034

총 계
35,493,253
34,090,777
949,412
1,066,924

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
7,177,738
2,212,923

대손상각비(환입)
(549,932)
(52,724)

제각
(75,827)
(1,089,611)

환율변동효과
(86,124)
(40,680)

기말금액
6,465,855
1,029,908

2) 전기

(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금
보증금

기초금액
8,587,757
2,222,659
871,968

대손상각비(환입)
551,650
72,360
-

제각
(1,914,961)
(60,000)
(871,968)

환율변동 효과
(46,708)
(22,096)
-

기말금액
7,177,738
2,212,923
-

연결회사는 상기 채권과 관련하여 개별적으로 담보를 제공받고 있지 않습니다.

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

제품
18,312,276
(3,041,853)
15,270,423
19,959,707
(2,235,609)
17,724,098

상품
7,338,082
(1,733,638)
5,604,444
5,175,998
(1,998,140)
3,177,858

반제품
5,364,348
(893,970)
4,470,378
5,600,846
(1,035,290)
4,565,556

재공품
15,466,866
(154,313)
15,312,553
11,587,266
(74,693)
11,512,573

원재료
17,996,496
(3,019,032)
14,977,464
16,412,828
(2,315,134)
14,097,694

부재료
11,873,014
(1,949,442)
9,923,572
9,740,455
(1,737,886)
8,002,569

저장품
3,512
-
3,512
2,672
-
2,672

미착품
470,423
-
470,423
267,219
-
267,219

합 계
76,825,017
(10,792,248)
66,032,769
68,746,991
(9,396,752)
59,350,239

당기 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는

153,241백만원(전기:142,432백만원)입니다.

연결회사는 당기 중
1,395백만원(전기:909백만원)의 재고자산평가손실을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서상의 매출원가에 포함되었습니다.

10. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권

동양네트웍스
15,676
11,098

(주)수산중공업(주1)
46,180
65,995

시장성 없는 지분증권

JUNJIN AMERICA LLC 출자금
20,339
20,339

한국소방기구공업협동조합
300
300

(주)경남기업
-
10

포스텍(주2)
1,677
-

기타
7
7

합 계
84,179
97,749

(주1)
전기 중 (주)수산서비스 출자전환에 따라 취득하였습니다.

(주2)
당기 중 포스텍 출자전환에 따라 취득하였습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
97,749
4,068,823

대체(출자전환)
1,677
10

감소
-
(4,034,590)

공정가치 평가
(15,237)
63,506

손상
(10)
-

기말 금액
84,179
97,749

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:%, 천원)

기업명
소재지
결산월
업종
지분율
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말

남경신광수산전액특장유한공사
중국
12월
자동차 차체 및
 트레일러 판매
40.00
40.00
-
-

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
기말

남경신광수산전액특장유한공사(*)
-
-
-
-
-

(*) 남경신광수산전액특장유한공사는 자본잠식으로 지분법적용이 중지되었으며, 누적미반영손실은 1,854백만원(전기: 1,963백만원)입니다.

2) 전기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
기말

남경신광수산전액특장유한공사(*)
-
-
-
-

(3) 관계기업에 대한 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

남경신광수산전액특장유한공사
5,399,533
10,035,575
(4,636,042)
-
-
272,242

2) 전기

(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

남경신광수산전액특장유한공사
5,716,609
10,624,893
(4,908,284)
-
-
147,877

(4) 당기와 전기의 관계기업 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

기업명
당기말 순자산
(a)
연결실체 지분율
(b)
순자산 지분금액
(a x b)
누적미반영손실
장부금액

남경신광수산전액
특장유한공사
(4,636,041)
40.00%
(1,854,416)
1,854,416
-

2) 전기

(단위:천원)

기업명
당기말 순자산
(a)
연결실체 지분율
(b)
순자산 지분금액
(a x b)
누적미반영손실
장부금액

남경신광수산전액
특장유한공사
(4,908,284)
40.00%
(1,963,314)
1,963,314
-

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

계정과목
토지
건물
기계장치
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

2017년 1월 1일

기초 취득원가
38,159,957
37,803,955
22,411,599
2,653,764
8,113,072
182,602
109,324,949

감가상각누계액
-
(13,509,610)
(16,160,220)
(1,565,117)
(6,942,411)
-
(38,177,358)

정부보조금
-
(50,188)
-
-
(25,230)
-
(75,418)

손상차손누계액
-
-
-
(125,662)
-
-
(125,662)

기초 장부금액
38,159,957
24,244,157
6,251,379
962,985
1,145,431
182,602
70,946,511

취득
-
121,120
136,300
-
617,899
1,510,096
2,385,415

정부보조금
-
-
-
-
(13,887)
-
(13,887)

처분 등
-
-
-
-
(20,710)
-
(20,710)

상각
-
(1,011,981)
(2,068,228)
(337,383)
(520,415)
-
(3,938,007)

대체
(260,372)
(843,504)
705,144
-
-
-
(398,732)

외환차이 등
-
-
(8,879)
-
(1,256)
-
(10,135)

기말 장부금액
37,899,585
22,509,792
5,015,716
625,602
1,207,062
1,692,698
68,950,455

2017년 12월 31일

취득원가
37,899,585
36,985,111
22,895,315
2,532,839
8,636,839
1,692,698
110,642,388

감가상각누계액
-
(14,426,781)
(17,879,599)
(1,876,006)
(7,402,936)
-
(41,585,322)

정부보조금
-
(48,538)
-
-
(26,841)
-
(75,379)

손상차손누계액
-
-
-
(31,231)
-
-
(31,231)

2) 전기

(단위:천원)

계정과목
토지
건물
기계장치
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

2016년 1월 1일

기초 취득원가
38,986,733
38,074,806
19,682,496
2,653,764
7,950,070
1,311,272
108,659,141

감가상각누계액
-
(12,453,809)
(14,497,623)
(1,223,516)
(6,388,156)
-
(34,563,104)

정부보조금
-
(51,838)
-
-
(19,122)
-
(70,960)

손상차손누계액
-
-
-
(125,662)
-
-
(125,662)

기초 장부금액
38,986,733
25,569,159
5,184,873
1,304,586
1,542,792
1,311,272
73,899,415

취득
-
24,385
651,378
-
191,546
39,048
906,357

정부보조금
-
-
-
-
(17,423)
-
(17,423)

처분 등
-
(18,581)
-
-
(144)
(5,400)
(24,125)

상각
-
(1,064,271)
(1,915,102)
(341,601)
(602,590)
-
(3,923,564)

대체
(826,776)
(266,535)
2,330,399
-
32,000
(1,162,318)
106,770

외환차이 등
-
-
(169)
-
(750)
-
(919)

기말 장부금액
38,159,957
24,244,157
6,251,379
962,985
1,145,431
182,602
70,946,511

2016년 12월 31일

취득원가
38,159,957
37,803,955
22,411,599
2,653,764
8,113,072
182,602
109,324,949

감가상각누계액
-
(13,509,610)
(16,160,220)
(1,565,117)
(6,942,411)
-
(38,177,358)

정부보조금
-
(50,188)
-
-
(25,230)
-
(75,418)

손상차손누계액
-
-
-
(125,662)
-
-
(125,662)

(2) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
3,386,171
3,218,784

판매비와관리비
551,836
704,780

합 계
3,938,007
3,923,564

(3) 유형자산 중 토지 및 건물이 연결회사의 차입금을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조). 연결회사는 담보로 제공된 유형자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 매도할 수 없습니다.

13. 무형자산

(1) 당기 및 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

계정과목
회원권
산업재산권
개발비
기타의무형자산
합계

2017년 1월 1일

기초 취득원가
1,270,346
150,674
9,540,769
1,553,250
12,515,039

상각누계액
-
(114,249)
(5,983,520)
(1,248,255)
(7,346,024)

정부보조금
-
-
(2,966,501)
(8,433)
(2,974,934)

손상차손누계액
(252,516)
-
-
-
(252,516)

기초 장부금액
1,017,830
36,425
590,748
296,562
1,941,565

취득
-
20,152
1,297,303
46,800
1,364,255

상각
-
(9,959)
(4,056)
(74,015)
(88,030)

정부보조금 증가
-
-
(1,012,984)
-
(1,012,984)

처분
(970,900)
-
-
-
(970,900)

기말 장부금액
46,930
46,618
871,011
269,347
1,233,906

2017년 12월 31일

취득원가
299,446
170,826
10,310,032
1,600,050
12,380,354

감가상각누계액
-
(124,208)
(5,987,576)
(1,330,703)
(7,442,487)

정부보조금
-
-
(3,451,445)
-
(3,451,445)

손상차손누계액
(252,516)
-
-
-
(252,516)

2) 전기

(단위:천원)

계정과목
회원권
산업재산권
개발비
기타의무형자산
합계

2016년 1월 1일

기초 취득원가
1,270,346
123,395
8,122,138
1,417,050
10,932,929

상각누계액
-
(106,051)
(5,948,454)
(1,175,230)
(7,229,735)

정부보조금
-
-
(1,788,192)
(8,433)
(1,796,625)

손상차손누계액
(252,516)
-
-
-
(252,516)

기초 장부금액
1,017,830
17,344
385,492
233,387
1,654,053

취득
-
27,279
1,418,631
136,200
1,582,110

상각
-
(8,198)
(35,066)
(73,025)
(116,289)

정부보조금 증가
-
-
(1,178,309)
-
(1,178,309)

기말 장부금액
1,017,830
36,425
590,748
296,562
1,941,565

2016년 12월 31일

취득원가
1,270,346
150,674
9,540,769
1,553,250
12,515,039

감가상각누계액
-
(114,249)
(5,983,520)
(1,248,255)
(7,346,024)

정부보조금
-
-
(2,966,501)
(8,433)
(2,974,934)

손상차손누계액
(252,516)
-
-
-
(252,516)

(2) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
250
250

판매비와관리비
87,780
116,039

합 계
88,030
116,289

14. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

2017년 1월 1일

기초 취득원가
2,905,480
1,033,157
3,938,637

상각누계액
-
(107,212)
(107,212)

기초 장부금액
2,905,480
925,945
3,831,425

상각
-
(93,707)
(93,707)

대체
260,372
843,504
1,103,876

기말 장부금액
3,165,852
1,675,742
4,841,594

2017년 12월 31일

취득원가
3,165,852
1,973,121
5,138,973

상각누계액
-
(297,379)
(297,379)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

2016년 1월 1일

기초 취득원가
2,078,705
739,304
2,818,009

상각누계액
-
(64,689)
(64,689)

기초 장부금액
2,078,705
674,615
2,753,320

상각
-
(42,523)
(42,523)

대체
826,775
293,853
1,120,628

기말 장부금액
2,905,480
925,945
3,831,425

2016년 12월 31일

취득원가
2,905,480
1,033,157
3,938,637

감가상각누계액
-
(107,212)
(107,212)

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 당기 및 전기의 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
444,060
285,034

운영비용
(93,707)
(42,523)

합 계
350,353
242,511

(4) 투자부동산은 산업은행에 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

15. 기타유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,412,026
1,306,495

(대손충당금)
(225,947)
(182,724)

선급금: 순액
1,186,079
1,123,771

선급비용
311,328
361,494

부가세선급금
413,181
297,741

합 계
1,910,588
1,783,006

(2) 당기 및 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
182,724
2,060,086

대손상각비(환입)
43,223
41,154

제각
-
(1,918,516)

기말금액
225,947
182,724

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
20,228,812
-
20,883,596
-

미지급금
2,520,035
-
2,475,945
-

미지급비용
6,212,929
199,695
5,930,615
367,850

보증금
205,000
200,000
220,000
-

미지급배당금
-
-
3,099,649
-

합 계
29,166,776
399,695
32,609,805
367,850

17. 차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

2017.12.31

원화단기차입금
기업은행(*1)
-
-
1,000,000

산업은행(*1)
2.06
1,500,000
1,500,000

우리은행(*1)
-
-
5,000,000

무역금융
KEB하나은행
-
-
5,000,000

우리은행
2.09
7,000,000
4,500,000

기업은행 외 2(*1)
2.09~2.17
11,700,000
8,000,000

산업은행
2.07
300,000
300,000

합 계
20,500,000
25,300,000

(*1) 당기말 현재 연결회사는 기업은행 등에 차입금과 관련하여 유형자산과 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12, 14, 33 참조)
.

18. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

판매보증충당부채
6,709,518
6,207,670

(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
6,207,670
4,786,587

증가
2,776,970
5,047,026

감소
(2,275,122)
(3,625,943)

기말
6,709,518
6,207,670

19. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: EUR, JPY)

거래목적
파생상품종류
거래은행
포지션
약정만기일자
통화
계약금액

매매목적
통화선도
신한은행
매도
2018.01.12 ~ 2018.07.13
EUR
744,000

매매목적
레인지포워드
씨티은행
매도
2018.01.04 ~ 2018.09.07
EUR
1,700,000

매매목적
통화선도
신한,씨티,기업,우리은행
매수
2018.01.09 ~ 2018.12.07
JPY
404,165,000

2) 전기말

(단위: JPY)

거래목적
파생상품종류
거래은행
포지션
약정만기일자
계약금액

매매목적
통화선도
신한,씨티은행
매수
2017.02.03~2017.05.02
160,190,000

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
파생상품종류
당기말
전기말

유동자산
통화선도
19,037
3,123

레인지포워드
47,579
-

유동부채
통화선도
95,804
35,689

(3) 당기 및 전기의 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
파생상품종류
당기
전기

파생상품거래이익
통화선도
115,429
124,965

파생상품거래손실
통화선도
(147,215)
(277,504)

파생상품평가이익
통화선도/레인지포워드
66,616
451,319

파생상품평가손실
통화선도
(95,804)
(70,185)

합계
(60,974)
228,595

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
1,413,907
-
2,698,575
-

예수금
213,398
-
225,736
-

부가세예수금
85,320
-
393,000
-

장기종업원급여부채
-
180,342
-
191,675

합 계
1,712,625
180,342
3,317,311
191,675

21. 순
확
정급여부채

(
1
)
당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

순확정급여부채의 현재가치
8,657,996
9,095,205

사외적립자산의 공정가치
(6,926,528)
(5,856,073)

합 계
1,731,468
3,239,132

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
9,095,205
9,958,230

당기근무원가
1,471,591
1,736,687

이자비용
249,258
275,675

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(1,052,462)
(1,005,129)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(239,774)
(1,306,408)

제도에서의 지급액

- 급여지급액
(865,822)
(563,850)

기말금액
8,657,996
9,095,205

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
5,856,073
5,101,697

이자수익
206,123
182,199

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(152,998)
(121,658)

기여금:

- 사용자
1,700,000
1,129,983

제도에서의 지급

- 급여의 지급
(682,670)
(436,148)

기말금액
6,926,528
5,856,073

(4) 당기와 전기 중 회사의 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,471,591
1,736,687

순이자원가
43,135
93,476

합계
1,514,726
1,830,163

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
3.05%~3.24%
2.86%

기대임금상승률
5.00%~7.00%
5.33%~8.00%

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금액
구성비
금액
구성비

현금및현금성자산
6,926,528
100%
5,856,073
100%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
주요 가정의 변동
확정급여채무의 변동

할인율
1% 증가 / 감소
6.9% 감소 / 7.8% 증가

임금상승률
1% 증가 / 감소
8.0% 증가 / 7.1% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.

1) 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,306백만원(전기: 1,455백만원)입니다.

2) 연결회사의 확정급여채무 가중평균만기는
8.05년
이며, 당기말 현재 연결회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
1,530,171
665,717
1,722,554
7,397,912
11,316,354

22. 자본금 및 기타불입자본

등

(1) 당기말 현재 납입자본의 구성내역과 당기말, 전기말 및 전기초 자본금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
20,000,000주
10,673,224주
500원
5,336,612
5,336,612

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
35,743,006
35,743,006

전환권대가(*1)
32,790
32,790

기타자본잉여금
(8,741,602)
(8,741,602)

자기주식
(8,316,753)
(8,316,753)

감자차손
(11,631,922)
(11,631,922)

합 계
7,085,519
7,085,519

(*1) 전환권대가는 전환사채 발행시 계상된 금액 중 보통주로 미전환된 잔액으로 상법상 결손보전 및 자본전입 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
7,085,519
14,835,828

비지배지분의 취득
-
(21,463)

주식발행초과금의 이익잉여금 전입(*1)
-
(7,206,177)

자기주식 취득
-
(522,669)

기말
7,085,519
7,085,519

(*1) 상법에 근거하여 주주총회 결의에 따라 자본금의 1.5배를 초과하는 주식발행초과금을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
1,608,850
(8,316,753)
1,583,344
(7,794,084)

취득
-
-
25,506
(522,669)

기말
1,608,850
(8,316,753)
1,608,850
(8,316,753)

(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
(3,400)
(3,400)

매도가능금융자산평가손익
43,079
54,963

해외사업환산손익
(3,046)
(9,746)

합 계
36,633
41,817

23. 이익잉여금

(1)

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습
니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*1)
2,668,306
1,971,418

임의적립금

연구및인력개발준비금(*2)
884,149
1,589,062

기타(*3)
96,458
96,458

미처분이익잉여금(*4)
128,846,039
113,046,017

합 계
132,494,952
116,702,955

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(*2) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(*3) 연결회사의 임의적립금은 조세특례제한법에 따른 기업합리화적립금으로, 관련 법률의 개정에 따라 배당가능한 적립금입니다.

(*4) 미처분이익잉여금 중 8,090백만원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
116,702,955
99,725,525

지배주주순이익
22,111,606
21,677,580

주식발행초과금의 이익잉여금 전입
-
7,206,177

연차배당
(7,206,177)
(10,498,811)

중간배당
-
(3,099,649)

확정급여제도의 재측정요소
886,568
1,692,133

기말금액
132,494,952
116,702,955

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,023,930
(668,203)

당기변동
1,139,239
2,189,878

법인세 효과
(252,671)
(497,745)

기말금액
1,910,498
1,023,930

24. 매
출
및 매출원가

당기 및 전기 중 연결회사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 매출 및 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출
167,931,146
161,881,355

상품매출
18,907,300
14,397,163

정비매출
16,057,599
16,626,777

기타매출
584,458
399,018

합 계
203,480,503
193,304,313

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
127,629,844
119,917,822

상품매출원가
15,363,846
12,310,639

정비매출원가
12,204,225
11,992,309

합 계
155,197,915
144,220,770

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
4,700,844
3,598,020

퇴직급여
419,252
484,180

복리후생비
880,630
951,008

여비교통비
290,760
329,393

경상개발비
2,935,223
2,953,767

세금과공과
200,798
187,476

보험료
268,467
280,932

지급수수료
2,067,780
2,245,369

대손상각비
(549,932)
551,650

운반비
2,952,915
2,497,682

감가상각비
598,212
704,780

광고선전비
130,281
310,579

무형자산상각비
87,780
116,039

판매보증충당부채전입액
3,929,451
5,207,853

기타
1,615,079
1,609,750

합 계
20,527,540
22,028,478

26. 금융손익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
512,484
672,225

외환차익
985,540
1,831,557

외화환산이익
207,855
1,294,368

파생상품평가이익
66,616
451,319

파생상품거래이익
115,429
124,965

당기손익인식자산평가이익
101,184
150,770

합 계
1,989,108
4,525,204

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
450,927
827,609

외환차손
3,045,301
2,204,535

외화환산손실
1,965,340
248,966

파생상품평가손실
95,804
70,185

파생상품거래손실
147,215
277,504

매도가능금융자산손상차손
10
-

합 계
5,704,597
3,628,799

27. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타의대손충당금 환입액
9,500
-

유형자산처분이익
11,014
24,594

임대료수익
304,560
285,034

수수료수익
6,204
11,478

잡이익
1,644,777
963,491

합 계
1,976,055
1,284,597

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
-
113,514

무형자산처분손실
20,900
-

유형자산처분손실
90
17,379

기부금
4,725
3,888

투자부동산상각비
47,331
42,523

잡손실
63,467
64,434

합 계
136,513
241,738

28. 법인세비용

(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 법인세
4,940,308
6,786,950

- 전기법인세의 조정
104,973
56,911

이연법인세

- 일시적차이의 증감
(1,028,466)
984,605

- 자본에 가감한 이연법인세
(249,319)
(511,716)

법인세비용
3,767,496
7,316,750

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
25,879,102
28,994,330

적용세율에 따른 법인세
5,655,512
6,393,303

조정사항

- 비공제비용
49,136
921,516

- 세액공제ㆍ감면
(81,061)
(352,903)

- 전기법인세 조정
104,973
56,911

- 기타(*)
(1,961,064)
297,923

소 계
(1,888,016)
923,447

법인세비용
3,767,496
7,316,750

유효법인세율
14.6%
25.2%

(*) 당기 중 과거에 손금산입 할 수 없다고 판단했던 차감할 일시적차이가 세무상 손금산입 요건을 충족하여 세부담이 감소했습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
1,139,239
(252,671)
886,568
2,189,878
(497,745)
1,692,133

매도가능금융자산 평가손익
(15,237)
3,352
(11,885)
63,506
(13,971)
49,535

합 계
1,124,002
(249,319)
874,683
2,253,384
(511,716)
1,741,668

(4)
이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
2,568,007
3,011,652

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
7,365,496
6,944,545

이연법인세자산 소계
9,933,503
9,956,197

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(6,486,803)
(7,246,691)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(34,383)
(325,655)

이연법인세부채 소계
(6,521,186)
(7,572,346)

이연법인세자산 순액
3,412,317
2,383,851

(5) 이연법인
세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
자본가감항목

파생상품평가손익
7,164
13,913
-
21,077

대손충당금
1,914,338
(579,395)
-
1,334,943

대손금
79,328
(8,596)
-
70,732

퇴직급여충당부채
2,000,527
223,601
(274,713)
1,949,415

판매보증충당부채
1,472,027
114,953
-
1,586,980

퇴직연금운용자산
(1,356,661)
(272,501)
22,042
(1,607,120)

재고자산평가충당금
2,005,696
391,376
-
2,397,072

미지급비용
1,319,413
5,055
-
1,324,468

감가상각비
822,700
168,236
-
990,936

외화환산손익
(250,606)
615,796
-
365,190

매도가능금융자산
6,426
3,320
3,352
13,098

연구인력개발준비금
(633,091)
339,819
-
(293,272)

자산재평가이익
(5,108,310)
-
-
(5,108,310)

기타
104,900
262,208
-
367,108

합 계
2,383,851
1,277,785
(249,319)
3,412,317

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
자본가감항목

파생상품평가손익
11,589
(4,425)
-
7,164

대손충당금
2,329,441
(415,103)
-
1,914,338

대손금
421,410
(342,082)
-
79,328

퇴직급여충당부채
1,946,369
580,052
(525,894)
2,000,527

판매보증충당부채
1,126,937
345,090
-
1,472,027

퇴직연금운용자산
(729,517)
(655,293)
28,149
(1,356,661)

재고자산평가충당금
1,682,203
323,493
-
2,005,696

미지급비용
1,825,156
(505,743)
-
1,319,413

감가상각비
616,311
206,389
-
822,700

외화환산손익
(270,301)
19,695
-
(250,606)

매도가능금융자산
269,749
(249,352)
(13,971)
6,426

연구인력개발준비금
(1,013,244)
380,153
-
(633,091)

자산재평가이익
(5,108,310)
-
-
(5,108,310)

기타
260,662
(155,762)
-
104,900

합 계
3,368,455
(472,888)
(511,716)
2,383,851

(
6) 당사는 종
속기업및관계기업 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이 8,349백만원(전기 11,303백만원)에 대해서 실현가능성을 고려하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(7) 당사는
종속기업투자지분과
관련된 가산할 일시적차이 1,194백만원(전기 438백만원)에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

29. 비용의성격별분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
21,883,363
18,298,765

원재료 및 부재료의 사용
93,119,855
87,709,476

종업원 급여
17,308,759
15,778,205

감가상각, 무형자산상각
4,072,414
4,039,853

운반비
3,142,302
2,497,682

지급수수료
2,579,774
2,739,308

외주가공비
20,340,894
19,861,484

기타 비용
13,278,094
15,324,475

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
175,725,455
166,249,248

30. 주당이익

주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위:원)

구 분
당기
전기

1. 보통주당기순이익
22,111,606,103
21,677,580,261

2. 가중평균유통보통주식수(*)
9,064,374
9,083,330

3. 기본주당당기순이익
2,439
2,387

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역

 - 당기

당 기
기간
유통주식수
일수
가중평균주식수

1. 기초유통보통주식수
2017.1.1-2017.12.31
9,064,374
365
9,064,374

2. 가중평균유통보통주식수

9,064,374

- 전기

전 기
기간
유통주식수
일수
가중평균주식수

1. 기초유통보통주식수
2016.1.1-2016.9.28
9,089,880
272
6,755,321

2. 자기주식취득
2016.9.29-2016.12.31
9,064,374
94
2,328,009

3. 가중평균유통보통주식수

9,083,330

(2) 연결회사는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 특수관계자와의 거래

(1) 특
수관계자 현황

구 분
당기말
전기말

지 배 기 업(*)
케이티비이천칠사모투자전문회사
케이티비이천칠사모투자전문회사

관 계 기 업
남경신광수산전액특장유한공사
남경신광수산전액특장유한공사

(*) 최상위 지배기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래는 존재하지 않습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 존재하지 않습니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래상대방
거래내역
당기
전기

주주 등
전진중공업 보통주(자기주식) 매수
-
522,669

당기 및 전기 중 연결회사는 케이티비이천칠사모투자전문회사에게 배당금 10,007백만원(전기 : 10,175백만원)을 지급하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 제공받은 지급보증은 존재하지 않습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,236,599
1,361,994

퇴직급여
106,760
101,053

합 계
1,343,359
1,463,047

32. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익
25,879,102
28,994,329

조정:

현금의 유출없는 비용의 가산
7,617,610
7,741,842

이자비용
450,927
827,609

외화환산손실
1,965,340
248,966

파생상품평가손실
95,804
70,185

퇴직급여
1,514,726
1,830,163

대손상각비
(549,932)
551,650

기타의대손상각비
-
113,514

감가상각비
3,984,384
3,923,564

투자부동산상각비
47,331
42,523

무형자산상각비
88,030
116,289

유형자산처분손실
90
17,379

무형자산처분손실
20,900
-

매도가능증권손상차손
10
-

현금의 유입없는 수익의 차감
(908,653)
(2,593,275)

이자수익
(512,484)
(672,225)

외화환산이익
(207,855)
(1,294,367)

당기손익인식금융자산평가이익
(101,184)
(150,770)

파생상품평가이익
(66,616)
(451,319)

대손충당금환입액
(9,500)
-

유형자산처분이익
(11,014)
(24,594)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(12,926,832)
1,894,410

매출채권및기타채권
(1,081,832)
4,228,835

재고자산
(7,406,160)
(4,565,889)

파생금융자산
(32,566)
422,834

기타유동자산
(138,665)
(464,663)

장기매출채권및기타채권
(1,242,064)
1,967,374

매입채무및기타채무
(219,558)
1,426,035

판매보증충당부채
501,848
1,421,083

기타유동부채
(1,776,164)
(1,359,029)

파생금융부채
-
(57,023)

장기매입채무및기타채무
362,814
97,463

순확정급여채무
(1,883,152)
(1,257,685)

기타비유동부채
(11,333)
35,075

영업으로부터 창출된 현금
19,661,227
36,037,306

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산과 유형자산의 대체
705,144
1,227,399

유형자산 취득관련 미지급금
75,100
4,260

유형자산과 투자부동산의 대체
1,103,876
1,120,629

건설중인자산의 본계정대체
-
1,162,318

미지급배당금
-
3,099,649

매도가능금융자산과 선수금 상계
-
4,034,590

매도가능증권평가손익
15,237
63,506

장기금융상품의 유동성 대체
546,115
300,000

우선주의 보통주 전환
-
5,000,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
기말

단기차입금
25,300,000
(4,800,000)
20,500,000

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

금융기관
구 분
한도

당기말
전기말

기업은행
일반대출
-
1,000,000

무역어음
18,000,000
17,000,000

수입L/C
USD 8,500,000
USD 8,500,000

파생상품
USD 2,500,000
USD 2,950,000

구매카드
12,000,000
12,000,000

지급보증
USD 200,000
-

KEB하나은행
포괄한도
-
4,000,000

무역어음
-
5,000,000

수입L/C
-
USD 1,000,000

파생상품
-
1,000,000

매출채권할인약정
1,500,000
1,500,000

우리은행
일반대출
-
5,000,000

무역어음
12,000,000
7,000,000

수입L/C
USD 1,000,000
USD 1,000,000

파생상품
USD 1,000,000
-

산업은행
일반대출
1,500,000
1,500,000

무역어음
2,000,000
2,000,000

수입L/C
USD 3,500,000
USD 3,500,000

신한은행
파생상품
USD 2,500,000
USD 4,100,000

씨티은행
파생상품
USD 5,000,000
USD 5,000,000

SC제일은행
수출L/C 매입
-
USD 1,000,000

파생상품
-
USD 1,000,000

서울보증보험
이행보증
6,000,000
6,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

제공자
지급보증내용
보증금액

당기말
전기말

서울보증보험
인허가, 이행보증 등
2,188,240
3,333,888

기업은행
수입신용장 등
USD 2,762,135
USD 2,499,940

산업은행
수입신용장
USD 1,193,809
-

KEB하나은행
외화지급보증
-
USD 827,592

(3) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말
(단위:천원)

담보권자
담보제공자산
장부금액
채권최고액
비고

기업은행
토지
33,457,128
57,800,000
차입금 담보

건물
18,117,486

우리은행
토지(*1)
2,869,265
6,000,000

건물(*2)
1,702,198

산업은행
토지(*1)
4,717,248
4,000,000

건물(*2)
1,362,760

합 계

62,226,085
67,800,000

(*1) 투자부동산 토지 장부금액 3,166백만원이 포함되어 있습니다.

(*2) 투자부동산 건물 장부금액 1,676백만원이 포함되어 있습니다.

2) 전기말
(단위:천원)

담보권자
담보제공자산
장부금액
채권최고액
비고

기업은행
토지
33,457,128
57,800,000
차입금 담보

건물
18,748,980

우리은행
토지
2,869,265
6,000,000

건물
1,783,232

산업은행
토지(*1)
4,717,248
4,000,000

건물(*2)
1,446,623

합 계

63,022,476
67,800,000

(*1) 투자부동산 토지 장부금액 2,905백만원이 포함되어 있습니다.

(*2) 투자부동산 건물 장부금액 925백만원이 포함되어 있습니다.

34. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 연결회사의 보고부문 구분기준에 의하여 다음과 같이 구분됩니다.

구 분
주요 재화 및 용역

펌프카 부문
콘크리트 펌프카 제조 및 판매

특장차 부문
건설기계 등의 특수산업용 기계장비의 제조 및 판매

연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기 및 전기의 부문별 손익은 다음과 같습니다.
 
1) 당기

(단위: 천원)

당 기
펌프카 부문
특장차 부문
합 계

매출액
134,110,195
71,532,324
205,642,519

내부매출액
1,318,453
843,562
2,162,015

순매출액
132,791,742
70,688,761
203,480,503

감가상각비
2,834,886
1,103,122
3,938,008

무형자산상각비
42,102
45,928
88,030

투자부동산상각비
46,376
47,331
93,707

영업이익
21,782,841
5,972,207
27,755,048

2) 전기

(단위: 천원)

당 기
펌프카 부문
특장차 부문
합 계

매출액
125,456,817
70,061,556
195,518,373

내부매출액
(1,363,584)
(850,476)
(2,214,060)

순매출액
124,093,233
69,211,080
193,304,313

감가상각비
2,711,043
1,212,521
3,923,564

무형자산상각비
40,535
75,754
116,289

투자부동산상각비
-
42,523
42,523

영업이익
21,677,737
5,377,328
27,055,065

(*) 기타자산상각비가 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

당 기
펌프카 부문
특장차 부문
합 계

관계기업투자를 제외한 자산
122,386,229
85,570,008
207,956,237

관계기업투자
-
-
-

자산총계
122,386,229
85,570,008
207,956,237

부채총계
37,737,162
25,265,358
63,002,520

2) 전기말

(단위: 천원)

당 기
펌프카 부문
특장차 부문
합 계

관계기업투자를 제외한 자산
128,127,741
75,832,804
203,960,545

관계기업투자
-
-
-

자산총계
128,127,741
75,832,804
203,960,545

부채총계
46,313,405
28,480,235
74,793,640

(4) 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
외부고객으로부터의 수익

당기
전기

국내
101,062,577
101,218,577

해외
102,417,926
92,085,736

합계
203,480,503
193,304,313

(5) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 펌프카 부문과 관련된 단일 고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 35,151백만원(전기 30,088백만원) 입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
전진중공업 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
5
3
3
-
2
-
-
8
12

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
10
60
44
561
762
391
589
-
6
-
-
1,022
1,411

합계
10
10
60
44
561
762
391
589
-
6
-
-
1,022
1,411

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.29 ~ 2017.12.28
4
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.15~2017.11.17
3
일
5
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.02.05~2018.02.09
5
일
5
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
전진중공업 음성본사 및 AS센터

실사(입회)대상
제품, 상품, 재공품, 원재료, 부재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
전진중공업 음성본사

실사(입회)대상
현금시재액 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017-12-28, 2018-03-22